아티스트컴퍼니 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 11 기 2020년 12월 31일 현재
제 10 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 와이더플래닛과 그 종속기업

1.일반사항

주식회사 와이더플래닛(이하 "당사" 또는 "지배기업") 및 종속기업(이하 주식회사 와이더플래닛과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 2010년 7월 13일에 모바일 및 웹 기반 광고 서비스 시스템 개발 및 광고 대행업 등을 수행할 목적으로 설립되었으며, 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업 확인을 받았습니다. 지배기업은 서울특별시 강 남구 테헤란로 211에 본점을 두고 있으며, 당기말 현재 납입자본금은 2,867백만원 입니다. 지배기업은 코스닥시장에 2021년 2월 3일자로 상장하였습니다.

당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주	구교식	1,058,676	18.47%

정수동	1,045,288	18.23%

기타	3,629,318	63.30%

합 계	5,733,282	100.00%

(2) 종속기업의 현황

보고기간말 현재 연결기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.1) 당기말

회사명	주요영업활동	소재지	결산월	지분율

(주)티지360테크놀로지스(*)	빅데이터분석	대한민국	12월	95.97%

2) 전기말

회사명	주요영업활동	소재지	결산월	지분율

(주)티지360테크놀로지스(*)	빅데이터분석	대한민국	12월	95.97%

(*) 전기 중 유상증자로 인하여 지분율이 감소하였습니다.

(*) 전기 중 폐업으로 인해 Wider Planet Inc.(JP)는 종속기업에서 제외되었습니다.

(3) 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 보고기간말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

(주)티지360테크놀로지스	2,311,090	2,438,246	2,264,004	(920,832)

2) 전기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

Wider Planet Inc.(JP) (*)	123,205	586,174	263,249	(76,803)

(주)티지360테크놀로지스	2,446,278	1,737,441	2,041,819	(389,909)

(*) Wider Planet Inc.(JP)는 2019년 8월 중 폐업 및 청산으로 인하여 2019년 8월 31일 기준의 재무정보를 표시하였습니다. (4) 비지배지분연결회사는 종속기업인 ㈜티지360테크놀로지스가 전기 중 실시한 유상증자에 참여하지 아니하여 지분율이 100%에서 95.97%로 감소하였습니다. 이 거래로 인하여 연결회사의 비지배지분은 23백만원 기타자본잉여금은 732백만원 증가하였습니다.이와 관련된 연결회사의 비지배지분 등의 변동내역은 다음과 같습니다

구분	순자산(*)	주식수	지분율	지분액

연결회사	비지배주주	연결회사	비지배주주

유상증자 전	(178,924)	50,000	100.00%	-	(178,924)	-

유상증자로 인한 변동	754,744	2,100	-	-	731,534	23,210

유상증자 후	575,820	52,100	95.97%	4.03%	552,610	23,210

(*) 유상증자를 2019년 9월27일에 실시하였는 바, 유상증자 전·후의 순자산은 2019년 9월30일을 기준으로 계산하였습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 회계기준의 적용

연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결회사의 연결재무제표는 2021년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 (중요성의 정의)'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 (사업의 정의)개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 (이자율지표 개혁)

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정(코로나 관련 19 관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법)실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 특히 2020년 COVID-19의 확산으로 연결회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

보고기간말 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의적인 위험을 포함하 고 있는 회계추정 및 가정에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ① 주석 12 : 비금융자산의 손상(무형자산의 손상)② 주석 17 : 확정급여채무의 측정③ 주석 19 : 주식기준보상④ 주석 28 : 이연법인세자산의 인식⑤ 주석 31 : 우발부채와 약정사항⑥ 주석 33 : 재무위험관리회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비파생자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다3. 유의적인 회계정책

이번 연결재무제표에 적용된 회계정책은 주석 2.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.(1) 연결① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

④ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영, 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상① 금융상품연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수	감가상각방법

비품	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수	상각방법

산업재산권	5년~10년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

개발비	5년	정액법

기타의무형자산	5년~10년	정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.

자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다

(8) 리스연결실체는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다.연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료, 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 별도 표시하고 리스부채는 차입부채로 표시하였습니다.연결실체는 비품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니 다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.② 리스제공자연결실체가 리스로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

(9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 및 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차 보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(12) 외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 주된 영업수익의 행태는 광고서비스수익입니다.

1) 광고서비스수익연결실체는 일반적으로 고객이 광고대금을 충전하거나 광고대행계약을 체결할 때 광고서비스를 제공할 의무가 발생하고 광고서비스를 제공할 때 수행의무의 이행을 완료합니다. 연결실체는 고객과 약속한 방법에 따라 약속한 수행의무를 이행하는 시점에 수익을 인식합니다.

(15) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 연결실체는 관련 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우, 연결실체는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

연결실체는 충당부채를 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다.

