오로스테크놀로지 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 18(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 17(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 오로스테크놀로지

1. 일반사항주식회사 오로스테크놀로지(이하 '회사')는 2003년 10월 21일에 설립되어 반도체 장비의 개발과 제조를 주된 사업으로 영위하고 있으며, 회사의 본점과 공장은 경기도 화성시 동탄산단 6길 15-23에 소재하고 있습니다.

회사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 합병과 수차례 증자를 거쳐 당기말 현재 회사의 납입 자본금 은 3,680,962 천원 이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	보통주식수	지분율

㈜에프에스티	3,141,250	42.67%

㈜시엠테크놀로지	1,617,365	21.97%

장명식	499,950	6.79%

키움뉴마진글로벌파트너쉽사모투자합자회사	241,287	3.28%

키움증권㈜	147,057	2.00%

NEW MARGIN KIWOOM CAPITAL PARTNERS L.P	133,550	1.81%

지유반도체 성장투자조합	125,000	1.70%

2016KIF-유안타ICT전문투자조합	110,890	1.51%

2019 얼머스 세컨더리 투자조합	102,325	1.39%

이준우	81,250	1.10%

원익2015Hidden Opportunity 투자조합	75,952	1.03%

산은캐피탈주식회사	75,000	1.02%

자기주식	22,500	0.31%

기타	988,547	13.42%

합 계	7,361,923	100.00%

2. 재무제표 작성기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 회사의 재무제표는 2021년 2월 15일 자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 29 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화

재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 6: 매출채권 및 기타채권 - 주석 13: 리 스 - 주석 18: 순 확정급여부채

- 주석 19: 충당부채 - 주석 31: 법인세비용 - 주석 36: 우발부채와 약정사항

2) 공정가치 측정

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 34: 금융상품 3) 코로나19(COVID-19) 팬데믹이 회사에 미치는 영향세계적인 코로나19(COVID-19)의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. 코로나19(COVID-19) 팬데믹이 회사의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. 코로나19(COVID-19)의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 정부나 회사의 보호조치로 인하여 실질적인영업중단이 발생하고 영업규모가 감소할 수 있습니다. 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 회사가 사업을 영위하는 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. 코로나19(COVID-19)가 회사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.

3. 회계정책의 변경

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다.이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4. 유의적인 회계정책회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교 표시된 전기 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 회사의 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다.

(2) 현금및현금성자산

회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 원재료의 경우 총평균법, 재공품, 미착품, 제품은 개별법으로결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융상품

1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정

(가) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시 하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

(나) 금융자산 : 사업모형회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가하고 있습니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이 전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.(다) 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약 조 건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

(라) 금융자산 : 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익,외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

(6) 금융상품의 제거금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 제거됩니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.

한편, 금융부채는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 제거됩니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상 및 제각

회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산

회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간 말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

기계장치	3 ~ 5년

비품	5년

시설장치	5년

회사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

회사는 자산 취득에 사용될 정부보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스

회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 사용권자산으로 표시하고 리스부채는 리스부채로 표시하였습니다.

회사는 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.회사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 회사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스 기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

2) 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

(14) 비파생금융부채

회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

반품충당부채는 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률에 기초하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화거래

회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 수익

회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 반도체 장비 및 부품판매와 유지보수용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있으며, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. - 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다- 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다- 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다- 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사가 고 객에게 일정기간 동안 용역서비스를 제공해주는 경우 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비 한다- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회 사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완 료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 보증회사는 고객에게 제품 판매계약과 용역제공 계약과 관련된 보증을 제공하고 있으며,고객에게 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권은 존재하지 아니합니다. 회사는 계약에 포함된 보증이 '제품 또는 용역이 합의된 규격에 부합한다는 확신'을 제공하는 수준을 넘어서는 경우, 이를 별도의 수행의무로 회계처리 합니다.

(20) 금융수익과 비용회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(22) 주식기준보상

회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다.

주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(23) 주당이익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표 되었 으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다 음 과 같 습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ 할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19(COVID-19)의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기 업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 '부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금	2,010,000	1,110,000

보통예금	57,352,728	4,568,952,431

외화예금	3,023,263,505	6,846,105,989

합 계	3,082,626,233	11,416,168,420

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	2,643,492,875	163,556,961

차감:대손충당금	(19,864,478)	(3,013,531)

미수금(*)	714,181,198	2,999,415

합 계	3,337,809,595	163,542,845

(*) 구성 내역 대부분이 부가세환급액으로 대손충당금을 인식하지 않았습니다. (2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,013,531	3,260,578

대손상각비(대손충당금환입)	16,850,947	(247,047)

기말금액	19,864,478	3,013,531

7. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동

미수수익	23,121,589	35,725,606

임차보증금	-	45,000,000

정기예금(*)	1,900,000,000	1,400,000,000

소 계	1,923,121,589	1,480,725,606

비유동

기타보증금	120,000	120,000

임차보증금	1,135,000,000	1,000,000,000

임차보증금-현재가치할인차금	(10,542,136)	(43,904,729)

소 계	1,124,577,864	956,215,271

합 계	3,047,699,453	2,436,940,877

(*) 정기예금 중 1,400,000,000원은 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조).

