비비씨 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 13 기 2020년 12월 31일 현재
제 12 기 2019년 12월 31일 현재
회사명 : 비비씨 주식회사

1. 일반 사항

비비씨 주식회사(이하 "당사")는 2008년 6월 19일에 설립되어 엔지니어링 플라스틱 선, 봉, 관 및 호스의 연구제조, 판매를 주요사업 으로 하고 있으며, 본사는 대전시 대덕구 대덕대로 1448번길 210에 소재하고 있습니다. 당기말 현재의 납입자본금은 2,701,842천원( 발행할 주식총수: 500,000,000주, 발행한 주식수: 5,403,683주 )이며 , 당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

구분	소유주식수	지분율	비고

강기태 대표이사(최대주주) 및 특수관계자	2,066,880	38.25%

우리사주조합	8,980	0.17%

기타주주	3,327,823	61.58%

합계	5,403,683	100.00%

당사의 재무제표는 2021년 2월 15일 자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2. 재무제표 작성기준 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같으며,당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 한편, 동 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)동 기준서는 사업의 필수요소 중 하나인 '산출물'의 정의를 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 변경되었습니다.또한, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다.해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표의 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)동 기준서의 개정으로 기준서 제1001호의 '중요성' 에 대한 정의가 변경되고, 기준서제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 개정 기준서에 따르면, '중요성' 의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정되어 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정)

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.

- 재무보고를 위한 개념체계 개정

측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가하고 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙이 개정되었습니다. 또한, 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대하여 명확히 하였습니다.

상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 코로나바이러스감염증-19(이하 "코로나19(COVID-19)") 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19(COVID-19) 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기도입이 가능합니다.

2.3 종속기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 당사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.(2) 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이 동평균법 에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.15 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 부여된 전환권과 상환권은 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정됩니다. 2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 수익인식(1) 재화의 판매

당사는 인조 칫솔모 등을 제조하여 판매합니다. 제품이 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 매출계약에 따라 제품을인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.21 리스당사는 부동산 및 차량을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 주석 3.(5)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.당사는 사용권자산을 재무상태표상 유형자산에 포함하여 표시하고 있으며, 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 행사가 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사가 사용한 증분차입이자율은 3.69%입니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
- 임차보증금의 현재가치할인차금

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스로 임직원 숙소 등이 이에 해당하며, 소액리스자산은 사무실 기기 등으로 구성되어 있습니다.당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스와 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

공장, 창고, 사무실 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

4. 재무위험관리 (1) 시장위험1) 외환위험

당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD천, JPY천, EUR천, CNY천)

과 목	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금성자산	USD	7,224	8,491,052	6,115	7,080,132

JPY	119,526	1,329,933	46,374	493,172

EUR	13	16,965	76	99,171

CNY	1,305	219,775	11,445	1,896,873

매출채권	USD	1,853	2,016,130	1,754	1,920,766

JPY	8,115	85,551	13,177	140,135

EUR	-	-	3	4,159

CNY	4,405	735,539	6,983	1,157,396

미수금	USD	66	72,171	3	3,129

CNY	43	7,257	980	162,352

매입채무	USD	27	29,266	6	6,939

CNY	47	7,925	-	-

미지급금	JPY	-	-	-	-

USD	15	15,820	1	625

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정한 상태에서 환율 변동 시, 당사의 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,062,444	(1,062,444)	901,159	(901,159)

JPY	141,548	(141,548)	63,331	(63,331)

EUR	1,697	(1,697)	10,333	(10,333)

CNY	97,050	(97,050)	321,662	(321,662)

2) 이자율위험당사의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 당사의 이자부자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있어, 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다.

당사는 이자율위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 당기말 현재 변동금리부차입금은 1,000,000천원 입니다. 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%p 상승(하락)한다면, 당기 세전이익은 10,000천원 감소 또는 증가하였을 것이며, 당기말 자본도 동일한 금액 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니 다.

