한울반도체 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 7(당) 기말 : 2025년 12월 31일 현재
제 6(전) 기말 : 2024년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)
제 6(전) 기초 : 2024년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)
주식회사 한울반도체

1. 회사의 개요주식회사 한울반도체(이하 "당사")는 1999년 3월 12일에 설립된 FPD(Flat Panel Display)분야 및 마이크로칩 외관 검사장치 개발, 제작 전문 업체로서 삼성전기㈜, 엘지전자㈜ 등에 주로 판매하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 경기도 군포시에 본사 및 연구소, 공장 그리고 경기도 안산시 단원구에 지점을 두고 있습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 3,289,722천원(1주의 금액 : 100원)이며, 최대주주는 주식회사 한울소재과학 외 1인(25.63%)입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주	보통주식수(주)	지분율(%)

㈜한울소재과학	7,150,000	21.73

㈜오브리옹	1,280,000	3.89

㈜빛과전자	2,909,484	8.84

자기주식	4	0.00

기타주주	21,557,736	65.54

합 계	32,897,224	100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사는 당기 중 종속기업을 취득함에 따라, 2025년 1월 1일 이후 개시하는 보고기간부터 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 별도재무제표를 작성하게 되었습니다. 이 재무제표는 개시일부터 한국채택국제회계기준에 따른 최초 별도재무제표이므로 기업회계기준서 제1101호 '한국채택회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다. 별도재무제표에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일과 채택일은 각각 2024년 1월 1일과 2025년 1월1일이며, 이 재무제표는 2025년 12월 31일 현재 유효한 기업회계기준 및 관련 선택사항을근거로 작성한 것 입니다. 과거 공시 재무제표에서 별도재무제표로 전환되는 영향은 주석 33에서 설명하고 있습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산·공정가치로 측정하는 조건부대가

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이 내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은다음과 같으며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

당사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 당사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 당사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 본 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는,공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 29 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(당사의 매출채권 손상에 대한 회계정책은 주석 29 참조).

2.7 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 원재료는 선입선출법을 적용하고, 재공품은 개별법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수

건물	40 년

기계장치	5~10 년

공구와기구	5 년

비품	5 년

시설장치	5~10 년

차량운반구	5년

사용권자산	리스기간

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수

소프트웨어	3~5년

특허전용실시권	2년

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 보유자가 미리 정해진 가격으로 신주를 인수할 권리가 부여된 신주인수권부사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 금융보증계약당사가가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

당사는 머신비젼(Machine Vision) 및 화상처리 알고리즘, Robot 제어기술을 통한 디스플레이 검사S/W 개발 및 검사Module, Micro Chip 외관 불량 검사장치, 산업용FILM 표면 검사장치, Mobile용 카메라 Module, Bonding 검사 Module, Micro Chip 전기적 특성검사 핸들러, Micro Chip 마운트기 등 전 산업분야에서 필요한 검사장비를 제작하여 인도하는 사업을 영위하고 있으며, 당사의 대부분의 수익은 이와 관련되어 있습니다.

당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식 여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 고객이 고객제품생산라인 시험기간 가동을 통해 검사장비를 지속적으로 사용가능하다고 판단되는 검수 완료 후 제품의 통제가 이전되므로 재화의 판매에 따른 수익은 검수시점에 인식하고 있습니다.

당사의 검사기간은 1년간의 무상유지보수를 조건으로 하며, 일반적인 보증기간을 초과하여 유지보수용역을 제공하지 않습니다. 또한 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신에 더하여 고객에게 별도의 수행의무를 제공하지 않습니다. 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

2.19 리스(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 임직원 사택, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·당사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 부동산 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2.20 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.2.21 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

2.22 재무제표 승인당사의 재무제표는 2026년 2월 27일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 30 참조).(2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 또한 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 종속기업 및 관계기업투자주식 손상차손

종속기업 및 관계기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

4. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 자산과 부채

1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 포괄손익계산서 인식금액당사는 수익과 관련해 당기와 전기 중 포괄손익계산서상 다음 금액을 인식하였습니다

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

제품매출	11,427,850	9,425,392

임대매출	35,000	28,000

합계	11,462,850	9,453,392

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당기와 전기 중 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	검사장비	임대수익	합계

국내	폴란드	말레이시아	기타	국내

부문 수익

외부고객으로부터 수익	5,598,015	3,253,895	1,518,883	1,057,057	35,000	11,462,850

수익인식 시점

한 시점에 인식	5,598,015	3,253,895	1,518,883	1,057,057	-	11,427,850

기간에 걸쳐에 인식	-	-	-	-	35,000	35,000

(전기) (단위 : 천원)

구분	검사장비	임대수익	합계

국내	말레이시아	기타	국내

부문 수익

외부고객으로부터 수익	4,533,368	4,789,686	102,338	28,000	9,453,392

수익인식 시점

한 시점에 인식	4,533,368	4,789,686	102,338	-	9,425,392

기간에 걸쳐에 인식	-	-	28,000	28,000

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로구분하였습니다.

2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 계약부채보고기간 종료일 현재 당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

계약부채 - 검사장비 제작판매 계약	2,090,568	5,379,660	3,415,348

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

검사장비 제작판매 계약	5,288,952	3,408,405

5. 영업부문 정보 1) 영업부문에 대한 일반정보당사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있으며, 당기와 전기 중 영업부문 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품매출	11,427,850	9,425,392

임대매출	35,000	28,000

합계	11,462,850	9,453,392

2) 주요 외부고객에 대한 매출당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

A사	3,253,895	4,073,072

B사	2,124,360	2,079,007

C사	1,518,883	1,086,447

합계	6,897,138	7,238,526

6. 매출채권 및 기타금융자산보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

매출채권	1,541,914	468,525	2,009,448

기타금융자산

유동성기타금융자산

단기금융상품	-	-	7,800,000

미수금	379,724	355,483	32,928

미수수익	44,203	14,531	99,224

단기대여금	866,875	1,497,917	949,281

보증금	1,146,002	567,291	615,014

소계	2,436,804	2,435,222	9,496,447

비유동성기타금융자산

미수금	71,357	47,432	-

장기대여금	10,504,115	16,927	1,414,844

보증금	458,583	1,051,196	620,669

소계	11,034,055	1,115,555	2,035,513

기타금융자산 계	13,470,859	3,550,777	11,531,960

7. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

유동자산

선급금	199,373	320,429	5,475

선급비용	47,391	136,272	33,205

합계	246,764	456,701	38,680

8. 재고자산 1) 재고자산내역보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

원재료	823,342	811,690	949,864

원재료평가충당금	(249,690)	(220,385)	(190,802)

재공품	4,452,947	4,491,087	4,077,968

재공품평가충당금	(261,615)	(44,960)	(19,255)

합계	4,764,984	5,037,432	4,817,775

2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

재고자산평가손실	296,825	80,164

재고자산평가손실환입	(50,864)	(24,876)

합계	245,961	55,288

9. 유형자산 1) 유형자산 장부금액의 구성내역보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합계

취득원가	3,285,420	2,719,523	125,078	464,965	30,240	1,937,240	462,071	777,349	9,801,886

감가상각누계액	-	(649,620)	(97,378)	(62,525)	(30,236)	(1,185,788)	(204,260)	(310,117)	(2,539,924)

장부가액	3,285,420	2,069,903	27,700	402,440	4	751,452	257,811	467,232	7,261,962

(전기말) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합계

취득원가	3,285,420	2,719,523	125,078	153,159	30,240	1,707,669	381,779	714,418	9,117,286

감가상각누계액	-	(581,632)	(79,838)	(15,182)	(28,867)	(880,196)	(198,829)	(339,498)	(2,124,042)

장부가액	3,285,420	2,137,891	45,240	137,977	1,373	827,473	182,950	374,920	6,993,244

(전기초) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합계

취득원가	3,285,420	2,719,523	125,078	30,240	1,390,809	348,879	561,615	8,461,564

감가상각누계액	-	(513,644)	(61,464)	(26,127)	(612,277)	(167,006)	(296,089)	(1,676,607)

장부가액	3,285,420	2,205,879	63,614	4,113	778,532	181,873	265,526	6,784,957

2) 유형자산의 변동내역당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합계

기초 순장부금액	3,285,420	2,137,891	45,240	137,977	1,373	827,473	182,950	374,920	6,993,244

취득/자본적지출	-	-	-	375,292	-	229,571	113,052	668,454	1,386,369

처분	-	-	-	(53,962)	-	-	(645)	(264,936)	(319,543)

감가상각비	-	(67,988)	(17,540)	(56,867)	(1,369)	(305,592)	(37,546)	(311,206)	(798,108)

기말 순장부금액	3,285,420	2,069,903	27,700	402,440	4	751,452	257,811	467,232	7,261,962

(전기) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합계

기초 순장부금액	3,285,420	2,205,879	63,614	-	4,113	778,532	181,873	265,526	6,784,957

취득/자본적지출	-	-	-	153,159	-	316,861	40,701	682,916	1,193,637

처분	-	-	-	-	-	-	(5,779)	(190,364)	(196,143)

