피에스케이 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

2022년 03월 31일 현재
회사명 : 피에스케이 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 피에스케이 주식회사(이하, "지배기업")는 PSK Asia, Inc. 등 8개의 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 지배기업의 개요 지배기업은 반도체 제조장비와 플랫판넬 디스플레이 제조장비의 제조와 판매 및 관련부품의 판매를 주요 목적사업으로 2019년 4월 1일부로 피에스케이홀딩스 주식회사(구. '피에스케이 주식회사', 경기도 화성시 소재)로부터 인적분할에 의해 설립되었습니다.지배기업은 보고기간종료일 현재 경기도 화성시에 본사 및 공장을 두고 있으며, 미국과 대만, 중국, 일본에 현지법인을 두고 있습니다.지배기업의 설립시 자본금은 7,382,510천원(수권주식수: 60,000,000주, 1주당 액면금액: 500원, 발행주식수: 14,765,020주)입니다. 지배기업의 주요주주는 피에스케이홀딩스 주식회사(경기도 평택시 소재, 지분율: 32.13%)입니다.

1.2 종속기업 현황당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	자본금(천원)	업종	소재지	결산월	지분율(%)

PSK Asia Inc., Ltd.	2,076,671	반도체장비 및 부품 판매업	대만	12월	100.0

PSK Tech America, Inc.	1,722,120	반도체장비 및 부품 판매업	미국	12월	100.0

PSK (CHINA) CO., LTD.	771,080	반도체장비 및 부품 판매업	중국	12월	100.0

PSK (SHANGHAI) SEMICONDUCTOR CO., LTD.	223,220	반도체장비 및 부품 판매업	중국	12월	100.0

PSK Japan Inc.	1,063,380	반도체장비 및 부품 판매업	일본	12월	100.0

에스이앤에스㈜	100,000	엔지니어링서비스	한국	12월	100.0

에스이앤티㈜	300,000	엔지니어링서비스	한국	12월	100.0

에스이앤아이㈜	300,000	엔지니어링서비스	한국	12월	100.0

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약당기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	PSK Japan Inc.	PSK ASIA. INC.	PSK TECH AMERICA INC.	PSK CHINA CO.LTD	PSK (SHANGHAI) SEMICONDUCTOR CO., LTD.	에스이앤에스㈜	에스이앤티㈜	에스이앤티㈜

유동자산	4,522,908	21,202,914	8,380,038	7,513,842	14,787,781	836,389	1,333,351	250,655

비유동자산	118,315	878,749	1,387,513	182,308	1,133	100,722	108,861	26,000

자산계	4,641,223	22,081,664	9,767,550	7,696,151	14,788,914	937,112	1,442,212	276,655

유동부채	1,235,397	15,147,875	5,654,921	1,278,926	5,876,418	204,224	210,981	28,434

비유동부채	0	264,477	230,827	0	0	57,278	51,614	11,041

부채계	1,235,397	15,412,352	5,885,749	1,278,926	5,876,418	261,502	262,595	39,475

지배지분	3,405,826	6,669,312	3,881,802	6,417,224	8,912,496	675,610	1,179,617	237,179

자본계	3,405,826	6,669,312	3,881,802	6,417,224	8,912,496	675,610	1,179,617	237,179

매출	2,208,436	7,563,482	3,077,358	2,432,224	7,062,659	740,719	728,735	192,922

영업손익	310,206	1,029,144	80,448	730,297	1,198,577	74,230	9,845	(33,917)

당기순손익	309,633	908,367	73,218	485,210	977,076	81,508	13,293	(33,335)

기타포괄손익	(130,270)	109,799	79,949	118,458	159,193	0	0	0

총포괄손익	179,363	1,018,166	153,167	603,667	1,136,270	81,508	13,293	(33,335)

(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래 상계 및 연결조정 전 기준으로 작성되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결실체의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결실체는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결실체의 의결권 및 잠재적 의결권

연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결실체가 지배력을 획득한 날부터 연결실체가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결실체간의 거래로 인해 발생한 모든 연결실체의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책2.3.1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결실체는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고, 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결실체는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.3.2 유동성/비유동성분류연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.3 공정가치 측정연결실체는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 6- 금융상품 (상각후원가로 인식하는 금융상품 포함) - 주석 6,7

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격

수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분 류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.3.4 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체는 반도체 전공정 장비와 그 부품 및 수리용역을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체가 고객과의 계약상 정해진 재화나 용역이 고객에게 제공되기 이전 단계에서 동 재화나 용역을 통제한다면 연결실체는 본인입니다.

연결실체가 고객과 체결하는 부품의 판매계약상에는 재화의 제공 이외의 다른 약속이 존재하며 연결실체는 이러한 다른 약속에 따른 의무가 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무에 해당하는지 여부를 고려합니다.

① 반도체 전공정 장비와 그 부품 의 판매재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 인식되며, 통상적인 계약에서의 거래대금회수시기는 인도 후 30일에서 180일 입니다.

한편, 재화의 제공의무에 배분되는 거래가격을 산정할 때 연결실체는 다음과 같은 사항을 고려합니다. (가) 개별판매가격의 추정 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다. (나) 유의적인 금융요소연결실체는 계약을 체결하는 고객에 따라 일부 고객으로부터 단기선수금을 수령하고있습니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여계약을 개시하는 시점에 고객에게 재화를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 거래가격 산정 시 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(다) 확신유형 보증의 제공연결실체는 고객과의 계약 및 관련 법령 등에 따라 그 부품의 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 연결실체는 이와 같은 보증의 대부분이 한국채택국제회계기준 제1115호에 따른 확신유형의 보증에 해당한다고 판단하고 있으며 이에 따라 동 보증을 한국채택국제회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다.② 수리용역의 제공수리용역의 제공에 따라 발생하는 수익은 고객에게 통제가 이전되는 대로 기간에 걸쳐 인식되며, 서비스의 제공기간이 짧은 단기간이므로 완료된 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한 통상적인 계약에서의 거래대금 회수시기는 완료 후 30일에서 180일 입니다.

