다원넥스뷰 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 16기 당분기말 : 2024년 09월 30일 현재
제 15기 전분기말 : 2023년 09월 30일 현재
주식회사 다원넥스뷰

1. 회사의 개요주식회사 다원넥스뷰(이하 "당사"라 함)는 2009년 11월 20일 설립되어 기타 광학기기 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당분기말 현재 본사는 경기도 안산시 단원구 시화호수로 485(성곡동)에 소재하고 있습니다.당사는 코스닥 시장 상장을 위하여 신한제9호기업인수목적 주식회사와 2024년 5월 27일 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 당분기말 현재 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율	구분

다원시스	1,850,000	24.35%	보통주

남기중	950,000	12.51%	보통주

박선순	225,000	2.96%	보통주

이동건	75,000	0.99%	보통주

SV Gap-Coverage 펀드2호	822,608	10.83%	보통주

자기주식	4,471	0.06%	보통주

기타 주주	3,669,032	48.30%	보통주

합계	7,596,111	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 분기재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약 분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산 방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산 방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 매출채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	1,171,915	585,778

차감: 대손충당금	(6,288)	(12,083)

매출채권(순액)	1,165,627	573,695

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	12,083	11,248

손상차손(환입) 인식금액	(5,795)	4,025

기말금액	6,288	15,273

5. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	522,497	(26,315)	496,182	220,877	-	220,877

재공품	6,792,910	(1,426,193)	5,366,717	7,617,775	(1,263,776)	6,353,999

합계	7,315,407	(1,452,508)	5,862,899	7,838,652	(1,263,776)	6,574,876

6. 기타금융자산

보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산:

미수금	4,127	33,423

미수수익	4,814	-

계	8,941	33,423

비유동자산:

보증금	56,870	54,132

계	56,870	54,132

총계	65,811	87,555

7. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산:

선급금	403,266	101,864

선급비용	60,392	460,368

부가세대급금	-	408,794

합계	463,658	971,026

8. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	기계장치	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가	4,577,223	344,089	25,305	404,907	1,658,003	7,009,527

감가상각누계액	(2,042,918)	(264,804)	(23,395)	(159,049)	-	(2,490,166)

손상차손누계액	(33,917)	-	-	-	-	(33,917)

장부금액	2,500,388	79,285	1,910	245,858	1,658,003	4,485,444

(전기말)

(단위: 천원)

구분	기계장치	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가	4,577,223	334,239	25,305	287,707	753,880	5,978,354

감가상각누계액	(1,714,053)	(238,852)	(22,300)	(84,803)	-	(2,060,008)

손상차손누계액	(33,917)	-	-	-	-	(33,917)

장부금액	2,829,253	95,387	3,005	202,904	753,880	3,884,429

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기계장치	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

기초금액	2,829,253	95,387	3,005	202,904	753,880	3,884,429

취득	-	9,849	-	134,523	203,000	347,372

감가상각비	(328,865)	(25,953)	(1,095)	(91,383)	-	(447,296)

처분	-	-	-	(186)	-	(186)

대체(주1)	-	-	-	-	701,123	701,123

기말금액	2,500,388	79,283	1,910	245,858	1,658,003	4,485,442

(주1) 당분기 중 자체 사용을 위하여 재공품에서 건설중인자산으로 대체되었습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기계장치	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

기초금액	2,841,236	95,290	4,466	137,781	230,478	3,309,251

취득	-	24,390	-	287,707	-	312,097

감가상각비	(307,644)	(23,671)	(1,096)	(75,555)	-	(407,966)

처분	-	-	-	(117,412)	-	(117,412)

대체(주1)	-	-	-	-	345,776	345,776

기말금액	2,533,592	96,009	3,370	232,521	576,254	3,441,746

(주1) 전분기 중 자체 사용을 위하여 재공품에서 건설중인자산으로 대체되었습니다. 감가상각비 중 403,242천원(전분기: 368,742천원)은 매출원가, 44,053천원(전분기: 39,223천원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.

