한울반도체 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제 6 기 당반기: 2024년 06월 30일 현재
제 5 기 전반기: 2023년 06월 30일 현재
주식회사 한울반도체

1. 회사의 개요

주식회사 한울반도체(이하 "당사")는 1999년 3월 12일에 설립된 FPD(Flat Panel Display)분야 및 마이크로칩 외관 검사장치 개발, 제작 전문 업체로서 삼성전기㈜, 엘지전자㈜ 등에 주로 판매하고 있습니다. 당반기말 현재 당사는 경기도 군포시에 본사 및 연구소, 공장,그리고 경기도 안산시 단원구에 지점을 두고 있습니다.

당사는 코스닥시장 상장을 위하여 하나금융13호기업인수목적주식회사와 2020년 7월22일에 합병등기를 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 하나금융13호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 윈텍 주식회사(피합병회사)를 흡수하는 형식으로 이루어졌습니다.

그러나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 역합병 구조를 갖게 되었습니다. 본 재무제표는 경제적 실질에 따라 당사가 실질적 합병회사가 됨으로서 당사 기준으로 작성되었습니다. 반기말 현재 당사의 자본금은 2,719,915천원(1주의 금액 : 100원)이며, 최대주주는 주식회사 한울소재과학 외 1인(30.99%)입니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 당사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유 동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항 을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 자산과 부채

1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 포괄손익계산서 인식금액 당사는 수익과 관련해 당반기와 전반기 중 포괄손익계산서상 다음 금액을 인식하였습니다

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익:

제품매출	3,699,834	6,120,899	1,858,010	6,052,884

임대매출	6,000	12,000	6,000	12,000

합계	3,705,834	6,132,899	1,864,010	6,064,884

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당반기와 전반기 중 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구분	검사장비	임대수익	합계

국내	말레이시아	미국	기타	국내

부문 수익

외부고객으로부터 수익	2,011,711	4,034,416	16,439	58,333	12,000	6,132,899

수익인식 시점

한 시점에 인식	2,011,711	4,034,416	16,439	58,333	-	6,120,899

기간에 걸쳐에 인식	-	-	-	-	12,000	12,000

(전반기) (단위 : 천원)

구분	검사장비	임대수익	합계

국내	엘살바도르	말레이시아	미국	기타	국내

부문 수익

외부고객으로부터 수익	2,710,588	1,504,148	1,376,456	436,207	25,485	12,000	6,064,884

수익인식 시점

한 시점에 인식	2,710,588	1,504,148	1,376,456	436,207	25,485	-	6,052,884

기간에 걸쳐에 인식	-	-	-	-	-	12,000	12,000

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로구분하였습니다.

2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 계약부채 보고기간 종료일 현재 당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

계약부채 - 검사장비 제작판매 계약	3,891,799	3,415,348

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당반기와 전반기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초의 계약부채 잔액 중 당반기에 인식한 수익

검사장비 제작판매 계약	3,248,405	2,848,033

5. 영업부문 정보 1) 영업부문에 대한 일반정보 당사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있으며, 당반기와 전반기 중 영업부문 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

제품매출	6,120,899	6,052,884

임대매출	12,000	12,000

합계	6,132,899	6,064,884

2) 주요 외부고객에 대한 매출 당반기와 전반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

A사	4,059,490	7,900

B사	1,056,763	842,458

C사	339,735	3,335,815

합계	5,455,988	4,186,173

6. 매출채권 및 기타금융자산 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	396,089	2,009,448

기타금융자산

유동성기타금융자산

단기금융상품	-	7,800,000

미수금	46,513	32,928

미수수익	14,223	99,224

단기대여금	321,667	949,281

보증금	785,524	615,014

소계	1,167,927	9,496,447

비유동성기타금융자산

장기대여금	1,504,739	1,414,844

보증금	3,015,314	620,669

소계	4,520,053	2,035,513

기타금융자산 계	5,687,980	11,531,960

7. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동자산

선급금	94,708	5,475

선급비용	132,230	33,205

합계	226,938	38,680

8. 재고자산 1) 재고자산내역 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

원재료	993,899	949,864

원재료평가충당금	(190,802)	(190,802)

재공품	3,271,390	4,077,968

재공품평가충당금	(10,506)	(19,255)

합계	4,063,981	4,817,775

2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

재고자산평가손실	-	-

재고자산평가손실환입	(8,749)	(12,169)

