티움바이오 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 10(당) 분기 : 2025년 09월 30일 현재
제 9(전) 분기 : 2024년 09월 30일 현재
주식회사 티움바이오와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 티움바이오(이하 '지배기업')은 2016년 12월 6일 설립되었으며, 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')은 혁신신약 연구개발을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 연결실체는 2019년 11월 22일에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당분기말 현재 총발행주식수는 29,803,937주이고, 자본금은 14,901,969천원이며, 주식의 종류는 기명식보통주식 및 전환우선주식입니다.당분기말 현재 지배기업의 최대주주(대표이사 김훈택)의 지분율은 30.44%입니다.

당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율	연차결산월	업종

당분기말	전기말

TiumBio Australia PTY LTD	호주	100%	100%	12월	의학 및 약학 연구개발업

Initium Therapeutics, INC	미국	100%	100%	12월	의학 및 약학 연구개발업

주식회사 프로티움사이언스	한국	68.36%	68.60%	12월	의학 및 약학 연구개발업, 기타 과학기술 서비스업

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당분기순손익	총포괄손익

TiumBio Australia PTY LTD	295,156	4,775,129	(4,479,973)	354,370	287,758	248,169

Initium Therapeutics, INC	380,795	87,305	293,490	246,423	(127,799)	(146,716)

주식회사 프로티움사이언스	17,985,043	26,702,867	(8,717,824)	4,011,215	(3,447,323)	(3,447,323)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

연결실체의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약연결재무제표는 보고기간말인 2025년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.2 회계정책요약재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

요약재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 정보연결실체는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 수익의 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	3,592,177	-

상품매출	24,250	-

용역매출	4,224,318	5,309,974

합계	7,840,745	5,309,974

(2) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액

당분기	전분기

고객 1	1,273,472	1,159,570

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채당분기말과 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	3,238,589	998,024

계약부채	1,463,350	517,664

5. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	29,544,266	35,069,998

파생상품자산	3,398,791	3,973,073

파생상품부채	7,160,681	8,959,700

비유동파생상품부채	4,571,110	-

상각후원가측정금융자산	19,046,071	18,584,347

상각후원가측정금융부채	52,737,184	45,913,147

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	29,544,266	29,544,266	35,069,998	35,069,998

파생상품자산	3,398,791	3,398,791	3,973,073	3,973,073

소 계	32,943,057	32,943,057	39,043,071	39,043,071

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	7,124,586	7,124,586	16,454,215	16,454,215

단기금융자산	9,500,000	9,500,000	-	-

매출채권및기타채권	1,673,314	1,673,314	1,320,607	1,320,607

기타비유동채권	748,171	748,171	809,526	809,526

소 계	19,046,071	19,046,071	18,584,347	18,584,347

합 계	51,989,129	51,989,129	57,627,419	57,627,419

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	7,160,681	7,160,681	8,959,700	8,959,700

비유동파생상품부채	4,571,110	4,571,110	-	-

소 계	11,731,791	11,731,791	8,959,700	8,959,700

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	3,063,632	3,063,632	3,854,078	3,854,078

단기차입금	3,109,927	3,109,927	3,409,927	3,409,927

유동성장기차입금	2,250,170	2,250,170	-	-

장기차입금	14,149,830	14,149,830	16,400,000	16,400,000

상환우선주부채	12,719,943	12,719,943	11,879,291	11,879,291

사채	9,468,937	9,468,937	9,557,433	9,557,433

사채(비유동)	6,090,683	6,090,683	-	-

유동리스부채	963,528	963,528	532,259	532,259

비유동리스부채	920,534	920,534	280,158	280,158

소 계	52,737,184	52,737,184	45,913,147	45,913,147

합 계	64,468,976	64,468,976	54,872,847	54,872,847

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결실체가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(3) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	6,815,551	1,013,502	21,715,213	29,544,266

파생상품자산	-	-	3,398,791	3,398,791

비유동파생상품자산

금융부채:

파생상품부채	-	-	7,160,681	7,160,681

비유동파생상품부채	-	-	4,571,110	4,571,110

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	10,402,395	-	24,667,603	35,069,998

파생상품자산	-	-	3,973,073	3,973,073

금융부채:

파생상품부채	-	-	8,959,700	8,959,700

(4) 가치평가기법 및 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 연결실체자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

보고기간말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수

금융자산>

단기매매증권	6,815,551	1	공정가치	신용위험이 반영된 할인율

MMF	1,013,502	2	옵션가치결정모형	기초자산가격, 기초자산의 변동성

비상장증권	20,815,224	3	유사기업비교법	PBR

상환전환우선주	899,989	3	원가법	(*)

파생상품자산	3,398,791	3	옵션가치결정모형 (LSMC)	주가변동성

금융부채>

파생상품부채	3,087,151	3	옵션가치결정모형 (LSMC)	기초자산가격, 주식, 금리 변동성

파생상품부채	4,073,531	3	옵션가치결정모형 (T-F and Hull)	기초자산가격, 주식, 금리 변동성

비유동파생상품부채	4,571,110	3	옵션가치결정모형 (LSMC)	기초자산가격, 주식, 금리 변동성

(*) 비상장지분증권으로 당분기말 현재 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없어, 원가를 공정가치에 대한 최선의 추정치로 판단하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수

금융자산>

단기매매증권	10,402,395	1	공정가치	-

비상장증권	20,815,224	3	유사기업비교법	PBR

신종자본증권	2,952,390	3	옵션가치결정모형	기초자산가격, 기초자산의 변동성

상환전환우선주	899,989	3	원가법	(*)

파생상품자산	3,973,073	3	옵션가치결정모형 (LSMC)	주가변동성

금융부채>

파생상품부채	4,210,101	3	옵션가치결정모형 (LSMC)	기초자산가격, 주식, 금리 변동성

파생상품부채	4,749,599	3	옵션가치결정모형 (T-F and Hull)	기초자산가격, 주식, 금리 변동성

(*) 비상장지분증권으로 전기말 현재 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없어, 원가를 공정가치에 대한 최선의 추정치로 판단하였습니다.(5) 수준3으로 분류된 금융상품의 변동 내역당분기 및 전분기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	28,640,676	18,858,271

