티움바이오 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 7 기 당분기 : 2022년 09월 30일 현재
제 6 기 전분기 : 2021년 09월 30일 현재
주식회사 티움바이오와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 티움바이오(이하 '지배기업')은 2016년 12월 6일 설립되었으며, 회사와 회사의 종속기업(이하 '연결실체')은 혁신신약 연구개발을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 회사는 2019년 11월 22일에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당분기말 현재 총발행주식수는 25,361,927주이고, 자본금은 12,680,964천원이며, 주식의 종류는 기명식보통주식 및 전환우선주식입니다.당분기말 현재 지배기업의 최대주주(대표이사 김훈택)의 지분율은 31.64%입니다.

당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율	연차결산월	업종

당분기말	전기말

TiumBio Australia PTY LTD	호주	100%	100%	12월	의학 및 약학 연구개발업

Initium Therapeutics, INC	미국	100%	100%	12월	의학 및 약학 연구개발업

주식회사 프로티움사이언스	한국	73.5%	73.5%	12월	의학 및 약학 연구개발업, 기타 과학기술 서비스업

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	영업수익	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

TiumBio Australia PTY LTD	3,517,502	7,519,859	(4,002,358)	-	1,467,988	1,085,799

Initium Therapeutics, INC	2,573,970	114,223	2,459,747	-	(2,330,666)	(1,959,342)

주식회사 프로티움사이언스(*)	10,262,392	4,084,678	6,177,715	772,663	(4,599,494)	(4,599,494)

(*) 전기 중 신설되어 신규로 연결재무제표에 포함된 종속회사입니다.

2. 재무제표 작성 기준

(1) 회계기준의 적용지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 범주별 금융상품

3. 유의적인 회계정책분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용된 회계정책과 동일합니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준 있으나, 그 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 영업부문 정보연결실체는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 수익의 세부내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기술이전수익

해외	5,872,950	-

용역매출

국내	336,790	187,292

합계	6,209,740	187,292

(2) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액

당분기	전분기

고객 1	5,872,950	-

고객 2	-	154,800

고객 3	23,592

5. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	18,744,810	14,455,099

파생상품자산	7,169,125	7,713,950

파생상품부채	3,908,875	-

상각후원가측정금융자산	30,286,454	51,581,600

상각후원가측정금융부채	22,675,358	22,832,127

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	18,744,810	18,744,810	14,455,099	14,455,099

파생상품자산	7,169,125	7,169,125	7,713,950	7,713,950

소 계	25,913,935	25,913,935	22,169,049	22,169,049

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	9,014,724	9,014,724	6,880,129	6,880,129

단기금융자산	19,540,369	19,540,369	33,755,083	33,755,083

장기금융자산	-	-	9,144,917	9,144,917

매출채권및기타채권	1,234,685	1,234,685	967,244	967,244

기타비유동채권	496,676	496,676	834,227	834,227

소 계	30,286,454	30,286,454	51,581,600	51,581,600

합 계	56,200,389	56,200,389	73,750,648	73,750,648

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	3,908,875	3,908,875	-	-

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	3,358,321	3,358,321	3,357,677	3,357,677

사채	18,787,410	18,787,410	17,787,227	17,787,227

유동리스부채	414,113	414,113	850,278	850,278

비유동리스부채	115,513	115,513	836,945	836,945

소 계	22,675,358	22,675,358	22,832,127	22,832,127

합 계	26,584,233	26,584,233	22,832,127	22,832,127

(3) 공정가치 서열체계당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

수준 1 : 활성시장에서 거래되는 금융상품(예 : 상장 주식 등)수준 2 : 활성시장에서 거래되지 아니하고, 평가기법을 사용하여 공정가치를 산출한 금융상품. 단, 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하여야 함.수준 3 : 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	18,744,810	18,744,810

파생상품자산	-	-	7,169,125	7,169,125

금융부채:

파생상품부채	-	-	3,908,875	3,908,875

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	14,455,099	14,455,099

파생상품자산	-	-	7,713,950	7,713,950

6. 현금 및 현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	577	365

보통예금(*)	3,378,339	4,801,631

외화예금	5,312,605	1,964,606

기타제예금	323,203	113,527

합 계	9,014,724	6,880,129

(*) 당분기말 현재 보통예금 중 11,349천원(전기말 : 27,324천원)은 중소기업벤처부 과제 관련 직접비 용도 및 한국산업기술진흥협회 채용지원 사업에 대한 인건비 용도로 사용이 제한되어 있습니다.

