LS티라유텍 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 20(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 19(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
엘에스티라유텍 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상 회사의 개요

1-1. 지배기업의 개요

지배기업인 엘에스티라유텍주식회사 (이하 "회사")는 2006년 8월 25일에 설립되어, 2019년 10월 31일 코스닥증권 시장에 등록한 협회등록법인으로서 서울특별시 강남구 학동로 5길 7(논현동)에 소재하고 있습니다. 연결회사는 소프트웨어 개발 및 공급, 소프트웨어자문, 물류로봇 및 직교로봇의 제조 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업의 당기말 현재 자본금은 2,095백만원이며, 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식의 종류	소유주식수(주)	지분율(%)

엘에스일렉트릭 주식회사	보통주	6,742,502	30.65

엘에스일렉트릭 주식회사	상환전환우선주	258,993	1.18

제이케이엘이에스지미래모빌리티밸류체인사모투자 합자회사	보통주	4,495,002	20.43

제이케이엘이에스지미래모빌리티밸류체인사모투자 합자회사	상환전환우선주	172,661	0.78

아이비케이티에스엑시트제이호사모투자 합자회사	상환전환우선주	647,482	2.94

김정하	보통주	1,741,000	7.91

우리사주조합	보통주	60,108	0.27

소액주주	보통주	7,883,372	35.84

합계	22,001,120	100.00

연결재무제표는 회사와 회사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결회사')의 지분으로 구성되어 있습니다.1-2. 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	업종	결산일	당기말	전기말

소유 지분율	소유 지분율

주식회사 티라로보틱스(주1)	제조업	12월 31일	56.44%	52.14%

주식회사 티라아트로보(주2)	제조업	12월 31일	100.00%	100.00%

THIRA CORPORATION	제조업	12월 31일	100.00%	100.00%

(주1) 지배기업은 2025년 9월 5일 재무 안정성 확보 목적으로 유상증자를 이사회에서 결의하였으며, 2025년 9월 12일 주식취득을 완료하였습니다. (주1) 주식회사 티라로보틱스가 발행한 상환전환우선주부채의 일부가 당기중 보통주로 전환되었습니다. (주석15참조)(주1) 주식회사 티라로보틱스가 발행한 지분의 56.44%는 지배기업이 보유하고 있으며, 보통주에 해당하는 32.76% 및 상환전환우선주에 해당하는 10.8%는 비지배주주가 보유하고 있습니다. (주석15참조)(주2) 지배기업은 2025년 2월 19일 재무 안정성 확보 목적으로 종속기업의 유상증자참여를 이사회에서 결의하였으며, 2월 28일 주식 취득을 완료하였습니다.

1-3. 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원)

구분	기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

종속기업	주식회사 티라로보틱스	12,037,110	9,442,145	2,594,965	4,006,186	(13,611,950)	(13,611,950)

주식회사 티라아트로보	11,724,298	6,561,168	5,163,130	10,690,562	(624,943)	(559,368)

THIRA CORPORATION	334,346	1,749	332,597	-	(18,820)	(27,589)

- 전기말 (단위: 천원)

구분	기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

종속기업	주식회사 티라로보틱스	10,635,639	14,246,018	(3,610,379)	3,496,118	779,768	779,768

주식회사 티라아트로보	11,728,802	9,503,361	2,225,441	13,415,483	(2,039,375)	(2,045,943)

THIRA CORPORATION	361,141	955	360,186	-	(241,509)	(184,052)

1-4. 당기말 및 전기말 현재 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원)

구분	기업명	기초 누적 비지배지분	상환전환우선주 전환	비지배지분에 배분된 총포괄손익	기타	기말 누적비지배지분

종속기업	주식회사 티라로보틱스	(557,461)	3,545,068	(3,089,424)	1,187,383	1,085,566

- 전기말 (단위: 천원)

구분	기업명	기초 누적 비지배지분	비지배지분에 배분된 총포괄손익	기타	기말 누적비지배지분

종속기업	주식회사 티라로보틱스	(760,739)	146,207	57,071	(557,461)

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2-1. 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산·공정가치로 측정하는 조건부대가

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2-2. 회계정책과 공시의 변경

2-2-1. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-2-2. 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2-3. 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2-4. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2-5. 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’'또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-6. 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2-7. 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2-8. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2-9. 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	40 년

이외 상각자산	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2-10. 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2-11. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2-12. 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각 누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.영업권과 회원권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 기술가치와 기타의무형자산은 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권	7 년~10 년

소프트웨어	3 년~5 년

개 발 비	5 년

기 술 가 치	10 년

기타의무형자산	16 년

영 업 권	비한정

회 원 권	비한정

개발비로 인식된 무형자산은 주로 회사가 현재 진행중인 프로젝트의 개발원가로 구성되어 있습니다. 회사는 개발과정에서 발생한 개발에 직접적으로 귀속되는 개발 원가가 다음의 조건을 모두 충족한 경우에 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외 경상연구 및 보수 등과 관련된 지출은 발생시 당기비용으로 회계처리 됩니다.ㆍ프로젝트를 완성하여 수익창출에 기여 가능한 기술적 실현가능성ㆍ개발활동을 통한 완성된 프로젝트를 사용하거나 판매하려는 회사의 의도ㆍ프로젝트 결과물이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능ㆍ프로젝트의 개발을 완료하고 그것을 이용하여 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성ㆍ개발과정에서 발생한 프로젝트 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

2-13. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

투자부동산(건물)	40년

2-14. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2-15. 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2-16. 금융부채2-16-1. 분류 및 측정당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 회사가 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 '차입을 실행할 가능성이 높다'는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.연결회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.2-16-2. 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2-17. 복합금융부채연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주부채입니다.동 복합금융상품에 내재된 지분전환특성은 주계약과 밀접하게 관련되어 있지 않으므로 분리하여 파생상품(이하 "전환권 등")으로 인식합니다. 최초인식시 주계약의 장부금액은 전환권 등의 공정가치를 차감함 금액으로 인식하며 상각후원가로 측정합니다. 전환권 등은 공정가치로 최초 인식되며, 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정 됩니다. 2-18. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2-19. 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않습니다. 또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2-20. 종업원급여2-20-1. 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2-20-2. 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.연결회사는 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치를 가득기간에 걸쳐 기타자본항목으로 인식하였습니다.2-20-3. 기타 장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2-21. 수익인식연결회사는 소프트웨어 개발ㆍ공급, 관련 용역, 제품 및 상품의 제공 및 판매 사업을 하고있습니다.연결회사는 용역의 제공에 대한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다. 고객은 연결회사가 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문입니다. 상품의 판매 수익은 한 시점에 인식되며, 그 시점은 일반적으로 재화의 인도시점입니다.연결회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.연결회사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2-21-1. 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 2-21-2. 매출채권수취채권은 무조건적인 연결회사의 권리를 나타냅니다.2-21-3. 계약부채계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2-22. 리스연결회사는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 2-22-2에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 연장선택권의 행사가격ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영ㆍ최근 제3자 금융을 받지 않을 당시 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.ㆍ리스부채의 최초 측정금액ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가ㆍ복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.연결회사는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무기기로 구성되어 있습니다.2-22-1. 변동리스료연결회사의 변동리스료를 지급하는 계약조건은 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

2-22-2. 연장선택권 및 종료선택권연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.2-22-3. 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2-23. 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2-24. 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2026년 1월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 19일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3-1. 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항 이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

3-2. 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.이연법인세자산 및 부채에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.

3-3. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 31 참고)3-4. 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.3-5. 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3-6. 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성계약자산 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 용역기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 산업의 특성 등으로 보고기간말 현재 진행 중인 용역 프로젝트의 총계약원가의 추정에 불확실성이 있습니다.3-7. 개발비의 손상차손연결회사는 개발비에 대한 자산화 요건 및 내용연수를 검토할 때 미래기대현금흐름, 할인율 등 경영진의 최선의 판단을 기준으로 사용하고 있습니다.또한, 개발비 자산에 대한 손상검사는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 실시하며, 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정 시 불확실성이 존재합니다.

