셀바이오휴먼텍 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 10 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 9 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 셀바이오휴먼텍

1. 일반 사항

주식회사 셀바이오휴먼텍(이하 "회사")은 2015년 7월 7일 설립되었으며, 화장품용 섬유 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 안양시 동안구에 위치하고 있습니다.회사는 2023년 01월 16일 이사회 결의 및 2023년 03월 02일 주주총회 합병승인을 통해 2023년 04월 04일자로 합병하였으며, 2023년 4월 20일 코스닥시장에 상장되었습니다. 당기말 현재 회사의 자본금은 5,077백만원이며, 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주

이권선	3,145,809	33.97

코리아오메가-티그리스투자조합1호	462,118	4.99

주식회사대동켐텍	240,240	2.59

KTBN 11호 한중시너지펀드	233,132	2.52

아주좋은기술금융펀드	232,848	2.51

홍진원	184,864	2.00

자기주식(*)	722,922	7.81

기타	4,038,968	43.61

합 계	9,260,901	100.00

(*) 자기주식에는 신탁주식 719,234주가 포함되어 있습니다.당기말 현재 자본금은 5,077,138,500원으로 상환전환우선주 893,376주를 이익소각하여 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다(주석 20 참조).

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준(이하 '기준서' 또는 '기업회계기준서')에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준

회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산과 금융부채

(3) 추정과 판단

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 법인세회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

3. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서(이하 "기준서") 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 '재무제표': 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업,관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ금융부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 현금 및 현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 금융자산1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	40 년

기 계 장 치	10 년

차 량 운 반 구	5 년

시 설 장 치	5 년

공 구 와 기 구	5 년

비 품	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

(9) 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

산 업 재 산 권	5 년

상 표 권	5 년

소 프 트 웨 어	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(11) 종업원급여1) 퇴직급여

회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 행사가격과 공정가치와의 차이 금액을 자기주식으로 지급할 예정입니다.

3) 장기근속급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 당기손익으로인식하고 있습니다. 또한, 이러한 채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(12) 금융부채1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 화장품용 섬유 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는 재화가 고객에게 이전된 시점에 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로 수익을 인식합니다. 1) 수익인식모형재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 용역을검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다.

2) 본인 및 대리인

회사의 수행의무가 대리인에 해당하는 경우 주선의 대가로 받는 보수나 수수료만을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간종료일 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간종료일 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(15) 정부보조금

정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2025년 3월 26일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 재무팀은 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

1) 시장위험① 외환위험

외환위험은 재무제표에 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 재무제표에 인식된 자산, 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,USD,CNY)

구 분	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산

USD	27,356	40,213,614	213,506	275,294,623

CNY	0.06	12	0.06	10

매출채권및기타채권

USD	2,482,300	3,604,598,142	3,014,585	3,885,374,237

장기대여금

USD	8,000,000	11,760,000,000	8,000,000	10,315,200,000

자산합계	15,404,811,768	14,475,868,870

매입채무및기타채무

USD	327,697	481,714,425	542,795	699,879,444

부채합계	327,697	481,714,425	699,879,444

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD 등에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세후당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,180,416,999	(1,180,416,999)	1,089,680,763	(1,089,680,763)

CNY	1	(1)	1	(1)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세후이익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향(*)	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승 시	-	-	-	-

하락 시	-	-	-	-

(*) 보고기간말 현재 이자비용이 발생하지 않아 자본에 미치는 영향은 없습니다. 2) 신용위험

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당기말과 전기말의 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	2,460,494,608	4,016,409,930

단기금융상품	11,206,595,806	9,432,732,123

당기손익-공정가치측정금융자산	1,034,210,136	644,168,950

매출채권및기타채권	7,454,430,078	7,042,524,304

비유동매출채권및기타채권	11,760,000,000	10,315,200,000

기타비유동금융자산	1,595,190,766	1,029,061,504

합 계	35,510,921,394	32,480,096,811

① 금융자산의 손상금융 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

(가) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기 및 전기의 매출채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

가) 당기말(단위: 원)

구 분	정상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	합 계

매출채권	3,944,798,616	652,479,345	118,580,000	99,921,609	424,727,712	5,240,507,282

기대손실률	0.79%	7.31%	13.84%	35.79%	100.00%	10.61%

대손충당금	(31,251,994)	(47,719,560)	(16,406,488)	(35,765,286)	(424,727,712)	(555,871,040)

합 계	3,913,546,622	604,759,785	102,173,512	64,156,323	-	4,684,636,242

나) 전기말(단위: 원)

구 분	정상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	합 계

매출채권	4,436,987,030	550,055,395	157,447,549	-	229,139,572	5,373,629,546

기대손실률	0.00%	47.21%	19.24%	0.00%	100.00%	9.66%

대손충당금	-	(259,673,695)	(30,295,863)	-	(229,139,572)	(519,109,130)

