비비씨 사업보고서 (2025.12)
5. 위험관리 및 파생거래

(가) 시장위험1) 외환위험

연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD, JPY, EUR, CNY)

구 분	외 화	당기말	전기말

단 위	외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD	2,603,964	3,736,427,541	2,276,642	3,346,664,417

EUR	-	-	100	152,628

JPY	466,435,074	4,296,021,945	208,093,751	1,948,756,358

CNY	50,024	10,242,898	109,097	21,958,050

매출채권	USD	5,576,845	2,262,615,070	3,848,311	5,657,017,118

EUR	20,568	34,672,563	30,298	46,316,941

JPY	14,724,146	135,113,177	6,295,473	58,955,845

미수금	USD	1,900	2,726,310	1,600	2,352,000

외화부채:

매입채무	USD	-	-	5,158	7,582,260

EUR	23,460	39,546,991	227,270	347,433,703

미지급금	CNY	27,040	5,536,710	-	-

EUR	-	-	415	634,087

한편, 주요 통화별 환율변동시 세전이익에 대한 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	600,176,892	(600,176,892)	899,845,128	(899,845,128)

EUR	(487,443)	487,443	(30,159,822)	30,159,822

CNY	470,619	(470,619)	2,195,805	(2,195,805)

JPY	443,113,512	(443,113,512)	200,771,220	(200,771,220)

합계	1,043,273,580	(1,043,273,580)	1,072,652,331	(1,072,652,331)

(나) 이자율위험

당기 및 전기 중 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

고정 이자율 차입금

단기차입금	3,000,000,000	3,000,000,000

변동 이자율 차입금

유동성장기차입금	1,538,399,992	502,399,992

장기차입금	1,501,933,406	2,040,333,398

합계	6,040,333,398	5,542,733,390

이자율 1% 변동시 세전이익에 대한 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

금 액	(30,403,334)	30,403,334	(25,427,334)	25,427,334

(2) 신용 위험

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	9,012,874,854	(157,156,339)	8,855,718,515	11,860,263,733	(191,830,934)	11,668,432,799

단기기타채권 :

단기대여금	7,864,815,727	(182,407,864)	7,682,407,863	364,815,727	(182,407,864)	182,407,863

유동성장기금융상품	132,000,000	-	132,000,000	132,000,000	-	132,000,000

미수수익	87,632,216	-	87,632,216	23,931,439	-	23,931,439

미수금	328,428,751	-	328,428,751	537,475,466	-	537,475,466

소계	8,412,876,694	(182,407,864)	8,230,468,830	1,058,222,632	(182,407,864)	875,814,768

장기기타채권 :

보증금	1,193,242,976	-	1,193,242,976	1,563,217,473	-	1,563,217,473

소계	1,193,242,976	-	1,193,242,976	1,563,217,473	-	1,563,217,473

합계	18,618,994,524	(339,564,203)	18,279,430,321	14,481,703,838	(374,238,798)	14,107,465,040

