티움바이오 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 9(당) 분기 : 2024년 09월 30일 현재
제 8(전) 분기 : 2023년 09월 30일 현재
주식회사 티움바이오와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 티움바이오(이하 '지배기업')은 2016년 12월 6일 설립되었으며, 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')은 혁신신약 연구개발을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 연결실체는 2019년 11월 22일에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당분기말 현재 총발행주식수는 28,692,786주이고, 자본금은 14,346,393천원이며, 주식의 종류는 기명식보통주식 및 전환우선주식입니다. 당분기말 현재 지배기업의 최대주주(대표이사 김훈택)의 지분율은 28.09%입니다.

당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율	연차결산월	업종

당분기말	전기말

TiumBio Australia PTY LTD	호주	100%	100%	12월	의학 및 약학 연구개발업

Initium Therapeutics, INC	미국	100%	100%	12월	의학 및 약학 연구개발업

주식회사 프로티움사이언스	한국	68.60%	73.50%	12월	의학 및 약학 연구개발업, 기타 과학기술 서비스업

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당분기순손익	총포괄손익

TiumBio Australia PTY LTD	112,925	4,201,655	(4,088,730)	-	(56,739)	(200,745)

Initium Therapeutics, INC	469,491	45,168	424,322	81,920	(489,110)	(452,817)

주식회사 프로티움사이언스	20,776,455	23,977,997	(3,201,542)	5,281,407	(6,982,599)	(6,982,599)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

연결실체의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약연결재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류 되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하 여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정으로 연결실체는 전환상환우선주의 전환권이 지분상품이 아니므로 자기지분상품의 이전으로 인한 부채의 결재기간을 고려하여 당분기말 현재 상환전환우선주 11,599백만원 을 유동부채로 분류하였습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공 시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채 와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보 유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합 니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표 에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화 와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요 구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향을 검토중에 있습니다.

2.2 회계정책 요약연결재무제표 의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

요약연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 정보연결실체는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 수익의 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

용역매출	5,309,974	2,538,057

당분기 및 전분기의 용역매출은 국내에서 발생하였습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액

당분기	전분기

고객 1	1,750,498	-

고객 2	1,159,570	-

고객 3	798,909	-

고객 4	-	390,765

고객 5	-	160,462

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	2,665,675	1,165,689

계약부채	501,262	703,514

5. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	16,470,386	30,721,231

파생상품자산	105,800	1,507,820

비유동파생상품자산	6,706,171	7,529,092

파생상품부채	4,225,951	2,783,973

비유동파생상품부채	3,080,121	1,905,611

상각후원가측정금융자산	7,590,598	15,408,934

상각후원가측정금융부채	41,773,376	43,152,681

(2) 당분기말 과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	16,470,386	16,470,386	30,721,231	30,721,231

유동파생상품자산	105,800	105,800	1,507,820	1,507,820

비유동파생상품자산	6,706,171	6,706,171	7,529,092	7,529,092

소 계	23,282,357	23,282,357	39,758,143	39,758,143

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	4,310,006	4,310,006	10,508,760	10,508,760

단기금융자산	1,000,000	1,000,000	3,000,000	3,000,000

매출채권 및 기타채권	1,538,891	1,538,891	1,208,628	1,208,628

기타비유동채권	741,702	741,702	691,546	691,546

소 계	7,590,598	7,590,598	15,408,934	15,408,934

합 계	30,872,955	30,872,955	55,167,077	55,167,077

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	4,225,951	4,225,951	2,783,973	2,783,973

비유동파생상품부채	3,080,121	3,080,121	1,905,611	1,905,611

소 계	7,306,071	7,306,071	4,689,584	4,689,584

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	3,244,073	3,244,073	3,373,834	3,373,834

단기차입금	1,700,000	1,700,000	1,700,000	1,700,000

장기차입금	15,000,000	15,000,000	15,000,000	15,000,000

상환전환우선주부채	11,599,074	11,599,074	10,778,898	10,778,898

사채	304,335	304,335	3,169,461	3,169,461

비유동사채	9,041,472	9,041,472	7,654,780	7,654,780

유동리스부채	696,779	696,779	895,100	895,100

비유동리스부채	187,644	187,644	580,607	580,607

소 계	41,773,376	41,773,376	43,152,681	43,152,681

합 계	49,079,447	49,079,447	47,842,266	47,842,266

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(3) 공정가치 서열체계당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	12,626,107	-	3,844,279	16,470,386

파생상품자산	-	-	105,800	105,800

비유동파생상품자산	-	-	6,706,171	6,706,171

금융부채:

파생상품부채	-	-	4,225,951	4,225,951

비유동파생상품부채	-	-	3,080,121	3,080,121

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	20,899,872	-	9,821,359	30,721,231

파생상품자산	-	-	1,507,820	1,507,820

비유동파생상품자산	-	-	7,529,092	7,529,092

금융부채:

파생상품부채	-	-	2,783,973	2,783,973

비유동파생상품부채	-	-	1,905,611	1,905,611

(4) 가치평가기법 및 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

보고기간말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수 범위

금융자산>

단기매매증권	12,626,107	1	공정가치	신용위험이 반영된 할인율	-

신종자본증권	2,944,290	3	옵션가치결정모형	기초자산가격, 기초자산의 변동성	-

상환전환우선주	899,989	3	원가법	(*)	-

파생상품자산	105,800	3	옵션가치결정모형 (LSMC)	주가변동성	29.38%

비유동파생상품자산	6,706,171	3	옵션가치결정모형 (LSMC)	주가변동성	35.52%

금융부채>

파생상품부채	103,853	3	옵션가치결정모형 (LSMC)	기초자산가격, 주식, 금리 변동성	47.70%

비유동파생상품부채	4,122,097	3	옵션가치결정모형 (T-F and Hull)	기초자산가격, 주식, 금리 변동성	-

비유동파생상품부채	3,080,121	3	옵션가치결정모형 (LSMC)	기초자산가격, 주식, 금리 변동성	47.70%

(*) 비상장지분증권으로 당분기말 현재 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없어, 원가를 공정가치에 대한 최선의 추정치로 판단하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수 범위

