아티스트컴퍼니 사업보고서 (2020.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표의 재작성 등 유의사항 (1) 한국채택국제회계기준 최초채택연결실체의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일입니다.연결실체의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용했습니다.① 전환일 시점인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결기업의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자 산	부 채	자 본

과거 회계기준	13,901,216	7,274,842	6,626,374

한국채택국제회계기준 조정액 :

복구충당부채(주1)	53,719	65,126	(11,406)

임대차보증금(주2)	(65)	-	(65)

상환전환우선주(주3)	-	8,500,019	(8,500,019)

종업원급여(주4)	-	115,534	(115,534)

한국채택국제회계기준	13,954,870	15,955,521	(2,000,650)

주1) 과거회계기준은 복구충당부채를 인식하지 않았으니 회계기준 도입으로 충당부채설정

주2) 임대보증금에 대한 현재할인차금인식

주3) 우선주발행 주식 부채인식주4) 장기종업원급여 추가 인식

② 2017년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결기업의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본

과거 회계기준	13,858,352	8,251,451	5,606,900

한국채택국제회계기준 조정액 :

복구충당부채(주1)	37,604	66,122	(28,518)

임대차보증금(주2)	(143)	-	(143)

상환전환우선주(주3)	-	9,498,441	(9,498,441)

종업원급여(주4)	-	125,403	(125,403)

연결범위 변동으로 인한 조정 등	85,111	(6,631)	91,744

한국채택국제회계기준	13,980,924	17,934,786	(3,953,861)

주1) 과거회계기준은 복구충당부채를 인식하지 않았으니 회계기준 도입으로 충당부채설정

주2) 임대보증금에 대한 현재할인차금인식

주3) 우선주발행 주식 부채인식주4) 장기종업원급여 추가 인식

③ 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기순이익	총포괄이익

과거 회계기준	(1,986,774)	(1,986,774)

한국채택국제회계기준 조정액 :

복구충당부채(주1)	(17,112)	(17,112)

임대차보증금(주2)	(77)	(77)

상환전환우선주(주3)	(518,941)	(518,941)

종업원급여 관련 조정(주4)	24,323	(9,870)

연결범위 변동으로 인한 조정 등	203,883	180,951

한국채택국제회계기준	(2,294,698)	(2,351,823)

주1) 과거회계기준은 복구충당부채를 인식하지 않았으니 회계기준 도입으로 충당부채설정

주2) 임대보증금에 대한 현재할인차금인식

주3) 우선주발행 주식 부채인식주4) 장기종업원급여 추가 인식

④ 현금흐름표의 중요한 조정사항한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 법인세의 납부액을 연결현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.(2) 재무제표 재작성당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.(3) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항당사는 최근 3사업연도 중 해당사항이 없습니다.(4) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.(5) 기타 재무제표 이용에 유의해야 할 사항당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위:원,%)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정율

2020년 (11기)	매출채권	1,522,487,507	11,053,319	0.7%

2019년 (10기)	매출채권	1,597,618,731	11,053,319	0.7%

2018년 (9기)	매출채권	2,269,440,253	11,053,319	0.5%

2017년 (8기)	매출채권	1,653,585,153	11,053,319	0.7%

(2)대손충당금 변동 현황(단위:원)

구분	2020년 (제11기)	2019년 (제10기)	2018년 (제9기)	2017년 (제8기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	11,053,319	11,053,319	11,053,319	11,053,319

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

①대손처리액(상각채권액)	-	-	-

②상각채권회수액	-	-	-

③기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	11,053,319	11,053,319	11,053,319	11,053,319

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침-거래선별 실제 회수가능성을 검토하여 개별 선정

구분	설정기준

매출채권	1)정상채권	- 일반 정상채권에 대해서는 과거 경험률을 바탕으로 산출한 연령 분석 기준을 통해 대손충당금 설정

2)장기채권	- 해당사항 없습니다

(4) 경과기관별 매출채권잔액 현황

(기준일: 2020.12.31) (단위:원)

구분	3월이하	3월초과 1년 이하	1년초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	1,522,487,507	-	-	-	1,522,487,507

특수관계자	-	-	-	-	-

계	1,522,487,507	-	-	-	1,522,487,507

주)연결 재무제표 기준 다. 재고자산 현황 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 수주계약 현황 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치평가 내역 등 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

바. 채무증권 발행실적 등 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-