7. 매출채권 및 기타채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	428,800	-	23,437	-

기타채권

미수금	296,919	-	785,604	-

미수수익	24,723	-	158,203	-

보증금	484,244	496,676	-	842,379

현재가치할인차금	-	-	-	(8,153)

소 계	805,885	496,676	943,807	834,226

합 계	1,234,685	496,676	967,244	834,226

8. 장단기금융자산

당분기말과 전기말 현재 장단기금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

정기예금	-	13,200,000

환매조건부채권 등	6,540,369	-

단기채권형랩(MMW)	13,000,000	20,555,083

합 계	19,540,369	33,755,083

비유동

장기채권형랩(MMW)	-	9,144,917

9. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동

신종자본증권	17,844,821	13,555,110

상환전환우선주	899,989	899,989

합 계	18,744,810	14,455,099

10. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	62,264	326,063	26,782	1,029,442

선급비용	176,510	-	136,875	-

합 계	238,774	326,063	163,657	1,029,442

11. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산(*)	사용권자산(부동산)	사용권자산(차량운반구)	합 계

기초	6,156,056	-	329,572	435,797	713,082	5,415,272	1,694,073	81,688	14,825,540

취득	2,581,254	48,751	36,756	70,936	-	5,415,272	-	140,089	8,293,059

처분 및 폐기	(13)	-	(4)	-	-	-	(658,658)	(38,262)	(696,937)

상각	(1,263,616)	(3,890)	(114,646)	(89,593)	(134,043)	-	(629,878)	(31,275)	(2,266,940)

환율차이	99,783	5,865	992	1,595	-	-	-	-	108,236

기말	7,573,465	50,726	252,670	418,736	579,039	10,830,544	405,537	152,241	20,262,958

(*) R 및 사옥마련을 위한 토지 및 건물의 계약금 및 1~3차 중도금입니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

기계장치	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산(*)	사용권자산(부동산)	사용권자산(차량운반구)	합 계

기초	1,011,012	94,760	131,189	146,332	-	1,181,323	117,148	2,681,764

취득	5,683,854	318,002	371,818	658,186	5,415,272	1,145,045	34,444	13,626,621

처분 및 폐기	-	(2)	-	-	-	-	(35,156)	(35,158)

상각	(564,338)	(83,871)	(67,779)	(91,436)	-	(632,295)	(34,748)	(1,474,467)

환율차이	25,528	683	569	-	-	-	-	26,780

기말	6,156,056	329,572	435,797	713,082	5,415,272	1,694,073	81,688	14,825,540

(*) R 및 사옥마련을 위한 토지 및 건물의 계약금 및 1차 중도금입니다.

(2) 당분기 및 전기 감가상각비는 전액 영업비용에 배부되어 있습니다.

12. 무형자산 (1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

특허권	상표권	소프트웨어	합 계

기초	1,253,519	20,330	49,679	1,323,528

취득	9,598	3,186	259,235	272,019

상각	(343,896)	(4,670)	(45,830)	(394,396)

기말	919,220	18,845	263,085	1,201,150

(단위: 천원)

구 분	전기

특허권	상표권	소프트웨어	합 계

기초	1,665,351	21,876	17,632	1,704,859

취득	41,592	4,052	42,056	87,700

상각	(453,424)	(5,599)	(10,009)	(469,032)

기말	1,253,519	20,330	49,679	1,323,528

(2) 당분기 및 전기 무형자산상각비는 전액 영업비용에 배부되어 있습니다.(3) 연결실체가 비용으로 인식한 경상연구개발비 총액은 15,590,305천원(전분기 : 18,019,739천원) 입니다.

13. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	에스케이플라즈마(주)(*1)(*2)	한국	10.04%	20,825,157	10.90%	22,493,719

(*1) 전기 중 10.90% 출자하여 에스케이플라즈마㈜의 주식을 취득하였습니다. 전체 취득 규모는 300억원이며, 이는 보통주 취득금액 22,886백만원, 주주간 약정에 의한풋옵션 취득 금액 7,114백만원으로 배부하여 인식하였습니다. (*2) 지배기업은 에스케이플라즈마(주)의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있습니다. 이에 따라 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 지배기업에게 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기

기업명	재무제표사용일	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	분기순손실	총포괄손실

에스케이플라즈마(주)	2022-09-30	383,846,188	189,606,683	194,239,505	100,405,663	(10,904,656)	(10,904,656)