8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

제품	2,513,123,226	2,133,443,671

제품-평가충당금	(798,155,184)	-

재공품	5,660,278,716	2,738,446,044

원재료	2,552,031,898	1,513,879,872

원재료-평가충당금	(296,430,498)	(254,677,934)

합 계	9,630,848,158	6,131,091,653

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

재고자산평가손실	839,907,748	246,769,135

9. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

선급금	541,290,658	276,935,180

선급비용	-	208,148

합 계	541,290,658	277,143,328

10. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	1,448,962,794	-	1,448,962,794

건물	329,970,398	(28,184,961)	301,785,437

합 계	1,778,933,192	(28,184,961)	1,750,748,231

2) 전기말

(단위: 원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	1,448,962,794	-	1,448,962,794

건물	329,970,398	(19,935,705)	310,034,693

합 계	1,778,933,192	(19,935,705)	1,758,997,487

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 원)

구 분	토지	건물	합 계

기초장부금액	1,448,962,794	310,034,693	1,758,997,487

감가상각비	-	(8,249,256)	(8,249,256)

기말장부금액	1,448,962,794	301,785,437	1,750,748,231

2) 전기

(단위: 원)

구 분	토지	건물	합 계

기초장부금액	1,448,962,794	318,283,949	1,767,246,743

감가상각비	-	(8,249,256)	(8,249,256)

기말장부금액	1,448,962,794	310,034,693	1,758,997,487

(3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련한 수익 및 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

수익(*)	-	5,055,152

비용	(8,249,256)	(8,249,256)

(*) 임대보증금 현재가치할인차금 상각액입니다.(4) 당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. 1) 당기 말

(단위: 원)

소재지역	면적(㎡)	장부가액	공시지가

경기도 화성시 동탄면 방교리 785-4	1,775	1,448,962,794	1,475,474,370

2) 전기 말

(단위: 원)

소재지역	면적(㎡)	장부가액	공시지가

경기도 화성시 동탄면 방교리 785-4	1,775	1,448,962,794	1,394,538,930

11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

시설장치	402,380,570	(92,031,626)	310,348,944

기계장치	6,135,517,297	(3,123,921,989)	3,011,595,308

비품	689,119,813	(406,189,526)	282,930,287

합 계	7,227,017,680	(3,622,143,141)	3,604,874,539

2) 전기말

(단위: 원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

시설장치	107,380,570	(62,828,866)	44,551,704

기계장치	4,372,540,430	(2,643,696,281)	1,728,844,149

비품	541,190,376	(350,683,213)	190,507,163

건설중인자산	819,187,507	-	819,187,507

합 계	5,840,298,883	(3,057,208,360)	2,783,090,523

(2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구 분	시설장치	기계장치	비품	건설중인자산	합 계

기초장부금액	44,551,704	1,728,844,149	190,507,163	819,187,507	2,783,090,523

취득	295,000,000	-	165,329,437	228,871,896	689,201,333

처분	-	-	(11,500,000)	-	(11,500,000)

타계정에서 대체(*)	-	714,917,464	-	-	714,917,464

본계정 대체	-	1,048,059,403	-	(1,048,059,403)	-

감가상각비	(29,202,760)	(480,225,708)	(61,406,313)	-	(570,834,781)

기말장부금액	310,348,944	3,011,595,308	282,930,287	-	3,604,874,539

(*) 당기 중 보유목적의 변경으로 제품에서 기계장치로 714,917,464원이 대체되었습니다. 2) 전기

(단위: 원)

구 분	건물	시설장치	기계장치	비품	건설중인자산	합 계

기초장부금액	794,096,210	58,087,800	1,359,081,352	132,831,648	318,141,687	2,662,238,697

취득	-	-	-	112,978,700	1,479,638,689	1,592,617,389

처분	(780,721,962)	-	-	(5,555,509)	-	(786,277,471)

타계정으로 대체(*)	-	-	-	-	(274,009,504)	(274,009,504)

본계정 대체	-	-	704,583,365	-	(704,583,365)	-

감가상각비	(13,374,248)	(13,536,096)	(334,820,568)	(49,747,676)	-	(411,478,588)

기말장부금액	-	44,551,704	1,728,844,149	190,507,163	819,187,507	2,783,090,523

(*) 전기 중 보유목적의 변경으로 건설중인자산에서 재공품으로 274,009,504원이 대체되었습니다.

12. 무형자산

( 1 ) 당 기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

소프트웨어	281,030,480	370,869,800	(96,490,690)	555,409,590

2) 전기

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

개발비	293,154,220	-	(293,154,220)	-

정부보조금	(104,794,372)	-	104,794,372	-

소프트웨어	52,125,205	274,190,000	(45,284,725)	281,030,480

합 계	240,485,053	274,190,000	(233,644,573)	281,030,480

13. 리스(1) 리스이용자회사는 건물, 차량운반구, OA기기 등 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 건물은 최초 계약일로부터 10년 간의 연장선택권을 포함하고 있습니다.

