비비씨 반기보고서 (2022.06)
3. 연결재무제표 주석

제 15 (당)기 반기 2022년 06월 30일 현재
제 14 (전)기 2021년 12월 31일 현재
비비씨 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

비비씨 주식회사(이하 "당사")는 2008년 6월 19일에 설립되어 엔지니어링 플라스틱 선, 봉, 관 및 호스의 연구제조, 판매를 주요사업으로 하고 있으며, 본사는 대전시 대덕구 문평동로 25 에 소재하고 있습니다. 당반기말 현재의 납입자본금은 2,777,622천원(발행할 주식총수: 500,000,000주, 발행한 주식수: 5,555,243주)이며, 당반기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

구분	소유주식수	지분율

강기태 대표이사(최대주주) 및 특수관계자	2,154,881	38.79%

우리사주조합	24,240	0.44%

기타주주	3,376,122	60.77%

합계	5,555,243	100.00%

1.1 종속기업 현황

당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율	주된
사업장	사용 재무제표일

당반기말	전기말

(주)케이앤케이	100%	100%	한국	6월 30일

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd	100%	100%	중국	6월 30일

(주)커먼플러스	51%	51%	한국	6월 30일

(주)엘앤씨코퍼레이션	76%	51%	한국	6월 30일

1.2 종속기업의 요약 재무정보

당반기말과 전기말 현재 중요한 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

(주)케이앤케이	35,541,932	17,027,541	18,514,391	8,794,233	(89,618)	7,017

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd	6,438,963	9,370,816	(2,931,853)	5,596,575	(751,585)	(835,352)

(주)커먼플러스	300,622	12,879	287,743	113,612	(17,723)	(17,723)

(주)엘앤씨코퍼레이션	3,075,690	3,200,797	(125,107)	99,483	(750,613)	(747,763)

② 전기말(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

(주)케이앤케이	37,445,793	18,938,419	18,507,373	16,960,991	(1,376,849)	(1,422,341)

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd	7,390,988	9,487,489	(2,096,500)	12,594,750	(320,989)	(519,284)

(주)커먼플러스	420,486	115,020	305,466	57,152	(194,534)	(194,534)

(주)엘앤씨코퍼레이션	1,807,178	1,184,522	622,656	25,259	(377,344)	(377,344)

1.3 종속기업별 비지배지분의 경영성과

(단위: 천원)

종속기업명	비지배지분	비지배지분 귀속 당기순손익	비지배지분 귀속 당기총포괄손익

(주)케이앤케이	-	-	-

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd	-	-	-

(주)커먼플러스	140,789	(8,641)	(8,641)

(주)엘앤씨코퍼레이션	(30,026)	(180,147)	(179,463)

합계	110,763	(188,788)	(188,104)

2. 연결재무제표 작성기준 2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2022년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간종료일인 2022년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

2.2 회계정책 반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단 한국채택국제회계기준은 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 특히 코로나19로 연결회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당분기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.반기연결재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 재무위험관리 (1) 시장위험1) 외환위험

당반기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD천, JPY천, EUR천, CNY천)

구 분	통 화	당반기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	2,197	2,840,850	3,506	4,100,719

JPY	253,576	2,399,972	145,083	1,494,703

EUR	22	29,246	22	29,079

CNY	3,895	750,684	2,580	480,591

매출채권	USD	2,930	3,788,589	2,623	3,109,165

JPY	24,358	230,534	16,073	165,588

EUR	8	10,481	-	-

미수금	USD	7	8,856	2	2,845

매입채무	USD	123	159,624	73	86,565

JPY	-	-	3,250	33,483

미지급금	JPY	273	2,586	-	-

USD	2	2,263	1	640

당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정한 상태에서 환율 변동 시, 연결실체의 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	680,018	(680,018)	729,993	(729,993)

JPY	263,309	(263,309)	169,377	(169,377)

EUR	3,973	(3,973)	2,908	(2,908)

CNY	75,068	(75,068)	48,059	(48,059)

2) 이자율위험연결실체의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 연결실체의 이자부자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있어, 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다.

