피에스케이 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제5기(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제4기(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
피에스케이 주식회사

1. 일반적인 사항 피에스케이 주식회사(이하 '당사')는 반도체 제조장비와 플랫판넬 디스플레이 제조장비의 제조와 판매 및 관련 부품의 판매를 주요 목적사업으로 2019년 4월 1일부로 피에스케이홀딩스 주식회사(구, 피에스케이 주식회사, 경기도 화성시 소재)로부터 인적분할에 의해 설립되었습니다.당사는 당기말 현재 경기도 화성시 삼성1로 4길 48(석우동)에 본사 및 공장을 두고 있으며, 미국과 대만, 중국, 일본에 종속회사를 두고 있습니다. 당사의 당기말 현재 자본금은 14,624,189천원(수권주식수: 60,000,000주, 1주당 액면금액:500원, 발행주식수: 28,966,714주)입니다. 당사의 주요주주는 피에스케이홀딩스 주식회사(지분율: 32.76%)입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 2024년 2월 7일에 개최된 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 유동성/비유동성분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류됩니다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류됩니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류됩니다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

2.2.2 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 반도체 전공정장비와 이에 사용되는 부품의 판매와 장비 수리용역을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사가 고객과의 계약상 정해진 재화나 용역이 고객에게 제공되기 이전 단계에서 동 재화나 용역을 통제한다면 당사는 본인으로서 수익을 인식하고 있습니다.

당사가 고객과 체결하는 부품의 판매계약에는 재화의 제공 이외의 다른 수행의무가 존재하며 당사는 이러한 수행의무에 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는지 여부를고려합니다. ① 반도체 전공정 장비와 관련 부품의 판매재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 일시에 인식되며,통상적인 계약에서의 거래대금 회수시기는 인도 후 30일에서 180일입니다. 한편, 재화의 제공 의무에 배분되는 거래가격을 산정할 때 당사는 다음과 같은 사항을 고려합니다.

(가) 개별판매가격의 추정당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.

(나) 유의적인 금융요소당사는 한국채택국제회계기준 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여 계약을 개시하는 시점에 고객에게 재화를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 거래가격 산정 시 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.(다) 확신유형 보증의 제공당사는 고객과의 계약 및 관련 법령 등에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 당사는 이와 같은 보증의 대부분이 한국채택국제회계기준 제1115호에 따른 확신유형의 보증에 해당한다고 판단하고 있으며 이에 따라 동 보증을 한국채택국제회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다.② 수리용역의 제공수리용역의 제공에 따라 발생하는 수익은 고객에게 통제가 이전되는 대로 기간에 걸쳐 인식되고 있습니다. 또한 통상적인 계약에서의 거래대금 회수시기는 완료 후 30일에서 180일입니다.

2.2.3 금융상품(1) 금융자산후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주 중 하나로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익이 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당사는 상각후원가 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 보유하고있습니다. 금융자산의 손상당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실에 대한 충당금을 인식합니다.

당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다.

(2) 금융부채

후속측정 후속 측정을 위해 금융부채는 아래 두 가지의 범주 중 하나로 분류됩니다.- 상 각후원가 측정 금융부채- 당기손익-공정가치 측정 금융부채당사는 상각후원가 측정 금융부채를 보유하고 있습니다.

상각후원가-측정 금융부채 최초 인식 이후에, 매입채무, 미지급금, 이자부 차입금 등은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

2.2.4 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정되며, 재고자산의 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정됩니다.

2.2.5 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시되며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 지출 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다.

당사는 토지를 제외한 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	30년

기계장치	8년

공기구비품	4년

기타의유형자산	4년

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식됩니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토되며, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식됩니다.

2.2.6 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식됩니다. 수익 관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산 취득에 사용될목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고, 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.

2.2.7 무형자산

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

특허권	7년 - 10년

소프트웨어	5년

2.2.8 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 비금융자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정되나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가됩니다. 손상차손은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 손상된 자산에 대해 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입을 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.9 종업원급여(1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 장기종업원급여당사는 임직원의 장기 근속에 대한 보상으로 5년 이상의 근속에 대해 매 5년마다 임직원에게 휴가 등의 보상을 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.2.10 판매보증충당부채

당사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 추산하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

판매보증 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식됩니다.

2.2.11 리스

(1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 원가로 측정하며 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스개설직접원가와 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속 측정 시 원가모형이 적용됩니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분	내용연수

건물	2년 - 3년

차량운반구	4년

(2) 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식됩니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

2.2.12 법인세

이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

2.2.13 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산됩니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익 중 금융수익과 금융원가에 반영됩니다.한편, 원가로 측정되는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정되는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식됩니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식됩니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 선지급이나 선수취일을 각각 결정하여 해당일에 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 각각 인식합니다.2.2.14 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정권자로 보고 있습니다. 당사의 영업부문별 정보는 별도재무제표에는 공시되지 않으며 연결재무제표에서 공시하고 있습니다

2.3 회계정책 및 공시사항의 변경

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인'회계정책에서 '중요한(material)'회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 회계정책의 변경을 수반하는 것은 아니지만, 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 또한, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 회사는 해당 기준서 개정내용에 따라 주석 2.2에서 회사의 중요한 회계정책 정보를 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' - 개정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석5), 재무위험 관리 및 정책(주석5), 민감도분석(주석5, 21)이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화는 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

3.2 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률은 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

3.3 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있으며, 조기적용하지 아니하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있으며, 조기적용하지 아니하였습니다.(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한, 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있으며, 조기적용하지 아니하였습니다.

5. 재무위험관리

재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.

