HD현대에너지솔루션 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 6 기 기말 2021년 12월 31일 현재
제 5 기 기말 2020년 12월 31일 현재
현대에너지솔루션 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요 (1) 지배기업의 개요현 대 에너지솔루션 주식회사(이하 "지배기업")는 2016년 12월 21일 현대중공업㈜(현,한국조선해양㈜) 그린에너지사업부의 자산 및 부채를 현물출자하여 설립되었습니다.지배기업은 신재생에너지 제품의 제조 및 판매업 등의 사업을 운영하고 있으며, 지배기업의 본점 소재지는 경기도 성남시에, 주요시설은 충청북도 음성군에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2019년 5월 17일 임시주주총회 결의에 의하여 사명을 현대중공업그린에너지 주식회사에서 현대에너지솔루션 주식회사로 변경하였습니다. 한편, 지배기업은 2019년 11월 19일자로 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 상장되었습니다. 당기말과 전기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

주 주 명	제 6(당) 기	제 5(전) 기

소유주식수	납입자본금	지분율(%)	소유주식수	납입자본금	지분율(%)

한국조선해양㈜	6,000,000	30,000,000	53.57	6,000,000	30,000,000	53.57

기 타	5,200,000	26,000,000	46.43	5,200,000	26,000,000	46.43

합 계	11,200,000	56,000,000	100.00	11,200,000	56,000,000	100.00

(2) 종속기업의 현황

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	소유지분율(%)

당기말	전기말

HYUNDAI ENERGY SOLUTIONS AMERICA INC.	신재생에너지제품 판매	미국	12월	100.00	100.00

당기와 전기 중 발생한 연결범위의 변동은 없습니다. (3) 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기 중 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 HYUNDAI ENERGY SOLUTIONS AMERICA INC. 2,986,782 2,063,073 923,709 71,242,074 (242,936) (154,990) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 HYUNDAI ENERGY SOLUTIONS AMERICA INC. 32,893,129 31,814,430 1,078,699 77,513,019 603,919 523,329 2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용현대에너지솔루션 주식회사와 그 종속기업(이하"연결실체")은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2022년 2월 4일자로 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 - 공정가치로 측정되는 토지 (3) 기능통화와 표시통화 연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. ( 4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래에 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 22: 고객과의 계약에서 생기는 수익 - 재 화와 용역의 수익인식시기- 주석 11: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 한편, COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전 세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전 세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성( 주석5 및 주석7 참조 ), 영업권을 포함한 유ㆍ무형자산의 손상( 주석10 및 주석12 참조 ) 등 입니다. 연결실체는 COVID-19가 연결실체에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 연결실체에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역 내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재가 향후 연결실체에 미칠 재무적 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다. ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 10: 유형자산의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요가정- 주석 12: 개발비의 자산성에 대한 가정 - 주석 16: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 17 : 충당부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 27: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용, 차감할 일시적차이의 실현 가능성 - 주석 31: 매출채권및기타채권 - 기대신용손실을 측정하여 가중평균손실률을 결정하기 위한 주요 가정 - 주석 33: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정 ③ 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입 변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 10: 유형자산- 주석 31: 금융상품 3. 회계정책의 변경 아래에서 기술하고 있는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는기준서와 개정사항 및 기타 회계정책의 변경내용 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기 적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 1107호, 1104호 및 1116호(개정) - 이자율지표 개혁- 2단계개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.ㆍ계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함 ㆍ이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함ㆍ대체 무위험 지표(RFR)를 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별 도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 2021년 6월 30일 이후 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 21에서 기술한 대로 단일 보고부문으로 이루어져있으며, 해당 보고부분은 연결실체의 전략적 영업단위입니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. (2) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. ② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성 시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변 동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 이 동평균법 으 로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된, 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정1) 금융자산: 최초 인식 및 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 2) 금융자산: 사업모형 평가연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예 상. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며, (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는) 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 4) 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. (6) 금융자산의 손상당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 다음과 같은 경우 신용위험이 유의적으로 증가한다고 가정합니다.- 금융자산의 연체일수가 30일을 초과하는 경우 연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 금융자산 및 계약자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 직접 차감하지 아니하고 별도로 표시합니다. 계약자산을 포함한 매출채권및기타채권과 관련된 손상손실은 중요성을 고려하여 연결포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 기업회계기준서 제1039호 하에서의 표시와 유사하게 '판매비와관리비' 또는 '기타영업외비용'에 표시하였습니다. 기타 금융자산에 대한 손상손실은 중요성을 고려하여 연결포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않고 기 업회계기준서 제1039호하에서의 표시와 유사하게 '금융비용'에 표시하였습니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지에 대해 개별적으로 평가하고, 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 만기가 된 금액에 대한 연결실체의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 건물 25~50년 구축물 20~40년 기계장치 5~19년 차량운반구 5~14년 공기구비품 3~20년 연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔 존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처 리하고 있습니다. (8) 무형자산 ① 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. ② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다. ③ 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. ④ 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.추정내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 개발비 5년 (9) 리스 ① 리스이용자 연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초 회계처리시에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다. 연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 인해 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. - 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다. 연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다. 연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다. ② 리스제공자 연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 연결재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. (10) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말 마다 자산손상 을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 한편, 연결실체는 매년 현금창출단위에 대한 손상검사를 실시하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 연결실체가 합리적으로 추정하고 있으며, 경영진에 의해 승인된 5개년 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 DCF(현금흐름할인법)을 통해 도출하였습니다. 현금창출단위 손상검사를 수행함에 있어서 기초적으로 사용되는 할인율 및 영구성장률은 COVID-19 등의 시장환경을 고려하였으며, 장기의 관측기간 평균값을 적용하여 산출하였습니다. (적용할인율 12.20%, 영구성장율 1%) (11) 계약자산 및 계약부채 연결실체는 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 수취채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시하고 있습니다. 계약자산은 연결실체가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 그 대가를 받을 권리입니다. 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 연결실체가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(수취채권)를 갖고 있는 경우에 연결실체는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른 시기)에 그 계약을 계약부채로 표시하고 있습니다. 계약부채는 연결실체가 고객에게서 받은 대가 또는 지급받을 권리가 있는 대가(금액)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 연결실체의 의무입니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 한편, 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약(손실부담계약)에서 예상되는 손실은 (유동성)충당부채로 인식하고 있습니다. (12) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당 기손익-공정가치측정금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익 -공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채 는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ④ 해고급여 연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (14) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려 하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. - 하자보수충당부채연결실체는 공사에 대한 하자보수가 예상되는 경우에는 과거의 하자보수경험에 따른일정금액을 하자보수충당부채에 계상하고 있습니다. - 판매보증충당부채연결실체는 출고한 제품과 관련하여 보증수리기간내의 경상적인 부품수리 등에 충당하기 위하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 온실가스 배출권연결실체는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다. ① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다. 연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다. ② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다. 2021년부터 2025년까지가 하나의 계획기간이며 연결실체가 계획기간 중 부여받을 것으로 예상하는 무상할당량은 다음과 같습니다. (단위: 톤) 구 분 2021년 2022년 2023년 2024년 2025년 합계 무상할당 배출권 41,151 41,151 41,151 40,765 40,765 204,983 2021년에 부여받은 무상할당량은 41,151톤입니다. 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기 중 배출한 온실가스 배출 추정량 27,662톤이 무상으로 받은 배출수량을 초과하지 않아 당기말 현재 부채로 인식한 배출권 수량 및 부채는 없습니다. 당기 및 전기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 톤, 천원) 구 분 당 기(*) 전 기 수 량 장부금액 수 량 장부금액 기 초 - - - - 무상할당 41,151 - 35,361 - 매입(매각) - - (8,850) - 정부 제출 - - (26,511) - 배출추정량 (27,662) - - - 차입(이월) - - - - 재 분 류 - - - - 기 말 13,489 - - - (*) 당기의 정부제출,매입(매각),차입(이월) 및 당기말 수량은 차기에 확정됩니다.·정부제출(인증배출량) : 다음연도 5월 배출량 인증 후 6월 중 확정·매입(매각)·차입(이월) : 배출량 확정 후 다음연도 8월 중 확정 (16) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(17) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 외화 연결실체는 본 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 수익① 수익의 인식시기 연결실체는 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식합니다. 자산은 고객이 그 자산을 통제할 때(또는 기간에 걸쳐 통제하게 되는대로) 이전됩니다.연결실체의 제품매출은 재화의 인도시점에 수익을 인식하며, 태양광발전소 EPC공사의 경우 모듈과 인버터는 공급하는 시점에, 설치공사는 투입법에 따른 진행기준을 적용하여 수익으로 인식하고 있습니다. ESS사업의 경우 배터리 공급시, 인버터 공급시, 조립시(컨테이너 납품시), 설치완료시로 구분하여 각 시점에 수익을 인식합니다. ESS 및 PCS의 보증기간 이후 수리 등과 관련한 A/S로 인한 매출과 식권판매, 폐자재매각, REC 판매액 등을 기타매출로 구분하여 인식합니다. ② 보증의 성격 및 기간연결실체는 제품 및 계약에 따라 기간이 다소 상이하나 일반적으로 모듈은 12년, PCS는 5년의 보증을 제공합니다. 연결실체가 제공하는 보증은 일정기간 부여된 보증기간이 지나면 유상으로 전환됩니다. 제공되는 보증은 합의된 규격에 제품이 부합한다는 확신을 제공하기 위한 것으로 별도의 수행의무에 해당하지 않습니다. (21) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 배당금수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래 현금 지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (22) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법 인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 현재 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간 에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하고, 연결실체가 법적으로 집행가능한 권리와 의무를 가지고 있으며, 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할수 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계합니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (23) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (24) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 연결실체에 적용할 수 없습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결실체는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조 동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은2022년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. ④ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액 동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. ⑤ 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결실체는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. ⑥ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. ⑦ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시동 개정사항은 기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결실체가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. ⑧ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채ㆍ자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. ⑨ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다. 5. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리 ① 위험관리 정책 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체의 감사위원회는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. ② 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권에서 발생합니다. - 매출채권및기타채권과 계약자산 연결실체의 매출채권및기타채권과 계약자산에 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체의 대부분의 고객은 국내ㆍ외 우량 제조회사 등으로 고객이 위치한 국가의 파산 위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체는 보험가입 채권과 신용도가 높은 거래처에 대한 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고 있습니다. 연결실체는 그 외의 매출채권및기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다. ③ 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채 를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 정기적으로 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.연결실체는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금 및 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. ④ 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. - 환위험 연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 통화는 USD, EUR, JPY, CNY 입니다. (2) 자본관리 연결실체 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 총계 285,239,400 129,498,228 자본 총계 320,319,488 328,743,889 예금(*1) 133,290,979 112,115,608 차입금 83,353,855 65,651,041 부채비율 89.05% 39.39% 순차입금비율(*2) - - (*1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.(*2) (차입금-예금)/자본 총계 입니다. 순차입금비율이 음의 값으로 산정하지 아니하였습니다. 당기와 전기의 이자보상배율과 산출근거는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 1. 영업이익 9,494,797 8,780,655 2. 이자비용 1,554,000 843,790 3. 이자보상배율(1÷2) 6.11 10.41 6. 현 금및현금성자산 및 장단기금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 15,644,546 16,611,697 전도금 104,687 385,012 MMDA 등 112,541,746 95,118,899 합 계 128,290,979 112,115,608 (2) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융상품 5,000,000 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,379,739 - 2,368,804 합 계 5,000,000 2,379,739 - 2,368,804 (3) 당기말과 전기말 현재 장기금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분 류 종 목 당기말 취득가액 공정가치 장부가액 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 태양광사모펀드 290,114 295,336 295,336 동서햇빛드림사모펀드 1,885,017 1,809,784 1,809,784 출자금 자본재공제조합 223,757 274,619 274,619 합 계 2,398,888 2,379,739 2,379,739 (단위: 천원) 분 류 종 목 전기말 취득가액 공정가치 장부가액 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 태양광사모펀드 297,965 302,942 302,942 동서햇빛드림사모펀드 1,744,300 1,792,151 1,792,151 출자금 자본재공제조합 222,899 273,711 273,711 합 계 2,265,164 2,368,804 2,368,804 (4) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다. 7. 매출채권및기타 채 권 과 계약자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권: 매출채권 112,870,303 - 78,856,918 - 대손충당금 (716,715) - (928,283) - 기타채권: 미수금 4,302,692 - 1,518,610 - 대손충당금 (1,068,109) - (1,202,557) - 보증금 - 521,231 10,000 326,199 미수수익 45,953 - 31,689 - 보증예치금 2,090,786 - 581,520 - 합 계 117,524,910 521,231 78,867,897 326,199 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권과 계약자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 2,130,840 2,130,202 설정액(환입액) (290,860) 99,918 제각 (55,305) (99,330) 기타증감(*) 149 50 기말 1,784,824 2,130,840 (*) 기타증감액은 해외소재 종속기업 매출채권 대손충당금의 외화환산으로 인하여 발생한 금액의 합계입니다. 8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 124,217,899 (383,560) 123,834,339 85,675,314 (9,818,434) 75,856,880 재공품 12,207,406 (825,645) 11,381,761 21,048,890 (2,995,727) 18,053,163 원재료 37,523,527 (790,514) 36,733,013 10,341,273 (371,068) 9,970,205 미착품 14,276,510 - 14,276,510 6,084,842 - 6,084,842 합 계 188,225,342 (1,999,719) 186,225,623 123,150,319 (13,185,229) 109,965,090 당 기 중 재고자산평가손실환 입 액 11,209,012천 원 을 매출원 가에 차감하였습니다. 9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,616,454 - 7,263,980 1,423,580 선급비용 5,447,441 - 3,271,702 - 합 계 8,063,895 - 10,535,682 1,423,580 10. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합 계 기초 28,799,548 14,111,091 8,185,859 31,563,837 46,801 2,423,954 14,473,407 99,604,497 처분 - - (26,602) (4,059,413) (30,711) (20,872) (60,984) (4,198,582) 취득 - - - - - 6,583 25,819,546 25,826,129 대체 - 19,536 194,338 26,574,529 - 695,232 (27,483,635) - 감가상각(*1) - (431,572) (329,086) (5,420,348) (4,433) (800,137) - (6,985,576) 기타증감(*2) - - - - - 775 - 775 기말 28,799,548 13,699,055 8,024,509 48,658,605 11,657 2,305,535 12,748,334 114,247,243 취득원가 28,799,548 51,013,430 27,361,294 84,270,055 109,498 5,346,842 12,748,334 209,649,001 감가상각누계액 - (2,839,328) (1,746,701) (13,132,435) (24,909) (2,221,698) - (19,965,071) 손상차손누계액 - (34,475,047) (17,590,084) (22,363,971) (72,932) (819,609) - (75,321,643) 정보보조금 - - - (115,044) - - - (115,044) (*1) 유형자산의 감가상각비 6,985,576천원 중 매출원가와 판매비와관리비로 각각 6,088,643천원과 896,933천원이 배분되었습니다.