포인트모바일 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항 (1) 지배기업의 개요

주식회사 포인트모바일(이하 "지배기업")은 2006년 7월에 설립되어 PDA를 위주로 한 산업용 기기 연구개발, 제조, 판매업무를 사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 서울시 금천구 가산동에 본사와 제조시설을 보유하고 있습니다.지배기업은 2020년 12월 3일자로 회사의 발행주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 천원입니다. 당기말과 전기말 현재 지배기업의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	당기말

소유주식수	지분율

강삼권	2,939,693	23.22%

장영옥	1,110,728	8.77%

㈜포커스에이아이	1,108,401	8.75%

㈜제이씨씨컨설팅	255,766	2.02%

자기주식	198,900	1.57%

장동민	153,800	1.21%

송영복	135,650	1.07%

박우석	126,084	1.00%

유복주	14,796	0.12%

이신	9,338	0.07%

이철환	2,850	0.02%

우리사주조합	2,400	0.02%

장찬용	1,500	0.01%

소액주주	6,602,366	52.14%

합 계	12,662,272	100.0%

(2) 종속기업의 개요① 당분기말 현재 종속기업의 현황

종속기업명	소재지	지분율	결산일	업종

POINT MOBILE HONGKONG CO., LIMITED (*1)	홍콩	100.0%	12월 31일	PDA 판매

부인특전자(선전)유한공사 (*2)	중국	100.0%	12월 31일	PDA 제조

POINT MOBILE EUROPE GmbH	독일	100.0%	12월 31일	PDA 판매

POINT MOBILE AMERICAS LLC	미국	100.0%	12월 31일	PDA 판매

POINTMOBILE JAPAN CO.,LTD(*3)	일본	100.0%	12월 31일	PDA 판매

(*1) 회사는 전기 중 홍콩법인의 사명을 POINT MOBILE HONGKONG CO., LIMITED로 변경하였습니다.

(*2) POINT MOBILE HONGKONG CO., LIMITED가 100% 지분을 보유한 손자회사입니다.

(*3) 회사는 전기 중 POINT MOBILE JAPAN CO.,LTD을 설립하였습니다.

② 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순이익	총포괄손익

POINT MOBILE HONGKONG CO., LIMITED (*1)	11,283,638,419	3,636,056,964	632,276,032	(687,291,215)	(596,057,985)

POINT MOBILE EUROPE GmbH	2,931,686,532	2,135,539,828	140,357,212	(245,224,563)	(245,224,563)

POINT MOBILE AMERICAS LLC	536,732,900	14,055,185	-	(48,200,784)	(50,023,583)

POINTMOBILE JAPAN CO.,LTD(*2)	581,627,228	130,770,550	205,103,880	(185,070,774)	(160,948,402)

합 계	15,333,685,079	5,916,422,527	977,737,124	(1,165,787,336)	(1,052,254,533)

(*1) POINT MOBILE HONGKONG CO., LIMITED가 100% 지분을 보유한 손자회사인 부인특전자(선전)유한공사를 포함한 재무정보입니다.

(*2) 회사는 전기 중 100%의 지분의 POINT MOBILE JAPAN을 설립하였습니다.

나. 전분기

(단위: 원)

종속기업명	자산	부채	매출액	전기순이익	총포괄손익

POINT MOBILE HONGKONG CO., LIMITED (*)	11,332,831,765	4,525,656,082	695,288,146	(392,620,741)	(392,620,741)

POINT MOBILE EUROPE GmbH	2,668,272,281	1,917,087,376	136,615,391	39,984,377	39,984,377

POINT MOBILE AMERICAS LLC	615,053,931	-	-	(34,391,897)	(34,391,897)

합 계	14,616,157,977	6,442,743,458	831,903,537	(387,028,261)	(387,028,261)

(*) POINT MOBILE HONGKONG?CO., LIMITED가 100% 지분을 보유한 손자회사인 부인특전자(선전)유한공사를 포함한 재무정보입니다.상기 금액은 연결실체간 내부거래가 제거되기 전의 금액입니다.

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차연결재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품 : 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며, 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.3 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기연결재무제표작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

연결회사는 필라2 법인세에 대한 이연법인세 자산 및 부채의 인식과 공시에 대한 예외 규정을 적용하였습니다. 또한 연결회사는 여러 관할국에서 필라2 모델 규정 도입을 고려하고 기업 구조를 검토하였습니다. 연결회사의 유효세율은 연결회사가 영업하고 있는 모든 관할국가에서 15%를 초과하므로 필라2 추가세액이 적용되지 않는다고 판단하였습니다. 따라서 연결회사는 당분기 연결재무제표에는 필라2관련 법인세비용을 인식하지 않았습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 회사의 회계정책 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 영업부문 연결실체는 당기말 현재 PDA를 위주로 한 산업용 기기 연구개발, 제조, 판매업무를주 영업으로 하고 있으며 하나의 보고부문으로 구성됩니다.(1) 당분기와 전분기의 연결실체가 소재한 지역별 매출액은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	대한민국	미국	유럽	아시아	합계