5.1 시장위험 (1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	44,433,830	8,827,788	46,163,593	8,462,894

JPY	2,919,604	1,589,457	2,609,187	1,501,749

TWD	4,643,245	-	4,324,185	-

합 계	51,996,679	10,417,245	53,096,965	9,964,643

당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	3,560,604	(3,560,604)	3,770,070	(3,770,070)

JPY	133,015	(133,015)	110,744	(110,744)

TWD	464,325	(464,325)	432,418	(432,418)

합 계	4,157,944	(4,157,944)	4,313,232	(4,313,232)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험당기말 현재 당사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있지 않기 때문에 이자율 변동이 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 현재 당사는 지분상품을 보유하고 있지 않기 때문에 지분상품에서 발생하는 기타 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

(4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미하며, 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	27,011,129	29,647,343

매출채권및기타채권	44,287,728	66,161,561

기타금융자산(유동)	133,728,794	150,667,591

기타금융자산(비유동)	44,853,585	14,850,175

합 계	249,881,236	261,326,670

(주1) 현금시재액을 차감한 금액입니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

(5) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 만기일까지의 이자비용 추정액을 포함한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1년 이내	1 ~ 2년	2년 초과	합 계

매입채무및기타채무(주1)	29,430,365	29,342,865	-	87,500	29,430,365

차입금	21,657,899	9,080,387	354,700	14,971,199	24,406,286

리스부채(주2)	621,499	499,383	66,960	75,641	641,984

합 계	51,709,763	38,922,635	421,660	15,134,340	54,478,635

(주1) 종업원급여 관련 부채는 포함되지 않았습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따른 유동성위험의 공시가 요구되지 않으나, 부채의 성격을 고려하여 위의 표에 포함하였습니다. 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

5.2 자본위험

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출됩니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	99,230,533	112,355,863

자 본	362,032,603	333,214,166

부채비율	27.41%	33.72%

6. 공정가치가. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	27,015,932	27,015,932	29,656,316	29,656,316

기타금융자산	125,000,000	125,000,000	135,895,304	135,895,304

매출채권및기타채권	44,287,728	44,287,728	66,161,561	66,161,561

당기손익-공정가치 측정금융자산	기타금융자산	53,582,379	53,582,379	29,622,462	29,622,462

금융자산 합계	249,886,039	249,886,039	261,335,643	261,335,643

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타채무	29,430,365	29,430,365	36,238,632	36,238,632

차입금	21,657,899	21,657,899	12,000,000	12,000,000

리스부채	621,499	621,499	1,995,205	1,995,205

금융부채 합계	51,709,763	51,709,763	50,233,837	50,233,837

나. 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	내 역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 시장에서 거래되는 공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 측정- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정상기 외의 금융상품 중 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있으며, 기타 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	53,582,379	2	시장접근법	매수호가, 선도환율 등

라. 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	53,582,379	-	53,582,3792

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	29,622,462	-	29,622,462

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다.

7. 범주별 금융상품

가. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산/부채	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	-	27,015,932	-	27,015,932

매출채권및기타채권	-	44,287,728	-	44,287,728

기타금융자산(유동)	8,728,794	125,000,000	-	133,728,794

기타금융자산(비유동)	44,853,585	-	-	44,853,585

합 계	53,582,379	196,303,660	-	249,886,039

매입채무 및 기타채무	-	-	29,430,365	29,430,365

차입금	-	-	21,657,899	21,657,899

합 계	-	-	51,088,264	51,088,264

(전기말)

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산/부채	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	-	29,656,316	-	29,656,316

매출채권및기타채권	-	66,161,561	-	66,161,561

기타금융자산(유동)	14,772,287	135,895,304	-	150,667,591

기타금융자산(비유동)	14,850,175	-	-	14,850,175

합 계	29,622,462	231,713,181	-	261,335,643

매입채무 및 기타채무	-	-	36,238,632	36,238,632

차입금	-	-	12,000,000	12,000,000

합 계	-	-	48,238,632	48,238,632

나. 당기와 전기 중 현재 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

이자수익	1,121,409	7,399,707	-	-	8,521,116

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	1,697,170	-	-	-	1,697,170

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	1,385,382	-	-	-	1,385,382

외환차익	-	4,606,724	-	-	4,606,724

외화평가이익	-	110,123	-	49,786	159,909

선물거래이익	2,903,399	-	-	-	2,903,399

금융수익 합계	7,107,360	12,116,554	-	49,786	19,273,700

이자비용	-	-	-	151,126	151,126

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	631	-	-	-	631

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	27,251	-	-	-	27,251

외환차손	-	3,368,381	-	-	3,368,381

외화평가손실	-	878,320	-	6,822	885,142

선물거래손실	-	-	4,296,745	-	4,296,745

금융원가 합계	27,882	4,246,701	4,296,745	157,948	8,729,276

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

이자수익	596,342	4,082,495	-	-	4,678,837

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	341,929	-	-	-	341,929

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	137,190	-	-	-	137,190

외환차익	-	11,876,996	-	-	11,876,996

외화환산이익	-	131,543	-	201,161	332,704

선물거래이익	4,354,820	-	-	-	4,354,820

금융수익 합계	5,430,281	16,091,034	-	201,161	21,722,476

이자비용	-	-	-	162,279	162,279

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	1,522,511	-	-	-	1,522,511

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	392	-	-	-	392

외환차손	-	3,087,421	-	-	3,087,421

외화환산손실	54,735	3,052,707	-	5,587	3,113,029

선물거래손실	-	-	4,400,856	-	4,400,856

파생상품거래손실	-	-	3,593,695	-	3,593,695

금융원가 합계	1,577,638	6,140,128	7,994,551	167,866	15,880,183

8. 현금및현금성자산확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 투자자산이 현금성자산으로 분류됩니다.당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	4,803	8,973

보통예금	13,650,964	7,445,984

현금등가물	12,894,000	20,534,600

선물거래예치금(주1)	466,165	1,666,759

합 계	27,015,932	29,656,316

(주1) 당기말 현재 선물거래예치금 중 49,266천원은 선물거래 증거금으로 인출제한되어 있습니다.