(단위: 천원)

전기

기업명	재무제표사용일	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손실	총포괄손실

에스케이플라즈마(주)	2021-12-31	428,027,148	136,912,044	291,115,104	106,039,265	(1,629,216)	(1,680,760)

(3) 당분기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	에스케이플라즈마(주)

당분기	전기

기초	22,493,719	-

취득	-	22,885,990

지분법손실	(1,990,550)	(385,863)

지분법자본변동	178,037	(6,408)

기타(*)	143,951

기말	20,825,157	22,493,719

(*) 당분기 중 관계기업의 유상증자로 인한 비지배지분 변동 효과로 투자주식 장부금액이 143,951천원 증가하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말

기업명	당분기말순자산	조정(*2)	조정순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액 등	장부금액

(a)	(b)	(c=a-b)	(d)	(e=c*d)	(f)	(g=e+f)

에스케이플라즈마㈜(*1)	194,239,505	(3,616,107)	197,855,612	7.94%	15,708,604	5,116,554	20,825,157

(*1) 지분율은 보통주와 우선주를 고려하여 조정된 지분율입니다.

(*2) 관계회사가 자체 부여한 주식매수선택권과 관계회사가 지급한 우선주 배당금입니다.

(단위: 천원)

전기말

기업명	전기말순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액 등	장부금액

(a)	(b)	(c=a*b)	(d)	(e=c+d)

에스케이플라즈마㈜(*)	291,115,104	5.66%	16,481,098	6,012,621	22,493,719

(*) 지분율은 보통주와 우선주를 고려하여 조정된 지분율입니다.(5) 당분기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 없습니다.

14. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

미지급금	442,616	820,439

미지급비용	2,915,705	2,537,239

합 계	3,358,321	3,357,678

15. 리스부채

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동리스부채	414,113	850,278

비유동리스부채	115,513	836,945

합 계	529,627	1,687,223

연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 리스기간이 12개월을 초과하고기초 자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다.

16. 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

제1회 전환사채	2021.08.31	2026.08.31	-	25,000,000	25,000,000

차감 : 전환권조정	(6,184,063)	(7,179,654)

차감 : 사채할인발행차금	(28,527)	(33,119)

합 계	18,787,410	17,787,227

유동성 차입금 및 사채	-	-

비유동	18,787,410	17,787,227

연결실체는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

(2) 당분기말 현재 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1회차 CB

종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

상환방법	사채 원금에 해당하는 금액을 상환

발행시 액면금액	25,000,000

잔여 액면금액	25,000,000

전환권 행사 기간	2022.08.31~2026.07.31

발행시 행사가격 (단위: 원)	21,000

현재 행사가격(단위: 원)(*)	17,850

미행사 전환권 (단위: 주)	1,400,560

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 3개월 단위 연복리 0%를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능

매도청구권	연결실체는 발행일로부터 12개월 이후 18개월까지 사채권자가인수한 총 금액의 30%의 범위 내에서 연결실체 또는 연결실체가 지정하는 제3자에게 원금과 연복리 1%를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능

(*) 자본거래, 합병 또는 주가의 변동에 따라 행사가격이 조정되며, 주가의 변동에 따른 행사가격은 사채 발행시 행사가격의 85%를 하회할 수 없습니다.

(3) 사채에 부여된 조기상환청구권 및 매도청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니한 것으로 판단하여 주계약으로부터 분리하여 인식하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다. 당분기말 현재 1,796,825천원의 파생상품자산과 3,908,875천원의 파생상품부채를 계상하고 있습니다.

17. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수수익(*)	8,414	147,618	25,150	140,285

선수금	589,936	-	165,150	-

예수금	84,181	-	68,715	-

복구충당부채	-	173,366	-	171,549

합 계	682,531	320,984	259,015	311,834

(*) 당분기말 현재 선수수익은 전액 정부과제와 관련하여 수령한 금액입니다.

18. 종업원급여

당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 375,685천원(전분기: 301,769천원)이며, 이 중 58,694천원(전분기:-)은 매출원가에 109,867천원(전분기: 109,125천원)은 퇴직급여에 207,125천원(전분기: 192,644천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다. 19. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도는 이월결손금의 사용으로 납부할 법인세가 없을 것으로 추정하였으며(2022년도 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상평균연간 법인세율 : 0%), 당분기말 현재 이연법인세 자산의 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단되어 이연법인세 자산을 인식하지 않은 이유로 법인세비용이 발생하지 않았습니다.

