한울반도체 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제 7(당) 분기말 : 2025년 03년 31일 현재
제 6(전) 기말 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 한울반도체 (구, 윈텍 주식회사)

1. 회사의 개요주식회사 한울반도체(구, 윈텍 주식회사)(이하 "당사")는 1999년 3월 12일에 설립된 FPD(Flat Panel Display)분야 및 마이크로칩 외관 검사장치 개발, 제작 전문 업체로서 삼성전기㈜, 엘지전자㈜ 등에 주로 판매하고 있습니다. 당분기말 현재 당사는 경기도 군포시에 본사 및 연구소, 공장 그리고 경기도 안산시 단원구에 지점을 두고 있습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 하나금융13호기업인수목적주식회사와 2020년 7월22일에 합병등기를 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 하나금융13호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 윈텍 주식회사(피합병회사)를 흡수하는 형식으로 이루어졌습니다.그러나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 역합병 구조를 갖게 되었습니다. 본 재무제표는 경제적 실질에 따라 당사가 실질적 합병회사가 됨으로서 당사 기준으로 작성되었습니다. 당분기말 현재 당사의 자본금은 2,796,563천원(1주의 금액 : 100원)이며, 최대주주는 (주)한울소재과학(30.14%)입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 2025년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야합니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.3 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 자산과 부채

1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 포괄손익계산서 인식금액당사는 수익과 관련해 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서상 다음 금액을 인식하였습니다

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,193,973	2,193,973	2,421,065	2,421,065

기타 원천으로부터의 수익: 임대 수익	9,000	9,000	6,000	6,000

총 수익	2,202,973	2,202,973	2,427,065	2,427,065

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당분기와 전분기 중 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	검사장비	임대수익	합계

국내	말레이시아	기타	국내

부문 수익

외부고객으로부터 수익	900,951	1,283,683	9,339	9,000	2,202,973

수익인식 시점

한 시점에 인식	900,951	1,283,683	9,339	-	2,193,973

기간에 걸쳐에 인식	-	-	-	9,000	9,000

(전분기) (단위 : 천원)

구분	검사장비	임대수익	합계

국내	말레이시아	기타	국내

부문 수익

외부고객으로부터 수익	656,231	1,721,237	43,597	6,000	2,427,065

수익인식 시점

한 시점에 인식	656,231	1,721,237	43,597	-	2,421,065

기간에 걸쳐에 인식	-	-	-	6,000	6,000

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로구분하였습니다.

2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 계약부채보고기간종료일 현재 당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채 - 검사장비 제작판매 계약	4,679,487	5,379,660

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당분기와 전분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익

검사장비 제작판매 계약	1,520,998	1,447,900

5. 영업부문 정보 1) 영업부문에 대한 일반정보당사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있으며, 당분기와 전분기 중 영업부문 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	2,193,973	2,421,065

임대수익	9,000	6,000

합계	2,202,973	2,427,065

2) 주요 외부고객에 대한 매출당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

A사	1,283,683	27,291

B사	670,446	519,804

C사	4,600	1,721,237

합계	1,958,729	2,268,332

6. 매출채권 및 기타금융자산보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	166,570	468,525

기타금융자산

유동성기타금융자산

미수금	432,279	355,483

미수수익	5,668	14,531

단기대여금	1,497,292	1,497,917

보증금	572,308	567,291

소계	2,507,547	2,435,222

비유동성기타금융자산

미수금	53,480	47,432

장기대여금	16,771	16,927

보증금	1,056,204	1,051,196

소계	1,126,455	1,115,555

기타금융자산 계	3,634,002	3,550,777

7. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

선급금	140,011	320,429

선급비용	89,172	136,272

합계	229,183	456,701

8. 재고자산1) 재고자산내역보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

원재료	807,479	811,690

원재료평가충당금	(220,385)	(220,385)

재공품	4,607,270	4,491,087

재공품평가충당금	(3,932)	(44,960)

합계	5,190,432	5,037,432

2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가 손실(환입)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산평가손실	-	-

재고자산평가손실환입	(41,028)	(3,168)

합계	(41,028)	(3,168)

9. 유형자산1) 유형자산 장부금액의 구성내역보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합계

취득원가	3,285,420	2,719,523	125,078	153,159	30,240	1,724,340	381,779	965,301	9,384,840