금융자산>

단기매매증권	20,899,872	1	공정가치	신용위험이 반영된 할인율	-

신종자본증권	8,921,370	3	옵션가치결정모형	기초자산가격, 기초자산의 변동성	-

상환전환우선주	899,989	3	원가법	(*)	-

파생상품자산	1,507,820	3	옵션가치결정모형 (LSMC)	주가변동성	-

비유동파생상품자산	7,529,092	3	옵션가치결정모형 (LSMC)	주가변동성	28.84%

금융부채>

파생상품부채	1,409,019	3	옵션가치결정모형 (LSMC)	기초자산가격, 주식, 금리 변동성	25.89%

비유동 파생상품부채	1,374,954	3	옵션가치결정모형 (T-F and Hull)	기초자산가격, 주식, 금리 변동성	-

비유동파생상품부채	1,905,611	3	옵션가치결정모형 (LSMC)	기초자산가격, 주식, 금리 변동성	25.89%

(*) 비상장지분증권으로 전기말 현재 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없어, 원가를 공정가치에 대한 최선의 추정치로 판단하였습니다.(5) 수준3으로 분류된 금융상품의 변동 내역 당분기 및 전분기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	18,858,271	22,624,922

취득	-	13,000,000

처분	(6,048,600)	(25,273,600)

평가	(2,153,422)	(2,328,643)

기말장부금액	10,656,250	8,022,679

당분기 및 전분기 중 수준 3으로 분류된 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	4,689,584	6,937,075

취득	-	4,668,350

처분	(1,232,448)	(4,736,436)

평가	3,848,935	3,314,950

기말장부금액	7,306,071	10,183,939

6. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	450	376

보통예금(*)	4,047,663	8,742,346

외화예금	261,893	266,039

정기예적금	-	1,500,000

기타제예금	-	-

합 계	4,310,006	10,508,760

(*) 당분기말 현재 보통예금 중 68,996천원(전기말 : 108,524천원)은 중소기업벤처부 과제 관련 직접비 용도 및 한국산업기술진흥협회 채용지원 사업에 대한 인건비 용도 등으로 사용이 제한되어 있습니다.

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	364,591	-	537,389	-

매출채권 소계	364,591	-	537,389	-

기타채권

미수금	1,120,596	-	571,469	-

미수수익	51,724	-	62,461	-

보증금	1,979	795,312	37,309	795,012

현재가치할인차금	-	(53,610)	-	(103,466)

기타채권 소계	1,174,299	741,702	671,239	691,546

합 계	1,538,891	741,702	1,208,628	691,546

(2) 당사는 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분합니다.당사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주합니다.- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 이자 지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

(3) 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	3월 이하	30일초과	60일초과	120일 초과	합 계

정상	연체	연체	연체

당분기말

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	-

총 장부금액 - 매출채권	173,531	-	136,610	54,450	364,591

손실충당금	-	-	-	-	-

전기말

기대손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	-

총 장부금액 - 매출채권	482,409	54,981	-	-	537,389

손실충당금	-	-	-	-	-

8. 장단기금융자산 당분기말과 전기말 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

정기예금	1,000,000	3,000,000

합 계	1,000,000	3,000,000

9. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기매매증권	12,626,107	20,899,872

신종자본증권	2,944,290	6,048,600

합 계	15,570,397	26,948,472

비유동

신종자본증권	-	2,872,770

상환전환우선주	899,989	899,989

합 계	899,989	3,772,759

10. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

계약자산 (*)	2,665,675	-	1,165,689	-

선급금	1,431,689	214,638	606,219	88,441

선급비용	102,071	-	201,243	-

합 계	4,199,435	214,638	1,973,151	88,441

(*) 연결실체는 비임상 및 임상초기단계에서의 기술이전을 주요사업으로 하고 있으며, 기술이전을 완료하는 시점에 고객에게 수행의무를 수행하였습니다. 연결실체는 기술이전이완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액은 계약자산으로 인식합니다.(2) 연결실체는 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위해 계약자산을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분합니다.연결실체는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주합니다.- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 이자 지급이나 원금상환의 불이행이나 지연(3) 당분기말 현재 경과기간별 계약자산 잔액 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	합 계

1년 이하	3년 이하

금액	2,665,675	-	-	-	2,665,675

구성비율	100%	-	-	-	100%

11. 유형자산(1) 당분기말 과 전기말의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	12,782,716	-	12,782,716	12,782,716	-	12,782,716

건물	17,509,756	(510,701)	16,999,055	17,509,756	(182,393)	17,327,363

기계장치	13,384,126	(4,869,351)	8,514,775	12,490,042	(3,808,905)	8,681,137

공구와기구	809,032	(734,929)	74,103	804,776	(612,725)	192,050

비품	880,150	(510,579)	369,571	865,944	(404,111)	461,833

시설장치	1,692,290	(824,128)	868,162	1,692,290	(598,927)	1,093,363

건설중인자산	27,400	-	27,400	-	-	-

합 계	47,085,470	(7,449,688)	39,635,782	46,145,523	(5,607,060)	40,538,462

당분기말 당사의 차입금에 대하여 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 30 참조)

