LS티라유텍 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 17(당) 분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
제 16(전) 분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
주식회사 티라유텍과 그 종속기업

1. 연결대상 회사의 개요

1-1. 지배기업의 개요

지배기업인 주식회사 티라유텍(이하 "회사")은 2006년 8월 25일에 설립되어, 2019년10월 31일 한국거래소 시장에 상장한 법인으로서 서울특별시 강남구 학동로 5길 7 (논현동)에 소재하고 있습니다. 회사는 소프트웨어 개발 및 공급, 소프트웨어자문 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사의 당분기말 현재 자본금은 549백만원이며, 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

김정하	1,747,000	31.81%

SK(주)	750,000	13.66%

조원철	671,000	12.22%

에스티-제이든영신기술조합제1호	283,000	5.15%

육영수	218,000	3.97%

우리사주조합	81,146	1.48%

자기주식	32,275	0.59%

기타(소액주주)	1,708,829	31.12%

합계	5,491,250	100.00%

주석 - 계속

2022년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 회사와 회사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.1-2. 종속기업의 현황

기업명	업종	결산일	소유 지분율

(주)티라로보틱스	제조업	12월 31일	72.18%

1-3. 종속기업의 요약재무정보- 당분기말 (단위: 천원)

구분	기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

종속기업(주1)	(주)티라로보틱스	7,865,797	4,038,852	3,826,945	102,500	(1,290,959)	(1,293,638)

(주1) 당기 중 물적분할로 신규설립하여 최초로 지배력을 획득하였습니다.

주석 - 계속

2. 재무제표 작성기준다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 당기의 재무제표는 연결재무제표이며, 비교 표시되는 전기 재무제표는 개별기준으로 작성하였습니다.

2-1. 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다

2-2. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

주석 - 계속

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

주석 - 계속

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2-3. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

주석 - 계속

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

주석 - 계속2-4. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

주석 - 계속3. 유의적인 회계정책3-1. 연결

(1) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

(2) 내부거래 제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.(3) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

주석 - 계속

(5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다

주석 - 계속

3-2. 외화환산연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화인 원화로 작성되고 있습니다.

3-2-1. 기능통화와 표시통화

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

3-2-2. 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

주석 - 계속3-3. 금융자산3-3-1. 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

3-3-2. 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

주석 - 계속(1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다.

주석 - 계속(2) 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3-3-3. 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

3-3-4. 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

주석 - 계속3-3-5. 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

3-4. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 3-5. 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

3-6. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

주석 - 계속3-7. 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40 년

이외 상각자산	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

3-8. 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

3-9. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

주석 - 계속3-10. 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각 누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	7 년

소프트웨어	3 년

영 업 권	무한정

개 발 비	5 년

개발비로 인식된 무형자산은 주로 회사가 현재 진행중인 프로젝트의 개발원가로 구성되어 있습니다. 회사는 개발과정에서 발생한 개발에 직접적으로 귀속되는 개발 원가가 다음의 조건을 모두 충족한 경우에 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외 경상연구 및 보수 등과 관련된 지출은 발생시 당기비용으로 회계처리 됩니다.

ㆍ 프로젝트를 완성하여 수익창출에 기여 가능한 기술적 실현가능성
ㆍ 개발활동을 통한 완성된 프로젝트를 사용하거나 판매하려는 회사의 의도
ㆍ 프로젝트 결과물이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능
ㆍ 프로젝트의 개발을 완료하고 그것을 이용하여 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성
ㆍ 개발과정에서 발생한 프로젝트 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

주석 - 계속

3-11. 관계기업투자관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업투자는 최초에취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

3-12. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

주석 - 계속3-13. 금융부채3-13-1. 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

3-13-2. 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3-14. 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

주석 - 계속3-15. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 3-16. 종업원급여3-16-1. 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 운영됩니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다.

