비비씨 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 17 (당)기 분기 2024년 09월 30일 현재
제 16 (전)기 2023년 12월 31일 현재
회사명 : 비비씨 주식회사

1. 일반 사항

비비씨 주식회사(이하 "당사")는 2008년 6월 19일에 설립되어 엔지니어링 플라스틱선, 봉, 관 및 호스의 연구제조, 판매를 주요사업으로 하고 있으며, 본사는 대전시 대덕구 문평동로 25에 소재하고 있습니다. 당분기말 현재의 납입자본금은 2,777,622천원(발행할 주식총수: 500,000,000주, 발행한 주식수: 5,555,243주)이며, 당분기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

구분	소유주식수	지분율

주식회사 네오크레마	1,715,645	30.88%

특수관계자	626,019	11.27%

기타주주	3,213,579	57.85%

합계	5,555,243	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께이해해야 합니다.

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 종속기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 당사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.(2) 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여(1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(3) 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.17 수익인식(1) 재화의 판매

당사는 인조 칫솔모 등을 제조하여 판매합니다. 제품이 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 매출계약에 따라 제품을인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.18 리스당사는 부동산 및 차량을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 주석 3.(5)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.당사는 사용권자산을 재무상태표상 유형자산에 포함하여 표시하고 있으며, 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 행사가 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
- 임차보증금의 현재가치할인차금

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스로 임직원 숙소 등이 이에 해당하며, 소액리스자산은 사무실 기기 등으로 구성되어 있습니다.당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스와 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

공장, 창고, 사무실 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

4. 재무위험관리 (1) 시장위험1) 외환위험

당분기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD천, JPY천, EUR천, CNY천)

과 목	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금성자산	USD	1,701	2,245,290	1,482	1,914,106

JPY	138,818	1,283,385	303,821	2,772,857

EUR	42	61,246	54	77,045

CNY	-	-	-	8

매출채권	USD	1,613	2,128,302	1,380	1,779,980

JPY	22,675	209,634	6,353	57,986

EUR	7	10,466	-	-

CNY	3,502	660,984	2,476	447,674

미수금	USD	103	135,375	-	-

CNY	15	2,887	39	7,019

매입채무	USD	-	-	14	18,219

EUR	29	42,900	-	-

CNY	-	-	1,570	283,883

미지급금	CNY	200	37,752	-	-

USD	5	6,572	-	-

EUR	-	-	7	10,172

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정한 상태에서 환율 변동 시, 당사의 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	451,554	(451,554)	371,231	(371,231)

JPY	149,302	(149,302)	283,084	(283,084)

EUR	11,461	(11,461)	8,722	(8,722)

CNY	70,162	(70,162)	73,858	(73,858)

2) 이자율위험당사의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 당사의 이자부자산은 대부분 변동이자율로 확정되어 있어, 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 종속적입니다.

당사는 이자율위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.당분기말 현재 변동금리부차입금은 없습니다.

(2) 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

1) 위험관리당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

3) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	기대손실율	채권잔액	손상된금액	장부가액

정상채권	0.03%	4,097,223	1,122	4,096,101

3개월 이하	0.24%	469,100	1,104	467,996

3개월 초과 6개월 이하	1.46%	1,573	23	1,550

6개월 초과 12개월 이하	7.98%	1,567	125	1,442

1년 초과	93.68%	22,880	21,434	1,446

합 계	4,592,343	23,808	4,568,535

② 전기말(단위: 천원)

구 분	기대손실율	채권잔액	손상된금액	장부가액

정상채권	0.00%	3,771,215	14	3,771,201

3개월 이하	0.00%	187,167	9	187,158

3개월 초과 6개월 이하	0.00%	48	-	48

6개월 초과 12개월 이하	0.36%	2,498	9	2,489

1년 초과	93.75%	20,635	19,346	1,289

합 계	3,981,563	19,378	3,962,185

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(3) 유동성 위험당분기말과 전기말 현재 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 초과 5년 이내	5년초과

매입채무	1,157,677	1,157,677	1,157,677	-	-

미지급금	1,462,646	1,462,646	1,289,972	172,674	-

리스부채	292,830	262,283	96,480	165,803	-

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 초과 5년 이내	5년초과

매입채무	944,438	944,438	944,438	-	-

미지급금	907,050	907,051	646,992	260,059	-

리스부채	140,884	164,652	65,165	99,487	-

(4) 자본위험 관리(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금 (a)	-	-

차감: 현금및현금성자산 (b)	9,023,546	6,477,207

순부채 (c)=(a)-(b)	(9,023,546)	(6,477,207)

