티움바이오 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

당기말 2022년 12월 31일 현재
전기말 2021년 12월 31일 현재
주식회사 티움바이오와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 티움바이오(이하 '지배기업')는 2016년 12월 6일 설립되었으며, 회사와 회사의 종속기업(이하 '연결실체')은 혁신신약 연구개발을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 회사는 2019년 11월 22일에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당기말 현재 총발행주식수는 25,376,096주이고, 자본금은 12,688,048천원이며, 주식의 종류는 기명식보통주식 및 전환우선주식입니다.당기말 현재 지배기업의 최대주주(대표이사 김훈택)의 지분율은 31.62%입니다.당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율	연차결산월	업종

당기말	전기말

TiumBio Australia PTY LTD	호주	100%	100%	12월	의학 및 약학 연구개발업

Initium Therapeutics, INC	미국	100%	100%	12월	의학 및 약학 연구개발업

주식회사 프로티움사이언스	한국	73.5%	73.5%	12월	의학 및 약학 연구개발업, 기타 과학기술 서비스업

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	영업수익	당기순손익	총포괄손익

TiumBio Australia PTY LTD	2,918,327	6,528,540	(3,610,213)	-	1,541,171	1,477,944

Initium Therapeutics, INC	1,277,695	283,999	993,696	-	(3,637,622)	(3,481,751)

주식회사 프로티움사이언스	10,367,459	5,305,715	5,061,744	1,624,892	(5,848,703)	(5,848,703)

2. 재무제표 작성 기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2023년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.당 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 따른 연결재무제표입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 4.11: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부ㆍ 주석 4.16 : 수익인식ㆍ 주석 15 : 관계기업투자 - 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는 지 여부

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 7 : 파생상품 - 공정가치 측정 시 사용된 가정ㆍ주석 27 : 주식기준보상 - 공정가치 측정 시 사용된 가정

③ 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 7 : 범주별 금융상품 3. 회계정책의 변경2022년 1월 1일부터 아래 개정 사항을 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '손실부담계약' - 계약이행원가 - 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산') - 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합') - K-IFRS 연차개선 2018-2020

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, (주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고) 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.4.1 연결(1) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.(2) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익 제외)은연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.4.2 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

4.3 비파생금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

4.4 파생상품

내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정 가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 회사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피 수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다.4.5 관계기업투자연결실체는 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리 하고 있습니다.

4.6 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기계장치	5년

공구와기구	3년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

4.7 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화 가능 차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화 가능 차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

4.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 손익으로 반영하고 있습니다.

4.9 무형자산신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상 개시 승인 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	7년

상표권	5년

소프트웨어	5년

4.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

4.11 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.4.12 기타 채무

기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

4.13 비파생금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 매입채무 및 기타채무,금융부채로 표시됩니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

4.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

4.15 외화(1) 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

4.16 수익인식 (1) 수행의무의 식별연결실체는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정 요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티로 구성되어 있습니다. 계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 과거에 체결했던 라이선스 계약 중 수행의무를 이행한 때 또는 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 수익을 인식합니다.

또한 연결실체는 세포주 분석 및 공정 개발 서비스를 제공하고 있으며, 물질 분석, 분석법 개발, 공정 개발을 상호 구분되는 수행의무로 인식합니다. 연결실체가 제공하는용역은 고객이 제공한 후보물질 또는 세포주를 기반으로 수행되므로 대체용도가 없으며, 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있습니다. 고객이 요구하는 용역을 수행하고, 계약이 고객에 의해 해지되는 경우 회사는 투입된 원가에 적정한 이윤에 대한 보상을 청구할 수 있기 때문입니다. 연결실체는 세포주 분석 및 공정 개발 서비스를 제공하기로 한 계약기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(2) 변동대가

연결실체는 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소 될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다.(3) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다.

4.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

4.18 종업원급여(1) 퇴직급여확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.

(2) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

4.19 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다연결실체는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다.4.20 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4.21 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

4.22 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안 - 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') - 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

5. 재무위험관리5.1 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.5.1.1 시장위험

(1) 외환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	GBP	USD	EUR

현금및현금성자산	41,681	-	-	592,840	2,238

매출채권및기타채권	184,091	-	59	-	-

계약자산	1,900,950	-	-	-	-

기타비유동채권	6,336,500	-	-	4,802,786	-

매입채무및기타채무	(6,943,003)	(216,057)	-	(5,298,755)	(38,468)

총노출액	1,520,219	(216,057)	59	96,871	(36,230)

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

당기	전기	당기	전기

USD	152,022	9,687	(152,022)	(9,687)

EUR	(21,606)	(3,623)	21,606	3,623

GBP	6	-	(6)	-

(2) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결실체의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

상승시	(21,120)	(21,120)

하락시	21,120	21,120

5.1.2 신용위험신용위험은 재무적손실의 최소화를 목적으로 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다.신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 거래시 재무상태와 과거 경험 및기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.

(1) 매출채권

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분합니다.

당기와 전기 중 손상과 관련하여 대손상각비 등으로 당기손익에 인식된 금액은 없습니다.

(2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금, 미수수익, 보증금, 단기금융자산 등으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

보고기간말 현재 연결실체가 보유한 금융상품과 관련하여 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.

