포인트모바일 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 15(당)기말 2020년 12월 31일 현재
제 14(전)기말 2019년 12월 31일 현재
주식회사 포인트모바일과 그 종속기업

1. 일반 사항 (1) 지배기업의 개요

주식회사 포인트모바일(이하 "지배기업")은 2006년 7월에 설립되어 PDA를 위주로 한 산업용 기기 연구개발, 제조, 판매업무를 사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 서울시 금천구 가산동에 본사와 제조시설을 보유하고 있습니다.지배기업은 2020년 12월 3일자로 지배기업의 발행주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 643,059천원입니다. 당기말과 전기말 현재 지배기업의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율	소유주식수(주)	지분율

아주좋은 사모투자합자회사	1,144,550	17.80%	1,144,550	21.98%

강삼권	1,141,600	17.75%	1,103,500	21.19%

장영옥	551,000	8.57%	551,000	10.58%

로드스톤 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	281,153	4.37%	419,950	8.07%

아주 중소벤처 해외진출지원 펀드	281,477	4.38%	331,150	6.36%

아이엠엠 세컨더리 벤처펀드 제2호	-	-	326,700	6.27%

자기주식	198,900	3.09%	198,900	3.82%

우리사주조합	159,110	2.47%	245,384	4.71%

기타	2,672,796	41.56%	885,816	17.01%

합 계	6,430,586	100.00%	5,206,950	100.00%

(2) 종속기업의 개요 ① 당기말 현재 종속기업의 현황

종속기업명	소재지	지분율	결산일	업종

POINTMOBILE CO.,LTD	홍콩	100%	12월 31일	PDA 판매

부인특전자(선전)유한공사(*)	중국	100%	12월 31일	PDA 제조

POINT MOBILE EUROPE GmbH	독일	100%	12월 31일	PDA 판매

Point Mobile Americas LLC(**)	미국	100%	12월 31일	PDA 판매

(*) POINTMOBILE CO.,LTD가 100% 지분을 보유한 손자회사입니다.(**) 당기 중 신규 설립되어 연결재무제표의 작성대상 범위에 신규로 포함되었습니다.

② 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순이익	총포괄손익

POINTMOBILE CO.,LTD(*)	16,012,281,152	10,961,231,168	21,578,050,931	(775,024,352)	(704,891,356)

POINT MOBILE EUROPE GmbH	857,509,290	848,526,007	4,043,688,506	5,195,752	5,282,248

Point Mobile Americas LLC	540,033,544	-	-	(4,302,037)	(73,916,456)

합 계	16,869,790,442	11,809,757,175	25,621,739,437	(769,828,600)	(699,609,108)

(*) POINTMOBILE CO.,LTD가 100% 지분을 보유한 손자회사인 부인특전자(선전)유한공사를 포함한 재무정보입니다.나. 전기

(단위: 원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순이익	총포괄손익

POINTMOBILE CO.,LTD(*)	18,509,794,915	12,753,853,575	32,972,555,046	1,018,732,638	1,087,258,295

POINT MOBILE EUROPE GmbH	936,656,157	932,955,122	4,554,867,178	66,005,147	64,759,733

합 계	19,446,451,072	13,686,808,697	37,527,422,224	1,084,737,785	1,152,018,028

(*) POINTMOBILE CO.,LTD가 100% 지분을 보유한 손자회사인 부인특전자(선전)유한공사를 포함한 재무정보입니다.

2. 재무제표의 작성기준

연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품 ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 6 : 매출채권의 기대신용손실 측정ㆍ주석 10 : 무형자산의 사용가치ㆍ주석 14 : 판매보증충당부채ㆍ주석 17 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 22 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이

(4) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 27에 포함되어 있습니다.

(5) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니 다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주 할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 재무제표의 승인연결실체의 재무제표는 2021년 3월 31일 주주총회에서 승인될 예정입니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.(5)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 금융상품 ① 비파생금융자산가. 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.

나. 분류 및 후속측정 1) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

3) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익- 공정가치로 측정하는 금융 자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

다. 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 라. 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

② 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 금융부채의 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 공정가치로 측정되나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

연결실체는 금융부채와 관련한 계약상의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

③ 보통주 자본금보통주는 자본으로 분류됩니다. 보통주의 발행과 직접적으로 관련이 있는 부대비용은 세금효과를 고려한 순액으로 자본의 차감으로 인식됩니다. 한편, 보통주의 발행 시 보통주의 액면금액을 초과하여 수령된 금액은 자본 중의 자본잉여금으로 분류됩니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 연결실체의 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

④ 파생금융상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식됩니다.

가. 위험회피회계연결실체는 필요시 회피대상 위험이 있는 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피) 등을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행합니다. 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

1) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되며, 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식됩니다. 위험회피수단의 공정가치 변동과 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각되어 당기손익으로 인식됩니다.

2) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리되며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 자본으로 인식된 파생상품의 누적평가손익은 현금흐름위험회피회계의 중단시점부터 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식된 파생상품의 누적평가손익이 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

나. 내재파생상품

내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.다. 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정되며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(4) 자산의 손상 ① 금융자산의 손상 가. 금융상품과 계약자산 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 재고자산의 매출 및 용역매출에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정되는 기타채권

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

나. 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

다. 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간 말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸라. 재무상태표상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

마. 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

② 그 외 자산의 손상

연결실체는 종업원급여와 관련하여 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 사용 전의 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

연결실체는 회수가능액을 개별 자산별로 추정하나, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 자산의 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 대체적으로 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정되며, 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래로부터 자산 또는 현금창출단위의 매각으로 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 연결실체는 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소를 손상차손으로 즉시 당기손실로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득된 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시킵니다.

연결실체는 매 보고기간 종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다. 한편, 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 아니합니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

차량운반구	5년	시설장치	5년

공구와기구	5년	비품	5년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(6) 무형자산연결실체는 무형자산을 원가로 측정하여 최초 인식하며, 최초 인식 후에는 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

① 연구개발비

연결실체는 새로운 과학적ㆍ기술적 지식이나 이해를 얻기 위해 수행하는 연구활동과 관련한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발활동은 새롭거나 현저히 개량된 제품의 계획이나 설계와 관련이 있으며, 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 개발비의 경우 연결실체는 관련 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.가. 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가 능성

나. 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

다. 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

라. 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법 (그 중에서도 특히 무형자산의 산출물이나 무형자산 자체를 거래하는 시장이 존재함을 제시할 수 있거나 무형자산을 내부적으로 사용할 것이라면 그 유용성을 제시할 수 있습니다.)

마. 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

바. 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

자본화되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로 준비하는 데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가가 포함됩니다.

② 후속원가

무형자산에 대한 후속적 지출은 무형자산과 관련된 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에만 자본화됩니다.

③ 상각

연결실체는 영업권을 제외한 무형자산을 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

연결실체는 무형자산을 아래의 추정 내용연수 동안 상각하고 있습니다.

구분	추정 내용연수

산업재산권	5년

개발비(*)	5년

소프트웨어	5년

회원권	비한정 내용연수

(*) 자산화된 개발비는 개발된 자산의 수명주기를 고려한 내용연수로 상각되며, 그 상각비는 포괄손익계산서의 무형자산상각비로 인식됩니다.

연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지 여부를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경의 효과를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화 가능 차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화 가능 차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 리스 연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

가. 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한, 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영('0')으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.연결실체는 사무기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

나. 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한, 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 변제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우에는 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 과제 수행 관련 제 경비의 충당을 위한 정부보조금을 수령하는 경우에는 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차 보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거 근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ③ 기타장기종업원급여연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(11) 충당부채충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 말 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 외화환산연결실체는 재무제표를 작성함에 있어 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금 또는 신주인수권에 대한 권리를 제공한 판매인센티브에 대하여 수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 고객에게 일정 조건에 따라 신주인수권에 대한 권리를 부여하는 계약에 대해 K-IFRS 1115 문단 70 에서 기술하는 고객에게 지급하는 대가에 해당하는 것으로 판단하여 수익에서 차감하는 회계정책을 적용하고 있으며, K-IFRS 1102 고객에게 지급할 대가의 성격에 해당하는 거래로 보아 주식결제형 주식기준보상(주식선택권)으로 회계처리하고 있습니다. (세부내역 주석 28참고)

수행의무의 식별 및 수익인식 시점① 재화의 판매연결실체는 PDA를 위주로 한 산업용 기기 연구개발, 제조, 판매 업무를 영위하고 있으며고객과의 계약에 따라 재화를 판매하고 있습니다. 내수의 경우 제품 또는 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다.② 용역의 제공가. 한 시점에 이행하는 수행의무연결실체는 제품인 PDA를 위주로 한 산업용 기기 제조사에게 연구개발용역을 제공하고 있습니다. 연결실체가 이행하는 연구개발용역이 고객에게 제공되고 해당 연구개발용역에대한 고객의 검수가 완료 되는 시점에 동시에 효익을 소비할 것이므로 연구개발용역에 배분된 대가는 고객의 검수 완료 시점에 수익이 인식됩니다.나. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 PDA 판매시 일부 고객과의 계약에 따라 수리관련 서비스 용역을 제공하고 있으며 해당 용역계약은 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 따라서 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

외부고객으로부터의 수익은 PDA 판매, 연구개발용역 제공, 수리서비스 제공 등에서 생깁니다.