연결실체의 당기 법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(19) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(20) 복합급융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 상환전환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.동 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 식별하여 최초에 공정가치로 측정하며, 그외의 부채요소는 최초 발행금액에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식합니다.

(20) 영업부문연결실체의 영업부문은 DSP사업과 DMP사업으로 이루어져 있으며 지역에 대한 정보와 주요 고객에 대한 정보 등을 공시하고 있습니다.(21) 중단영업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.4. 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 구성내역 및 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	932,224	-	-	932,224

매출채권	1,511,434	-	-	1,511,434

기타유동채권	887,069	-	-	887,069

기타비유동금융자산	170,000	-	-	170,000

기타비유동채권	451,237	-	-	451,237

합 계	3,951,964	-	-	3,951,964

금융부채

매입채무	-	-	2,273,626	2,273,626

상환전환우선주부채	-	-	1,136,268	1,136,268

기타유동지급채무(*)	-	-	1,635,642	1,635,642

기타비유동지급채무	-	-	433,009	433,009

합 계	-	-	5,478,545	5,478,545

(*) 재무상태표상의 기타유동지급채무에서 비금융 미지급비용 200백만원이 제외되었습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	4,714,212	-	4,714,212

매출채권	1,586,565	-	1,586,565

기타유동채권	879,915	-	879,915

기타유동금융자산	170,000	-	170,000

기타비유동채권	252,864	-	252,864

합 계	7,603,556	-	7,603,556

금융부채

매입채무	-	3,177,859	3,177,859

상환전환우선주부채	-	1,087,471	1,087,471

기타유동지급채무(*)	-	1,425,751	1,425,751

기타비유동지급채무	-	604,874	604,874

합 계	-	6,295,955	6,295,955

(*) 재무상태표상의 기타유동지급채무에서 비금융 미지급비용 240백만원이 제외되었습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융자산

상각후원가측정 금융자산

이자수익	15,000	51,501

대손상각비	-	-

외환차손익	1,663	(10,422)

외화환산손익	96	245

당기손익공정가치측정 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	11,224

소 계	16,759	52,548

금융부채

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(97,745)	(75,658)

외환차손익	(25,405)	(39,861)

외화환산손익	6,413

소 계	(116,737)	(115,519)

합 계	(99,978)	(62,971)

5. 영업부문 (1) 연결회사의 영업부문에 대한 주요 내용연결회사는 영업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다. 연결회사의 주요 고객은 업종 특성상 다수의 광고주 또는 광고대행사들로 구성되어 있습니다.

구 분	내 용

DSP사업부	온라인, 모바일 광고 플랫폼서비스

DMP사업부	빅데이터분석서비스

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 부문별 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	매출액	영업손실	유무형자산 상각비

DSP사업	28,799,193	(3,232,983)	1,245,001

DMP사업	2,265,004	(844,578)	442,769

소 계	31,064,196	(4,077,561)	1,687,770

연결조정	(2,051,488)	44,360	(43,180)

합 계	29,012,708	(4,033,201)	1,644,590

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	매출액	영업이익(손실)	유무형자산 상각비

DSP사업	35,385,348	(2,155,431)	1,085,628

DMP사업	2,041,819	(324,532)	264,043

소 계	37,427,167	(2,479,963)	1,349,672

연결조정	(2,525,432)	50,372	(43,180)

합 계	34,901,735	(2,429,591)	1,306,492

(2) 매출처는 국내와 해외로 구분되며, 당기와 전기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	28,926,571	34,090,804

해외	86,138	810,930

합계	29,012,709	34,901,734

(3) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 6. 사용이 제한된 금융자산보고기간 종료일 현재 사용이 제한되거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	사용제한내역

장단기금융상품	KEB하나은행	170,000	170,000	법인카드 관련 질권

7. 매출채권(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	1,522,488	(11,053)	1,511,435	1,597,618	(11,053)	1,586,565

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산	1,511,434	1,586,565

2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산	-	-

3. 손상된 금융자산	-	-

소 계	1,511,434	1,586,565

집합적으로 손상된 금융자산	-	-

3개월이하	11,053	11,053

3개월초과~6개월 이하	-	-

6개월초과~12개월 이하	-	-

12개월초과	-	-

소 계	11,053	11,053

대손충당금	(11,053)	(11,053)

총 계	1,511,434	1,586,565

(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비	제각	기말

매출채권	11,053	-	-	11,053

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비	제각	기말

매출채권	11,053	-	-	11,053

8. 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

기타유동채권

미수금	781,421	-	781,421	863,579	-	863,579

미수수익	105,148	-	105,148	5,506	-	5,506

단기임차보증금	500	-	500	10,830	-	10,830

소 계	887,069	-	887,069	879,915	-	879,915

기타비유동채권

임차보증금	431,800	-	431,800	231,800	-	231,800

현재가치할인차금	(9,460)	-	(9,460)	(7,548)	-	(7,548)

