LS티라유텍 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 회계정책 변경에 따른 재작성 하기에 기재된 사항을 제외하고 반기연결요약재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.(1) 이연법인세 연결회사는 한국회계기준원 질의회신 [2023-I-KQA007]에 따라, 당기 중 미래 과세소득이 영(0) 이하인 경우 이연법인세 측정시 누진세율 체계에서 가장 낮은 구간의 세율을 적용하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 일시적차이의 소멸로 인한 미래 과세효과에 대하여 신뢰성 있고 더 목적 적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다. 당사는 비교 표시되는 전기 재무상태표와 전기 손익계산서를 동 수정사항의 효과를 반영하여 소급 재작성하였으며, 이러한 회계정책의 변경이 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다.- 재무상태표

(단위: 천원)

구분	전기말	전기초

변경전	변경효과	변경후	변경전	변경효과	변경후

유동자산	33,019,405	-	33,019,405	14,543,946	-	14,543,946

비유동자산 (*)	30,843,465	(109,982)	30,733,483	21,255,641	(1,055,505)	20,200,136

자산총계	63,862,870	(109,982)	63,752,888	35,799,587	(1,055,505)	34,744,082

유동부채	34,055,118	-	34,055,118	11,640,553	-	11,640,553

비유동부채	15,492,761	-	15,492,761	6,319,262	-	6,319,262

부채총계	49,547,879	-	49,547,879	17,959,815	-	17,959,815

지배기업 소유지분	14,943,653	(109,982)	14,833,671	17,135,258	(1,055,505)	16,079,753

자본금	1,655,175	-	1,655,175	549,125	-	549,125

자본잉여금	19,804,966	-	19,804,966	21,027,894	-	21,027,894

기타자본항목	5,552	-	5,552	(353,277)	-	(353,277)

기타포괄손익누계	2,154,213	-	2,154,213	1,226,890	-	1,226,890

이익잉여금	(8,676,253)	(109,982)	(8,786,235)	(5,315,374)	(1,055,505)	(6,370,879)

비지배지분	(628,662)	(628,662)	704,514	704,514

자본총계	14,314,991	(109,982)	14,205,009	17,839,772	(1,055,505)	16,784,267

(*) 비유동자산 항목 중 이연법인세자산이 회계정책 변경으로 인해 변동되었습니다.- 손익계산서

(단위: 천원)

구분	전기

변경전	변경효과	변경후

매출액	54,359,307	-	54,359,307

매출원가	44,240,950	-	44,240,950

매출총이익	10,118,357	-	10,118,357

판매비와관리비	13,967,404	-	13,967,404

영업이익	(3,849,047)	-	(3,849,047)

기타영업외수익	321,049	-	321,049

기타영업외비용	343,708	-	343,708

지분법투자이익(손실)	(421,133)	-	(421,133)

금융수익	273,818	-	273,818

금융비용	5,310,688	-	5,310,688

법인세비용차감전순이익	(9,329,709)	-	(9,329,709)

법인세비용	(2,322,116)	109,982	(2,212,134)

당기순이익	(7,007,593)	(109,982)	(7,117,575)

지배기업소유주지분	(5,624,837)	(109,982)	(5,734,819)

비지배지분	(1,382,756)	-	(1,382,756)

- 자본변동표

(단위:천원)

구분	전기(2023)

변경전	변경효과	변경후

지배지분이익잉여금	전기초	(5,315,374)	(1,055,505)	(6,370,879)

당기순이익	(5,624,837)	(109,982)	(5,734,819)

기타이익잉여금	3,319,463	-	3,319,463

전기말	(7,620,748)	(1,165,487)	(8,786,235)

- 현금흐름표

(단위:천원)

구분	전기(2023)

변경전	변경효과	변경후

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름	(2,315,273)	-	(2,315,273)

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름	(1,918,673)	-	(1,918,673)

가. 당기순이익(손실)	(7,007,593)	(109,982)	(7,117,575)

