아티스트컴퍼니 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 15 기 3분기말 2024년 09월 30일 현재
제 14 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 아티스트유나이티드와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 아티스트유나이티드(이하 "당사" 또는 "지배기업") 및 종속기업(이하 주식회사 아티스트유나이티드와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업(이하 "당사")은 2010년 7월 13일에 모바일 및 웹 기반 광고 서비스 시스템 개발 및 광고 대행업 등을 수행할 목적으로 설립되었습니다. 보고기간말 현재 당사는서울특별시 강남구 도산대로 430, 3층에 본점을 두고 있고, 납입자본금은 6,683백만원 입니다. 당사는 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업 확인을 받았고, 2021년 2월 3일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 2024년 3월 29일 회사명을 주식회사 와이더플래닛에서 주식회사 아티스트유나이티드로 변경하였습니다.

당분기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

이정재	3,139,717	23.49%	최대주주

정우성	627,943	4.70%	최대주주의 특수관계인

구교식	1,046,376	7.83%

정수동	729,275	5.46%

기타	7,823,499	58.52%

합 계	13,366,810	100.00%

(2) 종속기업의 현황

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부가액	지분율	장부가액

(주)티지360테크놀로지스(*1)	대한민국	빅데이터분석	75.83%	250,000	77.04%	250,000

(주)오딘컴퍼니(*2)	대한민국	의류제조업	69.70%	299,000	-	-

(*1) 의결권없는 상환전환우선주를 제외한 유효지분율은 82.81%입니다. 당분기 중 주식매수선택권이 행사되어 지분율이 감소되었습니다. (*2) 당분기 중 신규취득하여 지배력을 획득하였습니다.

(3) 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 당분기말 및 전기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손실

(주)티지360테크놀로지스	2,106,069	2,017,773	2,237,609	(891,623)

(주)오딘컴퍼니	337,590	35,948	-	(2,358)

② 전기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손실

(주)티지360테크놀로지스	3,511,154	2,558,604	4,678,394	(1,403,226)

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 회계기준의 적용연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

① 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

- 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 4. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

5. 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 구성내역 및 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	4,435,182	-	-	4,435,182

매출채권	-	-	838,150	-	-	838,150

기타유동채권	-	-	782,284	-	-	782,284

기타유동금융자산	-	-	-	-	-	-

기타비유동채권	-	-	280,157	-	-	280,157

기타비유동금융자산	4,300,000	1,938,185	100,000	-	-	6,338,185

합 계	4,300,000	1,938,185	6,435,773	-	-	12,673,958

금융부채

매입채무	-	-	-	-	1,115,595	1,115,595

상환전환우선주부채	-	-	-	1,470,584	-	1,470,584

기타유동지급채무(*1)	-	-	-	-	770,984	770,984

기타비유동지급채무	-	-	-	-	122,355	122,355

전환사채	-	-	-	-	1,742,949	1,742,949

신주인수권부사채	-	-	-	-	5,298,562	5,298,562

파생상품부채	-	-	-	3,731,510	-	3,731,510

합 계	-	-	-	5,202,094	9,050,445	14,252,539

(*1) 한국채택국제회계기준 제1019호 '종업원급여'에 따른 미지급비용 147백만원이 제외되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	48,569,323	-	-	48,569,323

매출채권	-	-	1,550,072	-	-	1,550,072

기타유동채권	-	-	320,191	-	-	320,191

기타비유동채권	-	-	432,973	-	-	432,973

기타비유동금융자산	3,500,000	1,938,185	170,000	-	-	5,608,185

파생상품자산	1,682,015	-	-	-	-	1,682,015

합 계	5,182,015	1,938,185	51,042,559	-	-	58,162,759

금융부채

매입채무	-	-	-	-	1,601,768	1,601,768

상환전환우선주부채	-	-	-	-	1,439,179	1,439,179

기타유동지급채무(*1)	-	-	-	-	1,771,131	1,771,131

기타비유동지급채무	-	-	-	-	293,539	293,539

전환사채	-	-	-	-	9,710,132	9,710,132

신주인수권부사채	-	-	-	-	5,804,309	5,804,309

파생상품부채	-	-	-	10,166,097	-	10,166,097

합 계	-	-	-	10,166,097	20,620,058	30,786,155

(*1) 한국채택국제회계기준 제1019호 '종업원급여'에 따른 미지급비용 217백만원이 제외되었습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융자산

상각후원가측정 금융자산

이자수익	25,484	37,695

대손상각비	344	-

외환차손익	314	304

외화환산손익	(18)	(90)

소 계	26,124	37,909

당기손익공정가치측정 금융자산

이자수익	63,146	496,984

파생상품처분손실	(1,682,015)	-

파생상품평가손실	-	(1,148)

소 계	(1,618,869)	495,836

합 계	(1,592,745)	533,745

금융부채

상각후원가측정 금융부채

이자비용 (*1)	(1,463,399)	(1,781,617)

외환차손익	(2,607)	(3,072)

외화환산손익	(17,793)	(27,380)

사채상환이익	516,181	-

소 계	(967,618)	(1,812,069)

당기손익공정가치측정 금융부채

파생상품평가손실	-	(761,312)

파생상품평가이익	294,735	-

상환우선주부채평가손실	(31,405)	-

소 계	263,330	(761,312)

합 계	(704,288)	(2,573,381)

(*1) 리스부채, 복구충당부채에서 발생한 이자비용 18백만원이 제외되었습니다.

6. 영업부문(1) 연결회사의 영업부문에 대한 주요 내용연결회사는 영업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다. 연결회사의 주요 고객은 업종 특성 상 다수의 광고주 또는 광고대행사들로 구성되어 있습니다.