4. 매출채권(기타채권) 및 기타금융자산

4-1. 매출채권 및 기타채권 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총액	대손충당금	순액	총액	대손충당금	순액

매출채권	12,916,731	(961,252)	11,955,479	9,036,555	(769,250)	8,267,305

미수금	74,113	(20,051)	54,062	204,616	(20,051)	184,565

합계	12,990,844	(981,303)	12,009,541	9,241,171	(789,301)	8,451,870

4-2. 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	789,300	545,617

대손상각비(환입)	192,003	243,684

기말	981,303	789,301

(*) 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다. (주석34 참조)

4-3. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	단기금융상품	2,000,000	2,006,600

미수수익	46,192	4,085

대여금	200,640	198,240

소계	2,246,832	2,208,925

비유동	장기금융상품	51,662	43,986

보증금	2,239,245	2,399,799

대여금	242,454	309,936

소계	2,533,361	2,753,721

합계	4,780,193	4,962,646

5. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품	1,590,592	2,401,843

상품평가충당금(주1)	(321,885)	(420,596)

제품	688,177	496,636

제품평가충당금(주1)	(50,670)	(49,131)

재공품	925,464	370,660

원재료	3,051,894	2,205,110

원재료평가충당금(주1)	(74,454)	-

합계	5,809,118	5,004,522

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 18,599 백만원(전기: 22,691 백만원)입니다.(주1) 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 46,199 천원 (전기: 206,791 천원)을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

6. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	선급금	606,161	549,054

선급비용	139,181	154,313

선급부가세	-	23,205

소계	745,342	726,572

비유동	장기선급비용	-	6,526

합계	745,342	733,098

7. 당기손익-공정가치금융자산

7-1. 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

신탁상품 등	1,037,295	1,027,736

7-2. 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	1,027,736	500,212

취득	-	500,041

평가 등	9,559	27,483

기말	1,037,295	1,027,736

8. 기타포괄손익-공정가치금융자산8-1. 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분상품(주1)	42,881,454	6,064,663

(주1) 연결회사가 보유중인 ㈜클로봇의 지분상품은 2024년 10월 28일 코스닥 시장에 신규 상장하였으며, 코스닥 상장 규정에 의거하여 상장일로부터 1년 6개월간 의무적으로 보유할 예정입니다.8-2. 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	6,064,663	3,583,664

취득(주1)	-	-

평가	36,816,791	2,480,999

기말	42,881,454	6,064,663

(주1) 연결회사가 보유중인 '주식회사 리슬'(구. 주식회사 나무아이앤씨, 당기 중 사명변경)의 지분상품은 전기 중 지분율 하락으로 인해 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 변경되었으며, 취득원가는 '0원'입니다.

9. 관계기업투자

9-1. 당기말 및 전기말 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액(주2)	장부금액

포메이션랩스㈜(주1)	-	-	-	2,000,000	733,584	693,123

주식회사 빨리퍼(주3)	200	-	-	200	-	-

(주1) 당기 중 보유지분 전량을 매각하여 관계기업에서 제외되었습니다.(주2) 순자산가액은 지분 해당액(40%) 기준입니다.(주3) 당기말 현재 신뢰성있는 재무정보의 입수가 어려워 순자산가액을 기재하지 않았으며, 전기이전 전액 손상차손을 인식하며 장부금액은 '0'원입니다.

9-2. 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

- 전기말 (단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

포메이션랩스㈜(주1)	4,832,140	2,998,180	1,833,960	12,427,779	18,813	18,813

(주1) 당기 중 보유지분 전량을 매각하여 관계기업에서 제외되었습니다.9-3. 당기 및 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	693,123	1,103,136

대체	-	(211,441)

처분	(456,787)	-

지분법손익	(227,367)	(196,928)

지분법자본변동	(8,969)	(1,644)

기말	-	693,123

9-4. 당기 및 전기 중 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

기업명	기초	취득	지분법평가내역	처분	기말

지분법손익	지분법자본변동

포메이션랩스㈜ (주1)	693,123	-	(227,367)	(8,969)	(456,787)	-

(주1) 당기 중 보유지분 전량을 매각하여 관계기업에서 제외되었습니다.

- 전기 (단위: 천원)

기업명	기초	취득	지분법평가내역	기말

지분법손익	지분법자본변동	기타증감액

포메이션랩스㈜(주1)	703,335	-	(8,568)	(1,644)	-	693,123

주식회사 리슬(주2)	399,801	-	(188,360)	-	(211,441)	-

합계	1,103,136	-	(196,928)	(1,644)	(211,441)	693,123

(주1) 당기 중 보유지분 전량을 매각하여 관계기업에서 제외되었습니다.(주2) '주식회사 나무아이앤씨'는 당기 중 '주식회사 리슬'로 사명을 변경하였으며, 전기 중 지분율 하락에 따라 관계기업에서 제외되었습니다.

10. 유형자산 10-1. 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	2,759,246	-	-	2,759,246

건물	1,470,312	(379,716)	-	1,090,596

기계장치	1,551,774	(1,314,326)	(16,748)	220,700

차량운반구	201,063	(178,819)	-	22,244

공구와기구	645,757	(546,136)	-	99,621

비품	1,837,341	(1,331,440)	(81,377)	424,524

시설장치	708,918	(569,192)	(333)	139,393

합계	9,174,411	(4,319,629)	(98,458)	4,756,324

- 전기말 (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	2,759,246	-	-	2,759,246

건물	1,470,312	(342,958)	-	1,127,354

기계장치	1,518,175	(1,204,202)	-	313,973

차량운반구	201,063	(162,628)	-	38,435

공구와기구	602,355	(505,745)	-	96,610

비품	1,870,890	(1,382,469)	(103,400)	385,021

시설장치	634,260	(508,115)	(1,674)	124,471

합계	9,056,301	(4,106,117)	(105,074)	4,845,110

10-2. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	국고보조금	감가상각	대체	기말

토지	2,759,246	-	-	-	-	-	2,759,246

건물	1,127,354	-	-	-	(36,758)	-	1,090,596

기계장치	313,973	33,599	-	(18,608)	(108,264)	-	220,700

차량운반구	38,435	-	-	-	(16,191)	-	22,244

공구와기구	96,610	43,402	-	-	(40,391)	-	99,621

비품	385,021	219,796	-	(7,717)	(172,576)	-	424,524

시설장치	124,471	74,658	-	-	(59,736)	-	139,393

합계	4,845,110	371,455	-	(26,325)	(433,916)	-	4,756,324

- 전기 (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	국고보조금	감가상각	대체(주1)	기말

토지	3,471,275	-	-	-	-	(712,029)	2,759,246

건물	3,008,451	-	-	-	(36,758)	(1,844,339)	1,127,354

기계장치	261,459	343,015	(6,340)	-	(284,161)	-	313,973

차량운반구	54,849	17,989	(17,989)	-	(16,412)	-	38,437

공구와기구	147,018	3,300	-	-	(53,709)	-	96,609

비품	362,868	249,111	(5,293)	(49,886)	(171,780)	-	385,020

시설장치	146,991	49,522	-	-	(72,042)	-	124,471

합계	7,452,911	662,937	(29,622)	(49,886)	(634,862)	(2,556,368)	4,845,110

(주1) 연결회사는 자가사용목적으로 보유하여 유형자산으로 분류하고 있던 토지와 건물중 일부를 자가사용율 감소에 따라 전기초에 투자부동산으로 변경분류했습니다. 감가상각비 중 163백만원(전기: 357백만원)은 매출원가, 270백만원(전기: 278 백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

11. 무형자산 11-1. 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	136,573	(55,529)	(10,723)	-	70,321

소프트웨어	2,972,911	(2,665,179)	(116,428)	-	191,304

개발비	5,678,095	(2,358,735)	-	(1,032,937)	2,286,423

회원권	268,538	-	-	-	268,538

영업권	7,448,989	-	-	-	7,448,989

기술가치	225,346	(46,947)	-	-	178,399

기타의무형자산	559,235	(87,380)	-	-	471,855

합계	17,289,687	(5,213,770)	(127,151)	(1,032,937)	10,915,829

- 전기말 (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	115,596	(38,512)	(13,264)	-	63,820

소프트웨어	2,701,162	(2,456,980)	(84,503)	-	159,679

개발비	5,324,669	(1,711,145)	-	(1,032,937)	2,580,587

회원권	268,538	-	-	-	268,538

영업권	7,448,989	-	-	-	7,448,989

기술가치	225,346	(24,412)	-	-	200,934

기타의무형자산	559,235	(52,428)	-	-	506,807

합계	16,643,535	(4,283,477)	(97,767)	(1,032,937)	11,229,354

11-2. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구분	기초	취득	정부보조금	상각	기말

산업재산권	63,820	20,977	-	(14,476)	70,321

소프트웨어	159,679	271,749	(118,608)	(121,516)	191,304

개발비	2,580,587	353,426	-	(647,590)	2,286,423

회원권	268,538	-	-	-	268,538

영업권	7,448,989	-	-	-	7,448,989

기술가치	200,934	-	-	(22,535)	178,399

기타의무형자산	506,807	-	-	(34,952)	471,855

합계	11,229,354	646,152	(118,608)	(841,069)	10,915,829

- 전기 (단위: 천원)

