한울반도체 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 6 (당) 분기: 2024년 09월 30일 현재
제 5 (전) 기: 2023년 12월 31일 현재
주식회사 한울반도체

1. 회사의 개요

주식회사 한울반도체(이하 "당사")는 1999년 3월 12일에 설립된 FPD(Flat Panel Display)분야 및 마이크로칩 외관 검사장치 개발, 제작 전문 업체로서 삼성전기㈜, 엘지전자㈜ 등에 주로 판매하고 있습니다. 당분기말 현재 당사는 경기도 군포시에 본사 및 연구소, 공장,그리고 경기도 안산시 단원구에 지점을 두고 있습니다.

당사는 코스닥시장 상장을 위하여 하나금융13호기업인수목적주식회사와 2020년 7월22일에 합병등기를 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 하나금융13호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 윈텍 주식회사(피합병회사)를 흡수하는 형식으로 이루어졌습니다.

그러나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 역합병 구조를 갖게 되었습니다. 본 재무제표는 경제적 실질에 따라 당사가 실질적 합병회사가 됨으로서 당사 기준으로 작성되었습니다. 분기말 현재 당사의 자본금은 2,796,563천원(1주의 금액 : 100원)이며, 최대주주는 주식회사 한울소재과학 외 1인(30.14%)입니다.

2. 중요한 회계정책

1) 재무제표 작성기준당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야합니다.

2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다.또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.4) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 자산과 부채

1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 포괄손익계산서 인식금액당사는 수익과 관련해 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서상 다음 금액을 인식하였습니다

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익:

제품매출	1,515,212	7,636,111	5,155,378	11,208,262

임대매출	7,000	19,000	6,000	18,000

합계	1,522,212	7,655,111	5,161,378	11,226,262

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당분기와 전분기 중 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	검사장비	임대수익	합계

국내	말레이시아	미국	기타	국내

부문 수익

외부고객으로부터 수익	2,764,569	4,778,985	16,439	76,118	19,000	7,655,111

수익인식 시점

한 시점에 인식	2,764,569	4,778,985	16,439	76,118	-	7,636,111

기간에 걸쳐에 인식	-	-	-	-	19,000	19,000

(전분기) (단위 : 천원)

구분	검사장비	임대수익	합계

국내	엘살바도르	말레이시아	미국	기타	국내

부문 수익

외부고객으로부터 수익	5,760,868	1,504,148	3,104,578	436,207	402,462	18,000	11,226,262

수익인식 시점

한 시점에 인식	5,760,868	1,504,148	3,104,578	436,207	402,462	-	11,208,262

기간에 걸쳐에 인식	-	-	-	-	-	18,000	18,000

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로구분하였습니다.

2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 계약부채보고기간 종료일 현재 당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채 - 검사장비 제작판매 계약	3,453,528	3,415,348

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당분기와 전분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익

검사장비 제작판매 계약	3,408,405	2,995,033

5. 영업부문 정보 1) 영업부문에 대한 일반정보당사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있으며, 당분기와 전분기 중 영업부문 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	7,636,111	11,208,262

임대매출	19,000	18,000

합계	7,655,111	11,226,262

2) 주요 외부고객에 대한 매출당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

A사	4,060,353	1,812,022

B사	1,398,279	1,166,198

C사	1,086,193	3,688,132

합계	6,544,825	6,666,352

6. 매출채권 및 기타금융자산보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	302,537	2,009,448

기타금융자산

유동성기타금융자산

단기금융상품	-	7,800,000

미수금	48,794	32,928

미수수익	7,957	99,224

단기대여금	319,792	949,281

보증금	779,959	615,014

소계	1,156,501	9,496,447

비유동성기타금융자산

장기대여금	1,500,833	1,414,844

장기미수금	2,200,000	-

보증금	996,290	620,669

소계	4,697,123	2,035,513

기타금융자산 계	5,853,624	11,531,960

7. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성기타자산

선급금	173,242	5,475

선급비용	169,844	33,205

소계	343,086	38,680

비유동성기타자산

이연손익	10,974,723	-

소계	10,974,723	-

합계	11,317,808	38,680

8. 재고자산1) 재고자산내역보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

원재료	944,926	949,864

원재료평가충당금	(190,802)	(190,802)