합계	(8,749)	(12,169)

9. 유형자산 1) 유형자산 장부금액의 구성내역 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합계

취득원가	3,285,420	2,719,523	125,078	72,553	30,240	1,515,059	365,379	880,667	8,993,919

감가상각누계액	-	(547,638)	(70,720)	(1,209)	(27,497)	(738,515)	(183,330)	(348,016)	(1,916,925)

장부가액	3,285,420	2,171,885	54,358	71,344	2,743	776,544	182,049	532,651	7,076,994

(전기말) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합계

취득원가	3,285,420	2,719,523	125,078	30,240	1,390,809	348,879	561,615	8,461,564

감가상각누계액	-	(513,644)	(61,464)	(26,127)	(612,277)	(167,006)	(296,089)	(1,676,607)

장부가액	3,285,420	2,205,879	63,614	4,113	778,532	181,873	265,526	6,784,957

2) 유형자산의 변동내역 당반기와 전반기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합계

기초 순장부금액	3,285,420	2,205,879	63,614	-	4,113	778,532	181,873	265,526	6,784,957

취득/자본적지출	-	-	72,553	-	124,250	16,500	481,372	694,675

처분	-	-	-	-	-	-	(30,353)	(30,353)

감가상각비	(33,994)	(9,256)	(1,209)	(1,370)	(126,238)	(16,324)	(183,894)	(372,285)

기말 순장부금액	3,285,420	2,171,885	54,358	71,344	2,743	776,544	182,049	532,651	7,076,994

(전반기) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합계

기초 순장부금액	3,285,420	2,273,867	82,125	6,853	966,064	255,251	437,492	7,307,072

취득/자본적지출	-	-	-	-	16,100	-	99,790	115,890

처분	-	-	-	-	-	-	(26,308)	(26,308)

감가상각비	-	(33,994)	(9,256)	(1,370)	(125,536)	(18,536)	(137,355)	(326,047)

기말 순장부금액	3,285,420	2,239,873	72,869	5,483	856,628	236,715	373,619	7,070,607

3) 감가상각비 구성내역 당반기와 전반기 중 감가상각비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

매출원가	126,707	176,322

판매비와관리비	245,578	149,725

합계	372,285	326,047

4) 보고기간말 현재 토지, 건물, 기계장치 및 시설장치는 제2회차 전환사채와 관련하여 상상인저축은행에 담보로 제공되어 있으며, 건물의 화재보험에 대한 보험금청구권에 대해 근질권이 설정되어 있습니다(주석 28 참조).

10. 무형자산 1) 무형자산 장부금액의 구성내역 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

회원권	취득원가	59,991	59,991

손상차손누계액	-	-

장부금액	59,991	59,991

소프트웨어	취득원가	327,170	327,170

감가상각누계액	(138,839)	(106,115)

장부금액	188,331	221,055

특허전용실시권	취득원가	454,545	454,545

감가상각누계액	(132,576)	(18,939)

장부금액	321,969	435,606

합계	570,291	716,652

2) 무형자산의 변동내역 당반기와 전반기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구분	회원권	소프트웨어	특허전용실시권	합계

기초 순장부금액	59,991	221,055	435,606	716,652

취득/자본적지출	-	-	-	-

무형자산상각비	-	(32,724)	(113,637)	(146,361)

처분	-	-	-	-

기말 순장부금액	59,991	188,331	321,969	570,291

(전반기) (단위 : 천원)

구분	회원권	소프트웨어	합계

기초 순장부금액	94,777	154,195	248,972

취득/자본적지출	-	-	-

무형자산상각비	-	(21,675)	(21,675)

처분	(13,057)	-	(13,057)

기말 순장부금액	81,720	132,520	214,240

3) 감가상각비 구성내역 당반기와 전반기 중 무형자산상각비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

매출원가	12,206	12,282

판매비와관리비	134,155	9,393

합계	146,361	21,675

4) 경상개발비 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 169,554천원과 453,127천원입니다.