감가상각누계액	-	(598,629)	(84,363)	(22,840)	(29,552)	(952,132)	(207,606)	(419,378)	(2,314,500)

장부가액	3,285,420	2,120,894	40,715	130,319	688	772,208	174,173	545,923	7,070,340

(전기말) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합계

취득원가	3,285,420	2,719,523	125,078	153,159	30,240	1,707,669	381,779	714,418	9,117,286

감가상각누계액	-	(581,632)	(79,838)	(15,182)	(28,867)	(880,196)	(198,829)	(339,498)	(2,124,042)

장부가액	3,285,420	2,137,891	45,240	137,977	1,373	827,473	182,950	374,920	6,993,244

2) 유형자산의 변동내역당분기와 전분기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합계

기초 순장부금액	3,285,420	2,137,891	45,240	137,977	1,373	827,473	182,950	374,920	6,993,244

취득/자본적지출	-	-	-	-	-	16,671	-	250,883	267,554

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(16,997)	(4,525)	(7,658)	(685)	(71,936)	(8,777)	(79,880)	(190,458)

기말 순장부금액	3,285,420	2,120,894	40,715	130,319	688	772,208	174,173	545,923	7,070,340

(전분기) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합계

기초 순장부금액	3,285,420	2,205,879	63,613	4,113	778,533	181,872	265,526	6,784,956

취득/자본적지출	-	-	-	-	-	238,432	238,432

처분	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	(16,997)	(4,628)	(685)	(62,174)	(7,955)	(82,559)	(174,998)

기말 순장부금액	3,285,420	2,188,882	58,985	3,428	716,359	173,917	421,399	6,848,390

3) 감가상각비 구성내역당분기와 전분기 중 감가상각비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	53,638	63,569

판매비와관리비	136,820	111,429

합계	190,458	174,998

4) 보고기간 종료일 현재 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.

10. 무형자산1) 무형자산 장부금액의 구성내역보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

회원권	취득원가	3,126,341	3,126,341

손상차손누계액	-	-

장부금액	3,126,341	3,126,341

소프트웨어	취득원가	339,170	339,170

감가상각누계액	(188,414)	(172,107)

장부금액	150,756	167,063

특허전용실시권	취득원가	454,545	454,545

감가상각누계액	(303,030)	(246,212)

장부금액	151,515	208,333

합계	3,428,612	3,501,737

2) 무형자산의 변동내역당분기와 전분기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	회원권	소프트웨어	특허전용실시권	합계

기초 순장부금액	3,126,341	167,063	208,333	3,501,737

취득/자본적지출	-	-	-

무형자산상각비	-	(16,307)	(56,818)	(73,125)

기말 순장부금액	3,126,341	150,756	151,515	3,428,612

(전분기) (단위 : 천원)

구분	회원권	소프트웨어	특허전용실시권	합계

기초 순장부금액	59,991	221,055	435,606	716,652

취득/자본적지출	-	-	-	-

무형자산상각비	-	(16,400)	(56,818)	(73,218)

기말 순장부금액	59,991	204,655	378,788	643,434

3) 감가상각비 구성내역당분기와 전분기 중 무형자산상각비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	6,236	6,103

판매비와관리비	66,889	67,115

합계	73,125	73,218

4) 경상개발비당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 77,618천원과 82,192천원입니다.

11. 리스1) 재무상태표에 인식된 금액

보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

자산	당분기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	336,206	170,594

차량운반구	209,718	204,326

합계	545,924	374,920

(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위 : 천원)

부채	당분기말	전기말

리스부채

유동성리스부채	258,013	173,670

비유동성리스부채	242,334	133,427

합계	500,347	307,097

2) 포괄손익계산서에 인식된 금액당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	44,146	54,979

차량운반구	35,734	27,580

합계	79,880	82,559

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	3,544	2,077

단기 리스료	1,634	9,304

소액자산 리스료	3,895	1,741

당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 66,760천원과 52,300천원입니다.

