LS티라유텍 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 19(당) 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지
제 18(전) 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
주식회사 티라유텍과 그 종속기업

1. 연결대상 회사의 개요

1-1. 지배기업의 개요

지배기업인 주식회사 티라유텍(이하 "회사")은 2006년 8월 25일에 설립되어, 2019년10월 31일 한국거래소 시장에 상장한 법인으로서 서울특별시 강남구 학동로 5길 7(논현동)에 소재하고 있습니다. 회사는 소프트웨어 개발 및 공급, 소프트웨어자문 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업의 당반기말 현재 자본금은 1,655백만원이며, 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식의 종류	소유주식수(주)	지분율

김정하	보통주	5,241,000	29.78%

SK㈜	보통주	2,250,000	12.79%

조원철	보통주	1,773,000	10.07%

한종림	보통주	75,026	0.43%

홍은경	보통주	77,200	0.44%

티라유텍우리사주조합	보통주	85,848	0.49%

소액주주	보통주	7,017,401	39.87%

아이비케이티에스엑시트제이호 사모투자합자회사	상환전환우선주	1,079,136	6.13%

합계	17,598,611	100.00%

주석 - 계속

요약반기연결재무제표는 회사와 회사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결회사'), 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.1-2. 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	업종	결산일	당반기말	전기말

소유 지분율	소유 지분율

주식회사 티라로보틱스(주1)	제조업	12월 31일	52.14%	52.14%

주식회사 티라아트로보(주2)	제조업	12월 31일	100.00%	100.00%

THIRA CORPORATION(주3)	제조업	12월 31일	100.00%	100.00%

(주1) 주식회사 티라로보틱스가 발행한 지분의 52.14%는 지배기업이 보유하고 있으며, 보통주에 해당하는 12.03% 및 상환전환우선주에 해당하는 35.83%는 비지배주주가 보유하고 있습니 다. ( 주석14참조 ) (주2) 전기 중 신규로 지분을 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(주3) 전기 중 신규로 지분을 투자하여 설립하였습니다.1-3. 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

- 당반기말 (단위: 천원)

구분	기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

종속기업	주식회사 티라로보틱스	14,001,725	20,129,964	(6,128,239)	1,511,802	(2,414,730)	(2,414,730)

주식회사 티라아트로보	13,560,762	10,013,026	3,547,736	8,048,109	(723,648)	(723,648)

THIRA CORPORATION	380,096	35,818	344,278	-	(235,166)	(199,960)

- 전기말 (단위: 천원)

구분	기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

종속기업	주식회사 티라로보틱스	18,545,718	22,288,526	(3,742,808)	2,708,694	(7,374,703)	(7,411,762)

주식회사 티라아트로보(주1)	12,037,200	7,765,815	4,271,385	11,253,957	(165,859)	(125,371)

THIRA CORPORATION(주2)	580,211	35,973	544,238	-	(102,668)	(100,462)

(주1) 전기 중 신규로 지분을 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(주2) 전기 중 신규로 지분을 투자하여 설립하였습니다.

주석 - 계속2. 중요한 회계정책2-1. 재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2-2. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 연결회사는 개정된 기준에 따라 전기 발행한 상환전환우선주의 전환권이 지분상품의정의를 충족하지 아니하므로 지분상품의 이전으로 인한 부채의 결제기간을 고려하여 부채의 유동성 분류를 소급하여 적용하였으며 비교표시된 재무상태표는 이러한 소급 적용에 따른 변경사항을 반영하여 재작성되었습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-3. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-4. 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

주석 - 계속

2-5. 회계정책의 변경하기에 기재된 사항을 제외하고 요약반기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. (1) 이연법인세연결회사는 한국회계기준원 질의회신 [2023-I-KQA007]에 따라, 당기 중 미래 과세소득이 영(0) 이하인 경우 이연법인세 측정시 누진세율 체계에서 가장 낮은 구간의 세율을 적용하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 일시적차이의 소멸로 인한 미래 과세효과에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다.(2) 상환전환우선주부채연결회사는 개정된 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류에 따라 전기 발행한 상환전환우선주에 대하여 지분상품의 정의를 충족하지 아니하는 전환권의 결제기간을 고려하여 부채의 유동성 분류를 소급하여 적용하였으며 비교표시된 재무상태표는 이러한 소급 적용에 따른 변경사항을 반영하여 재작성되었습니다.(3) 회계정책의 변경이 재무제표에 미친 영향 연결회사는 비교 표시되는 전기 재무상태표와 전기 손익계산서를 동 수정사항의 효과를 반영하여 소급 재작성하였으며, 이러한 회계정책의 변경이 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다.

- 재무상태표

(단위: 천원)

구분	전기말	전기초

변경전	변경효과	변경후	변경전	변경효과	변경후

유동자산	33,019,405	-	33,019,405	14,543,946	-	14,543,946

비유동자산 (주1)	31,898,970	(1,165,487)	30,733,483	21,255,641	(1,055,505)	20,200,136

자산총계	64,918,375	(1,165,487)	63,752,888	35,799,587	(1,055,505)	34,744,082

유동부채 (주2)	34,055,118	8,938,409	42,993,527	11,640,553	2,919,694	14,560,247

비유동부채 (주2)	15,492,761	(8,938,409)	6,554,352	6,319,262	(2,919,694)	3,399,568

부채총계	49,547,879	-	49,547,879	17,959,815	-	17,959,815

지배기업 소유지분	15,999,158	(1,165,487)	14,833,671	17,135,258	(1,055,505)	16,079,753

자본금	1,655,175	-	1,655,175	549,125	-	549,125

자본잉여금	19,804,966	-	19,804,966	21,027,894	-	21,027,894

기타자본항목	5,552	-	5,552	(353,277)	-	(353,277)

기타포괄손익누계	2,154,213	-	2,154,213	1,226,890	-	1,226,890

이익잉여금	(7,620,748)	(1,165,487)	(8,786,235)	(5,315,374)	(1,055,505)	(6,370,879)

비지배지분	(628,662)	(628,662)	704,514	704,514

자본총계	15,370,496	(1,165,487)	14,205,009	17,839,772	(1,055,505)	16,784,267

(주1) 비유동자산 항목 중 이연법인세자산이 회계정책 변경으로 인해 변동되었습니다.

(주2) 비유동부채 항목 중 상환전환우선주부채가 회계정책 변경으로 인해 유동부채로 변동되었습니다.- 손익계산서

(단위: 천원)

구분	전기(2023)

변경전	변경효과	변경후

매출액	54,359,307	-	54,359,307

매출원가	44,240,950	-	44,240,950

매출총이익	10,118,357	-	10,118,357

판매비와관리비	13,967,404	-	13,967,404

영업이익	(3,849,047)	-	(3,849,047)

기타영업외수익	321,049	-	321,049

기타영업외비용	343,708	-	343,708

지분법투자이익(손실)	(421,133)	-	(421,133)

금융수익	273,818	-	273,818

금융비용	5,310,688	-	5,310,688

법인세비용차감전순이익	(9,329,709)	-	(9,329,709)

법인세비용	(2,322,116)	109,982	(2,212,134)

당기순이익	(7,007,593)	(109,982)	(7,117,575)

지배기업소유주지분	(5,624,837)	(109,982)	(5,734,819)

비지배지분	(1,382,756)	-	(1,382,756)

- 자본변동표

(단위:천원)

구분	전기(2023)

변경전	변경효과	변경후

지배지분이익잉여금	전기초	(5,315,374)	(1,055,505)	(6,370,879)

당기순이익	(5,624,837)	(109,982)	(5,734,819)

기타이익잉여금	3,319,463	-	3,319,463

전기말	(7,620,748)	(1,165,487)	(8,786,235)

- 현금흐름표

(단위:천원)

구분	전기(2023)

변경전	변경효과	변경후

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름	(2,315,273)	-	(2,315,273)

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름	(1,918,673)	-	(1,918,673)

가. 당기순이익(손실)	(7,007,593)	(109,982)	(7,117,575)

