티움바이오 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 8 기 당분기말 2023년 03월 31일 현재
제 7 기 전기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 티움바이오와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 티움바이오(이하 '지배기업')은 2016년 12월 6일 설립되었으며, 회사와 회사의 종속기업(이하 '연결실체')은 혁신신약 연구개발을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 회사는 2019년 11월 22일에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당분기말 현재 총발행주식수는 25,404,586주이고, 자본금은 12,702,293천원이며, 주식의 종류는 기명식보통주식 및 전환우선주식입니다.당분기말 현재 지배기업의 최대주주(대표이사 김훈택)의 지분율은 31.59%입니다.

당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율	연차결산월	업종

당분기말	전기말

TiumBio Australia PTY LTD	호주	100%	100%	12월	의학 및 약학 연구개발업

Initium Therapeutics, INC	미국	100%	100%	12월	의학 및 약학 연구개발업

주식회사 프로티움사이언스	한국	73.5%	73.5%	12월	의학 및 약학 연구개발업, 기타 과학기술 서비스업

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	영업수익	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

TiumBio Australia PTY LTD	3,315,611	6,902,303	(3,586,691)	-	63,829	23,522

Initium Therapeutics, INC	1,545,392	185,729	1,359,664	-	(1,001,924)	(925,745)

주식회사 프로티움사이언스	21,013,325	17,642,663	3,370,662	397,297	(1,887,005)	(1,887,005)

2. 재무제표 작성 기준

(1) 회계기준의 적용지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 범주별 금융상품

3. 유의적인 회계정책분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용된 회계정책과 동일합니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준 있으나, 그 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전손익에 적용하여 계산합니다.

4. 영업부문 정보연결실체는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 수익의 세부내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

용역매출	200,180	26,112

합 계	200,180	26,112

당분기 및 전분기의 용역매출은 국내에서 발생하였습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액

당분기	전분기

고객 1	55,292	-

고객 2	47,400	-

고객 3	33,922	-

고객 4	27,761	3,662

고객 5	-	13,920

고객 6	3,849	7,480

5. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	27,675,209	20,536,717

당기손익-공정가치측정금융부채	12,198,033	-

파생상품자산	7,088,205	7,088,205

파생상품부채	6,937,075	6,937,075

상각후원가측정금융자산	19,637,825	19,553,054

상각후원가측정금융부채	28,186,342	26,000,841

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	27,675,209	27,675,209	20,536,717	20,536,717

파생상품자산	1,908,625	1,908,625	1,908,625	1,908,625

파생상품자산(비유동)	5,179,580	5,179,580	5,179,580	5,179,580

소 계	34,763,414	34,763,414	27,624,922	27,624,922

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	17,891,781	17,891,781	18,129,982	18,129,982

매출채권및기타채권	1,261,293	1,261,293	940,126	940,126

기타비유동채권	484,751	484,751	482,946	482,946

소 계	19,637,825	19,637,825	19,553,054	19,553,054

합 계	54,401,239	54,401,239	47,177,976	47,177,976

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	6,937,075	6,937,075	6,937,075	6,937,075

당기손익-공정가치 측정 금융부채	12,198,033	12,198,033	-	-

소 계	19,135,108	19,135,108	6,937,075	6,937,075

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	1,984,611	1,984,611	2,790,125	2,790,125

장기차입금	5,415,272	5,415,272	2,707,636	2,707,636

사채	19,485,252	19,485,252	19,133,150	19,133,150

유동리스부채	534,097	534,097	516,791	516,791

비유동리스부채	767,110	767,110	853,139	853,139

소 계	28,186,342	28,186,342	26,000,841	26,000,841

합 계	47,321,450	47,321,450	32,937,916	32,937,916

(3) 공정가치 서열체계당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

수준 1 : 활성시장에서 거래되는 금융상품(예 : 상장 주식 등)수준 2 : 활성시장에서 거래되지 아니하고, 평가기법을 사용하여 공정가치를 산출한 금융상품. 단, 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하여야 함.수준 3 : 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	9,000,000	18,675,209	27,675,209