12. 관계기업 투자1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	회사명	결산월	소재지	주요영업활동	당분기말

주식수	지분율	취득원가	장부금액

관계기업	(주 )한울이엠	12월	한국	무기화학 물질 제조업	98,000 주	49.00%	490,000	-

엑사리온(주)	12월	한국	반도체소자 제조업	7,764 주	25.75%	3,090,561	2,842,912

(주)한울앤제주	12월	한국	맥아 및 맥주 제조업	3,790,751 주	24.18%	10,000,001	9,598,161

(전기말) (단위 : 천원)

구분	회사명	결산월	소재지	주요영업활동	전기말

주식수	지분율	취득원가	장부금액

관계기업	(주 )한울이엠	12월	한국	무기화학 물질 제조업	98,000 주	49.00%	490,000	277,320

엑사리온(주)	12월	한국	반도체소자 제조업	7,764 주	25.75%	3,090,561	2,912,336

(주)한울앤제주	12월	한국	맥아 및 맥주 제조업	3,790,751 주	24.18%	10,000,001	9,832,367

2) 보고기간 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	회사명	기초	취득	처분	지분법손익	지분법 자본변동	장부금액

관계기업	(주 )한울이엠	277,320	-	-	(277,320)	-	-

엑사리온(주)	2,912,336	-	-	(69,424)	-	2,842,912

(주)한울앤제주	9,832,367	-	-	(234,206)	-	9,598,161

합계	13,022,023	-	-	(580,950)	-	12,441,073

3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	(주)한울이엠	엑사리온 (주)	(주)한울앤제주

유동자산	84,333	298,863	30,020,438

비유동자산	103,694	3,775,286	10,812,496

자산 계	188,028	4,074,148	40,832,933

유동부채	355,299	257,004	31,626,078

비유동부채	-	1,292,397	1,876,678

부채 계	355,299	1,549,402	33,502,756

자본 계	(167,271)	2,524,747	7,330,177

매출액	4,000	-	3,401,423

영업손실	(470,833)	(229,672)	(531,992)

당기순손실	(733,231)	(234,287)	(968,604)

기타포괄손익	-	-	-

총포괄손익	(733,231)	(234,287)	(968,604)

4) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	회사명	당기말 순자산
(A)	지분율
(B)	순자산
지분금액
(A×B)	영업권	내부거래	장부금액

관계기업	(주 )한울이엠	(167,271)	49.00%	-	-	-	-

엑사리온(주)	2,524,747	25.75%	650,240	2,192,672	-	2,842,912

(주)한울앤제주(*1)	7,330,177	24.18%	1,772,421	7,825,740	-	9,598,161

(*1) 당분기말 현재 한울앤제주 취득에 대한 사업결합 회계처리가 완료되지 않았으며, 취득시점의 이전대가와 기존에 인식하지 않았던 무형자산 등의 공정가치에 따라 측정기간 종료시점의 영업권 금액은 당분기말 현재 영업권 금액과 달라질 수 있습니다.5) 시장성 있는 관계기업 투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당분기말

시장가치	장부가액

관계기업	(주)한울앤제주	6,804,398	9,598,161

13. 공정가치측정금융자산

1) 보고기간 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산

기초금액	-	-	3,003,470	9,962

취득	10,001,000	-	-	-

처분	-	-	(3,032,509)	-

평가손익	-	-	29,039	(9,962)

기말금액	10,001,000	-	-	-

2) 보고기간 종료일 현재 공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구분	종목	당분기말	전기말

복합금융상품	한울앤제주 11회차 BW	10,001,000	-

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구분	종목	지분율	당분기말	전기말

지분상품	(주)인텔리즈	15.36%	-	-

14. 매입채무 및 기타금융부채보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	262,663	430,793

기타금융부채

유동성기타금융부채

미지급금	419,788	204,862

리스부채	258,013	173,670

미지급비용	32,583	32,799

임대보증금	23,000	23,000

소계	733,384	434,331

비유동성기타금융부채

리스부채	242,334	133,427

소계	242,334	133,427

기타금융부채 계	975,718	567,758

15. 전환사채 및 신주인수권부사채1) 전환사채

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 전환사채 장부금액은 없습니다.