기타보증금	28,897	-	28,897	28,612	-	28,612

소 계	451,237	-	451,237	252,864	-	252,864

합 계	1,338,306	-	1,338,306	1,132,779	-	1,132,779

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타유동채권	기타비유동채권

당기말	전기말	당기말	전기말

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산	887,069	879,915	460,697	260,412

2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산	-	-	-	-

3. 손상된 금융자산	-	-	-	-

소 계	887,069	879,915	460,697	260,412

집합적으로 손상된 금융자산	-	-	-	-

대손충당금	-	-	-	-

현재가치할인차금	-	-	(9,460)	(7,548)

총 계	887,069	879,915	451,237	252,864

9. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융자산	-	170,000	170,000	-

(2) 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

기초금액	492,088

평가로 인한 증감액	11,224

취득처분으로 인한 증감액	(503,312)

기말금액	-

10. 기타자산보고기간 종료일 현재 연결회사의 기타자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	87,495	3,594	626,829	-

선급비용	113,216	-	141,989	-

합 계	200,711	3,594	768,818	-

11. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 유형자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각 및 손상차손누계액	장부금액	취득가액	감가상각 및 손상차손누계액	장부금액

비품	4,913,256	(3,554,915)	1,358,341	4,762,570	(2,862,731)	1,899,839

시설장치	192,421	(74,899)	117,522	129,621	(38,509)	91,112

사용권자산	1,596,813	(644,759)	952,054	1,136,642	(145,011)	991,631

합 계	6,702,490	(4,274,573)	2,427,917	6,028,833	(3,046,251)	2,982,582

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득가액	처분장부금액	감가상각비	기말장부금액

비품	1,899,839	426,233	(111,724)	(856,007)	1,358,341

시설장치	91,112	62,800	-	(36,390)	117,522

사용권자산	991,632	460,170	-	(499,748)	952,054

합 계	2,982,583	949,203	(111,724)	(1,392,145)	2,427,917

2) 전기

구 분	기초장부금액	취득가액	처분장부금액	감가상각비	기타증감액	제1116호 도입으로 인한 효과	기말장부금액

비품	2,402,674	362,638	(1,737)	(863,851)	115	-	1,899,839

시설장치	118,807	84,700	(63,886)	(48,509)	-	-	91,112

사용권자산	-	1,099,336	-	(145,011)	-	37,306	991,631

합 계	2,521,481	1,546,674	(65,623)	(1,057,371)	115	37,306	2,982,582

(3) 당기와 전기의 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	627,963	660,322

판매비와관리비	764,181	396,160

중단영업	-	889

합 계	1,392,144	1,057,371

12. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 무형자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	상각 및 손상차손누계액	장부금액	취득가액	상각 및 손상차손누계액	장부금액

산업재산권	23,083	(12,164)	10,919	21,931	(10,432)	11,499

소프트웨어	540,313	(292,286)	248,027	540,313	(190,017)	350,296

개발비	222,000	(102,000)	120,000	222,000	(93,600)	128,400

정부보조금	(120,000)	-	(120,000)	(120,000)	-	(120,000)

기타무형자산	1,412,206	(572,546)	839,660	919,062	(432,501)	486,561

정부보조금	(300,000)	-	(300,000)	-	-	-

건설중인자산	75,000	-	75,000	-	-	-

합 계	1,852,602	(978,996)	873,606	1,583,306	(726,550)	856,756

(주1) 회사는 정보통신기술진흥센터 및 서강대학교산학협력단과의 스마트핀테크플랫폼 기술개발 협약서에 의하여 당기 및 전기누적(120백만원)의 정부보조금을 수령하였으며, 당기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금금액을 개발비의 차감계정으로 계상하고 있습니다. (주2) 회사는 정보통신산업진흥원 및 (주)스켈터랩스와의 AI바우처 지원(추경) 사업 협약서에 의하여 당기(300백만원)의 정부보조금을 수령하였으며, 당기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금금액을 기타의무형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득가액	상각비	기타증감액	기말장부금액

산업재산권	11,499	1,152	(1,732)	-	10,919

소프트웨어	350,296	-	(102,268)	-	248,028

개발비	128,400	-	(8,400)	-	120,000

정부보조금	(120,000)	-	-	-	(120,000)

기타무형자산	486,561	300,000	(140,045)	193,144	839,660

정부보조금	-	(300,000)	-	-	(300,000)

건설중인자산	-	105,000	-	(30,000)	75,000

합 계	856,756	106,152	(252,445)	163,144	873,607

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득가액	상각비	기타증감액	기말장부금액

산업재산권	6,324	6,248	(1,073)	-	11,499

소프트웨어	457,353	-	(107,057)	-	350,296

개발비	139,800	-	(11,400)	-	128,400

정부보조금	(120,000)	-	-	-	(120,000)

