피에스케이 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제5기(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제4기(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
피에스케이 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 피에스케이 주식회사(이하, "지배기업")는 PSK Asia, Inc. 등 8개의 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 지배기업의 개요지배기업은 반도체 제조장비와 플랫판넬 디스플레이 제조장비의 제조와 판매 및 관련 부품의 판매를 주요 목적사업으로 2019년 4월 1일부로 피에스케이홀딩스 주식회사(구, '피에스케이 주식회사', 경기도 화성시 소재)로부터 인적분할에 의해 설립되었습니다.지배기업은 당기말 현재 현재 경기도 화성시 삼성1로 4길 48(석우동)에 본사 및 공장을 두고 있으며, 미국과 대만, 중국, 일본에 종속회사를 두고 있습니다.지배기업의 당기말 현재 자본금은 14,624,189천원(수권주식수: 60,000,000주, 1주당 액면금액: 500원, 발행주식수: 28,966,714주)입니다. 지배기업의 주요주주는 피에스케이홀딩스 주식회사(지분율: 32.76%)입니다.

1.2 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	자본금(천원)	업종	소재지	결산월	당기말(지분율)(%)	전기말(지분율)(%)

PSK Asia Inc., Ltd.	2,076,671	반도체장비 및 부품 판매업	대만	12월	100.0	100.0

PSK AMERICA, INC.(*1)	6,350,800	반도체장비 및 부품 판매업	미국	12월	100.0	100.0

PSK (CHINA) CO., LTD.	771,080	반도체장비 및 부품 판매업	중국	12월	100.0	100.0

PSK (SHANGHAI) SEMICONDUCTOR CO., LTD.	223,220	반도체장비 및 부품 판매업	중국	12월	100.0	100.0

PSK Japan Inc.	1,063,380	반도체장비 및 부품 판매업	일본	12월	100.0	100.0

에스이앤에스㈜	100,000	엔지니어링서비스	한국	12월	100.0	100.0

에스이앤티㈜	300,000	엔지니어링서비스	한국	12월	100.0	100.0

에스이앤아이㈜	300,000	엔지니어링서비스	한국	12월	100.0	100.0

(*1) 당기 유상증자를 실시하였습니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약당기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	PSK Japan Inc.	PSK Asia Inc.	PSK AMERICA, INC.	PSK CHINA CO., LTD.	PSK (SHANGHAI) SEMICONDUCTOR CO., LTD.	에스이앤에스 주식회사	에스이앤티 주식회사	에스이앤아이 주식회사

유동자산	4,826,281	19,093,378	18,011,522	10,427,045	25,695,952	1,450,677	1,409,693	775,237

비유동자산	110,775	1,272,654	1,025,857	164,851	3,848	97,400	85,321	46,000

자산계	4,937,056	20,366,032	19,037,379	10,591,896	25,699,800	1,548,077	1,495,014	821,237

유동부채	360,813	12,802,689	7,987,889	1,479,799	5,860,353	341,176	286,079	215,775

비유동부채	-	292,773	216,969	-	-	136,762	104,511	194,626

부채계	360,813	13,095,462	8,204,858	1,479,799	5,860,353	477,938	390,590	410,401

자본	4,576,243	7,270,570	10,832,521	9,112,097	19,839,447	1,070,139	1,104,424	410,836

매출	4,175,429	25,043,191	16,917,515	11,968,422	30,764,958	3,241,644	3,099,355	1,789,109

영업손익	699,453	3,042,654	2,683,447	2,599,261	11,550,320	199,644	(135,602)	203,222

당기순손익	640,812	2,313,311	1,896,865	2,038,258	8,773,438	238,109	(27,365)	159,359

기타포괄손익	(188,077)	142,735	(62,840)	(93,333)	(202,597)	(244,311)	(188,095)	(224,962)

총포괄손익	452,735	2,456,046	1,834,025	1,944,925	8,570,841	(6,202)	(215,460)	(65,603)

상기 요약 재무정보는 내부거래 상계 및 연결조정 전 기준으로 작성되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결실체의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.연결실체의 재무제표는 2024년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.2 중요한 회계정책2.2.1 유동성/비유동성분류연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류됩니다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류됩니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류됩니다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

2.2.2 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 반도체 전공정 장비와 이에 사용되는 부품의 판매와 장비 수리용역을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체가 고객과의 계약상 정해진 재화나 용역이 고객에게 제공되기 이전 단계에서 동 재화나 용역을 통제한다면 연결실체는 본인으로서 수익을 인식하고 있습니다.

연결실체가 고객과 체결하는 부품의 판매계약에는 재화의 제공 이외의 다른 수행의무가 존재하며 연결실체는 이러한 수행의무에 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는지 여부를 고려합니다.

① 반도체 전공정 장비와 관련 부품의 판매재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 일시에 인식되며,통상적인 계약에서의 거래대금회수시기는 인도 후 30일에서 180일입니다.

한편, 재화의 제공의무에 배분되는 거래가격을 산정할 때 연결실체는 다음과 같은 사항을 고려합니다.(가) 개별판매가격의 추정연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.

(나) 유의적인 금융요소연결실체는 한국채택국제회계기준 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여 계약을 개시하는 시점에 고객에게 재화를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 거래가격 산정 시 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(다) 확신유형 보증의 제공연결실체는 고객과의 계약 및 관련 법령 등에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 연결실체는 이와 같은 보증의 대부분이 한국채택국제회계기준 제1115호에 따른 확신유형의 보증에 해당한다고 판단하고 있으며 이에 따라 동 보증을 한국채택국제회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다.② 수리용역의 제공수리용역의 제공에 따라 발생하는 수익은 고객에게 통제가 이전되는 대로 기간에 걸쳐 인식되고 있습니다. 또한 통상적인 계약에서의 거래대금 회수시기는 완료 후 30일에서 180일입니다.

