제이엘케이 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 6(당) 기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 5(전) 기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 제이엘케이인스펙션과 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 제이엘케이인스펙션(이하 "지배기업")과 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")은 인공지능 및 기계학습 기술을 활용한 이미지 및 데이터 분석 기술을 통하여 의료 및 헬스케어, 제조, 보안 등 다양한 영역에서 발생하는 복잡한문제를 해결하는 사업을 영위하고 있으며, 충청북도 청주시 청원구 오창읍 연구단지로 40에 본점을 두고 있습니다.한편, 지배기업은 2014년 2월 14일에 설립되어, 2019년 12월에 한국거래소가 개설한 KRX코스닥시장에 상장되었습니다. 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 1,492백만원이며, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주(수)	지분율(%)

대표이사 김원태	3,844,761	25.76

KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드	1,207,821	8.09

2015 KIF-인터베스트 IT디지털콘텐츠전문투자조합	1,068,802	7.16

KB우수기술기업투자조합	1,000,000	6.70

케이비 디지털 이노베이션 벤처투자조합	366,973	2.46

주식회사 제이엘케이인스펙션(자기주식)	332,000	2.22

기타	7,103,255	47.61

합계	14,923,612	100

1.1 종속기업 현황

당기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	소재지	결산월	주요영업활동	당기말

지분율(%)

JLK Inspection US, Inc.(*)	미국	12월	판매	100.00

JLK Inspection Japan Co., Ltd.(*)	일본	12월	판매	100.00

(*) 지배기업이 당기 중 신규 설립함에 따라 연결범위에 포함되었습니다. 1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보 (1) 당기말 현재 종속기업의 요약재무상태표는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	JLK Inspection US, Inc.	JLK Inspection Japan Co., Ltd.

유동자산	315,874	212,694

비유동자산	7,441	-

유동부채	13,239	9

비유동부채	-	-

자본	310,076	212,685

(2) 당기 중 종속기업의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	JLK Inspection US, Inc.	JLK Inspection Japan Co., Ltd.

매출	-	-

영업손익	(180,397)	(9)

당기순손익	(180,522)	(9)

총포괄손익	(187,330)	(5,941)

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영 향은 주석 34 에서 보여주고 있습 니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시 뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 '금융비용'으로 표시되며, 다른 외환차이는 '기타수익' 또는 '기타비용'에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니 다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험의 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.1 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다 (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9 , 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.1 참조) . 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수

산업재산권	5년

기타의무형자산	5년

소프트웨어	5년

2.11 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.계약이 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 주계약이 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 범위에 포함되는 자산이 아닌 경우에는 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채, 전환상환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

연결회사는 복합금융상품 중 일부를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다. 2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.18 수익인식 (1) 재화의 판매고객이 매출계약에 따라 재화를 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 보아 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 매출채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 용역의 제공

연결회사는 고객에게 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 통합 계약에서 ① 소프트웨어 판매 및 설치, ② 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

연결회사는 계약기간 동안 고객에게 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.19 리스

주석 2.2에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영 향에 대한 정보는 주석 34 에서 제공합니다 .

소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

연결회 사는 다양한 부동산, 차량운반구 등을 리스 하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간 으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 비품과 장비 로 구성되 어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.20 영업부문 연결회사는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.21 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2020년 1월 28일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에 서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정 됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 5 참조 ).

(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 ( 주석 17 참조 ) . (3) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부 동산, 차량운반구 리스의 경우 일반 적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출위험	측정	관리

신용위험	현금성자산, 매출채권, 상각후원가 측정 기타금융자산 등	연체율 분석신용등급	은행예치금 다원화,신용한도 등

유동성위험	차입금 및 기타부채	현금흐름 추정	차입한도 유지 등

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 4.1.1 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 12개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	합계

당기말

기대 손실률	-%	-%	-%	-%

총 장부금액 - 매출채권(유동)	82,080	-	-	-	82,080

총 장부금액 - 매출채권(비유동)	14,100	-	-	-	14,100

손실충당금	-	-	-	-	-

전기말

기대 손실률	-%	-%	-%	100%

총 장부금액 - 매출채권(유동)	-	-	-	281,500	281,500

손실충당금	-	-	-	281,500	281,500

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	매출채권

당기	전기

기초	281,500	1,291,316

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	(281,500)	(1,009,816)

기말	-	281,500

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임차보증금, 기타보증금, 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 내역은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(2) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 없습니다.

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 해당 장부금액의 잔액은 없으며, 전기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(전기: 2,003,506천원).

4.1.2 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 유동성 위험 분석에서는 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였고, 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상 할인되지 않은 현금흐름입니다(단위: 천원).

(1) 당기말

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계	장부금액

매입채무	35,000	-	-	-	-	35,000	35,000

미지급금	110,048	39,100	-	-	-	149,148	149,148

장기미지급금	-	-	64,278	53,347	30,046	147,671	147,671

미지급비용	237,530	18,238	-	-	-	255,768	255,768

장기미지급비용	-	-	182,583	10,771	27,245	220,599	213,882

리스부채	127,528	106,163	64,116	-	-	297,807	283,214

(2) 전기말

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합계	장부금액

미지급금	319,804	-	-	-	-	319,804	319,804

장기미지급금	-	-	-	47,967	-	47,967	47,967

미지급비용	174,343	-	-	-	-	174,343	174,343

장기미지급비용	-	-	-	25,640	-	25,640	25,640

단기차입금	604,200	-	-	-	-	604,200	600,000

장기차입금	97,384	286,476	370,243	865,061	-	1,619,164	1,472,400

4.2 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

부채	2,397,575	3,327,852

자본	36,300,721	6,095,169

부채비율	6.60%	54.6%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	16,019,998	(*)	3,321,392	(*)

