코퍼스코리아 반기보고서 (2020.06)
5. 재무제표 주석

제 2 기 반기 2020년 1월 1일부터 2020년 6월 30일까지
디비금융제7호기업인수목적 주식회사

1. 일반 사항

디비금융제7호기업인수목적 주식회사(이하 '당사')는 자본시장과금융투자업에관한법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하여 2019년 4월 1일에 설립되었으며, 당사의 본점소재지는 서울특별시 영등포구 국제금융로 8길 32 입니다.당사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여, 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다.당반기말 현재 당사의 주주 구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

(주)미래기술투자	500,000주	10.99%

디비금융투자(주)	25,000주	0.55%

(주)텐베이스인베스트	25,000주	0.55%

기타	4,000,000주	87.91%

합계	4,550,000주	100.00%

2. 유의적 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준당사의 2020년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간종료일인 2020년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정된 사업의 정의는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 없습니다.

2.2 회계정책반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.4.1.2 신용위험신용위험은 현금시재액을 제외한 현금및현금성자산, 금융기관 예치금, 매출채권 및 기타채권, 매도가능금융자산(채무증권), 기타금융자산 그리고 파생금융상품 등과 같은 거래에서 발생 할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관 및 고객에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당반기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

현금및현금성자산	1,743,505,915

단기금융상품	8,000,000,000

미수수익	144,481,957

합계	9,887,987,872

4.1.3 유동성 위험당사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당반기말 현재 당사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계

전환사채	-	1,450,000,000	-	1,450,000,000

4.2 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본" 에 순부채를 가산한 금액입니다.

당반기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

총차입금	1,326,089,354

차감: 현금및현금성자산	1,743,505,915

순부채	-

자본총계	8,524,889,694

자본조달비율(*1)	-

(*1) 순부채가 '0'이하이므로 자본조달비율은 산정하지 아니하였습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	계	공정가액(*1)

금융자산

현금및현금성자산	1,743,505,915	-	1,743,505,915	-

단기금융상품	8,000,000,000	-	8,000,000,000	-

미수수익	144,481,957	-	144,481,957	-

소계	9,887,987,872	-	9,887,987,872	-

금융부채

미지급비용	-	1,000,000	1,000,000	-

전환사채	-	1,326,089,354	1,326,089,354	-

소계	-	1,327,089,354	1,327,089,354	-

2) 전기말

(단위:원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	계	공정가액(*1)

금융자산

현금및현금성자산	1,813,255,864	-	1,813,255,864	-

단기금융상품	8,000,000,000	-	8,000,000,000	-

미수수익	85,216,437	-	85,216,437	-

소계	9,898,472,301	-	9,898,472,301	-

금융부채

미지급비용	-	1,000,000	1,000,000	-

전환사채	-	1,310,328,711	1,310,328,711	-

소계	-	1,311,328,711	1,311,328,711	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가로측정하는 금융자산

이자수익	24,594,453	60,164,901	12,992,953	12,992,953

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

이자비용	7,903,876	15,760,643	7,041,457	7,041,457

6. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	예치기관	당반기말	전기말

보통예금	국민은행	1,743,505,915	1,813,255,864

7. 단기금융상품당반기말과 전기말 현재 단기금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	예치기관	만기일	당반기말	전기말

단기금융상품	국민은행	2020-11-29	8,000,000,000	8,000,000,000

8. 사용이 제한된 예금당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	예치기관	당반기말	전기말

단기금융상품	국민은행	8,000,000,000	8,000,000,000

당사는 자본시장과금융투자업에관한법률(이하 "자본시장법") 시행령 제6조 제4항 제14호에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 90%이상을 증권금융회사 등에 예치하여야 하며, 2019년 5월 29일자 주식 공모로 납입된 주식발행대금 100%를 국민은행에 예치하고 있습니다. 한편, 상기 단기금융상품은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타용도로 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.

9. 전환사채(1) 당반기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명 칭	구분	당반기말	전기말

제1회무보증 사모 전환사채	액면금액	1,450,000,000	1,450,000,000

전환권조정	(123,910,646)	(139,671,289)

합 계	1,326,089,354	1,310,328,711

(2) 당반기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	디비금융제7호기업인수목적 주식회사 제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	1,450,000,000원

발행일	2019년 4월 8일	만기일	2024년 4월 8일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2019년 5월 8일부터 2024년 4월 7일까지

- 동 전환사채의 전환권 126,715,418원은 자본으로 분류되었습니다.

10. 자본금과 기타불입자본(1) 당반기말 현재 당사의 보통주자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

발행할 주식의 총수	500,000,000주

발행한 주식의 총수	4,550,000주

주당액면가액	100

자본금	455,000,000

주식발행초과금	7,941,731,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 당사의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	7,941,731,000	7,941,731,000

(3) 당반기와 전기 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	일자	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

설립자본	2019.04.01	550,000	55,000,000	493,008,000	548,008,000

주식발행	2019.05.29	4,000,000	400,000,000	7,448,723,000	7,848,723,000

전기말	2019.12.31	4,550,000	455,000,000	7,941,731,000	8,396,731,000

당반기말	2020.06.30	4,550,000	455,000,000	7,941,731,000	8,396,731,000

11. 이익잉여금당사의 당반기와 전기 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전기

기초	21,959,439	-

당기순이익(손실)	(20,516,163)	21,959,439

기말	1,443,276	21,959,439

12. 영업비용당반기와 전반기 중 당사의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,000,000	6,000,000	3,000,000	3,000,000

지급수수료	57,572,640	64,157,030	20,993,057	20,993,057

도서인쇄비	-	550,000	795,000	795,000

합계	60,572,640	70,707,030	24,788,057	24,788,057

13. 금융손익당반기와 전반기 중 당사의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.?