기타무형자산	567,055	49,931	(130,479)	54	486,561

합 계	1,050,532	56,179	(250,009)	54	856,756

(3) 당기와 전기의 무형자산상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	154,938	148,377

판매비와관리비	97,507	101,632

합 계	252,445	250,009

13. 리스(1) 보고기간종료일 현재 리스사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	합계

건물	974,132	460,170	(486,624)	947,679

차량운반구	17,499	-	(13,125)	4,374

합 계	991,631	460,170	(499,748)	952,052

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	기초	제1116호 도입으로 인한 효과	취득	상각	합계

건물	-	6,682	1,099,336	(131,886)	974,132

차량운반구	-	30,624	-	(13,125)	17,499

합 계	-	37,306	1,099,336	(145,011)	991,631

(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

기타금융부채:

리스부채	492,908	433,009	925,917	343,635	604,874	948,509

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	제1116호 도입으로 인한 효과	취득	이자비용	지급	합계

리스부채	948,509	-	442,265	28,341	(493,198)	925,917

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	제1116호 도입으로 인한 효과	취득	이자비용	지급	합계

리스부채	-	30,624	1,035,152	8,838	(126,106)	948,509

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 할인 전 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료 총액

1년 이내	510,544	362,701

1년초과 5년 이내	438,019	617,316

합 계	948,563	980,017

2019년 1월 1일 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용함에 따라 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료에 해당하는 금액입니다.

14. 기타지급채무보고기간 종료일 현재 연결회사의 기타지급채무 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	937,734	-	974,709	-

리스부채	492,908	433,009	343,635	604,874

미지급비용	399,823	-	347,138	-

임대보증금	5,000	-	-	-

합 계	1,835,465	433,009	1,665,482	604,874

15. 상환전환우선주부채(1) 보고기간 종료일 현재 상환전환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상환전환우선주부채	1,136,268	1,087,471

연결회사가 발행한 우선주는 의결권이 있는 참가적 누적적 상환전환우선주로 당기 중 상환전환우선주 일부가 전환청구되어 보통주 527,496주가 발행되었습니다. 상기 전환상환우선주는 우선주에 대한 상환권리를 투자자가 보유하고 있어 연결회사가 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않아 금융부채로 분류하였습니다.또한, 현금흐름할인모형(DCF)을 이용하여 TG360 보통주의 공정가치를, 이항모형을이용하여 전환권의 가치를 산정하였습니다

(2) 우선주의 발행내역연결회사가 발행한 우선주는 의결권이 있는 참가적 누적적 상환전환우선주이며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	발행조건

발행일(주금납일일)	2017년 12월 26일

발행가액	999,996,660원

발행주식수	5,556주

의결권	보통주와 동일한 의결권 부여

의무배당율	발행가액 기준 연2%

만기	7년

상환조건	청구가능기간	발행일로부터 2년이 지난 날 이후 부터 존속기간 만료일까지

상환절차	투자자의 청구가 있는 날로부터 1개월 이내 이해관계인에게 서면으로 통지하고 상환일에 현금 상환하되, 배당가능한 이익이 존재할 때만 상환가능함.

상환가액	주당 인수가액과 주당 인수가액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 6%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 함

전환조건	전환청구기간	발행일로부터 1년이 지난 날 이후 부터 존속기간 만료일 전일까지

전환비율	우선주 1주당 보통주 1.1249주, IPO공모가격 등에 따라 조정됨

발행될 주식수	6,250주

전환간주일	전환이 이루어진 영업연도의 직전 영업연도말

16. 기타부채(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 기타부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

계약부채	1,444,614	-	1,457,333	-

선수금	29,292	-	27,156	-

예수금	34,644	-	38,413	-

부가세예수금	288,869	-	267,644	-

복구충당부채	-	52,655	-	40,630

합 계	1,797,419	52,655	1,790,546	40,630

(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	40,630	67,133

발생액	11,417	40,466

전입액	608	930

사용액	-	(53,500)

환입액	-	(14,399)

기말금액	52,655	40,630

17. 퇴직급여제도연결회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표상 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,379,594	1,261,277

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여채무에서 발생한 순부채	1,379,594	1,261,277

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,261,277	1,022,336

당기근무원가	484,071	396,299

이자비용	23,756	21,596

신입전입효과	-	31,194

확정급여채무의 재측정요소	29,167	37,796

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익)	(798)	34,196

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익)	-	-

경험조정으로 인한 보험수리적손실(이익)	29,965	3,600

퇴직급여지급액	(418,677)	(247,944)

