피에스케이 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제3기(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제2기(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
회사명 : 피에스케이(주)

1. 일반적인 사항 피에스케이 주식회사(이하 '당사')는 반도체 제조장비와 플랫판넬 디스플레이 제조장비의 제조와 판매 및 관련부품의 판매를 주요 목적사업으로 2019년 4월 1일부로 피에스케이홀딩스 주식회사(구, 피에스케이 주식회사, 경기도 화성시 소재)로부터 인적분할에 의해 설립되었습니다.당사는 보고기간종료일 현재 경기도 화성시에 본사 및 공장을 두고 있으며, 미국과 대만, 중국에 현지법인을 두고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 7,382,510천원(수권주식수: 60,000,000주, 1주당 액면금액:500원, 발행주식수: 14,765,020주)입니다. 당사의 주요주주는 피에스케이홀딩스 주식회사(지분율: 32.14%)입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책2.2.1 종속기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에따라 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.2 유동성/비유동성분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2.2.3 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 6- 금융상품 (상각후원가로 인식하는 금융상품 포함) - 주석 6, 7

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격

수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.4 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 반도체 전공정장비와 그 부품 및 수리용역을 제공하는 사업을 하고 있습니다.고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사가 고객과의 계약상 정해진 재화나 용역이 고객에게 제공되기 이전 단계에서 동 재화나 용역을 통제한다면 당사는 본인입니다.

당사가 고객과 체결하는 부품의 판매계약상에는 재화의 제공 이외의 다른 약속이 존재하며 당사는 이러한 다른 약속에 따른 의무가 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무에 해당하는지 여부를 고려합니다. ① 반도체 전공정 장비와 그 부품의 판매재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 인식되며, 통상적인 계약에서의 거래대금회수시기는 인도 후 30일에서 180일 입니다. 한편, 재화의 제공의무에 배분되는 거래가격을 산정할 때 당사는 다음과 같은 사항을고려합니다.

(가) 개별판매가격의 추정당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다. (나) 유의적인 금융요소당사는 계약을 체결하는 고객에 따라 일부 고객으로부터 단기선수금을 수령하고 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여 계약을 개시하는 시점에 고객에게 재화를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 거래가격 산정 시 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.(다) 확신유형 보증의 제공당사는 고객과의 계약 및 관련 법령 등에 따라 그 부품의 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 당사는 이와 같은 보증의 대부분이 한국채택국제회계기준 제1115호에 따른 확신유형의 보증에 해당한다고 판단하고 있으며 이에 따라 동 보증을 한국채택국제회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다.② 수리용역의 제공수리용역의 제공에 따라 발생하는 수익은 고객에게 통제가 이전되는 대로 기간에 걸쳐 인식되며, 서비스의 제공기간이 짧은 단기간이므로 완료된 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한 통상적인 계약에서의 거래대금 회수시기는 완료 후 30일에서 180일 입니다.

2.2.5 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.2.2.6 금융상품금융자산은 거래 당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래 상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. (주석 2.2.4 참조)

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있으면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있습니다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는 지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금 등을 포함합니다.

후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손익과 파생상품평가손익을 당기손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.

대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.7 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 평가하고 있습니다.한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있으며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한가액으로 산정하고 있습니다.

2.2.8 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2.2.9 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	30년

기계장치	8년

차량운반구	4년 - 6년

공기구비품	3년 - 4년

기타의유형자산	3년 - 8년

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익 관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고, 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.

2.2.11 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

특허권	7년 - 10년

소프트웨어	5년

회원권	비한정

2.2.12 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.13 종업원급여(1) 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.2.2.14 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(1) 판매보증충당부채당사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 추산하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

판매보증 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다.

2.2.15 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자로서의 회계처리

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각합니다.

구 분	내용연수

건물	2년 - 3년

차량운반구	2년 - 4년

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

당사의 리스부채는 이자부 금융부채에 포함됩니다(주석 32 참조).

(3) 단기리스 및 소액 기초자산 리스당사는 건물, 차량운반구 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품 등의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 발생기준으로 비용을 인식합니다.

리스제공자로서의 회계처리

당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 발생기준에 따라 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 발생기준에 따라 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

(4) 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 일부 리스에 대해 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 당사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 당사는 리스 기간을 재평가 합니다. 당사는 건물의 경우 2년, 차량운반구에 대해서는 4년이하의 기간동안 임차하는 정책을 가지고 있기 때문에 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 보아, 건물 및 차량운반구 리스에 대해서는 연장선택권 대상기간을 리스기간에 포함하지 않습니다.

2.2.16 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.17 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.2.2.18 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3 회계정책 및 공시사항의 변경2.3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.ㆍ 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함

ㆍ 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피 문서화가 가능하도록 허용함

ㆍ 대체 무위험 지표(RFR)를 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함

이 개정사항은 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석5), 재무위험 관리 및 정책(주석5), 민감도분석(주석5, 19)이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3.2 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

3.3 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.3.4 코로나19 영향의 불확실성

COVID-19의 확산에 따라 이를 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.

COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 향후 당사의 변동대가의 추정치, 매출채권의회수가능성, 유ㆍ무형자산의 손상, 이연법인세자산의 실현가능성 등 입니다. 당사는 COVID-19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 당사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.4.1 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.

ㆍ 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

ㆍ 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 당사에 적용할 수 없습니다.

4.2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

ㆍ 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

ㆍ 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

4.3 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

4.4 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

4.5 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

4.6 기업회계기준서 제1008호 "회계정책, 회계추정의 변경 및 오류" 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

4.7 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

4.8 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소

동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채ㆍ자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

4.9 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

4.9.1 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

4.9.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 당사는 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.

동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

4.9.3 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거하였습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

5. 재무위험관리5.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.

5.1.1 시장위험 (1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	54,313,105	10,633,414	41,441,361	4,229,629

JPY	2,815,131	2,585,900	3,124,563	1,782,539

합 계	57,128,236	13,219,314	44,565,924	6,012,168

당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	4,367,969	(4,367,969)	3,721,173	(3,721,173)

JPY	22,923	(22,923)	134,202	(134,202)

합 계	4,390,892	(4,390,892)	3,855,375	(3,855,375)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험당기말 현재 당사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있지 않기 때문에 이자율 변동이 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 현재 당사는 지분상품을 보유하고 있지 않기 때문에 지분상품에서 발생하는 기타 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

(4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미하며, 당기말 현재 당사의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산 (주1)	48,174,491	26,844,471