9. 기타금융자산

가. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

(유동자산)

상각후원가 측정 금융자산	125,000,000	135,895,304

당기손익-공정가치 측정 금융자산	8,728,794	14,772,287

소 계	133,728,794	150,667,591

(비유동자산)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	44,853,585	14,850,175

소 계	44,853,585	14,850,175

합 계	178,582,379	165,517,766

나. 상각후원가 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산유동화 전자단기사채(ABSTB)	-	7,895,304

정기예적금	85,000,000	54,000,000

단기형 MMT	40,000,000	74,000,000

합 계	125,000,000	135,895,304

다. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

(유동자산)

주가연계증권(ELS)	2,123,388	2,035,740

파생결합증권(DLS)	1,751,482	5,933,745

펀드	136,471	-

파생상품투자신탁	965,477	-

직접보유채권	3,751,976	6,802,802

소 계	8,728,794	14,772,287

(비유동자산)

직접보유주식	1,000	1,000

직접보유채권	44,852,585	13,633,994

펀드	-	265,589

파생상품투자신탁	-	949,592

소 계	44,853,585	14,850,175

합 계	53,582,379	29,622,462

10. 매출채권및기타채권가. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

(유동성 매출채권및기타채권)

매출채권	33,166,914	56,271,336

단기대여금	449,784	166,814

미수금	1,456,006	3,487,798

미수수익	2,292,608	1,727,240

소 계	37,365,312	61,653,188

(비유동성 매출채권및기타채권)

장기대여금	910,867	903,879

보증금	2,610,884	2,489,478

비유동미수금	3,400,665	1,115,016

소 계	6,922,416	4,508,373

합 계	44,287,728	66,161,561

나. 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후 원가로 측정됩니다. 제품매출에 대한 평균신용공여기간은 90일입니다. 회수기일 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

다. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	32,327,515	55,847,482

연체되었으나 손상되지 않은 채권	839,399	423,854

합 계	33,166,914	56,271,336

11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

제품	35,141,432	-	35,141,432	51,678,432	(365,012)	51,313,420

재공품	6,239,459	-	6,239,459	8,532,094	-	8,532,094

원재료	62,868,801	(2,118,279)	60,750,522	45,244,629	(892,450)	44,352,179

적송품	2,826,732	-	2,826,732	2,574,159	-	2,574,159

미착품	430,585	-	430,585	389,958	-	389,958

합 계	107,507,009	(2,118,279)	105,388,730	108,419,272	(1,257,462)	107,161,810

당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실액은 860,816천원이며, 전기 중 인식한 평가충당금환입액은 377,862천원입니다.

12. 종속기업투자주식가. 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	주요영업활동	영업소재지	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

PSK Asia Inc., Ltd.	반도체장비 및 부품판매업	대만	100.0%	705,333	100.0%	705,333

PSK Tech America, InC.	반도체장비 및 부품판매업	미국	100.0%	6,509,211	100.0%	1,880,531

PSK (CHINA) CO., LTD.	반도체장비 및 부품판매업	중국	100.0%	771,080	100.0%	771,080

PSK (SHANGHAI) SEMICONDUCTOR CO., LTD.	반도체장비 및 부품판매업	중국	100.0%	223,220	100.0%	223,220

PSK Japan Inc.	반도체장비 및 부품판매업	일본	100.0%	2,126,760	100.0%	2,126,760

에스이앤에스㈜	엔지니어링서비스	한국	100.0%	694,600	100.0%	694,600

에스이앤티㈜	엔지니어링서비스	한국	100.0%	1,660,800	100.0%	1,660,800

에스이앤아이㈜	엔지니어링서비스	한국	100.0%	300,000	100.0%	300,000

합 계	12,991,004	8,362,324

나. 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	기말

PSK Asia Inc.	705,333	-	705,333

PSK AMERICA, INC.(*)	1,880,531	4,628,680	6,509,211

PSK CHINA CO.LTD	771,080	-	771,080

PSK (SHANGHAI) SEMICONDUCTOR CO., LTD.	223,220	-	223,220

PSK Japan Inc.	2,126,760	-	2,126,760

에스이앤에스 주식회사	694,600	-	694,600

에스이앤티 주식회사	1,660,800	-	1,660,800

에스이앤아이 주식회사	300,000	-	300,000

합계	8,362,324	4,628,680	12,991,004

(*) PSK AMERICA, INC.가 실시한 유상증자에 참여하였으며 지분율변동은 없습니다.

(전기)전기 중 종속기업투자의 변동은 없습니다.

13. 유형자산가. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	공구와기구	비품	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	15,032,378	6,849,442	18,560,981	5,047,869	696,438	3,673,683	40,566,396	90,427,187

감가상각누계액	-	(1,846,612)	(8,549,358)	(4,712,058)	(615,690)	(3,462,922)	-	(19,186,640)

정부보조금	-	-	(152,118)	(2)	(1)	-	(521,036)	(673,157)

차감후 장부가액	15,032,378	5,002,830	9,859,505	335,809	80,747	210,761	40,045,360	70,567,390

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	공구와기구	비품	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	15,032,378	6,849,442	15,971,890	4,853,941	672,748	5,213,246	16,331,964	64,925,609

감가상각누계액	-	(1,618,296)	(6,461,112)	(4,439,292)	(563,100)	(4,928,098)	-	(18,009,898)

정부보조금	-	-	(113,001)	(2)	(1)	-	-	(113,004)

차감후 장부가액	15,032,378	5,231,146	9,397,777	414,647	109,647	285,148	16,331,964	46,802,707

나. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	공구와기구	비품	기타유형자산	건설중인자산 (주3)	합 계

기초금액	15,032,378	5,231,146	9,397,777	414,647	109,647	285,148	16,331,964	46,802,707

