한울반도체 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 6(당) 분기 2024년 03월 31일 현재
제 5(전) 기 2023년 12월 31일 현재
윈텍 주식회사

1. 회사의 개요

윈텍주식회사(이하 "당사")는 1999년 3월 12일에 설립된 FPD(Flat Panel Display)분야 및 마이크로칩 외관 검사장치 개발, 제작 전문 업체로서 삼성전기㈜, 엘지전자㈜ 등에 주로 판매하고 있습니다. 당분기말 현재 당사는 경기도 군포시에 본사 및 연구소, 공장, 그리고 경기도 안산시 단원구에 지점을 두고 있습니다.

당사는 코스닥시장 상장을 위하여 하나금융13호기업인수목적주식회사와 2020년 7월22일에 합병등기를 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 하나금융13호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 윈텍 주식회사(피합병회사)를 흡수하는 형식으로 이루어졌습니다.

그러나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 역합병 구조를 갖게 되었습니다. 본 재무제표는 경제적 실질에 따라 당사가 실질적 합병회사가 됨으로서 당사 기준으로 작성되었습니다. 분기말 현재 당사의 자본금은 1,849,915천원(1주의 금액 : 100원)이며, 최대주주는 (주)빛과전자(15.73%)입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책1) 재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재 무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 가상자산 공시- 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 공급자금융약정 정보 공시- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채 3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. 4) 중요한 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 자산과 부채

1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 손익계산서 인식금액 당사는 수익과 관련해 당분기와 전분기 중 손익계산서상 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,421,065	2,421,065	4,194,874	4,194,874

기타 원천으로부터의 수익: 임대 수익	6,000	6,000	6,000	6,000

총 수익	2,427,065	2,427,065	4,200,874	4,200,874

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 당분기와 전분기 중 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	검사장비	임대수익	합계

국내	엘살바도르	말레이시아	미국	기타	국내

부문 수익

외부고객으로부터 수익	656,231	-	1,721,237	-	43,597	6,000	2,427,065

수익인식 시점

한 시점에 인식	656,231	-	1,721,237	-	43,597	-	2,421,065

기간에 걸쳐에 인식	-	-	-	-	-	6,000	6,000

(전분기) (단위 : 천원)

구분	검사장비	임대수익	합계

국내	엘살바도르	말레이시아	미국	기타	국내

부문 수익

외부고객으로부터 수익	1,305,957	1,504,148	1,376,140	3,518	5,111	6,000	4,200,874

수익인식 시점

한 시점에 인식	1,305,957	1,504,148	1,376,140	3,518	5,111	-	4,194,874

기간에 걸쳐에 인식	-	-	-	-	-	6,000	6,000

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로구분하였습니다(주석 5 참조).

2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 계약부채보고기간종료일 현재 당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채 - 검사장비 제작판매 계약	3,616,334	3,415,348

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당분기와 전분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익

검사장비 제작판매 계약	1,447,900	2,087,805

5. 영업부문 정보 1) 영업부문에 대한 일반정보당사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있으며, 당분기와 전분기 중 영업부문 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	2,421,065	4,194,874

임대수익	6,000	6,000

합계	2,427,065	4,200,874

2) 주요 외부고객에 대한 매출당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

A사	1,721,237	1,900

B사	519,804	451,522

C사	59,137	535,650

D사	27,291	2,885,031

합계	2,327,469	3,874,103

6. 매출채권 및 기타금융자산보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	1,155,037	2,009,448

기타금융자산

유동성기타금융자산

단기금융상품(*1)	7,800,000	7,800,000

미수금	139,086	32,928

미수수익	180,567	99,224

단기대여금	2,325,403	949,281

보증금	631,643	615,014

소계	11,076,699	9,496,447

비유동성기타금융자산

장기대여금	1,509,062	1,414,844

보증금	2,633,386	620,669

소계	4,142,449	2,035,512

기타금융자산계	15,219,148	11,531,960

(*1) 당기말 현재 제2회차 전환사채와 관련하여 단기금융상품 중 일부가 담보로 제공 되어있습니다.(주석28 참조)

7. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

선급금	5,933	5,475

선급비용	56,245	33,205

합계	62,179	38,680

8. 재고자산 1) 재고자산내역보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

원재료	924,380	949,864

원재료평가충당금	(190,802)	(190,802)

재공품	4,580,163	4,077,968

재공품평가충당금	(16,086)	(19,255)

합계	5,297,655	4,817,775

2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실 및 환입 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

매출원가:

―재고자산평가손실	-	110,674

―재고자산평가손실환입	(3,168)	(18,320)

합계	(3,168)	92,354

9. 유형자산 1) 유형자산 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 유형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합계

취득원가	3,285,420	2,719,523	125,078	30,240	1,390,809	348,879	769,867	8,669,816

감가상각누계액	-	(530,641)	(66,092)	(26,812)	(674,450)	(174,962)	(348,467)	(1,821,424)

장부가액	3,285,420	2,188,882	58,986	3,428	716,359	173,917	421,400	6,848,391

(전기말) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합계

취득원가	3,285,420	2,719,523	125,078	30,240	1,390,809	348,879	561,615	8,461,564

감가상각누계액	-	(513,644)	(61,464)	(26,127)	(612,277)	(167,006)	(296,089)	(1,676,607)

장부가액	3,285,420	2,205,879	63,613	4,113	778,533	181,872	265,526	6,784,957

2) 유형자산의 변동내역 당분기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합계

기초 순장부금액	3,285,420	2,205,879	63,613	4,113	778,533	181,872	265,526	6,784,957

취득/자본적지출	-	-	-	-	-	238,432	238,432

처분	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	(16,997)	(4,628)	(685)	(62,174)	(7,956)	(82,559)	(174,998)

기말 순장부금액	3,285,420	2,188,882	58,986	3,428	716,359	173,917	421,400	6,848,391

(전분기) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합계

기초 순장부금액	3,285,420	2,273,867	82,125	6,853	966,064	255,251	437,492	7,307,072

취득/자본적지출	-	-	-	-	7,749	-	8,261	16,010

처분	-	-	-	-	-	-	(20,514)	(20,514)

감가상각비	-	(16,997)	(4,628)	(685)	(62,781)	(9,268)	(71,399)	(165,758)

기말 순장부금액	3,285,420	2,256,870	77,497	6,168	911,032	245,983	353,840	7,136,810

3) 감가상각비 구성내역당분기와 전분기 중 감가상각비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	63,569	89,910

판매비와관리비	111,429	75,848

합계	174,998	165,758

4) 보고기간말 현재 토지, 건물, 기계장치 및 시설장치는 바로저축은행 외 3개 금융기관에 담보로 제공되어 있으며, 건물의 화재보험 및 임직원 운전자상해보험에 대한 보험금청구권에 대해 근질권이 설정되어 있습니다.(주석 28 참조)

10. 무형자산 1) 무형자산 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

회원권	취득원가	59,991	59,991

손상차손누계액	-	-

장부금액	59,991	59,991

소프트웨어	취득원가	327,170	327,170

감가상각누계액	(122,514)	(106,115)

장부금액	204,655	221,055

특허전용실시권	취득원가	454,545	454,545

감가상각누계액	(75,758)	(18,939)

장부금액	378,788	435,606

합계	643,434	716,652

2) 무형자산의 변동내역당분기와 전분기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	회원권	소프트웨어	특허전용실시권	합계

기초 순장부금액	59,991	221,055	435,606	716,652

취득/자본적지출	-	-	-	-

무형자산상각비	-	(16,399)	(56,818)	(73,218)

처분	-	-	-	-

기말 순장부금액	59,991	204,655	378,788	643,434

(전분기) (단위 : 천원)

구분	회원권	소프트웨어	합계

기초 순장부금액	94,777	154,195	248,972

취득/자본적지출	-	-	-

무형자산상각비	-	(10,876)	(10,876)

처분	(13,057)	-	(13,057)

기말 순장부금액	81,720	143,319	225,039

3) 감가상각비 구성내역당분기와 전분기 중 무형자산상각비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	6,103	6,179

판매비와관리비	67,115	4,697

합계	73,218	10,876

4) 경상개발비당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 82,192천원과 260,721천원입니다.