매출채권및기타채권	66,711,844	48,252,191

상각후원가 측정 금융자산	132,997,058	51,532,219

당기손익-공정가치측정금융자산	15,519,880	17,739,879

파생상품자산	22,071	-

합 계	263,425,344	144,368,760

(주1) 현금시재액을 차감한 금액입니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

(5) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1 ~ 2년	2년 초과	합 계

매입채무및기타채무	41,879,298	557,336	-	42,436,634

차입금	3,293,485	-	10,150,000	13,443,485

리스부채	1,521,258	1,502,320	351,114	3,374,692

합 계	46,694,041	2,059,656	10,501,114	59,254,811

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

5.1.2 자본위험

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	121,203,761	49,849,605

자 본	276,604,126	208,918,677

부채비율	43.82%	23.86%

6. 공정가치가. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	48,179,204	48,179,204	26,847,940	26,847,940

당기손익-공정가치 측정금융자산	기타금융자산	15,519,880	15,519,880	17,739,879	17,739,879

파생상품자산	22,071	22,071	-	-

상각후원가 측정 금융자산	기타금융자산	132,997,058	132,997,058	51,532,219	51,532,219

매출채권및기타채권	66,711,844	66,711,844	48,252,191	48,252,191

금융자산 합계	263,430,057	263,430,057	144,372,229	144,372,229

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타채무	42,436,634	42,436,634	33,778,692	33,778,692

차입금	13,443,485	13,443,485	-	-

사채	-	-	1,158,273	1,158,273

리스부채	3,374,691	3,374,691	4,177,017	4,177,017

당기손익-공정가치 측정금융부채	파생상품부채	126,417	126,417	-	-

금융부채 합계	59,381,227	59,381,227	39,113,982	39,113,982

나. 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구분	내역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 시장에서 거래되는 공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 측정- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

상기 외의 금융상품 중 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있으며, 기타 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

라. 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	15,541,951	-	15,541,951

당기손익-공정가치 측정금융부채	-	126,417	-	126,417

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	17,739,879	-	17,739,879

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다.

7. 범주별 금융상품가. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산/부채	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	-	48,179,204	-	-	48,179,204

매출채권및기타채권	-	66,711,844	-	-	66,711,844

유동금융자산	3,435,471	111,997,058	-	-	115,432,529

비유동금융자산	12,106,480	21,000,000	-	-	33,106,480

합계	15,541,951	247,888,106	-	-	263,430,057

매입채무 및 기타채무	-	-	-	42,436,634	42,436,634

차입금	-	-	-	13,443,485	13,443,485

유동금융부채	-	-	126,417	-	126,417

리스부채	-	-	-	3,374,691	3,374,691

합계	-	-	126,417	59,254,810	59,381,227

(전기말)

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산/부채	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	-	26,847,940	-	26,847,940

매출채권및기타채권	-	48,252,191	-	48,252,191

기타금융자산(유동)	7,818,810	51,532,219	-	59,351,029

기타금융자산(비유동)	9,921,068	-	9,921,068

합계	17,739,878	126,632,350	-	144,372,228

매입채무 및 기타채무	-	-	33,778,692	33,778,692

사채	-	-	1,158,273	1,158,273

리스부채	-	-	4,177,017	4,177,017

합계	-	-	39,113,982	39,113,982

나. 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

이자수익	370,219	1,277,136	-	-	1,647,355

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	291,119	-	-	-	291,119

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	245,089	-	-	-	245,089

외환차익	-	5,543,198	-	-	5,543,198

외화환산이익	117,621	1,243,671	-	-	1,361,292

파생상품평가이익	22,071	-	-	-	22,071

금융수익 합계	1,046,119	8,064,005	-	-	9,110,124

이자비용	-	-	-	52,637	52,637

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	2,366,125	-	-	-	2,366,125

외환차손	-	-	-	1,425,513	1,425,513

외화환산손실	-	-	-	106,673	106,673

파생상품평가손실	-	-	126,417	-	126,417

금융원가 합계	2,366,125	-	126,417	1,584,823	4,077,365

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

이자수익	677,777	740,538	-	1,418,315

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	391,106	-	-	391,106

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	1,017,280	-	-	1,017,280

외환차익	-	2,782,573	446,766	3,229,339

외화환산이익	-	87,371	79,029	166,400

선물거래이익	173,224	-	-	173,224

금융수익 합계	2,259,387	3,610,482	525,795	6,395,664

이자비용	-	-	271,228	271,228

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	261,574	-	-	261,574

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	108	-	-	108

외환차손	-	2,930,456	287,541	3,217,997

외화환산손실	268,316	3,022,167	96,340	3,386,823

선물거래손실	427,190	-	-	427,190

금융원가 합계	957,188	5,952,623	655,109	7,564,920

8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	4,713	3,469

보통예금	6,101,413	3,243,435

현금등가물(*1)	42,073,078	23,601,036

합계	48,179,204	26,847,940

(*1) 현금등가물 중 16,501,227천원은 자사주 매입을 위한 신탁계좌에 예치되어 있습니다.

9. 기타금융자산

가. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

(유동자산)

상각후원가 측정 금융자산	111,997,058	51,532,219

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,413,400	7,818,810

파생상품자산	22,071	0

소 계	115,432,529	59,351,029

(비유동자산)

상각후원가 측정 금융자산	21,000,000	0

당기손익-공정가치 측정 금융자산	12,106,480	9,921,068

소 계	33,106,480	9,921,068

합 계	148,539,009	69,272,097

나. 상각후원가 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

(유동자산)

ABSTB	30,907,882	19,959,435

정기예적금	63,000,000	31,572,784

기타	18,089,176	0

소 계	111,997,058	51,532,219

(비유동자산)

정기예적금	21,000,000	-

합 계	132,997,058	51,532,219

다. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

(유동자산)

DLS	-	1,611,418

펀드	-	2,130,291

직접보유채권	3,413,400	-

단기형 MMT	-	4,077,101

파생상품자산	22,071	-

소계	3,435,471	7,818,810

(비유동자산)

직접보유채권	9,919,641	8,114,240

펀드	1,461,148	1,806,828

직접보유채권신탁	725,691	-

소계	12,106,480	9,921,068

합계	15,541,951	17,739,878

10. 매출채권및기타채권가. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

(유동성 매출채권및기타채권)

매출채권	55,651,333	39,135,858

단기대여금	292,079	365,813

미수금	2,844,693	2,384,335

미수수익	550,140	323,299

소계	59,338,245	42,209,305

(비유동성 매출채권및기타채권)

장기대여금	512,567	533,431

보증금	3,529,750	3,397,913

비유동미수금	3,331,282	2,111,542

소 계	7,373,599	6,042,886

합 계	66,711,844	48,252,191

나. 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후 원가로 측정됩니다. 제품매출에 대한 평균신용공여기간은 90일입니다. 회수기일 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.다. 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	55,509,074	38,542,898

연체되었으나 손상되지 않은 채권	142,260	592,960

소 계	55,651,334	39,135,858

손상채권	-	-

합 계	55,651,334	39,135,858

11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

제품	37,801,313	(365,012)	37,436,301	29,834,758	(365,012)	29,469,746

재공품	9,208,566	-	9,208,566	8,918,855	-	8,918,855

원재료	22,813,789	(1,270,312)	21,543,477	21,014,504	(1,235,681)	19,778,823

적송품	1,771,040	-	1,771,040	1,753,727	-	1,753,727

미착품	77,515	-	77,515	124,665	-	124,665

합계	71,672,223	(1,635,324)	70,036,899	61,646,509	(1,600,693)	60,045,816

당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)액은 각각 34,631천원,(809,879)천원 입니다.