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 121~180일 180일 초과 합 계 총장부금액 8,282,162,296 220,403,423 83,827,757 27,781,442 2,952,076 209,352,181 186,395,679 9,012,874,854 기대손실율 1.03% 6.37% 9.42% 22.90% 50.64% 2.60% 19.81% 1.74% 전체기간기대손실 (84,983,982) (14,032,086) (7,897,337) (6,361,118) (1,495,039) (5,452,712) (36,934,065) (157,156,339) 순장부금액 8,197,178,314 206,371,337 75,930,420 21,420,324 1,457,037 203,899,469 149,461,614 8,855,718,515 (단위: 원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 121~180일 180일 초과 합 계 총장부금액 9,502,689,114 257,963,268 150,826,291 1,041,858,491 373,153,427 427,842,524 105,930,618 11,860,263,733 기대손실율 0.63% 3.85% 3.85% 3.85% 9.24% 0.47% 37.22% 1.62% 전체기간기대손실 (60,088,388) (9,927,485) (5,804,414) (40,094,983) (34,472,233) (2,018,153) (39,425,278) (191,830,934) 순장부금액 9,442,600,726 248,035,783 145,021,877 1,001,763,508 338,681,194 425,824,371 66,505,340 11,668,432,799 (3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 설 정 제각 기 말 손실충당금 (191,830,934) 13,801,019 20,873,576 (157,156,339) (단위: 원) 구 분 기 초 설 정 기 말 손실충당금 (40,910,589) (150,920,345) (191,830,934) (다) 유동성 위험 보고기간 종료일 현재 금융부채 및 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 5년 미만 5년 초과 합계 매입채무 625,516,684 625,516,684 - - 625,516,684 단기기타채무 1,583,425,076 1,583,425,076 - - 1,583,425,076 단기차입금 3,000,000,000 3,093,350,000 - - 3,093,350,000 유동성장기차입금 1,538,399,992 1,603,211,961 - - 1,603,211,961 유동리스부채 303,548,812 329,143,409 - - 329,143,409 장기기타채무 59,415,558 - 59,415,558 - 59,415,558 장기차입금 1,501,933,406 411,200,000 1,884,985,511 - 2,296,185,511 비유동리스부채 552,451,526 - 575,013,938 - 575,013,938 합계 9,164,691,054 7,645,847,130 2,519,415,007 - 10,165,262,137 (단위: 원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 5년 미만 5년 초과 합계 매입채무 741,366,299 741,366,299 - - 741,366,299 단기기타채무 2,450,708,816 2,450,708,816 - - 2,450,708,816 단기차입금 3,000,000,000 3,505,797,337 - - 3,505,797,337 유동성장기차입금 502,399,992 502,399,992 502,399,992 - 1,004,799,984 유동리스부채 221,075,827 336,302,157 - - 336,302,157 장기기타채무 172,674,047 - 172,674,047 - 172,674,047 장기차입금 2,040,333,398 - 2,126,448,743 374,400,000 2,500,848,743 비유동리스부채 268,019,686 - 408,041,370 - 408,041,370 합계 9,396,578,065 7,536,574,601 3,209,564,152 374,400,000 11,120,538,753 (라) 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황당사는 공시대상 기간 중 해당사항이 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약당사는 공시대상 기간 중 매출계약 외 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 주요계약은 없으므로 기재를 생략합니다. 나. 연구개발활동 가. 연구개발 조직 연구소 조직도.jpg 연구소 조직도 나. 연구개발 실적 (1) 주요 연구개발 실적 최근 3년간 완료된 연구개발성과를 표와 같이 정리하였습니다. 개발내용은 소재 연구, 조성물 개발, 필라멘트 제조, 모 가공 및 제품화를 포함하며, 필라멘트의 압출방사 연구시 자회사인 케이앤케이의 용융압출방사 설비, 공정을 활용하였습니다. 연구과제명 연구기관 연구결과/기대효과 현황 인디케이터 필라멘트 비비씨 1) 염색 인디케이터 칫솔모: Non Tapered - 메커니즘 및 생산공정 개발 및Scale Up연구 - 색상 다양화/스펙 다양화 연구 및 프로모션 진행 2) 컬러팁 인디케이터 칫솔모 - 전동칫솔용 제품 개발_ 컬러 다양화 개발 및 프로모션 - 색상변화 최적화 연구 3) 듀얼 인디케이터 칫솔모: Non Tapered - 컬러다양화 연구, 물성/인디케이터 기능강화 연구 및 프로모션 *인디케이터 칫솔 :사용에 따른 색상변화로 교체주기를 지시하는 기능성제품 스플릿 필라멘트 비비씨 1) 사용시 말단 갈라짐 현상으로 교체시기를 지시하는 기능성 제품 - 복합소재 적용 단면구조, 분할형태, 형상, 안전성 연구 - 4분할형, 6분할형 시제품 제조 및 특성 평가 스페클 필라멘트 비비씨 1) 거대입자 첨가 외관차별화 제품 - 입자의 표면돌출 및 반짝임 효과로 심미감 제공 - 입자에 의한 양치감 향상 제품 2) 차별화 제품 개발 및 프로모션 : 리얼차콜 개발완료, 스파클링 시제품 프로모션, 구강연마컨셉 시제품 제작 러버 필라멘트 비비씨 1) Frix러버마찰력 소구 제품 - 돌출형태 러버에 의한 우수한 마찰력 소구, 치아클리닝 효과 - 내구성, 안정성 향상 연구 2) Flexy러버 미세모 - 유연성 및 러버소프트 소구, 저자극성 이형단면 칫솔모 개발 비비씨 1) X shape 단면 필라멘트? 외관, 양치감 차별화 2) Shield shape 단면 필라멘트? 외관, 양치성능 향상 3) 다양한 단면형태 필라멘트? 세정력 강화/외관차별화 : 분화구형, 삼각형, 사각형, 육각형, 마름모, 별, Flower, C 등 글로벌 기업 프로모션 아모레퍼시픽, 덴탈프로, LG생활건강 등 스파이럴 칫솔모 비비씨 다각형 단면 듀얼컬러 필라멘트에 비틀림을 가하여 제조하는 기술 - 외관차별화 및 치아세정 성능우수 상용화 확대 멀티팁분기형 칫솔모 비비씨 - 다수 팁을 갖는 분기형 칫솔모 기술개발, 저자극성, 유연성, 치간세정력 강화 - 2분기, 3분기, 4분기 개발 상용화 기능성 소재 비비씨 1) 그래핀 필라멘트 개발 개발 판매 - 그래핀복합소재 칫솔모 판매확대 2) 고탄력모/고강성 미세모 개발 판매 - PET첨가, 할로사이트, CNF 첨가 3) 친수성 필라멘트 연구 - PBT폴리머 친수화개질, 수분흡수성 및 기능성 평가 1) 브랜드: 스마이즈 2) LG생활건강 고강성모 소금 성분을 포함하는 다층구조의 칫솔모 개발 비비씨 -코어-시스 이중구조 기술 활용 -기능성 물질로서 소금 성분 첨가 칫솔 제품군 확장 LG히말라야 핑크솔트 아모레퍼시픽 게랑드소금 항균 기능성 칫솔모 비비씨 - 항균미세모, 항균분기모, 항균 숯모 개발 천연물 담지 기능성 필라멘트 개발 비비씨 - 천연기능성물질 담지칫솔모: 녹차 성분 담지모 개발 판매 : 유효성분의 분석evidence 확보 및 판매: 캐모마일, 님, 정향, 녹차, 프로폴리스, 강황, 에티즘, 알로에, 미즈왁, 쑥, 홀리바질, 와사비 상용화 판매 P, Colgate, Unilever 친환경/바이오소재 필라멘트 비비씨 1) 리싸이클 칫솔모/칫솔 개발 판매: Recycled PBT - Chemical recycled PETG 칫솔대 + Recycled PBT칫솔모 조합 칫솔 2) 100% 바이오매스 소재 필라멘트 개발: PA1010, PA410 3) 생분해성 필라멘트/칫솔모 개발 - PLA, PBS, PHA 복합소재 시제품 제작, 시제품 평가 중 1) 6℃ 에코칫솔 출시 (SK케미칼 공동개발) 전동칫솔모 비비씨 1) 다각형, 이형분기모 적용 교체용헤드(전동칫솔) 개발 - 암웨이 전동칫솔용 제품 판매 중 국내외 상용화 치실 비비씨 1) 치실용 필라멘트 개발 - 엘라스토머계 소재, 특이단면(Flat type) 제품 개발 및 초도생산 2) 커버링 필라멘트 연구 LG생활건강 향기첨가 필라멘트 비비씨 - 향오일 코팅[가용화제적용] 메커니즘 연구, - 칫솔모 제조 후 지속성/안정성 연구 속눈썹 /화장솔 비비씨 1) 속눈썹/화장모용 필라멘트 개발, 시제품 제작 2) 그래핀 복합소재 이형단면 필라멘트 개발 가. 논문작성 및 학술지 게재 논문명: ‘미용제품용 그래핀 복합섬유의 기계적 물성, 접착강도, 자외선차단, 항곰팡이 효과 향상’ AJBC(아시아뷰티화장품학술지) 23권3호 게재(2025.9.30) 소재특성, 필라멘트 물성, 완제품성능 및 실사용성 평가 나. 외부기관리포트(임상테스트) : 속눈썹 대조군 대비 품질우수성 확보 3) 속눈썹 완제품 개발: 시제품 프로모션, 해외판매 - 미세모, 분기모, 엠보모 4) 메이크업브러시모 시제품 평가법 개발 2) 가. KAIST 공과대학 신소재공학과 공동연구 폴리우레탄 폼 비비씨 1) 폴리우레탄 합성, 습식공정 우레탄폼 제조연구lab scale 2) 폴리우레탄폼 시제품 제조 및 화장용퍼프 특성평가 필터 비비씨KNK 1) HEPA필터여재 성능 개선 연구 : 저차압 고효율화 2) 공조기용, 캐빈필터용 필터미디어 및 완제품필터 제작 판매 3) 항균필터제품 개발, 항곰팡이효과 확인 판매 확대 4) 발전소용 터빈필터 개발, 클린룸 필터 개발 상용화판매 산업용 소재기술 비비씨 1) 전도성필라멘트 제조연구 : 도전사/제전사용 - 첨가제(도전성물질) 발굴, 분석, 안정화 컴파운딩 및 압출방사 - 표면저항개선 105Ω이하 구현 - 시제품 제작 및 물성강화 연구 *도전사: 전기전도기능 *제전사: 정전기제거기능 1) KIST자문 공동연구 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 현황특허권(등록) 32건, 출원(심사중) 1건, 디자인 3건, 상표 11건을 보유하고 있습니다. ※상세 현황은 '상세표-5. 사업의 개요-지적재산권 현황(상세)' 참조 나. 회사의 현황(1) 회사의 현황 가. 모노필라멘트 사업(1) 목표 시장칫솔모는 크게 합성 모노사 상태의 레벨모와 화학적 식각 처리를 한 테이퍼모로 나뉩니다. 레벨모는 전통적으로 덴탈케어 시장에서 많이 사용되어 온 소재이며, 테이퍼모는 1990년대에 처음 소개되어, 아시아를 중심으로 시장을 확대해 오다가, 최근 유럽과 미주 시장으로 그 시장을 넓혀가고 있는 소재입니다.당사는 지난 20여년간 테이퍼모 소재를 중심으로 성장해 왔습니다. 레벨모 소재의 경우, 독일 Pedex (현 Perlon)와 공동투자기업인 “BBC HALPEDEX”를 한국 세종시에 설립하여 시장진입을 도모하였으나, 이후 양사는 2017년 해체하였으며, 해체 당시 잔류 계약조항에 근거,2년간 Pedex의 중점 사업 분야인 레벨모 시장 진입이 제한되어, 2018-2019년 기간 중 당사는 제한된 범위 내에서의 레벨모 판매를 추진할 수밖에 없었습니다. 하지만 2020년부터 레벨모 제품에 대한 자유로운 시장 진입이 가능하여, 레벨모 시장, 특히 프리미엄급 레벨모시장을 향후 주요 목표 시장으로 개척해 가고있습니다.한편 최근 주요 고객사로부터 브릿슬 차별화에 대한 요구가 증대되고 있으므로 이를 반영한 소재적, 형태적 차별화 제품을 개발해 감으로써 기술적 역량과 독자적 제품력기반의 프리미엄 테이퍼모 공급에 주력하고있습니다.또한 높아져가는 ESG경영환경 요구사항에 맞추어 친환경 칫솔모 소재 개발을 또 하나의주요 목표로 삼고 업무를 추진하고 있습니다.(2) 시장의 특성(가) 시장 현황 및 전망① 국내 시장 규모통계청 수치를 기반으로 추정하면 국내 칫솔시장규모는 2025년 기준 2,415억원으로 파악됩니다. 또한, Market and Market 자료에 따르면 아시아 지역의 칫솔시장 성장율은 연평균 2.83%(CAGR,2019-2025년)로 예상됩니다.국내 인구가 2019년을 기점으로 감소 추세로 접어들고는 있으나,덴탈케어에 대한 관심 증대와 중요성 인식으로, 칫솔 사용 주기가 짧아지고 있는 추세여서 국내 칫솔 시장은 당분간 증가세를 유지할 것으로 보여집니다.참고로 최근 키즈용 칫솔을 중심으로 3달에 한번씩 교환하던 칫솔 교환주기를 매월로 변경하는 컨셉이 확장되고 있습니다.한편, 한국 닐슨 자료를 참고로 국내 칫솔 판매 가격을 산출해 보았는데, 칫솔 1개당 평균 판매 가격은 1,300원으로 파악되었습니다. 따라서, 국내 시장규모와 개당 판매가격을 가지고 국내 칫솔 판매량을 추정해 볼 수 있으며, 이를 통해 산정한 칫솔 판매량은 2021년 기준 약 1억 6,620만개로 추산됩니다. 국내 칫솔 소요량은 2025년까지 꾸준히 증가하여 1억 8,500만개에 다다를 것으로 예상됩니다.당사는 칫솔 수량에 근거하여 국내 칫솔모 소요량을 간접 산출하여 보았습니다. 일반적으로 칫솔 1개에 소요되는 칫솔모는 1g 정도이므로, 이에 근거하여 국내 칫솔모 소요량을 추산한 결과, 2024년 국내 칫솔모 소요량은 약 180톤이고, 2025년까지 185톤으로 성장하게 될 것으로 예상됩니다. [칫솔 시장 규모 전망] 구분 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 CAGR19-25 시장 규모(백만원)(주1) 192,938 198,615 204,292 210,073 216,019 222,132 228,418 234,882 241,530 2.83% 칫솔 생산량(백만개)(주2) 148.41 152.78 157.15 161.59 166.17 170.87 175.71 180.68 185.79 2.83% 칫솔모 소요량(톤)(주3) 148.41 152.78 157.15 161.59 166.17 170.87 175.71 180.68 185.79 2.83% (자료) 광업제조업조사- 품목편, 통계청, 2019, Oral care/oral hygiene market-global forecast to 2025,Markets and markets, 2019(주1) 국내 칫솔 시장 규모; 통계청과 Markets and Markets자료를 바탕으로 2025년까지 시장규모 추산(주2) 칫솔 생산량; 한국 닐슨 자료에 근거(국내 칫솔 평균판매가=1,300원/개), 추산한 칫솔 판매 수량(주3) 칫솔모 소요량; 칫솔 1개에 소요되는 칫솔모를 1g으로 산정하여 추산한 국내 칫솔모 소요량② 세계 시장 규모2025년 기준 세계 칫솔 시장규모는 약 106억불이며, 전체 시장에서 전동칫솔의 비율은 2017년 36%에서 꾸준한 성장세를 보여 2025년에는 40%의 점유율을 보일 것으로 추산됩니다. 이렇게 세계 칫솔 시장규모가 증가하는 이유로는 전세계 인구의 증가와 개발도상국을 중심으로 한 칫솔 사용인구의 증가, 그리고 생활수준의 향상과 덴탈케어 필요성에 대한 인식 증대로 1인당 칫솔 사용량의 증가 등을 꼽을 수 있습니다. [세계 칫솔 시장 규모 전망] (단위: 백만 US$/년) 구분 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 CAGR(19-25) 일반 칫솔 3,880 3,981 4,081 4,186 4,292 4,402 4,514 4,630 4,748 2.55% 전동칫솔(주1) 합계 4,061 4,250 4,447 4,657 4,876 5,106 5,347 5,600 5,864 4.72% 본체 3,003 3,157 3,320 3,492 3,673 3,863 4,063 4,274 3,003 5.18% 교체형 1,206 1,248 1,291 1,336 1,384 1,433 1,484 1,536 1,591 3.54% 합계 7,941 8,231 8,529 8,842 9,168 9,508 9,861 10,229 10,612 3.71% 전동칫솔점유율(주2) 35.95% 36.48% 37.01% 37.55% 38.09% 38.63% 39.18% 39.72% 40.27% - (자료) “Oral Care/Oral Hygiene Market-Global Forecast to 2025”, Markets and Markets, 2019.08 (주1) 전동칫솔은 본체와 교체형(헤드 리필용)으로 나누어 분석하였습니다.(주2) 전동칫솔 본체만을 가지고 전동칫솔 비율 산정하였습니다. ③ 시장 점유율 분석상기에서 추산한 국내 칫솔모 소요량을 근거로 당사의 국내 시장 점유율을 분석하여 보았습니다. 위의 표에서 분석된 2017-2019년 기간 중, 칫솔모 소요량 추산치와 당사에서 국내 시장에 판매한 칫솔모 공급량을 비교하여 국내 시장 점유율을 추산하였으며, 2018년부터 2024년까지 당사의 국내 시장 점유율은 각각 58%에서 70%로 상승하였음이 추정하었습니다. [국내 시장 점유율 추정] (단위: ton) 구분 2022년 2023년 2024년 국내 칫솔모 소요량 추산치 166 170 175 당사의 칫솔모 공급량 115 120 123 당사의 국내시장 점유율 추산치 69% 70% 70% 나. 에어필터 소재사업부문 에어필터는 경쟁 제품과 비교해 고효율·저차압의 성능을 보이고 있으며, 공인시험기관의 성능 검증 거쳐, 필터에 항균성을 부여한 항균 MB여재도 황색포도상구균과 폐렴간균, 대장균, 녹농균 등에 대한 99.9%의 항균력을 보였으며, 유해물질 (CMIT·MIT·OIT·BIT)에 대한 안전성도 확보했습니다. 차량용 캐빈 필터, 발전소용 필터, 크린룸 필터, 공기청정용 필터 소재 및 완제품을 공급하고 있습니다. (1) 국산화가 필요한 사업 고부가 가치의 제품은 아직도 수입 의존도가 높은 상황이기 때문에 국산화가 요구되는 사업분야 입니다. 의료, 제약 등의 바이오산업과 전자, 반도체 부문에서의 여과공정의 초정밀화는 기능 및 용량 면에서도 높은 수준의 필터를 필요로 합니다. 산업발전에 따른 초정밀 여과 필터에 대한 수요는 증가하는 추세입니다. (2) 고부가가치 산업 헤파급 성능에 5대 유해가스(포름알데히드·아세트알데히드암모니아·초산·톨루엔)를 제거하는 콤비 필터여재의 기술을 보유하고 있습니다. 5대 유해가스 제거용 및 포름알데히드 전용 제거 기능성 공기청정기 개발에도 나설 예정이며, 이런 고부가 가치의 제품은 기술집약적인 성격을 띠고 있습니다. 신소재 및 기술 개발이 가속화 되면서 부가가치화가 빠르게 촉진되고 있는 산업입니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 당사는 최근 사업연도말 소규모 회사이므로 요약재무정보 기재를 생략하였습니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 18 기 2025.12.31 현재 제 17 기 2024.12.31 현재 제 16 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 자산 유동자산 52,879,916,832 47,762,422,114 47,200,225,667 현금및현금성자산 13,817,611,219 9,401,720,391 8,624,462,374 매출채권 8,855,718,515 11,668,432,799 8,206,481,253 유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 12,981,104,693 14,948,685,394 17,889,034,582 기타유동금융자산 8,230,468,830 875,814,768 484,015,762 유동파생상품자산 153,660,000 기타유동자산 328,117,504 898,412,812 1,241,191,531 유동재고자산 8,553,101,923 9,969,278,970 10,600,580,325 당기법인세자산 113,794,148 76,980 799,840 비유동자산 39,272,519,941 42,545,701,752 40,432,292,849 비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,922,400,356 2,731,418,529 2,181,137,628 기타비유동금융자산 1,193,242,976 1,563,217,473 1,452,123,173 지분법적용 투자지분 3,885,367,745 3,992,116,094 유형자산 27,242,264,651 30,560,123,572 32,416,573,743 사용권자산 926,711,221 522,987,272 822,495,029 영업권 이외의 무형자산 492,540,065 502,341,980 580,200,058 이연법인세자산 2,609,992,927 2,673,496,832 2,979,763,218 자산총계 92,152,436,773 90,308,123,866 87,632,518,516 부채 유동부채 9,289,087,456 10,197,123,155 6,795,664,406 유동매입채무 625,516,684 741,366,299 883,547,678 단기차입금 3,000,000,000 3,000,000,000 유동성장기차입금 1,538,399,992 502,399,992 425,599,992 기타유동금융부채 1,583,425,076 2,450,708,816 1,835,529,442 유동 리스부채 303,548,812 221,075,827 511,081,076 당기법인세부채 75,267,953 245,490,449 445,432,694 기타 유동부채 2,162,928,939 2,351,841,772 2,694,473,524 유동 파생상품 금융부채 684,240,000 비유동부채 2,849,304,301 3,314,381,186 4,302,867,993 장기차입금 1,501,933,406 2,040,333,398 1,542,733,390 기타비유동금융부채 59,415,558 172,674,047 277,130,678 비유동 리스부채 552,451,526 268,019,686 295,962,647 비유동충당부채 290,671,914 45,441,623 7,718,000 비유동 순확정급여부채 365,252,476 698,417,822 2,098,099,102 기타 비유동 부채 79,579,421 89,494,610 81,224,176 부채총계 12,138,391,757 13,511,504,341 11,098,532,399 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 80,126,498,724 76,862,002,997 77,352,899,369 자본금 2,777,621,500 2,777,621,500 2,777,621,500 기타불입자본 52,441,729,413 52,441,729,413 52,426,676,913 기타자본구성요소 (1,724,798,225) (1,689,853,099) (189,911,703) 이익잉여금(결손금) 26,631,946,036 23,332,505,183 22,338,512,659 비지배지분 (112,453,708) (65,383,472) (818,913,252) 자본총계 80,014,045,016 76,796,619,525 76,533,986,117 자본과부채총계 92,152,436,773 90,308,123,866 87,632,518,516 * 해당 연결재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생하는 경우 정정보고서를 통해 그내용 및 사유등을 반영할 예정입니다. 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 18 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 17 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 16 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 수익(매출액) 51,648,442,504 60,662,023,995 53,601,594,101 매출원가 32,175,579,153 35,630,167,770 33,843,724,409 매출총이익 19,472,863,351 25,031,856,225 19,757,869,692 판매비와관리비 13,280,343,511 19,302,759,191 15,297,590,183 영업이익(손실) 6,192,519,840 5,729,097,034 4,460,279,509 기타이익 1,212,825,593 2,916,784,571 1,492,998,574 기타손실 2,877,361,489 1,048,094,940 1,315,837,293 금융수익 2,381,201,107 1,539,251,760 2,276,176,781 금융원가 712,985,324 3,546,022,442 443,183,937 지분법투자주식평가이익(손실) (106,748,349) (310,799,290) 법인세비용차감전순이익(손실) 6,089,451,378 5,280,216,693 6,470,433,634 법인세비용(수익) 627,819,114 1,516,241,446 1,105,601,970 당기순이익(손실) 5,461,632,264 3,763,975,247 5,364,831,664 기타포괄손익 (22,109,573) (1,294,249,139) (617,714,701) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 12,835,553 (874,375,274) (630,389,518) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (34,945,126) (419,873,865) 12,674,817 총포괄손익 5,439,522,691 2,469,726,108 4,747,116,963 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 5,509,303,316 4,085,397,139 5,941,197,576 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (47,671,052) (321,421,892) (576,365,912) 총 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 5,486,592,927 2,796,215,859 5,330,022,720 포괄손익, 비지배지분 (47,070,236) (326,489,751) (582,905,757) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 992 735 966.0 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 992 735 966.0 * 해당 연결재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생하는 경우 정정보고서를 통해 그내용 및 사유등을 반영할 예정입니다. 