LS티라유텍 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제16기 21분기 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
제15기 21분기 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
주식회사 티라유텍

1. 회사의 개요

주식회사 티라유텍(이하 "당사")는 2006년 8월 25일에 설립되어, 2019년 10월 31일 코스닥증권 시장에 등록한 협회등록법인으로서 서울특별시 강남구 학동로5길 7 (논현동)에 소재하고 있습니다. 당사는 소프트웨어 개발 및 공급, 소프트웨어 자문 등을 주요 영업으로 하고 있습니다.

당사의 보고기간말 현재 자본금은 543백만원이며, 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

김정하	1,747,000	32.15

조원철	800,000	14.72

SK(주)	750,000	13.80

육영수	218,000	4.01

우리사주조합	122,696	2.26

자기주식	186,275	3.43

기타(소액주주)	1,609,779	29.63

합 계	5,433,750	100.00

주석 - 계속

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1. 재무제표 작성 기준 회사는 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
ㆍ 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
ㆍ 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2-2. 회계정책과 공시의 변경 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

주석 - 계속

2-2-1. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추 가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

주석 - 계속

2-2-2. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제 1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

주석 - 계속

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

주석 - 계속

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
ㆍ 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다.

또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

주석 - 계속

2-3. 외화환산 회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화인 원화로 작성되고 있습니다.

2-3-1. 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2-3-2. 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

주석 - 계속2-4. 금융자산 2-4-1. 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2-4-2. 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

주석 - 계속(1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다.

주석 - 계속(2) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2-4-3. 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2-4-4. 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

주석 - 계속2-4-5. 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-5. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2-6. 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2-7. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.

주석 - 계속2 -8. 유 형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40 년

이외 상각자산	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2-9. 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2-10. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

주석 - 계속2-11. 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각 누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	7 년

소프트웨어	3 년

영 업 권	무한정

개 발 비	5 년

개발비로 인식된 무형자산은 주로 회사가 현재 진행중인 프로젝트의 개발원가로 구성되어 있습니다. 회사는 개발과정에서 발생한 개발에 직접적으로 귀속되는 개발 원가가 다음의 조건을 모두 충족한 경우에 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외 경상연구 및 보수 등과 관련된 지출은 발생시 당기비용으로 회계처리 됩니다.

ㆍ 프로젝트를 완성하여 수익창출에 기여 가능한 기술적 실현가능성
ㆍ 개발활동을 통한 완성된 프로젝트를 사용하거나 판매하려는 회사의 의도
ㆍ 프로젝트 결과물이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능
ㆍ 프로젝트의 개발을 완료하고 그것을 이용하여 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성
ㆍ 개발과정에서 발생한 프로젝트 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

주석 - 계속

2.12. 관계기업투자관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적- 의제의무가 있거나, 관계기업 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.13. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

주석 - 계속2-14. 금융부채2-14-1. 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

2-14-2. 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2-15. 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

주석 - 계속2-16. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2-17. 종업원급여2-17-1. 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 운영됩니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다.

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2-17-2. 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주석 - 계속

회사는 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 기타자본항목으로 인식됩니다. 2-18. 수익인식회사는 소프트웨어 개발ㆍ공급, 관련 용역, 제품 및 상품의 제공 및 판매 사업을 하고있습니다.회사는 용역의 제공에 대한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다.고객은 회사가 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문입니다. 제품 및 상품의 판매 수익은 한 시점에 인식되며, 그 시점은 일반적으로 재화의 인도시점입니다.

회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ①소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

회사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2-19. 계약 잔액(1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

주석 - 계속(2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

(3) 계약부채

계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2-20. 리스

회사는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년 의 고정기간으로 체결되지만 아래 2-20-2에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

주석 - 계속

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을사용합니다.회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
ㆍ 최근 제3자 금융을 받지 않을 당시 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
ㆍ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

주석 - 계속

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ 리스부채의 최초 측정금액
ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가 상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무기기로 구성되어 있습니다.

주석 - 계속2-20-1. 변동리스료

회사의 변동리스료를 지급하는 계약조건은 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

2-20-2. 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2-20-3. 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2-21. 영업부문

영업부문별 정보는 최고경영의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고경영의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

주석 - 계속3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3-1. 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

3-2. 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

주석 - 계속3-3. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3-4. 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3-5. 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3-6. 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성계약자산 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 용역기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 코로나19 (COVID-19)의 영향으로 보고기간말 현재 진행 중인 용역 프로젝트의총계약원가의 추정에 불확실성이 있습니다.

