코퍼스코리아 사업보고서 (2024.12)
1. 사업의 개요

당사는 2005년 7월 설립한 콘텐츠 배급 및 제작 전문기업입니다. 연결회사는 콘텐츠배급 사업과 제작 사업부문 총 2개의 사업부 체제로 운영되고 있습니다. 당사는 국내제작사 및 방송사 등으로부터 드라마, 예능, 음악프로그램, 웹소설 등 콘텐츠 라이선스를 확보하여 자체적인 커스터마이징을 거쳐 일본의 주요 방송사, DVD유통사, OTT 및 인터넷 플랫폼 사업자에게 콘텐츠를 공급하는 해외 배급사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 드라마 및 웹툰, 웹소설 등 다양한 장르의 콘텐츠 기획 및 제작을 진행함에 따라 사업 영역을 확장하고 있습니다.

각 사업부문별 주요제품은 다음과 같습니다.

사업부문	주요제품

배급	방송 콘텐츠(드라마, 예능 등) 및 웹툰·웹소설 등

제작	드라마 및 웹툰·웹소설 등

기타	자막 제작, 프로젝트성 콘텐츠 공급 등

1) 콘텐츠 배급 사업 콘텐츠 배급 사업 부문은 다년간 축적한 콘텐츠 라이브러리 기반으로 일본 방송사 및 OTT플랫폼 등 공급 채널을 확장하고, 콘텐츠 공급 규모를 확대하고자 노력하고 있습니다. 향후 지속적으로 현지에서 성공가능성 높은 콘텐츠를 선별 확보하여 시장내 점유율을 확대하고자 합니다.

2) 콘텐츠 제작 사업

콘텐츠 제작 사업은 우수한 크리에이터와 자금조달력, 그리고 작품 레퍼런스가 주요 경쟁력으로 꼽히는 가운데, 당사는 해외 배급 사업을 통한 안정적인 자금력을 통해 다수의 중견 작가, 연출진 등 확보 하고 있습니다. 제작 사업을 강화하고자 2022년 3분기 (주)김종학프로덕션을 인수하였으며, 학교는>, , 와요> 등 넷플릭스 오리지널 작품 공동 제작을 비롯해 글로벌 콘텐츠 기업으로 도약하고 있습니다. 또한 드라마 을 제작하여, 2024년 4분기에 방영하였으며 차별화된 콘텐츠 기획, 제작역량을 바탕으로 경쟁력을 키우고 있습니다. 주요 사업의 매출, 산업의 특성 및 회사의 경쟁력 등 영업 개황과 관련한 자세한 사항은 본 보고서 'Ⅱ. 사업의 내용'의 '2. 주요 제품 및 서비스'~'7. 기타 참고상황'을 참고하시기 바랍니다. 2. 주요 제품 및 서비스 연결회사는 방송 콘텐츠 판권 확보 후 영상, 음향, 자막 등을 자체 처리(커스터마이징)하여 방송사, DVD유통사, OTT 플랫폼사 등에 배급하는 사업을 주 사업목적으로 영위해 왔으며, 드라마 제작 및 웹툰·웹소설, 오디오 북 등 다양한 콘텐츠 제작 사업을 본격화하고 있습니다. 또한 2024년 4분기에는 ㈜하이퍼에픽을 설립하며 숏폼 플랫폼 사업까지 영역을 확장하고 있습니다. 당해 사업연도에서 유형별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, %) 사업부문 매출 유형 내용 제6기(2024년) 매출액 비중 배급 판권매출 방송 콘텐츠 권리 확보 후 영상, 음향, 자막 등을 처리하여 방송사 및 OTT 플랫폼사 등에 배급하는 방식 15,948,421 38.12% 제작 제작매출 콘텐츠를 기획하고 제작하여 방송사 및 OTT 플랫폼사등에 공급하는 방식 25,714,903 61.48% 기타 기타 자막제작, 프로젝트성 콘텐츠 공급 등 169,057 0.40% 합 계 41,832,381 100.00% 주1) 연결재무제표 기준입니다. 주2) 세부사항은 'Ⅱ. 사업의 내용 > 4. 매출 및 수주상황' 을 참고하시기 바랍니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 콘텐츠를 제작 및 배급하는데 필요한 주 요소는 연출자, 작가, 출연자, 판권 등 인적/물적 자원이 가장 중요한 요소이며 주요 매입처는 판권 투자 및 기획, 제작 당시의 구매상황을 고려하여 개별계약이 상황별로 다양하게 이뤄지므로 별도로 존재하지 않습니다. 또한 콘텐츠별 필요한 인적/물적 자원이 상이함에 따라 공급시장의 독과점 정도가 낮은 시장이라고 볼 수 있습니다. 원작 기반 콘텐츠 제작 및 배급에 필요한 콘텐츠 사용권리를 확보함에 있어 본 권리 사용에 대한 대가를 제공하고 있으며, 연결기준 기간별 판권수수료 및 판권상각비는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 품목 2024년 2023년 2022년 판권수수료 및 판권상각비 36,091,645 25,285,676 12,006,440 나. 생산 설비 등 생산실적/능력 및 가동율 등은 사업 특성상 기재하기 어려워 기재하지 않았으며, 일본에 위치한 종속법인 ㈜코퍼스재팬(東京都港區赤坂5-5-18AUSPICE 赤坂6F)에 디지털 콘텐츠 배급에 필요한 인코딩 장비 및 인터넷 서버 장비등의 기계장치를 자체적으로 보유하고 있습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출에 관한 사항 1) 매출실적(연결기준) (단위 : 천원) 사업부문 품목 제6기 (2024년) 제5기 (2023년) 제4기(2022년) 금액 금액 금액 배급 방송권 수출 1,850,456 1,263,097 837,517 내수 - - - 소계 1,850,456 1,263,097 837,517 전송권 수출 13,543,234 32,496,422 25,573,514 내수 - - - 소계 13,543,234 32,496,422 25,573,514 기타 수출 312,694 13,939 206,225 내수 242,037 89,975 49,513 소계 554,731 103,914 255,738 제작 콘텐츠 (드라마 등) 수출 - - - 내수 25,714,903 9,103,636 1,977,026 소계 25,714,903 9,103,636 1,977,026 기타 기타 수출 20,453 343,801 602,651 내수 148,604 749,910 22,267 소계 169,057 1,093,711 624,918 합계 수출 15,726,837 34,117,259 27,219,907 내수 26,105,544 9,943,521 2,048,806 소계 41,832,381 44,060,780 29,268,713 2) 매출 유형별 매출 실적 (단위 : 천원) 구분 제6기(2024년) 제5기(2023년) 제4기(2022년) 판권매출(배급매출) 15,948,421 33,863,433 26,666,769 제작매출 25,714,903 9,103,636 1,977,026 기타 169,057 1,093,711 624,918 합 계 41,832,381 44,060,780 29,268,713 3) 지역별 매출 실적 (단위 : 천원) 구분 제6기 (2024년) 제5기 (2023년) 제4기(2022년) 국 내 26,105,544 9,943,521 2,048,806 해 외 15,726,837 34,117,259 27,219,907 합 계 41,832,381 44,060,780 29,268,713 4) 판매방법 및 판매경로 배급 사업의 경우 국내 제작사 및 방송사를 통해 판권을 확보한 콘텐츠를 작품별로 커스터마이징한 2차 저작물을 해외 현지 방송사 및 OTT 플랫폼사 등에 직접 공급하고 있습니다. 제작 사업의 경우, 방송사 및 OTT 플랫폼사 등과의 직접 협의를 통해 편성이 확정되고 콘텐츠를 제작한 후 공급하고 있습니다. 나. 수주에 관한 사항 콘텐츠 제작 계약 일부 중 고객사의 요청에 의하여 저작물을 공급하는 계약을 체결하고 있으나, 고객과의 계약사항 중 비밀유지 조항에 의거하여 본 보고서에 계약 내용 기재시 계약파기 및 손해배상 등 현저한 손실이 발생할 것으로 예상되어 기재를 생략합니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험과 위험관리 당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 자세한 시장위험과 위험관리의 내용은 본 보고서 'Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석 중 4.재무위험관리'를 참고하시기 바랍니다. 나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 당사가 발행한 전환사채에는 전환권 및 매도청구권과 조기상환청구권이 존재합니다. 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 발행회사의 매도청구권(콜옵션)과 투자자의 조기상환청구권(풋옵션)은 파생상품자산 및 파생상품부채의 계정과목으로 계상하여 공정가치를 평가하고 있습니다. 1) 파생상품 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품자산 580,358 - - - 파생상품부채 9,017,298 - 1,235,011 - 2) 파생상품 손익현황 (단위: 천원) 구분 당기 전기 파생상품평가이익 4,034,655 6,741,521 파생상품거래이익 94,172 321,799 파생상품평가손실 138,768 712,658 파생상품거래손실 - 1,199,445 3) 파생상품부채의 조정내용 (단위: 천원) 구분 파생상품부채 전환사채 전기초 9,405,191 25,152,245 현금흐름 - (2,202,500) 비현금변동 (8,170,180) (2,191,951) 평가손익 반영 (5,772,539) - 거래손익 반영 (305,662) 129,761 유효이자율법 상각 - 1,758,242 보통주 전환 (2,091,979) (4,079,954) 전기말 1,235,011 20,757,793 당기초 1,235,011 20,757,793 현금흐름 - 3,719,074 비현금변동 7,782,287 (8,525,453) 평가손익 반영 11,911,114 (11,191,988) 거래손익 반영 - 645,085 유효이자율법 상각 (4,034,655) - 보통주 전환 (94,172) - 당기말 - 2,021,450 9,017,298 15,951,414 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 비경상적인 주요계약 - 본 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 나. 연구개발활동 - 연결회사가 영위하고 있는 사업 특성상 별도의 연구개발 조직이 갖추어져 있지 않습니다. 다만, 콘텐츠 제작사업의 원천은 작가, 연출진, PD 등의 크리에이터이며, 당사는 우수한 크리에이터 확보 및 육성을 통한 역량 내재화를 위해 지속적으로 조직을 강화해 가고자 합니다. 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 관련 사항 연결회사는 콘텐츠 제작 및 배급을 위한 방송사 및 제작사 등 저작권자와 저작물 사용권에 대한 계약을 진행하고 있으나, 세부적인 내용은 영업과 관련되어 비밀에 속하여 기재를 생략합니다. 나. 사업부문의 시장상황 및 영업의 개황1) 업계의 개황당사가 영위하고 있는 콘텐츠 산업은 지난 몇 십 년 동안 꾸준한 성장을 거듭해왔습니다. 2000년대 이후에는 디지털 기술의 발전과 인터넷의 보급으로 한국의 콘텐츠는 큰 변화를 맞이하게 되었습니다. 온라인 비디오 스트리밍 플랫폼, 음악 스트리밍 서비스, 웹툰 플랫폼 등 뉴미디어 디지털 콘텐츠 플랫폼의 등장으로 소비자들은 다양한 콘텐츠에 더 쉽게 접근할 수 있게 되었으며, 현재 한국 콘텐츠 사업은 글로벌 시장으로의 확장에 초점을 맞춰 성장하고 있습니다2) 시장상황(1) 산업의 특성 ① 창의성과 혁신성이 요구되는 산업창의성은 콘텐츠 산업에서 가장 핵심적인 특성 중 하나입니다. 참신한 소재, 독특한 스토리 전개, 개방적인 시각 효과 및 오디오 디자인 등은 콘텐츠의 퀄리티와 가치를 높이는 데 중요한 역할을 합니다. 이러한 창의성을 통해 새로운 시장을 개척하고 콘텐츠 소비자의 관심을 끌 수 있으며, 경쟁력을 확보할 수 있습니다. 한편, 혁신성은 기존의 콘텐츠 제작, 유통 및 소비 방식에 대한 패러다임의 변화를 의미합니다. 이는 기술적 혁신, 비즈니스 모델의 혁신, 콘텐츠 형식과 내용의 혁신 등 다양한 측면에서 나타날 수 있습니다. ② 품질 완성도 및 만족감을 충족해야하는 산업콘텐츠 산업에서 품질 완성도와 만족감은 매우 중요한 요소입니다. 사용자들은 고품질의 콘텐츠를 원하며, 이를 통해 높은 만족감을 느끼고자 합니다. 이러한 완성도와 질적 만족감의 요구는 사용자들의 신뢰를 구축하고, 콘텐츠 산업의 성장과 발전을 이끌어내는 데 중요한 역할을 합니다.③ 사용자에게 맞춤형 서비스를 제공하는 산업 데이터 분석과 인공지능 기술의 발전으로 개인화된 콘텐츠 제공이 가능해졌습니다. 사용자들의 취향과 관심사에 부합한 맞춤형 콘텐츠를 제공하면서 사용자의 경험을 향상시키고 콘텐츠 소비 이탈을 줄일 수 있습니다. 온라인 비디오 스트리밍 서비스나음악 플랫폼 등에서는 사용자들의 시청/청취 이력, 관심사, 평가 등을 기반으로 개인화된 콘텐츠를 추천함에 따라 사용자들 자신에게 맞는 콘텐츠를 빠르게 찾아 볼 수 있는 이점을 제공합니다. (2) 산업의 성장성 국내의 방송영상산업 총 매출규모는 2023년 기준 25조 4,022억원으로 전년대비 2.7% 소폭 하락했으나, 2019년부터 2023년 연평균 증가율은 5.1% 로 지속적인 성장세를 보이고 있습니다. 디지털 기술의 발전은 이를 지지하는 주요한 요인입니다. 온라인 비디오 플랫폼, 웹툰 서비스, 음악 스트리밍 플랫폼 등의 디지털 서비스가 확대되면서 다양한 형태의 콘텐츠 문화를 소비하는 문화가 확산되고 있습니다. 또한, 콘텐츠 산업은 다양한 수익 모델을 도입하고 있습니다. 구독 서비스, 광고수익, 유료 다운로드 등을 통해 수익을 창출하고 있으며, 이러한 다양한 사업 모델은 산업의 성장을 지원하고 있습니다. 이밖에도 글로벌화, 수요증가, 다양한 콘텐츠 형식 등이 콘텐츠 산업의 성장을 지속적으로 이끌고 있습니다. (3) 경기변동의 특성 민간소비 증가세 둔화, 투자와 수출 부진 등으로 국내 경제성장률이 다소 하향 추세에 있는 것과 달리, 국내 콘텐츠 산업은 한국콘텐츠진흥원의 발표에 따르면, 매출액 기준 2022년 151.7조원에서 2023년 151.5조원으로 전년대비 0.01% 감소하였으며, 수출액 기준 2022년 132.4억달러에서 2023년 129.6억 달러로 2.1% 감소하였으나 2019년부터 2023년 연평균 성장률은 각각 4.8%, 5.7%로 꾸준히 성장하고 있습니다. 따라서 콘텐츠 산업은 경기변동과 상관관계가 낮은 편입니다. 3) 회사의 현황(1) 영업개황 연결회사는 일본 영상 콘텐츠산업에서 TV(방송)와 DVD시장의 점유율이 전체 시장의 90% 이상을 차지하였던 시기에 전송권(VOD)시장의 개척자로서 OTT 플랫폼향 한류 콘텐츠 배급을 시작하였습니다. 2000년 초부터 오랜 기간 국내의 방송사와 제작사로부터 배급 권리 작품 투자를 통해 대형 콘텐츠 라이브러리를 보유하고 있으며,일본의 다양한 OTT 플랫폼에 콘텐츠를 배급하고 있습니다. 일본 OTT시장은 2000년 초반부터 다양한 로컬 OTT를 중심으로 점진적 성장을 해오다 2020년을 기점으로 고속성장하여 글로벌 추세와 마찬가지로 성숙기에 접어들었습니다. 다만, 타 지역과 차별화된 모습으로 로컬 OTT 시장의 높은 시장 점유율을 보이고 있습니다. 또한 일본내 한류 콘텐츠 인기가 꾸준히 지속되고 있어 당사에게는 다양한 플랫폼을 대상으로 신규 작품을 활용한 배급 협상력을 높일 수 있는 상황입니다. 콘텐츠 제작 사업은 우수한 크리에이터와 자금조달력, 그리고 작품 레퍼런스가 주요 경쟁력으로 꼽히는 가운데, 당사는 해외 배급 사업을 통한 안정적인 자금력을 통해 다수의 중견 작가, 연출진 등 확보하고 있습니다. 제작 사업을 강화하고자 2022년 3분기 (주)김종학프로덕션을 인수하였으며, 학교는>, , 와요> 등 넷플릭스 오리지널 작품 공동 제작을 비롯해 글로벌 콘텐츠 기업으로 도약하고 있습니다. 또한 드라마 을 제작하여, 2024년 4분기에 방영하였으며 차별화된 콘텐츠 기획,제작역량을 바탕으로 경쟁력을 키우고 있습니다. 다. 신규사업 정보 당사는 방송 콘텐츠 사업뿐만 아니라 웹소설, 웹툰, 오디오 콘텐츠 등 디지털 콘텐츠사업으로 콘텐츠 장르를 확대하여 제작과 배급을 진행하고 있습니다. 콘텐츠 제작 사업을 통해 IP를 확보하여 다양한 콘텐츠화(OSMU)를 자체 제작할 수 있는 시스템을 구축하고 있으며, 웹소설 및 웹툰 사업은 사업 초기 단계로서 협력사를 통한 외주 제작의 형태로 진행하고 있습니다. 또한, K-콘텐츠의 위상이 높아지고 있는 가운데 전통적인 방식의 드라마 외에도 웹드라마상 숏폼, 미드폼 등 다양한 형태의 드라마가 제작되어 제작 편수가 증가하고 있습니다. 이에 따라 당사는 차세대 숏폼 플랫폼을 개발하고, 새로운 형태의 콘텐츠를 기획, 제작하는 등 기존 드라마 배급·제작 사업에 일본 채널 사업과 숏폼 콘텐츠로 신성장 동력을 확보해나갈 예정입니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보- 아래의 요약연결재무정보는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.- 제6기 요약 연결재무정보는 주주총회 승인 전 재무제표이며, 향후 제6기 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생할 경우, 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 주식회사 코퍼스코리아와 그 종속기업 (단위: 원) 구 분 제6기 (2024년) 제5기 (2023년) 제4기(2022년) 유동자산 31,553,229,810 50,074,104,513 65,997,546,273 현금및현금성자산 13,175,199,438 14,623,649,002 19,941,016,714 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 580,357,872 - 1,409,657,900 매출채권 4,650,379,924 6,426,751,773 7,411,006,715 기타유동금융자산 10,806,307,150 20,864,135,023 16,412,003,534 당기법인세자산 337,857,290 91,640,920 334,920,547 기타유동자산 2,003,128,136 1,544,923,720 1,507,586,104 재고자산 - 6,523,004,075 18,981,354,759 비유동자산 55,117,678,261 86,013,618,848 74,301,554,127 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 190,237,362 181,558,160 81,262,180 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 312,989,328 1,100,000,000 1,100,000,000 장기매출채권 1,292,539,997 2,376,951,235 4,075,843,909 기타비유동금융자산 396,017,356 463,535,137 1,147,111,029 유형자산 202,726,565 313,384,630 399,085,309 사용권자산 561,368,687 1,005,773,442 1,318,383,979 무형자산 34,954,447,207 64,182,298,394 43,361,249,314 기타비유동자산 7,533,604,250 13,299,583,223 21,217,308,660 이연법인세자산 9,673,747,509 3,090,534,627 1,601,309,747 자산총계 86,670,908,071 136,087,723,361 140,299,100,400 유동부채 50,026,543,979 77,190,551,722 90,118,296,271 비유동부채 4,471,031,576 1,981,188,887 2,573,500,204 부채총계 54,497,575,555 79,171,740,609 92,691,796,475 Ⅰ. 자본금 3,793,261,300 3,793,261,300 3,623,291,100 Ⅱ. 자본잉여금 26,565,015,934 26,565,015,934 20,824,921,971 Ⅲ. 기타자본항목 (890,493,403) (1,269,933,138) (2,415,584,687) Ⅳ. 기타포괄손익누계액 (1,891,227,494) (1,811,022,912) (995,182,325) Ⅴ. 이익잉여금 4,143,988,233 29,523,186,691 26,569,857,866 비지배지분 452,787,946 115,474,877 - 자본총계 32,173,332,516 56,915,982,752 47,607,303,925 구 분 제6기(2024.01.01~2024.12.31) 제5기(2023.01.01~2023.12.31) 제4기(2022.01.01~2022.12.31) 매출액 41,832,380,954 44,060,779,856 29,268,713,289 영업이익 (29,362,271,394) 2,219,239,491 9,124,945,624 당기순이익 (25,120,238,593) 3,182,189,140 (1,431,942,513) ㆍ지배기업의소유주지분 (25,010,250,958) 3,301,523,785 (1,431,942,513) ㆍ비지배지분 (109,987,635) (119,334,645) - 총포괄손익 (25,200,443,175) 2,366,348,554 (2,733,727,624) ㆍ지배기업의소유주지분 (25,127,650,146) 2,485,683,199 (2,733,727,624) ㆍ비지배지분 (72,793,029) (119,334,645) - 기본주당이익 (단위 : 원) (659) 90 (42) 희석주당이익 (단위 : 원) (659) 14 (42) 연결에 포함된 회사수 6 5 4 나. 요약별도재무제표- 아래의 요약재무정보는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 주식회사 코퍼스코리아 (단위: 원) 구 분 제6기(2024년) 제5기(2023년) 제4기(2022년) 유동자산 26,226,810,298 30,131,466,887 34,332,837,969 현금및현금성자산 5,411,888,323 6,912,036,786 13,279,643,092 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 580,357,872 - 1,409,657,900 매출채권 886,566,701 1,002,860,489 2,397,483,243 기타유동금융자산 19,136,549,938 20,705,310,398 16,222,208,398 당기법인세자산 6,686,130 90,803,250 334,920,547 기타유동자산 160,084,313 1,267,674,458 236,001,650 재고자산 - 105,539,734 405,681,367 리스채권(유동) 44,677,021 47,241,772 47,241,772 비유동자산 36,854,246,531 64,330,992,878 61,829,106,337 당기손익-공정가치측정금융자산 177,237,362 168,558,160 68,262,180 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 312,989,328 1,100,000,000 1,100,000,000 기타비유동금융자산 329,395,433 398,341,787 1,079,723,268 종속기업투자 19,948,860,677 32,259,589,004 28,998,534,235 유형자산 156,618,301 250,523,061 344,874,905 사용권자산 299,211,590 512,606,706 755,285,383 무형자산 9,295,597,677 20,214,816,780 14,146,252,881 기타비유동자산 3,596,694,961 7,858,149,661 14,046,565,011 이연법인세자산 2,711,010,407 1,492,699,545 1,170,228,004 리스채권(비유동) 26,630,795 75,708,174 119,380,470 자산총계 63,081,056,829 94,462,459,765 96,161,944,306 유동부채 30,832,487,918 39,549,248,521 47,922,395,353 비유동부채 3,329,474,977 397,595,070 687,005,370 부채총계 34,161,962,895 39,946,843,591 48,609,400,723 Ⅰ. 자본금 3,793,261,300 3,793,261,300 3,623,291,100 Ⅱ. 자본잉여금 26,731,220,097 26,731,220,097 20,824,921,971 Ⅲ. 기타자본항목 (2,613,322,705) (3,080,956,050) (3,410,767,013) Ⅳ. 기타포괄손익누계액 (312,413,892) - - Ⅴ. 이익잉여금 1,320,349,134 27,072,090,827 26,515,097,525 자본총계 28,919,093,934 54,515,616,174 47,552,543,583 종속·관계·공동기업투자주식의 평가 방법 지분법 지분법 지분법 구 분 제6기(2024.01.01~2024.12.31) 제5기(2023.01.01~2023.12.31) 제4기 (2022.01.01~2022.12.31) 매출액 28,312,278,868 13,899,954,038 10,125,806,533 영업이익 (12,053,135,309) (2,672,858,848) 4,446,298,232 당기순이익 (25,382,794,193) 905,188,262 (1,486,702,854) 총포괄손익 (25,486,063,938) 89,347,676 (2,788,487,965) ㆍ기본주당이익 (669) 25 (43) ㆍ희석주당이익 (669) (39) (43) 주) 이익잉여금처분계산서에 관한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 > 5. 