카카오뱅크 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

## 1. 회사의 개요

주식회사 카카오뱅크(이하 "당사")는 인터넷전문은행으로서 전자금융거래의 방법을 통한 비대면영업을 주된 업무로 하고 있으며, 금융과 IT기술을 접목한 혁신을 통해 기존 시중은행과 차별화된 고객서비스를 제공하고 있습니다. 본점은 경기도 성남시 분당구 분당내곡로 131, 11층(백현동, 판교테크원)에 있으며, 원활한 대고객 서비스 제공을 위하여 모바일뱅킹센터 7개, 전산데이터센터 5개를 운영하고 있습니다.
당사는 2016년 1월 22일에 설립되었으며, 2017년 4월 5일 인터넷전문은행 은행업본인가를 득하여, 2017년 7월 27일 대고객 영업을 개시하였습니다. 당사는 2020년 6월 1일자로 한국카카오은행 주식회사에서 주식회사 카카오뱅크로 사명을 변경하였고, 2021년 8월 6일자로 유가증권시장 상장이 이루어졌습니다.
당사의 설립시 자본금은 900백만원이며, 이후 추가증자 및 상장이 이루어져 당분기말 현재 자본금은 2,384,952백만원입니다. 당분기말 현재 주주의 구성현황은 다음과 같습니다.
(주1) 우리사주조합, 소액주주 및 자기주식으로 구성되어 있습니다.

## 2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 2025년 9월 30일자로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.
(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 공정가치로 측정되는 주식기준보상
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 순확정급여부채(자산)
(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단 및 다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 아래와 같습니다.
1) 신용손실에 대한 충당금(대손충당금, 미사용약정충당부채)
당사는 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정하고, 미사용약정한도에 대해서는 충당부채를 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금은 집합평가 대손충당금 및 미사용약정충당부채 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.
향후 경기 전망 및 스트레스 상황이 당사의 재무성과에 미칠 영향을 고려하여 미래전망정보를 산출하였습니다.
2) 순확정급여부채(자산)
순확정급여부채(자산)는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
3) 법인세
당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

## 3. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3. (20)에서 설명하고 있는 2025년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용을 제외하고 당사는 비교 표시된 전기 재무제표와 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
(1) 관계기업 투자지분
관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 당사가 피투자기업 의결권의 20%이상을 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.
관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자로부터 수령한 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 당사와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.
관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사와 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.
관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우 지분법 적용을 중지합니다. 단, 투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.
당사는 매 보고기간마다 관계기업투자에 대한 객관적인 손상징후가 있는지를 판단하여야 합니다. 만약 객관적인 손상징후가 있다면 당사는 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 포괄손익계산서상 영업외손익으로 표시됩니다.
(2) 구조화기업
구조화기업은 기업을 누가 지배하는지를 결정할 때, 의결권이나 그와 유사한 권리는 주된 요소가 되지 않도록 설계된 기업을 의미합니다. 당사가 지분을 보유하고 있는 구조화기업에 대해 힘을 보유하고 있는지를 평가할 때, 구조화기업의 목적과 형태, 구조화기업의 관련 활동을 지시하는 실질적인 능력, 구조화기업과의 관계의 성격, 구조화기업의 이익변동성에 대한 노출의 크기와 같은 요소를 고려합니다.
(3) 외화환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(4) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(5) 금융자산
당사는 계약의 당사자가 되는 때에 금융자산을 재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다.
1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 공정가치측정금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가측정금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 후속적인 공정가치 변동을 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 포괄손익계산서의 '이자수익'에 포함됩니다.
상각후원가측정금융자산의 장부가액은 대손충당금을 차감한 금액으로 산출되며, 대손충당금의 측정방법은 주석 3. (5). 5)에서 기술하고 있습니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 포괄손익계산서의 '이자수익'에 포함됩니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 대손충당금의 측정방법은 주석 3. (5). 5)에서 기술하고 있습니다.
(다) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '당기손익-공정가치측정금융상품관련손익'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '당기손익-공정가치측정금융상품관련손익'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.
당사는 현실적으로 원리금의 회수가능성이 없다고 판단된 대출상품 또는 채무증권의부분 또는 전체를 제각합니다. 일반적으로 차주가 원리금 상환에 충당할 수 있는 충분한 재원 또는 소득이 없다고 판단될 때 제각을 실행하며, 이러한 제각 여부의 판단은 당사의 내부 규정에 따라 결정되나 필요한 경우 외부 기관으로부터의 승인을 득하여 실행됩니다. 당사는 금융자산의 제각 이후에도 자체 회수 정책에 따라 지속적으로 회수권을 행사할 수 있습니다.
4) 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
5) 금융자산의 기대신용손실
당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 2가지로 분류합니다.
- 일반모형: 아래 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정
- 신용손상모형: 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산
일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.
당사가 신용위험의 유의적 증가 여부 판단 시 일반적으로 활용할 수 있는 정보는 아래와 같으나, 이에 한정되지는 않습니다.
- 연체 30일 초과 여부
- 자산건전성분류기준에 따라 '요주의' 이하 분류 여부
- 차주의 상환이력 및 신용정보 등을 활용하여 산출되는 부실징후 지표
- 차주가 보유한 당사 수신계좌의 압류 설정 여부 등
당사는 최초 인식 이후에 다음 중 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 추정 미래 현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다.
- 90일 이상 연체한 경우
- 금융자산이 무수익여신으로 분류되는 경우
- 신용 악화에 따른 금융자산의 상각 또는 매각이 발생하는 경우
- 채권 재조정으로 인하여 채권이 감소한 경우
- 차주가 은행에 대한 채무상환의 지연, 혹은 회피를 위하여 파산 또는 유사한 조치를 취하는 경우
- 차주가 신용정보원의 일반신용정보관리규약에 의해 연체정보, 부도정보 등에 등록된 경우
- 차주가 사망한 경우 등
① 미래전망정보의 반영
당사는 기대신용손실 측정 시 경기변동관련 정보를 활용하여 미래전망정보를 반영하고 있습니다.
신용손실 위험 예측을 위해 주요 거시경제변수와 기대신용손실의 측정요소 간 회귀분석을 통해 예측 모형을 생성하였으며, 기대신용손실 측정 시 각 주요 거시경제변수에 시나리오별 확률가중치를 적용하여 미래경기전망을 반영한 예측부도율과 예측부도시 손실률을 산출하고 있습니다.
당사가 식별한 주요 거시경제변수와 신용위험 간 상관관계는 다음과 같습니다.
- 거시경제변수 전망치
(가) 시나리오별 확률가중치
당분기말 현재 당사는 Outlook, Recession, Crisis의 3가지 시나리오를 검토하였으며, 최근 악화된 경기 상황을 고려하여 최악 시나리오인 Crisis 발생확률을 20%로 설정해 미래경기전망 정보를 반영하였습니다.
(나) 당분기말 현재 시나리오별 주요 경제변수 경기전망은 다음과 같습니다.
(다) 민감도
현재 경기 수준이 10% 악화될 경우 시나리오별 확률 가중치는 다음과 같이 변동되며 기대신용손실에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
② 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실 측정
상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다.
이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해서는 예상회수현금흐름을 산출하는 방식으로 기대신용손실을 측정하고 있습니다. (개별평가 대손충당금)
개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우에는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. (집합평가 대손충당금)
(가) 개별평가 대손충당금
개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때, 당사는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.
(나) 집합평가 대손충당금
집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 기대손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률에 근거한 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 담보의 유형, 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 손상기간, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD: Probability of Default)과 각 자산별 부도시 손실률(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험과 현재의 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용되었습니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토되고 있습니다.
전체기간 기대신용손실은 결산일 현재 장부금액에서 매 기간 원금 상환 예정액을 고려해 산출한 기간별 장부금액에 기간별 부도율 및 부도시 손실률 값을 적용해 측정합니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 기대신용손실 측정
기대신용손실의 산출방법은 상각후원가측정금융자산과 동일하나, 산출된 대손충당금은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 처분 및상환의 경우에 대손충당금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
(6) 파생상품
파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 아래와 같이 인식하고 있습니다.
1) 매매목적 파생금융상품
위험회피수단으로 지정되지 않은 파생금융상품의 공정가치 변동은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산의 감가상각액은 자산의취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
(주1) 사용권자산의 추정내용연수는 리스계약기간을 고려하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간으로 산정하고 있습니다.
당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
(9) 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정이거나, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대하여는 매년, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.
(10) 금융부채
당사는 금융부채 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채의 거래원가는 당기손익으로 처리합니다.
1) 당기손익-공정가치측정지정금융부채
서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하여 생길수 있는 인식이나 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우 및 문서화된 위험관리전략이나 투자전략에 따라 금융상품집합을 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 자기신용위험 변동에 따른 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
2) 당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익-공정가치측정금융상품관련손익으로 인식하고 있습니다.
3) 기타금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하며, 기타금융부채는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함합니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
4) 금융부채의 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료됨으로 인하여 소멸한 경우에 재무상태표에서 제거합니다.
(11) 납입자본
보통주 및 우선주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
발행한 지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감합니다. 동 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 않습니다. 자기주식을 취득하거나 처분하는 경우 이와 관련하여 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식하고 있습니다.
(12) 리스
당사는 다양한 사무실, 사무용품, 전산장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2 ~ 10년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함하고 있습니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리하고 있습니다. 다만, 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용하고 있습니다.
리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 리스부채를 인식하고 있습니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분하고 있습니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각하고 있습니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정하고 있습니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함하고 있습니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용하고 있습니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정하고 있습니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
단기리스나 소액자산(예, 기초자산 USD 5,000 이하) 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(13) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
2) 기타장기종업원급여
당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 3년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되어 근무기간 동안 발생되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
3) 퇴직급여: 확정급여제도
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 자산은 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치에서 확정급여채무의 현재가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 경험조정과 보험수리적 가정의 변경으로 인해 발생하는 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
4) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.
당사나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다. 당사는 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없다고 판단하여 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리 하였습니다.
(15) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
가계 및 기업에 대한 한도대출약정 중 미사용한도에 대하여 미사용약정충당부채를 인식하고 있으며, 이를 위하여 신용환산율(CCF: Credit Conversion Factor), 부도율, 부도시 손실률 등을 적용한 평가모형을 이용하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(16) 수익인식
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.
- 1단계: 고객과의 계약을 식별
- 2단계: 수행의무를 식별
- 3단계: 거래가격을 산정
- 4단계: 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분
- 5단계: 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식
1) 이자수익과 이자비용
이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.
유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다.
금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.
2) 수수료수익
당사는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.
① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료
금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와 기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익-공정가치 측정 금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.
② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 자산관리수수료, 업무수탁수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다.
③ 한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료
한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 고객이 약속된 자산을 통제하고 기업이 수행의무를 이행하는 시점에 수익으로 인식합니다. 주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는 협상참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료는 해당 거래의 완료시점에 수익으로 인식합니다.
3) 당기손익-공정가치측정금융상품 순손익
당기손익-공정가치측정금융상품 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실(공정가치의 변동, 배당, 외화환산손익 포함)을 포함합니다.
- 당기손익-공정가치측정금융상품과 관련된 이익과 손실(유효이자율법으로 인식한 이자수익을 제외)
- 매매목적 파생금융상품과 관련된 이익과 손실(위험관리목적으로 보유하고 있으나, 위험회피회계 요건을 충족하지 못하는 파생금융상품 포함)
4) 배당수익
배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 손익항목으로 인식합니 다.
(17) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정하고 있습니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 영업권을 최초로 인식하는 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
(18) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(19) 영업부문보고
당사의 영업부문은 단일부문인 은행업부문으로 구성되어 있습니다. 이러한 부문은 제공되는 상품과 서비스의 성격, 고객별 분류 및 당사의 조직을 기초로 구분되었습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
당사는 국내에서 사업을 영위하고 있으며, 재무상태표상 비유동자산(유형자산 및 무형자산 등)은 국내 귀속분에 해당합니다. 제품과 용역에 따른 외부고객으로부터의 수익은 손익계산서상 수익과 동일하며 모든 수익은 국내에서 발생하고 있습니다.
(20) 채택 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정
동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용
동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
④ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정
동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
⑤ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
⑥ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' - 원가법
동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