(2) 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

1) 위험관리당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

3) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	기대손실율	채권잔액	손상된금액	장부가액

정상채권	0.06%	3,341,963	1,992	3,339,971

3개월 이하	0.38%	318,416	1,224	317,192

3개월 초과 6개월 이하	2.07%	150,848	3,125	147,723

6개월 초과 12개월 이하	23.56%	484	114	370

1년 초과	94.00%	100,135	94,123	6,012

합 계	3,911,846	100,578	3,811,268

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	기대손실율	채권잔액	손상된금액	장부가액

정상채권	0.29%	3,559,464	10,344	3,549,120

3개월 이하	2.29%	692,332	15,841	676,491

3개월 초과 6개월 이하	7.78%	33,861	2,633	31,228

6개월 초과 12개월 이하	31.46%	73,380	23,082	50,298

1년 초과	90.81%	56,184	51,018	5,166

합 계	4,415,221	102,918	4,312,303

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

( 3) 유동성 위험당기말과 전기말 현재 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 초과 5년 이내	5년초과

매입채무	693,763	693,763	693,763	-	-

차입금	1,000,000	1,018,300	1,018,300	-	-

미지급금	838,929	838,929	625,705	213,224	-

미지급비용	12,953	12,953	12,953	-	-

리스부채	3,003,549	3,185,217	711,785	2,473,432	-

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 초과 5년 이내	5년초과

매입채무	403,958	403,958	403,958	-	-

차입금	5,107,500	5,260,223	4,998,945	261,278	-

미지급금	727,585	727,585	494,649	232,936	-

미지급비용	18,289	18,289	18,289	-	-

리스부채	1,042,774	1,115,932	255,230	844,685	-

(4) 자본위험 관리(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	1,000,000	5,107,500

차감: 현금및현금성자산	31,441,850	9,914,057

순부채	(30,441,850)	(4,806,557)

부채총계	6,816,763	8,661,896

자본총계	69,008,447	30,442,339

총자본	38,566,597	25,635,782

자본조달비율	0%	0%

부채비율	10%	28%

(*) 당기와 전기의 순부채가 부의 금액이므로 관련 비율은 산정하지 않았습니다. 5. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	31,441,850	31,441,850	9,914,057	9,914,057

매출채권(*)	3,811,268	(*)	4,312,303	(*)

기타금융자산	8,513,249	8,513,249	1,144,419	1,144,419

금융부채:

매입채무(*)	693,763	(*)	403,958	(*)

차입금	1,000,000	1,000,000	5,107,500	5,107,500

리스부채	3,003,549	3,003,549	1,042,774	1,042,774

기타금융부채	851,882	851,882	747,870	747,870

(*) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치	1,027,505	1,027,505	-	-

② 전기말전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 종료일 현재 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

6. 금융상품

(1) 범주별 금융상품당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가 금융자산(*):

현금및현금성자산	31,441,850	9,914,057

매출채권	3,811,268	4,312,303

기타금융자산	8,513,249	1,144,419

당기손익-공정가치측정금융자산(*):

당기손익-공정가치측정금융자산	1,027,505	-

합 계	44,793,871	15,370,779

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채(*):

매입채무	693,763	403,958

차입금	1,000,000	5,107,500

기타금융부채	851,882	747,870

리스부채	3,003,549	1,042,774

합 계	5,549,194	7,302,102

(*) 당기말과 전기말 현재 장부가액과 공정가치 금액이 일치합니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품과 관련된 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	이자손익	평가손익	거래손익	환입	합 계

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	110,214	(702,946)	398,217	-	(194,515)

매출채권	-	(72,393)	(119,562)	-	(191,955)

기타금융자산	146,147	(670)	517	-	145,994

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무	-	2,139	(10,438)	-	(8,299)

차입금	(76,772)	-	-	-	(76,772)

리스부채	(21,144)	-	-	-	(21,144)

기타금융부채	(84)	(2)	9	-	(77)

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	34,456	14,511	-	48,967

합 계	158,363	(739,415)	283,252	-	(297,800)

② 전기(단위: 천원)

구 분	이자손익	평가손익	거래손익	환입	합 계

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	94,171	(76,398)	99,021	-	116,794

매출채권	-	(69,708)	230,076	169,870	330,238

기타금융자산	30,489	(45)	52	-	30,496

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무	-	102	(433)	-	(331)

차입금	(165,288)	-	-	-	(165,288)