재공품	3,904,479	4,077,968

재공품평가충당금	(10,506)	(19,255)

합계	4,648,097	4,817,775

2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산평가손실	-	-

재고자산평가손실환입	(8,749)	(12,169)

합계	(8,749)	(12,169)

9. 유형자산 1) 유형자산 장부금액의 구성내역보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합계

취득원가	3,285,420	2,719,523	125,078	153,159	30,240	1,570,281	379,279	754,345	9,017,325

감가상각누계액	-	(564,635)	(75,312)	(7,524)	(28,182)	(806,497)	(190,051)	(335,009)	(2,007,210)

장부가액	3,285,420	2,154,888	49,766	145,635	2,058	763,784	189,228	419,336	7,010,115

(전기말) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합계

취득원가	3,285,420	2,719,523	125,078	30,240	1,390,809	348,879	561,615	8,461,564

감가상각누계액	-	(513,644)	(61,464)	(26,127)	(612,277)	(167,006)	(296,089)	(1,676,607)

장부가액	3,285,420	2,205,879	63,614	4,113	778,532	181,873	265,526	6,784,957

2) 유형자산의 변동내역당분기와 전분기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합계

기초 순장부금액	3,285,420	2,205,879	63,614	-	4,113	778,532	181,873	265,526	6,784,957

취득/자본적지출	-	-	153,159	-	179,472	38,200	622,305	993,136

처분	-	-	-	-	-	(5,778)	(169,435)	(175,213)

감가상각비	(50,991)	(13,848)	(7,524)	(2,055)	(194,220)	(25,067)	(299,060)	(592,765)

기말 순장부금액	3,285,420	2,154,888	49,766	145,635	2,058	763,784	189,228	419,336	7,010,115

(전분기) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합계

기초 순장부금액	3,285,420	2,273,867	82,125	6,853	966,064	255,251	437,492	7,307,072

취득/자본적지출	-	-	-	-	22,573	-	138,951	161,524

처분	-	-	-	-	-	-	(26,308)	(26,308)

감가상각비	-	(50,991)	(13,883)	(2,055)	(186,829)	(27,803)	(206,244)	(487,805)

기말 순장부금액	3,285,420	2,222,876	68,242	4,798	801,808	227,448	343,891	6,954,483

3) 감가상각비 구성내역당분기와 전분기 중 감가상각비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	187,992	260,592

판매비와관리비	404,773	227,213

합계	592,765	487,805

4) 담보로 제공된 자산보고기간종료일 현재 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.

10. 무형자산1) 무형자산 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

회원권	취득원가	3,126,341	59,991

손상차손누계액	-	-

장부금액	3,126,341	59,991

소프트웨어	취득원가	339,170	327,170

감가상각누계액	(155,488)	(106,115)

장부금액	183,682	221,055

특허전용실시권	취득원가	454,545	454,545

감가상각누계액	(189,394)	(18,939)

장부금액	265,151	435,606

합계	3,575,173	716,652

2) 무형자산의 변동내역당분기와 전분기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	회원권	소프트웨어	특허전용실시권	합계

기초 순장부금액	59,991	221,055	435,606	716,652

취득/자본적지출	3,066,350	12,000	-	3,078,350

무형자산상각비	-	(49,373)	(170,456)	(219,829)

처분	-	-	-	-

기말 순장부금액	3,126,341	183,682	265,151	3,575,173

(전분기) (단위 : 천원)

구분	회원권	소프트웨어	합계

기초 순장부금액	94,777	154,195	248,972

취득/자본적지출	-	-	-

무형자산상각비	-	(32,474)	(32,474)

처분	(13,057)	-	(13,057)

기말 순장부금액	81,720	121,721	203,441

3) 감가상각비 구성내역당분기와 전분기 중 무형자산상각비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	18,709	18,385

판매비와관리비	201,120	14,089

합계	219,829	32,474

4) 경상개발비당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 254,971천원과 536,256천원입니다.