나. 조정	6,205,062	109,982	6,315,044

법인세비용(수익)	(2,322,116)	109,982	(2,212,134)

회계정책의 변경은 당사의 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

1) 분할 (물적분할) 당사는 2021년 12월 28일 주주총회를 통해 2022년 1월 1일부터 물적분할을 통해 (주)티라로보틱스 분할신설회사를 설립하였습니다. 본 건 분할은 단순ㆍ물적분할로, 분할로 인하여 설립되는 회사의 발행주식총수를 분할되는 회사에 100% 배정하였습니다. ① 분할회사 및 분할신설회사 연결회사는 2021년 12월 28일자 임시주주총회에서 승인을 받은 분할계획서에 의하여, 2022년 1월 1일을 분할기일로 H/W사업을 영위하고 있던 로봇 사업부문을 분할하여 (주)티라로보틱스를 설립하였습니다.

구분	회사명	주요 사업내용

분할회사(존속회사)	(주)티라유텍	IT서비스 및 소프트웨어 등

분할신설회사	(주)티라로보틱스	로봇사업

물적분할에 관한 주요일정은 아래와 같습니다.

구 분	일 자

이사회결의일	2021년 11월 15일

주요사항보고서 제출일	2021년 11월 15일

분할 주주총회를 위한 주주확정기준일	2021년 12월 01일

분할계획서 승인을 위한 주주총회일	2021년 12월 28일

분할기일	2022년 01월 01일

분할보고총회일 및 창립총회일 *	2022년 01월 03일

분할등기예정일	2022년 01월 04일

* 상기 내용 중 분할보고총회 및 창립총회는 이사회 결의 및 공고로 갈음하였습니다. (가) 분할관련 일반내용 가) 분할합병에 대한 설명 당사는 상법 제530조의2 내지 제 530조의 12의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사가 신설회사의 발행주식 100%를 배정받는 단순ㆍ물적분할 방식으로 로봇 사업부문을 분할하였습니다. 지배력 획득 시점 지분율은 100%이며, 지배력의 획득 이후 주식회사 티라로보틱스의 유상증자로 당분기말 현재 지분율은 52.14%입니다. 나) 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

자산

유동자산	555,206

현금및현금성자산	400,000

매출채권및기타채권	123,793

재고자산	13,414

기타유동자산	17,999

비유동자산	2,499,425

유형자산	915,784

무형자산	1,457,220

기타비유동금융자산	105,740

이연법인세자산	20,681

자산총계	3,054,631

부채

유동부채	52,554

매입채무및기타채무	52,554

비유동부채	94,004

확정급여부채	94,004

부채총계	146,558

자본

자본금	2,000,000

주식발행초과금	908,073

자본총계	2,908,073

부채및자본총계	3,054,631

주) 분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할기일인 2022년 1월 1일자 재무상태표를 기초작성된 금액입니다. 다) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항 분할되는 회사의 일체의 적극, 소극적 재산 및 기타의 권리, 의무와 재산적 가치 있는사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상부문 사업에 관한 것은 신설회사에게, 분할대상부문 사업 이외의 사업에 관한 것은 존속회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다. 라) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항 분할되는 회사는 상법 제530조의3 제1항, 제2항에 따라 주주총회의 특별결의에 의해분할하되, 상법 제530조의9 제2항에 따라 신설회사는 분할되는 회사의 채무 중 분할계획서에 승계하기로 정한 채무에 대한 책임만을 부담하고, 존속회사는 신설회사가 부담하지 아니하는 채무에 대한 책임만을 부담합니다. ② 분할회계처리물적분할을 통하여 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채는 장부금액으로 이전하고처분손익을 인식하지 않았으며, 이전되는 순자산가액은 분할회사가 소유하게 되는 분할신설회사의 발행주식의 취득원가로 계상하였습니다. ③ 보고대상기간내 반영된 사항 연결포괄손익계산서에 반영된 주식회사 티라로보틱스의 매출 및 분기순손실은 각각 1,862,589천원 및 4,457,533천원입니다 . 2) 자산양수도 (타법인 주식 및 출자증권 취득) 당사는 2023년 05월 12일 비상장법인 (주)티라아트로보(구. 현준에프에이)의 지분을 취득하기로 결의하였습니다. 취득지분은 15,000주 이며, 지분율은 100% 입니다. 2023년 07월 10일 최종 잔금 40.35억원을 납부 완료하였으며, 그 익일인 2023년 07월 11일 주식양수도 및 명의개서까지 종료함으로써 모든 절차는 완료되었습니다. ① 지분 인수대상 회사