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 18 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 17 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 16 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2023.01.01 (기초자본) 2,777,621,500 52,366,466,913 (202,586,520) 18,132,213,356 73,073,715,249 (236,007,495) 72,837,707,754 당기순이익(손실) 5,941,197,576 5,941,197,576 (576,365,912) 5,364,831,664 확정급여제도의재측정요소 (623,849,673) (623,849,673) (6,539,845) (630,389,518) 해외사업장환산외환차이 12,674,817 12,674,817 12,674,817 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 60,210,000 60,210,000 60,210,000 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (1,111,048,600) (1,111,048,600) (1,111,048,600) 기타거래 2023.12.31 (기말자본) 2,777,621,500 52,426,676,913 (189,911,703) 22,338,512,659 77,352,899,369 (818,913,252) 76,533,986,117 2024.01.01 (기초자본) 2,777,621,500 52,426,676,913 (189,911,703) 22,338,512,659 77,352,899,369 (818,913,252) 76,533,986,117 당기순이익(손실) 4,085,397,139 4,085,397,139 (321,421,892) 3,763,975,247 확정급여제도의재측정요소 (869,307,415) (869,307,415) (5,067,859) (874,375,274) 해외사업장환산외환차이 (419,873,865) (419,873,865) (419,873,865) 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 15,052,500 15,052,500 15,052,500 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (2,222,097,200) (2,222,097,200) (2,222,097,200) 기타거래 (1,080,067,531) (1,080,067,531) 1,080,019,531 (48,000) 2024.12.31 (기말자본) 2,777,621,500 52,441,729,413 (1,689,853,099) 23,332,505,183 76,862,002,997 (65,383,472) 76,796,619,525 2025.01.01 (기초자본) 2,777,621,500 52,441,729,413 (1,689,853,099) 23,332,505,183 76,862,002,997 (65,383,472) 76,796,619,525 당기순이익(손실) 5,509,303,316 5,509,303,316 (47,671,052) 5,461,632,264 확정급여제도의재측정요소 12,234,737 12,234,737 600,816 12,835,553 해외사업장환산외환차이 (34,945,126) (34,945,126) (34,945,126) 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (2,222,097,200) (2,222,097,200) (2,222,097,200) 기타거래 2025.12.31 (기말자본) 2,777,621,500 52,441,729,413 (1,724,798,225) 26,631,946,036 80,126,498,724 (112,453,708) 80,014,045,016 * 해당 연결재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생하는 경우 정정보고서를 통해 그내용 및 사유등을 반영할 예정입니다. 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 18 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 17 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 16 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 영업활동현금흐름 11,330,855,854 3,734,605,189 6,212,153,142 당기순이익(손실) 5,461,632,264 3,763,975,247 5,364,831,664 당기순이익조정을 위한 가감 5,073,366,204 7,768,418,703 4,879,471,740 대손상각비 조정 (13,801,019) 441,205,706 165,505,964 퇴직급여 조정 831,453,726 1,460,164,564 750,326,602 감가상각비에 대한 조정 2,667,790,072 3,213,848,519 3,261,484,731 무형자산상각비에 대한 조정 9,801,915 22,556,514 19,657,085 주식보상비용(환입) 조정 15,052,500 60,210,000 재고자산평가손실 조정 893,959,666 (271,771,566) 347,008,235 외화환산손실 조정 161,356,296 113,656,197 633,688,299 유형자산처분손실 조정 1,252,460,478 2,000 17,954,651 당기손익인식금융자산평가손실 조정 456,161,657 1,751,603,726 144,981,531 금융자산처분손실 조정 914,403 528,404,612 90,632,603 이자비용 조정 255,909,264 225,471,950 253,276,559 파생금융자산거래손실 378,300,000 무형자산처분손실 조정 10,785,935 법인세비용 조정 627,819,114 1,516,241,446 1,105,601,970 지분법손실 조정 106,748,349 310,799,290 파생금융부채평가손실 722,400,000 외화환산이익 조정 (228,103,459) (1,161,940,722) (5,969,917) 유형자산처분이익 조정 (1,363,117) (3,436,635) 당기손익인식금융자산평가이익 조정 (968,654,531) (315,500,102) (829,097,343) 금융자산처분이익 (605,006,651) (665,864,538) (703,550,214) 이자수익에 대한 조정 (462,196,123) (276,707,549) (307,552,713) 파생금융자산거래이익 (114,800,000) (153,660,000) 배당수익에 대한 조정 230,543,802 185,783,536 기타 현금의 유입 없는 수익등 (121,009,522) (84,303,682) 기타 현금의 유출 없는 비용등 554,469,488 23,234,074 28,973,697 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 1,304,346,541 (6,977,923,122) (2,877,912,799) 매출채권의 감소(증가) 2,939,875,753 (2,295,576,620) (8,369,611,683) 기타금융자산의 감소(증가) 210,711,010 (2,388,904,302) (2,234,359,224) 기타유동자산의 감소(증가) 조정 569,843,593 (172,304,109) (162,184,969) 재고자산의 감소(증가) 585,295,969 1,166,922,259 155,230,399 매입채무의 증가(감소) (151,993,039) (1,273,776,085) 5,105,810,958 기타금융부채의 증가(감소) (882,508,751) 2,608,364,847 2,760,423,018 기타유동부채의 증가(감소) (193,405,872) (437,695,412) 961,124,660 파생상품자산의 감소(증가) (262,800,000) 파생상품부채의 증가(감소) (569,440,000) 확정급여채무의 증가(감소) (407,561,249) (1,834,900,804) (1,185,145,917) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (767,508,850) (2,124,976,519) 90,799,959 비유동충당부채의 증가(감소) (28,962,023) 37,723,623 이자수취 334,774,565 513,452,377 468,629,775 이자지급(영업) (249,299,963) (335,563,312) (227,287,188) 법인세환급(납부) (824,507,559) (1,183,538,240) (1,395,580,050) 배당금수취(영업) 230,543,802 185,783,536 투자활동현금흐름 (4,545,222,586) (3,912,149,672) (2,593,578,331) 당기손익인식금융자산의 처분 49,551,511,868 21,324,030,841 82,286,308,721 유형자산의 처분 424,420,043 300,334,774 127,174,240 무형자산의 처분 63,134,519 정부보조금의 수취 12,000,000 임차보증금의 감소 476,667,000 대여금의 증가 (7,500,000,000) 지분법적용 투자지분의 취득 (4,302,915,384) 유형자산의 취득 (416,921,083) (1,045,592,170) (1,924,217,656) 무형자산의 취득 (18,536,000) (147,168,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (46,658,327,872) (20,232,606,252) (82,935,675,636) 임차보증금의 증가 (434,572,542) 재무활동현금흐름 (2,259,349,431) 698,833,326 (3,661,553,497) 단기차입금의 증가 500,000,000 3,000,000,000 장기차입금의 증가 1,000,000,000 1,000,000,000 단기차입금의 상환 (500,000,000) (1,774,999,992) 장기차입금의 상환 502,399,992 425,599,992 금융리스부채의 지급 (534,852,239) (653,421,482) (571,504,905) 사채의 상환 (204,000,000) 배당금지급 (2,222,097,200) (2,222,097,200) (1,111,048,600) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 지급 (48,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 4,526,283,837 521,288,843 (42,978,686) 기초현금및현금성자산 9,401,720,391 8,624,462,374 8,950,122,880 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (110,393,009) 255,969,174 (282,681,820) 기말현금및현금성자산 13,817,611,219 9,401,720,391 8,624,462,374 * 해당 연결재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생하는 경우 정정보고서를 통해 그내용 및 사유등을 반영할 예정입니다. 3. 연결재무제표 주석 제 18(당) 기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 제 17(전) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 비비씨 주식회사와 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요이 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 비비씨(주)(이하 "당사" 또는 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 비비씨(주)와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다.1.1 지배기업의 개요 비비씨 주식회사(이하 "당사")는 2008년 6월 19일에 설립되어 엔지니어링 플라스틱선, 봉, 관 및 호스의 연구제조, 판매를 주요사업으로 하고 있으며, 본사는 대전시 대덕구 문평동로 25에 소재하고 있습니다. 당기말 현재의 납입자본금은 2,777,622천원(발행할 주식총수: 500,000,000주, 발행한 주식수: 5,555,243주)입니다.당사는 2020년 9월 21일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 본사, 공장 및 지점 소재지, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (1) 본사 및 공장 소재지: 대전광역시 대덕구 문평동로 25 (2) 대표이사 : 전용태 , 강기태 (3) 주요 주주 및 지분율 현황 주주명 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 주식회사 네오크레마 1,715,645 30.88% 1,715,645 30.88% 특수관계자 570,129 10.26% 626,019 11.27% 기타주주 3,269,469 58.85% 3,213,579 57.85% 합계 5,555,243 100.00% 5,555,243 100.00% 1.2 종속기업의 개요가. 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다. 법인명 소재지 결산월 주요 영업활동 지분율(%) 당기말 전기말 지배기업 종속기업 합계 지배기업 종속기업 합계 주식회사 케이앤케이 대한민국 12월 제조업 100.00% - 100.00% 100.00% - 100.00% TIANJIN BBC COMT Co.Ltd 중국 12월 제조업 100.00% - 100.00% 100.00% - 100.00% (주)커먼플러스(*1) 대한민국 12월 도매 및 소매업 - 51.00% 51.00% - 51.00% 51.00% (주)엘앤씨코퍼레이션 대한민국 12월 도매 및 소매업 100.00% - 100.00% 100.00% - 100.00% BBC GLOBAL VINA(*2) 베트남 12월 외주가공업 100.00% - 100.00% - - - (*1) (주)케이앤케이의 종속회사입니다.(*2) 당기 중 BBC GLOBAL VINA을 설립하였습니다. 나. 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다 (단위: 원) 법인명 자산총계 부채총계 매출액 당기순손익 당기총포괄이익 주식회사 케이앤케이 34,002,066,309 15,660,363,924 18,710,700,891 (122,222,789) (88,511,567) TIANJIN BBC COMT Co.Ltd 6,963,183,983 10,585,754,447 13,932,403,013 771,821,832 723,696,959 (주)커먼플러스 134,610,597 364,107,960 119,084,564 (97,287,861) (96,061,705) (주)엘앤씨코퍼레이션 536,449,029 5,238,234,240 38,987,081 (253,171,093) (253,171,093) BBC GLOBAL VINA 287,035,332 106,407,013 - (25,088,772) (30,331,681) (단위: 원) 법인명 자산총계 부채총계 매출액 당기순손익 당기총포괄이익 주식회사 케이앤케이 37,739,124,778 19,308,910,826 24,735,579,424 1,336,438,736 773,140,558 TIANJIN BBC COMT Co.Ltd 7,336,275,930 11,682,543,353 12,628,599,169 (481,960,407) (901,834,272) (주)커먼플러스 234,729,107 368,164,765 195,716,453 (115,945,715) (116,693,899) (주)엘앤씨코퍼레이션 2,005,122,592 6,453,736,710 11,040,893,641 (1,090,609,642) (1,110,198,179) 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함 - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 연결실체는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결실체에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결실체는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결실체의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 2.3 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 '기타수익' 또는 '기타비용'에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산(1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법 및 총평균법에 따라 결정됩니다.2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 기계장치 8년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 연결기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않는습니다. 또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.19 수익인식 연결실체는 인조 칫솔모 등을 제조하여 판매합니다. 제품이 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결실체가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 2.20 리스 (1) 리스이용자 연결실체는 부동산 및 차량을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 연결실체(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액 - 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (2) 연장선택권 및 종료선택권 연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다. (3) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다 2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.22 재무제표 승인 연결실체의 재무제표는 2026년 2월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 비금융자산의 손상 연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 재고자산의 평가충당금재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 재고자산이 물리적으로 파손되었거나, 기술적 진부화, 판매가격의 하락 또는 재고자산 생산원가나 판매원가의 상승 등으로 재고자산의 원가를 회수하기 어려울 수 있습니다. 이러한 경우에는 취득원가를 순실현가능가치로 감액하고 당기손실로 인식합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 금융상품의 범주 및 상계 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주 및 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산의 범주 (단위: 원) 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 합계 현금및현금성자산 13,817,611,219 - 13,817,611,219 매출채권 8,855,718,515 - 8,855,718,515 기타금융자산(유동) 8,230,468,830 - 8,230,468,830 기타금융자산(비유동) 1,193,242,976 - 1,193,242,976 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) - 12,981,104,693 12,981,104,693 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - 2,922,400,356 2,922,400,356 합계 32,097,041,540 15,903,505,049 48,000,546,589 (단위: 원) 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 합계 현금및현금성자산 9,401,720,391 - 9,401,720,391 매출채권 11,668,432,799 - 11,668,432,799 기타금융자산(유동) 875,814,768 - 875,814,768 기타금융자산(비유동) 1,563,217,473 - 1,563,217,473 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) - 14,948,685,394 14,948,685,394 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - 2,731,418,529 2,731,418,529 합계 23,509,185,431 17,680,103,923 41,189,289,354 (2) 금융부채의 범주 (단위: 원) 구분 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 합계 매입채무 625,516,684 - 625,516,684 기타금융부채(유동) 1,583,425,076 - 1,583,425,076 단기차입금 3,000,000,000 - 3,000,000,000 유동성장기차입금 1,538,399,992 - 1,538,399,992 유동리스부채(*) 303,548,812 - 303,548,812 기타금융부채(비유동) 59,415,558 - 59,415,558 비유동리스부채(*) 552,451,526 - 552,451,526 장기차입금 1,501,933,406 - 1,501,933,406 합계 9,164,691,054 - 9,164,691,054 (*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. (단위: 원) 구분 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 합계 매입채무 741,366,299 - 741,366,299 기타금융부채(유동) 2,450,708,816 - 2,450,708,816 단기차입금 3,000,000,000 - 3,000,000,000 유동성장기차입금 502,399,992 - 502,399,992 유동리스부채(*) 221,075,827 - 221,075,827 파생상품부채 - 684,240,000 684,240,000 기타금융부채(비유동) 172,674,047 - 172,674,047 비유동리스부채(*) 268,019,686 - 268,019,686 장기차입금 2,040,333,398 - 2,040,333,398 합계 9,396,578,065 684,240,000 10,080,818,065 (*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원) 구분 평가이익(손실) 처분이익(손실) 이자수익(비용) 배당금수익 통화선도평가 및거래이익(손실) 합계 상각후원가측정금융자산 (45,241,209) (230,404,131) 451,589,640 - - 175,944,300 당기손익-공정가치측정금융자산 512,492,874 604,092,248 10,540,730 230,543,802 - 1,357,669,654 합계 467,251,665 373,688,117 462,130,370 230,543,802 - 1,533,613,954 상각후원가측정금융부채 111,988,372 91,208,862 (189,522,046) - - 13,675,188 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - 114,800,000 114,800,000 리스부채 - - (66,321,465) - - (66,321,465) 합계 111,988,372 91,208,862 (255,843,511) - 114,800,000 62,153,723 (단위: 원) 구분 평가이익(손실) 처분이익(손실) 이자수익(비용) 배당금수익 통화선도평가 및거래이익(손실) 합계 상각후원가측정금융자산 1,039,010,781 948,066,895 264,454,940 - - 2,251,532,616 당기손익-공정가치측정금융자산 (1,436,103,624) 137,459,926 107,254,273 185,783,536 (378,300,000) (1,383,905,889) 합계 (397,092,843) 1,085,526,821 371,709,213 185,783,536 (378,300,000) 867,626,727 상각후원가측정금융부채 9,273,744 (2,779,735) (127,392,592) - - (120,898,583) 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - (722,400,000) (722,400,000) 리스부채 - - (37,527,141) - - (37,527,141) 합계 9,273,744 (2,779,735) (164,919,733) - (722,400,000) (880,825,724) 5. 