11. 리스1) 재무상태표에 인식된 금액

보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(1) 자산

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	160,919	92,049

차량운반구	258,418	173,477

합계	419,336	265,526

(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.(2) 부채

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동성리스부채	194,770	136,269

비유동성리스부채	138,699	74,308

합계	333,469	210,577

2) 포괄손익계산서에 인식된 금액당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	200,434	133,771

차량운반구	98,626	72,473

합계	299,060	206,244

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	10,013	11,615

단기 리스료	22,663	20,759

소액자산 리스료	9,730	9,060

당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 190,196천원과 190,908천원입니다.

12. 공정가치측정금융자산1) 당분기와 전분기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초금액	3,003,470	9,962	4,048,544	9,962

취득	-	-	-	-

처분	(3,032,509)	-	(4,094,434)	-

평가손익	29,039	-	45,890	-

기말금액	-	9,962	-	9,962

2) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구분	종목	당분기말	전기말

채무상품	MMF	-	3,003,470

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구분	종목	지분율	당분기말	전기말

지분상품	㈜인텔리즈	15.36%	9,962	9,962

13. 매입채무 및 기타금융부채보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	309,217	788,104

기타금융부채

유동성기타금융부채

미지급금	206,518	115,762

리스부채	194,770	136,269

미지급비용	32,799	38,587

임대보증금	3,000	-

소계	437,088	290,618

비유동성기타금융부채

임대보증금	20,000	20,000

리스부채	138,699	74,308

소계	158,699	94,308

기타금융부채 계	595,787	384,926

14. 관계기업 투자자산 1) 보고기간종료일 현재의 관계기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

회사명	결산월	주식수	지분율	당분기말

취득원가	손상차손누계액	장부금액

엑사리온(주)	12월	7,764주	25.75%	3,090,561	-	3,090,561

2) 보고기간 중 관계기업 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

회사명	기초	취득	대체	장부금액

엑사리온(주)	-	3,090,561	-	3,090,561

15. 전환사채 및 신주인수권부사채1) 전환사채

(1) 보고기간 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제2회차 무기명식 무보증 사모 전환사채

기초	6,980,843

발행	-

이자비용인식	613,830

상환	(6,418,109)

전환	(1,176,563)

장부금액	-

(2) 2023년 07월 21일 제2회차 전환사채를 발행함에 따라 매도청구권, 전환권 및 조기상환청구권에 대하여 파생상품금융자산 및 파생상품금융부채를 인식하였으며, 보고기간 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	처분/행사	평가	당분기말

파생상품금융자산	1,062,114	(1,062,114)	-	-

파생상품금융부채	2,822,947	(4,596,874)	1,773,927	-

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말	취득시

제2회차 전환사채	-	2,822,947	5,910,315

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전손익	(7,693,741)	1,842,273

평가손익	(1,773,927)	1,654,423

평가손익 제외 법인세비용차감전손익	(5,919,815)	187,849

2) 신주인수권부사채

(1) 보고기간종료일 현재의 당사의 신주인수권부사채 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제1회차 무기명식 무보증비분리형 신주인수권부사채

액면가액	10,000,000

사채상환할증금	304,150

사채할인발행차금	(1,082)

신주인수권조정	(2,172,638)

장부금액	8,130,430

(2) 보고기간 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제1회차 무기명식 무보증비분리형 신주인수권부사채

기초	-

발행	7,997,800

이자비용인식	132,630

상환	-

전환	-

장부금액	8,130,430

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다

구분	제1회차 무기명식 무보증비분리형 신주인수권부사채

최초발행가액	10,000,000 천원

발행일	2024-07-22

만기일	2027-07-22

액면이자율	0%

보장수익률	1%

행사시 발행할 주식	주식회사 한울반도체 기명식 보통주 ( 4,464,285 주 )