(3) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	116,940	192,799

차량운반구	128,918	10,105

합계	245,858	202,904

당분기 중 증가된 사용권자산은 134,523천원 입니다. 전분기에 증가된 사용권자산은 287,707천원 입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	91,383	75,555

단기리스료 및 소액리스 관련 비용	4,775	6,065

리스부채 이자비용	9,149	7,285

합계	105,307	88,905

당분기와 전분기 중 리스로 인한 총현금유출액은 100,884천원과 60,465천원입니다.

9. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	특허권(주1)	개발비	소프트웨어	합계

취득원가	48,476	1,903,885	103,941	2,056,302

상각누계액	(25,870)	(1,892,145)	(73,705)	(1,991,720)

장부금액	22,606	11,740	30,236	64,582

(주1) 당사는 당분기말 현재 일부 특허권(장부금액 : 3,530천원)에 대해 당사의 기업은행 차입금 500,000천원과 관련하여 담보(담보설정액 : 600,000천원)를 제공하고 있습니다(주석 27 참조).

(전기말)

(단위: 천원)

구분	특허권(주1)	개발비	소프트웨어	합계

취득원가	48,476	1,903,885	95,956	2,048,317

상각누계액	(22,376)	(1,847,544)	(59,665)	(1,929,585)

장부금액	26,100	56,341	36,291	118,732

(주1) 당사는 전기말 현재 일부 특허권(장부금액 : 4,291천원)에 대해 당사의 기업은행 차입금 500,000천원과 관련하여 담보(담보설정액 : 600,000천원)를 제공하고 있습니다(주석 27 참조).(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

(당분기)

(단위: 천원)

구분	특허권	개발비	소프트웨어	합계

기초금액	26,099	56,341	36,291	118,731

취득	-	-	7,986	7,986

상각비	(3,493)	(44,601)	(14,041)	(62,135)

기말금액	22,606	11,740	30,236	64,582

(전분기)

(단위: 천원)

구분	특허권	개발비	소프트웨어	합계

기초금액	20,301	229,030	43,199	292,530

취득	1,581	-	11,000	12,581

상각비	(2,927)	(142,683)	(13,110)	(158,720)

기말금액	18,955	86,347	41,089	146,391

(3) 무형자산상각비 중 44,702천원(전분기: 142,683원)은 매출원가, 17,434천원(전분기: 16,037천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

10. 차입부채

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

차입금	4,000,000	-	2,350,000	-

전환사채	-	1,263,690	-	-

합계	4,000,000	1,263,690	2,350,000	-

(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율	당분기말	전기말

기업은행	4.67%~5.36%	4,000,000	2,200,000

하나은행	-	-	150,000

합계	4,000,000	2,350,000

(3) 전환사채보고기간 종료일 현재 전환사채에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

발행일	2021-10-19

만기일	2026-10-19

액면금액/원	1,465,000,000

표면이자율	0.00%

만기보장수익율	0.00%

상환방법	만기일에 원금의 100%를 일시상환한다.

전환시 발행할 주식의 종류	기명식보통주

전환청구기간	"본 사채"의 발행일 이후 1개월이 경과한 날로부터 사채만기일의 직전 영업일까지로 한다.

행사가격/원	3,533

행사가능 주식수/주	414,661

당사는 상기 전환사채와 관련하여 전환권대가 4,576,164천원(법인세 차감전)을 기타불입자본-자본조정으로 분류하였습니다. 해당 전환사채는 당사와 합병한 신한제9호기업인수목적 주식회사에서 발행한 전환사채로, 코스닥시장 상장규정 및 증권의 발행 및 공시에 관한 규정에 따라 합병 후 상장일로부터 6개월까지 보유의무가 있습니다.보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

액면금액	1,465,000

전환권조정	(201,310)

합계	1,263,690

11. 기타금융부채 및 리스부채(1) 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

미지급금	490,098	714,742

미지급비용	63,255	90,341

계	553,353	805,083

비유동부채:

장기미지급금	61,795	61,795

계	61,795	61,795

총계	615,148	866,878

(2) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채:

리스부채(유동)	124,495	107,942

비유동부채:

리스부채(비유동)	124,093	93,273

합계	248,588	201,215

12. 기타유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	56,304	51,599

선수금	3,998,753	4,663,241

합계	4,055,057	4,714,840

13. 순확정급여부채 당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 현재가치 및 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	270,733	240,957

