코퍼스코리아 사업보고서 (2022.12)
7. 기타 참고사항

가. 지적재산권 관련 사항

연결회사는 콘텐츠 제작 및 배급을 위한 방송사 및 제작사 등 저작권자와 저작물 사용권에 대한 계약을 진행하고 있으나, 세부적인 내용은 영업과 관련되어 비밀에 속하여 기재를 생략합니다.

나. 사업부문의 시장상황 및 영업의 개황

본 기재사항은 연결회사의 콘텐츠 배급 사업부문과 제작 사업부문이 문화 콘텐츠 산업 내의 사업 부문임에 따라 단일 사업부문으로 통합하여 작성하였습니다. 1) 시장상황(산업의 특성 등)

(1) 고도의 기획력과 창의력이 요구되는 산업

방송 및 IT기술의 발전과 더불어 콘텐츠 소비 트렌드가 전통적인 매체를 통한 수동적소비 패턴을 벗어나 다양한 콘텐츠를 선별하여 소비하는 능동 형태로 변화함에 따라 흥행성을 확보하기 위해 고도의 기획력과 창의력이 뒷받침되어야 하는 산업입니다.

(2) 국내외 플랫폼의 작품 투자와 유통채널 확대의 선순환 구조기반의 성장세

국내의 방송영상산업 총 매출규모는 2021년 기준 23조 9,707억원으로 전년대비 9.1%의 성장을 기록했으며, 2017년부터 2021년 연평균 증가율은 7.4%로 지속적인 성장세를 보이고 있습니다. OTT등의 플랫폼의 출현으로 콘텐츠를 판매할 수 있는 지역과 글로벌 유통 채널의 수가 급증하고 있으며, 유통 플랫폼의 콘텐츠 수급을 위한 경쟁이 국내 콘텐츠 투자 확대로 이어지며 전반적인 방송 콘텐츠 산업은 지속적으로 성장할 것으로 전망됩니다.

출처: 문화체육관광부, 한국콘텐츠진흥원 2022년 방송영상 산업백서
주) 방송영상산업 매출 기준 (지상파방송, 유선방송, 위성방송, 방송채널사용사업, 인터넷영상물제공업 방송 사업자의 방송 사업 매출과 방송영상독립제작사의 매출 포함)

(3) 경기변동 및 계절성과 낮은 상관관계

민간소비 증가세 둔화, 투자와 수출 부진 등으로 국내 경제성장률이 다소 하향 추세에 있는 것과 달리, 국내 콘텐츠 산업은 한국콘텐츠진흥원의 발표에 따르면, 매출액 기준 2020년 128.3조원에서 2021년 136.4조원으로 6.3% 성장하였으며, 수출액 기준 2020년 119.2억불에서 2021년 135.8억불로 13.9% 상승하여 2017년부터 2021년 연평균 성장률은 각각 5.5%, 16.8%로 기록되고 있습니다. 따라서 콘텐츠 산업은 경기변동과 상관관계가 낮은 편이며, 또한 한류 콘텐츠는 글로벌 플랫폼을 통해 지역과 언어의 한계를 넘어 실시간으로 확산되고 있는 만큼 향후에도 시공간의 제약이 없는 소비를 기반으로 지속적인 성장이 기대되는 산업입니다. (4) 국내외 시장여건 등

최근 국내 방송 콘텐츠 산업은 넷플릭스, 티빙 등 국내외 OTT플랫폼의 제작 투자와 더불어 판매처 확대에 따른 산업 환경의 변화가 이루어지고 있으며, 이를 기반으로 국내 제작사의 경우 안정적인 수익창출과 더불어 텐트폴 제작 편수 확대, 다양한 장르물 드라마 제작 등 양적·질적 성장을 하고 있습니다.

또한 , , 등의 한류 콘텐츠가 글로벌 열풍을 일으키고 있는 가운데 연결회사의 주요 시장인 일본 또한 한류 붐이 지속되고 있는 상황이며 일본내 방송사 및 OTT플랫폼사에서도 한류 콘텐츠의 수급을 위한 적극적인 태도를 보이고 있습니다. 특히, 일본 방송 콘텐츠 시장의 경우 DVD렌탈 및 구매 시장이 오랫동안 굳건한 수요층을 형성해왔으며, COVID-19 팬데믹 이후인 2020년에서야 OTT플랫폼 시장 규모가 DVD시장규모를 역전하는 독특한 시장구조를 보이고 있으며, 현 DVD수요층을 잠재적 OTT고객으로 여겨 다양한 글로벌 OTT플랫폼들이 일본 시장 진출을 도모하고 있어 일본 OTT시장의 규모가 더욱 확대될 것으로 전망하고 있습니다. 일본 dvd 및 vod_시장규모 전망_2303.jpg 일본 DVD및 VOD_시장규모 전망 일본 dvd 및 vod_시장점유율 전망_2023.jpg 일본 DVD및 VOD_시장점유율 전망 출처 : GEM Partners, VOD시장 5년간 예측(2023~2027년)리포트 (5) 시장점유율 추이 콘텐츠 사업 특성상 장르가 다양하고 시장점유율 산출을 위한 공신력있는 자료가 없으므로 기재하지 않습니다. 2) 회사의 현황(영업개황 등) 연결회사는 일본 콘텐츠 배급 시장에서 TV(방송)와 DVD시장의 점유율이 전체 시장의 90% 이상을 차지하였던 시기에 전송권(VOD)시장의 개척자로서 OTT플랫폼향 한류 콘텐츠 배급을 시작하였습니다. 2000년 초부터 오랜기간 국내의 방송사와 제작사로부터 배급 권리 작품들을 쌓아와 최근 작품까지 400여 타이틀의 배급 판권을 확보하여 일본 내 최대 한류 콘텐츠 라이브러리를 보유하고 있습니다. 글로벌 OTT시장이 성숙기에 접어든 상황 대비 일본의 OTT 플랫폼 시장은 신규 OTT 플랫폼들이 지속적으로 진출을 고려하고 있어 아직 성장기로 분류되고 있으며, 신규 대형 플랫폼의 등장은 일본내 OTT 전체시장규모의 성장요인이자 당사에게는 우량한 신규 고객을 유치할 수 있는 또다른 기회로써 작용되는 바가 큽니다. 특히, 일본 내 한류 콘텐츠 인기가 더해져 가고 있어 새로이 일본 시장에 진출하는 OTT 플랫폼의 경우 다수의 인기 한류 콘텐츠를 확보하기 위한 당사와의 협력을 우선적으로 고려하고 있는 상황입니다. 일본 한류 팬들의 특성 중 하나가 선호 콘텐츠를 반복 소비하는 것으로써, 당사는 이를 활용하여 현지에서 흥행가능성이 높은 콘텐츠를 선별하여 장기간 계약을 체결하고 유지함에 따라 누적 수익 베이스로 안정적인 이익을 창출하는 배급사업 비즈니스 모델을 구축하게 되었습니다. 콘텐츠 제작 사업은 우수한 크리에이터와 자금조달력, 그리고 작품 레퍼런스가 주요 경쟁력으로 꼽히는 가운데, 당사는 해외 배급 사업을 통한 안정적인 자금력을 통해 다수의 중견 작가, 연출진 등 확보해가고 있습니다. 2021년 4분기 당사의 첫 작품으로 미니시리즈 을 제작하였으며, 2022년 3분기에 Netflix Series 학교는>을 제작한 드라마 제작사 (주)김종학프로덕션의 인수를 진행함에 따라 다양한 작품을 제작 할 수 있는 기반을 마련하였습니다. 다. 신규사업 정보 당사는 방송 콘텐츠 사업뿐만 아니라 웹소설, 웹툰, 오디오 콘텐츠 등 디지털 콘텐츠 사업으로 콘텐츠 장르를 확대하여 제작과 배급을 진행하고 있습니다. 콘텐츠 제작 사업을 통해 IP를 확보하여 다양한 콘텐츠화(OSMU)를 자체 제작할 수 있는 시스템을 구축하고 있으며, 웹소설 및 웹툰 사업은 사업 초기 단계로서 협력사를 통한 외주 제작의 형태로 진행하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위: 원) 구 분 제4기(2022년) 제3기(2021년) 제2 기(2020년) 유동자산 65,997,546,273 54,950,665,932 27,436,050,026 현금및현금성자산 19,941,016,714 26,675,791,571 17,627,973,663 기타유동금융자산 16,412,003,534 15,556,990,218 3,411,852,150 매출채권 7,411,006,715 11,295,116,507 5,289,238,094 기타유동자산 1,507,586,104 680,064,284 420,134,856 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 1,409,657,900 - - 당기법인세자산 334,920,547 - - 재고자산 18,981,354,759 742,703,352 686,851,263 비유동자산 74,301,554,127 53,756,924,630 22,915,343,419 기타비유동금융자산 1,147,111,029 1,377,706,501 1,063,817,669 장기매출채권 4,075,843,909 4,830,280,261 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,100,000,000 100,000,000 100,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 81,262,180 139,700,860 - 유형자산 399,085,309 406,988,154 138,276,083 무형자산 43,361,249,314 23,946,300,892 16,184,745,349 이연법인세자산 1,601,309,747 102,172,275 99,603,924 기타비유동자산 21,217,308,660 21,610,750,664 5,114,249,236 사용권자산 1,318,383,979 1,243,025,023 214,651,158 자산총계 140,299,100,400 108,707,590,562 50,351,393,445 유동부채 90,118,296,271 54,002,671,760 10,123,017,433 비유동부채 2,573,500,204 5,868,069,589 2,087,199,976 부채총계 92,691,796,475 59,870,741,349 12,210,217,409 Ⅰ. 자본금 3,623,291,100 3,575,567,400 3,430,567,400 Ⅱ. 연결자본잉여금 20,824,921,971 19,393,210,971 17,491,396,230 Ⅲ. 연결기타자본항목 (2,415,584,687) (2,955,466,208) (4,183,476,375) Ⅳ. 연결기타포괄손익누계액 (995,182,325) 306,602,786 653,769,378 Ⅴ. 연결이익잉여금 26,569,857,866 28,516,934,264 20,748,919,403 비지배지분 - - - 자본총계 47,607,303,925 48,836,849,213 38,141,176,036 구 분 제4기(2022.01.01~2022.12.31) 제3기(2021.01.01~2021.12.31) 제2기(2020.01~2020.12.31) 매출액 29,268,713,289 33,859,196,914 21,653,561,984 영업이익 9,124,945,624 10,292,152,960 5,350,053,659 당기순이익 (1,431,942,513) 8,092,226,091 2,120,741,942 지배기업의소유주지분 (2,733,727,624) 7,745,059,499 1,984,569,396 비지배지분 - - - 총포괄손익 (2,733,727,624) 7,745,059,499 1,984,569,396 지배기업의소유주지분 (1,431,942,513) 8,092,226,091 2,120,741,942 비지배지분 - - - ㆍ기본주당이익 (단위 : 원) (42) 242 71 ㆍ희석주당이익 (단위 : 원) (42) 232 68 연결에 포함된 회사수 4 2 2 나. 요약별도재무정보 (단위: 원) 구 분 제4기(2022년) 제3기(2021년) 제2 기(2020년) 유동자산 34,332,837,969 48,633,228,451 20,008,652,311 현금및현금성자산 13,279,643,092 22,959,406,901 13,293,524,649 기타유동금융자산 16,222,208,398 15,463,952,685 3,225,342,707 매출채권 2,397,483,243 9,029,665,705 2,896,553,457 기타유동자산 236,001,650 443,048,908 122,924,076 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 1,409,657,900 - - 당기법인세자산 334,920,547 - - 재고자산 405,681,367 737,154,252 470,307,422 리스채권 47,241,772 - - 비유동자산 61,829,106,337 37,219,414,348 20,635,404,155 기타비유동금융자산 1,079,723,268 1,314,284,927 993,519,928 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,100,000,000 100,000,000 100,000,000 종속기업투자 28,998,534,235 15,766,297,950 14,429,113,511 당기손익-공정가치측정금융자산 68,262,180 139,700,860 - 유형자산 344,874,905 386,645,262 97,478,720 무형자산 14,146,252,881 4,256,188,390 421,824,534 이연법인세자산 1,170,228,004 18,912,100 250,805,138 기타비유동자산 14,046,565,011 14,093,900,955 4,332,823,817 사용권자산 755,285,383 1,143,483,904 9,838,507 리스채권 119,380,470 - - 자산총계 96,161,944,306 85,852,642,799 40,644,056,466 유동부채 47,922,395,353 31,454,529,470 1,105,025,867 비유동부채 687,005,370 5,561,264,117 1,397,854,564 부채총계 48,609,400,723 37,015,793,587 2,502,880,431 Ⅰ. 자본금 3,623,291,100 3,575,567,400 3,430,567,400 Ⅱ. 자본잉여금 20,824,921,971 19,393,210,971 17,491,396,230 Ⅲ. 기타자본항목 (3,410,767,013) (2,955,466,208) (4,183,476,375) Ⅳ. 기타포괄손익누계액 - 306,602,785 653,769,377 Ⅴ. 이익잉여금 26,515,097,525 28,516,934,264 20,748,919,403 자본총계 47,552,543,583 48,836,849,212 38,141,176,035 종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 투자주식의 평가 방법 제4기(2022.01.01~2022.12.31) 제3기(2021.01.01~2021.12.31) 제2기(2020.01~2020.12.31) 매출액 10,125,806,533 15,948,551,467 8,221,432,870 영업이익 4,446,298,232 7,764,653,578 4,496,649,007 당기순이익 (1,486,702,854) 8,092,226,091 2,120,741,942 총포괄손익 (2,788,487,965) 7,745,059,499 1,984,569,395 ㆍ기본주당이익 (43) 242 71 ㆍ희석주당이익 (43) 232 68 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 4 기 2022.12.31 현재 제 3 기 2021.12.31 현재 제 2 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 자산 유동자산 65,997,546,273 54,950,665,932 27,436,050,026 현금및현금성자산 19,941,016,714 26,675,791,571 17,627,973,663 기타유동금융자산 16,412,003,534 15,556,990,218 3,411,852,150 매출채권 7,411,006,715 11,295,116,507 5,289,238,094 기타유동자산 1,507,586,104 680,064,284 420,134,856 당기손익-공정가치측정금융자산 1,409,657,900 당기법인세자산 334,920,547 재고자산 18,981,354,759 742,703,352 686,851,263 비유동자산 74,301,554,127 53,756,924,630 22,915,343,419 기타비유동금융자산 1,147,111,029 1,377,706,501 1,063,817,669 장기매출채권 4,075,843,909 4,830,280,261 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,100,000,000 100,000,000 100,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 81,262,180 139,700,860 유형자산 399,085,309 406,988,154 138,276,083 무형자산 43,361,249,314 23,946,300,892 16,184,745,349 이연법인세자산 1,601,309,747 102,172,275 99,603,924 기타비유동자산 21,217,308,660 21,610,750,664 5,114,249,236 사용권자산 1,318,383,979 1,243,025,023 214,651,158 자산총계 140,299,100,400 108,707,590,562 50,351,393,445 부채 유동부채 90,118,296,271 54,002,671,760 10,123,017,433 매입채무 2,465,662,651 3,354,618,964 2,283,780,370 기타유동금융부채 3,429,341,077 865,480,586 365,840,356 기타유동부채 14,170,815,639 2,242,933,428 2,688,447,642 당기법인세부채 1,607,685,813 2,426,395,122 1,163,292,827 단기차입금 28,463,600,000 15,453,600,000 3,162,780,000 전환사채 25,152,244,565 24,201,148,173 파생상품부채 9,405,190,900 4,794,167,121 유동성장기부채 238,371,254 283,357,210 314,844,206 유동성리스부채 433,298,454 380,971,156 144,032,032 교환사채 4,752,085,918 비유동부채 2,573,500,204 5,868,069,589 2,087,199,976 기타비유동금융부채 1,461,365 4,871,258 기타비유동부채 11,800,000 9,400,000 28,000,000 전환사채 1,369,854,564 교환사채 4,659,773,418 장기차입금 1,146,828,172 306,805,472 603,922,298 확정급여부채 507,759,050 리스부채 877,825,893 860,201,551 85,423,114 기타비유동충당부채 27,825,724 27,017,890 부채총계 92,691,796,475 59,870,741,349 12,210,217,409 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 47,607,303,925 48,836,849,213 38,141,176,036 자본금 3,623,291,100 3,575,567,400 3,430,567,400 자본잉여금 20,824,921,971 19,393,210,971 17,491,396,230 기타자본항목 (2,415,584,687) (2,955,466,208) (4,183,476,375) 기타포괄손익누계액 (995,182,325) 306,602,786 653,769,378 이익잉여금 26,569,857,866 28,516,934,264 20,748,919,403 비지배지분 자본총계 47,607,303,925 48,836,849,213 38,141,176,036 자본과부채총계 140,299,100,400 108,707,590,562 50,351,393,445 연결 포괄손익계산서 제 4 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 3 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 2 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 매출액 29,268,713,289 33,859,196,914 21,653,561,984 매출원가 13,444,776,057 17,785,514,212 11,334,652,953 매출총이익 15,823,937,232 16,073,682,702 10,318,909,031 판매비와관리비 6,698,991,608 5,781,529,742 4,968,855,372 영업이익 9,124,945,624 10,292,152,960 5,350,053,659 기타수익 356,194,338 634,029,966 21,803,873 기타비용 1,849,197,740 517,475,724 166,385,570 금융수익 1,546,223,013 2,034,786,823 211,852,303 금융비용 9,834,391,292 1,735,842,945 569,262,573 합병비용 1,564,051,373 법인세비용차감전순이익(손실) (656,226,057) 10,707,651,080 3,284,010,319 법인세비용(수익) 775,716,456 2,615,424,989 1,163,268,377 당기순이익(손실) (1,431,942,513) 8,092,226,091 2,120,741,942 기타포괄손익 (1,301,785,111) (347,166,592) (136,172,546) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 해외사업환산손익 (1,252,312,655) (347,166,592) (136,172,546) 보험수리적순익 (49,472,456) 총포괄이익(손실) (2,733,727,624) 7,745,059,499 1,984,569,396 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유지분 (1,431,942,513) 8,092,226,091 2,120,741,942 비지배지분 총 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유지분 (2,733,727,624) 7,745,059,499 1,984,569,396 비지배지분 주당이익 기본주당손익 (단위 : 원) (42) 242 71 희석주당손익 (단위 : 원) (42) 232 68 연결 자본변동표 제 4 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 3 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 2 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 292,800,000 11,119,473,072 (653,129,447) 789,941,924 18,934,777,461 30,483,863,010 30,483,863,010 당기순이익(손실) 2,120,741,942 2,120,741,942 2,120,741,942 해외산업환산손익 (136,172,546) (136,172,546) (136,172,546) 자기주식 소각 306,600,000 (306,600,000) 합병으로 인한 자본변동 3,137,767,400 6,371,923,158 (3,836,946,928) 5,672,743,630 5,672,743,630 자기주식 처분 자기주식 처분이익 전환권대가 주식선택권 연차배당 전환사채 보통주 전환 보험수리적손익 2020.12.31 (기말자본) 3,430,567,400 17,491,396,230 (4,183,476,375) 653,769,378 20,748,919,403 38,141,176,036 38,141,176,036 2021.01.01 (기초자본) 3,430,567,400 17,491,396,230 (4,183,476,375) 653,769,378 20,748,919,403 38,141,176,036 38,141,176,036 당기순이익(손실) 8,092,226,091 8,092,226,091 8,092,226,091 해외산업환산손익 (347,166,592) (347,166,592) (347,166,592) 자기주식 소각 합병으로 인한 자본변동 자기주식 처분 959,233,168 959,233,168 959,233,168 자기주식 처분이익 509,333,100 509,333,100 509,333,100 전환권대가 152,692,208 152,692,208 152,692,208 주식선택권 268,776,999 268,776,999 268,776,999 연차배당 (324,211,230) (324,211,230) (324,211,230) 전환사채 보통주 전환 145,000,000 1,239,789,433 1,384,789,433 1,384,789,433 보험수리적손익 2021.12.31 (기말자본) 3,575,567,400 19,393,210,971 (2,955,466,208) 306,602,786 28,516,934,264 48,836,849,213 48,836,849,213 2022.01.01 (기초자본) 3,575,567,400 19,393,210,971 (2,955,466,208) 306,602,786 28,516,934,264 48,836,849,213 48,836,849,213 당기순이익(손실) (1,431,942,513) (1,431,942,513) (1,431,942,513) 해외산업환산손익 (1,252,312,655) (1,252,312,655) (1,252,312,655) 자기주식 소각 합병으로 인한 자본변동 자기주식 처분 자기주식 처분이익 전환권대가 주식선택권 539,881,521 539,881,521 539,881,521 연차배당 (515,133,885) (515,133,885) (515,133,885) 전환사채 보통주 전환 47,723,700 1,431,711,000 1,479,434,700 1,479,434,700 보험수리적손익 (49,472,456) (49,472,456) (49,472,456) 2022.12.31 (기말자본) 3,623,291,100 20,824,921,971 (2,415,584,687) (995,182,325) 26,569,857,866 47,607,303,925 47,607,303,925 연결 현금흐름표 제 4 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 3 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 2 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 영업활동으로 인한 현금흐름 17,100,943,254 5,945,229,921 9,807,507,440 영업활동에서 창출된 현금흐름 21,013,484,231 7,360,503,555 11,158,093,110 이자수취 25,589,396 171,009,826 75,333,329 이자지급 (272,534,035) (83,924,439) (57,306,291) 법인세납부 (3,665,596,338) (1,502,359,021) (1,368,612,708) 투자활동으로 인한 현금흐름 (34,746,744,851) (44,656,516,083) (8,441,884,868) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 168,748,372 단기금융상품의 감소 1,050,000,000 5,357,119,906 단기대여금의 감소 42,721,750 26,407,957 차량운반구의 처분 106,142,439 8,363,636 비품의 처분 2,000,000 무형자산의 처분 65,200,000 12,253,016 장기대여금의 감소 110,000,000 141,000,000 장기금융상품의 감소 1,960,638,165 47,218,649 임차보증금의 감소 14,000,000 465,981,912 268,250,927 장기선급금의 감소 1,850,000,000 115,200,000 합병으로 인한 증가 281,823,085 기타보증금의 감소 2,172,454 단기금융상품의 증가 (2,497,722,095) (12,719,007,722) (3,278,661,910) 사업결합으로 인한 감소 (12,422,798,295) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (300,000,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (1,000,000,000) 단기대여금의 증가 (31,076,009) 장기금융상품의 증가 (9,172,080) (94,417,080) (188,062,080) 장기대여금의 증가 (150,000,000) (21,000,000) 시설장치의 취득 (47,850,000) (308,970,000) 차량운반구의 취득 (18,117,789) (57,320,720) (4,938,232) 비품의 취득 (10,718,836) (28,205,634) (12,797,699) 무형자산의 취득 (18,302,424) (10,456,524,083) (64,520,495) 프로젝트투자금의 증가 (250,000,000) (462,897,261) 임차보증금의 증가 (488,710,000) (371,971,000) (230,525,350) 기타보증금의 증가 (150,000,000) (131,000,000) 장기선급금의 증가 (21,168,274,158) (22,656,984,110) (10,289,843,008) 재무활동으로 인한 현금흐름 11,370,234,535 47,927,553,943 3,935,430,470 사채의 발행 36,398,050,645 차입금의 차입 14,200,640,000 12,497,400,000 4,530,787,000 배당금지급 (515,133,885) (324,211,230) 차입금의 상환 (1,463,353,770) (311,018,628) (356,440,329) 자기주식의 취득 (7,200) 리스부채의 상환 (401,917,810) (332,666,844) (238,909,001) 조건부차입금의 상환 (450,000,000) 현금및현금성자산의 증가(감소) (6,275,567,062) 9,216,267,781 5,301,053,042 기초현금및현금성자산 26,675,791,571 17,627,973,663 12,625,256,334 현금및현금성자산의 환율변동효과 (459,207,795) (168,449,873) (298,335,713) 기말현금및현금성자산 19,941,016,714 26,675,791,571 17,627,973,663 3. 