11. 리스1) 재무상태표에 인식된 금액

보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(1) 자산

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	247,996	92,049

차량운반구	173,404	173,477

합계	421,400	265,526

(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.(2) 부채

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동성리스부채	137,216	136,269

비유동성리스부채	62,169	74,308

합계	199,385	210,578

2) 손익계산서에 인식된 금액 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	54,979	48,065

차량운반구	27,580	23,334

합계	82,559	71,399

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	2,077	4,068

단기 리스료	9,304	2,079

소액자산 리스료	1,741	2,900

당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 52,300천원과 61,991천원입니다.

12. 공정가치측정금융자산

1) 당분기와 전기 중 공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

당기손익- 공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산	당기손익- 공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산

기초금액	3,003,470	9,962	4,048,544	9,962

취득	-	-	3,000,000	-

처분	(3,032,509)	-	(4,094,434)	-

평가손익	29,039	-	49,360	-

기말금액	-	9,962	3,003,470	9,962

2) 보고기간종료일 현재 공정가치금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구분	종목	당분기말	전기말

채무상품	MMF	-	3,003,470

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구분	종목	지분율	당분기말	전기말

지분상품	㈜인텔리즈	15.36%	9,962	9,962

13. 매입채무 및 기타금융부채보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	77,974	788,104

기타금융부채

유동성기타금융부채

미지급금	130,707	115,762

리스부채	137,216	136,269

미지급비용	38,462	38,587

소계	306,385	290,618

비유동성기타금융부채

임대보증금	20,000	20,000

리스부채	62,169	74,308

소계	82,169	94,308

기타금융부채 계	388,554	384,926

14. 전환사채

1) 보고기간종료일 현재의 회사의 전환사채 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제2회차 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면가액	10,000,000

사채상환할증금	2,011,810

사채할인발행차금	(174,287)

전환권조정	(4,487,297)

장부금액	7,350,226

2) 보고기간 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제2회차 무기명식 무보증 사모 전환사채

기초	6,980,843

발행	-

이자비용인식	369,384

상환	-

전환	-

장부금액	7,350,226

3) 보고기간종료일 현재의 회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2회차 무기명식 무보증 사모 전환사채

최초발행가액	10,000,000천원

발행일	2023-07-21

만기일	2026-07-21

액면이자율	2%

보장수익률	8%

행사시 발행할 주식	보통주

전환기간	사채발행 후 1년 1개월이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지

전환가액	2,278원/주 (*1),(*2)

상환방법	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 120.1181%를 일시상환

조기상환권	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 7월 21일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록 금액의 전부또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있으며 조기상환 금액은 조기상환 청구 대상사채의 전자등록 금액에 조기상환율을 곱한 금액(원 미만 단위는 절사한다)으로 한다. 단, 조기상환지급기일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권	행사기간	2024년 07월 22일~2025년 01월 22일

행사조건	채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 발행회사(이하 “매수인”이라 한다)에게 만기 전 매도를 청구할 수 있다. 발행회사가 발행회사의 최대주주 또는 그의 특수관계인(이하 “최대주주등”)을 지정매수인으로 지정하는 경우, 해당 최대주주등은 사채발행일 당시 보유(누구의 명의로든지 자기의 계산으로 소유하는 경우를 말한다.)한 주식 비율을 초과하여 주식을 취득할 수 없는 범위(이하 “최대주주등 행사한도”) 내에서만 매도청구대상 사채를 매수할 수 있다.

