그래피 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

제 10(당) 1분기말 : 2026년 3월 31일 현재
제 9(전) 기말 : 2025년 12월 31일 현재
주식회사 그래피

1. 일반사항

주식회사 그래피(이하 "당사"라 함)는 2017년 1월에 3D프린터용 신소재 개발 및 판매목적으로 설립되었으며, 당기말 현재 서울특별시 금천구 가산디지털1로 225 에이스가산포휴 6층에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2025년 8월 25일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 그 동안 수차례의 유상증자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 5,563,888,500원입니다.한편, 당분기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주	우선주(*)	주식수 합계	지분율

심운섭	3,128,769	-	3,128,769	28.12%

흥국 멀티플랫폼 신기술투자조합 4호	277,777	-	277,777	2.50%

교보증권	235,000	-	235,000	2.11%

장준영	210,000	-	210,000	1.89%

J.P. MORGAN SECURITIES PLC	186,812	-	186,812	1.68%

이원준	168,234	-	168,234	1.51%

김호수	150,000	-	150,000	1.35%

유진투자증권	130,383	-	130,383	1.17%

배규태	129,268	-	129,268	1.16%

스마트 HIP 제4호 벤처투자조합	125,102	-	125,102	1.12%

기타	6,386,432	570	6,387,002	57.39%

총계	11,127,777	570	11,128,347	100.00%

(*) 당분기말 당사가 발행한 전환상환우선주 570주가 포함되어 있으며, 의결권이 부여되어 있습니다. 따라서, 상기 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께이해해야 합니다.2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

중간요약재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2026년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

다음 개정사항이 2026년부터 최초 적용되며, 당사의 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.ㆍ 금융자산 및 금융부채의 인식 및 제거 요건에 대한 명확화. 특히 금융부채는 결제일에 제거되나, 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 이용하여 결제되는 금융부채를 결제일 이전에 제거하는 것이 허용되는 회계정책 선택을 도입함ㆍ ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침ㆍ 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함ㆍ 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항이 당사의 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법이 개정사항이 당사의 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 제1107호개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ 적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함ㆍ 적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정ㆍ 투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수있도록 새로운 공시 요건을 추가이 개정사항이 당사의 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 중간요약재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 가) 주요 회계정책 변경사항기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.기업회계기준서 제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2027년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

당사가 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.① 손익계산서 표시 등 변경 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.당사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 당사가특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.

이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 기업회계기준서 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 기업회계기준서 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.또한, 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 당사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.

② 경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입 기업회계기준서 제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 기업회계기준서 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시·공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 기업회계기준서 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.③ 현금흐름 분류 등 변경한편, 기업회계기준서 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.나) 주요 영향 평가당사는 기업회계기준서 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 첫 중간재무제표를 기업회계기준서 제1118호에 따라 보고할 예정입니다. 2.2 종속기업투자기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업 투자주식은 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하고 있습니다. 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 8 참조).

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 종료선택권을 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 종료선택권을 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 당사는 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 자본위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 신용위험으로 구분됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무와 기타금융부채, 복합금융상품 및 차입금 등으로 구성되어 있습니다.본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험 측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD	9,847,436	9,172,557	31,091	1,095,412

EUR	1,393,443	1,516,122	52,115	56,776

CAD	-	-	-	947

CHF	-	-	5,107	-

합 계	11,240,879	10,688,679	88,313	1,153,135

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	981,635	(981,635)	807,715	(807,715)

EUR	134,133	(134,133)	145,935	(145,935)

CAD	-	-	(95)	95

CHF	(511)	511	-	-

상기 민감도분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격 위험당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있지 않으므로 가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.(3) 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 및 예금을 보유하고 있어 이자율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당사는 차입금 감축, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리 차입금 및 예금 등의 이자율이 100bp 변동 시 12개월 간의 이자비용과 이자수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	113,497	(113,497)	127,561	(127,561)

이자수익	3,047	(3,047)	377	(377)

4.1.2 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 고객신용위험은 당사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 경영진에 의해 관리되고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	338,487	40,463

단기금융상품	6,250,000	12,250,000

매출채권	8,844,066	8,672,057

기타금융자산(유동)	133,287	162,636

기타금융자산(비유동)	112,222	96,237

합 계	15,678,062	21,221,393

당사는 상기 거래처 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적 또는 집합적으로 손상 여부를 검토하고 있습니다.4.1.3 유동성 위험