연결회사는 2023년 05월 12일 이사회에서 (주)티라아트로보(구. 현준에프에이)의 최대주주 등 및 임직원 안재현 외 7인 으로부터 발행회사인 (주)티라아트로보(구. 현준에프에이)의 발행한 주식 총 수 15,000주 전량을 인수하기로 결의하였습니다.

구분	회사명	주요 사업내용

양수대상 회사	(주)티라아트로보(구. 현준에프에이)	배전반 및 전기 자동제어반 제조,전자제어기기,자동화부품,로보트 제조업,제조/전자제어기기,자동화기기 도소매

발행회사의 요약 재무상황은 아래의 표와 같습니다.

【 발행회사의 요약 재무상황 】(단위 : 백만원)

구 분	자산총계	부채총계	자본총계	자본금	매출액	당기순이익	감사의견	외부감사인

2023년말	11,815	7,438	4,377	188	23,418	44	적정	희망공인회계사감사반(제400호)

2022년말	14,754	12,421	2,333	150	29,988	1,493	적정	희망공인회계사감사반(제400호)

2021년말	15,630	14,790	840	150	32,681	533	적정	희망공인회계사감사반(제400호)

2020년말	12,588	12,281	307	150	22,564	-982	적정	이정회계법인

주)상기 발행회사의 요약 재무상황의 수치는 (주)티라아트로보가 채택한 일반기업회계기준(K-GAAP)에 따라 작성된 수치 입니다. ② 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향상기 발행회사인 (주)티라아트로보(구. 현준에프에이)의 지분 인수에 관한 주요사항은 아래의 표와 같습니다

(단위 : 주, 원)

구분	내용	비고

인수금액	7,035,000,000원	-

인수방식	(주)현준에프에이 기 발행주식 총수 100% 인수	구주 취득

인수주식의 종류와 수	기명식 보통주 15,000주	-

대금지급조건	- 계약금 (2023.05.12) : 3,000,000,000원- 잔금 (2023.07.10) : 4,035,000,000원	-

양수대상자	[발행회사의 최대주주 등, 임직원]- 안재현 외 4인 : 12,750주- 임직원 3인 보유주식 : 2,250주	-

외부평가기관의 평가의견	실제 양수도 예정가액은 7,035백만원으로, 평가기준일 현재 현금흐름할인법으로 평가한 상기 평가금액 범위를 고려할 때, 중요성의 관점에서 부적정하다고 판단할 만한 근거가 발견되지 아니함	-

보고대상기간 중인 2023년 07월 11일 (주)티라아트로보(구. 현준에프에이)의 지분 및 경영권 취득을 완료하였습니다. ③ 관련 공시서류 본 건 과 관련한 공시서류는 2023년 05월 12일 주요사항보고서(타법인주식 및 출자증권 양수결정) 및 2023년 07월 10일 본 공시의 정정공시를 참조하여 주시기 바랍니다.

3) 자산양수도 (타법인 주식 및 출자증권 취득, 해외 현지법인 THIRA CORPORATION 설립)

연결회사는 2023년 6월 20일 이사회에서 결의한 해외 현지법인 설립을 결의한 바 있습니다. 이와 관련하여 보고대상기간 종료 후인 2023년 10월 13일 당초 결의한 자본금 500,000달러를 송금하였으며, THIRA CORPORATION은 연결회사의 지분율 100%로 연결 종속회사로 편입하였습니다.

