비비씨 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제 18 (당) 분기 2025년 3월 31일 현재
제 17 (전)기 2024년 12월 31일 현재
회사명 : 비비씨 주식회사

1. 일반 사항

비비씨 주식회사(이하 "당사")는 2008년 6월 19일에 설립되어 엔지니어링 플라스틱선, 봉, 관 및 호스의 연구제조, 판매를 주요사업으로 하고 있으며, 본사는 대전시 대덕구 문평동로 25에 소재하고 있습니다. 당분기말 현재의 납입자본금은 2,777,622천원(발행할 주식총수: 500,000,000주, 발행한 주식수: 5,555,243주)이며, 당분기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

구분	소유주식수	지분율

주식회사 네오크레마	1,715,645	30.88%

특수관계자	626,019	11.27%

기타주주	3,213,579	57.85%

합계	5,555,243	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결 제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는 지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.3 종속기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 당사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.(2) 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여(1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(3) 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.17 수익인식(1) 재화의 판매

당사는 인조 칫솔모 등을 제조하여 판매합니다. 제품이 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 매출계약에 따라 제품을인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.18 리스당사는 부동산 및 차량을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 주석 3.(5)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.당사는 사용권자산을 재무상태표상 유형자산에 포함하여 표시하고 있으며, 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 행사가 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
- 임차보증금의 현재가치할인차금

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스로 임직원 숙소 등이 이에 해당하며, 소액리스자산은 사무실 기기 등으로 구성되어 있습니다.당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스와 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

공장, 창고, 사무실 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

4. 재무위험관리 (1) 시장위험1) 외환위험

당분기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD천, JPY천, EUR천, CNY천)

과 목	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금성자산	USD	1,681	2,467,654	1,827	2,685,014

JPY	271,950	2,669,897	208,094	1,948,756

CNY	-	-	23	4,708

매출채권	USD	1,995	2,926,314	1,332	1,958,295

JPY	26,466	259,833	5,674	53,134

EUR	3	4,829	30	46,042

CNY	8,898	1,794,560	6,513	1,310,888

미수금	USD	15	21,976	2	2,352

CNY	3	512	2	405

매입채무	EUR	-	-	227	347,434

미지급금	JPY	297	2,915	-	-

CNY	248	49,920	200	40,258

EUR	1	1,745	-	-

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정한 상태에서 환율 변동 시, 당사의 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	541,594	(541,594)	464,566	(464,566)

JPY	293,264	(293,264)	200,189	(200,189)

EUR	657	(657)	39,348	(39,348)

CNY	184,499	(184,499)	135,626	(135,626)

2) 이자율위험당사의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 당사의 이자부자산은 대부분 변동이자율로 확정되어 있어, 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 종속적입니다.

당사는 이자율위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.당분기말 현재 변동금리부차입금은 없습니다.

(2) 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

1) 위험관리당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

3) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	기대손실율	채권잔액	손상된금액	장부가액

정상채권	0.18%	4,719,701	8,457	4,711,244

3개월 이하	1.57%	779,514	12,269	767,245

3개월 초과 6개월 이하	7.49%	450,338	33,734	416,604

6개월 초과 12개월 이하	18.14%	227,767	41,308	186,459

1년 초과	97.04%	23,075	22,392	683

합 계	6,200,395	118,160	6,082,235

② 전기말(단위: 천원)

구 분	기대손실율	채권잔액	손상된금액	장부가액

정상채권	0.06%	3,994,490	2,314	3,992,176

3개월 이하	0.49%	542,794	2,682	540,112

3개월 초과 6개월 이하	3.19%	226,194	7,208	218,986

6개월 초과 12개월 이하	10.83%	1,949	211	1,738

1년 초과	96.50%	24,071	23,229	842

합 계	4,789,498	35,644	4,753,854

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(3) 유동성 위험당분기말과 전기말 현재 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 초과 5년 이내	5년초과

매입채무	928,902	928,902	928,902	-	-

미지급금	3,363,693	3,363,693	3,191,019	172,674	-

리스부채	178,448	189,028	100,216	88,812	-

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 초과 5년 이내	5년초과

매입채무	1,458,298	1,458,298	1,458,298	-	-

미지급금	1,456,233	1,456,233	1,283,559	172,674	-

리스부채	296,333	315,622	150,612	165,010	-

(4) 자본위험 관리(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금 (a)	-	-

차감: 현금및현금성자산 (b)	6,068,974	6,339,614

순부채 (c)=(a)-(b)	(6,068,974)	(6,339,614)

부채총계 (d)	6,462,449	5,299,658

자본총계 (e)	81,366,855	80,582,879

총자본 (f)=(c)+(e)	75,297,881	74,243,265

자본조달비율 ((c)/(f)) (*)	0%	0%

부채비율 ((d)/(e))	8%	7%

(*) 당분기와 전기의 순부채가 부의 금액이므로 관련 비율은 산정하지 않았습니다.

5. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	6,068,974	6,068,974	6,339,614	6,339,614

당기손익-공정가치측정 금융자산	18,742,289	18,742,289	17,680,104	17,680,104

매출채권(*)	6,082,235	(*)	4,753,854	(*)

기타금융자산	12,508,588	12,508,588	12,667,830	12,667,830

금융부채:

매입채무(*)	928,902	(*)	1,458,298	(*)

리스부채	178,448	178,448	296,333	296,333

기타금융부채	3,363,693	3,363,693	1,456,233	1,456,233

통화선도부채	-	-	684,240	684,240

(*) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치	18,742,289	9,065,572	6,948,497	2,728,220

통화선도부채	-	-	-	-

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치	17,680,104	9,932,397	5,003,561	2,744,146

통화선도자산	684,240	-	684,240	-

(3) 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 '수준 2'로 분류되는 금융상품 등에 대하여 시장접근법을 사용하고 있습니다.당분기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준3' 투입변수

당기손익-공정가치	2,728,220	순자산가치법	-

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 종료일 현재 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

6. 금융상품

(1) 범주별 금융상품당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산(*):

현금및현금성자산	6,068,974	6,339,614

매출채권	6,082,235	4,753,854

기타금융자산	12,508,588	12,667,830

당기손익-공정가치측정금융자산(*):

당기손익-공정가치측정금융자산	18,742,289	17,680,104

통화선도자산	-	-

합 계	43,402,086	41,441,402

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채(*):

매입채무	928,902	1,458,298

차입금	-	-

기타금융부채	3,363,693	1,456,233

리스부채	178,448	296,333

통화선도부채	-	684,240

합 계	4,471,043	3,895,104

(*) 당분기말과 전기말 현재 장부가액과 공정가치 금액이 일치합니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익당분기와 전분기 중 금융상품과 관련된 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	이자손익	평가손익	거래손익	합 계

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	26,696	188,129	(50,809)	164,016

매출채권	-	101,694	(75,851)	25,843

기타금융자산	137,208	-	-	137,208

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무	-	(3,632)	2,582	(1,050)

리스부채	(3,245)	-	-	(3,245)

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,973	(1,208,095)	1,667,546	467,424

통화선도	-	-	114,800	114,800

합 계	168,632	(921,904)	1,658,268	904,996

② 전분기(단위: 천원)

구 분	이자손익	평가손익	거래손익	합 계

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	26,317	5,482	333,964	365,763

매출채권	-	40,853	58,884	99,737

기타금융자산	198,786	-	-	198,786

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무	-	(717)	-	(717)

리스부채	(1,675)	-	-	(1,675)

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	19,160	(379,730)	(68,047)	(428,617)

통화선도부채	-	(574,000)	-	(574,000)

합 계	242,588	(908,112)	324,801	(340,723)

7. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	1,032	732

금융기관예치금	2,034,362	4,201,552

금전신탁(*1)	4,033,580	2,137,330

합계	6,068,974	6,339,614

(*1) 현금및현금성자산으로 분류하는 금전신탁은 취득일로부터 만기일이 3개월이내이며, 가치변동이 크지 않은 단기자산으로 구성되어 있습니다.당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

8. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	6,200,395	-	4,789,498	-

차감: 대손충당금	(118,160)	-	(35,644)	-

매출채권(순액)	6,082,235	-	4,753,854	-

미수금	258,495	-	284,437	-

미수수익	143,551	-	195,125	-

대여금	11,650,000	4,000,000	11,650,000	4,000,000

차감: 대손충당금	-	(4,000,000)	-	(4,000,000)

대여금(순액)	11,650,000	-	11,650,000	-

보증금	-	456,542	-	538,269

합 계	18,134,281	456,542	16,883,416	538,269

(2) 당분기와 전분기의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	4,325,929	3,319,378

대손상각비(환입) (*1)	82,516	700,610

제각	-	-

제각채권의 회수	-	-

기말	4,408,445	4,019,988

(*1) 선급금에 대한 대손상각비를 포함하였습니다.매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4에서 제공됩니다.

