제이엘케이 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 12 기 2025년 12월 31일 현재
제 11 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 제이엘케이와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 제이엘케이(이하 "지배기업")과 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결실체")은 인공지능 및 기계학습 기술을 활용한 이미지 및 데이터 분석 기술을통하여 의료 및 헬스케어, 제조, 보안 등 다양한 영역에서 발생하는 복잡한 문제를 해결하는 사업을 영위하고 있으며, 충청북도 청주시 청원구 오창읍 양청송대길 10에 본점을 두고 있습니다.지배기업은 2020년 3월 30일 기업이미지 제고 및 사업다각화를 위해 상호명을 주식회사 제이엘케이인스펙션에서 주식회사 제이엘케이로 변경하였습니다.한편, 지배기업은 2014년 2월 14일에 설립되어, 2019년 12월에 한국거래소가 개설한 KRX코스닥시장에 상장되었습니다. 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 2,553백만원이며, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주(주)	지분율(%)

사내이사 김원태(전, 대표이사)	4,664,780	18.27

주식회사 제이엘케이(자기주식)	170,133	0.67

기타	20,693,979	81.06

합계	25,528,892	100.00

(2) 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소재지	결산월	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	지분율(%)

JLK USA INC.	미국	12월	판매	100.00	100.00

JLK Japan, Inc.(*)	일본	12월	판매	100.00	100.00

(주)제이엘케이바이오	한국	12월	연구개발(의학)	79.44	79.44

(*) 당기 중 JLK Inspection Japan Co.,Ltd.의 사명이 JLK Japan, Inc.으로 변경 되었습니다.

보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무상태표는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	JLK USA INC.	JLK Japan, Inc.	(주)제이엘케이바이오

유동자산	2,025,695	837,447	16,701

비유동자산	26,673	5,366	-

유동부채	61,049	13,173	300

비유동부채	-	-	-

자본	1,991,319	829,640	16,401

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	JLK USA INC.	JLK Japan, Inc.	(주)제이엘케이바이오

유동자산	276,486	160,132	32,499

비유동자산	-	-	1,692

유동부채	7,651	2,724	16,183

비유동부채	-	-	-

자본	268,835	157,408	18,008

당기 및 전기 중 종속기업의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	JLK USA INC.	JLK Japan, Inc.	(주)제이엘케이바이오

매출	-	-	-

영업손실	(335,009)	(251,159)	(1,016)

당기순손익	(348,593)	(250,983)	(1,607)

총포괄손익	(290,116)	(267,768)	(1,607)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	JLK USA INC.	JLK Japan, Inc.	(주)제이엘케이바이오

매출	-	-	-

영업손실	(14,129)	(6,023)	27,975

당기순손익	(14,129)	(6,007)	27,936

총포괄손익	19,672	(2,086)	27,936

2. 재무제표 작성 기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2026년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 14: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 21: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 25: 주식보상비용 - 보상원가 추정의 주요 가정

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 6: 공정가치 - 주석 25: 주식보상비용

3. 회계정책의 변경

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정개정 기준서에서는 보험사가 사용한 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단되면 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향을 주석으로 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 사업결합연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.

연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업종속기업은 지배기업에 의해 지배되는 기업입니다. 지배기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.④ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익 제외)은연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정i) 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ii) 금융자산 - 사업모형 평가연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

iii) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가 뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iv) 금융자산 - 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자와 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

- 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고, 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률 가중 추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 계약기간 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	40년

구축물	5년

기계장치	8년

공구와기구	5년

차량운반구	5년

비품	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 자산관련보조금에 대해 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 수익관련보조금에 대해 이연하여 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산(건물)은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 종업원급여에서 발생한자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스1) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산

사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

부동산	40년	차량운반구	5년

연결실체가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 한편, 연결실체는 사용권자산에 대한 손상 검토를수행합니다.

② 리스부채

연결실체는 리스개시일 현재, 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결실체는 부동산 및 차량운반구 등의 리스에 단기리스(예, 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스의 경우, 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

(13) 금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.차입금과 관련된 외환차이는 연결포괄손익계산서에 '금융비용'으로 표시되며, 다른 외환차이는 '기타수익' 또는 '기타비용'에 표시됩니다.② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고, 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익① 재화의 판매연결실체는 고객이 매출계약에 따라 재화를 인수 혹은 인수기한이 만료되거나, 연결실체가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 보아 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 매출채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.② 용역의 제공연결실체는 고객에게 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 통합 계약에서 소프트웨어 판매 및 설치, 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.연결실체는 계약기간 동안 고객에게 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(20) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 파생상품평가손실이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 사용권자산및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였으며, 제ㆍ개정 내용은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 금융상품 분류와 측정(기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 및 제1109호 '금융상품')- 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시') - 연차개선 (기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' , 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표')

연결실체는 다음 제ㆍ개정 내용으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

5. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

연결실체가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결실체의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출위험	측정	관리

신용위험	현금성자산, 매출채권, 상각후원가 측정 기타금융자산 등	연체율 분석신용등급	은행예치금 다원화,신용한도 등

유동성위험	차입금 및 기타부채	현금흐름 추정	차입한도 유지 등

이자율위험	변동금리 차입금	현금흐름 추정	차입한도 유지,변동금리 차입 최소화 등

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.① 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

i) 위험관리연결실체는 신용위험을 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급 A 이상과 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 고객별 한도를 정하고 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결실체가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

ii) 금융자산의 손상연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 12개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망 정보를 반영하여 조정합니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 미만 연체	3개월~12개월 미만 연체	12개월초과 연체	합 계

당기말

기대 손실률(%)	-	-	-	100%

총 장부금액 - 매출채권(유동)	566,336	325,306	334,579	200,600	1,426,821

총 장부금액 - 매출채권(비유동)	-	-	-	-	-

손실충당금	-	-	-	(200,600)	(200,600)

전기말

기대 손실률(%)	-	-	-	100%

총 장부금액 - 매출채권(유동)	164,251	-	-	209,000	373,251

총 장부금액 - 매출채권(비유동)	-	-	-	-	-

손실충당금	-	-	-	(209,000)	(209,000)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권

당기	전기

기초	209,000	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(8,400)	209,000

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-	-

당기말	200,600	209,000

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임차보증금, 기타보증금, 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 내역은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(다) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 없습니다.