당사는 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 있습니다. 당사는 상기에서 언급된 예측에 따라 충분한 유동성을 확보하기 위하여 일정 수준의 차입한도를 유지하고 있으며, 수시입출금식 예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 금액은 이자지급액을 포함한 할인되지 않은 금액입니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년 초과

매입채무	244,903	244,903	244,903	-	-

단기차입금	1,479,675	1,488,646	1,488,646	-	-

장기차입금(*1)	9,870,000	10,177,425	98,428	10,078,997	-

전환상환우선주부채(*2)	694	1,501	1,501	-	-

내재파생상품부채(*2)	8,231

기타금융부채	1,576,199	1,576,199	1,379,766	-	196,433

리스부채	388,301	474,576	69,578	148,615	256,382

합계	13,568,003	13,963,250	3,282,822	10,227,612	452,815

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년 초과

매입채무	1,454,038	1,454,038	1,454,038	-	-

단기차입금	2,856,057	2,873,194	1,966,339	906,855	-

장기차입금(*1)	9,900,000	10,291,498	98,740	10,192,758	-

전환상환우선주부채(*2)	694	1,501	1,501	-	-

내재파생상품부채(*2)	8,231

기타금융부채	1,492,000	1,492,000	1,296,913	-	195,087

리스부채	411,831	519,006	74,713	172,780	271,513

합 계	16,122,851	16,631,237	4,892,244	11,272,393	466,600

(*1) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다.(*2) 계약상 전환가능한 가장 이른 시점을 만기로 가정하여 현금흐름을 작성하였습니다.

4.2 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.한편, 당분기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	16,074,860	18,438,250

자본(B)	18,424,599	20,734,574

현금및현금성자산 및 단기금융자산(C)	6,588,487	12,290,463

차입금(D)	11,349,675	12,756,057

부채비율(A/B) (%)	87.25%	88.93%

순차입금비율(D-C)/B (%)	25.84%	2.25%

5. 금융상품 종류별 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	338,487	(*1)	40,463	(*1)

단기금융자산	6,250,000	(*1)	12,250,000	(*1)

매출채권	8,844,066	(*1)	8,672,057	(*1)

기타금융자산 (유동)	133,287	(*1)	162,636	(*1)

기타금융자산 (비유동)	112,222	(*1)	96,237	(*1)

금융자산 합계	15,678,062	21,221,393

금융부채

매입채무	244,903	(*1)	1,454,038	(*1)

단기차입금	1,479,675	(*1)	2,856,057	(*1)

장기차입금(*2)	9,870,000	(*1)	9,900,000	(*1)

전환상환우선주부채	694	(*1)	694	(*1)

파생금융부채	8,231	8,231	8,231	8,231

기타금융부채 (유동)	1,379,766	(*1)	1,296,913	(*1)

기타금융부채 (비유동)	196,433	(*1)	195,087	(*1)

리스부채	388,301	(*3)	411,831	(*3)

금융부채 합계	13,568,003	16,122,851

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.(*2) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다.(*3) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 측정당사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	내용

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 등의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

측정치>

파생금융부채	-	-	8,231	8,231

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

측정치>

파생금융부채	-	-	8,231	8,231

당분기 및 전기 중 서열체계 수준간의 대체는 없었습니다.(3) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

6. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	338,487	-	338,487

단기금융자산	6,250,000	-	6,250,000

매출채권	8,844,066	-	8,844,066

기타금융자산 (유동)	133,287	-	133,287

기타금융자산 (비유동)	112,222	-	112,222

합 계	15,678,062	-	15,678,062

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	40,463	-	40,463

단기금융자산	12,250,000	-	12,250,000

매출채권	8,672,057	-	8,672,057

기타금융자산 (유동)	162,636	-	162,636

기타금융자산 (비유동)	96,237	-	96,237

합 계	21,221,393	-	21,221,393

② 금융부채(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타	합 계

매입채무	244,903	-	-	244,903

단기차입금	1,479,675	-	-	1,479,675

장기차입금	9,870,000	-	-	9,870,000

전환상환우선주부채	694	-	-	694

파생금융부채	-	8,231	-	8,231

기타금융부채(유동)	1,379,766	-	-	1,379,766

기타금융부채(비유동)	196,433	-	-	196,433

리스부채	-	-	388,301	388,301

합 계	13,171,471	8,231	388,301	13,568,003

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타	합 계

매입채무	1,454,038	-	-	1,454,038

단기차입금	2,856,057	-	-	2,856,057

장기차입금	9,900,000	-	-	9,900,000

전환상환우선주부채	694	-	-	694

파생금융부채	-	8,231	-	8,231

기타금융부채 (유동)	1,296,913	-	-	1,296,913

기타금융부채 (비유동)	195,087	-	-	195,087

리스부채	-	-	411,831	411,831

합 계	15,702,789	8,231	411,831	16,122,851

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타	합 계

이자수익	48,187	-	-	1,899	50,086

외환차익	48,995	-	-	-	48,995

외화환산이익	441,121	-	-	-	441,121

이자비용	-	(120,975)	-	(9,375)	(130,350)

