LS티라유텍 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 19(당) 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 18(전) 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 티라유텍과 그 종속기업

1. 연결대상 회사의 개요

1-1. 지배기업의 개요

지배기업인 주식회사 티라유텍(이하 "회사")은 2006년 8월 25일에 설립되어, 2019년 10월 31일 코스닥증권 시장에 등록한 협회등록법인으로서 서울특별시 강남구 학동로 5길 7(논현동)에 소재하고 있습니다. 연결 회사는 소프트웨어 개발 및 공급, 소프트웨어자문, 물류로봇 및 직교로봇의 제조 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업의 당기말 현재 자본금은 2,094백만원이며, 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식의 종류	소유주식수(주)	지분율(%)

엘에스일렉트릭(주)	보통주	6,742,502	30.67%

엘에스일렉트릭(주)	상환전환우선주	258,993	1.18%

제이케이엘이에스지미래모빌리티밸류체인사모투자합자회사	보통주	4,495,002	20.44%

제이케이엘이에스지미래모빌리티밸류체인사모투자합자회사	상환전환우선주	172,661	0.79%

아이비케이티에스엑시트제이호사모투자합자회사	상환전환우선주	647,482	2.94%

김정하	보통주	1,741,000	7.92%

티라유텍우리사주조합	보통주	76,533	0.35%

기타 소액주주	보통주	7,851,942	35.71%

합계	21,986,115	100.00%

연결재무제표는 회사와 회사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결회사'), 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

주석 - 계속

1-2. 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	업종	결산일	당기말	전기말

소유 지분율	소유 지분율

주식회사 티라로보틱스(주1)	제조업	12월 31일	52.14%	52.14%

주식회사 티라아트로보(주2)	제조업	12월 31일	100.00%	100.00%

THIRA CORPORATION(주3)	제조업	12월 31일	100.00%	100.00%

(주1) 주식회사 티라로보틱스가 발행한 지분의 52.14%는 지배기업이 보유하고 있으며, 보통주에 해당하는 12.03% 및 상환전환우선주에 해당하는 35.83%는 비지배주주가 보유하고 있습니다. (주석15참조)(주2) 전기 중 신규로 지분을 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(주3) 전기 중 신규로 지분을 투자하여 설립하였습니다.

1-3. 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원)

구분	기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

종속기업	주식회사 티라로보틱스	10,635,639	14,246,018	(3,610,379)	3,496,118	779,768	779,768

주식회사 티라아트로보	11,728,802	9,503,361	2,225,441	13,415,483	(2,039,375)	(2,047,563)

THIRA CORPORATION	361,141	588	360,553	-	(241,509)	(184,052)

- 전기말 (단위: 천원)

구분	기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

종속기업	주식회사 티라로보틱스	17,841,308	22,288,526	(4,447,218)	2,708,694	(8,025,866)	(8,068,277)

주식회사 티라아트로보(주1)	12,037,200	7,765,815	4,271,385	11,253,957	(165,859)	(125,371)

THIRA CORPORATION(주2)	580,211	35,973	544,238	-	(102,668)	(100,462)

(주1) 전기 중 신규로 지분을 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(주2) 전기 중 신규로 지분을 투자하여 설립하였습니다.

주석 - 계속

1-4. 당기말 및 전기말 현재 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원)

구분	기업명	기초 누적 비지배지분	유상증자	비지배지분에 배분된 총포괄손익	기타	기말 누적비지배지분

종속기업	주식회사 티라로보틱스	(760,739)	-	146,207	57,071	(557,461)

- 전기말 (단위: 천원)

구분	기업명	기초 누적 비지배지분	유상증자	비지배지분에 배분된 총포괄손익	기타	기말 누적비지배지분

종속기업	주식회사 티라로보틱스	704,514	-	(1,521,782)	56,529	(760,739)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1. 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

주석 - 계속

2-2. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 연결회사는 개정된 기준에 따라 전기 발행한 상환전환우선주 부채의 결제기간을 고려하여 부채의 유동성 분류를 소급하여 적용하였으며 비교표시된 재무상태표는 이러한 소급 적용에 따른 변경사항을 반영하여 재작성되었습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

주석 - 계속

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

주석 - 계속

2-3. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

주석 - 계속

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

주석 - 계속

2-4. 회계정책의 변경하기에 기재된 사항을 제외하고 연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.(1) 이연법인세연결회사는 한국회계기준원 질의회신 [2023-I-KQA007]에 따라, 당기 중 미래 과세소득이 영(0) 이하인 경우 이연법인세 측정시 누진세율 체계에서 가장 낮은 구간의 세율을 적용하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 일시적차이의 소멸로 인한 미래 과세효과에 대하여 신뢰성 있고 더 목적 적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다.(2) 상환전환우선주부채 회사는 개정된 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류에 따라 전기 발행한 상환전환우선주에 대하여 지분상품의 정의를 충족하지 아니하는 전환권의 결제기간을 고려하여 부채의 유동성 분류를 소급하여 적용하였으며 비교표시된 재무상태표는 이러한 소급 적용에 따른 변경사항을 반영하여 재작성되었습니다.

주석 - 계속

(3) 회계정책의 변경이 연결재무제표에 미친 영향 당사는 비교 표시되는 전기 재무상태표와 전기 손익계산서를 동 수정사항의 효과를 반영하여 소급 재작성하였으며, 이러한 회계정책의 변경이 연결재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다.

