제이엘케이 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 8 기 2021년 12월 31일 현재
제 7 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 제이엘케이

1. 회사의 개요주식회사 제이엘케이(이하 "당사")은 2014년 2월 14일에 설립되어, 인공지능 및 기계학습 기술을 활용한 이미지 및 데이터 분석 기술을 통하여 의료 및 헬스케어, 제조, 보안 등 다양한 영역에서 발생하는 복잡한 문제를 해결하는 사업을 영위하고 있으며,충청북도 청주시 청원구 양청송대길10 에 본점을 두고 있습니다.당사는 2020년 3월 30일 기업이미지 제고 및 사업다각화를 위해 상호명을 주식회사 제이엘케이인스펙션에서 주식회사 제이엘케이로 변경하였습니다.한편, 당사는 2019년 12월에 한국거래소가 개설한 KRX코스닥시장에 상장되었으며,수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 1,516백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주(주)	지분율(%)

사내이사 김원태(전, 대표이사)	3,844,761	25.36

주식회사 제이엘케이(자기주식)	332,000	2.19

기타	10,984,228	72.45

합계	15,160,989	100.00

2. 재무제표 작성 기준

(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입 니다. 당사의 재무제표는 2022년 2월 3일 자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 한편, Covid-19의 상황은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 Covid-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, Covid-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.

① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대 한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 15: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추 정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 22: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 26: 주식보상비용 - 보상원가 추 정의 주요 가정

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니 다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 6: 공정가치

- 주석 26: 주식보상비용3. 회계정책의 변경

제ㆍ개정 기준서의 적용

당사는 2021년 1월 1일부터 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법( 기업회계기준서 제1116호 '리스'), 대체 지표 이자율 확정(기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약', 제1116호 '리스) 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 상기 제ㆍ개정 사항 및 2021년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4 . 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정i) 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최 초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ii) 금융자산 - 사업모형 평가 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보 상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건 을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

iii) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가 뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iv) 금융자산 - 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자와 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거i) 금융자산당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.ii) 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품① 파생상품과 위험회피회계당사는 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.당사는 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다. 위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.② 이자율지표 개혁에 영향을 받는 위험회피관계당사는 이자율지표 개혁으로 인해 회피대상위험으로 지정된 이자율지표, 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 불확실성이 존재하는 경우, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 평가할 때 이자율지표가 이자율지표 개혁의 결과로 변동되지 않는다고 가정합니다.또한 당사는 예상거래의 현금흐름회피와 관련하여 예상거래의 발생 가능성이 매우 큰 지를 결정할 때 이자율지표 개혁의 결과로 이자율지표가 변경되지 않는다고 가정하며, 이전에 현금흐름위험회피회계로 지정되었으나, 현금흐름위험회피회계가 중단된 예상거래가 여전히 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위해 위험회피로 지정된 이자율지표의 현금흐름이 이자율지표 개혁의 결과로 변경되지 않는다고 가정합니다.

당사는 이러한 이자율지표 개혁의 결과로 변경이 일어나지 않는다는 가정을 다음과 같은 사건이 발생하였을 때 더 이상 적용하지 않습니다.- 위험회피대상항목 또는 위험회피수단에 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 각각의 대상항목 또는 수단의 현금흐름의 시기와 금액에 대하여 더 이상 나타나지 않을 때- 위험회피 관계가 중단되는 때당사는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단과 관련하여 이자율지표 개혁에서 요구된 변경이 발생하여 더 이상 개혁으로 인해 회피대상위험으로 지정된 이자율지표, 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 불확실성이 존재하지 않는 경우, 그러한 변경을 반영하기 위해 과거에 문서화된위험회피관계의 공식적 지정을 변경합니다.이러한 문서화의 변경은 이자율지표 개혁에 따라 회피대상위험, 위험회피대상항목 또는 위험회피수단의 변경이 이루어진 보고기간말까지 이루어지며, 이러한 문서화의변경은 위험회피관계를 중단하거나 새로운 위험회피관계를 지정하는 것에 해당하지 않습니다.이자율지표 개혁에 따른, 위험회피관계로 지정된 금융자산이나 금융부채에 대한 변경 또는 위험회피관계의 지정에 대한 변경에 추가하여 이루어진 변경이 있는 경우, 당사는 이러한 추가적 변경에 따라 위험회피회계가 중단되어야 하는지를 판단하고, 위험회피회계가 중단되지 않는다고 결정되면, 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거에 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 변경합니다.위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.당사는 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 위험회피대상항목에 대한기술을 위험회피회계 문서에서 수정할 때, 현금흐름위험회피 회계처리를 함에 있어, 현금흐름위험회피적립금 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름을 결정하는 데 사용된 대체 지표 이자율에 기초한 것으로 간주합니다.당사는 이와 유사하게 중단된 현금흐름위험회피관계의 경우, 이자율지표 개혁에서 요구된 바와 같이 위험회피대상 미래현금흐름이 기초했던 이자율지표가 변경될 때, 위험회피대상 미래현금흐름이 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위해 현금흐름위험회피적립금 누계액의 회계처리를 목적으로, 위험회피관계에 대한 현금흐름위험회피적립금의 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름의 기초가 될 대체 지표 이자율에기초한 것으로 간주합니다.

③ 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.당사는 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최 초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고, 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 계약기간 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	40년

구축물	5년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 자산관련보조금에 대해 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 수익관련보조금에 대해 이연하여 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산(건물)은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 종업원급여에서 발생한자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산과 리스부채를 별도로 표시하였습니다. 당사는 사무용품 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '임대매출'로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채 금 융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채 는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채 당기손익인식금융부채 로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해평가됩니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기 간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식 하고 있습니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 '금융비용'으로 표시되며, 다른 외환차이는 '기타수익' 또는 '기타비용'에 표시됩니다.(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(19) 고객 과의 계약에서 생기는 수익 ① 재화의 판매당사는 고객이 매출계약에 따라 재화를 인수 혹은 인수기한이 만료되거나, 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 보아 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 매출채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

② 용역의 제공

당사는 고객에게 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 통합 계약에서 소프트웨어 판매 및설치, 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