취득및 자본적지출	-	-	1,018,397	8,565	23,690	-	25,312,869	26,363,521

대체 등(주1)	-	-	1,577,916	191,014	-	-	(1,078,436)	690,494

정부보조금의 수령	-	-	(61,526)	-	-	-	(521,037)	(582,563)

처분	-	-	(1)	(1)	-	(3)	-	(5)

감가상각비(주2)	-	(228,316)	(2,073,058)	(278,416)	(52,590)	(74,384)	-	(2,706,764)

기말금액	15,032,378	5,002,830	9,859,505	335,809	80,747	210,761	40,045,360	70,567,390

(주1) 건설중인 자산 316,411천원이 무형자산으로 계정대체 되었습니다.(주2) 감가상각비의 판매관리비와 매출원가의 배분금액은 각각 2,306,804천원 및399,960천원입니다.(주3) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 385,574천원(전기:297,914천원)입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 2.5%(전기: 2.5%)입니다.(전기)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	15,032,378	5,459,460	8,770,878	1	766,361	125,145	554,702	8,160,368	38,869,293

취득	-	-	74,544	-	43,000	47,337	-	12,924,582	13,089,463

대체 (주1)	-	-	2,442,744	-	-	-	-	(4,745,535)	(2,302,791)

처분	-	-	(96,316)	(1)	(87,202)	(1,204)	(26,719)	(7,451)	(218,893)

감가상각 비 (주2)	-	(228,314)	(1,794,073)	-	(307,512)	(61,631)	(242,835)	-	(2,634,365)

기말금액	15,032,378	5,231,146	9,397,777	-	414,647	109,647	285,148	16,331,964	46,802,707

(주1) 건설중인 자산 2,302,791천원이 무형자산으로 계정대체 되었습니다.(주2) 감가상각비의 판매관리비와 매출원가의 배분금액은 각각 2,351,706천원 및 282,659천원입니다.

14. 사용권자산

당기와 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감가상각비 (주1)	기 말

건물	1,835,462	46,640	(1,472,852)	409,250

차량운반구	110,910	143,262	(54,674)	199,498

합 계	1,946,372	189,902	(1,527,526)	608,748

(주1) 감가상각비의 판매관리비와 매출원가 배분금액은 각각 1,438,958천원 및 88,568천원 입니다.(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감가상각비 (주1)	기 말

건물	3,240,971	68,737	(1,474,246)	1,835,462

차량운반구	143,330	51,789	(84,209)	110,910

합 계	3,384,301	120,526	(1,558,455)	1,946,372

(주1) 감가상각비의 판매관리비와 매출원가 배분금액은 각각 1,460,957천원 및97,498천원 입니다.

15. 무형자산가. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	942,021	5,564,574	5,512,686	12,019,281

감가상각누계액	(515,900)	(2,845,008)	-	(3,360,908)

손상차손누계액	-	-	(30,000)	(30,000)

정부보조금	(5,856)	-	-	(5,856)

차감후 장부가액	420,265	2,719,566	5,482,686	8,622,517

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	821,480	5,332,834	5,512,686	11,667,000

감가상각누계액	(487,955)	(1,879,831)	-	(2,367,786)

손상차손누계액	-	-	(30,000)	(30,000)

차감후 장부가액	333,525	3,453,003	5,482,686	9,269,214

나. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	333,525	3,453,003	5,482,686	9,269,214

외부취득액	-	106,050	-	106,050

대체(주1)	190,722	125,690	-	316,412

정부보조금의 수령	(6,000)	-	-	(6,000)

처분	(2,178)	-	-	(2,178)

무형자산상각비(주2)	(95,804)	(965,177)	-	(1,060,981)

기말금액	420,265	2,719,566	5,482,686	8,622,517

(주1) 건설중인자산에서 대체되었습니다.(주2) 무형자산상각비의 판매관리비와 매출원가의 배분금액은 각각 1,025,125천원 및 35,856천원입니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	283,255	1,641,330	2,734,881	4,659,466

외부취득액	-	295,181	1,920,705	2,215,886

대체 (주1)	154,730	2,148,061	-	2,302,791

처분	(9,143)	-	-	(9,143)

무형자산상각비 (주2)	(95,317)	(631,569)	-	(726,886)

손상차손환입 (주3)	-	-	827,100	827,100

기말금액	333,525	3,453,003	5,482,686	9,269,214

(주1) 건설중인자산에서 대체되었습니다.(주2) 무형자산상각비의 판매관리비와 매출원가의 배분금액은 각각 710,077천원 및 16,808천원입니다.(주3) 손상이 인식되었던 회원권의 평균시세가 최초 취득금액을 초과하여 손상차손이 환입되었습니다.

16. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

(기타유동자산)

선급금	15,736	14,736

선급비용	722,952	707,865

선급부가세	2,630,950	3,145,092

소 계	3,369,638	3,867,693

(기타비유동자산)

장기선급비용	132,463	116,458

합 계	3,502,101	3,984,151

17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

(유동부채)

외상매입금	15,464,803	22,097,524

미지급금	11,176,321	13,514,356

미지급비용	4,956,896	3,908,844

소 계	31,598,020	39,520,724

(비유동부채)

임대보증금	87,500	87,500

장기미지급비용	294,108	243,940

소 계	381,608	331,440

합 계	31,979,628	39,852,164

18. 차입금

가. 당기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같으며, 전기말 현재 단기차입금은 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	차입처	이자율	대출일	만기일	당기말

단기차입금	수출 LC 매입대금	하나은행	5.91%	2023-12-21	2024-01-02	1,328,950

단기차입금	수출 LC 매입대금	하나은행	5.91%	2023-12-22	2024-01-08	1,328,950

합 계	2,657,900

나. 당기말과 전기말 현재 장기차입금 및 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	차입처	이자율	만기일	당기말	전기말

시설자금대출	산업은행	2.68%	2031-07-27	6,000,000	6,000,000

시설자금대출	신한은행	2.77%	2031-07-15	7,000,000	2,500,000

시설자금대출	신한은행	2.08%	2024-07-15	6,000,000	3,500,000

소 계	19,000,000	12,000,000

유동성장기차입금	(6,000,000)	-

합 계	13,000,000	12,000,000

당사는 산업은행 및 신한은행의 차입금과 관련하여 각각 23,040,748천원 및 3,840,748천원의 토지분양대금(건설중인자산)을 담보로 제공하고 있습니다.