② 유동성 위험연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 유동성 위험 분석에서는 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였고, 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상 할인되지 않은 현금흐름 및 차입금에 대한 이자 현금흐름입니다.

i) 당기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합 계	장부금액

매입채무	194,492	-	-	-	-	194,492	194,492

미지급금	191,724	638,711	-	20,610	-	851,045	851,045

미지급비용	204,330	22,728	-	-	-	227,058	227,058

임대보증금	120,000	190,000	60,000	-	-	370,000	370,000

장기차입금	17,000,000	5,000,000	-	-	-	22,000,000	22,000,000

차입금이자	214,056	630,251	-	-	-	844,307	-

전환사채(*)	-	-	11,900,000	-	-	11,900,000	8,037,066

리스부채	18,871	17,984	18,489	1,979	-	57,323	54,757

(*) 현금으로 결제될 수 있는 가장 빠른 기간을 기준으로 기재하였습니다.

ii) 전기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합 계	장부금액

미지급금	193,304	528,439	-	8,065	-	729,808	729,808

미지급비용	620,215	52,728	-	-	-	672,943	672,943

임대보증금	60,000	190,000	190,000	-	-	440,000	440,000

장기차입금	2,000,000	5,000,000	15,000,000	-	-	22,000,000	22,000,000

차입금이자	261,213	757,870	103,470	-	-	1,122,553	-

리스부채	21,076	48,511	28,021	20,469	-	118,077	111,177

③ 이자율위험관리당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

차입금	22,000,000	22,000,000

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

이자비용	220,000	(220,000)	220,000	(220,000)

(2) 자본위험관리연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	33,067,865	25,277,103

자본	41,362,862	49,315,966

부채비율	79.95%	51.26%

6. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,859,674	(*1)	12,721,795	(*1)

단기금융상품	42,900,000	(*1)	35,000,000	(*1)

매출채권	1,226,221	(*1)	164,251	(*1)

기타유동금융자산	711,882	(*1)	485,606	(*1)

유동파생상품자산	535,252	535,252	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,000,020	1,000,020

기타비유동금융자산	45,076	(*1)	63,289	(*1)

합 계	49,278,105	49,434,961

금융부채

매입채무	194,492	(*1)	-	-

유동성장기차입금	22,000,000	(*1)	7,000,000	(*1)

기타유동금융부채	1,367,493	(*1)	1,644,686	(*1)

유동리스부채	36,084	(*1)	67,774	(*1)

장기차입금	-	-	15,000,000	(*1)

전환사채	8,037,066	(*1)	-	-

기타비유동금융부채	80,610	(*1)	198,065	(*1)

비유동리스부채	18,673	(*1)	43,403	(*1)

합 계	31,734,418	23,953,928

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 측정하는 금융상품은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

① 수준별 공정가치 측정치당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.i) 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정된 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*)	-	-	-	-

파생상품자산	-	-	535,252	535,252

(*) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 당기 중 전액 손상되었습니다(주석 9참조).

ii) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정된 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,000,020	1,000,020

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

② 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이며 관측가능한 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수	유의적이고 관측가능한투입변수의 범위

공정가치로 측정된 금융상품

파생상품자산	옵션가격평가모형	변동성	58.25%

무위험이자율	2.33% ~ 3.28%

위험이자율	8.26% ~ 14.18%

③ 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내용당기와 전기중 공정가치 서열체계의 수준 간 변동은 없으며, 반복적인 측정치 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.i) 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	평가	처분	기말

공정가치로 측정된 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,000,020	-	(1,000,020)	-	-

파생상품자산	918,817	(383,565)	-	535,252

ii) 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	평가	처분	기말

공정가치로 측정된 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,000,020	-	-	-	1,000,020

7. 범주별 금융상품(1) 금융자산당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,859,674	-	-	3,859,674

단기금융상품	42,900,000	-	-	42,900,000

매출채권	1,226,221	-	-	1,226,221

기타유동금융자산	711,882	-	-	711,882

유동파생상품자산	-	535,252	-	535,252

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*)	-	-	-	-

기타비유동금융자산	45,076	-	-	45,076

합 계	48,742,853	535,252	-	49,278,105

(*) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 당기 중 전액 손상되었습니다(주석 9참조).

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,721,795	-	12,721,795

단기금융상품	35,000,000	-	35,000,000

매출채권	164,251	-	164,251

기타유동금융자산	485,606	-	485,606

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,000,020	1,000,020

기타비유동금융자산	63,289	-	63,289

합 계	48,434,941	1,000,020	49,434,961

(2) 금융부채당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

매입채무	194,492	-

유동성장기차입금	22,000,000	7,000,000

기타유동금융부채	1,367,493	1,644,686

유동리스부채	36,084	67,774

장기차입금	-	15,000,000

전환사채	8,037,066	-

기타비유동금융부채	80,610	198,065

비유동리스부채	18,673	43,403

합 계	31,734,418	23,953,928

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	1,409,785	404,531

대손상각비(환입)	(8,400)	209,000

외화환산손익	(386)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품평가손실	383,565	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	1,000,020	-

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	2,008,551	1,111,268

8. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	3,859,674	3,721,795

정기예금 등	-	9,000,000

합 계	3,859,674	12,721,795

9. 공정가치측정 금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	보유주식수(주)	지분율	취득원가	장부금액

당기말(*)	전기말

지분증권	닥터노아바이오텍 주식회사	2,100	3.6%	1,000,020	-	1,000,020

(*) 연결실체는 2020년 11월 중 비상장사인 '닥터노아바이오텍 주식회사'의 지분을 취득하였습니다. 동 투자주식은 전기말까지 취득원가를 공정가치로 산정하였으며, 당기 중 재무성과가 유의적으로 변동된 점을 고려하여 기타포괄손익으로 1,000,020천원의 평가손실을 인식하였습니다.

10. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	1,426,821	-	373,251	-

손실충당금	(200,600)	-	(209,000)	-

매출채권(순액)	1,226,221	-	164,251	-

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결실체는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결실체의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 5에서 제공됩니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융자산

미수금	154,854	154,210

미수수익	518,873	287,969

임차보증금	27,495	20,187

기타보증금	10,660	23,240

합 계	711,882	485,606

기타비유동금융자산

임차보증금	-	8,213

기타보증금	45,076	55,076

합 계	45,076	63,289

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

부가세대급금	276	22,542

선급비용	290,831	199,899

합 계	291,107	222,441

기타비유동자산

장기선급비용(*)	290,645	196,571

(*) 연결실체의 특허권 취득을 위하여 지출한 비용으로, 특허권 취득 성공시 무형자산으로 대체하고 있습니다. 당기 및 전기 중 무형자산으로 대체된 금액은 각각 10,821천원 및 33,205천원입니다.

12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	19,295	11,210

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지(*)	8,491,775	-	-	8,491,775	8,491,775	-	-	8,491,775

건물(*)	4,602,849	(661,660)	-	3,941,189	4,602,849	(546,588)	-	4,056,261

구축물	825,839	(774,762)	-	51,077	825,839	(641,681)	-	184,158

기계장치	200,400	(200,399)	-	1	200,400	(192,050)	-	8,350

차량운반구	85,952	(8,595)	-	77,357	-	-	-	-

공구와기구	52,930	(52,922)	-	8	52,930	(52,922)	-	8

비품	1,610,421	(1,076,721)	(171,722)	361,978	1,392,560	(900,175)	(253,155)	239,230

합 계	15,870,166	(2,775,059)	(171,722)	12,923,385	15,566,353	(2,333,416)	(253,155)	12,979,782

(*) 당기말 현재 연결실체의 토지 및 건물은 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 19, 34 참조).

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합 계

기초 순장부금액	8,491,775	4,056,261	184,158	8,350	-	8	239,230	12,979,782

취득	-	-	-	-	85,952	-	248,702	334,654

처분	-	-	-	-	-	-	(1,406)	(1,406)

정부보조금의 수령	-	-	-	-	-	-	(14,568)	(14,568)

감가상각비	-	(115,072)	(133,081)	(8,349)	(8,595)	-	(109,880)	(374,977)

기타(*)	-	-	-	-	-	-	(100)	(100)

기말 순장부금액	8,491,775	3,941,189	51,077	1	77,357	8	361,978	12,923,385

(*) 기타증감은 환율변동액 등으로 구성되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	8,491,775	4,171,332	349,326	33,400	353	299,862	70,000	13,416,048

취득	-	-	-	-	-	55,032	5,000	60,032

처분	-	-	-	-	-	(1,105)	-	(1,105)

정부보조금의 수령	-	-	-	-	-	(8,710)	-	(8,710)

감가상각비	-	(115,071)	(165,168)	(25,050)	(345)	(105,849)	-	(411,483)

대체(*)	-	-	-	-	-	-	(75,000)	(75,000)

기말 순장부금액	8,491,775	4,056,261	184,158	8,350	8	239,230	-	12,979,782

(*) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 내역입니다.유형자산감가상각비는 연결포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다.(3) 당기말 현재 연결실체는 건물(유형자산 및 투자부동산)에 대하여 화재배상보험을가입하고 있으며, 보험의 부보금액은 9,802,400천원입니다. 이외에도 연결실체는 자동차 보험에 가입하고 있습니다.

14. 리스

연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

건물	19,988	16,557

차량운반구	38,267	105,952

합 계	58,255	122,509

리스부채

유동	36,084	67,774

비유동	18,673	43,403

합 계	54,757	111,177

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초	16,557	105,952	122,509

취득	102,106	-	102,106

상각비	(98,816)	(67,685)	(166,501)

기타(*)	141	-	141

기말	19,988	38,267	58,255

(*) 기타증감은 환율변동액 등으로 구성되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초	32,009	116,385	148,394

취득	24,836	42,330	67,166

상각비	(40,288)	(52,763)	(93,051)

기말	16,557	105,952	122,509

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	이자비용	지급	처분	기타(*)	기말

리스부채	111,177	102,106	7,290	(165,894)	-	78	54,757

(*) 기타증감은 환율변동액 등으로 구성되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	이자비용	지급	처분	기타	기말

리스부채	121,571	67,166	7,854	(85,414)	-	-	111,177

(4) 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비(영업비용에 포함)

건물	98,816	40,288

차량운반구	67,685	52,763

합 계	166,501	93,051

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	7,290	7,854

단기리스료(영업비용에 포함)	88,101	21,701

소액자산 리스료(영업비용에 포함)	14,012	13,046

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료 총액

1년 이내	36,855	69,587

1년 초과 2년 이내	18,489	28,021

2년 초과	1,979	20,469

합 계	57,323	118,077

(6) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 268,007천원 및 120,161천원입니다.

(7) 연장선택권연결실체는 일부 리스계약 상 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

15. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액

토지(*)	7,663,161	-	7,663,161	7,663,161	-	7,663,161

건물(*)	4,153,710	(597,096)	3,556,614	4,153,710	(493,253)	3,660,457

합 계	11,816,871	(597,096)	11,219,775	11,816,871	(493,253)	11,323,618

(*) 당기말 현재 연결실체의 투자부동산(토지 및 건물)은 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 19, 34 참조).

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	7,663,161	3,660,457	11,323,618

상각비	-	(103,843)	(103,843)

기말	7,663,161	3,556,614	11,219,775

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	7,663,161	3,764,300	11,427,461

상각비	-	(103,843)	(103,843)

기말	7,663,161	3,660,457	11,323,618

(3) 당기말 현재 투자부동산의 장부금액은 공정가치와 큰 차이가 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익	525,880	505,342

투자부동산 관련 직접 비용	159,323	153,907

(5) 다음은 운용리스에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1년 이내	281,634	367,423

1년 초과 ~ 2년 이내	6,707	145,078

16. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계	손상누계	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계	손상누계	정부보조금	장부금액

개발비	455,361	-	(455,361)	-	-	455,361	-	(455,361)	-	-

산업재산권	330,948	(253,458)	-	-	77,490	320,127	(210,081)	-	-	110,046

소프트웨어	1,555,332	(1,462,648)	-	(1,606)	91,078	1,555,332	(1,381,153)	-	(3,360)	170,819

기타의무형자산	300,000	(299,997)	-	-	3	300,000	(299,997)	-	-	3

합 계	2,641,641	(2,016,103)	(455,361)	(1,606)	168,571	2,630,820	(1,891,231)	(455,361)	(3,360)	280,868

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초	110,046	170,819	3	280,868

상각비	(43,377)	(79,741)	-	(123,118)

대체(*)	10,821	-	-	10,821

기말	77,490	91,078	3	168,571

(*) 당기 중 장기선급비용에서 대체되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초	129,481	165,544	3	295,028

상각비	(52,640)	(69,725)	-	(122,365)

대체(*)	33,205	75,000	-	108,205

기말	110,046	170,819	3	280,868

(*) 전기 중 장기선급비용 및 건설중인자산에서 대체되었습니다.

