티움바이오 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

제11(당)분기 2026년 03월 31일 현재
제10(전)분기 2025년 03월 31일 현재
주식회사 티움바이오

1. 일반사항

주식회사 티움바이오(이하 '당사')는 2016년 12월 6일 설립되어 혁신신약 연구개발을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 수정구 제2판교테크노밸리에 소재하고 있습니다. 한편, 당사는 2019년 11월 22일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당분기말 현재 총발행주식수는 31,730,953주이고, 자본금은 15,865,477천원이며, 주식의 종류는 기명식보통주식 및 전환우선주식입니다.당분기말 현재 당사의 최대주주(대표이사 김훈택)의 지분율은 28.59%입니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 공정가치로 측정하는 금융상품 및 파생상품

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.- 금융자산 및 금융부채의 인식 및 제거 요건에 대한 명확화. 특히 금융부채는 결제일에 제거되나, 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 이용하여 결제되는 금융부채를 결제일 이전에 제거하는 것이 허용되는 회계정책 선택을 도입함- ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침- 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함- 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정사항을 적용할 때 당사는 비교정보를 재작성하지 않습니다.이 개정사항이 당사의 요약재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정사항을 적용할 때 당사는 비교정보를 재작성하지 않습니다.이 개정사항이 당사의 요약재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 제1107호개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.- 적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함- 적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정- 투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정사항을 적용할 때 당사는 비교정보를 재작성하지 않습니다.이 개정사항이 당사의 요약재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2.4 비파생금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정 가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

2.6 종속기업 및 관계기업투자당사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리 하고 있습니다.2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	5년

공구와기구	3년

비품	5년

시설장치	5년

투자부동산	40년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화 가능 차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화 가능 차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 손익으로 반영하고 있습니다.

2.10 무형자산신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상 개시 승인 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	7년

상표권	5년

소프트웨어	5년

고객관계	17년

2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

2.13 기타 채무

기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 비파생금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무 및 기타채무, 금융부채로 표시됩니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 외화

당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화(KRW)입니다.

당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율, 역사적원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 외화자산ㆍ부채의결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 일부 예외를 제외하고는 발생한 기간의 당기손익으로 인식합니다.

한편, 외환손익은 관련 외환손익이 발생하게 된 거래나 사건의 성격에 따라 금융수익ㆍ비용 또는 기타수익ㆍ비용으로 분류됩니다.

2.17 수익인식(1) 수행의무의 식별당사는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 매출액의 일정비율로수령하는 로열티로 구성되어 있습니다. 계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 회사는 과거에 체결했던 라이선스 계약 중 수행의무를 이행한 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식합니다.

(2) 변동대가

당사는 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소 될 때,이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여(1) 퇴직급여확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.

(2) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치 로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.당사는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다.

2.21 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다

2.22 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참조).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험

(1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

매출채권및기타채권	5,113,987	-	4,789,178	-

매입채무및기타채무	(829,727)	(225,338)	(79,250)	(116,087)

총노출액	4,284,260	(225,338)	4,709,928	(116,087)

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

당분기	전분기	당분기	전분기

USD	428,426	464,523	(428,426)	(464,523)

EUR	(22,534)	(5,582)	22,534	5,582

(2) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

상승시	(187,597)	(187,597)	(195,099)	(195,099)

하락시	187,597	187,597	195,099	195,099

4.1.2 신용위험

신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.

(1) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분합니다.

당기와 전기 중 손상과 관련하여 대손상각비 등으로 당기손익에 인식된 금액은 없습니다.

(2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금, 미수수익, 보증금, 단기금융자산 등으로 구성되어 있습니다.

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

보고기간말 현재 당사가 보유한 금융상품과 관련하여 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.

4.1.3 유동성 위험 당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 금액은 이자지급액을포함하고 현금흐름을 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위: 천원)

당분기말	장부금액	3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과	계약상현금흐름

매입채무및기타채무	1,806,396	1,806,396	-	-	1,806,396

단기차입금	3,109,927	1,402,005	1,741,764	-	3,143,769

유동성장기차입금	2,999,960	750,026	2,249,970	-	2,999,996

장기차입금	12,649,850	151,261	452,140	14,589,044	15,192,446

사채(*1)	10,022,719	4,592,000	-	12,211,854	16,803,854

유동리스부채	109,257	33,634	98,702	-	132,337

비유동리스부채	193,217	-	-	226,573	226,573

기타비유동금융부채	485,193	-	-	485,193	485,193

합 계	31,376,519	8,735,322	4,542,576	27,512,664	40,790,563

(*1) 조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 지급하여야 할 금액을 표시하였습니다.

(단위: 천원)

전기말	장부금액	3개월 이내	3개월 초과1년 이내	1년 초과	계약상현금흐름

매입채무및기타채무	1,406,303	1,406,303	-	-	1,406,303

단기차입금	3,109,927	32,912	3,204,202	-	3,237,114

유동성장기차입금	3,000,160	856,749	2,647,160	-	3,503,909

장기차입금	13,399,840	13,155	39,900	14,386,678	14,439,733

사채(*1)	10,995,132	7,501,351	-	11,600,000	19,101,351

유동리스부채	105,102	32,714	95,457	-	128,172

비유동리스부채	195,054	-	-	218,736	218,736

기타비유동금융부채	485,193	-	-	485,193	485,193

합 계	32,696,711	9,843,184	5,986,719	26,690,607	42,520,511

(*1) 조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 지급하여야 할 금액을 표시하였습니다.기타채무에 포함된 종업원급여제도에 따른 종업원급여 관련 부채는 유동성 위험 평가대상에서 제외하였습니다.

4.2 자본위험관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(*)	37,796,525	39,143,887

자본	41,710,566	44,591,943

부채비율	90.62%	87.78%

(*) 당분기말 28,782백만원(전기말 : 30,505백만원)의 사채 및 차입금을 포함하고 있습니다.

