다원넥스뷰 분기보고서 (2024.09)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 시장위험(1) 외환 위험(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

USD	금융자산

보통예금	963,713	1,073,998

매출채권	726,479	36,039

미수금	-	5,448

합계	1,690,192	1,115,485

금융부채

매입채무	-	45,645

미지급금	27,934	91,681

합계	27,934	137,326

※ 당사의 외환 위험은 전액 USD 환율에 기인합니다.

(나) 민감도 분석

당사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향

당분기	전기

외화금융자산	10% 상승시	169,019	111,549

10% 하락시	(169,019)	(111,549)

외화금융부채	10% 상승시	(27,934)	(137,326)

10% 하락시	27,934	137,326

USD 환율 변동이 손익에 미치는 영향이 당기에 감소한 것은 USD 보통예금의 감소에 기인합니다. 당사의 기타 환율위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다.

(2) 이자율 위험(가) 이자율 위험

당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 금융부채 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수	당분기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	-	-	150,000	6%

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일:	-	-	-	-

1년 미만	4,000,000	100%	2,200,000	94%

계	4,000,000	100%	2,350,000	100%

나. 신용위험(1) 위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 있으며, 그 외는 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있으며 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 실무적간편법을 적용합니다. 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 매출채권의 연체 일수에 따라 고정된 충당률을 설정하여 적용합니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간 말 매출채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	365일 초과 연체	계

당분기말

기대 손실률	-	-	-	-	100%	-

총 장부금액 - 매출채권	1,165,627	-	-	-	6,288	1,171,915

대손충당금	-	-	-	-	6,288	6,288

전기말

기대 손실률	1%	-	-	-	100%	-

총 장부금액 - 매출채권	579,490	-	-	-	6,288	585,778

대손충당금	5,795	-	-	-	6,288	12,083

당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출채권

당분기	전기

기초금액	12,083	11,248

손상차손 인식금액	(5,795)	835

기말금액	6,288	12,083

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 전액 매출채권에서 발생하였습니다.

다. 유동성 위험

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다.

당사 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 약정을 모니터링하고 있습니다. 당사의 유동성 위험 관련 정책은 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 재무상태표 상 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 당사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

당분기말	6개월 미만	6개월~ 1년	1년~ 2년	2년~ 5년	5년 초과	합계	장부금액

매입채무	1,314,309	-	-	-	-	1,314,309	1,314,309

차입금	4,033,218	-	-	-	-	4,033,218	4,000,000

리스부채	71,420	68,220	64,440	74,140	-	278,220	248,588

합계	5,418,947	68,220	64,440	74,140	-	5,625,747	5,562,897

(단위: 천원)

전기말	6개월 미만	6개월~ 1년	1년~ 2년	2년~ 5년	5년 초과	합계	장부금액

매입채무	4,189,332	-	-	-	-	4,189,332	4,189,332

차입금	214,773	2,250,305	-	-	-	2,465,078	2,350,000

리스부채	61,680	54,280	96,800	-	-	212,760	201,215

합계	4,465,785	2,304,585	96,800	-	-	6,867,170	6,740,547

라. 자본위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	4,000,000	2,350,000

차감: 현금및현금성자산	(12,122,084)	(3,710,236)

순부채	(8,122,084)	(1,360,236)

자본총계	12,881,844	3,783,476

총자본	12,881,844	3,783,476

자본조달비율(주1)	-	-

(주1) 자본조달 비율이 (-)임에 따라 산출하지 아니하였습니다.

마. 파생상품거래 현황 -당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.