리스부채	(10,049)	-	-	-	(10,049)

기타금융부채	-	(39)	144	-	105

전환상환우선주부채	(947,577)	-	-	-	(947,577)

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생상품부채	-	-	(43,200)	-	(43,200)

파생상품부채(전환상환우선주부채)	-	(194,646)	-	-	(194,646)

합 계	(998,254)	(340,734)	285,660	169,870	(883,458)

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	300	-

금융기관예치금	10,272,352	8,293,137

외화발행어음	-	1,620,920

금전신탁(NH정기예금)	21,169,197	-

합계	31,441,849	9,914,057

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

8. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	3,911,846	-	4,415,221	-

차감: 대손충당금	(100,578)	-	(102,918)	-

매출채권(순액)	3,811,268	-	4,312,303	-

미수금	148,272	-	321,612	-

미수수익	7,038	-	-	-

장기대여금	-	7,469,530	-	-

보증금	-	888,409	-	822,806

합 계	3,966,578	8,357,939	4,633,915	822,806

(2) 당기와 전기의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	102,918	278,663

대손상각비(환입)	(4)	(169,870)

제각	(2,335)	(5,875)

제각채권의 회수	-	-

기말	100,578	102,918

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4에서 제공됩니다.

9. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	111,208	31,832

상품평가충당금	(14,012)	(2,200)

제품	2,461,020	2,544,792

제품평가충당금	(368,134)	(257,392)

반제품	46,582	27,848

반제품평가충당금	(11,669)	(7,291)

원재료	589,260	371,121

원재료평가충당금	(105,245)	(79,354)

합 계	2,709,011	2,629,356

(2) 당기에 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원 가는, 6,591 백 만원 (전기: 6,642백만원) 입니다.(3) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 (153)백 만원(전기 평가손익:9백만원)입니다.

10. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	992,468	-	-	992,468	992,468	-	-	992,468

건물	2,750,286	(371,887)	-	2,378,399	2,750,286	(303,130)	-	2,447,156

기계장치	1,160,302	(402,067)	(32,276)	725,959	831,912	(233,668)	(38,800)	559,444

차량운반구	186,853	(101,661)	-	85,192	148,150	(106,961)	-	41,189

공구와기구	480,119	(252,233)	(35,743)	192,143	480,119	(159,269)	(52,245)	268,605

비품	297,476	(229,776)	(7,183)	60,517	283,016	(196,782)	(2,466)	83,768

시설장치	1,326,626	(985,928)	(2,850)	337,848	1,323,626	(761,395)	-	562,231

건설중인자산	77,000	-	-	77,000	65,000	-	-	65,000

사용권자산	3,849,570	(711,886)	-	3,137,684	1,685,140	(537,590)	-	1,147,550

합계	11,120,700	(3,055,438)	(78,052)	7,987,210	8,559,717	(2,298,795)	(93,511)	6,167,411

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득 및 자본적지출	감가상각	처분 및 폐기	대체	기말

토지	992,468	-	-	-	-	992,468

건물	2,447,156	-	(68,757)	-	-	2,378,399

기계장치	559,444	-	(161,875)	-	328,390	725,959

차량운반구	41,189	-	(25,492)	(1)	69,496	85,192

공구와기구	268,605	-	(76,462)	-	-	192,143

비품	83,768	-	(32,151)	-	8,900	60,517

시설장치	562,231	-	(224,383)	-	-	337,848

건설중인자산	65,000	3,038,782	-	(2,380,000)	(646,782)	77,000

사용권자산	1,147,550	2,284,632	(294,498)	-	-	3,137,684

합계	6,167,411	5,323,414	(883,618)	(2,380,001)	(239,996)	7,987,210

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각	처분 및 폐기	대체	기말

토지	992,468	-	-	-	-	992,468

건물	2,515,913	-	(68,757)	-	-	2,447,156

기계장치	506,512	-	(122,800)	(50,341)	226,073	559,444

차량운반구	96,244	-	(39,004)	(16,051)	-	41,189

공구와기구	143,053	-	(68,838)	(710)	195,100	268,605

비품	117,702	-	(43,629)	(12)	9,707	83,768

시설장치	659,431	9,300	(249,500)	-	143,000	562,231

건설중인자산	313,500	325,380	-	-	(573,880)	65,000

사용권자산	443,704	1,004,392	(300,546)	-	-	1,147,550

합 계	5,788,527	1,339,072	(893,074)	(67,114)	-	6,167,411

11. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

소프트웨어	478,003	(185,335)	(159,675)	132,993	246,567	(106,379)	(58,346)	81,842

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부가액	81,842	110,377

취득	91,436	-

무형자산상각비	(40,285)	(28,535)