9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	682,034	584,955

상품평가충당금	(4,590)	(4,590)

제품	2,683,083	3,267,897

제품평가충당금	(774,765)	(781,931)

반제품	51,034	49,842

반제품평가충당금	(26,716)	(28,317)

원재료	774,567	744,415

원재료평가충당금	(261,596)	(255,919)

미착품	-	-

합 계	3,123,051	3,576,352

(2) 당분기에 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 2,617백만원 ( 전분기: 2,259백만원) 입니다.(3) 당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 3백만원(전분기 평가손실: 10백만원입니다.

10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	8,409,729	-	-	8,409,729	8,409,729	-	-	8,409,729

건물	7,481,353	(607,860)	-	6,873,493	7,481,353	(561,102)	-	6,920,251

기계장치	2,246,875	(1,105,609)	(7,489)	1,133,777	2,201,375	(1,054,461)	(9,307)	1,137,607

차량운반구	181,417	(171,279)	-	10,138	181,417	(166,720)	-	14,697

공구와기구	667,531	(589,303)	-	78,228	667,531	(579,487)	-	88,044

비품	340,304	(310,059)	(695)	29,550	340,304	(306,186)	(973)	33,145

시설장치	1,581,516	(1,438,891)	(300)	142,325	1,515,516	(1,428,196)	(450)	86,870

건설중인자산	75,000	-	-	75,000	70,000	-	-	70,000

사용권자산	317,727	(120,402)	-	197,325	425,512	(122,056)	-	303,456

합계	21,301,452	(4,343,403)	(8,484)	16,949,565	21,292,737	(4,218,208)	(10,730)	17,063,799

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	당분기초	취득(*1)	감가상각	처분 및 폐기	대체	당분기말

토지	8,409,729	-	-	-	-	8,409,729

건물	6,920,251	-	(46,758)	-	-	6,873,493

기계장치	1,137,607	1,500	(61,788)	(13,542)	70,000	1,133,777

차량운반구	14,697	-	(4,559)	-	-	10,138

공구와기구	88,044	-	(9,816)	-	-	78,228

비품	33,145	-	(3,595)	-	-	29,550

시설장치	86,870	66,000	(10,545)	-	-	142,325

건설중인자산	70,000	75,000	-	-	(70,000)	75,000

사용권자산	303,456	25,025	(42,962)	(88,194)	-	197,325

합계	17,063,799	167,525	(180,023)	(101,736)	-	16,949,565

(*1) 정보보조금 상계후 금액입니다.

② 전분기(단위: 천원)

구분	전분기초	취득(*1)	감가상각	처분 및 폐기	대체	전분기말

토지	8,409,729	-	-	-	-	8,409,729

건물	7,107,285	-	(46,758)	-	-	7,060,527

기계장치	1,254,967	70,646	(58,443)	(101,990)	32,500	1,197,680

차량운반구	32,937	-	(4,560)	-	-	28,377

공구와기구	127,545	-	(19,112)	-	-	108,433

비품	48,270	9,520	(4,168)	-	-	53,622

시설장치	111,873	-	(11,126)	-	-	100,747

건설중인자산	32,500	12,500	-	-	(32,500)	12,500

사용권자산	184,238	25,961	(31,590)	-	-	178,609

합계	17,309,344	118,627	(175,757)	(101,990)	-	17,150,224

(*1) 정보보조금 상계후 금액입니다. 11. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

소프트웨어	487,523	(476,205)	(2,333)	8,985	487,523	(464,158)	(9,333)	14,032

회원권	480,797	-	-	480,797	480,797	-	-	480,797

합계	968,320	(476,205)	(2,333)	489,782	968,320	(464,158)	(9,333)	494,829

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	494,829	577,787

취득	-	-

무형자산상각비	(5,047)	(4,572)

처분	-	-

기말장부가액	489,782	573,215

12. 종속기업 및 관계기업에 대한 지분(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유지분율	주된사업장	사용 재무제표일

당분기말	전기말

종속기업투자:

