KBG 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 24(당) 기 : 2024년 12월 31일 현재
제 23(전) 기 : 2023년 12월 31일 현재

주식회사 케이비지와 그 종속기업1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 케이비지와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 케이비지(이하, "지배기업")는 2001년 3월 2일에 설립되어 2019년 8월 1일에 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었으며, 2022년 3월 24일 사명을 한국바이오젠 주식회사에서 주식회사 케이비지로 변경하였습니다. 보고기간말 지배기업은 실리콘 소재, 정밀화학 소재 제조, 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며 지배기업의 본점은 충청남도 천안시 동남구 성남면 대흥신덕길 84-19에 소재하고 있습니다.보고기간말 현재 당사의 보통주 납입자본금은 1,748백만원입니다. 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원, %)

주주명	주식수	자본금	지분율

부태웅	2,022,019	404,403,800	23.13%

부삼열	322,605	64,521,000	3.69%

부다혜	314,062	62,812,400	3.59%

김춘미	314,062	62,812,400	3.59%

이상진	34,170	6,834,000	0.39%

기타	5,733,305	1,146,661,000	65.60%

합계	8,740,223	1,748,044,600	100.00%

(2) 종속기업의 현황1) 보고기간말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지배지분율	주요사업	지배관계 근거

당기말	전기말

(주)에어로젤코리아	대한민국	100%	-	산업용 보온재 보냉재	의결권 보유

2) 연결대상범위의 변동당기 중 신규로 취득한 (주)에어로젤코리아가 종속기업으로 편입되었습니다.

기업명	변동내역	사유

(주)에어로젤코리아	신규 연결범위포함	신규 취득

3) 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)에어로젤코리아	10,740,532,495	2,310,730,404	1,778,334,891	(374,409,730)

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제·개정 기준서연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 수익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가산자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가산자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1121호 '환율변동효과' 개정 - 교환이 불가능한 상태외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가하였습니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며, 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 2.3 재무제표 작성기준

(1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (4) 연결기준종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(5) 사업결합 연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.(7) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.(8) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.(9) 금융상품연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.1) 금융자산연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익공정가치측정금융자산- 기타포괄손익공정가치측정금융자산- 상각후원가측정금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(가) 당기손익공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.당기손익공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (라) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.2) 금융부채(가) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(10) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(11) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(12) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (13) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	10 ~ 40년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	3년

비품	4 ~ 6년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.(14) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (16) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(17) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

독점권	2.5년

(18) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(19) 매입채무와 기타금융부채 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.(20) 복합상품당사가 보유한 복합상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.복합상품의 주 계약은 복합상품 전체의 공정가치에서 내재파생상품인 전환 및 상환 요소를 차감하여 계산합니다.최초 인식 이후, 복합상품의 주계약 요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유요이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정하며, 복합상품의 전환권 및 상환권은 최초 인식 후 후속적으로 재측정합니다.(21) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(22) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.(23) 퇴직급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다(24) 주식기준보상연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 주식선택권을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (25) 수익인식- 재화의 판매연결회사는 다양한 화학제품 및 산업용 보온제 등을 제조하여 판매합니다. 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다 ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다 ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다 ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다 ⑤ 고객이 자산을 인수하였다

- 변동대가

연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.- 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.(26) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.(27) 리스

연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(28) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(29) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.(1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.(3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. 4.1.1 시장위험(1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.다음은 외화 화폐성자산 및 부채의 내역입니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

외화	원화	외화	원화

자산	현금및현금성자산	USD702,148.47	1,032,158,250	USD 807,413.21	1,041,078,592

CNY 3,800.00	764,826

매출채권	USD1,101,488.60	1,619,188,242	USD 1,196,759	1,543,101,054

부채	매입채무	USD1,521,225.88	2,236,202,044	USD 303,010	390,701,094

CNY 294,180.00	59,209,608

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동시 환율변동이 연결회사의 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

외화	원화	외화	원화

자산	현금및현금성자산	8,170,422	(8,170,422)	8,234,932	(8,234,932)

매출채권	12,807,779	(12,807,779)	12,205,929	(12,205,929)