주석 - 계속

3-7. 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것 (또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.

매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.

주석 - 계속

4. 매출채권(기타채권) 및 기타금 융자산

4-1. 매출채권 및 기타채권당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

총 액	대손충당금	순 액	총 액	대손충당금	순 액

매출채권	5,327,164	(144,283)	5,182,881	4,811,233	(58,943)	4,752,290

미수금	126,562	-	126,562	189,670	-	189,670

합 계	5,453,726	(144,283)	5,309,443	5,000,903	(58,943)	4,941,960

4-2. 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	58,943	26,134

대손상각비	85,340	32,809

당기 제각 등	-	-

기말금액	144,283	58,943

주석 - 계속

4-3. 기타금융자산당분기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기말	전기말

유 동	단기금융상품	2,100,000	2,070,000

미수수익	17,854	12,145

대여금	140,083	83,093

소 계	2,257,937	2,165,238

비유동	장기금융상품	134,068	124,561

임차보증금	680,874	570,074

기타보증금	983,847	991,795

대여금	961,850	1,242,067

소 계	2,760,639	2,928,497

합 계	5,018,577	5,093,735

주석 - 계속

5. 기타자산 당분기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기말	전기말

유 동	선급금	475,875	519,362

선급비용	74,319	129,216

합 계	550,194	648,578

6. 재고자산 당분기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기말	전기말

상 품	179,952	82,256

제 품	-	-

재 공 품	658,568	186,049

재공품평가충당금	(42,549)	(42,549)

원 재 료	53,858	53,206

합 계	849,828	278,962

주석 - 계속7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

7-1. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 내역 당분기 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품	1,999,998	1,999,998

7-2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	1,999,998	-

취득	-	1,999,998

처분	-	-

공정가치평가	-	-

기말	1,999,998	1,999,998

주석 - 계속

8. 관 계기업 및 공동기업투자 8-1. 당분기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초장부가액	1,831,855	-

취 득	-	2,000,000

처 분	-	-

지분법손익	-	(168,145)

기말장부가액	1,831,855	1,831,855

8-2. 보고기간종료일 현재 주요 관계기업 및 공동기업 투자현황은 다음과 같습니다.

기업명	관계의 성격	지분율(*1)	주사업장	결산월

포메이션랩스	응용 소프트웨어 개발 및 공급업	40%	한국	12월

(*1) 총발행보통주식수 기준 지분율입니다.

8-3. 보고기간종료일 현재 주요 관계기업 및 공동기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당분기말	전기말

취득원가	순자산가액(*1)	장부금액	취득원가	순자산가액(*1)	장부금액

포메이션랩스	2,000,000	1,840,077	1,831,855	2,000,000	1,840,077	1,831,855

(*1) 순자산가액은 지분해당액 기준입니다.

주석 - 계속

8-4. 당분기 및 전기 중 지분법평가 내용은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

기업명	취득원가	지분법평가내용	기말평가액

지분법손익	지분법자본변동

포메이션랩스	2,000,000	-	-	1,831,855

- 전기 (단위: 천원)

기업명	취득원가	지분법평가내용	기말평가액

지분법손익	지분법자본변동

포메이션랩스	2,000,000	(168,145)	-	1,831,855

9. 유형자산

9-1. 유형자산의 내역당분기 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토 지	712,029	-	-	712,029

건 물	2,379,792	(371,842)	-	2,007,950

기계장치	1,433,686	(393,327)	-	1,040,359

비 품	1,117,645	(648,555)	(24,867)	444,223

시설장치	400,226	(170,552)	(4,174)	225,500

건설중인자산	1,341,000	-	-	1,341,000

합 계	7,384,378	(1,584,276)	(29,041)	5,771,061

주석 - 계속- 전기말 (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토 지	712,029	-	-	712,029