(*2) 기타증감액은 해외소재 종속기업 유형자산의 외화환산으로 인하여 발생한 금액의 합계입니다. > (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합 계 기초 23,361,390 12,247,373 6,342,439 35,885,991 79,176 867,264 16,213,715 94,997,348 처분 (686,454) (530,127) (22,515) (21,568,174) (24,438) (116) - (22,831,824) 취득 - - - - - 8,117 27,739,518 27,747,635 정부보조금 - - - - - - (124,000) (124,000) 대체 732,043 2,817,893 2,156,133 21,679,907 - 1,969,850 (29,355,826) - 재평가 5,392,569 - - - - - - 5,392,569 감가상각(*1) - (424,048) (290,198) (4,433,887) (7,937) (420,575) - (5,576,645) 기타증감(*2) - - - - - (586) - (586) 기말 28,799,548 14,111,091 8,185,859 31,563,837 46,801 2,423,954 14,473,407 99,604,497 취득원가 28,799,548 50,993,894 27,221,805 80,225,064 146,675 4,695,000 14,660,424 206,742,410 감가상각누계액 - (2,407,756) (1,445,862) (12,770,634) (26,942) (1,448,504) - (18,099,698) 손상차손누계액 - (34,475,047) (17,590,084) (35,767,626) (72,932) (822,542) (187,017) (88,915,248) 정보보조금 - - - (122,967) - - - (122,967) (*1) 유형자산의 감가상각비 5,576,645천원 중 매출원가와 판매비와관리비로 각각 4,817,856천원과 758,789천원이 배분되었습니다.(*2) 기타증감액은 해외소재 종속기업 유형자산의 외화환산으로 인하여 발생한 금액의 합계입니다. (2) 손상차손 연결실체의 경영진은 2017년에 모듈사업부 현금창출단위에 대한 손상평가를 실시한결과 총 1,796억원의 손상을 인식하였고, 유형자산과 개발비에 각각 1,736억원, 60억원을 손상배부하였습니다. 또한 2019년 중 운휴중인 기계장치에 대하여 손상차손 32.6억원을 인식하였습니다. (3) 토지 재평가연결실체는 전기 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였으며, 2020년 12월 31일을 기준일로 하여 연결실체와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하여 평가하였으며, 독립적인 제 3자와의 거래조건에 따른 최근시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 당기말 현재 연결실체의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가모형 원가모형 토지 28,799,548 23,406,979 상기 토지 재평가로 인해 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은 당기말현재 4,602,956천원(법인세효과 차감 후)이며, 재평가손실 508,656천원은 발생한 보고기간(2020년)의 손익으로 인식하였습니다. (4) 공정가치 측정① 공정가치 서열체계토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치로 분류되었습니다. ② 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 공시지가기준평가법 지가변동률 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) 지역요인 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 개별요인 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 그 밖의 요인 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) (5) 담보제공자산당기말 현재 차입금을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 기계장치 26,937,446 23,737,000 시설대출 20,000,000 산업은행 11. 사용권자산 (1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 비품 합 계 기초 542,867 69,874 28,583 641,324 취득 887,254 62,352 - 949,606 처분 (71,633) (44,169) - (115,802) 감가상각(*) (624,795) (26,913) (20,197) (671,905) 기말 733,693 61,144 8,386 803,223 취득원가 1,966,557 101,820 78,207 2,146,584 감가상각누계액 (1,232,864) (40,676) (69,821) (1,343,361) (*) 사용권자산의 감가상각비 671,905천원은 매출원가와 판매비와관리비로 각각 76,190천원과 595,715천원이 배분되었습니다. (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 비품 합 계 기초 963,197 41,720 4,781 1,009,698 취득 405,575 58,891 54,303 518,769 처분 (315,506) (5,086) - (320,592) 감가상각(*) (510,399) (25,651) (30,501) (566,551) 기말 542,867 69,874 28,583 641,324 취득원가 1,255,871 98,359 78,208 1,432,438 감가상각누계액 (713,004) (28,485) (49,625) (791,114) (*) 사용권자산의 감가상각비 566,551천원은 매출원가와 판매비와관리비로 각각 52,523천원과 514,028천원이 배분되었습니다. (2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 671,905 566,551 리스부채 상각액(이자비용) 23,056 31,489 소액기초자산 인식면제를 적용한 리스료 33,563 4,128 단기리스료 3,750 51,541 (3) 당기 중 리스계약과 관련하여 발생한 총 현금유출액은 758,101천원입니다. 12. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 영업권 개발비 회원권 합 계 기초 967,700 6,068,206 175,116 7,211,022 취득(*) - 1,720,675 - 1,720,675 처분 - - (175,116) (175,116) 상각 - (877,073) - (877,073) 기말 967,700 6,911,808 - 7,879,508 취득원가 967,700 18,089,277 - 19,056,977 정부보조금 - (1,301,056) - (1,301,056) 상각누계액 - (4,440,253) - (4,440,253) 손상차손누계액 - (5,436,160) - (5,436,160) (*) 취득금액은 정부보조금 수령액 등 313,331천원이 차감된 금액입니다. 무형자산으로 계상된 개발비의 상각액 877,073천원은 전액 제조원가로 계상하였습니다. (단위: 천원) 구 분 영업권 개발비 회원권 합 계 기초 967,700 5,589,801 - 6,557,501 취득(*) - 1,348,031 175,116 1,523,147 상각 - (504,049) - (504,049) 손상차손 - (365,577) - (365,577) 기말 967,700 6,068,206 175,116 7,211,022 취득원가 967,700 16,055,270 175,116 17,198,086 정부보조금 - (1,065,913) - (1,065,913) 상각누계액 - (3,484,991) - (3,484,991) 손상차손누계액 - (5,436,160) - (5,436,160) (*) 취득금액에는 정부보조금 수령액 등 423,126천원이 차감된 금액입니다.무형자산으로 계상된 개발비의 상각액 504,049천원은 전액 제조원가로 계상하였습니다. (2) 당기말 현재 개발비 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 프로젝트 구분 장부금액 손상차손금액 회수가능액평가방법 잔여상각기간 개발완료예정시기 당기 누계액(*) [국책과제]건물 외벽형 BIPV 통합 솔루션 시스템 개발 개발중 1,035,858 - - 사용가치 - 2023년 [국책과제] 대면적 N-TOPCon 태양전지 소재 장비의 양산성 검증 및 평가 개발중 31,900 - - 사용가치 - 2024년 [국책과제] 안전하고 유지보수가 용이한 방음벽/방음터널 개발중 147,395 - - 사용가치 - 2023년 [국책과제]고효율 터널 산화막을 이용한 패시베이션 전극형 셀과 모듈 개발 개발중 91,782 - - 사용가치 - 2024년 수상 태양광 부유체 구조물 개발 개발중 193,303 - - 사용가치 - 2022년 곡면유리를 사용한 차량용 솔라루프 모듈 제품 개발 개발중 127,355 - - 사용가치 - 2025년 한수원 새만금 수상태양광 강재 구조물 개발 개발중 48,707 - - 사용가치 - 2022년 N형 양면수광 태양전지의 저비용 제조공정 개발 상각완료 - - 92,951 사용가치 - 단결정 CTM(Cell To Module) 출력손실 3% 모듈기술 개발 상각완료 - - 46,367 사용가치 - PERL 태양전지 공정기술 개발 상각완료 - - 25,477 사용가치 - P형 스크린 프린팅 PERL 태양전지 양산화 공정 기술 개발 상각완료 - - 18,420 사용가치 - 2013년 결정질 실리콘 태양전지 모듈 제조업체의 제품 분석 상각완료 - - 43,213 사용가치 - 수상용 태양광모듈 개발 상각완료 - - 229,264 사용가치 - 고온 사막용 태양광 모듈 개발 상각완료 - - 217,581 사용가치 - 동시확산공정을 통한 21% n형 스크린 프린팅 태양전지 개발 상각완료 - - 339,579 사용가치 - 결정질 태양광 모듈 CTM(CELL TO MODULE) 저항손실 개선기술 개발 상각완료 - - 52,815 사용가치 - 태양전지 기반기술 고급트렉(핵심인력양성 프로그램) 상각완료 - - 32,980 사용가치 - N-TYPE 박형 고효율 태양전지 기술 개발 상각완료 - - 1,989,736 사용가치 - 모듈 신뢰성 및 옥외 실증 평가기술 개발 상각완료 - - 830,444 사용가치 - 300W 이상 PERL 모듈용 THIN WIRE INTERCONNECT 상각중 81,398 - 1,111,019 사용가치 1.08 태양광 인버터1MW(750KW)개발 상각중 27,998 - - 사용가치 1.33 ESS용 3레벨 PCS 제어 알고리즘 개발 상각중 106,877 - - 사용가치 2.58 고효율 모듈화(Multi-Busbar+Half-Cut) 제품기술 개발 상각중 215,240 - 406,314 사용가치 1.99 BBMS 연계 시스템 개발 상각중 40,794 - - 사용가치 2.16 [국책과제]리빙랩 방식의 학교 태양광 발전 시설의 안전강화와 디자인 개선 상각중 360,263 - - 사용가치 4.00 국내향 M6 bifacial PV 모듈 개발 및 상용화 과제 상각중 100,709 - - 사용가치 4.00 [국책과제]양면발전 p형 PERC 태양광 모듈 상용화 기술 개발 상각중 3,455,234 - - 사용가치 4.75 23%급 SE-PERC 셀 효율 개선 기술 개발 상각중 279,481 - - 사용가치 5.00 고출력 M6 및 M10 고밀도 PV 모듈 개발 및 상용화 상각중 567,514 - - 사용가치 5.00 합 계 6,911,808 - 5,436,160 (*) 전기에 인식한 손상차손을 제외하고, 전액 2017년에 인식한 금액입니다. 2017년에 연결실체는 영업환경의 악화에 따른 영업손실과 더불어 미처리결손금이 발생하였고, 이에 연결실체의 현금창출단위와 관련하여 손상차손을 인식하였습니다. (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발과 관련된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 연구비 2,716 13,828 경상개발비 1,190,755 2,540,052 합계 1,193,471 2,553,880 13. 금융부채와 리스부채 (1) 당기말과 전기말 현재 단기금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 일반대출 산업은행 2.94 10,000,000 10,000,000 Usance L/C 하나은행 등 0.40~0.72 45,353,855 38,651,041 소 계 55,353,855 48,651,041 유동성장기차입금 2,500,000 - 합 계 57,853,855 48,651,041 (2) 당기말과 전기말 현재 장기금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 시설대출 산업은행 2.25~3.32 2027-03-31 28,000,000 17,000,000 소 계 28,000,000 17,000,000 유동성장기차입금 (2,500,000) - 합 계 25,500,000 17,000,000 (3) 당기말과 전기말 현재 장기금융부채의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년이내 1~3년 3년 이상 합계 장기금융부채 2,500,000 13,000,000 12,500,000 28,000,000 (단위: 천원) 구 분 1년이내 1~3년 3년 이상 합계 장기금융부채 - 5,100,000 11,900,000 17,000,000 (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 524,780 311,387 513,238 146,906 (5) 당기와 전기 중 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 증가 이자비용 처분 지급 환율변동효과 기말잔액 리스부채 660,144 949,606 23,056 (117,568) (720,788) 41,717 836,167 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 증가 이자비용 처분 지급 기말잔액 리스부채 1,020,251 443,307 31,489 (304,407) (530,496) 660,144 14. 매입채무및기타채무와 계약부채 (1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 175,748,584 - 46,622,085 - 미지급금 4,299,206 - 1,474,738 - 미지급비용(*) 3,416,162 - 6,547,559 - 보증예수금 - 30,600 - 32,600 합 계 183,463,952 30,600 54,644,382 32,600 (*) 미지급비용에는 연월차부채 576,792천원(전기 538,141천원)이 포함되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 계약부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약부채 12,021,543 2,358,518 15. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 347,310 445,018 16. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 3,832,036 4,339,929 기금이 적립되지 않는 확정급여채무의 현재가치 262,621 280,579 소 계 4,094,657 4,620,508 사외적립자산의 공정가치 (3,880,651) (3,192,899) 확정급여제도의 부채인식액 214,006 1,427,609 (2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 퇴직연금(*) 3,880,651 3,192,899 (*) 당기말 현재 퇴직연금은 전액 원리금보장형 상품에 투자되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,323,860 1,411,195 과거근무원가 - 119,622 이자비용 85,658 70,334 이자수익 (78,888) (60,385) 합 계 1,330,630 1,540,766 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 4,620,508 3,922,926 당기근무원가 1,323,860 1,411,195 과거근무원가 - 119,622 이자비용 85,658 70,334 지급액 (421,729) (698,891) 관계사 전출입 (999,142) (8,660) 보험수리적손익 (514,498) (196,018) 재무적 가정 (426,633) (18,763) 경험조정 (87,865) (177,255) 기말 4,094,657 4,620,508 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 3,192,899 2,596,895 지급액 (367,954) (652,511) 부담금 납입액 1,000,000 1,200,000 이자수익 78,888 60,385 보험수리적손익 (23,182) (11,870) 기말 3,880,651 3,192,899 (6) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기말 할인율 2.80% 2.52% 미래임금인상률 3.21% 4.14% 사망률(남성, 45세인 경우) 0.20% 0.20% (7) 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급일은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5~10년 미만 10년 이상~ 합 계 예상 지급액 155,650 259,182 1,085,009 2,688,955 16,421,204 20,610,000 (8) 확정급여채무의 가중평균 듀레이션 (단위: 년) 구 분 당기말 전기말 가중평균 듀레이션 11.43 12.95 (9) 확정급여채무 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 증가 감소 증가 감소 할인율 (1% 변동) (360,931) 426,018 (368,578) 440,728 미래임금인상률 (1% 변동) 324,588 (287,431) 341,484 (299,420) 17. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 하자보수충당부채 판매보증충당부채 합 계 기초 31,186 4,223,576 4,254,762 순전입액(환입액) (20,501) 2,664,205 2,643,704 상계액 - (1,940,490) (1,940,490) 기타증감(*) - 13,991 13,991 기말 10,685 4,961,282 4,971,967 유동 8,371 1,557,641 1,566,012 비유동 2,314 3,403,641 3,405,955 (*) 해외소재 종속기업 충당부채의 외화환산으로 인하여 발생한 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 탄소배출충당부채 하자보수충당부채 판매보증충당부채 합 계 기초 152,326 99,652 5,087,141 5,339,119 순전입액 (71,661) (68,466) 50,687 (89,440) 상계액 (80,665) - (903,591) (984,256) 기타증감(*) - - (10,661) (10,661) 기말 - 31,186 4,223,576 4,254,762 유동 - 19,115 1,602,932 1,622,047 비유동 - 12,071 2,620,644 2,632,715 (*) 해외소재 종속기업 충당부채의 외화환산으로 인하여 발생한 금액입니다. 18. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금① 당기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 당기말 보통주 30,000,000 11,200,000 5,000 56,000,000,000 ② 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다. (2) 자본잉여금 ① 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 외 105,855,110 105,855,110 ② 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 없습니다. 19. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손익 (12,352) (100,298) 유형자산재평가잉여금 4,602,956 4,602,956 합 계 4,590,604 4,502,658 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 4,502,658 (19,707) 해외사업환산손익 87,946 (80,591) 유형자산재평가잉여금 - 4,602,956 기 말 4,590,604 4,502,658 20. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*) 224,000 - 미처분이익잉여금 153,649,775 162,386,122 합 계 153,873,775 162,386,122 (*) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 162,386,122 156,018,738 당기순이익(손실) (6,655,574) 6,223,748 보험수리적손익(법인세 차감후) 383,227 143,636 배당의 지급 (2,240,000) - 기말 153,873,775 162,386,122 21. 영업부문(1) 부문 구분의 근거연결실체는 단일 사업부문인 그린에너지 사업부문으로 이루어져있습니다. 보고부문 영업의 내용 그린에너지 태양광모듈, 인버터의 판매 및 설치 (2) 보고부문 정보당기와 전기의 연결실체의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 세전이익은 지배기업의 대표이사가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 593,163,582 394,396,713 영업이익 9,494,797 8,780,655 상각비 8,534,554 6,647,245 당기 중 연결실체는 내부조직의 변경에 따른 최고의사결정자의 자원배분 의사결정방식 변경에 따라 영업부문을 단일 보고부문으로 변경하였으며, 이에 따라 전기의 보고부문 정보를 재작성하였습니다. (3) 지역별 매출액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한국 289,345,614 256,453,456 북미 72,423,802 83,482,160 아시아 3,320,369 8,619,535 유럽 177,837,630 30,324,873 기타 50,236,167 15,516,689 합 계 593,163,582 394,396,713 ( 4) 당기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객이 없으며, 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기 TGC TRUE GREEN CAPITAL 39,761,608 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익의 원천당기와 전기의 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익: 한 시점에 인식된 수익 593,163,582 394,314,631 기간에 걸쳐 인식된 수익 - 82,082 합 계 593,163,582 394,396,713 (2) 수익의 구분 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재화의 판매 591,049,452 389,652,723 수주계약 - 82,082 용역의 제공 2,114,130 4,661,908 합 계 593,163,582 394,396,713 (3) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수취채권 112,870,303 78,856,918 대손충당금 (716,715) (928,283) 계약부채(*) 12,021,543 2,358,518 (*) 전기말 인식한 계약부채에서 2,146,059천원(전기: 60,085,076천원)은 당기에 수익으로 인식되었습니다. (4) 수주계약① 당기에 신규 수주 계약이 없으며, 전기 중 수주 계약의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초계약잔액 계약금액변경 신규계약액 당기수익 기말계약잔액 모듈설치 공사 82,082 - - (82,082) - ② 당기말 현재 진행중인 수주 계약의 누적공사수익금액, 공사미수금 및 공사선수금이 없습니다. ③ 당기말 현재 진행 중인 건설형공사 계약 중 직전 회계연도말 매출액의 5% 이상인 개별 계약은 없습니다. 23. 성격별 비용 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (68,068,866) 4,527,149 재고자산 매입액 546,295,016 272,213,761 감가상각비 7,657,481 6,143,196 무형자산상각비 877,073 504,049 인건비 14,995,072 13,655,136 외주비 13,409,697 10,422,379 외주용역비 6,681,408 5,853,373 기타 61,821,904 72,297,014 합 계(*) 583,668,785 385,616,057 ( * ) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다. 24. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 6,135,515 4,870,803 상여금 482,751 292,484 퇴직급여 703,543 733,502 보험료 837,292 653,537 운반비 42,879,814 24,427,237 여비교통비 314,407 453,788 지급수수료 3,585,454 3,378,978 광고선전비 748,596 663,031 복리후생비 1,463,070 1,415,213 교육훈련비 20,667 30,804 임차료 122,222 129,509 차량유지비 81,827 74,357 수도광열비 27,397 14,208 조세공과금 246,795 96,529 연구비 2,716 13,828 경상개발비 1,190,755 2,540,052 감가상각비 1,217,282 880,955 용역비 2,940,280 1,662,742 대손상각비(대손충당금환입) (156,412) 99,918 판매보증충당부채전입액 2,664,205 50,687 보증수리비 25,151 1,011,397 기타 870,150 646,379 합 계 66,403,477 44,139,938 25. 금융수 익과 금융 비 용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 939,741 654,497 배당금수익 169,002 11,121 외화환산이익 293,515 2,421,625 외환차익 7,885,318 9,150,769 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 240 52,347 당기손익-공정가치측정금융상품처분이익 - 17 합 계 9,287,816 12,290,376 금융비용: 이자비용 1,554,000 843,790 외화환산손실 2,220,146 2,030,973 외환차손 15,384,783 7,314,397 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 123,083 - 당기손익-공정가치측정금융상품처분손실 106 - 합 계 19,282,118 10,189,160 26. 기타영업외수익과 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익: 유형자산처분이익 2,953 68,577 사용권자산처분이익 2,174 - 기타의대손충당금환입 134,448 - 잡이익 307,046 90,436 합 계 446,621 159,013 기타영업외비용: 지급수수료 608,106 353,314 유형자산처분손실 122,962 20,643,758 유형자산폐기손실 1,979,243 405,162 사용권자산처분손실 406 16,184 무형자산처분손실 30,462 - 무형자산손상차손 - 365,577 기부금 1,903,747 62,727 유형자산재평가손실 - 508,656 잡손실 1,700,197 592,287 합 계 6,345,123 22,947,665 27. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 915 283,939 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (265,471) 446,424 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 (108,089) (1,338,782) 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 630,213 (17,522,109) 법인세수익 257,568 (18,130,528) (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보험수리적손익 (108,089) (40,513) 유형자산재평가손익 - (1,298,269) 합 계 (108,089) (1,338,782) (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (6,398,006) (11,906,780) 적용세율 22%~29.84% 22%~29.84% 적용세율에 따른 세부담액 (1,209,809) (2,739,038) 조정사항: -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 461,639 47,312 -세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과 (17,827) (398) -세액공제감면 (733,277) (636,696) -미인식이연법인세자산의 변동 2,022,294 (15,290,658) -과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 (265,471) 446,424 -기타 19 42,526 법인세수익 257,568 (18,130,528) 평균유효세율(*) - - (*) 법인세수익으로 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기말 이연법인세자산(부채) 34,448,526 35,070,683 기초 이연법인세자산(부채) 35,070,683 17,551,632 기타증감(*) (8,056) 3,058 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과 630,213 (17,522,109) (*) 기타증감은 종속기업 이연법인세자산 환산에 따른 환율변동효과입니다. (5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였 습니다 . (6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다. (7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 변동 기말금액 토지 (1,118,009) - (1,118,009) 건물 979,598 (158) 979,440 구축물 403,689 (1,431) 402,258 기계장치 4,552,594 (337,140) 4,215,454 차량운반구 1,910 (1,890) 20 공기구비품 71,856 (39,669) 32,187 정부보조금(기계장치) 27,053 (1,743) 25,310 일시상각충당금(기계장치) (27,053) 1,743 (25,310) 무형자산 726,111 (355,279) 370,832 재고자산평가충당금 2,804,294 (2,369,215) 435,079 대손충당금 207,735 (96,414) 111,321 판매보증충당금 939,885 169,342 1,109,227 미확정비용 932,809 (359,981) 572,828 퇴직급여충당금 857,774 (14,726) 843,048 퇴직연금충당금 (702,438) (151,305) (853,743) 미수수익 (6,972) (3,138) (10,110) 장기종업원급여충당금 61,727 (3,951) 57,776 정부보조금(개발비) 234,501 51,731 286,232 일시상각충당금(개발비) (234,501) (51,731) (286,232) 사용권자산 (141,091) (35,618) (176,709) 리스부채 145,232 38,725 183,957 하자보수충당부채 6,861 (4,510) 2,351 당기손익-공정가치측정금융자산 (22,801) 27,013 4,212 업무용승용차 (1,266) 474 (792) 재고자산 1,083,339 (1,065,278) 18,061 종속기업투자 (127,566) 53,446 (74,120) 소 계 11,655,271 (4,550,703) 7,104,568 세무상결손금 22,778,738 3,194,369 25,973,107 이월세액공제 636,674 734,177 1,370,851 합 계 35,070,683 (622,157) 34,448,526 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 변동 기말금액 토지 - (1,118,009) (1,118,009) 건물 996,542 (16,944) 979,598 구축물 383,242 20,447 403,689 기계장치 13,547,869 (8,995,275) 4,552,594 차량운반구 10,531 (8,621) 1,910 공기구비품 129,785 (57,929) 71,856 정부보조금(기계장치) - 27,053 27,053 일시상각충당금(기계장치) - (27,053) (27,053) 무형자산 1,019,592 (293,481) 726,111 재고자산평가충당금 - 2,804,294 2,804,294 대손충당금 4,516 203,219 207,735 판매보증충당금 13,716 926,169 939,885 미확정비용 - 932,809 932,809 퇴직급여충당금 - 857,774 857,774 퇴직연금충당금 - (702,438) (702,438) 미수수익 (10,257) 3,285 (6,972) 장기종업원급여충당금 - 61,727 61,727 정부보조금(개발비) 141,413 93,088 234,501 일시상각충당금(개발비) (141,413) (93,088) (234,501) 사용권자산 (222,133) 81,042 (141,091) 리스부채 224,455 (79,223) 145,232 하자보수충당부채 - 6,861 6,861 당기손익-공정가치측정금융자산 (11,284) (11,517) (22,801) 업무용승용차 (376) (890) (1,266) 재고자산 - 1,083,339 1,083,339 종속기업투자 - (127,566) (127,566) 소 계 16,086,198 (4,430,927) 11,655,271 세무상결손금 1,465,434 21,313,304 22,778,738 이월세액공제 - 636,674 636,674 합 계 17,551,632 17,519,051 35,070,683 (8) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 변동 기말금액 건물 6,403,313 (194,002) 6,209,311 구축물 1,499,179 (68,052) 1,431,127 기계장치 1,037,222 (928,628) 108,594 공기구비품 (1,300) 1,085 (215) 건설중인자산 41,144 (41,144) - 소계 8,979,558 (1,230,741) 7,748,817 이월결손금 - 3,253,035 3,253,035 합계 8,979,558 2,022,294 11,001,852 상기 이연법인세자산은 향후 실현가능성이 없어 장부상 계상하지 아니하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 변동 기말금액 토지 68,357 (68,357) - 건물 6,581,420 (178,107) 6,403,313 구축물 1,592,259 (93,080) 1,499,179 기계장치 7,933,233 (6,896,011) 1,037,222 공기구비품 57 (1,357) (1,300) 건설중인자산 41,144 - 41,144 무형자산 74,638 (74,638) - 재고자산평가충당금 2,859,469 (2,859,469) - 대손충당금 204,042 (204,042) - 판매보증충당금 1,109,058 (1,109,058) - 미확정비용 480,229 (480,229) - 퇴직급여충당금 697,234 (697,234) - 퇴직연금충당금 (571,317) 571,317 - 장기종업원급여충당금 63,059 (63,059) - 탄소배출충당부채 33,512 (33,512) - 하자보수충당부채 21,923 (21,923) - 소계 21,188,317 (12,208,759) 8,979,558 이월결손금 3,081,899 (3,081,899) - 합계 24,270,216 (15,290,658) 8,979,558 상기 이연법인세자산은 향후 실현가능성이 없어 장부상 계상하지 아니하였습니다. (9) 연결실체는 차기 이후 일부 회계연도의 예상과세표준이 세무상 공제가능한 이월결손금을 초과하는 부분에 대하여 실현가능성이 있는 것으로 판단하였습니다. 한편, 미사용 이월결손금공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만 기 이월결손금 2036년 14,786,523 28. 주당이익 (1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (6,655,574,104) 6,223,748,043 가중평균유통보통주식수 11,200,000 11,200,000 주당이익(손실) (594) 556 (2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 유통보통주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기 초 11,200,000 365일/365일 11,200,000 (단위: 주) 구 분 유통보통주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기 초 11,200,000 366일/366일 11,200,000 (3) 당기와 전기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다. 29. 현 금 흐 름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 (1) 당기순이익(손실) (6,655,574) 6,223,748 (2) 조정항목 43,362,656 (14,153,843) 1) 수익비용의 조정 7,533,506 11,669,046 급여 38,650 (25,435) 퇴직급여 1,330,630 1,540,766 감가상각비 7,657,481 6,143,196 무형자산상각비 877,073 504,049 무형자산손상차손 - 365,577 무형자산처분손실 30,462 - 대손상각비(대손충당금환입) (156,412) 99,918 하자보수충당금환입액 (20,501) (68,466) 판매보증충당부채전입액 2,664,205 50,687 이자비용 1,554,000 843,790 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 123,083 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 106 - 외화환산손실 2,220,146 2,030,973 유형자산처분손실 122,962 20,643,758 유형자산폐기손실 1,979,243 405,162 유형자산재평가손실 - 508,656 사용권자산처분손실 406 16,184 법인세비용(수익) 257,568 (18,130,528) 매출원가 - (71,661) 재고자산평가손실(환입) (11,209,012) 20,604 기부금 1,898,747 - 이자수익 (939,741) (654,497) 배당금수익 (169,002) (11,121) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (240) (52,347) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (17) 외화환산이익 (293,515) (2,421,625) 유형자산처분이익 (2,953) (68,577) 사용권자산처분이익 (2,174) - 기타의대손충당금환입 (134,448) - 잡이익 (293,258) - 2) 운전자본의 변동 35,829,150 (25,822,889) 매출채권의 감소(증가) (33,779,970) 35,050,114 미수금의 감소(증가) (2,926,556) 1,404,307 계약자산의 감소 - 168 재고자산의 감소(증가) (63,667,725) 9,485,265 선급금의 감소 4,600,290 2,806,908 선급비용의 감소(증가) (2,167,011) 2,396,652 보증예치금의 감소 20 20,439 매입채무의 증가(감소) 129,194,644 (14,453,319) 미지급금의 증가(감소) 431,999 (2,713,246) 예수금의 감소 (97,708) (551,973) 미지급비용의 증가(감소) (1,369,451) 2,509,103 계약부채의 증가(감소) 9,606,025 (59,570,611) 보증예수금의 증가(감소) (2,000) 32,600 판매보증충당부채의 감소 (1,940,490) (903,591) 탄소배출충당부채의 감소 - (80,665) 퇴직급여의 지급 (53,775) (46,380) 관계사전출입 (999,142) (8,660) 기여금의 납입 (1,000,000) (1,200,000) (2) 당기와 전기의 투자활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 27,483,636 29,355,826 유형자산취득관련 미지급금 등 (1,628,970) 2,930,167 유형자산처분관련 미수금 등 150,740 - (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 상각/환산 재무활동현금흐름 변동 비현금 변동 기말잔액 단기차입금 48,651,041 1,456,305 5,246,509 2,500,000 57,853,855 장기차입금 17,000,000 - 11,000,000 (2,500,000) 25,500,000 리스부채 660,144 64,774 (720,789) 832,038 836,167 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 상각/환산 재무활동현금흐름 변동 비현금 변동 기말잔액 단기차입금 23,567,794 (1,949,124) 27,032,371 - 48,651,041 장기차입금 - - 17,000,000 - 17,000,000 리스부채 1,020,251 31,489 (530,496) 138,900 660,144 30. 금융상품의 범주별 분류 및 손익 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정 금융부채 현금및현금성자산 128,290,979 - - 단기금융자산 5,000,000 - - 매출채권및기타채권 117,524,910 - - 장기금융자산 - 2,379,739 - 장기매출채권및기타채권 521,231 - - 단기금융부채 - - 57,853,855 매입채무및기타채무 - - 182,887,160 장기매입채무및기타채무 - - 30,600 장기금융부채 - - 25,500,000 리스부채 - - 836,167 합 계 251,337,120 2,379,739 267,107,782 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정 금융부채 현금및현금성자산 112,115,608 - - 단기금융자산 78,867,897 - - 매출채권및기타채권 - 2,368,804 - 계약자산 326,199 - - 장기금융자산 - - 48,651,041 장기매출채권및기타채권 - - 54,106,240 단기금융부채 - - 32,600 매입채무및기타채무 - - 17,000,000 리스부채 - - 660,144 합 계 191,309,704 2,368,804 120,450,025 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. 기> (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 판매비와관리비 대손상각비 (156,412) - - (156,412) 기타영업외수익 기타의대손충당금환입 134,448 - - 134,448 금융수익: 이자수익 939,741 - - 939,741 외환차익 6,282,495 - 1,602,823 7,885,318 외화환산이익 119,039 - 174,476 293,515 당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익 - 240 - 240 배당금수익 - 169,002 - 169,002 금융수익 합계 7,341,275 169,242 1,777,299 9,287,816 금융비용: 이자비용 - - 1,554,000 1,554,000 외환차손 4,623,226 - 10,761,557 15,384,783 외화환산손실 81,237 - 2,138,909 2,220,146 당기손익-공정가치측정 금융상 품평가손실 - 123,083 - 123,083 당기손익-공정가치측정 금융상 품처분손실 - 106 - 106 금융비용 합계 4,704,463 123,189 14,454,466 19,282,118 기> (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 판매비와관리비 대손충당금환입 99,918 - - 99,918 금융수익: 이자수익 654,497 - - 654,497 외환차익 7,773,625 - 1,377,144 9,150,769 외화환산이익 17,839 - 2,403,786 2,421,625 배당금수익 - 11,121 - 11,121 당기손익-공정가치측정 금융상 품평가이익 - 52,347 - 52,347 당기손익-공정가치측정 금융상 품평가처분이익 - 17 - 17 금융수익 합계 8,445,961 63,485 3,780,930 12,290,376 금융비용: 이자비용 - - 843,790 843,790 외환차손 5,498,654 - 1,815,743 7,314,397 외화환산손실 2,005,253 - 25,720 2,030,973 금융비용 합계 7,503,907 - 2,685,253 10,189,160 31. 금융상품 (1) 신용위험 ① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부 금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 128,290,979 112,115,608 단기금융자산 5,000,000 - 매출채권및기타채권 118,046,141 79,194,096 합 계 251,337,120 191,309,704 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험에 대한최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 대한민국 81,944,129 67,414,155 북미 2,517,857 5,610,311 기타 33,584,155 6,169,630 합 계 118,046,141 79,194,096 ② 손상차손 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 계약자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 만기미도래 6개월 이하 1년 미만 1년 초과 합 계 채무불이행률 0.00% 0.02% 0.29% 92.98% 1.49% 총장부금액 109,597,881 8,316,233 775 1,916,076 119,830,965 전체기간 기대신용손실 1,730 1,464 2 1,781,628 1,784,824 순장부금액 109,596,151 8,314,769 773 134,448 118,046,141 (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 만기미도래 6개월 이하 1년 미만 1년 초과 합 계 채무불이행률 0.04% 0.61% 3.45% 97.50% 2.62% 총장부금액 62,915,321 15,739,452 630,069 2,040,095 81,324,937 전체기간 기대신용손실 23,300 96,655 21,734 1,989,152 2,130,841 순장부금액 62,892,021 15,642,797 608,335 50,943 79,194,096 당기 중 매출채권및기타채권과 계약자산에 대한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 비손상채권 손상채권 합 계 집합평가대상 개별평가대상 기초 928,283 - 1,202,557 2,130,840 채권의 증가/회수로 인한 증감 (211,717) - (134,448) (346,165) 해외사업환산손익 149 - - 149 기말 716,715 - 1,068,109 1,784,824 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면,대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다. (2) 유동성위험 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6~12개월 1~3년 3년 이상 비파생금융부채: 매입채무및기타채무 182,917,760 182,917,760 182,887,160 - - 30,600 장단기금융부채 83,353,855 86,030,817 47,027,448 11,950,527 14,112,075 12,940,767 리스부채 836,167 854,406 310,835 220,357 323,214 - 합 계 267,107,782 269,802,983 230,225,443 12,170,884 14,435,289 12,971,367 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6~12개월 1~3년 3년 이상 비파생금융부채: 매입채무및기타채무 54,138,840 54,138,840 54,106,240 - - 32,600 장단기금융부채 65,651,041 68,035,316 39,189,141 10,322,250 6,011,750 12,512,175 리스부채 660,144 675,050 266,364 255,312 153,374 - 합 계 120,450,025 122,849,206 93,561,745 10,577,562 6,165,124 12,544,775 (3) 환위험① 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 USD EUR CNY 합 계 현금및현금성자산 20,310,749 - 104,687 20,415,436 매출채권및기타채권 17,528,125 16,840,877 267,601 34,636,603 자산 계 37,838,874 16,840,877 372,288 55,052,039 단기금융부채 (45,353,855) - - (45,353,855) 매입채무및기타채무 (158,642,105) (775,112) (1,708) (159,418,925) 리스부채 - - (539,603) (539,603) 부채 계 (203,995,960) (775,112) (541,311) (205,312,383) 순 노출 (166,157,086) 16,065,765 (169,023) (150,260,344) (단위: 천원) 구 분 USD EUR JPY CNY 합 계 현금및현금성자산 726,212 - - 385,012 1,111,224 매출채권및기타채권 5,282,521 1,664,590 - 72,568 7,019,679 자산 계 6,008,733 1,664,590 - 457,580 8,130,903 단기금융부채 (38,651,041) - - - (38,651,041) 매입채무및기타채무 (29,250,482) (61,189) (2,350) (14,500) (29,328,521) 부채 계 (67,901,523) (61,189) (2,350) (14,500) (67,979,562) 순 노출 (61,892,790) 1,603,401 (2,350) 443,080 (59,848,659) 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 평균환율 기말환율 당기 전기 당기말 전기말 USD 1,144.42 1,180.05 1,185.50 1,088.00 EUR 1,352.79 1,345.99 1,342.34 1,338.24 JPY 10.4145 11.0507 10.3024 10.5426 CNY 177.43 170.88 186.26 166.96 ② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD, EUR, JPY, CNY 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 환율변동 손익 효과 당기 전기 USD 3% 상승 (4,984,713) (1,856,784) EUR 3% 상승 481,973 48,102 JPY 3% 상승 - (71) CNY 3% 상승 (5,071) 13,292 보고기간종료일 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다. (4) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율: 금융자산 90,746,082 112,115,608 금융부채 (38,836,167) (27,660,144) 합 계 51,909,915 84,455,464 변동이자율: 금융자산 42,544,897 - 금융부채 (45,353,855) (38,651,040) 합 계 (2,808,958) (38,651,040) ② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. ③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 이자율이 50베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 손 익 50bp 상승 50bp 하락 변동이자율 금융상품 당기 (14,045) 14,045 전기 (193,255) 193,255 (5) 공정가치 ① 공정가치와 장부금액 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 상각후원가 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 2,379,739 - 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - 128,290,979 단기금융자산 - 5,000,000 매출채권및기타채권 - 118,046,141 소계 - 251,337,120 금융자산 합계 2,379,739 251,337,120 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 단기금융부채 - 57,853,855 매입채무및기타채무 - 182,917,760 장기금융부채 - 25,500,000 리스부채 - 836,167 금융부채 합계 - 267,107,782 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 상각후원가 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 2,368,804 - 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - 112,115,608 매출채권및기타채권 - 79,194,096 소계 - 191,309,704 금융자산 합계 2,368,804 191,309,704 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 단기금융부채 - 48,651,041 매입채무및기타채무 - 54,138,840 장기금융부채 - 17,000,000 리스부채 - 660,144 금융부채 합계 - 120,450,025 ② 공정가치 서열체계공정가치 측정치는 다음과 같은 서열체계로 구분할 수 있으며, 당기말과 전기말 현재공 정가치의 서열체계에 따라 분류된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수 준1 수 준2 수 준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,105,120 274,619 2,379,739 (단위: 천원) 구 분 수 준1 수 준2 수 준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,095,093 273,711 2,368,804 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 ③ 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산: 태양광사모펀드 295,336 302,942 수익가치 접근법 이자율 등 동서햇빛드림사모펀드 1,809,784 1,792,151 수익가치 접근법 이자율 등 합 계 2,105,120 2,095,093 ④ 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 당기손익-공정가치측정금융자산: 자본재공제조합 274,619 273,711 순자산가치법 - - - ⑤ 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 변동내역공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 당 기 전 기 기초잔액 273,711 270,101 취득 858 3,221 당기손익에 포함된 손익 50 389 기말잔액 274,619 273,711 (6) 금융 자산의 양도 등 당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산은 없습니다. 32. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 현대중공업지주㈜ 지배기업 한국조선해양㈜ 기타특수관계자 (대규모기업집단계열회사 혹은 지배기업의 종속기업 등) 현대중공업㈜, ㈜현대미포조선, 현대건설기계㈜, 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜, 현대삼호중공업㈜, 현대인프라솔루션㈜ , 현대제뉴인㈜ , 현대두산인프라코어 ㈜ , 현대이엔티㈜, 현대엔진(유), ㈜현대중공업스포츠, ㈜코마스, 태백풍력발전㈜, 태백귀네미풍력발전㈜, 창죽풍력발전㈜, 현대오일뱅크㈜, 현대코스모㈜, 현대쉘베이스오일㈜, 현대케미칼㈜, 현대오씨아이㈜, 현대중공업모스㈜, 현대글로벌서비스㈜, 현대미래파트너스㈜, ㈜아산카카오메디컬데이터, 현대신텍㈜, 현대엘앤에스㈜, 현대중공업파워시스템㈜, 현대로보틱스㈜, ㈜아비커스 , 이큐브솔루션 ㈜ , ㈜ 에이치 이에이, 현대이앤에 프㈜, 현대중공(중국)투자유한공사 등 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 영업상 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출 등 매입 등 매출 기타매입(*1) 유형자산취득 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업: 현대중공업지주㈜ - 296,358 - 지배기업: 한국조선해양㈜ - 442,179 - 대규모기업집단계열회사: 현대중공업㈜ - 942,949 - 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜ 51,119 270,757 90,000 현대건설기계㈜ 290,326 370,517 - 현대오일뱅크㈜ - 162,391 - 현대코어모션㈜(*2) 223,855 9,166 - 현대로보틱스㈜ 38,376 2,010 - 현대엘앤에스㈜ - - 58,426 현대중공(중국)투자유한공사 - 67,154 - 소 계 603,676 1,824,944 148,426 합 계 603,676 2,563,481 148,426 (*1) 지급리스료 132,501천원이 포함되어 있습니다.