셀바이오휴먼텍 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 11(당)기 3분기 2025년 1월 1일부터 2025년 9월 30일까지
제 10(전)기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
주식회사 셀바이오휴먼텍과 그 종속기업

1. 일반 사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 셀바이오휴먼텍(이하 "지배기업")과 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업인 주식회사 셀바이오휴먼텍은 2015년 7월 7일 설립되었으며, 화장품용 섬유 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 안양시 동안구에 위치하고 있습니다.지배기업은 2023년 01월 16일 이사회 결의 및 2023년 03월 02일 주주총회 합병승인을 통해 2023년 04월 04일자로 합병하였으며, 2023년 4월 20일 코스닥시장에 상장되었습니다. 당기말 현재 지배기업의 자본금은 5,117백만원이며, 지배기업의 주요주주 현황은 다음과같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주

이권선	3,177,700	34.02

코리아오메가-티그리스투자조합1호	462,118	4.95

주식회사대동켐텍	240,240	2.57

KTBN 11호 한중시너지펀드	233,132	2.50

아주좋은기술금융펀드	232,848	2.49

자기주식	1,192,295	12.76

기타	3,802,868	40.71

합 계	9,341,201	100.00

당분기말 현재 자본금은 5,117,288,500원으로 상환전환우선주 893,376주를 이익소각하여 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다(주석 19 참조).

(2) 종속기업 현황 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율(%)	결산월	업종	소재지

당분기말	전기말

CELL BIO HUMAN TECH VINA CO.,LTD	100	100	12월	제조업	베트남

주식회사 이루람	100	100	12월	도소매업	대한민국

주식회사 와이엘트레이딩	67	-	12월	도소매업	대한민국

(3) 종속기업의 요약 재무정보① 당분기말

(단위: 원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손익

CELL BIO HUMAN TECH VINA CO.,LTD	22,793,072,586	17,284,176,674	5,508,895,912	19,303,997,702	4,318,483,805

주식회사 이루람	235,746,393	110,590,356	125,156,037	18,319,765	(52,143,715)

주식회사 와이엘트레이딩	1,363,925,520	1,277,149,798	86,775,722	168,361,858	(13,224,278)

② 전기말

(단위: 원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

CELL BIO HUMANTECH VINA Co.,Ltd.	21,072,130,274	19,649,678,749	1,422,451,525	13,728,889,908	945,940,299

주식회사 이루람	224,688,673	47,388,921	177,299,752	15,506,940	(22,700,248)

(4) 연결대상범위의 변동

당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

주식회사 와이엘트레이딩	신규 출자

2. 재무제표 작성기준

연결회사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2025년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

3. 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

5. 공정가치당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

연결회사는 반복적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당분기 중 공정가치 수준 1과 수준 2사이의 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

당분기 중 연결회사의 가치평가과정, 가치평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수의 종류에는 변동이 없습니다.

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말

수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	515,356,608	1,167,141,638	1,682,498,246

(단위 : 원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	467,068,498	567,141,638	1,034,210,136

6. 영업부문

(1) 연결회사의 최고영업의사결정자에게 화장품용 섬유 제조 및 판매 단일의 영업부문으로 보고하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기의 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

화장품용 섬유 제조 및 판매	36,814,706,109	20,167,395,778

(3) 지역별 매출 정보

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

한 국	33,094,203,474	16,418,620,451

아시아	3,720,502,635	3,748,775,327

합 계	36,814,706,109	20,167,395,778

(4) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

고객1	8,077,177,585	21.9%	4,121,376,402	20.4%

고객2	5,520,812,967	15.0%	743,578,976	3.7%

고객3	3,444,635,865	9.4%	3,408,542,839	16.9%

7. 당기손익-공정가치측정 금융자산

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

지분증권 및 보험	1,832,454,536	1,682,497,246	1,160,470,828	1,034,209,136

채무증권	1,500,000,000	1,000	1,500,000,000	1,000

합 계	3,332,454,536	1,682,498,246	2,660,470,828	1,034,210,136

8. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

은행예치금	10,824,666,808	3,099,378,470

(*)당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 예금은 없습니다.

9. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	8,554,252,441	(41,064,850)	8,513,187,591	4,144,857,543	(131,143,328)	4,013,714,215

장기매출채권	724,262,023	(724,262,023)	-	424,727,712	(424,727,712)	-

소 계	9,278,514,464	(765,326,873)	8,513,187,591	4,569,585,255	(555,871,040)	4,013,714,215

미수수익	-	-	-	30,321,093	-	30,321,093

미수금	549,415	-	549,415	4,638,483	-	4,638,483

주임종단기채권	32,083,300	-	32,083,300	7,333,340	-	7,333,340

소 계	32,632,715	-	32,632,715	42,292,916	-	42,292,916

주임종장기채권	37,916,700	37,916,700	-	-	-

소 계	37,916,700	-	37,916,700	-	-	-

합 계	9,349,063,879	(765,326,873)	8,583,737,006	4,611,878,171	(555,871,040)	4,056,007,131

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초	555,871,040	655,351,389

설정(환입)액	256,189,890	(150,951,138)

제각	(46,734,057)	(62,218,450)

기말	765,326,873	442,181,801

10. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	205,927,034	-	205,927,034	-	-	-

제품	5,657,500,108	(467,861,348)	5,189,638,760	3,355,242,221	(706,046,670)	2,649,195,551

원재료	3,077,125,111	(184,492,082)	2,892,633,029	1,945,397,088	(246,460,225)	1,698,936,863

미착품	1,194,629,322	-	1,194,629,322	201,527,010	-	201,527,010

합 계	10,135,181,575	(652,353,430)	9,482,828,145	5,502,166,319	(952,506,895)	4,549,659,424

(2) 당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실환입은 288,990,298원(전분기: 226,502,768원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가로 인식하였습니다.

11. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	996,781,071	621,536,381

선급비용	(18,706,195)	15,279,323

부가가치세대급금	544,293,082	444,011,444

합 계	1,522,367,958	1,080,827,148

12. 유형자산 및 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 원)

구 분	유형자산	무형자산

당기초	22,306,748,763	1,255,481,382

취득	5,848,033,471	170,745,000

처분	(719,622,940)	-

감가상각 및 상각	(1,478,916,343)	(33,945,925)

대체	(14,193,034)	14,193,034

기타증감(*)	(1,261,800,657)	-

당분기말	24,680,249,260	1,406,473,491

(*) 기타증감액은 연결대상 해외종속기업의 환산 등으로 구성되어 있습니다.

2) 전분기

(단위: 원)

구 분	유형자산	무형자산

전기초	20,932,855,216	1,282,117,953

취득	650,529,417	1,993,000

처분 및 폐기	(69,008,969)	-

감가상각 및 상각	(1,105,006,295)	(38,574,085)

대체	(16,376,301)	16,376,301

손상차손	(58,633,145)	-

기타증감(*)	167,909,630	-

전분기말	20,502,269,553	1,261,913,169

(*) 기타증감액은 연결대상 해외종속기업의 환산 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사는 회사 소유의 부동산 및 동산에 화재보험에 가입하고 있으며, 그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. 화재보험 가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보액

화재보험	부동산	현대해상	1,600,000,000

삼성화재	5,820,000,000

삼성화재비나	6,339,320,605

유형자산 및 재고자산	현대해상	5,940,000,000

삼성화재	2,495,150,000

삼성화재비나	13,620,289,058

XUAN THANH QUANG NAM INSURANCE COMPANY	53,084,000

합 계	35,867,843,663

13. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,816,815,403	2,062,364,546

차량운반구	292,201,852	199,021,971

합 계	2,109,017,255	2,261,386,517

당분기 중 증가된 사용권자산은 187,919,701원(전분기: 498,990,541)입니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	189,571,818	217,950,932

비유동	241,162,843	174,559,258

합 계	430,734,661	392,510,190

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	204,799,719	147,947,696

차량운반구	48,310,803	24,581,946

합 계	253,110,522	172,529,642

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	11,655,608	9,609,945

단기리스료 및 소액자산리스료	100,184,610	16,929,508

당분기 중 리스의 총 현금유출은 297,692,482원(전분기: 140,081,458원) 입니다. 14. 지분법적용투자주식

(1) 당분기말 현재 회사의 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관계기업명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

주식회사 신세대(*)	대한민국	미용부자재제조업	15.30	584,196,987	-	-

(*)당분기 중 취득하였습니다.(2) 당분기 중 지분법적용투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관계기업명	기초	증가	평가손익	당분기말

주식회사 신세대	-	566,100,000	18,096,987	584,196,987

15. 기타비유동금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당분기말	전기말

보증금	1,517,039,400	1,647,846,800

(현재가치할인차금)	(33,150,579)	(51,271,234)

합 계	1,483,888,821	1,596,575,566

16. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무및기타채무	매입채무	812,582,499	837,057,284

미지급금	1,720,548,260	169,974,222

미지급비용	995,692,328	600,944,688

소 계	3,528,823,087	1,607,976,194

비유동매입채무및기타채무	장기종업원급여부채(*)	36,696,622	34,843,741

(*) 장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기근속수당입니다.

17. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	350,330,562	30,912,620

예수금	101,536,096	119,734,196

부가세예수금	17,290,328	169,383,288

합 계	469,156,986	320,030,104

18. 차입금 및 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내역	이자율(당기)	만기	당분기말	전기말

우리은행 두바이(*)	운영자금	TERM SOFR 3M + 0.99%	2025년 10월	3,505,500,000	3,675,000,000

우리은행 다낭	STIME 3M + 3.752%	429,090,954	-

합 계	3,934,590,954	3,675,000,000

(*) 외화차입금 USD 2,500,000의 환산액 입니다.(2) 당분기말 현재 차입금에 대한 지급보증과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD)

담보제공자산	장부금액	차입금액	설정금액	담보권자	관련내역

유형자산	14,659,054,469	USD 2,500,000	USD 3,000,000	우리은행 다낭	종속회사 차입금 담보

(*) 당분기말 현재 연결회사는 우리은행 두바이에서 USD2,500,000을 차입하였으며,이와 관련하여 유형자산을 담보로 제공하였습니다.

(3) 당분기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명 칭	구분	당기말

제1회 무보증 교환사채	액면금액	3,500,000,000

파생상품자산	839,896,980

교환권 조정	(1,236,491,864)

합 계	3,103,405,116

(4) 교환사채의 발행조건 및 교환에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제1회 무보증 교환사채

사채의 종류	무보증 교환사채

사채의 액면금액	3,500,000,000원

발행일	2025년 09월 26일	만기일	2032년 09월 26일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

교환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

교환대상 주식수	341,930주

교환가액	10,236원

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2032년 9월 26일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(국내 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외한다, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 이 경우 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환청구기간	2025년 10월 26일부터 2032년 8월 26일까지

옵션에 관한 사항	[조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날(해당 일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 이후 그로부터 매 3개월에 해당되는 날(이하 총칭하여 "조기상환지급일"이라 하며, 영업일이 아닌 경우 그 직후 영업일을 의미함)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 조기상환을 청구한 본 사채의 전자등록금액의 100%(이하 본 항에서 "조기상환금액"이라 하며, 구체적인 내역은 아래 가.호에 기재된 바와 같다)을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
[발행회사의 매도청구권(Call Option)에 관한 사항]
발행회사(그가 지정하는 자를 포괄함, 이하 본 항상 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날(해당 일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 이후 그로부터 매 3개월에 해당되는 날(이하 총칭하여 “매매대금 지급기일”이라 하며, 날짜가 영업일이 아닌 경우 그 직후 영업일을 의미함)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(본 사채 발행금액의 50% 한도)(이하 "매매 대상사채")를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

19. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행한 보통주식수	9,260,901주	9,260,901주

발행한 우선주식수(*)	-	-

1주의 금액	500원	500원

보통주자본금	4,670,600,500	4,630,450,500

우선주자본금	446,688,000	446,688,000

합 계	5,117,288,500	5,077,138,500

(*) 지배기업은 상환전환우선주를 2022년 및 2023년 각각 625,376주 및 268,000주를 이익소각함에 따라 발행한 우선주식의 납입자본금과 액면총액은 일치하지 않습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금 :

주식발행초과금	25,660,983,679	24,529,537,434

합 계	25,660,983,679	24,529,537,434

기타자본구성요소 :

주식선택권	821,787,546	1,628,420,291

자기주식	(5,029,987,893)	(2,832,773,283)

자기주식처분손실	(694,730,520)	(694,730,520)

교환권조정	1,238,610,556

기타자본조정	(3,393,404)	(3,393,404)

합 계	(3,667,713,715)	(1,902,476,916)

기타포괄손익누계 :

해외사업환산손익	428,887,488	712,739,161

(3) 당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초	24,529,537,434	24,529,537,434

주식매입선택권의 행사	1,131,446,245

분기말	25,660,983,679	24,529,537,434

20. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 특별결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요사항은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ 부여방법 : 신주발행

ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 주식선택권 부여일에서 2년 또는 3년이 경과한 날로부터 5년이내에 행사

구 분	만 기

2025년	2026년

주식수	25,300주	55,440주

주당 행사가격	4,545원	4,545원

부여된 선택권의 가중평균공정가치	10,258원	10,363원

부여일의 가중평균 주가	14,099원	14,099원

주가변동성	0.20802	0.22168

기대만기	7년	8년

무위험수익률(%)	2.36	2.36

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없습니다.

(3) 당분기 중 80,300주가 행사되어 신주 발행되었습니다.

21. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	630,403,773	1,679,103,516	492,516,044	1,323,531,926

퇴직급여	69,579,824	167,022,782	67,038,895	161,458,900

복리후생비	71,782,447	256,574,037	64,238,021	176,649,033

감가상각비	50,674,589	144,509,837	48,993,723	149,212,580

사용권자산상각비	69,090,500	173,944,709	61,311,929	142,836,919

무형자산상각비	11,265,375	33,945,925	12,969,005	38,574,085

소모품비	62,315,603	152,402,056	14,856,157	51,038,066

지급수수료	287,540,446	1,235,454,411	62,068,436	340,399,403

운반비	329,494,657	650,737,343	126,832,732	229,202,289

대손상각비	127,926,354	256,189,890	(134,648,733)	(150,951,138)

경상연구개발비	193,022,249	512,426,087	156,881,836	342,857,101

기타	230,681,344	895,869,626	199,610,302	519,582,945

합 계	2,133,777,161	6,158,180,219	1,172,668,347	3,324,392,109

22. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품의 변동	(8,773,812,048)	(20,379,266,482)	(2,943,033,894)	(5,336,784,750)

원부재료사용액	13,976,575,037	33,071,788,171	1,896,133,026	4,601,329,804

상품매출원가	-	-	720,000	1,465,502

종업원급여	2,306,969,316	6,055,154,197	1,328,241,668	3,537,887,333

복리후생비	246,537,285	680,054,801	154,936,714	418,239,603

감가상각비	561,831,472	1,517,300,482	371,590,545	1,105,006,295

사용권자산상각비	46,248,663	214,726,383	71,765,270	172,529,642

무형자산상각비	11,265,375	33,945,925	12,969,005	38,574,085

소모품비	(30,084,540)	624,264,807	175,392,453	384,735,728

외주가공비	760,439,097	1,615,431,270	4,019,845,863	10,118,114,225

지급수수료	499,586,077	1,687,634,674	158,598,585	611,615,533

운반비	359,497,507	704,637,653	131,777,102	239,209,914

대손상각비	127,926,354	256,189,890	(134,648,733)	(150,951,138)

기타	832,746,496	2,633,495,042	657,792,168	1,689,079,668

합 계	10,925,726,091	28,715,356,813	5,902,079,772	17,430,051,444

23. 종업원 급여당분기 및 전분기 중 판매비와관리비 및 제조원가 등에 포함된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,602,177,971	5,756,489,923	1,214,598,624	3,244,444,118

퇴직급여	189,163,707	298,664,274	113,643,044	293,443,215

합 계	3,791,341,678	6,055,154,197	1,328,241,668	3,537,887,333

24. 금융수익과 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	42,807,694	196,057,285	137,973,459	391,312,902

외환차익	116,501,661	383,888,241	95,797,608	228,663,560

외화환산이익	18,563,939	28,909,230	(699,371,017)	318,421,551

합 계	177,873,294	608,854,756	(465,599,950)	938,398,013

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융비용 :

이자비용	54,911,215	165,346,780	95,313,527	295,892,226

외환차손	127,410,638	302,132,700	92,106,392	130,059,802

외화환산손실	(324,373,156)	1,130,910,747	(418,676,200)	387,882,003

합 계	(142,051,303)	1,598,390,227	(231,256,281)	813,834,031

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	68,771,350	213,532,849	6,719,081	21,901,524

투자자산처분이익	-	-	-	4,995,194

사용권자산처분이익	3,156,302	3,521,070	-	-

임대료수익	-	-	1,500,000	4,500,000

잡이익	(6,649,717)	10,409,650	7,511,701	57,391,864

합 계	65,277,935	227,463,569	15,730,782	88,788,582

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	-	706,558	706,558

사용권자산처분손실	-	-	-	13,988,260

유형자산폐기손실	102,000,000	102,000,000	-	-

기부금	-	-	-	3,000,000

잡손실	5,819,496	34,556,361	2,518,880	22,537,189

합 계	107,819,496	136,556,361	3,225,438	40,232,007

26. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

27. 주당순손익(1) 보통주당순손익

보통주당순손익은 연결회사의 보통주분기순이익(손실)을 당분기 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익(손실)	3,516,263,611	6,515,834,027	955,105,199	2,420,759,166

가중평균 유통보통주식수	9,190,385주	8,220,465주	9,154,017주	8,990,961주

보통주 기본주당순이익(손실)	383	793	104	269

가중평균 유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	9,260,901	9,260,901	9,260,901	9,260,901

자기주식	(150,816)	(1,120,736)	(106,884)	(269,940)

신주발행	80,300	80,300	-	-

가중평균유통보통주식수	9,190,385	8,220,465	9,154,017	8,990,961

(2) 당분기와 전분기에 희석효과가 존재하지 않아 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.

28. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	2,290,117,916	24,776,301

유형자산 취득관련 미지급금	670,533,324	123,456,640

유형자산 처분관련 미수금	-	8,400,000

매출채권 및 기타채권의 제각	46,734,057	62,218,450

비유동리스부채의 유동성대체	105,968,258	128,830,900

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	6,515,834,027	2,420,759,166

조정 :

법인세비용	684,887,006	489,705,725

감가상각비	1,478,916,343	1,105,006,295

사용권자산상각비	253,110,522	172,529,642

무형자산상각비	33,945,925	38,574,085

대손상각비(환입)	256,189,890	(150,951,138)

복리후생비(장기종업원급여)	1,852,881	(195,450)

이자비용	165,346,780	295,892,226

외화환산손실	1,130,910,747	387,882,003

재고자산평가손실환입	(288,990,298)	(226,502,768)

사용권자산처분손실	-	13,988,260

유형자산처분손실	-	706,558

유형자산폐기손실	102,000,000	-

유형자산처분이익	(213,532,849)	(21,901,524)

사용권자산처분이익	(3,521,070)	-

투자자산처분이익	-	(4,995,194)

이자수익	(196,057,285)	(391,312,902)

외화환산이익	(28,909,230)	(318,421,551)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권	(4,797,010,762)	357,888,758

기타수취채권	23,018,814	64,752,599

재고자산	(4,922,631,119)	4,048,632,661

기타자산	(544,841,679)	(205,562,458)

매입채무	148,664,298	147,173,992

지급부채	2,366,186,001	(544,930,840)

기타부채	265,514,882	(51,241,593)

영업으로부터 창출된 현금흐름	2,430,883,824	7,627,476,552

29. 우발상황 및 주요약정사항 (1) 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD,VND)

제공자	내역	통화	실행금액	한도금액

우리은행 두바이	운영자금	USD	2,500,000	3,000,000

우리은행 다낭(*)	VND	8,080,808,934	62,000,000,000

(*) USD 2,500,000상당의 베트남 동화(VND) 차입금 한도입니다.

(2) 당분기말 현재 차입과 관련하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,USD)

담보제공자산	장부금액	실행금액	설정금액	담보권자	관련내역

유형자산	14,659,054,469	USD 2,500,000	USD 3,000,000	우리은행 다낭	종속회사 차입금 담보

(*) 당분기말 현재 연결회사는 우리은행 두바이에서 USD 2,500,000을 차입하였으며, 이에 관련하여 유형자산을 담보로 제공하였습니다.

(3) 당분기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

내역	실행금액	한도액	보증거래처

차입금지급보증	2,500,000	3,000,000	우리은행 다낭

(*) 당분기말 현재 연결회사는 우리은행 두바이에서 USD 2,500,000을 차입하였으며 이에 관련하여 지배회사가 지급보증을 제공하였습니다.

(4) 당분기말 현재 연결회사는 계약이행보증을 위하여 서울보증보험으로부터 72백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 54백만원이며, 상기의 소송결과가 연결회사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

30. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다

구분	기업명	소재지	당분기말	전기말	회사개요	결산월

소유지분율(%)	소유지분율(%)

관계기업	주식회사 신세대(*)	대한민국	15.30	-	미용부자재제조업	12월

(*) 당분기 중 신규취득하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무 및 거래가 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

관계기업	주식회사 신세대(*)	-

(*) 당분기 중 취득하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	내 역	당분기	전분기

관계기업	주식회사 신세대	매출	18,700,000

(*) 유상사급거래를 포함하고 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	내역	당분기	전분기

관계기업	주식회사 신세대	출자	566,100,000	-

(5) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	내역	당분기말	전기말

관계기업	주식회사 신세대	매출채권	20,578,000	-

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	291,437,373	776,432,832	289,273,490	850,276,378

퇴직급여	42,707,974	115,680,268	42,839,228	125,533,155

장기종업원급여	(1,289,985)	5,990,453	341,409	6,026,851

합 계	332,855,362	898,103,553	332,454,127	981,836,384

연결회사의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다. 31. 보고기간 후 사건 종속회사인 CELL BIO HUMANTECH VINA CO.,LTD에 제공한 USD3,000,000의 지급보증은 2025년 10월 24일 역외 차입금 상환으로 인하여 해지 되었으며, 2025년 10월31일 우리은행 다낭지점에 신규로 VND93,600,000,000의 한도 지급보증이 제공되었습니다.