5. 영업부문 정보당사의 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 '바이오 의약품개발 및 생산' 부문과 '천연 화장품' 부문으로 나뉘며, 각각의 주요 재무 정보는 다음과 같습니다.(1) 수익의 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

천연화장품	872,960	911,398

바이오의약품 개발생산	-	-

합 계	872,960	911,398

(2) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액

당분기	전분기

고객 1	441,316	402,102

고객 2	192,871	220,900

고객 3	-	155,400

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	31,561,706	32,589,453

파생상품자산	1,721,954	1,721,954

파생상품부채	5,142,981	5,542,295

상각후원가측정금융자산	7,711,956	10,957,325

상각후원가측정금융부채	31,376,519	32,696,711

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	31,561,706	31,561,706	32,589,453	32,589,453

유동파생상품자산	1,721,954	1,721,954	1,721,954	1,721,954

소 계	33,283,661	33,283,661	34,311,407	34,311,407

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	2,273,602	2,273,602	9,335,173	9,335,173

단기금융자산	4,000,000	4,000,000	500,000	500,000

매출채권및기타채권	1,150,406	1,150,406	875,572	875,572

기타비유동채권	287,947	287,947	246,581	246,581

소 계	7,711,956	7,711,956	10,957,325	10,957,325

합 계	40,995,616	40,995,616	45,268,732	45,268,732

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

유동파생상품부채	5,142,981	5,142,981	5,542,295	5,542,295

소 계	5,142,981	5,142,981	5,542,295	5,542,295

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	1,806,396	1,806,396	1,406,303	1,406,303

단기차입금	3,109,927	3,109,927	3,109,927	3,109,927

유동성장기차입금	2,999,960	2,999,960	3,000,160	3,000,160

장기차입금	12,649,850	12,649,850	13,399,840	13,399,840

사채	10,022,719	10,022,719	10,995,132	10,995,132

유동리스부채	109,257	109,257	105,102	105,102

비유동리스부채	193,217	193,217	195,054	195,054

기타금융부채	485,193	485,193	485,193	485,193

소 계	31,376,519	31,376,519	32,696,711	32,696,711

합 계	36,519,499	36,519,499	38,239,006	38,239,006

(3) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	5,076,331	1,024,257	25,461,119	31,561,706

파생상품자산	-	-	1,721,954	1,721,954

금융부채:

파생상품부채	-	-	5,142,981	5,142,981

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	6,110,680	1,017,654	25,461,119	32,589,453

파생상품자산	-	-	1,721,954	1,721,954

금융부채:

파생상품부채	-	-	5,542,295	5,542,295

(4) 가치평가기법 및 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

보고기간말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 1~3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수

금융자산>

단기매매증권	5,076,331	1	공정가치	-

MMF	1,024,257	2	순자산가치법	운용사고시가격

비상장증권	24,000,012	3	시장접근법	제3자 거래가격

상환전환우선주	1,461,107	3	T-F 모형	기초자산가격, 주가변동성

파생상품자산	1,721,954	3	옵션가치결정모형(LSMC)	주가변동성

금융부채>

파생상품부채	5,142,981	3	옵션가치결정모형(LSMC)	기초자산가격, 주가, 금리 변동성

② 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수

금융자산>

단기매매증권	6,110,680	1	공정가치	-

MMF	1,017,654	2	순자산가치법	운용사고시가격

비상장증권	24,000,012	3	시장접근법	제3자 거래가격

상환전환우선주	1,461,107	3	T-F 모형	기초자산가격, 주가변동성

파생상품자산	1,721,954	3	옵션가치결정모형(LSMC)	주가변동성

금융부채>

파생상품부채	5,542,295	3	옵션가치결정모형(LSMC)	기초자산가격, 주가, 금리 변동성

당사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 감사에 보고 및 협의되고있습니다.

(5) 수준3으로 분류된 금융상품의 변동 내역당분기 및 전분기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	27,183,073	7,825,453

취득	-	1,000,237

처분	-	-

평가	-	12,450

기말장부금액	27,183,073	8,838,139

당분기 및 전분기 중 수준 3으로 분류된 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	5,542,295	4,210,101

취득	-	3,768,330

처분	(399,315)	-

평가	-	-

기말장부금액	5,142,981	7,978,431

7. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	536	889

보통예금(*)	2,273,067	3,334,285

정기예적금	-	6,000,000

합 계	2,273,602	9,335,173

(*) 당분기말 현재 보통예금 중 26,148천원(전기말 : 65,842천원)은 중소기업벤처부 과제 관련 직접비 용도 및 한국산업기술진흥협회 채용지원 사업에 대한 인건비 용도로 사용이 제한되어 있습니다.

8. 매출 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권

외상매출금	585,261	-	390,784	-

기타채권

미수금	402,138	-	319,285	-

미수수익	151,407	762,303	154,103	644,638

대손충당금	-	(573,787)	-	(484,478)

보증금	-	82,431	-	68,821

단기대여금	9,000	-	9,000	-

장기대여금(*1)	-	7,040,200	-	6,804,700

손실충당금(*2)	-	(7,040,200)	-	(6,804,700)

주임종단기채권	2,600	17,000	2,400	17,600

합 계	1,150,406	287,947	875,572	246,581

(*1) 장기대여금은 전액 종속기업인 TiumBio Australia PTY LTD 및 주식회사 프로티움사이언스에 대한 대여금입니다.(*2) 손실충당금은 전액 종속기업인 TiumBio Australia PTY LTD 및 주식회사 프로티움사이언스에 대한 손실충당금입니다. (2) 기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(7,289,178)	(7,158,928)

기타대손상각비	(324,809)	(37,745)

기말	(7,613,987)	(7,196,673)

9. 단기금융자산

당분기말과 전기말 현재 당사의 단기금융자산은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

유동

단기금융자산(*)	4,000,000	500,000

합 계	4,000,000	500,000

(*) 단기금융자산 중 1,000,000천원(전기말 : 500,000천원)은 단기차입금에 대한 예금담보 질권 설정이 되어있습니다.

10. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

MMF(*)	1,024,257	1,017,654

단기매매증권	5,076,331	6,110,680

비상장증권	24,000,012	24,000,012

신종자본증권	-	-

합 계	30,100,600	31,128,346

비유동

상환전환우선주	1,461,107	1,461,107

합 계	1,461,107	1,461,107

(*) 전기 중 발행한 교환사채 관련 986,261천원의 질권이 설정되어 있습니다.

11. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	9,306	-	9,306	8,421	-	8,421

제품	37,180	-	37,180	61,663	-	61,663

원재료	283,200	-	283,200	170,448	-	170,448

부재료	84,017	-	84,017	83,720	-	83,720

합 계	413,703	-	413,703	324,252	-	324,252

당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실은 없습니다.