당사는 계약기간 동안 고객에게 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(20) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석 서를 조기 적용하지 아니하였으며, 제ㆍ개정 내용은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 ‘리스)- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 (기업회계기준서 제1012호 '법인세')- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- 기업회계기준서 연차개선 2018-2020- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의 (기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류') - 계약이행원가 결정시 포함하는 원가의 범위(기업회계기준서 제1037호 '손실부담계약')

5. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소

당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출위험	측정	관리

신용위험	현금성자산, 매출채권, 상각후원가 측정 기타금융자산 등	연체율 분석신용등급	은행예치금 다원화,신용한도 등

유동성위험	차입금 및 기타부채	현금흐름 추정	차입한도 유지 등

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. ① 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

i) 위험관리당사는 신용위험을 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

ii) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 12개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	합 계

당기말

기대 손실률(%)	-	-	-	-

총 장부금액 - 매출채권(유동)	652,001	-	-	-	652,001

총 장부금액 - 매출채권(비유동)	-	-	-	-	-

손실충당금	-	-	-	-	-

전기말

기대 손실률(%)	-	-	-	-

총 장부금액 - 매출채권(유동)	154,360	-	-	-	154,360

총 장부금액 - 매출채권(비유동)	4,500	-	-	-	4,500

손실충당금	-	-	-	-	-

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당 기	전 기

기초	-	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	14,000	-

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	(14,000)	-

기말	-	-

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임차보증금, 기타보증금, 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 내역은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(다) 대손상각비

당기와 전기 중 매출채권을 제외하고 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 없습니다.

② 유동성 위험당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 유동성 위험 분석에서는 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였고, 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상 할인되지 않은 현금흐름 및 차입금에 대한 이자 현금흐름입니다.

i) 당기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합 계	장부금액

미지급금	433,966	208,450	-	66,896	-	709,312	709,312

미지급비용	316,444	377,288	9,025	-	-	702,757	702,757

임대보증금	60,000	110,000	60,000	-	-	230,000	230,000

장기차입금	30,000	90,000	120,000	11,220,000	-	11,460,000	11,460,000

차입금 이자	95,148	289,199	380,302	501,133	-	1,265,782	-

리스부채	73,977	95,931	104,892	22,964	-	297,764	290,256

ii) 전기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합 계	장부금액

미지급금	385,166	39,100	68,098	13,708	-	506,072	506,072

미지급비용	196,922	479,405	9,025	-	-	685,352	685,352

임대보증금	-	240,000	170,000	-	-	410,000	410,000

장기차입금	30,000	90,000	120,000	11,340,000	-	11,580,000	11,580,000

차입금 이자	76,465	240,488	340,143	855,577	-	1,512,673	-

파생상품부채	19,680	51,757	44,203	25,858	-	141,498	140,230

리스부채	8,390	67,235	138,440	79,018	-	293,083	281,789

(2) 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	16,116,790	15,873,336

자본	24,724,789	30,941,503

부채비율	65.18%	51.30%

6. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	9,758,743	(*1)	12,358,776	(*1)

단기금융상품	-	-	5,334,950	(*1)

매출채권	652,001	(*1)	154,360	(*1)

기타유동금융자산	178,287	(*1)	373,432	(*1)

유동파생상품자산	20,337	20,337	-	-

장기금융상품	-	-	9,000	(*1)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*2)	1,000,020	1,000,020	1,000,020	1,000,020

비유동매출채권	-	-	4,500	(*1)

비유동파생상품자산	149,415	149,415	-	-

기타비유동금융자산	59,193	(*1)	16,900	(*1)

합계	11,817,996	19,251,938

금융부채

유동성장기차입금	120,000	(*1)	120,000	(*1)

유동파생상품부채	-	-	71,215	71,215

기타유동금융부채	1,506,149	(*1)	1,340,593	(*1)

유동리스부채	167,617	(*1)	73,943	(*1)

장기차입금	11,340,000	(*1)	11,460,000	(*1)

비유동파생상품부채	-	-	69,014	69,014

기타비유동금융부채	135,921	(*1)	260,831	(*1)

비유동리스부채	122,640	(*1)	207,846	(*1)

합계	13,392,327	13,603,442

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 측정하는 금융상품은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 당사는 2020년 11월 중 비상장사인 '닥터노아바이오텍 주식회사'의 지분을 취득하였습니다. 동 투자주식은 2020년 중 발생한 제3자와의 독립적인 거래금액과 당사의 취득원가가 유의적인 차이가 없으며, 취득시점부터 당기 결산시점까지 피투자회사의 기술개발 수준과 재무성과가 유의적으로 변동되지 않은 점을 고려하여 취득원가를 공정가치로 산정하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

① 수준별 공정가치 측정치당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.i) 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정된 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,000,020	1,000,020

파생상품자산	-	169,752	-	169,752

ii) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정된 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,000,020	1,000,020

공정가치로 측정된 금융부채

파생상품부채	-	140,229	-	140,229

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측 가능한시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

② 수준 2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이며 관측가능한 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수	유의적이고 관측가능한투입변수의 범위

공정가치로 측정된 금융상품

파생상품자산	시장가치법	91일물 CD금리	1.29%

③ 반복적인 공정가치 측정치의 서열수준 간의 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 변동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 및 전기중 반복적인 측정치의 수준 2 및 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.i) 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	평가	대체	기말

공정가치로 측정된 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,000,020	-	-	-	1,000,020

파생상품자산	-	-	169,752	-	169,752

공정가치로 측정된 금융부채:

파생상품부채	140,229	-	(72,515)	(67,714)	-

ii) 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	평가	대체	기말

공정가치로 측정된 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	1,000,020	-	-	1,000,020

공정가치로 측정된 금융부채:

파생상품부채	-	-	176,909	(36,680)	140,229

7. 범주별 금융상품(1) 금융자산당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	위험회피목적파생상품	합 계

현금및현금성자산	9,758,743	-	-	9,758,743

매출채권	652,001	-	-	652,001

기타유동금융자산	178,287	-	-	178,287

유동파생상품자산	-	-	20,337	20,337

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,000,020	-	1,000,020

비유동파생상품자산	-	-	149,415	149,415

기타비유동금융자산	59,193	-	-	59,193

합 계	10,648,224	1,000,020	169,752	11,817,996

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,358,776	-	12,358,776

단기금융상품	5,334,950	-	5,334,950

매출채권	154,360	-	154,360

기타유동금융자산	373,432	-	373,432

장기금융상품	9,000	-	9,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,000,020	1,000,020

