셀바이오휴먼텍 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.

2. 대손충당금 설정 및 변동현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	계정과목	총장부금액	대손충당금	순장부금액	대손설정율

제9기(2023년3분기)	매출채권	3,391,465,313	(255,609,814)	3,135,855,499	7.54%

미수금	160,120	-	160,120	0.00%

미수수익	94,841,533	-	94,841,533	0.00%

장기매출채권	136,242,259	(136,242,259)	-	100.00%

합 계	3,622,709,225	(391,852,073)	3,230,857,152	10.82%

제8기(2022년)	매출채권	3,269,885,049	(198,251,173)	3,071,633,876	6.06%

미수수익	32,518,356	-	32,518,356	0.00%

장기매출채권	136,242,259	(136,242,259)	-	100.00%

합 계	3,438,645,664	(334,493,432)	3,104,152,232	9.73%

제7기(2021년)	매출채권	4,066,887,440	(482,730,451)	3,584,156,989	11.87%

미수금	101,594,783	(2,958,904)	98,635,879	2.91%

미수수익	56,182,451	-	56,182,451	0.00%

합 계	4,224,664,674	(485,689,355)	3,738,975,319	11.50%

(2) 대손충당금 변동현황

대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제9기(2023년 3분기)	제8기(2022년)	제7기(2021년)

기초 충당금 잔액	334,493,432	485,689,355	65,673,026

설정액	62,858,641	87,802,987	420,016,329

제각액	(5,500,000)	(238,998,910)	-

환입액	-	-	-

기말 충당금 잔액	391,852,073	334,493,432	485,689,355

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며, 당기말의 대손충당금은 다음과 같습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 원)

구 분	정상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	합 계

매출채권	2,980,027,681	160,242,173	-	-	251,195,459	3,391,465,313

기대손실률	0.00%	2.75%	0.00%	0.00%	100.00%	7.54%

대손충당금	-	(4,414,355)	-	-	(251,195,459)	(255,609,814)

합 계	2,980,027,681	155,827,818	-	-	-	3,135,855,499

3. 재고자산 현황 등(1) 재고자산 보유현황

1) 재고자산 보유현황(단위: 원)

사업부문	계정과목	제9기(2023년 3분기)	제8기(2022년)	제7기(2021년)	비고

부직포 제조	상 품	1,004,113	6,768,508	-	-

제 품	8,894,922,142	6,189,612,859	2,879,475,414	-

재공품	-	64,941,142	-

원재료	2,036,197,866	2,479,195,004	2,951,432,891	-

미착품	-	365,945,127	423,047,808

소 계	10,932,124,121	9,106,462,640	6,253,956,113	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	20.57%	19.80%	10.77%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	1.82	2.59	4.69	-

(2) 재고자산 실사내역등

1) 실사일자 - 2023년 9월 30일 기준 실사. - 재고조사는 재고자산에 등재된 장부를 기준으로 실재성을 확인함2) 실사방법 - 사내재고 : 전품목에 대해 표본추출을 통한 재고조사 - 사외재고(이동중인 재고) 사외보관재고 , 운송중인재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 또는 업체보관 재고 조회서 및 표본조사 병행 - 감사인 입회여부 : 부 3) 재고자산 표시방법 및 평가내역

(단위: 원)

구 분	제9기 (2023년 3분기)	제8기 (2022년)

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	1,004,113	-	1,004,113	6,768,508	-	6,768,508

제 품	9,368,611,692	(473,689,550)	8,894,922,142	6,694,935,989	(505,323,130)	6,189,612,859

재공품	-	-	-	64,941,142	-	64,941,142

원재료	2,574,229,945	(538,032,079)	2,036,197,866	2,865,706,387	(386,511,383)	2,479,195,004

미착품	-	-	-	365,945,127	-	365,945,127

합 계	11,943,845,750	(1,011,721,629)	10,932,124,121	9,998,297,153	(891,834,513)	9,106,462,640

(2) 당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실 및 재고자산평가손실환입은 각각 151,520,696원(전분기: 355,970,909)원 및 31,633,580원(전분기: -원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가로 인식하였습니다.

4. 공정가치 평가내역

① 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말

수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	454,454,228	156,942,638	611,396,866

(단위 : 원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	391,721,627	156,942,638	548,664,265

② 가치평가기법 및 투입변수당기말과 전기말 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.가) 당기말

(단위: 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

보험	454,454,228	2	현재가치기법	할인율 등

시장성 없는 지분증권	156,941,638	3	기타(*1)

시장성 없는 채무증권	1,000	3	기타(*2)

합 계	611,396,866

(*1) 취득원가로 평가하였습니다.(*2) 손상차손을 인식하였습니다.

나) 전기말(단위: 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

보험	391,721,627	2	현재가치기법	할인율 등

시장성 없는 지분증권	156,941,638	3	기타(*1)

시장성 없는 채무증권	1,000	3	기타(*2)

합 계	548,664,265	-	-	-

(*) 취득원가로 평가하였습니다.(*2) 손상차손을 인식하였습니다.