(14) 금융수익과 금융비용금융수익은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익,당기손익으로 인식하는 위험회피수단으로부터의 이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 발생시에 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식되고 있습니다.

금융비용은 차입금, 충당부채 등에 대해 유효이자율법을 적용한 이자비용, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산에 대한 손상차손, 당기손익으로 인식되는 위험회피수단으로부터의 손실 등을 포함하고 있습니다. 한편, 적격자산의 취득, 건설, 제작과 직접적으로 관련된 차입금에 대한 이자비용은 관련 자산의 취득원가에 포함됩니다.

(15) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금 불인정 항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(16) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환증권 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(17) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 신주인수권부사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 각 부채요소별 공정가치로 인식됩니다. 사채요소는 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식되며, 교환권 요소는 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 공정가치로 재측정됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(18) 주식기준보상연결실체는 임원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데, 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다

주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간 말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 포괄손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우, 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

주식결제형보상이 취소될 경우, 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우, 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다.

(19) 영업부문연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을연결재무제표에 공시하였습니다.

4. 영업부문 연결실체는 당기말 현재 PDA를 위주로 한 산업용 기기 연구개발, 제조, 판매업무를주 영업으로 하고 있으며 하나의 보고부문으로 구성됩니다. (1) 당기와 전기의 연결실체가 소재한 지역별 매출액 및 영업이익과 당기말과 전기말현재 연결실체의 지역별 유ㆍ무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위 : 원)

구 분	대한민국	홍콩 및 중국	독일	미국	연결조정	연결실체

매출액	48,134,093,237	21,578,050,931	4,043,688,506	-	(24,815,605,772)	48,940,226,902

영업이익	443,198,471	(1,489,803,022)	8,949,107	(4,302,037)	1,157,732,976	115,775,495

유ㆍ무형자산	16,303,238,599	1,368,607,168	365,340	-	-	17,672,211,107

② 전기

(단위 : 원)

구 분	대한민국	홍콩 및 중국	독일	연결조정	연결실체

매출액	61,657,478,731	32,972,555,046	4,554,867,178	(37,003,559,835)	62,181,341,120

영업이익	6,835,949,264	940,016,293	58,350,893	1,195,845,064	9,030,161,514

유ㆍ무형자산	11,846,502,193	930,804,048	721,371	-	12,778,027,612

(2) 연결실체 매출의 10% 이상 비중을 차지하는 매출처는 당기 3개(전기: 3개) 회사로 매출의 약 46%(전기: 42%)를 차지하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	-	5,961,466

보통예금	6,771,942,232	4,685,740,263

합 계	6,771,942,232	4,691,701,729

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

6. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	8,080,079,990	-	8,080,079,990	10,906,975,353	-	10,906,975,353

(2) 매출채권의 연령분석당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

연체되지 않은 채권	5,319,307,722	-	9,467,144,470	-

연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 :

만기경과 후 3개월 이내	1,268,024,989	-	1,394,754,359	-

만기경과 후 3개월 초과 1년 이내	1,492,747,279	-	35,001,380	-

만기경과 후 1년 초과	-	-	10,075,144	-

소 계	2,760,772,268	-	1,439,830,883	-

손상채권 :

만기경과 후 3개월 이내	-	-	-

만기경과 후 3개월 초과 1년 이내	-	-	-

만기경과 후 1년 초과	-	-	-

소 계	-	-	-

합 계	8,080,079,990	10,906,975,353	-

(3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초잔액	-	79,612,865

대손상각비(환입)	-	(78,760,373)

제각	-	(852,492)

기말잔액	-	-

7. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	9,791,791,932	(1,291,293,990)	8,500,497,942	8,773,946,183	(721,262,278)	8,052,683,905

원재료	10,621,973,696	(2,126,112,237)	8,495,861,459	10,823,387,619	(1,672,381,839)	9,151,005,780

합 계	20,413,765,628	(3,417,406,227)	16,996,359,401	19,597,333,802	(2,393,644,117)	17,203,689,685

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가와 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실	1,023,762,110	630,594,233

8. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	순장부금액

차량운반구	235,628,440	(166,156,467)	-	69,471,973

공구와기구	3,985,648,941	(2,067,305,187)	(164,452,726)	1,753,891,028

비품	1,399,404,635	(1,018,556,091)	-	380,848,544

시설장치	624,970,139	(495,156,637)	-	129,813,502

기계장치	1,821,981,120	(633,800,256)	-	1,188,180,864

건설중인자산	4,639,730,632	-	-	4,639,730,632

합 계	12,707,363,907	(4,380,974,638)	(164,452,726)	8,161,936,543

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	순장부금액

차량운반구	235,628,440	(119,031,730)	-	116,596,710

공구와기구	4,792,630,798	(3,101,351,566)	(134,554,007)	1,556,725,225

비품	1,334,426,712	(1,004,672,766)	-	329,753,946

시설장치	558,324,029	(420,485,696)	-	137,838,333

기계장치	1,344,893,533	(493,163,752)	-	851,729,781

건설중인자산	245,242,624	-	-	245,242,624

합 계	8,511,146,136	(5,138,705,510)	(134,554,007)	3,237,886,619

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	당기초	취 득	처 분	손상차손	감가상각	대체및기타(*)	환율변동효과	당기말

차량운반구	116,596,710	-	-	-	(47,124,737)	-	-	69,471,973

공구와기구	1,556,725,225	473,778,261	(27,000)	(29,898,719)	(465,251,608)	218,564,869	-	1,753,891,028

비품	329,753,946	195,890,660	(64,000)	-	(144,718,306)	-	(13,756)	380,848,544

시설장치	137,838,333	65,433,031	-	-	(73,651,625)	-	193,763	129,813,502

기계장치	851,729,781	498,081,404	(9,630,388)	-	(150,517,738)	-	(1,482,195)	1,188,180,864

건설중인자산	245,242,624	4,561,518,653	-	-	-	(167,030,645)	-	4,639,730,632

합 계	3,237,886,619	5,794,702,009	(9,721,388)	(29,898,719)	(881,264,014)	51,534,224	(1,302,188)	8,161,936,543

(*) 당기 중 산업재산권으로 대체된 부분과 차입원가자본화로 구성되어 있습니다.② 전기

(단위 : 원)

구 분	당기초	취 득	처 분	손상차손	감가상각	대 체(*)	환율변동효과	당기말

차량운반구	185,346,127	33,855,440	(48,568,830)	-	(54,036,027)	-	-	116,596,710

공구와기구	1,055,480,419	675,944,148	-	(18,364,980)	(376,516,821)	220,182,459	-	1,556,725,225

비품	340,503,151	134,163,206	-	-	(145,975,790)	-	1,063,379	329,753,946

시설장치	151,394,999	73,749,463	-	-	(91,306,518)	-	4,000,389	137,838,333

기계장치	764,410,405	196,745,401	-	-	(122,162,452)	-	12,736,427	851,729,781

건설중인자산	237,248,040	229,377,043	-	-	-	(221,382,459)	-	245,242,624

합 계	2,734,383,141	1,343,834,701	(48,568,830)	(18,364,980)	(789,997,608)	(1,200,000)	17,800,195	3,237,886,619

(*) 전기 중 산업재산권으로 대체되었습니다.

9. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	순장부금액

건물	3,200,502,181	(1,104,848,453.02)	2,095,653,728

차량운반구	128,780,077	(66,885,207.98)	61,894,869

합 계	3,329,282,258	(1,171,733,661.00)	2,157,548,597

② 전기

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	순장부금액

건물	1,708,793,528	(676,474,487)	1,032,319,041

차량운반구	12,906,834	(7,379,782)	5,527,052

합 계	1,721,700,362	(683,854,269)	1,037,846,093

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	당기초	증 가	감가상각	환율변동효과	당기말

건물	999,245,326	1,880,265,604	(742,955,795)	(40,901,587)	2,095,653,548

차량운반구	38,600,767	61,234,999	(37,504,518)	(436,199)	61,895,049

합 계	1,037,846,093	1,941,500,603	(780,460,313)	(41,337,786)	2,157,548,597

② 전기

(단위 : 원)

구 분	당기초	회계정책의변경	증 가	감가상각	환율변동효과	당기말

건물	-	1,467,360,978	166,174,568	(660,472,591)	26,182,371	999,245,326

차량운반구	-	67,612,046	-	(28,669,227)	(342,052)	38,600,767

합 계	-	1,534,973,024	166,174,568	(689,141,818)	25,840,319	1,037,846,093

(3) 당기 및 전기중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	당기초	증 가	이자비용	상 환	환율변동효과	당기말

리스부채	1,047,882,467	2,038,240,718	143,632,037	(928,820,833)	(117,312,534)	2,183,621,855

② 전기

(단위 : 원)

구 분	당기초	회계정책의변경	증 가	이자비용	상 환	환율변동효과	당기말

리스부채	-	1,501,846,257	166,174,568	97,108,046	(743,536,571)	26,290,167	1,047,882,467

(4) 당기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	780,460,313	689,141,818

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	143,632,037	97,108,046

소액리스 및 단기리스와 관련된 비용	22,937,979	26,191,141

합 계	947,030,329	812,441,005

(5) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 928,821천원 및 743,537천원입니다.

10. 무 형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	순장부금액

산업재산권	29,025,951	(21,436,939)	-	7,589,012

개발비	22,182,383,408	(9,006,681,106)	(4,371,397,197)	8,804,305,105

소프트웨어	1,036,111,789	(598,204,195)	-	437,907,594

회원권	260,472,853	-	-	260,472,853

합 계	23,507,994,001	(9,626,322,240)	(4,371,397,197)	9,510,274,564

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	순장부금액

산업재산권	29,025,951	(17,161,847)	-	11,864,104

개발비	18,213,245,483	(6,590,941,663)	(2,702,940,421)	8,919,363,399

소프트웨어	912,304,932	(476,718,715)	-	435,586,217

회원권	173,327,273	-	-	173,327,273

합 계	19,327,903,639	(7,084,822,225)	(2,702,940,421)	9,540,140,993

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	당기초	외부취득	내부취득	손상차손	상각	감소	대체(*)	당기말

산업재산권	11,864,104	-	-	-	(4,275,092)	-	-	7,589,012

개발비	8,919,363,399	-	3,969,137,925	(1,668,456,776)	(2,415,739,443)	-	-	8,804,305,105

소프트웨어	435,586,217	125,916,857	-	-	(134,094,480)	(1,000)	10,500,000	437,907,594

회원권	173,327,273	87,145,580	-	-	-	-	-	260,472,853

합 계	9,540,140,993	213,062,437	3,969,137,925	(1,668,456,776)	(2,554,109,015)	(1,000)	10,500,000	9,510,274,564

(*) 당기 중 건설중인자산으로부터 대체 되었습니다. ② 전기

(단위 : 원)

구 분	당기초	외부취득	내부취득	손상차손	상각	대체(*)	당기말

산업재산권	13,560,644	1,295,400	-	-	(4,191,940)	1,200,000	11,864,104

개발비	6,477,291,125	-	4,493,493,719	(229,229,699)	(1,822,191,746)	-	8,919,363,399

소프트웨어	500,442,866	73,164,140	-	-	(138,020,789)	-	435,586,217

회원권	112,743,717	60,583,556	-	-	-	-	173,327,273

합 계	7,104,038,352	135,043,096	4,493,493,719	(229,229,699)	(1,964,404,475)	1,200,000	9,540,140,993

(*) 전기 중 건설중인자산으로부터 대체 되었습니다.

한편, 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 4,434,327 천원 및 4,937,852 천원입니다. (3) 연결실체의 개발 프로젝트는 연구단계, 개발단계로 진행됩니다. 연결실체는 해당프로젝트가 연구단계를 통과한 후 개발단계에서 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계인 연구단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용 처리하고있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 개발비 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분	제품군	장부금액	잔여상각기간(*)

개발완료	PM80+	441,698,099	21개월

PM66	157,979,992	22개월

PM45	473,176,456	31개월

PM550	64,617,775	30개월

PM550L	98,883,587	33개월

PM85	1,034,599,839	44개월

PM90	2,139,599,139	38개월

PM451	1,484,569,567	55개월

PM500	1,550,487,993	59개월

기타	4,000	-

소 계	7,445,616,447

개발 진행중	PM5	139,362,580	-

PM75	917,412,663	-

PM30	301,913,415	-

소 계	1,358,688,658

합 계	8,804,305,105

(*) 상각을 시작한 경우 잔여 상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우 '-'로만 표시하였습니다.② 전기말

(단위 : 원)

구 분	제품군	장부금액	잔여상각기간(*)

개발완료	PM80	143,539,383	12개월

PM200	95,712,768	12개월

PM450	44,279,519	12개월

PM80+	694,095,794	33개월

PM66	743,575,452	34개월

PM45	1,122,741,660	43개월

PM550	550,547,930	42개월

PM550L	134,840,873	45개월

PM85	1,868,488,412	56개월

PM90	2,698,623,365	50개월

기타	2,000	-

소 계	8,096,447,156

개발 진행중	PM500	476,636,360	-

PM451	346,279,883	-

소 계	822,916,243

합 계	8,919,363,399

(*) 상각을 시작한 경우 잔여 상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우 '-'로만 표시하였습니다.

(5) 개발비의 손상 ① 당기

(단위 : 원)

구 분	개별자산	장부금액	손상차손 금액	회수가능액
평가방법

손상금액	손상차손누계액

개발비	D6110	-	-	36,552,282	사용가치

D6510	-	-	74,807,341	사용가치

PM80	-	-	565,656,441	사용가치

PM80W	-	-	893,704,629	사용가치

PM70	-	-	471,005,702	사용가치

PM6670	-	-	455,800,118	사용가치

PM66(*1)	157,979,992	323,157,496	323,157,496	사용가치

PM45(*2)	473,176,456	336,242,376	336,242,376	사용가치

PM200(*3)	-	40,658,903	66,524,575	사용가치

PM550(*4)	64,617,775	328,631,103	328,631,103	사용가치

PM85(*5)	1,034,599,839	402,699,166	402,699,166	사용가치

PM5(*6)	195,684,311	237,067,731	237,067,731	사용가치

PM800	-	-	179,548,237	사용가치

합 계	1,926,058,373	1,668,456,775	4,371,397,197

(*1) PM66과 관련하여 회사는 당기 중 경쟁환경의 변화로 사업성이 감소하는 등 손상검사 결과 회수가능가액을 157,979천원으로 추정하였습니다. 따라서 관련 장부금액을 동 회수가능액으로 감액하였습니다.(*2) PM45과 관련하여 회사는 당기 중 경쟁환경의 변화로 사업성이 감소하는 등 손상검사 결과 회수가능가액을 473,176천원으로 추정하였습니다. 따라서 관련 장부금액을 동 회수가능액으로 감액하였습니다.(*3) PM200과 관련하여 회사는 당기 중 관련 개발프로젝트의 경쟁환경의 변화에 따른 경제적 효익의 유입가능성이 낮아졌다고 판단하였습니다. 따라서 관련 개발비 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*4) PM550과 관련하여 회사는 당기 중 매출 에누리 등으로 사업성이 감소하는 등 손상검사 결과 회수가능가액을 64,618천원으로 추정하였습니다. 따라서 관련 장부금액을 동 회수가능액으로 감액하였습니다.(*5) PM85과 관련하여 회사는 당기 중 매출 에누리 등으로 사업성이 감소하는 등 손상검사 결과 회수가능가액을 1,034,560천원으로 추정하였습니다. 따라서 관련 장부금액을 동 회수가능액으로 감액하였습니다.(*6) PM5과 관련하여 회사는 당기 중 매출 에누리 등으로 사업성이 감소하는 등 손상검사 결과 회수가능가액을 195,684천원으로 추정하였습니다. 따라서 관련 장부금액을 동 회수가능액으로 감액하였습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	개별자산	장부금액	손상차손 금액	회수가능액
평가방법

손상금액	손상차손누계액

개발비	D6110(*1)	-	36,552,282	36,552,282	사용가치

D6510(*2)	-	74,807,341	74,807,341	사용가치

PM80(*3)	143,539,383	117,870,076	565,656,441	사용가치

PM80W	-	-	893,704,629	사용가치

PM70	-	-	471,005,702	사용가치

PM6670	-	-	455,800,118	사용가치

PM200	95,712,768	-	25,865,671	사용가치

PM800	-	-	179,548,237	사용가치

합 계	239,252,151	229,229,699	2,702,940,421

(*1) D6110과 관련하여 연결실체는 당기 중 관련 개발프로젝트의 경쟁환경의 변화에 따른 경제적 효익의 유입가능성이 낮아졌다고 판단하였습니다. 따라서 관련 개발비 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) D6510과 관련하여 연결실체는 당기 중 관련 개발프로젝트의 경쟁환경의 변화에 따른 경제적 효익의 유입가능성이 낮아졌다고 판단하였습니다. 따라서 관련 개발비 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.