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 13,817,611,219 13,817,611,219 9,401,720,391 9,401,720,391 매출채권 8,855,718,515 8,855,718,515 11,668,432,799 11,668,432,799 기타금융자산(유동) 8,230,468,830 8,230,468,830 875,814,768 875,814,768 기타금융자산(비유동) 1,193,242,976 1,193,242,976 1,563,217,473 1,563,217,473 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) 12,981,104,693 12,981,104,693 14,948,685,394 14,948,685,394 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 2,922,400,356 2,922,400,356 2,731,418,529 2,731,418,529 합계 48,000,546,589 48,000,546,589 41,189,289,354 41,189,289,354 매입채무 625,516,684 625,516,684 741,366,299 741,366,299 기타금융부채(유동) 1,583,425,076 1,583,425,076 2,450,708,816 2,450,708,816 단기차입금 3,000,000,000 3,000,000,000 3,000,000,000 3,000,000,000 유동성장기차입금 1,538,399,992 1,538,399,992 502,399,992 502,399,992 유동리스부채 303,548,812 303,548,812 221,075,827 221,075,827 유동파생상품부채 - - 684,240,000 684,240,000 기타금융부채(비유동) 59,415,558 59,415,558 172,674,047 172,674,047 장기차입금 1,501,933,406 1,501,933,406 2,040,333,398 2,040,333,398 비유동리스부채 552,451,526 552,451,526 268,019,686 268,019,686 합계 9,164,691,054 9,164,691,054 10,080,818,065 10,080,818,065 (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치가. 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우, 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.나. 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 : 유동 12,981,104,693 7,378,677,580 5,602,427,113 - 12,981,104,693 비유동 2,922,400,356 - - 2,922,400,356 2,922,400,356 (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 : 유동 14,948,685,394 9,932,396,644 5,016,288,750 - 14,948,685,394 비유동 2,731,418,529 - - 2,731,418,529 2,731,418,529 당기손익-공정가치측정금융부채 : 비유동파생상품부채 684,240,000 - 684,240,000 - 684,240,000 (3) 당기와 전기 중 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2, 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금융자산 당기 전기 수준2 수준3 수준2 수준3 기초잔액 5,016,288,750 2,731,418,529 13,497,671,221 2,181,137,628 취득 46,456,342,480 400,000,000 11,029,016,650 768,000,000 처분 (46,346,121,168) (122,000,000) (18,899,902,128) - 당기손익에 포함된 손익 475,917,051 (87,018,173) (610,496,993) (217,719,099) 기말잔액 5,602,427,113 2,922,400,356 5,016,288,750 2,731,418,529 (단위: 원) 구분 금융부채 당기 전기 수준2 수준3 수준2 수준3 기초잔액 684,240,000 - - - 감소 (569,440,000) - - - 당기손익에 포함된 손익 (114,800,000) - 684,240,000 - 기말잔액 - - 684,240,000 - (4) 가치평가방법당기말과 전기말 현재 공정가치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권등 5,602,427,113 5,016,288,750 2 현금흐름 할인모형 할인율 출자금,비상장주식 2,922,400,356 2,731,418,529 3 순자산가치법 - 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 - 684,240,000 2 이항모형 환율 6. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 보유현금 832,000 732,000 보통예금 13,695,927,482 7,263,658,138 금전신탁 120,851,737 2,137,330,253 합계 13,817,611,219 9,401,720,391 7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 9,012,874,854 (157,156,339) 8,855,718,515 11,860,263,733 (191,830,934) 11,668,432,799 단기기타채권 : 단기대여금 7,864,815,727 (182,407,864) 7,682,407,863 364,815,727 (182,407,864) 182,407,863 유동성장기금융상품 132,000,000 - 132,000,000 132,000,000 - 132,000,000 미수수익 87,632,216 - 87,632,216 23,931,439 - 23,931,439 미수금 328,428,751 - 328,428,751 537,475,466 - 537,475,466 소계 8,412,876,694 (182,407,864) 8,230,468,830 1,058,222,632 (182,407,864) 875,814,768 장기기타채권 : 보증금 1,193,242,976 - 1,193,242,976 1,563,217,473 - 1,563,217,473 소계 1,193,242,976 - 1,193,242,976 1,563,217,473 - 1,563,217,473 합계 18,618,994,524 (339,564,203) 18,279,430,321 14,481,703,838 (374,238,798) 14,107,465,040 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 121~180일 180일 초과 합 계 총장부금액 8,282,162,296 220,403,423 83,827,757 27,781,442 2,952,076 209,352,181 186,395,679 9,012,874,854 기대손실율 1.03% 6.37% 9.42% 22.90% 50.64% 2.60% 19.81% 1.74% 전체기간기대손실 (84,983,982) (14,032,086) (7,897,337) (6,361,118) (1,495,039) (5,452,712) (36,934,065) (157,156,339) 순장부금액 8,197,178,314 206,371,337 75,930,420 21,420,324 1,457,037 203,899,469 149,461,614 8,855,718,515 (단위: 원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 121~180일 180일 초과 합 계 총장부금액 9,502,689,114 257,963,268 150,826,291 1,041,858,491 373,153,427 427,842,524 105,930,618 11,860,263,733 기대손실율 0.63% 3.85% 3.85% 3.85% 9.24% 0.47% 37.22% 1.62% 전체기간기대손실 (60,088,388) (9,927,485) (5,804,414) (40,094,983) (34,472,233) (2,018,153) (39,425,278) (191,830,934) 순장부금액 9,442,600,726 248,035,783 145,021,877 1,001,763,508 338,681,194 425,824,371 66,505,340 11,668,432,799 (3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 설 정 제각 기 말 손실충당금 (191,830,934) 13,801,019 20,873,576 (157,156,339) (단위: 원) 구 분 기 초 설 정 기 말 손실충당금 (40,910,589) (150,920,345) (191,830,934) 8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 종류 당기말 전기말 유동 수익증권 11,383,363,693 9,655,898,514 채무증권 1,505,583,000 5,240,748,880 지분증권 92,158,000 52,038,000 소계 12,981,104,693 14,948,685,394 비유동 수익증권 2,922,400,356 2,731,418,529 합계 15,903,505,049 17,680,103,923 (2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정 금융상품 평가이익 968,654,531 315,500,102 당기손익-공정가치측정 금융상품 처분이익 605,006,651 665,864,538 배당금수익 230,543,802 185,783,536 당기손익-공정가치측정 금융상품 평가손실 456,161,657 1,751,603,726 당기손익-공정가치측정 금융상품 처분손실 914,403 528,404,612 9. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 1,579,435,643 (50,636,342) 1,528,799,301 807,571,569 (28,763,784) 778,807,785 제 품 6,552,696,235 (2,693,736,683) 3,858,959,552 7,047,019,437 (2,334,213,367) 4,712,806,070 반제품 2,027,751,622 (1,106,353,838) 921,397,784 3,190,435,571 (744,447,223) 2,445,988,348 원재료 3,046,824,227 (1,091,394,536) 1,955,429,691 2,586,462,479 (957,897,932) 1,628,564,547 부재료 357,561,936 (108,592,122) 248,969,814 450,656,274 (91,431,549) 359,224,725 미착품 39,545,781 - 39,545,781 43,887,495 - 43,887,495 합 계 13,603,815,444 (5,050,713,521) 8,553,101,923 14,126,032,825 (4,156,753,855) 9,969,278,970 (2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 14,062백만원(전기: 14,194백만원)입니다.(3) 연결실체는 재고자산의 순실현가능가치에 다른 재고자산평가손실 893백만원(전기 : 292백만원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다. 10. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선급금 420,969,026 1,021,954,936 대손충당금(선급금) (290,285,361) (290,285,361) 선급비용 52,033,949 120,005,045 종업원대여금 - 20,307,193 부가세대급금 139,614,049 18,518,261 반품충당자산 5,785,841 7,912,738 합계 328,117,504 898,412,812 11. 관계기업 투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 법인명 소재지 결산월 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부가액 지분율 장부가액 청담인베스트먼트(주) 대한민국 12월 경영컨설팅업 39.56% 3,885,367,745 39.56% 3,992,116,094 (2) 당기 및 전기 중 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 3,992,116,094 - 취득 - 4,302,915,384 지분법손익 (106,748,349) (310,799,290) 기말장부금액 3,885,367,745 3,992,116,094 (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말순자산(A) 지분율(B) 순자산지분금액(A X B) 당기말 장부금액 청담인베스트먼트㈜ 9,820,611,335 39.56% 3,885,367,745 3,885,367,745 (단위: 원) 구분 전기말순자산(A) 지분율(B) 순자산지분금액(A X B) 전기말 장부금액 청담인베스트먼트㈜ 9,592,915,984 39.56% 3,992,116,094 3,992,116,094 (4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 자산총계 부채총계 매출액 당기순손익 총포괄이익 당기말 10,838,779,931 1,018,168,596 1,947,568,202 227,695,351 227,695,351 전기말 10,084,982,676 492,066,692 2,284,727,482 (560,351,584) (560,351,584) 12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 11,693,598,731 - - - 11,693,598,731 건물 15,346,514,046 (2,408,426,060) - (618,485,527) 12,319,602,459 기계장치 13,513,456,717 (10,789,810,526) (49,785,417) (3,968,386) 2,669,892,388 시설장치 2,447,482,094 (2,250,434,741) - (10,169,490) 186,877,863 차량운반구 440,393,368 (385,073,337) - - 55,320,031 비품 561,270,578 (529,889,005) - - 31,381,573 공구와기구 2,840,935,232 (2,556,722,173) (12,600,000) - 271,613,059 건설중인자산 13,978,547 - - - 13,978,547 합계 46,857,629,313 (18,920,355,842) (62,385,417) (632,623,403) 27,242,264,651 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 11,693,598,731 - - - 11,693,598,731 건물 15,308,328,419 (2,025,081,422) - (638,329,975) 12,644,917,022 기계장치 19,108,890,238 (11,863,604,134) (1,835,931,250) (46,936,524) 5,362,418,330 시설장치 2,899,589,438 (2,627,007,656) - (450,000) 272,131,782 차량운반구 465,407,585 (405,917,773) - - 59,489,812 비품 580,003,867 (531,273,100) - (973,317) 47,757,450 공구와기구 2,848,435,232 (2,431,724,787) (12,600,000) - 404,110,445 건설중인자산 75,700,000 - - - 75,700,000 합계 52,979,953,510 (19,884,608,872) (1,848,531,250) (686,689,816) 30,560,123,572 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 대체 환율영향 처분 감가상각(*1) 기말 토지 11,693,598,731 - - - - - 11,693,598,731 건물 12,644,917,022 38,185,627 - - - (363,500,190) 12,319,602,459 기계장치 5,362,418,330 134,465,909 70,000,000 236,825 (1,634,599,454) (1,262,629,222) 2,669,892,388 시설장치 272,131,782 136,611,191 - 2,420,203 (20,281,533) (204,003,780) 186,877,863 차량운반구 59,489,812 27,653,702 - 141,752 (1,000) (31,964,235) 55,320,031 비품 47,757,450 6,295,691 5,700,000 119,654 (5,052,087) (23,439,135) 31,381,573 공구와기구 404,110,445 47,500,000 - - (15,583,330) (164,414,056) 271,613,059 건설중인자산 75,700,000 14,208,963 (75,700,000) (230,416) - - 13,978,547 합계 30,560,123,572 404,921,083 - 2,688,018 (1,675,517,404) (2,049,950,618) 27,242,264,651 (*1) 감가상각비 중 판매비와관리비(경상연구개발비 포함)로 인식된 감가상각비는 104,201천원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 1,945,750천원입니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 대체 환율영향 처분 감가상각(*1) 기말 토지 11,693,598,731 - - - - - 11,693,598,731 건물 13,007,780,785 - - - - (362,863,763) 12,644,917,022 기계장치 6,099,636,865 568,790,025 574,653,594 30,917,944 (253,607,448) (1,657,972,650) 5,362,418,330 시설장치 473,855,388 13,990,390 - - - (215,713,996) 272,131,782 차량운반구 90,532,170 2,220,000 - 2,978,985 - (36,241,343) 59,489,812 비품 77,873,115 3,827,236 - 526,895 (6,595,415) (27,874,381) 47,757,450 공구와기구 607,196,689 112,510,925 - - (74,600,894) (240,996,275) 404,110,445 건설중인자산 306,100,000 344,253,594 (574,653,594) - - - 75,700,000 합계 32,356,573,743 1,045,592,170 - 34,423,824 (334,803,757) (2,541,662,408) 30,560,123,572 (*1) 감가상각비 중 판매비와관리비(경상연구개발비 포함)로 인식된 감가상각비는 142,351천원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 2,399,312천원입니다. (3) 현금창출단위 손상검사 연결실체는 주가순자산비율(PBR)이 1미만에 해당되어, 현금창출단위에 손상 징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 연결실체의 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 당기말 현재 현금창출단위에 대한 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구분 매출액이익률(*1) 매출액성장률(*2) 영구성장률(*3) 세전할인율(*4) 주요가정치 43.83% 6.19% 0.00% 10.24% (*1) 향후 5년간 매출총이익율의 평균입니다.(*2) 향후 5년간 매출액성장률의 평균입니다.(*3) 5년 이후 예상되는 성장율입니다.(*4) 예상현금흐름에 적용된 세전할인율입니다.당기말 현재 연결실체는 현금창출단위에 대하여 손상평가를 수행한 결과, 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상을 인식하지 않았습니다.13. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 소프트웨어 496,538,818 (484,795,353) 11,743,465 회원권 480,796,600 - 480,796,600 합계 977,335,418 (484,795,353) 492,540,065 (단위: 원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 504,883,337 (474,004,605) (9,333,352) 21,545,380 회원권 480,796,600 - - 480,796,600 합계 985,679,937 (474,004,605) (9,333,352) 502,341,980 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 감가상각(*1) 기말 소프트웨어 21,545,380 (9,801,915) 11,743,465 회원권 480,796,600 - 480,796,600 합계 502,341,980 (9,801,915) 492,540,065 (*1) 당기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 9,662천원, 제조원가에 140천원이 계상되어 있습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각(*1) 환율차이 기말 소프트웨어 26,799,341 18,536,000 (1,256,504) (22,556,514) 23,057 21,545,380 회원권 553,400,717 - (72,604,117) - - 480,796,600 합계 580,200,058 18,536,000 (73,860,621) (22,556,514) 23,057 502,341,980 (*1) 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다. 14. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 625,516,684 741,366,299 단기기타채무 : 미지급금 1,333,195,893 1,804,300,903 미지급비용 250,229,183 646,407,913 소 계 1,583,425,076 2,450,708,816 장기기타채무 : 장기미지급금 59,415,558 172,674,047 15. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처(*) 용 도 이자율 만기일 당기말 전기말 국민은행 운전자금 MOR+0.50% 2026-06-19 2,500,000,000 3,000,000,000 국민은행 운전자금 MOR+1.05% 2026-06-19 500,000,000 - 합계 3,000,000,000 3,000,000,000 (*) 당기말 현재 연결실체는 동 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 32 참조). (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처(*) 용도 이자율 만기일 당기말 전기말 국민은행 시설자금 MOR+1.35% 2027-11-17 383,333,398 583,333,390 국민은행 운전자금 기타(세종시중소기업육성기금) 2027-03-31 125,000,000 225,000,000 국민은행 운전자금 기타(세종시중소기업육성기금) 2027-03-31 208,000,000 374,400,000 국민은행 운전자금 기타(세종시중소기업육성기금) 2030-06-30 324,000,000 360,000,000 국민은행 운전자금 MOR+1.73% 2026-12-09 1,000,000,000 1,000,000,000 중소벤처기업진흥공단 운전자금 3.50% 2030-02-20 500,000,000 - 국민은행 운전자금 MOR+1.85% 2028-03-27 500,000,000 - 유동성장기차입금대체 (1,538,399,992) (502,399,992) 장기차입금 1,501,933,406 2,040,333,398 (*) 당기말 현재 연결실체는 동 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 32 참조).16. 파생상품부채당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금융기관 계약일 종료일 계약금액 계약환율 당기말 전기말 통화선도부채 하나은행 2023년 8월 17일 2025년 2월 17일 USD 4,000,000 1,298.94 - 684,240,000 17. 