티움바이오 사업보고서 (2019.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정 당사는 기업공개(IPO)를 목적으로 한국채택국제회계기준을 채택함에 따라 과거회계기준으로부터의 전환 조정사항이 발생하였으며, 당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일입니다. (2) 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

1) 전환일 시점인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 없습니다.

2) 2017년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본

과거회계기준	10,031,248	458,931	9,572,317

조정사항:

감가상각방법변경(*1)	90,332	-	90,332

상환전환우선주(*2)	-	16,686,450	(16,686,450)

순확정급여부채(*3)	-	61,210	(61,210)

조정사항 합계	90,332	16,747,660	(16,657,328)

한국채택국제회계기준	10,121,580	17,206,591	(7,085,011)

(*1) 기존 정률법에서 정액법으로 감가상각방법 변경함에 따른 차이 조정(*2) 상환전환우선주 분류에 따른 차이 조정(*3) 예측단위적립방식의 확정급여부채 산정에 따른 차이 조정 3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기순손실	총포괄손실

과거회계기준	(4,089,602)	(4,089,602)

조정사항:

감가상각방법변경(*1)	90,332	90,332

상환전환우선주(*2)	(4,685,781)	(4,685,781)

순확정급여부채(*3)	(61,210)	(61,210)

주식선택권(*4)	(48,624)	(48,624)

조정사항 합계	(4,705,284)	(4,705,284)

한국채택국제회계기준	(8,794,886)	(8,794,886)

(*1) 기존 정률법에서 정액법으로 감가상각방법 변경함에 따른 차이 조정(*2) 상환전환우선주 분류에 따른 차이 조정(*3) 예측단위적립방식의 확정급여부채 산정에 따른 차이 조정(*4) 주식선택권 평가방법(이항평가모형) 변경에 따른 차이 조정 (3) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 1) 자산양수도에 관한 기본사항 당사는 2016년 12월 SK케미칼의 Life Science Biz. 제약 부문의 합성/바이오 혁신 신약 연구개발을 담당하였던 '혁신R'의 센터장 김훈택 외 핵심연구인력들이 SK케미칼을 퇴사한 후 신규로 설립한 신약연구개발회사입니다. 이러한 과정에서 당사는 선별된 신약 파이프라인들에 대하여 설립초기 SK케미칼로부터 관련 특허권과 기타유무형자산을 30억원 및 순이익에 따른 수수료 지급조건으로 양수하였습니다. 2) 자산양수도 대상자의 개요

구 분	양수인	양도인

법인명	주식회사 티움바이오	SK케미칼 주식회사(주1)

본점 소재지	경기도 성남시 대왕판교로 644번길 49, 다산타워 4층	경기도 성남시 분당구 판교로 310

(주1) 당사와 계약체결 당시 회사명은 SK케미칼 주식회사이었으나 SK케미칼 주식회사는 2017년 12월 1일을 기준으로 투자부문을 존속법인으로, 합성 수지 및 제약 사업을 영위하는 사업부를 신설법인으로 인적분할을 실시하였습니다. 이후 존속법인의 사명은 SK케미칼 주식회사에서 SK디스커버리 주식회사로 변경하였고, 신설법인의 사명을 SK케미칼 주식회사로 설정하였습니다. 상기 계약은 제약사업 관련 계약으로 신설법인인 SK케미칼 주식회사로 이관되었습니다.

(주2) SK케미칼 주식회사는 유가증권시장에 상장된 회사로 계약체결일 이후 대표이사의 변동이 있어 대표이사 성명을 별도로 기재하지 아니하였습니다.

