포인트모바일 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 18(당) 기 3분기 2023년 09월 30일 현재
제 17(전) 기 3분기 2022년 09월 30일 현재
주식회사 포인트모바일과 그 종속기업

1. 일반 사항 (1) 지배기업의 개요

주식회사 포인트모바일(이하 "지배기업")은 2006년 7월에 설립되어 PDA를 위주로 한 산업용 기기 연구개발, 제조, 판매업무를 사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 서울시 금천구 가산동에 본사와 제조시설을 보유하고 있습니다.지배기업은 2020년 12월 3일자로 회사의 발행주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 1,266,227천원입니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말

소유주식수(주)	지분율

강삼권	2,939,693	23.2%

아주좋은 사모투자합자회사	1,407,777	11.1%

장영옥	1,110,675	8.8%

아주 중소벤처 해외진출지원 펀드	333,230	2.6%

장동민	203,800	1.6%

자기주식	198,900	1.6%

박우석	126,084	1.0%

우리사주조합	21,196	0.17%

기타	6,320,917	49.92%

합 계	12,662,272	100.0%

(2) 종속기업의 개요① 당분기말 현재 종속기업의 현황

종속기업명	소재지	지분율	결산일	업종

POINTMOBILE CO.,LTD	홍콩	100%	12월 31일	PDA 판매

부인특전자(선전)유한공사(*)	중국	100%	12월 31일	PDA 제조

POINT MOBILE EUROPE GmbH	독일	100%	12월 31일	PDA 판매

Point Mobile Americas LLC	미국	100%	12월 31일	PDA 판매

(*) POINTMOBILE CO.,LTD가 100% 지분을 보유한 손자회사입니다.

② 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 원)

당분기말	당분기

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

POINTMOBILE CO.,LTD(*)	22,874,768,282	13,899,443,981	130,433,773	190,065,173	407,292,758

POINT MOBILE EUROPE GmbH	3,727,835,143	3,095,185,894	11,168,421,804	401,880,178	416,673,670

Point Mobile Americas LLC	650,035,802	-	(5,135,432)	32,456,141

합 계	27,252,639,227	16,994,629,875	130,433,773	586,809,919	856,422,569

(*) POINTMOBILE CO.,LTD가 100% 지분을 보유한 손자회사인 부인특전자(선전)유한공사를 포함한 재무정보입니다.나. 전분기

(단위: 원)

전분기말	전분기

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

POINTMOBILE CO.,LTD(*)	25,458,019,921	29,199,524,623	36,121,887,861	(8,306,471,834)	(9,905,690,963)

POINT MOBILE EUROPE GmbH	2,274,145,882	2,142,868,385	5,820,363,879	4,871,138	11,049,554

Point Mobile Americas LLC	700,357,575	-	-	(3,837,379)	118,102,404

합 계	28,432,523,378	31,342,393,008	41,942,251,740	(8,305,438,075)	(9,776,539,005)

(*) POINTMOBILE CO.,LTD가 100% 지분을 보유한 손자회사인 부인특전자(선전)유한공사를 포함한 재무정보입니다.상기 금액은 연결실체간 내부거래가 제거되기 전의 금액입니다.

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준

연결실체의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.·회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음·회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.·다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채- 사용권자산 그리고 리스부채- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액·개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 아래 언급된 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표와 동일합니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2: 수준1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 25에 포함되어 있습니다. 4. 영업부문연결실체는 당분기말 현재 PDA를 위주로 한 산업용 기기 연구개발, 제조, 판매업무를 주 영업으로 하고 있으며 하나의 보고부문으로 구성됩니다.(1) 당분기와 전분기의 연결실체가 소재한 지역별 매출액은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	대한민국	홍콩 및 중국	독일	미국	연결조정	연결후 금액

매출액	60,449,001,553	3,428,278,961	11,168,421,804	-	(13,483,032,344)	61,562,669,974

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	대한민국	홍콩 및 중국	독일	미국	연결조정	연결 후 금액

매출액	68,526,522,768	36,121,887,861	5,820,363,879	-	(37,494,844,477)	72,973,930,031

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 지역별 유ㆍ무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	대한민국	미국	유럽	러시아	아시아	합계

유ㆍ무형자산	12,308,473,750	-	385,386	-	918,488,986	13,227,348,122

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	대한민국	미국	유럽	러시아	아시아	합계

유ㆍ무형자산	12,921,380,269	-	-	-	1,096,914,050	14,018,294,319

5. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	9,812,212,054	6,879,033,624

(2) 당분기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없으며, 전기말 보통예금 621,920,000원이 우리사주취득자금대출을 위하여 담보로 설정되어 있습니다. 6. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	13,374,235,425	15,121,378,879

대손충당금	(1,491,301,497)	(665,991,084)

순장부금액	11,882,933,928	14,455,387,795

(2) 매출채권의 연령분석당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	연체된 일수

미연체	3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 9개월 이하	9개월 초과 12개월 이하	12개월 초과	계

채무불이행률	0%	4%	22%	47%	100%	100%

총장부금액	9,312,628,667	2,192,966,310	343,429,917	394,302,084	220,469,700	910,438,747	13,374,235,425

전체기간 기대신용손실	-	98,468,386	76,996,987	184,927,677	220,469,700	910,438,747	1,491,301,497

순장부금액	9,312,628,667	2,094,497,924	266,432,930	209,374,407	-	-	11,882,933,928

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	연체된 일수

미연체	3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 9개월 이하	9개월 초과 12개월 이하	12개월 초과	계

채무불이행률	0%	1%	5%	15%	45%	100%

총장부금액	10,486,605,302	3,570,490,089	188,163,887	240,822,230	84,258,341	551,039,030	15,121,378,879

전체기간 기대신용손실	-	31,662,377	9,220,030	36,027,006	38,042,641	551,039,030	665,991,084

순장부금액	10,486,605,302	3,538,827,712	178,943,857	204,795,224	46,215,700	-	14,455,387,795