2.2.3 금융상품(1) 금융자산후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주 중 하나로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

- 제거시 누적 손익이 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 연결실체는 상각후원가 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 보유하고있습니다.

금융자산의 손상

연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실에 대한 충당금을 인식합니다.

연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다.

(2) 금융부채

후속측정 후속 측정을 위해 금융부채는 아래 두 가지의 범주 중 하나로 분류됩니다.- 상 각후원가 측정 금융부채- 당기손익-공정가치 측정 금융부채연결실체는 상각후원가 측정 금융부채를 보유하고 있습니다.

상각후원가-측정 금융부채 최초 인식 이후에, 매입채무, 미지급금, 이자부 차입금 등은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

2.2.4 재고자산

연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정되며, 재고자산의 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을차감한 가액으로 산정됩니다.

2.2.5 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시되며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 지출 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결실체는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 토지를 제외한 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	30년

기계장치	8년

차량운반구	2년 - 6년

공기구비품	2년 - 5년

기타의유형자산	3년 - 8년

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식됩니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토되며, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식됩니다.

2.2.6 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식됩니다. 수익 관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산 취득에 사용될목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고, 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.

2.2.7 무형자산

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

특허권	7년 - 10년

소프트웨어	5년

2.2.8 비금융자산의 손상연결실체는 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 손상 검사를수행하며 상각대상 자산에 대하여는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는징후가존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한손상검사가 요구되는 경우, 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정되나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가됩니다. 손상차손은 당기손익에 반영됩니다.

영업권을 포함하는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 연결실체는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가액으로 감소시키며 장부금액과 회수가능가액의 차액은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 영업권을 포함하는 현금창출단위에서 발생한 손상차손은 영업권으로 우선 배분되며, 영업권에 배분된 손상은 추후 환입되지 않습니다.

연결실체는 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 영업권을 제외한 손상된 자산에 대해 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입을 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.9 종업원급여(1) 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 기타포괄손익으로인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로재분류하지 않습니다.제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 장기종업원급여연결실체는 임직원의 장기 근속에 대한 보상으로 5년 이상의 근속에 대해 매 5년마다 임직원에게 휴가 등의 보상을 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.2.10 판매보증충당부채

연결실체는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 추산하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

판매보증 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식됩니다.

2.2.11 리스

(1) 사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 원가로 측정하며 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스개설직접원가와 기초자산을 해체 및 제거하거나기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속 측정 시 원가모형이 적용됩니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분	내용연수

건물	2년 - 5년

차량운반구	2년 - 5년

(2) 리스부채

리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식됩니다.

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

2.2.12 법인세

(1) 이연법인세연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

2.2.13 외화환산연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산됩니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익 중 금융수익과 금융원가에 반영됩니다.

한편, 원가로 측정되는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정되는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식됩니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식됩니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결실체가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결실체는 선지급이나 선수취일을 각각 결정하여 해당일에 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 각각 인식합니다.

2.2.14 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정권자로 보고 있습니다.

2.3 회계정책 및 공시사항의 변경 연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인'회계정책에서 '중요한(material)'회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 회계정책의 변경을 수반하는 것은 아니지만, 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 또한, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 회사는 해당 기준서 개정내용에 따라 주석 2.2에서 회사의 중요한 회계정책 정보를 설명하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' - 개정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결실체의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결실체가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석5), 재무위험 관리 및 정책(주석5), 민감도분석(주석5, 20)이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결실체의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화는 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

3.2 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률은 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

3.3 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있으며, 조기적용하지 아니하였습니다.(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를산정하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있으며, 조기적용하지 아니하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한, 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있으며, 조기적용하지 아니하였습니다.

5. 재무위험관리

재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.

5.1 시장위험 (1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	74,846,706	9,980,597	76,342,641	19,786,612

JPY	2,919,604	1,589,457	2,609,187	1,501,749

TWD	4,643,245	-	4,324,185	-

SGD	50,518	-	84,892	-

EUR	32,889	-	75,395	-

합 계	82,492,962	11,570,054	83,436,300	21,288,361

연결실체는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	6,486,611	(6,486,611)	5,655,603	(5,655,603)

JPY	133,015	(133,015)	110,744	(110,744)

TWD	464,325	(464,325)	432,418	(432,418)

SGD	5,052	(5,052)	8,489	(8,489)

EUR	3,289	(3,289)	7,540	(7,540)

합 계	7,092,292	(7,092,292)	6,214,794	(6,214,794)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험당기말 현재 연결실체는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있지 않기 때문에 이자율 변동이 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 현재 연결실체는 지분상품을 보유하고 있지 않기 때문에 지분상품에서 발생하는 기타 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

(4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미하며, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	64,912,912	55,956,174

매출채권및기타채권	37,987,710	58,560,951

기타금융자산(유동)	133,728,794	150,667,591

기타금융자산(비유동)	44,853,585	14,850,175

합 계	281,483,001	280,034,891

(주1) 현금시재액을 차감한 금액입니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

(5) 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 만기일까지의 이자비용 추정액을 포함한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1년 이내	1 ~ 2년	2년 초과	합 계

매입채무및기타채무(주1)	26,062,314	25,718,206	-	344,108	26,062,314

차입금	21,657,899	9,080,387	354,700	14,971,199	24,406,286

리스부채(주2)	1,643,172	1,078,695	509,321	75,641	1,663,657

합 계	49,363,385	35,877,288	864,021	15,390,948	52,132,257

(주1) 종업원급여 관련 부채는 포함되지 않았습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따른 유동성위험의 공시가 요구되지 않으나, 부채의 성격을 고려하여 위의 표에 포함하였습니다. 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

5.2 자본위험

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출됩니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	101,823,749	119,341,822

자 본	392,569,607	353,307,518

부채비율	25.94%	33.78%

6. 공정가치가. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	64,918,555	64,918,555	55,965,974	55,965,974

