포인트모바일 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 전환

당사의 2018년 1월 1일로 개시되는 2018년 회계년도의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 적용되는 최초 한국채택국제회계기준 재무제표에 속하는 기간에 대한 재무제표입니다.회계정책은 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 2017년 12월 31일로 종료되는 재무제표의 비교정보의 작성 및 2017년 1월 1일 (전환일) 현재의 한국채택국제회계기준 재무상태표 공시에 적용되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 회사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.가. 종속기업투자주식회사는 별도재무제표 상 종속회사 투자지분에 대하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.나. 수익회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.① 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.

② 동 대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함.

③ 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.

④ 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음.

다. 기준서 제1109호 비교정보 재작성 의무의 면제 적용

회사는 기준서 1109호의 적용범위에 포함되는 항목에 대해서 기준서 1107호 및 1109호에 따르지 않는 비교정보를 표시하기로 선택했으며, 대신 과거회계기준의 요구사항을 적용하였습니다.

이러한 적용으로 인하여 비교기간 보고일의 재무상태표와 개시일의 재무상태표 간의조정금액은 다음과 같으며, 이러한 조정효과는 개시일의 이익잉여금에 반영되었습니다.

(단위 : 원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호(*)	기준서 제1109호	기준서 제1039호(*)	조정사항	기준서 제1109호

유동금융자산:

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	3,419,633,066	-	3,419,633,066

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	5,077,148	-	5,077,148

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	10,556,640,433	(7,466,143)	10,549,174,290

기타금융자산(유동)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	10,141,157,697	-	10,141,157,697

비유동금융자산 :

장기금융상품	당기손익인식금융자산	당기손익- 공정가치로측정하는 금융 자산	768,362,000	-	768,362,000

기타금융자산(비유동)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	382,140,000	-	382,140,000

(*) 선택적 면제를 적용하여 기준서 제1109호의 적용대상이 되는 항목에 대하여 과거 회계기준에 따라 작성된 금액이며, 동 선택적 면제 대상외의 항목에 대해서는 31.(2)에서 설명하는 한국채택국제회계기준으로의 전환조정이 모두 반영된 후의 금액입니다. 과거회계기준에 따른 각 금융상품의 회계처리 방법은 다음과 같습니다.- 대여금및수취채권 : 상각후원가로 측정.- 당기손익인식금융자산 : 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환 및 과거기준 오류로 인한 자본의 차이조정가. 2017년 1월 1일(전환일) 개시 재무상태 조정내역

(단위 : 원)

구 분	총자산	총부채	총자본	참조

1. 과거회계기준	39,363,447,965	18,916,189,566	20,447,258,399

2. 조정사항:

가. 한국채택국제회계기준으로의 전환

확정급여채무에 대한 보험수리적평가	-	152,917,971	(152,917,971)	①

기타장기종업원급여	-	36,415,001	(36,415,001)	②

조정사항에 따른 법인세효과	(34,527,158)	-	(34,527,158)	③

주식기준보상	-	-	-	④

소 계	(34,527,158)	189,332,972	(223,860,130)

나. 과거기준 오류로 인한 자본의 차이조정

재고자산 단위원가 결정 방법 관련 오류수정	(170,336,747)	-	(170,336,747)	⑤

유상사급관련 오류수정	8,360,185,083	8,360,185,083	-	⑥

부외재고자산 오류수정	862,758,891	-	862,758,891	⑦

성과급 관련 오류수정	-	347,294,000	(347,294,000)	⑧

지분법적용투자주식 관련 오류수정	(83,182,585)	-	(83,182,585)	⑨

기타계정재분류	-	-	-	⑩

소 계	8,969,424,642	8,707,479,083	261,945,559

조정사항 합계	8,934,897,484	8,896,812,055	38,085,429

3. 한국채택국제회계기준 (1+2)	48,298,345,449	27,813,001,621	20,485,343,828

가. 한국채택국제회계기준으로의 전환① 확정급여채무확정급여채무와 관련하여 과거회계기준에서는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 확정급여채무로 계상하였습니다.