단기금융상품	19,800,010	(*)	2,000,000	(*)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,003,506	2,003,506

매출채권	82,080	(*)	-	-

비유동매출채권	14,100	(*)	-	-

기타유동금융자산	584,453	(*)	75,864	(*)

장기금융상품	179,550	(*)	-	-

기타비유동금융자산	17,930	(*)	297,682	(*)

합계	36,698,121	7,698,444

금융부채

매입채무	35,000	(*)	-	-

기타유동금융부채	404,916	(*)	494,147	(*)

유동리스부채	219,638	(*)	-	-

단기차입금	-	-	600,000	(*)

유동성장기차입금	-	-	327,200	(*)

장기차입금	-	-	1,145,200	(*)

기타비유동금융부채	147,671	(*)	47,967	(*)

비유동리스부채	63,576	(*)	-	-

합계	870,801	2,614,514

(*) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).① 당기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

② 전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	2,003,506	-	2,003,506

(2) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 당기손익-공정가치측정지정 금융부채의 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	전기

기초	10,534,214

당기손익-공정가치측정지정 금융부채 발행	-

당기손익-공정가치측정지정 금융부채 평가손익	1,039,794

당기손익-공정가치측정지정 금융부채의 보통주 전환	(11,574,008)

기말	-

6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 (1) 금융자산당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).① 당기말

구분	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	16,019,998	-	16,019,998

단기금융상품	19,800,010	-	19,800,010

매출채권	82,080	-	82,080

비유동매출채권	14,100	-	14,100

기타유동금융자산	584,453	-	584,453

장기금융상품	179,550	-	179,550

기타비유동금융자산	17,930	-	17,930

합계	36,698,121	-	36,698,121

② 전기말

구분	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	3,321,392	-	3,321,392

단기금융상품	2,000,000	-	2,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	2,003,506	2,003,506

기타유동금융자산	75,864	-	75,864

기타비유동금융자산	297,682	-	297,682

합계	5,694,938	2,003,506	7,698,444

(2) 금융부채당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).① 당기말

구분	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	당기손익-공정가치금융부채	기타금융부채(*)	합계

매입채무	35,000	-	-	35,000

기타유동금융부채	404,916	-	-	404,916

유동리스부채	-	-	219,638	219,638

기타비유동금융부채	147,671	-	-	147,671

비유동리스부채	-	-	63,576	63,576

합계	587,587	-	283,214	870,801

(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스 부채입 니 다.

② 전기말

구분	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합계

기타유동금융부채	494,147	-	494,147

단기차입금	600,000	-	600,000

유동성장기차입금	327,200	-	327,200

장기차입금	1,145,200	-	1,145,200

기타비유동금융부채	47,967	-	47,967

합계	2,614,514	-	2,614,514

6.2 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가이익	11,832	3,499

평가손실	-	(9,531)

이자수익	5,519	74,426

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	227,995	78,271

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(9,444)	(665,560)

당기손익-공정가치측정지정 금융부채

이자비용	-	(19,803)

평가손실	-	(1,039,794)

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

보통예금	2,519,998	1,500,855

정기예금 등	13,500,000	-

MMDA	-	1,820,537

합계	16,019,998	3,321,392

8. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

수익증권	-	2,003,506

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	2,003,506	1,010,568

취득	-	3,400,000

처분	(2,015,338)	(2,410,561)

평가	11,832	3,499

기말금액	-	2,003,506

9. 매출채권 및 기 타 금 융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	82,080	14,100	281,500

손실충당금	-	-	(281,500)

매출채권(순액)	82,080	14,100	-

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.1에서 제공됩니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

기타유동금융자산

미수금	127,808	43,640

미수수익	183,662	32,224

임차보증금	262,183	-

현재가치할인차금(임차보증금)	(712)	-

기타보증금	11,512	-

합계	584,453	75,864

기타비유동금융자산

임차보증금	11,450	288,633

현재가치할인차금(임차보증금)	-	(8,943)

기타보증금	6,480	17,992

합계	17,930	297,682

(3) 손상 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.1 를 참고하시기 바랍니다.

10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

기타유동자산

부가세대급금	40,026	51,714

선급금	13,771	4,130

선급비용	54,388	174,805

합계	108,185	230,649

기타비유동자산

장기 선급비용	142,846	-

11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

원재료	17,057	9,348

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 56,487천원(전기: 66,403천원)입니다.

12. 유형자 산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액	원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

기계장치(*)	219,400	(69,769)	-	-	149,631	2,484,322	(653,372)	(1,653,894)	-	177,056

차량운반구	36,583	(5,487)	-	-	31,096	4,535	(2,419)	-	-	2,116

공구와기구	52,930	(29,587)	-	-	23,343	220,330	(64,681)	(124,666)	-	30,983

비품	610,106	(166,836)	-	(79,171)	364,099	363,787	(68,941)	-	(70,916)	223,930

합계	919,019	(271,679)	-	(79,171)	568,169	3,072,974	(789,413)	(1,778,560)	(70,916)	434,085

(*) 전기말 현재 연결회사의 기계장치는 IBK기업은행에 대한 장기차입금에 담보로 제공되고 있습니다(주석 16 참고).

