비비씨 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 17 (당)기 분기 2024년 09월 30일 현재
제 16 (전)기 2023년 12월 31일 현재
회사명 : 비비씨 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

비비씨 주식회사(이하 "당사")는 2008년 6월 19일에 설립되어 엔지니어링 플라스틱 선, 봉, 관 및 호스의 연구제조, 판매를 주요사업으로 하고 있으며, 본사는 대전시 대덕구 문평동로 25 에 소재하고 있습니다. 당분기말 현재의 납입자본금은 2,777,622천원(발행할 주식총수: 500,000,000주, 발행한 주식수: 5,555,243주)이며, 당분기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

구분	소유주식수	지분율

주식회사 네오크레마	1,715,645	30.88%

특수관계자	626,019	11.27%

기타주주	3,213,579	57.85%

합계	5,555,243	100.00%

1.1 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율	주된
사업장	사용 재무제표일

당분기말	전기말

(주)케이앤케이	100%	100%	한국	9월 30일

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd	100%	100%	중국	9월 30일

(주)커먼플러스(*1)	51%	51%	한국	9월 30일

(주)엘앤씨코퍼레이션	76%	76%	한국	9월 30일

(*1) (주)케이앤케이의 자회사입니다.

1.2 종속기업의 요약 재무정보

당분기말과 전기말 현재 중요한 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

(주)케이앤케이	36,977,555	19,020,518	17,957,037	17,883,223	742,137	299,964

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd	5,542,657	8,825,151	(3,282,494)	8,807,199	310,472	161,939

(주)엘앤씨코퍼레이션	2,284,823	6,755,533	(4,470,709)	9,696,787	(1,112,705)	(1,132,294)

(주)커먼플러스	283,743	399,465	(115,721)	153,779	(98,161)	(98,980)

② 전기말(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

(주)케이앤케이	36,756,359	19,099,285	17,657,073	20,534,409	433,199	315,448

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd	6,413,694	9,858,128	(3,444,433)	10,660,992	(82,614)	(69,939)

(주)엘앤씨코퍼레이션	2,878,727	6,217,142	(3,338,416)	10,009,939	(1,929,455)	(1,924,069)

(주)커먼플러스	182,918	199,660	(16,742)	337,440	(226,839)	(228,437)

1.3 종속기업별 비지배지분의 경영성과

(단위: 천원)

종속기업명	비지배지분	비지배지분 귀속 당기순손익	비지배지분 귀속 당기총포괄손익

(주)케이앤케이	-	-	-

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd	-	-	-

(주)커먼플러스	(63,753)	(48,099)	(46,059)

(주)엘앤씨코퍼레이션	(1,072,970)	(267,049)	(271,751)

합계	(1,136,723)	(315,148)	(317,810)

2. 중요한 회계처리방침:2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국세조세개혁 - 필라2 모범규칙경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에서 생기는 이연법인세자산 ㆍ부채 인식과 이에 대한 정보 공시에 대한 예외 규정을 두었으며, 관련 법률 시행 전ㆍ후 필라2 법인세 관련 정보에 대한 추가 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결실체가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.(2) 참조)(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 부여된 전환권과 상환권은 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정됩니다. 2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식(1) 재화의 판매

연결실체는 인조 칫솔모 등을 제조하여 판매합니다. 제품이 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결실체가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.20 리스연결실체는 부동산 및 차량을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 주석 3.(5)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 사용권자산을 재무상태표상 유형자산에 포함하여 표시하고 있으며, 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 행사가 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체가 사용한 증분차입이자율은 3.69%입니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
- 임차보증금의 현재가치할인차금

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스로 임직원 숙소가 이에 해당하며, 소액리스자산은 사무실 기기 등으로 구성되어 있습니다.연결실체는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스와 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

공장, 창고, 사무실 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

4. 재무위험관리 (1) 시장위험1) 외환위험

당분기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD천, JPY천, EUR천, CNY천)

구 분	통 화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	1,818	2,399,740	1,572	2,031,162

