티움바이오 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 6 기 당분기 : 2021년 9월 30일 현재
제 5 기 전분기 : 2020년 9월 30일 현재
주식회사 티움바이오

1. 회사의 개요

주식회사 티움바이오(이하 '당사')는 2016년 12월 6일 설립되어 혁신신약 연구개발을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 판교테크노밸리에 소재하고 있습니다. 한편, 당사는 2019년 11월 22일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한코스닥시장에 상장하였습니다. 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당분기말 현재 총발행주식수는 25,199,327주이고, 자본금은 12,599,664천원 이며, 주식의 종류는 기명식보통주식 및 전환우선주식입니다. 당분기말 현재 당사의 최대주주(대표이사 김훈택)의 지분율은 31.85 %입니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제 1 034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5 : 금융상품

3. 유 의적인 회계정책 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용된 회계정책과 동일합니다. 2021년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 영업부문 정보 당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 수익의 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기술이전수익	-	-

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

5. 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	44,851,590	44,851,590	35,523,883	35,523,883

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	1,834,202	1,834,202	2,676,514	2,676,514

단기금융자산	51,200,000	51,200,000	40,000,000	40,000,000

매출채권및기타채권	220,056	220,056	837,585	837,585

기타비유동채권	1,069,596	1,069,596	765,918	765,918

소 계	54,323,854	54,323,854	44,280,018	44,280,018

합 계	99,175,444	99,175,444	79,803,901	79,803,901

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	819,278	819,278	1,130,567	1,130,567

사채	17,465,808	17,465,808	-	-

유동리스부채	332,112	332,112	317,933	317,933

비유동리스부채	680,276	680,276	931,163	931,163

합 계	19,297,474	19,297,474	2,379,663	2,379,663

(2) 공정가치 서열체계당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 수준 1 : 활성시장에서 거래되는 금융상품(예 : 상장 주식 등)수준 2 : 활성시장에서 거래되지 아니하고, 평가기법을 사용하여 공정가치를 산출한 금융상품. 단, 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하여야 함.수준 3 : 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	44,851,590	44,851,590

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,007,000	30,516,883	35,523,883

.

6. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	185	-

보통예금(*)	1,831,514	1,390,375

외화예금	2,376	1,090,264

기타제예금	127	195,875

합 계	1,834,202	2,676,514

(*) 당분기말 현재 보통예금 중 KB국민은행 232,006천원(전기말 : 94,347천원)은 중소벤처기업부 과제 관련 직접비 용도 및 채용지원 사업에 대한 인건비 및 연구비 용도로 사용이 제한되어 있습니다.

7. 매출채권및 기타 채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	-	-	544,000	-

기타채권

미수금	38,608	-	30,042	-

미수수익	208,316	-	133,543	-

대손충당금	(36,868)	-	-	-

보증금	10,000	316,882	130,000	536,780

현재가치할인차금	-	(8,916)	-	(11,192)

대여금	-	4,739,600	-	1,088,000

대손충당금	-	(3,977,970)	-	(847,670)

소 계	220,056	1,069,596	293,585	765,918

합 계	220,056	1,069,596	837,5855	765,918

(2) 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	(847,670)	-

기타대손상각비	(3,167,168)	(847,670)

기말	(4,014,838)	(847,670)

8. 단기금융자산 당분기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

정기예금	18,000,000	30,000,000

환매조건부채권	-	10,000,000

단기채권형랩(MMW)	20,000,000	-

정기예금신탁	13,200,000	-

합 계	51,200,000	40,000,000

9. 당기손익-공정가치측정금 융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익 - 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품	-	30,000,000	25,113,100	-

신종자본증권	-	13,951,600	-	9,910,788

상환전환우선주	-	899,989	-	499,995

합 계	-	44,851,590	25,113,100	10,410,783

10. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	10,069	69,211	16,334	63,883

선급비용	106,691	-	85,984	-

부가세대급금	261,963	-	71,395	-

합 계	378,722	69,211	173,713	63,883

11. 유형자산 (1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기계장치	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산(부동산)	사용권자산(차량운반구)	합 계

기초	809,705	85,853	126,025	146,332	-	1,181,323	117,148	2,466,385

취득	169,577	76,618	30,300	-	2,707,636	-	-	2,984,131

처분 및 폐기	-	(1)	-	-	-	-	-	(1)

상각	(179,736)	(41,649)	(35,062)	(43,791)	-	(241,634)	(26,111)	(567,984)