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

① 당기

구분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합계

기초 순장부금액	177,056	2,116	30,983	223,930	434,085

취득 등	-	36,583	2,600	249,528	288,711

처분	-	(1,813)	-	(957)	(2,770)

정부보조금의 수령	-	-	-	(25,802)	(25,802)

감가상각비	(27,425)	(5,790)	(10,240)	(82,600)	(126,055)

기말 순장부금액	149,631	31,096	23,343	364,099	568,169

② 전기

구분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합계

기초 순장부금액	183,700	3,023	41,050	63,912	291,685

취득	19,000	-	-	274,032	293,032

정부보조금의 수령	-	-	-	(73,773)	(73,773)

감가상각비	(25,644)	(907)	(10,066)	(40,242)	(76,859)

기말 순장부금액	177,056	2,116	30,984	223,929	434,085

유형자산감가상각비는 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 회사는 연결회사 소유 차량운반구에 대한 자동차종합보험에 가입하고 있습니다. 13. 리스 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	당기초

사용권자산

건물	293,863	610,388

차량운반구	28,843	57,861

합계	322,706	668,249

리스부채

유동	219,638	333,698

비유동	63,576	275,723

합계	283,214	609,421

당기 중 증가된 사용권자산은 10,165천원입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비

건물	326,507

차량운반구	29,018

합계	355,525

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	43,135

단기리스료 및 소액자산 리스료 등	59,807

당기 중 리스의 총 현금유출은 439,007천원입니다. (3) 운용리스 이용 내역 - 전기연결회사는 전기에 일부 부동산과 차량 등을 만기 1년~2년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다 . 2019년 1월 1일부터 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에대하여 사용권자산을 인식 하였습니다( 주석 34 참조 ).

취소 불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	전기말

1년 이내	408,505

1년 초과 5년 이내	62,791

합계	471,296

운용리스와 관련한 리스료 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	전기

최소리스료	343,931

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

원가	상각누계	손상누계	정부보조금	장부금액	원가	상각누계	손상누계	정부보조금	장부금액

개발비	455,361	-	(455,361)	-	-	455,361	-	(455,361)	-	-

산업재산권	75,867	(15,860)	-	-	60,007	35,028	(4,704)	-	-	30,324

소프트웨어	1,137,852	(477,712)	-	(72,459)	587,681	1,067,830	(259,411)	-	(42,822)	765,597

기타의무형자산	300,000	(121,667)	-	-	178,333	300,000	(61,667)	-	-	238,333

합계	1,969,080	(615,239)	(455,361)	(72,459)	826,021	1,858,219	(325,782)	(455,361)	(42,822)	1,034,254

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).① 당기

구분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초	30,324	765,597	238,333	1,034,254

취득	18,317	70,022	-	88,339

정부보조금의 수령	-	(40,716)	-	(40,716)

상각비	(11,156)	(207,222)	(60,000)	(278,378)

대체(*)	22,522	-	-	22,522

기말	60,007	587,681	178,333	826,021

(*) 당기 중 선급비용에서 대체되었습니다.

② 전기

구분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초	6,804	777,600	65,000	849,404

취득	21,124	210,830	200,000	431,954

정부보조금의 수령	-	(43,548)	-	(43,548)

상각비	(4,060)	(179,285)	(26,667)	(210,012)

대체(*)	6,456	-	-	6,456

기말	30,324	765,597	238,333	1,034,254

(*) 전기 중 선급비용에서 대체되었습니다.

무형자산상각비는 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 연결회사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 2,510 백 만원(전기: 2,162백만원)입니다.

15. 기타금융부채 및 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	149,148	319,804

미지급비용	255,768	174,343

합계	404,916	494,147

유동리스부채	219,638	-

기타유동부채

예수금	59,378	32,714

기타비유동금융부채

장기미지급금	147,671	47,967

장기미지급비용	213,883	25,640

합계	361,554	73,607

비유동리스부채	63,576	-

16. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율당기말	당기말	전기말	상환방법

운전자금	IBK기업은행(*)	-	-	-	600,000	만기일시상환

합계	-	600,000

(*) 전기말 현재 IBK기업은행 차입금에 대해서 기술신용보증기금으로부터 540백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사로부터 72백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	차입처	최장만기일	연이자율당기말	당기말	전기말	상환방법

시설투자	IBK기업은행(*)	-	-	-	1,472,400	2년 7개월 거치,3개월 원금균등 분할상환

유동성 대체	-	(327,200)

장기차입금	-	1,145,200

(*) 전기말 현재 IBK기업은행 차입금에 대해서 기술신용보증기금으로부터 1,008백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사로부터 557백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사의 기계장치가 담보로 제공되고 있습니다.

17. 퇴직급여 17.1 확정급여제도 연결회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,521,384	955,365

사외적립자산의 공정가치	(273,956)	(329,018)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	1,247,428	626,347

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	955,365	283,004

당기근무원가	869,160	498,376

과거근무원가	707,344	-

이자비용	26,260	9,122

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(795,923)	51,689

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(124,409)	135,657

제도에서의 지급액

- 급여의 지급	(116,413)	(22,483)

기말금액	1,521,384	955,365

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	329,018	-

사외적립자산 납입금	-	327,492

사외적립자산의 기대수익	11,559	-

재측정요소

- 사외적립자산의 수익	(8,208)	1,526

제도에서의 지급액

- 급여의 지급	(58,413)	-

기말금액	273,956	329,018

(4) 사외적립자산의 구성 내역

당기말과 현재 사외적립자산은 전액 원리금보장 금융상품으로 구성되어 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.09%	2.79%

기대임금상승률	7.00%	15.00%

6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	3.7% 감소	4.6% 증가

기대임금상승률	1.00%	4.4% 증가	3.6% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 300백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만 기는 14.08 년(전기 8.9년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습 니다(단위: 천원).