행사기간	2025-07-22 ~ 2027-06-22

행사가액	2,240원/주

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2027년 07월 22일에 권면금액 103.0415%에 해당하는 금액을 일시 상환

사채와 인수권의 분리여부	비분리

조기상환권	-

매도청구권	-

1) 본 사채권을 소유한 자가 신주인수권 행사를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 행사가액을 조정한다. 본 목에 따른 행사가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]
A: 기발행주식수
B: 신발행주식수
C: 1주당 발행가격
D: 시가
다만, 위 산식중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락 주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.
2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 행사가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가액을 조정한다. 행사가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다.
3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 『증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정』 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 행사가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
4) 위 1)목 내지 3)목에 의하여 조정된 행사가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 하며, 각 신주인수권부사채의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다.
5) 본 목에 의한 조정후 행사가격 중 원단위 미만은 절상한다.

16. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

계약부채	3,453,528	3,415,348

예수금	75,557	50,846

단기종업원급여부채	149,806	149,806

기타부채 계	3,678,891	3,616,000

17. 퇴직급여당사는 확정기여형퇴직연금제도를 운용하고 있으며 신한은행 및 국민은행과 퇴직연금의 운용관리 및 신탁계약을 맺고 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 315,141천원과 314,287천원입니다.

18. 자본금과 자본잉여금 등1) 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기말	전기말

수권발행주식수	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액	100	100

보통주 발행주식수	27,965,627	18,499,148

보통주 자본금	2,796,562,700	1,849,914,800

2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	27,359,077	7,919,155

3) 기타자본보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식(*1)	(16)	(16)

(*1) 당분기말 현재 당사는 스팩합병시 단주발생에 따라 자기주식 4주를 보유하고 있습니다.

4) 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 평가손익	(150,323)	(150,323)

19. 이익잉여금1) 이익잉여금 구성내역보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	339,731	339,731

미처분이익잉여금	6,484,126	14,325,973

합계	6,823,857	14,665,704

당사는 상법 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

2) 이익잉여금 변동내역당분기와 전분기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	14,665,704	13,103,950

분기순이익(손실)	(7,841,847)	199,028

기말	6,823,857	13,302,978

3) 당분기와 전분기 중 배당금 지급내역은 없습니다.

20. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 등의 사용	945,134	2,769,929	1,369,730	4,713,575

재고자산의 변동	(633,089)	164,740	1,431,108	177,169

종업원급여	1,425,149	4,417,824	1,172,877	3,777,383

퇴직급여	83,081	315,141	95,105	314,287

복리후생비	53,152	133,763	40,025	150,790

감가상각비	220,481	592,765	161,758	487,805

무형자산상각비	73,468	219,828	10,799	32,474

경상개발비	-	-	3,553	79,691

여비교통비	60,840	190,926	89,992	274,332

소모품비	42,673	70,004	14,273	39,559

지급수수료	379,563	1,040,976	91,633	414,069

접대비	113,658	233,059	45,305	77,204

기타비용	153,488	319,802	157,358	413,612

합계	2,917,598	10,468,757	4,683,514	10,951,951

21. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	711,646	1,697,314	435,059	1,111,954