연결범위변동	-	-

기말금액	1,379,594	1,261,277

(3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 퇴직급여금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	484,071	396,299

확정급여채무 이자비용	23,756	21,596

신입전입효과	-	31,194

사외적립자산 이자수익	-	-

합 계	507,827	449,089

(4) 보고기간 종료일 현재 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.40%	2.40%

평균임금인상률	3.00%.	3.00%

(5) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동이 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1%증가	1%감소

할인율	(119,404)	138,646

평균임금인상률	136,453	(119,905)

(6) 보고기간 종료일 현재 장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기근속보상에 대한 부채	151,586	149,790

18. 자본금 및 자본잉여금(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 5,733,282주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	보통주식수(주)	보통주자본금

기초	5,729,282	2,864,641

주식매수선택권 행사	4,000	2,000

기말	5,733,282	2,866,641

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	보통주식수(주)	보통주자본금

기초	884,109	442,054

유상증자	73,662	36,831

무상증자	4,237,815	2,118,908

전환상환우선주의 전환	527,496	263,748

주식매수선택권 행사	6,200	3,100

기말	5,729,282	2,864,641

(3) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	8,479,846	8,464,857

기타자본잉여금	731,534	731,534

합 계	9,211,380	9,196,391

19. 주식기준보상

연결회사는 2012년부터 2019년까지 임직원에게 연결회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 보고기간종료일 현재 누적 9건의 행사로 인하여 신주가 교부되었습니다.(1) 주식선택권의 내역

부여시점	가득조건	만기	부여수량(*)	행사가격	부여방법

2014.09.24	그룹1 : 용역제공조건 2년	그룹1 : 2021.09.24	20,000주	10,000원	주식교부형

그룹2 : 용역제공조건 3년	그룹2 : 2022.09.24

2015.07.08	용역제공조건 2년	2022.07.08	12,000주	10,000원	주식교부형

2015.11.04	그룹1 : 용역제공조건 2년	그룹1 : 2022.11.04	16,000주	10,000원	주식교부형

그룹2 : 용역제공조건 3년	그룹2 : 2023.11.04

2016.05.09	그룹1 : 용역제공조건 2년	그룹1 : 2023.05.09	31,300주	그룹1 : 10,000원	주식교부형

그룹2 : 용역제공조건 3년	그룹2 : 2024.05.09	그룹2 : 10,000원

그룹3 : 용역제공조건 2년	그룹3 : 2023.05.09	그룹3 : 20,000원

그룹4 : 용역제공조건 3년	그룹4 : 2024.05.09	그룹4 : 20,000원

2017.03.24	그룹1 : 용역제공조건 2년	그룹1 : 2024.03.24	22,000주	그룹1 : 20,000원	주식교부형

그룹2 : 용역제공조건 3년	그룹2 : 2025.03.24	그룹2 : 20,000원

그룹3 : 용역제공조건 4년	그룹3 : 2026.03.24	그룹3 : 20,000원

그룹4 : 용역제공조건 2년	그룹4 : 2024.03.24	그룹4 : 30,000원

그룹5 : 용역제공조건 3년	그룹5 : 2025.03.24	그룹5 : 30,000원

2018.03.30	그룹1 : 용역제공조건 2년	그룹1 : 2020.03.30	8,300주	그룹1 : 30,000원	주식교부형

그룹2 : 용역제공조건 3년	그룹2 : 2021.03.30	그룹2 : 30,000원

2018.03.29	그룹1:용역제공조건 2년	그룹1 : 2020.03.28	120주	5,000원	주식교부형

그룹2: 용역 제공조건 3년	그룹2 : 2021.03.28

2019.06.26	그룹1:용역제공조건 2년	그룹1 : 2021.06.25	2,938주	5,000원	주식교부형

그룹2: 용역 제공조건 3년	그룹2 : 2022.06.25

(*) 부여수량은 무상증자 전 총 부여수량이며, 행사, 소멸 등의 변동내역은 반영되지 않았습니다.(2) 주식선택권의 증감내역

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초	172,458	53,270

무상증자효과	-	131,250

부여	-	2,938

행사	(4,000)	(6,200)

소멸 (*)	(19,800)	(8,800)

기말	148,658	172,458

(*) 상기 소멸내역은 행사가능조건 미충족(퇴사 등)으로 인한 감소입니다.