기타금융자산	125,000,000	125,000,000	135,895,304	135,895,304

매출채권및기타채권	37,987,710	37,987,710	58,560,951	58,560,951

당기손익-공정가치 측정금융자산	기타금융자산	53,582,379	53,582,379	29,622,462	29,622,462

금융자산 합계	281,488,644	281,488,644	280,044,691	280,044,691

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타채무	25,768,206	25,768,206	32,873,437	32,873,437

차입금	21,657,899	21,657,899	12,000,000	12,000,000

리스부채	1,643,172	1,643,172	3,064,624	3,064,624

금융부채 합계	49,069,277	49,069,277	47,938,061	47,938,061

나. 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	내 역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 시장에서 거래되는 공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 측정- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

상기 외의 금융상품 중 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있으며, 기타 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	53,582,379	2	시장접근법	매수호가, 선도환율 등

라. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	53,582,379	-	53,582,379

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	29,622,462	-	29,622,462

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다.

7. 범주별 금융상품

가. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산/부채	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	-	64,918,555	-	64,918,555

매출채권및기타채권	-	37,987,710	-	37,987,710

기타금융자산(유동)	8,728,794	125,000,000	-	133,728,794

기타금융자산(비유동)	44,853,585	-	-	44,853,585

합 계	53,582,379	227,906,265	-	281,488,644

매입채무 및 기타채무	-	-	25,768,206	25,768,206

차입금	-	-	21,657,899	21,657,899

합 계	-	-	47,426,105	47,426,105

(전기말)

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산/부채	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	-	55,965,974	-	55,965,974

매출채권및기타채권	-	58,560,951	-	58,560,951

기타금융자산(유동)	14,772,287	135,895,304	-	150,667,591

기타금융자산(비유동)	14,850,175	-	-	14,850,175

합 계	29,622,462	250,422,229	-	280,044,691

매입채무 및 기타채무	-	-	32,873,437	32,873,437

차입금	-	-	12,000,000	12,000,000

합 계	-	-	44,873,437	44,873,437

나. 당기와 전기 중 현재 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

이자수익	1,121,409	7,425,385	-	-	8,546,794

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	1,697,170	-	-	-	1,697,170

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	1,385,382	-	-	-	1,385,382

외환차익	-	5,425,942	-	-	5,425,942

외화환산이익	-	110,123	-	1,601,256	1,711,379

선물거래이익	2,903,399	-	-	-	2,903,399

금융수익 합계	7,107,360	12,961,450	-	1,601,256	21,670,066

이자비용	-	-	-	171,592	171,592

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	631	-	-	-	631

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	27,251	-	-	-	27,251

외환차손	-	4,572,576	-	-	4,572,576

외화환산손실	-	878,320	-	960,960	1,839,280

선물거래손실	-	-	4,296,745	-	4,296,745

금융원가 합계	27,882	5,450,896	4,296,745	1,132,552	10,908,075

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

이자수익	596,342	4,124,962	-	-	4,721,304

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	341,929	-	-	-	341,929

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	137,190	-	-	-	137,190

외환차익	-	13,777,888	-	-	13,777,888

외화환산이익	-	1,326,949	-	592,085	1,919,034

선물거래이익	4,354,820	-	-	-	4,354,820

금융수익 합계	5,430,281	19,229,799	-	592,085	25,252,165

이자비용	-	-	-	185,941	185,941

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	1,522,511	-	-	-	1,522,511

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	392	-	-	-	392

외환차손	-	4,741,721	-	-	4,741,721

외화환산손실	54,735	3,621,713	-	202,865	3,879,313

선물거래손실	-	-	4,400,856	-	4,400,856

파생상품거래손실	-	-	3,593,695	-	3,593,695

금융원가 합계	1,577,638	8,363,434	7,994,551	388,806	18,324,429

8. 현금및현금성자산확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 투자자산이 현금성자산으로 분류됩니다.당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	5,643	9,799

보통예금	51,552,747	33,754,816

현금등가물	12,894,000	20,534,600

선물거래예치금(주1)	466,165	1,666,759

합 계	64,918,555	55,965,974

(주1) 당기말 현재 선물거래예치금 중 49,266천원은 선물거래 증거금으로 인출제한되어 있습니다.

9. 기타금융자산

가. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

(유동자산)

상각후원가 측정 금융자산	125,000,000	135,895,304

당기손익-공정가치 측정 금융자산	8,728,794	14,772,287

소 계	133,728,794	150,667,591

(비유동자산)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	44,853,585	14,850,175

소 계	44,853,585	14,850,175

합 계	178,582,379	165,517,765

나. 상각후원가 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

(유동자산)

자산유동화 전자단기사채(ABSTB)	-	7,895,304

정기예적금	85,000,000	54,000,000

단기형 MMT	40,000,000	74,000,000

합 계	125,000,000	135,895,304

다. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

(유동자산)

주가연계증권(ELS)	2,123,388	2,035,740

파생결합증권(DLS)	1,751,482	5,933,745

펀드	136,471	-

파생상품투자신탁	965,477	-

직접보유채권	3,751,976	6,802,802

소 계	8,728,794	14,772,287

(비유동자산)

직접보유주식	1,000	1,000

직접보유채권	44,852,585	13,633,994

펀드	-	265,589

파생상품투자신탁	-	949,592

소 계	44,853,585	14,850,175

합 계	53,582,379	29,622,462

10. 매출채권및기타채권가. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

(유동성 매출채권및기타채권)

매출채권	30,922,617	52,394,711

단기보증금	9,042	36,288

단기대여금	540,856	283,167

미수금	278,744	290,736

미수수익	2,292,607	1,727,240

소 계	34,043,866	54,732,142

(비유동성 매출채권및기타채권)

장기대여금	990,867	993,879

보증금	2,952,977	2,834,930

소 계	3,943,844	3,828,809

합 계	37,987,710	58,560,951

나. 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후 원가로 측정됩니다. 제품매출에 대한 평균신용공여기간은 90일입니다. 회수기일 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.다. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	30,922,617	51,970,857