매출액	1,684,706,894	1,687,608,938	2,297,247,619	6,959,387,369	12,628,950,820

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	대한민국	미국	유럽	아시아	합계

매출액	16,685,697,402	-	136,615,391	695,288,146	17,517,600,939

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 지역별 유ㆍ무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	대한민국	미국	유럽	아시아	합계

유무형자산	24,724,359,425	52,397,797	681,814	666,442,493	25,443,881,529

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	대한민국	미국	유럽	아시아	합계

유무형자산	24,724,359,425	52,397,797	681,814	666,442,493	25,443,881,529

(3) 연결실체 매출의 10% 이상 비중을 차지하는 매출처는 당분기 1개(전분기: 2개) 회사로 매출의 약 10.55%(전분기: 34%)를 차지하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현금	-	936,480

보통예금	15,600,546,347	14,123,909,949

합 계	15,600,546,347	14,124,846,429

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. 6. 매출채권 (1) 당분기말과 전기말, 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	14,807,133,784	19,803,979,110

대손충당금	(1,367,640,898)	(1,344,177,721)

순장부금액	13,439,492,886	18,459,801,389

(2) 매출채권의 연령분석당분기말과 전기말, 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	연체된 일수

미연체	3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 9개월 이하	9개월 초과 12개월 이하	12개월 초과 24개월 이하	24개월 초과	계

채무불이행률	0.0%	0.4%	7.5%	17.0%	18.2%	41.4%	100.0%

총장부금액	7,413,931,883	3,984,270,344	744,416,983	175,026,267	431,528,937	1,487,475,860	570,483,510	14,807,133,784

전체기간 기대신용손실	-	17,064,204	55,890,276	29,674,042	78,438,150	616,090,716	570,483,510	1,367,640,898

순장부금액	7,413,931,883	3,967,206,140	688,526,707	145,352,225	353,090,787	871,385,144	-	13,439,492,886

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	연체된 일수

미연체	3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 9개월 이하	9개월 초과 12개월 이하	12개월 초과 24개월 이하	24개월 초과	계

채무불이행률	0.00%	0.40%	7.70%	14.20%	15.20%	26.50%	100.00%

총장부금액	12,352,162,138	3,202,896,680	835,403,824	452,224,710	21,407,610	2,369,251,773	570,632,375	19,803,979,110

전체기간 기대신용손실	-	12,811,587	64,326,094	64,215,909	3,253,957	628,937,799	570,632,375	1,344,177,721

순장부금액	12,352,162,138	3,190,085,093	771,077,730	388,008,801	18,153,653	1,740,313,974	-	18,459,801,389

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	1,344,177,721	1,683,133,124

대손상각비	23,463,177	(14,496,078)

제각	-	-

기말잔액	1,367,640,898	1,668,637,046

7. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말, 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	14,975,698,556	(5,284,586,228)	9,691,112,328	15,622,216,726	(5,284,586,228)	10,337,630,498

원재료	11,681,313,485	(7,236,994,988)	4,444,318,497	11,474,349,904	(7,236,994,988)	4,237,354,916

상품	11,930,190	-	11,930,190	11,379,955	-	11,379,955

합 계	26,668,942,231	(12,521,581,216)	14,147,361,015	27,107,946,585	(12,521,581,216)	14,586,365,369

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산폐기손실	108,485,106	123,837

8. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	순장부금액

토지	9,993,296,388	-	-	9,993,296,388

건물	11,426,799,830	(453,823,287)	-	10,972,976,543

구축물	1,597,570,940	(78,964,167)	-	1,518,606,773

차량운반구	326,162,607	(181,661,264)	-	144,501,343

공구와기구	4,309,281,504	(2,871,045,103)	(1,176,813,119)	261,423,282

비품	1,967,317,623	(1,326,397,893)	-	640,919,730

시설장치	678,605,072	(632,811,996)	-	45,793,076

기계장치	2,254,061,915	(1,730,870,545)	-	523,191,370

건설중인자산	312,400,000	-	-	312,400,000

합 계	32,865,495,879	(7,275,574,255)	(1,176,813,119)	24,413,108,505

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	순장부금액

토지	9,993,296,388	-	-	9,993,296,388

건물	11,426,799,830	(382,226,520)	-	11,044,573,310

구축물	1,597,570,940	(58,982,517)	-	1,538,588,423

차량운반구	326,289,478	(165,310,490)	-	160,978,988

공구와기구	4,309,281,504	(2,828,832,810)	(1,176,813,119)	303,635,575

비품	1,951,270,694	(1,267,085,069)	-	684,185,625

시설장치	669,042,879	(613,864,062)	-	55,178,817

기계장치	2,222,300,033	(1,653,098,246)	-	569,201,787

건설중인자산	312,400,000	-	-	312,400,000

합 계	32,808,251,746	(6,969,399,714)	(1,176,813,119)	24,662,038,913

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	당기초	취득(*1)	처분	감가상각	대체	환율변동효과	당기말