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

3-16-2. 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주석 - 계속

회사는 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 기타자본항목으로 인식됩니다. 3-17. 수익인식연결실체는 소프트웨어 개발ㆍ공급, 관련 용역, 제품 및 상품의 제공 및 판매 사업을 하고있습니다.연결실체는 용역의 제공에 대한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다. 고객은 회사가 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문입니다. 제품 및 상품의 판매 수익은 한 시점에 인식되며, 그 시점은 일반적으로 재화의 인도시점입니다.

연결실체는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서①소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

연결실체는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

3-18. 계약 잔액(1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

주석 - 계속(2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결실체의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

(3) 계약부채

계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

3-19. 리스

연결실체는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 3-19-2에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

주석 - 계속

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을사용합니다.연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
ㆍ 최근 제3자 금융을 받지 않을 당시 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
ㆍ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

주석 - 계속

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ 리스부채의 최초 측정금액
ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무기기로 구성되어 있습니다.

주석 - 계속3-19-1. 변동리스료

연결실체의 변동리스료를 지급하는 계약조건은 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

3-19-2. 연장선택권 및 종료선택권

연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

3-19-3. 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

3-20. 영업부문

영업부문별 정보는 최고경영의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고경영의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

주석 - 계속

4. 매출채권(기타채권) 및 기타금융자산

4-1. 매출채권 및 기타채권 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

총 액	대손충당금	순 액	총 액	대손충당금	순 액

매출채권	3,803,881	(138,578)	3,665,303	6,141,066	(57,689)	6,083,377

미수금	171,498	-	171,498	136,510	-	136,510

합계	3,975,379	(138,578)	3,836,801	6,277,576	(57,689)	6,219,887

4-2. 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	57,689	58,943

대손상각비	(80,889)	(7,378)

기말	138,578	51,565

주석 - 계속

4-3. 기타금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동	대여금	284,900	244,600

비유동	장기금융상품	-	160,229

임차보증금	426,147	457,275

기타보증금	969,110	985,930

대여금	683,615	851,391

소계	2,078,872	2,454,825

합계	2,363,772	2,699,425

5. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동	선급금	285,973	320,510

선급비용	296,493	34,342

선급부가세	60,778	-

합계	643,244	354,852

주석 - 계속

6. 재고자산 6-1. 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

상품	52,802	112,252

제품	-	-

재공품	631,095	-

원재료	388,133	31,472

원재료평가충당금	-	(18,058)

합계	1,072,030	125,666

6-2. 연결실체는 전기에 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입액 24,491천원을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에서 차감되어 있습니다. 7. 기타포괄손익-공정가치금융자산7-1. 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분상품	4,226,265	4,226,265

주석 - 계속

7-2. 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 없습니다.

8. 관계기업투자8-1. 당분기 및 전분기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	1,724,841	1,831,855

취득	-	-

처분	-	-

지분법손익	(361,789)	(154,620)

기말	1,363,052	1,677,234

8-2. 당분기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	관계의 성격	지분율	주사업장	결산월

관계기업	포메이션랩스 주식회사	응용 소프트웨어개발 및 공급업	40.00%	한국	12월

주석 - 계속

8-3. 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	당분기말	전기말

취득원가	순자산가액(주1)	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

관계기업	포메이션랩스 주식회사	2,000,000	1,385,281	1,363,052	2,000,000	1,739,738	1,724,841

(주1) 순자산가액은 지분 해당액 기준입니다.

8-4. 당분기 및 전분기 중 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

기업명	기초	지분법평가내역	기말

지분법손익	지분법자본변동	기타증감액

포메이션랩스 주식회사	1,724,841	(361,789)	-	-	1,363,052

- 전분기 (단위: 천원)

기업명	기초	지분법평가내역	기말

지분법손익	지분법자본변동	기타증감액

포메이션랩스 주식회사	1,831,854	(154,620)	-	-	1,677,234

주석 - 계속

8-5. 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위: 천원)

구분	기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

관계기업	포메이션랩스 주식회사	6,929,424	3,466,223	3,463,201	8,993,756	(885,851)	(885,851)

(주1) 관계기업의 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.
(주2) 관계기업의 요약재무정보는 2022년 9월말 기준으로 작성되었습니다.

