셀바이오휴먼텍 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 9 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 8 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 셀바이오휴먼텍

1. 일반 사항

주식회사 셀바이오휴먼텍(이하 "회사")은 2015년 7월 7일 설립되었으며, 화장품용 섬유 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 안산시 단원구에 위치하고 있습니다.회사는 2023년 01월 16일 이사회 결의 및 2023년 03월 02일 주주총회 합병승인을 통해 2023년 04월 04일자로 합병하였으며, 2023년 4월 20일 코스닥시장에 상장되었습니다. 당기말 현재 회사의 자본금은 5,077백만원이며, 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주

이권선	3,059,004	33.03

코리아오메가-티그리스투자조합1호	585,288	6.32

주식회사대동켐텍	240,240	2.59

KTBN 11호 한중시너지펀드	233,132	2.52

아주좋은기술금융펀드	232,848	2.51

코리아오메가벤처투자일호조합	163,944	1.77

기타	4,746,445	51.25

합 계	9,260,901	100.00

당기말 현재 자본금은 5,077,138,500원으로 당기 중 상환전환우선주 268,000주(전기: 625,376주)를 이익소각하여 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다(주석 20 참조).

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준(이하 '기준서' 또는 '기업회계기준서')에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준

회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산과 금융부채

(3) 추정과 판단

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 법인세회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

3. 중요한 회계정책

(1) 회계정책과 공시의 변경회사는 아래사항을 제외하고는, 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서(이하 "기준서") 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업,관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ금융부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 현금 및 현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 금융자산1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	40 년

기 계 장 치	10 년

차 량 운 반 구	5 년

시 설 장 치	5 년

공 구 와 기 구	5 년

비 품	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

(9) 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

산 업 재 산 권	5 년

상 표 권	5 년

소 프 트 웨 어	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(11) 종업원급여1) 퇴직급여

회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 행사가격과 공정가치와의 차이 금액을 자기주식으로 지급할 예정입니다.

(12) 금융부채1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 화장품용 섬유 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는 재화가 고객에게 이전된 시점에 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로 수익을 인식합니다. 1) 수익인식모형재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 용역을검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다.

2) 본인 및 대리인

회사의 수행의무가 대리인에 해당하는 경우 주선의 대가로 받는 보수나 수수료만을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간종료일 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간종료일 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(15) 정부보조금

정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2024년 3월 28일 정기주주총회(예정)에서 최종 승인될 예정입니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 재무팀은 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

1) 시장위험① 외환위험

외환위험은 재무제표에 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 재무제표에 인식된 자산, 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,USD,EUR,CNY)

구 분	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산

USD	213,506	275,294,623	569,483	721,705,983

CNY	0.06	10	0.06	10

매출채권및기타채권

USD	3,014,585	3,885,374,237	586,757	743,596,956

장기대여금

USD	8,000,000	10,315,200,000	8,000,000	10,138,400,000

자산합계	14,475,868,870	11,603,702,949

매입채무및기타채무

USD	542,795	699,879,444	-	-

EUR	-	-	8,400	10,645,320

부채합계	699,879,444	10,645,320

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD 등에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세후당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,089,680,763	(1,089,680,763)	905,088,830	(905,088,830)

EUR	-	-	(830,335)	830,335

CNY	1	(1)	1	(1)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세후이익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승 시	-	(62,343,688)	-	(62,343,688)

하락 시	-	62,343,688	-	62,343,688

2) 신용위험

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당기말과 전기말의 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	4,016,409,930	4,393,835,608

단기금융상품	9,432,732,123	2,400,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	644,168,950	548,664,265

매출채권및기타채권	7,042,524,304	3,109,014,082

장기대여금	10,315,200,000	10,138,400,000

기타비유동금융자산	1,029,061,504	700,367,263

합 계	32,480,096,811	21,290,281,218

① 금융자산의 손상금융 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

(가) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기 및 전기의 매출채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

가) 당기말(단위: 원)

구 분	정상	3개월 초과연체(*)	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	합 계

매출채권	4,436,987,030	550,055,395	157,447,549	-	229,139,572	5,373,629,546

기대손실률	0.00%	47.21%	19.24%	0.00%	100.00%	9.66%

대손충당금	-	(259,673,695)	(30,295,863)	-	(229,139,572)	(519,109,130)

합 계	4,436,987,030	290,381,700	127,151,686	-	-	4,854,520,416

(*) 채권 손상액 252,218,450원이 포함되어 있습니다.나) 전기말

(단위: 원)

구 분	정상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	합 계

매출채권	2,804,055,025	193,435,737	13,200,000	118,447,083	140,747,204	3,269,885,049

기대손실률	0.00%	0.00%	26.32%	45.61%	100.00%	6.06%

대손충당금	-	-	(3,474,495)	(54,029,474)	(140,747,204)	(198,251,173)

합 계	2,804,055,025	193,435,737	9,725,505	64,417,609	-	3,071,633,876

② 대손상각비

당기 및 전기 중 금융자산의 손상 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기	전기

매출채권	326,357,957	87,802,987

대손상각비	326,357,957	87,802,987

3) 유동성 위험

현금흐름의 예측은 회사의 재무팀에서 수행합니다. 회사의 재무팀는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 잉여자금은 운전자본 관리에 필요한 수준으로 적절히 유지되고 있습니다. 금융부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.가) 당기말

(단위: 원)

구 분	1년 미만	1년이상 2년미만	2년 이상	합계

매입채무및기타채무	1,501,085,925	-	-	1,501,085,925

리스부채(*1)	31,827,360	15,606,360	7,312,800	54,746,520

금융부채(*2)	72,217,873	-	-	72,217,873

비유동매입채무및기타채무	-	9,168,636	43,898,635	53,067,271

합 계	1,605,131,158	24,774,996	51,211,435	1,681,117,589

(*1) 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었습니다.(*2) 종속기업에 대한 지급보증부채를 포함하였습니다.

