포인트모바일 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 17(당)기말 2022년 12월 31일 현재
제 16(전)기말 2021년 12월 31일 현재
제 16(전)기초 2021년 01월 01일 현재
주식회사 포인트모바일과 그 종속기업

1. 일반 사항 (1) 지배기업의 개요

주식회사 포인트모바일(이하 "지배기업")은 2006년 7월에 설립되어 PDA를 위주로 한 산업용 기기 연구개발, 제조, 판매업무를 사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 서울시 금천구 가산동에 본사와 제조시설을 보유하고 있습니다.지배기업은 2020년 12월 3일자로 회사의 발행주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 1,266,227천원입니다. 당기말과 전기말 현재 지배기업의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	당기말

소유주식수	지분율

강삼권	2,939,693	23.22%

아주좋은 사모투자합자회사	1,407,777	11.12%

장영옥	1,110,675	8.77%

아주 중소벤처 해외진출지원 펀드	333,230	2.63%

장동민	203,800	1.61%

자기주식	198,900	1.57%

박우석	126,084	1.00%

우리사주조합	85,078	0.67%

기타	6,257,035	49.41%

합 계	12,662,272	100.00%

지배기업은 2022년 3월 29일 감사인의 감사범위제한으로 인한 한정의 사유로 상장폐지 사유가 발생하여, 지배기업의 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 회사는 2023년 5월 10일에 상장폐지에 대한 이의신청을 하였고, 2023년 6월 8일에 기업심사위원회를 개최하여 2023년 8월 31일까지 심의를 속개하기로 결정하였습니다.

(2) 종속기업의 개요① 당기말 현재 종속기업의 현황

종속기업명	소재지	지분율	결산일	업종

POINTMOBILE CO.,LTD	홍콩	100%	12월 31일	PDA 판매

부인특전자(선전)유한공사(*)	중국	100%	12월 31일	PDA 제조

POINT MOBILE EUROPE GmbH	독일	100%	12월 31일	PDA 판매

POINT MOBILE AMERICAS LLC	미국	100%	12월 31일	PDA 판매

(*) POINTMOBILE CO.,LTD가 100% 지분을 보유한 손자회사입니다.

② 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순이익	총포괄손익

POINTMOBILE CO.,LTD(*)	30,716,396,657	22,148,365,114	1,129,529,703	527,639,173	351,478,046

POINT MOBILE EUROPE GmbH	2,883,389,160	2,667,413,581	608,974,077	95,388,373	95,747,636

POINT MOBILE AMERICAS LLC	617,579,661	-	-	(4,945,727)	35,324,490

합 계	34,217,365,478	24,815,778,695	1,738,503,780	618,081,819	482,550,172

(*) POINTMOBILE CO.,LTD가 100% 지분을 보유한 손자회사인 부인특전자(선전)유한공사를 포함한 재무정보입니다.나. 전기

(단위: 원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순이익	총포괄손익

POINTMOBILE CO.,LTD(*)	23,525,646,452	15,309,092,955	1,579,107,449	856,148,454	1,498,163,270

POINT MOBILE EUROPE GmbH	1,129,327,635	1,009,099,692	323,936,083	112,082,953	111,244,660

POINT MOBILE AMERICAS LLC	584,207,500	1,952,329	-	(5,959,018)	42,221,627

합 계	25,239,181,587	16,320,144,976	1,903,043,532	962,272,389	1,651,629,557

(*) POINTMOBILE CO.,LTD가 100% 지분을 보유한 손자회사인 부인특전자(선전)유한공사를 포함한 재무정보입니다.

2. 재무제표의 작성기준

연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품 ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 6 : 매출채권의 기대신용손실 측정ㆍ주석 10 : 무형자산의 사용가치ㆍ주석 14 : 판매보증충당부채ㆍ주석 17 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 22 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이

(4) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 27에 포함되어 있습니다.

(5) 연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 연결재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접 관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교연결재무제표는 재작성 하지 않고, 그대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

(6) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 ㅇㄴ결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 재무제표의 승인연결실체의 수정 연결재무제표는 2023년 7월 28일 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.(5)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 금융상품 ① 비파생금융자산가. 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.

나. 분류 및 후속측정 1) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

3) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익- 공정가치로 측정하는 금융 자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

다. 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 라. 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.② 금융부채와 지분상품가. 금융부채ㆍ자본분류

연결실체는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 발행한 금융상품을 최초인식시점에 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

신주인수권의 부채/자본의 분류에는 금융감독원 질의회신 회제이-00094를 준용하는 회계정책을 선택하고 있으며, 발행한 금융상품의 계약조건이 변경되지 않더라도 후속적인 상황의 변경 등을 고려하여 금융상품의 최초인식 이후에 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하고 있습니다.한편, 금융부채가 자본으로 재분류 되는 경우에 최초인식 되는 지분상품을공정가치로 측정하고 동 공정가치와 기존 금융부채의 장부금액 간의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.

나. 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.다. 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(신주인수권부사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 신주인수권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 신주인수권옵션(신주인수권대가)은 신주인수권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 신주인수권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 신주인수권의 만기까지 신주인수권의옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 신주인수권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

② 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 금융부채의 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 공정가치로 측정되나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

연결실체는 금융부채와 관련한 계약상의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

③ 보통주 자본금보통주는 자본으로 분류됩니다. 보통주의 발행과 직접적으로 관련이 있는 부대비용은 세금효과를 고려한 순액으로 자본의 차감으로 인식됩니다. 한편, 보통주의 발행 시 보통주의 액면금액을 초과하여 수령된 금액은 자본 중의 자본잉여금으로 분류됩니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 연결실체의 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

④ 파생금융상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식됩니다.

가. 위험회피회계연결실체는 필요시 회피대상 위험이 있는 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피) 등을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행합니다. 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

1) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되며, 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식됩니다. 위험회피수단의 공정가치 변동과 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각되어 당기손익으로 인식됩니다.

2) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리되며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 자본으로 인식된 파생상품의 누적평가손익은 현금흐름위험회피회계의 중단시점부터 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식된 파생상품의 누적평가손익이 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

나. 내재파생상품

내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.다. 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정되며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(4) 자산의 손상 ① 금융자산의 손상 가. 금융상품과 계약자산 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 재고자산의 매출 및 용역매출에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정되는 기타채권

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

나. 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

다. 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간 말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸라. 재무상태표상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

마. 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.

② 그 외 자산의 손상

연결실체는 종업원급여와 관련하여 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 사용 전의 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

연결실체는 회수가능액을 개별 자산별로 추정하나, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 자산의 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 대체적으로 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을화폐의 시간가치 및 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정되며, 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래로부터 자산 또는 현금창출단위의 매각으로 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 연결실체는 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소를 손상차손으로 즉시 당기손실로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득된 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시킵니다.

연결실체는 매 보고기간 종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다. 한편, 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 아니합니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

차량운반구	5년	시설장치	5년

공구와기구	3년	비품	5년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(6) 무형자산연결실체는 무형자산을 원가로 측정하여 최초 인식하며, 최초 인식 후에는 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

① 연구개발비

연결실체는 새로운 과학적ㆍ기술적 지식이나 이해를 얻기 위해 수행하는 연구활동과 관련한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발활동은 새롭거나 현저히 개량된 제품의 계획이나 설계와 관련이 있으며, 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 개발비의 경우 연결실체는 관련 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.가. 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가 능성

나. 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

다. 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

라. 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법 (그 중에서도 특히 무형자산의 산출물이나 무형자산 자체를 거래하는 시장이 존재함을 제시할 수 있거나 무형자산을 내부적으로 사용할 것이라면 그 유용성을 제시할 수 있습니다.)

마. 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

바. 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

자본화되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로 준비하는 데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가가 포함됩니다.

② 후속원가

무형자산에 대한 후속적 지출은 무형자산과 관련된 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에만 자본화됩니다.

③ 상각

연결실체는 영업권을 제외한 무형자산을 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 제한이 없으므로 당해 무형자산의내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

연결실체는 무형자산을 아래의 추정 내용연수 동안 상각하고 있습니다.

구분	추정 내용연수

산업재산권	5년

개발비	3년

소프트웨어	5년

회원권	비한정 내용연수

(*) 자산화된 개발비는 개발된 자산의 수명주기를 고려한 내용연수로 상각되며, 그 상각비는 포괄손익계산서의 무형자산상각비로 인식됩니다. 연결실체는 전기 중 개발비 추정내용연수를 3년으로 변경하였습니다.

연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간 말에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지 여부를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경의 효과를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화 가능 차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화 가능 차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 리스연결실체는 계약약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

가. 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한, 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영('0')으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.연결실체는 사무기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

나. 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한, 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 변제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우에는 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 과제 수행 관련 제 경비의 충당을 위한 정부보조금을 수령하는 경우에는 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차 보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거 근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.③ 기타장기종업원급여연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(11) 충당부채충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 말 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 외화환산연결실체는 재무제표를 작성함에 있어 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금 또는 신주인수권에대한 권리를 제공한 판매인센티브에 대하여 수익에서 차감하고 있습니다. 연결실체는 고객에게 일정 조건에 따라 신주인수권에 대한 권리를 부여하는 계약에 대해 K-IFRS 1115 문단 70 에서 기술하는 고객에게 지급하는 대가에 해당하는 것으로 판단하여 수익에서 차감하는 회계정책을 적용하고 있으며, K-IFRS 1102 고객에게 지급할 대가의 성격에 해당하는 거래로 보아 주식결제형 주식기준보상(주식선택권)으로 회계처리하고 있습니다. (세부내역 주석 28참고)

수행의무의 식별 및 수익인식 시점① 재화의 판매연결실체는 PDA를 위주로 한 산업용 기기 연구개발, 제조, 판매 업무를 영위하고 있으며고객과의 계약에 따라 재화를 판매하고 있습니다. 내수의 경우 제품 또는 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다.또한, 특정고객에 대하여는 회사는 대리점을 이용하여 재화를 판매하고 있습니다. 해당 거래는 최종 고객이 인수하는 시점에 통제가 이전되며 해당시점에 수익이 인식됩니다.

② 용역의 제공

가. 한 시점에 이행하는 수행의무연결실체는 제품인 PDA를 위주로 한 산업용 기기에 대한 제품을 판매 후 일시적인 AS용역에 제공하고 있습니다. 연결실체가 이행하는 AS용역은 AS용역이 완료되고 고객의 검수가 완료 되는 시점에 동시에 효익을 소비할 것이므로 고객의 검수 완료 시점에 수익이 인식됩니다.

나. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무- 연결실체는 제품인 PDA를 위주로 한 산업용 기기 제조사에게 연구개발용역을 제공하고 있습니다. 연결실체가 이행하는 연구개발용역이 고객에게 제공되어 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 식별되고 있습니다. 다만, 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대하여 진행률을 합리적으로 측정할 수 없으므로 발생원가를 한도로 수익을 인식하고 있습니다.- 연결실체는 PDA 판매시 일부 고객과의 계약에 따라 수리관련 서비스 용역을 제공하고 있으며 해당 용역계약은 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 따라서 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(14) 금융수익과 금융비용금융수익은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익,당기손익으로 인식하는 위험회피수단으로부터의 이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 발생시에 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식되고 있습니다.

금융비용은 차입금, 충당부채 등에 대해 유효이자율법을 적용한 이자비용, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산에 대한 손상차손, 당기손익으로 인식되는 위험회피수단으로부터의 손실 등을 포함하고 있습니다. 한편, 적격자산의 취득, 건설, 제작과 직접적으로 관련된 차입금에 대한 이자비용은 관련 자산의 취득원가에 포함됩니다.

(15) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금 불인정 항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(16) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환증권 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(17) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 신주인수권부사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 각 부채요소별 공정가치로 인식됩니다. 사채요소는 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식되며, 교환권 요소는 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 공정가치로 재측정됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(18) 주식기준보상연결실체는 고객에게 계약기간 동안 회사의 제품을 구매하는 금액에 비례하여 회사의 신주인수권을 부여하는 계약을 체결하였으며, 계약에 따라 제공되는 신주인수권을 주식기준보상으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간 말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 고객과의 계약에서 생기는 수익에서의 변동대가에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우, 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 고객에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

주식결제형보상이 취소될 경우, 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우, 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다.

(19) 영업부문연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

4. 영업부문연결실체는 당기말 현재 PDA를 위주로 한 산업용 기기 연구개발, 제조, 판매업무를주 영업으로 하고 있으며 하나의 보고부문으로 구성됩니다.(1) 당기와 전기의 연결실체가 소재한 지역별 매출액 및 영업이익과 당기말과 전기말현재 연결실체의 지역별 유ㆍ무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	대한민국	미국	유럽	러시아	아시아	합계

매출액	9,815,705,778	23,967,137,405	11,351,478,494	4,150,845,423	38,280,227,246	87,565,394,346

유ㆍ무형자산	12,921,380,269	-	-	-	1,096,914,050	14,018,294,319

② 전기

(단위 : 원)

구 분	대한민국	미국	유럽	러시아	아시아	합계

매출액	15,121,299,367	21,617,382,666	13,127,750,497	937,283,115	26,637,620,985	77,441,336,630

유ㆍ무형자산	11,181,801,198	-	-	-	1,394,881,824	12,576,683,022

(2) 연결실체 매출의 10% 이상 비중을 차지하는 매출처는 다음과 같습니다. .

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

매출액	비중	매출액	비중

A	28,608,169,393	32.7%	8,023,348,340	10.4%

B	14,914,167,456	17.0%	11,131,594,630	14.4%

C	(*)	15,585,343,360	20.1%

(*) 당기에도 매출이 존재하나 10% 이상 비중을 차지하지 않아 기재하지 않았습니다 5. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품

(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

보통예금	6,879,033,624	3,915,291,697	6,771,942,232

(2) 당기말 현재 보통예금 621,920,000원이 우리사주취득자금대출을 위하여 담보로 설정되어 있으며, 전기말, 전기초 현재 사용제한예금은 없습니다(주석 28 참조). 6. 매출채권(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

총장부긍맥	15,121,378,879	13,309,738,967	8,055,053,128

대손충당금	(665,991,084)	(380,342,414)	-

순장부금액	14,455,387,795	12,929,396,553	8,055,053,128

(2) 매출채권의 연령분석당기말과 전기말, 전기초 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	연체된 일수

미연체	3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 9개월 이하	9개월 초과 12개월 이하	12개월 초과	계

채무불이행률	0.0%	0.9%	4.9%	15.0%	45.2%	100.0%

총장부금액	10,486,605,302	3,570,490,089	188,163,887	240,822,230	84,258,341	551,039,030	15,121,378,879

전체기간 기대신용손실	-	31,662,377	9,220,030	36,027,006	38,042,641	551,039,030	665,991,084

순장부금액	10,486,605,302	3,538,827,712	178,943,857	204,795,224	46,215,700	-	14,455,387,795

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	연체된 일수

미연체	3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 9개월 이하	9개월 초과 12개월 이하	12개월 초과	계

채무불이행률	0.0%	2.6%	4.1%	15.8%	54.7%	100.0%

총장부금액	6,706,656,369	4,437,868,710	1,463,092,799	561,146,939	54,490,322	86,483,828	13,309,738,967

전체기간 기대신용손실	-	115,822,752	59,843,793	88,394,989	29,797,052	86,483,828	380,342,414

순장부금액	6,706,656,369	4,322,045,958	1,403,249,006	472,751,950	24,693,270	-	12,929,396,553

③ 전기초

(단위 : 원)

구 분	연체된 일수

미연체	3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 9개월 이하	9개월 초과 12개월 이하	12개월 초과	계

채무불이행률	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%

총장부금액	5,311,261,036	1,268,024,989	582,667,139	893,099,964	-	-	8,055,053,128

전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	-	-	-

순장부금액	5,311,261,036	1,268,024,989	582,667,139	893,099,964	-	-	8,055,053,128

(3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초잔액	380,342,414	-

대손상각비	285,648,670	380,342,414

기말잔액	665,991,084	380,342,414

7. 재고자산(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	23,575,408,671	(6,474,676,020)	17,100,732,651	18,350,366,625	(3,064,028,604)	15,286,338,021	10,248,646,140	(1,350,700,562)	8,897,945,578

미착품	-	-	-	828,167,159	-	828,167,159	-	-	-

원재료	18,376,320,954	(7,845,407,709)	10,530,913,245	15,128,701,219	(3,256,933,657)	11,871,767,562	10,652,099,984	(2,126,112,237)	8,525,987,747

합 계	41,951,729,625	(14,320,083,729)	27,631,645,896	34,307,235,003	(6,320,962,261)	27,986,272,742	20,900,746,124	(3,476,812,799)	17,423,933,325

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 비용으로 인식한 재고자산 원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실	7,999,121,468	2,844,149,462

재고자산폐기손실	748,671,427	189,725,427

합 계	8,747,792,895	3,033,874,889

8. 유형자산(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	순장부금액

토지	56,182,328	-	-	56,182,328

건물	117,144,945	(80,124,759)	-	37,020,186

차량운반구	201,773,000	(201,770,000)	-	3,000

공구와기구	4,038,577,227	(2,195,293,636)	(1,176,813,119)	666,470,472

비품	1,188,129,033	(873,351,145)	-	314,777,888

시설장치	716,541,001	(552,312,291)	-	164,228,710

기계장치	2,002,744,605	(1,104,156,669)	-	898,587,936

건설중인자산	10,472,212,183	-	-	10,472,212,183

합 계	18,793,304,322	(5,007,008,500)	(1,176,813,119)	12,609,482,703

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	순장부금액

차량운반구	201,773,000	(180,686,132)	-	21,086,868

공구와기구	4,005,948,928	(1,735,211,348)	(1,144,184,820)	1,126,552,760

비품	1,085,222,926	(732,534,290)	-	352,688,636

시설장치	724,891,756	(504,494,475)	-	220,397,281

기계장치	2,039,166,695	(919,695,489)	-	1,119,471,206

건설중인자산	6,274,735,912	-	(32,628,299)	6,242,107,613

합 계	14,331,739,217	(4,072,621,734)	(1,176,813,119)	9,082,304,364

③ 전기초

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	순장부금액

차량운반구	235,628,440	(166,156,467)	-	69,471,973

공구와기구	3,985,648,941	(2,067,305,187)	(164,452,726)	1,753,891,028

비품	1,399,404,635	(1,018,556,091)	-	380,848,544

시설장치	624,970,139	(495,156,637)	-	129,813,502

기계장치	1,821,981,120	(633,800,256)	-	1,188,180,864

건설중인자산	4,639,730,632	-	-	4,639,730,632

합 계	12,707,363,907	(4,380,974,638)	(164,452,726)	8,161,936,543

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	당기초	취 득(*1)	처 분	감가상각	대체(*2)	환율변동효과	당기말

토지	-	-	-	-	56,182,328	-	56,182,328

건물	-	-	-	(80,124,759)	117,144,945	-	37,020,186

차량운반구	21,086,868	-	-	(21,083,868)	-	-	3,000

공구와기구	1,126,552,760	-	-	(460,082,288)	-	-	666,470,472

비품	352,688,636	145,051,875	(15,080,034)	(149,865,753)	-	(18,016,836)	314,777,888

시설장치	220,397,281	10,484,437	-	(61,731,825)	(2,821,437)	(2,099,746)	164,228,710

기계장치	1,119,471,206	-	-	(220,617,257)	-	(266,013)	898,587,936

건설중인자산	6,242,107,613	4,258,380,074	-	-	(28,275,504)	-	10,472,212,183

합 계	9,082,304,364	4,413,916,386	(15,080,034)	(993,505,750)	142,230,332	(20,382,595)	12,609,482,703

(*1) 취득금액 중 자본화 된 차입원가 68,906,844원이 포함되어 있습니다.(*2) 무형자산으로부터의 대체금액이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위 : 원)

구 분	전기초	취득(*1)	처분	손상차손	감가상각	기타증감(*2)	환율변동효과	전기말

차량운반구	69,471,973	-	(20,877,905)	-	(27,507,200)	-	-	21,086,868

공구와기구	1,753,891,028	-	(9,000)	(979,732,094)	(640,408,976)	992,811,802	-	1,126,552,760

비품	380,848,544	110,531,260	(30,000)	-	(140,675,303)	-	2,014,135	352,688,636

시설장치	129,813,502	124,702,412	(7,000)	-	(50,015,160)	4,718,000	11,185,527	220,397,281

기계장치	1,188,180,864	10,991,010	(9,603,973)	-	(205,798,424)	-	135,701,729	1,119,471,206

건설중인자산	4,639,730,632	2,648,811,202	-	(32,628,299)	-	(1,013,805,922)	-	6,242,107,613

합 계	8,161,936,543	2,895,035,884	(30,527,878)	(1,012,360,393)	(1,064,405,063)	(16,276,120)	148,901,391	9,082,304,364

(*1) 취득금액 중 자본화 된 차입원가 35,472,205원이 포함되어 있습니다.(*2) 대체잔액은 전기 중 무형자산으로 대체된 부분에 해당합니다.