나. 조정	6,205,062	109,982	6,315,044

법인세비용(수익)	(2,322,116)	109,982	(2,212,134)

회계정책의 변경은 연결회사의 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

주석 - 계속

4. 매출채권(기타채권) 및 기타금융자산

4-1. 매출채권 및 기타채권 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말

총액	대손충당금	순액	총액	대손충당금	순액

매출채권	9,893,467	(455,587)	9,437,880	7,981,012	(525,566)	7,455,446

미수금	51,333	(20,051)	31,282	126,147	(20,051)	106,096

합계	9,944,800	(475,638)	9,469,162	8,107,159	(545,617)	7,561,542

4-2. 당반기 및 전반기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	545,617	96,429

대손상각비(환입)	(69,979)	(7,526)

반기말	475,638	88,903

주석 - 계속

4-3. 기타금융자산 당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말

유동	단기금융상품	4,004,800	3,000

대여금	252,056	289,600

소계	4,256,856	292,600

비유동	장기금융상품	40,660	36,669

임차보증금	513,784	465,341

기타보증금	1,335,370	1,367,115

대여금	352,572	411,840

소계	2,242,386	2,280,965

합계	6,499,242	2,573,565

주석 - 계속

5. 재고자산 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말

상품	2,190,667	2,760,957

상품평가충당금(주1)	(166,370)	(166,370)

제품	502,728	498,167

제품평가충당금(주1)	(33,794)	(33,794)

재공품	1,081,760	908,587

원재료	2,969,670	2,301,796

원재료평가충당금(주1)	(62,772)	(62,772)

합계	6,481,889	6,206,571

(주1) 연결회사는 전기에 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 5,762천원을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 가산되었습니다. 당반기에 연결회사가 인식한 재고자산평가손실은 없습니다.

6. 당기손익-공정가치금융자산

6-1. 당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

신탁상품 등	992,757	500,212

6-2. 당반기 및 전반기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	500,212	-

취득	500,041	-

평가	(7,496)	-

반기말	992,757	-

7. 기타포괄손익-공정가치금융자산7-1. 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

지분상품	3,583,664	3,583,664

7-2. 당반기 및 전반기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 없습니다.

주석 - 계속8. 관계기업투자

8-1. 당반기말 현재 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	관계의 성격	지분율	주사업장	결산월

포메이션랩스 주식회사	응용 소프트웨어 개발 및 공급업	40.00%	한국	12월

나무아이앤씨 주식회사(주1)	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	20.00%	한국	12월

(주1) 전기 중 지분을 신규취득하였습니다.8-2. 당반기말 및 전기말 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당반기말	전기말

취득원가	순자산가액(주1)	장부금액	취득원가	순자산가액(주1)	장부금액

포메이션랩스 주식회사	2,000,000	691,041	643,647	2,000,000	727,703	703,335

나무아이앤씨 주식회사(주2)	500,000	(14,635)	246,739	500,000	120,705	399,801

합계	2,500,000	676,406	890,386	2,500,000	848,408	1,103,136

(주1) 순자산가액은 지분 해당액 기준입니다.(주2) 전기 중 지분을 신규취득하였습니다.

8-3. 당반기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

- 당반기말 (단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	반기순손익	총포괄손익

포메이션랩스 주식회사(주1)	4,473,122	2,745,519	1,727,603	5,578,814	(91,654)	(91,654)

나무아이앤씨 주식회사(주1)	1,723,669	1,796,844	(73,175)	323,907	(673,304)	(673,304)

(주1) 관계기업의 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

- 전기말 (단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

포메이션랩스 주식회사(주1,2)	5,201,406	3,382,149	1,819,257	11,503,643	(793,462)	(793,462)

나무아이앤씨 주식회사(주1)(주2)(주3)	2,230,350	1,630,221	600,129	1,282,443	(682,549)	(682,549)

(주1) 관계기업의 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.(주2) 전기 중 신규로 지분을 취득하였습니다.(주3) 간주취득일을 고려하여 작성되었습니다.

8-4. 당반기 및 전반기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	1,103,136	1,023,353

취득	-	500,000

지분법손익	(212,514)	86,088

지분법자본변동	(236)	-

반기말	890,386	1,609,441

주석 - 계속

8-5. 당반기 및 전반기 중 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.

- 당반기 (단위: 천원)

기업명	기초	취득	지분법평가내역	반기말

지분법손익	지분법자본변동

포메이션랩스 주식회사	703,335	-	(59,688)	-	643,647

나무아이앤씨 주식회사	399,801	-	(152,826)	(236)	246,739

합계	1,103,136	-	(212,514)	(236)	890,386

- 전반기 (단위: 천원)

기업명	기초	취득	지분법평가내역	반기말

지분법손익	지분법자본변동

포메이션랩스 주식회사	1,023,353	-	72,858	-	1,096,211

나무아이앤씨 주식회사	-	500,000	13,230	-	513,230

합계	1,023,353	500,000	86,088	-	1,609,441

주석 - 계속

9. 유형자산9-1. 당반기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당반기말 (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지(주1)	2,759,246	-	-	2,759,246

건물(주1)	1,470,312	(324,579)	-	1,145,733

기계장치	1,175,160	(1,045,820)	-	129,340

차량운반구	201,063	(154,421)	-	46,642

공구와기구	602,355	(481,566)	-	120,789

비품	1,766,591	(1,281,575)	(104,211)	380,805

시설장치	615,778	(470,155)	(2,685)	142,938

합계	8,590,505	(3,758,116)	(106,896)	4,725,493

(주1) 연결회사는 자가사용목적으로 보유하여 유형자산으로 분류하고 있던 토지와 건물을 자가사용율 감소에 따라 당기초에 투자부동산으로 변경분류했습니다.

- 전기말 (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,471,274	-	-	3,471,274

건물	3,850,104	(841,653)	-	3,008,451

기계장치	1,637,039	(1,375,580)	-	261,459

차량운반구	201,063	(146,214)	-	54,849

공구와기구	599,055	(452,036)	-	147,019

비품	1,690,420	(1,246,357)	(81,194)	362,869

시설장치	584,738	(434,052)	(3,696)	146,990

합계	12,033,693	(4,495,892)	(84,890)	7,452,911

주석 - 계속

9-2. 당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당반기 (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	국고보조금	감가상각	대체(주1)	반기말

토지	3,471,274	-	-	-	-	(712,029)	2,759,245

건물	3,008,451	-	-	-	(18,379)	(1,844,339)	1,145,733

기계장치	261,459	-	(6,340)	-	(125,779)	-	129,340

차량운반구	54,849	17,989	(17,989)	-	(8,206)	-	46,642

공구와기구	147,019	3,300	-	-	(29,529)	-	120,790

비품	362,868	141,667	(5,293)	(34,032)	(84,407)	-	380,805

시설장치	146,991	31,040	-	-	(35,092)	-	142,938

합계	7,452,911	193,996	(29,622)	(34,032)	(301,392)	(2,556,368)	4,725,493

(주1) 연결회사는 자가사용목적으로 보유하여 유형자산으로 분류하고 있던 토지와 건물을 자가사용율 감소에 따라 당기초에 투자부동산으로 변경분류했습니다.