나) 전기말(단위: 원)

구 분	1년 미만	1년이상 2년미만	2년 이상	합계

매입채무및기타채무	1,698,694,877	-	-	1,698,694,877

리스부채(*1)	229,628,400	63,552,000	6,831,000	300,011,400

금융부채(*2)	6,125,722,516	-	-	6,125,722,516

비유동매입채무및기타채무	19,707,882	-	40,636,152	60,344,034

합 계	8,073,753,675	63,552,000	47,467,152	8,184,772,827

(*1) 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었습니다.(*2) 종속기업에 대한 지급보증부채를 포함하였습니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

총차입금 등	-	5,957,522,452

차감: 현금및현금성자산	(4,016,409,930)	(4,393,835,608)

차감: 단기금융상품	(9,432,732,123)	(2,400,000,000)

순부채	(13,449,142,053)	(836,313,156)

자본총계	47,697,219,994	32,626,339,654

당기말과 전기말의 순부채가 부의금액으로 산출되므로 자본조달비율은 산출하지 아니하였습니다.

(3) 공정가치 1) 공정가치 서열체계

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 수준1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 및 부채의 경우 동 자산 및 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

- 수준2: 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 및 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

- 수준3: 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 공정가치 서열체계별 공정가치가) 당기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	477,027,312	167,141,638	644,168,950

나) 전기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	391,721,627	156,942,638	548,664,265

3) 가치평가기법 및 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.가) 당기말

(단위: 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

보험	477,027,312	2	현재가치기법	할인율 등

시장성 없는 지분증권	167,140,638	3	기타(*1)

시장성 없는 채무증권	1,000	3	기타(*2)

합 계	644,168,950

(*1) 취득원가로 평가하였습니다.(*2) 손상차손을 인식하였습니다.

나) 전기말(단위: 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

보험	391,721,627	2	현재가치기법	할인율 등

시장성 없는 지분증권	156,941,638	3	기타(*1)

시장성 없는 채무증권	1,000	3	기타(*2)

합 계	548,664,265	-	-	-

(*1) 취득원가로 평가하였습니다.(*2) 손상차손을 인식하였습니다.

5. 영업부문

(1) 회사의 최고영업의사결정자에게 화장품용 섬유 제조 및 판매 단일의 영업부문으로 보고하고 있습니다.(2) 당기 및 전기의 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

화장품용 섬유 제조 및 판매	27,285,778,021	27,533,267,074

(3) 지역별 매출 정보(단위: 원)

구 분	당기	전기

한 국	19,953,619,817	18,687,946,173

아시아	7,332,158,204	8,845,320,901

합 계	27,285,778,021	27,533,267,074

(4) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매출액	비중	매출액	비중

고객1	7,097,177,609	26.0%	3,728,792,750	13.5%

고객2(*)	5,747,720,198	21.1%	-	-

고객3(*)	1,322,465,926	4.8%	5,692,222,044	20.7%

고객4	3,250,594,100	11.9%	4,401,518,310	16.0%

고객5(*)	-	-	2,927,151,831	10.6%

(*) 당기 또는 전기에는 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객에 해당하지 않으나, 비교표시를 위하여 기재하였습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액가) 당기말

(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채

자 산

현금및현금성자산	4,016,409,930	-	-

단기금융상품	9,432,732,123	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	644,168,950

매출채권및기타채권	17,357,724,304	-	-

기타비유동금융자산	1,029,061,504	-	-

소 계	31,835,927,861	644,168,950	-

부 채

매입채무및기타채무	-	-	1,501,085,925

금융부채	-	-	72,217,873

비유동매입채무및기타채무	-	-	53,067,271

소 계	-	-	1,626,371,069

나) 전기말(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채

자 산

현금및현금성자산	4,393,835,608	-	-

단기금융상품	2,400,000,000	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	548,664,265	-

매출채권및기타채권	13,247,414,082	-	-

기타비유동금융자산	700,367,263	-	-

소 계	20,741,616,953	548,664,265	-

부 채

매입채무및기타채무	-	-	1,698,694,877

금융부채	-	-	6,083,504,616

비유동매입채무및기타채무	-	-	60,344,034

소 계	-	-	7,842,543,527

(2) 금융상품 범주별 순손익가) 당기

(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정
금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융 및 기타수익