## 4. 현금및예치금

현금 및 예치금

현금 및 예치금
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

현금	9,214

요구불예금	91,398

지준예치금	1,626,765

현금및현금성자산 소계	1,727,377

기타예치금	22,433

합 계	1,749,810

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

현금	8,556

요구불예금	105,566

지준예치금	1,739,823

현금및현금성자산 소계	1,853,945

기타예치금	1,408

합 계	1,855,353

사용이 제한된 금융자산의 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

사용이 제한된 금융자산	사용이 제한된 금융자산 합계

현금및현금성자산	원화예치금

지준예치금	기타예치금

거래상대방

한국은행	한국증권금융㈜(주1)	한국은행	한국증권금융㈜(주1)

사용이 제한된 금융자산	1,626,765	22,433	1,649,198

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	한국은행결제이행담보	집합투자증권 투자자예탁금

전기말 (단위 : 백만원)

사용이 제한된 금융자산	사용이 제한된 금융자산 합계

현금및현금성자산	원화예치금

지준예치금	기타예치금

거래상대방

한국은행	한국증권금융㈜(주1)	한국은행	한국증권금융㈜(주1)

사용이 제한된 금융자산	1,739,823	1,408	1,741,231

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	한국은행결제이행담보	집합투자증권 투자자예탁금

사용이 제한된 금융자산 상세
(주1) 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 및 금융투자업규정에 따라 투자자예탁금의 반환 등 투자자의 요구에 응하기 위하여 집합투자증권 투자에 대하여 금융위원회가 정하는 바에 따라 일정금액을 한국증권금융㈜에 별도 예치하고 있습니다.