(*2) 현대건설기계 ㈜와 합병함에 따라 대규모기업집단계열회사에서 제외되었으며, 제외 이전일까지의 거래내역을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 매출 등 매입 등 매출 기타매입(*1) 유형자산취득 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업: 현대중공업지주㈜ - 182,549 - 지배기업: 한국조선해양㈜ - 584,674 599,122 대규모기업집단계열회사: 현대중공업㈜ - 928,133 401,230 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜ 820,225 1,217,240 165,000 현대건설기계㈜ 146,554 332,174 - 현대오일뱅크㈜ - 219,385 - 현대코어모션㈜ 307,151 10,076 - 현대삼호중공업㈜ 2,997 - - 현대로보틱스㈜ - - 15,511,869 현대중공(중국)투자유한공사 - 100,296 10,775 소 계 1,276,927 2,807,304 16,088,874 합 계 1,276,927 3,574,527 16,687,996 (*1) 지급리스료 168,389천원이 포함되어 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 채권 등 채무 등 매출채권 기타 지급채무(*) 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업: 현대중공업지주㈜ - - 14,296 지배기업: 한국조선해양㈜ - - 40,758 대규모기업집단: 현대중공업㈜ - - 206,398 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜ - - 99,000 현대건설기계㈜ 1,584 64,393 46,764 현대오일뱅크㈜ - - 78,357 소 계 1,584 64,393 430,519 합 계 1,584 64,393 485,573 (*) 리스부채 13,476천원이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 채권 등 채무 등 매출채권 기타 지급채무(*) 지배기업: 한국조선해양㈜ - - 125,808 대규모기업집단: 현대중공업㈜ - - 141,891 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜ 10,281 - 185,471 현대건설기계㈜ 1,584 20,742 21,001 현대코어모션㈜ - 18,090 844 소 계 11,865 38,832 349,207 합 계 11,865 38,832 475,015 (*) 리스부채 151,556천원이 포함되어 있습니다. (4) 당기와 전기 중 연결실체의 특수관계자에 대한 자금 거래 내역은 없습니다. (5) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 518,620 648,182 퇴직급여 109,940 109,478 합 계 628,560 757,660 33. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 금융기관명 약정내용 통 화 약정금액 실행금액 하나은행 수입신용장 USD 25,000,000 24,066,032 외담대 KRW 30,000,000 - 기타외담대 KRW 2,000,000 218,600 기타원화지급보증 KRW 1,500,000 - 기타외화지급보증(*) USD 3,000,000 3,000,000 신한은행 수입신용장 USD 26,000,000 25,604,593 외담대 KRW 5,000,000 3,440,006 산업은행 수입신용장 USD 20,000,000 17,715,400 일반대 KRW 10,000,000 10,000,000 시설대 KRW 40,000,000 28,000,000 농협은행 수입신용장 USD 55,000,000 49,692,597 우리은행 수입신용장 USD 40,000,000 35,898,604 (*) 연결실체는 ATLANTIC SPECIALTY INSURANCE COMPANY에 대하여 하나은행에서 발급한 USD 3,000천의 보증신용장을 담보로 제공하고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증처 종 류 통 화 지급보증금액 자본재공제조합 계약이행보증 등 KRW 10,949,030 지급보증 KRW 1,811,658 서울보증보험 계약이행보증 등 KRW 220,509 34. 주요 소송사건 등 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 등은 총 4건 이며, 이 중 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (1) 특허침해소송 (014-5324-7865/4/EUROPE) 구 분 내 용 소제기일 2021년 7월 20일 소송 당사자 원고: The Solaria Corporation, 피고: 현 대에너지솔루션㈜ 소송의 내용 Solaria사는 연결실체가 유럽에 판매하는 슁글모듈 ( ODM 제품/ 통웨이사 제작 )이 Solaria사의 EUIPO 공동체디자인 특허를 침해하였다고 주장하며 소를 제기 소송가액 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측할 수 없음 진행상황 Solaria사가 연결실체에 제기한 소에 대한 소송장 실물접수 대기 중 향후소송일정 및 대응방안 현재 슈투트가르트 지방법원에 소장이 접수된 상황으로 향후 일정은 미정 향후소송결과에 따라 회사에 미치는 영향 피고가 패소하는 경우 당사와 Tongwei Solar (HEFEI) Co.,LTD.의 계약에 따라 손실보상금액이 결정될 예정이며, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측할 수 없음 (2) 손해배상 청구소송(전주지방법원 군산지원 2021가합52353) 구 분 내 용 소제기일 2021년 12월 28일 소송 당사자 원고: 우진글로벌 주식회사, 정영미 피고: 현 대에너지솔루션㈜ 소송의 내용 우진글로벌 및 정영미는 연결실체가 판매한 모듈의 제조상 결함으로 인하여 화재가 발생하여 건물 및 동산 등이 소훼되었다고 주장하며 소를 제기 소송가액 39억원 진행상황 현재 원고가 전주지방법원 군산지원에 소장을 접수 향후소송일정 및 대응방안 변호사를 선임 후 답변서 제출 예정 향후소송결과에 따라 회사에 미치는 영향 피고가 패소하는 경우 패소금액에 대한 손실이 예상되며, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측할 수 없음 4. 재무제표 재무상태표 제 6 기 2021.12.31 현재 제 5 기 2020.12.31 현재 제 4 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 자산 유동자산 444,277,929,581 312,931,316,298 307,368,227,174 현금및현금성자산 127,748,865,031 110,653,737,842 52,316,344,768 단기금융자산 5,000,000,000 매출채권및기타채권 117,694,643,999 104,456,632,782 118,126,538,192 계약자산 168,482 재고자산 185,750,160,105 87,268,688,210 121,103,867,086 당기법인세자산 155,400,570 94,654,490 기타유동자산 7,928,859,876 10,457,602,974 15,821,308,646 비유동자산 160,750,570,400 146,242,216,598 122,995,038,667 종속기업투자 599,150,000 599,150,000 599,150,000 장기금융자산 2,379,739,483 2,368,803,691 560,971,386 장기매출채권및기타채권 521,231,205 326,198,659 313,630,400 유형자산 114,235,346,926 99,597,497,880 94,997,042,716 사용권자산 803,223,479 641,323,643 1,009,697,618 무형자산 7,879,508,005 7,211,021,860 6,557,500,697 기타비유동자산 1,423,580,400 1,423,580,400 이연법인세자산 34,332,371,302 34,074,640,465 17,533,465,450 자산총계 605,028,499,981 459,173,532,896 430,363,265,841 부채 유동부채 255,609,721,021 107,083,758,708 106,577,985,253 단기금융부채 57,853,855,406 48,651,040,501 23,567,793,922 매입채무및기타채무 183,341,098,299 54,640,403,354 68,820,227,100 유동리스부채 524,779,961 513,238,057 360,184,844 계약부채 12,021,542,564 1,259,349,086 10,473,904,117 기타유동부채 347,310,149 445,018,318 996,991,500 당기법인세부채 830,093,091 유동충당부채 1,521,134,642 1,574,709,392 1,528,790,679 비유동부채 29,307,263,869 21,150,714,677 5,750,458,868 장기금융부채 25,500,000,000 17,000,000,000 장기매입채무 및 기타채무 30,600,000 32,600,000 비유동리스부채 311,386,725 146,905,532 660,066,046 확정급여부채 214,006,375 1,427,609,383 1,326,030,861 비유동충당부채 3,251,270,769 2,543,599,762 3,764,361,961 부채총계 284,916,984,890 128,234,473,385 112,328,444,121 자본 자본금 56,000,000,000 56,000,000,000 56,000,000,000 자본잉여금 105,855,109,583 105,855,109,583 105,855,109,583 기타포괄손익누계액 4,602,955,502 4,602,955,502 이익잉여금(결손금) 153,653,450,006 164,480,994,426 156,179,712,137 자본총계 320,111,515,091 330,939,059,511 318,034,821,720 자본과부채총계 605,028,499,981 459,173,532,896 430,363,265,841 ※ 제6기 재무제표는 2022년 3월22일 개최될 정기주주총회 승인전 금액으로서, 향후 제6기 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 포괄손익계산서 제 6 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 5 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 4 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 매출액 559,506,939,428 419,090,025,825 446,693,657,524 매출원가 494,056,666,417 365,805,429,075 381,571,477,199 매출총이익 65,450,273,011 53,284,596,750 65,122,180,325 판매비와관리비 59,161,497,066 41,944,967,585 42,893,135,623 영업이익(손실) 6,288,775,945 11,339,629,165 22,229,044,702 금융수익 9,287,811,111 12,304,144,589 4,954,314,682 금융비용 19,282,117,685 10,189,159,863 5,134,678,295 기타영업외수익 446,506,168 157,743,138 46,602,346 기타영업외비용 6,343,038,133 22,888,242,804 5,675,823,895 법인세비용차감전순이익(손실) (9,602,062,594) (9,275,885,775) 16,419,459,540 법인세비용(수익) (631,291,175) (17,433,532,827) (7,288,916,563) 당기순이익(손실) (8,970,771,419) 8,157,647,052 23,708,376,103 기타포괄손익 383,226,999 4,746,590,739 (190,668,557) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 383,226,999 4,746,590,739 (190,668,557) 보험수리적손익 383,226,999 143,635,237 (190,668,557) 유형자산재평가손익 4,602,955,502 총포괄이익 (8,587,544,420) 12,904,237,791 23,517,707,546 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (801) 728 2,807 ※ 제6기 재무제표는 2022년 3월22일 개최될 정기주주총회 승인전 금액으로서, 향후 제6기 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 자본변동표 제 6 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 5 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 4 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 40,000,000,000 64,929,410,653 132,662,004,591 237,591,415,244 당기순이익(손실) 23,708,376,103 23,708,376,103 보험수리적손익 (190,668,557) (190,668,557) 유형자산재평가손익 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등: 유상증자 16,000,000,000 40,925,698,930 56,925,698,930 배당금지급 2019.12.31 (기말자본) 56,000,000,000 105,855,109,583 156,179,712,137 318,034,821,720 2020.01.01 (기초자본) 56,000,000,000 105,855,109,583 156,179,712,137 318,034,821,720 당기순이익(손실) 8,157,647,052 8,157,647,052 보험수리적손익 143,635,237 143,635,237 유형자산재평가손익 4,602,955,502 4,602,955,502 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등: 유상증자 배당금지급 2020.12.31 (기말자본) 56,000,000,000 105,855,109,583 4,602,955,502 164,480,994,426 330,939,059,511 2021.01.01 (기초자본) 56,000,000,000 105,855,109,583 4,602,955,502 164,480,994,426 330,939,059,511 당기순이익(손실) (8,970,771,419) (8,970,771,419) 보험수리적손익 383,226,999 383,226,999 유형자산재평가손익 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등: 유상증자 배당금지급 (2,240,000,000) (2,240,000,000) 2021.12.31 (기말자본) 56,000,000,000 105,855,109,583 4,602,955,502 153,653,450,006 320,111,515,091 ※ 제6기 재무제표는 2022년 3월22일 개최될 정기주주총회 승인전 금액으로서, 향후 제6기 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 현금흐름표 제 6 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 5 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 4 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 영업활동으로 인한 순현금흐름 37,494,036,284 41,123,716,898 (35,727,799,689) 당기순이익(손실) (8,970,771,419) 8,157,647,052 23,708,376,103 조정항목 46,659,301,089 34,431,569,569 (59,849,628,340) 이자의 수취 925,472,179 683,202,319 599,625,944 이자의 지급 (1,493,692,158) (788,651,169) (257,389,216) 배당의 수취 169,002,001 11,120,900 법인세의 환급(납부) 204,724,592 (1,371,171,773) 71,215,820 투자활동으로 인한 순현금흐름 (33,685,152,970) (26,288,198,455) (23,406,810,955) 보증금의 감소 110,000,000 150,000,000 311,635,000 단기금융자산의 감소 15,000,000,000 장기금융자산의 감소 7,689,956 4,052,159 유형자산의 처분 644,581,865 1,700,740,761 유형자산의 취득 (27,448,515,780) (24,809,351,399) (20,130,406,077) 정부보조금의 증가 313,331,497 547,126,393 무형자산의 감소 144,654,545 무형자산의 증가 (2,034,006,959) (1,946,273,707) (2,311,136,278) 보증금의 증가 (281,313,383) (174,971,762) (170,000,000) 단기금융자산의 증가 (5,000,000,000) (15,000,000,000) 종속기업투자의 증가 (599,150,000) 장기금융자산의 증가 (141,574,711) (1,759,520,900) (507,753,600) 재무활동으로 인한 순현금흐름 13,285,721,172 43,501,874,631 80,328,597,044 단기차입금의 차입 221,713,650,017 73,840,108,748 51,762,919,471 단기차입금의 상환 (216,467,140,307) (46,807,737,869) (28,042,502,142) 장기차입금의 차입 11,000,000,000 17,000,000,000 리스부채의 감소 (720,788,538) (530,496,248) (317,519,215) 유상증자 56,925,698,930 배당금지급 (2,240,000,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 522,703 (5,245,884) 현금및현금성자산의순증가(감소) 17,095,127,189 58,337,393,074 21,188,740,516 기초의 현금및현금성자산 110,653,737,842 52,316,344,768 31,127,604,252 기말의 현금및현금성자산 127,748,865,031 110,653,737,842 52,316,344,768 ※ 제6기 재무제표는 2022년 3월22일 개최될 정기주주총회 승인전 금액으로서, 향후 제6기 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 제 6 기 기말 2021년 12월 31일 현재 제 5 기 기말 2020년 12월 31일 현재 현대에너지솔루션 주식회사 1. 당사의 개요현대에너지솔루션 주식회사(이하 "당사")는 2016년 12월 21일 현대중공업㈜(현, 한국조선해양㈜) 그린에너지사업부의 자산 및 부채를 현물출자하여 설립되었습니다. 당사는 신재생에너지제품의 제조 및 판매업 등의 사업을 운영하고 있으며, 당사의 본점 소재지는 경기도 성남시에, 주요시설은 충청북도 음성군에 위치하고 있습니다. 당사는 2019년 5월 17일 임시주주총회 결의에 의하여 사명을 현대중공업그린에너지주식회사에서 현대에너지솔루션 주식회사로 변경하였습니다.한편, 당사는 2019년 11월 19일자로 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 상장되었습니다.당기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 주 주 명 제 6(당) 기 제 5(전) 기 소유주식수 납입자본금 지분율(%) 소유주식수 납입자본금 지분율(%) 한국조선해양㈜ 6,000,000 30,000,000 53.57 6,000,000 30,000,000 53.57 기 타 5,200,000 26,000,000 46.43 5,200,000 26,000,000 46.43 합 계 11,200,000 56,000,000 100.00 11,200,000 56,000,000 100.00 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2022년 2월 4일자로 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 - 공정가치로 측정되는 토지(3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래에 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 23: 고객과의 계약에서 생기는 수익 - 재화와 용역의 수익인식시기- 주석 12: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부한편, COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전 세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전 세계 경제가 광범위한 영향을 받고있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성( 주석 5 및 주석 7 참조), 영업권을 포함한 유ㆍ무형자산의 손상( 주석 11 및 주석 13 참조) 등 입니다. 당사는 COVID-19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 당사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역 내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재가 향후 당사에 미칠 재무적 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다. ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추 정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 11: 유형자산의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요가정- 주석 13: 개발비의 자산성에 대한 가정- 주석 17: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 18: 충당부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정- 주석 28: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용, 차감할 일시적차이의 실현 가능성- 주석 32: 매출채권및기타채권 - 기대신용손실을 측정하여 가중평균손실률을 결정하기 위한 주요 가정 - 주석 34: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정 ③ 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다 . 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 11: 유형자산- 주석 32: 금융상품 3. 회계정책의 변경 아래에서 기술하고 있는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는기준서와 개정사항 및 기타 회계정책의 변경내용 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기 적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 1107호, 1104호 및 1116호(개정) - 이자율지표 개혁- 2단계개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.ㆍ계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함 ㆍ이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함ㆍ대체 무위험 지표(RFR)를 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별 도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제동 개정사항이 당사의 당기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 2021년 6월 30일 이후 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 22에서 기술한 대로 단일 보고부문으로 이루어져있으며, 해당 보고부분은 당사의 전략적 영업단위입니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. (2) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된, 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정1) 금융자산: 최초 인식 및 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 2) 금융자산: 사업모형 평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예 상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며, (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는) 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 4) 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (6) 금융자산의 손상당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 다음과 같은 경우 신용위험이 유의적으로 증가한다고 가정합니다.- 금융자산의 연체일수가 30일을 초과하는 경우 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시금융자산 및 계약자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 직접 차감하지 아니하고 별도로 표시합니다. 계약자산을 포함한 매출채권및기타채권과 관련된 손상손실은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 기업회계기준서 제1039호 하에서의 표시와 유사하게 '판매비와관리비' 또는 '기타영업외비용'에 표시하였습니다. 기타 금융자산에 대한 손상손실은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않고 기업회계기준서 제1039호하에서의 표시와 유사하게'금융비용'에 표시하였습니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지에 대해 개별적으로 평가하고, 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 만기가 된 금액에 대한 당사의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 건물 25~50년 구축물 20~40년 기계장치 5~19년 차량운반구 5~14년 공기구비품 3~20년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산① 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. ② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다. ③ 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. ④ 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.추정내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 개발비 5년 (9) 리스 ① 리스이용자 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초 회계처리시에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다. 당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 인해 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. - 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다. ② 리스제공자 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. (10) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 한편, 당사는 매년 현금창출단위에 대한 손상검사를 실시하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 당사가 합리적으로 추정하고 있으며, 경영진에 의해 승인된 5개년 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 DCF(현금흐름할인법)을 통해 도출하였습니다. 현금창출단위 손상검사를 수행함에 있어서 기초적으로 사용되는 할인율 및 영구성장률은 COVID-19 등의 시장환경을 고려하였으며, 장기의 관측기간 평균값을 적용하여 산출하였습니다. (적용할인율 12.20%, 영구성장율 1%) (11) 계약자산 및 계약부채당사는 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 수취채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시하고 있습니다. 계약자산은 당사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 그 대가를 받을 권리입니다. 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 당사가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(수취채권)를 갖고 있는 경우에 당사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른 시기)에 그 계약을 계약부채로 표시하고 있습니다. 