순확정급여부채(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 4,418,885,927 3,901,297,130 사외적립자산 (4,053,633,451) (3,202,879,308) 합계 365,252,476 698,417,822 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 3,901,297,130 3,146,047,259 당기근무원가 838,033,208 686,695,267 이자원가 129,138,378 113,956,316 과거근무원가 - 712,982,004 전입증가액 19,433,694 - 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동효과 - (15,403,486) 재무적가정의 변동효과 (26,294,422) 409,970,582 경험조정효과 (15,727,118) 681,949,992 급여지급액 (426,994,943) (1,834,900,804) 기말 4,418,885,927 3,901,297,130 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 3,202,879,308 1,047,948,157 이자수익 135,717,860 53,469,023 재측정요소 : 사외적립자산의 재측정손익 (52,472,567) (23,514,391) 급여지급액 (341,368,469) (173,200,810) 기여금 납부액 1,108,877,319 2,298,177,329 기말 4,053,633,451 3,202,879,308 (4) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 등 4,053,633,451 3,202,879,308 (5) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 838,033,208 686,695,267 순이자비용(수익) (6,579,482) 60,487,293 과거근무원가 - 712,982,004 합계 831,453,726 1,460,164,564 매출원가 592,770,655 473,810,783 판매비와 관리비 238,683,071 986,353,781 (6) 당기와 전기 중 연결실체의 확정급여제도에 따른 확정급여채무를 산출함에 있어 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 4.25%~4.61% 3.79%~4.14% 임금상승율 4.00%~5.00% 3.60%~5.00% (7) 당기와 전기 중 주요 가정 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 1% 증가 (297,676,425) (272,994,416) 1% 감소 346,541,536 318,374,877 1% 증가 344,389,320 328,971,757 1% 감소 (301,410,017) (276,156,555) (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 (단위: 원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 이상 합 계 급여지급액 1,002,592,730 330,632,632 744,130,473 974,143,964 1,367,386,127 4,418,885,926 (9) 확정급여채무의 가중평균 만기는 8.05~10.55년(전기: 8.00~10.81년)입니다. (10) 당기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 29,618천원(전기 : 1,473,656천원)입니다.18. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 287,824,326 - 163,402,269 - 선수금 270,846,940 - 1,302,082,123 - 부가세예수금 74,947,020 - - - 기타유동부채 577,576,583 - - - 종업원급여부채 951,734,070 - 886,357,380 - 장기종업원급여부채 - 79,579,421 - 89,494,610 합계 2,162,928,939 79,579,421 2,351,841,772 89,494,610 19. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스 관련 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 : 부동산 692,701,817 238,463,823 차량운반구 234,009,404 284,523,449 합계 926,711,221 522,987,272 리스부채 : 유동 303,548,812 221,075,827 비유동 552,451,526 268,019,686 합계 856,000,338 489,095,513 (2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 리스 관련 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 : 부동산 526,807,176 530,741,178 차량운반구 91,032,277 141,444,933 합계 617,839,453 672,186,111 기타 비용 : 리스부채에 대한 이자비용 66,321,465 37,527,141 단기리스료 60,675,500 144,473,610 소액자산리스료 30,323,844 71,213,779 (3) 리스와 관련된 현금유출총액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 리스부채의 현금유출액 534,852,239 653,421,482 단기리스 관련 현금유출액 60,675,500 144,473,610 소액리스 관련 현금유출액 30,323,844 71,213,779 합계 625,851,583 869,108,871 (4) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 환율영향 순증가 감가상각비 기말 부동산 238,463,823 413,335 980,631,835 (526,807,176) 692,701,817 차량운반구 284,523,449 - 40,518,232 (91,032,277) 234,009,404 합계 522,987,272 413,335 1,021,150,067 (617,839,453) 926,711,221 (단위: 원) 구분 기초 환율영향 순증가 감가상각비 기말 부동산 616,010,832 14,881,300 140,078,339 (532,506,648) 238,463,823 차량운반구 266,484,197 - 157,718,715 (139,679,463) 284,523,449 합계 882,495,029 14,881,300 297,797,054 (672,186,111) 522,987,272 20. 자본금과 기타불입자본(1) 자본금 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 500,000,000주(주당 액면가액 500원)이며, 당기말 현재 당사가 발행한 주식의 수는 5,555,243주(전기말 : 5,555,243주)입니다.가. 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000 500,000,000 1주당 액면금액 500 500 보통주 발행주식수 5,555,243 5,555,243 보통주 자본금 2,777,621,500 2,777,621,500 (2) 기타불입자본당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 52,319,541,567 52,319,541,567 주식선택권 122,187,846 122,187,846 합계 52,441,729,413 52,441,729,413 21. 기타자본 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 해외사업장환산손익 (550,394,754) (515,449,628) 연결실체내 자본거래 등 (1,174,403,471) (1,174,403,471) 합계 (1,724,798,225) (1,689,853,099) 22. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 555,524,300 333,314,580 미처분이익잉여금 26,076,421,736 22,999,190,603 합계 26,631,946,036 23,332,505,183 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없고 자본전입 또는 결손보전에만 사용가능합니다. 23. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 51,648,442,504 60,662,023,995 (2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 상품매출 12,492,818,122 18,449,917,847 제품매출 38,461,434,873 41,552,495,478 기타매출 694,189,509 659,610,670 합계 51,648,442,504 60,662,023,995 (3) 당기 및 전기에 수익의 10% 이상을 차지하는 주요고객에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 매출처 당기 전기 (주)씨제이이엔엠 9,114,535,749 4,477,455,215 Colgate Sanxiao 8,074,667,498 9,152,122,877 (4) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초상품 807,571,569 1,547,498,707 당기상품매입원가 7,868,141,242 6,024,766,972 타계정에서 대체액 110,283,221 318,952,469 재고자산평가손실(환입) 21,872,558 (292,043,192) 기타 2,573,945 15,779,511 기말상품 (1,579,435,643) (807,571,569) 상품매출원가 7,231,006,892 6,807,382,898 기초제품 7,047,019,437 6,286,762,500 당기제품제조원가 23,578,161,951 29,054,610,412 타계정으로 대체액 (339,204,341) (368,711,196) 재고자산평가손실(환입) 872,087,108 584,287,783 관세환급금 - (46,760,930) 기말제품 (6,552,696,235) (7,047,019,437) 제품매출원가 24,605,367,920 28,463,169,132 - 임가공매출원가 339,204,341 359,615,740 매출원가 합계 32,175,579,153 35,630,167,770 24. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 4,765,257,900 4,422,798,902 퇴직급여 260,558,057 2,457,502,138 복리후생비 830,607,891 784,882,774 여비교통비 132,355,240 94,809,314 접대비 623,077,106 349,654,414 통신비 8,827,194 11,701,658 수도광열비 7,657,146 5,703,694 전력비 126,654,143 120,997,155 세금과공과금 65,684,102 77,828,247 감가상각비 115,927,288 158,790,092 사용권자산상각비 218,679,964 176,010,376 지급임차료 37,981,516 140,560,894 수선비 27,923,271 16,721,431 차량유지비 64,418,039 64,126,494 경상연구개발비 678,545,972 827,489,733 운반비 607,635,059 817,686,556 교육훈련비 1,832,377 4,063,000 도서인쇄비 2,477,980 3,835,710 소모품비 242,303,582 406,310,379 지급수수료 3,906,417,758 6,182,511,060 보험료 11,281,284 10,775,173 광고선전비 409,172,441 1,891,003,097 무형자산상각비 9,661,915 22,439,847 대손상각비(환입) (13,801,019) 150,920,345 견본비 28,327,412 9,294,200 해외여비교통비 90,333,796 61,290,008 잡비 1,294,485 - 건물시설관리비 19,251,612 18,000,000 주식보상비 - 15,052,500 합계 13,280,343,511 19,302,759,191 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 외환차익 720,530,944 1,356,459,056 외화환산이익 228,103,459 1,161,940,722 유형자산처분이익 1,363,117 3,436,635 수수료 수익 29,750,000 49,427,420 잡이익 233,078,073 345,520,738 합계 1,212,825,593 2,916,784,571 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 외환차손 859,726,213 411,171,896 외화환산손실 161,356,296 113,656,197 유형자산처분손실 1,252,460,478 2,000 기부금 3,700,000 28,795,456 잡손실 600,118,502 193,398,095 기타의 대손상각비 - 290,285,361 무형자산처분손실 - 10,785,935 합계 2,877,361,489 1,048,094,940 26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 이자수익 462,196,123 372,103,584 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익 968,654,531 315,500,102 당기손익-공정가치 측정 금융상품 처분이익 605,006,651 665,864,538 배당금수익 230,543,802 185,783,536 통화선도거래이익 114,800,000 - 합계 2,381,201,107 1,539,251,760 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 이자비용 255,909,264 165,314,104 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실 456,161,657 1,751,603,726 당기손익-공정가치 측정 금융상품 처분손실 914,403 528,404,612 통화선도평가손실 - 722,400,000 통화선도거래손실 - 378,300,000 합계 712,985,324 3,546,022,442 27. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기 법인세부담액 533,638,638 941,287,366 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 63,503,905 306,266,389 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 23,286,580 225,656,205 과거기간 법인세에 대한 당기 조정액 7,389,991 43,031,486 법인세비용 627,819,114 1,516,241,446 (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 6,089,451,378 5,280,216,693 적용세율에 따른 법인세비용 1,096,178,509 1,103,565,289 조정사항 : - 세액공제 (454,423,330) (442,076,783) - 이월결손금공제 16,044,147 - - 과거기간 법인세에 대한 당기 조정액 7,389,991 43,031,486 - 이연법인세 미인식 효과 (163,761,317) 68,386,404 - 세율변경효과 (124,548,871) - - 기타 250,939,985 743,335,050 법인세비용 627,819,114 1,516,241,446 유효세율 10.31% 28.72% (3) 당기와 전기 중 일시적차이의 증감 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 증감 기말잔액 미수수익 (195,704,475) 18,794,450 (176,910,025) (40,902,235) 1,982,029 (38,920,206) 당기손익-공정가치측정금융자산 1,593,543,624 (2,146,469,002) (552,925,378) 333,050,615 (454,694,198) (121,643,583) 퇴직연금운용자산 (3,202,879,308) (850,754,143) (4,053,633,451) (669,401,775) (222,397,584) (891,799,359) 퇴직급여충당부채 3,888,362,005 513,310,372 4,401,672,377 812,667,659 155,700,264 968,367,923 대손충당금 2,289,878,374 312,207,153 2,602,085,527 478,584,580 93,874,236 572,458,816 재고자산 3,912,170,306 885,414,202 4,797,584,508 817,643,594 247,605,549 1,065,249,143 감가상각비 4,060,529,307 (2,289,398,644) 1,771,130,663 848,650,625 (458,613,424) 390,037,201 기타 84,827,096 2,472,689,110 2,557,516,206 93,203,769 573,039,223 666,242,992 합계 12,430,726,929 (1,084,206,502) 11,346,520,427 2,673,496,832 (63,503,905) 2,609,992,927 (단위: 원) 구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 증감 기말잔액 미수수익 (232,821,392) 37,116,917 (195,704,475) (48,659,671) 7,757,436 (40,902,235) 당기손익-공정가치측정금융자산 290,340,000 (132,900,000) 157,440,000 60,681,060 (27,776,100) 32,904,960 퇴직연금운용자산 (1,047,948,157) (2,154,931,151) (3,202,879,308) (219,021,165) (450,380,612) (669,401,777) 퇴직급여충당부채 3,037,112,290 851,249,715 3,888,362,005 634,756,469 177,911,190 812,667,659 대손충당금 3,694,197,339 (1,404,318,965) 2,289,878,374 772,087,244 (293,502,664) 478,584,580 재고자산 3,592,564,686 319,605,620 3,912,170,306 750,846,019 66,797,575 817,643,594 감가상각비 4,507,809,556 (447,280,249) 4,060,529,307 942,132,197 (93,481,572) 848,650,625 기타 (257,608,248) 1,778,538,968 1,520,930,720 86,941,068 306,408,358 393,349,426 합계 13,583,646,074 (1,152,919,145) 12,430,726,929 2,979,763,221 (306,266,389) 2,673,496,832 (4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 종속기업투자주식 (9,328,691,038) (9,946,258,627) 대손상각비 4,000,000,000 4,000,000,000 결손금 5,897,393,707 5,576,573,499 (5) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 재측정요소 (10,451,027) 23,286,580 12,835,553 (1,100,031,479) 225,656,205 (874,375,274) (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 2,775,626,949 2,473,819,147 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 1,417,897,683 1,343,043,115 합 계 4,193,524,632 3,816,862,262 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,286,317,848) (960,945,473) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (297,213,857) (182,419,957) 합 계 (1,583,531,705) (1,143,365,430) 이연법인세자산(부채) 순액 2,609,992,927 2,673,496,832 28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 1,413,962,230 303,239,425 상품매입액 7,868,141,242 6,024,766,972 원재료매입액 4,780,241,502 7,865,747,663 급여 12,288,945,751 11,406,216,452 퇴직급여 861,072,083 2,951,763,333 감가상각비 등 2,677,591,987 3,236,405,033 세금과공과 169,788,307 150,062,595 소모품비 1,700,951,364 2,449,301,984 복리후생비 2,223,575,083 2,565,854,983 지급수수료 4,254,833,417 6,527,863,703 외주가공비 2,749,656,284 4,659,911,471 기타 4,467,163,414 6,791,793,347 합계 45,455,922,664 54,932,926,961 29. 주당이익 (1) 기본주당순이익 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 지배기업 소유주지분 당기순이익 5,509,303,316 4,085,397,139 가중평균유통보통주식수 5,555,243 5,555,243 기본주당순이익 992 735 (2) 희석주당순이익 당기말과 전기말 현재 잠재적 보통주는 존재하지 않습니다. 이에 따라 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 30. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 대손상각비(환입) (13,801,019) 150,920,345 기타의대손상각비 - 290,285,361 퇴직급여 831,453,726 1,460,164,564 감가상각비 2,049,950,619 2,541,662,408 사용권자산상각비 617,839,453 672,186,111 무형자산상각비 9,801,915 22,556,514 유형자산처분손실 1,252,460,478 2,000 주식보상비용 - 15,052,500 재고자산평가손실 893,959,666 (271,771,566) 지분법손실 106,748,349 310,799,290 외화환산손실 161,356,296 113,656,197 이자비용 255,909,264 225,471,950 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실 456,161,657 1,751,603,726 당기손익-공정가치 측정 금융상품 처분손실 914,403 528,404,612 통화선도평가손실 - 722,400,000 통화선도거래손실 - 378,300,000 무형자산처분손실 - 10,785,935 법인세비용 627,819,114 1,516,241,446 유형자산처분이익 (1,363,117) (3,436,635) 외화환산이익 (228,103,459) (1,161,940,722) 이자수익 (462,196,123) (276,707,549) 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익 (968,654,531) (315,500,102) 당기손익-공정가치 측정 금융상품 처분이익 (605,006,651) (665,864,538) 통화선도거래이익 (114,800,000) - 배당금수익 (230,543,802) (185,783,536) 기타 433,459,966 (61,069,608) 합계 5,073,366,204 7,768,418,703 (2) 당기 및 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 2,939,875,753 (2,295,576,620) 기타금융자산의 감소(증가) 210,711,010 (2,388,904,302) 기타유동자산의 감소(증가) 569,843,593 (172,304,109) 재고자산의 감소(증가) 585,295,969 1,166,922,259 파생상품자산의 감소(증가) - (262,800,000) 파생상품부채의 증가(감소) (569,440,000) - 매입채무의 증가(감소) (151,993,039) (1,273,776,085) 기타금융부채의 증가(감소) (882,508,751) 2,608,364,847 기타유동부채의 증가(감소) (193,405,872) (437,695,412) 충당부채의 증가(감소) (28,962,023) 37,723,623 확정급여채무의 증가(감소) (407,561,249) (1,834,900,804) 사외적립자산 감소(증가) (767,508,850) (2,124,976,519) 합계 1,304,346,541 (6,977,923,122) (3) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 1,538,399,992 502,399,992 신규 리스계약에 따른 사용권자산의 증가 1,786,322,225 312,060,848 신규 리스계약에 따른 리스부채의 증가 1,658,343,004 335,833,202 리스부채의 유동성 대체 688,205,469 302,059,700 건설중인자산의 본계정 대체 75,700,000 574,653,594 (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 주요 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 유동성 대체 리스계약개시 리스계약종료 유동성장기차입금 502,399,992 (502,399,992) 1,538,399,992 - - 1,538,399,992 유동리스부채 221,075,827 (534,852,239) 688,205,469 32,195,321 (103,075,566) 303,548,812 비유동리스부채 268,019,686 - (688,205,469) 1,626,147,683 (653,510,374) 552,451,526 장기차입금 2,040,333,398 1,000,000,000 (1,538,399,992) - - 1,501,933,406 합계 3,031,828,903 (37,252,231) - 1,658,343,004 (756,585,940) 3,896,333,736 (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 유동성 대체 리스계약개시 리스계약종료 단기차입금 - 3,000,000,000 - - - 3,000,000,000 유동성장기차입금 425,599,992 (425,599,992) 502,399,992 - - 502,399,992 유동리스부채 511,081,076 (624,846,313) 302,059,700 32,781,364 - 221,075,827 비유동리스부채 295,962,647 - (302,059,700) 303,051,838 (28,935,099) 268,019,686 장기차입금 1,542,733,390 1,000,000,000 (502,399,992) - - 2,040,333,398 합계 2,775,377,105 2,949,553,695 - 335,833,202 (28,935,099) 6,031,828,903 31. 