다원넥스뷰 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

당기: 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
전기: 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 다원넥스뷰

1. 회사의 개요주식회사 다원넥스뷰(이하 "당사"라 함)는 2009년 11월 20일 설립되어 반도체 장비제조업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 본사는 경기도 안산시 단원구 시화호수로 485(성곡동)에 소재하고 있습니다.당사는 코스닥 시장 상장을 위하여 신한제9호기업인수목적 주식회사와 2024년 5월 27일 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 당기말 현재 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율	구분

(주)다원시스	1,850,000	23.09%	보통주

박선순	225,000	2.81%	보통주

남기중	950,000	11.86%	보통주

이동건	55,000	0.69%	보통주

SV Gap Coverage 펀드2호	822,608	10.27%	보통주

우리사주	92,670	1.16%	보통주

자기주식	4,471	0.06%	보통주

기타 주주	4,011,023	50.07%	보통주

합계	8,010,772	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. [상기에 해당하지 않는 경우] 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

-금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

-계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

-FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용, 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

당사는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

기계장치	10년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산취득 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 상환의무가 있는 정부보조금은 부채로 계상하고 있습니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(5년, 10년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	10년

개발비	5년

소프트웨어	5년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 당사는 대표이사가 우리사주조합에 최초 출연한 당사 주식에 대하여 당사가 지급하거나 신규주식을 발행하지 않으나, 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식의 공정가치에 근거하여 주식보상비용을 비용으로 인식하고 자본항목으로 인식하였습니다.

2.19 수익인식

수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.당사는 기업회계 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 고객이 주문한 반도체장비를 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화의 판매, 운송, 설치로 구별되는 수행의무를 식별하였으나 당사의 수익인식시기인 제품의 설치가 완료된 후 제품의 통제가 이전되므로 세 개의 수행의무가 별도로 구별되지 않는 것으로 회계처리합니다.당사는 고객이 주문한 장비를 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 1년 이내의 제작 기간이 소요됩니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.한편, 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

2.20 리스(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.21 영업부문당사의 보고부문은 단일하며, 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 23 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.22 오류수정당사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.2.23 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2026년 02월 09일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 상환전환우선주당사는 상환전환우선주를 부채로 분류하였으며, 상환전환우선주에 내재된 상환권, 전환권의 공정가치를 측정하여 파생상품부채로 인식하였습니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.전기 중 상환전환우선주의 전환 청구권 행사에 따라 전량 보통주로 전환되었습니다(주석 14 참조).

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 27 참조).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 확정급여

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다(주석 17 참조).

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

당사는 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단에 따라 리스기간을 다시 평가합니다.

(5) 매출채권에 대한 손상매출채권에 대해서는 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하며, 채권의 연령 분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 추산한 대손예상액을대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(6) 재고자산당사의 재고자산에 대한 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액이며, 이는 재공품의 예상 전환원가에 대한 추정을 포함하고 있습니다.(7) 판매보증충당부채판매보증충당부채는 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추산하여 인식하고 있습니다.

4. 금융위험관리 4.1 금융위험관리요소

당사가 노출되어 있는 금융위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	모니터링

시장위험 - 이자율	변동금리 차입금	민감도 분석	모니터링

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 금융위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험(가) 외환 위험

당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	금융자산

보통예금	1,980,745	890,162

매출채권	1,130,911	437,929

보증금	53,307	-

합계	3,164,963	1,328,091

금융부채

미지급금	-	15,227

미지급비용	27,550	-

합계	27,550	15,227

당사의 외환 위험은 전액 USD 환율에 기인합니다.

(나) 민감도 분석

당사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향

당기	전기

외화금융자산	10% 상승시	316,496	132,809

10% 하락시	(316,496)	(132,809)

외화금융부채	10% 상승시	(2,755)	(1,523)

10% 하락시	2,755	1,523

USD 환율 변동이 손익에 미치는 영향이 당기에 증가한 것은 USD 매출채권의 증가에 기인합니다. 당사의 기타 환율위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다.

