셀바이오휴먼텍 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 9(당)기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 8(전)기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
주식회사 셀바이오휴먼텍

1. 회사의 개요

주식회사 셀바이오휴먼텍(이하 "회사")은 2015년 7월 7일 설립되었으며, 화장품용 섬유 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2023년 4월 4일 대신밸런스 제12호 기업인수목적회사와 합병하였으며, 본사는 경기도 안산시 단원구에 위치하고 있습니다.회사의 당분기말 현재 자본금은 5,077백만원이며, 회사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주

이권선	3,059,004	33.03

코리아오메가-티그리스투자조합1호	975,480	10.53

LSK-BNH코리아 바이오펀드	392,040	4.23

아주 좋은 기술 금융 펀드	388,080	4.19

KTBN 11호한중시너지펀드	345,180	3.73

코리아오메가 벤처투자일호조합	273,240	2.95

기타	3,827,877	41.33

합 계	9,260,901	100.00

당분기말 현재 자본금은 5,077,138,500원으로 전기 중 상환전환우선주 625,376주, 당분기 중 상환전환우선주 268,000주를 이익소각하여 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다(주석 19 참조).

2. 재무제표 작성기준

회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.4. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

5. 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

회사는 반복적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당분기 중 공정가치 수준 1과 수준 2사이의 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

당분기 중 회사의 가치평가과정, 가치평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수의 종류에는 변동이 없습니다.

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산은다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말

수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	454,454,228	156,942,638	611,396,866

(단위 : 원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	391,721,627	156,942,638	548,664,265

6. 영업부문

(1) 회사의 최고영업의사결정자에게 화장품용 섬유 제조 및 판매 단일의 영업부문으로 보고하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기의 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

화장품용 섬유 제조 및 판매	19,666,466,957	20,964,751,393

(3) 지역별 매출 정보

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

한 국	14,511,708,688	14,310,032,737

중 국	5,154,758,269	6,654,718,656

합 계	19,666,466,957	20,964,751,393

(4) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

고객1	5,067,926,783	25.8%	2,298,906,705	11.0%

고객2(*)	693,249,474	3.5%	4,076,160,962	19.4%

고객3	3,092,994,100	15.7%	3,574,780,310	17.1%

(*) 당분기에는 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 해당하지 않으나, 전분기와 비교를 위해 기재하였습니다.

7. 당기손익-공정가치측정 금융자산

당분기말과 전기말 현재 회사의 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

지분증권 및 보험	781,869,492	611,395,866	651,870,946	548,663,265

채무증권	1,500,000,000	1,000	1,500,000,000	1,000

합 계	2,281,869,492	611,396,866	2,151,870,946	548,664,265

8. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

은행예치금	2,696,993,009	4,393,835,608

9. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	3,744,074,808	(255,609,814)	3,488,464,994	3,269,885,049	(198,251,173)	3,071,633,876

장기매출채권	136,242,259	(136,242,259)	-	136,242,259	(136,242,259)	-

매출채권소계	3,880,317,067	(391,852,073)	3,488,464,994	3,406,127,308	(334,493,432)	3,071,633,876

미수수익	219,580,016	-	219,580,016	32,518,356	-	32,518,356

미수금	2,177,464,691	-	2,177,464,691	4,861,850	-	4,861,850

장기대여금	10,758,400,000	-	10,758,400,000	10,138,400,000	-	10,138,400,000

기타채권소계	13,155,444,707	-	13,155,444,707	10,175,780,206	-	10,175,780,206

합 계	17,035,761,774	(391,852,073)	16,643,909,701	13,581,907,514	(334,493,432)	13,247,414,082

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초	334,493,432	-	482,730,451	2,958,904

설정액	62,858,641	-	44,518,504	-

제각액	(5,500,000)	-	(12,500,000)	-

환입액	-	-	(900,000)	-

기말	391,852,073	-	513,848,955	2,958,904

10. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상픔	1,004,113	-	1,004,113	6,768,508	-	6,768,508