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

토지	건물	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초	12,782,716	17,327,363	8,681,137	192,050	461,833	1,093,363	-	40,538,462

취득	-	-	936,841	4,002	23,741	-	27,400	991,984

처분 및 폐기	-	-	(26,967)	-	(201)	-	-	(27,168)

상각	-	(328,308)	(1,088,114)	(121,949)	(115,957)	(225,202)	-	(1,879,530)

환율차이	-	-	11,878	-	155	-	-	12,033

기말	12,782,716	16,999,055	8,514,775	74,103	369,571	868,162	27,400	39,635,782

(단위: 천원)

구 분	전분기

토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	운용리스자산	합 계

기초	-	-	7,359,353	42,370	363,289	391,733	540,016	14,275,367	-	22,972,127

취득(*)	12,782,716	9,815,781	1,521,673	-	23,005	180,693	60,030	16,017,105	7,693,975	48,094,978

처분 및 폐기	-	-	(1)	(35,980)	(8)	(5)	-	(30,292,472)	-	(30,328,466)

상각	-	(40,899)	(1,563,777)	(7,494)	(149,682)	(92,006)	(117,355)	-	(128,233)	(2,099,446)

환율차이	-	-	26,381	1,104	106	360	-	-	-	27,951

기말	12,782,716	9,774,882	7,343,629	-	236,709	480,775	482,690	-	7,565,742	38,667,144

(*) 제2판교 사옥 이전이 완료 됨에 따라 인식하고 있던 건설중인 자산을 토지 12,782,716천원, 건물 9,815,781천원, 운용리스자산 7,693,975천원으로 대체하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기 감가상각비는 전액 영업비용에 배부되어 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당분기말 과 전기말의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	3,244,288	(3,129,347)	114,941	3,234,413	(2,867,976)	366,437

상표권	35,271	(26,243)	9,028	29,838	(21,141)	8,698

소프트웨어	365,881	(205,602)	160,279	364,541	(154,990)	209,551

합 계	3,645,441	(3,361,193)	284,248	3,628,792	(3,044,106)	584,686

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

특허권	상표권	소프트웨어	합 계

기초	366,437	8,698	209,551	584,686

취득	9,876	5,433	1,340	16,648

처분 및 폐기	(4,056)	-	-	(4,056)

상각	(257,315)	(5,103)	(50,612)	(313,030)

기말	114,941	9,028	160,279	284,248

(단위: 천원)

구 분	전분기

특허권	상표권	소프트웨어	합 계

기초	804,437	17,171	250,424	1,072,032

취득	20,418	1,884	24,100	46,402

처분 및 폐기	-	(4,547)	-	(4,547)

상각	(343,598)	(4,381)	(48,147)	(396,127)

기말	481,256	10,127	226,377	717,760

(3) 당분기 및 전분기 무형자산상각비는 전액 영업비용에 배부되어 있습니다.

13. 관계기업투자

(1) 당분기말 과 전기말 현재 연결실체의 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	에스케이플라즈마(주)(*1)	한국	10.04%	18,240,544	10.04%	19,537,837

(*1) 연결실체는 에스케이플라즈마(주)의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있습니다. 이에 따라 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 연결실체에게 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(2) 당분기말과 전분기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기

기업명	재무제표사용일	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익	총포괄이익

에스케이플라즈마(주)	2024-09-30	487,013,737	305,022,093	181,991,643	141,758,914	(5,975,212)	(5,975,212)

(단위: 천원)

전분기

기업명	재무제표사용일	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익	총포괄이익

에스케이플라즈마(주)	2023-09-30	407,984,634	221,053,533	186,931,101	120,636,832	(6,818,621)	(6,818,621)

(3) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	에스케이플라즈마(주)

당분기	전분기

기초	19,537,837	21,011,947

지분법손실	(1,218,703)	(1,303,355)

지분법자본변동	(78,590)	(73,369)

기타	-	(5,857)

기말	18,240,544	19,629,366

14. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	597,519	1,269,727

차량운반구	243,836	222,708

합 계	841,355	1,492,435

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	696,779	895,100

비유동	187,644	580,607

합 계	884,424	1,475,708

당분기 중 취득한 사용권자산은 80,671천원 (전기 : 902,531천원)입니다.(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	672,208	512,980

차량운반구	59,543	47,315

합 계	731,751	560,296

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	90,923	83,915

단기리스료 (판매관리비에 포함)	-	314,337

단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (판매관리비에 포함)	9,626	4,270

당분기 중 리스의 총 현금유출은 772,505천원 (전분기 : 891,360천원) 입니다.(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

당분기	기초장부가액	취득	처분또는 해지	감가상각	당분기 말장부금액

부동산사용권자산	1,269,727	-	-	(672,208)	597,519

차량사용권자산	222,708	80,671	-	(59,543)	243,836

합 계	1,492,435	80,671	-	(731,751)	841,355

- 전분기 (단위: 천원)

전분기	기초장부가액	취득	처분또는 해지	감가상각	전분기 말장부금액

부동산사용권자산	1,248,687	770,987	-	(512,980)	1,506,693

차량사용권자산	141,232	150,119	-	(47,315)	244,036

합 계	1,389,918	921,106	-	(560,296)	1,750,729

(4) 당분기와 전분기 중 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초장부금액	1,475,708	1,369,929

