아티스트컴퍼니 반기보고서 (2025.06)
3. 연결재무제표 주석

제 16 기 반기말 2025년 06월 30일 현재
제 15 기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 아티스트컴퍼니와 그 종속기업(구, 주식회사 아티스트유나이티드와 그 종속기업)

1. 일반사항

주식회사 아티스트컴퍼니(구, 주식회사 아티스트유나이티드)(이하 "당사" 또는 "지배기업") 및 종속기업(이하 주식회사 아티스트컴퍼니와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요당사는 2010년 7월 13일에 모바일 및 웹 기반 광고 서비스 시스템 개발 및 광고 대행업 등을 수행할 목적으로 설립되었으며, 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업 확인을 받았고, 2021년 2월 3일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 서울특별시 강남구 도산대로 430, 3층에 본점을 두고 있으며, 보고기간말 현재 납입자본금은 7,796백만원입니다.당사는 2025년 1월 17일을 합병기일로 연예기획업, 매니지먼트사업, 방송용 프로그램 제작 및 국내 외 판매사업 등을 영위하는 주식회사 아티스트컴퍼니를 흡수합병한 후 상호를 주식회사 아티스트유나이티드에서 주식회사 아티스트컴퍼니로 변경하였습니다.

당반기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

이정재	4,225,882	27.1%	최대주주

정우성	1,714,108	11.0%	최대주주의 특수관계인

구교식	900,000	5.8%

기타	8,751,386	56.1%

합 계	15,591,376	100.0%

(2) 종속기업의 현황

당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율	장부가액	지분율	장부가액

㈜티지360테크놀로지스(*1)	대한민국	빅데이터분석	75.43%	250,000	75.83%	250,000

㈜오딘컴퍼니(*2)	대한민국	의류제조업	100.00%	299,000	69.70%	299,000

합 계	549,000	549,000

(*1) 의결권없는 상환전환우선주를 제외한 유효지분율은 91.70%이며, 당반기 중 주식매수선택권이 행사되어 지분율이 감소되었습니다.(*2) 전기 중 신규 설립된 회사의 지분을 취득하여 지배력을 획득하였으며, 당반기 중 유상감자로 인해 지분율이 증가하였습니다.

(3) 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 당반기말 및 전기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당반기(말)

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손실

㈜티지360테크놀로지스	1,392,978	2,113,391	1,138,706	(507,681)

㈜오딘컴퍼니	152,054	101,997	-	(149,256)

② 전기(말)

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손실

㈜티지360테크놀로지스	1,973,997	2,195,504	2,958,527	(675,635)

㈜오딘컴퍼니	217,915	11,930	-	(98,014)

2. 연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용연결회사의 2025년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

① 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있으며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

ㆍ계약 상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(나) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

3. 중요한 회계정책

반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

- 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 4. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약반기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

5. 금융상품

(1) 당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 구성내역 및 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	25,664,185	-	-	25,664,185

매출채권	-	-	1,368,611	-	-	1,368,611

기타유동채권	-	-	921,501	-	-	921,501

기타비유동채권	-	-	1,825,366	-	-	1,825,366

기타비유동금융자산	4,474,589	1,938,185	-	-	-	6,412,774

파생상품자산	-	-	-	-	-	-

합 계	4,474,589	1,938,185	29,779,663	-	-	36,192,437

금융부채

매입채무	-	-	-	-	542,909	542,909

전환우선주부채	-	-	-	261,371	-	261,371

상환전환우선주부채	-	-	-	1,316,941	-	1,316,941

기타유동지급채무(*1)(*2)	-	-	-	-	3,435,318	3,435,318

기타비유동지급채무(*2)	-	-	-	-	1,037,455	1,037,455

기타비유동금융부채	-	-	-	-	133,873	133,873

전환사채	-	-	-	-	5,667,755	5,667,755

신주인수권부사채	-	-	-	-	1,607,784	1,607,784

교환사채	-	-	-	-	2,640,538	2,640,538

파생상품부채	-	-	-	16,246,538	-	16,246,538

합 계	-	-	-	17,824,850	15,065,632	32,890,482

(*1) 한국채택국제회계기준 제1019호 '종업원급여'에 따른 미지급비용 183백만원이 제외되었습니다.(*2) 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'에 따른 리스부채를 포함하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	17,573,611	-	-	17,573,611