외화환산이익	179,034,818	6,424,860	185,459,678

외환차익	48,447,078	70,597,439	119,044,517

이자수익	824,887,761	-	824,887,761

합 계	1,052,369,657	77,022,299	1,129,391,956

금융 및 기타비용

외화환산손실	(55,154,015)	-	(55,154,015)

외환차손	(39,874,748)	(81,133,100)	(121,007,848)

이자비용	-	(60,338,219)	(60,338,219)

합 계	(95,028,763)	(141,471,319)	(236,500,082)

나) 전기(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정
금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융 및 기타수익

외화환산이익	654,400,000	630,336	655,030,336

외환차익	695,103,282	9,503,640	704,606,922

이자수익	407,073,742	-	407,073,742

합 계	1,756,577,024	10,133,976	1,766,711,000

금융 및 기타비용

외화환산손실	(14,670,007)	-	(14,670,007)

외환차손	(128,189,245)	(43,903,111)	(172,092,356)

이자비용	-	(265,894,410)	(265,894,410)

우선주상환손실	-	(432,176,063)	(432,176,063)

합 계	(142,859,252)	(741,973,584)	(884,832,836)

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

은행예치금	4,016,409,930	4,393,835,608

8. 당기손익-공정가치측정 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

지분증권 및 보험	956,247,761	644,167,950	651,870,946	548,663,265

채무증권	1,500,000,000	1,000	1,500,000,000	1,000

합계	2,456,247,761	644,168,950	2,151,870,946	548,664,265

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 지분증권 및 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	종 목	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

시장성 없는 지분증권	에이치앤비(*1)	156,940,638	156,940,638	156,940,638	156,940,638

㈜햅컴(*2)	10,200,000	10,200,000	10,200,000	1,000

시장성 없는 채무증권	㈜룩스앤메이코스메틱	1,500,000,000	1,000	1,500,000,000	1,000

합 계	1,667,140,638	167,141,638	1,667,140,638	156,942,638

(*1) 취득원가로 평가하였습니다.(*2) 당기에 손상차손환입을 인식하였습니다.

9. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	5,373,629,546	(519,109,130)	4,854,520,416	3,269,885,049	(198,251,173)	3,071,633,876

장기매출채권	136,242,259	(136,242,259)	-	136,242,259	(136,242,259)	-

소 계	5,509,871,805	(655,351,389)	4,854,520,416	3,406,127,308	(334,493,432)	3,071,633,876

미수수익	64,232,194	-	64,232,194	32,518,356	-	32,518,356

미수금	2,123,771,694	-	2,123,771,694	4,861,850	-	4,861,850

장기대여금	10,315,200,000	-	10,315,200,000	10,138,400,000	-	10,138,400,000

소 계	12,503,203,888	-	12,503,203,888	10,175,780,206	-	10,175,780,206

합 계	18,013,075,693	(655,351,389)	17,357,724,304	13,581,907,514	(334,493,432)	13,247,414,082

(2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매출채권	매출채권	미수금

기초	334,493,432	482,730,451	2,958,904

설정(환입)액	326,357,957	87,802,987	-

제각액	(5,500,000)	(236,040,006)	(2,958,904)

기말	655,351,389	334,493,432	-

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	745,502	-	745,502	6,768,508	-	6,768,508

제품	5,439,057,063	(953,032,659)	4,486,024,404	6,274,200,363	(505,323,130)	5,768,877,233

원재료	825,798,451	(346,177,770)	479,620,681	1,793,105,637	(386,511,383)	1,406,594,254

미착품	427,231,246	-	427,231,246	298,238,328	-	298,238,328

합 계	6,692,832,262	(1,299,210,429)	5,393,621,833	8,372,312,836	(891,834,513)	7,480,478,323

(2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 변동은 각각 10,384,577,852원과13,794,852,990원입니다. 회사는 당기말과 전기말 현재 재고자산의 순실현가능가치를 평가하여 당기에 재고자산평가손실 407,375,916원(전기: 587,465,686원)을 포괄손익계산서의 매출원가로 인식하였습니다.

11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기말	전기말

선급금	323,281,381	977,385,288

선급비용	67,217,873	120,982,164

부가가치세대급금	-	219,283,290

합 계	390,499,254	1,317,650,742

12. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	토지(*1)	건물(*1)	시설장치	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인
자산(*2)	합 계

취득원가:

기초금액	2,360,227,759	2,605,661,271	589,715,021	4,656,830,788	659,793,862	179,132,234	30,266,677	11,081,627,612

취득액	-	-	-	606,400,000	203,600,812	6,910,000	114,522,756	931,433,568

처분	-	-	-	(3,335,631,325)	(14,126,088)	-	-	(3,349,757,413)

대체	-	-	-	8,000,000	-	-	(16,719,900)	(8,719,900)

폐기	-	-	(396,467,021)	(369,279,463)	-	-	-	(765,746,484)

기타증감액	-	-	-	-	14,452,000	-	-	14,452,000

기말금액	2,360,227,759	2,605,661,271	193,248,000	1,566,320,000	863,720,586	186,042,234	128,069,533	7,903,289,383

감가상각누계액:

기초금액	-	(161,989,119)	(423,629,557)	(2,123,683,766)	(398,563,431)	(141,210,702)	-	(3,249,076,575)