파생상품자산	-	-	7,088,205	7,088,205

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	12,198,033	12,198,033

파생상품부채	-	-	6,937,075	6,937,075

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,000,000	15,536,717	20,536,717

파생상품자산	-	-	7,088,205	7,088,205

금융부채:

파생상품부채	-	-	6,937,075	6,937,075

6. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	449	609

보통예금(*)	13,677,316	4,453,109

외화예금	3,835,717	3,575,533

정기예적금	356,755	10,000,000

기타제예금	21,544	100,731

합 계	17,891,781	18,129,982

(*) 당분기말 현재 보통예금 중 59,897천원(전기말 : 54,429천원)은 중소기업벤처부 과제 관련 직접비 용도 및 한국산업기술진흥협회 채용지원 사업에 대한 인건비 용도 등으로 사용이 제한되어 있습니다.

7. 매출채권 및 기타채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	90,889	-	90,801	-

기타채권

미수금	664,577	-	315,440	-

미수수익	25,372	-	54,487	-

보증금	480,453	501,298	479,397	501,298

현재가치할인차금	-	(16,547)	-	(18,352)

소 계	1,170,403	484,751	849,325	482,946

합 계	1,261,293	484,751	940,126	482,946

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

기업어음	9,000,000	5,000,000

신종자본증권	15,016,150	11,969,608

합 계	24,016,150	16,969,608

비유동

신종자본증권	2,759,070	2,667,120

상환전환우선주	899,989	899,989

합 계	3,659,059	3,567,109

9. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

계약자산(*)	-	-	1,900,950	-

선급금	105,231	290,296	58,714	288,506

선급비용	243,832	-	182,853	-

합 계	349,063	290,296	2,142,517	288,506

(*) 연결실체는 비임상 및 임상초기단계에서의 기술이전을 주요사업으로 하고 있으며, 기술이전을 완료하는 시점에 고객에게 수행의무를 수행하였습니다. 연결실체는 기술이전이 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액은 계약자산으로 인식합니다.

(2) 연결실체는 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위해 계약자산을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분합니다.연결실체는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주합니다.- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 이자 지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

10. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산(*)	사용권자산(부동산)	사용권자산(차량운반구)	합 계

기초	7,359,353	42,370	363,289	391,733	540,016	14,275,367	1,248,687	141,232	24,362,046

취득	301,346	-	8,564	12,410	-	3,113,950	-	58,122	3,494,392

처분 및 폐기	(1)	-	(8)	(5)	-	-	-	1	(13)

상각	(501,610)	(2,450)	(53,070)	(29,636)	(39,023)	-	(126,985)	(11,978)	(764,753)

환율차이	13,499	1,166	74	186	-	-	-	-	14,925

기말	7,172,587	41,086	318,849	374,689	500,993	17,389,317	1,121,702	187,375	27,106,598

(*) R 및 사옥마련을 위한 토지 및 건물의 계약금 및 1~5차 중도금 및 차입원가 1,143,500천원이 반영되어 있으며, 당분기 자본화이자율은 5.12%입니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산(*)	사용권자산(부동산)	사용권자산(차량운반구)	합 계

기초	6,156,056	0	329,572	435,797	713,082	5,415,272	1,694,073	81,688	14,825,540

취득	2,927,771	49,636	209,312	74,657	0	8,860,095	886,716	140,089	13,148,276

처분 및 폐기	(14)	0	(4)	0	0	0	(658,657)	(38,261)	(696,936)

상각	(1,754,011)	(6,442)	(176,100)	(119,367)	(173,067)	0	(673,445)	(42,284)	(2,944,716)

환율차이	29,551	(824)	509	646	0	0	0	0	29,882

기말	7,359,353	42,370	363,289	391,733	540,016	14,275,367	1,248,687	141,232	24,362,046

(*) R 및 사옥마련을 위한 토지 및 건물의 계약금 및 1~4차 중도금 및 차입원가 737,186천원이 반영되어 있으며, 당기 자본화이자율은 5.47%입니다(2) 당분기 및 전기 감가상각비는 전액 영업비용에 배부되어 있습니다.

