셀바이오휴먼텍 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 10(당)기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 9(전)기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
주식회사 셀바이오휴먼텍

1. 회사의 개요

주식회사 셀바이오휴먼텍(이하 "회사")은 2015년 7월 7일 설립되었으며, 화장품용 섬유 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2023년 4월 4일 대신밸런스 제12호 기업인수목적회사와 합병하였으며, 본사는 경기도 안양시 동안구에 위치하고 있습니다.회사의 당분기말 현재 자본금은 5,077백만원이며, 회사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주

이권선	3,111,359	33.60

코리아오메가투자금융(주)	462,118	4.99

LSK-BNH코리아 바이오펀드	240,240	2.59

아주 좋은 기술 금융 펀드	233,132	2.52

KTBN 11호한중시너지펀드	232,848	2.51

기타	4,981,204	53.79

합 계	9,260,901	100.00

당분기말 현재 자본금은 5,077,138,500원으로 상환전환우선주 893,376주를 이익소각하여 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다(주석 19 참조).

2. 재무제표 작성기준

회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 회계정책요약 분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

5. 공정가치당 분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

회사는 반복적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다.

당 분기 중 공정가치 수준 1과 수준 2사이의 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

당 분기 중 회사의 가치평가과정, 가치평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수의 종류에는 변동이 없습니다.

당 분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산은다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말

수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	452,487,883	567,141,638	1,019,629,521

(단위 : 원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	477,027,312	167,141,638	644,168,950

6. 영업부문

(1) 회사의 최고영업의사결정자에게 화장품용 섬유 제조 및 판매 단일의 영업부문으로 보고하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기의 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

화장품용 섬유 제조 및 판매	20,066,442,551	19,666,466,957

(3) 지역별 매출 정보

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

한 국	16,413,103,035	14,511,708,688

아시아	3,653,339,516	5,154,758,269

합 계	20,066,442,551	19,666,466,957

(4) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

고객1	3,408,542,839	17.0%	5,067,926,783	25.8%

고객2	4,121,376,402	20.5%	4,026,549,884	20.5%

7. 당기손익-공정가치측정 금융자산

당분기말과 전기말 현재 회사의 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

지분증권 및 보험	1,188,510,736	1,019,628,521	956,247,761	644,167,950

채무증권	1,500,000,000	1,000	1,500,000,000	1,000

합 계	2,688,510,736	1,019,629,521	2,456,247,761	644,168,950

8. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

은행예치금	2,267,357,700	4,016,409,930

9. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	4,338,210,329	(305,939,542)	4,032,270,787	5,373,629,546	(519,109,130)	4,854,520,416

장기매출채권	136,242,259	(136,242,259)	-	136,242,259	(136,242,259)	-

매출채권소계	4,474,452,588	(442,181,801)	4,032,270,787	5,509,871,805	(655,351,389)	4,854,520,416

미수수익	170,691,825	-	170,691,825	64,232,194	-	64,232,194

미수금	2,201,663,548	-	2,201,663,548	2,123,771,694	-	2,123,771,694

단기대여금	58,999,920	-	58,999,920	-	-	-

기타채권소계	2,431,355,293	-	2,431,355,293	2,188,003,888	-	2,188,003,888

장기대여금	10,563,133,440	-	10,563,133,440	10,315,200,000	-	10,315,200,000

비유동기타채권소계	10,563,133,440	-	10,563,133,440	10,315,200,000	-	10,315,200,000

합 계	17,468,941,321	(442,181,801)	17,026,759,520	18,013,075,693	(655,351,389)	17,357,724,304

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초	655,351,389	334,493,432

설정액	-	62,858,641

제각액	(62,218,450)	(5,500,000)

환입액	(150,951,138)	-

기말	442,181,801	391,852,073

10. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상픔	-	-	-	745,502	-	745,502

제품	2,963,466,302	(851,031,086)	2,112,435,216	5,439,057,063	(953,032,659)	4,486,024,404

원재료	463,567,409	(221,676,575)	241,890,834	825,798,451	(346,177,770)	479,620,681

미착품	606,571,445	-	606,571,445	427,231,246	-	427,231,246

합 계	4,033,605,156	(1,072,707,661)	2,960,897,495	6,692,832,262	(1,299,210,429)	5,393,621,833

(2) 당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실 및 재고자산평가손실환입은 각각 -원(전분기: 151,520,696원) 및 226,502,768원(전분기: 31,633,580원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가로 인식하였습니다.

11. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	129,132,180	323,281,381

선급비용	12,212,310	67,217,873

합 계	141,344,490	390,499,254

12. 유형자산 및 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

구 분	유형자산	무형자산

당기초	6,573,080,027	1,282,117,953

취득	614,577,604	1,993,000

처분 및 폐기	(69,008,969)	-

감가상각 및 상각	(305,200,911)	(38,574,085)

대체	(16,376,301)	16,376,301

당분기말	6,797,071,450	1,261,913,169

2) 전분기

(단위: 원)

구 분	유형자산	무형자산

전기초	7,832,551,037	818,315,309

취득	659,622,572	503,074,400

처분 및 폐기	(1,611,745,034)	-

감가상각 및 상각	(474,561,361)	(36,379,998)

대체	(15,751,900)	6,951,900

전분기말	6,390,115,314	1,291,961,611

(2) 당분기말 현재 회사는 회사 소유의 부동산 및 동산에 화재보험에 가입하고 있으며, 그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. 화재보험 가입내역은 다음과 같습니다.

보험종류	부보자산	보험회사	부보액

화재보험	부동산(*)	KB손해보험	1,250,000,000

삼성화재	150,000,000

현대해상	1,500,000,000

유형자산 및 재고자산	삼성화재	2,065,000,000

현대해상	1,930,000,000

합 계	6,895,000,000

(*) 부동산 화재보험에는 전액 질권이 설정되어 있으며(29억원), 종속회사 차입금에 대한 지급 담보로 제공되어 있습니다.

13. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	290,079,679	75,986,262

차량운반구	193,595,904	38,024,169

합 계	483,675,583	114,010,431

당분기 중 증가된 사용권자산은 498,990,541원입니다.(전분기: -원)

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	212,513,511	29,729,315

비유동	211,009,624	21,888,389

합 계	423,523,135	51,617,704

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	119,088,623	189,644,214

차량운반구	24,581,946	8,399,982

합 계	143,670,569	198,044,196

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	9,609,945	7,888,891

단기리스료 및 소액자산리스료	16,929,508	66,933,515

당분기 중 리스의 총 현금유출은 140,081,458원(전분기: 239,840,915원) 입니다.

14. 종속기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

CELL BIO HUMAN TECH VINA CO.,LTD	VIETNAM	부직포제조업	100.00	3,556,334,717	100.00	3,556,334,717

주식회사 이루람(*)	대한민국	화장품도소매	100.00	200,000,000	-	-

합 계	3,756,334,717	3,556,334,717

(*) 당분기 중 신규 취득하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손익

CELL BIO HUMAN TECH VINA CO.,LTD	19,837,168,259	18,750,277,174	1,086,891,085	9,519,302,843	720,065,011

주식회사 이루람(*)	210,189,106	20,860,252	189,328,854	5,517,416	(10,671,146)

(*) 당분기 중 신규 취득하였습니다.

② 전기말

(단위: 원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

CELL BIO HUMAN TECH VINA CO.,LTD	20,145,738,254	19,775,044,413	370,693,841	6,945,115,474	(855,153,596)

15. 기타비유동금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당분기말	전기말

보증금	1,561,462,000	1,078,942,000

(현재가치할인차금)	(62,513,770)	(49,880,496)

합 계	1,498,948,230	1,029,061,504

16. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무및기타채무	매입채무	1,477,078,944	932,308,995

미지급금	323,336,313	142,048,450

미지급비용	449,928,389	426,728,480

소 계	2,250,343,646	1,501,085,925

비유동매입채무및기타채무	장기미지급금	906,610	9,168,636

장기종업원급여부채(*)	43,729,921	43,898,635

소 계	44,636,531	53,067,271

(*) 장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가의 보고기간말 후 3개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

17. 기타유동부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선수금(*)	-	38,945,610

예수금	76,718,490	111,642,590

부가세예수금	147,799,844	206,058,292

합 계	224,518,334	356,646,492

(*) 고객과의 계약과 관련된 부채입니다.

