다원넥스뷰 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 14 (당) 기 2022년 12월 31일 현재
제 13 (전) 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 다원넥스뷰

1. 회사의 개요주식회사 다원넥스뷰(이하 "당사"라 함)는 2009년 11월 20일 설립되어 기타 광학기기 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 본사는 경기도 안산시 단원구 시화호수로 485(성곡동)에 소재하고 있습니다.2019년 5월 21일 코넥스시장에 신규등록 하였으며, 당기말 현재 주요 주주의 내역은다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율	구분

다원시스	370,000주	29.31%	보통주

SV Gap-Coverage 펀드2호	312,500주	24.75%	상환전환우선주

남기중	190,000주	15.05%	보통주

산은캐피탈(주)	187,500주	14.85%	보통주

박선순	90,000주	7.13%	보통주

하이투자증권㈜	32,500주	2.57%	상환전환우선주

하이투자증권㈜	4,458주	0.35%	보통주

다원넥스뷰 우리사주조합	10,000주	0.79%	보통주

기타	65,542주	5.19%	보통주

합계	1,262,500주	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준을 최초 도입하였습니다. 당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2022년 1월 1일입니다.한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 작성된 회사의 2021년 1월 1일 및 2021년 12월 31일 현재의 자본과 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 총포괄손익에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 금액과의 조정사항은 주석 31에 기술되어 있습니다. 당사의 재무제표는 2023년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 당사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 아래 (3)에서 설명하고 있는 바를 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.(2) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품(파생상품 포함) - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 회계정책의 변경당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.가. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.나. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.라. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.마. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 일부나 전부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11(2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채에 대한 주석공시사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되나 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 동 개정사항을 조기적용하였습니다.바. 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정(4) 수익인식수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 광학기기를 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화의 판매, 운송, 설치로 구별되는 수행의무를 식별하였으나 당사의 수익인식시기인 제품의 설치가 완료된 후 제품의 통제가 이전되므로 세 개의 수행의무가 별도로 구별되지 않는 것으로 회계처리합니다.

(5) 금융자산가. 측정 및 분류금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거하여 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다.

2) 지분상품모든 지분상품에 대한 투자는 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.

나. 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 다. 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

라. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 금융부채가. 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채: 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채: 이러한 금융부채는 주석 2(6) 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다.ㆍ금융보증계약: 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정: 최초 인식 후에 이러한 약정의발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가: 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 나. 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(7) 파생금융상품파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 '0'보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 '0'보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 포괄손익계산서의 '금융수익' 또는 '금융원가'에 직접 반영됩니다.

(8) 재고자산당사는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래의 상각방법과 내용연수에 따라 계산하고 있습니다.

구분	감가상각방법	내용연수

기계장치	정액법	10년

비품	정액법	5년

시설장치	정액법	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

- 리스이용자로서의 회계처리 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그 날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산리스의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(11) 무형자산가. 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(5년, 10년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

나. 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 개발활동 관련 비용 중 일정 요건을 충족하는 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상연구개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.

당사는 무형자산으로 계상된 개발비를 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 5년간 정액법으로 상각하고 있으며, 그 상각액을 제조원가로 처리하고 있습니다. 한편, 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다. 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 영업권을 제외한 비금융자산의 손상영업권과 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산취득 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 상환의무가 있는 정부보조금은 부채로 계상하고 있습니다.

(15) 퇴직급여비용과 해고급여확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(17) 외화환산당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익에, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율과 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 측정합니다.이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.(19) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.가. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

나. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.다. 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.라. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다.(1) COVID-19 영향2021년과 2022년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.(2) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(3) 법인세보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.당사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초

매출채권	502,274,500	531,069,700	16,474,300

차감: 대손충당금	(11,248,162)	(12,617,679)	(5,003,150)

매출채권(순액)	491,026,338	518,452,021	11,471,150

(2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	12,617,679	5,003,150

당기 제각	-	-

손상차손 인식금액	(1,369,517)	7,614,529

기말금액	11,248,162	12,617,679

5. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액	장부금액

원재료	207,541,916	-	207,541,916	198,459,865	-	198,459,865	80,560,063

재공품	4,566,311,012	(1,263,775,500)	3,302,535,512	2,508,055,479	(1,263,775,500)	1,244,279,979	1,888,359,704

제품	-	-	-	-	-	-	155,203,336

합계	4,773,852,928	(1,263,775,500)	3,510,077,428	2,706,515,344	(1,263,775,500)	1,442,739,844	2,124,123,103

6. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초

유동자산:

단기대여금	-	150,000,000	80,000,000

미수금	193,873,668	54,137,400	40,590,000

미수수익	-	875,890	1,177,500

소계	193,873,668	205,013,290	121,767,500

비유동자산:

보증금	22,655,000	20,155,000	20,105,000

소계	22,655,000	20,155,000	20,105,000

합계	216,528,668	225,168,290	141,872,500

7. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초

선급금	39,031,329	62,388,420	35,243,194

선급비용	28,318,189	18,400,000	14,800,000

부가세대급금	24,425,776	-	68,804,232

합계	91,775,294	80,788,420	118,847,426

8. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	기계장치	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가	4,177,890,353	301,776,467	25,304,840	97,709,392	230,478,469	4,833,159,521

감가상각누계액	(1,302,737,904)	(206,486,175)	(20,838,639)	(44,664,960)	-	(1,574,727,678)

손상차손누계액	(33,916,671)	-	-	-	-	(33,916,671)

장부금액	2,841,235,778	95,290,292	4,466,201	53,044,432	230,478,469	3,224,515,172

(전기말)

(단위: 원)

구분	기계장치	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가	3,689,705,453	266,199,527	25,304,840	143,861,732	978,705,311	5,103,776,863

감가상각누계액	(935,199,176)	(188,542,654)	(19,377,663)	(72,924,180)	-	(1,216,043,673)

손상차손누계액	(33,916,671)	-	-	-	-	(33,916,671)

장부금액	2,720,589,606	77,656,873	5,927,177	70,937,552	978,705,311	3,853,816,519

(전기초)

(단위: 원)

구분	기계장치	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가	5,630,457,875	220,687,338	22,503,640	169,045,541	677,872,913	6,720,567,307

감가상각누계액	(955,701,996)	(166,167,142)	(17,900,122)	(48,053,864)	-	(1,187,823,124)

손상차손누계액	(1,595,553,654)	-	-	-	-	(1,595,553,654)

장부금액	3,079,202,225	54,520,196	4,603,518	120,991,677	677,872,913	3,937,190,529

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	기계장치	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

기초금액	2,720,589,606	77,656,873	5,927,177	70,937,552	978,705,311	3,853,816,519

취득	-	42,626,940	-	47,139,762	263,302,029	353,068,731

처분	-	-	-	-	-	-

감가상각비	(367,538,728)	(24,993,521)	(1,460,976)	(65,032,882)	-	(459,026,107)

대체(주1)	488,184,900	-	-	-	(1,011,528,871)	(523,343,971)

기말금액	2,841,235,778	95,290,292	4,466,201	53,044,432	230,478,469	3,224,515,172

(주1) 당기 중 개발비로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.(전기)

(단위: 원)

구분	기계장치	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

기초금액	3,079,202,225	54,520,196	4,603,518	120,991,677	677,872,913	3,937,190,529

취득	4,450,000	58,183,816	2,801,200	47,223,560	300,832,398	413,490,974

처분	-	(1,000)	-	(16,154,187)	-	(16,155,187)

감가상각비	(363,062,619)	(35,046,139)	(1,477,541)	(81,123,498)	-	(480,709,797)

기말금액	2,720,589,606	77,656,873	5,927,177	70,937,552	978,705,311	3,853,816,519

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	65,032,882	81,123,498

소액리스 관련 비용	5,958,508	4,494,426

리스부채 이자비용	1,461,646	2,895,770

합계	72,453,036	88,513,694

당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 72,768,508원과 88,774,426원입니다.

9. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	특허권	개발비	소프트웨어	합계

취득원가	38,608,534	1,903,885,207	84,956,000	2,027,449,741

상각누계액	(18,307,274)	(1,674,854,986)	(41,757,003)	(1,734,919,263)

장부금액	20,301,260	229,030,221	43,198,997	292,530,478

(전기말)

(단위: 원)

구분	특허권	개발비	소프트웨어	합계

취득원가	38,608,534	1,903,885,207	63,336,000	2,005,829,741

상각누계액	(14,446,394)	(1,459,206,238)	(25,455,150)	(1,499,107,782)

장부금액	24,162,140	444,678,969	37,880,850	506,721,959

(전기초)

(단위: 원)

구분	특허권	개발비	소프트웨어	합계

취득원가	34,495,334	1,903,885,207	54,836,000	1,993,216,541

상각누계액	(12,492,930)	(1,240,890,819)	(13,212,960)	(1,266,596,709)

장부금액	22,002,404	662,994,388	41,623,040	726,619,832

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	특허권	개발비	소프트웨어	합계

기초금액	24,162,140	444,678,969	37,880,850	506,721,959

취득	-	-	21,620,000	21,620,000

상각비	(3,860,880)	(215,648,748)	(16,301,853)	(235,811,481)

손상차손(주1)	-	(523,343,971)	-	(523,343,971)