- 재무상태표

(단위: 천원)

구분	전기말	전기초

변경전	변경효과	변경후	변경전	변경효과	변경후

유동자산	33,019,405	-	33,019,405	14,543,946	-	14,543,946

비유동자산	31,898,970	(1,869,898)	30,029,072	21,255,641	(1,103,401)	20,152,240

자산총계	64,918,375	(1,869,898)	63,048,477	35,799,587	(1,103,401)	34,696,186

유동부채	34,055,118	8,938,409	42,993,527	11,640,553	2,919,694	14,560,247

비유동부채	15,492,761	(8,938,409)	6,554,352	6,319,262	(2,919,694)	3,399,568

부채총계	49,547,879	-	49,547,879	17,959,815	-	17,959,815

지배기업 소유지분	15,999,158	(1,737,821)	14,261,337	17,135,258	(1,094,421)	16,040,837

자본금	1,655,175	-	1,655,175	549,125	-	549,125

자본잉여금	19,804,966	-	19,804,966	21,027,894	-	21,027,894

기타자본항목	5,552	-	5,552	(353,277)	-	(353,277)

기타포괄손익누계	2,154,213	23,205	2,177,418	1,226,890	68,694	1,295,584

이익잉여금	(7,620,748)	(1,761,026)	(9,381,774)	(5,315,374)	(1,163,115)	(6,478,489)

비지배지분	(628,662)	(132,077)	(760,739)	704,514	(8,980)	695,534

자본총계	15,370,496	(1,869,898)	13,500,598	17,839,772	(1,103,401)	16,736,371

주석 - 계속- 손익계산서

(단위: 천원)

구분	전기(2023)

변경전	변경효과	변경후

매출액	54,359,307	-	54,359,307

매출원가	44,240,950	-	44,240,950

매출총이익	10,118,357	-	10,118,357

판매비와관리비	13,967,404	-	13,967,404

영업이익	(3,849,047)	-	(3,849,047)

기타영업외수익	321,049	-	321,049

기타영업외비용	343,708	-	343,708

지분법투자이익(손실)	(421,133)	-	(421,133)

금융수익	273,818	-	273,818

금융비용	5,310,688	-	5,310,688

법인세비용차감전순이익	(9,329,709)	-	(9,329,709)

법인세비용	(2,322,116)	711,233	(1,610,883)

당기순이익	(7,007,593)	(711,233)	(7,718,826)

지배기업소유주지분	(5,624,837)	(589,140)	(6,213,977)

비지배지분	(1,382,756)	(122,093)	(1,504,849)

기타포괄손익	4,239,836	(55,263)	4,184,573

지배기업소유주지분	4,246,785	(54,260)	4,192,525

비지배지분	(6,949)	(1,003)	(7,952)

총포괄손익	(2,767,757)	(766,496)	(3,534,253)

지배기업소유주지분	(1,378,052)	(643,400)	(2,021,452)

비지배지분	(1,389,705)	(123,096)	(1,512,801)

주석 - 계속- 자본변동표

(단위: 천원)

구분	전기(2023)

변경전	변경효과	변경후

기타포괄손익	전기초	1,226,890	68,694	1,295,584

FVOCI관련손익	953,667	(45,488)	908,179

지분법자본변동	2,599	-	2,599

해외사업환산	(28,944)	-	(28,944)

전기말	2,154,212	23,206	2,177,418

지배지분이익잉여금	전기초	(5,315,374)	(1,163,115)	(6,478,489)

당기순이익	(5,624,837)	(589,140)	(6,213,977)

기타이익잉여금	3,319,463	(8,771)	3,310,692

전기말	(7,620,748)	(1,761,026)	(9,381,774)

비지배지분	전기초	704,514	(8,980)	695,534

당기순이익	(1,382,756)	(122,093)	(1,504,849)

기타자본변동	49,580	(1,004)	48,576

전기말	(628,662)	(132,077)	(760,739)

- 현금흐름표

(단위: 천원)

구분	전기(2023)

변경전	변경효과	변경후

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름	(2,315,273)	-	(2,315,273)

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름	(1,918,673)	-	(1,918,673)

가. 당기순이익(손실)	(7,007,593)	(711,233)	(7,718,826)

나. 조정	6,205,062	711,233	6,916,295

법인세비용(수익)	(2,322,116)	711,233	(1,610,883)

상기에 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서 및 연결자본변동표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.

주석 - 계속2-5. 연결(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

(2) 내부거래 제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결회사의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니다.(3) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

주석 - 계속

(5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다

주석 - 계속

2-6. 외화환산연결회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화인 원화로 작성되고 있습니다.

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

주석 - 계속2-7. 금융자산2-7-1. 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

주석 - 계속

2-7-2.측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

주석 - 계속

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

(2) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

주석 - 계속2-7-3. 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2-7-4. 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

2-7-5. 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

주석 - 계속

2-8. 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않은 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식되며, 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다. 2-9. 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2-10. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

주석 - 계속2-11. 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40 년

이외 상각자산	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2-12. 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2-13. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 수익으로 인식하여 해당 정부보조금으로 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 매출로 인식합니다.

주석 - 계속2-14. 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각 누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 기술가치는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	7 년~10 년

소프트웨어	3 년~5 년

개 발 비	5 년

기술가치	10 년

기타의무형자산	16 년

영 업 권	비한정

회 원 권	비한정

주석 - 계속

개발비로 인식된 무형자산은 주로 연결회사가 현재 진행중인 프로젝트의 개발원가로구성되어 있습니다. 연결회사는 개발과정에서 발생한 개발에 직접적으로 귀속되는 개발 원가가 다음의 조건을 모두 충족한 경우에 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외 경상연구 및 보수 등과 관련된 지출은 발생시 당기비용으로 회계처리 됩니다.

ㆍ 프로젝트를 완성하여 수익창출에 기여 가능한 기술적 실현가능성ㆍ 개발활동을 통한 완성된 프로젝트를 사용하거나 판매하려는 연결회사의 의도ㆍ 프로젝트 결과물이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능ㆍ 프로젝트의 개발을 완료하고 그것을 이용하여 판매하거나 사용하는 데 필요한 기 술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성ㆍ 개발과정에서 발생한 프로젝트 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

2-15. 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

투자부동산(건물)	40년

주석 - 계속2-16. 관계기업투자

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업투자는 최초에취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

주석 - 계속2-17. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2-18. 금융부채2-18-1. 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 '차입을 실행할 가능성이 높다'는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

주석 - 계속

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융원가’로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.연결회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

2-18-2. 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

주석 - 계속2-19. 복합금융부채

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주부채입니다.연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다. 동 복합금융상품에 내재된 지분전환특성은 주계약과 밀접하게 관련되어 있지 않으므로 분리하여 파생상품(이하 "전환권 등")으로 인식합니다. 최초인식시 주계약의 장부금액은 전환권 등의 공정가치를 차감함 금액으로 인식하며 상각후원가로 측정합니다. 전환권 등은 공정가치로 최초 인식되며, 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정 됩니다.

2-20. 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

주석 - 계속2-21. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

주석 - 계속2-22. 종업원급여2-22-1. 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

주석 - 계속

2-22-2. 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

연결회사는 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 기타자본항목으로 인식됩니다.