무형자산상각비는 연결포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다.

(3) 연결실체가 당기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 3,373백만원(전기: 2,738백만원)입니다.

17. 정부보조금

(1) 연결실체가 당기 중 수행완료하거나, 보고기간말 현재 수행 중인 연구과제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역

사업명	디지털 병리 기반의 암 전문 AI 분석 솔루션 개발 컨소시엄

과제명	디지털 병리 기반의 암 전문 AI 분석 솔루션 개발

당해년도 수행기간	2021.04.01 ~2021.12.31 (1차년도)	2022.01.01 ~2022.12.31 (2차년도)	2023.01.01 ~2023.12.31 (3차년도)	2024.01.01 ~2024.12.31 (4차년도)	2025.01.01 ~2025.12.31 (5차년도)

전문기관	한국보건산업진흥원

총사업비(현금)	337,500	466,667	316,667	413,340	413,340

정부출연금	325,000	450,000	300,000	400,000	400,000

민간부담금	12,500	16,667	16,667	13,340	13,340

연구비 집행액	335,808	367,587	316,667	344,594	413,340

연구비 집행액(이월분)	-	-	100,772	-	68,746

미사용	-	-	-	-	-

미집행액	1,692	99,080	-	68,746	-

기술료 미지급금(*)	181,887

(단위: 천원)

구분	내역

사업명	범부처전주기의료기기연구개발사업(R)	응급실 특화 AI 기반 임상지원시스템 개발사업

과제명	인공지능 기반 현장형 위암 내시경점막하박리술 신선검체 진단 보조를 위한 디지털 조직 검사 장비 개발	AEGIS AI·CDSS 개발·실증: 심뇌혈관·응급실 운영 AI

당해년도 수행기간	2022.01.01 ~2022.12.31 (1차년도)	2023.01.01 ~2023.12.31 (2차년도)	2024.01.01 ~2024.12.31 (3차년도)	2025.01.01 ~2025.12.31 (4차년도)	2024.01.01 ~2024.12.31 (1차년도)	2025.01.01 ~2025.12.31 (2차년도)

전문기관	범부처전주기의료기기연구개발사업단	한국보건산업진흥원

총사업비(현금)	307,500	410,000	330,667	330,667	103,334	134,334

정부출연금	300,000	400,000	320,000	320,000	100,000	130,000

민간부담금	7,500	10,000	10,667	10,667	3,334	4,334

연구비 집행액	236,145	410,000	315,240	320,870	103,334	134,334

연구비 집행액(이월분)	-	71,355	-	15,427	-	-

미사용	-	-	-	9,797	-	-

미집행액	71,355	-	15,427	-	-	-

기술료 미지급금(*)	129,713	20,609

(*) 연결실체는 상기 정부출연금 중 상환의무가 있는 정부보조금에 대해서는 장ㆍ단기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(2) 연결실체가 당기 중 수행완료하거나, 보고기간말 현재 수행 중인 연구과제와 관련하여 수령한 금액 및 사용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역

사업명 및 수행기간	디지털 병리 기반의 암 전문 AI 분석 솔루션 개발 컨소시엄

1차년도	2차년도	3차년도	4차년도	5차년도

정부보조금수령액	35,533	321,872	357,456	300,125	419,875

상환대상금액(미지급금 계상)	(3,948)	(29,206)	(40,921)	(61,159)	(46,653)

경상연구개발비 등 비용상계	(31,585)	(292,666)	(316,535)	(238,966)	(373,222)

자산 취득	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

(단위: 천원)

구 분	내 역

사업명 및 수행기간	범부처전주기의료기기연구개발사업(R)	응급실 특화 AI 기반 임상지원시스템 개발사업

1차년도	2차년도	3차년도	4차년도	1차년도	2차년도

정부보조금수령액	207,347	422,653	274,563	292,903	90,000	117,000

상환대상금액(미지급금 계상)	(19,623)	(52,327)	(25,218)	(32,545)	(8,065)	(12,544)

경상연구개발비 등 비용상계	(121,519)	(359,140)	(240,636)	(245,790)	(81,935)	(104,456)

자산 취득	(66,205)	(11,186)	(8,709)	(14,568)	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-

(3) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	256,515	355,673

당기수령액	829,778	1,552,098

감가상각비상계	(96,002)	(98,583)

무형자산상각비상계	(1,754)	(9,284)

미지급금 설정액	(91,742)	(169,158)

경상연구개발비 등 비용상계	(723,468)	(1,374,231)

기말잔액	173,327	256,515

18. 기타금융부채 및 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	830,436	721,743

미지급비용	591,379	672,943

유동성임대보증금	310,000	250,000

합 계	1,731,815	1,644,686

기타유동부채

예수금	124,400	109,699

부가세예수금	13,277	-

합 계	137,677	109,699

기타비유동금융부채

장기미지급금	20,610	8,064

장기미지급비용	56,497	38,596

임대보증금	60,000	190,000

합 계	137,107	236,660

19. 차입금

당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	당기말연이자율	당기말	전기말	상환방법

운영자금	기업은행(*)	2026.10.14	3M KORIBOR+1.508%	4,000,000	4,000,000	만기일시상환

운영자금	기업은행(*)	2026.12.21	6M KORIBOR+1.633%	1,000,000	1,000,000	만기일시상환

시설투자	기업은행(*)	2026.01.02	6M KORIBOR+0.928%	11,000,000	11,000,000	만기일시상환

운영자금	기업은행(*)	2026.01.17	6M KORIBOR+2.292%	2,000,000	2,000,000	만기일시상환

운영자금	기업은행(*)	2026.03.08	6M KORIBOR+2.042%	4,000,000	4,000,000	만기일시상환

유동성 대체	(22,000,000)	(7,000,000)

장기차입금	-	15,000,000

(*) 당기말 현재 기업은행 차입금에 대해서 당사 소유 토지 및 건물이 담보로 제공되고 있습니다(주석 13, 15, 34 참조).