구분	1년 미만	1년~3년 미만	3년~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	36,602	58,116	45,922	1,988,500	2,129,140

17.2 기타장단기종업원급여부채 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이며, 기타장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴와 관려하여 결제될 것으로 예상되는 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기종업원급여부채	118,657	73,973

기타장기종업원급여부채	213,882	25,640

18. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

법인세부담액	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(10,428,059)	(6,277,245)

적용세율	22%	22%

적용세율에 따른 세부담액	(2,294,173)	(1,380,994)

법인세효과

비공제비용 및 비과세수익	188,742	(758,647)

이연법인세 미인식	2,037,809	1,921,651

기타	67,622	217,990

법인세비용	-	-

유효세율	(*)	(*)

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산출하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).① 당기

구분	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	증감	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

대손충당금	278,685	-	(278,685)	-	61,311	(61,311)	-

선수금	28,636	28,636	6,085	6,085	6,300	(4,961)	1,339

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(3,499)	(3,499)	-	-	(770)	770	-

미지급비용	59,867	59,867	99,168	99,168	13,171	8,646	21,817

국고보조금	113,739	28,626	-	85,113	25,023	(6,298)	18,725

일시상각충당금	(113,739)	(28,626)	(66,518)	(151,631)	(25,023)	(8,336)	(33,359)

예수금	6,679	6,667	6,674	6,686	1,469	2	1,471

보증금(현재가치할인차금)	8,944	8,944	712	712	1,968	(1,811)	157

퇴직급여충당금	626,347	-	(90,428)	535,919	137,796	(19,894)	117,902

유형자산손상차손	1,778,560	-	-	1,778,560	391,283	-	391,283

사용권자산	-	-	(315,265)	(315,265)	-	(69,358)	(69,358)

리스부채	-	-	275,723	275,723	-	60,659	60,659

선급비용	-	-	58,833	58,833	-	12,943	12,943

합계	2,784,219	100,615	(303,701)	2,379,903	612,528	(88,949)	523,579

이월결손금으로 인한 이연법인세

이월결손금	10,544,758	-	8,191,222	18,735,980	2,319,847	1,802,069	4,121,916

세액공제로 인한 이연법인세

세액공제	721,295	-	324,690	1,045,985	721,296	324,689	1,045,985

이연법인세자산(부채) 인식 예외	(3,653,671)	(2,037,809)	(5,691,480)

이연법인세자산(부채)	-	-	-

② 전기

구분	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	증감	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

대손충당금	1,278,361	1,278,361	278,685	278,685	281,239	(219,928)	61,311

선수금	-	-	28,636	28,636	-	6,300	6,300

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(9,531)	(9,531)	(3,499)	(3,499)	(2,097)	1,327	(770)

미지급비용	16,996	16,996	59,867	59,867	3,739	9,432	13,171

국고보조금	-	-	113,739	113,739	-	25,023	25,023

일시상각충당금	-	-	(113,739)	(113,739)	-	(25,023)	(25,023)

예수금	55,767	55,767	6,679	6,679	12,269	(10,800)	1,469

보증금(현재가치할인차금)	-	-	8,944	8,944	-	1,968	1,968

퇴직급여충당금	88,916	88,916	626,347	626,347	19,562	118,234	137,796

유형자산손상차손	79,299	-	1,699,261	1,778,560	17,446	373,837	391,283

무형자산손상차손	455,361	455,361	-	-	100,179	(100,179)	-

미수수익	(17,810)	(17,810)	-	-	(3,918)	3,918	-

합계	1,947,359	1,868,060	2,704,920	2,784,219	428,419	184,109	612,528

이월결손금으로 인한 이연법인세

이월결손금	4,267,513	-	6,277,245	10,544,758	938,853	1,380,994	2,319,847

세액공제로 인한 이연법인세

세액공제	364,747	-	356,548	721,295	364,747	356,549	721,296

이연법인세자산(부채) 인식 예외	(1,732,019)	(1,921,652)	(3,653,671)

이연법인세자산(부채)	-	-	-

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말	사유

대손충당금	-	61,311	미래과세소득의 불확실

유형자산손상차손	391,283	391,283

퇴직급여충당부채	117,902	137,796

기타 일시적차이	14,394	22,138

세액공제	1,045,985	721,296

미사용결손금(*)	4,121,916	2,319,847

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

2026년	1,557,039	1,557,039

2027년	2,710,475	2,710,475

2028년	6,277,245	6,277,245

2029년	8,191,222	-

연결회사는 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 모든 차감할 일시적차이 및 세무상결손금 등의 금액에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

19. 당기손익-공정가치측정지정 금융부채 (1) 전기 중 연결회사가 발행한 전환사채 및 전환상환우선주는 모두 전환권 행사에 의하여 보통주로 전환되어 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정지정 금융부채의 내역은 없습니다.

(2) 전기 중 당기손익-공정가치측정지정 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

① 전기

구분	전환사채	전환상환우선주	거래일손익조정(*1)	합계

기초금액	2,149,956	4,574,305	3,809,953	10,534,214

평가손실	501,162	1,104,443	-	1,605,605

상각	-	-	(565,811)	(565,811)

보통주 전환(*2)	(2,651,118)	(5,678,748)	(3,244,142)	(11,574,008)

기말금액	-	-	-	-

(*1) 최초 인식시점에 금융상품의 공정가치가 시장에서 관측불가능한 요소를 토대로하는 평가기법을 통해 측정되는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다(Day 1 Profit and Loss).(*2) 전기 중 회사가 발행한 전환사채 및 전환상환우선주는 모두 전환권 행사에 의하여 보통주로 전환되었습니다.