토지	9,993,296,388	-	-	-	-	-	9,993,296,388

건물	11,044,573,310	-	-	(71,596,767)	-	-	10,972,976,543

구축물	1,538,588,423	-	-	(19,981,650)	-	-	1,518,606,773

차량운반구	160,978,988	-	-	(16,277,127)	-	(200,518)	144,501,343

공구와기구	303,635,575	-	-	(42,212,293)	-	-	261,423,282

비품	684,185,625	16,925,745	-	(60,308,968)	-	117,328	640,919,730

시설장치	55,178,817	11,050,385	-	(21,128,940)	-	692,814	45,793,076

기계장치	569,201,787	36,702,908	-	(90,342,378)	-	7,629,053	523,191,370

건설중인자산	312,400,000	-	-	-	-	-	312,400,000

합 계	24,662,038,913	64,679,038	-	(321,848,123)	-	8,238,677	24,413,108,505

(*1) 당분기말 현재 유형자산 취득과 관련한 미지급금은 4,164,910원이며, 전기말 유형자산의 취득과 관련하여 5,060,000원이 미지급금으로 계상되어있습니다.② 전분기

(단위 : 원)

구 분	전기초	취득	처분	감가상각	대체	환율변동효과	전분기말

토지	56,182,328	-	-	-	9,937,114,060	9,993,296,388

건물	25,305,894	-	-	(73,580,163)	11,309,654,885	11,261,380,616

차량운반구	142,097,247	-	-	(8,379,015)	-	133,718,232

공구와기구	571,587,279	-	-	(87,018,494)	-	484,568,785

비품	362,914,741	49,429,332	-	(36,916,550)	-	10,624,988	386,052,511

시설장치	105,062,897	-	-	(212,493,960)	-	122,151,194	14,720,131

기계장치	703,221,998	-	-	(4,646,918)	-	31,241,026	729,816,106

건설중인자산	10,506,727,528	12,068,741,417	-	-	(21,246,768,945)	1,328,700,000

합 계	12,473,099,912	12,118,170,749	-	(423,035,100)	-	164,017,208	24,332,252,769

(3) 회사는 2024년 1월 22일 현대지식산업센터 가산 퍼블릭 잔금 지급 및 국민은행 중도금 대환을 위해 해당 부동산을 담보로 제공하고 IBK기업은행으로부터 150억원을 차입하였습니다.

9. 리스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	순장부금액

건물	2,946,935,955	(2,202,659,585)	744,276,370

차량운반구	53,353,234	(15,561,830)	37,791,404

합 계	3,000,289,189	(2,218,221,415)	782,067,774

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	순장부금액

건물	2,486,390,628	(2,032,316,483)	454,074,145

차량운반구	53,271,189	(8,878,800)	44,392,389

합 계	2,539,661,817	(2,041,195,283)	498,466,534

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	당기초	증 가	감가상각	환율변동효과	당분기말

건물	454,074,145	451,394,346	(165,265,500)	4,073,379	744,276,370

차량운반구	44,392,389	-	(6,591,644)	(9,341)	37,791,404

합 계	498,466,534	451,394,346	(171,857,144)	4,064,038	782,067,774

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	전기초	증 가	감가상각	환율변동효과	전분기말

건물	1,066,602,858	-	(34,210,896)	40,106,628	1,072,498,590

차량운반구	22,084,844	-	(39,696,947)	(17,612,103)

합 계	1,088,687,702	-	(73,907,843)	40,106,628	1,054,886,487

(3) 당분기말과 전기말 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동리스부채	657,765,065	396,787,427

비유동리스부채	101,504,663	149,946,850

합 계	759,269,728	546,734,277

(4) 당분기 및 전분기중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	당기초	증 가	이자비용	상 환	환율변동효과	당분기말

리스부채	546,734,277	451,394,346	12,950,177	(189,102,483)	(62,706,589)	759,269,728

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	전기초	증 가	이자비용	상 환	환율변동효과	전분기말

리스부채	1,261,876,857	-	665,832	(105,600,000)	50,723,321	1,207,666,010

(5) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	171,856,941	73,907,843

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	12,950,177	665,832

소액자산 리스 및 단기리스에 관련된 비용	47,023,985	58,762,460

합 계	231,831,103	133,336,135

(6) 당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 236,126 천원 및 164,362천원입니다.

10. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	순장부금액

산업재산권	22,406,638	(22,095,797)	-	310,841

개발비	7,122,288,378	(6,719,589,212)	(402,699,166)	-

소프트웨어	976,400,932	(705,170,504)	-	271,230,428

회원권	535,891,034	-	(2,345,580)	533,545,454

합 계	8,656,986,982	(7,446,855,513)	(405,044,746)	805,086,723

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	순장부금액

산업재산권	22,406,638	(22,044,782)	-	361,856

개발비	7,122,288,378	(6,719,589,212)	(402,699,166)	-

소프트웨어	969,798,978	(721,863,672)	-	247,935,306

회원권	535,891,034	-	(2,345,580)	533,545,454

합 계	8,650,385,028	(7,463,497,666)	(405,044,746)	781,842,616

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	당기초	취득	상각	기타	환율변동효과	당분기말

산업재산권	361,856	-	(51,015)	-	-	310,841

소프트웨어	247,935,306	45,400,000	(22,329,707)	-	224,829	271,230,428

회원권	533,545,454	-	-	-	-	533,545,454

합 계	781,842,616	45,400,000	(22,380,722)	-	224,829	805,086,723

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	전기초	취득	상각	기타	환율변동효과	전분기말

산업재산권	649,060	-	(134,162)	-	-	514,898

개발비	92,658,163	-	(30,886,054)	-	-	61,772,109

소프트웨어	133,125,888	-	(13,281,676)	-	36,703,398	156,547,610

회원권	533,545,454	-	-	-	-	533,545,454

합 계	759,978,565	-	(44,301,892)	-	36,703,398	752,380,071

한편, 당분기와 전분기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 2,298,336 천원 및 2,432,269천원입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 개발비 내역은 없습니다.

11. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	344,762,350	62,692,386

대여금	1,291,290,323	1,716,795,877

보증금	285,819,717	270,541,122

합 계	1,921,872,390	2,050,029,385

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장기대여금	562,253,439	251,816,625

(3) 당분기와 전분기 중 장기대여금에 대한 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

12. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	685,470,641	706,310,330

선급비용	96,041,551	73,768,100

부가세대급금	51,037,310	417,464,702

합 계	832,549,502	1,197,543,132

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장기선급금	67,077,000	67,077,000

13. 기타금융부채 당분기말과 전기말 및 현재 기타금융부채(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	1,662,667,228	2,619,758,761

미지급비용	551,891,362	559,637,131

합 계	2,214,558,590	3,179,395,892

14. 기타부채 및 충당부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채(유동)의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	37,119,609	35,294,891

선수금	539,851	-

합 계	37,659,460	35,294,891

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타부채(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기타장기종업원급여부채	167,548,261	158,879,169

(*) 당분기와 전분기 중 발생한 기타장기종업원과 관련된 비용은 각각 8,669 천원과 5,633 천원 입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

판매보증충당부채	82,735,933	182,328,613

(4) 당분기 및 전분기 중 판매보증충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	182,328,613	123,195,469

설정	(26,312,741)	(58,010,306)

사용	(73,279,939)	(115,326,998)

분기말잔액	82,735,933	(50,141,835)

15. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	연이자율	만기	당분기말	전기말

단기차입금	운영자금대출	산업은행(*1)	4.49%	2025-06-28	1,000,000,000	2,000,000,000

기업은행(*1)	4.36%	2025-04-25	2,000,000,000	2,000,000,000

우리은행(*1)	4.37%	2025-07-04	1,000,000,000	1,000,000,000

장기차입금	시설자금대출	기업은행(*2)	4.24%	2027-01-22	15,000,000,000	15,000,000,000

운영자금대출	기업은행(*1), (*3)	3.86%	2028-02-20	971,950,000	-

합계	19,971,950,000	20,000,000,000

유동잔액	4,343,422,333	5,000,000,000

비유동잔액	15,628,527,667	15,000,000,000

(*1) 연결실체는 차입금에 대하여 연결실체의 최대주주로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (주석29참조)

(*2) 연결실체는 시설자금대출에 대하여 부동산 담보(사옥)를 제공하고 있습니다. (주석 8 참조)

(*3) 연결실체는 차입금에 대하여 지식재산권(특허권 등)을 담보로 제공하고 있습니다.

16. 자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수(*)	100,000,000	100,000,000

주당액면금액	100	100

발행주식수	12,662,272	12,662,272주

보통주자본금	1,266,227,200	1,266,227,200

(*) 지배기업은 2024년 7월 5일 임시주주총회 결의를 통하여 수권주식수를 100,000,000주로 변경하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 자본금 및 보통주 발행주식수의 변동내역은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	21,860,587,578	21,860,587,578

기타자본잉여금	14,896,946,631	14,896,946,631

합 계	36,757,534,209	36,757,534,209

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(720,054,000)	(720,054,000)

주식선택권 (*)	5,013,365,299	5,117,771,754

합 계	4,293,311,299	4,397,717,754

(*) Amazon.com NV Investment Holdings LLC와 조건부 신주인수권 부여계약을 주식기준보상에 따라 처리하였습니다.(주석 27 참조)(5) 당분기와 전분기 현재 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초	4,397,717,754	4,349,295,428

주식선택권인식	(104,406,455)	48,422,326

기말	4,293,311,299	4,397,717,754

(6) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	143,271,733	1,119,217,081

(7) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	214,633,720	214,633,720

미처분이익잉여금	2,666,360,323	5,337,017,104

합 계	2,880,994,043	5,551,650,824

17. 순확정급여부채(자산) (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무	5,587,672,614	5,381,025,655

사외적립자산	(5,081,678,495)	(5,077,954,640)

합 계	505,994,119	303,071,015

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초	5,381,025,655	4,520,295,532

당기근무원가	210,813,559	183,914,297

이자원가	44,569,288	41,373,120

지급액	(48,735,888)	(31,415,110)

재측정요소	-

기말	5,587,672,614	4,714,167,839

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초	5,077,954,640	4,525,499,142

납부한 기여금	-

이자수익	52,459,743	53,380,441

지급액	(48,735,888)	(31,415,110)

재측정요소

기말	5,081,678,495	4,547,464,473

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 등	5,081,678,495	5,077,954,640

(5) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	210,813,559	183,914,297

순이자원가(수익)	(7,890,455)	(12,007,321)