4) 영업양수도 ((주)아이디알인비전 영업양수) 연결회사는 2023년 11월 13일 이사회에서 (주)아이디알인비전 으로부터 영업양수에 관한 결정을 하였습니다. (주)아이디알인비전의 Smart Manufacturing, ePaper, Machine Vision 사업부문 및 솔루션과 관련된 영업 및 지적재산권 등 권리 일체를 그 대상으로 합니다. 이와 관련한 상세내역은 다음과 같습니다.

① 영업양수도 대상에 관한 사항 주식회사 아이디알인비전은 스마트팩토리 관련 전자패드 사업 및 로봇 검사 자동화 솔루션을 보유하고 하는 비상장 기업입니다. 연결회사의 스마트팩토리 솔루션 사업경쟁력 제고를 위한 목적으로 양도회사로부터 영업권을 양수 하였습니다. 본 건과 관련한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	양수회사	평가대상사업부문	양도회사

법인명 또는 명칭	(주)티라유텍	3개 사업부문	(주)아이디알인비전

대표이사	김정하	-	김진우

주소	서울특별시 강남구 학동로 5길 7, 4층	-	서울특별시 구로구 디지털로 272, 1201호

설립 연월	2006년 8월	-	2014년 5월

종업원 수	247명	13명	22명

납입자본금	549,125,000	-	100,000,000

자산총액	33,652,044,393	-	2,867,940,666

주) 상기 양수회사의 자산총액과 납입자본금은 최근사업연도말인 2022년 12월 31일 K-IFRS (주)티라유텍의 별도 재무상태표를 기준으로 작성하였으며, 양도회사는 외부감사대상법인이 아니므로, 국세청에 제출된 2022년 12월 31일 기준 재무제표 확인원에 기재된 재무상태표의 수치로 기재하였습니다.

② 주식회사 아이디알인비전의 영업양수도에 관한 세부사항 - 영업양수 조건 양수대상은 (주)아이디알인비전의 Smart Manufacturing, ePaper, Machine Vision 사업부 및 관련 솔루션, 이와 연관된 권리 일체를 양수하였습니다 .

구분	내용	비고

양수금액	1,500,000,000원	-

양수 대상 및 방식	Smart Manufacturing, ePaper, Machine Vision 사업부 및 관련 영업권 양수	-

양수대금지급	(1) 지급형태 및 조건 - 현금지급 1) 계약금 (2023.11.13) : 750,000,000원 2) 잔금 (2023.11.30) : 750,000,000원 (2) 자금조달방법 - 당사 유보 현금	잔금지급일정 : 당사자간 합의로 변경 가능

외부평가기관의 평가의견	영업권 평가금액 범위는 1,236 백만원 ~ 1,852 백만원으로 산정되었으며, 실제 양수도 예정가액은 1,500백만원은 평가기준일 현재 현금흐름할인법으로 평가한 상기 평가금액 범위를 고려할 때, 중요성의 관점에서 부적정하다고 판단할 만한 근거가 발견되지 아니함	- 평가기관 : 정동회계법인 - 평가기준일 : 2023년 10월 31일

주) 상기 본 건 양수도에 관한 외부평가의 경우 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 161조(주요사항보고서의 제출) 제 1항 제 7호, 동법 제 165조의 4 (합병 등의 특례) 제 1항 제 2호 및 동법 시행령 제 171조 (주요사항보고서의 제출사유 등) 제 2항 에서 정하는 주요사항보고서 제출대상 기준에 미달되고, 동법 시행령 제 176조의 6(영업양수ㆍ양도 등의 요건ㆍ방법 등) 제 3항 단서, 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제 5-14조의 2(외부평가기관의 평가면제) 사유에 해당되나, 본 영업권 양수에 관한 내부의사 결정의 참고목적으로 외부평가를 통하여 양수가액을 산정 하였습니다.

