LS티라유텍 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유,내용 및 재무제표에 미치는 영향

당사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었으나, 2018년 1월 1일로 개시되는 2018년 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 별도재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2017년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성되었습니다.당사가 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 당사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.① 간주원가토지 및 건물에 대하여 과거회계기준에 따른 재평가액을 전환일의 간주원가로 사용하였으며 과거의 자산재평가차익을 이익잉여금에 반영하였습니다.② 차입원가차입원가의 자본화와 관련하여 한국채택국제회계기준 전환일 이후의 적격자산과 관련된 차입원가에 대해서 적용하였습니다.2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.① 유형자산당사는 건물 등 일부 유형자산의 미래경제적 효익이 소비되는 형태를 재검토하여 내용연수를 변경하고, 관련효과를 반영하였습니다.

② 확정급여부채당사는 과거회계기준에 따라 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 보험수리적 방법을 적용하여 확정급여부채를 계상하고 있습니다.③ 금융자산의 손상 평가과거회계기준에서는 금융자산 중 수취채권에 대한 평가시 예상손실을 추정하여 대손충당금을 설정하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 수취채권에 대한 손상검토시 발생된 손실을 인식하기 위해 수취채권 개별적으로 손상 발생여부를 검토하고 유사신용을 지닌 그룹별로 집합적인 손상검토를 수행하였습니다.

④ 이연법인세당사는 과거회계기준에 따라 이연법인세자산 및 부채를 유동항목 및 비유동항목으로구분하여 계상하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 이연법인세자산 및 부채를 비유동항목으로 분류하고 있습니다.3) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정① 전환일 시점인 2017년 1월 1일과 2017년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전환일	전기말

과거 회계기준	7,247,958,040	3,141,171,744

조정액 :

확정급여채무(주1)	(229,731,415)	(306,172,927)

외상매입금(주2)	(319,957,800)	(319,957,800)

영업권 (주3)	186,870,675	186,870,675

외상매출금 (주2)	256,302,610	256,302,610

계약자산 (주2)	99,352,157	99,352,157

대손충당금 (주4)	1,221,183	1,221,183

전환상환우선주 (주5)	(40,000,000)	-

전환상환우선주부채 (주5)	(1,958,523,520)	-

전환상환우선주부채 (주5)	398,174,240	-

기타사항 (주6)	(1,168,030,419)	(394,948,590)

조정액에 대한 이연법인세 효과	370,137,514	370,137,514

조정액 합계	(2,404,184,775)	(107,195,178)

한국채택국제회계기준	4,843,773,265	3,033,976,566

② 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기순이익	총포괄손익

과거 회계기준	2,108,262,776	-

조정액 :

외상매출금 (주2)	(1,356,635,865)	-

계약부채 (주2)	1,085,432,678	-

확정급여채무(주1)	40,989,178

내재파생상품부채 (주5)	(61,886,538)	-

전환권조정 (주5)	(40,259,218)	-

기타사항 (주6)	(369,225,148)	-

조정액에 대한 이연법인세 효과	(71,496,916)	-

조정액 합계	(773,081,829)	-

한국채택국제회계기준	1,335,180,947	-

(주1) 확정급여부채에 대하여 보험수리적 방법으로 평가(주2) IFRS15 도입에 따른 효과(주3) 영업권 상각 취소(주4) IFRS9 도입에 따른 효과(주5) 전환상환우선주를 부채로 변경함에 따른 효과③ 회사의 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동,투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 보고서 작성 기준일 기준 현재 해당사항 없습니다.3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 보고서 작성 기준일 기준 현재 해당사항 없습니다.4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 보고서 작성 기준일 기준 현재 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금1) 최근 3개 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제16기2분기	매출채권	6,062,704	70,060	1.16%

미수금	44,721	-	0.00%

합 계	6,107,425	70,060	1.15%

제15기	매출채권	4,811,233	58,943	1.23%

미수금	189,671	-	0.00%

합 계	5,000,903	58,943	1.18%

제14기	매출채권	3,428,091	26,134	0.76%

미수금	486,075	-	0.00%

합 계	3,914,166	26,134	0.67%

2) 최근 3개 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제16기 2분기	제15기	제14기

기초금액	58,943	26,134	12,522

대손상각비	11,117	32,809	13,612

당기 제각 등	-	-	-

기말금액	70,060	58,943	26,134

3) 대손충당금 설정 방침당사는 재무상태일 현재 매출채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.4) 대손처리기준매출채권 및 기타채권에 대하여 아래와 같은 사유 발생시 실대손처리하고 있습니다. (1) 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권회수가 객관적으로 불가능한 것으로 판단되는 경우 (2) 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 (3) 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 (4) 기타 위에 준하는 회수불가능한 사유가 발생한 경우5) 경과기간별 매출채권잔액 현황

(당반기말) (단위 : 천원)