구 분	내 용

DSP사업부	디지털광고플랫폼사업

방송프로그램 제작 및 배급

DMP사업부	빅데이터분석서비스

이커머스사업부	전자상거래

(2) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	매출액	영업이익(손실)	유무형자산 상각비

디지털광고플랫폼사업	7,671,583	(657,645)	321,392

방송프로그램 제작 및 배급	7,318,354	(627,364)	306,594

빅데이터분석서비스	2,237,609	(885,981)	281,149

전자상거래	-	(2,361)	-

소 계	17,227,546	(2,173,351)	909,135

연결조정	(1,227,240)	-	-

합 계	16,000,306	(2,173,351)	909,135

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	매출액	영업이익(손실)	유무형자산 상각비

디지털광고플랫폼사업	14,418,859	(752,064)	874,922

빅데이터분석서비스	3,363,594	(1,230,443)	347,196

전자상거래(*1)	136,111	(235,567)	12,507

소 계	17,918,564	(2,218,074)	1,234,625

연결조정	(1,236,240)	(81,978)	81,978

중단영업 조정	(136,111)	235,567	(12,507)

합 계	16,546,213	(2,064,485)	1,304,096

(*1) 연결회사는 전분기 중 종속기업인 주식회사 아이비엘을 매각하였으며, 따라서 전자상거래(이커머스) 사업부의 부문 정보는 종속기업 매각 이전까지의 재무 정보입니다.

(2) 매출처는 국내와 해외로 구분되며, 당분기와 전분기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	15,980,061	16,627,627

해외	20,245	54,697

중단영업 조정	-	(136,111)

합 계	16,000,306	16,546,213

(3) 당분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 내역과 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

A사	1,957,000

B사	1,930,939

7. 사용이 제한된 금융자산당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	KEB하나은행	100,000	170,000	법인카드 관련 질권

8. 매출채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	853,174	(15,024)	838,150	1,564,752	(14,680)	1,550,072

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산	838,150	1,550,072

2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산	-	-

3. 손상된 금융자산	-	-

소 계	838,150	1,550,072

집합적으로 손상된 금융자산	-	-

3개월이하	-	-

3개월초과~6개월 이하	-	-

6개월초과~12개월 이하	-	8,100

12개월초과	15,024	6,580

소 계	15,024	14,680

대손충당금	(15,024)	(14,680)

합 계	838,150	1,550,072

(3) 당분기 및 전기 중 연결회사의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비	기타증감	기말

매출채권	(14,680)	(344)	-	(15,024)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비	기타증감	기말

매출채권	(15)	-	(14,665)	(14,680)

9. 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

기타유동채권

미수금	431,957	-	431,957	303,801	-	303,801

미수수익	318,839	-	318,839	10,390	-	10,390

단기임차보증금	31,488	-	31,488	6,000	-	6,000

소 계	782,284	-	782,284	320,191	-	320,191

기타비유동채권

임차보증금	230,000	-	230,000	431,800	-	431,800

현재가치할인차금	(15,003)	-	(15,003)	(14,012)	-	(14,012)

기타보증금	65,160	-	65,160	15,185	-	15,185

소 계	280,157	-	280,157	432,973	-	432,973

합 계	1,062,441	-	1,062,441	753,164	-	753,164

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타유동채권	기타비유동채권

당분기말	전기말	당분기말	전기말

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산	782,284	320,191	295,160	446,985

2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산	-	-	-	-

3. 손상된 금융자산	-	-	-	-

소 계	782,284	320,191	295,160	446,985

집합적으로 손상된 금융자산	-	-	-	-

대손충당금	-	-	-	-

현재가치할인차금	-	-	(15,003)	(14,012)

합 계	782,284	320,191	280,157	432,973

10. 기타금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	비유동

상각후원가측정금융자산	-	100,000	170,000

당기손익공정가치측정금융자산	-	4,300,000	3,500,000

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	1,938,185	1,938,185

합 계	-	6,338,185	5,608,185

(2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당분기말	전기말

출자약정액/보유주식수	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	출자약정액/보유주식수	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산

뮤렉스웨이브액티브시니어투자조합	1,000,000	1,000,000	-	1,000,000	1,000,000	-

인사이트V3스마트(디지털)헬스케어투자조합	500,000	500,000	-	500,000	500,000	-

디에스-신한-제이비우리 뉴미디어 신기술투자조합 제1호	2,000,000	2,000,000	-	2,000,000	2,000,000	-

펜처 글로벌콘텐츠 IP 투자조합	400,000	400,000	-	-	-	-

미시간글로벌메타버스투자조합	100,000	100,000	-	-	-	-

케이씨아이피빌드업투자조합	300,000	300,000	-	-	-	-

주식회사 지니웍스	22,327주	-	1,938,185	22,327주	-	1,938,185

합 계	4,300,000	1,938,185	3,500,000	1,938,185

(3) 당분기 및 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산

기초금액	3,500,000	1,938,185	1,400,000	-

평가로 인한 증감액	-	-	-	-

취득처분으로 인한 증감액	800,000	-	2,100,000	1,938,185

기말금액	4,300,000	1,938,185	3,500,000	1,938,185

11. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	6,072,213	16,890	51,966	28,548

선급비용	10,951	-	28,783	-

부가세대급금	748,812	-	-	-

합 계	6,831,976	16,890	80,749	28,548

12. 관계기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율	장부가액

(주)래몽래인(*)	대한민국	방송프로그램제작	18.44%	17,791,285	-	-

(*) 피투자회사에 대한 지분율이 20%미만이나 유의적 영향력이 있는 것으로 판단하여 피투자회사 보통주식에 대해 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말

(주)래몽래인	-	17,999,992	(185,799)	(22,907)	17,791,286

(3) 당분기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당분기순이익

(주)래몽래인(*)	77,924,980	9,931,761	23,596,878	(1,007,589)

(4) 당분기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	공정가치

(주)래몽래인	23,800,593

13. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 유형자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각 및 손상차손누계액	장부금액	취득가액	감가상각 및 손상차손누계액	장부금액