감가상각비	-	(67,988)	(18,374)	(15,182)	(2,740)	(267,920)	(33,845)	(383,158)	(789,207)

기말 순장부금액	3,285,420	2,137,891	45,240	137,977	1,373	827,473	182,950	374,920	6,993,244

3) 감가상각비 구성내역당기와 전기 중 감가상각비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가	220,006	244,746

판매비와관리비	578,101	544,461

합계	798,107	789,207

4) 담보로 제공된 자산(주석14, 31 참조)

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	설정권자	내용

유형자산
(토지,건물 및 기계장치)	5,373,901	9,600,000	장기차입금	8,000,000	화성새마을 금고	종속회사 한울비젼의 차입금에 대한 담보제공

10. 무형자산 1) 무형자산 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

회원권	취득원가	3,126,341	3,126,341	59,991

장부금액	3,126,341	3,126,341	59,991

소프트웨어	취득원가	345,370	339,170	327,170

감가상각누계액	(237,957)	(172,107)	(106,115)

장부금액	107,413	167,063	221,055

특허전용실시권	취득원가	454,545	454,545	454,545

감가상각누계액	(454,545)	(246,212)	(18,939)

장부금액	-	208,333	435,606

합계	3,233,754	3,501,737	716,652

2) 무형자산의 변동내역당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	회원권	소프트웨어	특허전용실시권	합계

기초 순장부금액	3,126,341	167,063	208,333	3,501,737

취득/자본적지출	6,200	-	6,200

무형자산상각비	-	(65,850)	(208,333)	(274,183)

기말 순장부금액	3,126,341	107,413	-	3,233,754

(전기) (단위 : 천원)

구분	회원권	소프트웨어	특허전용실시권	합계

기초 순장부금액	59,991	221,055	435,606	716,652

취득/자본적지출	3,066,350	12,000	-	3,078,350

무형자산상각비	-	(65,992)	(227,273)	(293,265)

기말 순장부금액	3,126,341	167,063	208,333	3,501,737

3) 감가상각비 구성내역당기와 전기 중 무형자산상각비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가	25,565	25,256

판매비와관리비	248,619	268,009

합계	274,184	293,265

4) 경상개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 245,069천원과 339,978천원입니다.

11. 리스1) 재무상태표에 인식된 금액

보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

자산	당기말	전기말	전기초

사용권자산(*1)

부동산	190,247	170,594	92,049

차량운반구	276,985	204,326	173,477

합계	467,232	374,920	265,526

(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다(주석9 참조).

(단위 : 천원)

부채	당기말	전기말	전기초

리스부채

유동성리스부채	218,875	173,670	136,269

비유동성리스부채	215,845	133,427	74,308

합계	434,720	307,097	210,577

2) 포괄손익계산서에 인식된 금액당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	174,670	246,486

차량운반구	136,537	136,672

합계	311,207	383,158

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	17,894	14,085

단기 리스료	1,989	25,964

소액자산 리스료	17,703	13,671

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 266,051천원과 262,537천원입니다.

12. 종속기업 및 관계기업 투자1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	회사명	결산월	소재지	주요영업활동	당기말

주식수	지분율	취득원가	장부금액

종속기업	케이파트너스1호투자조합(*1)	12월	한국	SPC	12,000 좌	100.00%	12,000,000	8,563,106

㈜한울앤제주(구, 제주맥주㈜)(*1)	12월	한국	맥아 및 맥주 제조업	3,790,751 주	46.37%(*2)	10,000,001	5,015,164

㈜한울컬처(*3), (*5)	12월	한국	경영컨설팅	200,000 주	100.00%	100,000	100,000

케이글로우엔터테크신기술사업투자조합(*4), (*5)	12월	한국	신기술사업투자	1,525백만좌	49.19%	1,525,000	1,525,000

㈜비트로(*5)	12월	한국	응원봉 제조 및 판매	17,460 주	60.00%(*5)	-	-

㈜한울비젼(*6)	12월	한국	SPC	4,000 주	100.00%	20,000	20,000

소계	23,645,001	15,223,271

관계기업	㈜한울이엠(*7)	12월	한국	무기화학 물질 제조업	98,000 주	49.00%	490,000	-

엑사리온㈜	12월	한국	반도체소자 제조업	7,764 주	25.75%	3,090,561	3,090,561

소계	3,580,561	3,090,561

(*1) 당기 11월 중 케이파트너스1호투자조합이 ㈜한울앤제주(구, 제주맥주㈜)의 제3자배정유상증자(6,472,491주)에 참여하여 ㈜한울앤제주(구, 제주맥주㈜)의 최대주주로 변경되었으며, 당사의 ㈜한울앤제주(구, 제주맥주㈜)에 대한 지분율은 24.2%에서17.13%로 감소하였습니다.이후 2025년 12월 31일, 당사가 케이파트너스1호투자조합의 출자금 전부를 인수함에 따라, 케이파트너스1호투조자합에 대한 지배력을 획득하였으며, 당사의 종속기업인 케이파트너스1호투자조합이 보유한 ㈜한울앤제주(구, 제주맥주㈜)의 지분율 고려시, 당사가 ㈜한울앤제주(구, 제주맥주㈜)의 최대주주로 변경되었습니다. 당사 및 종속기업이 보유하고 있는 ㈜한울앤제주(구, 제주맥주㈜)의 지분을 제외한 나머지 지분은 다수의 소액주주들이 보유하고 있으며, 당사가 보유한 한울앤제주(구,제주맥주㈜) 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려한 결과, 당사는 ㈜한울앤제주(구, 제주맥주㈜)에 대한 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.

당사 및 종속기업(케이파트너스1호투자조합)이 보유한 ㈜한울앤제주(구, 제주맥주㈜) 지분의 당기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.

일자	보유주식수	발행주식총수	자기주식수	지분율(자기주식 고려 후)

2025-01-01	3,790,751	15,677,356	14,820	24.20%

2025-11-25	3,790,751	22,149,847	14,820	17.13%

2025-12-31	10,263,242	22,149,847	14,820	46.37%

한편, 한울앤제주(구, 제주맥주㈜)의 지속적인 영업손실 등 실적 악화에 따라, 당기 중 8,422백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당사 및 당사의 종속기업인 케이파트너스1호투자조합이 보유한 지분의 합계입니다.

(*3) 당사는 당기 11월 중 ㈜한울컬처에 대한 지분 전부를 1,000천원에 인수하여 지배력을획득하였으며, 같은 날 유상증자를 진행(99,000천원) 하였습니다.

(*4) 당사는 당기 12월 중 케이글로우엔터테크신기술사업투자조합의 유한책임조합원 지위로 1,525백만좌(발행 출좌좌수 총수는 3,100백만좌)를 출자하였으며, 당사의 케이글로우엔터테크신기술사업투자조합에 대한 출자비율은 49.19%로 최대 출자자입니다. 케이글로우엔터테크신기술사업투자조합의 설립 목적 및 설계, 조합의 업무집행조합원이 대리인인지 여부, 당사의 조합에 대한 출자 비율 등을 종합적으로 검토한 결과, 당사가 케이글로우엔터테크신기술사업투자조합에 대한 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.(*5) 당사의 종속기업인 ㈜한울컬처와 케이글로우엔터테크신기술사업투자조합는 2025년 12월 31일에 ㈜비트로가 발행한 보통주를 각각 15,000주(지분율: 45%) 및 5,000주(지분율: 15%) 취득하였으며, 이에 따라 당사의 종속기업이 보유한 ㈜비트로 지분은 총 60% 입니다. 당사의 종속기업이 보유한 ㈜비트로에 대한 의결권 비율, ㈜비트로의 이사회 구성, 관련 활동에 대한 의사결정 구조 등을 종합적으로 검토한 결과, 당사가 ㈜비트로에 대한 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.(*6) 당기 중 신규 설립되었습니다.(*7) 지속적인 영업손실 등 실적 악화에 따라, 당기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구분	회사명	결산월	소재지	주요영업활동	전기말

주식수	지분율	취득원가	장부금액

관계기업	㈜한울이엠	12월	한국	무기화학 물질 제조업	98,000 주	49.00%	490,000	490,000

엑사리온㈜	12월	한국	반도체소자 제조업	7,764 주	25.75%	3,090,561	3,090,561

㈜한울앤제주(구, 제주맥주㈜)(*1)	12월	한국	맥아 및 맥주 제조업	3,790,751 주	24.20%	10,000,001	10,000,001

(*1) 자기주식을 고려한 지분율을 기재하였습니다.