제품	7,900,162,374	(473,689,550)	7,426,472,824	6,274,200,363	(505,323,130)	5,768,877,233

원재료	959,414,246	(538,032,079)	421,382,167	1,793,105,637	(386,511,383)	1,406,594,254

미착품	383,037,457	-	383,037,457	298,238,328	-	298,238,328

합 계	9,243,618,190	(1,011,721,629)	8,231,896,561	8,372,312,836	(891,834,513)	7,480,478,323

(2) 당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실 및 재고자산평가손실환입은 각각 151,520,696원(전분기: 355,970,909)원 및 31,633,580원(전분기: -원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가로 인식하였습니다.

11. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,221,067,432	977,385,288

선급비용	19,707,111	120,982,164

부가가치세대급금	-	219,283,290

합 계	1,240,774,543	1,317,650,742

12. 유형자산 및 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

구 분	유형자산	무형자산

당기초	7,832,551,037	818,315,309

취득	659,622,572	503,074,400

처분 및 폐기	(1,611,745,034)	-

감가상각 및 상각	(474,561,361)	(36,379,998)

기타	(15,751,900)	6,951,900

당분기말	6,390,115,314	1,291,961,611

2) 전분기

(단위: 원)

구 분	유형자산	무형자산

전기초	8,429,114,506	817,767,916

취득	637,569,955	39,967,400

처분 및 폐기	(37,361,850)	-

감가상각 및 상각	(543,585,540)	(29,424,355)

기타	(437,601,149)	-

전분기말	8,048,135,922	828,310,961

(2) 당분기말 현재 회사는 회사 소유의 부동산 및 동산에 화재보험에 가입하고 있으며, 그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. 화재보험 가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보액

화재보험	부동산(*)	KB손해보험(*)	1,250,000,000

삼성화재(*)	150,000,000

현대해상(*)	1,500,000,000

유형자산 및 재고자산	삼성화재	2,865,050,000

현대해상	1,930,000,000

합 계	7,695,050,000

(*) 부동산 화재보험에는 전액 질권이 설정되어 있으며(29억원), 종속회사 차입금에 대한 지급 담보로 제공되어 있습니다.

13. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	43,052,092	308,163,806

차량운반구	16,886,396	25,286,378

합 계	59,938,488	333,450,184

당분기 중 증가된 사용권자산(전분기: 51,800,842원)은 없습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	35,508,120	220,382,730

비유동	8,693,475	68,775,529

합 계	44,201,595	289,158,259

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	189,644,214	172,888,377

차량운반구	8,399,982	6,551,941

합 계	198,044,196	179,440,318

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	7,888,891	24,092,490

단기리스료 및 소액자산리스료	66,933,515	43,588,544

당분기 중 리스의 총 현금유출은 239,840,915원(전분기: 177,915,178원) 입니다.14. 종속기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말(*)

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

CELL BIO HUMAN TECH VINA CO.,LTD	VIETNAM	부직포제조업	100.00	1,631,187,476	100.00	1,631,187,476

(*) 전기 중 종속회사에 대한 손상차손 1,925,147,241원을 인식하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손익

CELL BIO HUMAN TECH VINA CO.,LTD	20,866,177,295	20,202,381,986	663,795,309	4,615,966,381	(480,502,277)

② 전기말

(단위: 원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

CELL BIO HUMAN TECH VINA CO.,LTD	17,176,385,169	15,964,218,356	1,212,166,813	7,101,097,838	(1,269,929,645)

15. 기타비유동금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당분기말	전기말

보증금	779,942,000	742,394,000

(현재가치할인차금)	(13,902,338)	(42,026,737)

합 계	766,039,662	700,367,263

16. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무및기타채무	매입채무	964,088,914	795,956,904