재무제표 주석 > (2) 이익잉여금처분계산서'를 참고하여 주시기 바랍니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 6 기 2024.12.31 현재 제 5 기 2023.12.31 현재 제 4 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 자산 유동자산 31,553,229,810 50,074,104,513 65,997,546,273 현금및현금성자산 13,175,199,438 14,623,649,002 19,941,016,714 기타유동금융자산 10,806,307,150 20,864,135,023 16,412,003,534 매출채권 4,650,379,924 6,426,751,773 7,411,006,715 기타유동자산 2,003,128,136 1,544,923,720 1,507,586,104 당기손익-공정가치측정금융자산 580,357,872 1,409,657,900 당기법인세자산 337,857,290 91,640,920 334,920,547 재고자산 6,523,004,075 18,981,354,759 비유동자산 55,117,678,261 86,013,618,848 74,301,554,127 기타비유동금융자산 396,017,356 463,535,137 1,147,111,029 장기매출채권 1,292,539,997 2,376,951,235 4,075,843,909 기타포괄손익-공정가치측정비유동금융자산 312,989,328 1,100,000,000 1,100,000,000 당기손익-공정가치측정비유동금융자산 190,237,362 181,558,160 81,262,180 유형자산 202,726,565 313,384,630 399,085,309 무형자산 34,954,447,207 64,182,298,394 43,361,249,314 이연법인세자산 9,673,747,509 3,090,534,627 1,601,309,747 기타비유동자산 7,533,604,250 13,299,583,223 21,217,308,660 사용권자산 561,368,687 1,005,773,442 1,318,383,979 자산총계 86,670,908,071 136,087,723,361 140,299,100,400 부채 유동부채 50,026,543,979 77,190,551,722 90,118,296,271 매입채무 1,286,110,580 9,583,356,963 2,465,662,651 기타유동금융부채 638,934,134 939,625,454 3,429,341,077 기타유동부채 3,682,277,020 7,028,975,911 14,170,815,639 당기법인세부채 1,822,653,455 1,607,685,813 단기차입금 18,811,727,147 33,619,340,553 28,463,600,000 전환사채 15,951,413,505 20,757,793,295 25,152,244,565 파생상품부채 9,017,297,544 1,235,010,798 9,405,190,900 유동장기부채 234,194,918 228,238,013 238,371,254 유동리스부채 404,589,131 476,045,468 433,298,454 교환사채 1,499,511,812 4,752,085,918 비유동부채 4,471,031,576 1,981,188,887 2,573,500,204 기타비유동금융부채 200,000,000 1,461,365 기타비유동부채 11,800,000 장기차입금 3,383,895,245 773,285,702 1,146,828,172 확정급여부채 660,553,534 638,003,248 507,759,050 비유동리스부채 197,068,218 541,242,223 877,825,893 기타비유동충당부채 29,514,579 28,657,714 27,825,724 부채총계 54,497,575,555 79,171,740,609 92,691,796,475 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 31,720,544,570 56,800,507,875 47,607,303,925 자본금 3,793,261,300 3,793,261,300 3,623,291,100 자본잉여금 26,565,015,934 26,565,015,934 20,824,921,971 기타자본항목 (890,493,403) (1,269,933,138) (2,415,584,687) 기타포괄손익누계액 (1,891,227,494) (1,811,022,912) (995,182,325) 이익잉여금 4,143,988,233 29,523,186,691 26,569,857,866 비지배지분 452,787,946 115,474,877 자본총계 32,173,332,516 56,915,982,752 47,607,303,925 자본과부채총계 86,670,908,071 136,087,723,361 140,299,100,400 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 6 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 5 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 4 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 매출액 41,832,380,954 44,060,779,856 29,268,713,289 매출원가 64,619,009,164 34,030,675,770 13,444,776,057 매출총이익 (22,786,628,210) 10,030,104,086 15,823,937,232 판매비와관리비 6,575,643,184 7,810,864,595 6,698,991,608 영업이익 (29,362,271,394) 2,219,239,491 9,124,945,624 기타수익 1,034,102,729 685,588,958 356,194,338 기타비용 3,224,190,771 504,584,034 1,752,206,511 금융수익 5,043,561,022 8,424,237,054 1,546,223,013 금융비용 4,150,757,678 5,962,940,405 9,931,382,521 법인세비용차감전순이익(손실) (30,659,556,092) 4,861,541,064 (656,226,057) 법인세비용(수익) (6,001,934,889) 1,149,796,564 775,716,456 당기순이익(손실) (25,120,238,593) 3,182,189,140 (1,431,942,513) 기타포괄손익 (80,204,582) (815,840,586) (1,301,785,111) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 해외사업환산손익 151,793,351 (759,305,786) (1,252,312,655) 보험수리적손익 80,415,959 (56,534,800) (49,472,456) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (312,413,892) 총포괄이익(손실) (25,200,443,175) 2,366,348,554 (2,733,727,624) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유지분 (25,010,250,958) 3,301,523,785 (1,431,942,513) 비지배지분 (109,987,635) (119,334,645) 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유지분 (25,127,650,146) 2,485,683,199 (2,733,727,624) 비지배지분 (72,793,029) (119,334,645) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (659) 90 (42) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (659) 14 (42) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 6 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 5 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 4 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2022.01.01 (기초자본) 3,575,567,400 19,393,210,971 (2,955,466,208) 306,602,786 28,516,934,264 48,836,849,213 48,836,849,213 당기순이익(손실) (1,431,942,513) (1,431,942,513) (1,431,942,513) 자기주식 처분 자기주식 처분이익 해외사업환산손익 (1,252,312,655) (1,252,312,655) (1,252,312,655) 교환권대가 주식선택권 539,881,521 539,881,521 539,881,521 연차배당 (515,133,885) (515,133,885) (515,133,885) 전환사채 보통주 전환 47,723,700 1,431,711,000 1,479,434,700 1,479,434,700 보험수리적손익 (49,472,456) (49,472,456) (49,472,456) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 사업결합으로 인한 비지배지분 변동 지분매각으로 인한 비지배지분 변동 2022.12.31 (기말자본) 3,623,291,100 20,824,921,971 (2,415,584,687) (995,182,325) 26,569,857,866 47,607,303,925 47,607,303,925 2023.01.01 (기초자본) 3,623,291,100 20,824,921,971 (2,415,584,687) (995,182,325) 26,569,857,866 47,607,303,925 47,607,303,925 당기순이익(손실) 3,301,523,785 3,301,523,785 (119,334,645) 3,182,189,140 자기주식 처분 764,624,090 764,624,090 764,624,090 자기주식 처분이익 425,283,114 425,283,114 425,283,114 해외사업환산손익 (759,305,786) (759,305,786) (759,305,786) 교환권대가 (38,262,393) (38,262,393) (38,262,393) 주식선택권 381,027,459 381,027,459 381,027,459 연차배당 (348,194,960) (348,194,960) (348,194,960) 전환사채 보통주 전환 169,970,200 5,519,277,405 5,689,247,605 5,689,247,605 보험수리적손익 (56,534,801) (56,534,801) (56,534,801) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 사업결합으로 인한 비지배지분 변동 (166,204,163) (166,204,163) 234,809,522 68,605,359 지분매각으로 인한 비지배지분 변동 2023.12.31 (기말자본) 3,793,261,300 26,565,015,934 (1,269,933,138) (1,811,022,912) 29,523,186,691 56,800,507,875 115,474,877 56,915,982,752 2024.01.01 (기초자본) 3,793,261,300 26,565,015,934 (1,269,933,138) (1,811,022,912) 29,523,186,691 56,800,507,875 115,474,877 56,915,982,752 당기순이익(손실) (25,010,250,958) (25,010,250,958) (109,987,635) (25,120,238,593) 자기주식 처분 자기주식 처분이익 해외사업환산손익 151,793,351 151,793,351 151,793,351 교환권대가 주식선택권 258,489,198 258,489,198 258,489,198 연차배당 (368,947,500) (368,947,500) (368,947,500) 전환사채 보통주 전환 보험수리적손익 80,415,959 80,415,959 80,415,959 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (312,413,892) (312,413,892) (312,413,892) 사업결합으로 인한 비지배지분 변동 144,015,700 144,015,700 472,884,300 616,900,000 지분매각으로 인한 비지배지분 변동 (23,065,163) (23,065,163) (25,583,596) (48,648,759) 2024.12.31 (기말자본) 3,793,261,300 26,565,015,934 (890,493,403) (1,891,227,494) 4,143,988,233 31,720,544,570 452,787,946 32,173,332,516 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 6 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 5 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 4 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (576,502,562) 35,373,967,693 17,100,943,254 영업활동에서 창출된 현금흐름 2,668,098,808 38,347,574,290 21,013,484,231 이자의 수취 62,694,646 13,206,694 25,589,396 이자의 지급 (1,022,504,821) (732,196,116) (272,534,035) 법인세환급(납부) (2,284,791,195) (2,254,617,175) (3,665,596,338) 투자활동으로 인한 현금흐름 8,452,194,566 (41,807,137,296) (34,746,744,851) 사업결합으로 인한 증가 34,188,403 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 392,050,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 168,748,372 단기금융상품의 감소 9,763,891,600 6,373,968,547 1,050,000,000 장기선급금의 감소 300,600,000 1,199,960,980 1,850,000,000 프로젝트투자금의 감소 300,000,000 임차보증금의 감소 608,000,000 146,000,000 14,000,000 기타보증금의 감소 14,643,947 50,000,000 2,172,454 연결범위변동으로 인한 현금유입 115,610,120 차량운반구의 처분 10,000,000 단기금융상품의 증가 (3,300,000) (10,594,416,372) (2,497,722,095) 단기대여금의 증가 57,594,334 사업결합으로 인한 감소 (12,422,798,295) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (1,000,000,000) 장기금융상품의 증가 (6,772,080) (6,972,080) (9,172,080) 시설장치의 취득 (1,395,558) (8,761,106) (47,850,000) 차량운반구의 취득 (18,117,789) 비품의 취득 (11,460,352) (18,517,883) (10,718,836) 무형자산의 취득 (2,034,800) (9,856,988,000) (18,302,424) 임차보증금의 증가 (5,392,101) (108,000,000) (488,710,000) 기타보증금의 증가 (12,580,000) (1,070,000) (150,000,000) 장기선급금의 증가 (2,767,260,544) (29,316,529,785) (21,168,274,158) 재무활동으로 인한 현금흐름 (10,026,897,390) 675,649,222 11,370,234,535 사채의 발행 25,799,640,000 차입금의 차입 22,030,680,000 25,221,148,553 14,200,640,000 유상증자 616,900,000 배당금 지급 (368,947,500) (348,194,960) (515,133,885) 차입금의 상환 (34,140,563,435) (19,502,756,499) (1,463,353,770) 리스부채의 상환 (384,528,265) (468,020,852) (401,917,810) 조건부차입금의 상환 (450,000,000) 사채의 상환 (23,580,078,190) (4,226,527,020) 현금및현금성자산의 증가(감소) (2,151,205,386) (5,757,520,381) (6,275,567,062) 기초의 현금및현금성자산 14,623,649,002 19,941,016,714 26,675,791,571 외화환산으로 인한 현금의 변동 702,755,822 440,152,669 (459,207,795) 기말의 현금및현금성자산 13,175,199,438 14,623,649,002 19,941,016,714 3. 연결재무제표 주석 제 6 (당)기 기말 : 2024년 12월 31일 현재 제 5 (전)기 기말 : 2023년 12월 31일 현재 주식회사 코퍼스코리아와 그 종속기업 1. 일반사항 주식회사 코퍼스코리아(이하 '회사' 또는 '지배기업')와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요지배기업은 콘텐츠 배급 및 영상물 편집기반으로 2005년 7월 12일 설립되어 국내의 콘텐츠 기업, 드라마/영화제작사 및 엔터테인먼트사와 해외기업을 연결하여 다양한 매체에 한국 문화 콘텐츠를 제공하고 있으며, 서울시 마포구 상암동에 본사를 두고 있습니다.지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 디비금융제7호기업인수목적 주식회사와 2020년 5월 29일 합병계약을 체결하였으며, 2020년 12월 10일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 디비금융제7호기업인수목적 주식회사가 지배기업을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 디비금융제7호기업인수목적 주식회사가 존속하고 지배기업은 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 디비금융제7호기업인수목적 주식회사와 흡수합병하는 형식으로 진행되었습니다. 디비금융제7호기업인수목적 주식회사는 합병 후 사명을 주식회사 코퍼스코리아로 변경하였습니다. 보고기간 종료일 현재 지배기업의 자본금은 3,793백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 오영섭 19,693,206 51.92% (주)코퍼스코리아 1,037,863 2.74% 이재원 1,156,423 3.05% 경진아 1,143,558 3.01% 기타 14,901,563 39.28% 합계 37,932,613 100.00% 1.2 보고기간 종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 소재국 결산일 지분율(%) COPUS JAPAN Co., Ltd 일본 12월 31일 100.00 COPUS CONTENTS LAB Co., Ltd (*1) 일본 12월 31일 100.00 주식회사 김종학프로덕션 한국 12월 31일 100.00 주식회사 하이퍼에픽 (*2) 한국 12월 31일 80.15 (*1) COPUS JAPAN Co., Ltd의 종속회사입니다.(*2) 당기 중 신규 취득하였습니다.1.3 당기와 전기의 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순이익 COPUS JAPAN Co., Ltd 37,575,368,018 27,250,527,384 10,324,840,634 14,804,112,505 (8,068,499,452) COPUS CONTENTS LAB Co., Ltd 466,972,755 19,475,291 447,497,464 - (36,448,914) 주식회사 김종학프로덕션 3,479,542,583 2,348,464,335 1,131,078,248 2,620,892,324 (3,828,415,255) 주식회사 하이퍼에픽 3,547,614,460 467,424,349 3,080,190,111 - (136,709,889) ② 전기 (단위: 원) 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순이익 COPUS JAPAN Co., Ltd 53,256,347,448 35,073,381,562 18,182,965,886 34,651,005,175 2,000,574,447 COPUS CONTENTS LAB Co., Ltd 473,061,914 - 473,061,914 - (758,793) 주식회사 김종학프로덕션 10,236,731,861 5,286,493,259 4,950,238,602 9,206,693,137 52,021,514 주식회사 제이풀엔터테인먼트 1,028,008,501 433,696,218 594,312,283 616,950,000 (538,060,584) 1.4 연결대상범위의 변동① 당기 중 신규로 연결재무제표의 작성대상회사에 포함된 종속기업의 현황 회사명 사유 주식회사 하이퍼에픽 출자설립 ② 당기 중 연결에서 제외된 기업은 다음과 같습니다. 회사명 사유 주식회사 제이풀엔터테인먼트 지분 전량 매각으로 지배력 상실 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 연결회사는 당기 중 발행한 전환사채의 전환권이 지분상품이 아니므로 자기지분상품의 이전으로 인한 부채의 결제기간을 고려하여 당기말 현재 전환사채 15,951백만원을 유동부채로 분류하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니 다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (3) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2.5 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 2.6 금융상품(1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 기타금융상품 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. (3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가되도록 관련 부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (6) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 등 입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가에 따라 인식됩니다. 자본대가는 복합금융상품의 전체의 공정가치와 부채와의 공정가치 차이로 인식되며, 후속적으로 재측정되지 않습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.7 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 2.17 및 주석 4.1.2 참조). 2.8 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.9 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 시설장치 5 ~ 22년 정액법 차량운반구 5 ~ 6년 정액법 비품 4 ~ 6년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 무형자산영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. (2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 취득원가이며 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 상각방법과 내용연수을 적용하고 있습니다. 구분 상각방법 추정내용연수 소프트웨어 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 5년 상표권 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 5년 판권 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 1년 ~ 5년 회원권 상각대상 아님 비한정 (3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.11 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후 협의된 지급기한 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.12 리스 연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자로서의 연결회사 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. (1) 사용권자산 연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며, 주석 2.17 자산손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. (2) 리스부채 리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 연결회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다 (주석 36 참조). (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결회사는 차량운반구 및 건물의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 2.13 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.15 수익인식(1) 판권매출지적재산 사용권을 제공하는 라이선스의 경우 고객에게 수행의무의 이행을 완료하는시점인 서비스 개시일에 최소보장수익금액을 일시에 수익으로 인식하고, 후속적 판매대가는 그 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식합니다. (2) 제작매출 제작매출은 계약 개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할 지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할 지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우에는 투입법을 적용하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.