건 물	2,379,792	(356,969)	-	2,022,823

기계장치	1,421,886	(321,839)	-	1,100,047

비 품	1,030,050	(603,000)	(31,960)	395,090

시설장치	380,526	(151,794)	(4,417)	224,315

건설중인자산	749,500	-	-	749,500

합 계	6,673,783	(1,433,602)	(36,377)	5,203,804

9-2. 유형자산의 변동당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	합 계

토 지	712,029	-	-	712,029

건 물	2,022,823	-	(14,873)	2,007,950

기계장치	1,100,047	11,800	(71,488)	1,040,359

비 품	395,090	87,595	(38,462)	444,223

시설장치	224,315	19,700	(18,515)	225,500

건설중인자산	749,500	591,500	-	1,341,000

합 계	5,203,804	710,595	(143,338)	5,771,061

- 전분기 (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	합 계

토 지	712,029	-	-	712,029

건 물	2,082,318	-	(14,874)	2,067,444

기계장치	464,885	467,957	(50,311)	882,531

비 품	352,846	51,620	(32,300)	372,166

시설장치	118,900	-	(10,044)	108,856

합 계	3,730,978	519,577	(107,529)	4,143,026

감가상각비 중 94백만원(전분기: 74백만원)은 매출원가, 49백만원(전분기: 33백만원)은 관리비에 포함되어 있습니다.

10. 무형자산

10-1. 무형자산의 내역당분기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	7,792	(5,097)	-	2,695

소프트웨어	1,694,104	(1,292,559)	(41)	401,504

개발비	2,400,303	(706,750)	-	1,693,553

영업권	2,491,609	-	-	2,491,609

합 계	6,593,808	(2,004,406)	(41)	4,589,361

- 전기말 (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	7,792	(4,839)	-	2,953

소프트웨어	1,645,943	(1,219,566)	(163)	426,214

개발비	2,272,191	(654,479)	-	1,617,712

영업권	2,491,609	-	-	2,491,609

합 계	6,417,535	(1,878,884)	(163)	4,538,488

주석 - 계속

10-2. 무형자산의 변동당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	합 계

산업재산권	2,953	-	(258)	2,695

소프트웨어	426,214	48,161	(72,871)	401,504

개발비	1,617,712	128,111	(52,270)	1,693,553

영업권	2,491,609	-	-	2,491,609

합 계	4,538,488	176,272	(125,399)	4,589,361

- 전분기 (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	합 계

산업재산권	4,082	-	(294)	3,788

소프트웨어	584,320	29,896	(82,612)	531,604

개발비	1,334,186	125,238	(63,023)	1,396,401

영업권	2,491,609	-	-	2,491,609

합 계	4,414,197	155,134	(145,929)	4,423,402

무형자산상각비는 (포괄)손익계산서상 13백만원(전분기: 118백만원)은 매출원가에, 112백만원(전분기: 28백만원)은 관리비에 포함되어 있습니다.

주석 - 계속

11. 사용권자산11-1. 당분기 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

건 물	348,326	(178,471)	169,855	227,131	(115,529)	111,602

차량운반구	391,529	(193,516)	198,013	373,140	(170,035)	203,105

합 계	739,856	(371,987)	367,869	600,271	(285,564)	314,707

11-2. 당분기 및 전분기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

사용권자산에 대한 감가상각비	86,422	169,358

리스부채 이자비용	9,454	(10,490)

합 계	95,876	158,868

주석 - 계속

12 . 차입금 12-1. 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	기업은행	1.25-1.31	1,134,000	1,134,000

12-2. 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	차 입 용 도	연이자율(당분기)	금 액	최종 만기일	상환방법

당분기말	전기말

신한은행	일반운전자금대출	2.22%	157,143	209,524	2021.12.15	원금분할상환

기업은행	일반운전자금대출	2.74%	629,670	-	2023.02.28	만기일시상환

소 계	786,812	209,524

유동성대체	(157,143)	(209,524)

합 계	629,670	-

12-3. 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도 별	금 액

2021. 4. 1 - 2021. 12. 31	157,143

2022. 1. 1 - 2022. 12. 31	-

2023. 1. 1 - 2023. 12. 31	629,670

주석 - 계속

13. 매입채무 및 기타채 무 당분기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기말	전기말

유 동	매입채무	1,724,667	936,336

미지급금	1,421,572	1,490,191

미지급비용	122,971	68,429

소 계	3,269,210	2,494,956

비유동	장기미지급금	204,099	206,209

(주) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금,미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

