한울반도체 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 6(당) 기말 : 2024년 12월 31일 현재
제 5(전) 기말 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 한울반도체 (구, 윈텍 주식회사)

1. 회사의 개요 주식회사 한울반도체 (구, 윈텍 주식회사)(이하 "당사")는 1999년 3월 12일에 설립된 FPD(Flat Panel Display)분야 및 마이크로칩 외관 검사장치 개발, 제작 전문 업체로서 삼성전기㈜, 엘지전자㈜ 등에 주로 판매하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 경기도 군포시에 본사 및 연구소, 공장 그리고 경기도 안산시 단원구에 지점을 두고 있습니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 하나금융13호기업인수목적주식회사와 2020년 7월22일에 합병등기를 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 하나금융13호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 윈텍 주식회사(피합병회사)를 흡수하는 형식으로 이루어졌습니다. 그러나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 역합병 구조를 갖게 되었습니다. 본 재무제표는 경제적 실질에 따라 당사가 실질적 합병회사가 됨으로서 당사 기준으로 작성되었습니다. 당기 중 제3자배정 유상증자에 따라, 당사의 최대주주는 기존 (주)빛과전자에서 (주)한울소재과학 외 1인(지분율: 30.14%)으로 변경되었습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 2,796,563천원(1주의 금액: 100원)입니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

· 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

· 순공정가치로 측정하는 매각예정자산· 공정가치로 측정하는 조건부대가

· 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익 '에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는,공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 기타수익' 또는 '기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용 '으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 기타수익' 또는 '기타비용 '으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익' 또는 '기타비용 '으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 29 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ' 기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용) '으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(당사의 매출채권 손상에 대한 회계정책은 주석 29 참조).

2.7 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 원재료는 선입선출법을 적용하고, 재공품은 개별법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수

건물	40 년

기계장치	5~10 년

공구와기구	5 년

비품	5 년

시설장치	5~10 년

사용권자산	리스기간

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수

소프트웨어	3~5년

특허전용실시권	2년

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 신주인수권부사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

당사는 머신비젼(Machine Vision) 및 화상처리 알고리즘, Robot 제어기술을 통한 디스플레이 검사S/W 개발 및 검사Module, Micro Chip 외관 불량 검사장치, 산업용FILM 표면 검사장치, Mobile용 카메라 Module, Bonding 검사 Module, Micro Chip 전기적 특성검사 핸들러, Micro Chip 마운트기 등 전 산업분야에서 필요한 검사장비를 제작하여 인도하는 사업을 영위하고 있으며, 당사의 대부분의 수익은 이와 관련되어 있습니다.

당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식 여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 고객이 고객제품생산라인 시험기간 가동을 통해 검사장비를 지속적으로 사용가능하다고 판단되는 검수 완료 후 제품의 통제가 이전되므로 재화의 판매에 따른 수익은 검수시점에 인식하고 있습니다.

당사의 검사기간은 1년간의 무상유지보수를 조건으로 하며, 일반적인 보증기간을 초과하여 유지보수용역을 제공하지 않습니다. 또한 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신에 더하여 고객에게 별도의 수행의무를 제공하지 않습니다. 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

2.18 리스(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 임직원 사택, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당 사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

· 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

· 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

· 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

· 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

· 당사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액

· 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

· 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

· 리스부채의 최초 측정금액

· 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

· 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

· 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 부동산 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.20 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2025년 2월 3일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 또한 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 자산과 부채

1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 포괄손익계산서 인식금액 당사는 수익과 관련해 당기와 전기 중 포괄손익계산서상 다음 금액을 인식하였습니다

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

제품매출	9,425,392	15,943,468

임대매출	28,000	24,000

합계	9,453,392	15,967,468

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당기와 전기 중 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	검사장비	임대수익	합계

국내	말레이시아	미국	기타	국내

부문 수익

외부고객으로부터 수익	4,533,368	4,789,686	16,439	85,899	28,000	9,453,392

수익인식 시점

한 시점에 인식	4,533,368	4,789,686	16,439	85,899	-	9,425,392

기간에 걸쳐에 인식	-	-	-	-	28,000	28,000

(전기) (단위 : 천원)

구분	검사장비	임대수익	합계

국내	엘살바도르	말레이시아	미국	기타	국내

부문 수익

외부고객으로부터 수익	8,676,519	1,504,148	4,909,689	436,207	416,905	24,000	15,967,468

수익인식 시점

한 시점에 인식	8,676,519	1,504,148	4,909,689	436,207	416,905	-	15,943,468

기간에 걸쳐에 인식	-	-	-	-	-	24,000	24,000

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로구분하였습니다.

2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 계약부채 보고기간 종료일 현재 당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

계약부채 - 검사장비 제작판매 계약	5,379,660	3,415,348

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

검사장비 제작판매 계약	3,408,405	3,064,033

5. 영업부문 정보 1) 영업부문에 대한 일반정보 당사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있으며, 당기와 전기 중 영업부문 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품매출	9,425,392	15,943,468

임대매출	28,000	24,000

합계	9,453,392	15,967,468

2) 주요 외부고객에 대한 매출 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

A사	4,073,072	3,593,772

B사	2,079,007	1,589,386

C사	1,086,447	3,776,163

D사	151,464	2,370,507

합계	7,389,990	11,329,828

6. 매출채권 및 기타금융자산 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	468,525	2,009,448