합 계	202,923,104	171,906,976

18. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,733,556,193	1,574,734,831

퇴직급여	212,255,568	178,145,343

복리후생비	352,197,399	290,374,350

여비교통비	244,887,955	242,663,313

접대비	122,683,518	122,997,993

통신비	14,282,824	11,590,499

수도광열비	1,199,374	2,846,881

세금과공과	121,830,544	148,692,968

감가상각비	206,002,394	123,091,816

사용권자산상각비	6,690,531	73,907,843

지급임차료	47,023,985	58,762,460

수선비	132,464,172	19,392,120

보험료	67,335,012	52,922,831

차량유지비	12,050,471	16,290,871

경상연구개발비	2,298,335,712	2,432,268,583

운반비	213,375,495	206,057,881

교육훈련비	1,510,000	-

도서인쇄비	2,762,000	80,000

사무용품비	3,205,177	3,107,020

소모품비	129,889,289	80,434,231

지급수수료	718,102,094	838,482,145

광고선전비	364,918,513	285,462,248

판매보증비	(26,312,741)	(58,010,306)

대손상각비	23,463,177	(14,496,078)

건물관리비	50,495,395	51,816,908

무형자산상각비	22,380,155	13,415,838

견본비	10,207,452	23,316,566

잡비	-	52,793

합 계	7,086,791,658	6,778,401,948

19. 기타수익과 기타비용 당분기와 전분기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

리스해지이익	59,565,736	-

잡이익	23,392,904	425,772,805

합 계	82,958,640	425,772,805

(2) 기타비용

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기부금	10,500,000	10,500,000

잡손실	236,198,458	48,424,535

합 계	246,698,458	58,924,535

20. 순금융손익 당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	68,184,345	47,987,796

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	20,773,514	6,295,186

외환차익	184,967,326	1,734,933,271

외화환산이익	348,774,562	679,569,732

금융수익 계	622,699,747	2,468,785,985

이자비용	206,078,453	198,099,380

이자비용_리스부채	12,254,770	665,832

외환차손	422,763,362	2,321,051,619

외화환산손실	1,212,537,470	96,396,184

금융비용 계	1,853,634,055	2,616,213,015

당기손익에 인식된 순금융손익	(1,230,934,308)	(147,427,030)

21. 성격별비용 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 공시 내역는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의변동	646,518,170	768,154,349

상품매출원가	741,684,816	560,194,423

원재료비	1,575,971,089	7,807,298,236

외주가공비	4,764,983,698	-

급여	2,748,606,883	2,835,034,301

퇴직급여	212,255,568	178,145,343

복리후생비	352,197,399	290,374,350

여비교통비	246,956,674	242,663,313

유ㆍ무형자산 상각비	344,228,845	467,336,992

사용권자산상각비	171,857,144	73,907,843

운반비	213,375,495	206,057,881

지급수수료	718,102,094	838,482,145

광고선전비	364,918,513	285,462,248

대손상각비(환입)	23,463,177	(14,496,078)

접대비	122,683,518	122,997,993

소모품비	132,172,333	80,434,231

판매보증비	(26,312,741)	-

기타비용	551,270,593	1,530,208,695

합 계(*)	13,904,933,268	16,272,256,265

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

22. 법인세비용 법인세비용(수익)은 당기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

23. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업활동에서 사용된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ. 당분기순이익	(2,670,656,574)	706,742,587

Ⅱ. 조정항목 :

대손상각비	23,463,177	(14,496,078)

감가상각비	321,848,123	423,035,100

무형자산상각비	22,380,722	44,301,892

사용권자산상각비	171,857,144	73,907,843

퇴직급여	202,923,104	171,906,976

장기종업원급여	8,669,092	5,632,594

외화환산손실	1,212,537,470	96,396,184

이자비용	205,384,779	198,099,380

이자비용_리스부채	12,949,011	665,832

판매보증비	(26,312,741)	(58,010,306)

제품매출	(104,406,455)	48,422,326

외화환산이익	(348,774,562)	(679,569,732)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(20,773,514)	(6,295,186)

이자수익	(68,184,650)	(47,987,796)

소 계	1,613,560,700	256,009,029

Ⅲ. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	4,432,860,585	6,144,502,380

부가세대급금의 증가	367,601,240	(596,024,875)

미수금의 감소(증가)	(281,280,657)	(177,144,647)

선급금의 감소(증가)	(37,231,551)	(646,119,456)

선급비용의 감소(증가)	(22,330,851)	(28,873,324)

재고자산의 감소(증가)	439,554,589	564,098,034

매입채무의 증가(감소)	(156,180,813)	(1,103,175,774)

미지급금의 증가(감소)	(1,424,495,957)	684,417,995

예수금의 증가(감소)	143,715	40,000

선수금의 증가(감소)	539,851	135,932,843

계약부채의 증가(감소)	(522,489,782)	(1,337,609,504)

판매보증충당부채 증가(감소)	(73,279,939)	(115,326,998)

미지급비용의 증가(감소)	(11,623,613)	(35,946,930)

퇴직금의 지급	(48,735,888)	(31,415,110)