순이자원가	25,636	25,229

종업원 급여에 포함된 총 비용	296,369	266,186

총 비용 중 198,980천원(전분기: 187,313천원)은 매출원가에 포함되었으며, 97,390천원(전분기: 78,873천원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.(2) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	-	-

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	969,338	732,435

소계	969,338	732,435

사외적립자산의 공정가치	(100,000)	-

재무상태표상 순확정급여부채	869,338	732,435

14. 자본금

(1) 보고기간말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수권주식수	액면가액	발행주식수	자본금

당분기말	전기말	당분기말	전기말

보통주	100,000,000주	100원	7,596,111주	6,312,500주	759,611	631,250

당사는 소액투자자 접근성 제고와 거래활성화를 위한 유통주식수 확대를 위하여 2023년 7월에 보통주식의 1주당 액면금액을 500원에서 100원으로 액면분할 하였으며,이에 따라 보통주 발행주식 총수는 917,500주에서 4,587,500주로 증가하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 보통주주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	6,312,500주	631,250	917,500주	458,750

액면분할	-	-	3,670,000주	-

상환전환우선주 전환	-	-	162,500주	16,250

합병	1,283,611주	128,361	-	-

기말	7,596,111주	759,611	4,750,000주	475,000

15. 기타불입자본

(1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	30,823,970	21,882,336

주식기준보상	1,165,850	273,500

자기주식	(49,865)	-

전환권대가	4,576,165	-

합계	36,516,120	22,155,836

(2) 당분기 및 전분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	21,882,336	3,871,926

상환전환우선주 전환	-	1,937,639

합병	8,941,634	-

기말	30,823,970	5,809,565

(3) 주식기준보상다원시스의 대표이사 박선순은 2024년 중 본인이 소유하고 있던 기업의 주식 67,500주를 4년의 용역 제공 조건을 충족한 직원이 무상 수령할 수 있도록 다원넥스뷰 우리사주조합에 최초 출연하였습니다. 당사가 지급하거나 신규주식을 발행하지 않으나, 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식의 공정가치에 근거하여 주식보상비용을 비용으로 인식하고 자본항목으로 계상하였습니다.

16. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 고객과의 계약에서 인식한 수익의 범주별 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화 또는 용역의 유형에 따른 구분:

재화의 판매로 인한 수익	2,760,620	11,270,316	3,173,622	7,565,477

용역의 제공으로 인한 수익	-	50,000	33,687	120,313

합계	2,760,620	11,320,316	3,207,309	7,685,790

수익인식 시기:

한시점에 인식	2,760,620	11,270,316	3,173,622	7,565,477

기간에 걸쳐 인식	-	50,000	33,687	120,313

합계	2,760,620	11,320,316	3,207,309	7,685,790

(2) 보고기간 종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수취채권	매출채권	1,165,626	573,695

계약부채	선수금	3,998,753	4,663,241

(3) 당분기와 전분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익	3,598,271	1,820,222

17. 영업부문 정보

(1) 회사의 보고부문은 단일하며, 회사의 최고영업의사결정자는 이사회입니다. 경영진은 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 자원배분, 성과평가 등의 경영의사결정을 수행하고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기에 회사의 유형별 수익 인식 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	11,270,316	7,565,477

용역매출	50,000	120,313

합계	11,320,316	7,685,790

(3) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당분기	전분기

고객 1	3,072,575	2,555,462

고객 2	2,763,180	48,185

고객 3	1,099,508	-

18. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	426,789	1,081,045	220,163	627,691

퇴직급여	28,958	97,390	32,071	78,873

복리후생비	31,943	130,219	49,781	125,913

여비교통비	11,474	26,802	8,414	21,332

접대비	12,658	41,394	8,291	32,617

통신비	187	1,180	565	2,421

세금과공과	8,559	17,933	5,306	15,147

감가상각비	15,976	44,053	13,853	39,223

지급임차료	38	38	238	799

보험료	62	26,128	(2,879)	3,408

차량유지비	2,300	4,682	1,192	13,172

경상연구개발비	74,421	58,750	60,955	154,495

운반비	5,420	7,022	2,930	8,304

교육훈련비	471	1,009	325	985

도서인쇄비	-	700	1,851	3,524

사무용품비	881	10,178	5,531	18,001

소모품비	176	666	217	3,139

지급수수료	82,008	593,871	346,287	689,522

광고선전비	-	23,450	3,980	15,980

대손상각비(대손충당금환입)	-	(5,795)	(1,459)	4,025

수출제비용	3,497	7,942	-	-

무형자산상각비	5,390	17,434	5,607	16,037

판매보증비(환입)	108,171	331,740	-	(7,186)