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	665,991,084	380,342,414

대손상각비	825,310,413	171,154,674

제각	-	-

분기말잔액	1,491,301,497	551,497,088

7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	16,841,698,947	(5,697,469,701)	11,144,229,246	23,575,408,671	(6,474,676,020)	17,100,732,651

원재료	15,543,999,940	(7,037,119,194)	8,506,880,746	18,376,320,954	(7,845,407,709)	10,530,913,245

합 계	32,385,698,887	(12,734,588,895)	19,651,109,992	41,951,729,625	(14,320,083,729)	27,631,645,896

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 비용으로 인식한 재고자산 원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실	(1,585,494,834)	4,677,840,428

재고자산폐기손실	1,230,916,291	189,256,426

합 계	(354,578,543)	4,867,096,854

8. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	순장부금액

토지	56,182,328	-	-	56,182,328

건물	117,144,945	(88,910,478)	-	28,234,467

차량운반구	273,003,580	(122,527,321)	-	150,476,259

공구와기구	4,038,577,227	(2,479,373,545)	(1,176,813,119)	382,390,563

비품	1,400,178,696	(1,002,668,784)	-	397,509,912

시설장치	725,942,541	(604,510,395)	-	121,432,146

기계장치	2,033,586,388	(1,269,393,030)	-	764,193,358

건설중인자산	10,518,449,162	-	-	10,518,449,162

합 계	19,163,064,867	(5,567,383,553)	(1,176,813,119)	12,418,868,195

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	순장부금액

토지	56,182,328	-	-	56,182,328

건물	117,144,945	(80,124,759)	-	37,020,186

차량운반구	201,773,000	(201,770,000)	-	3,000

공구와기구	4,038,577,227	(2,195,293,636)	(1,176,813,119)	666,470,472

비품	1,188,129,033	(873,351,145)	-	314,777,888

시설장치	716,541,001	(552,312,291)	-	164,228,710

기계장치	2,002,744,605	(1,104,156,669)	-	898,587,936

건설중인자산	10,472,212,183	-	-	10,472,212,183

합 계	18,793,304,322	(5,007,008,500)	(1,176,813,119)	12,609,482,703

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	당기초	취 득(*1)	처 분	감가상각	환율변동효과	당분기말

토지	56,182,328	-	-	-	-	56,182,328

건물	37,020,186	-	-	(8,785,719)	-	28,234,467

차량운반구	3,000	167,582,280	(1,000)	(17,108,021)	-	150,476,259

공구와기구	666,470,472	-	-	(284,079,909)	-	382,390,563

비품	314,777,888	202,701,511	-	(127,090,494)	7,121,007	397,509,912

시설장치	164,228,710	-	-	(43,715,724)	919,160	121,432,146

기계장치	898,587,936	3,046,650	-	(88,601,204)	(48,840,024)	764,193,358

건설중인자산	10,472,212,183	46,236,979	-	-	-	10,518,449,162

합 계	12,609,482,703	419,567,420	(1,000)	(569,381,071)	(40,799,857)	12,418,868,195

(*1) 취득금액에는 당분기 중 차입원가 자본화한 금액 46,236,979원이 포함되어 있습니다. 또한, 전기말 유형자산 취득과 관련한 미지급금은 없었으며, 당분기말 현재 유형자산의 취득과 관련하여 1,205,364원이 미지급금으로 계상되어있습니다.② 전분기

(단위 : 원)

구 분	전기초	취득(*1)	처분	감가상각	대체	환율변동효과	전분기말

토지	-	-	-	-	56,182,328	-	56,182,328

건물	-	-	-	(77,196,186)	117,144,945	-	39,948,759

차량운반구	21,086,868	-	-	(15,812,902)	-	-	5,273,966

공구와기구	1,482,375,322	-	-	(414,255,039)	-	(1)	1,068,120,282

비품	352,688,636	113,069,990	(41,013,809)	(80,199,155)	-	3,564,667	348,110,329

시설장치	220,397,281	7,663,000	(137,468,002)	(31,772,483)	-	14,371,938	73,191,734

기계장치	1,119,471,206	-	(250,010,544)	(26,348,079)	-	199,171,878	1,042,284,461

건설중인자산	6,369,234,087	2,211,288,780	-	-	-	-	8,580,522,867

합 계	9,565,253,400	2,332,021,770	(428,492,355)	(645,583,844)	173,327,273	217,108,482	11,213,634,726

9. 리스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	순장부금액

건물	4,126,331,771	(2,642,749,860)	1,483,581,911

차량운반구	64,663,363	(49,742,807)	14,920,556

합 계	4,190,995,134	(2,692,492,667)	1,498,502,467

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	순장부금액

건물	4,655,231,851	(2,568,842,406)	2,086,389,445

차량운반구	78,151,687	(57,458,207)	20,693,480

합 계	4,733,383,538	(2,626,300,613)	2,107,082,925

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	당기초	증가	감가상각	환율변동효과	당분기말

건물	2,086,389,445	203,954,682	(881,325,740)	74,563,524	1,483,581,911

차량운반구	20,693,480	-	(5,772,924)	-	14,920,556

합 계	2,107,082,925	203,954,682	(887,098,664)	74,563,524	1,498,502,467

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	전기초	증가	감가상각	환율변동효과	전분기말

건물	2,603,417,948	39,931,975	(466,827,231)	(1,019,102,054)	1,157,420,638

차량운반구	100,998,680	-	(13,861,5780	13,919,817	101,056,919

합 계	2,704,416,628	39,931,975	(480,688,809)	(1,005,182,237)	1,258,477,557

(3) 당분기말과 전기말 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동리스부채	1,027,977,519	1,060,468,688

비유동리스부채	583,288,173	1,115,033,905

합 계	1,611,265,692	2,175,502,593

(4) 당분기 및 전분기중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	당기초	증가	이자비용	상환	환율변동효과	당분기말

리스부채	2,175,502,593	203,954,682	109,728,948	(966,201,964)	88,281,433	1,611,265,692