매수대금	본 사채의 발행일로부터 매매일까지 연 8%(3개월 단위 복리계산)의 수익률(YTC)을 보장하는 금액

(*1)
가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액으로, ⅰ)신주 또는 주식연계사채(전환사채, 신주인수권부사채, 교환사채 등)를 발행하는 경우, ⅱ)준비금의 자본전입으로 인해 주식을 발행하는 경우, ⅲ)주식배당이나 주식매수선택권 행사로 인해 주식을 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가액을 조정한다(위 모든 경우들에 있어 주식이나 사채 발행 후 사후적으로 전환가액 또는 행사가액이 본 사채의 주당 전환가액보다 하향 조정되는 경우 포함). 단, 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용하며, 본 목에 의한 조정일은 각 발행의 효력발생일로 한다.
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]
A: 기발행주식수
B: 신발행주식수
C: 1주당 발행가격
D: 시가
나. 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정"에서 규정하는 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가) 또는 권리락 주가로 한다.
다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 주식수와 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 본 사채의 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속하여 상장을 유지할 의무를 부담한다. 본 목의 경우 전환가액 조정일은 합병 등의 기준일이 있는 경우 기준일, 기준일이 없는 경우에는 효력발생일로 한다.
라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액")이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 본 목의 경우 전환가액 조정일은 해당 사유의 효력발생일로 한다.
마. 위 '가.'목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.
바. 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다.(*2)발행시 전환가액은 3,231원이며, 2024년 1월 21일자로 전환가액이 2,278원으로 조정되었으나, 보고기간이후 3,231원으로 재조정되었습니다.

4) 제2회차 전환사채를 발행함에 따라 매도청구권, 전환권 및 조기상환청구권에 대하여 파생상품금융자산 및 파생상품금융부채를 인식하였으며, 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	처분/행사	평가	당분기말

파생상품금융자산

매도청구권	1,062,114	-	-	-	1,062,114

파생상품금융부채

조기상환권	700,792	-	-	-	700,792

전환권	2,122,155	-	-	-	2,122,155

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	처분/행사	평가	당분기말

파생상품금융자산

매도청구권	-	2,495,058	-	(1,432,944)	1,062,114

파생상품금융부채

조기상환권	-	955,023	-	(254,231)	700,792

전환권	-	4,955,292	-	(2,833,137)	2,122,155

5) 보고기간 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품금융부채로 인식된 전환사채의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

항목	구분	당분기	전기

제2회차전환사채	기초 장부금액	2,822,947	-

최초 인식시점 장부금액	-	5,910,315

보고기간종료일 장부금액	2,822,947	2,822,947

A. 법인세차감전순이익	(1,265,001)	1,842,273

B. 파생상품평가이익(손실)	-	1,654,423

C. 평가손익 제외 후 법인세차감전순이익(A-B)	(1,265,001)	187,849

상기 파생상품 평가이익은 매도청구권의 평가손실이 포함된 금액입니다.

15. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

계약부채	3,616,334	3,415,348

예수금	208,520	50,846

단기종업원급여부채	149,806	149,806

소계	3,974,660	3,616,000

비유동부채

장기종업원급여부채	-	-

기타부채 계	3,974,660	3,616,000

16. 퇴직급여당사는 확정기여형퇴직연금제도를 운용하고 있으며 신한은행 및 국민은행과 퇴직연금의 운용관리 및 신탁계약을 맺고 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 69,021천원과 122,908천원입니다.

17. 자본금과 자본잉여금1) 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기말	전기말

수권발행주식수	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액	100	100

보통주 발행주식수	18,499,148	18,499,148

보통주 자본금	1,849,914,800	1,849,914,800

2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	7,919,155	7,919,155

3) 기타자본보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식(*1)	(16)	(16)

(*1) 당분기말 현재 당사는 스팩합병시 단주발생에 따라 자기주식 4주를 취득하여 보유하고 있습니다.

4) 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익- 공정가치금융자산 평가손익	(150,133)	(150,133)

18. 이익잉여금 1) 이익잉여금 구성내역보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	339,731	339,731

미처분이익잉여금	13,119,900	14,325,974

합계	13,459,631	14,665,704

당사는 상법 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 2) 이익잉여금 변동내역당분기와 전분기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	14,665,704	13,103,950

분기순이익(손실)	(1,206,074)	486,614

기말	13,459,631	13,590,564

3) 배당금당분기와 전분기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

19. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 등의 사용	1,409,594	1,409,594	1,525,245	1,525,245