합계	819,379	2,517,831	763,219	1,867,422

19. 기타수익과 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	8,592	55,721	19,600	51,368

외화환산이익	(12,833)	838	(189)	2,361

사용권자산처분이익	4	4	-	-

잡이익	178	12,790	407,694	422,311

합계	(4,059)	69,353	427,105	476,040

기타비용:

외환차손	13,041	37,271	(1,951)	18,790

외화환산손실	28,990	30,556	(1,205)	159

합병비용	-	5,166,514	-	-

잡손실	118	400,127	7	1,256

합계	42,149	5,634,468	(3,149)	20,205

20. 금융수익과 금융원가

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	87,727	117,339	7,689	9,971

파생상품평가이익	-	-	(4,784,717)	-

합계	87,727	117,339	(4,777,028)	9,971

금융원가 :

이자비용	79,544	172,541	94,536	309,003

파생상품평가손실	-	-	1,512,938	1,512,938

합계	79,544	172,541	1,607,474	1,821,941

21. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기는 법인세수익이 발생함에 따라 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 산출하지 않았습니다. (2023년12월31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율도 법인세수익이 발생함에 따라 산출하지 않았습니다.)

22. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산 변동 및 원재료 매입액	1,196,345	5,356,924	1,232,967	3,130,538

종업원급여	1,556,769	4,001,728	1,113,217	3,059,225

감가상각비	150,533	447,296	139,976	407,965

무형자산상각비	21,921	62,136	40,465	158,719

지급수수료	99,914	627,972	348,969	691,939

경상연구개발비	179,078	333,694	127,902	302,623

외주용역비	-	154,300	453,448	692,068

기타	(334,935)	211,619	(281,151)	(251,018)

합계	2,869,625	11,195,669	3,175,793	8,192,059

23. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기의 주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당순손익	(14)	(781)	(1,278)	(348)

희석주당순손익	(14)	(781)	(1,278)	(348)

(2) 당분기 및 전분기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주당손익: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	(108,344)	(5,390,277)	(5,922,733)	(1,601,623)

÷ 가중평균유통보통주식수(주1)	7,591,640주	6,905,723주	4,635,897주	4,603,810주

기본주당순손익	(14)	(781)	(1,278)	(348)

(주1) 당사는 소액투자자 접근성 제고와 거래활성화를 위한 유통주식수 확대를 위하여 2023년 7월에 보통주식의 1주당 액면금액을 500원에서 100원으로 액면분할 하였으며,이에 따라 전분기의 주당이익은 재계산 되었습니다.가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초	6,312,500주	6,312,500주	4,587,500주	4,587,500주

상환전환우선주 전환	-	-	48,397주	16,310주

합병	1,283,611주	594,958주	-	-

자기주식취득	(4,471)주	(1,735)주	-	-

가중평균유통보통주식수	7,591,640주	6,905,723주	4,635,897주	4,603,810주

(3) 당분기 및 전분기의 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주당손익: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	(108,344)	(5,390,277)	(5,922,733)	(1,601,623)

우선주부채 이자비용	-	-	62,653	215,282

전환사채 이자비용	22,737	31,036	-	-

파생상품부채평가손실(이익)	-	-	-	1,512,938

희석당기순손익	(85,607)	(5,359,241)	(5,860,080)	126,597

÷ 가중평균된 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수(주1)	7,320,384주	7,320,384주	6,166,310주	6,166,310주

희석주당순손익(주2)	(14)	(781)	(1,278)	(348)

(주1) 당사는 소액투자자 접근성 제고와 거래활성화를 위한 유통주식수 확대를 위하여 2023년 7월에 보통주식의 1주당 액면금액을 500원에서 100원으로 액면분할 하였습니다.(주2) 당분기에는 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다

구분	당분기	전분기

기본주당순손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	6,905,723주	4,603,810주

희석성 잠재적 보통주:

상환전환우선주	-	1,562,500주

전환사채 행사가능 주식수	414,661주	-

희석주당순손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	7,320,384주	6,166,310주

24. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 당사의 금융부채는 다음과 같습니다. 금융자산은 당분기, 전분기 모두 없습니다.

