포인트모바일 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성 해당사항이 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 해당사항이 없습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 해당사항이 없습니다.

나.대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역(연결기준)

(단위:천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 19 기2분기	매출채권	17,826,781	1,195,256	6.70%

단기대여금	1,309,290	-	-

선급금	840,471	-	-

미수금	63,107	-	-

합 계	20,039,649	1,195,256	5.96%

제 18 기	매출채권	15,736,523	1,683,133	10.70%

단기대여금	1,351,290	-	-

선급금	1,205,619	-	-

미수금	384,161	-	-

합 계	18,677,593	1,683,133	9.01%

제 17 기	매출채권	15,121,378	665,991	4.40%

단기대여금	1,345,290	-	-

선급금	874,458	-	-

미수금	499,396	-	-

합 계	17,840,522	665,991	3.73%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황(연결기준)

(단위:천원)

구 분	제 19 기 2분기	제 18 기	제 17 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,683,133	665,991	380,342

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	16,887	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액 등(환입)	-	-	-

③ 기타증감액	-	16,887	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	487,877	(1,034,029)	(285,649)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,195,256	1,683,133	665,991

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

① 매출채권 관련 대손충당금의 경우 개별채권분석법과 연령분석법을 병행하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 특히 부도, 화의, 당좌거래정지 등의 거래처에 대한 채권에 대해서는 개별채권의 회수가능가액을 초과하는 부분에 대하여 100%를 설정하고 있으며, 그외 채권 중에서도 약정기일이 초과한 채권에 대해서는 연령분석에 따라기대신용손실을 반영한 과거의 대손경험률을 활용하여 대손률을 산정하고 있습니다.

② 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회 수불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금 을 수령한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

(4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(연결기준)

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	대손충당금	매출채권(순액)	매출채권	대손충당금	매출채권(순액)

미연체	10,543,376	-	10,543,376	7,342,072	-	7,342,072

3개월 이하	3,047,844	(20,980)	3,026,864	2,692,599	(21,541)	2,671,058

3개월 초과 ~ 6개월 이하	165,686	(24,050)	141,636	3,448,710	(682,845)	2,765,865

6개월 초과 ~ 9개월 이하	442,319	(85,230)	357,089	342,572	(102,429)	240,143

9개월 초과 ~ 12개월 이하	2,561,659	(604,539)	1,957,120	856,437	(316,881)	539,556

12개월 초과	906,560	(301,120)	605,440	922,543	(427,847)	494,696

24개월 초과	159,337	(159,337)	-	131,590	(131,590)	-

개별적으로 손상된 채권	-	-	-	-	-	-

합 계	17,826,781	(1,195,256)	16,631,525	15,736,523	(1,683,133)	14,053,390

상기 매출채권의 연령은 채권발생일로부터 경과된 기간에 따라 구분하였으며, 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.

다. 재고자산 현황 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위:천원)

사업부문	계정과목	제19기 2분기	제18기	제17기

PDA	제품	18,729,640	16,200,502	23,575,409

원재료	14,429,568	15,025,365	18,376,321

상품	-	-	-

미착품	-	-	-

합 계	33,159,208	31,225,867	41,951,730

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	41.3%	46.6%	55.1%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	0.6회	1.3회	0.8회

(2) 재고자산의 실사내역 등

(실사내역) 당사는 재고조사는 매 사업연도 종료일 기준 연 1회 외부감사인 입회 하에 실시하고 있으며, 외부감사인은 당사의 재고자산 실사시에 입회하여 확인하고 일부항목에 대하여 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하였으며, 사외보관 재고는 타처보관증으로 징구하여 그 실재성을 확인하고 있습니다. (실사방법) ㆍ사내보관재고: 폐창식 전수조사 실시ㆍ사외보관재고: 제3자 보관재고, 운송 중인 재고는 전수로 물품보유확인서 또는 장치보관확인서 징구 및 표본조사 병행ㆍ외부감사인은 당사의 기말 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목은 표본 추출하 여 그 실재성 및 완전성 확인 (장기체화재고 등 내역) 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법 등을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있으며, 2024년 2분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액

제품	18,729,640	18,729,640	(4,719,436)	14,010,204

원재료	14,429,568	14,429,568	(7,259,542)	7,170,026

상품	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

합 계	33,159,208	33,159,208	(11,978,978)	21,180,230

※ 당사 연결 기준입니다.