대체(주2)	-	523,343,971	-	523,343,971

기말금액	20,301,260	229,030,221	43,198,997	292,530,478

(주1) 당기 중 일부 개발비의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.(주2) 당기 중 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.(전기)

(단위: 원)

구분	특허권	개발비	소프트웨어	합계

기초금액	22,002,404	662,994,388	41,623,040	726,619,832

취득	6,135,000	-	8,500,000	14,635,000

처분	(235,883)	-	-	(235,883)

상각비	(3,739,381)	(218,315,419)	(12,242,190)	(234,296,990)

기말금액	24,162,140	444,678,969	37,880,850	506,721,959

10. 차입부채(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

차입금	2,400,000,000	-	2,047,000,000	-	2,447,000,000	-

장기차입금	-	-	62,500,000	-	250,000,000	62,500,000

우선주부채	3,264,698,659	-	3,127,714,296	-	5,455,349,403	-

장부금액	5,664,698,659	-	5,237,214,296	-	8,152,349,403	-

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	당기말 이자율	당기말	전기말	전기초

기업은행	4.5%~4.9%	2,200,000,000	347,000,000	347,000,000

하나은행	4.90%	200,000,000	200,000,000	200,000,000

(주)다원시스	-	-	1,500,000,000	1,900,000,000

합계	2,400,000,000	2,047,000,000	2,447,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	전기말 이자율	만기	전기말	전기초

기업은행	2.69%	2022-03-29	62,500,000	312,500,000

유동성대체	(62,500,000)	(250,000,000)

잔액	-	62,500,000

(4) 우선주부채당기말 현재 당사가 발행한 상환전환우선주에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

투자자	SV Gap-Coverage 펀드2호 업무집행조합원에스브이인베스트먼트㈜	하이투자증권 주식회사

발행주식수	312,500주	32,500주

1부당 액면가액	500원

1부당 발행가액	8,000원

발행일	2019-01-31

존속기간 만료일	2026-01-31

의결권	우선주 1주당 보통주 1주의 의결권 보유

상환청구기간	발행일부터 존속기간 만료일까지(7년간)

전환조건	상환전환우선주 1주에 대한 보통주 1주의 비율로 전환

상환방법	투자자는 투자기업에 서면으로 상환을 청구하여야 하며 투자기업은 상환청구일부터 15 영업일이내에 현금으로 상환가액을 지급

상환가액	1주당 상환가액은 본건 우선주식의 1주당 인수가액과 이에 대한 거래완결일 다음날부터 상환일까지 연 5%를 적용하여 계산한 이자액의 합계액으로 하되 본건 우선주식의 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있는 경우 이를 차감하여 계산

우선적으로 배당받을 배당률	액면가액 기준 0%

당사가 발행한 상환전환우선주는 복합금융상품에 해당하며 상환청구권이 투자자에게 있고 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있어 확정된 수량과 금액의 자기지분상품으로 결제될 수 없으므로 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라금융부채로 분류되며, 부채요소는 후속적으로 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로, 파생상품부채(조기상환청구권 및 전환권)는 공정가치 평가를 통하여 측정되었습니다. 보고기간종료일 현재 복합금융상품의 부채요소와 파생상품부채 금액은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초

우선주부채	3,264,698,659	3,127,714,296	5,455,349,403

파생상품부채	3,409,290,000	1,940,244,141	3,749,216,505

합계	6,673,988,659	5,067,958,437	9,204,565,908

당기와 전기 중 상기 파생상품부채와 관련하여 발생한 평가손익과 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전손익	(989,143,277)	1,937,917,271

파생상품평가손익	(1,469,045,859)	1,808,972,364

조정 법인세비용차감전손익	479,902,582	128,944,907

11. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초

유동부채:

미지급금	153,487,520	288,606,573	746,962,859

미지급비용	148,982,109	195,975,724	84,030,679

파생상품부채	3,409,290,000	1,940,244,141	3,749,216,505

리스부채	53,514,339	61,823,908	81,709,702

소계	3,765,273,968	2,486,650,346	4,661,919,745

비유동부채:

파생상품부채	-	-	-

리스부채	-	9,899,023	40,625,421

소계	-	9,899,023	40,625,421

합계	3,765,273,968	2,496,549,369	4,702,545,166

12. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초

부가세예수금	-	104,481,702	-

예수금	60,721,170	194,900,190	84,183,220

선수금	2,074,047,184	2,243,261,934	2,409,000,018

합계	2,134,768,354	2,542,643,826	2,493,183,238

13. 판매보증충당부채당기 및 전기 중 판매보증충당부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	140,132,673	5,597,993

전입액	414,004,940	435,123,711

사용액	(396,802,565)	(300,589,031)

기말	157,335,048	140,132,673

14. 퇴직급여당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 현재가치 및 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	600,743,428	720,698,208	484,957,669