부채총계 (d)	5,831,828	3,843,610

자본총계 (e)	80,519,667	80,449,178

총자본 (f)=(c)+(e)	71,496,121	73,971,971

자본조달비율 ((c)/(f)) (*)	0%	0%

부채비율 ((d)/(e))	7%	5%

(*) 당분기와 전기의 순부채가 부의 금액이므로 관련 비율은 산정하지 않았습니다.

5. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	9,023,546	9,023,546	6,477,207	6,477,207

당기손익-공정가치측정 금융자산	20,105,272	20,105,272	19,592,851	19,592,851

매출채권(*)	4,568,535	(*)	3,962,185	(*)

기타금융자산	11,739,717	11,739,717	14,469,153	14,469,153

통화선도자산	-	-	153,660	153,660

금융부채:

매입채무(*)	1,157,677	(*)	944,438	(*)

리스부채	292,830	292,830	140,884	140,884

기타금융부채	1,462,646	1,462,646	907,050	907,050

통화선도부채	82,640	82,640	-	-

(*) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치	20,105,272	10,536,871	9,568,401	-

통화선도부채	82,640	-	82,640	-

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치	19,592,851	6,572,501	13,020,350	-

통화선도자산	153,660	-	153,660	-

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 종료일 현재 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

6. 금융상품

(1) 범주별 금융상품당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산(*):

현금및현금성자산	9,023,546	6,477,207

매출채권	4,568,535	3,962,185

기타금융자산	11,739,717	14,469,153

당기손익-공정가치측정금융자산(*):

당기손익-공정가치측정금융자산	20,105,272	19,592,851

통화선도자산	-	153,660

합 계	45,437,070	44,655,056

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채(*):

매입채무	1,157,677	944,438

차입금	-	-

기타금융부채	1,462,646	907,050

리스부채	292,830	140,884

통화선도부채	82,640	-

합 계	2,995,793	1,992,372

(*) 당분기말과 전기말 현재 장부가액과 공정가치 금액이 일치합니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익당분기와 전분기 중 금융상품과 관련된 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	이자손익	평가손익	거래손익	합 계

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	122,104	(25,377)	326,995	423,722

매출채권	-	(49,515)	88,230	38,715

기타금융자산	573,925	-	-	573,925

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무	-	(572)	(2,927)	(3,499)

리스부채	(6,442)	-	-	(6,442)

기타금융부채	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	61,336	(426,829)	111,662	(253,831)

통화선도	-	(120,800)	(378,300)	(499,100)

합 계	750,923	(623,093)	145,660	273,490

② 전분기(단위: 천원)

구 분	이자손익	평가손익	거래손익	합 계

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	211,544	5,768	105,012	322,324

매출채권	-	30,589	77,208	107,797

기타금융자산	722,438	-	1,843	724,281

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무	-	(5,933)	3,888	(2,045)

차입금	(133)	-	-	(133)

리스부채	(2,595)	-	-	(2,595)

기타금융부채	-	-	(11)	(11)

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	85,254	(1,141,790)	998,497	(58,039)

통화선도부채	-	(400,340)	-	(400,340)

합 계	1,016,508	(1,511,706)	1,186,437	691,239

7. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	32	-

금융기관예치금	3,812,964	2,034,884

금전신탁(*1)	5,210,550	4,442,323

합계	9,023,546	6,477,207

(*1) 현금및현금성자산으로 분류하는 금전신탁은 취득일로부터 만기일이 3개월이내이며, 가치변동이 크지 않은 단기자산으로 구성되어 있습니다.당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

8. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	4,592,343	-	3,981,563	-

차감: 대손충당금	(23,808)	-	(19,378)	-

매출채권(순액)	4,568,535	-	3,962,185	-

미수금	387,282	-	97,535	-

미수수익	182,474	-	228,648	-

대여금	14,650,000	-	17,000,000	-

차감: 대손충당금	(4,000,000)	-	(3,300,000)	-

대여금(순액)	10,650,000	-	13,700,000	-

보증금	-	519,961	-	442,970

합 계	15,788,291	519,961	17,988,368	442,970

(2) 당분기와 전분기의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	3,319,378	993,291

대손상각비(환입)	704,430	997,207

제각	-	(1,133)

제각채권의 회수	-	-

기말	4,023,808	1,989,365

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4에서 제공됩니다.

