티움바이오 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 8(당) 분기 : 2023년 09월 30일 현재
제 7(전) 분기 : 2022년 09월 30일 현재
주식회사 티움바이오

1. 일반사항

주식회사 티움바이오(이하 '당사')는 2016년 12월 6일 설립되어 혁신신약 연구개발을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 수정구 제2판교테크노밸리에 소재하고 있습니다. 한편, 당사는 2019년 11월 22일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한코스닥시장에 상장하였습니다.수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당분기말 현재 총발행주식수는 25,465,975주이고, 자본금은 12,732,988천원이며, 주식의 종류는 기명식보통주식 및 전환우선주식입니다.당분기말 현재 당사의 최대주주(대표이사 김훈택)의 지분율은 31.59%입니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준당사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

요약재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	3,728,149	20,536,717

파생상품자산	4,294,530	7,088,205

파생상품부채	5,515,589	6,937,075

상각후원가측정금융자산	11,599,515	20,175,017

상각후원가측정금융부채	29,696,611	23,898,552

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	3,728,149	3,728,149	20,536,717	20,536,717

유동파생상품자산	-	-	1,908,625	1,908,625

비유동파생상품자산	4,294,530	4,294,530	5,179,580	5,179,580

소 계	8,022,679	8,022,679	27,624,922	27,624,922

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	7,844,376	7,844,376	13,941,373	13,941,373

기타채권	1,126,780	1,126,780	1,006,455	1,006,455

기타비유동채권	2,628,360	2,628,360	5,227,189	5,227,189

소 계	11,599,515	11,599,515	20,175,017	20,175,017

합 계	19,622,195	19,622,195	47,799,939	47,799,939

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

유동파생상품부채	5,515,589	5,515,589	6,937,075	6,937,075

소 계	5,515,589	5,515,589	6,937,075	6,937,075

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	2,000,258	2,000,258	1,976,010	1,976,010

단기차입금	1,700,000	1,700,000	-	-

장기차입금	15,000,000	15,000,000	2,707,636	2,707,636

사채	10,872,450	10,872,450	19,133,150	19,133,150

유동리스부채	25,541	25,541	14,652	14,652

비유동리스부채	98,362	98,362	67,104	67,104

소 계	29,696,611	29,696,611	23,898,552	23,898,552

합 계	35,212,200	35,212,200	30,835,627	30,835,627

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(3) 공정가치 서열체계당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,728,149	3,728,149

파생상품자산	-	-	4,294,530	4,294,530

금융부채:

파생상품부채	-	-	5,515,589	5,515,589

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,000,000	15,536,717	20,536,717

파생상품자산	-	-	7,088,205	7,088,205

금융부채:

파생상품부채	-	-	6,937,075	6,937,075

(4) 가치평가기법 및 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

보고기간말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수 범위

금융자산>

신종자본증권	2,828,160	3	옵션가치결정모형	기초자산가격, 기초자산의 변동성	-

상환전환우선주	899,989	3	원가법	(*)	-

파생상품자산	4,294,530	3	옵션가치결정모형 (LSMC)	주가변동성	28.84%

금융부채>

파생상품부채	5,515,589	3	옵션가치결정모형 (LSMC)	기초자산가격, 주식, 금리 변동성	25.89%

(*) 비상장지분증권으로 당분기말 현재 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없어, 원가를 공정가치에 대한 최선의 추정치로 판단하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수 범위

금융자산>

기업어음	5,000,000	2	현금흐름할인모형	신용위험이 반영된 할인율	-

신종자본증권	14,636,728	3	옵션가치결정모형	기초자산가격, 기초자산의 변동성	-

상환전환우선주	899,989	3	원가법	(*)	-

파생상품자산	1,908,625	3	옵션가치결정모형(LSMC)	기초자산가격, 주식, 금리 변동성	55.63%

파생상품자산	5,179,580	3	옵션가치결정모형(LSMC)	주가 변동성	33.33%

금융부채>

파생상품부채	6,937,075	3	옵션가치결정모형(LSMC)	기초자산가격, 주식, 금리 변동성	55.63%

(*) 비상장지분증권으로 전기말 현재 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없어, 원가를 공정가치에 대한 최선의 추정치로 판단하였습니다.(5) 수준3으로 분류된 금융상품의 변동 내역당분기 및 전분기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	22,624,922	22,169,049

취득	13,000,000	8,131,275

처분	(25,273,600)	-

평가	(2,328,643)	(4,237,583)

기말장부금액	8,022,679	26,062,740

당분기 및 전분기 중 수준 3으로 분류된 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	6,937,075	3,013,025

취득	-	-

처분	(4,736,436)	-

평가	3,314,950	895,850

기말장부금액	5,515,589	3,908,875

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	367	217

보통예금(*)	7,808,098	3,840,425

외화예금	14,368	-

정기예적금	-	10,000,000

기타제예금	21,543	100,731

합 계	7,844,376	13,941,373

(*1) 당분기말 현재 보통예금 중 98,399천원(전기말 : 54,429천원)은 중소기업벤처부 과제 관련 직접비 용도 및 한국산업기술진흥협회 채용지원 사업에 대한 인건비 용도로 사용이 제한되어 있습니다.

