태성 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 4(당) 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 09월 30일까지
제 3(전) 기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 09월 30일까지
주식회사 태성과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 태성(이하 "지배기업")은 2006년 6월 19일에 설립되어 PCB 정면기 등 자동화기계의 개발, 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안산시 단원구에 본사 및 제조시설을 두고 있습니다. 지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 신영해피투모로우제5호기업인수목적 주식회사와 2022년 6월 14일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 신영해피투모로우제5호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 태성(피합병회사)을 흡수합병하였습니다.당분기말 현재 지배기업의 자본금은 2,414,223,000원(1주당 금액: 100원)이며, 발행할 주식의 총수는 500,000,000주 입니다.당분기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주 주 명	소 유 주 식 수	지 분 율

김종학	6,351,777	26.31%

한영희	2,376,731	9.84%

김종복	1,716,000	7.11%

심재근	168,025	0.70%

소액주주 등	13,529,697	56.04%

합 계	24,142,230	100.00%

(2) 종속기업의 현황

1) 당분기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자본금	지분율	업종	소재지	보고기간종료일

TAESUNG ASIA CO., LTD.	226,400	100%	기계장치의 판매, 관련 서비스	베트남	12월 31일

2) 종속기업의 당분기말 및 전기말 현재 요약 재무정보(별도재무제표기준)는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	분기순이익

TAESUNG ASIA CO., LTD.	762,882	58,846	561,285	128,448

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

TAESUNG ASIA CO., LTD.	500,764	13,354	393,205	78,067

3) 당분기 중 연결범위의 변동내용은 없습니다. 4) 당분기 중 지배력 상실없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동내용은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준

주식회사 태성과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 분기연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

연결분기재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.3. 중요한 회계정책분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 이에 따라, 기업은 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식해야 하며,비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다

- 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산(개정)동 개정사항은 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가의 범위를 계약이행을 위한 증분원가와 계약이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용하며, 비교연결재무제표는 재작성하지 않습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)동 개정사항은 사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계(2018)를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산 및 기업회계기준해석서 제2121호 부담금의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)동 개정사항은 코로나19(COVID-19)의 세계적 유행의 직접적인 결과로 임차료 할인등이 리스 변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용 대상을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대한 것입니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며, 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택, 기업회계기준서 제1109호 금융상품, 기업회계기준서 제1116호 리스 및 기업회계기준서 제1041호 농림어업에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 아래와 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 유의적인(significant) 회계정책 대신 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 요구하고, 중요한(material) 회계정책 정보의 의미를 설명하고 있습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1008호에서 회계추정치를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액이라고 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세자산ㆍ부채 인식의 실무적 다양성을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건을 추가하여 자산이나 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세자산ㆍ부채를 인식할 것을 요구합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(3) 중요한 판단과 추정

분기연결재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

분기연결재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	6,944	976

예금 등	3,463,857	6,022,213

합 계	3,470,801	6,023,189

5. 사용이 제한된 예금당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	당좌개설보증금	중소기업은행	4,000	2,000	인출제한