## 5. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산의 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산, 분류	채무증권	국공채	99,846

금융채	251,214

회사채	30,143

수익증권	7,335,004

출자금	5,196

기타	1,408

금융자산, 분류 합계	7,722,811

전기말 (단위 : 백만원)

당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산, 분류	채무증권	국공채	0

금융채	0

회사채	0

수익증권	4,283,981

출자금	3,103

기타	1,408

금융자산, 분류 합계	4,288,492

## 6. 파생상품

파생상품의 미결제약정 내역

파생상품의 미결제약정 내역
당분기말 (단위 : 백만원)

파생상품 목적의 지정

매매목적파생상품

파생상품 계약 유형	파생상품 계약 유형 합계

이자율관련 파생상품

파생상품 거래유형

장내파생상품

파생상품 유형

이자율선물(주1)

파생상품의 미결제약정	23,938	23,938

전기말 (단위 : 백만원)

파생상품 목적의 지정

매매목적파생상품

파생상품 계약 유형	파생상품 계약 유형 합계

이자율관련 파생상품

파생상품 거래유형

장내파생상품

파생상품 유형

이자율선물(주1)

파생상품의 미결제약정	0	0

파생상품 공정가치

파생상품 공정가치
당분기말 (단위 : 백만원)

파생상품 목적의 지정

매매목적파생상품

파생상품 계약 유형	파생상품 계약 유형 합계

이자율관련 파생상품

파생상품 거래유형

장내파생상품

파생상품 유형

이자율선물(주1)

파생상품자산	0	0

파생상품부채	0	0

전기말 (단위 : 백만원)

파생상품 목적의 지정

매매목적파생상품

파생상품 계약 유형	파생상품 계약 유형 합계

이자율관련 파생상품

파생상품 거래유형

장내파생상품

파생상품 유형

이자율선물(주1)

파생상품자산	0	0

파생상품부채	0	0

파생상품 상세
(주1) 선물거래는 일일정산되어 증거금에 반영됩니다.

## 7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산의 구성내역
당분기말 (단위 : 백만원)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

금융자산, 분류	채무증권	국공채	3,771,207

금융채	5,572,006

회사채	1,207,983

지분증권	주식	300

금융자산, 분류 합계	10,551,496

전기말 (단위 : 백만원)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

금융자산, 분류	채무증권	국공채	3,512,877

금융채	2,803,560

회사채	470,321

지분증권	주식	201

금융자산, 분류 합계	6,786,959

지분상품에 대한 투자 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 내역

지분상품에 대한 투자 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 내역
당분기말 (단위 : 백만원)

주식

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	300

기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 지분상품 투자에 대한 설명	당사가 보유한 지분증권은 투자를 통한 시세차익을 위해 보유하는 것이 아닌 전략적 보유 목적에 해당하여 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하였습니다.

전기말 (단위 : 백만원)

주식

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	201

기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 지분상품 투자에 대한 설명	당사가 보유한 지분증권은 투자를 통한 시세차익을 위해 보유하는 것이 아닌 전략적 보유 목적에 해당하여 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하였습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손실충당금

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손실충당금
당분기말 (단위 : 백만원)

손실충당금

기타포괄손익-공정가치측정채무증권	0

전기말 (단위 : 백만원)

손실충당금

기타포괄손익-공정가치측정채무증권	0

## 8. 상각후원가측정유가증권

상각후원가측정유가증권의 내역

상각후원가측정유가증권의 내역
당분기말 (단위 : 백만원)

상각후원가측정유가증권

금융자산, 분류	채무증권	국공채	2,360,213

금융채	319,741

회사채	2,737,620

금융자산, 분류 합계	5,417,574

전기말 (단위 : 백만원)

상각후원가측정유가증권

금융자산, 분류	채무증권	국공채	1,339,873

금융채	509,400

회사채	2,235,368

금융자산, 분류 합계	4,084,641

상각후원가측정유가증권의 손실충당금

상각후원가측정유가증권의 손실충당금
당분기말 (단위 : 백만원)

손실충당금

상각후원가측정유가증권	0

전기말 (단위 : 백만원)

손실충당금

상각후원가측정유가증권	0

## 9. 관계기업 등에 대한 투자자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.
(당)기 3분기>
(주1) 지분율이 20% 미만이나 당사가 지명하는 이사가 피투자회사의 이사회에 참여하고 있어 해당 회사의 중요한 의사결정과정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(주2) 지분율이 20% 미만이나 당사가 피투자회사의 이사회에 참여할 구성원 1인을 선임할 수 있어 해당 회사의 중요한 의사결정과정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(전)기>
(주1) 지분율이 20% 미만이나 당사가 지명하는 이사가 피투자회사의 이사회에 참여하고 있어 해당 회사의 중요한 의사결정과정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(주2) 지분율이 20% 미만이나 당사가 피투자회사의 이사회에 참여할 구성원 1인을 선임할 수 있어 해당 회사의 중요한 의사결정과정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 현재 관계기업의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
(당)기 3분기>
(전)기 3분기>
(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(당)기 3분기>
(주1) PT Super Bank Indonesia의 재무정보에 PPA 평가금액이 반영된 재무정보입니다.
(전)기>
(주1) PT Super Bank Indonesia의 재무정보에 PPA 평가금액이 반영된 재무정보입니다.
(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(당)기 3분기>
(주1) PT Super Bank Indonesia의 재무정보에 PPA 평가금액이 반영된 재무정보입니다.
(전)기>
(주1) PT Super Bank Indonesia의 재무정보에 PPA 평가금액이 반영된 재무정보입니다.
(5) 당분기 및 전분기 중 관계기업의 손실에 대한 당사의 지분에 대해 인식을 중지함에 따라 인식하지 못한 지분변동액과 누계액은 다음과 같습니다.

## 10. 상각후원가측정대출채권

상각후원가측정금융자산의 내역
당분기말 (단위 : 백만원)

대출채권

장부금액	대출채권	47,124,553

이연대출부대비용	104,126

대손충당금	(529,691)

장부금액 합계	46,698,988

전기말 (단위 : 백만원)

대출채권

장부금액	대출채권	44,912,079

이연대출부대비용	92,004

대손충당금	(500,318)

장부금액 합계	44,503,765

상각후원가측정금융자산의 대손충당금 변동내역

상각후원가측정금융자산의 대손충당금 변동내역
당분기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

금융자산, 분류

대출채권

장부금액

대손충당금

기초	(500,318)

전입(환입)액	(174,732)

상각	141,513

매각	9,830

Unwinding Effect	2,058

상각채권 회수	(8,061)

기타	19

기말	(529,691)

전분기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

금융자산, 분류

대출채권

장부금액

대손충당금

기초	(397,498)

전입(환입)액	(174,009)

상각	126,324

매각	3,309

Unwinding Effect	1,815

상각채권 회수	(5,272)

기타	0

기말	(445,331)

이연대출부대비용의 변동내역

이연대출부대비용의 변동내역
당분기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

금융자산, 분류

대출채권

장부금액

이연대출부대비용

기초	92,004

신규발생	64,728

상각액	(52,587)

기타	(19)

기말	104,126

전분기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

금융자산, 분류

대출채권

장부금액

이연대출부대비용

기초	64,487

신규발생	72,699

상각액	(44,933)

기타	(5)

기말	92,248

## 11. 유형자산

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

유형자산

업무용토지	업무용건물	기구비품	사용권자산	기타의유형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득가액	감가상각누계액	취득가액	감가상각누계액	취득가액	감가상각누계액	취득가액	감가상각누계액	취득가액	감가상각누계액

유형자산	377	0	377	2,503	(177)	2,326	164,028	(104,367)	59,661	182,927	(65,523)	117,404	32,024	(16,952)	15,072

전기말 (단위 : 백만원)

유형자산

업무용토지	업무용건물	기구비품	사용권자산	기타의유형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득가액	감가상각누계액	취득가액	감가상각누계액	취득가액	감가상각누계액	취득가액	감가상각누계액	취득가액	감가상각누계액

유형자산	377	0	377	2,503	(130)	2,373	147,626	(88,510)	59,116	161,846	(61,038)	100,808	26,465	(12,297)	14,168