부채	매입채무	(18,156,706)	18,156,706	(3,090,446)	3,090,446

(2) 이자율 위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 주로 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험 관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유확대를 통한 외부차입을 최소화하여 이자율위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.연결회사는 변동금리부 차입금을 보유하고 있지 않습니다. 4.1.2 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 또한 보고기간말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금시재 및 지분상품 제외)과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동자산 :

현금및 현금성자산(*)	4,707,055,212	3,312,111,617

단기금융상품	5,000,000,000	12,000,000,000

당기손익인식측정금융자산	1,016,443,349	-

매출채권	6,965,144,661	5,033,924,279

기타유동금융자산	85,107,591	205,443,151

소계	17,773,750,813	20,551,479,047

비유동자산 :

장기금융상품	743,655,989	577,804,334

기타비유동금융자산	88,233,000	42,054,000

상각후원가측정금융자산	1,019,400,000	1,019,400,000

당기손익공정가치측정금융자산	1,390,952,105	2,493,716,995

소계	3,242,241,094	4,132,975,329

합계	21,015,991,907	24,684,454,376

(*) 보유 현금을 제외하였습니다. 4.1.3 유동성위험연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현개가치할인을 하지 아니한 금액입니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 2년 이하 2년 초과 3년 초과 매입채무 2,515,985,191 2,515,985,191 2,515,985,191 - - - 기타유동금융부채 1,219,823,765 1,219,823,765 1,219,823,765 - - - 유동리스부채 81,242,326 92,506,908 92,506,908 - - - 기타비유동금융부채 476,199,435 476,199,435 - - 476,199,435 - 비유동리스부채 88,463,969 96,196,084 - 59,741,452 28,433,724 8,020,908 합계 4,381,714,686 4,400,711,383 3,823,315,864 59,741,452 504,633,159 8,020,908 (단위 : 원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 2년 이하 2년 초과 3년 초과 매입채무 670,962,394 670,962,394 670,962,394 - - - 기타유동금융부채 681,398,583 681,398,583 681,398,583 - - - 유동리스부채 39,534,163 41,097,278 41,097,278 - - - 기타비유동금융부채 70,979,728 70,979,728 - 30,000,000 40,979,728 - 비유동리스부채 45,758,281 46,530,912 - 34,898,184 11,632,728 - 합계 1,508,633,149 1,510,968,895 1,393,458,255 64,898,184 52,612,456 - 4.2 자본위험관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 부채총계(A) 6,726,424,496 3,898,127,573 자본총계(B) 44,912,890,189 42,053,864,772 부채비율(A÷B) 14.98% 9.27% 4.3 공정가치 측정 4.3.1 금융상품의 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 4,707,977,442 4,707,977,442 3,312,955,547 3,312,955,547 단기금융상품 5,000,000,000 5,000,000,000 12,000,000,000 12,000,000,000 매출채권 6,965,144,661 6,965,144,661 5,033,924,279 5,033,924,279 기타유동금융자산 85,107,591 85,107,591 205,443,151 205,443,151 장기금융상품 743,655,989 743,655,989 577,804,334 577,804,334 기타비유동금융자산 88,233,000 88,233,000 42,054,000 42,054,000 상각후원가측정금융자산 1,019,400,000 1,019,400,000 1,019,400,000 1,019,400,000 당기손익공정가치측정금융자산 2,407,395,454 2,407,395,454 2,493,716,995 2,493,716,995 금융자산 합계 21,016,914,137 21,016,914,137 24,685,298,306 24,685,298,306 금유부채 : 매입채무 2,515,985,191 2,515,985,191 670,962,394 670,962,394 유동성리스부채 81,242,326 81,242,326 39,534,163 39,534,163 기타유동금융부채 1,219,823,765 1,219,823,765 681,398,583 681,398,583 리스부채 88,463,969 88,463,969 45,758,281 45,758,281 기타비유동금융부채 476,199,435 476,199,435 70,979,728 70,979,728 금융부채 합계 4,381,714,686 4,381,714,686 1,508,633,149 1,508,633,149 (*) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 4.3.2 공정가치 서열체계연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.