2.3.5 현금및현금성자산연결재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2.3.6 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래 당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래 상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. (주석 2.3.4 참조)

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결실체와 가장 관련이 높습니다. 연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생한다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 연결포괄손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug h)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.

연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는 지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상

연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결실체는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결실체의 금융부채는 매입부채 기타미지급금 및 기타금융부채 등을 포함합니다.

후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 연결실체와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.7 재고자산

연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 평가하고 있습니다 . 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있으 며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

2.3.8 자기주식연결실체는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득,매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2.3.9 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결실체는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결실체는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	30년

기계장치	8년

차량운반구	4년 - 6년

공기구비품	3년 - 5년

기타의유형자산	3년 - 8년

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.3.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익 관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고, 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.

2.3.11 무형자산연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결실체는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점에 인식합니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

특허권	7년 - 10년

소프트웨어	3년 - 10년

회원권	비한정

2.3.12 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.3.13 종업원급여(1) 퇴직급여연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한 효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 장기종업원급여연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.3.14 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(1) 판매보증충당부채연결실체는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 추산하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

판매보증 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 2.3.15 리스연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자로서의 회계처리

연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각합니다.

구 분	내용연수

건물	2년 - 5년

차량운반구	2년 - 5년

리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

연결실체의 리스부채는 이자부 금융부채에 포함됩니다(주석 30 참조).

(3) 단기리스 및 소액 기초자산 리스연결실체는 건물, 차량운반구 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품 등의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 발생기준으로 비용을 인식합니다.

리스제공자로서의 회계처리

연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 발생기준에 따라 인식하며, 영업 성격에 따라연결포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 발생기준에 따라 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

(4) 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

연결실체는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 일부 리스에 대해 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 연결실체는이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 연결실체는 리스 기간을 재평가 합니다. 연결실체는 건물의 경우 2년, 차량운반구에 대해서는 4년 이하의 기간동안 임차하는 정책을 가지고 있기 때문에 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 보아, 건물 및 차량운반구 리스에 대해서는 연장선택권 대상기간을 리스기간에 포함하지 않습니다.

2.3.16 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.17 외화환산연결실체는 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치 측정일 의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결실체가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결실체는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2.3.18 현금배당연결실체는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.4 회계정책 및 공시사항의 변경 2.4.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.ㆍ 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함

ㆍ 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피 문서화가 가능하도록 허용함

ㆍ 대체 무위험 지표(RFR)를 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함

이 개정사항은 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결실체의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결실체가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 5), 재무위험 관리 및 정책(주석 5), 민감도분석(주석 5, 18)이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결실체의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생 시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3.2 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

3.3 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3.4 코로나19 영향의 불확실성

COVID-19의 확산에 따라 이를 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.

COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 향후 연결실체의 변동대가의 추정치, 매출채권의회수가능성, 유ㆍ무형자산의 손상, 이연법인세자산의 실현가능성 등 입니다. 연결실체는 COVID-19가 회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 연결재무제표를작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 연결실체에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결실체의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4.1 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.

ㆍ 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

ㆍ 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 연결실체에 적용할 수 없습니다.

4.2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

ㆍ 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

ㆍ 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결실체는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

4.3 기업회계기준서 제1008호 "회계정책, 회계추정의 변경 및 오류" 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

4.4 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

동 개정사항은 연결실체의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결실체의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결실체가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

4.5 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소

동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채ㆍ자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

5. 재무위험관리5.1 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

5.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 연결실체 내의 기업들이 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결실체는 해외 사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외 사업장의 순자산은 외화 환산 위험에 노출되어 있습니다.

당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	52,996,322	6,457,841	52,886,131	10,633,414

JPY	6,655,363	2,686,873	5,719,306	2,585,900

CNY	5,868,479	0	4,993,352	0

NTD	9,287,111	0	6,292,663	0

합 계	74,807,276	9,144,714	69,891,451	13,219,314

당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	4,653,848	(4,653,848)	4,225,272	(4,225,272)

JPY	396,849	(396,849)	313,341	(313,341)

CNY	586,848	(586,848)	499,335	(499,335)

NTD	928,711	(928,711)	629,266	(629,266)

합 계	6,566,256	(6,566,256)	5,667,214	(5,667,214)

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험 당기말 현재 연결실체는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있지 않기 때문에 이자율변동이 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 현재 연결실체는 지분상품을 보유하고 있지 않기 때문에 지분상품에서 발생는 기타 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

(4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미하며, 당기말 현재 연결실체의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	60,552,596	66,068,295

매출채권및기타채권	51,581,305	60,535,952

상각후원가 측정 금융자산	127,922,271	132,997,058

당기손익-공정가치측정금융자산	16,312,250	15,519,880

파생상품자산	13,895	22,071

합 계	256,382,317	275,143,256

(주1) 현금시재액을 차감한 금액입니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

(5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1 ~ 2년	2년 초과	합 계

매입채무및기타채무	51,415,592	472,288	0	51,887,880

차입금	3,135,028	0	12,000,000	15,135,028

리스부채	39,050	1,351,662	2,980,324	4,371,035

합계	54,589,670	1,823,949	14,980,324	71,393,943

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

5.1.2 자본위험

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	127,330,758	124,191,260

자 본	294,840,618	289,070,958

부채비율	43.19%	42.96%

6. 공정가치가. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	60,562,219	60,562,219	66,073,865	66,073,865