3) 자산양수도 계약 내용

구분	내용

계약체결일	2017년 2월 23일

계약내용	연구과제, 무형자산, 설비에 대한 소유권 이전계약

연구과제	특발성폐섬유증 치료제, 면역항암제(TU2218), 자궁내막증 치료제(TU2670), 혈우병 우회인자 치료제(TU7710), B형 혈우병 치료제(TU7918) 등의 연구과제

무형자산	연구과제 관련 특허권

설비	Bioreactor 외 179개 유형자산

계약금액	30억원 및 순이익에 따른 수수료 지급

(주1) 순이익에 따른 수수료 지급의 세부 내용은 아래와 같습니다.1) 특허권 일부 또는 전부를 제3자에게 양도처분하여 수령한 순이익의 10%2) 특허권을 이용하여 제품을 개발, 제조 또는 판매함으로써 취득하는 과제별 순이익의 10%3) 제3자에게 실시권을 허여하여 제3자로 하여금 특허권을 이용하여 제품을 제조 또는 판매하도록 허가하고 수령하는 대가 중 과제별 순이익의 10%

4) 회사의 경영, 재무, 영업 등에 미치는 중요 영향 및 효과 본 자 산양수도 계약이 당사의 경영권에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 본 자산양수도 계 약에 따라 양수한 연구과제의 연구개발을 통한 기술이전 수익 창출에 도움이 될 것으로 예상하고 있습니다. (4) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (5) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사는 감사보고서 상 강조사항으로 기재된 사항이 없으며, 보고서 작성기준일 현재 자산총액 1천억원 미만으로 핵심감사사항이 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. ( 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 당 사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분합니다.

당사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주합니다.

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 보고서 작성기준일 현재 당사의 매출채권은 존재하지 아니하며, 공시대상기간중 손상과 관련하여 대손상각비 등으로 당기손익에 인식된 금액은 없습니다.

다. 재고자산 현황 등 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 라. 수주계약 현황 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 마. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품 종류별 공정가치

공시대상기간 중 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말(2019)	전기말 (2018 )	전전기말(2017)(감사받지 아니한 재무제표)

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	2,882,959	2,882,959	1,860,379	1,860,379	2,273,954	2,273,954

단기금융자산	86,000,000	86,000,000	22,500,000	22,500,000	4,000,000	4,000,000

매출채권및기타채권	1,207,321	1,207,321	1,365,303	1,365,303	29,895	29,895

기타비유동채권	16,290	16,290	536,148	536,148	414,438	414,438

소계	90,106,570	90,106,570	26,261,830	26,261,830	6,718,287	6,718,287

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	317,745	317,745	526,200	526,200	353,090	353,090

당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	16,686,450	16,686,450

소계	317,745	317,745	526,200	526,200	17,039,540	17,039,540

(2) 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(3) 당사는 공시대상기간 중 당사가 보유한 상각후원가 측정 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(4) 공시대상기간 중 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전전기말(2017)(감사받지 아니한 재무제표)	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	16,686,450	16,686,450

(5) 공 정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 당기손익-공정가치측정금융부채의 공시대상기간 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기(2018)	전전기(2017)(감사받지 아니한 재무제표)

기초금액	16,686,450	-

발행(*1)	23,500,048	12,000,669

평가증(감)	8,760,995	4,685,781

자본전환(*2)	(48,947,493)	-

보고기간말금액	-	16,686,450

(*1) 당사는 상환전환우선주를 계약조건에 따라 금융부채로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 금융부채로 분류되었던 상환전환우선주 839,393주가 보통주로 전환되었습니다.

(6) 한편, 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다. 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

전전기말(2017)(감사받지 아니한 재무제표)	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융부채(상환전환우선주)	16,686,450	이항모형	- 무위험 수익률- 주가 변동성- 할인률	- 무위험 수익률: 2.47%- 주가변동성: 10.10%- 할인률: 20.51%

바. 채무증권 발행실적 등 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

(기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사. 기업어음증권 미상환 잔액 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

(기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

아. 단기사채 미상환 잔액 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

(기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

자. 회사채 미상환 잔액 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

(기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

차. 신종자본증권 미상환 잔액 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

(기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

카. 조건부자본증권 미상환 잔액 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

(기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-