구분	기초	취득	정부보조금	상각	대체	기말

산업재산권	25,408	52,363	(3,917)	(10,034)	-	63,820

소프트웨어	267,865	121,374	(24,712)	(204,848)	-	159,679

개발비	3,034,939	176,147	-	(630,499)	-	2,580,587

회원권	268,538	-	-	-	-	268,538

영업권	7,627,012	-	-	-	(178,023)	7,448,989

기술가치	-	(24,412)	225,346	200,934

기타의무형자산	541,759	-	-	(34,952)	-	506,807

합계	11,765,521	349,884	(28,629)	(904,745)	47,323	11,229,354

무형자산상각비 중 67백만원(전기: 67백만원)은 매출원가, 774백만원(전기: 838백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

11-3. 영업권의 손상 평가

11-3-1. 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업 부문 별로 (현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 배부되며, 당기중 연결회사는 변화하는 사업환경을 반영하여 사업부문을 재구분하여 다음과 같이 배분했습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

구분	기초	대체	처분	손상	기말

엘에스티라유텍	3,813,586	-	-	-	3,813,586

티라아트로보	3,635,403	-	-	-	3,635,403

합계	7,448,989	-	-	-	7,448,989

- 전기 (단위 : 천원)

구분	기초	대체	처분	손상	기말

SCM사업부	2,491,609	-	-	-	2,491,609

S/F부문	1,500,000	(178,023)	-	-	1,321,977

티라아트로보	3,635,403	-	-	3,635,403

합계	7,627,012	(178,023)	-	-	7,448,989

11-3-2. 가치평가기법 및 투입변수

현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세후 현금흐름을 사용했습니다. 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위(집단)에 대한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	엘에스티라유텍	티라아트로보

세후할인률(주1)	13.33%	15.12%

영구성장률(주2)	1.00%	1.00%

예상매출성장률(주3)	6.36%	28.00%

(주1) 세후할인률동종기업의 베타, 시장이자율 및 무위험 이자율(2025년 9월말 기준 한국 10년 만기 국고채 수익률) 등을 적용하여 산정하였습니다.(주2) 영구성장률추정기간동안 지속적인 매출 증가추세를 고려하여 1%를 적용하였습니다. (EIU제시 한국 GDP 증가율 2030년 기준 2.11%)(주3) 예상매출성장률예상 매출 성장률은 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균 증가율 입니다. 이는 회사의 과거 경험 및 매출 확대에 대한 경영진의 기대에 기초하여 산정하였습니다.

12. 투자부동산12-1. 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	712,029	-	712,029	712,029	-	712,029

건물	2,379,792	(654,443)	1,725,349	2,379,792	(594,948)	1,784,844

합계	3,091,821	(654,443)	2,437,378	3,091,821	(594,948)	2,496,873

12-2. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구분	기초	상각	기말

토지	712,029	-	712,029

건물	1,784,844	(59,495)	1,725,349

합계	2,496,873	(59,495)	2,437,378

- 전기 (단위: 천원)

구분	기초	대체(주1)	상각	기말

토지(주1)	-	712,029	-	712,029

건물(주1)	-	1,844,339	(59,495)	1,784,844

합계	-	2,556,368	(59,495)	2,496,873

(주1) 연결회사는 자가사용목적으로 보유하여 유형자산으로 분류하고 있던 토지와 건물 중 일부를 자가사용율 감소에 따라 전기초에 투자부동산으로 변경분류했습니다. 투자부동산상각비 59백만원(전기: 59백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

12-3. 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	106,762	118,272

임대비용	129,159	115,318

12-4. 연결회사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.

13. 사용권자산 13-1. 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

건물	2,289,678	(1,143,229)	1,146,449	2,376,024	(1,584,757)	791,267

차량운반구	618,869	(325,845)	293,024	726,032	(224,568)	501,464

합계	2,908,547	(1,469,074)	1,439,473	3,102,056	(1,809,325)	1,292,731

13-2. 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	상각	기타	기말

당기	1,292,731	1,435,553	(68,185)	(1,221,558)	932	1,439,473

전기	1,087,520	1,468,480	(239,418)	(1,010,751)	(13,100)	1,292,731

14. 차입금14-1. 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	1.99~2.08%	1,134,000	1,134,000

국민은행	-	-	1,000,000

신한은행	3.28~3.88%	3,800,000	3,570,000

산업은행	4.52%	-	-

합계	4,934,000	5,704,000

14-2. 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입용도	연이자율(%)	금 액	최종 만기일	상환방법

당기말	전기말

신한은행	시설자금대출	-	-	3,000,000	2026-07-10	원금분할상환

소계	-	3,000,000

유동성대체	-	(1,500,000)

합계	-	1,500,000

14-3. 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년	2년	3년 초과	합계

단기차입금(주1)	4,934,000	-	-	4,934,000

15. 상환전환우선주부채 및 파생상품부채 15-1. 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채 및 파생상품부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상환전환우선주부채	11,000,030	21,500,099

상환할증금	8,699,349	17,003,303

전환권조정	(14,917,145)	(28,578,762)

거래일평가손익	197,343	396,068

소 계	4,979,577	10,320,708

파생상품부채	10,106,729	8,759,931

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 상환전환우선주부채와 관련하여 유효이자율에 따라 이자비용 1,380백만원 (전기 : 1,382백만원)을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 액면이자 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.15-2. 당기 및 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구분	기초	발행	상각	전환	기말

상환전환우선주	21,500,099	-	-	(10,500,069)	11,000,030

상환할증금	17,003,303	-	-	(8,303,955)	8,699,348

전환권조정	(28,578,762)	-	1,391,987	12,269,630	(14,917,145)

거래일평가손익	396,068	-	(11,715)	(187,009)	197,344

합계	10,320,708	-	1,380,272	(6,721,403)	4,979,577

- 전기 (단위: 천원)

구분	기초	발행	상각	기타(*)	기말

상환전환우선주	21,500,099	-	-	-	21,500,099

상환할증금	7,106,019	-	-	9,897,284	17,003,303

전환권조정	(20,073,457)	-	1,391,979	(9,897,284)	(28,578,762)

거래일평가손익	405,747	-	(9,679)	-	396,068

합계	8,938,408	-	1,382,300	-	10,320,708

(*) 전환상환우선주의 기대만기를 조정하면서 발생한 증감입니다. 15-3. 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 주요발행조건

구분	상환전환우선주

발행할 주식의 종류	상환전환우선주식

발행일	2023-07-28

발행할 주식의 총수(*)	1,079,136 주

발행할 주식의 총액	4,999,996,800 원

주당 액면가액	100 원

주당 발행가액(*)	4,633 원

우선권존속기간	발행일로부터 10년

우선주배당율	0.00%

상환시 보장수익률	연복리 6.00%

조기상환권	발행일로부터 2년이 경과한때부터 존속기간 만료일까지

전환권 대상자산	엘에스티라유텍의 발행 보통주

전환권 전환비율	우선주 1주당 보통주 0.88주. 단, 전환비율의 조정이 일어나는 경우 그에 따름

전환권 행사기간	최초 발행일로부터 10년이 경과하는 날의 전일까지

(*)전기 이전 발생한 무상증자에 따라 발행할주식의 총수 및 주당발행가액이 조정되었습니다.

(2) 종속기업의 주요발행조건

구분	제1차 상환전환우선주(주1)	제2차 상환전환우선주(주1)	제3차 상환전환우선주(주2)

발행할 주식의 종류	상환전환우선주식	상환전환우선주식	상환전환우선주식

발행일	2022-09-02	2022-10-01	2023-12-04

발행할 주식의 총수	83,944주	41,972주	247,099주

발행할 주식의 총액	2,999,990,672원	1,499,995,336원	12,000,115,836원

주당 액면가액	5,000원	5,000원	5,000원

주당 발행가액	35,738원	35,738원	48,564원

우선권존속기간	발행일로부터 10년

우선주배당율	1.00%

상환시 보장수익률	연복리 6.00%

조기상환권	발행일로부터 3년이 경과한때부터 존속기간 만료일까지

전환권 대상자산	주식회사 티라로보틱스 발행 보통주

전환권 전환비율	우선주 1주당 보통주 1주. 단, 전환비율의 조정이 일어나는 경우 그에 따름

전환권 행사기간	최초 발행일로부터 10년이 경과하는 날의 직전일까지

(주1) 당기중 전액 보통주로 전환되었습니다. (주2) 당기중 일부 보통주로 전환되었습니다.