발생	80,671	841,995

해지	-	-

이자비용	90,923	83,915

지급	(762,879)	(572,753)

기말장부금액	884,424	1,723,086

15. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

미지급금	274,205	912,689

미지급비용	2,969,868	2,461,145

합 계	3,244,074	3,373,835

16. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	1,700,000	-	1,700,000	-

장기차입금	-	15,000,000	-	15,000,000

합 계	1,700,000	15,000,000	1,700,000	15,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	당분기말	전기말

운영자금	기업은행	5.159%	1,700,000	1,700,000

합 계	1,700,000	1,700,000

(3) 당분기말 과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	차입일	만기일	이자율(당분기)	당분기말	전기말

시설자금	산업은행	2022.10.12	2030.10.12	5.27%	2,707,636	2,707,636

시설자금	산업은행	2023.02.10	2030.10.12	4.83%	2,707,636	2,707,636

시설자금	산업은행	2023.08.01	2030.10.12	4.52%	9,584,728	9,584,728

합계	15,000,000	15,000,000

(4) 장기차입금은 1년 단위로 변동금리(산금채+1.25%)가 적용되며 3년 거치 5년 원금균등 분할상환 조건입니다.(5) 당분기말 현재 차입금에 대해 연결실체의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

17. 상환전환우선주부채

(1) 당분기말 현재 상환전환우선주에 부여된 우선주 주주의 전환권 및 상환권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 연결실체는 주계약에 해당하는 차입부채요소로 측정된 상환우선주부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고, 전환권 및 상환권의 가치에 해당하는 금액을 파생상품부채로 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가액으로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	발행금액

제1차 상환전환우선주	2023-03-15	12,198,033

* 연결실체는 2023년 3월 8일 이사회 결의로 종속회사인 주식회사 프로티움사이언스의 제3자 배정 유상증자를 결정하였고 3월 14일 최종 납입 완료 되었으며, 발행된 신주의 주식수는 상환전환우선주 1,355,337주이고, 총 납입액은 12,198백만원 입니다. (2) 종속회사인 주식회사 프로티움사이언스가 발행한 상환전환우선주의 주요발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 상환전환우선주

우선주의 종류	참가적,누적적 상환전환우선주

우선주 의결권	우선주 1주당 1개의 의결권

우선주 발행일	2023-03-15

우선주 주식수	1,355,337주

주당 발행금액	9,000원

총 발행금액	12,198,033,000원

배당조건	보통주와 동일하게 적용

상환조건	발행일로부터 상환일까지 본건 신주의 발행가액을 기준으로 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액

전환비율 및 발행할 주식의 종류	우선주 1주에 대하여 보통주 1주 교부① 회사가 기업공개를 통한 공개시장상장 또는 등록시 공모가격의 70%와 인수가격(전환가격 조정 조항에 따라 조정된 경우에는 최종 전환가격) 중 낮은 가격, 또는 회사가 상장법인 등과의 인수/합병시 인수/합병가격의 70%와 인수가격(전환가격 조정 조항에 따라 조정된 경우에는 최종 전환가격) 중 낮은 가격으로 전환가격이 조정

상환청구기간	발행일로부터 3년이 경과한 날부터 발행일로부터 10년째 되는 날까지

전환청구기간	납입기일 다음날부터 10년 경과일까지 언제든지 전환할 수있는 권리를 갖는다.

기타사항	투자계약의 이해관계인인 ㈜티움바이오와 투자자간 체결된 기타 주요사항 - 투자자의 우선매수권 - 투자자의 공동매도권 - 일정 조건하에서 주식처분의 제한 등

(3) 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	10,778,898	-

발행	-	7,529,683

이자비용(현할차상각)	820,175	557,029

기말금액	11,599,074	8,086,713

(*) 연결실체는 상환전환우선주부채에 대한 전환청구기간이 납입일 다음날인 점을 고려하여 상환전환우선주 부채를 유동으로 분류하였습니다.

(4) 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,374,954	-

발행시점	-	4,668,350

평가손실(이익)	2,747,143	-

기말금액	4,122,097	4,668,350

18. 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분 (*)	제1회 전환사채	제2회 전환사채

발행일	2021.08.31	2023.10.23

만기일	2026.08.31	2028.10.23

표면이자율	0%	0%

당분기말	전기말	당분기말	전기말

전환사채	350,000	3,850,000	18,500,000	18,500,000

가산: 상환할증금	-	-	3,472,191	3,472,191

차감: 전환권조정	(45,456)	(677,414)	(12,917,683)	(14,302,977)

차감: 사채할인발행차금	(210)	(3,125)	(13,036)	(14,434)

합 계	304,335	3,169,461	9,041,472	7,654,780

유동성사채	(304,335)	3,169,461	-	-

비유동사채	-	-	9,041,472	7,654,780

(*) 연결실체는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.(*) 제1회차 사채에 부여된 조기상환청구권 및 매도청구권이 2023년 8월부터 행사가능하여 주계약인 전환사채를 유동으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말 현재 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1회차 CB	2회차 CB

종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 사채

상환방법	사채 원금에 해당하는 금액을 상환	사채 원금에 해당하는 금액을 상환

발행시 액면금액	25,000,000	18,500,000

잔여 액면금액	350,000	18,500,000

전환권 행사 기간	2022.08.31~2026.07.31	2024.10.23~2028.09.23

발행시 행사가격 (단위: 원)	21,000	7,500

현재 행사가격(단위: 원)(*1)	17,850	7,230

미행사 전환권 (단위: 주)	19,607	2,558,782

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 3개월 단위 연복리 0%를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능	사채권자는 발행일로부터 2년 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 3개월 단위 연복리 3.5%를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능