·Level 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격·Level 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치·Level 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별공시는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 : 당기손익공정가치측정금융자산 - - 2,407,395,454 2,407,395,454 (단위 : 원) 구분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 : 당기손익공정가치측정금융자산 - - 2,493,716,995 2,493,716,995 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 4.3.3 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익공정가치측정금융자산 212,660,105 3 현금흐름할인법T-F모형 변동성무위험이자율위험이자율 46.99%2.6%~2.99%11.74%~19.70% 당기손익공정가치측정금융자산 2,194,735,349 3 순자산가치평가법 NAV - (단위 : 원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익공정가치측정금융자산(*) 300,001,212 3 원가법 - - 당기손익공정가치측정금융자산 2,193,715,783 3 순자산가치평가법 NAV - (*) 비상장전환상환우선주이며, 피투자회사의 경영성과와 영업에 중요한 변동이 없는 경우 및 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 경우 원가가 공정가치의 최선의 추정치라고 판단하였습니다. 5. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 : 현금및현금성자산 4,707,977,442 3,312,955,547 단기금융상품 5,000,000,000 12,000,000,000 매출채권 6,965,144,661 5,033,924,279 기타유동금융자산 85,107,591 205,443,151 장기금융상품 743,655,989 577,804,334 기타비유동금융자산 88,233,000 42,054,000 상각후원가측정금융자산 1,019,400,000 1,019,400,000 합계 18,609,518,683 22,191,581,311 당기손익공정가치측정금융자산 : 집합투자기구 1,016,443,349 1,066,147,783 신종자본증권 1,178,292,000 1,127,568,000 전환상환우선주 212,660,105 300,001,212 합계 2,407,395,454 2,493,716,995 상각후원가측정금융부채 : 매입채무 2,515,985,191 670,962,394 기타유동금융부채 1,219,823,765 681,398,583 기타비유동금융부채 476,199,435 70,979,728 합계 4,212,008,391 1,423,340,705 기타부채 : 유동리스부채 81,242,326 39,534,163 리스부채 88,463,969 45,758,281 합계 169,706,295 85,292,444 (2) 당기와 전기 중 당사의 범주별 금융손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기손익공정가치측정금융자산 : 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 50,724,000 154,446,325 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 - 81,449,917 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 (137,045,541) - 파생상품평가손익 - 429,767,500 파생상품거래손익 - 61,700,370 상각후원가측정금융자산 : 이자수익 415,639,003 536,688,696 외화환산손익 113,861,817 1,817,106 외환차손익 390,144,319 317,338,134 상각후원가측정금융부채 : 이자비용 - (94,418,000) 외화환산손익 (7,595,496) (51,400,967) 외환차손익 (336,108,516) (161,402,872) 사채상환손익 - 222,904,156 파생상품부채 : 파생상품평가손익 - (200,282,000) 리스부채 : 이자비용 (6,368,454) (2,718,246) 합계 483,251,132 1,295,890,119 6. 영업부문(1) 영업부문정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 연결회사가 단일 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. 구분 내용 실리콘사업부문 실리콘 및 정밀화학 소재 제조 및 판매 단열재사업부문 산업용 단열재 제조 및 판매 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 실리콘 단열재 연결조정 합계 매출액 23,140,357,548 1,778,334,891 3,266,837 24,915,425,602 영업이익 3,656,296,855 (412,679,062) 86,388,522 3,157,229,271 당기순이익 3,345,387,263 (374,409,730) (795,369,864) 3,766,347,397 감가상각비 등 1,158,802,656 24,453,022 (85,519,522) 1,268,775,200 이자비용 3,264,093 3,228,498 124,137 6,368,454 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 실리콘 단열재 연결조정 합계 총자산 48,920,097,447 10,740,532,495 (8,021,315,257) 51,639,314,685 총부채 4,435,100,354 2,310,730,404 (19,406,262) 6,726,424,496 (3) 당기와 전기 중 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 매출유형 국내 당기 전기 매출액 비율(%) 매출액 비율(%) 제품매출 고객1 6,433,267,600 25.8% 7,320,060,800 33.9% 고객2 3,752,134,500 15.1% 3,209,932,100 14.9% 고객3 6,240,455,669 25.0% 5,871,798,971 27.2% 고객4 1,567,500,000 6.3% 501,600,000 2.3% 상품매출 고객5 1,110,802,245 4.5% - - 