기말	799,546	120,820	121,262	102,541	2,707,636	939,689	91,037	4,882,531

(단위: 천원)

구 분	전기

기계장치	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산(부동산)	사용권자산(차량운반구)	합 계

기초	460,227	28,243	108,235	157,120	94,142	11,430	859,397

취득	502,965	100,873	53,249	42,000	1,331,470	139,259	2,169,816

처분 및 폐기	(437)	(17)	-	-	-	(7,618)	(8,072)

상각	(153,051)	(43,246)	(35,459)	(52,788)	(244,289)	(25,923)	(554,756)

기말	809,704	85,853	126,025	146,332	1,181,323	117,148	2,466,385

(2) 당분기와 전기 감가상각비는 전액 영 업비용에 배부되어 있습니다.

12. 무형자산 (1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

특허권	상표권	소프트웨어	합 계

기초	1,665,350	21,876	17,632	1,704,859

취득	35,814	1,702	17,096	54,613

상각	(338,095)	(3,966)	(5,943)	(348,004)

기말	1,363,069	19,612	28,786	1,411,467

(단위: 천원)

구 분	전기

특허권	상표권	소프트웨어	합 계

기초	2,055,000	877	15,794	2,071,671

취득	56,374	25,000	7,800	89,174

상각	(446,023)	(4,001)	(5,962)	(455,986)

기말	1,665,351	21,876	17,632	1,704,859

(2) 당기 및 전기 무형자산상각비는 전액 영업비용에 배부되어 있습니다. 13. 종속기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	TiumBio Australia PTY LTD	호주	100%	-	100%	-

종속기업	Initium Therapeutics, INC	미국	100%	945,041	100%	610,512

종속기업	주식회사 프로티움사이언스(*)	대한민국	73.5%	8,737,247	-	-

합 계	9,682,288	610,512

(*) 당기 중 당사는 73.5% 출자하여 주식회사 프로티움사이언스를 설립하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기

구 분	TiumBio Australia PTY LTD	Initium Therapeutics, INC	주식회사 프로티움사이언스	합계

기초	-	610,512	-	610,512

취득	3,327,300	1,703,350	9,243,500	14,274,150

지분법손실(*1)	(3,072,112)	(1,516,491)	(496,003)	(5,084,605)

지분법자본변동(*1)	(255,188)	60,280	-	(194,908)

주식선택권(*2)	-	87,389	203,026	290,415

기타(*3)	-	-	(213,276)	(213,276)

기말	-	945,041	8,737,247	9,682,288

(*1) 당사의 투자금액을 초과하는 지분법손실 및 지분법자본변동은 투자성격의 종속기업에 대한 당사의 장기대여금 및 미수수익의 대손충당금으로 반영하였으며, 당기에 증가한 장기대여금 및 미수수익 대손충당금은 3,167,168천원입니다.(*2) 당기 중 종속기업 임직원에 대하여 부여한 주식선택권으로 인하여 투자주식 장부금액이 290,415천원 증가하였습니다.(*3) 당기 중 종속기업의 유상증자로 인한 비지배지분 변동 효과로 투자주식 장부금액이 213백만원 감소하였습니다.

(단위: 천원)

전기

구 분	TiumBio Australia PTY LTD	Initium Therapeutics, INC	합 계

기초	-	-	-

취득	511,161	1,158,121	1,669,282

지분법손실	(477,591)	(677,478)	(1,155,069)

지분법자본변동	(33,570)	(41,309)	(74,879)

주식선택권(*)	-	171,178	171,178

기말	-	610,512	610,512

(*) 전기 중 종속기업 임직원에 대하여 부여한 주식선택권으로 인하여 투자주식 장부금액이 171,178천원 증가하였습니다.

14. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

미지급금	232,080	31,573

미지급비용	587,197	1,098,994

합 계	819,278	1,130,567

15. 리스부채 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동리스부채	332,112	317,933

비유동리스부채	680,276	931,163

합 계	1,012,388	1,249,096

당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다.