기타금융자산

유동성기타금융자산

단기금융상품	-	7,800,000

미수금	355,483	32,928

미수수익	14,531	99,224

단기대여금	1,497,917	949,281

보증금	567,291	615,014

소계	2,435,222	9,496,447

비유동성기타금융자산

미수금	47,432	-

장기대여금	16,927	1,414,844

보증금	1,051,196	620,669

소계	1,115,555	2,035,513

기타금융자산 계	3,550,777	11,531,960

7. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산

선급금	320,429	5,475

선급비용	136,272	33,205

합계	456,701	38,680

8. 재고자산 1) 재고자산내역 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

원재료	811,690	949,864

원재료평가충당금	(220,385)	(190,802)

재공품	4,491,087	4,077,968

재공품평가충당금	(44,960)	(19,255)

합계	5,037,432	4,817,775

2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

재고자산평가손실	80,164	110,674

재고자산평가손실환입	(24,876)	(18,320)

합계	55,288	92,354

9. 유형자산 1) 유형자산 장부금액의 구성내역 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합계

취득원가	3,285,420	2,719,523	125,078	153,159	30,240	1,707,669	381,779	714,418	9,117,286

감가상각누계액	-	(581,632)	(79,838)	(15,182)	(28,867)	(880,196)	(198,829)	(339,498)	(2,124,042)

장부가액	3,285,420	2,137,891	45,240	137,977	1,373	827,473	182,950	374,920	6,993,244

(전기말) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합계

취득원가	3,285,420	2,719,523	125,078	30,240	1,390,809	348,879	561,615	8,461,564

감가상각누계액	-	(513,644)	(61,464)	(26,127)	(612,277)	(167,006)	(296,089)	(1,676,607)

장부가액	3,285,420	2,205,879	63,614	4,113	778,532	181,873	265,526	6,784,957

2) 유형자산의 변동내역 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합계

기초 순장부금액	3,285,420	2,205,879	63,614	-	4,113	778,532	181,873	265,526	6,784,957

취득/자본적지출	-	-	-	153,159	-	316,861	40,700	682,916	1,193,636

처분	-	-	-	-	-	-	(5,778)	(190,364)	(196,142)

감가상각비	-	(67,988)	(18,374)	(15,182)	(2,740)	(267,920)	(33,845)	(383,158)	(789,207)

기말 순장부금액	3,285,420	2,137,891	45,240	137,977	1,373	827,473	182,950	374,920	6,993,244

(전기) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합계

기초 순장부금액	3,285,420	2,273,867	82,125	6,853	966,064	255,251	437,492	7,307,072

취득/자본적지출	-	-	-	-	60,573	-	167,665	228,238

처분	-	-	-	-	-	(36,308)	(65,927)	(102,235)

감가상각비	-	(67,988)	(18,511)	(2,740)	(248,105)	(37,070)	(273,704)	(648,118)

기말 순장부금액	3,285,420	2,205,879	63,614	4,113	778,532	181,873	265,526	6,784,957

3) 감가상각비 구성내역 당기와 전기 중 감가상각비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가	244,746	342,831

판매비와관리비	544,461	305,287

합계	789,207	648,118

4) 보고기간종료일 현재 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다. 10. 무형자산 1) 무형자산 장부금액의 구성내역 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

회원권	취득원가	3,126,341	59,991

손상차손누계액	-	-

장부금액	3,126,341	59,991

소프트웨어	취득원가	339,170	327,170

감가상각누계액	(172,107)	(106,115)

장부금액	167,063	221,055

특허전용실시권	취득원가	454,545	454,545

감가상각누계액	(246,212)	(18,939)

장부금액	208,333	435,606

합계	3,501,737	716,652

2) 무형자산의 변동내역 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	회원권	소프트웨어	특허전용실시권	합계

기초 순장부금액	59,991	221,055	435,606	716,652

취득/자본적지출	3,066,350	12,000	-	3,078,350

무형자산상각비	-	(65,992)	(227,273)	(293,265)

기말 순장부금액	3,126,341	167,063	208,333	3,501,737

(전기) (단위 : 천원)

구분	회원권	소프트웨어	특허전용실시권	합계

기초 순장부금액	94,777	154,195	-	248,972

취득/자본적지출	-	112,000	454,545	566,545

무형자산상각비	-	(45,140)	(18,940)	(64,080)

처분	(34,786)	-	-	(34,786)

기말 순장부금액	59,991	221,055	435,605	716,651

3) 감가상각비 구성내역 당기와 전기 중 무형자산상각비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가	25,256	24,488

판매비와관리비	268,009	39,592

합계	293,265	64,080

4) 경상개발비 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 339,978천원과 627,749천원입니다.

11. 리스1) 재무상태표에 인식된 금액

보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

자산	당기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	170,594	92,049

차량운반구	204,326	173,477

합계	374,920	265,526

(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위 : 천원)

부채	당기말	전기말

리스부채

유동성리스부채	173,670	136,269

비유동성리스부채	133,427	74,308

합계	307,097	210,577

2) 포괄손익계산서에 인식된 금액 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	246,486	174,797

차량운반구	136,672	98,907

합계	383,158	273,704

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	14,085	14,991

단기 리스료	25,964	43,672

소액자산 리스료	13,671	10,947

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 262,537천원과 268,055천원입니다.