매출채권	-	-	2,588,048	-	-	2,588,048

기타유동채권	-	-	296,270	-	-	296,270

기타비유동채권	-	-	255,376	-	-	255,376

기타비유동금융자산	5,165,000	1,938,185	-	-	-	7,103,185

파생상품자산	377,192	-	-	-	-	377,192

합 계	5,542,192	1,938,185	20,713,305	-	-	28,193,682

금융부채

매입채무	-	-	-	-	1,131,490	1,131,490

전환우선주부채	-	-	-	305,319	-	305,319

상환전환우선주부채	-	-	-	1,226,716	-	1,226,716

기타유동지급채무(*1)(*2)	-	-	-	-	1,841,677	1,841,677

기타비유동지급채무(*2)	-	-	-	-	141,566	141,566

기타비유동금융부채	-	-	-	-	156,383	156,383

전환사채	-	-	-	-	6,935,224	6,935,224

신주인수권부사채	-	-	-	-	5,556,129	5,556,129

파생상품부채	-	-	-	9,864,764	-	9,864,764

합 계	-	-	-	11,396,799	15,762,469	27,159,268

(*1) 한국채택국제회계기준 제1019호 '종업원급여'에 따른 미지급비용 111백만원이 제외되었습니다.(*2) 한국채택국제회계기준 제1116호에 따른 리스부채를 포함하였습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

금융자산

상각후원가측정 금융자산

이자수익	54,996	21,919

대손상각비(환입)	(1,293)	1,136

외환차손익	(1,904)	416

외화환산손익	421	820

소 계	52,220	24,291

당기손익공정가치측정 금융자산

분배금수익	135,954	-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	139,227	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	2,539	-

파생상품처분손실	-	(1,682,015)

파생상품평가손실	(389,095)	-

소 계	(111,375)	(1,682,015)

합 계	(59,155)	(1,657,724)

금융부채

상각후원가측정 금융부채

이자비용(*1)	(1,081,075)	(1,132,647)

외환차손익	105,981	(2,812)

외화환산손익	28,767	(58,798)

사채상환이익	(260,974)	3,361,233

상각후원가측정금융부채평가이익	22,510	-

소 계	(1,184,791)	2,166,976

당기손익공정가치측정 금융부채

파생상품평가이익	7,681,851	294,735

상환우선주부채평가손실	(90,225)	(31,405)

전환우선주부채평가이익	43,948	-

소 계	7,635,574	263,330

합 계	6,450,783	2,430,306

(*1) 리스부채, 복구충당부채에서 발생한 이자비용 93백만원(전반기: 18백만원)이 제외되었습니다.

6. 영업부문 (1) 연결회사의 영업부문에 대한 주요 내용연결회사는 영업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다. 연결회사의 주요 고객은 업종 특성상 다수의 광고주 또는 광고대행사들로 구성되어 있습니다.

구 분	내 용

디지털광고플랫폼사업	플랫폼서비스사업

매니지먼트사업

콘텐츠 제작 및 배급

빅데이터분석사업부	빅데이터분석서비스

이커머스사업부	의류제조업

(2) 당반기 및 전반기 중 연결회사의 부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구 분	매출액	영업이익(손실)	유무형자산 상각비

디지털광고플랫폼사업	25,452,266	(1,852,056)	1,635,908

빅데이터분석서비스	1,138,706	(492,390)	119,765

이커머스사업	-	(148,566)	12,244

소 계	26,590,972	(2,493,012)	1,767,917

연결조정	(818,160)	-	-

합 계	25,772,812	(2,493,012)	1,767,917

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	매출액	영업이익(손실)	유무형자산 상각비

디지털광고플랫폼사업	12,546,245	(1,564,862)	471,138

빅데이터분석서비스	1,480,639	(689,970)	180,566

소 계	14,026,884	(1,564,862)	651,704

연결조정	(818,160)	-	-

합 계	13,208,724	(1,564,862)	651,704

(2) 매출처는 국내와 해외로 구분되며, 당반기와 전반기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

국내	13,928,689	13,188,479

해외	11,844,123	20,245

합계	25,772,812	13,208,724

(3) 당반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 내역과 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

A사	8,960,160

B사	3,029,838

7. 사용이 제한된 금융자산 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한되거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 없습니다.

