티움바이오 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

당기말 2024년 12월 31일 현재
전기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 티움바이오와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 티움바이오(이하 '연결실체')는 2016년 12월 6일 설립되어 혁신신약 연구개발을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 수정구 제2판교테크노밸리에소재하고 있습니다. 한편, 연결실체는 2019년 11월 22일에 연결실체의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당기말 현재 총발행주식수는 29,371,259주이고, 자본금은 14,685,630천원이며, 주식의 종류는 기명식보통주식 및 전환우선주식입니다.당기말 현재 연결실체의 최대주주(대표이사 김훈택)의 지분율은 27.56%입니다.

당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율	연차결산월	업종

당기말	전기말

TiumBio Australia PTY LTD	호주	100%	100%	12월	의학 및 약학 연구개발업

Initium Therapeutics, INC	미국	100%	100%	12월	의학 및 약학 연구개발업

주식회사 프로티움사이언스	한국	68.6%	73.5%	12월	의학 및 약학 연구개발업, 기타 과학기술 서비스업

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	영업수익	당기순손익	총포괄손익

TiumBio Australia PTY LTD	14,615	4,742,756	(4,728,141)	-	(681,090)	(840,156)

Initium Therapeutics, INC	498,184	56,044	442,139	175,825	(520,366)	(436,458)

주식회사 프로티움사이언스	19,552,480	24,939,986	(5,387,505)	6,704,621	(9,245,089)	(9,245,089)

연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 12일 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성 기준연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 공정가치로 측정하는 금융상품 및 파생상품

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류 되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하 여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정으로 연결실체는 전환상환우선주의 전환권이 지분상품이 아니므로 자기지분상품의 이전으로 인한 부채의 결재기간을 고려하여 당기말 현재 전환상환우선주 11,879백만원을 유동부채로 분류하였습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공 시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채 와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보 유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합 니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표 에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.3 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2.4 비파생금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정 가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

2.6 관계기업투자연결실체는 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리 하고 있습니다.2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	5년

공구와기구	3년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화 가능 차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화 가능 차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 손익으로 반영하고 있습니다.

2.10 무형자산신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상 개시 승인 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	7년

상표권	5년

소프트웨어	5년

고객관계	17년

2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

2.13 기타 채무

기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 비파생금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무 및 기타채무, 금융부채로 표시됩니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 외화

연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 연결재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화(KRW)입니다.

연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율, 역사적원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 외화자산ㆍ부채의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 일부 예외를제외하고는 발생한 기간의 당기손익으로 인식합니다.

한편, 외환손익은 관련 외환손익이 발생하게 된 거래나 사건의 성격에 따라 금융수익ㆍ비용 또는 기타수익ㆍ비용으로 분류됩니다.

2.17 수익인식(1) 수행의무의 식별연결실체는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 매출액의 일정비율로수령하는 로열티로 구성되어 있습니다. 계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 과거에 체결했던 라이선스 계약 중 수행의무를 이행한 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식합니다. 또한, 연결실체는 세포주 분석 및 공정 개발 서비스를 제공하고 있으며, 물질분석, 분석법 개발,공정 개발을 상호 구분되는 수행의무로 인식합니다. 연결실체가 제공하는 용역은 고객이 제공한 후보물질 또는 세포주를 기반으로 수행되므로 대체용도가 없으며, 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있습니다. 고객이 요구하는 용역을 수행하고, 계약이 고객에 의해 해지되는 경우 회사는 투입된 원가에 적정한 이윤에 대한 보상을 청구할 수 있기 때문입니다. 연결실체는 세포주 분석 및 공정 개발 서비스를 제공하기로 한 계약기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(2) 변동대가

연결실체는 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소 될 때,이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다. (3) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여(1) 퇴직급여확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. (2) 장기종업원급여연결실체 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(3) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치 로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.연결실체는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다.

2.21 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다

2.22 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참조).

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험

(1) 외환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	GBP	CNY	USD	EUR	GBP	CNY

현금및현금성자산	251,024	-	-	-	71,945	-	-	-

매출채권및기타채권	1,305,367	-	-	-	47,958	-	-	-

매입채무및기타채무	(988,785)	(16,192)	-	-	(560,721)	-	-	(132,086)

총노출액	567,606	(16,192)	-	-	(440,818)	-	-	(132,086)

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

당기	전기	당기	전기

USD	56,761	(44,082)	(56,761)	44,082

EUR	(1,619)	-	1,619	-

GBP	-	-	-	-

CNY	-	(13,209)	-	13,209

(2) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 차입금의 이자비용이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

이자비용	(198,099)	198,099	(167,000)	167,000

4.1.2 신용위험

신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.

(1) 매출채권 및 계약자산

연결실체는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분합니다.

당기와 전기 중 손상과 관련하여 대손상각비 등으로 당기손익에 인식된 금액은 없습니다.

(2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금, 미수수익, 보증금, 단기금융자산 등으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

보고기간말 현재 연결실체가 보유한 금융상품과 관련하여 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.

4.1.3 유동성 위험 연결실체는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 금액은 이자지급액을 포함하고 현금흐름을 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위: 천원)

당기말	장부금액	3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과	계약상현금흐름

매입채무및기타채무	3,854,078	3,854,078	-	-	3,854,078

단기차입금	3,409,927	40,017	3,438,899	-	3,478,916

장기차입금	16,400,000	181,627	552,378	18,160,298	18,894,303

사채(*1)	9,557,433	-	21,972,191	-	21,972,191

유동리스부채	532,259	267,909	316,537	-	584,446

비유동리스부채	280,158	-	-	361,676	361,676

파생상품부채	8,959,700	-	8,959,700	-	8,959,700

전환상환우선주부채(*1)	11,879,291	-	-	15,366,008	15,366,008

합 계	54,872,847	4,343,631	47,118,996	33,887,982	73,471,318

(*1) 조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 지급하여야 할 금액을 표시하였습니다.

(단위: 천원)

전기말	장부금액	3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과	계약상현금흐름

매입채무및기타채무	3,234,805	3,234,805	-	-	3,234,805

단기차입금	1,700,000	-	1,700,000	-	1,700,000

장기차입금	15,000,000	187,698	567,219	17,571,593	18,326,510

사채(*1)	3,169,461	-	3,850,000	-	3,850,000

비유동사채	7,654,780	-	-	21,972,191	21,972,191

유동리스부채	895,100	255,673	761,469	-	1,017,143

비유동리스부채	580,607	-	-	755,233	755,233

파생상품부채	1,409,019	-	1,409,019	-	1,409,019

비유동파생상품부채	3,280,565	-	-	3,280,565	3,280,565

전환상환우선주부채(*1)	10,778,898	-	-	15,366,008	15,366,008

합 계	47,703,235	3,678,176	8,287,708	58,945,590	70,911,474

(*1) 조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 지급하여야 할 금액을 표시하였습니다.기타채무에 포함된 종업원급여제도에 따른 종업원급여 관련 부채는 유동성 위험 평가대상에서 제외하였습니다.