고객6 195,387,319 0.8% - - (4) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출액 비율(%) 매출액 비율(%) 국내 14,908,108,786 59.83% 14,783,462,242 68.48% 미국 8,208,376,350 32.94% 6,361,047,281 29.46% 중국 1,175,494 0.01% 413,250,853 1.91% 기타 1,797,764,972 7.22% 31,473,112 0.15% 합계 24,915,425,602 100.0% 21,589,233,488 100.0% 7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 보고기간말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 보유현금 922,230 843,930 보통예금 4,707,055,212 3,312,111,617 합계 4,707,977,442 3,312,955,547 (2) 보고기간말 현재 연결회사의 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 정기예금 2,500,000,000 1,500,000,000 채무증권 2,500,000,000 10,500,000,000 합계 5,000,000,000 12,000,000,000 (3) 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. 8. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 집합투자증권 1,016,443,349 - - 1,066,147,783 신종자본증권 - 1,178,292,000 - 1,127,568,000 전환상환우선주 - 212,660,105 - 300,001,212 합계 1,016,443,349 1,390,952,105 - 2,493,716,995 9. 매출채권(1) 보고기간말 현재 연결회사의 매출채권의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 6,970,908,594 5,033,924,279 손실충당금 (5,763,933) - 합계 6,965,144,661 5,033,924,279 (2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 기초금액 - - 대손상각비(대손충당금환입) (5,763,933) - 제각 - - 기말금액 (5,763,933) - (3) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 1개월 이내 4,528,409,389 2,322,128,742 1개월 초과 ~ 3개월 이내 1,894,531,822 2,280,530,197 3개월 초과 ~ 6개월 이내 459,660,270 431,265,340 6개월 초과 ~ 1년 이내 88,307,113 - 1년 초과 - - 합계 6,970,908,594 5,033,924,279 10. 기타금융자산보고기간말 현재 연결회사의 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 20,608,733 - 120,006,567 - 단기대여금 26,239,918 - 29,066,176 - 미수수익 38,258,940 - 56,370,408 - 보증금 - 88,233,000 - 42,054,000 합계 85,107,591 88,233,000 205,443,151 42,054,000 11. 기타유동자산보고기간말 현재 연결회사의 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 선급금 5,579,408 35,885,146 선급비용 27,009,421 23,408,561 반환제품회수권 13,934,633 선급법인세 10,134,790 - 합계 56,658,252 59,293,707 12. 재고자산(1) 보고기간말 현재 연결회사의 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 제품 2,358,213,215 2,098,012,582 제품평가손실충당금 (212,658,940) (134,231,534) 상품 3,599,313,923 - 재공품 973,827,984 1,118,406,519 재공품평가충당금 (6,384,920) (11,370,987) 미착품 1,963,452,903 200,802,332 원재료 1,437,507,476 2,272,846,389 원재료평가충당금 (123,412,171) (106,443,641) 합계 9,989,859,470 5,438,021,660 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(이익)은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출원가 : 재고자산평가손실(이익) 90,409,869 36,652,606 13. 장기금융상품 및 상각후원가측정금융자산보고기간말 현재 장기금융상품 및 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금융상품 당기말 전기말 장기금융상품 보험예치금 743,655,989 577,804,334 상각후원가측정금융자산 채무증권 1,019,400,000 1,019,400,000 14. 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 주요영업활동 지분율 취득원가 장부금액 당기말 전기말 씨스퀘어 푸른 신기술투자조합 제1호 신기술사업투자조합 46.95% 1,000,000,000 779,260,271 999,734,493 (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 취득 지분법손익 처분 당기말 씨스퀘어 푸른 신기술투자조합 제1호 999,734,493 - (220,474,222) - 779,260,271 (단위 : 원) 구분 기초 취득 지분법손익 처분 당기말 씨스퀘어 푸른 신기술투자조합 제1호 - 1,000,000,000 (265,507) - 999,734,493 (3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 관계기업명 자산총액 부채총액 자본총계 영업수익 당기순이익 씨스퀘어 푸른 신기술투자조합 제1호 1,659,824,377 - 1,659,824,377 - (469,610,094) (단위 : 원) 관계기업명 자산총액 부채총액 자본총계 영업수익 당기순이익 씨스퀘어 푸른 신기술투자조합 제1호 2,129,434,471 - 2,129,434,471 - (666,629) 15. 