유형자산에 대한 세부 정보 공시 소계

유형자산에 대한 세부 정보 공시 소계
당분기말 (단위 : 백만원)

취득가액	감가상각누계액	장부금액 합계

유형자산	381,859	(187,019)	194,840

전기말 (단위 : 백만원)

취득가액	감가상각누계액	장부금액 합계

유형자산	338,817	(161,975)	176,842

유형자산의 변동내역

유형자산의 변동내역
당분기 (단위 : 백만원)

업무용토지	업무용건물	기구비품	사용권자산	기타의유형자산	유형자산 합계

유형자산의 변동에 대한 조정

유형자산의 변동에 대한 조정	기초	377	2,373	59,116	100,808	14,168	176,842

취득	0	0	16,658	34,636	5,559	56,853

감가상각	0	(47)	(16,091)	(17,758)	(4,655)	(38,551)

처분	0	0	(22)	(282)	0	(304)

기말	377	2,326	59,661	117,404	15,072	194,840

전분기 (단위 : 백만원)

업무용토지	업무용건물	기구비품	사용권자산	기타의유형자산	유형자산 합계

유형자산의 변동에 대한 조정

유형자산의 변동에 대한 조정	기초	377	2,435	52,456	112,506	13,032	180,806

취득	0	0	16,167	11,124	5,961	33,252

감가상각	0	(47)	(14,154)	(16,818)	(3,654)	(34,673)

처분	0	0	(9)	(48)	0	(57)

기말	377	2,388	54,460	106,764	15,339	179,328

유형자산 취득 위한 계약 상세

유형자산 취득 위한 계약 상세
당분기말 (단위 : 백만원)

매입약정

유형자산을 취득하기 위한 약정액	0

유형자산을 취득하기 위해 지급한 금액	0

유형자산을 취득하기 위해 지급할 금액	0

전기말 (단위 : 백만원)

매입약정

유형자산을 취득하기 위한 약정액	3,046

유형자산을 취득하기 위해 지급한 금액	1,023

유형자산을 취득하기 위해 지급할 금액	2,023

## 12. 무형자산

무형자산에 대한 세부 정보 공시

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

영업권 이외의 무형자산

개발비	소프트웨어	기타의무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득가액	상각누계액	취득가액	상각누계액	취득가액	상각누계액

영업권 이외의 무형자산	78,063	(71,641)	6,422	55,398	(39,897)	15,501	22,375	(366)	22,009

전기말 (단위 : 백만원)

영업권 이외의 무형자산

개발비	소프트웨어	기타의무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득가액	상각누계액	취득가액	상각누계액	취득가액	상각누계액

영업권 이외의 무형자산	76,296	(70,224)	6,072	53,047	(35,559)	17,488	20,010	(247)	19,763

무형자산에 대한 세부 정보 공시 소계

무형자산에 대한 세부 정보 공시 소계
당분기말 (단위 : 백만원)

취득가액	상각누계액	장부금액 합계

영업권 이외의 무형자산	155,836	(111,904)	43,932

전기말 (단위 : 백만원)

취득가액	상각누계액	장부금액 합계

영업권 이외의 무형자산	149,353	(106,030)	43,323

내용연수가 비한정인 무형자산에 대한 공시

내용연수가 비한정인 무형자산에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

기타의무형자산

비한정 내용연수 무형자산	21,169

전기말 (단위 : 백만원)

기타의무형자산

비한정 내용연수 무형자산	19,105

무형자산의 변동내역

무형자산의 변동내역
당분기 (단위 : 백만원)

개발비	소프트웨어	기타의무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

영업권 이외의 무형자산의 변동에 대한 조정

영업권 이외의 무형자산의 변동에 대한 조정	기초	6,072	17,488	19,763	43,323

취득	1,767	2,363	2,366	6,496

무형자산상각비	(1,417)	(4,350)	(120)	(5,887)

처분	0	0	0	0

기말	6,422	15,501	22,009	43,932

전분기 (단위 : 백만원)

개발비	소프트웨어	기타의무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

영업권 이외의 무형자산의 변동에 대한 조정

영업권 이외의 무형자산의 변동에 대한 조정	기초	3,678	13,267	17,262	34,207

취득	822	5,240	3,310	9,372

무형자산상각비	(1,288)	(3,915)	(76)	(5,279)

처분	0	0	(792)	(792)

기말	3,212	14,592	19,704	37,508

무형자산 취득 위한 계약 상세

무형자산 취득 위한 계약 상세
당분기말 (단위 : 백만원)

매입약정

무형자산을 취득하기 위한 계약상 약정금액	36,392

무형자산을 취득하기 위해 지급한 금액	30,767

무형자산을 취득하기 위해 지급할 금액	5,625

전기말 (단위 : 백만원)

매입약정

무형자산을 취득하기 위한 계약상 약정금액	34,316

무형자산을 취득하기 위해 지급한 금액	21,221

무형자산을 취득하기 위해 지급할 금액	13,095

## 13. 기타자산

기타자산에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액 합계

기타금융자산	(1,421)	(1,546)	1,371,905

기타금융자산	미수금	555,174

미수수익	194,583

보증금	19,161

미회수내국환채권	604,711

가지급금	169

공탁금	1,074

기타자산	108,982

기타자산	선급비용	68,866

기타	40,116

기타자산 합계	1,480,887

전기말 (단위 : 백만원)

총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액 합계

기타금융자산	(1,495)	(1,766)	879,341

기타금융자산	미수금	4,764

미수수익	167,936

보증금	19,098

미회수내국환채권	689,513

가지급금	85

공탁금	1,206

기타자산	55,571

기타자산	선급비용	26,414

기타	29,157

기타자산 합계	934,912

기타자산 대손충당금 변동내역

기타자산 대손충당금 변동내역
당분기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

금융자산, 분류

기타금융자산

장부금액

대손충당금

기초	(1,495)

전입(환입)액	16

상각	78

상각채권 회수	(20)

기말	(1,421)

전분기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

금융자산, 분류

기타금융자산

장부금액

대손충당금

기초	(1,454)

전입(환입)액	95

상각	43

상각채권 회수	(18)

기말	(1,334)

## 14. 담보제공자산 및 담보로 제공 받은 자산

담보로 제공된 금융자산에 대한 공시

담보로 제공된 금융자산에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산

금융자산, 분류

유가증권

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산	372,476	2,171,681	2,544,157

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 조건	한국은행결제이행담보,파생상품대용증권	한국은행결제이행담보,파생상품대용증권

전기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산

금융자산, 분류

유가증권

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산	660,009	669,572	1,329,581

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 조건	한국은행결제이행담보,파생상품대용증권	한국은행결제이행담보,파생상품대용증권

채무불이행과 무관하게 매도 및 재담보 제공 가능한 담보 보유물의 공정가치

채무불이행과 무관하게 매도 및 재담보 제공 가능한 담보 보유물의 공정가치
당분기말 (단위 : 백만원)

유가증권

담보물의 공정가치	986,760

매도하거나 담보로 다시 제공한 담보물의 공정가치	0

전기말 (단위 : 백만원)

유가증권

담보물의 공정가치	1,166,373

매도하거나 담보로 다시 제공한 담보물의 공정가치	0

## 15. 예수부채

예수부채
당분기말 (단위 : 백만원)

원화	외화	통화별 금융상품 합계

예수부채

예수부채	요구불예수부채	38,630,514	88,645	38,719,159

기한부예수부채	27,023,306	0	27,023,306

예수부채	65,653,820	88,645	65,742,465

전기말 (단위 : 백만원)

원화	외화	통화별 금융상품 합계

예수부채

예수부채	요구불예수부채	33,289,358	0	33,289,358

기한부예수부채	21,681,684	0	21,681,684

예수부채	54,971,042	0	54,971,042

## 16. 순확정급여자산 및 부채

확정급여제도에 대한 공시
당사는 종업원의 용역제공기간을 기초로 확정급여연금제도를 운영하고 있습니다.