처분	(3,218,875)	(6,048,600)

평가	(307,797)	(2,153,422)

기말장부금액	25,114,005	10,656,250

당분기 및 전분기 중 수준 3으로 분류된 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	8,959,700	4,689,584

취득	4,559,530	-

처분	(561,198)	(1,232,448)

평가	(1,226,241)	3,848,935

기말장부금액	11,731,791	7,306,071

6. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,149	788

보통예금(*)	3,735,025	16,200,556

외화예금	388,413	252,871

정기예적금	3,000,000	-

합 계	7,124,586	16,454,215

(*) 당분기말 현재 보통예금 중 60,032천원(전기말 : 17,271천원)은 중소기업벤처부 과제 관련 직접비 용도 및 한국산업기술진흥협회 채용지원 사업에 대한 인건비 용도로 사용이 제한되어 있습니다.

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

외상매출금	794,546	-	743,012	-

매출채권 소계	794,546	-	743,012	-

기타채권

미수금	607,552	-	509,536	-

미수수익	220,112	-	16,853	-

보증금	2,103	851,756	2,205	850,010

현재가치할인차금	-	(103,585)	-	(40,484)

대여금	29,000	-	29,000	-

주임종단기채권	20,000	-	20,000	-

기타채권 소계	878,767	748,171	577,594	809,526

합 계	1,673,314	748,171	1,320,607	809,526

(2) 연결실체는 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분합니다.연결실체는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주합니다.- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

(3) 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	3월 이하	30일초과	60일초과	120일 초과	합 계

정상	연체	연체	연체

당분기말

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	-

총 장부금액 - 매출채권	794,546	-	-	-	794,546

손실충당금	-	-	-	-	-

전기말

기대손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	-

총 장부금액 - 매출채권	743,012	-	-	-	743,012

손실충당금	-	-	-	-	-

8. 장단기금융자산당분기말과 전기말 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기금융자산	9,500,000	-

합 계	9,500,000	-

(*) 단기금융자산 중 500,000천원은 단기차입금에 대한 예금담보 질권 설정이 되어있습니다.

9. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기매매증권	6,815,551	10,402,395

MMF (*)	1,013,502	-

비상장증권	20,815,224	20,815,224

신종자본증권	-	2,952,390

합 계	28,644,277	34,170,009

비유동

상환전환우선주	899,989	899,989

합 계	899,989	899,989

(*) 당분기 중 발행한 교환사채 관련 10억원의 질권이 설정되어 있습니다.

10. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	12,547	-	12,547	-	-	-

제품	210,437	210,437	197,318	-	197,318

원재료	158,633	158,633	158,744	-	158,744

부재료	79,707	79,707	-	-	-

합 계	448,777	-	448,777	356,063	-	356,063

당분기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실은 없습니다.

11. 기타자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

계약자산	3,238,589	-	998,024	-

선급금	1,602,359	183,420	1,473,783	204,959

선급비용	89,129	-	94,980	-

합 계	4,930,078	183,420	2,566,787	204,959

(2) 연결실체는 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위해 계약자산을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분합니다.연결실체는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주합니다.- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 이자 지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

(3) 당분기말 현재 경과기간별 계약자산 잔액 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3월 이하	30일초과	60일초과	120일 초과	합 계

정상	연체	연체	연체

당분기말

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

총 장부금액 - 계약자산	1,145,328	2,093,262	-	-	3,238,589

손실충당금	-	-	-	-	-

전기말

기대손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	-

총 장부금액 - 계약자산	455,028	256,144	286,852	-	998,024

손실충당금	-	-	-	-	-

12. 유형자산(1) 당분기말과 전기말의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	14,855,927	-	14,855,927	14,855,927	-	14,855,927

건물	19,040,814	(977,152)	18,063,662	19,040,814	(620,137)	18,420,677

기계장치	13,953,319	(6,269,091)	7,684,228	14,038,132	(5,285,964)	8,752,167

차량운반구	12,105	(1,816)	10,289	28,508	-	28,508

공구와기구	824,600	(804,829)	19,770	820,479	(757,349)	63,130

비품	921,847	(660,505)	261,342	906,673	(548,419)	358,253

시설장치	2,330,044	(1,161,180)	1,168,864	2,330,044	(897,229)	1,432,815

건설중인자산	-	-	-	44,800	-	44,800

합 계	51,938,656	(9,874,573)	42,064,083	52,065,377	(8,109,099)	43,956,277

당분기말 연결실체의 차입금에 대하여 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 31 참조)

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초	14,855,927	18,420,677	8,752,167	28,508	63,130	358,253	1,432,815	44,800	43,956,277

취득	-	-	53,058	-	4,692	15,811	-	-	73,561

처분 및 폐기	-	-	(13,427)	(15,310)	-	-	-	-	(28,737)

대체(*)	-	-	-	-	-	-	-	(44,800)	(44,800)

상각	-	(357,015)	(1,098,752)	(2,909)	(48,051)	(112,622)	(263,951)	-	(1,883,300)

환율차이	-	-	(8,818)	-	-	(100)	-	-	(8,918)

기말	14,855,927	18,063,662	7,684,228	10,289	19,770	261,342	1,168,864	-	42,064,083

(*) 건설중인 자산은 연결실체 그룹웨어 도입 완료에 따라 무형자산으로 대체하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

토지	건물	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초	12,782,716	17,327,363	8,681,137	192,050	461,833	1,093,363	-	40,538,462

취득	-	-	936,841	4,002	23,741	-	27,400	991,984

처분 및 폐기	-	-	(26,967)	-	(201)	-	-	(27,168)

상각	-	(328,308)	(1,088,114)	(121,949)	(115,957)	(225,202)	-	(1,879,530)

환율차이	-	-	11,878	-	155	-	-	12,033

기말	12,782,716	16,999,055	8,514,775	74,103	369,571	868,162	27,400	39,635,782

(3) 당분기 감가상각비는 제조원가에 106,761천원(전분기 : -천원) 영업비용에 2,465,195천원(전분기 : 2,611,282천원) 배부되어 있습니다.

13. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	3,265,031	(3,201,067)	63,964	3,244,288	(3,148,980)	95,308

상표권	35,271	(30,546)	4,725	35,271	(27,944)	7,327

소프트웨어	493,293	(289,839)	203,454	365,881	(222,495)	143,386

영업권	1,325,837	-	1,325,837	1,325,837	-	1,325,837

고객관계	177,415	(7,827)	169,588	177,415	-	177,415

합 계	5,296,847	(3,529,279)	1,767,568	5,148,693	(3,399,420)	1,749,273

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

특허권	상표권	소프트웨어	영업권	고객관계	합 계

기초	95,308	7,327	143,386	1,325,837	177,415	1,749,273

취득	20,743	-	127,412	-	-	148,155

처분 및 폐기	(21,236)	-	-	-	-	(21,236)

상각	(30,851)	(2,602)	(67,343)	-	(7,827)	(108,623)

기말	63,964	4,725	203,454	1,325,837	169,588	1,767,568

(단위: 천원)

구 분	전분기

특허권	상표권	소프트웨어	합 계

기초	366,437	8,698	209,551	584,686

취득	9,876	5,433	1,340	16,648

처분 및 폐기	(4,056)	-	-	(4,056)

상각	(257,315)	(5,103)	(50,612)	(313,030)

기말	114,941	9,028	160,279	284,248

(3) 당분기 및 전분기 무형자산상각비는 전액 영업비용에 배부되어 있습니다.

14. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,673,296	470,679

차량운반구	302,041	293,755

합 계	1,975,337	764,434

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	963,528	532,259

비유동	920,534	280,158

합 계	1,884,061	812,417

당분기 중 취득한 사용권자산은 2,237,471천원 (전기 : 247,469천원)입니다.(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	477,002	672,208

차량운반구	59,053	59,543

합 계	536,055	731,751

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	67,670	90,923

단기리스료 (판매관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (판매관리비에 포함)	7,954	9,626

당분기 중 리스의 총 현금유출은 561,027천원 (전분기 : 772,505천원) 입니다.(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초장부가액	취득	처분또는 해지	감가상각	기말장부금액

부동산사용권자산	470,679	2,057,623	(149,380)	(477,002)	1,901,920

차량사용권자산	293,755	179,849	(67,599)	(59,053)	346,952

합계	764,434	2,237,472	(216,978)	(536,055)	2,248,872

(단위: 천원)

전분기	기초장부가액	취득	처분또는 해지	감가상각	기말장부금액

부동산사용권자산	1,269,727	(672,208)	597,519

차량사용권자산	222,708	80,671	-	(59,543)	243,836

합 계	1,492,435	80,671	-	(731,751)	841,355

(4) 당분기와 전분기 중 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초장부금액	812,417	1,475,708

발생	2,236,456	80,671

해지	(216,978)	-

이자비용	107,979	90,923

지급	(1,055,813)	(762,879)

기말장부금액	1,884,061	884,424

15. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매입채무	130,094	68,651

미지급금	419,674	1,055,647

미지급비용	2,882,773	2,998,694

합 계	3,432,541	4,122,992

16. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	3,109,927	-	3,409,927	-

유동성장기차입금(*)	2,250,170	-	-	-

장기차입금	-	14,149,830	-	16,400,000

합 계	5,360,097	14,149,830	3,409,927	16,400,000

(*) 장기차입금 1년미만 상환 도래 건에 대하여 유동성장기차입금으로 대체하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(당분기말)	당분기말	전기말

운영자금	기업은행	4.65%	1,700,000	1,700,000

운전자금	기업은행	4.47%	800,000	800,000

운전자금	기업은행	3.89%	600,000	900,000

차입금	외부거래처	0.00%	9,927	9,927

합 계	3,109,927	3,409,927

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	차입일	만기일	이자율(당분기말)	당분기말	전기말

시설자금	산업은행	2022.10.12	2030.10.12	4.44%	2,301,460	2,707,636

시설자금	산업은행	2023.02.10	2030.10.12	4.83%	2,301,460	2,707,636

시설자금	산업은행	2023.08.01	2030.10.12	3.74%	8,146,910	9,584,728

시설투자	기업은행	2024.04.11	2027.04.11	3.77%	1,400,000	1,400,000

장기차입금 계	14,149,830	16,400,000

유동성대체	-	-

합 계	14,149,830	16,400,000

(4) 장기차입금은 1년 단위로 변동금리(산금채+1.25%)가 적용되며 3년 거치 5년 원금균등 분할상환 조건입니다.(5) 당분기말 현재 차입금에 대해 연결실체의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).