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	전기초	증가	이자비용	상환	환율변동효과	전분기말

리스부채	2,828,946,868	39,931,975	115,946,223	(372,529,961)	(1,307,500,377)	1,304,794,728

(5) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	420,841,413	480,688,809

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	109,728,948	115,946,223

소액자산 리스 및 단기리스에 관련된 비용	26,721,317	15,320,517

합 계	557,291,678	611,955,549

10. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	순장부금액

산업재산권	22,406,638	(21,643,930)	-	762,708

개발비	7,122,288,378	(6,596,044,995)	(402,699,166)	123,544,217

소프트웨어	786,199,321	(635,571,773)	-	150,627,548

회원권	535,891,034	-	(2,345,580)	533,545,454

합 계	8,466,785,371	(7,253,260,698)	(405,044,746)	808,479,927

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	순장부금액

산업재산권	22,406,638	(20,910,356)	-	1,496,282

개발비	7,122,288,378	(6,102,484,635)	(402,699,166)	617,104,577

소프트웨어	799,033,663	(542,368,360)	-	256,665,303

회원권	535,891,034	-	(2,345,580)	533,545,454

합 계	8,479,619,713	(6,665,763,351)	(405,044,746)	1,408,811,616

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	당기초	외부취득	상각	환율변동효과	당분기말

산업재산권	1,496,282	-	(733,574)	-	762,708

개발비	617,104,577	-	(493,560,360)	-	123,544,217

소프트웨어	256,665,303	2,400,000	(109,422,304)	984,549	150,627,548

회원권	533,545,454	-	-	-	533,545,454

합 계	1,408,811,616	2,400,000	(603,716,238)	984,549	808,479,927

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	전기초	외부취득	상각	대체 등(*)	전분기말

산업재산권	3,931,779	566,287	(2,490,875)	-	2,007,191

개발비	2,605,912,165	-	(1,627,943,331)	-	977,968,834

소프트웨어	341,291,347	101,200,000	(122,725,586)	-	319,765,761

회원권	570,872,727	-	-	(173,327,273)	397,545,454

합 계	3,522,008,018	101,766,287	(1,753,159,79)2	(173,327,273)	1,697,287,240

(*) 환율변동효과에 해당합니다.한편, 당분기와 전분기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 4,749,369천원 및 4,032,566천원입니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 개발비 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	제품군	장부금액	잔여상각기간

개발완료	PM67	123,544,217	15개월

PM451	-	-

합 계	123,544,217

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	제품군	장부금액	잔여상각기간

개발완료	PM67	216,202,380	21개월

PM451	400,902,197	7개월

합 계	617,104,577

11. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	-	499,396,826

대여금	1,860,470,524	1,345,290,323

미수수익	-	-

보증금	756,844,912	524,206,687

합 계	2,617,315,436	2,368,893,836

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장기보증금	8,153,940	2,069,750

현재가치할인차금(보증금)	-	-

장기대여금	392,717,845	392,717,845

대손충당금-장기대여금	(52,930,525)	(52,930,525)

합 계	347,941,260	341,857,070

(3) 당분기와 전분기 중 장기대여금에 대한 대손충당금의 변동은 없습니다. 12. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	643,102,676	874,458,625

선급비용	60,582,505	41,155,556

선납세금	43,574,698	24,673,064

부가세대급금	1,214,326,571	800,258,474

합 계	1,961,586,450	1,740,545,719

13. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	38,802,300	3,172,458,543

미지급비용	432,804,128	579,839,663

합 계	471,606,428	3,752,298,206

14. 기타부채 및 충당부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채(유동)의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	6,193,890	381,621,960

선수금	57,272,361	-

합 계	63,466,251	381,621,960

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타부채(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기타장기종업원부채(*)	79,429,274	71,506,868

(*) 당분기와 전분기 중 발생한 기타장기종업원과 관련된 비용은 각각 7,922,407원과 14,860,861원 입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

판매보증충당부채	129,349,915	245,283,437

복구충당부채	484,691,762	166,950,000

손실충당부채	-	317,741,762

합 계	614,041,677	729,975,199

(4) 당분기와 전분기 중 판매보증충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	245,283,437	16,347,772

설정	-	380,813,337

사용	(115,933,522)	229,471,476

분기말잔액	129,349,915	245,819,248

(5) 당분기와 전분기 중 복구충당부채의 변동은 없습니다.

15. 차입금

당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	연이자율	만 기	당분기말	전기말

단기차입금	운영자금대출	산업은행(*1)	6.77%	2024-06-28	2,000,000,000	10,000,000,000

장기차입금	시설자금대출(*2)	국민은행(*1)	5.82%	2023-12-15	8,360,423,200	8,360,423,200

하나은행	5.74%	2023-12-15	180,285,200	180,285,200

합 계	10,540,708,400	18,540,708,400

유동잔액	10,540,708,400	18,540,708,400

비유동잔액	-	-

(*1) 연결실체는 차입금에 대하여 당사의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(주석 28 참조) (*2) 연결실체는 시설자금대출에 대하여 (주)가산웰스홀딩스로부터 최초 입주지정일 전일까지 이자를 보전받고 있습니다.(주석 27 참조)

16. 자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

주당액면금액	100	100

발행주식수	12,662,272	12,662,272주

보통주자본금	1,266,227,200	1,266,227,200

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같으며, 당분기와 전분기 중 변동내역은 없습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	21,860,587,578	21,860,587,578

기타자본잉여금	14,896,946,631	14,896,946,631

합 계	36,757,534,209	36,757,534,209

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(720,054,000)	(720,054,000)

주식선택권(*)	4,619,649,486	4,577,219,891

합 계	3,899,595,486	3,857,165,891

(*) Amazon.com NV Investment Holdings LLC와 조건부 신주인수권 부여계약을 주식기준보상에 따라 처리하였습니다.(주석 27 참조)(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	667,037,631	397,424,981

(5) 이익잉여금(결손금)당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	214,633,720	214,633,720

