포인트모바일 분기보고서 (2024.09)
1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제19기 3분기(당기)	안진회계법인	-	-	-

제18기(전기)	안진회계법인	적정	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 1에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 1에서 기술하고 있는 바와같이 연결회사는 2023년 9월 12일 상장실질심사대상에 해당되어 2023년 11월 7일 한국거래소 기업심사위원회 결과에 따라 2024년 5월 7일까지 개선기간을 부여 받았고, 연결회사는 개선시간 종료전이라도 경영개선사항이 이행되는 대로 기업심사위원회 개최를 신청하여 상장폐지여부에 대한 심사를 받을 수 있습니다	핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.가. 수출매출의 발생사실(1) 핵심감사사항으로 결정한 이유매출과 관련된 회계정책은 주석3.(13)에서 설명하고 있으며, 연결회사의 매출액은 회사의 주요 경영진이 관심을 두는 대표적인 항목 중의 하나이고, 연결재무제표 이용자관점에서도 매출액은 주요 관심지표이기도 합니다. 연결회사의 전체 매출 중 상품 및 제품 수출매출의 비중이 83.3%로서 수익의 중요한 부분을 차지하고 있습니다. 상품 및 제품의 수출 거래와 관련하여 국내와 다른 고객과의 합의된 계약이 존재하여 고의에 따른 수익의 과대계상 위험에 노출되어 있습니다. 우리는 수출매출의 발생사실 오류가능성을 고려하여 동 사항을 핵심감사항목으로 선정하였습니다.(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. 주1)

제17기(전전기)	안진회계법인	적정	(1) 위법행위미수금에 대한 강조사항재무제표에 대한 주석 31에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 대표이사의 배임 및 횡령사실을 발견하였습니다. 또한 주석 33에 기술되어 있는 바와 같이 한국거래소는회사의 횡령ㆍ배임 혐의 발생과 관련한 상장적격성 실질심사 해당여부에 대하여 2023년 3월에 회사를 기업심사위원회 심의대상으로 결정하였습니다. 상장폐지사유 당 여부 결정일까지 회사 발행주권의 매매거래는 정지됩니다.(2) 전기오류수정에 대한 감사인의 강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 32에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 32에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 아마존 수익인식 기간귀속 등에 대한 수정사항을 반영하여 비교표시된 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 전기 재무제표의 재작성으로 인하여 2021년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 3,273백만원 감소하였으며 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 3,841백만원 감소하였습니다.	핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며,우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.가. 수출매출의 수익인식 기간귀속(1) 핵심감사사항으로 결정한 이유매출과 관련된 회계정책은 주석2.(13)에서 설명하고 있으며, 회사의 전체 매출 중 수출매출의 비중이 82.5%로서 수익의 중요한 부분을 차지하고 있습니다. 제품의 수출 거래와 관련하여 고객과의 합의된 계약 및 수출조건에 따라 제품에 대한 통제의 이전시점이 결정되며, 각 재화의 통제 이전 시점과 다른 시점에 수익이 인식될 경우 그 금액이 중요할 수 있습니다. 따라서, 우리는 회사의 판단 오류나 고의에 의한 수출매출 기간귀속 오류가능성을 고려하여 동 사항을 핵심감사항목으로 선정하였습니다.(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. 주2)

주1)

ㆍ 수익인식 절차와 통제를 이해하고 주요 통제에 대한 설계 및 운영 평가
ㆍ 수익인식 관련 회계정책의 합리성 검토
ㆍ 당기 중 발생한 수출매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 세부실증절차 수행
ㆍ 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인
ㆍ 매출유형별로 과거기간과의 실적비교, 월별 실적의 추세 분석 등 분석적절차 수행

주2)

ㆍ 수익인식 절차와 통제를 이해하고 주요 통제에 대한 설계 테스트
ㆍ 수익인식 관련 회계정책의 합리성 검토
ㆍ 보고기간말 전후에 발생한 수출매출 기록에서 거래단위 샘플을 추출하여 관련 거래약정과 증빙을 확인
ㆍ 당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 세부실증절차 수행
ㆍ 보고기간말 전후에 발생한 수출매출 기록에서 거래단위 샘플을 추출하여 관련 거래약정과 증빙을 확인
ㆍ 당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 세부실증절차 수행
ㆍ 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인
ㆍ 해외 외주창고 재고자산 실사 입회 확인
ㆍ 매출유형별로 과거기간과의 실적비교, 월별 실적의 추세 분석 등 분석적절차 수행

나. 감사용역 체결현황

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제19기(당기)	안진회계법인	별도/연결 재무제표에 대한 감사 내부회계관리제도 검토	298,000	-	298,000	630

제18기(전기)	안진회계법인	별도/연결 재무제표에 대한 감사 내부회계관리제도 검토	298,000	5,253	298,000	5,253

제17기(전전기)	안진회계법인	별도/연결 재무제표에 대한 감사 내부회계관리제도 검토	704,000	6,944	704,000	6,944

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제19기(당기)	24.04.22	2024년 내부회계관리제도 임의검토	-	60,000	-

제18기(전기)	23.09.26	2023년 3분기 기준임의검토 및 내부회계관리제도 임의검토	23.10.15~23.11.15	200,000	-

23.07.31	세무조정	24.02.28~24.02.29	14,000	-

제17기(전전기)	22.08.18	세무조정	22.04.01~23.03.31	13,000	안진회계법인

라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2022.11.23	감사 1인업무수행이사와 업무팀원 1인	대면회의	- 감사인원 및 투입시간- 감사계약에 관한 사항- 2022년 회계감사 수행계획

2	2023.03.20	감사 1인업무수행이사와 업무팀원 1인	서면회의	- 그룹감사 및 기말 감사절차 진행 경과- 기타 입증감사 진행상황 및 최종감사 결과- 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법- 감사인의 독립성 등

3	2023.03.22	감사 1인업무수행이사와 업무팀원 1인	대면회의	- 전기오류사항에 대한 커뮤니케이션

4	2023.04.12	감사 1인업무수행이사와 업무팀원 1인	서면회의	- 전기오류사항에 대한 커뮤니케이션

5	2023.04.17	감사 1인업무수행이사와 업무팀원 1인	서면회의	- 전기오류사항에 대한 커뮤니케이션- 2022년 재무제표 및 내부회계 감사 결과보고- 감사 수정사항, 핵심감사사항, 독립성, 서면진술 등

6	2023.07.23	감사 1인업무수행이사와 업무팀원 1인	서면회의	- 전기오류사항에 대한 커뮤니케이션- 2022년 재무제표 재감사 결과보고- 감사 수정사항, 핵심감사사항, 독립성, 서면진술 등

7	2023.11.27	감사 1인업무수행이사와 업무팀원 1인	대면회의	- 감사인원 및 투입시간- 감사계약에 관한 사항- 감사수행계획(핵심감사사항 포함)

8	2024.03.20	감사 1인업무수행이사와 업무팀원 1인	서면회의	- 그룹감사 및 기말 감사절차 진행 경과- 기타 입증감사 진행상황 및 최종감사 결과- 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법- 재무제표 및 내부회계 감사 결과보고- 감사 수정사항, 핵심감사사항, 독립성, 서면진술 등

마. 회계감사인의 변경 해당사항이 없습니다. 바. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보 해당사항이 없습니다.