(*3) PM80과 관련하여 연결실체는 당기 중 경쟁환경의 변화로 사업성이 감소하는 등 손상검사 결과 회수가능가액을 143,539천원으로 추정하였습니다. 따라서 관련 장부금액을 동 회수가능액으로 감액하였습니다.

③ 회수가능액 추정가. PM66, PM45, PM200, PM550, PM85, PM5, PM800과 관련하여 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다.나. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 연결실체의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년 치를 추정하였습니다.다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 10.0%로 추정하였습니다.

11. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

미수수익	8,278,481	11,837,260

미수금	639,001,968	620,289,116

보증금	122,504,448	11,237,607

합 계	769,784,897	643,363,983

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

보증금	491,739,524	333,239,524

현재가치할인차금(보증금)	(17,679,713)	(25,663,809)

합 계	474,059,811	307,575,715

12. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,577,276,531	919,246,034

선급비용	46,327,139	913,129,073

선납세금	5,185,210	-

합 계	1,628,788,880	1,832,375,107

13. 기타금 융부채 및 통화선도부채 (1) 당기말과 전기말 및 현재 기타금융부채(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	1,654,204,065	1,174,630,713

미지급비용	363,294,185	1,131,672,760

합 계	2,017,498,250	2,306,303,473

(2) 연결실체의 통화선도계약은 위험회피회계 적용요건을 충족하지 아니하므로 통화선도평가손익을 전액 당기손익에 반영하고 있으며, 당기와 전기 중 통화선도계약에 따른 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

통화선도거래손실	-	43,798,680

통화선도거래이익	-	1,665,660

통화선도평가손실	-	-

14. 기타부채 및 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타부채(유동)의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

예수금	1,430,000	50,122,570

합 계	1,430,000	50,122,570

(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기타장기종업원급여부채	76,807,887	58,492,831

(3) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기초	125,851,265	39,217,185

설정	111,598,263	206,170,612

사용	(141,570,602)	(119,536,532)

당기말	95,878,926	125,851,265

15. 차입금 등

(1) 당기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	연이자율 (당기말)	만 기	당기말	전기말

단기차입금(*)	운영자금대출	국민은행	1.70%	2021-07-07	4,000,000,000	-

산업은행	1.38%	2021-07-07	10,000,000,000	-

장기차입금(*)	시설자금대출	국민은행	2.87%(**)	2023-12-05	2,090,105,800	-

합 계	16,090,105,800	-

(*) 연결실체는 장단기 차입금에 대하여 지배기업의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(**) 연결실체는 시설자금대출에 대하여 (주)하나자산신탁으로부터 최초 입주지정일 전일까지 이자를 보전받고 있습니다.

(2) 분리형 신주인수권부사채 ① 연결실체가 당기말 현재 발행하고 있는 신주인수권부사채 및 관련 파생상품금융부채의 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 1회 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채	제 2회 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채	제 3회 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채	합 계

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

발행금액	-	6,361,503,498	-	624,151,318	-	1,497,358,170	-	8,483,012,986

사채상환할증금	-	1,829,167,317	-	179,466,567	-	430,545,802	-	2,439,179,686

신주인수권조정	-	(2,683,292,871)	-	(263,018,201)	-	(670,936,162)	-	(3,617,247,234)

사채의 장부금액	-	5,507,377,944	-	540,599,684	-	1,256,967,810	-	7,304,945,438

파생상품금융부채(신주인수권)	-	2,147,960,833	-	147,310,443	-	283,336,659	-	2,578,607,935

파생상품금융부채(조기상환권)	-	227,526,401	-	22,323,481	-	54,187,975	-	304,037,857

② 당기 중 신주인수권부사채 관련 계정의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기초	상환	공정가치평가	상각	기타(*)	당기말

신주인수권부사채	8,483,012,986	(7,199,026,890)	-	-	(1,283,986,096)	-

사채상환할증금	2,439,179,686	(2,047,873,902)	-	-	(391,305,784)	-

신주인수권조정	(3,617,247,234)	2,615,474,051	-	533,403,459	468,369,724	-

신주인수권(파생상품부채)	2,578,607,935	(4,448,015,346)	21,325,691,295	-	(19,456,283,884)	-

조기상환권(파생상품부채)	304,037,857	(304,037,857)	-	-	-

합 계	10,187,591,230	(11,079,442,088)	21,021,653,438	533,403,459	(20,663,206,039)	-

(*) 당기 중 신주인수권행사(대용납입) 및 행사가격조정(Refixing) 조항의 삭제로 인한 자본대체금액으로 구성됩니다.(주석 28 참조)

16. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주

주당액면금액(*)	100	100

발행주식수(*)	6,430,586주	5,206,950주

보통주자본금	643,058,600	520,695,000

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초 발행 보통주	5,206,950	520,695,000	99,180	495,900,000

액면분할	-	-	4,859,820	-

유상증자	958,050	95,805,000	247,950	24,795,000

신주인수권행사	265,586	26,558,600

기말 발행 보통주	6,430,586	643,058,600	5,206,950	520,695,000

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금(*)(**)	21,345,833,395	1,970,488,400

기타자본잉여금(**)	16,034,869,414	5,291,706,240

합 계	37,380,702,809	7,262,194,640

(*)유상증자 및 신주인수권행사로 인하여 증가하였습니다.(**)행사가격조정(Refixing) 조건의 삭제로 인하여 신주인수권(파생상품부채)이 주식발행초과금 및 기타자본잉여금으로 대체되었습니다.(주석 28 참조)

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(720,054,000)	(720,054,000)

주식선택권	2,602,021,146	-

합 계	1,881,967,146	(720,054,000)

(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	(156,400,540)	(157,005,613)

(6) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	90,000,000	90,000,000

미처분이익잉여금	11,361,707,055	30,058,044,432

합 계	11,451,707,055	30,148,044,432

17. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	3,538,393,582	3,311,193,580

사외적립자산	(2,776,707,096)	(2,253,720,296)

합 계	761,686,486	1,057,473,284

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초	3,311,193,580	2,291,086,273

당기근무원가	712,229,261	530,026,489

이자원가	55,308,133	41,106,182

지급액	(268,006,081)	(265,301,993)

과거근무원가	(445,663,634)	414,334,423

재측정요소(*)	173,332,323	299,942,206

기말	3,538,393,582	3,311,193,580

(*) 재측정요소의 세부 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

재무적 가정의 변동	(72,126,761)	48,321,158

인구통계적 가정의 변동	-	76,880,582

기타	245,459,084	174,740,466

합 계	173,332,323	299,942,206

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초	2,253,720,296	1,819,001,605

납부한 기여금	765,278,871	700,378,450

이자수익	54,143,961	49,140,650

지급액	(267,253,114)	(287,569,738)

재측정요소	(29,182,918)	(27,230,671)

기말	2,776,707,096	2,253,720,296

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	2,776,707,096	2,253,720,296

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	712,229,261	530,026,489

과거근무원가	(445,663,634)	414,334,423

순이자원가(수익)	1,164,172	(8,034,468)

합 계	267,729,799	936,326,444

(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.48%	2.24%

미래 급여인상률	4.00%	4.00%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA+)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 10.56년입니다.(7) 당기말 현재 각각의 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(268,772,189)	315,328,063

미래 급여인상률	307,465,994	(267,624,915)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

18. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

급여	4,179,643,035	4,483,516,242

퇴직급여	267,729,799	915,502,027

복리후생비	1,042,527,680	792,012,565

여비교통비	214,794,476	828,766,858

접대비	140,567,277	176,758,832

통신비	70,874,087	72,673,180

수도광열비	7,992,084	7,272,281

세금과공과	348,090,920	360,110,784

감가상각비	363,961,069	432,984,025

사용권자산상각비	350,806,032	319,915,187

지급임차료	22,937,979	26,611,582

수선비	231,789,504	402,605,613

보험료	144,326,507	129,858,651

차량유지비	40,417,667	44,789,034

경상연구개발비	3,758,545,271	3,555,961,901

운반비	705,754,897	658,448,610

교육훈련비	29,849,851	10,276,065

도서인쇄비	14,317,146	7,222,340

사무용품비	8,556,448	18,422,398

소모품비	214,815,105	207,882,383

지급수수료	1,501,101,399	580,361,480

광고선전비	347,089,917	461,423,421

대손상각비	-	(78,760,373)