11. 리스1) 재무상태표에 인식된 금액

보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (1) 자산

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	363,357	92,049

차량운반구	169,294	173,477

합계	532,651	265,526

(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. (2) 부채

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

리스부채

유동성리스부채	186,802	136,269

비유동성리스부채	73,418	74,308

합계	260,220	210,577

2) 포괄손익계산서에 인식된 금액 당반기와 전반기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	124,661	91,332

차량운반구	59,233	46,023

합계	183,894	137,355

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	5,936	7,775

단기 리스료	20,290	10,061

소액자산 리스료	5,853	5,836

당반기와 전반기 중 리스의 총 현금유출은 각각 120,017천원과 123,590천원입니다.

12. 공정가치측정금융자산

1) 당반기와 전반기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산

기초금액	3,003,470	9,962	4,048,544	9,962

취득	-	-	-	-

처분	(3,032,509)	-	-	-

평가손익	29,039	-	31,347	-

기말금액	-	9,962	4,079,891	9,962

2) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (1) 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구분	종목	당반기말	전기말

채무상품	MMF	-	3,003,470

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구분	종목	지분율	당반기말	전기말

지분상품	㈜인텔리즈	15.36%	9,962	9,962

13. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	300,485	788,104

기타금융부채

유동성기타금융부채

미지급금	222,637	115,762

리스부채	186,802	136,269

미지급비용	38,462	38,587

소계	447,901	290,618

비유동성기타금융부채

임대보증금	20,000	20,000

리스부채	73,418	74,308

소계	93,418	94,308

기타금융부채 계	541,319	384,926

14. 전환사채

1) 보고기간종료일 현재의 당사의 전환사채 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제2회차 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면가액	3,000,000

사채상환할증금	603,543

사채할인발행차금	(47,883)

전환권조정	(1,232,822)

장부금액	2,322,838

2) 당반기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제2회차 무기명식 무보증 사모 전환사채

기초	6,980,843

발행	-

이자비용인식	596,718

상환	(5,254,723)

전환	-

장부금액	2,322,838

3) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제2회차 무기명식 무보증 사모 전환사채

최초발행가액	10,000,000천원

발행일	2023-07-21

만기일	2026-07-21

액면이자율	2%

보장수익률	8%

행사시 발행할 주식	보통주

전환기간	사채발행 후 1년 1개월이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지

전환가액	1,957원/주 (*1),(*2)

상환방법	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 120.1181%를 일시상환

조기상환권	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 7월 21일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록 금액의 전부또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있으며 조기상환 금액은 조기상환 청구 대상사채의 전자등록 금액에 조기상환율을 곱한 금액(원 미만 단위는 절사한다)으로 한다. 단, 조기상환지급기일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권	행사기간	2024년 07월 22일~2025년 01월 22일

행사조건	채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 발행회사(이하 "매수인"이라 한다)에게 만기 전 매도를 청구할 수 있다. 발행회사가 발행회사의 최대주주 또는 그의 특수관계인(이하 "최대주주등")을 지정매수인으로 지정하는 경우, 해당 최대주주등은 사채발행일 당시 보유(누구의 명의로든지 자기의 계산으로 소유하는 경우를 말한다.)한 주식 비율을 초과하여 주식을 취득할 수 없는 범위(이하 "최대주주등 행사한도") 내에서만 매도청구대상 사채를 매수할 수 있다.

매수대금	본 사채의 발행일로부터 매매일까지 연 8%(3개월 단위 복리계산)의 수익률(YTC)을 보장하는 금액

(*1)
가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액으로, ⅰ)신주 또는 주식연계사채(전환사채,신주인수권부사채, 교환사채 등)를 발행하는 경우, ⅱ)준비금의 자본전입으로 인해 주식을 발행하는 경우, ⅲ)주식배당이나 주식매수선택권 행사로 인해 주식을 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가액을 조정한다(위 모든 경우들에 있어 주식이나 사채 발행 후 사후적으로 전환가액 또는 행사가액이 본 사채의 주당 전환가액보다 하향 조정되는 경우 포함). 단, 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용하며, 본 목에 의한 조정일은 각 발행의 효력발생일로 한다.
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]
A: 기발행주식수
B: 신발행주식수
C: 1주당 발행가격
D: 시가
나. 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정"에서 규정하는 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가) 또는 권리락 주가로 한다.
다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 주식수와 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 본 사채의 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속하여 상장을 유지할 의무를 부담한다. 본 목의 경우 전환가액 조정일은 합병 등의 기준일이 있는 경우 기준일, 기준일이 없는 경우에는 효력발생일로 한다.
라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액")이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 본 목의 경우 전환가액 조정일은 해당 사유의 효력발생일로 한다.
마. 위 '가.'목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.
바. 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다. (*2) 발행시 전환가액은 3,231원이며, 2024년 6월 26일 제3자배정 유상증자 납입에 따라 1,957원으로 조정되었습니다.