4.2 자본위험관리 연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해관계자에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채	56,538,781	49,171,837

자본	50,759,701	70,374,189

부채비율	111.39%	69.87%

5. 영업부문 정보연결실체는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 수익의 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

용역매출	6,792,235	4,898,775

합 계	6,792,235	4,898,775

(2) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액

당기	전기

고객 1	1,831,562	1,358,356

고객 2	1,754,770	-

고객 3	798,909	1,019,273

고객 4	-	915,899

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채당기말과 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	998,024	1,165,689

계약부채	517,664	703,514

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	35,069,998	30,721,231

파생상품자산	3,973,073	1,507,820

비유동파생상품자산	-	7,529,092

파생상품부채	8,959,700	2,783,973

비유동파생상품부채	-	1,905,611

상각후원가측정금융자산	18,584,347	15,408,934

상각후원가측정금융부채	45,913,147	43,013,652

(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	35,069,998	35,069,998	30,721,231	30,721,231

유동파생상품자산	3,973,073	3,973,073	1,507,820	1,507,820

비유동파생상품자산	-	-	7,529,092	7,529,092

소 계	39,043,071	39,043,071	39,758,143	39,758,143

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	16,454,215	16,454,215	10,508,760	10,508,760

단기금융자산	-	-	3,000,000	3,000,000

매출채권및기타채권	1,320,607	1,320,607	1,208,628	1,208,628

기타비유동채권	809,526	809,526	691,546	691,546

소 계	18,584,347	18,584,347	15,408,934	15,408,934

합 계	57,627,419	57,627,419	55,167,077	55,167,077

금융부채:

유동파생상품부채	8,959,700	8,959,700	2,783,973	2,783,973

비유동파생상품부채	-	-	1,905,611	1,905,611

소 계	8,959,700	8,959,700	4,689,584	4,689,584

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무(*)	3,854,078	3,854,078	3,234,805	3,234,805

단기차입금	3,409,927	3,409,927	1,700,000	1,700,000

장기차입금	16,400,000	16,400,000	15,000,000	15,000,000

상환전환우선주부채	11,879,291	11,879,291	10,778,898	10,778,898

사채	9,557,433	9,557,433	3,169,461	3,169,461

비유동사채	-	-	7,654,780	7,654,780

유동리스부채	532,259	532,259	895,100	895,100

비유동리스부채	280,158	280,158	580,607	580,607

소 계	45,913,147	45,913,147	43,013,652	43,013,652

합 계	54,872,847	54,872,847	47,703,236	47,703,236

(*) 기타채무에 포함된 종업원급여제도에 따른 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

수준 1 : 활성시장에서 거래되는 금융상품(예 : 상장 주식 등)수준 2 : 활성시장에서 거래되지 아니하고, 평가기법을 사용하여 공정가치를 산출한 금융상품. 단, 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하여야 함.수준 3 : 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	10,402,395	-	24,667,603	35,069,998

파생상품자산	-	-	3,973,073	3,973,073

금융부채:

파생상품부채	-	-	8,959,700	8,959,700

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	20,899,872	-	9,821,359	30,721,231

파생상품자산	-	-	1,507,820	1,507,820

비유동파생상품자산	-	-	7,529,092	7,529,092

금융부채:

파생상품부채	-	-	2,783,973	2,783,973

비유동파생상품부채	-	-	1,905,611	1,905,611

(4) 가치평가기법 및 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

보고기간말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 1,3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수

금융자산>

단기매매증권	10,402,395	1	공정가치	-

비상장증권	20,815,224	3	유사기업비교법	PBR

신종자본증권	2,952,390	3	옵션가치결정모형	기초자산가격, 기초자산의 변동성

상환전환우선주	899,989	3	원가법	(*)

파생상품자산	3,973,073	3	옵션가치결정모형 (LSMC)	주가변동성

금융부채>

파생상품부채	4,210,101	3	옵션가치결정모형 (LSMC)	기초자산가격, 주식, 금리 변동성

파생상품부채	4,749,599	3	옵션가치결정모형 (T-F and Hull)	기초자산가격, 주식, 금리 변동성

(*) 비상장지분증권으로 당기말 현재 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없어, 원가를 공정가치에 대한 최선의 추정치로 판단하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수

금융자산>

단기매매증권	20,899,872	1	공정가치	-

신종자본증권	8,921,370	3	옵션가치결정모형	기초자산가격, 기초자산의 변동성

상환전환우선주	899,989	3	원가법	(*)

파생상품자산	1,507,820	3	옵션가치결정모형 (LSMC)	주가변동성

비유동파생상품자산	7,529,092	3	옵션가치결정모형 (LSMC)	주가변동성

금융부채>

파생상품부채	1,409,019	3	옵션가치결정모형 (LSMC)	기초자산가격, 주식, 금리 변동성

파생상품부채	1,374,954	3	옵션가치결정모형 (T-F and Hull)	기초자산가격, 주식, 금리 변동성

비유동파생상품부채	1,905,611	3	옵션가치결정모형 (LSMC)	기초자산가격, 주식, 금리 변동성

(*) 비상장지분증권으로 당기말 현재 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없어, 원가를 공정가치에 대한 최선의 추정치로 판단하였습니다.

연결실체는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고 있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 감사에 보고 및 협의되고 있습니다.

(5) 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익	178,996	812,392

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(5,813,513)	1,154,106

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	(59,869)	573,403

상각후원가측정금융자산

이자수익	300,946	412,731

외환차손익	(49,013)	89,839

외화환산손익	619,621	147,334

상각후원가측정금융부채

이자비용	(4,043,576)	(2,470,953)

사채상환이익	2,049,477	11,792,193

외환차손익	(3,252)	(57,858)

외화환산손익	(425,849)	(52,352)

파생금융상품

파생상품평가이익	876,413	3,135,585

파생상품평가손실	(9,742,582)	(6,048,182)

(6) 수준3으로 분류된 금융상품의 변동 내역당기 및 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	18,858,271	22,624,922

취득	-	22,587,442

대체	20,815,224	-

처분	(7,779,968)	(25,229,208)

평가	(3,252,850)	(1,124,885)

기말장부금액	28,640,677	18,858,271

당기 및 전기 중 수준 3으로 분류된 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	4,689,584	6,937,075

취득	-	3,430,581

처분	(1,336,301)	(8,673,213)

평가	5,606,417	2,995,142

기말장부금액	8,959,700	4,689,584

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	788	376

보통예금(*)	16,200,556	8,742,346

외화예금	252,871	266,039

정기예적금	-	1,500,000

합 계	16,454,215	10,508,760

(*) 당기말 현재 보통예금 중 17,271천원(전기말 : 108,524천원)은 중소기업벤처부 과제 관련 직접비 용도 및 한국산업기술진흥협회 채용지원 사업에 대한 인건비 용도 등으로 사용이 제한되어 있습니다.

8. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권

외상매출금	743,012	-	537,389	-

매출채권 소계	743,012	-	537,389	-

기타채권

미수금	509,536	-	571,469	-

미수수익	16,853	-	62,461	-

보증금	2,205	850,010	37,309	795,012

현재가치할인차금	-	(40,484)	-	(103,466)

대여금	49,000	-	-	-

기타채권 소계	577,594	809,526	671,239	691,546

합 계	1,320,607	809,526	1,208,628	691,546

(1) 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	3월 이하	30일초과	60일초과	120일 초과	합 계

정상	연체	연체	연체

당기말

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	-

총 장부금액 - 매출채권	743,012	-	-	-	743,012

손실충당금	-	-	-	-	-

전기말

기대손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	-

총 장부금액 - 매출채권	482,409	54,981	-	-	537,389

손실충당금	-	-	-	-	-

9. 장단기금융자산

당기말과 전기말 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

정기예금	-	3,000,000

합 계	-	3,000,000

10. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

단기매매증권	10,402,395	20,899,872

비상장증권	20,815,224	-

신종자본증권	2,952,390	6,048,600

합 계	34,170,009	26,948,472

비유동

신종자본증권	-	2,872,770

상환전환우선주	899,989	899,989

합 계	899,989	3,772,759

11. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	197,318	-	197,318	-	-	-

원재료	158,744	-	158,744	-	-	-

합 계	356,063	-	356,063	-	-	-

당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실은 없습니다. 12. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

계약자산	998,024	-	1,165,689	-

선급금	1,473,783	204,959	606,219	88,441

선급비용	94,980	-	201,243	-

합 계	2,566,787	204,959	1,973,151	88,441

(2) 연결실체는 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위해 계약자산을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분합니다.연결실체는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주합니다.- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 이자 지급이나 원금상환의 불이행이나 지연(3) 당기말 현재 경과기간별 계약자산 잔액 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