(3) 주식선택권(자본조정)의 변동

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	295,795	243,876

당기 비용 인식분 (*)	95,704	59,679

당기 행사분	(7,403)	(7,760)

비지배지분 대체	(150,844)	-

기말	233,252	295,795

(*) 주식선택권 관련 비용은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 연결회사는 부여된 주식선택권에 대해서 이항모형 등 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

부여시점	무위험이자율	기대행사기간(*)	기대주가변동성

2014.09.24	그룹1 : 2.53%	그룹1 : 4.5년	그룹1 : 35.45%

그룹2 : 2.63%	그룹2 : 5.5년	그룹2 : 35.86%

2015.07.08	2.03%	4.5년	39.88%

2015.11.04	그룹1 : 1.79%	그룹1 : 4.5년	그룹1 : 42.20%

그룹2 : 1.87%	그룹2 : 5.5년	그룹2 : 42.44%

2016.05.09	그룹1,3 : 1.51%	그룹1,3 : 4.5년	그룹1,3 : 50.12%

그룹2,4 : 1.56%	그룹2,4 : 5.5년	그룹2,4 : 45.33%

2017.03.24	그룹1,4 : 2.40%	그룹1,4 : 4.5년	그룹1,4 : 59.56%

그룹2,5 : 2.48%	그룹2,5 : 5.5년	그룹2,5 : 52.33%

그룹3 : 2.50%	그룹3 : 6.5년	그룹3 : 47.57%

2018.03.30	그룹1 : 2.29%	그룹1 : 4.5년	그룹1 : 40.95%

그룹2 : 2.36%	그룹2 : 5.5년	그룹2 : 49.50%

2018.03.29	그룹1 : 1.88%	그룹1 : 4.5년	그룹1 : 48.77%

그룹2 : 1.90%	그룹2 : 5.5년	그룹2 : 48.46%

그룹2 : 1.91%	그룹2 : 6.5년	그룹2: 51.45%

2019.06.26	그룹1 : 1.88%	그룹1 : 4.5년	그룹1 : 48.77%

그룹2 : 1.90%	그룹2 : 5.5년	그룹2 : 48.46%

그룹2 : 1.91%	그룹2 : 6.5년	그룹2: 51.45%

(*) 기대행사기간은 행사가능기간의 중간시점에서 행사될 것이라는 가정하에 계산되었습니다.

(5) 향후 인식할 것으로 예상되는 주식선택권 관련비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

2021년	65,699

2022년	17,960

합 계	83,659

20. 기타포괄손익누계액

전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증가	감소	기말장부금액

해외사업환산손익	(5,405)	(37,899)	43,304	-

21. 결손금(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 결손금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(14,051,065)	(9,939,026)

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 당기와 전기 중 연결회사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

서비스매출	28,997,338	34,360,332

기타매출	15,371	541,403

합 계	29,012,709	34,901,735

(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증가	감소	기말장부금액

계약부채	1,457,333	23,261,360	(23,274,079)	1,444,614

연결회사가 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은1,457,333천원입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증가	감소	기말장부금액

계약부채	1,574,418	27,578,029	(27,695,114)	1,457,333

연결회사가 전전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 전기에 수익으로 인식한 금액은1,574,418천원입니다. 23. 매출원가당기와 전기 중 연결회사의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매체비	16,548,833	21,241,662

네트워크비	529,720	459,160

감가상각비	627,963	660,322

무형자산상각비	154,938	148,377

합 계	17,861,454	22,509,521

24. 판매비와관리비당기와 전기 중 연결회사의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,677,944	4,801,783

기타장기종업원급여	24,291	37,516

주식보상비용	95,704	59,679

퇴직급여	507,827	449,089

복리후생비	607,044	633,614

지급임차료	15,402	276,367

접대비	29,458	42,368

감가상각비	764,181	396,160

무형자산상각비	97,507	101,632

세금과공과	25,726	24,758

광고선전비	25,711	12,084

경상연구개발비	800,958	561,121

지급수수료	2,730,347	2,321,208

영업대행수수료	4,592,573	4,723,687

기타	189,781	380,739

합 계	15,184,454	14,821,805

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

종업원급여	5,305,767	5,348,067

복리후생비	607,044	633,614

감가상각비 및 무형자산상각비	1,644,590	1,158,115

매체비	16,548,833	21,241,662

지급임차료	15,402	276,367

지급수수료	2,730,347	2,321,208

영업대행수수료	4,592,573	4,723,687

기타	1,601,354	1,628,607

합 계	33,045,910	37,331,327

26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 연결회사의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	-	2,425

복구충당부채환입	-	14,399

수입임대료	3,540	-

잡이익	12,479	10,624

합계	16,019	27,448

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	-	63,886

잡손실	3,116	2,620

합계	3,116	66,506

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 연결회사의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	15,000	51,501

외환차익	14,088	36,671

외화환산이익	6,513	245

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	11,224

합 계	35,601	99,641

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 금융비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	97,745	75,658

외환차손	37,829	86,955

외화환산손실	5	-

합 계	135,579	162,613

28. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(4,163,456)	(2,083,972)

적용세율(22%)에 따른 법인세수익	871,960	458,474

이연법인세자산이 인식되지 않은 당기결손금	(871,960)	(458,474)