미지급금	363,676,656	284,062,880

미지급비용	425,181,223	618,675,093

소 계	1,752,946,793	1,698,694,877

비유동매입채무및기타채무	장기미지급급	52,484,401	60,344,034

17. 기타유동부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선수금(*)	57,047,210	16,084,635

예수금	54,773,620	65,086,530

합 계	111,820,830	81,171,165

(*) 고객과의 계약과 관련된 부채입니다.18. 금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동금융부채(*)	-	5,999,740,352

(현재가치할인차금)	-	(42,217,900)

소 계	-	5,957,522,452

임대보증금	5,000,000	5,000,000

금융보증부채	19,707,111	120,982,164

소 계	24,707,111	125,982,164

합 계	24,707,111	6,083,504,616

(*) 2023년 3월 29일 주주총회 결의에 따라 2023년 6월 중 스톤브릿지하이랜드 헬스케어 사모투자 합자회사에 대한 전환상환우선주 60억원을 상환하였습니다.

19. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행한 보통주식수	9,260,901주	8,200,896주

발행한 우선주식수(*)	-	268,000주

1주의 금액	500원	500원

보통주자본금	4,630,450,500	4,100,448,000

우선주자본금	446,688,000	446,688,000

합 계	5,077,138,500	4,547,136,000

(*) 회사는 전기 중 우선주 625,376주 및 당분기 중 268,000주를 이익소각함에 따라 발행한 우선주식의 납입자본금과 액면총액은 일치하지 않습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금 :

주식발행초과금	24,529,537,434	18,069,654,288

전환권대가	-	7,808,810

합 계	24,529,537,434	18,077,463,098

기타자본구성요소 :

주식선택권	1,628,420,291	1,628,420,291

자기주식	(37,253,538)	(7,915,608,360)

자기주식처분손실	(694,730,520)	-

기타자본조정	(196,509,770)	(204,318,580)

전환상환우선주조정	-	(5,613,269,132)

합 계	699,926,463	(12,104,775,781)

(3) 당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초	18,077,463,098	18,077,463,098

합병신주발행	5,775,368,494	-

전환사채의 전환	676,705,842	-

분기말	24,529,537,434	18,077,463,098

20. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 특별결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요사항은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ 부여방법 : 신주발행

ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 주식선택권 부여일에서 2년 또는 3년이 경과한 날로부터 5년이내에 행사

구 분	만 기

2025년	2026년

주식수	105,600주	55,440주

주당 행사가격	4,545원	4,545원

부여된 선택권의 가중평균공정가치	10,258원	10,363원

부여일의 가중평균 주가	14,099원	14,099원

주가변동성	0.20802	0.22168

기대만기	7년	8년

무위험수익률(%)	2.36	2.36

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없습니다.

21. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	363,345,643	940,301,590	231,983,910	739,353,821

퇴직급여	50,361,512	124,721,527	25,686,553	78,671,925

복리후생비	34,888,115	81,559,584	41,039,692	97,137,226

감가상각비	14,918,402	49,332,547	17,160,198	45,722,936

사용권자산상각비	41,538,087	81,202,585	22,018,563	63,222,949

무형자산상각비	12,301,813	36,379,998	11,300,338	29,424,355

소모품비	8,767,299	22,322,501	3,200,860	14,442,044

지급수수료	73,972,210	348,686,809	67,198,989	207,952,400

운반비	58,561,955	138,390,489	55,974,179	120,589,211

대손상각비	79,773,700	62,858,641	(300,000)	43,618,504

경상연구개발비	186,351,153	501,269,405	333,319,097	767,013,725

기타	81,097,570	227,850,240	74,759,571	187,833,541

합 계	1,005,877,459	2,614,875,916	883,341,950	2,394,982,637

22. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품의 변동	(523,938,013)	(1,453,789,214)	(1,397,093,697)	(532,550,171)