15-4. 당기 및 전기중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품부채의 공정가치 변동과 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	8,759,931	16,321,846

파생상품평가손실(이익)	9,616,217	(7,561,915)

전환	(8,269,419)	-

기말 현재 공정가치	10,106,729	8,759,931

15-5. 거래일평가손익연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다.평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 당기 전환에 따른 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	(396,068)	(405,747)

상각	11,715	9,679

전환	187,010	-

기말	(197,343)	(396,068)

16. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동(*)	매입채무	5,799,439	7,497,153

미지급금	2,385,962	2,035,347

미지급비용	1,117,772	444,668

소계	9,303,173	9,977,168

비유동	장기미지급금	352,362	328,159

합계	9,655,535	10,305,327

(*) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무, 미지급금 및 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다. 17. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

비유동	임대보증금	120,000	130,000

18. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	예수금	81,053	103,748

예수보증금	285,000	365,000

선수금	216,156	422,669

부가세예수금	30,873	-

소계	613,082	891,417

비유동	기타장기종업원급여부채	98,492	89,215

합 계	711,574	980,632

19. 종업원급여19-1. 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,466,852	6,066,390

사외적립자산의 공정가치	(3,843,545)	(3,673,153)

순확정급여부채	2,623,307	2,393,237

19-2. 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초 잔액	6,066,390	6,380,886	3,673,153	3,662,213	2,393,237	2,718,673

당기 비용으로 인식

근무원가	1,380,412	1,379,660	-	-	1,380,412	1,379,660

이자원가	245,943	275,662	153,608	170,018	92,335	105,644

소계	1,626,355	1,655,322	153,608	170,018	1,472,747	1,485,304

기타포괄손익으로 인식

보험수리적손익	(192,163)	228,943	(192,163)	228,943

- 인구통계적 가정	(101,866)	-	-	-	(101,866)	-

- 재무적 가정	(170,063)	180,140	-	-	(170,063)	180,140

- 경험조정	79,766	48,803	-	-	79,766	48,803

사외적립자산 수익	-	-	(71,174)	(59,710)	71,174	59,710

소계	(192,163)	228,943	(71,174)	(59,710)	(120,989)	288,653

납부한 기여금	-	-	930,393	1,149,104	(930,393)	(1,149,104)

급여 지급	(1,033,730)	(2,198,761)	(842,435)	(1,248,472)	(191,295)	(950,289)

기말 잔액	6,466,852	6,066,390	3,843,545	3,673,153	2,623,307	2,393,237

19-3. 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금성자산	1,190,157	1,253,280

채무상품	2,653,388	2,419,873

19-4. 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채를 산정하기 위해 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	4.52%~4.77%	4.12~4.40%

사외적립자산 기대수익률	4.52%~4.77%	4.12~4.40%

미래임금상승률	4.21%~4.76%	4.21~4.76%

19-5. 당기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

증가(1%)	감소(1%)	증가(1%)	감소(1%)

할인율	(458,858)	526,665	(433,346)	498,860

미래 급여인상율	536,895	(475,156)	506,551	(447,182)

19-6. 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 확정급여형제도와 관련하여 차기에 납부할 기여금은 863,418 천원으로 예측하고 있습니다.

19-7. 당기말 및 전기말 현재 할인되지 아니한 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1년 미만	1,161,042	1,225,816

1년~5년 미만	2,308,657	1,979,283

5년 초과	6,399,703	5,740,782

합계	9,869,402	8,945,881

한편, 당기 및 전기 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.84년~9.80년(전기: 8.06년~9.05년)입니다.

19-8. 당기 및 전기 중 연결회사가 확정기여형제도와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여(DC) 인식액	448,931	297,309

19-9. 당기 및 전기 중 기타장단기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여부채(연차충당부채)	기타장기종업원급여부채(주1)	단기종업원급여부채(연차충당부채)	기타장기종업원급여부채(주1)

기초	609,278	89,215	-	-

인식액	74,766	9,277	609,278	89,215

기말	684,044	98,492	609,278	89,215

(주1) 회사의 내규에 따라 지급되는 장기근속수당 등에 대하여 외부평가법인의 계리평가를 받아 설정하였습니다.

20. 리스부채 20-1. 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

리스부채	892,840	587,669	1,480,509	652,748	656,654	1,309,402

20-2. 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구 분	기초	취득	이자비용	지급리스료	중도해지	기말

건물	798,326	1,350,314	116,797	(1,080,105)	(14,261)	1,171,071

차량운반구	511,076	57,945	41,746	(243,457)	(57,872)	309,438

합계	1,309,402	1,408,259	158,543	(1,323,562)	(72,133)	1,480,509

- 전기 (단위: 천원)

구분	기초	취득	이자비용	지급리스료	중도해지	기말

건물	711,567	1,093,610	63,510	(913,865)	(156,496)	798,326

차량운반구	398,695	276,286	37,044	(170,924)	(30,025)	511,076

합계	1,110,262	1,369,896	100,554	(1,084,789)	(186,521)	1,309,402

20-3. 당기말 현재 연결회사가 인식한 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과 3년 미만	3년 초과	합계

건물	805,891	441,280	-	1,247,171

차량운반구	173,902	148,646	20,759	343,307

합계	979,793	589,926	20,759	1,590,478

20-4. 당기 및 전기 중 단기리스 및 소액리스에서 발생한 비용은 41,535 천원 (전기 42,260천원)이며, 리스총현금유출액은 1,365,097 천원(전기 1,272,848천원)입니다.

21. 자본21-1. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원/주)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식수	20,921,984 주	20,906,979 주

보통주 자본금	2,095,425,900	2,093,925,400

(2) 당기 및 전기 중 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초	20,906,979	16,519,475

주식매수선택권의 행사	15,005	-

신주의 발행	-	4,387,504

기말	20,921,984	20,906,979

21-2. 자본잉여금 및 기타자본 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자본잉여금	주식발행초과금(주1,2)	34,423,787	34,392,572

기타자본잉여금	10,020,265	(69,711)

자기주식처분이익	30,201	30,201

소계	44,474,253	34,353,062

기타자본구성요소	주식매수선택권	-	5,552

기타포괄손익누계액	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산관련손익	32,511,798	4,233,736

해외사업환산손익	19,744	28,512

지분법자본변동	-	8,969

소계	32,531,542	4,271,217

합계	77,005,795	38,629,831

(주1) 지배기업은 2024년 3월 29일 정기 주주총회에서 주식발행초과금 10,000백만원을 이익잉여금으로 전입하는것을 결의하였습니다.

(주2) 지배기업은 2024년 7월 23일 제3자 배정 유상증자를 결의하였으며, 해당 유상증자 대금 납입은 2024년 11월 7일 완료되었습니다.

21-3. 주식기준보상(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 지배회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행

가득조건	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원 등으로 재직

부여일	2019년 5월 15일

행사가능시점	가득기간 이후 5년 이내 행사(2021.05.16 - 2026.05.16)

행사가격 (주1)	1,866원

(주1) 전기 이전 시행한 무상증자로 인해 행사가격이 변동되었습니다.(2) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 종속회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행

가득조건	부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원 등으로 재직

부여일	2022년 5월 31일

행사 가능 시점	가득기간 이후 5년 이내 행사(2025.05.31 - 2030.05.30)

행사가격	15,000원

(3) 당기 및 전기 중 주식매수선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 주)

부여일	기초	행사	소멸(주1)	기말

2019년 05월 15일	15,005	(15,005)	-	-

2022년 05월 31일	29,450	-	(4,720)	24,730

(주1) 가득일 이후 퇴사로 인해 권리 소멸한 부여주식 3,780주가 포함되어 있습니다.

- 전기 (단위: 주)

부여일	기초	소멸	기말

2019년 05월 15일	15,005	-	15,005

2022년 05월 31일	29,750	(300)	29,450

(4) 연결회사는 전기 이전에 지배회사 임직원에게 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여된 선택권의 가중평균 공정가치(주1)	1,110원

부여일의 가중평균 주가(주1)	5,226원

행사일의 가중평균 주가	5,510원

주가변동성	18.11%

무위험수익률	1.79%

(주1) 주식매수선택권은 액면분할 이전에 부여되어 상기 보상원가 산정 시 이용한 제반가정 및 변수는 액면분할 효과를 반영하여 조정하였으며, 해당 주가 및 공정가치는 전기 이전 시행된 무상증자 효과가 반영되지 않은 금액입니다.

(5) 연결회사는 전기 이전에 종속회사 임직원에 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	5,909원

부여일의 가중평균 주가	9,879원

주가변동성	63.27%

무위험수익률	3.20%

(6) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 18,615 천원(전기 : 57,071 천원) 입니다.

21-4. 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	9,900	9,900

미처분이익잉여금 (주2)	(10,008,980)	(1,786,862)

합계	(9,999,080)	(1,776,962)

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(주2) 지배기업은 2024년 3월 29일 정기 주주총회에서 주식발행초과금 10,000백만원을 이익잉여금으로 전입하는것을 결의하였습니다.