건물관리비	94,571,175	78,080,000

무형자산상각비	138,369,572	142,212,729

견본비	134,980,458	52,848,919

판매보증비	111,598,263	206,170,612

잡비	94,488	37,172,579

합 계	14,486,102,106	14,931,099,925

19. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

잡이익	110,557,224	77,017,643

합 계	110,557,224	77,017,643

(2) 기타비용

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기부금	16,111,200	7,635,200

유형자산처분손실	91,000	10,932,467

무형자산처분손실	1,000	-

유형자산손상차손	29,898,719	18,364,980

무형자산손상차손	1,668,456,776	229,229,699

잡손실	52,828,417	62,805,241

합 계	1,767,387,112	328,967,587

20. 순금융손익당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

이자수익	39,544,072	55,677,459

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	67,335,700	41,343,050

통화선도거래이익	-	1,665,660

파생상품평가이익	304,037,857	1,081,148,263

외환차익	1,394,824,406	1,603,484,109

외화환산이익	107,140,964	102,009,755

금융수익 계	1,912,882,999	2,885,328,296

이자비용	702,229,708	1,247,205,859

이자비용(리스부채)	143,632,037	97,108,046

사채상환손실	567,600,148	277,999,224

통화선도거래손실	-	43,798,680

파생상품거래손실	1,848,731,770	-

파생상품평가손실	19,476,959,525	580,778,207

외환차손	1,831,578,450	839,918,389

외화환산손실	1,083,536,229	348,717,678

금융비용 계	25,654,267,867	3,435,526,083

당기손익에 인식된 순금융손익	(23,741,384,868)	(550,197,787)

21. 성격별비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	2,856,549,125	(5,086,230,869)

상품매출원가	452,387,433	169,604,937

원재료비	24,631,819,362	30,596,062,253

외주가공비	1,680,311,715	3,538,843,472

급여	6,029,311,042	5,611,534,700

퇴직급여	267,729,799	936,326,444

복리후생비	1,042,527,898	792,012,565

감가상각비	881,264,014	789,997,608

사용권자산상각비	780,460,313	689,141,818

무형자산상각비	2,554,109,015	1,964,404,475

경상연구개발비	4,434,326,504	4,937,852,049

지급수수료	2,112,210,295	1,187,697,510

기타비용	1,101,444,892	7,023,932,644

합 계(*)	48,824,451,407	53,151,179,606

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

22. 법인세비용(수익)(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	(50,748,728)	632,398,027

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(2,457,450,448)	(905,543,874)

자본에 직접 반영된 법인세	(4,235,864,598)	71,978,033

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	(64,334,810)

법인세비용(수익)	(6,744,063,774)	(265,502,624)

(2) 당기와 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소:

세전금액	202,515,241	327,172,877

세후금액	157,961,888	255,194,844

이연법인세	44,553,353	71,978,033

기타자본요소

세전금액	(19,456,445,230)	-

세후금액	(15,176,027,279)	-

이연법인세	(4,280,417,951)	-

자본에 직접 반영된 법인세 합계	(4,235,864,598)	71,978,033

(3) 당기와 전기의 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(25,282,439,261)	8,228,013,783

적용세율에 따른 세부담액	(5,640,102,612)	1,846,930,332

조정사항:

비과세비용(수익)	591,664,153	90,288,211

당기발생세액공제	(1,763,543,151)	(2,071,029,495)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	(64,334,810)

기타	67,819,891	(67,356,862)

법인세비용(수익)	(6,744,063,774)	(265,502,624)

평균유효세율(*)	-	-

(*) 당기 및 전기 평균 유효세율이 음(-)의 금액이므로 산출하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초	손익반영	기타포괄손익반영	기말

퇴직급여충당부채	728,462,588	5,430,647	44,553,353	778,446,588

퇴직연금운용자산	(495,818,465)	(115,057,096)	-	(610,875,561)

감가상각비한도초과	7,979,412	2,619,204	-	10,598,616

개발비 손상차손	416,716,657	166,058,359	-	582,775,016

유형자산	312,424,282	128,140,540	-	440,564,822

미수수익	(2,604,197)	782,931	-	(1,821,266)

미지급비용(연차수당)	56,497,317	8,135,061	-	64,632,378

재고자산	575,481,706	225,227,664	-	800,709,370

판매보증충당부채	27,687,278	(6,593,915)	-	21,093,363

신주인수권부사채	375,007,214	(375,007,214)	-	-

장기금융상품	(11,587,316)	(14,813,854)	-	(26,401,170)

장기종업원급여	12,868,423	4,029,312	-	16,897,735

선급비용	-	(3,889,537)	-	(3,889,537)

리스부채	140,359,628	908,062	-	141,267,690

사용권자산	(141,602,280)	1,334,652	-	(140,267,628)

이월결손금	-	622,049,126	-	622,049,126

이월세액공제	1,395,325,228	1,763,543,151	-	3,158,868,379

합 계	3,397,197,475	2,412,897,093	44,553,353	5,854,647,921

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초	손익반영	기타포괄손익반영	환율변동효과	기말

재고자산	427,820,693	150,154,101	-	(2,493,088)	575,481,706

리스부채	-	140,359,628	-	-	140,359,628

사용권자산	-	(141,602,282)	-	-	(141,602,282)

유형자산	184,203,130	127,773,440	-	8,427,125	320,403,695

무형자산	531,049,488	(114,332,831)	-	-	416,716,657

판매보증충당부채	8,627,781	19,059,498	-	-	27,687,279

장기금융상품	(4,899,923)	(6,687,394)	-	-	(11,587,317)

신주인수권부사채	247,373,320	127,633,894	-	-	375,007,214

파생상품	7,148,236	(7,148,236)	-	-	-

미지급비용	122,698,315	(66,200,998)	-	-	56,497,317

미수수익	(375,929)	(2,228,268)	-	-	(2,604,197)

퇴직급여충당금	103,858,626	56,807,463	71,978,033	-	232,644,122

선급비용	(134,960)	134,960	-	-	-

기타장기종업원급여	10,511,155	2,357,268	-	-	12,868,423

이월세액공제	847,839,631	547,485,598	-	-	1,395,325,229

합 계	2,485,719,563	833,565,841	71,978,033	5,934,037	3,397,197,474

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산의 장단기 구분은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

12개월 이내에 결제될 이연법인세 자산	938,750,954	2,097,968,719

12개월 이후에 결제될 이연법인세 자산	4,915,896,967	1,299,228,755

합 계	5,854,647,921	3,397,197,474

23. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

I. 당기순이익	(18,538,375,487)	8,493,516,407

II. 조정항목 :

재고자산평가손실	1,023,762,110	630,594,233

대손상각비	-	(78,760,373)

감가상각비	881,264,014	789,997,608

사용권자산상각비	780,460,313	689,141,818

제품매출	2,602,021,146	-

무형자산상각비	2,554,109,015	1,964,404,475

무형자산손상차손	1,668,456,776	229,229,699

유형자산손상차손	29,898,719	18,364,980

유형자산처분손실	91,000	10,932,467

무형자산처분손실	1,000	-

사채상환손실	567,600,148	277,999,224

법인세수익	(6,744,063,774)	(265,502,624)

퇴직급여	267,729,799	936,326,444

장기종업원급여	18,315,035	19,587,583

외화환산손실	1,083,536,229	348,717,678

이자비용	702,229,708	1,247,205,859

이자비용(리스부채)	143,632,037	97,108,046

판매보증비	111,598,263	206,170,612

통화선도거래손실	-	43,798,680

파생상품평가손실	19,476,959,525	580,778,207

파생상품거래손실	1,848,731,770	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(67,335,700)	(41,343,050)

통화선도거래이익	-	(1,665,660)

파생상품평가이익	(304,037,857)	(1,081,148,263)

외화환산이익	(107,140,964)	(102,009,755)

이자수익	(39,544,072)	(55,677,459)

소 계	26,498,274,240	6,464,250,429

III. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	1,762,431,255	2,668,776,340

미수금의 감소(증가)	(21,429,446)	(290,891,533)

선급금의 감소(증가)	180,654,628	148,736,467

선급비용의 증가	(19,461,548)	(248,073,830)

재고자산의 증가	(1,450,835,151)	(6,481,686,628)

