티움바이오 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항양수도 등에 관한 사항은 "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 2. 우발부채 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은 "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 2. 우발부채 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항기타 연결재무제표 이용에 유의하여야 할 사항에 관한 상세 내용은 "III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석"을 참조하시기 바랍니다.기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항에 관한 상세 내용은 "III. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석"을 참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용당사는 연결재무정보를 먼저 기재하는 기업으로 연결재무제표 상 공시대상기간 중 대손충당금 설정한 내역이 없습니다. (별도재무제표상 당사의 대손충당금은 전액 연결대상 종속기업인 TiumBio Australia PTY LTD에 대한 대여금 및 미수이자에서 발생하였습니다. 따라서, 기업공시서식 작성기준에 따라 연결재무제표를 기준으로 작성하는 경우 공시대상기간 중 대손충당금 설정 내역이 없습니다.) (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황당사는 연결재무정보를 먼저 기재하는 기업으로 연결재무제표 상 공시대상기간 중 대손충당금 설정한 내역이 없습니다. (3) 매출채권 및 계약자산 관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분합니다.

당사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주합니다.

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2023.09.30 ) (단위 : 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	652	-	-	-	91

구성비율	100%	-	-	-	100%

※ 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(연결 기준)

※ 공시대상기간 중 손상과 관련하여 대손상각비 등으로 당기손익에 인식된 금액은 없습니다.

다. 재고자산 현황 등당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 라. 수주계약 현황당사의 보고서 작성기준일 현재 수주현황은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2023.09.30 ) (단위 : 천원)

구분	수주일자	납기	수주총액	기납품액	수주잔고

위탁개발 및 분석	-	-	6,817,049	1,558,406	5,258,643

합 계	6,817,049	1,558,406	5,258,643

(주) 보고서 작성기준일 현재 잔존하고 있는 계약에 대한 금액입니다. 마. 공정가치평가 내역

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	3,728,149	20,536,717

파생상품자산	4,294,530	7,088,205

파생상품부채	5,515,589	6,937,075

비유동파생상품부채	4,668,350	-

상각후원가측정금융자산	19,440,639	19,553,054

상각후원가측정금융부채	40,948,313	26,000,841

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	3,728,149	3,728,149	20,536,717	20,536,717

유동파생상품자산	-	-	1,908,625	1,908,625

비유동파생상품자산	4,294,530	4,294,530	5,179,580	5,179,580

소 계	8,022,679	8,022,679	27,624,922	27,624,922

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	17,006,045	17,006,045	18,129,982	18,129,982

매출채권 및 기타채권	1,729,952	1,729,952	940,126	940,126

기타비유동채권	704,642	704,642	482,946	482,946

소 계	19,440,639	19,440,639	19,553,054	19,553,054

합 계	27,463,318	27,463,318	47,177,976	47,177,976

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	5,515,589	5,515,589	6,937,075	6,937,075

비유동파생상품부채	4,668,350	4,668,350	-	-

소 계	10,183,939	10,183,939	6,937,075	6,937,075

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	3,566,064	3,566,064	2,790,125	2,790,125

단기차입금	1,700,000	1,700,000	-	-

장기차입금	15,000,000	15,000,000	2,707,636	2,707,636

상환전환우선주부채	8,086,713	8,086,713	-	-

사채	10,872,450	10,872,450	19,133,150	19,133,150

유동리스부채	904,338	904,338	516,791	516,791

비유동리스부채	818,749	818,749	853,139	853,139

소 계	40,948,313	40,948,313	26,000,841	26,000,841

합 계	51,132,252	51,132,252	32,937,916	32,937,916

(3) 공정가치 서열체계당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

수준 1 : 활성시장에서 거래되는 금융상품(예 : 상장 주식 등)수준 2 : 활성시장에서 거래되지 아니하고, 평가기법을 사용하여 공정가치를 산출한 금융상품. 단, 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하여야 함.수준 3 : 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,728,149	3,728,149

파생상품자산	-	-	4,294,530	4,294,530

금융부채:

파생상품부채	-	-	5,515,589	5,515,589

비유동파생상품부채	-	-	4,668,350	4,668,350

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,000,000	15,536,717	20,536,717

파생상품자산	-	-	7,088,205	7,088,205

금융부채:

파생상품부채	-	-	6,937,075	6,937,075

(4) 가치평가기법 및 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

보고기간말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수

금융자산>

신종자본증권	2,828,160	3	옵션가치결정모형	기초자산가격, 기초자산의 변동성

상환전환우선주	899,989	3	원가법	(*)

파생상품자산	4,294,530	3	옵션가치결정모형 (LSMC)	주가변동성

금융부채>

파생상품부채	5,515,589	3	옵션가치결정모형 (LSMC)	기초자산가격, 주식, 금리 변동성

비유동파생상품부채	4,668,350	3	옵션가치결정모형 (T-F and Hull)	기초자산가격, 주식, 금리 변동성

(*) 비상장지분증권으로 당분기말 현재 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없어, 원가를 공정가치에 대한 최선의 추정치로 판단하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수

금융자산>

기업어음	5,000,000	2	현금흐름할인모형	신용위험이 반영된 할인율

신종자본증권	14,636,728	3	옵션가치결정모형	기초자산가격, 기초자산의 변동성

상환전환우선주	899,989	3	원가법	(*)

파생상품자산	1,908,625	3	옵션가치결정모형(LSMC)	기초자산가격, 주식, 금리 변동성

파생상품자산	5,179,580	3	옵션가치결정모형(LSMC)	주가 변동성

금융부채>

파생상품부채	6,937,075	3	옵션가치결정모형(LSMC)	기초자산가격, 주식, 금리 변동성

(*) 비상장지분증권으로 당기말 현재 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없어, 원가를 공정가치에 대한 최선의 추정치로 판단하였습니다.

연결실체는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고 있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 감사위원회에 보고 및 협의되고 있습니다.