9. 리스

(1) 당기말 및 전기말, 전기초 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	순장부금액

건물	4,655,231,851	(2,568,842,406)	2,086,389,445

차량운반구	78,151,687	(57,458,207)	20,693,480

합 계	4,733,383,538	(2,626,300,613)	2,107,082,925

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	순장부금액

건물	4,087,233,612	(1,483,816,690)	2,603,416,922

차량운반구	150,814,086	(49,814,380)	100,999,706

합 계	4,238,047,698	(1,533,631,070)	2,704,416,628

③ 전기초

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	순장부금액

건물	3,200,502,181	(1,104,848,453)	2,095,653,728

차량운반구	128,780,077	(66,885,208)	61,894,869

합 계	3,329,282,258	(1,171,733,661)	2,157,548,597

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	당기초	증 가	감소	감가상각	환율변동효과	당기말

건물	2,603,417,948	577,268,493	-	(1,109,295,590)	14,998,594	2,086,389,445

차량운반구	100,998,680	-	-	(40,126,441)	(40,178,759)	20,693,480

합 계	2,704,416,628	577,268,493	-	(1,149,422,031)	(25,180,165)	2,107,082,925

② 전기

(단위 : 원)

구 분	당기초	증 가	감소	감가상각	환율변동효과	당기말

건물	2,095,653,548	1,418,194,894	-	(932,083,654)	21,653,160	2,603,417,948

차량운반구	61,895,049	68,365,362	-	(37,686,193)	8,424,462	100,998,680

합 계	2,157,548,597	1,486,560,256	-	(969,769,847)	30,077,622	2,704,416,628

(3) 당기말과 전기말, 전기초 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동리스부채	1,060,468,688	996,289,138	823,157,983

비유동리스부채	1,115,033,905	1,832,657,730	1,360,463,872

합 계	2,175,502,593	2,828,946,868	2,183,621,855

(4) 당기 및 전기중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	당기초	증 가	감 소	이자비용	상 환	환율변동효과	당기말

리스부채	2,828,946,868	410,318,493	-	141,897,008	(1,177,782,224)	(27,877,552)	2,175,502,593

② 전기

(단위 : 원)

구 분	전기초	증 가	감 소	이자비용	상 환	환율변동효과	전기말

리스부채	2,183,621,855	1,486,560,256	-	146,044,389	(1,109,364,607)	122,084,975	2,828,946,868

(5) 당기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	1,149,422,031	969,769,847

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	141,897,008	146,045,041

소액자산 리스 및 단기리스에 관련된 비용	22,025,472	23,973,930

합 계	1,313,344,511	1,139,788,818

(6) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 1,199,807천원 및 1,133,339천원입니다.

10. 무형자산

(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	순장부금액

산업재산권	22,406,638	(20,910,356)	-	1,496,282

개발비	7,122,288,378	(6,102,484,635)	(402,699,166)	617,104,577

소프트웨어	799,033,663	(542,368,360)	-	256,665,303

회원권	535,891,034	-	(2,345,580)	533,545,454

합 계	8,479,619,713	(6,665,763,351)	(405,044,746)	1,408,811,616

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	순장부금액

산업재산권	22,060,471	(18,128,692)	-	3,931,779

개발비	11,448,691,529	(5,389,254,163)	(3,453,525,201)	2,605,912,165

소프트웨어	721,228,972	(407,566,985)	-	313,661,987

회원권	709,218,307	-	(138,345,580)	570,872,727

합 계	12,901,199,279	(5,814,949,840)	(3,591,870,781)	3,494,378,658

③ 전기초

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	순장부금액

산업재산권	29,025,951	(21,436,939)	-	7,589,012

개발비	22,182,383,408	(9,006,681,106)	(4,371,397,197)	8,804,305,105

소프트웨어	1,032,778,980	(594,871,386)	-	437,907,594

회원권	260,472,853	-	-	260,472,853

합 계	23,504,661,192	(9,622,989,431)	(4,371,397,197)	9,510,274,564

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	당기초	취득	손상차손환입	상각	기타증감(*)	당기말

산업재산권	3,931,779	566,287	-	(2,781,664)	(220,120)	1,496,282

개발비	2,605,912,165	-	-	(1,988,807,588)	-	617,104,577

소프트웨어	313,661,987	101,200,000	-	(157,247,714)	(948,970)	256,665,303

회원권	570,872,727	-	136,000,000	-	(173,327,273)	533,545,454

합 계	3,494,378,658	101,766,287	136,000,000	(2,148,836,966)	(174,496,363)	1,408,811,616

(*) 기타증감액은 유형자산으로의 대체금액에 해당합니다.② 전기

(단위 : 원)

구 분	전기초	외부취득	손상차손	상각	감소	대체 (*)	전기말

산업재산권	7,589,012	-	-	(4,331,353)	(2,000)	676,120	3,931,779

개발비	8,804,305,105	1,702,700,753	(2,813,758,304)	(5,087,331,389)	(4,000)	-	2,605,912,165

소프트웨어	437,907,594	-	(149,719,811)	(9,000)	25,483,204	313,661,987

회원권	260,472,853	448,745,454	(138,345,580)	-	-	-	570,872,727

합 계	9,510,274,564	2,151,446,207	(2,952,103,884)	(5,241,382,553)	(15,000)	26,159,324	3,494,378,658

(*) 당기 중 건설중인자산으로부터의 대체금액에 해당합니다.한편, 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 5,975,808원 및 7,538,339천원입니다.

(3) 당기말과 전기말, 전기초 현재 개발비 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	제품군	장부금액	잔여상각기간

개발완료	PM67	216,202,380	21개월

PM451	400,902,197	7개월

합 계	617,104,577

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	제품군	장부금액	잔여상각기간(*2)

개발완료	PM85	258,649,960	4개월

PM90	972,545,063	10개월

PM451	975,574,287	19개월

PM500 (*1)	-	23개월

PM5 (*1)	-	28개월

PM30 (*1)	-	29개월

PM67	399,142,855	33개월

합 계	2,605,912,165

(*1) 전기 중 전액 손상인식되었습니다.(*2) 전기 중 추정내용연수를 5년에서 3년으로 변경하였습니다.

③ 전기초

(단위 : 원)

구 분	제품군	장부금액	잔여상각기간(*)

구분	PM80+	441,698,099	21개월

PM66	157,979,992	22개월

PM45	473,176,456	31개월

PM550	64,617,775	30개월

PM550L	98,883,587	33개월

PM85	1,034,599,839	40개월

PM90	2,139,599,139	46개월

PM451	1,484,569,567	55개월

PM500	1,550,487,993	59개월

기타	4,000

소 계	7,445,616,447

개발 진행중	PM5	139,362,580	-

PM75	301,913,415	-

PM30	917,412,663	-

소 계	1,358,688,658

합 계	8,804,305,105

(*) 상각을 시작한 경우 잔여 상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우 '-'로만 표시하였습니다.

(4) 개발비의 손상 ① 전기

(단위 : 원)

구 분	개별자산	장부금액	손상차손 금액	회수가능액
평가방법

손상금액	손상차손누계액

개발비	PM85(*1)	258,649,960	-	402,699,166	사용가치

PM30(*2)	-	1,361,800,976	1,361,800,976	사용가치

PM500(*2)	-	950,299,093	950,299,093	사용가치

PM5(*2)	-	199,744,820	436,812,551	사용가치

PM75(*2)	-	301,913,415	301,913,415	사용가치

합 계	258,649,960	2,813,758,304	3,453,525,201

(*1)PM85와 관련하여 회사는 전기 이전 중 경쟁환경의 변화로 사업성이 감소하는 등 손상검사 결과 회수가능가액을 258,650천원으로 추정하였습니다. 따라서 관련 장부금액을 동 회수가능액으로 감액하였습니다.(*2) PM30, PM500, PM5, PM75와 관련하여 회사는 당기 중 경쟁환경의 변화로 사업성이 감소하는 등 손상검사 결과 회수가능가액이 없는 것으로 추정하였습니다. 따라서 관련 장부금액을 동 회수가능액으로 감액하였습니다.

② 회수가능액 추정

가. PM85, PM30, PM500, PM5, PM75와 관련하여 자산의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다.나. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 3개년 치를 추정하였습니다.다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 16.95%로 추정하였습니다.

11. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

미수금	499,396,826	760,848,494	639,001,968

대여금	1,345,290,323	-	-

미수수익	-	-	8,278,481

보증금	524,206,687	234,621,120	122,504,448

합 계	2,368,893,836	995,469,614	769,784,897

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

장기대여금	392,717,845	82,930,525	-

대손충당금_장기대여금	(52,930,525)	(52,930,525)	-

보증금	2,069,750	748,210,000	491,739,524

현재가치할인차금_보증금	-	(9,138,087)	(17,679,713)

합 계	341,857,070	769,071,913	474,059,811

(3) 당기 및 전기 중 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	52,930,525	-

대손상각비	-	52,930,525

기말잔액	52,930,525	52,930,525

12. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

선급금	874,458,625	1,463,811,934	1,545,905,601

선급비용	41,155,556	42,640,800	46,327,139

선납세금	24,673,064	-	5,185,210

부가세대급금	800,258,474	-	-

합 계	1,740,545,719	1,506,452,734	1,597,417,950

13. 기타금융부채 당기말과 전기말 및 현재 기타금융부채(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

미지급금	3,172,458,543	3,000,279,551	1,740,685,703

미지급비용	579,839,663	314,357,621	363,294,185

합 계	3,752,298,206	3,314,637,172	2,103,979,888

14. 기타부채 및 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타부채(유동)의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

예수금	381,621,960	1,460,000	1,430,000

선수금	-	77,000	-

합 계	381,621,960	1,537,000	1,430,000

(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

기타장기종업원급여부채	71,506,868	80,500,110	76,807,866

(3) 당기와 전기 중 기타장기종업원부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	80,500,110	76,807,866

당기근무원가	18,181,467	16,931,778

이자비용	1,633,056	1,640,673

급여지급액	(30,978,181)	(19,606,364)

재측정요소	2,170,416	4,726,157

기말잔액	71,506,868	80,500,110

(4) 당기와 전기 중 기타장기종업원부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	18,181,467	16,931,778

이자비용	1,633,056	1,640,673

재측정요소	2,170,416	4,726,157

합 계	21,984,939	23,298,608

(5) 당기말과 전기말, 전기초 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

판매보증충당부채	245,283,437	188,972,232	95,878,926

복구충당부채	166,950,000	-	-

손실충당부채	317,741,762	-	-

합 계	729,975,199	188,972,232	95,878,926

(6) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기초	188,972,232	95,878,926

설정	333,452,133	481,681,579

사용	(277,140,928)	(388,588,273)

당기말	245,283,437	188,972,232

(7) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기초	-	-

설정	166,950,000	-

사용	-	-

당기말	166,950,000	-

복구충당부채는 기말 기준으로 임차자산 원상복구를 위한 원가의 최초 추정치입니다.