(주)케이앤케이	100%	100%	한국	3월 31일

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd	100%	100%	중국	3월 31일

(주)엘엔씨코퍼레이션	100%	100%	한국	3월 31일

관계기업투자:

청담인베스트먼트(주)	39.56%	39.56%	한국	3월 31일

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자및 관계기업투자의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

(주)케이앤케이	7,170,047	19,106,825	7,170,047	18,187,153

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd	101,460	-	101,460	-

(주)엘엔씨코퍼레이션	760,048	-	760,048	-

청담인베스트먼트(주)	4,302,915	3,921,248	4,302,915	3,992,116

합계	12,334,470	23,028,073	12,334,470	22,179,269

(3) 당분기와 전분기 중 종속기업투자및 관계기업투자의 상세 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당분기초	지분법주식 취득	지분법평가손익	지분법자본변동	당분기말

(주)케이앤케이	18,187,153	-	919,672	-	19,106,825

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd	-	-	-	-	-

(주)엘엔씨코퍼레이션	-	-	-	-	-

청담인베스트먼트(주)	3,992,116	-	(70,868)	-	3,921,248

합계	22,179,269	0	848,804	-	23,028,073

② 전분기(단위: 천원)

구 분	전분기초	지분법주식 취득	지분법평가손익	지분법자본변동	전분기말

(주)케이앤케이	17,512,316	-	1,238,135	(563,298)	18,187,153

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd	-	-	-	-	-

(주)엘엔씨코퍼레이션	-	48,000	(48,000)	-	-

청담인베스트먼트(주)	-	4,302,915	(310,799)	-	3,992,116

합계	17,512,316	4,350,915	879,336	(563,298)	22,179,269

(4) 당분기말과 전기말 현재 종속기업및 관계기업의 순자산에서 종속기업및관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당분기말순자산(A)	지분율(B)	순자산지분금액(A X B)	영업권	공정가치차액	내부거래제거	지분법중지	당분기말 장부금액

(주)케이앤케이	19,276,585	100%	19,276,585	-	-	(169,760)	-	19,106,825

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd(*)	(3,861,898)	100%	(3,861,898)	-	-	(8,753)	3,870,651	-

(주)엘엔씨코퍼레이션	(4,560,142)	100%	(4,560,142)	1,167,354	-	-	3,392,788	-

청담인베스트먼트(주)	9,413,791	39.56%	3,724,416	-	196,832	-	-	3,921,248

(*) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 손실누계액은 7,263,439천원(전분기: 6,444,334천원)입니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구 분	전기말순자산(A)	지분율(B)	순자산지분금액(A X B)	영업권	공정가치차액	내부거래제거	지분법중지	전기말 장부금액

(주)케이앤케이	18,430,214	100%	18,430,214	-	-	(243,061)	-	18,187,153

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd(*)	(4,346,267)	100%	(4,346,267)	-	-	(9,452)	4,355,719	-

(주)엘엔씨코퍼레이션	(4,448,614)	100%	(4,448,614)	1,167,354	-	-	3,281,260	-

청담인베스트먼트(주)	9,592,916	39.56%	3,795,284	-	196,832	-	-	3,992,116

(5) 당분기말과 전기말 현재 중요한 종속기업및 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

(주)케이앤케이	40,359,094	21,082,510	19,276,585	5,085,439	1,011,852	846,371

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd	6,022,188	9,884,086	(3,861,898)	3,890,450	487,476	484,369

(주)엘앤씨코퍼레이션	608,339	5,168,481	(4,560,142)	39,525	(111,528)	(111,528)

청담인베스트먼트(주)	9,848,102	434,310	9,413,791	233,485	(179,125)	(179,125)

② 전기말(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

(주)케이앤케이	37,739,125	19,308,911	18,430,214	24,735,579	1,336,439	773,141

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd	7,336,276	11,682,543	(4,346,267)	12,628,599	(481,960)	(901,834)

(주)엘앤씨코퍼레이션	2,005,123	6,453,737	(4,448,614)	11,040,894	(1,090,610)	(1,110,198)

청담인베스트먼트(주)	10,084,983	492,067	9,592,916	2,284,727	(560,352)	(560,352)

13. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	928,902	-	1,458,298	-

미지급금	3,191,019	172,674	1,283,559	172,674

합 계	4,119,921	172,674	2,741,857	172,674

14. 차입금 당분기말과 전기말 현재 차입금 장부금액은 없습니다.

15. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,349,929	2,215,444

사외적립자산의 공정가치	(1,809,683)	(1,826,141)

재무상태표상 순확정급여부채	540,246	389,303

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,215,444	1,664,190

당기근무원가	124,696	141,387

과거근무원가와 정산으로 인한 손실(이익)	-	-

이자비용	-	-

전입증가액	39,459	-

전출감소액	-	-

재측정요소:

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손실(이익)	-	-

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	-	-

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적이익	-	-

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(29,670)	(18,673)

기말금액	2,349,929	1,786,904

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,826,141	1,034,748

이자수익	-	-

납입금	43,245	17,009

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	-

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(59,376)	(23,224)

운용관리원가	(327)	-

기말금액	1,809,683	1,028,533

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익에 인식된금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	125,023	141,387

과거근무원가	-	-

순이자원가	-	-

합 계	125,023	141,387

(5) 당분기말 현재 사외적립자산은 예ㆍ적금 등으로 구성되어 있습니다.

(6) 당분기와 전기 중 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전 기

할인율	3.793%	3.793%

임금상승률	3.60%	3.60%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(132,180)	153,876

임금상승률	152,795	(133,753)

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당분기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년이상	합 계

급여지급액	562,902	172,966	498,910	980,666	2,215,444

확정급여채무의 가중평균만기는 8.00 년입니다.

(9) 당분기말과 전기말 현재 기타장ㆍ단기종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타단기종업원급여부채	554,513	538,159

기타장기종업원급여부채	39,556	37,588

합 계	594,069	575,747

(10) 당분기와 전기 중 확정기여퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 21,875천원, 1,463,552천원입니다. 16. 법인세비용 법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

17. 충당부채(1) 당사는 임차한 부동산과 관련하여 부담하게 될 것으로 예상되는 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.당분기와 전분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	3,900	3,900

증가	-	-

환입	-	-

기말	3,900	3,900

당분기와 전분기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	37,724	-

증가	(32,745)	-

환입	-	-

기말	4,979	-

18. 자본금 등(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행한 주식의 수:

보통주	5,555,243주	5,555,243주

(2) 당분기 중 납입자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

당분기초	5,555,243	2,777,622	52,319,542

당분기말	5,555,243	2,777,622	52,319,542

19. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식- 부여방법: 보통주 신주발행- 가득조건 및 행사 가능 시점:

차 수	조 건

1차	부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점에서 100%를 1년간 행사

2차, 3차	부여일 이후 2년 3개월 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 행사 가능 시점부터 100%를 2년간 행사

4차	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 행사 가능 시점부터 100% 3년간 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

당분기	전 기	당분기	전 기

당분기초 잔여주	-	30,000	-	13,250

부여	-	-	-	-

행사	-	-	-	-

소멸	-	(30,000)	-	(13,250)

당분기말 잔여주	-	-	-	-

보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 없습니다.

(3) 당사는 당분기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1회차	2회차	3회차	4회차

평가기준일	2016년 6월 30일	2017년 3월 28일	2019년 3월 29일	2022년 4월 14일

부여일의 가중평균 주가	81,341	81,341	8,529	13,246

주가변동성(*1)	33.34%	35.75%	44.07%	28.62%

할인율	8.91%	9.48%	9.26%	3.21%

무위험이자율	1.30%	1.69%	1.73%	3.21%

(*1) 주가변동성은 평가기준일 현재 회사의 과거 180일 연환산 변동성을 평균하여 산정하였습니다.(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 0천원과 15,053천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

20. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	555,524	333,315

미처분이익잉여금	25,599,855	25,038,089

합 계	26,155,379	25,371,404

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

당분기초금액	25,371,404	25,252,756

당기순이익(손실)	3,006,073	3,194,783

순확정급여부채의 재측정요소	-	(290,740)

종속기업 기타포괄손익의 변동	-	(563,298)

배당금지급	(2,222,097)	(2,222,097)

당분기말금액	26,155,380	25,371,404

21. 매출(1) 당분기와 전기 중 발생한 매출 내역과 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

주요 수익의 구분:

상품매출	1,595,854	1,452,754

제품매출	6,559,888	5,937,781

기타매출	150,843	156,990

합 계	8,306,585	7,547,525

지리적 시장의 구분:

국내매출	2,518,221	3,013,678

해외매출	5,788,364	4,533,847

합 계	8,306,585	7,547,525

수익인식 시점:

한 시점에 인식	8,306,585	7,547,525

(2) 주요 고객에 대한 정보 당사의 당분기 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 Colgate Sanxiao(1,554백만원), 씨제이이엔엠(1,325백만원) 입니다.