12. 기타자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,272,993	164,123	1,142,088	160,137

선급비용	35,805	-	28,181	-

합 계	1,308,799	164,123	1,170,269	160,137

13. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	합 계	취득원가	상각누계액	합 계

건물	7,693,975	(512,932)	7,181,043	7,693,975	(464,844)	7,229,131

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초금액	취득	상각	대체	처분	기타증감	장부금액

건물	7,229,131	-	(48,087)	-	-	-	7,181,043

(단위: 천원)

구 분	전분기

기초금액	취득	상각	대체	처분	기타증감	장부금액

건물	7,421,480	-	(48,087)	-	-	-	7,373,393

(3) 투자부동산의 손익 인식 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

운용리스수익	145,558	145,558

감가상각비	48,087	48,087

(4) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 12,688백만원(전기말 : 12,688백만원)입니다. 14. 유형자산(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	14,855,927	14,855,927	14,855,927	-	14,855,927

건물	11,346,839	(702,231)	10,644,608	11,346,839	(631,313)	10,715,526

기계장치	2,484,727	(1,520,152)	964,574	2,452,427	(1,450,247)	1,002,180

차량운반구	12,105	(3,026)	9,078	12,105	(2,421)	9,684

공구와기구	343,748	(333,831)	9,917	343,748	(331,021)	12,727

비품	373,523	(302,633)	70,890	360,323	(295,631)	64,692

시설장치	944,548	(379,882)	564,666	944,548	(363,105)	581,443

합 계	30,361,416	(3,241,755)	27,119,661	30,315,916	(3,073,738)	27,242,178

당분기말 당사의 차입금에 대하여 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 36 참조)(2) 유형자산의 변동

(단위: 천원)

구 분	당분기

토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합 계

기초	14,855,927	10,715,526	1,002,180	9,684	12,727	64,692	581,443	27,242,178

취득	-	-	32,300	-	-	13,199	-	45,499

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	-	-	-

상각	-	(70,918)	(69,905)	(605)	(2,810)	(7,002)	(16,777)	(168,017)

기말	14,855,927	10,644,608	964,574	9,078	9,917	70,890	564,666	27,119,661

(단위: 천원)

구 분	전분기

토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초	14,855,927	10,999,197	1,223,182	28,508	23,093	85,091	654,411	44,800	27,914,208

취득	-	-	6,350	1,900	-	-	-	8,250

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체(*)	-	-	-	-	-	-	-	(44,800)	-

상각	-	(70,918)	(85,422)	(1,425)	(3,766)	(9,560)	(18,942)	-	(190,033)

기말	14,855,927	10,928,279	1,144,110	27,082	21,227	75,531	635,469	-	27,687,626

(3) 당분기 감가상각비는 제조원가에 36,662천원(전분기 : 34,504천원) 판매비와관리비에 208,044천원(전분기 : 155,529천원) 배부되어 있습니다.

15. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	3,265,031	(3,213,162)	51,869	3,265,031	(3,207,317)	57,714

상표권	27,954	(27,810)	144	27,954	(27,725)	229

소프트웨어	180,796	(85,668)	95,128	180,796	(78,420)	102,376

영업권	1,325,837	1,325,837	1,325,837	-	1,325,837

고객관계	166,979	(2,609)	164,370	177,415	(10,436)	166,979

합 계	4,966,597	(3,329,249)	1,637,348	4,977,033	(3,323,899)	1,653,134

(2) 무형자산의 변동(단위: 천원)

구 분	당분기

특허권	상표권	소프트웨어	영업권	고객관계	합 계

기초	57,714	229	102,376	1,325,837	166,979	1,653,134

취득	-	-	-	-	-	-

상각	(5,845)	(85)	(7,248)	(2,609)	(15,786)

폐기	-	-	-	-	-	-

기말	51,869	144	95,128	1,325,837	164,370	1,637,348

(단위: 천원)

구 분	전분기

특허권	상표권	소프트웨어	영업권	고객관계	합 계

기초	95,308	1,818	9,487	1,325,837	177,415,461	1,609,866

취득	9,361	-	131,000	-	-	140,361

상각	(12,929)	(1,334)	(5,888)	-	(2,609)	(22,760)

폐기	(21,236)	-	-	-	-	(21,236)

기말	70,504	484	134,599	1,325,837	174,806	1,706,231

(3) 당분기 및 전분기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되어 있습니다. 16. 종속기업

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	TiumBio Australia PTY LTD	호주	100%	-	100%	-

Initium Therapeutics, INC	미국	100%	291,751	100%	302,932

주식회사 프로티움사이언스	한국	68.26%	-	68.36%	-

합 계	291,751	302,932

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기

기업명	재무제표사용일	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

TiumBio Australia PTY LTD	2026-03-31	101,407	5,359,992	(5,258,585)	-	(47,482)	(425,039)

Initium Therapeutics Inc	2026-03-31	373,110	71,334	301,776	95,183	(26,869)	(11,181)

주식회사 프로티움사이언스	2026-03-31	18,939,942	29,769,263	(10,829,322)	1,982,235	(1,104,223)	(1,104,223)

(단위: 천원)

전분기

기업명	재무제표사용일	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

TiumBio Australia PTY LTD	2025-03-31	122,583	4,819,256	(4,696,673)	-	67,000	31,468

Initium Therapeutics Inc	2025-03-31	502,936	104,821	398,115	94,197	(41,003)	(42,419)

주식회사 프로티움사이언스	2025-03-31	17,356,841	24,247,427	(6,890,586)	1,112,131	(1,564,936)	(1,564,936)

(3) 당분기 및 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기

구 분	TiumBio Australia PTY LTD(*1)	Initium Therapeutics, INC	주식회사 프로티움사이언스	합 계

기초	-	302,932	-	302,932

취득	-	-	-	-

지분법손실	-	(26,869)	(1,248)	(28,118)

지분법자본변동	-	15,688	-	15,688

주식선택권(*2)	-	-	1,248	1,248

기말	-	291,751	-	291,751

(*1) 당사의 투자금액을 초과하는 지분법손실 및 지분법자본변동은 투자성격의 종속기업에 대한 당사의 장기대여금 및 미수수익의 대손충당금으로 반영하였으며, 당분기에는 지분법이익과 부의 지분법자본변동이 발생하여 장기대여금 및 장기미수수익 대손충당금 324,809천원이 증가하였습니다.(*2) 당분기 중 지배회사가 종속기업 임직원에 대하여 부여한 주식선택권으로 인하여 투자주식 장부금액이 1,248천원 증가하였습니다.