14. 기타금융부채 당분기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기말	전기말

비유동	임대보증금	60,000	50,000

주석 - 계속

15. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기말	전기말

유 동	예수금	62,497	4,651

선수금	117,023	106,924

합 계	179,520	111,575

16. 종 업 원급여16-1. 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 종업원급여의 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

계 정 과 목	당 분 기	전 분 기

급 여	4,028,526	3,586,185

사회보장제도 관련 비용	369,953	306,427

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	344,309	302,411

주식결제형 주식기준보상	14,374	14,694

합 계	4,757,162	4,209,717

주석 - 계속

16-2. 당분기와 전분기 중 확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔액	4,693,412	3,903,159	3,049,209	2,465,708	1,644,203	1,437,451

당기 비용으로 인식

근무원가	332,906	292,566	-	-	332,906	292,566

이자원가(수익)	32,550	26,798	21,147	16,952	11,403	9,846

소 계	365,456	319,364	21,147	16,952	344,309	302,412

기타포괄손익으로 인식

보험수리적손익

- 인구통계적 가정	-	-	-	-	-	-

- 재무적 가정	(117,074)	(3,265)	-	-	(117,074)	(3,265)

- 경험조정	119,585	136,315	-	-	119,585	136,315

사외적립자산 수익	-	-	(21,147)	(16,952)	21,147	16,952

소 계	2,512	133,050	(21,147)	(16,952)	23,659	150,002

납부한 기여금	-	-	51,000	51,000	(51,000)	(51,000)

급여 지급	(218,811)	(102,435)	(106,519)	(98,549)	(112,292)	(3,886)

기말 잔액	4,842,569	4,253,138	2,993,690	2,418,159	1,848,879	1,834,979

16-3. 당분기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	2,993,690	3,049,210

16-4. 당분기와 전분기 중 순확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당분기근무원가	332,906	292,566

이자원가	32,550	26,798

사외적립자산 기대수익	(21,147)	(16,952)

합 계	344,309	302,412

주석 - 계속17. 리스부채

17-1. 당분기 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유 동	비유동	합 계	유동	비유동	합계

리스부채	226,793	134,193	360,987	218,677	102,337	321,014

17-2. 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	이자비용	지급리스료	당분기말

건 물	112,577	121,194	(226)	(65,322)	168,223

차량운반구	208,437	18,389	(9,228)	(24,834)	192,764

합 계	321,014	139,583	(9,454)	(90,156)	360,987

- 전분기 (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	이자비용	지급리스료	당분기말

건 물	347,592	31,678	(10,251)	(124,116)	244,903

차량운반구	265,472	99,611	(239)	(47,390)	317,454

합 계	613,064	131,289	(10,490)	(171,506)	562,357

주석 - 계속

17-3. 보고기간종료일 현재 당사가 인식한 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 3년 미만	3년 초과	합 계

건 물	131,248	44,000	-	175,248

차량운반구	103,434	100,956	8,703	213,093

합 계	234,682	144,956	8,703	388,342

17-4. 당분기 및 전분기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비 및 손상차손

사용권자산의 상각	86,422	169,358

순금융원가

리스부채 이자비용	(9,454)	(10,490)

소모품비 및 기타영업비용

단기리스 및 소액리스	183,547	53,460

합 계	260,516	212,328

주석 - 계속

18. 자본 18-1. 당분기 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	10,000,000 주

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식수	5,433,750 주	5,433,750 주

보통주 자본금	543,375,000	543,375,000

18-2. 자본잉여금 및 기타자본 당분기 및 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금	주식발행초과금	20,690,299	20,690,299

기타자본구성요소	자기주식	(2,375,393)	(2,375,393)

주식매수선택권	115,117	100,742

합 계	(2,260,276)	(2,274,651)

주석 - 계속

18-3. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행

가득조건	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원 등으로 재직

부여일	2019년 5월 15일

행사 가능 시점	가득기간 이후 5년 이내 행사(2021.05.16 - 2026.05.16)

행사가격	5,600원

(2) 당분기 및 전분기중 주식매수선택권 수량의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

당기초	부 여	행 사	소 멸	당분기말

110,000	-	-	-	110,000

(단위: 주)

전기초	부 여	행 사	소 멸	전분기말

110,000	-	-	-	110,000

주석 - 계속

(3) 당사는 당분기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

선택권의 가중평균 공정가치	1,110원

부여일의 가중평균 주가	5,226

주가변동성	18.11%

무위험수익률	1.79%

(주) 주식선택권은 액면분할 이전에 부여되어, 상기 보상원가 산정시 이용한 제반 가정 및 변수 는 액면분할 효과를 반영하여 조정하였습니다.