2-22-3. 기타 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

주석 - 계속2-23. 수익인식

연결회사는 소프트웨어 개발ㆍ공급, 관련 용역, 제품 및 상품의 제공 및 판매 사업을 하고있습니다.연결회사는 용역의 제공에 대한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다. 고객은 연결회사가 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문입니다. 제품 및 상품의 판매 수익은 한 시점에 인식되며, 그 시점은 일반적으로 재화의 인도시점입니다.

연결회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서①소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

연결회사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

주석 - 계속2-24. 계약 잔액(1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

(2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결회사의 권리를 나타냅니다.

(3) 계약부채

계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

주석 - 계속2-25. 리스

연결회사는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 2-25-2에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료ㆍ 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격ㆍ 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스 를 종료하기 위하여 부담하는 금액

주석 - 계속

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을사용합니다.연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영ㆍ 최근 제3자 금융을 받지 않을 당시 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험 을 조정하는 상향 접근법을 사용ㆍ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

주석 - 계속

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.ㆍ 리스부채의 최초 측정금액ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가ㆍ 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무기기로 구성되어 있습니다.

주석 - 계속2-25-1. 변동리스료

연결회사의 변동리스료를 지급하는 계약조건은 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

2-25-2. 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2-25-3. 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

주석 - 계속

2-26. 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.2-27. 영업부문

영업부문별 정보는 최고경영의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고경영의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2-28. 재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 19일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 20일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

주석 - 계속

3.중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

주석 - 계속3-1. 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항 이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

3-2. 개발비의 손상차손

연결회사는 개발비에 대한 자산화 요건 및 내용연수를 검토할 때 미래기대현금흐름, 할인율 등 경영진의 최선의 판단을 기준으로 사용하고 있습니다. 또한 개발비 자산에 대한 손상검사는 자산손상을 시시하는 징후가 있을때 실시하며 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정 시 불확실성이 존재합니다.

주석 - 계속3-3. 법인세

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다.

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서,해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3-4. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3-5. 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

주석 - 계속3-6. 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3-7. 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성

계약자산 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 용역기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 산업의 특성 등으로 보고기간말 현재 진행 중인 용역 프로젝트의 총계약원가의 추정에 불확실성이 있습니다.

3-8. 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

주석 - 계속

연결회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 연결회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.

매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다. 3-9. 관계기업 투자주식의 손상차손

연결회사는 관계기업투자주식에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 회수가능액은 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다.연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

주석 - 계속

4. 매출채권(기타채권) 및 기타금융자산

4-1. 매출채권 및 기타채권 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

총액	대손충당금	순액	총액	대손충당금	순액

매출채권	9,036,555	(769,250)	8,267,305	7,981,012	(525,566)	7,455,446

미수금	204,616	(20,051)	184,565	126,147	(20,051)	106,096

합계	9,241,171	(789,301)	8,451,870	8,107,159	(545,617)	7,561,542

4-2. 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	545,617	96,429

대손상각비(환입)	243,684	114,230

연결범위의 변동	-	334,958

당기말	789,301	545,617

주석 - 계속

4-3. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

유동	단기금융상품	2,006,600	3,000

미수수익	4,085	-

대여금	198,240	289,600

소계	2,208,925	292,600

비유동	장기금융상품	43,986	36,669

보증금	2,399,799	1,832,456

대여금	309,936	411,840

소계	2,753,721	2,280,965

합계	4,962,646	2,573,565

주석 - 계속

5. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

상품	2,401,843	2,760,957

상품평가충당금(주1)	(420,596)	(166,370)

제품	496,636	498,167

제품평가충당금(주1)	(49,131)	(33,794)

재공품	370,660	908,587

원재료	2,205,110	2,301,796

원재료평가충당금(주1)	-	(62,772)

합계	5,004,522	6,206,571

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 24,684 백만원(전기: 20,885 백만원)입니다.(주1) 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 206,791천원 (전기: 평가손실환입 193,349천원)을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

주석 - 계속

6. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

유동	선급금	549,054	754,050

선급비용	154,313	149,170

선급부가세	23,205	-

소계	726,572	903,220

비유동	장기선급비용	6,526	34,284

합계	709,893	937,504

7. 당기손익-공정가치금융자산

7-1. 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

신탁상품 등	1,027,736	500,212

7-2. 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	500,212	-

취득	500,041	500,000

평가 등	27,483	212

기말	1,027,736	500,212

주석 - 계속

8. 기타포괄손익-공정가치금융자산8-1. 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분상품(주1)	6,064,663	3,583,664

(주1) 연결회사가 보유중인 ㈜클로봇의 지분상품은 2024년 10월 28일 코스닥 시장에 신규 상장하였으며, 코스닥 상장 규정에 의거하여 상장일로부터 1년 6개월간 의무적으로 보유할 예정입니다.8-2. 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	3,583,664	3,543,008

취득(주1)	-	-

처분	-	(5,000,034)

평가	2,480,999	5,040,690

기말	6,064,663	3,583,664

(주1) 연결회사가 보유중인 ㈜나무아이앤씨의 지분상품은 당기 중 지분율 하락으로 인해 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 변경되었으며, 취득원가는 '0원'입니다.

주석 - 계속9. 관계기업투자

9-1. 당기말 현재 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	관계의 성격	지분율	주사업장	결산월

포메이션랩스㈜	응용 소프트웨어 개발 및 공급업	40.00%	한국	12월

9-2. 당기말 및 전기말 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말	전기말

취득원가	순자산가액(주1)	장부금액	취득원가	순자산가액(주1)	장부금액

포메이션랩스㈜	2,000,000	733,705	693,123	2,000,000	727,703	703,335

나무아이앤씨 주식회사(주2)	-	-	-	500,000	120,026	399,801

합계	2,000,000	733,705	693,123	2,500,000	847,729	1,103,136

(주1) 순자산가액은 지분 해당액 기준입니다.(주2) 전기 중 지분을 신규취득하였으나, 당기 중 지분율 하락에 따라 보고기간말 현재 관계기업에서 제외되었습니다.