12. 종속기업투자가. 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	주요영업활동	영업소재지	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

PSK Asia Inc., Ltd.	반도체장비 및 부품판매업	대만	100.0%	705,333	100.0%	705,333

PSK Tech America, Inc.	반도체장비 및 부품판매업	미국	100.0%	1,880,531	100.0%	1,880,531

PSK (CHINA) CO., LTD.	반도체장비 및 부품판매업	중국	100.0%	771,080	100.0%	771,080

PSK (SHANGHAI) SEMICONDUCTOR CO., LTD.	반도체장비 및 부품판매업	중국	100.0%	223,220	100.0%	223,220

PSK Japan Inc.	반도체장비 및 부품판매업	일본	100.0%	2,126,760	100.0%	2,126,760

에스이앤에스㈜(주1)	엔지니어링서비스	한국	100.0%	694,600	-	0

에스이앤티㈜(주1)	엔지니어링서비스	한국	100.0%	1,660,800	-	0

에스이앤아이㈜(주2)	엔지니어링서비스	한국	100.0%	300,000	-	0

합계	8,362,324	5,706,924

(주1) 피에스케이홀딩스㈜로부터 2021년 5월 3일에 에스이앤에스㈜와 에스이앤티㈜의 지분 100%(에스이앤에스㈜:694,600천원, 에스이앤티㈜:1,660,800천원)에 매입하였습니다(주2) 2021년 11월 30일 300,000천원을 현금 출자하여 에스이앤아이㈜를 신규 설립하였습니다.

나. 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	기말

PSK Asia Inc., Ltd.	705,333	-	-	705,333

PSK Tech America, Inc.	1,880,531	-	-	1,880,531

PSK (CHINA) CO., LTD.	771,080	-	-	771,080

PSK (SHANGHAI) SEMICONDUCTOR CO., LTD.	223,220	-	-	223,220

PSK Japan Inc.	2,126,760	-	-	2,126,760

에스이앤에스㈜	-	694,600	-	694,600

에스이앤티㈜	-	1,660,800	-	1,660,800

에스이앤아이㈜	-	300,000	-	300,000

합계	5,706,924	2,655,400	-	8,362,324

(전기)

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	기말

PSK Asia Inc., Ltd.	705,333	-	-	705,333

PSK Tech America, Inc.	222,156	1,658,375	-	1,880,531

PSK (CHINA) CO., LTD.	771,080	-	-	771,080

PSK (SHANGHAI) SEMICONDUCTOR CO., LTD.	223,220	-	-	223,220

PSK Japan Inc.	-	2,126,760	-	2,126,760

합계	1,921,790	3,785,135	-	5,706,924

다. 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	PSK Japan Inc.	PSK ASIA. INC.	PSK TECH AMERICA INC.	PSK CHINA CO.LTD	PSK (SHANGHAI) SEMICONDUCTOR CO., LTD.	에스이앤에스㈜	에스이앤티㈜	에스이앤티㈜

유동자산	5,267,849	20,276,668	7,370,103	7,438,846	12,461,434	869,458	1,513,103	298,837

비유동자산	126,737	863,402	602,221	186,860	38,363	120,949	91,535	6,000

자산계	5,394,586	21,140,070	7,972,324	7,625,706	12,499,797	990,407	1,604,638	304,837

유동부채	2,168,123	15,317,739	4,243,689	1,812,149	4,723,571	316,909	334,365	20,024

비유동부채	-	263,832	-	-	-	57,515	50,333	-

부채계	2,168,123	15,581,571	4,243,689	1,812,149	4,723,571	374,424	384,698	20,024

지배지분	3,226,463	5,558,499	3,728,635	5,813,557	7,776,226	615,983	1,219,940	284,813

자본계	3,226,463	5,558,499	3,728,635	5,813,557	7,776,226	615,983	1,219,940	284,813

매출	9,357,608	25,134,587	8,225,201	7,596,469	16,922,923	1,856,178	2,355,125	59,762

영업손익	1,904,285	1,904,993	441,121	1,824,150	2,766,563	137,464	356,509	(15,201)

당기순손익	1,180,447	1,465,329	705,242	1,382,337	2,071,303	181,188	400,332	(15,187)

기타포괄손익	(60,690)	452,391	271,889	532,543	683,536	-	-	-

총포괄손익	1,119,757	1,917,720	977,131	1,914,880	2,754,839	181,188	400,332	(15,187)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	PSK Japan Inc.	PSK Asia, Inc.,Ltd.	PSK Tech America, Inc.	PSK (CHINA) CO., LTD.	PSK (SHANGHAI)SEMICONDUCTORCO., LTD.

유동자산	2,108,577	15,220,791	4,683,117	4,796,485	9,148,818

비유동자산	-	697,309	337,326	123,851	161

자산계	2,108,577	15,918,100	5,020,443	4,920,336	9,148,979

유동부채	1,540	10,561,485	2,026,612	474,867	4,127,591

비유동부채	-	171,863	242,326	-	-

부채계	1,540	10,733,348	2,268,938	474,867	4,127,591

지배지분	2,107,037	5,184,752	2,751,505	4,445,469	5,021,387

자본계	2,107,037	5,184,752	2,751,505	4,445,469	5,021,387

매출	-	26,796,348	6,198,874	6,645,310	9,431,960

영업손익	(1,555)	2,316,328	284,014	1,406,098	2,426,684

당기순손익	(1,555)	1,696,550	231,870	745,988	1,154,545

기타포괄손익	(18,169)	(128,039)	(161,615)	10,045	1,964

총포괄손익	(19,724)	1,568,511	70,255	756,033	1,156,509

13. 유형자산가. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	15,032,378	6,849,442	13,642,759	4,500	5,546,320	848,845	6,270,831	8,160,368	56,355,443

감가상각누계액	-	(1,389,982)	(4,797,946)	(4,499)	(4,779,957)	(723,699)	(5,716,129)	-	(17,412,212)

정부보조금	-	-	(73,935)	-	(2)	(1)	-	-	(73,938)

차감후 장부가액	15,032,378	5,459,460	8,770,878	1	766,361	125,145	554,702	8,160,368	38,869,293

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	15,032,378	7,129,145	11,409,699	10,695	6,025,971	942,889	6,270,831	2,897,361	49,718,969