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	24,594,453	60,164,901	12,992,953	12,992,953

금융비용

이자비용	7,903,876	15,760,643	7,041,457	7,041,457

14. 법인세비용(수익)(1) 당반기와 전반기 당사의 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	9,571,074	36,968,550

세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(15,357,683)	(5,372,347)

총 법인세효과	(5,786,609)	31,596,203

자본에 직접 반영된 이연법인세	-	(35,740,246)

법인세비용(수익)	(5,786,609)	(4,144,043)

(2) 당반기와 전반기의 법인세비용차감전순손익(손실)과 법인세비용(수익) 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익(손실)	(26,302,772)	(18,836,561)

적용법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	(5,786,609)	(4,144,043)

조정항목	-	-

법인세비용(수익)	(5,786,609)	(4,144,043)

(3) 당반기와 전반기 중 당사의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

전환권대가	-	(22,290,756)

15. 주당이익(1) 기본주당이익(손실)

당반기와 전반기의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(34,228,009)	(20,516,163)	(14,692,517)	(14,692,517)

가중평균유통보통주식수	4,550,000주	4,550,000주	1,801,099주	1,801,099주

기본주당이익(손실)	(7.52)	(4.51)	(8.16)	(8.16)

(2) 희석주당이익(손실)당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며, 당반기와 전반기 중 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

16. 영업으로부터 창출된 현금흐름당사의 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

당반기순이익(손실)	(20,516,163)	(14,692,518)

조정:

이자수익	(60,164,901)	(12,992,953)

이자비용	15,760,643	7,041,457

법인세비용	(5,786,609)	(4,144,043)

소 계	(50,190,867)	(10,095,539)

순운전자본의 변동:

미지급비용	-	-

영업으로부터 창출된 현금	(70,707,030)	(24,788,057)

17. 특수관계자(1) 당반기말 현재의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	명칭

기타특수관계자	디비금융투자(주)

기타특수관계자	(주)텐베이스인베스트

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	인수수수료(*)

당반기	전반기

기타특수관계자	디비금융투자(주)	-	140,000,000

(*) 당사는 코스닥시장 상장시 디비금융투자(주)에게 인수수수료를 지급하였습니다. 인수수수료는 정액 2.8억원으로 50%는 공모 시, 나머지 50%는 합병등기 완료시점에 지급됩니다. 지급한 인수수수료는 주식발행직접비용으로 주식발행초과금과 상계하였습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	전환사채(*)

당반기말	전기말

기타특수관계자	디비금융투자(주)	975,000,000	975,000,000

기타특수관계자	(주)텐베이스인베스트	475,000,000	475,000,000

합계	1,450,000,000	1,450,000,000

(*) 할인되지 않은 액면가액입니다.(4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당반기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보 상금 액은 6,000천원 (전반기 3,000천원)입니다.

18. 기업인수목적회사로서의 특칙

당사는 자본시장과금융투자업에관한법률(이하 "자본시장법") 시행령 등 관계법규에 따라 최초 주권모집에 따른 주금납입일로부터 90일 이내에 당사가 발행한 주권이 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장되지 아니한 경우, 최초 주권 모집에 따른 주금납입일로부터 3년 이내에 합병대상법인과 합병등기를 완료하지 못한 경우, 합병대상법인과의 합병등기를 완료하기 전에 자본시장법 제390조의 증권상장규정에 따라 당사가 상장폐지되는 경우에는 해산하고 예치자금 등을 투자자에게 지급하여야 합니다. 또한, 최초 주권모집 이후 자금차입, 타인을 위한 채무보증 및 담보제공채무증권의 발행, 기타 기업인수목적회사에 대하여 금지되는 재무활동을 수행할 수 없습니다.

당사는 최초 주권모집에 따른 주권발행금액의 100분의 90이상에 해당하는 금액을 주권의 주금납입일 다음 영업일까지 증권금융회사에 예치 또는 신탁하여야 하며, 동 예치 또는 신탁한 금전은 당사의 사업목적에 따른 합병대상법인과의 합병등기가 완료되기 전에 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다. 당사의 사업목적에 따른 합병대상법인과의 합병시 합병대상법인의 기업가치(자본시장법 시행령에 따라 산출된 합병가액 또는 합병당시 최근 사업연도말 현재 재무상태표상 자산총액)는 당사가 예치한 금액의 100분의 80이상이어야 하고 당사 설립시 주주 및 경영진과 이해관계가 있는 법인은 합병대상법인이 될 수 없는 등의 제한이 있습니다.