회사는 OA기기 등을 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 회사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산① 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

건물	1,888,854,319	1,105,156,408

차량운반구	292,318,484	136,128,732

합 계	2,181,172,803	1,241,285,140

② 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.ㄱ. 당기

(단위: 원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득원가	1,391,042,321	188,717,867	1,579,760,188

상각누계액	(285,885,913)	(52,589,135)	(338,475,048)

기초장부금액	1,105,156,408	136,128,732	1,241,285,140

취득	1,460,218,325	241,902,160	1,702,120,485

처분	(49,340,100)	(20,926,306)	(70,266,406)

리스변경	(389,869,694)	-	(389,869,694)

상각	(237,310,620)	(64,786,102)	(302,096,722)

기말장부금액	1,888,854,319	292,318,484	2,181,172,803

취득원가	2,369,795,437	377,252,340	2,747,047,777

상각누계액	(480,941,118)	(84,933,856)	(565,874,974)

ㄴ. 전기

(단위: 원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득원가	1,391,042,321	155,567,697	1,546,610,018

상각누계액	-	-	-

기초장부금액	1,391,042,321	155,567,697	1,546,610,018

취득	-	33,150,170	33,150,170

상각	(285,885,913)	(52,589,135)	(338,475,048)

기말장부금액	1,105,156,408	136,128,732	1,241,285,140

취득원가	1,391,042,321	188,717,867	1,579,760,188

상각누계액	(285,885,913)	(52,589,135)	(338,475,048)

2) 리스부채

① 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.ㄱ. 당기

(단위: 원)

구 분	기초	증가	지급	이자비용	처분	리스변경	당기말

리스부채	1,203,623,550	1,561,495,485	(309,577,573)	47,367,449	(72,274,841)	(389,869,694)	2,040,764,376

ㄴ. 전기

(단위: 원)

구 분	기 초	증 가	지 급	이자비용	당기말

리스부채	1,464,857,414	33,150,170	(359,751,598)	65,367,564	1,203,623,550

② 당기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	최소리스료	이자비용	현재가치

1년 이내	414,071,920	(8,529,714)	405,542,206

1년 초과 5년 이내	1,196,390,610	(113,736,258)	1,082,654,352

5년 초과	734,458,065	(181,890,247)	552,567,818

합 계	2,344,920,595	(304,156,219)	2,040,764,376

3) 당기 상기 리스계약과 관련하여 적용한 할인율은 3.12%~ 4.77%입니다.

4) 당기 및 전기 중 리스로 인해 인식된 당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

리스부채 이자비용	47,367,449	65,367,564

사용권자산 감가상각비	302,096,722	338,475,048

단기리스와 관련된 비용	10,230,127	10,275,000

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스와 관련된 비용	10,751,744	8,473,200

합 계	370,446,042	422,590,812

5 ) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출은 330,559,444원(전기: 378,499,798 원 )입니다.

6) 연장선택권

일부 부동산 리스는 회사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 회사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 회사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 회사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 회사는 회사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

회사는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 이는 당기 신규 리스계약의 리스부채를 1,020,212,525원 증가 시켰습니다.

(2) 리스제공자회사는 직접 소유하고 있는 부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 해당 부동산은 투자부동산으로 분류되어 있습니다(주석 10 참조).

14. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	1,714,791,662	152,284,581

미지급금	1,453,975,224	1,153,486,403

미지급비용	238,372,382	177,435,034

합 계	3,407,139,268	1,483,206,018

15. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동

예수금	107,769,312	94,290,380

비유동

장기종업원급여	61,488,248	71,051,570

합 계	169,257,560	165,341,950

1 6. 기타유동금융부채 당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

임대보증금	270,000,000	270,000,000

17. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	2,000,000,000	2,000,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

운영자금대출	KEB하나은행	6개월 CD + 2.06%	600,000,000	600,000,000

1.90%	1,400,000,000	1,400,000,000

합 계	2,000,000,000	2,000,000,000

18. 순확정급여부채회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속연수 1년 당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. (1) 당기 말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	1,878,855,457	1,439,683,728

사외적립자산의 공정가치	(1,537,670,426)	(939,035,199)

합 계	341,185,031	500,648,529

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	1,439,683,728	(939,035,199)	500,648,529

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	378,001,250	-	378,001,250

이자비용(이자수익)	35,626,626	(18,405,090)	17,221,536

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	7,235,318	7,235,318

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(1,856,377)	-	(1,856,377)

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익	83,721,059	-	83,721,059

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(600,000,000)	(600,000,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(56,320,829)	12,534,545	(43,786,284)

기말금액	1,878,855,457	(1,537,670,426)	341,185,031

2) 전기

(단위: 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	1,186,745,544	(490,011,043)	696,734,501

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	336,050,840	-	336,050,840

이자비용(이자수익)	34,567,478	(11,123,251)	23,444,227

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	3,758,328	3,758,328

인구통계적가정의 변동으로 인한 손익	12,568,010	-	12,568,010

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	143,570,667	-	143,570,667

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익	24,032,054	-	24,032,054

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(500,000,000)	(500,000,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(181,893,595)	58,340,767	(123,552,828)

계열사로부터의 전출입에 대한 효과	(115,957,270)	-	(115,957,270)

기말금액	1,439,683,728	(939,035,199)	500,648,529

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	1,537,670,426	939,035,199

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	378,001,250	336,050,840

이자비용	35,626,626	34,567,478

이자수익	(18,405,090)	(11,123,251)