- 한 시점에 수행의무를 이행하는 수익 : 제작한 컨텐츠의 판매- 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 수익 : 컨텐츠 제작에 따라 용역을 제공하는 수익, 제작한 컨텐츠의 판권 등의 판매(3) 매니지먼트매출연기자를 방송 등에 출연시키는 등의 매니지먼트수익은 영화 및 드라마에 대한 출연매출과 CF 등의 일회성 이벤트 매출로 구분됩니다. 출연매출의 경우 출연횟수나 계약기간에 따라 진행률을 측정하여 수익을 인식하고 있으며, CF 등의 매출은 출연의무를 수행하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(4) 기타매출기타매출은 음원수익으로, 음원수익의 경우 고객이 라이선스를 사용하여 효익을 얻을 수 있는 시점에 일시 또는 후속적 판매기준으로 수익을 인식합니다. 2.16 종업원급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 유급휴가, 상여금 등을 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식합니다. (2) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식합니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (4) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기근속급여입니다.2.17 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 매 보고기간말마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 2.18 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. (1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. (2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 2.19 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.20 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2025년 3월 14일 이사회에서 승인될 예정입니다. 2025년 3월 31일 주주총회에서 최종적으로 확정되기 전에 일부 수정될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. (1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 법인세 효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 32 참조). (2) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 무형자산으로 분류된 판권을 포함한 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 수출거래 등 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 일본엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.연결회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때발생하고 있습니다. 연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 화폐성 자산ㆍ부채의 환율변동이 당기순이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 JPY (228,981,964) 228,981,964 (514,579,807) 514,579,807 USD 10,076,631 (10,076,631) 220,934,441 (220,934,441) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. 화폐성 자산 부채의 주요 통화별 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 JPY USD JPY USD 금융자산 현금및현금성자산 2,769,331,039 100,766,306 3,918,562,824 2,209,344,414 단기금융상품 9,926,688,000 - 19,038,087,600 - 매출채권 874,110,746 - 998,477,262 - 미수금 36,871,203 - 31,269,977 - 금융부채 매입채무 (1,286,110,585) - (10,584,734,850) - 미지급금 (189,067,876) - (339,966,900) - 단기차입금 (13,953,552,000) - (17,523,072,000) - 유동성장기부채 (234,194,918) - (228,238,013) - 장기차입금 (233,895,245) - (456,183,974) - 순 화폐성자산(부채) (2,289,819,636) 100,766,306 (5,145,798,074) 2,209,344,414 (2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 연결회사의 당기손익 및 자본이 변동될 위험을 뜻하며, 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금이 존재하여 이자율 상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결회사의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 100bp 상승시 (218,735,750) (346,744,321) 100bp 하락시 218,735,750 346,744,321 4.1.2 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 연결회사의 신용위험 최대노출정도는 장부금액이며, 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 당기말 및 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 13,175,199,438 14,623,649,002 매출채권 4,650,379,924 6,426,751,773 장기매출채권 1,292,539,997 2,376,951,235 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 312,989,328 1,100,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 580,357,872 - 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 190,237,362 181,558,160 기타금융자산(유동) 10,806,307,150 20,864,135,023 기타금융자산(비유동) 396,017,356 463,535,137 합계 31,404,028,427 46,036,580,330 4.1.3 유동성 위험 연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:원) 구분 3개월미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년초과 합계 매입채무 1,286,110,580 - - - 1,286,110,580 기타유동금융부채 638,934,134 - - - 638,934,134 기타비유동금융부채 - - - 200,000,000 200,000,000 전환사채(*1,*2) - 26,000,000,000 - - 26,000,000,000 차입금 5,694,327,009 13,826,032,386 3,392,354,906 - 22,912,714,301 리스부채(*1) 125,404,224 295,542,773 225,361,357 1,706,000 648,014,354 합계 7,744,775,947 40,121,575,159 3,617,716,263 201,706,000 51,685,773,369 (*1) 할인하지 아니한 현금흐름입니다. (*2) 4회차 전환사채의 계약상 만기는 2028년 5월 22일이나 전환권 행사가 2025년 5월 22일 부터 가능하므로 해당 부채의 만기는 3개월에서 1년 이하로 분류 하였습니다.② 전기말 (단위:원) 구분 3개월미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년초과 합계 매입채무 9,583,356,963 - - - 9,583,356,963 기타유동금융부채 939,625,454 - - - 939,625,454 전환사채(*1,*2) 21,867,500,000 - - - 21,867,500,000 교환사채(*1,*3) 1,499,511,812 - - - 1,499,511,812 차입금 12,320,078,674 22,054,930,260 232,556,300 546,558,644 35,154,123,878 리스부채(*1) 129,632,167 359,028,354 405,222,978 237,719,720 1,131,603,219 합계 46,339,705,070 22,413,958,614 637,779,278 784,278,364 70,175,721,326 (*1) 할인하지 아니한 현금흐름입니다. (*2) 전환사채의 계약상 만기는 2024년 8월 25일이나, 전환권 행사가 2022년 8월 25일부터 가능하므로 해당 부채의 만기는 3개월 미만으로 분류하였습니다.(*3) 교환사채의 계약상 만기는 2024년 6월 30일이나, 조기상환청구가 2023년 6월 30일부터 가능하므로 해당 부채의 만기는 3개월 미만으로 분류하였습니다. 4.1.4 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 연결회사가 관리하고 있는 자본은 연결재무상태표상 자본총계와 동일하며, 연결회사의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 연결회사는 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있으며, 배당정책의 변경, 유상증자 또는 부채 상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 연결회사는 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 부채총계(A) 54,497,575,555 79,171,740,609 자본총계(B) 32,173,332,516 56,915,982,752 부채비율(A/B)) 169.39% 139.10% 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 연결회사 금융상품의 종류별 장부금액은 원가로 측정되는 금융상품을 제외하고는 공정가치의 합리적 근사치입니다. 5.2 금융상품 공정가치 서열 체계 (1) 연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1 에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품 - - 312,989,328 312,989,328 당기손익-공정가치측정금융자산 지분상품 - - 13,000,000 13,000,000 파생상품자산 - - 580,357,872 580,357,872 장기금융상품(보험) - - 77,237,362 77,237,362 콘텐츠투자금 - - 100,000,000 100,000,000 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 - - 9,017,297,544 9,017,297,544 ② 전기말 (단위: 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품 - - 1,100,000,000 1,100,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 지분상품 - - 13,000,000 13,000,000 장기금융상품(보험) - - 68,558,160 68,558,160 콘텐츠투자금 - - 100,000,000 100,000,000 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 - - 1,235,010,798 1,235,010,798 (2) 가치평가기법 및 투입변수 (가) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 Level 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품 312,989,328 1,100,000,000 3 현금흐름 할인모형 할인율, 성장률 당기손익-공정가치측정금융자산 지분상품 13,000,000 13,000,000 3 (*1) - 파생상품자산 580,357,872 - 3 이항모형 주가, 할인율, 변동성 장기금융상품(보험) 77,237,362 68,558,160 3 해지환급금 납입보험료,할인율 등 콘텐츠투자금 100,000,000 100,000,000 3 (*1) - 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 9,017,297,544 1,235,010,798 3 이항모형 주가, 할인율, 변동성 (*1) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없어 합리적인 공정가치의 측정이 어려움에 따라 원가법으로 평가하였습니다. 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 보고기간 종료일 현재 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 내역이 없습니다. 5.4 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환사채 관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품(*1) 48,764,894 (37,020,106) - - 당기손익-공정가치측정금융자산 지분상품(*4) - - - - 파생상품자산(*2) 233,344,954 (215,603,745) - - 장기금융상품(보험)(*3) - - - - 콘텐츠투자금(*4) - - - - 소계 233,344,954 (215,603,745) - - 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채(*2) 235,738,802 (246,798,151) 16,313,500 (109,956,108) (*1) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율과 성장률을 1.0%p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있으며, 전기 중에는 금융감독원 비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인(2020-01-22)에 따라 원가로 측정함에 따라 할인율 변동에 따른 손익효과를 산출하지 아니하였습니다.. (*2) 전환사채 관련 파생상품은 주요 관측불가능한 투입변수인 변동성을 10.0%p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (*3) 복합구조를 가진 보험상품으로 투입변수에 따른 민감도 분석이 어려워 산출하지 아니하였습니다. (*4) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을수 없어 합리적인 공정가치의 측정이 어려우므로 원가법으로 평가하였습니다. 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 원) 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 770,595,234 181,558,160 지분상품 13,000,000 13,000,000 장기금융상품(보험) 77,237,362 68,558,160 파생상품 580,357,872 - 콘텐츠투자금 100,000,000 100,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 312,989,328 1,100,000,000 지분상품 312,989,328 1,100,000,000 상각후원가 금융자산 30,320,443,865 44,755,022,170 매출채권 4,650,379,924 6,426,751,773 장기매출채권 1,292,539,997 2,376,951,235 기타유동금융자산 10,806,307,150 20,864,135,023 기타비유동금융자산 396,017,356 463,535,137 현금및현금성자산 13,175,199,438 14,623,649,002 합계 31,404,028,427 46,036,580,330 (단위: 원) 부채 당기말 전기말 상각후원가 41,107,932,878 68,418,439,483 매입채무 1,286,110,580 9,583,356,963 기타유동금융부채 638,934,134 939,625,454 기타비유동금융부채 200,000,000 - 단기차입금 18,811,727,147 33,619,340,553 유동성장기부채 234,194,918 228,238,013 장기차입금 3,383,895,245 773,285,702 교환사채 - 1,499,511,812 전환사채(유동) 15,951,413,505 20,757,793,295 유동성리스부채 404,589,131 476,045,468 비유동성리스부채 197,068,218 541,242,223 당기손익-공정가치측정금융부채 9,017,297,544 1,235,010,798 파생상품부채 9,017,297,544 1,235,010,798 합계 50,125,230,422 69,653,450,281 6.2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 (140,160,740) (921,659,878) 파생상품평가손익 (138,767,862) 256,324,290 파생상품거래손익 - (1,183,308,068) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (1,392,878) 5,323,900 상각후원가 금융자산 759,252,108 190,162,189 이자수익 50,477,183 35,831,196 환손익 708,774,925 154,330,993 당기손익-공정가치 측정 금융부채 4,128,827,428 6,078,200,766 파생상품평가손익 4,034,655,262 5,772,538,844 파생상품거래손익 94,172,166 305,661,922 상각후원가 금융부채 (3,855,115,452) (2,899,688,048) 이자비용 (3,194,444,192) (2,769,927,112) 환손익 (15,586,582) - 사채상환손익 (645,084,678) (129,760,936) 합계 892,803,344 2,447,015,029 7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 보통예금 13,175,199,438 14,623,649,002 (2) 보고기간 종료일 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 정기예금 9,926,988,000 19,438,087,600 (3) 보고기간 종료일 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 거래처 당기말 전기말 제한내용 단기금융상품 하나은행 8,428,320,000 8,213,940,000 질권설정(*1) 하나은행 1,498,368,000 1,460,256,000 질권설정(*1) 하나은행 - 1,368,990,000 질권설정(*1) 우리은행 - 7,994,901,600 질권설정(*1) (*1) 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다. 8. 매출채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동항목 매출채권 4,650,379,924 6,426,751,773 손실충당금 - - 합계 4,650,379,924 6,426,751,773 비유동항목 장기매출채권 1,292,539,997 2,376,951,235 손실충당금 - - 합계 1,292,539,997 2,376,951,235 (2) 보고기간 종료일 현재 연체되거나 손상된 매출채권은 없습니다. (3) 매출채권은 정상적인 영업과정에서 제공된 재화와 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 9. 기타금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동항목 단기금융상품 9,926,688,000 19,438,087,600 단기대여금 502,323,154 298,448,712 대손충당금(단기대여금) (152,323,154) (148,448,712) 미수금 231,437,140 462,647,493 미수수익 57,047,015 48,406,477 대손충당금(미수수익) (47,051,508) (45,854,722) 보증금 288,186,503 810,848,175 합계 10,806,307,150 20,864,135,023 비유동항목 보증금 396,017,356 463,535,137 10. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동항목 선급금 1,079,296,237 1,159,439,688 선급비용 559,713,973 365,108,464 미수금(부가세환급금) 364,117,926 20,375,568 합계 2,003,128,136 1,544,923,720 비유동항목 장기선급금 7,097,233,772 13,129,921,351 장기선급비용 436,370,478 169,661,872 합계 7,533,604,250 13,299,583,223 11. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 상품 - 3,767,881 재공품 - 6,519,236,194 합계 - 6,523,004,075 (2) 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 6,189,675천원(전기 : 8,246,031천원)입니다. 12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 투자처 지분율 당기말 전기말 비상장주식 ㈜아이윌미디어 2.33% - 100,000,000 ㈜스튜디오요신 11.11% 312,989,328 1,000,000,000 합계 312,989,328 1,100,000,000 (2) 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분내역은 없으며, 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 투자처 공정가치 처분시점 누적 평가손익 ㈜아이윌미디어 392,050,000 231,011,550 (3) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동항목 파생상품자산 580,357,872 - 비유동항목 지분상품 13,000,000 13,000,000 장기금융상품(보험) 77,237,362 68,558,160 콘텐츠투자금 100,000,000 100,000,000 합계 190,237,362 181,558,160 (4) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 투자처 지분율 당기말 전기말 콘텐츠공제조합 0.07% 13,000,000 13,000,000 13. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 차량운반구 133,822,496 (115,869,304) 17,953,192 비품 236,853,329 (198,237,452) 38,615,877 시설장치 395,627,110 (249,469,614) 146,157,496 합계 766,302,935 (563,576,370) 202,726,565 ② 전기말 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 차량운반구 151,940,285 (108,066,970) 43,873,315 비품 231,639,265 (181,288,599) 50,350,666 시설장치 393,433,466 (174,272,817) 219,160,649 합계 777,013,016 (463,628,386) 313,384,630 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 기초 취득및대체 처분 감가상각 연결범위의변동 환율변동 효과 기말 차량운반구 43,873,315 - (12,455,979) (13,464,144) - - 17,953,192 비품 50,350,666 11,460,352 - (18,503,639) (5,197,339) 505,837 38,615,877 시설장치 219,160,649 1,395,558 - (74,806,001) - 407,290 146,157,496 합계 313,384,630 12,855,910 (12,455,979) (106,773,784) (5,197,339) 913,127 202,726,565 ② 전기 (단위: 원) 구분 기초 취득및대체 처분 감가상각 연결범위의변동 환율변동 효과 기말 차량운반구 61,866,907 - - (17,993,592) - - 43,873,315 비품 51,871,931 18,517,883 - (22,839,919) 3,339,254 (538,483) 50,350,666 시설장치 285,346,471 8,761,106 - (74,399,519) - (547,409) 219,160,649 합계 399,085,309 27,278,989 - (115,233,030) 3,339,254 (1,085,892) 313,384,630 (3) 유형자산 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 분류하였으며, 중단영업비용이 포함되어 있습니다. 14. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 기초가액 취득및대체 처분 상각(*1) 손상 연결범위의 변동 환율변동효과 기말금액 상표권 7,522,286 - - (145,440) - - 169,122 7,545,968 소프트웨어 23,352,572 2,034,800 - (9,717,966) - (2,460,000) (3,899) 13,205,507 판권 54,412,358,146 7,278,285,270 (107,678,554) (33,201,055,935) - - 218,390,557 28,600,299,484 회원권 176,250,000 - - (6,600,000) - - - 169,650,000 영업권 7,801,712,028 - - - (2,223,491,780) (123,383,144) - 5,454,837,104 고객관계무형자산 983,325,586 - - (274,416,442) - - - 708,909,144 기타무형자산 777,777,776 - - (222,222,224) - (555,555,552) - - 합계 64,182,298,394 7,280,320,070 (107,678,554) (33,714,158,007) (2,223,491,780) (681,398,696) 218,555,780 34,954,447,207 (*1) 손실이 예상되는 판권에 대해 손실예상금액 16,601,896천원이 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위: 원) 구분 기초가액 취득및대체 처분 상각(*1) 연결범위의 변동 환율변동효과 기말금액 상표권 7,955,418 - - (145,440) - (287,692) 7,522,286 소프트웨어 33,161,752 4,060,000 - (13,832,393) - (36,787) 23,352,572 판권 34,201,211,232 44,018,660,768 (139,760,499) (22,553,002,186) - (1,114,751,169) 54,412,358,146 회원권 182,850,000 - - (6,600,000) - - 176,250,000 영업권 7,678,328,884 - - - 123,383,144 - 7,801,712,028 고객관계무형자산 1,257,742,028 - - (274,416,442) - - 983,325,586 기타무형자산 - 1,000,000,000 - (222,222,224) - - 777,777,776 합계 43,361,249,314 45,022,720,768 (139,760,499) (23,070,218,685) 123,383,144 (1,115,075,648) 64,182,298,394 (*1) 손실이 예상되는 판권에 대해 손실예상금액 7,202,942천원이 포함되어 있습니다.(2) 무형자산 상각비 중 33,201,056천원(전기: 22,553,002천원)은 매출원가로, 513,102천원(전기: 517,216천원)은 판매비와관리비로 분류하였으며, 중단영업비용이 포함되어 있습니다. (3) 연결회사는 보고기간말 영업권을 포함하는 현금창출단위에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 현금창출단위의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 사업계획을 기초로 추정된 현금흐름을 사용했습니다.기말시점에 주요 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 주요 가정치 추정기간 평균 영업이익률(*1) 2.40% 추정기간 연평균 매출성장률(*1) 94.28% 영구성장률(*2) 0.00% 할인율(*3) 13.80% (*1) 추정기간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 평균 매출성장률('25년~'28년) 및 평균 영업이익률로서 향후 매출 및 영업이익에 대한 기대 수준에 근거하여 산정되었습니다.(*2) 장기성장률은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는데 사용되는 가중 평균 성장률로 산업보고서의 예상 성장률을 초과하지 않습니다.(*3) 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.연결회사는 당기 중 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행한 결과 회수가능액이 주식회사 김종학프로덕션 현금창출단위의 장부금액에 미달함에 따라 영업권손상차손으로 2,223,492천원을 인식하였습니다. 15. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 내역 연 이자율(%)(당기말) 만기일 당기말 전기말 우리은행(*1) 운영자금 - - - 3,500,000,000 우리은행(*1) 운영자금 4.62% 2025-07-18 1,000,000,000 1,000,000,000 하나은행(*1) 운영자금 - - - 1,650,000,000 하나은행(*1) 운영자금 3.95% 2025-06-28 1,100,000,000 - 하나은행(*1,*2) 운영자금 - - - 1,300,000,000 우리은행(*1,*2) 운영자금 - - - 2,200,000,000 우리은행(*1,*2) 운영자금 - - - 4,600,000,000 우리은행(*1) 운영자금 4.69% 2025-12-31 1,000,000,000 - 우리은행 운영자금(기술보증) 4.48% 2025-12-24 500,000,000 500,000,000 하나은행 운영자금(한도대) 4.62% 2025-11-27 1,200,000,000 1,200,000,000 우리은행 운영자금(한도대) 6.07% 2025-05-13 58,175,147 146,268,553 KEB Hana BANK(*1,*2) 운영자금 1.24% 2025-09-15 5,618,880,000 5,475,960,000 KEB Hana BANK(*1,*2) 운영자금 1.24% 2025-12-25 2,809,440,000 2,737,980,000 KEB Hana BANK(*1,*2) 운영자금 2.61% 2025-05-23 206,025,600 602,355,600 KEB Hana BANK(*1,*2) 운영자금 2.56% 2025-05-28 168,566,400 492,836,400 Sumitomo Mitsui Banking Corporation(*2) 운영자금 1.95% 2025-02-28 5,150,640,000 8,213,940,000 합 계 18,811,727,147 33,619,340,553 (*1) 동 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(주석 35 참조)(*2) 동 차입금과 관련하여 연결회사의 단기금융상품(정기예금)이 담보로 제공되어 있습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 내역 연 이자율(%)(당기말) 만기일 당기말 전기말 우리은행(*1) 운영자금 6.27% 2026-01-12 3,150,000,000 - ㈜덴츠 "넌어느별에서왔니" 투자금 잔액 - - - 317,101,728 Sumitomo Mitsui Banking Corporation(*2) 운영자금 1.23% 2026-12-28 468,090,163 684,421,987 장기차입금 합계 3,618,090,163 1,001,523,715 차감 : 유동성 대체 (234,194,918) (228,238,013) 차감 계 3,383,895,245 773,285,702 (*1) 동 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(주석 35 참조)(*2) 동 차입금과 관련하여 동경신용보증협회로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 연결회사의 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 상환연도 금액 2025년 234,194,918 2026년 3,383,895,245 합계 3,618,090,163 16. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동항목 미지급금 638,934,134 939,625,454 비유동항목 장기미지급금 200,000,000 17. 사채 (1) 전환사채① 보고기간 종료일 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 발행일 만기일 표면이자율 당기말 전기말 제3회 무보증 사모 전환사채 2021년 08월 25일 2024년 08월 25일 0% - 21,867,500,000 제4회 무보증 사모 전환사채 2024년 05월 22일 2028년 05월 22일 0% 26,000,000,000 - 액면가액 합계 26,000,000,000 21,867,500,000 차감: 전환권조정 (9,871,859,563) (1,109,706,705) 차감: 사채할인발행차금 (176,726,932) - 차감: 유동성대체액 (15,951,413,505) (20,757,793,295) 장부가액 합계 - - ② 연결회사가 발행한 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다. 구분 제3회 무보증 사모 전환사채 제4회 무보증 사모 전환사채 전환사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채 무기명식 무보증 사모 전환사채 전환사채의 액면금액 30,000,000,000원 26,000,000,000원 발행일 2021년 08월 25일 2024년 05월 22일 만기일 2024년 08월 25일 2028년 05월 22일 표면이자율 0% 0% 만기이자율 0% 0% 조기상환권 조기상환 수익율 0% 0% 행사가능기간 본 사채의 발행일로부터 1 년 6 개월이 되는 날 (2023 년 02 월 25 일) 및 이후 매 3 개월에 해당되는 날 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 (2026년 05월 22일) 및 이후 매 3 개월에 해당되는 날 조기상환일 조기상환율 조기상환일 조기상환율 2023-02-25 100.00% 2026-05-22 100.00% 2023-05-25 100.00% 2026-08-22 100.00% 2023-08-25 100.00% 2026-11-22 100.00% 2023-11-25 100.00% 2027-02-22 100.00% 2024-02-25 100.00% 2027-05-22 100.00% 2027-08-22 100.00% 2027-11-22 100.00% 2028-02-22 100.00% 전환권 전환시 발행할 주식의 종류 주식회사 코퍼스코리아 기명식 보통주식 주식회사 코퍼스코리아 기명식 보통주식 전환가액 2,724원 1,261원 전환가격조정 본 사채 발행일로부터 매 3 개월이 경과한 날을 전 환가액 조정일로 하여, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1 개월 가중산술평균주가, 1 주일 가중산술평균주가 및 최근 일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직 전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 함. 단, 새로운 전환가액 은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격의 80% 이상이어야됨) 본 사채 발행 후 매 7개월이 되는 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 80% 이상이어야 된다. 행사가능기간 본 사채의 발행일로부터 1 년이 경과한 날(2022 년 08 월 25 일)로부터 본 사채의 상환기일 전 1 월이 되는 날(2024 년 07 월 25 일)까지 본 사채의 발행일 이후 12개월이 경과한 날(2025년 05월 22일)로부터 본 사채의 상환기일 전 1개월이 되는 날(2028년 04월 22일)까지 매도청구권 행사가능기간 본 사채의 발행일로부터 12 개월이 되는 날(2022 년 08 월 25 일)로부터, 1 년 6 개월이 경과한 날 (2023 년 02 월 25 일) 본 사채의 발행일 이후 12개월이 경과한 날(2025년 05월 22일) 및 발행일 이후 24개월이 경과한 날(2026년 05월 22일)까지의 기간 중 매 3개월에 해당되는 날 행사가능제한 보유중인 사채 발행가액의 35% 보유중인 사채 발행가액의 30% 매매가액 연 0.5%(연단리)의 이율을 적용한 금액 매매금액=매도청구권 행사금액(전자등록금액) X (1 + 0.005*n/365) 연 0.5%(연단리)의 이율을 적용한 금액매매금액=매도청구권 행사금액(전자등록금액) X (1 + 0.005*n/365) ③ 당기 및 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 발생 전환 감소 평가손익 당기말 전환사채 매도청구권(콜옵션) - 719,125,734 - - (138,767,862) 580,357,872 (단위: 원) 구분 기초 발생 전환 감소(*1) 평가손익 전기말 전환사채 매도청구권(콜옵션) 1,409,657,900 - (466,545,050) (1,199,437,140) 256,324,290 - (*1) 매도청구권(콜옵션)은 전기 중 행사가능기간이 만료되어 소멸하였습니다. ④ 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 발생 전환 거래손익 평가손익 당기말 전환사채 전환권 등 1,235,010,798 11,911,114,174 - (94,172,166) (4,034,655,262) 9,017,297,544 (단위: 원) 구분 기초 발생 전환 평가손익 전기말 전환사채 전환권 등 9,405,190,900 - (2,397,641,258) (5,772,538,844) 1,235,010,798 ⑤ 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 각 금융상품의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 취득시 [금융자산] 제4회 전환사채채전환사채 매도청구권 (콜옵션) 580,357,872 - 719,125,734 [금융부채] 제3회 전환사채 전환권 등 - 1,235,010,798 6,476,565,738 제4회 전환사채 전환권 등 9,017,297,544 - 11,911,114,174 (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감전 계속영업이익 (30,823,991,165) 4,861,541,064 평가손실(이익) (3,895,887,400) (5,772,538,844) 평가손익 제외 법인세비용차감전 계속영업이익 (34,719,878,565) (910,997,780) (2) 제2회 무보증 사모 교환사채① 보고기간 종료일 현재 연결회사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 명칭 구분 당기말 전기말 제2회 무보증 사모 교환사채 액면금액 - 1,499,511,812 전환권조정 - - 합계 - 1,499,511,812 ② 연결회사가 발행한 교환사채의 발행내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 교환사채 교환시 발행할 주식의 종류 주식회사 코퍼스코리아 기명식 보통주식 최초 발행금액 6,398,051천원 잔여 발행금액 - 발행일 2021년 06월 30일 만기일 2024년 06월 30일 표면이자율 0% 만기보장수익율 0% 교환청구기간 2021년 7월 30일 부터 2024년 5월 30일 교환가격 교환대상주식 1주당 3,395원 발행시 교환주식수 1,884,551주 잔여 교환주식수 - 교환권 미행사 사채 상환방법 만기일에 사채 액면가액의 100% 상환 교환가액 조정에 관한 사항 가. 소유권자가 교환 청구를 하기 전에 “발행회사”가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 교환가격을 조정한다. 본 목에 따른 교환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 교환권이 행사되어 전액 주식으로 교환되었더라면 “본 사채”의 “사채권자”가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 교환가액을 조정한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 교환가격을 조정한다. 옵션에 관한 사항 사채권자 조기상환 청구권(Put Option)“본 사채”의 “사채권자”는 “본 사채”의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 06월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 그 전자등록금액에 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 18. 퇴직급여 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.(1) 순확정급여부채의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 709,444,666 706,121,027 사외적립자산의 공정가치 (48,891,132) (68,117,779) 재무상태표상 순확정급여부채 660,553,534 638,003,248 (2) 확정급여채무의 변동 내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 706,121,027 552,001,159 당기근무원가 167,201,167 131,964,569 이자비용 7,461,075 7,958,592 재측정요소: - - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (275,963) - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 1,653,234 25,406,499 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (60,716,529) 34,161,394 제도에서의 지급액 (84,121,492) (22,452,080) 외환차이 등 14,696,780 (22,919,106) 연결범위 변동으로 인한 감소 (42,574,633) 보고기간말 금액 709,444,666 706,121,027 (3) 사외적립자산의 변동내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 68,117,779 44,242,109 이자수익 2,944,965 2,092,650 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (1,321,296) (650,122) 기여금 납부액 13,916,814 44,885,222 퇴직급여의 지급 (34,767,130) (22,452,080) 보고기간말 금액 48,891,132 68,117,779 (4) 총비용① 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 167,201,167 131,964,569 이자비용 7,461,075 7,958,592 사외적립자산의 수익 (2,944,965) (2,092,650) 합 계 171,717,277 137,830,511 (*) 중단영업비용이 포함되어 있습니다. ② 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 퇴직급여(매출원가) 7,384,762 6,951,282 퇴직급여(판매비와관리비) 346,542,861 300,316,467 차감: 확정기여제도 퇴직급여 (182,210,346) (169,437,238) 합 계 171,717,277 137,830,511 (*) 중단영업비용이 포함되어 있습니다. (5) 사외적립자산의 구성내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 금액 구성비(%) 금액 구성비(%) 투자펀드 48,891,132 100% 68,117,779 100% (6) 주요 보험수리적 가정 구 분 당기 전기 할인율 1.76%~3.87% 1.37%~4.55% 임금상승율 3.00% 3.00% (7) 주요 보험수리적 가정 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석 (단위: 원) 보험수리적가정 1% 증가 1% 감소 할인율 (19,128,437) 21,773,590 임금상승율 13,113,638 (11,804,566) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우를 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 할인 되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 1년 미만 1~3년 미만 3~5년 미만 5~7년 미만 7년~10년 미만 10년 초과 합 계 급여지급액 450,245,918 30,647,008 18,488,128 30,026,336 129,544,265 50,493,011 709,444,666 19. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동항목 예수금 308,262,599 479,019,055 미지급비용 238,634,321 375,969,862 부가세예수금 - 1,316,477,087 선수금 2,762,411,675 4,596,644,372 선수수익 372,968,425 260,865,535 합계 3,682,277,020 7,028,975,911 20. 충당부채 (1) 보고기간 종료일 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 비유동항목 복구충당부채 29,514,579 28,657,714 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구분 기초금액 전입 환입 상각 기말금액 복구충당부채 28,657,714 - - 856,865 29,514,579 ② 전기 (단위: 원) 구분 기초금액 전입 환입 상각 기말금액 복구충당부채 27,825,724 - - 831,990 28,657,714 21. 자본금 및 연결자본잉여금 (1) 자본금 1) 보고기간 종료일 현재 지배기업이 발행할 총 수권주식수는 500,000,000주이고, 1주당 금액은 100원입니다. 보고기간 종료일 현재 지배기업이 발행한 총 발행주식수는 37,932,613주입니다. 2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구분 자본금 주식발행초과금 기초 3,623,291,100 18,536,883,800 전환사채 보통주 전환 169,970,200 5,519,277,405 기말 3,793,261,300 24,056,161,205 기초 3,793,261,300 24,056,161,205 전환사채 보통주 전환 - - 기말 3,793,261,300 24,056,161,205 (2) 연결자본잉여금1) 보고기간 종료일 현재 연결자본잉여금의 내용은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 24,056,161,205 24,056,161,205 자기주식처분이익 2,393,793,040 2,393,793,040 기타자본잉여금 115,061,689 115,061,689 합계 26,565,015,934 26,565,015,934 2) 당기 및 전기 중 연결자본잉여금의 변동내용은 아래와 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 기초금액 증가 감소 기말금액 주식발행초과금 24,056,161,205 - - 24,056,161,205 자기주식처분이익 2,393,793,040 - - 2,393,793,040 기타자본잉여금 115,061,689 - - 115,061,689 합계 26,565,015,934 - - 26,565,015,934 ② 전기 (단위: 원) 구분 기초금액 증가 감소 기말금액 주식발행초과금 18,536,883,800 5,519,277,405 - 24,056,161,205 자기주식처분이익 1,968,509,926 425,283,114 - 2,393,793,040 기타자본잉여금 319,528,245 - (204,466,556) 115,061,689 합계 20,824,921,971 5,944,560,519 (204,466,556) 26,565,015,934 22. 