(2) 이자율 위험(가) 이자율 위험

당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 금융부채 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	-	0%	-	0%

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일:

1년 미만	4,000,000	100%	4,000,000	100%

합계	4,000,000	100%	4,000,000	100%

4.1.2 신용위험(1) 위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 있으며, 그 외는 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있으며 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권인 금융자산을 보유하고 있습니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 실무적간편법을 적용합니다. 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 매출채권의 연체 일수에 따라 고정된 충당률을 설정하여 적용합니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	365일 초과 연체	계

당기말

기대 손실률	0%	1%	25%	-	100%

총 장부금액 - 매출채권	2,487,984	374,962	3,955	-	7,748	2,874,649

대손충당금	-	3,750	989	-	7,748	12,487

전기말

기대 손실률	0%	1%	25%	-	100%

총 장부금액 - 매출채권	1,409,327	2,222	117,130	-	6,288	1,534,967

대손충당금	-	22	29,283	-	6,288	35,593

당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출채권

당기	전기

기초금액	35,593	12,083

손상차손(환입)	(23,106)	23,510

기말금액	12,487	35,593

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 전액 매출채권에서 발생하였습니다.

4.1.3 유동성 위험

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다.

당사 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 약정을 모니터링하고 있습니다. 당사의 유동성 위험 관련 정책은 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 재무상태표 상 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 당사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

당기말	6개월 미만	6개월~ 1년	1년~ 2년	2년~ 5년	5년 초과	합계	장부금액

매입채무	1,390,632	-	-	-	-	1,390,632	1,390,632

차입금	77,101	4,063,470	-	-	-	4,140,571	4,000,000

리스부채	66,150	24,150	48,300	33,415	-	172,015	156,257

합계	1,533,883	4,087,620	48,300	33,415	-	5,703,218	5,546,889

(단위: 천원)

전기말	6개월 미만	6개월~ 1년	1년~ 2년	2년~ 5년	5년 초과	합계	장부금액

매입채무	842,511	-	-	-	-	842,511	842,511

차입금	-	4,000,000	-	-	-	4,000,000	4,000,000

리스부채	69,020	68,220	40,440	64,030	-	241,710	216,641

합계	911,531	4,068,220	40,440	64,030	-	5,084,221	5,059,152

4.2. 자본위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	4,000,000	4,000,000

차감: 현금및현금성자산	(19,939,021)	(15,987,150)

순부채	(15,939,021)	(11,987,150)

자본총계	18,795,575	15,316,367

총자본	18,795,575	15,316,367

자본조달비율(주1)	-	-

(주1) 자본조달 비율이 (-)임에 따라 산출하지 아니하였습니다.

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가

현금및현금성자산	19,939,021	15,987,150

매출채권	2,862,162	1,499,374

기타금융자산(유동)	207,402	61,845

기타금융자산(비유동)	155	155

합계	23,008,740	17,548,524

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가

매입채무	1,390,633	842,511

기타금융부채(유동)	1,142,718	562,851

기타금융부채(비유동)	171,708	61,795

차입부채(유동)	4,000,000	4,000,000

합계	6,705,059	5,467,157

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 금융자산

이자수익	338,390	202,322

외환손익	(31,207)	48,418

상각후원가 금융부채

이자비용	(188,136)	(238,953)

외환손익	664	(1,604)

합계	119,711	10,183

6. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	2,939,021	5,987,150

단기예치금(주1)	17,000,000	10,000,000

합계	19,939,021	15,987,150

(주1) 단기예치금은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 등을 포함하고 있습니다.

7. 매출채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	2,874,649	1,534,967

차감 : 대손충당금	(12,487)	(35,593)

매출채권(순액)	2,862,162	1,499,374

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	638,965	(142,351)	496,614	547,641	(29,100)	518,541

재공품	4,831,812	(3,174,120)	1,657,692	5,354,463	(1,887,339)	3,467,124

미착품	45,104	-	45,104	-	-	-

합계	5,515,881	(3,316,471)	2,199,410	5,902,104	(1,916,439)	3,985,665

당기 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 17,887,865천원(전기:13,238,540천원)입니다. 당사는 당기의 재고평가손실(환입) 1,400,032천원(전기:652,664천원)을 인식했습니다. 인식된 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

9. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산:

미수금	-	185

미수수익	15,258	-

보증금	192,144	61,660

합계	207,402	61,845

비유동자산:

보증금	155	155

합계	155	155

10. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산:

선급금	183,681	175,726

선급비용	-	11,112

합계	183,681	186,838

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

토지	건물	기계장치	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가	239,198	346,901	6,241,913	375,151	25,305	331,925	1,258,679	8,819,072

감가상각누계액	-	(9,636)	(2,721,699)	(296,830)	(25,068)	(180,791)	-	(3,234,024)

손상차손누계액	-	-	(33,917)	-	-	-	-	(33,917)

장부금액	239,198	337,265	3,486,297	78,321	237	151,134	1,258,679	5,551,131

(단위: 천원)

구분	전기말

기계장치	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가	5,657,742	348,709	25,305	404,907	1,096,774	7,533,437

감가상각누계액	(2,170,497)	(273,093)	(23,760)	(192,743)	-	(2,660,093)

손상차손누계액	(33,917)	-	-	-	-	(33,917)

장부금액	3,453,328	75,616	1,545	212,164	1,096,774	4,839,427

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

토지	건물	기계장치	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

기초금액	-	-	3,453,328	75,616	1,545	212,164	1,096,774	4,839,427

취득	239,198	346,901	-	38,861	-	207,908	-	832,868

감가상각비	-	(9,636)	(551,202)	(36,151)	(1,308)	(193,841)	-	(792,138)

대체(주1)	-	-	584,171	(5)	-	(75,097)	161,905	670,974

기말금액	239,198	337,265	3,486,297	78,321	237	151,134	1,258,679	5,551,131

(주1) 당기 중 재공품에서 건설중인자산으로 161,905천원이 대체되었습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

기계장치	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

기초금액	2,829,253	95,388	3,005	202,904	753,880	3,884,430

취득	-	14,469	-	134,523	290,000	438,992

감가상각비	(456,444)	(34,241)	(1,460)	(125,077)	-	(617,222)

대체(주1)	1,080,519	-	-	(186)	52,894	1,133,227

기말금액	3,453,328	75,616	1,545	212,164	1,096,774	4,839,427

(주1) 당기 중 재공품에서 건설중인자산으로 1,518,413천원이 대체되었으며 건설중인자산에서 기계장치, 소프트웨어로 각각 1,080,519 천원, 385,000 천원이 대체되었습니다.

감가상각비 중 730,044천원(전기: 555,895천원)은 매출원가, 62,095천원(전기: 61,327천원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.12. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	42,727	91,654

차량운반구	108,407	120,510

합계	151,134	212,164

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	80,937	124,148

비유동	75,320	92,493

합계	156,257	216,641

당기 중 증가된 사용권자산은 132,811천원(전기: 134,337천원) 입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	193,841	125,077

소액리스 관련비용	13,068	11,038

리스부채 이자비용	18,325	13,712

합계	225,234	149,827

당기 중 리스의 총 현금유출은 213,936천원(전기: 143,657천원)입니다.

13. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

특허권	개발비	소프트웨어	합계

취득원가	74,492	1,903,885	496,041	2,474,418

상각누계액	(33,135)	(1,903,885)	(178,276)	(2,115,296)

장부금액	41,358	-	317,765	359,123

(단위: 천원)

구분	전기말

특허권	개발비	소프트웨어	합계

취득원가	57,055	1,903,885	490,441	2,451,381

상각누계액	(27,144)	(1,903,885)	(89,789)	(2,020,818)

장부금액	29,911	-	400,652	430,563

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

특허권	소프트웨어	합계

기초금액	29,911	400,652	430,563

취득	17,436	5,600	23,036

상각비	(5,990)	(88,487)	(94,477)

기말금액	41,358	317,765	359,123

(단위: 천원)

구분	전기

특허권	개발비	소프트웨어	합계

기초금액	26,100	56,341	36,291	118,732

취득	8,580	-	9,485	18,065

대체(주1)	-	-	385,000	385,000

상각비	(4,769)	(56,341)	(30,124)	(91,234)