매도청구권(*2)	연결실체는 발행일로부터 12개월 이후 18개월까지 사채권자가인수한 총 금액의 30%의 범위 내에서 연결실체 또는 연결실체가 지정하는 제3자에게 원금과 연복리 1%를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능	연결실체는 발행일로부터 12개월 이후 12개월까지 사채권자가인수한 총 금액의 20%의 범위 내에서 연결실체 또는 연결실체가 지정하는 제3자에게 원금과 연복리 3.5%를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능

(*) 전환사채는 자본거래, 합병 또는 주가의 변동에 따라 행사가격이 조정되며, 주가의 변동에 따른 행사가격은 사채 발행시 1차 CB는 행사가격의 85%, 2차 CB는 행사가격의 70%를 하회할 수 없습니다.(3) 제1회차 및 제2회차 사채에 부여된 조기상환청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니한 것으로 판단하여 주계약으로부터 분리하여 인식합니다. 사채에 부여된 매도청구권과 관련하여 연결실체는 금융감독원 감독지침 2022-05 '전환사채 콜옵션 회계처리'에 따라 전환사채 발행자에게 부여된 제3자 지정콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였습니다. 19. 기타부채 당분기말 과 전기말 현재 연결실체의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수수익(*)	304,847	57,338	316,109	86,115

선수금	-	-	729	-

예수금	123,978	-	97,972	-

복구충당부채	-	102,092	-	94,942

계약부채	501,262	-	703,514	-

장기종업원급여충당부채	-	35,121	-	30,190

합 계	930,087	194,550	1,118,324	211,247

(*) 당분기말 과 전기말 현재 선수수익은 전액 정부과제와 관련하여 수령한 금액입니다.

20. 종업원급여 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 678,429천원(전분기:540,843천원)이며, 이 중 143,990천원(전분기:111,109천원)은 매출원가에 380,619천원(전분기: 220,822천원)은 퇴직급여에 153,819천원(전분기: 208,910천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

21. 자본금과 자본잉여금 (1) 연결실체가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 26,025,493주(전기말: 24,949,167주), 우선주식 2,667,293주(전기말: 3,110,819주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	자본잉여금

전기초	25,376,096	12,688,048	145,553,109

주식매수선택권의 행사	89,879	44,940	107,801

우선주의 보통주전환	-	-	(3,886,237)

전분기말	25,465,975	12,732,988	141,774,674

당기초	28,059,986	14,029,993	169,084,122

주식매수선택권의 행사	3,000	1,500	17,798

우선주의 보통주전환	629,800	314,900	(320,036)

전환사채의 상환	-	-	(1,177,647)

당분기말	28,692,786	14,346,393	167,604,236

22. 기타자본항목 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	8,261,777	8,750,467

기타자본조정	1,250,924	(243,845)

합 계	9,512,701	8,506,623

23. 기타포괄손익누계액 당분기말 과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산이익(손실)	(100,904)	36,352

지분법자본변동	(453,517)	(374,927)

합 계	(554,421)	(338,575)

24. 결손금 당분기말 과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(145,510,535)	(121,204,306)

25. 주식기준보상(1) 지배회사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거해서 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당분기말 현재 지배회사 주식매수선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차

회사가 발행할주식의 총수	612,000주(잔여 0주)	378,000주(잔여 40,800주)	95,000주(잔여 9,700주)	467,500주 (잔여 277,000주)	297,500주 (잔여 75,000주)	692,500주 (잔여 345,000주)	92,500주(잔여 92,500주)

행사가격	2,046원	3,840원	10,400원	9,944원	15,353원	16,800원	22,410원

부여일	2017.12.04	2018.11.16	2019.05.17	2020.03.30	2020.08.04	2021.03.29	2021.07.16

가득조건	용역제공기간 : 부여일로부터 2년 또는 3년 또는 4년

약정만기	선택권 부여일로부터 7년

결제방식	주식결제 또는 현금차액보상(*)

부여받은자	임직원

구 분	8차	9차	10차	11차	12차	13차

회사가 발행할주식의 총수	240,000주 (잔여 87,500주)	230,000주 (잔여 41,000주)	332,500주 (잔여 47,500주)	303,000주 (잔여 258,000주)	102,500주(잔여 102,500주)	110,000주(잔여 110,000주)

행사가격	18,770원	16,540원	14,630원	9,810원	7,510원	8,150원

부여일	2021.11.23	2022.03.29	2022.09.29	2023.03.29	2023.10.13	2024.03.28

가득조건	용역제공기간 : 부여일로부터 2년 또는 3년 또는 4년

약정만기	선택권 부여일로부터 7년

결제방식	주식결제 또는 현금차액보상(*)

부여받은자	임직원

(*) 지배회사가 결제방식에 대한 선택권을 보유하고 있으며, 연결실체는 과거에 이러한 주식선택권에 대해 현금결제를 한 경험이 없습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 지배회사의 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기

2차	3차	4차	5차	6차	7차	합 계

기초 잔여주	40,800	9,700	340,000	80,000	440,000	92,500	1,003,000

부여	-	-	-	-	-	-	-

행사	-	-	-	-	-	-	-

소멸(*)	-	-	(63,000)	(5,000)	(95,000)	-	(163,000)

기말 잔여주	40,800	9,700	277,000	75,000	345,000	92,500	840,000

(*) 당분기 중 퇴사로 인한 소멸입니다.