당기말

총 장부금액	998,024	-	-	-	998,024

구성비율	100%	-	-	-	100%

전기말

총 장부금액	1,165,689	-	-	-	1,165,689

구성비율	100%	-	-	-	100%

(4) 계약자산의 연령분석(단위: 천원)

구 분	3월 이하	30일초과	60일초과	120일 초과	합 계

정상	연체	연체	연체

당기말

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	-

총 장부금액 - 계약자산	455,028	256,144	286,852	-	998,024

손실충당금	-	-	-	-	-

전기말

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	-

총 장부금액 - 계약자산	946,004	219,685	-	-	1,165,689

손실충당금	-	-	-	-	-

13. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	14,855,927	-	14,855,927	12,782,716	-	12,782,716

건물	19,040,814	(620,137)	18,420,677	17,509,756	(182,393)	17,327,363

기계장치	14,038,132	(5,285,964)	8,752,167	12,490,042	(3,808,905)	8,681,137

차량운반구	28,508	-	28,508	-	-	-

공구와기구	820,479	(757,349)	63,130	804,776	(612,725)	192,050

비품	906,673	(548,419)	358,253	865,944	(404,111)	461,833

시설장치	2,330,044	(897,229)	1,432,815	1,692,290	(598,927)	1,093,363

건설중인자산	44,800	-	44,800	-	-	-

합 계	52,065,377	(8,109,099)	43,956,277	46,145,523	(5,607,060)	40,538,462

당기말 연결실체의 장기차입금 및 단기차입금에 대하여 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 35 참조)

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

구 분	당기

토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초	12,782,716	17,327,363	8,681,137	-	192,050	461,833	1,093,363	-	40,538,462

취득	-	-	941,541	-	14,183	39,627	-	44,800	1,040,151

처분 및 폐기	-	-	(27,189)	-	-	(256)	-	-	(27,444)

상각	-	(437,744)	(1,445,756)	-	(143,103)	(153,662)	(298,302)	-	(2,478,567)

환율차이	-	-	35,579	-	-	447	-	-	36,026

사업결합	2,073,211	1,531,058	566,855	28,508	-	10,263	637,754	-	4,847,649

기말	14,855,927	18,420,677	8,752,167	28,508	63,130	358,253	1,432,815	44,800	43,956,277

(단위: 천원)

구 분	전기

토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초	-	-	7,359,353	42,370	363,289	391,733	540,016	14,275,367	22,972,127

취득(*1)	6,243,991	12,905,018	2,530,818	-	25,405	199,738	742,164	759,119	23,406,253

처분 및 폐기	-	-	(1)	(36,121)	(8)	(5)	-	-	(36,135)

대체(*2)	6,538,725	4,604,738	-	-	-	-	-	(15,034,486)	(3,891,022)

상각	-	(182,393)	(1,219,384)	(7,523)	(196,734)	(129,784)	(188,816)	-	(1,924,634)

환율차이	-	-	10,351	1,274	98	151	-	-	11,874

기말	12,782,716	17,327,363	8,681,137	-	192,050	461,833	1,093,363	-	40,538,462

(*1) R 및 사옥마련을 위한 토지 및 건물의 계약금 및 1~4차 중도금 및 차입원가 759,119천원이 반영되어 있으며, 전기 자본화이자율은 7.52%입니다.(*2) 제2판교 사옥 이전이 완료 됨에 따라, 인식하고 있던 건설중인 자산을 토지 6,538,725천원, 건물 4,604,738천원, 투자부동산 7,693,975천원으로 대체하였습니다.(3) 당기 및 전기 감가상각비는 전액 영업비용에 배부되어 있습니다.

14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	3,244,288	(3,148,980)	95,308	3,234,413	(2,867,976)	366,437

상표권	35,271	(27,944)	7,327	29,838	(21,141)	8,698

소프트웨어	365,881	(222,495)	143,386	364,541	(154,990)	209,551

영업권	1,325,837	-	1,325,837	-	-	-

고객관계	177,415	-	177,415	-	-	-

합 계	5,148,693	(3,399,420)	1,749,273	3,628,792	(3,044,106)	584,686

(2) 무형자산의 변동(단위: 천원)

구 분	당기

특허권	상표권	소프트웨어	영업권	고객관계	합 계

기초	366,437	8,698	209,551	-	-	584,686

취득	9,876	5,433	1,340	-	-	16,649

처분 및 폐기	(10,800)	-	-	-	-	(10,800)

상각	(270,204)	(6,804)	(67,505)	-	-	(344,513)

사업결합	-	-	-	1,325,837	177,415	1,503,252

기말	95,308	7,327	143,386	1,325,837	177,415	1,749,273

(단위: 천원)

구 분	전기

특허권	상표권	소프트웨어	합 계

기초	804,437	17,171	250,424	1,072,032

취득	20,418	1,884	24,100	46,402

처분 및 폐기	-	(4,547)	-	(4,547)

상각	(458,417)	(5,810)	(64,974)	(529,201)

기말	366,437	8,698	209,551	584,686

(3) 당기 및 전기 무형자산상각비는 전액 영업비용에 배부되어 있습니다.

15. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	에스케이플라즈마(주)(*)	한국	-	-	10.04%	19,537,837

(*) 연결실체는 에스케이플라즈마(주)의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있는 임원이2024년 12월 30일자로 사임함에 따라, 에스케이플라즈마㈜의 관계기업 분류를 중단하였습니다.

(2) 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기

기업명	재무제표사용일	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손실	총포괄손실

에스케이플라즈마(주)	2023-12-31	422,198,883	233,374,009	188,824,873	173,275,584	(4,299,808)	(4,299,808)

(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	에스케이플라즈마(주)

당기	전기

기초	19,537,837	21,011,947

취득	-	-

지분법손실	(135,064)	(1,256,873)

지분법자본변동	374,927	(211,380)

기타(*)	(19,777,700)	(5,857)

기말	-	19,537,837

(*) 당기 중 에스케이플라즈마㈜의 주식은 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류가 변경되었습니다.

(4) 전기말 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말

기업명	조정 순자산(a)	지분율(b)(*)	순자산지분금액(a×b)	투자차액	장부금액

에스케이플라즈마(주)	161,873,216	10.04%	16,246,956	3,290,882	19,537,837

(*) 지분율은 보통주 지분율입니다.

16. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	470,679	1,269,727

차량운반구	293,755	222,708

합 계	764,434	1,492,435

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동리스부채	532,259	895,100

비유동리스부채	280,158	580,607

합 계	812,417	1,475,708

당기 중 취득한 사용권자산은 247,469천원 (전기 : 902,531천원)입니다. (2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	896,278	734,471

차량운반구	79,192	65,544

합 계	975,470	800,014

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	110,696	135,949

단기리스료 (판매관리비에 포함)	-	314,337

단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (판매관리비에 포함)	11,853	6,027

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,028,996천원 (전기 : 1,145,272천원) 입니다.(3) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분 또는 해지	감가상각	사업결합	기말장부금액

부동산사용권자산	1,269,727	-	-	(896,278)	97,230	470,679

차량사용권자산	222,708	80,671	-	(79,192)	69,568	293,755

합계	1,492,435	80,671	-	(975,470)	166,798	764,434

전기 (단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분 또는 해지	감가상각	기말장부금액

부동산사용권자산	1,248,687	755,511	-	(734,471)	1,269,727

차량사용권자산	141,232	147,020	-	(65,544)	222,708

합계	1,389,918	902,531	-	(800,014)	1,492,435

(4) 당기와 전기 중 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	1,475,708	1,369,929

발생	56,796	794,738

해지	23,875	-

이자비용	110,696	135,949

지급	(1,017,143)	(824,908)