사외적립자산의 감소(증가)	48,735,888	31,415,110

소 계	2,711,786,817	3,488,769,744

Ⅳ. 합 계 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	1,654,690,943	4,451,521,360

(2) 당분기와 전분기 중 투자 및 재무활동으로 인한 현금흐름 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

장단기대여금의 대체	419,505,554	-

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	895,090	-

무형자산 취득관련 미지급금의 변동	(19,000,000)	-

장기차입금의 유동성대체	371,472,333	-

건설중인자산의 유형자산 대체	-	21,246,768,945

24. 주당손익 (1) 기본주당이익(손실)당분기와 전분기 기본주당손익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업지분순이익(손실)	(2,670,656,574)	706,742,587

가중평균유통보통주식수(*)	12,463,372주	12,463,372주

기본주당이익(손실)	(214)	57

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기초발행주식수	12,662,272	12,662,272

가중평균자기주식수	(198,900)	(198,900)

가중평균유통보통주식수	12,463,372	12,463,372

(2) 희석주당이익(손실)당분기와 전분기 희석주당이익(손실)의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업지분순이익(손실)	(2,670,656,574)	706,742,587

가산:

보통주 희석반기순이익(손실)	(2,670,656,574)	706,742,587

희석가중평균유통보통주식수(*1)	12,613,289주	14,450,641주

희석주당이익	(214)	345

(*1) 희석가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	12,463,372	12,463,372

신주인수권의 행사가정	149,917	917,874

주식선택권의 행사가정	-	1,069,395

희석가중평균유통보통주식수	12,613,289	14,450,641

(*2) 희석주당손실은 반희석효과로 인하여 기본주당손실과 동일합니다. 25. 자본관리

연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이에 따라 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.

한편, 연결실체는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 연결실체의 당기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	30,965,344,911	32,398,975,496

차감 : 현금및현금성자산	15,600,546,347	14,123,909,949

조정부채	15,364,798,564	18,275,065,547

자본총계	46,871,508,903	49,503,300,407

조정부채비율	32.78%	36.92%

26. 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

유 동	비유동	합 계	수준1	수준2	수준3

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	15,600,546,347	-	15,600,546,347	-	-	-

단기금융상품	890,941,674	-	890,941,674

매출채권	13,439,492,886	-	13,439,492,886	-	-	-

기타금융자산(유동)	1,921,872,390	-	1,921,872,390	-	-	-

기타금융자산(비유동)	-	562,253,439	562,253,439	-	-	-

소 계	31,852,853,297	562,253,439	32,415,106,736	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

장기금융상품(저축성보험)	-	1,435,048,419	1,435,048,419	-	1,435,048,419	-

장기금융상품(전환상환우선주)	-	1,278,012,813	1,278,012,813	-	-	1,278,012,813

소 계	-	2,713,061,232	2,713,061,232	-	1,435,048,419	1,278,012,813

금융자산 계	31,852,853,297	3,275,314,671	35,128,167,968	-	1,435,048,419	1,278,012,813

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무	3,358,515,693	-	3,358,515,693	-	-	-

단기차입금	4,000,000,000	-	4,000,000,000	-	-	-

기타금융부채(유동)	1,770,098,892	-	1,770,098,892	-	-	-

리스부채	657,765,065	101,504,663	759,269,728	-	-	-

유동성장기차입금	343,422,333	-	343,422,333	-	-	-

장기차입금	-	15,628,527,667	15,628,527,667	-	-	-

금융부채 계	10,129,801,983	15,730,032,330	25,859,834,313	-	-	-

(*) 기타금융부채에는 종업원급여제도와 관련된 444,460 천원이 제외되어 있습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

유 동	비유동	합 계	수준1	수준2	수준3

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	14,124,846,429	-	14,124,846,429	-	-	-

단기금융상품	868,286,708	-	868,286,708	-	-	-

매출채권	18,459,801,389	-	18,459,801,389	-	-	-

기타금융자산(유동)	2,050,029,385	-	2,050,029,385	-	-	-

기타금융자산(비유동)	-	251,816,625	251,816,625	-	-	-

소 계	35,502,963,911	251,816,625	35,754,780,536	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

장기금융상품(저축성보험)	-	1,400,024,408	1,400,024,408	-	1,400,024,408	-

장기금융상품(상환전환우선주)	-	1,278,012,813	1,278,012,813	-	-	1,278,012,813

소 계	-	2,678,037,221	2,678,037,221	-	1,400,024,408	1,278,012,813

금융자산 계	35,502,963,911	2,929,853,846	38,432,817,757	-	1,400,024,408	1,278,012,813

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무	3,631,414,361	-	3,631,414,361	-	-	-

단기차입금	5,000,000,000	-	5,000,000,000	-	-	-

기타금융부채(유동)(*)	2,701,082,199	-	2,701,082,199	-	-	-

리스부채	396,787,427	149,946,850	546,734,277	-	-	-

장기차입금	-	15,000,000,000	15,000,000,000	-	-	-

금융부채 계	11,729,283,987	15,149,946,850	26,879,230,837	-	-	-

(*) 기타금융부채에는 종업원급여제도와 관련된 478,314천원이 제외되어 있습니다.③ 공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 금융상품가. 장단기금융상품서열체계 수준2로 분류되는 장단기금융상품의 공정가치는 금융기관에서 수령한 평가결과를 사용하여 산정하고 있습니다. 평가결과의 주요 투입변수는 운용자산의 이자율 등이 있으며 운용자산의 성격에 따라 달라질 수 있습니다.