② 기타장기종업원급여과거회계기준에 따라 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 명목금액을 계상하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하여 계상하였습니다.

③ 이연법인세변동 및 법인세효과과거회계기준에 따라 이연법인세자산 및 부채에 대해서 유동성을 구분하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 유동항목으로 분류된 이연법인세를 비유동항목으로 계정재분류하였으며, 상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습니다.

④ 주식기준보상주식기준보상과 관련하여 과거회계기준에서는 중소기업특례를 적용하여 부여한 상품이 실제로 행사되기 전까지는 별도의 회계처리를 하지 않았으나 한국채택국제회계기준에 따라 부여일의 공정가치를 측정하여 가득기간동안 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 한편, 해당 전환일의 효과를 전환일 현재의 미처분이익잉여금과 기타자본에 누적반영하였으므로 전환일 현재 회사의 총자산, 총부채, 총자본에 미치는 영향은 없습니다.

나. 과거기준 오류로 인한 자본의 차이조정⑤ 재고자산 단위원가 결정 방법 관련 오류수정회사의 과거회계기준 상 재고자산 단위원가 결정 방법에 오류가 존재하며 재고자산 단위원가 결정 방법을 총평균법으로 재계산하였고 해당 효과를 수정하여 반영하였습니다.

⑥ 종속기업 재고자산인식 관련 오류수정회사는 종속기업과의 유상사급 관련 거래가 존재하며 현황 파악 및 관련 계약서 검토결과 종속회사가 보유하고 있는 재고자산(원재료, 제품 등)에 대한 통제가 종속회사로 이전되지 않았다고 판단하였고 종속회사가 보유하고 있는 재고자산 및 관련 부채 (매입채무)를 회사의 자산 및 부채로 수정하여 반영하였습니다.⑦ 부외재고자산인식회사는 과거회계기준에서 판매되지 않은 재고자산 중 일부를 비용으로 인식하였고 해당 효과를 수정하여 반영하였습니다.

⑧ 성과급 관련 오류수정회사는 종업원에 대한 이익분배제도가 존재하며 과거회계기준에서 관련 상여금에 대한 회계처리를 누락하여 해당 효과를 수정하여 반영하였습니다.⑨ 지분법적용투자주식 관련 오류수정회사의 과거회계기준에서 지분법회계처리시 외화환산 오류금액(54,750천원) 및 과거 지분법피투자회사 재무제표의 오류수정으로 인한 지분법손익 오류금액(28,433천원)을 수정하여 반영하였고 해당 오류금액이 반영된 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.⑩ 기타계정분류회사는 과거회계기준에서 유산스차입금을 미지급금으로 분류하였고 해당 미지급금을 차입금으로 계정재분류 하였습니다. 해당 계정 재분류가 전환일 현재 회사의 총자산, 총부채, 총자본에 미치는 영향은 없습니다.

나. 2017년 12월 31일 현재 재무상태 및 보고기간의 경영성과 조정내역

(단위 : 원)

구 분	총자산	총부채	총자본	당기순이익	총포괄손익	참조

1. 과거회계기준	41,885,684,069	19,388,590,984	22,497,093,085	2,188,205,625	2,049,834,686

2. 조정사항:

가. 한국채택국제회계기준으로의 전환

확정급여채무에 대한 보험수리적평가	-	140,801,837	(140,801,837)	51,903,306	12,116,134	①

기타장기종업원급여	-	38,062,073	(38,062,073)	(1,647,072)	(1,647,072)	②

금융상품 매각요건 미충족 매출채권 할인에 대한 조정	158,965,923	158,352,468	613,455	613,455	613,455	③

종속기업에 대한 투자	(316,692,661)	-	(316,692,661)	(455,063,600)	(316,692,661)	④

주식기준보상	-	-	-	(2,267,874,103)	(2,267,874,103)	⑤

1109호에 따른 '기대신용손실' 모형 의 적용	-	-	-	-	-	⑥

조정사항에 따른 법인세효과	(170,648,385)	-	(170,648,385)	(144,874,405)	(136,121,227)	⑦

소 계	(328,375,123)	337,216,378	(665,591,501)	(2,816,942,419)	(2,709,605,474)

