포인트모바일 사업보고서 (2024.12)
2. 내부통제에 관한 사항

가. 경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과

사업연도	구분	운영실태 보고서보고일자	평가 결론	중요한취약점	시정조치계획 등

제19기(당기)	내부회계관리제도	2025년 3월 7일	중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단	해당사항 없음	해당사항 없음

연결내부회계관리제도	-	-	-	-

제18기(전기)	내부회계관리제도	2024년 3월 15일	중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단	해당사항 없음	해당사항 없음

연결내부회계관리제도	-	-	-	-

제17기(전전기)	내부회계관리제도	2023년 2월 13일	중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단	해당사항 없음	해당사항 없음

연결내부회계관리제도	-	-	-	-

나. 감사(위원회)의 내부회계관리제도 효과성 평가 결과

사업연도	구분	평가보고서보고일자	평가 결론	중요한취약점	시정조치계획 등

제19기(당기)	내부회계관리제도	2025년 03월 07일	중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단	해당사항 없음	해당사항 없음

연결내부회계관리제도	-	-	-	-

제18기(전기)	내부회계관리제도	2024년 03월 15일	중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단	해당사항 없음	해당사항 없음

연결내부회계관리제도	-	-	-	-

제17기(전전기)	내부회계관리제도	2023년 02월 13일	중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있지 않다고 판단	(1) 수인인식 검토에 대한 적절한 통제를 설계하지 않음(2) 아마존 수출 매출의 결산조정(발생사실, 기간귀속)과 관련하여 인수증 확인과 매출 조정내역 검토 및 승인에 대한 적절한 통제를 설계하지 않음(3) NRE 계약관리자료의 검토 및 승인에 대한 적절한 통제를 설계하지 않음(4) Warranty 매출 결산조정과 관련하여 매출 조정내역 검토 및 승인에 대한적절한 통제를 설계하지 않음(5) 연구단계과 개발단계의 식별 및 무형자산 인식요건을 충족하는지 여부와 관련하여 신뢰성을 확인하고 적정성을 검토 및 승인하는 적절한 통제를 설계하지 않음	(1-1) 신규 및 변경계약이 체결 시, 적시에 수익인식 5단계모형을 통해 수익인식에 대한 검토를 수행하고, 기존의 수익인식유형에 해당하는지 또는 신규유형에 해당하는지 식별하고 문서화하는 통제를 구축(1-2) 회사의 새로운 거래유형 등이 식별되는 경우, 이에 대한 내용을 회계정책서에 업데이트하고, 관련부서에 이를 공유하여 변경된 회계정책에 따른 회계처리가 수행될 수 있는 내부 프로세스 마련(2-1) 아마존 수출 매출에 대하여 인수증을 수령하여, 아마존 수출 매출의 발생사실과 기간귀속에 대한 매출 증빙을 문서화할 수 있는 통제를 구축(2-2) 아마존 수출 매출에 대한 조정내역에 대하여 전결권자의 검토 및 승인을 득하는 통제를 구축(3-1) NRE 매출과 관련하여, 총예정원가 및 누적발생원가를 체계적으로 관리하는 내부 프로세스 마련(3-2) NRE Control File(NRE 계약관리자료)에 대하여 전결권자의 검토 및 승인을 득하는 통제를 구축 (4-1) Warranty 매출과 관련하여, 발생하는 Warranty Cost를 체계적으로 관리하는 내부 프로세스 마련 (4-2) Warranty 매출 조정내역에 대하여 전결권자의 검토 및 승인을 득하는 통제를 구축 (5-1) 연구단계와 개발단계의 식별 기준 및 무형자산 인식요건에 대한 명확한 기준 마련(5-2) 개발비 등 무형자산의 인식의 신뢰성 및 적정성에 대하여 전결권자의 검토 및 승인을 득하는 통제를 구축

연결내부회계관리제도	-	-	-	-

다. 감사인의 내부회계관리제도 감사의견(검토결론)