④ 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 금융상품의 투입변수당분기말 정량적 민감도 분석과 함께 공정가치 서열체계의 수준 3에 분류된 공정가치 측정에 사용된 중요한 관측 불가능한 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	평가대상	당분기말
공정가치	평가기법	관측가능하지않은 유의적인 투입변수	당분기말 투입변수	공정가치의 투입변수에 대한 민감도

투입변수의 변동	증가	감소

당기손익-공정가치 측정금융자산

㈜제이디솔루션	전환상환우선주	1,278,012,813	T-F모형	㈜제이디솔루션투자주식 공정가치	9,730	10%	91,525,225	(72,314,025)

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

상각후원가 측정 금융자산	796,476,330	1,470,921,355	1,165,130,050	2,276,215,933

당기손익- 공정가치 측정 금융자산	20,773,514	-	6,295,186	-

상각후원가 측정 금융부채	(194,550,097)	382,712,700	100,447,855	339,997,082

합 계	622,699,747	1,853,634,055	1,271,873,091	2,616,213,015

27. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보증인	피보증처	보증내용	당분기말	전기말

서울보증보험 주식회사	홈플러스㈜	하자이행보증	-	4,506,700

토스페이먼츠㈜	지급보증	-	50,000,000

롯데이노베이트㈜ (구,롯데정보통신㈜)	하자보증보험	11,217,260	11,217,260

롯데쇼핑(주)	계약보증금	-	66,759,000

(주)케이티디에스	계약보증금	2,238,500	2,238,500

합 계	13,455,760	134,721,460

(2) 당분기말 및 전기말 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체의 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명	구분	약정한도액	실행액

산업은행	운영자금대출	1,000,000,000	1,000,000,000

우리은행	운영자금대출	1,000,000,000	1,000,000,000

기업은행	운영자금대출	1,000,000,000	1,000,000,000

기업은행	운영자금대출	2,000,000,000	2,000,000,000

기업은행	시설자금대출	15,000,000,000	15,000,000,000

기업은행	한도자금대출	2,000,000,000	-

합 계	22,000,000,000	20,000,000,000

(4) 분리형 신주인수권의 조건변경 계약 체결- 지배기업은 주석 8-1 및 8-2에 기술된 Amazon.com NV Investment Holdings LLC와의 신주인수권 부여계약을 위해 2020년 7월 1일에 분리형 신주인수권의 만기를 2029년 3월 31일로 연장하는 계약을 체결하였습니다.

(5-1) 유의적인 약정의 체결지배기업은 2020년 7월 1일자로 Amazon.com NV Investment Holdings LLC와 조건부 신주인수권 부여계약을 체결하였습니다. 지배기업은 계약기간 동안 Amazon.com NV Investment Holdings LLC 및 그 계열회사가 회사 제품을 구매하는 금액에 비례하여 회사의 신주인수권을 부여하며, 관련하여 Amazon.com NV Investment Holdings LLC가 매입할 수 있는 회사의 지분은 최대 2,963,236주입니다. 한편, 지배기업은 상기 계약에 따라 제공되는 신주인수권을 다음과 같이 주식기준보상으로 회계처리하고 있습니다.

(5-2) 주식기준보상의 주요내역

(단위 : 원)

부여자	(주)포인트모바일

부여대상	Amazon.com NV Investment Holdings LLC

부여일(계약일)	2020.07.01

행사가능시기	2029.03.31 까지

가득조건	각 구매대금 지급금액 달성시점

행사가격(*1)	2,562원

부여일의 공정가치(*1, *2)	4,285원

부여수량(*3)	계약 체결일 이후 Amazon.com NV Investment Holdings LLC 및 그 계열회사가 회사 제품 에 대한 구매 금액별 구간별로 부여

(*1) 2021년 중 무상증자로 인하여 행사가격 및 공정가치가 변동되었습니다.

(*2) 신주인수권 행사 시, 신주인수권 매매대금으로 주당 1,895원을 추가 지급하여야 합니다.

(*3) 부여일의 공정가치는 이항옵션 평가모형을 사용하여 결정되었습니다.

(*4) 조건부 신주인수권 부여계약체결 이후 Amazon.com NV Investment Holdings LLC 및 그 계열회사의 지급금액에 따른 회사의 신주인수권 부여 수량 및 이에 따른 예상 매출차감액은 다음과 같습니다.