JPY	138,818	1,283,385	303,821	2,772,857

EUR	42	61,246	104	86,005

CNY	50	9,352	-	8

매출채권	USD	2,827	3,731,159	14,656	18,897,686

JPY	23,071	213,291	6,379	58,217

EUR	7	10,466	-	-

CNY	9	1,697	4,951	895,348

미수금	USD	2	2,111	1	722

CNY	-	-	78	14,039

매입채무	USD	5	6,806	89	114,756

CNY	-	-	1,952	353,262

EUR	29	42,900	-	-

미지급금	EUR	-	-	7	10,172

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정한 상태에서 환율 변동 시, 연결실체의 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	613,982	(613,982)	2,104,432	(2,104,432)

JPY	149,668	(149,668)	283,107	(283,107)

EUR	11,461	(11,461)	9,618	(9,618)

CNY	1,105	(1,105)	126,266	(126,266)

2) 이자율위험연결실체의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 연결실체의 이자부자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있어, 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다.

연결실체는 이자율위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당분기말 현재 변동금리부차입금은 1,700,933천원입니다. 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%p 상승(하락)한다면, 당분기 세전이익은 17,009천원 감소 또는 증가하였을 것이며, 당분기말 자본도 동일한 금액만큼 감소 또는 증가하였을것입니다.

(2) 신용 위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

1) 위험관리연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결실체가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

3) 금융자산의 손상연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결실체는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	기대손실율	채권잔액	손상된금액	장부가액

정상채권	0.46%	7,644,293	35,323	7,608,970

3개월 이하	3.17%	1,310,504	41,488	1,269,016

3개월 초과 6개월 이하	4.10%	105,202	4,315	100,887

6개월 초과 12개월 이하	3.31%	23,106	765	22,341

1년 초과	73.18%	38,113	27,891	10,222

합 계	9,121,218	109,782	9,011,436

매출채권에 대한 손상은 연결손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	기대손실율	채권잔액	손상된금액	장부가액

정상채권	0.03%	7,922,425	2,464	7,919,961

3개월 이하	0.35%	261,824	906	260,918

3개월 초과 6개월 이하	3.35%	1,075	36	1,039

6개월 초과 12개월 이하	5.30%	24,541	1,301	23,240

1년 초과	96.47%	37,527	36,204	1,323

합 계	8,247,392	40,911	8,206,481

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(3) 유동성 위험당분기말과 전기말 현재 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 초과 5년 이내	5년 초과

매입채무	314,646	314,646	314,646	-	-

차입금	4,700,933	5,786,787	4,136,819	1,649,968	-

미지급금	2,056,372	2,056,372	1,883,698	172,674	-

미지급비용	154,198	154,198	154,198	-	-

리스부채	608,180	496,159	167,719	328,440	-

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 초과 5년 이내	5년 초과

매입채무	883,548	883,548	883,548	-	-

차입금	1,968,333	3,044,828	1,025,191	1,616,437	403,200

미지급금	1,936,362	1,936,362	1,659,231	277,131	-

미지급비용	176,299	176,299	176,299	-	-

리스부채	807,044	858,331	533,886	324,445	-

(4) 자본위험 관리(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금(a)	4,700,933	1,968,333

차감:현금및현금성자산(b)	10,951,200	8,624,462

순부채(c)=(a)-(b)	(6,250,267)	(6,656,129)

부채총계(d)	14,353,090	11,098,532

자본총계(e)	76,536,078	76,533,986

총자본(f)=(c)+(e)	70,285,811	69,877,857

자본조달비율((c)/(f)) (*)	0.0%	-

부채비율((d)/(e))	18.8%	14.5%

(*) 당분기와 전기의 순부채가 부의 금액이므로 관련 비율은 산정하지 않았습니다.

5. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	10,951,200	10,951,200	8,624,462	8,624,462

당기손익-공정가치측정 금융자산	20,105,272	20,105,272	20,070,172	20,070,172

매출채권(*)	9,011,436	(*)	8,206,481	(*)

기타금융자산	2,135,023	2,135,023	1,936,139	1,936,139

통화선도자산	-	-	153,660	153,660

금융부채:

매입채무(*)	314,646	(*)	883,548	(*)

차입금	4,700,933	4,700,933	1,968,333	1,968,333

리스부채	608,180	608,180	807,044	807,044

기타금융부채	2,210,570	2,210,570	2,112,660	2,112,660

통화선도부채	82,640	82,640	-	-

(*) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익-공정가치	20,105,272	10,536,871	9,568,401	-