9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	594,702	45,950

상품평가충당금	(19,798)	(15,836)

제품	2,753,746	2,433,594

제품평가충당금	(516,946)	(516,928)

반제품	40,324	47,750

반제품평가충당금	(15,413)	(15,339)

원재료	942,330	693,431

원재료평가충당금	(157,561)	(147,170)

미착품	-	158,515

합 계	3,621,384	2,683,967

(2) 당분기에 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 6,115백만원 (전분기: 7,663백만원) 입니다.(3) 당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 14백만원(전분기 평가손실: 52백만원입니다.

10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	8,409,729	-	-	8,409,729	8,409,729	-	-	8,409,729

건물	7,481,353	(514,343)	-	6,967,010	7,481,353	(374,068)	-	7,107,285

기계장치	2,138,375	(992,118)	(11,125)	1,135,132	2,125,785	(854,237)	(16,581)	1,254,967

차량운반구	181,417	(162,160)	-	19,257	181,417	(148,480)	-	32,937

공구와기구	667,531	(569,671)	-	97,860	667,289	(539,744)	-	127,545

비품	340,304	(302,310)	(1,251)	36,743	340,304	(289,949)	(2,085)	48,270

시설장치	1,515,516	(1,418,602)	(600)	96,314	1,501,526	(1,388,603)	(1,050)	111,873

건설중인자산	73,000	-	-	73,000	32,500	-	-	32,500

사용권자산	573,299	(263,628)	-	309,671	378,408	(194,170)	-	184,238

합계	21,380,524	(4,222,832)	(12,976)	17,144,716	21,118,311	(3,789,251)	(19,716)	17,309,344

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	당분기초	취득(*1)	감가상각	처분 및 폐기	대체	당분기말

토지	8,409,729	-	-	-	-	8,409,729

건물	7,107,285	-	(140,275)	-	-	6,967,010

기계장치	1,254,967	125,851	(176,151)	(102,035)	32,500	1,135,132

차량운반구	32,937	-	(13,680)	-	-	19,257

공구와기구	127,545	9,150	(38,834)	(1)	-	97,860

비품	48,270	-	(11,527)	-	-	36,743

시설장치	111,873	13,990	(29,549)	-	-	96,314

건설중인자산	32,500	73,000	-	-	(32,500)	73,000

사용권자산	184,238	239,837	(114,404)	-	-	309,671

합계	17,309,344	461,828	(524,419)	(102,036)	-	17,144,716

(*1) 정보보조금 상계후 금액입니다.

② 전분기(단위: 천원)

구분	전분기초	취득(*1)	감가상각	처분 및 폐기	대체	전분기말

토지	8,409,729	-	-	-	-	8,409,729

건물	7,294,319	-	(140,276)	-	-	7,154,043

기계장치	671,038	153,639	(119,283)	-	44,504	749,898

차량운반구	53,598	-	(16,101)	-	-	37,497

공구와기구	203,645	-	(59,801)	-	-	143,844

비품	63,910	5,524	(16,834)	-	-	52,600

시설장치	181,464	-	(53,231)	-	-	128,233

건설중인자산	44,504	349,310	-	-	(44,504)	349,310

사용권자산	193,736	100,539	(121,149)	-	-	173,126

합계	17,115,943	609,012	(526,675)	-	-	17,198,280

(*1) 정보보조금 상계후 금액입니다.11. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

소프트웨어	487,523	(452,111)	(16,333)	19,079	478,003	(416,284)	(37,333)	24,386

회원권	480,797	-	-	480,797	553,401	-	-	553,401

합계	968,320	(452,111)	(16,333)	499,876	1,031,404	(416,284)	(37,333)	577,787

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초장부가액	577,787	449,003

취득	9,520	147,168

무형자산상각비	(14,827)	(13,813)

처분	(72,604)	-

기말장부가액	499,876	582,358

12. 종속기업에 대한 지분(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유지분율	주된사업장	사용 재무제표일

