포인트모바일 반기보고서 (2022.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정) 동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 해당 기준서의 개정으로 인해 당반기 당사 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접 관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 당사는 2022년 1월 1일에 존재하는 모든 계약을 분석하였으며, 개정된 회계정책을 적용함에 따라 손실부담계약으로 식별되는 계약은 없는 것으로 판단하였습니다. 따라서 2022년 1월 1일 현재 회계정책 변경으로 인한 기초 자본에는 변동이 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

사업연도	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제17기 반기	매출채권	19,650,057	973,919	4.96%

장기대여금	392,718	52,931	13.48%

합 계	20,042,775	1,026,850	5.12%

제16기	매출채권	15,817,322	380,342	2.41%

장기대여금	82,931	52,931	63.83%

합 계	15,900,252	433,273	2.73%

제15기	매출채권	8,080,080	-	0.00%

장기대여금	-	-	0.00%

합 계	8,080,080	-	0.00%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제17기 반기	제16기	제15기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	433,273	-	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	593,577	433,273	-

① 대손처리액(상각채권액)	593,577	433,273	-

② 상각채권회수액	0	-	-

③ 기타증감액	0	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	0	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,026,850	433,273	-

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침제출일 현재의 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험율과 장래의 대손예상액에 대한 분석을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원, %)

구 분	3개월이하	3~12개월	12개월초과	계

금액	일반	16,276,415	3,253,497	120,145	19,650,057

특수관계자	0	0	0	0

계	16,276,415	3,253,497	120,145	19,650,057

구성비율(%)	82.83%	16.56%	0.61%	100.00%

다. 재고자산 등의 현황 (1) 재고자산의 사업부분별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제17기 반기	제16기	제15기	비고

PDA	제품	20,146,573	12,031,486	8,500,498	-

미착품	0	707,521	-	-

원재료	18,704,744	14,732,202	8,495,861	-

소 계	38,851,317	27,471,209	16,996,359	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	42.56%	32.96%	21.50%	-

(2) 재고자산의 실사내용 당사는 2022년 1월 6일에 실사를 진행하였으며, 당사의 감사인인 신한회계법인이 참여 및 입회하여 진행하였습니다. 실사일과 대차대조표일 사이 재고자산 차이는 관련 증빙자료를 감사인에게 송부하여 소명하였습니다. 장기채화제고 등은 존재하지 않습니다. 라. 공정가치 평가 내역 본 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 "3. 연결재무제표 주석-25. 금융상품"을 참고하시기 바랍니다.