(8) 당기 및 전기 중 손실충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	-	-

설정	317,741,762	-

사용	-	-

기말잔액	317,741,762	-

15. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	연이자율 (당기말)	만 기	당기말	전기말	전기초

단기차입금	운영자금대출	산업은행(*1)	4.47%	2023-06-28	10,000,000,000	10,000,000,000	4,000,000,000

국민은행(*1)	-	-	-	-	10,000,000,000

장기차입금	시설자금대출(**)	국민은행(*1)	6.53%	2023-12-15	8,360,423,200	4,180,211,600	2,090,105,800

하나은행	5.97%	2023-12-15	180,285,200	90,142,600	-

합 계	18,540,708,400	14,270,354,200	16,090,105,800

유동잔액	18,540,708,400	10,000,000,000	14,000,000,000

비유동잔액	-	4,270,354,200	2,090,105,800

(*1) 연결실체는 장단기 차입금에 대하여 지배기업의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(주석 29참조)(*2) 연결실체는 시설자금대출에 대하여 (주)가산웰스홀딩스으로부터 최초 입주지정일 전일까지 이자를 보전받고 있습니다.(주석 28참조)

16. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주	30,000,000주

주당액면금액(*)	100	100	100

발행주식수(*)	12,662,272주	12,662,272주	6,430,586주

보통주자본금	1,266,227,200	1,266,227,200	643,058,600

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초 발행 보통주	12,662,272	1,266,227,200	6,430,586	643,058,600

무상증자	-	-	6,231,686	623,168,600

기말 발행 보통주	12,662,272	1,266,227,200	12,662,272	1,266,227,200

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

주식발행초과금(*)	21,860,587,578	21,860,587,578	22,483,756,178

기타자본잉여금	14,896,946,631	14,896,946,631	14,896,946,631

합 계	36,757,534,209	36,757,534,209	37,380,702,809

(*) 전기 중 무상증자로 인하여 감소하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

자기주식	(720,054,000)	(720,054,000)	(720,054,000)

주식선택권 (*)	4,577,219,891	4,508,338,573	2,602,021,146

합 계	3,857,165,891	3,788,284,573	1,881,967,146

(*) Amazon.com NV Investment Holdings LLC와 조건부 신주인수권 부여계약을 주식기준보상에 따라 처리하였습니다.(주석 28 참조)

(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

해외사업환산손익	397,424,981	532,956,628	(156,400,540)

(6) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

법정적립금	214,633,720	90,000,000	90,000,000

미처분이익잉여금	(325,085,377)	3,217,605,019	12,604,562,584

합 계	(110,451,657)	3,307,605,019	12,694,562,584

17. 순확정급여부채(자산)(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말(*)	전기말	전기초

확정급여채무	3,845,684,580	3,956,770,006	3,538,393,582

사외적립자산	(4,277,467,417)	(3,279,055,871)	(2,776,707,096)

합 계	(431,782,837)	677,714,135	761,686,486

(*) 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산을 순확정급여자산으로 표시하였습니다.(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초	3,956,770,006	3,538,393,582

당기근무원가	722,225,618	699,614,029

이자원가	88,465,669	68,026,399

지급액	(421,948,817)	(461,882,395)

재측정요소(*)	(499,827,896)	112,618,391

기말	3,845,684,580	3,956,770,006

(*) 재측정요소의 세부 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

재무적 가정의 변동	(670,637,292)	(166,843,550)

기타	170,809,396	279,461,941

합 계	(499,827,896)	112,618,391

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초	3,279,055,871	2,776,707,096

납부한 기여금	1,380,000,000	950,000,000

이자수익	103,198,834	73,066,044

지급액	(421,948,817)	(461,882,395)

재측정요소	(62,838,471)	(58,834,874)

기말	4,277,467,417	3,279,055,871

(4) 당기말과 전기말, 전기초 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

정기예금 등	4,277,467,417	3,279,055,871	2,776,707,096

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	722,225,618	699,614,029

순이자원가(수익)	(14,733,165)	(5,039,645)

합 계	707,492,453	694,574,384

(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

할인율	5.34%	3.00%

미래 급여인상률	4.00%	4.00%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA+)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 9.05년입니다.(7) 당기말 현재 각각의 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(222,626,053)	256,105,435

미래 급여인상률	257,282,870	(227,512,174)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

18. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

급여	6,026,619,290	4,979,514,861

퇴직급여	878,142,021	815,973,576

복리후생비	1,039,111,125	977,166,564

여비교통비	651,994,258	324,636,562

접대비	289,555,819	201,617,083

통신비	77,480,019	70,366,080

수도광열비	13,112,167	9,052,946

세금과공과	654,266,553	471,381,312

감가상각비	275,605,248	195,156,094

사용권자산상각비	519,217,865	453,503,502

지급임차료	22,025,472	23,973,930

수선비	18,178,659	32,137,646

보험료	182,697,916	203,433,580

차량유지비	24,380,368	59,466,055

경상연구개발비	5,975,808,624	7,538,338,819

운반비	1,246,295,162	1,128,559,302

교육훈련비	6,801,979	6,358,140

도서인쇄비	8,574,220	15,108,740

사무용품비	28,147,543	43,492,226

소모품비	235,947,059	216,426,776

지급수수료	3,611,741,894	3,552,979,644

광고선전비	783,822,571	352,262,840

판매보증비	333,452,133	481,681,579

대손상각비	285,648,670	380,342,414

건물관리비	111,945,608	109,760,831

무형자산상각비	160,029,378	154,051,313

잡비	54,822,071	71,082,535

견본비	94,069,469	36,754,037

합 계	23,609,493,161	22,904,578,987

19. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	3,804,035	-

무형자산손상차손환입	136,000,000	-

잡이익	35,023,501	68,090,735

합 계	174,827,536	68,090,735

(2) 기타비용

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기부금	33,570,350	20,849,270

기타의대손상각비	-	52,930,525

유형자산처분손실	-	3,991,114

유형자산손상차손	-	1,012,360,393

무형자산손상차손	-	2,952,103,884

잡손실	36,239,225	71,579,181

합 계	69,809,575	4,113,814,367

20. 순금융손익당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

이자수익	81,455,038	53,359,951

배당금수입	604,140	11,399,504

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	52,164,000	293,608,331

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	622,548,883	570,925,988

외환차익	4,159,849,406	2,555,045,765

외화환산이익	988,431,867	1,155,743,372

금융수익 계	5,905,053,334	4,640,082,911

이자비용	313,429,777	206,425,512

이자비용(리스부채)	141,897,008	146,045,041

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	3,974,512,771	1,850,187,835

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	1,745,988,110	878,576,541

외환차손	64,758,357	-

외화환산손실	426,879,471	100,927,391

금융비용 계	6,667,465,494	3,182,162,320

당기손익에 인식된 순금융손익	(762,412,160)	1,457,920,591

(*) 당기 중 일반차입금에서 발생한 차입원가는 적격자산의 원가에 포함되어 있으며, 연 당기 3.4%, 68,906,844원(전기 1.75%, 35,472,205원)의 자본화이자율을 적용하여 산정하였습니다.

21. 성격별비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(2,934,968,414)	(7,566,453,666)

상품매출원가	1,485,745,147	694,727,320

용역매출원가	3,263,614,932	1,702,800,010

원재료비	59,012,791,006	42,496,152,925

급여	9,160,201,367	7,296,703,074

퇴직급여	878,142,021	815,973,576

복리후생비	1,039,111,125	977,166,564

유ㆍ무형자산 상각비	3,142,342,717	6,305,787,616

사용권자산상각비	1,149,422,031	969,769,846

지급수수료	3,611,741,894	3,552,979,644

외주가공비	1,244,889,784	1,021,142,275

사급사재	133,798,534	3,847,312,540

광고선전비	783,822,571	352,262,840

운반비	1,246,295,162	1,128,559,302

여비교통비	651,994,258	324,636,562

대손상각비	285,648,670	380,342,414

접대비	289,555,819	201,617,083

소모품비	235,947,059	216,426,776

기타비용	2,569,779,555	17,183,000,732

합 계(*)	87,249,875,238	81,900,907,433

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

22. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	366,414,509	232,000,641

법인세환급액	(67,112,134)	(92,026,506)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,967,531,435	2,028,156,321

자본에 직접 반영된 법인세	(101,456,760)	37,719,718

법인세비용	2,165,377,050	2,205,850,174

(2) 당기와 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소:

세전금액	436,989,425	(171,453,265)

세후금액	335,532,665	(133,733,547)

이연법인세	(101,456,760)	37,719,718

자본에 직접 반영된 법인세 합계	(101,456,760)	37,719,718

(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(341,875,091)	(7,047,373,844)

적용세율에 따른 세부담액	(566,172,181)	(1,643,129,484)

조정사항:

비과세비용(수익)	47,466,504	387,595,551

법인세환급액	(67,112,134)	(92,026,506)

당기발생세액공제	(386,342,329)	(730,998,490)

이연법인세 실현가능성으로 인한 부인액	1,952,538,558	3,394,836,318

세율변동으로 인한 차이	1,269,985,946	-

미인식일시적차이의 인식	83,722,236	(11,055,097)

기타	(168,709,550)	900,627,882

법인세비용	2,165,377,050	2,205,850,174

평균유효세율(*)	-	-

(*) 당기와 전기 평균 유효세율이 음(-)의 금액이므로 산출하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초	손익반영	기타포괄손익반영	기말

퇴직급여충당부채	870,489,401	(388,309,868)	(101,456,760)	380,722,773

퇴직연금운용자산	(721,392,292)	340,669,519	-	(380,722,773)

유형자산	257,513,936	(102,821,524)	-	154,692,412

무형자산	1,607,994,931	(963,912,629)	-	644,082,302

미지급비용	66,886,582	(11,643,360)	-	55,243,222

재고자산	1,526,544,954	(120,670,192)	-	1,405,874,762

판매보증충당부채	41,573,891	(17,290,831)	-	24,283,060

손실충당부채	-	31,456,434	-	31,456,434

장기금융상품	(75,999,229)	68,451,119	-	(7,548,110)

기타장기종업원급여	17,710,024	(10,630,844)	-	7,079,180

리스부채	82,692,701	(42,210,772)	-	40,481,929

대손충당금	34,564,923	(4,116,992)	-	30,447,931

회원권	30,436,028	(30,203,816)	-	232,212

사용권자산	(80,407,350)	34,504,513	-	(45,902,837)

이월세액공제	3,299,769,469	(1,170,142,677)	-	2,129,626,792

보증금	(2,010,379)	2,010,379	-	-

복구충당부채	-	16,528,050	-	16,528,050

당기손익-공정가치측정(FVPL) 금융자산	-	(5,164,236)	-	(5,164,236)

지분법투자주식	190,841,990	(104,963,094)	-	85,878,896

매출	726,164,410	(726,164,410)	-	-

미수금	(197,136,368)	108,425,002	-	(88,711,366)