11. 무형자산 (1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

특허권	상표권	소프트웨어	합 계

기초	804,437	17,171	250,424	1,072,032

취득	8,174	1,884	5,340	15,398

처분 및 폐기	-	(4,547)	-	(4,547)

상각	(114,387)	(1,460)	(15,746)	(131,593)

기말	698,224	13,048	240,018	951,290

(단위: 천원)

구 분	전기

특허권	상표권	소프트웨어	합 계

기초	1,253,519	20,329	49,679	1,323,527

취득	9,598	3,186	262,565	275,349

상각	(458,680)	(6,345)	(61,820)	(526,845)

기말	804,437	17,171	250,424	1,072,032

(2) 당분기 및 전기 무형자산상각비는 전액 영업비용에 배부되어 있습니다.

12. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	에스케이플라즈마(주)(*1)(*2)	한국	10.04%	20,357,949	10.04%	21,011,947

(*1) 전전기 중 10.90% 출자하여 에스케이플라즈마㈜의 주식을 취득하였습니다. 전체 취득 규모는 300억원이며, 이는 보통주 취득금액 22,886백만원, 주주간 약정에 의한풋옵션 취득 금액 7,114백만원으로 배부하여 인식하였습니다. (*2) 지배기업은 에스케이플라즈마(주)의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있습니다. 이에 따라 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 지배기업에게 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(2) 당분기말 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기

기업명	재무제표사용일	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손실	총포괄손실

에스케이플라즈마(주)	2023-03-31	391,430,972	201,501,019	189,929,952	30,718,807	(4,292,318)	(4,292,318)

(단위: 천원)

전기

기업명	재무제표사용일	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손실	총포괄손실

에스케이플라즈마(주)	2022-12-31	388,172,178	193,046,258	195,125,920	148,118,296	(10,728,484)	(8,790,817)

(3) 당분기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	에스케이플라즈마(주)

당분기	전기

기초	21,011,947	22,493,719

취득	-	-

지분법손실	(637,140)	(1,984,974)

지분법자본변동	(11,001)	(173,204)

기타(*)	(5,857)	676,406

기말	20,357,949	21,011,947

(*) 당분기 중 관계기업의 우선주 배당 등으로 인해 투자주식 장부금액이 5,857천원 감소하였습니다. 13. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

미지급금	362,973	819,795

미지급비용	1,621,637	1,970,330

합 계	1,984,612	2,790,125

14. 리스부채

당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동리스부채	534,097	516,791

비유동리스부채	767,110	853,139

합 계	1,301,208	1,369,930

연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 리스기간이 12개월을 초과하고기초 자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다.

15. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	차입일	만기일	이자율	당분기말	전기말

장기차입금	산업은행	2022.10.12	2030.10.12	5.47%	2,707,636	2,707,636

장기차입금	산업은행	2023.02.10	2030.10.12	4.77%	2,707,636	-

합 계	5,415,272	2,707,636

(2) 장기차입금은 1년 단위로 변동금리(산금채+1.25%)가 적용되며 3년 거치 5년 원금균등 분할상환 조건입니다.

16. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 당분기말 현재 당기손익인식금융부채는 상환전환우선주로 구성되어 있으며, 세부 발행내역 및 평가금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	발행금액	평가금액

제1차 상환전환우선주	2023-03-15	12,198,033	12,198,033

* 연결실체는 2023년 3월 8일 이사회 결의로 종속회사인 주식회사 프로티움사이언스의 제3자 배정 유상증자를 결정하였고 3월 14일 최종 납입 완료 되었으며, 발행된 신주의 주식수는 상환전환우선주 1,355,337주이고, 총 납입액은 12,198백만원 입니다. 당분기말 기준 장부가액으로 당기손익-공정가치측정금융부채로 전액 인식하였습니다.(2) 종속회사인 주식회사 프로티움사이언스가 발행한 상환전환우선주의 주요발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 상환전환우선주