합 계	4,436,987,030	290,381,700	127,151,686	-	-	4,854,520,416

② 대손상각비

당기 및 전기 중 금융자산의 손상 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기	전기

매출채권	(37,261,899)	326,357,957

대손상각비	(37,261,899)	326,357,957

3) 유동성 위험

현금흐름의 예측은 회사의 재무팀에서 수행합니다. 회사의 재무팀는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 잉여자금은 운전자본 관리에 필요한 수준으로 적절히 유지되고 있습니다. 금융부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.가) 당기말

(단위: 원)

구 분	1년 미만	1년이상 2년미만	2년 이상	합계

매입채무및기타채무	1,446,569,884	-	-	1,446,569,884

리스부채(*1)	230,833,920	103,740,360	79,443,890	414,018,170

금융부채(*2)	31,407,417	-	-	31,407,417

비유동매입채무및기타채무	-	-	34,843,741	34,843,741

합 계	1,708,811,221	103,740,360	114,287,631	1,926,839,212

(*1) 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었습니다.(*2) 종속기업에 대한 지급보증부채 장부금액이며 유동성위험에 노출된 금융보증계약에 따른 총 보증실행금액은 보고기간말 현재 USD 2,500,000(보증한도: USD 3,000,000)입니다.

나) 전기말(단위: 원)

구 분	1년 미만	1년이상 2년미만	2년 이상	합계

매입채무및기타채무	1,501,085,925	-	-	1,501,085,925

리스부채(*1)	31,827,360	15,606,360	7,312,800	54,746,520

금융부채(*2)	72,217,873	-	-	72,217,873

비유동매입채무및기타채무	-	9,168,636	43,898,635	53,067,271

합 계	1,605,131,158	24,774,996	51,211,435	1,681,117,589

(*1) 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었습니다.(*2) 종속기업에 대한 지급보증부채 장부금액이며 유동성위험에 노출된 금융보증계약에 따른 총 보증실행금액은 보고기간말 현재 USD 4,606,336(보증한도: USD 5,100,000)입니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

총차입금 등	-	-

차감: 현금및현금성자산	(2,460,494,608)	(4,016,409,930)

차감: 단기금융상품	(11,206,595,806)	(9,432,732,123)

순부채	(13,667,090,414)	(13,449,142,053)

자본총계	48,866,972,574	47,697,219,994

당기말과 전기말의 순부채가 부의금액으로 산출되므로 자본조달비율은 산출하지 아니하였습니다.

(3) 공정가치 1) 공정가치 서열체계

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 수준1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 및 부채의 경우 동 자산 및 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

- 수준2: 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 및 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

- 수준3: 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 공정가치 서열체계별 공정가치가) 당기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	467,068,498	567,141,638	1,034,210,136

나) 전기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	477,027,312	167,141,638	644,168,950

3) 가치평가기법 및 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.가) 당기말

(단위: 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

보험	467,068,498	2	현재가치기법	할인율 등

시장성 없는 지분증권	567,140,638	3	기타(*1)

시장성 없는 채무증권	1,000	3	기타(*2)

합 계	1,034,210,136

(*1) 취득원가로 평가하였습니다.(*2) 손상차손을 인식하였습니다.

나) 전기말(단위: 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

보험	477,027,312	2	현재가치기법	할인율 등

시장성 없는 지분증권	167,140,638	3	기타(*1)

시장성 없는 채무증권	1,000	3	기타(*2)

합 계	644,168,950	-	-	-

(*1) 취득원가로 평가하였습니다.(*2) 손상차손을 인식하였습니다.

5. 영업부문

(1) 회사의 최고영업의사결정자에게 화장품용 섬유 제조 및 판매 단일의 영업부문으로 보고하고 있습니다.(2) 당기 및 전기의 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

화장품용 섬유 제조 및 판매	28,272,663,841	27,285,778,021

(3) 지역별 매출 정보(단위: 원)

구 분	당기	전기

한 국	22,709,660,260	19,953,619,817

아시아	5,489,780,256	7,332,158,204

미 주	73,223,325	-

합 계	28,272,663,841	27,285,778,021

(4) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매출액	비중	매출액	비중

고객1	5,274,408,524	18.7%	7,097,177,609	26.0%

고객2	6,090,522,902	21.5%	5,747,720,198	21.1%

고객3(*)	2,997,855,133	10.6%	2,075,540,517	7.6%

고객4(*)	599,921,300	2.1%	3,250,594,100	11.9%

(*) 당기 또는 전기에는 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객에 해당하지 않으나 비교표시를 위하여 기재하였습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액가) 당기말

(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채

자 산

현금및현금성자산	2,460,494,608	-	-	-

단기금융상품	11,206,595,806	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,034,210,136	-	-

