한울반도체 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1) 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성- 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 합병에 관한 사항은 "Ⅰ.회사의 개요 2.회사의 연혁 7.회사가 합병 등을 한 경우 그내용"을 참조하시기 바랍니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없습니다.

2) 대손충당금 설정현황 (1) 대손충당금 설정 내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2024년 당분기말	매출채권 및 기타수취채권	1,168,778	13,741	1.18%

2023년말	매출채권 및 기타수취채권	2,024,896	15,448	0.76%

2022년말	매출채권 및 기타수취채권	1,653,189	1,363	0.08%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	2024년 당분기말	2023년	2022년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	15,448	1,363	1,724

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(1,707)	14,085	(361)

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	13,741	15,448	1,363

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침① 설정방침보고기간종료일 현재 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려하는 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금설정② 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 대손경험률: 과거 1개년의 매출채권 연령으로 연체전이율을 계산하여 예상액 설정- 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등과 채무자의 신용정보 및 미래 전망을 고려하여 합리적인 대손예상액 설정③ 대손처리 기준매출채권 등에 대해 다음과 같은 사유 발생시 실 대손처리 기준- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2024년 03월 31일 (단위 : 천원)

구분	1개월 이하	1개월 초과	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과	합계

3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하

기대 손실률(%)	-	-	3.75%	7.51%	-	-

매출채권	487,372	-	137,500	114,400	-	-	739,272

대손충당금	-	-	5,154	8,587	-	-	13,741

순장부금액	487,372	-	142,654	122,987	-	-	753,014

3) 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	사업부문	2024년 당분기말	2023년말	2022년말	비 고

원재료	전사	733,578	759,062	1,199,384	-

재공품	CI사업부	1,014,920	627,786	1,962,206	-

LI사업부	445,465	351,340	404,122	-

FI사업부	3,075,453	3,045,229	2,096,480	-

기타	28,239	34,358	563,605	-

합계	5,297,655	4,817,775	6,225,799	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	14.1%	12.4%	21.7%	-

재고자산회전율(회수)	1.4 회	2.2 회	3.0 회	-

* 총자산대비 재고자산 구성비율(%) : [재고자산합계÷기말자산총계×100]

* 재고자산회전율 : [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내용당사 재고관리 담당부서 및 원가회계 담당자는 정기적으로 재고자산에 대한 실사를 실시 하고 있으며, 연 1회 외부감사인의 입회하에 재고자산 실사를 이행하고 있습니다. 최근 실시한 재고실사는 아래와 같습니다.- 실사일자 : 2023년 12월 28일- 입회자 : 대주회계법인 공인회계사 1명

(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2024년 03월 31일) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실(환입)	기말잔액	비고

원재료	924,380	733,578	-	733,578	-

재공품	4,580,163	4,560,908	(3,168)	4,564,076	-

합계	5,504,543	5,294,486	(3,168)	5,297,655	-

4) 공정가치평가 내역 (1) 공정가치와 장부금액

보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	7,226,707	(*1)	8,813,636	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,003,470	3,003,470

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	9,962	9,962	9,962	9,962

파생상품금융자산	1,062,114	1,062,114	1,062,114	1,062,114

매출채권	1,155,037	(*1)	2,009,448	(*1)

기타유동금융자산	11,076,699	(*1)	9,496,447	(*1)

기타비유동금융자산	4,142,449	(*1)	2,035,512	(*1)

합계	24,672,966	26,430,589

매입채무	77,974	(*1)	788,104	(*1)

유동리스부채	137,216	(*2)	136,269	(*2)

기타유동금융부채	169,169	(*1)	154,349	(*1)

파생상품금융부채	2,822,947	2,822,947	2,822,947	2,822,947

전환사채	7,350,226	(*1)	6,980,843	(*1)

비유동리스부채	62,169	(*2)	74,308	(*2)

기타비유동금융부채	20,000	(*1)	20,000	(*1)

합계	10,639,701	10,976,820

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법을 공시에 포함하지 않았습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참조하여 결정(국공채 및 무담보회사채)
- 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정

(2) 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)
- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산(*1)	-	-	9,962	9,962

파생상품금융자산	-	-	1,062,114	1,062,114

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품금융부채	-	-	2,822,947	2,822,947

(*1) 시장성이 없는 지분증권으로 활성거래시장이 존재하지 않고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 측정하였습니다. 전기 중 시장성 없는 지분증권의 재무제표 상 순자산가액이 당사의 취득원가보다 유의적으로 하회하여 취득원가와의 차이를 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품금융자산	1,062,114	3	이항모형	변동성 : 유사회사의 최근 180영업일 기준 주가변동할인율 : 무위험 수익률,위험(혼합)할인율

파생상품금융부채	2,822,947

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	9,962	순자산가치법	-

( 4) 금융상품의 범주별 장부금액보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산 / 금융부채	공정가치 금융자산 / 금융부채	기타	상각후원가측정금융자산/ 금융부채	공정가치 금융자산/ 금융부채	기타

자산

유동자산

현금및현금성자산	7,226,707	-	-	8,813,636	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	3,003,470	-

매출채권	1,155,037	-	-	2,009,448	-	-

기타금융자산	11,076,699	-	-	9,496,447	-	-

파생상품금융자산	-	1,062,114	-	-	1,062,114	-

소계	19,458,443	1,062,114	-	20,319,532	4,065,583	-

비유동자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	9,962	-	-	9,962	-

기타금융자산	-	4,142,449	-	2,035,512	-	-

소계	-	4,152,411	-	2,035,512	9,962	-

자산 계	19,458,443	5,214,525	-	22,355,044	4,075,546	-

부채

유동부채

매입채무	77,974	-	-	788,104	-	-

리스부채	-	-	137,216	-	-	136,269

기타금융부채	169,169	-	-	154,349	-	-

전환사채	7,350,226	-	-	6,980,843	-	-

파생상품금융부채	-	2,822,947	-	-	2,822,947	-

소계	7,597,369	2,822,947	137,216	7,923,295	2,822,947	136,269

비유동부채

리스부채	-	-	62,169	-	-	74,308

기타금융부채	20,000	-	-	20,000	-	-

소계	20,000	-	62,169	20,000	-	74,308

부채 계	7,617,369	2,822,947	199,385	7,943,295	2,822,947	210,578

(5) 금융상품의 범주별 손익당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산 / 금융부채	공정가치 금융자산 / 금융부채	기타	상각후원가측정금융자산/ 금융부채	공정가치 금융자산/ 금융부채	기타

현금및현금성자산

이자수익	137,746	-	-	51,095	-	-

외화환산손실	-	-	-	(1,325)	-	-

외환차익	-	-	-	50,777	-	-

외환차손	(2,669)	-	-	(40,573)	-	-

매출채권

대손충당금환입	1,707	-	-	446	-	-

외화환산이익	6,468	-	-	2,411	-	-

외환차익	616	-	-	519	-	-

외환차손	(271)	-	-	(42)	-	-

기타금융자산

이자수익	59,006	-	-	16,427	-	-

당기손익- 공정가치측정금융자산

당기손익- 공정가치금융자산 평가이익	-	29,039	-	-	23,324	-

매입채무

외환차익	6	-	-	-	-	-

외환차손	(27)	-	-	-	-	-

기타금융부채

외환차익	1,524	-	-	-	-	-

외환차손	(124)	-	-	-	-	-

리스부채

이자비용	-	-	(2,555)	-	-	(4,068)

전환사채

이자비용	(419,258)	-	-	-	-	-

합계	(215,276)	29,039	(2,555)	79,735	23,324	(4,068)