(2) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당기말

제4회 전환사채	2025년 07월 02일	2030년 07월 02일	11,900,000

차감: 전환권조정	(3,862,934)

합 계	8,037,066

(3) 지배기업이 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	4차 전환사채

발행가액(액면금액)	11,900백만원

이자지급조건	표면이자율 0.0%

보장수익률	0.0%

상환방법	만기 일시상환

사채권자에 의한 조기상환청구권	발행일로부터24개월이 경과한 날로부터 조기상환청구 가능(조기상환수익률 연 0.0%)

전환청구기간	2026년 07월 02일부터 2030년 06월 02일까지

전환가격	보통주 1주당 6,709원

당기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식수	1,773,736주

매도청구권(Call Option)	행사기간	발행일로부터 12개월이 경과한 날로부터 24개월이 경과한 날까지 사채 발행총액의 20%에 해당하는 금액까지 연결실체 또는 연결실체가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄것을 사채권자에게 청구할 수 있음

조기상환금액	매도청구권 대상이 되는 사채의 매수대금은 사채 액면금액에 사채 발행일로부터 매매일 전일까지 연 0.5%(3개월 복리)의 이율을 가산함 금액으로 함

상기 발행된 전환사채의 전환가격은 전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행 계약서상에 명시된 사유가 발생시 전환가격 조정이 가능하며, 시가하락에 따른 전환가액 조정은 없습니다.

20. 파생상품

(1) 당기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같으며, 전기말 현재 파생상품자산과부채의 내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

파생상품자산(*)	535,252

(*) 전환사채의 매도청구권을 파생상품자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 당기와 전기의 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익	기타포괄손익	당기손익	기타포괄손익

파생상품자산	(383,565)	-	-	-

21. 퇴직급여(1) 확정급여제도

연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

① 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,639,643	3,768,722

사외적립자산의 공정가치	(3,880,706)	(2,593,874)

연결재무상태표상 순확정급여부채	758,937	1,174,848

② 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,768,722	3,417,816

당기근무원가	826,098	760,969

이자비용	137,607	140,776

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	116,867	(27,177)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(111,770)	(272,491)

제도에서의 지급액

- 급여의 지급	(97,881)	(251,171)

기말금액	4,639,643	3,768,722

③ 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,593,874	1,722,596

사외적립자산 납입금	1,310,000	1,000,000

사외적립자산의 기대수익	95,178	71,504

재측정요소

- 사외적립자산의 수익	(24,470)	(19,986)

제도에서의 지급액

- 급여의 지급	(93,876)	(180,240)

기말금액	3,880,706	2,593,874

④ 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 원리금보장 금융상품으로 구성되어 있습니다.

⑤ 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.31%	3.85%

기대임금상승률	5.01%	3.92%

⑥ 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	4.1% 감소	4.6% 증가

기대임금상승률	1.00%	4.5% 증가	4.1% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하였습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. ⑦ 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

⑧ 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.50년 및 4.00년입니다.

(2) 당기 및 전기 중 인식한 퇴직위로금은 각각 2,581천원 및 55,397천원입니다.

(3) 기타장단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액입니다. 기타장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 및 계약상 근무기간을 충족할 경우 지급되는 현금보상액 관련하여 결제될 것으로 예상되는 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기종업원급여부채	219,552	126,874

기타장기종업원급여부채	56,497	38,596

22. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세	(532,789)	-

법인세수익	(532,789)	-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(14,139,101)	(13,447,975)

적용세율	9.9%	20.9%

적용세율에 따른 세부담액	(1,399,771)	(2,810,627)

법인세효과

비공제비용 및 비과세수익	136,012	549,041

이연법인세 미인식	(5,131,711)	2,264,659

세율변동효과	5,869,276	-

기타	(6,595)	(3,073)

법인세수익	(532,789)	-

유효세율(*)	-	-

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산출하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	증감	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

선수금	32	16,014	32	16,014	7	1,755	1,762

미지급비용	126,874	219,552	126,874	219,552	26,517	(2,366)	24,151

국고보조금	189,999	14,568	97,756	106,811	39,710	(27,961)	11,749

일시상각충당금	(256,517)	(14,568)	(97,756)	(173,329)	(53,612)	34,546	(19,066)

예수금	12	-	12	-	3	(3)	-

퇴직급여충당금	3,768,722	998,369	97,881	4,669,210	787,663	(274,050)	513,613

사외적립자산	(2,593,874)	(1,380,708)	(93,876)	(3,880,706)	(542,120)	115,242	(426,878)

사용권자산	(122,510)	-	(80,103)	(42,407)	(25,605)	20,940	(4,665)

리스부채	111,177	45,962	111,177	45,962	23,236	(18,180)	5,056

선급비용	31,687	-	31,687	-	6,623	(6,623)	-

대손상각비	203,795	184,135	203,795	184,135	42,593	(22,338)	20,255

미수수익	(287,969)	(518,873)	(287,969)	(518,873)	(60,186)	3,110	(57,076)

자기주식	74,725	-	37,362	37,363	15,618	(11,508)	4,110

매도가능증권	-	1,000,020	-	1,000,020	-	110,002	110,002

전환사채	-	(3,862,934)	-	(3,862,934)	-	(424,923)	(424,923)

파생상품자산	-	(535,252)	-	(535,252)	-	(58,878)	(58,878)

외화환산이익	-	(206)	-	(206)	-	(23)	(23)

외화환산손실	-	540	-	540	-	59	59

업무용승용차감가상각비한도초과	-	4,595	-	4,595	-	505	505

합 계	1,246,153	(3,828,786)	146,872	(2,729,505)	260,447	(560,694)	(300,247)

이월결손금으로 인한 이연법인세

이월결손금	59,503,678	11,998,613	-	71,502,291	12,436,269	(4,571,017)	7,865,252

세액공제로 인한 이연법인세

세액공제	4,588,517	1,051,334	314,690	5,325,161	4,588,517	736,644	5,325,161

이연법인세자산(부채) 인식 예외	(17,285,233)	4,395,067	(12,890,166)

이연법인세자산(부채)	-	-	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	증감	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