5.1.3 유동성 위험 연결실체는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 금액은 이자지급액을 포함하고 현금흐름을 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위: 천원)

당기말	장부금액	3개월 이내	3개월 초과1년 이내	1년 초과	계약상현금흐름

매입채무및기타채무	2,623,716	2,623,716	-	-	2,623,716

장기차입금	2,707,636	36,520	111,588	3,681,403	3,829,511

사채	19,133,150	-	19,133,150	-	19,133,150

유동리스부채	516,791	147,344	442,031	-	589,375

비유동리스부채	853,139	-	-	904,999	904,999

파생상품부채	6,937,075	-	6,937,075	-	6,937,075

합 계	32,771,507	2,807,580	26,623,844	4,586,402	34,017,826

(단위: 천원)

전기말	장부금액	3개월 이내	3개월 초과1년 이내	1년 초과	계약상현금흐름

매입채무및기타채무	3,173,078	3,173,078	-	-	3,173,078

사채	17,787,227	-	-	17,787,227	17,787,227

유동리스부채	850,278	229,604	688,811	-	918,415

비유동리스부채	836,945	-	-	914,859	914,859

파생상품부채	3,013,025	-	-	3,013,025	3,013,025

합 계	25,660,553	3,402,682	688,811	21,715,111	25,806,604

기타채무에 포함된 종업원급여제도에 따른 종업원급여 관련 부채는 유동성 위험 평가대상에서 제외하였습니다.

5.2 자본위험관리 연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채(*)	33,972,065	26,416,000

자본	62,286,700	90,318,737

부채비율	54.54%	29.25%

(*) 당기말 21,841백만원(전기말 : 17,787백만원)의 사채 및 차입금을 포함하고 있습니다.

6. 영업부문 정보연결실체는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 수익의 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기술이전수익

국내	-	-

해외	8,013,450	-

용역매출	1,104,120	56,798

합 계	9,117,570	56,798

당기의 기술이전 수익은 해외에서 발생하였으며, 당기 및 전기의 용역매출은 국내에서 발생하였습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액

당기	전기

고객 1	8,013,450	-

고객 2	-	44,898

고객 3	-	11,000

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채당기말과 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	1,900,950	-

계약부채	573,487	165,150

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	20,536,717	14,455,099

파생상품자산	7,088,205	10,726,975

파생상품부채	6,937,075	3,013,025

상각후원가측정금융자산	19,553,054	51,581,599

상각후원가측정금융부채	26,000,841	22,832,128

(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	20,536,717	20,536,717	14,455,099	14,455,099

유동파생상품자산	1,908,625	1,908,625	-	-

비유동파생상품자산	5,179,580	5,179,580	10,726,975	10,726,975

소 계	27,624,922	27,624,922	25,182,074	25,182,074

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	18,129,982	18,129,982	6,880,129	6,880,129

단기금융자산	-	-	33,755,083	33,755,083

장기금융자산	-	-	9,144,917	9,144,917

매출채권및기타채권	940,126	940,126	967,244	967,244

기타비유동채권	482,946	482,946	834,226	834,226

소 계	19,553,054	19,553,054	51,581,599	51,581,599

합 계	47,177,976	47,177,976	76,763,673	76,763,673

금융부채:

유동파생상품부채	6,937,075	6,937,075	-	-

비유동파생상품부채	-	-	3,013,025	3,013,025

소 계	6,937,075	6,937,075	3,013,025	3,013,025

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	2,790,125	2,790,125	3,357,678	3,357,678

장기차입금	2,707,636	2,707,636	-	-

사채	19,133,150	19,133,150	17,787,227	17,787,227

유동리스부채	516,791	516,791	850,278	850,278

비유동리스부채	853,139	853,139	836,945	836,945

소 계	26,000,841	26,000,841	22,832,128	22,832,128

합 계	32,937,916	32,937,916	25,845,153	25,845,153

(3) 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

수준 1 : 활성시장에서 거래되는 금융상품(예 : 상장 주식 등)수준 2 : 활성시장에서 거래되지 아니하고, 평가기법을 사용하여 공정가치를 산출한 금융상품. 단, 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하여야 함.수준 3 : 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,000,000	15,536,717	20,536,717

파생상품자산	-	-	7,088,205	7,088,205

금융부채:

파생상품부채	-	-	6,937,075	6,937,075

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	14,455,099	14,455,099

파생상품자산	-	-	10,726,975	10,726,975

금융부채:

파생상품부채	-	-	3,013,025	3,013,025

(4) 가치평가기법 및 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

보고기간말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수

금융자산>

기업어음	5,000,000	2	현금흐름할인모형	신용위험이 반영된 할인율

신종자본증권	14,636,728	3	옵션가치결정모형	기초자산가격, 기초자산의 변동성

상환전환우선주	899,989	3	원가법	(*)

파생상품자산	1,908,625	3	옵션가치결정모형(LSMC)	기초자산가격, 주식, 금리 변동성

파생상품자산	5,179,580	3	옵션가치결정모형(LSMC)	주가 변동성

금융부채>

파생상품부채	6,937,075	3	옵션가치결정모형(LSMC)	기초자산가격, 주식, 금리 변동성

(*) 비상장지분증권으로 당기말 현재 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없어, 원가를 공정가치에 대한 최선의 추정치로 판단하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수

금융자산>

신종자본증권	13,555,109	3	옵션가치결정모형	기초자산가격, 기초자산의 변동성

상환전환우선주	899,989	3	원가법	(*)

파생상품자산	3,835,175	3	옵션가치결정모형(LSMC)	기초자산가격, 주식, 금리 변동성

파생상품자산	6,891,800	3	옵션가치결정모형(LSMC)	주가 변동성

금융부채>

파생상품부채	3,013,025	3	옵션가치결정모형(LSMC)	기초자산가격, 주식, 금리 변동성

(*) 비상장지분증권으로 당기말 현재 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없어, 원가를 공정가치에 대한 최선의 추정치로 판단하였습니다.

