포인트모바일 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성해당사항이 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항해당사항이 없습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은『Ⅲ. 재무에 관한 사항』의 " 3.연결재무제표 주석-27. 우발부채 및 약정사항" 에 기재된 내용을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항이 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역(연결기준)

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제20기3분기	매출채권	25,214,261	1,684,653	6.68%

단기대여금	1,279,290	-	-

선급금	699,089	-	-

미수금	543,316	-	-

합 계	27,735,956	1,684,653	6.07%

제19기	매출채권	19,803,979	1,344,178	6.79%

단기대여금	1,716,796	-	-

선급금	706,310	-	-

미수금	62,693	-	-

합 계	22,289,778	1,344,178	6.03%

제18기	매출채권	15,736,523	1,683,133	10.70%

단기대여금	1,351,290	-	-

선급금	1,205,619	-	-

미수금	384,161	-	-

합 계	18,677,593	1,683,133	9.01%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황(연결기준)

(단위 : 천원)

구 분	제20기 3분기	제19기	제18기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,344,178	1,683,133	665,991

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	(16,887)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액 등(환입)	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	(16,887)

3. 대손상각비 계상(환입)액	340,475	(338,955)	1,034,029

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,684,653	1,344,178	1,683,133

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

① 매출채권 관련 대손충당금의 경우 개별채권분석법과 연령분석법을 병행하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 특히 부도, 화의, 당좌거래정지 등의 거래처에 대한 채권에 대해서는 개별채권의 회수가능가액을 초과하는 부분에 대하여 100%를 설정하고 있으며, 그외 채권 중에서도 약정기일이 초과한 채권에 대해서는 연령분석에 따라기대신용손실을 반영한 과거의 대손경험률을 활용하여 대손률을 산정하고 있습니다.

② 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회 수불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금 을 수령한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(연결기준)

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	대손충당금	매출채권(순액)	매출채권	대손충당금	매출채권(순액)

미연체	16,549,518	(150,496)	16,399,022	12,352,162	-	12,352,162

3개월 이하	4,414,793	(29,440)	4,385,353	3,202,897	(12,812)	3,190,085

3개월 초과 ~ 6개월 이하	340,226	(26,534)	313,692	835,404	(64,326)	771,078

6개월 초과 ~ 9개월 이하	2,085,965	(334,527)	1,751,438	452,225	(64,216)	388,009

9개월 초과 ~ 12개월 이하	458,615	(76,206)	382,409	21,407	(3,254)	18,153

12개월 초과	508,639	(210,945)	297,694	2,369,252	(628,938)	1,740,314

24개월 초과	636,035	(636,035)	-	570,632	(570,632)	-

개별적으로 손상된 채권	220,470	(220,470)	-	-	-	-

합 계	25,214,261	(1,684,653)	23,529,608	19,803,979	(1,344,178)	18,459,801

상기 매출채권의 연령은 채권발생일로부터 경과된 기간에 따라 구분하였으며, 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.

다. 재고자산 현황 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제20기 3분기	제19기	제18기

전체(공통)	제품	16,046,999	15,622,217	16,200,502

원재료	11,608,101	11,474,350	15,025,365

상품	452,876	11,380	-

미착품	-	-	-

합 계	28,107,976	27,107,947	31,225,867

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	34.0%	32.4%	46.6%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.6회	1.8회	1.3회

(2) 재고자산의 실사내역 등 [실사내역] 당사는 재고조사는 매 사업연도 종료일 기준 연 1회 외부감사인 입회 하에 실시하고 있으며, 외부감사인은 당사의 재고자산 실사시에 입회하여 확인하고 일부항목에 대하여 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하였으며, 사외보관 재고는 타처보관증으로 징구하여 그 실재성을 확인하고 있습니다. [실사방법] ㆍ사내보관재고: 폐창식 전수조사 실시ㆍ사외보관재고: 제3자 보관재고, 운송 중인 재고는 전수로 물품보유확인서 또는 장치보관확인서 징구 및 표본조사 병행ㆍ외부감사인은 당사의 기말 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목은 표본 추출하 여 그 실재성 및 완전성 확인 [장기체화재고 등 내역] 입고 시점으로부터 1년이 경과한 재고에 대하여 100% 평가충당금을 설정하며, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법 등을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 2025년 3분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액

제품	16,046,999	16,046,999	(4,021,886)	12,025,113

원재료	11,608,101	11,608,101	(5,962,248)	5,645,853

상품	452,876	452,876	-	452,876

미착품	-	-	-	-

합 계	28,107,976	28,107,976	(9,984,134)	18,123,842

주) 연결 기준입니다.