계약체결이후 누적 지급금액 (단위 : USD)	각 구간별 신주인수권부여수량(*)	각 단계별 지급금액 1 USD 당 예상 매출 차감액 (단위 : 원)	계약체결이후 누적 지급금액 (단위 : USD)	각 구간별 신주인수권부여수량(*)	각 구간별 지급금액 1 USD 당 예상매출 차감액 (단위 : 원)

1,000,000	74,130	318	89,800,000	44,478	50

2,000,000	74,130	318	93,600,000	44,478	50

3,000,000	74,130	318	97,400,000	44,478	50

4,000,000	74,130	318	101,200,000	44,478	50

5,000,000	74,130	318	105,000,000	44,478	50

6,000,000	74,130	318	108,800,000	44,478	50

7,000,000	74,130	318	112,600,000	44,478	50

8,000,000	74,130	318	116,400,000	44,478	50

9,000,000	74,130	318	120,200,000	44,478	50

10,000,000	74,130	318	124,000,000	44,478	50

13,800,000	44,478	50	127,800,000	44,478	50

17,600,000	44,478	50	131,600,000	44,478	50

21,400,000	44,478	50	135,400,000	44,478	50

25,200,000	44,478	50	139,200,000	44,478	50

29,000,000	44,478	50	143,000,000	44,478	50

32,800,000	44,478	50	146,800,000	44,478	50

36,600,000	44,478	50	150,600,000	44,478	50

40,400,000	44,478	50	154,400,000	44,478	50

44,200,000	44,478	50	158,200,000	44,478	50

48,000,000	44,478	50	162,000,000	44,478	50

51,800,000	44,478	50	165,800,000	44,478	50

55,600,000	44,478	50	169,600,000	44,478	50

59,400,000	44,478	50	173,400,000	44,478	50

63,200,000	44,478	50	177,200,000	44,478	50

67,000,000	44,478	50	181,000,000	44,478	50

70,800,000	44,478	50	184,800,000	44,478	50

74,600,000	44,478	50	188,600,000	44,478	50

78,400,000	44,478	50	192,400,000	44,478	50

82,200,000	44,478	50	196,200,000	44,478	50

86,000,000	44,478	50	200,000,000	44,514	50

(*) 당분기 및 전분기 중 가감한 매출액은 각각 (-)104백만원 및 48백만원입니다.

28. 특수관계자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

특수관계자 명칭	특수관계자 명칭

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜포커스에이아이(*1)	㈜포커스에이치엔에스(*1)

기타특수관계자	최대주주	최대주주

회사의 주요경영진	회사의 주요경영진

엘메이드	엘메이드

이외 임직원	이외 임직원

(*1) 포커스에이치엔에스는 회사에 대해 이사선임권한을 보유하여 유의적인 영향력을 행사하고 있다고 판단하였습니다. 당기 중 사명을 포커스에이치엔에스에서 포커스에이아이로 변경하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자 구분	특수관계자명	매출	매입	기타비용	기타매출(*) 등

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기타특수관계자	엘메이드	-	80,179,000	43,860,000	72,890,000	-	-	-	-

이외 임직원	-	-	-	-	-	-	19,738,415	23,760,949

합 계	-	80,179,000	43,860,000	72,890,000	-	-	19,738,415	23,760,949

(3) 당분기말, 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

특수관계자 구분	특수관계자명	기타채권	매입채무

기타특수관계자	엘메이드	-	21,598,500

이외 임직원	1,853,543,762	-

② 전기말

(단위 : 원)

특수관계자 구분	특수관계자명	기타채권	기타채무

기타특수관계자	엘메이드	-	9,103,600

이외 임직원	1,968,612,502	-

(4) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보증인	피보증처	보증내용	당분기말	전기말

최대주주	기업은행	차입금 지급보증	2,400,000,000	2,400,000,000

2,400,000,000	2,400,000,000

31,140,000	-

우리은행	1,200,000,000	1,200,000,000

산업은행	1,200,000,000	2,400,000,000

합 계	7,231,140,000	8,400,000,000

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

특수관계자 구분	특수관계자명	기초잔액	대여	회수	분기말잔액

기타특수관계자	임직원	1,968,612,502	-	(115,068,740)	1,853,543,762

② 전분기

(단위 : 원)

특수관계자 구분	특수관계자명	기초잔액	대여	회수	분기말잔액

기타특수관계자	임직원	2,187,471,778	-	(17,093,123)	2,170,378,655

(6) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

급여	363,873,062	322,791,266

퇴직급여	59,131,788	14,774,578

합 계	423,004,850	337,565,844

29. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 수익 원천당분기와 전분기 중 수익과 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

한시점에 이행하는 수행의무:

상품매출	876,149,877	620,818,363

제품매출	10,146,124,990	14,147,637,220

용역수수료수입	733,999,975	357,647,598

소 계	11,756,274,842	15,126,103,181

기간에 걸쳐 이행:

용역수수료수입	872,675,978	1,633,474,431

소 계	872,675,978	1,633,474,431

합 계	12,628,950,820	16,759,577,612

(2) 당분기말과 전기말 현재 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	-	-

계약부채 :

예상 용역 제공(1년이내)	2,209,857,468	2,922,046,280

예상 용역 제공(1년이후)	1,442,973,702	1,253,274,672

계약부채 합계	3,652,831,170	4,175,320,952

(3) 당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기초잔액	4,175,320,952	3,541,439,255

당기에 인식한 계약부채	(1,395,165,760)	4,522,388,512

당기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익	872,675,978	(3,888,506,815)

기말잔액	3,652,831,170	4,175,320,952