20. 자본금과 자본잉여금(1) 연결실체가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 23,984,526주(전기말: 23,917,226주), 우선주식 1,377,401주(전기말: 1,377,401주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당분기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	자본잉여금

전기초	23,783,926	11,891,963	110,895,430

주식매수선택권의 행사	133,300	66,650	972,770

전환권대가(*1)	-	-	8,411,767

우선주 발행(*2)	1,377,401	688,701	24,254,787

전기말	25,294,627	12,647,314	144,534,754

당기초	25,294,627	12,647,314	144,534,754

주식매수선택권의 행사	59,000	29,500	813,228

주식매수선택권의 행사	8,300	4,150	144,071

당분기말	25,361,927	12,680,964	145,492,053

(*1) 연결실체는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.(*2) 전환기간은 발행일부터 1년이 경과한 날(당일포함)로부터 본건 주식의 존속기간전일(당일포함)까지 입니다. 존속기간은 발행일로부터 10년이며 존속기간의 만기일 도래시 모든 우선주는 보통주로 자동 전환됩니다. 전환가액은 자본거래, 합병 또는 주가의 변동에 따라 행사가격이 조정되며, 주가의 변동에 따른 행사가격은 사채 발행시 행사가격의 85%를 하회할 수 없습니다. 동 전환권도 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

21. 기타자본항목

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	6,084,851	4,104,707

기타자본조정	(243,845)	(243,845)

합 계	5,841,007	3,860,862

22. 주식기준보상

(1) 지배회사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거해서 지배회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당분기말 현재 지배회사 주식매수선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차

회사가 발행할주식의 총수	612,000주(잔여 0주)	378,000주(잔여 78,600주)	95,000주(잔여 9,700주)	467,500주(잔여 349,000주)	297,500주(잔여 85,000주)	692,500주(잔여 580,000주)	92,500주(잔여 92,500주)	240,000주(잔여 145,000주)	230,000주(잔여 177,000주)	332,500주(잔여 332,500주)

행사가격	2,046원	3,840원	10,400원	9,944원	15,353원	16,800원	22,410원	18,770원	16,540원	14,630원

부여일	2017.12.04	2018.11.16	2019.05.17	2020.03.30	2020.08.04	2021.03.29	2021.07.16	2021.11.23	2022.03.29	2022.09.29

가득조건	용역제공기간 : 부여일로부터 2년 또는 3년 또는 4년

약정만기	선택권 부여일로부터 7년

결제방식	주식결제 또는 현금차액보상(*)

부여받은자	임직원

(*) 지배회사가 결제방식에 대한 선택권을 보유하고 있으며, 지배회사는 과거에 이러한 주식선택권에 대해 현금결제를 한 경험이 없습니다.

(2) 당분기와 전기 중 지배회사의 주식매수선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기

2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차	합 계

기초 잔여주	78,600	18,000	412,500	207,500	617,500	92,500	240,000	-	-	1,666,600

부여	-	-	-	-	-	-	-	230,000	332,500	562,500

행사	-	(8,300)	(59,000)	-	-	-	-	-	-	(67,300)

소멸(*)	-	-	(4,500)	(122,500)	(37,500)	-	(95,000)	(53,000)	-	(312,500)

기말 잔여주	78,600	9,700	349,000	85,000	580,000	92,500	145,000	177,000	332,500	1,849,300

(*) 당분기 중 퇴사로 인한 소멸입니다.

(단위: 주)

구분	전기

1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	합 계

기초 잔여주	20,000	224,600	45,000	437,500	297,500	-	-	-	1,024,600

부여	-	-	-	-	-	692,500	92,500	240,000	1,025,000

행사	(20,000)	(95,300)	(18,000)	-	-	-	-	-	(133,300)

소멸(*)	-	(50,700)	(9,000)	(25,000)	(90,000)	(75,000)	-	-	(249,700)

기말 잔여주	-	78,600	18,000	412,500	207,500	617,500	92,500	240,000	1,666,600

(*) 전기 중 퇴사로 인한 소멸입니다.

당분기말 현재 행사 가능한 주식선택권 수량은 180,600 주이며, 주식선택권의 가중평균잔여만기는 5.63 년입니다.

(3) 지배회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였습니다.(4) 연결실체는 상기 주식매수선택권 외에 종속기업인 프로티움사이언스, Initium Therapeutics, INC 주식에 대해 주식결제형 주식매수선택권을 부여하고 있습니다.