16. 사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

제1회 전환사채	2021.08.31	2026.08.31	-	25,000,000	-

차감 : 전환권조정	(7,499,597)	-

차감 : 사채할인발행차금	(34,595)	-

합 계	17,465,808	-

유동성 차입금 및 사채	-	-

비유동	17,465,808	-

(*) 당사는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(인수인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준 해석위원회(IFRSIC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRSIC의 의견으로 대체될 수 있습니다.(2) 당분기말 현재 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1회차 CB

종류	무기명식 이권부 무보증 사모 사채

상환방법	사채 원금에 해당하는 금액을 상환

발행시 액면금액	25,000,000

잔여 액면금액	25,000,000

전환권 행사 기간	2022.08.31~2026.07.31

발행시 행사가격 (단위: 원)	21,000

현재 행사가격(단위: 원)(*)	21,000

미행사 전환권 (단위: 주)	1,190,476

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 3개월 단위 연복리 0%를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능

매도청구권	당사는 발행일로부터 12개월 이후 18개월까지 사채권자가인수한 총 금액의 30%의 범위 내에서 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 원금과 연복리 1%를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능

(*) 자본거래, 합병 또는 주가의 변동에 따라 행사가격이 조정되며, 주가의 변동에 따른 행사가격은 사채 발행시 행사가격의 85%를 하회할 수 없습니다.

17. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수수익(*)	8,466	102,563	4,147	73,841

예수금	32,465	-	44,446	-

복구충당부채	-	63,631	-	63,160

합 계	40,931	166,194	48,593	137,001

(*) 당분기말 현재 선수 수익은 전액 정부과제와 관련하여 수령한 금액입니다. 18. 종업 원급여

당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 301,769 천원(전분기:192,489천원)이며, 이 중 109,125 천원(전분기: 83,967천원)은 퇴직급여에 192,644천원(전분기: 108,522 천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

19. 우발상황 및 약정사항 당사는 2017년 2월 SK케미칼 주식회사와 연구과제, 무형자산, 설비 등의 자산을 양수도하는 계약을 체결하였으며, 향후 양수한 각 연구과제별 경상연구개발비, 기타관리비 등의 누적비용을 차감한 연구과제별 순이익 발생 시, 순이익의 10%를 지급하는약정을 맺고 있습니다.

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 23,821,926주(전기말: 23,783,926주)이며, 우선주식 1,377,401주(전기말: -)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금

당기초	23,783,926	11,891,963	110,895,430

주식선택권 행사	38,000	19,000	925,015

우선주 발행	1,377,401	688,701	24,257,409

당분기말	25,199,327	12,599,664	136,077,853

21. 기타자본항목 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	2,883,301	1,569,959

22. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당분기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차

당사가 발행할 주식의 총수	612,000주(잔여 20,000주)	378,000주(잔여 176,400주)	95,000주(잔여 18,000주)	467,500주(잔여 412,500주)	297,500주(잔여 212,500주)	692,500주(잔여 617,500주)	92,500주(잔여 92,500주)

행사가격	2,046원	3,840원	10,400원	9,944원	15,353원	16,800원	22,410원

부여일	2017.12.04	2018.11.16	2019.05.17	2020.03.30	2020.08.04	2021.03.29	2021.07.16

가득조건	용역제공기간 : 부여일로부터 2년 또는 3년 또는 4년

약정만기	선택권 부여일로부터 7년 이내 기간까지 가득수량에 대해 행사 가능

결제방식	주식결제 또는 현금차액보상(*)

부여받은자	임직원

(*) 당사가 결제방식에 대한 선택권을 보유하고 있으며, 당사는 과거에 이러한 주식선택권에 대해 현금결제를 한 경험이 없습니다.

(2) 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 주)

구분	당분기

1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	합 계

기초 잔여주	20,000	224,600	45,000	437,500	297,500	-	-	1,024,600

부여	-	-	-	-	-	692,500	92,500	785,000

행사	-	(20,000)	(18,000)	-	-	-	-	(38,000)

소멸(*)	-	(28,200)	(9,000)	(25,000)	(85,000)	(75,000)	-	(222,200)

기말 잔여주	20,000	176,400	18,000	412,500	212,500	617,500	92,500	1,549,400

(*) 당분기 중 퇴사로 인한 소멸입니다.② 전기

(단위 : 주)

구분	전기

1차	2차	3차	4차	5차	합 계

기초 잔여주	252,100	355,000	95,000	-	-	702,100

부여	-	-	-	467,500	297,500	765,000

행사	(216,100)	(108,000)	-	-	-	(324,100)

소멸(*)	(16,000)	(22,400)	(50,000)	(30,000)	-	(118,400)

기말 잔여주	20,000	224,600	45,000	437,500	297,500	1,024,600

(*) 전기 중 퇴사로 인한 소멸입니다.

당분기말 현재 행사 가능한 주식선택권 수량은 26,000주이며, 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 5.87년입니다.