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

22-1. 당기 및 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	57,827,913	55,325,507

기타 원천으로부터의 수익: 임대료수익 등	1,112,814	2,141,402

총 수익	58,940,727	57,466,909

22-2. 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구분	IT서비스 및SW매출	H/W매출	상품매출	합계

외부고객으로부터 수익	32,329,642	12,250,687	13,247,584	57,827,913

수익인식 시점

한 시점에 인식	3,730,990	10,503,504	13,247,584	27,482,078

기간에 걸쳐 인식	28,598,652	1,747,183	-	30,345,835

- 전기 (단위: 천원)

구분	IT서비스 및SW매출	H/W매출	상품매출	합계

외부고객으로부터 수익	28,723,550	13,070,933	13,531,024	55,325,507

수익인식 시점

한 시점에 인식	931,421	13,070,933	13,531,024	27,533,378

기간에 걸쳐 인식	27,792,129	-	-	27,792,129

23. 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약 23-1. 당기 및 전기 중 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 고객과의 계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

IT서비스 등 매출원가	26,823,380	20,278,785

IT서비스 등 매출이익	3,522,455	7,513,344

IT서비스 등 매출	30,345,835	27,792,129

차감:용역대금 청구액	(30,039,057)	(27,330,331)

합계	306,778	461,798

기초 계약자산(부채) - 순액	1,903,397	1,441,599

기말 계약자산(부채) - 순액	2,210,175	1,903,397

증감액	306,778	461,798

23-2. 당기말 및 전기말 현재 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 고객과의 계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원)

구분	누적발생원가	누적용역손익	누적용역수익	진행청구액	계약자산	계약부채	손실충당부채

IT서비스매출 등	31,966,261	12,591,973	44,558,234	42,348,060	3,706,828	1,496,654	7,474

- 전기말 (단위: 천원)

구분	누적발생원가	누적용역손익	누적용역수익	진행청구액	계약자산	계약부채	손실충당부채

IT서비스매출 등	23,099,945	12,368,173	35,468,118	33,564,720	3,543,018	1,639,620	1,072

23-3. 당기 중 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구분	계약일	계약상 완성기한	진행률	계약자산(부채)	매출채권	손상차손누계액

(주)엘지씨엔에스	2025-06-25	2027-03-31	24.44%	(709,117)	-	-

23-4. 당기 및 전기 중 이월되는 계약과 관련하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 고객과의 계약과 관련하여 계약금액 및 추정 계약원가 변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	총 손익효과	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향

IT서비스매출 등	1,216,846	3,549,904	(2,333,058)	(2,163,346)	(169,712)

- 전기 (단위: 천원)

구분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	총 손익효과	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향

IT서비스매출 등	855,131	2,190,583	(1,335,452)	(1,203,712)	(131,741)

23-5. 당기 및 전기 중 계약과 관련하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 고객과의 계약과관련하여 IT서비스매출 계약 잔액 변동 내용은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

기초	신규 계약 등	수익인식	기말

10,709,937	33,152,453	(30,345,835)	13,516,555

- 전기 (단위: 천원)

기초	신규 계약 등	수익인식	기말

10,045,920	28,456,146	(27,792,129)	10,709,937

23-6. 당기 및 전기 중 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익 금액은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구분	IT서비스 매출등

기초의 계약부채 잔액 중 인식한 수익	1,639,620

- 전기 (단위: 천원)

구분	IT서비스 매출등

기초의 계약부채 잔액 중 인식한 수익	599,407

23-7. 당기 및 전기 중 용역손실충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,072	123,339

전입(환입)액	6,402	(122,267)

기말잔액	7,474	1,072

24. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

급여	4,300,352	5,870,293

퇴직급여	349,393	617,400

복리후생비	212,253	445,815

여비교통비	111,346	283,807

접대비	191,731	462,446

세금과공과금	111,697	161,358

감가상각비	279,392	278,960

지급임차료	31,526	48,947

경상연구개발비	4,156,960	5,063,519

지급수수료	1,012,335	1,407,769

광고선전비	605,715	1,343,951

대손상각비	192,003	243,684

사회보험료	275,308	462,628

무형자산상각비	739,413	730,760

사용권자산상각비	341,742	319,911

기타비용	512,941	573,777

합계	13,424,107	18,315,025

25. 기타수익과 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익	유형자산처분이익	9,500	42

기타의대손충당금환입	-	315

잡이익	64,422	127,504

합계	73,922	127,861

기타비용	기부금	-	25,100

유형자산처분손실	-	14,452

매출채권처분손실	-	2,074

기타의대손상각	840	-

잡손실	37,743	65,872

합계	38,583	107,498

26. 금융수익과 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익	이자수익	460,278	119,489

외환차익	73,084	30,425

외화환산이익	5,569	20,800

파생상품평가이익	-	8,123,065

거래일평가가이익	187,010	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	9,559	34,983

합계	735,500	8,328,762

금융비용	이자비용	1,751,403	1,965,901

외환차손	27,152	19,004

외화환산손실	6,883	2,349

파생상품평가손실	9,616,217	561,151

장기금융상품평가손실	2,377	3,585

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	7,500

합계	11,404,032	2,559,490

27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

재고자산의 변동	(93,780)	9,581,181

상품의 매입액	11,587,483	13,110,301

원재료의 사용액	7,058,938	-

재고자산평가손실(환입)	46,199	-

인건비 및 복리후생비	25,723,477	23,630,254

감가상각비	1,625,851	1,705,108

무형자산상각비	820,399	904,745

소모품비	332,368	580,476

지급수수료	2,008,620	2,327,587

여비교통비	2,348,453	2,441,049

접대비	313,789	524,273

기타제조 및 용역경비	8,667,796	6,527,397

기타판관비	2,794,440	4,046,883

매출원가 및 판매비와관리비 합계	63,234,033	65,379,254

28. 법인세 비용 및 이연법인세 28-1. 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	57,763	3,812

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1)	8,370,484	286,866

세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	(2,561,997)	(363,792)

±자본에 직접 반영된 법인세비용	(8,562,829)	(381,954)

±기타	(7,305)	(52,983)

법인세비용 (수익)	(2,703,884)	(508,050)

28-2. 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(14,112,315)	(2,531,080)

적용세율에 따른 법인세비용	(3,071,075)	(482,899)

조정사항:

비과세수익	(5,775)	1,161

비공제비용	1,380,474	83,005

세액공제	(2,114,384)	19,760

미인식일시적차이의 증감	1,339,803	(485,840)

기타(세율차이 등)	(232,927)	356,763

법인세비용(수익)	(2,703,884)	(508,050)

28-3. 주요 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역당기 및 전기 중 연결회사의 주요 일시적차이와 관련 법인세효과의 증감내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말	이연법인세자산(부채)

미수수익	(35,411)	(80,849)	(35,411)	(80,849)	(18,334)

공사손실충당부채	1,072	7,474	1,072	7,474	1,587

정부보조금	467,307	523,255	202,841	787,721	165,277

미지급비용	59,346	459,089	59,346	459,089	97,551

대손충당금	693,438	868,335	693,438	868,335	187,868

사용권자산	(2,497,786)	(2,908,547)	(2,497,786)	(2,908,547)	(547,192)

감가상각누계액(사용권자산)	1,204,751	1,469,074	1,204,751	1,469,074	201,854

영업권	(2,806,004)	(264,395)	-	(3,070,400)	(696,258)

투자차액	(1,215,285)	-	(34,952)	(1,180,333)	(246,689)

리스부채	1,309,402	1,480,509	1,309,402	1,480,509	256,599

일시상각충당금	(202,841)	(228,263)	(202,841)	(228,263)	(49,496)

확정급여채무	6,066,390	1,434,192	1,033,730	6,466,852	1,376,720

사외적립자산	(3,673,153)	(1,012,827)	(842,435)	(3,843,545)	(868,728)

무형자산상각누계액	996,762	265,197	346,190	915,769	172,474

관계기업투자주식	1,306,877	-	1,306,877	-	-

감가상각누계액(사용권자산外)	-	314,836	-	314,836	34,632

당기손익-공정가치측정금융자산	(34,976)	(9,554)	-	(44,530)	(10,098)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(4,738,756)	(36,816,791)	-	(41,555,547)	(9,423,330)

현재가치할인차금(자산)	77,105	42,403	77,105	42,403	9,040

재고자산평가충당금	469,727	447,010	469,727	447,010	98,342

상환전환우선주부채	21,500,099	6,000,034	16,500,102	11,000,030	-

상환할증금	7,106,019	9,897,284	8,303,955	8,699,349	-

파생상품부채	8,759,931	13,707,341	12,360,543	10,106,729	-

전환권조정	(18,285,411)	(17,158,022)	(20,723,630)	(14,719,802)	-

장기종업원급여부채	89,215	98,492	89,215	98,492	20,913

연차수당충당부채	514,848	684,044	514,848	684,044	133,093

기타투자자산	43,849	2,377	-	46,226	10,170

매도가능증권	132,837	-	-	132,837	-

업무용승용차	145,945	10,814	134,387	22,371	2,461

유형자산	330,399	-	330,399	-	-

무형자산	308,102	-	308,102	-	-

기타	3,756	-	3,756	-	-

이월결손금 등	20,159,919	6,417,200	2,298,883	24,278,237	1,711,795

이월세액공제	5,174,719	508,171	25,201	5,657,689	3,883,654

소계	43,432,192	(13,842,117)	23,236,815	6,353,260	(3,496,095)