당분기말	전기말

(주)케이앤케이	100%	100%	한국	9월 30일

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd	100%	100%	중국	9월 30일

(주)엘엔씨코퍼레이션	76%	76%	한국	9월 30일

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

(주)케이앤케이	7,170,047	17,688,664	7,170,047	17,512,316

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd	101,460	-	101,460	-

(주)엘엔씨코퍼레이션	760,000	-	760,000	-

합계	8,031,507	17,688,664	8,031,507	17,512,316

(3) 당분기와 전기 중 종속기업투자의 상세 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기초	지분법주식 취득	지분법평가손익	지분법자본변동	당기말

(주)케이앤케이	17,512,316	-	618,521	(442,173)	17,688,664

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd	-	-	-	-	-

(주)엘엔씨코퍼레이션	-	-	-	-	-

합계	17,512,316	0	618,521	-442,173	17,688,664

② 전기(단위: 천원)

구 분	전기초	지분법주식 취득	지분법평가손익	지분법자본변동	전기말

(주)케이앤케이	17,243,912	-	386,155	(117,751)	17,512,316

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd	-	-	-	-	-

(주)엘엔씨코퍼레이션	-	-	-	-	-

합계	17,243,912	-	386,155	(117,751)	17,512,316

(4) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 순자산에서 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기말순자산(A)	지분율(B)	순자산지분금액(A X B)	영업권	내부거래제거	지분법중지	당기말 장부금액

(주)케이앤케이	17,957,037	100%	17,957,037	-	(268,373)	-	17,688,664

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd(*)	(3,282,494)	100%	(3,282,494)	-	(2,227)	3,284,721	-

(주)엘엔씨코퍼레이션	(4,470,709)	76%	(3,397,739)	94,336	-	3,303,403	-

(*) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 손실누계액은 6,812,873천원(전기: 5,889,941천원)입니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구 분	전기말순자산(A)	지분율(B)	순자산지분금액(A X B)	영업권	내부거래제거	지분법중지	전기말 장부금액

(주)케이앤케이	17,657,073	100%	17,657,073	-	(144,757)	-	17,512,316

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd(*)	(3,444,433)	100%	(3,444,433)	-	(2,648)	3,447,081	-

(주)엘엔씨코퍼레이션	(3,338,415)	76%	(2,537,196)	94,336	-	2,442,860	-

(5) 당분기말과 전기말 현재 중요한 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

(주)케이앤케이	36,977,555	19,020,518	17,957,037	17,883,223	742,137	299,964

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd	5,542,657	8,825,151	(3,282,494)	8,807,199	310,472	161,939

(주)엘앤씨코퍼레이션	2,284,823	6,755,533	(4,470,709)	9,696,787	(1,112,705)	(1,132,294)

② 전기말(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

(주)케이앤케이	36,756,359	19,099,285	17,657,073	20,534,409	433,199	315,448

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd	6,413,694	9,858,128	(3,444,433)	10,660,992	(82,614)	(69,939)

(주)엘앤씨코퍼레이션	2,878,727	6,217,142	(3,338,416)	10,009,939	(1,929,455)	(1,924,069)

13. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	1,157,677	-	944,438	-

미지급금	1,289,972	172,674	646,992	260,059

합 계	2,447,649	172,674	1,591,430	260,059

14. 차입금당분기말과 전기말 현재 차입금 장부금액은 없습니다.

15. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,238,916	1,664,190

사외적립자산의 공정가치	(992,535)	(1,034,748)

재무상태표상 순확정급여부채	1,246,380	629,442

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	1,664,190	1,604,698

당기근무원가	241,555	202,939

이자비용	29,657	29,383

전입증가액	-	18,522

전출감소액	-	-

재측정요소:

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손실(이익)	(6,956)	-

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	145,137	32,934

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적이익	215,766	(287,792)

과거근무원가와 정산으로 인한 손실(이익)	66,823	-

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(117,256)	(873,699)

기말금액	2,238,916	726,985

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	1,034,748	1,074,259

이자수익	23,382	29,312

납입금	99,050	111,010

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(23,382)	(29,627)

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(141,263)	(179,698)

운용관리원가	-	-

기말금액	992,535	1,005,256

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익에 인식된금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	308,378	202,939

순이자원가	6,275	71

합 계	314,653	203,010

(5) 당분기말 현재 사외적립자산은 예ㆍ적금 등으로 구성되어 있습니다.