17. 상환전환우선주부채

(1) 당분기말 현재 상환전환우선주에 부여된 우선주 주주의 전환권 및 상환권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 연결실체는 주계약에 해당하는 차입부채요소로 측정된 상환우선주부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고, 전환권 및 상환권의 가치에 해당하는 금액을 파생상품부채로 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가액으로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	발행금액

제1차 상환전환우선주	2023-03-15	12,198,033

* 연결실체는 2023년 3월 8일 이사회 결의로 종속회사인 주식회사 프로티움사이언스의 제3자 배정 유상증자를 결정하였고 3월 14일 최종 납입 완료 되었으며, 발행된 신주의 주식수는 상환전환우선주 1,355,337주이고, 총 납입액은 12,198백만원 입니다. (2) 종속회사인 주식회사 프로티움사이언스가 발행한 상환전환우선주의 주요발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 상환전환우선주

우선주의 종류	참가적,누적적 상환전환우선주

우선주 의결권	우선주 1주당 1개의 의결권

우선주 발행일	2023-03-15

우선주 주식수	1,355,337주

주당 발행금액	9,000원

총 발행금액	12,198,033,000원

배당조건	보통주와 동일하게 적용

상환조건	발행일로부터 상환일까지 본건 신주의 발행가액을 기준으로 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액

전환비율 및 발행할 주식의 종류	우선주 1주에 대하여 보통주 1주 교부① 회사가 기업공개를 통한 공개시장상장 또는 등록시 공모가격의 70%와 인수가격(전환가격 조정 조항에 따라 조정된 경우에는 최종 전환가격) 중 낮은 가격, 또는 회사가 상장법인 등과의 인수/합병시 인수/합병가격의 70%와 인수가격(전환가격 조정 조항에 따라 조정된 경우에는 최종 전환가격) 중 낮은 가격으로 전환가격이 조정

상환청구기간	발행일로부터 3년이 경과한 날부터 발행일로부터 10년째 되는 날까지

전환청구기간	납입기일 다음날부터 10년 경과일까지 언제든지 전환할 수있는 권리를 갖는다.

기타사항	투자계약의 이해관계인인 ㈜티움바이오와 투자자간 체결된 기타 주요사항 - 투자자의 우선매수권 - 투자자의 공동매도권 - 일정 조건하에서 주식처분의 제한 등

(3) 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	11,879,291	10,778,898

발행	-	-

이자비용(현할차상각)	840,652	820,175

기말금액	12,719,943	11,599,074

(4) 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	4,749,599	1,374,954

발행시점	-	-

평가손실(이익)	(676,068)	2,747,143

기말금액	4,073,531	4,122,097

18. 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제2회 전환사채	제1회 교환사채

발행일	2023.10.23	2025.03.27

만기일	2028.10.23	2029.03.27

표면이자율	0%	0%

금액	당분기말	전기말	당분기말	전기말

사채	15,517,625	18,500,000	10,000,000	-

가산: 상환할증금	2,912,441	3,472,191	2,250,000	-

차감: 전환권조정	(8,952,095)	(12,402,242)	(6,135,422)	-

차감: 사채할인발행차금	(9,034)	(12,516)	(23,895)	-

합 계	9,468,937	9,557,433	6,090,683	-

유동성사채	9,468,937	9,557,433	-	-

비유동사채	-	6,090,683	-

(2) 당분기말 현재 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2회차 CB

종류	무기명식 이권부 무보증 사모 사채

상환방법	사채 원금에 해당하는 금액을 상환

발행시 액면금액	18,500,000

잔여 액면금액	16,842,625

교환권 행사 기간	2024.10.23~2028.09.23

발행시 행사가격 (단위: 원)	7,500

현재 행사가격(단위: 원)(*1)	5,250

미행사 전환권 (단위: 주)	2,955,738

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 3개월 단위 연복리 3.5%를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능

매도청구권	연결실체는 발행일로부터 12개월이 되는날(2024년 10월 23일)부터 12개월이 되는 날(2025년 10월 23일)까지 사채권자가 인수한 총 금액의 20%의 범위 내에서 연결실체 또는 연결실체가 지정하는 제3자에게 원금과 연복리 3.5%를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능

(*1) 전환사채는 자본거래, 합병 또는 주가의 변동에 따라 행사가격이 조정되며, 주가의 변동에 따른 행사가격은 사채 발행시 행사가격의 70%를 하회할 수 없습니다. 제 2회차 전환사채 행사가격은 2024년 12월 23일 5,250원으로 조정되었습니다.(*2) 제2회차 사채에 부여된 조기상환청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니한 것으로 판단하여 주계약으로부터 분리하여 인식합니다. 사채에 부여된 매도청구권과 관련하여 연결실체는 금융감독원 감독지침 2022-05 '전환사채 콜옵션 회계처리'에 따라 전환사채 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였습니다. 관련하여 연결실체는 당분기말 현재 교환권 및 조기상환청구권 대한 비유동파생상품부채 4,571,110천원을 재무상태표에 계상하고 있습니다

(단위: 천원)

구 분	1회차 EB

종류	무기명식 이권부 무보증 사모 사채

상환방법	사채 원금에 해당하는 금액 및 연단리 이자를 가산하여 상환

발행시 액면금액	10,000,000

잔여 액면금액	10,000,000

전환권 행사기간	2026.08.07~2029.02.27

교환대상주식	에스케이플라즈마 주식회사 보통주

교환가액 (단위 : 원)	36,000원

교환대상주식 (단위 :주)(*1)	277,777주

미행사 교환주식수	277,777주

조기상환청구권(*2)	사채권자는 발행일로부터 2년 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부에 대하여 원금과 조기상환율을 곱한 금액을 만기 전 조기상환 청구 가능

(*1) 연결실체는 2025년 3월 27일에 에스케이플라즈마 보통주 주식을 교환 대상으로 하는 교환사채를 발행하였습니다. 에스케이플라즈마 보통주 주식 277,777주는 현재 한국예탁결제원에 예탁되어 있습니다.(*2) 제1회차 교환사채에 부여된 조기상환청구권 및 교환권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니한 것으로 판단하여 주계약으로부터 분리하여 인식합니다. 관련하여 연결실체는 당분기말 현재 조기상환청구권에 대한 비유동파생상품부채 998,770천원 및 교환권에 대한 비유동파생상품부채 3,572,340천원을 연결재무상태표에 계상하고 있습니다. 19. 기타부채당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수수익	483,086	23,475	76,197	48,871