우선주의 종류	참가적,누적적 상환전환우선주

우선주 의결권	우선주 1주당 1개의 의결권

우선주 발행일	2023-03-15

우선주 주식수	1,355,337주

주당 발행금액	9,000원

총 발행금액	12,198,033,000원

배당조건	보통주와 동일하게 적용

상환조건	발행일로부터 상환일까지 본건 신주의 발행가액을 기준으로 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액

전환비율 및발행할 주식의 종류	우선주 1주에 대하여 보통주 1주 교부 ① 회사가 기업공개를 통한 공개시장상장 또는 등록시 공모가격의 70%와 인수가격(전환가격 조정 조항에 따라 조정된 경우에는 최종 전환가격) 중 낮은 가격, 또는 회사가 상장법인 등과의 인수/합병시 인수/합병가격의 70%와 인수가격(전환가격 조정 조항에 따라 조정된 경우에는 최종 전환가격) 중 낮은 가격으로 전환가격이 조정

상환청구기간	발행일로부터 3년이 경과한 날부터 발행일로부터 10년째 되는 날까지

전환청구기간	납입기일 다음날부터 10년 경과일까지 언제든지전환할 수 있는 권리를 갖는다.

기타사항	투자계약의 이해관계인인 ㈜티움바이오와 투자자간 체결된 기타 주요사항 - 투자자의 우선매수권 - 투자자의 공동매도권 - 일정 조건하에서 주식처분의 제한 등

17. 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

제1회 전환사채	2021.08.31	2026.08.31	-	25,000,000	25,000,000

차감 : 전환권조정	(5,489,425)	(5,839,911)

차감 : 사채할인발행차금	(25,322)	(26,939)

합 계	19,485,252	19,133,150

유동성 사채(*)	(19,485,252)	(19,133,150)

비유동	-	-

연결실체는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.(*) 사채에 부여된 조기상환청구권이 2023년 8월부터 행사가능하여 주계약인 전환사채를 유동으로 분류하였습니다.(2) 당분기말 현재 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1회차 CB

종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

상환방법	사채 원금에 해당하는 금액을 상환

발행시 액면금액	25,000,000

잔여 액면금액	25,000,000

전환권 행사 기간	2022.08.31~2026.07.31

발행시 행사가격 (단위: 원)	21,000

현재 행사가격(단위: 원)(*)	17,850

미행사 전환권 (단위: 주)	1,400,560

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 3개월 단위 연복리 0%를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능

매도청구권	연결실체는 발행일로부터 12개월 이후 18개월까지 사채권자가인수한 총 금액의 30%의 범위 내에서 연결실체 또는 연결실체가 지정하는 제3자에게 원금과 연복리 1%를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능

(*) 자본거래, 합병 또는 주가의 변동에 따라 행사가격이 조정되며, 주가의 변동에 따른 행사가격은 사채 발행시 행사가격의 85%를 하회할 수 없습니다.

(3) 사채에 부여된 조기상환청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니한 것으로 판단하여 주계약으로부터 분리하여 인식합니다. 사채에 부여된 매도청구권과 관련하여 연결실체는 금융감독원 감독지침 2022-05 '전환사채 콜옵션 회계처리'에 따라 전환사채 발행자에게 부여된 제3자 지정콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였습니다.연결실체는 상기 권리를 공정가치로 평가하여 당분기말 현재 관련된 유동파생상품자산 1,909백만원과 유동파생상품부채 6,937백만원을 재무상태표에 계상하고 있습니다.

18. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수수익(*)	32,639	119,425	43,647	130,528

선수금	1,025	-	1,003	-

예수금	16,320	-	114,616	-

복구충당부채	-	171,787	-	170,869

계약부채	1,144,968	-	573,487	-

합 계	1,194,952	291,212	732,753	301,397

(*) 당분기말 현재 선수수익은 전액 정부과제와 관련하여 수령한 금액입니다.