9-3. 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

포메이션랩스㈜	4,832,444	2,998,181	1,834,263	12,427,779	19,117	19,117

- 전기말 (단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

포메이션랩스㈜	5,201,406	3,382,149	1,819,257	11,503,643	(793,462)	(793,462)

나무아이앤씨 주식회사(주1)(주2)	2,230,350	1,630,221	600,129	1,282,443	(682,549)	(682,549)

(주1) 전기 중 신규로 지분을 취득하였습니다.(주2) 간주취득일을 고려하여 작성되었습니다.

주석 - 계속

9-4. 당기 및 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	1,103,136	1,023,353

취득	-	500,000

대체	(211,441)	-

지분법손익	(196,928)	(421,133)

지분법자본변동	(1,644)	916

당기말	693,123	1,103,136

9-5. 당기 및 전기 중 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

기업명	기초	취득	지분법평가내역	기말

지분법손익	지분법자본변동	기타증감액

포메이션랩스㈜	703,335	-	(8,568)	(1,644)	-	693,123

나무아이앤씨 주식회사	399,801	-	(188,360)	-	(211,441)	-

합계	1,103,136	-	(196,928)	(1,644)	(211,441)	693,123

- 전기 (단위: 천원)

기업명	기초	취득	지분법평가내역	기말

지분법손익	지분법자본변동

포메이션랩스㈜	1,023,353	-	(320,934)	916	703,335

나무아이앤씨 주식회사	-	500,000	(100,199)	-	399,801

합계	1,023,353	500,000	(421,133)	916	1,103,136

주석 - 계속

10. 유형자산10-1. 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지(주1)	2,759,246	-	-	2,759,246

건물(주1)	1,470,312	(342,958)	-	1,127,354

기계장치	1,518,175	(1,204,202)	-	313,973

차량운반구	201,063	(162,626)	-	38,437

공구와기구	602,355	(505,745)	-	96,610

비품	1,870,890	(1,382,469)	(103,400)	385,021

시설장치	634,260	(508,115)	(1,674)	124,471

합계	9,056,301	(4,106,117)	(105,074)	4,845,110

(주1) 연결회사는 자가사용목적으로 보유하여 유형자산으로 분류하고 있던 토지와 건물을 자가사용율 감소에 따라 당기초에 투자부동산으로 변경분류했습니다.

- 전기말 (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,471,274	-	-	3,471,274

건물	3,850,104	(841,653)	-	3,008,451

기계장치	1,637,039	(1,375,580)	-	261,459

차량운반구	201,063	(146,214)	-	54,849

공구와기구	599,055	(452,036)	-	147,019

비품	1,690,420	(1,246,357)	(81,194)	362,869

시설장치	584,738	(434,052)	(3,696)	146,990

합계	12,033,693	(4,495,892)	(84,890)	7,452,911

주석 - 계속

10-2. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	국고보조금	감가상각	대체(주1)	기말

토지	3,471,274	-	-	-	-	(712,029)	2,759,245

건물	3,008,451	-	-	-	(36,758)	(1,844,339)	1,127,354

기계장치	261,459	343,015	(6,340)	-	(284,161)	-	313,973

차량운반구	54,849	17,989	(17,989)	-	(16,412)	-	38,437

공구와기구	147,019	3,300	-	-	(53,709)	-	96,610

비품	362,868	249,111	(5,293)	(49,886)	(171,780)	-	385,020

시설장치	146,991	49,522	-	-	(72,042)	-	124,471

합계	7,452,911	662,937	(29,622)	(49,886)	(634,862)	(2,556,368)	4,845,110

(주1) 연결회사는 자가사용목적으로 보유하여 유형자산으로 분류하고 있던 토지와 건물을 자가사용율 감소에 따라 당기초에 투자부동산으로 변경분류했습니다.

- 전기 (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	연결범위변동	대체	정부보조금	감가상각	기말

토지	712,029	708,478	-	2,050,767	-	-	-	3,471,274

건물	1,903,834	-	-	1,182,491	-	-	(77,874)	3,008,451

기계장치	540,608	-	-	403	-	-	(279,552)	261,459

차량운반구	-	-	(1)	63,056	-	-	(8,206)	54,849

공구와기구	1,550	78,000	-	96,508	-	-	(29,039)	147,019

비품	423,608	123,719	-	40,147	-	(51,164)	(173,442)	362,868

시설장치	183,171	35,070	-	5	-	-	(71,255)	146,991

건설중인자산	3,115,500	-	(2,957,500)	-	(158,000)	-	-	-

합계	6,880,300	945,267	(2,957,501)	3,433,377	(158,000)	(51,164)	(639,368)	7,452,911

감가상각비 중 357백만원(전기: 369백만원)은 매출원가, 278백만원(전기: 271 백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

주석 - 계속

11. 무형자산 11-1. 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	115,596	(38,512)	(13,264)	-	63,820

소프트웨어	2,701,162	(2,456,980)	(84,503)	-	159,679

개발비	5,324,669	(1,711,145)	-	(1,032,937)	2,580,587

회원권	268,538	-	-	-	268,538

영업권	7,448,989	-	-	-	7,448,989

기술가치	225,346	(24,412)	-	-	200,934

기타의무형자산	559,235	(52,428)	-	-	506,807

합계	16,643,535	(4,283,477)	(97,767)	(1,032,937)	11,229,354

- 전기말 (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	63,233	(24,091)	(13,734)	-	25,408

소프트웨어	2,579,788	(2,057,591)	(254,332)	-	267,865

개발비	5,148,522	(1,080,646)	-	(1,032,937)	3,034,939

회원권	268,538	-	-	-	268,538

영업권	7,627,012	-	-	-	7,627,012

기타의무형자산	559,235	(17,476)	-	-	541,759

합계	16,246,328	(3,179,804)	(268,066)	(1,032,937)	11,765,521

주석 - 계속

11-2. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구분	기초	취득	정부보조금	상각	대체	기말

산업재산권	25,408	52,363	(3,917)	(10,034)	-	63,820

소프트웨어	267,865	121,374	(24,712)	(204,848)	-	159,679

개발비	3,034,939	176,147	-	(630,499)	-	2,580,587

회원권	268,538	-	-	-	-	268,538

영업권	7,627,012	-	-	-	(178,023)	7,448,989

기술가치	-	(24,412)	225,346	200,934

기타의무형자산	541,759	-	-	(34,952)	-	506,807

합계	11,765,521	349,884	(28,629)	(904,745)	47,323	11,229,354

- 전기 (단위: 천원)