이연법인세 실현가능성 미인식액	(3,393,525,334)	1,230,125,554	-	(2,163,399,780)

합 계	4,282,712,288	(1,866,074,675)	(101,456,760)	2,315,180,853

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초	손익반영	기타포괄손익반영	기말

퇴직급여충당부채	778,446,588	54,323,095	37,719,718	870,489,401

퇴직연금운용자산	(610,875,561)	(110,516,731)	-	(721,392,292)

유형자산	500,043,439	(242,529,503)	-	257,513,936

무형자산	582,775,017	1,025,219,914	-	1,607,994,931

미수수익	(1,821,266)	1,821,266	-	-

미지급비용	64,632,378	2,254,204	-	66,886,582

재고자산	1,161,923,330	364,621,624	-	1,526,544,954

판매보증충당부채	21,093,363	20,480,528	-	41,573,891

장기금융상품	(26,401,170)	(49,598,059)	-	(75,999,229)

기타장기종업원급여	16,897,735	812,289	-	17,710,024

선급비용	(3,889,537)	3,889,537	-	-

리스부채	141,267,690	(58,574,989)	-	82,692,701

대손충당금	-	34,564,923	-	34,564,923

회원권	-	30,436,028	-	30,436,028

사용권자산	(140,267,631)	59,860,281	-	(80,407,350)

이월결손금	622,049,126	(622,049,126)	-	-

이월세액공제	3,158,868,379	140,901,090	-	3,299,769,469

보증금	-	(2,010,379)	-	(2,010,379)

지분법투자주식	190,841,990	-	-	190,841,990

매출	100,846,267	625,318,143	-	726,164,410

미수금	(179,839,546)	(17,296,822)	-	(197,136,368)

이연법인세 실현가능성 미인식액	(65,721,429)	(3,327,803,905)	-	(3,393,525,334)

합 계	6,310,869,162	(2,065,876,592)	37,719,718	4,282,712,288

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	비고

종속기업투자주식	867,463,591	867,463,591	처분계획 없음

차감(가산)할 일시적차이	489,827,481	-	미래의 과세소득의 불확실성

이월세엑공제	2,048,702,928	3,202,683,344	미래의 과세소득의 불확실성

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

12개월 이내에 결제될 이연법인세 자산	81,371,220	874,352,284

12개월 이후에 결제될 이연법인세 자산	2,233,809,633	3,408,360,004

이연법인세자산합계	2,315,180,853	4,282,712,288

23. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 사용된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

I. 당기순손실	(2,507,252,141)	(9,253,224,018)

II. 조정항목 :

재고자산평가손실	7,999,121,468	2,844,149,462

재고자산폐기손실	748,671,427	189,725,427

대손상각비	285,648,670	380,342,414

기타의대손상각비	-	52,930,525

감가상각비	993,505,750	1,064,405,063

무형자산상각비	2,148,836,966	5,241,382,553

사용권자산상각비	1,149,422,031	969,769,846

용역매출원가	317,741,762	-

무형자산손상차손	-	2,952,103,884

법인세비용	2,165,377,050	2,205,850,174

퇴직급여	707,492,395	694,574,384

장기종업원급여	21,984,939	3,692,244

유형자산손상차손	-	1,012,360,393

유형자산처분손실	-	3,990,885

외화환산손실	1,745,988,110	878,576,541

이자비용	313,429,777	206,425,512

이자비용_리스부채	141,897,008	146,044,389

지급수수료	28,495,624	-

판매보증비	333,452,133	481,681,579

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	426,879,471	100,927,391

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	64,758,357	-

상품매출	68,881,318	1,906,317,427

외화환산이익	(988,431,867)	(1,155,742,885)

무형자산손상차손환입	(136,000,000)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(52,164,000)	(293,608,331)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(622,548,883)	(570,925,988)

유형자산처분이익	(3,804,035)	-

배당금수입	(604,140)	(11,399,504)

이자수익	(81,455,038)	(53,359,436)

소 계	17,776,576,293	19,250,213,949

III. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(2,530,301,575)	5,916,975,121

부가세대급금의 증가	(800,258,474)	-

미수금의 감소(증가)	285,728,105	(18,983,413)

불법행위미수금의 증가	-	(5,068,137)

선급금의 감소	665,326,179	149,521,352

선급비용의 감소	1,485,244	3,686,339

재고자산의 증가	(8,393,166,049)	(22,936,042,605)

매입채무의 증가(감소)	(5,120,333,847)	1,977,298,030

미지급금의 증가	166,350,900	1,229,793,470

예수금의 증가	380,161,960	30,000

선수금의 증가(감소)	(77,000)	77,000

계약부채의 증가(감소)	(1,147,718,537)	3,713,767,753

판매보증충당부채의 감소	(277,140,928)	(388,588,273)

미지급비용의 증가(감소)	335,836,034	(15,680,989)

퇴직금의 지급	(421,948,759)	(461,882,395)

사외적립자산의 증가	(958,051,183)	(488,117,605)

기타장기종업원부채의 감소	(30,978,181)	-

소 계	(17,845,086,111)	(11,323,214,352)

IV. 합 계(I+II+III)	(2,575,761,959)	(1,326,224,421)

(2) 당기와 전기 중 투자 및 재무활동으로 인한 현금흐름 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

리스부채의 유동성대체	-	996,289,141

당기 사용권자산 및 리스부채의 증가	410,318,493	1,486,560,256

사용권자산의 복구충당부채 계상	166,950,000	-

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	2,821,437	59,458,800

무형자산 취득관련 미지급금의 변동	-	4,857,063

장기차입금의 유동성대체	8,540,708,400	-

보증금의 유동성 대체	523,900,000	-

건설중인자산의 유형자산 대체	32,628,299	1,013,805,922

무형자산의 유형자산 대체	173,327,273	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기 초	차입(상환)	비현금거래	상각액	환율변동효과	기 말

리스부채	2,828,946,868	(1,177,782,224)	410,318,493	141,897,008	(27,877,552)	2,175,502,593

단기차입금	10,000,000,000	-	-	-	-	10,000,000,000

유동성장기차입금	-	-	-	8,540,708,400	-	8,540,708,400

장기차입금	4,270,354,200	4,270,354,200	-	(8,540,708,400)	-	-

합 계	17,099,301,068	3,092,571,976	410,318,493	141,897,008	(27,877,552)	20,716,210,993

(*1) 리스부채의 비현금거래는 리스부채의 증가금액에 해당합니다.(*2) 리스부채의 상각액은 이자비용에 해당합니다. 차입금의 조정상각액은 유동성대체에 해당합니다.② 전기

(단위 : 원)

구 분	기 초	차입(상환)	비현금거래	상각액	환율변동효과	기 말

리스부채	2,183,621,855	(1,109,364,607)	1,584,194,159	146,044,389	24,451,072	2,828,946,868

단기차입금	14,000,000,000	(4,000,000,000)	-	-	-	10,000,000,000

장기차입금	2,090,105,800	2,180,248,400	-	-	-	4,270,354,200

합 계	18,273,727,655	(2,929,116,207)	1,584,194,159	146,044,389	24,451,072	17,099,301,068

(*) 리스부채의 상각액은 이자비용에 해당합니다.

24. 주당손실(1) 기본주당손실당기와 전기 기본주당손실의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분순손실	(2,507,252,141)	(9,253,224,018)

가중평균유통보통주식수(*)	12,463,372	12,463,372

기본주당손실	(201)	(742)

(*) 전기 중 무상증자 실시로 인한 주식수증가 효과를 소급적용하였으며 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초발행주식수	12,662,272	12,662,272

가중평균자기주식수	(198,900)	(198,900)

가중평균유통보통주식수	12,463,372	12,463,372

(2) 희석주당손실당기와 전기 희석주당손실의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분순손실	(2,507,252,141)	(9,253,224,018)

가산:

보통주 희석당기순손실	(2,507,252,141)	(9,253,224,018)

희석가중평균유통보통주식수(*1)	14,020,200	13,761,288

희석주당손실 (*2)	(201)	(742)

(*1) 전기 중 무상증자 실시로 인한 주식수증가 효과를 소급적용하였으며 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	12,463,372	12,463,372

신주인수권의 행사가정	786,743	821,671

주식선택권의 행사가정	770,085	476,245

희석가중평균유통보통주식수	14,020,200	13,761,288

(*2) 희석주당손실은 반희석효과로 인하여 기본주당손실과 동일합니다.

25. 자본관리

연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이에 따라 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.

한편, 연결실체는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 연결실체의 당기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

부채총계	33,940,295,218	35,476,430,939	28,256,867,173

차감 : 현금및현금성자산	6,879,033,624	3,915,291,697	6,771,942,232

조정부채	27,061,261,594	31,561,139,242	21,484,924,941

자본총계	42,167,900,624	45,652,607,629	52,443,890,599

조정부채비율	64.18%	69.13%	40.97%

26. 위험관리

연결실체가 보유하는 금융상품은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험)에 노출되어 있습니다. 이에 연결실체는 각 위험요소들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 수행하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를 감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있으며, 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

현금및현금성자산	6,879,033,624	3,915,291,697	6,771,942,232

단기금융상품	621,920,000	11,390,935,564	17,606,353,973

매출채권	14,455,387,795	12,929,396,553	8,055,053,128

기타금융자산(유동)	2,368,893,836	995,469,614	769,784,897

불법행위미수금	957,903,913	896,074,401	817,452,480

장기금융상품	1,186,503,055	1,176,261,412	1,044,131,110

기타금융자산(비유동)	341,857,070	769,071,913	474,059,811

합 계	26,811,499,293	32,072,501,154	35,538,777,631

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채의 지급의무에 대비하기 위하여 일정 수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상현금흐름에는 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년에서2년이하	2년에서5년이하	5년 초과