재고자산의 변동	(505,363)	(505,363)	69,901	69,901

종업원급여	1,732,006	1,732,006	1,322,664	1,322,664

퇴직급여	69,021	69,021	122,908	122,908

복리후생비	32,053	32,053	72,344	72,344

감가상각비	174,998	174,998	165,758	165,758

무형자산상각비	73,218	73,218	10,876	10,876

경상개발비	-	-	47,134	47,134

여비교통비	66,469	66,469	86,627	86,627

소모품비	18,547	18,547	11,743	11,743

지급수수료	275,971	275,971	67,950	67,950

접대비	67,744	67,744	17,238	17,238

기타비용	87,165	87,165	104,856	104,856

합계	3,501,423	3,501,423	3,625,243	3,625,243

20. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	993,859	993,859	288,651	288,651

퇴직급여	18,655	18,655	32,488	32,488

복리후생비	18,575	18,575	26,616	26,616

여비교통비	11,841	11,841	11,095	11,095

접대비	67,744	67,744	17,238	17,238

통신비	1,457	1,457	3,633	3,633

수도광열비	8,022	8,022	316	316

세금과공과	10,694	10,694	7,278	7,278

감가상각비	111,429	111,429	75,848	75,848

지급임차료	3,160	3,160	350	350

보험료	7,516	7,516	7,455	7,455

차량유지비	12,438	12,438	11,506	11,506

경상개발비	82,192	82,192	260,721	260,721

운반비	4,940	4,940	191	191

도서인쇄비	523	523	-	-

소모품비	8,127	8,127	5,657	5,657

지급수수료	243,446	243,446	42,755	42,755

협회비	-	-	1,080	1,080

광고선전비	5,151	5,151	3,892	3,892

건물관리비	1,115	1,115	3,194	3,194

대손상각비(환입)	(1,707)	(1,707)	(446)	(446)

무형자산상각비	67,115	67,115	4,696	4,696

판매보증비	3,227	3,227	11,318	11,318

합계	1,679,516	1,679,516	815,532	815,532

21. 기타수익과 기타비용1) 기타수익당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	2,365	2,365

잡이익	2	2	7,245	7,245

합계	2	2	9,610	9,610

2) 기타비용당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	-	3,000	3,000

잡손실	147	147	234	234

합계	147	147	3,234	3,234

22. 금융상품의 범주별 분류1) 금융상품의 범주별 장부금액보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산 / 금융부채	공정가치 금융자산 / 금융부채	기타	상각후원가측정금융자산 / 금융부채	공정가치 금융자산 / 금융부채	기타

자산

유동자산

현금및현금성자산	7,226,707	-	-	8,813,636	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	3,003,470	-

매출채권	1,155,037	-	-	2,009,448	-	-

기타금융자산	11,076,699	-	-	9,496,447	-	-

파생상품금융자산	-	1,062,114	-	-	1,062,114	-

소계	19,458,443	1,062,114	-	20,319,532	4,065,583	-

비유동자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	9,962	-	-	9,962	-

기타금융자산	-	4,142,449	-	2,035,512	-	-

소계	-	4,152,411	-	2,035,512	9,962	-

자산 계	19,458,443	5,214,525	-	22,355,044	4,075,546	-

부채

유동부채

매입채무	77,974	-	-	788,104	-	-

리스부채	-	-	137,216	-	-	136,269

기타금융부채	169,169	-	-	154,349	-	-

전환사채	7,350,226	-	-	6,980,843	-	-

파생상품금융부채	-	2,822,947	-	-	2,822,947	-

소계	7,597,369	2,822,947	137,216	7,923,295	2,822,947	136,269

비유동부채

리스부채	-	-	62,169	-	-	74,308

기타금융부채	20,000	-	-	20,000	-	-

소계	20,000	-	62,169	20,000	-	74,308

부채 계	7,617,369	2,822,947	199,385	7,943,295	2,822,947	210,578

2) 금융상품의 범주별 손익당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산 / 금융부채	공정가치 금융자산 / 금융부채	기타	상각후원가측정금융자산 / 금융부채	공정가치 금융자산 / 금융부채	기타

