다원넥스뷰 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제 16기 당반기말 : 2024년 06월 30일 현재
제 15기 전반기말 : 2023년 06월 30일 현재
주식회사 다원넥스뷰

1. 회사의 개요주식회사 다원넥스뷰(이하 "당사"라 함)는 2009년 11월 20일 설립되어 기타 광학기기 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당반기말 현재 본사는 경기도 안산시 단원구 시화호수로 485(성곡동)에 소재하고 있습니다.당사는 코스닥 시장 상장을 위하여 신한제9호기업인수목적 주식회사와 2024년 5월 27일 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 당반기말 현재 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율	구분

다원시스	1,850,000	24.35%	보통주

남기중	950,000	12.51%	보통주

산은캐피탈㈜	368,750	4.85%	보통주

박선순	225,000	2.96%	보통주

이동건	75,000	0.99%	보통주

SV Gap-Coverage 펀드2호	822,608	10.83%	보통주

라이프자산운용㈜	280,839	3.70%	보통주

자기주식	4,471	0.06%	보통주

일반주주	3,019,443	39.75%	보통주

합계	7,596,111	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 반기재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약 반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산 방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산 방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 매출채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	307,444	585,778

차감: 대손충당금	(6,288)	(12,083)

매출채권(순액)	301,156	573,695

(2) 당반기 및 전반기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	12,083	11,248

손상차손(환입) 인식금액	(5,795)	5,484

기말금액	6,288	16,732

5. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	321,963	-	321,963	220,877	-	220,877

재공품	6,576,738	(1,452,508)	5,124,230	7,617,775	(1,263,776)	6,353,999

합계	6,898,701	(1,452,508)	5,446,193	7,838,652	(1,263,776)	6,574,876

6. 기타금융자산

보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동자산:

미수금	675	33,423

미수수익	11,868	-

계	12,543	33,423

비유동자산:

보증금	55,942	54,132

계	55,942	54,132

총계	68,485	87,555

7. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동자산:

선급금	69,867	101,864

선급비용	229,778	460,368

부가세대급금	-	408,794

합계	299,645	971,026

8. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

구분	기계장치	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가	4,577,223	341,329	25,305	287,707	1,224,317	6,455,881

감가상각누계액	(1,933,327)	(256,377)	(23,030)	(144,037)	-	(2,356,771)

손상차손누계액	(33,917)	-	-	-	-	(33,917)

장부금액	2,609,979	84,952	2,275	143,670	1,224,317	4,065,193

(전기말)

(단위: 천원)

구분	기계장치	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가	4,577,223	334,239	25,305	287,707	753,880	5,978,354

감가상각누계액	(1,714,053)	(238,852)	(22,300)	(84,803)	-	(2,060,008)

손상차손누계액	(33,917)	-	-	-	-	(33,917)

장부금액	2,829,253	95,387	3,005	202,904	753,880	3,884,429

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구분	기계장치	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

기초금액	2,829,253	95,387	3,005	202,904	753,880	3,884,429

취득	-	7,089	-	-	116,000	123,089

감가상각비	(219,274)	(17,524)	(730)	(59,234)	-	(296,762)

대체(주1)	-	-	-	-	354,437	354,437

기말금액	2,609,979	84,952	2,275	143,670	1,224,317	4,065,193

(주1) 당반기 중 자체 사용을 위하여 재공품에서 건설중인자산으로 대체되었습니다.

(전반기)

(단위: 천원)

구분	기계장치	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

기초금액	2,841,236	95,290	4,466	137,782	230,478	3,309,252

취득	-	12,753	-	20,708	115,280	148,741

감가상각비	(205,895)	(15,368)	(730)	(45,996)	-	(267,989)

대체(주1)	-	-	-	132,263	-	132,263

기말금액	2,635,341	92,675	3,736	244,757	345,758	3,322,267

(주1) 전반기 중 리스계약 변경으로 인한 금액이 포함되어 있습니다.감가상각비 중 268,685천원(전반기: 242,619천원)은 매출원가, 28,078천원(전반기: 25,370천원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.

(3) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	142,226	192,799

차량운반구	1,444	10,105

합계	143,670	202,904

당반기 중 증가된 사용권자산은 없습니다. 전반기에 증가된 사용권자산은 20,708천원 입니다.