선수금	221,668	-	144,233	-

예수금	112,814	-	140,388	-

복구충당부채	-	86,843	-	104,593

계약부채	1,463,350	517,664	-

장기종업원급여충당부채	-	42,804	-	38,736

합 계	2,280,917	153,122	878,482	192,201

20. 종업원급여당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 597,902천원(전분기:678,429천원)이며, 이 중 179,910천원(전분기:143,990천원)은 매출원가에 306,950천원(전분기: 380,619천원)은 퇴직급여에 111,042천원(전분기: 153,819천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

21. 자본금과 자본잉여금 (1) 지배회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 27,144,909주(전기말: 26,712,231주), 우선주식 2,659,028주(전기말: 2,659,028주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	자본잉여금

전기초	28,059,986	14,029,993	169,084,122

주식매수선택권의 행사	3,000	1,500	17,798

우선주의 보통주전환	629,800	314,900	(320,036)

전환사채의 상환	-	-	(1,177,647)

전분기말	28,692,786	14,346,393	167,604,236

당분기초	29,371,259	14,685,630	169,920,462

자본잉여금의 이익잉여금 전환	-	-	(125,000,000)

주식매수선택권의 행사	40,800	20,400	244,573

전환사채의 상환	(517,461)

전환사채의 전환	391,878	195,939	1,517,846

유상증자 신주발행비	-	-	(5,451)

당분기말	29,803,937	14,901,969	46,159,969

22. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	8,824,266	8,749,521

기타자본조정	1,039,336	1,003,936

합계	9,863,601	9,753,457

23. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산이익(손실)	(97,314)	(38,807)

합계	(97,314)	(38,807)

24. 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(32,240,198)	(141,847,990)

25. 주식기준보상(1) 지배회사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거해서 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당분기말 현재 지배회사 주식매수선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차

회사가 발행할주식의 총수	612,000주(잔여 0주)	378,000주(잔여 0주)	95,000주(잔여 4,500주)	467,500주(잔여 192,000주)	297,500주(잔여 75,000주)	692,500주(잔여 305,000주)	92,500주(잔여 92,500주)

행사가격	2,046원	3,840원	10,400원	9,944원	15,353원	16,800원	22,410원

부여일	2017.12.04	2018.11.16	2019.05.17	2020.03.30	2020.08.04	2021.03.29	2021.07.16

가득조건	용역제공기간 : 부여일로부터 2년 또는 3년 또는 4년

약정만기	선택권 부여일로부터 7년

결제방식	주식결제 또는 현금차액보상(*)

부여받은자	임직원

구 분	8차	9차	10차	11차	12차	13차	14차

회사가 발행할주식의 총수	240,000주(잔여 20,000주)	230,000주(잔여 41,000주)	332,500주(잔여 27,500주)	303,000주(잔여 127,000주)	102,500주(잔여 57,500주)	110,000주(잔여 0주)	85,861주(잔여 75,861주)

행사가격	18,770원	16,540원	14,630원	9,810원	7,510원	8,150원	3,380원

부여일	2021.11.23	2022.03.29	2022.09.29	2023.03.29	2023.10.13	2024.03.12	2025.03.12

가득조건	용역제공기간 : 부여일로부터 2년 또는 3년 또는 4년

약정만기	선택권 부여일로부터 7년

결제방식	주식결제 또는 현금차액보상(*)

부여받은자	임직원

(*) 지배회사가 결제방식에 대한 선택권을 보유하고 있으며, 연결실체는 과거에 이러한 주식선택권에 대해 현금결제를 한 경험이 없습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 지배회사의 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기

2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차	11차	12차	13차	14차	합 계

기초 잔여주	40,800	9,700	277,000	75,000	345,000	92,500	20,000	41,000	47,500	160,000	82,500	10,000	-	1,201,000

부여	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	85,861	85,861

행사	(40,800)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(40,800)

소멸(*)	-	(5,200)	(85,000)	-	(40,000)	-	-	-	(20,000)	(33,000)	(25,000)	(10,000)	(10,000)	(228,200)

기말 잔여주	-	4,500	192,000	75,000	305,000	92,500	20,000	41,000	27,500	127,000	57,500	-	75,861	1,017,861

(*) 당분기 중 퇴사로 인한 소멸입니다.

(단위: 주)

구분	전분기

2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차	11차	12차	13차	합 계

기초 잔여주	40,800	9,700	340,000	80,000	440,000	92,500	107,500	65,000	72,500	289,000	102,500	110,000	1,749,500

부여	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

행사	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

소멸(*)	-	-	(63,000)	(5,000)	(95,000)	-	(20,000)	(24,000)	(25,000)	(31,000)	-	-	(263,000)

기말 잔여주	40,800	9,700	277,000	75,000	345,000	92,500	87,500	41,000	47,500	258,000	102,500	110,000	1,486,500

(*) 전분기 중 퇴사로 인한 소멸입니다.

당분기말 현재 행사 가능한 주식선택권 수량은 905,550 주이며, 주식선택권의 가중평균잔여만기는 3.17 년입니다.

(3) 지배회사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보고기간말 현재 가득 중입니다. 주식결제형 주식선택권의 부여시점 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 원,%)

구분	주식결제형 주식선택권

2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차	11차	12차	13차	14차

무위험수익률	2.15%	1.75%	1.37%	1.15%	1.72%	1.86%	2.30%	2.99%	4.36%	3.27%	4.04%	3.31%	2.65%

권리부여일의 주가	61,100원	15,400원	9,040원	14,550원	16,300원	22,950원	18,850원	16,400원	12,400원	10,000원	7,470원	8,450원	3,235원

주가변동성	13.10%	29.50%	48.80%	51.55%	50.39%	49.46%	49.75%	50.37%	54.27%	54.84%	46.27%	39.97%	50.01%

할인율	2.15%	1.75%	1.37%	1.15%	1.72%	1.86%	2.30%	2.99%	4.36%	3.27%	4.04%	3.31%	2.65%

행사가격	3,840원	10,400원	9,944원	15,353원	16,800원	22,410원	18,770원	16,540원	14,630원	9,810원	7,510원	8,150원	3,380원