4) 제2회차 전환사채를 발행함에 따라 매도청구권, 전환권 및 조기상환청구권에 대하여 파생상품금융자산 및 파생상품금융부채를 인식하였으며, 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	기초	처분/행사	평가	당반기말

파생상품금융자산	1,062,114	(743,480)	1,946,752	2,265,386

파생상품금융부채	2,822,947	(1,976,063)	3,805,882	4,652,766

5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말	취득시

제2회차 전환사채	4,652,766	2,822,947	5,910,315

구분	당반기	전반기

법인세비용차감전손익	(5,394,502)	3,290

평가손익	(3,805,882)	-

평가손익 제외 법인세비용차감전손익	(1,588,620)	3,290

6) 회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상 품의 만기동안 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당반기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기

⑴ 전기말	2,197,186

⑵ 신규 발생	-

⑶ 당기 증감 (①+②)	(1,621,031)

① 상각	(235,410)

② 청산	(1,385,621)

⑷ 기말 (⑴+⑵+⑶)	576,155

15. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동부채

계약부채	3,891,799	3,415,348

예수금	86,484	50,846

단기종업원급여부채	149,806	149,806

기타부채 계	4,128,089	3,616,000

16. 퇴직급여 당사는 확정기여형퇴직연금제도를 운용하고 있으며 신한은행 및 국민은행과 퇴직연금의 운용관리 및 신탁계약을 맺고 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하고 있습니다. 당반기와 전반기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 232,060천원과 217,263천원입니다.

17. 자본금과 자본잉여금 등 1) 자본금 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당반기말	전기말

수권발행주식수	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액	100	100

보통주 발행주식수	27,199,148	18,499,148

보통주 자본금	2,719,914,800	1,849,914,800

2) 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	24,063,557	7,919,155

3) 기타자본 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식(*1)	(16)	(16)

(*1) 당반기말 현재 당사는 스팩합병시 단주발생에 따라 자기주식 4주를 보유하고 있습니다.

4) 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 평가손익	(150,323)	(150,323)

18. 이익잉여금 1) 이익잉여금 구성내역 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

이익준비금	339,731	339,731

미처분이익잉여금	9,541,924	14,325,973

합계	9,881,655	14,665,704

당사는 상법 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

2) 이익잉여금 변동내역 당반기와 전반기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초	14,665,704	13,103,950

반기순손실	(4,784,049)	(63,141)

기말	9,881,655	13,040,809

3) 당반기와 전반기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

19. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 등의 사용	415,201	1,824,795	1,818,601	3,343,846

재고자산의 변동	1,303,192	797,829	(1,323,840)	(1,253,939)

종업원급여	1,260,669	2,992,675	1,281,842	2,604,506

퇴직급여	163,039	232,060	94,355	217,263

복리후생비	48,558	80,611	40,340	112,684

감가상각비	197,287	372,285	160,288	326,047

무형자산상각비	73,143	146,360	10,799	21,675

경상개발비	-	-	29,005	76,139

여비교통비	63,617	130,086	97,713	184,340

소모품비	8,784	27,331	13,543	25,287

지급수수료	385,441	661,412	253,766	322,436

접대비	51,658	119,402	14,662	31,900

기타비용	79,149	166,314	152,118	256,254

합계	4,049,738	7,551,160	2,643,192	6,268,438

20. 판매비와관리비 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	541,809	985,668	388,244	676,895

퇴직급여	113,531	682,185	26,160	58,647

복리후생비	34,160	52,735	11,441	38,057

여비교통비	12,975	24,815	6,196	17,291

접대비	51,359	119,103	14,662	31,900

통신비	1,151	2,609	3,026	6,659

수도광열비	5,265	13,287	-	316

세금과공과	7,258	17,952	6,303	13,580

감가상각비	134,149	245,577	73,877	149,725

지급임차료	3,480	6,640	-	350

보험료	8,049	15,565	7,455	14,910

차량유지비	19,446	31,884	8,443	19,949

경상개발비	87,362	169,554	192,406	453,127

운반비	4,041	8,980	358	549

교육훈련비	1,190	1,190	478	478

도서인쇄비	251	774	116	116

소모품비	2,502	10,628	1,830	7,487

지급수수료	363,338	606,784	223,775	266,530

협회비	-	-	150	1,230

광고선전비	10,932	16,083	65,914	69,806

건물관리비	1,455	2,570	3,364	6,558

대손상각비(환입)	(13,031)	(14,738)	12	(433)