합 계	395,222,786	359,495,067

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세 차감전 보험수리적손실	(89,100,000)	(183,929,059)

법인세효과	19,602,000	40,464,393

법인세 차감후 보험수리적손실	(69,498,000)	(143,464,666)

(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	1.97%	1.96%

기대임금상승율	4.76%	4.48%

(7) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 원)

구 분	1% 상승	1% 하락

금액	증감비율	금액	증감비율

할인율	(171,219,091)	(9.11%)	201,886,061	10.75%

기대임금상승율	199,653,349	10.63%	(172,640,130)	(9.19%)

2) 전기말

(단위: 원)

구 분	1% 상승	1% 하락

금액	증감비율	금액	증감비율

할인율	(135,070,078)	(10.35%)	159,678,271	9.98%

기대임금상승율	158,049,312	9.89%	(136,333,918)	(10.46%)

(8) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

구 분	1년미만	1년~3년미만	3년~6년 미만	6년~10년 미만	10년이상	합 계

지급액	156,539,186	214,718,808	310,516,985	391,385,780	805,694,698	1,878,855,457

2) 전기말

(단위: 원)

구 분	1년미만	1년~3년미만	3년~6년 미만	6년~10년 미만	10년이상	합 계

지급액	88,140,371	159,663,446	215,965,747	318,452,311	657,461,853	1,439,683,728

19. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동

품질보증충당부채(*1)	192,252,519	444,039,630

비유동

품질보증충당부채(*1)	13,402,198	33,530,940

복구충당부채(*2)	142,887,672	8,765,965

소 계	156,289,870	42,296,905

합 계	348,542,389	486,336,535

(*1) 회사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 등으로 인하여 향후 부담하게 될비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다.(*2) 회사는 복구의무가 명시된 건물의 임대차 계약에 대해서 일정요건을 충족하는 경우, 복구예상비용의 현재가치를 사용권자산 원가에 가산하고 복구충당부채를 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

품질보증충당부채	복구충당부채	합 계	품질보증충당부채	복구충당부채	합 계

기초금액	477,570,570	8,765,965	486,336,535	1,330,792,973	8,426,701	1,339,219,674

전입금액	199,590,715	134,121,707	333,712,422	477,570,570	339,264	477,909,834

사용및환입금액	(471,506,568)	-	(471,506,568)	(1,330,792,973)	-	(1,330,792,973)

기말금액	205,654,717	142,887,672	348,542,389	477,570,570	8,765,965	486,336,535

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금1) 당기말과 전기말 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000	50,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 주식수	7,361,923	7,361,923

자본금	3,680,961,500	3,680,961,500

2) 당기와 전기 중 회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행주식수	7,361,923	2,958,270

무상증자(*)	-	4,403,655

유상감자	-	(2)

기말 발행주식수	7,361,923	7,361,923

(*) 전기 중 주식발행초과금(2,201,827,500원)을 재원으로 무상증자(유통보통주식 1주당 보통주 1.5주의 신주를 발행)를 실시하였습니다.

(2) 자본잉여금1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	315,657,420	315,657,420

2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초금액	315,657,420	2,517,484,920

무상증자	-	(2,201,827,500)

기말금액	315,657,420	315,657,420

21. 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(401,250,000)	(401,250,000)

주신선택권	414,982,512	177,849,648

감자차손	(30,048)	(30,048)

합 계	13,702,464	(223,430,400)

22. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	16,164,368,498	15,100,265,770

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	15,100,265,770	7,674,033,139

당기순이익	1,133,600,728	7,569,697,297

확정급여제도의 재측정요소	(69,498,000)	(143,464,666)

기말금액	16,164,368,498	15,100,265,770

(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당 기	전 기

처분예정일: 2021년 3월 29일	처분확정일: 2020년 3월 27일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	16,164,368,498	15,100,265,770

1. 전기이월미처분이익잉여금	15,100,265,770	7,674,033,139

2. 당기순이익	1,133,600,728	7,569,697,297

3. 확정급여제도의 재측정요소	(69,498,000)	(143,464,666)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	16,164,368,498	15,100,265,770

23. 주식선택권전기 중 회사는 주요경영진에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.(1) 주식기준보상 부여내역

구 분	내 역

권리부여일	2019년 03월 29일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	신주발행 또는 자기주식 교부

부여주식수(*)	149,328주

행사가격(*)	6,027원

가득조건	부여일 이후 2년 동안 회사에 용역을 제공

행사가능기간	2021년 3월 28일 부터 2023년 3월 27일 까지

(*) 전기 중 주식발행초과금을 재원으로 무상증자(유통보통주식 1주당 보통주1.5주의 신주를 발행)를 실시하여 행사가격 및 부여주식수가 조정되었습니다.(2) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 역

무위험이자율	1.74%

기대존속기간	4년

부여일 현재 주가	8,398원

기대주가변동성	24.79%

행사가격	6,027원

주당공정가치	3,176원

(3) 당기와 전기 중 발생한 주식보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

주식보상비용	237,132,864	177,849,648

(4) 주식선택권 관련 총보상원가 및 잔여보상비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역

총보상원가	474,265,728

전기까지 인식한 주식보상비용	177,849,648

당기에 인식한 주식보상비용	237,132,864

잔여보상비용	59,283,216

24. 주 당이익 (1) 당기와 전기의 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	1,133,600,728	7,569,697,297