연결재무제표 주석 제 4(당) 기 기말 : 2022년 12월 31일 현재 제 3(전) 기 기말 : 2021년 12월 31일 현재 주식회사 코퍼스코리아와 그 종속기업 1. 일반사항 주식회사 코퍼스코리아(이하 '회사' 또는 '지배기업')와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요지배기업은 콘텐츠 배급 및 영상물 편집기반으로 2005년 7월 12일 설립되어 국내의 콘텐츠 기업, 드라마/영화제작사 및 엔터테인먼트사와 해외기업을 연결하여 다양한 매체에 한국 문화 콘텐츠를 제공하고 있으며, 서울시 마포구 상암동에 본사를 두고 있습니다.지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 디비금융제7호기업인수목적 주식회사와 2020년 5월 29일 합병계약을 체결하였으며, 2020년 12월 10일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 디비금융제7호기업인수목적 주식회사가 지배기업을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 디비금융제7호기업인수목적 주식회사가 존속하고 지배기업은 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 디비금융제7호기업인수목적 주식회사와 흡수합병하는 형식으로 진행되었습니다. 디비금융제7호기업인수목적 주식회사는 합병 후 사명을 주식회사 코퍼스코리아로 변경하였습니다. 보고기간 종료일 현재 지배기업의 자본금은 3,623백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 오영섭 19,693,206 54.35% (주)코퍼스코리아 1,413,415 3.90% 오영환 1,285,000 3.55% 이재원 1,173,039 3.24% 경진아 1,143,558 3.16% 기타 11,524,693 31.81% 합계 36,232,911 100.00% 1.2 보고기간 종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 소재국 결산일 지분율(%) COPUS JAPAN Co., Ltd 일본 12월 31일 100.00 COPUS CONTENTS LAB Co., Ltd (*1) 일본 12월 31일 100.00 주식회사 김종학프로덕션(*2) 한국 12월 31일 100.00 (*1) COPUS JAPAN Co., Ltd의 종속회사로 당기 중 신규 설립하였습니다.(*2) 당기 중 신규 취득하였습니다.1.3 당기와 전기의 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순이익 COPUS JAPAN Co., Ltd 45,720,391,480 28,833,168,444 16,887,223,036 27,161,016,863 2,178,523,240 COPUS CONTENTS LAB Co., Ltd 494,841,443 - 494,841,443 - (5,755,140) 주식회사 김종학프로덕션 21,150,666,051 17,673,098,185 3,477,567,866 5,528,434,524 570,660,994 ② 전기 (단위: 원) 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순이익 COPUS JAPAN Co., Ltd 44,703,015,618 28,936,717,667 15,766,297,951 29,254,237,280 1,514,425,976 1.4 연결대상범위의 변동① 당기 중 신규로 연결재무제표의 작성대상회사에 포함된 종속기업의 현황 회사명 사유 COPUS CONTENTS LAB Co., Ltd 신규설립 주식회사 김종학프로덕션 지분취득 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니 다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (3) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2.5 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 2.6 금융상품(1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 기타금융상품 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. (3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가되도록 관련 부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (6) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 등 입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가에 따라 인식됩니다. 자본대가는 복합금융상품의 전체의 공정가치와 부채와의 공정가치 차이로 인식되며, 후속적으로 재측정되지 않습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.7 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 2.17 및 주석 4.1.2 참조). 2.8 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.9 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 시설장치 5 ~ 22년 정액법 차량운반구 5 ~ 6년 정액법 비품 4 ~ 6년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 무형자산영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. (2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 취득원가이며 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 상각방법과 내용연수을 적용하고 있습니다. 구분 상각방법 추정내용연수 소프트웨어 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 5년 상표권 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 5년 판권 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 1년 ~ 10년 회원권 상각대상 아님 비한정 (3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.11 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후 협의된 지급기한 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.12 리스 연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자로서의 연결회사 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. (1) 사용권자산 연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며, 주석 2.17 자산손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. (2) 리스부채 리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 연결회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다 (주석 36 참조). (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결회사는 차량운반구 및 건물의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 2.13 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.15 수익인식(1) 판권매출지적재산 사용권을 제공하는 라이선스의 경우 고객에게 수행의무의 이행을 완료하는시점인 서비스 개시일에 최소보장수익금액을 일시에 수익으로 인식하고, 후속적 판매대가는 그 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식합니다. (2) 상품매출 연결회사는 라쿠텐 등 이커머스업체를 통하여 화장품등을 판매하고 있으며, 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 인도한 후 이커머스업체로부터 매출이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (3) 제작매출제작매출은 라이선스의 성격을 사용권으로 판단하여 해당하는 컨텐츠 제공에 대해서고객에게 이전하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 최소보장수익을 초과하여 수령받는 수익에 대해서는 수령을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.16 종업원급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 유급휴가, 상여금 등을 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식합니다. (2) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식합니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (4) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기근속급여입니다.2.17 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 매 보고기간말마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 2.18 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. (1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. (2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 2.19 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.20 전기 연결포괄손익계산서 재분류연결회사는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 연결재무제표의 연결포괄손익계산서를 기능별로 재분류 하였습니다. 이러한 재분류가 전기에 보고된 순자산금액이나 전기의 순이익에 미치는 영향은 없습니다.2.21 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2023년 3월 15일자로 이사회에서 승인되었습니다. 2023년 3월 31일 주주총회에서 최종적으로 확정되기 전에 일부 수정될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. (1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 법인세 효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 32 참조). (2) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 무형자산으로 분류된 판권을 포함한 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 수출거래 등 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 일본엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.연결회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때발생하고 있습니다. 연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 화폐성 자산ㆍ부채의 환율변동이 당기순이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 JPY 98,276,976 (98,276,976) 179,761,893 (179,761,893) USD 309,188,407 (309,188,407) 18,455,460 (18,455,460) CNY - - 47 (47) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. 화폐성 자산 부채의 주요 통화별 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 JPY USD JPY USD CNH 금융자산 현금및현금성자산 8,004,436,445 3,091,884,069 6,148,195,608 184,554,600 473 단기금융상품 15,727,470,000 - 15,453,600,000 - - 매출채권 2,350,145,778 - 6,073,200,585 - - 미수금 26,163,608 - 8,569,320 - - 금융부채 매입채무 (4,815,808,429) - (9,427,819,549) - - 미지급금 (292,857,644) - (414,364,352) - - 단기차입금 (19,063,600,000) - (15,453,600,000) - - 유동성장기부채 (238,371,254) - (283,357,210) - - 장기차입금 (714,808,746) - (306,805,472) - - 순 화폐성자산(부채) 982,769,758 3,091,884,069 1,797,618,930 184,554,600 473 (2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 연결회사의 당기손익 및 자본이 변동될 위험을 뜻하며, 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금이 존재하여 이자율 상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결회사의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 손익 자본 손익 자본 100bp 상승시 (296,022,400) (296,022,400) (162,183,342) (162,183,342) 100bp 하락시 296,022,400 296,022,400 162,183,342 162,183,342 4.1.2 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 연결회사의 신용위험 최대노출정도는 장부금액이며, 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 당기말 및 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 19,941,016,714 26,675,791,571 매출채권 7,411,006,715 11,295,116,507 장기매출채권 4,075,843,909 4,830,280,261 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,100,000,000 100,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 81,262,180 139,700,860 기타금융자산(유동) 16,412,003,534 15,556,990,218 기타금융자산(비유동) 1,147,111,029 1,377,706,501 합계 50,168,244,081 59,975,585,918 4.1.3 유동성 위험 연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:원) 구분 3개월미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년초과 합계 매입채무 2,465,662,651 - - - 2,465,662,651 기타의유동금융부채 3,416,291,734 13,049,343 - - 3,429,341,077 기타비유동금융부채 - - 1,461,365 - 1,461,365 전환사채(*1,2) 28,700,000,000 - - - 28,700,000,000 교환사채(*1,3) - 4,798,538,832 - - 4,798,538,832 차입금 558,356,323 28,531,328,668 245,836,636 914,544,964 30,250,066,591 리스부채(*1) 131,178,016 305,358,011 417,187,687 512,651,117 1,366,374,831 합계 35,271,488,724 33,648,274,854 664,485,688 1,427,196,081 71,011,445,347 (*1) 할인하지 아니한 현금흐름입니다. (*2) 전환사채의 계약상 만기는 2024넌 8월 25일 이나, 전환권 행사가 2022년 8월 25일부터 가능하므로 해당 부채의 만기는 3개월 미만으로 분류 하였습니다.(*3) 교환사채의 계약상 만기는 2024넌 5월 30일 이나, 조기상환청구가 2023년 6월 30일부터 가능하므로 해당 부채의 만기는 3개월에서 1년이하로 분류 하였습니다.② 전기말 (단위:원) 구분 3개월미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년초과 합계 매입채무 3,354,618,964 - - - 3,354,618,964 기타유동금융부채 863,010,840 2,469,746 - - 865,480,586 기타비유동금융부채 - - 3,409,893 1,461,365 4,871,258 전환사채(*1,2) - 30,000,000,000 - - 30,000,000,000 교환사채(*1) - - - 4,798,538,832 4,798,538,832 차입금 99,435,409 15,711,933,575 285,543,554 23,497,652 16,120,410,190 리스부채(*1) 112,091,275 269,481,631 268,565,016 668,490,030 1,318,627,952 합계 4,429,156,488 45,983,884,952 557,518,463 5,491,987,879 56,462,547,782 (*1) 할인하지 아니한 현금흐름입니다.(*2) 전환사채의 계약상 만기는 2024넌 8월 25일이나, 전환권 행사가 2022년 8월 25일부터 가능하므로 해당 부채의 만기는 3개월에서 1년 이하로 분류 하였습니다. 4.1.4 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 연결회사가 관리하고 있는 자본은 연결재무상태표상 자본총계와 동일하며, 연결회사의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 연결회사는 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있으며, 배당정책의 변경, 유상증자 또는 부채 상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 연결회사는 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 부채총계(A) 92,691,796,475 59,870,741,349 자본총계(B) 47,607,303,925 48,836,849,213 부채비율(A/B)) 194.70% 122.59% 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 연결회사 금융상품의 종류별 장부금액은 원가로 측정되는 금융상품을 제외하고는 공정가치의 합리적 근사치입니다. 5.2 금융상품 공정가치 서열 체계 (1) 연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1 에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품 - - 1,100,000,000 1,100,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 지분상품 - - 13,000,000 13,000,000 파생상품자산 - 1,409,657,900 - 1,409,657,900 장기금융상품(보험) - - 68,262,180 68,262,180 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 - 9,405,190,900 - 9,405,190,900 ② 전기말 (단위: 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품 - - 100,000,000 100,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 지분상품 - - 139,700,860 139,700,860 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 - 4,794,167,121 - 4,794,167,121 (2) 가치평가기법 및 투입변수(가) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 Level 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 1,409,657,900 - 2 이항모형 할인율, 변동성 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 9,405,190,900 4,794,167,121 2 이항모형 할인율, 변동성 (나) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 Level 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품 1,100,000,000 100,000,000 3 (*1) - 당기손익-공정가치측정금융자산 지분상품 13,000,000 139,700,860 3 (*1) - 장기금융상품(보험) 68,262,180 - 3 해지환급금 납입보험료, 할인율 등 (*1) 금융감독원 비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인(2020-01-22)에 따라 원가로 측정하였습니다. 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 보고기간 종료일 현재 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 내역이 없습니다. 6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 원) 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 1,490,920,080 139,700,860 지분상품 13,000,000 139,700,860 장기금융상품(보험) 68,262,180 - 파생상품자산 1,409,657,900 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,100,000,000 100,000,000 지분상품 1,100,000,000 100,000,000 상각후원가 금융자산 48,986,981,901 59,735,885,058 매출채권 7,411,006,715 11,295,116,507 장기매출채권 4,075,843,909 4,830,280,261 기타유동금융자산 16,412,003,534 15,556,990,218 기타비유동금융자산 1,147,111,029 1,377,706,501 현금및현금성자산 19,941,016,714 26,675,791,571 합계 51,577,901,981 59,975,585,918 (단위: 원) 부채 당기말 전기말 상각후원가 66,960,719,349 50,370,827,788 매입채무 2,465,662,651 3,354,618,964 기타유동금융부채 3,429,341,077 865,480,586 기타비유동금융부채 1,461,365 4,871,258 단기차입금 28,463,600,000 15,453,600,000 유동성장기부채 238,371,254 283,357,210 장기차입금 1,146,828,172 306,805,472 교환사채(유동) 4,752,085,918 - 교환사채(비유동) - 4,659,773,418 전환사채 25,152,244,565 24,201,148,173 유동성리스부채 433,298,454 380,971,156 비유동성리스부채 877,825,893 860,201,551 당기손익-공정가치측정금융부채 9,405,190,900 4,794,167,121 파생상품부채 9,405,190,900 4,794,167,121 합계 76,365,910,249 55,164,994,909 6.2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 1,456,977,975 (160,299,140) 파생상품평가이익 1,429,013,600 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 29,046,512 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (1,082,137) (160,299,140) 상각후원가 금융자산 (2,279,335,470) (494,557,976) 이자수익 41,356,299 175,937,828 환손익 (2,223,700,540) (585,797,279) 기타의대손상각비 (96,991,229) (84,698,525) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 (4,978,717,733) 1,682,398,617 파생상품평가손익 (4,919,386,379) 1,682,398,617 파생상품거래손익 (59,331,354) - 상각후원가 금융부채 (2,584,084,280) (831,683,183) 이자비용 (2,608,369,850) (884,979,801) 환손익 24,285,570 53,296,618 합계 (8,385,159,508) 195,858,318 7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 보통예금 19,941,016,714 26,675,791,571 (2) 보고기간 종료일 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 정기예금 15,727,470,000 15,453,600,000 (3) 보고기간 종료일 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 거래처 당기말 전기말 제한내용 단기금융상품 하나은행 14,297,700,000 15,453,600,000 질권설정 하나은행 1,429,770,000 - 질권설정 (*1) 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다. 8. 매출채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동항목 매출채권 7,411,006,715 11,295,116,507 손실충당금 - - 합계 7,411,006,715 11,295,116,507 비유동항목 장기매출채권 4,075,843,909 4,830,280,261 손실충당금 - - 합계 4,075,843,909 4,830,280,261 (2) 보고기간 종료일 현재 연체되거나 손상된 매출채권은 없습니다. (3) 매출채권은 정상적인 영업과정에서 제공된 재화와 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 9. 기타금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동항목 단기금융상품 15,727,470,000 15,453,600,000 단기대여금 305,039,493 167,573,687 대손충당금(단기대여금) (155,039,493) (83,786,844) 미수금 338,533,534 1,635,420 미수수익 16,487,107 17,967,955 대손충당금(미수수익) (16,487,107) - 보증금 196,000,000 - 합계 16,412,003,534 15,556,990,218 비유동항목 보증금 1,147,111,029 727,706,501 장기대여금 - 150,000,000 프로젝트투자금 - 500,000,000 합계 1,147,111,029 1,377,706,501 (2) 당기 중 단기대여금 관련 대손충당금 155,039천원(전기 83,787천원)은 채권 회수 불확실성으로 인하여 인식하였습니다.(3) 당기 중 미수수익 관련 대손충당금 16,487천원은 채권 회수 불확실성으로 인하여 인식하였습니다. 10. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동항목 선급금 1,110,391,587 21,238,076 선급비용 281,076,067 328,979,458 미수금(부가세환급금) 116,118,450 329,846,750 합계 1,507,586,104 680,064,284 비유동항목 장기선급금 20,551,081,712 21,228,586,089 장기선급비용 266,226,948 321,992,338 저축성보험 - 60,172,237 프로젝트투자금 400,000,000 - 합계 21,217,308,660 21,610,750,664 11. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 상품 3,935,165 5,549,100 재공품 18,977,419,594 - 제품 - 737,154,252 합계 18,981,354,759 742,703,352 (2) 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 755,250천원(전기 : 4,483,775천원)입니다. 12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 투자처 지분율 당기말 전기말 ㈜아이윌미디어 2.33% 100,000,000 100,000,000 (주)스튜디오요신 11.11% 1,000,000,000 - 합계 1,100,000,000 100,000,000 (2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동항목 파생상품자산 1,409,657,900 - 비유동항목 지분상품 13,000,000 139,700,860 장기금융상품(보험) 68,262,180 - 합계 81,262,180 139,700,860 (3) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 투자처 지분율 당기말 전기말 케이앤 디지털미디어콘텐츠 1호 3.85% - 139,700,860 콘텐츠공제조합 1.11% 13,000,000 - 합계 13,000,000 139,700,860 13. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 차량운반구 151,940,285 (90,073,378) 61,866,907 비품 210,831,220 (158,959,289) 51,871,931 시설장치 385,728,329 (100,381,858) 285,346,471 합계 748,499,834 (349,414,525) 399,085,309 ② 전기말 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 차량운반구 67,320,720 (8,976,096) 58,344,624 비품 329,810,347 (280,757,041) 49,053,306 시설장치 331,374,114 (31,783,890) 299,590,224 합계 728,505,181 (321,517,027) 406,988,154 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 기초금액 취득및대체 처분 감가상각 연결범위의 변동 환율변동 효과 기말금액 차량운반구 58,344,624 18,117,789 - (14,596,506) 1,000 - 61,866,907 비품 49,053,306 10,718,836 (177) (20,892,078) 13,700,354 (708,310) 51,871,931 시설장치 299,590,224 47,850,000 - (69,329,439) 8,043,667 (807,981) 285,346,471 합계 406,988,154 76,686,625 (177) (104,818,023) 21,745,021 (1,516,291) 399,085,309 ② 전기 (단위: 원) 구분 기초금액 취득및대체 처분 감가상각 연결범위의변동 환율변동 효과 기말금액 차량운반구 77,001,506 67,320,720 (51,394,512) (34,439,606) - (143,484) 58,344,624 비품 40,556,519 28,205,634 (1,918,368) (17,537,792) - (252,687) 49,053,306 시설장치 20,718,058 308,970,000 (5,147,377) (24,629,561) - (320,896) 299,590,224 합계 138,276,083 404,496,354 (58,460,257) (76,606,959) - (717,067) 406,988,154 14. 무형자산 (1) 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 기초금액 취득및대체 처분 상각(*1) 손상차손 연결범위의 변동 환율변동효과 기말금액 회원권 191,100,000 - - (8,250,000) - - - 182,850,000 소프트웨어 28,845,443 11,320,000 (4,000) (16,276,562) - 9,508,662 (231,791) 33,161,752 판권 23,726,355,449 19,781,355,551 - (7,771,401,954) - - (1,535,097,814) 34,201,211,232 상표권(*2) - 6,982,424 - (60,600) (990,000,000) 991,248,440 (214,846) 7,955,418 영업권 - - - - 7,678,328,884 - 7,678,328,884 고객관계무형자산 - - - (114,340,184) - 1,372,082,212 - 1,257,742,028 합계 23,946,300,892 19,799,657,975 (4,000) (7,910,329,300) (990,000,000) 10,051,168,198 (1,535,544,451) 43,361,249,314 (*1) 손실이 예상되는 판권에 대해 손실예상금액 1,247,331천원이 포함되어 있습니다.(*2) 비한정내용연수를 가진 무형자산으로서 브랜드가치 성격을 가진 방송사업부문 상표권 990,000천원이 포함되어 있으나 당기 손상처리 되었습니다. ② 전기 (단위: 원) 구분 기초금액 취득및대체 처분 상각(*1) 손상차손 연결범위의 변동 환율변동 효과 기말금액 회원권 224,530,000 33,000,000 (66,430,000) - - - - 191,100,000 소프트웨어 41,241,825 2,014,000 - (14,279,546) - - (130,836) 28,845,443 판권 15,918,787,524 14,818,391,805 - (6,605,176,828) - - (405,647,052) 23,726,355,449 상표권 186,000 - (114,000) (72,000) - - - - 합계 16,184,745,349 14,853,405,805 (66,544,000) (6,619,528,374) - - (405,777,888) 23,946,300,892 (*1) 손실이 예상되는 판권에 대해 손실예상금액 1,636,269천원이 포함되어 있습니다. 15. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 내역 연 이자율(%)(당기말) 만기일 당기말 전기말 우리은행(*1) 운영자금 5.17% 2023-07-12 3,500,000,000 - 우리은행(*1) 운영자금 5.15% 2023-07-21 1,000,000,000 - 하나은행(*1,*2) 운영자금 4.82% 2023-07-29 2,250,000,000 - 하나은행(*1) 운영자금 4.59% 2023-07-29 1,300,000,000 - 캘비던글로벌엠앤에이펀드제일호 사모투자합자회사 운영자금 4.60% - 900,000,000 - KEB Hana BANK(*2) 운영자금 0.71% 2023-06-15 5,719,080,000 6,181,440,000 KEB Hana BANK(*2) 운영자금 0.71% 2023-08-03 2,859,540,000 3,090,720,000 KEB Hana BANK(*2) 운영자금 0.71% 2023-09-15 5,719,080,000 6,181,440,000 KEB Hana BANK 운영자금 2.06% 2023-11-28 1,906,360,000 - Sumitomo Mitsui Banking Corporation 운영자금 1.80% 2023-03-23 2,859,540,000 - ㈜이에스에이 드라마제작투자금 - - 450,000,000 - 합 계 28,463,600,000 15,453,600,000 ㈜제이앤에이치미디어 "내인생의스페셜" 투자금 잔액 - - 14,917,698 - ㈜덴츠 "넌어느별에서왔니" 투자금 잔액 - - 317,101,728 - ㈜락이앤티 "인순이는예쁘다" 투자금 잔액 - - 100,000,000 - Sumitomo Mitsui Banking Corporation(*3) 운영자금 1.23% 2026-12-28 953,180,000 590,162,682 차감 : 유동성 대체 (238,371,254) (283,357,210) 차감 계 1,146,828,172 306,805,472 (*1) 동 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(주석 35 참조)(*2) 동 차입금과 관련하여 연결회사의 단기금융상품(정기예금)이 담보로 제공되어 있습니다. (*3) 동 차입금과 관련하여 동경신용보증협회로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 연결회사의 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조). (2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 상환연도 금액 2023년 238,371,254 2024년 238,371,254 2025년 238,371,254 2026년 238,066,238 합계 953,180,000 (*1) 만기일이 특정되지 아니한 장기차입금은 제외되었습니다. 16. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동항목 미지급금 3,429,341,077 865,480,586 비유동항목 장기미지급금 1,461,365 4,871,258 17. 사채 (1) 제3회 무보증 사모 전환사채① 보고기간 종료일 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 명칭 구분 당기말 전기말 제3회 무보증 사모 전환사채 액면금액 28,700,000,000 30,000,000,000 전환권조정 (3,547,755,435) (5,798,851,827) 합계 25,152,244,565 24,201,148,173 ② 연결회사가 발행한 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 전환사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채 전환사채의 액면금액 30,000,000,000원 발행일 2021년 08월 25일 만기일 2024년 08월 25일 표면이자율 0% 만기이자율 0% 조기상환권 조기상환 수익율 0% 행사가능기간 본 사채의 발행일로부터 1 년 6 개월이 되는 날 (2023 년 02 월 25 일) 및 이후 매 3 개월에 해당되는 날 전환권 행사가능기간 주식회사 코퍼스코리아 기명식 보통주식 전환가액 2,724원 전환가격조정 본 사채 발행일로부터 매 3 개월이 경과한 날을 전 환가액 조정일로 하여, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1 개월 가중산술평균주가, 1 주일 가중산술평균주가 및 최근 일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직 전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 함. 단, 새로운 전환가액 은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격의 80% 이상이어야됨) 행사가능기간 본 사채의 발행일로부터 1 년이 경과한 날(2022 년 08 월 25 일)로부터 본 사채의 상환기일 전 1 월이 되는 날(2024 년 07 월 25 일)까지 조기상환일 조기상환율 2023-02-25 100.00% 2023-05-25 100.00% 2023-08-25 100.00% 2023-11-25 100.00% 2024-02-25 100.00% 매도청구권 행사가능기간 본 사채의 발행일로부터 12 개월이 되는 날(2022 년 08 월 25 일)로부터, 1 년 6 개월이 경과한 날 (2023 년 02 월 25 일) 행사가능제한 보유중인 사채 발행가액의 35% 매매가액 연 0.5%(연단리)의 이율을 적용한 금액 매매금액=매도청구권 행사금액(전자등록금액) X (1 + 0.005*n/365) ③ 당기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 발생 전환 평가손익(*1) 당기말 매도청구권(콜옵션) - - (19,355,700) 1,429,013,600 1,409,657,900 (*1) 연결회사는 금융감독원이 2022년 5월 4일 배포한 '전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침'에 따라 매도청구권(콜옵션)을 별도 파생상품 자산으로 구분하여 전진적으로 회계처리하였습니다. 또한 과거 오류 금액을 산정하기 어려워 누적효과를 당기손익에 반영하였습니다. ④ 보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전환권등 9,405,190,900 4,794,167,121 ⑤ 당기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 발생 전환 평가손익 당기말 전환권등 4,794,167,121 - (308,362,600) 4,919,386,379 9,405,190,900 (2) 제2회 무보증 사모 교환사채① 보고기간 종료일 현재 연결회사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 명칭 구분 당기말 전기말 제2회 무보증 사모 교환사채 액면금액 4,798,538,832 4,798,538,832 전환권조정 (46,452,914) (138,765,414) 합계 4,752,085,918 4,659,773,418 ② 연결회사가 발행한 교환사채의 발행내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 교환사채 교환시 발행할 주식의 종류 주식회사 코퍼스코리아 기명식 보통주식 최초 발행금액 6,398,051천원 잔여 발행금액 4,798,539천원 발행일 2021년 06월 30일 만기일 2024년 06월 30일 표면이자율 0% 만기보장수익율 0% 교환청구기간 2021년 7월 30일 부터 2024년 5월 30일 교환가격 교환대상주식 1주당 3,395원 발행시 교환주식수 1,884,551주 잔여 교환주식수 1,413,415주 교환권 미행사 사채 상환방법 만기일에 사채 액면가액의 100% 상환 교환가액 조정에 관한 사항 가. 소유권자가 교환 청구를 하기 전에 “발행회사”가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 교환가격을 조정한다. 본 목에 따른 교환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 교환권이 행사되어 전액 주식으로 교환되었더라면 “본 사채”의 “사채권자”가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 교환가액을 조정한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 교환가격을 조정한다. 옵션에 관한 사항 사채권자 조기상환 청구권(Put Option)“본 사채”의 “사채권자”는 “본 사채”의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 06월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 그 전자등록금액에 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 18. 퇴직급여연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.(1) 순확정급여부채의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 552,001,159 - 사외적립자산의 공정가치 (44,242,109) - 재무상태표상 순확정급여부채 507,759,050 - (2) 확정급여채무의 변동 내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 - - 당기근무원가 477,273,921 - 이자비용 9,135,908 - 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 44,532,072 - - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 - - 제도에서의 지급액 (284,957,613) - 사업결합으로 인수한 부채 306,016,871 - 보고기간말 금액 552,001,159 - (3) 사외적립자산의 변동내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 - - 이자수익 7,003,633 - 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (4,940,384) - 기여금 납부액 91,801,393 - 퇴직급여의 지급 (284,900,404) 사업결합으로 인수한 자산 235,277,871 - 보고기간말 금액 44,242,109 - (4) 사외적립자산의 구성내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 금액 구성비(%) 금액 구성비(%) 투자펀드 44,242,109 100% - - (5) 주요 보험수리적 가정 구 분 당기 전기 할인율 1.39% ~ 5.29% - 임금상승률 2% ~ 5% - (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 (단위: 원) 구 분 1% 증가 1% 감소 할인율 40,142,058 84,675,915 임금상승률 73,414,094 49,487,248 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 1년 미만 1~3년 미만 3~5년 미만 5~7년 미만 7년~10년 미만 10년 초과 합 계 당기말 확정급채무 328,591,857 - 165,053 13,379,629 97,096,199 112,768,421 552,001,159 19. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동항목 예수금 453,611,929 529,530,854 미지급비용 298,371,389 236,947,580 부가세예수금 380,131,997 179,442,052 선수금 12,955,604,236 1,274,695,347 선수수익 83,096,088 22,317,595 합계 14,170,815,639 2,242,933,428 비유동항목 장기미지급비용 11,800,000 9,400,000 20. 충당부채 (1) 보고기간 종료일 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 비유동항목 복구충당부채 27,825,724 27,017,890 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구분 기초금액 증가 상각 기말금액 복구충당부채 27,017,890 - 807,834 27,825,724 ② 전기 (단위: 원) 구분 기초금액 증가 상각 기말금액 복구충당부채 - 26,753,857 264,033 27,017,890 21. 자본금 및 연결자본잉여금 (1) 자본금1) 당기말 현재 지배기업이 발행할 총 수권주식수는 500,000,000주이고, 1주당 금액은 100원입니다. 당기말 현재 지배기업이 발행한 총 발행주식수는 36,232,911주입니다. 2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구분 자본금 주식발행초과금 기초 3,430,567,400 14,701,211,107 전환사채 보통주 전환 145,000,000 2,403,961,693 기말 3,575,567,400 17,105,172,800 기초 3,575,567,400 17,105,172,800 전환사채 보통주 전환 47,723,700 1,431,711,000 기말 3,623,291,100 18,536,883,800 (2) 연결자본잉여금1) 보고기간 종료일 현재 연결자본잉여금의 내용은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 18,536,883,800 17,105,172,800 자기주식처분이익 1,968,509,926 1,968,509,926 기타자본잉여금 319,528,245 319,528,245 합계 20,824,921,971 19,393,210,971 2) 당기 및 전기 중 연결자본잉여금의 변동내용은 아래와 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 17,105,172,800 1,431,711,000 - 18,536,883,800 자기주식처분이익 1,968,509,926 - - 1,968,509,926 기타자본잉여금 319,528,245 - - 319,528,245 합계 19,393,210,971 1,431,711,000 - 20,824,921,971 ② 전기 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 14,701,211,107 2,403,961,693 - 17,105,172,800 자기주식처분이익 1,474,590,000 493,919,926 - 1,968,509,926 기타자본잉여금 1,315,595,123 152,692,208 (1,148,759,086) 319,528,245 합계 17,491,396,230 3,050,573,827 (1,148,759,086) 19,393,210,971 22. 연결기타자본 (1) 보고기간 종료일 현재 연결기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (2,877,713,760) (2,877,713,760) 주식선택권 808,658,520 268,776,999 기타 (346,529,447) (346,529,447) 합계 (2,415,584,687) (2,955,466,208) (2) 자기주식당기와 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 1,413,415 2,877,713,760 1,884,551 3,836,946,928 취득 - - - - 처분 - - (471,136) (959,233,168) 소각 - - - - 기말 1,413,415 2,877,713,760 1,413,415 2,877,713,760 23. 주식기준보상(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구분 1-1차 1-2차 2차 부여일 2021-03-31 2021-03-31 2022-03-31 부여수량 1,750,000 675,000 525,000 행사가격 2,447 2,447 2,994 행사시작일 2023-03-31 2024-03-31 2025-03-31 행사종료일 2028-03-30 2028-03-30 2029-03-30 가득조건 용역제공 2년 용역제공 3년 용역제공 3년 결제방식 주식결제형 주식결제형 주식결제형 (2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 당기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 2,300,000 2,447 - - 부여 525,000 2,994 2,425,000 2,447 상실 - - (125,000) 2,447 행사 - - - - 기말 2,825,000 2,549 2,300,000 2,447 (3) 지배기업은 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1-1차 1-2차 2차 기초자산주가 2,490 2,490 3,240 행사가격 2,447 2,447 2,994 기대주가변동성(*1) 10.59% 10.59% 40.94% 무위험이자율(*2) 1.56% 1.61% 2.87% 옵션1주당 공정가치 334.26 359.41 1,382.95 (*1) 기대주가변동성은 지배기업의 부여일 직전 180일 기간의 역사적 변동성을 적용하였습니다.(*2) 무위험이자율은 Bootstrapping 방법을 적용하여 산출하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 발생한 주식선택권과 관련한 주식보상비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 539,881,521 268,777,003 24. 연결기타포괄손익누계액보고기간 종료일 현재 연결기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 해외사업환산손익 (945,709,869) 306,602,786 보험수리적손익 (49,472,456) - 합계 (995,182,325) 306,602,786 25. 연결이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 연결이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 225,934,500 174,421,100 미처분이익잉여금 26,343,923,366 28,342,513,164 합계 26,569,857,866 28,516,934,264 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 배당금연결회사의 당기 및 전기의 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.1) 배당금 산정내역 (단위: 원,주) 구분 당기 전기 발행주식수 36,232,911주 35,755,674주 자기주식수 1,413,415주 1,413,415주 배당주식수 34,819,496주 34,342,259주 주당배당금 10원 15원 배당금 348,194,960 515,133,885 2) 배당성향 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 배당금총액 348,194,960 515,133,885 연결당기순이익(손실) (1,431,942,513) 8,092,226,091 배당성향 (주1) 6.37% (주1) 당기 중 당기순손실을 기록함에 따라 기재를 생략합니다. 26. 주당이익 (1) 기본주당이익 (가) 기본주당이익은 연결회사의 보통주연결당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주연결당기순이익(손실) (1,431,942,513) 8,092,226,091 가중평균유통보통주식수 34,372,331 33,401,007 기본주당이익(손실) (42) 242 (나) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 발행보통주식수(자기주식제외) 34,342,259 32,421,123 교환사채 자기주식교부 - 137,692 전환사채 보통주 전환 30,072 842,192 가중평균유통보통주식수 34,372,331 33,401,007 (2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권, 전환사채와 교환사채가 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 전환사채와 교환사채는 당기 중 반희석효과로 희석주당이익 계산 시 제외되었습니다.(가) 희석주당이익은 연결회사의 희석보통주연결당기순이익을 희석가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주연결당기순이익(손실) (1,431,942,513) 8,092,226,091 전환사채의 세후이자비용 - 7,866,733 교환사채의 세후이자비용 - 40,828,566 희석보통주연결당기순이익(손실) (1,431,942,513) 8,140,921,390 희석가중평균유통보통주식수 34,487,182 35,031,799 희석주당이익(손실) (42) 232 (나) 희석주당이익 계산에 사용된 희석가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 34,372,331 33,401,007 희석성잠재적보통주 : 교환사채의 효과 - 812,328 전환사채의 효과 - 607,808 주식선택권의 효과 114,851 210,656 희석가중평균유통보통주식수 34,487,182 35,031,799 27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당기와 전기 중 연결회사가 수익으로 인식한 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 판권매출 27,269,419,959 28,953,304,118 상품매출 - 2,112,603,234 제작매출 1,977,026,168 2,687,752,443 기타매출 22,267,162 105,537,119 합계 29,268,713,289 33,859,196,914 (1) 연결회사의 수익은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.(2) 판권매출은 고객에게 수행의무의 이행을 완료하는 시점인 서비스 개시일에 최소보장수익금액을 일시에 수익으로 인식하고, 후속적 판매대가는 그 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식합니다.(3) 상품매출은 한 시점에 재화를 이전함으로서 수익을 창출합니다.(4) 제작매출은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행할 때 일시에 수익을 인식합니다. 28. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 2,539,821,861 2,617,173,758 퇴직급여 592,948,171 141,294,437 복리후생비 269,585,491 221,105,915 여비교통비 64,708,153 37,730,559 접대비 303,266,781 188,473,636 통신비 26,288,212 28,917,332 전력비 630,220 - 세금과공과 436,441,721 148,813,764 감가상각비 및 사용권자산상각비 511,126,598 329,297,268 지급임차료 10,246,309 69,623,224 수선비 253,000 447,824 보험료 30,743,480 31,734,819 차량유지비 24,574,396 29,873,493 운반비 1,052,450 77,430,015 교육훈련비 19,951,120 620,000 도서인쇄비 4,618,795 4,662,830 회의비 2,704,873 1,170,673 사무용품비 286,150 1,841,813 소모품비 53,864,733 75,493,513 수도광열비 7,010,452 7,580,683 지급수수료 640,534,863 872,791,222 광고선전비 477,755,152 585,467,971 건물관리비 1,769,760 26,856,444 무형자산상각비 138,927,346 14,351,546 주식보상비용 539,881,521 268,777,003 합계 6,698,991,608 5,781,529,742 29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 상품매입액 - 1,796,079,237 재고자산의 변동 737,154,252 2,687,695,563 급여 3,429,859,831 3,353,424,106 감가상각비 및 사용권자산 상각비 511,126,598 329,297,268 무형자산상각비 7,910,329,300 6,619,528,373 지급수수료 4,755,337,422 6,677,679,272 주식보상비용 539,881,521 268,777,003 외주가공비 126,083,115 296,718,624 복리후생비 300,008,060 221,105,915 광고선전비 477,755,152 585,467,971 기타비용 1,356,232,414 731,270,622 합계 20,143,767,665 23,567,043,954 30. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기타수익 유형자산처분이익 - 58,948,093 무형자산처분이익 - 86,000 투자자산처분이익 - 440,311,595 채무면제이익 345,540,010 - 잡이익 10,654,328 134,684,278 합계 356,194,338 634,029,966 기타비용 기부금 15,000,000 - 기타의대손상각비 811,991,229 104,698,525 무형자산처분손실 - 1,430,000 무형자산손상차손 990,000,000 400,000,000 유형자산폐기손실 177 3,326,850 유형자산처분손실 - 5,939,061 잡손실 32,202,334 2,081,288 무형자산폐기손실 4,000 - 합계 1,849,197,740 517,475,724 31. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 41,356,299 175,937,828 외화환산이익 22,520,992 6,059,768 외환차익 24,285,610 170,390,610 파생상품평가이익 1,429,013,600 1,682,398,617 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 29,046,512 - 합계 1,546,223,013 2,034,786,823 금융비용 이자비용 2,608,369,849 866,592,766 외화환산손실 1,331,459,369 580,725,009 외환차손 914,762,204 128,226,030 파생상품평가손실 4,919,386,379 파생상품거래손실 59,331,354 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,082,137 160,299,140 합계 9,834,391,292 1,735,842,945 32. 당기법인세 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세부담액 2,613,203,719 2,781,406,822 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,800,995,559) (2,568,351) 전기법인세추납액 (8,979,208) - 자본에 직접반영된 법인세 - (164,513,751) 환율변동효과 (27,512,496) 1,100,269 법인세비용 775,716,456 2,615,424,989 (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (656,226,057) 10,707,651,080 적용세율에 따른 법인세 122,369,733 2,333,683,238 조정사항: 비공제비용 (71,756,624) 116,802,546 세액공제 (215,199,629) (100,000,000) 전기법인세추납액 (8,979,208) - 주식선택권 968,187 (47,037,375) 미인식이연법인세 233,842,478 - 기타 714,471,519 311,976,580 법인세비용 775,716,456 2,615,424,989 평균유효세율(*1) - 24.43% (*1) 당기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 자본반영 당기손익반영 기말 기초 자본반영 당기손익반영 기말 매도가능증권 210,299,140 - (210,299,140) - 46,265,811 - (46,265,811) - 무형자산 상각비 231,279,543 - 77,512,565 308,792,108 50,881,499 - 13,964,844 64,846,343 미지급금 35,026,368 - 18,211,132 53,237,500 7,705,801 - 3,474,074 11,179,875 미지급비용 30,387,511 - 7,287,709 37,675,220 6,685,252 - 1,226,544 7,911,796 비영업용승용차 3,642,763 - (3,642,763) - 801,408 - (801,408) - 사용권자산 (1,143,483,904) - 388,198,521 (755,285,383) (251,566,459) - 92,956,529 (158,609,930) 리스부채 1,127,418,366 - (228,419,936) 898,998,430 248,032,040 - (59,242,370) 188,789,670 리스순투자 - - (166,622,242) (166,622,242) - - (34,990,671) (34,990,671) 임차보증금 18,621,736 - 24,625,996 43,247,732 4,096,782 - 4,985,242 9,082,024 복구충당부채 27,017,890 - 807,834 27,825,724 5,943,936 - (100,534) 5,843,402 전환권조정 (5,937,617,241) - 2,343,408,892 (3,594,208,349) (1,306,275,793) - 551,492,040 (754,783,753) 파생상품자산 - - (1,409,657,900) (1,409,657,900) - - (296,028,159) (296,028,159) 파생상품부채 4,794,167,121 - 4,611,023,779 9,405,190,900 1,054,716,767 - 920,373,322 1,975,090,089 미수금 - - (18,235,248) (18,235,248) - - (3,829,402) (3,829,402) 금융보증부채 - - 18,235,248 18,235,248 - - 3,829,402 3,829,402 장기성예금 - - 1,082,137 1,082,137 - - 227,249 227,249 주식보상비용 213,806,250 - 5,570,833 219,377,083 47,037,375 - (968,187) 46,069,188 장기선급금 400,000,000 - - 400,000,000 88,000,000 - (4,000,000) 84,000,000 기타 75,398,552 - 27,462,762 102,861,314 16,587,681 - 5,013,200 21,600,881 연결조정효과 226,250,471 - 363,590,592 589,841,063 83,260,175 - 347,821,568 431,081,743 일시적차이 가감계 312,214,566 - 5,850,140,771 6,162,355,337 102,172,275 - 1,499,137,472 1,601,309,747 이월세액공제 - - - - - - - - 합계 312,214,566 - 5,850,140,771 6,162,355,337 102,172,275 - 1,499,137,472 1,601,309,747 ② 전기 (단위: 원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 자본반영 당기손익반영 기말 기초 자본반영 당기손익반영 기말 매도가능증권 50,000,000 - 160,299,140 210,299,140 11,000,000 - 35,265,811 46,265,811 감가상각누계액 (833,601) - 833,601 - (183,392) - 183,392 - 무형자산 상각비 - - 231,279,543 231,279,543 - - 50,881,499 50,881,499 금융상품평가이익 (112,204,777) - 112,204,777 - (24,685,051) - 24,685,051 - 미지급금 35,391,558 - (365,190) 35,026,368 7,786,143 - (80,342) 7,705,801 미지급비용 61,994,684 - (31,607,173) 30,387,511 13,638,830 - (6,953,578) 6,685,252 비영업용승용차 7,565,392 - (3,922,629) 3,642,763 1,664,387 - (862,979) 801,408 사용권자산 (9,838,507) - (1,133,645,397) (1,143,483,904) (2,164,472) - (249,401,987) (251,566,459) 리스부채 10,216,982 - 1,117,201,384 1,127,418,366 2,247,736 - 245,784,304 248,032,040 임차보증금 7,130,072 - 11,491,664 18,621,736 1,568,616 - 2,528,166 4,096,782 복구충당부채 - - 27,017,890 27,017,890 - - 5,943,936 5,943,936 전환권조정 (80,145,436) (114,559,101) (5,742,912,704) (5,937,617,241) (17,631,996) (25,203,002) (1,263,440,795) (1,306,275,793) 파생상품부채 - - 4,794,167,121 4,794,167,121 - - 1,054,716,767 1,054,716,767 주식보상비용 - - 213,806,250 213,806,250 - - 47,037,375 47,037,375 장기선급금 - - 400,000,000 400,000,000 - - 88,000,000 88,000,000 이월결손금 1,080,791,531 - (1,080,791,531) - 237,774,137 - (237,774,137) - 기타 65,754,755 - 9,643,797 75,398,552 14,466,046 - 2,121,635 16,587,681 재고자산 37,799,336 - (37,799,336) - 13,910,156 - (13,910,156) - 연결조정효과 (448,672,213) - 674,922,684 226,250,471 (165,111,370) - 248,371,545 83,260,175 일시적차이 가감계 704,949,776 (114,559,101) (278,176,109) 312,214,566 94,279,770 (25,203,002) 33,095,507 102,172,275 이월세액공제 5,324,154 - (5,324,154) - 5,324,154 - (5,324,154) - 합계 710,273,930 (114,559,101) (283,500,263) 312,214,566 99,603,924 (25,203,002) 27,771,353 102,172,275 (4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 종속기업투자주식 (7,992,318,417) (7,617,144,532) (5) 연결회사는 전기말 현재 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하였습니다. 33. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 원) 구분 당기 전기 연결당기순이익 (1,431,942,513) 8,092,226,091 조정항목 19,084,891,695 9,585,553,575 퇴직급여 435,891,212 - 감가상각비 및 사용권자산 상각비 511,126,598 329,297,280 무형자산상각비 7,910,329,300 4,983,259,632 판권수수료 3,600,000 - 주식보상비용 539,881,521 268,777,003 무형자산처분손실 - 1,430,000 기타의대손상각비 811,991,229 104,698,525 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,082,137 160,299,140 무형자산손상차손 990,000,000 2,036,268,742 종업원급여 2,400,000 (6,600,000) 유형자산처분손실 - 5,939,061 유형자산폐기손실 177 3,326,850 파생상품평가손실 4,919,386,379 - 파생상품거래손실 59,331,354 - 외화환산손실 1,331,459,369 580,725,009 무형자산폐기손실 4,000 - 이자비용 2,608,369,849 866,592,766 법인세비용 775,716,456 2,615,424,989 자막제작비 59,110,123 잡손실 65,570 - 이자수익 (41,356,299) (175,937,828) 외화환산이익 (22,520,992) (6,059,768) 무형자산처분이익 - (86,000) 유형자산처분이익 - (58,948,093) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (29,046,512) - 파생상품평가이익 (1,429,013,600) (1,682,398,617) 투자자산처분이익 - (440,311,595) 채무면제이익 (345,540,010) - 잡이익 (7,376,166) (143,521) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 3,360,535,049 (10,317,276,111) 매출채권의 감소(증가) 3,676,151,082 (11,152,323,559) 미수금의 감소(증가) (223,531,649) 12,868,485 미수수익의 감소(증가) 2,571,033 부가세환급금의 감소(증가) 213,728,300 (318,803,573) 선급금의 감소(증가) 2,265,689 83,627,924 선급비용의 감소(증가) 50,010,816 (31,435,560) 재고자산의 감소(증가) (4,716,136,972) (21,203,580) 장기선급비용의 감소(증가) (43,058,524) (233,184,452) 매입채무의 증가(감소) (6,372,432,128) 1,236,026,536 미지급금의 증가(감소) 7,508,440,633 485,911,457 예수금의 증가(감소) (120,967,201) 138,088,743 부가세예수금의 증가(감소) 220,909,144 (348,200,476) 선수금의 증가(감소) 3,176,501,970 (87,240,708) 선수수익의 증가(감소) 64,430,298 (84,304,003) 미지급비용의 증가(감소) 13,511,160 4,748,664 장기미지급금의 증가(감소) - (1,852,009) 퇴직금의 지급 (284,957,613) - 퇴직연금운용자산의 증가(감소) 193,099,011 - 영업으로부터 창출된 현금흐름 21,013,484,231 7,360,503,555 (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 선급금 재공품 대체 1,128,603,230 - 장기선급금 판권대체 19,781,355,551 4,401,727,547 전환사채의 발행 - 6,476,565,738 전환권 행사 1,667,687,542 2,603,608,400 장기선급금 유동성 대체 1,011,716,670 - 외상매출금 유동성 대체 405,621,323 - 리스부채 유동성대체 420,630,523 429,778,935 사용권자산의 취득 497,258,878 1,284,635,906 장기차입금 유동성대체 538,807,107 286,440,408 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 리스부채 교환사채 파생상품부채 차입금 전환사채 전기초 229,455,146 - - 4,081,546,504 1,369,854,564 현금흐름 (202,382,200) 6,398,050,645 - 12,186,381,372 30,000,000,000 비현금변동 1,214,243,282 (1,738,277,227) 4,794,167,121 (224,165,194) (7,168,706,391) 리스자산의 취득 1,205,595,323 - - - - 교환사채의 행사 - (1,544,462,941) - - - 교환사채의 발행 - (246,158,600) - - - 전환사채의 발행 - - - - (6,476,565,738) 파생상품부채 인식 - - 6,476,565,738 - - 평가손익 반영 - - (1,682,398,617) - - 유효이자율법 상각 - 52,344,314 - - 687,799,466 보통주 전환 12,549,613 - - - (1,379,940,119) 환율변동효과 (3,901,654) - - (224,165,194) - 기타변동 (143,521) - - - - 전기말 1,241,172,707 4,659,773,418 4,794,167,121 16,043,762,682 24,201,148,173 당기초 1,241,172,707 4,659,773,418 4,794,167,121 16,043,762,682 24,201,148,173 현금흐름 (403,582,778) - - 12,287,286,230 - 비현금변동 473,534,418 92,312,500 4,611,023,779 (1,664,268,912) 951,096,392 리스자산의 취득 458,761,181 - - - - 평가손익 반영 - - 4,919,386,379 - - 처분손익 반영 - - (308,362,600) - - 유효이자율법 상각 31,359,548 92,312,500 - - 2,082,199,250 보통주 전환 - - - - (1,131,102,858) 채무면제이익 - - - (300,000,000) - 환율변동효과 (16,586,311) - - (1,364,268,912) - 기타변동 - - - - - 연결범위의 변동 - - - 3,182,019,426 - 당기말 1,311,124,347 4,752,085,918 9,405,190,900 29,848,799,426 25,152,244,565 34. 우발상황 및 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 단기금융상품(정기예금)이 담보로 제공되어 있습니다.(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자와의 지급보증 내용은 '주석 35'에 공시하였습니다. (단위: 원, JPY) 제공처 내용 보증금액 보증기간 보증처 기술보증기금 차입금에 대한 지급보증 1,000,000,000 2022.07.26~2023.07.21 우리은행 동경신용보증협회 차입금에 대한 지급보증 JPY 100,000,000 2022.12.28~2026.12.28 Sumitomo Mitsui Banking Corporation (3) 작가집필계약 등 관련 약정사항연결회사는 보고기간 종료일 현재 향후 판권 확보 등의 목적으로 방송 콘텐츠 작가 및 연출가들과 대본 집필, 연출 등과 관련한 복수의 약정을 맺고 있습니다. 이러한 약정이 모두 이행될 경우 연결회사가 지출할 것으로 예상되는 금액은 6,184,300천원입니다. 35. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기타특수관계자 연결회사의 주요 임직원 연결회사의 주요 임직원 - ㈜브라잇썸 - 김동철 (2) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.1) 특수관계자와의 주요 거래 내역 (단위: 원) 특수관계 구분 특수관계자명 당기 전기 금융수익 매출액 금융수익 기타수익 합계 기타특수관계자 임직원 3,000,002 372,000 2,350,628 - 2,722,628 ㈜브라잇썸 - - - 6,056,270 6,056,270 김동철 - - - 12,367,959 12,367,959 합계 3,000,002 372,000 2,350,628 18,424,229 21,146,857 2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액 (단위: 원) 특수관계 구분 특수관계자명 당기말 전기말 기타채권 기타채권 기타채무 기타특수관계자 임직원 150,000,000 150,147,945 - ㈜브라잇썸 - - 33,996,922 합계 150,000,000 150,147,945 33,996,922 (3) 당기와 전기 중 연결회사의 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구분 특수관계자명 자금거래 대여 회수 기타특수관계자 임직원 - - ② 전기 (단위: 원) 구분 특수관계자명 자금거래 대여 회수 기타특수관계자 임직원 150,000,000 137,100,000 (4) 주요 경영진에 대한 보상 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 1,089,338,153 1,213,094,468 퇴직급여 343,330,588 94,298,561 합계 1,432,668,741 1,307,393,029 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원 등 연결회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원입니다.(5) 당기말 현재 특수관계자와의 지급보증 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 [지급보증을 제공받은 내용] 대표이사 임직원 4,200,000,000 우리은행 2022.07.12~2023.07.12 차입금 지급보증 3,000,000,000 하나은행 2022.07.29~2023.07.29 차입금 지급보증 36. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액 보고기간 종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. [사용권자산]① 당기말 (단위: 원) 자산유형 부동산 차량운반구 기타 합계 사용권자산: 기초금액 1,606,070,418 343,415,013 7,097,491 1,956,582,922 당기증가 627,239,503 53,210,059 9,604,305 690,053,867 당기감소 (484,896,854) (36,399,601) - (521,296,455) 기말금액 1,748,413,067 360,225,471 16,701,796 2,125,340,334 감가상각누계액: 기초금액 (630,762,811) (82,532,826) (262,262) (713,557,899) 당기증가 (329,668,228) (74,260,411) (2,379,936) (406,308,575) 당기감소 292,101,865 36,399,601 - 328,501,466 기말금액 (668,329,174) (120,393,636) (2,642,198) (791,365,008) 장부금액: 기초금액 975,307,607 260,882,187 6,835,229 1,243,025,023 당기증가 919,341,368 89,609,660 9,604,305 1,018,555,333 당기감소 (814,565,082) (110,660,012) (2,379,936) (927,605,030) 환율변동효과 (15,591,347) - - (15,591,347) 기말금액 1,064,492,546 239,831,835 14,059,598 1,318,383,979 ② 전기말 (단위: 원) 자산유형 부동산 차량운반구 기타 합계 사용권자산: 기초금액 646,058,196 36,399,601 - 682,457,797 당기증가 970,523,003 307,015,412 7,097,491 1,284,635,906 당기감소 - - - - 기말금액 1,616,581,199 343,415,013 7,097,491 1,967,093,703 감가상각누계액: 기초금액 (434,152,723) (33,653,916) - (467,806,639) 당기증가 (203,549,147) (48,878,910) (262,262) (252,690,319) 당기감소 - - - - 기말금액 (637,701,870) (82,532,826) (262,262) (720,496,958) 장부금액: 기초금액 211,905,473 2,745,685 - 214,651,158 당기증가 970,523,003 307,015,412 7,097,491 1,284,635,906 당기감소 (203,549,147) (48,878,910) (262,262) (252,690,319) 환율변동효과 (3,571,722) - - (3,571,722) 기말금액 975,307,607 260,882,187 6,835,229 1,243,025,023 [리스부채] (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 리스부채 433,298,454 380,971,156 비유동 리스부채 877,825,893 860,201,551 합계 1,311,124,347 1,241,172,707 (2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 329,668,228 203,549,148 차량운반구 74,260,411 48,878,910 기타 2,379,936 262,262 합계 406,308,575 252,690,320 리스관련 비용: 단기리스료(영업비용에 포함) 892,560 54,513,200 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) 7,289,185 4,747,576 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 33,539,099 16,049,166 당기 중 리스의 총 현금유출은 410,100천원(전기: 407,977천원)입니다. 37. 영업부문정보 연결회사의 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 이사회는 연결 기준으로 작성된 재무정보에 기초하여 자원배분 의사결정 및 성과평가를 실시합니다. 연결회사는 아래와 같은 영업부문으로 구성되어 있으며, 최고영업의사결정자에게 영업현황을 보고하고 있습니다.(1) 당기의 영업부문은 다음과 같습니다. 구분 사업내용 콘텐츠배급 방송콘텐츠 권리와 이와 관련된 부가사업 권리의 국내 및 해외판매를 영위하는 사업 제작사업 방송콘텐츠 제작을 영위하는 사업 기타사업 외 기타매출 (2) 당기와 전기 중 서비스별 영업 현황은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 콘텐츠 배급 제작사업 기타 합계 매출액 27,269,419,959 1,977,026,168 22,267,162 29,268,713,289 매출원가 12,689,525,815 755,250,242 - 13,444,776,057 매출총손익 14,579,894,144 1,221,775,926 22,267,162 15,823,937,232 판매비와관리비 6,241,395,502 452,499,622 5,096,484 6,698,991,608 영업손익 8,338,498,642 769,276,304 17,170,678 9,124,945,624 ② 전기 (단위: 원) 구분 콘텐츠 배급 제작사업 기타 합계 매출액 28,953,304,118 2,687,752,443 2,218,140,353 33,859,196,914 매출원가 13,301,739,412 2,687,695,563 1,796,079,237 17,785,514,212 매출총손익 15,651,564,706 56,880 422,061,116 16,073,682,702 판매비와관리비 4,943,838,134 458,939,435 378,752,173 5,781,529,742 영업손익 10,707,726,572 (458,882,555) 43,308,943 10,292,152,960 (3) 지역별 매출 부문정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 국내 2,048,806,381 2,795,768,537 해외 27,219,906,908 31,063,428,377 합계 29,268,713,289 33,859,196,914 (4) 연결회사의 영업수익 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 전체 수익의 10% 이상인 경우에 해당하는 고객은 3곳(전기: 2곳)입니다. 상기 고객으로부터의 매출액은 당기 15,729,303천원(전기: 13,816,438천원)이며, 비중은 당기 영업수익의 53.74%(전기: 40.81%)입니다. 38. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종속기업 사업결합일 사업결합방식 지분율 매입금액 주식회사 김종학프로덕션 2022-07-29 지분취득 100.00% 12,857,062,400 (2) 사업결합으로 취득한 피취득자의 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 식별가능한 자산의 공정가치 17,254,607,490 17,254,607,490 식별가능한 부채의 공정가치 13,146,098,099 13,146,098,099 식별가능한 순자산 공정가치 합계 4,108,509,391 4,108,509,391 (3) 상기 사업결합으로 인해 당기 중 영업권으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 주식회사 김종학프로덕션 이전대가 12,857,062,400 가산: 비지배지분 - 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 (4,108,509,391) 차감: 고객관계 (1,372,082,212) 가산: 고객관계에 대한 이연법인세부채 301,858,087 영업권 7,678,328,884 (4) 상기 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 주식회사 김종학프로덕션 현금으로 지급한 대가 12,857,062,400 차감: 취득한 현금 및 현금등가물 (434,264,105) 합계 12,422,798,295 39. 보고기한 후 사건(1) 타법인 주식 및 출자 증권 취득연결회사는 2023년 1월 19일 이사회 결의에 의거 주식회사 제이풀엔터테인먼트의 보통주 104,082주(지분율 51.00%)를 199,942천원에 인수하는 신주인수계약을 체결 하였으며 2023년 1월 19일 대금 납입을 완료한 후 연결범위에 편입하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 4 기 2022.12.31 현재 제 3 기 2021.12.31 현재 제 2 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 자산 유동자산 34,332,837,969 48,633,228,451 20,008,652,311 현금및현금성자산 13,279,643,092 22,959,406,901 13,293,524,649 기타유동금융자산 16,222,208,398 15,463,952,685 3,225,342,707 매출채권 2,397,483,243 9,029,665,705 2,896,553,457 기타유동자산 236,001,650 443,048,908 122,924,076 당기손익-공정가치측정금융자산 1,409,657,900 당기법인세자산 334,920,547 재고자산 405,681,367 737,154,252 470,307,422 리스채권 47,241,772 비유동자산 61,829,106,337 37,219,414,348 20,635,404,155 기타비유동금융자산 1,079,723,268 1,314,284,927 993,519,928 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,100,000,000 100,000,000 100,000,000 종속기업투자 28,998,534,235 15,766,297,950 14,429,113,511 당기손익-공정가치측정금융자산 68,262,180 139,700,860 유형자산 344,874,905 386,645,262 97,478,720 무형자산 14,146,252,881 4,256,188,390 421,824,534 이연법인세자산 1,170,228,004 18,912,100 250,805,138 기타비유동자산 14,046,565,011 14,093,900,955 4,332,823,817 사용권자산 755,285,383 1,143,483,904 9,838,507 리스채권 119,380,470 자산총계 96,161,944,306 85,852,642,799 40,644,056,466 부채 유동부채 47,922,395,353 31,454,529,470 1,105,025,867 기타유동금융부채 62,475,269 459,685,554 104,997,181 기타유동부채 227,318,552 213,317,049 326,252,877 당기법인세부채 1,518,994,758 663,558,827 단기차입금 8,050,000,000 전환사채 25,152,244,565 24,201,148,173 파생상품부채 9,405,190,900 4,794,167,121 유동성리스부채 273,080,149 267,216,815 10,216,982 교환사채 4,752,085,918 비유동부채 687,005,370 5,561,264,117 1,397,854,564 기타비유동금융부채 21,461,365 4,871,258 기타비유동부채 11,800,000 9,400,000 28,000,000 전환사채 1,369,854,564 교환사채 4,659,773,418 리스부채 625,918,281 860,201,551 기타비유동충당부채 27,825,724 27,017,890 부채총계 48,609,400,723 37,015,793,587 2,502,880,431 자본 자본금 3,623,291,100 3,575,567,400 3,430,567,400 자본잉여금 20,824,921,971 19,393,210,971 17,491,396,230 기타자본항목 (3,410,767,013) (2,955,466,208) (4,183,476,375) 기타포괄손익누계액 306,602,785 653,769,377 이익잉여금 26,515,097,525 28,516,934,264 20,748,919,403 자본총계 47,552,543,583 48,836,849,212 38,141,176,035 자본과부채총계 96,161,944,306 85,852,642,799 40,644,056,466 포괄손익계산서 제 4 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 3 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 2 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 매출액 10,125,806,533 15,948,551,467 8,221,432,870 매출원가 2,171,625,117 4,790,453,927 679,540,242 매출총이익 7,954,181,416 11,158,097,540 7,541,892,628 판매비와관리비 3,507,883,184 3,393,443,962 3,045,243,621 영업이익 4,446,298,232 7,764,653,578 4,496,649,007 기타수익 537,963 560,942,469 16,234,330 기타비용 165,368,898 427,643,912 16,293,669 금융수익 1,524,586,688 1,981,405,335 192,465,519 금융비용 9,587,737,355 1,622,419,319 496,102,982 지분법이익 1,482,244,496 1,538,315,156 263,286,265 합병비용 1,564,051,373 법인세비용차감전순이익(손실) (2,299,438,874) 9,795,253,307 2,892,187,097 법인세비용(수익) (812,736,020) 1,703,027,216 771,445,155 당기순이익(손실) (1,486,702,854) 8,092,226,091 2,120,741,942 기타포괄손익 (1,301,785,111) (347,166,592) (136,172,546) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 지분법자본변동 (1,301,785,111) (347,166,592) (136,172,546) 총포괄이익(손실) (2,788,487,965) 7,745,059,499 1,984,569,396 주당이익 기본주당손익 (단위 : 원) (43) 242 71 희석주당손익 (단위 : 원) (43) 232 68 자본변동표 제 4 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 3 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 2 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 292,800,000 11,119,473,072 (653,129,447) 789,941,924 18,934,777,461 30,483,863,010 당기순이익(손실) 2,120,741,942 2,120,741,942 자기주식 소각 306,600,000 (306,600,000) 자기주식 처분 자기주식 처분이익 지분법자본변동 (136,172,547) (136,172,547) 합병으로 인한 자본변동 3,137,767,400 6,371,923,158 (3,836,946,928) 5,672,743,630 연차배당 전환권대가 주식선택권 전환사채 보통주 전환 2020.12.31 (기말자본) 3,430,567,400 17,491,396,230 (4,183,476,375) 653,769,377 20,748,919,403 38,141,176,035 2021.01.01 (기초자본) 3,430,567,400 17,491,396,230 (4,183,476,375) 653,769,377 20,748,919,403 38,141,176,035 당기순이익(손실) 8,092,226,091 8,092,226,091 자기주식 소각 자기주식 처분 959,233,168 959,233,168 자기주식 처분이익 509,333,100 509,333,100 지분법자본변동 (347,166,592) (347,166,592) 합병으로 인한 자본변동 연차배당 (324,211,230) (324,211,230) 전환권대가 152,692,208 152,692,208 주식선택권 268,776,999 268,776,999 전환사채 보통주 전환 145,000,000 1,239,789,433 1,384,789,433 2021.12.31 (기말자본) 3,575,567,400 19,393,210,971 (2,955,466,208) 306,602,785 28,516,934,264 48,836,849,212 2022.01.01 (기초자본) 3,575,567,400 19,393,210,971 (2,955,466,208) 306,602,785 28,516,934,264 48,836,849,212 당기순이익(손실) (1,486,702,854) (1,486,702,854) 자기주식 소각 자기주식 처분 자기주식 처분이익 지분법자본변동 (995,182,326) (306,602,785) (1,301,785,111) 합병으로 인한 자본변동 연차배당 (515,133,885) (515,133,885) 전환권대가 주식선택권 539,881,521 539,881,521 전환사채 보통주 전환 47,723,700 1,431,711,000 1,479,434,700 2022.12.31 (기말자본) 3,623,291,100 20,824,921,971 (3,410,767,013) 26,515,097,525 47,552,543,583 현금흐름표 제 4 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 3 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 2 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 영업활동으로 인한 현금흐름 10,090,831,741 1,313,304,188 3,339,191,527 영업활동에서 창출된 현금흐름 12,415,369,381 1,935,352,149 4,076,591,071 이자수취 25,029,649 170,925,364 75,060,885 이자지급 (157,072,100) (12,761,327) (3,384,102) 법인세납부 (2,192,495,189) (780,211,998) (809,076,327) 투자활동으로 인한 현금흐름 (26,951,149,511) (27,451,940,765) 196,052,470 임대보증금의 증가 20,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 139,700,860 단기금융상품의 감소 1,000,000,000 5,347,008,007 단기대여금의 감소 27,100,000 차량운반구의 처분 79,272,727 8,363,636 비품의 처분 2,000,000 무형자산의 처분 65,200,000 장기대여금의 감소 110,000,000 141,000,000 장기금융상품의 감소 1,960,638,165 47,218,649 임차보증금의 감소 14,000,000 460,650,000 264,935,717 장기선급금의 감소 1,850,000,000 115,200,000 합병으로 인한 증가 281,823,085 리스채권의 회수 20,000,000 단기금융상품의 증가 (2,497,722,095) (12,719,007,722) (3,275,014,715) 단기대여금의 증가 (27,100,000) 지분법투자주식의 증가 (12,857,062,400) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (300,000,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (1,000,000,000) 장기금융상품의 증가 (9,172,080) (94,417,080) (188,062,080) 장기대여금의 증가 (150,000,000) (21,000,000) 시설장치의 취득 (47,850,000) (308,970,000) 차량운반구의 취득 (57,320,720) (4,938,232) 비품의 취득 (4,798,183) (26,383,096) (10,063,347) 무형자산의 취득 (35,014,000) (26,400,000) 프로젝트투자금의 증가 (250,000,000) (250,000,000) 임차보증금의 증가 (500,000,000) (371,971,000) (225,000,000) 기타보증금의 증가 (150,000,000) (131,000,000) 장기선급금의 증가 (12,928,245,613) (15,827,918,039) (1,866,718,250) 재무활동으로 인한 현금흐름 7,265,640,243 35,879,864,269 (113,811,801) 사채의 발행 36,398,050,645 차입금의 차입 8,300,000,000 배당금지급 (515,133,885) (324,211,230) 자기주식의 취득 (7,200) 차입금의 상환 (250,000,000) 리스부채의 상환 (269,225,872) (193,975,146) (113,804,601) 현금및현금성자산의 증가(감소) (9,594,677,527) 9,741,227,692 3,421,432,196 기초현금및현금성자산 22,959,406,901 13,293,524,649 10,061,804,767 현금및현금성자산의 환율변동효과 (85,086,282) (75,345,440) (189,712,314) 기말현금및현금성자산 13,279,643,092 22,959,406,901 13,293,524,649 이익잉여금처분계산서(안) 제 4 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지(처분예정일 : 2023년 3월 31일) 제 3 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지(처분확정일 : 2022년 3월 31일) (단위: 원) 과목 제4기 제3기 미처분이익잉여금 26,289,163,025 28,342,513,164 전기이월미처분이익잉여금 27,775,865,879 20,250,287,073 당기순이익(손실) (1,486,702,854) 8,092,226,091 이익잉여금처분액 383,014,460 566,647,285 이익준비금 34,819,500 51,513,400 배당금 현금배당 주당배당금(률)보통주 : 당기 10원(10%) 전기 15원(15%) 348,194,960 515,133,885 차기이월미처분이익잉여금 25,906,148,565 27,775,865,879 5. 재무제표 주석 제 4(당) 기 기말 : 2022년 12월 31일 현재 제 3(전) 기 기말 : 2021년 12월 31일 현재 주식회사 코퍼스코리아 1. 일반사항 주식회사 코퍼스코리아(이하 '회사')는 콘텐츠 배급 및 영상물 편집기반으로 2005년 7월 12일 설립되어 국내의 콘텐츠 기업, 드라마/영화제작사 및 엔터테인먼트사와 해외기업을 연결하여 다양한 매체에 한국 문화 콘텐츠를 제공하고 있으며, 서울시 마포구 상암동에 본사를 두고 있습니다. 회사는 코스닥시장 상장을 위하여 디비금융제7호기업인수목적 주식회사와 2020년 5월 29일 합병계약을 체결하였으며, 2020년 12월 10일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 디비금융제7호기업인수목적 주식회사가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 디비금융제7호기업인수목적 주식회사가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 디비금융제7호기업인수목적 주식회사와 흡수합병하는 형식으로 진행되었습니다. 디비금융제7호기업인수목적 주식회사는 합병 후 사명을 주식회사 코퍼스코리아로 변경하였습니다. 당기말 현재 회사의 자본금은 3,623백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 오영섭 19,693,206 54.35% (주)코퍼스코리아 1,413,415 3.90% 오영환 1,285,000 3.55% 이재원 1,173,039 3.24% 경진아 1,143,558 3.16% 기타 11,524,693 31.81% 합계 36,232,911 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 별도재무제표에서 종속기업에 대한 투자 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 지분법으로 표시한 재무제표입니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 종속기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 종속기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 2.6 금융상품(1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 기타금융상품 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. (3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가되도록 관련 부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된공정가치가 되도록 관련 부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (6) 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 등 입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가에 따라 인식됩니다. 자본대가는 복합금융상품의 전체의 공정가치와 부채와의 공정가치 차이로 인식되며, 후속적으로 재측정되지 않습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8,손상에 대한 회계정책은 주석 2.17 및 주석 4.1.2 참조).2.8 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.9 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 시설장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. (2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 취득원가이며, 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 상각방법과 내용연수을 적용하고 있습니다. 구분 상각방법 추정내용연수 소프트웨어 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 5년 상표권 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 5년 판권 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 1년 ~ 10년 회원권 상각대상 아님 비한정 (3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.11 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당채무는 무담보이며, 인식 후 협의된 지급기한 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.12 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.13 리스회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자로서의 회사 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. (1) 사용권자산 회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며, 주석 2.18 자산손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. (2) 리스부채 리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다 (주석 37 참조). (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 회사는 차량운반구 및 건물의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.15 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.16 수익인식(1) 위탁수수료회사는 고객이 판권매출을 발생할 수 있도록 위탁용역를 제공하고 있습니다. 고객은 회사가 수행하는 대로 위탁용역에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하고 있어 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 식별하여 위탁용역을 이용하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. (2) 상품매출 회사는 라쿠텐 등 이커머스업체를 통하여 화장품등을 판매하고 있으며, 판매로 인한수익은 고객에게 제품을 인도한 후 이커머스업체로부터 매출이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (3) 제작매출제작매출은 라이선스의 성격을 사용권으로 판단하여 해당하는 컨텐츠 제공에 대해서고객에게 이전하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 최소보장수익을 초과하여 수령받는 수익에 대해서는 수령을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.17 종업원급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 유급휴가, 상여금 등을 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식합니다. (2) 퇴직급여확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식합니다. (3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (4) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기근속급여입니다. 2.18 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 매 보고기간말마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 2.19 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. (1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. (2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 2.20 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.21 전기 포괄손익계산서 재분류회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 포괄손익계산서를 기능별로 재분류 하였습니다. 이러한 재분류가 전기에 보고된 순자산금액이나 전기의 순이익에 미치는 영향은 없습니다. 2.22 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 3월 15일자로 이사회에서 승인되었습니다. 2023년 3월 31일 주주총회에서 최종적으로 확정되기 전에 일부 수정될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 법인세 효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 33 참조). (2) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 수출거래 등 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 회사의 외환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 화폐성 자산ㆍ부채의 환율변동이 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 JPY 2,610,821,583 (2,610,821,583) 2,768,356,551 (2,768,356,551) USD 297,352,629 (297,352,629) 7,368,172 (7,368,172) CNY - - 47 (47) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. 화폐성 자산 부채의 주요 통화별 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 JPY USD JPY USD CNH 금융자산 현금및현금성자산 8,004,436,445 2,973,526,288 6,148,195,608 73,681,717 473 단기금융상품 15,727,470,000 - 15,453,600,000 - - 매출채권 2,350,145,778 - 6,073,200,585 - - 미수금 26,163,608 - 8,569,320 - - 순 화폐성자산(부채) 26,108,215,831 2,973,526,288 27,683,565,513 73,681,717 473 (2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 회사의 당기손익 및 자본이 변동될 위험을 뜻하며, 회사의 이자율 위험관리의 목표는이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 보고기간 종료일 현재 변동금리부 차입금이 존재하여 이자율 상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 손익 자본 손익 자본 100bp 상승시 (80,500,000) (80,500,000) - - 100bp 하락시 80,500,000 80,500,000 - - 4.1.2 신용위험 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.회사의 신용위험 최대노출정도는 장부금액입니다. 회사는 매출채권 및 기타금융자산에 대하여 기대신용손실을 추정한 결과 보고기간 종료일 현재 손실충당금으로 설정되어야 할 금액은 없습니다. 당분기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 고객과 거래상대방로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 보고기간 종료일 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 13,279,643,092 22,959,406,901 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 68,262,180 139,700,860 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,100,000,000 100,000,000 매출채권 2,397,483,243 9,029,665,705 기타금융자산(유동) 16,222,208,398 15,463,952,685 기타금융자산(비유동) 1,079,723,268 1,314,284,927 리스채권(유동) 47,241,772 - 리스채권(비유동) 119,380,470 - 합계 34,313,942,423 49,007,011,078 4.1.3 유동성 위험 회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:원) 구분 3개월미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년초과 합계 기타유동금융부채 49,425,926 13,049,343 - - 62,475,269 기타비유동금융부채 - - 1,461,365 20,000,000 21,461,365 전환사채(*1,2) 28,700,000,000 - - - 28,700,000,000 교환사채(*1,3) - 4,798,538,832 - - 4,798,538,832 차입금 248,176,438 8,018,585,397 - - 8,266,761,835 리스부채(*1) 76,642,062 197,922,954 273,940,944 398,049,086 946,555,046 합계 29,074,244,426 13,028,096,526 275,402,309 418,049,086 42,795,792,347 (*1) 할인하지 아니한 현금흐름입니다. (*2) 전환사채의 계약상 만기는 2024넌 8월 25일 이나, 전환권 행사가 2022년 8월 25일부터 가능하므로 해당 부채의 만기는 3개월 미만으로 분류 하였습니다.