- 전반기 (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	국고보조금	감가상각	반기말

토지	712,029	-	-	-	-	712,029

건물	1,903,834	-	-	-	(29,748)	1,874,086

기계장치	540,608	-	-	-	(142,389)	398,219

공구와기구	1,550	-	-	-	(170)	1,380

비품	423,608	67,681	-	(30,928)	(85,024)	375,337

시설장치	183,171	-	-	-	(35,246)	147,925

건설중인자산	3,115,500	7,664	(2,957,500)	-	-	165,664

합계	6,880,300	75,345	(2,957,500)	(30,928)	(292,577)	3,674,640

감가상각비 중 199백만원(전반기: 178백만원)은 매출원가, 103백만원(전반기: 115 백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

주석 - 계속

10. 무형자산 10-1. 당반기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당반기말 (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	104,731	(31,277)	(14,534)	-	58,920

소프트웨어	2,653,143	(2,309,914)	(111,312)	-	231,917

개발비	5,245,289	(1,387,349)	-	(1,032,937)	2,825,003

회원권	268,538	-	-	-	268,538

영업권	7,627,012	-	-	-	7,627,012

기타의무형자산	559,235	(34,952)	-	-	524,283

합계	16,457,948	(3,763,492)	(125,846)	(1,032,937)	11,535,673

- 전기말 (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	63,233	(24,091)	(13,734)	-	25,408

소프트웨어	2,579,788	(2,057,591)	(254,332)	-	267,865

개발비	5,148,522	(1,080,646)	-	(1,032,937)	3,034,939

회원권	268,538	-	-	-	268,538

영업권	7,627,012	-	-	-	7,627,012

기타의무형자산	559,235	(17,476)	-	-	541,759

합계	16,246,328	(3,179,804)	(268,066)	(1,032,937)	11,765,521

주석 - 계속

10-2. 당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당반기 (단위: 천원)

구분	기초	취득	정부보조금	상각	반기말

산업재산권	25,408	41,498	(3,917)	(4,069)	58,920

소프트웨어	267,865	73,355	-	(109,303)	231,917

개발비	3,034,939	96,767	-	(306,703)	2,825,003

회원권	268,538	-	-	-	268,538

영업권	7,627,012	-	-	-	7,627,012

기타의무형자산	541,759	-	-	(17,476)	524,283

합계	11,765,521	211,620	(3,917)	(437,551)	11,535,673

- 전반기 (단위: 천원)

구분	기초	취득	정부보조금	상각	반기말

산업재산권	12,585	751	-	(1,552)	11,784

소프트웨어	315,511	45,220	-	(99,072)	261,659

개발비	1,630,288	748,668	-	(151,113)	2,227,843

영업권	2,491,609	-	-	-	2,491,609

합계	4,449,993	794,639	-	(251,737)	4,992,895

무형자산상각비 중 33백만원(전반기: 10백만원)은 매출원가, 404백만원(전반기: 242백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

주석 - 계속

11. 투자부동산11-1. 당반기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당반기말 (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지(주1)	712,029	-	712,029

건물(주1)	2,379,792	(565,201)	1,814,591

합계	3,091,821	(565,201)	2,526,620

(주1) 연결회사는 자가사용목적으로 보유하여 유형자산으로 분류하고 있던 토지와 건물을 자가사용율 감소에 따라 당기초에 투자부동산으로 변경분류했습니다.

11-2. 당반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당반기 (단위: 천원)

구분	기초	대체(주1)	상각	반기말

토지(주1)	-	712,029	-	712,029

건물(주1)	-	1,844,339	(29,747)	1,814,592

합계	-	2,556,368	(29,747)	2,526,621

(주1) 연결회사는 자가사용목적으로 보유하여 유형자산으로 분류하고 있던 토지와 건물을 자가사용율 감소에 따라 당기초에 투자부동산으로 변경분류했습니다. 투자부동산 상각비 30백만원은 판매비와 관리비에 포함 되어 있습니다.

주석 - 계속

12. 사용권자산12-1. 당반기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

건물	1,859,055	(1,128,694)	730,361	1,809,275	(1,103,559)	705,716

차량운반구	513,514	(222,630)	290,884	633,058	(251,254)	381,804

합계	2,372,569	(1,351,324)	1,021,245	2,442,333	(1,354,813)	1,087,520

12-2. 당반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초	1,087,520	1,109,908

증가	558,139	227,748

감소	(161,051)	(6,619)

상각	(467,079)	(350,494)

기타	3,716	-

반기말	1,021,245	980,543

주석 - 계속

13. 차입금 13-1. 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	연이자율(%)	당반기말	전기말

기업은행	2.84~2.90	1,134,000	1,134,000

국민은행	6.79	1,000,000	1,000,000

신한은행	4.52~5.17	3,570,000	4,570,000

합계	5,704,000	6,704,000

13-2. 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입용도	연이자율(%)	금 액	최종 만기일	상환방법

당반기말	전기말

신한은행	일반운전자금대출	6.45	3,000,000	3,000,000	2026-0710	원금분할상환

소계	3,000,000	3,000,000

유동성대체	(750,000)	-

합계	2,250,000	3,000,000

주석 - 계속

14. 상환전환우선주부채 및 파생상품부채 14-1. 당반기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채 및 파생상품부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상환전환우선주부채(주1)	21,500,099	-	21,500,099	-

상환할증금(주1)	7,106,020	-	7,106,020	-

전환권조정(주1)	(18,129,384)	-	(19,667,710)	-

파생상품부채	14,348,457	-	16,321,846	-

합계	24,825,192	-	25,260,255	-

(주1) 전기말 상환전환우선주부채의 유동성분류는 회계정책의 변경에 따라 재작성되었습니다.부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당반기 중 상기 상환전환우선주부채와 관련하여 유효이자율에 따라 1,538백만원(전반기 : 194백만원)의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당반기말 현재 재무상태표상 장부금액과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당반기말까지 액면이자 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.14-2. 당반기 및 전반기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당반기 (단위: 천원)

구분	기초	상각	반기말

상환전환우선주부채	21,500,099	-	21,500,099

상환할증금	7,106,020	-	7,106,020

전환권조정	(19,667,710)	1,538,326	(18,129,384)

합계	8,938,409	1,538,326	10,476,735

- 전반기 (단위: 천원)

구분	기초	상각	반기말

상환전환우선주부채	4,499,986	-	4,499,986

상환할증금	859,569	-	859,569

전환권조정	(2,439,861)	344,915	(2,094,946)

합계	2,919,694	344,915	3,264,609

주석 - 계속

14-3. 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 주요발행조건

구분	상환전환우선주

발행할 주식의 종류	상환전환우선주식

발행일	2023-07-28

발행할 주식의 총수(*)	1,079,136 주

발행할 주식의 총액	4,999,996,800 원

주당 액면가액	100 원

주당 발행가액(*)	4,633 원

우선권존속기간	발행일로부터 10년

우선주배당율	0.00%

상환시 보장수익률	연복리 6.00%

조기상환권	발행일로부터 2년이 경과한때부터 존속기간 만료일까지

전환권 대상자산	주식회사 티라유텍의 발행 보통주

전환권 전환비율	우선주 1주당 보통주 0.88주. 단, 전환비율의 조정이 일어나는 경우 그에 따름

전환권 행사기간	최초 발행일로부터 10년이 경과하는 날의 전일까지

(*)전기 중 발생한 무상증자에 따라 발행할주식의 총수 및 주당발행가액이 조정되었습니다.(2) 종속기업의 주요발행조건

구분	제1차 상환전환우선주	제2차 상환전환우선주	제3차 상환전환우선주

발행할 주식의 종류	상환전환우선주식	상환전환우선주식	상환전환우선주식

발행일	2022-09-02	2022-10-01	2023-12-04

발행할 주식의 총수	83,944주	41,972주	247,099주

발행할 주식의 총액	2,999,990,672원	1,499,995,336원	12,000,115,836원

주당 액면가액	5,000원	5,000원	5,000원

주당 발행가액	35,738원	35,738원	48,564원

우선권존속기간	발행일로부터 10년

우선주배당율	1.00%

상환시 보장수익률	연복리 6.00%

조기상환권	발행일로부터 3년이 경과한때부터 존속기간 만료일까지

전환권 대상자산	주식회사 티라로보틱스 발행 보통주

전환권 전환비율	우선주 1주당 보통주 1주. 단, 전환비율의 조정이 일어나는 경우 그에 따름

전환권 행사기간	최초 발행일로부터 10년이 경과하는 날의 직전일까지

14-4. 당반기 중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품부채의 공정가치 변동과 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	16,321,846	776,569