매입채무의 증가(감소)	2,682,780,580	(2,630,757,826)

미지급금의 증가(감소)	503,841,070	2,609,319,169

예수금의 감소	(48,692,570)	(26,691,880)

선수금의 증가	-	53,073,050

미지급비용의 증가(감소)	(588,513,359)	(294,381,645)

계약부채의 증가	1,003,819,864	670,306,822

판매보증충당부채 감소	(141,570,602)	(119,536,532)

퇴직금의 지급	(268,006,081)	(265,301,993)

사외적립자산의 감소	(498,025,757)	(412,808,712)

기타장기종업원부채의 감소	-	(8,872,728)

소 계	3,096,992,883	(4,628,791,459)

IV. 합 계(I+II+III)	11,056,891,636	10,328,975,377

(2) 당기와 전기 중 투자 및 재무활동으로 인한 현금흐름 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

리스부채의 유동성대체	823,157,983	470,486,248

회계정책 변경에 따른 사용권자산 및 리스부채의 증가	-	1,501,846,257

회계정책 변경에 따른 사용권자산 및 현재가치할인차금(임차보증금)의 증가	-	33,126,767

당기 사용권자산 및 리스부채의 증가	2,038,240,718	166,174,568

유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)	(3,264,996)	(31,412,504)

무형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)	(5,280,000)	(97,975,276)

신주인수권 행사 및 대용납입	1,283,986,096	-

파생부채(신주인수권) 자본대체	19,456,283,884	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기 초	차입(상환)	비현금거래	공정가치평가	상각액	환율변동효과	기 말

리스부채	1,047,882,467	(928,820,833)	2,038,240,718	-	143,632,037	(117,312,534)	2,183,621,855

단기차입금	-	14,000,000,000	-	-	-	-	14,000,000,000

장기차입금	-	2,090,105,800	-	-	-	-	2,090,105,800

신주인수권부사채	7,304,945,438	(6,554,362,801)	(1,283,986,096)	-	533,403,459	-	-

신주인수권(파생상품부채)	2,578,607,935	(2,599,283,576)	(19,456,283,884)	19,476,959,525	-	-	-

조기상환권(파생상품부채)	304,037,857	-	-	(304,037,857)	-	-	-

합 계	11,235,473,697	6,007,638,590	(18,702,029,262)	19,172,921,668	677,035,496	(117,312,534)	18,273,727,655

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기 초	회계정책변경	상 환	비현금거래	공정가치평가	환율변동효과	상각액	기 말

단기차입금	4,400,000,000	-	(4,400,000,000)	-	-	-	-	-

장기차입금	665,000,000	-	(665,000,000)	-	-	-	-	-

유동성장기차입금	285,000,000	-	(285,000,000)	-	-	-	-	-

리스부채	-	1,501,846,257	(743,536,571)	166,174,568	-	26,290,167	97,108,046	1,047,882,467

신주인수권부사채	8,587,547,395	-	(2,298,669,604)	-	-	-	1,016,067,647	7,304,945,438

신주인수권(파생상품부채)	1,997,829,728	-	-	-	580,778,207	-	-	2,578,607,935

조기상환권(파생상품부채)	1,843,345,000	-	(458,158,880)	-	(1,081,148,263)	-	-	304,037,857

합 계	17,778,722,123	1,501,846,257	(8,850,365,055)	166,174,568	(500,370,056)	26,290,167	1,113,175,693	11,235,473,697

24. 주당이익 (1) 기본주당이익당기와 전기 기본주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분순이익	(18,538,375,487)	8,493,516,407

가중평균유통보통주식수(*)	5,101,190주	4,958,460주

기본주당이익	(3,634)	1,713

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초발행주식수	5,206,950	4,959,000

유상증자	73,494	198,360

신주인수권행사	19,646

가중평균자기주식수	(198,900)	(198,900)

가중평균유통보통주식수	5,101,190	4,958,460

(2) 희석주당이익당기와 전기 희석주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분순이익	(18,538,375,487)	8,493,516,407

가산:

신주인수권조정상각액	92,914,692	792,532,765

파생상품(신주인수권)평가이익	-	(843,295,645)

보통주 희석당기순이익	(18,427,496,611)	8,442,753,527

희석가중평균유통보통주식수(*)	6,025,630	5,418,230주

희석주당이익	(3,634)	1,558

(*) 희석가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	5,101,190	4,958,460

신주인수권부사채의 행사가정	924,440	459,770

희석가중평균유통보통주식수	6,025,630	5,418,230

한편, 전기말 현재 연결실체가 발행한 신주인수권부사채는 외가격으로 희석효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 일치합니다.

25. 자본관리

연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이에 따라 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.

한편, 연결실체는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 연결실체의 당기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	27,854,872,848	18,610,457,249

차감 : 현금및현금성자산	(6,771,942,232)	(4,691,701,729)

조정부채	21,082,930,616	13,918,755,520

자본총계	51,201,035,070	37,053,874,459

조정부채비율	41.18%	37.56%

26. 위험관리

연결실체가 보유하는 금융상품은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험)에 노출되어 있습니다. 이에 연결실체는 각 위험요소들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 수행하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를 감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있으며, 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	6,771,942,232	4,685,740,263

단기금융상품	17,606,353,973	2,000,000,000

매출채권	8,080,079,990	10,906,975,353

기타금융자산(유동)	769,784,897	643,363,983

장기금융상품	1,044,131,110	865,578,957

기타금융자산(비유동)	474,059,811	307,575,715

합 계	34,746,352,013	19,409,234,271

(*) 연결실체의 보유현금은 제외하였습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채의 지급의무에 대비하기 위하여 일정 수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상현금흐름에는 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년에서2년이하	2년에서5년이하	5년 초과

매입채무	4,402,522,048	4,402,522,048	4,402,522,048	-	-	-

단기차입금	14,000,000,000	14,000,000,000	14,000,000,000	-	-	-

장기차입금	2,090,105,800	2,090,105,800	-	-	2,090,105,800	-

리스부채	2,183,621,855	2,411,892,820	848,848,097	785,018,245	778,026,479	-

기타금융부채	2,017,498,250	2,017,498,250	2,017,498,250	-	-	-

합 계	24,693,747,953	24,922,018,918	21,268,868,395	785,018,245	2,868,132,279	-

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년에서2년이하	2년에서5년이하	5년 초과

매입채무	2,290,872,089	2,290,872,089	2,290,872,089	-	-	-

신주인수권부사채(*)	7,304,945,438	9,515,787,870	177,166,923	9,338,620,947	-	-

리스부채	1,047,882,467	1,162,631,626	510,104,930	311,352,234	341,174,462	-

기타금융부채	2,306,303,473	2,306,303,473	2,306,303,473	-	-	-

합 계	12,950,003,467	15,275,595,058	5,284,447,415	9,649,973,181	341,174,462	-

(*) 신주인수권부사채의 경우 투자자가 상환을 요구할 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결실체는 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 자체적인 환관리 지침 및 거래규정을 마련하고 있으며, 제반 환위험에 대해 지속적으로 관리 및 평가를 수행하고 있습니다. 또한, 필요 시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 지배기업의 환위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위 : USD, EUR, 원)

구분	외화금액(USD)	원화환산액	외화금액(EUR)	원화환산액	외화금액(CAD)	원화환산액

현금및현금성자산	1,419,309	1,544,207,960	-	-	-	-

단기금융상품	7,000,000	7,616,000,000	-	-	-	-

매출채권	6,476,147	7,046,048,055	330,676	442,524,392	-	-

미수금	7,034,580	7,653,623,126	-	-	-	-

매입채무	(2,527,074)	(2,749,456,349)	-	-	-	-

미지급금	(3,627,248)	(3,946,446,042)	(6,878)	(9,204,306)	(5,000)	(4,266,500)

순노출액	15,775,714	17,163,976,751	323,799	433,320,086	(5,000)	(4,266,500)

나. 전기말

(단위 : USD, EUR, 원)

구분	외화금액(USD)	원화환산액	외화금액(EUR)	원화환산액

현금및현금성자산	2,845,254	3,294,234,969	-	-

매출채권	7,441,917	8,616,251,514	741,842	962,487,635

미수금	9,193,895	10,644,691,216	-	-

매입채무	(883,065)	(1,022,412,631)	-	-

미지급금	(5,972,163)	(6,914,570,634)	(420)	(545,154)

순노출액	12,625,837	14,618,194,434	741,422	961,942,481

다. 민감도당기말과 전기말 현재 원화대비 USD, EUR 등의 환율이 변동하였다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. USD, EUR 등의 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 금액에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않았습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	1,716,397,675	(1,716,397,675)	1,461,819,443	(1,461,819,443)

EUR	43,332,009	(43,332,009)	96,194,248	(96,194,248)

CAD	(426,650)	426,650	-	-

② 이자율위험연결실체의 금융자산과 금융부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금을 포함하고 있습니다. 연결실체는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.