12. 관계기업 투자 1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	회사명	결산월	소재지	주요영업활동	당기말

주식수	지분율	취득원가	장부금액

관계기업	(주 )한울이엠	12월	한국	무기화학 물질 제조업	98,000 주	49.00%	490,000	277,320

엑사리온(주)	12월	한국	반도체소자 제조업	7,764 주	25.75%	3,090,561	2,912,336

제주맥주 (주)	12월	한국	맥아 및 맥주 제조업	3,790,751 주	24.18%	10,000,001	9,832,367

2) 보고기간 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	회사명	기초	취득	처분	지분법손익	지분법 자본변동	장부금액

관계기업	(주 )한울이엠	-	490,000	-	(212,680)	-	277,320

엑사리온(주)	-	3,090,561	-	(178,225)	-	2,912,336

제주맥주 (주)	-	10,000,001	-	(167,634)	-	9,832,367

합계	-	13,580,562	-	(558,539)	-	13,022,023

3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	(주)한울이엠	엑사리온 (주)	제주맥주(주)

유동자산	469,302	490,526	23,356,983

비유동자산	127,691	3,846,168	9,733,394

자산 계	596,993	4,336,694	33,090,377

유동부채	31,033	240,671	22,886,083

비유동부채	-	1,301,717	1,905,513

부채 계	31,033	1,542,388	24,791,596

자본 계	565,960	2,794,306	8,298,781

매출액	2,750	310,909	18,276,403

영업손실	(434,278)	(1,656,857)	(4,827,148)

당기순손실	(434,041)	(1,640,011)	(20,945,447)

기타포괄손익	-	-	74,252

총포괄손익	(434,041)	(1,640,011)	(20,871,195)

4) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	회사명	당기말 순자산
(A)	지분율
(B)	순자산
지분금액
(A×B)	영업권	내부거래	장부금액

관계기업	(주 )한울이엠	565,960	49.00%	277,320	-	-	277,320

엑사리온(주)	2,794,306	25.75%	719,664	2,192,672	-	2,912,336

제주맥주(주)(*1)	8,298,781	24.18%	2,006,627	7,825,740	-	9,832,367

(*1) 당기말 현재 제주맥주 취득에 대한 사업결합 회계처리가 완료되지 않았으며, 취득시점의 이전대가와 기존에 인식하지 않았던 무형자산 등의 공정가치에 따라 측정기간 종료시점의 영업권 금액은 당기말 현재 영업권 금액과 달라질 수 있습니다. 5) 시장성 있는 관계기업 투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기말

시장가치	장부가액

관계기업	제주맥주(주)	10,121,305	9,832,367

13. 공정가치측정금융자산

1) 보고기간 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산

기초금액	3,003,470	9,962	4,048,544	9,962

취득	-	-	3,000,000	-

처분	(3,032,509)	-	(4,094,434)	-

평가손익	29,039	(9,962)	49,360	-

기말금액	-	-	3,003,470	9,962

2) 보고기간 종료일 현재 공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (1) 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구분	종목	당기말	전기말

채무상품	MMF	-	3,003,470

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구분	종목	지분율	당기말	전기말

지분상품	㈜인텔리즈	15.36%	-	9,962

14. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	430,793	788,104

기타금융부채

유동성기타금융부채

미지급금	204,862	115,762

리스부채	173,670	136,269

미지급비용	32,799	38,587

임대보증금	23,000	-

소계	434,331	290,618

비유동성기타금융부채

임대보증금	-	20,000

리스부채	133,427	74,308

소계	133,427	94,308

기타금융부채 계	567,758	384,926

15. 전환사채 및 신주인수권부사채 1) 전환사채

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 전환사채 장부금액은 없습니다.

(2) 보고기간 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제2회차 무기명식 무보증 사모 전환사채

기초	6,980,843

발행	-

이자비용인식	613,830

상환	(6,418,109)

전환	(1,176,564)

장부금액	-

(3) 2023년 07월 21일 제2회차 전환사채를 발행함에 따라 매도청구권, 전환권 및 조기상환청구권에 대하여 파생상품금융자산 및 파생상품금융부채를 인식하였으며, 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	처분/행사	평가	당기말

파생상품금융자산	1,062,114	-	(1,062,114)	-	-

파생상품금융부채	2,822,947	-	(4,596,874)	1,773,927	-

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	처분/행사	평가	전기말

파생상품금융자산	-	2,495,058	-	(1,432,944)	1,062,114

파생상품금융부채	-	5,910,315	-	(3,087,368)	2,822,947

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	취득시

제2회차 전환사채	-	2,822,947	5,910,315

구분	당기	전기

법인세비용차감전손익	(22,599,396)	1,842,273

평가손익	(1,773,927)	1,654,423

평가손익 제외 법인세비용차감전손익	(20,825,469)	187,850

2) 신주인수권부사채 (1) 보고기간 종료일 현재의 당사의 신주인수권부사채 장부금액은 다음과 같습니다.

구 분	제1회차 무기명식 무보증 비분리형 신주인수권부사채

부채항목

액면가액	10,000,000

사채상환할증금	304,150

사채할인발행차금	(883)

신주인수권조정	(3,014,228)

기말장부금액	7,289,039

자본항목

신주인수권부사채 대가	14,372,299

법인세효과	(655,889)

기말금액	13,716,410

신주인수권부사채와 관련하여 평가기법에 의해 산출된 발행시점 공정가치와 거래가격의 차이를 즉시 손익으로 인식하였으며, 이에 따라 11,236백만원이 포괄손익계산서상 금융비용으로 인식되었습니다.

(2) 보고기간 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제1회차 무기명식 무보증 비분리형 신주인수권부사채

기초	-

발행	6,860,769

이자비용인식	428,270

상환	-

전환	-

장부금액	7,289,039

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다

구분	제1회차 무기명식 무보증 비분리형 신주인수권부사채

최초발행가액	10,000,000 천원

발행일	2024-07-22

만기일	2027-07-22

액면이자율	0%

보장수익률	1%

행사시 발행할 주식	주식회사 한울반도체 (구, 윈텍 주식회사) 기명식 보통주 ( 4,464,285 주 )

행사기간	2025-07-22 ~ 2027-06-22

행사가액	2,240원/주

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2027년 07월 22일에 권면금액 103.0415%에 해당하는 금액을 일시 상환

사채와 인수권의 분리여부	비분리

조기상환권	-

매도청구권	-

1) 본 사채권을 소유한 자가 신주인수권 행사를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 행사가액을 조정한다. 본 목에 따른 행사가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]
A: 기발행주식수
B: 신발행주식수
C: 1주당 발행가격
D: 시가
다만, 위 산식중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락 주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.
2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 행사가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가액을 조정한다. 행사가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다.
3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 『증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정』 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 행사가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
4) 위 1)목 내지 3)목에 의하여 조정된 행사가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 하며, 각 신주인수권부사채의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다.
5) 본 목에 의한 조정후 행사가격 중 원단위 미만은 절상한다.

16. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채

계약부채	5,379,660	3,415,348

예수금	66,030	50,846

단기종업원급여부채	146,513	149,806

기타부채 계	5,592,203	3,616,000

17. 충당부채 보고기간종료일 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

판매보증충당부채

기초	-	-

순전입액(환입액)	28,255	-

사용액	(14,114)	-

기말	14,141	-

당사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다. 18. 퇴직급여 당사는 확정기여형퇴직연금제도를 운용하고 있으며 신한은행 및 국민은행과 퇴직연금의 운용관리 및 신탁계약을 맺고 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 388,543천원과 395,183천원입니다.

19. 자본금과 자본잉여금 등 1) 자본금 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기말	전기말

수권발행주식수	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액	100	100

보통주 발행주식수	27,965,627	18,499,148

보통주 자본금	2,796,562,700	1,849,914,800

2) 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	27,359,077	7,919,155

3) 당기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기초	유상증자	전환사채의 전환	당기말

자본금	1,849,915	870,000	76,648	2,796,563

자본잉여금	7,919,155	16,144,402	3,295,520	27,359,077

4) 기타자본 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식(*1)	(16)	(16)

신주인수권대가	13,716,410	-

(*1) 당기말 현재 당사는 스팩합병시 단주발생에 따라 자기주식 4주를 보유하고 있습니다.

5) 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 평가손익	(158,203)	(150,323)

20. 이익잉여금(결손금) 1) 이익잉여금 (결손금) 구성내역 보고기간종료일 현재 이익잉여금 (결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	339,731	339,731

미처분이익잉여금(결손금)	(6,523,835)	14,325,973

합계	(6,184,104)	14,665,704

당사는 상법 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

2) 결손금처리(이익잉여금처분)계산서 당기와 전기 중 결손금처리(이익잉여금처분)계산서는 다음과 같습니다.

제 6 기 2024년 01월 01일부터 제 5 기 2023년 01월 01일부터
2024년 12월 31일까지 2023년 12월 31일까지
처리예정일 2025년 03월 31일 처분확정일 2024년 03월 26일

(단위 : 천원)

과 목	제 6 기	제 5 기

미처리결손금(미처분이익잉여금)	(6,523,835)	14,325,974

전기이월미처리결손금(미처분이익잉여금)	14,325,974	12,764,219

당기순이익(손실)	(20,849,809)	1,561,754

합계	(6,523,835)	14,325,974

결손금(이익잉여금) 처리(처분)액	-	-

차기이월 미처리결손금(미처분이익잉여금)	(6,523,835)	14,325,974

3) 배당금 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

21. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

원재료 등의 사용	4,165,224	6,743,274

재고자산(재공품)의 변동	(387,413)	967,701

종업원급여	5,218,143	4,972,326

퇴직급여	981,543	395,183

복리후생비	218,322	209,864

감가상각비	789,207	648,118

무형자산상각비	293,265	64,080

경상개발비	925	79,691

여비교통비	321,819	344,689

소모품비	87,506	46,304

지급수수료	1,423,142	498,620

접대비	313,500	87,181

기타비용	425,814	518,402

합계	13,850,997	15,575,433

22. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	2,420,485	1,556,231

퇴직급여	752,167	99,599

복리후생비	146,507	92,171

여비교통비	60,682	32,917

접대비	313,201	87,181

통신비	5,673	10,177

수도광열비	28,429	10,890

세금과공과	48,060	30,196

감가상각비	544,461	305,287

지급임차료	13,600	12,350

보험료	(13,344)	29,820

차량유지비	65,367	43,907

경상개발비	339,978	627,749

운반비	14,144	3,165

교육훈련비	3,266	2,174

도서인쇄비	5,628	1,383

소모품비	52,953	17,260

지급수수료	1,312,167	369,592

협회비	2,150	1,230

광고선전비	104,383	104,805

건물관리비	7,395	9,815

대손상각비(환입)	(15,448)	14,085

무형자산상각비	268,008	39,592

판매보증비	28,255	31,254

합계	6,508,167	3,532,830

23. 기타수익과 기타비용 1) 기타수익 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	15,595	8,577

무형자산처분이익	-	7,243

잡이익	87	69

합계	15,682	15,889

2) 기타비용 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	5,778	32,908

무형자산처분손실	-	829

기부금	500	3,000

잡손실	18,322	18,556

기타의대손상각비	2,200,000	-

합계	2,224,600	55,293

24. 금융상품의 범주별 분류 1) 금융상품의 범주별 장부금액 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산 / 금융부채	공정가치 금융자산 / 금융부채	기타	상각후원가측정 금융자산 / 금융부채	공정가치 금융자산 / 금융부채	기타

자산

유동자산

현금및현금성자산	17,118,300	-	-	8,813,636	-	-

단기금융상품	-	-	-	7,800,000	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	3,003,470	-

