다원넥스뷰 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향당사는 다음과 같은 과거 회계처리 오류를 전기에 발견하였으며, 이러한 수정사항을반영하여 비교표시된 전전년도 재무제표를 소급하여 재작성하였습니다.

전기 중 상환전환우선주 공정가치 평가 시 보통주 공정가치 적용, 재공품 순실현가능가치 평가, 기타 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 ‘이전 보고금액’은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 3월 21일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다). 상기와 같은 재무제표의 재작성으로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다.

(가)	① 오류 계정과목	우선주부채, 파생상품부채, 주식발행초과금

② 발생 경위	과거 상환전환우선주 공정가치 평가 시 기초자산에 해당하는 당사의 보통주식을 현금흐름할인모형을 적용하여 공정가치를 산출하였으나, 코넥스시장의 거래가격을 적용하는 것이 기업회계기준서 제1113호에 부합하는 것으로 판단하여 이에 따라 상환전환우선주의 공정가치를 평가함.

③ 오류의 내용	- (재무상태표) 제14기 파생상품부채 12,584,800천원 과소계상- (재무상태표) 제14기 우선주부채 645,818천원 과대계상- (재무상태표) 제14기 결손금 12,851,461천원 과대계상- (재무상태표) 제14기 주식발행초과금 912,479천원 과소계상- (손익계산서) 제14기 법인세비용차감전순이익 11,079,749 과소계상- (재무상태표) 제13기 파생상품부채 23,810,264천원 과소계상- (재무상태표) 제13기 우선주부채 791,533천원 과대계상- (재무상태표) 제13기 결손금 23,931,211천원 과대계상- (재무상태표) 제13기 주식발행초과금 912,479천원 과소계상

④ 관련 기준서	제 1113 호 '공정가치 측정' 문단 67

(나)	① 오류 계정과목	재고자산

② 발생 경위	재공품에 대한 순실현가능가치에 대한 평가를 수행하지 않았으나, 예상 전환원가 등을 반영하여 순실현가능가치를 산출하고 저가법으로 평가함.

③ 오류의 내용	- (재무상태표) 제14기 재고자산 371,239천원 과대계상- (재무상태표) 제14기 결손금 371,239천원 과대계상- (손익계산서) 제14기 매출총이익 371,239천원 과대계상

④ 관련 기준서	기업회계기준서 제 1002호 '재고자산' 문단 28-33

(다)	① 오류 계정과목	사용권자산, 임차보증금, 리스부채, 선급금 등

② 발생 경위	과거 재무제표에 반영하지 못한 기타 결산조정사항 관련 오류를 발견하여 당기에 수정사항을 반영하였습니다.

③ 오류의 내용	- (재무상태표) 제14기 선급금 31,885천원 과소계상- (재무상태표) 제14기 선급비용 143,415천원 과소계상- (재무상태표) 제14기 사용권자산 84,737천원 과소계상- (재무상태표) 제14기 임차보증금 3,122천원 과대계상- (재무상태표) 제14기 이연법인세자산 10,680천원 과소계상- (재무상태표) 제14기 유동성리스부채 2,724천원 과대계상- (재무상태표) 제14기 미지급금 170,698천원 과소계상- (재무상태표) 제14기 미지급비용 46,097천원 과대계상- (재무상태표) 제14기 리스부채 91,528천원 과소계상- (재무상태표) 제14기 결손금 212,979천원 과대계상- (재무상태표) 제14기 주식선택권 267,168천원 과소계상- (손익계산서) 제14기 매출총이익 44,288천원 과소계상- (손익계산서) 제14기 영업이익 56,354천원 과소계상- (손익계산서) 제14기 법인세비용차감전순이익 49,050천원 과소계상- (손익계산서) 제14기 당기순이익 59,730천원 과소계상- (재무상태표) 제13기 사용권자산 128,214천원 과소계상- (재무상태표) 제13기 임차보증금 4,051천원 과대계상- (재무상태표) 제13기 유동성리스부채 629천원 과소계상- (재무상태표) 제13기 리스부채 128,133천원 과소계상- (재무상태표) 제13기 결손금 272,709천원 과대계상- (재무상태표) 제13기 주식선택권 268,111천원 과소계상