퇴직급여	39,075	721,261	23,992	82,640

복리후생비	38,731	91,466	22,283	60,340

여비교통비	14,838	39,653	10,942	28,233

접대비	113,658	232,760	45,305	77,204

통신비	1,685	4,294	2,834	9,494

수도광열비	8,396	21,683	5,688	6,004

세금과공과	15,972	33,924	11,231	24,811

감가상각비	159,196	404,773	77,489	227,213

지급임차료	3,480	10,120	6,000	6,350

보험료	9,159	24,724	7,455	22,365

차량유지비	14,426	46,310	13,701	33,650

경상개발비	85,417	254,971	83,128	536,256

운반비	2,687	11,667	513	1,062

교육훈련비	1,056	2,246	106	584

도서인쇄비	376	1,150	164	280

소모품비	32,181	42,809	6,668	14,155

지급수수료	351,964	958,748	51,038	317,568

협회비	150	150	-	1,230

광고선전비	42,040	58,123	35,000	104,806

건물관리비	2,092	4,662	2,888	9,446

대손상각비(환입)	(710)	(15,448)	1,639	1,206

무형자산상각비	66,965	201,119	4,696	14,089

판매보증비	10,471	14,114	2,166	17,881

합계	1,724,951	4,862,593	849,984	2,708,820

22. 기타수익과 기타비용1) 기타수익당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	11,497	14,331	-	3,359

무형자산처분이익	-	-	-	7,243

잡이익	47	85	5	48

합계	11,544	14,416	5	10,649

2) 기타비용당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	5,778	5,778	-	-

기부금	-	500	-	3,000

잡손실	3,082	14,249	16,117	18,435

합계	8,860	20,527	16,117	21,435

23. 금융상품의 범주별 분류1) 금융상품의 범주별 장부금액보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산 / 금융부채	공정가치금융자산 / 금융부채	기타	상각후원가측정금융자산 / 금융부채	공정가치금융자산 / 금융부채	기타

자산

유동자산

현금및현금성자산	27,473,130	-	-	8,813,636	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	3,003,470	-

매출채권	302,537	-	-	2,009,448	-	-

기타금융자산	1,156,501	-	-	9,496,447	-	-

파생상품금융자산	-	-	-	-	1,062,114	-

소계	28,932,169	-	-	20,319,532	4,065,584	-

비유동자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	9,962	-	-	9,962	-

기타금융자산	-	4,697,123	-	2,035,512	-	-

소계	-	4,707,085	-	2,035,512	9,962	-

자산 계	28,932,169	4,707,085	-	22,355,044	4,075,546	-

부채

유동부채

매입채무	309,217	-	-	788,104	-	-

리스부채	-	-	194,770	-	-	136,269

기타금융부채	242,317	-	-	154,349	-	-

전환사채	-	-	-	6,980,843	-	-

파생상품금융부채	-	-	-	-	2,822,947	-

소계	551,534	-	194,770	7,923,296	2,822,947	136,269

비유동부채

리스부채	-	-	138,699	-	-	74,308

기타금융부채	20,000	-	-	20,000	-	-

신주인수권부사채	8,130,430	-	-	-	-	-

소계	8,150,430	-	138,699	20,000	-	74,308

부채 계	8,701,964	-	333,469	7,943,296	2,822,947	210,578

2) 금융상품의 범주별 손익당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산 / 금융부채	공정가치금융자산 / 금융부채	기타	상각후원가측정금융자산 / 금융부채	공정가치금융자산 / 금융부채	기타

현금및현금성자산

이자수익	460,855	-	-	233,452	-	-

외화환산손실	(3,045)	-	-	-	-	-

외환차익	-	-	-	50,968	-	-

외환차손	(2,669)	-	-	(56,777)	-	-

매출채권

대손충당금환입	15,448	-	-	(1,206)	-	-

외화환산이익	-	-	-	5,997	-	-

외화환산손실	(99)	-	-	-	-	-

외환차익	14,500	-	-	3,767	-	-

외환차손	(1,300)	-	-	(167)	-	-

기타금융자산

이자수익	210,626	-	-	63,296	-	-

외환차손	-	-	-	(93)	-	-

당기손익- 공정가치측정금융자산

당기손익- 공정가치측정금융자산 평가이익	-	29,039	-	-	45,890	-

매입채무

외환차익	322	-	-	-	-	-

외환차손	(840)	-	-	-	-	-

기타금융부채

외환차익	2,050	-	-	74	-	-

외환차손	(1,604)	-	-	(261)	-	-

리스부채

이자비용	-	-	(10,013)	-	-	(11,615)