가중평균 유통보통주식수	7,339,423	7,339,424

기본주당순이익	154	1,031

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 주)

구 분	주식수	기 간	일 수	적 수

기초	7,339,423	2020.01.01~2020.12.31	366	2,686,228,818

(*) 가중평균유통보통주식수 = 2,686,228,818 ÷ 366일 = 7,339,423주

2) 전기

(단위: 주)

구 분	주식수	기 간	일 수	적 수

기초(*1)	7,339,425	2019.01.01~2019.12.31	365	2,678,890,125

유상감자	(2)	2019.05.10~2019.12.31	236	(472)

기말	7,339,423	2,678,889,653

(*1) 전기 중 무상증자로 인해 증가된 주식수를 전기 기초발행보통주식수로 소급하여 수정하였습니다.(*2) 가중평균유통보통주식수 = 2,678,889,653 ÷ 365일 = 7,339,424주

(3) 희석주당이익당기말 현재 반희석효과 때문에 희석주당손익을 계산하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	1주당 행사가격	체결 만기일	발행될 보통주식수

주식선택권	6,027	2023년 3월 27일	149,328

25. 매출액 (1) 수익원천회사의 주요 수익은 반도체 장비 판매 및 유지보수 용역입니다. 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	15,208,930,944	25,207,369,944

용역매출	2,155,028,741	1,457,053,256

상품매출	173,327,840	236,291,163

합 계	17,537,287,525	26,900,714,363

(2) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계열과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

주요 지리적 시장

국내	9,154,445,833	20,180,626,445

중국	8,382,841,692	6,720,087,918

합 계	17,537,287,525	26,900,714,363

주요 제품과 서비스 계열

반도체 장비 및 부품 판매	15,382,258,784	25,443,661,107

유지보수 용역 등	2,155,028,741	1,457,053,256

합 계	17,537,287,525	26,900,714,363

수익인식 시기

한 시점에 이행	15,382,258,784	25,443,661,107

기간에 걸쳐 이행	2,155,028,741	1,457,053,256

합 계	17,537,287,525	26,900,714,363

(3) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다. 수취채권은 대손충당금 반영 전 금액입니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

수취채권	2,643,492,875	163,556,961

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

제품 판매	회사의 제품은 제품이 고객에게 인도된 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.	제품이 고객에게 이전되고 설치가완료되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

용역제공	회사의 제품을 고객이 인수 후 하자보수기간이 종료되면 유지보수계약을 체결합니다. 회사가 유지보수기간동안 투입한 재료원가, 인건비와 무관하게 계약서상 명시된 유지보수료 이외에 어떠한 청구도 할수 없으며, 유지보수료는 계약기간에 따라 정액 청구하는 조건으로 체결하고 있습니다.	회사가 제공하는 유지보수 서비스는 회사가 수행하는 대로 회사의 수행에서 제공하는 효익을 고객이동시에 얻고 소비하기 때문에 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(5) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

A고객	17,341,191,384	24,700,562,250

26. 매출원가

당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	5,865,882,515	8,273,098,171

용역매출원가	1,815,591,974	1,456,130,848

상품매출원가	67,885,465	190,174,413

합 계	7,749,359,954	9,919,403,432

27. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

종업원급여	1,723,874,825	1,696,844,064

퇴직급여	86,062,747	78,314,383

여비교통비	58,090,732	153,676,244

접대비	159,220,953	175,027,598

세금과공과금	42,827,630	47,857,891

유형자산감가상각비	36,459,410	31,431,749

사용권자산상각비	84,886,273	110,674,754

지급임차료	69,997,075	35,824,921

경상연구개발비	4,458,813,539	3,743,082,310

운반비	23,138,618	84,805,208

지급수수료	671,280,893	562,946,428

대손상각비(대손충당금환입)	16,850,947	(247,047)

무형자산상각비	78,928,784	33,383,903

품질보증비(환입)	(12,036,172)	56,672,612

주식기준보상	237,132,864	177,849,648

기타	286,072,671	159,332,716

합 계	8,021,601,789	7,147,477,382

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(4,214,673,969)	1,417,152,903

건설중인자산으로의 대체	(228,871,896)	(1,479,638,689)

원재료의 사용액	9,858,129,822	8,399,410,377

종업원급여	6,503,130,872	5,731,375,301

퇴직급여	395,222,786	359,495,067

유형자산감가상각비	570,834,781	411,478,588

사용권자산상각비	302,096,722	338,475,048

무형자산상각비	96,490,690	233,644,573

품질보증비환입	(271,915,853)	(853,222,403)

지급수수료	1,255,106,481	987,848,961

대손상각비(대손충당금환입)	16,850,947	(247,047)

여비교통비	210,427,354	353,494,640

주식기준보상	237,132,864	177,849,648

세금과공과금	196,855,590	188,239,011

접대비	183,564,388	183,411,378

기타	660,580,164	618,113,458

합 계	15,770,961,743	17,066,880,814

29. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 비용의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	121,746,642	123,907,316