6. 금융상품(1) 금융자산당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

유동자산

현금및현금성자산	3,470,801	-	6,023,189	-

매출채권

매출채권	19,626,044	-	13,785,500	-

대손충당금	(1,195,905)	-	(162,015)	-

계약자산	3,436,468	-	1,901,945	-

유동금융자산

단기금융상품	4,000,000	-	-	-

미수금	14,453	-	-	-

미수수익	22,878	-	-	-

임차보증금	41,800	-	41,800	-

소 계	29,416,539	-	21,590,419	-

비유동자산

비유동금융자산

장기금융상품	4,000	-	2,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	715

기타보증금	2,146	-	1,711	-

소 계	6,146	-	3,711	715

합 계	29,422,685	-	21,594,130	715

(2) 금융부채당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

유동부채

매입채무	4,228,007	-	10,113,707	-

유동금융부채

미지급금	2,091,867	-	1,845,173	-

미지급비용	174,932	-	168,960	-

유동리스부채	10,087	-	62,482	-

단기차입금	10,260,516	-	10,096,976	-

유동성장기차입금	-	-	660,000	-

소 계	16,765,409	-	22,947,298	-

비유동부채

전환사채	904,196	-	-	-

합 계	17,669,605	-	22,947,298	-

(3) 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 금융수익

이자수익	46,805	92,418	2,011	4,375

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	2,937	6,142

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	-	183

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	-	187,016	366,958

외환차익	572,608	1,104,607	77,750	232,396

외화환산이익	594,868	1,328,061	110,579	222,617

금융수익 계	1,214,281	2,525,086	380,293	832,671

Ⅱ. 금융비용

이자비용	73,196	223,921	426,330	1,238,205

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	715	-	-

외환차손	61,995	316,990	9,995	30,975

외화환산손실	44,122	73,237	(30,266)	21,165

금융비용 계	179,313	614,863	406,059	1,290,345

Ⅲ. 순금융수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	1,034,968	1,910,223	(25,766)	(457,674)

(4) 금융상품 범주별 손익① 당분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

이자수익(비용)	92,418	-	(223,921)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실)	-	(715)	-	-

외환차익(차손)	1,070,803	-	(283,186)	-

외화환산이익(손실)	1,328,061	-	(73,237)	-

합 계	2,491,282	(715)	(580,344)	-

② 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

이자수익(비용)	4,375	-	(1,238,205)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	6,142	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실)	-	183	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익(손실)	-	-	-	366,958

외환차익(차손)	177,879	-	23,542	-

외화환산이익(손실)	222,617	-	(21,165)	-

합 계	404,871	6,325	(1,235,828)	366,958

(5) 공정가치① 금융자산과 금융부채의 공정가치를 결정하는데 사용한 가정표준화된 거래조건과 활성화된 거래시장이 존재하는 금융상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 활성화된 거래시장에서 거래되지 않는 금융상품은 시장참가자들에 의해 일반적으로 사용되는 평가기법 또는 경영자의 판단을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다.

② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품 가운데 공정가치 서열체계 수준별로 분류할 사항은 없습니다.

③ 당분기 및 전분기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익인식금융부채	당기손익인식금융부채

기초금액	-	(7,682,957)

평가손익 인식	-	366,958

기말금액	-	(7,315,999)

④ 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	715	715

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	3,470,801	3,470,801	6,023,189	6,023,189

매출채권	21,866,607	21,866,607	15,525,430	15,525,430

단기금융상품	4,000,000	4,000,000	-	-

미수금	14,453	14,453	-	-

미수수익	22,878	22,878	-	-

장기금융상품	4,000	4,000	2,000	2,000

임차보증금	41,800	41,800	41,800	41,800

기타보증금	2,146	2,146	1,711	1,711

소 계	29,422,685	29,422,685	21,594,130	21,594,130

합 계	29,422,685	29,422,685	21,594,845	21,594,845

상각후원가로 인식된 부채

매입채무	4,228,007	4,228,007	10,113,707	10,113,707

미지급금	2,091,867	2,091,867	1,845,173	1,845,173

미지급비용	174,932	174,932	168,960	168,960

리스부채(유동포함)	10,087	10,087	62,482	62,482

단기차입금	10,260,516	10,260,516	10,096,976	10,096,976

장기차입금(유동포함)	-	-	660,000	660,000

전환사채	904,196	904,196	-	-

합 계	17,669,605	17,669,605	22,947,298	22,947,298

상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가하며, 동 공정가치는 주석공시목적으로 산정합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	406,043	203,121

재공품	5,790,145	5,679,626

평가충당금	-	(36,247)

원재료	1,339,278	885,014

미착품	141,690	38,807

합 계	7,677,156	6,770,321

(2) 당분기 및 전분기 중 인식한 재고자산평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실환입	(36,247)	(56,135)

8. 기타유동자산 및 기타유동부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	224,412	82,026

부가가치세선급금	295,618	315,285

선급비용	96,377	128,624

소 계	616,407	525,935

비유동

장기선급비용	1,949	1,831

합 계	618,356	527,766

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금(*)	6,732,753	4,980,171

예수금	150,824	124,103

부가세예수금	-	3,097

제품보증충당부채	142,084	101,177

합 계	7,025,661	5,208,548

(*) 전액 고객으로부터 수취한 계약부채입니다.

9. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득금액	감가상각비	처분금액	대체	기타(*)	분기말장부금액

토지	12,208,705	-	-	-	-	-	12,208,705

건물	6,245,425	-	(141,523)	-	-	-	6,103,902

구축물	6,240	-	(2,408)	-	-	-	3,832

기계장치	462,850	152,800	(240,360)	(2)	-	-	375,288

차량운반구	193,979	-	(51,455)	-	-	4,953	147,477

비품	258,478	72,453	(113,229)	(34,665)	145,006	-	328,043

시설장치	33,501	-	(19,737)	-	-	-	13,764

공구와기구	48,397	7,200	(15,582)	-	-	-	40,015

건설중인자산	315,951	861,580	-	-	(145,006)	-	1,032,525

사용권자산	59,920	-	(50,332)	-	-	-	9,588

합 계	19,833,446	1,094,033	(634,626)	(34,667)	-	4,953	20,263,139

(*) 기타증감액에는 당분기 중 환율변동으로 인하여 증가한 4,953천원 포함되어 있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득금액	감가상각비	처분금액	기타(*)	분기말장부금액

토지	12,208,705	-	-	-	-	12,208,705

건물	6,434,123	-	(141,523)	-	-	6,292,600

구축물	9,450	-	(2,408)	-	-	7,042

기계장치	654,103	-	(217,188)	-	-	436,915

차량운반구	168,571	37,264	(46,797)	-	1,764	160,802

비품	364,442	45,350	(118,706)	-	-	291,086

시설장치	59,817	-	(19,737)	-	-	40,080

공구와기구	43,571	7,940	(12,711)	-	-	38,800

건설중인자산	296,508	11,857	-	-	2,625	310,990

사용권자산	105,828	-	(54,667)	(3,664)	-	47,497

합 계	20,345,118	102,411	(613,737)	(3,664)	4,389	19,834,517

(*) 기타증감액에는 당분기 중 차입원가 자본화로 인해 이자비용에서 대체된 2,625천원 및 환율변동으로 인하여 증가한 1,764천원이 포함되어 있습니다.

(2) 전분기 중 자본화된 차입원가는 각각 2,625천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 각각 2.77% 입니다.(3) 당분기말 현재 금융기관의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있는 유형자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	근저당권자	관련부채	차입금 계정과목	채권최고액

단기차입금	유동성장기차입금	합 계

토지, 건물, 기계장치 (*1, 2)	중소기업은행	온렌딩시설대출 등	8,460,516	-	8,460,516	11,640,000

토지, 건물 (*1, 2)	신한은행	일자리창출대출	1,800,000	-	1,800,000	2,160,000

합 계	10,260,516	-	10,260,516	13,800,000

(*1) 담보제공된 건물의 보험에 대하여 질권설정되어있습니다.
(*2) 담보제공된 유형자산의 장부가액은 각각 토지 12,208,705천원, 건물 6,103,902천원, 기계장치 1천원 입니다.

10. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 인식한 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

건물	181,473	181,473

감가상각누계액	(173,482)	(137,520)

기타자산	73,449	73,449

감가상각누계액	(71,852)	(57,482)

합 계	9,588	59,920

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비

건물	35,962	34,380

기타자산	14,370	20,287

소 계	50,332	54,667

리스부채에 대한 이자비용	1,157	3,367

단기리스 및 소액리스 자산 관련되는 비용	6,914	4,263

합 계	58,403	62,297

(3) 당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 53,552천원 및 59,911천원 입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동리스부채	10,087	62,482

(5) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	62,482	111,497

이자비용	1,157	3,367

지급리스료	(53,552)	(59,911)

기타	-	(3,900)

기말	10,087	51,053

(6) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기별 상환계획은 다음과 같습니다.