기말금액	29,911	-	400,652	430,563

(주1) 건설중인자산에서 대체되었습니다.(3) 무형자산상각비 중 8,655천원(전기: 56,666천원)은 매출원가 85,822천원(전기: 34,567천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 차입부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융기관차입금	4,000,000	-	4,000,000	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	당기말 이자율	당기말	전기말

기업은행	3.89%	4,000,000	4,000,000

합계	4,000,000	4,000,000

(3) 전환사채당사가 보유한 전환사채는 전기 중 모두 전환되어 자본에 전입되었습니다.전기 중 전환된 전환사채에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

발행일	2021-10-19

만기일	2026-10-19

액면금액/원	1,465,000,000

표면이자율	0.00%

만기보장수익율	0.00%

상환방법	만기일에 원금의 100%를 일시상환한다.

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	"본 사채"의 발행일 이후 1개월이 경과한 날로부터 사채만기일의 직전 영업일까지로 한다.

행사가격/원	3,533

행사가능주식수/주	414,661

당사는 상기 전환사채와 관련하여 전환권대가 4,576,164천원(법인세 차감전)을 기타불입자본-자본조정으로 분류하였습니다. 해당 전환사채는 당사와 합병한 신한제9호기업인수목적 주식회사에서 발행한 전환사채로, 코스닥시장 상장규정 및 증권의 발행 및 공시에 관한 규정에 따라 합병 후 상장일로부터 6개월까지 보유의무가 있습니다.

15. 매입채무와 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 매입채무와 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채:

매입채무	1,390,632	842,511

미지급금	922,559	433,005

미지급비용	220,159	129,846

비유동부채:

장기미지급금	171,708	61,795

합계	2,705,058	1,467,157

16. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	68,563	59,640

부가세예수금	279,858	182,703

선수금	4,638,225	5,639,895

합계	4,986,646	5,882,238

17. 순확정급여부채당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 현재가치 및 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	372,239	306,432

순이자원가	47,465	34,182

사외적립자산 이자수익	(10,446)	-

종업원 급여에 포함된 총 비용	409,259	340,614

총 비용 중 305,773천원(전기: 232,257천원)은 매출원가에 포함되었으며,103,486천원(전기: 108,357천원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.(2) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,422,769	1,122,755

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	-	-

소계	1,422,769	1,122,755

사외적립자산의 공정가치	(1,012,371)	(301,836)

재무상태표상 순확정급여부채	410,398	820,919

(3) 순확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

확정급여채무	사외적립자산	합계	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초금액	1,122,755	(301,836)	820,919	732,435	-	732,435

당기근무원가	372,239	-	372,239	306,432	-	306,432

이자비용	47,465	-	47,465	34,182	-	34,182

사외적립자산 이자수익	-	(10,446)	(10,446)	-	-	-

소계	1,542,460	(312,282)	1,230,178	1,073,049	-	1,073,049

재측정요소:	-	-	-

- 사외적립자산의 수익	-	(89)	(89)	-	(1,836)	(1,836)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-	-	-	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(38,350)	-	(38,350)	36,675	-	36,675

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	6,396	-	6,396	81,917	-	81,917

기여금:

- 기업이 납부한 기여금	-	(700,000)	(700,000)	-	(300,000)	(300,000)

제도에서의 지급액:	-	-	-

- 지급액	(87,737)	-	(87,737)	(68,886)	-	(68,886)

보고기간말 금액	1,422,769	(1,012,371)	410,398	1,122,755	(301,836)	820,919

(4) 사외적립자산의 공정가치 구성요소

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

정기예금	1,012,371	301,836

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당기	전기

할인율	4.89%	4.51%

임금상승률	4.33%	4.33%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	6.7% 감소	7.7% 증가

임금상승률	1%	7.9% 증가	7.0% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

확정급여채무의 가중평균만기는 7.54년(전기 7.59년)입니다. 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

당기말 확정급여채무	158,817	304,540	256,551	1,451,203	2,171,111

전기말 확정급여채무	125,076	263,142	187,194	1,086,349	1,661,761

18. 충당부채 당사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	316,097	51,767

전입액(환입액)	694,422	671,287

사용액	(369,162)	(406,957)