연결실체는 이자율위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당반기말 현재 변동금리부차입금은 2,483,333천원입니다. 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%p 상승(하락)한다면, 당반기 세전이익은 24,833천원 감소 또는 증가하였을 것이며, 당반기말 자본도 동일한 금액 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

(2) 신용 위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

1) 위험관리연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결실체가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

3) 금융자산의 손상연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결실체는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

당반기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	기대손실율	채권잔액	손상된금액	장부가액

정상채권	0.08%	7,126,414	5,701	7,120,713

3개월 이하	0.74%	677,292	4,996	672,296

3개월 초과 6개월 이하	6.47%	35,130	2,274	32,856

6개월 초과 12개월 이하	12.36%	58,343	7,210	51,133

1년 초과	61.34%	81,166	49,784	31,382

합 계	7,978,345	69,965	7,908,380

매출채권에 대한 손상은 연결손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	기대손실율	채권잔액	손상된금액	장부가액

정상채권	0.02%	8,663,595	2,164	8,661,431

3개월 이하	0.23%	532,152	1,215	530,937

3개월 초과 6개월 이하	2.15%	71,906	1,547	70,359

6개월 초과 12개월 이하	5.12%	49,816	2,548	47,267

1년 초과	34.39%	142,823	49,119	93,704

합 계	9,460,292	56,593	9,403,698

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(3) 유동성 위험당반기말과 전기말 현재 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 초과 5년 이내	5년 초과

매입채무	1,042,928	1,042,928	1,042,928	-	-

차입금	6,143,333	7,239,467	4,462,830	1,773,843	1,002,794

미지급금	1,564,074	1,564,074	1,278,574	285,500	-

미지급비용	232,438	232,438	232,438	-	-

리스부채	750,365	835,761	408,665	427,096	-

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 초과 5년 이내	5년 초과

매입채무	2,367,549	2,367,549	2,367,549	-	-

차입금	8,343,333	10,037,528	8,507,579	1,346,616	183,333

미지급금	1,768,377	1,768,377	1,491,785	276,592	-

미지급비용	197,046	197,046	197,046	-	-

리스부채	962,777	998,376	569,755	428,621	-

(4) 자본위험 관리(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총차입금(a)	6,143,333	8,343,333

차감:현금및현금성자산(b)	16,861,920	14,518,830

순부채(c)=(a)-(b)	(10,718,587)	(6,175,496)

부채총계(d)	14,908,928	11,521,065

자본총계(e)	72,919,334	71,573,322

총자본(f)=(c)+(e)	62,200,747	65,397,826

자본조달비율((c)/(f)) (*)	-	-

부채비율((d)/(e))	20.4%	16.1%

(*) 당반기와 전기의 순부채가 부의 금액이므로 관련 비율은 산정하지 않았습니다.

5. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치당반기말과 전기말의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	16,861,920	16,861,920	14,518,830	14,518,830

당기손익-공정가치측정 금융자산	10,490,976	10,490,976	14,311,216	14,311,216

매출채권(*)	7,908,380	(*)	9,403,698	(*)

기타금융자산	3,043,835	3,043,835	2,980,695	2,980,695

금융부채:

매입채무(*)	1,042,928	(*)	2,367,549	(*)

차입금	6,143,333	6,143,333	8,343,333	8,343,333

리스부채	750,365	750,365	962,777	962,777

기타금융부채	1,796,511	1,796,511	1,965,423	1,965,423

파생상품부채	16,829	16,829	-	-

신주인수권부사채	189,327	189,327	-	-

(*) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

① 당반기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익-공정가치	10,490,976	-	10,490,976	-

금융부채:

파생상품부채	16,829	-	-	16,829

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치	14,311,216	-	14,311,216	-

(3) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 '수준 2'로 분류되는 금융상품 등에 대하여 시장접근법을 사용하고 있습니다.당반기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준3' 투입변수

파생상품부채	16,829	이항모형	무위험이자율, 가격변동성

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 종료일 현재 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

6. 금융상품

(1) 범주별 금융상품당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당반기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산(*):

현금및현금성자산	16,861,920	14,518,830

매출채권	7,908,380	9,403,698

기타금융자산	3,043,835	2,980,695

당기손익-공정가치측정금융자산 (*):

당기손익-공정가치측정금융자산	10,490,976	14,311,216

합 계	38,305,111	41,214,439

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당반기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채(*):