연결기타자본 (1) 보고기간 종료일 현재 연결기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (2,113,089,670) (2,113,089,670) 주식선택권 1,448,175,177 1,189,685,979 기타 (225,578,910) (346,529,447) 합계 (890,493,403) (1,269,933,138) (2) 자기주식당기와 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 1,037,863 2,113,089,670 1,413,415 2,877,713,760 취득 - - - - 처분 - - (375,552) (764,624,090) 소각 - - - - 기말 1,037,863 2,113,089,670 1,037,863 2,113,089,670 23. 주식기준보상 (1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구분 1-1차 1-2차 2차 부여일 2021-03-31 2021-03-31 2022-03-31 부여수량 1,750,000 675,000 525,000 행사가격 2,447 2,447 2,994 행사시작일 2023-03-31 2024-03-31 2025-03-31 행사종료일 2028-03-30 2028-03-30 2029-03-30 가득조건 용역제공 2년 용역제공 3년 용역제공 3년 결제방식 주식결제형 주식결제형 주식결제형 (2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구분 당기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 2,825,000 2,549 2,825,000 2,549 부여 - - - - 상실 - - - - 행사 - - - - 기말 2,825,000 2,549 2,825,000 2,549 (3) 지배기업은 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1-1차 1-2차 2차 기초자산주가 2,490 2,490 3,240 행사가격 2,447 2,447 2,994 기대주가변동성(*1) 10.59% 10.59% 40.94% 무위험이자율(*2) 1.56% 1.61% 2.87% 옵션1주당 공정가치 334.26 359.41 1,382.95 (*1) 기대주가변동성은 지배기업의 부여일 직전 180일 기간의 역사적 변동성을 적용하였습니다.(*2) 무위험이자율은 Bootstrapping 방법을 적용하여 산출하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 발생한 주식선택권과 관련한 주식보상비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 258,489,198 381,027,456 24. 연결기타포괄손익누계액 (1) 보고기간 종료일 현재 연결기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 해외사업환산손익 (1,553,222,305) (1,705,015,656) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (312,413,892) - 보험수리적손익 (25,591,297) (106,007,256) 합계 (1,891,227,494) (1,811,022,912) (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구분 기초 증가 기말 해외사업환산손익 (1,705,015,656) 151,793,351 (1,553,222,305) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 - (312,413,892) (312,413,892) 보험수리적손익 (106,007,256) 80,415,959 (25,591,297) 합계 (1,811,022,912) (80,204,582) (1,891,227,494) ② 전기 (단위: 원) 구분 기초 증가 기말 해외사업환산손익 (945,709,869) (759,305,787) (1,705,015,656) 보험수리적손익 (49,472,456) (56,534,800) (106,007,256) 합계 (995,182,325) (815,840,587) (1,811,022,912) 25. 연결이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 연결이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 297,648,800 260,754,000 미처분이익잉여금 3,846,339,433 29,262,432,691 합계 4,143,988,233 29,523,186,691 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 배당금연결회사의 당기 및 전기의 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.1) 배당금 산정내역 (단위: 원,주) 구분 당기 전기 발행주식수 37,932,613주 37,932,613주 자기주식수 1,037,863주 1,037,863주 배당주식수 36,894,750주 36,894,750주 주당배당금 0원 10원 배당금 - 368,947,500 2) 배당성향 (단위: 원,주) 구분 당기말 전기말 배당금총액 - 368,947,500 연결당기순이익(손실) (25,120,238,593) 3,182,189,140 배당성향 (주1) 11.59% (주1) 당기 중 당기순손실을 기록함에 따라 기재를 생략합니다. 26. 주당이익 (1) 보통주 기본주당이익 (가) 기본주당이익은 연결회사의 보통주연결당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. ① 당기 (단위: 원) 구 분 당기순이익 계속영업이익 지배주주지분 당기순이익(손실) (25,010,250,958) (24,637,524,849) 가중평균유통보통주식수 37,932,613 37,932,613 보통주 기본주당손익 (659) (650) ② 전기 (단위: 원) 구 분 당기순이익 계속영업이익 지배주주지분 당기순이익(손실) 3,301,523,785 3,711,744,500 가중평균유통보통주식수 36,688,912 36,688,912 보통주 기본주당손익 90 101 (나) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 발행보통주식수(자기주식제외) 37,932,613 34,819,496 교환사채 자기주식 교부 - 1,513,413 전환사채 보통주 전환 - 356,003 가중평균유통보통주식수 37,932,613 36,688,912 (2) 희석주당순손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권, 전환사채가 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. (가) 희석주당손익은 연결회사의 희석지배기업소유지분 당기순이익을 희석가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기에는 잠재적보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당순이익을 산정하지 않았습니다.① 전기 (단위: 원) 구 분 당기순이익 계속영업이익 지배주주지분 당기순이익(손실) 3,301,523,785 3,711,744,500 전환사채의 이자 및 파생상품관련손익(세후) (2,683,843,266) (2,683,843,266) 희석지배주주지분당기순이익(손실) 617,680,519 1,027,901,234 희석가중평균유통보통주식수 45,638,727 45,638,727 보통주 기본 및 희석주당이익 14 23 (나) 희석주당손익 계산에 사용된 희석가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 전기 가중평균유통보통주식수 36,688,912 희석성잠재적보통주 : 전환사채의 효과 8,895,344 주식선택권의 효과 54,471 희석가중평균유통보통주식수 45,638,727 (다) 당기 중 반희석효과가 발생하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 수 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 행사가능기간 발행될 주식수 행사가격 주식선택권(1-1차 부여) 2023년 03월 31일부터 2028년 03월 30일까지 1,750,000 2,447 주식선택권(1-2차 부여) 2024년 03월 31일부터 2028년 03월 30일까지 550,000 2,447 주식선택권(2차 부여) 2025년 03월 31일부터 2029년 03월 30일까지 525,000 2,994 전환사채(4회차) 2025년 05월 22일부터 2028년 04월 22일까지 20,618,556 1,261 27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결회사의 수익은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다. 판권매출은 고객에게 수행의무의 이행을 완료하는 시점인 서비스 개시일에 최소보장수익금액을 일시에 수익으로 인식하고, 후속적 판매대가는 그 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식합니다. 제작매출은 드라마 제작 및 납품 등 수행의무가 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 연결회사가 수익으로 인식한 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 판권매출 15,968,851,969 34,911,939,566 제작매출 25,714,903,368 9,103,636,482 기타매출 148,625,617 45,203,808 합계 41,832,380,954 44,060,779,856 (3) 연결회사의 수행의무별 구분에 따라 인식한 당기 및 전기의 수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 한 시점에 인식 18,321,886,658 34,990,272,117 기간에 걸쳐 인식 23,510,494,296 9,070,507,739 합계 41,832,380,954 44,060,779,856 (4) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(가) 보고기간 종료일 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 계약자산 - - 계약부채(*1) 2,137,521,914 1,000,000,000 (*1) 회사는 고객과의 계약에서 발생한 계약부채를 선수금으로 계상하고 있습니다. (나) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익 1,000,000,000 774,600,000 28. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 2,983,082,069 3,093,749,217 상여금 202,608,225 272,326,164 퇴직급여 327,331,340 310,466,987 복리후생비 334,495,769 384,079,099 여비교통비 109,975,988 166,196,271 접대비 340,062,903 392,099,277 통신비 23,610,555 27,966,545 전력비 - 281,120 세금과공과 314,160,012 1,020,499,265 감가상각비 및 사용권자산상각비 515,657,093 535,414,042 지급임차료 19,025,512 11,104,642 수선비 3,594,236 1,346,000 보험료 37,353,554 43,157,630 차량유지비 32,909,155 38,314,371 운반비 970,927 1,062,340 교육훈련비 1,025,000 13,679,542 도서인쇄비 3,943,160 11,537,678 회의비 9,312,279 4,768,284 사무용품비 524,750 182,250 소모품비 39,055,905 42,828,924 수도광열비 5,918,850 5,955,457 지급수수료 706,407,417 645,565,497 광고선전비 8,178,303 105,157,995 건물관리비 7,551,136 7,764,264 무형자산상각비 290,399,848 294,334,275 주식보상비용 258,489,198 381,027,459 합계 6,575,643,184 7,810,864,595 29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 5,049,879,838 8,246,031,369 급여 3,587,348,873 3,887,603,742 감가상각비 및 사용권자산 상각비 515,657,093 535,414,042 무형자산상각비 33,491,455,783 22,847,336,461 지급수수료 17,951,170,543 3,271,511,774 주식보상비용 258,489,198 381,027,459 외주가공비 201,149,528 113,353,671 복리후생비 360,810,754 414,525,972 광고선전비 12,908,303 105,157,995 기타비용 2,808,596,811 2,028,473,238 출연료 6,116,995,193 - 지급임차료 840,190,431 11,104,642 합계 71,194,652,348 41,841,540,365 30. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기타수익 채무면제이익 317,101,728 114,917,698 잡이익 693,001,001 570,671,260 대손충당금환입 24,000,000 - 합계 1,034,102,729 685,588,958 기타비용 기부금 2,000,000 4,000,000 유형자산처분손실 2,455,979 - 지분법적용투자주식처분손실 68,356,483 - 재고자산폐기손실 3,717,100 - 무형자산손상차손 2,223,491,780 - 기타의대손상각비 897,604,613 400,050,206 잡손실 26,564,816 100,533,828 합계 3,224,190,771 504,584,034 31. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 50,477,183 35,831,196 외화환산이익 574,029,105 788,956,609 외환차익 290,227,306 530,995,397 파생상품거래이익 94,172,166 321,799,035 파생상품평가이익 4,034,655,262 6,741,521,154 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 5,323,900 합계 5,043,561,022 8,424,427,291 금융비용 이자비용 3,194,444,192 2,755,455,255 외화환산손실 - 556,893,524 외환차손 171,068,068 608,727,489 파생상품평가손실 138,767,862 1,199,445,181 파생상품거래손실 - 712,658,020 사채상환손실 645,084,678 129,760,936 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,392,878 - 합계 4,150,757,678 5,962,940,405 32. 당기법인세 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세부담액 303,492,153 2,805,207,209 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (6,583,212,882) (1,489,224,880) 전기법인세추납액(환급액) (51,649,541) (8,028,894) 자본에 직접반영된 법인세 80,497,684 (109,116,935) 수정신고 - 6,641,430 환율변동효과 248,937,697 (55,681,366) 법인세비용 (6,001,934,889) 1,149,796,564 계속영업법인세비용 (6,001,934,889) 1,149,796,564 중단영업법인세비용 - - (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (30,659,556,092) 4,861,541,064 적용세율에 따른 법인세 (4,029,099,944) 883,385,012 조정사항: 비공제비용 3,187,447,832 371,184,971 세액공제 - (656,958,310) 전기법인세추납액(환급액) (51,649,541) (8,028,894) 수정신고 - 6,641,430 미인식이연법인세 (2,746,929,858) (56,115,217) 주식선택권 - 46,069,188 자기주식처분이익 - (112,369,369) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 82,546,780 - 기타 (2,444,250,158) 675,987,753 법인세비용 (6,001,934,889) 1,149,796,564 평균유효세율(*1) - 23.65% (*1) 당기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세 자기주식처분이익 - (112,369,369) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (61,038,450) - 이연법인세 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 143,585,230 - (4) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 자본반영 당기손익반영 기말 기초 자본반영 당기손익반영 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 687,010,672 - 687,010,672 - 143,585,230 - 143,585,230 무형자산 상각비 6,630,994,020 - 6,753,668,647 13,384,662,667 1,385,877,750 - 1,411,516,747 2,797,394,497 미지급금 41,391,694 - (2,840,634) 38,551,060 8,650,864 - (593,692) 8,057,172 미지급비용 34,370,370 - (5,671,104) 28,699,266 7,183,407 - (1,185,260) 5,998,147 사용권자산 (512,606,706) - 213,395,116 (299,211,590) (107,134,802) - 44,599,580 (62,535,222) 리스부채 639,385,134 - (241,106,927) 398,278,207 133,631,493 - (50,391,348) 83,240,145 리스순투자 (122,949,946) - 51,642,130 (71,307,816) (25,696,539) - 10,793,205 (14,903,334) 임차보증금 23,174,985 - (13,645,921) 9,529,064 4,843,572 - (2,851,998) 1,991,574 복구충당부채 28,657,714 - 856,865 29,514,579 5,989,462 - 179,085 6,168,547 전환권조정 (1,109,706,705) - (8,762,152,858) (9,871,859,563) (231,928,701) - (1,831,289,948) (2,063,218,649) 파생상품자산 - - (580,357,872) (580,357,872) - - (121,294,795) (121,294,795) 파생상품부채 1,235,010,798 - 7,782,286,746 9,017,297,544 258,117,257 - 1,626,497,930 1,884,615,187 미수금 (14,407,032) - (10,551,836) (24,958,868) (3,011,070) - (2,205,333) (5,216,403) 금융보증부채 14,407,032 - 6,459,080 20,866,112 3,011,070 - 1,349,948 4,361,018 장기성예금 (4,231,665) - 1,392,878 (2,838,787) (884,418) - 291,112 (593,306) 미수수익 (8,530,796) - (1,464,711) (9,995,507) (1,782,936) - (306,125) (2,089,061) 선급금 - - 30,000,000 30,000,000 - - 6,270,000 6,270,000 기타 156,003,079 - 31,459,362 187,462,441 32,604,647 - 6,575,013 39,179,660 연결조정효과 3,810,270,979 14,890,257,294 18,700,528,273 1,597,835,082 5,364,902,020 6,962,737,102 일시적차이 가감계 10,841,232,955 687,010,672 20,143,626,255 31,671,869,882 3,067,306,138 143,585,230 6,462,856,141 9,673,747,509 미공제세액 이월소득공제 111,141,096 - (111,141,096) - 23,228,489 - (23,228,489) - 합계 10,952,374,051 687,010,672 20,032,485,159 31,671,869,882 3,090,534,627 143,585,230 6,439,627,652 9,673,747,509 ② 전기 (단위: 원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 자본반영 당기손익반영 기말 기초 자본반영 당기손익반영 기말 무형자산 상각비 308,792,108 - 6,322,201,912 6,630,994,020 64,846,343 - 1,321,031,407 1,385,877,750 미지급금 53,237,500 - (11,845,806) 41,391,694 11,179,875 - (2,529,011) 8,650,864 미지급비용 37,675,220 - (3,304,850) 34,370,370 7,911,796 - (728,389) 7,183,407 사용권자산 (755,285,383) - 242,678,677 (512,606,706) (158,609,930) - 51,475,128 (107,134,802) 리스부채 898,998,430 - (259,613,296) 639,385,134 188,789,670 - (55,158,177) 133,631,493 리스순투자 (166,622,242) - 43,672,296 (122,949,946) (34,990,671) - 9,294,132 (25,696,539) 임차보증금 43,247,732 - (20,072,747) 23,174,985 9,082,024 - (4,238,452) 4,843,572 복구충당부채 27,825,724 - 831,990 28,657,714 5,843,402 - 146,060 5,989,462 전환권조정 (3,594,208,349) - 2,484,501,644 (1,109,706,705) (754,783,753) - 522,855,052 (231,928,701) 파생상품자산 (1,409,657,900) - 1,409,657,900 - (296,028,159) - 296,028,159 - 파생상품부채 9,405,190,900 - (8,170,180,102) 1,235,010,798 1,975,090,089 - (1,716,972,832) 258,117,257 미수금 (18,235,248) - 3,828,216 (14,407,032) (3,829,402) - 818,332 (3,011,070) 금융보증부채 18,235,248 - (3,828,216) 14,407,032 3,829,402 - (818,332) 3,011,070 장기성예금 1,082,137 - (5,313,802) (4,231,665) 227,249 - (1,111,667) (884,418) 미수수익 - - (8,530,796) (8,530,796) - (1,782,936) (1,782,936) 주식보상비용 219,377,083 - (219,377,083) - 46,069,188 - (46,069,188) - 장기선급금 400,000,000 - (400,000,000) - 84,000,000 - (84,000,000) - 기타 102,861,314 - 53,141,765 156,003,079 21,600,881 - 11,003,766 32,604,647 연결조정효과 589,841,063 - 3,220,429,916 3,810,270,979 431,081,743 - 1,166,753,339 1,597,835,082 일시적차이 가감계 6,162,355,337 - 4,678,877,618 10,841,232,955 1,601,309,747 - 1,465,996,391 3,067,306,138 미공제세액 이월소득공제 - - 111,141,096 111,141,096 - - 23,228,489 23,228,489 합계 6,162,355,337 - 4,790,018,714 10,952,374,051 1,601,309,747 - 1,489,224,880 3,090,534,627 (5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 종속기업투자주식 5,157,339,941 (8,553,446,884) 미사용결손금(*) 6,099,505,223 - (*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. 