단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	10,130	63,683

11. 무형자산당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득금액	상각비	기타(*)	분기말장부금액

산업재산권	169,869	-	(126,720)	-	43,149

개발비	1,137,936	-	(184,278)	-	953,658

정부보조금	(854,040)	-	151,548	40,177	(662,315)

소프트웨어	130,797	4,700	(46,580)	-	88,917

정부보조금	(20,015)	-	7,206	-	(12,809)

기타무형자산	-	387,544	-	-	387,544

합 계	564,547	392,244	(198,824)	40,177	798,144

(*) 기타금액은 중소기업 기술개발사업 협약서 제 10조에 따라 전문기관에 납부한 40,177천원 입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득금액	상각비	기타(*)	분기말장부금액

산업재산권	329,088	9,325	(126,305)	-	212,108

개발비	1,321,406	1,535	(143,259)	4,569	1,184,251

정부보조금	(1,031,679)	(2,261)	128,351	8,764	(896,825)

소프트웨어	186,794	-	(45,405)	-	141,389

정부보조금	(29,622)	-	7,205	-	(22,417)

합 계	775,987	8,599	(179,413)	13,333	618,506

(*) 기타금액에는 중소기업 기술개발사업 협약서 제 10조에 따라 전문기관에 납부한 8,764천원과 차입원가 자본화로 인해 이자비용에서 대체된 4,569천원이 포함되어 있습니다.

12. 공동기업투자(1) 당분기말 현재 공동기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	자본금	지분율	업종	소재지	보고기간종료일

공동기업	동관태성기계 유한공사 (*)	2,808,705	51%	기계장치의 판매, 관련 서비스	중국	12월 31일

(*) 상기 공동기업은 당분기 지분율이 51%임에도 불구하고, 관련활동에 대한 의사결정을 위해서는 전체의 동의가 요구되어 공동기업 투자지분으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

공동기업	동관태성기계 유한공사	1,393,860	712,740	1,393,860	484,566

(3) 당분기 및 전분기 중 공동기업투자 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초장부금액	지분법손익	지분법자본변동	분기말장부금액

공동기업	동관태성기계 유한공사	484,566	185,742	42,432	712,740

② 전분기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초장부금액	지분법손익	지분법자본변동	분기말장부금액

공동기업	동관태성기계 유한공사	423,851	(29,977)	39,384	433,258

(4) 당분기말 및 전기말 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

공동기업	동관태성기계 유한공사	3,489,051	2,091,522	4,282,346	364,200

② 전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

공동기업	동관태성기계 유한공사	2,843,007	1,892,878	3,011,776	21,889

13. 매입채무당분기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	4,228,007	10,113,707

14. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	내역	이자율	당분기말	전기말

중소기업은행	운전자금 등	2.70% ~ 5.52%	8,460,516	6,820,000

신한은행	운전자금	2.68%	1,800,000	2,670,000

신한은행	매입외환	-	-	606,976

합 계	10,260,516	10,096,976

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	내역	이자율	당분기말	전기말

중소기업은행	시설자금	-	-	660,000

차감: 유동성 대체	-	(660,000)

합 계	-	-

(3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금변동

증가	감소	환율변동	공정가치변동	유동성대체	보통주 전환	기타	기말금액

단기차입금	10,096,976	9,090,704	(8,927,164)	-	-	-	-	-	10,260,516

유동성장기차입금	660,000	-	(660,000)	-	-	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	-	-	-	-	904,196	904,196

유동리스부채	62,482	-	(53,552)	-	-	-	-	1,157	10,087

합 계	10,819,458	9,090,704	(9,640,716)	-	-	-	-	905,353	11,174,799

15. 전환사채(1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당분기말	전기말

무기명식 사모 전환사채	2019-04-12	2024-04-12	1,095,000	-

전환권조정	(190,804)	-

장부금액	904,196	-

(2) 연결실체가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	무이자부 무기명식 사모 전환사채

발행일	2019년 04월 12일

만기일	2024년 04월 12일

액면금액	1,095백만원

발행금액	1,095백만원

표면이자율	-

연체이자율	-

전환기간	사채 발행일로부터 1월이 경과한 날로부터 만기일의 직전일까지

전환에 따라 발행 할주식의 종류	기명식 보통주

전환가액	1,000원 (1주당 액면금액 100원 기준)

전환가액의 조정	전환청구를 하기 전에 합병, 분할 또는 분할합병, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소, 영업의 전부 양도등이 있는 경우 당해 조정사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 당해 조정사유 발생 이후에 사채권자가 가질 수있었던 주식수로 전환할 수 있는 전환가액으로 조정한다. 단, 조정된 전환가액이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 한다.