(6) 당분기와 전기 중 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 기

할인율	4.152%	4.389%

임금상승률	3.60%	3.10%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(125,632)	146,548

임금상승률	146,067	(127,538)

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당분기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년이상	합 계

급여지급액	537,931	99,389	324,391	1,248,353	2,210,064

확정급여채무의 가중평균만기는 8.17년입니다.

(9) 당분기말과 전기말 현재 기타장ㆍ단기종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타단기종업원급여부채	513,020	685,970

기타장기종업원급여부채	55,954	47,953

합 계	568,974	733,923

(10) 당분기와 전분기 중 확정기여퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 1,557,057천원, 30,208천원입니다.16. 법인세비용법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.17. 충당부채(1) 당사는 임차한 부동산과 관련하여 부담하게 될 것으로 예상되는 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.당분기와 전분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초	3,900	3,814

증가	-	86

환입	-	-

기말	3,900	3,900

18. 자본금 등(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행한 주식의 수:

보통주	5,555,243주	5,555,243주

(2) 당분기 중 납입자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

당분기초	5,555,243	2,777,622	52,319,542

당분기말	5,555,243	2,777,622	52,319,542

19. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식- 부여방법: 보통주 신주발행- 가득조건 및 행사 가능 시점:

차 수	조 건

1차	부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점에서 100%를 1년간 행사

2차, 3차	부여일 이후 2년 3개월 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 행사 가능 시점부터 100%를 2년간 행사

4차	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 행사 가능 시점부터 100% 3년간 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

당 분 기	전 기	당 분 기	전 기

당분기초 잔여주	30,000	30,000	13,250	13,250

부여	-	-	-	-

행사	-	-	-	-

소멸	-	-	-	-

당분기말 잔여주	30,000	30,000	13,250	13,250

보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 30,000주입니다.

(3) 당사는 당분기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1회차	2회차	3회차	4회차

평가기준일	2016년 6월 30일	2017년 3월 28일	2019년 3월 29일	2022년 4월 14일

부여일의 가중평균 주가	81,341	81,341	8,529	13,246

주가변동성(*1)	33.34%	35.75%	44.07%	28.62%

할인율	8.91%	9.48%	9.26%	3.21%

무위험이자율	1.30%	1.69%	1.73%	3.21%

(*1) 주가변동성은 평가기준일 현재 회사의 과거 180일 연환산 변동성을 평균하여 산정하였습니다.(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 15,053천원과 45,158천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

20. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	333,315	111,104

미처분이익잉여금	24,974,877	25,141,652

합 계	25,308,192	25,252,756

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

당분기초금액	25,252,756	21,813,904

당기순이익(손실)	3,018,173	5,184,893

순확정급여부채의 재측정요소	(298,467)	(517,241)

종속기업 기타포괄손익의 변동	(442,173)	(117,751)

배당금지급	(2,222,097)	(1,111,049)

당분기말금액	25,308,192	25,252,756

21. 매출(1) 당분기와 전분기 중 발생한 매출 내역과 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

주요 수익의 구분:

상품매출	973,168	3,395,491	1,154,273	4,412,848

제품매출	5,899,456	18,138,290	5,082,531	15,304,321

기타매출	188,090	496,770	252,480	697,332

합 계	7,060,714	22,030,551	6,489,284	20,414,502

지리적 시장의 구분:

국내매출	2,206,261	7,708,132	2,637,236	8,631,723

해외매출	4,854,453	14,322,419	3,852,048	11,782,779

합 계	7,060,714	22,030,551	6,489,284	20,414,502

수익인식 시점:

한 시점에 인식	7,060,714	22,030,551	6,489,284	20,414,502

(2) 주요 고객에 대한 정보당사의 당분기 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 씨제이이엔엠(2,747백만원), Colgate Sanxiao(4,042백만원) 입니다.