전환사채

이자비용	(758,042)	-	-	(296,181)	-	-

사채상환손실	(2,147,011)	-	-	-	-	-

신주인수권부사채

이자비용	(892,830)	-	-	-	-	-

파생상품금융부채

파생상품평가손실	-	(1,773,927)	-	-	-	-

합계	(3,103,637)	(1,744,887)	(10,013)	2,870	45,890	(11,615)

24. 금융수익과 금융비용1) 금융수익당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	304,678	671,481	129,416	296,748

외환차익	1,071	16,872	325	54,810

외화환산이익	(2,810)	-	5,481	5,997

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	29,039	14,543	45,890

파생상품평가이익	(1,946,752)	-	-	-

합계	(1,643,813)	717,392	149,765	403,445

2) 금융비용당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	958,356	1,660,885	300,021	307,796

외환차손	2,442	6,413	12,929	57,299

외화환산손실	3,094	3,143	(17)	0

파생상품평가손실	(2,031,956)	1,773,927	-	-

사채상환손실	330,788	2,147,011	-	-

합계	(737,276)	5,591,379	312,932	365,095

25. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

26. 주당순손익기본주당순손실은 당사의 보통주분기순손실을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 1) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

A. 기초주식 적수	5,068,766,552	5,050,267,404

B. 증자주식 적수	897,553,530

C. 자기주식 적수	(1,096)	(1,092)

D. 총적수(A+B+C)	5,966,318,986	5,050,266,312

E. 누적일수	274	273

F. 가중평균주식수(D/E)	21,774,887	18,499,144

2) 당분기와 전분기의 보통주분기순손실 및 기본주당순손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

보통주분기순손실	(7,841,847,104)	199,028,439

가중평균유통보통주식수	21,774,887	18,499,144

기본주당순손실	(360)	11

3) 희석주당순손익보고기간 중 희석화효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

27. 특수관계자1) 특수관계자 내역(1) 보고기간종료일 현재 당사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다.(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

최대주주	(주)한울소재과학(*1)	(주)빛과전자(*2)

기타특수관계자	(주)썬웨이브텍	-

(주)에프아이시스	-

(주)빛과전자(*2)	-

(주)세영기술	(주)세영기술

엑사리온(주)	-

(*1) 당분기 중 (주)한울소재과학으로 사명을 변경하였습니다(구, 주식회사 텔레필드).(*2) 당분기 중 (주)빛과전자로 사명을 변경하였습니다(구, 주식회사 라이트론).(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자 거래내역 및 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	당분기말	전분기	전분기말

금융수익	매입	기타채무	금융수익	매입	기타채무

(주)빛과전자	17,644	2,000	-	-	6,000	2,200

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자금대여	자금조달

기초	대여	회수	당분기말	유상증자

(주)한울소재과학	-	-	-	-	13,992,550

(주)빛과전자	-	2,000,000	2,000,000	-	-

(5) 당사가 당분기 중 특수관계자에게 지급결의한 배당금은 "0"원입니다. 보고기간종료일 현재 배당과 관련한 미지급금은 존재하지 않습니다.

2) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기에 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	822,284	676,494

퇴직급여	693,076	46,632

합계	1,515,360	723,126

28. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.1) 위험관리 정책당사의 금융위험관리는 영업활동에서 파생되는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험을 최소화하고, 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 자금 운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 경쟁력을 제고하는데 목적을 두고 있습니다.금융위험관리는 이사회가 통합 수행하고 있으며, 각 사업주체와 협력하여 주기적으로 금융위험을 사전에 모니터링하고 관리함으로써 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.금융위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무등으로 구성되어 있습니다.