18. 금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

임대보증금	5,000,000	5,000,000

금융보증부채	12,212,310	67,217,873

합 계	17,212,310	72,217,873

19. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행한 보통주식수	9,260,901주	9,260,901주

발행한 우선주식수(*)	0주	0주

1주의 금액	500원	500원

보통주자본금	4,630,450,500	4,630,450,500

우선주자본금	446,688,000	446,688,000

합 계	5,077,138,500	5,077,138,500

(*) 회사는 상환전환우선주를 2022년 및 2023년 각각 625,376주 및 268,000주를 이익소각함에 따라 발행한 우선주식의 납입자본금과 액면총액은 일치하지 않습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금 :

주식발행초과금	24,529,537,434	24,529,537,434

합 계	24,529,537,434	24,529,537,434

기타자본구성요소 :

주식선택권	1,628,420,291	1,628,420,291

자기주식	(2,031,516,018)	(37,253,538)

자기주식처분손실	(694,730,520)	(694,730,520)

기타자본조정	(196,509,770)	(196,509,770)

합 계	(1,294,336,017)	699,926,463

(3) 당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초	24,529,537,434	18,077,463,098

합병신주발행	-	4,033,539,724

전환권대가	-	1,734,019,960

분기말	24,529,537,434	23,845,022,782

20. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 특별결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요사항은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ 부여방법 : 신주발행

ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 주식선택권 부여일에서 2년 또는 3년이 경과한 날로부터 5년이내에 행사

구 분	만 기

2025년	2026년

주식수	105,600주	55,440주

주당 행사가격	4,545원	4,545원

부여된 선택권의 가중평균공정가치	10,258원	10,363원

부여일의 가중평균 주가	14,099원	14,099원

주가변동성	0.20802	0.22168

기대만기	7년	8년

무위험수익률(%)	2.36	2.36

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없습니다.

21. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	455,272,053	1,214,216,416	363,345,643	940,301,590

퇴직급여	67,038,895	161,458,900	50,361,512	124,721,527

복리후생비	46,579,507	131,682,895	34,888,115	81,559,584

감가상각비	22,853,948	69,642,139	14,918,402	49,332,547

사용권자산상각비	61,311,929	142,836,919	41,538,087	81,202,585

무형자산상각비	12,969,005	38,574,085	12,301,813	36,379,998

소모품비	4,269,551	29,285,911	8,767,299	22,322,501

지급수수료	54,369,089	318,872,440	73,972,210	348,686,809

운반비	35,570,845	70,521,526	58,561,955	138,390,489

대손상각비	(134,648,733)	(150,951,138)	79,773,700	62,858,641

경상연구개발비	156,881,836	342,857,101	186,351,153	501,269,405

기타	112,319,944	371,988,985	81,097,570	227,850,240

합 계	894,787,869	2,740,986,179	1,005,877,459	2,614,875,916

22. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품의 변동	1,385,470,703	2,614,423,083	(523,938,013)	(1,453,789,214)

원부재료사용액	255,632,031	1,005,183,257	1,856,539,153	8,805,439,564

상품매출원가	641,538	1,465,502	1,736,749	5,764,395

종업원급여	870,203,088	2,932,787,053	1,029,434,003	3,067,868,447

복리후생비	87,040,094	256,434,024	86,493,874	273,511,171

감가상각비	102,047,511	305,200,911	116,777,533	474,561,361

사용권자산상각비	51,692,274	143,670,569	80,913,282	198,044,196

무형자산상각비	12,723,988	38,574,085	12,301,813	36,379,998

소모품비	51,462,273	190,878,481	147,747,397	404,089,716

외주가공비	3,257,578,238	10,118,114,225	2,455,248,923	3,427,341,103

지급수수료	206,046,033	496,671,243	164,116,919	512,870,007

운반비	19,441,885	80,529,151	74,453,805	161,322,609

대손상각비	(31,383,122)	(150,951,138)	79,773,700	62,858,641

기타	294,626,543	645,630,624	345,422,315	1,314,696,631

합 계	6,563,223,077	18,678,611,070	5,927,021,453	17,290,958,625

23. 종업원 급여당분기 및 전분기 중 판매비와관리비 및 제조원가 등에 포함된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	811,925,785	2,639,343,838	929,757,736	2,794,578,886