감가상각누계액	-	(1,248,909)	(3,214,514)	(8,116)	(5,176,181)	(691,988)	(5,200,983)	-	(15,540,691)

정부보조금	-	-	(43,505)	-	(1,012)	(1)	-	-	(44,518)

차감후 장부가액	15,032,378	5,880,236	8,151,680	2,579	848,778	250,900	1,069,848	2,897,361	34,133,760

나. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	15,032,378	5,880,236	8,151,680	2,579	848,778	250,900	1,069,848	2,897,361	34,133,760

취득	-	29,000	1,848,128	-	238,898	51,706	-	5,693,782	7,861,514

대체(주1)	-	-	327,797	-	-	-	-	(430,775)	(102,978)

처분	-	(219,694)	-	(2,578)	-	(108,457)	-	-	(330,729)

감가상각비	-	(230,082)	(1,556,727)	-	(321,315)	(69,004)	(515,146)	-	(2,692,274)

기말금액	15,032,378	5,459,460	8,770,878	1	766,361	125,145	554,702	8,160,368	38,869,293

(주1) 건설중인자산 102,978천원이 무형자산으로 계정대체되었습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	6,207,281	7,145,055	4,556,574	3,643	951,371	264,040	1,743,201	7,349,716	28,220,881

취득	-	-	660,908	-	108,912	95,011	-	9,374,762	10,239,593

대체(주1)	8,825,097	-	3,906,151	-	96,491	-	-	(13,827,117)	(999,378)

처분	-	(1,007,073)	-	-	-	(3)	-	-	(1,007,076)

감가상각비	-	(257,746)	(971,953)	(1,082)	(307,996)	(114,562)	(673,353)	-	(2,326,692)

외환차이	-	-	-	18	-	6,414	-	-	6,432

기말금액	15,032,378	5,880,236	8,151,680	2,579	848,778	250,900	1,069,848	2,897,361	34,133,760

(주1) 건설중인자산 999,379천원이 무형자산으로 계정대체되었습니다.

14. 무형자산가. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	673,424	3,475,038	3,591,981	7,740,443

감가상각누계액	(390,169)	(1,833,708)	-	(2,223,877)

손상차손누계액	-	-	(857,100)	(857,100)

차감후 장부가액	283,255	1,641,330	2,734,881	4,659,466

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	594,768	2,930,794	3,274,899	6,800,461

감가상각누계액	(308,174)	(1,325,320)	-	(1,633,494)

손상차손누계액	-	-	(857,100)	(857,100)

차감후 장부가액	286,594	1,605,474	2,417,799	4,309,867

나. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	286,594	1,605,474	2,417,799	4,309,867

외부취득액	11,022	513,243	317,082	841,347

대체(주1)	71,977	31,000	-	102,977

처분	(1,202)	-	-	(1,202)

감가상각비	(85,136)	(508,387)	-	(593,523)

기말금액	283,255	1,641,330	2,734,881	4,659,466

(주1) 건설중인자산에서 대체되었습니다.(전기)

(단위 : 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	386,367	582,524	1,842,717	2,811,608

외부취득액	-	523,153	575,082	1,098,235

대체(주1)	53,279	946,100	-	999,379

처분	(52,628)	-	-	(52,628)

감가상각비	(100,424)	(446,303)	-	(546,727)

기말금액	286,594	1,605,474	2,417,799	4,309,867

(주1) 건설중인자산에서 대체되었습니다.

15. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

(기타유동자산)

선급금	57,802	1,266

선급비용	431,106	612,538

선급부가세	2,357,800	2,539,250

소 계	2,846,708	3,153,054

(기타비유동자산)

장기선급비용	89,887	53,309

합 계	2,936,595	3,206,363

16. 매입채무및기타부채당기말과 전기말 현재 매입채무및기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

(유동부채)

외상매입금	23,085,741	21,271,757

미지급금	14,377,158	8,705,964

미지급비용	4,416,399	3,233,460

소 계	41,879,298	33,211,181

(비유동부채)

임대보증금	287,500	281,500

장기미지급비용	269,836	286,012

소 계	557,336	567,512

합 계	42,436,634	33,778,693

17. 사채 및 차입금

가. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	차입처	이자율	만기일	당기말	전기말

수출 LC 매입대금	KEB하나은행	1.31%	2022-01-20	664,070	-

수출 LC 매입대금	KEB하나은행	1.31%	2022-01-20	664,070	-

수출 LC 매입대금	KEB하나은행	0.98%	2022-01-04	1,301,275	-

수출 LC 매입대금	KEB하나은행	0.98%	2022-01-06	664,070	-

합계	3,293,485	-

나. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	차입처	이자율	만기일	당기말	전기말

시설자금대출	산업은행	2.68%	2031-07-27	6,000,000	-

시설자금대출	신한은행	2.77%	2031-07-15	2,500,000	-

시설자금대출	신한은행	2.08%	2024-07-15	1,650,000	-

합계	10,150,000	-

당사는 산업은행 및 신한은행의 차입금과 관련하여 토지분양대금에 대해 각각 3,840,748천원의 담보를 제공하고 있습니다.

다. 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

제1회 사모교환사채	-	1,200,000

(사채할인발행차금)	-	(9,133)

(교환권조정)	-	(32,594)

장부금액	-	1,158,273

다. 당기 중 교환사채 1,200,000천원은 41,320주로 교환되었습니다.

18. 기타부채 및 당기법인세부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

(기타유동부채)

선수금	25,074,676	1,810,392

예수금	324,508	259,889

소 계	25,399,184	2,070,281

(당기법인세부채)

미지급법인세	22,012,193	3,283,562

합 계	47,411,377	5,353,843

19. 순확정급여부채(자산)가. 당기말과 전기말 현재 당사의 순확정급여부채(자산) 산정내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	13,560,331	11,243,869

사외적립자산의 공정가치	(13,395,088)	(11,507,951)

순확정급여부채(자산)	165,243	(264,082)

나. 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합계

기초	11,243,869	(11,507,951)	(264,082)

당기근무원가	2,171,396	-	2,171,396

이자비용(이자수익)	275,675	(282,314)	(6,639)

소 계	2,447,071	(282,314)	2,164,757

재측정요소	-

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	104,549	104,549

인구통계적가정변경효과	(169,176)	-	(169,176)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(348,970)	-	(348,970)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,352,127	-	1,352,127

소 계	833,981	104,549	938,530

기여금	-

기업이 납부한 기여금	-	(2,700,000)	(2,700,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(942,026)	968,064	26,038

관계사전출입액	(22,564)	22,564	-

기 말	13,560,331	(13,395,088)	165,243

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합계

기초	8,337,657	(9,856,107)	(1,518,450)