(2) 2023년 07월 21일 제2회차 전환사채를 발행함에 따라 매도청구권, 전환권 및 조기상환청구권에 대하여 파생상품금융자산 및 파생상품금융부채를 인식하였으며, 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	처분/행사	평가	당분기말

파생상품금융자산	-	-	-	-	-

파생상품금융부채	-	-	-	-	-

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	처분/행사	평가	전기말

파생상품금융자산	1,062,114	-	(1,062,114)	-	-

파생상품금융부채	2,822,947	-	(4,596,874)	1,773,927	-

2) 신주인수권부사채(1) 보고기간 종료일 현재의 당사의 신주인수권부사채 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제1회차 무기명식 무보증 비분리형 신주인수권부사채

부채항목

액면가액	10,000,000

사채상환할증금	304,150

사채할인발행차금	(810)

신주인수권조정	(2,766,813)

기말장부금액	7,536,527

자본항목

신주인수권부사채 대가	14,372,299

법인세효과	(655,889)

기말금액	13,716,410

(2) 보고기간 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제1회차 무기명식 무보증 비분리형 신주인수권부사채

기초	7,289,039

발행	-

이자비용인식	247,488

상환	-

전환	-

장부금액	7,536,527

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다

구분	제1회차 무기명식 무보증 비분리형 신주인수권부사채

최초발행가액	10,000,000 천원

발행일	2024-07-22

만기일	2027-07-22

액면이자율	0%

보장수익률	1%

행사시 발행할 주식	주식회사 한울반도체 (구, 윈텍 주식회사) 기명식 보통주 ( 4,464,285 주 )

행사기간	2025-07-22 ~ 2027-06-22

행사가액	2,240원/주

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2027년 07월 22일에 권면금액 103.0415%에 해당하는 금액을 일시 상환

사채와 인수권의 분리여부	비분리

조기상환권	-

매도청구권	-

1) 본 사채권을 소유한 자가 신주인수권 행사를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 행사가액을 조정한다. 본 목에 따른 행사가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]
A: 기발행주식수
B: 신발행주식수
C: 1주당 발행가격
D: 시가
다만, 위 산식중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락 주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.
2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 행사가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가액을 조정한다. 행사가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다.
3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 『증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정』 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 행사가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
4) 위 1)목 내지 3)목에 의하여 조정된 행사가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 하며, 각 신주인수권부사채의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 5) 본 목에 의한 조정후 행사가격 중 원단위 미만은 절상한다.

16. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

계약부채	4,679,487	5,379,660

예수금	138,746	66,030

단기종업원급여부채	146,513	146,513

기타부채 계	4,964,746	5,592,203

17. 충당부채보고기간 종료일 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

판매보증충당부채

기초	14,141	-

순전입액(환입액)	5,802	28,255

사용액	(5,802)	(14,114)

기말	14,141	14,141

당사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

18. 퇴직급여당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운용하고 있으며 신한은행 및 국민은행과 퇴직연금의 운용관리 및 신탁계약을 맺고 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 257,722천원과 69,021천원입니다.

19. 자본금과 자본잉여금 등1) 자본금보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기말	전기말

수권발행주식수	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액	100	100

보통주 발행주식수	27,965,627	27,965,627

보통주 자본금	2,796,562,700	2,796,562,700

2) 자본잉여금보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	27,359,077	27,359,077

3) 기타자본보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식(*1)	(16)	(16)

신주인수권대가	13,716,410	13,716,410

(*1) 당분기말 현재 당사는 스팩합병시 단주발생에 따라 자기주식 4주를 보유하고 있습니다.

4) 기타포괄손익누계액보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 평가손익	(158,203)	(158,203)

20. 이익잉여금(결손금) 1) 이익잉여금 (결손금) 구성내역보고기간종료일 현재 이익잉여금 (결손금) 의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	339,731	339,731

미처분이익잉여금(결손금)	(8,901,051)	(6,523,836)

합계	(8,561,320)	(6,184,105)

당사는 상법 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.2) 이익잉여금 변동내역당분기와 전분기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	(6,184,105)	14,665,704

분기순이익(손실)	(2,377,215)	(1,206,073)

기말	(8,561,320)	13,459,631

3) 배당금당분기와 전분기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

21. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 등의 사용	760,849	760,849	1,409,594	1,409,594

재고자산의 변동	(157,211)	(157,211)	(505,363)	(505,363)

종업원급여	1,392,291	1,392,291	1,732,006	1,732,006

퇴직급여	632,472	632,472	69,021	69,021

복리후생비	49,995	49,995	32,053	32,053

감가상각비	190,458	190,458	174,998	174,998

무형자산상각비	73,126	73,126	73,218	73,218

여비교통비	109,389	109,389	66,469	66,469

소모품비	13,757	13,757	18,547	18,547

지급수수료	510,557	510,557	275,971	275,971

접대비	76,329	76,329	67,744	67,744

기타비용	214,626	214,626	87,165	87,165

합계	3,866,638	3,866,638	3,501,423	3,501,423

22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,079,899	1,079,899	993,859	993,859