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	423,854

합 계	30,922,617	52,394,711

11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

제품	35,141,432	-	35,141,432	51,678,432	(365,012)	51,313,420

재공품	6,239,459	-	6,239,459	8,532,094	-	8,532,094

원재료	74,786,336	(2,711,107)	72,075,229	55,750,382	(1,544,962)	54,205,420

적송품	2,826,732	-	2,826,732	2,574,159	-	2,574,159

미착품	430,585	-	430,585	467,375	-	467,375

합 계	119,424,544	(2,711,107)	116,713,437	119,002,442	(1,909,974)	117,092,468

당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)액은 각각 평가손실액 801,133천원, 환입액 167,755천원입니다

12. 유형자산가. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	15,032,378	7,450,025	18,581,931	56,791	5,059,437	2,261,462	3,673,683	40,566,396	92,682,103

감가상각누계액	-	(2,242,311)	(8,564,693)	(39,697)	(4,723,376)	(1,385,765)	(3,462,922)	-	(20,418,764)

정부보조금	-	-	(152,118)	-	(2)	(1)	-	(521,036)	(673,157)

차감후 장부가액	15,032,378	5,207,714	9,865,120	17,094	336,059	875,696	210,761	40,045,360	71,590,182

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	15,032,378	7,348,972	15,992,840	75,905	4,865,509	2,098,628	5,213,247	16,331,964	66,959,443

감가상각누계액	-	(2,087,886)	(6,471,759)	(42,129)	(4,449,673)	(1,329,964)	(4,928,098)	-	(19,309,509)

정부보조금	-	-	(113,001)	-	(2)	(1)	-	-	(113,004)

차감후 장부가액	15,032,378	5,261,086	9,408,080	33,776	415,834	768,663	285,149	16,331,964	47,536,930

나. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	기타유형자산	건설중인 자산 (주3)	합 계

기초금액	15,032,378	5,261,086	9,408,080	33,776	415,834	768,663	285,149	16,331,964	47,536,930

취득	-	187,491	1,018,397	25,201	8,565	400,508	-	25,312,869	26,953,031

대체(주1)	-	-	1,577,916	-	191,014	-	-	(1,078,437)	690,493

정부보조금의 수령	-	-	(61,526)	-	-	-	-	(521,036)	(582,562)

처분	-	-	(1)	(29,566)	(1)	(1,226)	(3)	-	(30,797)

감가상각(주2)	-	(241,360)	(2,077,746)	(13,041)	(279,353)	(300,790)	(74,385)	-	(2,986,675)

순외환차이	-	497	-	724	-	8,541	-	-	9,762

기말금액	15,032,378	5,207,714	9,865,120	17,094	336,059	875,696	210,761	40,045,360	71,590,182

(주1) 건설중인 자산 316,411천원이 무형자산으로 계정대체 되었습니다.(주2) 감가상각비의 판매관리비와 매출원가의 배분금액은 각각 2,581,090천원 및 405,585천원입니다.(주3) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 385,574천원입니다자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 차입이자율은 2.5%입니다.(전기)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	기타유형자산	건설중인자산(주3)	합 계

기초금액	15,032,378	5,554,429	8,771,325	44,953	783,076	775,935	554,702	8,160,369	39,677,167

취득	-	41,998	91,694	-	43,000	116,830	-	12,924,581	13,218,103

대체(주1)	-	-	2,442,744	-	-	-	-	(4,745,535)	(2,302,791)

처분	-	-	(96,316)	(4,325)	(87,201)	(2,086)	(26,718)	(7,451)	(224,097)

감가상각(주2)	-	(362,401)	(1,802,354)	(9,633)	(290,824)	(317,103)	(242,834)	-	(3,025,149)

순외환차이 등	-	27,060	987	2,781	(32,217)	195,087	(1)	-	193,697

기말금액	15,032,378	5,261,086	9,408,080	33,776	415,834	768,663	285,149	16,331,964	47,536,930

(주1) 건설중인 자산 2,302,791천원이 무형자산으로 계정대체 되었습니다.(주2) 감가상각비의 판매관리비와 매출원가의 배분금액은 각각 2,734,169천원 및 290,980천원입니다.(주3) 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 297,914천원입니다자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 2.5%입니다.

13. 사용권자산

당기와 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감가상각비(주1)	순외환차이	기말

건물	2,886,201	417,725	(1,996,061)	12,676	1,320,541

차량운반구	113,499	303,816	(89,566)	-	327,749

합 계	2,999,700	721,541	(2,085,627)	12,676	1,648,290

(주1) 감가상각비의 판매관리비와 매출원가 배분금액은 각각 1,997,059천원 및88,568천원 입니다.(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감가상각비(주1)	순외환차이	기 말

건물	3,753,181	1,042,874	(1,901,299)	(5,967)	2,888,789

차량운반구	143,330	51,789	(84,209)	-	110,910

합 계	3,896,511	1,094,663	(1,985,508)	(5,967)	2,999,699

(주1) 감가상각비의 판매관리비와 매출원가 배분금액은 각각 1,888,020천원 및97,488천원 입니다.14. 무형자산가. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	1,101,193	942,021	5,686,228	5,630,650	13,360,092

감가상각누계액	-	(515,899)	(2,891,808)	-	(3,407,707)

손상차손누계액	-	-	-	(30,000)	(30,000)

정부보조금	-	(5,857)	-	-	(5,857)

차감후 장부가액	1,101,193	420,265	2,794,420	5,600,650	9,916,528

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	1,101,193	821,480	5,418,055	5,628,655	12,969,383

감가상각누계액	-	(487,955)	(1,908,417)	-	(2,396,372)

손상차손누계액	-	-	-	(30,000)	(30,000)