비유동매출채권	4,500	-	4,500

기타비유동금융자산	16,900	-	16,900

합 계	18,251,918	1,000,020	19,251,938

(2) 금융부채당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

유동성장기차입금	120,000

기타유동금융부채	1,506,149

유동리스부채	167,617

장기차입금	11,340,000

기타비유동금융부채	135,921

비유동리스부채	122,640

합 계	13,392,327

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	위험회피목적파생상품	합 계

유동성장기차입금	120,000	-	120,000

유동파생상품부채	-	71,215	71,215

기타유동금융부채	1,340,593	-	1,340,593

유동리스부채	73,943	-	73,943

장기차입금	11,460,000	-	11,460,000

비유동파생상품부채	-	69,014	69,014

기타비유동금융부채	260,831	-	260,831

비유동리스부채	207,846	-	207,846

합 계	13,463,213	140,229	13,603,442

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가이익	-	35,921

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	54,415	204,118

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	330,777	263,180

위험회피목적 파생상품

이자비용	67,714	36,680

8. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	3,751,338	12,358,776

정기예금 등	6,007,405	-

합 계	9,758,743	12,358,776

9. 공정가치측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정 금융자산① 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 없습니다.

② 당기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 없으며, 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

기초금액	-

취득	9,985,000

평가	35,921

처분	(10,020,921)

기말금액	-

(2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산① 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	보유주식수(주)	지분율	취득원가	장부금액

당기말	전기말

지분증권	닥터노아바이오텍 주식회사	2,100	4.76%	1,000,020	1,000,020	1,000,020

② 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 없으며, 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

기초금액	-

취득	1,000,020

기말금액	1,000,020

10. 매출채권 및 기 타 금 융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	652,001	-	154,360	4,500

손실충당금	-	-	-	-

매출채권(순액)	652,001	-	154,360	4,500

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 5에서 제공됩니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융자산

미수금	148,842	327,091

미수수익	9,445	29,601

임차보증금	20,000	16,450

기타보증금	-	290

합 계	178,287	373,432

기타비유동금융자산

임차보증금	13,213	5,000

기타보증금	45,980	11,900

합 계	59,193	16,900

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	41,057	-

선급비용	82,998	31,501

합 계	124,055	31,501

기타비유동자산

장기선급비용	214,961	140,702

12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	2,000	25,885

13. 종속기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	재무제표일	주요 영업활동	취득원가	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

JLK Inspection US, Inc.	미국	12월 31일	판매	497,406	100%	497,406	100%	497,406

JLK Inspection Japan Co., Ltd.	일본	12월 31일	판매	218,626	100%	218,626	100%	218,626

(주)제이엘케이바이오	한국	12월 31일	연구개발(의학)	1,000,000	78%	1,000,000	-	-

합계	1,716,032	1,716,032	716,032

(2) 당기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같으며, 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	취 득	당기말

JLK Inspection US, Inc.	497,406	-	497,406

JLK Inspection Japan Co., Ltd.	218,626	-	218,626

(주)제이엘케이바이오	-	1,000,000	1,000,000

합 계	716,032	1,000,000	1,716,032

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	JLK InspectionUS, Inc.	JLK InspectionJapan Co., Ltd.	(주)제이엘케이바이오

유동자산	246,335	195,568	726,517

비유동자산	7,713	-	264,214

유동부채	7,743	2,997	119,286

비유동부채	-	-	57,999

자본	246,305	192,571	813,446

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	JLK Inspection US, Inc.	JLK Inspection Japan Co., Ltd.

유동자산	241,339	205,943

비유동자산	7,094	-

유동부채	7,118	3,328

비유동부채	-	-

자본	241,315	202,615

(4) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	JLK InspectionUS, Inc.	JLK InspectionJapan Co., Ltd.	(주)제이엘케이바이오

매출	-	-	-

영업손실	(15,906)	(5,507)	(460,619)

당기순손실	(16,059)	(5,487)	(461,554)

총포괄손익	4,990	(10,044)	(461,554)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	JLK Inspection US, Inc.	JLK Inspection Japan Co., Ltd.

매출	-	-

영업손실	(55,371)	(8,644)

당기순손실	(54,304)	(8,624)

총포괄손익	(68,761)	(10,070)

14. 유형자 산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지(*)	9,689,158	-	-	9,689,158	8,491,775	-	-	8,491,775

건물(*)	5,251,874	(229,769)	-	5,022,105	4,602,849	(86,303)	-	4,516,546

구축물	792,539	(151,172)	-	641,367	415,400	(32,083)	-	383,317

기계장치	422,551	(140,041)	-	282,510	200,400	(91,850)	-	108,550

차량운반구	36,583	(20,121)	-	16,462	36,583	(12,804)	-	23,779

공구와기구	100,282	(58,976)	-	41,306	53,730	(40,226)	-	13,504

비품	770,950	(381,769)	(97,739)	291,442	710,565	(253,040)	(118,893)	338,632

건설중인자산	244,890	-	(66,267)	178,623	-	-	-	-

합 계	17,308,827	(981,848)	(164,006)	16,162,973	14,511,302	(516,306)	(118,893)	13,876,103

(*) 당기말 현재 당사의 토지 및 건물은 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 20, 35 참고).