비품	6,876,874	(5,642,312)	1,234,562	7,351,276	(5,580,769)	1,770,507

시설장치	137,508	(129,747)	7,761	222,221	(180,872)	41,349

사용권자산	333,162	(38,038)	295,124	2,232,824	(1,434,993)	797,831

합 계	7,347,544	(5,810,097)	1,537,447	9,806,321	(7,196,634)	2,609,687

(2) 당분기와 전기 중 연결회사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득가액	처분장부금액	감가상각비	기타증감액(*1)	기말장부금액

비품	1,770,506	55,182	(67,129)	(523,997)	-	1,234,562

시설장치	41,350	7,887	(16,162)	(25,314)	-	7,761

사용권자산	797,830	115,951	(567,647)	(291,470)	240,460	295,124

합 계	2,609,686	179,020	(650,938)	(840,781)	240,460	1,537,447

(*1) 사용권자산의 기타증감액은 임차료 증가에 따라 변경된 리스부채의 장부금액과직전 리스부채의 장부금액의 차액을 사용권자산을 조정한 금액입니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득가액	처분장부금액	감가상각비	기타증감액(*1)	연결범위변동	기말장부금액

비품	2,466,320	139,471	(3,680)	(807,131)	3,680	(28,154)	1,770,506

시설장치	76,809	-	-	(35,459)	-	-	41,350

사용권자산	1,021,780	-	-	(525,006)	316,000	(14,944)	797,830

합 계	3,564,909	139,471	(3,680)	(1,367,596)	319,680	(43,098)	2,609,686

(*1) 사용권자산의 기타증감액은 임차료 증가에 따라 변경된 리스부채의 장부금액과직전 리스부채의 장부금액의 차액을 사용권자산을 조정한 금액입니다.

(3) 당분기와 전분기의 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	485,056	563,795

판매비와관리비	355,725	477,760

합 계	840,781	1,041,555

14. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 무형자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	상각 및 손상차손누계액	장부금액	취득가액	상각 및 손상차손누계액	장부금액

산업재산권	26,665	(18,864)	7,801	26,083	(17,621)	8,462

소프트웨어	764,213	(757,669)	6,544	764,213	(756,469)	7,744

개발비	222,000	(101,997)	120,003	222,000	(101,997)	120,003

정부보조금(*1)	(120,000)	-	(120,000)	(120,000)	-	(120,000)

기타무형자산	1,580,706	(1,183,814)	396,892	1,580,706	(1,117,903)	462,803

정부보조금 (*2)	(300,000)	-	(300,000)	(300,000)	-	(300,000)

영업권	87,112	-	87,112	-	-	-

합 계	2,260,696	(2,062,344)	198,352	2,173,002	(1,993,990)	179,012

(*1) 연결회사는 정보통신기술진흥센터 및 서강대학교산학협력단과의 스마트핀테크플랫폼 기술개발 협약서에 의하여 당분기 및 전기누적(120백만원)의 정부보조금을 수령하였으며, 당분기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금금액을 개발비의 차감계정으로계상하고 있습니다.(*2) 연결회사는 정보통신산업진흥원 및 (주)스켈터랩스와의 AI바우처 지원(추경) 사업 협약서에 의하여 전기(300백만원)의 정부보조금을 수령하였으며, 당분기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금금액을 기타의무형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	상각비	기타증감액(*1)	기말장부금액

산업재산권	8,460	-	-	(1,242)	583	7,801

소프트웨어	7,743	-	-	(1,199)	-	6,544

개발비	120,003	-	-	-	-	120,003

정부보조금	(120,000)	-	-	-	-	(120,000)

기타무형자산	462,803	-	-	(65,911)	-	396,892

정부보조금	(300,000)	-	-	-	-	(300,000)

영업권	-	87,112	-	-	-	87,112

합 계	179,009	87,112	-	(68,352)	583	198,352

(*1) 선급금에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	상각비	기타증감액	기말장부금액

영업권	201,712	-	-	-	(201,712)	-

산업재산권	14,360	2,999	-	(2,138)	(6,761)	8,460

소프트웨어	249,308	8,000	-	(68,657)	(180,908)	7,743

개발비	120,003	-	-	-	-	120,003

정부보조금	(120,000)	-	-	-	-	(120,000)

기타무형자산	3,465,990	-	-	(238,785)	(2,764,402)	462,803

정부보조금	(300,000)	-	-	-	-	(300,000)

회원권	103,950	-	(103,950)	-	-	-

합 계	3,735,323	10,999	(103,950)	(309,580)	(3,153,783)	179,009

(3) 당분기와 전분기의 무형자산상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	65,905	180,585

판매비와관리비	2,447	94,463

합 계	68,352	275,048

15. 리스(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기타증감(*1)	기말

건물	760,796	115,951	(544,311)	(284,181)	240,459	288,714

차량운반구	37,034	-	(23,336)	(7,289)	-	6,409

합 계	797,830	115,951	(567,647)	(291,470)	240,459	295,123

(*1) 임차료 증가에 따라 변경된 리스부채의 장부금액과 직전 리스부채의 장부금액의 차액을 사용권자산을 조정한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	기초	상각	기타증감(*1)	기말

건물	949,982	(505,186)	316,000	760,796

차량운반구	71,798	(19,820)	(14,944)	37,034

합 계	1,021,780	(525,006)	301,056	797,830

(*1) 임차료 증가에 따라 변경된 리스부채의 장부금액과 직전 리스부채의 장부금액의 차액을 사용권자산을 조정한 금액입니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

기타금융부채:

리스부채	148,233	122,355	270,588	521,948	293,539	815,487

(3) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	기타증감(*1)	취득	처분	이자비용	지급	합계

리스부채	815,487	215,535	107,943	(576,141)	17,936	(310,172)	270,588

(*1) 리스부채의 기타증감액은 임차료 증가에 따라 변경된 리스부채의 장부금액과 직전 리스부채의 장부금액의 차액을 사용권자산을 조정한 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	기타증감 (*1)	취득	이자비용	지급	연결범위변동	합계

리스부채	1,029,811	302,811	-	41,041	(544,540)	(13,636)	815,487

(*1) 리스부채의 기타증감액은 임차료 증가에 따라 변경된 리스부채의 장부금액과 직전 리스부채의 장부금액의 차액을 사용권자산을 조정한 금액입니다.(4) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 할인 전 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료 총액