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 주식보상비용에 534,073천원 (전분기: 443,010천원) 와 경상연구개발비에 1,169,907천 원(전분기: 476,547천원) 입니다. 당분기와 전분기의 주식기준보상비용은 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된비용입니다. 또한, 당분기 중 종속기업 임직원에 대하여 부여한 주식선택권으로 종속기업투자주식 장부금액이 290,415천원 증가하였습니다.

23. 영업비용 당분기와 전분기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	268,876	899,341	250,261	685,416

퇴직급여	33,882	109,125	30,088	83,967

복리후생비	148,824	456,825	136,529	365,320

여비교통비	22,327	41,958	18,112	46,095

감가상각비	194,093	567,984	141,915	367,156

지급임차료	4,790	14,544	13,480	67,933

경상연구개발비	3,630,991	9,606,471	2,076,283	5,751,755

소모품비	536	1,504	3,414	25,929

지급수수료	244,318	428,122	85,200	334,143

건물관리비	44,954	134,862	42,801	117,527

무형자산상각비	116,812	348,004	114,804	340,951

주식보상비용	143,008	534,073	230,758	443,010

기타	76,809	176,562	106,957	230,815

합 계	4,930,220	13,319,375	3,250,602	8,860,017

24. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도는 이월결손금의 사용으로 납부할 법인세가 없을 것으로 추정하였으며(2021년도 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상평균연간 법인세율 : 0%), 당분기말 현재 이연법인세 자산의 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단되어 이연법인 세 자산을 인식하지 않은 이유로 법인세비용(수익)이 발생하지 않았습니다.

25. 주당손실

(1) 분기 주당손실의 계산 내역은 다음과 같습니다.① 3분기 기본주당손실

(단위: 주, 원)

구 분	당3분기	전3분기

당기순손실	(7,124,004,558)	(3,081,655,132)

가중평균유통보통주식수(*)	23,821,926	23,471,826

기본주당손실	(299)	(131)

(*) 당분기 및 전분기 가중평균유통보통주식수는 전전기 중 실시한 무상증자 비율에 따라 조정되었습니다.② 가중평균유통보통주식수의 계산 내역- 당3분기

(단위: 주)

구 분	기 간	가중평균유통보통주식수	적 수

기초	2021.07.01 ~ 2021.09.30	23,821,926	2,191,617,192

- 전3분기(단위: 주)

구 분	기 간	가중평균유통보통주식수	적 수

기초	2020.07.01 ~ 2020.09.30	23,471,826	2,159,407,992

(2) 분기 주당손실의 계산 내역은 다음과 같습니다.① 분기 기본주당손실

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

보통주분기순손실	(20,871,105,900)	(7,926,299,744)

가중평균유통보통주식수(*)	23,800,768	23,467,797

기본주당손실	(877)	(338)

(*) 당분기 및 전분기 가중평균유통보통주식수는 전전기 중 실시한 무상증자 비율에 따라 조정되었습니다.② 가중평균유통보통주식수의 계산 내역- 당분기

(단위: 주)

구 분	유통보통주식수	기 간	가중평균유통보통주식수	적 수

기초의 유통주식	23,783,926	2021.01.01 ~ 2021.09.30	23,783,926	6,493,011,798

주식선택권의 행사	38,000	2021.06.01 ~ 2021.09.30	16,842	4,598,000

합 계	23,821,926	23,800,768	6,497,609,798

동기간 중 수차례에 걸쳐 주식선택권이 행사되었으며, 계산된 적수는 행사일자를 고려하여 계산되었습니다.

- 전분기(단위: 주)

구 분	기 간	가중평균유통보통주식수	적 수

기초	2020.01.01 ~ 2020.09.30	23,459,826	6,427,992,324

주식선택권의 행사	2020.04.02 ~ 2020.09.30	7,971	2,184,000

계	23,467,797	6,430,176,324

동기간 중 수차례에 걸쳐 주식선택권이 행사되었으며, 계산된 적수는 행사일자를 고려하여 계산되었습니다.