④ 관련 기준서	기업회계기준서 제 1116호 '리스' 문단 18-21
기업회계기준서 제 1012호 '법인세' 등

(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표1) 재무상태표

(단위: 천원)

과목	관련주석	2022년말(전기말)

이전 보고금액	(가) 관련 수정금액	(나) 관련 수정금액	(다) 관련 수정금액	재작성 금액

자산

I. 유동자산	6,126,960	-	(371,239)	175,300	5,931,021

재고자산	8	3,510,077	-	(371,239)	-	3,138,839

선급금	10	39,031	-	-	31,885	70,916

선급비용	10	28,318	-	-	143,415	171,733

II. 비유동자산	4,559,117	-	-	92,295	4,651,411

사용권자산	11	53,044	-	-	84,737	137,781

임차보증금	9	22,655	-	-	(3,122)	19,533

이연법인세자산	27	1,019,416	-	-	10,680	1,030,096

자산총계	10,686,076	-	(371,239)	267,595	10,582,432

부채

I. 유동부채	12,342,944	11,938,982	-	121,878	24,403,803

파생상품부채	3,409,290	12,584,800	-	15,994,090

유동성리스부채	53,514	-	-	(2,724)	50,791

미지급금	153,488	-	-	170,698	324,186

미지급비용	15	148,982	-	-	(46,097)	102,885

우선주부채	14	3,264,699	(645,818)	-	-	2,618,881

II. 비유동부채	600,743	-	-	91,528	692,271

리스부채	15	-	-	-	91,528	91,528

부채총계	12,943,687	11,938,982	-	213,406	25,096,075

자본

결손금	21	(5,682,140)	(12,851,461)	(371,239)	(212,979)	(19,117,819)

주식발행초과금	20	2,959,447	912,479	-	-	3,871,926

주식선택권	6,332	-	-	267,168	273,500

자본총계	(2,257,611)	(11,938,982)	(371,239)	54,189	(14,513,642)

(단위: 천원)

과목	관련주석	2021년말(전기초)

이전 보고금액	(가) 관련 수정금액	(나) 관련 수정금액	(다) 관련 수정금액	재작성 금액

자산

I. 유동자산	4,349,913	-	-	-	4,349,913

재고자산	8	1,442,740	-	-	-	1,442,740

선급금	10	62,388	-	-	-	62,388

선급비용	10	18,400	-	-	-	18,400

II. 비유동자산	5,310,503	-	-	124,164	5,434,667

사용권자산	11	70,938	-	-	128,214	199,152

임차보증금	9	20,155	-	-	(4,051)	16,104

이연법인세자산	27	929,810	-	-	-	929,810

자산총계	9,660,416	-	-	124,164	9,784,579

부채

I. 유동부채	10,558,375	23,018,731	-	629	33,577,735

파생상품부채	1,940,244	23,810,264	25,750,508

유동성리스부채	61,824	629	62,453

미지급금	288,607	-	288,607

미지급비용	15	195,976	-	-	195,976

상환전환우선주	14	3,127,714	(791,533)	-	-	2,336,182

II. 비유동부채	730,597	-	-	128,133	858,730

리스부채	15	9,899	-	-	128,133	138,032

부채총계	11,288,973	23,018,731	-	128,762	34,436,466

자본

결손금	21	(5,052,143)	(23,931,211)	-	(272,709)	(29,256,063)

주식발행초과금	20	2,959,447	912,479	-	-	3,871,926

주식선택권	5,389	-	-	268,111	273,500

자본총계	(1,628,557)	(23,018,731)	-	(4,598)	(24,651,886)

2) 포괄손익계산서(단위: 천원, 주당손익: 원)

과목	관련 주석	2022년

이전 보고금액	(가) 관련 수정금액	(나) 관련 수정금액	(다) 관련 수정금액	재작성 금액

매출액	23	10,991,070	-	-	-	10,991,070

매출총이익	3,567,980	-	(371,239)	44,288	3,241,029

영업이익	1,087,689	-	(371,239)	56,354	772,805

법인세비용차감전순이익	27	(989,143)	11,079,749	(371,239)	49,050	9,768,418

당기순이익	29	(842,079)	11,079,749	(371,239)	59,730	9,926,162

기본주당이익	29	(184)	2,416	(81)	13	2,164

희석주당이익	29	(184)	254	(81)	13	72

3) 자본변동표(단위: 천원)