외환차손	(36,137)	-	-	-	(36,137)

대손상각비	23,991	-	-	-	23,991

외화환산손실	(400)	-	-	(947)	(1,347)

순손익 합계	525,757	(120,975)	-	(8,423)	396,359

(전분기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타	합 계

이자수익	14,119	-	-	1,167	15,286

외환차익	93,241	-	-	-	93,241

외화환산이익	150,982	-	-	-	150,982

파생상품평가이익	-	-	3,357	-	3,357

이자비용	-	(170,188)	-	(4,997)	(175,185)

외환차손	(251,366)	-	-	-	(251,366)

대손상각비	(266,469)	-	-	-	(266,469)

기타의대손상각비	(80)	-	-	-	(80)

외화환산손실	(7,086)	-	-	(3,307)	(10,393)

파생상품거래손실	-	-	(4,672)	-	(4,672)

순손익 합계	(266,659)	(170,188)	(1,315)	(7,137)	(445,299)

7. 현금및현금성자산 및 단기금융자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

현금	20,838	-

보통예금 등	317,649	40,463

소 계	338,487	40,463

단기금융자산

정기예금(*)	6,250,000	12,250,000

합 계	6,588,487	12,290,463

(*) 당분기말과 전기말 보유한 정기예금은 질권설정 및 차입금에 대한 담보 제공 등으로 인해 사용이 제한되어 있습니다(주석 34 참조).

8. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 매출채권 및 기타금융자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동

매출채권	11,829,014	(2,984,948)	8,844,066	11,680,997	(3,008,939)	8,672,058

기타금융자산

미수금	70,334	-	70,334	3,351	-	3,351

미수수익	19,843	-	19,843	108,175	-	108,175

보증금	43,110	-	43,110	51,110	-	51,110

소 계	133,287	-	133,287	162,636	-	162,636

비유동

기타금융자산

보증금	112,222	-	112,222	96,237	-	96,237

합 계	12,074,523	(2,984,948)	9,089,575	11,939,870	(3,008,939)	8,930,931

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 연령 및 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	연체되지않은 채권	연체된 채권	대손충당금	합 계

3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	1년 이하	1년 초과

매출채권	2,617,086	920,384	5,437,608	825,521	782,996	1,245,419	(2,984,948)	8,844,066

기타금융자산 (유동)	133,287	-	-	-	-	-	-	133,287

기타금융자산 (비유동)	112,222	-	-	-	-	-	-	112,222

합 계	2,862,595	920,384	5,437,608	825,521	782,996	1,245,419	(2,984,948)	9,089,575

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	연체되지않은 채권	연체된 채권	대손충당금	합 계

3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	1년 이하	1년 초과

매출채권	6,250,875	532,060	1,435,183	1,172,105	556,705	1,734,069	(3,008,939)	8,672,058

기타금융자산 (유동)	162,636	-	-	-	-	-	-	162,636

기타금융자산 (비유동)	96,237	-	-	-	-	-	-	96,237

합 계	6,509,748	532,060	1,435,183	1,172,105	556,705	1,734,068	(3,008,939)	8,930,930

(3) 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 약정회수기일로부터 연체된 채권의 경우 채권 연체기간, 경험률 등을 고려한 대손충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비(환입)	회수/제각	기말

매출채권	3,008,939	(23,991)	-	2,984,948

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비	회수/제각	기말

매출채권	1,065,839	266,469	-	1,332,308

기타금융자산 (유동)	-	80	-	80

합 계	1,065,839	266,549	-	1,332,388

매출채권 및 기타금융자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권 및 기타금융자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비 및 기타의대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,465,551	-	549,686	-

선급비용	463,408	46,216	179,979	50,700

부가세대급금	178,586	-	356,616	-

합 계	2,107,545	46,216	1,086,281	50,700

10. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	기말잔액	취득원가	평가충당금	기말잔액

원재료	658,730	(32,471)	626,259	668,992	(32,533)	636,459

재공품	203,248	(2,636)	200,612	53,963	(25,744)	28,219

제품	454,376	(4,017)	450,359	417,563	(16,564)	400,999

상품	1,797,663	(37,722)	1,759,941	2,347,376	(56,541)	2,290,835

합 계	3,114,017	(76,846)	3,037,171	3,487,894	(131,382)	3,356,512

(2) 당분기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가이익은 54,536천원 (전분기 : 23,771원)입니다. (3) 당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 681,579천원 (전분기 : 1,005,513천원)입니다.