매출채권및기타채권	19,214,430,078	-	-	-

기타비유동금융자산	1,595,190,766	-	-	-

소 계	34,476,711,258	1,034,210,136	-	-

부 채

매입채무및기타채무	-	-	1,446,569,884	-

기타유동금융부채	-	-	31,407,417	-

비유동매입채무및기타채무	-	-	34,843,741	-

금융리스부채	-	-	-	392,510,190

소 계	-	-	1,512,821,042	392,510,190

나) 전기말(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채

자 산

현금및현금성자산	4,016,409,930	-	-	-

단기금융상품	9,432,732,123	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	644,168,950	-	-

매출채권및기타채권	17,357,724,304	-	-	-

기타비유동금융자산	1,029,061,504	-	-	-

소 계	31,835,927,861	644,168,950	-	-

부 채

매입채무및기타채무	-	-	1,501,085,925	-

기타유동금융부채	-	-	72,217,873	-

비유동매입채무및기타채무	-	-	53,067,271	-

금융리스부채	-	-	-	51,617,704

소 계	-	-	1,626,371,069	51,617,704

(2) 금융상품 범주별 순손익가) 당기

(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정
금융자산	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합 계

금융수익

외화환산이익	1,789,981,428	-	-	1,789,981,428

외환차익	200,880,208	-	-	200,880,208

이자수익	1,028,845,868	-	-	1,028,845,868

합 계	3,019,707,504	-	-	3,019,707,504

금융비용

외화환산손실	(251,851)	(2,326,646)	-	(2,578,497)

외환차손	(113,817,488)	-	-	(113,817,488)

이자비용	-	(701,154)	(14,332,477)	(15,033,631)

대손상각비(환입)	37,261,899	-	-	37,261,899

합 계	(76,807,440)	(3,027,800)	(14,332,477)	(94,167,717)

나) 전기(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정
금융자산	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합 계

금융수익

외화환산이익	179,034,818	6,424,860	-	185,459,678

외환차익	48,447,078	70,597,439	-	119,044,517

이자수익	824,887,761	-	-	824,887,761

합 계	1,052,369,657	77,022,299	-	1,129,391,956

금융비용

외화환산손실	(55,154,015)	-	-	(55,154,015)

외환차손	(39,874,748)	(81,133,100)	-	(121,007,848)

이자비용	-	(60,338,219)	(8,673,719)	(69,011,938)

대손상각비	(326,357,957)	-	-	(326,357,957)

합 계	(421,386,720)	(141,471,319)	(8,673,719)	(571,531,758)

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

은행예치금	2,460,494,608	4,016,409,930

(*)당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 예금은 없습니다.

8. 당기손익-공정가치측정 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

지분증권 및 보험	1,160,470,828	1,034,209,136	956,247,761	644,167,950

채무증권	1,500,000,000	1,000	1,500,000,000	1,000

합계	2,660,470,828	1,034,210,136	2,456,247,761	644,168,950

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 지분증권 및 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	종 목	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

시장성 없는 지분증권	에이치앤비(*1)	156,940,638	156,940,638	156,940,638	156,940,638

㈜햅컴(*1)	10,200,000	10,200,000	10,200,000	10,200,000

뷰티인텔리전스펀드1호(*2)	400,000,000	400,000,000	-	-

시장성 없는 채무증권	㈜룩스앤메이코스메틱	1,500,000,000	1,000	1,500,000,000	1,000

합 계	2,067,140,638	567,141,638	1,667,140,638	167,141,638

(*1) 취득원가로 평가하였습니다.(*2) 당기에 신규 취득하였으며, 취득원가로 평가하였습니다.

9. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	4,815,779,570	(131,143,328)	4,684,636,242	5,373,629,546	(519,109,130)	4,854,520,416

장기매출채권	424,727,712	(424,727,712)	-	136,242,259	(136,242,259)	-

소 계	5,240,507,282	(555,871,040)	4,684,636,242	5,509,871,805	(655,351,389)	4,854,520,416

미수수익	166,672,648	-	166,672,648	64,232,194	-	64,232,194

미수금	2,595,787,848	-	2,595,787,848	2,123,771,694	-	2,123,771,694

주임종단기채권	7,333,340	-	7,333,340	-	-	-

소 계	2,769,793,836	-	2,769,793,836	2,188,003,888	-	2,188,003,888

장기대여금	11,760,000,000	-	11,760,000,000	10,315,200,000	-	10,315,200,000

소 계	11,760,000,000	-	11,760,000,000	10,315,200,000	-	10,315,200,000

합 계	19,770,301,118	(555,871,040)	19,214,430,078	18,013,075,693	(655,351,389)	17,357,724,304

(2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초	655,351,389	334,493,432

설정(환입)액	(37,261,899)	326,357,957

제각 및 처분액	(62,218,450)	(5,500,000)

기말	555,871,040	655,351,389

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	-	-	-	745,502	-	745,502

제품	2,212,059,737	(670,485,514)	1,541,574,223	5,439,057,063	(953,032,659)	4,486,024,404

원재료	368,709,627	(141,996,451)	226,713,176	825,798,451	(346,177,770)	479,620,681

미착품	670,521,686	-	670,521,686	427,231,246	-	427,231,246

합 계	3,251,291,050	(812,481,965)	2,438,809,085	6,692,832,262	(1,299,210,429)	5,393,621,833

(2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 변동은 각각 5,510,232,094원과 10,384,577,852원입니다. 회사는 당기말과 전기말 현재 재고자산의 순실현가능가치를 평가하여 당기에 재고자산평가손실환입 486,728,464원(전기 재고자산평가손실: 407,375,916원)을 포괄손익계산서의 매출원가로 인식하였습니다.