(5) 연결실체가 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 매출원가에 7,079천원(전분기:-) 영업비용에 868,528천원(전분기: 676,551천원)와 경상연구개발비에 1,458,767천원(전분기: 1,317,844천원)입니다. 당분기와 전분기의 주식기준보상비용은 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

23. 영업비용

당분기와 전분기의 연결실체의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	663,602	1,673,573	293,928	948,500

퇴직급여	33,303	113,771	33,882	109,125

복리후생비	235,549	773,502	176,538	484,540

여비교통비	31,273	95,692	27,958	47,589

감가상각비	789,724	2,266,940	239,637	661,785

지급임차료	190,887	410,216	50,000	70,754

경상연구개발비	6,372,294	15,590,305	6,932,810	18,019,739

소모품비	3,651	13,546	4,864	5,833

지급수수료	448,484	973,114	288,369	546,043

건물관리비	85,812	230,383	44,954	134,862

무형자산상각비	135,117	394,396	117,520	348,712

주식보상비용	289,699	868,528	77,545	676,551

기타	1,457,563	1,825,967	191,521	291,409

합 계	10,736,957	25,229,935	8,479,527	22,345,441

24. 주당순손실

기본주당순손실은 연결실체의 보통주분기순손실을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주분기순손실

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주분기순손실(지배기업의 소유주지분)	20,731,588,550	20,421,371,206

가중평균유통보통주식수	23,953,578	23,800,768

기본주당순손실	865	858

1) 당분기(단위: 주)

항 목	유통보통주식수	기간	가중평균유통보통주식수(*)	적수

기초의 유통주식	23,917,226	2022-01-01~2022-09-30	23,917,226	6,529,402,698

주식매수선택권의 행사	59,000	2022-04-20~2022-09-30	35,227	9,617,000

주식매수선택권의 행사	8,300	2022-08-24~2022-09-30	1,125	307,100

합 계	23,984,526	2022-01-01~2022-09-30	23,953,578	6,539,326,798

(*) 가중평균유통보통주식수 : 6,539,326,798주÷273일 = 23,953,578주

2) 전분기(단위: 주)

항 목	유통보통주식수	기간	가중평균유통보통주식수(*)	적수

기초의 유통주식	23,783,926	2021-01-01~2021-09-30	23,783,926	6,493,011,798

주식매수선택권의 행사	38,000	2021-06-01~2021-09-30	16,842	4,598,000

합 계	23,821,926	2021-01-01~2021-09-30	23,800,768	6,497,609,798

(*) 가중평균유통보통주식수 : 23,800,768주÷273일 = 23,800,768주

(2) 희석주당순손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기는 희석화효과가 없으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	당분기말	전기말

주식선택권	1,849,300	1,666,600

전환사채	1,400,560	1,315,789

전환우선주	1,524,390	1,377,401

합 계	4,774,250	4,359,790

25. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(21,950,384)	(20,600,188)

조정:

주식보상비용	2,334,374	1,994,394

이자비용	1,051,617	156,384

감가상각비	2,266,940	661,785

무형자산상각비	394,396	348,712

유형자산폐기손실	17	1

이자수익	(951,668)	(584,592)

외화환산이익	(1,309,629)	(210,194)

외화환산손실	854,892	11,992

정부보조금수익	(3,508,485)	(16,131)

파생상품평가손실	4,453,700	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(15,772)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	830,999	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(2,460)	(274,868)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	66,751

지분법손실	2,076,119	-

지분법투자주식처분이익	(143,951)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권채권의 감소(증가)	(405,363)	354,482

기타채권의 감소(증가)	3,971,631	(8,668)

기타유동자산의 증가	(60,675)	(2,548,488)

기타비유동자산의 증가	(185,027)	(54,916)

기타채무의 증가(감소)	(212,798)	835,194

기타유동부채의 증가	423,516	41,253

기타비유동부채의 증가	-	66,364

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(10,072,238)	(19,776,505)

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위 : 천원)