16. 자본(1) 당분기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주식의 종류	발행예정주식수	총 발행주식수	주당 액면금액(원)	자본금

보통주	500,000,000주	24,142,230주	100	2,414,223

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	18,636,875	11,556,775

자기주식처분이익	175,000	75,000

전환권대가	2,100,129	-

기타자본잉여금(*)	1,330,000	-

합 계	22,242,004	11,631,775

(*) 당분기 중 지배기업의 대표이사가 보유하고 있던 연결실체의 주식 200,000주를 무상으로 취득하여 우리사주조합에 액면가(500원)로 처분한 바, 연결실체는 당 거래에 대해 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식의 공정가치에 근거한 주식보상비용 1,330,000천원을 인식하였습니다.

(3) 당분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

2021.1.1(전기초)(*)	13,249	1,324,890	3,216,744

2021.12.27(전환권행사)(*)	7,388	738,833	8,340,031

2021.12.31(전기말)(*)	20,637	2,063,723	11,556,775

2022.1.1(당기초)(*)	20,637	2,063,723	11,556,775

2022.06.15(사업결합 관련 변동)	3,505	350,500	7,080,100

2022.09.30(당분기말)	24,142	2,414,223	18,636,875

(*) 전기초 및 전기말 그리고 당기초의 주식수 및 자본구조는 당기 합병으로 인한 자본구조를 반영하기 위하여 법률상 합병법인 신영해피투모로우제5호기업인수목적주식회사와의 합병비율(1:3.5750000)을 사용하여 소급조정 되었습니다.

(4) 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유형자산재평가이익	1,132,440	1,132,440

공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분	103,537	54,396

해외사업환산손익	111,993	23,816

합 계	1,347,970	1,210,652

(5) 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	90,000	90,000

미처분이익잉여금	7,509,824	5,988,644

합 계	7,599,824	6,078,644

(*) 법정적립금은 전액 이익준비금으로 구성됩니다. 이익준비금은 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용할 수 있습니다.

17. 수익(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재화의 판매로 인한 수익	37,822,067	20,225,048

용역의 제공으로 인한 수익	9,884,561	5,748,824

합 계	47,706,628	25,973,872

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 서비스 계열, 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 지리적 시장

한국	22,546,910	14,273,786

중국	22,247,842	10,702,644

베트남	889,750	570,288

독일	311,590	379,425

기타	1,710,536	47,729

합 계	47,706,628	25,973,872

주요 제품과 서비스 계열

제품매출	38,668,263	19,979,018

상품매출	1,793,303	1,637,564

기타매출	7,245,062	4,357,290

합 계	47,706,628	25,973,872

수익인식 시기

한 시점에 이행	37,822,067	20,225,048

기간에 걸쳐 이행	9,884,561	5,748,824

합 계	47,706,628	25,973,872

(3) 당분기 및 전분기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

거 래 처 명	금 액	비 중

CHANG'AN TECHNOLOGY (HONGKONG) CO.,LTD.	9,836,750	20.62%

삼성전기(주)	5,878,902	12.32%

② 전분기

(단위: 천원)

거 래 처 명	금 액	비 중

SYN POWER CO.,LTD	3,932,279	15.14%

(주)비에이치	3,197,393	12.31%

(주)티엘비	3,195,498	12.30%

SHINEWELL TECHNOLOGY(HONGKONG)	2,751,999	10.60%

18. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	556,013	1,553,479	445,159	1,265,749