선수금	448	32	448	32	94	(87)	7

미지급비용	111,251	126,874	111,251	126,874	23,251	3,266	26,517

국고보조금	289,156	8,710	107,867	189,999	60,434	(20,724)	39,710

일시상각충당금	(355,674)	(8,710)	(107,867)	(256,517)	(74,336)	20,724	(53,612)

예수금	12	-	-	12	3	-	3

퇴직급여충당금	3,417,816	631,130	280,224	3,768,722	714,324	73,339	787,663

사외적립자산	(1,722,596)	(1,051,519)	(180,241)	(2,593,874)	(360,023)	(182,097)	(542,120)

사용권자산	(148,394)	-	(25,884)	(122,510)	(31,014)	5,409	(25,605)

리스부채	121,570	111,177	121,570	111,177	25,408	(2,172)	23,236

선급비용	31,687	-	-	31,687	6,623	-	6,623

대손상각비	-	203,795	-	203,795	-	42,593	42,593

미수수익	-	(287,969)	-	(287,969)	-	(60,186)	(60,186)

자기주식	-	74,725	-	74,725	-	15,618	15,618

합 계	1,745,276	(191,755)	307,368	1,246,153	364,764	(104,317)	260,447

이월결손금으로 인한 이연법인세

이월결손금	48,183,570	11,320,108	-	59,503,678	10,070,366	2,365,903	12,436,269

세액공제로 인한 이연법인세

세액공제	6,289,219	-	1,700,702	4,588,517	6,289,219	(1,700,702)	4,588,517

이연법인세자산(부채) 인식 예외	(16,724,349)	(560,884)	(17,285,233)

이연법인세자산(부채)	-	-	-

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

전환권대가	5,843,561	(642,792)	5,200,769	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익	(1,000,020)	110,002	(890,018)	-	-	-

합 계	4,843,541	(532,789)	4,310,752	-	-	-

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

퇴직급여충당부채	4,669,210	3,768,722	미래과세소득의 불확실

기타 일시적차이	(7,398,715)	(2,522,569)

세액공제(*1)	5,325,161	4,588,517

미사용결손금(*2)	71,502,291	59,503,678

(*1) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

2027년	170,706	170,706

2028년	356,548	356,548

2029년	314,690	314,690

2030년	601,018	601,018

2031년	1,010,381	1,010,381

2032년	894,823	1,209,513

2033년	300,542	300,542

2034년	625,119	625,119

2035년	1,051,334	-

(*2) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

2026년	1,350,203	1,557,038

2027년	2,710,475	2,710,475

2028년	6,277,245	6,277,245

2029년	9,969,783	8,191,222

2035년	5,566,137	5,566,137

2036년	6,019,241	6,054,079

2037년	9,939,765	11,555,062

2038년	6,338,782	6,388,382

2039년	11,650,453	11,299,971

2040년	10,764,991	-

당기말과 전기말 현재 예측가능한 미래에 차감할(가산할) 일시적차이의 순액, 이월결손금이월액 및 세액공제이월액의 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

23. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

보통주	우선주	보통주	우선주

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당 액면금액	100원	100원	100원	100원

발행주식수	25,528,892주	-	25,528,892주	-

자본금	2,552,889천원	-	2,552,889천원	-

(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	25,528,892	2,552,889	110,299,200

기말	25,528,892	2,552,889	110,299,200

② 전기

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	16,167,712	1,616,771	62,283,656

유상증자	5,133,698	513,370	48,122,088

무상증자	4,199,482	419,948	(419,948)

주식선택권행사	28,000	2,800	313,404

기말	25,528,892	2,552,889	110,299,200

24. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업장 외화환산차이	67,543	25,850

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(890,018)	-

합계	(822,475)	25,850

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금(*1)	2,535,585	(103,483)

자기주식처분이익(*2)	682,300	-

주식선택권(*1)	4,561,912	6,590,313

자기주식(*2)	(37,362)	(74,725)

전환권대가	5,200,769	-

합계	12,943,204	6,412,105

(*1) 당기 지배기업의 4차 주식선택권 중 자기주식 교부형 332,000주가 대상자 전원의 자발적포기로 인해 교부 사유가 소멸되었으며, 이와 관련하여 총 2,639백만원이 주식선택권에서 기타자본잉여금으로 대체되었습니다(주석25참조). (*2) 당기 중 지배기업의 이사회 결의에 따라 4차 주식선택권(자기주식 교부형)의 행사시 교부할 목적으로 보유 중인 자기 주식 중 일부(170,133주)를 임직원 대상의스톡그랜트(Stock Grant) 보상으로 사용하였으며, 자기주식 교부시점의 공정가치를당기비용으로 반영하였습니다.

25. 주식기준보상

(1) 연결실체는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	4차 부여분(*3)	6차 부여분

부여일	2019.02.22	2023.05.30

부여주식수(*1)	664,000주	470,200주

소멸주식수(*2)	32,000주	45,000주

행사주식수	103,000주	-

잔여주식수-조정전	529,000주	425,200주

무상증자 조정(*4)	38,787주	83,716주

소멸주식수(*5)	332,000주	-

잔여주식수-조정후	235,787주	508,916주

행사가격-조정전	4,500원	8,340원

행사가격-조정후	3,760원	6,968원

가득조건	임직원: 2년 이상 재직 및 행사시까지 재직자문위원: 2년 이상 재임

행사가능기간	합병 또는 상장된 날로부터 6개월이 경과한 날, 결의일로부터 2년 경과한 날 중 최후에 도래하는 날로부터 3년 이내 행사	결의일로부터 2년 경과한 날로부터 3년 이내 행사

(*1) 종업원이 아닌 자문위원에게 제공한 주식선택권의 경우 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 제공한 주식선택권의 공정가치로 보상원가를 산정하였습니다.(*2) 퇴사 등으로 인한 소멸 분입니다.(*3) 제4차 주식결제형 주식선택권(당기말 현재 미행사수량 235,787주)의 행사가능기간이 2024년 2월 21일에서 2026년 2월 21일까지로 2년 연장되었습니다.(*4) 전기 중 발생한 무상증자로 인하여 행사주식수 및 행사가격이 조정되었습니다.(*5) 당기 지배기업의 4차 주식선택권 중 자기주식 교부형 332,000주가 대상자 전원의 자발적포기로 인해 교부 사유가 소멸되었습니다(주석24참조).