사업연도	구분	감사인	유형(감사/검토)	감사의견 또는검토결론	지적사항	회사의대응조치

제19기(당기)	내부회계관리제도	안진회계법인	검토	적정의견	-	-

연결내부회계관리제도	-	-	-	-	-

제18기(전기)	내부회계관리제도	안진회계법인	검토	적정의견	-	-

연결내부회계관리제도	-	-	-	-	-

제17기(전전기)	내부회계관리제도	안진회계법인	검토	중요한 취약점의 발견	(1) 수인인식 검토에 대한 적절한 통제를 설계하지 않음(2) 아마존 수출 매출의 결산조정(발생사실, 기간귀속)과 관련하여 인수증 확인과 매출 조정내역 검토 및 승인에 대한 적절한 통제를 설계하지 않음(3) NRE 계약관리자료의 검토 및 승인에 대한 적절한 통제를 설계하지 않음(4) Warranty 매출 결산조정과 관련하여 매출 조정내역 검토 및 승인에 대한 적절한 통제를 설계하지 않음(5) 연구단계과 개발단계의 식별 및 무형자산 인식요건을 충족하는지 여부와 관련하여 신뢰성을 확인하고 적정성을 검토 및 승인하는 적절한 통제를 설계하지 않음	(1-1) 신규 및 변경계약이 체결 시, 적시에 수익인식 5단계모형을 통해 수익인식에 대한 검토를 수행하고, 기존의 수익인식유형에 해당하는지 또는 신규유형에 해당하는지 식별하고 문서화하는 통제를 구축(1-2) 회사의 새로운 거래유형 등이 식별되는 경우, 이에 대한 내용을 회계정책서에 업데이트하고, 관련부서에 이를 공유하여 변경된 회계정책에 따른 회계처리가 수행될 수 있는 내부 프로세스 마련(2-1) 아마존 수출 매출에 대하여 인수증을 수령하여, 아마존 수출 매출의 발생사실과 기간귀속에 대한 매출 증빙을 문서화할 수 있는 통제를 구축(2-2) 아마존 수출 매출에 대한 조정내역에 대하여 전결권자의 검토 및 승인을 득하는 통제를 구축(3-1) NRE 매출과 관련하여, 총예정원가 및 누적발생원가를 체계적으로 관리하는 내부 프로세스 마련(3-2) NRE Control File(NRE 계약관리자료)에 대하여 전결권자의 검토 및 승인을 득하는 통제를 구축 (4-1) Warranty 매출과 관련하여, 발생하는 Warranty Cost를 체계적으로 관리하는 내부 프로세스 마련 (4-2) Warranty 매출 조정내역에 대하여 전결권자의 검토 및 승인을 득하는 통제를 구축 (5-1) 연구단계와 개발단계의 식별 기준 및 무형자산 인식요건에 대한 명확한 기준 마련(5-2) 개발비 등 무형자산의 인식의 신뢰성 및 적정성에 대하여 전결권자의 검토 및 승인을 득하는 통제를 구축

연결내부회계관리제도	-	-	-	-	-

라. 내부회계관리 ㆍ 운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황

소속기관또는 부서	총 원	내부회계담당인력의 공인회계사 자격증보유비율	내부회계담당인력의평균경력월수

내부회계담당인력수(A)	공인회계사자격증소지자수(B)	비율(B/A*100)

감사	1	1	-	-	276

이사회	4	1	-	-	387

회계처리부서	6	1	-	-	324

전산운영부서	2	1	-	-	108

자금운영부서	2	1	-	-	168

공시관련부서	2	1	-	-	168

마. 회계담당자의 경력 및 교육실적

직책(직위)	성명	회계담당자등록여부	경력(단위:년, 개월)	교육실적(단위:시간)

근무연수	회계관련경력	당기	누적

내부회계관리자	박영도	미등록	0.3년	27년	-	-

회계담당직원	김용남	등록	0.6년	14년	8	8