19. 리스부채가. 당기와 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	이자비용	지급리스료	기 말

리스부채	1,995,205	189,902	31,893	(1,595,501)	621,499

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	이자비용	지급리스료	기 말

리스부채	3,374,692	120,526	96,866	(1,596,879)	1,995,205

나. 당기와 전기 중 비용으로 인식된 단기리스 및 소액자산리스는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기리스	88,384	73,439

소액자산리스	24,530	23,304

합 계	112,914	96,743

다. 당기 중 리스계약으로 인한 현금유출액은 1,708,414천원입니다.

20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	507,000	1,000,000

계약부채	25,062,138	32,407,613

예수금	369,637	364,834

합 계	25,938,775	33,772,447

21. 순확정급여부채(자산) 가. 당기말과 전기말 현재 당사의 순확정급여부채(자산) 산정내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	14,889,544	12,858,681

사외적립자산의 공정가치	(17,727,994)	(14,220,722)

순확정급여부채(자산)	(2,838,450)	(1,362,041)

나. 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합계

기초	12,858,681	(14,220,722)	(1,362,041)

당기근무원가	2,306,731	-	2,306,731

이자비용(이자수익)	659,806	(732,440)	(72,634)

소 계	2,966,537	(732,440)	2,234,097

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	411,070	411,070

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(84,019)	-	(84,019)

인구통계적가정 변경으로 인한 보험수리적손익	22	-	22

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	466,080	-	466,080

소 계	382,083	411,070	793,153

기여금	-	(4,400,000)	(4,400,000)

지급액	(1,267,578)	1,171,946	(95,632)

관계사전출입액	(50,179)	42,152	(8,027)

기말	14,889,544	(17,727,994)	(2,838,450)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합계

기초	13,560,331	(13,395,088)	165,243

당기근무원가	2,603,035	-	2,603,035

이자비용(이자수익)	391,898	(387,068)	4,830

소 계	2,994,933	(387,068)	2,607,865

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(50,399)	(50,399)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(242,504)	-	(242,504)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(2,189,810)	-	(2,189,810)

소 계	(2,432,314)	(50,399)	(2,482,713)

기여금	-	(1,500,000)	(1,500,000)

지급액	(1,343,151)	1,190,715	(152,436)

관계사전출입액	78,882	(78,882)	-

기말	12,858,681	(14,220,722)	(1,362,041)

다. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	2,306,731	2,603,035

순이자원가	(72,634)	4,830

종업원급여에 포함된 총 비용	2,234,097	2,607,865

라. 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기	전기

할인율	4.55%	5.34%

임금상승률	4.60%	4.70%

마. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 총액에 대한 영향

가정(1%)의 증가	가정(1%)의 감소

할인 율 (주1)	(14,005,833)	15,910,373

임금상승률	15,900,889	(13,997,305)

(주1) 확정급여채무의 가중평균 만기는 8.8211년입니다.바. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산 및 정기예금	17,727,994	14,220,722

사외적입자산에 대한 투자전략과 정책은 위험감소를 목적으로 하고 있습니다. 따라서 당사는 가치변동 위험이 낮은 정기예금 등에 투자하는 상품에 사외적립자산을 예치하고 있습니다.사. 당기말과 전기말 현재 장기종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기종업원급여부채	294,108	243,940

22. 충당부채

당사는 출고한 제품 및 부품과 관련하여 보증수리기간 내에 경상적 부품수리 및 비경상적 부품개체, 수출제품의 하자로 인한 사고 보상을 위하여 보증기간 (1년 ~ 2년) 및 과거경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	17,765,837	14,245,915

충당부채전입액(판매보증비)	9,575,114	24,967,702

판매보증비사용액	(11,552,832)	(21,447,780)

기말	15,788,119	17,765,837

유동부채	14,070,594	15,379,723

비유동부채	1,717,525	2,386,114

23. 자본가. 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 관련한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000 주	60,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수 (주1)	28,966,714 주	28,966,714 주

자본금	14,624,189 천원	14,624,189 천원

(주1) 당사는 전기 중 자기주식 281,663주를 이익 소각의 방법으로 소각함에 따라 보통주자본금의 변동이 없이 발행주식수가 감소하였습니다. 또한 당사는 2022년 9월 22일 기준 주주명부에 등재된 주주에 대하여 소유주식 1주당 1주의 비율로 신주를 배정(배정주식수 : 14,483,357주)하였습니다.

나. 당기말과 전기말 현재 당사의 기타불입자본과 관련한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	160,491,719	160,491,719

자기주식처분이익	7,553,360	7,553,360

합 계	168,045,079	168,045,079

다. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	2,899,948	1,741,279

미처분이익잉여금	176,463,389	148,803,620

합 계	179,363,337	150,544,899

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

24. 이익잉여금처분계산서

당기와 전기 현재 이익잉여금 처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

처분예정일 : 2024년 03월 29일	처분확정일 : 2023년 03월 29일

1. 미처분이익잉여금	176,463,388,597	148,803,620,050

1) 전기이월이익잉여금	136,058,265,890	87,675,534,722

2) 자기주식 소각	-	(9,889,377,571)