매입채무	2,871,358,883	2,871,358,883	2,871,358,883	-	-	-

단기차입금	10,000,000,000	10,099,726,027	10,099,726,027	-	-	-

유동성장기차입금	8,540,708,400	9,071,478,631	9,071,478,631	-	-	-

리스부채	2,175,502,593	2,301,410,704	1,141,863,308	706,765,446	452,781,951	-

기타금융부채	2,847,172,707	2,847,172,707	2,847,172,707	-	-	-

합 계	26,434,742,583	27,191,146,952	26,031,599,556	706,765,446	452,781,951	-

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년에서2년이하	2년에서5년이하	5년 초과

매입채무	7,695,479,244	7,695,479,244	7,695,479,244	-	-	-

단기차입금	10,000,000,000	10,099,726,027	10,099,726,027	-	-	-

장기차입금	4,270,354,200	4,492,246,484	113,591,422	4,378,655,062	-	-

리스부채	2,828,946,868	2,973,788,112	1,106,937,650	737,318,865	1,129,531,597	-

기타금융부채	2,510,607,254	2,510,607,254	2,510,607,254	-	-	-

합 계	27,305,387,566	27,771,847,121	21,526,341,597	5,115,973,927	1,129,531,597	-

② 전기초

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년에서2년이하	2년에서5년이하	5년 초과

매입채무	4,402,522,048	4,402,522,048	4,402,522,048	-	-	-

단기차입금	14,000,000,000	14,591,972,511	14,591,972,511	-	-	-

장기차입금	2,090,105,800	2,090,105,800	-	-	2,090,105,800	-

리스부채	2,183,621,855	2,411,892,820	848,848,097	785,018,245	778,026,479	-

기타금융부채	1,762,906,351	1,762,906,351	1,762,906,351	-	-	-

합 계	24,439,156,054	25,259,399,530	21,606,249,007	785,018,245	2,868,132,279	-

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결실체는 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 자체적인 환관리 지침 및 거래규정을 마련하고 있으며, 제반 환위험에 대해 지속적으로 관리 및 평가를 수행하고 있습니다. 또한, 필요 시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 지배기업의 환위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위 : USD, EUR,CNY 원)

구분	외화금액(USD)	원화환산액	외화금액(EUR)	원화환산액	외화금액(CNY)	원화환산액

현금및현금성자산	3,352,685	4,248,856,846	-	-	-	-

매출채권	8,521,379	10,799,144,240	1,552,946	2,098,340,460	12,193,654	2,212,416,605

미수금	11,284,890	14,301,341,437	-	-	-	-

매입채무	(931,509)	(1,180,501,778)	-	-	-	-

미지급금	(3,377,618)	(4,318,856,017)	(464,779)	(628,009,810)	(156,250)	(29,112,500)

순노출액	18,849,827	23,849,984,728	1,088,167	1,470,330,650	12,037,404	2,183,304,105

나. 전기말

(단위 : USD, EUR,CAD 원)

구분	외화금액(USD)	원화환산액	외화금액(EUR)	원화환산액	외화금액(CAD)	원화환산액

현금및현금성자산	1,542,277	1,828,369,431	-	-	-	-

단기금융상품	5,758,617	6,826,840,132	-	-	-	-

매출채권	10,312,050	12,199,029,554	893,718	1,199,673,782	-	-

미수금	9,169,933	10,870,955,916	-	-	-	-

매입채무	(5,150,889)	(6,106,392,752)	-	-	-	-

미지급금	(2,016,320)	(2,357,425,324)	-	-	(931)	(141,539)

순노출액	19,615,668	23,261,376,957	893,718	1,199,673,782	(931)	(141,539)

다. 전기초

(단위 : USD, EUR,CAD 원)

구분	외화금액(USD)	원화환산액	외화금액(EUR)	원화환산액	외화금액(CAD)	원화환산액

현금및현금성자산	1,758,082	1,912,793,474	-	-	-	-

단기금융상품	7,000,000	7,616,000,000	-	-	-	-

매출채권	6,476,147	7,046,048,055	330,676	442,524,392	-	-

미수금	7,034,580	7,653,623,126	-	-	-	-

매입채무	(2,527,074)	(2,749,456,349)	-	-	-	-

미지급금	(3,627,248)	(3,946,446,042)	(6,878)	(9,204,306)	(5,000)	(4,266,500)

순노출액	16,114,487	17,532,562,264	323,798	433,320,086	(5,000)	(4,266,500)

라. 민감도당기말과 전기말 현재 원화대비 USD, EUR 등의 환율이 변동하였다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. USD, EUR 등의 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 금액에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않았습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	2,384,998,473	(2,384,998,473)	2,326,137,696	(2,326,137,696)	1,753,256,226	(1,753,256,226)

EUR	147,033,065	(147,033,065)	119,967,378	(119,967,378)	43,332,009	(43,332,009)

CNY	218,330,411	(218,330,411)	-	-	-	-

CAD	-	-	-	-	(426,650)	426,650

HKD	-	-	(14,154)	14,154	-	-

② 이자율위험연결실체의 금융자산과 금융부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금을 포함하고 있습니다. 연결실체는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.

연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자부 사채 및 차입금 등의 계약으로부터 발생합니다. 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해이자율 위험을 관리하고 있습니다.

가. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

고정이자율 :

금융자산	1,685,077,643	30,000,000	-

금융부채	(408,908,377)	(375,875,914)	(642,125,862)

합 계	1,276,169,266	(345,875,914)	(642,125,862)

변동이자율 :

금융자산	1,808,423,055	6,004,879,711	1,044,131,110

금융부채	(10,000,000,000)	(10,000,000,000)	(14,000,000,000)

합 계	(8,191,576,945)	(3,995,120,289)	(12,955,868,890)

나. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 당기순손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

변동이자율 금융상품	(81,915,769)	81,915,769	(39,951,203)	39,951,203

27. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

유 동	비유동	합 계	수준1	수준2	수준3

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	6,879,033,624	-	6,879,033,624	-	-	-

단기금융상품	621,920,000	-	621,920,000	-	-	-

매출채권	14,455,387,795	-	14,455,387,795	-	-	-

기타금융자산(유동)	2,368,893,836	-	2,368,893,836	-	-	-

기타금융자산(비유동)	-	341,857,070	341,857,070	-	-	-

불법행위미수금	957,903,913	-	957,903,913	-	-	-

소 계	25,283,139,168	341,857,070	25,624,996,238	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

장기금융상품(저축성보험)	-	1,186,503,055	1,186,503,055	-	1,186,503,055	-

장기금융상품(전환상환우선주)	-	1,052,164,000	1,052,164,000	-	-	1,052,164,000

소 계	-	2,238,667,055	2,238,667,055	-	1,186,503,055	1,052,164,000

금융자산 계	25,283,139,168	2,580,524,125	27,863,663,293	-	1,186,503,055	1,052,164,000

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무	2,871,358,883	-	2,871,358,883	-	-	-

단기차입금	10,000,000,000	-	10,000,000,000	-	-	-

기타금융부채(유동)	2,847,172,707	-	2,847,172,707	-	-	-

리스부채	1,060,468,688	1,115,033,905	2,175,502,593	-	-	-

장기차입금	8,540,708,400	-	8,540,708,400	-	-	-

금융부채 계	25,319,708,678	1,115,033,905	26,434,742,583	-	-	-

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

유 동	비유동	합 계	수준1	수준2	수준3

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	3,915,291,697	-	3,915,291,697	-	-	-

매출채권	12,929,396,553	-	12,929,396,553	-	-	-

기타금융자산(유동)	995,469,614	-	995,469,614	-	-	-

기타금융자산(비유동)	-	769,071,913	769,071,913	-	-	-

불법행위미수금	896,074,401	-	896,074,401	-	-	-

소 계	18,736,232,265	769,071,913	19,505,304,178	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

단기금융상품(환매조건부채권)	2,615,524,537	-	2,615,524,537	-	2,615,524,537	-

단기금융상품(MMF)	2,213,093,762	-	2,213,093,762	-	2,213,093,762	-

단기금융상품(투자주식)	1,147,995,542	-	1,147,995,542	-	1,147,995,542	-

단기금융상품(주식형펀드)	5,414,321,723	-	5,414,321,723	-	5,414,321,723	-

장기금융상품(저축성보험)	-	1,176,261,412	1,176,261,412	-	1,176,261,412	-

소 계	11,390,935,564	1,176,261,412	12,567,196,976	-	12,567,196,976	-

금융자산 계	30,127,167,829	1,945,333,325	32,072,501,154	-	12,567,196,976	-

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무	7,695,479,244	-	8,290,201,678	-	-	-

단기차입금	10,000,000,000	-	10,000,000,000	-	-	-

기타금융부채(유동)	2,510,607,254	-	2,510,607,254	-	-	-

리스부채	996,289,138	1,832,657,730	2,828,946,868	-	-	-

장기차입금	-	4,270,354,200	4,270,354,200	-	-	-

금융부채 계	21,202,375,636	6,103,011,930	27,900,110,000	-	-	-

② 전기초

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

유 동	비유동	합 계	수준1	수준2	수준3

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	6,771,942,232	-	6,771,942,232	-	-	-

단기금융상품	17,606,353,973	-	17,606,353,973

매출채권	8,055,053,128	-	8,055,053,128	-	-	-

기타금융자산(유동)	769,784,897	-	769,784,897	-	-	-

기타금융자산(비유동)	-	474,059,811	474,059,811	-	-	-

불법행위미수금	817,452,480	-	817,452,480	-	-	-

소 계	34,020,586,710	474,059,811	34,494,646,521	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

장기금융상품(저축성보험)	-	1,044,131,110	1,044,131,110	-	1,044,131,110	-

소 계	-	1,044,131,110	1,044,131,110	-	1,044,131,110	-

금융자산 계	34,020,586,710	1,518,190,921	35,538,777,631	-	1,044,131,110	-

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무	4,402,522,048	-	4,402,522,048	-	-	-

단기차입금	14,000,000,000	-	14,000,000,000	-	-	-

기타금융부채(유동)	1,762,906,351	-	1,762,906,351	-	-	-

리스부채	823,157,983	1,360,463,872	2,183,621,855	-	-	-

장기차입금	-	2,090,105,800	2,090,105,800	-	-	-

금융부채 계	20,988,586,382	3,450,569,672	24,439,156,054	-	-	-

③ 공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 금융상품가. 장단기금융상품서열체계 수준2로 분류되는 장단기금융상품의 공정가치는 금융기관에서 수령한 평가결과를 사용하여 산정하고 있습니다. 평가결과의 주요 투입변수는 운용자산의 이자율 등이 있으며 운용자산의 성격에 따라 달라질 수 있습니다.

④ 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 금융상품의 투입변수당기말 정량적 민감도 분석과 함께 공정가치 서열체계의 수준 3에 분류된 공정가치 측정에 사용된 중요한 관측 불가능한 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	평가대상	당기말
공정가치	평가기법	관측가능하지않은 유의적인 투입변수	당기말 투입변수	공정가치의 투입변수에 대한 민감도

투입변수의 변동	증가	감소

당기손익-공정가치 측정금융자산

㈜제이디솔루션	전환상환우선주	1,052,164,000	T-F모형	㈜제이디솔루션투자주식 공정가치	7,095	10.00%	52,650,000	(44,475,000)

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

상각후원가 측정 금융자산	4,584,619,802	4,195,274,347	3,591,009,994	2,102,449,597

당기손익- 공정가치 측정 금융자산	674,712,883	491,637,828	864,534,319	100,927,391

상각후원가 측정 금융부채	645,720,649	1,980,553,319	184,538,598	978,785,332

합 계	5,905,053,334	6,667,465,494	4,640,082,911	3,182,162,320

28. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 및 전기말, 전기초 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보증인	피보증처	보증내용	당기말	전기말	전기초

서울보증보험 주식회사	상거래처	하자이행보증	4,506,700	195,427,870	30,008,520

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증인	피보증처	보증내용	당기말	전기말	전기초

지배기업	한국증권금융	지급보증	621,920,000	863,630,000	1,192,970,000

(*) 당기말 현재 지배기업은 우리사주조합원의 우리사주 취득자금 대출에 대하여 대출잔액의 100%를 한도로 채무보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 우리사주조합원의 총 채무금액은 622백만원입니다.