(4) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 14,374천원 입니다.

18-4 . 이익잉여금 당분기 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(주1)	9,900	9,900

미처분이익잉여금	5,586,557	7,071,126

합 계	5,596,457	7,081,026

(주) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배 당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원 으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

주석 - 계속

19. 고 객과의 계약과 관련된 자산 및 부채 19-1. 당분기 및 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	10,106,146	34,571,643

기타 원천으로부터의 수익: 임대료수익	11,911	51,410

총 수익	10,118,057	34,623,053

19-2. 당분기 및 전기중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위: 천원)

구 분	IT서비스 및 SW매출	H/W매출	상품매출	합계

외부고객으로부터 수익	8,149,000	-	1,957,147	10,106,147

수익인식 시점

한 시점에 인식	526,771	-	1,957,147	2,483,918

기간에 걸쳐 인식	7,622,229	-	-	7,622,229

- 전기말 (단위: 천원)

구 분	IT서비스 및 SW매출	H/W매출	상품매출	합계

외부고객으로부터 수익	29,203,378	49,000	5,319,265	34,571,643

수익인식 시점

한 시점에 인식	2,973,787	49,000	5,319,265	8,342,052

기간에 걸쳐 인식	26,229,591	-	-	26,229,591

주석 - 계속

20. 용역계약 20-1. 당분기 및 전기 중 진행중인 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

IT서비스 등 매출원가	7,331,391	24,258,561

IT서비스 등 매출이익	290,837	1,971,030

IT서비스 등 매출	7,622,229	26,229,591

차감:용역대금 청구액	(7,187,337)	(25,717,255)

합계	434,892	512,336

기초 계약자산(부채) - 순액	2,309,172	1,796,836

기말 계약자산(부채) - 순액	2,744,064	2,309,172

증 감 액	434,892	512,336

20-2. 당분기 및 전기말 현재 진행중이거나 완료된 투입법 적용 계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위: 천원)

구 분	누적발생원가	누적용역손익	누적용역수익	진행청구액	계약자산	계약부채

IT서비스매출 등	17,574,253	2,976,973	20,551,226	17,807,162	3,576,911	832,847

- 전기말 (단위: 천원)

구 분	누적발생원가	누적용역손익	누적용역수익	진행청구액	계약자산	계약부채

IT서비스매출 등	31,638,295	5,759,834	37,398,129	35,088,957	3,172,253	863,081

주석 - 계속

20-3. 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	계 약 상완성기한	진행률(%)	계약자산	매출채권	손상차손누 계 액

SKHy '20년 M16 생산정보시스템 Phase1-2차_ITS	2020-05-22	2021-03-31	100%	-	224,950	-

대한항공 항공우주사업본부 생산실행시스템 구축	2020-06-29	2021-06-30	97%	1,581,987	972,510	-

합 계	1,581,987	1,197,460	-

20-4. 당분기 및 전기 중 계약과 관련하여 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 계약금액 및 추정 계약원가 변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	총 손익효과	당분기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향

IT서비스매출 등	535,748	2,287,056	(1,751,307)	(1,508,938)	(242,369)

- 전기 (단위: 천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	총 손익효과	당분기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향

IT서비스매출 등	703,589	2,975,636	(2,272,047)	(2,271,287)	(760)

주석 - 계속

20-5. IT서비스매출 계약 잔액 변동당분기 및 전기중 계약과 관련하여 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 IT서비스매출 계약 잔액 변동 내용은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

당 기 초	신규 계약 등	수익인식	당분기말

6,479,809	8,068,104	(7,622,229)	6,925,684

- 전기 (단위: 천원)

당 기 초	신규 계약 등	수익인식	전기말

3,080,109	29,629,291	(26,229,591)	6,479,809

주석 - 계속

21. 매출원 가 당분기와 전분기 중 매출원가의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적