(4) 당반기와 전반기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	59,234	45,996

단기리스료 및 소액리스 관련 비용	2,735	3,843

리스부채 이자비용	5,119	5,924

합계	67,088	55,763

당반기와 전반기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 64,415천원과 52,723천원입니다.

9. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위: 천원)

구분	특허권(주1)	개발비	소프트웨어	합계

취득원가	48,476	1,903,885	100,941	2,053,302

상각누계액	(24,743)	(1,875,714)	(69,343)	(1,969,800)

장부금액	23,733	28,171	31,598	83,502

(주1) 당사는 당반기말 현재 일부 특허권(장부금액 : 3,783천원)에 대해 당사의 기업은행 차입금 500,000천원과 관련하여 담보(담보설정액 : 600,000천원)를 제공하고 있습니다( 주석 27 참조 ).

(전기말)

(단위: 천원)

구분	특허권(주1)	개발비	소프트웨어	합계

취득원가	48,476	1,903,885	95,956	2,048,317

상각누계액	(22,376)	(1,847,544)	(59,665)	(1,929,585)

장부금액	26,100	56,341	36,291	118,732

(주1) 당사는 전기말 현재 일부 특허권(장부금액 : 4,291천원)에 대해 당사의 기업은행 차입금 500,000천원과 관련하여 담보(담보설정액 : 600,000천원)를 제공하고 있습니다( 주석 27 참조). (2) 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

(당반기)

(단위: 천원)

구분	특허권	개발비	소프트웨어	합계

기초금액	26,100	56,341	36,291	118,732

취득	-	-	4,986	4,986

상각비	(2,367)	(28,170)	(9,679)	(40,216)

기말금액	23,733	28,171	31,598	83,502

(전반기)

(단위: 천원)

구분	특허권	개발비	소프트웨어	합계

기초금액	20,302	229,030	43,199	292,531

취득	110	-	-	110

상각비	(1,935)	(107,824)	(8,496)	(118,255)

기말금액	18,477	121,206	34,703	174,386

(3) 무형자산상각비 중 28,171천원(전반기: 107,824원)은 매출원가, 12,044천원(전반기: 10,430천원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.

10. 차입부채

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

차입금	4,000,000	-	2,350,000	-

전환사채	-	1,240,953	-	-

합계	4,000,000	1,240,953	2,350,000	-

(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율	당반기말	전기말

기업은행	4.67%~5.36%	4,000,000	2,200,000

하나은행	-	-	150,000

합계	4,000,000	2,350,000

(3) 전환사채보고기간 종료일 현재 전환사채에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

발행일	2021-10-19

만기일	2026-10-19

액면금액/원	1,465,000,000

표면이자율	0.00%

만기보장수익율	0.00%

상환방법	만기일에 원금의 100%를 일시상환한다.

전환시 발행할 주식의 종류	기명식보통주

전환청구기간	"본 사채"의 발행일 이후 1개월이 경과한 날로부터 사채만기일의 직전 영업일까지로 한다.

행사가격/원	3,533

행사가능 주식수/주	414,661

당사는 상기 전환사 채와 관련하여 전환권대가 4,576,164 천원(법인세 차감전)을 기타불입자본-자본조정으로 분류하였습니다. 해당 전환사채는 당사와 합병한 신한제9호기업인수목적 주식회사에서 발행한 전환사채로, 코스닥시장 상장규정 및 증권의 발행 및 공시에 관한 규정에 따라 합병 후 상장일로부터 6개월까지 보유의무가 있습니다.보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

액면금액	1,465,000

전환권조정	(224,047)

합계	1,240,953

11. 기타금융부채 및 리스부채(1) 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채:

미지급금	553,712	714,742

미지급비용	61,487	90,341

계	615,199	805,083

비유동부채:

장기미지급금	61,795	61,795

계	61,795	61,795

총계	676,994	866,878

(2) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동부채:

리스부채(유동)	97,438	107,942

비유동부채:

리스부채(비유동)	47,216	93,273

합계	144,654	201,215

12. 기타유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

예수금	49,662	51,599

부가세예수금	174,454	-

선수금	2,602,690	4,663,241

합계	2,826,806	4,714,840

13. 순확정급여부채 당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 현재가치 및 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	216,728	134,177