22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급여	563,169	1,519,902	461,508	1,366,549

퇴직급여	80,822	1,676,828	27,988	114,173

복리후생비	144,028	382,748	98,887	271,719

여비교통비	3,708	16,606	6,578	14,972

접대비	60,130	126,197	47,926	105,813

통신비	1,063	3,560	1,241	3,357

수도광열비	1,243	4,345	966	3,364

전력비	31,631	89,439	30,071	88,266

세금과공과금	11,233	43,713	3,589	22,208

감가상각비	69,769	175,597	60,298	191,428

지급임차료	2,962	44,160	14,351	32,032

수선비	1,150	4,403	12,566	14,171

차량유지비	9,011	23,616	10,590	24,055

경상연구개발비	203,157	414,880	86,494	229,045

운반비	61,638	233,155	70,067	234,670

교육훈련비	1,070	1,420	-	15,130

도서인쇄비	849	1,359	750	1,445

소모품비	25,377	58,170	6,523	17,639

지급수수료	390,612	1,085,763	113,946	552,178

보험료	480	1,463	538	1,475

광고선전비	51,147	103,699	5,626	18,817

무형자산상각비	5,682	14,826	4,572	13,715

대손상각비	573	4,429	2,139	7,724

해외여비교통비	1,803	52,790	16,493	45,583

건물시설관리비	4,500	13,500	4,500	13,500

주식보상비	-	15,053	15,053	45,158

합계	1,726,807	6,111,621	1,103,260	3,448,186

23. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

재고자산의 변동	(215,086)	(937,417)	32,260	166,304

원재료 및 상품의 매입	1,953,161	7,052,390	2,413,637	7,496,861

급여	1,185,696	3,266,922	1,000,449	2,859,689

퇴직급여	159,934	1,871,710	67,670	233,219

복리후생비	274,041	785,511	217,119	627,114

경상연구개발비	203,157	414,880	86,494	229,045

감가상각비	188,637	539,247	176,211	540,488

지급수수료	438,965	1,247,879	164,918	712,315

소모품비	281,445	873,166	259,684	749,332

외주용역비	489,943	1,297,423	322,945	1,031,359

주식보상비용	-	15,053	15,053	45,158

기타	772,403	2,315,295	665,137	1,985,452

합 계(*)	5,732,296	18,742,059	5,421,577	16,676,336

(*) 손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

금융수익:

이자수익	250,631	757,760	334,003	1,021,090

당기손익-공정가치 평가이익	(190,075)	343,671	(35,141)	131,795

당기손익-공정가치 처분이익	93,674	630,172	68,964	1,188,508

배당금수익	49,880	133,763	-	-

합계	204,110	1,865,366	367,826	2,341,393

금융비용:

이자비용	2,815	6,836	(117,406)	4,670

당기손익-공정가치 평가손실	(292,988)	770,501	516,203	1,273,584

당기손익-공정가치 처분손실	417	518,510	15,369	189,203

통화선도평가손실	(577,800)	120,800	367,340	400,340

통화선도거래손실	117,600	378,300	-	-

합계	(749,956)	1,794,947	781,506	1,867,798

25. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

기타수익:

외환차익	39,461	577,436	161,053	610,056

외화환산이익	(41,039)	14,875	3,651	36,742

유형자산처분이익	-	35,880	-	-

수수료수익	75,000	225,000	71,000	197,000

채무면제이익	-	83,670	-	-

잡이익	24,938	40,045	12,410	35,010

합계	98,360	976,906	248,114	878,808

기타비용:

외환차손	126,898	165,138	42,301	422,924

외화환산손실	82,130	90,339	(30,692)	6,319

잡손실	94	189,103	(26,302)	(22,083)

기부금	2,000	6,500	1,000	13,500

대손상각비	-	700,000	351,293	989,483

무형자산처분손실	-	10,786	-	-

합계	211,122	1,161,866	337,600	1,410,143

26. 주당손익

기본주당손익은 당사의 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당손익(단위: 원, 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

보통주당기순이익	1,877,928,009	3,018,172,808	1,036,772,517	3,118,874,920

가중평균유통보통주식수(*)	5,555,243	5,555,243	5,555,243	5,555,243

기본주당이익	338	543	187	561

(*) 가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

기초 발행보통주식수	5,555,243	5,555,243	5,555,243	5,555,243

가중평균유통보통주식수	5,555,243	5,555,243	5,555,243	5,555,243

(2) 희석주당손익(단위: 원, 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

보통주당기순이익	1,877,928,009	3,018,172,808	1,036,772,517	3,118,874,920

희석당기순이익	1,877,928,009	3,018,172,808	1,036,772,517	3,118,874,920

가중평균유통보통주식수	5,555,243	5,555,243	5,555,243	5,555,243

조정 : 주식선택권	-	-	-	-

주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	5,555,243	5,555,243	5,555,243	5,555,243