11. 종속기업투자주식

당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	지분율	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

㈜디지털그래피(*1)	치과용 기기 제조	대한민국	-	-	-	50,000	-

GRAPHY SMA INC.	치과치료용 교정장치 제조 외	미국	100%	735,462	735,462	436,262	436,262

(*1) 당분기 중 당사와의 흡수합병으로 인하여 소멸되었습니다.

12. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부가액	취득가액	상각누계액	장부가액

토지	3,510,867	-	3,510,867	3,510,867	-	3,510,867

건물	8,957,618	(1,035,531)	7,922,087	8,957,619	(979,546)	7,978,073

기계장치	769,781	(723,958)	45,823	755,716	(714,477)	41,239

차량운반구	39,895	(29,762)	10,133	39,896	(28,812)	11,084

공구와기구(*)	888,716	(745,523)	143,193	882,425	(722,835)	159,590

비품	336,161	(212,075)	124,086	317,628	(203,671)	113,957

시설장치	995,769	(953,448)	42,321	995,769	(948,878)	46,891

합 계	15,498,807	(3,700,297)	11,798,510	15,459,920	(3,598,219)	11,861,701

(*) 취득가액에 정부보조금이 차감표시되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합 계

기초	3,510,867	7,978,073	41,240	11,083	159,590	113,957	46,891	11,861,701

취득	-	-	14,066	-	-	18,533	32,599

감가상각비	-	(55,985)	(9,482)	(951)	(16,397)	(8,404)	(4,570)	(95,789)

기말	3,510,867	7,922,088	45,823	10,133	143,193	124,086	42,321	11,798,511

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합 계

기초	2,778,057	6,821,235	111,178	18,715	206,832	32,471	232,670	10,201,158

취득	-	-	-	-	27,200	-	27,200

감가상각비	-	(47,479)	(18,633)	(1,908)	(18,311)	(5,184)	(46,444)	(137,959)

기말	2,778,057	6,773,756	92,545	16,807	215,721	27,287	186,226	10,090,399

(3) 당분기말 현재 당사는 유형자산의 일부를 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다 (주석 34 참조).

(4) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 인식한 유형자산 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	28,201	34,570

판매비와관리비	67,588	103,389

합 계	95,789	137,959

13. 리스 (1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 및 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	91,792	119,555

차량운반구	461,946	467,963

사용권자산 합계	553,738	587,518

리스부채

유동리스부채	165,472	175,696

비유동리스부채	222,830	236,135

리스부채 합계	388,302	411,831

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비(판매비와관리비 및 매출원가에 포함)

건물	27,762	20,332

차량운반구	33,396	12,077

사용권자산 합계	61,158	32,409

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	9,375	4,997

단기리스료(판매비와관리비 및 매출원가에 포함)	19,292	6,650

소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	4,791	2,064

당분기 중 리스의 총 현금유출은 83,327천원(전분기:35,911천원)입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	587,518	223,094

취득	27,378	-

상각	(61,158)	(32,409)

기말	553,738	190,685

(4) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	411,831	227,464

증가	25,393	-

이자비용	9,375	4,997

상환	(59,244)	(32,187)

기타	947	-

기말	388,302	200,274

14. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부가액	취득가액	상각누계액	장부가액

특허권(*)	444,622	(441,181)	3,441	444,622	(440,083)	4,539

상표권	4,960	(4,414)	546	4,960	(4,243)	717

소프트웨어	1,068,720	(556,243)	512,477	1,068,720	(506,795)	561,925

합 계	1,518,302	(1,001,838)	516,464	1,518,302	(951,121)	567,181

(*) 취득가액에 정부보조금이 차감표시되어 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	합 계

기초	4,539	717	561,925	567,181

상각비	(1,098)	(171)	(49,448)	(50,717)

기말	3,441	546	512,477	516,464

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	합 계

기초	25,363	1,709	340,693	367,765

상각비	(5,206)	(248)	(25,544)	(30,998)