기말	641,357	316,097

19. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수권주식수	액면가액	발행주식수	자본금

당기말	전기말	당기말	전기말

보통주	100,000,000주	100원	8,010,772주	8,010,772주	801,077	801,077

(2) 당기 및 전기 중 보통주주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	8,010,772주	801,077	6,312,500주	631,250

합병(주1)	-	-	1,283,611주	128,361

전환사채 전환(주2)	-	-	414,661주	41,466

기말	8,010,772주	801,077	8,010,772주	801,077

(주1) 전기 중 코스닥 시장 상장을 위하여 신한제9호기업인수목적 주식회사와 합병하였습니다. 합병을 위하여 1,283,611주를 신주발행하였습니다.(주2) 전기 중 제1회 무보증 사모 전환사채가 전환청구되어 기명식 보통주 414,661주(액면가 100원)가 발행되었습니다.

20. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자본잉여금	37,803,514	37,803,514

자기주식	(49,865)	(49,865)

합계	37,753,649	37,753,649

(2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	37,803,514	22,155,836

주식기준보상	-	892,350

합병	-	8,941,634

전환사채 전환	-	5,813,694

기말	37,803,514	37,803,514

(3) 주식기준보상대표이사는 2020년 및 2024년 중 본인이 소유하고 있던 기업의 주식을 일정 조건을 충족한 직원이 무상 수령할 수 있도록 우리사주조합에 최초 출연하였습니다. 당사가 지급하거나 신규주식을 발행하지 않으나, 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식의공정가치에 근거하여 주식보상비용을 비용으로 인식하고 자본잉여금으로 계상하였습니다.

21. 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서는 2026년 3월 31일 주주총회에서 처리될 예정입니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

미처리결손금	(19,734,762)	(23,238,358)

전기이월 미처리결손금	(23,238,358)	(19,003,610)

당기순손익	3,478,603	(4,142,394)

순확정급여부채의 재측정요소	24,993	(92,354)

결손금처리액	-	-

차기이월 미처리결손금	(19,734,762)	(23,238,358)

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당기 및 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 인식한 수익의 범주별 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재화 또는 용역의 유형에 따른 구분:

재화의 판매로 인한 수익	26,936,831	18,652,144

용역의 제공으로 인한 수익	-	50,000

합계	26,936,831	18,702,144

수익인식 시기:

한시점에 인식	26,936,831	18,652,144

기간에 걸쳐 인식	-	50,000

합계	26,936,831	18,702,144

(2) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수취채권	매출채권	2,862,162	1,499,374

계약부채	선수금	4,638,225	5,639,895

(3) 당기 및 전기 중 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	3,972,565	3,723,971

23. 영업부문 정보(1) 당사의 보고부문은 단일하며, 당사의 최고영업의사결정자는 이사회입니다. 경영진은 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 자원배분, 성과평가 등의 경영의사결정을 수행하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 당사의 유형별 수익 인식 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	26,936,831	18,652,144

용역매출	-	50,000

합계	26,936,831	18,702,144

(3) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당기	전기

고객 1	10,363,430	6,031,729

고객 2	3,852,845	-

고객 3	3,273,339	-

고객 4	37,753	2,973,340

24. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	1,554,426	1,356,816

퇴직급여	103,486	108,357

복리후생비	130,017	159,016

여비교통비	36,665	33,942

접대비	46,222	49,225

세금과공과	4,408	18,193

감가상각비	62,095	61,327

차량유지비	9,219	6,571

경상연구개발비	79,008	121,015

사무용품비	4,442	12,359

지급수수료	716,102	769,257

광고선전비	43,974	29,950

대손상각비(대손충당금환입)	(23,106)	23,510

수출제비용	58,085	24,226

무형자산상각비	85,822	34,567

판매보증비(환입)	694,422	671,287

기타	13,938	52,178

합계	3,619,225	3,531,796

25. 기타수익과 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

외환차익	90,453	151,251

외화환산이익	9,175	48,453

잡이익	120	802

유형자산처분이익	4,009	4

합계	103,757	200,510

기타비용:

외환차손	112,048	38,995

외화환산손실	39,718	1,638

유형자산처분손실	505	-

잡손실	-	400,306

합병비용	-	5,166,514

합계	152,271	5,607,453

26. 금융수익과 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	338,390	202,322

합계	338,390	202,322

금융원가 :