무형자산상각비	67,040	134,154	4,696	9,393

판매보증비	415	3,644	4,398	15,716

합계	1,458,127	3,137,643	1,043,304	1,858,836

21. 기타수익과 기타비용 1) 기타수익 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	2,834	2,834	994	3,359

무형자산처분이익	-	-	-	7,243

잡이익	36	38	41	43

합계	2,870	2,872	1,035	10,645

2) 기타비용 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	500	500	-	3,000

잡손실	11,019	11,166	2,084	2,318

합계	11,519	11,666	2,084	5,318

22. 금융상품의 범주별 분류 1) 금융상품의 범주별 장부금액 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

상각후원가측정 금융자산 / 금융부채	공정가치 금융자산 / 금융부채	기타	상각후원가측정 금융자산 / 금융부채	공정가치 금융자산 / 금융부채	기타

자산

유동자산

현금및현금성자산	27,450,243	-	-	8,813,636	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	3,003,470	-

매출채권	396,089	-	-	2,009,448	-	-

기타금융자산	1,167,927	-	-	9,496,447	-	-

파생상품금융자산	-	2,265,386	-	-	1,062,114	-

소계	29,014,259	2,265,386	-	20,319,531	4,065,584	-

비유동자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	9,962	-	-	9,962	-

기타금융자산	-	4,520,053	-	2,035,512	-	-

소계	-	4,530,015	-	2,035,512	9,962	-

자산 계	29,014,259	6,795,401	-	22,355,043	4,075,546	-

부채

유동부채

매입채무	300,485	-	-	788,104	-	-

리스부채	-	-	186,802	-	-	136,269

기타금융부채	261,098	-	-	154,349	-	-

전환사채	2,322,838	-	-	6,980,843	-	-

파생상품금융부채	-	4,652,766	-	-	2,822,947	-

소계	2,884,421	4,652,766	186,802	7,923,296	2,822,947	136,269

비유동부채

리스부채	-	-	73,418	-	-	74,308

기타금융부채	20,000	-	-	20,000	-	-

소계	20,000	-	73,418	20,000	-	74,308

부채 계	2,904,421	4,652,766	260,220	7,943,296	2,822,947	210,578

2) 금융상품의 범주별 손익 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

상각후원가측정 금융자산 / 금융부채	공정가치 금융자산 / 금융부채	기타	상각후원가측정 금융자산 / 금융부채	공정가치 금융자산 / 금융부채	기타

현금및현금성자산

이자수익	272,260	-	-	132,828	-	-

외화환산이익	2,444	-	-	-	-	-

외환차익	-	-	-	50,918	-	-

외환차손	(2,669)	-	-	(44,283)	-	-

매출채권

대손충당금환입	14,738	-	-	433	-	-

외화환산이익	365	-	-	515	-	-

외화환산손실	(49)	-	-	(17)	-	-

외환차익	14,135	-	-	3,568	-	-

외환차손	(882)	-	-	(88)	-	-

기타금융자산

이자수익	94,543	-	-	34,505	-	-

당기손익- 공정가치측정금융자산

당기손익- 공정가치측정금융자산 평가이익	-	29,039	-	-	31,347	-

파생상품금융자산

파생상품평가이익	-	1,946,752	-	-	-	-

매입채무

외환차익	6	-	-	-	-	-

외환차손	(100)	-	-	-	-	-

기타금융부채

외환차익	1,660	-	-	-	-	-

외환차손	(320)	-	-	-	-	-

리스부채

이자비용	-	-	(5,936)	-	-	(7,775)

전환사채

이자비용	(696,593)	-	-	-	-	-

사채상환손실	(1,816,222)	-	-	-	-	-

파생상품금융부채

파생상품평가손실	-	(3,805,882)	-	-	-	-

합계	(2,116,684)	(1,830,091)	(5,936)	178,379	31,347	(7,775)

23. 금융수익과 금융비용 1) 금융수익 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	170,051	366,803	99,812	167,333