(*3) 교환사채의 계약상 만기는 2024넌 5월 30일 이나, 조기상환청구가 2023년 6월 30일부터 가능하므로 해당 부채의 만기는 3개월에서 1년 이하로 분류 하였습니다. ② 전기말 (단위:원) 구분 3개월미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년초과 합계 기타유동금융부채 457,215,808 2,469,746 - - 459,685,554 기타비유동금융부채 - - 3,409,893 1,461,365 4,871,258 전환사채(*1,2) - 30,000,000,000 - - 30,000,000,000 교환사채(*1) - - - 4,798,538,832 4,798,538,832 리스부채(*1) 74,685,321 192,040,551 268,565,016 668,490,030 1,203,780,918 합계 531,901,129 30,194,510,297 271,974,909 5,468,490,227 36,466,876,562 (*1) 할인하지 아니한 현금흐름입니다.(*2) 전환사채의 계약상 만기는 2024넌 8월 25일 이나, 전환권 행사가 2022년 8월 25일부터 가능하므로 해당 부채의 만기는 3개월에서 1년 이하로 분류 하였습니다. 4.1.4 자본위험관리 회사가 관리하고 있는 자본은 재무상태표상 자본총계와 동일하며, 회사의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 회사는 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있으며, 배당정책의 변경, 유상증자 또는 부채 상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 회사는 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 부채총계(A) 48,609,400,723 37,015,793,587 자본총계(B) 47,552,543,583 48,836,849,212 부채비율(A/B) 102.22% 75.79% 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 회사 금융상품의 종류별 장부금액은 원가로 측정되는 금융상품을 제외하고는 공정가치의 합리적 근사치입니다. 5.2 금융상품 공정가치 서열 체계 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1 에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수) (1) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품 - - 1,100,000,000 1,100,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 - 1,409,657,900 - 1,409,657,900 장기금융상품(보험) - - 68,262,180 68,262,180 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 - 9,405,190,900 - 9,405,190,900 ② 전기말 (단위 : 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품 - - 100,000,000 100,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 지분상품 - - 139,700,860 139,700,860 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 - 4,794,167,121 - 4,794,167,121 (2) 가치평가기법 및 투입변수 (가) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 Level 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 1,409,657,900 - 2 이항모형 할인율, 변동성 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 9,405,190,900 4,794,167,121 2 이항모형 할인율, 변동성 (나) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 Level 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품 1,100,000,000 100,000,000 3 (*1) - 당기손익-공정가치측정금융자산 지분상품 - 139,700,860 3 (*1) - 장기금융상품(보험) 68,262,180 - 3 해지환급금 납입보험료, 할인율 등 (*1) 금융감독원 비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인(2020-01-22)에 따라 원가로 측정하였습니다.5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 보고기간 종료일 현재 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 내역이 없습니다. 6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 원) 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,477,920,080 139,700,860 지분상품 - 139,700,860 장기금융상품(보험) 68,262,180 - 파생상품자산 1,409,657,900 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,100,000,000 100,000,000 지분상품 1,100,000,000 100,000,000 상각후원가 금융자산 33,145,680,243 48,767,310,218 매출채권 2,397,483,243 9,029,665,705 기타유동금융자산 16,222,208,398 15,463,952,685 기타비유동금융자산 1,079,723,268 1,314,284,927 현금및현금성자산 13,279,643,092 22,959,406,901 리스채권(유동) 47,241,772 - 리스채권(비유동) 119,380,470 - 합계 35,723,600,323 49,007,011,078 (단위: 원) 부채 당기말 전기말 상각후원가 금융부채 38,937,265,547 30,452,896,769 기타유동금융부채 62,475,269 459,685,554 기타비유동금융부채 21,461,365 4,871,258 전환사채 25,152,244,565 24,201,148,173 교환사채(유동) 4,752,085,918 - 교환사채(비유동) - 4,659,773,418 단기차입금 8,050,000,000 - 유동성리스부채 273,080,149 267,216,815 비유동성리스부채 625,918,281 860,201,551 당기손익-공정가치 측정 금융부채 9,405,190,900 4,794,167,121 파생상품부채 9,405,190,900 4,794,167,121 합계 48,342,456,447 35,247,063,890 6.2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 1,427,931,463 (160,299,140) 파생상품평가이익 1,429,013,600 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (1,082,137) (160,299,140) 상각후원가 금융자산 (2,182,703,247) (409,943,913) 이자수익 40,997,293 175,853,366 환손익 (2,223,700,540) (585,797,279) 당기손익-공정가치측정금융부채 (4,978,717,733) 1,682,398,617 파생상품평가손익 (4,919,386,379) 1,682,398,617 파생상품거래손익 (59,331,354) - 상각후원가 금융부채 (2,329,661,150) (753,169,548) 이자비용 (2,361,715,912) (753,169,140) 금융보증손익 32,054,762 - 환손익 - (408) 합계 (8,063,150,667) 358,986,016 7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 보통예금 13,279,643,092 22,959,406,901 (2) 보고기간 종료일 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 정기예금 15,727,470,000 15,453,600,000 (3) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 제한내용 단기금융상품 14,297,700,000 15,453,600,000 질권설정(*1) 단기금융상품 1,429,770,000 - 질권설정(*2) (*1) 종속기업인 COPUS JAPAN Co.,Ltd.의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 단기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다. 8. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 2,397,483,243 9,029,665,705 손실충당금 - - 매출채권(순액) 2,397,483,243 9,029,665,705 (2) 보고기간 종료일 현재 연체되거나 손상된 매출채권은 없습니다. (3) 매출채권은 정상적인 영업과정에서 제공된 재화와 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 3개월 이내에 정산되어야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 9. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동항목 단기금융상품 15,727,470,000 15,453,600,000 단기대여금 150,000,000 - 미수금 148,738,398 10,204,740 미수수익 - 147,945 보증금 196,000,000 - 합계 16,222,208,398 15,463,952,685 비유동항목 보증금 1,079,723,268 664,284,927 장기대여금 - 150,000,000 프로젝트투자금 - 500,000,000 합계 1,079,723,268 1,314,284,927 10. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 21,095,347 21,238,076 선급비용 98,787,853 91,964,082 미수금(부가세환급금) 116,118,450 329,846,750 합계 236,001,650 443,048,908 기타비유동자산 장기선급금 13,426,297,467 13,725,732,582 장기선급비용 220,267,544 307,996,136 저축성보험 - 60,172,237 프로젝트투자금 400,000,000 - 합계 14,046,565,011 14,093,900,955 11. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 제품 - 737,154,252 재공품 405,681,367 - 합계 405,681,367 737,154,252 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 755,250천원 전기 : 4,266,229천원)입니다. 12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 투자처 지분율 당기말 전기말 비상장주식 ㈜아이윌미디어 2.33% 100,000,000 100,000,000 ㈜스튜디오요신 11.11% 1,000,000,000 - 합계 1,100,000,000 100,000,000 (2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동항목 파생상품자산 1,409,657,900 - 비유동항목 지분상품 - 139,700,860 장기금융상품(보험) 68,262,180 - 합계 68,262,180 139,700,860 (3) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산에서 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 투자처 지분율 당기말 전기말 케이앤 디지털미디어콘텐츠 1호 3.85% - 139,700,860 13. 종속기업투자주식(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 지분율 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 COPUS JAPAN Co.,Ltd.(*1) 100.00% 8,149,153,418 16,887,223,036 8,149,153,418 15,766,297,950 주식회사 김종학프로덕션(*2) 100.00% 12,857,062,400 12,111,311,199 - - 합계 21,006,215,818 28,998,534,235 8,149,153,418 15,766,297,950 (*1) 당기말과 전기말 현재 장부금액에는 당사가 COPUS JAPAN Co.,Ltd.임직원에게 부여한 주식기준보상비용이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 지분 100%를 신규 취득하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 회사의 지분법적용투자주식에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 회사명 기초 취득 지분법손익(*1) 지분법 자본변동 기타(*2) 기말 COPUS JAPAN Co.,Ltd. 15,766,297,950 - 2,178,523,241 (1,252,312,655) 194,714,500 16,887,223,036 주식회사 김종학프로덕션 - 12,857,062,400 (696,278,745) (49,472,456) - 12,111,311,199 합계 15,766,297,950 12,857,062,400 1,482,244,496 (1,301,785,111) 194,714,500 28,998,534,235 (*1) 주식회사 김종학프로덕션의 식별 가능한 고객관계 무형자산의 상각비가 포함되어 있습니다. (*2) 당사가 COPUS JAPAN Co.,Ltd.의 임직원에게 부여한 주식기준보상비용에 따른 증가입니다. ② 전기 (단위: 원) 회사명 기초 지분법손익 지분법 자본변동 기타(*1) 기말 COPUS JAPAN Co.,Ltd. 14,429,113,511 1,538,315,156 (347,166,592) 146,035,875 15,766,297,950 (*1) 당사가 COPUS JAPAN Co.,Ltd.의 임직원에게 부여한 주식기준보상비용에 따른 증가입니다. (3) 보고기간 종료일 현재 지분법적용 피투자회사의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 회사명 자산 부채 순자산 당기순이익 COPUS JAPAN Co.,Ltd.(*1) 45,720,391,480 28,833,168,444 16,887,223,036 2,178,523,240 주식회사 김종학프로덕션 21,150,666,051 17,673,098,185 3,477,567,866 570,660,994 (*1) 연결재무제표 기준 재무현황입니다. ② 전기말 (단위: 원) 회사명 자산 부채 순자산 당기순이익 COPUS JAPAN Co.,Ltd. 44,703,015,618 28,936,717,667 15,766,297,951 1,514,425,976 (4) 당기 및 전기 관계기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 기업명 당기말 순자산 (a) 연결실체지분율 (b) 순자산 지분금액 (a×b) 영업권 고객관계무형자산 기타 장부금액 COPUS JAPAN Co.,Ltd. 16,887,223,036 100% 16,887,223,036 - - - 16,887,223,036 주식회사 김종학프로덕션 3,477,567,866 100% 3,477,567,866 7,678,328,884 1,257,742,028 (302,327,579) 12,111,311,199 ② 전기 (단위: 원) 기업명 당기말 순자산 (a) 연결실체지분율 (b) 순자산 지분금액 (a×b) 영업권 고객관계무형자산 기타 장부금액 COPUS JAPAN Co.,Ltd. 15,766,297,951 100% 15,766,297,951 - - - 15,766,297,951 14. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 차량운반구 67,320,720 (22,440,240) 44,880,480 비품 154,697,472 (123,265,551) 31,431,921 시설장치 356,820,000 (88,257,496) 268,562,504 합계 578,838,192 (233,963,287) 344,874,905 ② 전기말 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 차량운반구 67,320,720 (8,976,096) 58,344,624 비품 149,899,289 (109,986,818) 39,912,471 시설장치 308,970,000 (20,581,833) 288,388,167 합계 526,190,009 (139,544,747) 386,645,262 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 기초금액 취득및대체 처분 상각 기말금액 차량운반구 58,344,624 - - (13,464,144) 44,880,480 비품 39,912,471 4,798,183 - (13,278,733) 31,431,921 시설장치 288,388,167 47,850,000 - (67,675,663) 268,562,504 합계 386,645,262 52,648,183 - (94,418,540) 344,874,905 ② 전기 (단위: 원) 구분 기초금액 취득및대체 처분 상각 기말금액 차량운반구 65,192,866 67,320,720 (51,394,512) (22,774,450) 58,344,624 비품 27,946,083 26,383,096 (1,918,368) (12,498,340) 39,912,471 시설장치 4,339,771 308,970,000 (1,820,527) (23,101,077) 288,388,167 합계 97,478,720 402,673,816 (55,133,407) (58,373,867) 386,645,262 15. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구분 취득원가 상각누계액 장부가액 회원권 191,100,000 (8,250,000) 182,850,000 소프트웨어 39,695,000 (22,005,407) 17,689,593 판권 15,653,226,137 (1,707,512,849) 13,945,713,288 합계 15,884,021,137 (1,737,768,256) 14,146,252,881 ② 전기말 (단위: 원) 구분 취득원가 상각누계액 장부가액 회원권 191,100,000 - 191,100,000 소프트웨어 69,435,000 (44,754,045) 24,680,955 판권 4,335,145,409 (294,737,974) 4,040,407,435 합계 4,595,680,409 (339,492,019) 4,256,188,390 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 기초금액 취득및대체 처분 상각(*1) 기말금액 회원권 191,100,000 - - (8,250,000) 182,850,000 소프트웨어 24,680,955 - (4,000) (6,987,362) 17,689,593 판권 4,040,407,435 11,318,080,728 - (1,412,774,875) 13,945,713,288 합계 4,256,188,390 11,318,080,728 (4,000) (1,428,012,237) 14,146,252,881 (*1) 손실이 예상되는 판권에 대해 손실예상금액 125,551천원이 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위: 원) 구분 기초금액 취득및대체 처분 상각 기말금액 회원권 224,530,000 33,000,000 (66,430,000) - 191,100,000 소프트웨어 34,203,322 2,014,000 - (11,536,367) 24,680,955 판권 162,905,212 4,401,727,547 - (524,225,324) 4,040,407,435 상표권 186,000 - (114,000) (72,000) - 합계 421,824,534 4,436,741,547 (66,544,000) (535,833,691) 4,256,188,390 16. 차입금 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 내역 연 이자율(%)(당기말) 만기일 당기말 전기말 우리은행(*1) 운영자금 5.17% 2023-07-12 3,500,000,000 - 우리은행(*1) 운영자금 5.15% 2023-07-21 1,000,000,000 - 하나은행(*1,2) 운영자금 4.82% 2023-07-29 2,250,000,000 - 하나은행(*1) 운영자금 4.59% 2023-07-29 1,300,000,000 - 합 계 8,050,000,000 - (*1) 동 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(*2) 동 차입금과 관련하여 회사의 단기금융상품(정기예금)이 담보로 제공되어 있습니다. 17. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동항목 미지급금 44,240,021 459,685,554 금융보증부채 18,235,248 - 합계 62,475,269 459,685,554 비유동항목 임대보증금 20,000,000 - 장기미지급금 1,461,365 4,871,258 합계 21,461,365 4,871,258 18. 사채 (1) 제3회 무보증 사모 전환사채① 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 명칭 구분 당기말 전기말 제3회 무보증 사모 전환사채 액면금액 28,700,000,000 30,000,000,000 전환권조정 (3,547,755,435) (5,798,851,827) 합계 25,152,244,565 24,201,148,173 ② 회사가 발행한 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 전환사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채 전환사채의 액면금액 30,000,000,000원 발행일 2021년 08월 25일 만기일 2024년 08월 25일 표면이자율 0% 만기이자율 0% 조기상환권 조기상환 수익율 0% 행사가능기간 본 사채의 발행일로부터 1 년 6 개월이 되는 날 (2023 년 02 월 25 일) 및 이후 매 3 개월에 해당되는 날 조기상환일 조기상환율 2023-02-25 100.00% 2023-05-25 100.00% 2023-08-25 100.00% 2023-11-25 100.00% 2024-02-25 100.00% 전환권 전환시 발행할 주식의 종류 주식회사 코퍼스코리아 기명식 보통주식 전환가액 2,724원 전환가격조정 본 사채 발행일로부터 매 3 개월이 경과한 날을 전 환가액 조정일로 하여, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1 개월 가 중산술평균주가, 1 주일 가중산술평균주가 및 최근 일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직 전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가 격을 새로운 전환가액으로 함. 단, 새로운 전환가액 은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발 행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격의 80% 이상이어야됨) 행사가능기간 본 사채의 발행일로부터 1 년이 경과한 날(2022 년 08 월 25 일)로부터 본 사채의 상환기일 전 1 월이 되는 날(2024 년 07 월 25 일)까지 매도청구권 행사가능기간 본 사채의 발행일로부터 12 개월이 되는 날(2022 년 08 월 25 일)로부터, 1 년 6 개월이 경과한 날 (2023 년 02 월 25 일) 행사가능제한 보유중인 사채 발행가액의 35% 매매가액 연 0.5%(연단리)의 이율을 적용한 금액 매매금액=매도청구권 행사금액(전자등록금액) X (1 + 0.005*n/365) ③ 당기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 발생 전환 평가손익(*1) 당기말 매도청구권(콜옵션) - - (19,355,700) 1,429,013,600 1,409,657,900 (*1) 회사는 금융감독원이 2022년 5월 4일 배포한 '전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침'에 따라 매도청구권(콜옵션)을 별도 파생상품 자산으로 구분하여 전진적으로 회계처리하였습니다. 또한 과거 오류 금액을 산정하기 어려워 누적효과를 당기손익에 반영하였습니다. ④ 보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 전환권 등 9,405,190,900 4,794,167,121 ⑤ 당기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 발생 전환 평가손익 당기말 전환권 등 4,794,167,121 - (308,362,600) 4,919,386,379 9,405,190,900 (2) 제2회 무보증 사모 교환사채 ① 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 명칭 구분 당기말 전기말 제2회 무보증 사모 교환사채 액면금액 4,798,538,832 4,798,538,832 전환권조정 (46,452,914) (138,765,414) 합계 4,752,085,918 4,659,773,418 ② 당기말 현재 회사가 발행한 교환사채의 발행내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 교환사채 교환시 발행할 주식의 종류 주식회사 코퍼스코리아 기명식 보통주식 최초 발행금액 6,398,051천원 잔여 발행금액 4,798,539천원 발행일 2021년 06월 30일 만기일 2024년 06월 30일 표면이자율 0% 만기보장수익율 0% 교환청구기간 2021년 7월 30일 부터 2024년 5월 30일 교환가격 교환대상주식 1주당 3,395원 발행시 교환주식수 1,884,551주 잔여 교환주식수 1,413,415주 교환권 미행사 사채 상환방법 만기일에 사채 액면가액의 100% 상환 교환가액 조정에 관한 사항 가. 소유권자가 교환 청구를 하기 전에 “발행회사”가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 교환가격을 조정한다. 본 목에 따른 교환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 교환권이 행사되어 전액 주식으로 교환되었더라면 “본 사채”의 “사채권자”가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 교환가액을 조정한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 교환가격을 조정한다. 옵션에 관한 사항 사채권자 조기상환 청구권(Put Option)“본 사채”의 “사채권자”는 “본 사채”의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 06월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 그 전자등록금액에 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 19. 퇴직급여당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 169,209천원(전기: 129,214천원)입니다. 20. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동항목 예수금 47,895,000 69,614,678 미지급비용 179,423,552 143,702,371 합계 227,318,552 213,317,049 비유동항목 장기미지급비용 11,800,000 9,400,000 21. 