- 전기말 (단위: 천원)

구분	기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

관계기업	포메이션랩스 주식회사	5,867,061	1,517,715	4,349,346	15,044,010	(262,515)	(262,515)

(주1) 관계기업의 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

주석 - 계속

9. 유형자산9-1. 유형자산의 내역 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	712,029	-	-	-	712,029

건물	2,379,792	(461,084)	-	-	1,918,708

기계장치	1,436,039	(823,629)	-	-	612,410

공구와기구	1,690	(56)	-	-	1,634

비품	1,380,529	(930,273)	-	(5,162)	445,094

시설장치	503,119	(295,928)	-	(6,224)	200,967

건설중인자산	3,115,500	-	-	-	3,115,500

합 계	9,528,698	(2,510,970)	-	(11,386)	7,006,342

- 전기말 (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	712,029	-	-	-	712,029

건물	2,379,792	(416,463)	-	-	1,963,329

기계장치	1,433,686	(608,380)	-	-	825,306

비품	1,285,986	(793,413)	-	(8,248)	484,325

시설장치	470,546	(234,285)	-	(7,741)	228,520

건설중인자산	1,932,500	-	-	-	1,932,500

합 계	8,214,539	(2,052,541)	-	(15,989)	6,146,009

주석 - 계속

9-2. 유형자산의 변동당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	국고보조금	감가상각	기말

토지	712,029	-	-	-	-	712,029

건물	1,963,329	-	-	-	(44,621)	1,918,708

기계장치	825,306	2,353	-	-	(215,249)	612,410

공구와기구	-	1,690	-	-	(56)	1,634

비품	484,325	100,540	(1,367)	(1,931)	(136,473)	445,094

시설장치	228,520	52,272	(16,088)	-	(63,737)	200,967

건설중인자산	1,932,500	1,183,000	-	-	-	3,115,500

합 계	6,146,009	1,339,855	(17,455)	(1,931)	(460,136)	7,006,342

- 전분기 (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	국고보조금	감가상각	기말

토지	712,029	-	-	-	-	712,029

건물	2,022,823	-	-	-	(44,621)	1,978,202

기계장치	1,100,047	11,800	-	-	(214,857)	896,990

비품	395,090	229,444	(733)	18,489	(143,226)	499,064

시설장치	224,315	107,820	(15,890)	(3,829)	(61,799)	250,617

건설중인자산	749,500	1,183,000	-	-	-	1,932,500

합 계	5,203,804	1,532,064	(16,623)	14,660	(464,503)	6,269,402

감가상각비 중 64백만원(전분기: 261백만원)은 매출원가, 176백만원(전분기: 183 백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

주석 - 계속

10. 무형자산 10-1. 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	22,113	(8,745)	(1,571)	11,797

소프트웨어	2,065,210	(1,627,069)	(67,402)	370,739

개발비	2,977,994	(671,041)	-	2,306,953

영업권	2,491,609	-	-	2,491,609

합계	7,556,926	(2,306,855)	(68,973)	5,181,098

- 전기말 (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	17,137	(6,783)	-	-	10,354

소프트웨어	1,940,406	(1,477,202)	-	-	463,204

개발비	3,421,715	(863,561)	-	(1,123,175)	1,434,979

영업권	2,491,609	-	-	-	2,491,609

합계	7,870,867	(2,347,546)	-	(1,123,175)	4,400,146

주석 - 계속

10-2. 무형자산의 변동내역당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

구분	기초	취득	정부보조금	상각	기타증감(주1)	기말

산업재산권	10,354	4,976	(1,649)	(1,884)	-	11,797

소프트웨어	463,204	224,559	(78,273)	(238,751)	-	370,739

개발비	1,434,979	911,671	-	(39,697)	-	2,306,953

영업권	2,491,609	-	-	-	-	2,491,609

합계	4,400,146	1,141,206	(79,922)	(280,332)	-	5,181,098

- 전분기 (단위: 천원)