당기손익-공정가치측정금융자산	기타금융자산	16,312,250	16,312,250	15,519,880	15,519,880

파생상품자산	13,895	13,895	22,071	22,071

상각후원가 측정 금융자산	기타금융자산	127,922,271	127,922,271	132,997,058	132,997,058

매출채권및기타채권	51,581,305	51,581,305	60,535,952	60,535,952

금융자산 합계	256,391,939	256,391,939	275,148,826	275,148,826

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타채무	51,887,880	51,887,880	41,336,733	41,336,733

차입금	15,135,028	15,135,028	13,443,485	13,443,485

리스부채	4,371,035	4,371,035	3,887,547	3,887,547

당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생상품부채	483,236	483,236	126,417	126,417

금융부채 합계	71,877,178	71,877,178	58,794,182	58,794,182

나. 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구분	내역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 시장에서 거래되는 공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 측정- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정상기 외의 금융상품 중 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있으며, 기타 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

라. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	0	16,326,145	0	16,326,145

당기손익-공정가치 측정 금융부채	0	483,236	0	483,236

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	0	15,541,951	0	15,541,951

당기손익-공정가치 측정 금융부채	0	126,417	0	126,417

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다.

7. 범주별 금융상품가. 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

연결재무상태표 상자산/부채	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

현금및현금성자산	0	60,562,219	0	0	60,562,219

매출채권및기타채권	0	51,581,305	0	0	51,581,305

기타금융자산(유동)	3,482,404	121,922,271	0	0	125,404,675

기타금융자산(비유동)	12,843,741	6,000,000	0	0	18,843,741

합계	16,326,145	240,065,795	0	0	256,391,939

매입채무 및 기타채무	0	0	0	51,887,880	51,887,880

차입금	0	0	0	15,135,028	15,135,028

유동금융부채	0	0	483,236	0	483,236

리스부채	0	0	0	4,371,035	4,371,035

합계	0	0	483,236	71,393,943	71,877,178

(전기말)

(단위 : 천원)

연결재무상태표 상자산/부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

현금및현금성자산	0	66,073,865	0	0	66,073,865

매출채권및기타채권	0	60,535,952	0	0	60,535,952

기타금융자산(유동)	3,435,471	111,997,058	0	0	115,432,528

기타금융자산(비유동)	12,106,480	21,000,000	0	0	33,106,480

합계	15,541,951	259,606,875	0	0	275,148,826

매입채무 및 기타채무	0	0	0	41,336,733	41,336,733

차입금	0	0	0	13,443,485	13,443,485

유동금융부채	0	0	126,417	0	126,417

사채	0	0	0	0	0

리스부채	0	0	0	3,887,547	3,887,547

합계	0	0	126,417	58,667,765	58,794,182

나. 당기 와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

이자수익	31,828	834,270	0	0	866,098

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	270,124	0	0	0	270,124

외화매매이익	0	1,024,927	0	0	1,024,927

외화평가이익	15,577	608,389	0	171,528	795,493

파생상품평가이익	13,895	0	0	0	13,895

금융수익 합계	331,424	2,467,586	0	171,528	2,970,538

이자비용	0	0	0	117,801	117,801

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	344,478	0	0	0	344,478

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	392	0	0	0	392

외화매매손실	0	471,226	0	0	471,226

외화평가손실	0	286,743	0	35,854	322,596

파생상품평가손실	0	0	404,714	0	404,714

파생상품거래손실	0	0	35,026	0	35,026

금융원가 합계	344,870	757,969	439,740	153,655	1,696,233

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계

이자수익	332,765	2,012	0	0	334,776

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	162,951	0	0	0	162,951

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	61,855	0	0	0	61,855

외화매매이익	0	817,538	0	154,422	971,960

외화평가이익	0	1,344,785	0	84,909	1,429,693

금융수익 합계	557,571	2,164,334	0	239,331	2,961,236

이자비용	0	0	0	135,720	135,720

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	193,933	0	0	0	193,933

외화매매손실	0	548,459	0	0	548,459

외화평가손실	0	71,832	0	32,336	104,168

금융원가 합계	193,933	620,291	0	168,056	982,279

8. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	9,623	5,570

보통예금	38,870,556	23,995,218

현금등가물(*1)	21,682,040	42,073,077

합 계	60,562,219	66,073,865

(*1) 현금등가물 중 14,531,913천원은 자사주 매입을 위한 신탁계좌에 예치되어 있습니다.

9. 기타금융자산가. 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

(유동자산)

상각후원가 측정 금융자산	121,922,271	111,997,058

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,468,509	3,413,400

파생상품자산	13,895	22,071

소 계	125,404,675	115,432,528

(비유동자산)

상각후원가 측정 금융자산	6,000,000	21,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	12,843,741	12,106,480

소 계	18,843,741	33,106,480

합 계	144,248,416	148,539,008

나. 상각후원가 측정 금융자산보고기간종료일 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

(유동자산)

ABSTB	22,922,271	30,907,882

정기예적금 등	67,000,000	63,000,000

기타	32,000,000	18,089,175

소 계	121,922,271	111,997,058

(비유동자산)

정기예적금	6,000,000	21,000,000

소 계	6,000,000	21,000,000

합 계	127,922,271	132,997,058

다. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

(유동자산)

직접보유채권	3,468,509	3,413,400

파생상품자산	13,895	22,071

소 계	3,482,404	3,435,471

(비유동자산)

직접보유채권	12,508,447	9,919,641

펀드	335,295	1,461,148

파생상품투자신탁	0	725,691

소 계	12,843,741	12,106,480

합 계	16,326,145	15,541,951

10. 매출채권및기타채권가. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

(유동성 매출채권및기타채권)

매출채권	45,252,596	54,244,289

단기보증금	38,004	0

단기대여금	367,496	418,426

미수금	243,784	857,619

미수수익	855,544	550,140

소 계	46,757,425	56,070,474

(비유동성 매출채권및기타채권)