유형자산(1) 보고기간말 현재 연결회사의 유형자산 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 2,471,685,995 - - 2,471,685,995 2,279,659,649 - - 2,279,659,649 건물 11,217,211,544 (1,866,686,016) - 9,350,525,528 6,497,803,415 (1,598,855,821) - 4,898,947,594 구축물 1,784,066,977 (400,421,419) - 1,383,645,558 1,691,466,977 (352,839,614) - 1,338,627,363 기계장치 11,093,020,849 (7,615,458,923) - 3,477,561,926 10,008,600,849 (7,041,384,312) - 2,967,216,537 차량운반구 179,595,173 (132,936,179) - 46,658,994 180,159,772 (136,551,332) - 43,608,440 공구와기구 33,202,750 (33,188,750) - 14,000 30,163,000 (30,150,000) - 13,000 비품 1,585,853,756 (1,196,182,681) - 389,671,075 1,151,549,869 (1,023,705,881) - 127,843,988 시설장치 694,637,070 (558,787,069) - 135,850,001 544,637,070 (537,391,402) (252,855) 6,992,813 건설중인자산 10,000,000 - - 10,000,000 1,569,432,278 - - 1,569,432,278 합계 29,069,274,114 (11,803,661,037) - 17,265,613,077 23,953,472,879 (10,720,878,362) (252,855) 13,232,341,662 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 당기 구분 기초 취득 대체(*1) 처분 감가상각비 기말 토지 2,279,659,649 - 192,026,346 - - 2,471,685,995 건물 4,898,947,594 142,000,000 4,577,408,129 - (267,830,195) 9,350,525,528 구축물 1,338,627,363 - 92,600,000 - (47,581,805) 1,383,645,558 기계장치 2,967,216,537 117,901,000 1,016,500,000 (1,185,250) (622,870,361) 3,477,561,926 차량운반구 43,608,440 - 29,092,038 (1,000) (26,040,484) 46,658,994 공구와기구 13,000 1,000 - - - 14,000 비품 127,843,988 66,204,816 312,802,788 (1,000) (117,179,517) 389,671,075 시설장치 6,992,813 - 150,000,000 - (21,142,812) 135,850,001 건설중인자산 1,569,432,278 4,810,997,023 (6,370,429,301) - - 10,000,000 임차자산계량권 - 1,000 - (1,000) - - 합계 13,232,341,662 5,137,104,839 - (1,188,250) (1,102,645,174) 17,265,613,077 (*1) 건설중인자산에서 본 계정으로 대체된 금액으로 구성됩니다. (단위 : 원) 전기 구분 기초 취득 대체(*1) 처분 감가상각비 기말 토지 2,279,659,649 - - - - 2,279,659,649 건물 5,073,796,905 - - - (174,849,311) 4,898,947,594 구축물 1,337,544,871 - 46,228,360 - (45,145,868) 1,338,627,363 기계장치 2,014,946,854 117,610,455 1,364,879,043 (1,000) (530,218,815) 2,967,216,537 차량운반구 66,633,359 - - - (23,024,919) 43,608,440 공구와기구 195,334 - - - (182,334) 13,000 비품 188,606,007 3,445,455 4,699,000 - (68,906,474) 127,843,988 시설장치 14,351,091 - - - (7,358,278) 6,992,813 건설중인자산 868,813,283 2,116,425,398 (1,415,806,403) - - 1,569,432,278 합계 11,844,547,353 2,237,481,308 - (1,000) (849,685,999) 13,232,341,662 (*1) 건설중인자산에서 본 계정으로 대체된 금액으로 구성됩니다.(3) 보고기간말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, JPY) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 채무종류 금액 담보권자 토지, 건물,기계장치 10,320,391,613 4,000,000,000 단기차입금 - 한국산업은행 250,000,000 - 한국산업은행 JYP160,000,000 - 한국산업은행 합계 10,320,391,613 4,250,000,000JYP160,000,000 - (4) 보고기간말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보험종류 자산 부보금액 보험회사 재산종합보험 유형자산 및 재고자산 37,132,182,089 MG손해보험 (*) 상기 재산종합보험은 차입금과 관련하여 한국산업은행에 질권 설정되어 있습니다. 당사는 상기 보험 이외에 가스사고배상책임보험 및 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다. 16. 