외환차익	13,654	15,801	3,189	54,485

외화환산이익	(3,658)	2,810	(1,895)	515

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	29,039	8,023	31,347

파생상품평가이익	1,946,752	1,946,752	-	-

합계	2,126,799	2,361,205	109,129	253,680

2) 금융비용 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	280,716	702,528	3,708	7,775

외환차손	880	3,972	3,756	44,371

외화환산손실	49	49	(1,308)	17

파생상품평가손실	3,805,882	3,805,882	-	-

사채상환손실	1,816,222	1,816,222	-	-

합계	5,903,749	6,328,653	6,156	52,163

24. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

25. 주당순손익 기본주당순손실은 당사의 보통주반기순손실을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당반기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 1) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당반기	전반기

A. 기초주식 적수	3,366,844,936	3,348,345,788

B. 증자주식 적수	43,500,000	-

C. 자기주식 적수	(728)	(724)

D. 총적수(A+B+C)	3,410,344,208	3,348,345,064

E. 누적일수	182	181

F. 가중평균주식수(D/E)	18,738,155	18,499,144

2) 당반기와 전반기의 보통주반기순손실 및 기본주당순손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당반기	전반기

보통주반기순손실	(4,784,049,508)	(63,140,625)

가중평균유통보통주식수	18,738,155	18,499,144

기본주당순손실	(255)	(3)

3) 희석주당순손익 당반기 및 전반기에 희석화효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

26. 특수관계자 1) 특수관계자 내역 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

최대주주	(주)한울소재과학(*1)	(주)빛과전자(*2)

기타특수관계자	(주)썬웨이브텍	-

(주)에프아이시스	-

(주)빛과전자(*2)	-

(주)세영기술 등	(주)세영기술

(*1) 당반기 중 (주)한울소재과학으로 사명을 변경하였습니다(구, 주식회사 텔레필드). (*2) 당반기 중 (주)빛과전자로 사명을 변경하였습니다(구, 주식회사 라이트론). (3) 당반기와 전반기 중 특수관계자 거래내역 및 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	당반기말	전반기	전반기말

금융수익	매입	기타채무	금융수익	매입	기타채무

(주)빛과전자	17,644	2,000	-	-	-	2,200

(4) 당반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자금대여	자금조달

기초	대여	회수	당반기말	유상증자

(주)한울소재과학	-	-	-	-	13,992,550

(주)빛과전자	-	2,000,000	2,000,000	-	-

(5) 당사가 당반기 중 특수관계자에게 지급결의한 배당금은 "0"원입니다. 보고기간종료일 현재 배당과 관련한 미지급금은 존재하지 않습니다.

2) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당반기와 전반기에 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

단기종업원급여	444,484	435,836

퇴직급여	671,826	46,632

합계	1,116,310	482,468

27. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 1) 위험관리 정책 당사의 금융위험관리는 영업활동에서 파생되는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험을 최소화하고, 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 자금 운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 경쟁력을 제고하는데 목적을 두고 있습니다. 금융위험관리는 이사회가 통합 수행하고 있으며, 각 사업주체와 협력하여 주기적으로 금융위험을 사전에 모니터링하고 관리함으로써 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 금융위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무등으로 구성되어 있습니다.

2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상의무를 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 당사는 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정 관리하고 있습니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 있으나 위험관리를 위하여 지속적으로 모니터링하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금 및 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같으며 장부가액과 동일합니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	27,450,243	8,813,636

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,003,470

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	9,962	9,962

파생상품금융자산	2,265,386	1,062,114

매출채권	396,089	2,009,448

기타유동금융자산	1,167,927	9,496,447

기타비유동금융자산	4,520,053	2,035,512

합계	35,809,660	26,430,589

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

보고기간종료일의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	365일 초과 연체	합계

당반기말

기대 손실률 - 외상매출금	0.096%	-	5.433%	-

총 장부금액 - 외상매출금	79,671	-	11,658	-	91,329

손실충당금 - 외상매출금	76	-	633	-	709

기대 손실률 - 받을어음	-	-	-	-

총 장부금액 - 받을어음	305,471	-	-	-	305,471

손실충당금 - 받을어음	-	-	-	-	-

전기말

기대 손실률 - 외상매출금	0.302%	-	-	100.000%

총 장부금액 - 외상매출금	953,075	-	-	12,572	965,647

손실충당금 - 외상매출금	2,876	-	-	12,572	15,448

기대 손실률 - 받을어음	-	-	-	-

총 장부금액 - 받을어음	1,059,249	-	-	-	1,059,249

손실충당금 - 받을어음	-	-	-	-	-

당반기와 전반기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초	15,448	1,363

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	(2,167)	(433)