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	8,491,775	4,516,546	383,317	108,550	23,779	13,504	338,632	-	13,876,103

취득	-	-	377,139	222,151	-	46,552	81,558	244,890	972,290

처분	-	-	-	-	-	-	(5,983)	-	(5,983)

정부보조금의 수령	-	-	-	-	-	-	(12,156)	(66,267)	(78,423)

감가상각비	-	(123,184)	(119,089)	(48,191)	(7,317)	(18,750)	(110,609)	-	(427,140)

대체(*)	1,197,383	628,743	-	-	-	-	-	-	1,826,126

기말 순장부금액	9,689,158	5,022,105	641,367	282,510	16,462	41,306	291,442	178,623	16,162,973

(*) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 내역입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합 계

기초 순장부금액	-	-	-	149,631	31,096	23,343	364,099	568,169

취득	7,294,392	3,953,824	415,400	-	-	800	168,553	11,832,969

처분	-	-	-	(14,646)	-	-	(27,892)	(42,538)

정부보조금의 수령	-	-	-	-	-	-	(62,955)	(62,955)

감가상각비	-	(78,190)	(32,083)	(26,435)	(7,317)	(10,639)	(103,173)	(257,837)

대체(*)	1,197,383	640,912	-	-	-	-	-	1,838,295

기말 순장부금액	8,491,775	4,516,546	383,317	108,550	23,779	13,504	338,632	13,876,103

(*) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 내역입니다. 유형자산감가상각비는 포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다. (3) 당기말 현재 당사는 건물(유형자산 및 투자부동산)에 대하여 화재배상보험을 가입하고 있으며, 보험의 부보금액은 9,722,400천원입니다. 이외에도 당사는 자동차 보험에 가입하고 있습니다.

15. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

건물	257,338	336,252

차량운반구	79,627	46,910

합 계	336,965	383,162

리스부채

유동	167,617	73,943

비유동	122,640	207,846

합 계	290,257	281,789

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초	336,252	46,910	383,162

취득	55,067	63,732	118,799

상각비	(124,624)	(31,015)	(155,639)

처분	(9,357)	-	(9,357)

기말	257,338	79,627	336,965

② 전기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초	286,422	28,843	315,265

취득	232,374	50,265	282,639

상각비	(182,544)	(30,627)	(213,171)

처분	-	(1,571)	(1,571)

기말	336,252	46,910	383,162

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	이자비용	지급	처분	기말

리스부채	281,789	118,799	9,297	(110,167)	(9,461)	290,257

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	이자비용	지급	처분	기말

리스부채	275,723	282,639	14,750	(289,942)	(1,381)	281,789

(4) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비(영업비용에 포함)

건물	124,624	182,544

차량운반구	31,015	30,627

합 계	155,639	213,171

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	9,297	14,750

단기리스료(영업비용에 포함)	4,350	45,940

소액자산 리스료(영업비용에 포함)	21,312	18,108

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료 총액

1년 이내	169,908	75,625

1년 초과 2년 이내	104,892	138,440

2년 초과	22,964	79,018

합 계	297,764	293,083

(6) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 135,830천원 및 353,990 천 원입니다.

(7) 연장선택권당사는 일부 리스계약 상 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사 할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

16. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액

토지(*)	6,465,778	-	6,465,778	7,663,161	-	7,663,161

건물(*)	3,504,685	(153,329)	3,351,356	4,153,710	(77,882)	4,075,828

합 계	9,970,463	(153,329)	9,817,134	11,816,871	(77,882)	11,738,989

(*) 당기말 현재 당사의 투자부동산(토지 및 건물)은 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 20, 35 참고).

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	7,663,161	4,075,828	11,738,989

상각비	-	(95,729)	(95,729)

대체(*)	(1,197,383)	(628,743)	(1,826,126)

기말	6,465,778	3,351,356	9,817,134

(*) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 내역입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	-	-	-

취득	8,860,544	4,802,735	13,663,279

상각비	-	(85,995)	(85,995)

대체(*)	(1,197,383)	(640,912)	(1,838,295)

기말	7,663,161	4,075,828	11,738,989

(*) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 내역입니다.

(3) 당기말 현재 투자부동산의 장부금액은 공정가치와 큰 차이가 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익	454,670	360,468

투자부동산 관련 직접 비용	138,566	110,108

17. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계	손상누계	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계	손상누계	정부보조금	장부금액

개발비	455,361	-	(455,361)	-	-	455,361	-	(455,361)	-	-

산업재산권	174,046	(67,649)	-	-	106,397	130,329	(37,236)	-	-	93,093

소프트웨어	1,475,952	(970,163)	-	(47,534)	458,255	1,152,852	(707,282)	-	(67,021)	378,549

기타의무형자산	300,000	(226,666)	-	73,334	300,000	(181,667)	-	118,333

합 계	2,405,359	(1,264,478)	(455,361)	(47,534)	637,986	2,038,542	(926,185)	(455,361)	(67,021)	589,975

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초	93,093	378,549	118,333	589,975

취득	-	323,100	-	323,100

상각비	(30,413)	(243,394)	(44,999)	(318,806)

대체(*)	43,717	-	-	43,717

기말	106,397	458,255	73,334	637,986

(*) 당기 중 장기선급비용에서 대체되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초	60,007	587,681	178,333	826,021

취득	-	15,000	-	15,000

정부보조금의 수령	-	(13,171)	-	(13,171)

상각비	(21,377)	(210,961)	(60,000)	(292,338)

대체(*)	54,463	-	-	54,463

기말	93,093	378,549	118,333	589,975

(*) 전기 중 선급비용에서 대체되었습니다.

무형자산상각비는 포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다.(3) 당사가 당기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 2,386 백만원(전기: 2,466백만원)입니다.

18. 정부보조금

(1) 당사가 당기 중 수행완료하거나, 보고기간말 현재 수행 중인 연구과제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역

사업명	SW컴퓨팅 산업원천 기술개발	인공지능 바이오로봇 융합사업	공공기관연계 지역산업육성사업	영상진단 의료기기 탑재용 AI기반 영상분석솔루션 개발사업	범부처전주 기의료기기연구 개발사업

과제명	의료데이터 분석 지능형 SW 기술개발	환자 맞춤형 골유착 임플란트 개발을 통한 4종 이상의 손동작과 정밀 물체파지가 가능한 인공지능 기반의 골지각형 의수 개발	충북 공공기관 연계 지능정보가속화 개방형 생태계 조성사업	영상진단 의료기기 탑재용 AI 진단 기술개발	뇌영상-임상 빅데이터 기반 인공지능 뇌경색 진료 소프트웨어-의료기기 개발

당해년도 수행기간	2020.01.01 ~2021.03.30 (3차년도)	2021.01.01 ~2021.12.31 (4차년도)	2020.01.01 ~2020.12.31 (3차년도)	2021.01.01 ~2021.12.31 (4차년도)	2020.04.01 ~2020.12.31 (1차년도)	2021.01.01 ~2021.12.31 (2차년도)	2020.09.01 ~2021.02.28 (1차년도)	2021.03.01 ~2022.02.28 (2차년도)