6. 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타채권

미수금	821,676	-	282,228	-

미수수익	305,103	-	281,499	-

보증금	-	16,180	442,728	902

대여금(*1)	-	6,534,400	-	8,836,500

손실충당금(*2)	-	(3,922,220)	-	(3,610,213)

합 계	1,126,780	2,628,360	1,006,455	5,227,189

(*1) 대여금은 전액 종속기업인 TiumBio Australia PTY LTD와 주식회사 프로티움사이언스에 대한 대여금입니다.(*2) 손실충당금은 전액 종속기업인 TiumBio Australia PTY LTD에 대한 대손충당금입니다.

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

기업어음	-	5,000,000

신종자본증권	-	11,969,608

파생상품자산	-	1,906,625

합 계	-	18,876,233

비유동

신종자본증권	2,828,160	2,667,120

상환전환우선주	899,989	899,989

파생상품자산	4,294,530	5,179,580

합 계	8,022,679	8,746,689

8. 기타자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

계약자산(*)	-	-	1,900,950	-

선급금	418,821	85,232	147,358	285,500

선급비용	86,066	-	100,796	-

합 계	504,887	85,232	2,149,104	285,500

(*) 당사는 비임상 및 임상초기단계에서의 기술이전을 주요사업으로 하고 있으며, 기술이전을 완료하는 시점에 고객에게 수행의무를 수행하였습니다. 당사는 기술이전이완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액은 계약자산으로 인식합니다.(2) 당사는 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위해 계약자산을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분합니다.당사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주합니다.- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 이자 지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 9. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	12,782,716	-	12,782,716	-	-	-

건물	9,815,781	(40,899)	9,774,882	-	-	-

기계장치	1,370,854	(767,236)	603,618	1,139,913	(598,718)	541,195

공구와기구	324,522	(287,105)	37,417	336,099	(274,864)	61,235

비품	311,848	(217,896)	93,952	304,385	(185,386)	118,999

시설장치	297,210	(263,141)	34,070	291,940	(245,426)	46,514

건설중인자산	-	-	-	14,275,367	-	14,275,367

운용리스자산	7,693,975	(128,233)	7,565,742	-	-	-

합 계	32,596,906	(1,704,510)	30,892,397	16,347,704	(1,304,393)	15,043,310

당분기말 당사의 장기차입금 및 단기차입금에 대하여 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 28 참고)(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

토지	건물	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산(*)	운용리스자산	합 계

기초	-	-	541,195	61,235	118,999	46,514	14,275,367	-	15,043,310

취득	12,782,716	9,815,781	232,192	14,441	8,600	5,270	16,017,105	7,693,975	46,570,080

처분 및 폐기	-	-	(1)	(8)	(5)	-	(30,292,472)	-	(30,292,486)

상각	-	(40,899)	(169,767)	(38,251)	(33,643)	(17,715)	-	(128,233)	(428,508)

기말	12,782,716	9,774,882	603,618	37,417	93,952	34,070	-	7,565,742	30,892,397

(*) 제2판교 사옥 이전이 완료 됨에 따라 인식하고 있던 건설중인 자산을 토지 12,782,716천원, 건물 9,815,781천원, 운용리스자산 7,693,975천원으로 대체하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

기계장치	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산(*)	합 계

기초	602,278	106,401	134,726	87,944	5,415,272	6,346,621

취득	140,136	18,774	29,736	-	5,415,272	5,603,918

처분 및 폐기	(13)	(4)	-	-	-	(17)

상각	(153,608)	(47,742)	(37,591)	(35,315)	-	(274,257)

기말	588,793	77,428	126,871	52,629	10,830,544	11,676,266

(*) R 및 사옥마련을 위한 토지 및 건물의 계약금 및 1~3차 중도금입니다.(3) 당분기 및 전분기 감가상각비는 전액 영업비용에 배부되어 있습니다.

10. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	3,234,413	(2,753,157)	481,256	3,213,995	(2,409,559)	804,436

상표권	27,954	(19,460)	8,494	27,954	(15,330)	12,624

소프트웨어	59,796	(42,365)	17,431	59,796	(37,598)	22,198

합 계	3,322,163	(2,814,981)	507,182	3,301,745	(2,462,488)	839,258

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

특허권	상표권	소프트웨어	합 계

기초	804,437	12,624	22,198	839,258

취득	20,418	-	-	20,418

상각	(343,598)	(4,130)	(4,766)	(352,494)

기말	481,256	8,494	17,431	507,182

(단위: 천원)

구 분	전분기

특허권	상표권	소프트웨어	합 계

기초	1,253,519	18,215	26,140	1,297,873

취득	9,598	-	6,880	16,478

상각	(343,896)	(4,193)	(8,808)	(356,898)

기말	919,220	14,021	24,211	957,453

(3) 당분기 및 전분기 무형자산상각비는 전액 영업비용에 배부되어 있습니다.

11. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	TiumBio Australia PTY LTD	호주	100%	-	100%	-

Initium Therapeutics, INC	미국	100%	1,047,096	100%	984,565

주식회사 프로티움사이언스	한국	73.50%	418,078	73.50%	3,682,935

소 계	1,465,173	4,667,500

관계기업	에스케이플라즈마(주)(*1)	한국	10.04%	19,629,366	10.04%	21,011,947

합 계	21,094,539	25,679,447

(*1) 당사는 에스케이플라즈마(주)의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있습니다. 이에 따라 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 당사에게 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(2) 당분기말과 전분기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기

기업명	재무제표사용일	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익	총포괄이익

TiumBio Australia PTY LTD	2023-09-30	258,729	4,180,949	(3,922,220)	-	(305,517)	(312,007)

Initium Therapeutics Inc	2023-09-30	1,159,896	93,071	1,066,826	-	(2,755,675)	(2,656,886)

주식회사 프로티움사이언스	2023-09-30	24,485,510	23,754,517	730,994	2,858,441	(4,834,509)	(4,834,509)

에스케이플라즈마(주)	2023-09-30	407,984,634	221,053,533	186,931,101	120,636,832	(6,818,621)	(6,818,621)

(단위: 천원)

전분기

기업명	재무제표사용일	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익	총포괄손실

TiumBio Australia PTY LTD	2022-09-30	3,517,502	7,519,859	(4,002,358)	-	1,467,988	1,085,799

Initium Therapeutics Inc	2022-09-30	2,573,970	114,223	2,459,747	-	(2,330,666)	(1,959,342)

주식회사 프로티움사이언스	2022-09-30	10,262,392	4,084,678	6,177,715	772,663	(4,599,494)	(4,599,494)

에스케이플라즈마(주)	2022-09-30	383,846,188	189,606,683	194,239,505	100,405,663	(10,904,656)	(10,904,656)

(3) 당분기 및 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기

구 분	TiumBio Australia PTY LTD(*1)	Initium Therapeutics, INC	주식회사 프로티움사이언스	에스케이플라즈마(주)	합 계

기초	-	984,566	3,682,935	21,011,947	25,679,447

취득	-	2,563,350	-	-	2,563,350

지분법손실	-	(2,755,675)	(3,658,972)	(1,303,355)	(7,718,002)

지분법자본변동	-	98,789	-	(73,369)	25,420

주식선택권(*2)	-	156,066	394,115	-	550,180

기타(*3)	-	-	-	(5,857)	(5,857)

기말	-	1,047,096	418,078	19,629,366	21,094,539

(*1) 당사의 투자금액을 초과하는 지분법손실 및 지분법자본변동은 투자성격의 종속기업에 대한 당사의 장기대여금 및 미수수익의 손실충당금으로 반영하였으며, 당분기에는 지분법이익과 부의 지분법자본변동이 발생하여 장기대여금 및 미수수익 손실충당금 312,007천원이 감소하였습니다.(*2) 당분기 중 회사가 종속기업 임직원에 대하여 부여한 주식선택권으로 인하여 투자주식 장부금액이 550,180천원 증가하였습니다.(*3) 당분기 중 관계기업의 우선주 배당, 보험수리적손익 등으로 인해 투자주식 장부금액이 5,857천원 감소하였습니다.

(단위: 천원)

전분기

구 분	TiumBio Australia PTY LTD(*1)	Initium Therapeutics, INC	주식회사 프로티움사이언스	에스케이플라즈마(주)	합 계

기초	-	942,609	7,662,433	22,493,719	31,098,760

취득	-	3,785,480	-	-	3,785,480

지분법손실	-	(2,330,666)	(3,471,035)	(1,990,550)	(7,792,250)

지분법자본변동	-	371,323	-	178,037	549,361

주식선택권(*2)	-	(314,366)	322,920	-	8,554

기타(*3)	-	-	143,951	143,951

기말	-	2,454,381	4,514,318	20,825,157	27,793,856

(*1) 당사의 투자금액을 초과하는 지분법손실 및 지분법자본변동은 투자성격의 종속기업에 대한 당사의 장기대여금 및 미수수익의 대손충당금으로 반영하였으며, 전분기에는 지분법이익과 부의 지분법자본변동이 발생하여 장기대여금 및 미수수익 대손충당금 800,429천원이 감소하였습니다.(*2) 전분기 중 지배회사가 종속기업 임직원에 대하여 부여한 주식선택권으로 인하여 투자주식 장부금액이 8,554천원 증가하였습니다.(*3) 전분기 중 관계기업의 유상증자로 인한 비지배지분 변동 효과로 투자주식 장부금액이 143,951천원 증가하였습니다.

12. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

차량운반구	117,530	79,140

합 계	117,530	79,140

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	25,541	14,652

비유동	98,362	67,104

합 계	123,903	81,756

당분기 중 증가한 사용권자산은 58,122천원 (전분기 : 86,334천원)입니다.(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	-	200,486

차량운반구	19,731	12,211

합 계	19,731	212,698

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	9,384	30,585

단기리스료 (판매관리비에 포함)	314,337	68,100

단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (판매관리비에 포함)	1,413	7,857

당분기 중 리스의 총 현금유출은 341,108천원 (전분기 : 305,657천원) 입니다.(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분 또는 해지	감가상각	기말장부금액

차량사용권자산	79,140	58,122	-	(19,731)	117,530

합 계	79,140	58,122	-	(19,731)	117,530

- 전분기 (단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분 또는 해지	감가상각	기말장부금액

부동산사용권자산	859,144	-	(658,658)	(200,486)	-

차량사용권자산	50,473	86,334	(38,262)	(15,089)	83,456

합 계	909,617	86,334	(696,920)	(215,575)	83,456

(4) 당분기와 전분기 중 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초장부금액	81,756	898,088

발생	58,122	86,334

해지	-	(700,106)