22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	839,359	461,355

퇴직급여	70,693	1,551,392

복리후생비	138,760	123,872

여비교통비	19,795	2,638

접대비	73,739	27,666

통신비	816	1,248

수도광열비	2,365	1,712

전력비	33,332	30,542

세금과공과금	41,398	18,694

감가상각비	63,209	52,563

지급임차료	7,953	20,138

수선비	2,290	269

차량유지비	10,938	7,090

경상연구개발비	8,655	99,353

운반비	55,828	81,720

교육훈련비	80	-

도서인쇄비	375	160

소모품비	12,098	17,415

지급수수료	583,672	467,984

보험료	546	454

광고선전비	26,325	3,409

무형자산상각비	5,047	4,572

대손상각비	82,516	610

해외여비교통비	13,000	30,041

건물시설관리비	4,500	4,500

주식보상비	-	15,053

합계	2,097,289	3,024,450

23. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	458,811	(310,711)

원재료 및 상품의 매입	2,157,957	2,569,298

급여	1,580,960	1,024,228

퇴직급여	146,899	1,604,940

복리후생비	309,426	244,606

경상연구개발비	8,655	99,353

감가상각비	185,070	180,329

지급수수료	635,393	532,277

소모품비	143,853	295,981

외주용역비	124,411	407,776

주식보상비용	-	15,053

기타	927,993	726,352

합 계(*)	6,679,428	7,389,482

(*) 손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	181,377	244,658

당기손익-공정가치 평가이익	236,287	386,223

당기손익-공정가치 처분이익	1,983,046	454,170

배당금수익	51,956	32,277

통화선도거래이익	114,800	-

합계	2,567,466	1,117,328

금융비용:

이자비용	12,747	2,069

당기손익-공정가치 평가손실	1,444,381	765,953

당기손익-공정가치 처분손실	315,500	518,094

통화선도평가손실	-	574,000

통화선도거래손실	-	-

합계	1,772,628	1,860,116

25. 기타수익 및 기타비용당기와 전분기 중 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

외환차익	147,979	415,469

외화환산이익	290,003	46,571

유형자산처분이익	5,909	31,950

수수료수익	68,769	75,000

채무면제이익	-	83,670

잡이익	6,682	6,794

합계	519,342	659,454

기타비용:

외환차손	272,057	26,745

외화환산손실	3,812	952

잡손실	3,199	-

기부금	-	4,500

대손상각비	-	700,000

무형자산처분손실	-	-

합계	279,068	732,197

26. 주당손익

기본주당손익은 당사의 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당손익(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익	3,006,073,049	242,618,165

가중평균유통보통주식수(*)	5,555,243	5,555,243

기본주당이익	541	44

(*) 가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	5,555,243	5,555,243

가중평균유통보통주식수	5,555,243	5,555,243

(2) 희석주당손익(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익	3,006,073,049	242,618,165

희석당기순이익	3,006,073,049	242,618,165

가중평균유통보통주식수	5,555,243	5,555,243

조정 : 주식선택권	-	-

주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	5,555,243	5,555,243

희석주당이익	541	44

27. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기의 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	3,006,073	242,618

조정항목 :

대손상각비(환입)	82,516	700,610

퇴직급여	125,024	1,604,940

복리후생비(장기종업원급여)	1,968	2,251

감가상각비	180,023	175,757

무형자산상각비	5,047	4,572

주식보상비용	-	15,053

재고자산평가손실(환입)	(3,091)	(9,635)

지분법손실	70,868	-

외화환산손실	3,812	952

이자비용	3,245	1,675

당기손익-공정가치측정금융상품 평가손실	1,444,380	765,953

당기손익-공정가치측정금융상품 처분손실	-	518,094

통화선도평가손실	-	574,000

법인세비용	505,000	(60,868)

유형자산처분이익	(5,909)	(31,950)

지분법이익	(919,672)	(839,238)