사업결합	162,485	-

기말장부금액	812,417	1,475,708

17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

매입채무	68,651	-

미지급금	1,055,647	912,689

미지급비용	2,998,694	2,461,145

합 계	4,122,992	3,373,835

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	3,409,927	-	1,700,000	-

장기차입금	-	16,400,000	-	15,000,000

합 계	3,409,927	16,400,000	1,700,000	15,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	당기말	전기말

운영자금	기업은행	5.159%	1,700,000	1,700,000

운전자금	기업은행	3.743%	800,000	-

운전자금	기업은행	4.771%	900,000	-

차입금	외부거래처	0.000%	9,927	-

합 계	3,409,927	1,700,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	차입일	만기일	이자율(당기)	당기말	전기말

시설자금	산업은행	2022.10.12	2030.10.12	4.44%	2,707,636	2,707,636

시설자금	산업은행	2023.02.10	2030.10.12	4.83%	2,707,636	2,707,636

시설자금	산업은행	2023.08.01	2030.10.12	4.52%	9,584,728	9,584,728

시설투자	기업은행	2024.04.11	2027.04.11	3.77%	1,400,000	-

합계	16,400,000	15,000,000

(4) 산업은행 장기차입금은 1년 단위로 변동금리(산금채+1.25%)가 적용되며 3년 거치 5년 원금균등 분할상환 조건입니다. (5) 당기말 현재 차입금에 대해 연결실체의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조).

19. 상환전환우선주부채

(1) 당기말 현재 상환전환우선주에 부여된 우선주 주주의 전환권 및 상환권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다.따라서 연결실체는 주계약에 해당하는 차입부채요소로 측정된 상환우선주부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고, 전환권 및 상환권의 가치에 해당하는 금액을 파생상품부채로 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가액으로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	발행금액

제1차 상환전환우선주	2023-03-15	12,198,033

* 연결실체는 2023년 3월 8일 이사회 결의로 종속기업인 주식회사 프로티움사이언스의 제3자 배정 유상증자를 결정하였고 3월 14일 최종 납입 완료 되었으며, 발행된 신주의 주식수는 상환전환우선주 1,355,337주이고, 총 납입액은 12,198백만원 입니다. (2) 종속기업인 주식회사 프로티움사이언스가 발행한 상환전환우선주의 주요발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 상환전환우선주

우선주의 종류	참가적,누적적 상환전환우선주

우선주 의결권	우선주 1주당 1개의 의결권

우선주 발행일	2023-03-15

우선주 주식수	1,355,337주

주당 발행금액	9,000원

총 발행금액	12,198,033,000원

배당조건	보통주와 동일하게 적용

상환조건	발행일로부터 상환일까지 본건 신주의 발행가액을 기준으로 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액

전환비율 및 발행할 주식의 종류	우선주 1주에 대하여 보통주 1주 교부① 회사가 기업공개를 통한 공개시장상장 또는 등록시 공모가격의 70%와 인수가격(전환가격 조정 조항에 따라 조정된 경우에는 최종 전환가격) 중 낮은 가격, 또는 회사가 상장법인 등과의 인수/합병시 인수/합병가격의 70%와 인수가격(전환가격 조정 조항에 따라 조정된 경우에는 최종 전환가격) 중 낮은 가격으로 전환가격이 조정

상환청구기간	발행일로부터 3년이 경과한 날부터 발행일로부터 10년째 되는 날까지

전환청구기간	납입기일 다음날부터 10년 경과일까지 언제든지 전환할 수있는 권리를 갖는다.

기타사항	투자계약의 이해관계인인 ㈜티움바이오와 투자자간 체결된 기타 주요사항- 투자자의 우선매수권- 투자자의 공동매도권- 일정 조건하에서 주식처분의 제한 등

(3) 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	10,778,898	-

발행	-	9,962,439

이자비용(현할차상각)	1,100,393	816,459

기말금액	11,879,291	10,778,898

(4) 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,374,954	-

발행시점	-	2,235,594

평가손실(이익)	3,374,645	(860,640)

기말금액	4,749,599	1,374,954

(5) 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 분류된 금융부채의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용 차감 전 계속사업손실	(23,546,457)	(19,037,667)

평가이익(손실)	(3,374,645)	860,640

평가손익 제외 법인세비용 차감 전 계속사업손실	(20,171,812)	(19,898,307)

20. 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 (*1)	제1회 전환사채(*2)	제2회 전환사채

발행일	2021.08.31	2023.10.23

만기일	2026.08.31	2028.10.23

표면이자율	0%	0%

당기말	전기말	당기말	전기말

전환사채	-	3,850,000	18,500,000	18,500,000

가산: 상환할증금	-	-	3,472,191	3,472,191

차감: 전환권조정	-	(677,414)	(12,402,242)	(14,302,977)

차감: 사채할인발행차금	-	(3,125)	(12,516)	(14,434)

합 계	-	3,169,461	9,557,433	7,654,780

유동성사채(*3)	-	3,169,461	9,557,433	-

비유동사채	-	-	-	7,654,780

(*1) 연결실체는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신수인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. (*2) 제1회 전환사채는 전액 상환하였습니다.(*3) 제 2회차 전환사채에 부여된 조기상환청구권이 2025년 10월부터 행사가능하여 주계약인 전환사채를 유동으로 분류하였습니다.(2) 당기말 현재 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2회차 CB

종류	무기명식 이권부 무보증 사모 사채

상환방법	사채 원금에 해당하는 금액을 상환

발행시 액면금액	18,500,000

잔여 액면금액	18,500,000

전환권 행사 기간	2024.10.23~2028.09.23

발행시 행사가격 (단위: 원)	7,500

현재 행사가격(단위: 원)(*1)	5,250

미행사 전환권 (단위: 주)	3,523,809

조기상환청구권 (*2)	사채권자는 발행일로부터 2년 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 3개월 단위 연복리 3.5%를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능

매도청구권(*2)	연결실체는 발행일로부터 12개월 이후 12개월까지 사채권자가인수한 총 금액의 20%의 범위 내에서 연결실체 또는 연결실체가 지정하는 제3자에게 원금과 연복리 3.5%를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능

(*1) 2회차 CB는 자본거래, 합병 또는 주가의 변동에 따라 행사가격이 조정되며, 주가의 변동에 따른 행사가격은 사채 발행시 행사가격의 70%를 하회할 수 없습니다. 제 2회차 전환사채는 2024년 12월 23일 5,250원으로 행사가격이 조정되었습니다.(*2) 제2회차 사채에 부여된 조기상환청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니한 것으로 판단하여 주계약으로부터 분리하여 인식합니다. 사채에 부여된 매도청구권과 관련하여 연결실체는 금융감독원 감독지침 2022-05 '전환사채 콜옵션 회계처리'에 따라 전환사채 발행자에게 부여된 제3자 지정콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였습니다. 관련하여 연결실체는 당기말 현재 유동파생상품자산 788,285천원과 유동파생상품부채 4,210,101천원을 연결재무상태표에 계상하고 있으며, 파생상품평가손실 4,806,117천원을 연결포괄손익계산서에 금융비용으로 계상하고 있습니다.

21. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수수익(*)	76,197	48,871	316,109	86,115

선수금	144,233	-	729	-

예수금	140,388	-	97,972	-

복구충당부채	-	104,593	-	94,942

계약부채	517,664	-	703,514	-

장기종업원급여충당부채	-	38,736	-	30,190

합 계	878,482	192,201	1,118,324	211,247

(*) 당기말 현재 선수수익은 전액 정부과제와 관련하여 수령한 금액입니다.