③ 영업양수 대상 SW 및 기대효과 당사가 영위하는 스마트팩토리 솔루션의 여러 분야 중 공장 자동화에 기여할 수 있는 SW로, 양수할 솔루션 및 주요 기능은 아래의 표와 같습니다.

양수대상 사업부	솔루션 명	주요 기능	예상 시너지

Smart
Manufacturing	Thingwave	- IIoT 플랫폼, 현장 산업용데이터 획득에 최적화
- 스마트공장 실시간 데이터 관리, 운영현황 모니터링	TU MES 연계
(제조현장 엣지컴퓨팅 구현)

PLUS-WORKS	- 설비 작업이력관리, 설비운영 최적화
- 설비 상태기반의 예지정비(고장예측, 작업 최적화 등)
- On-premise / Cloud(Beta ver) 서비스 제공	MES 설비관리
모듈 확보

ePaper	SmartTag
(HW, SW)	- ePaper기반 양방향 정보수집 (제조/안전/시설 등)
- 센서기반 제조물류 현장별 동적정보 수집 (NFC태그)
- Tag를 통한 실시간 제조지시 정보 제공	SCM, MES 활용 제조, 물류 통제 가시화

CHECKIE	- ePaper기반 안전/시설점검 SW
- 제조현장 등 점검내용 출력/점검자 인증
- 점검Data 수집

Machine Vision	BeamVA	- 실시간 영상분석(산업재해예방)
- AI기반 품질검사 및 양/불량 판정
- 영상 분석엔진 기반 영상가시성 확보	비전검사 SW, 로봇사업 시너지

④ 합병 등 전.후의 요약재무정보 요약 재무정보는 해당 양수도 거래에 따른 거래 전후의 단순 영향을 표시하기 위한 자료로써, 소유권 이전을 위한 계약 체결 시점을 기준으로(2023년 11월 13일) 주식회사 티라유텍의 공시된 정보인 2023년 반기 별도 재무제표(2023년 06월 30일)에 양수도의 단순 영향을 가감하여 기재하였습니다. 따라서 해당 자산양수도 거래와 관련된 계정과목별 단순 가감내역이며, 실제 재무제표 변동과는 다릅니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	자산양수도(전)	증가(감소)내역	자산양수도(후)

자산

1. 유동자산	13,573	(675)	12,898

2. 비유동자산	20,079	1,500	21,579

자산총계	33,652	825	34,477

부채

1. 유동부채	10,874	825	11,699

2. 비유동부채	3,332	-	3,332

부채총계	14,206	825	15,031

자본

1. 자본금	549	-	549

2. 자본잉여금	21098	-	21,098

3. 기타자본구성요소	(353)	-	(353)

4. 기타포괄손익누계액	1,227	-	1,227

5. 이익잉여금(결손금)	(3,075)	-	(3,075)

자본총계	19,446	-	19,446

⑤ 기타 사항

본 건은 상법 제 374조가 적용되는 영업양수에 해당되지 아니하므로, 주주총회는 개최하지 아니하며, 또한 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제 171조 제 2항에서 정하는 기준에 미달되므로, 주요사항보고서를 제출하지 아니하였습니다.

5) 자산양수도 (타법인 출자증권 및 주식 처분)

당사는 2023년 12월 1일 비상장법인 (주)클로봇의 지분을 처분하기로 결의하였습니다. 처분지분 수량은 86,334주로 ㈜클로봇에 대한 잔여 지분율은 보고서 작성기준일 현재 3.3% 입니다. 2023년 12월 8일 최종 잔금 50억원이 납입 완료되었으며, 주식양수도 및 명의개서까지 종료함으로써 모든 절차는 완료되었습니다.