현금및현금성자산

이자수익	137,746	-	-	51,095	-	-

외화환산손실	-	-	-	(1,325)	-	-

외환차익	-	-	-	50,777	-	-

외환차손	(2,669)	-	-	(40,573)	-	-

매출채권

대손충당금환입	1,707	-	-	446	-	-

외화환산이익	6,468	-	-	2,411	-	-

외환차익	616	-	-	519	-	-

외환차손	(271)	-	-	(42)	-	-

기타금융자산

이자수익	59,006	-	-	16,427	-	-

당기손익- 공정가치측정금융자산

당기손익- 공정가치금융자산 평가이익	-	29,039	-	-	23,324	-

매입채무

외환차익	6	-	-	-	-	-

외환차손	(27)	-	-	-	-	-

기타금융부채

외환차익	1,524	-	-	-	-	-

외환차손	(124)	-	-	-	-	-

리스부채

이자비용	-	-	(2,555)	-	-	(4,068)

전환사채

이자비용	(419,258)	-	-	-	-	-

합계	(215,276)	29,039	(2,555)	79,735	23,324	(4,068)

23. 금융수익과 금융비용1) 금융수익당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	196,752	196,752	67,521	67,521

외환차익	2,147	2,147	51,296	51,296

외화환산이익	6,468	6,468	2,411	2,411

당기손익-공정가치금융자산평가이익	29,039	29,039	23,324	23,324

합계	234,405	234,405	144,552	144,552

2) 금융비용(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	421,813	421,813	4,068	4,068

외환차손	3,090	3,090	40,615	40,615

외화환산손실	-	-	1,325	1,325

합계	424,903	424,903	46,007	46,007

24. 법인세비용법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당분기 법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

25. 주당순이익(손실)기본주당순이익(손실)은 당사의 보통주분기순이익(손실)을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 1) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

A. 기초주식 적수	1,683,422,468	1,664,923,320

B. 자기주식 적수	(364)	(360)

C. 총적수(A+B)	1,683,422,104	1,664,922,960

D. 누적일수	91	90

E.가중평균주식수(C/D)	18,499,144	18,499,144

2) 당분기와 전분기의 보통주분기순이익(손실) 및 기본주당순이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당분기	전분기

보통주분기순이익(손실)	(1,206,074)	486,614

가중평균유통보통주식수(*1)	18,499,144	18,499,144

기본주당순이익(손실)	(65)	26

(*1) 당분기와 전분기 중 당사의 유통보통주식수의 변동은 없었으며, 자기주식을 차감한 주식수입니다.3) 희석주당순손익당분기 및 전분기에 희석화효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

26. 특수관계자 1) 특수관계자 내역(1) 보고기간종료일 현재 당사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

최대주주	(주)빛과전자	(주)빛과전자

(3) 당분기와 전기 중 특수관계자 거래내역 및 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

이자수익	단기대여금	매입	기타채무	매입	기타채무

(주)빛과전자	2,521	2,000,000	2,000	-	12,000	2,200

(4) 당사가 당분기 중 특수관계자에게 지급결의한 배당금은 "0"원입니다. 보고기간종료일 현재 배당과 관련한 미지급금은 존재하지 않습니다. 2) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기에 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	738,000	217,185

퇴직급여	-	36,875

합계	738,000	254,060

27. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.1) 위험관리 정책당사의 금융위험관리는 영업활동에서 파생되는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험을 최소화하고, 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 자금 운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 경쟁력을 제고하는데 목적을 두고 있습니다.금융위험관리는 이사회가 통합 수행하고 있으며, 각 사업주체와 협력하여 주기적으로 금융위험을 사전에 모니터링하고 관리함으로써 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.금융위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무등으로 구성되어 있습니다.