매입채무	1,042,928	2,367,549

차입금	6,143,333	8,343,333

기타금융부채	1,796,511	1,965,423

리스부채	750,365	962,777

신주인수권부사채	189,327	-

당기손익-공정가치측정금융부채 (*):

파생상품부채	16,830	-

합 계	9,939,294	13,639,082

(*) 당반기말과 전기말 현재 장부가액과 공정가치 금액이 일치합니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익당반기와 전반기 중 금융상품과 관련된 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	이자손익	평가손익	거래손익	합 계

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	230,518	(126,179)	344,655	448,994

매출채권	-	559,938	204,036	763,974

기타금융자산	20,762	5,460	(3,328)	22,894

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무	-	(244,161)	13,331	(230,830)

차입금	(103,677)	-	-	(103,677)

리스부채	(15,314)	-	-	(15,314)

기타금융부채	-	(20)	660	640

충당부채	(71)	-	-	(71)

순확정급여부채	198	-	-	198

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	37,066	(383,618)	159,628	(186,924)

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생상품부채	(4,592)	(1,565)	-	-

합 계	164,890	(190,145)	718,982	699,884

② 전반기(단위: 천원)

구 분	이자손익	평가손익	거래손익	합 계

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	104,882	(119,589)	718,456	703,749

매출채권	-	121,073	280,058	401,131

상각후 원가측정 금융자산	-	(157,774)	-	(157,774)

기타금융자산	264,969	-	524	265,493

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무	-	-	(1,508)	(1,508)

차입금	(394,850)	-	-	(394,850)

리스부채	(8,400)	-	-	(8,400)

기타금융부채	-	-	(5,017)	(5,017)

전환상환우선주부채	98	-	-	98

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	55,409	49,199	104,608

합 계	(33,301)	(100,881)	1,041,712	907,530

7. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	600	-

금융기관예치금	8,416,475	4,234,635

금전신탁	8,444,845	10,284,195

합 계	16,861,920	14,518,830

당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

8. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	7,978,345	-	9,460,291	-

차감: 대손충당금	(69,965)	-	(56,593)	-

매출채권(순액)	7,908,380	-	9,403,698	-

미수금	451,982	-	433,108	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

미수금(순액)	451,982	-	433,108	-

미수수익	378	-	391	-

대여금	1,083,121	-	1,083,121	-

보증금	-	1,508,354	-	1,464,075

합 계	9,443,861	1,508,354	10,920,318	1,464,075

(2) 당반기와 전기의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초	56,593	102,435

대손상각비(환입)	(45,295)	497,341

제각	(51,333)	(545,183)

제각채권의 회수	110,000	2,000

기말	69,965	56,593

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결실체는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결실체의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4에서 제공됩니다.

9. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	971,747	346,759

상품평가충당금	(40,329)	(36,249)

제품	7,773,033	7,376,981

제품평가충당금	(1,458,589)	(1,411,810)

반제품	1,604,285	1,962,705

반제품평가충당금	(338,844)	(243,271)

원재료	3,463,349	3,328,916

원재료평가충당금	(627,003)	(621,718)

부재료	762,585	755,393

부재료평가충당금	(165,542)	(159,583)

미착품	361,432	20,872

합 계	12,306,124	11,318,995

(2) 당반기에 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 5,570 백만원 (전반기: 1,739백만원) 입니다.(3) 당반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 158 백만원(전반기 평가손실: 186백만원)입니다.(4) 당반기말 현재 당사 차입금을 위해 수출입은행에 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다.(참조 : 주석28)

10. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

토지(*)	11,693,599	-	-	-	11,693,599	11,693,599	-	-	-	11,693,599

건물(*)	13,786,084	(1,072,355)	-	(687,941)	12,025,788	6,442,662	(900,029)	-	(697,863)	4,844,770

기계장치	16,162,605	(7,782,611)	(1,863,088)	(434,782)	6,082,124	15,989,669	(6,941,505)	(1,863,088)	(516,674)	6,668,402

차량운반구	610,226	(385,082)	-	(5,291)	219,853	605,119	(344,289)	-	(7,452)	253,378

공구와기구	2,553,727	(1,753,299)	(12,600)	(20,391)	767,437	2,265,317	(1,576,819)	(12,600)	(31,621)	644,277