사외적립자산의 공정가치	-	-	-

순확정급여부채	600,743,428	720,698,208	484,957,669

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	720,698,208	484,957,669

당기근무원가	297,781,440	194,308,104

이자비용	24,019,068	13,626,204

신입/전입효과	40,426,427	-

재측정요소:

재무적가정변경효과	(103,738,997)	(39,468,711)

경험조정	(165,800,992)	124,938,245

소계	(269,539,989)	85,469,534

제도에서 지급한 금액	(212,641,726)	(57,663,303)

기말	600,743,428	720,698,208

(3) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	전기초

할인율	5.80%	3.50%	4.70%

기대임금상승률	4.88%	4.85%	3.00%

(4) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(39,617,826)	45,700,223

기대임금상승률의 1% 변동	46,610,163	(41,032,652)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

15. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	수권주식수	액면가액	발행주식수	자본금

당기말	전기말	전기초	당기말	전기말	전기초

보통주	100,000,000주	500	917,500주	917,500주	730,000주	458,750,000	458,750,000	365,000,000

(2) 당기 및 전기 중 보통주주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	917,500주	458,750,000	730,000주	365,000,000

상환전환우선주 전환	-	-	187,500주	93,750,000

기말	917,500주	458,750,000	917,500주	458,750,000

(주) 전기 중 KDBC 식품 산업투자조합 1호 보유 전환상환우선주 187,500주는 보통주로 전환되었습니다. 16. 기타불입자본(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초

주식발행초과금	2,959,447,172	2,959,447,172	481,918,666

주식기준보상	6,332,110	5,389,094	828,864

합계	2,965,779,282	2,964,836,266	482,747,530

(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	2,959,447,172	481,918,666

상환전환우선주 전환	-	2,477,528,506

기말	2,959,447,172	2,959,447,172

(주) 전기 중 KDBC 식품 산업투자조합 1호 보유 전환상환우선주 187,500주는 보통주로 전환되었습니다.(3) 주식기준보상대표이사는 2020년 중 본인이 소유하고 있던 기업의 주식 10,000주를 4년의 용역 제공 조건을 충족한 직원이 무상 수령할 수 있도록 우리사주조합에 최초출연하였습니다. 당사가 지급하거나 신규주식을 발행하지 않으나, 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식의 공정가치(부여일 공정가치 2,043원)에 근거하여 주식보상비용을 비용으로 인식하고 자본항목으로 계상하였습니다. 당기 및 전기 중 주식기준보상의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	5,389,094	828,864

주식보상비용	943,016	4,560,230

기말	6,332,110	5,389,094

17. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초

미처리결손금	5,682,140,000	5,052,143,127	6,991,646,109

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	5,052,143,127	6,991,646,109

당기순이익	(842,078,770)	2,006,169,219

확정급여제도의 재측정요소	212,081,897	(66,666,237)

기말	5,682,140,000	5,052,143,127

(3) 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

처리예정일: 2023년 3월 29일	처리확정일: 2022년 3월 29일

미처리결손금	5,682,140,000	5,052,143,127

전기이월미처리결손금	5,052,143,127	6,991,646,109

당기순이익	(842,078,770)	2,006,169,219

확정급여제도의 재측정요소	212,081,897	(66,666,237)

결손금처리액	-	-

차기이월미처리결손금	5,682,140,000	5,052,143,127

비교 표시된 전기 결손금처리계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2022년 3월 29일에 처리확정된 결손금처리계산서와는 차이가 존재합니다.

18. 수익(1) 당기 및 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 인식한 수익의 범주별 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

재화 또는 용역의 유형에 따른 구분:

재화의 판매로 인한 수익	10,777,470,063	12,556,683,466

용역의 제공으로 인한 수익	213,600,000	-

합계	10,991,070,063	12,556,683,466

수익인식 시기:

한시점에 인식	10,777,470,063	12,556,683,466

기간에 걸쳐 인식	213,600,000	-

합계	10,991,070,063	12,556,683,466

(2) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초

수취채권	매출채권	491,026,338	518,452,021	11,471,150

계약부채	선수금	2,074,047,184	2,243,261,934	2,409,000,018

19. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

급여	885,273,184	983,244,493

퇴직급여	135,223,650	91,140,224

복리후생비	168,925,302	114,233,231

여비교통비	39,961,633	20,052,246

접대비	43,331,497	24,940,730

통신비	1,447,303	1,519,767

세금과공과	14,869,000	12,287,280

감가상각비	40,378,122	49,060,987

지급임차료	-	3,529,399

수선비	-	325,000

보험료	12,661,880	12,686,050

차량유지비	32,128,944	18,640,211

경상연구개발비	48,055,987	40,305,201

운반비	8,978,680	14,401,169

교육훈련비	2,039,391	198,000

도서인쇄비	1,025,672	710,625

사무용품비	69,771,621	20,889,334

소모품비	350,000	83,792,760

지급수수료	539,128,014	372,781,937

광고선전비	3,000,000	1,000,000

대손상각비(대손충당금환입)	(1,369,517)	7,614,529

무형자산상각비	20,162,733	15,981,571

주식보상비용	943,016	4,560,230

하자보수비	414,004,940	435,123,711

합계	2,480,291,052	2,329,018,685

20. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기타수익:

외환차익	152,798,903	57,456,881

외화환산이익	-	2,297,881

유형자산처분이익	-	396,335

잡이익	6,050,440	3,118,941

합계	158,849,343	63,270,038

기타비용:

외환차손	18,947,908	21,030,977

외화환산손실	29,743,392	1,699,984

무형자산처분손실	-	235,883

무형자산손상차손	523,343,971	-

잡손실	3,039,054	2,148,192

합계	575,074,325	25,115,036

21. 금융수익당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

이자수익:

현금및현금성자산	1,893,231	1,619,916

단기대여금	5,304,494	3,945,920

소계	7,197,725	5,565,836

파생상품평가이익	-	1,808,972,364

합계	7,197,725	1,814,538,200

22. 금융원가당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

이자비용:

차입금이자	60,312,960	67,217,589

우선주부채이자	136,984,363	243,643,399

리스부채이자	1,461,646	2,895,770

소계	198,758,969	313,756,758

파생상품평가손실	1,469,045,859	-

합계	1,667,804,828	313,756,758

23. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기법인세비용	-	616,760

당기법인세부담액	-	-

전기법인세의 조정사항	-	616,760

이연법인세비용	(147,064,507)	(68,868,708)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(89,606,415)	(87,672,005)

자본에 직접 가감되는 당기법인세	(57,458,092)	18,803,297

합계	(147,064,507)	(68,251,948)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(989,143,277)	1,937,917,271

적용세율에 따른 법인세비용	(217,611,521)	426,341,800

조정사항:

전기법인세의 조정사항	-	616,760

비과세수익으로 인한 효과	(1,641,373,163)	-

비공제비용으로 인한 효과	1,575,474,337	567,435,767

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(252,257,857)	(152,592,632)

이연법인세 미인식 효과	353,326,649	(903,400,989)

기타	35,377,048	(6,652,654)

법인세비용	(147,064,507)	(68,251,948)

유효법인세율	14.87%	-3.52%

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

세전금액	세효과	세후금액	세전금액	세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	269,539,989	(57,458,092)	212,081,897	(85,469,534)	18,803,297	(66,666,237)

(4) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 상세내역은다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

대손상각비	8,097,932	-	8,097,932	1,781,545	(80,980)	1,700,565

장기성예금	5,160,807	-	5,160,807	1,135,377	(51,608)	1,083,769

대손충당금	12,145,389	(1,009,708)	11,135,681	2,671,985	(333,492)	2,338,493

선급비용	-	-	-	-	-	-

퇴직급여충당부채	720,698,208	(119,954,780)	600,743,428	158,553,605	(32,397,486)	126,156,119

감가상각비한도초과	71,348,935	(5,106,250)	66,242,685	15,696,765	(1,785,802)	13,910,963

유형자산평가손실	33,916,671	-	33,916,671	7,461,667	(339,167)	7,122,500

재고자산평가손실	1,263,775,500	-	1,263,775,500	278,030,610	(12,637,755)	265,392,855

연차수당	62,845,908	15,932,078	78,777,986	13,826,099	2,717,278	16,543,377

미지급금(매출원가)	172,214,000	(172,214,000)	-	37,887,080	(37,887,080)	-

사용권자산	(70,937,552)	17,893,120	(53,044,432)	(15,606,261)	4,466,931	(11,139,330)

리스부채	71,722,931	(18,208,592)	53,514,339	15,779,044	(4,541,033)	11,238,011

판매보증충당부채	140,132,673	17,202,375	157,335,048	30,829,188	2,211,172	33,040,360

이월결손금	697,853,758	(357,208,964)	340,644,794	153,527,826	(81,992,420)	71,535,406

이월세액공제	-	-	-	228,235,186	252,257,857	480,493,043

합계	3,188,975,160	(622,674,721)	2,566,300,439	929,809,716	89,606,415	1,019,416,131

(전기말)