전문기관	정보통신기획평가원	한국산업기술관리원	한국산업기술진흥원	한국산업기술관리원	한국연구재단

총사업비(현금)	619,500	94,300	174,250	174,250	102,500	112,750	96,250	194,750

정부출연금	604,300	92,000	170,000	170,000	100,000	110,000	95,000	190,000

민간부담금	15,200	2,300	4,250	4,250	2,500	2,750	1,250	4,750

연구비 집행액	608,500	75,915	174,250	154,250	102,500	100,051	94,437	110,595

미사용	11,000	-	-	-	-	-	-	-

미집행액	-	18,385	-	20,000	-	12,699	1,813	84,155

기술료 미지급금(*)	115,356	33,606	59,486	19,293	19,531

(단위: 천원)

구분	내역

사업명	첨단방사선융합치료기술개발	헬스케어 빅데이터 쇼케이스	디지털 병리 기반의 암 전문 AI 분석 솔루션 개발 컨소시엄	마이데이터(본인정보 활용 지원) 실증서비스 지원 사업	AI융합 의료영상 진료판독시스템	2021 혁신서비스 해외진출 맞춤형 지원사업	2020년 수출바우처사업

과제명	다중임상통합 데이터베이스 구축과 예후예측 솔루션 시제품 개발	암환자 치료 및 예후관리 서비스	디지털 병리 기반의 암 전문 AI 분석 솔루션 개발	헬스케어 마이데이터 기반 만성질환 예방 및 관리서비스	MRI 영상 딥러닝 모델 기반 회전근개 및 이두근 병변 자동 분석 및 판독 시스템	2021 혁신서비스 해외진출 맞춤형 지원사업	수출초보기업 지원_성장바우처

당해년도 수행기간	2020.07.31 ~2020.12.30 (1차년도)	2021.01.01 ~2021.12.31 (2차년도)	2020.12.01 ~2021.09.30	2021.10.01 ~2022.09.30	2021.04.01 ~2021.12.31	2021.06.04 ~2021.12.10	2021.05.01 ~2021.12.31	2021.03.23 ~2021.12.31	2020.04.01 ~2021.06.30

전문기관	한국연구재단	정보통신산업진흥원	보건산업진흥원	한국데이터산업진흥원	정보통신산업진흥원	대한무역투자진흥공단	중소벤처기업진흥공단

총사업비(현금)	50,000	70,000	50,000	80,000	337,500	102,500	205,000	48,000	42,850

정부출연금	50,000	70,000	50,000	80,000	325,000	100,000	200,000	35,000	29,995

민간부담금	-	-	-	-	12,500	2,500	5,000	13,000	12,855

연구비 집행액	50,000	59,998	50,000	19,070	291,513	102,325	205,000	48,000	33,000

미사용	-	-	-	-	-	175	-	-	9,850

미집행액	-	10,002	-	60,930	45,987	-	-	-	-

기술료 미지급금(*)	-	-	-	-	28,071	-	-	-	-

(*) 당사는 상기 정부출연금 중 상환의무가 있는 정부보조금에 대해서는 장ㆍ단기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당사가 당기 중 수행완료하거나, 보고기간말 현재 수행 중인 연구과제와 관련하여 수령한 금액 및 사용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역

사업명	SW컴퓨팅 산업원천 기술개발	인공지능 바이오로봇 융합사업	공공기관연계 지역산업육성사업	영상진단 의료기기 탑재용 AI기반 영상분석솔루션 개발사업	범부처전주기의료기기연구개발사업	첨단방사선융합치료기술개발	헬스케어 빅데이터 쇼케이스	디지털 병리기반의 암 전문 AI 분석솔루션 개발	마이데이터(본인정보 활용 지원) 실증서비스 지원 사업	AI융합 의료영상 진료판독시스템	2021 혁신서비스 해외진출 맞춤형 지원사업

당기수령액	411,851	71,925	153,000	91,894	129,750	68,598	69,070	252,645	98,825	200,000	35,000

상환대상금액(장기미지급금 계상)	(45,768)	(7,992)	(17,002)	(10,210)	(14,906)	-	-	(28,071)	-	-	-

경상연구개발비 등 비용상계	(366,083)	(63,933)	(135,998)	(81,684)	(113,689)	(62,998)	(60,070)	(163,906)	(98,825)	(198,000)	(35,000)

자산 취득	-	-	-	-	(1,155)	(5,600)	(9,000)	(60,668)	-	(2,000)	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(3) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	185,913	151,630

당기수령액	1,582,558	580,251

감가상각비상계	(33,308)	(23,233)

무형자산상각비상계	(19,487)	(18,609)

장기미지급금 설정액	(123,949)	(53,722)

경상연구개발비 등 비용상계	(1,392,321)	(450,404)

기말잔액	199,406	185,913

19. 기타금융부채 및 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	642,417	424,266

미지급비용	693,732	676,327

유동성임대보증금	170,000	240,000

합 계	1,506,149	1,340,593

기타유동부채

예수금	79,144	87,491

부가세예수금	67,455	148,413

합 계	146,599	235,904

기타비유동금융부채

장기미지급금	66,896	81,806

장기미지급비용	40,408	39,342

임대보증금	60,000	170,000

합 계	167,304	291,148

20. 차입금

당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율당기말	당기말	전기말	상환방법

시설투자	(주)우리은행(*1)	2025.04.08	CD91+2.03%(*2)	11,460,000	11,580,000	6개월 거치 매월 원금불균등 분할상환

유동성 대체	(120,000)	(120,000)

장기차입금	11,340,000	11,460,000

(*1) 당기말 현재 우리은행 차입금에 대해서 당사 소유 토지 및 건물이 담보로 제공되고 있습니다(주석 14, 16, 35 참고).(*2) 당사는 이자율변동위험을 회피하기 위하여 이자율스왑계약을 금융기관과 체결하고 있습니다(주석 21 참고).