22. 장기종업원 급여

연결실체는 5년 이상의 장기근속 근로자에게 포상제도를 실시하고 있습니다. 이에 따라 장기근속 근로자 포상에 대해 평가를 수행하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 장기종업원급여와 관련된 확정급여채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기종업원급여충당부채	40,236	32,690

(2) 당기와 전기 중 장기종업원급여와 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

기초	32,690	-

당기근무원가	13,200	34,358

이자비용	1,365	781

급여지급액	(2,500)	(1,000)

보험수리적 손익	(4,519)	(1,449)

기말	40,236	32,690

23. 퇴직급여 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 867,819천원(전기:719,866천원)이며, 이 중 204,042천원(전기:45,860천원)은 매출원가에 466,650천원(전기:272,080천원)은 퇴직급여에 199,127천원(전기: 401,926천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

24. 법인세 비용(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세	-	-

이연법인세	-	-

법인세비용	-	-

(2) 연결실체의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 연결실체의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(23,546,457)	(19,037,667)

법인세율로 계산된 법인세수익	(4,921,210)	(3,978,872)

조정사항:

- 세무상 차감되지 않는 비용(수익)	365,388	485,971

- 이연법인세 미인식효과 등	4,555,822	3,492,901

법인세비용	-	-

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	증감액	기말	기초	증감액	기말

이연법인세자산

사용권자산	(23,233)	(38,276)	(61,509)	(16,619)	(6,614)	(23,233)

리스부채	24,771	38,396	63,167	17,169	7,602	24,771

감가상각누계액	(3,776)	3,776	-	(7,588)	3,812	(3,776)

미수수익	(7,171)	6,544	(627)	(11,442)	4,271	(7,171)

임차보증금 현재가치할인차금	-	490	490	-	-	-

기타보증금 현재가치할인차금	-	412	412	-	-	-

미지급비용(연차수당충당부채)	13,017	25,250	38,267	20,187	(7,170)	13,017

선수수익	84,065	(70,278)	13,787	36,577	47,488	84,065

복구충당부채	-	-	-	13,675	(13,675)	-

당기손익-공정가치측정지정금융자산	(178,477)	(183,753)	(362,230)	304,479	(482,956)	(178,477)

지분법적용투자주식	697,085	-	697,085	390,857	306,228	697,085

파생상품	462,701	578,057	1,040,758	1,634,856	(1,172,155)	462,701

전환권조정	(3,130,902)	538,833	(2,592,069)	(1,226,381)	(1,904,521)	(3,130,902)

미지급비용(퇴직연금)	65,163	(3,657)	61,506	74,213	(9,050)	65,163

장기종업원급여충당부채	4,244	(88)	4,156	-	4,244	4,244

토지	-	(187,389)	(187,389)	-	-	-

건물	-	(101,869)	(101,869)	-	-	-

영업권	-	(275,010)	(275,010)	-	-	-

고객관계	-	(37,080)	(37,080)	-	-	-

사채할인발행차금	-	(2,616)	(2,616)	-	-	-

이월결손금	14,133,737	13,362,531	27,496,268	14,201,362	(67,625)	14,133,737

이월세액공제	15,661,039	3,069,928	18,730,967	11,383,074	4,277,965	15,661,039

합 계	27,802,263	16,724,200	44,526,463	26,814,419	987,844	27,802,263

실현가능성 없는 이연법인세자산	(27,802,263)	(17,050,538)	(44,852,801)	(26,814,419)	(987,844)	(27,802,263)

재무제표 상 이연법인세자산(부채)	-	(326,338)	(326,338)	-	-	-

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감(가산)할 일시적차이	(6,576,236)	(9,536,055)

세무상결손금	131,561,093	67,625,535

미사용세액공제	18,730,967	15,661,039

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세무상결손금	이월세액공제

2026년	1,580	-

2027년	4,029,602	800,505

2028년 이후	127,529,912	17,930,461

합 계	131,561,093	18,730,967

연결실체의 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과가 당기말 현재 미래의 과세소득 규모 등을 고려할 때 실현가능성이 확실하지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않았으며, 미래 예상과세소득이 변경되는 경우에 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다.

25. 자본금과 자본잉여금 (1) 연결실체가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 26,712,231주(전기말: 24,949,167주), 우선주식 2,659,028주(전기말: 3,110,819주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	자본잉여금

전기초	25,376,096	12,688,048	145,553,109

주식매수선택권의 행사	24,000	12,000	144,906

우선주의 보통주전환	339,705	169,853	(175,628)

전환사채의 상환	-	-	(7,116,355)

전환사채의 발행(*)	-	-	10,349,222

제 3자배정 유상증자	2,320,185	1,160,093	20,328,869

전기말	28,059,986	14,029,993	169,084,122

당기초	28,059,986	14,029,993	169,084,122

주식매수선택권의 행사	3,000	1,500	17,798

우선주의 보통주전환	641,536	320,768	(326,304)

전환사채의 상환	-	-	(1,295,412)

제 3자배정 유상증자	666,737	333,369	2,440,257

당기말	29,371,259	14,685,630	169,920,462

(*) 연결실체는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다.

26. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	8,749,521	8,750,467

기타자본조정	1,003,936	(243,845)

합 계	9,753,457	8,506,623

27. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손실	(38,807)	36,352

지분법자본변동	-	(374,927)

합 계	(38,807)	(338,575)

28. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(141,847,990)	(121,204,306)

29. 주식기준보상

(1) 지배회사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거해서 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차

회사가 발행할주식의 총수	612,000주(잔여 0주)	378,000주(잔여 40,800주)	95,000주(잔여 9,700주)	467,500주(잔여 277,000주)	297,500주(잔여 75,000주)	692,500주(잔여 345,000주)

행사가격	2,046원	3,840원	10,400원	9,944원	15,353원	16,800원

부여일	2017.12.04	2018.11.16	2019.05.17	2020.03.30	2020.08.04	2021.03.29

가득조건	용역제공기간 : 부여일로부터 2년 또는 3년 또는 4년

약정만기	선택권 부여일로부터 7년

결제방식	주식결제 또는 현금차액보상(*)

부여받은자	임직원

구 분	7차	8차	9차	10차	11차	12차	13차

회사가 발행할주식의 총수	92,500주(잔여 92,500주)	240,000주(잔여 87,500주)	230,000주(잔여 20,000주)	332,500주(잔여 41,000주)	303,000주(잔여 160,000주)	102,500주(잔여82,500주)	110,000주(잔여 10,000주)

행사가격	22,410원	18,770원	16,540원	14,630원	9,810원	7,510원	8,150원

부여일	2021.07.16	2021.11.23	2022.03.29	2022.09.29	2023.03.29	2023.10.13	2024.03.28

가득조건	용역제공기간 : 부여일로부터 2년 또는 3년 또는 4년

약정만기	선택권 부여일로부터 7년

결제방식	주식결제 또는 현금차액보상(*)

부여받은자	임직원

(*) 지배회사가 결제방식에 대한 선택권을 보유하고 있으며, 연결실체는 과거에 이러한 주식선택권에 대해 현금결제를 한 경험이 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기

2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차	11차	12차	13차	합 계

기초 잔여주	43,800	9,700	340,000	85,000	440,000	92,500	107,500	73,000	152,500	289,000	102,500	-	1,735,500

부여	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	110,000	110,000

행사	(3,000)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(3,000)

소멸(*)	-	-	(63,000)	(10,000)	(95,000)	-	(87,500)	(32,000)	(105,000)	(129,000)	(20,000)	(100,000)	(641,500)

기말 잔여주	40,800	9,700	277,000	75,000	345,000	92,500	20,000	41,000	47,500	160,000	82,500	10,000	1,201,000

(*) 당기 중 퇴사로 인한 소멸입니다.

(단위: 주)

구분	전기

2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차	11차	12차	합 계

기초 잔여주	67,800	9,700	340,000	85,000	480,000	92,500	125,000	131,000	332,500	-	-	1,663,500

부여	-	-	-	-	-	-	-	303,000	102,500	405,500

행사	(24,000)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(24,000)

소멸(*)	-	-	-	-	(40,000)	-	(17,500)	(58,000)	(180,000)	(14,000)	-	(309,500)

기말 잔여주	43,800	9,700	340,000	85,000	440,000	92,500	107,500	73,000	152,500	289,000	102,500	1,735,500

(*) 전기 중 퇴사로 인한 소멸입니다.