연결실체는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고 있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 감사에 보고 및 협의되고 있습니다.

(5) 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익	698,473	417,796

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(1,039,091)	(267,619)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	2,460	95,018

파생상품평가손실	(7,562,820)	(222,210)

상각후원가측정금융자산

이자수익	606,114	501,542

외환차손익	419,005	49,650

외화환산손익	202,587	178,649

상각후원가측정금융부채

이자비용	(808,361)	(518,456)

외환차손익	(930)	(56,001)

외화환산손익	(555,055)	(183,926)

8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	609	365

보통예금(*)	4,453,109	4,801,631

외화예금	3,575,533	1,964,606

정기예적금	10,000,000	-

기타제예금	100,731	113,527

합 계	18,129,982	6,880,129

(*) 당기말 현재 보통예금 중 54,429천원(전기말 : 27,324천원)은 중소기업벤처부 과제 관련 직접비 용도 및 한국산업기술진흥협회 채용지원 사업에 대한 인건비 용도로 사용이 제한되어 있습니다.

9. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	90,801	-	23,437	-

기타채권

미수금	315,440	-	785,604	-

미수수익	54,488	-	158,203	-

보증금	479,397	501,298	-	842,379

현재가치할인차금	-	(18,352)	-	(8,153)

기타채권 소계	849,325	482,946	943,807	834,226

합 계	940,126	482,946	967,244	834,226

10. 장단기금융자산

당기말 및 전기말 현재 장단기금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

정기예금	-	13,200,000

채권형랩(MMW)	-	20,555,083

합 계	-	33,755,083

비유동

채권형랩(MMW)	-	9,144,917

11. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

기업어음	5,000,000	-

신종자본증권	11,969,608	-

합 계	16,969,608	-

비유동

신종자본증권	2,667,120	13,555,110

상환전환우선주	899,989	899,989

합 계	3,567,109	14,455,099

12. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

계약자산(*)	1,900,950	-	-	-

선급금	58,714	288,506	26,782	1,029,442

선급비용	182,853	-	136,875	-

합 계	2,142,517	288,506	163,657	1,029,442

(*) 연결실체는 비임상 및 임상초기단계에서의 기술이전을 주요사업으로 하고 있으며, 기술이전을 완료하는 시점에 고객에게 수행의무를 수행하였습니다. 연결실체는 기술이전이 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액은 계약자산으로 인식합니다.

(2) 연결실체는 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위해 계약자산을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분합니다.연결실체는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주합니다.- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 이자 지급이나 원금상환의 불이행이나 지연(3) 당기말 현재 경과기간별 계약자산 잔액 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	합 계

금액	1,900,950	-	-	-	1,900,950

구성비율	100%	-	-	-	100%

13. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

기계장치	9,947,605	(2,588,252)	7,359,353	7,008,387	(852,331)	6,156,056

차량운반구	48,689	(6,319)	42,370	-	-	-

공구와기구	805,203	(441,914)	363,289	595,972	(266,400)	329,572

비품	667,135	(275,402)	391,733	591,709	(155,912)	435,797

시설장치	950,126	(410,111)	540,015	950,126	(237,044)	713,082

건설중인자산(*)	14,275,367	-	14,275,367	5,415,272	-	5,415,272

사용권자산(부동산)	2,031,762	(783,075)	1,248,687	2,476,515	(782,442)	1,694,073

사용권자산(차량운반구)	174,534	(33,302)	141,232	120,969	(39,281)	81,688

합 계	28,900,421	(4,538,375)	24,362,046	17,158,950	(2,333,410)	14,825,540

(*) 당기말 연결실체의 장기차입금에 대하여 일부 유형자산(건설중인자산)이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 33.(3) 참조)

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

구 분	당기

기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산(*)	사용권자산(부동산)	사용권자산(차량운반구)	합 계

기초	6,156,056	-	329,572	435,797	713,082	5,415,272	1,694,073	81,688	14,825,540

취득	2,927,771	49,636	209,312	74,657	-	8,860,095	886,716	140,089	13,148,276

처분 및 폐기	(14)	-	(4)	-	-	-	(658,657)	(38,261)	(696,936)

상각	(1,754,011)	(6,442)	(176,100)	(119,367)	(173,067)	-	(673,445)	(42,284)	(2,944,716)

환율차이	29,551	(824)	509	646	-	-	-	-	29,882

기말	7,359,353	42,370	363,289	391,733	540,015	14,275,367	1,248,687	141,232	24,362,046

(*) R 및 사옥마련을 위한 토지 및 건물의 계약금 및 1~4차 중도금 및 차입원가 737,186천원이 반영되어 있으며, 당기 자본화이자율은 5.47%입니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

기계장치	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산(*)	사용권자산(부동산)	사용권자산(차량운반구)	합 계

기초	1,011,012	94,760	131,189	146,332	-	1,181,323	117,148	2,681,764

취득	5,683,854	318,002	371,818	658,186	5,415,272	1,145,045	34,444	13,626,621

처분 및 폐기	-	(2)	-	-	-	-	(35,156)	(35,158)

상각	(564,338)	(83,871)	(67,779)	(91,436)	-	(632,295)	(34,748)	(1,474,467)

환율차이	25,528	683	569	-	-	-	-	26,780

기말	6,156,056	329,572	435,797	713,082	5,415,272	1,694,073	81,688	14,825,540

(*) R 및 사옥마련을 위한 토지 및 건물의 계약금 및 1차 중도금입니다. (3) 연결실체는 전기에 경기도 성남시 소재의 산업단지 토지 및 건물을 매입하는 계약(약정액 18,953백만원)을 체결하였으며, 동 계약과 관련하여 14,275백만원을 건설중인자산으로 계상하고 있습니다. 향후 납부할 약정액은 5,415백만원입니다. (4) 당기 및 전기 감가상각비는 전액 영업비용에 배부되어 있습니다.