21. 파 생상품

(1) 당사는 변동이자율 지급조건의 차입금의 이자율변동위험을 회피하기 위하여 이자율스왑계약을 금융기관과 체결하고 있으며, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 체결한 이자율스왑의 계약내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약처	계약기간	이자대상금액	계약이자율

지급	수취

위험회피	(주)우리은행	2020.04.08 ~ 2025.04.08	11,460,000	3.37%	CD91+2.03%

(3) 당기말과 전기말 현재 파생상품 관련 현황은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기말

유동파생상품자산	비유동파생상품자산	기타포괄손익누계

이자율스왑	20,337	149,415	169,752

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	전기말

유동파생상품부채	비유동파생상품부채	기타포괄손익누계

이자율스왑	71,215	69,014	(140,229)

(4) 당기와 전기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익	기타포괄손익	당기손익	기타포괄손익

이자율스왑	(67,714)	309,981	(36,680)	(140,229)

22. 퇴직급여 (1) 확정급여제도 당사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

① 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,232,738	2,513,650

사외적립자산의 공정가치	(847,805)	(784,320)

재무상태표상 순확정급여부채	2,384,933	1,729,330

② 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,513,650	1,521,384

당기근무원가	938,896	705,614

이자비용	52,499	46,181

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	73,902	(96,220)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(101,018)	695,128

제도에서의 지급액

- 급여의 지급	(245,191)	(358,437)

기말금액	3,232,738	2,513,650

③ 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	784,320	273,956

사외적립자산 납입금	300,000	700,000

사외적립자산의 기대수익	16,327	12,304

재측정요소

- 사외적립자산의 수익	(7,236)	(8,531)

제도에서의 지급액

- 급여의 지급	(245,606)	(193,409)

기말금액	847,805	784,320

④ 사외적립자산의 구성 내역당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 원리금보장 금융상품으로 구성되어 있습니다.

⑤ 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.95%	2.19%

기대임금상승률	5.70%	4.30%

⑥ 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	4.0% 감소	4.5% 증가

기대임금상승률	1.00%	4.3% 증가	3.9% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. ⑦ 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

⑧ 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만 기는 4.33년 및 4.49년입니다.

(2) 기타장단기종업원급여부채

단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액입니다. 기타장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 및 계약상 근무기간을 충족할 경우 지급되는 현금보상액 관련하여 결제될 것으로 예상되는 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기종업원급여부채	144,939	129,248

기타장기종업원급여부채(유동)	244,750	341,286

기타장기종업원급여부채(비유동)	40,408	39,342

23. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(7,189,519)	(7,574,168)

적용세율	22.0%	22.0%

적용세율에 따른 세부담액	(1,581,695)	(1,666,317)

법인세효과

비공제비용 및 비과세수익	191,073	218,185

이연법인세 미인식	1,390,622	1,448,132

기타	-	-

법인세비용	-	-

유효세율(*)	-	-

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산출하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	증감	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

선수금	274,342	161,549	274,342	161,549	60,355	(24,814)	35,541

파생상품부채	140,230	-	140,230	-	30,850	(30,850)	-

미지급비용	129,248	144,939	129,248	144,939	28,435	3,452	31,887

국고보조금	119,395	12,156	52,795	78,756	26,267	(8,941)	17,326

일시상각충당금	(185,913)	(12,156)	(52,795)	(145,274)	(40,901)	8,941	(31,960)

예수금	12	-	-	12	3	-	3

보증금(현재가치할인차금)	-	-	-	-	-	-	-

퇴직급여충당금	1,182,849	1,263,042	199,705	2,246,186	260,227	233,934	494,161

유형자산손상차손	1,778,560	-	-	1,778,560	391,283	-	391,283

사용권자산	(383,162)	(2,517)	-	(385,679)	(84,295)	(554)	(84,849)

리스부채	281,789	103,899	16,007	369,681	61,994	19,336	81,330

선급비용	58,833	-	27,146	31,687	12,943	(5,972)	6,971

대손상각비	-	14,000	-	14,000	-	3,080	3,080

파생상품자산	-	(169,752)	-	(169,752)	-	(37,345)	(37,345)

합 계	3,396,183	1,515,160	786,678	4,124,665	747,161	160,267	907,428

이월결손금으로 인한 이연법인세

이월결손금	24,302,117	5,592,525	-	29,894,642	5,346,466	1,230,355	6,576,821

세액공제로 인한 이연법인세

세액공제	1,638,210	1,087,676	94,181	2,631,705	1,638,210	993,495	2,631,705

이연법인세자산(부채) 인식 예외	(7,731,837)	(2,384,117)	(10,115,954)

이연법인세자산(부채)	-	-	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	증감	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

선수금	6,085	274,342	6,085	274,342	1,339	59,016	60,355

파생상품부채	-	140,230	-	140,230	-	30,850	30,850

미지급비용	99,168	129,248	99,168	129,248	21,817	6,618	28,435

국고보조금	85,112	76,125	41,842	119,395	18,725	7,542	26,267

일시상각충당금	(151,630)	(76,125)	(41,842)	(185,913)	(33,359)	(7,542)	(40,901)

예수금	6,686	-	6,674	12	1,471	(1,468)	3

보증금(현재가치할인차금)	712	-	712	-	157	(157)	-

퇴직급여충당금	535,919	646,930	-	1,182,849	117,902	142,325	260,227

유형자산손상차손	1,778,560	-	-	1,778,560	391,283	-	391,283

사용권자산	(315,265)	(67,897)	-	(383,162)	(69,358)	(14,937)	(84,295)

리스부채	275,723	144,270	138,204	281,789	60,659	1,335	61,994

선급비용	58,833	-	-	58,833	12,943	-	12,943

합 계	2,379,903	1,267,123	250,843	3,396,183	523,579	223,582	747,161

이월결손금으로 인한 이연법인세

이월결손금	18,735,980	5,566,137	-	24,302,117	4,121,916	1,224,550	5,346,466

세액공제로 인한 이연법인세

세액공제	1,035,985	702,085	99,860	1,638,210	1,035,985	602,225	1,638,210

이연법인세자산(부채) 인식 예외	(5,681,480)	(2,050,357)	(7,731,837)