연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자부 사채 및 차입금 등의 계약으로부터 발생합니다. 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해이자율 위험을 관리하고 있습니다.가. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	19,185,684,790	5,332,077,372

금융부채	(14,000,000,000)	(7,304,945,438)

합 계	5,185,684,790	(1,972,868,066)

변동이자율 :

금융자산	4,047,930,226	346,467,798

금융부채	-	-

합 계	4,047,930,226	346,467,798

나. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 당기순손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

변동이자율 금융상품	40,479,302	(40,479,302)	3,464,678	(3,464,678)

27. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

유 동	비유동	합 계	수준1	수준2	수준3

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	6,771,942,232	-	6,771,942,232	-	-	-

단기금융상품	17,606,353,973	-	17,606,353,973	-	-	-

매출채권	8,080,079,990	-	8,080,079,990	-	-	-

기타금융자산(유동)	769,784,897	-	769,784,897	-	-	-

기타금융자산(비유동)	-	474,059,811	474,059,811	-	-	-

소 계	33,228,161,092	474,059,811	33,702,220,903	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

장기금융자산(저축성보험)	-	1,044,131,110	1,044,131,110	-	1,044,131,110	-

금융자산 계	33,228,161,092	1,518,190,921	34,746,352,013	-	1,044,131,110	-

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무	4,402,522,048	-	4,402,522,048	-	-	-

단기차입금	14,000,000,000	-	14,000,000,000	-	-	-

기타금융부채(유동)	2,017,498,250	-	2,017,498,250	-	-	-

리스부채	823,157,983	1,360,463,872	2,183,621,855	-	-	-

장기차입금	-	2,090,105,800	2,090,105,800

소 계	21,243,178,281	3,450,569,672	24,693,747,953	-	-	-

당기손익- 공정가치 측정 금융부채 :

금융부채 계	21,243,178,281	3,450,569,672	24,693,747,953	-	-	-

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

유 동	비유동	합 계	수준1	수준2	수준3

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	4,691,701,729	-	4,691,701,729	-	-	-

단기금융상품	2,000,000,000	-	2,000,000,000	-	-	-

매출채권	10,906,975,353	-	10,906,975,353	-	-	-

기타금융자산(유동)	643,363,983	-	643,363,983	-	-	-

기타금융자산(비유동)	-	307,575,715	307,575,715	-	-	-

소 계	18,242,041,065	307,575,715	18,549,616,780	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

장기금융자산(저축성보험)	-	865,578,957	865,578,957	-	865,578,957	-

금융자산 계	18,242,041,065	1,173,154,672	19,415,195,737	-	865,578,957	-

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무	2,290,872,089	-	2,290,872,089	-	-	-

기타금융부채(유동)	2,306,303,473	-	2,306,303,473	-	-	-

리스부채	470,486,248	577,396,219	1,047,882,467	-	-	-

신주인수권부사채	-	7,304,945,438	7,304,945,438	-	-	-

소 계	5,067,661,810	7,882,341,657	12,950,003,467	-	-	-

당기손익- 공정가치 측정 금융부채 :

신주인수권	-	2,578,607,935	2,578,607,935	-	-	2,578,607,935

조기상환권	-	304,037,857	304,037,857	-	-	304,037,857

소 계	-	2,882,645,792	2,882,645,792	-	-	2,882,645,792

금융부채 계	5,067,661,810	10,764,987,449	15,832,649,259	-	-	2,882,645,792

④ 공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 금융상품1) 장기금융상품(저축성보험)서열체계 수준2로 분류되는 저축성보험의 공정가치는 금융기관에서 수령한 해지환급금 평가결과를 사용하여 산정하고 있습니다. 해지환급금평가의 주요 투입변수는 운용자산의 이자율 등이 있으며 운용자산의 성격에 따라 달라질 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

상각후원가 측정 금융자산	100,606,875	1,240,725,536	1,229,414,472	424,072,854

당기손익- 공정가치 측정 금융자산	67,335,700	-	22,272,375	-

상각후원가 측정 금융부채	1,440,902,567	3,087,851,036	203,222,419	1,923,546,622

당기손익- 공정가치 측정 금융부채	304,037,857	21,325,691,295	-	255,829,254

합 계	1,912,882,999	25,654,267,867	1,454,909,266	2,603,448,730

28. 우발부 채 및 약정사항 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보증인	피보증처	보증내용	당기말	전기말

서울보증보험 주식회사	상거래처	하자이행보증	30,008,520	25,501,820

대표이사	국민은행	차입금 지급보증	4,400,000,000	-

대표이사	산업은행	12,000,000,000	-

대표이사	국민은행	9,196,470,000	-

합 계	25,626,478,520	25,501,820

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

보증인	피보증처	보증내용	당기말	전기말

지배기업	한국증권금융	지급보증	1,192,970,000	-

합 계	1,192,970,000	-

(*) 당기말 현재 지배기업은 우리사주조합원의 우리사주 취득자금 대출에 대하여 대출잔액의 100%를 한도로 채무보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 우리사주조합원의 총 채무금액은 1,193백만원입니다.(3) 당기말 현재 연결실체의 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명	구분	약정한도액	실행액

국민은행	운영자금대출	4,000,000,000	4,000,000,000

산업은행	10,000,000,000	10,000,000,000

국민은행	시설자금대출	2,090,105,800	2,090,105,800

합 계	16,090,105,800	16,090,105,800

(4) 당기말 현재 주주간계약서 관련 주요 약정사항 등은 아래와 같습니다.

① 주식매수선택권대표이사는 지배기업의 적격상장 후 6개월 이내에 주식 중 주식양수도계약에 따라 투자자가 양수한 주식에 대하여 투자자별 약정한 주식의 일부 또는 전부를 매도할 것을 청구할 수 있습니다.

② 양도제한 및 동반매도참여권대표이사는 투자자의 사전 동의를 받지 아니하는 한 보유하고 있는 동반매각대상주식 전부 또는 일부를 제3자에게 양도, 담보제공 등으로 처분할 수 없습니다. 또한, 대표이사가 보유 중인 지배기업의 주식 중 전부 또는 일부를 제3자에게 양도하고자 할 경우투자자는 대상 주식의 전부 또는 일부를 대표이사에게 지급될 동일한 조건으로 매각하여 줄 것을 대표이사에게 청구할 수 있습니다.③ 우선매수권투자자가 매각지분율 10% 이상에 해당하는 주식을 제3자에게 양도하고자 하는 경우대표이사 또는 대표이사가 지정하는 자는 투자자가 양도하고자 하는 주식을 제3자에우선하여 양수할 수 있습니다.

④ 기타-제 1회 분리형 신주인수권부사채권자는 해당 신주인수권부사채 및 주식양수도계약에 따라 양수한 주식을 전부 처분하고 얻은 수익에 대하여 아래의 비율에 해당금액을 대표이사에게 지급합니다.가. 내부수익률 13~20%의 경우 : 내부수익률 13% 초과금액의 10%나. 내부수익률 20~30%의 경우 : 내부수익률 20% 초과금액의 20%다. 내부수익률 30%의 경우 : 내부수익률 30% 초과금액의 40%

(5) 분리형 신주인수권의 조건변경 계약 체결- 지배기업은 2020년 7월 1일자로 분리형 신주인수권의 만기를 2029년 3월 31일로 연장하는 계약을 체결하였습니다.- 지배기업은 2020년 12월 3일자로 분리형 신주인수권의 다음의 행사가격조정(Refixing)조항을 삭제하는 계약을 체결하였으며 삭제되는 조항은 다음과 같습니다.