① 지분 양도대상 회사 및 조건

구 분	내 용	비 고

가. 양도방식	당사 보유 ㈜클로봇 기명식 보통주 148,212주 중 86,334주 양도	계약 체결일 : ’23.12.01
계약 종결 예정일 : ’23.12.08
(거래 후 예상 지분율 : 3.6%)

나. 인수대상자	- 스마트대한민국네이버-스톤브릿지라이징투자조합 20,876주
- IBK-스톤브릿지라이징제2호투자조합 27,835주
- 스톤브릿지신한유니콘세컨더리투자조합 37,623주	GP : 스톤브릿지벤처스㈜

다. 계약조건에
관한 사항	계약체결 예정일 : 2023년 12월 01일 (금)
대금결제 예정일 : 2023년 12월 08일 (금)	주식 권리변동일 : ’23.12.08

라. 기 타	[외부 평가기관의 평가의견]
- 평가기관명 : 회계법인 세일원
- 액면가 : 500원
- 1주당 금액 57,900 ~ 64,000원	외부평가기관의
주식가치 평가 수행

② 재무제표에 미치는 영향 상기 타법인 출자증권 처분으로 인하여 당사의 손익계산서 계정과목 중 “기타포괄손익” 상 금융자산 처분이익으로 계상 됩니다.

6) 자산양수도 (타법인 출자증권 및 주식 등 취득, 특정금전신탁)

당사는 2023년 12월 20일 이차전지 첨단소재 신기술투자조합 제 1호 투자조합으로의 출자를 결의하였습니다. 취득좌수는 500,000,000좌입니다. 2023년 12월 20일 투자금 5억원을 납부 완료하였으며, 2023년 12월 26일을 조합의 설립기일로 합니다. 이는 특정금전신탁 상품으로 당사는 유안타 Value-Up Project신탁 124호를 통해 출자하였습니다. 해당 금융상품의 특성상 이차전지 첨단소재 신기술투자조합 제 1호의 투자대상에 대한 전반적인 운용 및 권리행사는 당사가 출자한 조합의 업무집행조합원의 결정사항이며, 위탁자인 당사는 운용 및 권리행사를 개별적으로 요청할 수 없습니다.

구분	조합명	주요 내용

출자대상 조합	이차전지 첨단소재 신기술투자조합 제 1호	조합의 투자대상 : ㈜에스비티엘첨단소재 (파우치형 이차전지 필름 제조기업)
- 결성규모 : 약 20억원 규모
- 결성일자 : 2023년 12월 26일
- 존속기간 : 5년

7) 자산양수도 (타법인 출자증권 및 주식 등 취득)

당사는 지난 2023년 12월 20일 비상장 법인인 ㈜씨에이플래닛의 지분을 취득하기로 결의하였습니다. 보고대상기간 중인 2024년 01월 02일을 주금납입일로, (주)씨에이플래닛이 발행하는 기명식 상환전환우선주 유상증자에 참여하였습니다. 본 건 거래 종료 후 당사의 지분율은 보고서 제출기준일 현재 7.6% 입니다.

구 분	내 용	비 고

가. 인수방식	제 3자배정 유상증자	주금납입일 : '24.01.02
(거래 후 지분율 : 7.6%)

나. 참여주식의 종류와 수	- 주식의 종류 : 기명식 상환전환우선주
- 주식의 수량 : 1,959주
- 발행가액 / 액면가 : 255,253원 / 5,000원	-

다. 출자금액	500,040,627 원	-

라. 출자목적	당사 CAD사업영역 확장에 따른
SI(전략적투자) 참여	주식 권리변동일 : '24.01.03

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 보고서 작성 기준일 기준 현재 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 보고서 작성 기준일 기준 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3개 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제 19기3분기	매출채권	8,257,216	564,484	6.84%

미수금	107,117	20,051	18.72%

합 계	8,364,333	584,535	6.99%

제 18기	매출채권	7,981,012	525,566	6.59%

미수금	126,147	20,051	15.89%

합 계	8,107,159	545,617	6.73%

제 17기	매출채권	4,738,876	96,429	2.03%

미수금	112,427	-	0.00%

합 계	4,851,303	96,429	1.99%

(2) 최근 3개 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제 19기 3분기	제 18기	제 17기