(3) 당기말 현재 연결실체의 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명	구분	약정한도액	실행액

산업은행	운영자금대출	10,000,000,000	10,000,000,000

기업은행	4,000,000,000	-

국민은행	시설자금대출	8,360,423,200	8,360,423,200

하나은행	180,285,200	180,285,200

합 계	22,540,708,400	18,540,708,400

(4) 지배기업은 본사사옥으로 사용할 목적으로 2020년 7월 27일 현대지식산업센터 가산퍼블릭과 분양계약을 체결하였습니다. 체결시 분양계약으로 인하여 지급할 중도금에 대한 자금조달을 위하여 국민은행 및 하나은행으로부터 자금을 차입하였으며, 해당 중도금에 대한 이자납입은 최초 입주지정일 전일까지 시행위탁사인 (주)가산웰스홀딩스에서 대납하고 이후에는지배기업이 직접 납부하는 것으로 약정하였습니다.(5) 당기말 현재 주주간계약서 관련 주요 약정사항 등은 아래와 같습니다.

① 양도제한 및 동반매도참여권대표이사는 투자자의 사전 동의를 받지 아니하는 한 보유하고 있는 회사의 주식 중 주주간 계약에 의해 동반매각대상으로 설정된 주식 전부 또는 일부를 제3자에게 양도, 담보제공 등으로 처분할 수 없습니다. 또한, 대표이사가 보유 중인 회사의 주식 중 전부 또는 일부를 제3자에게 양도하고자 할 경우투자자는 대상 주식의 전부 또는 일부를 대표이사에게 지급될 동일한 조건으로 매각하여 줄 것을 대표이사에게 청구할 수 있습니다.② 우선매수권투자자가 매각지분율 10% 이상에 해당하는 주식을 제3자에게 양도하고자 하는 경우대표이사 또는 대표이사가 지정하는 자는 투자자가 양도하고자 하는 주식을 제3자에우선하여 양수할 수 있습니다.

③ 기타-제 1회 분리형 신주인수권부사채권자는 해당 신주인수권부사채 및 주식양수도계약에 따라 양수한 주식을 전부 처분하고 얻은 수익에 대하여 아래의 비율에 해당금액을 대표이사에게 지급합니다.가. 내부수익률 13~20%의 경우 : 내부수익률 13% 초과금액의 10%나. 내부수익률 20~30%의 경우 : 내부수익률 20% 초과금액의 20%다. 내부수익률 30%의 경우 : 내부수익률 30% 초과금액의 40%

(6) 분리형 신주인수권의 조건변경 계약 체결- 지배기업은 주석 8-1 및 8-2에 기술된 Amazon.com NV Investment Holdings LLC와의 신주인수권 부여계약을 위해 2020년 7월 1일에 분리형 신주인수권의 만기를 2029년 3월 31일로 연장하는 계약을 체결하였습니다.

(7-1) 유의적인 약정의 체결지배기업은 2020년 7월 1일자로 Amazon.com NV Investment Holdings LLC와 조건부 신주인수권 부여계약을 체결하였습니다. 지배기업은 계약기간 동안 Amazon.com NV Investment Holdings LLC 및 그 계열회사가 회사 제품을 구매하는 금액에 비례하여 회사의 신주인수권을 부여하며, 관련하여 Amazon.com NV Investment Holdings LLC가 매입할 수 있는 회사의 지분은 최대 2,963,236주입니다. 한편, 지배기업은 상기 계약에 따라 제공되는 신주인수권을 다음과 같이 주식기준보상으로 회계처리하고 있습니다.

(7-2) 주식기준보상의 주요내역

(단위 : 원)

부여자	(주)포인트모바일

부여대상	Amazon.com NV Investment Holdings LLC

부여일(계약일)	2020.07.01

행사가능시기	2029.03.31 까지

가득조건	각 구매대금 지급금액 달성시점

행사가격(*1)	4,457원

부여일의 공정가치(*1, *2)	4,285원

부여수량(*3)	계약 체결일 이후 Amazon.com NV Investment Holdings LLC 및 그 계열회사가 회사 제품 에 대한 구매 금액별 구간별로 부여

(*1) 당기 중 무상증자로 인하여 행사가격 및 공정가치가 변동되었습니다. (*2) 부여일의 공정가치는 이항옵션 평가모형을 사용하여 결정되었습니다.(*3) 조건부 신주인수권 부여계약체결 이후 Amazon.com NV Investment Holdings LLC 및 그 계열회사의 지급금액에 따른 회사의 신주인수권 부여 수량 및 이에 따른 예상 매출차감액은 다음과 같습니다.

계약체결이후 누적 지급금액 (단위 : USD)	각 구간별 신주인수권부여수량(*)	각 단계별 지급금액 1 USD 당 예상 매출 차감액 (단위 : 원)	계약체결이후 누적 지급금액 (단위 : USD)	각 구간별 신주인수권부여수량(*)	각 구간별 지급금액 1 USD 당 예상매출 차감액 (단위 : 원)

1,000,000	74,130	318	89,800,000	44,478	50

2,000,000	74,130	318	93,600,000	44,478	50

3,000,000	74,130	318	97,400,000	44,478	50

4,000,000	74,130	318	101,200,000	44,478	50

5,000,000	74,130	318	105,000,000	44,478	50

6,000,000	74,130	318	108,800,000	44,478	50

7,000,000	74,130	318	112,600,000	44,478	50

8,000,000	74,130	318	116,400,000	44,478	50

9,000,000	74,130	318	120,200,000	44,478	50

10,000,000	74,130	318	124,000,000	44,478	50

13,800,000	44,478	50	127,800,000	44,478	50

17,600,000	44,478	50	131,600,000	44,478	50

21,400,000	44,478	50	135,400,000	44,478	50

25,200,000	44,478	50	139,200,000	44,478	50

29,000,000	44,478	50	143,000,000	44,478	50

32,800,000	44,478	50	146,800,000	44,478	50

36,600,000	44,478	50	150,600,000	44,478	50

40,400,000	44,478	50	154,400,000	44,478	50

44,200,000	44,478	50	158,200,000	44,478	50

48,000,000	44,478	50	162,000,000	44,478	50

51,800,000	44,478	50	165,800,000	44,478	50

55,600,000	44,478	50	169,600,000	44,478	50

59,400,000	44,478	50	173,400,000	44,478	50

63,200,000	44,478	50	177,200,000	44,478	50

67,000,000	44,478	50	181,000,000	44,478	50

70,800,000	44,478	50	184,800,000	44,478	50

74,600,000	44,478	50	188,600,000	44,478	50

78,400,000	44,478	50	192,400,000	44,478	50

82,200,000	44,478	50	196,200,000	44,478	50

86,000,000	44,478	50	200,000,000	44,514	50

(*) 전기 중 무상증자로 인하여 부여수량이 변동되었습니다.

(**) 당기 및 전기 중 차감한 매출액은 각각 69백만원 및 1,906백만원입니다.

29. 특수관계자(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

특수관계자 명칭	특수관계자 명칭

기타특수관계자	대표이사	대표이사

회사의 주요경영진	회사의 주요경영진

엘메이드	엘메이드

이외 임직원	이외 임직원

아주좋은 사모투자합자회사	아주좋은 사모투자합자회사

아주 중소벤처 해외진출지원 펀드	아주 중소벤처 해외진출지원 펀드

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자 구분	특수관계자명	매입	기타비용	기타수익

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기타특수관계자	엘메이드(*)	231,793,600	351,344,000	56,298,019	435,268,868	-	-

임직원	-	-	-	-	18,026,493	425,500

합 계	231,793,600	351,344,000	56,298,019	435,268,868	18,026,493	425,500

(*) 기타특수관계자에 대한 매입은 신주인수권 매입금액입니다.(3) 당기말, 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같으며 전기초 현재 특수관계자에 대한 내역은 없습니다.① 당기말

(단위 : 원)

특수관계자 구분	특수관계자명	기타채권	기타채무

기타특수관계자	엘메이드	-	27,621,000

이외 임직원	2,642,981,556	-

② 전기말

(단위 : 원)

특수관계자 구분	특수관계자명	기타채권	기타채무

기타특수관계자	엘메이드	46,677,400

이외 임직원	926,074,401	-

③ 전기초

(단위 : 원)

특수관계자 구분	특수관계자명	기타채권	기타채무

기타특수관계자	엘메이드	41,910,000

이외 임직원	817,452,480	-

(4) 당기말 현재 보통예금 621,920,000원이 우리사주취득자금대출을 위하여 담보로 설정되어 있으며, 전기말, 전기초 현재 사용제한예금은 없습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보증인	피보증처	보증내용	당기말	전기말	전기초

전 대표이사	기업은행	차입금 지급보증	4,800,000,000	4,800,000,000	4,400,000,000

전 대표이사	산업은행	12,000,000,000	12,000,000,000	12,000,000,000

전 대표이사	국민은행	9,196,470,000	9,196,470,000	9,196,470,000

합 계	25,996,470,000	25,996,470,000	25,596,470,000

(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

특수관계자 구분	특수관계자명	기초잔액	대여	회수	기말잔액

기타특수관계자	임직원	30,000,000	1,659,787,320	4,709,677	1,685,077,643

② 전기

(단위 : 원)

특수관계자 구분	특수관계자명	기초잔액	대여	손상	기말잔액

기타특수관계자	임직원	-	82,930,525	52,930,525	30,000,000

(7) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

급여	1,722,767,086	1,450,013,244

퇴직급여	57,753,610	75,285,569

합 계	1,780,520,696	1,525,298,813

30. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 수익 원천당기와 전기 중 수익과 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

한시점에 이행하는 수행의무:

상품매출	1,342,134,477	485,295,029

제품매출	79,019,583,422	73,858,522,223

용역수수료수입	2,352,900,273	993,764,158

소 계	82,714,618,172	75,337,581,410

기간에 걸쳐 이행:

용역수수료수입	4,850,776,174	2,103,755,220

소 계	4,850,776,174	2,103,755,220

합 계	87,565,394,346	77,441,336,630

(2) 당기말과 전기말 현재 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

계약자산	-	-	-

계약부채 :