14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	3,213,996	(2,409,559)	804,437	3,204,398	(1,950,879)	1,253,519

상표권	33,491	(16,320)	17,171	30,305	(9,975)	20,330

소프트웨어	340,441	(90,017)	250,424	77,876	(28,197)	49,679

합 계	3,587,928	(2,515,896)	1,072,032	3,312,579	(1,989,051)	1,323,528

(2) 무형자산의 변동(단위: 천원)

구 분	당기

특허권	상표권	소프트웨어	합 계

기초	1,253,519	20,330	49,679	1,323,528

취득	9,598	3,186	262,565	275,349

상각	(458,680)	(6,345)	(61,820)	(526,845)

기말	804,437	17,171	250,424	1,072,032

(단위: 천원)

구 분	전기

특허권	상표권	소프트웨어	합 계

기초	1,665,351	21,876	17,632	1,704,859

취득	41,592	4,052	42,056	87,700

상각	(453,424)	(5,599)	(10,009)	(469,032)

기말	1,253,519	20,330	49,679	1,323,528

(3) 당기 및 전기 무형자산상각비는 전액 영업비용에 배부되어 있습니다.(4) 연결실체가 비용으로 인식한 경상연구개발비 총액은 21,287,401천원(전기:25,801,403천원) 입니다.

15. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	에스케이플라즈마(주)(*)	한국	10.04%	21,011,947	10.90%	22,493,719

(*) 지배기업은 에스케이플라즈마(주)의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있습니다. 이에 따라 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 지배기업에게 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 당기말 현재 에스케이플라즈마(주)에 대한 지배기업의 지분율 10.04%는 보통주만 고려하여 산출한 지분율입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

기업명	재무제표사용일	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손실	총포괄손실

에스케이플라즈마(주)	2022-12-31	388,172,178	193,046,258	195,125,920	148,118,296	(10,728,484)	(8,790,817)

(단위: 천원)

전기

기업명	재무제표사용일	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손실	총포괄손실

에스케이플라즈마(주)(*)	2021-12-31	428,027,148	136,912,044	291,115,104	106,039,265	(1,629,216)	(1,680,760)

(*) 손익정보는 연결실체의 관계기업으로 편입한 이후 발생한 재무정보입니다.

(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	에스케이플라즈마(주)

당기	전기

기초	22,493,719	-

취득	-	22,885,990

지분법손실	(1,984,974)	(385,863)

지분법자본변동	(173,204)	(6,408)

기타(*)	676,406	-

기말	21,011,947	22,493,719

(*) 당기 중 관계기업의 유상증자로 인한 비지배지분 변동 효과로 투자주식 장부금액이 676,406천원 증가하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

기업명	조정 순자산(a)	지분율(b)(*)	순자산지분금액(a×b)	투자차액 및 미실현손익	장부금액

에스케이플라즈마(주)(*1)	149,520,138	10.04%	15,007,097	6,004,850	21,011,947

(*) 지분율은 보통주 지분율입니다.

(단위: 천원)

전기말

기업명	조정 순자산(a)	지분율(b)(*)	순자산지분금액(a×b)	투자차액	장부금액

에스케이플라즈마(주)	146,441,461	10.90%	15,958,261	6,535,458	22,493,719

(*) 지분율은 보통주 지분율입니다.

16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

미지급금	819,795	820,439

미지급비용	1,970,330	2,537,239

합 계	2,790,125	3,357,678

17. 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동리스부채	516,791	850,278

비유동리스부채	853,139	836,945

합 계	1,369,930	1,687,223

연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 리스기간이 12개월을 초과하고기초 자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	715,418	667,043

리스부채 이자비용	163,728	87,934

소액자산 및 단기리스 관련비용	667,762	28,747

합계	1,546,908	783,724

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스의 총 현금유출	1,465,529	701,989

18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	차입일	만기일	이자율	당기말	전기말

장기차입금	KDB산업은행	2022.10.12	2030.10.12	5.47%	2,707,636	-

(2) 장기차입금은 1년 단위로 변동금리(산금채+1.25%)가 적용되며 3년 거치 5년 원금균등 분할상환 조건입니다.

19. 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당기말	전기말

제1회 전환사채	2021.08.31	2026.08.31	-	25,000,000	25,000,000

차감 : 전환권조정	(5,839,911)	(7,179,654)

차감 : 사채할인발행차금	(26,939)	(33,119)

합 계	19,133,150	17,787,227

유동성 사채(*)	(19,133,150)	-

비유동	-	17,787,227

연결실체는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.(*) 사채에 부여된 조기상환청구권이 2023년 8월부터 행사가능하여 주계약인 전환사채를 유동으로 분류하였습니다.

(2) 당기말 현재 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1회차 CB

종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

상환방법	사채 원금에 해당하는 금액을 상환

발행시 액면금액	25,000,000

잔여 액면금액	25,000,000

전환권 행사 기간	2022.08.31~2026.07.31

발행시 행사가격 (단위: 원)	21,000

현재 행사가격(단위: 원)(*)	17,850

미행사 전환권 (단위: 주)	1,400,560

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 3개월 단위 연복리 0%를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능

매도청구권	연결실체는 발행일로부터 12개월 이후 18개월까지 사채권자가인수한 총 금액의 30%의 범위 내에서 연결실체 또는 연결실체가 지정하는 제3자에게 원금과 연복리 1%를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능

(*) 자본거래, 합병 또는 주가의 변동에 따라 행사가격이 조정되며, 주가의 변동에 따른 행사가격은 사채 발행시 행사가격의 85%를 하회할 수 없습니다.