기초금액	545,617	96,429	57,689

연결범위의 변동	-	334,958	-

대손상각비(환입)	38,918	114,230	38,740

당기 제각 등	-	-	-

기말금액	584,535	545,617	96,429

(3) 대손충당금 설정 방침당사는 재무상태일 현재 매출채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 대손처리기준 매출채권 및 기타채권에 대하여 아래와 같은 사유 발생시 실대손처리하고 있습니다. 1) 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권회수가 객관적으로 불가능한 것으로 판단되는 경우 2) 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 3) 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 4) 기타 위에 준하는 회수불가능한 사유가 발생한 경우(5) 경과기간별 매출채권잔액 현황

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	3월 이하	3월초과6개월이하	6개월초과9개월이하	9개월초과12개월이하	12개월초과	계

매출채권	6,845,093	606,827	449,221	-	356,075	8,257,216

구성비율	82.9%	7.3%	5.4%	0.0%	4.3%	100.0%

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	3월 이하	3월초과6개월이하	6개월초과9개월이하	9개월초과12개월이하	12개월초과	계

매출채권	7,008,967	519,657	86,908	-	365,480	7,981,012

구성비율	87.8%	6.5%	1.1%	0.0%	4.6%	100.0%

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제 19기3분기	제 18기	제 17기	비고

상품	2,331,458	2,760,957	145,012	-

제품	438,927	498,167	-	-

재공품	1,551,511	908,587	413,844	-

원재료	3,020,990	2,301,796	617,649	-

미착품	0	-	-	-

재고자산평가충당금	(572,785)	(262,936)	-	-

합 계	6,770,101	6,206,571	1,176,506	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.76%	9.56%	3.29%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	7.01 회	11.98 회	10.42 회	-

(2) 재고자산 보유내역 및 평가내역- 당분기말 (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말잔액

상 품	2,331,458	2,331,458	- 190,624,402	2,140,834

제 품	438,927	438,927	- 49,131,006	389,796

재공품	1,551,510	1,551,510	- 281,503,560	1,270,007

원재료	3,020,990	3,020,990	- 51,526,202	2,969,464

미착품	-	-	-

합 계	7,342,886	7,342,886	- 572,785,170	6,770,101

- 전기말 (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말잔액

상 품	2,760,957	2,760,957	-166,370	2,594,586

제 품	498,167	498,167	-33,794	464,374

재공품	908,587	908,587	-	908,587

원재료	2,301,796	2,301,796	-62,772	2,239,024

미착품	-	-	-	-

합 계	6,469,507	6,469,507	-262,936	6,206,571

(3) 재고자산의 담보내역당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

라. 수주계약 현황

당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5%이상인 프로젝트계약은 보고서 작성기준일 현재 1건이 있으며, 본 건 관련하여 2024년 5월 21일 단일판매 공급계약 체결을 공시하였습니다. 자세한 내용은 본 공시를 참조하여 주시기 바랍니다.

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

(주)티라유텍	파우치형 이차전지 스마트팩토리 구축	-	2024.05.21	2025.08.31	5,686	42	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

주) 상기 수주계약의 계약상대방,판매공급지역에 대한 정보는 기업경영상 비밀보호 사유로 인한 공시유보 사항으로, 발주처를 기입하지 아니하였습니다. (공시유보 해제 예정일 : 2025년 08월 31일) 마. 공정가치 평가방법 및 내역 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주별 구분	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	상각후원가 측정금융자산	현금및현금성자산	6,450,780	6,450,780	16,002,255	16,002,255