구분	기초	취득	정부보조금	상각	기타증감(주1)	기말

산업재산권	2,953	9,344	-	(1,397)	-	10,900

소프트웨어	426,214	94,463	-	(194,437)	-	326,240

개발비	1,617,712	889,292	-	(156,811)	-	2,350,193

영업권	2,491,609	-	-	-	-	2,491,609

합계	4,538,488	993,099	-	(352,645)	-	5,178,942

무형자산상각비 중 14백만원(전분기: 36백만원)은 매출원가 252백만원(전분기: 317백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

주석 - 계속

11. 사용권자산11-1. 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

건물	1,424,393	(416,041)	1,008,352	76,650	(18,156)	58,494

차량운반구	520,137	(282,190)	237,947	510,036	(302,737)	207,299

합계	1,944,530	(698,231)	1,246,299	586,686	(320,893)	265,793

11-2. 당분기 및 전분기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산에 대한 감가상각비	502,394	406,761

리스부채 이자비용	48,816	17,200

합계	551,210	423,961

주석 - 계속

12. 차입금 12-1. 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	기업은행	1.70-2.91	1,134,000	1,134,000

국민은행	2.39~2.75	2,000,000	1,000,000

신한은행	2.85	1,000,000	-

합계	4,134,000	2,134,000

12-2. 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입용도	연이자율(당기)	금 액	최종 만기일	상환방법

당분기말	전기말

기업은행	일반운전자금대출	3.68%	2,518,678	1,259,339	2023.02.28	만기일시상환

소계	2,518,678	1,259,339

유동성대체	(2,518,678)	-

합계	-	1,259,339

12-3. 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연도별	금액

2023년 2월	2,518,678

주석 - 계속

13. 상환전환우선주부채13-1. 당기말 현재 상환전환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말

전환상환우선주	2,999,991

상환할증금	573,046

전환권조정	(613,711)

합계	2,959,326

유동	-

비유동	2,959,326

13-2. 계약내용

구분	내용

발행할주식의 종류	상환전환우선주식

발행할주식의 총수	83,944주

주당액면가액	5,000원

주당발행가액	35,738원

발행할 주식의 총액	2,999,990,672원

발행일	44806

우선권존속기간	발행일로부터 10년

우선배당률	0.01

배당의 종류	참가적, 누적적

전환청구기간	최초 발행일로부터 10년이 경과하는 날의 전일까지

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주. 단, 전환비율의 조정이 일어나는 경우 그에 따름

전환비율 조정	취득가격을 하회하는 유상증자 등(전환사채, 신주인수권부사채 포함)이 있는 경우상장 공모가격의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우기업결합(합병 및 주식의 포괄적 교환 등)을 하는 경우 교환비율을 위한 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우주식 분할 및 병합을 하는 경우

상환기간	발행일로부터 3년이 경과한때부터 존속기간 만료일까지

보장수익률	연복리 6.00%

주석 - 계속

14. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동	매입채무	1,804,131	1,905,285

미지급금	1,468,264	1,847,385

미지급비용	7,327	169,309

합계	3,279,722	3,921,979

비유동	장기미지급금	336,346	206,846

(주) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금,미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

15. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

비유동	임대보증금	120,000	111,000

주석 - 계속

16. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동	예수금	99,388	-

선수금	211,655	59,467

합계	311,043	59,467

17. 종업원급여17-1. 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무	4,331,882	4,997,835

사외적립자산	(2,381,027)	(2,641,061)

합계	1,950,855	2,356,774

주석 - 계속

17-2. 당분기 및 전분기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔액	4,997,835	4,693,412	2,641,061	3,049,209	2,356,775	1,644,203

당기 비용으로 인식

근무원가	1,092,527	1,058,491	-	-	1,092,527	1,058,491

이자원가(수익)	148,263	105,300	79,844	64,856	68,419	40,444

소계	1,240,790	1,163,791	79,844	64,856	1,160,946	1,098,935

기타포괄손익으로 인식	-	-	-

보험수리적손익

- 인구통계적 가정	-	-	-	-	-	-

- 재무적 가정	(1,034,524)	(175,733)	-	-	(1,034,524)	(175,733)