퇴직급여	42,659	110,509	32,195	94,571

잡급	-	1,080	-	-

복리후생비	63,625	176,313	54,525	161,516

여비교통비	108,626	219,052	59,143	153,716

통신비	7,572	24,539	5,878	17,556

수도광열비	11,893	38,399	9,410	29,181

세금과공과	38,298	50,669	12,291	21,663

감가상각비	50,827	152,549	59,545	177,632

무형자산상각비	73,779	198,824	59,903	179,413

회의비	17,058	46,537	5,142	19,627

차량유지비	5,684	24,367	7,794	21,578

수선비	76,653	77,058	186	682

소모품비	10,943	65,144	11,014	30,412

보험료	2,521	7,674	4,572	13,941

접대비	76,311	168,518	29,315	102,532

광고선전비	30,036	36,385	6,072	6,094

도서인쇄비	270	13,837	87	412

운반비	4,322	14,437	9,253	30,074

교육훈련비	1,490	1,490	130	130

지급수수료	152,897	980,687	80,452	523,544

대손상각비(환입)	(1,389)	1,033,890	(184,998)	37,511

수출제비용	44,559	98,034	20,898	56,281

경상연구개발비	109,672	378,429	92,556	314,391

주식보상비용	93,226	675,141	-	-

제품보증수리비	69,279	90,448	29,088	71,730

합 계	1,646,824	6,237,489	849,610	3,329,936

19. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 상품의 변동	(2,195,737)	816,180	(3,658,714)	(2,595,873)

원재료의 사용	5,855,697	20,026,017	6,269,444	14,332,584

급여	1,543,545	4,465,314	1,208,477	3,544,810

퇴직급여(*)	115,009	336,593	93,910	282,603

복리후생비	238,490	637,243	186,320	542,609

감가상각비	214,048	634,625	204,133	613,738

대손상각비	(1,389)	1,033,890	(184,998)	37,511

운반비	24,742	152,437	41,870	111,930

지급수수료	1,538,829	6,027,026	835,959	2,987,866

지급임차료	65,531	183,681	77,807	191,853

소모품비	670,732	2,038,114	462,334	1,200,097

외주가공비	92,410	861,218	(478,382)	409,148

수출제비용	1,230,677	4,293,651	1,328,151	1,670,694

여비교통비	335,133	607,841	110,830	379,331

기타	969,646	3,177,218	334,018	946,494

합 계	10,697,363	45,291,048	6,831,159	24,655,395

(*) 연결실체는 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의의무는 별개의 기금에 고정기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산으로부터 독립적으로 운용되고있습니다.

20. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

유형자산처분이익	-	80,332	-	-

잡이익	331	40,747	1,539	1,732

합 계	331	121,079	1,539	1,732

기타비용

합병비용	-	2,805,566	-	-

잡손실	5,134	5,676	9,011	10,862

합 계	5,134	2,811,242	9,011	10,862

21. 법인세

법인세비용은 당기법인세비용에서 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기의 평균유효세율은 각각 19.00% 및 12.01% 입니다.

22. 주당이익(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	1,992,814,001	1,521,180,425	552,392,764	722,977,783

가중평균유통보통주식수	24,142,230	22,023,823	13,248,900	13,248,900

기본주당이익	83	69	42	55

(2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주)

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2022-01-01	전기이월	20,637,230	273	5,633,963,790

2022-06-15	합병	3,505,000	108	378,540,000

합 계	6,012,503,790

가중평균유통보통주식수	22,023,823

② 당분기 3개월

(단위: 주)

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2022-07-01	전기이월	20,637,230	92	1,898,625,160

2022-07-01	합병	3,505,000	92	322,460,000

합 계	2,221,085,160

가중평균유통보통주식수	24,142,230

③ 전분기

(단위: 주)

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2021-01-01	전기이월	13,248,900	273	3,616,949,700

합 계	3,616,949,700

가중평균유통보통주식수	13,248,900

④ 전분기 3개월

(단위: 주)

구 분	내 역	주식수	가중치	적 수

2021-07-01	전기이월	13,248,900	92	1,218,898,800

합 계	1,218,898,800

가중평균유통보통주식수	13,248,900

(3) 당분기 및 전분기 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	1,992,814,001	1,521,180,425	552,392,764	722,977,783

전환가정효과	-	-	266,455,144	765,030,906

전환가정 시 분기순이익	1,992,814,001	1,521,180,425	818,847,908	1,488,008,689

가중평균유통보통주식수	24,142,230	22,023,823	13,248,900	13,248,900

희석성 잠재적 보통주식수(*)	-	-	7,388,331	7,388,331

조정된 가중평균주식수	24,142,230	22,023,823	20,637,231	20,637,231

희석주당이익	83	69	40	72

(*) 당분기 전환사채는 반희석효과로 인하여 가중평균보통주식수 계산에서 제외되었습니다.

23. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당분기말	전기말

대표이사	김종학	김종학

공동기업	동관태성기계 유한공사	동관태성기계 유한공사

주주	YOUNGGROUP ELECTRONIC	YOUNGGROUP ELECTRONIC

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명	계정과목	당분기	전분기

동관태성기계 유한공사	매 출 등	87,398	170,727

매 입 등	3,377,234	1,131,413

YOUNGGROUP ELECTRONIC	지급수수료	64,778	111,692

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명	계정과목	당분기말	전기말

동관태성기계 유한공사	매출채권	60,664	76,164

미지급금	15,369	-

YOUNGGROUP ELECTRONIC	미지급금	437,202	493,761

(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 연결실체의 기업활동계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는등기임원 입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	463,833	400,500

퇴직급여	36,285	28,594

주식보상비용(*)	1,330,000	-

합 계	1,830,118	429,094

(*) 당분기 중 지배회사의 대표이사는 보유하고 있던 회사의 주식 200,000주를 우리사주조합에 액면가로 양도하였습니다(주석 16참조).

(6) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증및 담보는 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	보증처	보증내역	한도금액	실행금액	지급보증금액	보증기간	비 고

대표이사	중소기업은행	기업 팩토링 약정	800,000	-	960,000	2021.11.27 ~ 2024.11.26	연대보증

원화해외온렌딩	717,217	-	860,660	2022.09.23 ~ 2023.09.15	연대보증

신한은행	일자리대출	1,800,000	1,800,000	2,160,000	2021.03.16 ~ 2022.10.15	연대보증

24. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 한도거래 약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	통화	한도금액	실행금액

중소기업은행	기업 팩토링 약정	KRW	800,000	-

중소기업자금대출	KRW	400,000	-

무역어음대출	KRW	700,000	-

기업구매자금대출	KRW	1,000,000	220,516

합 계	2,900,000	220,516

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증처	내용	당분기말

서울보증보험	계약이행보증 등	4,714,950

25. 위험관리(1) 위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 분리 할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 경영관리본부에 의해 이루어지고 있습니다.

(2) 신용위험관리신용위험은 거래상대방이 금융상품, 계약 등과 관련하여 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 영업활동(주로 매출채권)과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처의 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다.

또한, 연결실체는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련된 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(현금시재 제외)	3,463,856	6,022,213

매출채권	21,866,607	15,525,430

금융자산	4,085,276	46,226

합 계	29,415,739	21,593,869

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않고 손상되지 않은 채권	21,172,075	15,487,812

연체되었으나 손상되지 않은 채권

- 6개월 이내	1,461,006	164,433

- 6개월 초과 12개월 이내	428,601	35,200

- 12개월 초과	830	-

차감 : 대손충당금	(1,195,905)	(162,015)

합 계	21,866,607	15,525,430

(3) 유동성위험관리유동성위험은 충분한 자금을 조달하지 못하여 경영성과 또는 현금흐름에 영향을 받게 되는 것을 의미합니다. 연결실체는 조달하는 자금의 만기를 분산시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다.

당분기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 초과	합 계

매입채무	4,228,007	-	4,228,007

차입금	10,260,516	-	10,260,516

전환사채	-	904,196	904,196

리스부채	10,087	-	10,087

기타금융부채	2,266,799	-	2,266,799

합 계	16,765,409	904,196	17,669,605

상기 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용의 현금흐름을 포함한 금액입니다.

(4) 환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산

USD	11,393,875	12,747,892

VND	50,116	-

합 계	11,443,991	12,747,892

부채

USD	555,482	681,180

당분기 및 전분기 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

세전이익 증가(감소)	1,088,851	(1,088,851)	614,336	(614,336)

(5) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하기 위함입니다.

연결실체는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금(A)	11,164,712	10,756,976

차감: 현금및현금성자산(B)	3,470,801	6,023,189

순부채(C = A - B)	7,693,911	4,733,787

자본총계(D)	33,971,062	20,984,794

자본조달비율(C / D)	23%	23%

26.주식선택권(1) 2022년 1월 5일 연결실체는 임직원에게 연결실체의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 행사가격으로 주식을 매수할 수 있습니다. 주식선택권의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 옵션 행사시에는 실제 주식을 인도받게 됩니다.