단기금융상품	3,005,700	3,005,700	3,000	3,000

매출채권	7,692,732	7,692,732	7,455,446	7,455,446

미수금	87,066	87,066	106,096	106,096

대여금	529,744	529,744	701,440	701,440

임차보증금	518,277	518,277	465,341	465,341

기타보증금	1,344,900	1,344,900	1,367,115	1,367,115

소 계	19,629,199	19,629,199	26,100,693	26,100,693

당기손익-공정가치측정 금융자산	장기금융상품	43,193	43,193	36,669	36,669

당기손익-공정가치측정 금융자산	992,759	992,759	500,212	500,212

소계	1,035,952	1,035,952	536,881	536,881

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,583,664	3,583,664	3,583,664	3,583,664

합 계	24,248,815	24,248,815	30,221,238	30,221,238

금융부채	상각후원가 측정금융부채	단기차입금	5,704,000	5,704,000	6,704,000	6,704,000

유동성장기부채	1,500,000	1,500,000	-	-

장기차입금	1,500,000	1,500,000	3,000,000	3,000,000

상환전환우선주부채	11,370,644	11,370,644	8,938,409	8,938,409

매입채무	6,110,034	6,110,034	5,562,446	5,562,446

미지급금	1,847,623	1,847,623	2,487,687	2,487,687

미지급비용	413,815	413,815	615,396	615,396

리스부채	869,309	869,309	1,110,262	1,110,262

장기미지급금	323,959	323,959	316,169	316,169

임대보증금	165,000	165,000	175,000	175,000

소 계	29,804,384	29,804,384	28,909,369	28,909,369

당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채	14,348,457	14,348,457	16,321,846	16,321,846

합 계	44,152,841	44,152,841	45,231,215	45,231,215

(2) 금융상품의 공정가치 서열체계

당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위: 천원)

공정가치 측정 항목	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	장기금융상품	-	43,193	43,193

당기손익-공정가치측정금융자산	-	992,759	992,759

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,583,664	3,583,664

금융부채	파생상품부채	-	-	14,348,457	14,348,457

- 전기말 (단위: 천원)

공정가치 측정 항목	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	장기금융상품	-	36,669	-	36,669

당기손익-공정가치측정금융자산	-	500,212	-	500,212

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,583,664	3,583,664

금융부채	파생상품부채	-	-	16,321,846	16,321,846

(3) 당분기 및 전기 중 회사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익 공정가치측정 금융부채	합계

이자수익	57,297	-	-	-	57,297

외환차익	18,915	-	85	-	19,000

외화환산이익	434	-	(22)	-	412

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	6	-	-	6

파생상품평가이익	-	-	-	2,358,414	2,358,414

이자비용	-	-	(2,874,124)	-	(2,874,124)

대손상각비	(38,918)	-	-	-	(38,918)

외환차손	(13,356)	-	(4)	-	(13,360)

외화환산손실	(13,830)	-	-	-	(13,830)

장기금융상품평가손실	-	(1,903)	-	-	(1,903)

매출채권처분손실	(2,075)	-	-	-	(2,075)

파생상품평가손실	-	-	-	(385,025)	(385,025)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(7,500)	(7,500)

합계	8,467	(9,397)	(2,874,065)	1,973,389	(901,606)

- 전기말 (단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익 공정가치측정 금융부채	합계

이자수익	34,743	-	-	-	34,743

외환차익	8,116	-	6,026	-	14,142

외화환산이익	17	-	-	-	17

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	2	-	-	2

단기금융상품평가이익	-	-	-	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	224,914	224,914

장기금융상품처분이익	-	-	-	-	-

이자비용	-	-	(1,492,052)	-	(1,492,052)

대손상각비	(94,179)	-	-	-	(94,179)

기타의대손상각비	(39,051)	-	-	-	(39,051)

외환차손	(10,389)	-	(962)	-	(11,351)

외화환산손실	(6,149)	-	(528)	-	(6,677)

장기금융상품평가손실	-	(3,956)	-	-	(3,956)

매출채권처분손실	(17,287)	-	-	-	(17,287)

파생상품평가손실	-	-	-	(3,796,653)	(3,796,653)

합 계	(124,179)	(3,954)	(1,487,516)	(3,571,739)	(5,187,388)