당기근무원가	1,718,084	1,718,084

이자비용(이자수익)	197,670	(133,990)	63,680

소 계	1,915,754	(133,990)	1,781,764

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(65,773)	(65,773)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,183,509	1,183,509

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(87,522)	-	(87,522)

소 계	1,095,987	(65,773)	1,030,214

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(1,500,000)	(1,500,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(680,053)	633,124	(46,929)

관계사전출액	574,524	(585,205)	(10,681)

기말	11,243,869	(11,507,951)	(264,082)

다. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 세부 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	2,171,396	1,718,084

순이자원가	(6,639)	63,680

종업원급여에 포함된 총 비용	2,164,757	1,781,764

라. 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	2.99%	2.53%

임금상승률	4.72%	4.23%

마. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정(1%)의 증가	기준	가정(1%)의 감소

할인율 (주1)	12,590,988	13,560,331	14,695,327

임금상승률	14,696,663	13,560,331	12,572,355

(주1) 확정급여채무의 가중평균 만기는 9.907년입니다.바. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산 및 정기예금	13,395,088	11,507,951

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험감소를 목적으로 하고 있습니다. 따라서 당사는 가치변동 위험이 낮은 정기예금 등에 투자하는 상품에 사외적립자산을 예치하고 있습니다.

사. 당기말과 전기말 현재 장기종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기종업원급여부채	269,836	286,012

20. 충당부채당사는 출고한 제품과 관련하여 보증수리기간내에 경상적 부품수리 및 비경상적 부품개체, 수출제품의 하자로 인한 사고보상을 위하여 보증기간 (1년 ~ 2년) 및 과거경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	5,381,780	6,348,607

충당부채전입액(판매보증비)	22,469,904	9,835,505

충당부채사용액	(13,605,769)	(10,802,332)

기말금액	14,245,915	5,381,780

21. 자본가. 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 관련한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000 주	60,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수	14,765,020 주	14,765,020 주

자본금	7,382,510 천원	7,382,510 천원

나. 당기말과 전기말 현재 당사의 기타불입자본과 관련한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	167,800,313	167,800,313

자기주식처분이익	7,443,156	6,552,401

자기주식	(4,209,117)	(1,364,791)

교환권대가	-	33,509

합계	171,034,352	173,021,431

다. 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	-	403,217

라. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	864,234	424,681

미처분이익잉여금	97,323,029	27,686,838

합계	98,187,263	28,111,519

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때가지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

22. 이익잉여금처분계산서(단위 : 원)

구분	당기	전기

처분예정일: 2022년 3월 30일	처분확정일: 2021년 3월 26일

1. 미처분이익잉여금	97,323,029,282	27,686,837,867

1) 전기이월이익잉여금	22,851,756,737	6,338,341,558

2) 당기순이익	75,182,677,435	22,152,063,437

3) 확정급여제도의 재측정요소	(711,404,890)	(803,567,128)

2. 이익잉여금처분액	-	9,647,494,560	4,835,081,130

1) 이익준비금	877,044,960	439,552,830

2) 배당금지급	8,770,449,600	4,395,528,300

가. 현금배당 (보통주당배당금) 당기 600원 및 전기 300원	8,770,449,600	4,395,528,300

3. 차기이월미처분이익잉여금	87,675,534,722	22,851,756,737

23. 우발부채 및 주요계약

가. 약정사항당기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	구분	약정한도액

하나은행	동반성장론	2,000,000

산업은행	시설자금대출	6,000,000

신한은행	시설자금대출	16,000,000

나. 당기말 현재 미결제된 통화선물 계약내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

금융기관	계약일	만기일	계약환율	통화	계약금액

한국무역보험공사	2021-10-13	2022-04-13	1,198.00	USD	2,000,000

한국무역보험공사	2021-10-18	2022-04-18	1,188.40	USD	200,000

한국무역보험공사	2021-10-19	2022-04-19	1,184.20	USD	1,900,000

한국무역보험공사	2021-10-19	2022-04-19	1,184.20	USD	1,900,000

한국무역보험공사	2021-10-19	2022-04-19	1,184.20	USD	500,000

한국무역보험공사	2021-10-19	2022-01-19	1,182.80	USD	600,000

한국무역보험공사	2021-10-19	2022-01-19	1,182.80	USD	600,000

한국무역보험공사	2021-10-19	2022-01-19	1,182.80	USD	1,100,000

한국무역보험공사	2021-10-21	2022-04-21	1,178.50	USD	1,200,000

한국무역보험공사	2021-10-22	2022-04-22	1,181.30	USD	1,700,000

한국무역보험공사	2021-10-28	2022-04-28	1,174.90	USD	600,000

한국무역보험공사	2021-11-01	2022-04-29	1,179.30	USD	2,700,000

한국무역보험공사	2021-11-08	2022-05-06	1,187.30	USD	600,000

한국무역보험공사	2021-11-10	2022-05-10	1,183.90	USD	1,300,000

한국무역보험공사	2021-11-17	2022-02-17	1,184.50	USD	600,000

한국무역보험공사	2021-11-18	2022-05-18	1,183.10	USD	500,000

한국무역보험공사	2021-11-24	2022-05-24	1,191.30	USD	600,000

한국무역보험공사	2021-11-25	2022-05-25	1,192.50	USD	600,000

한국무역보험공사	2021-12-02	2022-03-02	1,178.50	USD	600,000

한국무역보험공사	2021-12-08	2022-06-08	1,178.50	USD	2,000,000

한국무역보험공사	2021-12-10	2022-06-10	1,180.10	USD	100,000

합 계	21,900,000

다. 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 지급보증을 하거나 지급보증을 받은 내역은

다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

구 분	당기말	보증내역

서울보증보험	108,000	이행계약

라. 보고기간말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액은 6억 : 특허권 침해 5억, 손해배상 청구 1억)이며, 당사는 상기 소송사건의 결과는 합리적으로 예측할 수 없어 이로 인한 영향을 재무제표에 계상하지 않았습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 당기와 전기에 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재화 또는 용역의 유형

제품매출	332,793,074	176,957,998

부품매출	46,744,977	35,691,567

용역매출	42,773,475	36,039,138

기타매출	604,022	83,321

합 계	422,915,548	248,772,024

수익인식 시기

한 시점에 이행	380,142,073	212,732,886

기간에 걸쳐 이행	42,773,475	36,039,138

합 계	422,915,548	248,772,024

수리용역의 제공에 따라 발생하는 수익은 고객에게 통제가 이전되는 대로 기간에 걸쳐 인식되며, 서비스의 제공기간이 짧은 단기간이므로 완료된 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한 통상적인 계약에서의 거래대금 회수시기는 완료 후 30일에서 180일 입니다.

나. 계약잔액(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	55,651,334	39,135,858

계약부채	24,074,676	1,810,392

매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 180일입니다. 계약부채는 DEMO장비매출 등과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다.