구분	기초	취득	연결범위변동	대체	정부보조금	상각	손상차손	기말

산업재산권	12,585	24,282	5,238	-	(12,222)	(4,475)	-	25,408

소프트웨어	315,511	138,860	12,343	-	(5,000)	(193,849)	-	267,865

개발비	1,630,288	1,908,736	-	-	-	(325,164)	(178,922)	3,034,938

회원권	-	15,883	94,656	158,000	-	-	-	268,539

영업권	2,491,609	5,135,403	-	-	-	-	-	7,627,012

기타의무형자산	-	559,235	-	-	-	(17,476)	-	541,759

합계	4,449,993	7,782,399	112,237	158,000	(17,222)	(540,964)	(178,922)	11,765,521

무형자산상각비 중 67백만원(전기: 50백만원)은 매출원가, 838백만원(전기: 490백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

주석 - 계속11-3. 영업권의 손상 평가

11-3-1. 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업 부문 별로 (현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분됐습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

구분	기초	대체	처분	손상	기말

SCM사업부	2,491,609	-	-	-	2,491,609

S/F부문	1,500,000	(178,023)	-	-	1,321,977

티라아트로보	3,635,403	-	-	3,635,403

합계	7,627,012	(178,023)	-	-	7,448,989

- 전기 (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	손상	기말

SCM사업부	2,491,609	-	-	-	2,491,609

S/F부문	-	1,500,000	-	-	1,500,000

티라아트로보	-	3,635,403	-	-	3,635,403

합계	2,491,609	5,135,403	-	-	7,627,012

주석 - 계속

11-3-2. 가치평가기법 및 투입변수

현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세후 현금흐름을 사용했습니다. 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위(집단)에 대한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	SCM사업부	S/F부문	티라아트로보

세후할인률(주1)	14.44%	14.44%	15.35%

영구성장률(주2)	1.00%	1.00%	1.00%

예상매출성장률(주3)	17.94%	13.45%	24.7%

(주1) 세후할인률동종기업의 베타, 시장이자율 및 무위험 이자율(2024년 9월말 기준 한국 10년 만기 국고채 수익률) 등을 적용하여 산정하였습니다.(주2) 영구성장률추정기간동안 지속적인 매출 증가추세를 고려하여 보수적으로 1%를 적용하였습니다. (EIU제시 한국 GDP 증가율 2029년 기준 2.7%)(주3) 예상매출성장률예상 매출 성장률은 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균 증가율 입니다. 이는 회사의 과거 경험 및 매출 확대에 대한 경영진의 기대에 기초하여 산정하였습니다.

주석 - 계속

12. 투자부동산12-1. 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지(주1)	712,029	-	712,029

건물(주1)	2,379,792	(594,948)	1,784,844

합계	3,091,821	(594,948)	2,496,873

(주1) 연결회사는 자가사용목적으로 보유하여 유형자산으로 분류하고 있던 토지와 건물을 자가사용율 감소에 따라 당기초에 투자부동산으로 변경분류했습니다.

12-2. 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구분	기초	대체(주1)	상각	기말

토지(주1)	-	712,029	-	712,029

건물(주1)	-	1,844,339	(59,495)	1,784,844

합계	-	2,556,368	(59,495)	2,496,873

(주1) 연결회사는 자가사용목적으로 보유하여 유형자산으로 분류하고 있던 토지와 건물을 자가사용율 감소에 따라 당기초에 투자부동산으로 변경분류했습니다. 투자부동산 상각비 59백만원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

주석 - 계속

12-3. 당기 중 투자부동산과 관련한 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

임대수익	118,272

임대비용	115,318

12-4. 연결회사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.

주석 - 계속

13. 사용권자산 13-1. 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

건물	2,376,024	(1,584,757)	791,267	1,809,275	(1,103,559)	705,716

차량운반구	726,032	(224,568)	501,464	633,058	(251,254)	381,804

합계	3,102,056	(1,809,325)	1,292,731	2,442,333	(1,354,813)	1,087,520

13-2. 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	1,087,520	1,109,908

증가	1,468,480	635,359

감소	(239,418)	(137,000)

상각	(1,010,751)	(828,605)

기타	(13,100)	307,858

기말	1,292,731	1,087,520

주석 - 계속

14. 차입금 14-1. 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	2.84~2.91	1,134,000	1,134,000

국민은행	6.69	1,000,000	1,000,000

신한은행	4.60~4.68	3,570,000	4,570,000

합계	5,704,000	6,704,000

14-2. 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입용도	연이자율(%)	금 액	최종 만기일	상환방법

당기말	전기말

신한은행	시설자금대출	6.15	3,000,000	3,000,000	2026-07-10	원금분할상환

소계	3,000,000	3,000,000

유동성대체	(1,500,000)	-

합계	1,500,000	3,000,000

14-3. 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년	2년	3년 초과	합계

단기차입금(주1)	5,704,000	-	-	5,704,000

장기차입금(주1)	3,000,000	-	-	3,000,000

(주1) 회사는 2025년 1월 10일 단기차입금 10억과 장기차입금 30억을 상환하였습니다.

주석 - 계속

15. 상환전환우선주부채 및 파생상품부채 15-1. 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채 및 파생상품부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상환전환우선주부채(주1)	21,500,099	-	21,500,099	-

상환할증금(주1)	17,003,303	-	7,106,020	-

전환권조정(주1)	(28,578,762)	-	(20,073,457)	-

거래일평가손익(주1)	396,068	-	405,747	-

소 계	10,320,708	-	8,938,409	-

파생상품부채	8,759,931	-	16,321,846	-

(주1) 전기말 상환전환우선주부채의 유동성분류는 회계정책의 변경에 따라 재작성되었습니다.부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 상환전환우선주부채와 관련하여 유효이자율에 따라 1,382백만원(전기 : 992백만원)의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까 지 액면이자 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.

주석 - 계속

15-2. 당기 및 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구분	기초	발행	상각	기타(*)	기말

상환전환우선주	21,500,099	-	-	-	21,500,099

상환할증금	7,106,019	-	-	9,897,284	17,003,303

전환권조정	(20,073,457)	-	1,391,979	(9,897,284)	(28,578,762)

거래일평가손익	405,747	-	(9,679)	-	396,068

합계	8,938,408	-	1,382,300	-	10,320,708

(*1) 전환상환우선주의 기대만기를 조정하면서 발생한 증감입니다.