(단위: 원)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

대손상각비	8,097,932	-	8,097,932	1,781,545	-	1,781,545

장기성예금	5,160,807	-	5,160,807	1,135,377	-	1,135,377

대손충당금	4,838,407	7,306,982	12,145,389	1,064,449	1,607,536	2,671,985

선급비용	-	-	-	-	-	-

퇴직급여충당부채	484,957,669	235,740,539	720,698,208	106,690,686	51,862,919	158,553,605

감가상각비한도초과	65,329,061	6,019,874	71,348,935	14,372,393	1,324,372	15,696,765

유형자산평가손실	1,595,553,654	(1,561,636,983)	33,916,671	351,021,803	(343,560,136)	7,461,667

재고자산평가손실	1,263,775,500	-	1,263,775,500	278,030,610	-	278,030,610

연차수당	49,414,444	13,431,464	62,845,908	10,871,177	2,954,922	13,826,099

미지급금(매출원가)	-	172,214,000	172,214,000	-	37,887,080	37,887,080

사용권자산	(120,991,677)	50,054,125	(70,937,552)	(26,618,168)	11,011,907	(15,606,261)

리스부채	122,335,123	(50,612,192)	71,722,931	26,913,727	(11,134,683)	15,779,044

판매보증충당부채	5,597,993	134,534,680	140,132,673	1,231,558	29,597,630	30,829,188

이월결손금	-	697,853,758	697,853,758	-	153,527,826	153,527,826

이월세액공제	-	-	-	75,642,554	152,592,632	228,235,186

합계	3,484,068,913	(295,093,753)	3,188,975,160	842,137,711	87,672,005	929,809,716

24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

재고자산 변동 및 원재료 매입액	4,175,978,445	5,646,940,993

종업원급여	3,141,659,709	2,532,544,751

감가상각비	459,026,107	480,709,797

무형자산상각비	235,811,481	234,296,990

지급수수료	539,128,014	372,781,937

경상연구개발비	226,329,923	253,097,739

외주용역비	726,790,133	1,874,015,357

기타	398,657,443	763,315,075

합계	9,903,381,255	12,157,702,639

25. 주당손익(1) 당기 및 전기의 주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기본주당순손익	(918)	2,481

희석주당순손익	(918)	1,782

(2) 당기 및 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(842,078,770)	2,006,169,219

÷ 가중평균유통보통주식수(주1)	917,500주	808,596주

기본주당순손익	(918)	2,481

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	917,500주	730,000주

상환전환우선주 전환 효과	-	78,596주

가중평균유통보통주식수	917,500주	808,596주

(3) 당기 및 전기의 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(842,078,770)	2,006,169,219

우선주부채 이자비용(주1)	-	243,643,399

희석당기순손익	(842,078,770)	2,249,812,618

÷ 가중평균된 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수(주2)	917,500주	1,262,500주

희석주당순손익	(918)	1,782

(주1) 당기의 상환전환우선주의 경우, 희석효과가 없어 주식수 등에 포함하지 않았습니다.(주2) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다

(단위: 원)

구분	당기	전기

기본주당순손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	917,500주	808,596주

희석성 잠재적 보통주:

상환전환우선주	-	453,904주

희석주당순손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	917,500주	1,262,500주

26. 금융위험가. 금융위험관리목적금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.나. 시장위험당사의 활동은 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금,차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.1) 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 환산 후 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	자산

당기말	전기말	전기초

USD	585,932,860	249,774,982	1,007,680,641

당사는 주로 미국의 통화(USD)에 노출되어 있습니다.법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당 통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

5% 절상시	5% 절하시	5% 절상시	5% 절하시

외화금융자산	(29,294,332)	29,298,954	(12,487,692)	12,489,807

2) 이자율위험관리당사는 고정이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.다. 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있으며 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있으며 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다.당사 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출정도는 해당 자산의 장부금액과 동일하여별도로 공시하지 않았습니다.라. 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측 현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년	5년 이상	합계

무이자	923,337,179	-	-	-	923,337,179

고정금리부 부채	27,435,969	2,469,406,320	3,726,690,000	-	6,223,532,289

리스부채	16,440,000	41,920,000	-	-	58,360,000

합계	967,213,148	2,511,326,320	3,726,690,000	-	7,205,229,468

(전기말)

(단위: 원)

구분	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년	5년 이상	합계

무이자	636,316,596	-	-	-	636,316,596

고정금리부 부채	67,532,794	2,088,758,902	3,726,690,000	-	5,882,981,696

리스부채	18,540,000	49,320,000	10,360,000	-	78,220,000

합계	722,389,390	2,138,078,902	3,737,050,000	-	6,597,518,292

(전기초)

(단위: 원)

구분	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년	5년 이상	합계

무이자	1,327,417,804	-	-	-	1,327,417,804

고정금리부 부채	1,234,184,830	4,153,961,541	-	3,726,690,000	9,114,836,371

리스부채	21,810,000	65,430,000	44,280,000	-	131,520,000

합계	2,583,412,634	4,219,391,541	44,280,000	3,726,690,000	10,573,774,175

27. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는다음과 같습니다.(금융자산)