매출채권	468,525	-	-	2,009,448	-	-

기타금융자산	2,435,222	-	-	1,696,447	-	-

파생상품금융자산	-	-	-	-	1,062,114	-

소계	20,022,047	-	-	20,319,531	4,065,584	-

비유동자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	9,962	-

기타금융자산	1,115,555	-	-	2,035,512	-	-

소계	1,115,555	-	-	2,035,512	9,962	-

자산 계	21,137,602	-	-	22,355,043	4,075,546	-

부채

유동부채

매입채무	430,793	-	-	788,104	-	-

리스부채	-	-	173,670	-	-	136,269

기타금융부채	260,662	-	-	154,349	-	-

전환사채	-	-	-	6,980,843	-	-

파생상품금융부채	-	-	-	-	2,822,947	-

소계	691,455	-	173,670	7,923,296	2,822,947	136,269

비유동부채

리스부채	-	-	133,427	-	-	74,308

기타금융부채	-	-	-	20,000	-	-

신주인수권부사채	7,289,039	-	-	-	-	-

소계	7,289,039	-	133,427	20,000	-	74,308

부채 계	7,980,494	-	307,097	7,943,296	2,822,947	210,577

2) 금융상품의 범주별 손익 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

상각후원가측정 금융자산 / 금융부채	공정가치 금융자산 / 금융부채	기타	상각후원가측정 금융자산 / 금융부채	공정가치 금융자산 / 금융부채	기타

현금및현금성자산

이자수익	661,216	-	-	359,837	-	-

외화환산손실	-	-	-	(515)	-	-

외환차익	16,082	-	-	50,968	-	-

외환차손	(2,669)	-	-	(56,777)	-	-

매출채권

대손충당금	15,448	-	-	(14,085)	-	-

외화환산이익	265	-	-	216	-	-

외화환산손실	-	-	-	(38)	-	-

외환차익	14,786	-	-	3,870	-	-

외환차손	(1,324)	-	-	(7,368)	-	-

기타금융자산

대손충당금	(2,200,000)	-	-	-	-	-

이자수익	249,311	-	-	146,295	-	-

외환차손	-	-	-	(93)	-	-

당기손익- 공정가치측정금융자산

당기손익- 공정가치측정금융자산 평가이익	-	29,039	-	-	49,360	-

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 평가손실	-	(7,880)	-	-	(190)	-

파생상품금융자산

파생상품평가손실	-	-	-	-	(1,432,944)	-

매입채무

외환차익	357	-	-	-	-	-

외환차손	(1,944)	-	-	(66)	-	-

기타금융부채

외환차익	2,345	-	-	297	-	-

외환차손	(1,776)	-	-	(302)	-	-

리스부채

이자비용	-	-	(14,085)	-	-	(14,991)

전환사채

이자비용	(800,542)	-	-	(695,474)	-	-

사채상환손실	(2,147,011)	-	-	-	-	-

신주인수권부사채

이자비용	(428,270)	-	-	-	-	-

사채발행손실	(11,236,188)	-	-	-	-	-

파생상품금융부채

파생상품평가이익	-	-	-	-	3,087,368	-

파생상품평가손실	-	(1,773,927)	-	-	-	-

합계	(15,859,914)	(1,752,768)	(14,085)	(213,235)	1,703,593	(14,991)

25. 금융수익과 금융비용 1) 금융수익 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자수익	910,527	506,131

외환차익	33,571	55,135

외화환산이익	265	216

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	29,039	49,360

파생상품평가이익	-	3,087,368

합계	973,402	3,698,210

2) 금융비용 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자비용	1,242,897	710,465

외환차손	7,713	64,606

외화환산손실	-	552

파생상품평가손실	1,773,927	1,432,944

사채발행손실 (*)	11,236,187	-

사채상환손실	2,147,011	-

합계	16,407,735	2,208,567

(*) 신주인수권부사채와 관련하여 평가기법에 의해 산출된 발행시점 공정가치와 거래가격의 차이를 즉시 손익으로 인식하였으며, 이에 따라 11,236백만원이 포괄손익계산서상 금융비용에 인식되었습니다(주석 15 참조).

26. 법인세비용(수익) 1) 법인세비용 (수익)의 구성내역 당기와 전기 중 손익에 반영된 법인세비용 (수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	341	16,311

이연법인세

일시적차이의 증감	(1,096,121)	264,398

자본에 가감하는 이연법인세 변동	(653,807)	(190)

법인세비용	(1,749,587)	280,519

2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계 당기와 전기 중 법인세비용차감전손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전손익	(22,599,396)	1,842,273

적용세율에 따른 세부담액	(4,723,274)	363,035

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(2,170)	(3,855)

- 세무상 차감되지 않는 비용	2,930,512	16,620

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과	116,735	(93,228)

- 세무상결손금, 기부금 효과	105	-

- 세액공제 및 감면으로 인한 효과	(71,495)	-

- 기타	-	(2,054)

당기 조정항목	2,973,687	(82,516)

법인세비용	(1,749,587)	280,519

평균유효세율	-	-

3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세
효과	반영 후	반영 전	법인세
효과	반영 후

신주인수권대가	3,138,223	(655,889)	2,482,334	-	-	-

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 평가손익	(9,963)	2,082	(7,881)	-	(190)	-

4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,846,732	297,651

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	139,932	1,259,664

소계	1,986,664	1,557,315

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(555,743)	(269,173)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(302,262)	(1,255,605)

소계	(858,005)	(1,524,778)

이연법인세자산(부채) 순액	1,128,659	32,537

5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. 가. 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

리스사용권자산	(55,495)	(22,863)	-	(78,358)

미수수익	(20,738)	17,701	-	(3,037)

연차수당	31,309	(688)	-	30,621

장기근속수당	-	-	-	-

감가상각비	5,782	902	-	6,684

합병비용(취득세등)	11,821	(99)	-	11,722

감가상각비(영업용승용차)	-	1,501	-	1,501

리스부채	44,011	20,172	-	64,183

전환사채	(223,677)	223,677	-	-

신주인수권부사채	-	89,482	(655,889)	(566,407)