3) 보고기간 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	회사명	기초	취득	손상차손 인식	재분류	기말

종속기업	㈜한울컬처	-	100,000	-	-	100,000

㈜한울비젼	-	20,000	-	-	20,000

케이파트너스1호투자조합(*1)	-	12,000,000	(6,984,836)	-	5,015,164

㈜한울앤제주(구, 제주맥주㈜)(*1)	-	-	(1,436,894)	10,000,001	8,563,107

케이글로우엔터테크신기술사업투자조합	-	1,525,000	-	-	1,525,000

관계기업	㈜한울이엠(*1)	490,000	-	(490,000)	-	-

엑사리온㈜	3,090,561	-	-	-	3,090,561

㈜한울앤제주(구, 제주맥주㈜)	10,000,001	-	-	(10,000,001)	-

합계	13,580,562	13,645,000	(8,911,730)	-	18,313,832

(*1) 지속적인 영업손실 등 실적 악화에 따라, 당기 중 8,422백만원의 종속기업투자주식 손상차손 및 490백만원의 관계기업투자주식 손상차손을 인식하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구분	회사명	기초	취득	기말

관계기업	㈜한울이엠	-	490,000	490,000

엑사리온㈜	-	3,090,561	3,090,561

㈜한울앤제주(구, 제주맥주㈜)	-	10,000,001	10,000,001

합계	-	13,580,562	13,580,562

4) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

종속기업	㈜한울컬처	9,946,628	9,903,692	42,936	-	(55,557)	(55,557)

종속기업	㈜한울비젼	8,040,867	8,020,280	20,587	-	587	587

종속기업	㈜한울앤제주(구, 제주맥주㈜)(*1)	58,241,574	45,751,893	12,489,681	13,893,333	(11,513,656)	(11,072,439)

종속기업	㈜비트로	19,957,845	5,101,911	14,855,934	33,281,104	2,734,595	2,734,905

종속기업	케이파트너스1호 투자조합	12,000,000	-	12,000,000	-	-	-

종속기업	케이글로우엔터테크신기술사업투자조합	3,396,552	297,034	3,099,518	-	(482)	(482)

관계기업	㈜한울이엠	7,870	342,919	(335,049)	4,000	(901,008)	(901,008)

관계기업	엑사리온㈜	4,564,536	2,974,015	1,590,521	120,000	(1,151,956)	(1,151,956)

(*1) 연결재무제표 기준 재무정보 입니다.

(전기) (단위 : 천원)

구분	회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

관계기업	㈜한울이엠	596,993	31,033	565,960	2,750	(434,041)	(434,041)

관계기업	엑사리온㈜	4,336,694	1,542,388	2,794,306	310,909	(1,640,011)	(1,640,011)

5) 보고기간 종료일 현재 시장성 있는 종속기업 및 관계기업 투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

피투자회사명	당기말(*1)	전기말

시장가치	장부가액	시장가치	장부가액

㈜한울앤제주(구, 제주맥주㈜)	13,578,269	13,578,269	10,121,305	10,000,001

(*1) 당사 및 당사의 종속기업(케이파트너스1호투자조합)이 보유한 지분의 합계 입니다.

13. 공정가치측정금융자산

1) 보고기간 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산

기초금액	-	-	3,003,470	9,962

취득	27,501,000	-	-	-

대체(*1)	730,847	-	-	-

감소	(13,001,000)	-	(3,032,509)	-

평가	2,236,761	36,186	29,039	(9,962)

기말금액	17,467,608	36,186	-	-

(*1) 대여금에서 대체되었습니다.

2) 보고기간 종료일 현재 공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구분	종목	당기말	전기말	전기초

채무상품	㈜한울앤제주(구, 제주맥주㈜) 10회차전환사채	514,298	-	-

㈜제이케이머트리얼즈(구, ㈜씨지피머트리얼즈) 5회차 전환사채	11,639,793	-	-

㈜제이케이머트리얼즈(구, ㈜씨지피머트리얼즈) 7회차 전환사채	4,582,670	-	-

(주)마샬캡 상환전환우선주	730,847	-	-

MMF	-	-	3,003,470

합계	17,467,608	-	3,003,470

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구분	종목	지분율	당기말	전기말	전기초

지분상품	㈜인텔리즈	15.18%	36,186	-	9,962

14. 매입채무 및 기타금융부채보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

매입채무	706,115	430,793	788,104

기타금융부채

유동성기타금융부채

미지급금	187,836	204,862	115,762

리스부채	218,875	173,670	136,269

미지급비용	15,336	32,799	38,587

임대보증금	20,000	23,000	-

소계	442,047	434,331	290,618

비유동성기타금융부채

임대보증금	-	-	20,000

리스부채	215,845	133,427	74,308

장기차입금(*1)	7,774,637	-

소계	7,990,482	133,427	94,308

기타금융부채 계	8,432,529	567,758	384,926

(*1) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	최장 만기일	연이자율(%) 당기말	당기말장부금액(*2)

장기차입금	(주)한울비젼	2027-10-21	5.5	7,774,637

(*2) 차입금 발행과 관련된 거래원가(수수료)를 차감한 금액입니다.상기 차입과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다(주석9, 31 참조).

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	설정권자	내용

유형자산(*1)
(토지,건물 및 기계장치)	5,373,901	9,600,000	장기차입금(*2)	8,000,000	화성새마을금고	종속기업 한울비젼의 차입금에 대한 담보제공

(*1) 당사는 상기 유형자산을 목적물로 하는 화재보험에 가입하고 있으며, 동 보험금청구권에 대하여 화성새마을금고를 단독 1순위 근질권자(질권설정 한도금액: 2,665백만원)로 하는 근질권을 설정하고 있습니다.
(*2) 당사의 대표이사는 동 차입금에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다(보증한도금액: 대출약정금의 120%).

15. 전환사채 및 신주인수권부사채1) 전환사채

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 전환사채 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제2회차 무기명식 무보증 사모 전환사채(*1)	제3회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

당기말	전기말	전기초	당기말	전기말	전기초	당기말	전기말	전기초

액면가액	1	-	10,000,000	6,000,000	-	-	6,000,000	-	-

사채상환할증금	-	-	2,011,810	195,618	-	-	195,618	-	-

사채할인발행차금	-	-	(188,098)	-	-	-	-	-	-

전환권조정	-	-	(4,842,870)	(2,090,174)	-	-	(2,090,174)	-	-

이연손익	-	-	-	(1,390,827)	(1,390,827)

장부금액	1	-	6,980,842	2,714,617	-	-	2,714,617	-	-

(*1) 당기 중 제2회차 전환사채와 관련하여 평가기법에 의해 산출된 발행시점 공정가치와 거래가격의 차이를 즉시 손익으로 인식하였으며, 이에 따라 3,713,749천원이 포괄손익계산서상 금융비용으로 인식되었습니다.

(2) 보고기간 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	제2회차 무기명식 무보증 사모 전환사채	제3회차 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채	제4회차 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채

기초	-	-	-

발행(*1)	8,699,223	2,709,205	2,709,205

이자비용인식	15,524	5,412	5,412

상환	(3)	-	-

전환	(8,714,743)	-	-

기말	1	2,714,617	2,714,617

(*1) 당기 중 제2회차 무기명식 무보증 사모전환사채를 재발행하였으며, 제3회차 및 제4회차 이권부 무보증 사모전환사채를 발행하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	제2회차 무기명식 무보증 사모 전환사채

기초	6,980,843

발행	-

이자비용인식	613,830

상환	(6,418,109)

전환	(1,176,564)

기말	-

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제2회차 무기명식 무보증 사모 전환사채

최초발행가액	10,000,000천원

발행일	2023-07-21

만기일	2026-07-21

액면이자율	2%

보장수익률	8%

행사시 발행할 주식	보통주

전환기간	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지

전환가액	2,352원/주

상환방법	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 120.1181%를 일시상환

조기상환권	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 7월 21일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날

매도청구권 행사기간	2024년 07월 22일~2025년 01월 22일

매도청구권 행사조건	채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 발행회사(이하 “매수인”이라 한다)에게 만기 전 매도를 청구할 수 있다. 발행회사가 발행회사의 최대주주 또는 그의 특수관계인(이하 “최대주주등”)을 지정매수인으로 지정하는 경우, 해당 최대주주등은 사채발행일 당시 보유(누구의 명의로든지 자기의 계산으로 소유하는 경우를 말한다.)한 주식 비율을 초과하여 주식을 취득할 수 없는 범위(이하 “최대주주등 행사한도”) 내에서만 매도청구대상 사채를 매수할 수 있다.