확정급여제도에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

복수사용자제도, 공공제도, 동일 지배 아래에 있는 기업이 위험을 공유하는 제도를 제외한 확정급여제도

확정급여채무의 현재가치	65,913

사외적립자산의 공정가치	(83,979)

순확정급여부채(자산)(주1)	(18,066)

전기말 (단위 : 백만원)

복수사용자제도, 공공제도, 동일 지배 아래에 있는 기업이 위험을 공유하는 제도를 제외한 확정급여제도

확정급여채무의 현재가치	56,464

사외적립자산의 공정가치	(69,749)

순확정급여부채(자산)(주1)	(13,285)

순확정급여부채 상세
(주1) 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 사외에 적립하여 발생한 확정급여자산 금액은 초과적립액의 이용가능한 경제적효익의 기대가치와 유사하여 자산인식상한효과는 인식하지 아니하였습니다.

## 17. 충당부채

기타충당부채에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

충당부채

기타충당부채	복구충당부채	9,886

미사용약정충당부채	18,202

장기종업원급여부채	36,989

기타충당부채	0

기타충당부채 합계	65,077

전기말 (단위 : 백만원)

충당부채

기타충당부채	복구충당부채	9,645

미사용약정충당부채	17,654

장기종업원급여부채	30,605

기타충당부채	110

기타충당부채 합계	58,014

기타충당부채의 변동내역

기타충당부채의 변동내역
당분기 (단위 : 백만원)

복구충당부채(주1)	미사용약정충당부채	장기종업원급여부채	기타충당부채	기타충당부채 합계

기초	9,645	17,654	30,605	110	58,014

상각액	241	0	0	0	241

전입(환입)액	0	548	7,181	(8)	7,721

사용액	0	0	(797)	(102)	(899)

기말	9,886	18,202	36,989	0	65,077

전분기 (단위 : 백만원)

복구충당부채(주1)	미사용약정충당부채	장기종업원급여부채	기타충당부채	기타충당부채 합계

기초	8,738	16,677	21,527	9,177	56,119

상각액	262	0	0	0	262

전입(환입)액	718	2,500	6,084	628	9,930

사용액	0	0	(513)	(9,177)	(9,690)

기말	9,718	19,177	27,098	628	56,621

복구충당부채 상세
(주1) 복구충당부채는 보고기간말 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 할인 기간은 유형자산 임차시설물의 상각기간인 2 ~ 5년을 적용하였습니다.

## 18. 기타부채

기타부채에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타금융부채	1,283,321

기타금융부채	미지급금	373,623

미지급비용	443,564

미지급내국환채무	248,473

미지급외국환채무	442

대행업무수입금	23,798

리스부채	126,650

수입보증금	473

선불전자기타부채	58,655

대리점	6,785

기타	858

기타부채	54,844

기타부채	선수수익	809

미지급비용	36,631

수입제세	17,404

기타부채 합계	1,338,165

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타금융부채	1,044,872

기타금융부채	미지급금	272,230

미지급비용	411,060

미지급내국환채무	167,114

미지급외국환채무	382

대행업무수입금	19,309

리스부채	106,371

수입보증금	287

선불전자기타부채	63,047

대리점	3,682

기타	1,390

기타부채	68,227

기타부채	선수수익	818

미지급비용	45,227

수입제세	22,182

기타부채 합계	1,113,099

## 19. 자본

자본의 내역에 대한 공시

자본의 내역에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

자본	자본 합계

자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익누계액	이익잉여금

주식발행초과금	기타자본잉여금	주식선택권	자기주식	기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	순확정급여자산의 재측정요소	법정적립금(주1)	대손준비금	미처분이익잉여금

자본총계	2,384,952	2,958,898	29,312	13,529	(13,000)	23,111	(2,502)	(6,055)	105,807	170,031	1,050,918	6,715,001

전기말 (단위 : 백만원)

자본	자본 합계

자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익누계액	이익잉여금

주식발행초과금	기타자본잉여금	주식선택권	자기주식	기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	순확정급여자산의 재측정요소	법정적립금(주1)	대손준비금	미처분이익잉여금

자본총계	2,384,843	2,958,841	29,311	13,219	(13,000)	44,394	5,375	(6,055)	61,799	162,559	898,845	6,540,131

자본의 내역 상세
(주1) 은행법 제40조 규정에 의하여 적립금이 자본금의 총액에 달할 때까지 결산 순이익금을 배당할 때마다 그 순이익금의 10% 이상을 매 결산기에 적립한 이익준비금으로, 결손보전과 자본전입의 경우를 제외하고는 이를 사용할 수 없습니다.

주식의 분류에 대한 공시

주식의 분류에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

보통주

발행할 주식의 총수 (단위 : 주)	1,000,000,000

1주의 금액 (단위 : 원)	5,000

발행한 주식의 총수 (단위 : 주)	476,990,437

자본금	2,384,952

전기말 (단위 : 백만원)

보통주

발행할 주식의 총수 (단위 : 주)	1,000,000,000

1주의 금액 (단위 : 원)	5,000

발행한 주식의 총수 (단위 : 주)	476,968,637

자본금	2,384,843

자본을 구성하는 적립금에 대한 공시

자본을 구성하는 적립금에 대한 공시
당분기 (단위 : 원)

기타적립금

기타포괄손익누적액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	순확정급여자산의 재측정요소	관계기업 기타포괄손익에 대한 지분

기초	44,394	(6,055)	5,375

공정가치평가로 인한 증감	(6,836)	0	0

지분법 평가로 인한 증감	0	0	(7,865)

재분류조정

재분류조정	처분 등으로 인한 증감	(22,081)	0	(12)

법인세효과	7,634	0	0

기말	23,111	(6,055)	(2,502)

전분기 (단위 : 원)

기타적립금

기타포괄손익누적액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	순확정급여자산의 재측정요소	관계기업 기타포괄손익에 대한 지분

기초	(3,256)	(3,742)	(2,740)

공정가치평가로 인한 증감	54,046	0	0

지분법 평가로 인한 증감	0	0	4,574

재분류조정

재분류조정	처분 등으로 인한 증감	(477)	0	11

법인세효과	(14,142)	0	(982)

기말	36,171	(3,742)	863

배당에 대한 공시배당에 대한 공시
(단위 : 백만원)

연차배당

보통주에 지급된 배당금	171,520

보통주에 지급된 주당배당금	360

## 20. 주식기준보상

주식기준보상약정의 조건에 대한 공시

주식기준보상약정의 조건에 대한 공시
당분기

1차-01(주1)	1차-02(주1)	1차-03(주1)	2차	3차

권리부여일	2019.03.25	2019.03.25	2019.03.25	2022.03.10	2022.09.28

부여수량	550,000	2,890,000	1,760,000	467,062	15,500

부여방법	회사선택형 주식기준보상	회사선택형 주식기준보상	회사선택형 주식기준보상	주식결제형 주식기준보상	주식결제형 주식기준보상

행사가격	5,000	5,000	5,000	46,693	25,215

행사가능기간	2021.03.25~2026.03.25	1차(50%): 2021.03.25~2026.03.252차(50%): 2022.03.26~2026.03.25	1차(30%): 2021.03.25~2026.03.252차(30%): 2022.03.26~2026.03.253차(40%): 2023.03.26~2026.03.25	2024.03.10~2029.03.10	2024.09.28~2029.09.28