미처분이익잉여금(미처리결손금)	3,929,542,483	(325,085,377)

합 계	4,144,176,203	(110,451,657)

17. 순확정급여부채(자산)

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무	3,679,161,272	3,845,684,580

사외적립자산	(4,240,602,775)	(4,277,467,417)

합 계	(561,441,503)	(431,782,837)

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초	3,845,684,580	3,956,770,006

당기근무원가	485,216,731	530,619,301

이자원가	106,230,438	-

지급액	(757,970,477)	(298,241,407)

재측정요소(*)	-	-

분기말	3,679,161,272	4,189,147,900

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초	4,277,467,417	3,279,055,871

납부한 기여금	200,000,000	60,000,000

이자수익	176,889,195	35,146,464

지급액	(413,753,837)	(298,241,407)

재측정요소	-	-

분기말	4,240,602,775	3,075,960,928

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 등	4,240,602,775	4,277,467,417

(5) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	485,216,731	530,619,301

순이자원가(수익)	(70,658,757)	(35,146,464)

합 계	414,557,974	495,472,837

(6) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

할인율	5.17%	5.34%

미래 급여인상률	4.00%	4.00%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA+)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.한편, 당분기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 9년입니다.

18. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,939,493,503	5,950,611,561	1,275,421,935	3,685,587,711

퇴직급여	146,369,407	534,564,831	126,795,428	495,472,837

복리후생비	256,836,654	782,754,759	252,295,475	686,882,750

여비교통비	181,284,767	643,040,087	178,379,976	464,565,444

접대비	73,795,947	228,097,958	63,979,128	196,562,272

통신비	15,950,981	57,902,344	13,623,881	42,201,645

수도광열비	2,839,043	7,536,904	1,382,886	6,231,912

세금과공과	115,744,616	360,644,473	116,407,093	480,443,903

감가상각비	59,796,896	207,840,910	124,617,371	229,268,350

사용권자산상각비	173,142,857	420,841,413	95,505,652	286,516,957

지급임차료	8,778,371	26,721,317	5,898,729	12,178,249

수선비	(188,797,518)	87,980,712	800,856,438	856,944,115

보험료	59,029,339	179,356,590	46,322,636	135,352,694

차량유지비	10,878,242	33,089,500	4,333,883	12,166,502

경상연구개발비	1,139,292,050	4,749,369,279	1,386,328,410	4,032,566,286

운반비	198,036,549	686,545,617	212,570,736	687,041,483

교육훈련비	22,712,836	68,563,428	1,314,544	3,499,639

도서인쇄비	993,800	2,338,400	596,920	2,078,620

사무용품비	1,037,091	6,035,862	2,378,226	7,985,996

소모품비	91,626,865	289,708,960	48,543,353	193,184,950

지급수수료	1,084,826,941	3,243,810,454	679,172,583	2,244,475,399

광고선전비	66,100,190	485,165,491	91,453,565	491,762,314

판매보증비	46,315,993	55,025,226	105,232,229	232,112,951

대손상각비	269,894,660	825,310,413	126,937,779	380,813,337

건물관리비	30,593,345	99,956,390	(594,419,075)	171,154,674

무형자산상각비	33,375,338	110,155,839	32,360,070	85,940,738

잡비	(12,761,149)	7,638,403	-	-

견본비	(27,167,900)	(855,035)	35,474,265	100,677,462

합 계	6,800,019,714	20,149,752,086	5,233,764,116	16,223,669,190

19. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	11,999,000	-	-

정부지원보조금	5,250,000	23,100,000	-	-

잡이익	78,322,677	229,263,737	(158,700,503)	28,363,195

합 계	83,572,677	264,362,737	(158,700,503)	28,363,195

(2) 기타비용

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	845,900	8,207,090	19,891,790	22,591,790

잡손실	31,115,493	60,445,774	(1,470,965,003)	7,614

합 계	31,961,393	68,652,864	(1,451,073,213)	22,599,404

20. 순금융손익당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	45,295,703	161,439,777	(2,290,108)	13,332,543

이자수익_리스부채	-	-	4,569,044	4,569,044

배당금수입	-	-	-	611,215

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(18,317,763)	106,239,816	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	151,283,423	5,662,187	449,843,644

외환차익	(1,106,009,373)	219,422,116	2,066,542,799	2,750,741,737

외화환산이익	648,573,714	1,248,677,800	2,571,407,008	5,126,006,438

금융수익 계	(430,457,719)	1,887,062,932	4,645,890,930	8,345,104,621

이자비용	83,152,965	283,135,252	150,332,623	257,703,533

이자비용(리스부채)	(5,610,222)	77,064,518	2,777,233	12,018,363

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	-	292,316,954	426,879,471

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	-	(213,931,733)	34,827,479

외환차손	2,732,429,785	2,788,416,456	812,852,973	1,477,274,078

외화환산손실	(907,680,842)	81,298,423	550,174,062	939,299,250

금융비용 계	1,902,291,686	3,229,914,649	1,594,522,112	3,148,002,174

당기손익에 인식된 순금융손익	(2,332,749,405)	(1,342,851,717)	3,051,368,818	5,197,102,447

21. 성격별비용당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의변동	4,156,224,396	5,956,503,405	-	-

상품매출원가	63,069,342	128,980,555	37,088,725	147,390,619

용역매출원가	792,721,056	1,208,387,578	-	-

원재료비	(3,937,533,901)	20,952,126,710	18,112,339,690	44,142,892,198

급여	2,939,493,503	7,382,072,648	(30,328,751)	4,731,756,980

퇴직급여	146,369,407	534,564,831	126,795,428	495,472,837

복리후생비	256,836,654	782,754,759	252,295,475	686,882,750

감가상각비	130,716,966	569,381,071	254,392,247	626,843,904

무형자산상각비	121,533,160	603,716,238	491,905,722	1,728,620,793

사용권자산상각비	639,400,108	887,098,664	95,505,652	286,516,957

지급수수료	1,084,826,941	3,243,810,454	535,213,565	2,838,888,206

외주가공비	358,370,307	840,345,321	678,076,121	3,131,412,666

경상연구개발비	-	-	4,303,770,346	4,303,770,346

광고선전비	66,100,190	485,165,491	-	-

운반비	242,783,397	731,292,465	-	-

여비교통비	181,284,767	643,040,087	-	-

대손상각비	269,894,660	825,310,413	-	-

접대비	228,097,958	228,097,958	-	-

소모품비	289,708,960	289,708,960	-	-

기타비용	4,823,571,737	9,844,207,446	1,987,303,596	7,506,471,923

합 계(*)	12,853,469,608	56,136,565,054	26,844,357,816	70,626,920,179

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

22. 법인세비용법인세비용(수익)은 당기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

23. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동에서 사용된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