매도청구권 매수대금	본 사채의 발행일로부터 매매일까지 연 8%(3개월 단위 복리계산)의 수익률(YTC)을 보장하는 금액

구분	제3회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

최초발행가액	6,000,000천원

발행일	2025-12-30

만기일	2028-12-30

액면이자율	5%

보장수익률	6%

행사시 발행할 주식	보통주

전환기간	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지

전환가액	2,041원/주

상환방법	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 103.2603%를 일시상환

조기상환권	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2026년 12월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

구분	제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

최초발행가액	6,000,000천원

발행일	2025-12-30

만기일	2028-12-30

액면이자율	5%

보장수익률	6%

행사시 발행할 주식	보통주

전환기간	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지

전환가액	2,041원/주

상환방법	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 103.2603%를 일시상환

조기상환권	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2026년 12월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

(4) 보고기간 중 전환사채를 발행함에 따라 매도청구권, 전환권 및 조기상환청구권에 대하여 파생상품금융자산 및 파생상품금융부채를 인식하였으며, 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	처분/행사	평가	기말

파생상품금융부채	-	12,096,117	(5,514,527)	-	6,581,590

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	처분/행사	평가	기말

파생상품금융자산	1,062,114	-	(1,062,114)	-	-

파생상품금융부채	2,822,947	-	(4,596,874)	1,773,927	-

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초	발행시

제2회차 전환사채	-	-	2,822,947	5,910,315

제3회차 전환사채	3,290,795	-	-	3,290,795

제4회차 전환사채	3,290,795	-	-	3,290,795

구분	당기	전기

법인세비용차감전손익	(14,697,043)	(22,040,857)

평가손익	-	(1,773,927)

평가손익 제외 법인세비용차감전손익	(14,697,043)	(20,266,930)

2) 신주인수권부사채(1) 보고기간 종료일 현재의 당사의 신주인수권부사채 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제1회차 무기명식 무보증 비분리형 신주인수권부사채(*1)

당기말	전기말

부채항목

액면가액	10,000,000	10,000,000

사채상환할증금	304,150	304,150

사채할인발행차금	(573)	(883)

신주인수권조정	(1,957,811)	(3,014,228)

기말장부금액	8,345,766	7,289,039

자본항목

신주인수권부사채 대가	14,372,299	14,372,299

법인세효과	(345,205)	(655,889)

기말금액	14,027,094	13,716,410

(*1) 전기 중 신주인수권부사채와 관련하여 평가기법에 의해 산출된 발행시점 공정가치와거래가격의 차이를 즉시 손익으로 인식하였으며, 이에 따라 11,236백만원이 포괄손익계산서상 금융비용으로 인식되었습니다.

(2) 보고기간 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	제1회차 무기명식 무보증비분리형 신주인수권부사채

기초	7,289,039

발행	-

이자비용인식	1,056,727

상환	-

전환	-

기말	8,345,766

(전기) (단위 : 천원)

구 분	제1회차 무기명식 무보증비분리형 신주인수권부사채

기초	-

발행	6,860,769

이자비용인식	428,270

상환	-

전환	-

기말	7,289,039

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다

구분	제1회차 무기명식 무보증 비분리형 신주인수권부사채

최초발행가액	10,000,000천원

발행일	2024-07-22

만기일	2027-07-22

액면이자율	0.00%

보장수익률	1.00%

행사시 발행할 주식	주식회사 한울반도체 기명식 보통주

행사기간	2025-07-22 ~ 2027-06-22

행사가액	2,240원/주

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기시 원금의 103.0415%를 일시상환

사채와 인수권의 분리여부	비분리

조기상환권	-

16. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

유동부채

계약부채	2,090,568	5,379,660	3,415,348

예수금	72,615	66,030	50,846

단기종업원급여부채	169,713	146,513	149,806

기타부채 계	2,332,896	5,592,203	3,616,000

17. 충당부채보고기간종료일 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

판매보증충당부채

기초	14,141	-

순전입액	32,161	28,255

사용액	(14,141)	(14,114)

기말	32,161	14,141

당사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.18. 퇴직급여당사는 확정기여형퇴직연금제도를 운용하고 있으며 신한은행 및 국민은행과 퇴직연금의 운용관리 및 신탁계약을 맺고 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 710,973천원과 388,543천원입니다.

19. 자본금과 자본잉여금 등1) 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기말	전기말	전기초

수권발행주식수(주)	500,000,000	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액(원)	100	100	100

보통주 발행주식수(주)	32,897,224	27,965,627	18,499,148

보통주 자본금(원)	3,289,722,400	2,796,562,700	1,849,914,800

2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

주식발행초과금	42,088,742	27,359,077	7,919,155

3) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	당기초	유상증자	전환사채의 전환	당기말

자본금	2,796,563	58,823	434,336	3,289,722

자본잉여금	27,359,077	939,184	13,790,481	42,088,742

(전기) (단위 : 천원)

구분	당기초	유상증자	전환사채의 전환	당기말

자본금	1,849,915	870,000	76,648	2,796,563

자본잉여금	7,919,155	16,144,402	3,295,520	27,359,077

4) 기타자본보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

자기주식(*1)	(16)	(16)	(16)

신주인수권대가	14,027,095	13,716,411	-

(*1) 당기말 현재 당사는 스팩합병시 단주발생에 따라 자기주식 4주를 보유하고 있습니다.

5) 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 평가손익	(145,798)	(158,203)	(150,323)

20. 이익잉여금(결손금)1) 이익잉여금(결손금) 구성내역보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

이익준비금	339,731	339,731	339,731

미처분이익잉여금(결손금)	(22,077,901)	(5,965,296)	14,325,973

합계	(21,738,170)	(5,625,565)	14,665,704

당사는 상법 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

2) 결손금처리계산서당기와 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

제 7 기 2025년 01월 01일부터 제 6 기 2024년 01월 01일부터
2025년 12월 31일까지 2024년 12월 31일까지
처리예정일 2026년 03월 31일 처리확정일 2025년 03월 26일

(단위 : 천원)

과 목	제 7 기	제 6 기

미처리결손금	(21,738,170)	(5,625,565)

전기이월미처리결손금	(5,625,565)	14,665,704

당기순손실	(16,112,605)	(20,291,269)

합계	(21,738,170)	(5,625,565)

결손금 처리액	-	-

차기이월 미처리결손금	(21,738,170)	(5,625,565)

3) 배당금당기와 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

21. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

원재료 등의 사용	5,449,735	4,165,224

재고자산(재공품)의 변동	133,521	(387,413)

종업원급여	5,451,847	5,218,143

퇴직급여	1,156,223	981,543

복리후생비	243,117	218,322

감가상각비	798,108	789,207

무형자산상각비	274,184	293,265

경상개발비	2,877	925

여비교통비	297,487	321,819

소모품비	94,527	87,506

지급수수료	1,410,541	1,423,142

접대비	445,323	313,500

기타비용	753,820	425,814

합계	16,511,310	13,850,997

22. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	2,979,303	2,420,485

퇴직급여	464,508	752,167

복리후생비	186,030	146,507

여비교통비	66,623	60,682

접대비	445,323	313,201

통신비	9,990	5,673

수도광열비	37,525	28,429

세금과공과	59,625	48,060

감가상각비	578,102	544,461

지급임차료	1,344	13,600

보험료	14,763	(13,344)

차량유지비	84,355	65,367

경상개발비	245,069	339,978

운반비	13,882	14,144

교육훈련비	6,552	3,266

도서인쇄비	6,760	5,628

소모품비	46,823	52,953

지급수수료	1,264,704	1,312,167

협회비	2,310	2,150

광고선전비	321,897	104,383

건물관리비	12,955	7,395

대손상각비(환입)	965	(15,448)

무형자산상각비	248,619	268,008

판매보증비	62,844	28,255

합계	7,160,871	6,508,167

23. 기타수익과 기타비용1) 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	2,971	15,595

잡이익	626	87

합계	3,597	15,682

2) 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	34,236	5,778

기부금	-	500

잡손실	21,298	18,322

관계기업투자주식 손상차손(*1)	490,000	-

종속기업투자자산 손상차손(*2)	8,421,730	-

기타의대손상각비(환입)	(614,347)	2,200,000

합계	8,352,917	2,224,600

(*1) 당사의 관계기업인 (주)한울이엠의 지속적인 영업손실 등 실적 악화에 따라, 당기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다(주석12 참조).(*2) 당사의 종속기업인 ㈜한울앤제주(구, 제주맥주㈜)의 지속적인 영업손실 등 실적 악화에 따라, 당기 중 8,422백만원의 손상차손을 인식하였습니다(주석12 참조).

24. 금융상품의 범주별 분류1) 금융상품의 범주별 장부금액보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	당기말

상각후원가측정금융자산 / 금융부채	공정가치 금융자산 / 금융부채	기타

자산

유동자산

현금및현금성자산	2,984,715	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	16,736,761	-

매출채권	1,541,914	-	-

기타금융자산	2,436,804	-	-

소계	6,963,433	16,736,761	-

비유동자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	36,186	-

기타금융자산	11,034,055	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	730,847	-

소계	11,034,055	767,033	-

자산 계	17,997,489	17,503,794	-

부채

유동부채

매입채무	706,115	-	-

리스부채	-	-	218,875

기타금융부채	223,173	-	-

전환사채	5,429,236	-	-

파생상품금융부채	-	6,581,590	-

소계	6,358,524	6,581,590	218,875

비유동부채

리스부채	-	-	215,845

기타금융부채	7,774,637	-	-

신주인수권부사채	8,345,766	-	-

소계	16,120,403	-	215,845

부채 계	22,478,927	6,581,590	434,720

(전기말) (단위 : 천원)

구분	전기말

상각후원가측정금융자산 / 금융부채	공정가치 금융자산 / 금융부채	기타

자산

유동자산

현금및현금성자산	17,118,300	-	-

단기금융상품	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-

매출채권	468,525	-	-

기타금융자산	2,435,222	-	-

파생상품금융자산	-	-	-

소계	20,022,047	-	-

비유동자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-

기타금융자산	1,115,555	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-

소계	1,115,555	-	-

자산 계	21,137,602	-	-

부채

유동부채

매입채무	430,793	-	-

리스부채	-	-	173,670

기타금융부채	260,662	-	-

전환사채	-	-	-

파생상품금융부채	-	-	-

소계	691,455	-	173,670

비유동부채

리스부채	-	-	133,427

기타금융부채	-	-	-

신주인수권부사채	7,289,039	-	-

소계	7,289,039	-	133,427

부채 계	7,980,494	-	307,097

(전기초) (단위 : 천원)