전기말 및 전기초 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

수익인식금액	1,810,392	69,830

25. 매출원가 및 판매비와관리비가. 매출원가당기와 전기 중 발생한 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	184,654,419	101,468,592

부품매출원가	20,611,527	15,213,219

용역매출원가	30,239,669	24,071,437

합 계	235,505,615	140,753,248

나. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	15,265,980	13,030,218

퇴직급여	1,440,979	1,202,297

잡급	5,050	2,610

복리후생비	1,902,096	1,798,633

여비교통비	639,087	600,966

통신비	14,470	30,730

세금과공과	1,091,926	1,080,887

감가상각비	2,019,919	1,429,378

무형자산상각비	262,394	223,325

보험료	20,724	24,562

접대비	331,706	274,465

광고선전비	165,874	234,415

차량유지비	97,799	86,382

포장비	1,268,581	645,763

운반비	1,281,874	924,337

지급수수료	24,899,040	17,167,870

판매수수료	279,468	379,225

도서인쇄비	21,951	18,130

소모품비	528,126	977,797

사무용품비	95,577	120,407

교육훈련비	112,324	56,435

회의비	45,236	68,577

수선비	274,631	200,907

연구비	24,153,022	31,935,736

임차료	16,854	54,214

판매보증비	22,469,904	9,835,505

수도광열비	578,945	458,951

합계	99,283,537	82,862,722

다. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품과 재공품의 변동	(8,256,266)	(16,513,087)

원재료 등의 사용	218,994,282	134,429,716

종업원급여	30,347,511	25,697,546

감가상각비와 기타상각비	4,769,150	4,340,740

지급수수료 및 판매수수료	26,801,528	19,218,644

판매보증비	22,469,904	9,835,505

연구비 및 경상개발비	10,896,538	20,111,022

외주가공비	7,248,198	4,919,182

소모품비	5,332,299	3,960,304

기타	16,186,008	17,616,399

합 계	334,789,152	223,615,971

26. 금융수익 및 금융원가가. 당기와 전기의 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	1,647,355	1,418,315

배당금수익	2,062,353	2,473,890

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	291,119	391,106

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	245,089	1,017,280

외환차익	5,543,199	3,229,338

외화환산이익	1,361,292	166,401

선물거래이익	-	173,224

파생상품평가이익	22,071	-

합계	11,172,478	8,869,554

나. 당기와 전기의 금융원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	52,637	271,228

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	2,366,125	261,574

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	-	108

외환차손	1,425,513	3,217,997

외화환산손실	106,673	3,386,823

선물거래손실	-	427,190

파생상품평가손실	126,417	-

합계	4,077,365	7,564,920

27. 기타영업외손익가. 당기와 전기의 기타영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

수입수수료	186,293	590,359

유형자산처분이익	490,305	772,927

잡이익	310,501	525,173

리스자산처분이익	14,624	-

합계	1,001,723	1,888,460

나. 당기와 전기의 기타영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기부금	144,700	34,560

유형자산처분손실	-	3

무형자산처분손실	1,202	52,628

재고자산폐기손실	-	15,277

잡손실	67,153	124,118

합 계	213,055	226,586

28. 법인세비용가. 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세부담액	24,391,951	6,266,397

과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(16,313)	1,324,481

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(3,490,877)	10,536

자본에 직접 반영된 법인세비용	(57,260)	(1,630,916)

법인세비용	20,827,501	5,970,498

나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	96,010,178	28,122,561

적용세율(당기:23.71%, 전기: 21.92%)에 따른 법인세비용	22,768,063	6,164,963

조정사항

비공제비용으로 인한 효과	278,867	203,238

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(2,436,640)	(3,231,313)

과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(16,313)	1,324,481

직접외국납부세액	406,033	1,545,106

기타	(172,509)	(35,977)

소계	(1,940,562)	(194,465)

법인세비용	20,827,501	5,970,498

유효세율	21.69%	21.23%

다. 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

자기주식처분이익	(284,384)	(1,848,112)

확정급여제도의 재측정요소	227,124	226,647

교환권대가	-	(9,451)

합 계	(57,260)	(1,630,916)

라. 당기와 전기의 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에 인식된 금액	자본에 인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

당기손익-공정가치 측정 금융자산	23,584	581,024	-	604,608

종속기업투자	3,536,814	(2,101,288)	-	1,435,526

재고자산	411,344	49,515	-	460,859

사용권자산	(900,057)	81,055	-	(819,002)

미지급비용	605,908	463,719	-	1,069,627

판매보증충당부채	1,183,992	2,263,520	-	3,447,512

순확정급여부채	-	(38,412)	227,124	188,712

리스부채	918,944	(102,268)	-	816,676

기타	394,362	(34,401)	-	359,961

소 계	6,174,891	1,162,464	227,124	7,564,479

이연법인세 인식제외금액(주1)	3,536,814	(2,101,288)	-	1,435,526

합 계	2,638,077	3,263,752	227,124	6,128,953

(주1) 당사는 종속기업투자와 관련된 차감할 일시적차이 4,305,741천원에 대해서는 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에 인식된 금액	자본에 인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,952	16,632	-	23,584

종속기업투자	2,497,462	1,039,352	-	3,536,814

재고자산	530,326	(118,982)	-	411,344

사용권자산	(540,546)	(359,511)	-	(900,057)

미지급비용	594,784	11,124	-	605,908

판매보증충당부채	1,396,694	(212,702)	-	1,183,992

순확정급여부채	(19,026)	(207,621)	226,647	-

리스부채	542,533	376,411	-	918,944

기타	136,896	257,466	-	394,362

소 계	5,146,075	802,169	226,647	6,174,891

이연법인세 인식제외금액(주1)	2,497,462	1,039,352	-	3,536,814

합 계	2,648,613	(237,183)	226,647	2,638,077

(주1) 당사는 종속기업투자와 관련된 차감할 일시적차이 3,536,814천원에 대해서는 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.29. 주당이익 가. 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

보통주순이익	75,182,677,435원	22,152,063,437원

가중평균 유통보통주식수	14,674,763주	14,180,996주

기본주당이익	5,123	1,562

나. 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당기)

구 분	유통주식수	가중치	적수

기초 유통보통주식수	14,651,761	365	5,347,892,765

교환사채 교환	41,320	267	11,032,440

우리사주 자사주 매각(15,481주@12,050원)	15,481	204	3,158,124

자사주 매입	(91,146)	64	(5,795,006)

합 계	14,617,416	5,356,288,323

당기 가중평균유통주식수 : 5,356,288,323 ÷ 365일 = 14,674,763

(전기)

구 분	유통주식수	가중치	적수

전기이월	14,156,047	366	5,181,113,202

자기주식(처분)	20,493	129	2,643,597

자기주식(처분)	144,632	22	3,181,904

자기주식(처분)	330,589	10	3,305,890

합 계	14,651,761	5,190,244,593

전기 가중평균유통주식수 : 5,190,244,593 ÷ 366일 = 14,180,996다. 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 자기주식을 교환대상으로 하는 교환사채가 있습니다. 교환사채는 보통주로 교환된 것으로 보며 발행일을 기준으로 교환사채 교환대상 주식수를 계산하였습니다.당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 자기주식을 교환대상으로 하는 교환사채가 있습니다.