20. 전환사채와 전환상환우선주

(1) 연결회사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	1차 전환사채(*1)	2차 전환사채(*1)	3차 전환사채(*1)

발행일	2016-12-27	2017-02-03	2017-03-31

만기일	2026-12-26	2020-12-26	2020-12-26

발행가액(액면금액)	1,600백만원	600백만원	400백만원

이자지급조건	표면이자율 1%

보장수익률	5%

상환방법	만기 일시상환

조기상환	발행일로부터 2년 6개월이 경과한 날로부터 조기상환청구 가능(연복리 5%의 이율에 의한금액을 가산한 합계액에서 기지급된 이자를 차감한 금액)	2019년 6월29일부터 조기상환청구 가능(연복리 5%의 이율에의한 금액을 가산한 합계액에서 기지급된 이자를 차감한 금액)	발행일로부터 2년 6개월이 경과한 날로부터 조기상환청구 가능(연복리 5%의 이율에 의한금액을 가산한 합계액에서 기지급된 이자를 차감한 금액)

전환청구기간	발행일로부터 만기일 직전일까지

전환가격	보통주 1주당 2,500원(사채권면 금액의 일부에 대한 전환청구는 불가능)

전환비율 조정(*2)	아래 경우 등에는 전환가격 조정- 발행시 전환가격(또는 직전 전환가격)이 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 하회하는 경우- 보통주 전환 전에 당초 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식연계증권을 발행할 경우- 타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 평가가격의 70%에 해당하는 금액을 하회하는 경우- 2017년 기능성검사기 매출이 30억원에 미달하거나, 2017년말까지 식약처의 임상시험계획승인을 득하지 못할 경우

(*1) 연결회사는 상기 전환사채를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다. 또한, 전기 중 연결회사가 발행한 전환사채 일체는 전량 전환권 행사에 의하여 보통주로 전환되었습니다. (*2) 전기 이전 전환비율 조정 사유가 발생하여 1차, 2차 및 3차 전환사채의 전환가격은 2,000원으로 변경되었습니다.

(2) 연결회사가 발행한 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	1차 우선주(*1),(*2)	2차 우선주(*1),(*2)	3차 우선주(*1),(*2)	4차 우선주(*2)

발행일	2015-06-10	2016-12-27	2017-02-03	2018-02-05

발행가액	1,500백만원	2,400백만원	1,500백만원	9,000백만원

발행주식수	750,000주	960,000주	600,000주	2,000,000주

의결권	1주당 1의결권	1주당 1의결권	1주당 1의결권	1주당 1의결권

인수가액	주당 2,000원	주당 2,500원	주당 2,500원	주당 4,500원

이익 배당	액면금액의 3% 우선 배당, 참가적 누적적 우선주	발행금액의 1% 우선 배당, 참가적 누적적 우선주

상환조건	발행일로부터 4년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환청구 가능(연복리 4%의 이율에 의한 금액을 가산한 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액)	발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환청구 가능(연복리 8%의 이율에 의한 금액을 가산한 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액)

존속기간	발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주 자동 전환

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환비율 조정(*3)	아래 경우 등에는 전환가격 조정- 우선주 인수가액(또는 직전 전환가격)이 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 하회하는 경우- 우선주 전환 전에 당초 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식연계증권을 발행할 경우- 타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 평가가격의 70%에 해당하는 금액을 하회하는 경우	아래 경우 등에는 전환가격 조정- 우선주 인수가액(또는 직전 전환가격)이 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 하회하는 경우- 우선주 전환 전에 당초 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식연계증권을 발행할 경우- 타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 평가가격의 70%에 해당하는 금액을 하회하는 경우- 2017년 기능성검사기 매출이 30억원에 미달하거나, 2017년말까지 식약처의 임상시험계획승인을 득하지 못할 경우	아래 경우 등에는 전환가격 조정- 우선주 전환 전에 당초 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식연계증권을 발행할 경우

(*1) 연결회사는 제1차, 제2차, 제3차 전환상환우선주를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다.(*2) 전기 중 연결회사가 발행한 전환상환우선주 일체는 전량 전환권 행사에 의하여 보통주로 전환되었습니다.(*3) 전기 이전 전환비율 조정 사유가 발생하여 2차, 3차 전환상환우선주의 전환가격은 2,000원으로 변경되었습니다.

21. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말(*)

보통주	우선주	보통주	우선주

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당 액면금액	100원	100원	100원	100원

발행주식수	14,923,612주	-	11,000,000주	-

자본금	1,492,361천원	-	1,100,000천원	-

(*) 전기 중 연결회사가 발행한 전환사채 및 전환상환우선주는 모두 전환권 행사에 의하여 보통주로 전환되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).① 당기

구분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

당기초	11,000,000	1,100,000	20,602,036

유상증자	3,894,862	389,486	38,150,510

주식발행비	-	-	(692,003)

주식선택권행사	28,750	2,875	54,625

당기말	14,923,612	1,492,361	58,115,168

② 전기

구분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

전기초	5,000,000	500,000	-

전환상환우선주의 전환	2,000,000	200,000	9,428,028

당기손익-공정가치측정지정 금융부채의 전환	4,000,000	400,000	11,174,008

전기말	11,000,000	1,100,000	20,602,036

(3) 당기 중 지배기업의 최대주주인 김원태 대표이사는 보유하고 있던 지배기업의 주식 332,000주를 2019년 2월 22일 일자에 부여된 자기주식교부형 주식매수선택권의 재원목적으로 연결회사에 무상증여 하였습니다(주석 33 참조).

22. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

해외사업장 외화환산차이	(12,740)	-

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

주식선택권	2,044,831	-

23. 주식기준보상

(1) 연결회사는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	4차 부여분	5차 부여분

부여일	2016-12-26	2017-11-27	2018-05-02	2019-02-25	2019-04-01

부여주식수(*1)	215,625주	907,850주	43,125주	664,000주	60,000주

소멸주식수(*2)	-	28,750주	-	10,000주	-

행사주식수	28,750주	-	-	-	-

행사가격	2,000원	2,500원	4,500원	4,500원	4,500원

가득조건	임직원: 2년 이상 재직 및 행사시까지 재직자문위원: 2년 이상 재임

행사가능기간	합병 또는 상장 전에는 행사불가, 합병 또는 상장 이후 3년 이내 그리고 결의일로부터 2년 경과 후에 행사	합병 또는 상장된 날로부터 6개월이 경과한 날, 결의일로부터 2년 경과한 날 중 최후에 도래하는 날로부터 3년 이내 행사

(*1) 종업원이 아닌 자문위원에게 제공한 주식선택권의 경우 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 제공한 주식선택권의 공정가치로 보상원가를 산정하였습니다.(*2) 퇴사 등으로 인한 소멸 분입니다.

(2) 당기와 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 주).

구분	당기	전기

기초	1,166,600	1,123,475

부여	724,000	43,125

소멸	(38,750)	-

행사 (*)	(28,750)	-

기말	1,823,100	1,166,600

(*) 당기 중 28,750 주의 주식선택권이 주당 2,000원에 행사됐으며, 행사시점의 가중평균 주가는 7,400원이었습니다. 한편, 당기말 현재 행사 가능한 주식선택권 수량은 186,875주이며, 전기말 현재 행사가능한 주식선택권 수량은 없습니다.

(3) 연결회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였습니다. 이 때 부여일 주가는 현금흐름할인법에 의해 측정된 공정가치와 유상증자가격을 이용하였으며, 그 밖에 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	4차 부여분	5차 부여분

무위험이자율	1.96%	2.41%	2.55%	1.84%	1.74%

예상주가변동성	18.00%	17.70%	21.90%	52.33%	51.73%

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

당기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 2,044,831천원 이며, 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 없습니다.

24. 결손금 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

미처리결손금	(25,338,899)	(15,606,867)

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

25.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기와 전기 중 연결회사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	229,534	362,909

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 인공지능 사업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위: 천원).

구분	인공지능 사업부문

당기	전기

수익인식 시점

한 시점에 인식	198,881	362,909

기간에 걸쳐 인식	30,653	-

합계	229,534	362,909

25.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며, 계약부채는다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

계약부채 - 유지관리의무	6,085	28,636

연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의의무에 해당하는 금액을 계약부채로 계상하였습니다.

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

유지관리의무	28,636	-

26. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

급여	2,734,296	892,971

퇴직급여	1,027,445	88,497

복리후생비	263,246	184,380

여비교통비	173,119	100,182

접대비	55,886	91,349

통신비	18,191	15,904

수도광열비	12,363	11,612

세금과공과	116,768	20,464

감가상각비	126,055	76,859

사용권자산상각비	355,525	-

무형자산상각비	278,378	210,012

임차료	31,917	360,360

수선비	1,841	16,869

보험료	9,694	5,422

경상연구개발비	2,510,390	2,161,557

교육훈련비	994	4,605

도서인쇄비	9,141	4,410

사무용품비	44,780	32,294

소모품비	3,280	5,809

지급수수료	581,446	430,324

광고선전비	567,221	199,665

주식보상비용	2,044,831	-

합계	10,966,807	4,913,545

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(7,708)	(9,348)

원재료등 매입액	64,195	78,953

급여	3,919,363	2,031,443

퇴직급여	1,592,095	507,499

주식보상비용	2,044,831	-

복리후생비	438,371	346,016

감가상각 및 무형자산상각	759,958	286,870

지급수수료	903,593	786,831

임차료	31,917	360,360

광고선전비	567,221	199,665

기타	709,458	391,659

매출원가 및 판매비와관리비 합계	11,023,294	4,979,948

28. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

외환차익	14	7

잡이익	8,470	180

합계	8,484	187

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

유형자산처분손실	1,862	-

잡손실	14,219	1,095

합계	16,081	1,095

29. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

이자수익	233,514	152,698

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	11,832	3,499

합계	245,346	156,197

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

이자비용	9,444	685,362

이자비용(리스부채)	43,135	-

당기손익-공정가치측정지정 금융부채 평가손실	-	1,039,794

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	9,531

합계	52,579	1,734,687

30. 주당순손익 기본주당손익은 연결회사의 지배기업지분에 대한 당기순손익을 연결회사가 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순손익(단위: 원)

구분	당기	전기

당기순손실

계속영업	(10,608,590,084)	(6,196,437,997)

중단영업	(35,565,227)	(80,806,845)

가중평균 유통보통주식수	12,245,162주	5,180,822주

계속영업 기본주당순손익	(866)	(1,196)

중단영업 희석주당순손익	(3)	(16)

(2) 가중평균 유통보통주식수당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 당기

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초 보통주식	2019.01.01 ~ 2019.02.21	11,000,000	52	572,000,000