8. 매출채권 (1) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동매출채권	1,384,054	(15,443)	1,368,611	2,604,785	(16,737)	2,588,048

비유동매출채권	246,060	(246,060)	-	242,682	(242,682)	-

합 계	1,630,114	(261,503)	1,368,611	2,847,467	(259,419)	2,588,048

(2) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산	1,368,611	2,588,048

2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산	-	-

3. 손상된 금융자산	261,503	259,418

소 계	1,630,114	2,847,466

집합적으로 손상된 금융자산	-	-

3개월이하	-	-

3개월초과~6개월 이하	-	-

6개월초과~12개월 이하	-	-

12개월초과	261,503	259,418

소 계	261,503	259,418

대손충당금	(261,503)	(259,418)

합 계	1,368,611	2,588,048

(3) 당반기 및 전기 중 연결회사의 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비	사업결합	제각	기말

손실충당금	259,419	(1,293)	3,377	-	261,503

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비	기타증감	제각	기말

손실충당금	14,680	244,739	-	-	259,419

9. 기타채권 (1) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

기타유동채권

미수금	656,553	-	656,553	183,612	-	183,612

미수수익	188,060	-	188,060	81,170	-	81,170

단기임차보증금	76,888	-	76,888	31,488	-	31,488

현재가치할인차금	-	-	-	-	-	-

소 계	921,501	-	921,501	296,270	-	296,270

기타비유동채권

임차보증금	1,991,231	-	1,991,231	230,000	-	230,000

현재가치할인차금	(193,742)	-	(193,742)	(25,574)	-	(25,574)

기타보증금	27,877	-	27,877	50,950	-	50,950

소 계	1,825,366	-	1,825,366	255,376	-	255,376

합 계	2,746,867	-	2,746,867	551,646	-	551,646

(2) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타유동채권	기타비유동채권

당반기말	전기말	당반기말	전기말

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산	921,501	296,270	2,019,108	280,950

2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산	-	-	-	-

3. 손상된 금융자산	-	-	-	-

소 계	921,501	296,270	2,019,108	280,950

집합적으로 손상된 금융자산	-	-	-	-

대손충당금	-	-	-	-

현재가치할인차금	-	-	(193,742)	(25,574)

합 계	921,501	296,270	1,825,366	255,376

10. 기타비유동금융자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타비유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산	4,474,589	5,165,000

기타포괄손익공정가치측정금융자산	1,938,185	1,938,185

합 계	6,412,774	7,103,185

(2) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당반기말	전기말

출자약정액/보유주식수	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	출자약정액/보유주식수	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산

뮤렉스웨이브액티브시니어투자조합	1,000,000	988,000	-	1,000,000	1,000,000	-

인사이트V3스마트(디지텉)헬스케어투자조합	500,000	500,000	-	500,000	500,000	-

디에스-신한-제이비우리 뉴미디어 신기술투자조합 제1호	2,000,000	1,275,063	-	2,000,000	2,000,000	-

주식회사 지니웍스	22,327주	-	1,938,185	22,327주	-	1,938,185

펜처 글로벌콘텐츠 IP 투자조합	400,000	400,000	-	400,000	400,000	-

미시간글로벌메타버스투자조합	350,000	350,000	-	250,000	250,000	-

케이씨아이피빌드업투자조합	300,000	300,000	-	300,000	300,000	-

한국투자 글로벌 콘텐츠 투자조합 2호	125,000	125,000	-	125,000	125,000	-

프로젝트투자	590,000	536,526	-	590,000	590,000	-

합 계	4,474,589	1,938,185	5,165,000	1,938,185

(3) 당반기 및 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산

기초금액	5,165,000	1,938,185	3,500,000	1,938,185

취득처분으로 인한 증감액	(690,411)	-	1,665,000	-

기말금액	4,474,589	1,938,185	5,165,000	1,938,185

11. 기타자산 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,349,269	362,490	6,008,058	16,890

선급비용	574,068	1,979,440	10,486	-

합 계	2,923,337	2,341,930	6,018,544	16,890

12. 관계기업투자주식 (1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율	장부가액

㈜아티스트스튜디오	대한민국	방송프로그램제작	18.13%	14,779,173	18.13%	16,038,438

(*) 피투자회사에 대한 지분율이 20%미만이나 유의적 영향력이 있는 것으로 판단하여 피투자회사 보통주식에 대해 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*) 당반기 중 교환사채 발행으로 지분의 일부가 신탁되어 있습니다.