1년 이내	159,711	543,780

1년초과 5년 이내	139,816	293,143

합 계	299,527	836,923

16. 기타지급채무당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타지급채무 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	613,215	-	1,167,762	-

리스부채	148,232	122,355	521,948	293,539

미지급비용	156,977	-	298,255	-

합 계	918,424	122,355	1,987,965	293,539

17. 상환전환우선주부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상환전환우선주부채	1,470,584	1,439,179

상기 상환전환우선주는 우선주에 대한 상환권리를 투자자가 보유하고 있어 연결회사가 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않아 금융부채로 분류하였습니다.또한, 현금흐름할인모형(DCF)을 이용하여 TG360 보통주의 공정가치를, 이항모형을이용하여 전환권의 가치를 산정하였습니다

(2) 우선주의 발행내역연결회사가 발행한 우선주는 의결권이 있는 참가적 누적적 상환전환우선주이며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	발행조건

발행일(주금납일일)	2017년 12월 26일

발행가액	999,996,660원

발행주식수	5,556주

의결권	보통주와 동일한 의결권 부여

의무배당율	발행가액 기준 연2%

만기	7년

상환조건	청구가능기간	발행일로부터 2년이 지난 날 이후 부터 존속기간 만료일까지

상환절차	투자자의 청구가 있는 날로부터 1개월 이내 이해관계인에게 서면으로 통지하고 상환일에 현금 상환하되, 배당가능한 이익이 존재할 때만 상환가능함.

상환가액	주당 인수가액과 주당 인수가액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 6%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 함

전환조건	전환청구기간	발행일로부터 1년이 지난 날 이후 부터 존속기간 만료일 전일까지

전환비율	우선주 1주당 보통주 1.1249주, IPO공모가격 등에 따라 조정됨

발행될 주식수	6,250주

전환간주일	전환이 이루어진 영업연도의 직전 영업연도말

18. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	당분기말	전기말

제2회차 무기명식무보증 사모 전환사채	2021-08-25	2026-08-25	2,500,000	16,060,000

전환권조정	(757,051)	(6,349,868)

합 계	1,742,949	9,710,132

(2) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2회차 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행금액	19,000,000,000

액면금액	19,000,000,000

액면이자율	0%

만기보장수익율	0%

전환권 행사기간	2023-02-25 ~ 2026-07-25

전환시 발행주식	969,387주

전환권 행사가격(*1)	18,720원/주(*2)

전환비율	사채권면 금액의 100%

사채의 상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년 6개월이 경과한 시점부터 매3개월마다 조기상환일에 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구 가능

조기상환청구권 행사기간	2024-02-25 ~ 2026-05-25

매도청구권	사채권자에게 권면금액(보유 권면금액의 30% 한도)에 조기상환율(연복리 0.50%)을 가산한 금액 2022년 8월 25일부터 2024년 2월 25일까지 매3개월의 25일 마다 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구 가능

매도청구권 행사기간	2022-08-25 ~ 2024-02-25

(*1) 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있습니다.(*2) 최초 발행당시 전환가액은 24,500원이었으나, 2021년 11월 25일 시가하락에 따른 조정으로 전환가액이 19,600원으로 조정되었습니다. 2023년 12월 21일에는 유상증자로 인하여 전환가액이 18,720원으로 조정되었습니다.연결회사는 발생시 전환권 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신"회제이-0094"에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.2022년 중 발표된 금융위원회 감독지침에 따라 연결회사에게 부여되어 있는 제3자 지정 콜옵션 및 조기상환권에 대한 회계처리를 소급적용하여 주계약과 분리한 뒤 파생상품자산 및 파생상품부채로 각각 회계처리하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품자산

전환사채 관련 매도청구권	-	913,093

파생상품부채

전환사채 관련 조기상환권청구권	923,642	6,362,725

(4) 당분기와 전기 중 전환사채 관련 파생상품자산 및 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	평가손익	기말

파생상품자산

전환사채 관련 매도청구권	913,093	-	(913,093)	-	-

파생상품부채

전환사채 관련 조기상환권청구권	6,362,725	-	(5,349,400)	(89,683)	923,642

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	평가손익	기말

파생상품자산

전환사채 관련 매도청구권	224,662	-	-	688,431	913,093

파생상품부채

전환사채 관련 조기상환권청구권	7,293,536	-	(1,179,077)	248,266	6,362,725

19. 신주인수권부사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	당분기말	전기말

제1회차 무기명식무보증 사모 신주인수권부사채	2021-08-25	2026-08-25	7,600,000	9,600,000

인수권조정	(2,301,438)	(3,795,691)

합 계	5,298,562	5,804,309

(2) 당분기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회차 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채

발행금액	16,000,000,000

액면금액	16,000,000,000

액면이자율	0%

만기보장수익율	0%

신주인수권 행사기간	2023-02-25 ~ 2026-07-25

신주인수권 행사시 발행주식	816,326주

신주인수권 행사가격(*1)	18,720원/주(*2)

전환비율	사채권면 금액의 100%

사채의 상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년 6개월이 경과한 시점부터 매3개월마다 조기상환일에 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구 가능

조기상환청구권 행사기간	2024-02-25 ~ 2026-05-25

매도청구권	사채권자에게 권면금액(보유 권면금액의 30% 한도)에 조기상환율(연복리 0.50%)을 가산한 금액 2022년 8월 25일부터 2024년 2월 25일까지 매3개월의 25일 마다 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구 가능

매도청구권 행사기간	2022-08-25 ~ 2024-02-25

(*1) 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있습니다.(*2) 최초 발행당시 전환가액은 24,500원이었으나, 2021년 11월 25일 시가하락에 따른 조정으로 전환가액이 19,600원으로 조정되었습니다. 2023년 12월 21일에는 유상증자로 인하여 전환가액이 18,720원으로 조정되었습니다.연결회사는 발생시 신주인수권 행사가격 조정조건이 내재된 신주인수권부사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신"회제이-0094"에 따라 발행시점의 신주인수권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.2022년 중 발표된 금융위원회 감독지침에 따라 연결회사에게 부여되어 있는 제3자 지정 콜옵션 및 조기상환권에 대한 회계처리를 소급적용하여 주계약과 분리한 뒤 파생상품자산 및 파생상품부채로 각각 회계처리하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품자산