특수관계자거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 당기말 전기말 지배기업 주식회사 네오크레마 주식회사 네오크레마 관계기업 청담인베스트먼트(주)(*1) 청담인베스트먼트(주)(*1) 기타 특수관계자 네오크레마파트너스(주)(*2) 네오크레마파트너스(주)(*2) (주)비타메이트(*2) (주)비타메이트(*2) (주)비앤케이(*3) (주)비앤케이(*3) 아시아홀딩컴퍼니(주)(*4) 아시아홀딩컴퍼니(주)(*4) 아시아개발(유)(*4) 아시아개발(유)(*4) 아시아리얼티(주)(*4) 아시아리얼티(주)(*4) 아시아매니징(주)(*4) 아시아매니징(주)(*4) 아시아매니징제주(주)(*4) 아시아매니징제주(주)(*4) 아시아인베스트(주)(*4) 아시아인베스트(주)(*4) 초록뱀 히스토리 2022-1 NFT 투자조합(*5) 초록뱀 히스토리 2022-1 NFT 투자조합(*5) 아하 초록뱀 신기술투자조합 1호(*5) 아하 초록뱀 신기술투자조합 1호(*5) - 초록뱀 메타커머스 신기술조합 1호(*5) - 초록뱀 신성장 신기술조합 2호(*5) 청담 메이힐스 신기술조합(*5) 청담 메이힐스 신기술조합(*5) 청담 메디케어1호 신기술조합(*5) 청담 메디케어1호 신기술조합(*5) 스마트모빌리티 2024 신기술사업투자조합(*5) 스마트모빌리티 2024 신기술사업투자조합(*5) 헬스케어 신기술투자조합(*5) 헬스케어 신기술투자조합(*5) 엘씨 신기술조합 제1호(*5) 엘씨 신기술조합 제1호(*5) 청담릴슨 프리미엄 모빌리티 투자조합 2024(*6) 청담릴슨 프리미엄 모빌리티 투자조합 2024(*6) 청담-프런티어 신기술투자조합(*5) 청담-프런티어 신기술투자조합(*5) 신성장반도체 1호 신기술사업투자조합(*5) - 디에스 청담 K뷰티 신기술투자조합 제1호(*5) - 주요 경영진 등 주요 경영진 등 (*1) 연결실체의 관계기업이자, 연결실체의 지배기업인 주식회사 네오크레마의 종속기업입니다.(*2) 연결실체의 지배기업인 주식회사 네오크레마의 종속기업입니다.(*3) 연결실체의 주요 경영진이 지배하는 기업입니다.(*4) 연결실체의 지배기업인 주식회사 네오크레마의 주요주주 및 그 특수관계자입니다.(*5) 연결실체의 지배기업인 주식회사 네오크레마의 종속기업인 청담인베스트먼트(주)의 관계기업입니다.(*6) 연결실체의 지배기업인 주식회사 네오크레마의 종속기업인 청담인베스트먼트(주)의 공동기업입니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타수익 매입 기타비용 지배기업 (주)네오크레마 2,000,000 - - 444,653,500 기타특수관계자 아시아홀딩컴퍼니(주) - 250,479,447 - 582,337,000 아시아개발(유) - - - 334,124,000 아시아매니징(주) - - - 116,443,694 (주)비앤케이 112,439,430 10,073,386 52,075,890 - 주요 경영진 등 - - 10,998,737 - 합계 114,439,430 260,552,833 63,074,627 1,477,558,194 (단위: 원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 매출 매입 기타비용 투자자산매입(*) 지배기업 (주)네오크레마 - - 157,853,740 - 기타특수관계자 아시아홀딩컴퍼니(주) - - 96,116,600 4,302,915,384 아시아리얼티(주) - - 33,886,800 - 아시아매니징(주) - - 103,593,100 - (주)비앤케이 74,192,210 354,967,953 - - 합계 74,192,210 354,967,953 391,450,240 4,302,915,384 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 대여금 기타채무 지배기업 주식회사 네오크레마 - - - 39,482,400 기타특수관계자 아시아홀딩컴퍼니(주)(*1) - 77,506,849 7,500,000,000 48,453,000 아시아개발(유) - - - 27,386,000 (주)비앤케이 8,088,300 701,830,725 - 30,809,490 주요 경영진 등 - 107,900,000 - - 합계 8,088,300 887,237,574 7,500,000,000 146,130,890 (*1) 아시아홀딩컴퍼니(주)의 대여금에 대하여 아시아매니징 주식회사 등의 주식을 담보로 제공받았습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 기타채권 기타채무 지배기업 주식회사 네오크레마 - 42,165,320 기타특수관계자 아시아홀딩컴퍼니(주) - 26,243,000 아시아리얼티(주) - 8,795,000 아시아매니징(주) - 27,122,000 (주)비앤케이 1,007,389,008 33,000,000 합계 1,007,389,008 137,325,320 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 특수관계자명 거래내역 당기 전기 지배기업 주식회사 네오크레마 배당금지급 686,258,000 - 기타특수관계자 아시아홀딩컴퍼니(주) 자금 대여 7,500,000,000 - (주)비앤케이 배당금지급 169,823,200 132,725,200 (5) 주요경영진에 대한 보상 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 2,874,768,720 2,399,989,574 퇴직급여 62,040,298 2,826,754,842 합계 2,936,809,018 5,226,744,416 상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.(6) 특수관계자의 리스 거래와 관련하여 당기말 현재 사용권자산 464백만원, 유동리스부채 113백만원, 비유동리스부채 309백만원을 인식하였으며, 당기 중 사용권자산에 대한 상각비 58백만원과, 리스에 대한 이자비용 9백만원을 인식하였습니다. 32. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금융기관 한도약정액 실행금액 한도약정 국민은행 5,540,333,398 5,540,333,398 중소벤처기업진흥공단 500,000,000 500,000,000 합계 6,040,333,398 6,040,333,398 (2) 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관 담보제공자산 담보설정금액 관련 차입금 국민은행 토지, 건물 3,600,000,000 4,657,000,000 3,600,000,000 883,333,398 합계 7,200,000,000 5,540,333,398 당기말 현재 당사는 차입금과 관련하여 보험금지급청구권에 대한 근질권을 금융기관에 담보(채권최고액: 2,000백만원)로 제공하고 있습니다(주석 12 참조).(3) 당기말 현재 연결실체는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 299백만원(전기말: 664백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결실체의 계류 중인 소송 사건은 다음과 같습니다. (단위: 원) 원고 피고 내용 소송가액 소송결과 (주)게릿코퍼레이션 (주)엘엔씨코퍼레이션 물품대금 청구 등 637,042,958 1심 진행중 33. 위험관리 (1) 시장위험 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD, JPY, EUR, CNY) 구 분 외 화 당기말 전기말 단 위 외 화 원화환산액 외 화 원화환산액 외화자산: 현금및현금성자산 USD 2,603,964 3,736,427,541 2,276,642 3,346,664,417 EUR - - 100 152,628 JPY 466,435,074 4,296,021,945 208,093,751 1,948,756,358 CNY 50,024 10,242,898 109,097 21,958,050 매출채권 USD 5,576,845 2,262,615,070 3,848,311 5,657,017,118 EUR 20,568 34,672,563 30,298 46,316,941 JPY 14,724,146 135,113,177 6,295,473 58,955,845 미수금 USD 1,900 2,726,310 1,600 2,352,000 외화부채: 매입채무 USD - - 5,158 7,582,260 EUR 23,460 39,546,991 227,270 347,433,703 미지급금 CNY 27,040 5,536,710 - - EUR - - 415 634,087 한편, 주요 통화별 환율변동시 세전이익에 대한 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 600,176,892 (600,176,892) 899,845,128 (899,845,128) EUR (487,443) 487,443 (30,159,822) 30,159,822 CNY 470,619 (470,619) 2,195,805 (2,195,805) JPY 443,113,512 (443,113,512) 200,771,220 (200,771,220) 합계 1,043,273,580 (1,043,273,580) 1,072,652,331 (1,072,652,331) (나) 이자율위험관리당기 및 전기 중 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 고정 이자율 차입금 단기차입금 3,000,000,000 3,000,000,000 변동 이자율 차입금 유동성장기차입금 1,538,399,992 502,399,992 장기차입금 1,501,933,406 2,040,333,398 합계 6,040,333,398 5,542,733,390 이자율 1% 변동시 세전이익에 대한 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 금 액 (30,403,334) 30,403,334 (25,427,334) 25,427,334 (2) 유동성위험관리보고기간 종료일 현재 금융부채 및 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 5년 미만 5년 초과 합계 매입채무 625,516,684 625,516,684 - - 625,516,684 단기기타채무 1,583,425,076 1,583,425,076 - - 1,583,425,076 단기차입금 3,000,000,000 3,093,350,000 - - 3,093,350,000 유동성장기차입금 1,538,399,992 1,603,211,961 - - 1,603,211,961 유동리스부채 303,548,812 329,143,409 - - 329,143,409 장기기타채무 59,415,558 - 59,415,558 - 59,415,558 장기차입금 1,501,933,406 411,200,000 1,884,985,511 - 2,296,185,511 비유동리스부채 552,451,526 - 575,013,938 - 575,013,938 합계 9,164,691,054 7,645,847,130 2,519,415,007 - 10,165,262,137 (단위: 원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 5년 미만 5년 초과 합계 매입채무 741,366,299 741,366,299 - - 741,366,299 단기기타채무 2,450,708,816 2,450,708,816 - - 2,450,708,816 단기차입금 3,000,000,000 3,505,797,337 - - 3,505,797,337 유동성장기차입금 502,399,992 502,399,992 502,399,992 - 1,004,799,984 유동리스부채 221,075,827 336,302,157 - - 336,302,157 장기기타채무 172,674,047 - 172,674,047 - 172,674,047 장기차입금 2,040,333,398 - 2,126,448,743 374,400,000 2,500,848,743 비유동리스부채 268,019,686 - 408,041,370 - 408,041,370 합계 9,396,578,065 7,536,574,601 3,209,564,152 374,400,000 11,120,538,753 (3) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 연결실체의 자본구조는 총부채와 총자본으로 구성되며, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 12,138,391,757 13,511,504,341 자본총계(B) 80,014,045,016 76,796,619,525 부채비율(A/B) 15.17% 17.59% 34. 영업부문 정보(1) 보고부문의 구분 연결실체는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진에게 보고되는 사업 단위를 기준으로 보고부문을 결정하고 있습니다. 경영진는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.매출은 대부분 재화의 매출로 구성되어 있습니다. 연결실체의 보고부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며, 보고기간종료일 현재 보고부문은 단일보고부문으로 판단하고 있습니다. (2) 지역별 매출정보 (단위: 원) 구 분 당기 전기 국내 19,370,798,029 25,795,821,033 아시아 27,062,991,592 27,253,567,404 미국 1,421,420,712 3,608,221,614 유럽 3,793,232,171 4,004,413,944 합계 51,648,442,504 60,662,023,995 35. 전기재무제표의 재분류연결실체는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 18 기 2025.12.31 현재 제 17 기 2024.12.31 현재 제 16 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 자산 유동자산 36,126,072,801 42,264,568,907 45,356,016,517 현금및현금성자산 7,488,291,807 6,339,613,615 6,477,207,053 매출채권 6,283,703,051 4,753,854,150 3,962,184,594 유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 10,396,085,121 14,948,685,394 17,411,713,082 기타유동금융자산 7,715,409,920 12,129,561,858 14,026,182,778 유동파생상품자산 153,660,000 기타유동자산 180,553,706 516,502,572 641,101,489 당기법인세자산 93,709,717 유동재고자산 3,968,319,479 3,576,351,318 2,683,967,521 비유동자산 50,622,834,290 43,617,968,247 38,936,772,310 비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,922,400,356 2,731,418,529 2,181,137,628 기타비유동금융자산 8,114,708,274 538,268,507 442,970,249 지분법적용 투자지분 21,772,164,667 22,179,269,241 17,512,315,754 유형자산 16,354,604,777 16,760,343,528 17,125,106,289 사용권자산 681,631,986 303,455,762 184,237,809 영업권 이외의 무형자산 486,829,933 494,828,648 577,786,636 이연법인세자산 290,494,297 610,384,032 913,217,945 자산총계 86,748,907,091 85,882,537,154 84,292,788,827 부채 유동부채 3,244,892,194 4,501,168,261 2,820,889,220 유동매입채무 1,217,495,836 1,458,297,798 944,437,738 기타유동금융부채 952,718,115 1,283,559,242 646,991,601 유동 리스부채 224,904,783 139,031,613 59,516,375 당기법인세부채 61,297,154 216,981,372 398,918,979 기타 유동부채 788,476,306 719,058,236 771,024,527 유동 파생상품 금융부채 684,240,000 비유동부채 833,128,425 798,489,943 1,022,721,109 기타비유동금융부채 59,415,558 172,674,047 260,058,678 비유동 리스부채 415,492,952 157,301,366 81,367,999 비유동충당부채 31,671,914 41,623,623 3,900,000 비유동 순확정급여부채 293,269,949 389,302,690 629,441,509 기타 비유동 부채 33,278,052 37,588,217 47,952,923 부채총계 4,078,020,619 5,299,658,204 3,843,610,329 자본 자본금 2,777,621,500 2,777,621,500 2,777,621,500 기타불입자본 52,441,729,413 52,441,729,413 52,426,676,913 기타자본구성요소 (7,876,275) (7,876,275) 이익잉여금(결손금) 27,451,535,559 25,371,404,312 25,252,756,360 자본총계 82,670,886,472 80,582,878,950 80,449,178,498 자본과부채총계 86,748,907,091 85,882,537,154 84,292,788,827 * 해당 연결재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생하는 경우 정정보고서를 통해 그내용 및 사유등을 반영할 예정입니다. 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 18 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 17 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 16 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 수익(매출액) 33,834,122,840 30,613,022,644 29,024,748,286 매출원가 19,435,398,713 17,436,163,274 18,885,206,727 매출총이익 14,398,724,127 13,176,859,370 10,139,541,559 판매비와관리비 11,131,812,730 8,444,489,168 4,895,891,611 영업이익(손실) 3,266,911,397 4,732,370,202 5,243,649,948 기타이익 999,899,535 1,485,871,294 1,009,172,158 기타손실 599,519,207 1,396,570,312 3,153,619,374 금융수익 2,574,959,687 2,147,974,095 2,942,061,917 금융원가 435,906,094 3,381,784,559 223,703,828 지분법투자주식평가이익(손실) (646,532,887) 927,288,281 386,155,329 법인세비용차감전순이익(손실) 5,159,812,431 4,515,149,001 6,203,716,150 법인세비용(수익) 856,074,197 1,320,365,296 1,018,823,334 당기순이익(손실) 4,303,738,234 3,194,783,705 5,184,892,816 기타포괄손익 6,366,488 (854,038,553) (634,992,338) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 6,366,488 (854,038,553) (634,992,338) 총포괄손익 4,310,104,722 2,340,745,152 4,549,900,478 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 775.0 575.0 933.0 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 775.0 575.0 933.0 * 해당 연결재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생하는 경우 정정보고서를 통해 그내용 및 사유등을 반영할 예정입니다. 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 18 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 17 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 16 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 2,777,621,500 52,366,466,913 (7,876,275) 21,813,904,482 76,950,116,620 당기순이익(손실) 5,184,892,816 5,184,892,816 확정급여제도의재측정요소 (517,241,086) (517,241,086) 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 (117,751,252) (117,751,252) 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 60,210,000 60,210,000 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (1,111,048,600) (1,111,048,600) 기타거래 2023.12.31 (기말자본) 2,777,621,500 52,426,676,913 (7,876,275) 25,252,756,360 80,449,178,498 2024.01.01 (기초자본) 2,777,621,500 52,426,676,913 (7,876,275) 25,252,756,360 80,449,178,498 당기순이익(손실) 3,194,783,705 3,194,783,705 확정급여제도의재측정요소 (290,740,375) (290,740,375) 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 (563,298,178) (563,298,178) 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 15,052,500 15,052,500 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (2,222,097,200) (2,222,097,200) 기타거래 2024.12.31 (기말자본) 2,777,621,500 52,441,729,413 (7,876,275) 25,371,404,312 80,582,878,950 2025.01.01 (기초자본) 2,777,621,500 52,441,729,413 (7,876,275) 25,371,404,312 80,582,878,950 당기순이익(손실) 4,303,738,234 4,303,738,234 확정급여제도의재측정요소 (22,101,825) (22,101,825) 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 28,468,313 28,468,313 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (2,222,097,200) (2,222,097,200) 기타거래 7,876,275 (7,876,275) 2025.12.31 (기말자본) 2,777,621,500 52,441,729,413 27,451,535,559 82,670,886,472 * 해당 연결재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생하는 경우 정정보고서를 통해 그내용 및 사유등을 반영할 예정입니다. 