퇴직급여	58,277,303	293,443,215	99,676,267	273,289,561

합 계	870,203,088	2,932,787,053	1,029,434,003	3,067,868,447

24. 금융수익과 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	260,323,039	764,659,761	248,382,014	609,114,720

외환차익	-	-	956	721,171

외화환산이익	-	-	(2,343,898)	5,333,235

합 계	260,323,039	764,659,761	246,039,072	615,169,126

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융비용 :

이자비용	(5,003,823)	(10,182,338)	(10,544,053)	(67,975,477)

외환차손	-	-	(10,702,390)	(10,702,711)

합 계	(5,003,823)	(10,182,338)	(21,246,443)	(78,678,188)

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	64,966,183	145,761,174	33,388,805	68,880,606

외화환산이익	(700,492,742)	301,627,751	301,582,740	689,074,349

유형자산처분이익	6,719,081	21,901,524	-	62,328,219

투자자산처분이익	-	4,995,194	-	-

수입수수료	39,746,108	71,807,195	13,820,710	21,054,447

사용권자산처분이익	-	-	7,325,555	7,325,555

수입임대료	1,925,806	5,400,000	1,500,000	4,500,000

잡이익	7,511,226	48,090,966	3,572,606	5,536,470

합 계	(579,624,338)	599,583,804	361,190,416	858,699,646

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	(25,869,381)	(50,537,163)	(14,266,098)	(95,384,501)

외화환산손실	3,948,652	(13,747,098)	(1,752,448)	(6,729,502)

유형자산처분손실	(706,558)	(706,558)	(56,457,018)	(62,473,496)

사용권자산처분손실	-	(13,988,260)	-	-

유형자산폐기손실	-	-	(169,991,533)	(169,991,533)

기부금	-	(3,000,000)	-	-

합병비용	-	-	-	(2,991,525,274)

잡손실	(9)	(16,321,366)	(14,906)	(387,604)

합 계	(22,627,296)	(98,300,445)	(242,482,003)	(3,326,491,910)

26. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

27. 주당순손익(1) 보통주당순손익

보통주당순손익은 회사의 보통주분기순이익(손실)을 당분기 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익(손실)	(34,776,515)	2,153,886,538	1,343,411,379	248,022,690

가중평균 유통보통주식수	9,154,017주	8,990,961주	8,974,692주	8,751,483주

보통주 기본주당순이익(손실)	(4)	240	150	28

가중평균 유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	9,260,901	9,260,901	8,931,889	8,200,896

자기주식	(106,884)	(269,940)	(3,688)	(127,883)

신주발행	-	-	46,491	678,470

가중평균유통보통주식수	9,154,017	8,990,961	8,974,692	8,751,483

(2) 당분기와 전분기에 희석효과가 존재하지 않아 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.

28. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	24,776,301	15,751,900

유형자산 취득관련 미지급금	137,738,000	8,800,000

유형자산 처분관련 미수금	8,400,000	1,413,488,204

금융보증부채 및 선급비용	55,005,563	101,275,053

매출채권의 제각	62,218,450	-

선급금의 유무형자산대체	-	528,951,900

기타보증금의 유형자산대체	-	14,452,000

비유동리스부채의 유동성대체	128,830,900	60,082,054

(2) 당분기와 전분기 중 회사의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	2,153,886,538	248,022,690

조정 :

법인세비용	489,705,725	196,184,316

감가상각비	305,200,911	474,561,361

사용권자산상각비	143,670,569	198,044,196

무형자산상각비	38,574,085	36,379,998

대손상각비(환입)	(150,951,138)	62,858,641

유형자산처분손실	706,558	62,473,496

사용권자산처분손실	13,988,260	-

유형자산폐기손실	-	169,991,533

장기종업원급여	(195,450)	(1,726)

이자비용	10,182,338	67,975,477

외화환산손실	13,747,098	6,729,502

재고자산평가손실	-	119,887,116

합병비용	-	2,991,525,274

유형자산처분이익	(21,901,524)	(62,328,219)

사용권자산처분이익	-	(7,325,555)

이자수익	(764,659,761)	(609,114,720)