(2) 당반기와 전기 중 연결회사의 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	기말

㈜아티스트스튜디오	16,038,438	-	(1,281,234)	-	21,969	14,779,173

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	기말

㈜아티스트스튜디오	-	17,999,992	(1,947,246)	(973)	(13,335)	16,038,438

(3) 당반기 및 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

㈜아티스트스튜디오	58,018,027	4,982,156	5,737,849	(1,237,130)

② 전기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

㈜아티스트스튜디오	64,824,068	5,117,658	27,306,792	(9,400,001)

(4) 당반기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당반기말	전기말

㈜아티스트스튜디오	21,371,592	26,737,148

13. 유형자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 유형자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득가액	감가상각 및 손상차손누계액	장부금액	취득가액	감가상각 및 손상차손누계액	장부금액

차량운반구	198,166	(41,722)	156,444	-	-	-

비품	7,004,987	(6,108,201)	896,786	6,900,252	(5,793,264)	1,106,988

시설장치	1,735,181	(480,430)	1,254,751	181,867	(135,143)	46,724

사용권자산	2,918,751	(629,041)	2,289,710	423,850	(81,195)	342,655

합 계	11,857,085	(7,259,394)	4,597,691	7,505,969	(6,009,602)	1,496,367

(2) 당반기와 전기 중 연결회사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득가액	처분장부금액	감가상각비	사업결합	기말장부금액

차량운반구	-	-	-	(41,722)	198,166	156,444

비품	1,106,988	96,248	(453)	(315,993)	9,996	896,786

시설장치	46,725	88,004	-	(345,287)	1,465,309	1,254,751

사용권자산	342,655	378,822	(72,469)	(590,966)	2,231,668	2,289,710

합 계	1,496,368	563,074	(72,922)	(1,293,968)	3,905,139	4,597,691

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득가액	처분장부금액	감가상각비	기타증감액(*1)	기말장부금액

비품	1,770,506	91,663	(67,136)	(688,045)	-	1,106,988

시설장치	41,350	52,246	(16,162)	(30,710)	-	46,724

사용권자산	797,830	423,850	(567,647)	(334,626)	23,248	342,655

합 계	2,609,686	567,759	(650,945)	(1,053,381)	23,248	1,496,367

(*1) 사용권자산의 기타증감액은 임차료 증가에 따라 변경된 리스부채의 장부금액과직전 리스부채의 장부금액의 차액을 사용권자산을 조정한 금액입니다.

(3) 당반기와 전반기의 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

제조원가	285,628	332,130

판매비와관리비	1,008,340	270,126

합 계	1,293,968	602,256

14. 무형자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 무형자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득가액	상각 및 손상차손누계액	장부금액	취득가액	상각 및 손상차손누계액	장부금액

영업권	14,562,937	-	14,562,937	87,112	-	87,112

전속권	18,138	(15,360)	2,778	-	-	-

완성콘텐츠	5,000,000	(83,333)	4,916,667	-	-	-

산업재산권	28,690	(20,062)	8,628	28,690	(19,288)	9,402

소프트웨어	764,213	(758,877)	5,336	764,213	(758,069)	6,144

개발비	222,000	(102,000)	120,000	222,000	(101,997)	120,003

정부보조금(*1)	(120,000)	-	(120,000)	(120,000)	-	(120,000)

기타무형자산	2,255,706	(1,631,815)	623,891	2,255,706	(1,258,146)	997,560

정부보조금 (*2)	(300,000)	-	(300,000)	(300,000)	-	(300,000)

합 계	22,431,684	(2,611,447)	19,820,237	2,937,721	(2,137,500)	800,221

(*1) 연결회사는 정보통신기술진흥센터 및 서강대학교산학협력단과의 스마트핀테크플랫폼 기술개발 협약서에 의하여 당반기 및 전기누적(120백만원)의 정부보조금을 수령하였으며, 당반기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금금액을 개발비의 차감계정으로계상하고 있습니다.(*2) 연결회사는 정보통신산업진흥원 및 (주)스켈터랩스와의 AI바우처 지원(추경) 사업 협약서에 의하여 전기(300백만원)의 정부보조금을 수령하였으며, 당반기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금금액을 기타의무형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다.

(2) 당반기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	상각비	사업결합	기말장부금액

영업권	87,112	-	-	-	14,475,825	14,562,937

전속권	-	-	-	(15,360)	18,138	2,778

완성콘텐츠	-	5,000,000	-	(83,333)	-	4,916,667

산업재산권	9,402	-	-	(774)	-	8,628

소프트웨어	6,144	-	-	(808)	-	5,336

개발비	120,003	-	-	(3)	-	120,000

정부보조금	(120,000)	-	-	-	-	(120,000)

기타무형자산	997,560	-	-	(373,669)	-	623,891

정부보조금	(300,000)	-	-	-	-	(300,000)