11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기말	전기말

선급금	489,805,934	323,281,381

선급비용	31,407,417	67,217,873

합 계	521,213,351	390,499,254

12. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	토지	건물	시설장치	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인
자산(*)	합 계

취득원가:

기초금액	2,360,227,759	2,605,661,271	193,248,000	1,566,320,000	863,720,586	186,042,234	128,069,533	7,903,289,383

취득액	-	-	52,560,000	542,931,000	-	25,692,360	671,758,165	1,292,941,525

처분	-	-	-	(96,000,000)	(140,441,827)	-	-	(236,441,827)

대체	-	-	-	8,400,000	-	-	(33,144,139)	(24,744,139)

기말금액	2,360,227,759	2,605,661,271	245,808,000	2,021,651,000	723,278,759	211,734,594	766,683,559	8,935,044,942

감가상각누계액:

기초금액	-	(227,130,543)	(124,546,286)	(316,050,761)	(504,226,851)	(158,254,915)	-	(1,330,209,356)

감가상각	-	(65,141,424)	(38,742,492)	(180,537,052)	(108,610,963)	(16,819,786)	-	(409,851,717)

처분	-	-	-	52,533,336	108,097,530	-	-	160,630,866

기말금액	-	(292,271,967)	(163,288,778)	(444,054,477)	(504,740,284)	(175,074,701)	-	(1,579,430,207)

장부금액:

기초금액	2,360,227,759	2,378,530,728	68,701,714	1,250,269,239	359,493,735	27,787,319	128,069,533	6,573,080,027

기말금액	2,360,227,759	2,313,389,304	82,519,222	1,577,596,523	218,538,475	36,659,893	766,683,559	7,355,614,735

(*) 건설중인자산은 기계장치 및 산업재산권으로 대체되었습니다.

② 전기말(단위: 원)

구 분	토지(*1)	건물(*1)	시설장치	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인
자산(*2)	합 계

취득원가:

기초금액	2,360,227,759	2,605,661,271	589,715,021	4,656,830,788	659,793,862	179,132,234	30,266,677	11,081,627,612

취득액	-	-	-	606,400,000	203,600,812	6,910,000	114,522,756	931,433,568

처분	-	-	-	(3,335,631,325)	(14,126,088)	-	-	(3,349,757,413)

대체	-	-	-	8,000,000	-	-	(16,719,900)	(8,719,900)

폐기	-	-	(396,467,021)	(369,279,463)	-	-	-	(765,746,484)

기타증감액	-	-	-	-	14,452,000	-	-	14,452,000

기말금액	2,360,227,759	2,605,661,271	193,248,000	1,566,320,000	863,720,586	186,042,234	128,069,533	7,903,289,383

감가상각누계액:

기초금액	-	(161,989,119)	(423,629,557)	(2,123,683,766)	(398,563,431)	(141,210,702)	-	(3,249,076,575)

감가상각	-	(65,141,424)	(63,923,428)	(320,615,594)	(110,136,666)	(17,044,213)	-	(576,861,325)

처분	-	-	-	1,895,500,347	4,473,246	-	-	1,899,973,593

폐기	-	-	363,006,699	232,748,252	-	-	-	595,754,951

기말금액	-	(227,130,543)	(124,546,286)	(316,050,761)	(504,226,851)	(158,254,915)	-	(1,330,209,356)

장부금액:

기초금액	2,360,227,759	2,443,672,152	166,085,464	2,533,147,022	261,230,431	37,921,532	30,266,677	7,832,551,037

기말금액	2,360,227,759	2,378,530,728	68,701,714	1,250,269,239	359,493,735	27,787,319	128,069,533	6,573,080,027

(*1) 전기말 현재 종속기업 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 건설중인자산은 기계장치 및 산업재산권으로 대체되었습니다.

(2) 당기말 현재 회사는 회사 소유의 부동산 및 동산에 화재보험에 가입하고 있으며, 그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. 화재보험 가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보액

화재보험	부동산	현대해상	1,600,000,000

삼성화재	5,820,000,000

유형자산 및 재고자산	현대해상	5,940,000,000

삼성화재	2,495,150,000

합 계	15,855,150,000

13. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	240,562,804	75,986,262

차량운반구	199,021,971	38,024,169

합 계	439,584,775	114,010,431

당기 중 증가된 사용권자산은 549,866,234원(전기: 71,149,666원)입니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	217,950,932	29,729,315

비유동	174,559,258	21,888,389

합 계	392,510,190	51,617,704

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	168,605,498	200,695,791

차량운반구	41,698,132	11,577,050

합 계	210,303,630	212,272,841

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	14,332,477	8,673,719

단기 및 소액자산리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	37,810,003	144,864,758

당기 중 리스의 총 현금유출은 218,113,193원(전기: 335,455,718원)입니다.