이연법인세자산(부채)	-	-	-

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

유형자산손상차손	391,283	391,283	미래과세소득의 불확실

퇴직급여충당부채	494,161	260,227

기타 일시적차이	21,984	95,651

세액공제	2,631,705	1,638,210

미사용결손금(*)	6,576,821	5,346,466

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

2026년	1,557,039	1,557,039

2027년	2,710,475	2,710,475

2028년	6,277,245	6,277,245

2029년	8,191,222	8,191,222

2035년	5,566,137	5,566,137

2036년	5,592,525	-

당사는 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 모든 차감할 일시적차이 및 세무상결손금 등의 금액에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

24. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

보통주	우선주	보통주	우선주

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당 액면금액	100원	100원	100원	100원

발행주식수	15,160,989주	-	15,094,489주	-

자본금	1,516,099천원	-	1,509,449천원	-

(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	15,094,489	1,509,449	58,538,131

주식선택권행사	66,500	6,650	745,766

기말	15,160,989	1,516,099	59,283,897

② 전기

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	14,923,612	1,492,361	58,115,168

주식선택권행사	170,877	17,088	422,963

기말	15,094,489	1,509,449	58,538,131

25. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 ( 1 ) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금흐름위험회피 파생상품평가손익	169,752	(140,230)

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	4,264,655	4,374,127

26. 주식기준보상

(1) 당사는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	4차 부여분	5차 부여분

부여일	2016.12.26	2017.11.27	2018.05.02	2019.02.22	2019.04.01

부여주식수(*1)	215,625주	907,850주	43,125주	664,000주	60,000주

소멸주식수(*2)	-주	28,750주	-주	32,000주	-주

행사주식수	82,656주	97,065주	19,906주	53,000주	13,500주

행사가격	2,000원	2,500원	4,500원	4,500원	4,500원

가득조건	임직원: 2년 이상 재직 및 행사시까지 재직자문위원: 2년 이상 재임

행사가능기간	합병 또는 상장 전에는행사불가, 합병 또는 상장 이후 3년 이내 그리고 결의일로부터 2년 경과 후에 행사	합병 또는 상장된 날로부터 6개월이 경과한 날, 결의일로부터 2년 경과한 날 중 최후에 도래하는 날로부터 3년 이내 행사

(*1) 종업원이 아닌 자문위원에게 제공한 주식선택권의 경우 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 제공한 주식선택권의 공정가치로 보상원가를 산정하였습니다.(*2) 퇴사 등으로 인한 소멸 분입니다.

(2) 당기와 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초	1,630,223	1,823,100

소멸	-	(22,000)

행사 (*)	(66,500)	(170,877)

기말	1,563,723	1,630,223

(*) 당기 중 66,500주의 주식선택권이 주당 평균 4,500원에 행사됐으며, 행사시점의 가중평균 주가는 8,885원이었습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 행사 가능한 주식선택권 수량은 각각 1,563,723주, 938,223주입니다.

(3) 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였습니 다. 이 때 부여일 주가는 현금흐름할인법에 의해 측정된 공정가치와 유상증자가격을 이용하였으며, 그 밖에 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	4차 부여분	5차 부여분

무위험이자율	1.96%	2.41%	2.55%	1.84%	1.74%

예상주가변동성	18.00%	17.70%	21.90%	52.33%	51.73%

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 각각 343,693천원, 2,329,296천원입 니다.

27. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(40,509,613)	(33,339,975)

(2) 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서는 2022년 3월 31일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리 확정일: 2021년 3월 29일).

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ. 미처리결손금	(40,509,613)	(33,339,975)

1. 전기이월미처리결손금	(33,339,975)	(25,158,368)

2. 순확정급여부채의 재측정요소	19,881	(607,439)

3. 당기순손실	(7,189,519)	(7,574,168)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월 미처리결손금	(40,509,613)	(33,339,975)

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 ① 당기와 전기 중 당사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	3,821,369	4,489,991

② 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 인공지능 사업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분	인공지능 사업부문

당 기	전 기

수익인식 시점

한 시점에 인식	3,313,917	4,122,548

기간에 걸쳐 인식	507,452	367,443

합 계	3,821,369	4,489,991

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 ① 당기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채 - 유지관리의무	-	1,782

계약부채 - 선수금	161,549	272,560

합 계	161,549	274,342

당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 계약부채로 계상하였습니다.

② 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기와 전기에 인식한 수익 중 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

유지관리의무	1,782	6,085

선수금	171,693	-

29. 영업비용

당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	23,885	(8,828)

재고자산 매입액 등	11,136	80,297

종업원급여	5,194,167	6,481,649

여비교통비	13,449	54,363

접대비	74,829	32,005

통신비	20,436	13,360

수도광열비	63,925	40,536

세금과공과	192,355	158,878

감가상각비	678,508	557,003

무형자산상각비	318,806	292,338

임차료	13,458	64,975

수선비	15,645	36,894

보험료	38,015	31,410

차량유지비	42,418	-

경상연구개발비	2,385,612	2,466,218

운반비	1,898	749

교육훈련비	1,881	1,764

도서인쇄비	4,440	4,054

사무용품비	16,717	15,836

소모품비	5,363	9,774

지급수수료	1,534,912	1,486,999

광고선전비	96,042	139,694

대손상각비	14,000	-

합 계	10,761,897	11,959,968

30. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,812,750	3,375,466

퇴직급여	707,635	461,391

복리후생비	330,089	315,496

주식보상비용	343,693	2,329,296

합 계	5,194,167	6,481,649

(2) 당기 및 전기 중 경상연구개발비에 포함된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,357,736	1,457,262

퇴직급여	267,434	278,100

복리후생비	152,141	124,243

합 계	1,777,311	1,859,605

31. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	2,013	1,640

외화환산이익	1,204	-

리스처분이익	104	-

잡이익	99,065	4,679

합 계	102,386	6,319

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	1,090	282

외화환산손실	-	4,764

유형자산처분손실	5,983	42,538

리스처분손실	-	190

기부금	-	2,500

잡손실	229	415

합 계	7,302	50,689

32. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	54,415	204,118

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	35,921

합 계	54,415	240,039

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	389,194	285,110

이자비용(리스부채)	9,297	14,750

합 계	398,491	299,860

33. 주당순손익기본주당손익은 당사의 보통주당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순손익

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(7,189,519,058)	(7,574,168,045)

가중평균 유통보통주식수	14,814,371주	14,684,686주

기본주당순손익	(485)	(516)

(2) 가중평균 유통보통주식수당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 주, 일)