I. 당기순이익	4,254,627,860	(2,458,488,934)

II. 조정항목 :

재고자산평가손실	(1,585,494,834)	4,677,840,428

재고자산폐기손실	1,230,916,291	-

대손상각비	825,310,413	765,573,749

감가상각비	569,381,071	517,786,926

무형자산상각비	603,716,238	1,247,834,577

사용권자산상각비	887,098,664	524,222,812

법인세비용	24,335,489	(839,741,563)

퇴직급여	414,557,974	354,795,952

장기종업원급여	7,922,406	14,931,182

외화환산손실	81,298,423	389,125,188

이자비용	250,471,069	107,370,910

이자비용_리스부채	109,728,948	65,748,325

판매보증비	55,025,226	253,875,558

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	248,759,212

제품매출	42,429,595	218,432,631

외화환산이익	(1,248,677,800)	(2,566,566,467)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(106,239,816)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(151,283,423)	(309,618,940)

유형자산처분이익	(11,999,000)	-

배당금수입	-	(611,215)

이자수익	(161,440,428)	(16,382,527)

잡이익	(235,365)	(171,997,027)

소 계	1,836,821,141	5,481,379,711

III. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	4,055,778,919	(2,262,943,511)

부가세대급금의 증가	(414,068,097)	-

미수금의 감소(증가)	(6,417,782,104)	905,567,009

선급금의 감소(증가)	254,690,591	55,514,564

선급비용의 감소(증가)	(19,426,949)	268,206,769

재고자산의 감소(증가)	9,201,000,706	(20,033,527,867)

매입채무의 증가(감소)	(429,149,564)	2,177,459,073

미지급금의 증가(감소)	2,747,654,967	6,647,355,216

예수금의 증가(감소)	4,571,930	90,000

선수금의 증가(감소)	(322,727,639)	(77,000)

계약부채의 증가(감소)	(1,830,902,507)	50,087,653

판매보증충당부채 증가(감소)	(170,958,748)	(99,074,292)

미지급비용의 증가(감소)	(150,773,864)	326,635,345

퇴직금의 지급	(757,970,478)	(1,049,725)

사외적립자산의 감소(증가)	213,753,838	(60,000,000)

소 계	5,963,691,001	(12,025,756,766)

IV. 합 계(I+II+III)	12,055,140,002	(9,002,865,989)

(2) 당분기와 전분기 중 투자 및 재무활동으로 인한 현금흐름 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 유동성대체	-	461,808,411

당기 사용권자산 및 리스부채의 증가	203,954,682	39,931,975

유형자산 취득관련 미지급금의 증가	1,205,364	2,973,400

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	당기초	차입(상환)	비현금거래	조정상각액(*)	환율변동효과	당분기말

리스부채(유동 및 비유동)	2,175,502,593	(966,201,964)	203,954,682	109,728,948	88,281,433	1,611,265,692

단기차입금	10,000,000,000	(8,000,000,000)	-	-	-	2,000,000,000

장기차입금	8,540,708,400	-	-	-	-	8,540,708,400

합 계	20,716,210,993	(8,966,201,964)	203,954,682	109,728,948	88,281,433	12,151,974,092

(*) 조정상각액은 리스 이자비용에 해당합니다.

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	전기초	차입(상환)	비현금거래	환율변동효과	조정상각액(*)	전분기말

리스부채	2,828,946,868	(700,241,117)	39,931,975	199,964,927	65,748,325	2,434,350,978

단기차입금	10,000,000,000	3,800,000,000	-	-	-	13,800,000,000

장기차입금	4,270,354,200	2,135,177,100	-	-	-	6,405,531,300

합 계	17,099,301,068	5,234,935,983	39,931,975	199,964,927	65,748,325	22,639,882,278

(*) 조정상각액은 리스 이자비용에 해당합니다.

24. 주당손익(1) 기본주당이익(손실)당분기와 전분기 기본주당이익(손실)의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익(손실)	216,630,333	4,254,627,860	9,345,485,884	7,463,815,312

가중평균유통보통주식수(*)	12,463,372	12,463,372	12,463,372	12,463,372

기본주당이익(손실)	17	341	750	599

(*) 가중평균유통보통주식수 산정을 위한 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	12,662,272	12,662,272	12,662,272	12,662,272

가중평균자기주식수	(198,900)	(198,900)	(198,900)	(198,900)

가중평균유통보통주식수	12,463,372	12,463,372	12,463,372	12,463,372

(2) 희석주당이익(손실)당분기와 전분기 희석주당이익(손실)의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익(손실)	216,630,333	4,254,627,860	9,345,485,884	7,463,815,312

가산:

보통주 희석분기순이익(손실)	216,630,333	4,254,627,860	9,345,485,884	7,463,815,312

희석가중평균유통보통주식수(*2)	12,967,456	12,967,456	14,025,468	14,027,956

희석주당이익(손실)	17	328	666	532

(*2) 희석가중평균유통보통주식수 산정을 위한 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	12,463,372	12,463,372	12,463,372	12,463,372

신주인수권의 행사가정	-	-	786,235	787,077

주식선택권의 행사가정	504,084	504,084	775,861	777,507

희석가중평균유통보통주식수	12,967,456	12,967,456	14,025,468	14,027,956

25. 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

유 동	비유동	합 계	수준1	수준2	수준3

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	9,812,212,054	-	9,812,212,054	-	-	-