주당공정가치	27,243원	7,567원	4,360원	7,447원	8,451원	12,098원	10,033원	8,956원	6,955원	5,898원	3,966원	4,090원	906원

(4) 종속회사인 프로티움사이언스는 주주총회 결의에 의거해서 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차

회사가 발행할주식의 총수	110,400주(잔여 63,000주)	213,150주(잔여 180,150주)	10,400주(잔여 5,400주)

행사가격	3,500원	6,300원	6,300원

부여일	2022.03.29	2023.04.28	2024.03.27

가득조건	용역제공기간 : 부여일로부터 2년 또는 3년 또는 4년

약정만기	선택권 부여일로부터 7년

결제방식	주식결제 또는 현금차액보상(*)

부여받은자	임직원

(*) 주식회사 프로티움 사이언스가 결제방식에 대한 선택권을 보유하고 있습니다. (5) 연결실체의 종속회사인 프로티움사이언스는 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보고기간말 현재 가득 중입니다. 주식결제형 주식선택권의 부여시점 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 원,%)

구분	주식결제형 주식선택권

1차	2차	3차

무위험수익률	2.23%	3.45%	3.99%

권리부여일의 주가	4,043원	5,674원	3,966원

주가변동성	28.04%	33.89%	29.28%

할인율	2.23%	3.45%	3.99%

행사가격	3,500원	6,300원	6,300원

주당공정가치	1,699원	2,168원	946원

(6) 연결실체가 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 매출원가에 13,345천원(전분기: -천원), 영업비용에 179,368천원(전분기: 574,652천원)와 경상연구개발비에 28,008천원(전분기: -917,275천원)입니다.

당분기와 전분기의 주식기준보상비용은 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

26. 판매비와 관리비당분기와 전분기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,010,588	3,101,843	868,333	2,569,795

퇴직급여	90,877	306,950	154,867	380,619

복리후생비	243,729	688,403	236,452	658,948

여비교통비	31,320	144,217	43,610	214,810

감가상각비	845,217	2,571,956	872,851	2,611,282

지급임차료	9,277	29,426	11,638	200,868

경상연구개발비	2,770,283	7,370,106	1,506,276	6,297,644

소모품비	7,314	17,533	3,897	13,499

지급수수료	204,167	661,976	93,809	506,449

건물관리비	90,580	253,617	85,305	241,567

무형자산상각비	34,259	108,623	31,977	313,030

주식보상비용	32,923	181,963	171,657	574,652

기타	245,692	655,653	179,478	525,528

합 계	5,616,227	16,092,267	4,260,149	15,108,691

27. 비용의 성격별 분류

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품재고의 변동	(21,531)	(51,693)	-	-

상품재고의 변동	15,345	18,922	-	-

원부재료의 매입	552,670	1,356,271	-	-

급여	1,792,454	5,296,818	1,461,832	4,431,530

퇴직급여	151,987	486,860	203,650	524,609

복리후생비	255,673	719,612	236,452	658,948

여비교통비	31,920	146,330	43,610	214,810

감가상각비	881,400	2,678,716	872,851	2,611,282

지급임차료	9,277	29,426	11,638	200,868

경상연구개발비	3,150,781	8,228,054	2,088,403	7,773,019

소모품비	(322)	31,601	3,897	13,850

지급수수료	184,987	692,296	93,809	511,066

건물관리비	108,045	297,257	85,305	241,567

무형자산상각비	34,259	108,623	31,977	313,030

주식보상비용	38,104	200,489	200,310	691,728

외주가공비	76,627	95,071	-	-

기타	369,270	866,132	185,697	613,435

합 계	7,630,946	21,200,786	5,519,430	18,799,742

28. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

유형자산처분이익	(141)	14,966	-	629

외환차익	13,178	50,918	35,158	36,667

외화환산이익	1,378	66,800	25,619	27,258

정부보조금수익	22,159	147,487	9,571	147,468

잡이익	12,055	193,265	8,058	16,030

합 계	48,629	473,435	78,406	228,053

기타비용

유형자산처분손실	-	6,177	-	-

무형자산폐기손실	-	21,236	937	4,056

외환차손	47,032	74,764	657	45,406

외화환산손실	(19,944)	63,460	54,152	62,022

기부금	-	-	-	1,000

잡손실	7,807	18,781	1	90

합 계	34,895	184,418	55,747	112,575

29. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	178,850	445,855	89,927	411,442

사채상환이익	-	-	348,217	1,869,801

외환차익	-	-	-	-

외화환산이익	27,987	258,173	(164,336)	147,665

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(34,973)	20,401	19,770	71,520

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	69,126	205,351	119,480	119,480

파생상품평가이익	-	1,442,394	-	1,081,648

합 계	240,990	2,372,173	413,058	3,701,557

금융원가

이자비용	1,446,513	3,927,333	1,014,318	3,023,606

사채상환손실	121,785	121,785	-	-

외환차손	5	5	-	-

외화환산손실	(148,722)	223,565	(107,456)	3,033

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	137,741	904,816	(212,402)	5,311,847

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	15,017	64,366	5,754	113,178

파생상품평가손실	-	542,220	-	7,155,524

합 계	1,572,339	5,784,090	700,215	15,607,188

30. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(16,482,940)	(26,498,625)

조정:	-

주식보상비용	237,867	(342,623)

이자비용	3,927,333	3,023,606

감가상각비	2,678,716	2,611,282

무형자산상각비	108,623	313,030

용역매출	2,970	53,353

용역매출원가	-	(37,668)

경상연구개발비	-	(46,392)

유형자산처분이익	(14,966)	(629)

유형자산처분손실	6,177	-

무형자산폐기손실	21,236	4,056

이자수익	(445,855)	(411,442)

외화환산이익	(324,972)	(174,212)

외화환산손실	287,025	65,056

정부보조금수익	(129,390)	(28,778)

파생상품평가이익	(1,442,394)	(1,081,648)