파생상품평가손실(이익)	(1,973,389)	51,336

반기말 현재 공정가치	14,348,457	827,905

주석 - 계속

15. 매입채무 및 기타채무당반기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말

유동	매입채무	7,011,658	5,562,446

미지급금	2,449,308	2,487,686

미지급비용	486,971	615,396

소계	9,947,937	8,665,528

비유동	장기미지급금	323,959	316,169

합계	10,271,896	8,981,697

(주) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무, 미지급금 및 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

주석 - 계속

16. 종업원급여16-1. 당반기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,853,794	6,380,886

사외적립자산의 공정가치	(3,693,644)	(3,662,213)

순확정급여부채	2,160,150	2,718,673

16-2. 당반기 및 전반기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기

기초 잔액	6,380,886	4,813,289	3,662,213	2,380,493	2,718,673	2,432,796

당기 비용으로 인식

근무원가	709,813	168,753	-	709,813	168,753

이자원가	136,857	127,477	82,455	32,850	54,402	94,627

소계	846,670	296,230	82,455	32,850	764,215	263,380

기타포괄손익으로 인식

보험수리적손익

- 인구통계적 가정	-	254,843	-	-	-	254,843

- 재무적 가정	-	-	-	-	-	-

- 경험조정	-	166,287	-	-	-	166,287

사외적립자산 수익	-	-	-	(31,905)	-	31,905

소계	-	421,130	-	(31,905)	-	453,035

납부한 기여금	-	-	360,000	180,000	(360,000)	(180,000)

급여 지급	(846,404)	(304,171)	(411,024)	(106,847)	(435,380)	(197,324)

전환(DB->DC)	(527,358)	-	-	-	(527,358)	-

반기말 잔액	5,853,794	5,226,478	3,693,644	2,454,591	2,160,150	2,771,887

주석 - 계속

17. 리스부채17-1. 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

리스부채	643,586	405,945	1,049,531	765,752	344,510	1,110,262

17-2. 당반기말 현재 연결회사가 인식한 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	1년 이내	1년 초과 3년 미만	3년 초과	합계

건물	566,880	195,765	-	762,645

차량운반구	150,457	151,666	121,584	423,707

합계	717,337	347,431	121,584	1,186,352

17-3. 당반기 중 단기 리스 및 소액리스에서 발생한 비용은 22,215천원(전반기 30,795천원)이 며, 리스 총현금유출 액은 520,612천원(전반기 408,145천원)입니다.

주석 - 계속

18. 자본18-1. 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식수	16,519,475주	16,519,475주

보통주 자본금	1,655,175,000	1,655,175,000

18-2. 당반기말 및 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자본잉여금	주식발행초과금(주1)	9,844,476	19,844,476

기타자본잉여금	(69,711)	(69,711)

자기주식처분이익	30,201	30,201

합계	9,804,966	19,804,966

기타자본구성요소	자기주식(주2)	-	-

주식매수선택권	5,552	5,552

합계	5,552	5,552

기타포괄손익누계액	기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익	2,174,188	2,174,188

해외사업환산손익	6,262	(28,944)

지분법자본변동	8,732	8,969

합계	2,189,182	2,154,213

(주1) 회사는 2024년 3월 29일 정기 주주총회에서 주식발행초과금 10,000백만원을 이익잉여금으로 전입하는것을 결의하였습니다.(주2) 회사는 이사회 결의에 따라 전기 중 자기주식 32,275주를 소각하였습니다.

주석 - 계속

18-3. 이익잉여금당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

이익준비금(주1)	9,900	9,900

미처분이익잉여금 (주2)	(2,272,978)	(8,796,135)

합계	(2,263,078)	(8,786,235)

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 지배기업은 2024년 3월 29일 정기 주주총회에서 주식발행초과금 10,000백만원을 이익잉여금으로 전입하는것을 결의하였습니다.

주석 - 계속19. 고객과의 계약에서 생기는 수익

19-1. 당반기 및 전반기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

고객과의 계약에서 생기는 수익	28,602,727	21,217,162

기타 원천으로부터의 수익: 임대료수익 등	738,862	721,229

총 수익	29,341,589	21,938,391

19-2. 당반기 및 전반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

- 당반기 (단위: 천원)

구분	IT서비스 및SW매출	H/W매출	상품매출	합계

외부고객으로부터 수익	14,117,109	7,258,364	7,227,254	28,602,727

수익인식 시점

한 시점에 인식	895,011	7,258,364	7,227,254	15,380,629

기간에 걸쳐 인식	13,222,098	-	-	13,222,098

- 전반기 (단위: 천원)

구분	IT서비스 및SW매출	H/W매출	상품매출	합계

외부고객으로부터 수익	13,611,734	1,837,984	5,767,444	21,217,162

수익인식 시점

한 시점에 인식	515,720	1,837,984	5,767,444	8,121,148

기간에 걸쳐 인식	13,096,014	-	-	13,096,014

주석 - 계속

20. 용역계약20-1. 당반기 및 전반기 중 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 고객과의 계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

IT서비스 등 매출원가	9,685,452	9,663,959

IT서비스 등 매출이익	3,536,646	3,432,055

IT서비스 등 매출	13,222,098	13,096,014

차감:용역대금 청구액	(13,965,407)	(13,337,369)

합계	(743,309)	(241,355)

기초 계약자산(부채) - 순액	1,441,599	499,860

기말 계약자산(부채) - 순액	698,290	258,505

증감액	(743,309)	(241,355)

20-2. 당반기말 및 전기말 현재 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 고객과의 계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

- 당반기말 (단위: 천원)

구분	누적발생원가	누적용역손익	누적용역수익	진행청구액	계약자산	계약부채	손실충당부채

IT서비스매출 등	14,637,415	7,132,085	21,769,500	21,071,210	2,288,783	1,590,493	88,047

- 전기말 (단위: 천원)

구분	누적발생원가	누적용역손익	누적용역수익	진행청구액	계약자산	계약부채	손실충당부채

IT서비스매출 등	28,772,827	10,525,864	39,298,692	37,857,092	2,041,006	599,407	123,339

주석 - 계속

20-3. 당반기 중 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 고객과의 계약으로 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

- 당반기 (단위: 천원)

구분	계약일	계약상완성기한	진행률	계약자산(부채)	매출채권	손상차손누계액

에너테크 Smart Factory 1, 2 공장 구축 EIS/MCS(PI포함)	2024-05-21	2025-08-31	12.65%	-	-	-

Kaliningrad, Moscow 파우치형 이차전지 CELL 공장 Smart Factory 구축/MES(PI포함)	2024-05-21	2025-08-31	27.43%	212,124	-	-

20-4. 당반기 및 전반기 중 이월되는 계약과 관련하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 고객과의 계약과 관련하여 계약금액 및 추정 계약원가 변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

- 당반기 (단위: 천원)

구분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	총 손익효과	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향

IT서비스매출 등	945,024	1,871,033	(926,009)	(663,781)	(262,228)

- 전반기 (단위: 천원)

구분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	총 손익효과	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향

IT서비스매출 등	442,245	923,755	(481,510)	(482,461)	951

주석 - 계속

20-5. IT서비스매출 계약 잔액 변동당반기 및 전반기 중 계약과 관련하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 고객과의 계약과관련하여 IT서비스매출 계약 잔액 변동 내용은 다음과 같습니다.