재고자산평가손실환입	(226,502,768)	-

투자자산처분이익	(4,995,194)	-

외화환산이익	(301,627,751)	(694,407,584)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권	963,401,483	(462,861,978)

기타수취채권	(39,790,785)	(707,023,119)

재고자산	2,659,227,106	(871,305,354)

기타자산	194,149,201	(546,398,854)

매입채무	556,190,920	162,854,686

지급부채	66,914,482	(114,235,129)

기타부채	(132,128,158)	30,649,665

영업으로부터 창출된 현금흐름	5,966,792,745	753,135,713

29. 우발상황 및 주요약정사항(1) 당분기말 현재 회사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

회사명	약정액	만기	내역	보증거래처

CELLBIOHUMANTECH VINA CO.,LTD	3,900,000	2024년 11월	차입금지급보증	IBK기업은행 런던

1,200,000	2024년 12월	IBK기업은행 하노이

(2) 당분기말 현재 종속기업 대출 지급보증과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,USD)

담보제공자산	장부금액	설정금액	차입금액	담보권자	관련내역

유형자산(건물)	4,625,397,101	USD 4,680,000	USD 3,900,000	IBK기업은행 런던	종속회사 차입금 담보

(3) 당분기말 현재 회사의 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액

서울남부지방법원	주식회사 아이퀘스트	당사	도급비 청구	54,444,500

당분기말 현재 회사는 진행 중인 동 소송사건과 관련하여 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없는 바, 회사의 경영진은 동 소송사건의 결과가 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 회사는 계약이행보증을 위하여 서울보증보험으로부터 20백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

30. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사와 종속관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	당분기말	전기말	회사개요	결산월

소유지분율(%)	소유지분율(%)

CELL BIO HUMAN TECH VINA CO.,LTD	베트남	100.00	100.00	부직포제조업	12월

주식회사 이루람(*)	대한민국	100.00	-	화장품도소매업	12월

(*) 당분기 중 신규 취득하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무 및 거래가 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	CELL BIO HUMAN TECH VINA CO.,LTD	CELL BIO HUMAN TECH VINA CO.,LTD

주식회사 이루람(*)	-

(*) 당분기 중 신규 취득하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	내 역	당분기	전분기

종속기업	CELL BIO HUMAN TECH VINA CO.,LTD	매출(*)	713,465,310	342,446,491

매입	12,080,595,074	4,914,054,617

금융수익	373,423,405	364,308,296

주식회사 이루람	매출	15,667,314	-

합 계	수익 계	1,102,556,029	706,754,787

비용 계	12,080,595,074	4,914,054,617

(*) 유상사급거래를 포함하고 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	내역	당분기	전분기

종속기업	주식회사 이루람	출자	200,000,000	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업	스톤브릿지하이랜드 헬스케어사모투자 합자회사(*)	상환전환우선주 상환	-	5,999,740,352

(*) 상환전환우선주 상환에 따른 특수관계자 제외 시점까지의 거래 내역입니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	내역	당분기말	전기말

종속기업	CELL BIO HUMAN TECH VINA CO.,LTD	매출채권	453,444,186	613,938,520

미수금	2,200,149,918	2,096,266,534

매입채무	1,066,037,588	655,363,632

장기대여금	10,556,800,000	10,315,200,000

주식회사 이루람	매출채권	17,234,045	-

미수금	660,000	-

선급금	100,000	-

합계	채권계	13,228,388,149	13,025,405,054

채무계	1,066,037,588	655,363,632

(6) 당분기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	지급보증액	내역	보증처

CELL BIO HUMAN TECH VINA CO.,LTD	3,900,000	차입금지급보증	IBK기업은행 런던

1,200,000	IBK기업은행 하노이

(7) 당분기말 현재 종속기업 대출 지급보증과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,USD)

담보제공자산	장부금액	설정금액	차입금액	담보권자	관련내역

유형자산(건물)	4,625,397,101	USD 4,680,000	USD 3,900,000	IBK기업은행 런던	종속회사 차입금 담보

(8) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	267,215,146	821,736,534	294,381,009	787,006,659

퇴직급여	37,611,206	125,533,155	24,017,822	91,719,446

장기종업원급여	341,409	5,685,442	372,342	5,005,082

합 계	305,167,761	952,955,131	318,771,173	883,731,187

회사의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.