19. 종업원급여

당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 150,671천원(전분기:127,618천원)이며, 이 중 30,957천원(전분기:9,292천원)은 매출원가에 45,244천원(전분기: 35,599천원)은 퇴직급여에 74,469천원(전분기: 82,728천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다. 20. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도는 이월결손금의 사용으로 납부할 법인세가 없을 것으로 추정하였으며(2023년도 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상평균연간 법인세율 : 0%), 당분기말 현재 이연법인세 자산의 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단되어 이연법인세 자산을 인식하지 않은 이유로 법인세비용(수익)이 발생하지 않았습니다.

21. 자본금과 자본잉여금(1) 연결실체가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 24,209,000주(전기말: 24,017,978주), 우선주식 1,195,586주(전기말: 1,358,118주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당분기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	자본잉여금

전기초	25,294,627	12,647,314	144,534,753

주식선택권 행사	78,100	39,049	1,020,968

우선주의 보통주전환	3,369	1,685	(2,612)

전기말	25,376,096	12,688,048	145,553,109

당기초	25,376,096	12,688,048	145,553,109

우선주의 보통주전환	28,490	14,245	(16,485)

당분기말	25,404,586	12,702,293	145,536,624

(*1) 연결실체는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.(*2) 전환기간은 발행일부터 1년이 경과한 날(당일포함)로부터 본건 주식의 존속기간전일(당일포함)까지 입니다. 존속기간은 발행일로부터 10년이며 존속기간의 만기일 도래시 모든 우선주는 보통주로 자동 전환됩니다. 전환가액은 자본거래, 합병 또는 주가의 변동에 따라 행사가격이 조정되며, 주가의 변동에 따른 행사가격은 사채 발행시 행사가격의 85%를 하회할 수 없습니다. 동 전환권도 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

22. 기타자본항목

당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	7,460,534	6,449,872

기타자본조정	(243,845)	(243,845)

합 계	7,216,690	6,206,027

23. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산이익(손실)	77,628	41,755

지분법자본변동	(174,548)	(157,690)

합 계	(96,920)	(115,935)

24. 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(111,224,043)	(103,293,386)

25. 주식기준보상

(1) 지배회사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거해서 지배회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당분기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차

회사가 발행할주식의 총수	612,000주(잔여 0주)	378,000주(잔여 67,800주)	95,000주(잔여 9,700주)	467,500주(잔여 340,000주)	297,500주(잔여 85,000주)	692,500주(잔여 480,000주)

행사가격	2,046원	3,840원	10,400원	9,944원	15,353원	16,800원

부여일	2017.12.04	2018.11.16	2019.05.17	2020.03.30	2020.08.04	2021.03.29

가득조건	용역제공기간 : 부여일로부터 2년 또는 3년 또는 4년

약정만기	선택권 부여일로부터 7년

결제방식	주식결제 또는 현금차액보상(*)

부여받은자	임직원

구 분	7차	8차	9차	10차	11차

회사가 발행할주식의 총수	92,500주(잔여 92,500주)	240,000주(잔여 125,000주)	230,000주(잔여 131,000주)	332,500주(잔여 332,500주)	303,000주(잔여 303,000주)

행사가격	22,410원	18,770원	16,540원	14,630원	9,810원

부여일	2021.07.16	2021.11.23	2022.03.29	2022.09.29	2023.03.29

가득조건	용역제공기간 : 부여일로부터 2년 또는 3년 또는 4년

약정만기	선택권 부여일로부터 7년

결제방식	주식결제 또는 현금차액보상(*)

부여받은자	임직원

(*) 지배회사가 결제방식에 대한 선택권을 보유하고 있으며, 지배회사는 과거에 이러한 주식선택권에 대해 현금결제를 한 경험이 없습니다.