장기대여금	839,366	582,567

보증금	3,832,922	3,882,911

비유동미수금	151,593	0

소 계	4,823,880	4,465,478

합 계	51,581,305	60,535,952

나. 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후 원가로 측정됩니다. 제품매출에 대한 평균신용공여기간은 90일입니다. 회수기일 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.다. 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	45,252,596	54,102,029

연체되었으나 손상되지 않은 채권	0	142,260

소 계	45,252,596	54,244,289

손상채권	0	0

합 계	45,252,596	54,244,289

11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

제품	51,559,131	(365,012)	51,194,119	37,801,313	(365,012)	37,436,301

재공품	8,528,009	0	8,528,009	9,208,566	0	9,208,566

원재료	42,690,289	(1,809,345)	40,880,944	31,270,686	(1,712,717)	29,557,969

적송품	2,008,256	0	2,008,256	1,771,040	0	1,771,040

미착품	539,387	0	539,387	556,895	0	556,895

합 계	105,325,072	(2,174,357)	103,150,714	80,608,501	(2,077,729)	78,530,771

12. 유형자산

가. 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유한 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	15,032,378	6,849,442	14,202,042	165,447	5,557,887	2,660,157	6,270,831	8,075,240	58,813,423

감가상각누계액	0	(1,447,060)	(5,239,698)	(121,901)	(4,871,705)	(1,807,294)	(5,795,890)	0	(19,283,548)

정부보조금	0	0	(67,122)	0	(2)	(1)	0	0	(67,125)

차감후 장부가액	15,032,378	5,402,382	8,895,222	43,546	686,180	852,862	474,940	8,075,240	39,462,749

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	15,032,378	7,419,367	13,646,559	162,324	5,589,813	2,015,975	6,270,831	8,160,369	58,297,615

감가상각누계액	0	(1,864,938)	(4,801,299)	(117,371)	(4,806,735)	(1,240,039)	(5,716,129)	0	(18,546,512)

정부보조금	0	0	(73,935)	0	(2)	(1)	0	0	(73,938)

차감후 장부가액	15,032,378	5,554,429	8,771,326	44,953	783,075	775,935	554,702	8,160,369	39,677,166

나. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	15,032,378	5,554,429	8,771,326	44,953	783,075	775,935	554,702	8,160,369	39,677,166

취득및 자본적지출	0	0	17,150	3,123	0	74,256	0	514,570	609,099

대체(주1)	0	(569,925)	538,333	0	0	569,925	0	(599,699)	(61,366)

처분	0	0	0	0	(31,926)	0	0	0	(31,926)

감가상각비	0	417,878	(431,587)	(4,530)	(64,969)	(567,254)	(79,761)	0	(730,224)

순외환차이	0	0	0	0	0	0	0	0	0

기말금액	15,032,378	5,402,382	8,895,222	43,546	686,180	852,862	474,940	8,075,240	39,462,749

(주1) 건설중인자산 61,366천원이 무형자산으로 계정대체되었습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	15,032,378	5,880,235	8,151,681	6,455	865,243	594,742	1,151,559	2,897,361	34,579,654

취득및 자본적지출	0	570,848	1,851,927	42,300	241,849	51,705	203,468	5,693,782	8,655,880

대체	0	(192,890)	327,798	0	0	274,602	(81,711)	(430,775)	(102,977)

처분	0	(219,693)	0	(2,578)	(2)	(108,455)	(70,958)	0	(401,687)

감가상각비	0	(484,071)	(1,560,080)	(1,672)	(325,490)	(69,004)	(656,468)	0	(3,096,785)

순외환차이	0	0	0	448	1,475	32,345	8,811	0	43,080

기말금액	15,032,378	5,554,429	8,771,326	44,953	783,075	775,935	554,702	8,160,369	39,677,166

(주1) 건설중인자산 102,977천원이 무형자산으로 계정대체되었습니다.

13. 무형자산

가. 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유한 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	1,101,193	709,909	3,137,361	3,718,322	8,666,784

감가상각누계액	0	(416,244)	(1,439,683)	0	(1,855,927)

손상차손누계액	0	0	0	(857,100)	(857,100)

순외환차이	0	0	0	0	0

차감후 장부가액	1,101,193	293,664	1,697,678	2,861,222	5,953,757

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	특허권	소프트웨어	회원권	합계

취득원가	1,101,193	673,424	2,964,595	3,712,361	8,451,573

감가상각누계액	0	(390,169)	(1,248,262)	0	(1,638,431)

손상차손누계액	0	0	0	(857,100)	(857,100)

순외환차이	0	0	0	0	0

차감후 장부가액	1,101,193	283,255	1,716,333	2,855,261	5,956,042

나. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	1,101,193	283,255	1,716,333	2,855,261	5,956,042

외부취득액	0	0	93,444	6,972	100,416

대체(주1)	0	34,016	27,350	0	61,366

처분	0	0	0	0	0

감가상각비	0	(23,606)	(139,420)	0	(163,026)

손상차손	0	0	0	0	0

순외환차이	0	0	(29)	(1,012)	(1,041)

기말금액	1,101,193	293,664	1,697,678	2,861,222	5,953,757

(주1)건설중인자산에서 대체되었습니다.(전기)

(단위 : 천원)

구분	영업권	특허권	소프트웨어	회원권	합계

기초금액	0	286,594	1,614,573	2,526,462	4,427,630

외부취득액	1,101,193	11,022	589,727	317,082	2,019,023

대체(주1)	0	71,977	31,000	0	102,977

처분	0	(1,202)	0	0	(1,202)

감가상각비	0	(85,136)	(519,949)	0	(605,085)

손상차손	0	0	0	0	0

순외환차이	0	0	981	11,718	12,699

기말금액	1,101,193	283,255	1,716,333	2,855,261	5,956,042

(주1) 건설중인자산에서 대체되었습니다.

14. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

(기타유동자산)

선급금	810,750	606,006

선급비용	1,044,887	923,270

선급부가세	6,099,697	3,474,549

소 계	7,955,333	5,003,825

(기타비유동자산)

장기선급비용	112,691	129,276

소 계	112,691	129,276

합계	8,068,024	5,133,101

15. 매입채무및기타부채보고기간종료일 현재 매입채무및기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

(유동부채)

외상매입금	31,142,533	25,615,152

미지급금	4,363,241	6,683,071

미지급배당금	8,770,450	0

미지급비용	7,079,369	8,518,675

소계	51,355,592	40,816,897

(비유동부채)

임대보증금	250,000	250,000

장기미지급비용	282,288	269,836

소계	532,288	519,836

합계	51,887,880	41,336,733

16. 사채 및 차입금가. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	차입처	이자율	만기일	당기말	전기말

수출 LC 매입대금	하나은행	1.31%	2022-01-20	0	664,070

수출 LC 매입대금	하나은행	1.31%	2022-01-20	0	664,070

수출 LC 매입대금	하나은행	0.98%	2022-01-04	0	1,301,276

수출 LC 매입대금	하나은행	0.98%	2022-01-06	0	664,070

수출 LC 매입대금	하나은행	1.31%	2022-04-21	678,242	0

수출 LC 매입대금	하나은행	1.31%	2022-04-27	678,242	0

수출 LC 매입대금	하나은행	0.80%	2022-04-01	753,723	0

수출 LC 매입대금	하나은행	0.98%	2022-04-04	1,024,821	0

합계	3,135,028	3,293,485

나. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	차입처	이자율	만기일	당기말	전기말

산업은행	시설자금대출	2.68%	2031-07-27	6,000,000	6,000,000

신한은행	시설자금대출	2.77%	2031-07-15	2,500,000	2,500,000

신한은행	시설자금대출	2.08%	2024-07-15	100,000	100,000

신한은행	시설자금대출	2.08%	2024-07-15	1,550,000	1,550,000

신한은행	시설자금대출	2.08%	2024-07-15	1,750,000	0

신한은행	시설자금대출	2.08%	2024-07-15	100,000	0

합계	12,000,000	10,150,000

연결실체는 산업은행 및 신한은행의 차입금과 관련하여 토지분양대금에 대해 각각 3,840,748천원의 담보를 제공하고 있습니다.

17. 기타유동부채 및 당기법인세부채보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

(기타유동부채)

선수금	20,660,018	25,119,816

선수수익	896,052	944,834

예수금	823,480	1,027,702

예수부가세	355,247	388,837

소 계	22,734,797	27,481,189

(당기법인세부채)

미지급법인세	17,050,821	23,396,883

소 계	17,050,821	23,396,883

합 계	39,785,618	50,878,072

18. 순확정급여부채(자산)가. 보고기간종료일 현재 연결실체의 순확정급여부채(자산) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	14,257,775	11,243,869

사외적립자산의 공정가치	(13,779,256)	(10,970,778)

순확정급여부채(자산)	478,519	273,091

19. 충당부채연결실체는 출고한 제품과 관련하여 보증수리기간내에 경상적 부품수리 및 비경상적부품개체, 수출제품의 하자로 인한 사고보상을 위하여 보증기간(1 ~ 2년) 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	14,245,915	5,381,780

충당부채전입액 (판매보증비)	5,927,659	22,884,756

충당부채사용액	(4,984,131)	(14,020,621)

기말금액	15,189,443	14,245,915

20. 자본가. 보고기간종료일 현재 연결실체의 자본금 관련한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000 주	60,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수	14,765,020 주	14,765,020 주

자본금	7,382,510 천원	7,382,510 천원

나. 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타불입자본과 관련한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	167,800,313	167,800,313

자기주식처분이익	7,443,156	7,443,156

기타자본잉여금	3,915,167	3,915,167

자기주식	(6,216,603)	(4,209,117)

합 계	172,942,033	174,949,519

다. 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	3,157,429	2,541,260

라. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	3,334,685	864,234

미처분이익잉여금	108,023,961	103,333,434

합 계	111,358,646	104,197,668

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때가지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

21. 우발부채 및 주요계약

가. 약정사항당기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상대방	구분	약정한도액	실행액

하나은행	동반성장론	2,000,000	0

산업은행	시설자금대출	16,000,000	6,000,000

신한은행	시설자금대출	6,000,000	6,000,000

나. 당기말 현재 미결제된 통화선물 계약내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

금융기관	보험상품	청약번호	청약일	결제예정일자	통화	보험금액	보장환율

한국무역보험공사	일반선물환(Forward)	261021081035	2021.10.13	2022.04.13	USD	500,000.00	1,198.00

한국무역보험공사	일반선물환(Forward)	261021081035	2021.10.13	2022.04.13	USD	500,000.00	1,198.00

한국무역보험공사	일반선물환(Forward)	261021081035	2021.10.13	2022.04.13	USD	500,000.00	1,198.00

한국무역보험공사	일반선물환(Forward)	261021081035	2021.10.13	2022.04.13	USD	500,000.00	1,198.00

한국무역보험공사	일반선물환(Forward)	261021081522	2021.10.18	2022.04.18	USD	100,000.00	1,188.40

한국무역보험공사	일반선물환(Forward)	261021081522	2021.10.18	2022.04.18	USD	100,000.00	1,188.40

한국무역보험공사	일반선물환(Forward)	261021081729	2021.10.19	2022.04.19	USD	1,900,000.00	1,184.20

한국무역보험공사	일반선물환(Forward)	261021081728	2021.10.19	2022.04.19	USD	1,900,000.00	1,184.20

한국무역보험공사	일반선물환(Forward)	261021081732	2021.10.19	2022.04.19	USD	500,000.00	1,184.20