이자비용	9,384	30,585

지급	(25,359)	(229,701)

기말장부금액	123,903	85,200

13. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

미지급금	222,058	324,879

미지급비용	1,778,200	1,651,131

합 계	2,000,258	1,976,010

14. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	1,700,000	-	-	-

장기차입금	-	15,000,000	-	2,707,636

합 계	1,700,000	15,000,000	-	2,707,636

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(당분기)	당분기말	전기말

운영자금	기업은행	5.2534%	1,700,000	-

합 계	1,700,000	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	차입일	만기일	이자율(당분기)	당분기말	전기말

시설자금	산업은행	2022.10.12	2030.10.12	5.47%	2,707,636	2,707,636

시설자금	산업은행	2023.02.10	2030.10.12	4.77%	2,707,636	-

시설자금	산업은행	2023.08.01	2030.10.12	5.04%	9,584,728	-

합계	15,000,000	2,707,636

(4) 장기차입금은 1년 단위로 변동금리(산금채+1.25%)가 적용되며 3년 거치 5년 원금균등 분할상환 조건입니다. (5) 당분기말 현재 차입금에 대해 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 28 참조). 15. 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

제1회 전환사채	2021.08.31	2026.08.31	-	13,450,000	25,000,000

차감 : 전환권조정	(2,565,714)	(5,839,911)

차감 : 사채할인발행차금	(11,835)	(26,939)

합 계	10,872,450	19,133,150

유동성 차입금 및 사채(*)	(10,872,450)	(19,133,150)

비유동	-	-

당사는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신수인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.(*) 사채에 부여된 조기상환청구권 및 매도청구권이 2023년 8월부터 행사가능하여 주계약인 전환사채를 유동으로 분류하였습니다.(*) 2023년 8월 1차 조기상환청구권 행사에 따라 전환사채 원금 중 일부를 상환하였습니다.(2) 당분기말 현재 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1회차 CB

종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

상환방법	사채 원금에 해당하는 금액을 상환

발행시 액면금액	25,000,000

잔여 액면금액	13,450,000

전환권 행사 기간	2022.08.31~2026.07.31

발행시 행사가격 (단위: 원)	21,000

현재 행사가격(단위: 원)(*)	17,850

미행사 전환권 (단위: 주)	753,501

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 3개월 단위 연복리 0%를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능

매도청구권	당사는 발행일로부터 12개월 이후 18개월까지 사채권자가인수한 총 금액의 30%의 범위 내에서 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 원금과 연복리 1%를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능

(*) 자본거래, 합병 또는 주가의 변동에 따라 행사가격이 조정되며, 주가의 변동에 따른 행사가격은 사채 발행시 행사가격의 85%를 하회할 수 없습니다.

(3) 당사는 2023년 8월 31일 조기상환청구권 행사로 인하여 전환사채 원금 11,550,000천원을 상환하였으며, 이와 관련하여 당사는 사채상환으로 인한 사채상환이익 6,352,657천원을 포괄손익계산서에 금융수익으로 인식하고 있습니다.(4) 사채에 부여된 조기상환청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니한 것으로 판단하여 주계약으로부터 분리하여 인식합니다. 사채에 부여된 매도청구권과 관련하여 연결실체는 금융감독원 감독지침 2022-05 '전환사채 콜옵션 회계처리'에 따라 전환사채 발행자에게 부여된 제3자 지정콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였습니다. 관련하여 당사는 당분기말 현재 파생상품평가손실 5,223,575천원을 포괄손익계산서에 금융비용으로 인식하고 있으며, 유동파생상품부채 5,515,589천원을 재무상태표에 계상하고 있습니다. 16. 기타부채당분기말과 전기말 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수수익(*)	69,540	97,219	43,647	130,528

선수금	22	-	1,003	-

예수금	43,082	-	74,724	-

복구충당부채	-	-	-	65,118

합 계	112,644	97,219	119,374	195,646

(*) 당분기말과 전기말 현재 선수수익은 전액 정부과제와 관련하여 수령한 금액입니다.

17. 종업원급여당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 321,922천원(전분기:247,484천원)이며, 이 중 162,069천원(전분기:91,289천원)은 퇴직급여에 159,852천원(전분기:156,195천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

18. 자본금과 자본잉여금(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 24,482,505주(전기말: 24,017,978주), 우선주식 983,470주(전기말: 1,358,118주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	자본잉여금

전기초	25,294,627	12,647,314	144,534,753

주식매수선택권의 행사	67,300	33,650	957,300

전분기말	25,361,927	12,680,964	145,492,053

당기초	25,376,096	12,688,048	145,553,109

주식매수선택권의 행사	24,000	12,000	144,906

우선주의 보통주전환	65,879	32,940	(37,105)

전환사채의 상환	(3,886,237)

당분기말	25,465,975	12,732,988	141,774,674

(*1) 당사는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(인수인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.(*2) 전환기간은 발행일부터 1년이 경과한 날(당일포함)로부터 본건 주식의 존속기간전일(당일포함)까지 입니다. 존속기간은 발행일로부터 10년이며 존속기간의 만기일도래시 모든 우선주는 보통주로 자동 전환됩니다. 전환가액은 자본거래, 합병 또는 주가의 변동에 따라 행사가격이 조정되며, 주가의 변동에 따른 행사가격은 사채 발행시 행사가격의 85%를 하회할 수 없습니다. 동 전환권도 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

19. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	8,315,519	6,449,871

20. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	(102,862)	(115,935)

21. 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(125,687,076)	(103,646,520)

22. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당분기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차

회사가 발행할주식의 총수	612,000주(잔여 0주)	378,000주(잔여 43,800주)	95,000주(잔여 9,700주)	467,500주(잔여 340,000주)	297,500주(잔여 85,000주)	692,500주(잔여 445,000주)

행사가격	2,046원	3,840원	10,400원	9,944원	15,353원	16,800원

부여일	2017.12.04	2018.11.16	2019.05.17	2020.03.30	2020.08.04	2021.03.29

가득조건	용역제공기간 : 부여일로부터 2년 또는 3년 또는 4년

약정만기	선택권 부여일로부터 7년

결제방식	주식결제 또는 현금차액보상(*)

부여받은자	임직원

구 분	7차	8차	9차	10차	11차

회사가 발행할주식의 총수	92,500주(잔여 92,500주)	240,000주(잔여 115,000주)	230,000주(잔여 73,000주)	332,500주(잔여 215,000주)	303,000주(잔여 292,000주)

행사가격	22,410원	18,770원	16,540원	14,630원	9,810원

부여일	2021.07.16	2021.11.23	2022.03.29	2022.09.29	2023.03.29

가득조건	용역제공기간 : 부여일로부터 2년 또는 3년 또는 4년

약정만기	선택권 부여일로부터 7년

결제방식	주식결제 또는 현금차액보상(*)

부여받은자	임직원

(*) 당사가 결제방식에 대한 선택권을 보유하고 있으며, 당사는 과거에 이러한 주식선택권에 대해 현금결제를 한 경험이 없습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기

2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차	11차	합 계

기초 잔여주	67,800	9,700	340,000	85,000	480,000	92,500	125,000	131,000	332,500	-	1,663,500

부여	-	-	-	-	-	-	-	-	-	303,000	303,000

행사	(24,000)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(24,000)

소멸(*)	-	-	-	-	(35,000)	-	(10,000)	(58,000)	(117,500)	(11,000)	(231,500)

기말 잔여주	43,800	9,700	340,000	85,000	445,000	92,500	115,000	73,000	215,000	292,000	1,711,000

(*) 당기 중 퇴사로 인한 소멸입니다.

(단위: 주)

구분	전분기

2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차	합계

기초 잔여주	78,600	18,000	412,500	207,500	617,500	92,500	240,000	-	-	1,666,600

부여	-	-	-	-	-	-	-	230,000	332,500	562,500

행사	-	(8,300)	(59,000)	-	-	-	-	-	-	(67,300)

소멸(*)	-	-	(4,500)	(122,500)	(37,500)	-	(95,000)	(53,000)	-	(312,500)

기말 잔여주	78,600	9,700	349,000	85,000	580,000	92,500	145,000	177,000	332,500	1,849,300

(*) 전분기 중 퇴사로 인한 소멸입니다.

당분기말 현재 행사 가능한 주식선택권 수량은 563,000 주이며, 주식선택권의 가중평균잔여만기는 4.85 년입니다.

(3) 당사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보고기간말 현재 가득 중입니다. 주식결제형 주식선택권의 부여시점 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 원,%)

구분	주식결제형 주식선택권

2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차	11차

무위험수익률	2.15%	1.75%	1.37%	1.15%	1.72%	1.86%	2.30%	2.99%	4.36%	3.27%

권리부여일의 주가	61,100원	15,400원	9,040원	14,550원	16,300원	22,950원	18,850원	16,400원	12,400원	10,000원

주가변동성	13.10%	29.50%	48.80%	51.55%	50.39%	49.46%	49.75%	50.37%	54.27%	54.84%

할인율	2.15%	1.75%	1.37%	1.15%	1.72%	1.86%	2.30%	2.99%	4.36%	3.27%

행사가격	38,400원	10,400원	9,944원	15,353원	16,800원	22,410원	18,770원	16,540원	14,630원	9,810원

주당공정가치	27,243원	7,567원	4,360원	7,447원	8,451원	12,098원	10,033원	8,956원	6,955원	5,898원

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 영업비용에 318,487천원(전분기: 857,726천원)와 경상연구개발비에 1,062,362천원(전분기: 1,433,922천원)입니다. (5) 당분기와 전분기의 주식기준보상비용은 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 또한, 당분기 중 종속기업 임직원에 대하여 부여한 주식선택권으로 종속기업투자주식 장부금액이 550,180천원 증가하였습니다.