당기손익으로 인식된 법인세비용	-	-

(2) 연결회사는 수년간 세법상 손실이 계속되어 법인세를 납부하지 않았습니다. 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분치 않을 것으로 예상하여 당기말과 전기말 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 미래 과세소득이 변경되는 경우에 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다. 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율을 산출하지 않았습니다.연결회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 세무상결손금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

세무상 결손금	(3,441,662)	(2,050,518)

29. 주당손실(1) 당기와 전기 중 연결회사의 기본주당손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

보통주 계속영업 당기순이익(손실)	(4,120,275,600)	(2,531,503,943)

보통주 중단영업 당기순이익(손실)	-	24,117,040

가중평균유통보통주식수	5,733,173	4,218,660

계속영업 기본주당이익(손실)	(719)	(600)

중단영업 기본주당이익(손실)	-	6

(*) 당사는 전기 중(2019년10월22일)에 기존 주식 1주당 3주의 신주를 발행하는 무상증자를 실시하였습니다. 따라서 무상증자 전의 유통보통주식수에 4를 곱하여 각 기간별 유통보통주식수를 계산하였습니다.

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

구 분	기간	유통보통주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	2020-01-01	5,729,282	366/366	5,729,282

주식매수선택권 행사	2020-01-10	4,000	356/366	3,891

합 계	5,733,173

2) 전기

구 분	기간	유통보통주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	2019-01-01	3,536,436	365/365	3,536,436

주식매수선택권 행사	2019-05-22	4,000	224/365	2,455

전환상환우선주의 전환	2019-09-06	2,109,984	117/365	676,351

주식매수선택권 행사	2019-10-23	4,800	70/365	921

주식매수선택권 행사	2019-10-24	400	69/365	76

유상증자	2019-12-20	73,662	12/365	2,422

합 계	4,218,661

(3) 희석주당손실당기와 전기에 희석효과가 발생하지 아니하므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. (4) 잠재적 보통주반희석효과로 인해 희석주당손실을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	청구기간	발행될 보통주식수

주식선택권	2021.09.24, 2022.09.24	20,000주

주식선택권	2022.11.04, 2023.11.04	52,000주

주식선택권	2023.05.09, 2024.05.09	51,200주

주식선택권	2024.03.24, 2025.03.24, 2026.03.24	17,000주

주식선택권	2020.03.30, 2021.03.30	25,200주

30. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 연결회사의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순이익	(4,120,276)	(2,507,504)

2. 조정항목 :

감가상각비	1,392,145	1,057,371

무형자산상각비	252,445	250,009

기타장기종업원급여	1,796	29,647

퇴직급여	507,827	449,089

주식기준보상	95,704	59,679

외화환산손실	5	-

유형자산처분손실	-	63,886

이자비용(I/S)	97,745	75,658

법인세비용(I/S)	-	1,792

외화환산이익	(6,513)	(245)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	(11,224)

유형자산처분이익	-	(2,425)

복구충당부채환입	-	(14,399)

이자수익(I/S)	(15,000)	(51,004)

소계	2,326,154	1,907,332

3. 영업활동으로 인한 자산,부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	75,127	672,806

미수금의 감소(증가)	86,547	(76,559)

미수수익의 감소(증가)	(100,157)	-

선급금의 감소(증가)	230,166	(552,002)

선급비용의 감소(증가)	28,774	(63,311)

매입채무의 증가(감소)	(904,233)	74,457

미지급금의 증가(감소)	107,480	(131,711)

미지급비용의 증가(감소)	52,685	(9,632)

계약부채의 증가(감소)	(12,719)	(117,085)

선수금의 증가(감소)	2,135	16,000

예수금의 증가(감소)	(3,769)	(18,382)

부가세예수금의 증가(감소)	21,226	(49,512)

퇴직금의 지급	(418,677)	(247,944)

소계	(835,415)	(502,875)

4. 영업으로부터창출된 현금(1+2+3)	(2,629,537)	(1,103,047)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융상품의유동성대체	-	492,088

임차보증금의유동성대체	-	416,780

사용권자산의 당기취득	-	1,121,379

리스부채의유동성대체	468,262	-

(3) 당와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

재무활동관련부채	기초	현금흐름	비현금흐름변동	기말

취득	유효이자상각

상환전환우선주부채	1,087,471	-	-	48,796	1,136,267

리스부채	948,509	(493,198)	442,265	28,341	925,917

합계	2,035,980	(493,198)	442,265	77,137	2,062,184

2) 전기

(단위: 천원)