한국무역보험공사	일반선물환(Forward)	261021082091	2021.10.21	2022.04.21	USD	700,000.00	1,178.50

한국무역보험공사	일반선물환(Forward)	261021082091	2021.10.21	2022.04.21	USD	500,000.00	1,178.50

한국무역보험공사	일반선물환(Forward)	261021082186	2021.10.22	2022.04.22	USD	500,000.00	1,181.30

한국무역보험공사	일반선물환(Forward)	261021082186	2021.10.22	2022.04.22	USD	600,000.00	1,181.30

한국무역보험공사	일반선물환(Forward)	261021083041	2021.10.28	2022.04.28	USD	600,000.00	1,174.90

한국무역보험공사	일반선물환(Forward)	261121083526	2021.11.01	2022.04.29	USD	500,000.00	1,179.30

한국무역보험공사	일반선물환(Forward)	261121083526	2021.11.01	2022.04.29	USD	500,000.00	1,179.30

한국무역보험공사	일반선물환(Forward)	261121083526	2021.11.01	2022.04.29	USD	500,000.00	1,179.30

한국무역보험공사	일반선물환(Forward)	261121083526	2021.11.01	2022.04.29	USD	100,000.00	1,179.30

한국무역보험공사	일반선물환(Forward)	261121083526	2021.11.01	2022.04.29	USD	500,000.00	1,179.30

한국무역보험공사	일반선물환(Forward)	261121084024	2021.11.08	2022.05.06	USD	600,000.00	1,187.30

한국무역보험공사	일반선물환(Forward)	261121084321	2021.11.10	2022.05.10	USD	100,000.00	1,183.90

한국무역보험공사	일반선물환(Forward)	261121084321	2021.11.10	2022.05.10	USD	100,000.00	1,183.90

한국무역보험공사	일반선물환(Forward)	261121084321	2021.11.10	2022.05.10	USD	500,000.00	1,183.90

한국무역보험공사	일반선물환(Forward)	261121084321	2021.11.10	2022.05.10	USD	100,000.00	1,183.90

한국무역보험공사	일반선물환(Forward)	261121084321	2021.11.10	2022.05.10	USD	500,000.00	1,183.90

한국무역보험공사	일반선물환(Forward)	261121085431	2021.11.18	2022.05.18	USD	500,000.00	1,183.10

한국무역보험공사	일반선물환(Forward)	261121086228	2021.11.24	2022.05.24	USD	600,000.00	1,191.30

한국무역보험공사	일반선물환(Forward)	261121086356	2021.11.25	2022.05.25	USD	600,000.00	1,192.50

한국무역보험공사	일반선물환(Forward)	260222097019	2022.02.28	2022.05.27	USD	600,000.00	1,206.00

한국무역보험공사	일반선물환(Forward)	261221087924	2021.12.08	2022.06.08	USD	500,000.00	1,178.50

한국무역보험공사	일반선물환(Forward)	261221087924	2021.12.08	2022.06.08	USD	500,000.00	1,178.50

한국무역보험공사	일반선물환(Forward)	261221087924	2021.12.08	2022.06.08	USD	500,000.00	1,178.50

한국무역보험공사	일반선물환(Forward)	261221087924	2021.12.08	2022.06.08	USD	500,000.00	1,178.50

한국무역보험공사	일반선물환(Forward)	261221088125	2021.12.10	2022.06.10	USD	100,000.00	1,180.10

한국무역보험공사	일반선물환(Forward)	260222097019	2022.02.28	2022.08.26	USD	800,000.00	1,204.90

한국무역보험공사	일반선물환(Forward)	260322097706	2022.03.07	2022.09.02	USD	500,000.00	1,224.20

한국무역보험공사	일반선물환(Forward)	260322097706	2022.03.07	2022.09.02	USD	500,000.00	1,224.20

합 계	19,600,000.00

다. 보고기간말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액은 6억 : 특허권 침해 5억, 손해배상 청구 1억)이며, 당사는 상기 소송사건의 결과는 합리적으로 예측할 수 없어 이로 인한 영향을 재무제표에 계상하지 않았습니다.

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

가. 당기와 전기에 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재화 또는 용역의 유형

제품	60,613,261	70,533,943

부품매출	16,255,536	11,110,730

용역매출	15,072,304	13,628,438

기타매출	2,106,554	213,050

합 계	94,047,654	95,486,160

수익인식 시기

한 시점에 이행	78,975,350	81,857,722

기간에 걸쳐 이행	15,072,304	13,628,438

합 계	94,047,654	95,486,160

나. 당기와 전기의 계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	45,252,596	54,244,289

계약부채	19,660,018	24,119,816

매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 180일입니다. 계약부채는 DEMO장비매출 등과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다.

연결실체가 당기와 전기 초 계약부채 잔액 중 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

수익인식금액	24,119,816	1,810,669

23. 매출원가 및 판매비와관리비가. 매출원가당기와 전기 중 발생한 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	32,765,596	40,043,341

원재료매출원가	2,966,921	2,289,269

용역매출원가	12,826,547	10,704,785

기타매출원가	0	140,495

합 계	48,559,064	53,177,889

나. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	7,031,867	4,749,591

퇴직급여	578,571	378,070

잡급	4,235	585

복리후생비	1,197,617	831,323

여비교통비	569,236	354,594

통신비	68,068	33,904

세금과공과	287,507	208,075

감가상각비	667,024	502,439

무형자산상각비	80,826	60,171

보험료	103,453	25,380

접대비	125,268	75,683

광고선전비	102,017	45,342

차량유지비	24,876	25,730

포장비	338,555	249,145

운반비	522,529	393,007

지급수수료	1,668,362	1,157,106

판매수수료	71,667	136,126

도서인쇄비	4,404	6,205

소모품비	889,391	173,813

사무용품비	35,968	65,905

교육훈련비	68,997	39,663

회의비	14,347	10,830

수선비	103,307	99,940

연구비	5,058,989	4,821,085

임차료	256,840	214,523

판매보증비	5,927,659	2,596,735

수도광열비	208,103	175,044

합 계	26,009,681	17,430,017

24. 금융수익 및 금융원가가. 당기와 전기의 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	866,098	334,776