(2) 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기

1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차	11차	합 계

기초 잔여주	-	67,800	9,700	340,000	85,000	480,000	92,500	125,000	131,000	332,500	-	1,663,500

부여	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	303,000	303,000

행사	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

소멸	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말 잔여주	-	67,800	9,700	340,000	85,000	480,000	92,500	125,000	131,000	332,500	303,000	1,966,500

(단위: 주)

구분	전기

1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차	합 계

기초 잔여주	-	78,600	18,000	412,500	207,500	617,500	92,500	240,000	-	-	1,666,600

부여	-	-	-	-	-	-	-	-	230,000	332,500	562,500

행사	-	(10,800)	(8,300)	(59,000)	-	-	-	-	-	-	(78,100)

소멸(*)	-	-	-	(13,500)	(122,500)	(137,500)	-	(115,000)	(99,000)	-	(487,500)

기말 잔여주	-	67,800	9,700	340,000	85,000	480,000	92,500	125,000	131,000	332,500	1,663,500

(*) 전기 중 퇴사로 인한 소멸입니다.

당분기말 현재 행사 가능한 주식선택권 수량은 526,500주이며, 주식선택권의 가중평균잔여만기는 5.41년입니다.

(3) 지배회사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보고기간말 현재 가득 중입니다. 주식결제형 주식선택권의 부여시점 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 원,%)

구분	주식결제형 주식선택권

1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차	11차

무위험수익률	2.42%	2.15%	1.75%	1.37%	1.15%	1.72%	1.86%	2.30%	2.99%	4.36%	3.27%

권리부여일의 주가	43,610원	61,100원	15,400원	9,040원	14,550원	16,300원	22,950원	18,850원	16,400원	12,400원	10,000원

주가변동성	8.90%	13.10%	29.50%	48.80%	51.55%	50.39%	49.46%	49.75%	50.37%	54.27%	54.84%

할인율	2.42%	2.15%	1.75%	1.37%	1.15%	1.72%	1.86%	2.30%	2.99%	4.36%	3.27%

행사가격	20,461원	38,400원	10,400원	9,944원	15,353원	16,800원	22,410원	18,770원	16,540원	14,630원	9,810원

주당공정가치	24,762원	27,243원	7,567원	4,360원	7,447원	8,451원	12,098원	10,033원	8,956원	6,955원	5,898원

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 매출원가에 6,304천원(전분기: -), 영업비용에 280,640천원(전분기: 31,989천원)와 경상연구개발비에 742,622천원(전분기: 665,002천원)입니다.당분기와 전분기의 주식기준보상비용은 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

26. 영업비용

당분기와 전분기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	674,783	544,371

퇴직급여	45,244	36,748

복리후생비	320,656	263,969

여비교통비	76,270	29,245

감가상각비	764,753	725,830

지급임차료	252,676	107,540

경상연구개발비	5,710,801	4,441,951

소모품비	3,388	5,351

지급수수료	313,746	280,519

건물관리비	92,792	73,154

무형자산상각비	131,593	127,564

주식보상비용	280,701	346,926

기타	789,583	80,982

합 계	9,456,986	7,064,149

27. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

유형자산처분이익	280	-

외환차익	57,056	2,242

외화환산이익	3,115	10,178

정부보조금수익	392,344	3,401,225

잡이익	2,004	839

합 계	454,800	3,414,483

기타비용

유형자산폐기손실	8	3

외환차손	59,615	16,654

외화환산손실	1,090	1,527

기부금	1,537	-

합 계	62,250	18,185

28. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	316,338	310,559

외화환산이익	190,151	10,332

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	294,050	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	387,453	-

합 계	1,187,993	320,891

금융원가

이자비용	22,602	345,771

외환차손	157

외화환산손실	94,523	39,463

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	237,138

합 계	117,282	622,372

29. 주당순손실

기본주당순손실은 연결실체의 보통주당기순손실을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주당기순손실

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순손실(지배기업의 소유주지분)	7,930,657,541	4,198,081,009