차감후 장부가액	1,101,193	333,525	3,509,638	5,598,655	10,543,011

나. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	1,101,193	333,525	3,509,638	5,598,655	10,543,011

외부취득액	-	-	142,483	-	142,483

대체(주1)	-	190,722	125,690	-	316,412

정부보조금의 수령	-	(6,000)	-	-	(6,000)

처분	-	(2,178)	-	-	(2,178)

감가상각비(주2)	-	(95,804)	(983,417)	-	(1,079,221)

순외환차이	-	-	26	1,995	2,021

기말금액	1,101,193	420,265	2,794,420	5,600,650	9,916,528

(주1) 건설중인자산에서 대체되었습니다.(주2) 무형자산상각비의 판매관리비와 매출원가의 배분금액은 각각 1,043,365천원 및 35,856천원입니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	1,101,193	283,255	1,716,333	2,855,261	5,956,042

외부취득액	-	-	295,181	1,920,705	2,215,886

대체(주1)	-	154,730	2,148,061	-	2,302,791

처분	-	(9,143)	-	-	(9,143)

감가상각비(주2)	-	(95,317)	(649,908)	-	(745,225)

손상차손환입(주3)	-	-	-	827,100	827,100

순외환차이	-	-	(29)	(4,411)	(4,440)

기말금액	1,101,193	333,525	3,509,638	5,598,655	10,543,011

(주1) 건설중인자산에서 대체되었습니다.(주2) 무형자산상각비의 판매관리비와 매출원가의 배분금액 각각 728,417천원 및16,808천원입니다.(주3) 손상이 인식되었던 회원권의 평균시세가 최초 취득금액을 초과하여 손상차손이 환입되었습니다.15. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

(기타유동자산)

선급금	207,193	434,736

선급비용	1,008,719	1,106,986

선급부가세	2,988,114	3,951,070

소 계	4,204,026	5,492,792

(기타비유동자산)

장기선급비용	165,836	175,805

합 계	4,369,862	5,668,597

16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

(유동부채)

외상매입금	16,999,350	25,096,237

미지급금	5,818,278	6,244,554

미지급비용	6,947,384	7,222,531

소 계	29,765,012	38,563,322

(비유동부채)

임대보증금	50,000	50,000

장기미지급비용	294,108	243,940

소 계	344,108	293,940

합 계	30,109,120	38,857,262

17. 차입금

가. 당기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같으며, 전기말 현재 단기차입금은 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	차입처	이자율	대출일	만기일	당기말

단기차입금	수출 LC 매입대금	하나은행	5.91%	2023-12-21	2024-01-02	1,328,950

단기차입금	수출 LC 매입대금	하나은행	5.91%	2023-12-22	2024-01-08	1,328,950

합 계	2,657,900

나. 당기말과 전기말 현재 장기차입금 및 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	차입처	이자율	만기일	당기말	전기말

시설자금대출	산업은행	2.68%	2031-07-27	6,000,000	6,000,000

시설자금대출	신한은행	2.77%	2031-07-15	7,000,000	2,500,000

시설자금대출	신한은행	2.08%	2024-07-15	6,000,000	3,500,000

소 계	19,000,000	12,000,000

유동성장기차입금	(6,000,000)	-

합 계	13,000,000	12,000,000

당사는 산업은행 및 신한은행의 차입금과 관련하여 각각 23,040,748천원 및 3,840,748천원의 토지분양대금(건설중인자산)을 담보로 제공하고 있습니다.

18. 리스부채가. 당기와 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	이자비용	지급리스료	순외환차이	기 말

리스부채	3,064,624	721,542	52,358	(2,112,012)	(83,340)	1,643,172

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	이자비용	지급리스료	순외환차이	기 말

리스부채	3,887,548	1,094,663	120,528	(2,031,868)	(6,247)	3,064,624

나. 당기와 전기 중 비용으로 인식된 단기리스 및 소액자산리스는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기리스	821,405	773,901

소액자산리스	24,530	23,304

합계	845,935	797,205

다. 당기 중 리스계약으로 인한 현금유출액은 2,957,947천원(전기: 2,829,073천원)입니다.

19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	507,000	1,000,000

계약부채	26,290,781	34,580,747

예수금	783,654	1,010,998

합 계	27,581,435	36,591,745

20. 순확정급여부채(자산) 가. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 순확정급여부채(자산) 산정내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	16,714,346	13,901,388

사외적립자산의 공정가치	(19,116,897)	(15,154,385)

순확정급여부채(자산)	(2,402,551)	(1,252,997)

나. 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합계

기초	13,901,388	(15,154,385)	(1,252,997)

당기근무원가	2,646,604	-	2,646,604

이자비용(이자수익)	701,816	(781,880)	(80,064)

소 계	3,348,420	(781,880)	2,566,540

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	414,036	414,036

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(33,550)	-	(33,550)

인구통계적가정 변경으로 인한 보험수리적손익	22	-	22

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,070,012	-	1,070,012

소 계	1,036,484	414,036	1,450,520

기여금	-	(4,892,824)	(4,892,824)

지급액	(1,521,767)	1,256,004	(265,763)

관계사전출입액	(50,179)	42,152	(8,027)

기말	16,714,346	(19,116,897)	(2,402,551)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합계

기초	14,215,194	(13,942,103)	273,091

당기근무원가	3,061,380	-	3,061,380

이자비용(이자수익)	391,898	(399,860)	(7,962)

소 계	3,453,278	(399,860)	3,053,418

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(50,399)	(50,399)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(242,504)	-	(242,504)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(2,189,809)	-	(2,189,809)

소 계	(2,432,313)	(50,399)	(2,482,712)

기여금	-	(1,933,344)	(1,933,344)

지급액	(1,413,652)	1,250,202	(163,450)

관계사전출입액	78,881	(78,881)	-

기말	13,901,388	(15,154,385)	(1,252,997)

다. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	2,646,604	3,061,380

순이자원가	(80,064)	(7,962)

종업원급여에 포함된 총 비용	2,566,540	3,053,418

라. 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기	전기

할인율	4.55%	5.34%

임금상승률	4.60%	4.70%

마. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 총액에 대한 영향

가정(1%)의 증가	가정(1%)의 감소

할인 율 (주1)	(15,632,145)	17,982,112

임금상승률	17,968,532	(15,622,856)

(주1) 확정급여채무의 가중평균 만기는 8.8211년입니다.바. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산 및 정기예금	19,116,897	15,154,386

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험감소를 목적으로 하고 있습니다. 따라서 연결실체는 가치변동 위험이 낮은 정기예금 등에 투자하는 상품에 사외적립자산을 예치하고 있습니다.