외환차익	222,201,191	266,993,526

외화환산이익	26,000	43,400

합 계	343,973,833	390,944,242

금융비용

이자비용	90,882,252	175,424,381

외환차손	605,966,531	143,883,791

외화환산손실	18,163,420	121,278,940

합 계	715,012,203	440,587,112

30. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 비용의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

임대수익	-	5,055,152

사용권자산처분이익	2,055,930	-

유형자산처분이익	5,300,000	-

잡이익	35,257,362	1,936,725

합 계	42,613,292	6,991,877

기타비용

유형자산처분손실	1,800,000	5,391,962

투자부동산감가상각비	8,249,256	8,249,256

기부금	6,000,000	-

잡손실	37,865,694	34,852,071

합 계	53,914,950	48,493,289

31. 법인세비 용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	313,926,283	1,969,882,121

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(83,143,257)	162,645,456

자본에 직접 반영된 법인세비용	19,602,000	40,464,393

법인세비용	250,385,026	2,172,991,970

(2) 당기 및 전기 중 자본에서 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

보험수리적손익	(89,100,000)	(183,929,059)

자본에 직접 반영된 법인세비용	19,602,000	40,464,393

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전이익	1,383,985,754	9,742,689,267

적용세율에 따른 세부담액	282,476,865	2,143,391,639

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	86,406,793	82,959,244

세액공제 및 감면	(118,498,632)	(46,175,543)

기타	-	(7,183,370)

법인세비용	250,385,026	2,172,991,970

평균유효세율	18.09%	22.30%

(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 원)

구 분	기 초	당기손익에인식된금액	자본에 직접인식된금액	기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

미지급비용	38,398,926	13,499,889	-	51,898,815

외화환산손실	26,671,818	(22,681,586)	-	3,990,232

확정급여채무	316,730,420	78,607,550	18,010,230	413,348,200

퇴직연금운용자산	(206,587,743)	(133,291,520)	1,591,770	(338,287,493)

품질보증충당부채	105,065,524	(59,821,488)	-	45,244,036

복구충당부채	859,236	29,863,199	-	30,722,435

투자자산감가상각비	4,385,855	1,814,836	-	6,200,691

재고자산평가충당금	56,029,146	184,779,705	-	240,808,851

임차보증금현재가치할인차금	9,659,041	(7,339,770)	-	2,319,271

선급비용	(45,793)	45,793	-	-

리스부채	264,797,181	184,170,982	-	448,968,163

사용권자산	(273,082,731)	(206,775,286)	-	(479,858,017)

미지급금	15,631,345	(2,103,930)	-	13,527,415

미수수익	(7,859,633)	2,772,883	-	(5,086,750)

합 계	350,652,592	63,541,257	19,602,000	433,795,849

2) 전기

(단위: 원)

구 분	기 초	K-IFRS1116전환효과	당기손익에인식된금액	자본에 직접인식된금액	기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

국고보조금	23,054,762	-	(23,054,762)	-	-

미지급비용	32,060,763	-	6,338,163	-	38,398,926

외화환산손실	17,167,174	-	9,504,644	-	26,671,818

확정급여채무	226,490,360	-	50,602,499	39,637,561	316,730,420

퇴직연금운용자산	(107,802,429)	-	(99,612,146)	826,832	(206,587,743)

품질보증충당부채	292,774,453	-	(187,708,929)	-	105,065,524

복구충당부채	428,174	-	431,062	-	859,236

기계장치감가상각비	24,862,221	-	(24,862,221)	-	-

투자자산감가상각비	2,522,634	-	1,863,221	-	4,385,855

재고자산평가충당금	1,739,936	-	54,289,210	-	56,029,146

임차보증금현재가치할인차금	20,010,914	-	(10,351,873)	-	9,659,041

선급비용	(20,010,914)	17,985,573	1,979,548	-	(45,793)

임대보증금현재가치할인차금	(1,112,213)	-	1,112,213	-	-

선수수익	1,112,213	-	(1,112,213)	-	-

리스부채	-	322,268,631	(57,471,450)	-	264,797,181

사용권자산	-	(340,254,204)	67,171,473	-	(273,082,731)

미지급금	-	-	15,631,345	-	15,631,345

미수수익	-	-	(7,859,633)	-	(7,859,633)

합 계	513,298,048	-	(203,109,849)	40,464,393	350,652,592

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적 차이는 없습니다.

32. 자본관리자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 회사는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

총부채 (A)	8,576,888,624	7,966,489,055

차감: 현금및현금성자산 (B)	3,082,626,233	11,416,168,420

순부채 (C=A-B)	5,494,262,391	(3,449,679,365)

자기자본 (D)	20,174,689,882	18,873,454,290

순부채 및 자기자본 (E=C+D)	25,668,952,273	15,423,774,925

부채비율 (F =C÷E)	21.40%	(*)

(*) 전기말 현재 회사의 순부채는 부(-)의 금액이므로 부채비율은 표시하지않았습니다.