감가상각	-	(65,141,424)	(63,923,428)	(320,615,594)	(110,136,666)	(17,044,213)	-	(576,861,325)

처분	-	-	-	1,895,500,347	4,473,246	-	-	1,899,973,593

폐기	-	-	363,006,699	232,748,252	-	-	-	595,754,951

기말금액	-	(227,130,543)	(124,546,286)	(316,050,761)	(504,226,851)	(158,254,915)	-	(1,330,209,356)

장부금액:

기초금액	2,360,227,759	2,443,672,152	166,085,464	2,533,147,022	261,230,431	37,921,532	30,266,677	7,832,551,037

기말금액	2,360,227,759	2,378,530,728	68,701,714	1,250,269,239	359,493,735	27,787,319	128,069,533	6,573,080,027

(*1) 당기말 현재 종속기업 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31번 참조).(*2) 건설중인자산은 기계장치 및 산업재산권으로 대체되었습니다.

② 전기말(단위: 원)

구 분	토지(*1)	건물(*1)	시설장치	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인
자산(*2)	합 계

취득원가:

기초금액	2,360,227,759	2,605,661,271	557,315,021	4,353,870,788	587,301,560	173,508,344	409,979,000	11,047,863,743

취득액	-	-	32,400,000	118,730,000	88,561,451	5,623,890	-	245,315,341

처분	-	-	-	(18,983,150)	(27,669,149)	-	-	(46,652,299)

대체	-	-	-	192,000,000	-	-	(212,000,000)	(20,000,000)

기타증감액	-	-	-	11,213,150	11,600,000	-	(167,712,323)	(144,899,173)

기말금액	2,360,227,759	2,605,661,271	589,715,021	4,656,830,788	659,793,862	179,132,234	30,266,677	11,081,627,612

감가상각누계액:

기초금액	-	(96,847,695)	(342,607,686)	(1,668,528,663)	(288,196,409)	(123,579,784)	-	(2,519,760,237)

감가상각	-	(65,141,424)	(81,021,871)	(457,680,329)	(110,456,146)	(17,630,918)	-	(731,930,688)

처분	-	-	-	2,525,226	89,124	-	-	2,614,350

기말금액	-	(161,989,119)	(423,629,557)	(2,123,683,766)	(398,563,431)	(141,210,702)	-	(3,249,076,575)

정부보조금

기초금액	-	-	-	-	-	-	(98,989,000)	(98,989,000)

기타증감액	-	-	-	-	-	-	98,989,000	98,989,000

기말금액	-	-	-	-	-	-	-	-

장부금액:

기초금액	2,360,227,759	2,508,813,576	214,707,335	2,685,342,125	299,105,151	49,928,560	310,990,000	8,429,114,506

기말금액	2,360,227,759	2,443,672,152	166,085,464	2,533,147,022	261,230,431	37,921,532	30,266,677	7,832,551,037

(*1) 전기말 현재 종속기업 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31번 참조).(*2) 건설중인자산은 기계장치 및 소프트웨어로 대체되었습니다.

(2) 당기말 현재 회사는 회사 소유의 부동산 및 동산에 화재보험에 가입하고 있으며, 그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. 화재보험 가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보액

화재보험	부동산(*)	KB손해보험	1,250,000,000

삼성화재	150,000,000

현대해상	1,500,000,000

유형자산 및 재고자산	삼성화재	2,065,000,000

현대해상	1,930,000,000

합 계	6,895,000,000

(*) 부동산 화재보험에는 전액 질권이 설정되어 있으며(29억원), 종속회사 차입금에 대한 지급 담보로 제공되어 있습니다.

13. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	75,986,262	308,163,806

차량운반구	38,024,169	25,286,378

합 계	114,010,431	333,450,184

당기 중 증가된 사용권자산은 71,149,666원(전기: 75,770,520원)입니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	29,729,315	220,382,730

비유동	21,888,389	68,775,529

합 계	51,617,704	289,158,259

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	200,695,791	233,334,344

차량운반구	11,577,050	10,752,923

합 계	212,272,841	244,087,267

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	8,673,719	18,181,612

단기 및 소액자산리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	144,864,758	61,934,840

당기 중 리스의 총 현금유출은 335,455,718원(전기: 295,084,246원)입니다.

(3) 당기 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	증가	상각비	처분	기말

건물	308,163,806	46,834,825	(200,695,791)	(78,316,578)	75,986,262

차량운반구	25,286,378	24,314,841	(11,577,050)	-	38,024,169

합계	333,450,184	71,149,666	(212,272,841)	(78,316,578)	114,010,431

(4) 당기 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	증가	이자비용	리스료지급	처분	기타증감	기말

유동	220,382,730	8,538,769	8,673,719	(190,590,960)	(79,938,155)	62,663,212	29,729,315

비유동	68,775,529	15,776,072	-	-	-	(62,663,212)	21,888,389

합계	289,158,259	24,314,841	8,673,719	(190,590,960)	(79,938,155)	-	51,617,704

14. 무형자산

(1) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가) 당기

(단위: 원)