매출채권	11,882,933,928	-	11,882,933,928	-	-	-

기타금융자산(유동)	2,617,315,436	-	2,617,315,436	-	-	-

불법행위미수금	938,039,689	-	938,039,689	-	-	-

기타금융자산(비유동)	-	347,941,260	347,941,260	-	-	-

소 계	25,250,501,107	347,941,260	25,598,442,367	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

장기금융상품(저축성보험)	-	1,338,099,890	1,338,099,890	-	1,336,849,749	-

장기금융상품(전환상환우선주)	-	1,052,164,000	1,052,164,000	-	-	1,052,164,000

소 계	-	2,390,263,890	2,390,263,890	-	1,336,849,749	1,052,164,000

금융자산 계	25,250,501,107	2,738,205,150	27,988,706,257	-	1,336,849,749	1,052,164,000

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무	3,492,505,233	-	3,492,505,233	-	-	-

단기차입금	2,000,000,000	-	2,000,000,000	-	-	-

기타금융부채(유동) (*)	62,880,750	-	62,880,750	-	-	-

리스부채	1,027,977,519	583,288,173	1,611,265,692	-	-	-

유동성장기차입금	8,540,708,400	-	8,540,708,400	-	-	-

금융부채 계	15,124,071,902	583,288,173	15,707,360,075	-	-	-

(*) 기타금융부채에는 종업원급여제도와 관련된 408,726천원이 제외되어 있습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

유 동	비유동	합 계	수준1	수준2	수준3

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	6,879,033,624	-	6,879,033,624	-	-	-

단기금융상품	621,920,000	-	621,920,000	-	-	-

매출채권	14,455,387,795	-	14,455,387,795	-	-	-

기타금융자산(유동)	2,368,893,836	-	2,368,893,836	-	-	-

불법행위미수금	957,903,913	-	957,903,913	-	-	-

기타금융자산(비유동)	-	341,857,070	341,857,070	-	-	-

소 계	25,283,139,168	341,857,070	25,624,996,238	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

장기금융상품(저축성보험)	-	1,186,503,055	1,186,503,055	-	1,186,503,055	-

장기금융상품(전환상환우선주)	-	1,052,164,000	1,052,164,000	-	-	1,052,164,000

소 계	-	2,238,667,055	2,238,667,055	-	1,186,503,055	1,052,164,000

금융자산 계	25,283,139,168	2,580,524,125	27,863,663,293	-	1,186,503,055	1,052,164,000

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무	2,871,358,883	-	2,871,358,883	-	-	-

단기차입금	10,000,000,000	-	10,000,000,000	-	-	-

기타금융부채(유동) (*)	2,847,172,707	-	2,847,172,707	-	-	-

리스부채	1,060,468,688	1,115,033,905	2,175,502,593	-	-	-

장기차입금	8,540,708,400	-	8,540,708,400	-	-	-

금융부채 계	25,319,708,678	1,115,033,905	26,434,742,583	-	-	-

(*) 기타금융부채에는 종업원급여제도와 관련된 905,125천원이 제외되어 있습니다.

③ 공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 금융상품서열체계 수준2로 분류되는 장단기금융상품의 공정가치는 금융기관에서 수령한 평가결과를 사용하여 산정하고 있습니다. 평가결과의 주요 투입변수는 운용자산의 이자율 등이 있으며 운용자산의 성격에 따라 달라질 수 있습니다.

④ 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 금융상품의 투입변수당분기말 정량적 민감도 분석과 함께 공정가치 서열체계의 수준 3에 분류된 공정가치 측정에 사용된 중요한 관측 불가능한 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	평가대상	당분기말
공정가치	평가기법	관측가능하지않은 유의적인 투입변수	당분기말 투입변수	공정가치의 투입변수에 대한 민감도

투입변수의 변동	증가	감소

당기손익-공정가치 측정금융자산

㈜제이디솔루션	전환상환우선주	1,052,164,000	T-F모형	㈜제이디솔루션투자주식 공정가치	7,095	10.00%	52,650,000	(44,475,000)

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

상각후원가 측정 금융자산	1,090,594,967	2,215,188,877	7,802,207,449	212,164,625

당기손익- 공정가치 측정 금융자산	257,523,239	-	450,454,859	426,879,471

상각후원가 측정 금융부채	538,944,726	1,014,725,772	92,442,313	2,474,130,599

당기손익- 공정가치 측정 금융부채	-	-	-	34,827,479

합 계	1,887,062,932	3,229,914,649	8,345,104,621	3,148,002,174

26. 자본관리

연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이에 따라 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.

한편, 연결실체는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 연결실체의 당분기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	20,469,905,509	33,940,295,218

차감 : 현금및현금성자산	9,812,212,054	6,879,033,624

조정부채	10,657,693,455	27,061,261,594

자본총계	46,734,570,729	42,167,900,624

조정부채비율	22.80%	64.18%

27. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보증인	피보증처	보증내용	당분기말	전기말

서울보증보험 주식회사	상거래처	하자이행보증	4,506,700	4,506,700

토스페이먼츠㈜	지급보증	50,000,000	-

롯데정보통신㈜	계약보증	22,434,511	-

합 계	54,506,700	4,506,700

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보증인	피보증처	보증내용	당분기말	전기말

㈜포인트모바일	한국증권금융	지급보증	-	621,920,000

(3) 당분기말 현재 연결실체의 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명	구분	약정한도액	실행액

산업은행	운영자금대출	2,000,000,000	2,000,000,000

기업은행	4,000,000,000	-

국민은행	시설자금대출	8,360,423,200	8,360,423,200

하나은행	180,285,200	180,285,200

합 계	14,540,708,400	10,540,708,400

(4) 지배기업은 본사사옥으로 사용할 목적으로 2020년 7월 27일 현대지식산업센터 가산 퍼블릭과 분양계약을 체결하였습니다. 체결시 분양계약으로 인하여 지급할 중도금에대한 자금조달을 위하여 국민은행 및 하나은행으로부터 자금을 차입하였으며,해당 중도금에 대한 이자납입은 최초 입주지정일 전일까지 시행위탁사인 (주)가산웰스홀딩스에서 대납하고 이후에는 지배기업이 직접 납부하는 것으로 약정하였습니다.