충당부채 (1) 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 비유동항목 복구충당부채 27,825,724 27,017,890 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구분 기초금액 증가 상각 기말금액 복구충당부채 27,017,890 - 807,834 27,825,724 ② 전기 (단위: 원) 구분 기초금액 증가 상각 기말금액 복구충당부채 - 26,753,857 264,033 27,017,890 22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 당기말 현재 회사가 발행할 총 수권주식수는 500,000,000주이고, 1주당 금액은 100원입니다. 당기말 현재 회사가 발행한 총 발행주식수는 36,232,911주입니다. 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구분 자본금 주식발행초과금 기초 3,430,567,400 14,701,211,107 전환사채 보통주 전환 145,000,000 2,403,961,693 기말 3,575,567,400 17,105,172,800 기초 3,575,567,400 17,105,172,800 전환사채 보통주 전환 47,723,700 1,431,711,000 기말 3,623,291,100 18,536,883,800 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 18,536,883,800 17,105,172,800 자기주식처분이익 1,968,509,926 1,968,509,926 기타자본잉여금 319,528,245 319,528,245 합계 20,824,921,971 19,393,210,971 2) 자본잉여금의 변동내용은 아래와 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 17,105,172,800 1,431,711,000 - 18,536,883,800 자기주식처분이익 1,968,509,926 - - 1,968,509,926 기타자본잉여금 319,528,245 - - 319,528,245 합계 19,393,210,971 1,431,711,000 - 20,824,921,971 ② 전기 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 14,701,211,107 2,403,961,693 - 17,105,172,800 자기주식처분이익 1,474,590,000 493,919,926 - 1,968,509,926 기타자본잉여금 1,315,595,123 152,692,208 (1,148,759,086) 319,528,245 합계 17,491,396,230 3,050,573,827 (1,148,759,086) 19,393,210,971 23. 기타자본항목 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (2,877,713,760) (2,877,713,760) 주식선택권 808,658,520 268,776,999 기타 (1,341,711,773) (346,529,447) 합계 (3,410,767,013) (2,955,466,208) (2) 자기주식당기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 1,413,415 2,877,713,760 1,884,551 3,836,946,928 취득 - - - - 처분 - - (471,136) (959,233,168) 소각 - - - - 기말 1,413,415 2,877,713,760 1,413,415 2,877,713,760 24. 주식기준보상(1) 회사의 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 1-1차 1-2차 2차 부여일 2021-03-31 2021-03-31 2022-03-31 부여수량 1,750,000 675,000 525,000 행사가격 2,447 2,447 2,994 행사시작일 2023-03-31 2024-03-31 2025-03-31 행사종료일 2028-03-30 2028-03-30 2029-03-30 가득조건 용역제공 2년 용역제공 3년 용역제공 3년 결제방식 주식결제형 주식결제형 주식결제형 (2) 당기 및 전기의 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 당기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 2,300,000 2,447 - - 부여 525,000 2,994 2,425,000 2,447 상실 - - (125,000) 2,447 행사 - - - - 기말 2,825,000 2,549 2,300,000 2,447 (3) 회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1-1차 1-2차 2차 기초자산주가 2,490 2,490 3,240 행사가격 2,447 2,447 2,994 기대주가변동성(*1) 10.59% 10.59% 40.94% 무위험이자율(*2) 1.56% 1.61% 2.87% 옵션1주당 공정가치 334.26 359.41 1,382.95 (*1) 기대주가변동성은 회사의 부여일 직전 180일 기간의 역사적 변동성을 적용하였습니다.(*2) 무위험이자율은 Bootstrapping 방법을 적용하여 산출하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 발생한 주식선택권과 관련한 주식보상비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 345,167,021 122,741,124 25. 기타포괄손익누계액보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 지분법자본변동 - 306,602,785 26. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 225,934,500 174,421,100 미처분이익잉여금 26,289,163,025 28,342,513,164 합계 26,515,097,525 28,516,934,264 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같으며, 당기 처분예정일은 2023년 3월 31일이며, 전기 처분확정일은 2022년 3월 31일이었습니다. (단위: 원) 과목 당기 전기 미처분이익잉여금 26,289,163,025 28,342,513,164 전기이월미처분이익잉여금 27,775,865,879 20,250,287,073 당기순이익(손실) (1,486,702,854) 8,092,226,091 이익잉여금처분액 383,014,460 566,647,285 이익준비금 34,819,500 51,513,400 배당금 현금배당 주당배당금(률)보통주 : 당기 10원(10%) 전기 15원(15%) 348,194,960 515,133,885 차기이월미처분이익잉여금 25,906,148,565 27,775,865,879 (3) 배당금회사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서상에 계상되어 있는 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.1) 배당금 산정내역 (단위: 원) 과목 당기 전기 발행주식수 36,232,911 35,755,674 자기주식수 (1,413,415) (1,413,415) 배당받을 주식수 34,819,496 34,342,259 1주당배당금(배당률) 10(10%) 15(15%) 배당금총액 348,194,960 515,133,885 2) 배당성향 (단위: 원) 과목 당기 전기 배당금총액 348,194,960 515,133,885 당기순이익(손실) (1,486,702,854) 8,092,226,091 배당성향 (주1) 6.37% (주1) 당기 중 당기순손실을 기록함에 따라 기재를 생략합니다. 27. 주당이익 (1) 기본주당이익 (가) 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (1,486,702,854) 8,092,226,091 가중평균유통보통주식수 34,372,331 33,401,007 기본주당이익(손실) (43) 242 (나) 기본주당순이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 발행보통주식수(자기주식제외) 34,342,259 32,421,123 교환사채 자기주식교부 - 137,692 전환사채보통주전환 30,072 842,192 가중평균유통보통주식수 34,372,331 33,401,007 (2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권, 전환사채와 교환사채가 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 전환사채와 교환사채는 당기 중 반희석효과로 희석주당이익 계산 시 제외되었습니 다.(가) 희석주당이익은 회사의 희석보통주당기순이익을 희석가중평균유통보통주식수로 나누어산정하였습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (1,486,702,854) 8,092,226,091 전환사채의 세후이자비용 - 7,866,733 교환사채의 세후이자비용 - 40,828,566 희석보통주당기순이익(손실) (1,486,702,854) 8,140,921,390 희석가중평균유통보통주식수 34,487,182 35,031,799 희석주당이익(손실) (43) 232 (나) 희석주당이익 계산에 사용된 희석가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 34,372,331 33,401,007 희석성잠재적보통주 : 교환사채의 효과 - 812,328 전환사채의 효과 - 607,808 주식선택권의 효과 114,851 210,656 희석가중평균유통보통주식수 34,487,182 35,031,799 28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당기 및 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 위탁수수료매출 8,973,780,365 11,329,479,833 제작매출 1,152,026,168 2,687,752,443 상품매출 - 1,825,782,072 기타매출 - 105,537,119 합계 10,125,806,533 15,948,551,467 (1) 회사의 수익은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.(2) 위탁수수료매출은 종속기업인 COPUS JAPAN Co.,Ltd.에 제공한 용역에 대한 수익입니다. 해당 용역은 기간에 걸쳐 제공됩니다.(3) 상품매출은 한 시점에 재화를 이전함으로서 수익을 창출합니다. (4) 제작매출은 고객에게 약속한 재화나 용역을 수행의무를 이행할 때 일시에 수익을 인식합니다. 29. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 1,351,482,190 1,378,253,650 상여금 97,795,286 306,790,032 퇴직급여 169,208,977 129,213,617 복리후생비 106,963,943 89,415,863 여비교통비 16,019,350 8,529,176 접대비 187,499,106 100,510,429 통신비 12,194,992 14,652,341 전력비 630,220 - 세금과공과금 285,133,501 46,202,820 감가상각비 및 사용권자산 상각비 348,153,775 175,275,051 지급임차료 5,547,283 59,260,776 수선비 253,000 - 보험료 27,293,361 28,735,860 차량유지비 15,440,790 29,873,493 운반비 989,450 77,430,015 교육훈련비 19,951,120 620,000 도서인쇄비 3,712,870 4,515,600 사무용품비 286,150 1,841,813 소모품비 10,014,943 33,264,351 지급수수료 487,138,734 733,815,050 광고선전비 - 6,835,133 건물관리비 1,769,760 26,856,444 무형고정자산상각비 15,237,362 11,608,367 해외접대비 - 7,202,957 주식보상비용 345,167,021 122,741,124 합계 3,507,883,184 3,393,443,962 30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 상품매입액 - 1,578,533,040 재고자산의 변동 737,154,252 2,687,695,563 급여 1,618,486,453 1,814,257,299 감가상각비 및 사용권자산 상각비 348,153,775 175,275,051 무형자산상각비 1,428,012,237 535,833,691 지급수수료 490,738,734 733,815,050 주식보상비용 345,167,021 122,741,124 외주가공비 - - 복리후생비 106,963,943 89,415,863 광고선전비 - 6,835,133 기타비용 604,831,886 439,496,075 합계 5,679,508,301 8,183,897,889 31. 기타수익과 기타비용당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기타수익 유형자산처분이익 - 32,078,381 무형자산처분이익 - 86,000 투자자산처분이익 - 440,311,595 잡이익 537,963 88,466,493 합계 537,963 560,942,469 기타비용 기부금 15,000,000 - 기타의대손상각비 150,000,000 20,000,000 무형자산손상차손 - 400,000,000 무형자산처분손실 - 1,430,000 무형자산폐기손실 4,000 - 유형자산처분손실 - 5,939,061 잡손실 364,898 274,851 합계 165,368,898 427,643,912 32. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 40,997,293 175,853,366 외화환산이익 22,520,992 6,059,768 외환차익 41 117,093,584 금융보증이익 32,054,762 - 파생상품평가이익 1,429,013,600 1,682,398,617 합계 1,524,586,688 1,981,405,335 금융비용 이자비용 2,361,715,912 753,169,140 외화환산손실 1,331,459,369 580,725,009 외환차손 914,762,204 128,226,030 파생상품평가손실 4,919,386,379 - 파생상품거래손실 59,331,354 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,082,137 160,299,140 합계 9,587,737,355 1,622,419,319 33. 당기법인세 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세부담액 347,559,092 1,635,647,929 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,151,315,904) 231,893,038 전기법인세추납액(환급액) (8,979,208) - 자본에 직접반영된 법인세 - (164,513,751) 법인세비용(수익) (812,736,020) 1,703,027,216 (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (2,299,438,874) 9,795,253,307 적용세율에 따른 법인세 (483,876,552) 2,132,955,728 조정사항: 비공제비용 (118,269,383) 79,363,418 세액공제 (215,199,629) (100,000,000) 전기법인세추납액 (8,979,208) - 주식선택권 968,187 (47,037,375) 기타 12,620,565 (362,254,555) 법인세비용(수익) (812,736,020) 1,703,027,216 평균유효세율(*1) - 17.39% (*1) 당기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 자본반영 당기손익반영 기말 기초 자본반영 당기손익반영 기말 매도가능증권 210,299,140 - (210,299,140) - 46,265,811 - (46,265,811) - 감가상각누계액 - - - - - - - - 무형자산상각비 231,279,543 - 77,512,565 308,792,108 50,881,499 - 13,964,844 64,846,343 금융상품평가이익 - - - - - - - - 미지급금 35,026,368 - 18,211,132 53,237,500 7,705,801 - 3,474,074 11,179,875 미지급비용 30,387,511 - 7,287,709 37,675,220 6,685,252 - 1,226,544 7,911,796 비영업용승용차 3,642,763 - (3,642,763) - 801,408 - (801,408) - 사용권자산 (1,143,483,904) - 388,198,521 (755,285,383) (251,566,459) - 92,956,529 (158,609,930) 리스부채 1,127,418,366 - (228,419,936) 898,998,430 248,032,040 - (59,242,370) 188,789,670 리스순투자 - - (166,622,242) (166,622,242) - - (34,990,671) (34,990,671) 임차보증금 18,621,736 - 24,625,996 43,247,732 4,096,782 - 4,985,242 9,082,024 복구충당부채 27,017,890 - 807,834 27,825,724 5,943,936 - (100,534) 5,843,402 전환권조정 (5,937,617,241) - 2,343,408,892 (3,594,208,349) (1,306,275,793) - 551,492,040 (754,783,753) 파생상품자산 - - (1,409,657,900) (1,409,657,900) - - (296,028,159) (296,028,159) 파생상품부채 4,794,167,121 - 4,611,023,779 9,405,190,900 1,054,716,767 - 920,373,322 1,975,090,089 미수금 - - (18,235,248) (18,235,248) - - (3,829,402) (3,829,402) 금융보증부채 - - 18,235,248 18,235,248 - - 3,829,402 3,829,402 장기성예금 - - 1,082,137 1,082,137 - - 227,249 227,249 주식보상비용 213,806,250 - 5,570,833 219,377,083 47,037,375 - (968,187) 46,069,188 장기선급금 400,000,000 - - 400,000,000 88,000,000 - (4,000,000) 84,000,000 이월결손금 - - - - - - - - 기타 75,398,552 - 27,462,762 102,861,314 16,587,681 - 5,013,200 21,600,881 일시적차이 가감계 85,964,095 - 5,486,550,179 5,572,514,274 18,912,100 - 1,151,315,904 1,170,228,004 이월세액공제 - - - - - - - - 합계 85,964,095 - 5,486,550,179 5,572,514,274 18,912,100 - 1,151,315,904 1,170,228,004 ② 전기 (단위: 원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 자본반영 당기손익반영 기말 기초 자본반영 당기손익반영 기말 매도가능증권 50,000,000 - 160,299,140 210,299,140 11,000,000 - 35,265,811 46,265,811 감가상각누계액 (833,601) - 833,601 - (183,392) - 183,392 - 무형자산상각비 - - 231,279,543 231,279,543 - - 50,881,499 50,881,499 금융상품평가이익 (112,204,777) - 112,204,777 - (24,685,051) - 24,685,051 - 미지급금 35,391,558 - (365,190) 35,026,368 7,786,143 - (80,342) 7,705,801 미지급비용 61,994,684 - (31,607,173) 30,387,511 13,638,830 - (6,953,578) 6,685,252 비영업용승용차 7,565,392 - (3,922,629) 3,642,763 1,664,387 - (862,979) 801,408 사용권자산 (9,838,507) - (1,133,645,397) (1,143,483,904) (2,164,472) - (249,401,987) (251,566,459) 리스부채 10,216,982 - 1,117,201,384 1,127,418,366 2,247,736 - 245,784,304 248,032,040 임차보증금 7,130,072 - 11,491,664 18,621,736 1,568,616 - 2,528,166 4,096,782 복구충당부채 - - 27,017,890 27,017,890 - - 5,943,936 5,943,936 전환권조정 (80,145,436) (114,559,101) (5,742,912,704) (5,937,617,241) (17,631,996) (25,203,002) (1,263,440,795) (1,306,275,793) 파생상품부채 - - 4,794,167,121 4,794,167,121 - - 1,054,716,767 1,054,716,767 주식보상비용 - - 213,806,250 213,806,250 - - 47,037,375 47,037,375 장기선급금 - - 400,000,000 400,000,000 - - 88,000,000 88,000,000 이월결손금 1,080,791,531 - (1,080,791,531) - 237,774,137 - (237,774,137) - 기타 65,754,755 - 9,643,797 75,398,552 14,466,046 - 2,121,635 16,587,681 일시적차이 가감계 1,115,822,653 (114,559,101) (915,299,457) 85,964,095 245,480,984 (25,203,002) (201,365,882) 18,912,100 이월세액공제 5,324,154 - (5,324,154) - 5,324,154 - (5,324,154) - 합계 1,121,146,807 (114,559,101) (920,623,611) 85,964,095 250,805,138 (25,203,002) (206,690,036) 18,912,100 (4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 종속기업투자주식 (7,992,318,417) (7,617,144,532) (5) 회사는 당기말 및 전기말 현재 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 34. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익 (1,486,702,854) 8,092,226,091 조정항목 7,162,799,783 576,593,028 감가상각비 및 사용권자산상각비 348,153,775 175,275,051 무형자산상각비 1,428,012,237 535,833,691 판권수수료 3,600,000 - 기타장기종업원급여 2,400,000 (6,600,000) 주식보상비용 345,167,021 122,741,124 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,082,137 160,299,140 파생상품평가손실 4,919,386,379 - 파생상품거래손실 59,331,354 - 외화환산손실 1,331,459,369 580,725,009 유형자산처분손실 - 5,939,061 무형자산처분손실 - 1,430,000 기타의대손상각비 150,000,000 20,000,000 무형자산손상차손 - 400,000,000 무형자산처분이익 - (86,000) 무형자산폐기손실 4,000 - 이자비용 2,361,715,912 753,169,140 법인세비용(수익) (812,736,020) 1,703,027,216 이자수익 (40,997,293) (175,853,366) 지분법이익 (1,482,244,496) (1,538,315,156) 외화환산이익 (22,520,992) (6,059,768) 유형자산처분이익 - (32,078,381) 파생상품평가이익 (1,429,013,600) (1,682,398,617) 투자자산처분이익 - (440,311,595) 잡이익 - (143,521) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 6,739,272,452 (6,733,466,970) 매출채권의 감소(증가) 6,632,182,462 (6,204,244,327) 미수금의 감소(증가) (120,298,410) 23,396,624 장기선급비용의 감소(증가) - (230,000,000) 부가세환급금의 감소(증가) 213,728,300 (318,803,573) 선급금의 감소(증가) 142,729 83,627,924 선급비용의 감소(증가) 80,904,821 (57,220,591) 재고자산의 감소(증가) 347,472,885 (266,846,830) 미지급금의 증가(감소) (428,861,838) 351,411,640 예수금의 증가(감소) (21,719,678) (94,528,508) 선수금의 증가(감소) - (4,768,949) 미지급비용의 증가(감소) 35,721,181 (13,638,371) 장기미지급금의 증가(감소) - (1,852,009) 영업으로부터 창출된 현금흐름 12,415,369,381 1,935,352,149 (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 장기선급금 판권 대체 11,318,080,728 4,401,727,547 전환사채의 발행 - 6,476,565,738 전환사채의 전환 1,667,687,542 2,603,608,400 리스부채 유동성 대체 245,764,978 345,393,772 사용권자산의 취득 49,979,405 1,250,546,581 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 리스부채 교환사채 파생상품부채 차입금 전환사채 전기초 10,216,982 - - - 1,369,854,564 현금흐름 (100,800,031) 6,398,050,645 - - 30,000,000,000 비현금변동 1,218,144,936 (1,738,277,227) 4,794,167,121 - (7,168,706,391) 리스자산의 취득 1,205,595,323 - - - 교환사채의 행사 - (1,544,462,941) - - - 교환사채의 발행 - (246,158,600) - - - 전환사채의 발행 - - - - (6,476,565,738) 파생상품부채 인식 - - 6,476,565,738 - - 평가손익 반영 - - (1,682,398,617) - - 유효이자율법 상각 12,549,613 52,344,314 - - 687,799,466 보통주 전환 - - - - (1,379,940,119) 기타변동 (143,521) - - - - 전기말 1,127,418,366 4,659,773,418 4,794,167,121 - 24,201,148,173 당기초 1,127,418,366 4,659,773,418 4,794,167,121 - 24,201,148,173 현금흐름 (269,225,872) - - 8,050,000,000 - 비현금변동 40,805,936 92,312,500 4,611,023,779 - 951,096,392 리스자산의 취득 11,481,708 - - - - 평가손익 반영 - - 4,919,386,379 - - 거래손익 반영 - - (308,362,600) - - 유효이자율법 상각 29,324,228 92,312,500 - - 2,082,199,250 보통주 전환 - - - - (1,131,102,858) 당기말 898,998,430 4,752,085,918 9,405,190,900 8,050,000,000 25,152,244,565 35. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자와의 지급보증 내용은 '주석 36'에 공시하였습니다. (단위: 원) 제공처 내용 보증금액 보증기간 보증처 기술보증기금 차입금에 대한 지급보증 1,000,000,000 2022.07.26~2023.07.21 우리은행 (2) COPUS JAPAN Co.,Ltd.과의 약정회사는 종속기업인 COPUS JAPAN Co.,Ltd.과 콘텐츠 배급 사업에 대한 업무위탁계약을 체결하였습니다. 회사는 상기 업무위탁계약에 따라 COPUS JAPAN Co.,Ltd.에서 발생하는 총매출액에서 권리자에게 정산되는 원가를 제외한 순매출액의 일정비율을 수수료로 수취하고 있습니다. (3) 작가집필계약 등 관련 약정사항회사는 당기말 현재 향후 판권 확보 등의 목적으로 방송 콘텐츠 작가 및 연출가들과 대본 집필, 연출 등과 관련한 복수의 약정을 맺고 있습니다. 이러한 약정이 모두 이행될 경우 회사가 지출할 것으로 예상되는 금액은 4,450,800천원입니다. 36. 