환입된 미사용 금액	(12,572)	-

기말	709	930

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기 구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 이자지급액이 포함된 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무	300,485	300,485	300,485	-

유동성리스부채	186,802	194,882	194,882	-

기타유동금융부채	261,098	261,098	261,098	-

비유동성리스부채	73,418	75,985	-	75,985

기타비유동금융부채	20,000	20,000	-	20,000

전환사채	2,322,838	3,738,543	60,000	3,678,543

합계	3,164,641	4,590,993	816,465	3,774,528

(전기말) (단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무	788,104	788,104	788,104	-

유동성리스부채	136,269	143,484	143,484	-

기타유동금융부채	154,349	154,349	154,349	-

비유동성리스부채	74,308	77,076	-	77,076

기타비유동금융부채	20,000	20,000	-	20,000

전환사채	6,980,842	12,523,223	238,587	12,284,636

합계	8,153,872	13,706,236	1,324,524	12,381,712

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동으로 인하여 달러화 등의 환위험에 노출되어 있으며 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구분	자산	부채

USD	187,559	-

JPY	3,979	-

(전기말) (단위 : 천원)

구분	자산	부채

USD	65,669	-

JPY	3,016	-

당사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD 표시 금융상품에 대해 환율이 10% 변동하는 경우를 가정할 때 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	세전이익에 대한 영향

당반기	전반기

USD/원	10% 상승시	18,756	1,547

10% 하락시	(18,756)	(1,547)

JPY/원	10% 상승시	398	41

10% 하락시	(398)	(41)

(2) 이자율위험

이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며 당사는 변동부 조건의 차입금이 존재하지 않으며 이자율위험에 노출된 금액 및 변동위험도 없습니다.

5) 자본관리

당사의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당사의 보고기간종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

부채(A)	11,945,498	14,604,938

자본(B)	36,514,788	24,284,436

현금및현금성자산 등(C)	27,450,243	8,813,636

총차입금(D) (*1)	2,583,059	7,191,420

부채비율(A/B)	32.71%	60.14%

순차입금비율((D-C)/B)	(*2)	(*2)

(*1) 전환사채 및 리스부채입니다. (*2) 순차입금이 (-) 금액으로 순차입금 대 자본비율을 산정하지 아니합니다.

6) 공정가치 (1) 공정가치와 장부금액

보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	27,450,243	27,450,243	8,813,636	8,813,636

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,003,470	3,003,470

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	9,962	9,962	9,962	9,962

파생상품금융자산	2,265,386	2,265,386	1,062,114	1,062,114

매출채권	396,089	396,089	2,009,448	2,009,448

기타유동금융자산	1,167,927	1,167,927	9,496,447	9,496,447

기타비유동금융자산	4,520,053	4,520,053	2,035,512	2,035,512

합계	35,809,660	35,809,660	26,430,589	26,430,589

매입채무	300,485	300,485	788,104	788,104

유동리스부채	186,802	(*1)	136,269	(*1)

기타유동금융부채	261,098	261,098	154,349	154,349

파생상품금융부채	4,652,766	4,652,766	2,822,947	2,822,947

전환사채	2,322,838	2,322,838	6,980,843	6,980,843

비유동리스부채	73,418	(*1)	74,308	(*1)

기타비유동금융부채	20,000	20,000	20,000	20,000

합계	7,817,407	10,976,820

(*1) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참조하여 결정
- 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정

(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당반기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 당사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	9,962	9,962

파생상품금융자산	-	-	2,265,386	2,265,386

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품금융부채	-	-	4,652,766	4,652,766

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,003,470	-	3,003,470

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	9,962	9,962

파생상품금융자산	-	-	1,062,114	1,062,114

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품금융부채	-	-	2,822,947	2,822,947

(3) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품금융자산	2,265,386	3	이항모형	변동성 : 회사의 최근 180영업일 기준 주가변동 할인율 : 무위험 수익률,위험(혼합)할인율

파생상품금융부채	4,652,766

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	9,962	순자산가치법	-

7) 금융자산의 양도 등 당반기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 금융자산은 없습니다. 또한, 제거된 자산에 대한 기업의 지속적 관여가 가능한 금융자산도 없습니다.