계약부채는 당사가 고객에게서 받은 대가 또는 지급받을 권리가 있는 대가(금액)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 당사의 의무입니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 한편, 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약(손실부담계약)에서 예상되는 손실은 (유동성)충당부채로 인식하고 있습니다. (12) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ④ 해고급여 당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. - 하자보수충당부채당사는 공사에 대한 하자보수가 예상되는 경우에는 과거의 하자보수경험에 따른 일정금액을 하자보수충당부채에 계상하고 있습니다. - 판매보증충당부채당사는 출고한 제품과 관련하여 보증수리기간내의 경상적인 부품수리 등에 충당하기위하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 온실가스 배출권당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다. ① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다. 당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다. ② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다. 2021년부터 2025년까지가 하나의 계획기간이며 당사가 계획기간 중 부여받을 것으로 예상하는 무상할당량은 다음과 같습니다. (단위: 톤) 구 분 2021년 2022년 2023년 2024년 2025년 합계 무상할당 배출권 41,151 41,151 41,151 40,765 40,765 204,983 2021년에 부여받은 무상할당량은 41,151톤입니다. 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기 중 배출한 온실가스 배출 추정량 27,662톤이 무상으로 받은 배출수량을 초과하지 않아 당기말 현재 부채로 인식한 배출권 수량 및 부채는 없습니다. 당기 및 전기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 톤, 천원) 구 분 당 기(*) 전 기 수 량 장부금액 수 량 장부금액 기 초 - - - - 무상할당 41,151 - 35,361 - 매입(매각) - - (8,850) - 정부 제출 - - (26,511) - 배출추정량 (27,662) - - - 차입(이월) - - - - 재 분 류 - - - - 기 말 13,489 - - - (*) 당기의 정부제출,매입(매각),차입(이월) 및 당기말 수량은 차기에 확정됩니다.·정부제출(인증배출량) : 다음연도 5월 배출량 인증 후 6월 중 확정·매입(매각)·차입(이월) : 배출량 확정 후 다음연도 8월 중 확정 (16) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (17) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 외화 당사는 본 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 수익① 수익의 인식시기당사는 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식합니다. 자산은 고객이 그 자산을 통제할 때(또는 기간에 걸쳐 통제하게 되는대로) 이전됩니다.당사의 제품매출은 재화의 인도시점에 수익을 인식하며, 태양광발전소 EPC공사의 경우 모듈과 인버터는 공급하는 시점에, 설치공사는 투입법에 따른 진행기준을 적용하여 수익으로 인식하고 있습니다. ESS사업의 경우 배터리 공급시, 인버터 공급시, 조립시(컨테이너 납품시), 설치완료시로 구분하여 각 시점에 수익을 인식합니다. ESS 및 PCS의 보증기간 이후 수리 등과 관련한 A/S로 인한 매출과 식권판매, 폐자재매각, REC 판매액 등을 기타매출로 구분하여 인식합니다.② 보증의 성격 및 기간당사는 제품 및 계약에 따라 기간이 다소 상이하나, 일반적으로 모듈은 12년, PCS는5년의 보증을 제공합니다. 당사가 제공하는 보증은 일정기간 부여된 보증기간이 지나면 유상으로 전환됩니다. 제공되는 보증은 합의된 규격에 제품이 부합한다는 확신을 제공하기 위한 것으로 별도의 수행의무에 해당하지 않습니다. (21) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 배당금수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은 당사가 배당을받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래 현금 지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (22) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하고, 당사가 법적으로 집행가능한 권리와 의무를 가지고 있으며, 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할수 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계합니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (23) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (24) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기 준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 당사 에 적용할 수 없습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조 동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. ④ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액 동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. ⑤ 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. ⑥ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. ⑦ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시동 개정사항은 기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. ⑧ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채ㆍ자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. ⑨ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다. 5. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리① 위험관리 정책 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. ② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권에서 발생합니다. - 매출채권및기타채권과 계약자산당사의 매출채권및기타채권과 계약자산에 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의영향을 받습니다. 당사의 대부분의 고객은 국내ㆍ외 우량 제조회사 등으로 고객이 위치한 국가의 파산 위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않는 것으로 판단하고 있습니다. 당사는 보험가입 채권과 신용도가 높은 거래처에 대한 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고 있습니다. 당사는 그 외의 매출채권및기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다. ③ 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 정기적으로 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금 및 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. ④ 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. - 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 통화는 USD, EUR, JPY, CNY 입니다. (2) 자본관리 당사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 총계 284,916,985 128,234,473 자본 총계 320,111,515 330,939,060 예금(*1) 132,748,865 110,653,738 차입금 83,353,855 65,651,041 부채비율 89.01% 38.75% 순차입금비율(*2) - - (*1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.(*2) (차입금-예금)/자본 총계 입니다. 순차입금비율이 음의 값으로 산정하지 아니하였습니다. 당기와 전기의 이자보상배율과 산출근거는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 1. 영업이익 6,288,776 11,339,629 2. 이자비용 1,554,000 843,790 3. 이자보상배율(1÷2) 4.05 13.44 6. 현금및현금성자산 및 장단기금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 15,102,432 15,149,827 전도금 104,687 385,012 MMDA 등 112,541,746 95,118,899 합 계 127,748,865 110,653,738 (2) 당기말과 전기말 현재 장단기금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융상품 5,000,000 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,379,739 - 2,368,804 합 계 5,000,000 2,379,739 - 2,368,804 (3) 당기말과 전기말 현재 장기금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분 류 종 목 당기말 취득가액 공정가치 장부가액 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 태양광사모펀드 290,114 295,336 295,336 동서햇빛드림사모펀드 1,885,017 1,809,784 1,809,784 출자금 자본재공제조합 223,757 274,619 274,619 합 계 2,398,888 2,379,739 2,379,739 (단위: 천원) 분 류 종 목 전기말 취득가액 공정가치 장부가액 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 태양광사모펀드 297,965 302,942 302,942 동서햇빛드림사모펀드 1,744,300 1,792,151 1,792,151 출자금 자본재공제조합 222,899 273,711 273,711 합 계 2,265,164 2,368,804 2,368,804 (4) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다. 7. 매출채권및기타채권과 계약자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권: 매출채권 113,039,998 - 104,417,886 - 대손충당금 (716,676) - (925,445) - 기타채권: 미수금 4,302,692 - 1,543,540 - 대손충당금 (1,068,109) - (1,202,557) - 보증금 - 521,231 10,000 326,199 미수수익 45,953 - 31,689 - 보증예치금 2,090,786 - 581,520 - 합 계 117,694,644 521,231 104,456,633 326,199 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 2,128,002 2,115,071 설정액(환입액) (287,912) 112,261 제각 (55,305) (99,330) 기말 1,784,785 2,128,002 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 123,720,349 (361,473) 123,358,876 62,540,473 (9,379,995) 53,160,478 재공품 12,207,406 (825,645) 11,381,761 21,048,890 (2,995,727) 18,053,163 원재료 37,523,527 (790,514) 36,733,013 10,341,273 (371,068) 9,970,205 미착품 14,276,510 - 14,276,510 6,084,842 - 6,084,842 합 계 187,727,792 (1,977,632) 185,750,160 100,015,478 (12,746,790) 87,268,688 당기 중 재고자산평가충당금환입액 10,769,158천원을 매출원가에 차감하였습니다. 9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,616,454 - 7,263,980 1,423,580 선급비용 5,312,406 - 3,193,623 - 합 계 7,928,860 - 10,457,603 1,423,580 10. 종속기업투자당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 업 명 소재지 주요영업활동 사용재무제표일 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 Hyundai Energy Solutions America Inc. 미국 태양광모듈 판매 및 설치 12월 31일 100.00% 599,150 100.00% 599,150 11. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합 계 기초 28,799,548 14,111,091 8,185,859 31,563,837 46,801 2,416,955 14,473,407 99,597,498 처분 - - (26,602) (4,059,413) (30,711) (20,872) (60,984) (4,198,582) 취득 - - - - - - 25,819,546 25,819,546 대체 - 19,536 194,338 26,574,529 - 695,232 (27,483,635) - 감가상각(*) - (431,572) (329,086) (5,420,348) (4,433) (797,676) - (6,983,115) 기말 28,799,548 13,699,055 8,024,509 48,658,605 11,657 2,293,639 12,748,334 114,235,347 취득원가 28,799,548 51,013,430 27,361,294 84,270,055 109,498 5,331,548 12,748,334 209,633,707 감가상각누계액 - (2,839,328) (1,746,701) (13,132,435) (24,909) (2,218,300) - (19,961,673) 손상차손누계액 - (34,475,047) (17,590,084) (22,363,971) (72,932) (819,609) - (75,321,643) 정부보조금 - - - (115,044) - - - (115,044) (*) 유형자산의 감가상각비 6,983,115천원 중 매출원가와 판매비와관리비로 각각 6,088,643천원과 894,472천원이 배분되었습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합 계 기초 23,361,390 12,247,373 6,342,439 35,885,991 79,176 866,959 16,213,715 94,997,043 처분 (686,454) (530,127) (22,515) (21,568,174) (24,438) (116) - (22,831,824) 취득 - - - - - - 27,739,518 27,739,518 정부보조금 - - - - - - (124,000) (124,000) 대체 732,043 2,817,893 2,156,133 21,679,907 - 1,969,850 (29,355,826) - 재평가 5,392,569 - - - - - - 5,392,569 감가상각(*) - (424,048) (290,198) (4,433,887) (7,937) (419,738) - (5,575,808) 기말 28,799,548 14,111,091 8,185,859 31,563,837 46,801 2,416,955 14,473,407 99,597,498 취득원가 28,799,548 50,993,894 27,221,805 80,225,064 146,675 4,687,221 14,660,424 206,734,631 감가상각누계액 - (2,407,756) (1,445,862) (12,770,634) (26,942) (1,447,724) - (18,098,918) 손상차손누계액 - (34,475,047) (17,590,084) (35,767,626) (72,932) (822,542) (187,017) (88,915,248) 정부보조금 - - - (122,967) - - - (122,967) (*) 유형자산의 감가상각비 5,575,808천원 중 매출원가와 판매비와관리비로 각각 4,817,856천원과 757,952천원이 배분되었습니다. (2) 손상차손당사의 경영진은 2017년에 모듈사업부 현금창출단위에 대한 손상평가를 실시한 결과 총 1,796억원의 손상을 인식하였고 유형자산과 개발비에 각각 1,736억원, 60억원을 손상배부하였습니다. 또한 2019년 중 운휴중인 기계장치에 대하여 손상차손 32.6억원을 인식하였습니다. (3) 토지 재평가당사는 전기 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였으며, 2020년 12월 31일을 기준일로 하여 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하여 평가하였으며, 당사와 독립적인 제 3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.당기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가모형 원가모형 토지 28,799,548 23,406,979 상기 토지 재평가로 인해 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은 당기말현재 4,602,956천원(법인세효과 차감 후)이며, 재평가손실 508,656천원은 발생한 보고기간(2020년)의 손익으로 인식하였습니다. (4) 공정가치 측정① 공정가치 서열체계토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치로 분류되었습니다. ② 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 공시지가기준평가법 지가변동률 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) 지역요인 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 개별요인 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 그 밖의 요인 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) (5) 담보제공자산당기말 현재 차입금을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 기계장치 26,937,446 23,737,000 시설대출 20,000,000 산업은행 12. 사용권자산 (1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 비품 합 계 기초 542,867 69,874 28,583 641,324 취득 887,254 62,352 - 949,606 처분 (71,633) (44,169) - (115,802) 감가상각(*) (624,795) (26,913) (20,197) (671,905) 기말 733,693 61,144 8,386 803,223 취득원가 1,966,557 101,820 78,207 2,146,584 감가상각누계액 (1,232,864) (40,676) (69,821) (1,343,361) (*) 사용권자산의 감가상각비 671,905천원은 매출원가와 판매비와관리비로 각각 76,190천원과 595,715천원이 배분되었습니다. (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 비품 합 계 기초 963,197 41,720 4,781 1,009,698 취득 405,575 58,891 54,303 518,769 처분 (315,506) (5,086) - (320,592) 감가상각(*) (510,399) (25,651) (30,501) (566,551) 기말 542,867 69,874 28,583 641,324 취득원가 1,255,871 98,359 78,208 1,432,438 감가상각누계액 (713,004) (28,485) (49,625) (791,114) (*) 사용권자산의 감가상각비 566,551천원은 매출원가와 판매비와관리비로 각각 52,523천원과 514,028천원이 배분되었습니다. (2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 671,905 566,551 리스부채 상각액(이자비용) 23,056 31,489 소액기초자산 인식면제를 적용한 리스료 33,563 4,128 단기리스료 3,750 51,541 (3) 당기 중 리스계약과 관련하여 발생한 총 현금유출액은 758,101천원입니다. 13. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 영업권 개발비 회원권 합 계 기초 967,700 6,068,206 175,116 7,211,022 취득(*) - 1,720,675 - 1,720,675 처분 - - (175,116) (175,116) 상각 - (877,073) - (877,073) 기말 967,700 6,911,808 - 7,879,508 취득원가 967,700 18,089,277 - 19,056,977 정부보조금 - (1,301,056) - (1,301,056) 상각누계액 - (4,440,253) - (4,440,253) 손상차손누계액 - (5,436,160) - (5,436,160) (*) 취득금액은 정부보조금 수령액 등 313,331천원이 차감된 금액입니다. 무형자산으로 계상된 개발비의 상각액 877,073천원은 전액 제조원가로 계상하였습니다. (단위: 천원) 구 분 영업권 개발비 회원권 합 계 기초 967,700 5,589,801 - 6,557,501 취득(*) - 1,348,031 175,116 1,523,147 상각 - (504,049) - (504,049) 손상차손 - (365,577) - (365,577) 기말 967,700 6,068,206 175,116 7,211,022 취득원가 967,700 16,055,270 175,116 17,198,086 정부보조금 - (1,065,913) - (1,065,913) 상각누계액 - (3,484,991) - (3,484,991) 손상차손누계액 - (5,436,160) - (5,436,160) (*) 취득금액에는 정부보조금 수령액 등 423,126천원이 차감된 금액입니다.무형자산으로 계상된 개발비의 상각액 504,049천원은 전액 제조원가로 계상하였습니다. (2) 당기말 현재 개발비 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 프로젝트 구분 장부금액 손상차손금액 회수가능액평가방법 잔여상각기간 개발완료예정시기 당기 누계액(*) [국책과제]건물 외벽형 BIPV 통합 솔루션 시스템 개발 개발중 1,035,858 - - 사용가치 - 2023년 [국책과제] 대면적 N-TOPCon 태양전지 소재 장비의 양산성 검증 및 평가 개발중 31,900 - - 사용가치 - 2024년 [국책과제] 안전하고 유지보수가 용이한 방음벽/방음터널 개발중 147,395 - - 사용가치 - 2023년 [국책과제]고효율 터널 산화막을 이용한 패시베이션 전극형 셀과 모듈 개발 개발중 91,782 - - 사용가치 - 2024년 수상 태양광 부유체 구조물 개발 개발중 193,303 - - 사용가치 - 2022년 곡면유리를 사용한 차량용 솔라루프 모듈 제품 개발 개발중 127,355 - - 사용가치 - 2025년 한수원 새만금 수상태양광 강재 구조물 개발 개발중 48,707 - - 사용가치 - 2022년 N형 양면수광 태양전지의 저비용 제조공정 개발 상각완료 - - 92,951 사용가치 - 단결정 CTM(Cell To Module) 출력손실 3% 모듈기술 개발 상각완료 - - 46,367 사용가치 - PERL 태양전지 공정기술 개발 상각완료 - - 25,477 사용가치 - P형 스크린 프린팅 PERL 태양전지 양산화 공정 기술 개발 상각완료 - - 18,420 사용가치 - 2013년 결정질 실리콘 태양전지 모듈 제조업체의 제품 분석 상각완료 - - 43,213 사용가치 - 수상용 태양광모듈 개발 상각완료 - - 229,264 사용가치 - 고온 사막용 태양광 모듈 개발 상각완료 - - 217,581 사용가치 - 동시확산공정을 통한 21% n형 스크린 프린팅 태양전지 개발 상각완료 - - 339,579 사용가치 - 결정질 태양광 모듈 CTM(CELL TO MODULE) 저항손실 개선기술 개발 상각완료 - - 52,815 사용가치 - 태양전지 기반기술 고급트렉(핵심인력양성 프로그램) 상각완료 - - 32,980 사용가치 - N-TYPE 박형 고효율 태양전지 기술 개발 상각완료 - - 1,989,736 사용가치 - 모듈 신뢰성 및 옥외 실증 평가기술 개발 상각완료 - - 830,444 사용가치 - 300W 이상 PERL 모듈용 THIN WIRE INTERCONNECT 상각중 81,398 - 1,111,019 사용가치 1.08 태양광 인버터1MW(750KW)개발 상각중 27,998 - - 사용가치 1.33 ESS용 3레벨 PCS 제어 알고리즘 개발 상각중 106,877 - - 사용가치 2.58 고효율 모듈화(Multi-Busbar+Half-Cut) 제품기술 개발 상각중 215,240 - 406,314 사용가치 1.99 BBMS 연계 시스템 개발 상각중 40,794 - - 사용가치 2.16 [국책과제]리빙랩 방식의 학교 태양광 발전 시설의 안전강화와 디자인 개선 상각중 360,263 - - 사용가치 4.00 국내향 M6 bifacial PV 모듈 개발 및 상용화 과제 상각중 100,709 - - 사용가치 4.00 [국책과제]양면발전 p형 PERC 태양광 모듈 상용화 기술 개발 상각중 3,455,234 - - 사용가치 4.75 23%급 SE-PERC 셀 효율 개선 기술 개발 상각중 279,481 - - 사용가치 5.00 고출력 M6 및 M10 고밀도 PV 모듈 개발 및 상용화 상각중 567,514 - - 사용가치 5.00 합 계 6,911,808 - 5,436,160 (*) 전기에 인식한 손상차손을 제외하고, 전액 2017년에 인식한 금액입니다. 2017년에 당사는 영업환경의 악화에 따른 영업손실과 더불어 미처리결손금이 발생하였고, 이에 모듈사업부문 현금창출단위와 관련하여 손상차손을 인식하였습니다. (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발과 관련된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 연구비 2,716 13,828 경상개발비 1,190,755 2,540,052 합계 1,193,471 2,553,880 14. 금융부채와 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 단기금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 일반대출 산업은행 2.94 10,000,000 10,000,000 Usance L/C 하나은행 등 0.40~0.72 45,353,855 38,651,041 소 계 55,353,855 48,651,041 유동성장기차입금 2,500,000 - 합 계 57,853,855 48,651,041 (2) 당기말과 전기말 현재 장기금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 시설대출 산업은행 2.25~3.32 2027-03-31 28,000,000 17,000,000 소 계 28,000,000 17,000,000 유동성장기차입금 (2,500,000) - 합 계 25,500,000 17,000,000 (3) 당기말과 전기말 현재 장기금융부채의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년이내 1~3년 3년 이상 합계 장기금융부채 2,500,000 13,000,000 12,500,000 28,000,000 (단위: 천원) 구 분 1년이내 1~3년 3년 이상 합계 장기금융부채 - 5,100,000 11,900,000 17,000,000 (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 524,780 311,387 513,238 146,906 (5) 당기와 전기 중 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 증가 이자비용 처분 지급 환율변동효과 기말잔액 리스부채 660,144 949,606 23,056 (117,568) (720,788) 41,717 836,167 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 증가 이자비용 처분 지급 기말잔액 리스부채 1,020,251 443,307 31,489 (304,407) (530,496) 660,144 15. 매입채무및기타채무와 계약부채 (1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 175,987,126 - 46,622,085 - 미지급금 3,946,502 - 1,474,738 - 미지급비용(*) 3,407,470 - 6,543,580 - 보증예수금 - 30,600 - 32,600 합 계 183,341,098 30,600 54,640,403 32,600 (*) 미지급비용에는 연월차부채 576,792천원(전기 538,141천원)이 포함되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 계약부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약부채 12,021,543 1,259,349 16. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 347,310 445,018 17. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 3,832,036 4,339,929 기금이 적립되지 않는 확정급여채무의 현재가치 262,621 280,579 소 계 4,094,657 4,620,508 사외적립자산의 공정가치 (3,880,651) (3,192,899) 확정급여제도의 부채인식액 214,006 1,427,609 (2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 퇴직연금(*) 3,880,651 3,192,899 (*) 당기말 현재 퇴직연금은 전액 원리금보장형 상품에 투자되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,323,860 1,411,195 과거근무원가 - 119,622 이자비용 85,658 70,334 이자수익 (78,888) (60,385) 합 계 1,330,630 1,540,766 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 4,620,508 3,922,926 당기근무원가 1,323,860 1,411,195 과거근무원가 - 119,622 이자비용 85,658 70,334 지급액 (421,729) (698,891) 관계사 전출입 (999,142) (8,660) 보험수리적손익 (514,498) (196,018) 재무적 가정 (426,633) (18,763) 경험조정 (87,865) (177,255) 기말 4,094,657 4,620,508 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 3,192,899 2,596,895 지급액 (367,954) (652,511) 부담금 납입액 1,000,000 1,200,000 이자수익 78,888 60,385 보험수리적손익 (23,182) (11,870) 기말 3,880,651 3,192,899 (6) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기말 할인율 2.80% 2.52% 미래임금인상률 3.21% 4.14% 사망률(남성, 45세인 경우) 0.20% 0.20% (7) 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급일은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5~10년 미만 10년 이상~ 합 계 예상 지급액 155,650 259,182 1,085,009 2,688,955 16,421,204 20,610,000 (8) 확정급여채무의 가중평균 듀레이션 (단위: 년) 구 분 당기말 전기말 가중평균 듀레이션 11.43 12.95 (9) 확정급여채무 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 증가 감소 증가 감소 할인율 (1% 변동) (360,931) 426,018 (368,578) 440,728 미래임금인상률 (1% 변동) 324,588 (287,431) 341,484 (299,420) 18. 충당부채당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 하자보수충당부채 판매보증충당부채 합 계 기초 31,186 4,087,123 4,118,309 순전입액(환입액) (20,501) 2,608,296 2,587,795 상계액 - (1,933,699) (1,933,699) 기말 10,685 4,761,720 4,772,405 유동 8,371 1,512,764 1,521,135 비유동 2,314 3,248,956 3,251,270 (단위: 천원) 구 분 탄소배출충당부채 하자보수충당부채 판매보증충당부채 합 계 기초 152,326 99,652 5,041,174 5,293,152 순전입액(환입액) (71,661) (68,466) (50,460) (190,587) 상계액 (80,665) - (903,591) (984,256) 기말 - 31,186 4,087,123 4,118,309 유동 - 19,115 1,555,594 1,574,709 비유동 - 12,071 2,531,529 2,543,600 19. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금① 당기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 당기말 보통주 30,000,000 11,200,000 5,000 56,000,000,000 ② 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다. (2) 자본잉여금 ① 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 외 105,855,110 105,855,110 ② 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 없습니다. 20. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유형자산재평가잉여금 4,602,956 4,602,956 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 4,602,956 - 유형자산재평가잉여금 - 4,602,956 기말 4,602,956 4,602,956 21. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*) 224,000 - 미처분이익잉여금 153,429,450 164,480,994 합 계 153,653,450 164,480,994 (*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 164,480,994 156,179,712 당기순이익(손실) (8,970,771) 8,157,647 보험수리적손익(법인세 차감후) 383,227 143,635 배당의 지급 (2,240,000) - 기말 153,653,450 164,480,994 (3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 처분예정일: 2022년 3월22일 처분확정일: 2021년 3월23일 I. 미처분이익잉여금 - 153,429,450 - 164,480,994 전기이월미처분이익잉여금 162,016,994 - 156,179,712 - 보험수리적손익 383,227 - 143,635 - 당기순이익(손실) (8,970,771) - 8,157,647 - II. 자본잉여금 등의 이입액 - - III. 합계( I + II ) 153,429,450 164,480,994 IV. 이익잉여금 처분액(*) - 2,464,000 이익준비금 - 224,000 현금배당금 주당 배당금(률) 보통주: 당기 0원(0%) 전기 200원(0.53%) - 2,240,000 V. 차기이월미처분이익잉여금 153,429,450 162,016,994 (*) 이익잉여금 처분액은 주주총회 결과에 따라 변경될 수 있습니다. 22. 영업부문 (1) 부문 구분의 근거당사는 단일 사업부문인 그린에너지 사업부문으로 이루어져있습니다. 보고부문 영업의 내용 그린에너지 태양광모듈, 인버터의 판매 및 설치 (2) 보고부문 정보당기와 전기의 당사의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 세전이익은 당사의 대표이사가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 559,506,939 419,090,026 영업이익 6,288,776 11,339,629 상각비 8,532,093 6,646,408 당기 중 당사는 내부조직의 변경에 따른 최고의사결정자의 자원배분 의사결정방식 변경에 따라 영업부문을 단일 보고부문으로 변경하였으며, 이에 따라 전기의 보고부문 정보를 재작성하였습니다. (3) 지역별 매출액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한국 289,345,614 256,453,456 북미 38,767,159 108,175,473 아시아 3,320,369 8,619,535 유럽 177,837,630 30,324,873 기타 50,236,167 15,516,689 합 계 559,506,939 419,090,026 ( 4) 당기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객이 없으며, 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기 Hyundai Energy Solutions America Inc. 103,070,156 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익의 원천당기와 전기의 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익: 한 시점에 인식된 수익 559,506,939 419,007,944 기간에 걸쳐 인식된 수익 - 82,082 합 계 559,506,939 419,090,026 (2) 수익의 구분 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재화의 판매 557,031,530 414,346,036 수주계약 - 82,082 용역의 제공 2,475,409 4,661,908 합 계 559,506,939 419,090,026 (3) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수취채권 113,039,998 104,417,886 대손충당금 (716,676) (925,445) 계약부채(*) 12,021,543 1,259,349 (*) 전기말 인식한 계약부채에서 1,046,889천원(전기: 10,258,804천원)은 당기에 수익으로 인식되었습니다. (4) 수주계약① 당기에 신규 수주 계약이 없으며, 전기 중 수주 계약의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초계약잔액 계약금액변경 신규계약액 당기수익 기말계약잔액 모듈설치 공사 82,082 - - (82,082) - ② 당기말 현재 진행중인 수주 계약의 누적공사수익금액, 공사미수금 및 공사선수금이 없습니다. ③ 당기말 현재 진행 중인 건설형공사 계약 중 직전 회계연도말 매출액의 5% 이상인 개별 계약은 없습니다. 24. 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (90,289,804) 26,642,869 재고자산 매입액 546,295,016 272,213,761 감가상각비 7,655,020 6,142,359 무형자산상각비 877,073 504,049 인건비 14,354,260 13,423,337 외주비 13,409,697 10,422,379 외주용역비 6,681,408 5,853,373 기타 54,235,493 72,548,270 합 계(*) 553,218,163 407,750,397 (*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다. 25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 5,494,703 4,639,004 상여금 482,751 292,484 퇴직급여 703,543 733,502 보험료 461,568 347,821 운반비 37,315,124 22,989,700 여비교통비 297,210 446,382 지급수수료 3,584,280 3,378,978 광고선전비 748,596 663,031 복리후생비 1,448,883 1,415,213 교육훈련비 20,667 30,804 임차료 95,815 106,440 차량유지비 81,827 74,357 수도광열비 27,397 14,208 조세공과금 194,440 77,020 연구비 2,716 13,828 경상개발비 1,190,755 2,540,052 감가상각비 1,214,821 880,118 용역비 2,543,803 1,599,888 대손상각비(대손충당금환입) (153,464) 112,261 판매보증충당부채전입(환입)액 2,608,296 (50,460) 보증수리비 28,906 1,011,397 기타 768,860 628,940 합 계 59,161,497 41,944,968 26. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 939,736 668,266 배당금수익 169,002 11,121 외화환산이익 293,515 2,421,625 외환차익 7,885,318 9,150,769 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 240 52,347 당기손익-공정가치측정금융상품처분이익 - 17 합 계 9,287,811 12,304,145 금융비용: 이자비용 1,554,000 843,790 외화환산손실 2,220,146 2,030,973 외환차손 15,384,783 7,314,397 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 123,083 - 당기손익-공정가치측정금융상품처분손실 106 - 합 계 19,282,118 10,189,160 27. 기타영업외수익과 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익: 유형자산처분이익 2,953 68,577 사용권자산처분이익 2,174 - 기타의대손충당금환입 134,448 - 잡이익 306,931 89,166 합 계 446,506 157,743 기타영업외비용: 지급수수료 606,407 293,892 유형자산처분손실 122,962 20,643,758 유형자산폐기손실 1,979,243 405,162 사용권자산처분손실 406 16,184 무형자산처분손실 30,462 - 무형자산손상차손 - 365,577 기부금 1,903,747 62,727 유형자산재평가손실 - 508,656 잡손실 1,699,811 592,287 합 계 6,343,038 22,888,243 28. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (265,471) 446,424 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 (108,089) (1,338,782) 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (257,731) (16,541,175) 법인세수익 (631,291) (17,433,533) (2) 당기와 전기 중 자본에 직접반영된 법인세 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보험수리적손익 (108,089) (40,513) 유형자산재평가잉여금 - (1,298,269) 합 계 (108,089) (1,338,782) (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (9,602,063) (9,275,886) 적용세율 22.00% 22.00% 적용세율에 따른 세부담액 (2,112,454) (2,040,694) 조정사항: -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 459,378 45,674 -세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과 (585) (398) -세액공제감면 (733,557) (636,407) -미인식이연법인세자산의 변동 2,022,294 (15,290,658) -과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 (265,471) 446,424 -기타 (896) 42,526 법인세수익 (631,291) (17,433,533) 평균유효세율(*) - - (*) 법인세수익으로 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기말 이연법인세자산(부채) 34,332,371 34,074,640 기초 이연법인세자산(부채) 34,074,640 17,533,465 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과 (257,731) (16,541,175) (5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. (6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 변동 기말금액 토지 (1,118,009) - (1,118,009) 건물 979,598 (158) 979,440 구축물 403,689 (1,431) 402,258 기계장치 4,552,594 (337,140) 4,215,454 차량운반구 1,910 (1,890) 20 공기구비품 73,418 (38,502) 34,916 정부보조금(기계장치) 27,053 (1,743) 25,310 일시상각충당금(기계장치) (27,053) 1,743 (25,310) 무형자산 726,111 (355,279) 370,832 재고자산평가충당금 2,804,294 (2,369,215) 435,079 대손충당금 206,888 (95,579) 111,309 판매보증충당금 899,167 148,412 1,047,579 미확정비용 932,809 (359,981) 572,828 퇴직급여충당금 857,774 (14,726) 843,048 퇴직연금충당금 (702,438) (151,305) (853,743) 미수수익 (6,972) (3,138) (10,110) 장기종업원급여충당금 61,727 (3,951) 57,776 정부보조금(개발비) 234,501 51,731 286,232 일시상각충당금(개발비) (234,501) (51,731) (286,232) 사용권자산 (141,091) (35,618) (176,709) 리스부채 145,232 38,725 183,957 하자보수충당부채 6,861 (4,510) 2,351 당기손익-공정가치측정금융자산 (22,801) 27,013 4,212 업무용승용차 (1,266) 474 (792) 일시적차이 소계 10,659,495 (3,557,799) 7,101,696 세무상결손금 22,778,738 3,081,086 25,859,824 이월세액공제 636,407 734,444 1,370,851 소계 34,074,640 257,731 34,332,371 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 변동 기말금액 토지 - (1,118,009) (1,118,009) 건물 996,542 (16,944) 979,598 구축물 383,242 20,447 403,689 기계장치 13,547,869 (8,995,275) 4,552,594 차량운반구 10,531 (8,621) 1,910 공기구비품 129,850 (56,432) 73,418 정부보조금(기계장치) - 27,053 27,053 일시상각충당금(기계장치) - (27,053) (27,053) 무형자산 1,019,592 (293,481) 726,111 재고자산평가충당금 - 2,804,294 2,804,294 대손충당금 - 206,888 206,888 판매보증충당금 - 899,167 899,167 미확정비용 - 932,809 932,809 퇴직급여충당금 - 857,774 857,774 퇴직연금충당금 - (702,438) (702,438) 미수수익 (10,257) 3,285 (6,972) 장기종업원급여충당금 - 61,727 61,727 정부보조금(개발비) 141,413 93,088 234,501 일시상각 (141,413) (93,088) (234,501) 사용권자산 (222,133) 81,042 (141,091) 리스부채 224,455 (79,223) 145,232 하자보수충당부채 - 6,861 6,861 당기손익공정가치측정금융자산 (11,284) (11,517) (22,801) 업무용승용차 (376) (890) (1,266) 일시적차이 소계 16,068,031 (5,408,536) 10,659,495 세무상결손금 1,465,434 21,313,304 22,778,738 이월세액공제 - 636,407 636,407 소계 17,533,465 16,541,175 34,074,640 (8) 당기와 전기중 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 변동 기말금액 건물 6,403,313 (194,002) 6,209,311 구축물 1,499,179 (68,052) 1,431,127 기계장치 1,037,222 (928,628) 108,594 공기구비품 (1,300) 1,085 (215) 건설중인자산 41,144 (41,144) - 소계 8,979,558 (1,230,741) 7,748,817 이월결손금 - 3,253,035 3,253,035 합계 8,979,558 2,022,294 11,001,852 상기 이연법인세자산은 향후 실현가능성이 없어 장부상 계상하지 아니하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 변동 기말금액 토지 68,357 (68,357) - 건물 6,581,420 (178,107) 6,403,313 구축물 1,592,259 (93,080) 1,499,179 기계장치 7,933,233 (6,896,011) 1,037,222 공기구비품 57 (1,357) (1,300) 건설중인자산 41,144 - 41,144 무형자산 74,638 (74,638) - 재고자산평가충당금 2,859,469 (2,859,469) - 대손충당금 204,042 (204,042) - 판매보증충당금 1,109,058 (1,109,058) - 미확정비용 480,229 (480,229) - 퇴직급여충당금 697,234 (697,234) - 퇴직연금충당금 (571,317) 571,317 - 장기종업원급여충당금 63,059 (63,059) - 탄소배출충당부채 33,512 (33,512) - 하자보수충당부채 21,923 (21,923) - 소계 21,188,317 (12,208,759) 8,979,558 이월결손금 3,081,899 (3,081,899) - 합계 24,270,216 (15,290,658) 8,979,558 상기 이연법인세자산은 향후 실현가능성이 없어 장부상 계상하지 아니하였습니다.(9) 당사는 차기 이후 일부 회계연도의 예상과세표준이 세무상 공제가능한 이월결손금을 초과하는 부분에 대하여 실현가능성이 있는 것으로 판단하였습니다. 한편, 미사용 이월결손금공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만 기 이월결손금 2036년 14,786,523 29. 주당이익 (1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (8,970,771,419) 8,157,647,052 가중평균유통보통주식수 11,200,000 11,200,000 주당이익(손실) (801) 728 (2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 유통보통주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기 초 11,200,000 365일/365일 11,200,000 (단위: 주) 구 분 유통보통주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기 초 11,200,000 366일/366일 11,200,000 (3) 당기와 전기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다. 30. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 (1) 당기순이익(손실) (8,970,771) 8,157,647 (2) 조정항목 46,659,301 34,431,570 1) 수익비용의 조정 7,029,084 11,991,232 급여 38,650 (25,435) 퇴직급여 1,330,630 1,540,766 감가상각비 7,655,020 6,142,360 무형자산상각비 877,073 504,049 무형자산손상차손 - 365,577 무형자산처분손실 30,462 - 대손상각비(대손충당금환입) (153,464) 112,261 하자보수충당금환입 (20,501) (68,466) 판매보증충당부채전입액(환입액) 2,608,296 (50,460) 이자비용 1,554,000 843,790 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 123,083 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 106 - 외화환산손실 2,220,146 2,030,973 유형자산처분손실 122,962 20,643,758 유형자산폐기손실 1,979,243 405,162 유형자산재평가손실 - 508,656 사용권자산처분손실 406 16,184 법인세수익 (631,291) (17,433,533) 매출원가 - (71,661) 재고자산평가손실충당금환입 (10,769,158) (250,796) 기부금 1,898,747 - 이자수익 (939,736) (668,266) 배당금수익 (169,002) (11,121) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (240) (52,347) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (17) 외화환산이익 (293,515) (2,421,625) 유형자산처분이익 (2,953) (68,577) 사용권자산처분이익 (2,174) - 기타의대손충당금환입 (134,448) - 잡이익 (293,258) - 2) 운전자본의 변동 39,630,217 22,440,338 매출채권의 감소(증가) (8,692,324) 10,291,582 미수금의 감소(증가) (2,909,893) 1,406,417 계약자산의 감소 - 168 재고자산의 감소(증가) (87,712,314) 34,085,975 선급금의 감소 4,600,290 2,806,908 선급비용의 감소(증가) (2,118,783) 2,481,337 보증예치금의 감소 20 20,439 매입채무의 증가(감소) 131,055,193 (16,865,107) 미지급금의 증가(감소) 104,523 (2,316,836) 예수금의 감소 (97,708) (551,973) 미지급비용의 증가(감소) (1,372,364) 2,502,679 계약부채의 증가(감소) 10,762,193 (9,214,555) 보증예수금의 증가(감소) (2,000) 32,600 판매보증충당부채의 감소 (1,933,699) (903,591) 탄소배출충당부채의 감소 - (80,665) 퇴직급여의 지급 (53,775) (46,380) 관계사전출입 (999,142) (8,660) 기여금의 납입 (1,000,000) (1,200,000) (2) 당기와 전기의 투자활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 27,483,636 29,355,826 유형자산취득관련 미지급금 등 (1,628,970) 2,930,167 유형자산처분관련 미수금 등 150,740 - (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 상각/환산 재무활동현금흐름 변동 비현금 변동 기말잔액 단기차입금 48,651,041 1,456,305 5,246,509 2,500,000 57,853,855 장기차입금 17,000,000 - 11,000,000 (2,500,000) 25,500,000 리스부채 660,144 64,774 (720,789) 832,038 836,167 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 상각/환산 재무활동현금흐름 변동 비현금 변동 기말잔액 단기차입금 23,567,794 (1,949,124) 27,032,371 - 48,651,041 장기차입금 - - 17,000,000 - 17,000,000 리스부채 1,020,251 31,489 (530,496) 138,900 660,144 31. 금융상품의 범주별 분류 및 손익 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정 금융부채 현금및현금성자산 127,748,865 - - 단기금융자산 5,000,000 - - 매출채권및기타채권 117,694,644 - - 장기금융자산 - 2,379,739 - 장기매출채권및기타채권 521,231 - - 단기금융부채 - - 57,853,855 매입채무및기타채무 - - 182,764,307 장기매입채무및기타채무 - - 30,600 장기금융부채 - - 25,500,000 리스부채 836,167 합 계 250,964,740 2,379,739 266,984,929 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융부채 현금및현금성자산 110,653,738 - - 매출채권및기타채권 104,456,633 - - 장기금융자산 - 2,368,804 - 장기매출채권및기타채권 326,199 - - 단기금융부채 - - 48,651,041 매입채무및기타채무 - - 54,102,262 장기매입채무및기타채무 - - 32,600 장기금융부채 - - 17,000,000 리스부채 - - 660,144 합 계 215,436,570 2,368,804 120,446,047 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 판매비와관리비 대손상각비(대손충당금환입) (153,464) - - (153,464) 기타영업외수익 기타의대손충당금환입 134,448 - - 134,448 금융수익: 이자수익 939,736 - - 939,736 외환차익 6,282,495 - 1,602,823 7,885,318 외화환산이익 119,039 - 174,476 293,515 당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익 - 240 - 240 배당금수익 - 169,002 - 169,002 금융수익 합계 7,341,270 169,242 1,777,299 9,287,811 금융비용: 이자비용 - - 1,554,000 1,554,000 외환차손 4,623,226 - 10,761,557 15,384,783 외화환산손실 81,237 - 2,138,909 2,220,146 당기손익-공정가치측정 금융상 품평가손실 - 123,083 - 123,083 당기손익-공정가치측정 금융상 품처분손실 - 106 - 106 금융비용 합계 4,704,463 123,189 14,454,466 19,282,118 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 판매비와관리비: 대손상각비 112,261 - - 112,261 금융수익: 이자수익 668,266 - - 668,266 외환차익 7,773,625 - 1,377,144 9,150,769 외화환산이익 17,839 - 2,403,786 2,421,625 배당금수익 - 11,121 - 11,121 당기손익-공정가치측정 금융상 품평가이익 - 52,347 - 52,347 당기손익-공정가치측정 금융상 품평가처분이익 - 17 - 17 금융수익 합계 8,459,730 63,485 3,780,930 12,304,145 금융비용: 이자비용 - - 843,790 843,790 외환차손 5,498,654 - 1,815,743 7,314,397 외화환산손실 2,005,253 - 25,720 2,030,973 금융비용 합계 7,503,907 - 2,685,253 10,189,160 32. 