특수관계자(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 종속기업 COPUS JAPAN Co.,Ltd. COPUS JAPAN Co.,Ltd. COPUS CONTENTS LAB Co., Ltd - 주식회사 김종학프로덕션 - 기타특수관계자 회사의 주요 임직원 회사의 주요 임직원 - (주)브라잇썸 - 김동철 (2) 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.1) 특수관계자와의 주요 거래 내역 ① 당기 (단위: 원) 특수관계 구분 특수관계자명 매출 등 영업수익 금융수익 계 종속기업 COPUS JAPAN Co.,Ltd. 8,936,734,018 32,054,762 8,968,788,780 주식회사 김종학프로덕션 - 2,179,551 2,179,551 기타특수관계자 임직원 - 3,000,002 3,000,002 합계 8,936,734,018 37,234,315 8,973,968,333 ② 전기 (단위: 원) 특수관계 구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 영업수익 금융수익 기타수익 계 영업비용 종속기업 COPUS JAPAN Co.,Ltd. 11,329,479,833 - 18,387,035 11,347,866,868 14,112,000 기타특수관계자 임직원 372,000 2,350,628 - 2,722,628 - (주)브라잇썸 - - 6,056,270 6,056,270 - 김동철 - - 12,367,959 12,367,959 - 합계 11,329,851,833 2,350,628 36,811,264 11,369,013,725 14,112,000 2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액① 당기말 (단위: 원) 특수관계 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 계 기타채무 종속기업 COPUS JAPAN Co.,Ltd. 2,350,145,778 26,163,608 2,376,309,386 - 주식회사 김종학프로덕션 - 166,622,242 166,622,242 20,000,000 기타특수관계자 임직원 - 150,000,000 150,000,000 - 합 계 2,350,145,778 342,785,850 2,692,931,628 20,000,000 ② 전기말 (단위: 원) 특수관계 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 계 기타채무 종속기업 COPUS JAPAN Co.,Ltd. 6,073,200,585 8,569,320 6,081,769,905 - 기타특수관계자 임직원 - 150,147,945 150,147,945 - (주)브라잇썸 - - - 33,996,922 합 계 6,073,200,585 158,717,265 6,231,917,850 33,996,922 (3) 당기 및 전기 중 회사의 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구분 특수관계자명 자금거래 대여 회수 기타특수관계자 임직원 - - ② 전기 (단위: 원) 구분 특수관계자명 자금거래 대여 회수 기타특수관계자 임직원 150,000,000 137,100,000 (4) 당기말 현재 특수관계자와의 지급보증 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, JPY) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 [지급보증을 제공한 내용] COPUS JAPAN Co.,Ltd. 종속기업 JPY 2,740,000,000 하나은행 외 2022.08.03~2023.11.28 외 차입금 지급보증 [지급보증을 제공받은 내용] 대표이사 임직원 4,200,000,000 우리은행 2022.07.12~2023.07.12 차입금 지급보증 3,000,000,000 하나은행 2022.07.29~2023.07.29 차입금 지급보증 (주1) COPUS JAPAN Co.,Ltd.의 차입금과 관련하여 회사의 단기금융상품(정기예금)이 담보로 제공되어 있습니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 766,769,833 939,713,843 퇴직급여 109,333,333 94,298,561 합계 876,103,166 1,034,012,404 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원 등 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원입니다. 37. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액 보고기간 종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. [사용권자산]① 당기말 (단위: 원) 자산유형 부동산 차량운반구 기타 합계 사용권자산: 기초금액 1,137,268,978 343,415,013 7,097,491 1,487,781,482 당기증가 48,727,398 - 9,604,305 58,331,703 당기감소 (385,277,991) (36,399,601) - (421,677,592) 기말금액 800,718,385 307,015,412 16,701,796 1,124,435,593 감가상각누계액: 기초금액 (261,502,490) (82,532,826) (262,262) (344,297,578) 당기증가 (178,203,431) (73,151,868) (2,379,936) (253,735,235) 당기감소 192,483,002 36,399,601 - 228,882,603 기말금액 (247,222,919) (119,285,093) (2,642,198) (369,150,210) 장부금액: 기초금액 875,766,488 260,882,187 6,835,229 1,143,483,904 당기증가 241,210,400 36,399,601 9,604,305 287,214,306 당기감소 (563,481,422) (109,551,469) (2,379,936) (675,412,827) 기말금액 553,495,466 187,730,319 14,059,598 755,285,383 ② 전기말 (단위: 원) 자산유형 부동산 차량운반구 기타 합계 사용권자산: 기초금액 200,835,300 36,399,601 - 237,234,901 당기증가 936,433,678 307,015,412 7,097,491 1,250,546,581 당기감소 - - - - 기말금액 1,137,268,978 343,415,013 7,097,491 1,487,781,482 감가상각누계액: 기초금액 (193,742,478) (33,653,916) - (227,396,394) 당기증가 (67,760,012) (48,878,910) (262,262) (116,901,184) 당기감소 - - - - 기말금액 (261,502,490) (82,532,826) (262,262) (344,297,578) 장부금액: 기초금액 7,092,822 2,745,685 - 9,838,507 당기증가 936,433,678 307,015,412 7,097,491 1,250,546,581 당기감소 (67,760,012) (48,878,910) (262,262) (116,901,184) 기말금액 875,766,488 260,882,187 6,835,229 1,143,483,904 [리스부채] (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 리스부채 273,080,149 267,216,815 비유동 리스부채 625,918,281 860,201,551 합계 898,998,430 1,127,418,366 (2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 178,203,431 67,760,012 차량운반구 73,151,868 48,878,910 기타 2,379,936 262,262 합계 253,735,235 116,901,184 리스관련 수익: 리스보증금에 대한 이자수익(금융수익에 포함) 13,936,038 - 전대리스순투자에 대한 이자수익(금융수익에 포함) 2,179,551 - 리스관련 비용: 단기리스료(영업비용에 포함) 892,560 54,513,200 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) 5,304,375 4,747,576 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 29,324,228 12,549,613 당기 중 리스의 총 현금유출은 275,423천원(전기 : 160,061천원)입니다. 38. 부문별 정보 회사의 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 이사회는 재무정보에 기초하여 자원배분 의사결정 및 성과평가를 실시합니다. 회사는 아래와 같은 영업부문으로 구성되어 있으며, 최고영업의사결정자에게 영업현황을 보고하고 있습니다. (1) 당기의 영업부문은 다음과 같습니다. 구분 사업내용 콘텐츠배급 방송콘텐츠 권리와 이와 관련된 부가사업 권리의 국내 및 해외판매를 영위하는 사업 제작사업 방송콘텐츠 제작을 영위하는 사업 기타사업 외 기타매출 (2) 당기 및 전기 중 서비스별 영업수익은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구분 콘텐츠 배급 제작사업 기타 합계 매출액 8,973,780,365 1,152,026,168 - 10,125,806,533 매출원가 1,416,374,875 755,250,242 - 2,171,625,117 매출총손익 7,557,405,490 396,775,926 - 7,954,181,416 판매비와관리비 3,108,786,756 399,096,428 - 3,507,883,184 영업손익 4,448,618,734 (2,320,502) - 4,446,298,232 ② 전기 (단위: 원) 구분 콘텐츠 배급 제작사업 기타 합계 매출액 11,329,479,833 2,687,752,443 1,931,319,191 15,948,551,467 매출원가 524,225,324 2,687,695,563 1,578,533,040 4,790,453,927 매출총손익 10,805,254,509 56,880 352,786,151 11,158,097,540 판매비와관리비 2,410,623,624 571,884,996 410,935,342 3,393,443,962 영업손익 8,394,630,885 (571,828,116) (58,149,191) 7,764,653,578 (3) 지역별 매출 부문정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 국내 1,189,072,515 2,795,768,537 해외 8,936,734,018 13,152,782,930 합계 10,125,806,533 15,948,551,467 (4) 회사의 영업수익 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 전체 수익의 10% 이상인 경우에 해당하는 고객은 2곳(전기: 3곳)입니다. 상기 고객으로부터의 매출액은 당기 10,088,636천원(전기: 15,787,379천원)이며, 비중은 당기 영업수익의 99.63%(전기: 98.99%)입니다. 39. 보고기한 후 사건(1) 타법인 주식 및 출자 증권 취득회사는 2023년 1월 19일 이사회 결의에 의거 주식회사 제이풀엔터테인먼트의 보통주 104,082주(지분율 51.00%)를 199,942천원에 인수하는 신주인수계약을 체결 하였으며 2023년 1월 19일 대금 납입을 완료한 후 회사의 종속기업으로 편입하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항당사는 디비금융제7호기업인수목적회사와 합병을 통해 2020년 12월 28일 코스닥에상장된 후 2020년 제2기 사업연도부터 결산 배당을 하고 있습니다. 주주가치 제고의 일환으로 회사 이익의 일정 부분을 주주에게 환원하는 배당을 지속적으로 실시하고자 하며, 상법과 정관에서 정하고 있는 이익배당한도, 그리고 성장을 위한 투자 및 이익수준 등 대내외 경영환경을 고려하여 배당규모를 결정하고자 합니다.당사의 배당성향 및 방법 등 주주환원정책에 대해 IR 활동을 통하여 주주에게 충분히 안내드릴 예정이며, 주주 친화적인 배당정책이 지속적으로 운영될 수 있도록 노력하겠습니다. 향후 배당정책의 결정은 내부 이사회 등의 결의를 거쳐 공시, 회사 홈페이지 등을 통해 안내드릴 수 있도록 할 예정입니다. 현재 배당에 관한 당사의 정관 내용은 다음과 같습니다. 제12조 (신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다. 제56조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당은 주주총회의 결의로 한다. ③ 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ④ 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제57조 (분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월, 6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전 결산기의 자본금의 액 2. 직전 결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전 결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전 결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 상법 시행령 제19조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 제1항의 분기배당은 분기배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다. ⑤ 제9조의2의 우선주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제58조 (배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 본 회사에 귀속한다 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제4기 제3기 제2기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) -1,432 8,092 2,121 (별도)당기순이익(백만원) -1,487 8,092 2,121 (연결)주당순이익(원) -42 242 71 현금배당금총액(백만원) 348 515 324 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - 6.4 15.3 현금배당수익률(%) 보통주 0.4 0.5 0.4 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 10 15 10 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 주) 상기 표의 당기 현금배당금은 당사 제4기 정기주주총회(2023.03.31)승인전 금액으로, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등일 반영할 예정입니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 3 0.41 - 주1) 연속 배당횟수는 2020년(제2기)부터 최근사업연도 결산배당까지를 포함하고 있습니다. 주2) 2019년(제1기)배당은 미실시하였으며, 2020년(제2기) 배당수익률은 0.4%, 2021년(제3기)배당수익률은 0.5%, 2022년(제4기) 예정 배당수익률은 0.4%입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2019.04.01 유상증자(주주배정) 보통주 550,000 100 1,000 설립자본금(주1) 2019.05.29 유상증자(일반공모) 보통주 4,000,000 100 2,000 일반공모 (코스닥 상장공모) 2020.12.14 - 보통주 29,755,674 100 - 합병 신주발행(주2) 2021.06.03 전환권행사 보통주 1,450,000 100 1,000 1회차 전환사채 전환청구권행사(주3) 2022.11.28 전환권행사 보통주 477,237 100 2,724 3회차 전환사채 전환청구권행사 주1) 2019년 4월 1일 설립자본금은 디비금융제7호기업인수목적㈜의 내용입니다. 주2) 피합병회사인 ㈜코퍼스코리아와 2020년 12월 14일 합병으로 인한 신주 발행이며, 합병비율[디비금융제7호기업인수목적㈜ : ㈜코퍼스코리아 = 1 : 52.6500000]에 따라 합병법인 ㈜코퍼스코리아의 보통주식을 교부하였습니다. 주3) 제1회차 전환사채는 디비금융제7호기업인수목적㈜가 발행하였습니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무보증 사모 전환사채 3 2021.08.25 2024.08.25 30,000,000,000 기명식 보통주 2022.08.25~2024.07.25 100 2,724 28,700,000,000 10,535,976 - 합 계 - - - 30,000,000,000 기명식 보통주 - - - 28,700,000,000 10,535,976 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 다. 채무증권 발행실적 등 1) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 ㈜코퍼스코리아 회사채 사모 2019.04.08 1,450,000,000 0.0 - 2024.04.08 전환완료 - ㈜코퍼스코리아 회사채 사모 2021.06.30 6,398,050,645 0.0 - 2024.06.30 미상환 - ㈜코퍼스코리아 회사채 사모 2021.08.25 30,000,000,000 0.0 - 2024.08.25 미상환 - 합 계 - - - 37,848,050,645 - - - - - 주1) 2019.04.08 발행한 1회차 전환사채는 합병 전 디비금융제7호기업인수목적㈜가 발행한 전환사채입니다. 동 전환사채는 2021.06.03 전환권행사되어 보고서작성 기준일 현재 전액 보통주로 전환되었습니다 주2) 2021.06.30 발행한 사채는 당사가 보유한 자기주식을 교환대상으로 하는 교환사채이며, 세부적인 사항은 2021.06.28 주요사항보고서 2건을 참고 바랍니다. 주3) 2021.08.25 발행한 3회차 전환사채의 세부적인 사항은 2021.08.20 주요사항보고서를 참고 바랍니다. 2)기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 3) 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 4) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 33,498,538,832 - - - - - 33,498,538,832 합계 - 33,498,538,832 - - - - - 33,498,538,832 5) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 6) 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기업공개(코스닥) - 2020.12.14 콘텐츠 구매 및 IP 개발 5,479 1. 콘텐츠 구매 : 2,9302. IP개발 : 9743. 운영자금: 1,575- 상품매입 : 977- 법인세납부: 598 5,479 - 주) 상기 공모자금은 2020년 12월 14일(합병등기일) 디비금융제7호기업인수목적 주식회사(합병법인)와 주식회사 코퍼스코리아(피합병법인)과 합병으로 당사가 보유한 자금이며, 해당 자금에는 합병전 디비금융제7호기업인수목적㈜가 2019.04.08 발행한 제1회차 사모 전환사채 자금을 포함하고 있습니다. 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 교환사채 제2회 2021.06.30 운영자금 6,398 - 콘텐츠 구매자금 6,398 - 전환사채 제3회 2021.08.25 운영자금 30,000 - 콘텐츠 구매자금- 콘텐츠 제작비- 타법인 주식 양수 자금 30,000 - 주) 제1회차 사모 전환사채의 경우 합병법인 디비금융제7호기업인수목적(주)가 상장전 발행한 것으로, 본 보고서 공모자금 내역에 포함하여 작성하였습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성 - 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항(1) 합병에 관한 사항당사는 코스닥시장상장을 위해 2020년 5월 9일 디비금융제7호기업인수목적㈜와 합병계약을 체결하였으며, 2020년 12월 14일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다. 구분 내용 합병 대상회사 디비금융제7호기업인수목적㈜ 증권신고서(합병) 제출일 2020년 08월 31일 주주총회일 2020년 11월 09일 합병기일 2020년 12월 10일 합병 방법 디비금융제7호기업인수목적㈜가 ㈜코퍼스코리아를 흡수합병하고, 합병 후 사명을 ㈜코퍼스코리아로 변경하였습니다. 법률적으로는 디비금융제7호기업인수목적㈜가 존속회사이나, 경제적 실질에 따라 ㈜코퍼스코리아가 존속하게 되었습니다. 합병 목적 합병을 통한 코스닥시장 상장 합병 비율 디비금융제7호기업인수목적㈜ : ㈜코퍼스코리아 1 : 52.6500000 재무제표에 미치는 영향 舊코퍼스코리아의 제15기 및 제16기 재무제표가 디비금융제7호기업인수목적㈜의 제1기 및 제2기 재무제표와 결합 주) 증권신고서(합병) 제출일은 최초 제출일이며 정정 신고 후, 최종 제출일은 2020.10.13 입니다. (2) 자산양수도에 관한 사항당사는 2022.07.29 주식회사 김종학프로덕션의 지분 100%(495,286주)를 취득하였습니다. 이에 따라 주식회사 김종학프로덕션은 당사의 연결대상 종속회사로 편입하였습니다. 구분 내용 거래상대방 주식회사 투스톤그룹 외 1인 양수주식 내역 주식회사 김종학프로덕션보통주 495,286 주요사항보고서 제출 일자 2022년 07월 11일 주식 양수일자 2022년 07월 29일 양수목적 드라마 제작 사업 역량 강화 재무제표에 미치는 영향 2022년 제4기 ㈜코퍼스코리아의 연결재무제표에 당기중 취득 사업으로 연결 3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항[감사보고서상 강조사항 및 핵심감사사항] 사업연도 강조사항 재무제표의 종류 핵심감사사항 제4기(당기) 해당사항 없음 연결 판권(무형자산)에 대한 손상평가 별도 수익인식의 적정성 제3기(전기) 해당사항 없음 연결 판권(무형자산)에 대한 손상평가 별도 수익인식의 적정성 제2기(전전기) 해당사항 없음 연결 판권(무형자산)에 대한 손상평가 별도 수익인식의 적정성 나. 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %) 구분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제4기말 매출채권 - - - 미수금 - - - 미수수익 16,487 16,487 100% 선급금 - - - 선급비용 - - - 단기대여금 155,039 155,039 100% 합계 171,526 171,526 100% 제3기말 매출채권 - - - 미수금 - - - 미수수익 - - - 선급금 - - - 선급비용 - - - 단기대여금 167,574 83,787 50% 합계 167,574 83,787 50% 제2기말 매출채권 - - - 미수금 - - - 미수수익 - - - 선급금 - - - 선급비용 - - - 단기대여금 - - - 합계 - - - 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동 현황 (단위 : 천원) 구분 제4기 제3기 제2기 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 83,787 - - 2. 순대손처리액(①-②±③) 87,739 83,787 - ① 대손처리액(상각채권액) 87,739 83,787 - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 87,739 83,787 - 4. 기말 대손충당금 잔액 합계 171,526 83,787 - 3) 매출채권 대손충당금 설정 방법- 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손처리하고 있습니다.4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 천원, %) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 4,008,147 44,685 6,141,305 1,292,713 11,486,850 구성비율 34.89% 0.39% 53.47% 11.25% 100.00% 다. 재고자산 현황 등 1) 재고자산의 보유현황 (단위 : 천원, %) 구분 제4기 제3기 제2기 비고 상품 3,935 5,549 425,536 - 재공품 18,977,420 - 261,315 - 제품 - 737,154 - - 소계 18,981,355 742,703 686,851 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 13.53% 0.68% 1.36% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 0.15 12.55 0.74 - (2) 재고자산의 실사내역 등 - 배급콘텐츠 DVD(상품) 및 제작 콘텐츠(재공품)외 당사는 당분기말 재고자산을 보유하고 있지 않아 외부감사인의 별도의 실사를 진행하지 않았습니다. 라. 공정가치평가 내역- 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3.연결재무제표 주석' 중 '5. 금융상품 공정가치'를 참조하시기 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의 사항본 보고서는 미래에 대한 '예측정보'를 포함하고 있습니다. 이는 과거가 아닌 미래의 사건과 관계된 것으로 회사의 향후 예상되는 경영현황 및 재무실적을 의미하고, 표현상으로는 '예상', '전망', '계획', '기대' 등과 같은 단어를 포함합니다.'예측정보'는 그 성격상 불확실한 사건들을 언급하는데, 회사의 향후 경영현황 및 재무실적에 긍정적 또는 부정적으로 영향을 미칠 수 있는 불확실성에는 다음과 같은 것들이 포함됩니다.ㆍ환율, 이자율 등의 변동을 포함한 국내ㆍ외 금융 시장의 동향ㆍ콘텐츠 배급사업 및 제작사업 등 회사가 영위하는 주요 사업의 예상치 못한 급격한 여건변화ㆍ기타 경영현황 및 재무실적에 영향을 미칠 수 있는 국내ㆍ외적 변화이러한 불확실성으로 인해 회사의 실제 미래실적은 '예측정보'에 명시적 또는 묵시적으로 포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있음을 양지하시기 바랍니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요2022년 러-우크라이나 전쟁, 글로벌 통화 긴축 강화 등 글로벌 경제 위기 변수가 지속적으로 발생한 가운데 한류 콘텐츠 배급 사업을 주요사업으로 영위하고 있는 당사에 엔저현상이 경영의 어려움을 가중시켰습니다. 이러한 상황에서도 당사는 2022년 연결기준으로 매출액 293억원 및 영업이익 91억원을 기록하였습니다.일본 내 방송콘텐츠 소비패턴이 DVD 구매 및 대여에서 OTT 플랫폼 이용으로 변화해감에 따라 일본 내 OTT 시장의 규모는 증가 추세를 보이고 있으며, 특히 4차 한류 열풍 영향으로 한류 콘텐츠 인기가 급상승하고 있어 당사는 시장내 우위를 굳히고자 선제적 투자를 통한 IP 확보와 고객사별 하이퀄리티 영상콘텐츠 공급에 주력하고 있습니다. 또한 중장기적 성장을 위해 콘텐츠 제작 사업을 강화하여 IP 확보를 최우선 과제로 삼고 있으며 그 과정의 하나로써 당기 중에 (주)김종학프로덕션을 인수하여 제작사업 확대 기반을 마련하였습니다. 2023년에도 글로벌 통화긴축 지속, 부동산 및 금융시장 위축 기조 등 세계 경제의 불확실성 확대 전망이 우세한 가운데, 글로벌 OTT 시장 성장 둔화 전망 및 K-콘텐츠 경쟁 심화 등 미디어 시장 환경도 어려울 것으로 예측하고 있습니다. 그럼에도 불구하고 세분화된 시장분석, 선제적 자금 유동성 확보 등 철저한 준비를 통해 중장기적으로 꾸준한 성장을 실천할 수 있도록 노력하겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적가. 재무상태연결회사의 지난 2사업년도의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원,%) 구분 제 4 기 제 3 기 증감 금액 비율 [유동자산] 65,998 54,951 11,047 20.1% 현금및현금성자산 19,941 26,676 (6,735) -25.2% 기타유동금융자산 16,412 15,557 855 5.5% 매출채권 7,411 11,295 (3,884) -34.4% 기타유동자산 1,508 680 828 121.7% 당기손익-공정가치측정금융자산(단기) 1,410 - 1,410 n/a 당기법인세자산 335 - 335 n/a 재고자산 18,981 743 18,238 2,455.7% [비유동자산] 74,301 53,757 20,544 38.2% 기타비유동금융자산 1,147 1,378 (231) -16.7% 장기매출채권 4,076 4,830 (754) -15.6% 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,100 100 1,000 1,000.0% 당기손익-공정가치측정금융자산 81 140 (59) -41.8% 유형자산 399 407 (8) -1.9% 무형자산 43,361 23,946 19,415 81.1% 이연법인세자산 1,601 102 1,499 1,467.3% 기타비유동자산 21,217 21,611 (394) -1.8% 사용권자산 1,319 1,243 76 6.1% 자 산 총 계 140,299 108,708 31,591 29.1%