2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상의무를 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 당사는 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정 관리하고 있습니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 있으나 위험관리를 위하여 지속적으로 모니터링하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금 및 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같으며 장부가액과 동일합니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	7,226,707	8,813,636

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,003,470

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	9,962	9,962

파생상품금융자산	1,062,114	1,062,114

매출채권	1,155,037	2,009,448

기타유동금융자산	11,076,699	9,496,447

기타비유동금융자산	4,142,449	2,035,512

합계	24,672,967	26,430,590

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 72개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

보고기간종료일의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	365일 초과 연체	합계

당분기말

기대 손실률 - 외상매출금	-	-	5.455%	-

총 장부금액 - 외상매출금	487,372	-	251,900	-	739,272

손실충당금 - 외상매출금	-	-	13,741	-	13,741

기대 손실률 - 받을어음	-	-	-	-

총 장부금액 - 받을어음	429,506	-	-	-	429,506

손실충당금 - 받을어음	-	-	-	-	-

전기말

기대 손실률 - 외상매출금	0.302%	-	-	100.000%

총 장부금액 - 외상매출금	953,075	-	-	12,572	965,647

손실충당금 - 외상매출금	2,876	-	-	12,572	15,448

기대 손실률 - 받을어음	-	-	-	-

총 장부금액 - 받을어음	1,059,249	-	-	-	1,059,249

손실충당금 - 받을어음	-	-	-	-	-

당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	15,448	1,363

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	10,865	14,085

환입된 미사용 금액	(12,572)	-

기말	13,741	15,448

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기 구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 이자지급액이 포함된 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	합계	3개월미만	1년~5년	5년이상

매입채무	77,974	77,974	77,974	-

유동성리스부채	137,216	143,863	143,863	-

기타유동금융부채	169,169	169,169	169,169	-

비유동성리스부채	62,169	64,417	-	64,417

기타비유동금융부채	20,000	20,000	-	20,000

전환사채	7,350,226	12,511,810	238,333	12,273,477

합계	7,816,754	12,987,233	629,339	12,357,894

(전기말) (단위 : 천원)

구분	합계	3개월미만	1년~5년	5년이상

매입채무	788,104	788,104	788,104	-

유동성리스부채	136,269	143,484	143,484	-

기타유동금융부채	154,349	154,349	154,349	-

비유동성리스부채	74,308	77,076	-	77,076

기타비유동금융부채	20,000	20,000	-	20,000

전환사채	6,980,842	12,523,223	238,587	12,284,636

합계	8,153,872	13,706,235	1,324,523	12,381,712

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동으로 인하여 달러화 등의 환위험에 노출되어 있으며 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	자산	부채

USD	371,986	-

(전기말) (단위 : 천원)

구분	자산	부채

USD	65,669	-

JPY	3,016	-

당사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD 표시 금융상품에 대해 환율이 10% 변동하는 경우를 가정할 때 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	세전이익에 대한 영향

당분기말	전기말

USD/원	10% 상승시	37,199	6,567

10% 하락시	(37,199)	(6,567)

JPY/원	10% 상승시	-	302

10% 하락시	-	(302)

(2) 이자율위험

이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며 당사는 변동부 조건의 차입금이 존재하지 않으며 이자율위험에 노출된 금액 및 변동위험도 없습니다.

5) 자본관리

당사의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당사의 보고기간종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	14,626,479	14,604,938

자본(B)	23,078,362	24,284,436

현금및현금성자산 등(C)	7,226,707	8,813,636

총차입금(D) (*1)	7,549,611	7,191,420

부채비율(A/B)	63.38%	60.14%

순차입금비율((D-C)/B)	1.40%	(*2)

(*1) 전환사채 및 리스부채입니다.(*2) 순차입금이 (-) 금액으로 순차입금 대 자본비율을 산정하지 아니합니다.

6) 공정가치(1) 공정가치와 장부금액

보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	7,226,707	(*1)	8,813,636	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,003,470	3,003,470

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	9,962	9,962	9,962	9,962

파생상품금융자산	1,062,114	1,062,114	1,062,114	1,062,114

매출채권	1,155,037	(*1)	2,009,448	(*1)

기타유동금융자산	11,076,699	(*1)	9,496,447	(*1)

기타비유동금융자산	4,142,449	(*1)	2,035,512	(*1)

합계	24,672,966	26,430,589

매입채무	77,974	(*1)	788,104	(*1)

유동리스부채	137,216	(*2)	136,269	(*2)

기타유동금융부채	169,169	(*1)	154,349	(*1)

파생상품금융부채	2,822,947	2,822,947	2,822,947	2,822,947

전환사채	7,350,226	(*1)	6,980,843	(*1)