금융상품 (1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 127,748,865 110,653,738 단기금융자산 5,000,000 - 매출채권및기타채권 118,215,875 104,782,832 합 계 250,964,740 215,436,570 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험에 대한최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 대한민국 81,944,129 67,414,155 북미 2,687,591 31,199,047 기타 33,584,155 6,169,630 합 계 118,215,875 104,782,832 ② 손상차손당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 계약자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 만기미도래 6개월 이하 1년 미만 1년 초과 합 계 채무불이행률 0.00% 0.02% 0.29% 92.98% 1.49% 총장부금액 109,960,581 8,123,228 775 1,916,076 120,000,660 전체기간 기대신용손실 1,711 1,444 2 1,781,628 1,784,785 순장부금액 109,958,870 8,121,784 773 134,448 118,215,875 (단위: 천원) 구 분 만기미도래 6개월 이하 1년 미만 1년 초과 합 계 채무불이행률 0.03% 0.36% 3.45% 97.50% 1.99% 총장부금액 77,773,430 26,467,240 630,069 2,040,095 106,910,834 전체기간 기대신용손실 22,065 95,051 21,734 1,989,152 2,128,002 순장부금액 77,751,365 26,372,189 608,335 50,943 104,782,832 당기 중 매출채권및기타채권과 계약자산에 대한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 비손상채권 손상채권 합 계 집합평가대상 개별평가대상 기초 925,445 - 1,202,557 2,128,002 채권의 증가/회수로 인한 증감 (208,769) - (134,448) (343,217) 당기말 716,676 - 1,068,109 1,784,785 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다. (2) 유동성위험당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6~12개월 1~3년 3년 이상 비파생금융부채: 매입채무및기타채무 182,794,907 182,794,907 182,764,307 - - 30,600 장단기금융부채 83,353,855 86,030,817 47,027,448 11,950,527 14,112,075 12,940,767 리스부채 836,167 854,406 310,835 220,357 323,214 - 합 계 266,984,929 269,680,130 230,102,590 12,170,884 14,435,289 12,971,367 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6~12개월 1~3년 3년 이상 비파생금융부채: 매입채무및기타채무 54,134,862 54,134,862 54,102,262 - - 32,600 장단기금융부채 65,651,041 68,035,316 39,189,141 10,322,250 6,011,750 12,512,175 리스부채 660,144 675,050 266,364 255,312 153,374 - 합 계 120,446,047 122,845,228 93,557,767 10,577,562 6,165,124 12,544,775 (3) 환위험① 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 USD EUR CNY 합 계 현금및현금성자산 20,310,749 - 104,687 20,415,436 매출채권및기타채권 19,030,240 16,840,877 267,601 36,138,718 자산 계 39,340,989 16,840,877 372,288 56,554,154 단기금융부채 (45,353,855) - - (45,353,855) 매입채무및기타채무 (158,403,563) (775,112) (1,708) (159,180,383) 리스부채 - - (539,603) (539,603) 부채 계 (203,757,418) (775,112) (541,311) (205,073,841) 순 노출 (164,416,429) 16,065,765 (169,023) (148,519,687) (단위: 천원) 구 분 USD EUR JPY CNY 합 계 현금및현금성자산 726,212 - - 385,012 1,111,224 매출채권및기타채권 35,808,266 1,664,590 - 72,568 37,545,424 자산 계 36,534,478 1,664,590 - 457,580 38,656,648 단기금융부채 (38,651,041) - - - (38,651,041) 매입채무및기타채무 (29,250,482) (61,189) (2,350) (14,500) (29,328,521) 부채 계 (67,901,523) (61,189) (2,350) (14,500) (67,979,562) 순 노출 (31,367,045) 1,603,401 (2,350) 443,080 (29,322,914) 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 평균환율 기말환율 당기 전기 당기말 전기말 USD 1,144.42 1,180.05 1,185.50 1,088.00 EUR 1,352.79 1,345.99 1,342.34 1,338.24 JPY 10.4145 11.0507 10.3024 10.5426 CNY 177.43 170.88 186.26 166.96 ② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD, EUR, JPY, CNY 대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 환율변동 손익 효과 당기말 전기말 USD 3% 상승 (4,932,493) (941,011) EUR 3% 상승 481,973 48,102 JPY 3% 상승 - (71) CNY 3% 상승 (5,071) 13,292 보고기간종료일 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다. (4) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율: 금융자산 90,207,119 110,653,738 금융부채 (38,836,167) (27,660,144) 합 계 51,370,952 82,993,594 변동이자율: 금융자산 42,541,746 - 금융부채 (45,353,855) (38,651,040) 합 계 (2,812,109) (38,651,040) ② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. ③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 이자율이 50베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 손 익 50bp 상승 50bp 하락 변동이자율 금융상품 당기 (14,061) 14,061 전기 (193,255) 193,255 (5) 공정가치 ① 공정가치와 장부금액 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 상각후원가 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 2,379,739 - 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - 127,748,865 단기금융자산 - 5,000,000 매출채권및기타채권 - 118,215,875 소계 - 250,964,740 금융자산 합계 2,379,739 250,964,740 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 단기금융부채 - 57,853,855 매입채무및기타채무 - 182,794,907 장기금융부채 - 25,500,000 리스부채 - 836,167 금융부채 합계 - 266,984,929 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 상각후원가 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 2,368,804 - 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - 110,653,738 매출채권및기타채권 - 104,782,832 소계 - 215,436,570 금융자산 합계 2,368,804 215,436,570 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 단기금융부채 - 48,651,041 매입채무및기타채무 - 54,134,862 장기금융부채 - 17,000,000 리스부채 - 660,144 금융부채 합계 - 120,446,047 ② 공정가치 서열체계공정가치 측정치는 다음과 같은 서열체계로 구분할 수 있으며, 당기말과 전기말 현재공정가치의 서열체계에 따라 분류된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수 준1 수 준2 수 준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,105,120 274,619 2,379,739 (단위: 천원) 구 분 수 준1 수 준2 수 준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,095,093 273,711 2,368,804 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 ③ 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산: 태양광사모펀드 295,336 302,942 수익가치 접근법 이자율 등 동서햇빛드림사모펀드 1,809,784 1,792,151 수익가치 접근법 이자율 등 합 계 2,105,120 2,095,093 ④ 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 당기손익-공정가치측정금융자산: 자본재공제조합 274,619 273,711 순자산가치법 - - - ⑤ 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 변동내역공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 당 기 전 기 기초잔액 273,711 270,101 취득 858 3,221 당기손익에 포함된 손익 50 389 기말잔액 274,619 273,711 (6) 금융자산의 양도 등당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산은 없습니다. 33. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 현대중공업지주㈜ 지배기업 한국조선해양㈜ 종속기업 Hyundai Energy Solutions America, Inc. 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 혹은지배기업의 종속기업 등) 현대중공업㈜, ㈜현대미포조선, 현대건설기계㈜, 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜, 현대삼호중공업㈜, 현대인프라솔루션㈜ , 현대제뉴인㈜ , 현대두산인프라코어 ㈜ , 현대이엔티㈜, 현대엔진(유), ㈜현대중공업스포츠, ㈜코마스, 태백풍력발전㈜, 태백귀네미풍력발전㈜, 창죽풍력발전㈜, 현대오일뱅크㈜, 현대코스모㈜, 현대쉘베이스오일㈜, 현대케미칼㈜, 현대오씨아이㈜, 현대중공업모스㈜, 현대글로벌서비스㈜, 현대미래파트너스㈜, ㈜아산카카오메디컬데이터, 현대신텍㈜ , 현대엘앤에스㈜, 현대중공업파워시스템㈜ , 현대로보틱스㈜, ㈜아비커스 , 이큐브솔루션 ㈜ , ㈜ 에이치 이에이, 현대이앤에 프㈜, 현대중공(중국)투자유한공사 등 (2) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 영업상 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출 등 매입 등 기타매입(*1) 유형자산취득 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업: 현대중공업지주㈜ - 296,358 - 지배기업: 한국조선해양㈜ - 442,179 - 종속기업: Hyundai Energy Solutions America Inc. 37,038,449 113,665 - 대규모기업집단계열회사: 현대중공업㈜ - 942,949 - 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜ 51,119 270,757 90,000 현대건설기계㈜ 290,326 370,517 - 현대오일뱅크㈜ - 162,391 - 현대코어모션㈜(*2) 223,855 9,166 - 현대로보틱스㈜ 38,376 2,010 - 현대엘앤에스㈜ - - 58,426 현대중공(중국)투자유한공사 - 67,154 - 소 계 603,676 1,824,944 148,426 합 계 37,642,125 2,677,146 148,426 (*1) 지급리스료 132,501천원이 포함되어 있습니다.(*2) 현대건설기계 ㈜와 합병함에 따라 대규모기업집단계열회사에서 제외되었으며, 제외 이전일까지의 거래내역을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 매출 등 매입 등 매출 기타매입(*1) 유형자산취득 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업: 현대중공업지주㈜ - 182,549 - 지배기업: 한국조선해양㈜ - 584,674 599,122 종속기업: Hyundai Energy Solutions America Inc. 103,144,417 - - 대규모기업집단계열회사: 현대중공업㈜ - 928,133 401,230 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜ 820,225 1,217,240 165,000 현대건설기계㈜ 146,554 332,174 - 현대오일뱅크㈜ - 219,385 - 현대코어모션㈜ 307,151 10,076 - 현대삼호중공업㈜ 2,997 - - 현대로보틱스㈜ - - 15,511,869 현대중공(중국)투자유한공사 - 100,296 10,775 소 계 1,276,927 2,807,304 16,088,874 합 계 104,421,344 3,574,527 16,687,996 (*1) 지급리스료 168,389천원이 포함되어 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 채권 등 채무 등 매출채권 기타 지급채무(*) 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업: 현대중공업지주㈜ - - 14,296 지배기업: 한국조선해양㈜ - - 40,758 종속기업: Hyundai Energy Solutions America Inc. 1,502,115 - 238,542 대규모기업집단계열회사: 현대중공업㈜ - - 206,398 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜ - - 99,000 현대건설기계㈜ 1,584 64,393 46,764 현대오일뱅크㈜ - - 78,357 소 계 1,584 64,393 430,519 합 계 1,503,699 64,393 724,115 (*) 리스부채 13,476천원이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 채권 등 채무 등 매출채권 기타 지급채무(*) 지배기업: 한국조선해양㈜ - - 125,808 종속기업: Hyundai Energy Solutions America Inc. 30,525,745 24,930 - 대규모기업집단: 현대중공업㈜ - - 141,891 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜ 10,281 - 185,471 현대건설기계㈜ 1,584 20,742 21,001 현대코어모션㈜ - 18,090 844 소 계 11,865 38,832 349,207 합 계 30,537,610 63,762 475,015 (*) 리스부채 151,556천원이 포함되어 있습니다. (4) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자에 대한 자금 거래 내역은 없습니다.(5) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 518,620 648,182 퇴직급여 109,940 109,478 합 계 628,560 757,660 34. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 금융기관명 약정내용 통 화 약정금액 실행금액 하나은행 수입신용장 USD 25,000,000 24,066,032 외담대 KRW 30,000,000 - 기타외담대 KRW 2,000,000 218,600 기타원화지급보증 KRW 1,500,000 - 기타외화지급보증(*) USD 3,000,000 3,000,000 신한은행 수입신용장 USD 26,000,000 25,604,593 외담대 KRW 5,000,000 3,440,006 산업은행 수입신용장 USD 20,000,000 17,715,400 일반대 KRW 10,000,000 10,000,000 시설대 KRW 40,000,000 28,000,000 농협은행 수입신용장 USD 55,000,000 49,692,597 우리은행 수입신용장 USD 40,000,000 35,898,604 (*) 당사는 ATLANTIC SPECIALTY INSURANCE COMPANY에 대하여 하나은행에서 발급한 USD 3,000천의 보증신용장을 담보로 제공하고 있습니다. (2) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증처 종 류 통 화 지급보증금액 자본재공제조합 계약이행보증 등 KRW 10,949,030 지급보증 KRW 1,811,658 서울보증보험 계약이행보증 등 KRW 220,509 35. 주요 소송사건 등 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 등은 총 4건 이며, 이 중 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (1) 특허침해소송 (014-5324-7865/4/EUROPE) 구 분 내 용 소제기일 2021년 7월 20일 소송 당사자 원고: The Solaria Corporation, 피고: 현 대에너지솔루션㈜ 소송의 내용 Solaria사는 당사가 유럽에 판매하는 슁글모듈 ( ODM 제품/ 통웨이사 제작 )이 Solaria사의 EUIPO 공동체디자인 특허를 침해하였다고 주장하며 소를 제기 소송가액 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측할 수 없음 진행상황 Solaria사가 당사에 제기한 소에 대한 소송장 실물접수 대기 중 향후소송일정 및 대응방안 현재 슈투트가르트 지방법원에 소장이 접수된 상황으로 향후 일정은 미정 향후소송결과에 따라 회사에 미치는 영향 피고가 패소하는 경우 당사와 Tongwei Solar (HEFEI) Co.,LTD.의 계약에 따라 손실보상금액이 결정될 예정이며, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측할 수 없음 (2) 손해배상 청구소송(전주지방법원 군산지원 2021가합52353) 구 분 내 용 소제기일 2021년 12월 28일 소송 당사자 원고: 우진글로벌 주식회사, 정영미 피고: 현 대에너지솔루션㈜ 소송의 내용 우진글로벌 및 정영미는 당사가 판매한 모듈의 제조상 결함으로 인하여 화재가 발생하여 건물 및 동산 등이 소훼되었다고 주장하며 소를 제기 소송가액 39억원 진행상황 현재 원고가 전주지방법원 군산지원에 소장을 접수 향후소송일정 및 대응방안 변호사를 선임 후 답변서 제출 예정 향후소송결과에 따라 회사에 미치는 영향 피고가 패소하는 경우 패소금액에 대한 손실이 예상되며, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측할 수 없음 6. 배당에 관한 사항 가. 배당 정 책 당사의 배당은 배당가능이익 범위 내에서 회사의 이익규모, 미래 성장을 위한 투자 계획 및 재무구조 등을 종합적으로 감안하여 결정하고 있고, 배당성향 30% 이상 추진(별도 손익계산서상 당기순이익)을 배당정책으로 하고 있습니다. 해당 배당정책은 경영상황에 따라서 변경가능성이 있으며, 향후 주주가치 제고 및 주주환원 확대를 위해 투자, Cash Flow, 재무구조, 배당 안정성 등을 종합적으로 고려하여 배당을 결정할 계획입니다. 한편, 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회의 승인을 통하여 금전과 주식으로 이익배당할 수 있고, 현재 보유 중인 자사주 및 자사주 매입 계획은 없습니다. 당사의 정관상 배당에 관한 사항은 아래와 같습니다. 제47조 (이익배당) ① 이익의 배당의 지급은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 제 1항의 배당은 제 13조에서 정한날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제48조 (중간배당) ① 회사는 6월 30일, 9월 30일 현재의 주주에게 상법 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다. ② 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 상법 시행령에서 정하는 미실현이익 4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 ④ 사업년도 개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다.)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 제 10조의2의 규정을 준용한다. ※ '21.03.23 개최된 제5기 정기주주총회에서 정관 일부 변경의 건이 원안대로 승인되었습니다. 나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제6기 제5기 제4기 주당액면가액(원) 5,000 5,000 5,000 (연결)당기순이익(백만원) -6,656 6,224 23,547 (별도)당기순이익(백만원) -8,971 8,158 23,708 (연결)주당순이익(원) -594 556 2,788 현금배당금총액(백만원) - 2,240 - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - 35.99 - 현금배당수익률(%) - - 0.53 - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - 200 - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - ※ (연결)당기순이익은 연결포괄손익계산서상 지배기업의 소유주지분에 귀속된 당기순이익(손실)을 기재하였습니다.※ 주당이익의 산출근거는 III. 재무에 관한 사항의 3.연결재무제표 주석 중 28. 주당이익 항목을 참조 하시기 바랍니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 1 0.18 0.11 ※ 상기 연속 배당횟수는 공시정보 기준으로 분기(중간)배당은 없었으며, 결산배당은 제5기에 처음으로 실시하였습니다.※ 평균 배당수익률은 단순평균법으로 계산하였습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2016년 12월 21일 현물출자 보통주 8,000,000 5,000 - - 2019년 11월 12일 유상증자(일반공모) 보통주 3,200,000 5,000 18,000 - ※ 당사는 2016년 12월 21일 현대중공업㈜(현, 한국조선해양㈜) 그린에너지사업부의 현물출자를 통해 설립되었습니다.※ 유상증자의 경우 주금납입일의 익일을 기준으로 작성하였습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유가증권시장상장 - 2019.11.11 설비투자 32,800 시설자금 32,800 - 유가증권시장상장 - 2019.11.11 운전자금 4,507 운영자금 4,507 - 유가증권시장상장 - 2019.11.11 기타 19,600 기타 19,600 - ※ 상기의 금액은 확정공모가 기준이며, 공모로 인한 발행 제비용을 제외한 순수입금을 기준으로 산출한 금액입니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 등의 재작성 등 유의사항 1) 제3기(2018년) 재무제표 재작성(1) 연결실체는 2018년 12월 31일 이전으로 종료하는 회계연도의 판매보증충당부채의 과소계상 회계처리 오류를 2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간 중에 발견하여 비교표시되는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 회계처리 오류의 영향이 각 연도별 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 2018년 2017년 당기손익 증감 371,416,647 (738,974,252) 부채의 증감 1,260,134,954 1,631,551,601 누적 이익잉여금 증감 (1,260,134,954) (1,631,551,601) (2) 회계처리 오류의 영향에 따라 재작성된 비교표시 재무제표의 내역은 다음과 같습니다. ① 2018년 12월 31일 재무상태표 (단위 : 원) 과 목 정정 전 정정 후 차 이 유동자산 177,419,641,949 177,419,641,949 - 현금및현금성자산 31,127,604,252 31,127,604,252 - 매출채권및기타채권 92,864,005,358 92,864,005,358 - 계약자산 626,397,558 626,397,558 - 재고자산 51,492,566,537 51,492,566,537 - 당기법인세자산 163,283,530 163,283,530 - 기타유동자산 1,145,784,714 1,145,784,714 - 비유동자산 98,975,273,275 98,975,273,275 - 장기매출채권및기타채권 455,265,400 455,265,400 - 유형자산 84,626,544,364 84,626,544,364 - 무형자산 4,624,853,736 4,624,853,736 - 비유동이연법인세자산 9,268,609,775 9,268,609,775 - 자산총계 276,394,915,224 276,394,915,224 - 유동부채 34,633,532,588 34,633,532,588 - 매입채무및기타채무 31,270,491,032 31,270,491,032 - 계약부채 1,631,695,186 1,631,695,186 - 기타유동부채 1,731,346,370 1,731,346,370 - 비유동부채 2,909,832,438 4,169,967,392 1,260,134,954 확정급여부채 1,447,036,591 1,447,036,591 - 비유동충당부채 1,462,795,847 2,722,930,801 1,260,134,954 부채총계 37,543,365,026 38,803,499,980 1,260,134,954 자본금 40,000,000,000 40,000,000,000 - 자본잉여금 64,929,410,653 64,929,410,653 - 이익잉여금 133,922,139,545 132,662,004,591 (1,260,134,954) 자본총계 238,851,550,198 237,591,415,244 (1,260,134,954) 부채및자본총계 276,394,915,224 276,394,915,224 - ② 포괄손익계산서 (단위 : 원) 과 목 정정 전 정정 후 차 이 매출액 347,623,352,086 347,623,352,086 - 매출원가 304,027,917,981 304,027,917,981 - 매출총이익 43,595,434,105 43,595,434,105 - 판매비와관리비 29,693,136,880 29,321,720,233 (371,416,647) 영업이익 13,902,297,225 14,273,713,872 371,416,647 금융수익 2,167,539,151 2,167,539,151 - 금융비용 1,355,189,888 1,355,189,888 - 기타영업외수익 711,775,123 711,775,123 - 기타영업외비용 1,771,954,272 1,771,954,272 - 법인세비용차감전순이익 13,654,467,339 14,025,883,986 371,416,647 법인세수익 (4,959,338,480) (4,959,338,480) - 당기순이익 18,613,805,819 18,985,222,466 371,416,647 기타포괄손익 (283,842,331) (283,842,331) - 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익: (283,842,331) (283,842,331) - 보험수리적손익 (283,842,331) (283,842,331) - 총포괄이익 18,329,963,488 18,701,380,135 371,416,647 주당이익(주25) - - - 기본주당이익(손실) 2,327 2,373 46 ③ 2018년 자본변동표 (단위 : 원) 과 목 자본금 자본잉여금 이익잉여금 총 계 2018.01.01 (전기초 보고금액) 40,000,000,000 384,289,410,653 (203,249,492,332) 221,039,918,321 오류 수정 - - (1,631,551,601) (1,631,551,601) 기업회계기준서 제1109호 최초적용에 따른 조정 - - (518,331,611) (518,331,611) 2018.01.01(수정후 금액) 40,000,000,000 384,289,410,653 (205,399,375,544) 218,890,035,109 총포괄손익: 당기순이익 - - 18,985,222,466 18,985,222,466 보험수리적손익 - - (283,842,331) (283,842,331) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: 자본잉여금의 전환 - (319,360,000,000) 319,360,000,000 - 2018.12.31 40,000,000,000 64,929,410,653 132,662,004,591 237,591,415,244 한편, 비교표시 현금흐름표의 경우 오류수정으로 인한 재무적 효과가 크지 않아 별도로 공시하지 않았습니다. 