- 경험조정	90,582	(63,563)	-	-	90,582	(63,563)

사외적립자산 수익	-	-	(79,394)	(64,856)	79,393	64,856

소계	(943,942)	(239,296)	(79,394)	(64,856)	(864,549)	(174,440)

납부한 기여금	-	-	178,787	153,000	(178,787)	(153,000)

급여 지급	(962,801)	(866,321)	(439,271)	(501,834)	(523,530)	(364,487)

기말 잔액	4,331,882	4,751,586	2,381,027	2,700,375	1,950,855	2,051,211

17-3. 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	2,381,027	2,641,061

주석 - 계속

18. 리스부채18-1. 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

리스부채	638,151	630,364	1,268,515	158,571	110,397	268,968

18-2. 당분기말 현재 연결실체가 인식한 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	1년 이내	1년 초과 3년 미만	3년 초과	합계

건물	556,465	512,256	-	1,068,721

차량운반구	113,085	110,849	22,275	246,209

합계	669,550	623,105	22,275	1,314,930

18-3. 단기 및 소액자산 리스연결실체는 매수선택권이 없고 리스기간이 12개월 이하인 단기리스 및 기초자산의 공정가치가 5백만원 이하인 소액자산 리스에 대해서 사용권자산과 리스부채를 인식하는 회계처리를 적용하지 않기로 선택하였습니다. 또한, 해당 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식하고 있으며, 당분기 중 단기리스 및 소액리스에 관련되는 비용은 47,890천원입니다.

주석 - 계속

19. 충당부채당분기 및 전기 중 용역손실충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	185,610	54,958

전입액	1,619	130,652

사용액	-	-

기말잔액	187,229	185,610

20. 자본20-1. 자본금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식수	5,491,250 주	5,466,250 주

보통주 자본금	549,125,000	546,625,000

(2) 당분기와 전기중 유통보통주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초	5,279,975	5,247,475

유상증자	25,000	32,500

전환상환우선주의 전환	-	-

자기주식 처분(취득)	154,000	-

기말	5,458,975	5,279,975

주석 - 계속

20-2. 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자본잉여금	주식발생초과금	21,067,404	20,903,243

기타자본잉여금	(69,710)	-

자기주식처분이익	38,180	-

합계	21,035,874	20,903,243

기타자본구성요소	자기주식	(411,573)	(2,375,393)

주식매수선택권	58,296	86,056

합계	(353,277)	(2,289,337)

기타포괄손익누계액	매도가능증권평가이익	1,736,488	1,736,488

지분법자본변동	3,641	3,641

합계	1,740,129	1,740,129

20-3. 당분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수	장부금액

기초	186,275 주	(2,375,393)

처분	154,000 주	1,963,820

기말	32,275 주	(411,573)

(주) 연결실체는 이사회 결의에 따라 당분기 중 자기주식 154,000주를 처분하였습니다.

주석 - 계속

20-4. 주식기준보상(1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 지배회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행

가득조건	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원 등으로 재직

부여일	2019년 5월 15일

행사 가능 시점	가득기간 이후 5년 이내 행사(2021.05.16 - 2026.05.16)

행사가격	5,600원

(2) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 종속회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행

가득조건	부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원 등으로 재직

부여일	2022년 5월 31일

행사 가능 시점	가득기간 이후 5년 이내 행사(2025.05.31 - 20230.05.30)

행사가격	15,000원

주석 - 계속

(3) 당분기 및 전분기 중 주식매수선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 주)

부여일	기초	부여	행사	소멸	기말

2019년 5월 15일	77,500	-	(25,000)	-	52,500

2022년 5월 31일	-	32,000	-	(450)	31,550

- 전분기 (단위: 주)

부여일	기초	부여	행사	소멸	기말

2019년 5월 15일	110,000	-	(32,500)	-	77,500

(4) 연결실체는 지배회사 임직원에 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	1,110원

부여일의 가중평균 주가	5,226원

주가변동성	18.11%

무위험수익률	1.79%

(주) 주식선택권은 액면분할 이전에 부여되어, 상기 보상원가 산정시 이용한 제반 가정 및 변수는 액면분할효과를 반영하여 조정하였습니다.