- 전기 (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말	이연법인세자산(부채)

미수수익	-	(35,411)	-	(35,411)	(6,632)

공사손실충당부채	123,339	1,072	123,339	1,072	199

정부보조금	256,040	467,307	256,040	467,307	86,613

미지급비용	63,055	59,346	63,055	59,346	11,737

대손충당금	416,084	693,438	416,084	693,438	137,143

사용권자산	(1,928,801)	(2,210,573)	(1,641,588)	(2,497,786)	(354,198)

감가상각누계액(사용권자산)	841,281	1,204,751	841,281	1,204,751	223,296

영업권	(2,541,609)	(264,395)	-	(2,806,004)	(525,534)

투자차액	(1,250,237)	-	(34,952)	(1,215,285)	(253,995)

리스부채	1,110,262	1,015,361	816,221	1,309,402	129,576

일시상각충당금	(256,040)	(202,841)	(256,040)	(202,841)	(37,990)

확정급여채무	6,380,886	1,850,724	2,165,220	6,066,390	1,134,145

사외적립자산	(3,537,589)	(1,611,565)	(1,476,001)	(3,673,153)	(695,961)

무형자산상각누계액	1,371,900	97,828	472,966	996,762	184,746

관계기업투자주식	1,396,863	400,914	490,900	1,306,877	-

감가상각누계액(사용권자산外)	206	-	206	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	(2)	(34,976)	(2)	(34,976)	(6,551)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(2,748,657)	(1,990,098)	-	(4,738,756)	(887,518)

현재가치할인차금(자산)	6,404	77,105	6,404	77,105	14,291

재고자산평가충당금	262,936	469,727	262,936	469,727	92,828

상환전환우선주부채	21,500,099	-	-	21,500,099	-

상환할증금	7,106,019	-	-	7,106,019	-

파생상품부채	16,321,846	4,091,123	11,653,038	8,759,931	-

전환권조정	(19,667,710)	(6,924,921)	(8,307,220)	(18,285,411)	-

장기종업원급여부채	-	89,215	-	89,215	16,536

연차수당충당부채	-	514,848	-	514,848	95,425

투자자산평가손실	40,264	3,586	-	43,849	8,672

매도가능금융자산	132,837	-	-	132,837	26,272

업무용승용차	9,590	138,706	2,352	145,945	26,578

유형자산	289,537	129,863	89,002	330,399	-

무형자산	399,808	13,581	105,287	308,102	-

기타	15,974	3,756	15,974	3,756	1,401

이월결손금 등	12,158,085	8,177,257	175,423	20,159,919	1,573,694

이월세액공제	4,543,832	630,887	2	5,174,718	1,310,314

소계	42,816,502	6,855,615	6,239,927	43,432,191	2,305,087

28-4. 당기말 및 전기말 현재 자본에서 직접 차감된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

자본에 직접 가감된 일시적차이 법인세효과	(8,562,829)	(381,954)

보험수리적손익	(24,101)	62,702

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	(8,538,729)	(444,656)

28-5. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	4,717,986	646,815

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	3,646,044	4,426,651

소계	8,364,030	5,073,466

이연법인세부채

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채	9,795,800	10,431

12개월 후에 회수될 이연법인세부채	2,064,325	2,757,948

소계	11,860,125	2,768,379

이연법인세자산(부채) 순액	(3,496,095)	2,305,087

28-6. 이연법인세자산 및 부채에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산 및 부채을 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.- 이연법인세자산으로 인식되지 않은 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

차감할 일시적차이	814,773	126,204

미사용 세무상 결손금 등 (*)	16,664,499	1,151,503

미사용 세액공제 (*)	1,774,035	3,864,404

지분법적용투자주식	-	1,306,877

상환전환우선주부채	29,806,109	15,453,105

합계	49,059,416	21,902,093

(*) 당기말 현재 미사용결손금 및 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	미사용결손금	미사용세액공제

2031-12-31	-	276,663

2032-12-31	-	503,910

2033-12-31	-	511,119

2034-12-31	-	482,342

2036-12-31	1,687,711	-

2037-12-31	4,040,972	-

2038-12-31	5,808,231	-

2039-12-31	5,127,586	-

합계	16,664,500	1,774,034

- 이연법인세부채로 인식되지 않은 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

가산할 일시적차이	-	61,448

상환전환우선주부채	14,719,802	8,049,609

합계	14,719,802	8,111,057

29. 주당순이익

29-1. 당기 및 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	당기	전기

지배기업소유주지분 당기순이익(손실)	(8,319,006,511)	(2,169,236,204)

가중평균유통보통주식수	20,920,627	17,328,822

기본주당순이익(손실)	(398)	(125)

29-2. 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 주)

구분	기간	주식수	일수	적수	가중평균유통보통주식수

당기	2025-01-01	20,906,979	-	-	-

2025-02-03	20,921,984	33	689,930,307	20,906,979

2025-12-31	20,921,984	332	6,946,098,688	20,921,984

계	365	7,636,028,995	20,920,627

- 전기 (단위: 주)

구분	기간	주식수	일수	적수	가중평균유통보통주식수

전기	2024-01-01	16,675,376	-	-	-

2024-11-08	21,104,287	312	5,202,717,312	16,675,376

2024-12-31	21,104,287	54	1,139,631,498	21,104,287

계	366	6,342,348,810	17,328,822

29-3. 희석주당손익

희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당기 및 전기 중 연결회사의 희석증권은 기본주당손익을 반희석화시키므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	주식수

상환전환우선주	949,640

30. 영업으로부터 창출된 현금 30-1. 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고있습니다.30-2. 당기 및 전기의 당기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

법인세비용(수익)	(2,703,884)	(508,050)

지분법손실	227,367	196,928

감가상각비	433,915	634,862

투자부동산상각비	59,495	59,495

무형자산상각비	841,069	904,745

사용권자산상각비	1,221,559	1,010,751

손실충당부채전입(환입)	6,402	(122,267)

재고자산평가충당금전입	46,199	206,791

외화환산손실	6,883	2,349

대손상각비(환입)	192,003	243,684

기타의대손상각비(환입)	840	(315)

퇴직급여	1,472,746	1,485,303

연차충당부채전입	74,766	609,278

장기종업원급여	9,276	89,215

이자비용	1,751,402	1,965,901

관계기업투자주식처분손실	-	211,441

파생상품평가손실	9,616,217	561,151

주식보상비용	18,615	57,071

장기금융상품평가손실	2,377	3,586

매출채권처분손실	-	2,075

유형자산처분손실	-	14,452

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	7,500

외화환산이익	(5,569)	(20,800)

이자수익	(460,279)	(119,489)

관계기업투자주식처분이익	(1,041,550)	-

파생상품평가이익	-	(8,123,065)

유형자산처분이익	(9,500)	(42)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(9,559)	(34,983)

거래일평가이익	(187,010)	-

잡이익	(8,352)	(5,539)

합계	11,555,428	(667,972)

30-3. 당기 및 전기 중 영업활동 자산 및 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(3,873,458)	(1,040,729)

미수금의 감소(증가)	130,503	(78,469)

계약자산의 감소(증가)	(163,810)	(1,502,012)

선급금의 감소(증가)	(57,947)	205,311

선급비용의 감소(증가)	15,132	(5,143)

선급부가세의 감소(증가)	23,205	(23,205)

재고자산의 감소(증가)	(850,795)	995,259

장기선급비용의 감소(증가)	6,526	27,758

매입채무의 증가(감소)	(1,697,776)	1,932,358

미지급금의 증가(감소)	338,065	(481,279)

미지급비용의 증가(감소)	587,396	(167,216)

계약부채의 증가(감소)	(142,967)	1,040,214

예수금의 증가(감소)	(19,694)	(14,385)

예수보증금의 증가(감소)	(80,000)	145,000

부가세예수금의 증가(감소)	30,873	-

선수금의 증가(감소)	(206,513)	(114,444)

장기미지급금의 증가(감소)	24,204	11,989

사외적립자산의 감소(증가)	(87,957)	99,368

퇴직급여지급액	(1,033,730)	(2,198,761)

합 계	(7,058,743)	(1,168,386)

30-4. 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장기대여금의 유동성 분류	72,515	66,000