순이자원가	17,091	16,336

종업원 급여에 포함된 총 비용	233,819	150,513

총 비용 중 165,387천원(전반기: 103,712천원)은 매출원가에 포함되었으며, 68,432천원(전반기: 46,801천원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.(2) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	-	-

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	952,229	732,435

소계	952,229	732,435

사외적립자산의 공정가치	(100,000)	-

재무상태표상 순확정급여부채	852,229	732,435

14. 자본금

(1) 보고기간말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수권주식수	액면가액	발행주식수	자본금

당반기말	전기말	당반기말	전기말

보통주	100,000,000주	100원	7,596,111주	6,312,500주	759,611	631,250

당사는 소액투자자 접근성 제고와 거래활성화를 위한 유통주식수 확대를 위하여 2023년 7월에 보통주식의 1주당 액면금액을 500원에서 100원으로 액면분할 하였으며,이에 따라 보통주 발행주식 총수는 917,500주에서 4,587,500주로 증가하였습니다.(2) 당반기 및 전반기 중 보통주주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	6,312,500주	631,250	917,500주	458,750

합병	1,283,611주	128,361	-	-

기말	7,596,111주	759,611	917,500주	458,750

15. 기타불입자본

(1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	30,823,970	21,882,336

주식기준보상	1,165,850	273,500

자기주식	(49,865)	-

전환권대가	4,576,165	-

합계	36,516,120	22,155,836

(2) 당반기 및 전반기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	21,882,336	3,871,926

합병	8,941,634	-

기말	30,823,970	3,871,926

(3) 주식기준보상 다원시스의 대표이사 박선순은 2024년 중 본인이 소유하고 있던 기업의 주식 67,500주를 4년의 용역 제공 조건을 충족한 직원이 무상 수령할 수 있도록 다원넥스뷰 우리사주조합에 최초 출연하였습니다. 당사가 지급하거나 신규주식을 발행하지 않으나, 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식의 공정가치에 근거하여 주식보상비용을 비용으로 인식하고 자본항목으로 계상하였습니다.

16. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당반기 및 전반기 중 당사의 고객과의 계약에서 인식한 수익의 범주별 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재화 또는 용역의 유형에 따른 구분:

재화의 판매로 인한 수익	4,975,160	8,509,696	2,692,992	4,391,855

용역의 제공으로 인한 수익	50,000	50,000	33,686	86,627

합계	5,025,160	8,559,696	2,726,678	4,478,482

수익인식 시기:

한시점에 인식	4,975,160	8,509,696	2,692,992	4,391,855

기간에 걸쳐 인식	50,000	50,000	33,686	86,627

합계	5,025,160	8,559,696	2,726,678	4,478,482

(2) 보고기간 종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

수취채권	매출채권	301,156	573,695

계약부채	선수금	2,602,690	4,663,241

(3) 당반기와 전반기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	2,133,241	1,148,672

17. 영업부문 정보

(1) 회사의 보고부문은 단일하며, 회사의 최고영업의사결정자는 이사회입니다. 경영진은 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 자원배분, 성과평가 등의 경영의사결정을 수행하고 있습니다.(2) 당반기 및 전반기에 회사의 유형별 수익 인식 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

제품매출	8,509,696	4,391,855

용역매출	50,000	86,627

합계	8,559,696	4,478,482

(3) 당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당반기	전반기

고객 1	2,710,050	26,800

고객 2	1,586,000	1,227,362

고객 3	1,086,489	-

18. 판매비와관리비

당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	433,994	654,256	202,455	407,528

퇴직급여	22,737	68,432	2,614	46,801

복리후생비	42,729	98,275	32,531	76,132

여비교통비	8,525	15,327	9,577	12,918

접대비	16,084	28,736	13,160	24,326

통신비	492	993	1,413	1,855

세금과공과	5,027	9,375	5,273	9,841

감가상각비	13,881	28,078	13,382	25,370

지급임차료	-	-	339	561

보험료	26,066	26,066	5,185	6,287

차량유지비	1,091	2,382	4,876	11,980

경상연구개발비	32,830	(15,671)	54,611	93,540

운반비	998	1,603	3,706	5,375

교육훈련비	538	538	660	660

도서인쇄비	514	700	510	1,673

사무용품비	3,549	9,296	874	12,470

소모품비	297	491	2,922	2,922

지급수수료	408,707	511,862	174,010	343,234

광고선전비	21,000	23,450	12,000	12,000

대손상각비(대손충당금환입)	(6,323)	(5,795)	5,484	5,484

수출제비용	4,445	4,445	-	-

무형자산상각비	6,034	12,044	5,216	10,430

판매보증비(환입)	223,569	223,569	(7,186)	(7,186)