- 당반기 (단위: 천원)

기초	신규 계약 등	수익인식	반기말

10,045,920	19,663,533	(13,222,098)	16,487,355

- 전반기 (단위: 천원)

기초	신규 계약 등	수익인식	반기말

3,812,049	18,126,743	(13,096,014)	8,842,778

주석 - 계속

21. 판매비와 관리비당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,431,923	2,838,766	1,069,845	2,168,463

퇴직급여	186,758	313,687	107,913	(143,904)

복리후생비	78,381	199,413	108,295	273,293

여비교통비	83,893	179,348	131,598	208,419

접대비	118,574	207,619	74,854	158,869

세금과공과	21,755	58,462	5,297	10,200

감가상각비	52,237	104,865	42,934	87,421

지급임차료	10,803	26,777	31,563	63,035

경상연구개발비	1,192,719	2,453,991	479,405	914,457

지급수수료	252,973	694,381	212,045	403,330

광고선전비	514,608	1,270,360	388,998	913,622

대손상각비(환입)	24,879	(69,979)	7,251	(7,526)

사회보험료	127,030	229,496	122,640	226,087

무형자산상각비	179,533	344,105	89,901	187,205

사용권자산감가상각비	73,846	155,521	46,030	91,002

기타비용	125,911	268,292	111,989	211,832

합계	4,475,823	9,275,104	3,030,558	5,765,805

주석 - 계속

22. 기타수익과 기타비용당반기 및 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	유형자산처분이익	-	42	-	210,523

잡이익	17,957	29,604	(19,195)	9,396

합계	17,957	29,646	(19,195)	219,919

기타비용	기부금	-	100	3,000	29,713

유형자산처분손실	9,666	14,452	-	-

매출채권처분손실	339	1,229	-	-

잡손실	(10,337)	15,198	2,647	12,886

합계	(332)	30,979	5,647	42,599

23. 금융수익과 금융비용

당반기 및 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	11,139	28,301	6,666	17,780

외환차익	4,039	13,923	5,083	5,539

외화환산이익	2,793	6,206	(2,191)	2,137

파생상품평가이익	2,358,414	2,358,414	-	-

퇴직연금운영수익	(30,139)	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	2	4	-	-

합계	2,346,248	2,406,848	9,558	25,456

금융비용	이자비용	951,850	1,842,396	260,510	476,966

외환차손	1,175	2,658	1,369	2,820

외화환산손실	441	441	-	-

파생상품평가손실	385,025	385,025	51,336	51,336

장기금융상품평가손실	1,903	1,903	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	7,500	-	-

합계	1,340,394	2,239,923	313,215	531,122

주석 - 계속

24. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품의 변동	(191,347)	392,555	335,525	(284,550)

상품의 매입액	3,221,048	6,278,586	3,210,689	5,295,508

원재료의 사용액	2,850,484	5,679,972	477,150	997,272

인건비 및 복리후생비	5,364,396	10,707,608	4,322,179	8,335,043

감가상각비	417,345	798,217	344,517	643,071

무형자산상각비	232,730	437,552	129,133	251,737

소모품비	144,008	362,925	35,628	74,414

지급수수료	441,489	1,065,341	329,189	591,249

여비교통비	588,075	1,165,498	971,199	1,650,058

접대비	133,968	234,303	87,783	188,482

기타제조 및 용역경비	1,544,813	2,765,739	1,670,073	3,057,061

기타판관비	1,425,979	3,108,378	889,651	1,877,285

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	16,172,988	32,996,674	12,802,716	22,676,630

주석 - 계속25. 법인세비용 및 이연법인세

25-1. 당반기 및 전반기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	-	-

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1)	227,598	(72,017)

±자본에 직접 반영된 법인세비용	-	93,800

법인세비용(수익)	227,598	21,783

(주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	2,697,670	1,197,400

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	2,925,268	1,125,383

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(227,598)	72,017

25-2. 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

주석 - 계속26. 주당순이익

26-1. 당반기 및 전반기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계 정 과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분 반기순이익(손실)	(733,197,337)	(3,476,843,058)	(67,677,313)	(627,522,802)

가중평균유통보통주식수	16,519,475	16,519,475	16,376,925	16,376,925

기본주당순이익(손실)	(44)	(210)	(4)	(38)

26-2. 당반기 및 전반기 중 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.

- 당반기 (단위: 주)

구분	기간	주식수(주1)	일수	적수	가중평균유통보통주식수

당3개월	2024-04-01	16,519,475	-	-	-

2024-06-30	16,519,475	91	1,503,272,225	16,519,475

당반기	2024-01-01	16,519,475	-	-	-

2024-06-30	16,519,475	182	3,006,544,450	16,519,475

(주1) 전기 중 시행한 무상증자(2023-08-16)를 반영하였습니다.

- 전반기 (단위: 주)

구분	기간	주식수(주1)	일수	적수	가중평균유통보통주식수

전3개월	2023-04-01	16,376,925	-	-	-

2023-06-30	16,376,925	90	1,473,923,250	16,376,925

전반기	2023-01-01	16,376,925

2023-06-30	16,376,925	181	2,964,223,425	16,376,925

(주1) 전기 중 시행한 무상증자(2023-08-16)를 반영하였습니다.

26-3. 당반기 및 전반기 중 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

계정과목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분 반기순이익(손실)	(733,197,337)	(3,476,843,058)	(67,677,313)	(627,522,802)

전환가정효과	-	-	-	-

지배기업소유주지분 희석반기순이익(손실)	(733,197,337)	(3,476,843,058)	(67,677,313)	(627,522,802)

희석유통보통주식수(주1)	16,519,475	16,519,475	16,376,925	16,376,925

희석주당순이익(손실)	(44)	(210)	(4)	(38)

(주1) 전기 중 시행한 무상증자(2023-08-16)를 반영하였습니다.희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 주식매수선택권과 상환전환우선주가 있습니다.

다만, 당반기 및 전반기 중 연결회사의 희석증권은 기본주당손익을 반희석화시키므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

26-4. 잠재적 보통주식수당반기 중에는 반희석효과로 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석 효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	주식수

주식선택권	15,005

상환전환우선주	949,640

27. 영업으로부터 창출된 현금 27-1. 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고있습니다.27-2. 당반기 및 전반기의 반기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당반기	전반기

법인세비용	227,598	21,782

지분법손실(이익)	212,514	(86,088)

감가상각비	331,139	292,577

무형자산상각비	437,552	251,737

사용권자산상각비	467,079	350,495

손실충당부채전입(환입)액	(35,292)	(27,614)

외화환산손실	2	-

대손상각비(환입)	(69,979)	(7,526)

퇴직급여	764,213	263,380

이자비용	1,842,396	476,966

파생상품평가손실	385,025	51,336

당기손익금융자산평가손실	7,500	-

매출채권처분손실	1,229	-

장기금융상품평가손실	1,903	-

주식보상비용	29,299	25,148

유형자산처분손실	14,452	-

외화환산이익	(6,206)	(2,137)

당기손익금융자산평가이익	(4)	-

이자수익	(28,301)	(17,780)

파생상품평가이익	(2,358,414)	-

유형자산처분이익	(42)	(210,523)

잡이익	(4,833)	(217)

합계	2,218,830	1,381,536

주석 - 계속

27-3. 당반기 및 전반기 중 영업활동 자산 및 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당반기	전반기

매출채권의 감소(증가)	(1,907,481)	(2,767,169)

미수금의 감소(증가)	74,814	(113,832)

계약자산의 감소(증가)	(247,777)	(287,498)

선급금의 감소(증가)	515,594	(946,915)

선급비용의감소(증가)	(36,939)	(2,224)

선급부가세의감소(증가)	(10,857)	-

당기법인세자산의감소(증가)	-	(1,004)

장기선급비용의 감소(증가)	27,758	-

재고자산의 감소(증가)	(275,318)	(284,550)

매입채무의 증가(감소)	1,449,213	2,073,764

미지급금의 증가(감소)	(44,272)	(49,254)

미지급비용의 증가(감소)	(128,425)	36,020

계약부채의 증가(감소)	991,087	528,853

예수금의 증가(감소)	(7,772)	37,001

부가세예수금의 증가(감소)	42,220	(24,759)

예수보증금의 증감	145,000	-

선수금의 증가(감소)	(227,352)	(494,341)

장기미지급금의 증가(감소)	7,789	48,431

사외적립자산의 감소(증가)	51,024	(73,153)

퇴직급여지급액	(1,373,761)	(304,171)

합계	(955,455)	(2,624,801)