28. 우발채무와 약정사항

1) 제공받은 보증 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, EUR)

제공자	환종	지급보증금액	내용

서울보증보험	KRW	815,186	이행지급 등

USD	561,180	이행지급 등

EUR	942,960	이행지급 등

2) 제공한 담보 보고기간종료일 현재 당사가 제공한 담보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	채권최고액

토지, 건물, 시설장치 및 기계장치	3,069,473	주식회사 상상인저축은행	3,900,000

주) 당반기말 현재 제2회차 전환사채와 관련하여 유형자산, 보험금청구권이 담보(채권최고액: 3,900,000천원)로 제공되어 있습니다. 3) 소송사건 (1) 당반기 중 당사는 피고로서 ( 주 ) 케이이씨와 물품대금반환 관련 소송을 진행 중에 있습니다 ( 소송금액 : 326 백만원 ). 법률전문가의 조언에 따르면 동 소송으로부터 유의적인 부채가 발생할 가능성이 높지 않으므로 동 소송에 대한 충당부채를 인식하지 않고 있습니다 . (2) 당반기 중 당사는 피고로서 (주)아이플렉스와 특허권 침해 관련 소송을 진행 중에 있습니다(소송금액: 20백만원). 법률전문가의 조언에 따르면 동 소송으로부터 유의적인 부채가 발생할 가능성이 높지 않으므로 동 소송에 대한 충당부채를 인식하지 않고 있습니다 .

29. 현금흐름표 1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

영업으로부터 창출된 현금흐름	1,342,557	1,247,334

가. 반기순손실	(4,784,050)	(63,141)

나. 조정	3,861,149	199,547

감가상각비	372,285	326,047

무형자산상각비	146,360	21,675

외화환산손실	49	18

외화환산이익	(2,810)	(515)

대손충당금환입	(14,738)	(433)

재고자산평가손실환입	(8,749)	(12,169)

유형자산처분이익	(2,834)	(3,359)

무형자산처분이익	-	(7,243)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(29,039)	(31,347)

파생상품평가손실	3,805,882	-

파생상품평가이익	(1,946,752)	-

사채상환손실	1,816,222	-

이자수익	(366,803)	(167,333)

이자비용	702,528	7,775

법인세비용(수익)	(610,453)	66,431

다. 영업활동으로인한 자산부채 변동	2,265,458	1,110,928

매출채권의 감소(증가)	1,628,414	747,494

기타유동금융자산의 감소(증가)	(13,586)	100,730

기타유동자산의 감소(증가)	(188,257)	(265,328)

재고자산의 감소(증가)	762,542	(1,095,033)

매입채무의 증가(감소)	(487,618)	(1,137,963)

기타유동금융부채의 증가(감소)	51,875	(179,259)

기타유동부채의 증가(감소)	512,089	2,946,321

기타비유동부채의 증가(감소)	-	(6,034)

2) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

신규/처분	상각

리스부채	210,578	(93,875)	137,582	5,936	260,221

전환사채	6,980,843	(5,254,723)	-	596,718	2,322,838

(전반기) (단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

신규/처분	상각

리스부채	364,735	(107,693)	15,873	7,775	280,690

30. 보고기간후 사건 1) 전환사채의 만기 전 취득 및 전환청구권행사 2023년 7월 21일 발행한 제2회 전환사채 권면금액 100억원 중 채권자와 협의하여, 2024년5월 7일 권면금액 70억원, 2024년 7월 3일 권면금액 15억원을 만기 전 조기 취득 하였으며, 2024년 7월 23일 채권자가 15억원의 전환청구권을 행사하였습니다. 2) 타법인 주식 취득 2024년 7월 17일 엑사리온(주)의 기명식 보통주식 7,764주를 3,090,561천원에 취득하였으며, 거래상대방은 (주)베아르 및 (주)레드일렉입니다. 3) 신주인수권부사채의 발행

2024년 3월 4일 이사회에서 제1회 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 100억원 발행을 결의하였으며, 2024년 7월 22일 총액 100억원이 납입되어 신주인수권부사채 발행이 완료되었습니다.