희석주당이익	338	543	187	561

27. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기의 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기순이익	3,018,172,808	3,118,874,920

조정항목 :

대손상각비(환입)	704,429,394	997,207,183

퇴직급여	314,653,446	203,010,588

복리후생비(장기종업원급여)	8,001,296	7,873,974

감가상각비	524,420,661	526,674,992

무형자산상각비	14,826,075	13,812,991

무형자산처분손실	10,785,935	-

주식보상비용	15,052,500	45,157,500

재고자산평가손실(환입)	14,443,596	51,594,870

외화환산손실	90,339,229	6,318,509

이자비용	6,441,785	2,680,919

당기손익-공정가치측정금융상품 평가손실	770,500,689	1,273,584,472

당기손익-공정가치측정금융상품 처분손실	518,510,297	-

통화선도평가손실	120,800,000	400,340,000

통화선도거래손실	378,300,000	-

법인세비용	774,298,191	792,748,231

유형자산처분이익	(35,880,044)	-

지분법이익	(618,521,226)	(231,197,369)

외화환산이익	(14,875,275)	(36,742,039)

이자수익	(196,582,757)	(277,037,757)

채무면제이익	(83,669,682)	-

당기손익-공정가치측정금융상품 평가이익	(343,671,336)	(131,794,951)

당기손익-공정가치측정금융상품 처분이익	(630,172,338)	-

합 계	2,342,430,436	3,644,232,113

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(659,616,541)	1,333,998,613

기타금융자산의 감소(증가)	(928,558,383)	(724,589,512)

기타유동자산의 감소(증가)	44,310,291	(412,644,525)

재고자산의 감소(증가)	(951,861,028)	114,709,333

매입채무의 증가(감소)	213,593,482	791,859,849

기타금융부채의 증가(감소)	638,733,767	(70,952,258)

파생상품자산의 감소(증가)	(262,800,000)	-

기타유동부채의 증가(감소)	277,157,165	102,534,852

확정급여채무의 증가(감소)	(117,256,212)	(855,176,745)

사외적립자산 감소(증가)	42,212,688	68,688,759

합 계	(1,704,084,771)	348,428,366

영업으로부터 창출된 현금	3,656,518,473	7,111,535,399

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 유의적인 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	32,500	44,504

사용권자산의 취득	239,837	142,386

사용권자산의 제각	44,946	155,721

리스부채의 증가	225,764	-

리스부채 유동성대체	154,540	64,134

대여금 유동성 대체	-	8,000,000

(3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기초	취득	상환	비현금변동	당분기말

환율변동	기타(*)

리스부채	140,884	225,764	(80,259)	-	6,441	292,830

(*) 신규취득, 계약의 변경, 추정의 변경 등으로 인한 비현금 변동금액을 포함하고 있습니다.

28. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천 USD)

금융기관	한도액	실행액	비고

하나은행	USD 8,021	USD 4,000	선물환

(2) 당분기말 현재 당사 차입금을 위해 담보로 제공하고 있는 당사 소유의 자산은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

보증제공자	보증제공처	보증액	보증내용

당 분 기	전 기

서울보증보험	씨제이이엔엠 외	108,000	30,000	이행지급보증

대표이사	농협	-	-	차입금담보

대표이사	하나은행	USD1,800,000	USD1,800,000	통화선도담보

29. 특수관계자(1) 당분기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	(주)케이앤케이

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd

주식회사 엘앤씨 코퍼레이션

주식회사 커먼플러스(*1)

기타 특수관계자(*2)	(주)비앤케이

주식회사 네오크레마(*3)

아시아홀딩컴퍼니 주식회사(*4)

아시아리얼티 주식회사(*5)

아시아매니징㈜(*5)

(*1) (주)케이앤케이의 자회사입니다.(*2) 당사의 주요 경영진이 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다.(*3) 당사의 최대주주법인입니다.(*4) 당사의 최대주주법인인 네오크레마의 최대주주입니다.(*5) 아시아홀딩컴퍼니의 계열회사입니다.