구분	전기초

상각후원가측정금융자산 / 금융부채	공정가치 금융자산 / 금융부채	기타

자산

유동자산

현금및현금성자산	8,813,636	-	-

단기금융상품	7,800,000	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,003,470	-

매출채권	2,009,448	-	-

기타금융자산	1,696,447	-	-

파생상품금융자산	-	1,062,114	-

소계	20,319,531	4,065,584	-

비유동자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	9,962	-

기타금융자산	2,035,512	-	-

소계	2,035,512	9,962	-

자산 계	22,355,043	4,075,546	-

부채

유동부채

매입채무	788,104	-	-

리스부채	-	-	136,269

기타금융부채	154,349	-	-

전환사채	6,980,843	-	-

파생상품금융부채	-	2,822,947	-

소계	7,923,296	2,822,947	136,269

비유동부채

리스부채	-	-	74,308

기타금융부채	20,000	-	-

신주인수권부사채	-	-	-

소계	20,000	-	74,308

부채 계	7,943,296	2,822,947	210,577

2) 금융상품의 범주별 손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

상각후원가측정금융자산 / 금융부채	공정가치 금융자산 / 금융부채	기타	상각후원가측정금융자산 / 금융부채	공정가치 금융자산 / 금융부채	기타

현금및현금성자산

이자수익	259,471	-	-	661,216	-	-

외화환산이익	-	-	-	-	-	-

외화환산손실	(6,773)	-	-	-	-	-

외환차익	1,922	-	-	16,082	-	-

외환차손	(5,485)	-	-	(2,669)	-	-

매출채권

손실충당금환입(전입)	(965)	-	-	15,448	-	-

외화환산이익	9	-	-	265	-	-

외화환산손실	(411)	-	-	-	-	-

외환차익	1,163	-	-	14,786	-	-

외환차손	(88)	-	-	(1,324)	-	-

기타금융자산

손실충당금환입(전입)	-	-	-	(2,200,000)	-	-

이자수익	179,722	-	-	249,311	-	-

외환차익	3,875	-	-	-	-	-

당기손익- 공정가치측정금융자산

당기손익- 공정가치금융자산 평가이익	-	2,236,761	-	-	29,039	-

당기손익- 공정가치금융자산 처분이익	-	1,000,100	-	-	-	-

이자수익	-	11,640	-	-	-	-

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산

기타포괄손익- 공정가치금융자산 평가손실	-	-	-	-	(7,880)	-

기타포괄손익- 공정가치금융자산 평가이익	-	36,186	-	-	-	-

매입채무

외환차익	40	-	-	357	-	-

외환차손	(432)	-	-	(1,944)	-	-

기타금융부채

외환차익	-	-	-	2,050	-	-

외환차손	-	-	-	(1,604)	-	-

이자비용	(108,226)	-	-	-	-	-

리스부채

이자비용	-	-	(17,894)	-	-	(14,085)

전환사채

이자비용	(84,184)	-	-	(800,542)	-	-

사채발행손실	(3,713,749)	-	-	-	-	-

사채상환손실	-	-	-	(2,147,011)	-	-

신주인수권부사채

이자비용	(1,056,727)	-	-	(428,270)	-	-

사채발행손실	-	-	-	(11,236,188)	-	-

파생상품금융부채

파생상품평가손실	-	-	-	-	(1,773,927)	-

합계	(4,530,838)	3,284,687	(17,894)	(15,860,037)	(1,752,768)	(14,085)

25. 금융수익과 금융비용1) 금융수익당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자수익	450,834	910,527

외환차익	7,001	33,571

외화환산이익	9	265

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	2,236,761	29,039

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	1,000,100	-

합계	3,694,705	973,402

2) 금융비용당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자비용	1,267,031	1,242,897

외환차손	6,005	7,713

외화환산손실	7,184	-

파생상품평가손실	-	1,773,927

사채발행손실(*1)	3,713,749	11,236,187

사채상환손실	-	2,147,011

합계	4,993,969	16,407,735

(*1) 당기 및 전기 중 전환사채, 신주인수권부사채와 관련하여 평가기법에 의해 산출된 발행시점 공정가치와 거래가격의 차이를 즉시 손익으로 인식하였습니다. 이에 따라 당기와 전기 중 3,713,749천원과 11,236,187천원이 손익계산서상 금융비용에 인식되었습니다(주석 15 참조).

26. 법인세비용(수익)1) 법인세비용(수익)의 구성내역당기와 전기 중 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	341

이연법인세

일시적차이의 증감	1,128,659	(1,096,121)

자본에 가감하는 이연법인세 변동	286,903	(653,807)

법인세비용(수익)	1,415,562	(1,749,587)

2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계당기와 전기 중 법인세비용차감전손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전손익	(14,697,043)	(22,040,857)

적용세율(*1)에 따른 세부담액	(1,616,675)	(4,606,539)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(1,987)	(2,170)

- 세무상 차감되지 않는 비용	728,310	2,930,512

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적효과	981,481	-

- 세무상결손금 등 효과	394,375	105

- 세액공제 및 감면으로 인한 효과	198,639	(71,495)

- 세율변경으로 인한 이연법인세변동	751,220	-

- 기타	(19,801)	-

법인세비용	1,415,562	(1,749,587)

평균유효세율	-	-

(*1) 적용세율 당기: 11%, 전기: 20.9%

3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세
효과	반영 후	반영 전	법인세
효과	반영 후

신주인수권대가	-	310,684	310,684	3,138,223	(655,889)	2,482,334

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 평가손익	36,186	(23,781)	12,405	(9,963)	2,082	(7,881)

4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,076,503	1,846,732	297,651

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	80,704	139,932	1,259,664

소계	1,157,207	1,986,664	1,557,315

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(556,478)	(555,743)	(269,173)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(4,862)	(302,262)	(1,255,605)

소계	(561,340)	(858,005)	(1,524,778)

이연법인세자산(부채) 순액	595,867	1,128,659	32,537

인식하지않은 이연법인세자산	(595,867)	-	-

합계	-	1,128,659	32,537

5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

리스사용권자산	(78,358)	26,963	-	(51,395)

미수수익	(3,037)	(1,825)	-	(4,862)

연차수당	30,621	(11,953)	-	18,668

감가상각비	6,684	(3,245)	-	3,439

합병비용(취득세등)	11,722	(5,605)	-	6,117

감가상각비(영업용승용차)	1,501	1,447	-	2,948

리스부채	64,183	(16,364)	-	47,819

신주인수권부사채	(566,407)	73,821	310,684	(181,902)

보증금	19,480	(13,042)	-	6,438

재고자산	55,457	787	-	56,244

건물	2,677	(1,308)	-	1,369

회원권	(3,927)	1,860	-	(2,067)

토지	143,959	(68,191)	-	75,768

자산조정계정	(142,709)	67,639	-	(75,070)

당기손익- 공정가치측정금융자산	-	(246,044)	-	(246,044)

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	41,801	-	(23,781)	18,020

유가증권	9,258	(4,385)	-	4,873

선급비용	4,912	(2,657)	-	2,255

대손충당금	453,381	(282,640)	-	170,741

판매보증충당부채	2,955	582	-	3,537

이월세액공제	198,639	-	-	198,639

이월결손금	875,867	(335,535)	-	540,332

합계	1,128,659	(819,695)	286,903	595,867

이연법인세자산(부채)인식제외금액	-	(595,867)	-	(595,867)

이연법인세자산(부채)인식금액	1,128,659	(1,415,562)	286,903	-

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

리스사용권자산	(55,495)	(22,863)	-	(78,358)

미수수익	(20,738)	17,701	-	(3,037)

연차수당	31,309	(688)	-	30,621

장기근속수당	-	-	-	-

감가상각비	5,782	902	-	6,684

합병비용(취득세등)	11,821	(99)	-	11,722

감가상각비(영업용승용차)	-	1,501	-	1,501

리스부채	44,011	20,172	-	64,183

전환사채	(223,677)	223,677	-	-

신주인수권부사채	-	89,482	(655,889)	(566,407)

보증금	15,030	4,450	-	19,480

재고자산	43,902	11,555	-	55,457

건물	2,751	(74)	-	2,677

회원권	(3,927)	-	-	(3,927)

토지	143,959	-	-	143,959

자산조정계정	(142,784)	75	-	(142,709)