기말장부가액	132,993	81,842

12. 종속기업에 대한 지분 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유지분율	주된사업장	사용 재무제표일

당기말	전기말

(주)케이앤케이	100%	100%	한국	12월 31일

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd	100%	100%	중국	12월 31일

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

(주)케이앤케이	7,170,047	19,758,054	7,170,047	14,536,730

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd	101,460	-	101,460	-

( 3) 당기와 전기 중 종속기업투자의 상세 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	지분법평가손익	지분법자본변동	기 말

(주)케이앤케이	14,536,730	5,263,975	(42,652)	19,758,054

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd	-	-	-	-

② 전기(단위: 천원)

구 분	기 초( 감사 받지 아니한 재무제표)	지분법평가손익	지분법자본변동	기 말

(주)케이앤케이	10,904,609	3,581,563	50,558	14,536,730

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd	-	-	-	-

( 4) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 순자산에서 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기말순자산(A)	지분율(B)	순자산지분금액(A X B)	내부거래제거	지분법중지	당기말 장부금액

(주)케이앤케이	19,929,715	100%	19,929,715	(171,661)	-	19,758,054

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd	(1,577,217)	100%	(1,577,217)	(847)	1,578,064	-

당사는 종속기업의 손실에 대한 지분을 부담할 의무가 없어, 손실누계액 1,578,064천원(전기: 1,573,006천원 ) 을 인식하지 않았습니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구 분	전기말순자산(A)	지분율(B)	순자산지분금액(A X B)	내부거래제거	지분법중지	전기말 장부금액

(주)케이앤케이	14,575,978	100%	14,575,978	(39,248)	-	14,536,730

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd	(1,571,999)	100%	(1,571,999)	(1,007)	1,573,006	-

당사는 종속기업의 손실에 대한 지분을 부담할 의무가 없어, 손실누계액 1,573,006천원(전기: 960,986천원)을 인식하지 않았습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 중요한 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

(주)케이앤케이	41,530,193	21,600,478	19,929,715	20,361,897	5,883,785	5,353,737

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd	6,958,412	8,535,628	(1,577,217)	11,021,142	6,308	(5,217)

② 전기말(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

(주)케이앤케이	24,811,141	10,235,163	14,575,978	15,593,869	3,568,877	3,619,436

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd	6,300,682	7,872,681	(1,571,999)	12,925,415	(604,311)	(612,141)

13. 매입채무 및 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	693,763	-	403,958	-

미지급금	625,705	213,224	494,649	232,936

미지급비용	12,953	-	18,289	-

금융보증부채	-	-	1,996	-

합 계	1,332,421	213,224	918,892	232,936

14. 차입금 당기말과 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	국민은행(*)	운전자금대출	2021-02-13	MOR + 1.21%	1,000,000	2,500,000

국민은행(*)	운전자금대출	-	-	-	550,000

신한은행	운전자금대출	-	-	-	500,000

우리은행	운전자금대출	-	-	-	1,000,000

소 계	1,000,000	4,550,000

장기차입금	국민은행(*)	운전자금대출	-	-	-	357,500

국민은행(*)	운전자금대출	-	-	-	200,000

유동성대체	-	(310,000)

장기차입금	-	247,500

합 계	1,000,000	5,107,500

(*) 당기말 현재 차입금에 대하여 당사의 토지와 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 28 참조)

15. 순확정급여부채 가. 확정급여제도(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,379,175	1,219,340

사외적립자산의 공정가치	(1,032,941)	(969,288)