주석 - 계속

27-4. 당반기 및 전반기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

장기대여금의 유동성 분류	26,180	44,700

장기차입금 유동성 분류	750,000	-

리스부채의 유동성 분류	471,571	344,662

사용권자산과 관련된 리스부채 증가	557,927	227,748

주식발행초과금의 결손금 대체	10,000,000	-

27-5. 당반기 및 전반기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

- 당반기 (단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	기타	기말

유동	단기차입금	6,704,000	(1,000,000)	-	5,704,000

유동성장기부채	-	-	750,000	750,000

파생상품부채	16,321,846	-	(1,973,389)	14,348,457

유동리스부채	765,752	(446,187)	324,021	643,586

상환전환우선주부채	8,938,409	-	1,538,326	10,476,735

비유동	장기차입금	3,000,000	-	(750,000)	2,250,000

임대보증금	175,000	(30,000)	-	145,000

비유동리스부채	344,510	-	61,435	405,945

합계	36,249,517	(1,476,187)	(49,607)	34,723,723

- 전반기 (단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	기타	기말

유동	단기차입금	3,334,000	2,250,000	-	5,584,000

유동성장기부채	2,518,678	(2,518,678)	-	-

파생상품부채	776,569	-	51,336	827,905

유동리스부채	656,006	(377,350)	364,067	642,723

상환전환우선주부채	2,919,694	-	344,915	3,264,609

비유동	임대보증금	150,000	25,000	-	175,000

비유동리스부채	480,426	-	(116,914)	363,512

합계	10,685,373	(621,028)	643,404	10,857,749

주석 - 계속

28. 금융상품28-1. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

당반기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주별 구분	계정명	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	상각후원가 측정금융자산	현금및현금성자산	6,845,075	6,845,075	16,002,255	16,002,255

단기금융상품	4,004,800	4,004,800	3,000	3,000

매출채권	9,437,880	9,437,880	7,455,446	7,455,446

미수금	31,283	31,283	106,096	106,096

대여금	604,628	604,628	701,440	701,440

임차보증금	513,784	513,784	465,341	465,341

기타보증금	1,335,370	1,335,370	1,367,115	1,367,115

소계	22,772,820	22,772,820	26,100,693	26,100,693

당기손익-공정가치측정 금융자산	장기금융상품	40,660	40,660	36,669	36,669

당기손익-공정가치측정 금융자산	992,757	992,757	500,212	500,212

소계	1,033,417	1,033,417	536,881	536,881

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,583,664	3,583,664	3,583,664	3,583,664

합계	27,389,901	27,389,901	30,221,238	30,221,238

금융부채	상각후원가 측정금융부채	단기차입금	5,704,000	5,704,000	6,704,000	6,704,000

유동성장기부채	750,000	750,000	-	-

장기차입금	2,250,000	2,250,000	3,000,000	3,000,000

상환전환우선주부채	10,476,735	10,476,735	8,938,409	8,938,409

매입채무	7,011,658	7,011,658	5,562,446	5,562,446

미지급금	2,449,308	2,449,308	2,487,687	2,487,687

미지급비용	486,971	486,971	615,396	615,396

리스부채	1,049,531	1,049,531	1,110,262	1,110,262

장기미지급금	323,959	323,959	316,169	316,169

임대보증금	145,000	145,000	175,000	175,000

소계	30,647,162	30,647,162	28,909,369	28,909,369

당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채	14,348,457	14,348,457	16,321,846	16,321,846

합계	44,995,619	44,995,619	45,231,215	45,231,215

주석 - 계속28-2. 공정가치 서열체계

당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

- 당반기말 (단위: 천원)

공정가치 측정 항목	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	장기금융상품	-	40,660	-	40,660

당기손익-공정가치측정금융자산	-	992,757	-	992,757

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,583,664	3,583,664

금융부채	파생상품부채	-	-	14,348,457	14,348,457

- 전기말 (단위: 천원)

공정가치 측정 항목	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	장기금융상품	-	36,669	-	36,669

당기손익-공정가치측정금융자산	-	500,212	-	500,212

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,583,664	3,583,664

금융부채	파생상품부채	-	-	16,321,846	16,321,846

주석 - 계속

28-3. 가치평가기법 및 투입변수(1) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 금융자산에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.(2) 당반기말 및 전기말 현재 수준3으로 분류된 금융상품에 대해서 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

- 당반기말 (단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가방법	투입변수	투입변수범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(주)클로봇	3,583,664	현금흐름할인법	영구성장률	-

가중평균자본비용	14.95%

파생상품부채

지배기업 전환상환우선주	3,914,997	이항모형	주가변동성	49.24%

무위험이자율	3.27%

종속기업 제1차 전환상환우선주	2,526,082	이항모형	주가변동성	48.11%

무위험이자율	3.27%

종속기업 제2차 전환상환우선주	1,265,489	이항모형	주가변동성	48.11%

무위험이자율	3.27%

종속기업 제3차 전환상환우선주	6,641,888	이항모형	주가변동성	48.11%

무위험이자율	3.26%

- 전기말 (단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가방법	투입변수	투입변수범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(주)클로봇	3,583,664	현금흐름할인법	영구성장률	-

가중평균자본비용	14.95%

파생상품부채

지배기업 전환상환우선주	3,529,973	이항모형	주가변동성	67.83%

무위험이자율	3.18%

종속기업 제1차 전환상환우선주	2,972,074	이항모형	주가변동성	72.50%

무위험이자율	3.19%

종속기업 제2차 전환상환우선주	1,486,979	이항모형	주가변동성	72.50%

무위험이자율	3.19%

종속기업 제3차 전환상환우선주	8,322,820	이항모형	주가변동성	72.50%

무위험이자율	3.17%

주석 - 계속

28-4. 당반기 및 전반기 중 연결회사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

- 당반기 (단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익 공정가치측정 금융부채	합계

이자수익	28,301	-	-	-	28,301

외환차익	13,838	-	85	-	13,923

외화환산이익	6,227	-	(22)	-	6,205

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	4	-	-	4

파생상품평가이익	-	-	-	2,358,414	2,358,414

이자비용	-	-	(1,842,396)	-	(1,842,396)

대손상각비	69,979	-	-	-	69,979

외환차손	(2,653)	-	(4)	-	(2,657)

외화환산손실	(441)	-	-	-	(441)

장기금융상품평가손실	-	(1,903)	-	-	(1,903)

매출채권처분손실	(1,229)	-	-	-	(1,229)

파생상품평가손실	-	-	-	(385,025)	(385,025)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	(7,500)	-	-	(7,500)

합계	114,022	(9,399)	(1,842,337)	1,973,389	235,675

- 전반기 (단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익 공정가치측정 금융부채	합계

이자수익	17,780	-	-	-	17,780

외환차익	577	-	4,962	-	5,539

외화환산이익	1,958	-	179	-	2,137

이자비용	-	-	(476,966)	-	(476,966)

대손상각비 환입	7,526	-	-	-	7,526

외환차손	(594)	-	(2,226)	-	(2,820)

파생상품평가손실	-	-	-	(51,336)	(51,336)

합계	27,247	-	(474,051)	(51,336)	(498,140)

주석 - 계속29. 약정사항 및 우발부채

29-1. 당반기말 및 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	내역	당반기말	전기말

사용금액	한도	사용금액	한도

KDB산업은행	산업운영자금대출	-	1,600,000	-	1,600,000

신한은행	운영자금대출 등	6,570,000	8,570,000	7,570,000	9,570,000

신한은행 등	매출채권담보대출	-	2,200,000	-	2,200,000

국민은행	운영자금대출	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

기업은행	운영자금대출	1,134,000	1,134,000	1,134,000	1,134,000

합계	8,704,000	14,504,000	9,704,000	15,504,000

29-2. 당반기말 및 전기말 현재 연결회사가 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당반기말 (단위 : 천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자	내용

투자부동산	토지 및 건물	2,526,620	1,320,000	신한은행	차입금 담보

유형자산	토지 및 건물	3,196,500	4,388,000	신한은행 등	차입금 담보 등

무형자산	특허권	5,103	1,200,000	국민은행	차입금 담보

합계	5,728,223	6,908,000

- 전기말 (단위 : 천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자	담보내용

유형자산	토지 및 건물	5,771,247	5,708,000	신한은행 등	차입금 담보 등

무형자산	특허권	5,934	1,200,000	국민은행	차입금 담보

합계	5,777,181	6,908,000

29-3. 당반기말 및 전기말 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

- 당반기말 (단위: 천원)

제공자	제공 받은 보증내용	보증금액	보증처

서울보증보험	이행지급보증 등	5,052,780	거래처

신한은행	지급보증	370,000	거래처

대표이사	차입금지급보증	9,395,800	신한은행 등

합계	14,818,580

- 전기말 (단위: 천원)

제공자	제공 받은 보증내용	보증금액	보증처

서울보증보험	이행지급보증 등	3,499,992	거래처

기술보증기금	지급보증	1,000,000	신한은행

신한은행	지급보증	370,000	거래처

대표이사	차입금지급보증	9,395,800	신한은행 등

합계	14,265,792

주석 - 계속

29-4. 당반기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인에게 제공하는 보증의 내용은 다음과 같습니다.