23. 영업비용당분기와 전분기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	396,613	1,120,626	362,054	1,090,981

퇴직급여	83,401	162,069	19,938	91,289

복리후생비	140,714	501,002	162,258	455,225

여비교통비	28,009	94,119	24,271	74,680

감가상각비	261,227	448,239	145,402	489,832

지급임차료	44,744	315,750	71,545	75,247

경상연구개발비	2,946,713	11,453,176	5,067,320	11,508,001

소모품비	5,476	6,812	413	3,327

지급수수료	254,583	629,732	318,007	635,808

건물관리비	20,453	138,697	53,661	143,915

무형자산상각비	117,748	352,494	121,009	356,898

주식보상비용	172,497	318,487	285,127	857,726

기타	72,011	459,978	995,358	1,081,219

합 계	4,544,188	16,001,181	7,626,363	16,864,148

24. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

유형자산처분이익	-	280	-	-

외환차익	24,360	87,093	557,964	562,500

외화환산이익	137	3,481	-	465

운용리스수익	48,519	48,519	-	-

대손충당금환입	-	-	(733,403)	1,182,618

정부보조금수익	11,103	33,310	42,645	61,602

지분법적용투자주식처분이익	-	-	143,951	143,951

잡이익	268,261	271,991	(34)	1,612

합 계	352,382	444,674	11,123	1,952,748

기타비용

유형자산폐기손실	-	8	-	17

외환차손	20,048	108,581	46,748	83,271

외화환산손실	14,737	31,426	108,274	125,530

기타대손상각비	171,670	305,517	-	-

기부금	-	1,537	-	-

잡손실	75,043	120,091	-	7,108

합 계	281,497	567,160	155,022	215,926

25. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	373,261	1,013,893	354,682	1,041,512

사채상환이익	6,352,657	6,352,657	-	-

외환차익	31,477	40,661	-	-

외화환산이익	112,111	348,121	746,633	1,300,507

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(95,007)	161,040	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	55,048	573,403	2,460	2,460

합 계	6,829,546	8,489,775	1,103,775	2,344,479

금융비용

이자비용	378,601	552,670	343,124	1,028,394

외환차손	-	159	-	-

외화환산손실	27,208	27,208	-	-

파생상품평가손실	-	6,108,625	-	4,453,700

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	139,874	830,999

합 계	405,809	6,688,662	482,998	6,313,093

26. 주당순손실기본주당순손실은 당사의 보통주분기순손실을 해당 기간의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주분기순손실

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주분기순손실	22,040,555,647	21,015,240,410

가중평균유통보통주식수(*)	24,318,986	23,953,578

기본주당순손실	906	877

(*) 당분기 및 전분기 가중평균유통보통주식수는 전기 이전에 실시한 무상증자 비율에 따라 조정되었으며, 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 주)

구 분	유통보통주식수	기간	가중평균유통보통주식수	적수

기초의 유통주식	24,017,978	2023-01-01~2023-09-30	24,017,978	6,556,907,994

전환우선주의 보통주 전환	32,362	2023-01-10~2023-09-30	31,177	8,511,206

전환우선주의 보통주 전환	90,613	2023-01-19~2023-09-30	84,307	23,015,702

전환우선주의 보통주 전환	68,047	2023-03-09~2023-09-30	51,098	13,949,635

주식선택권의 행사	24,000	2023-04-12~2023-09-30	15,033	4,104,000

전환우선주의 보통주 전환	90,731	2023-04-18~2023-09-30	54,837	14,970,615

전환우선주의 보통주 전환	22,682	2023-05-16~2023-09-30	11,383	3,107,434

전환우선주의 보통주 전환	45,365	2023-05-17~2023-09-30	22,599	6,169,640

전환우선주의 보통주 전환	68,045	2023-06-28~2023-09-30	23,429	6,396,230

전환우선주의 보통주 전환	22,682	2023-07-06~2023-09-30	7,145	1,950,652

합 계	24,318,986	6,639,083,108

(*) 가중평균유통보통주식수 : 6,639,083,108주 ÷ 273일 = 24,318,986주

2) 전분기(단위: 주)

구 분	유통보통주식수	기간	가중평균유통보통주식수	적수

기초의 유통주식	23,917,226	2022-01-01~2022-09-30	23,917,226	6,529,402,698

주식선택권의 행사	59,000	2022-04-20~2022-09-30	35,227	9,617,000

주식선택권의 행사	8,300	2022-08-24~2022-09-30	1,125	307,100

합 계	23,953,578	6,539,326,798

(*) 가중평균유통보통주식수 : 6,539,326,798주 ÷ 273일 = 23,953,578주

(2)희석주당순손실 희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기는 희석화효과가 없으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

당분기말과 전기말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	당분기말	전기말

주식선택권	1,711,000	1,663,500

전환사채	753,501	1,400,560

전환우선주	1,156,836	1,598,838

합 계	3,621,337	4,662,898

27. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(22,040,556)	(21,015,240)

조정:	-	-

주식보상비용	1,380,849	2,291,647

이자비용	552,670	1,028,394

감가상각비	448,239	489,832

무형자산상각비	352,494	356,898

유형자산처분이익	(280)	-

유형자산폐기손실	8	17

이자수익	(1,013,893)	(1,041,512)

외화환산이익	(351,602)	(1,300,971)

외화환산손실	58,634	125,530

정부보조금수익	(33,310)	(28,417)

파생상품평가손실	6,108,625	4,453,700

사채상환이익	(6,352,657)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(161,040)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(573,403)	(2,460)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	830,999

지분법손실	7,718,002	7,792,250

종속기업투자주식처분이익	-	(143,951)

대손충당금환입	-	(1,182,618)

대손상각비	305,517

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

계약자산의 감소(증가)	1,900,950	-

기타채권의 감소(증가)	(539,378)	95,633

기타유동자산의 감소(증가)	(256,733)	(82,618)

기타비유동자산의 감소(증가)	179,851	(222,536)

기타채무의 증가(감소)	(286,506)	1,478,272

기타유동부채의 증가(감소)	(6,730)	(9,358)