보증금	15,030	4,450	-	19,480

재고자산	43,902	11,555	-	55,457

건물	2,751	(74)	-	2,677

회원권	(3,927)	-	-	(3,927)

토지	143,959	-	-	143,959

자산조정계정	(142,784)	75	-	(142,709)

당기손익- 공정가치측정금융자산	(725)	725	-	-

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	39,719	-	2,082	41,801

유가증권	9,258	-	-	9,258

선급비용	5,539	(627)	-	4,912

대손충당금	-	453,381	-	453,381

판매보증충당부채	-	2,955	-	2,955

세액공제	126,802	71,837	-	198,639

이월결손금	-	875,867	-	875,867

합계	32,537	1,749,929	(653,807)	1,128,659

나. 전기(단위 : 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

리스사용권자산	(91,875)	36,380	-	(55,495)

미수수익	(7,455)	(13,283)	-	(20,738)

연차수당	33,170	(1,861)	-	31,309

장기근속수당	34,928	(34,928)	-	-

감가상각비	5,294	488	-	5,782

합병비용(취득세등)	11,977	(156)	-	11,821

감가상각비(영업용승용차)	7,378	(7,378)	-	-

리스부채	76,594	(32,583)	-	44,011

전환사채	-	(223,677)	-	(223,677)

보증금	19,944	(4,914)	-	15,030

재고자산	24,718	19,184	-	43,902

건물	2,840	(89)	-	2,751

회원권	(6,400)	2,473	-	(3,927)

토지	144,648	(689)	-	143,959

자산조정계정	(141,089)	(1,695)	-	(142,784)

당기손익- 공정가치금융자산	(10,194)	9,469	-	(725)

기타포괄손익- 공정가치금융자산	39,909	-	(190)	39,719

유가증권	9,302	(44)	-	9,258

선급비용	6,195	(656)	-	5,539

세액공제	137,051	(10,249)	-	126,802

합계	296,935	(264,208)	(190)	32,537

6 ) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	사유

관계기업투자주식 관련 차감할일시적차이	558,539	-	처분하지 않을 예정

27. 주당순손익 기본주당순손익은 당사의 보통주기순 손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

A. 기초주식 적수	6,770,688,168	6,752,189,020

B. 증자주식 적수	1,768,469,598	-

C. 자기주식 적수	(1,464)	(1,460)

D. 총적수(A+B+C)	8,539,156,302	6,752,187,560

E. 누적일수	366	365

F. 가중평균주식수(D/E)	23,331,028	18,499,144

2) 당기와 전기의 보통주당기순손익 및 기본주당순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

보통주당기순손익	(20,849,809,108) 원	1,561,754,324 원

가중평균유통보통주식수	23,331,028 주	18,499,144 주

기본주당순손익	(894)	84

3) 전기의 희석주당순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	전기

보통주당기순이익(손실)	1,561,754

조정(이자비용 및 평가손익 등의 가감)	(1,598,661)

희석주 당기순이익(손실)	(36,907)

희석가중평균유통보통주식수(*2)	20,409,497

희석주당순손익	(2)

(*2) 희석가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 계산되었습니다.

(단위 : 주)

구분	전기

기말가중평균유통보통주식수	18,499,144

희석화주식	1,910,353

기말희석가중평균유통보통주식수	20,409,497

당기는 희석화 효과가 없어 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

28. 특수관계자 1) 특수관계자 내역 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

최대주주	㈜한울소재과학(*1)	㈜빛과전자(*2)

유의적 영향력을 행사하는 회사	㈜한울소재과학(*1) ㈜빛과전자(*2)	㈜빛과전자(*2)

관계기업	㈜한울이엠 엑사리온 ㈜ 제주맥주 ㈜	-

기타 특수관계자	㈜썬웨이브텍(*3)	-

㈜에프아이시스(*3)	-

㈜씨지피머트리얼즈(*3)	-

㈜세영기술(*4)	㈜세영기술

㈜창대엠오마인(*4)	-

제주패밀리㈜(*5)	-

노OO(*6)	-

㈜루시(*7)	-

㈜휴버트(*8)	-

㈜베아르(*8)	-

㈜너와나(*8)	-

㈜아이리니(*9)	-

제이에스사모투자조합1호(*10)	-

가이아1호조합(*11)	-

㈜오브리옹(*12)	-

㈜라뚜르(*13)	-

주요경영진	대표이사, 집행임원, 사외이사	대표이사, 집행임원, 사외이사

(*1) 당기 중 ㈜한울소재과학으로 사명을 변경하였습니다(구, 주식회사 텔레필드).
(*2) 당기 중 ㈜빛과전자로 사명을 변경하였습니다(구, 주식회사 라이트론).
(*3) 최대주주인 ㈜한울소재과학의 연결 재무제표 대상 법인
(*4) ㈜빛과전자의 연결 재무제표 대상 법인
(*5) 제주맥주㈜의 연결 재무제표 대상 법인
(*6) 당사의 주요 경영진(친인척 포함)이 지배하는 회사 또는 주요 경영진의 친인척
(*7) 당사의 최대주주인 ㈜한울소재과학의 최대주주 입니다.
(*8) ㈜루시의 최대주주로 기타특수관계자인 노OO님이 100%의 지분을 보유하고 있습니다.
(*9) 기타특수관계자인 노OO님이 40%의 지분을 보유하고 있습니다.
(*10) 기타특수관계자인 노OO님이 34%의 지분을 보유하고 있습니다.
(*11) 기타특수관계자인 노OO님이 31%의 지분을 보유하고 있으며, 대표조합원이 당사의 종업원으로 재직하고 있습니다.
(*12) ㈜루시의 특수관계자이며, ㈜오브리옹의 대표이사가 당사의 종업원으로 재직하고 있습니다.
(*13) ㈜루시의 특수관계자 입니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자 거래내역 및 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기	전기말