(3) 사채에 부여된 조기상환청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니한 것으로 판단하여 주계약으로부터 분리하여 인식합니다. 사채에 부여된 매도청구권과 관련하여 연결실체는 금융감독원 감독지침 2022-05 '전환사채 콜옵션 회계처리'에 따라 전환사채 발행자에게 부여된 제3자 지정콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였습니다. 관련하여 연결실체는 당기말 현재 관련 파생상품평가손실 5,850,600천원을 연결포괄손익계산서에 금융비용으로 인식하고 있으며, 유동파생상품자산 1,908,623천원과 유동파생상품부채 6,937,075천원을 연결재무상태표에 계상하고 있습니다.

20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수수익(*)	43,647	130,528	25,150	140,285

선수금	1,003	-	-	-

예수금	114,616	-	68,715	-

복구충당부채	-	170,869	-	171,549

계약부채	573,487	-	165,150	-

합 계	732,753	301,397	259,015	311,834

(*) 당기말 현재 선수수익은 전액 정부과제와 관련하여 수령한 금액입니다.

21. 종업원급여당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 593,574천원(전기: 420,629천원)이며, 87,751천원(전기: 5,882천원)은 매출원가에, 182,421천원(전기: 130,402천원)은 퇴직급여에, 323,402천원(전기: 284,345천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

22. 법인세 비용(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세	-	-

이연법인세	-	-

법인세비용	-	-

(2) 연결실체의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 연결실체의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(29,852,521)	(31,637,187)

법인세율로 계산된 법인세수익	(6,567,555)	(6,960,181)

조정사항:

- 세무상 차감되지 않는 비용(수익)	245,155	2,480,105

- 이연법인세 미인식효과 등	6,322,400	4,480,076

법인세비용	-	-

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	증감액	기말	기초	증감액	기말

이연법인세자산

사용권자산	(200,116)	183,497	(16,619)	(285,664)	85,548	(200,116)

리스부채	197,579	(180,410)	17,169	274,801	(77,222)	197,579

감가상각누계액	(11,924)	4,336	(7,588)	(15,898)	3,974	(11,924)

미수수익	(34,805)	23,363	(11,442)	(27,885)	(6,920)	(34,805)

임차보증금	1,643	(1,643)	-	2,248	(605)	1,643

기타보증금	151	(151)	-	214	(63)	151

미지급비용(연차충당부채)	28,093	(7,906)	20,187	22,594	5,499	28,093

선수수익	36,396	181	36,577	17,157	19,239	36,396

복구충당부채	14,034	(359)	13,675	13,895	139	14,034

당기손익-공정가치측정지정금융자산	(29,123)	333,602	304,479	4,535	(33,658)	(29,123)

지분법적용투자주식	83,480	307,377	390,857	-	83,480	83,480

파생상품자산	48,886	1,585,970	1,634,856	-	48,886	48,886

전환권조정	(1,579,524)	353,143	(1,226,381)	-	(1,579,524)	(1,579,524)

미지급비용(퇴직연금)	-	74,213	74,213	-	-	-

이월결손금	11,289,000	2,912,362	14,201,362	5,759,604	5,529,396	11,289,000

이월세액공제	7,130,961	4,252,113	11,383,074	5,839,252	1,291,709	7,130,961

합 계	16,974,731	9,839,688	26,814,419	11,604,853	5,369,878	16,974,731

실현가능성 없는 이연법인세자산	(16,974,731)	(9,839,688)	(26,814,419)	(11,604,853)	(5,369,878)	(16,974,731)

이연법인세자산 순액	-	-	-	-	-	-

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감(가산)할 일시적차이	5,857,058	(6,569,227)

세무상결손금	67,625,535	51,313,638

미사용세액공제	11,383,074	7,130,961

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세무상결손금	이월세액공제

2023년	-	309,535

2024년	-	2,010,983

2026년 이후	67,625,535	9,062,556

합 계	67,625,535	11,383,074

연결실체의 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과가 당기말 현재 미래의 과세소득 규모 등을 고려할 때 실현가능성이 확실하지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않았으며, 미래 예상과세소득이 변경되는 경우에 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다.

23. 자본금과 자본잉여금 (1) 연결실체가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 24,017,978주(전기말: 23,917,226주), 우선주식 1,358,118주(전기말: 1,377,401주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	자본잉여금

전기초	23,783,926	11,891,963	110,895,430

주식매수선택권의 행사	133,300	66,650	970,147

전환권대가(*1)	-	-	8,411,767

우선주 발행(*2)	1,377,401	688,701	24,257,409

전기말	25,294,627	12,647,314	144,534,753

당기초	25,294,627	12,647,314	144,534,753

주식매수선택권의 행사	78,100	39,049	1,020,968

우선주의 보통주전환	3,369	1,685	(2,612)

당기말	25,376,096	12,688,048	145,553,109

(*1) 연결실체는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.(*2) 전환기간은 발행일부터 1년이 경과한 날(당일포함)로부터 본건 주식의 존속기간전일(당일포함)까지 입니다. 존속기간은 발행일로부터 10년이며 존속기간의 만기일 도래시 모든 우선주는 보통주로 자동 전환됩니다. 전환가액은 자본거래, 합병 또는 주가의 변동에 따라 행사가격이 조정되며, 주가의 변동에 따른 행사가격은 사채 발행시 행사가격의 85%를 하회할 수 없습니다. 동 전환권도 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

24. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	6,449,872	4,104,707

기타자본조정	(243,845)	(243,845)

합 계	6,206,027	3,860,862

25. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손실	41,755	(50,888)

지분법자본변동	(157,690)	(6,409)

합 계	(115,935)	(57,297)

26. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(103,293,386)	(73,413,085)

27. 주식기준보상(1) 지배회사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거해서 지배회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차

회사가 발행할주식의 총수	612,000주(잔여 0주)	378,000주(잔여 67,800주)	95,000주(잔여 9,700주)	467,500주(잔여 340,000주)	297,500주(잔여 85,000주)

행사가격	2,046원	3,840원	10,400원	9,944원	15,353원

부여일	2017.12.04	2018.11.16	2019.05.17	2020.03.30	2020.08.04

가득조건	용역제공기간 : 부여일로부터 2년 또는 3년 또는 4년

약정만기	선택권 부여일로부터 7년

결제방식	주식결제 또는 현금차액보상(*)

부여받은자	임직원

구 분	6차	7차	8차	9차	10차

회사가 발행할주식의 총수	692,500주(잔여 480,000주)	92,500주(잔여 92,500주)	240,000주(잔여 125,000주)	230,000주(잔여 131,000주)	332,500주(잔여 332,500주)

행사가격	16,800원	22,410원	18,770원	16,540원	14,630원

부여일	2021.03.29	2021.07.16	2021.11.23	2022.03.29	2022.09.29

가득조건	용역제공기간 : 부여일로부터 2년 또는 3년 또는 4년

약정만기	선택권 부여일로부터 7년

결제방식	주식결제 또는 현금차액보상(*)

부여받은자	임직원

(*) 지배회사가 결제방식에 대한 선택권을 보유하고 있으며, 지배회사는 과거에 이러한 주식선택권에 대해 현금결제를 한 경험이 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기

1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차	합 계

기초 잔여주	-	78,600	18,000	412,500	207,500	617,500	92,500	240,000	-	-	1,666,600

부여	-	-	-	-	-	-	-	-	230,000	332,500	562,500

행사	-	(10,800)	(8,300)	(59,000)	-	-	-	-	-	-	(78,100)

소멸(*)	-	-	-	(13,500)	(122,500)	(137,500)	-	(115,000)	(99,000)	-	(487,500)

기말 잔여주	-	67,800	9,700	340,000	85,000	480,000	92,500	125,000	131,000	332,500	1,663,500

(*) 당기 중 퇴사로 인한 소멸입니다.

(단위: 주)

구분	전기

1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	합 계

기초 잔여주	20,000	224,600	45,000	437,500	297,500	-	-	-	1,024,600

부여	-	-	-	-	-	692,500	92,500	240,000	1,025,000

행사	(20,000)	(95,300)	(18,000)	-	-	-	-	-	(133,300)

소멸(*)	-	(50,700)	(9,000)	(25,000)	(90,000)	(75,000)	-	-	(249,700)

기말 잔여주	-	78,600	18,000	412,500	207,500	617,500	92,500	240,000	1,666,600

(*) 전기 중 퇴사로 인한 소멸입니다.

당기말 현재 행사 가능한 주식선택권 수량은 232,500주이며, 주식선택권의 가중평균잔여만기는 5.37년입니다.

(3) 지배회사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보고기간말 현재 가득 중입니다. 주식결제형 주식선택권의 부여시점 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 원,%)

구분	주식결제형 주식선택권

1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차

무위험수익률	2.42%	2.15%	1.75%	1.37%	1.15%	1.72%	1.86%	2.30%	2.99%	4.36%

권리부여일의 주가	43,610원	61,100원	15,400원	9,040원	14,550원	16,300원	22,950원	18,850원	16,400원	12,400원

주가변동성	8.90%	13.10%	29.50%	48.80%	51.55%	50.39%	49.46%	49.75%	50.37%	54.27%

할인율	2.42%	2.15%	1.75%	1.37%	1.15%	1.72%	1.86%	2.30%	2.99%	4.36%

행사가격	20,461원	38,400원	10,400원	9,944원	15,353원	16,800원	22,410원	18,770원	16,540원	14,630원

주당공정가치	24,762원	27,243원	7,567원	4,360원	7,447원	8,451원	12,098원	10,033원	8,956원	6,955원

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 매출원가에 13,813천원(전기: -), 주식보상비용에 1,228,645천원(전기: 1,043,337천원), 경상연구개발비에 1,503,902천원(전기 :1,936,759천원)입니다.당기와 전기의 주식기준보상비용은 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

28. 영업비용 당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,355,088	1,531,815