(단위: 천원)

전분기

구 분	TiumBio Australia PTY LTD(*1)	Initium Therapeutics, INC	주식회사 프로티움사이언스	합 계

기초	-	430,925	-	430,925

취득	-	-	-	-

지분법손실	-	(41,003)	(40,777)	(81,779)

지분법자본변동	-	(1,417)	-	(1,417)

주식선택권(*2)	-	-	40,777	40,777

기말	-	388,506	-	388,506

(*1) 당사의 투자금액을 초과하는 지분법손실 및 지분법자본변동은 투자성격의 종속기업에 대한 당사의 단기대여금 및 미수수익의 대손충당금으로 반영하였으며, 전분기에는 지분법이익과 부의 지분법자본변동이 발생하여 단기대여금 및 미수수익 대손충당금 37,745천원이 감소하였습니다.(*2) 전분기 중 지배회사가 종속기업 임직원에 대하여 부여한 주식선택권으로 인하여 투자주식 장부금액이 40,777천원 감소하였습니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 재무정보 금액을 종속기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역 및 지분법 적용 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말

기업명	조정 순자산 (a)	지분율 (b)(*1)	순자산지분금액(a×b)	채권 평가감(*2)	지분법 적용 중지로 인한 미반영액	장부금액

TiumBio Australia PTY LTD	(5,258,585)	100%	(5,258,585)	5,113,987	144,599	-

Initium Therapeutics, INC	291,751	100%	291,751	-	-	291,751

주식회사 프로티움사이언스	(11,279,245)	68.26%	(7,699,449)	2,500,000	5,199,449	-

(*1) 지분율은 보통주 지분율입니다. (*2) 당사의 투자금액을 초과하는 지분법손실 및 지분법자본변동은 투자성격의 종속기업에 대한 당사의 장단기대여금 및 미수수익의 대손충당금으로 반영하였습니다

(단위: 천원)

전기말

기업명	조정 순자산 (a)	지분율 (b)(*1)	순자산지분금액(a×b)	채권 평가감(*2)	지분법 적용 중지로 인한 미반영액	장부금액

TiumBio Australia PTY LTD	(4,833,547)	100%	(4,833,547)	4,789,178	44,369	-

Initium Therapeutics, INC	302,932	100%	302,932	-	-	302,932

주식회사 프로티움사이언스	(10,222,552)	68.36%	(6,988,140)	2,500,000	4,488,140	-

(*1) 지분율은 보통주 지분율입니다. (*2) 당사의 투자금액을 초과하는 지분법손실 및 지분법자본변동은 투자성격의 종속기업에 대한 당사의 장단기대여금 및 미수수익의 대손충당금으로 반영하였습니다

17. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	56,717	64,820

차량운반구	235,760	226,097

합 계	292,477	290,917

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	109,257	105,102

비유동	193,217	195,054

합 계	302,474	300,156

당분기 중 취득된 사용권자산은 30,162천원(전분기 : 25,302천원)입니다.(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	8,103	8,103

차량운반구	20,499	19,031

합 계	28,602	27,133

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	6,857	7,368

단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (판매관리비에 포함)	2,735	471

당분기 중 리스의 총 현금유출은 35,955천원 (전분기 : 32,247천원) 입니다.(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

당분기 (단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분 또는 해지	감가상각	기말장부금액

부동산사용권자산	64,820	-	-	(8,103)	56,717

차량사용권자산	226,097	30,162	-	(20,499)	235,760

합 계	290,917	30,162	-	(28,602)	292,477

전분기 (단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분 또는 해지	감가상각	기말장부금액

부동산사용권자산	97,230	-	-	(8,103)	89,127

차량사용권자산	197,072	25,302	-	(19,031)	203,343

합 계	294,302	25,302	-	(27,133)	292,471

(4) 당분기와 전분기 중 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초장부금액	300,156	302,236

발생	28,681	25,302

해지	-	-

이자비용	6,857	7,368

지급	(33,220)	(31,777)

기말장부금액	302,474	303,129

18. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매입채무	223,511	129,841

미지급금	221,185	589,527

미지급비용	1,693,989	879,715

합 계	2,138,684	1,599,083

19. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	3,109,927	-	3,109,927	-

유동성장기차입금	2,999,960	-	3,000,160	-

장기차입금	-	12,649,850	-	13,399,840

합 계	6,109,887	12,649,850	6,110,087	13,399,840

(*) 장기차입금 1년미만 상환 도래 건에 대하여 유동성장기차입금으로 대체하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(당분기)	당분기말	전기말

운영자금	기업은행	4.650%	1,700,000	1,700,000

운전자금	기업은행	4.466%	800,000	800,000

운전자금	기업은행	3.885%	600,000	600,000

차입금	외부거래처	0.000%	9,927	9,927

합 계	3,109,927	3,109,927

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	차입일	만기일	이자율(당분기)	당분기말	전기말

시설자금	산업은행	2022.10.12	2030.10.12	3.81%	2,572,220	2,707,636

시설자금	산업은행	2023.02.10	2030.10.12	4.06%	2,572,220	2,707,636

시설자금	산업은행	2023.08.01	2030.10.12	3.74%	9,105,370	9,584,728

시설투자	기업은행	2024.04.11	2027.04.11	3.77%	1,400,000	1,400,000

장기차입금 계	15,649,810	16,400,000

유동성대체	(2,999,960)	(3,000,160)

합 계	12,649,850	13,399,840

(4) 산업은행 장기차입금은 1년 단위로 변동금리(산금채+1.25%)가 적용되며 3년 거치 5년 원금균등 분할상환 조건입니다.(5) 당분기말 현재 차입금에 대해 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조). 20. 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분 (*1)	제2회 전환사채	제1회 교환사채

발행일	2023.10.23	2025.03.27

만기일	2028.10.23	2029.03.27

표면이자율	0%	0%

당분기말	전기말	당분기말	전기말

전환사채	4,592,000	6,942,625	10,000,000	10,000,000

가산: 상환할증금	861,854	1,303,034	2,250,000	2,250,000

차감: 전환권조정	(2,280,803)	(3,706,869)	(5,377,053)	(5,767,400)

차감: 사채할인발행차금	(2,339)	(3,797)	(20,941)	(22,461)

합 계	3,170,713	4,534,993	6,852,006	6,460,139

유동성사채(*2)	3,170,713	4,534,993	6,852,006	6,460,139

(*1) 당사는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신수인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.(*2) 제2회 전환사채에 부여된 조기상환청구권이 2025년 10월부터 행사가능하여 주계약인 전환사채를 유동으로 분류하였습니다. 전기말 제1회 교환사채의 교환권이 2026년 9월부터 행사가능하여 주계약인 교환사채를 유동으로 분류하였습니다.(2) 당분기말 현재 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2회차 CB

종류	무기명식 이권부 무보증 사모 사채

상환방법	사채 원금에 해당하는 금액을 상환

발행시 액면금액	18,500,000

잔여 액면금액	4,592,000

전환권 행사 기간	2024.10.23~2028.09.23

발행시 행사가격 (단위: 원)	7,500

현재 행사가격(단위: 원)(*1)	6,170

미행사 전환권 (단위: 주)	744,246

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 3개월 단위 연복리 3.5%를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능

매도청구권(*2)	당사는 발행일로부터 12개월 이후 12개월까지 사채권자가인수한 총 금액의 20%의 범위 내에서 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 원금과 연복리 3.5%를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능