외화환산이익	(290,003)	(46,571)

이자수익	(149,637)	(209,553)

채무면제이익	-	(83,670)

당기손익-공정가치측정금융상품 평가이익	(236,287)	(386,223)

당기손익-공정가치측정금융상품 처분이익	-	(454,170)

합 계	817,284	2,241,979

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(1,309,608)	(535,201)

기타금융자산의 감소(증가)	64,020	(275,480)

기타유동자산의 감소(증가)	294,900	215,881

재고자산의 감소(증가)	456,389	(142,561)

매입채무의 증가(감소)	(529,396)	395,235

기타금융부채의 증가(감소)	(308,767)	2,704,824

파생상품자산의 감소(증가)	(684,240)	-

충당부채의 증가(감소)	(32,745)	-

기타유동부채의 증가(감소)	96,178	(252,827)

확정급여채무의 증가(감소)	9,788	(18,673)

사외적립자산 감소(증가)	16,131	6,215

합 계	(1,927,350)	2,097,413

영업으로부터 창출된 현금	1,896,007	4,582,010

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 유의적인 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	70,000	32,500

사용권자산의 취득	24	283,126

사용권자산의 제각	132,810	236,022

리스부채의 증가	-	269,052

리스부채 유동성대체	72,387	193,118

대여금 유동성 대체	-	-

(3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기초	취득	상환	비현금변동	당분기말

환율변동	기타(*)

리스부채	296,333	-	(40,578)	-	(77,307)	178,448

(*) 신규취득, 계약의 변경, 추정의 변경 등으로 인한 비현금 변동금액을 포함하고 있습니다.

28. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천 USD)

금융기관	한도액	실행액	비고

하나은행	-	-	선물환(약정해지)

(2) 당분기말 현재 당사 차입금을 위해 담보로 제공하고 있는 당사 소유의 자산은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

보증제공자	보증제공처	보증액	보증내용

당분기	전 기

서울보증보험	씨제이이엔엠 외	112,000	112,000	이행지급보증

대표이사	하나은행	-	USD1,800,000	통화선도담보(약정해지)

29. 특수관계자(1) 당분기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

주요주주	주식회사 네오크레마(*1)

종속기업	(주)케이앤케이

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd

주식회사 엘앤씨 코퍼레이션

주식회사 커먼플러스(*2)

관계기업	청담인베스트먼트㈜(*3)

기타특수관계자	(주)비앤케이 (*4)

아시아홀딩컴퍼니 주식회사 (*5)

아시아개발(유)(*5)

아시아리얼티 주식회사(*6)

아시아매니징㈜(*6)

아시아매니징제주㈜(*6)

아시아인베스트(*6)

아시아미디어센터(*6)

네오크레마파트너스㈜(*7)

㈜비타메이트(*7)

초록뱀 히스토리 2022-1 NFT 투자조합(*8)

아하 초록뱀 신기술투자조합 1호(*8)

초록뱀 메타커머스 신기술조합 1호(*8)

초록뱀 신성장 신기술조합 2호(*8)

청담 메이힐스 신기술조합(*8)

청담 메디케어1호 신기술조합(*8)

스마트 모빌리티 2024신기술사업투자조합(*8)

헬스케어 신기술투자조합(*8)

엘씨 신기술조합 제1호(*8)

청담릴슨 프리미엄 투자조합 2024(*8)

(*1) 당사의 최대주주법인입니다.(*2) (주)케이앤케이의 종속회사입니다.(*3) 당분기 중 회사는 청담인베스트먼트(주)의 지분을 취득하였습니다.(*4) 당사의 주요 경영진이 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다.(*5) 당사의 최대주주법인인 네오크레마의 주요주주입니다.(*6) 아시아홀딩컴퍼니의 계열회사입니다.(*7) 당사의 최대주주법인인 네오크레마의 종속법인입니다.(*8) 관계기업인 청담인베스트먼트(주)의 관계기업입니다.