파생상품평가손실	542,220	7,155,524

사채상환이익	-	(1,869,801)

사채상환손실	121,785	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(20,401)	(71,520)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	904,816	5,311,847

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(205,351)	(119,480)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	64,366	113,178

지분법손실	-	1,218,703

잡이익	(74,361)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권채권의 감소(증가)	282,229	1,337,090

계약자산의 감소(증가)	(2,574,440)	(2,665,675)

제품의 감소(증가)	(51,693)	-

상품의 감소(증가)	(12,547)	-

원재료의 감소(증가)	38,685	-

부재료의 감소(증가)	(79,707)	-

기타채권의 감소(증가)	169,196	(98,768)

기타유동자산의 감소(증가)	5,693	(722,014)

기타비유동자산의 감소(증가)	797	(140,412)

매입채무의 증가(감소)	61,443	-

기타채무의 증가(감소)	(1,525,943)	(792,750)

기타유동부채의 증가(감소)	1,403,069	(201,093)

기타비유동부채의 증가(감소)	4,068	4,931

합 계	(12,516,645)	(14,091,874)

(2) 당분기 및 전분기 투자활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

선급금의 무형자산 대체	20,743	12,018

건설중인 자산의 무형자산 대체	44,800	-

주식매수선택권과 자본잉여금 대체	108,698	8,173

종속기업임직원에 부여한 주식매수선택권	20,544	(59,002)

전환사채의 전환권 청구	195,939	-

전환우선주의 보통주 전환	-	536,663

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금흐름	당분기말

차입 및 발행	상환	기타변동

유동리스부채	532,259	-	(1,055,813)	1,487,082	963,528

비유동리스부채	280,158	-	-	640,376	920,534

전환사채	9,557,433	-	-	(88,497)	9,468,937

교환사채	-	9,973,480	-	(3,882,797)	6,090,683

단기차입금	3,409,927	-	(300,000)	-	3,109,927

유동성단기차입금	-	-	-	2,250,170	2,250,170

장기차입금	16,400,000	-	-	(2,250,170)	14,149,830

상환전환우선주	11,879,291	-	-	840,652	12,719,943

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	전기초	현금흐름	비현금흐름	전분기말

차입 및 발행	상환	기타변동

유동리스부채	895,100	-	(762,879)	564,558	696,779

비유동리스부채	580,607	-	-	(392,963)	187,644

전환사채	10,824,241	-	(3,500,000)	2,021,565	9,345,807

단기차입금	1,700,000	-	-	-	1,700,000

장기차입금	15,000,000	-	-	-	15,000,000

상환전환우선주	10,778,898	-	-	820,175	11,599,074

31. 우발채무 및 약정사항(1) 연결실체는 당분기말 현재 정부 및 지방자치단체 보조금 등의 반환지급보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 151백만원(전기말 : 73백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 당기말 현재 국립보건연구원 매출계약의 선금반환보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 937백만원(전기말 : 361백만원)의 지급보증을 제공받고 있으며, 당분기말 현재 국가신약개발재단 선금반환보증 및 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 26백만원(전기말 :-백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결하고 있는 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내역	당분기말	전기말