(5) 당분기말 현재 주주간계약서 관련 주요 약정사항 등은 아래와 같습니다. ① 양도제한 및 동반매도참여권대표이사는 투자자의 사전 동의를 받지 아니하는 한 보유하고 있는 회사의 주식 중 주주간 계약에 의해 동반매각대상으로 설정된 주식 전부 또는 일부를 제3자에게 양도, 담보제공 등으로 처분할 수 없습니다. 또한, 대표이사가 보유 중인 회사의 주식 중 전부 또는 일부를 제3자에게 양도하고자 할 경우투자자는 대상 주식의 전부 또는 일부를 대표이사에게 지급될 동일한 조건으로 매각하여 줄 것을 대표이사에게 청구할 수 있습니다.

② 우선매수권투자자가 매각지분율 10% 이상에 해당하는 주식을 제3자에게 양도하고자 하는 경우대표이사 또는 대표이사가 지정하는 자는 투자자가 양도하고자 하는 주식을 제3자에우선하여 양수할 수 있습니다.

③ 기타-제 1회 분리형 신주인수권부사채권자는 해당 신주인수권부사채 및 주식양수도계약에 따라 양수한 주식을 전부 처분하고 얻은 수익에 대하여 아래의 비율에 해당금액을대표이사에게 지급합니다.가. 내부수익률 13~20%의 경우 : 내부수익률 13% 초과금액의 10%나. 내부수익률 20~30%의 경우 : 내부수익률 20% 초과금액의 20%다. 내부수익률 30%의 경우 : 내부수익률 30% 초과금액의 40%

(6) 분리형 신주인수권의 조건변경 계약- 지배기업은 주석 8-1 및 8-2에 기술된 Amazon.com NV Investment Holdings LLC와의 신주인수권 부여계약을 위해 2020년 7월 1일에 분리형 신주인수권의 만기를 2029년 3월 31일로 연장하는 계약을 체결하였습니다.

(7-1) 유의적인 약정의 체결지배기업은 2020년 7월 1일자로 Amazon.com NV Investment Holdings LLC와 조건부 신주인수권 부여계약을 체결하였습니다. 지배기업은 계약기간 동안 Amazon.com NV Investment Holdings LLC 및 그 계열회사가 회사 제품을 구매하는 금액에 비례하여 회사의 신주인수권을 부여하며, 관련하여 Amazon.com NV Investment Holdings LLC가 매입할 수 있는 회사의 지분은 최대 2,963,236주입니다. 한편, 지배기업은 상기 계약에 따라 제공되는 신주인수권을 다음과 같이 주식기준보상으로 회계처리하고 있습니다.

(7-2) 주식기준보상의 주요내역

(단위 : 원)

부여자	(주)포인트모바일

부여대상	Amazon.com NV Investment Holdings LLC

부여일(계약일)	2020.07.01

행사가능시기	2029.03.31 까지

가득조건	각 구매대금 지급금액 달성시점

행사가격(*1)	4,457원

부여일의 공정가치(*1,*2)	4,285원

부여수량(*3)	계약 체결일 이후 Amazon.com NV Investment Holdings LLC 및 그 계열회사가 회사 제품 에 대한 구매 금액별 구간별로 부여

(*1) 전기 중 무상증자로 인하여 행사가격 및 공정가치가 변동되었습니다.(*2) 부여일의 공정가치는 이항옵션 평가모형을 사용하여 결정되었습니다.

(*3) 조건부 신주인수권 부여계약체결 이후 Amazon.com NV Investment Holdings LLC 및 그 계열회사의 지급금액에 따른 회사의 신주인수권 부여 수량 및 이에 따른 예상 매출차감액은 다음과 같습니다.

계약체결이후 누적 지급금액 (단위 : USD)	각 구간별 신주인수권부여수량(*)	각 단계별 지급금액 1 USD 당 예상 매출 차감액 (단위 : 원)	계약체결이후 누적 지급금액 (단위 : USD)	각 구간별 신주인수권부여수량(*)	각 구간별 지급금액 1 USD 당 예상매출 차감액 (단위 : 원)

1,000,000	74,130	318	89,800,000	44,478	50

2,000,000	74,130	318	93,600,000	44,478	50

3,000,000	74,130	318	97,400,000	44,478	50

4,000,000	74,130	318	101,200,000	44,478	50

5,000,000	74,130	318	105,000,000	44,478	50

6,000,000	74,130	318	108,800,000	44,478	50

7,000,000	74,130	318	112,600,000	44,478	50

8,000,000	74,130	318	116,400,000	44,478	50

9,000,000	74,130	318	120,200,000	44,478	50

10,000,000	74,130	318	124,000,000	44,478	50

13,800,000	44,478	50	127,800,000	44,478	50

17,600,000	44,478	50	131,600,000	44,478	50

21,400,000	44,478	50	135,400,000	44,478	50

25,200,000	44,478	50	139,200,000	44,478	50

29,000,000	44,478	50	143,000,000	44,478	50

32,800,000	44,478	50	146,800,000	44,478	50

36,600,000	44,478	50	150,600,000	44,478	50

40,400,000	44,478	50	154,400,000	44,478	50

44,200,000	44,478	50	158,200,000	44,478	50

48,000,000	44,478	50	162,000,000	44,478	50

51,800,000	44,478	50	165,800,000	44,478	50

55,600,000	44,478	50	169,600,000	44,478	50

59,400,000	44,478	50	173,400,000	44,478	50

63,200,000	44,478	50	177,200,000	44,478	50

67,000,000	44,478	50	181,000,000	44,478	50

70,800,000	44,478	50	184,800,000	44,478	50

74,600,000	44,478	50	188,600,000	44,478	50

78,400,000	44,478	50	192,400,000	44,478	50

82,200,000	44,478	50	196,200,000	44,478	50

86,000,000	44,478	50	200,000,000	44,514	50

(*) 당분기 및 전분기 중 차감한 매출액은 각각 20백만원 및 218백만원입니다.