기타비유동부채의 증가	(65,499)	-

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(12,675,747)	(6,086,510)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

선급금의 무형자산 대체	20,418	9,598

주식매수선택권과 자본잉여금 대체	65,382	320,057

종속기업임직원에 부여한 주식매수선택권	550,180	8,554

전환우선주의 보통주 전환	220,264	-

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금흐름	당분기말

차입 및 발행	상환	기중증감

유동리스부채	14,652	-	(25,359)	36,248	25,541

비유동리스부채	67,104	-	-	31,258	98,362

전환사채	19,133,150	-	-	(8,260,700)	10,872,450

단기차입금	1,700,000	-	-	1,700,000

장기차입금	2,707,636	12,292,364	-	-	15,000,000

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	전기초	현금흐름	비현금흐름	전분기말

차입 및 발행	상환	기중증감

유동리스부채	323,443	-	(229,702)	(79,443)	14,298

비유동리스부채	574,645	86,334	-	(590,078)	70,902

전환사채	17,787,227	-	-	1,000,183	18,787,410

28. 우발채무 및 약정사항(1) 당사는 당분기말 현재 정부 및 지방자치단체 보조금 등의 반환지급보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 130백만원(전기말 : 65백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	내역	당분기말	전기말

약정금액	실행금액	약정금액	실행금액

KDB산업은행	시설자금대출	15,000,000	15,000,000	15,000,000	2,707,636

IBK기업은행	운전자금대출	1,700,000	1,700,000	-	-

(3) 당분기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	보증내역	담보권자

토지,건물 및 운용리스자산	30,292,472	18,000,000	장기차입금	15,000,000	시설자금대출	KDB산업은행

토지,건물 및 운용리스자산	30,292,472	2,040,000	단기차입금	1,700,000	운전자금대출	IBK기업은행

(4) 당사는 2017년 2월 SK케미칼 주식회사와 연구과제, 무형자산, 설비 등의 자산을 양수도하는 계약을 체결하였으며, 향후 양수한 각 연구과제별 경상연구개발비, 기타관리비 등의 누적비용을 차감한 연구과제별 순이익 발생 시, 순이익의 10%를 지급하는 약정을 맺고 있습니다. (5) 당사는 관계기업인 에스케이플라즈마(주)(이하, 회사)와의 주주간 약정에 따라 일정 조건이 충족될 경우 회사에 아래의 권리를 행사할 수 있습니다. - 투자자의 우선매수청구권(Right of First Refusal) 및 공동매도권(Tag along right)- 투자자의 공동매도권 행사에 대한 대주주의 우선매수권- 일정 조건하에서 주식처분의 제한 등상기의 거래와 관련하여 당사는 일정조건을 충족할 경우 회사의 지배기업 또는 지배기업이 지정하는 제3자에게 보통주를 매각할 수 있는 풋옵션을 취득하였습니다. 상기 풋옵션을 행사하는 경우 당사는 회사의 지배기업 또는 지배기업이 지정하는 제3자에게 최초 발행가액에서 당사가 수령한 배당금 및 손해배상금을 차감한 금액으로 매도할 수 있는 권리가 있습니다. 당분기말 현재 관련 파생상품평가손실 885백만원을 요악포괄손익계산서에 금융비용으로 인식하고 있으며, 관련된 파생상품자산 4,295백만원을 당분기말 현재 비유동파생상품자산으로 분류하였습니다.

29. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	TiumBio Australia PTY LTD	TiumBio Australia PTY LTD

Initium Therapeutics, INC	Initium Therapeutics, INC

주식회사 프로티움사이언스	주식회사 프로티움사이언스

관계기업	에스케이플라즈마(주)	에스케이플라즈마(주)

유의적인 영향력을 행사하는 자	대표이사 등	대표이사 등

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자본금 출자	자금대여	수익	비용

이자수익	경상연구개발비

종속기업	TiumBio Australia PTY LTD	-	-	84,174	-

Initium Therapeutics, INC	2,563,350	-	-	-

주식회사 프로티움사이언스	-	-	86,014	320,385

합 계	2,563,350	-	170,188	320,385

관계기업	에스케이플라즈마(주)	-	-	-	-

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	자본금 출자(*)	자금대여	수익	비용

이자수익	경상연구개발비

종속기업	TiumBio Australia PTY LTD	-	1,207,800	84,007	-

Initium Therapeutics, INC	3,785,480	-	-

주식회사 프로티움사이언스	-	2,500,000	16,384	435,873

합 계	3,785,480	3,707,800	100,391	435,873

관계기업	에스케이플라즈마(주)	-	-	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

장기대여금(*)	TiumBio Australia PTY LTD	4,034,400	6,336,500

미수이자(*)	TiumBio Australia PTY LTD	137,309	181,643

장기대여금	주식회사 프로티움사이언스	2,500,000	2,500,000

미수이자	주식회사 프로티움사이언스	131,384	45,370

선급금	주식회사 프로티움사이언스	15,194	88,643

합 계	6,818,286	9,152,156

미지급비용	주식회사 프로티움사이언스	101,900	144,679

합 계	101,900	144,679

(*) 당분기말 현재 장기대여금 및 미수이자는 손실충당금 3,922,220천원 반영 전 총액 기준의 금액입니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 대표이사, 등기임원, 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원 급여	996,627	1,072,689