(2) 당기와 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초	1,076,703	1,012,200

부여	-	-

무상증자 조정	-	122,503

소멸	(332,000)	(30,000)

행사(*)	-	(28,000)

기말	744,703	1,076,703

(*) 전기 중 28,000주의 주식선택권이 주당 평균 4,500원에 행사됐으며, 행사시점의 가중평균 주가는 16,785원이었습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 행사 가능한 주식선택권 수량은 각각 744,703주 및 567,787주입니다.

(3) 연결실체는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였습니다. 이 때 부여일의 주가는 현금흐름할인법에 의해 측정된 공정가치와 유상증자 가격을 이용하였으며, 그 밖에 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	4차 부여분(*)	6차 부여분

무위험이자율	3.36%	3.58%

예상주가변동성	106.07%	63.76%

기대배당수익률	0.00%	0.00%

(*) 해당 부여 주식선택권의 공정가치 산정을 위한 기초자료는 유리한 조건변경으로 증분공정가치 산출에 사용된 자료입니다.

당기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 610,667천원이며, 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 2,034,810천원입니다.

26. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(83,613,311)	(69,977,763)

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익① 당기와 전기 중 연결실체는 수익과 관련하여 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	3,339,486	1,427,510

② 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결실체는 인공지능 사업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분	인공지능 사업부문

당 기	전 기

수익인식 시점

한 시점에 인식	2,810,040	912,350

기간에 걸쳐 인식	529,446	515,160

합계	3,339,486	1,427,510

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 ① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산은 없으며, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채 - 선수금	16,014	32

연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의의무에 해당하는 금액을 계약부채로 계상하였습니다.

② 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기와 전기에 인식한 수익 중 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

선수금	-	416

28. 영업비용

당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(8,085)	(11,210)

재고자산 매입액	1,349,857	24,710

종업원급여	8,200,892	7,859,341

여비교통비	161,682	108,194

접대비	101,128	109,093

통신비	34,623	39,003

수도광열비	54,506	51,120

세금과공과	260,102	234,460

감가상각비	645,321	608,377

무형자산상각비	123,118	122,365

임차료	90,007	27,287

수선비	16,307	11,064

보험료	56,274	44,753

차량유지비	58,361	62,984

경상연구개발비	3,373,366	2,738,254

운반비	219	-

교육훈련비	8,023	2,230

도서인쇄비	3,156	30,459

사무용품비	18,792	8,688

소모품비	20,723	8,300

지급수수료	1,514,741	1,503,529

광고선전비	466,811	367,187

대손상각비(환입)	(8,400)	209,000

합 계	16,541,524	14,159,188

29. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	6,641,973	4,768,962

퇴직급여	649,073	740,857

복리후생비	299,179	314,712

주식보상비용	610,667	2,034,810

합 계	8,200,892	7,859,341

(2) 당기와 전기 중 경상연구개발비에 포함된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,143,888	1,489,956

퇴직급여	222,035	144,781

복리후생비	137,956	109,725

합 계	2,503,879	1,744,462

30. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	686	-

외화환산이익	206	5

잡이익	81,519	15,846

합 계	82,411	15,851

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	17,066	475

외화환산손실	540	-

유형자산처분손실	1,391	1,085

기부금	10,667	-

잡손실	7,479	23,852

합 계	37,143	25,412

31. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	1,409,785	404,531

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	2,001,262	1,103,414

이자비용(리스부채)	7,290	7,854

파생상품평가손실	383,565	-

합 계	2,392,117	1,111,268

32. 주당순손익기본주당손익은 연결실체의 지배기업지분에 대한 당기순손익을 연결실체가 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순손익

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업 소유주 당기순손실	(13,605,981,245)	(13,453,718,323)

가중평균 유통보통주식수	25,205,872주	21,583,594주

기본주당순손익	(540)	(623)

(2) 가중평균 유통보통주식수당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 주, 일)

구 분	기 간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초 보통주식	2025.01.01 ~ 2025.11.24	25,188,626	328	8,261,869,328

자기주식처분(*1)	2025.11.25 ~ 2025.12.31	25,358,759	37	938,274,083

합 계	365	9,200,143,411

가중평균 유통보통주식수	25,205,872

(*1) 당기 중 지배기업의 이사회 결의에 따라 자기주식 170,133주를 임직원 대상의 스톡그랜트(Stock Grant) 보상으로 사용하였습니다.

② 전기

(단위: 주, 일)

구 분	기 간	유통주식수(*1)	일수	가중평균유통보통주식수	조정 가중평균유통보통주식수(*2)

기초 보통주식	2024.01.01 ~ 2024.01.02	19,002,854	1	19,002,854	20,604,627

주식선택권행사	2024.01.02 ~ 2024.02.05	19,019,654	34	646,668,236	701,176,670

주식선택권행사	2024.02.05 ~ 2024.10.17	19,036,454	255	4,854,295,770	5,263,470,126

유상증자	2024.10.17 ~ 2024.10.18	25,196,892	1	25,196,892	25,196,892

자기주식취득	2024.10.18 ~ 2024.12.31	25,188,626	75	1,889,146,950	1,889,146,950

합 계	366	7,434,310,702	7,899,595,265

가중평균 유통보통주식수	21,583,594

(*1) 2024년 10월 18일 실시된 무상증자 효과를 고려하여 당기 유통보통주식수를 조정하였습니다.(*2) 2024년 10월 17일 실시된 주주배정 유상증자 효과를 고려하여 유상증자 전일까지의 유통보통주식수를 조정하였습니다.(3) 희석주당순이익① 연결실체의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

② 희석효과가 없어 보통주희석주당손익을 계산할 때 가중평균 보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

주식선택권	744,703	1,104,703

33. 연결현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(13,606,312)	(13,447,975)

비현금항목의 조정

감가상각비(사용권자산상각비 포함)	645,321	608,377

무형자산상각비	123,118	122,365

대손상각비(환입)	(8,400)	209,000

급여	719,663	-

장기종업원급여	17,902	3,394

퇴직급여	868,528	830,241

지급수수료	27,270	60,319

유형자산처분손실	1,391	1,085

파생상품평가손실	383,565	-

이자비용	2,001,262	1,103,414

이자비용(리스부채)	7,290	7,854

외화환산손실	540	-

이자수익	(1,409,785)	(404,531)