(3) 당기 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	취득	상각비	기타증감	기말

건물	75,986,262	346,285,575	(168,605,498)	(13,103,535)	240,562,804

차량운반구	38,024,169	203,580,659	(41,698,132)	(884,725)	199,021,971

합계	114,010,431	549,866,234	(210,303,630)	(13,988,260)	439,584,775

(4) 당기 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	취득	이자비용	리스료지급	유동성대체	기말

유동	29,729,315	210,429,802	14,332,477	(180,303,190)	143,762,528	217,950,932

비유동	21,888,389	296,433,397	-	-	(143,762,528)	174,559,258

합계	51,617,704	506,863,199	14,332,477	(180,303,190)	-	392,510,190

14. 무형자산

(1) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가) 당기

(단위: 원)

과 목	기초	취득	상각비	대체(*)	기말

산업재산권	49,447,204	1,993,000	(28,483,710)	24,744,139	47,700,633

소프트웨어	64,438,349	-	(24,890,000)	-	39,548,349

회원권	1,168,232,400	-	-	-	1,168,232,400

합 계	1,282,117,953	1,993,000	(53,373,710)	24,744,139	1,255,481,382

(*) 건설중인자산에서 대체되었습니다.나) 전기

(단위: 원)

과 목	기초	취득	상각비	대체(*)	기말

산업재산권	60,254,560	4,865,400	(23,592,656)	7,919,900	49,447,204

소프트웨어	89,828,349	-	(25,390,000)	-	64,438,349

회원권	668,232,400	500,000,000	-	-	1,168,232,400

합 계	818,315,309	504,865,400	(48,982,656)	7,919,900	1,282,117,953

(*) 건설중인자산 및 선급금에서 대체되었습니다.(2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 구성되어 있습니다.

15. 종속기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

CELL BIO HUMANTECH VINA CO.,LTD	VIETNAM	부직포제조업	100.00	3,556,334,717	100.00	3,556,334,717

주식회사 이루람(*)	대한민국	화장품도소매업	100.00	200,000,000	-	-

합 계	3,756,334,717	3,556,334,717

(*) 당기 중 신규취득하였습니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.가) 당기

(단위: 원)

종속기업명	기초	증가	기말

CELL BIO HUMANTECH VINA CO.,LTD	3,556,334,717	-	3,556,334,717

주식회사 이루람	-	200,000,000	200,000,000

합 계	3,556,334,717	200,000,000	3,756,334,717

나) 전기(단위: 원)

종속기업명	기초	손상차손환입	기말

CELL BIO HUMANTECH VINA CO.,LTD	1,631,187,476	1,925,147,241	3,556,334,717

(*) 전기 중 종속기업에 대한 손상차손환입 1,924,147,241원을 인식하였습니다.

(3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

가) 당기말(단위: 원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

CELL BIO HUMANTECH VINA CO.,LTD	21,072,130,274	19,649,678,749	1,422,451,525	13,728,889,908	945,940,299

주식회사 이루람	224,688,673	47,388,921	177,299,752	15,506,940	(22,700,248)

나) 전기말(단위: 원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

CELL BIO HUMANTECH VINA CO.,LTD	20,145,738,254	19,775,044,413	370,693,841	6,945,115,474	(855,153,596)

16. 기타비유동금융자산

당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기말	전기말

보증금	1,646,462,000	1,078,942,000

현재가치할인차금	(51,271,234)	(49,880,496)

합 계	1,595,190,766	1,029,061,504

17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매입채무및기타채무	매입채무	822,622,816	932,308,995

미지급금	212,104,137	142,048,450

미지급비용	411,842,931	426,728,480

소 계	1,446,569,884	1,501,085,925

비유동매입채무및기타채무	장기미지급금	-	9,168,636

장기종업원급여부채(*)	34,843,741	43,898,635

소 계	34,843,741	53,067,271

(*) 장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기근속수당입니다.

18. 기타금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

임대보증금	-	5,000,000

금융보증부채(*)	31,407,417	67,217,873

합 계	31,407,417	72,217,873

(*) 종속기업 차입금 지급보증에 따른 금융보증부채입니다(주석 30번 참고).

19. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

선수금	152,823,020	38,945,610

예수금	106,060,220	111,642,590

부가세예수금	169,383,288	206,058,292

합 계	428,266,528	356,646,492

20. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행한 보통주식수	9,260,901주	9,260,901주

발행한 우선주식수(*)	-	-

1주의 금액	500원	500원

보통주자본금	4,630,450,500	4,630,450,500

우선주자본금	446,688,000	446,688,000

합 계	5,077,138,500	5,077,138,500

(*) 회사는 상환전환우선주를 2022년 및 2023년 각각 625,376주 및 268,000주를 이익소각함에 따라 발행한 우선주식의 납입자본금과 액면총액은 일치하지 않습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

자본잉여금 :

주식발행초과금	24,529,537,434	24,529,537,434

합 계	24,529,537,434	24,529,537,434

기타자본항목 :

주식선택권	1,628,420,291	1,628,420,291

자기주식	(2,832,773,283)	(37,253,538)

자기주식처분손실	(694,730,520)	(694,730,520)

기타자본조정	(196,509,770)	(196,509,770)

합 계	(2,095,593,282)	699,926,463

(3) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초	24,529,537,434	18,077,463,098

합병신주발행	-	5,775,368,494

전환사채의 전환	-	676,705,842

기말	24,529,537,434	24,529,537,434

(4) 당기 및 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초	699,926,463	(12,104,775,781)

자기주식(*)	(2,795,519,745)	7,878,354,822

자기주식 처분손실	-	(694,730,520)

전환권대가변동	-	7,808,810

전환상환우선주 상환	-	5,613,269,132

기말	(2,095,593,282)	699,926,463

(*) 회사는 당기에 자기주식 719,234주를 취득하였습니다.

21. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 특별결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요사항은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ 부여방법 : 신주발행

ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 주식선택권 부여일에서 2년 또는 3년이 경과한 날로부터 5년이내에 행사

구 분	만 기

2025년	2026년

주식수	105,600주	55,440주

주당 행사가격	4,545원	4,545원

부여된 선택권의 가중평균공정가치	10,258원	10,363원

부여일의 가중평균 주가	14,099원	14,099원

주가변동성	0.20802	0.22168

기대만기	7년	8년

무위험수익률(%)	2.36	2.36

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없습니다.

22. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	21,355,889,922	17,390,617,597

(2) 이익잉여금처분계산서

제10 (당)기 2024년 01월 01일부터 제9 (전)기 2023년 01월 01일부터
2024년 12월 31일까지 2023년 12월 31일까지
처분예정일: 2025년 03월 26일 처분확정일: 2024년 03월 28일

(단위: 원)

과 목	제 10 (당) 기	제 9 (전) 기

I. 미처분이익잉여금	21,355,889,922	17,390,617,597

전기이월미처분이익잉여금	17,390,617,597	22,106,516,337

상환전환우선주 상환	-	(5,613,269,132)

당기순이익	3,965,272,325	897,370,392

II. 이익잉여금 처분액	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	21,355,889,922	17,390,617,597

23. 판매비와관리비의 내역 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	1,817,052,366	1,483,101,237

퇴직급여	208,040,835	172,718,956

복리후생비	161,700,943	98,837,010

감가상각비	91,232,163	71,370,022

사용권자산상각비	208,969,790	95,431,230

무형자산상각비	53,373,710	48,982,656

소모품비	48,705,393	30,532,602

지급수수료	452,011,731	467,168,603

운반비	88,189,103	82,485,572

대손상각비	(37,261,899)	326,357,957

경상연구개발비	486,135,173	656,593,511

기타	474,781,625	309,756,365

합 계	4,052,930,933	3,843,335,721

24. 비용의 성격별 분류 (1) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	3,025,933,585	1,411,892,612

원재료 사용액	2,483,553,007	8,966,662,234

상품매출원가	745,502	6,023,006

종업원급여	4,183,348,432	4,224,907,883

복리후생비	302,336,445	298,017,526

감가상각비	409,851,717	576,861,325

사용권자산상각비	210,303,630	212,272,841

무형자산상각비	53,373,710	48,982,656

소모품비	267,835,772	491,789,307

외주가공비	14,041,771,421	6,205,964,355

지급수수료	679,274,352	669,676,863

운반비	101,220,218	109,637,112

대손상각비	(37,261,899)	326,357,957

기타	852,336,930	1,492,918,646

합 계	26,574,622,822	25,041,964,323

당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	3,840,267,881	3,867,065,331

퇴직급여	343,080,551	357,842,552

합 계	4,183,348,432	4,224,907,883

(2) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 338,903,690원(전기: 303,980,942원)입니다.