구 분	3월 이하	3월초과6개월이하	6개월초과9개월이하	9개월초과12개월이하	12개월초과	계

매출채권	5,376,502	324,720	105,050	0	256,432	6,062,704

구성비율	88.7%	5.4%	1.7%	0.0%	4.2%	100.0%

다. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제16기 2분기	제15기	제14기	비고

상품	409,578	82,256	-	-

제품	-	-	5,762

재공품	323,207	186,049	-	-

원재료	54,121	53,206	441,286	-

미착품	-	-	-	-

재고자산평가충당금	-	(42,549)	-	-

합 계	786,906	278,962	447,048	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.53%	0.84%	1.29%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	13.69 회	13.68회	12.89회	-

2) 재고자산의 실사내용- 실사일자 : 당사는 제16기(2021년 2분기) 사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2021년 06월 30일 회계종료시를 기준으로 2021년 07월 26일 재고실사를 하였습니다.- 재고실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 : 2021년 2분기 사업연도의 재무제표작성에 따른 재고실사로서 본 재고실사는 자체적으로 실시하였습니다.- 장기체화재고 등 현황 : 당사는 동일자로 재고실사를 실시한 결과, 장기체화재고는 없어, 평가손실로 반영하고 있지 않습니다.3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(당반기말) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말잔액

상 품	409,578	409,578	409,578

제 품	0	0	0

재 공 품	323,207	323,207	0	323,207

원 재 료	54,121	54,121	54,121

합 계	786,906	786,906	0	786,906

4) 재고자산의 담보내역당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

라. 수주계약 현황(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

(주)티라유텍	SKHy '20년 M16 생산정보시스템 Phase1-2차_ITS	SK 주식회사	2020년 05월 22일	2021-03-31	2,020,740	100.00	-	-	-	-

(주)티라유텍	대한항공 항공우주사업본부 생산실행시스템 구축	(주)대한항공	2020년 06월 29일	2021-10-31	2,947,000	96.68	659,668	215,949	972,510	-

합 계	-	659,668	215,949	972,510	-

마. 공정가치 평가방법 및 내역1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 당반기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주별 구분	계정명	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	상각후원가 측정금융자산	현금및현금성자산	1,811,335	1,811,335	3,356,040	3,356,040

매출채권	5,992,644	5,992,644	4,752,290	4,752,290

미수금	44,721	44,721	189,671	189,671

단기금융상품	-	-	2,070,000	2,070,000

미수수익	-	-	12,145	12,145

대여금	1,116,696	1,116,696	1,325,160	1,325,160

임차보증금	538,474	538,474	570,074	570,074

기타보증금	1,000,893	1,000,893	991,795	991,795

소 계	10,504,763	10,504,763	13,267,175	13,267,175

당기손익-공정가치측정 금융자산	장기금융상품	143,631	143,631	124,561	124,561

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,999,998	1,999,998	1,999,998	1,999,998

합 계	12,648,392	12,648,392	15,391,734	15,391,734

금융부채	상각후원가 측정금융부채	단기차입금	1,134,000	1,134,000	1,134,000	1,134,000

유동성장기부채	104,762	104,762	209,524	209,524

장기차입금	629,670	629,670	-	-

매입채무	1,761,379	1,761,379	936,336	936,336

미지급금	1,527,089	1,527,089	1,490,191	1,490,191

미지급비용	93,578	93,578	68,429	68,429

리스부채	504,470	504,470	321,014	321,014

장기미지급금	150,168	150,168	206,209	206,209

임대보증금	90,000	90,000	50,000	50,000

합 계	5,995,116	5,995,116	4,415,703	4,415,703

2) 금융상품의 공정가치 서열체계

당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

- 당반기말 (단위: 천원)

공정가치 측정 항목	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	장기금융상품	-	143,631	-	143,631

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,999,998	1,999,998

- 전기말 (단위: 천원)

공정가치 측정 항목	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	장기금융상품	-	124,561	-	124,561

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,999,998	1,999,998

(주) 당기와 전기 중 수준간 이동은 없습니다.

3) 당반기 및 전반기 중 회사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

- 당반기 (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익 공정가치측정 금융부채	합 계

이자수익	22,736	-	-	-	22,736

외환차익	20,730	-	-	-	20,730

외화환산이익	16,219	-	-	-	16,219

장기금융상품평가이익	-	428	-	-	428

이자비용	-	-	(23,296)	-	(23,296)

대손상각비	(11,117)	-	-	-	(11,117)

외환차손	-	-	(401)	-	(401)

합 계	48,568	428	(23,697)	-	25,299

- 전반기 (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익 공정가치측정 금융부채	합 계

이자수익	80,278	8,372	-	-	88,650

외환차익	59,248	-	-	-	59,248

외화환산이익	5,541	-	-	-	5,541

단기금융상품평가이익	-	2,140	-	-	2,140

장기금융상품평가이익	-	90	-	-	90

장기금융상품처분이익	-	89	-	-	89

장기금융상품평가손실	-	(41)	-	-	(41)

이자비용	-	-	(21,276)	-	(21,276)

대손상각비환입	6,167	-	-	-	6,167

외환차손	-	-	(124)	-	(124)

외화환산손실	(2,977)	-	-	-	(2,977)

합 계	148,257	10,650	(21,400)	-	137,507