나. 과거기준 오류로 인한 자본의 차이조정

재고자산 단위원가 결정 방법 관련 오류수정	138,828,511	-	138,828,511	309,165,258	309,165,258	⑧

제조원가 분류에 따른 오류수정	298,501,639	-	298,501,639	298,501,639	298,501,639	⑨

유상사급관련 오류수정	6,521,745,205	6,521,745,205	-	-	-	⑩

부외재고자산 오류수정	701,793,077	-	701,793,077	(160,965,814)	(160,965,814)	⑪

성과급 관련 오류수정	-	158,216,000	(158,216,000)	189,078,000	189,078,000	⑫

지분법적용투자주식 관련 오류수정	(83,182,585)	-	(83,182,585)	-	-	⑬

소 계	7,577,685,847	6,679,961,205	897,724,642	635,779,083	635,779,083

조정사항 합계	7,249,310,724	7,017,177,583	232,133,141	(2,181,163,336)	(2,073,826,391)

3. 한국채택국제회계기준 (1+2)	49,134,994,793	26,405,768,567	22,729,226,226	7,042,289	(23,991,705)

가. 한국채택국제회계기준으로의 전환① 확정급여채무확정급여채무와 관련하여 과거회계기준에서는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 확정급여채무로 계상하였습니다.② 기타장기종업원급여과거회계기준에 따라 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 명목금액을 계상하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하여 계상하였습니다.

③ 금융자산의 양도제거요건을 충족시키지 않는 금융자산의 양도를 차입거래로 보아 관련 차입금을 인식하였습니다.

④ 종속회사에 대한 투자회사는 한국채택국제회계기준의 최초 도입시 종속회사투자와 관련하여 별도재무제표에서 원가법을 적용하였습니다.

⑤ 주식기준보상주식기준보상과 관련하여 과거회계기준에서는 중소기업특례를 적용하여 부여한 상품이 실제로 행사되기 전까지는 별도의 회계처리를 하지 않았으나 한국채택국제회계기준에 따라 부여일의 공정가치를 측정하여 가득기간동안 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.⑥ 기준서 제1109호 비교정보 재작성 의무의 면제 적용회사는 기준서 1109호의 적용범위에 포함되는 항목에 대해서 기준서 1107호 및 1109호에 따르지 않는 비교정보를 표시하기로 선택했으며, 대신 과거회계기준의 요구사항을 적용하였습니다. 이러한 적용으로 인하여 비교기간 보고일의 재무상태표와개시일의 재무상태표 간의 조정금액은 (-) 7,466천원이며 이러한 조정효과는 개시일의 이익잉여금에 반영되었습니다.

⑦ 이연법인세변동 및 법인세효과과거회계기준에 따라 이연법인세자산 및 부채에 대해서 유동성을 구분하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 유동항목으로 분류된 이연법인세를 비유동항목으로 계정재분류하였으며, 상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습니다.

나. 과거기준 오류로 인한 자본의 차이조정⑧ 재고자산 단위원가 결정 방법 관련 오류수정회사의 과거회계기준 상 재고자산 단위원가 결정 방법에 오류가 존재하며 재고자산 단위원가 결정 방법을 총평균법으로 재계산하였고 해당 효과를 수정하여 반영하였습니다.

⑨ 제조원가 분류에 따른 오류수정회사는 과거회계기준에서 무형자산(개발비)상각비, 유형자산(공구와기구)상각비, 지급수수료 등 판매비와관리비로 인식한 금액과 구매대행이익(손실) 등 영업외수익(비용)으로 인식한 금액 중 일부를 제조원가로 재분류하였으며 해당 재분류로 인한 효과를 수정하여 반영하였습니다.