(단위:원,주)

구분	당기	전기

보통주순이익	75,182,677,435	22,152,063,437

(+)교환사채에 대한 이자비용(세후)	5,364,941	128,908,547

합계 (I)	75,188,042,376	22,280,971,984

가중평균유통주식수	14,674,763	14,180,996

교환사채 교환대상 주식수	41,320	516,546

가중평균희석성잠재적보통주식수	11,207	243,257

합계 (II)	14,685,970	14,424,253

희석주당이익((I)/(II))	5,120	1,545

라. 당기 가중평균희석성잠재적보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

구 분	교환 주식수	가중치	적수

교환사채 3차 교환	41,320	99	4,090,680

당기 가중평균희석성잠재적보통주식수 : 4,090,680 ÷ 365일 = 11,20730. 배당

2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 2022년 3월 30일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

당사의 당기 중 배당금 지급예정액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	총발행주식수	배당주식수	주당배당금	배당금 계

당 기	보통주	14,765,020	14,617,416	600	8,770,449,600

31. 특수관계자 거래가. 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	기업의 명칭

당사에 유의적 영향력을행사하는 기업	피에스케이홀딩스㈜

종속기업	PSK Japan Inc, PSK Asia Inc., Ltd., PSK Tech America, Inc., PSK (CHINA) CO., LTD.,PSK (SHANGHAI) SEMICONDUCTOR CO., LTD., 에스이앤에스㈜(주1), 에스이앤티㈜(주1), 에스이앤아이㈜(주2)

기타특수관계자	유디에스㈜, 유원미디어㈜, SEMIgear, Inc.

(주1) 피에스케이홀딩스㈜로부터 2021년 5월 3일에 에스이앤에스㈜와 에스이앤티㈜의 지분 100%(에스이앤에스㈜:694,600천원, 에스이앤티㈜:1,660,800천원)에 매입하였습니다(주2) 2021년 11월 30일 300,000천원을 현금 출자하여 에스이앤아이㈜를 신규 설립하였습니다.

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	수입수수료	용역수수료	배당금수익	기타	매입	유ㆍ무형자산 매입	배당금지급	지급용역 및 기타

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업:

피에스케이홀딩스(주)(주1)	5,399	627,000	-	-	-	5,577,617	-	1,423,499	5,933,343

종속기업:

PSK Asia Inc.	4,007,756	-	1,610,646	1,515,561	-	-	-	-	8,370,895

PSK Tech America, Inc.	3,383,308	28043	796,009	-	-	-	-	-	3,736,160

PSK (CHINA) CO., LTD.	100	-	-	-	-	-	-	-	3,489,615

PSK (SHANGHAI) SEMICONDUCTOR CO., LTD.	9,655,415	-	1,389,410	546,792	-	-	-	-	5,234,596

PSK Japan Inc.	2,691,817	357,731	-	-	-	-	-	-	1,819,944

에스이앤에스㈜	-	-	-	-	54,640	99,006	-	-	2,325,287

에스이앤티㈜	-	-	-	-	48,092	550,981	-	-	2,270,800

에스이앤아이 ㈜	-	-	-	-	600	-	-	-	59,762

소계	19,738,396	385,774	3,796,065	2,062,353	103,332	649,987	-	-	27,307,059

기타특수관계자:

유디에스(주)	-	-	-	-	-	-	338,850	-	1,275,866

합계	19,743,795	1,012,774	3,796,065	2,062,353	103,332	6,227,604	338,850	1,423,499	34,516,268

(주1) 당기 중 피에스케이홀딩스(주)와 4,384,800천원의 리스 이용계약을 재계약하였으며, 당기말 현재 관련 리스부채의 장부금액은 3,176,305천원입니다. 당기 중 주식회사 PSK홀딩스에게 지급한 리스료는 1,415,700천원(전기 :1,170,300천원)입니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	수입수수료	용역수수료	배당금수익	기타	매입	유ㆍ무형자산 매입	배당금지급	지급용역 및 기타

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업:

피에스케이홀딩스(주)	(2,560)	530,440	-	-	-	2,434,721	-	1,423,499	5,727,682

종속기업:

PSK Asia Inc.	4,992,419	1,484,533	2,473,890	-	187	-	-	8,209,228

PSK Tech America, Inc.	2,723,369	59,919	616,345	-	-	-	-	-	2,738,883

PSK (CHINA) CO., LTD.	654	-	-	-	-	-	-	-	2,410,179

PSK (SHANGHAI) SEMICONDUCTOR CO., LTD.	4,627,766	-	342,004	-	-	-	-	-	2,130,684

소계	12,344,208	59,919	2,442,882	2,473,890	-	187	-	-	15,488,974

기타특수관계자:

에스이앤에스(주)	-	-	-	-	53,056	61,507	4,048	-	1,505,343

에스이앤티(주)	-	-	-	-	-	287,602	-	-	2,019,831

유디에스(주)	-	-	-	-	-	29,600	500,557	-	1,113,204

소계	-	-	-	-	53,056	378,709	504,605	-	4,638,378

합계	12,341,648	590,359	2,442,882	2,473,890	53,056	2,813,617	504,605	1,423,499	25,855,034

다. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금	임대보증금

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 :

피에스케이홀딩스㈜	62,864	-	1,218,000	404,016	429,224	-

종속기업:

PSK Asia Inc.	4,061,774	5,617,008	-	-	3,978,334	-

PSK Tech America, Inc.	3,516,805	-	-	-	1,188,986	-

PSK (CHINA) CO., LTD.	100	-	-	-	1,081,548	-

PSK (SHANGHAI) SEMICONDUCTOR CO., LTD.	3,246,295	-	-	-	795,718	-

PSK Japan Inc.	473,683	-	-	-	410,942	-

에스이앤에스㈜	5,360	-	-	-	300,681	-

에스이앤티㈜	5,757	-	-	-	293,632	-

에스이앤아이 ㈜	660	-	-	-	65,738	-

소계	11,310,434	5,617,008	-	-	8,115,039	-

기타특수관계자:

유디에스㈜	-	-	-	-	82,849	-

합계	11,373,298	5,617,008	1,218,000	404,016	8,627,652	-

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금	임대보증금

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 :

피에스케이홀딩스㈜	-	87,005	1,065,000	624,472	369,899	-

종속기업:

PSK Asia Inc.	2,526,935	3,960,152	-	-	1,784,901	-

PSK Tech America, Inc.	1,711,626	13,960	-	-	750,440	-

PSK (CHINA) CO., LTD.	-	-	-	-	452,060	-

PSK (SHANGHAI) SEMICONDUCTOR CO., LTD.	2,580,238	-	-	-	1,130,381	-

PSK Japan Inc.	-	1,540	-	-	-	-

소계	6,818,799	3,975,652	-	-	4,117,782	-

기타특수관계자:

에스이앤에스㈜	-	4,840	-	-	162,719	19,000

에스이앤티㈜	-	3,606	-	-	256,156	12,500

유디에스㈜	-	-	-	-	97,871	-

소계	-	8,446	-	-	516,746	31,500

합계	6,818,799	4,071,103	1,065,000	624,472	5,004,427	31,500

라. 당기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.