3) 당기순이익	41,015,056,793	69,135,567,440

4) 확정급여제도의 재측정요소	(609,934,086)	1,881,895,459

2. 이익잉여금처분액	6,372,677,080	12,745,354,160

1) 이익준비금	579,334,280	1,158,668,560

2) 배당금 지급	5,793,342,800	11,586,685,600

현금배당 (보통주당 배당금 및 액면배당률) 당기: 200원, 40% 전기: 400원, 80%	5,793,342,800	11,586,685,600

3. 차기이월미처분이익잉여금	170,090,711,517	136,058,265,890

25. 우발부채 및 주요계약

가. 약정사항당기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	구분	만기일	약정한도액	실행액

하나은행	동반성장론	2024-09-06	2,000,000	-

산업은행	시설자금대출	2031-07-27	6,000,000	6,000,000

신한은행	시설자금대출	2024-07-15	6,000,000	6,000,000

신한은행	시설자금대출	2031-07-27	10,000,000	7,000,000

나. 당기말 현재 당사가 지급보증을 받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	보증내역	대상	보증금액

서울보증보험	직장보육시설 설치비용 지원	근로복지공단	1,730,641

서울보증보험	TM ROBOT OVERHAUL	나노종합기술원	5,500

다. 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

관할 법원	원고	피고	사건번호	사건명

서울중앙지방법원	램리서치 코포레이션	피에스케이	2021가합571611	특허권침해금지 등 청구의 소

1) 소송사건의 개요2021년 당사는 특정 반도체 장비를 국산화하여 국내 시장에 진출하였으나, 해당 시장을 선점하고 있던 램리서치 코포레이션에서 특허침해소송을 제기하였고, 당사는 이에 대응하여 램리서치 코포레이션이 보유중인 특허 6건에 대하여 특허심판원에 특허무효심판을 제기하였습니다.2) 진행상황특허무효심판 1심 결과 램리서치 코포레이션의 특허가 유효로 인정된 특허는 3건이 있습니다. 당기말 현재 해당 3건 중 2건은 특허법원에 항소하여 2심 진행 중에 있으며, 1건은 대법원에 상고하여 3심 진행 중입니다. 당사는 당사가 피고로 계류 중인 소송에 대한 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 당기와 전기에 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재화 또는 용역의 유형

제품매출	220,285,802	319,436,131

부품매출	50,606,882	65,949,796

용역매출	39,445,792	43,850,089

기타매출	790,865	704,084

합 계	311,129,341	429,940,100

수익인식 시기

한 시점에 이행	271,683,549	386,090,011

기간에 걸쳐 이행	39,445,792	43,850,089

합 계	311,129,341	429,940,100

수리용역의 제공에 따라 발생하는 수익은 고객에게 통제가 이전되는 대로 기간에 걸쳐 인식되고 있습니다. 또한 통상적인 계약에서의 거래대금 회수시기는 완료 후 30일에서 180일입니다.나. 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생긴 매출채권과 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	33,166,915	56,271,336

계약부채	25,062,138	32,407,613

계약부채는 DEMO장비매출 등과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다.

다. 전기말 및 전기초 계약부채 잔액 중 당기와 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

수익인식금액	25,084,613	24,074,676

27. 판매비와관리비가. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	14,802,231	15,963,878

퇴직급여	1,538,572	1,709,073

잡급	3,160	17,513

복리후생비	2,387,594	2,575,389

여비교통비	1,045,890	943,111

통신비	17,503	20,116

세금과공과	1,230,271	1,450,036

감가상각비	1,747,442	1,679,530

무형자산상각비	450,495	371,929

보험료	55,108	25,441

기업업무추진비	362,185	373,127

광고선전비	278,710	177,496

차량유지비	96,966	99,320

포장비	882,459	1,366,705

운반비	1,578,680	1,659,242

지급수수료	29,564,927	29,732,527

판매수수료	201,552	206,088

도서인쇄비	14,781	20,365

소모품비	250,013	201,241

사무용품비	23,247	68,006

교육훈련비	138,390	176,500

회의비	73,997	84,193

수선비	193,297	280,368

경상연구비	27,720,224	28,755,174

임차료	96,719	70,499

판매보증비	9,575,114	24,967,702

수도광열비	878,774	644,486

산업안전보건관리비	33,401	61,731

합 계	95,241,702	113,700,786

나. 비용의 성격적 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격적 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품과 재공품의 변동	18,829,635	(13,200,647)

원재료 등의 사용	151,832,949	234,047,084

종업원급여	32,016,141	34,220,815

감가상각비와 기타상각비	5,295,270	4,919,706

지급수수료 및 판매수수료	31,886,525	31,720,686

판매보증비	9,575,114	24,967,702

외주가공비	14,002,215	18,413,632

소모품비	2,892,634	4,901,030

여비교통비	1,503,894	1,194,030

포장비	882,459	1,366,705

운반비	1,601,203	1,685,402

세금과공과	1,360,952	1,601,462

수도광열비	1,386,162	1,105,898

기타	3,269,801	4,617,407

합 계	276,334,954	351,560,912

28. 기타영업외손익가. 당기와 전기의 기타영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

배당금수익	2,872,362	3,358,210

유형자산처분이익	-	2,155

회원권손상차손환입	-	827,100

잡이익	809,129	307,382

합 계	3,681,491	4,494,847

나. 당기와 전기의 기타영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기부금	47,620	43,610

유형자산처분손실	5	208,273

무형자산처분손실	2,178	9,143

잡손실	9,319	2,635

합 계	59,122	263,661

29. 법인세비용

가. 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세부담액	8,728,175	18,777,976

과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	547,115	356,756

이연법인세비용

세율의 변동	-	230,029

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(1,329,166)	(47,660)

법인세비용	7,946,124	19,317,101

나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	48,961,181	88,452,668

적용세율에 따른 법인세 비용	10,848,033	20,943,546

조정사항

미인식수익으로 인한 효과	(604,811)	-

비공제비용으로 인한 효과	105,784	131,685

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(3,825,002)	(2,231,541)