신주인수권부사채 관련 매도청구권	-	768,922

파생상품부채

신주인수권부사채 관련 조기상환권청구권	2,807,868	3,803,372

(4) 당분기와 전기 중 신주인수권부사채 관련 파생상품자산 및 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	평가손익	기말

파생상품자산

신주인수권부사채 관련 매도청구권	768,922	-	(768,922)	-	-

파생상품부채

신주인수권부사채 관련 조기상환권청구권	3,803,372	-	(790,452)	(205,052)	2,807,868

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	평가손익	기말

파생상품자산

신주인수권부사채 관련 매도청구권	189,189	-	-	579,733	768,922

파생상품부채

신주인수권부사채 관련 조기상환권청구권	6,141,925	-	(2,566,699)	228,147	3,803,373

20. 기타부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

계약부채	770,336	-	1,308,485	-

예수금	13,549	-	23,207	-

부가세예수금	-	-	197,856	-

복구충당부채	-	15,819	-	53,800

합 계	783,885	15,819	1,529,548	53,800

(2) 당분기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	53,800	53,785

발생액	15,819	15

사용액	(11,800)	-

환입액	(42,000)	-

기말금액	15,819	53,800

(3) 당분기 및 전기 중 포인트충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	-	6,091

연결범위변동	-	(6,091)

기말금액	-	-

21. 퇴직급여제도

(1) 당분기 중 확정기여제도 하에서 인식한 손익은 316,619천원 입니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기근속보상에 대한 부채	92,335	133,587

22. 자본금 및 자본잉여금(1) 연결회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 13,366,810주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	보통주식수(주)	보통주자본금

기초	13,366,460	6,683,230

주식선택권 행사	350	175

기말	13,366,810	6,683,405

② 전기

(단위: 천원)

구 분	보통주식수(주)	보통주자본금

기초	6,908,282	3,454,141

유상증자	5,965,460	2,982,730

전환권 및 신주인수권 행사	492,718	246,359

기말	13,366,460	6,683,230

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	53,525,956	53,519,912

기타자본잉여금	13,308,216	13,193,655

합 계	66,834,172	66,713,567

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(1,043,519)	(1,043,519)

지분법자본변동	(22,907)	-

합 계	(1,066,426)	(1,043,519)

23. 주식기준보상연결회사는 2012년부터 임직원에게 연결회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.(1) 주식선택권의 내역

부여시점	가득조건	만기	행사가격	부여수량(*1)	부여방법

2021.03.26	그룹1 : 용역제공조건 2년	2026.03.26	25,115원	189,500주	주식교부형

그룹2 : 용역제공조건 3년

2022.03.11	그룹1 : 용역제공조건 2년	2027.03.10	14,420원	53,700주	주식교부형

그룹2 : 용역제공조건 3년

2022.09.01	용역제공조건 2년	2027.08.31	8,083원	35,000주	주식교부형

2018.03.29	그룹1 : 용역제공조건 2년	2025.03.28	5,000원	250주	주식교부형

그룹2 : 용역제공조건 3년	2026.03.28	5,000원	250주	주식교부형

2019.06.26	그룹3 : 용역제공조건 2년	2026.06.25	5,000원	1,379주	주식교부형

그룹4 : 용역제공조건 3년	2027.06.25	5,000원	1,379주	주식교부형

2020.03.13	그룹5: 용역제공조건 2년	2027.03.26	5,000원	75주	주식교부형

그룹6: 용역제공조건 3년	2028.03.26	10,000원	75주	주식교부형

2021.03.26	그룹5: 용역제공조건 2년	2028.03.26	10,000원	500주	주식교부형

그룹6: 용역제공조건 3년	2029.03.26	10,000원	500주	주식교부형

2021.03.26	그룹5: 용역제공조건 2년	2028.03.26	5,000원	163주	주식교부형

그룹6: 용역제공조건 3년	2029.03.26	5,000원	162주	주식교부형

2022.03.25	그룹8: 용역제공조건 2년	2029.03.25	5,000원	699주	주식교부형

그룹9: 용역제공조건 3년	2030.03.25	5,000원	698주	주식교부형

2023.03.29	그룹10 : 용역제공조건 2년	2030.03.29	5,000원	15주	주식교부형

그룹11 : 용역제공조건 3년	2031.03.29	5,000원	15주	주식교부형

2023.03.29	그룹10 : 용역제공조건 2년	2030.03.29	50,000원	505주	주식교부형

그룹11 : 용역제공조건 3년	2031.03.29	50,000원	505주	주식교부형

(*1) 부여수량 및 행사가격은 2019년에 실시한 무상증자효과를 반영하여 수정하였으며, 행사, 소멸 등의 변동내역은 반영되지 않았습니다.

(2) 주식선택권의 증감내역

(단위 : 주)

구 분	당분기	전기

기초	24,842	117,542

부여	-	1,040

행사	(1,384)	(580)

소멸(*1)	(16,927)	(93,160)

기말	6,531	24,842

(*1) 상기 소멸내역은 행사가능조건 미충족(퇴사 등)으로 인한 감소입니다.

(3) 주식선택권(자본조정)의 변동

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	98,257	236,929

당분기 비용 인식분 (*1)	(10,977)	(81,399)

당분기 행사분	(1,683)	-

자본잉여금대체 (*2)	(60,808)	(57,274)

기말	24,789	98,256

(*1) 주식선택권 관련 비용은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 주식선택권이 가득된 이후 퇴사로 인해 상실된 주식선택권을 자본잉여금으로 대체하였습니다.