기말	20,157	1,461	315,149	336,767

(3) 당분기말 현재 당사는 무형자산의 일부를 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 참조).(4) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 인식한 무형자산상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	50,717	30,998

15. 매입채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	244,903	1,454,038

16. 차입금 당분기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	상환방법	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	운영자금	우리은행 (*1)	만기일시상환	2026.05.29	4.57%	600,000	600,000

운영자금	우리은행 (*1)	만기일시상환	2026.05.29	4.57%	300,000	300,000

운영자금	하나은행 (*2)	만기일시상환	2026.09.27	4.38%	579,675	1,956,057

단기차입금 잔액	1,479,675	2,856,057

장기차입금	운영자금	우리은행 (*2)	원금균등분할상환	2026.09.22	4.44%	1,990,000	2,005,000

시설자금	우리은행 (*2)	원금균등분할상환	2026.11.10	3.88%	7,880,000	7,895,000

소 계	9,870,000	9,900,000

차감: 유동성장기차입금	(9,870,000)	(9,900,000)

장기차입금 잔액	-	-

(*1) 당사는 상기 차입금과 관련하여 타인으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조).(*2) 당사는 상기 차입금과 관련하여 금융기관에 단기금융자산 및 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 참조).

17. 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,134,129	196,433	1,126,590	195,087

미지급비용	245,637	-	170,323	-

합 계	1,379,766	196,433	1,296,913	195,087

18. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급비용	1,764,795	1,639,116

선수금	682,707	545,449

예수금	59,354	130,834

합 계	2,506,856	2,315,399

19. 전환상환우선주와 전환사채

(1) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	크라우드펀드

투자금액	1,501,000원

발행일	2019.04.13

만기일	2029.04.13

발행주식의 종류	전환상환우선주

의결권	없음

배당에 관한 사항	누적적 참가적 우선주(액면가의 1%우선배당)

상환청구권 개시일	납입기일의 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 상환권가짐

상환금액	주식인수가액에 연복리 5%적용한 가액 합산

전환청구기간	주식발행일 1년후부터 존속기간까지

전환비율	우선주식 1주당 보통주식 1주교환

전환비율의 조정(*1)(*2)	-전환가격을 하회하는 가격으로 발행하는 경우 그 발행가격으로 조정-기타 무상증자나 합병,분할등에도 전환비율조정규정 있음

신주인수권	있음

(*1) 당사가 발행한 전환상환우선주의 전환권은 IPO Re-fixing 조항 등으로 인해 부채로 분류되었습니다.(*2) 전기 중 무상증자로 인해 전환비율이 조정되었습니다.

(2) 전기 중 당사가 발행한 전환상환우선주 4,661천원(최초 투자금액 기준)이 보통주로 전환되었으며, 전기 이전에 당사가 발행한 전환상환우선주 중 16,023,442천원(최초 투자금액 기준) 및 전환사채 전액이 보통주로 전환되었습니다.

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.① 금융부채의 장부금액

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	취득시

복합내재파생상품으로 인식된 전환상환우선주의 전환권 및 조기상환권	8,231	8,231	13,275,801

② 평가손익(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전계속사업손익	(2,502,458)	(3,816,510)

평가손익	-	-

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(2,502,458)	(3,816,510)

(4) 당분기와 전분기 중 전환상환우선주 관련 주계약부채 및 내재파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

전환상환우선주부채	내재파생상품부채	전환상환우선주부채	내재파생상품부채

기초	694	8,231	2,847	33,792

발행	-	-	-	-

평가	-	-	-	-

상각	-	-	5,301	-

전환	-	-	(7,592)	-

기말	694	8,231	556	33,792

(5) 당분기와 전기 중 전환상환우선주와 전환사채 미전환주식수의 변동에 대한 상세내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	분 류	기초미전환주식수	발행주식수	전환주식수	기말미전환주식수

전환상환우선주	크라우드펀드	570	-	-	570

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	분 류	기초 미전환주식수	발행주식수(*)	전환주식수	기말 미전환주식수

전환상환우선주	크라우드펀드	2,340	-	(1,770)	570

20. 금리스왑 (1) 당분기말과 전기말 현재 금리스왑 파생상품계약은 없습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금리스왑 파생금융부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	19,190

평가손실	(3,356)

기말	15,834

21. 종업원급여부채 당사가 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 인식한 퇴직급여는 217,464천원 (전분기: 116,509천원) 입니다.