과 목	기초	취득	상각비	대체(*)	기말

산업재산권	60,254,560	4,865,400	(23,592,656)	7,919,900	49,447,204

소프트웨어	89,828,349	-	(25,390,000)	-	64,438,349

회원권	668,232,400	500,000,000	-	-	1,168,232,400

합 계	818,315,309	504,865,400	(48,982,656)	7,919,900	1,282,117,953

(*) 건설중인자산에서 대체되었습니다.나) 전기

(단위: 원)

과 목	기초	취득	상각비	대체(*)	기말

산업재산권	64,685,495	4,934,100	(16,321,035)	6,956,000	60,254,560

소프트웨어	84,850,021	9,700,000	(24,721,672)	20,000,000	89,828,349

회원권	668,232,400	-	-	-	668,232,400

합 계	817,767,916	14,634,100	(41,042,707)	26,956,000	818,315,309

(*) 건설중인자산 및 선급금에서 대체되었습니다.(2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 구성되어 있습니다.

15. 종속기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

CELL BIO HUMANTECH VINA CO.,LTD	VIETNAM	부직포제조업	100.00	3,556,334,717	100.00	1,631,187,476

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.가) 당기

(단위: 원)

종속기업명	기초	손상차손환입	기말

CELL BIO HUMANTECH VINA CO.,LTD	1,631,187,476	1,925,147,241	3,556,334,717

(*) 당기 중 종속기업에 대한 손상차손환입 1,924,147,241원을 인식하였습니다.나) 전기

(단위: 원)

종속기업명	기초	손상차손	기말

CELL BIO HUMANTECH VINA CO.,LTD	3,556,334,717	(1,925,147,241)	1,631,187,476

(*) 전기 중 종속기업에 대한 손상차손 1,924,147,241원을 인식하였습니다.

(3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

가) 당기말(단위: 원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

CELL BIO HUMANTECH VINA CO.,LTD	20,145,738,254	19,775,044,413	370,693,841	6,945,115,474	(855,153,596)

나) 전기말(단위: 원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

CELL BIO HUMANTECH VINA CO.,LTD	17,176,385,169	15,964,218,356	1,212,166,813	7,101,097,838	(1,269,929,645)

16. 기타비유동금융자산

당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기말	전기말

보증금	1,078,942,000	742,394,000

현재가치할인차금	(49,880,496)	(42,026,737)

합 계	1,029,061,504	700,367,263

17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매입채무및기타채무	매입채무	932,308,995	795,956,904

미지급금	142,048,450	284,062,880

미지급비용	426,728,480	618,675,093

소 계	1,501,085,925	1,698,694,877

비유동매입채무및기타채무	장기미지급금	9,168,636	19,707,882

장기종업원급여부채(*)	43,898,635	40,636,152

소 계	53,067,271	60,344,034

(*) 장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가의 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어있습니다.

18. 기타금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동금융부채(*1)	-	5,999,740,352

(현재가치할인차금)	-	(42,217,900)

소 계	-	5,957,522,452

임대보증금	5,000,000	5,000,000

금융보증부채(*2)	67,217,873	120,982,164

소 계	72,217,873	125,982,164

합 계	72,217,873	6,083,504,616

(*1) 2023년 3월 29일 주주총회 결의에 따라 2023년 6월 중 스톤브릿지하이랜드 헬스케어 사모투자 합자회사에 대한 전환상환우선주 60억원을 상환하였습니다. (*2) 종속기업 차입금 지급보증에 따른 금융보증부채입니다(주석 30번 참고).

19. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

선수금	38,945,610	16,084,635

예수금	111,642,590	65,086,530

부가세예수금	206,058,292	-

합 계	356,646,492	81,171,165

20. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행한 보통주식수	9,260,901주	8,200,896주

발행한 우선주식수(*)	-	268,000주

1주의 금액	500원	500원

보통주자본금	4,630,450,500	4,100,448,000

우선주자본금	446,688,000	446,688,000

합 계	5,077,138,500	4,547,136,000

(*) 회사는 당기 중 상환전환우선주 268,000주(전기: 625,376주)를 이익소각하여 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

자본잉여금 :

주식발행초과금	24,529,537,434	18,069,654,288

전환권대가	-	7,808,810

합 계	24,529,537,434	18,077,463,098

기타자본구성요소 :

주식선택권	1,628,420,291	1,628,420,291

자기주식	(37,253,538)	(7,915,608,360)

자기주식처분손실	(694,730,520)	-

기타자본조정	(196,509,770)	(204,318,580)

상환전환우선주조정	-	(5,613,269,132)

합 계	699,926,463	(12,104,775,781)

(3) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초	18,077,463,098	18,077,463,098

합병신주발행	5,775,368,494	-

전환사채의 전환	676,705,842	-

기말	24,529,537,434	18,077,463,098

(4) 당기 및 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초	(12,104,775,781)	(25,202,403,757)

자기주식	7,878,354,822	-

자기주식 처분손실	(694,730,520)	-

전환권대가변동	7,808,810	-

전환상환우선주 상환	5,613,269,132	13,097,627,976

기말	699,926,463	(12,104,775,781)

21. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 특별결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요사항은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ 부여방법 : 신주발행

ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 주식선택권 부여일에서 2년 또는 3년이 경과한 날로부터 5년이내에 행사

구 분	만 기

2025년	2026년

주식수	105,600주	55,440주

주당 행사가격	4,545원	4,545원

부여된 선택권의 가중평균공정가치	10,258원	10,363원

부여일의 가중평균 주가	14,099원	14,099원

주가변동성	0.20802	0.22168

기대만기	7년	8년

무위험수익률(%)	2.36	2.36

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없습니다.

22. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	17,390,617,597	22,106,516,337

(2) 이익잉여금처분계산서

제9 (당)기 2023년 01월 01일부터 제8 (전)기 2022년 01월 01일부터
2023년 12월 31일까지 2022년 12월 31일까지
처분예정일: 2024년 03월 28일 처분확정일: 2023년 03월 29일

(단위: 원)

과 목	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

I. 미처분이익잉여금	17,390,617,597	22,106,516,337

전기이월미처분이익잉여금	22,106,516,337	33,005,038,233

상환전환우선주 상환	(5,613,269,132)	(13,097,627,976)

당기순이익	897,370,392	2,199,106,080

II. 이익잉여금 처분액	-	5,613,269,132

상환전환우선주 상환	-	(5,613,269,132)

III. 차기이월미처분이익잉여금	17,390,617,597	16,493,247,205

23. 판매비와관리비의 내역 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	1,483,101,237	1,071,530,985

퇴직급여	172,718,956	86,718,505

복리후생비	98,837,010	135,092,794

감가상각비	71,370,022	66,469,234

사용권자산상각비	95,431,230	89,305,711

무형자산상각비	48,982,656	41,042,707

소모품비	30,532,602	31,725,680

지급수수료	467,168,603	375,814,768

운반비	82,485,572	152,877,200

대손상각비	326,357,957	87,802,987

경상연구개발비	656,593,511	742,091,042

기타	309,756,365	256,974,521

합 계	3,843,335,721	3,137,446,134

24. 비용의 성격별 분류 (1) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	1,411,892,612	(3,415,792,855)

원재료 사용액	8,966,662,234	17,177,049,467

상품매출원가	6,023,006	33,596,378

종업원급여	4,224,907,883	4,022,040,846

복리후생비	298,017,526	378,137,231

감가상각비	576,861,325	731,930,688

사용권자산상각비	212,272,841	244,087,267

무형자산상각비	48,982,656	41,042,707

소모품비	491,789,307	351,272,611

외주가공비	6,205,964,355	1,340,884,959

지급수수료	669,676,863	504,918,430

운반비	109,637,112	159,510,105

대손상각비	326,357,957	87,802,987

기타	1,492,918,646	2,013,862,767

합 계	25,041,964,323	23,670,343,588

당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	3,867,065,331	3,718,562,976

퇴직급여	357,842,552	303,477,870

합 계	4,224,907,883	4,022,040,846

(2) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 303,980,942원(전기: 221,746,002원)입니다.

25. 금융수익과 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	824,887,761	407,073,742

외환차익	-	595,723,087

외화환산이익	-	3,438

합 계	824,887,761	1,002,800,267

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당기	전기

금융비용:

이자비용	(69,011,938)	(265,894,410)

외환차손	-	(21,738,348)

외화환산손실	-	(274,442)

우선주상환손실	(432,176,063)

합 계	(69,011,938)	(720,083,263)

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

외환차익	119,044,517	108,883,835

외화환산이익	185,459,678	655,026,898

유형자산처분이익	41,223,825	4,919,975

당기손익-공정가치측정금융자산손상차손환입	10,199,000	-

종속기업투자주식손상차손환입	1,925,147,241	-

수입수수료	38,718,700	122,139,629

사용권자산처분이익	7,325,555	25,786,376

수입임대료	6,000,000	1,000,000

잡이익	10,526,010	44,322,118

합 계	2,343,644,526	962,078,831

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

외환차손	(121,007,848)	(150,354,008)

외화환산손실	(55,154,015)	(14,395,565)

유형자산처분손실	(102,888,664)	(49,877,924)

유형자산폐기손실	(169,991,533)	-

종속기업투자주식손상차손	-	(1,925,147,241)

합병비용	(2,990,486,915)	-

사용권자산처분손실	(2,849,078)	-

잡손실	(749,869)	(1,220,625)

합 계	(3,443,127,922)	(2,140,995,363)

27. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기 법인세부담액	776,842,535	1,227,685,974

이연법인세 변동액	225,993,198	(460,068,096)

법인세비용	1,002,835,733	767,617,878

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	1,900,206,125	2,966,723,958

적용세율에 따른 법인세	375,143,080	630,679,271

조정사항

비과세비용(수익)	1,808,445,442	48,799,838

공제감면세액	(93,865,333)	(142,130,277)

일시적차이 중 미인식효과	(1,247,253,783)	188,211,574

기타	160,366,327	42,057,472

법인세비용(수익)	1,002,835,733	767,617,878

유효세율	52.78%	25.87%

(3) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2023.01.01	손익계산서	2023.12.31

유형자산	(7,876,972)	16,810,619	8,933,647

리스계약	(473,424)	(2,141,632)	(2,615,056)