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	270,124	162,951

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	0	61,855

외화매매이익	1,024,927	971,960

외화평가이익	795,493	1,429,693

파생상품평가이익	13,895	0

합계	2,970,538	2,961,236

나. 당기와 전기의 금융원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	117,801	135,720

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	344,478	193,933

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	392	0

외화매매손실	471,226	548,459

외화평가손실	322,596	104,168

파생상품평가손실	404,714	0

파생상품거래손실	35,026	0

합계	1,696,233	982,279

25. 기타영업외손익가. 당기와 전기의 기타영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

수입수수료	0	158,250

유형자산처분이익	0	490,305

잡이익	220,824	77,628

합 계	220,824	726,183

나. 당기와 전기의 영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기부금	2,020	10,900

재고자산폐기손실	74,654	0

잡손실	93,940	60,009

합 계	170,614	70,909

2 6. 법인세비용

가. 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용

당반기법인세부담액	4,929,256	6,302,757

과거기간의 법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정액	0	1,324,481

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	0	43,255

자본에 직접 가감되는 당반기법인세	(57,260)	(1,630,916)

계속영업과 관련된 법인세비용	4,871,997	6,039,577

27. 주당이익가. 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

보통주순이익	15,931,426,849 원	21,472,907,607 원

가중평균유통보통주식수	14,589,989 주	14,651,761 주

기본주당이익	1,092 원/주	1,466 원/주

나. 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당기)

구 분	유통주식수	가중치	적수

기초 유통보통주식수	14,617,416	90	1,315,567,440

자사주 매입	(45,514)	90	(2,468,432)

합 계	14,571,902	1,313,099,008

당기 가중평균유통주식수 : 1,313,099,008 ÷ 90일 = 14,589,989

(전기)

구 분	유통주식수	가중치	적수

전기이월	14,651,761	90	1,318,658,490

합 계	14,651,761	1,318,658,490

전기 가중평균유통주식수 : 1,318,658,490 ÷ 90일 = 14,651,761

다. 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 교환사채는 보통주로 교환된것으로 보며 발행일을 기준으로 교환사채 교환대상 주식수를 계산하였습니다.

연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 자기주식을 교환대상으로 하는 교환사채가 있습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

보통주순이익	0	19,956,765,527

(+)교환사채에 대한 이자비용(세후)	0	5,364,941

합계 (I)	0	19,962,130,468

가중평균유통주식수	0	14,651,761

교환사채 교환대상 주식수	0	41,325

가중평균희석성잠재적보통주식수	0	41,325

합계 (II)	0	14,693,086

희석주당이익((I)/(II))	0	1,359

28. 특수관계자 거래가. 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	기업의의 명칭

연결실체에 유의적 영향력을행사하는 기업	피에스케이홀딩스(주)

기타특수관계자	유디에스(주), 유원미디어(주), SEMIgear, Inc.

나. 당기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

원재료 매출	용역매출	경영수수료	원재료매입	유형자산매입	배당금지급	지급용역 및 기타매입

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업:

피에스케이홀딩스(주)(주1)	21,058	413,119	155,250	1,737,376	0	2,846,998	1,155,372

기타특수관계자:

SEMIgear, INC.	0	706,611	0	0	0	0	0

유원미디어	0	0	0	0	0	0	0

유디에스㈜	0	0	0	0	338,850	0	1,275,866

소 계	0	706,611	0	0	338,850	0	1,275,866

합 계	21,058	1,119,730	155,250	1,737,376	338,850	2,846,998	2,431,238

(주1) 당기 중 피에스케이홀딩스(주)와 4,384,800천원의 리스 이용계약을 재계약하였으며, 당기말 현재 관련 리스부채의 장부금액은 2,862,637천원입니다. 당기 중 주식회사 PSK홀딩스에게 지급한 리스료는 365,400천원입니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

원재료 매출	용역매출	경영수수료	임대수익	원재료매입	유형자산매입	배당금지급	지급용역 및 기타매입

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업:

피에스케이홀딩스(주)(주1)	163,062	158,250	0	1,485,810	0	0	1,405,242

기타특수관계자:

SEMIgear, Inc.	0	0	0	0	0	0	0	0

에스이앤에스(주)	0	0	0	14,329	14,058	0	0	443,621

에스이앤티(주)	0	0	0	11,996	0	0	0	502,874

유디에스(주)	0	0	0	0	0	14,800	0	263,264

소계	0	0	0	26,324	14,058	14,800	0	1,209,758

합계	0	163,062	158,250	26,324	1,499,868	14,800	0	2,615,000

다. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	미지급배당금	매입채무	미지급금

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업:

피에스케이홀딩스(주)	630,111	4,566	1,218,000	2,846,998	1,285,327	275,725

기타특수관계자:

SEMIgear, Inc.	706,570	0	0	0	0	0

유디에스(주)	0	0	0	0	0	448,430

소계	706,570	0	0	0	0	448,430

합계	1,336,681	4,566	1,218,000	2,846,998	1,285,327	724,155

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금	임대보증금

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업:

피에스케이홀딩스(주)	448,961	247,618	1,065,000	872,446	388,211	0

기타특수관계자:

SEMIgear, Inc.	65,634	4,187	0	0	0	0

에스이앤에스(주)	4,981	0	0	0	210,311	19,000

에스이앤티(주)	4,326	0	0	0	256,018	12,500

유디에스(주)	0	0	0	0	149,649	0

소계	74,941	4,187	0	0	615,978	31,500

합계	523,901	251,804	1,065,000	872,446	1,004,189	31,500

라. 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증 내역은 없습니다. 마. 당기 중 특수관계자와의 자금 거래는 없습니다.