22. 정부보조금 당분기와 전분기 중 정부보조금의 수령 내역과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기	회계처리

인건비및비용	12,116	24,902	인건비 및 비용 상계

기술료	1,346	2,767	장기미지급금 증가

합 계	13,462	27,669

23. 자본금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할주식총수(단위: 주)	50,000,000주	50,000,000주

발행주식수(단위: 주)	11,127,777주	11,117,777주

1주당 액면금액	500원	500

자본금	5,563,888,500원	5,558,888,500

(2) 당분기와 전분기 중 자본금과 자본잉여금의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	주식수(단위 : 주)	자본금	자본잉여금	합 계

주식발행초과금	기타자본잉여금

기초	11,117,777	5,558,889	98,095,330	103,654,219

주식매수선택권의 행사	10,000	5,000	89,862	-	94,862

합병	-	-	-	58,765	58,765

기말	11,127,777	5,563,889	98,185,192	58,765	103,807,846

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	주식수(단위 : 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

기초	9,028,507	4,514,254	70,434,616	74,948,870

전환상환우선주의 전환	1,770	885	6,381	7,266

기말	9,030,277	4,515,139	70,440,997	74,956,136

24. 자본조정 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식매수선택권	790,244	751,389

25. 결손금 (1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	86,173,491	83,671,033

(2) 당분기와 전분기의 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	83,671,033	71,703,059

당기순손실(이익)	2,502,458	3,816,510

기말	86,173,491	75,519,569

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 (1) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

재화의 판매	3,290,274	2,189,273

용역의 제공	43,487	-

소 계	3,333,761	-

기타 원천으로부터의 수익 :

임대수익	-	6,300

기타수익	154,199	84,312

소 계	154,199	90,612

합 계	3,487,960	2,279,885

(2) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식 시점에 따른 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

수익인식 시점 :

한 시점에 인식	3,460,770	2,189,273

기간에 걸쳐 수익인식	27,190	90,612

합 계	3,487,960	2,279,885

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 :

재화 선수대금	682,707	545,449

당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 계약부채로 계상하였으며, 전기말 계약부채 전액이 당기에 수익으로 인식되었습니다.

27. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 인식한 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,657,319	1,129,625

퇴직급여	168,475	91,045

복리후생비	241,450	157,629

여비교통비	441,275	534,006

접대비	103,829	60,977

감가상각비	67,588	103,389

사용권자산상각비	52,496	27,600

운반비	244,680	219,348

소모품비	98,297	63,997

지급수수료	462,395	223,990

광고선전비	711,379	942,360

무형자산상각비	50,717	30,998

대손상각비	(23,991)	266,469

주식보상비용	67,345	69,667

경상연구개발비	1,121,210	894,992

기타비용	215,277	100,420

합 계	5,679,741	4,916,512

28. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동(원재료 제외)	(285,877)	(231,787)

원재료 및 상품 매입 등	518,027	737,668

급여	2,312,297	1,652,717

퇴직급여	217,464	116,509

복리후생비	319,541	221,041

여비교통비	533,237	628,817

접대비	122,646	80,782

감가상각비	95,789	137,959

사용권자산상각비	61,158	32,409

무형자산상각비	50,717	30,998

운반비	253,226	223,034

소모품비	203,477	190,644

지급수수료	856,881	641,906

광고선전비	711,499	942,401

외주가공비	107,168	46,000

대손상각비	(23,991)	266,469

주식보상비용	67,345	69,667

기타비용	241,870	134,790

매출원가 및 판매비와관리비 합계	6,362,474	5,922,024

29. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 인식한 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

잡이익	2	4,480

(2) 당분기와 전분기 중 인식한 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기타의대손상각비	-	80

잡손실	314	20

합 계	314	100

30. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 인식한 금융수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	50,086	15,286

외환차익	48,995	93,241

외화환산이익	441,121	150,982

파생상품평가이익	-	3,357

합 계	540,202	262,866

(2) 당분기와 전분기 중 인식한 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	130,349	175,185

외환차손	36,137	251,366

외화환산손실	1,348	10,393

파생상품거래손실	-	4,672

합 계	167,834	441,616

31. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세자산 및 부채의 증감 및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

32. 주당손익 (1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당분기	전분기

분기순손익	(2,502,458,172)	(3,816,510,159)

가중평균유통보통주식수	11,126,555	9,030,026

기본주당순손익	(225)	(423)