가득조건(주2)	용역제공조건2년	용역제공조건2~3년	용역제공조건2~4년	용역제공조건2년	용역제공조건2년

전분기

1차-01(주1)	1차-02(주1)	1차-03(주1)	2차	3차

권리부여일	2019.03.25	2019.03.25	2019.03.25	2022.03.10	2022.09.28

부여수량	550,000	2,890,000	1,760,000	467,062	15,500

부여방법	회사선택형 주식기준보상	회사선택형 주식기준보상	회사선택형 주식기준보상	주식결제형 주식기준보상	주식결제형 주식기준보상

행사가격	5,000	5,000	5,000	46,693	25,215

행사가능기간	2021.03.25~2026.03.25	1차(50%): 2021.03.25~2026.03.252차(50%): 2022.03.26~2026.03.25	1차(30%): 2021.03.25~2026.03.252차(30%): 2022.03.26~2026.03.253차(40%): 2023.03.26~2026.03.25	2024.03.10~2029.03.10	2024.09.28~2029.09.28

가득조건(주2)	용역제공조건2년	용역제공조건2~3년	용역제공조건2~4년	용역제공조건2년	용역제공조건2년

주식기준보상약정 상세
(주1) 당사의 주식기준보상약정은 신주발행, 자기주식 교부 및 행사가격과 시가의 차액을 현금 교부하는 것 중 당사가 선택가능한 선택형 주식기준보상거래이며, 부여일 현재 현금을 지급해야 하는 의무가 없으므로 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리 하였습니다.(주2) 1차-03유형에 대한 가득조건은 당사의 성과달성 조건을 포함하고 있습니다.

주식선택권 수량의 변동내역주식선택권 수량의 변동내역
당분기

1차-01	1차-02	1차-03	2차	3차

기초	154,400	364,000	395,388	15,500

부여	0	0	0	0

권리상실	0	0	(12,091)	0

행사	(20,800)	0	0	(1,000)

기말	133,600	364,000	383,297	14,500

행사가능 수량	133,600	364,000	383,297	14,500

행사가격	5,000	5,000	46,693	25,215

전분기

1차-01	1차-02	1차-03	2차	3차

기초	2,500	204,400	408,000	412,685	15,500

부여	0	0	0	0	0

권리상실	0	0	0	(1,394)	0

행사	(2,500)	(45,000)	(44,000)	0	0

기말	0	159,400	364,000	411,291	15,500

행사가능 수량	0	159,400	364,000	411,291	15,500

행사가격	5,000	5,000	5,000	46,693	25,215

행사된 주식선택권의 행사일 현재 가중평균주가

행사된 주식선택권의 행사일 현재 가중평균주가
당분기 (단위 : 원)

공시금액

가중평균 주가	21,089

전분기 (단위 : 원)

공시금액

가중평균 주가	29,780

존속하는 주식선택권의 수량과 가중평균잔여만기에 대한 공시

존속하는 주식선택권의 수량과 가중평균잔여만기에 대한 공시

공시금액

존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기	1년9개월22일

회계기간에 부여된 주식선택권의 공정가치에 기초하여 간접측정한 제공받은 재화나 용역의 공정가치에 대한 공시

회계기간에 부여된 주식선택권의 공정가치에 기초하여 간접측정한 제공받은 재화나 용역의 공정가치에 대한 공시
(단위 : 원)

1차-01	1차-02	1차-03	2차	3차

옵션가격결정모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형

주식선택권 공정가치	1,451	1,451	1,451	25,067	10,216

주식의 공정가치(주1)	5,022	5,022	5,022	48,000	21,500

행사가격	5,000	5,000	5,000	46,693	25,215

무위험수익률(주2)	0.0186	0.0186	0.0186	0.0265	0.0427

적용 변동성(주3)	0.2261	0.2261	0.2261	0.4695	0.4322

주식선택권 상세
(주1) 주식가치 평가를 위하여 1차는 수익접근법 중 주주잉여현금흐름할인모형을 사용하였으며, 2차 및 3차는 주식선택권 부여일 현재 당사의 최근 종가를 사용하였습니다.(주2) 평가기준일 기준 잔여만기(일)에 해당하는 국고채 수익률을 사용하였습니다.(주3) 변동성의 경우 1차는 유사회사 과거 1개년 주가 일일변동성의 연환산 중간값을사용하였으며, 2차 및 3차는 평가기준일로부터 과거 6개월간 주가변동성을 사용하였습니다.

보상원가에 대한 공시

보상원가에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

보상원가	0	0

전분기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

보상원가	19	1,000

## 21. 순이자손익

순이자손익에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

이자수익	614,253	1,820,542

이자수익	예치금	1,661	4,077

상각후원가측정대출채권	495,464	1,514,044

당기손익-공정가치측정금융자산	3,173	7,046

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	73,042	183,204

상각후원가측정유가증권	39,273	105,686

기타	1,640	6,485

이자비용	293,897	858,169

이자비용	예수부채	292,301	854,060

차입부채	186	218

기타	1,410	3,891

순이자손익	320,356	962,373

전분기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

이자수익	610,980	1,792,076

이자수익	예치금	68	470

상각후원가측정대출채권	526,541	1,557,740

당기손익-공정가치측정금융자산	0	0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	52,234	140,769

상각후원가측정유가증권	29,890	86,185

기타	2,247	6,912

이자비용	283,981	849,296

이자비용	예수부채	282,554	844,941

차입부채	25	25

기타	1,402	4,330

순이자손익	326,999	942,780

## 22. 순수수료손익

순수수료손익에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

수수료수익	77,730	231,228

수수료수익	송금수입수수료	518	1,695

카드수입수수료	44,171	131,745

전자금융수입수수료	14,207	41,186

연계대출수입수수료	10,794	33,540

연계계좌수입수수료	2,775	7,743

광고대행수입수수료	4,222	12,778

기타	1,043	2,541

수수료비용	71,265	211,708

수수료비용	여신업무관련지급수수료	5,638	15,520

카드업무관련지급수수료	28,686	83,853

수신업무관련지급수수료	7,406	21,450

외환업무관련지급수수료	123	502

전자금융지급수수료	121	369

CD/ATM지급수수료	14,466	45,952

지급인지세	1,256	4,369

기타	13,569	39,693

순수수료손익	6,465	19,520

전분기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

수수료수익	79,105	220,879

수수료수익	송금수입수수료	707	2,225

카드수입수수료	50,479	136,994

전자금융수입수수료	12,523	36,409

연계대출수입수수료	8,456	20,222

연계계좌수입수수료	3,844	15,219

광고대행수입수수료	2,809	8,341

기타	287	1,469

수수료비용	69,382	208,130

수수료비용	여신업무관련지급수수료	4,772	15,019

카드업무관련지급수수료	27,956	83,024

수신업무관련지급수수료	6,375	18,551

외환업무관련지급수수료	92	210

전자금융지급수수료	106	322

CD/ATM지급수수료	15,922	48,886

지급인지세	1,492	5,884

기타	12,667	36,234

순수수료손익	9,723	12,749

## 23. 판매비와 관리비

성격별 비용의 기능별 배분 공시
당분기 (단위 : 백만원)