퇴직급여	115,950	115,950	18,655	18,655

복리후생비	38,525	38,525	18,575	18,575

여비교통비	21,180	21,180	11,841	11,841

접대비	76,329	76,329	67,744	67,744

통신비	2,637	2,637	1,457	1,457

수도광열비	12,035	12,035	8,022	8,022

세금과공과	7,447	7,447	10,694	10,694

감가상각비	136,820	136,820	111,429	111,429

지급임차료	1,344	1,344	3,160	3,160

보험료	3,436	3,436	7,516	7,516

차량유지비	17,969	17,969	12,438	12,438

경상개발비	77,618	77,618	82,192	82,192

운반비	6,062	6,062	4,940	4,940

교육훈련비	96	96	-	-

도서인쇄비	543	543	523	523

소모품비	8,007	8,007	8,127	8,127

지급수수료	422,650	422,650	243,446	243,446

협회비	1,080	1,080	-	-

광고선전비	128,082	128,082	5,151	5,151

건물관리비	3,018	3,018	1,115	1,115

대손상각비(환입)	-	-	(1,707)	(1,707)

무형자산상각비	66,890	66,890	67,115	67,115

판매보증비	5,802	5,802	3,227	3,227

합계	2,233,419	2,233,419	1,679,516	1,679,516

23. 기타수익과 기타비용1) 기타수익당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	94	94	2	2

합계	94	94	2	2

2) 기타비용당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	180	180	147	147

합계	180	180	147	147

24. 금융상품의 범주별 분류1) 금융상품의 범주별 장부금액보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산 / 금융부채	공정가치 금융자산 / 금융부채	기타	상각후원가측정 금융자산 / 금융부채	공정가치 금융자산 / 금융부채	기타

자산

유동자산

현금및현금성자산	5,419,233	-	-	17,118,300	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,001,000	-	-	-	-

매출채권	166,570	-	-	468,525	-	-

기타금융자산	2,507,546	-	-	2,435,222	-	-

소계	8,093,349	10,001,000	-	20,022,047	-	-

비유동자산

기타금융자산	1,126,455	-	-	1,115,555	-	-

소계	1,126,455	-	-	1,115,555	-	-

자산 계	9,219,804	10,001,000	-	21,137,602	-	-

부채

유동부채

매입채무	262,663	-	-	430,793	-	-

리스부채	-	-	258,013	-	-	173,670

기타금융부채	475,371	-	-	260,662	-	-

소계	738,034	-	258,013	691,455	-	173,670

비유동부채

리스부채	-	-	242,334	-	-	133,427

신주인수권부사채	7,536,527	-	-	7,289,039	-	-

소계	7,536,527	-	242,334	7,289,039	-	133,427

부채 계	8,274,561	-	500,347	7,980,494	-	307,097

2) 금융상품의 범주별 손익당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가측정 금융자산 / 금융부채	공정가치 금융자산 / 금융부채	기타	상각후원가측정 금융자산 / 금융부채	공정가치 금융자산 / 금융부채	기타

현금및현금성자산

이자수익	92,716	-	-	137,746	-	-

외화환산이익	894	-	-	-	-	-

외환차손	(86)	-	-	(2,669)	-	-

매출채권

대손충당금환입	-	-	-	1,707	-	-

외화환산이익	87	-	-	6,468	-	-

외화환산손실	(1)	-	-	-	-	-

외환차익	36	-	-	616	-	-

외환차손	(51)	-	-	(271)	-	-

기타금융자산

이자수익	36,811	-	-	59,006	-	-

당기손익- 공정가치측정금융자산

당기손익- 공정가치금융자산 평가이익	-	-	-	-	29,039	-

매입채무

외환차익	-	-	-	6	-	-

외환차손	-	-	-	(27)	-	-

기타금융부채

외환차익	78	-	-	1,524	-	-

외환차손	(361)	-	-	(124)	-	-

리스부채

이자비용	-	-	(3,544)	-	-	(2,555)

전환사채

이자비용	(42,284)	-	-	(419,258)	-	-

신주인수권부사채

이자비용	(247,488)	-	-	-	-	-

합계	(159,649)	-	(3,544)	(215,276)	29,039	(2,555)