합계	1,266,784	1,698,452	543,612	1,104,201

19. 기타수익과 기타비용당반기 및 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	24,032	47,129	29,800	31,768

외화환산이익	2,357	13,671	2,550	2,550

잡이익	12,599	12,612	13,995	14,618

합계	38,988	73,412	46,345	48,936

기타비용:

외환차손	22,821	24,231	8,336	20,740

외화환산손실	(2,400)	1,567	1,365	1,365

합병비용	5,166,514	5,166,514	-	-

잡손실	400,008	400,008	1,246	1,249

합계	5,586,943	5,592,320	10,947	23,354

20. 금융수익과 금융원가

당반기 및 전반기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	28,092	29,612	1,840	2,282

파생상품평가이익	-	-	4,784,718	4,784,718

합계	28,092	29,612	4,786,558	4,787,000

금융원가 :

이자비용	55,482	92,997	186,790	214,467

합계	55,482	92,997	186,790	214,467

21. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 06월 30일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 1.25%(2023년 06월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: -6.42%)입니다.

22. 비용의 성격별 분류

당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산 변동 및 원재료 매입액	2,530,762	4,160,578	1,296,407	1,897,572

종업원급여	1,363,959	2,444,959	816,488	1,946,008

감가상각비	148,345	296,763	139,592	267,989

무형자산상각비	20,120	40,215	59,128	118,254

지급수수료	423,003	528,058	173,586	342,970

경상연구개발비	122,853	154,616	115,783	174,721

외주용역비	25,800	154,300	58,465	238,620

기타	593,936	546,553	(16,128)	30,134

합계	5,228,778	8,326,042	2,643,321	5,016,268

23. 주당손익

(1) 당반기 및 전반기의 주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당순손익	(839)	(805)	1,085	942

희석주당순손익	(839)	(805)	801	(49)

(2) 당반기 및 전반기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주당손익: 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	(5,712,257)	(5,281,933)	4,979,303	4,321,109

÷ 가중평균유통보통주식수(주1)	6,805,491주	6,558,995주	4,587,500주	4,587,500주

기본주당순손익	(839)	(805)	1,085	942

(주1) 당사는 소액투자자 접근성 제고와 거래활성화를 위한 유통주식수 확대를 위하여 2023년 7월에 보통주식의 1주당 액면금액을 500원에서 100원으로 액면분할 하였으며,이에 따라 전반기의 주당이익은 재계산 되었습니다.가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초	6,312,500주	6,312,500주	4,587,500주	4,587,500주

합병	493,590주	246,795주	-	-

자기주식취득	(599)주	(300)주	-	-

가중평균유통보통주식수	6,805,491주	6,558,995주	4,587,500주	4,587,500주

(3) 당반기 및 전반기의 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주당손익: 원)

구분	당반기(주2)	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	(5,712,257)	(5,281,933)	4,979,303	4,321,109

우선주부채 이자비용	-	-	76,315	152,629

파생상품부채평가손실(이익)	-	-	-	(4,784,717)

희석당기순손익	(5,712,257)	(5,281,933)	5,055,618	(310,979)

÷ 가중평균된 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수(주1)	6,805,491주	6,558,995주	6,312,500주	6,312,500주

희석주당순손익	(839)	(805)	801	(49)

(주1) 당사는 소액투자자 접근성 제고와 거래활성화를 위한 유통주식수 확대를 위하여 2023년 7월에 보통주식의 1주당 액면금액을 500원에서 100원으로 액면분할 하였습니다.(주2) 당반기에는 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다

구분	당반기	전반기

기본주당순손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	6,558,995주	4,587,500주

희석성 잠재적 보통주:	-	-

상환전환우선주	-	1,725,000주

희석주당순손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	6,558,995주	6,312,500주

24. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당반기말 과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 당사의 금융부채는 다음과 같습니다. 금융자산은 당반기, 전반기 모두 없습니다.