비품	537,201	(443,939)	-	(4,503)	88,759	537,643	(434,636)	-	(5,500)	97,507

시설장치	2,787,799	(2,009,896)	-	(2,417)	775,486	2,638,799	(1,817,714)	-	(3,889)	817,196

건설중인자산	1,470,770	-	-	-	1,470,770	8,365,927	-	-	-	8,365,927

사용권자산	1,827,279	(988,678)	-	-	838,601	1,760,471	(670,417)	-	-	1,090,054

합 계	51,429,290	(14,435,860)	(1,875,688)	(1,155,325)	33,962,417	50,299,206	(12,685,409)	(1,875,688)	(1,262,999)	34,475,110

(*) 당반기말 현재 당사 차입금을 위해 국민은행에 토지, 건물을 담보로 제공하고 있습니다.(참조 : 주석28)

(2) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각	손상차손	처분 및 폐기	대 체	기 타	기 말

토지	11,693,599	-	-	-	-	-	-	11,693,599

건물	4,844,770	-	(162,404)	-	-	7,343,422	-	12,025,788

기계장치	6,668,402	8,050	(748,093)	-	(190)	146,934	7,021	6,082,124

차량운반구	253,378	-	(36,751)	-	-	2,900	326	219,853

공구와기구	644,277	289,610	(165,350)	-	(1,100)	-	-	767,437

비품	97,507	19,019	(27,974)	-	(2)	-	209	88,759

시설장치	817,196	125,000	(190,710)	-	-	24,000	-	775,486

건설중인자산	8,365,927	620,310	-	-	-	(7,517,256)	1,789	1,470,770

사용권자산	1,090,054	65,206	(324,501)	-	(535)	-	8,377	838,601

합 계	34,475,110	1,127,195	(1,655,783)	-	(1,827)	-	17,723	33,962,417

② 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(*1)	감가상각	손상차손	처분 및 폐기	대 체(*2)	기 타	기 말

토지	4,276,338	8,409,729	-	-	(992,468)	-	-	11,693,599

건물	7,364,391	-	(204,249)	-	(2,315,372)	-	-	4,844,770

기계장치	6,915,281	7,130	(1,738,030)	(1,863,088)	(2,185,573)	5,506,806	25,876	6,668,402

차량운반구	305,680	10,930	(83,238)	-	(4,269)	24,105	170	253,378

공구와기구	879,030	17,830	(377,942)	(12,600)	(10)	138,860	(891)	644,277

비품	123,976	15,926	(64,394)	-	(4)	23,770	(1,767)	97,507

시설장치	653,515	-	(406,864)	-	(1,440)	571,985	-	817,196

건설중인자산	5,821,394	8,815,453	-	-	-	(6,272,269)	1,349	8,365,927

사용권자산	3,400,762	1,079,821	(507,131)	-	(3,017,044)	-	133,646	1,090,054

합 계	29,740,367	18,356,819	(3,381,848)	(1,875,688)	(8,516,180)	(6,743)	158,383	34,475,110

(*1) 정부보조금 상계후 금액입니다.(*2) 상기 6,743천원은 회원권으로 대체된 금액입니다. 11. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

소프트웨어	489,584	(333,935)	(87,668)	67,981	489,315	(285,937)	(111,671)	91,707

회원권	406,233	-	-	406,233	333,629	-	-	333,629

영업권	-	-	-	-	10,988	-	-	10,988

합계	895,817	(333,935)	(87,668)	474,214	833,932	(285,937)	(111,671)	436,324

(2) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 기

기초장부가액	436,324	138,856

취득	72,604	341,464

대체(*1)	(10,988)	6,743

무형자산상각비	(23,780)	(51,184)

기타(*2)	54	445

기말장부가액	474,214	436,324

(*1) 전기 6,743천원은 건설중인자산에서 대체된 금액이며, 당반기 (10,988)천원은 지분법적용투자주식으로 대체된 금액입니다.(*2) 기타증감은 기능통화 적용에 따른 환산차이입니다.