(3) 반희석 잠재적보통주당분기 및 전기 중에는 반희석효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석 효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전기

주식선택권	1,549,400	1,024,600

전환사채	1,190,476	-

전환우선주	1,377,401	-

합 계	4,117,277	1,024,600

26. 특수관계자 (1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말(*)	전기말

종속기업	TiumBio Australia PTY LTD	TiumBio Australia PTY LTD

Initium Therapeutics, INC	Initium Therapeutics, INC

주식회사 프로티움사이언스	-

유의적인 영향력을 행사하는 자	대표이사 등	대표이사 등

(*) 연결대상 종속기업인 주식회사 프로티움사이언스는 당분기중 당사가 73.5% 출자하여 설립하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	당분기	전분기

자본금 출자	자금 대여	자본금 출자	자금 대여

종속기업	TiumBio Australia PTY LTD	3,327,300	3,474,800	511,161	586,750

Initium Therapeutics, INC	1,703,350	-	603,090	-

주식회사 프로티움사이언스	9,243,500	-	-	-

합 계	14,274,150	3,474,800	1,114,251	586,750

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

장기대여금	TiumBio Australia PTY LTD	4,739,600	1,088,000

미수이자	TiumBio Australia PTY LTD	36,868	6,792

합 계	4,776,468	1,094,792

당분기말 현재 장기대여금 및 미수이자는 대손충당금 4,014,838천원 반영 전 총액 기준의 금액입니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 대표이사, 등기임원, 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원 급여	1,116,473	983,334

퇴직급여	129,539	111,508

주식보상비용	784,911	381,177

합 계	2,030,923	1,476,019

27. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순손실	(20,871,106)	(7,926,300)

조정:

직원급여	(50,378)	-

퇴직급여	301,769	192,489

주식보상비용	1,703,980	919,557

이자비용	156,384	27,468

감가상각비	567,984	367,156

무형자산상각비	348,004	340,951

유형자산폐기손실	1	69

이자수익	(621,460)	(965,261)

외화환산이익	(178,297)	(6,419)

외화환산손실	3	33,577

정부보조금수익	(16,131)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(15,772)	(69,200)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(274,868)	(77,737)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	66,751	119,275

지분법손실	5,084,605	-

지분법주식처분손실	213,276	-

대손상각비	3,167,168	-

소 계	10,453,019	881,925

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소	544,000	-

기타채권의 감소(증가)	(8,566)	(24,977)

기타유동자산의 감소(증가)	(205,008)	55,560

기타비유동자산의 감소(증가)	(54,916)	-

기타채무의 증가(감소)	(542,045)	800,476

기타유동부채의 증가(감소)	(7,662)	(397,606)

기타비유동부채의 증가	66,364	-

소 계	(207,832)	433,453

합 계	(10,625,919)	(6,610,922)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

보증금의 비유동성대체	-	559,203

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	현금거래	비현금거래	당분기말

차입 및 발행	상환	계정대체	기타변동

유동리스부채	317,933	-	(236,707)	250,887	-	332,112

비유동리스부채	931,163	-	-	(250,887)	-	680,276

전환사채	-	24,949,582	-	-	(7,483,774)	17,465,808

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	전기초	현금거래	비현금거래	전분기말

차입 및 발행	상환	계정대체	기타변동

유동리스부채	117,217	-	(173,200)	272,048	(7,620)	208,445

비유동리스부채	-	-	(272,048)	1,336,233	1,064,185

28. 기술이전계약

(1) 당사는 2019년 2월 25일자로 대한민국에 소재한 대원제약(주)와 자궁내막증치료신약후보물질 TU2670에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 당사는 반환조건 없는 계약금(Upfront p ayment) 1,000,000천원을 일시에 수령하였으며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용지침에 의거하여 해당 기술이전은 다른 재화 혹은 용역과 구별되며 라이선스를 부여하는 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리로 판단하여 계약금을 2019년에 수익인식 하였습니다. 또한, 당사는 2020년 대원제약으로부터 반환조건없는 개발단계에 따른 마일스톤 금액(Milestone payment) 500,000천원을 수령하여 수익인식하였습니다.한편, 당사는 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 2,500,000천원 규모의 마일스톤 금액 및 로열티(Royalty)를 수령할 수 있습니다. (2) 당사는 2018년 12월 21일자로 이탈리아에 소재한 CHIESI FARMACEUTICI S.p.A사와 폐섬유증 치료 신약 후보물질 NCE401 물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였으며 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 1,000,000을 2018년에 수익으로 인식하였습니다. 또한, 당사는 2020년 반환조건없는 개발단계에 따른 마일스톤금액 USD 500,000을 수익인식하였습니다.한편, 당사는 향후 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 30,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 로열티(Royalty)를 수령할 수 있습니다.

(3) 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항당사의 향후 마일스톤 및 로열티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.