(4) 연결회사는 부여된 주식선택권에 대해서 이항모형 등 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

부여시점	무위험이자율	기대행사기간(*1)	기대주가변동성

2021.03.26	그룹1 : 1.53%	그룹1 : 3.5년	그룹1 : 47.82%

그룹2 : 1.62%	그룹2 : 4.5년	그룹2 : 49.11%

2022.03.11	그룹1 : 2.50%	그룹1 : 3.5년	그룹1 : 41.50%

그룹2 : 2.50%	그룹2 : 4.5년	그룹2 : 41.50%

2022.09.01	3.74%	3.5년	40.30%

2019.06.26	그룹2 : 1.90%	그룹2 : 5.5년	그룹2 : 48.46%

그룹2 : 1.91%	그룹2 : 6.5년	그룹2: 51.45%

2021.03.26	그룹5 : 1.71%	그룹5 : 4.5년	그룹5 : 51.44%

그룹6 : 1.71%	그룹6 : 5년	그룹6 : 51.44%

그룹5 : 1.71%	그룹5 : 4.5년	그룹5: 51.44%

그룹6 : 1.71%	그룹6 : 5년	그룹6: 51.44%

2022.03.25	그룹8 : 2.84%	그룹8 : 4.5년	그룹8 : 23.50%

그룹9 : 2.84%	그룹9 : 5.5년	그룹9 : 23.50%

2023.03.29	그룹10 : 3.28%	그룹10 : 4.5년	그룹10 : 26.90%

그룹11 : 3.28%	그룹11 : 5.5년	그룹11 : 26.90%

(*1) 기대행사기간은 행사가능기간의 중간시점에서 행사될 것이라는 가정하에 계산되었습니다.

(5) 향후 인식할 것으로 예상되는 주식선택권 관련비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

2024년	12,577

2025년	2,779

합 계	15,356

24. 이익잉여금(결손금)당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 결손금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	48,885,479	44,178,745

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

서비스매출	7,942,464	16,427,663

제품매출	-	24,723

상품매출	-	11,555

극장부금매출	7,318,354	-

기타매출	739,488	218,383

중단영업	-	(136,111)

합 계	16,000,306	16,546,213

(2) 당분기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증가	감소	기말장부금액

계약부채	1,308,485	5,712,858	(6,251,007)	770,336

연결회사가 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기에 수익으로 인식한 금액은1,308,485천원입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증가	감소	연결범위변동	기말장부금액

계약부채	1,938,371	15,234,430	(15,850,780)	(13,536)	1,308,485

연결회사가 전전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 전분기에 수익으로 인식한 금액은 1,938,371천원입니다.

26. 매출원가당분기와 전분기 중 연결회사의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

노무비	811,891	1,200,353

매체비	3,061,351	5,612,615

지급수수료	5,926,538	-

광고선전비	1,446,629	-

운반비	32,261	-

네트워크비	506,179	583,626

감가상각비	485,056	563,795

무형자산상각비	65,907	180,585

제품매출원가	-	38,213

상품매출원가	-	10,624

기타매출원가	-	1,630,827

중단영업	-	(48,837)

합 계	12,335,812	9,771,801

27. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 연결회사의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,376,161	3,237,972

기타장기종업원급여	-	(20,271)

주식보상비용	8,722	(3,686)

퇴직급여	316,619	369,150

복리후생비	352,270	596,867

지급임차료	52,104	61,343

접대비	49,790	69,248

감가상각비	355,725	477,760

무형자산상각비	2,447	94,463

세금과공과	16,479	24,964

광고선전비	6,500	85,352

경상연구개발비	141,104	393,343

대손상각비	344	15,311

지급수수료	571,029	894,667

영업대행수수료	1,490,981	2,710,329

기타	97,568	154,924

중단영업	-	(322,841)

합 계	5,837,843	8,838,895

28. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	3,510,511	4,783,518

복리후생비	352,270	596,867

감가상각비 및 무형자산상각비	909,135	1,316,602

매체비	3,061,351	5,612,615

지급임차료	52,104	61,343

지급수수료	6,497,567	894,667

영업대행수수료	1,490,981	2,710,329

대손상각비	344	15,311

기타	2,299,393	2,991,124

중단영업	-	(371,679)

합 계	18,173,656	18,610,697

29. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	11,663	-

사용권자산처분이익	10,672	-

잡이익	8,727	15,494

복구충당부채환입	11,800	-

중단영업	-	(207)

합 계	42,862	15,287

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분손실	46,193	-

사용권자산처분손실	13,263	-

잡손실	169,676	41,445

중단영업	-	(20)

합 계	229,132	41,425

30. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	88,629	788,353

외환차익	781	10,342

외화환산이익	186	506

파생상품평가이익	294,735	-

사채상환이익	516,181	-

중단영업처분이익	-	169,967

합 계	900,512	969,168

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 금융비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	1,481,354	2,769,175

외환차손	3,075	18,747

외화환산손실	17,996	45,736

파생상품평가손실	-	762,460

파생상품처분손실	1,682,015	-

상환우선주평가손실	31,405	-

합 계	3,215,845	3,596,118

31. 법인세비용연결회사는 수년간 세법상손실이 계속되어 법인세를 납부하지 않았습니다. 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분치 않을 것으로 예상하여 당분기말과 전기말 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 미래 과세소득이 변경되는 경우에이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다. 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율을 산출하지 않았습니다.

