셀바이오휴먼텍 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항당사와 대신밸런스제12호기업인수목적 주식회사는 2022년 10월 17일 이사회결의 및 2023년 3월 2일자 주주총회 합병승인을 통해 2023년 4월 4일을 합병기일로 하여 합병하였습니다. (1) 합병회사 및 피합병회사의 개요피합병회사는 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률시행령」제6조제4항제14조에 따라 설립한 기업인수목적주식회사입니다. 따라서 기업회계기준서 제1103호(사업결합)에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 회사는 기업회계기준서 제1102호(주식기준보상)에 따라 회사가 상장을 위해 기업인수목적주식회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 구분 합병법인 피합병법인 법인명 주식회사 셀바이오휴먼텍 대신밸런스제12호기업인수목적 주식회사 합병 후 존속여부 존속 소멸 대표이사 이권선 이문수 본사주소 경기도 안산시 단원구 해안로 417(초지동) 서울특별시 중구 삼일대로 343 법인구분 비상장법인 코스닥상장법인 (2) 합병비율대신밸런스제12호기업인수목적(주)의 보통주 1주당 0.3323363주의 비율로 하여 당사의 보통주를 교부하였습니다. (3) 합병 일정 구분 일자 합병 변경 계약 이사회결의일 2023년 01월 16일 합병승인일 위한 주주총회일 2023년 03월 02일 합병기일 2023년 04월 04일 합병등기일 2023년 04월 05일 (4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 주식의 발행가액 11,619,993,714 인수한 순자산 공정가치 10,539,310,037 보상원가 1,080,683,677 합병관련 직접비용(*1) 322,280,804 전환사채 공정가치 변동(*2) 1,587,522,434 합병비용 2,990,486,915 (*1) 상장을 위하여 자문 금융기관 등에 지급된 직접비용입니다.(*2) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다. (5) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 인수한 순자산의 공정가치 : 현금및현금성자산 11,496,181,893 당기법인세자산 30,859,050 전환사채 (987,730,906) 합 계 10,539,310,037 (6) 전환사채 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 전환사채 (154,306,336) 전환권대가 1,741,828,770 합 계 1,587,522,434 지배기업은 합병기준일인 2023년 4월 4일자로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다. (7) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항 없습니다. 2. 대손충당금 설정 및 변동현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 계정과목 총장부금액 대손충당금 순장부금액 대손설정율 제10기(2024년 3분기) 매출채권 4,339,757,040 (305,939,542) 4,033,817,498 7.05% 미수금 862,720 - 862,720 0.00% 미수수익 49,387,336 - 49,387,336 0.00% 장기매출채권 136,242,259 (136,242,259) - 100.00% 합 계 4,526,249,355 (442,181,801) 4,084,067,554 9.77% 제9기(2023년) 매출채권 4,759,862,684 (519,109,130) 4,240,753,554 10.91% 미수금 27,505,160 - 27,505,160 0.00% 미수수익 68,988,515 - 68,988,515 0.00% 장기매출채권 136,242,259 (136,242,259) - 100.00% 합 계 4,992,598,618 (655,351,389) 4,337,247,229 13.13% 제8기(2022년) 매출채권 3,269,885,049 (198,251,173) 3,071,633,876 6.06% 미수수익 32,518,356 - 32,518,356 0.00% 장기매출채권 136,242,259 (136,242,259) - 100.00% 합 계 3,438,645,664 (334,493,432) 3,104,152,232 9.73% (2) 대손충당금 변동현황 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제10기(2024년 3분기) 제9기(2023년) 제8기(2022년) 기초 충당금 잔액 655,351,389 334,493,432 485,689,355 설정액 (150,951,138) 326,357,957 87,802,987 제각액 (62,218,450) (5,500,000) (238,998,910) 기말 충당금 잔액 442,181,801 655,351,389 334,493,432 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며, 당분기말의 대손충당금은 다음과 같습니다. (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 원) 구 분 정상 3개월 초과연체 6개월 초과연체 9개월 초과연체 12개월 초과연체 합 계 매출채권 3,562,270,659 356,864,809 115,867,539 79,414,461 225,339,572 4,339,757,040 기대손실률 0.53% 5.71% 11.26% 35.79% 100.00% 7.05% 대손충당금 (18,740,241) (20,383,880) (13,050,757) (28,425,092) (225,339,572) (305,939,542) 합 계 3,543,530,418 336,480,929 102,816,782 50,989,369 - 4,033,817,498 3. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산 보유현황 1) 재고자산 보유현황 (단위: 원) 사업부문 계정과목 제10기(2024년 3분기) 제9기(2023년) 제8기(2022년) 비고 부직포 및 하이드로콜로이드 상 품 15,667,314 745,502 6,768,508 - 제 품 2,793,812,674 6,138,069,852 6,189,612,859 - 재공품 - 121,012,575 64,941,142 - 원재료 1,569,278,990 1,790,248,142 2,479,195,004 - 미착품 257,411,206 230,604,021 365,945,127 소 계 4,636,170,184 8,280,680,092 9,106,462,640 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 8.77% 15.57% 19.80% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 2.91 2.25 2.59 - (2) 재고자산 실사내역등 1) 실사일자 - 2024년 06월 30일 기준 실사. - 재고조사는 재고자산에 등재된 장부를 기준으로 실재성을 확인함2) 실사방법 - 사내재고 : 전품목에 대해 표본추출을 통한 재고조사 - 사외재고(이동중인 재고) 사외보관재고 , 운송중인재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 또는 업체보관 재고 조회서 및 표본조사 병행 - 감사인 입회여부 : 부 3) 재고자산 표시방법 및 평가내역 (단위: 원) 구 분 제10기 (2024년 3분기) 제9기 (2023년) 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 15,667,314 - 15,667,314 745,502 - 745,502 제 품 3,677,878,040 (884,065,366) 2,793,812,674 7,123,890,266 (985,820,414) 6,138,069,852 재공품 - - - 121,012,575 - 121,012,575 원재료 1,887,996,436 (318,717,446) 1,569,278,990 2,232,742,597 (442,494,455) 1,790,248,142 미착품 257,411,206 - 257,411,206 230,604,021 - 230,604,021 합 계 5,838,952,996 (1,202,782,812) 4,636,170,184 9,708,994,961 (1,428,314,869) 8,280,680,092 (2) 당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실 및 재고자산평가손실환입은 각각 -원(전분기: 151,520,696원) 및 226,502,768원(전분기: 31,633,580원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가로 인식하였습니다. 4. 공정가치 평가내역 ① 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 수준1 수준2 수준3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 - 452,487,883 567,141,638 1,019,629,521 (단위 : 원) 구 분 전기말 수준1 수준2 수준3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 - 477,027,312 167,141,638 644,168,950 ② 가치평가기법 및 투입변수당분기말과 전기말 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.가) 당분기말 (단위: 원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 보험 452,487,883 2 현재가치기법 할인율 등 시장성 없는 지분증권 567,140,638 3 기타(*1) 시장성 없는 채무증권 1,000 3 기타(*2) 합 계 1,019,629,521 (*1) 취득원가로 평가하였습니다.(*2) 손상차손을 인식하였습니다. 나) 전기말 (단위: 원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 보험 477,027,312 2 현재가치기법 할인율 등 시장성 없는 지분증권 167,140,638 3 기타(*1) 시장성 없는 채무증권 1,000 3 기타(*2) 합 계 644,168,950 (*) 취득원가로 평가하였습니다.(*2) 손상차손을 인식하였습니다.