구 분	기 간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초 보통주식	2021.01.01 ~ 2021.02.23	14,762,489	53	782,411,917

주식선택권행사	2021.02.23 ~ 2021.04.20	14,797,989	56	828,687,384

주식선택권행사	2021.04.20 ~ 2021.05.20	14,826,489	30	444,794,670

주식선택권행사	2021.05.20 ~ 2021.12.31	14,828,989	226	3,351,351,514

합 계	365	5,407,245,485

가중평균 유통보통주식수	14,814,371

② 전기

(단위: 주, 일)

구 분	기 간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초 보통주식	2020.01.01 ~ 2020.01.21	14,591,612	20	291,832,240

주식선택권행사	2020.01.21 ~ 2020.06.15	14,634,737	146	2,136,671,602

주식선택권행사	2020.06.15 ~ 2020.08.07	14,682,737	53	778,185,061

주식선택권행사	2020.08.07 ~ 2020.09.18	14,710,587	42	617,844,654

주식선택권행사	2020.09.18 ~ 2020.12.31	14,762,489	105	1,550,061,345

합 계	366	5,374,594,902

가중평균 유통보통주식수	14,684,686

(3) 희석주당순이익① 당사의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은동일합니다.

② 희석효과가 없어 보통주희석주당손익을 계산할 때 가중평균 보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

주식선택권	1,563,723	1,630,223

34. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(7,189,519)	(7,574,168)

비현금항목의 조정

감가상각비(사용권자산상각비 포함)	678,508	557,003

무형자산상각비	318,806	292,338

대손상각비	14,000	-

장기종업원급여	1,064	166,746

퇴직급여	975,068	739,491

유형자산처분손실	5,983	42,538

리스처분손실	-	190

이자비용	389,194	285,110

이자비용(리스부채)	9,297	14,750

외화환산손실	-	4,764

이자수익	(54,415)	(204,118)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	(35,921)

외화환산이익	(1,204)	-

리스처분이익	(104)	-

주식보상비용	343,693	2,329,296

소 계	2,679,890	4,192,187

영업활동관련 자산부채의 변동

매출채권의 증가	(507,141)	(62,680)

미수금의 감소(증가)	179,439	(197,099)

선급금의 감소(증가)	(41,056)	13,771

선급비용의 감소(증가)	(51,497)	22,886

부가세대급금의 감소	-	40,026

재고자산의 감소(증가)	23,885	(8,828)

매입채무의 감소	-	(35,000)

미지급금의 증가	218,150	195,706

예수금의 증가(감소)	(8,348)	28,160

부가세예수금의 증가(감소)	(80,958)	148,413

계약부채의 증가(감소)	(112,793)	268,257

미지급비용의 증가	16,536	60,458

유동성임대보증금의 감소	(180,000)	(345,000)

장기미지급금의 증가(감소)	(14,910)	13,548

퇴직금의 지급	(245,191)	(358,437)

사외적립자산의 증가	(54,394)	(506,591)

소 계	(858,278)	(722,410)

영업으로부터 창출된 현금	(5,367,907)	(4,104,391)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

투자부동산 취득 관련 임대보증금 증가	-	755,000

투자부동산의 유형자산 대체	1,826,126	1,838,295

장기선급비용의 무형자산 대체	43,717	54,463

사용권자산의 인식	118,799	282,639

리스부채의 인식	118,799	282,639

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

유동성장기차입금	120,000	(120,000)	120,000	120,000

장기차입금	11,460,000	-	(120,000)	11,340,000

리스부채	281,790	(106,805)	115,272	290,257

합 계	11,861,790	(226,805)	115,272	11,750,257

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

유동성장기차입금	-	(20,000)	140,000	120,000

장기차입금	-	11,600,000	(140,000)	11,460,000

리스부채	275,723	(283,597)	289,664	281,790

합 계	275,723	11,296,403	289,664	11,861,790

35. 우발상황과 약정사항(1) 금융기관과의 약정

당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행명	약정한도	사용액	내용

(주)우리은행	13,920,000	11,460,000	시설대출(*)

(*) 상기 대출약정과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	장부금액	담보설정금액	차입금액

유형자산 및 투자부동산(토지)	16,154,936	13,920,000	11,460,000

유형자산 및 투자부동산(건물)	8,373,461

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공처	피보증처	내역	보증금액

서울보증보험	(주)메타넷티플랫폼	공급 계약에 따른 사용료 지급보증	40,000

서울보증보험	정보통신산업진흥원	정부출연금(과제지원금)지급보증	490,000

서울보증보험	(재단)한국데이터산업진흥원	협약지원금 반환 지급보증	1,612,000

서울보증보험	케이씨씨정보통신(주)	하자보증금	16,500

사내이사	엔에이치농협캐피탈(주)	렌터카 임차계약에 대한 이행지급보증	40,377

(3) 당기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 없습니다.

(4) 당기말 현재 계류중인 중요한 소송 현황은 없습니다.

36. 특수관계자 등

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	JLK Inspection US, Inc.JLK Inspection Japan Co., Ltd.(주)제이엘케이바이오(*)	JLK Inspection US, Inc.JLK Inspection Japan Co., Ltd.

기타 특수관계자	대표이사 및 주요 경영진

(*) 당기 중 신규로 설립취득하였습니다.

(2) 매출ㆍ매입과 자금 등 거래당기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입과 자금거래 내역은 다음과 같으며, 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입과 자금거래 내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	거래내용	당기

(주)제이엘케이바이오	자금거래	설립 자본금 납입	1,000,000

매출 등	임대매출	35,319

기타(비용차감)	15,538

(3) 채권ㆍ채무의 주요 내역당기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같으며, 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 주요 내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	계정명	당기말

(주)제이엘케이바이오	채권 등	외상매출금	7,575

미수금	5,198

채무 등	유동성 임대보증금	60,000

(4) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증보고기간종료일 현재 당사는 사내이사로부터 렌터카 임차계약 이행(연대)보증을 제공받고 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 등기이사 및 비등기이사로 이사회의 구성원 및 재무책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	2,269,579	2,174,337

퇴직급여	526,023	332,040

장기종업원급여	(1,110)	(5,648)

주식기준보상	271,447	2,042,026