재무상태표상 순확정급여부채	346,234	250,052

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,219,340	1,310,102

당기근무원가	305,905	279,300

이자비용	22,848	31,614

전입증가액	-	-

전출감소액	-	(7,580)

재측정요소:

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손실	-	15,619

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손실	480	66,408

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적이익	10,833	(283,688)

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(180,231)	(192,435)

기말금액	1,379,175	1,219,340

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	969,288	718,107

이자수익	24,752	17,329

납입금	67,000	310,000

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(9,500)	(1,297)

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(12,740)	(69,386)

운용관리원가	(5,859)	(5,465)

기말금액	1,032,941	969,288

(4) 당기말 현재 사외적립자산은 예ㆍ적금 등으로 구성되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	2.546%	2.35%

임금상승률	2.50%	2.30%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(103,780)	122,966

임금상승률	121,846	(104,843)

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년이상	합 계

급여지급액	152,151	-	253,189	914,650	1,319,991

확정급여채무의 가중평균만기는 8.55년입니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 기타장ㆍ단기종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타단기종업원급여부채	402,798	342,526

기타장기종업원급여부채	21,703	22,814

합 계	424,501	365,340

16. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세 비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

I. 당기법인세

- 당기법인세부담액	771,644	652,602

- 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(22,908)	-

II. 이연법인세 변동

- 일시적차이로 인한 이연법인세 변동	(123,969 )	78,574

III. 총법인세효과(I+II)	624,766	731,176

IV. 자본에 직접 반영된 이연법인세	4,579	(44,080)

V. 법인세비용(III+IV)	629,345	687,096

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	9,150,423	6,339,736

적용세율에 따른 세부담액	2,013,093	1,394,742

조정사항

- 세액공제 및 감면	(213,471)	(118,269)

- 비과세수익/비공제비용	-

- 인식되지 않은 이연법인세부채의 증가액	(1,156,687)	(799,067)

- 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(22,908)	-

- 기타	9,318	209,690

법인세비용	629,345	687,096

유효세율	6.9%	10.8%

(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증가(감소)	기말

당기손익	기타포괄손익 등

이연법인세 자산 :

퇴직급여충당부채	268,254	39,743	(4,579)	303,418

재고자산평가충당금	76,172	33,621	-	109,793

국고보조금	20,572	31,728	-	52,300

리스부채	229,411	431,370	-	660,781

기타	151,576	(20,914)	-	130,662

소 계	745,985	515,548	(4,579)	1,256,955

이연법인세 부채 :

퇴직연금운용자산	(213,243)	(14,004)	-	(227,247)

유형자산	(277,863)	(412,428)	-	(690,291)

기타	(22,956)	39,433	-	16,477

소 계	(514,062)	(386,999)	-	(901,061)

합 계	231,923	128,550	(4,579)	355,894

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	증가(감소)	기말

당기손익	기타포괄손익 등

이연법인세 자산 :

퇴직급여충당부채	244,885	67,449	(44,080)	268,254

재고자산평가충당금	78,187	(2,015)	-	76,172

국고보조금	25,793	(5,221)	-	20,572

리스부채	84,749	144,662	-	229,411

기타	165,327	(13,751)	-	151,576

소 계	598,941	191,124	(44,080)	745,985

이연법인세 부채 :

퇴직연금운용자산	(157,983)	(55,260)	-	(213,243)

유형자산	(97,615)	(180,248)	-	(277,863)

기타	(32,846)	9,890	-	(22,956)

소 계	(288,444)	(225,618)	-	(514,062)

합 계	310,497	(34,494)	(44,080)	231,923

(4) 당기와 전기에 자본(기타포괄손익 포함)에 직접 반영된 당기법인세와 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	당기

반영전	법인세효과	반영 후	반영전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(20,813)	4,579	(16,234)	200,363	(44,080)	156,283

(5) 당기말과 전기말 인식되지 않은 이연법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분법이익(*)	(2,777,357)	(1,620,670)

(*) 당사는 해당 가산할 일시적차이의 소멸을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 가산할 일시적차이가 소멸되지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

17. 충당부채 당사는 임차한 부동산과 관련하여 부담하게 될 것으로 예상되는 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	20,815	18,215

증가	112	9,378

환입	(6,146)	(6,778)