⑩ 종속기업 재고자산 인식 관련 오류수정회사는 종속기업과의 유상사급 관련 거래가 존재하며 현황 파악 및 관련 계약서 검토결과 종속회사가 보유하고 있는 재고자산(원재료, 제품 등)에 대한 통제가 종속회사로 이전되지 않았다고 판단하였고 종속회사가 보유하고 있는 재고자산 및 관련 부채 (매입채무)를 회사의 자산 및 부채로 수정하여 반영하였습니다.⑪ 부외재고자산인식회사는 과거회계기준에서 판매되지 않은 재고자산 중 일부를 비용으로 인식하였고 해당 효과를 수정하여 반영하였습니다.⑫ 성과급 관련 오류수정회사는 종업원에 대한 이익분배제도가 존재하며 과거회계기준에서 관련 상여금에 대한 회계처리를 누락하여 해당 효과를 수정하여 반영하였습니다.⑬ 지분법적용투자주식 관련 오류수정회사의 과거회계기준에서 지분법회계처리시 외화환산 오류금액(54,750천원) 및 과거 지분법피투자회사 재무제표의 오류수정으로 인한 지분법손익 오류금액(28,433천원)을 수정하여 반영하였고 해당 오류금액이 반영된 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제14기	매출채권	10,906,975	-	-

기타채권	620,289	-	-

단기대여금	-	-	-

합 계	11,527,264	-	-

제15기	매출채권	8,080,080	-	-

기타채권	839,705	-	-

장단기대여금	-	-	-

합 계	8,719,082	-	-

제16기	매출채권	15,817,321	380,342	2.4%

기타채권	618,047	-	-

장단기대여금	82,930	52,930	63.8%

합 계	433,272

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제14기	제15기	제16기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	79,613	-	-

2. 순대손처리액(①-②±③)	853	-	433,272

① 대손처리액(상각채권액)	853	-	433,272

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(78,760)	-	433,272

4. 기말 대손충당금 잔액합계	-	-	433,272

나. 재고자산 현황(1) 재고자산 보유현황

(단위 : 천원, %, 회)

계정과목	제14기	제15기	제16기

제품	8,052,684	8,500,498	12,190,182

원재료	9,794,655	8,495,861	14,732,202

합계	17,847,339	16,996,359	26,922,384

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	32.1	21.5	32.2

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	2.54	2.0	2.54

[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

(2) 재고자산 실사내용(가) 재고자산 실사현황 당사는 2022년 1월 6일에 실사를 진행하였으며, 당사의 감사인인 신한회계법인이 참여 및 입회하여 진행하였습니다. 실사일과 대차대조표일 사이 재고자산 차이는 관련 증빙자료를 감사인에게 송부하여 소명하였습니다.(나) 재고자산의 장기체화재고 등 파악 여부 재고자산 실사 중 해당 내역은 존재하지 않습니다.다. 공정가치평가 내역

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(가) 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

유 동	비유동	합 계	수준1	수준2	수준3

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	3,915,291,697	-	3,915,291,697	-	-	-

매출채권	15,436,979,247	-	15,436,979,247	-	-	-

기타금융자산(유동)	995,469,614	-	995,469,614	-	-	-

기타금융자산(비유동)	-	769,071,913	769,071,913	-	-	-

소 계	20,347,740,558	769,071,913	21,116,812,471	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

단기금융상품(환매조건부채권)	2,615,524,537	-	2,615,524,537	-	2,615,524,537	-

단기금융상품(MMF)	2,213,093,762	-	2,213,093,762	-	2,213,093,762	-

단기금융상품(투자주식)	1,147,995,542	-	1,147,995,542	-	1,147,995,542	-

단기금융상품(주식형펀드)	5,414,321,723	-	5,414,321,723	-	5,414,321,723	-

장기금융상품(저축성보험)	-	1,176,261,412	1,176,261,412	-	1,176,261,412	-

소 계	11,390,935,564	1,176,261,412	12,567,196,976	-	12,567,196,976	-

금융자산 계	31,738,676,122	1,945,333,325	33,684,009,447	-	12,567,196,976	-

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무	5,858,002,254	-	5,858,002,254	-	-	-