사. 당기말과 전기말 현재 장기종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기종업원급여부채	294,108	243,940

21. 충당부채

연결실체는 출고한 제품 및 부품과 관련하여 보증수리기간 내에 경상적 부품수리 및 비경상적 부품개체, 수출제품의 하자로 인한 사고보상을 위하여 보증기간 (1년 ~ 2년) 및 과거경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	17,765,837	14,245,915

충당부채전입액(판매보증비)	10,305,110	24,967,702

판매보증비사용액	(12,282,828)	(21,447,780)

기말	15,788,119	17,765,837

유동부채	14,070,594	15,379,723

비유동부채	1,717,525	2,386,114

22. 자본가. 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 관련한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000 주	60,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수(주1)	28,966,714 주	28,966,714 주

자본금	14,624,189 천원	14,624,189 천원

(주1) 지배기업은 전기 중 자기주식 281,663주를 이익 소각의 방법으로 소각함에 따라 보통주자본금의 변동이 없이 발행주식수가 감소하였습니다. 또한 지배기업은 2022년 9월 22일 기준 주주명부에 등재된 주주에 대하여 소유주식 1주당 1주의 비율로 신주를 배정(배정주식수 : 14,483,357주)하였습니다.

나. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타불입자본과 관련한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	160,491,719	160,491,719

자기주식처분이익	7,553,360	7,553,360

기타자본잉여금	3,915,167	3,915,167

합 계	171,960,246	171,960,246

다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	1,455,981	1,860,093

라. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	2,899,948	1,741,279

미처분이익잉여금	201,629,245	163,121,712

합 계	204,529,193	164,862,991

(주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

23. 우발부채 및 주요계약

가. 약정사항당기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	구분	만기일	약정한도액	실행액

하나은행	동반성장론	2024-09-06	2,000,000	-

산업은행	시설자금대출	2031-07-27	6,000,000	6,000,000

신한은행	시설자금대출	2024-07-15	6,000,000	6,000,000

신한은행	시설자금대출	2031-07-27	10,000,000	7,000,000

나. 당기말 현재 연결실체가 지급보증을 받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	보증내역	대상	보증금액

서울보증보험	직장보육시설 설치비용 지원	근로복지공단	1,730,641

서울보증보험	TM ROBOT OVERHAUL	나노종합기술원	5,500

다. 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

관할 법원	원고	피고	사건번호	사건명

서울중앙지방법원	램리서치 코포레이션	피에스케이	2021가합571611	특허권침해금지 등 청구의 소

1) 소송사건의 개요2021년 연결실체는 특정 반도체 장비를 국산화하여 국내 시장에 진출하였으나, 해당시장을 선점하고 있던 램리서치 코포레이션에서 특허침해소송을 제기하였고, 연결실체는 이에 대응하여 램리서치 코포레이션이 보유중인 특허 6건에 대하여 특허심판원에 특허무효심판을 제기하였습니다.

2) 진행상황특허무효심판 1심 결과 램리서치 코포레이션의 특허가 유효로 인정된 특허는 3건이 있습니다. 당기말 현재 해당 3건 중 2건은 특허법원에 항소하여 2심 진행 중에 있으며, 1건은 대법원에 상고하여 3심 진행 중입니다. 연결실체는 연결실체가 피고로 계류 중인 소송에 대한 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 당기와 전기에 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재화 또는 용역의 유형

제품매출	220,458,865	319,522,417

부품매출	63,183,633	70,096,384

용역매출	63,573,074	68,472,989

기타매출	4,648,234	2,817,411

합 계	351,863,806	460,909,201

수익인식 시기

한 시점에 이행	288,290,732	392,436,212

기간에 걸쳐 이행	63,573,074	68,472,989

합 계	351,863,806	460,909,201

수리용역의 제공에 따라 발생하는 수익은 고객에게 통제가 이전되는 대로 기간에 걸쳐 인식되고 있습니다. 또한 통상적인 계약에서의 거래대금 회수시기는 완료 후 30일에서 180일입니다.

나. 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생긴 매출채권과 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	30,922,617	52,394,710

계약부채	26,290,781	34,580,747

계약부채는 DEMO장비매출 등과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다.

다. 전기말 및 전기초 계약부채 잔액 중 당기와 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

수익인식금액	27,025,858	25,064,650

25. 판매비와관리비

가. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	38,356,006	34,963,551

퇴직급여	2,048,070	2,432,481

잡급	3,160	17,513

복리후생비	6,297,284	5,537,341

여비교통비	3,263,674	2,933,689

통신비	255,813	260,517

세금과공과	1,567,836	1,802,431

감가상각비	2,579,830	2,489,046

무형자산상각비	468,735	390,268

보험료	499,173	416,943

접대비	683,126	710,327

광고선전비	328,999	243,970

차량유지비	104,271	107,616

포장비	882,459	1,366,705

운반비	2,402,957	2,366,996

지급수수료	8,960,849	7,776,564

판매수수료	201,550	206,088

도서인쇄비	18,305	23,442

소모품비	726,884	790,842

사무용품비	46,743	96,172

교육훈련비	261,583	225,761

회의비	250,088	273,039

수선비	278,723	390,750

경상연구비	27,720,224	28,755,174

임차료	829,740	754,271

판매보증비	10,305,110	25,283,158

수도광열비	1,107,621	831,775

산업안전보건관리비	33,401	61,731

합 계	110,482,214	121,508,161

나. 비용의 성격적 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격적 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품과 재공품의 변동	16,969,659	(15,906,525)