퇴직급여	182,421	130,402

복리후생비	1,134,258	697,317

여비교통비	133,394	58,378

감가상각비	2,944,716	1,474,468

지급임차료	667,762	28,747

경상연구개발비	21,287,401	25,801,403

소모품비	15,944	14,644

지급수수료	1,273,910	771,569

건물관리비	320,981	215,201

무형자산상각비	526,844	469,032

주식보상비용	1,228,645	1,043,337

기타	2,686,600	516,644

합 계	34,757,964	32,752,957

29. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

유형자산처분이익	6,299	-

외환차익	736,637	50,656

외화환산이익	15,114	6,712

정부보조금수익	3,576,029	702,900

지분법적용투자주식처분이익	682,262	-

잡이익	7,865	143,566

합 계	5,024,206	903,834

기타비용

유형자산폐기손실	17	2

외환차손	188,117	101,807

외화환산손실	367,421	1,905

기부금	-	5,500

잡손실	11,789	6,186

합 계	567,344	115,400

30. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	1,304,587	919,338

외환차익	6,401	44,800

외화환산이익	447,085	5,193

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	2,460	161,768

합 계	1,760,533	1,131,099

금융원가

이자비용	808,361	518,456

외환차손	136,847	-

외화환산손실	447,246	15,277

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,039,091	267,619

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	66,750

파생상품평가손실	7,562,820	222,210

합 계	9,994,365	1,090,312

31. 주당순손실기본주당순손실은 연결실체의 보통주당기순손실을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주당기순손실

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순손실(지배기업의 소유주지분)	29,852,521,327	31,637,187,498

가중평균유통보통주식수	23,963,412	23,814,195

기본주당순손실	1,246	1,329

1) 당기(단위: 주)

항 목	유통보통주식수	기간	가중평균유통보통주식수(*)	적수

기초의 유통주식	23,917,226	2022-01-01~2022-12-31	23,917,226	8,729,787,490

주식매수선택권의 행사	59,000	2022-04-20~2022-12-31	41,219	15,045,000

주식매수선택권의 행사	8,300	2022-08-24~2022-12-31	2,933	1,070,700

주식매수선택권의 행사	10,800	2022-11-30~2022-12-31	917	334,800

전환우선주의 보통주 전환	22,652	2022-12-13~2022-12-31	1,117	407,736

계	23,963,412	8,746,645,726

(*) 가중평균유통보통주식수 : 8,746,645,726주 ÷ 365일 = 23,963,412주

2) 전기(단위: 주)

항 목	유통보통주식수	기간	가중평균유통보통주식수(*)	적수

기초의 유통주식	23,783,926	2021-01-01~2021-12-31	23,783,926	8,681,132,990

주식매수선택권의 행사	38,000	2021-06-01~2021-12-31	22,175	8,094,000

주식매수선택권의 행사	95,300	2021-11-30~2021-12-31	8,094	2,954,300

계	23,814,195	8,692,181,290

(*) 가중평균유통보통주식수 : 8,692,181,290주 ÷ 365일 = 23,814,195주

(2) 희석주당순손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기는 희석화 효과가 없으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	당기말	전기말

주식선택권	1,663,500	1,666,600

전환사채	1,400,560	1,315,789

전환우선주	1,598,838	1,377,401

합 계	4,662,898	4,359,790

32. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(31,402,338)	(32,252,801)

조정:

주식보상비용	2,746,359	2,980,096

이자비용	808,361	516,601

감가상각비	2,944,716	1,474,468

무형자산상각비	526,845	469,032

유형자산처분이익	(6,299)	-

유형자산폐기손실	17	2

이자수익	(1,304,587)	(919,338)

외화환산이익	(462,199)	(11,905)

외화환산손실	814,667	19,036

정부보조금수익	(42,257)	(25,801)

파생상품평가손실	7,562,820	222,210

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,039,091	267,619

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(2,460)	(161,768)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	66,751

지분법손실	1,984,974	385,863

지분법투자주식처분이익	(682,262)	-

기타	-	(113,145)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(67,366)	520,563

계약자산의 증가	(2,140,500)	-

기타채권의 감소(증가)	471,221	(746,703)

기타유동자산의 감소(증가)	(72,473)	47,937

기타비유동자산의 증가	(210,141)	(59,806)

기타채무의 증가(감소)	(775,909)	1,439,437

기타유동부채의 증가	473,739	172,570

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(17,795,981)	(25,709,082)

(2) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 천원)

구 분	당기초	현금거래	비현금거래	당기말

차입 및 발행	상환	기중증감

유동리스부채	850,278	-	(634,039)	300,552	516,791

비유동리스부채	836,945	-	-	16,194	853,139

전환사채	17,787,227	-	-	1,345,923	19,133,150

장기차입금	-	2,707,636	-	-	2,707,636

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	전기초	현금거래	비현금거래	전기말

차입 및 발행	상환	기중증감

유동리스부채	317,933	-	(585,308)	1,117,653	850,278

비유동리스부채	931,163	1,059,771	-	(1,153,989)	836,945

전환사채	-	25,000,000	-	(7,212,773)	17,787,227

33. 우발채무 및 약정사항

(1) 연결실체는 당기말 현재 정부 및 지방자치단체 보조금 등의 반환지급보증과 관련하여서울보증보험으로부터 86백만원(전기말 : 44백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결하고 있는 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내역	당기말