통화선도부채	82,640	-	82,640	-

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익-공정가치	20,070,172	6,572,501	13,497,671	-

통화선도자산	153,660	-	153,660	-

(3) 가치평가기법 및 투입변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 '수준 2'로 분류되는 금융상품 등에 대하여 시장접근법을 사용하고 있습니다.당분기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준3' 투입변수

파생상품부채	-	이항모형	무위험이자율, 가격변동성

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 종료일 현재 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

6. 금융상품

(1) 범주별 금융상품당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산(*):

현금및현금성자산	12,449,786	8,624,462

매출채권	9,453,042	8,206,481

기타금융자산	2,162,498	1,936,139

당기손익-공정가치측정금융자산 (*):

당기손익-공정가치측정금융자산	19,665,442	20,070,172

통화선도자산	-	153,660

합 계	43,730,768	38,990,914

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채(*):

매입채무	736,922	883,548

차입금	4,843,333	1,968,333

기타금융부채	4,242,270	2,112,660

리스부채	627,822	807,044

당기손익-공정가치측정금융부채 (*):

통화선도부채	582,140	-

합 계	11,032,487	5,771,585

(*) 당분기말과 전기말 현재 장부가액과 공정가치 금액이 일치합니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익당분기와 전분기 중 금융상품과 관련된 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	이자손익	평가손익	거래손익	합 계

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	153,771	(29,019)	285,437	410,189

매출채권	-	(257,040)	427,182	170,142

기타금융자산	1,167,498	230	10	1,167,738

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무	-	116,676	(19,644)	97,032

차입금	(1,213,942)	-	-	(1,213,942)

리스부채	(16,924)	-	-	(16,924)

기타금융부채	-	-	248	248

순확정급여부채	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	76,487	(426,829)	121,822	(228,520)

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생상품부채	-	-	-	-

통화선도부채	(120,800)	(378,300)	-	(499,100)

합 계	166,890	(716,782)	436,755	(113,137)

② 전분기(단위: 천원)

구 분	이자손익	평가손익	거래손익	합 계

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	226,056	5,075	143,074	374,205

매출채권	-	176,134	383,474	559,608

기타금융자산	57,031	-	1,843	58,874

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무	-	(225,806)	(11,384)	(237,190)

차입금	(80,642)	-	-	(80,642)

리스부채	(36,234)	-	-	(36,234)

기타금융부채	-	-	(1,042)	(1,042)

순확정급여부채	340	-	-	340

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	97,066	(1,170,470)	1,121,645	48,241

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생상품부채	(4,961)	(400,340)	-	(405,301)

합 계	258,656	(1,615,407)	1,637,610	280,859

7. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	32	-

금융기관예치금	5,740,618	4,065,205

금전신탁	5,210,550	4,559,257

합 계	10,951,200	8,624,462

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

8. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	9,121,218	-	8,247,392	-

차감: 대손충당금	(109,782)	-	(40,911)	-

매출채권(순액)	9,011,436	-	8,206,481	-

미수금	234,685	-	136,711	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

미수금(순액)	234,685	-	136,711	-

미수수익	9,773	-	32,896	-

대여금	364,816	-	364,816	-

차감: 대손충당금	(182,408)	-	(182,408)	-

대여금(순액)	182,408	-	182,408	-

보증금	-	1,576,157	-	1,452,123

합 계	9,438,302	1,576,157	8,558,496	1,452,123

(2) 당분기와 전분기의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초	223,318	212,424

대손상각비(환입)	68,872	14,230

제각	-	(4,611)

제각채권의 회수	-	-

기말	292,190	222,043

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결실체는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결실체의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4에서 제공됩니다.

9. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	1,874,944	1,547,499

상품평가충당금	(316,711)	(320,807)

제품	6,303,964	6,286,763

제품평가충당금	(1,827,985)	(1,740,735)

반제품	3,071,257	2,316,563

반제품평가충당금	(673,756)	(741,395)

원재료	2,614,167	3,244,158

원재료평가충당금	(611,577)	(850,734)

부재료	646,257	706,071

부재료평가충당금	(107,330)	(210,839)

미착품	282,951	364,037

합 계	11,256,181	10,600,581

(2) 당분기에 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 9,288백만원 (전분기: 9,816백만원) 입니다.(3) 당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 (327)백만원(전분기 평가손실: 365백만원)입니다.

10. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

토지(*)	11,693,599	-	-	-	11,693,599	11,693,599	-	-	-	11,693,599

건물(*)	15,308,328	(1,929,404)	-	(643,291)	12,735,633	15,308,328	(1,642,373)	-	(658,177)	13,007,778

기계장치	18,750,036	(11,418,699)	(1,835,931)	(72,613)	5,422,793	18,481,366	(10,356,694)	(1,835,931)	(189,103)	6,099,638

차량운반구	459,159	(392,199)	-	-	66,960	452,999	(362,467)	-	-	90,532

공구와기구	2,916,129	(2,411,758)	(12,600)	-	491,771	2,852,527	(2,230,397)	(12,600)	(2,333)	607,197

비품	591,854	(533,253)	-	(1,251)	57,350	591,240	(511,281)	-	(2,085)	77,874

시설장치	2,899,589	(2,573,971)	-	(600)	325,018	2,885,599	(2,410,694)	-	(1,050)	473,855

건설중인자산	178,500	-	-	-	178,500	306,100	-	-	-	306,100

사용권자산	2,026,658	(1,363,715)	-	-	662,943	1,783,985	(901,489)	-	-	882,496

합 계	54,823,852	(20,622,999)	(1,848,531)	(717,755)	31,634,567	54,355,743	(18,415,395)	(1,848,531)	(852,748)	33,239,069

(*) 당분기말 현재 당사 차입금을 위해 국민은행에 토지, 건물을 담보로 제공하고 있습니다.(참조 : 주석28)

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각	손상차손	처분 및 폐기	대 체	기 타	기 말

토지	11,693,599	-	-	-	-	-	-	11,693,599

건물	13,007,781	-	(272,148)	-	-	-	-	12,735,633

기계장치	6,099,637	273,902	(1,281,160)	-	(248,757)	570,904	8,267	5,422,793

차량운반구	90,532	2,220	(27,109)	-	-	-	1,317	66,960

공구와기구	607,197	106,511	(195,869)	-	(26,068)	-	-	491,771

비품	77,873	840	(21,511)	-	-	-	148	57,350

시설장치	473,855	13,990	(162,828)	-	-	-	1	325,018

건설중인자산	306,100	443,304	-	-	-	(570,904)	-	178,500

사용권자산	882,495	268,773	(494,874)	-	-	-	6,549	662,943

합 계	33,239,069	1,109,540	(2,455,499)	-	(274,825)	-	16,282	31,634,567

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각	손상차손	처분 및 폐기	대 체	기 타	기 말

토지	11,693,599	-	-	-	-	-	-	11,693,599

건물	13,370,645	-	(272,148)	-	-	-	-	13,098,497

기계장치	6,226,311	258,839	(1,190,827)	-	(58,083)	209,035	2,395	5,447,670

차량운반구	208,349	29,310	(50,620)	-	(87,046)	-	42	100,035

공구와기구	677,993	207,650	(225,963)	-	-	19,000	-	678,680

비품	102,585	10,734	(27,511)	-	-	-	75	85,883

시설장치	699,520	20,000	(184,878)	-	-	-	-	534,642

건설중인자산	216,637	810,848	-	-	-	(228,035)	364	799,814

사용권자산	524,672	962,776	(488,013)	-	(3,060)	-	3,523	999,898

합 계	33,720,311	2,300,157	(2,439,960)	-	(148,189)	-	6,399	33,438,718

11. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

소프트웨어	507,954	(463,107)	(16,333)	28,514	489,090	(424,958)	(37,333)	26,799

회원권	480,797	-	-	480,797	553,401	-	-	553,401

합계	988,751	(463,107)	(16,333)	509,311	1,042,491	(424,958)	(37,333)	580,200

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초장부가액	580,200	452,682

취득	18,536	147,168

대체	-	-

무형자산상각비	(16,840)	(14,768)

처분	(72,604)	-

기타(*1)	19	17

기말장부가액	509,311	585,099

(*1) 기타증감은 기능통화 적용에 따른 환산차이입니다.

12. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	314,646	-	883,548	-

미지급금	1,883,698	172,674	1,659,231	277,131

미지급비용	154,198	-	176,299	-

합 계	2,352,542	172,674	2,719,078	277,131

13. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	국민은행	시설자금대출	2025.06.20	MOR+0.22%	3,000,000	-

유동성장기차입금	466,400	425,600

소 계	3,466,400	425,600

장기차입금	국민은행	시설자금대출	2027-11-17	MOR+1.35%	633,333	783,333

국민은행	시설자금대출	2027-03-31	기타(세종시종소기업육성기금)	250,000	325,000

국민은행	시설자금대출	2027-03-31	기타(세종시종소기업육성기금)	457,600	500,000

국민은행	시설자금대출	2030-06-30	기타(세종시종소기업육성기금)	360,000	360,000

유동성장기차입금	(466,400)	(425,600)

장기차입금	1,234,533	1,542,733

합 계	4,700,933	1,968,333

당분기말 현재 차입금에 대하여 연결실체의 토지와 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 28 참조)

15. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,009,080	3,146,047

사외적립자산의 공정가치	(1,005,877)	(1,047,948)

재무상태표상 순확정급여부채	3,003,202	2,098,099

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	3,146,047	2,753,735

당기근무원가	502,503	466,469

이자비용	59,170	56,479

재측정요소:

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손실(이익)	(12,263)	-

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손실(이익)	235,071	108,402

가정과 실제의차이에 의한 보험수리적이익(이익)	709,056	(309,560)

과거근무원가와 정산으로 인한 손실(이익)	897,110	-

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(1,527,613)	(1,035,403)

기말금액	3,111,971	2,040,122

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	1,047,948	1,109,570

이자수익	24,878	31,545

납입금	106,299	98,256

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(24,878)	(31,860)

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(148,370)	(214,794)

운용관리원가	-	-

기말금액	1,005,877	992,717

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익에 인식된금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	1,399,613	466,469

순이자원가	34,292	24,934

합 계	1,433,905	491,403

(5) 당분기말 현재 사외적립자산은 예ㆍ적금 등으로 구성되어 있습니다.

(6) 당분기와 전기 중 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 기

할인율	4.152~4.675%	4.389~4.910%

임금상승률	3.5%~5.00%	3.10%~5.00%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(259,970)	303,015

임금상승률	302,592	(264,339)

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당분기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년이상	합 계

급여지급액	2,040,573	117,208	386,347	2,735,836	5,279,964

확정급여채무의 가중평균만기는 8.17~11.12년입니다.

(9) 당분기말과 전기말 현재 기타장ㆍ단기종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타단기종업원급여부채	961,256	1,322,026

기타장기종업원급여부채	102,106	81,224

합 계	1,063,362	1,403,250

(10) 당분기와 전분기 중 확정기여퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 1,557,057,034천원, 30,208천원입니다.

16. 법인세비용법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.17. 충당부채(1) 연결실체는 임차한 부동산과 관련하여 부담하게 될 것으로 예상되는 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초	7,718	7,632

증가	-	86

환입	-	-

기말	7,718	7,718

18. 자본금 등(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행한 주식의 수:

보통주	5,555,243주	5,555,243주

(2) 당분기 중 납입자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

당분기초	5,555,243	2,777,622	52,319,542

당분기말	5,555,243	2,777,622	52,319,542

19. 주식기준보상(1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식- 부여방법: 보통주 신주발행- 가득조건 및 행사 가능 시점:

차 수	조 건

1차	부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점에서 100%를 1년간 행사

2차, 3차	부여일 이후 2년 3개월 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 행사 가능 시점부터 100%를 2년간 행사

4차	부여일 이후 2년 이상 회상의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 행사 가능 시점부터 100% 3년간 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

당 분 기	전 기	당 분 기	전 기

당분기초 잔여주	30,000	30,000	13,250	13,250

부여	-	-	-	-

행사	-	-	-	-

소멸	-	-	-	-

당분기말 잔여주	30,000	30,000	13,250	13,250

보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 30,000주입니다.