- 전기 (단위: 천원)

구분	기초	발행	상각	기말

상환전환우선주	4,499,986	17,000,113	-	21,500,099

상환할증금	859,569	6,246,451	-	7,106,020

전환권조정	(2,228,433)	(18,779,343)	934,319	(20,073,457)

거래일평가손익	(211,428)	559,354	57,821	405,747

합계	2,919,694	5,026,575	992,140	8,938,409

주석 - 계속

15-3. 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 주요발행조건

구분	상환전환우선주

발행할 주식의 종류	상환전환우선주식

발행일	2023-07-28

발행할 주식의 총수(*)	1,079,136 주

발행할 주식의 총액	4,999,996,800 원

주당 액면가액	100 원

주당 발행가액(*)	4,633 원

우선권존속기간	발행일로부터 10년

우선주배당율	0.00%

상환시 보장수익률	연복리 6.00%

조기상환권	발행일로부터 2년이 경과한때부터 존속기간 만료일까지

전환권 대상자산	주식회사 티라유텍의 발행 보통주

전환권 전환비율	우선주 1주당 보통주 0.88주. 단, 전환비율의 조정이 일어나는 경우 그에 따름

전환권 행사기간	최초 발행일로부터 10년이 경과하는 날의 전일까지

(*)전기 중 발생한 무상증자에 따라 발행할주식의 총수 및 주당발행가액이 조정되었습니다.

주석 - 계속(2) 종속기업의 주요발행조건

구분	제1차 상환전환우선주	제2차 상환전환우선주	제3차 상환전환우선주

발행할 주식의 종류	상환전환우선주식	상환전환우선주식	상환전환우선주식

발행일	2022-09-02	2022-10-01	2023-12-04

발행할 주식의 총수	83,944주	41,972주	247,099주

발행할 주식의 총액	2,999,990,672원	1,499,995,336원	12,000,115,836원

주당 액면가액	5,000원	5,000원	5,000원

주당 발행가액	35,738원	35,738원	48,564원

우선권존속기간	발행일로부터 10년

우선주배당율	1.00%

상환시 보장수익률	연복리 6.00%

조기상환권	발행일로부터 3년이 경과한때부터 존속기간 만료일까지

전환권 대상자산	주식회사 티라로보틱스 발행 보통주

전환권 전환비율	우선주 1주당 보통주 1주. 단, 전환비율의 조정이 일어나는 경우 그에 따름

전환권 행사기간	최초 발행일로부터 10년이 경과하는 날의 직전일까지

15-4. 당기 및 전기중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품부채의 공정가치 변동과 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	16,321,846	776,569

발행일 현재 공정가치	-	11,973,539

파생상품평가손실(이익)	(7,561,915)	3,571,738

기말	8,759,931	16,321,846

주석 - 계속

15-5. 거래일평가손익연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다.평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	(405,747)	211,428

증가	-	(559,354)

상각	9,679	(57,821)

기말	(396,068)	(405,747)

주석 - 계속

16. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

유동	매입채무	7,497,153	5,562,446

미지급금	2,035,347	2,487,686

미지급비용	444,668	615,396

소계	9,977,168	8,665,528

비유동	장기미지급금	328,159	316,169

합계	10,305,327	8,981,697

(주) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무, 미지급금 및 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다. 17. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동	임대보증금	130,000	175,000

주석 - 계속

18. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	예수금	103,748	118,133

예수보증금	365,000	220,000

선수금	422,669	537,113

소계	891,417	875,246

비유동	기타장기종업원급여부채	89,215	-

합 계	980,632	875,246

주석 - 계속

19. 종업원급여19-1. 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,066,390	6,380,886

사외적립자산의 공정가치	(3,673,153)	(3,662,213)

순확정급여부채	2,393,237	2,718,673

19-2. 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초 잔액	6,380,886	4,813,289	3,662,213	2,380,493	2,718,673	2,432,796

연결범위의 변동	-	971,680	995,674	(23,994)

당기 비용으로 인식

근무원가	1,379,660	893,014	-	1,379,660	893,014

이자원가	275,662	267,464	170,018	145,766	105,644	121,698

소계	1,655,322	1,160,478	170,018	145,766	1,485,304	1,014,712

기타포괄손익으로 인식

보험수리적손익

- 인구통계적 가정	-	44,443	-	-	-	44,443

- 재무적 가정	180,140	510,074	-	-	180,140	510,074

- 경험조정	48,803	74,578	-	-	48,803	74,578

사외적립자산 수익	-	-	(59,710)	(9,353)	59,710	9,353

소계	228,943	629,095	(59,710)	(9,353)	288,653	638,448

납부한 기여금	-	-	1,149,104	496,942	(1,149,104)	(496,942)

급여 지급	(2,198,761)	(1,193,656)	(1,248,472)	(347,309)	(950,289)	(846,347)

기말 잔액	6,066,390	6,380,886	3,673,153	3,662,213	2,393,237	2,718,673

주석 - 계속

19-3. 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금성자산	1,253,280	1,221,213

채무상품	2,419,873	2,441,000

19-4. 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채를 산정하기 위해 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	4.12~4.40%	4.57%~4.96%

사외적립자산 기대수익률	4.12~4.40%	4.88%~5.01%

미래임금상승률	4.21~4.76%	4.22%~5.00%

19-5. 당기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

증가(1%)	감소(1%)	증가(1%)	감소(1%)

할인율	(433,346)	498,860	(428,608)	490,640

미래 급여인상율	506,551	(447,182)	499,735	(443,521)

19-6. 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 확정급여형제도와 관련하여 차기에 납부할 기여금은 720,000천원으로 예측하고 있습니다.

주석 - 계속

19-7. 당기말 및 전기말 현재 할인되지 아니한 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1년 미만	1,225,816	1,363,463

1년~5년 미만	1,979,283	2,040,805

5년 초과	5,740,782	5,632,805

합계	8,945,881	9,037,073

한편, 당기 및 전기 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.06년~9.05년(전기: 7.58년~8.09년)입니다.