(2) 보고기간 중에 수준3으로 분류된 금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	평가손익	기타	기말

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	평가손익	기타	기말

당기손익-공정가치측정금융부채	15,994,090	(1,512,938)	1,337,711	15,818,863

25. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)다원시스

기타(주1)	(주)다원글로비즈 (주2)

(주)다원넥스트

(주)다원에이치앤비

(주)다원일렉트론

용인에버라인운영(주)

(주1) (주)다원시스가 지배력을 행사하는 기업입니다.(주2) 당분기 중 주식회사 다원인베스터의 상호가 주식회사 다원글로비즈로 변경되었습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당분기

(단위: 천원)

구분	매출	이자비용	리스부채의 지급

(주)다원시스	50,000	6,474	72,000

2) 전분기(단위: 천원)

구분	매출	이자비용	리스부채의 지급

(주)다원시스	120,313	8,253	60,000

(3) 특수관계자에 대한 채권 ·채무의 주요 잔액(당분기말)

(단위: 천원)

구분	채권	채무

매출채권	임차보증금	미지급금	리스부채

(주)다원시스	-	37,269	-	115,582

(전기말)

(단위: 천원)

구분	채권	채무

매출채권	임차보증금	미지급금	리스부채

(주)다원시스	37,055	35,721	17,600	181,108

(4) 특수관계자와의 자금 거래당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공

당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내용	보증금액	보증제공처

대표이사	차입금 보증	1,800,000	기업은행

대표이사	차입금 보증	2,400,000	기업은행

(6) 주요 경영진에 대한 보상

당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	242,021	218,112

퇴직급여	40,182	16,317

합계	282,203	234,429

26. 비현금거래당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 기계장치 대체	701,123	345,776

리스부채의 유동성 대체	103,703	44,017

사용권자산 신규 취득	134,523	287,707

27. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지급보증 금융기관	금액

계약이행/하자이행보증	서울보증보험	281,000

(2) 당분기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	약정한도	실행금액

기업은행	IP사업화자금대대출(주1)	500,000	500,000

기타중소운전자금대출	1,500,000	1,500,000

기업지원자금대출	2,000,000	2,000,000

합계	4,000,000	4,000,000

(주1) 당사는 해당 차입금과 관련하여 당사의 무형자산 중 일부를 담보(담보설정액 : 600,000천원)로 제공하고 있습니다(주석 9 참조).

28. 합병에 관한 사항(1) 합병 개요주식회사 다원넥스뷰와 신한제9호기업인수목적 주식회사는 2023년 11월 13일 이사회 결의 및 2024년 04월 23일 주주총회 합병승인을 통해 2024년 05월 27일자로 합병하였습니다. 합병은 주식회사 다원넥스뷰가 신한제9호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 1:0.2830455의 비율(신한제9호기업인수목적 주식회사 주주에게 주식회사 다원넥스뷰 보통주 1,283,611주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.

(2) 합병 회계처리신한제9호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 손익으로 처리됩니다. (3) 합병일정

구분	일자

이사회결의일	2023년 11월 13일

합병승인일 위한 주주총회일	2024년 04월 23일

합병기일	2024년 05월 27일

합병등기일	2024년 05월 28일

(4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

인수한 순자산의 장부가액	8,692,809

인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1)	(4,422,674)

식별가능 순자산의 공정가치(A)	4,270,135

발행주식(보통주 자본금)(B)	128,361

발행주식(보통주 주식발행초과금)(C)	8,941,634

보상원가(D=B+C)	9,069,995

자기주식 인수분(E)	(3,731)

합병과 관련하여 직접 지출한 비용(F)	370,385

합병비용(D-A+E+F)	5,166,514

(*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다.(5) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금및현금성자산	1,708,461

장단기금융상품	8,417,289

기타자산	12,998

전환사채	(1,232,654)

전환사채(전환권대가)	(4,576,165)

이연법인세부채	(21,035)

기타부채	(38,759)

인수한 순자산의 공정가치	4,270,135