원부재료사용액	1,856,539,153	8,805,439,564	5,913,060,046	11,504,207,874

상품매출원가	1,736,749	5,764,395	-	-

종업원급여	1,029,434,003	3,067,868,447	968,226,203	2,846,059,677

복리후생비	86,493,874	273,511,171	130,853,100	281,112,440

감가상각비	116,777,533	474,561,361	183,518,631	544,966,260

사용권자산상각비	80,913,282	198,044,196	60,757,686	179,440,318

무형자산상각비	12,301,813	36,379,998	11,300,338	29,424,355

소모품비	147,747,397	404,089,716	326,544,857	434,128,466

외주가공비	2,455,248,923	3,427,341,103	267,464,058	1,093,135,799

지급수수료	164,116,919	512,870,007	92,774,305	309,999,829

운반비	74,453,805	161,322,609	56,893,939	125,609,621

대손상각비	79,773,700	62,858,641	(300,000)	43,618,504

기타	345,422,315	1,314,696,631	365,196,320	1,316,915,777

합 계	5,927,021,453	17,290,958,625	6,979,195,786	18,176,068,749

23. 종업원 급여당분기 및 전분기 중 판매비와관리비 및 제조원가 등에 포함된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	929,757,736	2,794,578,886	874,281,689	2,592,287,615

퇴직급여	99,676,267	273,289,561	93,944,514	253,772,062

합 계	1,029,434,003	3,067,868,447	968,226,203	2,846,059,677

24. 금융수익과 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	248,382,014	609,114,720	137,427,738	339,725,673

외환차익	956	721,171	-	-

외화환산이익	(2,343,898)	5,333,235	-	-

합 계	246,039,072	615,169,126	137,427,738	339,725,673

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융비용 :

이자비용	(10,544,053)	(67,975,477)	(36,806,994)	(229,349,207)

외환차손	(10,702,390)	(10,702,711)	-	-

우선주상환손실	-	-	-	(432,176,063)

합 계	(21,246,443)	(78,678,188)	(36,806,994)	(661,525,270)

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	33,388,805	68,880,606	161,684,018	479,040,864

외화환산이익	301,582,740	689,074,349	1,246,220,140	2,240,871,986

유형자산처분이익	-	62,328,219	-	4,919,975

수입수수료	13,820,710	21,054,447	-	122,139,629

사용권자산처분이익	7,325,555	7,325,555	-	25,786,376

수입임대료	1,500,000	4,500,000	-	-

잡이익	3,572,606	5,536,470	2,588,420	17,583,409

합 계	361,190,416	858,699,646	1,410,492,578	2,890,342,239

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	(14,266,098)	(95,384,501)	(16,006,671)	(29,144,014)

외화환산손실	(1,752,448)	(6,729,502)	(9,328,611)	(10,481,675)

유형자산처분손실	(56,457,018)	(62,473,496)	(382,924)	(382,924)

유형자산폐기손실	(169,991,533)	(169,991,533)	-	-

합병비용	-	(2,991,525,274)	-	-

잡손실	(14,906)	(387,604)	(100,448)	(615,379)

합 계	(242,482,003)	(3,326,491,910)	(25,818,654)	(40,623,992)

26. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

27. 주당순손익(1) 보통주당순손익

보통주당순손익은 회사의 보통주분기순이익(손실)을 당분기 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익(손실)	1,343,411,379	248,022,690	2,431,398,070	4,382,139,712

가중평균 유통보통주식수	8,974,692주	8,751,483주	7,001,016주	7,001,016주

보통주 기본주당순이익(손실)	150	28	347	626

가중평균 유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	8,931,889	8,200,896	8,200,896	8,200,896

자기주식	(3,688)	(127,883)	(1,199,880)	(1,199,880)

신주의 발행	46,491	678,470	-	-

가중평균유통보통주식수	8,974,692	8,751,483	7,001,016	7,001,016

(2) 당분기와 전분기에 희석효과가 존재하지 않아 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.

28. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	15,751,900	442,138,200

유형자산 취득관련 미지급금	8,800,000	-

유형자산 처분관련 미수금	1,413,488,204	-

기타금융부채의 유동성대체	-	5,999,740,352

금융보증부채 및 선급비용	101,275,053	-

선급금의 유무형자산대체	528,951,900	-

기타보증금의 유형자산대체	14,452,000	-

비유동리스부채의 유동성대체	60,082,054	56,721,000

(2) 당분기와 전분기 중 회사의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	248,022,690	4,382,139,712

조정 :

법인세비용	196,184,316	934,461,582

감가상각비	474,561,361	543,585,540

사용권자산상각비	198,044,196	179,440,318

무형자산상각비	36,379,998	29,424,355

대손상각비(환입)	62,858,641	43,618,504

우선주상환손실	-	432,176,063

유형자산처분손실	62,473,496	382,924

유형자산폐기손실	169,991,533	-

장기종업원급여	(1,726)	-

이자비용	67,975,477	229,349,207

외화환산손실	6,729,502	10,481,675

재고자산평가손실	119,887,116	355,970,909

합병비용	2,991,525,274	-

유형자산처분이익	(62,328,219)	(4,919,975)

사용권자산처분이익	(7,325,555)	(25,786,376)

이자수익	(609,114,720)	(339,725,673)

외화환산이익	(694,407,584)	(2,240,871,986)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권	(462,861,978)	(190,008,220)

기타수취채권	(707,023,119)	(126,466,600)

재고자산	(871,305,354)	214,003,781

기타자산	(546,398,854)	389,160,143

매입채무	162,854,686	(731,736,526)

지급부채	(114,235,129)	(731,871,805)

기타부채	30,649,665	(89,635,792)

영업으로부터 창출된 현금흐름	753,135,713	3,263,171,760

29. 우발상황 및 주요약정사항(1) 당분기말 현재 회사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,원)

회사명	통화	약정액	내역	보증거래처

CELLBIOHUMANTECH VINA CO.,LTD	USD	3,900,000	차입금지급보증	IBK기업은행 도쿄

1,200,000	IBK기업은행 하노이

(2) 당분기말 현재 종속기업 대출 지급보증과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,USD)

담보제공자산	장부금액	설정금액	차입금액	담보권자	관련내역

유형자산(건물)	2,372,429,135	USD 4,680,000	USD 3,900,000	IBK기업은행 도쿄	종속회사 차입금 담보

(3) 당분기말 현재 회사의 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액

서울남부지방법원	주식회사 아이퀘스트	당사	도급비 청구	54,444,500

당분기말 현재 회사는 진행 중인 동 소송사건과 관련하여 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없는 바, 회사의 경영진은 동 소송사건의 결과가 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 회사는 계약이행보증을 위하여 서울보증보험으로부터 134백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

30. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사와 종속관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	당분기말	전기말	회사개요	결산월

소유지분율(%)	소유지분율(%)

CELL BIO HUMAN TECH VINA CO.,LTD	VIETNAM	100.00	100.00	부직포제조업	12월

(2) 당분기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무 및 거래가 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	CELL BIO HUMAN TECH VINA CO.,LTD	CELL BIO HUMAN TECH VINA CO.,LTD

유의적인 영향력을 행사하는 기업(*)	-	스톤브릿지하이랜드 헬스케어 사모투자 합자회사

(*) 상환전환우선주 전액 상환에 따라 당분기 중 특수관계자에서 제외하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	내 역	당분기	전분기

종속기업	CELL BIO HUMAN TECH VINA CO.,LTD	매출(*)	342,446,491	744,633,035

매입	4,914,054,617	4,919,054,565

금융수익	364,308,296	271,112,030

합 계	수익 계	706,754,787	1,015,745,065

비용 계	4,914,054,617	4,919,054,565

(*) 유상사급거래입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	내역	당분기	전분기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	스톤브릿지하이랜드 헬스케어 사모투자 합자회사(*)	상환전환우선주 상환	5,999,740,352	14,000,917,888