25. 금융수익과 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	1,028,845,868	824,887,761

외화환산이익	1,789,981,428	185,459,678

외환차익	200,880,208	119,044,517

합 계	3,019,707,504	1,129,391,956

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당기	전기

금융비용:

이자비용	(15,033,631)	(69,011,938)

외화환산손실	(2,578,497)	(55,154,015)

외환차손	(113,817,488)	(121,007,848)

합 계	(131,429,616)	(245,173,801)

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	38,355,627	41,223,825

당기손익-공정가치측정금융자산손상차손환입	-	10,199,000

투자자산처분이익	4,995,194	-

종속기업투자주식손상차손환입	-	1,925,147,241

수입수수료	105,521,355	38,718,700

사용권자산처분이익	-	7,325,555

수입임대료	6,800,000	6,000,000

잡이익	67,798,394	10,526,010

합 계	223,470,570	2,039,140,331

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	(706,558)	(102,888,664)

유형자산폐기손실	-	(169,991,533)

기부금	(3,000,000)	-

합병비용	-	(2,990,486,915)

사용권자산처분손실	(13,988,260)	(2,849,078)

잡손실	(16,338,216)	(749,869)

합 계	(34,033,034)	(3,266,966,059)

27. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기 법인세부담액	743,210,281	776,842,535

전기 법인세 조정	(30,225,855)	-

이연법인세 변동액	97,499,692	225,993,198

법인세비용	810,484,118	1,002,835,733

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	4,775,756,443	1,900,206,125

적용세율에 따른 법인세	976,133,097	375,143,080

조정사항

비과세비용(수익)	11,521,882	1,808,445,442

공제감면세액	(155,296,891)	(93,865,333)

전기 법인세 조정	(30,225,855)	-

일시적차이 중 미인식효과	-	(1,247,253,783)

기타	8,351,885	160,366,327

법인세비용(수익)	810,484,118	1,002,835,733

유효세율	16.97%	52.78%

(3) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2024.01.01	손익계산서	2024.12.31

유형자산	8,933,647	2,782,566	11,716,213

리스계약	(2,615,056)	3,492,156	877,100

미지급비용	43,370,697	(5,716,908)	37,653,789

정부보조금	1,832,926	(1,441,051)	391,875

무형자산	15,129,371	1,742,546	16,871,917

미수수익	(13,424,529)	7,087,421	(6,337,108)

기타	429,675,033	(105,446,423)	324,228,610

합 계	482,902,089	(97,499,693)	385,402,396

(단위: 원)

구 분	2023.01.01	손익계산서	2023.12.31

유형자산	(7,876,972)	16,810,619	8,933,647

리스계약	(473,424)	(2,141,632)	(2,615,056)

미지급비용	41,006,469	2,364,228	43,370,697

정부보조금	-	1,832,926	1,832,926

무형자산	13,680,675	1,448,696	15,129,371

미수수익	(6,796,336)	(6,628,193)	(13,424,529)

기타	669,354,875	(239,679,842)	429,675,033

합 계	708,895,287	(225,993,198)	482,902,089

(4) 이연법인세자산(부채)의 실현시기별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	183,350,936	85,405,898

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	308,487,069	543,280,409

소 계	491,838,005	628,686,307

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(93,534,351)	(26,749,081)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(12,901,258)	(119,035,137)

소 계	(106,435,609)	(145,784,218)

이연법인세자산(부채) 순액	385,402,396	482,902,089

(5) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	사유

차감할 일시적차이	1,722,289,006	1,722,289,006	실현가능성 불확실

28. 주당순손익

기본주당이익은 보통주당기순이익을 당기의 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기 및 전기 중 기본 및 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순이익을 당기 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익	3,965,272,325	897,370,392

가중평균 유통보통주식수	8,921,656주	8,449,017주

보통주 기본주당순이익	444	106

가중평균 유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초발행주식수	9,260,901	8,200,896

자기주식	(339,245)	(357,620)

신주 발행	-	605,741

가중평균유통보통주식수	8,921,656	8,449,017

(2) 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정한 결과, 반희석효과가 발생하여 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

29. 현금흐름표

(1) 회사의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	3,965,272,325	897,370,392

조정:

법인세비용	810,484,118	1,002,835,733

감가상각비	409,851,717	576,861,325

사용권자산상각비	210,303,630	212,272,841

무형자산상각비	53,373,710	48,982,656

대손상각비	(37,261,899)	326,357,957

유형자산처분손실	706,558	102,888,664

유형자산폐기손실	-	169,991,533

사용권자산처분손실	13,988,260	2,849,078

복리후생비(장기종업원급여)	(9,054,894)	3,262,483

이자비용	15,033,631	69,011,938

외화환산손실	2,578,497	55,154,015

재고자산평가손실	-	407,375,916

합병비용	-	2,990,486,915

유형자산처분이익	(38,355,627)	(41,223,825)

사용권자산처분이익	-	(7,325,555)

이자수익	(1,028,845,868)	(824,887,761)

종속기업투자주식손상차손환입	-	(1,925,147,241)

당기손익-공정가치측정금융자산손상차손환입	-	(10,199,000)

재고자산평가손실환입	(486,728,464)	-

투자자산처분이익	(4,995,194)	-

외화환산이익	(1,789,981,428)	(185,459,678)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권	244,435,930	(2,124,491,533)

기타수취채권	(172,664,306)	(794,595,667)

재고자산	3,441,541,212	1,679,480,574

기타자산	(166,524,553)	11,419,431

매입채무	(112,012,825)	142,776,951

지급부채	222,738,697	(345,040,409)