합 계	800,221	5,000,000	-	(473,947)	14,493,963	19,820,237

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	상각비	기타증감액	기말장부금액

영업권	-	87,112	-	-	-	87,112

산업재산권	8,461	2,607	-	(1,666)	-	9,402

소프트웨어	7,743	-	-	(1,599)	-	6,144

개발비	120,003	-	-	-	-	120,003

정부보조금	(120,000)	-	-	-	-	(120,000)

기타무형자산	462,803	675,000	-	(140,243)	-	997,560

정부보조금	(300,000)	-	-	-	-	(300,000)

합 계	179,010	764,719	-	(143,508)	-	800,221

(3) 당반기와 전반기의 무형자산상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	472,366	47,825

판매비와관리비	1,581	1,623

합 계	473,947	49,448

15. 리스 (1) 당반기말 및 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	사업결합	기말

건물	247,069	210,177	(72,469)	(543,046)	2,072,860	1,914,591

차량운반구	95,587	168,645	-	(47,920)	158,808	375,120

합 계	342,656	378,822	(72,469)	(590,966)	2,231,668	2,289,711

② 전기말

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기타증감(*)	기말

건물	760,796	333,162	(544,311)	(325,826)	23,248	247,069

차량운반구	37,034	90,689	(23,336)	(8,800)	-	95,587

합 계	797,830	423,851	(567,647)	(334,626)	23,248	342,656

(*) 임차료 증가에 따라 변경된 리스부채의 장부금액과 직전 리스부채의 장부금액의 차액을 사용권자산을 조정한 금액입니다. (2) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

기타금융부채:

리스부채	1,154,473	941,089	2,095,562	169,201	141,566	310,767

(3) 당반기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	사업결합	처분	이자비용	지급	합계

리스부채	310,766	340,447	2,035,142	(69,213)	93,043	(614,623)	2,095,562

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	이자비용	지급	기타증감(*)	합계

리스부채	815,487	378,089	(576,141)	22,263	(352,180)	23,249	310,767

(*) 리스부채의 기타증감액은 임차료 증가에 따라 변경된 리스부채의 장부금액과 직전 리스부채의 장부금액의 차액을 사용권자산을 조정한 금액입니다. (4) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 할인 전 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

최소리스료 총액

1년 이내	1,297,908	184,675

1년초과 5년 이내	994,870	153,562

합 계	2,292,778	338,237

16. 기타지급채무 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타지급채무 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	2,270,872	-	1,658,230	-

리스부채	1,154,473	941,089	169,201	141,566

미지급비용	193,353	26,366	125,860	-

임대보증금	-	70,000	-	-

합 계	3,618,698	1,037,455	1,953,291	141,566

17. 상환전환우선주부채 및 전환우선주부채 (1) 당반기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채와 전환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

상환전환우선주부채(*1)	1,316,941	1,226,716

전환우선주부채(*1)	261,371	305,319

기타금융부채(*2)	133,873	156,383

합 계	1,712,185	1,688,418

(*1) 연결회사는 상기 우선주에 대해 현금 등 금융상품의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 보유하고 있지 않다고 판단하여 금융부채로 분류하였습니다. 상기 상환전환우선주부채와 전환우선주부채의 경우, 현금흐름할인모형(DCF)과 이항모형을바탕으로 공정가치를 산정하였습니다.(*2) 보통주에 해당하나 전환우선주 발행조건에 따라 주식매수청구 사유 발생 시 투자자는 기 투자한 보통주 2,100주에 대해서도 주식매수청구를 행사할 수 있어 보통주를 금융부채로 분류하였습니다.

(2) 상환전환우선주의 발행내역연결회사가 발행한 상환전환우선주의 주요 조건은 다음과 같습니다.

구 분	발행조건

발행일(주금납일일)	2017년 12월 26일

발행가액	999,996,660원

발행주식수	5,556주

의결권	보통주와 동일한 의결권 부여

의무배당율	발행가액 기준 연2%

만기	10년(*1)

상환조건	청구가능기간	발행일로부터 2년이 지난 날 이후 부터 존속기간 만료일까지

상환절차	투자자의 청구가 있는 날로부터 1개월 이내 이해관계인에게 서면으로 통지하고 상환일에 현금 상환하되, 배당가능한 이익이 존재할 때만 상환가능함.