바. 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	467,826	321,365

퇴직급여	10,471	73,372

합 계	478,297	394,737

29. 현금흐름표 가. 당기와 전기 중 당기순이익조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

퇴직급여	802,670	541,189

재고자산폐기손실	74,654	0

감가상각비	1,181,678	1,044,696

무형자산상각비	163,026	140,411

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	344,478	193,933

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	392	0

판매보증비	5,927,659	2,596,735

외화평가손실	322,596	104,168

외화평가이익	(795,493)	(1,429,693)

파생상품평가이익	(13,895)	0

파생상품평가손실	404,714	0

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	(270,124)	(162,951)

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	0	(61,855)

유형자산처분이익	0	(490,305)

법인세비용	4,871,997	6,039,577

잡이익	(11,722)	(12,241)

복리후생비	2,033	0

이자비용	117,801	135,720

이자수익	(866,098)	(334,776)

합계	12,256,365	8,304,606

나. 당기와 전기 중 영업활동 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	9,243,251	(9,266,464)

미수금의 감소(증가)	482,653	385,349

선급비용의 감소(증가)	(105,031)	310,340

기타유동자산의 감소(증가)	0	0

선급금의 감소(증가)	(204,744)	(328,972)

선급부가세의 감소(증가)	(2,625,148)	580,001

당기법인세자산	(1,302,849)	(365,540)

재고자산의 감소(증가)	(28,006,337)	(2,812,278)

비유동보증금의감소(증가)	0	0

매입채무의 증가(감소)	5,636,063	1,535,423

미지급금의 증가(감소)	(2,322,128)	(1,775,999)

미지급배당금의 증가(감소)	8,770,450	0

미지급비용의 증가(감소)	(1,439,305)	(1,219,984)

선수금의 증가(감소)	(4,459,798)	6,595,919

선수수익의 증가(감소)	(48,782)	(24,543)

예수금의 증가(감소)	(204,222)	116,783

예수부가세	(33,590)	25,724

퇴직금의지급	(856,868)	36,039

퇴직연금운용자산의감소(증가)	259,626	0

장기미지급비용의증가(감소)	12,452	13,380

판매보증충당부채의 증가(감소)	(1,672,391)	(2,653,561)

합 계	(18,876,697)	(8,848,382)

다. 비현금거래당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	599,699	912,044

AC금융자산의 장단기 대체	15,000,000	0

FVPL금융자산의 장단기 대체	845,011	0

라. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위 : 천원)

구분	리스부채	차입금	합 계

기초	3,887,547	13,443,485	17,331,032

재무활동 순현금흐름	(458,839)	1,720,833	1,261,994

이자비용	58,847	0	58,847

사용권자산	883,480	0	883,480

교환사채의 상환	0	0	0

기타	0	(29,291)	(29,291)

기말	4,371,035	15,135,028	19,506,063

(전 기)

(단위 : 천원)

구분	리스부채	차입금	교환사채	합계

기초	2,840,311	0	0	2,840,311

재무활동 순현금흐름	(3,118,236)	242,326	15,000,000	12,124,090

이자비용	106,017	0	165,267	271,285

사용권자산	4,725,026	0	0	4,725,026

교환사채의 상환	0	0	(13,800,000)	(13,800,000)

기타	0	0	(206,995)	(206,995)

기말	4,553,119	242,326	1,158,273	5,953,717

30. 사용권자산과 리스부채

가. 사용권자산 당기와 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 말

건물	3,753,179	840,375	0	(425,058)	4,168,497

차량운반구	143,331	39,448	3,656	(24,911)	161,524

합 계	3,896,510	879,823	3,656	(449,969)	4,330,021

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비(주1)	기 말

건물	4,200,939	4,297,112	(3,228,808)	(1,516,063)	3,753,179

차량운반구	265,130	103,286	(179,531)	(45,555)	143,331

합 계	4,466,069	4,400,398	(3,408,338)	(1,561,618)	3,896,510

나. 리스부채당기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	이자비용	지급리스료	감소	기말

건물	3,741,753	788,285	56,493	(379,650)	(327,210)	4,202,828

차량운반구	145,794	39,448	2,355	(19,390)	(17,035)	168,207

합계	3,887,547	827,733	58,847	(399,040)	(344,245)	4,371,035

(전기)

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	이자비용	지급리스료	감소	기말

건물	4,307,918	(95,914)	122,896	(381,624)	(82,023)	3,871,253

차량운반구	245,200	0	3,375	(18,602)	(186,753)	43,221

합계	4,553,119	4,615,968	29,096	(1,659,861)	(3,650,774)	3,887,547

다. 보고기간종료일 현재 연결실체가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채

리스부채	2,348,012	1,770,281

비유동부채

리스부채	2,023,023	2,117,266

총리스부채

1년 이내	2,348,012	1,770,281

1년 초과 5년 미만	2,023,023	2,117,266

합 계	4,371,035	3,887,547

라. 당기와 전기 중 비용으로 인식된 단기리스 및 소액자산리스는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기리스	267,808	9,287

소액자산리스	3,458	14,051

마. 당기 중 리스계약으로 인한 현금유출액은 409,180천원입니다 .

31. 영업부문 정보가. 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고 부문으로 결정하였습니다.

나. 지역별 정보당기와 전기 중 지역별 수익의 내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	국내	기타	합 계

매출액	30,875,054	63,172,601	94,047,654

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	국내	기타	합 계

매출액	48,767,046	46,719,114	95,486,160

다. 주요 고객에 대한 정보당기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출액

당기	전기

A사	15,830,231	32,953,000

B사	4,969,423	22,018,798

C사	13,975,314	9,043,375

합 계	34,774,968	64,015,173