자기주식취득	2019.02.22 ~ 2019.03.18	10,668,000	25	266,700,000

유상증자	2019.03.19 ~ 2019.04.16	11,677,173	29	338,638,017

유상증자	2019.04.17 ~ 2019.12.05	12,502,862	233	2,913,166,846

유상증자	2019.12.06 ~ 2019.12.19	14,562,862	14	203,880,068

주식선택권행사	2019.12.20 ~ 2019.12.31	14,591,612	12	175,099,344

합계	365	4,469,484,275

가중평균 유통보통주식수	12,245,162

② 전기

구분	기간	유통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

기초 보통주식	2018.01.01 ~ 2018.12.20	5,000,000	354	1,770,000,000

전환사채 및 전환상환우선주의 전환	2018.12.21 ~ 2018.12.31	11,000,000	11	121,000,000

합계	365	1,891,000,000

가중평균 유통보통주식수	5,180,822

(3) 희석주당순이익① 연결회사의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

② 희석효과가 없어 보통주희석주당손익을 계산할 때 가중평균 보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다(단위: 주).

구분	당기	전기

주식선택권	1,823,100	1,166,600

31. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전 순손실	(10,644,155)	(6,277,245)

조정

감가상각비	126,055	76,858

사용권자산상각비	355,525	-

무형자산상각비	278,378	210,011

장기종업원급여	188,242	25,640

퇴직급여	1,591,205	507,499

유형자산처분손실	1,862	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	9,531

당기손익-공정가치측정지정 금융부채 평가손실	-	1,039,794

이자비용	27,822	750,763

이자비용(리스부채)	43,136	-

이자수익	(233,514)	(152,697)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(11,832)	(3,499)

주식보상비용	2,044,831	-

소계	4,411,710	2,463,900

영업 활동관련 자산부채의 변동

매출채권의 (증가)감소	(82,080)	4,206

비유동매출채권의 증가	(14,100)	-

미수금의 증가	(84,169)	(34,844)

선급금의 (증가)감소	(9,641)	80,872

선급비용의 증가	(9,465)	(91,675)

부가세대급금의 감소(증가)	11,688	(21,283)

재고자산의 증가	(7,708)	(9,348)

매입채무의 증가	35,000	-

미지급금의 (감소)증가	(170,656)	212,418

예수금의 증가	26,663	4,207

계약부채의 (감소)증가	(22,551)	28,636

미지급비용의 증가	90,492	133,693

장기미지급금의 증가	99,704	47,967

퇴직금의 지급	(116,413)	(22,483)

사외적립자산의 감소(증가)	58,413	(327,491)

소계	(194,823)	4,875

영업으로부터 창출된 현금	(6,427,268)	(3,808,470)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

매출채권의 제각	281,500	1,009,816

당기손익-공정가치측정지정 금융부채의 보통주 전환	-	11,574,008

전환상환우선주의 보통주 전환	-	9,628,028

선급비용의 무형자산 대체	22,522	6,456

임차보증금의 유동성 대체	259,288	-

임차보증금의 미수금 대체	2,183	-

기타보증금의 유동성 대체	11,512	-

장기차입금의 유동성 대체	-	327,200

선급비용의 사용권자산 대체	58,828	-

리스부채 및 사용권자산의 인식	609,421	-

리스부채의 유동성대체	212,147	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).① 당기

구분	기초	회계정책변경효과	수정 후 기초	현금흐름	비현금거래	해외사업장환산차이	기말

단기차입금	600,000	-	600,000	(600,000)	-	-	-

유동성장기부채	327,200	-	327,200	(327,200)	-	-	-

장기차입금	1,145,200	-	1,145,200	(1,145,200)	-	-	-

리스부채	-	609,421	609,421	(345,611)	19,587	(183)	283,214

합계	2,072,400	609,421	2,681,821	(2,418,011)	19,587	(183)	283,214

② 전기

구분	기초	현금흐름	평가	상각	대체	기말

단기차입금	1,075,000	(475,000)	-	-	-	600,000

유동성장기부채	352,600	(352,600)	-	-	327,200	327,200

장기차입금	1,472,400	-	-	-	(327,200)	1,145,200

당기손익-공정가치측정지정 금융부채	10,534,214	-	1,605,605	(565,811)	(11,574,008)	-

전환상환우선주	-	9,000,000	-	628,028	(9,628,028)	-

합계	13,434,214	8,172,400	1,606,605	62,217	(21,202,036)	2,072,400

32. 우발상황과 약정사항

(1) 금융기관과의 약정당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 없습니다.

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보증제공처	피보증처	내역	보증금액

서울보증보험	비엔케이캐피탈주식회사	렌터카 임차계약에 대한 이행지급보증(*)	6,000

서울보증보험	대통령경호처	납품계약에 따른 하자보증	3,356

서울보증보험	한국산업기술진흥협회	정부 및 지방자치단체 보조금 등 반환지급보증	20,000

서울보증보험	한국보건산업진흥원	정부 및 지방자치단체 보조금 등 반환지급보증 외	18,396

(*) 지배기업의 대표이사는 동 이행지급보증에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.(3) 당기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 없습니다.

(4) 당기말 현재 계류중인 소송 현황은 없습니다. 33. 특수관계자 등

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업(*)	-	전환사채 및전환상환우선주 투자자

기타 특수관계자	대표이사 및 주요 경영진

(*) 당기 중 지배기업의 KRX코스닥시장 상장으로 인하여, 투자자들이 보유하였던 유의적인 영향력은 소멸하였습니다.