- 당반기말 (단위: 천원)

제공받는자	제공하는 보증내용	보증금액	보증처

포메이션랩스 주식회사	차입금연대보증	720,000	농협은행

- 전기말 (단위: 천원)

제공받는자	제공하는 보증내용	보증금액	보증처

포메이션랩스 주식회사	차입금연대보증	720,000	농협은행

29-5. 당반기말 및 전기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당반기말 (단위: 천원)

구분	담보자산	장부가액	부보금액	금융기관

화재보험	건물 및 기계장치 등	3,224,152	5,057,511	한화손해보험 등

- 전기말 (단위: 천원)

구분	담보자산	장부가액	부보금액	금융기관

화재보험	건물 및 기계장치 등	3,730,711	4,586,511	한화손해보험 등

상기 보험가입자산에 대한 부보금액은 보험목적물이 차입금 등의 채권자에게 채무의담보로 제공됨에 따라 채권자를 질권자로 1,320백만원 의 질권이 설정되어 있습니다.

주석 - 계속

30. 특수관계자30-1. 당반기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	특수관계자명

관계기업	포메이션랩스 주식회사, 주식회사 나무아이앤씨 (주1)

기타특수관계자	SK 주식회사 및 계열회사, 주식회사 하이프로넷(주2), 임직원, 아이비케이티에스엑시트제이호 사모투자합자회사, 에스브이Gap-Coverage 펀드4호, 에스브이2022 벤처투자조합2호,에스브이2022 벤처투자조합3호, 엔베스터2022하이-파이브혁신성장펀드, 이노폴리스2020과학기술성장펀드, 이앤벤처3호스마트투자조합, 키움인베스트먼트 , 키움뉴히어로2호기술혁신펀드

(주1) 전기 중 신규로 지분취득하였습니다.(지분율: 20%)(주2) 전기 중 주식회사 시케이원에서 주식회사 하이프로넷으로 사명을 변경하였습니다.30-2. 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	당반기	전반기

영업수익	영업비용	영업수익	영업비용

포메이션랩스(주)	331,533	-	233,689	-

(주)나무아이앤씨	-	91,600	-	74,500

SK(주)	916,468	-	2,041,057	-

SK 계열회사	759,478	-	454,924

(주)하이프로넷	-	264,057	258,366

합 계	2,007,479	355,657	2,729,670	332,866

주석 - 계속

30-3. 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	계정과목	당반기말	전기말

포메이션랩스(주)	매출채권 등	2,031	2,031

매입채무 등	16,007	-

(주)나무아이앤씨	매입채무 등	77,760	208,200

SK(주)	매출채권 등	366,299	234,672

매입채무 등	10,061	6,010

에스케이엔펄스 주식회사	매출채권 등	-	4,300

SK하이닉스(주)	매출채권 등	21,033	21,035

매입채무 등	11,472	-

SK매직(주)	매출채권 등	-	1,980

SK C USA, Inc.	매출채권 등	90,720	99,996

매입채무 등	66,169	38,127

SK C Beijing Co.,Ltd	매출채권 등	8,904

GigaX Europe Kft.	매출채권 등	82,845	-

매입채무 등	978	-

SK Battery America, Inc.	매출채권 등	1,009	-

(주)하이프로넷	미지급금 등	47,892

임차보증금	210,000	210,000

주석 - 계속

30-4. 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당반기 (단위: 천원)

특수관계자	구분	기초	대여	회수	기타(주1)	반기말

임직원	장단기대여금	701,440	151,188	248,000	-	604,628

아이비케이티에스엑시트제이호사모투자 합자회사	상환전환우선주부채	1,706,660	-	-	153,472	1,860,132

에스브이Gap-Coverage 펀드4호 에스브이2022벤처투자조합2호에스브이2022벤처투자조합3호	상환전환우선주부채	1,489,549	-	-	395,981	1,885,530

엔베스터2022하이-파이브혁신성장펀드	상환전환우선주부채	1,489,520	-	-	395,974	1,885,494

이노폴리스2020과학기술성장펀드	상환전환우선주부채	595,811	-	-	158,390	754,201

이앤벤처3호스마트투자조합	상환전환우선주부채	1,220,160	-	-	139,982	1,360,142

키움뉴히어로2호기술혁신펀드	상환전환우선주부채	2,436,707	-	-	294,526	2,731,233

(주1) 전환권 조정 상각금액입니다.

- 전반기 (단위: 천원)

특수관계자	구분	기초	대여	회수	기타(주1)	반기말

임직원	장단기대여금	899,290	333,000	312,940	919,350

이앤벤처3호스마트투자조합	상환전환우선주부채	981,363	-	-	111,951	1,093,314

키움뉴히어로2호기술혁신펀드	상환전환우선주부채	1,938,331	-	-	232,963	2,171,294

(주1) 전환권 조정 상각금액입니다.

30-5. 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금거래와 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

- 당반기 (단위: 천원)

특수관계자	구분	영업외수익	영업외비용

임직원	장단기대여금	-	-

아이비케이티에스엑시트제이호 사모투자 합자회사	상환전환우선주부채	-	153,472

에스브이Gap-Coverage 펀드4호에스브이2022벤처투자조합2호에스브이2022벤처투자조합3호	상환전환우선주부채	-	395,981

엔베스터2022하이-파이브혁신성장펀드	상환전환우선주부채	-	395,974

이노폴리스2020과학기술성장펀드	상환전환우선주부채	-	158,390

이앤벤처3호스마트투자조합	상환전환우선주부채	-	139,982

키움뉴히어로2호기술혁신펀드	상환전환우선주부채	-	294,526

- 전반기 (단위: 천원)

특수관계자	구분	영업외수익	영업외비용

임직원	장단기대여금	-	-

이앤벤처3호스마트투자조합	상환전환우선주부채	-	111,951

키움뉴히어로2호기술혁신펀드	상환전환우선주부채	-	232,963

30-6. 당반기 및 전반기 중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

급여	268,000	356,052

퇴직급여	33,438	(187,151)

합계	301,438	168,901

주석 - 계속

30-7. 연결회사의 주요 경영진이 보유한 주식선택권의 만료일 및 행사가격은 다음과 같습니다.

부여일	행사가능기간	주당 행사가격

2019-05-15	2021-05-16부터 5년간	1,866원(주1)

(주1) 2023년 8월 16일 시행한 무상증자에 따라 주당행사가격이 1,866원으로 변경되었습니다.30-8. 당반기말 및 전기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

- 당반기말 (단위: 천원)

구분	제공받는자	제공하는 보증내용	보증금액	보증처

관계기업	(주)포메이션랩스	차입금 연대보증	720,000	농협은행

- 전기말 (단위: 천원)

구분	제공받는자	제공하는 보증내용	보증금액	보증처

관계기업	(주)포메이션랩스	차입금 연대보증	720,000	농협은행

30-9. 당반기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

주석 - 계속31. 재무위험관리31-1. 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험 - 이자율	변동금리 차입금	민감도 분석	이자율스왑 등

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C, 채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

주석 - 계속

31-1-1. 시장위험(1) 외환위험연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무를 관리하는 시스템을 운영하고 있으며 매출채권과 매입채무 등과 관련된 환노출을 평가, 관리, 보고하고 있습니다. 연결회사는 환율변동 위험관련 별도의 헷징계약은 체결하고 있지 않습니다.