(3) 연결실체는 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1회차	2회차	3회차	4회차

평가기준일	2016년 06월 30일	2017년 03월 28일	2019년 03월 29일	2022년 4월 14일

부여일의 가중평균 주가	81,341	81,341	8,529	13,246

주가변동성(*1)	33.34%	35.75%	44.07%	28.62%

할인율	8.91%	9.48%	9.26%	3.21%

무위험이자율	1.30%	1.69%	1.73%	3.21%

(*1) 주가변동성은 평가기준일 현재 회사의 과거 180일 연환산 변동성을 평균하여 산정하였습니다.(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 15,053천원과 45,158천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

20. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	333,315	111,165

미처분이익잉여금	22,458,580	22,227,348

합 계	22,791,895	22,338,513

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	22,338,513	18,132,213

당기순이익(지배기업 소유주지분)	3,433,865	5,941,199

순확정급여부채의 재측정요소	(758,385)	(623,850)

배당금지급	(2,222,098)	(1,111,049)

기말금액	22,791,895	22,338,513

21. 매출

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 매출 내역과 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

주요 수익의 구분:

상품매출	3,700,279	14,754,648	5,915,006	12,401,575

제품매출	9,738,888	29,407,039	7,828,155	23,830,914

기타매출	204,397	515,195	265,230	718,982

합 계	13,643,564	44,676,882	14,008,391	36,951,471

지리적 시장의 구분:

국내매출	5,609,702	20,518,517	7,757,675	17,900,969

해외매출	8,033,863	24,158,364	6,250,716	19,050,502

합 계	13,643,565	44,676,881	14,008,391	36,951,471

수익인식 시점:

한 시점에 인식	13,643,565	44,676,881	14,008,391	36,951,471

(2) 영업부문연결실체는 영업부문을 인조 칫솔모 제조ㆍ판매업으로 단일 부문으로 파악하여 보고하고 있습니다.(3) 주요 고객에 대한 정보당사의 당기 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다.

22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급여	1,090,273	3,147,786	866,923	2,603,406

퇴직급여	104,733	2,610,118	47,222	198,913

복리후생비	213,636	583,915	171,705	487,049

여비교통비	10,686	60,975	28,528	65,009

접대비	92,213	243,242	92,076	226,025

통신비	2,681	9,212	2,663	8,062

수도광열비	1,243	4,345	966	3,364

전력비	31,631	89,439	30,071	88,266

세금과공과금	16,509	58,153	7,162	40,782

감가상각비	91,663	244,777	85,066	277,368

지급임차료	26,346	113,473	37,060	100,634

수선비	1,218	16,712	16,171	21,126

차량유지비	17,091	45,060	15,324	40,906

경상연구개발비	262,152	593,417	157,808	451,437

운반비	187,200	637,640	254,478	585,688

교육훈련비	1,150	3,468	-	16,630

도서인쇄비	1,581	3,704	9,777	12,303

소모품비	78,784	346,101	52,798	106,279

지급수수료	1,084,980	5,275,227	2,359,306	3,929,260

보험료	3,080	8,198	3,759	12,949

광고선전비	274,336	1,626,171	302,209	1,073,575

무형자산상각비	6,420	16,758	4,887	14,671

대손상각비	20,527	68,872	2,834	14,231

견본비	1,468	3,405	-	-

해외여비교통비	2,726	57,065	18,485	47,575

건물시설관리비	4,500	13,500	4,500	13,500

주식보상비	-	15,053	15,053	45,158

합 계	3,628,827	15,895,786	4,586,831	10,484,166

23. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

재고자산의 변동	297,477	(749,993)	(67,976)	119,190

원재료 및 상품의 매입	1,967,540	10,037,895	3,483,405	9,697,098

급여	2,590,302	7,544,124	2,380,053	6,864,114

퇴직급여	244,518	3,008,750	155,361	521,611

복리후생비	536,039	1,617,379	431,258	1,271,267

경상연구개발비	262,152	593,417	157,808	451,437

감가상각비	807,253	2,471,916	822,399	2,454,312

지급수수료	1,353,927	5,724,678	2,416,047	4,182,963

소모품비	394,493	1,562,244	442,745	1,278,124

외주용역비	754,063	2,475,337	776,560	1,960,533

주식보상비용	-	15,053	15,053	45,158

기타	2,105,397	6,389,652	1,817,117	5,309,066

합 계 (*)	11,313,161	40,690,452	12,829,830	34,154,873

(*) 손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

금융수익:

이자수익	107,458	286,936	38,477	415,270

외환차익	1,210	1,376	870	1,447

외화환산이익	(422)	-	(1)	-

당기손익-공정가치 평가이익	(190,075)	343,671	(62,468)	131,822

당기손익-공정가치 처분이익	93,674	650,227	93,385	1,311,647

배당금수익	49,880	133,763	-	-

합 계	61,725	1,415,973	70,263	1,860,186

금융비용:

이자비용	56,031	120,047	(181,498)	156,700

외환차손	7,607	55,566	425	7,607

외화환산손실	547	547	20	20

당기손익-공정가치 평가손실	(298,998)	770,500	509,829	1,302,292

당기손익-공정가치 처분손실	10,311	528,405	15,369	189,203

파생상품평가손실	-	-	-	-

통화선도평가손실	(577,800)	120,800	367,340	400,340

통화선도거래손실	117,600	378,300	-	-

합 계	-684,702	1,974,165	711,485	2,056,162

25. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

기타수익:

외환차익	118,269	1,047,451	236,856	1,014,616

외화환산이익	(296,809)	109,701	139,613	186,474

유형자산처분이익	3,556	7,485	-	-

수수료수익	13,800	41,400	9,200	176,990

채무면제이익	-	83,670	-	9,920

잡이익	58,979	137,715	67,309	190,910

합 계	-102,205	1,427,422	452,978	1,578,910

기타비용:

외환차손	166,074	300,028	60,029	493,290

외화환산손실	224,176	278,307	(92,146)	231,052

유형자산처분손실	2	2	17,955	17,955

기부금	2,300	29,495	4,300	27,400

잡손실	303	192,765	(25,522)	(11,904)

무형자산처분손실	-	10,786	-	-

합 계	392,855	811,383	-35,384	757,793

26. 주당손익

기본주당손익은 연결실체의 보통주당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 기본주당손익

(단위: 원, 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

보통주당기순이익(손실)	1,928,624,124	3,118,717,268	930,134,671	2,492,464,312

가중평균유통보통주식수(*)	5,555,243	5,555,243	5,555,243	5,555,243

보통주 기본주당손익	347	561	167	449

(*) 가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

기초 발행보통주식수	5,555,243	5,555,243	5,555,243	5,555,243

가중평균유통보통주식수	5,555,243	5,555,243	5,555,243	5,555,243

(2) 희석주당손익(단위: 원, 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

보통주당기순이익	1,928,624,124	3,118,717,268	930,134,671	2,492,464,312

희석당기순이익	1,928,624,124	3,118,717,268	930,134,671	2,492,464,312

가중평균유통보통주식수	5,555,243	5,555,243	5,555,243	5,555,243

조정 : 주식선택권	-	-	-	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	5,555,243	5,555,243	5,555,243	5,555,243

희석주당손익	347	561	167	449

27. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기의 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기순이익(손실)	3,118,717	2,492,464

조정항목 :

대손상각비(환입)	68,872	14,231

퇴직급여	1,433,905	491,402

복리후생비(장기종업원급여)	20,883	11,606

감가상각비	2,451,044	2,439,960

무형자산상각비	16,840	14,768

유형자산처분손실	2	17,955

주식보상비용	15,053	45,158

재고자산평가손실(환입)	(535,375)	325,805

외화환산손실	278,307	231,071

이자비용	211,281	157,583

당기손익-공정가치측정금융상품 평가손실	770,501	1,302,292

당기손익-공정가치측정금융상품 처분손실	528,405	-

통화선도평가손실	120,800	400,340

통화선도거래손실	378,300	-

무형자산처분손실	10,786	-

법인세비용	925,559	929,275

유형자산처분이익	(7,462)	-

외화환산이익	(109,701)	(186,474)

이자수익	(242,021)	(214,564)

채무면제이익	(83,670)	-

당기손익-공정가치측정금융상품 평가이익	(343,674)	(131,822)

당기손익-공정가치측정금융상품 처분이익	(650,227)	-

합 계	5,258,408	5,848,586

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(1,959,316)	(5,503,536)

기타금융자산의 감소(증가)	609,285	(2,660,761)

기타유동자산의 감소(증가)	59,561	(418,486)