33. 위험관리금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 환위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(2) 신용위험관리회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 당기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	3,082,626,233	11,416,168,420

매출채권및기타채권	3,337,809,595	163,542,845

기타유동금융자산	1,923,121,589	1,480,725,606

기타비유동금융자산	1,124,577,864	956,215,271

합 계	9,468,135,281	14,016,652,142

회사의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 정기적으로 검토하고있습니다. 개별적으로 검토한 매출채권 등에 대한 대손충당금은 건별로 재무상태표일 현재 발생 손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 매출채권 등에 적용합니다. 이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보(실행가능성의 재확인포함)및 예상수취액이 포함됩니다.

회사는 고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정률표를 사용하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 각 연령별 매출채권잔액 및 설정된 대손충당금 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	대손충당금	채권잔액	대손충당금

발생 ~ 6개월 이하	2,641,059,389	17,430,992	161,123,475	580,045

6개월 초과 ~ 1년 이하	-	-	-	-

1년 초과	2,433,486	2,433,486	2,433,486	2,433,486

합 계	2,643,492,875	19,864,478	163,556,961	3,013,531

(3) 유동성 위험회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 해당 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과 ~ 5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무(*)	2,565,169,095	2,565,169,095	2,565,169,095	-	-

단기차입금	2,000,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000	-	-

리스부채	2,040,764,376	2,344,920,595	414,071,920	1,196,390,610	734,458,065

기타유동금융부채	270,000,000	270,000,000	270,000,000	-	-

합 계	6,875,933,471	7,180,089,690	5,249,241,015	1,196,390,610	734,458,065

(*) 인건비와 관련된 항목은 제외된 금액입니다.

(4) 시장 위험1) 환위험 관리 회사는 원재료 수입 및 제품 수출과 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 해당 화폐단위)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	5,064,833.39	33,500.00	5,953,155.78	-

CNH	-	-	-	124,000.00

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,180.67	1,165.65	1,088.00	1,157.80

CNH	-	168.58	-	165.74

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	273,704,536	(273,704,536)	344,628,188	(344,628,188)

CNH	-	-	(1,027,588)	1,027,588

2) 이자율 위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동이자율 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는 데 있습니다.이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 고정금리부 금융자산 투자 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

변동이자율

금융부채	600,000,000	600,000,000

당기와 전기 중 이자율 0.5%의 상승과 하락 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

0.5% 상승시	0.5%하락시	0.5% 상승시	0.5%하락시

손익	(3,000,000)	3,000,000	(3,000,000)	3,000,000

34. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	3,082,626,233	3,082,626,233

매출채권및기타채권	3,337,809,595	3,337,809,595

기타유동금융자산	1,923,121,589	1,923,121,589

소 계	8,343,557,417	8,343,557,417

비유동자산

기타비유동금융자산	1,124,577,864	1124577864

합 계	9,468,135,281	9,468,135,281

2) 전기말

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	11,416,168,420	11,416,168,420

매출채권및기타채권	163,542,845	163,542,845

기타유동금융자산	1,480,725,606	1,480,725,606

소 계	13,060,436,871	13,060,436,871

비유동자산

기타비유동금융자산	956,215,271	956,215,271

합 계	14,016,652,142	14,016,652,142

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

유동부채

매입채무및기타채무(*)	2,565,169,095	767,801,887

단기차입금	2,000,000,000	2,000,000,000

유동리스부채	405,542,206	346,355,465

기타유동금융부채	270,000,000	270,000,000

소 계	5,240,711,301	3,384,157,352

비유동부채

비유동리스부채	1,635,222,170	857,268,085

합 계	6,875,933,471	4,241,425,437

(*) 인건비와 관련된 항목은 제외된 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. 해당 범주별 손익은 각각의 금융자산과 금융부채에서 발생한 포괄손익계산서상 판매비와관리비, 금융수익과 금융비용, 기타수익과 기타비용을 포함하고 있습니다. 1) 당기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산/금융부채	합 계

수익

이자수익	121,746,642	121,746,642

외환차익	222,201,191	222,201,191

외화환산이익	26,000	26,000

소 계	343,973,833	343,973,833

비용

이자비용	90,882,252	90,882,252

외환차손	605,966,531	605,966,531

외화환산손실	18,163,420	18,163,420

대손상각비	16,850,947	16,850,947

소 계	731,863,150	731,863,150

순손익 합계	(387,889,317)	(387,889,317)

2) 전 기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산/금융부채	합 계

수익

이자수익	123,907,316	123,907,316

외환차익	266,993,526	266,993,526

외화환산이익	43,400	43,400

소 계	390,944,242	390,944,242

비용

이자비용	175,424,381	175,424,381

외환차손	143,883,791	143,883,791

외화환산손실	121,278,940	121,278,940

대손충당금환입	(247,047)	(247,047)

소 계	440,340,065	440,340,065

순손익 합계	(49,395,823)	(49,395,823)

(4) 공정가치1) 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가로 인식된 금융자산(*1)

현금및현금성자산	3,082,626,233	3,082,626,233	11,416,168,420	11,416,168,420

매출채권및기타채권	3,337,809,595	3,337,809,595	163,542,845	163,542,845

기타유동금융자산	1,923,121,589	1,923,121,589	1,480,725,606	1,480,725,606

기타비유동금융자산	1,124,577,864	1,124,577,864	956,215,271	956,215,271

합 계	9,468,135,281	9,468,135,281	14,016,652,142	14,016,652,142

금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채(*1)