(2) 매출ㆍ매입과 자금 등 거래① 당기와 전기 중 유의적인 영향력을 행사하는 기업과의 자금 등 거래내역은 다음과같습니다(단위: 천원).

특수관계자	거래내용	당기	전기

신주발행	차입	이자비용

KB우수기술기업투자조합	제1차 전환사채	-	-	6,005

성장사다리비엔에이치스타트업투자조합	제1차 전환사채	-	-	4,011

SLi Creative Start-up 투자펀드	제1차 전환사채	-	-	3,003

2015 KIF-인터베스트 IT디지털콘텐츠전문투자조합	제2차 전환사채	-	-	6,000

메디치 2014-2 스타트업 투자조합	제3차 전환사채	-	-	1,995

KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드	제4차 전환상환우선주	-	4,759,173	-

메디치 2014-2 스타트업 투자조합	제4차 전환상환우선주	-	1,346,940	-

2015 KIF-인터베스트 IT디지털콘텐츠전문투자조합	제4차 전환상환우선주	-	897,962	-

Sli 소재부품 투자펀드 2014-1호	제4차 전환상환우선주	-	897,962	-

LSK-BNH 코리아바이오 펀드	제4차 전환상환우선주	-	897,962	-

바이오허브	제4차 전환상환우선주	-	200,001	-

케이클라비스 신기술조합 제이호	보통주 유상증자	999,999	-	-

얼머스 아이온 투자조합 1호	보통주 유상증자	4,999,994	-	-

엔에이치투자증권 주식회사(파인밸류IPO플러스전문투자형사모증권투자신탁)	보통주 유상증자	1,999,997	-	-

엔에이치투자증권 주식회사(파인밸류IPO플러스V전문투자형사모증권투자신탁)	보통주 유상증자	2,999,996	-	-

케이비 디지털 이노베이션 벤처투자조합	보통주 유상증자	4,000,006	-	-

KTN 13호 벤처투자조합	보통주 유상증자	2,500,002	-	-

KTN 16호 벤처투자조합	보통주 유상증자	2,500,002	-	-

② 당기와 전기 중 기타 특수관계자와의 매출ㆍ매입과 자금 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	거래내용	당기	전기

대표이사(*)	단기대여금 회수	-	356,527

이자수익	-	5,510

(*) 당기 중 지배기업의 최대주주인 김원태 대표이사는 보유하고 있던 지배기업의 주식 332,000주를 2019년 2월 22일 일자에 부여된 자기주식교부형 주식매수선택권의 재원목적으로 회사에 무상증여 하였습니다.(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

미수금	미수금

성장사다리비엔에이치스타트업투자조합	-	932

SLi Creative Start-up 투자펀드	-	932

메디치 2014-2 스타트업 투자조합	-	899

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 등기이사 및 비등기이사로 이사회의 구성원 및 재무책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

단기종업원급여	1,811,781	951,273

퇴직급여	809,237	55,000

장기종업원급여	3,228	13,517

주식기준보상	1,703,507	-

34. 회계정책의 변경

주석 2.2에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호'리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 9.24%~10.88%입니다.(1) 실무적 간편법의 사용

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

(2) 리스부채의 측정당기초 리스부채의 측정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기초

전기말에 공시된 운용리스약정	471,296

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	381,937

(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료	(18,552)

(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료	(19,910)

가산: 연장선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	265,946

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	609,421

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	333,698

비유동 리스부채	275,723

합계	609,421

(3) 사용권자산의 측정리스계약에 대한 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다 .

- 사용권자산: 668,249천원 증가
- 선급비용: 58,828천원 감소
- 리스부채: 609,421천원 증가

35. 중단영업

연결회사의 경영진은 검사기 사업부문의 사업성 악화 및 연결회사의 주요 사업역량인 인공지능 및 기계학습 기술을 활용한 이미지 및 데이터 분석 기술 사업분야 등에 보다 집중하기 위한 전략적 결정에 따라 검사기 사업부문을 사실상 중단하였습니다.

(1) 당기와 전기 중 중단영업손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

매출	-	-

매출원가	-	-

판매비와관리비	(17,572)	(15,407)

기타수익	385	-

기타비용	-	-

금융수익	-	-

금융비용	(18,378)	(65,400)

법인세비용	-	-

중단영업손익	(35,565)	(80,807)

(2) 당기와 전기 중 중단영업으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	(35,565)	(80,807)

투자활동으로 인한 현금흐름	-	-

재무활동으로 인한 현금흐름	(1,472,400)	(327,600)

중단영업으로 인한 순현금흐름	(1,507,965)	(408,407)

36. 영업부문 정보 (1) 영업수익에 대한 정보당기말 현재 연결회사의 영업부문은 인공지능 및 기계학습 기술을 활용한 이미지 및 데이터 분석 기술사업으로, 단일 영업부문입니다. 당기와 전기 중 인공지능 영업부문의 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

인공지능 사업부문	229,534	362,909

(2) 지역에 대한 정보

당기와 전기 중 연결회사 매출액의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

국내	218,411	362,909

일본	11,123	-

합계	229,534	362,909

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

고객A	84,574	37%	257,727	71%

고객B	45,000	20%	-	-

고객C	27,600	12%	-	-

고객D	-	-	70,000	19%

37. 보고기간 후 사건 지배기업은 사업확장을 위한 연구실 및 사무실 확충을 위하여 2020년 2월 25일 유형자산(토지 및 건물) 취득 계약을 체결하였으며, 계약금액은 23,800백만원입니다.