비비씨 분기보고서 (2023.09)
5. 위험관리 및 파생거래

(가) 시장위험1) 외환위험

당분기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

[연결기준] (단위: 천원, USD천, JPY천, EUR천, CNY천)

구 분	통 화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	135	181,106	1,446	1,832,110

JPY	24,689	222,750	57,569	548,738

EUR	56	79,341	44	59,356

CNY	237	43,642	1,638	297,205

매출채권	USD	1,359	1,827,570	1,569	1,988,132

JPY	23,114	208,541	17,058	162,592

미수금	CNY	-	-	-	-

JPY	-	-	-	-

매입채무	USD	59	78,961	-	-

CNY	2,349	432,775	-	-

미지급금	USD	1	1,809	7	8,492

CNY	2	369	10	1,780

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정한 상태에서 환율 변동 시, 연결실체의 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

[연결기준] (단위: 천원)

통 화	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	208,945	(208,945)	382,873	(382,873)

JPY	43,129	(43,129)	71,133	(71,133)

EUR	7,934	(7,934)	5,936	(5,936)

CNY	47,679	(47,679)	29,899	(29,899)

(나) 이자율위험

연결실체의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 연결실체의 이자부자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있어, 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다.

연결실체는 이자율위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당분기말 현재 변동금리부차입금은 2,068,334천원입니다. 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%p 상승(하락)한다면, 당분기 세전이익은 20,683천원 감소 또는 증가하였을 것이며, 당분기말 자본도 동일한 금액 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

(2) 신용 위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

1) 위험관리연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결실체가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

3) 금융자산의 손상연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결실체는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. ① 당분기말

[연결기준] (단위: 천원)

구 분	기대손실율	채권잔액	손상된금액	장부가액

정상채권	0.02%	6,869,620	1,441	6,868,179

3개월 이하	0.53%	423,424	2,232	421,192

3개월 초과 6개월 이하	0.28%	218,467	608	217,859

6개월 초과 12개월 이하	0.02%	11,111	2	11,109

1년 초과	96.58%	36,605	35,353	1,252

합 계	7,559,227	39,636	7,519,591

매출채권에 대한 손상은 연결손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 전기말[연결기준] (단위: 천원)

구 분	기대손실율	채권잔액	손상된금액	장부가액

정상채권	0.05%	4,701,291	2,382	4,698,909

3개월 이하	0.54%	481,214	2,603	478,611

3개월 초과 6개월 이하	2.01%	84,688	1,700	82,988

6개월 초과 12개월 이하	13.53%	11,889	1,609	10,280

1년 초과	71.74%	30,279	21,722	8,557

합 계	5,309,361	30,016	5,279,345

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(라) 유동성 위험 당분기말과 전기말 현재 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다.① 당분기말

[연결기준] (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 초과 5년 이내	5년 초과

매입채무	1,633,500	1,633,500	1,633,500	-	-

차입금	2,068,333	3,040,850	960,857	1,705,593	374,400

미지급금	2,452,906	2,452,906	2,175,500	277,406	-

미지급비용	183,371	183,371	183,371	-	-

리스부채	895,202	933,263	527,489	405,774	-

② 전기말[연결기준] (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 초과 5년 이내	5년 초과

매입채무	677,332	677,332	677,332	-	-

차입금	3,743,333	5,017,661	2,188,098	1,527,963	1,301,600

미지급금	1,382,908	1,382,908	1,087,648	295,260	-

미지급비용	161,852	161,852	161,852	-	-

리스부채	473,145	496,462	224,962	271,500	-

(마) 자본위험 관리[연결기준] (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금(a)	2,068,333	3,743,333

차감:현금및현금성자산(b)	5,897,581	8,950,123

순부채(c)=(a)-(b)	(3,829,248)	(5,206,790)

부채총계(d)	11,897,846	10,843,297

자본총계(e)	74,346,344	72,837,708

총자본(f)=(c)+(e)	70,517,096	67,630,918

자본조달비율((c)/(f)) (*)	0.0%	-

부채비율((d)/(e))	16.0%	14.9%

(*) 당분기와 전기의 순부채가 부의 금액이므로 관련 비율은 산정하지 않았습니다.

(바) 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 당사는 환율변동 위험관리 목적 상 장부 통화가 아닌 외화 포지션에 대하여 통화선도(Currency Forward) 상품을 매매하여 헷지하고 있습니다. 통화선도 상품은 매매목적으로 은행을 통하여 매수 또는 매도하고 있습니다.

[연결기준] (단위: 천 USD)

금융기관	한도액	실행액	만기일	비고

국민은행하나은행	14,000	10,000	2024.04.262024,09.262025.02.17	선물환

[연결기준] (단위: 천원)

구분	자산	부채	평가이익	평가손실

통화선도	-	400,340	-	400,340