재고자산의 감소(증가)	(12,882)	112,497

파생상품자산의 감소(증가)	(262,800)	-

매입채무의 증가(감소)	44,292	3,976,270

기타금융부채의 증가(감소)	(1,347,849)	2,233,397

기타유동부채의 증가(감소)	(99,803)	442,058

확정급여채무의 증가(감소)	(1,527,613)	(1,035,403)

사외적립자산 감소(증가)	42,071	93,133

합 계	(4,455,054)	(2,760,831)

영업으로부터 창출된 현금	3,922,072	5,580,220

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 유의적인 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	570,904	196,904

사용권자산의 취득	268,773	142,386

사용권자산의 제각	44,946	155,721

리스부채의 증가	254,699	-

리스부채 유동성대체	3,854	757,178

차입금의 유동성대체	308,200	450,600

(3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기초	차입	상환	비현금변동	당분기말

환율변동	기타(*)

차입금	1,968,333	3,000,000	(267,400)	-	-	4,700,933

리스부채	807,044	-	(489,677)	7,325	283,488	608,180

(*) 신규취득, 계약의 변경, 추정의 변경 등으로 인한 비현금 변동금액을 포함하고 있습니다.

28. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	한도액	실행액	비 고

국민은행	6,260,000	4,700,933	차입금

합계	6,260,000	4,700,933

(단위: 천 USD)

금융기관	한도액	실행액	비 고

하나은행	12,299	4,000	선물환

(2) 당분기말 현재 연결실체 차입금을 위해 담보로 제공하고 있는 연결실체 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자	담보설정액	담보대상

토지, 건물	국민은행	7,200,000	차입금

(3) 당분기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증제공처	보증액	보증내용

당 분 기	전 기

서울보증보험	한국전력공사 외	916,000	103,000	이행지급보증

대표이사	하나은행	USD 1,800,000	USD 1,800,000	통화선도담보

(4) 당분기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

29. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

기타 특수관계자(*1)	(주)비앤케이

주식회사 네오크레마(*2)

아시아홀딩컴퍼니 주식회사(*3)

아시아리얼티 주식회사(*3)

아시아매니징㈜(*3)

(*1) 지배기업의 주요 경영진이 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다.(*2) 지배기업의 최대주주 법인입니다.(*3) 주식회사 네오크레마의 최대주주 및 계열사입니다.

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	거래내용	당 분 기	전 기

기타 특수관계자	(주)비앤케이	이자비용	11,684	29,293

감가상각비	254,102	339,798

기타수익	41,400	12,000

매입거래	3,150	-

매출거래	9,007	-

주식회사 네오크레마	기타비용	39,823	-

아시아홀딩컴퍼니 주식회사	기타비용	17,016	-

아시아리얼티 주식회사	기타비용	7,199	-

아시아매니징㈜	기타비용	13,017	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에게 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

미수금	보증금	선급비용	미지급금	리스부채

기타 특수관계자	㈜비앤케이	6,378	1,000,000	-	33,000	118,519

기타 특수관계자	주식회사 네오크레마	-	-	-	39,823	-

기타 특수관계자	아시아홀딩컴퍼니 주식회사	-	-	-	17,016	-

기타 특수관계자	아시아리얼티 주식회사	-	-	-	7,199	-

기타 특수관계자	아시아매니징㈜	-	-	-	13,017	-

② 전기말(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

미수금	보증금	선급비용	미지급금	리스부채

기타 특수관계자	㈜비앤케이	5,060	1,000,000	-	66,000	376,835

기타 특수관계자	신풍윈드밀	-	-	84,800	-	-

(4) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

한편, 연결실체는 대표이사로부터 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 대여, 차입 자금거래는 없습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 주요경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	1,493,820	1,269,632

퇴직급여	3,193,342	61,962

합 계	4,687,162	1,331,594

30. 리스

연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산:

부동산	344,068	616,011

차량운반구	318,876	266,484

합 계	662,944	882,495

리스부채:

유동	316,071	511,081

비유동	292,109	295,963

합 계	608,180	807,044

당분기 중 증가된 사용권자산은 269백만원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

사용권자산의 감가상각비:

부동산	388,993	413,896

차량운반구	104,934	74,118

합 계	493,927	488,014

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	28,789	312,972

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	113,438	104,613

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	60,708	58,140

(3) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 490백만원입니다.