(*1) 2회차 CB는 자본거래, 합병 또는 주가의 변동에 따라 행사가격이 조정되며, 주가의 변동에 따른 행사가격은 사채 발행시 행사가격의 70%를 하회할 수 없습니다. 제 2회차 전환사채는 2026년 02월 23일 6,170원으로 행사가격이 조정되었습니다.(*2) 제2회차 사채에 부여된 조기상환청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니한 것으로 판단하여 주계약으로부터 분리하여 인식합니다. 사채에 부여된 매도청구권과 관련하여 회사는 금융감독원 감독지침 2022-05 '전환사채 콜옵션 회계처리'에 따라 전환사채 발행자에게 부여된 제3자 지정콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였습니다. 제 2회 전환사채 매도청구권은 전기 중 전액 행사되어 소멸하였습니다. 조기상환청구권과 관련하여 당사는 당분기말 유동파생상품부채 870,071천원을 재무상태표에 계상하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	1회차 EB

종류	무기명식 이권부 무보증 사모 사채

상환방법	사채 원금에 해당하는 금액 및 연단리 이자를 가산하여 상환

발행시 액면금액	10,000,000

잔여 액면금액	10,000,000

교환권 행사기간	2026.08.07~2029.02.27

교환대상주식	에스케이플라즈마 주식회사 보통주

교환가액 (단위 : 원)	36,000원

교환대상주식 (단위 :주)(*1)	277,777주

미행사 교환주식수	277,777주

조기상환청구권(*2)	사채권자는 발행일로부터 2년 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부에 대하여 원금과 조기상환율을 곱한 금액을 만기 전 조기상환 청구 가능

(*1) 당사는 2025년 3월 27일에 에스케이플라즈마 보통주 주식을 교환 대상으로 하는 교환사채를 발행하였습니다. 에스케이플라즈마 보통주 주식 277,777주는 현재 한국예탁결제원에 예탁되어 있습니다.(*2) 제1회차 교환사채에 부여된 조기상환청구권 및 교환권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니한 것으로 판단하여 주계약으로부터 분리하여 인식합니다. 이와 관련하여 당사는 당분기말 현재 교환권 및 조기상환청구권 대한 유동파생상품부채 4,362,910천원을 재무상태표에 계상하고 있습니다. 21. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타부채

선수수익(*)	213,222	10,398	264,801	17,556

선수금	339,024	-	37,819	-

예수금	40,244	-	50,076	-

장기종업원급여충당부채	-	15,510	-	15,510

소 계	592,491	25,909	352,696	33,066

기타금융부채

임대보증금	-	485,193	-	485,193

소 계	-	485,193	-	485,193

합 계	592,491	511,102	352,696	518,259

(*) 당분기말과 전기말 현재 선수수익은 전액 정부과제와 관련하여 수령한 금액입니다.

22. 장기종업원급여당사는 5년 이상의 장기근속 근로자에게 포상제도를 실시하고 있습니다. 이에 따라장기근속 근로자 포상에 대해 평가를 수행하고 있습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 장기종업원급여와 관련된 확정급여채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기종업원급여충당부채	25,010	25,010

(2) 당분기와 전분기 중 장기종업원급여와 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	25,010	19,885

당기근무원가	-	-

이자비용	-	-

급여지급액	-	(1,500)

보험수리적 손익	-	-

기말	25,010	18,385

23. 종업원급여당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 112,375천원(전분기:106,301천원)이며, 이 중 9,142천원(전분기 : 12,994천원)은 매출원가에 64,138천원(전분기 : 54,883천원)은 퇴직급여에 39,095천원(전분기 : 38,474천원)은 경상연구개발비에 반영되어 있습니다.

24. 법인세 비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도에는 이월결손금의 사용으로 인하여 납부할 법인세가 발생하지 않을 것으로 예상되며(2026년 3월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 예상 평균연간법인세율: 0%), 당분기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이에 따라 당분기 법인세비용(수익)은 발생하지 않았습니다.

25. 자본금과 자본잉여금(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 29,402,503주(전기말 : 29,011,569주), 우선주식 2,328,450주(전기말 : 2,328,450주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	자본잉여금

전기초	29,371,259	14,685,630	169,920,462

자본잉여금의 이익잉여금 전환	-	-	(125,000,000)

유상증자	-	-	(5,451)

전분기말	29,371,259	14,685,630	44,915,011

당기초	31,340,019	15,670,010	49,691,304

전환사채의 전환	390,934	195,467	1,812,731

당분기말	31,730,953	15,865,477	51,504,035

26. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	8,932,718	8,870,329

27. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	203,211	187,523

28. 결손금(1) 미처리결손금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(34,794,875)	(29,827,222)

29. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차

회사가 발행할주식의 총수	612,000주(잔여 0주)	378,000주(잔여 0주)	95,000주(잔여 4,500주)	467,500주(잔여 192,000주)	297,500주(잔여 75,000주)	692,500주(잔여 305,000주)	92,500주(잔여 92,500주)

행사가격	2,046원	3,840원	10,400원	9,944원	15,353원	16,800원	22,410원

부여일	2017.12.04	2018.11.16	2019.05.17	2020.03.30	2020.08.04	2021.03.29	2021.07.16

가득조건	용역제공기간 : 부여일로부터 2년 또는 3년 또는 4년

약정만기	선택권 부여일로부터 7년

결제방식	주식결제 또는 현금차액보상(*)

부여받은자	임직원

구 분	8차	9차	10차	11차	12차	13차	14차	15차

회사가 발행할주식의 총수	240,000주(잔여 20,000주)	230,000주(잔여 41,000주)	332,500주(잔여 20,000주)	303,000주(잔여 127,000주)	102,500주(잔여57,500주)	110,000주(잔여 0주)	85,861주(잔여 72,988주)	10,000주(잔여 10,000주)

행사가격	18,770원	16,540원	14,630원	9,810원	7,510원	8,150원	3,380원	6,360원

부여일	2021.11.23	2022.03.29	2022.09.29	2023.03.29	2023.10.13	2024.03.28	2025.03.12	2026.03.11

가득조건	용역제공기간 : 부여일로부터 2년 또는 3년 또는 4년

약정만기	선택권 부여일로부터 7년

결제방식	주식결제 또는 현금차액보상(*)

부여받은자	임직원

(*) 당사가 결제방식에 대한 선택권을 보유하고 있으며, 당사는 과거에 이러한 주식선택권에 대해 현금결제를 한 경험이 없습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기

3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차	11차	12차	13차	14차	15차	합 계

기초 잔여주	4,500	192,000	75,000	305,000	92,500	20,000	41,000	20,000	127,000	57,500	-	72,988	-	1,010,361

부여	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	10,000	10,000

행사	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

소멸(*)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(2,873)

기말 잔여주	4,500	192,000	75,000	305,000	92,500	20,000	41,000	20,000	127,000	57,500	-	72,988	10,000	1,017,488

(*) 당분기 중 퇴사로 인한 소멸입니다.