퇴직급여	124,966	105,497

주식보상비용	426,554	1,201,329

합 계	1,548,147	2,379,514

30. 기술이전계약

(1) 당사는 2019년 2월 25일자로 대한민국에 소재한 대원제약(주)와 자궁내막증치료신약후보물질 TU2670에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 당사는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) 1,000,000천원을 일시에 수령하였으며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용지침에 의거하여 해당 기술이전은 다른 재화 혹은 용역과 구별되며 라이선스를 부여하는 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리로 판단하여 계약금을 2019년에 수익인식 하였습니다.또한, 당사는 2020년 대원제약으로부터 반환조건 없는 개발단계에 따른 마일스톤 금액(Milestone payment) 500,000천원을 수령하여 수익인식하였습니다.한편, 당사는 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 2,500,000천원 규모의 마일스톤 금액 및 로열티(Royalty)를 수령할 수 있습니다.(2) 당사는 2018년 12월 21일자로 이탈리아에 소재한 CHIESI FARMACEUTICI S.p.A사와 폐섬유증 치료 신약 후보물질 NCE401 물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였으며 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 1,000,000을 2018년에 수익으로 인식하였습니다. 또한, 당사는 2020년 반환조건없는 개발단계에 따른 마일스톤금액 USD 500,000을 수익인식하였습니다.

한편, 당사는 향후 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 30,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 로열티(Royalty)를 수령할 수 있습니다.(3) 당사는 2022년 8월 중국 제약사인 Jiangsu Hansoh Pharmaceuticals Group Co., Ltd. Hansoh (Shanghai) Health Technology Co., Ltd.(이하, Hansoh Pharma)와 자궁내막증, 자궁근종 등 호르몬 관련 질환을 적응증으로 하는 TU2670에 대한 중국 지역(중국, 대만, 홍콩, 마카오)의 라이선스에 대해 기술이전 계약을 체결하였으며 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 4,500,000을 2022년에 수익으로 인식하였습니다.또한, 당사는 2022년 반환조건없는 개발단계에 따른 마일스톤 금액 USD 1,500,000을 수익인식하였습니다.한편, 당사는 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 164,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 로열티(Royalty)를 수령할 수 있습니다.

(4) 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항당사의 향후 마일스톤 및 로열티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.

31. 보고기간 후 사건

1) 2회차 전환사채 발행당사는 2023년 10월 13일 이사회 결의에 따라 2회차 전환사채를 발행하였습니다. 당사가 발행한 전환사채의 세부 내용은 다음과 같습니다.

구 분	전환사채

사채의 종류	2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이사회 결의일	2023-10-13

사채의 권면 총액	18,500,000,000

자금조달 목적	운영자금

표면이자율	0.0%

만기이자율	3.5%

사채납입일	2023-10-23

사채만기일	2028-10-23

원금상환방법	만기일 일시상환

전환비율	100%

전환가액	7,500원

전환가액 조정 사항	1) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액×[{A+(B×C/D)}/(A+B)]
A: 기발행주식수
B: 신발행주식수
C: 1주당 발행가격
D: 시가
다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, "시가"라 함은 유상증자의 경우 권리락주가로 하며, 유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가로 한다.
2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 행사되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.
3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
4) 위 1)목 내지 3) 목과는 별도로 본 사채 발행 후 매 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높거나 낮은 경우 동 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인 발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 하되, 조정 이후 주가가 상승하는 경우에는 의무적으로 상향조정하여야 하며, 상향조정의 범위는 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인 발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100%로 제한된다.
5) 위 1) 목 내지 4) 목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가액 이하일 경우에는 액면가액을 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환권행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.
6) 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 호가 단위 미만은 절상한다.

전환청구기간	시작일	2024-10-23

전환청구기간	종료일	2028-09-23

옵션에 관한 사항	본 전환사채는 만기 전 사채권자로부터 본 사채를 매수할 수 있는 권리(Call option)가 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자에게 부여된 사채이며 이와 동시에 채권자가 조기상환을 청구할 수 있는 권리(Put option)가 부여된 사채임.[조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익률 연 3.5%(12개월 단위 복리계산)을 가산한 금액(이하 “조기상환금액”이라 하며, 구체적인 내역은 아래 가.호에 기재된 바와 같다)을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.[매도청구권(Call Option)에 관한 사항]'발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2024년 10월 23일부터 2025년 10월 23일까지 매 3개월(총 5회)에 해당하는 날에(이하 "매매대금 지급기일")에 각 인수인이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.단, 발행회사는 사채권자에 대하여 보유하고 있는 사채 발행가액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.가. 제3자의 성명 : 미정나. 제3자와 회사와의 관계 : 미정다. 취득규모 : 최대 3,700,000,000원라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사, 발행회사가 지정하는 자바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액기준 최대 당사 보통주 493,333주를 취득함.1) 지분율: 매수인이 될 수 있는 자가 콜옵션 20%를 통하여 취득한 전환사채의 전환권 행사시 최초 전환가액 기준 당사 보통주를 최대 493,333주 취득할 수 있게 되며, 최초 전환가액의 70% 수준으로 전환가액이 조정될 경우에는 당사 보통주를 최대 704,761주를 취득할 수 있습니다.2) 금전적 이익: 전환권 행사로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있습니다.