장기차입금 유동성 분류	-	1,500,000

리스부채의 유동성 분류	1,280,272	1,055,153

사용권자산과 관련된 리스부채 증가	1,408,259	1,369,897

주식발행초과금의 결손금 대체	-	10,000,000

상환전환우선주의 보통주 전환	14,803,812	-

30-5. 당기 및 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	기타	기말

유동	단기차입금	5,704,000	(770,000)	-	4,934,000

유동성장기부채	1,500,000	(1,500,000)	-	-

파생상품부채	8,759,931	-	1,346,798	10,106,729

유동리스부채	652,748	(1,165,019)	1,405,111	892,840

상환전환우선주부채	10,320,708	-	(5,341,130)	4,979,578

비유동	장기차입금	1,500,000	(1,500,000)	-	-

임대보증금	130,000	(10,000)	-	120,000

비유동리스부채	656,654	-	(68,985)	587,669

합계	29,224,041	(4,945,019)	(2,658,206)	21,620,816

- 전기 (단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	기타	기말

유동	단기차입금	6,704,000	(1,000,000)	-	5,704,000

유동성장기부채	-	-	1,500,000	1,500,000

파생상품부채	16,321,846	-	(7,561,915)	8,759,931

유동리스부채	765,752	(1,018,289)	905,285	652,748

상환전환우선주부채	8,938,409	-	1,382,299	10,320,708

비유동	장기차입금	3,000,000	-	(1,500,000)	1,500,000

임대보증금	175,000	(45,000)	-	130,000

비유동리스부채	344,510	-	312,144	656,654

합계	36,249,517	(2,063,289)	(4,962,187)	29,224,041

31. 금융상품 31-1. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주별 구분	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	상각후원가 측정금융자산	현금및현금성자산	19,949,291	19,949,291	30,882,927	30,882,927

단기금융상품	2,000,000	2,000,000	2,006,600	2,006,600

매출채권	11,955,478	11,955,478	8,267,305	8,267,305

미수금	54,063	54,063	184,565	184,565

미수수익	46,192	46,192	4,085	4,085

대여금	443,094	443,094	508,176	508,176

임차보증금	872,708	872,708	905,505	905,505

기타보증금	1,366,537	1,366,537	1,494,294	1,494,294

장기금융상품	51,662	51,662	43,986	43,986

소계	36,739,025	36,739,025	44,297,443	44,297,443

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	1,037,295	1,037,295	1,027,736	1,027,736

소계	1,037,295	1,037,295	1,027,736	1,027,736

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	42,881,454	42,881,454	6,064,663	6,064,663

소계	42,881,454	42,881,454	6,064,663	6,064,663

합계	80,657,774	80,657,774	51,389,842	51,389,842

금융부채	상각후원가 측정금융부채	단기차입금	4,934,000	4,934,000	5,704,000	5,704,000

유동성장기부채	-	-	1,500,000	1,500,000

장기차입금	-	-	1,500,000	1,500,000

상환전환우선주부채	4,979,577	4,979,577	10,320,708	10,320,708

매입채무	5,799,439	5,799,439	7,497,153	7,497,153

미지급금	1,051,084	1,051,084	2,035,347	2,035,347

미지급비용	638,919	638,919	444,669	444,669

장기미지급금	352,362	352,362	328,159	328,159

임대보증금	120,000	120,000	130,000	130,000

소계	17,875,381	17,875,381	29,460,036	29,460,036

당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채	10,106,729	10,106,729	8,759,931	8,759,931

소계	10,106,729	10,106,729	8,759,931	8,759,931

기타금융부채	리스부채	1,480,509	1,480,509	1,309,402	1,309,402

소계	1,480,509	1,480,509	1,309,402	1,309,402

합계	29,462,619	29,462,619	39,529,369	39,529,369

31-2. 공정가치 서열체계

당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원)

공정가치 측정 항목	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	492,724	544,571	1,037,295

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	42,881,454	-	-	42,881,454

금융부채	파생상품부채	-	-	10,106,729	10,106,729

(*) 당기 중 수준간 이동은 없습니다.

- 전기말 (단위: 천원)

공정가치 측정 항목	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	492,719	535,017	1,027,736

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1)	6,064,663	-	-	6,064,663

금융부채	파생상품부채	-	-	8,759,931	8,759,931

(주1) 전기 중 (주)클로봇이 코스닥시장에 상장하여 활성시장에서의 거래가격이 측정 가능해짐에 따라 수준3에서 수준1로 재분류하였습니다.

31-3. 가치평가기법 및 투입변수(1) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 금융자산에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 수준3으로 분류된 금융상품에 대해서 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수범위

당기손익-공정가치측정금융자산

㈜씨에이플래닛	544,571	이항모형	주가변동성	41.49%

무위험이자율	2.91%

파생상품부채

지배회사 상환전환우선주	5,984,866	이항모형	주가변동성	58.21%

무위험이자율	3.38%

종속회사 제1차 전환상환우선주	-	이항모형	주가변동성	57.30%

무위험이자율	2.77%

종속회사 제2차 전환상환우선주	-	이항모형	주가변동성	57.30%

무위험이자율	2.77%

종속회사 제3차 전환상환우선주	4,121,863	이항모형	주가변동성	57.30%

무위험이자율	2.77%

- 전기말 (단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가방법	투입변수	투입변수범위

당기손익-공정가치측정금융자산

㈜씨에이플래닛	535,017	이항모형	주가변동성	40.05%

무위험이자율	2.92%

파생상품부채

지배기업 전환상환우선주	4,091,123	이항모형	주가변동성	61.02%

무위험이자율	2.91%

종속기업 제1차 전환상환우선주	1,063,779	이항모형	주가변동성	46.97%

무위험이자율	2.96%

종속기업 제2차 전환상환우선주	536,353	이항모형	주가변동성	46.97%

무위험이자율	2.95%

종속기업 제3차 전환상환우선주	3,068,676	이항모형	주가변동성	46.97%

무위험이자율	2.90%

31-4. 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 포괄손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)	1,067	(1,035)	1,534	(1,483)

금융부채

파생상품부채(주1)	(19,583)	20,601	(24,873)	76,957

(주1) 주요 투입변수인 무위험이자율을 0.5%P, 변동성을 1%P만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

31-5. 당기 및 전기 중 연결회사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익 공정가치측정 금융부채	기타금융부채	합계

이자수익	460,278	-	-	-	-	460,278

외환차익	61,400	-	11,684	-	-	73,084

외화환산이익	4,743	-	826	-	-	5,569

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	9,559	-	-	-	9,559

이자비용	-	-	(1,614,900)	-	(136,503)	(1,751,403)

대손상각비	(192,003)	-	-	-	-	(192,003)

기타의대손상각비	(840)	-	-	-	-	(840)

외환차손	(11,988)	-	(15,163)	-	-	(27,151)

외화환산손실	(3,467)	-	(3,416)	-	-	(6,883)

장기금융상품평가손실	-	-	(2,377)	-	-	(2,377)

파생상품평가손실	-	-	-	(9,616,217)	-	(9,616,217)

합계	318,123	9,559	(1,623,346)	(9,616,217)	(136,503)	(11,048,384)

- 전기 (단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익 공정가치측정 금융부채	기타금융부채	합계

이자수익	119,489	-	-	-	-	119,489

외환차익	28,204	-	2,221	-	-	30,425

외화환산이익	20,800	-	-	-	-	20,800

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	34,983	-	-	-	34,983

파생상품평가이익	-	-	-	8,123,065	-	8,123,065

이자비용	-	-	(1,865,348)	-	(100,552)	(1,965,900)

대손상각비	(243,684)	-	-	-	-	(243,684)

외환차손	(17,955)	-	(1,049)	-	-	(19,004)

외화환산손실	-	-	(2,349)	-	-	(2,349)

장기금융상품평가손실	(3,586)	-	-	-	-	(3,586)

매출채권처분손실	(2,075)	-	-	-	-	(2,075)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	(7,500)	-	-	-	(7,500)

파생상품평가손실	-	-	-	(561,151)	-	(561,151)

합계	(98,807)	27,483	(1,866,525)	7,561,914	(100,552)	5,523,513

31-6. 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부가액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.(1)장부금액

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	취득 시

지배기업 전환상환우선주부채	5,984,867	4,091,123	3,415,804

종속기업 제1차 전환상환우선주부채	-	1,063,780	1,203,097

종속기업 제2차 전환상환우선주부채	-	536,353	571,581

종속기업 제3차 전환상환우선주부채	4,121,863	3,068,676	8,557,735

합계	10,106,730	8,759,932	13,748,217

(2)관련손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용 차감전 당기순손익	(14,112,315)	(2,531,080)

파생상품평가이익	-	8,123,065

파생상품평가손실	(9,616,217)	(561,151)

평가손익 제외 법인세비용 차감전 당기순손익	(4,496,098)	(10,092,994)