2) 영업양수도 현황 ㆍ최근 3사업연도중 해당사항 없습니다.3) 합병, 분할현황 ㆍ해당사항 없습니다.4) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 ㆍ자산유동화는 해당사항 없으며 ㆍ우발채무관련 사항은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 2. 우발 부채 등에 관한 사항' 을 참조하시기 바랍니다. 5) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 ㆍ해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황(연결기준)1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제 6 기 (2021년) 매출채권 112,870,303 (716,715) 0.6% 계약자산 - - - 미수금 4,302,692 (1,068,109) 24.8% 합 계 117,172,995 (1,784,824) 1.5% 제 5 기 (2020년) 매출채권 78,856,918 (928,283) 1.2% 계약자산 - - - 미수금 1,518,610 (1,202,557) 79.2% 합 계 80,375,528 (2,130,840) 2.7% 제 4 기(2019년) 매출채권 116,162,336 (927,645) 0.8% 계약자산 168 - 0.0% 미수금 2,799,496 (1,202,557) 43.0% 합 계 118,962,000 (2,130,202) 1.8% 2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제6기(2021년) 제5기(2020년) 제4기(2019년) 기초 2,130,840 2,130,202 2,138,069 설정액(환입액) (290,860) 99,918 (7,518) 제각 (55,305) (99,330) - 기타증감 149 50 (349) 기말 대손충당금 잔액합계 1,784,824 2,130,840 2,130,202 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침(1) 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실’모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 수 있습니다. 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. (2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. (3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸(4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 금융자산 및 계약자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 직접 차감하지 아니하고 별도로 표시합니다. 계약자산을 포함한 매출채권및기타채권과 관련된 손상손실은 중요성을 고려하여 연결포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 기업회계기준서 제1039호 하에서의 표시와 유사하게 '판매비와관리비' 또는 '기타영업외비용'에 표시하였습니다. 기타 금융자산에 대한 손상손실은 중요성을 고려하여 연결포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않고 기 업회계기준서 제1039호하에서의 표시와 유사하게 '금융비용'에 표시하였습니다. (5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지에 대해 개별적으로 평가하고, 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 만기가 된 금액에 대한 연결실체의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 3개월 이내 3개월 초과6개월 이내 6개월 초과12개월 이내 12개월 초과 합계 금액 109,524,558 2,631,451 775 713,519 112,870,303 구성비율 97.0% 2.3% 0.1% 0.6% 100.0% ※ 3개월 이내 매출채권에는 회수기일 미도래 채권 이 포함됩 니 다. 다. 재고자산 현황 등(연결기준)1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제6기(2021년) 제5기(2020년) 제4기(2019년) 그린에너지 제 품 123,834,339 75,856,880 48,956,438 재 공 품 11,381,761 18,053,163 47,674,233 원 재 료 36,733,013 9,970,205 11,776,727 미 착 품 14,276,510 6,084,842 13,277,152 소 계 186,225,623 109,965,090 121,684,550 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계X100] 30.75 24.00 25.29 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가/{(기초재고+기말재고)/2}] 3.49 2.95 4.40 2) 재고자산의 실사내용 ① 실사일자- 매년 12월말 기준 재고에 대하여 정기재고조사를 실시하고 있습니다.- 정기재고조사 기준일인 12월말 재고에 대하여 외부감사인이 해당기간의 입출고 내역을 확인하여 실재성을 점검하였습니다.② 실사방법 - 회사는 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고, 일부 품목에 대하여는 표본 추출하여 실재성 및 완전성을 확인하였습니다.③ 장기체화재고 등의 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가치를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가손실(환입) 기말잔액 비 고 재고자산 188,225,342 175,016,611 (11,209,012) 186,225,623 - 라. 수주계약 현황(연결기준) 보고서 작성기준일 현재 원가기준 투입법을 이용하여 진행기준 수익을 인식하는 수주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 모듈설치 공사 21.12.31 까지 - - - - - - - ※ 해당 수주계약은 진행 중인 건설형공사 계약에 대한 내용만 포함되어 있습니다. 마. 공정가치평가 내역 (연결기준) 1) 금융상품연결실체의 금융상품의 공정가치와 그 평가방법은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 - 주석 31. 금융상품' 을 참조하시기 바랍니다. 2) 유형자산 연결실체는 전기 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였으며, 2020년 12월 31일을 기준일로 하여 연결실체와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하여 평가하였으며, 독립적인 제 3자와의 거래조건에 따른 최근시장거래에 근거하여 평가한가격으로 합리성을 검토하였습니다. 당기말 현재 연결실체의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가모형 원가모형 토지 28,799,548 23,406,979 상기 토지 재평가로 인해 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은 당기말현재 4,602,956천원(법인세효과 차감 후)이며, 재평가손실 508,656천원은 발생한 보고기간(2020년)의 손익으로 인식하였습니다. 토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 공시지가기준평가법 지가변동률 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) 지역요인 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 개별요인 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 그 밖의 요인 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항회사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 예측정보로서 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 합리적인 근거나 다양한 가정에 기초하여 성실하게 작성되었지만, 이러한 가정들에는 실제 결과와의 차이를 발생할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인(회사 내부경영 및 외부환경에 관한 요인이포함되어 있으며, 이에 한하지 않음)이 포함되어 있기 때문에 예측정보에 기재한 예상치와 실제 결과 간에는 중요한 차이가 발생할 수 있고 결과적으로 부정확한 것으로판명될 수도 있습니다. 또한 동 예측정보는 동 사업보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이므로, 회사는 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 동 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무가 없으며, 향후 이를 수정할 예정도 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 지난해 우리 회사는 글로벌 공급망 차질, 원자재 가격 및 해상 운임 급등, 환율 불안정 등 예상하지 못했던 위기 속에서 참 어려운 한 해를 맞았음에도 경영위기 극복을 위해 지속적인 비용 절감 및 프로세스 개선, 수익성 강화를 위한 내실경영을 추진하는 등 임직원 모두가 각자의 자리에서 최선을 다하였습니다. 이러한 노력의 결과. 연결기준으로 매출액은 5,932억원, 영업이익 95억원으로 연중 예측치보다 초과 달성할수 있었습니다. 이는 직전사업연도 대비 50.4% 및 8.1% 증가한 수치로 유럽, 호주 등 글로벌 태양광 시장내 영업 네트워크 확충 및 마케팅 활동강화를 통한 시장점유율 확대와 국내외 셀/모듈 제조업체와의 파트너십을 통한 제품공급 능력 및 매출 규모 확대에 기인합니다.당사는 Top-Tier급 고출력 태양전지 및 태양광 모듈을 생산하고 있습니다. 2022년에는 신규 시설투자를 통해 최신 생산 설비를 도입하여 효율 23%이상 대면적(M6, M10) 태양전지 및 485W(M6) ~ 590W(M10)급 고출력, 저탄소 육상/수상용 태양광 모듈 제품을 공급할 계획이며, 이를 통해 태양광 산업의 발전을 선도하고자 합니다.태양광 인버터 사업은 KS인증을 획득한 고효율/고신뢰성의 스트링 인버터 및 자체 기술로 개발한 센트럴 인버터를 공급하고 있으며, 고객 편리성을 위해 사용자 친화적모니터링 서비스를 제공하고 있습니다. 지속적인 기술개발 노력을 통한 제품의 품질차별화와 혁신을 통해 고객의 사용환경에 맞추어 태양광 발전 수익을 극대화할 수 있도록 하겠습니다. 올해도 전년부터 이어진 어려운 글로벌 경영환경이 당분간 지속될 것으로 예상되고 있습니다. 그럼에도 불구하고, 우리 회사는 2022년 올 한해를 수익성 위주의 내실경영과 지속성장 기반을 구축하는 원년으로 만들고자 합니다. 해당 목표를 달성하기 위하여 당사는 전 임직원이 일치단결하여 신기술 개발, 신규시장 개척, 지속적인 체질 및 프로세스 개선 등의 성과를 이루어 내어, 경영목표 달성은 물론, 우리 회사가 세계초일류 에너지솔루션 기업으로 도약할 수 있는 원년이 될 수 있도록 혼신의 노력을 다해 나갈 것을 약속드립니다. 경영진은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을 지탱하기 위해 부채 총계를 자본 총계로 나눈 부채비율 및 순차입금을 자본 총계로 나눈 순차입금비율, 영업이익을 이자비용으로 나눈 이자보상배율을 주요경영지표로 이용하고 있습니다. 당기 매출액 증가에 따른 매입채무 증가 등으로 인하여 부채비율이 49.7% 상승하였습니다.당기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 총계 285,239,400 129,498,228 자본 총계 320,319,488 328,743,889 예금(*1) 133,290,979 112,115,608 차입금 83,353,855 65,651,041 부채비율 89.05% 39.39% 순차입금비율(*2) - - (*1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다. (*2) (차입금-예금)/자본 총계로 차입금이 예금보다 작아 표시하지 않았습니다. 당기와 전기의 이자보상배율과 산출근거는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 1. 영업이익 9,494,797 8,780,655 2. 이자비용 1,554,000 843,790 3. 이자보상배율(1÷2) 6.11 10.41 3. 재무상태 및 영업실적(연결 기준) 1) 요약 연결재무상태표 (단위 : 백만원, %) 구 분 제 6 기말(2021년) 제 5 기말(2020년) 제 4 기말(2019년) 전기대비증감율 [유동자산] 445,279 311,596 358,737 42.9 ㆍ현금 및 현금성자산 128,291 112,116 64,900 14.4 ㆍ단기금융자산 5,000 - 38,816 - ㆍ매출채권 및 기타채권 117,525 78,868 117,515 49.0 ㆍ재고자산 186,226 109,965 121,685 69.4 ㆍ기타 8,237 10,647 15,821 (22.6) [비유동자산] 160,280 146,646 122,414 9.3 ㆍ유형자산 114,247 99,604 94,997 14.7 ㆍ무형자산 7,880 7,211 6,558 9.3 ㆍ기타 38,153 39,831 20,859 (4.2) 자산총계 605,559 458,242 481,151 32.2 [유동부채] 255,777 108,258 157,518 136.3 [비유동부채] 29,462 21,240 5,779 38.7 부채총계 285,239 129,498 163,297 120.3 [자본금] 56,000 56,000 56,000 - [자본잉여금] 105,855 105,855 105,855 - [기타포괄손익누계액] 4,591 4,503 (20) 2.0 [이익잉여금] 153,874 162,386 156,019 (5.2) [비지배지분] - - - - 자본총계 320,320 328,744 317,854 (2.6) 부채비율 89.1% 39.4% 51.4% 49.7 ※ 제6기는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 당사의 재무상태는 다음 과 같습니다.2021년 말 자산총계는 6,056억원으 로 전년대비 32.2% 증가하였습니다 . 증가요인으로는 매출 증가에 따른 매출채권 증가 및 재고자산 증가 등에 기인합니다. 부채총계는 2,852억원으로 유동성 확보 및 신규 시설투자를 위한 차입금 증가, 4분기 매출액 급증에 따른 매입채무 증가로 전년대비 120.3% 증가하였습니다 .자본총계는 3,203억원으로 제5기 결산 배당금 지급 과 당기순손실 67억원 등이 이익잉여금에 반영되면서 전년대비 2.6% 감소하였습니다. 이에 따라 2021년말 부채비율은 89.1%이며, 기초 대비 49.7% 증가하였습니다. 2) 요약 연결손익계산서 (단위 : 백만원) 구 분 제 6 기(2021년) 제 5 기(2020년) 제 4 기 (2019년) 전기대비증감율 매 출 액 593,164 394,397 446,103 50.4 매 출 원 가 517,266 341,476 380,974 51.5 매 출 총 이 익 75,898 52,921 65,129 43.4 판 매 비 와 관 리 비 66,403 44,140 43,069 50.4 영 업 이 익 9,495 8,781 22,060 8.1 금 융 수 익 9,288 12,290 4,955 (24.4) 금 융 비 용 19,282 10,189 5,135 89.2 기 타 영 업 외 수 익 446 159 47 180.9 기 타 영 업 외 비 용 6,345 22,948 5,676 (72.3) 법인세비용차감전순이익 (6,398) (11,907) 16,251 (46.3) 법 인 세 비 용 258 (18,131) (7,296) (101.4) 당 기 순 이 익 (6,656) 6,224 23,547 (206.9) ※ 제6기는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 매출은 총 5,932억원으로 중국발 공급망 리스크에 따른 원자재 가격 상승 및 해상운임 급등으로 생산원가가 상승하는 어려운 경영환경 하에서도 판가인상 및 원가절감 노력 등으로 전년대비 약 50.4% 증가하였고, 이에 따라 95억원의 영업이익이 발생하였습니다. 영업외손익 및 법인세비용을 차감한 당기순이익은 환율상승으로 인한 외환차손, 외화환산손실 및 유형자산폐기손실 등으로 인해 -67억원이 발생하였습니다. 3) 주요 고려 요인연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY, CNY 등 입니다.(1) 당기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 USD EUR CNY 합 계 현금및현금성자산 20,310,749 - 104,687 20,415,436 매출채권및기타채권 17,528,125 16,840,877 267,601 34,636,603 자산 계 37,838,874 16,840,877 372,288 55,052,039 단기금융부채 (45,353,855) - - (45,353,855) 매입채무및기타채무 (158,642,105) (775,112) (1,708) (159,418,925) 리스부채 - - (539,603) (539,603) 부채 계 (203,995,960) (775,112) (541,311) (205,312,383) 순 노출 (166,157,086) 16,065,765 (169,023) (150,260,344) (2) 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 평균환율 기말환율 당기 전기 당기말 전기말 USD 1,144.42 1,180.05 1,185.50 1,088.00 EUR 1,352.79 1,345.99 1,342.34 1,338.24 JPY 10.4145 11.0507 10.3024 10.5426 CNY 177.43 170.88 186.26 166.96 (3) 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 원화의 USD, EUR, JPY, CNY 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 환율변동 손익 효과 당기 전기 USD 3% 상승 (4,984,713) (1,856,784) EUR 3% 상승 481,973 48,102 JPY 3% 상승 - (71) CNY 3% 상승 (5,071) 13,292 보고기간종료일 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다. 4) 자산손상 및 감액손실 연결실체는 2019년말 유형자산 실사를 실시하여 운휴중인 기계장치 3,255백만원에 대하여 손상차손을 인식하였으 며, 전기 중 자산손상 징후를 검토 후, 무형자산에서 366백만원의 손상차손을 인식하였습니다. ※ 자산손상 및 감액손실의 상세 내용은 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3.연결재무제표 주석을 참고하 시기 바랍니다. 5) 신규사업의 개요 및 진행상황사업보고서 'Ⅱ. 사업의 내용 중 7. 기타 참고사항 다. 시장여건 및 영업개황'을 참고하시기 바랍니다. 4. 유동성 및 자금의 조달과 지출 1) 유동성에 관한 사항당기말 현재 연결실체의 유동성 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 6 기말(2021년) 제 5 기말(2020년) 현금및현금성자산 128,290,979 112,115,608 단기금융자산 5,000,000 - 합 계 133,290,979 112,115,608 2) 자금의 조달 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 일반대출 산업은행 2.94 10,000,000 10,000,000 Usance L/C 하나은행 등 0.40~0.72 45,353,855 38,651,041 소 계 55,353,855 48,651,041 유동성장기차입금 2,500,000 - 합 계 57,853,855 48,651,041 (2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 만기 당기말 전기말 시설대출 산업은행 2.25~3.32 2027-03-31 28,000,000 17,000,000 소 계 28,000,000 17,000,000 유동성장기차입금 (2,500,000) - 합 계 25,500,000 17,000,000 (3) 당기말과 전기말 현재 장기금융부채의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년이내 1~3년 3년 이상 합계 장기금융부채 2,500,000 13,000,000 12,500,000 28,000,000 (단위: 천원) 구 분 1년이내 1~3년 3년 이상 합계 장기금융부채 - 5,100,000 11,900,000 17,000,000 (4) 당기 중 재무활동에서 생기는 장/단기차입금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 상각/환산 재무활동현금흐름 변동 비현금 변동 기말잔액 단기차입금 48,651,041 1,456,305 5,246,509 2,500,000 57,853,855 장기차입금 17,000,000 - 11,000,000 (2,500,000) 25,500,000 3) 자금지출연결실체의 현금및현금성자산은 영업활동 및 재무활동을 통하여 49,772백만원 증가하였으며, 투자활동을 통하여 33,692백만원 감소하였습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제 6 기말(2021년) 제 5 기말(2020년) 제 4 기말(2019년) 기초 현금및현금성자산 112,116 64,900 31,128 영업활동으로 인한 현금흐름 36,486 (9,669) 16,265 투자활동으로 인한 현금흐름 (33,692) 13,265 (62,519) 재무활동으로 인한 현금흐름 13,286 43,502 80,328 환율변동효과 95 118 (302) 기말 현금및현금성자산 128,291 112,116 64,900 5. 부외거래 회사에 영향을 미칠 수 있는 중요한 소송사건, 우발채무 등은 사업보고서 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'을 참고하시기 바랍니다 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항회사는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있으며, 회사가 채택하고 있는 중요한 회계정책의 구체적인 내용은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석' 중'4. 유의적인 회계정책' 을 참조하시기 바랍니다. 2) 환경 및 종업원 등에 관한 사항환경관련 제재사항이나 행정조치 등에 관한 사항은 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 중 3. 제재 등과 관련된 사항을 참조하시기 바랍니다.당기 중 주요 핵심인력 이동사항 등 유의한 종업원 관련 변동사항은 없습니다. 3) 법규상의 규제에 관한 사항사업과 관련된 법규상 규제 내용은 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항을 참조하시기 바랍니다. 4) 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항회사의 파생상품 관련 내용은 해당사항이 없으며, 위험관리 목적 및 방법에 대한 내용은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석' 중 '5. 위험관리' 및 '31. 금융상품' 을 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가 . 회계감사인의 명칭 및 감사의견 -재무제표 및 연결재무제표에 대한 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제 6 기 (당기) 한영회계법인 적 정 - 국외매출의 기간귀속 제 5 기 (전기) 한영회계법인 적 정 - 국외매출의 기간귀속 제 4 기 (전전기) 가율회계법인 적 정 전기 재무제표 재작성 재고자산의 실재성 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제 6 기 (당기) 한영회계법인 연결감사, 연결반기검토기말감사, 반기검토 180 1,800 180 2,236 제 5 기 (전기) 한영회계법인 연결감사, 연결반기검토기말감사, 반기검토 170 1,826 170 2,103 제 4 기 (전전기) 가율회계법인 연결감사, 기말감사반기검토, 1분기감사 145 2,052 208 3,466 (*) 감사용역 체결현황은 감사와 관련된 공시서류 제출일까지의 보수와 시간을 기재하였습니다. 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위 : 백만원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제 6 기 (당기) - - - - - 제 5 기 (전기) '20.07 -세무자문 용역 (이전가격) '20.07 ~ '21.12 25 - 제 4 기 (전전기) '19.04 -자산손상평가 용역 '19.04 ~'19.05 35 - '19.09 -세무자문 용역 (이전가격) '19.10 ~ '20.06 27 - 라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021.02.04 감사위원회 : 위원 3명 감사인 : 업무수행이사 외 1명 대면회의 2020 회계연도 감사결과 보고 감사인의 독립성 보고 2 2021.07.19 감사위원회 : 위원 3명감사인 : 업무수행이사 외 1명 대면회의 2021 회계연도 감사계획 보고반기 검토결과 보고감사인의 독립성 보고 3 2021.12.16 감사위원회 : 위원 3명감사인: 업무수행이사 외 1명 서면회의 2021 회계연도 감사계획 보고핵심감사사항 및 독립성 등 ※ 기준일 이후의 변동사항 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 4 2022.02.04 감사위원회 : 위원 3명 감사인 : 업무수행이사 외 1명 대면회의 2021 회계연도 감사결과 보고감사인의 독립성 보고 마. 적정의견 이외의 감사의견을 받은 종속회사의 현황 ㆍ 해당 사항 없습니다. 바. 조 정협의회내용 및 재무제표 불일치정보 ㆍ 해당 사항 없습니다. 사. 회계감사인의 변경 구 분 2021년 2020년 2019년 현대에너지솔루션㈜ 한영회계법인 한영회계법인 가율회계법인 HYUNDAI ENERGY SOLUTIONS AMERICA INC. KLICHS, LLP KLICHS, LLP KLICHS, LLP 2. 내부통제에 관한 사항 가. 회사의 내부통제의 유효성 감사 - 감사위원회의 감사결과 내부통제 이상 없습니다. 나. 내부회계관리제도 1) 내부회계관리자 - 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, '21.12 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영 되고 있습니다. 2) 회계감사인의 내부회계관리제도 감사(검토) 의견 사 업 연 도 감 사 인 감사(검토) 의견 지 적 사 항 제 6 기 (당기) 한영회계법인 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 제 5 기 (전기) 한영회계법인 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 제 4 기 (전전기) 가율회계법인 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 3) 내부통제구조의 평가(회계감사인으로부터 평가) - 해당사항 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 사업보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사 2인(박종환, 이윤석), 사외이사 3인(오정구, 오동석, 김성문)으로 구성되어 있으며, 이사회 내에는 3개의소위원회(감사위원회, 사외이사후보추천위원회, ESG위원회)가 있습니다.이사회의 의장은 박종환 대표이사가 겸임하고 있으며, 당사 정관 제37조에 의거 임시주주총회 후 첫 이사회인 2021년 8월 2일 제8차 이사회에서 이사회 의장으로신규선임되었습니다. 1) 이사회 의장 선임배경 성 명 선 임 배 경 비고 박 종 환(이사회 의장) 2007년 현대중공업 입사 후 2014년부터 기획실 자산운영팀장을 담당하며, 자산운영 최적화 및 경영체제 강화 등에 기여하였습니다. 이러한 공로를 인정받아 2016년부터 한국조선해양 자산관리부문장에 선임되어 현재까지 그룹사 자산 운영 총괄업무를 담당하고있습니다. 또한, 2018년부터 그룹 내 풍력발전 3개사의 대표이사를 겸임하여 안정적으로 사업을 운영하고, 2019년부터 2020년까지현대일렉트릭(주) 배전영업부문장을 담당하는 등 자산관리 및 에너지 사업 분야에서의 경험과 검증된 성과로 인해 향후 회사 발전에 많은 기여를 할 것으로 판단되어 2021년 8월 이사회에서 만장일치로 대표이사 및 이사회 의장으로 선임하였습니다. 대표이사 겸직 ※ '21.08.02 개최된 2021년 임시주주총회에서 박종환 이사가 신규선임되었고, '21 년 제8차 이사회에서 대표이사 및 이사회 의장으로 선임되었습니다. 2) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임