12. 매입채무 및 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	1,042,928	-	2,367,549	-

미지급금	1,278,574	285,500	1,491,785	276,592

미지급비용	232,438	-	197,046	-

합 계	2,553,940	285,500	4,056,380	276,592

13. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

단기차입금	국민은행	운전자금대출	2022-10-21	2.47%	1,000,000	1,000,000

국민은행	운전자금대출	2022-10-13	2.47%	660,000	660,000

신한은행	운전자금대출	2022-06-15	수출입은행금리+1.1%	-	1,100,000

신한은행	운전자금대출	2022-06-15	금융채 6개월+1.71%	-	900,000

신한은행	운전자금대출	2022-06-15	수출입은행금리+1.1%	-	1,000,000

한국수출입은행	시설자금대출	2022-10-22	2.60%	2,000,000	2,000,000

유동성장기차입금	100,000	200,000

소 계	3,760,000	6,860,000

장기차입금	국민은행	시설자금대출	2027-11-17	MOR+1.35%	1,083,333	1,183,333

국민은행	시설자금대출	2027-03-31	기타(세종시종소기업육성기금)	400,000	-

국민은행	시설자금대출	2027-03-31	기타(세종시종소기업육성기금)	500,000	-

신한은행	운전자금대출	2023-09-14	CD3개월 + 0.62%	500,000	500,000

유동성장기차입금	(100,000)	(200,000)

장기차입금	2,383,333	1,483,333

합 계	6,143,333	8,343,333

당반기말 현재 차입금에 대하여 연결실체의 토지와 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 27 참조)

14. 신주인수권부사채

(1) 반기말 현재 당사의 신주인수권부사채 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	당반기말

제 1회 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채	2022-04-04	2032-04-03	0.00	200,000

상환할증금	-

신주인수권조정	(10,673)

합계	189,327

(2) 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제 1회 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 분리형 신주인수권부 사채

액면금액	200,000천원

발행가액	200,000천원

이자지급조건	표면금리 0%

보장수익률	만기보장 수익율 2%

상환방법	조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액을 일시 상환

신주인수권 행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수	1) 기명식 보통주 40,000주(액면가액 5,000원)2) 사채권면금액을 전환가액으로 나눈 주식 수

신주인수권행사 기간	사채발행일 이후 1년이 경과한 날인 2023년 4월 3일로부터 10년 이내

행사가격	5,000원

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 2023년 4월 4일(발행후 1년) 및 그 이후 매 3개월 단위로 중도상환을 청구할 수 있으며, 만기전 조기상환에 따른 조기상환 수익율을 연 2%로 한다.

(*) 회사는 신주인수권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하였습니다.

(3) 신주인수권부사채에 내재된 파생상품부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초잔액	-	-

신주인수권부사채의 발행	15,264	-

평가손익	(1,565)	-

신주인수권 행사	-	-

기말잔액	16,829	-

15. 순확정급여부채(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,589,227	2,811,536

사외적립자산의 공정가치	(1,120,316)	(1,180,618)

재무상태표상 순확정급여부채	1,468,911	1,630,918

(2) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 기

기초금액	2,811,536	2,502,715

당기근무원가	356,001	687,819

이자비용	35,550	54,135

재측정요소:

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손실	(293,689)	(93,308)

가정과 실제의차이에 의한 보험수리적이익(이익)	(117,542)	62,548

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(202,629)	(402,373)

기말금액	2,589,227	2,811,536

(3) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 기

기초금액	1,180,618	1,068,257

이자수익	19,697	32,659

납입금	65,453	244,437

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(19,697)	(25,916)

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(125,755)	(138,819)

운용관리원가	-	-

기말금액	1,120,316	1,180,618

(4) 당반기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 기

당기근무원가	356,001	687,819

순이자원가	15,853	21,476

합 계	371,854	709,295

(5) 당반기말 현재 사외적립자산은 예ㆍ적금 등으로 구성되어 있습니다.

(6) 당반기와 전기 중 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 반 기	전 기

할인율	4.512~4.849%	2.92%~3.21%

임금상승률	2.6%~5.00%	2.60%~3.00%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당반기 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(170,417)	197,803

임금상승률	197,664	(173,362)

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당반기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년이상	합 계

급여지급액	340,197	16,058	375,325	1,857,648	2,589,228

확정급여채무의 가중평균만기는 8.21~9.23년입니다.