(단위: 주)

구분	전기

2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차	11차	12차	13차	14차	합 계

기초 잔여주	40,800	9,700	277,000	75,000	345,000	92,500	20,000	41,000	47,500	160,000	82,500	10,000	1,201,000

부여	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	85,861	85,861

행사	(40,800)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(40,800)

소멸(*)	-	(5,200)	(85,000)	-	(40,000)	-	-	-	(27,500)	(33,000)	(25,000)	(10,000)	(10,000)	(235,700)

기말 잔여주	-	4,500	192,000	75,000	305,000	92,500	20,000	41,000	20,000	127,000	57,500	-	75,861	1,010,361

(*) 전분기 중 퇴사로 인한 소멸입니다.

당분기말 현재 행사 가능한 주식선택권 수량은 855,900주이며, 주식선택권의 가중평균잔여만기는 2.62 년입니다.

(3) 당사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보고기간말 현재 가득 중입니다. 주식결제형 주식선택권의 부여시점 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

구분	주식결제형 주식선택권

1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차

무위험수익률	2.42%	2.15%	1.75%	1.37%	1.15%	1.72%	1.86%

권리부여일의 주가	43,610원	61,100원	15,400원	9,040원	14,550원	16,300원	22,950원

주가변동성	8.90%	13.10%	29.50%	48.80%	51.55%	50.39%	49.46%

할인율	2.42%	2.15%	1.75%	1.37%	1.15%	1.72%	1.86%

행사가격	2,046원	3,840원	10,400원	9,944원	15,353원	16,800원	22,410원

주당공정가치	24,762원	27,243원	7,567원	4,360원	7,447원	8,451원	12,098원

구분	주식결제형 주식선택권

8차	9차	10차	11차	12차	13차	14차	15차

무위험수익률	2.30%	2.99%	4.36%	3.27%	4.04%	3.31%	2.65%	3.58%

권리부여일의 주가	18,850원	16,400원	12,400원	10,000원	7,470원	8,450원	3,235원	7,120원

주가변동성	49.75%	50.37%	54.27%	54.84%	46.27%	39.97%	50.01%	50.01%

할인율	2.30%	2.99%	4.36%	3.27%	4.04%	3.31%	2.65%	3.58%

행사가격	18,770원	16,540원	14,630원	9,810원	7,510원	8,150원	3,380원	6,360원

주당공정가치	10,033원	8,956원	6,955원	5,898원	3,966원	4,090원	1,709원	4,150원

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 판관비에 27,612천원(전분기: 77,626천원)와 경상연구개발비에 33,530천원(전분기: 29,237천원)입니다.(5) 당분기와 전분기의 주식기준보상비용은 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 또한, 당분기 중 종속기업 임직원에 대하여 부여한 주식선택권으로 종속기업투자주식 장부금액이 1,248천원(전분기 : 16,618천원 증가) 증가하였습니다.

30. 판매비와 관리비당분기와 전분기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	653,420	613,814

퇴직급여	64,138	67,827

복리후생비	148,045	139,744

여비교통비	37,981	29,160

감가상각비	208,044	230,749

지급임차료	2,723	4,716

경상연구개발비	2,138,231	2,915,390

소모품비	2,723	1,590

지급수수료	148,546	163,590

건물관리비	21,837	20,646

무형자산상각비	15,786	22,760

주식보상비용	27,612	77,626

기타	108,404	120,210

합 계	3,577,489	4,407,822

31. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 주요 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품재고의 변동	24,482	(65,865)

상품매출원가	1,656	-

원부재료의 매입 등	420,198	430,412

급여	827,819	791,676

퇴직급여	73,279	80,822

복리후생비	158,736	148,440

여비교통비	37,981	29,984

감가상각비	244,706	265,254

지급임차료	2,723	4,716

경상연구개발비	2,138,231	2,915,390

소모품비	18,401	8,113

지급수수료	189,307	180,513

건물관리비	37,171	20,646

무형자산상각비	15,786	22,760

주식보상비용	27,612	77,626

외주가공비	43,769	13,344

기타	143,780	150,864

합 계	4,405,637	5,074,693

32. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

외환차익	1,053	4,151

외화환산이익	-	1,822

운용리스수익	145,558	145,558

정부보조금수익	7,158	8,465

잡이익	4,705	2,953

합 계	158,474	162,949

기타비용

무형자산폐기손실	-	21,236

외환차손	5,351	17,498

외화환산손실	25,463	4,141

기타대손상각비	324,809	37,745

잡손실	6,299	156

합 계	361,922	80,777

33. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	139,742	183,826

외화환산이익	264,007	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	6,602	13,586

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	7,858	203

합 계	418,209	197,615

금융비용

이자비용	826,665	771,842

외화환산손실	-	13,822

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	793,349	2,201,808

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	1,604	47,247

합 계	1,621,618	3,034,720

34. 주당순손실기본주당순손실은 당사의 보통주당기순손실을 해당 기간의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주당기순손실

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순손실	4,967,652,183	7,000,006,413

가중평균유통보통주식수	29,092,303	26,712,231

기본주당순손실	171	262

1) 당분기(단위: 주)

항 목	유통보통주식수	기간	가중평균유통보통주식수(*)	적수

기초의 유통주식	29,011,569	2025-01-01~2025-12-31	29,011,569	2,611,041,210

사채의 전환권행사	13,333	2025-05-08~2025-12-31	12,444	1,119,972

사채의 전환권행사	26,976	2025-05-26~2025-12-31	22,780	2,050,176

사채의 전환권행사	26,476	2025-05-28~2025-12-31	20,298	1,826,844

사채의 전환권행사	324,149	2025-06-11~2025-12-31	25,212	2,269,043

계	29,092,303	2,618,307,245

(*) 가중평균유통보통주식수 : 2,618,307,245주 ÷ 90일 = 29,092,303주

2) 전분기(단위: 주)

항 목	유통보통주식수	기간	가중평균유통보통주식수(*)	적수

기초의 유통주식	26,712,231	2025-01-01~2025-03-31	26,712,231	2,404,100,790

계	26,712,231	2,404,100,790

(*) 가중평균유통보통주식수 : 2,404,100,790주 ÷ 90일 = 26,712,231주

(2) 희석주당순손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기는 희석화 효과가 없으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	당분기말	전기말

주식선택권	1,017,488	1,010,361

전환사채	744,246	1,322,405

전환우선주	3,331,259	3,331,259

합 계	5,092,993	5,664,025

35. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순손실	(4,967,652)	(7,000,006)