당기손익- 공정가치측정금융자산	(725)	725	-	-

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	39,719	-	2,082	41,801

유가증권	9,258	-	-	9,258

선급비용	5,539	(627)	-	4,912

대손충당금	-	453,381	-	453,381

판매보증충당부채	-	2,955	-	2,955

세액공제	126,802	71,837	-	198,639

이월결손금	-	875,867	-	875,867

합계	32,537	1,749,929	(653,807)	1,128,659

6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초	사유

종속기업 및 관계기업투자주식 관련 차감할일시적차이	8,911,730	-	-	처분하지 않을 예정

미사용결손금(*1)	3,585,226	-	-	미래과세소득의 불확실

미사용세액공제(*2)	198,639	-	-

(*1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(만료시기)	당기말	전기말	전기초

2039년	2,889,788	4,190,752	-

2040년	695,438	-	-

(*2) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

2033년	118,756	118,756	118,756

2034년	79,883	79,883	-

27. 주당순손익기본주당순손익은 당사의 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

A. 기초주식 적수	10,207,453,855	6,770,688,168

B. 증자주식 적수	1,040,433,369	1,768,469,598

C. 자기주식 적수	(1,460)	(1,464)

D. 총적수(A+B+C)	11,247,885,764	8,539,156,302

E. 누적일수	365	366

F. 가중평균주식수(D/E)	30,816,125	23,331,028

2) 당기와 전기의 보통주당기순손실 및 기본주당순손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

보통주당기순손실	(16,112,604,875)원	(20,291,269,719)원

가중평균유통보통주식수	30,816,125 주	23,331,028 주

기본주당순손실	(523)원	(870)원

3) 당기와 전기 중 희석화 효과가 없어 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

28. 특수관계자 1) 특수관계자 내역(1) 보고기간종료일 현재 당사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 보고기간 중 특수관계가 성립된 경우에는 특수관계자가 성립된 시점부터, 특수관계가 소멸된 경우에는 특수관계가 소멸된 시점까지의 거래내역을 주석에 집계하였습니다.

구분	당기말	전기말

최대주주	㈜한울소재과학	㈜한울소재과학

유의적 영향력을 행사하는 회사	㈜한울소재과학	㈜한울소재과학

-	㈜빛과전자(*1)

종속기업	㈜한울컬처(*2)	-

㈜한울비젼(*2)	-

케이파트너스1호투자조합(*2)	-

㈜비트로(*2)	-

케이글로우엔터테크신기술사업투자조합(*2)	-

㈜한울앤제주(구, 제주맥주㈜)(*3)	-

관계기업	㈜한울이엠	㈜한울이엠

엑사리온㈜	엑사리온㈜

-	㈜한울앤제주(구, 제주맥주㈜)(*3)

기타 특수관계자	㈜썬웨이브텍(*4)	㈜썬웨이브텍(*4)

에스텔1호조합(*4)	-

-	㈜에프아이시스(*4),(*5)

㈜제이케이머트리얼즈 (구, ㈜씨지피머트리얼즈)(*4)(*6)	㈜제이케이머트리얼즈 (구, ㈜씨지피머트리얼즈)(*4)(*6)

-	㈜세영기술(*7)

-	㈜창대엠오마인(*7)

㈜제이케이코어밸류(구, 제주패밀리㈜)(*8)	㈜제이케이코어밸류(구, 제주패밀리㈜)(*8)

㈜제이케이벤처스(*9)	-

케이아이비 IP 신기술투자조합 제1호(*9)	-

㈜팥고당에스피(*9)	-

제이에스(JS)리치투자조합(*10)	-

케이아이비바이오신기술투자조합제1호(*10)	-

㈜스타에스엠자기관리부동산투자회사(*10)	-

(주)올곧(*10)	-

노OO(*11)	노OO(*11)

㈜루시(*12)	㈜루시(*12)

㈜휴버트(*13)	㈜휴버트(*13)

㈜베아르(*14)	㈜베아르(*14)

㈜너와나(*14)	㈜너와나(*14)

㈜아이리니(*14)	㈜아이리니(*14)

제이에스사모투자조합1호(*14)	제이에스사모투자조합1호(*14)

㈜리버스톤밸루홀딩스(*14)	-

가이아1호조합(*15)	가이아1호조합(*15)

㈜오브리옹(*16)	㈜오브리옹(*16)

㈜라뚜르(*16)	㈜라뚜르(*16)

제이케이(JK)신기술투자조합제1호(*10),(*17)	-

제이케이(JK)신기술투자조합제2호(*10),(*17)	-

주요경영진	대표이사, 집행임원, 사외이사	대표이사, 집행임원, 사외이사

(*1) 당기 중 당사에 대한 유의적영향력을 상실함에 따라, 특수관계가 소멸되었습니다.
(*2) 당기 중 지배력을 획득하여 종속기업으로 편입되었습니다(주석12참조).
(*3) 당기 중 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다(주석12참조).
(*4) 최대주주인 ㈜한울소재과학의 연결 대상 종속기업입니다.
(*5) ㈜에프아이시스는 당기 중 ㈜한울소재과학에 흡수합병되었습니다.
(*6) 당기 중 ㈜씨지피머트리얼즈는 ㈜제이케이머트리얼즈로 사명을 변경하였습니다.
(*7) ㈜빛과전자의 연결 대상 종속기업이며, 당기 중 ㈜빛과전자가 당사에 대한 유의적영향력을 상실함에 따라, 특수관계가 소멸되었습니다.
(*8) ㈜한울앤제주(구, 제주맥주㈜)의 연결 대상 종속기업이며, 당기 중 제주패밀리㈜에서 ㈜제이케이코어밸류로 사명을 변경하였습니다.
(*9) ㈜한울앤제주(구, 제주맥주㈜)의 연결 대상 종속기업입니다.
(*10) ㈜한울앤제주(구, 제주맥주㈜)가 유의적영향력을 행사하는 관계기업입니다.
(*11) 당사의 주요 경영진(친인척 포함)이 지배하는 회사 또는 주요 경영진의 친인척입니다.
(*12) 당사의 최대주주인 ㈜한울소재과학의 최대주주입니다.
(*13) ㈜루시의 최대주주입니다.
(*14) 기타특수관계자인 노OO님이 지배하거나, 유의적영향력을 보유하고 있습니다.
(*15) 기타특수관계자인 노OO님이 유의적영향력을 보유하고 있으며, 대표이사가 당사의 종업원으로 재직하고 있습니다.
(*16) 대표조합원(혹은 대표이사)이 당사의 종업원으로 재직하고 있습니다.
(*17) ㈜한울앤제주(구, 제주맥주㈜)는 ㈜제이케이벤처스의 지배기업이며, ㈜제이케이벤처스는 제이케이(JK)신기술투자조합제1호및 제2호의 대표조합원입니다. 제이케이(JK)신기술투자조합제1호 및 2호는 각각 ㈜한울소재과학 및 ㈜한울앤제주(구, 제주맥주㈜)의 잠재적 의결권을 보유하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익	금융비용	기타비용	유형자산 거래	금융수익	금융비용	매입

(주)빛과전자	-	-	-	-	17,644	-	2,000

주식회사 한울컬처	17,063	-	-	-	-	-	-

주식회사 한울비젼	-	108,226	251,000	-	-	-	-

엑사리온㈜	22,685	-	-	-	-	-	-

(주)한울소재과학	341	-	-	122,843	-	-	-

주식회사 제이케이머트리얼즈 (구, ㈜씨지피머트리얼즈)	8,663	-	-	-	-	-	-

(주)한울앤제주 (구, 제주맥주㈜)	3,750	-	1,750	-	-	-	-

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기말	전기말	전기초

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

최대주주	㈜한울소재과학	-	2,464,456	-	-	-	-

종속기업	㈜한울컬처	9,012,855	-	-	-	-	-

종속기업	㈜한울비젼	-	8,012,055	-	-	-	-

종속기업	(주)한울앤제주 (구, 제주맥주㈜)	514,298	-	-	-	-	-

관계기업	㈜한울이엠(*1)	136,500	-	-	-	-	-

관계기업	엑사리온㈜	1,522,685	-	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜제이케이머트리얼즈 (구, ㈜씨지피머트리얼즈)	17,081,125	-	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜빛과전자(*2)	-	-	-	-	-	2,200

(*1) ㈜한울이엠에 대한 대여금은 당기말 현재 100% 손실충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 인식된 손실충당금전입액은 136,500천원입니다.(*2) 당기 중 당사에 대한 유의적영향력을 상실함에 따라, 특수관계가 소멸되었습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	회사명	자금대여	자금차입	유상증자 및 출자	당기손익공정가치측정금융자산 투자	전환사채 발행(*1)

대여	회수	차입	상환

최대주주	㈜한울소재과학	73,335	73,335	-	-	-	-	2,000,000

종속기업	㈜한울앤제주 (구, 제주맥주㈜)(*2)	-	-	-	-	-	10,501,000	-

종속기업	주식회사 한울컬처	10,600,000	1,600,000	-	-	100,000	-	-

종속기업	주식회사 한울비젼	-	-	8,000,000	-	20,000	-	-

종속기업	케이글로우엔터테크
신기술사업투자조합	-	-	-	-	1,525,000	-	-

관계기업	(주)한울이엠(*3)	180,000	43,500	-	-	-	-	-

관계기업	엑사리온㈜	1,500,000	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜제이케이머트리얼즈 (구, ㈜씨지피머트리얼즈)(*4)	850,000	-	-	-	-	14,000,000	-

(*1) 당사는 당기 중 엑셀1호조합을 대상으로 6,000백만원의 전환사채(3회차 전환사채)를 발행하였으며, 회사의 최대주주인 한울소재과학이 2,000백만원을 투자하였습니다.
(*2) 당기 중 ㈜한울앤제주(구, 제주맥주㈜)가 발행한 신주인수권부사채 및 전환사채에 투자하였습니다.
(*3) ㈜한울이엠에 대한 대여금은 당기말 현재 100% 손실충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 인식된 손실충당금전입액은 136,500천원입니다.
(*4) 당기 중 ㈜제이케이머트리얼즈(구, ㈜씨지피머트리얼즈)가 발행한 전환사채에 투자하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구분	자금대여	유상증자	현금출자	지분거래

대여	회수

㈜한울소재과학	-	-	13,992,550	-	-

㈜오브리옹	-	-	2,504,960	-	-

㈜빛과전자	2,000,000	2,000,000	-	-	-

㈜한울이엠	-	-	-	490,000	-

㈜한울앤제주(구, 제주맥주㈜)	-	-	-	10,000,001	-

㈜베아르(*1)	-	-	-	-	3,010,948

(*1) 전기 중 ㈜베아르로부터 ㈜엑사리온 지분을 매수하였습니다(주석 12 참조).