(2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(3) 이자율 위험변동금리부 금융상품의 이자율변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

주석 - 계속31-1-2. 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 기업 전체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

주석 - 계속(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
ㆍ 용역 제공에 따른 계약자산
ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품
ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약 자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

주석 - 계속(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 당기 및 전기 변동은 없습니다.

(4) 대손상각비(환입)

당반기 및 전반기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출채권 및 계약자산

대손상각비(환입)	(69,979)	(7,526)

(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험 노출금액은 없습니다.

주석 - 계속31-1-3. 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도(주석 33참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

구분	1년미만	1년초과	합계

단기차입금(주1)	5,704,000	-	5,704,000

유동성장기부채(주1)	750,000	-	750,000

장기차입금(주1)	-	2,250,000	2,250,000

상환전환우선주부채	10,476,735	10,476,735

매입채무 및 기타채무	9,460,967	-	9,460,967

미지급비용	486,971	-	486,971

리스부채(주3)	643,586	405,945	1,049,531

장기미지급금	-	316,169	316,169

임대보증금(주2)	145,000	-	145,000

(주1) 이자의 현금흐름은 제외된 금액입니다.(주2) 임대보증금의 현금흐름은 당반기말 현재 임대차계약의 잔여 만기를 기준으로 분석하였으며, 향후 임대차계약에 따라 변경될 수 있습니다.(주3) 리스부채는 할인전 계약현금흐름을 반영하였습니다.

주석 - 계속

32. 영업부문32-1. 부문 구분의 근거

연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결회사의 영업부문은 IT서비스 부문, H/W부문, 스마트팩토리 부문으로 구성됩니다. 연결회사의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

IT서비스 및SW매출	다양한 산업의 고객사 비즈니스 프로세스를 최적으로 지원하는 IT 서비스로, 티라유텍이 소유하고 있는 Total Smart Factory solution(SCM , MES, Factory(물류/설비) Automation, Big Data , UX, Cloud Solution 등) 을 기반으로 다양한 산업의 고객사들을 대상으로 고객사의 요구사항에 맞는 Solution 을 납품(SW매출)하고, 고객사 특화 요구사항을 모델링 혹은 보완을 통해 고객사에 구현/적용(IT 서비스 매출) 서비스를 제공한다. 또한, 구축된 Solution을 고객사의 프로세스/Rule/현장 등의 변화에 대응하여 지속적인 개선, 효율화 활동을 통해 안정적으로, 효율적으로 운영(IT 서비스 매출) 하는 서비스를 제공한다.

H/W매출	AMR 등 물류 이동 로봇 과 다양한 기구물(Feeder)를 제작 및 납품 요청된 제품을 제작하고, 제작된 제품과 티라유텍 소유의 Factory(설비/물류) Automation solution과의 결합을 통해 고객사가 원하는 공장 이나 물류창고에 안정적으로 운영될수 있도록 설치 한다. Packaged 제품 판매를 근간으로 물류 컨설팅, 설치, 운영 및 유지보수(AS) 서비스를 제공한다. 직선운동, 직선 정밀이송 역할을 담당하는 직교로봇, 직교좌표로봇을 제조 및 판매하며, FA부품(모터, 증폭기, 감속기 등)을 상품으로 취급하고 있다. 주로 반도체, 모빌리티, 이차전지 장비의 정밀 이송 및 검사장비에 적용하는 로봇을 기성모델과 고객의 요구사항에 맞춘 커스터마이징 모델로 제작하여 납품한다.

상품매출	CAD(Computer Aided Design) Software Solution은 제조, 건축, 설계 등 특화된 산업에 디자인 및 모델링 서비스를 제공한다. 또한, 기술지원서비스 및 년간 갱신 서비스를 제공함으로써 비즈니스 연속성을 기대할 수 있다. Smart Factory Solution(MES, SCM, ROBOT 등) 도입 고객사를 통해 CAD Software Solution을 제안하고, 신규 파트너사 구축을 통해 비즈니스 성장을 견인할 수 있다. 공장 자동화에 필수적인 부품(ex. SERVO, 모터, 감속기 등)을 특정 업체로부터 매입하여 판매한다.

32-2. 보고부문 정보각 보고부문에 적용된 주요 회계정책은 주석 2번에서 서술한 바와 동일합니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 연결회사는 부문 자산 및 부문 부채를 대표이사가 검토하는 내부 보고자료에 포함하지 않으므로 부문별 자산, 부채를 별도로 공시하지 않습니다.

주석 - 계속

(1) 부문별 정보당반기 및 전반기 중 연결회사의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

- 당반기 (단위: 천원)

구분	IT서비스 및 SW매출	H/W매출	상품매출	기타	합계

총매출액	14,796,287	7,258,364	7,227,254	59,684	29,341,589

영업이익(손실)	(700,092)	(2,705,983)	(276,522)	27,512	(3,655,085)

- 전반기 (단위: 천원)

구분	IT서비스 및 SW매출	H/W매출	상품매출	기타	합계

총매출액	14,266,363	1,837,984	5,767,444	66,600	21,938,391

영업이익(손실)	660,729	(1,603,567)	179,479	25,120	(738,239)

(2) 지역별 정보당반기 및 전반기 중 연결회사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

국내	28,017,304	21,718,039

해외	1,324,285	220,352

합계	29,341,589	21,938,391

(3) 주요 고객에 대한 정보당반기 및 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

A고객	2,441,252	2,644,048

주석 - 계속33. 보고기간 후 사건

33-1. 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도계약 체결연결회사는 보고기간 종료 후인 2024년 07월 23일 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도계약을 체결하였습니다 . 양도인들은 지배기업의 최대주주인 김정하 대표이사와 그 특수관계인인 조원철 사내이사로 , 최대주주 등의 소유주식 5,100,000주를 엘에스일렉트릭 주식회사와 제이케이엘 이에스지 미래모빌리티 밸류체인 사모투자 합자회사가 양수코자 하는 계약입니다 . 거래종결일 (거래종결의 선행조건이 모두 충족되는 것을 전제로 )인 2024년 09월 30일 또는 당사자들이 달리 합의하는날에 지급될 예정입니다 .

33-2. 제3자 배정 유상증자 결정

연결회사는 보고기간 종료 후인 2024년 07월 23일 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도계약을 체결한 같은 날 기명식 보통주식 4,387,504주를 엘에스일렉트릭 주식회사와 제이케이엘 이에스지 미래모빌리티 밸류체인 사모투자 합자회사로 배정하는 유상증자를 결정하였습니다 . 세부 일정은 주식양수도 계약에 따라 투자자 및 유관기관과의 협의에 따라 일부 조정될 수 있으며 , 주금납입기일 및 변경 예정일자는 주식양수도계약의 진행상황에 따라 변경될 수 있습니다 .

33-3. 제3자간 거래에 따른 변경예정 최대주주의 지분율 증가

2024년 08월 09일 변경예정 최대주주인 엘에스일렉트릭 주식회사와 제이케이엘 이에스지 미래 모빌리티 밸류체인 사모투자합자회사는 지배기업의 기존 투자자인 아이비케이티에스엑시트 제이호 사모투자합자회사가 보유한 상환전환우선주의 일부인 431,654주를 추가 취득하기로 하였습니다 . 상기 예정 주식수와 지분율 등 본건 거래와 관한 세부사항은 거래종결전까지 유관기관과의 협의에 따라 변동될 수 있습니다 .