(2) 당분기와 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 주)

구 분	일자	주식수	가중치	적수

기초	2026-01-01	11,117,777	90 일	1,000,599,930

주식매수선택권 행사	2026-01-12	10,000	79 일	790,000

기말	2026-03-31	11,127,777	-	-

합 계	1,001,389,930

유통일수	90 일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	11,126,555

(전분기) (단위 : 주)

구 분	일자	주식수	가중치	적수

기초	2025-01-01	9,028,507	90 일	812,565,630

보통주 전환	2025-01-08	1,170	83 일	97,110

보통주 전환	2025-01-25	600	66 일	39,600

기말	2025-03-31	9,030,277	-	-

합 계	812,702,340

유통일수	90 일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	9,030,026

희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권과 전환상환우선주가 있으며, 당분기에 희석효과가 발생하지 않으므로 당분기의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

33. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(2,502,458)	(3,816,510)

조정:	(163,027)	529,765

대손상각비	(23,991)	266,469

기타의대손상각비	-	80

감가상각비	95,789	137,959

무형자산상각비	50,717	30,998

사용권자산상각비	61,158	32,409

외화환산손실	1,348	10,393

이자비용	130,349	175,185

주식보상비용	67,345	69,667

재고자산평가손실	(54,535)	(23,770)

외화환산이익	(441,121)	(150,982)

이자수익	(50,086)	(15,286)

파생상품평가이익	-	(3,357)

영업활동으로인한자산부채의변동:	(1,371,936)	1,308,583

매출채권의 변동	281,443	1,131,650

미수금의 변동	(66,983)	172

선급금의 변동	(915,865)	361,259

선급비용의 변동	(278,945)	67,267

부가세대급금의 변동	176,601	94,171

재고자산의 변동	373,875	(180,010)

매입채무의 변동	(1,209,135)	(91,082)

미지급금의 변동	75,616	(322,134)

미지급비용의 변동	125,679	159,158

예수금의 변동	(71,480)	(47,606)

선수금의 변동	137,258	135,738

합 계	(4,037,421)	(1,978,160)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 증가	27,378	-

리스부채의 유동성대체	33,411	24,214

전환상환우선주의 보통주 전환	-	7,592

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

공정가치 변동	기타

단기차입금	2,856,057	(1,376,382)	-	-	1,479,675

리스부채	411,832	(49,869)	-	26,340	388,302

장기차입금	9,900,000	(30,000)	-	-	9,870,000

전환상환우선주부채	693	-	-	-	694

파생금융부채	8,231	-	-	-	8,231

기타금융부채(장기미지급금)	195,087	1,346	-	-	196,433

합 계	13,371,900	(1,454,905)	-	26,340	11,943,335

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

공정가치 변동	기타

단기차입금	2,900,000	-	-	-	2,900,000

리스부채	227,464	(30,497)	-	3,307	200,274

장기차입금	10,520,000	(30,000)	-	-	10,490,000

전환상환우선주부채	2,847	-	-	(2,292)	555

파생금융부채	52,982	-	(3,357)	-	49,625

전환사채	-	-	-	-	-

기타금융부채(장기미지급금)	214,936	2,767	-	-	217,703

합 계	13,918,229	(57,730)	(3,357)	1,015	13,858,157

34. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	예금종류	장부금액	설정금액	금융기관명	사용제한내용

단기금융자산	정기예금	6,000,000	3,000,000	하나은행	당좌예금한도

단기금융자산	정기예금	250,000	250,000	하나은행	법인카드사용한도

(2) 당분기말 현재 당사가 담보로 제공하는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	담보권자	관련채무의 내용

과 목	차입금액

토지 및 건물	9,409,375	12,480,000	우리은행	유동성장기차입금	9,870,000

단기금융자산	6,000,000	3,000,000	하나은행	단기차입금	579,675

단기금융자산	250,000	250,000	하나은행	미지급금	391,903

합 계	15,659,375	15,730,000	10,841,578

(3) 당분기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증 제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증기간	보증처

신용보증기금	차입금보증	900,000	2021.06.01~2026.05.29	우리은행

서울보증보험	지급보증	6,761	2025.02.17~2026.12.31	고객 및 거래처

(4) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

35. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1 차	2 차	3 차	4 차

주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행 또는 자기주식 교부	보통주 신주발행 또는 자기주식 교부	보통주 신주발행 또는 자기주식 교부	보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