신주인수권부사채 인수계약서 [별지 2.] 신주인수권증권의 발행조건 제7호 "행사가액의 조정" 라. 목라. 발행회사가 주식회사 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하는 경우에는 매 분기말일 그 직전일을 기산일로 하여 산정한 (ⅰ)과 (ⅱ)중 큰 금액이 직전 행사가액보다 낮은 경우 그 금액으로 행사가액을 조정한다. 하향 조정한도는 바목에 따라 조정된 행사가격의 70%로 제한한다. (ⅰ) 과거 1개월간의 가중산술평균주가, 1주일간의 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격 (ⅱ) 최근일 가중산술평균주가

(6-1) 유의적인 약정의 체결지배기업은 2020년 7월 1일자로 Amazon.com NV Investment Holdings LLC와 조건부 신주인수권 부여계약을 체결하였습니다. 지배기업은 계약기간 동안 Amazon.com NV Investment Holdings LLC 및 그 계열회사가 회사 제품을 구매하는 금액에 비례하여 회사의 신주인수권을 부여하며, 관련하여 Amazon.com NV Investment Holdings LLC가 매입할 수 있는 회사의 지분은 최대 1,481,618주입니다. 한편, 지배기업은 상기 계약에 따라 제공되는 신주인수권을 다음과 같이 주식기준보상으로 회계처리하고 있습니다. (6-2) 주식기준보상의 주요내역

(단위 : 원)

부여자	(주)포인트모바일

부여대상	Amazon.com NV Investment Holdings LLC

부여일(계약일)	2020.07.01

행사가능시기	2029.03.31 까지

가득조건	각 구매대금 지급금액 달성시점

행사가격	8,915원

부여일의 공정가치(*)	8,976원

부여수량(**)	계약 체결일 이후 Amazon.com NV Investment Holdings LLC 및 그 계열회사가 회사 제품 에 대한 구매 금액별 구간별로 부여

(*) 부여일의 공정가치는 이항옵션 평가모형을 사용하여 결정되었습니다. (**) 조건부 신주인수권 부여계약체결 이후 Amazon.com NV Investment Holdings LLC 및 그 계열회사의 지급금액에 따른 회사의 신주인수권 부여 수량 및 이에 따른 예상 매출차감액은 다음과 같습니다.

계약체결이후 누적 지급금액 (단위 : USD)	각 단계별 신주인수권부여수량	각 단계별 지급금액 1 USD 당 예상 매출 차감액 (단위 : 원)	계약체결이후 누적 지급금액 (단위 : USD)	각 구간별 신주인수권부여수량	각 구간별 지급금액 1 USD 당 예상매출 차감액 (단위 : 원)

1,000,000	37,065	333	89,800,000	22,239	53

2,000,000	37,065	333	93,600,000	22,239	53

3,000,000	37,065	333	97,400,000	22,239	53

4,000,000	37,065	333	101,200,000	22,239	53

5,000,000	37,065	333	105,000,000	22,239	53

6,000,000	37,065	333	108,800,000	22,239	53

7,000,000	37,065	333	112,600,000	22,239	53

8,000,000	37,065	333	116,400,000	22,239	53

9,000,000	37,065	333	120,200,000	22,239	53

10,000,000	37,065	333	124,000,000	22,239	53

13,800,000	22,239	53	127,800,000	22,239	53

17,600,000	22,239	53	131,600,000	22,239	53

21,400,000	22,239	53	135,400,000	22,239	53

25,200,000	22,239	53	139,200,000	22,239	53

29,000,000	22,239	53	143,000,000	22,239	53

32,800,000	22,239	53	146,800,000	22,239	53

36,600,000	22,239	53	150,600,000	22,239	53

40,400,000	22,239	53	154,400,000	22,239	53

44,200,000	22,239	53	158,200,000	22,239	53

48,000,000	22,239	53	162,000,000	22,239	53

51,800,000	22,239	53	165,800,000	22,239	53

55,600,000	22,239	53	169,600,000	22,239	53

59,400,000	22,239	53	173,400,000	22,239	53

63,200,000	22,239	53	177,200,000	22,239	53

67,000,000	22,239	53	181,000,000	22,239	53

70,800,000	22,239	53	184,800,000	22,239	53

74,600,000	22,239	53	188,600,000	22,239	53

78,400,000	22,239	53	192,400,000	22,239	53

82,200,000	22,239	53	196,200,000	22,239	53

86,000,000	22,239	53	200,000,000	22,257	53

(7) 보험가입내역당기말 현재 지배기업이 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	재고자산	7,608,590,219	1,500,000,000	삼성화재

700,000,000	현대해상

500,000,000	KB손해보험

3,000,000,000	DB손해보험

2,500,000,000	흥국화재

A동 창고건물	-	500,000,000	삼성화재

50,000,000	현대해상

300,000,000	KB손해보험

900,000,000	DB손해보험

대물배상	-	500,000,000	현대해상

1,000,000,000	DB손해보험

합 계	7,608,590,219	11,450,000,000

또한 당사는 당기말 현재 임원배상책임보험(부보금액 1,000,000천원) 및 기타 차량종합보험 등에 가입하고 있습니다.

29. 특수관계자(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

특수관계자 명칭	특수관계자 명칭

기타특수관계자	연결실체의 주요경영진	연결실체의 주요경영진

대표이사	대표이사

장영옥	장영옥

아주좋은 사모투자합자회사	아주좋은 사모투자합자회사

아주 중소벤처 해외진출지원 펀드	아주 중소벤처 해외진출지원 펀드

로드스톤 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	로드스톤 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사

Amazon.com NV Investment Holdings LLC	-

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자 구분	특수관계자명	매출	매입	기타비용

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기타특수관계자	아주좋은 사모투자합자회사	-	-	1,894,860,000	-	87,368,355	93,758,531

아주 중소벤처 해외진출지원 펀드	-	-	549,177,000	-	242,386,952	27,163,145

로드스톤 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	-	-	683,004,000	-	70,249,736	33,797,517

Amazon.com NV Investment Holdings LLC(*)	-	-	-	-	2,602,021,146	-

대표이사(**)	-	-	277,992,000	-	-	-

합 계	-	-	3,405,033,000	-	3,002,026,189	154,719,193

(*) 당기중 체결한 유의적인 약정에 따른 신주인수권 부여금액입니다.(주석28 참조)(**) 당기 중 기타특수관계자에 대한 매입은 신주인수권 매입금액입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 전기말

(단위 : 원)

특수관계자 구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	미지급이자	기타채무

기타특수관계자	아주좋은 사모투자합자회사(*)	-	-	74,984,073	3,854,815,006

아주 중소벤처 해외진출지원 펀드(*)	-	-	21,732,240	1,117,220,776

로드스톤 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사(*)	-	-	27,028,002	1,389,467,716

합 계	-	-	123,744,315	6,361,503,498

(*) 전기말 현재 신주인수권부사채의 액면금액 및 미지급이자비용 금액입니다.(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

특수관계자 구분	특수관계자명	기초잔액	출금(*)	대용납입(**)	입금	기말잔액

기타특수관계자	아주좋은 사모투자합자회사	3,854,815,006	(3,236,420,880)	(618,394,126)	-	-

아주 중소벤처 해외진출지원 펀드	1,117,220,776	(937,994,316)	(179,226,460)	-	-

로드스톤 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	1,389,467,716	(1,166,570,832)	(222,896,884)	-	-

합 계	6,361,503,498	(5,340,986,028)	(1,020,517,470)	-	-

(*) 당기중 상환된 신주인수권부사채의 액면금액입니다.

② 전기

(단위 : 원)

특수관계자 구분	특수관계자명	기초잔액	출금(*)	입금	기말잔액

기타특수관계자	아주좋은 사모투자합자회사	(5,507,454,764)	1,652,639,758	-	(3,854,815,006)

아주 중소벤처 해외진출지원 펀드	(1,595,165,404)	477,944,628	-	(1,117,220,776)

로드스톤 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	(1,985,386,018)	595,918,302	-	(1,389,467,716)

합 계	(9,088,006,186)	2,726,502,688	-	(6,361,503,498)

(*) 전기중 상환된 신주인수권부사채의 액면금액입니다.

(7) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

급여	1,260,071,970	1,341,451,928

퇴직급여	89,344,764	234,807,778

합 계	1,349,416,734	1,576,259,706

30. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 수익 원천당기와 전기 중 수익과 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

한시점에 이행하는 수행의무:

상품매출	475,897,389	152,912,705

제품매출	42,416,590,535	57,704,489,838

용역수수료수입	5,549,276,003	4,238,485,851

소 계	48,441,763,927	62,095,888,394

기간에 걸쳐 이행:

용역수수료수입	498,462,975	85,452,726

소 계	498,462,975	85,452,726

합 계	48,940,226,902	62,181,341,120

(2) 당기말과 전기말 현재 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	8,080,079,990	11,120,116,563

계약부채 :

예상 용역 제공(1년이내)	891,267,717	423,883,525

예상 용역 제공(1년이후)	959,450,060	423,014,388

계약부채 합계	1,850,717,777	846,897,913

(3) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기초잔액	846,897,913

당기에 인식한 계약부채	2,092,951,457	932,350,639

당기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익	(1,089,131,593)	(85,452,726)

기말잔액	1,850,717,777	846,897,913