(단위: 주)

구분	당분기

8차	9차	10차	11차	12차	13차	합 계

기초 잔여주	107,500	65,000	72,500	289,000	102,500	110,000	746,500

부여	-	-	-	-	-	-	-

행사	-	-	-	-	-	-	-

소멸(*)	(20,000)	(24,000)	(25,000)	(31,000)	-	-	(100,000)

기말 잔여주	87,500	41,000	47,500	258,000	102,500	110,000	646,500

(*) 당분기 중 퇴사로 인한 소멸입니다.

(단위: 주)

구분	전분기

2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차	11차	합 계

기초 잔여주	67,800	9,700	340,000	85,000	480,000	92,500	125,000	131,000	332,500	-	1,663,500

부여	-	-	-	-	-	-	-	-	-	303,000	303,000

행사	(24,000)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(24,000)

소멸(*)	-	-	-	-	(35,000)	-	(10,000)	(58,000)	(117,500)	(11,000)	(231,500)

기말 잔여주	43,800	9,700	340,000	85,000	445,000	92,500	115,000	73,000	215,000	292,000	1,711,000

(*) 전분기 중 퇴사로 인한 소멸입니다.

당분기말 현재 행사 가능한 주식선택권 수량은 779,150주이며, 주식선택권의 가중평균잔여만기는 4.11 년입니다.

(3) 지배회사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보고기간말 현재 가득 중입니다. 주식결제형 주식선택권의 부여시점 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 원,%)

구분	주식결제형 주식선택권

2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차	11차	12차	13차

무위험수익률	2.15%	1.75%	1.37%	1.15%	1.72%	1.86%	2.30%	2.99%	4.36%	3.27%	4.04%	3.31%

권리부여일의 주가	61,100원	15,400원	9,040원	14,550원	16,300원	22,950원	18,850원	16,400원	12,400원	10,000원	7,470원	8,450원

주가변동성	13.10%	29.50%	48.80%	51.55%	50.39%	49.46%	49.75%	50.37%	54.27%	54.84%	46.27%	39.97%

할인율	2.15%	1.75%	1.37%	1.15%	1.72%	1.86%	2.30%	2.99%	4.36%	3.27%	4.04%	3.31%

행사가격	38,400원	10,400원	9,944원	15,353원	16,800원	22,410원	18,770원	16,540원	14,630원	9,810원	7,510원	8,150원

주당공정가치	27,243원	7,567원	4,360원	7,447원	8,451원	12,098원	10,033원	8,956원	6,955원	5,898원	3,966원	4,090원

(4) 종속회사인 프로티움사이언스는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차

회사가 발행할주식의 총수	110,400주(잔여 84,200주)	213,150주(잔여 201,750주)	10,400주(잔여 9,600주)

행사가격	3,500원	6,300원	6,300원

부여일	2022.03.29	2023.04.28	2024.03.27

가득조건	용역제공기간 : 부여일로부터 2년 또는 3년 또는 4년

약정만기	선택권 부여일로부터 7년

결제방식	주식결제 또는 현금차액보상(*)

부여받은자	임직원

(*) 주식회사 프로티움 사이언스가 결제방식에 대한 선택권을 보유하고 있습니다. (5) 연결실체의 종속회사인 프로티움사이언스는 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보고기간말 현재 가득 중입니다. 주식결제형 주식선택권의 부여시점 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 원,%)

구분	주식결제형 주식선택권

1차	2차	3차

무위험수익률	2.23%	3.45%	3.99%

권리부여일의 주가	4,043원	5,674원	3,966원

주가변동성	28.04%	33.89%	29.28%

할인율	2.23%	3.45%	3.99%

행사가격	3,500원	6,300원	6,300원

주당공정가치	1,699원	2,168원	946원

(6) 연결실체가 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 매출원가에 -천원(전분기: 30,103천원), 영업비용에 574,652천원(전분기: 386,840천원)와 경상연구개발비에 -917,275천원(전분기: 1,633,440천원)입니다.

당분기와 전분기의 주식기준보상비용은 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

26. 영업비용 당분기와 전분기 의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	868,333	2,569,795	735,545	2,114,371

퇴직급여	154,867	380,619	106,745	220,822

복리후생비	236,452	658,948	281,504	950,806

여비교통비	43,610	214,810	30,287	137,931

감가상각비	872,851	2,611,282	1,074,979	2,659,742

지급임차료	11,638	200,868	166,102	670,493

경상연구개발비	1,506,276	6,297,644	3,525,060	14,483,800

소모품비	3,897	13,499	15,544	21,928

지급수수료	93,809	506,449	328,099	839,491

건물관리비	85,305	241,567	67,517	254,728

무형자산상각비	31,977	313,030	132,767	396,127

주식보상비용	171,657	574,652	210,546	386,840

기타	1,438,759	4,216,579	956,955	2,640,396

합 계	5,519,430	18,799,742	7,631,650	25,777,475

27. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

유형자산처분이익	-	629	-	280

외환차익	35,158	36,667	25,292	88,025

외화환산이익	25,619	27,258	137	3,481

정부보조금수익	9,571	147,468	8,706	413,781

잡이익	8,058	16,030	293,205	297,281

합 계	78,406	228,053	327,341	802,848

기타비용

유형자산폐기손실	-	-	13,485	13,485

무형자산폐기손실	937	4,056	-	-

외환차손	657	45,406	35,448	124,650

외화환산손실	54,152	62,022	14,736	31,524

기부금	-	1,000	-	1,537

잡손실	1	90	85,043	130,092

합 계	55,747	112,575	148,712	301,296

28. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기 의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	89,927	411,442	412,197	1,015,093