32. 주당손실(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 기본주당손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당분기순손실(계속영업)	(3,868,638,936)	(4,706,734,229)	(1,413,267,300)	(4,498,757,986)

보통주당분기순손실(중단영업)	-	-	-	(157,750,982)

가중평균유통보통주식수	13,366,464	13,366,461	6,908,282	6,908,282

기본주당손실(계속)	(289)	(352)	(205)	(651)

기본주당손실(중단)	-	-	-	(23)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당분기

구 분	기간	유통보통주식수(주)	가중치(일)	적수

3개월	누적	3개월	누적

기초	2024.01.01	13,366,460	91/91	274/274	13,366,460	13,366,460

주식선택권 행사	2024.09.30	350	1/91	1/274	4	1

합 계	13,366,464	13,366,461

② 전분기

구 분	기간	유통보통주식수(주)	가중치(일)	적수

3개월	누적	3개월	누적

기초	2023.01.01	6,908,282	91/91	274/274	6,908,282	6,908,282

합 계	6,908,282	6,908,282

(3) 희석주당손실당분기와 전분기에 희석효과가 발생하지 아니하므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

(4) 잠재적 보통주반희석효과로 인해 희석주당손실을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	청구기간	발행될 보통주식수

주식선택권	2027.03.10	2,650주

주식선택권	2027.08.31	3,000주

신주인수권부사채	2023.02.25~2026.07.25	405,983주

전환사채	2023.02.25~2026.07.25	133,548주

33. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기순이익	(4,860,753)	(4,933,333)

2. 조정항목 :

감가상각비	840,781	1,041,554

무형자산상각비	68,354	275,048

대손상각비	344	15,311

상환우선주부채평가손실	31,405	-

기타장기종업원급여	(41,252)	(20,271)

퇴직급여	400,176	-

주식보상비용	8,722	(3,686)

지분법손실	185,799	-

외화환산손실	17,996	45,736

유형자산처분이익	(11,663)	-

유형자산처분손실	46,193	-

사용권자산처분이익	(10,672)	-

사용권자산처분손실	13,263	-

파생상품처분손실	1,682,015	-

파생상품평가손실	-	762,460

이자비용(I/S)	1,481,354	2,769,175

법인세비용	-	(19,618)

외화환산이익	(186)	(506)

복구충당부채환입	(11,800)	-

파생상품평가이익	(294,735)	-

사채상환이익	(516,181)	-

이자수익(I/S)	(88,629)	(788,353)

중단영업처분이익	-	(169,967)

소 계	3,801,284	3,906,883

3. 영업활동으로 인한 자산,부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	711,560	633,027

미수금의 감소(증가)	(131,582)	666,970

미수수익의 감소(증가)	(312,167)	(656,741)

선급금의 감소(증가)	(6,007,518)	128,250

선급비용의 감소(증가)	17,695	6,777

계약자산의 감소(증가)	-	(362)

재고자산의 감소(증가)	-	46,602

부가세대급금의 감소(증가)	(744,641)	5,167

매입채무의 증가(감소)	(503,966)	(351,787)

미지급금의 증가(감소)	(843,787)	(207,500)

미지급비용의 증가(감소)	(141,277)	(44,727)

계약부채의 증가(감소)	(538,149)	(632,837)

포인트충당부채의 증가(감소)	-	1,338

선수금의 증가(감소)	-	128

예수금의 증가(감소)	(9,658)	(47,136)

부가세예수금의 증가(감소)	(201,891)	(293,667)

퇴직금의 지급	(152,936)	-

소 계	(8,858,317)	(746,498)

4. 영업으로부터창출된 현금(1+2+3)	(9,917,786)	(1,772,948)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임차보증금의 유동성 대체	194,220	-

사용권자산의 취득	356,410	316,000

사용권자산의 처분	502,379	-

리스부채의 유동성대체	80,465	346,440

주식매수선택권의 실행	47,167	10,963

주식매수선택권의 자본잉여금대체	80,997	23,182

전환사채의 유동성대체	-	10,446,678

신주인수권부사채의 유동성대체	-	8,797,196

파생상품자산의 유동성대체	-	412,704

파생상품부채의 유동성대체	-	14,196,772

복구충당부채의 유동성 대체	-	11,800

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

재무활동관련부채	기초	현금흐름	비현금흐름변동	기말

취득및처분	상각	기타

상환전환우선주부채	1,439,179	-	-	-	31,405	1,470,584

전환사채	9,710,132	(13,560,000)	-	693,026	4,899,791	1,742,949

신주인수권부사채	5,804,309	(2,000,000)	-	770,373	723,880	5,298,562

리스부채	815,487	(325,562)	(186,391)	17,936	(50,882)	270,588

단기차입금	-	35,948	-	-	-	35,948

합 계	17,769,107	(15,885,562)	(186,391)	1,481,335	5,604,194	8,782,683

② 전분기

(단위: 천원)

재무활동관련부채	기초	현금흐름	비현금흐름변동	기말

취득및처분	상각	기타

상환전환우선주부채	1,243,314	-	-	43,523	-	1,286,837

전환사채	9,500,571	-	-	1,453,927	-	10,954,498

신주인수권부사채	8,000,474	-	-	1,224,360	-	9,224,834

리스부채	1,029,811	(389,916)	-	32,283	279,150	951,328

합 계	19,774,171	(389,916)	-	2,754,093	279,150	22,417,498

34. 우발부채 및 약정사항(1) 연결회사는 (주)카카오 등이 운영하는 인터넷사이트에 인터넷 광고판매와 광고관리를 하는 계약을 다수의 거래처와 체결하고 있으며, 동 계약에 의하여 광고주로부터받을 금액의 일정 비율을 상기 회사에 지급하고 있습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증내용	보증처	보증금액

당분기말	전기말

서울보증보험	신용카드가맹점/신용카드 등 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증 등	(주)한국사이버결제 등	1,190,000	50,000

인공지능 학습용 데이터 구축	한국지능정보사회진흥원	-	2,760

그룹 DMP 솔루션 계약	(주)케이비금융지주	111,628	111,628

NH농협금융 디지털마케팅플랫폼(DMP) 구축	(주)농협정보시스템	-	65,810

데이터 구매(TG360)	(주)엘지씨엔에스	71,500	71,500

NH농협금융 디지털마케팅플랫폼(DMP) 구축	(주)농협정보시스템	-	3,170

그룹 DMP 솔루션 사용계약(커스터마이징)	주식회사 국민은행	5,500	5,500

업무제휴계약	주식회사 케이비저축은행	6,000	6,000

NH-DMP 고도화 구축 프로젝트 용역 계약 보증	농협금융지주(주)	19,000	19,000

NH-DMP IT운영 및 데이터 분석지원 업무 위탁계약(인력Pool포함)	(주)농협정보시스템	27,700	27,700

NH-DMP IT운영 및 데이터 분석지원(DMP 솔루션 유지보수)	(주)농협정보시스템	21,850	21,850

NH-DMP 고도화 구축 프로젝트 용역 계약 보증	농협금융지주(주)	-	38,000

합 계	1,453,178	422,918

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인을 위해 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