(9) 당반기말과 전기말 현재 기타장ㆍ단기종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타단기종업원급여부채	864,440	840,251

기타장기종업원급여부채	73,878	84,456

합 계	938,318	924,707

16. 법인세비용법인세비용은 당반기법인세비용에서 과거기간 당반기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당반기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

17. 충당부채(1) 연결실체는 임차한 부동산과 관련하여 부담하게 될 것으로 예상되는 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 당반기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 기

기초	7,490	14,781

증가	71	7,572

환입	-	(14,863)

기말	7,561	7,490

(2) 반품충당부채(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전기

기초	-	-

증가	25,669	-

환입	-	-

기말	25,669	-

18. 자본금 등(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행한 주식의 수:

보통주	5,555,243주	5,555,243주

(2) 당반기 중 납입자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

당반기초	5,555,243	2,777,622	52,319,542

주식매수선택권 행사	-	-	-

당반기말	5,555,243	2,777,622	52,319,542

19. 주식기준보상(1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식- 부여방법: 보통주 신주발행- 가득조건 및 행사 가능 시점:

차 수	조 건

1차	부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점에서 100%를 1년간 행사

2차, 3차	부여일 이후 2년 3개월 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 행사 가능 시점부터 100%를 2년간 행사

4차	부여일 이후 2년 이상 회상의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 행사 가능 시점부터 100% 3년간 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

당 반 기	전 기	당 반 기	전 기

반기초 잔여주	-	175,970	-	7,000

부여	30,000	-	13,250	-

행사	-	(151,560)	-	7,000

소멸	-	(24,410)	-	7,000

반기말 잔여주	30,000	-	13,250	-

보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 없습니다.

(3) 연결실체는 당반기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1회차	2회차	3회차	4회차

평가기준일	2016년 06월 30일	2017년 03월 28일	2019년 03월 29일	2022년 4월 14일

부여일의 가중평균 주가	81,341	81,341	8,529	13,246

주가변동성(*1)	33.34%	35.75%	44.07%	28.62%

할인율	8.91%	9.48%	9.26%	3.21%

무위험이자율	1.30%	1.69%	1.73%	3.21%

(*1) 주가변동성은 평가기준일 현재 회사의 과거 180일 연환산 변동성을 평균하여 산정하였습니다.(4) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 15,053천원과 26,243천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

20. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	18,109,574	16,218,154

(2) 당반기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 기

기초금액	16,218,154	12,450,129

당기순이익(지배기업 소유주지분)	1,548,119	3,764,247

순확정급여부채의 재측정요소	304,712	3,778

기타의 거래	38,589	-

기말금액	18,109,574	16,218,154

21. 매출

(1) 당반기와 전반기 중 발생한 매출 내역과 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

주요 수익의 구분:

상품매출	5,001,605	1,554,219

제품매출	17,146,008	15,839,661

기타매출	542,105	662,100

합 계	22,689,718	18,055,980

지리적 시장의 구분:

국내매출	8,366,953	4,399,628

해외매출	14,322,765	13,656,352

합 계	22,689,718	18,055,980

수익인식 시점:

한 시점에 인식	22,689,718	18,055,980

(2) 영업부문연결실체는 영업부문을 인조 칫솔모 제조ㆍ판매업으로 단일 부문으로 파악하여 보고하고 있습니다.(3) 주요 고객에 대한 정보당사의 당반기 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다.

22. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

급여	1,608,643	1,479,424

퇴직급여	126,660	94,490

복리후생비	320,498	244,189

여비교통비	33,144	18,715

접대비	146,369	138,549

통신비	6,244	6,777

수도광열비	3,076	-

전력비	65,037	-

세금과공과금	41,043	30,551

감가상각비	246,712	92,480

지급임차료	57,468	15,396

수선비	1,420	1,152

차량유지비	21,561	15,339

경상연구개발비	422,580	676,113

운반비	394,851	240,270

교육훈련비	3,489	6,460

도서인쇄비	2,358	2,742

포장비	20,754	-

소모품비	97,779	35,759

지급수수료	2,359,131	274,151

보험료	11,601	12,310

광고선전비	483,693	11,076

무형자산상각비	23,695	27,342

대손상각비	(45,295)	87,599

견본비	1,470	5

잡비	-	513

건물시설관리비	9,000	9,405

주식보상비	15,053	26,243

합 계	6,478,034	3,547,050

23. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

재고자산의 변동	(894,330)	(2,352,333)