기말	14,781	20,815

18. 자본금 등 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행한 주식의 수:

보통주	5,403,683주	4,313,170주

(2) 당기 중 납입자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

당기초	4,313,170	2,156,585	21,674,723

유상증자	978,573	489,287	28,783,192

주식매수선택권 행사	111,940	55,970	712,418

당기말	5,403,683	2,701,842	51,170,333

19. 주식기준보상 (1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식- 부여방법: 보통주 신주발행- 가득조건 및 행사 가능 시점:

차 수	조 건

1차	부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점에서 100%를 1년간 행사

2차, 3차	부여일 이후 2년 3개월 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 행사 가능 시점부터 100%를 2년간 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

당 기	전 기	당 기	전 기

기초 잔여주	287,910	180,000	6,685	6,583

부 여	-	230,000	-	7,000

행사	(111,940)	(122,090)	5,750	-

소 멸	-	-	-	-

기말 잔여주	175,970	287,910	7,000	6,685

보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 175,970주입니다.보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만 기는 0.8 년이며 , 행사 가격은 7,000원(2, 3차수)입니다.

(3) 당사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1회차	2회차	3회차

평가기준일	2016년 6월 30일	2017년 3월 28일	2019년 3월 29일

부여일의 가중평균 주가	81,341	81,341	8,529

주가변동성(*1)	33.34%	35.75%	44.07%

할인율	8.91%	9.48%	9.26%

무위험이자율	1.30%	1.69%	1.73%

(*1) 평가대상 당사의 지분이 활성에서 거래되고 있지 않기 때문에, 상장되어 있는 유사기업의 일일 주가변동성 평균값을 연환산하여 적용하였으며, 역사적 변동성 측정기간은 180일 영업일입니다.(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 77,067천원과 71,919천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

20. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	14,952,643	6,490,450

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

기초금액	6,490,450	630,969

당기순이익(손실)	8,521,078	5,652,640

순확정급여부채의 재측정요소	(16,234)	156,283

종속기업 기타포괄손익의 변동	(42,652)	50,558

기말금액	14,952,642	6,490,450

(3) 이익잉여금처분계산서당사의 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

처분예정일: 2021년 3월 29일	처리확정일 : 2020년 3월 31일

I. 미처분이익잉여금	14,952,642	6,490,450

1. 전기이월미처분이익잉여금	6,490,450	630,969

2. 확정급여제도의 재측정요소	(16,234)	206,841

3. 종속기업기타포괄손익의 변동	(42,652)	-

3. 당기순이익(손실)	8,521,078	5,652,640

II. 이익잉여금 처분액	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	14,952,642	6,490,450

21. 매출 (1) 당기와 전기 중 발생한 매출 내역과 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주요 수익의 구분:

상품매출	2,363,248	3,361,634

제품매출	17,748,414	14,871,185

기타매출	1,160,211	839,874

합 계	21,271,873	19,072,693

지리적 시장의 구분:

국내매출	6,259,559	5,387,136

해외매출	15,012,314	13,685,557

합 계	21,271,873	19,072,693

수익인식 시점:

한 시점에 인식	21,271,873	19,072,693

(2) 주요 고객에 대한 정보 당사의 당기 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 Colgate Sanxiao , M+C schiffer 입 니다.

22. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,085,169	858,573

퇴직급여	113,562	91,898

복리후생비	223,116	210,833

여비교통비	23,539	23,430

접대비	45,876	40,535

통신비	4,802	6,056

세금과공과금	23,052	14,685

감가상각비	127,097	124,278

지급임차료	13,626	20,765

수선비	384	2,165

차량유지비	15,427	14,196

경상연구개발비	426,018	410,400

운반비	148,727	156,076

교육훈련비	1,641	3,634

도서인쇄비	8,010	1,655

소모품비	19,588	6,745

지급수수료	553,467	426,359

보험료	2,414	11,081

광고선전비	(13,194)	27,135

무형자산상각비	40,116	28,535

대손상각비	(4)	(169,870)

해외여비교통비	2,624	55,713

건물시설관리비	18,810	-

주식보상비	66,058	58,484

합계	2,949,925	2,423,361

23. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(79,655)	(473,964)