약정금액	실행금액	약정금액	실행금액

KDB산업은행	시설자금대출	15,000,000	15,000,000	15,000,000	15,000,000

기업은행	운전자금대출	1,700,000	1,700,000	1,700,000	1,700,000

기업은행	운전자금대출	800,000	800,000	800,000	800,000

기업은행	운전자금대출	900,000	900,000	900,000	900,000

기업은행	시설자금대출	1,400,000	1,400,000	1,400,000	1,400,000

(3) 당분기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	보증내역	담보권자

토지,건물	29,344,027	18,000,000	장기차입금	12,749,830	시설자금대출	KDB산업은행

토지,건물	29,344,027	18,000,000	유동성장기차입금	2,250,170	시설자금대출	KDB산업은행

토지,건물	29,344,027	2,040,000	단기차입금	1,700,000	운전자금대출	IBK기업은행

토지,건물	3,575,562	3,720,000	단기차입금	800,000	운전자금대출	IBK기업은행

토지,건물	3,575,562	3,720,000	장기차입금	1,400,000	시설자금대출	IBK기업은행

(4) 연결실체는 2017년 2월 SK케미칼 주식회사와 연구과제, 무형자산, 설비 등의 자산을 양수도하는 계약을 체결하였으며, 향후 양수한 각 연구과제별 경상연구개발비, 기타관리비 등의 누적비용을 차감한 연구과제별 순이익 발생 시, 순이익의 10%를 지급하는 약정을 맺고 있습니다. (5) 연결실체는 관계기업인 에스케이플라즈마(주)(이하, 회사)와의 주주간 약정에 따라 일정 조건이 충족될 경우 회사에 아래의 권리를 행사할 수 있습니다. - 투자자의 우선매수청구권(Right of First Refusal) 및 공동매도권(Tag along right)- 투자자의 공동매도권 행사에 대한 대주주의 우선매수권- 일정 조건하에서 주식처분의 제한 등상기의 거래와 관련하여 연결실체는 일정조건을 충족할 경우 회사의 지배기업 또는 지배기업이 지정하는 제3자에게 보통주를 매각할 수 있는 풋옵션을 취득하였습니다.상기 풋옵션을 행사하는 경우 연결실체는 회사의 지배기업 또는 지배기업이 지정하는 제3자에게 최초 발행가액에서 연결실체가 수령한 배당금 및 손해배상금을 차감한금액으로 매도할 수 있는 권리가 있습니다. 당분기말 현재 관련 파생상품평가손실 531백만원을 포괄손익계산서에 금융비용으로 인식하고 있으며, 관련된 파생상품자산 2,654백만원을 당분기말 현재 비유동파생상품자산으로 분류하였습니다. (6) 연결실체는 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 관련 인수인과 아래의 약정을 체결하였습니다.- 매도청구권- 특별조기상환청구권상기의 약정과 관련하여서 매도청구권은 사채권자에 대하여서 인수한 사채 발행가액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없으며, 사채권자는 매도청구권 행사를 보장하기 위하여 매도청구권의 행사기간 종료일까지 인수금액의 20% 이상에 해당하는 사채를 미전환 사채로 보유하여야 합니다.특별조기상환청구권 관련하여서 인수인이 보유하고 있는 본 사채 총액이 최초 인수금액의 30%를 초과할 것을 조건으로 연결실체가 2년 이내에 유상증자(3자배정 제외)를 실시할 내용으로 최종 의사결정할 경우 인수인은 해당 건에 대해 동의 여부를 서면으로 통지하여야 합니다. 다만, 인수인의 동의를 얻지 않고 유상증자(3자배정 제외)를 실시하는 내용으로 의사결정 진행 시 연복리 3.5%로 조기상환을 청구할 수 있습니다.(7) 연결실체는 제1회 무보증 사모 교환사채 관련 인수인과 아래의 약정을 체결하였습니다.- 표면이자의 지급- 조기상환 및 만기 시 추가 이자의 지급해당 교환사채의 표면이자는 연 0%이나, 연결실체는 사채 발행일로부터 2년이 되는 날부터 1년이 되는 날까지 연 4.5%, 발행일로부터 3년이 되는 날의 다음날부터 만기일까지 연 9% (비누적적)의 이율을 적용하여 산정된 이자를 인수인에게 지급하여야 합니다.본건 교환사채의 만기수익률 및 조기상환수익률은 연단리 8%이나, 연결실체는 발행일로부터 3년이 도래하는 날 이후부터는 단리 1%의 이자를 원금에 가산하여 조기상환청구권 행사 시 또는 만기 시 지급하는 원리금에 가산하여 인수인에게 지급하여야 합니다. 마지막으로 교환대상이 교환청구기간 중 증권시장에 교환가격보다 높은 가격으로상장되는 경우 상장이 완료된 시점부터 교환사채의 원리금 지급의무 및 표면이율에 따른 이자 지급의무를 면하게 됩니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 자	에스케이케미칼㈜	에스케이케미칼㈜

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 대표이사, 등기임원, 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원 급여	1,503,451	1,936,254

퇴직급여	173,038	233,496

주식보상비용	166,792	395,952

합 계	1,843,281	2,565,702

33. 기술이전계약

(1) 연결실체는 2019년 2월 25일자로 대한민국에 소재한 대원제약(주)와 자궁내막증치료신약후보물질 TU2670에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) 1,000,000천원을 일시에 수령하였으며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용지침에 의거하여 해당 기술이전은 다른 재화 혹은 용역과 구별되며 라이선스를 부여하는 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리로 판단하여 계약금을 2019년에 수익인식 하였습니다.또한, 연결실체는 2020년 대원제약으로부터 반환조건 없는 개발단계에 따른 마일스톤 금액(Milestone payment) 500,000천원을 수령하여 수익인식하였습니다.한편, 연결실체는 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 2,500,000천원 규모의 마일스톤 금액 및 로열티(Royalty)를 수령할 수 있습니다.(2) 연결실체는 2018년 12월 21일자로 이탈리아에 소재한 CHIESI FARMACEUTICI S.p.A사와 폐섬유증 치료 신약 후보물질 NCE401 물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였으며 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 1,000,000을 2018년에 수익으로 인식하였습니다. 또한, 연결실체는 2020년 반환조건없는 개발단계에 따른 마일스톤금액 USD 500,000을 수익인식하였습니다.

파트너사는 해당 NCE401 특허를 활용하여 신규 유도체 물질을 발굴하고자 노력하였으나 후보물질 발굴에 성공하지 못함에 따라 권리를 반환하였습니다. 계약상 권리 반환 후에도 기 수령한 계약금(upfront payment) 및 마일스톤(Milestone) 금액에 대한 반환 의무는 없습니다.(3) 연결실체는 2022년 8월 중국 제약사인 Jiangsu Hansoh Pharmaceuticals Group Co., Ltd. Hansoh (Shanghai) Health Technology Co., Ltd.(이하, Hansoh Pharma)와 자궁내막증, 자궁근종 등 호르몬 관련 질환을 적응증으로 하는 TU2670에 대한 중국 지역(중국, 대만, 홍콩, 마카오)의 라이선스에 대해 기술이전 계약을 체결하였으며 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 4,500,000을 2022년에 수익으로 인식하였습니다.또한, 연결실체는 2022년 반환조건없는 개발단계에 따른 마일스톤 금액 USD 1,500,000을 수익인식하였습니다.한편, 연결실체는 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 164,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 로열티(Royalty)를 수령할 수 있습니다.

(4) 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항연결실체의 향후 마일스톤 및 로열티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.

34. 비지배지분

(1) 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

① 요약 재무상태표(단위: 천원)

구 분	주식회사 프로티움사이언스

유동자산	4,912,445

비유동자산	13,072,599

유동부채	20,530,166

비유동부채	6,172,701

자본	(8,717,824)

② 요약 포괄손익계산서(단위: 천원)

구 분	주식회사 프로티움사이언스

매출액	4,011,215

당분기순손실	(3,447,323)

총포괄손익	(3,447,323)

③ 요약 현금흐름표(단위: 천원)

구 분	주식회사 프로티움사이언스

영업활동으로 인한 현금흐름	(2,827,191)

투자활동으로 인한 현금흐름	(32,951)

재무활동으로 인한 현금흐름	(730,760)

기초의 현금및현금성자산	4,492,406

현금및현금성자산의 환율변동효과	-

기말의 현금및현금성자산	901,505

(2) 연결실체의 비지배지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비지배지분율	기초	증가	비지배지분순이익	기말

주식회사 프로티움사이언스	31.6%	(1,713,050)	62,023	(1,090,732)	(2,741,758)