금융수익	매입	금융수익	매입	기타채무

㈜빛과전자	17,644	2,000	-	12,000	2,200

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자금대여	유상증자	출자증권 취득	지분거래

기초	대여	회수	당기말

㈜한울소재과학	-	-	-	-	13,992,550	-	-

㈜오브리옹	-	-	-	-	2,504,960	-	-

㈜빛과전자	-	2,000,000	2,000,000	-	-	-	-

㈜한울이엠	-	-	-	-	-	490,000	-

제주맥주 ㈜	-	-	-	-	-	10,000,001	-

㈜베아르(*)	-	-	-	-	-	-	3,010,948

(*) 당기 중 (주)베아르로부터 (주)엑사리온 지분을 매수하였습니다(주석 12 참조). (5) 당사가 당기 중 특수관계자에게 지급결의한 배당금은 "0"원입니다. 보고기간종료일 현재 배당과 관련한 미지급금은 존재하지 않습니다.

2) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기에 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	1,422,484	897,094

퇴직급여	744,505	46,632

합계	2,166,989	943,726

29. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 1) 위험관리 정책 당사의 금융위험관리는 영업활동에서 파생되는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험을 최소화하고, 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 자금 운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 경쟁력을 제고하는데 목적을 두고 있습니다. 금융위험관리는 이사회가 통합 수행하고 있으며, 각 사업주체와 협력하여 주기적으로 금융위험을 사전에 모니터링하고 관리함으로써 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 금융위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무등으로 구성되어 있습니다.

2) 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상의무를 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 당사는 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정 관리하고 있습니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 있으나 위험관리를 위하여 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금 및 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같으며 장부가액과 동일합니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	17,118,300	8,813,636

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,003,470

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	9,962

파생상품금융자산	-	1,062,114

매출채권	468,525	2,009,448

기타유동금융자산	2,435,222	9,496,447

기타비유동금융자산	1,115,555	2,035,512

합계	21,137,602	26,430,589

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(1) 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

보고기간종료일의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	365일 초과 연체	합계

당기말

기대 손실률 - 외상매출금	-	-	-	-

총 장부금액 - 외상매출금	364,816	-	1,915	-	366,731

손실충당금 - 외상매출금	-	-	-	-	-

기대 손실률 - 받을어음	-	-	-	-

총 장부금액 - 받을어음	101,794	-	-	-	101,794

손실충당금 - 받을어음	-	-	-	-	-

전기말

기대 손실률 - 외상매출금	0.302%	-	-	100%

총 장부금액 - 외상매출금	953,075	-	-	12,572	965,647

손실충당금 - 외상매출금	2,876	-	-	12,572	15,448

기대 손실률 - 받을어음	-	-	-	-

총 장부금액 - 받을어음	1,059,249	-	-	-	1,059,249

손실충당금 - 받을어음	-	-	-	-	-

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	15,448	1,363

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	(2,876)	14,085

환입된 미사용 금액	(12,572)	-

기말	-	15,448

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(2) 상각후원가 측정 기타금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 보증금, 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

미수금(비유동)

기초 손실충당금	-

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	2,200,000

기말 손실충당금	2,200,000

3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기 구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 이자지급액이 포함된 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무	430,793	430,793	430,793	-

유동성리스부채	173,670	184,450	184,450	-

기타유동금융부채	260,662	260,662	260,662	-

비유동성리스부채	133,427	138,489	-	138,489

신주인수권부사채	7,289,039	10,304,150	-	10,304,150

합계	8,287,591	11,318,544	875,905	10,442,639

(전기말) (단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무	788,104	788,104	788,104	-

유동성리스부채	136,269	143,484	143,484	-

기타유동금융부채	154,349	154,349	154,349	-

비유동성리스부채	74,308	77,076	-	77,076

기타비유동금융부채	20,000	20,000	-	20,000

전환사채	6,980,842	12,523,223	238,587	12,284,636

합계	8,153,872	13,706,236	1,324,524	12,381,712

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동으로 인하여 달러화 등의 환위험에 노출되어 있으며 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	자산	부채

USD	5,207	-

(전기말) (단위 : 천원)

구분	자산	부채

USD	65,669	-

JPY	3,016	-

당사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD 표시 금융상품에 대해 환율이 10% 변동하는 경우를 가정할 때 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	세전이익에 대한 영향

당기	전기

USD/원	10% 상승시	521	6,567

10% 하락시	(521)	(6,567)

JPY/원	10% 상승시	-	302

10% 하락시	-	(302)

(2) 이자율위험

이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며 당사는 변동부 조건의 차입금이 존재하지 않으며 이자율위험에 노출된 금액 및 변동위험도 없습니다.

5) 자본관리

당사의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당사의 보고기간종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	13,893,935	14,604,938

자본(B)	37,529,727	24,284,436

현금및현금성자산 등(C)	17,118,300	8,813,636

총차입금(D) (*1)	7,596,136	7,191,420

부채비율(A/B)	37.02%	60.14%

순차입금비율((D-C)/B)	(*2)	(*2)

(*1) 전환사채, 신주인수권부사채 및 리스부채입니다. (*2) 순차입금이 (-) 금액으로 순차입금 대 자본비율을 산정하지 아니합니다.

30. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	17,118,300	17,118,300	8,813,636	8,813,636

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,003,470	3,003,470

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	9,962	9,962

파생상품금융자산	-	-	1,062,114	1,062,114

매출채권	468,525	468,525	2,009,448	2,009,448

기타유동금융자산	2,435,222	2,435,222	9,496,447	9,496,447

기타비유동금융자산	1,115,555	1,115,555	2,035,512	2,035,512

합계	21,137,602	21,137,602	26,430,589	26,430,589

매입채무	430,793	430,793	788,104	788,104

유동리스부채	173,670	(*1)	136,269	(*1)

기타유동금융부채	260,662	260,662	154,349	154,349

파생상품금융부채	-	-	2,822,947	2,822,947

전환사채	-	-	6,980,843	6,980,843

신주인수권부사채	7,289,039	7,289,039	-	-

비유동리스부채	133,427	(*1)	74,308	(*1)

기타비유동금융부채	-	-	20,000	20,000

합계	8,287,591	10,976,820

(*1) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음(수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,003,470	-	3,003,470

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	9,962	9,962

파생상품금융자산	-	-	1,062,114	1,062,114

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품금융부채	-	-	2,822,947	2,822,947

31. 우발채무와 약정사항

1) 제공받은 보증 보고기간 종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, EUR)

제공자	환종	지급보증금액	내용

서울보증보험	KRW	1,055,373	이행지급 등

USD	561,180.00	이행지급 등

EUR	936,840.00	이행지급 등

2) 제공한 담보 보고기간 종료일 현재 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.

3) 소송사건

(1) 당기 중 당사는 피고로서 ㈜케이이씨와 물품대금반환 관련 소송을 진행 중에 있습니다(소송금액: 326백만원). 법률전문가의 조언에 따르면 동 소송으로부터 유의적인 부채가 발생할 가능성이 높지 않으므로 동 소송에 대한 충당부채를 인식하지 않았으며, 2025년 1월 21일 원고의 청구를 기각하는 서울중앙지방법원 1심 판결문을 수령하였습니다. (2) 당기 중 당사는 피고로서 ㈜ 아이플렉스와 특허권 침해 관련 소송을 진행 중에 있습니다(소송금액: 20백만원). 법률전문가의 조언에 따르면 동 소송으로부터 유의적인 부채가 발생할 가능성이 높지 않으므로 동 소송에 대한 충당부채를 인식하지 않았습니다.

32. 현금흐름표 1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

영업으로부터 창출된 현금흐름	(755,103)	1,915,690

가. 당기순이익(손실)	(20,849,809)	1,561,754

나. 조정	17,592,487	(550,473)

감가상각비	789,207	648,118

무형자산상각비	293,265	64,080

외화환산손실	-	552

외화환산이익	(265)	(216)

대손상각비 (환입)	(15,448)	14,085

기타대손상각비	2,200,000	-

판매보증충당부채	14,141	-

재고자산평가손실	80,164	110,674

재고자산평가손실환입	(24,879)	(18,320)

유형자산처분손실	5,778	32,908

유형자산처분이익	(15,595)	(8,577)

무형자산처분손실	-	829

무형자산처분이익	-	(7,243)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(29,039)	(49,360)

관계기업지분법손실	558,539	-

파생상품평가손실	1,773,927	1,432,944

파생상품평가이익	-	(3,087,368)

사채발행손실	11,236,188	-

사채상환손실	2,147,011	-

종업원급여	(3,293)	(168,432)

이자수익	(910,527)	(506,131)

이자비용	1,242,897	710,465

법인세비용(수익)	(1,749,587)	280,519

다. 영업활동으로인한 자산부채 변동	2,502,222	904,408

매출채권의 감소(증가)	1,556,636	(371,529)

기타유동금융자산의 감소(증가)	(22,554)	298,006

기타유동자산의 감소(증가)	(418,020)	351,174

재고자산의 감소(증가)	(274,944)	1,315,670

기타비유동금융자산의 증가	(47,432)	-

매입채무의 감소	(357,311)	(602,238)

기타유동금융부채의 증가(감소)	86,351	(326,918)

기타유동부채의 증가	1,979,496	246,278

기타비유동부채의 감소	-	(6,035)

2) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

신규/처분	상각	기타

리스부채	210,578	(222,902)	305,336	14,085	-	307,097

전환사채	6,980,843	(9,902,512)	-	613,830	2,307,839	-

신주인수권부사채	-	9,996,881	-	428,270	(3,136,112)	7,289,039

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

신규/처분	상각	기타

리스부채	364,735	(213,436)	44,288	14,991	-	210,578

전환사채	-	9,789,212	-	606,887	(3,415,256)	6,980,843

3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

대여금의 유동성 대체	(1,397,917)	1,380,000

전환사채의 전환	3,373,931	-

전환사채의 상환	4,854,043	-

신주인수권부사채의 발행	3,138,223	-

보증금의 미수금 대체	2,200,000	-

33. 보고기간후 사건

1) 당사는 2025년 1월 중 당사의 관계기업인 제주맥주 주식회사가 발행한 제11회차 제주맥주 주식회사 신주인수권부사채를 취득하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

① 사채의 종류 : 국내 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 ② 사채의 총액 : 10,001,000,000원 ③ 사채의 발행가액 및 인수가액 : 본 사채 총액의 100% (할인율 0.00%) ④ 사채의 이율 : 표면이율 연 0.00% / 만기보장수익율 연 3.00% (연복리) ⑤ 사채의 납입일 및 발행일 : 2025년 1월 24일 ⑥ 사채의 만기일 : 2028년 1월 24일 ⑦ 이사회결의일 : 2025년 1월 24일 ⑧ 신주인수권 행사비율 : 사채권면 금액의 100% ⑨ 신주인수권 행사가액 : 1주당 2,517원