구분 금액 5년이내 - 5년 초과 10년 이내 - 10년 초과 6,099,505,223 합계 6,099,505,223 33. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 원) 구분 당기 전기 연결당기순이익 (25,120,238,593) 3,182,189,140 조정항목 30,182,423,592 22,677,023,096 자막제작비 7,384,762 (3,199,238) 판권수수료 1,218,221 870,079 판권상각비 33,201,055,935 22,553,002,186 기타장기종업원급여 - 200,000 퇴직급여 164,332,516 141,029,749 감가상각비 및 사용권자산 상각비 546,297,254 564,505,267 무형자산상각비 513,102,072 517,216,499 주식보상비 258,489,198 381,027,459 이자비용 3,203,904,055 2,769,927,112 외화환산손실 - 556,893,524 파생상품거래손실 - 1,199,445,181 파생상품평가손실 138,767,862 712,658,020 사채상환손실 645,084,678 129,760,936 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,392,878 - 유형자산처분손실 2,455,979 - 지분법적용투자주식처분손실 68,356,483 - 재고자산폐기손실 3,717,100 7,523,630 무형자산손상차손 2,223,491,780 - 기타의대손상각비 897,604,613 400,050,206 잡손실 9,863,580 5,093 법인세비용(수익) (6,001,934,889) 1,149,796,564 이자수익 (50,494,396) (35,831,196) 외화환산이익 (574,029,105) (788,956,609) 파생상품거래이익 (94,172,166) (321,799,035) 파생상품평가이익 (4,034,655,262) (6,741,521,154) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - (5,323,900) 채무면제이익 (317,101,728) (114,917,698) 잡이익 (607,707,827) (395,339,579) 대손충당금환입 (24,000,000) - 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (2,394,086,191) 12,488,362,054 매출채권의 감소(증가) 2,846,430,446 2,249,960,001 미수금의 감소(증가) (217,980,644) 200,704,619 부가세환급금의 감소(증가) (340,468,414) 99,202,769 미수수익의 감소(증가) 30,990,144 7,385,206 당기법인세자산의 감소(증가) (496,980) - 선급금의 감소(증가) 649,658,352 (300,687,881) 선급비용의 감소(증가) (284,520,433) (194,002,194) 재고자산의 감소(증가) 6,407,696,460 12,059,008,857 장기선급비용의 감소(증가) (341,214,114) 1,644,942 매입채무의 증가(감소) (8,237,914,630) 7,444,027,907 미지급금의 증가(감소) 1,249,774 (2,120,266,364) 예수금의 증가(감소) (105,837,468) 37,905,304 미지급비용의 증가(감소) (125,120,712) 15,936,011 부가세예수금의 증가(감소) (1,298,389,323) 968,203,991 선수금의 증가(감소) (1,621,807,293) (8,120,768,739) 선수수익의 증가(감소) 101,233,219 184,992,847 장기미지급금의 증감(감소) 200,000,000 - 퇴직금의 지급 (78,444,889) (22,452,080) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) 20,850,316 (22,433,142) 영업으로부터 창출된 현금흐름 2,668,098,808 38,347,574,290 (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 장기선급금 판권대체 7,142,739,993 35,031,042,955 전환권 행사 - 4,630,000,000 교환사채의 교환 - 1,275,000,000 외상매출금 유동성 대체 1,102,230,076 1,556,686,021 리스부채 유동성대체 392,879,770 446,144,011 사용권자산의 취득 19,705,671 152,325,420 장기차입금 유동성대체 225,162,029 232,884,499 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 리스부채 교환사채 파생상품부채 차입금 전환사채 전기초 1,311,124,347 4,752,085,918 9,405,190,900 29,848,799,426 25,152,244,565 현금흐름 (468,020,852) (2,024,027,020) - 5,718,392,054 (2,202,500,000) 비현금변동 174,184,196 (1,228,547,086) (8,170,180,102) (946,327,212) (2,191,951,270) 리스자산의 취득/처분/변경 134,581,821 - - - - 교환권의 행사 - (1,264,015,140) - - - 평가손익 반영 - - (5,772,538,844) - - 거래손익 반영 - - (305,661,922) - 129,760,936 유효이자율법 상각 52,429,757 35,468,054 - - 1,758,241,937 보통주 전환 - - (2,091,979,336) - (4,079,954,143) 채무면제이익 - - - (114,917,698) - 환율변동효과 (12,827,382) - - (831,409,514) - 전기말 1,017,287,691 1,499,511,812 1,235,010,798 34,620,864,268 20,757,793,295 당기초 1,017,287,691 1,499,511,812 1,235,010,798 34,620,864,268 20,757,793,295 현금흐름 (384,528,265) (1,499,511,812) - (12,109,883,435) 3,719,073,622 비현금변동 77,993,508 - 7,782,286,746 318,836,477 (8,525,453,412) 리스자산의 취득/처분/변경 70,726,023 - - - - 전환사채의 발행 - - 11,911,114,174 - (11,191,988,440) 전환사채의 상환 - - - - 645,084,678 평가손익 반영 - - (4,034,655,262) - - 거래손익 반영 - - (94,172,166) - - 유효이자율법 상각 - - - - 2,021,450,350 채무면제이익 - - - (317,101,728) - 환율변동효과 7,267,485 - - 635,938,205 - 기타변동 (19,705,671) - - (400,000,000) - 연결범위의 변동 (89,389,914) - - - - 당기말 601,657,349 - 9,017,297,544 22,429,817,310 15,951,413,505 34. 우발상황 및 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 단기금융상품(정기예금)이 담보로 제공되어 있습니다.(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자와의 지급보증 내용은 '주석 35'에 공시하였습니다. (단위: 원, JPY) 제공처 내용 보증금액 보증기간 피보증처 기술보증기금 차입금에 대한 지급보증 1,000,000,000 2024.07.19~2025.07.18 우리은행 기술보증기금 차입금에 대한 지급보증 900,000,000 2025.01.01~2025.12.31 우리은행 기술보증기금 차입금에 대한 지급보증 500,000,000 2024.12.31 ~ 2025.12.24 우리은행 동경신용보증협회 차입금에 대한 지급보증 JPY 100,000,000 2022.12.28~2026.12.28 Sumitomo Mitsui Banking Corporation (3) 작가집필계약 등 관련 약정사항연결회사는 보고기간 종료일 현재 향후 판권 확보 등의 목적으로 방송 콘텐츠 작가 및 연출가들과 대본 집필, 연출 등과 관련한 복수의 약정을 맺고 있습니다. 이러한 약정이 모두 이행될 경우 연결회사가 지출할 것으로 예상되는 금액은 7,149,400천원입니다. 35. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기타특수관계자 연결회사의 주요 임직원 연결회사의 주요 임직원 ㈜밤부네트워크 - (2) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.1) 특수관계자와의 주요 거래 내역 (단위: 원) 특수관계 구분 특수관계자명 당기 전기 금융수익 기타비용 금융수익 기타특수관계자 임직원 3,017,215 - 3,000,002 ㈜밤부네트워크 - 27,777,778 합계 3,017,215 27,777,778 2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액 (단위: 원) 특수관계 구분 특수관계자명 당기말 전기말 기타채권 기타채무 기타채권 기타특수관계자 임직원 150,000,000 - 150,000,000 ㈜밤부네트워크 ㈜밤부네트워크 1,472,222,222 400,000,000 - 합계 1,622,222,222 400,000,000 150,000,000 (3) 당기와 전기 중 연결회사의 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.(4) 주요 경영진에 대한 보상 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 1,102,412,367 1,121,103,317 퇴직급여 150,625,404 147,243,079 합계 1,253,037,771 1,268,346,396 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원 등 연결회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원입니다. (5) 당기말 현재 특수관계자와의 지급보증 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 관계 보증금액 피보증처 보증기간 내용 [지급보증을 제공받은 내용] 대표이사 임직원 3,780,000,000 우리은행 2022.07.12~2026.01.12 차입금 지급보증 1,680,000,000 하나은행 2024.06.28~2025.06.28 차입금 지급보증 36. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액 보고기간 종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. [사용권자산]① 당기말 (단위: 원) 자산유형 부동산 차량운반구 기타 합계 사용권자산: 기초금액 1,336,196,464 512,550,891 16,701,796 1,865,449,151 당기증가 65,508,429 20,987,594 - 86,496,023 당기감소 - - - - 기말금액 1,401,704,893 533,538,485 16,701,796 1,951,945,174 감가상각누계액: 기초금액 (618,881,966) (234,811,178) (5,982,566) (859,675,710) 당기증가 (322,270,571) (113,912,531) (3,340,368) (439,523,470) 당기감소 - - - - 기말금액 (941,152,537) (348,723,709) (9,322,934) (1,299,199,180) 장부금액: 기초금액 717,314,498 277,739,713 10,719,231 1,005,773,442 당기증가 65,508,429 20,987,594 - 86,496,023 당기감소 (322,270,571) (113,912,531) (3,340,369) (439,523,471) 환율변동효과 3,335,643 - - 3,335,643 연결법위의 변동 - (94,712,950) - (94,712,950) 기말금액 463,887,999 90,101,826 7,378,862 561,368,687 ② 전기말 (단위: 원) 자산유형 부동산 차량운반구 기타 합계 사용권자산: 기초금액 1,704,287,498 360,225,471 16,701,796 2,081,214,765 당기증가 - 152,325,420 - 152,325,420 당기감소 (344,093,305) - - (344,093,305) 기말금액 1,360,194,193 512,550,891 16,701,796 1,889,446,880 감가상각누계액: 기초금액 (639,794,952) (120,393,636) (2,642,198) (762,830,786) 당기증가 (331,514,327) (114,417,542) (3,340,368) (449,272,237) 당기감소 340,770,706 - - 340,770,706 기말금액 (630,538,573) (234,811,178) (5,982,566) (871,332,317) 장부금액: 기초금액 1,064,492,546 239,831,835 14,059,598 1,318,383,979 당기증가 340,770,706 152,325,420 - 493,096,126 당기감소 (675,607,632) (114,417,542) (3,340,368) (793,365,542) 환율변동효과 (12,341,121) - - (12,341,121) 기말금액 717,314,499 277,739,713 10,719,230 1,005,773,442 [리스부채] (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 리스부채 404,589,131 476,045,468 비유동 리스부채 197,068,218 541,242,223 합계 601,657,349 1,017,287,691 (2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 사용권자산의 감가상각비 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 322,270,571 331,514,327 차량운반구 112,778,067 114,417,542 기타 3,340,368 3,340,368 합계 438,389,006 449,272,237 리스관련 비용: 단기리스료(영업비용에 포함) 741,286,317 110,830,328 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) 9,326,883 11,222,011 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 70,349,057 52,429,757 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,205,491천원(전기: 590,073천원)입니다. 37. 영업부문정보 연결회사의 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 이사회는 연결 기준으로 작성된 재무정보에 기초하여 자원배분 의사결정 및 성과평가를 실시합니다. 연결회사는 아래와 같은 영업부문으로 구성되어 있으며, 최고영업의사결정자에게 영업현황을 보고하고 있습니다.(1) 당기의 영업부문은 다음과 같습니다. 구분 사업내용 콘텐츠배급 방송콘텐츠 권리와 이와 관련된 부가사업 권리의 국내 및 해외판매를 영위하는 사업 제작사업 방송콘텐츠 제작을 영위하는 사업 기타사업 외 기타매출 (2) 당기 및 전기 중 서비스별 영업 현황은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 콘텐츠 배급 제작사업 기타 합계 매출액 15,968,851,969 25,714,903,368 148,625,617 41,832,380,954 매출원가 36,197,248,144 28,421,761,020 - 64,619,009,164 매출총손익 (20,228,396,175) (2,706,857,652) 148,625,617 (22,786,628,210) 판매비와관리비 2,510,148,125 4,042,132,559 23,362,500 6,575,643,184 영업손익 (22,738,544,300) (6,748,990,211) 125,263,117 (29,362,271,394) ② 전기 (단위: 원) 구분 콘텐츠 배급 제작사업 기타 합계 매출액 34,911,939,566 9,103,636,482 45,203,808 44,060,779,856 매출원가 25,784,644,401 8,246,031,369 - 34,030,675,770 매출총손익 9,127,295,165 857,605,113 45,203,808 10,030,104,086 판매비와관리비 6,189,006,041 1,613,845,059 8,013,495 7,810,864,595 영업손익 2,938,289,124 (756,239,946) 37,190,313 2,219,239,491 (3) 지역별 매출 부문정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 국내 26,105,543,821 9,943,520,956 해외 15,726,837,133 34,117,258,900 합계 41,832,380,954 44,060,779,856 (4) 연결회사의 영업수익 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 전체 수익의 10% 이상인 경우에 해당하는 고객은 1곳(전기: 3곳)입니다. 상기 고객으로부터의 매출액은 당기 22,484,742천원(전기: 25,512,653천원)이며, 비중은 당기 영업수익의 56.14% (전기: 57.13%)입니다. 38. 중단영업당기 중 당사는 종속기업인 ㈜제이풀엔터에인먼트를 매각하였으며, 이로 인해 관련손익은 중단영업손익으로 분류하였습니다. 비교표시된 전기의 연결포괄손익계산서는 중단영업손익을 구분 표시하기 위해 재작성되었습니다.(1) 당기 연결포괄손익계산서상 계상된 중단영업손익 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 매출액 565,237,760 592,950,000 매출원가 395,966,758 465,613,628 매출총이익 169,271,002 127,336,372 판매비와관리비 621,151,494 648,416,396 영업이익 (451,880,492) (521,080,024) 기타수익 22,841 6,054,285 기타비용 1,317,089 248,001 금융수익 17,213 190,237 금융비용 9,459,863 14,471,857 법인세차감전순이익 (462,617,390) (529,555,360) 법인세수익(비용) - - 세후중단영업손익 (462,617,390) (529,555,360) 보통주 기본 및 희석 주당중단영업손익 (10) (11) (2) 당기 중 중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 영업활동현금흐름 (220,579,424) (295,261,752) 중단사업손익 (462,617,390) (529,555,360) 퇴직급여 25,186,073 - 감가상각비 및 사용권자산 상각비 30,640,160 29,091,225 무형자산상각비 222,702,224 222,882,224 기타 9,459,863 14,461,377 자산부채변동 (45,950,354) (32,141,218) 투자활동현금흐름 - (1,007,577,000) 재무활동현금흐름 167,941,656 1,166,874,433 중단영업 매각으로 인한 현금흐름 - - 순현금흐름 (52,637,768) (135,964,319) 39. 보고기한 후 사건 연결회사는 2025년 1월 14일 이사회 결의에 의거 유한회사 아이들랩문화산업전문회사의 보통주 60,000주(지분율 100.00%)를 300,000천원에 출자를 결정하였으며, 2025년 1분기 중 종속기업으로 분류될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 6 기 2024.12.31 현재 제 5 기 2023.12.31 현재 제 4 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 자산 유동자산 26,226,810,298 30,131,466,887 34,332,837,969 현금및현금성자산 5,411,888,323 6,912,036,786 13,279,643,092 기타유동금융자산 19,136,549,938 20,705,310,398 16,222,208,398 매출채권 886,566,701 1,002,860,489 2,397,483,243 기타유동자산 160,084,313 1,267,674,458 236,001,650 당기손익-공정가치측정금융자산 580,357,872 1,409,657,900 당기법인세자산 6,686,130 90,803,250 334,920,547 재고자산 105,539,734 405,681,367 리스채권 44,677,021 47,241,772 47,241,772 비유동자산 36,854,246,531 64,330,992,878 61,829,106,337 기타비유동금융자산 329,395,433 398,341,787 1,079,723,268 기타포괄손익-공정가치측정비유동금융자산 312,989,328 1,100,000,000 1,100,000,000 종속기업투자 19,948,860,677 32,259,589,004 28,998,534,235 당기손익-공정가치측정비유동금융자산 177,237,362 168,558,160 68,262,180 유형자산 156,618,301 250,523,061 344,874,905 무형자산 9,295,597,677 20,214,816,780 14,146,252,881 이연법인세자산 2,711,010,407 1,492,699,545 1,170,228,004 기타비유동자산 3,596,694,961 7,858,149,661 14,046,565,011 사용권자산 299,211,590 512,606,706 755,285,383 리스채권 26,630,795 75,708,174 119,380,470 자산총계 63,081,056,829 94,462,459,765 96,161,944,306 부채 유동부채 30,832,487,918 39,549,248,521 47,922,395,353 기타유동금융부채 97,296,742 102,255,193 62,475,269 기타유동부채 2,418,162,318 1,306,312,828 227,318,552 당기법인세부채 107,916,817 단기차입금 3,100,000,000 14,250,000,000 8,050,000,000 전환사채 15,951,413,505 20,757,793,295 25,152,244,565 파생상품부채 9,017,297,544 1,235,010,798 9,405,190,900 유동 리스부채 248,317,809 290,447,778 273,080,149 유동성교환사채 1,499,511,812 4,752,085,918 비유동부채 3,329,474,977 397,595,070 687,005,370 장기차입금 3,150,000,000 기타비유동금융부채 20,000,000 21,461,365 기타비유동부채 11,800,000 비유동리스부채 149,960,398 348,937,356 625,918,281 기타비유동충당부채 29,514,579 28,657,714 27,825,724 부채총계 34,161,962,895 39,946,843,591 48,609,400,723 자본 자본금 3,793,261,300 3,793,261,300 3,623,291,100 자본잉여금 26,731,220,097 26,731,220,097 20,824,921,971 기타자본항목 (2,613,322,705) (3,080,956,050) (3,410,767,013) 기타포괄손익누계액 (312,413,892) 이익잉여금 1,320,349,134 27,072,090,827 26,515,097,525 자본총계 28,919,093,934 54,515,616,174 47,552,543,583 자본과부채총계 63,081,056,829 94,462,459,765 96,161,944,306 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 6 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 5 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 4 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 매출액 28,312,278,868 13,899,954,038 10,125,806,533 매출원가 36,971,793,030 12,372,404,073 2,171,625,117 매출총이익 (8,659,514,162) 1,527,549,965 7,954,181,416 판매비와관리비 3,393,621,147 4,200,408,813 3,507,883,184 영업이익 (12,053,135,309) (2,672,858,848) 4,446,298,232 기타수익 