제이엘케이 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 재작성 등 유의사항가. (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향- 해당사항 없습니다.가. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 해당사항 없습니다.다. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없습니다.라. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없습니다.(2) 대손충당금 설정 현황가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	설정률

제8기 분기	매출채권	159	-	0.00%

단기대여금	-	-	-

미수금	45	-	0.00%

선급금	1	-	0.00%

합계	205	-	-

제7기	매출채권	159	-	0.00%

단기대여금	-	-	-

미수금	325	-	0.00%

선급금	-	-	-

합계	484	-	0.00%

제6기	매출채권	96	-	0.00%

단기대여금	-	-	-

미수금	128	-	0.00%

선급금	14	-	0.00%

합계	238	-	-

나. 당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	매출채권

당반기	전기

기초	-	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	14,000	-

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	(14,000)	-

기말	-	-

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 연결손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 12개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.라. 당분기말 현재 경과기간별 매출 채권잔액 현황가. 당분기말(기준일 : 2021년 9월 30일) (단위 : 천원)

구분	매출처	3개월미만	3개월이상6개월미만	6개월이상12개월미만	1년이상	매출채권잔액

제8기 분기	일반	100,777	33,300	25,000	-	159,077

특수관계자	-	-	-	-	-

합계	100,777	33,300	25,000	-	159,077

구성비율	63.35%	20.93%	15.72%	0.00%	100.00%

나. 전기말 (기준일 : 2020년 12월 31일) (단위 : 천원)

구분	매출처	3개월미만	3개월이상6개월미만	6개월이상12개월미만	1년이상	매출채권잔액

제7기	일반	147,460	2,700	4,200	4,500	158,860

특수관계자	-	-	-	-	-

합계	147,460	2,700	4,200	4,500	158,860

구성비율	92.82%	1.70%	2.64%	2.83%	100.00%

(3) 재고자산 현황 등가. 재고자산 보유현황 (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 8 기 분기	제 7 기	제 6 기	비고

인공지능 의료	원재료	34,192	25,885	17,057	-

재고자산 합계	34,192	25,885	17,056	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.08%	0.06%	0.04%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.12	3.33	4.28	-

나. 재고자산의 실사내역 등① 재고조사의 실사일 : 2021년 9월 30일당사는 매 분기말을 기준으로 연 4회 재고실사를 실시하고 있으며, 2021년 9월 30일을 기준으로 재고실사를 실시하였습니다.② 입회여부당분기말 재고실사는 외부감사인이 입회하지 아니하였습니다.③ 장기체화재고 등 현황 (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	당기평가손실	기말잔액	비고

상 품	-	-	-	-

제 품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

합계	-	-	-	-

해당사항 없습니다.(4) 공정가치 평가내역(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	10,545,105	10,545,105	12,805,501	12,805,501

단기금융상품	2,700,000	2,700,000	5,334,950	5,334,950

매출채권	159,078	159,078	154,360	154,360

기타유동금융자산	71,923	71,923	373,432	373,432

장기금융상품	-	-	9,000	9,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*)	1,000,020	1,000,020	1,000,020	1,000,020

비유동매출채권	-	-	4,500	4,500

비유동파생상품자산	148,594	148,594	-	-

기타비유동금융자산	69,193	69,193	16,900	16,900

합 계	14,693,913	14,693,913	19,698,663	19,698,663

금융부채

유동성장기차입금	120,000	120,000	120,000	120,000

유동파생상품부채	4,175	4,175	71,215	71,215

기타유동금융부채	967,764	967,764	1,343,706	1,343,706

유동리스부채	190,947	190,947	81,061	81,061

장기차입금	11,370,000	11,370,000	11,460,000	11,460,000

비유동파생상품부채	-	-	69,014	69,014

기타비유동금융부채	252,631	252,631	260,831	260,831

비유동리스부채	239,677	239,677	207,846	207,846

합 계	13,145,194	13,145,194	13,613,673	13,613,673

(*) 연결실체는 2020년 11월 중 비상장사인 '닥터노아바이오텍 주식회사'의 지분을취득하였습니다. 동 투자주식은 전기 중 발생한 제3자와의 독립적인 거래금액과 연결실체의 취득원가가 유의적인 차이가 없으며, 취득시점부터 결산시점까지 피투자회사의 기술개발 수준과 재무성과가 유의적으로 변동되지 않은 점을 고려하여 취득원가를 공정가치로 산정하였습니다.

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액을 공정가치 금액으로 공시하였습니다.(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

① 수준별 공정가치 측정치당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는다음과 같습니다.i) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정된 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,000,020	1,000,020

파생상품자산	-	148,594	-	148,594

공정가치로 측정된 금융부채

파생상품부채	-	4,175	-	4,175

ii) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정된 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,000,020	1,000,020

공정가치로 측정된 금융부채

파생상품부채	-	140,229	-	140,229

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

② 수준 2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이며 관측가능한 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수	유의적이고 관측가능한투입변수의 범위

공정가치로 측정된 금융자산 및 부채

파생상품자산 및 부채	시장가치법	91일물 CD금리	1.04%

③ 반복적인 공정가치 측정치의 서열수준 간의 이동연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 변동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 2 및 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.i) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	평가	대체	기말

공정가치로 측정된 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,000,020	-	-	-	1,000,020

파생상품자산	-	-	148,594	-	148,594

공정가치로 측정된 금융부채

파생상품부채	140,229	-	(80,040)	(56,014)	4,175

ii) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	평가	대체	기말

공정가치로 측정된 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	1,000,020	-	-	1,000,020

공정가치로 측정된 금융부채

파생상품부채	-	-	176,909	(36,680)	140,229