(5) 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

담보제공자	담보제공자산	담보설정액	관련 계정과목	관련 금액	비고

㈜제이케이머트리얼즈 (구, ㈜씨지피머트리얼즈)	토지	5,000,000	당기손익공정가치측정 금융자산	11,639,793	근저당권(*1)

㈜한울소재과학	투자전환사채	23,000,000	근질권(*2)

(*1) 당사가 투자한 ㈜제이케이머트리얼즈(구, ㈜씨지피머트리얼즈) 발행 5회차 전환사채(원금: 100억원)와 관련하여, ㈜제이케이머트리얼즈(구, ㈜씨지피머트리얼즈)가 보유한 토지에 대해 근저당권을 설정하였습니다.
(*2) 당사가 투자한 ㈜제이케이머트리얼즈(구, ㈜씨지피머트리얼즈) 발행 5회차 전환사채(원금: 100억원)와 관련하여, ㈜한울소재과학이 보유한 ㈜제이케이머트리얼즈의 제3회, 제4회 및 제6회 전환사채(원금 총 230억원)에 대해 근질권을 설정하였습니다.

(6) 보고기간말 현재 당사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 14 참조).(7) 당사가 당기와 전기 중 특수관계자에게 지급결의한 배당금은 "0"원입니다. 보고기간종료일 현재 배당과 관련한 미지급금은 존재하지 않습니다.

2) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기에 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	1,912,519	1,422,484

퇴직급여	288,995	744,505

합계	2,201,514	2,166,989

29. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.1) 위험관리 정책당사의 금융위험관리는 영업활동에서 파생되는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험을 최소화하고, 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 자금 운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 경쟁력을 제고하는데 목적을 두고 있습니다.금융위험관리는 이사회가 통합 수행하고 있으며, 각 사업주체와 협력하여 주기적으로 금융위험을 사전에 모니터링하고 관리함으로써 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

금융위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무등으로 구성되어 있습니다.

2) 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상의무를 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 당사는 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정 관리하고 있습니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 있으나 위험관리를 위하여 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금 및 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같으며 장부가액과 동일합니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

현금및현금성자산	2,984,715	17,118,300	8,813,636

당기손익-공정가치측정금융자산	16,736,761	-	3,003,470

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	730,847	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	36,186	-	9,962

파생상품금융자산	-	-	1,062,114

매출채권	1,541,914	468,525	2,009,448

기타유동금융자산	2,436,804	2,435,222	9,496,447

기타비유동금융자산	11,034,055	1,115,555	2,035,512

합계	35,501,282	21,137,602	26,430,589

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(1) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

보고기간종료일의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	365일 초과 연체	합계

당기말

기대 손실률 - 외상매출금	0.063%	-	5.079%	-

총 장부금액 - 외상매출금	1,010,545	-	6,361	-	1,016,906

손실충당금 - 외상매출금	641	-	323	-	964

기대 손실률 - 받을어음	-	-	-	-

총 장부금액 - 받을어음	525,973	-	-	-	525,973

손실충당금 - 받을어음	-	-	-	-	-

전기말

기대 손실률 - 외상매출금	-	-	-	-

총 장부금액 - 외상매출금	364,816	-	1,915	-	366,731

손실충당금 - 외상매출금	-	-	-	-	-

기대 손실률 - 받을어음	-	-	-	-

총 장부금액 - 받을어음	101,794	-	-	-	101,794

손실충당금 - 받을어음	-	-	-	-	-

전기초

기대 손실률 - 외상매출금	0.302%	-	-	100%

총 장부금액 - 외상매출금	953,075	-	-	12,572	965,647

손실충당금 - 외상매출금	2,876	-	-	12,572	15,448

기대 손실률 - 받을어음	-	-	-	-

총 장부금액 - 받을어음	1,059,249	-	-	-	1,059,249

손실충당금 - 받을어음	-	-	-	-	-

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	-	15,448

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	965	(2,876)

환입된 미사용 금액	-	(12,572)

기말	965	-

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(2) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 보증금, 미수금 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초 손실충당금	2,200,000	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	(614,347)	2,200,000

제각	(49,153)	-

기말 손실충당금	1,536,500	2,200,000

3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기 구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 이자지급액이 포함된 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무	706,115	706,115	706,115	-

유동성리스부채	218,875	234,467	234,467	-

기타유동금융부채	223,173	223,173	223,173	-

비유동성리스부채	215,845	224,586	-	224,586

기타비유동금융부채	7,774,637	8,569,047	440,000	8,129,047

전환사채	5,429,236	12,722,725	12,722,725	-

신주인수권부사채	8,345,766	10,304,150	-	10,304,150

합계	22,913,647	32,984,263	14,326,480	18,657,783

(전기말) (단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무	430,793	430,793	430,793	-

유동성리스부채	173,670	184,450	184,450	-

기타유동금융부채	260,662	260,662	260,662	-

비유동성리스부채	133,427	138,489	-	138,489

신주인수권부사채	7,289,039	10,304,150	-	10,304,150

합계	8,287,591	11,318,544	875,905	10,442,639

(전기초) (단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무	788,104	788,104	788,104	-

유동성리스부채	136,269	143,484	143,484	-

기타유동금융부채	154,349	154,349	154,349	-

비유동성리스부채	74,308	77,076	-	77,076

기타비유동금융부채	20,000	20,000	-	20,000

전환사채	6,980,842	12,523,223	238,587	12,284,636

합계	8,153,872	13,706,236	1,324,524	12,381,712

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동으로 인하여 달러화 등의 환위험에 노출되어 있으며 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	자산	부채

USD	378,743	-

JPY	138	-

(전기말) (단위 : 천원)

구분	자산	부채

USD	5,207	-

(전기초) (단위 : 천원)

구분	자산	부채

USD	65,669	-

JPY	3,016	-

당사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD 표시 금융상품에 대해 환율이 10% 변동하는 경우를 가정할 때 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	세전이익에 대한 영향

당기	전기

USD/원	10% 상승시	37,874	521

10% 하락시	(37,874)	(521)

JPY/원	10% 상승시	14	-

10% 하락시	(14)	-

(2) 이자율위험

이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며 당사는 변동부 조건의 차입금이 존재하지 않으며 이자율위험에 노출된 금액 및 변동위험도 없습니다.

5) 자본관리

당사의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당사의 보고기간종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

부채(A)	31,860,293	13,893,935	14,604,938

자본(B)	37,521,575	38,088,266	24,284,436

현금및현금성자산 등(C)	2,984,715	17,118,300	8,813,636

총차입금(D) (*1)	21,984,359	7,596,136	7,191,420

부채비율(A/B)	84.91%	36.48%	60.14%

순차입금비율((D-C)/B)	50.64%	(*2)	(*2)

(*1) 전환사채, 신주인수권부사채, 리스부채 및 장기차입금 입니다.(*2) 순차입금이 (-) 금액으로 순차입금 대 자본비율을 산정하지 아니합니다.

30. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	2,984,715	2,984,715	17,118,300	17,118,300	8,813,636	8,813,636

당기손익-공정가치측정금융자산	16,736,761	16,736,761	-	-	3,003,470	3,003,470

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	730,847	730,847	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	36,186	36,186	-	-	9,962	9,962

파생상품금융자산	-	-	-	-	1,062,114	1,062,114

매출채권	1,541,914	1,541,914	468,525	468,525	2,009,448	2,009,448

기타유동금융자산	2,436,804	2,436,804	2,435,222	2,435,222	9,496,447	9,496,447

기타비유동금융자산	11,034,055	11,034,055	1,115,555	1,115,555	2,035,512	2,035,512

합계	35,501,282	35,501,282	21,137,602	21,137,602	26,430,589	26,430,589

매입채무	706,115	706,115	430,793	430,793	788,104	788,104

유동리스부채	218,875	(*1)	173,670	(*1)	136,269	(*1)

기타유동금융부채	223,173	223,173	260,662	260,662	154,349	154,349

파생상품금융부채	6,581,590	6,581,590	-	-	2,822,947	2,822,947

전환사채	5,429,236	5,429,236	-	-	6,980,843	6,980,843

신주인수권부사채	8,345,766	8,345,766	7,289,039	7,289,039	-	-

비유동리스부채	215,845	(*1)	133,427	(*1)	74,308	(*1)

기타비유동금융부채	7,774,637	7,774,637	-	-	20,000	20,000

합계	29,495,237	8,287,591	10,976,820

(*1) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음(수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	17,467,608	17,467,608

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	36,186	36,186

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품금융부채	-	-	6,581,590	6,581,590

(전기초) (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,003,470	-	3,003,470

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	9,962	9,962

파생상품금융자산	-	-	1,062,114	1,062,114

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품금융부채	-	-	2,822,947	2,822,947

(3) 수준3로 분류한 금융상품의 변동내역

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	당기손익	취득 및 대체	처분/행사	기말

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,236,761	28,231,847	(13,001,000)	17,467,608

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	36,186	-	-	36,186

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품금융부채	-	-	6,581,590	-	6,581,590

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	당기손익	취득	처분/행사	기말

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	3,003,470	29,039	-	(3,032,509)	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	9,962	(9,962)	-	-	-

파생상품금융자산	1,062,114	-	-	(1,062,114)	-

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품금융부채	2,822,947	1,773,927	(4,596,874)	-

(4) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	관측할 수 없는 주요 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	17,467,608	이항모형	기대주가변동성	34.25%~54.25%

BDT모형	이자율변동성	2.56%~3.38%

기타포괄손익-공정가치금융자산	36,186	순자산가치법	-	-

파생상품금융부채	6,581,590	이항모형	기대주가변동성	44.60%

(5) 거래일 평가손익당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기와 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	-	-

신규발생	2,786,734	-

상각	(5,081)	-

기말	2,781,653	-

31. 우발채무와 약정사항

1) 제공받은 보증보고기간 종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원, USD, EUR)

제공자	환종	지급보증금액	내용

당기말	전기말

서울보증보험	KRW	1,450,278	1,055,373	이행지급 등

USD	-	561,180.00	이행지급 등

EUR	-	936,840.00	이행지급 등

2) 제공한 담보보고기간 종료일 현재 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다(주석9, 14 참조).

(당기말) (단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	설정권자	내용

유형자산(*1)
(토지,건물 및 기계장치)	5,373,901	9,600,000	장기차입금(*2)	8,000,000	화성새마을금고	종속회사 한울비젼의 차입금에 대한 담보제공

(*1) 당사는 상기 유형자산을 목적물로 하는 화재보험에 가입하고 있으며, 동 보험금청구권에 대하여 화성새마을금고를 단독 1순위 근질권자(질권설정 한도금액: 2,665백만원)로 하는 근질권을 설정하고 있습니다.
(*2) 당사의 대표이사는 동 차입금에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다(보증한도금액: 대출약정금의 120%).

3) 제공받은 담보보고기간 종료일 현재 담보로 제공받은 자산은 다음과 같습니다(주석 28 참조).

(당기말) (단위 : 천원)

담보제공자	담보제공자산	담보설정액	관련 계정과목	관련 금액	비고

㈜제이케이머트리얼즈 (구, ㈜씨지피머트리얼즈)	토지	5,000,000	당기손익공정가치측정 금융자산	11,639,793	근저당권(*1)

㈜한울소재과학	투자전환사채	23,000,000	근질권(*2)

(*1) 당사가 투자한 ㈜제이케이머트리얼즈(구, ㈜씨지피머트리얼즈) 발행 5회차 전환사채(원금: 100억원)와 관련하여, ㈜제이케이머트리얼즈(구, ㈜씨지피머트리얼즈)가 보유한 토지에 대해 근저당권을 설정하였습니다.
(*2) 당사가 투자한 ㈜제이케이머트리얼즈(구, ㈜씨지피머트리얼즈) 발행 5회차 전환사채(원금: 100억원)와 관련하여, ㈜한울소재과학이 보유한 ㈜제이케이머트리얼즈의 제3회, 제4회 및 제6회 전환사채(원금 총 230억원)에 대해 근질권을 설정하였습니다.

4) 소송사건

당기 중 당사는 피고로서 ㈜아이플렉스와 특허권 침해 관련 소송을 진행 중에 있습니다(소송금액: 20백만원). 법률전문가의 조언에 따르면 동 소송으로부터 유의적인 부채가 발생할 가능성이 높지 않으므로 동 소송에 대한 충당부채를 인식하지 않았습니다.

32. 현금흐름표1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

영업으로부터 창출된 현금흐름	(7,742,686)	(755,103)

가. 당기순손실	(16,112,605)	(20,291,270)

나. 조정	12,381,708	17,033,945

감가상각비	798,108	789,207

무형자산상각비	274,184	293,265

외화환산손실	7,184	-

외화환산이익	(9)	(265)

대손상각비(환입)	965	(15,448)

기타대손상각비	(614,347)	2,200,000

충당부채전입	18,020	14,141

재고자산평가손실	296,825	80,164

재고자산평가손실환입	(50,864)	(24,879)

유형자산처분손실	34,236	5,778

유형자산처분이익	(2,971)	(15,595)

당기손익인식금융자산평가이익	(2,236,761)	(29,039)

당기손익인식금융자산처분이익	(1,000,100)	-

종속기업 투자자산 손상차손	8,421,730	-

관계기업 투자주식 손상차손	490,000	-

파생상품평가손실	-	1,773,927

사채발행손실	3,713,749	11,236,188

사채상환손실	-	2,147,011

종업원급여	-	(3,293)

이자수익	(450,834)	(910,527)

이자비용	1,267,031	1,242,897

법인세비용(수익)	1,415,562	(1,749,587)

다. 영업활동으로인한 자산부채 변동	(4,011,791)	2,502,222

매출채권의 감소(증가)	(1,074,763)	1,556,636

기타유동금융자산의 증가	(24,242)	(22,554)

기타유동자산의 감소(증가)	209,936	(418,020)

재고자산의 증가	(94,785)	(274,944)

기타비유동금융자산의 증가	(23,925)	(47,432)

매입채무의 증가(감소)	275,322	(357,311)

기타유동금융부채의 증가(감소)	(20,027)	86,351

기타유동부채의 증가(감소)	(3,259,307)	1,979,496

2) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

증가	전환	상각	기타

리스부채	307,097	(246,359)	356,088	-	17,894	-	434,720

장기차입금	-	7,752,000	-	-	22,637	-	7,774,637

전환사채	-	22,499,963	-	(8,714,709)	26,349	(8,382,367)	5,429,236

신주인수권부사채	7,289,039	-	-	-	1,056,727	-	8,345,766

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

신규/처분	상각	기타

리스부채	210,578	(222,902)	305,336	14,085	-	307,097

전환사채	6,980,843	(9,902,512)	-	613,830	2,307,839	-

신주인수권부사채	-	9,996,881	-	428,270	(3,136,112)	7,289,039

3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

대여금의 유동성 대체	12,812	(1,397,917)

보증금의 유동성 대체	1,025,294	-

전환사채의 전환	14,229,235	3,373,931

전환사채의 발행	12,096,117	-

전환사채의 상환	-	4,854,043

관계기업의 종속기업 대체	10,000,001	-

신주인수권부사채의 발행	-	3,138,223

보증금의 미수금 대체	800,000	2,200,000

대여금의 당기손익공정가치 측정금융자산 대체	730,847	-

33. 별도재무제표 전환효과당사는 당기 중 종속기업을 취득하여 별도재무제표 및 연결재무제표를 작성하게 되었습니다. 기존에 공시된 개별재무제표를 별도재무제표로 전환함에 따라 당사의 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.1) 전환일 시점인 2024년 1월 1일 현재 별도재무제표의 전환이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2) 2024년 12월 31일 현재 별도재무제표의 전환으로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본	순이익(손실)	총포괄손익

개별재무제표	51,423,661	13,893,935	37,529,727	(20,849,809)	(20,857,689)

조정액:

지분법적용투자주식의 원가법 전환	558,539	-	558,539	558,539	558,539

별도재무제표	51,982,200	13,893,935	38,088,266	(20,291,270)	(20,299,150)

34. 보고기간후 사건

1) 당사는 2026년 2월 4일 전환사채를 발행하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.
① 사채의 종류 : 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
② 사채의 발행가액 : 5,000,000,000원
③ 사채의 발행가액 및 인수가액 : 본 사채 총액의 100%(할인율 0.00%)
④ 사채의 이율 : 표면이율 연 3.00% / 만기보장수익율 연 7.00% (연복리)
⑤ 사채의 납입일 및 발행일 : 2026년 2월 4일
⑥ 사채의 만기일 : 2029년 2월 4일
⑦ 이사회결의일 : 2026년 1월 27일
⑧ 전환권행사 비율 : 사채권면 금액의 100%
⑨ 전환권 행사가액 : 1주당 1,952원

2) 당사는 2026년 3월 16일 이사회에서 주가 안정화 및 기업가치 제고를 위해 보통주 1주의 금액 100원을 500원으로 하는 액면병합을 의결하였습니다.