19-8. 당기 중 연결회사는 확정기여형제도를 도입하였으며, 이와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여(DC) 인식액	297,309	-

19-9. 기타장단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여부채(연차충당부채)	609,278	-

기타장기종업원급여부채(주1)	89,215	-

합계	698,493	-

(주1) 회사의 내규에 따라 지급되는 장기근속수당 등에 대하여 외부평가법인의 계리평가를 받아 충당부채를 설정하였습니다.

주석 - 계속

20. 리스부채20-1. 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

리스부채	652,748	656,654	1,309,402	765,752	344,510	1,110,262

20-2. 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	이자비용	지급리스료	중도해지	기 말

건물	711,567	1,093,610	63,510	(913,754)	(156,496)	798,437

차량운반구	398,695	276,286	37,044	(171,035)	(30,025)	510,965

합계	1,110,262	1,369,896	100,554	(1,084,789)	(186,521)	1,309,402

- 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	연결범위변동	이자비용	지급리스료	중도해지	기 말

건물	894,374	469,236	-	44,209	(677,445)	(18,808)	711,566

차량운반구	242,058	142,921	348,320	17,649	(208,003)	(144,249)	398,696

합계	1,136,432	612,157	348,320	61,858	(885,448)	(163,057)	1,110,262

20-3. 당기말 현재 연결회사가 인식한 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과 3년 미만	3년 초과	합계

건물	510,420	339,778	-	850,198

차량운반구	229,739	278,532	77,048	585,319

합계	740,159	618,310	77,048	1,435,517

20-4. 당기 및 전기 중 단기리스 및 소액리스에서 발생한 비용은 42,260천원(전기 36,418천원)이며, 리스총현금유출액은 1,272,848천 원(전기 921,866천원)입니다.

주석 - 계속

21. 자본21-1. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000주

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식수	20,906,979주	16,519,475주

보통주 자본금	2,093,925,400	1,655,175,000

(2) 당기 및 전기 중 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

기초	16,519,475	5,458,975

무상증자(주1)	-	10,917,950

주식매수선택권의 행사	-	142,550

신주의 발행	4,387,504	-

기말	20,906,979	16,519,475

(주1) 연결회사는 전기중 1주당 2주를 무상으로 배정하는 증자를 시행하였습니다.

주석 - 계속

21-2. 자본잉여금 및 기타자본 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자본잉여금	주식발행초과금(주1,2)	34,392,572	19,844,476

기타자본잉여금	(69,711)	(69,711)

자기주식처분이익	30,201	30,201

합계	34,353,062	19,804,966

기타자본구성요소	자기주식(주3)	-	-

주식매수선택권	5,552	5,552

합계	5,552	5,552

기타포괄손익누계액	기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익	4,233,736	2,197,393

해외사업환산손익	28,512	(28,944)

지분법자본변동	8,969	8,969

합계	4,271,217	2,177,418

(주1) 지배기업은 2024년 3월 29일 정기 주주총회에서 주식발행초과금 10,000백만원을 이익잉여금으로 전입하는것을 결의하였습니다. (주2) 지배기업은 2024년 7월 23일 제3자 배정 유상증자를 결의하였으며, 해당 유상증자 대금 납입은 2024년 11월 7일 완료되었습니다.(주3) 지배기업은 이사회 결의에 따라 전기 중 자기주식 32,275주를 소각하였습니다.

주석 - 계속

21-3. 주식기준보상(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	종속회사 티라로보틱스의 기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행

가득조건	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원 등으로 재직

부여일	2019년 5월 15일

행사 가능 시점	가득기간 이후 5년 이내 행사(2021.05.16 - 2026.05.16)

행사가격(주1)	1,866원

(주1) 전기 중 무상증자로 인해 행사가격이 변동되었습니다.

(2) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 종속회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행

가득조건	부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원 등으로 재직

부여일	2022년 5월 31일

행사가능시점	가득기간 이후 5년 이내 행사(2025.05.31 - 2023.05.30)

행사가격	15,000원

주석 - 계속

(3) 당기 및 전기 중 주식매수선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 주)

부여일	기초	부여	무상증자	행사	소멸	기말

2019년 5월 15일	15,005	-	-	-	-	15,005

2022년 5월 31일	29,750	-	-	-	(300)	29,450

- 전기 (단위: 주)

부여일	기초	부여	무상증자	행사	소멸	기말

2019년 5월 15일	52,500	-	105,055	(142,550)	-	15,005

2022년 5월 31일	31,550	-	-	-	(1,800)	29,750

(4) 연결회사는 전기 이전에 지배회사 임직원에 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

전기이전 부여된 선택권의 가중평균 공정가치(*)	1,110원

부여일의 가중평균 주가(*)	5,226원

주가변동성	18.11%

무위험수익률	1.79%

(*) 주식선택권은 액면분할 이전에 부여되어, 상기 보상원가 산정시 이용한 제반 가정 및 변수는 액면분할 효과를 반영하여 조정하였습니다.

주석 - 계속

(5) 연결회사는 전기 이전에 종속회사 임직원에 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	5,909원

부여일의 가중평균 주가	9,879원

주가변동성	63.27%

무위험수익률	3.20%

(6) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 57,071천원(전기: 56,529천원) 입니다.

주석 - 계속

21-4. 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	9,900	9,900

미처분이익잉여금 (주2)	(1,786,862)	(9,391,674)

합계	(1,776,962)	(9,381,774)

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(주2) 지배기업은 2024년 3월 29일 정기 주주총회에서 주식발행초과금 10,000백만원을 이익잉여금으로 전입하는것을 결의하였습니다.