32. 약정사항 및 우발부채

32-1. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내역	당기말	전기말

사용금액	한도	사용금액	한도

한국산업은행	산업운영자금대출	-	1,600,000	-	1,600,000

신한은행	운영자금대출등	1,000,000	1,500,000	2,570,000	3,070,000

신한은행	운영자금대출	-	1,500,000	-	1,500,000

신한은행	시설자금대출	1,800,000	1,800,000	3,000,000	3,000,000

신한은행	운영자금대출	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

하나은행 등	매출채권담보대출	-	2,200,000	-	1,600,000

국민은행	운영자금대출	-	-	1,000,000	1,000,000

기업은행	운영자금대출	1,134,000	1,134,000	1,134,000	1,134,000

합계	4,934,000	10,734,000	8,704,000	13,904,000

32-2. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	담보가액	설정권자	내용

투자부동산	토지 및 건물	2,437,378	1,320,000	1,320,000	신한은행	차입금담보

유형자산	토지 및 건물	3,849,842	4,188,000	4,188,000	신한은행 등	차입금담보 등

합계	6,287,220	5,508,000	5,508,000

- 전기말 (단위: 천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	담보가액	설정권자	내용

투자부동산	토지 및 건물	2,496,873	1,320,000	1,320,000	신한은행	차입금담보

무형자산	특허권	4,373	1,200,000	350,000	국민은행	차입금담보(주1)

유형자산	토지 및 건물	2,718,876	4,388,000	4,388,000	신한은행 등	차입금담보 등

합계	5,220,122	6,908,000	6,058,000

(주1) 해당 차입금에 대한 잔여 설정금액에 대해 대표이사가 715백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

32-3. 당기말 및 전기말 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원)

제공자	제공 받은 보증내용	보증금액	보증처

서울보증보험	이행지급보증 등	4,565,141	거래처

신한은행	지급보증	50,000	거래처

대표이사	차입금지급보증	5,080,800	신한은행

합계	9,695,941

- 전기말 (단위: 천원)

제공자	제공 받은 보증내용	보증금액	보증처

서울보증보험	이행지급보증 등	4,541,293	거래처

신한은행	지급보증	420,000	거래처

대표이사	한도약정거래에 대한 연대보증	31,680	서울보증보험

대표이사	차입금지급보증	9,395,800	신한은행 등

합계	14,388,773

32-4. 전기말 현재 연결회사가 타인에게 제공하는 보증의 내용은 다음과 같으며, 당기 중 차입금 상환에 따라 보증 제공이 종료되었습니다.

- 전기말 (단위: 천원)

제공받는자	제공하는 보증내용	보증금액	보증처

포메이션랩스㈜	차입금연대보증	720,000	농협은행

32-5. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원)

구분	부보자산	부보금액	금융기관	질권설정금액	질권자

화재보험	건물 및 기계장치 등	9,627,512	KB손해보험 등	2,496,512	신한은행

(*) 연결회사는 상기 보험 이외에도 건물, 시설장치, 비품 등에 대한 배상책임보험 및 임대사무실에 대한 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.

- 전기말 (단위: 천원)

구분	부보자산	부보금액	금융기관	질권설정금액	질권자

화재보험	건물 및 기계장치 등	6,387,511	한화손해보험 등	4,864,000	신한은행

(*) 연결회사는 상기 보험 이외에도 건물, 비품 등에 대한 배상책임보험에 가입하고 있습니다.32-6. 계류중인 소송사건당기말 현재 연결회사는 계류 중인 소송사건이 없습니다.32-7. 주식회사 티라로보틱스 주주간 약정연결회사는 종속기업인 주식회사 티라로보틱스의 RCPS 투자자등과 체결한 투자계약서를 통하여 사전 동의 없이 종속기업의 주식을 처분할 수 없으며, 처분하고자 할 경우 투자자에게 우선매수권과 공동매도참여권을 보장해야 합니다. 또한 연결회사의 고의 또는 중과실로 계약서상 명시된 사유가 발생할 경우 투자자에게 주식매수청구권이 부여되며, 관련하여 손해배상의무가 발생할 수 있습니다.

33. 특수관계자33-1. 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	특수관계자명

최상위 지배기업	㈜LS(주1)

지배기업	엘에스일렉트릭 주식회사(주1)

관계기업	주식회사 빨리퍼

최상위지배기업의 종속기업	LS전선㈜, 엘에스엠앤엠㈜ 등 (주1)

지배기업의 종속기업	엘에스아이티씨㈜, 엘에스메탈㈜ 등 (주1)

기타특수관계자	아이비케이티에스엑시트제이호사모투자 합자회사,제이케이엘이에스지미래모빌리티밸류체인사모투자 합자회사(주2),블루웨일즈(주3)

임직원

(주1) 전기 중 엘에스일렉트릭 주식회사가 연결회사의 지분을 신규 취득하여 지배기업이 되었습니다. ㈜LS는 엘에스일렉트릭 주식회사의 최대주주로, 연결회사의 최상위 지배기업이 되었습니다.(주2) 전기 중 신규로 지분을 취득하여 기타 특수관계자가 되었습니다.(주3) 전기 중 기타 특수관계자로 신규 편입되었습니다.33-2. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	당기	전기

영업수익	영업비용	영업수익	영업비용

㈜LS(주1)	-	75,579	-	-

엘에스일렉트릭 주식회사(주1)	244,884	17,808	-	-

엘에스계열회사(주1)	5,415,647	163,063	-	-

주식회사 리슬(주2)	-	-	-	105,782

SK 주식회사(주3)	-	-	1,870,513	-

SK 계열회사(주3)	-	-	1,341,145	-

주식회사 하이프로넷(주4)	-	-	-	398,708

포메이션랩스㈜(주5)	31,601	-	358,622	-

합 계	5,692,132	256,450	3,570,280	504,490

(주1) 엘에스일렉트릭 주식회사 및 엘에스계열회사는 간주취득일(2024-12-31)을 고려하여 전기 중 영업수익을 기재하지 않았습니다.(주2) 당기 중 ㈜나무아이앤씨에서 주식회사 리슬로 사명을 변경하였으며, 전기 중 지분율 하락에 따라 관계기업에서 제외되어 영업비용은 해당 기간동안 인식한 비용만 기재하였습니다.(주3) SK주식회사 및 계열회사는 전기 중 보유지분을 매각하여 특수관계자에서 제외되었으며, 영업수익은 해당 기간동안 인식한 수익만 기재하였습니다.(주4) 주식회사 하이프로넷은 전기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 영업비용은 해당 기간동안 인식한 비용만 기재하였습니다.(주5) 포메이션랩스(주)는 당기 중 매각에 따라 특수관계자에서 제외되었으며, 영업수익은 해당 기간동안 인식한 수익만 기재하였습니다.33-3. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	계정과목	당기말	전기말

(주)LS (주2)	매출채권 등	-

매입채무 등	5,827	-

엘에스일렉트릭(주) (주1)	매출채권 등	145,530	-

매입채무 등	9,689	-

엘에스계열회사 (주2)	매출채권 등	2,305,417	573,466

매입채무 등	415,119	-

포메이션랩스(주)	매출채권 등	-	2,031

매입채무 등	-	-

(주1) 전기 중 연결회사의 지분을 신규 취득한 지배기업입니다. (주2) 전기 중 연결회사의 지분을 신규 취득한 지배기업의 관계기업입니다.

33-4. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

특수관계자	구분	기초	증가	감소	기말

임직원	장단기대여금	518,176	205,200	(270,282)	453,094

- 전기 (단위: 천원)

특수관계자	구분	기초	증가	감소	기말

임직원	장단기대여금	711,440	191,188	(384,452)	518,176

33-5. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 상환전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	상환전환우선주부채

당기말	전기말

아이비케이티에스엑시트제이호 사모투자 합자회사	2,143,281	2,143,281

엘에스일렉트릭 주식회사(주1)	1,714,046	1,714,046

제이케이엘이에스지미래모빌리티밸류체인사모투자 합자회사(주)	6,142,674	1,142,670

(주)블루웨일즈(주1)	-	16,500,102

(주1) 전기 중 특수관계자에 신규로 편입되었습니다.

33-6. 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	205,903	450,000

퇴직급여	30,833	79,438

기타장기종업원급여	-	1,013

합 계	236,736	530,451

33-7. 전기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같으며, 당기 중 차입금 상환에 따라 보증 제공이 종료되었습니다.

- 전기말 (단위: 천원)

구분	제공받는자	제공하는 보증내용	보증금액	보증처

관계기업	포메이션랩스㈜	차입금 연대보증	720,000	농협은행

33-8. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 32 참조)

34. 재무위험관리34-1. 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험 - 이자율	변동금리 차입금	민감도 분석	이자율스왑 등

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C, 채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

34-1-1. 시장위험(1) 외환위험연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무를 관리하는 시스템을 운영하고 있으며 매출채권과 매입채무 등과 관련된 환노출을 평가, 관리, 보고하고 있습니다. 연결회사는 환율변동 위험관련 별도의 헷징계약은 체결하고 있지 않습니다. 당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산·부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	CNY	USD	EUR	JPY	CNY