원재료 및 상품의 매입	6,670,757	7,116,405

급여	3,219,172	3,240,804

퇴직급여	309,861	293,586

복리후생비	607,086	618,668

감가상각비	923,903	921,609

지급수수료	676,515	553,769

소모품비	621,160	555,526

외주용역비	2,157,998	1,664,103

주식보상비용	77,067	71,919

기타	1,418,768	801,181

합 계	16,602,632	15,363,606

24. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	282,137	124,660

당기손익-공정가치 평가이익	34,456	-

당기손익-공정가치 처분이익	14,511	-

합계	331,104	124,660

금융비용:

이자비용	123,774	1,124,868

파생상품평가손실	-	194,646

기타의 금융비용	578,040	-

합계	701,814	1,319,514

25. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

외환차익	660,372	668,705

외화환산이익	2,740	1,112

유형자산처분이익	7,726	11,753

충당금환입	-	6,779

수수료수익	84,000	56,241

기타영업외수익	-	26,226

잡이익	12,603	25,647

합계	767,441	796,463

기타비용:

외환차손	391,630	339,845

외화환산손실	776,611	147,200

유형자산처분손실	-	5,498

파생상품거래손실	-	43,200

잡손실	6,781	16,779

기부금	4,500	-

합계	1,179,522	552,522

2 6. 주당손익

기본주당손익은 당사의 보통주당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 기본주당손익

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익(손실)	8,521,078,375	5,652,640,108

가중평균유통보통주식수	4,652,199	2,550,260

기본주당이익(손실)	1,832	2,216

(*) 가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	4,313,170	121,667

무상증자	-	121,667

주식분할	-	2,190,006

유상증자	339,029	25,421

전환상환우선주의 전환	-	91,499

가중평균유통보통주식수	4,652,199	2,550,260

(2) 희석주당손익(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	8,521,078,375	5,652,640,108

조정 : 전환상환우선주의 이자비용(*1)	-	739,109,877

희석당기순이익	8,521,078,375	6,391,749,985

가중평균유통보통주식수	4,652,199	2,550,260

조정 : 주식선택권	112,731	53,369

조정 : 전환상환우선주의 전환권(*1)	-	1,666,241

주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	4,764,931	4,269,870

희석주당이익(손실)	1,788	1,497

(*1) 보통주로 전환된다고 가정할 경우 주당계속영업이익을 감소시키는 경우에만 희석성 잠재적보통주로 취급하였습니다.

27. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	8,521,078	5,652,640

조정항목 :

대손상각비(환입)	(4)	(169,870)

퇴직급여	309,861	293,586

복리후생비(장기종업원급여)	388	7,878

감가상각비	883,618	893,074

무형자산상각비	40,285	28,535

기타의 금 융비용	578,040	-

유형자산처분손실	-	5.498

주식보상비용	77,067	71,919

재고자산평가손실(환입)	152,823	(9,159)

파생상품거래손실	-	43,200

파생상품평가손실	-	194,646

외화환산손실	776,611	147,200

이자비용	22,753	1,124,868

법인세비용	629,345	687,096

유형자산처분이익	-	(11,753)

지분법이익	(5,263,975)	(3,581,563)

복구충당부채환입	-	(6,779)

외화환산이익	(2,740)	(1,112)

이자수익	(79,424)	(124,660)

잡이익	(6,145)	-

합 계	(1,881,498)	(407,396)

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	428,647	2,249,320

기타금융자산의 감소(증가)	(1,111,051)	140,794

기타유동자산의 감소(증가)	32,364	(40,999)

재고자산의 감소(증가)	(232,477)	(464,806)

매입채무의 증가(감소)	290,100	(42,847)

기타금융부채의 증가(감소)	187,550	(221,949)

기타유동부채의 증가(감소)	(6,597)	49,498

퇴직금의 지급	(234,491)	(200,015)

사외적립자산의 증감	-	(235,151)

합 계	(645,955)	1,233,845

영업으로부터 창출된 현금	5,993,625	6,479,089

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 유의적인 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	3,026,782	573,880