이자비용	188,136	238,953

합계	188,136	238,953

27. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	686,978	14,731

전기법인세의 조정사항	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	(27,081)	(61,169)

자본에 직접 가감되는 당기법인세	(7,049)	24,402

법인세비용	652,847	(22,036)

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

법인세비용차감전순손익	4,131,450	(4,164,430)

적용세율에 따른 법인세비용	863,473	(870,366)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	-	(956,768)

- 세무상 차감되지 않는 비용	4,662	2,296,790

- 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 등	-	(117,788)

- 세액공제로 인한 효과	(140,677)	(324,764)

- 세율변경으로 인한 이연법인세 변동	(36,370)	-

- 법인세 추납액	476

- 기타	(38,719)	(49,140)

당기 조정항목	(210,626)	848,330

법인세비용	652,847	(22,036)

당사의 당기 가중평균세율은 15.8%이며 전기는 법인세비용차감전순손실이므로 산출하지 아니하였습니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세
효과	반영 후	반영 전	법인세
효과	반영 후

재측정요소	32,043	(7,049)	24,993	(116,757)	24,402	(92,355)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	335,425	471,788

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	978,617	673,055

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(215,361)	(90,246)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(43,967)	(26,965)

이연법인세자산(부채) 순액	1,054,714	1,027,632

(5) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	당기손익	자본	당기말

유형자산평가손실	7,089	373	-	7,462

재고자산평가손실	400,535	329,089	-	729,624

미수수익	-	(3,357)	-	(3,357)

감가상각비한도초과	3,448	(1,815)	-	1,633

외화환산손실	-	6,719	-	6,719

외화환산이익	(9,784)	9,784	-	-

대손충당금	4,230	(4,230)	-	-

리스부채	45,278	(10,901)	-	34,377

미지급금	25,724	(16,854)	-	8,870

장기미지급금	-	37,776	-	37,776

사용권자산	(44,342)	11,092	-	(33,250)

임차보증금	-	476	-	476

연차수당	21,207	11,791	-	32,998

퇴직급여충당부채	234,656	7,108,273	(7,029,920)	313,009

퇴직연금운용자산	(63,084)	(140,130)	(19,507)	(222,722)

판매보증충당부채	66,064	75,034	-	141,098

이월세액공제	336,612	(336,612)	-	-

합계	1,027,633	7,076,508	(7,049,427)	1,054,714

구분	전기초	당기손익	자본	전기말

유형자산평가손실	7,089	-	-	7,089

재고자산평가손실	125,113	275,423	-	400,536

감가상각비한도초과	4,783	(1,336)	-	3,447

외화환산손실	1,271	(1,271)	-	-

외화환산이익	-	(9,784)	-	(9,784)

대손충당금	583	3,647	-	4,230

리스부채	32,217	13,061	-	45,278

미지급금	12,550	13,173	-	25,723

사용권자산	(32,487)	(11,855)	-	(44,342)

임차보증금	965	(965)	-	-

연차수당	5,967	15,240	-	21,207

퇴직급여충당부채	142,419	117,023	(24,786)	234,656

퇴직연금운용자산	-	(63,468)	384	(63,084)

판매보증충당부채	5,125	60,939	-	66,064

이월세액공제	660,868	(324,256)	-	336,612

합계	966,463	85,571	(24,402)	1,027,632

(6) 당사는 미사용 세무상 결손금이 만료되기 전에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높다고 판단하여 이연법인세자산(부채)를 인식하였습니다.

28. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산 변동 및 원재료 매입액	12,851,543	8,316,090

종업원급여	6,218,496	5,159,050

감가상각비	792,139	617,222

무형자산상각비	94,477	91,233

지급수수료	860,384	825,663

경상연구개발비	469,464	481,324

외주용역비	42,308	157,100

기타	1,578,311	1,775,317

합계	22,907,122	17,422,999

29. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기본주당순손익	434	(581)

희석주당순손익	434	(581)

(2) 당기 및 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주당손익: 원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	3,478,603	(4,142,394)

÷ 가중평균유통보통주식수	8,010,772주	7,132,521주

기본주당순손익	434	(581)

가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

기초	8,010,772주	6,312,500주

합병	-	767,896주

자기주식 취득	-	(2,257주)

전환사채 전환	-	54,382주

가중평균유통보통주식수	8,010,772주	7,132,521주

(3) 당기 및 전기의 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주당손익: 원)

구분	당기	전기

당기순이익	3,478,603	(4,142,394)

희석당기순손익	3,478,603	(4,142,394)

÷ 가중평균된 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수	8,010,772주	7,132,521주

희석주당순손익(주1)	434	(581)

(주1) 당기에는 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다

구분	당기	전기

기본주당순손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	8,010,772주	7,132,521주

희석성 잠재적 보통주:	-	-

희석주당순손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	8,010,772주	7,132,521주

30. 금융상품 공정가치

30.1 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	19,939,021	19,939,021	15,987,150	15,987,150

매출채권	2,862,162	2,862,162	1,499,374	1,499,374

기타금융자산(유동)	207,402	207,402	61,845	61,845

기타금융자산(비유동)	155	155	155	155

소계	23,008,740	23,008,740	17,548,524	17,548,524

금융부채

매입채무	1,390,632	1,390,632	842,511	842,511

차입금	4,000,000	4,000,000	4,000,000	4,000,000

기타금융부채(유동)	1,142,718	1,142,718	562,851	562,851

기타금융부채(비유동)	171,708	171,708	61,795	61,795

소계	6,705,058	6,705,058	5,467,157	5,467,157

30.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 당기말 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 당사의 금융상품은 없습니다.

31. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)다원시스

기타(주1)	(주)다원글로비즈

(주)다원넥스트

(주)다원에이치앤비

용인에버라인운영(주)

(주1) 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)다원시스가 지배력을 행사하는 기업입니다.

(2) 당기 및 전기 중 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

매출	이자비용	리스부채의 지급	지급수수료	임차 관련 비용	자산 취득

(주)다원시스	-	-	150,000	4,000	166,560	520,000

(단위: 천원)

구분	전기

매출	이자비용	리스부채의 지급

(주)다원시스	50,000	-	96,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구분	당기말

매출채권	임차보증금	미지급금	리스부채

(주)다원시스	-	137,837	15,400	41,567

(단위: 천원)

구분	전기말

매출채권	임차보증금	미지급금	리스부채

(주)다원시스	-	37,800	8,800	93,115

(4) 특수관계자와의 자금 거래당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내용	보증금액	보증제공처

대표이사	차입금 보증	4,800,000	기업은행

(6) 주요 경영진에 대한 보상

당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	474,114	458,113

퇴직급여	50,040	99,019

합계	524,154	557,132

32. 현금흐름(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채의 유동성 대체	43,669	135,304

재공품의 건설중인자산 대체	1,544,090	1,518,414

건설중인자산의 재공품 대체	798,013	-

건설중인자산의 기계장치 대체	584,171	1,080,519

사용권자산 취득	207,908	134,523

(2) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구분	당기

기초	재무활동현금흐름	기타	기말

영업활동현금흐름(주1)	비현금거래

차입금	4,000,000	-	-	-	4,000,000

리스부채	216,641	(200,868)	17,355	123,129	156,257

합계	4,216,641	(200,868)	17,355	123,129	4,156,257

2) 전기(단위: 천원)

구분	전기

기초	재무활동현금흐름	기타	기말

영업활동현금흐름(주1)	비현금거래

차입금	2,350,000	1,650,000	-	-	4,000,000

전환사채	-	-	46,341	(46,341)	-

리스부채	201,215	(132,619)	13,708	134,337	216,641

합계	2,551,215	1,517,381	60,049	87,996	4,216,641

(주1) 전환사채는 이자비용, 리스부채는 이자비용 및 리스종료이익으로 영업활동으로 인한 현금흐름의 손익으로 조정되었습니다.

33. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지급보증 금융기관	금액

하자이행보증 등	서울보증보험	554,533

(2) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	약정한도	실행금액

기업은행	중소기업자금대출	4,000,000	4,000,000

(주1) 당사는 해당 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.