원재료 및 상품의 매입	6,764,042	4,091,449

급여	4,727,395	5,025,010

퇴직급여	381,034	344,770

복리후생비	893,074	813,465

경상연구개발비	162,605	676,113

감가상각비	1,679,278	1,679,093

지급수수료	2,550,407	445,929

소모품비	1,144,977	957,544

외주용역비	1,121,245	828,694

주식보상비용	15,053	26,243

기타	2,782,275	2,555,296

합 계 (*)	21,327,055	15,091,273

(*) 손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 금융수익 및 금융비용

당반기와 전반기 중 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

금융수익:

이자수익	288,656	107,065

외환차익	6,114	-

외화환산이익	-	298

당기손익-공정가치 평가이익	10,065	81,046

당기손익-공정가치 처분이익	240,155	49,256

배당금수익	68	-

합 계	545,058	237,665

금융비용:

이자비용	123,766	140,367

외환차손	11,085	961

당기손익-공정가치 평가손실	393,683	25,637

당기손익-공정가치 처분손실	80,527	56

파생상품평가손실	1,565	-

합 계	610,626	167,021

25. 기타수익 및 기타비용당반기와 전반기 중 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

기타수익:

외환차익	985,953	1,555,074

외화환산이익	670,233	158,848

유형자산처분이익	9,190	31,277

잡이익	150,911	60,999

합 계	1,816,287	1,806,198

기타비용:

외환차손	421,628	561,599

외화환산손실	475,195	315,437

유형자산처분손실	-	35,535

리스상환손실	-	59,492

기부금	111,324	35,601

잡손실	191,821	30,668

합 계	1,199,968	1,038,332

26. 주당손익

기본주당손익은 연결실체의 보통주당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 기본주당손익

(단위: 원, 주)

구 분	당 반 기	전 반 기

보통주당기순이익(손실)	1,359,330,451	2,842,217,340

가중평균유통보통주식수(*)	5,555,243	5,423,304

보통주 기본주당손익	245	524

(*) 가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구 분	당 반 기	전 반 기

기초 발행보통주식수	5,555,243	5,403,683

주식선택권행사	-	19,621

가중평균유통보통주식수	5,555,243	5,423,304

(2) 희석주당손익(단위: 원, 주)

구 분	당 반 기	전 반 기

보통주당기순이익	1,359,330,451	2,842,217,340

희석당기순이익	1,359,330,451	2,842,217,340

가중평균유통보통주식수	5,555,243	5,423,304

조정 : 주식선택권	-	32,034

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	5,555,243	5,455,338

희석주당손익	245	521

27. 현금흐름표

(1) 당반기 및 전반기의 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

당기순이익(손실)	1,359,330	2,842,217

조정항목 :

대손상각비(환입)	(45,295)	87,599

퇴직급여	371,853	344,770

복리후생비(장기종업원급여)	(10,577)	1,650

감가상각비	1,655,785	1,651,667

무형자산상각비	23,780	27,426

리스상환손실	-	59,492

유형자산처분손실	-	35,535

주식보상비용	15,053	26,243

재고자산평가손실(환입)	59,629	186,117

지분법손실	38,163	-

외화환산손실	475,195	315,437

이자비용	42,340	15,197

파생상품평가손실	1,565	-

당기손익-공정가치측정금융상품 평가손실	393,683	25,637

법인세비용	515,920	961,001

유형자산처분이익	(9,190)	(31,277)

외화환산이익	(670,233)	(159,147)

이자수익	(47,844)	(8,759)

잡이익	-	(13,630)

당기손익-공정가치측정금융상품 평가이익	(10,065)	(81,046)

합 계	2,799,762	3,443,912

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(1,053,647)	387,970

기타금융자산의 감소(증가)	(2,933,393)	(11,370,765)

기타유동자산의 감소(증가)	(260,640)	93,116

충당부채의 증가(감소)	25,669	-

재고자산의 감소(증가)	(937,433)	(2,495,406)

매입채무의 증가(감소)	1,381,413	(291,852)

기타금융부채의 증가(감소)	983,365	139,740

기타유동부채의 증가(감소)	727,145	1,062,889

확정급여채무의 증가(감소)	(202,629)	(201,408)