(2) 보고기간 중에 수준3으로 분류된 금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구분	기초	평가손익	기타	기말

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-

(전반기)

(단위: 천원)

구분	기초	평가손익	기타	기말

당기손익-공정가치측정금융부채	15,994,090	(4,784,718)	-	11,209,372

25. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)다원시스

기타(주1)	(주)다원글로비즈 (주2)

(주)다원넥스트

(주)다원에이치앤비

(주)다원일렉트론

용인에버라인운영(주)

(주1) (주)다원시스가 지배력을 행사하는 기업입니다.(주2) 당반기 중 주식회사 다원인베스터의 상호가 주식회사 다원글로비즈로 변경되었습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당반기

(단위: 천원)

구분	매출	이자비용	리스부채의 지급

(주)다원시스	50,000	4,626	48,000

2) 전반기(단위: 천원)

구분	매출	이자비용	리스부채의 지급

(주)다원시스	86,627	5,186	36,000

(3) 특수관계자에 대한 채권 ·채무의 주요 잔액(당반기말)

(단위: 천원)

구분	채권	채무

매출채권	임차보증금	미지급금	리스부채

(주)다원시스	-	36,745	8,800	137,734

(전기말)

(단위: 천원)

구분	채권	채무

매출채권	임차보증금	미지급금	리스부채

(주)다원시스	37,055	35,721	17,600	181,108

(4) 특수관계자와의 자금 거래당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공

당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내용	보증금액	보증제공처

대표이사	차입금 보증	1,800,000	기업은행

대표이사	차입금 보증	2,400,000	기업은행

(6) 주요 경영진에 대한 보상

당반기 및 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기종업원급여	153,314	146,907

퇴직급여	26,788	10,833

합계	180,102	157,740

26. 비현금거래당반기 및 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

건설중인자산의 기계장치 대체	354,437	-

리스부채의 유동성 대체	46,057	-

사용권자산 신규 취득	-	152,972

27. 우발부채와 약정사항

(1) 당반기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지급보증 금융기관	금액

계약이행/하자이행보증	서울보증보험	290,000

(2) 당반기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	약정한도	실행금액

기업은행	IP사업화자금대대출(주1)	500,000	500,000

기타중소운전자금대출	1,500,000	1,500,000

기업지원자금대출	2,000,000	2,000,000

합계	4,000,000	4,000,000

(주1) 당사는 해당 차입금과 관련하여 당사의 무형자산 중 일부를 담보(담보설정액 : 600,000천원)로 제공하고 있습니다(주석 9 참조).

28. 합병에 관한 사항(1) 합병 개요주식회사 다원넥스뷰와 신한제9호기업인수목적 주식회사는 2023년 11월 13일 이사회 결의 및 2024년 04월 23일 주주총회 합병승인을 통해 2024년 05월 27일자로 합병하였습니다. 합병은 주식회사 다원넥스뷰가 신한제9호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 1:0.2830455의 비율(신한제9호기업인수목적 주식회사 주주에게 주식회사 다원넥스뷰 보통주 1,283,611주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.

(2) 합병 회계처리신한제9호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계 처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 손익으로 처리됩니다. (3) 합병일정

구분	일자

이사회결의일	2023년 11월 13일

합병승인일 위한 주주총회일	2024년 04월 23일

합병기일	2024년 05월 27일

합병등기일	2024년 05월 28일

(4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

인수한 순자산의 장부가액	8,692,809

인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1)	(4,422,674)

식별가능 순자산의 공정가치(A)	4,270,135

발행주식(보통주 자본금)(B)	128,361

발행주식(보통주 주식발행초과금)(C)	8,941,634

보상원가(D=B+C)	9,069,995

자기주식 인수분(E)	(3,731)

합병과 관련하여 직접 지출한 비용(F)	370,385

합병비용(D-A+E+F)	5,166,514

(*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다.(5) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금및현금성자산	1,708,461

장단기금융상품	8,417,289

기타자산	12,998

전환사채	(1,232,654)

전환사채(전환권대가)	(4,576,165)

이연법인세부채	(21,035)

기타부채	(38,759)

인수한 순자산의 공정가치	4,270,135