단기차입금	10,000,000,000	-	10,000,000,000	-	-	-

기타금융부채(유동)	2,891,986,076	-	2,891,986,076	-	-	-

리스부채	996,289,141	1,832,657,727	2,828,946,868	-	-	-

장기차입금	-	4,270,354,200	4,270,354,200	-	-	-

금융부채 계	19,746,277,471	6,103,011,927	25,849,289,398	-	-	-

(나) 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

유 동	비유동	합 계	수준1	수준2	수준3

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	6,771,942,232	-	6,771,942,232	-	-	-

단기금융상품	17,606,353,973	-	17,606,353,973	-	-	-

매출채권	8,080,079,990	-	8,080,079,990	-	-	-

기타금융자산(유동)	769,784,897	-	769,784,897	-	-	-

기타금융자산(비유동)	-	474,059,811	474,059,811	-	-	-

소 계	33,228,161,092	474,059,811	33,702,220,903	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

장기금융자산(저축성보험)	-	1,044,131,110	1,044,131,110	-	1,044,131,110	-

금융자산 계	33,228,161,092	1,518,190,921	34,746,352,013	-	1,044,131,110	-

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무	4,402,522,048	-	4,402,522,048	-	-	-

단기차입금	14,000,000,000	-	14,000,000,000	-	-	-

기타금융부채(유동)	2,017,498,250	-	2,017,498,250	-	-	-

리스부채	823,157,983	1,360,463,872	2,183,621,855	-	-	-

장기차입금	-	2,090,105,800	2,090,105,800

소 계	21,243,178,281	3,450,569,672	24,693,747,953	-	-	-

당기손익- 공정가치 측정 금융부채 :

금융부채 계	21,243,178,281	3,450,569,672	24,693,747,953	-	-	-

(다) 공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 금융상품①장기금융상품(저축성보험)서열체계 수준2로 분류되는 저축성보험의 공정가치는 금융기관에서 수령한 해지환급금 평가결과를 사용하여 산정하고 있습니다. 해지환급금평가의 주요 투입변수는 운용자산의 이자율 등이 있으며 운용자산의 성격에 따라 달라질 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

상각후원가 측정 금융자산	2,539,983,107	(66,892,315)	100,606,875	1,240,725,536

당기손익- 공정가치 측정 금융자산	875,933,823	100,927,391	67,335,700	-

상각후원가 측정 금융부채	154,758,803	1,119,212,222	1,440,902,567	3,087,851,036

당기손익- 공정가치 측정 금융부채	-	-	304,037,857	21,325,691,295

합 계	3,570,675,733	1,153,247,298	1,912,882,999	25,654,267,867

(가) 금융수익

구분	본사	홍콩	독일	연결제거	연결

상각후원가 측정 금융자산	2,455,778,983	1,511,142	82,692,982	-	2,539,983,107

당기손익- 공정가치 측정 금융자산	875,933,823	875,933,823

상각후원가 측정 금융부채	173,908,551	(19,149,748)	154,758,803

당기손익- 공정가치 측정 금융부채	-	-

합 계	3,505,621,357	1,511,142	82,692,982	(19,149,748)	3,570,675,733

(나) 금융비용

구분	본사	홍콩	독일	연결제거	연결

상각후원가 측정 금융자산	174,539,938	(241,432,253)	(66,892,315)

당기손익- 공정가치 측정 금융자산	100,927,391	100,927,391

상각후원가 측정 금융부채	894,198,392	165,434,267	59,579,563	1,119,212,222

당기손익- 공정가치 측정 금융부채	-	-

합 계	1,169,665,721	165,434,267	59,579,563	(241,432,253)	1,153,247,298