매입채무및기타채무(*2)	2,565,169,095	2,565,169,095	767,801,887	767,801,887

단기차입금	2,000,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000

유동리스부채	405,542,206	405,542,206	346,355,465	346,355,465

기타유동금융부채	270,000,000	270,000,000	270,000,000	270,000,000

비유동리스부채	1,635,222,170	1,635,222,170	857,268,085	857,268,085

합 계	6,875,933,471	6,875,933,471	4,241,425,437	4,241,425,437

(*1) 회사의 금융자산 및 금융부채는 전액 상각후원가로 측정되고 있습니다.(*2) 인건비와 관련된 항목은 제외된 금액입니다.

2) 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

35. 현금흐름표(1) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

재고자산에서 기계장치로 대체	714,917,464	-

복구충당부채 설정	133,115,383	-

건설중인자산에서 재공품으로 대체	-	274,009,504

건설중인자산의 본계정 대체	1,048,059,403	704,583,365

리스변경으로 인한 사용권자산 조정	(389,869,694)	-

리스변경으로 인한 리스부채 조정	(389,869,694)	-

(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

증 가	감 소	리스변경

차입금	2,000,000,000	-	-	-	-	2,000,000,000

리스부채	1,203,623,550	(262,210,124)	1,561,495,485	(72,274,841)	(389,869,694)	2,040,764,376

합 계	3,203,623,550	(262,210,124)	1,561,495,485	(72,274,841)	(389,869,694)	4,040,764,376

2) 전기

(단위: 원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

증 가	기 타

차입금	3,518,320,000	(1,518,320,000)	-	-	2,000,000,000

리스부채	1,464,857,414	(294,384,034)	33,150,170	-	1,203,623,550

합 계	4,983,177,414	(1,812,704,034)	33,150,170	-	3,203,623,550

36. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 회사의 여신한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	내 용	한 도	실행액

KEB하나은행	단기차입금	600,000,000	600,000,000

단기차입금	1,400,000,000	1,400,000,000

WR상생외담대	2,000,000,000	-

일반구매론	1,000,000,000	-

합 계	5,000,000,000	2,000,000,000

(2) 당기말 현재 회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다. (3) 당기말 현재 타인을 위하여 제공된 보증은 없습니다.

37. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

정기예금	1,400,000,000	1,540,000,000	기업운전일반자금대출	1,400,000,000	KEB하나은행

(2) 당기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 회사의 자산은 없습니다.

38. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)에프에스티, (주)시엠테크놀로지	(주)에프에스티, (주)시엠테크놀로지

유의적인 영향력을 행사하는 기업의연결실체 내의 일원	XIAN FST.CO.LTD, (주)에스피텍, (주)화인세라텍(*)	XIAN FST.CO.LTD, (주)에스피텍

(*) (주)화인세라텍은 당기 중 (주)에프에스티의 추가 지분 투자로 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 연결실체 내의 일원에 포함되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	거래 내용	당 기	전 기

매출 등	(주)에프에스티	매출	1,119,840	124,191,163

임대수익	-	5,055,152

합 계	1,119,840	129,246,315

매입 등	(주)에프에스티	지급임차료(*)	286,318,809	342,372,002

복리후생비 등	160,238,705	196,857,862

XIAN FST.CO.LTD	지급수수료	-	68,512,055

합 계	446,557,514	607,741,919

(*) 당기 지급임차료 중 163,392,000원(전기: 274,752,000원)은 리스부채 상환액입니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 원)

특수관계자명	채 권	채 무

임차보증금	임대보증금	미지급금	리스부채	합 계

(주)에프에스티	1,000,000,000	270,000,000	42,637,293	463,786,349	776,423,642

2) 전기말

(단위: 원)

특수관계자명	채 권	채 무

임차보증금	미수금	합 계	임대보증금	미지급금	리스부채	합 계

(주)에프에스티	1,000,000,000	1,995,212	1,001,995,212	270,000,000	47,241,287	997,387,114	1,314,628,401

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

보증 제공자	보증처	내 역	보증한도액

(주)시엠테크놀로지	우리카드	연대보증	72.000.000

(6) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,536,947,518	1,242,442,101

상여	226,166,750	486,264,943

퇴직급여	103,379,074	102,007,532

주식기준보상	237,132,864	177,849,648

합 계	2,103,626,206	2,008,564,224

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 감사 등을 포함 하고 있습니다.

39. 보고기간 후 사건(1) 코스닥 시장 신규상장회사는 코스닥시장 상장공모 및 상장주선인 의무인수를 통해 2021년 2월 18일 기명식 보통주식 1,947,619주, 총 금액 40,899,999,000원을 신규 발행하였으며, 2021년 2월 24일에 상장되어 매매 개시되었습니다.(2) 종속기업 설립회사는 2021년 3월 8일 이사회의 의결에 따라 2021년 4월 26일자로 미국 현지 개발활동의 진행을 위하여 현지 소재 종속회사(AUROS Technology USA INC.)를 자본금 USD 300,000에 설립할 예정입니다.