외화환산이익	(206)	(5)

주식보상비용	610,667	2,034,810

법인세수익	(532,789)	-

소 계	3,455,337	4,576,323

영업 활동관련 자산부채의 변동

매출채권의 증가	(1,053,588)	(122,075)

미수금의 감소(증가)	(1,078)	23,133

선급금의 감소	-	24,563

선급비용의 증가	(91,318)	(173,946)

부가세대급금의 감소(증가)	22,266	(20,579)

재고자산의 증가	(8,085)	(11,210)

매입채무의 증가	194,492	-

미지급금의 증가(감소)	25,451	(34,494)

예수금의 증가	14,900	21,884

부가세예수금의 증가	13,277	-

계약부채의 증가(감소)	15,982	(416)

미지급비용의 증가(감소)	(66,844)	246,642

퇴직금의 지급	(97,881)	(251,171)

사외적립자산의 증가	(1,216,124)	(819,760)

소 계	(2,248,550)	(1,117,429)

영업으로부터 창출된 현금	(12,399,525)	(9,989,081)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 무형자산 대체	-	75,000

장기선급비용의 무형자산 대체	10,821	33,205

사용권자산 및 리스부채의 인식	-	67,166

주식선택권의 행사	-	190,204

무상증자	-	419,948

전환권대가의 인식	5,843,561	-

파생상품자산의 인식	918,818	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금거래	기타(*)	기말

유동성장기부채	7,000,000	-	15,000,000	-	22,000,000

장기차입금	15,000,000	-	(15,000,000)	-	-

전환사채	-	11,900,000	(3,862,934)	-	8,037,066

리스부채	111,177	(158,604)	102,106	78	54,757

미지급금	555,836	82,875	-	-	638,711

장기미지급금	8,065	12,545	-	-	20,610

유동성임대보증금	250,000	(130,000)	190,000	-	310,000

임대보증금	190,000	60,000	(190,000)	-	60,000

합 계	23,115,078	11,766,816	(3,760,828)	78	31,121,144

(*) 기타증감은 환율변동액 등으로 구성되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

유동성장기부채	5,000,000	-	2,000,000	7,000,000

장기차입금	13,000,000	4,000,000	(2,000,000)	15,000,000

리스부채	121,570	(77,559)	67,166	111,177

미지급금	266,534	56,899	232,403	555,836

장기미지급금	167,269	73,199	(232,403)	8,065

유동성임대보증금	310,000	(130,000)	70,000	250,000

임대보증금	130,000	130,000	(70,000)	190,000

합 계	18,995,373	4,052,539	67,166	23,115,078

34. 우발상황과 약정사항

(1) 금융기관과의 약정당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행명	약정한도	사용액	내용

기업은행	11,000,000	11,000,000	운영자금(*)

기업은행	11,000,000	11,000,000	시설대출(*)

기업은행	2,000,000	-	운영자금회전대출(*)

(*) 상기 대출약정과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	장부금액	담보설정금액	차입금액

유형자산 및 투자부동산(토지)	16,154,936	28,800,000	22,000,000

유형자산 및 투자부동산(건물)	7,497,803

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공처	피보증처	내역	보증금액

서울보증보험	경북대학교	계약보증금	9,000

서울보증보험	인제대학교 일산백병원	계약보증금	1,095

서울보증보험	순천향대학교부속천안병원	계약보증금	10,000

서울보증보험	고려대학교구로병원	계약보증금	962

서울보증보험	을지대학교	하자보증금	1,870

서울보증보험	경기도의료원 포천병원	계약보증금	1,650

서울보증보험	(의료)한전의료재단한일병원	계약보증금	1,195

서울보증보험	고려대학교의료원안산병원	계약보증금	500

서울보증보험	가톨릭대학교 은평성모병원	계약보증금	633

서울보증보험	(사단)한국정보통신진흥협회	국가 지원사업에 따른 협약지원금 반환 지급보증	190,000

서울보증보험	분당서울대학교병원	계약보증금	7,460

서울보증보험	순천향대학교부속부천병원	계약보증금	99

서울보증보험	중앙대학교병원	계약보증금 등	11,000

서울보증보험	계명대학교동산의료원	계약보증금 등	7,475

서울보증보험	건국대학교병원	계약보증금 등	7,000

서울보증보험	(재단)대구테크노파크	국가 지원사업에 따른 협약지원금 반환 지급보증	53,604

서울보증보험	(재단)아산사회복지재단	하자보증금	4,990

서울보증보험	한림대학교성심병원	계약보증금	2,508

서울보증보험	경기도의료원 안성병원	계약보증금	1,900

서울보증보험	캐논메디칼시스템즈코리아 주식회사	하자보증금	2,300

(3) 당기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 없습니다.

(4) 당기말 현재 계류중인 중요한 소송 현황은 없습니다.

35. 특수관계자 등

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기타 특수관계자	대표이사 및 주요 경영진

(2) 매출ㆍ매입과 자금 등 거래당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입과 자금거래 내역은 없습니다.

(3) 채권ㆍ채무의 주요 내역당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 주요 내역은 없습니다.

(4) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사 및 비등기이사로 이사회의 구성원 및 재무책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	3,875,511	2,344,009

퇴직급여	429,730	459,778

장기종업원급여	4,556	6,247

주식기준보상	442,633	1,684,515

36. 영업부문 정보(1) 영업수익에 대한 정보당기말 현재 연결실체의 영업부문은 인공지능 및 기계학습 기술을 활용한 이미지 및 데이터 분석 기술사업으로, 단일 영업부문입니다. 당기와 전기 중 인공지능 영업부문의 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

인공지능 사업부문	3,339,486	1,427,510

(2) 지역에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체 매출액의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	3,338,861	1,426,560

기타	625	950

합계	3,339,486	1,427,510

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.①당기

(단위: 천원)

구분	금액	비율

고객D	550,000	16.47%

② 전기

(단위: 천원)

구분	금액	비율

고객A	200,000	14.01%

고객B	195,272	13.68%

고객C	191,000	13.38%

합계	586,272	41.07%

37. 보고기간 후 사건연결실체는 2026년 3월 6일 이사회 결의로 30,000주의 주식선택권을 임원에게 부여하였으며, 주주총회에서 승인 받을 예정입니다.