25. 금융수익과 금융비용1) 금융수익당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	129,526	129,526	196,752	196,752

외환차익	114	114	2,147	2,147

외화환산이익	981	981	6,468	6,468

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	-	29,039	29,039

합계	130,621	130,621	234,405	234,405

2) 금융비용 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	293,316	293,316	421,813	421,813

외환차손	498	498	3,090	3,090

외화환산손실	1	1	-	-

합계	293,815	293,815	424,903	424,903

26. 법인세비용법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당분기 법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

27. 주당순손익기본주당순손익은 당사의 보통주기순 손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 1) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

A. 기초주식 적수	2,516,906,430	1,683,422,468

B. 증자주식 적수	-	-

C. 자기주식 적수	(360)	(364)

D. 총적수(A+B+C)	2,516,906,070	1,683,422,104

E. 누적일수	90	91

F. 가중평균주식수(D/E)	27,965,623	18,499,144

2) 당분기와 전분기의 보통주당기순손익 및 기본주당순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

보통주당기순손익	(2,377,215,528) 원	(1,206,073,615) 원

가중평균유통보통주식수	27,965,623 주	18,499,144 주

기본주당순손익	(85)	(65)

3) 희석주당순손익당분기 및 전분기에 희석화 효과가 없어 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

28. 특수관계자 1) 특수관계자 내역(1) 보고기간종료일 현재 당사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

최대주주	㈜한울소재과학	㈜한울소재과학

유의적 영향력을 행사하는 회사	㈜한울소재과학	㈜한울소재과학

-	㈜빛과전자

관계기업	㈜한울이엠	㈜한울이엠

엑사리온㈜	엑사리온㈜

한울앤제주㈜(*1)	한울앤제주㈜(*1)

기타 특수관계자	㈜썬웨이브텍(*2)	㈜썬웨이브텍(*2)

㈜에프아이시스(*2)	㈜에프아이시스(*2)

㈜씨지피머트리얼즈(*2)	㈜씨지피머트리얼즈(*2)

-	㈜세영기술(*3)

-	㈜창대엠오마인(*3)

제주패밀리㈜(*4)	제주패밀리㈜(*4)

노OO(*5)	노OO(*5)

㈜루시(*6)	㈜루시(*6)

㈜휴버트(*7)	㈜휴버트(*7)

㈜베아르(*7)	㈜베아르(*7)

너와나(*7)	너와나(*7)

㈜아이리니(*8)	㈜아이리니(*8)

제이에스사모투자조합1호(*9)	제이에스사모투자조합1호(*9)

가이아1호조합(*10)	가이아1호조합(*10)

㈜오브리옹(*11)	㈜오브리옹(*11)

㈜라뚜르(*12)	㈜라뚜르(*12)

주요경영진	대표이사, 집행임원, 사외이사	대표이사, 집행임원, 사외이사

(*1) 당기 중 ㈜한울앤제주로 사명을 변경하였습니다(구, 제주맥주㈜).
(*2) 최대주주인 ㈜한울소재과학의 연결 재무제표 대상 법인
(*3) ㈜빛과전자의 연결 재무제표 대상 법인
(*4) ㈜한울앤제주의 연결 재무제표 대상 법인
(*5) 당사의 주요 경영진(친인척 포함)이 지배하는 회사 또는 주요 경영진의 친인척
(*6) 당사의 최대주주인 ㈜한울소재과학의 최대주주 입니다.
(*7) ㈜루시의 최대주주로 기타특수관계자인 노OO님이 100%의 지분을 보유하고 있습니다.
(*8) 기타특수관계자인 노OO님이 40%의 지분을 보유하고 있습니다.
(*9) 기타특수관계자인 노OO님이 34%의 지분을 보유하고 있습니다.
(*10) 기타특수관계자인 노OO님이 31%의 지분을 보유하고 있으며, 대표조합원이 당사의 종업원으로 재직하고 있습니다.
(*11) ㈜루시의 특수관계자이며, ㈜오브리옹의 대표이사가 당사의 종업원으로 재직하고 있습니다.
(*12) ㈜루시의 특수관계자 입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같으며, 보 고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익	매입	금융수익	매입

㈜빛과전자	-	-	2,521	2,000

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자금대여

기초	대여	회수	당분기말

(주)한울앤제주 (*)	-	10,001,000	-	10,001,000

(*) 당기 중 (주)한울앤제주에서 발행한 제11회차 신주인수권부사채를 취득하였습니다.(5) 당사가 당기 중 특수관계자에게 지급결의한 배당금은 "0"원입니다. 보고기간종료일 현재 배당과 관련한 미지급금은 존재하지 않습니다.

2) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기에 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	370,646	738,000

퇴직급여	445,250	-

합계	815,896	738,000

29. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.1) 위험관리 정책당사의 금융위험관리는 영업활동에서 파생되는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험을 최소화하고, 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 자금 운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 경쟁력을 제고하는데 목적을 두고 있습니다.금융위험관리는 이사회가 통합 수행하고 있으며, 각 사업주체와 협력하여 주기적으로 금융위험을 사전에 모니터링하고 관리함으로써 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.금융위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무등으로 구성되어 있습니다.

2) 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상의무를 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 당사는 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정 관리하고 있습니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 있으나 위험관리를 위하여 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금 및 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같으며 장부가액과 동일합니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	5,419,233	17,118,300

당기손익-공정가치측정금융자산	10,001,000	-

매출채권	166,570	468,525

기타유동금융자산	2,507,547	2,435,222

기타비유동금융자산	1,126,455	1,115,555

합계	19,220,805	21,137,602

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(1) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

보고기간 종료일의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	365일 초과 연체	합계

당분기말

기대 손실률 - 외상매출금	-	-	-	-

총 장부금액 - 외상매출금	113,184	-	2,467	-	115,651

손실충당금 - 외상매출금	-	-	-	-	-

기대 손실률 - 받을어음	-	-	-	-

총 장부금액 - 받을어음	50,919	-	-	-	50,919

손실충당금 - 받을어음	-	-	-	-	-

전기말

기대 손실률 - 외상매출금	-	-	-	-

총 장부금액 - 외상매출금	364,816	-	1,915	-	366,731

손실충당금 - 외상매출금	-	-	-	-	-

기대 손실률 - 받을어음	-	-	-	-

총 장부금액 - 받을어음	101,794	-	-	-	101,794

손실충당금 - 받을어음	-	-	-	-	-

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	-	15,448

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	-	10,865

환입된 미사용 금액	-	(12,572)

기말	-	13,741

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(2) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 보증금, 미수금 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

미수금(비유동)	미수금(비유동)

기초 손실충당금	2,200,000	-

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-

기말 손실충당금	2,200,000	-

3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기 구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 이자지급액이 포함된 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무	262,663	262,663	262,663	-

유동성리스부채	258,013	276,138	276,138	-

기타유동금융부채	475,371	475,371	475,371	-

비유동성리스부채	242,334	249,741	-	249,741

신주인수권부사채	7,536,527	10,304,150	-	10,304,150

합계	8,774,908	11,568,063	1,014,172	10,553,891

(전기말) (단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무	430,793	430,793	430,793	-

유동성리스부채	173,670	184,450	184,450	-

기타유동금융부채	260,662	260,662	260,662	-

비유동성리스부채	133,427	138,489	-	138,489

신주인수권부사채	7,289,039	10,304,150	-	10,304,150

합계	8,287,591	11,318,544	875,905	10,442,639

4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동으로 인하여 달러화 등의 환위험에 노출되어 있으며 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	자산	부채

USD	107,208	-

(전기말) (단위 : 천원)

구분	자산	부채

USD	5,207	-

당사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD 표시 금융상품에 대해 환율이 10% 변동하는 경우를 가정할 때 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	세전이익에 대한 영향

당분기	전분기

USD/원	10% 상승시	10,721	37,199

10% 하락시	(10,721)	(37,199)

(2) 이자율위험

이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며 당사는 변동부 조건의 차입금이 존재하지 않으며 이자율위험에 노출된 금액 및 변동위험도 없습니다.

5) 자본관리당사의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당사의 보고기간종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	13,753,795	13,893,935

자본(B)	35,152,511	37,529,727

현금및현금성자산 등(C)	5,419,233	17,118,300

총차입금(D) (*1)	8,036,873	7,596,136

부채비율(A/B)	39.13%	37.02%

순차입금비율((D-C)/B)	7.45%	(*2)

(*1) 신주인수권부사채 및 리스부채입니다.(*2) 순차입금이 (-) 금액으로 순차입금 대 자본비율을 산정하지 아니합니다.

30. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	5,419,233	5,419,233	17,118,300	17,118,300

당기손익-공정가치측정금융자산	10,001,000	10,001,000	-	-

매출채권	166,570	166,570	468,525	468,525

기타유동금융자산	2,507,547	2,507,547	2,435,222	2,435,222

기타비유동금융자산	1,126,455	1,126,455	1,115,555	1,115,555

합계	19,220,805	19,220,805	21,137,602	21,137,602

매입채무	262,663	262,663	430,793	430,793

유동리스부채	258,013	(*1)	173,670	(*1)

기타유동금융부채	475,371	475,371	260,662	260,662

신주인수권부사채	7,536,527	7,536,527	7,289,039	7,289,039

비유동리스부채	242,334	(*1)	133,427	(*1)

합계	8,774,908	8,287,591

(*1) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음(수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,001,000	10,001,000

31. 우발채무와 약정사항

1) 제공받은 보증보고기간 종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD

제공자	환종	지급보증금액	내용

서울보증보험	KRW	1,375,900	이행지급 등

USD	561,180.00	이행지급 등

2) 제공한 담보보고기간 종료일 현재 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.

3) 소송사건

(1) 당기 중 당사는 피고로서 ㈜ 아이플렉스와 특허권 침해 관련 소송을 진행 중에 있습니다(소송금액: 20백만원). 법률전문가의 조언에 따르면 동 소송으로부터 유의적인 부채가 발생할 가능성이 높지 않으므로 동 소송에 대한 충당부채를 인식하지 않았습니다.

32. 현금흐름표1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,693,250)	(912,413)

가. 당기순이익(손실)	(2,377,215)	(1,206,074)

나. 조정	935,636	373,967

감가상각비	190,458	174,998

무형자산상각비	73,126	73,218

외화환산손실	1	-

외화환산이익	(981)	(6,468)

대손상각비 (환입)	-	(1,707)

재고자산평가손실환입	(41,028)	(3,168)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	(29,039)

관계기업지분법손실	580,950	-

이자수익	(129,526)	(196,752)

이자비용	293,316	421,813

법인세비용(수익)	(30,680)	(58,927)

다. 영업활동으로인한 자산부채 변동	(251,671)	(80,306)

매출채권의 감소(증가)	302,040	862,586

기타유동금융자산의 감소(증가)	(76,797)	(106,158)

기타유동자산의 감소(증가)	227,518	(23,499)

재고자산의 감소(증가)	(111,973)	(476,711)

기타비유동금융자산의 증가	(6,048)	-

매입채무의 감소	(168,130)	(710,130)

기타유동금융부채의 증가(감소)	209,175	14,945

기타유동부채의 증가	(627,456)	358,660

2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

신규/처분	상각	기타

리스부채	307,097	(61,177)	250,883	3,544	-	500,347

신주인수권부사채	7,289,039	-	-	247,488	-	7,536,527

(전분기) (단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

신규/처분	상각	기타

리스부채	210,578	(41,254)	27,506	2,555	-	199,385

전환사채	6,980,843	-	-	369,383	-	7,350,226

33. 보고기간후 사건1) 제2회차 전환사채의 매도 및 전환청구권 행사

(1) 2023년 7월 21일 발행하여 2024년 중 만기전 취득한 제2회차 전환사채를 2025년 5월 9일 매도하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

① 사채의 종류 : 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채② 사채의 총액 : 8,500,000,000원③ 매도금액 : 10,500,000,000원④ 사채의 이율 : 표면이율 연 2.00% / 만기보장수익율 연 8.00% (연복리)⑤ 매도일 : 2025년 5월 9일⑥ 사채의 만기일 : 2026년 7월 21일⑦ 이사회 결의일 : 2025년 4월 3일⑧ 전환청구 비율 : 사채권면 금액의 100%⑨ 전환가액 : 1주당 1,957원

(2) 2025년 5월 9일 매도한 제2회차 전환사채의 채권자가 전환청구권을 행사하였으며, 전환청구 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

청구일자	청구금액	전환가액	발행한 주식수

2025-05-09	404,778,052	1,957	206,836

2025-05-12	7,731,757,884	1,957	3,950,805

2025-05-13	242,103,692	1,957	123,711

합계	8,378,639,628	-	4,281,352

주) 제2회차 전환사채의 미전환사채 잔액은 121,360,372원입니다.