상환가액	주당 인수가액과 주당 인수가액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 6%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 함

전환조건	전환청구기간	발행일로부터 1년이 지난 날 이후 부터 존속기간 만료일 전일까지

전환비율	우선주 1주당 보통주 1.1249주, IPO공모가격, 후속투자 요건 등에 따라 조정됨

발행될 주식수(*1)	4,546주

전환간주일	전환이 이루어진 영업연도의 직전 영업연도말

(*1) 최초 만기는 7년이었으나, 투자자들과의 합의를 통해 10년으로 연장하였습니다.(*2) 최초 발행당시 전환으로 인해 발행될 주식수는 6,250주였으나 2021년 11월 투자유치에 따른 조정으로 4,546주로 조정되었습니다.

(3) 전환우선주의 발행내역연결회사가 발행한 전환우선주의 주요 조건은 다음과 같습니다.

구 분	발행조건

종류	기명식 전환우선주

액면금액	5,000원

발행일자	2021년11월19일

발행가격	540,000원

발행주식수	4,100주

발행금액	2,214,000,000원

존속기간	발행일로부터 10년간 존속, 존속기간 후 보통주 전환

우선배당	발행가액 기준 연2%

전환조건	전환청구	발행일 익일로부터 존속기간 만료일의 전일까지 가능

전환가격	540,000원

전환간주일	전환청구가 이루어진 영업연도의 직전 영업연도말

전환비율	주식배당, 무상증자, 감자, 주식병합등의 경우 조정비율에 따른 조정, IPO 공모단가의 70% 에 해당하는 가격과 전환가격 중 낮은 가액으로 조정 등

기타약정사항	주식매수청구권	계약 상 해당하는 사유가 발생 시, 인수인은 발행회사를 상대로 발행회사 주식의 전부 또는 일부를 매수할 것을 청구할 수 있는 권리 보유

18. 전환사채 (1) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*1)	2021-08-25	2026-08-25	-	-	2,500,000	-

제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2024-11-04	2029-11-04	-	14,000,000	-	14,000,000

전환권조정	-	(8,332,245)	(672,325)	(8,892,451)

합 계	-	5,667,755	1,827,675	5,107,549

(*1) 당반기 중 투자자의 조기상환청구권 행사로 인해 전액 상환되었습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제3회차 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행금액(*1)	14,000,000,000

액면금액(*1)	14,000,000,000

액면이자율	0%

만기보장수익율	0%

전환권 행사기간	2025-11-04 ~ 2029-10-04

전환권 행사가격(*1)	13,329원/주(*2)(*3)

전환시 발행주식(*1)	1,050,341주

전환비율	사채권면 금액의 100%

사채의 상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매3개월마다 조기상환일에 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구가능

조기상환청구권 행사기간	2026-11-04 ~ 2029-08-04

매도청구권	사채권자에게 권면금액(보유 권면금액의 23.49% 한도)에 조기상환율(연복리 0.50%)을 가산한 금액 2025년 11월 4일부터 2026년 11월 4일까지 매1개월이 되는 날에 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구 가능

매도청구권 행사기간	2025-11-04 ~ 2026-11-04

(*1) 상기 발행금액, 액면금액, 전환권 행사가격, 전환시 발행주식수는 당반기말 현재 기준입니다.(*2) 주요 전환가격 및 행사가격 조정조항으로는, 1. 시가를 하회하는 유상증자, 무상증자, 주식배당, 자본전입시 행사가격 조정. 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등으로 인한 행사가격 조정. 3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유 발생하는 경우 행사가격 조정. 4. 발행 후 7개월 단위로 가중평균산술주가가 행사가격보다 낮은경우 행사가격 조정이 있습니다.(*3) 최초 발행 당시 전환가액은 16,401원이었으나, 2025년 6월 4일 시가하락에 따른 조정으로 전환가액이 13,329원으로 조정되었습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

파생상품자산

전환사채 관련 매도청구권	-	377,192

파생상품부채

전환사채 관련 조기상환권청구권	5,676,952	7,854,051

연결회사는 발행 시 전환권 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신 "회제이-00094"에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고,최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.한편, 2022년 중 발표된 금융위원회 감독지침에 따라 회사에게 부여되어 있는 제3자지정 콜옵션 및 조기상환권에 대해 각각 파생상품자산 및 주계약과 분리한 후 파생상품부채로 회계처리하였습니다.

(4) 당반기와 전기 중 전환사채 관련 파생상품자산 및 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	평가손익	기말

파생상품자산

전환사채 관련 매도청구권	377,191	-	-	(377,191)	-

파생상품부채

전환사채 관련 조기상환권청구권	7,854,051	-	(460,069)	(1,717,030)	5,676,952

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	평가손익	기말