미지급비용	41,006,469	2,364,228	43,370,697

정부보조금	-	1,832,926	1,832,926

무형자산	13,680,675	1,448,696	15,129,371

미수수익	(6,796,336)	(6,628,193)	(13,424,529)

기타	669,354,875	(239,679,842)	429,675,033

합 계	708,895,287	(225,993,198)	482,902,089

(단위: 원)

구 분	2022.01.01	손익계산서	2022.12.31

유형자산	(10,517,471)	2,640,499	(7,876,972)

리스계약	9,173,448	(9,646,872)	(473,424)

미지급비용	39,880,209	1,126,260	41,006,469

정부보조금	21,777,580	(21,777,580)	-

무형자산	13,864,959	(184,284)	13,680,675

미수수익	(11,240,177)	4,443,841	(6,796,336)

기타	185,888,643	483,466,232	669,354,875

합 계	248,827,191	460,068,096	708,895,287

(4) 이연법인세자산(부채)의 실현시기별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	85,405,898	507,457,406

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	543,280,409	464,937,427

소 계	628,686,307	972,394,833

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(26,749,081)	(83,707,703)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(119,035,137)	(179,791,843)

소 계	(145,784,218)	(263,499,546)

이연법인세자산(부채) 순액	482,902,089	708,895,287

(5) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	사유

차감할 일시적차이	1,722,289,006	7,690,010,458	실현가능성 불확실

28. 주당순손익

기본주당이익은 보통주당기순이익을 당기의 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기 및 전기 중 기본 및 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순이익을 당기 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익	897,370,392	2,199,106,080

가중평균 유통보통주식수	8,449,017주	7,001,016주

보통주 기본주당순이익	106	314

가중평균 유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초발행주식수	8,200,896	8,200,896

자기주식	(357,620)	(1,199,880)

신주 발행	605,741	-

가중평균유통보통주식수	8,449,017	7,001,016

(2) 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정한 결과, 반희석효과가 발생하여 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

29. 현금흐름표

(1) 회사의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	897,370,392	2,199,106,080

조정:

법인세비용	1,002,835,733	767,617,878

감가상각비	576,861,325	731,930,688

사용권자산상각비	212,272,841	244,087,267

무형자산상각비	48,982,656	41,042,707

대손상각비	326,357,957	87,802,987

우선주상환손실	-	432,176,063

유형자산처분손실	102,888,664	49,877,924

유형자산폐기손실	169,991,533	-

종속기업투자주식손상차손	-	1,925,147,241

사용권자산처분손실	2,849,078	-

복리후생비(장기종업원급여)	3,262,483	40,636,152

이자비용	69,011,938	265,894,410

외화환산손실	55,154,015	14,670,007

재고자산평가손실	407,375,916	587,465,686

합병비용	2,990,486,915	-

유형자산처분이익	(41,223,825)	(4,919,975)

사용권자산처분이익	(7,325,555)	(25,786,376)

이자수익	(824,887,761)	(407,073,742)

잡이익	-	(17,109,189)

종속기업투자주식손상차손환입	(1,925,147,241)	-

당기손익-공정가치측정금융자산손상차손환입	(10,199,000)	-

외화환산이익	(185,459,678)	(655,030,336)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권	(2,124,491,533)	1,032,224,177

기타수취채권	(794,595,667)	8,864,438

재고자산	1,679,480,574	(2,451,154,584)

기타자산	11,419,431	(238,208,583)

매입채무	142,776,951	(1,017,875,279)

지급부채	(345,040,409)	(755,717,075)

기타부채	615,443,093	(111,327,077)

영업으로부터 창출된 현금	3,056,450,826	2,744,341,489

(2) 회사의 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	16,719,900	(212,000,000)

유형자산 취득관련 미지급금	-	16,075,000

유형자산 처분관련 미수금	1,361,382,617	4,861,850

금융보증부채 및 선급비용	53,764,291	120,982,164

기타보증금의 유형자산대체	14,452,000	-

기타금융부채의 유동성대체	-	5,957,522,452

상환우선주 이익소각	-	13,097,627,976

매출채권및기타채권의 제각	-	238,998,910

매출채권의 유동성 대체	-	136,242,259

선급금의 유무형자산 대체	522,000,000	37,222,677

리스부채의 유동성대체	62,663,212	220,382,730

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(단위: 원)

구 분	당기

기초	재무현금흐름	기타증감	기말

리스부채	289,158,259	(181,917,241)	(55,623,314)	51,617,704

기타금융부채	5,957,522,452	(5,999,740,352)	42,217,900	-

임대보증금	5,000,000	-	-	5,000,000

(단위: 원)

구 분	전기

기초	재무현금흐름	기타증감	기말

단기차입금	100,000	(100,000)	-	-

리스부채	507,875,760	(233,149,406)	14,431,905	289,158,259

기타금융부채	19,280,196,501	(14,000,917,888)	678,243,839	5,957,522,452

임대보증금	-	5,000,000	-	5,000,000

30. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,원)

회사명	통화	약정액	내역	보증거래처

CELL BIO HUMANTECH VINA Co.,Ltd	USD	3,900,000	차입금지급보증	IBK기업은행 런던

1,200,000	IBK기업은행 하노이

(2) 당기말 현재 회사는 계약이행보증을 위하여 서울보증보험으로부터 44백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

31. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 회사와 종속관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	당기말	전기말	회사개요	결산월

소유지분율(%)	소유지분율(%)

CELL BIO HUMANTECH VINA CO.,LTD	VIETNAM	100.00	100.00	부직포제조업	12월

(2) 보고기간 중 회사와 매출 등의 거래 또는 보고기간말 현재 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	CELL BIO HUMANTECH VINA CO.,LTD	CELL BIO HUMANTECH VINA CO.,LTD

유의적인 영향력을 행사하는 기업(*)	-	스톤브릿지하이랜드 헬스케어 사모투자 합자회사

(*) 상환전환우선주 발행 시 이사지명 권한을 부여하여 특수관계자로 분류하였으나, 당기 중 전액 상환하여 특수관계자에서 제외되었습니다.

(3) 보고기간 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	내 역	당기	전기

종속기업	CELL BIO HUMANTECH VINA CO.,LTD	매출(*)	624,963,853	744,633,035

매입	7,241,432,793	7,388,709,552

금융수익	483,908,088	304,152,000

합 계	수익 계	1,108,871,941	1,048,785,035

비용 계	7,241,432,793	7,388,709,552

(*) 유상사급거래를 포함하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	내역	당기	전기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	스톤브릿지하이랜드 헬스케어 사모투자 합자회사	상환전환우선주 상환	5,999,740,352	14,000,917,888

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	내역	당기말	전기말

종속기업	CELL BIO HUMANTECH VINA CO.,LTD	매출채권	613,938,520	-

미수금	2,096,266,534	4,861,850

선급금	-	660,024,435

매입채무	655,363,632	-

장기대여금	10,315,200,000	10,138,400,000

유의적인 영향력을 행사하는 기업	스톤브릿지하이랜드 헬스케어 사모투자 합자회사	상환전환우선주(*)	-	5,957,522,452

합 계	채권 계	13,025,405,054	10,803,286,285

채무 계	655,363,632	5,957,522,452

(*) 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	지급보증액	내역	보증처

CELL BIO HUMANTECH VINA CO.,LTD	3,900,000	차입금지급보증	IBK기업은행 런던

1,200,000	IBK기업은행 하노이

(7) 당기말 현재 종속기업 대출 지급보증과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD)

담보제공자산	장부금액	설정금액	차입금액	담보권자	관련내역

유형자산(토지 및 건물)	4,667,515,470	USD 4,680,000	USD 3,900,000	IBK기업은행 런던	종속회사 차입금 담보

(8) 당기 및 전기 중 유의적인 영향력을 행사하는 기업과의 상환전환우선주 총 발행가액 및 보통주로의 전환내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초	출자	상환(*)	기말

스톤브릿지하이랜드 헬스케어 사모투자 합자회사	5,999,740,352	-	(5,999,740,352)	-

(*) 당기 중 268,000주를 전액 상환하였습니다.② 전기

(단위: 원)

구분	기초	출자	상환	기말

스톤브릿지하이랜드 헬스케어 사모투자 합자회사	20,000,658,240	-	(14,000,917,888)	5,999,740,352

(9) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,132,884,892	831,010,822

퇴직급여	152,663,936	81,740,252

합 계	1,285,548,828	912,751,074

당사의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

32. 합병에 관한 사항(1) 합병 개요주식회사 셀바이오휴먼텍과 대신밸런스 제12호기업인수목적 주식회사는 2023년 01월 16일 이사회 결의 및 2023년 03월 02일 주주총회 합병승인을 통해 2023년 04월 04일자로 합병하였습니다. 합병은 주식회사 셀바이오휴먼텍이 대신밸런스 제12호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 1:0.3323363의 비율(대신밸런스제12호기업인수목적 주식회사 주주에게 주식회사 셀바이오휴먼텍 보통주 1,930,873주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리대신밸런스 제12호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.회사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

(3) 합병 일정

구분	일자

합병 변경 계약 이사회결의일	2023년 01월 16일

합병승인일 위한 주주총회일	2023년 03월 02일

합병기일	2023년 04월 04일

합병등기일	2023년 04월 05일

(4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

주식의 발행가액	11,619,993,714

인수한 순자산 공정가치	10,539,310,037

보상원가	1,080,683,677

합병관련 직접비용(*1)	322,280,804

전환사채 공정가치 변동(*2)	1,587,522,434

합병비용	2,990,486,915

(*1) 상장을 위하여 자문 금융기관 등에 지급된 직접비용입니다.(*2) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.

(5) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

인수한 순자산의 공정가치 :

현금및현금성자산	11,496,181,893

당기법인세자산	30,859,050

전환사채	(987,730,906)

합 계	10,539,310,037

(6) 전환사채 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

전환사채	(154,306,336)

전환권대가	1,741,828,770

합 계	1,587,522,434

회사는 합병기준일인 2023년 4월 4일자로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다.

33. 보고기간 후 사건2024년 2월 21일 회사의 대표이사이자 최대주주는 장내매수를 통하여 회사의 지분 26,300주를 취득하였고 보유주식의 수 및 보유비율이 각각 3,242,537주 및 36.30%로 증가하였습니다.