사외적립자산 감소(증가)	60,302	(15,418)

합 계	(2,209,848)	(12,691,134)

영업으로부터 창출된 현금	1,949,244	(6,405,005)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 유의적인 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

건설중인자산의 본계정 대체	7,394,422	71,743

리스부채 유동성대체	54,480	949,849

사용권자산의 제각	12,315	30,447

리스부채상환(*우신테크)	-	2,884,775

사용권자산의 취득	13,417	701,479

(3) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당반기초	현금흐름	비현금변동	당반기말

환율변동	기타(*)

리스부채	962,777	(301,616)	9,108	80,096	750,365

(*) 신규취득, 계약의 변경, 추정의 변경 등으로 인한 비현금 변동금액을 포함하고 있습니다.

28. 우발상황 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	한도액	실행액	비 고

신한은행	500,000	500,000	차입금

국민은행	5,100,000	3,643,333

수출입은행	2,000,000	2,000,000

합계	7,600,000	6,143,333

(단위: 천 USD)

금융기관	한도액	실행액	비 고

국민은행	11,000	-	선물환

(2) 당반기말 현재 연결실체 차입금을 위해 담보로 제공하고 있는 연결실체 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자	담보설정액	담보대상

재고자산	수출입은행	2,600,000	차입금

토지, 건물	국민은행	7,200,000	차입금

기계장치	신한은행	2,160,000	차입금

(3) 당반기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증제공처	보증액	보증내용

당 반 기	전 기

대표이사	신한은행	600,000	4,200,000	대표이사 연대보증

대표이사	수출입은행	2,400,000	2,400,000	대표이사 연대보증

한편, 지배기업은 서울보증보험으로부터 160,600천원의 이행지급보증보험에 가입되어 있습니다.지배기업의 연결대상 종속기업인 (주)케이앤케이는 서울보증보험으로부터 지방투자촉진보조금 반환 지급보증 등으로 433,968천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당반기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

29. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

기타 특수관계자(*)	(주)우신테크

(주)비앤케이

(주)드림월드

(*) 지배기업의 주요 경영진이 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다.

(2) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	거래내용	당 반 기	전 기

기타 특수관계자	(주)우신테크	기타비용	-	134,862

유형자산취득	-	12,424,602

기타 특수관계자	(주)비앤케이	고정자산판매	-	2,170,826

사용권자산취득	-	701,479

이자비용	3,901	6,642

감가상각비	175,370	146,141

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에게 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	보증금	매입채무	미지급금	리스부채

기타 특수관계자	㈜비앤케이	-	-	1,000,000	-	-	208,223

② 전기말(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	보증금	매입채무	미지급금	리스부채

기타 특수관계자	㈜비앤케이	-	-	1,000,000	-	-	471,499

(4) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

한편, 연결실체는 대표이사로부터 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 대여, 차입 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당 반 기	전 기

리스계약 해제	보증금 회수	리스계약 해제	보증금 회수

기타 특수관계자	(주)우신테크	-	-	2,884,745	660,000

(6) 당반기와 전반기 중 주요경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

급여	859,086	700,290

퇴직급여	36,051	31,113

합 계	895,137	731,403

30. 리스

연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액당반기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산:

부동산	501,299	656,366

차량운반구	337,302	433,688

합 계	838,601	1,090,054

리스부채:

유동	396,125	551,924

비유동	354,240	410,853

합 계	750,365	962,777

당반기 중 증가된 사용권자산은 52백만원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액당반기 및 전반기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

사용권자산의 감가상각비:

부동산	189,011	198,022

차량운반구	43,337	15,421

합 계	232,348	213,443

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	14,163	15,366

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	12,130	10,830

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	30,672	24,905

(3) 당반기 중 리스의 총 현금유출은 302백만원입니다.

31. 사업결합(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

주식회사 커먼플러스	2021-07-12	51.00%	255,000

주식회사 엘앤씨코퍼레이션	2021-08-19	76.00%	510,000

(2) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

피 취득회사 지분상품의 공정가치	765,000

이전대가의 총계	765,000

(주1) 전기 발생한 사업결합은 신규법인 설립에 대한 원시취득 지분입니다.(3) 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 없습니다.(4) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 없습니다.(5) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 없습니다.