28. 특수관계자(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

특수관계자 명칭	특수관계자 명칭

기타특수관계자	대표이사	대표이사

회사의 주요경영진	회사의 주요경영진

엘메이드	이외 임직원

이외 임직원	아주좋은 사모투자합자회사

아주좋은 사모투자합자회사	아주 중소벤처 해외진출지원 펀드

아주 중소벤처 해외진출지원 펀드	엘메이드

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자 구분	특수관계자명	매출	매입	기타비용	기타매출 등

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기타특수관계자	엘메이드	-	-	261,945,000	-	2,934,500	-	-	-

기타특수관계자	이외 임직원	-	-	-	-	-	-	62,778,437	-

합 계	-	-	261,945,000	-	2,934,500	-	62,778,437	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

특수관계자 구분	특수관계자명	기타채권	기타채무

기타특수관계자	엘메이드	-	27,995,000

기타특수관계자	이외 임직원	3,193,707,131	-

② 전기말

(단위 : 원)

특수관계자 구분	특수관계자명	기타채권	기타채무

기타특수관계자	엘메이드	-	27,621,000

기타특수관계자	임직원	2,642,981,556	-

(4) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보증인	피보증처	보증내용	당분기말	전기말

대표이사	기업은행	차입금 지급보증	4,800,000,000	4,800,000,000

대표이사	산업은행	2,400,000,000	12,000,000,000

대표이사	국민은행	9,196,470,000	9,196,470,000

합 계	16,396,470,000	25,996,470,000

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

특수관계자 구분	특수관계자명	기초잔액	대여	회수	분기말잔액

기타특수관계자	임직원	1,685,077,643	542,885,000	(27,704,799)	2,255,667,442

② 전분기

(단위 : 원)

특수관계자 구분	특수관계자명	기초잔액	대여	회수	기말잔액

기타특수관계자	임직원	330,000,000	-	-	330,000,000

(6) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

급여	629,876,872	1,053,485,170

퇴직급여	20,778,513	59,586,215

합 계	650,655,385	1,113,071,385

29. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 수익 원천당분기와 전분기 중 수익과 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한시점에 이행하는 수익

상품매출	116,435,866	266,688,734	64,222,814	300,472,679

제품매출	13,738,483,006	57,053,212,499	31,220,751,341	63,887,569,050

용역수수료수입	(164,450,192)	1,151,410,973	1,023,650,124	3,819,694,392

소 계	13,690,468,680	58,471,312,206	32,308,624,279	68,007,736,121

기간에 걸쳐 이행하는 수익

용역수수료수입	1,705,570,631	3,091,357,768	327,234,058	518,786,647

소 계	1,705,570,631	3,091,357,768	327,234,058	518,786,647

합 계	15,396,039,311	61,562,669,974	32,635,858,337	68,526,522,768

(2) 당분기말과 전기말 현재 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

수취채권	-	-

계약부채 :

예상 용역 제공(1년이내)	2,332,944,545	3,410,460,033

예상 용역 제공(1년이후)	568,432,628	1,321,819,647

계약부채 합계	2,901,377,173	4,732,279,680

(3) 당분기와 전분기에 인식한 수익 중 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	4,732,279,680	5,501,272,168

당분기에 인식한 계약부채	1,260,455,261	600,477,364

당분기에 이행한 수행의무에 대해 당분기에 인식한 수익	(3,091,357,768)	(719,254,962)

분기말잔액	2,901,377,173	5,382,494,570

30. 불법행위미수금지배회사는 2021년 세무조사에 따라 2012년부터 2017년까지 ETICA의 매입거래와 관련하여 발생한 매입에누리 수령액에 대하여 전, 대표이사 상여로 처분 통보받았습니다. 지배회사는 이와 유사한 회계오류를 파악하기 위하여 2022년 중 외부전문가를 고용하여 포렌식 조사를 실시하였으며, 포렌식 조사결과 결과 2011년부터 2019년까지의 매입거래와 관련하여 외화금액 USD 755,862, 2022년 기말 환율이 적용된 957,903,913원을 대표이사 상여로 보고 미수금으로 회계처리 하였습니다. 지배회사는 당반기 중 USD 58,331 을 회수하여 USD 697,531, 당분기말 기말 환율이 적용된 938,039,689원이 미수금으로 남아있습니다.

(1) 불법행위미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

불법행위미수금(*)	938,039,689	957,903,913

(*) 상기 불법행위미수금은 외화환산후 금액입니다. 외화기준 금액은 USD 697,531입니다,(2) 불법행위미수금의 회수가능액 및 회수계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	회수가능액

전대표이사(*1)	938,039,689

(*1) 지배회사는 불법행위미수금을 회수하기 위하여 전 대표이사의 회사 주식 656,494주와 등기임원의 회사 주식 100,000주와 제3자의 금융상품에 대하여 질권을 설정하여 미회수 채권액을 확보하고 있습니다.

31. 상장적격성 심사 관련

지배회사는 2023년 7월 31일 2022사업연도 재감사의견이 적정으로 변경된 감사보고서를 제출하여 형식적 상장폐지사유가 해소되고, 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하여 개선기간을 부여 받았으며(2024년 5월 7일까지), 실질심사 대상여부에 관한 결정 시까지 매매거래정지가 지속될 예정입니다. 또한, 2023년 3월28일 횡령, 배임에 대한 혐의 발생을 공시함에 따라 코스닥시장규정 제56조 제1항 제3호 나목의 규정에 의거 2022년 감사보고서의 적정 의견 후 상장적격성실질 심사 사유가 추가되었습니다.