가중평균유통보통주식수	24,134,862	23,917,226

기본주당순손실	329	176

1) 당분기(단위: 주)

항 목	유통보통주식수	기간	가중평균유통보통주식수(*)	적수

기초의 유통주식	24,017,978	2023-01-01~2023-03-31	24,017,978	2,161,618,020

전환우선주의 보통주전환	32,362	2023-01-10~2023-03-31	28,766	2,588,960

전환우선주의 보통주전환	90,613	2023-01-19~2023-03-31	71,484	6,433,523

전환우선주의 보통주전환	68,047	2023-03-09~2023-03-31	16,634	1,497,034

계	24,134,862	2,172,137,537

(*) 가중평균유통보통주식수 : 2,172,137,537주 ÷ 90일 = 24,134,862주

2) 전분기(단위: 주)

항 목	유통보통주식수	기간	가중평균유통보통주식수(*)	적수

기초의 유통주식	23.917.226	2022-1-1~2022-03-31	23,917,226	2,152,550,340

계	23,917,226	2,152,550,340

(*) 가중평균유통보통주식수 : 2,152,550,340주 ÷ 90일 = 23,917,226주(2) 희석주당순손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기는 희석화효과가 없으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	당분기말	전기말

주식선택권	1,966,500	1,663,500

전환사채	1,400,560	1,400,560

전환우선주	1,406,343	1,598,838

합 계	4,773,403	4,662,898

30. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(8,430,685)	(4,585,985)

조정:

주식보상비용	1,029,684	696,991

이자비용	22,602	348,781

감가상각비	764,753	725,830

무형자산상각비	131,593	127,564

유형자산처분이익	(280)	-

유형자산폐기손실	8	3

이자수익	(316,338)	(310,559)

외화환산이익	(193,267)	(20,510)

외화환산손실	95,613	37,980

정부보조금수익	(11,103)	(3,401,225)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(294,050)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	237,138

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(387,453)	-

지분법손실	637,140	642,766

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권채권의 감소(증가)	144,591	(24,090)

계약자산의 감소	1,900,950	-

기타채권의 감소(증가)	(347,457)	272,299

기타유동자산의 증가	(16,587)	(29,619)

기타비유동자산의 증가	(7,736)	(324,280)

기타채무의 감소	(1,023,489)	(1,279,714)

기타유동부채의 증가	373,558	10,221

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(5,927,955)	(6,876,410)

(2) 당분기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위 : 천원)

구 분	당기초	현금거래	비현금거래	당분기말

차입 및 발행	상환	기중증감

유동리스부채	516,791	-	(126,887)	144,193	534,097

비유동리스부채	853,139	-	(86,029)	767,110

전환사채	19,133,150	-	-	352,102	19,485,252

장기차입금	2,707,636	2,707,636	-	-	5,415,272

당기손익-공정가치측정금융부채	-	12,198,033	-	-	12,198,033

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	전기초	현금거래	비현금거래	전기말

차입 및 발행	상환	기중증감

유동리스부채	850,278	-	(634,039)	300,552	516,791

비유동리스부채	836,945	-	16,194	853,139

전환사채	17,787,227	-	-	1,345,923	19,133,150

장기차입금	-	2,707,636	-	-	2,707,636

31. 우발채무 및 약정사항

(1) 연결실체는 당분기말 현재 정부 및 지방자치단체 보조금 등의 반환지급보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 86백만원(전기말 : 86백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결하고 있는 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	내역	당분기말	전기말