조정:	-	-

주식보상비용	61,141	106,862

이자비용	826,665	771,842

감가상각비	244,706	265,254

무형자산상각비	15,786	22,760

무형자산폐기손실	-	21,236

이자수익	(139,742)	(183,826)

운용리스수익	(145,558)	(145,558)

외화환산이익	(264,007)	(1,822)

외화환산손실	25,463	17,964

정부보조금수익	(7,158)	(8,465)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(6,602)	(13,586)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(7,858)	(203)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	793,349	2,201,808

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	1,604	47,247

지분법손실	28,118	81,779

기타의대손상각비	324,809	37,745

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	-

매출채권의 감소(증가)	(194,477)	(219,829)

상품의 감소(증가)	(884)	-

제품의 감소(증가)	24,482	(65,865)

원재료의 감소(증가)	(112,752)	33,306

부재료의 감소(증가)	(297)	(9,642)

기타채권의 감소(증가)	62,705	(248,364)

기타유동자산의 감소(증가)	(138,530)	(116,678)

기타비유동자산의 감소(증가)	(3,986)	8,655

매입채무의 증가(감소)	93,669	33,386

기타채무의 증가(감소)	239,794	(705,706)

기타유동부채의 증가(감소)	238,252	685,632

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(3,008,959)	(4,384,073)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

선급금의 무형자산 대체	-	9,361

건설중인자산의 무형자산 대체	-	44,800

종속기업임직원에 부여한 주식매수선택권	1,248	40,777

전환사채의 전환권 행사	195,467	-

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금흐름	당분기말

차입 및 발행	상환(*)	기중증감

유동리스부채	105,102	-	(26,363)	30,518	109,257

비유동리스부채	195,054	-	-	(1,837)	193,217

유동사채	10,995,132	-	-	(972,413)	10,022,719

단기차입금	3,109,927	-	-	-	3,109,927

유동성장기차입금	3,000,160	-	(750,190)	749,990	2,999,960

장기차입금	13,399,840	-	-	(749,990)	12,649,850

(*) 리스 이자 지급액이 포함되어 있습니다.2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	전기초	현금흐름	비현금흐름	전분기말

차입 및 발행	상환(*1)	기중증감(*2)

유동리스부채	89,118	-	(31,777)	44,969	102,310

비유동리스부채	213,118	-	-	(12,299)	200,819

유동사채	9,557,433	10,000,000	-	(3,249,445)	16,307,989

단기차입금	3,409,927	-	-	-	3,409,927

장기차입금	16,400,000	-	-	-	16,400,000

(*1) 리스 이자 지급액이 포함되어 있습니다.(*2) 단기차입금 1,709,927천원, 장기차입금 1,400,000천원은 사업결합으로 인한 증가액 입니다.

36. 우발채무 및 약정사항(1) 당사는 당분기말 현재 정부 및 지방자치단체 보조금 등의 반환지급보증과 관련하여서울보증보험으로부터 109백만원(전기말 : 109백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내역	당분기말	전기말

약정금액	실행금액	약정금액	실행금액

KDB산업은행	시설자금대출	15,000,000	15,000,000	15,000,000	15,000,000

IBK기업은행	운전자금대출	1,700,000	1,700,000	1,700,000	1,700,000

IBK기업은행	운전자금대출	800,000	800,000	800,000	800,000

IBK기업은행	운전자금대출	600,000	600,000	600,000	600,000

IBK기업은행	시설자금대출	1,400,000	1,400,000	1,400,000	1,400,000

(3) 당분기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	보증내역	담보권자

토지,건물 및 투자부동산	29,125,155	18,000,000	장기차입금	12,000,040	시설자금대출	KDB산업은행

토지,건물 및 투자부동산	29,125,155	18,000,000	유동성장기차입금	2,999,960	시설자금대출	KDB산업은행

토지,건물 및 투자부동산	29,125,155	2,040,000	단기차입금	1,700,000	운전자금대출	IBK기업은행

토지,건물	3,556,424	3,720,000	단기차입금	800,000	운전자금대출	IBK기업은행

토지,건물	3,556,424	3,720,000	단기차입금	600,000	운전자금대출	IBK기업은행

토지,건물	3,556,424	3,720,000	장기차입금	1,400,000	시설자금대출	IBK기업은행

(4) 당사는 2017년 2월 SK케미칼 주식회사와 연구과제, 무형자산, 설비 등의 자산을 양수도하는 계약을 체결하였으며, 향후 양수한 각 연구과제별 경상연구개발비, 기타관리비 등의 누적비용을 차감한 연구과제별 순이익 발생 시, 순이익의 10%를 지급하는 약정을 맺고 있습니다. (5) 당사는 에스케이플라즈마(주)(이하, 회사)의 최대주주인 에스케이디스커버리(주)와의 주주간 약정에 따라 일정 조건이 충족될 경우 회사에 아래의 권리를 행사할 수 있습니다. - 투자자의 우선매수청구권(Right of First Refusal) 및 공동매도권(Tag along right)- 투자자의 공동매도권 행사에 대한 대주주의 우선매수권- 일정 조건하에서 주식처분의 제한 등상기의 거래와 관련하여 당사는 일정조건을 충족할 경우 회사의 지배기업 또는 지배기업이 지정하는 제3자에게 보통주를 매각할 수 있는 풋옵션을 취득하였습니다. 상기 풋옵션을 행사하는 경우 당사는 회사의 지배기업 또는 지배기업이 지정하는 제3자에게 최초 발행가액에서 당사가 수령한 배당금 및 손해배상금을 차감한 금액으로 매도할 수 있는 권리가 있습니다. 당분기말 현재 관련된 파생상품자산 1,722백만원을 유동파생상품자산으로 분류하였습니다.(6) 당사는 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 관련 인수인과 아래의 약정을 체결하였습니다. - 매도청구권 - 특별조기상환청구권상기의 약정과 관련하여서 매도청구권은 사채권자에 대하여서 인수한 사채 발행가액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없으며, 사채권자는 매도청구권 행사를 보장하기 위하여 매도청구권의 행사기간 종료일까지 인수금액의 20% 이상에 해당하는 사채를 미전환 사채로 보유하여야 합니다.특별조기상환청구권 관련하여서 인수인이 보유하고 있는 본 사채 총액이 최초 인수금액의 30%를 초과할 것을 조건으로 당사가 2년 이내에 유상증자(3자배정 제외)를 실시할 내용으로 최종 의사결정할 경우 인수인은 해당 건에 대해 동의 여부를 서면으로 통지하여야 합니다. 다만, 인수인의 동의를 얻지 않고 유상증자(3자배정 제외)를 실시하는 내용으로 의사결정 진행 시 연복리 3.5%로 조기상환을 청구할 수 있습니다.(7) 당사는 제1회 무보증 사모 교환사채 관련 인수인과 아래의 약정을 체결하였습니다. - 표면이자의 지급 - 조기상환 및 만기 시 추가 이자의 지급해당 교환사채의 표면이자는 연 0%이나, 당사는 사채 발행일로부터 2년이 되는 날부터 1년이 되는 날까지 연 4.5%, 발행일로부터 3년이 되는 날의 다음날부터 만기일까지 연 9% (비누적적)의 이율을 적용하여 산정된 이자를 인수인에게 지급하여야 합니다.본건 교환사채의 만기수익률 및 조기상환수익률은 연단리 8%이나, 당사는 발행일로부터 3년이 도래하는 날 이후부터는 단리 1%의 이자를 원금에 가산하여 조기상환청구권 행사 시 또는 만기 시 지급하는 원리금에 가산하여 인수인에게 지급하여야 합니다.마지막으로 교환대상이 교환청구기간 중 증권시장에 교환가격보다 높은 가격으로 상장되는 경우 상장이 완료된 시점부터 교환사채의 원리금 지급의무 및 표면이율에 따른 이자 지급의무를 면하게 됩니다.(8) 당사는 종속회사인 주식회사 프로티움사이언스의 종류주식 투자계약과 관련하여약정사항이 존재합니다. (주석 37 참조)

37. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	TiumBio Australia PTY LTD	TiumBio Australia PTY LTD

Initium Therapeutics, INC	Initium Therapeutics, INC

주식회사 프로티움사이언스	주식회사 프로티움사이언스

유의적인 영향력을 행사하는 기업	에스케이케미칼(주) (*)	에스케이케미칼(주) (*)

(*) 전환우선주 투자계약 상 임원 선임권과 주요경영사항에 대한 사전동의 등의 권리를 보유하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자본금 출자	수익	비용

운용리스수익	이자수익	경상연구개발비	기타

종속기업	TiumBio Australia PTY LTD	-	-	60,802	-	-

Initium Therapeutics, INC	-	-	-	-	-

주식회사 프로티움사이언스	-	145,558	28,356	-	1,986

합 계	-	145,558	89,158	-	1,986

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자본금 출자	수익	비용

운용리스수익	이자수익	경상연구개발비	기타

종속기업	TiumBio Australia PTY LTD	-	-	60,283	-	-

Initium Therapeutics, INC	-	-	-	-	-

주식회사 프로티움사이언스	-	145,558	28,356	11,350	1,986

합 계	-	145,558	88,640	11,350	1,986

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

장기대여금(*)	TiumBio Australia PTY LTD	4,540,200	4,304,700

미수이자(*)	TiumBio Australia PTY LTD	-	484,478

장기미수이자(*)	TiumBio Australia PTY LTD	573,787	-

장기대여금(*)	주식회사 프로티움사이언스	2,500,000	2,500,000

미수이자(*)	주식회사 프로티움사이언스	115,105	275,265

장기미수이자(*)	주식회사 프로티움사이언스	188,516	-

채권 합계	7,917,608	7,564,443

미지급비용	주식회사 프로티움사이언스	9,880	12,300

임대보증금	주식회사 프로티움사이언스	485,193	485,193

채무 합계	495,073	497,493

합 계	8,412,681	8,061,936

(*) 당분기말 현재 장기대여금 및 장기미수이자는 대손충당금 7,613,987천원 반영 전 총액 기준의 금액입니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 대표이사, 등기임원, 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원 급여	343,650	354,600

퇴직급여	38,800	35,208

주식보상비용	18,143	49,957

합 계	400,593	439,765

(5) 당사는 종속회사인 주식회사 프로티움사이언스의 종류주식 투자계약과 관련하여서 아래의 사항을 보장하고 있으며, 해당 사항이 허위이거나 부정확할 경우에 대하여투자자가 입게되는 모든 손해, 손실 및 비용을 주식회사 프로티움사이언스와 연대하여 배상 또는 보상하기로 되어 있습니다.- 당사가 가지고 있는 주식회사 프로티움 사이언스에 대한 주식과 주주명부의 일치- 당사와 특수관계에 있는 주주들의 이름, 관계 및 그 소유주식수- 투자계약을 체결 및 이행함에 있어 법령상 또는 계약상의 제한 없음- 본 계약일 체결일 현재 주식회사 프로티움사이언스의 주주 또는 종업원으로서의 지위와 관련하여 제 3자와 분쟁을 하고 있지 않음.또한, 투자자는 당사에게 고의 또는 중과실이 있을 경우, 투자자가 보유하는 회사 지분의 전부 또는 일부를 매수하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 이 경우 당사는 이를 매수하여야 합니다. 38. 기술이전계약

(1) 당사는 2019년 2월 25일자로 대한민국에 소재한 대원제약(주)와 자궁내막증치료신약후보물질 TU2670에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 당사는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) 1,000,000천원을 일시에 수령하였으며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용지침에 의거하여 해당 기술이전은 다른 재화 혹은 용역과 구별되며 라이선스를 부여하는 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리로 판단하여 계약금을 2019년에 수익인식 하였습니다.또한, 당사는 2020년 대원제약으로부터 반환조건 없는 개발단계에 따른 마일스톤 금액(Milestone payment) 500,000천원을 수령하여 수익인식하였습니다.한편, 당사는 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 2,500,000천원 규모의 마일스톤 금액 및 로열티(Royalty)를 수령할 수 있습니다.(2) 당사는 2018년 12월 21일자로 이탈리아에 소재한 CHIESI FARMACEUTICI S.p.A사와 폐섬유증 치료 신약 후보물질 NCE401 물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였으며 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 1,000,000을 2018년에 수익으로 인식하였습니다. 또한, 당사는 2020년 반환조건 없는 개발단계에 따른 마일스톤금액 USD 500,000을 수익인식하였습니다.

한편, 당사는 향후 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 30,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 로열티(Royalty)를 수령할 수 있습니다.(3) 당사는 2022년 8월 중국 제약사인 Jiangsu Hansoh Pharmaceuticals Group Co., Ltd. Hansoh (Shanghai) Health Technology Co., Ltd.(이하, Hansoh Pharma)와 자궁내막증, 자궁근종 등 호르몬 관련 질환을 적응증으로 하는 TU2670에 대한 중국 지역(중국, 대만, 홍콩, 마카오)의 라이선스에 대해 기술이전 계약을 체결하였으며 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 4,500,000을 2022년에 수익으로 인식하였습니다.또한, 당사는 2022년 반환조건 없는 개발단계에 따른 마일스톤 금액 USD 1,500,000을 수익인식하였습니다.한편, 당사는 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 164,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 로열티(Royalty)를 수령할 수 있습니다.

(4) 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항당사의 향후 마일스톤 및 로열티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.