(*) 상환전환우선주 상환에 따른 특수관계자 제외 시점까지의 거래 내역입니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	내역	당분기말	전기말

종속기업	CELL BIO HUMAN TECH VINA CO.,LTD	매출채권	352,500,533	4,861,850

미수금	2,177,304,571	-

선급금	436,251,227	660,024,435

매입채무	769,633,717	-

장기대여금	10,758,400,000	10,138,400,000

유의적인 영향력을 행사하는 기업	스톤브릿지하이랜드 헬스케어 사모투자 합자회사(*1)	상환전환우선주(*2)	-	5,957,522,452

합계	채권계	13,724,456,331	10,803,286,285

채무계	769,633,717	5,957,522,452

(*1) 상환전환우선주 상환에 따른 특수관계자 제외 시점까지의 거래 내역입니다.(*2) 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다.

(6) 당분기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	지급보증액	내역	보증처

CELL BIO HUMAN TECH VINA CO.,LTD	3,900,000	차입금지급보증	IBK기업은행 도쿄

1,200,000	IBK기업은행 하노이

(7) 당분기말 현재 종속기업 대출 지급보증과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,USD)

담보제공자산	장부금액	설정금액	차입금액	담보권자	관련내역

유형자산(건물)	2,372,429,135	USD 4,680,000	USD 3,900,000	IBK기업은행 도쿄	종속회사 차입금 담보

(8) 당분기말과 전기말 현재 유의적인 영향력을 행사하는 기업과의 전환상환우선주 총 발행가액 및 보통주로의 전환내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 원)

구분	기초	출자	상환	당분기말

스톤브릿지하이랜드 헬스케어 사모투자 합자회사	5,999,740,352	-	(5,999,740,352)	-

(*) 잔여금액(268,000주)은 2023년 6월 전액 상환 완료하였습니다.2) 전기말

(단위: 원)

구분	기초	출자	상환	전기말

스톤브릿지하이랜드 헬스케어 사모투자 합자회사	20,000,658,240	-	(14,000,917,888)	5,999,740,352

(9) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	294,381,009	787,006,659	194,223,572	640,204,572

퇴직급여	24,017,822	91,719,446	15,556,364	62,110,169

합 계	318,398,831	878,726,105	209,779,936	702,314,741

회사의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

31. 합병에 관한 사항(1) 합병 개요주식회사 셀바이오휴먼텍과 대신밸런스 제12호기업인수목적 주식회사는 2023년 01월 16일 이사회 결의 및 2023년 03월 02일 주주총회 합병승인을 통해 2023년 04월 04일자로 합병하였습니다. 합병은 주식회사 셀바이오휴먼텍이 대신밸런스 제12호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 1:0.3323363의 비율(대신밸런스제12호기업인수목적 주식회사 주주에게 주식회사 셀바이오휴먼텍 보통주 1,930,873주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리대신밸런스 제12호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 손익으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.회사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.(3) 합병 일정

구분	일자

합병 변경 계약 이사회결의일	2023년 01월 16일

합병승인일 위한 주주총회일	2023년 03월 02일

합병기일	2023년 04월 04일

합병등기일	2023년 04월 05일

(4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

주식의 발행가액	11,619,993,714

인수한 순자산 공정가치	10,539,310,037

보상원가	1,080,683,677

합병관련 직접비용(*1)	323,319,163

전환사채 공정가치 변동(*2)	1,587,522,434

합병비용	2,991,525,274

(*1) 상장을 위하여 자문 금융기관 등에 지급된 직접비용입니다.(*2) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.

(5) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

인수한 순자산의 공정가치 :

현금및현금성자산	11,496,181,893

당기법인세자산	30,859,050

전환사채	(987,730,906)

합 계	10,539,310,037

(6) 전환사채 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

전환사채	(154,306,336)

전환권대가	1,741,828,770

합 계	1,587,522,434

회사는 합병기준일인 2023년 4월 4일자로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다.