(5) 연결실체는 종속회사 임직원에 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	5,630원

부여일의 가중평균 주가	9,516원

주가변동성	63.27%

무위험수익률	3.20%

(6) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 19,376천원(전분기 : 21,402천원)입니다.

주석 - 계속

20-5. 이익잉여금당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(주)	9,900	9,900

미처분이익잉여금	(4,940,376)	(1,515,142)

합계	(4,930,476)	(1,505,242)

(주) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

주석 - 계속21. 고객과의 계약에서 생기는 수익

21-1. 당분기 및 전분기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	25,436,225	29,113,363

기타 원천으로부터의 수익: 임대료수익	82,223	46,596

총 수익	25,518,448	29,159,959

21-2. 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

구분	IT서비스 및SW매출	H/W매출	상품매출	합계

외부고객으로부터 수익	20,561,064	69,500	4,805,661	25,436,225

수익인식 시점

한 시점에 인식	609,185	69,500	4,805,661	5,484,346

기간에 걸쳐 인식	19,951,879	-	-	19,951,879

- 전분기 (단위: 천원)

구분	IT서비스 및SW매출	H/W매출	상품매출	합계

외부고객으로부터 수익	24,253,907	155,175	4,704,281	29,113,363

수익인식 시점

한 시점에 인식	1,146,981	155,175	4,704,281	6,006,437

기간에 걸쳐 인식	23,106,926	-	-	23,106,926

주석 - 계속

22. 용역계약22-1. 당분기 및 전분기 중 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 고객과의 계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

IT서비스 등 매출원가	17,078,731	23,000,152

IT서비스 등 매출이익	2,873,148	106,774

IT서비스 등 매출	19,951,879	23,106,926

차감:용역대금 청구액	(20,156,343)	(22,593,842)

합계	(204,464)	513,084

기초 계약자산(부채) - 순액	1,072,330	2,309,172

기말 계약자산(부채) - 순액	867,866	2,822,256

증감액	(204,464)	513,084

22-2. 당분기말 및 전기말 현재 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 고객과의 계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위: 천원)

구분	누적발생원가	누적용역손익	누적용역수익	진행청구액	계약자산	계약부채	손실충당부채

IT서비스매출 등	27,484,208	5,578,865	33,063,073	32,194,521	1,825,704	957,152	187,229

- 전기말 (단위: 천원)

구분	누적발생원가	누적용역손익	누적용역수익	진행청구액	계약자산	계약부채	손실충당부채

IT서비스매출 등	40,785,035	2,767,160	43,552,195	42,479,866	1,997,243	924,914	185,610

주석 - 계속

22-3. 당분기 중 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 고객과의 계약으로 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 없습니다.

22-4. 당분기 및 전분기 중 이월되는 계약과 관련하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 고객과의 계약과 관련하여 계약금액 및 추정 계약원가 변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

구분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	총 손익효과	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향

IT서비스매출 등	1,297,167	5,202,737	(3,905,570)	(3,502,601)	(402,969)

- 전분기 (단위: 천원)

구분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	총 손익효과	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향

IT서비스매출 등	1,094,939	6,178,092	(5,083,153)	(4,918,980)	(164,173)

주석 - 계속

22-5. IT서비스매출 계약 잔액 변동당분기 및 전분기 중 계약과 관련하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 고객과의 계약과관련하여 IT서비스매출 계약 잔액 변동 내용은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

기초	신규 계약 등	수익인식	기말

4,806,709	21,576,541	(19,808,821)	6,574,429

- 전분기 (단위: 천원)

기초	신규 계약 등	수익인식	기말

6,479,809	25,764,470	(23,106,926)	9,137,353

주석 - 계속

23. 매출원가 당분기 및 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계