38,059,567 65,351,781 537,963 기타비용 3,195,696,726 139,311,390 165,368,898 금융수익 5,002,187,405 7,697,812,403 1,524,586,688 금융비용 3,850,186,330 5,675,451,919 9,587,737,355 지분법이익(손실) (12,511,436,423) 1,301,334,678 1,482,244,496 법인세비용차감전순이익(손실) (26,570,207,816) 576,876,705 (2,299,438,874) 법인세비용 (1,187,413,623) (328,311,557) (812,736,020) 당기순이익(손실) (25,382,794,193) 905,188,262 (1,486,702,854) 기타포괄손익 (103,269,745) (815,840,586) (1,301,785,111) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 지분법자본변동 209,144,147 (815,840,586) (1,301,785,111) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (312,413,892) 총포괄이익(손실) (25,486,063,938) 89,347,676 (2,788,487,965) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (669) 25 (43) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (669) (39) (43) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 6 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 5 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 4 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 3,575,567,400 19,393,210,971 (2,955,466,208) 306,602,785 28,516,934,264 48,836,849,212 당기순이익(손실) (1,486,702,854) (1,486,702,854) 자기주식 처분 자기주식 처분이익 지분법자본변동 (995,182,326) (306,602,785) (1,301,785,111) 연차배당 (515,133,885) (515,133,885) 교환권대가 주식선택권 539,881,521 539,881,521 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 전환사채 보통주 전환 47,723,700 1,431,711,000 1,479,434,700 2022.12.31 (기말자본) 3,623,291,100 20,824,921,971 (3,410,767,013) 26,515,097,525 47,552,543,583 2023.01.01 (기초자본) 3,623,291,100 20,824,921,971 (3,410,767,013) 26,515,097,525 47,552,543,583 당기순이익(손실) 905,188,262 905,188,262 자기주식 처분 764,624,090 764,624,090 자기주식 처분이익 425,283,114 425,283,114 지분법자본변동 (815,840,586) (815,840,586) 연차배당 (348,194,960) (348,194,960) 교환권대가 (38,262,393) (38,262,393) 주식선택권 381,027,459 381,027,459 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 전환사채 보통주 전환 169,970,200 5,519,277,405 5,689,247,605 2023.12.31 (기말자본) 3,793,261,300 26,731,220,097 (3,080,956,050) 27,072,090,827 54,515,616,174 2024.01.01 (기초자본) 3,793,261,300 26,731,220,097 (3,080,956,050) 27,072,090,827 54,515,616,174 당기순이익(손실) (25,382,794,193) (25,382,794,193) 자기주식 처분 자기주식 처분이익 지분법자본변동 209,144,147 209,144,147 연차배당 (368,947,500) (368,947,500) 교환권대가 주식선택권 258,489,198 258,489,198 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (312,413,892) (312,413,892) 전환사채 보통주 전환 2024.12.31 (기말자본) 3,793,261,300 26,731,220,097 (2,613,322,705) (312,413,892) 1,320,349,134 28,919,093,934 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 6 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 5 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 4 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 영업활동으로 인한 현금흐름 4,529,296,823 11,414,958,634 10,090,831,741 영업활동에서 창출된 현금흐름 5,296,716,856 11,770,382,575 12,415,369,381 이자의 수취 54,547,684 8,979,661 25,029,649 이자의 지급 (849,817,561) (609,908,363) (157,072,100) 법인세환급(납부) 27,849,844 245,504,761 (2,192,495,189) 투자활동으로 인한 현금흐름 (211,558,026) (19,117,238,097) (26,951,149,511) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 392,050,000 임대보증금의 증가 20,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 139,700,860 단기금융상품의 감소 9,363,891,600 6,373,968,547 1,000,000,000 단기대여금의 감소 700,000,000 1,100,000,000 지분법투자주식의 처분 161,137,958 장기선급금의 감소 300,600,000 1,199,960,980 1,850,000,000 프로젝트투자금의 감소 300,000,000 임차보증금의 감소 608,000,000 146,000,000 14,000,000 기타보증금의 감소 14,643,947 50,000,000 리스채권의 회수 48,000,000 48,000,000 20,000,000 단기금융상품의 증가 (3,300,000) (10,194,416,372) (2,497,722,095) 단기대여금의 증가 (8,870,725,666) (1,300,000,000) 지분법투자지분의 취득 (2,600,000,000) (2,699,926,302) (12,857,062,400) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (1,000,000,000) 장기금융상품의 증가 (6,772,080) (6,972,080) (9,172,080) 시설장치의 취득 (47,850,000) 비품의 취득 (1,360,000) (4,798,183) 무형자산의 취득 (8,852,928,000) 임차보증금의 증가 (108,000,000) (500,000,000) 기타보증금의 증가 (12,580,000) (1,070,000) (150,000,000) 장기선급금의 증가 (306,503,785) (5,170,494,870) (12,928,245,613) 재무활동으로 인한 현금흐름 (6,390,492,617) 1,327,474,860 7,265,640,243 사채의 발행 25,799,640,000 차입금의 차입 6,750,000,000 12,200,000,000 8,300,000,000 배당금 지급 (368,947,500) (348,194,960) (515,133,885) 차입금의 상환 (14,750,000,000) (6,000,000,000) (250,000,000) 리스부채의 상환 (241,106,927) (297,803,160) (269,225,872) 사채의 상환 (23,580,078,190) (4,226,527,020) 현금및현금성자산의 증가(감소) (2,072,753,820) (6,374,804,603) (9,594,677,527) 기초의 현금및현금성자산 6,912,036,786 13,279,643,092 22,959,406,901 외화환산으로 인한 현금의 변동 572,605,357 7,198,297 (85,086,282) 기말의 현금및현금성자산 5,411,888,323 6,912,036,786 13,279,643,092 5. 재무제표 주석 제 6(당) 기 기말 : 2024년 12월 31일 현재 제 5(전) 기 기말 : 2023년 12월 31일 현재 주식회사 코퍼스코리아 1. 일반사항 주식회사 코퍼스코리아(이하 '회사')는 콘텐츠 배급 및 영상물 편집기반으로 2005년 7월 12일 설립되어 국내의 콘텐츠 기업, 드라마/영화제작사 및 엔터테인먼트사와 해외기업을 연결하여 다양한 매체에 한국 문화 콘텐츠를 제공하고 있으며, 서울시 마포구 상암동에 본사를 두고 있습니다. 회사는 코스닥시장 상장을 위하여 디비금융제7호기업인수목적 주식회사와 2020년 5월 29일 합병계약을 체결하였으며, 2020년 12월 10일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 디비금융제7호기업인수목적 주식회사가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 디비금융제7호기업인수목적 주식회사가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 디비금융제7호기업인수목적 주식회사와 흡수합병하는 형식으로 진행되었습니다. 디비금융제7호기업인수목적 주식회사는 합병 후 사명을 주식회사 코퍼스코리아로 변경하였습니다. 당기말 현재 회사의 자본금은 3,793백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 오영섭 19,693,206 51.92% (주)코퍼스코리아 1,037,863 2.74% 이재원 1,156,423 3.05% 경진아 1,143,558 3.01% 기타 14,901,563 39.28% 합계 37,932,613 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 당기 중 발행한 전환사채의 전환권이 지분상품이 아니므로 자기지분상품의 이전으로 인한 부채의 결제기간을 고려하여 당기말 현재 전환사채 15,951백만원을 유동부채로 분류하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 2.3 별도재무제표에서 종속기업에 대한 투자 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 지분법으로 표시한 재무제표입니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 2.6 금융상품(1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 기타금융상품 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. (3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가되도록 관련 부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된공정가치가 되도록 관련 부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (6) 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 등 입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가에 따라 인식됩니다. 자본대가는 복합금융상품의 전체의 공정가치와 부채와의 공정가치 차이로 인식되며, 후속적으로 재측정되지 않습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8,손상에 대한 회계정책은 주석 2.17 및 주석 4.1.2 참조).2.8 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.9 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 시설장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. (2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 취득원가이며, 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 상각방법과 내용연수을 적용하고 있습니다. 구분 상각방법 추정내용연수 소프트웨어 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 5년 상표권 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 5년 판권 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 1년 ~ 5년 회원권 상각대상 아님 비한정 (3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.11 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당채무는 무담보이며, 인식 후 협의된 지급기한 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.12 리스회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자로서의 회사 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. (1) 사용권자산 회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며, 주석 2.17 자산손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. (2) 리스부채 리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다 (주석 37 참조). (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 회사는 차량운반구 및 건물의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 2.13 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.15 수익인식(1) 위탁수수료회사는 고객이 판권매출을 발생할 수 있도록 위탁용역를 제공하고 있습니다. 고객은 회사가 수행하는 대로 위탁용역에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하고 있어 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 식별하여 위탁용역을 이용하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. (2) 판권수수료방송콘텐츠 권리와 이와 관련된 부가사업 권리에 대한 허여의 대가는 고객에게 수행 의무의 이행을 완료하는 시점인 서비스 개시일에 최소보장 수익금액을 일시에 수익으로 인식하고, 후속적 판매대가는 그 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (3) 제작매출제작매출은 계약 개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할 지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할 지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우에는 투입법을 적용하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. - 한 시점에 수행의무를 이행하는 수익 : 제작한 컨텐츠의 판매- 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 수익 : 컨텐츠 제작에 따라 용역을 제공하는 수익, 제작한 컨텐츠의 판권 등의 판매 2.16 종업원급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 유급휴가, 상여금 등을 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식합니다. (2) 퇴직급여확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식합니다. (3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (4) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기근속급여입니다. 2.17 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 매 보고기간말마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 2.18 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. (1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. (2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 2.19 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.20 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 3월 14일자로 이사회에서 승인될 예정입니다. 2025년 3월 31일 주주총회에서 최종적으로 확정되기 전에 일부 수정될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 법인세 효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 33 참조). (2) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 수출거래 등 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 회사의 외환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 화폐성 자산ㆍ부채의 환율변동이 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 JPY 2,201,350,322 (2,201,350,322) 2,395,962,657 (2,395,962,657) USD 6,928,192 (6,928,192) 2,117,378 (2,117,378) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. 화폐성 자산 부채의 주요 통화별 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 관련계정 당기말 전기말 JPY 현금및현금성자산 2,769,331,039 3,918,562,824 매출채권 874,110,746 998,477,262 단기금융상품 9,926,688,000 19,038,087,600 단기대여금 8,428,320,000 - 미수금 36,871,203 31,269,977 금융보증부채 (21,817,765) (26,771,089) USD 현금및현금성자산 69,281,923 21,173,779 순화폐성 자산(부채) 22,082,785,146 23,980,800,353 (2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 회사의 당기손익 및 자본이 변동될 위험을 뜻하며, 회사의 이자율 위험관리의 목표는이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 보고기간 종료일 현재 변동금리부 차입금이 존재하여 이자율 상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세전 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 100bp 상승시 (62,500,000) (142,500,000) 100bp 하락시 62,500,000 142,500,000 4.1.2 신용위험 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.회사의 신용위험 최대노출정도는 장부금액입니다. 회사는 매출채권 및 기타금융자산에 대하여 기대신용손실을 추정한 결과 보고기간 종료일 현재 손실충당금으로 설정되어야 할 금액은 없습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 고객과 거래상대방로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 보고기간 종료일 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 5,411,888,323 6,912,036,786 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 580,357,872 - 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 177,237,362 168,558,160 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) 312,989,328 1,100,000,000 매출채권 886,566,701 1,002,860,489 기타금융자산(유동) 19,136,549,938 20,705,310,398 기타금융자산(비유동) 329,395,433 398,341,787 리스채권(유동) 44,677,021 47,241,772 리스채권(비유동) 26,630,795 75,708,174 합계 26,906,292,773 30,410,057,566 4.1.3 유동성 위험 회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:원) 구분 3개월미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년초과 합계 기타유동금융부채 62,569,922 34,726,820 - - 97,296,742 전환사채(*1,2) - 26,000,000,000 - - 26,000,000,000 차입금 232,153,973 3,157,445,411 3,156,493,315 - 6,546,092,699 리스부채(*1) 78,869,400 187,513,415 175,970,542 - 442,353,357 합계 373,593,295 29,379,685,646 3,332,463,857 - 33,085,742,798 (*1) 할인하지 아니한 현금흐름입니다. (*2) 4회차 전환사채의 계약상 만기는 2028년 5월 22일이나 전환권 행사가 2025년 5월 22일부터 가능하므로 해당 부채의 만기는 3개월에서 1년 이하로 분류 하였습니다. ② 전기말 (단위:원) 구분 3개월미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년초과 합계 기타유동금융부채 85,638,011 16,617,182 - - 102,255,193 기타비유동금융부채 - - - 20,000,000 20,000,000 전환사채(*1,*2) 21,867,500,000 - - - 21,867,500,000 교환사채(*1,*3) 1,499,511,812 - - - 1,499,511,812 차입금 3,784,977,178 10,820,069,425 - - 14,605,046,603 리스부채(*1) 72,865,501 219,645,627 263,850,716 175,970,542 732,332,386 합계 27,310,492,502 11,056,332,234 263,850,716 195,970,542 38,826,645,994 (*1) 할인하지 아니한 현금흐름입니다. (*2) 전환사채의 계약상 만기는 2024년 8월 25일이나, 전환권 행사가 2022년 8월 25일부터 가능하므로 해당 부채의 만기는 3개월 미만으로 분류하였습니다.(*3) 교환사채의 계약상 만기는 2024년 6월 30일이나, 조기상환청구가 2023년 6월 30일부터 가능하므로 해당 부채의 만기는 3개월 미만으로 분류하였습니다. 4.1.4 자본위험관리 회사가 관리하고 있는 자본은 재무상태표상 자본총계와 동일하며, 회사의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 회사는 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있으며, 배당정책의 변경, 유상증자 또는 부채 상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 회사는 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 부채총계(A) 34,161,962,895 39,946,843,591 자본총계(B) 28,919,093,934 54,515,616,174 부채비율(A/B) 118.13% 73.28% 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 회사 금융상품의 종류별 장부금액은 원가로 측정되는 금융상품을 제외하고는 공정가치의 합리적 근사치입니다. 