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	거래내용	당 분 기	전 기

종속기업	(주)케이앤케이	매출 등	568,885	602,370

매입 등	4,809,927	5,374,270

기타수익	627,246	1,009,955

기타비용	172,353	116,219

대여금 대여	7,650,000	13,000,000

대여금 상환	10,000,000	13,000,000

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd	매출 등	1,095,386	1,410,256

매입 등	15,202	133,489

기타비용	8,873	1,740

고정자산 취득	54,859	-

고정자산 처분	133,940	-

(주)엘앤씨 코퍼레이션	대여금 대여	300,000	4,000,000

대여금 상환	300,000	3,000,000

기타수익	133,769	153,688

기타비용	-	2,320,569

(주)커먼플러스	기타비용	-	1,227

기타 특수관계자	(주)비앤케이	기타수익	19,800	1,100

주식회사 네오크레마	기타비용	33,862	-

아시아홀딩컴퍼니 주식회사	기타비용	17,016	-

아시아리얼티 주식회사	기타비용	7,199	-

아시아매니징㈜	기타비용	13,017	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에게 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	미수수익	선급비용	매입채무	미지급금

종속기업	(주)케이앤케이	51,922	25,080	126,943	-	1,080,465	43,839

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd	669,912	136,150	-	-	-	44,323

(주)엘엔씨코퍼레이션	-	-	46,261	-	-	-

(주)비앤케이	-	-	-	-	-	-

주식회사 네오크레마	-	-	-	-	-	33,862

아시아홀딩컴퍼니 주식회사	-	-	-	-	-	17,016

아시아리얼티 주식회사	-	-	-	-	-	7,199

아시아매니징㈜	-	-	-	-	-	13,017

② 전기말(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	미수수익	선급비용	매입채무	미지급금

종속기업	(주)케이앤케이	75,856	25,080	156,358	-	625,731	21,441

TIANJIN BBC COMT Co.Ltd	447,674	7,019	-	-	18,219	-

(주)엘엔씨코퍼레이션	-	-	42,988	-	-	1,250

(유)신풍윈드밀	-	-	-	84,800	-	-

(주)비앤케이	-	2,420	-	-	-	-

특수관계자채권과 관련하여 당분기말 및 전기말 현재 설정된 대손충당금과 당분기 및 전분기 중 인식한 대손상각비는 없습니다.

(4) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

(5) 당분기와 전기 특수관계자에게 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	구분	기초	대여	회수	현할차	충당금	기말

종속기업	(주)케이앤케이	단기대여금	13,000,000	7,650,000	(10,000,000)	-	-	10,650,000

(주)엘엔씨코퍼레이션	단기대여금	700,000	300,000	(300,000)	-	(700,000)	-

② 전기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	구분	기초	대여	회수	현할차	충당금	기말

종속기업	(주)케이앤케이	장기대여금	8,000,000	(8,000,000)	-	-	-

(주)케이앤케이	단기대여금	5,000,000	13,000,000	(5,000,000)	-	-	13,000,000

(주)엘엔씨코퍼레이션	단기대여금	3,000,000	4,000,000	(3,000,000)	-	(3,300,000)	700,000

(6) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 대여, 차입 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당 분 기	전 기

단기대여금 발생	단기대여금 발생

종속기업	엘엔씨코퍼레이션	-	4,000,000

종속기업	(주)케이앤케이	(2,350,000)	13,000,000

(7) 당분기와 전분기 중 주요경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	875,320	780,050

퇴직급여	1,854,140	28,837

합 계	2,729,460	808,887

30. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산:

부동산	95,742	30,380

차량운반구	213,929	153,857

합 계	309,671	184,238

리스부채:

유동	140,240	59,516

비유동	152,591	81,368

합 계	292,830	140,884

당분기 중 증가된 사용권자산은 240백만원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

사용권자산의 감가상각비:

부동산	45,138	72,430

차량운반구	68,319	48,720

합계	113,457	121,150

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	6,442	2,595

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	35,784	25,733

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	9,401	9,064

(3) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 80백만원입니다.

31. 부문별 공시회사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진(경영위원회)에게 보고되는 사업 단위를 기준으로 보고부문을 결정하고 있습니다. 경영위원회는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.매출은 대부분 재화의 매출로 구성되어 있습니다. 회사의 보고부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며, 보고기간종료일 현재 보고부문은 미세모부문, 파시노 부문 등으로 구성되어 있습니다.(1) 당분기

당분기에는 파시노 매출액이 부문별 공시대상금액에 미달하여 표시하지 않았습니다.(2) 전기전기에는 파시노 매출액이 부문별 공시대상금액에 미달하여 표시하지 않았습니다.