원재료 등의 사용	144,766,690	222,782,634

종업원급여	59,989,103	62,430,404

감가상각비와 기타상각비	6,151,523	5,755,882

지급수수료 및 판매수수료	11,282,448	9,764,724

판매보증비	10,305,110	25,283,158

외주가공비	28,952,923	36,350,668

소모품비	3,509,155	5,688,960

여비교통비	3,721,678	3,184,608

포장비	882,459	1,366,705

운반비	2,425,479	2,393,157

세금과공과	1,698,517	1,953,857

수도광열비	1,615,009	1,293,188

기타	5,475,461	6,724,781

합 계	297,745,214	369,066,201

26. 기타영업외손익가. 당기와 전기의 기타영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	8,257	2,155

회원권손상차손환입	-	827,100

잡이익	1,320,224	766,189

합 계	1,328,481	1,595,444

나. 당기와 전기의 기타영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기부금	47,620	43,610

유형자산처분손실	479	208,359

무형자산처분손실	2,178	9,143

잡손실	249,541	84,140

합 계	299,818	345,252

27. 법인세비용가. 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세부담액	14,083,863	22,533,382

과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	547,115	356,756

이연법인세비용

세율의 변동	-	230,029

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(1,241,921)	(542,494)

법인세비용	13,389,057	22,577,673

나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	65,909,245	100,020,927

적용세율(당기 : 20.36%, 전기 : 23.74%)에 따른 법인세 비용	14,763,036	23,743,064

조정사항

미인식수익으로 인한 효과	-	-

비공제비용으로 인한 효과	105,784	131,685

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(3,825,002)	(2,231,541)

과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	547,115	356,756

기타(세율 차이 등)	1,798,123	577,709

소계	(1,373,980)	(1,165,391)

법인세비용	13,389,057	22,577,673

유효세율	20.31%	22.57%

다. 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

자기주식처분이익	-	(35,184)

확정급여제도의 재측정요소	183,218	(600,816)

합 계	183,218	(636,000)

라. 당기와 전기의 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

당기손익-공정가치측정 금융자산	121,567	162,526	284,093

재고자산	291,731	197,591	489,322

사용권자산	(695,930)	321,757	(374,173)

미지급비용	911,473	248,118	1,159,591

판매보증충당부채	4,121,674	(474,619)	3,647,055

순확정급여부채	71,532	(435,648)	(364,116)

리스부채	710,993	(338,017)	372,976

기타	(761,698)	(270,722)	(1,032,420)

소 계	4,771,342	(589,014)	4,182,328

이월세액공제	-	2,014,153	2,014,153

합 계	4,771,342	1,425,139	6,196,481

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

당기손익-공정가치측정 금융자산	604,608	(483,041)	121,567

재고자산	460,859	(169,128)	291,731

사용권자산	(942,955)	247,025	(695,930)

미지급비용	1,069,627	(158,154)	911,473

판매보증충당부채	3,447,512	674,162	4,121,674

순확정급여부채	188,712	(117,180)	71,532

리스부채	940,786	(229,793)	710,993

기타	(904,301)	142,603	(761,698)

합 계	4,864,848	(93,506)	4,771,342

28. 주당이익가. 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

보통주순이익	52,520,188,202원	77,443,254,531 원

가중평균 유통보통주식수	28,966,714 주	29,056,200 주

기본주당이익	1,813원/주	2,665 원/주

나. 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:주,일)

구 분	유통주식수	가중치	적수

가중평균 유통보통주 식수 (주1)	28,966,714	365	10,572,850,610

(주1) 당기 가중평균유통주식수 : 10,572,850,610주 ÷ 365일 = 28,966,714주

(전기)

(단위:주,일)

구 분	유통주식수	가중치	적수

기초 유통보통주식수 (주1)	29,234,832	365	10,670,713,680

자사주 매입	(302,570)	239	(72,229,018)

우리사주 자사주 매각	34,452	204	7,028,208

합 계	28,966,714	10,605,512,870

(주1) 전기 중 발생한 무상증자효과를 전기초에 소급하여 전기 유통보통주식수에 적용하였습니다.전기 가중평균유통주식수 : 10,605,512,870주 ÷ 365일 = 29,056,200주

다. 희석주당이익보고기간종료일 현재 보통주 청구 가능한 희석증권이 없으므로 당기 및 전기 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.29. 배당당기 중 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금의지급 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	총발행주식수	배당주식수	주당배당금	배당금 계

전기	보통주	28,966,714	28,966,714	400	11,586,685,600

2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 2024년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

지배기업의 당기 중 배당금 지급예정액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	총발행주식수	배당주식수	주당배당금	배당금 계

당기	보통주	28,966,714	28,966,714	200	5,793,342,800

30. 특수관계자 거래가. 당기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	기업의 명칭

연결실체에 유의적 영향력을 행사하는 기업	피에스케이홀딩스㈜

기타특수관계자	유디에스(주), SEMIgear, Inc.