5.2 금융상품 공정가치 서열 체계 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1 에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수) (1) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품 - - 312,989,328 312,989,328 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 - - 580,357,872 580,357,872 장기금융상품(보험) - - 77,237,362 77,237,362 콘텐츠투자금 - - 100,000,000 100,000,000 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 - - 9,017,297,544 9,017,297,544 ② 전기말 (단위 : 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품 - - 1,100,000,000 1,100,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 장기금융상품(보험) - - 68,558,160 68,558,160 콘텐츠투자금 - - 100,000,000 100,000,000 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 - - 1,235,010,798 1,235,010,798 (2) 가치평가기법 및 투입변수 (가) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 Level 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품 312,989,328 1,100,000,000 3 현금흐름 할인모형 할인율, 성장률 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 580,357,872 - 3 이항모형 주가, 할인율, 변동성 장기금융상품(보험) 77,237,362 68,558,160 3 해지환급금 납입보험료, 할인율 등 콘텐츠투자금 100,000,000 100,000,000 3 (*1) - 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 9,017,297,544 1,235,010,798 3 이항모형 주가, 할인율, 변동성 (*1) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을수 없어 합리적인 공정가치의 측정이 어려우므로 원가법으로 평가하였습니다. 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 보고기간 종료일 현재 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 내역이 없습니다. 5.4 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환사채 관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품(*1) 48,764,894 (37,020,106) - - 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산(*2) 233,344,954 (215,603,745) - - 장기금융상품(보험)(*3) - - - - 콘텐츠투자금(*4) - - - - 소계 233,344,954 (215,603,745) - - 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채(*2) 235,738,802 (246,798,151) 16,313,500 (109,956,108) (*1) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율과 성장률을 1.0%p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있으며, 전기 중에는 금융감독원 비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인(2020-01-22)에 따라 원가로 측정함에 따라 할인율 변동에 따른 손익효과를 산출하지 아니하였습니다.. (*2) 전환사채 관련 파생상품은 주요 관측불가능한 투입변수인 변동성을 10.0%p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (*3) 복합구조를 가진 보험상품으로 투입변수에 따른 민감도 분석이 어려워 산출하지 아니하였습니다. (*4) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을수 없어 합리적인 공정가치의 측정이 어려우므로 원가법으로 평가하였습니다. 6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 원) 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 757,595,234 168,558,160 장기금융상품(보험) 77,237,362 68,558,160 파생상품 580,357,872 - 콘텐츠투자금 100,000,000 100,000,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 312,989,328 1,100,000,000 지분상품 312,989,328 1,100,000,000 상각후원가 금융자산 25,835,708,211 29,141,499,406 매출채권 886,566,701 1,002,860,489 기타유동금융자산 19,136,549,938 20,705,310,398 기타비유동금융자산 329,395,433 398,341,787 현금및현금성자산 5,411,888,323 6,912,036,786 리스채권(유동) 44,677,021 47,241,772 리스채권(비유동) 26,630,795 75,708,174 합계 26,906,292,773 30,410,057,566 (단위: 원) 부채 당기말 전기말 상각후원가 금융부채 22,696,988,454 37,268,945,434 기타유동금융부채 97,296,742 102,255,193 기타비유동금융부채 - 20,000,000 단기차입금 3,100,000,000 14,250,000,000 장기차입금 3,150,000,000 - 교환사채(유동) - 1,499,511,812 전환사채(유동) 15,951,413,505 20,757,793,295 유동성리스부채 248,317,809 290,447,778 비유동성리스부채 149,960,398 348,937,356 당기손익-공정가치 측정 금융부채 9,017,297,544 1,235,010,798 파생상품부채 9,017,297,544 1,235,010,798 합계 31,714,285,998 38,503,956,232 6.2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 (140,160,740) (921,659,878) 파생상품평가손익 (138,767,862) 256,324,290 파생상품거래손익 - (1,183,308,068) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (1,392,878) 5,323,900 상각후원가 금융자산 671,512,517 (566,540,283) 이자수익 142,472,066 41,910,908 환손익 529,040,451 (608,451,191) 당기손익-공정가치측정금융부채 4,128,827,428 6,078,200,766 파생상품평가손익 4,034,655,262 5,772,538,844 파생상품거래손익 94,172,166 305,661,922 상각후원가 금융부채 (3,508,178,130) (2,567,640,121) 이자비용 (2,885,461,114) (2,458,034,861) 환손익 (303,871) 금융보증손익 22,671,533 20,155,676 사채상환손익 (645,084,678) (129,760,936) 합계 1,152,001,075 2,022,360,484 7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 보통예금 5,411,888,323 6,912,036,786 (2) 보고기간 종료일 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 정기예금 9,926,688,000 19,038,087,600 (3) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 거래처 당기말 전기말 제한내용 단기금융상품 하나은행 8,428,320,000 8,213,940,000 질권설정(*1) 하나은행 1,498,368,000 1,460,256,000 질권설정(*2) 하나은행 - 1,368,990,000 질권설정(*3) 우리은행 - 7,994,901,600 (*1) 종속기업인 COPUS JAPAN Co.,Ltd.의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 종속기업인 주식회사 김종학프로덕션의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다. (*3) 단기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다. 8. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 886,566,701 1,002,860,489 손실충당금 - - 매출채권(순액) 886,566,701 1,002,860,489 (2) 보고기간 종료일 현재 연체되거나 손상된 매출채권은 없습니다. (3) 매출채권은 정상적인 영업과정에서 제공된 재화와 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 9. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동항목 단기금융상품 9,926,688,000 19,038,087,600 단기대여금 8,778,320,000 350,000,000 미수금 101,530,743 498,173,827 미수수익 46,964,692 8,530,796 보증금 283,046,503 810,518,175 합계 19,136,549,938 20,705,310,398 비유동항목 보증금 329,395,433 398,341,787 10. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 22,314,237 1,158,152,388 선급비용 87,539,136 109,522,070 미수금(부가세환급금) 50,230,940 - 합계 160,084,313 1,267,674,458 기타비유동자산 장기선급금 3,539,305,801 7,725,610,709 장기선급비용 57,389,160 132,538,952 합계 3,596,694,961 7,858,149,661 11. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 재공품 - 105,539,734 당기 및 전기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 없습니다. 12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 투자처 지분율 당기말 전기말 비상장주식 ㈜아이윌미디어 2.33% - 100,000,000 ㈜스튜디오요신 11.11% 312,989,328 1,000,000,000 합계 312,989,328 1,100,000,000 (2) 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분내역은 없으며, 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 투자처 공정가치 처분시점 누적 평가손익 ㈜아이윌미디어 392,050,000 231,011,550 (3) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동항목 파생상품자산 580,357,872 - 비유동항목 장기금융상품(보험) 77,237,362 68,558,160 콘텐츠투자금 100,000,000 100,000,000 합계 177,237,362 168,558,160 (4) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 없습니다. 13. 종속기업투자주식(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 지분율 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 COPUS JAPAN Co.,Ltd.(*1) 100.00% 8,149,153,418 10,324,840,638 8,149,153,418 18,182,965,885 주식회사 김종학프로덕션(*2) 100.00% 14,357,047,200 7,140,633,574 14,357,047,200 13,309,967,495 주식회사 제이풀엔터테인먼트(*3) 80.57% - - 1,199,941,502 766,655,624 주식회사 하이퍼에픽(*4) 80.15% 2,600,000,000 2,483,386,465 - - 합계 25,106,200,618 19,948,860,677 23,706,142,120 32,259,589,004 (*1) 당기말과 전기말 현재 장부금액에는 당사가 COPUS JAPAN Co.,Ltd.임직원에게 부여한 주식기준보상비용이 포함되어 있습니다.(*2) 2022년 지분 100%를 취득하였으며, 2023년 7월 13일 신주 70,754주를 추가 취득하였습니다. (*3) 2023년 1월 19일 신주 104,082주를 신규 취득하여 지분율 51.00%였으며, 2023년 5월 9일 신주 310,559주를 취득하여 지분율 80.57%로 변경되었으며, 2024년 8월22일 지분 전량 매각 하였습니다. (*4) 2024년 10월 2일 보통주 130,000주(지분율 86.67%)를 1,300,000천원에 출자 하였습니다. 2024년 12월20일 신주 130,000주를 추가 취득하여 지분율 80.15%로 변경 되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 회사의 종속기업투자주식에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익(*1) 지분법손상차손 지분법 자본변동 기타(*2) 기말 COPUS JAPAN Co.,Ltd. 18,182,965,885 - - (8,068,499,447) - 201,388,956 8,985,244 10,324,840,638 주식회사 김종학프로덕션 13,309,967,495 - - (3,953,597,332) (2,223,491,780) 7,755,191 - 7,140,633,574 주식회사 제이풀엔터테인먼트 766,655,624 - (393,929,515) (372,726,109) - - - - 주식회사 하이퍼에픽 - 2,600,000,000 - (116,613,535) - - - 2,483,386,465 합계 32,259,589,004 2,600,000,000 (393,929,515) (12,511,436,423) (2,223,491,780) 201,388,956 8,985,244 19,948,860,677 (*1) 주식회사 김종학프로덕션의 식별 가능한 고객관계 무형자산의 상각비가 포함되어 있습니다.(*2) 당사가 COPUS JAPAN Co.,Ltd.의 임직원에게 부여한 주식기준보상비용에 따른 증가입니다. ② 전기 (단위: 원) 회사명 기초 취득 지분법손익(*1) 지분법 자본변동 기타(*2) 기말 COPUS JAPAN Co.,Ltd. 16,887,223,036 - 2,000,574,446 (780,465,972) 75,634,375 18,182,965,885 주식회사 김종학프로덕션 12,111,311,199 1,499,984,800 (289,019,053) (12,309,451) - 13,309,967,495 주식회사 제이풀엔터테인먼트 - 1,199,941,502 (410,220,715) (23,065,163) - 766,655,624 합계 28,998,534,235 2,699,926,302 1,301,334,678 (815,840,586) 75,634,375 32,259,589,004 (*1) 주식회사 김종학프로덕션의 식별 가능한 고객관계 무형자산의 상각비 등이 포함되어 있습니다. (*2) 당사가 COPUS JAPAN Co.,Ltd.의 임직원에게 부여한 주식기준보상비용에 따른 증가입니다. (3) 보고기간 종료일 현재 지분법적용 피투자회사의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 회사명 자산 부채 순자산 당기순이익 COPUS JAPAN Co.,Ltd.(*1) 37,594,843,304 27,270,002,675 10,324,840,638 (8,068,499,452) 주식회사 김종학프로덕션 3,479,542,583 2,348,464,335 1,131,078,248 (3,825,078,965) 주식회사 하이퍼에픽 3,547,614,460 467,424,349 3,080,190,111 (136,709,889) (*1) 연결재무제표 기준 재무현황입니다. ② 전기말 (단위: 원) 회사명 자산 부채 순자산 당기순이익 COPUS JAPAN Co.,Ltd.(*1) 53,256,347,448 35,073,381,562 18,182,965,886 2,000,574,447 주식회사 김종학프로덕션 10,236,731,861 5,286,493,259 4,950,238,602 52,021,514 주식회사 제이풀엔터테인먼트 1,028,008,501 433,696,218 594,312,283 (538,060,584) (*1) 연결재무제표 기준 재무현황입니다. (4) 당기 및 전기 관계기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 기업명 당기말 순자산 (a) 연결실체지분율 (b) 순자산 지분금액 (a×b) 영업권 고객관계무형자산 기타 장부금액 COPUS JAPAN Co.,Ltd. 10,324,840,638 100.00% 10,324,840,638 - - - 10,324,840,638 주식회사 김종학프로덕션 1,131,078,248 100.00% 1,131,078,248 5,454,837,104 708,909,144 (154,190,922) 7,140,633,574 주식회사 하이퍼에픽 3,080,190,111 80.15% 2,468,709,707 - - 14,676,758 2,483,386,465 ② 전기 (단위: 원) 기업명 당기말 순자산 (a) 연결실체지분율 (b) 순자산 지분금액 (a×b) 영업권 고객관계무형자산 기타 장부금액 COPUS JAPAN Co.,Ltd. 18,182,965,885 100.00% 18,182,965,885 - - - 18,182,965,885 주식회사 김종학프로덕션 4,950,238,602 100.00% 4,950,238,602 7,678,328,884 983,325,586 (301,925,577) 13,309,967,495 주식회사 제이풀엔터테인먼트 594,312,283 80.57% 478,837,406 123,383,144 - 164,435,074 766,655,624 14. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 차량운반구 67,320,720 (49,368,528) 17,952,192 비품 156,057,472 (143,225,867) 12,831,605 시설장치 356,820,000 (230,985,496) 125,834,504 합계 580,198,192 (423,579,891) 156,618,301 ② 전기말 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 차량운반구 67,320,720 (35,904,384) 31,416,336 비품 156,057,472 (134,149,251) 21,908,221 시설장치 356,820,000 (159,621,496) 197,198,504 합계 580,198,192 (329,675,131) 250,523,061 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 기초금액 취득및대체 상각 기말금액 차량운반구 31,416,336 - (13,464,144) 17,952,192 비품 21,908,221 - (9,076,616) 12,831,605 시설장치 197,198,504 - (71,364,000) 125,834,504 합계 250,523,061 - (93,904,760) 156,618,301 ② 전기 (단위: 원) 구분 기초금액 취득및대체 상각 기말금액 차량운반구 44,880,480 - (13,464,144) 31,416,336 비품 31,431,921 1,360,000 (10,883,700) 21,908,221 시설장치 268,562,504 - (71,364,000) 197,198,504 합계 344,874,905 1,360,000 (95,711,844) 250,523,061 (3) 유형자산 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 분류하였습니다. 15. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구분 취득원가 상각누계액 장부가액 회원권 191,100,000 (21,450,000) 169,650,000 소프트웨어 39,695,000 (34,343,216) 5,351,784 판권 37,128,169,992 (28,007,574,099) 9,120,595,893 합계 37,358,964,992 (28,063,367,315) 9,295,597,677 ② 전기말 (단위: 원) 구분 취득원가 상각누계액 장부가액 회원권 191,100,000 (14,850,000) 176,250,000 소프트웨어 39,695,000 (28,527,726) 11,167,274 판권 34,093,922,719 (14,066,523,213) 20,027,399,506 합계 34,324,717,719 (14,109,900,939) 20,214,816,780 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 기초금액 취득및대체 처분 상각(*1) 기말금액 회원권 176,250,000 - - (6,600,000) 169,650,000 소프트웨어 11,167,274 - - (5,815,490) 5,351,784 판권 20,027,399,506 3,034,247,273 - (13,941,050,886) 9,120,595,893 합계 20,214,816,780 3,034,247,273 - (13,953,466,376) 9,295,597,677 (*1) 손실이 예상되는 판권에 대해 손실예상금액 8,540,047천원이 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위: 원) 구분 기초금액 취득및대체 처분 상각(*1) 기말금액 회원권 182,850,000 - - (6,600,000) 176,250,000 소프트웨어 17,689,593 - - (6,522,319) 11,167,274 판권 13,945,713,288 18,440,696,582 - (12,359,010,364) 20,027,399,506 합계 14,146,252,881 18,440,696,582 - (12,372,132,683) 20,214,816,780 (*1) 손실이 예상되는 판권에 대해 손실예상금액 6,178,691천원이 포함되어 있습니다.(3) 무형자산 상각비 중 13,941,051천원(전기: 12,359,010천원)은 매출원가로, 12,415천원(전기: 13,122천원)은 판매비와관리비로 분류하였습니다. 16. 차입금 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 내역 연 이자율(%)(당기말) 만기일 당기말 전기말 우리은행(*1) 운영자금 - - - 3,500,000,000 우리은행(*1) 운영자금 4.62% 2025-07-18 1,000,000,000 1,000,000,000 하나은행(*1) 운영자금 - - - 1,650,000,000 하나은행(*1) 운영자금 3.95% 2025-06-28 1,100,000,000 - 하나은행(*1,*2) 운영자금 - - - 1,300,000,000 우리은행(*1,*2) 운영자금 - - - 2,200,000,000 우리은행(*1,*2) 운영자금 - - - 4,600,000,000 우리은행(*1) 운영자금 4.69% 2025-12-31 1,000,000,000 - 합 계 3,100,000,000 14,250,000,000 우리은행(*1) 운영자금 6.27% 2026-01-12 3,150,000,000 - (*1) 동 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(*2) 동 차입금과 관련하여 회사의 단기금융상품(정기예금)이 담보로 제공되어 있습니다. 17. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동항목 미지급금 52,083,733 75,484,104 금융보증부채 25,213,009 26,771,089 임대보증금(유동) 20,000,000 - 합계 97,296,742 102,255,193 비유동항목 임대보증금 - 20,000,000 18. 사채 (1) 전환사채① 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 발행일 만기일 표면이자율 당기말 전기말