기능별 항목

판매비와 일반관리비

3개월	누적

종업원급여

종업원급여	장ㆍ단기종업원급여	57,605	162,248

퇴직급여-확정급여형	3,421	9,933

퇴직급여-확정기여형	549	1,785

주식보상비용	0	0

종업원급여비용 합계	61,575	173,966

유형자산감가상각비	14,032	38,551

무형자산상각비	1,979	5,887

기타일반관리비	61,444	176,169

기타일반관리비	복리후생비	11,212	33,411

임차료	3,602	10,586

광고선전비	7,572	19,523

전산운용비	16,726	47,946

세금과공과	6,523	19,214

여비교통비	449	1,020

통신비	1,422	3,831

소모품비	181	506

용역비	12,444	36,852

기타	1,313	3,280

판매비와관리비	139,030	394,573

전분기 (단위 : 백만원)

기능별 항목

판매비와 일반관리비

3개월	누적

종업원급여

종업원급여	장ㆍ단기종업원급여	49,315	147,273

퇴직급여-확정급여형	2,791	8,705

퇴직급여-확정기여형	365	1,289

주식보상비용	19	1,000

종업원급여비용 합계	52,490	158,267

유형자산감가상각비	12,076	34,673

무형자산상각비	1,733	5,279

기타일반관리비	52,457	153,068

기타일반관리비	복리후생비	10,418	29,688

임차료	2,795	7,991

광고선전비	3,473	11,918

전산운용비	12,939	36,321

세금과공과	5,694	17,714

여비교통비	353	733

통신비	1,404	3,769

소모품비	221	646

용역비	13,986	41,630

기타	1,174	2,658

판매비와관리비	118,756	351,287

## 24. 기타의 영업손익

기타영업손익 공시
당분기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

기타영업수익	12,268	40,888

기타영업수익	외환거래이익	3,339	10,271

대출채권매각이익	8,900	30,418

기타	29	199

기타영업비용	52,693	148,657

기타영업비용	외환거래손실	3,944	15,009

예금보험료	27,109	76,625

주택보증출연료	8,660	26,191

신용보증기금출연료	5,334	13,407

미사용약정충당부채전입액	51	548

기타충당부채전입액	0	0

대출채권매각손실	1,850	3,278

기타	5,745	13,599

전분기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

기타영업수익	14,080	42,221

기타영업수익	외환거래이익	2,946	6,799

대출채권매각이익	11,078	35,305

기타	56	117

기타영업비용	42,369	117,517

기타영업비용	외환거래손실	2,017	2,207

예금보험료	22,903	65,241

주택보증출연료	9,351	27,956

신용보증기금출연료	2,289	5,012

미사용약정충당부채전입액	194	2,500

기타충당부채전입액	(704)	627

대출채권매각손실	1,220	1,699

기타	5,099	12,275

## 25. 영업외손익

영업외손익
당분기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

영업외수익	862	2,916

영업외수익	유형자산관련이익	0	2

무형자산관련이익	0	0

관계기업투자자산관련이익	322	1,294

기타	540	1,620

영업외비용	3,994	8,525

영업외비용	기부금	3,524	6,969

유형자산관련손실	7	15

관계기업투자자산관련손실	462	1,537

기타	1	4

전분기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

영업외수익	466	3,562

영업외수익	유형자산관련이익	0	8

무형자산관련이익	0	953

관계기업투자자산관련이익	0	1,323

기타	466	1,278

영업외비용	5,208	18,519

영업외비용	기부금	4,032	15,258

유형자산관련손실	0	13

관계기업투자자산관련손실	1,183	3,147

기타	(7)	101

## 26. 금융상품 범주별 분류

금융자산 범주별 장부금액의 공시

금융자산의 범주별 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

현금및예치금	유가증권	대여금	기타금융자산	현금및예치금	유가증권	대여금	기타금융자산	현금및예치금	유가증권	대여금	기타금융자산	현금및예치금	유가증권	대여금	기타금융자산

금융자산	0	7,722,811	0	0	7,722,811	0	10,551,196	0	0	10,551,196	0	300	0	0	300	1,749,810	5,417,574	46,698,988	1,371,905	55,238,277	73,512,584

전기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

현금및예치금	유가증권	대여금	기타금융자산	현금및예치금	유가증권	대여금	기타금융자산	현금및예치금	유가증권	대여금	기타금융자산	현금및예치금	유가증권	대여금	기타금융자산

금융자산	0	4,288,492	0	0	4,288,492	0	6,786,758	0	0	6,786,758	0	201	0	0	201	1,855,353	4,084,641	44,503,765	879,341	51,323,100	62,398,551

금융부채 범주별 장부금액의 공시

금융부채의 범주별 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

금융부채, 범주

상각후원가측정금융부채

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

예수부채	기타금융부채

금융부채	65,742,465	1,283,321	67,025,786

전기말 (단위 : 백만원)

금융부채, 범주

상각후원가측정금융부채

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

예수부채	기타금융부채

금융부채	54,971,042	1,044,872	56,015,914

금융자산의 범주별 손익의 공시

금융자산의 범주별 손익의 공시
당분기 (단위 : 백만원)

순이자손익	순수수료손익	제충당금전입액	기타	합계	기타포괄손익

금융자산, 범주	당기손익공정가치측정금융자산	7,046	0	0	165,236	172,282	0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	183,204	0	0	34,214	217,418	(21,283)

상각후원가측정금융자산	1,630,292	(8,697)	(174,716)	27,140	1,474,019	0

금융자산, 범주 합계	1,820,542	(8,697)	(174,716)	226,590	1,863,719	(21,283)

전분기 (단위 : 백만원)

순이자손익	순수수료손익	제충당금전입액	기타	합계	기타포괄손익

금융자산, 범주	당기손익공정가치측정금융자산	0	0	0	131,796	131,796	0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	140,769	0	0	(5,081)	135,688	39,427

상각후원가측정금융자산	1,651,307	(10,440)	(173,914)	33,606	1,500,559	0

금융자산, 범주 합계	1,792,076	(10,440)	(173,914)	160,321	1,768,043	39,427

금융부채의 범주별 손익의 공시

금융부채의 범주별 손익의 공시
당분기 (단위 : 백만원)

순이자손익	순수수료손익	제충당금전입액	기타	합계

금융부채, 범주	상각후원가측정금융부채	(857,928)	(22,176)	0	0	(880,104)

전분기 (단위 : 백만원)

순이자손익	순수수료손익	제충당금전입액	기타	합계

금융부채, 범주	상각후원가측정금융부채	(845,908)	(19,938)	0	0	(865,846)

## 27. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용(수익)의 주요 구성요소

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정	당기 법인세 부담액	95,345

법인세환급액	(490)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	20,763

자본에 직접 반영된 법인세	7,985

법인세비용	123,603

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정	당기 법인세 부담액	95,500

법인세환급액	0

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	42,061

자본에 직접 반영된 법인세	(16,217)

법인세비용	121,344

## 28. 금융상품 및 위험관리

리스크관리정책
당사가 노출될 수 있는 리스크의 유형은 신용리스크(Credit risk), 시장리스크(Market risk), 운영리스크(Operational risk), 은행계정의 금리리스크(Interest rate risk in the banking book), 유동성리스크(Liquidity risk), 전략리스크(Strategic risk), 평판리스크(Reputational risk) 등이 있으며 리스크 유형별로 내재된 특성 및 규모, 복잡성 등을 반영하여 관리하고 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 주요 리스크에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리 등에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐 공시되어 있습니다.