약정금액	실행금액

KDB산업은행	시설자금대출	15,000,000	2,707,636

(3) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	보증내역	담보권자

건설중인자산	14,275,367	18,000,000	장기차입금	2,707,636	시설자금대출	KDB산업은행

(4) 연결실체는 2017년 2월 SK케미칼 주식회사와 연구과제, 무형자산, 설비 등의 자산을 양수도하는 계약을 체결하였으며, 향후 양수한 각 연구과제별 경상연구개발비, 기타관리비 등의 누적비용을 차감한 연구과제별 순이익 발생 시, 순이익의 10%를 지급하는 약정을 맺고 있습니다. (5) 연결실체는 관계기업 에스케이플라즈마(주)(이하, 회사)의 최대주주인 에스케이디스커버리(주)와의 주주간 약정에 따라 일정 조건이 충족될 경우 회사에 아래의 권리를 행사할 수 있습니다. - 투자자의 우선매수청구권(Right of First Refusal) 및 공동매도권(Tag along right)- 투자자의 공동매도권 행사에 대한 대주주의 우선매수권- 일정 조건하에서 주식처분의 제한 등상기의 거래와 관련하여 연결실체는 일정조건을 충족할 경우 회사의 지배기업 또는지배기업이 지정하는 제3자에게 보통주를 매각할 수 있는 풋옵션을 취득하였습니다.상기 풋옵션을 행사하는 경우 연결실체는 회사의 지배기업 또는 지배기업이 지정하는 제3자에게 최초 발행가액에서 연결실체가 수령한 배당금 및 손해배상금을 차감한금액으로 매도할 수 있는 권리가 있습니다. 연결실체는 상기 약정을 공정가치로 평가하여 당기말 현재 관련 파생상품평가손실 1,712백만원을 연결포괄손익계산서에 금융비용으로 인식하고 있으며, 관련된 파생상품자산 5,180백만원을 당기말 현재 파생상품자산으로 분류하였습니다.

34. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

관계기업	에스케이플라즈마(주)	에스케이플라즈마(주)(*)

유의적인 영향력을 행사하는 자	대표이사 등	대표이사 등

(*) 해당 회사는 전기 중 관계기업으로 신규 편입 되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.2) 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	자본금 출자(*)	자금대여	자산매각	수익	비용

이자수익	경상연구개발비

관계기업	에스케이플라즈마(주)	30,000,000	-	-	-	-

(*) 에스케이플라즈마(주)에 대한 출자금액에는 주주간 약정에 의해 취득한 풋옵션 취득금액 7,114백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 대표이사, 등기임원, 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원 급여	2,532,767	2,136,297

퇴직급여	228,221	179,877

주식보상비용	2,027,791	1,566,167

합 계	4,788,779	3,882,341

35. 기술이전계약

(1) 연결실체는 2019년 2월 25일자로 대한민국에 소재한 대원제약(주)와 자궁내막증치료 신약후보물질 TU2670에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) 1,000,000천원을 일시에 수령하였으며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용지침에 의거하여 해당 기술이전은 다른 재화 혹은 용역과 구별되며 라이선스를 부여하는 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리로 판단하여 계약금을 2019년에 수익인식 하였습니다.또한, 연결실체는 2020년 대원제약으로부터 반환조건 없는 개발단계에 따른 마일스톤 금액(Milestone payment) 500,000천원을 수령하여 수익인식하였습니다.한편, 연결실체는 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 2,500,000천원 규모의 마일스톤 금액 및 로열티(Royalty)를 수령할 수 있습니다.

(2) 연결실체는 2018년 12월 21일자로 이탈리아에 소재한 CHIESI FARMACEUTICI S.p.A사와 폐섬유증 치료 신약 후보물질 NCE401 물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였으며 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 1,000,000을 2018년에 수익으로 인식하였습니다. 또한, 연결실체는 2020년 반환조건 없는 개발단계에 따른마일스톤 금액 USD 500,000을 수익인식하였습니다.한편, 연결실체는 향후 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 30,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 로열티(Royalty)를 수령할 수 있습니다.(3) 연결실체는 2022년 8월 중국 제약사인 Jiangsu Hansoh Pharmaceuticals Group Co., Ltd. Hansoh (Shanghai) Health Technology Co., Ltd.(이하, Hansoh Pharma)와 자궁내막증, 자궁근종 등 호르몬 관련 질환을 적응증으로 하는 TU2670에 대한 중국 지역(중국, 대만, 홍콩, 마카오)의 라이선스에 대해 기술이전 계약을 체결하였으며반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 4,500,000을 2022년에 수익으로 인식하였습니다. 또한, 연결실체는 2022년 반환조건 없는 개발단계에 따른 마일스톤 금액 USD 1,500,000을 수익인식하였습니다.한편, 연결실체는 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 164,000,000규모의 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 로열티(Royalty)를 수령할 수 있습니다.

(4) 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항연결실체의 향후 마일스톤 및 로열티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.

36. 비지배지분

(1) 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다. ① 요약 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	주식회사 프로티움사이언스

유동자산	926,795

비유동자산	9,440,664

유동부채	1,913,929

비유동부채	3,391,786

자본	5,061,744

② 요약 포괄손익계산서(단위: 천원)

구 분	주식회사 프로티움사이언스

매출액	1,624,892

당기순손실	(5,848,703)

총포괄손익	(5,848,703)

③ 요약 현금흐름표(단위: 천원)

구 분	주식회사 프로티움사이언스

영업활동으로 인한 현금흐름	(1,922,095)

투자활동으로 인한 현금흐름	(2,747,307)

재무활동으로 인한 현금흐름	2,071,750

기초의 현금및현금성자산	3,241,643

현금및현금성자산의 환율변동효과	4,038

기말의 현금및현금성자산	648,030

(2) 연결실체의 비지배지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비지배지분율	기 초	증가	비지배지분순이익	기 말

주식회사 프로티움사이언스	26.5%	2,746,189	52,465	(1,549,817)	1,248,837

37. 보고기간 후 사건(1) 연결실체는 2023년 3월 8일 이사회결의로 종속회사인 주식회사 프로티움사이언스의 제 3자 배정 유상증자를 결정하였으며, 2023년 3월 10일 및 2023년 3월 14일에납입되었습니다. 발행된 신주의 주식수는 상환전환우선주 1,022,003주 및 333,334주이고 총 납입액은 9,198백만원 및 3,000백만원입니다.