예상 용역 제공(1년이내)	3,410,460,033	3,022,780,958	795,030,338

예상 용역 제공(1년이후)	1,321,819,647	2,857,217,259	1,371,200,126

계약부채 합계	4,732,279,680	5,879,998,217	2,166,230,464

(3) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기초잔액	5,922,641,874	2,166,230,464

당기에 인식한 계약부채	3,703,057,637	5,817,522,973

당기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익	(4,850,776,174)	(2,103,755,220)

기말잔액	4,774,923,337	5,879,998,217

31. 불법행위미수금지배회사는 2021년 세무조사에 따라 2012년부터 2017년까지 ETICA의 매입거래와 관련하여 발생한 매입에누리 수령액에 대하여 대표이사 상여로 처분 통보받았습니다. 지배회사는 이와 유사한 회계오류를 파악하기 위하여 2022년 중 외부전문가를 고용하여 포렌식 조사를 실시하였으며, 포렌식 조사결과 결과 2011년부터 2019년까지의 매입거래와 관련하여 외화금액 USD 751,335, 당기 말의 환율이 적용된 957,903,913원이 대표이사 상여로 보고 미수금으로 회계처리 하였습니다. 지배회사는 동 미수금에 대하여 회수절차를 진행중에 있습니다.(1) 불법행위미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

불법행위미수금(*)	957,903,913	896,074,401	817,452,480

(*) 상기 불법행위미수금은 외화환산후 금액입니다. 외화기준 금액은 UDS 751,335입니다, 당기말, 전기말, 전기초 시점 각각 외화환산손익이 61,459,203원, 73,255,163원, (17,404,462)원이 인식되었습니다.

(2) 불법행위미수금의 회수가능액 및 회수계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	회수가능액

E사(*1)	73,981,172

전대표이사	884,922,741

합 계(*2)	957,903,913

(*1) E사의 금액은 전 대표이사가 수령하지 아니하였습니다. 이에 대하여 지배회사가 대신 수령하여 회수할 예정입니다.(*2) 지배회사는 불법행위미수금을 회수하기 위하여 전 대표이사의 회사 신주인수권 656,494주와 등기임원의 회사 주식 100,000주와 제3자의 금융상품에 대하여 질권을 설정하여 미회수 채권액을 확보하고 있습니다.

32. 재무제표 재작성(1) 연결실체는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였으며, 그 주요 내역은 다음과 같습니다. 연결실체는 이로 인한연결재무제표의 영향이 중요하다고 판단하여, 비교연결재무제표를 수정하였습니다.- A거래처에 대한 수익인식 오류에 따른 수정사항을 반영하였습니다. 해당 수익인식오류는 매출 및 매출채권, 재고자산 및 매출원가 등에 영향을 미칩니다.

- 2021년 세무조사에 따라 2012년부터 2017년까지 ETICA의 매입거래와 관련하여발생한 매입에누리 수령액에 대하여 대표이사 상여로 처분 통보받았습니다. 연결실체는 이와 유사한 회계오류를 파악하기 위해 2022년 중 외부전문가를 고용하여 포렌식 조사를 실시하였으며, 조사결과에 따른 금액을 연결재무제표에 반영하였습니다.- 재고자산 단가 산정 및 재고자산 평가충당금 인식 오류에 따른 수정사항을 반영하였습니다.- 확신 유형을 초과하는 워런티에 대한 계약부채 인식 및 매출 이연 누락에 따른 수정사항을 반영하였습니다.- NRE매출 관련 수익인식 오류에 따른 수정사항을 반영하였습니다.

(2) 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.① 전기말

(단위: 원)

구 분	2021년 (전)기말

자산	부채	손익	자본

아마존 매출회계처리 오류	(932,372,987)	263,828,246	(1,144,491,710)	(1,196,201,233)

불법행위미수금	896,074,401	-	78,621,921	896,074,401

재고자산 평가충당금 회계처리 오류	(1,792,494,217)	-	(1,733,087,645)	(1,792,494,217)

워런티 매출 회계처리 오류	(13,134,393)	(413,262,309)	747,011,533	400,127,916

NRE매출 회계처리 오류	-	867,600,099	(867,600,099)	(867,600,099)

판매보증충당부채 회계처리 오류	-	172,624,460	(172,624,460)	(172,624,460)

재고자산환산평가	(1,811,483,602)	-	(1,811,483,602)	(1,811,483,602)

기타	1,469,602,743	1,898,475,296	(1,495,196,622)	(428,872,553)

이연법인세	(25,631,989)	51,285,990	(76,917,979)	(76,917,979)

합 계	(2,209,440,044)	2,840,551,782	(6,475,768,663)	(5,049,991,826)

② 전기초

(단위: 원)

구 분	2021년 (전)기초

자산	부채	자본

아마존 매출회계처리 오류	34,772,123	86,481,646	(51,709,523)

불법행위미수금	817,452,480	-	817,452,480

재고자산 평가충당금 회계처리 오류	(59,406,572)	-	(59,406,572)

워런티 매출 회계처리 오류	-	346,883,617	(346,883,617)

재고자산환산평가	1,936,932,362	-	1,936,932,362

기타	(1,541,121,781)	(31,370,938)	(1,509,750,843)

이연법인세	456,221,242	-	456,221,242

합 계	1,644,849,854	401,994,325	1,242,855,529

(3) 연결재무제표 재작성이 전기말과 전기초 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(아래의 '수정전 금액'은 당사가 최초 공시된 2022년 3월 29일자 2021년 연결감사보고서 및 2021년 3월 22일자 2020년 연결감사보고서에 첨부된 연결재무제표에 따른 보고 금액입니다.)

① 전기말1) 연결재무상태표

(단위 : 원)

과 목	수정전	수정후	수정금액

유동자산	60,817,581,368	59,619,893,305	(1,197,688,063)

비유동자산	22,520,897,244	21,509,145,263	(1,011,751,981)

자산총계	83,338,478,612	81,129,038,568	(2,209,440,044)

유동부채	23,694,196,599	25,757,987,505	2,063,790,906

비유동부채	8,941,682,558	9,718,443,434	776,760,876

부채총계	32,635,879,157	35,476,430,939	2,840,551,782

자본총계	50,702,599,455	45,652,607,629	(5,049,991,826)

2) 연결포괄손익계산서

(단위 : 원)

과 목	수정전	수정후	수정금액

매출액	76,307,736,704	77,441,336,630	1,133,599,926

매출원가	56,239,480,935	58,996,328,446	2,756,847,511

매출총이익	20,068,255,769	18,445,008,184	(1,623,247,585)

영업이익(손실)	413,432,791	(4,459,570,803)	(4,873,003,594)

연결당기순손실	(2,777,455,355)	(9,253,224,018)	(6,475,768,663)

총포괄손실	(2,404,753,042)	(8,697,600,397)	(6,292,847,355)

3) 연결자본변동표

(단위 : 원)

과 목	수정전	수정후	수정금액

2021년 01월 01일 (전기초)	51,201,035,070	52,443,890,599	1,242,855,529

주식선택권인식	1,906,317,427	1,906,317,427	-

연결당기순이익	(2,777,455,355)	(9,253,224,018)	(6,475,768,663)

해외사업장환산손익	506,435,860	689,357,168	182,921,308

순확정급여부채의 재측정요소	(133,733,547)	(133,733,547)	-

2021년 12월 31일(전기말)	50,702,599,455	45,652,607,629	(5,049,991,826)

4) 연결현금흐름표

(단위 : 원)

과 목	수정전	수정후	수정금액

영업활동 현금흐름	(1,154,790,370)	(1,483,007,312)	(328,216,942)

투자활동 현금흐름	1,123,486,729	1,487,563,936	364,077,207

재무활동 현금흐름	(2,831,483,448)	(2,929,116,207)	(97,632,759)

현금및현금성자산의 순증감	(2,862,787,089)	(2,924,559,583)	(61,772,494)

현금및현금성자산의 환율변동효과	6,136,554	67,909,048	61,772,494

기초의 현금	6,771,942,232	6,771,942,232	-

기말의 현금	3,915,291,697	3,915,291,697	-

② 전기초1) 연결재무상태표

(단위 : 원)

과 목	수정전	수정후	수정금액

유동자산	51,853,309,373	53,041,937,985	1,188,628,612

비유동자산	27,202,598,545	27,658,819,787	456,221,242

자산총계	79,055,907,918	80,700,757,772	1,644,849,854

유동부채	22,606,358,764	22,596,603,023	(9,755,741)

비유동부채	5,248,514,084	5,660,264,150	411,750,066

부채총계	27,854,872,848	28,256,867,173	401,994,325

자본총계	51,201,035,070	52,443,890,599	1,242,855,529

33. 보고기간후사건(1) 대표이사의 변경지배기업은 2023년 3월 31일 이사회결의에 따라 기존의 대표이사인 강삼권 대표이사가 사임하였으며, 손동균이사가 대표이사로 신규 선임되었습니다.(2) 경영진의 횡령 및 배임혐의 발생경영진 업무상 배임 및 횡령혐의로 당사의 주주(전직임원)가 지배기업의 전 대표이사를 2023년 3월 27일에 관할경찰서에 고발장을 접수하였습니다. 혐의 내용으로 업무상 배임액은 182,089,043원, 횡령액은 839,925,079원입니다. 지배기업이 결정한 사고의 손해액은 4억원으로 향후 회수할 예정입니다. 지배기업은 전 대표이사의 회사 신주인수권 656,494주와 등기임원의 회사 주식 100,000주와 제3자의 금융상품에 대하여 질권을 설정하여 미회수 채권액을 확보하고 있습니다.(3) 상장적격성 심사 관련지배기업은 2022년 3월 29일 감사인의 감사범위제한으로 인한 한정의 사유로 형식적 상장폐지 사유가 발생하여, 지배기업의 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 회사는 2023년 5월 10일에 상장폐지에 대한 이의신청을 하였고, 2023년 6월 8일에 기업심사위원회를 개최하여 상장폐지 여부를 심의한 결과, 2023년 8월 31일까지의 개선계획 이행내역 등을 반영하여 이후 개최되는 기업심사위원회에서 상장폐지 여부에 대한 심의를 속개하기로 결정하였습니다. 또한, 2023년 3월28일 횡령, 배임에 대한 혐의 발생을 공시함에 따라 코스닥시장규정 제56조 제1항 제3호 나목의 규정에 의거 2022년 감사보고서의 적정 의견 후 상장적격성 실질 심사 사유가 추가되었습니다.(4) 차입금의 상환 및 대환연결실체는 산업은행 차입금 100억원이 2023년 6월 28일에 만기가 도래하여, 이를 회사 자금 40억원, 기업은행 차입금 40억원과 산업은행 차입금 20억원으로 상환하였습니다.