사채상환이익	348,217	1,869,801	6,352,657	6,352,657

외환차익	-	-	31,477	40,661

외화환산이익	(164,336)	147,665	157,698	394,475

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	19,770	71,520	(95,007)	161,040

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	119,480	119,480	55,048	573,403

파생상품평가이익	-	1,081,648	-	-

합 계	413,058	3,701,557	6,914,069	8,537,330

금융원가

이자비용	1,014,318	3,023,606	664,259	1,187,180

외환차손	-	-	-	159

외화환산손실	(107,456)	3,033	184,413	346,049

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(212,402)	5,311,847	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	5,754	113,178	-	-

파생상품평가손실	-	7,155,524	-	6,108,625

합 계	700,215	15,607,188	848,672	7,642,013

29. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(26,498,625)	(23,145,903)

조정:

주식보상비용	(342,623)	2,050,383

이자비용	3,023,606	1,187,180

감가상각비	2,611,282	2,659,742

무형자산상각비	313,030	396,127

용역매출	53,353	-

용역매출원가	(37,668)	-

경상연구개발비	(46,392)	-

유형자산처분이익	(629)	(280)

유형자산폐기손실	-	8

무형자산폐기손실	4,056	-

이자수익	(411,442)	(1,015,093)

외화환산이익	(174,212)	(397,957)

외화환산손실	65,056	377,573

정부보조금수익	(28,778)	(33,310)

파생상품평가이익	(1,081,648)	-

파생상품평가손실	7,155,524	6,108,625

사채상환이익	(1,869,801)	(6,352,657)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(71,520)	(161,040)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	5,311,847	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(119,480)	(573,403)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	113,178	-

지분법손실	1,218,703	1,303,355

운용리스수익	-	48,519

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권채권의 감소(증가)	1,337,090	(217,771)

계약자산의 감소(증가)	(2,665,675)	1,701,725

기타채권의 감소(증가)	(98,768)	(629,445)

기타유동자산의 감소(증가)	(722,014)	(639,157)

기타비유동자산의 감소(증가)	(140,412)	179,851

기타채무의 증가(감소)	(792,750)	(727,090)

기타유동부채의 증가(감소)	(201,093)	(134,285)

기타비유동부채의 증가(감소)	4,931	(65,499)

합 계	(14,091,874)	(18,079,803)

(2) 당분기 및 전분기 투자활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

선급금의 무형자산 대체	12,018	21,462

주식매수선택권과 자본잉여금 대체	8,173	65,382

종속기업임직원에 부여한 주식매수선택권	(59,002)	550,180

전환우선주의 보통주 전환	536,663	220,264

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금흐름	당분기말

차입 및 발행	상환	기타변동

유동리스부채	895,100	-	(762,879)	564,558	696,779

비유동리스부채	580,607	-	-	(392,963)	187,644

전환사채	10,824,241	-	(3,500,000)	2,021,565	9,345,807

단기차입금	1,700,000	-	-	-	1,700,000

장기차입금	15,000,000	-	-	-	15,000,000

상환전환우선주	10,778,898	-	-	820,175	11,599,074

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	전기초	현금흐름	비현금흐름	전분기말

차입 및 발행	상환	기타변동

유동리스부채	516,791	-	(504,400)	891,948	904,338

비유동리스부채	853,139	-	-	(34,390)	818,749

전환사채	19,133,150	-	-	(8,260,700)	10,872,450

단기차입금	-	1,700,000	-	-	1,700,000

장기차입금	2,707,636	12,292,364	-	-	15,000,000

상환전환우선주	-	8,086,713	-	-	8,086,713

30. 우발채무 및 약정사항 (1) 연결실체는 당분기말 현재 정부 및 지방자치단체 보조금 등의 반환지급보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 122백만원(전기말 : 151백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 당분기말 현재 국립보건연구원 매출계약의 선금반환보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 837백만원(전기말 : 361백만원)의 지급보증을 제공받고 있으며, 당분기말 현재 국가신약개발재단 선금반환보증 및 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 10백만원(전기말 : -)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결하고 있는 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내역	당분기말	전기말

약정금액	실행금액	약정금액	실행금액

KDB산업은행	시설자금대출	15,000,000	15,000,000	15,000,000	15,000,000

IBK기업은행	운전자금대출	1,700,000	1,700,000	1,700,000	1,700,000

(3) 당분기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	보증내역	담보권자

토지,건물	29,781,771	18,000,000	장기차입금	15,000,000	시설자금대출	KDB산업은행

토지,건물	29,781,771	2,040,000	단기차입금	1,700,000	운전자금대출	IBK기업은행

(4) 연결실체는 2017년 2월 SK케미칼 주식회사와 연구과제, 무형자산, 설비 등의 자산을 양수도하는 계약을 체결하였으며, 향후 양수한 각 연구과제별 경상연구개발비, 기타관리비 등의 누적비용을 차감한 연구과제별 순이익 발생 시, 순이익의 10%를 지급하는 약정을 맺고 있습니다. (5) 연결실체는 관계기업인 에스케이플라즈마(주)(이하, 회사)와의 주주간 약정에 따라 일정 조건이 충족될 경우 회사에 아래의 권리를 행사할 수 있습니다. - 투자자의 우선매수청구권(Right of First Refusal) 및 공동매도권(Tag along right)- 투자자의 공동매도권 행사에 대한 대주주의 우선매수권- 일정 조건하에서 주식처분의 제한 등상기의 거래와 관련하여 연결실체는 일정조건을 충족할 경우 회사의 지배기업 또는 지배기업이 지정하는 제3자에게 보통주를 매각할 수 있는 풋옵션을 취득하였습니다. 상기 풋옵션을 행사하는 경우 연결실체는 회사의 지배기업 또는 지배기업이 지정하는 제3자에게 최초 발행가액에서 연결실체가 수령한 배당금 및 손해배상금을 차감한 금액으로 매도할 수 있는 권리가 있습니다. 당분기말 현재 관련 파생상품평가이익 1,009백만원을 포괄손익계산서에 금융비용으로 인식하고 있으며, 관련된 파생상품자산 5,194백만원을 당분기말 현재 비유동파생상품자산으로 분류하였습니다.

31. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 과 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

관계기업	에스케이플라즈마(주)	에스케이플라즈마(주)

유의적인 영향력을 행사하는 자	에스케이케미칼㈜	에스케이케미칼㈜

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 대표이사, 등기임원, 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원 급여	1,936,254	1,830,175

퇴직급여	233,496	187,096

주식보상비용	395,952	761,297

합 계	2,565,702	2,778,568

32. 기술이전계약

(1) 연결실체는 2019년 2월 25일자로 대한민국에 소재한 대원제약(주)와 자궁내막증치료신약후보물질 TU2670에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) 1,000,000천원을 일시에 수령하였으며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용지침에 의거하여 해당 기술이전은 다른 재화 혹은 용역과 구별되며 라이선스를 부여하는 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리로 판단하여 계약금을 2019년에 수익인식 하였습니다.또한, 연결실체는 2020년 대원제약으로부터 반환조건 없는 개발단계에 따른 마일스톤 금액(Milestone payment) 500,000천원을 수령하여 수익인식하였습니다.한편, 연결실체는 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 2,500,000천원 규모의 마일스톤 금액 및 로열티(Royalty)를 수령할 수 있습니다.(2) 연결실체는 2018년 12월 21일자로 이탈리아에 소재한 CHIESI FARMACEUTICI S.p.A사와 폐섬유증 치료 신약 후보물질 NCE401 물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였으며 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 1,000,000을 2018년에 수익으로 인식하였습니다. 또한, 연결실체는 2020년 반환조건없는 개발단계에 따른 마일스톤금액 USD 500,000을 수익인식하였습니다.

한편, 연결실체는 향후 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 30,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 로열티(Royalty)를 수령할 수 있습니다.(3) 연결실체는 2022년 8월 중국 제약사인 Jiangsu Hansoh Pharmaceuticals Group Co., Ltd. Hansoh (Shanghai) Health Technology Co., Ltd.(이하, Hansoh Pharma)와 자궁내막증, 자궁근종 등 호르몬 관련 질환을 적응증으로 하는 TU2670에 대한 중국 지역(중국, 대만, 홍콩, 마카오)의 라이선스에 대해 기술이전 계약을 체결하였으며 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 4,500,000을 2022년에 수익으로 인식하였습니다.또한, 연결실체는 2022년 반환조건없는 개발단계에 따른 마일스톤 금액 USD 1,500,000을 수익인식하였습니다.한편, 연결실체는 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 164,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 로열티(Royalty)를 수령할 수 있습니다.

(4) 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항연결실체의 향후 마일스톤 및 로열티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.

33. 비지배지분

(1) 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다. ① 요약 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	주식회사 프로티움사이언스

유동자산	6,807,838

비유동자산	13,968,616

유동부채	20,679,936

비유동부채	3,298,061

자본	(3,201,542)

② 요약 포괄손익계산서(단위: 천원)

구 분	주식회사 프로티움사이언스

매출액	5,281,407

당분기순손실	(6,982,599)

총포괄손익	(6,982,599)

③ 요약 현금흐름표(단위: 천원)

구 분	주식회사 프로티움사이언스

영업활동으로 인한 현금흐름	(2,890,667)

투자활동으로 인한 현금흐름	(901,704)

재무활동으로 인한 현금흐름	1,200,351

기초의 현금및현금성자산	6,237,493

현금및현금성자산의 환율변동효과	-

기말의 현금및현금성자산	3,645,474

(2) 연결실체의 비지배지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비지배지분율	기초	증가	비지배지분순이익	기말

주식회사 프로티움사이언스	31.4%	296,333	641,307	(2,192,397)	(1,254,757)

34. 보고기간 후 사건 본 보고서 작성기준일 이후인 2024년 10월 28일 당사는 '주요사항보고서(회사합병결정)'를 통해 (주)페트라온을 흡수합병하기로 결정했다고 공시했습니다. 소멸회사(피합병회사)인 (주)페트라온은 천연화장품 OEM/ODM 전문기업이며, (주)페트라온 주주들은 보유한 보통주 1주당 당사 보통주식 5.7477333주를 교부받게 됩니다. 본 합병에 따른 당사의 최대주주 및 특수관계인의 지분은 29.89%에서 29.21%로 변동되나 경영권에 영향을 미치는 유의미한 변동이 아니며 주요 사업에도 변동은 없을 것입니다. 단, 당사는 본 합병을 통해 피합병법인 (주)페트라온이 영위하던 생활건강 사업까지 사업을 확장할 수 있는 기반을 마련하고 향후 매출 및 수익성 증가 등 재무구조에 긍정적인 영향을 미칠 것으로 예상됩니다. 자세한 사항은 ▶2024년 10월 28일 주요사항보고서(회사합병결정) 공시를 참고하시기 바랍니다.