비유동리스부채	62,169	(*2)	74,308	(*2)

기타비유동금융부채	20,000	(*1)	20,000	(*1)

합계	10,639,701	10,976,820

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법을 공시에 포함하지 않았습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참조하여 결정(국공채 및 무담보회사채)
- 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정

(2) 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)
- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산(*1)	-	-	9,962	9,962

파생상품금융자산	-	-	1,062,114	1,062,114

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품금융부채	-	-	2,822,947	2,822,947

(*1) 시장성이 없는 지분증권으로 활성거래시장이 존재하지 않고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 측정하였습니다. 전기 중 시장성 없는 지분증권의 재무제표 상 순자산가액이 당사의 취득원가보다 유의적으로 하회하여 취득원가와의 차이를 기타포괄손익으로 인식하였습니다.(3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품금융자산	1,062,114	3	이항모형	변동성 : 유사회사의 최근 180영업일 기준 주가변동할인율 : 무위험 수익률,위험(혼합)할인율

파생상품금융부채	2,822,947

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	9,962	순자산가치법	-

7) 금융자산의 양도 등당분기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 금융자산은 없습니다. 또한, 제거된 자산에 대한 기업의 지속적 관여가 가능한 금융자산도 없습니다. 28. 우발채무와 약정사항

1) 제공받은 보증 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 1EUR)

제공자	환종	지급보증금액	내용

서울보증보험	KRW	588,997	이행지급 등

EUR	942,960.00	이행지급 등

2) 제공한 담보보고기간종료일 현재 당사가 제공한 담보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	채권최고액

단기금융상품	2,800,000	주식회사 바로저축은행 주식회사 상상인저축은행 엔에이치투자증권 주식회사 ("제이씨에셋공모주일반사모투자신탁1호"의 신탁업자지위에서) 한국증권금융 주식회사 ("제이씨에셋공모주일반사모투자신탁3호"의 신탁업자 지위에서)	6,500,000 3,900,000 1,300,000 1,300,000

토지, 건물, 시설장치 및 기계장치	5,707,204

주) 당분기말 현재 제2회차 전환사채와 관련하여 예금, 유형자산, 보험금청구권이 담보(채권최고액: 13,000,000천원)로 제공 되어 있습니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금 1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동에서 창출된 현금흐름	(912,413)	3,808,235

가. 당기순이익(손실)	(1,206,074)	486,614

나. 당기순이익 조정을 위한 가감	373,967	272,653

감가상각비	174,998	165,758

무형자산상각비	73,218	10,876

외화환산손실	-	1,325

외화환산이익	(6,468)	(2,411)

대손충당금환입	(1,707)	(446)

재고자산평가손실환입	(3,168)	-

유형자산처분이익	-	(2,365)

무형자산처분이익	-	(7,243)

당기손익인식금융자산평가이익	(29,039)	(23,324)

이자수익	(196,752)	(67,521)

이자비용	421,813	4,068

법인세비용	(58,927)	193,936

다. 영업활동으로인한 자산부채 변동	(80,306)	3,048,968

매출채권의 증가	862,586	607,764

기타유동금융자산의 감소(증가)	(106,158)	125,981

기타유동자산의 감소	(23,499)	216,332

재고자산의 감소(증가)	(476,711)	96,722

매입채무의 증가(감소)	(710,130)	(593,428)

기타유동금융부채의 증가(감소)	14,945	(184,531)

기타유동부채의 증가(감소)	358,660	2,786,163

기타비유동부채의 증가(감소)	-	(6,035)

2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

사용권자산의 증감	상각	기타

리스부채	210,578	(41,254)	27,507	2,555	-	199,385

전환사채	6,980,843	-	-	369,384	-	7,350,226

(전분기) (단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

사용권자산의 증감	상각	기타

리스부채	364,735	(57,012)	(13,718)	4,068	-	298,074

30. 보고기간후 사건1) 전환사채의 조기상환2023년 7월 21일 발행한 제2회 전환사채 권면금액 100억원 중 채권자와 협의하여 2024년 5월 7일 권면금액 70억원을 만기 전 조기 취득 하였습니다.