포인트모바일 분기보고서 (2023.09)
1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제18기반기(당기)	안진회계법인	-	검토의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 위법행위미수금에 대한 강조사항요약반기재무제표에 대한 주석 30에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 대표이사의 배임 및 횡령사실을 발견하였습니다. 또한 주석 31에 기술되어 있는 바와 같이 한국거래소는회사의 횡령ㆍ배임 혐의 발생과 관련한 상장적격성 실질심사 해당여부에 대하여 2023년 3월에 회사를 기업심사위원회 심의대상으로 결정하였습니다. 실질심사 대상여부에 관한 결정시까지 매매거래정지가 지속될 예정입니다. (2) 상장적격성 실질심사요약반기재무제표에 대한 주석 31에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2023년 7월 31일 2022 사업연도 재감사의견이 적정으로 변경된 감사보고서를 제출하여 형식적 상장폐지사유가 해소됨에 따라, 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하여 발생일로부터 15일이내에 결정할 예정이며, 실질심사 대상여부에 관한 결정시까지 매매거래정지가 지속될 예정입니다.	-

제17기(전기)	제17기(전기)	적정	(1) 위법행위미수금에 대한 강조사항재무제표에 대한 주석 31에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 대표이사의 배임 및 횡령사실을 발견하였습니다. 또한 주석 33에 기술되어 있는 바와 같이 한국거래소는회사의 횡령ㆍ배임 혐의 발생과 관련한 상장적격성 실질심사 해당여부에 대하여 2023년 3월에 회사를 기업심사위원회 심의대상으로 결정하였습니다. 상장폐지사유 당 여부 결정일까지 회사 발행주권의 매매거래는 정지됩니다.(2) 전기오류수정에 대한 감사인의 강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 32에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 32에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 아마존 수익인식 기간귀속 등에 대한 수정사항을 반영하여 비교표시된 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 전기 재무제표의 재작성으로 인하여 2021년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 3,273백만원 감소하였으며 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 3,841백만원 감소하였습니다.	핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며,우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.가. 수출매출의 수익인식 기간귀속(1) 핵심감사사항으로 결정한 이유매출과 관련된 회계정책은 주석2.(13)에서 설명하고 있으며, 회사의 전체 매출 중 수출매출의 비중이 82.5%로서 수익의 중요한 부분을 차지하고 있습니다. 제품의 수출 거래와 관련하여 고객과의 합의된 계약 및 수출조건에 따라 제품에 대한 통제의 이전시점이 결정되며, 각 재화의 통제 이전 시점과 다른 시점에 수익이 인식될 경우 그 금액이 중요할 수 있습니다. 따라서, 우리는 회사의 판단 오류나 고의에 의한 수출매출 기간귀속 오류가능성을 고려하여 동 사항을 핵심감사항목으로 선정하였습니다.(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. 주1)

제16기(전전기)	제16기(전전기)	한정	우리는 회사의 품질보증 서비스(워런티) 매출에 대한 수익인식의 적정성, 개발비 자산에 대한 손상평가 및 회계처리의 적정성을 판단하기 위한 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였습니다. 따라서, 우리는 2021년 12월 31일 현재 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석의 구성요소에 관하여 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.	회사의 개발비 인식 및 상각, 손상검토에 대한 회계처리가 재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 우리는 개발비 인식 및 평가에 대한 회계처리를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
회사의 개발비 인식 및 평가에 대한 회계처리와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 개발비 인식 회계정책의 적정성 검토- 개발비의 자산성 검토
- 개발비 발생비용의 프로젝트별 배부기준 적정성에 대한 검토
- 경영진이 추정한 사업계획 및 향후 현금흐름에 적용된 변수 검토 및 과거 기간의 가정 변경 사항을 확인 및 검토

주1)

ㆍ 수익인식 절차와 통제를 이해하고 주요 통제에 대한 설계 테스트
ㆍ 수익인식 관련 회계정책의 합리성 검토
ㆍ 보고기간말 전후에 발생한 수출매출 기록에서 거래단위 샘플을 추출하여 관련 거래약정과 증빙을 확인
ㆍ 당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 세부실증절차 수행
ㆍ 보고기간말 전후에 발생한 수출매출 기록에서 거래단위 샘플을 추출하여 관련 거래약정과 증빙을 확인
ㆍ 당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 세부실증절차 수행
ㆍ 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인
ㆍ 해외 외주창고 재고자산 실사 입회 확인
ㆍ 매출유형별로 과거기간과의 실적비교, 월별 실적의 추세 분석 등 분석적절차 수행

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제18기(당기)	안진회계법인	별도/연결 재무제표에 대한 감사 내부회계관리제도 검토	298,000	774	-	-

제17기(전기)	안진회계법인	별도/연결 재무제표에 대한 감사 내부회계관리제도 검토	704,000	6,944	704,000	6,944

제16기(전전기)	신한회계법인	별도/연결 재무제표에 대한 감사 내부회계관리제도 검토	850,000	-	850,000	-

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제18기(당기)	23.09.26	2023년3분기기준임의검토및임의내부회계관리제도검토	23.10.15~11.15	200,000	-

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제17기(전기)	22.8.18	세무조정 용역	22.4.1~23.3.31	13,000	안진회계법인

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제16기(전전기)	-	-	-	-	-

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마. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

- 해당 사항 없습니다.