2) 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상의무를 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 당사는 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정 관리하고 있습니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 있으나 위험관리를 위하여 지속적으로 모니터링하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금 및 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같으며 장부가액과 동일합니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	27,473,130	8,813,636

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,003,470

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	9,962	9,962

파생상품금융자산	-	1,062,114

매출채권	302,537	2,009,448

기타유동금융자산	1,156,501	9,496,447

기타비유동금융자산	4,697,123	2,035,512

합계	33,639,254	26,430,589

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

보고기간종료일의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	365일 초과 연체	합계

당분기말

기대 손실률 - 외상매출금	-	-	-	-

총 장부금액 - 외상매출금	263,057	-	2,702	-	265,759

손실충당금 - 외상매출금	-	-	-	-	-

기대 손실률 - 받을어음	-	-	-	-

총 장부금액 - 받을어음	36,779	-	-	-	36,779

손실충당금 - 받을어음	-	-	-	-	-

전기말

기대 손실률 - 외상매출금	0.302%	-	-	100.000%

총 장부금액 - 외상매출금	953,075	-	-	12,572	965,647

손실충당금 - 외상매출금	2,876	-	-	12,572	15,448

기대 손실률 - 받을어음	-	-	-	-

총 장부금액 - 받을어음	1,059,249	-	-	-	1,059,249

손실충당금 - 받을어음	-	-	-	-	-

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	15,448	1,363

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	(2,876)	1,206

환입된 미사용 금액	(12,572)	-

기말	-	2,569

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기 구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 이자지급액이 포함된 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무	309,217	309,217	309,217	-

유동성리스부채	194,770	206,395	206,395	-

기타유동금융부채	242,317	242,317	242,317	-

비유동성리스부채	138,699	144,785	-	144,785

기타비유동금융부채	20,000	20,000	-	20,000

신주인수권부사채	8,130,430	10,304,150	-	10,304,150

합계	9,035,433	11,226,864	757,929	10,468,935

(전기말) (단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무	788,104	788,104	788,104	-

유동성리스부채	136,269	143,484	143,484	-

기타유동금융부채	154,349	154,349	154,349	-

비유동성리스부채	74,308	77,076	-	77,076

기타비유동금융부채	20,000	20,000	-	20,000

전환사채	6,980,842	12,523,223	238,587	12,284,636

합계	8,153,872	13,706,236	1,324,524	12,381,712

4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동으로 인하여 달러화 등의 환위험에 노출되어 있으며 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	자산	부채

USD	85,228	-

(전기말) (단위 : 천원)

구분	자산	부채

USD	65,669	-

JPY	3,016	-

당사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD 표시 금융상품에 대해 환율이 10% 변동하는 경우를 가정할 때 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	세전이익에 대한 영향

당분기	전분기

USD/원	10% 상승시	8,523	38,926

10% 하락시	(8,523)	(38,926)

(2) 이자율위험

이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며 당사는 변동부 조건의 차입금이 존재하지 않으며 이자율위험에 노출된 금액 및 변동위험도 없습니다.

5) 자본관리

당사의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당사의 보고기간종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	15,123,610	14,604,938

자본(B)	48,269,445	24,284,436

현금및현금성자산 등(C)	27,473,130	8,813,636

총차입금(D) (*1)	8,463,899	7,191,420

부채비율(A/B)	31.33%	60.14%

순차입금비율((D-C)/B)	(*2)	(*2)

(*1) 사채 및 리스부채입니다.(*2) 순차입금이 (-) 금액으로 순차입금 대 자본비율을 산정하지 아니합니다.

6) 공정가치(1) 공정가치와 장부금액

보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	27,473,130	27,473,130	8,813,636	8,813,636

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,003,470	3,003,470

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	9,962	9,962	9,962	9,962

파생상품금융자산	-	-	1,062,114	1,062,114

매출채권	302,537	302,537	2,009,448	2,009,448

기타유동금융자산	1,156,501	1,156,501	9,496,447	9,496,447

기타비유동금융자산	4,697,123	4,697,123	2,035,512	2,035,512

합계	33,639,253	33,639,253	26,430,589	26,430,589

매입채무	309,217	309,217	788,104	788,104

유동리스부채	194,770	(*1)	136,269	(*1)