주석 - 계속22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

22-1. 당기 및 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	55,325,507	52,316,250

기타 원천으로부터의 수익: 임대료수익 등	2,141,402	2,043,057

총 수익	57,466,909	54,359,307

22-2. 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구분	IT서비스 및SW매출	H/W매출	상품매출	합계

외부고객으로부터 수익	28,723,550	13,070,933	13,531,024	55,325,507

수익인식 시점

한 시점에 인식	931,421	13,070,933	13,531,024	27,533,378

기간에 걸쳐 인식	27,792,129	-	-	27,792,129

- 전기 (단위: 천원)

구분	IT서비스 및SW매출	H/W매출	상품매출	합계

외부고객으로부터 수익	28,254,174	9,389,180	14,672,896	52,316,250

수익인식 시점

한 시점에 인식	964,900	9,389,180	14,672,896	25,026,976

기간에 걸쳐 인식	27,289,274	-	-	27,289,274

주석 - 계속

23. 용역계약23-1. 당기 및 전기 중 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 고객과의 계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

IT서비스 등 매출원가	20,278,785	21,327,753

IT서비스 등 매출이익	7,513,344	5,961,520

IT서비스 등 매출	27,792,129	27,289,274

차감:용역대금 청구액	(27,330,331)	(26,347,535)

합계	461,798	941,739

기초 계약자산(부채) - 순액	1,441,599	499,860

기말 계약자산(부채) - 순액	1,903,397	1,441,599

증감액	461,798	941,739

23-2. 당기말 및 전기말 현재 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 고객과의 계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원)

구분	누적발생원가	누적용역손익	누적용역수익	진행청구액	계약자산	계약부채	손실충당부채

IT서비스매출 등	23,099,945	12,368,173	35,468,118	33,564,720	3,543,018	1,639,621	1,072

- 전기말 (단위: 천원)

구분	누적발생원가	누적용역손익	누적용역수익	진행청구액	계약자산	계약부채	손실충당부채

IT서비스매출 등	28,489,551	10,809,140	39,298,691	37,857,092	2,041,006	599,407	123,339

23-3. 당기 중 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 고객과의 계약으로 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구분	계약일	계약상완성기한	진행률	계약자산(부채)	매출채권	손상차손누계액

에너테크 Smart Factory 1, 2 공장 구축 EIS/MCS(PI포함)	2024-05-21	2025-08-31	54.58%	270,966	-	-

Kaliningrad, Moscow 파우치형 이차전지 CELL 공장 Smart Factory 구축/MES(PI포함)	2024-05-21	2025-08-31	69.66%	704,262	312,730	-

주석 - 계속

23-4. 당기 및 전기 중 이월되는 계약과 관련하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 고객과의 계약과 관련하여 계약금액 및 추정 계약원가 변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	총 손익효과	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향

IT서비스매출 등	855,131	2,190,583	(1,335,452)	(1,203,712)	(131,740)

- 전기 (단위: 천원)

구분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	총 손익효과	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향

IT서비스매출 등	374,383	1,005,248	(630,866)	(630,866)	-

23-5. IT서비스매출 계약 잔액 변동당기 및 전기 중 계약과 관련하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 고객과의 계약과관련하여 IT서비스매출 계약 잔액 변동 내용은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

기초	신규 계약 등	수익인식	당기말

10,045,920	28,456,146	(27,792,129)	10,709,937

- 전기 (단위: 천원)

기초	신규 계약 등	수익인식	당기말

3,812,049	33,523,145	(27,289,274)	10,045,920

주석 - 계속

23-6. 계약부채와 관련하여 인식한 수익이월된 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익 금액은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구분	IT서비스 매출등

기초의 계약부채잔액 중 인식한 수익	599,407

- 전기 (단위: 천원)

구분	IT서비스 매출등

기초의 계약부채잔액 중 인식한 수익	568,288

23-7. 당기 및 전기 중 용역손실충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	123,339	59,259

전입(환입)액	(122,267)	64,080

기말잔액	1,072	123,339

주석 - 계속

24. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

급여	5,870,293	4,960,007

퇴직급여	617,400	58,311

복리후생비	445,815	550,595

여비교통비	283,807	409,940

접대비	462,446	370,411

세금과공과	161,358	172,585

감가상각비	278,960	216,450

지급임차료	48,947	9,097

경상연구개발비	5,063,519	2,457,873

지급수수료	1,407,769	1,865,137

광고선전비	1,343,951	1,175,872

대손상각비	243,684	94,179

사회보험료	462,628	450,367

무형자산상각비	730,760	405,876

사용권자산감가상각비	319,911	235,478

기타비용	573,777	535,226

합계	18,315,025	13,967,404

주석 - 계속

25. 기타수익과 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익	유형자산처분이익	42	212,885

기타의대손충당금환입	315	-

잡이익	127,504	108,164

합계	127,861	321,049

기타비용	기부금	25,100	30,213

유형자산처분손실	14,452	-

매출채권처분손실	2,074	17,287

무형자산손상차손	-	178,922

기타의대손상각	-	39,051

잡손실	65,872	78,235

합계	107,498	343,708

주석 - 계속26. 금융수익과 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익	이자수익	119,489	34,743

외환차익	30,425	14,141

외화환산이익	20,800	17

파생상품평가이익	8,123,065	224,915

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	34,983	2

합계	8,328,762	273,818

금융비용	이자비용	1,965,901	1,492,052

외환차손	19,004	11,350

외화환산손실	2,349	6,678

파생상품평가손실	561,151	3,796,652

장기금융상품평가손실	3,585	3,956

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	7,500	-

합계	2,559,490	5,310,688

주석 - 계속

27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

재고자산의 변동	9,581,181	10,162,769

상품의 매입액	13,110,301	12,258,559

인건비 및 복리후생비	23,630,254	17,912,473

감가상각비	1,705,108	1,467,974

무형자산상각비	904,745	540,964

소모품비	580,476	221,127

지급수수료	2,327,587	2,389,766

여비교통비	2,441,049	3,186,645

접대비	524,273	425,263

기타용역경비	6,527,397	5,681,359

기타판관비	4,046,883	3,961,455

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	65,379,254	58,208,354

주석 - 계속28. 법인세 비용 및 이연법인세

28-1. 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	3,812	(33,404)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	128,595	(316,201)

세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	(212,827)	(33,161)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(381,954)	(123,698)

기타	(45,676)	(1,104,419)

법인세비용(수익)	(508,050)	(1,610,883)

28-2. 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,531,080)	(9,329,710)

적용세율에 따른 법인세	(482,899)	(1,893,301)

조정사항:

비과세수익	1,161	(136,963)

비공제비용	83,005	68,474

세액공제감면 등	19,760	(1,680,263)

미인식 일시적차이의 증감	(485,840)	-

기타(세율차이 등)	356,763	1,319,937

법인세비용(수익)	(508,050)	(2,322,116)

주석 - 계속

28-3. 주요 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역당기 및 전기 중 회사의 주요 일시적차이와 관련 법인세효과의 증감내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말	일시적차이 법인세효과