과 목	이전 보고금액	(가)관련수정금액	(나)관련수정금액	(다)관련수정금액	재작성 금액

2022년초	(1,628,557)	(692,049)	-	(22,331,281)	(24,651,886)

당기순이익	(842,079)	11,079,749	(371,239)	59,730	9,926,162

확정급여채무재측정요소	212,082	-	-	-	212,082

주식매입선택권	943	-	-	(943)	-

2022년말	(2,257,611)	10,387,700	(371,239)	(22,272,493)	(14,513,642)

4) 현금흐름표우선주부채 과대계상, 재고자산 과대계상, 파생상품부채 과소계상 등의 오류와 관련하여 현금흐름표 관련 주석 32 가 수정되었습니다.

※ 해당 상세현황은 주석사항 2.23 재무재표의 재작성을 참조바랍니다. 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

년도	월	내 용

2024	5	신한제9호기업인수목적 주식회사 합병

다. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 보고서 제출일 기준 현재 해당사항이 없습니다. 라. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 보고서 제출일 기준 현재 해당사항이 없습니다. 마. 대손충당금 설정내용(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제 16기	매출채권	1,534,967	35,593	2.32%

합계	1,534,967	35,593	2.32%

제 15기	매출채권	585,778	12,083	2.06%

합계	585,778	12,083	2.06%

제 14기	매출채권	573,695	11,248	1.96%

합계	573,695	11,248	1.96%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	2024년(제16기)	2023년(제15기)	2022년(제14기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	12,083	11,248	12,618

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	23,510	835	-1,370

4. 연결범위변동	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계표	35,593	12,083	11,248

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침매출채권에 대해서는 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하며, 채권의 연령 분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 추산한 대손예상액을대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 경과기간별 매출채권 잔액현황

(단위 : 천원)

구분	6개월 미만	6개월 이상12개월 미만	12개월 이상	계

금액	일반	1,528,679	-	6,288	1,534,967

특수관계자	-	-	-	-

합계	1,528,679	-	6,288	1,534,967

구성비율	99.59%	0.00%	0.41%	100.00%

바. 재고자산 현황 등(1) 재고자산 현황

(단위 : 천원)

계정과목	2024년 (제16기)	2023년 (제15기)	2022년 (제14기)	비고

원재료	547,641	220,877	207,542	-

재공품	5,354,463	7,617,775	4,566,311	-

소계	5,902,104	7,838,652	4,773,853	-

평가손실충당금	-1,916,439	-1,263,776	-1,635,014	-

합계	3,985,665	6,574,876	3,138,839	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	14.22%	38.93%	29.66%	-

재고자산회전율(회수) [연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2.63	1.78	3.38	-

(2) 장기체화재고, 진부화재고, 손상재 등 파악한 경우 보유현황 및 평가내용

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	547,641	-29,100	518,541	220,877	-	220,877

재공품	5,354,463	-1,887,339	3,467,124	7,617,775	-1,263,776	6,353,999

합계	5,902,104	-1,916,439	3,985,665	7,838,652	-1,263,776	6,574,876

(3) 재고자산의 실사내용(가) 실사일자당사는 매년 12월말 정기재고조사를 실시하며, 재고조사 기준일인 12월말과 실사일 사이의 변동분에 대해서는 해당 기간의 입출고 내역을 확인합니다.(나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인 등의 입회여부당사의 매년 12월말 재고실사는 외부감사인 입회 하에 실시하고, 주요 자산에 대한 표본 추출을 통해 그 실재성 및 완전성을 확인합니다. 2024년말 기준 재고자산에 대하여 당사의 외부감사인인 대주회계법인의 입회 하에 재고자산을 실사 하였습니다. 사. 공정가치평가 내역"III. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 - 30. 금융상품 공정가치"에 자세한 내역이 기재되어 있으니 참고하시길 바랍니다.