기타유동금융부채	242,317	242,317	154,349	154,349

파생상품금융부채	-	-	2,822,947	2,822,947

전환사채	-	-	6,980,843	6,980,843

신주인수권부사채	8,130,430	8,130,430	-	-

비유동리스부채	138,699	(*1)	74,308	(*1)

기타비유동금융부채	20,000	20,000	20,000	20,000

합계	9,035,433	10,976,820

(*1) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참조하여 결정
- 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정

(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 당사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

( 당분기말) (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	9,962	9,962

(전기말) (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,003,470	-	3,003,470

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	9,962	9,962

파생상품금융자산	-	-	1,062,114	1,062,114

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품금융부채	-	-	2,822,947	2,822,947

(3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	9,962	3	순자산가치법	-

7) 금융자산의 양도 등당분기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 금융자산은 없습니다. 또한, 제거된 자산에 대한 기업의 지속적 관여가 가능한 금융자산도 없습니다.

29. 우발채무와 약정사항

1) 제공받은 보증보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, EUR)

제공자	환종	지급보증금액	내용

서울보증보험	KRW	591,173	이행지급 등

USD	561,180	이행지급 등

EUR	942,960	이행지급 등

2) 제공한 담보보고기간종료일 현재 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.

3) 소송사건(1) 당분기 중 당사는 피고로서 (주)케이이씨와 물품대금반환 관련 소송을 진행 중에 있습니다(소송금액: 326백만원). 법률전문가의 조언에 따르면 동 소송으로부터 유의적인 부채가 발생할 가능성이 높지 않으므로 동 소송에 대한 충당부채를 인식하지 않고 있습니다.(2) 당분기 중 당사는 피고로서 (주)아이플렉스와 특허권 침해 관련 소송을 진행 중에 있습니다(소송금액: 20백만원). 법률전문가의 조언에 따르면 동 소송으로부터 유의적인 부채가 발생할 가능성이 높지 않으므로 동 소송에 대한 충당부채를 인식하지 않고 있습니다.

30. 현금흐름표1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

영업으로부터 창출된 현금흐름	(837,627)	1,616,619

가. 분기순이익(손실)	(7,841,847)	199,028

나. 조정	5,812,393	400,434

감가상각비	592,765	487,805

무형자산상각비	219,828	32,474

외화환산손실	3,143	-

외화환산이익	-	(5,997)

대손충당금설정(환입)	(15,448)	1,206

재고자산평가손실환입	(8,749)	(12,169)

유형자산처분손실	5,778

유형자산처분이익	(14,331)	(3,359)

무형자산처분이익	-	(7,243)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(29,039)	(45,890)

파생상품평가손실	1,773,927

사채상환손실	2,147,011	-

종업원급여	-	(160,288)

이자수익	(671,481)	(296,748)

이자비용	1,660,885	307,796

법인세비용(수익)	148,106	102,846

다. 영업활동으로인한 자산부채 변동	1,191,827	1,017,157

매출채권의 감소(증가)	1,722,260	(756,273)

기타유동금융자산의 감소(증가)	(15,865)	216,364

기타유동자산의 감소(증가)	(304,405)	(196,674)

재고자산의 감소	178,427	423,475

매입채무의 증가(감소)	(478,887)	(1,151,745)

기타유동금융부채의 증가(감소)	27,407	(213,789)

기타유동부채의 증가(감소)	62,891	2,701,833

기타비유동부채의 증가(감소)	-	(6,035)

2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

신규/처분	상각	기타

리스부채	210,578	(157,803)	270,682	10,013	-	333,469

전환사채	6,980,843	(9,902,512)	-	613,830	2,307,839	-

신주인수권부사채	-	9,996,881	-	132,630	(1,999,080)	8,130,430

(전분기) (단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

신규/처분	상각	기타

리스부채	364,735	(161,090)	54,497	11,615	-	269,757

전환사채	-	9,789,212	-	257,594	(3,415,257)	6,631,549