(단위: 원)

범주	계정과목	당기말	전기말	전기초

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	1,839,917,200	1,839,917,200	2,102,672,911	2,102,672,911	2,352,881,635	2,352,881,635

매출채권	491,026,338	491,026,338	518,452,021	518,452,021	11,471,150	11,471,150

단기대여금	-	-	150,000,000	150,000,000	80,000,000	80,000,000

미수금	193,873,668	193,873,668	54,137,400	54,137,400	40,590,000	40,590,000

미수수익	-	-	875,890	875,890	1,177,500	1,177,500

보증금	22,655,000	22,655,000	20,155,000	20,155,000	20,105,000	20,105,000

합계	2,547,472,206	2,547,472,206	2,846,293,222	2,846,293,222	2,506,225,285	2,506,225,285

(금융부채)

(단위: 원)

범주	계정과목	당기말	전기말	전기초

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융부채	매입채무	620,867,550	620,867,550	151,734,299	151,734,299	496,424,266	496,424,266

차입부채	5,664,698,659	5,664,698,659	5,237,214,296	5,237,214,296	8,214,849,403	8,214,849,403

미지급금	153,487,520	153,487,520	288,606,573	288,606,573	746,962,859	746,962,859

미지급비용	148,982,109	148,982,109	195,975,724	195,975,724	84,030,679	84,030,679

리스부채	53,514,339	53,514,339	71,722,931	71,722,931	122,335,123	122,335,123

소계	6,641,550,177	6,641,550,177	5,945,253,823	5,945,253,823	9,664,602,330	9,664,602,330

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	3,409,290,000	3,409,290,000	1,940,244,141	1,940,244,141	3,749,216,505	3,749,216,505

합계	10,050,840,177	10,050,840,177	7,885,497,964	7,885,497,964	13,413,818,835	13,413,818,835

당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	3,409,290,000	3,409,290,000

(전기말)

(단위: 원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	1,940,244,141	1,940,244,141

(전기초)

(단위: 원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	3,749,216,505	3,749,216,505

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치(단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

이자수익	파생상품평가손익	이자비용	이자수익	파생상품평가손익	이자비용

금융자산:

상각후원가측정금융자산	7,197,725	-	-	5,565,836	-	-

금융부채:

상각후원가측정금융부채	-	-	(198,758,969)	-	-	(313,756,758)

당기손익-공정가치측정금융부채	-	(1,469,045,859)	-	-	1,808,972,364	-

합계	7,197,725	(1,469,045,859)	(198,758,969)	5,565,836	1,808,972,364	(313,756,758)

28. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)다원시스

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	매출	이자비용	리스부채의 지급

(주)다원시스	913,600,000	36,374,961	48,000,000

(전기)

(단위: 원)

구분	이자비용	리스부채의 지급

(주)다원시스	43,891,812	48,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분	채권	채무

매출채권	임차보증금	미지급금	리스부채

(주)다원시스	141,570,000	20,000,000	4,400,000	43,271,433

(전기말)

(단위: 원)

구분	채권	채무

매출채권	단기대여금	임차보증금	미지급금	선수금	단기차입금	리스부채

(주)다원시스	3,586,000	-	20,000,000	4,400,000	17,010,000	1,500,000,000	43,342,464

임직원	-	150,000,000	-	-	-	-	-

합계	3,586,000	150,000,000	20,000,000	4,400,000	17,010,000	1,500,000,000	43,342,464

(전기초)

(단위: 원)

구분	채권	채무

매출채권	단기대여금	임차보증금	미지급금	단기차입금	리스부채

(주)다원시스	3,586,000	-	20,000,000	248,724,657	1,900,000,000	43,256,845

임직원	-	80,000,000	-	-	-

합계	3,586,000	80,000,000	20,000,000	248,724,657	1,900,000,000	43,256,845

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

(주)다원시스	-	-	-	1,500,000,000

임직원	-	150,000,000	-	-

합계	-	150,000,000	-	1,500,000,000

(전기)

(단위: 원)

구분	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

(주)다원시스	-	-	-	400,000,000

임직원	100,000,000	30,000,000	-	-

합계	100,000,000	30,000,000	-	400,000,000

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증내용	보증금액	보증제공처

대표이사	차입금 보증	600,000,000	기업은행

대표이사	차입금 보증	1,800,000,000	기업은행

(주)다원시스	차입금 보증	240,000,000	기업은행

(주)다원시스	차입금 보증	240,000,000	하나은행

(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	305,963,214	312,664,652

퇴직급여	53,441,580	39,306,150

합계	359,404,794	351,970,802

29. 비현금거래(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

상환전환우선주 보통주 전환	-	2,571,278,506

사용권자산 신규 취득	47,139,762	47,223,560

(2) 당기 중 재무활동현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	재무활동현금흐름	기타	기말