기타부채	(97,763,252)	615,443,093

영업으로부터 창출된 현금	5,446,119,975	3,056,450,826

(2) 회사의 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	55,364,139	16,719,900

유형자산 취득관련 미지급금	20,144,680	-

유형자산 처분관련 미수금	8,400,000	1,361,382,617

금융보증부채 및 선급비용	35,810,456	53,764,291

기타보증금의 유형자산대체	-	14,452,000

매출채권및기타채권의 제각	62,218,450	-

선급금의 유무형자산 대체	-	522,000,000

리스부채의 유동성대체	143,762,528	62,663,212

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(단위: 원)

구 분	당기

기초	재무현금흐름	기타증감	기말

리스부채	51,617,704	(165,568,943)	506,461,429	392,510,190

임대보증금	5,000,000	(5,000,000)	-	-

(단위: 원)

구 분	전기

기초	재무현금흐름	기타증감	기말

리스부채	289,158,259	(181,917,241)	(55,623,314)	51,617,704

기타금융부채	5,957,522,452	(5,999,740,352)	42,217,900	-

임대보증금	5,000,000	-	-	5,000,000

30. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

회사명	실행금액	한도액	내역	보증거래처

CELL BIO HUMANTECH VINA Co.,Ltd	2,500,000	3,000,000	차입금지급보증	우리은행 다낭

(*) 전기말 지급보증 USD3,900,000과 USD1,200,000은 2024년 11월 보증 해지하였습니다. 당기말 현재 종속회사는 우리은행 두바이에서 USD2,500,000을 차입하였으며 이에 관련하여 지급보증을 제공하였습니다.(2) 당기말 현재 회사는 계약이행보증을 위하여 서울보증보험으로부터 34백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 54백만원이며, 상기의 소송결과가 회사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

31. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 회사와 종속관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	당기말	전기말	회사개요	결산월

소유지분율(%)	소유지분율(%)

CELL BIO HUMANTECH VINA CO.,LTD	VIETNAM	100.00	100.00	부직포제조업	12월

주식회사 이루람(*)	대한민국	100.00	-	화장품도소매업	12월

(*) 당기 중 신규취득하였습니다.

(2) 보고기간 중 회사와 매출 등의 거래 또는 보고기간말 현재 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	CELL BIO HUMANTECH VINA CO.,LTD	CELL BIO HUMANTECH VINA CO.,LTD

주식회사 이루람	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업	-	스톤브릿지하이랜드 헬스케어 사모투자 합자회사

(3) 보고기간 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	내 역	당기	전기

종속기업	CELL BIO HUMANTECH VINA CO.,LTD	매출(*)	760,302,394	624,963,853

매입	17,279,262,958	7,241,432,793

기타수익	34,974,899	-

금융수익	509,774,960	483,908,088

주식회사 이루람	매출	40,238,222	-

기타수익	1,800,000	-

합 계	수익 계	1,347,090,475	1,108,871,941

비용 계	17,279,262,958	7,241,432,793

(*) 유상사급거래를 포함하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	내역	당기	전기

종속기업	주식회사 이루람	출자	200,000,000	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업	스톤브릿지하이랜드 헬스케어 사모투자 합자회사(*)	상환전환우선주 상환	-	5,999,740,352

(*) 상환전환우선주 발행 시 이사지명 권한을 부여하여 특수관계자로 분류하였으나, 전기 중 전액 상환하여 특수관계자에서 제외되었습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	내역	당기말	전기말

종속기업	CELL BIO HUMANTECH VINA CO.,LTD	매출채권	494,055,240	613,938,520

미수금	2,594,478,970	2,096,266,534

미수수익	136,351,555	-

선급금	408,767,814	-

매입채무	481,714,425	655,363,632

장기대여금	11,760,000,000	10,315,200,000

주식회사 이루람	매출채권	44,262,043	-

미수금	960,000	-

선급금	100,000	-

합 계	채권 계	15,438,975,622	13,025,405,054

채무 계	481,714,425	655,363,632

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	실행금액	지급보증액	내역	보증처

CELL BIO HUMANTECH VINA CO.,LTD	2,500,000	3,000,000	차입금지급보증	우리은행 다낭

(*) 당기말 현재 종속회사는 우리은행 두바이에서 USD2,500,000을 차입하였으며 이에 관련하여 지급보증을 제공하였습니다.

(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,174,842,943	1,132,884,892

퇴직급여	175,101,670	152,663,936

장기종업원급여	5,979,290	5,377,424

합 계	1,355,923,903	1,290,926,252

당사의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

32. 보고기간 후 사건(1) 자기주식취득 신탁계약 체결회사는 2025년 2월 24일 이사회의 결의에 따라 주주가치 제고를 목적으로 대신증권과 총 금액 20억원의 자기주식취득 신탁계약을 체결하였습니다. 계약은 2025년 2월 24일부터 1년간입니다.