과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	547,115	356,755

기타(세율 차이 등)	875,005	116,656

소 계	(2,901,909)	(1,626,445)

법인세비용	7,946,124	19,317,101

유효세율	16.23%	21.84%

다. 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

자기주식처분이익	-	(35,184)

확정급여제도의 재측정요소	183,218	(600,816)

합 계	183,218	(636,000)

라. 당기와 전기의 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증(감)	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

당기손식-공정가치측정 금융자산	121,567	162,526	284,093

재고자산	291,731	197,591	489,322

사용권자산	(448,652)	308,031	(140,621)

미지급비용	911,473	248,118	1,159,591

판매보증충당부채	4,121,674	(474,618)	3,647,056

순확정급여부채	71,532	(435,648)	(364,116)

리스부채	459,940	(316,374)	143,566

기타	(183,497)	(191,394)	(374,891)

소 계	5,345,768	(501,768)	4,844,000

이월세액공제	-	2,014,152	2,014,152

합 계	5,345,768	1,512,384	6,858,152

당사는 종속기업투자와 관련된 차감할 일시적차이 1,391,933천원에 대해서는 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증(감)	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

당기손익-공정가치측정 금융자산	604,608	(483,041)	121,567

재고자산	460,859	(169,128)	291,731

사용권자산	(819,002)	370,350	(448,652)

미지급비용	1,069,627	(158,154)	911,473

판매보증충당부채	3,447,512	674,162	4,121,674

순확정급여부채	188,712	(117,180)	71,532

리스부채	816,676	(356,736)	459,940

기타	359,961	(543,458)	(183,497)

합 계	6,128,953	(783,185)	5,345,768

당사는 종속기업투자와 관련된 차감할 일시적차이 1,213,704천원에 대해서는 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

30. 주당이익가. 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

보통주순이익	41,015,056,793 원	69,135,567,440 원

가중평균 유통보통주식수	28,966,714 주	29,056,200 주

기본주당이익	1,416 원/주	2,379 원/주

나. 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:주,일)

구 분	유통주식수	가중치	적수

기초 유통보통주식수	28,966,714	365	10,572,850,610

당기 가중평균유통주식수 : 10,572,850,610주 ÷ 365일 = 28,966,714 주

(전기)

(단위:주,일)

구 분	유통주식수	가중치	적수

기초 유통보통주식수 (주1)	29,234,832	365	10,670,713,680

자사주 매입	(302,570)	239	(72,229,018)

우리사주 자사주 매각	34,452	204	7,028,208

합 계	28,966,714	10,605,512,870

(주1) 전기 중 발생한 무상증자효과를 전기초에 소급하여 전기 유통보통주식수에 적용하였습니다.전기 가중평균유통주식수 : 10,605,512,870주 ÷ 365일 = 29,056,200주

다. 희석주당이익보고기간종료일 현재 보통주 청구 가능한 희석증권이 없으므로 당기 및 전기 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

31. 특수관계자 거래가. 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	기업의 명칭

당사에 유의적 영향력을행사하는 기업	피에스케이홀딩스㈜

종속기업	PSK Japan Inc, PSK Asia Inc., Ltd., PSK AMERICA, INC., PSK (CHINA) CO., LTD., PSK (SHANGHAI) SEMICONDUCTOR CO., LTD.,에스이앤에스㈜, 에스이앤티㈜, 에스이앤아이㈜

기타특수관계자	유디에스(주), SEMIgear, Inc.

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

재화매출	용역매출	기타매출	배당금수익	원재료매입	유형자산매입	배당금지급	지급용역 및 기타매입

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업:

피에스케이홀딩스(주)(주1)	-	-	744,000	-	7,691,805	-	3,795,998	4,264,260

종속기업:

PSK Japan Inc.	1,114,622	481,417	-	-	-	-	-	1,103,315

PSK ASIA, INC.	4,584,188	3,393,649	-	2,872,362	365,360	-	-	7,699,115

PSK AMERICA, INC.	8,777,819	493,149	-	-	10,471	-	-	6,524,766

PSK CHINA Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	-	5,009,976

PSK (SHANGHAI) SEMICONDUCTOR CO., LTD.	7,765,037	1,813,396	-	-	-	-	-	2,080,280

에스이앤에스㈜	-	-	23,626	-	332,580	4,565	-	2,709,317

에스이앤티 ㈜	-	-	15,752	-	959,427	1,236	-	1,341,194

에스이앤아이 ㈜	-	-	7,488	-	67,050	-	-	1,712,206

소 계	22,241,666	6,181,611	46,866	2,872,362	1,734,888	5,801	-	28,180,169

기타특수관계자:

유디에스(주)	-	-	-	-	64,480	153,485	-	1,504,087

합 계	22,241,666	6,181,611	790,866	2,872,362	9,491,173	159,286	3,795,998	33,948,516

(주1) 상기 거래 외에 부동산 리스 이용계약이 존재하며, 당기말 현재 관련 리스부채의 장부금액은 364,174천원입니다. 당기중 당사가 주식회사 피에스케이홀딩스(주)에게 지급한 리스료는 1,461,600천원입니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

재화매출	용역매출	기타매출	배당금수익	원재료매입	유형자산매입	배당금지급	지급용역 및 기타매입

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업:

피에스케이홀딩스(주)(주1)	159,446	-	651,480	-	4,990,378	-	2,846,998	4,535,032

종속기업:

PSK Japan Inc.	2,950,274	420,490	-	-	-	-	-	1,055,710

PSK ASIA, INC.	9,399,959	3,174,425	-	1,486,994	-	-	-	6,515,515

PSK AMERICA, INC.	6,001,104	430,110	-	-	-	-	-	6,467,796

PSK CHINA Co., Ltd.	1,915	-	-	879,350	-	-	-	4,933,171

PSK (SHANGHAI) SEMICONDUCTOR CO., LTD.	9,806,806	1,729,412	-	991,867	49,725	-	-	-

에스이앤에스㈜	-	-	23,972	-	206,349	-	-	2,920,195

에스이앤티 ㈜	-	-	15,822	-	2,140,859	-	-	414,008

에스이앤아이 ㈜	-	-	7,569	-	-	-	-	1,286,779

소 계	28,160,058	5,754,437	47,363	3,358,211	2,396,933	-	-	23,593,174

기타특수관계자:

유디에스(주)	-	-	-	-	156,900	1,124,905	-	1,360,077

합 계	28,319,504	5,754,437	698,843	3,358,211	7,544,211	1,124,905	2,846,998	29,488,283

(주1) 상기 거래 외에 부동산 리스 이용계약이 존재하며, 전기말 현재 관련 리스부채의 장부금액은 1,802,653천원입니다. 전기중 당사가 주식회사 피에스케이홀딩스(주)에게 지급한 리스료는 1,461,600천원입니다.

다. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금	임대보증금

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 :

피에스케이홀딩스㈜	73,887	-	1,218,000	945,952	512,008	-

종속기업:

PSK Japan Inc.	188,205	-	-	-	218,523	-

PSK ASIA, INC.	4,731,113	4,643,245	-	-	1,939,476	-

PSK AMERICA, INC.	6,813,953	-	-	-	1,566,901	-

PSK CHINA Co., Ltd	-	-	-	-	1,247,781	-

PSK (SHANGHAI) SEMICONDUCTOR CO., LTD.	4,282,711	-	-	-	453,823	-

에스이앤에스㈜	2,174	4,256	-	-	344,523	19,000

에스이앤티 ㈜	1,430	5,129	-	-	140,563	12,500

에스이앤아이 ㈜	686	1,240	-	-	209,502	6,000

소 계	16,020,272	4,653,870	-	-	6,121,092	37,500

기타특수관계자:

유디에스㈜	-	-	-	-	143,995	-

합 계	16,094,159	4,653,870	1,218,000	945,952	6,777,095	37,500

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금	임대보증금

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 :

피에스케이홀딩스㈜	237,904	72,600	1,218,000	460,595	456,296	-

종속기업:

PSK Japan Inc.	447,704	-	-	-	327,810	-

PSK ASIA, INC.	5,973,116	4,324,185	-	-	3,060,619	-

PSK AMERICA, INC.	4,050,437	-	-	-	1,190,754	-

PSK CHINA Co., Ltd	1,563	-	-	-	1,277,828	-

PSK (SHANGHAI) SEMICONDUCTOR CO., LTD.	1,941,891	-	-	-	1,256,089	-

에스이앤에스㈜	2,165	2,396	-	-	420,463	19,000

에스이앤티 ㈜	1,424	3,659	-	-	306,589	12,500

에스이앤아이 ㈜	684	910	-	-	168,569	6,000

소 계	12,418,984	4,331,150	-	-	8,008,721	37,500

기타특수관계자:

유디에스㈜	-	-	-	-	201,203	-

합 계	12,656,888	4,403,750	1,218,000	460,595	8,666,220	37,500

라. 당기와 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	822,408	1,108,389

퇴직급여	256,281	267,031

합 계	1,078,689	1,375,420

32. 현금흐름표 가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

당기순이익	41,015,057	69,135,567

손익항목의 조정 :

법인세비용	7,946,124	19,317,101

이자비용	151,126	162,279

이자수익	(8,521,116)	(4,678,837)

외화환산손실	885,142	3,113,029

외화환산이익	(159,909)	(332,704)

퇴직급여	2,234,187	2,607,865

감가상각비	4,234,289	4,192,820

무형자산상각비	1,060,981	726,885

회원권손상차손환입	-	(827,100)

유형자산처분손실	5	208,273

유형자산처분이익	-	(2,155)

당기손익지정금융자산평가이익	(1,697,170)	(341,929)

당기손익지정금융자산평가손실	631	1,522,511

당기손익지정금융자산처분이익	(1,385,382)	(137,190)

당기손익지정금융자산처분손실	27,251	392

판매보증비	9,575,114	24,967,702

복리후생비	-	359,687

재고자산평가손실(환입)	860,816	(377,862)

무형자산처분손실	2,178	9,143

배당금수익	(2,872,362)	(3,358,210)

지급수수료	82,336	7,451

파생상품거래손실	-	3,593,695

선물거래이익	-	(4,354,820)

선물거래손실	-	4,400,856

소 계	12,424,241	50,778,882

자산부채의 변동 :

매출채권 및 기타채권	23,483,175	(3,201,434)

기타유동자산	498,055	739,574

재고자산	(176,980)	(36,747,048)

기타비유동자산	(16,005)	(1,047,556)

매입채무 및 기타채무	(7,893,979)	(2,204,581)

기타유동부채	(7,833,672)	8,373,263

퇴직급여부채	(4,503,749)	(1,652,436)

판매보증부채	(11,552,832)	(21,447,780)

소 계	(7,995,987)	(57,187,998)

영업으로부터 창출된 현금	45,443,311	62,726,451

나. 비현금거래당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가	-	15,685

사용권자산 취득으로 인한 리스부채의 증가	189,902	120,526

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	리스부채	차입금	합 계

기초	1,995,205	12,000,000	13,995,205

재무활동 순현금흐름	(1,563,608)	9,683,872	8,120,264

신규계약으로 인한 리스부채의 증가	189,902	-	189,902

외화평가	-	(25,973)	(25,973)

기말	621,499	21,657,899	22,279,398

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	리스부채	차입금	임대보증금	합 계

기초	3,374,692	13,443,485	287,500	17,105,677

재무활동 순현금흐름	(1,500,013)	(1,443,485)	(200,000)	(3,143,498)

신규계약으로 인한 리스부채의 증가	120,526	-	-	120,526

기말	1,995,205	12,000,000	87,500	14,082,705