부여일	대상자	부여수량(*)	가득조건 및	행사가격(*)

행사가능기간

2022.01.05	임직원	858,000주	부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 하며,행사가능기간은 2년 이상 재임 또는재직한 날로부터 5년간으로 한다	721원

(*) 당분기 중 이루어진 합병에 따라 주식매수선택권 수량 및 행사가격은 합병 시 사용된 합병비율 (1 : 3.5750000)이 적용되어 조정되었습니다.

(2) 연결실체가 부여한 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구 분	수 량(주)	가중평균행사가격(원)

최초 부여시	858,000	721

상실	107,250	-

기말	750,750	721

기말현재 행사가능주식수	750,750	721

(3) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다.

(단위: 원,%)

구 분	수 량

부여일 현재 공정가치	1,490

부여일 현재 주가	2,000

행사가격	721

기대주가변동성(가중평균변동성)	58.30%

계약기간(가중평균기대존속기간)	5년

기대권리소멸율	12.50%

무위험이자율	2.01%

27. 합병지배기업은 당분기에 법률적으로 기업인수목적회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 기업인수목적회사는 인수를 목적으로 한 명목회사로서 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 지배기업은 기업회계기준서 제1102호(주식기준보상)에 따라 지배기업이 코스닥 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였으며, 합병 과정에서 인수한 순자산공정가치와 지급한 대가와의 차액을 당기비용으로 처리하였습니다.기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 지배기업은 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.한편, 연결실체의 연결재무제표는 주식회사 태성이 지속되는 것으로 하여 작성되었으므로, 비교기간의 재무상태 및 재무성과는 주식회사 태성의 재무상태 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 법률상 취득자인 기업인수목적주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 비교표시된 전기연결재무제표의 자본금과 주식발행초과금은 합병비율을 사용하여 재작성되었습니다.(1) 합병법인 및 피합병법인의 개요는 아래와 같으며, 합병법인은 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는「자본시장과 금융투자업에관한 법률시행령」제6조제4항제14조에 따라 설립한 기업인수목적주식회사입니다.

구 분	합병법인	피합병법인

법인명	신영해피투모로우제5호기업인수목적㈜	㈜태성

합병 후 존속여부	존속	소멸

대표이사	손 길 현	김 종 학

본점소재지	서울시 영등포구 국제금융로8길 16, 5층(여의도동)	경기도 안산시 단원구 해안로 228(원시동)

설립연월일	2019-04-05	2006-06-19

발행주식의 종류 및 수	보통주 3,505,000주(액면가 100원)	보통주 5,772,652주(액면가 500원)

(2) 당분기 중 발생한 합병의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

합병목적	기업의 경영투명성 및 대외 신인도 강화, 우수 인력 유치 등

합병계약일(이사회결의일)	2022년 01월 14일

주주총회 결의일	2022년 05월 12일

합병기일	2022년 06월 14일

합병비율	주식회사 태성 1주 : 합병회사 3.5750000주

(3) 취득한 자산과 인수한 부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	7,970,387

기타유동자산	15,354

미지급금	3,689

이연법인세부채	12,476

전환사채	1,040,398

순자산 장부가액	6,929,178

(-)전환권대가 공정가치측정에 따른 조정	1,954,790

순자산 공정가치	4,974,388

(4) 당분기 중 기타비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

합병대가(A)	7,430,600

합병 계약일의 순자산 공정가치(B)	4,974,388

합병 관련 직접비용(D)	349,354

합병비용(A-B+D)(*)	2,805,566

(*) 합병비용은 이전대가가 계약일 당시의 순자산 공정가치를 초과하는 금액으로 산정되었으며, 전환권의 공정가치 변동분은 자산성이 인정되지 아니함으로 자본내 재배분되지 않고 비용처리되었습니다.

(5) 합병대가는 합병신주로 발행되어 피합병법인의 주주에게 합병비율에 비례하여 배분되었으며, 합병대가를 산출하기 위한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	금 액

합병계약일의 합병법인의 주가 (A)	2,120

주식수 (B)	3,505,000

합병대가 (A X B)	7,430,600,000

(6) 합병으로 인한 순현금흐름은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

합병대가 중 현금및현금성자산으로 지급한 부분 (A)	-

합병법인이 보유하고 있던 현금및현금성자산 (B)	7,970,387

합병으로 인한 순현금유입 (B-A)	7,970,387