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 18 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 17 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 16 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 영업활동현금흐름 2,078,814,319 4,540,100,905 7,775,821,967 당기순이익(손실) 4,303,738,234 3,194,783,705 5,184,892,816 당기순이익조정을 위한 가감 1,140,154,940 4,533,800,905 2,612,013,140 대손상각비 조정 401,656,647 1,006,550,704 2,327,220,585 퇴직급여 조정 498,855,843 345,818,621 345,301,421 감가상각비에 대한 조정 751,052,888 708,625,910 699,258,571 무형자산상각비에 대한 조정 7,998,715 19,873,871 18,384,789 주식보상비용(환입) 조정 15,052,500 60,210,000 재고자산평가손실 조정 127,912,254 375,483,552 57,117,211 외화환산손실 조정 136,492,518 11,615,635 318,064,075 유형자산처분손실 조정 35,635,417 당기손익인식금융자산평가손실 조정 415,729,153 1,751,603,726 126,647,031 금융자산처분손실 조정 518,510,297 90,632,603 파생금융부채평가손실 722,400,000 파생금융자산거래손실 378,300,000 무형자산처분손실 조정 10,785,935 이자비용 조정 20,176,941 10,576,165 4,435,330 법인세비용 조정 856,074,197 1,320,365,296 1,018,823,334 지분법손실 조정 646,532,887 310,847,290 지분법이익 조정 (1,238,135,571) (386,155,329) 외화환산이익 조정 (63,656,152) (255,899,911) (4,647,869) 유형자산처분이익 조정 (6,908,415) (35,880,044) 당기손익인식금융자산평가이익 조정 (968,654,531) (315,500,102) (829,097,343) 금융자산처분이익 (479,182,642) (645,809,838) (703,550,214) 이자수익에 대한 조정 (781,778,712) (215,028,847) (397,422,661) 파생금융자산거래이익 (114,800,000) 파생금융자산평가이익 조정 (153,660,000) 채무조정이익 배당수익에 대한 조정 230,543,802 185,783,536 기타 현금의 유입 없는 수익등 (111,628,101) (83,669,682) 기타 현금의 유출 없는 비용등 (810,165) 3,098,934 20,451,606 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (3,593,089,708) (3,265,800,105) 526,325,542 매출채권의 감소(증가) (1,907,308,730) (661,758,464) 962,411,670 기타금융자산의 감소(증가) 245,296,901 (1,062,067,105) (735,179,005) 기타유동자산의 감소(증가) 조정 335,948,866 (165,686,444) (145,407,438) 재고자산의 감소(증가) (519,880,415) (1,267,867,349) 333,150,298 매입채무의 증가(감소) (239,626,460) 505,838,815 755,908,223 기타금융부채의 증가(감소) (337,378,379) 629,764,715 (18,233,466) 기타유동부채의 증가(감소) 65,918,070 (65,429,931) 273,882,415 파생상품자산의 감소(증가) (262,800,000) 파생상품부채의 증가(감소) (569,440,000) 확정급여채무의 증가(감소) (203,143,598) (191,583,246) (968,895,914) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (434,513,940) (761,934,719) 68,688,759 비유동충당부채의 증가(감소) (28,962,023) 37,723,623 이자수취 782,555,260 1,014,576,075 967,424,814 이자지급(영업) (20,176,941) (394,371) (2,255,165) 법인세환급(납부) (764,911,268) (1,122,648,840) (1,512,579,180) 배당금수취(영업) 230,543,802 185,783,536 투자활동현금흐름 1,573,261,791 (2,440,797,807) (4,269,269,884) 당기손익인식금융자산의 처분 42,777,619,496 20,814,294,656 75,572,942,860 유형자산의 처분 50,451,082 137,916,384 무형자산의 처분 61,818,182 정부보조금의 수취 12,000,000 대여금의 감소 4,000,000,000 13,000,000,000 16,000,000,000 임차보증금의 감소 464,667,000 당기손익인식금융자산의 취득 (37,383,893,030) (20,210,351,952) (77,944,771,641) 지분법적용 투자지분의 취득 (210,960,000) (4,302,963,384) 유형자산의 취득 (226,411,757) (281,991,693) (750,273,103) 대여금의 증가 (7,500,000,000) (11,650,000,000) (17,000,000,000) 무형자산의 취득 (9,520,000) (147,168,000) 임차보증금의 증가 (410,211,000) 재무활동현금흐름 (2,405,078,385) (2,346,276,670) (2,213,267,313) 단기차입금의 상환 (1,000,000,000) 금융리스부채의 지급 (182,981,185) (124,179,470) (102,218,713) 배당금지급 (2,222,097,200) (2,222,097,200) (1,111,048,600) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 1,246,997,725 (246,973,572) 1,293,284,770 기초현금및현금성자산 6,339,613,615 6,477,207,053 5,456,177,276 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (98,319,533) 109,380,134 (272,254,993) 기말현금및현금성자산 7,488,291,807 6,339,613,615 6,477,207,053 * 해당 연결재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생하는 경우 정정보고서를 통해 그내용 및 사유등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 제 18(당) 기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 제 17(전) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 비비씨 주식회사 1. 일반 사항 비비씨 주식회사(이하 "당사")는 2008년 6월 19일에 설립되어 엔지니어링 플라스틱선, 봉, 관 및 호스의 연구제조, 판매를 주요사업으로 하고 있으며, 본사는 대전시 대덕구 문평동로 25에 소재하고 있습니다. 당기말 현재의 납입자본금은 2,777,622천원(발행할 주식총수: 500,000,000주, 발행한 주식수: 5,555,243주)입니다.당사는 2020년 9월 21일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 본사, 공장 소재지, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (1) 본사 및 공장 소재지: 대전광역시 대덕구 문평동로 25 (2) 대표이사 : 전용태 , 강기태 (3) 주요 주주 및 지분율 현황 주주명 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 주식회사 네오크레마 1,715,645 30.88% 1,715,645 30.88% 특수관계자 570,129 10.26% 626,019 11.27% 기타주주 3,269,469 58.86% 3,213,579 57.85% 합계 5,555,243 100.00% 5,555,243 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함 - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 당사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 당사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 당사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 2.3 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리하고 있습니다.또한, 종속기업에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 '기타수익' 또는 '기타비용'에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산(1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다 (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법 및 총평균법에 따라 결정됩니다.2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 기계장치 8년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무' '기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 당사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않습니다. 또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.19 수익인식 당사는 인조 칫솔모 등을 제조하여 판매합니다. 제품이 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 2.20 리스 (1) 리스이용자 당사는 부동산 및 차량을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 당사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (2) 연장선택권 및 종료선택권 당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. (3) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다 2.21 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. 2.22 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2026년 2월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 재고자산의 평가충당금재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 재고자산이 물리적으로 파손되었거나, 기술적 진부화, 판매가격의 하락 또는 재고자산 생산원가나 판매원가의 상승 등으로 재고자산의 원가를 회수하기 어려울 수 있습니다. 이러한 경우에는 취득원가를 순실현가능가치로 감액하고 당기손실로 인식합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 금융상품의 범주 및 상계 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주 및 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산의 범주 (단위: 원) 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 합계 현금및현금성자산 7,488,291,807 - 7,488,291,807 매출채권 6,283,703,051 - 6,283,703,051 기타금융자산(유동) 7,715,409,920 - 7,715,409,920 기타금융자산(비유동) 8,114,708,274 - 8,114,708,274 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) - 10,396,085,121 10,396,085,121 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) - 2,922,400,356 2,922,400,356 합계 29,602,113,052 13,318,485,477 42,920,598,529 (단위: 원) 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 합계 현금및현금성자산 6,339,613,615 - 6,339,613,615 매출채권 4,753,854,150 - 4,753,854,150 기타금융자산(유동) 12,129,561,858 - 12,129,561,858 기타금융자산(비유동) 538,268,507 - 538,268,507 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) - 14,948,685,394 14,948,685,394 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) - 2,731,418,529 2,731,418,529 합계 23,761,298,130 17,680,103,923 41,441,402,053 (2) 금융부채의 범주 (단위: 원) 구분 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 합계 매입채무 1,217,495,836 - 1,217,495,836 기타금융부채(유동) 952,718,115 - 952,718,115 유동리스부채(*) 224,904,783 - 224,904,783 기타금융부채(비유동) 59,415,558 - 59,415,558 비유동리스부채(*) 415,492,952 - 415,492,952 합계 2,870,027,244 - 2,870,027,244 (*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. (단위: 원) 구분 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 합계 매입채무 1,458,297,798 - 1,458,297,798 기타금융부채(유동) 1,283,559,242 - 1,283,559,242 유동리스부채(*) 139,031,613 - 139,031,613 파생상품부채 - 684,240,000 684,240,000 기타금융부채(비유동) 172,674,047 - 172,674,047 비유동리스부채(*) 157,301,366 - 157,301,366 합계 3,210,864,066 684,240,000 3,895,104,066 (*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원) 구분 평가이익(손실) 처분이익(손실) 이자수익(비용) 배당금수익 통화선도평가 및거래이익(손실) 합계 상각후원가측정금융자산 (69,299,581) 38,509,126 771,172,229 - - 740,381,774 당기손익-공정가치측정금융자산 552,925,378 479,182,642 10,540,730 230,543,802 - 1,273,192,552 합계 483,625,797 517,691,768 781,712,959 230,543,802 - 2,013,574,326 상각후원가측정금융부채 (3,536,785) 29,423,091 - - - 25,886,306 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - 114,800,000 114,800,000 리스부채 - - (20,111,188) - - (20,111,188) 합계 (3,536,785) 29,423,091 (20,111,188) - 114,800,000 120,575,118 (단위: 원) 구분 평가이익(손실) 처분이익(손실) 이자수익(비용) 배당금수익 통화선도평가 및거래이익(손실) 합계 상각후원가측정금융자산 255,874,008 585,139,116 908,382,790 - - 1,749,395,914 당기손익-공정가치측정금융자산 (1,436,103,624) 127,299,541 92,103,458 185,783,536 (378,300,000) (1,409,217,089) 합계 (1,180,229,616) 712,438,657 1,000,486,248 185,783,536 (378,300,000) 340,178,825 상각후원가측정금융부채 (11,589,732) (2,754,897) - - - (14,344,629) 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - (722,400,000) (722,400,000) 리스부채 - - (10,576,165) - - (10,576,165) 합계 (11,589,732) (2,754,897) (10,576,165) - (722,400,000) (747,320,794) 5. 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 7,488,291,807 7,488,291,807 6,339,613,615 6,339,613,615 매출채권 6,283,703,051 6,283,703,051 4,753,854,150 4,753,854,150 기타금융자산(유동) 7,715,409,920 7,715,409,920 12,129,561,858 12,129,561,858 기타금융자산(비유동) 8,114,708,274 8,114,708,274 538,268,507 538,268,507 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) 10,396,085,121 10,396,085,121 14,948,685,394 14,948,685,394 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 2,922,400,356 2,922,400,356 2,731,418,529 2,731,418,529 합계 42,920,598,529 42,920,598,529 41,441,402,053 41,441,402,053 매입채무 1,217,495,836 1,217,495,836 1,458,297,798 1,458,297,798 기타금융부채(유동) 952,718,115 952,718,115 1,283,559,242 1,283,559,242 유동리스부채 224,904,783 224,904,783 139,031,613 139,031,613 유동파생상품부채 - - 684,240,000 684,240,000 기타금융부채(비유동) 59,415,558 59,415,558 172,674,047 172,674,047 비유동리스부채 415,492,952 415,492,952 157,301,366 157,301,366 합계 2,870,027,244 2,870,027,244 3,895,104,066 3,895,104,066 (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치가. 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우, 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 나. 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 : 유동 10,396,085,121 7,378,677,580 3,017,407,541 - 10,396,085,121 비유동 2,922,400,356 - - 2,922,400,356 2,922,400,356 (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 : 유동 14,948,685,394 9,932,396,644 5,016,288,750 - 14,948,685,394 비유동 2,731,418,529 - - 2,731,418,529 2,731,418,529 당기손익-공정가치측정금융부채 : 비유동파생상품부채 684,240,000 - 684,240,000 - 684,240,000 (3) 당기와 전기 중 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2, 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금융자산 당기 전기 수준2 수준3 수준2 수준3 기초잔액 5,016,288,750 2,731,418,529 13,020,349,721 2,181,137,628 취득 37,181,907,638 400,000,000 11,029,016,650 768,000,000 처분 (39,572,228,796) (122,000,000) (18,414,140,443) - 당기손익에 포함된 손익 391,439,949 (87,018,173) (618,937,178) (217,719,099) 기말잔액 3,017,407,541 2,922,400,356 5,016,288,750 2,731,418,529 (단위: 원) 구분 금융부채 당기 전기 수준2 수준3 수준2 수준3 기초잔액 684,240,000 - - - 감소 (569,440,000) - - - 당기손익에 포함된 손익 (114,800,000) - 684,240,000 - 기말잔액 - - 684,240,000 - (4) 가치평가방법당기말과 전기말 현재 공정가치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 등 3,017,407,541 5,016,288,750 2 현금흐름 할인모형 할인율 출자금,비상장주식 2,922,400,356 2,731,418,529 3 순자산가치법 - 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 - 684,240,000 2 이항모형 환율 6. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 보유현금 832,000 732,000 보통예금 7,366,608,070 4,201,551,362 금전신탁 120,851,737 2,137,330,253 합 계 7,488,291,807 6,339,613,615 7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 6,702,782,628 (419,079,577) 6,283,703,051 4,789,497,758 (35,643,608) 4,753,854,150 단기기타채권 : 단기대여금 7,500,000,000 - 7,500,000,000 11,650,000,000 - 11,650,000,000 미수수익 176,330,300 - 176,330,300 195,124,750 - 195,124,750 미수금 39,079,620 - 39,079,620 284,437,108 - 284,437,108 유동성장기대여금 4,000,000,000 (4,000,000,000) - - - - 소계 11,715,409,920 (4,000,000,000) 7,715,409,920 12,129,561,858 - 12,129,561,858 장기기타채권 : 장기대여금 7,650,000,000 - 7,650,000,000 4,000,000,000 (4,000,000,000) - 보증금 464,708,274 - 464,708,274 538,268,507 - 538,268,507 소계 8,114,708,274 - 8,114,708,274 4,538,268,507 (4,000,000,000) 538,268,507 합계 26,532,900,822 (4,419,079,577) 22,113,821,245 21,457,328,123 (4,035,643,608) 17,421,684,515 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 121~180일 180일 초과 합 계 총장부금액 5,150,669,463 315,920,049 161,191,455 127,690,651 163,983,349 265,691,215 517,636,446 6,702,782,628 기대손실율 1.43% 9.89% 9.89% 9.89% 20.62% 20.62% 38.05% 6.25% 전체기간기대손실 (73,743,273) (31,228,904) (15,933,881) (12,622,304) (33,819,175) (54,794,940) (196,937,100) (419,079,577) 순장부금액 5,076,926,190 284,691,145 145,257,574 115,068,347 130,164,174 210,896,275 320,699,346 6,283,703,051 (단위: 원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 121~180일 180일 초과 합 계 총장부금액 3,994,489,494 227,486,814 83,876,451 231,430,264 66,107,651 160,086,566 26,020,518 4,789,497,758 기대손실율 0.06% 0.49% 0.49% 0.49% 3.19% 3.19% 90.08% 0.74% 전체기간기대손실 (2,313,850) (1,123,963) (414,415) (1,143,447) (2,106,651) (5,101,475) (23,439,807) (35,643,608) 순장부금액 3,992,175,644 226,362,851 83,462,036 230,286,817 64,001,000 154,985,091 2,580,711 4,753,854,150 (3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 설 정 제각 기 말 손실충당금 (35,643,608) (401,656,647) 18,220,678 (419,079,577) (단위: 원) 구 분 기 초 설 정 기 말 손실충당금 (19,378,265) (16,265,343) (35,643,608) 8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 종류 당기말 전기말 유동 수익증권 8,798,344,121 9,655,898,514 채무증권 1,505,583,000 5,240,748,880 지분증권 92,158,000 52,038,000 소계 10,396,085,121 14,948,685,394 비유동 수익증권 2,922,400,356 2,731,418,529 합계 13,318,485,477 17,680,103,923 (2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정 금융상품 평가이익 968,654,531 315,500,102 당기손익-공정가치측정 금융상품 처분이익 479,182,642 645,809,838 배당금수익 230,543,802 185,783,536 당기손익-공정가치측정 금융상품 평가손실 415,729,153 1,751,603,726 당기손익-공정가치측정 금융상품 처분손실 - 518,510,297 9. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 1,452,479,478 (2,114,083) 1,450,365,395 584,954,911 (4,589,547) 580,365,364 제 품 2,965,906,570 (933,726,970) 2,032,179,600 3,267,897,376 (781,931,414) 2,485,965,962 반제품 47,716,239 (26,005,161) 21,711,078 49,841,520 (28,317,176) 21,524,344 원재료 661,340,861 (236,823,236) 424,517,625 744,414,707 (255,919,059) 488,495,648 미착품 39,545,781 - 39,545,781 - - - 합 계 5,166,988,929 (1,198,669,450) 3,968,319,479 4,647,108,514 (1,070,757,196) 3,576,351,318 (2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 11,493백만원(전기: 8,420백만원)입니다.