가득조건 및행사가능시점	주주총회 결의일로부터 2년이상 재임(재직)중이며 부여일로부터 3년 경과한 날로부터 5년 이내 행사	행사 시점에서 2년이상 재직중이며 부여일로부터 3년 경과한 날과 상장일 중 나중에 도래하는 날로부터 5년 이내 행사	주주총회 결의일로부터 2년이상 재임(재직)중이며 부여일로부터 3년 경과한 날로부터 5년 이내 행사	부여일로부터 2년간 용역 제공중이며 부여일로부터 2년 경과한 날로부터 2년 이내 행사

부여일	2019.01.22	2020.03.31	2022.03.30	2024.03.28

행사가격(*)	1,807원	2,967원	6,667원	7,334원

부여수량(*)	205,200주	36,000주	90,000주	204,000주

(*) 전기 중 무상증자를 실시하였으며, 이에 따라 행사가격 및 부여수량이 조정되었습니다.(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권 수량	가중평균 행사가격	주식선택권 수량	가중평균 행사가격

기초 잔여주	410,200	5,444	498,200	5,049

당기 행사	(10,000)	6,667	-	-

기말 잔여주	400,200	5,414	498,200	5,049

기말 행사가능한 주식수	400,200	5,414	285,200	3,414

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1 차	2 차	3차	4차

부여된 선택권의 가중평균 공정가치(*1)	2,415원	2,756원	7,123원	8,310원

부여일의 가중평균 주가(*1)	5,417원	6,968원	18,000원	21,048원

주가변동성(*2)	37%	40%	46%	48%

배당수익률	0%	0%	0%	0%

기대만기	8년	8년	8년	4년

무위험수익률	1.80%	1.07%	2.62%	3.34%

(*1) 무상증자 전의 공정가치 및 주가입니다. (*2) 주가변동성은 국내 상장된 유사기업의 평균변동성을 적용하였으며, 평가기준일로부터 과거 180일의 일변동성에 거래일수를 반영한 연변동성을 적용하였습니다.

(4) 당분기 중 주식보상비용으로 인식한 금액은 67,345천원이고, 전분기 중 주식보상비용으로 인식한 금액은 69,667원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

36. 특수관계자 공시 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계구분	당분기말	전기말

종속기업	-	㈜디지털그래피(*1)

GRAPHY SMA, INC (*2)	GRAPHY SMA, INC (*2)

기타특수관계자	주요경영진 및 기타특수관계자	주요경영진 및 기타특수관계자

(*1) 당분기 중 당사와의 흡수합병으로 인하여 소멸되었습니다.(*2) 전기 중 설립취득으로 인하여 특수관계자에 포함되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출	기타비용

종속기업	GRAPHY SMA, INC	259,256	-

합 계	259,256	-

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출	기타비용

종속기업	㈜디지털그래피	6,300	17,394

합 계	6,300	17,394

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

매출채권 (*1)	기타채무	매출채권	기타채무

종속기업	㈜디지털그래피	-	-	6,930	70,699

종속기업	GRAPHY SMA, INC	1,422,066	-	1,367,991	-

합 계	1,422,066	-	1,374,921	70,699

(*1) 당사는 위 채권에 대한 손실충당금 175.758천원(전기말 : 64,276천원)을 설정하고 있습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

특수관계자명	특수관계자명	출자 및 취득	처분	배당

종속기업	GRAPHY SMA, INC	299,200	-	-

(전기) (단위 : 천원)

특수관계자명	특수관계자명	출자 및 취득	처분	배당

종속기업	GRAPHY SMA, INC	436,262	-	-

(6) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타단기종업원급여	222,500	165,000

퇴직급여	27,500	21,250

합 계	250,000	186,250

37. 합병

(1) 합병 개요당분기 중 당사는 경영효율성 제고 및 사업구조 개편을 목적으로 2026년 1월 20일을합병등기일로 하여 완전자회사인 주식회사 디지털그래피를 흡수합병하였습니다. 해당 합병은 지배ㆍ종속기업간 합병으로 취득한 자산과 인수한 부채를 당사의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하였습니다.

(2) 취득대가 및 식별가능한 자산과 부채

(단위 : 천원)

구 분	금액

Ⅰ. 이전대가

기존 보유지분의 장부금액	-

합 계	-

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

매출채권	70,699

미지급금	(9,310)

부가세예수금	(2,624)

당기법인세부채	(1,187)

식별가능순자산	57,578

Ⅲ. 사업결합에서 발생한 자본잉여금

자본잉여금의 증가	57,578