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

재화 매출	용역매출	기타매출	원재료매입	유형자산매입	배당금지급	지급용역 및 기타매입

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업:

피에스케이홀딩스(주)(주1)	165,891	899,904	1,472,614	9,844,722	-	3,795,998	4,909,759

기타특수관계자:

SEMIgear, Inc.	-	-	836,906	-	-	-	-

유디에스(주)	-	-	-	64,480	153,485	-	1,504,087

소계	-	-	836,906	64,480	153,485	-	1,504,087

합계	165,891	899,904	2,309,520	9,909,202	153,485	3,795,998	6,413,846

(주1) 상기 거래 외에 부동산 리스 이용계약이 존재하며, 당기말 현재 관련 리스부채의 장부금액은 364,174천원입니다. 당기중 당사가 주식회사 피에스케이홀딩스(주)에게 지급한 리스료는 1,461,600천원입니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

재화 매출	용역매출	기타매출	원재료매입	유형자산매입	배당금지급	지급용역 및 기타매입

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업:

피에스케이홀딩스(주)(주1)	220,376	708,811	1,415,625	7,339,251	-	2,846,998	4,954,014

기타특수관계자:

SEMIgear, Inc.	-	1,043,477	-	-	-	-	-

유디에스(주)	-	-	-	156,900	1,124,905	-	1,360,077

소계	-	1,043,477	-	156,900	1,124,905	-	1,360,077

합계	220,376	1,752,288	1,415,625	7,496,151	1,124,905	2,846,998	6,314,091

(주1) 상기 거래 외에 부동산 리스 이용계약이 존재하며, 전기말 현재 관련 리스부채의 장부금액은 1,802,653천원입니다. 전기중 당사가 주식회사 피에스케이홀딩스(주)에게 지급한 리스료는 1,461,600천원입니다.

다. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 :

피에스케이홀딩스(주)	334,111	11,593	1,218,000	1,517,046	512,008

기타특수관계자:

SEMIgear, Inc.	863,166	-	-	-	-

유디에스(주)	-	-	-	-	143,995

소계	863,166	-	-	-	143,995

합계	1,197,277	11,593	1,218,000	1,517,046	656,003

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 :

피에스케이홀딩스(주)	708,146	80,428	1,218,000	977,735	456,296

기타특수관계자:

유디에스(주)	-	-	-	-	201,203

합계	708,146	80,428	1,218,000	977,735	657,499

라. 당기와 전기 중 주요 경영진(연결실체의 등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,625,108	3,156,663

퇴직급여	271,281	290,856

합 계	1,896,389	3,447,519

31. 현금흐름표 가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

당기순이익	52,520,188	77,443,255

손익항목의 조정 :

법인세비용	13,389,057	22,577,673

이자비용	171,592	185,941

이자수익	(8,546,794)	(4,721,304)

외화환산손실	1,839,281	3,879,313

외화환산이익	(1,711,378)	(1,919,034)

퇴직급여	2,573,830	3,053,418

감가상각비	5,072,302	5,010,657

무형자산상각비	1,079,221	745,225

회원권손상차손환입	-	(827,100)

유형자산처분손실	479	208,359

유형자산처분이익	(8,257)	(2,155)

당기손익지정금융자산평가이익	(1,697,170)	(341,929)

당기손익지정금융자산평가손실	631	1,522,511

당기손익지정금융자산처분이익	(1,385,382)	(137,190)

당기손익지정금융자산처분손실	27,251	392

판매보증비	10,305,110	24,967,702

복리후생비	-	359,687

재고자산평가손실(환입)	801,133	(167,755)

무형자산처분손실	2,178	9,143

잡손실	57,455	18,067

지급수수료	82,336	7,451

파생상품거래손실	-	3,593,695

선물거래이익	-	(4,354,820)

선물거래손실	-	4,400,856

소 계	22,052,875	58,068,803

자산부채의 변동 :

매출채권 및 기타채권	24,691,419	197,918

기타유동자산	1,314,963	(403,038)

재고자산	(1,459,662)	(39,208,982)

기타비유동자산	10,245	-

매입채무 및 기타채무	(11,830,154)	(882,498)

기타유동부채	(9,045,834)	8,827,206

퇴직급여부채	(5,173,904)	(2,096,794)

판매보증부채	(12,282,827)	(21,447,780)

소 계	(13,775,754)	(55,013,968)

영업으로부터 창출된 현금	60,797,309	80,498,090

나. 비현금거래당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가	-	15,685

사용권자산 취득으로 인한 리스부채의 증가	721,542	1,094,663

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	리스부채	차입금	임대보증금	합 계

기초	3,064,624	12,000,000	87,500	15,152,124

재무활동 순현금흐름	(2,164,370)	9,683,872	-	7,519,502

리스부채의 증가	721,542	-	-	721,542

기타	21,376	(25,973)	-	(4,597)

기말	1,643,172	21,657,899	87,500	23,388,571

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	리스부채	차입금	임대보증금	합 계

기초	3,887,548	13,443,485	287,500	17,618,533

재무활동 순현금흐름	(1,911,340)	(1,443,485)	(200,000)	(3,554,825)

리스부채의 증가	1,094,663	-	-	1,094,663

기타	(6,247)	-	-	(6,247)

기말	3,064,624	12,000,000	87,500	15,152,124

32. 영업부문

가. 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고 부문으로 결정하였습니다.

나. 주요 고객에 대한 정보당기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출액

당기	전기

A사	139,892,358	136,197,553

B사	51,645,241	79,626,107

C사	20,447,163	60,885,286

D사	40,892,472	52,182,660

합 계	252,877,234	328,891,606

다. 지역별 정보당기 중 연결실체의 지역별 매출액 및 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매 출	비유동자산(*)

대한민국	145,899,025	87,147,837

중국	86,826,426	168,700

미국	26,571,950	1,025,857

대만	41,701,224	1,238,448

기타	50,865,181	86,389

합 계	351,863,806	89,667,231

(*) 금융상품, 이연법인세자산 등이 제외된 금액입니다. 전기 중 연결실체의 지역별 매출액 및 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매 출	비유동자산(*)

대한민국	175,967,230	64,179,251

중국	104,897,126	200,801

미국	58,122,074	1,222,081

대만	70,531,704	741,047

기타	51,391,067	103,112

합 계	460,909,201	66,446,292

(*) 금융상품, 이연법인세자산 등이 제외된 금액입니다.