약정금액	실행금액	약정금액	실행금액

KDB산업은행	시설자금대출	15,000,000	5,415,272	15,000,000	2,707,636

(3) 당분기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	보증내역	담보권자

건설중인자산	17,389,317	18,000,000	장기차입금	5,415,272	시설자금대출	KDB산업은행

(4) 연결실체는 2017년 2월 SK케미칼 주식회사와 연구과제, 무형자산, 설비 등의 자산을 양수도하는 계약을 체결하였으며, 향후 양수한 각 연구과제별 경상연구개발비, 기타관리비 등의 누적비용을 차감한 연구과제별 순이익 발생 시, 순이익의 10%를 지급하는 약정을 맺고 있습니다.(5) 연결실체는 관계기업 에스케이플라즈마(주)(이하, 회사)의 최대주주인 에스케이디스커버리(주)와의 주주간 약정에 따라 일정 조건이 충족될 경우 회사에 아래의 권리를 행사할 수 있습니다.- 투자자의 우선매수청구권(Right of First Refusal) 및 공동매도권(Tag along right)- 투자자의 공동매도권 행사에 대한 대주주의 우선매수권- 일정 조건하에서 주식처분의 제한 등상기의 거래와 관련하여 연결실체는 일정조건을 충족할 경우 회사의 지배기업 또는지배기업이 지정하는 제3자에게 보통주를 매각할 수 있는 풋옵션을 취득하였습니다.상기 풋옵션을 행사하는 경우 연결실체는 회사의 지배기업 또는 지배기업이 지정하는 제3자에게 최초 발행가액에서 연결실체가 수령한 배당금 및 손해배상금을 차감한금액으로 매도할 수 있는 권리가 있습니다. 연결실체는 상기 약정을 공정가치로 평가하여 관련된 파생상품자산 5,180백만원을 당분기말 현재 비유동파생상품자산으로 분류하였습니다.

32. 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

관계기업	에스케이플라즈마(주)	에스케이플라즈마(주)

유의적인 영향력을 행사하는 자	대표이사 등	대표이사 등

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.(3) 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 대표이사, 등기임원, 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원 급여	603,798	579,031

퇴직급여	56,556	52,428

주식보상비용	404,188	476,899

합 계	1,064,543	1,108,358

33. 기술이전계약

(1) 연결실체는 2019년 2월 25일자로 대한민국에 소재한 대원제약(주)와 자궁내막증치료 신약후보물질 TU2670에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) 1,000,000천원을 일시에 수령하였으며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용지침에 의거하여 해당 기술이전은 다른 재화 혹은 용역과 구별되며 라이선스를 부여하는 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리로 판단하여 계약금을 2019년에 수익인식 하였습니다.또한, 연결실체는 2020년 대원제약으로부터 반환조건 없는 개발단계에 따른 마일스톤 금액(Milestone payment) 500,000천원을 수령하여 수익인식하였습니다.한편, 연결실체는 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 2,500,000천원 규모의 마일스톤 금액 및 로열티(Royalty)를 수령할 수 있습니다.

(2) 연결실체는 2018년 12월 21일자로 이탈리아에 소재한 CHIESI FARMACEUTICI S.p.A사와 폐섬유증 치료 신약 후보물질 NCE401 물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였으며 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 1,000,000을 2018년에 수익으로 인식하였습니다. 또한, 연결실체는 2020년 반환조건 없는 개발단계에 따른마일스톤 금액 USD 500,000을 수익인식하였습니다.한편, 연결실체는 향후 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 30,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 로열티(Royalty)를 수령할 수 있습니다.(3) 연결실체는 2022년 8월 중국 제약사인 Jiangsu Hansoh Pharmaceuticals Group Co., Ltd. Hansoh (Shanghai) Health Technology Co., Ltd.(이하, Hansoh Pharma)와 자궁내막증, 자궁근종 등 호르몬 관련 질환을 적응증으로 하는 TU2670에 대한 중국 지역(중국, 대만, 홍콩, 마카오)의 라이선스에 대해 기술이전 계약을 체결하였으며반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 4,500,000을 2022년에 수익으로 인식하였습니다.또한, 연결실체는 2022년 반환조건 없는 개발단계에 따른 마일스톤 금액 USD 1,500,000을 수익인식하였습니다.한편, 연결실체는 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 164,000,000규모의 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 로열티(Royalty)를 수령할 수 있습니다.

(4) 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항연결실체의 향후 마일스톤 및 로열티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.