사용권자산의 취득	2,307,857	1,004,392

전환상환우선주의 전환	-	20,581,837

차입금의 유동성대체	-	310,000

28. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	한도액	실행액	비 고

국민은행	2,500,000	1,000,000	차입금

(2) 당기말 현재 당사 차입금을 위해 담보로 제공하고 있는 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자	담보설정액	담보대상

토지, 건물	국민은행	3,000,000	차입금

(3) 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증제공처	보증액	보증내용

당 기	전 기

신용보증기금	국민은행	-	816,750	차입금 지급보증

대표이사	국민은행	-	-	차입금 지급보증

대표이사	우리은행	-	1,200,000	차입금 지급보증

대표이사	신한은행	-	600,000	차입금 지급보증

대표이사	신한은행	-	1,374,077	파생상품 지급보증

한편, 당사는 서울보증보험으로부터 110,861천원의 이행지급보증보험에 가입되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

보증제공을받은 자	보증제공처	보증액	보증내용

당 기	전 기

㈜케이엔케이	우리은행	-	600,000	차입금 지급보증

서울보증보험	1,301,903	1,735,871	계약이행보증 등

29. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	(주)케이앤케이

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd

기타 특수관계자(*)	(주)우신테크

(주)비앤케이

(주)드림월드

(*) 당사의 주요 경영진이 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자	거래내용	당 기	전 기

종속기업	(주)케이앤케이	매출 등	233,757	205,507

매입 등	5,742,667	5,783,232

자산매각	2,380,000	5,641

기타수익	230,106	-

기타비용	605,640	41,523

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd	매출 등	1,453,808	1,465,050

매입 등	668,017	769,684

기타수익	23,432	194,025

기타비용	-	677

자산매각	-	60,140

자산매입	-	4,564

기타 특수관계자	(주)우신테크	기타비용	476,826	423,268

사용권자산취득	1,975,326	988,388

이자비용	32,199	4,280

이자수익	12,496

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	미수수익	보증금	장기대여금	장기대여금(현할차)	매입채무	미지급금	리스부채

종속기업	(주)케이앤케이	5,101	7,700	7,038	-	8,000,000	(530,470)	626,655	2,530	-

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd	724,217	7,257	-	-	-	-	36,646	-	-

기타 특수관계자	㈜우신테크	-	-	-	660,000	-	-	-	86,408	2,884,745

② 전기말(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	보증금	매입채무	미지급금	리스부채

종속기업	(주)케이앤케이	12,222	17,720	-	349,788	-	-

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd	1,152,667	167,081	-	6,358	-	-

기타 특수관계자	(주)우신테크	-	-	570,442	-	18,354	909,418

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공을받은 자	보증제공처	보증액	보증내용

당 기	전 기

㈜케이엔케이	우리은행	-	600,000	차입금 지급보증

서울보증보험	1,301,903	1,735,871	계약이행보증 등

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 대여, 차입 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당 기	전 기

리스부채 상환	리스부채 상환

기타 특수관계자	(주)우신테크	270,399	192,202

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당 기	전 기

장기대여금 발생	장기대여금 발생

종속기업	(주)케이앤케이	8,000,000	-

(6) 당기와 전기 중 주요경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	465,869	209,600

퇴직급여	58,350	31,523

합 계	524,219	241,123

30. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산:

부동산	3,077,812	1,078,023

차량운반구	59,871	69,527

합 계	3,137,683	1,147,550

리스부채:

유동	644,634	228,782

비유동	2,358,915	813,992

합 계	3,003,549	1,042,774

당기 중 증가된 사용권자산은 2,184백만원입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비:

부동산	268,068	272,777

차량운반구	26,431	27,769

합계	294,499	300,546

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	36,121	10,049

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	2,500	5,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	9,936	8,736

(3) 당기 중 리스의 총 현금 유출은 205백 만원입 니다.

31. 보고기간 후 사건 당사는 2021년 1월 19일에 기타특수관계자인 (주)우신테크로부터 토지, 건물을 118억원에 매입하는 계약을 체결하였으며, 2021년 1월 26일에 취득을 완료하였습니다. (전자공시시스템 2021.02.09 '합병등종료보고서(자산양수도)' 공 시 참고)