(3) 당사는 재고자산의 순실현가능가치에 다른 재고자산평가손실 128백만원(전기 : 375백만원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다. 10. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선급금 333,528,005 739,354,224 대손충당금(선급금) (290,285,361) (290,285,361) 선급비용 17,759,813 59,520,971 부가세대급금 113,765,408 - 반품충당자산 5,785,841 7,912,738 합 계 180,553,706 516,502,572 11. 종속기업 및 관계기업 투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 법인명 소재지 결산월 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부가액 지분율 장부가액 종속기업 (주)케이앤케이 대한민국 12월 제조업 100.00% 17,706,168,603 100.00% 18,187,153,147 종속기업 TIANJIN BBC COMT Co.Ltd 중국 12월 제조업 100.00% - 100.00% - 종속기업 BBC GLOBAL VINA(*1) 베트남 12월 외주가공업 100.00% 180,628,319 - - 종속기업 (주)엘엔씨코퍼레이션 대한민국 12월 도매 및 소매업 100.00% - 100.00% - 관계기업 청담인베스트먼트(주) 대한민국 12월 경영컨설팅업 39.56% 3,885,367,745 39.56% 3,992,116,094 합계 21,772,164,667 22,179,269,241 (*1) 당사는 당기 중 BBC GLOBAL VINA에 신규출자하여 설립하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 22,179,269,241 17,512,315,754 취득 210,960,000 4,302,963,384 지분법손익 (646,532,887) 927,288,281 자본변동 28,468,313 (563,298,178) 기말장부금액 21,772,164,667 22,179,269,241 (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 순자산에서 종속기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말순자산(A) 지분율(B) 순자산지분금액(A X B) 영업권 내부거래제거 지분법중지 당기말 장부금액 (주)케이앤케이 18,341,702,385 100% 18,341,702,385 - (635,533,782) - 17,706,168,603 TIANJIN BBC COMT Co.Ltd (3,622,570,464) 100% (3,622,570,464) - (32,357,679) 3,654,928,143 - (주)엘엔씨코퍼레이션 (4,701,785,211) 100% (4,701,785,211) 1,167,354,219 - 3,534,430,992 - BBC GLOBAL VINA 180,628,319 100% 180,628,319 - - - 180,628,319 청담인베스트먼트㈜ 9,820,611,335 39.56% 3,885,367,745 - - - 3,885,367,745 (단위: 원) 구 분 전기말순자산(A) 지분율(B) 순자산지분금액(A X B) 영업권 내부거래제거 지분법중지 전기말장부금액 (주)케이앤케이 18,430,213,952 100% 18,430,213,952 - (243,060,805) - 18,187,153,147 TIANJIN BBC COMT Co.Ltd(*) (4,346,267,423) 100% (4,346,267,423) - (9,452,236) 4,355,719,659 - (주)엘엔씨코퍼레이션 (4,448,614,118) 100% (4,448,614,118) 1,167,354,219 - 3,281,259,899 - 청담인베스트먼트㈜ 9,592,915,984 39.56% 3,992,116,094 - - - 3,992,116,094 (4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 법인명 자산총계 부채총계 매출액 당기순손익 총포괄이익 (주)케이앤케이 34,002,066,309 15,660,363,924 18,710,700,891 (122,222,789) (88,511,567) TIANJIN BBC COMT Co.Ltd 6,963,183,983 10,585,754,447 13,932,403,013 771,821,832 723,696,959 (주)엘엔씨코퍼레이션 536,449,029 5,238,234,240 38,987,081 (253,171,093) (253,171,093) BBC GLOBAL VINA 287,035,332 106,407,013 - (25,088,772) (30,331,681) 청담인베스트먼트㈜ 10,838,779,931 1,018,168,596 1,947,568,202 227,695,351 227,695,351 (단위: 원) 법인명 자산총계 부채총계 매출액 당기순손익 총포괄이익 (주)케이앤케이 37,739,124,778 19,308,910,826 24,735,579,424 1,336,438,736 773,140,558 TIANJIN BBC COMT Co.Ltd 7,336,275,930 11,682,543,353 12,628,599,169 (481,960,407) (901,834,272) (주)엘엔씨코퍼레이션 2,005,122,592 6,453,736,710 11,040,893,641 (1,090,609,642) (1,110,198,179) 청담인베스트먼트㈜ 10,084,982,676 492,066,692 2,284,727,482 (560,351,584) (560,351,584) (3) (주)케이앤케이 종속기업투자주식 손상검사 당사는 종속기업투자주식에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 종속기업투자주식에 손상징후가 있는지 여부를 판단하였고, (주)케이앤케이 투자주식의 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다. 당기말 현재 당사는 (주)케이앤케이에 대하여 손상평가를 수행한 결과, 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상을 인식하지 않았습니다. 투자주식의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정되며, 당기말 현재 사용가치계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 매출액이익률(*1) 매출액성장률(*2) 영구성장률(*3) 세전할인율(*4) 주요가정치 30.84% 4.62% 0.00% 11.75% (*1) 향후 5년간 매출총이익률의 평균입니다. (*2) 향후 5년간 매출액성장률의 평균입니다. (*3) 5년 이후 예상되는 성장률입니다. (*4) 예상현금흐름에 적용된 세전할인율입니다. 12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 8,409,729,457 - - 8,409,729,457 건물 7,481,352,643 (748,135,263) - 6,733,217,380 기계장치 2,223,309,429 (1,183,340,834) (2,476,009) 1,037,492,586 시설장치 1,581,516,100 (1,477,423,667) (10,169,490) 93,922,943 차량운반구 188,046,907 (161,310,284) - 26,736,623 비품 340,304,076 (320,911,628) - 19,392,448 공구와기구 612,530,860 (578,417,520) - 34,113,340 합계 20,836,789,472 (4,469,539,196) (12,645,499) 16,354,604,777 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 8,409,729,457 - - 8,409,729,457 건물 7,481,352,643 (561,101,447) - 6,920,251,196 기계장치 2,201,374,884 (1,054,460,911) (9,306,977) 1,137,606,996 시설장치 1,515,516,100 (1,428,196,589) (450,000) 86,869,511 차량운반구 181,416,528 (166,719,262) - 14,697,266 비품 340,304,076 (306,185,716) (973,317) 33,145,043 공구와기구 667,530,860 (579,486,801) - 88,044,059 건설중인자산 70,000,000 - - 70,000,000 합계 20,867,224,548 (4,096,150,726) (10,730,294) 16,760,343,528 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 대체 처분 감가상각(*1) 기말 토지 8,409,729,457 - - - - 8,409,729,457 건물 6,920,251,196 - - - (187,033,816) 6,733,217,380 기계장치 1,137,606,996 132,934,545 70,000,000 (63,593,754) (239,455,201) 1,037,492,586 시설장치 86,869,511 54,000,000 - - (46,946,568) 93,922,943 차량운반구 14,697,266 27,477,212 - (1,000) (15,436,855) 26,736,623 비품 33,145,043 - - - (13,752,595) 19,392,448 공구와기구 88,044,059 - - (15,583,330) (38,347,389) 34,113,340 건설중인자산 70,000,000 - (70,000,000) - - - 합계 16,760,343,528 214,411,757 - (79,178,084) (540,972,424) 16,354,604,777 (*1) 감가상각비 중 판매비와관리비(경상연구개발비 포함)로 인식된 감가상각비는 91,635천원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 449,337천원입니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 대체 처분 감가상각(*1) 기말 토지 8,409,729,457 - - - - 8,409,729,457 건물 7,107,285,012 - - - (187,033,816) 6,920,251,196 기계장치 1,254,967,017 188,851,043 32,500,000 (102,035,340) (236,675,724) 1,137,606,996 시설장치 111,872,667 13,990,390 - - (38,993,546) 86,869,511 차량운반구 32,937,374 - - - (18,240,108) 14,697,266 비품 48,269,595 - - - (15,124,552) 33,145,043 공구와기구 127,545,167 9,150,260 - (1,000) (48,650,368) 88,044,059 건설중인자산 32,500,000 70,000,000 (32,500,000) - - 70,000,000 합계 17,125,106,289 281,991,693 - (102,036,340) (544,718,114) 16,760,343,528 (*1) 감가상각비 중 판매비와관리비(경상연구개발비 포함)로 인식된 감가상각비는 92,605천원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 452,113천원입니다. (3) 현금창출단위 손상검사당사는 주가순자산비율(PBR)이 1미만에 해당되어, 현금창출단위에 손상 징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 당사의 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 당기말 현재 현금창출단위에 대한 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구분 매출액이익률(*1) 매출액성장률(*2) 영구성장률(*3) 세전할인율(*4) 주요가정치 46.11% 7.18% 0.00% 8.75% (*1) 향후 5년간 매출총이익율의 평균입니다.(*2) 향후 5년간 매출액성장률의 평균입니다.(*3) 5년 이후 예상되는 성장율입니다.(*4) 예상현금흐름에 적용된 세전할인율입니다.당기말 현재 당사는 현금창출단위에 대하여 손상평가를 수행한 결과, 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상을 인식하지 않았습니다.13. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 소프트웨어 487,522,818 (481,489,485) 6,033,333 회원권 480,796,600 - 480,796,600 합계 968,319,418 (481,489,485) 486,829,933 (단위: 원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 487,522,818 (464,157,418) (9,333,352) 14,032,048 회원권 480,796,600 - - 480,796,600 합계 968,319,418 (464,157,418) (9,333,352) 494,828,648 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 감가상각(*1) 기말 소프트웨어 14,032,048 (7,998,715) 6,033,333 회원권 480,796,600 - 480,796,600 합계 494,828,648 (7,998,715) 486,829,933 (*1) 당기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각(*1) 기말 소프트웨어 24,385,919 9,520,000 - (19,873,871) 14,032,048 회원권 553,400,717 - (72,604,117) - 480,796,600 합계 577,786,636 9,520,000 (72,604,117) (19,873,871) 494,828,648 (*1) 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다.14. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 1,217,495,836 1,458,297,798 단기기타채무 : 미지급금 952,718,115 1,283,559,242 장기기타채무 : 장기미지급금 59,415,558 172,674,047 15. 파생상품부채당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금융기관 계약일 종료일 계약금액 계약환율 당기말 전기말 통화선도부채 하나은행 2023년 8월 17일 2025년 2월 17일 USD 4,000,000 1,298.94 - 684,240,000 16. 순확정급여부채(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 2,600,785,477 2,215,443,925 사외적립자산 (2,307,515,528) (1,826,141,235) 합계 293,269,949 389,302,690 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 2,215,443,925 1,664,189,666 당기근무원가 508,152,326 306,610,140 이자원가 65,351,667 57,739,346 과거근무원가 - 29,580,365 전입증가액 68,462,911 14,882,046 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동효과 - (7,627,244) 재무적가정의 변동효과 14,981,157 356,534,898 급여지급액 (271,606,509) (206,465,292) 기말 2,600,785,477 2,215,443,925 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 1,826,141,235 1,034,748,157 이자수익 74,648,150 48,111,230 재측정요소 : 사외적립자산의 재측정손익 (27,787,797) (18,652,871) 급여지급액 (278,265,779) 925,119,119 기여금 납부액 712,779,719 (163,184,400) 기말 2,307,515,528 1,826,141,235 (4) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 등 2,307,515,528 1,826,141,235 (5) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 508,152,326 306,610,140 순이자비용(수익) (9,296,483) 9,628,116 과거근무원가 - 29,580,365 합계 498,855,843 345,818,621 매출원가 305,186,757 184,991,113 판매비와 관리비 193,669,086 160,827,508 (6) 당기와 전기 중 당사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무를 산출함에 있어 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 4.28% 3.79% 임금상승율 4.10% 3.60% (7) 당기와 전기 중 주요 가정 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 1% 증가 (151,136,439) (132,180,436) 1% 감소 176,356,946 153,876,104 1% 증가 175,048,640 152,794,769 1% 감소 (152,870,684) (133,753,447) (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 (단위: 원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 이상 합 계 급여지급액 820,420,181 205,123,034 420,783,130 458,317,890 696,141,242 2,600,785,477 (9) 확정급여채무의 가중평균 만기는 8.05년(전기: 8.00년)입니다.(10) 당기 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 29,618천원(전기 1,473,656천원)입니다. 17. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 162,950,682 - 100,978,352 - 선수금 62,921,124 - 79,921,284 - 종업원급여부채 562,604,500 - 538,158,600 - 장기종업원급여부채 - 33,278,052 - 37,588,217 합계 788,476,306 33,278,052 719,058,236 37,588,217 18. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스 관련 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 : 부동산 482,333,503 86,757,826 차량운반구 199,298,483 216,697,936 합계 681,631,986 303,455,762 리스부채 : 유동 224,904,783 139,031,613 비유동 415,492,952 157,301,366 합계 640,397,735 296,332,979 (2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 리스 관련 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 : 부동산 138,481,482 73,249,378 차량운반구 71,598,982 90,658,418 합계 210,080,464 163,907,796 기타 비용 : 리스부채에 대한 이자비용 20,111,188 10,576,165 단기리스료 32,385,500 43,110,900 소액자산리스료 12,362,406 12,367,620 (3) 리스와 관련된 현금유출총액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 리스부채의 현금유출액 182,981,185 113,603,305 단기리스 관련 현금유출액 32,385,500 43,110,900 소액리스 관련 현금유출액 12,362,406 12,367,620 합계 227,729,091 169,081,825 (4) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 순증가 감가상각비 기말 부동산 86,757,826 534,057,159 (138,481,482) 482,333,503 차량운반구 216,697,936 54,199,529 (71,598,982) 199,298,483 합계 303,455,762 588,256,688 (210,080,464) 681,631,986 (단위: 원) 구분 기초 순증가 감가상각비 기말 부동산 30,380,465 129,626,739 (73,249,378) 86,757,826 차량운반구 153,857,344 153,499,010 (90,658,418) 216,697,936 합계 184,237,809 283,125,749 (163,907,796) 303,455,762 19. 자본금과 기타불입자본(1) 자본금 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 500,000,000주(주당 액면가액 500원)이며, 당기말 현재 당사가 발행한 주식의 수는 5,555,243주(전기말 : 5,555,243주)입니다.당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000 500,000,000 1주당 액면금액 500 500 보통주 발행주식수 5,555,243 5,555,243 보통주 자본금 2,777,621,500 2,777,621,500 (2) 기타불입자본당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 52,319,541,567 52,319,541,567 주식선택권 122,187,846 122,187,846 합계 52,441,729,413 52,441,729,413 20. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 555,524,300 333,314,580 미처분이익잉여금 26,896,011,259 25,038,089,732 합 계 27,451,535,559 25,371,404,312 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없고 자본전입 또는 결손보전에만 사용가능합니다.(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 처분예정일 : 2026년 3월 31일 처분확정일 : 2025년 3월 31일 I. 미처분이익잉여금 26,896,011,259 25,038,089,732 전기이월미처분이익잉여금 22,593,782,812 22,697,344,580 당기순이익 4,303,738,234 3,194,783,705 순확정급여부채의 재측정요소 (22,101,825) (290,740,375) 지분법자본변동 28,468,313 (563,298,178) 기타 (7,876,275) - II. 임의적립금 등의 이입액 - - III. 합계(I+II) 26,896,011,259 25,038,089,732 IV. 이익잉여금처분액 (2,444,306,920) (2,444,306,920) 이익준비금 (222,209,720) (222,209,720) 배당금 (2,222,097,200) (2,222,097,200) V. 차기이월미처분이익잉여금 24,451,704,339 22,593,782,812 21. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 33,834,122,840 30,613,022,644 (2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 상품매출 10,811,488,225 5,314,152,566 제품매출 22,417,359,536 24,673,860,078 기타매출 605,275,079 625,010,000 합계 33,834,122,840 30,613,022,644 (3) 당기 및 전기에 수익의 10% 이상을 차지하는 주요고객에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 매출처 당기 전기 (주)씨제이이엔엠 9,114,535,749 4,477,455,215 Colgate Sanxiao 4,644,925,091 5,636,420,743 (4) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초상품 584,954,911 45,950,348 당기상품매입원가 7,243,709,569 3,518,607,616 타계정에서 대체액 220,752 182,826 재고자산평가손실(환입) (2,475,464) (11,247,102) 기타 2,126,897 (7,912,738) 기말상품 (1,452,479,478) (584,954,911) 상품매출원가 6,376,057,187 2,960,626,039 기초제품 3,267,897,376 2,433,593,795 당기제품제조원가 12,626,963,002 14,965,642,502 타계정으로 대체액 (339,204,341) (359,615,740) 재고자산평가손실(환입) 130,387,718 386,730,654 관세환급금 - (42,532,340) 기말제품 (2,965,906,570) (3,267,897,376) 제품매출원가 12,720,137,185 14,115,921,495 임가공매출원가 339,204,341 359,615,740 매출원가 합계 19,435,398,713 17,436,163,274 22. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원)