마. 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,043,416	994,682

퇴직급여	293,490	293,490

합 계	1,336,906	1,288,172

32. 현금흐름표 가. 당기와 전기 중 당기순이익조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

법인세비용	20,827,501	5,970,498

이자수익	(1,647,355)	(1,418,315)

이자비용	52,637	271,228

외화환산이익	(1,361,292)	(166,400)

외화환산손실	106,673	3,386,823

선물거래이익	-	(173,224)

선물거래손실	-	427,190

재고자산평가손실환입	34,632	(809,879)

퇴직급여	2,164,757	1,781,764

감가상각비	2,692,274	2,326,693

감가상각비(사용권자산)	1,483,352	1,467,320

무형자산상각비	593,524	546,727

유형자산처분이익	(490,305)	(772,927)

유형자산처분손실	-	3

무형자산처분손실	1,202	52,628

사용권자산처분이익	(14,624)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(291,119)	(391,106)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,366,125	261,574

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(245,089)	(1,017,280)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	108

파생상품평가이익	(22,071)	-

파생상품평가손실	126,417	-

판매보증비	22,469,904	9,835,505

복리후생비	321,538	257,156

잡이익	-	(31,090)

배당금수익	(2,062,353)	(2,473,890)

재고자산폐기손실	-	15,277

합 계	47,106,328	19,346,383

나. 당기와 전기 중 영업활동 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(16,136,150)	7,926,128

미수금의 감소(증가)	295,027	510,186

선급금의 감소(증가)	(56,536)	(321)

선급비용의 감소(증가)	144,854	(125,529)

재고자산의 감소(증가)	(10,037,956)	(22,278,145)

선급부가세의 감소(증가)	181,451	(1,078,200)

매입채무의 증가(감소)	1,828,098	8,334,749

미지급금의 증가(감소)	5,690,014	3,428,227

미지급비용의 증가(감소)	1,182,939	670,141

선수금의 증가(감소)	23,264,284	1,740,562

선수수익의 증가(감소)	-	(160,000)

예수금의 증가(감소)	64,619	62,263

임대보증금의 증가(감소)	-	-

판매보증충당부채의 증가(감소)	(13,605,769)	(10,802,332)

장기미지급비용의증가(감소)	(16,176)	37,426

기여금 납입	(1,731,935)	(1,500,000)

퇴직금 지급	(942,026)	(46,929)

관계사 전출입	-	(10,681)

합 계	(9,875,262)	(13,292,455)

다. 비현금거래당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	430,775	13,827,117

대여금의 유동성 대체	571,864	386,682

사용권자산, 리스부채의 증가	4,440,398	4,725,026

교환사채의 상환(자기주식)	1,198,660	13,806,265

라. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분	리스부채	차입금	교환사채	합 계

기초	4,177,017	-	1,158,273	5,335,290

재무활동 순현금흐름	(1,579,508)	13,443,181	-	11,863,673

이자비용	27,559	-	6,878	34,437

사용권자산	4,400,398	-	-	4,400,398

교환사채의 상환	-	-	(1,200,000)	(1,200,000)

기타	(3,650,774)	304	34,849	(3,615,621)

기말	3,374,692	13,443,485	-	16,818,177

(전기)

(단위 : 천원)

구분	리스부채	교환사채	합 계

기초	2,466,057	-	2,466,057

재무활동 순현금흐름	(1,465,373)	15,000,000	13,534,627

이자비용	105,961	165,267	271,228

사용권자산	4,725,026	-	4,725,026

교환사채의 상환	-	(13,800,000)	(13,800,000)

기타	(1,654,654)	(206,994)	(1,861,648)

기말	4,177,017	1,158,273	5,335,290

33. 사용권자산과 리스부채가. 사용권자산

당기와 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비(주1)	기 말

건물	3,826,035	4,297,112	(3,444,378)	(1,437,798)	3,240,971

차량운반구	265,130	103,286	(179,531)	(45,555)	143,330

합 계	4,091,165	4,400,398	(3,623,909)	(1,483,353)	3,384,301

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비(주1)	기 말

건물	2,121,224	4,655,930	(1,623,567)	(1,327,552)	3,826,035

차량운반구	335,802	69,096	-	(139,768)	265,130

합 계	2,457,026	4,725,026	(1,623,567)	(1,467,320)	4,091,165

(주1) 사용권자산 감가상각비는 제조원가로 88,548천원, 판매비와관리비로 1,378,772천원이 배부되었습니다.

나. 리스부채당기와 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	이자비용	지급리스료	감 소	기 말

리스부채	4,177,017	4,400,398	27,559	(1,579,508)	(3,650,774)	3,374,692

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	이자비용	지급리스료	감 소	기 말

리스부채	2,466,057	4,725,026	105,961	(1,465,373)	(1,654,654)	4,177,017

다. 당기말과 전기말 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

만 기	당기말	전기말

유동

리스부채	1,521,258	1,865,883

비유동

리스부채	1,853,434	2,311,134

총리스부채

1년 이내	1,521,258	1,865,883

1년 초과 5년 미만	1,853,434	2,311,134

합 계	3,374,692	4,177,017

라. 당기 중 비용으로 인식된 단기리스 및 소액자산리스는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기리스	9,287	45,506

소액자산리스	14,051	8,831

마. 당기 중 리스계약으로 인한 현금유출액은 1,602,846천원입니다.

34. 영업부문 정보가. 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 당사 전체를 단일 보고 부문으로 결정하였습니다.

나. 지역별 정보당기와 전기의 지역별 수익의 내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	국내	기타	합계

매출액	182,869,266	240,046,282	422,915,548

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	국내	기타	합계

매출액	152,204,636	96,567,388	248,772,024

다. 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출액

당기	전기

A사	175,398,380	132,358,341

B사	83,105,245	26,684,018

C사	46,631,673	30,967,707

합 계	305,135,298	190,010,066