당기말 현재 행사 가능한 주식선택권 수량은 758,150주이며, 주식선택권의 가중평균잔여만기는 3.51 년입니다.

(3) 연결실체는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보고기간말 현재 가득 중입니다. 주식결제형 주식선택권의 부여시점 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

구분	주식결제형 주식선택권

2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차	11차	12차	13차

무위험수익률	2.15%	1.75%	1.37%	1.15%	1.72%	1.86%	2.30%	2.99%	4.36%	3.27%	4.04%	3.31%

권리부여일의 주가	61,100원	15,400원	9,040원	14,550원	16,300원	22,950원	18,850원	16,400원	12,400원	10,000원	7,470원	8,450원

주가변동성	13.10%	29.50%	48.80%	51.55%	50.39%	49.46%	49.75%	50.37%	54.27%	54.84%	46.27%	39.97%

할인율	2.15%	1.75%	1.37%	1.15%	1.72%	1.86%	2.30%	2.99%	4.36%	3.27%	4.04%	3.31%

행사가격	3,840원	10,400원	9,944원	15,353원	16,800원	22,410원	18,770원	16,540원	14,630원	9,810원	7,510원	8,150원

주당공정가치	27,243원	7,567원	4,360원	7,447원	8,451원	12,098원	10,033원	8,956원	6,955원	5,898원	3,966원	4,090원

(4) 종속회사인 프로티움사이언스는 주주총회 결의에 의거해서 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차

회사가 발행할주식의 총수	110,400주(잔여 84,200주)	213,150주(잔여 201,750주)	10,400주(잔여 9,600주)

행사가격	3,500원	6,300원	6,300원

부여일	2022.03.29	2023.04.28	2024.03.27

가득조건	용역제공기간 : 부여일로부터 2년 또는 3년 또는 4년

약정만기	선택권 부여일로부터 7년

결제방식	주식결제 또는 현금차액보상(*)

부여받은자	임직원

(*) 지배회사가 결제방식에 대한 선택권을 보유하고 있으며, 연결실체는 과거에 이러한 주식선택권에 대해 현금결제를 한 경험이 없습니다.

(5) 연결실체가 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 매출원가에 0원(전기: 49,619천원), 영업비용에 153,001천원(전기: 603,123천원)와 경상연구개발비에 26,479천원(전기: 1,884,809천원)입니다.(6) 당기와 전기의 주식기준보상비용은 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

30. 영업비용당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,357,033	2,864,881

퇴직급여	466,650	272,080

복리후생비	903,700	1,218,096

여비교통비	227,416	167,402

감가상각비	3,454,037	2,724,649

지급임차료	211,571	808,204

경상연구개발비	9,480,697	17,867,193

소모품비	17,359	39,977

지급수수료	1,014,805	991,241

건물관리비	316,242	333,786

무형자산상각비	344,513	529,201

주식보상비용	153,001	603,123

기타	5,544,394	4,311,022

합 계	25,491,420	32,730,855

31. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

유형자산처분이익	700	280

외환차익	70,385	114,908

외화환산이익	128,349	8,496

정부보조금수익	156,428	423,760

지분법적용투자주식처분이익	11,306,144	-

잡이익	25,308	298,361

합 계	11,687,314	845,804

기타비용

유형자산처분손실	-	13,538

유형자산폐기손실	-	8

무형자산폐기손실	10,800	-

외환차손	122,649	125,452

외화환산손실	92,259	32,453

기부금	3,000	10,537

잡손실	2,066	135,723

합 계	230,774	317,712

32. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	479,940	1,225,122

사채상환이익	2,049,477	11,792,193

외환차익	-	42,684

외화환산이익	569,416	194,268

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	79,620	1,154,106

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	133,392	573,403

파생상품평가이익	803,695	3,135,585

합 계	4,115,539	18,117,361

금융비용

이자비용	4,043,576	2,470,953

외환차손	-	159

외화환산손실	411,734	74,873

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	5,893,133	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	193,261	-

파생상품평가손실	9,742,582	6,048,182

합 계	20,284,285	8,594,167

33. 주당순손실기본주당순손실은 연결실체의 보통주당기순손실을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주당기순손실

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순손실(지배기업의 소유주지분)	20,643,683,848	17,910,920,575

가중평균유통보통주식수	25,834,121	24,392,676

기본주당순손실	799	734

1) 당기(단위: 주)

항 목	유통보통주식수	기간	가중평균유통보통주식수(*)	적수

기초의 유통주식	24,949,167	2024-01-01~2024-12-31	24,949,167	9,131,395,122

전환우선주의 보통주 전환	233,333	2024-01-09~2024-12-31	227,595	83,299,881

전환우선주의 보통주 전환	100,001	2024-02-26~2024-12-31	84,427	30,900,309

전환우선주의 보통주 전환	120,000	2024-02-27~2024-12-31	100,984	36,960,000

전환우선주의 보통주 전환	199,998	2024-03-15~2024-12-31	159,015	58,199,418

전환우선주의 보통주 전환	59,999	2024-03-21~2024-12-31	46,721	17,099,715

전환우선주의 보통주 전환	40,000	2024-04-02~2024-12-31	29,836	10,920,000

전환우선주의 보통주 전환	99,995	2024-04-03~2024-12-31	74,313	27,198,640

전환우선주의 보통주 전환	60,000	2024-04-11~2024-12-31	43,279	15,840,000

전환우선주의 보통주 전환	80,000	2024-04-18~2024-12-31	56,175	20,560,000

전환우선주의 보통주 전환	40,000	2024-04-25~2024-12-31	27,322	10,000,000

주식선택권의 행사	3,000	2024-05-09~2024-12-31	1,934	708,000

전환우선주의 보통주 전환	40,000	2024-05-28~2024-12-31	23,716	8,680,000

전환우선주의 보통주 전환	20,001	2024-11-18~2024-12-31	2,350	860,043

합병 유상증자	666,737	2024-12-27~2024-12-31	7,287	2,666,948

계	25,834,121	9,455,288,076

(*) 가중평균유통보통주식수 : 9,455,288,076주 ÷ 366일 = 25,834,121주

2) 전기(단위: 주)

항 목	유통보통주식수	기간	가중평균유통보통주식수(*)	적수

기초의 유통주식	24,017,978	2023-01-01~2023-12-31	24,017,978	8,766,561,970

전환우선주의 보통주 전환	32,362	2023-01-10~2023-12-31	31,475	11,488,510

전환우선주의 보통주 전환	90,613	2023-01-19~2023-12-31	85,896	31,352,098

전환우선주의 보통주 전환	68,047	2023-03-12~2023-12-31	55,370	20,209,959

주식선택권의 행사	24,000	2023-04-12~2023-12-31	17,293	6,312,000

전환우선주의 보통주 전환	90,731	2023-04-18~2023-12-31	63,885	23,317,867

전환우선주의 보통주 전환	22,682	2023-05-16~2023-12-31	14,231	5,194,178

전환우선주의 보통주 전환	45,365	2023-05-17~2023-12-31	28,338	10,343,220

전환우선주의 보통주 전환	68,045	2023-06-28~2023-12-31	34,675	12,656,370

전환우선주의 보통주 전환	22,682	2023-07-06~2023-12-31	11,061	4,037,396

전환우선주의 보통주 전환	139,997	2023-11-17~2023-12-31	16,876	6,159,868

전환우선주의 보통주 전환	233,333	2023-12-13~2023-12-31	11,507	4,199,994

전환우선주의 보통주 전환	93,332	2023-12-15~2023-12-31	4,091	1,493,312

계	24,392,676	8,903,326,742

(*) 가중평균유통보통주식수 : 8,903,326,742주 ÷ 365일 = 24,392,676주

(2) 희석주당순손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기는 희석화 효과가 없으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	당기말	전기말