(4) 종속기업인 (주)티지360테크놀로지스 유상증자에 의한 우선주 인수인(엘지씨엔에스)과의 주요 약정 사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

동반매도요구권(Drag Along Right)	양도제한기간 경과 후 이해관계인이 자신이 소유한 발행회사 주식의 전부 또는 일부를제 3자에게 양도하는 경우, 인수인은 동반 매각을 요청할 수 있음.

인수인의 주식매수청구권	계약서 상 해당하는 사유가 발생하는 경우 인수인은 발행회사를 상대로 발행회사 주식의 전부 또는 일부를 매수할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐.단, 발행회사가 인수인의 주식매수청구에 응할 수 없는 경우에는, 이해관계인이 인수인으로부터 매수청구대상주식을 매수할 의무를 부담

(5) 당분기말 현재 당사가 피고로서 계류 중인 소송사건은 1건(100,000천원)이며, 당사가 원고로서 계류 중인 소송사건은 4건(2,824,999천원)입니다. 한편, 소송사건의 결과는 당분기말 현재로서는 예측할 수 없습니다.

35.특수관계자거래(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

개인	주요 경영진	주요 경영진

관계기업	(주)래몽래인	-

기타특수관계자	경영상 유의적인 영향력을 행사하는 주주 - 상환전환우선주 인수계약에 따라 회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력을 보유하고 있음	경영상 유의적인 영향력을 행사하는 주주 - 상환전환우선주 인수계약에 따라 회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력을 보유하고 있음

(주)아티스트컴퍼니	(주)아티스트컴퍼니

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 없습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

기타특수관계자	주식회사 아티스트컴퍼니	50,000	-	-	-

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보는 없습니다.(6) 당분기 중 특수관계자와 체결한 리스계약에 따른 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산	115,951

리스부채	107,943

리스부채 상환금액	29,400

이자비용	4,224

이자수익	1,909

(7) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	234,113	416,736

퇴직급여	14,583	34,861

기타장기종업원급여	277	694

합 계	248,973	452,291

36. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소연결회사는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 이자율, 시장 가격 등의 변동에 따른 위험에 노출되어 있습니다. 재무위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 위험평가에 근거하여 선택적인 파생 또는 비파생 위험회피수단을 이러한 목적에 사용하고 있습니다. 또한 거래상대방의 신용도에 따라 위험노출에 대한 상대적, 절대적 금액의 설정을 통해 금융상품의 신용위험을 관리하고 있습니다.

연결회사의 재무정책은 중장기적으로 수립되며 이사회에 매년 보고되고 있습니다. 연결회사의 자금담당은 재무정책의 수행 및 지속적인 위험관리를 책임지고 있으며, 특정거래의 심각성 및 현재 위험노출금액 등을 주기적으로 보고하고 있습니다. 연결회사의 자금담당은 효과적인 시장위험의 관리를 주요업무로 다루고 있으며, 시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 시장상황을 고려하고 있습니다.

① 시장위험

시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 연결회사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

연결회사가 보유하고 있는 금융상품으로부터 가격위험이 발생합니다. 연결회사의 경영진은 시장가격 등에 근거하여 투자포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. 또한, 보고기간말 현재 연결회사는 이자를 부담하는 차입금은 없으나, 이자율 변동에 따른 파생상품자산 및 부채의 평가손익에 영향을 미칠 수 있습니다.

연결회사는 영업활동, 재무활동, 투자활동의 수행 중에 환율위험에 노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 연결회사의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다.

당분기 및 전분기 중 상기 외화금융자산 및 외화금융부채의 원화 기준 10% 절상 및 절하시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세비용차감전순이익	(76,508)	76,508	(89,480)	89,480

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 환율변동위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화금융자산 및 외화금융부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	당분기말	전기말

금융자산	금융부채	순금융자산	금융자산	금융부채	순금융자산

USD	16,755	781,836	(765,081)	2,494	821,104	(818,610)

② 신용위험 연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	4,435,182	48,569,323

매출채권 및 기타채권	1,900,591	2,303,236

기타금융자산(유동)	-	-

기타금융자산(비유동)	6,338,185	5,608,185

합 계	12,673,958	56,480,744

③ 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 연결회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일의 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니 다. 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름을 의미합니다.

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과6개월이하	6개월초과1년이하	1년초과	합계

당분기말

매입채무	1,115,595	-	-	-	1,115,595

기타지급채무	660,630	38,144	77,094	125,116	900,984

상환전환우선주부채	1,470,584	-	-	-	1,470,584

전환사채	2,500,000	-	-	-	2,500,000

신주인수권부사채	7,600,000	-	-	-	7,600,000

합 계	13,346,809	38,144	77,094	125,116	13,587,163

전기말

매입채무	1,601,768	-	-	-	1,601,768

기타지급채무	1,458,229	137,718	175,185	293,539	2,064,671

상환전환우선주부채	1,439,179	-	-	-	1,439,179

전환사채	16,060,000	-	-	-	16,060,000

신주인수권부사채	9,600,000	-	-	-	9,600,000

합 계	30,159,176	137,718	175,185	293,539	30,765,618

(2) 자본위험관리요소연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같으며, 차입금이 존재하지 않아 자본조달비율은 산정하지 아니하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	15,327,969	32,719,925

자본	23,734,862	28,505,483

부채비율	64.58%	114.78%

(3) 공정가치 측정① 연결회사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 1)ㆍ수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 2)

ㆍ자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (수준 3)

② 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

소 계	수준1	수준2	수준3