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	거래내용	당분기	전 기

종속기업	(주)케이앤케이	매출 등	93,408	597,213

매입 등	1,287,103	6,266,907

기타수익	200,909	830,088

기타비용	41,189	229,803

대여금 대여	-	11,650,000

대여금 상환	-	13,000,000

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd	매출 등	474,333	1,682,511

매입 등	-	15,201

기타비용	999	8,873

고정자산 취득	-	54,859

고정자산 처분	19,451	133,940

(주)엘앤씨 코퍼레이션	대여금 대여	-	4,000,000

대여금 상환	-	4,000,000

기타수익	-	174,522

기타비용	-	700,000

지분취득	-	48

(주)커먼플러스	기타비용	-	-

관계기업	청담인베스트먼트㈜	지분취득	-	4,302,915

기타 특수관계자	(주)비앤케이	기타수익	-	21,077

주식회사 네오크레마	기타비용	67,622	123,371

아시아홀딩컴퍼니 주식회사	기타비용	131,115	96,117

지분거래	-	4,302,915

아시아리얼티 주식회사	기타비용	-	33,887

아시아매니징㈜	기타비용	40,739	60,669

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에게 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	미수수익	선급비용	매입채무	미지급금

종속기업	(주)케이앤케이	59,356	23,046	132,140	-	916,635	6,030

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd	1,806,367	20,140	-	-	-	40,340

(주)엘엔씨코퍼레이션	-	-	-	-	-	-

주식회사 네오크레마	-	70,431	-	-	-	22,664

기타 특수관계자	아시아홀딩컴퍼니 주식회사	-	-	-	-	-	48,420

아시아개발 유한회사	-	-	-	-	-	29,215

아시아매니징㈜	-	-	-	-	-	6,700

② 전기말(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	미수수익	선급비용	매입채무	미지급금

종속기업	(주)케이앤케이	20,816	22,800	134,441	-	1,081,181	17,344

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd	1,322,723	405	-	-	-	40,258

(주)엘엔씨코퍼레이션	-	-	36,752	-	-	-

주식회사 네오크레마	-	-	-	-	-	31,218

기타 특수관계자	아시아홀딩컴퍼니 주식회사	-	-	-	-	-	26,243

아시아리얼티 주식회사	-	-	-	-	-	8,795

아시아매니징㈜	-	-	-	-	-	15,884

특수관계자채권과 관련하여 당분기말 및 전기말 현재 설정된 대손충당금과 당분기 및 전기 중 인식한 대손상각비는 없습니다.

(4) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

(5) 당분기와 전기 특수관계자에게 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	구분	기초	대여	회수	현할차	충당금	기말

종속기업	(주)케이앤케이	단기대여금	11,650,000	-	-	-	-	11,650,000

(주)엘엔씨코퍼레이션	단기대여금	-	-	-	-	-	-

장기대여금	-	-	-	-	-	-

② 전기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	구분	기초	대여	회수	현할차	충당금	기말

종속기업	(주)케이앤케이	단기대여금	13,000,000	11,650,000	13,000,000	-	-	11,650,000

(주)엘엔씨코퍼레이션	단기대여금	700,000	-	700,000	-	-	-

장기대여금	-	700,000	-	-	(700,000)	-

(6) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 대여, 차입 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전 기

대여금 발생	대여금 발생

종속기업	엘엔씨코퍼레이션	-	4,000,000

종속기업	(주)케이앤케이	-	11,650,000

(7) 당분기와 전분기 중 주요경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	335,035	239,375

퇴직급여	9,352	1,520,130

합 계	344,387	1,759,505

30. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산:

부동산	84,798	86,758

차량운반구	112,526	216,698

합 계	197,324	303,456

리스부채:

유동	93,534	139,032

비유동	84,915	157,301

합 계	178,448	296,333

당분기 중 증가된 사용권자산은 25백만원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비:

부동산	26,383	15,611

차량운반구	16,579	14,242

합계	42,962	29,853

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	3,245	1,675

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	26,036	17,629

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	3,074	3,092

(3) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 41백만원입니다.

31. 부문별 공시회사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진(경영위원회)에게 보고되는 사업 단위를 기준으로 보고부문을 결정하고 있습니다. 경영위원회는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.매출은 대부분 재화의 매출로 구성되어 있습니다. 회사의 보고부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며, 보고기간종료일 현재 보고부문은 미세모부문, 잡화 부문 등으로 구성되어 있습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	미세모 부문	잡화 부문	합계

매출액	6,958,929	1,347,655	8,306,585

영업이익	1,568,065	59,092	1,627,157

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	미세모 부문	잡화 부문	합계

매출액	26,072,303	4,540,720	30,613,023

영업이익	4,292,936	439,434	4,732,370