주식선택권	1,201,000	1,735,500

전환사채	3,523,809	2,682,352

전환우선주	4,082,642	4,233,519

전환상환우선주	1,355,337	1,355,337

합계	10,162,788	10,006,708

34. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(23,546,457)	(19,037,667)

조정:

주식보상비용	179,481	2,537,551

이자비용	4,043,576	2,470,953

감가상각비	3,454,037	2,724,649

무형자산상각비	344,513	529,201

유형자산처분이익	(700)	(280)

유형자산폐기손실	-	8

무형자산폐기손실	10,800	-

이자수익	(479,940)	(1,225,122)

외화환산이익	(697,764)	(202,763)

외화환산손실	503,992	107,326

정부보조금수익	(156,428)	(44,413)

파생상품평가이익	(803,695)	(3,135,585)

파생상품평가손실	9,742,582	6,048,182

사채상환이익	(2,049,477)	(11,792,193)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(79,620)	(1,154,106)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	5,893,133	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(133,392)	(573,403)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	193,261	-

지분법손실	135,064	1,256,873

지분법투자주식처분이익	(11,306,144)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	173,241	(301,908)

계약자산의 감소(증가)	(144,418)	735,261

기타채권의 감소(증가)	807,027	(119,969)

기타유동자산의 감소(증가)	(356,261)	(475,535)

기타비유동자산의 감소(증가)	(130,733)	180,981

기타채무의 증가(감소)	(1,049,981)	(616,929)

기타유동부채의 증가(감소)	(416,148)	296,928

기타비유동부채의 증가(감소)	8,547	(47,694)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(15,861,904)	(21,839,654)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

선급금의 무형자산 대체	12,018	21,462

주식매수선택권과 자본잉여금 대체	8,173	65,382

종속기업임직원에 부여한 주식매수선택권	(16,619)	667,579

전환우선주의 보통주 전환	546,664	453,595

제3자배정 유상증자	-	21,507,836

사업결합 관련 주식발행	2,106,888	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 천원)

구 분	당기초	현금거래	비현금거래	당기말

차입 및 발행	상환(*1)	기중증감(*2)

유동리스부채	895,100	-	(1,017,143)	654,301	532,259

비유동리스부채	580,607	-	-	(300,449)	280,158

전환사채	10,824,241	-	(3,850,000)	2,583,192	9,557,433

단기차입금	1,700,000	-	-	1,709,927	3,409,927

장기차입금	15,000,000	-	-	1,400,000	16,400,000

상환전환우선주	10,778,898	-	-	1,100,393	11,879,291

(*1) 리스 이자 지급액이 포함되어 있습니다. (*2) 단기차입금 1,709,927천원, 장기차입금 1,400,000천원은 사업결합으로 인한 증가액입니다.

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	전기초	현금거래	비현금거래	전기말

차입 및 발행	상환(*)	기중증감

유동리스부채	516,791	-	(701,270)	1,079,580	895,100

비유동리스부채	853,139	-	-	(272,532)	580,607

전환사채	19,133,150	18,500,000	(21,150,000)	(5,658,909)	10,824,241

단기차입금	-	1,700,000	-	-	1,700,000

장기차입금	2,707,636	12,292,364	-	-	15,000,000

상환전환우선주	-	12,198,033	-	(1,419,135)	10,778,898

(*) 리스 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

35. 우발채무 및 약정사항 (1) 연결실체는 당기말 현재 정부 및 지방자치단체 보조금 등의 반환지급보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 94백만원(전기말 : 151백만원)의 지급보증을 제공받고 있으며, 기말 현재 국립보건연구원 매출계약의 선금반환보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 937백만원(전기말 : 361백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.또한, 연결실체는 당기말 현재 국가신약개발재단 선금반환보증 및 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 26백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결하고 있는 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내역	당기말	전기말

약정금액	실행금액	약정금액	실행금액

KDB산업은행	시설자금대출	15,000,000	15,000,000	15,000,000	15,000,000

IBK기업은행	운전자금대출	1,700,000	1,700,000	1,700,000	1,700,000

IBK기업은행	운전자금대출	800,000	800,000	-	-

IBK기업은행	운전자금대출	900,000	900,000	-	-

IBK기업은행	시설자금대출	1,400,000	1,400,000	-	-

(3) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	보증내역	담보권자

토지,건물	26,505,810	18,000,000	장기차입금	15,000,000	시설자금대출	KDB산업은행

토지,건물	26,505,810	2,040,000	단기차입금	1,700,000	운전자금대출	IBK기업은행

토지,건물	3,604,269	3,720,000	단기차입금	800,000	운전자금대출	IBK기업은행

토지,건물	3,604,269	3,720,000	단기차입금	900,000	운전자금대출	IBK기업은행

토지,건물	3,604,269	3,720,000	장기차입금	1,400,000	시설자금대출	IBK기업은행

(4) 연결실체는 2017년 2월 SK케미칼 주식회사와 연구과제, 무형자산, 설비 등의 자산을 양수도하는 계약을 체결하였으며, 향후 양수한 각 연구과제별 경상연구개발비, 기타관리비 등의 누적비용을 차감한 연구과제별 순이익 발생 시, 순이익의 10%를 지급하는 약정을 맺고 있습니다. (5) 연결실체는 에스케이플라즈마(주)(이하, 회사)의 최대주주인 에스케이디스커버리(주)와의 주주간 약정에 따라 일정 조건이 충족될 경우 회사에 아래의 권리를 행사할 수 있습니다.

- 투자자의 우선매수청구권(Right of First Refusal) 및 공동매도권(Tag along right)- 투자자의 공동매도권 행사에 대한 대주주의 우선매수권- 일정 조건하에서 주식처분의 제한 등상기의 거래와 관련하여 연결실체는 일정조건을 충족할 경우 회사의 지배기업 또는지배기업이 지정하는 제3자에게 보통주를 매각할 수 있는 풋옵션을 취득하였습니다.상기 풋옵션을 행사하는 경우 연결실체는 회사의 지배기업 또는 지배기업이 지정하는 제3자에게 최초 발행가액에서 연결실체가 수령한 배당금 및 손해배상금을 차감한금액으로 매도할 수 있는 권리가 있습니다. 연결실체는 상기 약정을 공정가치로 평가하여 당기말 현재 관련 파생상품평가이익 731백만원을 연결포괄손익계산서에 금융비용으로 인식하고 있으며, 관련된 파생상품자산 3,185백만원을 당기말 현재 비유동파생상품자산으로 분류하였습니다.(6) 연결실체는 종속기업인 주식회사 프로티움사이언스의 종류주식 투자계약과 관련하여서 아래의 사항을 보장하고 있으며, 해당 사항이 허위이거나 부정확할 경우에 대하여 투자자가 입게되는 모든 손해, 손실 및 비용을 주식회사 프로티움사이언스와 연대하여 배상 또는 보상하기로 되어 있습니다.- 연결실체가 가지고 있는 주식회사 프로티움 사이언스에 대한 주식과 주주명부의 일치- 연결실체와 특수관계에 있는 주주들의 이름, 관계 및 그 소유주식수- 투자계약을 체결 및 이행함에 있어 법령상 또는 계약상의 제한 없음- 본 계약일 체결일 현재 주식회사 프로티움사이언스의 주주 또는 종업원으로서의 지위와 관련하여 제 3자와 분쟁을 하고 있지 않음.또한, 투자자는 연결실체에게 고의 또는 중과실이 있을 경우, 투자자가 보유하는 연결실체 지분의 전부 또는 일부를 매수하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 이 경우 연결실체는 이를 매수하여야 합니다.

36. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

관계기업 (*1)	-	에스케이플라즈마(주)

유의적인 영향력을 행사하는 기업(*2)	에스케이케미칼(주)	에스케이케미칼(주)

(*1) 2024년 12월 30일 에스케이플라즈마 이사회에 참여하고 있던 연결실체 임원이 사임함에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 없다고 판단하여, 관계기업에서 제외하였습니다. (*2) 전환우선주 투자계약 상 임원 선임권과 주요경영사항에 대한 사전동의 등의 권리를 보유하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	거래내역	당기	전기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	에스케이케미칼(주) (*)	전환우선주 발행	-	21,488,961

기타특수관계자	대표이사	전환사채 발행	-	500,000

(3) 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 대표이사, 등기임원, 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원 급여	2,537,731	2,578,574

퇴직급여	293,828	223,604

주식보상비용	(168,535)	1,051,188

합 계	2,663,024	3,853,366

37. 기술이전계약

(1) 연결실체는 2019년 2월 25일자로 대한민국에 소재한 대원제약(주)와 자궁내막증치료 신약후보물질 TU2670에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) 1,000,000천원을 일시에 수령하였으며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용지침에 의거하여 해당 기술이전은 다른 재화 혹은 용역과 구별되며 라이선스를 부여하는 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리로 판단하여 계약금을 2019년에 수익인식 하였습니다.또한, 연결실체는 2020년 대원제약으로부터 반환조건 없는 개발단계에 따른 마일스톤 금액(Milestone payment) 500,000천원을 수령하여 수익인식하였습니다.한편, 연결실체는 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 2,500,000천원 규모의 마일스톤 금액 및 로열티(Royalty)를 수령할 수 있습니다.

(2) 연결실체는 2018년 12월 21일자로 이탈리아에 소재한 CHIESI FARMACEUTICI S.p.A사와 폐섬유증 치료 신약 후보물질 NCE401 물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였으며 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 1,000,000을 2018년에 수익으로 인식하였습니다. 또한, 연결실체는 2020년 반환조건 없는 개발단계에 따른마일스톤 금액 USD 500,000을 수익인식하였습니다.한편, 연결실체는 향후 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 30,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 로열티(Royalty)를 수령할 수 있습니다.(3) 연결실체는 2022년 8월 중국 제약사인 Jiangsu Hansoh Pharmaceuticals Group Co., Ltd. Hansoh (Shanghai) Health Technology Co., Ltd.(이하, Hansoh Pharma)와 자궁내막증, 자궁근종 등 호르몬 관련 질환을 적응증으로 하는 TU2670에 대한 중국 지역(중국, 대만, 홍콩, 마카오)의 라이선스에 대해 기술이전 계약을 체결하였으며반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 4,500,000을 2022년에 수익으로 인식하였습니다. 또한, 연결실체는 2022년 반환조건 없는 개발단계에 따른 마일스톤 금액 USD 1,500,000을 수익인식하였습니다.한편, 연결실체는 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 164,000,000규모의 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 로열티(Royalty)를 수령할 수 있습니다.

(4) 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항연결실체의 향후 마일스톤 및 로열티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.

38. 비지배지분

(1) 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다. ① 요약 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	주식회사 프로티움사이언스

유동자산	6,257,371

비유동자산	13,295,109

유동부채	21,704,530

비유동부채	3,235,455

자본	(5,387,505)

② 요약 포괄손익계산서(단위: 천원)

구 분	주식회사 프로티움사이언스

매출액	6,704,621

당기순손실	(9,245,089)

총포괄손익	(9,245,089)

③ 요약 현금흐름표(단위: 천원)

구 분	주식회사 프로티움사이언스

영업활동으로 인한 현금흐름	(1,342,214)

투자활동으로 인한 현금흐름	(1,324,578)

재무활동으로 인한 현금흐름	921,706

기초의 현금및현금성자산	6,237,493

현금및현금성자산의 환율변동효과	-

기말의 현금및현금성자산	4,492,406

(2) 연결실체의 비지배지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비지배지분율	기 초	증가	비지배지분순이익	기 말

주식회사 프로티움사이언스	31.4%	296,333	893,390	(2,902,773)	(1,713,050)

39. 사업결합 (1) 연결실체는 2024년 10월 28일 이사회 결의를 통해서, 2024년 12월 27일을 합병기일로 ㈜페트라온를 흡수합병하였습니다.

구 분	사업결합

피합병법인	㈜페트라온

합병의 목적	- 안정적 영업 수익 확보를 통한 기업가치 제고 및 재무안정성 확보 - 경영지원의 통합을 통한 시너지 효과 창출

합병비율	피합병법인 보통주식 1주당 연결실체의 보통주식 5.7477333주 교부

합병 이사회 결의일	2024-10-28

합병계약 승인을 위한 이사회 (*)	2024-11-26

합병기일	2024-12-27

합병종료보고 주주총회 갈음 이사회 결의일	2024-12-27

합병등기일	2024-12-27

합병신주상장 예정일	2025-01-22

(*) 소규모합병으로 추진하여 주주총회 승인은 이사회로 갈음함.(2) 이전대가

(단위: 천원)

구 분	장부금액

총 이전대가의 취득일의 공정가치	2,773,626

합 계	2,773,626

(3) 식별 가능한 취득자산과 취득부채

(단위: 천원)

구 분	장부금액

취득 자산과 인수 부채의 주요 종류별로 취득일 현재 인식한 금액

취득 자산과 인수 부채의 주요 종류별로 취득일 현재 인식한 금액	유동자산	858,187

현금및현금성자산	80,158

매출채권	65,874

단기대여금	29,000

재고자산	356,063

기타유동자산	327,092

비유동자산	6,568,084

유형자산	4,847,649

무형자산	1,503,252

사용권자산	166,798

기타비유동자산	50,385

유동부채	2,813,737

단기금융부채	1,709,927

기타지급채무	583,154

기타 유동부채	520,655

비유동부채	1,838,909

장기차입금	1,400,000

기타 비유동 부채	112,570

이연법인세부채	326,338

식별가능순자산 공정가치	2,773,626

(4) 공정가치 측정

구 분	영업권 이외의 무형자산

공정가치측정에 사용된 평가과정에 대한 기술, 자산	다기간초과이익접근법 : 대상 자산이 창출하는 미래의 초과이익을 할인하여 무형자산의 가치를 평가하는 방법으로 각 연도의 초과이익은 고객관계로 인해 창출되는 세후영업이익에서 이를 창출하기 위해 기여한 다른 자산의 공헌자산비용(ContributoryAsset Changes, CAC)을 차감하여 산출됩니다.

(5) 영업권(단위: 천원)

구 분	장부금액

인수대가	2,773,626

차감 : 인수대상 순자산 + 식별가능 무형자산	(1,457,789)

영업권	1,315,837

(6) 사 업결합 가정 사업결합이 2024년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 연결실체의 2024년 매출액은 10,346백만원 이었을 것으로 추정하고 있습니다. 한편 2024년 당기순이익은 2024년 1월 1일 사업결합을 가정할 경우, 사업결합에 따른 식별할 수 있는 취득 자산과인수 부채의 공정가치 및 매출원가 등에 대한 정보의 재생산이 실무적으로 불가능 하고, 기타 제반사항들이 당기순이익에 미치는 영향을 결정할 수 없어 기재하지 않았습니다. 40. 보고기간후사건 지배기업은 2025년 3월 12일 이사회에서 '자본준비금의 이익잉여금 전입 승인의 건'을 가결하였으며, 이에 따라 자본금의 1.5배를 초과하는 금액 중 1,250억원을 이익잉여금으로 전입 될 예정입니다. 해당 건은 2025년 3월 27일 주주총회에서 최종 승인될예정입니다.