재무활동관련부채	기초	기업회계기준서 제1116호 도입에 따른 효과	현금흐름	비현금흐름변동	기말

취득	유효이자상각	보통주전환

상환전환우선주부채	9,541,601	-	-	-	45,890	(8,500,019)	1,087,472

리스부채	-	30,624	(126,106)	1,035,153	8,838	-	948,509

합계	9,541,601	30,624	(126,106)	1,035,153	54,728	(8,500,019)	2,035,980

31. 우발부채 및 약정사항(1) 연결회사는 (주)카카오 등이 운영하는 인터넷사이트에 인터넷 광고판매와 광고관리를 하는 계약을 다수의 거래처와 체결하고 있으며, 동 계약에 의하여 광고주로부터받을 금액의 일정 비율을 상기 회사에 지급하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증내용	보증처	보증금액

당기말	전기말

서울보증보험	전자결제대행 및 결제대금 예치서비스 계약에 따른 손해배상 지급보증	(주)한국사이버결제	50,000	50,000

서울보증보험	납품계약 보증 등	(주)엘지씨엔에스 등	175,192	97,735

합 계	225,192	147,735

(3) 당기말 현재 연결회사가 타인을 위해 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

32.특수관계자거래(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

개인	주요 경영진	주요 경영진

기타특수관계자	경영상 유의적인 영향력을 행사하는 주주 - 상환전환우선주 인수계약에 따라 회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력을 보유하고 있음	경영상 유의적인 영향력을 행사하는 주주 - 상환전환우선주 인수계약에 따라 회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력을 보유하고 있음

(2) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보는 없습니다.(3) 당기와 전기 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	410,360	360,000

퇴직급여	239,651	197,372

기타장기종업원급여	18,024	14,173

합 계	668,035	571,545

33.재무위험관리

(1) 재무위험관리요소연결회사는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 이자율, 시장 가격 등의 변동에 따른 위험에 노출되어 있습니다. 재무위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 위험평가에 근거하여 선택적인 파생 또는 비파생 위험회피수단을 이러한 목적에 사용하고 있습니다. 또한 거래상대방의 신용도에 따라 위험노출에 대한 상대적, 절대적 금액의 설정을 통해 금융상품의 신용위험을 관리하고 있습니다.연결회사의 재무정책은 중장기적으로 수립되며 이사회에 매년 보고되고 있습니다. 연결회사의 자금담당은 재무정책의 수행 및 지속적인 위험관리를 책임지고 있으며, 특정거래의 심각성 및 현재 위험노출금액 등을 주기적으로 보고하고 있습니다. 연결회사의 자금담당은 효과적인 시장위험의 관리를 주요업무로 다루고 있으며, 시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 시장상황을 고려하고 있습니다.

1) 시장위험

시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 연결회사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

연결회사가 보유하고 있는 금융상품으로부터 가격위험이 발생합니다. 연결회사의 경영진은 시장가격 등에 근거하여 투자포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. 또한, 보고기간말 현재 연결회사는 차입금이 없으므로 이에 따른 이자율 위험에 노출되어 있지 아니합니다. 연결회사는 영업활동, 재무활동, 투자활동의 수행 중에 환율위험에 노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 연결회사의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 상기 외화금융자산 및 외화금융부채의 원화 기준 10% 절상 및 절하시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세비용차감전순이익	(6,758)	6,758	1,361	(1,361)

당기말과 전기말 현재 연결회사의 환율변동위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화금융자산 및 외화금융부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	당기말	전기말

금융자산	금융부채	순금융자산	금융자산	순금융자산

USD	305	81,600	(81,295)	-	-

CNY	13,712	13,712	13,612	13,612

합계	14,017	81,600	(67,583)	13,612	13,612

2) 신용위험 연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	932,224	4,714,212

매출채권 및 기타채권	2,849,740	2,719,345

기타금융자산	170,000	170,000

합계	3,951,964	7,603,557

3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 연결회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일의 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름을 의미합니다.

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과6개월이하	6개월초과1년이하	1년초과	합계

당기말

매입채무	2,273,626	2,273,626

기타지급채무	1,107,174	130,340	234,316	591,820	2,063,650

상환전환우선주부채	1,136,268	1,136,268

합계	4,517,068	130,340	234,316	591,820	5,473,544

전기말

매입채무	3,177,859	-	-	-	3,177,859

기타지급채무	1,665,482	91,465	161,277	604,874	2,523,098

상환전환우선주부채	1,087,471	-	-	-	1,087,471

합계	5,930,812	91,465	161,277	604,874	6,788,428

(2) 자본위험관리요소연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같으며, 차입금이 존재하지 않아 자본조달비율은 산정하지 아니하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	9,059,624	9,777,931

자본	(1,600,152)	2,444,000

부채비율	-	400.1%

(3) 공정가치 측정1) 연결회사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 1)ㆍ수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 2)

ㆍ자산이나 부채에 대한 관 측가능하지 않은 투입변수 (수준 3)

2) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

3) 전기 중 수준 3으로 인식되는 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	평가손익	처분	기말