영업활동현금흐름(주1)	비현금거래

차입금	2,047,000,000	353,000,000	-	-	2,400,000,000

장기차입금	62,500,000	(62,500,000)	-	-	-

우선주부채	3,127,714,296	-	136,984,363	-	3,264,698,659

리스부채	71,722,931	(66,810,000)	1,461,646	47,139,762	53,514,339

합계	5,308,937,227	223,690,000	138,446,009	47,139,762	5,718,212,998

(주1) 우선주부채와 리스부채의 이자비용으로 영업활동으로 인한 현금흐름의 이자비용으로 조정되었습니다.

30. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	지급보증 금융기관	금액

계약이행/하자이행보증	서울보증보험	805,246,000

(2) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	종류	약정한도	실행금액

기업은행	R	200,000,000	200,000,000

IP사업화자금대대출	1,312,000,000	500,000,000

외담대 Factoring	600,000,000	-

기타중소운전자금대출	1,500,000,000	1,500,000,000

하나은행	기업일반운전자금대출	200,000,000	200,000,000

합계	3,812,000,000	2,400,000,000

31. 회계정책의 변경당사는 2021년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하여 2022년에 한국채택국제회계기준으로 전환하였습니다. 전환일 및 과거회계기준에 따른 최근 연차재무제표에 표시된 최종 기간의 종료일인 2021년 12월 31일의 자본의 차이조정 및 2021년의 손익의 차이조정은 아래와 같습니다.

(1) 2021년 1월 1일(한국채택국제회계기준 전환일) 현재 회사의 재무상태에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	자산	부채	자본

과거 회계기준	9,292,129,668	6,987,184,472	2,304,945,196

조정액:

판매보증충당부채(주1)	-	5,597,993	(5,597,993)

종업원급여(주2)	-	79,474,139	(79,474,139)

리스(주3)	120,991,677	122,335,123	(1,343,446)

상환전환우선주 분류(주4)	-	9,204,565,908	(9,204,565,908)

이연법인세(주5)	842,137,711	-	842,137,711

한국채택국제회계기준	10,255,259,056	16,399,157,635	(6,143,898,579)

(주1) 제품보증에 따라 향후 제품의 보증을 이행하는 원가의 최선의 추정치를 충당부채로 인식하였습니다.(주2) 확정급여제도에 대해 보험수리적기법을 적용하여 확정급여부채를 측정하였습니다.(주3) 한국채택국제회계기준 제1116호에 따라 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다.(주4) 상환전환우선주를 부채로 분류하였으며, 상환전환우선주에 내재된 상환권, 전환권의 공정가치를 측정하여 파생상품부채로 인식하였습니다.(주5) 과세소득의 발생 가능성이 높은 것으로 판단하여 차감할 일시적차이(이월결손금 및 이월세액공제 포함)를 이연법인세자산으로 인식하였습니다.

(2) 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 전기 중 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	자산	부채	자본	당기순이익	총포괄손익

과거 회계기준	8,659,668,542	5,843,805,771	2,815,862,771	506,357,345	506,357,345

조정액:

판매보증충당부채(주1)	-	140,132,673	(140,132,673)	(134,534,680)	(134,534,680)

종업원급여(주2)	-	165,352,859	(165,352,859)	(409,186)	(85,878,720)

리스(주3)	70,937,552	71,722,931	(785,379)	558,067	558,067

상환전환우선주 분류(주4)	-	5,067,958,437	(5,067,958,437)	1,565,328,965	1,565,328,965

이연법인세(주5)	929,809,716	-	929,809,716	68,868,708	87,672,005

한국채택국제회계기준	9,660,415,810	11,288,972,671	(1,628,556,861)	2,006,169,219	1,939,502,982

(주1) 제품보증에 따라 향후 제품의 보증을 이행하는 원가의 최선의 추정치를 충당부채로 인식하였습니다.(주2) 확정급여제도에 대해 보험수리적기법을 적용하여 확정급여부채를 측정하였습니다.(주3) 한국채택국제회계기준 제1116호에 따라 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다.(주4) 상환전환우선주를 부채로 분류하였으며, 상환전환우선주에 내재된 상환권, 전환권의 공정가치를 측정하여 파생상품부채로 인식하였습니다.(주5) 과세소득의 발생 가능성이 높은 것으로 판단하여 차감할 일시적차이(이월결손금 및 이월세액공제 포함)를 이연법인세자산으로 인식하였습니다.