구 분	당기초	현금거래	비현금거래	당분기말

차입 및 발행	상환	기중증감

유동리스부채	850,278	-	(628,164)	192,000	414,113

비유동리스부채	836,945	140,089	-	(861,521)	115,513

전환사채	17,787,227	-	-	1,000,183	18,787,410

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	전기초	현금거래	비현금거래	전분기말

차입 및 발행	상환	기중증감

유동리스부채	317,933	-	(236,707)	250,887	332,113

비유동리스부채	931,163	-	-	(250,887)	680,276

전환사채	-	24,949,582	-	(7,483,774)	17,465,808

26. 우발채무 및 약정사항

(1) 연결실체는 당분기말 현재 정부 및 지방자치단체 보조금 등의 반환지급보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 55백만원(전기말 : 44백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 연결실체는 2017년 2월 SK케미칼 주식회사와 연구과제, 무형자산, 설비 등의 자산을 양수도하는 계약을 체결하였으며, 향후 양수한 각 연구과제별 경상연구개발비, 기타관리비 등의 누적비용을 차감한 연구과제별 순이익 발생 시, 순이익의 10%를 지급하는 약정을 맺고 있습니다. (3) 연결실체는 관계기업인 에스케이플라즈마(주)(이하, 회사)와의 주주간 약정에 따라 일정 조건이 충족될 경우 회사에 아래의 권리를 행사할 수 있습니다. - 투자자의 우선매수청구권(Right of First Refusal) 및 공동매도권(Tag along right)- 투자자의 공동매도권 행사에 대한 대주주의 우선매수권- 일정 조건하에서 주식처분의 제한 등상기의 거래와 관련하여 연결실체는 일정조건을 충족할 경우 회사의 지배기업 또는지배기업이 지정하는 제3자에게 보통주를 매각할 수 있는 풋옵션을 취득하였습니다.상기 풋옵션을 행사하는 경우 연결실체는 회사의 지배기업 또는 지배기업이 지정하는 제3자에게 최초 발행가액에서 연결실체가 수령한 배당금 및 손해배상금을 차감한금액으로 매도할 수 있는 권리가 있습니다. 연결실체는 상기 약정을 공정가치로 평가하여 당분기말 현재 관련 파생상품평가손실1,520백만원을 연결포괄손익계산서에 금융비용으로 인식하고 있으며, 관련된 파생상품자산 5,372백만원을 당분기말 현재 파생상품자산으로 분류하였습니다.

27. 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

관계기업	에스케이플라즈마(주)	에스케이플라즈마(주)

유의적인 영향력을 행사하는 자	대표이사 등	대표이사 등

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무는 없습니다.(4) 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 대표이사, 등기임원, 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원 급여	1,665,807	1,478,487

퇴직급여	156,468	131,584

주식보상비용	1,421,830	966,154

합 계	3,244,105	2,576,225

28. 기술이전계약

(1) 연결실체는 2019년 2월 25일자로 대한민국에 소재한 대원제약(주)와 자궁내막증치료 신약후보물질 TU2670에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) 1,000,000천원을 일시에 수령하였으며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용지침에 의거하여 해당 기술이전은 다른 재화 혹은 용역과 구별되며 라이선스를 부여하는 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리로 판단하여 계약금을 2019년에 수익인식 하였습니다.또한, 연결실체는 2020년 대원제약으로부터 반환조건 없는 개발단계에 따른 마일스톤 금액(Milestone payment) 500,000천원을 수령하여 수익인식하였습니다.한편, 연결실체는 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 2,500,000천원 규모의 마일스톤 금액 및 로열티(Royalty)를 수령할 수 있습니다.(2) 연결실체는 2018년 12월 21일자로 이탈리아에 소재한 CHIESI FARMACEUTICI S.p.A사와 폐섬유증 치료 신약 후보물질 NCE401 물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였으며 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 1,000,000을 2018년에 수익으로 인식하였습니다. 또한, 연결실체는 2020년 반환조건없는 개발단계에 따른 마일스톤 금액 USD 500,000을 수익인식하였습니다.한편, 연결실체는 향후 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 30,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 로열티(Royalty)를 수령할 수 있습니다.(3) 연결실체는 2022년 8월 중국 제약사인 Jiangsu Hansoh Pharmaceuticals Group Co., Ltd. Hansoh (Shanghai) Health Technology Co., Ltd.(이하, Hansoh Pharma)와 자궁내막증, 자궁근종 등 호르몬 관련 질환을 적응증으로 하는 TU2670에 대한 중국 지역(중국, 대만, 홍콩, 마카오)의 라이선스에 대해 기술이전 계약을 체결하였으며 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 4,500,000을 2022년에 수익으로 인식하였습니다. 한편, 연결실체는 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 165,500,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 로열티(Royalty)를 수령할 수 있습니다.

(4) 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항연결실체의 향후 마일스톤 및 로열티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.