리스크관리조직
1) 이사회당사의 최상위 의사결정기구로서 위험관리기준의 제정 및 개정, 위험관리위원회 위원 선임 및 해임 등 소관사항에 대하여 의결하고, 위험관리위원회의 활동내역을 보고받고 있습니다.2) 위험관리위원회위험관리위원회는 리스크관리 업무에 관한 최고 의사결정기구로서 이사회를 대신하여 리스크관리의 기본방침 및 전략 등의 리스크관리에 대한 중요사항을 의결하고 내부자본 관리를 위한 제 한도를 설정하는 등 당사가 직면하는 모든 리스크의 인식, 측정, 통제 등의 종합적인 리스크관리 정책을 수립하고 이에 대한 준수여부를 감시하고있습니다.3) 위험관리협의회위험관리협의회는 위험관리위원회로부터 위임받은 리스크 관련 주요사항을 심의하고 은행 경영상 발생할 수 있는 리스크를 실무적으로 종합ㆍ관리ㆍ전담하며 이사회(위원회 포함)와 경영진을 지원하는 역할을 하고 있습니다.4) 위험관리책임자위험관리책임자는 위험관리위원회 업무 보좌, 리스크관리 관련 정책 및 전략 수립, 리스크관리 보고체계의 운영, 리스크관리 관련 제규정 또는 절차 등의 점검 및 개선, 위험관리기준의 준수 여부 점검, 기타 위험관리위원회로부터 위임 받은 업무 등을 수행하고 있습니다.5) 리스크관리 전담조직리스크실은 당사의 리스크관리 전담조직으로서 리스크관리 세부 정책, 절차 및 업무 프로세스를 관리합니다.

신용위험의 개요
신용위험은 신용거래의 상대방이 계약에 의하여 정해진 기간에 이행해야 할 거래를 거절하거나 이행능력을 상실함으로 인해 당사가 입게 될 재무손실을 의미하며, 신용위험의 범위는 대출채권, 유가증권 등의 난내 및 난외계정 관련 위험을 포함합니다.

신용위험의 관리
당사는 거래상대방의 채무불이행 가능성을 측정하기 위하여 통계적 방법으로 개발된 신용평점시스템을 활용하여 차주에 대해 신용평점을 부여하고 있으며, 부도시 익스포져, 부도시 손실률 등을 고려하여 신용위험을 측정하고 있습니다. 당사의 대출 이용 차주에 대해 산출되는 신용평점은 개인의 경우 소득정보, 은행내부실적정보 및 외부신용정보를 합산하여 상품군에 따라 산출되고, 개인사업자의 경우 사업장 정보 등을 추가로 고려하여 산출됩니다. 신용평점시스템의 경우 신규 고객에 대한 신용평점 부여 뿐 아니라, 기존 고객의 신용도 변화를 주기적으로 모니터링 하여 자동연장, 대손충당금 적립, 부실징후 차주 선별 등에 활용되고 있습니다. 당사는 신용위험의 경감을 필요로 하는 일부 상품에 대해 서울보증보험과의 보험금 지급계약, 한국주택금융공사와의 보증 협약, 국민행복기금 및 서민금융진흥원과의 보증 협약, 신용보증재단과의 보증 협약 등을 체결하고 있으며, 주거용주택담보대출 상품에 대해서는 차주의 상환능력 및 담보에 따른 적정 LTV 범위 내로 취급함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다.

신용위험에 대한 공시

신용위험의 최대노출정도 공시
금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 대손충당금 차감 후 장부금액으로서 보유한 담보물이나 기타 신용보강을 고려하기 전 특정 위험요인의 변동으로 인해 금융자산의 순가치가 최대로 변동될 수 있는 불확실성을 보여줍니다.

신용위험의 최대노출정도 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

난내 및 난외계정

난내계정	난외계정

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	원화대출약정	유가증권매입계약

예치금	상각후원가측정대출채권	상각후원가측정유가증권	기타금융자산

신용위험에 대한 최대 노출정도	1,740,596	46,698,988	5,417,574	1,371,905	7,722,811	10,551,196	10,353,152	6,398

전기말 (단위 : 백만원)

난내 및 난외계정

난내계정	난외계정

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	원화대출약정	유가증권매입계약

예치금	상각후원가측정대출채권	상각후원가측정유가증권	기타금융자산

신용위험에 대한 최대 노출정도	1,846,797	44,503,765	4,084,641	879,341	4,288,492	6,786,758	9,585,121	9,130

신용위험의 최대노출정도 공시 소계 내역

신용위험의 최대노출정도 공시 소계 내역
당분기말 (단위 : 백만원)

난내계정	난외계정	난내 및 난외계정 합계

신용위험에 대한 최대 노출정도	73,503,070	10,359,550	83,862,620

전기말 (단위 : 백만원)

난내계정	난외계정	난내 및 난외계정 합계

신용위험에 대한 최대 노출정도	62,389,794	9,594,251	71,984,045

신용위험 경감효과
당사는 신용위험을 수반하고 있는 대출채권에 대하여 신용위험을 관리하기 위한 목적으로 대손충당금을 설정 및 관리합니다.

신용위험 경감효과
당분기말 (단위 : 백만원)

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

기대신용손실 측정의 유형

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

서울보증보험의 보증보험증권	8,290,872	233,415	24,959

주택금융공사의 보증보험증권	7,339,174	342,507	53,996

국민행복기금 신용보증서	8,885	13,220	2,716

신용보증재단 신용보증서	1,512,004	205,740	31,076

서민금융진흥원 신용보증서	288,057	39,152	9,354

주거용 부동산	13,039,545	126,590	14,606

전기말 (단위 : 백만원)

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

기대신용손실 측정의 유형

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

서울보증보험의 보증보험증권	6,755,906	218,039	19,562

주택금융공사의 보증보험증권	8,396,271	407,963	75,324

국민행복기금 신용보증서	16,181	25,690	4,981

신용보증재단 신용보증서	739,176	115,602	23,070

서민금융진흥원 신용보증서	43,329	9,925	841

주거용 부동산	12,323,593	79,631	7,601

난내계정의 손실충당금의 변동내역과 금융상품 총 장부금액의 변동내역에 관한 설명

난내계정의 손실충당금의 변동내역과 금융상품 총 장부금액의 변동내역
당분기 (단위 : 백만원)

난내 및 난외계정

난내계정

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

예치금	상각후원가측정대출채권	상각후원가측정채무증권	상각후원가측정기타금융자산	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

기타포괄손익-공정가치측정채무증권

장부금액

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계	금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형	기대신용손실 측정의 유형

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

기초	1,846,797	0	0	1,846,797	0	0	0	0	42,902,837	1,799,280	301,966	45,004,083	(167,501)	(196,351)	(136,466)	(500,318)	4,084,641	0	0	4,084,641	0	0	0	0	874,912	5,746	178	880,836	(486)	(966)	(43)	(1,495)	6,786,758	0	0	6,786,758	0	0	0	0

대체에 따른 증가(감소), 금융자산