티움바이오 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 당사는 연결재무정보를 먼저 기재하는 기업으로 연결재무제표 상 공시대상기간 중 대손충당금 설정한 내역이 없습니다. (별도재무제표상 당사의 대손충당금은 전액 연결대상 종속기업인 TiumBio Australia PTY LTD에 대한 대여금 및 미수이자에서 발생하였습니다. 따라서, 기업공시서식 작성기준에 따라 연결재무제표를 기준으로 작성하는 경우 공시대상기간 중 대손충당금 설정 내역이 없습니다.) ( 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 당사는 연결재무정보를 먼저 기재하는 기업으로 연결재무제표 상 공시대상기간 중 대손충당금 설정한 내역이 없습니다. (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 당 사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분합니다.

당사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주합니다.

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 보고서 작성기준일 현재 당사의 매출채권은 존재하지 아니하며, 공시대상기간 중 손상과 관련하여 대손상각비 등으로 당기손익에 인식된 금액은 없습니다.

나. 재고자산 현황 등 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 다. 수주계약 현황 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 라. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품 종류별 공정가치

공시대상기간 중 연결기준 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	44,851,590	44,851,590	35,523,883	35,523,883

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	13,450,936	13,450,936	3,462,922	3,462,922

단기금융자산	51,200,000	51,200,000	40,000,000	40,000,000

매출채권및기타채권	418,066	418,066	852,641	852,641

기타비유동채권	842,648	842,648	525,588	525,588

소 계	65,911,650	65,911,650	44,841,151	44,841,151

합 계	110,763,239	110,763,239	80,365,034	80,365,034

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	2,842,345	2,842,345	1,410,056	1,410,056

사채	17,465,808	17,465,808	-	-

유동리스부채	332,112	332,112	317,933	317,933

비유동리스부채	680,276	680,276	931,163	931,163

합 계	21,320,541	21,320,541	2,659,152	2,659,152

(2) 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(3) 당사는 공시대상기간 중 당사가 보유한 상각후원가 측정 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(4) 공시대상기간 중 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	44,851,590	44,851,590

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,007,000	30,516,883	35,523,883

(5) 가치평가기법 및 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

2021년 9월 30일 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	수준3 투입변수

금융자산>

보통주	30,000,000	3	원가법	-	(*)

신종자본증권	13,951,600	3	옵션가치결정모형	기초자산가격, 기초자산의 변동성	변동성

상환전환우선주	899,989	3	원가법	-	(*)

(*) 비상장지분증권으로 당기말 현재 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없어, 원가를 공정가치에 대한 최선의 추정치로 판단하였습니다.당사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고 있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 감사에 보고 및 협의되고 있습니다.