무형자산(1) 보고기간말 현재 연결회사의 무형자산 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 당기말 구분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 회원권 687,850,000 - - 687,850,000 소프트웨어 75,959,091 (41,749,090) (1,000) 34,209,001 특허권 3,000 - - 3,000 상표권 10,000 - - 10,000 독점권 440,587,000 (88,117,398) - 352,469,602 합계 1,204,409,091 (129,866,488) (1,000) 1,074,541,603 (단위 : 원) 전기말 구분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 회원권 687,850,000 - - 687,850,000 소프트웨어 37,959,091 (37,092,454) (1,000) 865,637 합계 725,809,091 (37,092,454) (1,000) 688,715,637 (2) 당기 및 전기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 당기 구분 기초 취득 상각 처분 기말 회원권 687,850,000 - - - 687,850,000 소프트웨어 865,637 38,000,000 (4,656,636) - 34,209,001 특허권 - 3,000 - - 3,000 상표권 - 10,000 - - 10,000 독점권 - 440,587,000 (88,117,398) - 352,469,602 합계 688,715,637 478,600,000 (92,774,034) - 1,074,541,603 (단위 : 원) 전기 구분 기초 취득 상각 처분 기말 회원권 680,850,000 207,000,000 - (200,000,000) 687,850,000 소프트웨어 6,047,455 - (5,181,818) - 865,637 합계 686,897,455 207,000,000 (5,181,818) (200,000,000) 688,715,637 (3) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상개발연구비는 각각 1,231,612천원과 836,996천원이며 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 17. 사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간말 현재 연결회사의 사용권자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 사용권자산 279,383,613 (115,495,653) 163,887,960 182,084,050 (99,350,920) 82,733,130 합계 279,383,613 (115,495,653) 163,887,960 182,084,050 (99,350,920) 82,733,130 (2) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 차량운반구 233,594,400 182,084,050 건물 45,789,213 - 합계 279,383,613 182,084,050 (3) 당기 및 전기중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 당기말 구분 기초 증가 감소 감가상각 기말 사용권자산 82,733,130 195,989,771 (46,083,842) (68,751,099) 163,887,960 합계 82,733,130 195,989,771 (46,083,842) (68,751,099) 163,887,960 (단위 : 원) 전기말 구분 기초 증가 감소 감가상각 기말 사용권자산 137,067,027 - (7,253,177) (47,080,720) 82,733,130 합계 137,067,027 - (7,253,177) (47,080,720) 82,733,130 (4) 보고기간말 현재 연결회사의 리스부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동성리스부채 81,242,326 39,534,163 리스부채 88,463,969 45,758,281 합계 169,706,295 85,292,444 (5) 보고기간말 현재 당사의 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년이내 92,506,908 81,242,326 41,097,278 39,534,163 1년초과 5년이내 96,196,084 88,463,969 46,530,912 45,758,281 합계 188,702,992 169,706,295 87,628,190 85,292,444 18. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공정가치 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공정가치 토지 57,014,252 - 57,014,252 276,968,376 57,014,252 - 57,014,252 276,968,376 건물 184,195,749 (23,791,948) 160,403,801 184,195,749 (19,187,055) 165,008,694 합계 241,210,001 (23,791,948) 217,418,053 276,968,376 241,210,001 (19,187,055) 222,022,946 276,968,376 (2) 당기 및 전기중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 당기말 구분 기초 취득 대체증가 처분 감가상각 기말 토지 57,014,252 - - - - 57,014,252 건물 165,008,694 - - - (4,604,893) 160,403,801 합계 222,022,946 - - - (4,604,893) 217,418,053 (단위 : 원) 전기말 구분 기초 취득 대체증가 처분 감가상각 기말 토지 57,014,252 - - - - 57,014,252 건물 169,613,587 - - - (4,604,893) 165,008,694 합계 226,627,839 - - - (4,604,893) 222,022,946 (3) 투자부동산과 관련된 수입금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 임대수익 18,422,873 15,000,000 합계 18,422,873 15,000,000 19. 기타금융부채보고기간말 현재 연결회사의 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 332,539,634 476,199,435 87,739,333 40,979,728 미지급비용 854,659,131 - 591,034,250 - 임대보증금 30,000,000 - - 30,000,000 미지급배당금 2,625,000 - 2,625,000 - 합계 1,219,823,765 476,199,435 681,398,583 70,979,728 20. 기타부채보고기간말 현재 연결회사의 기타유동부채의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 65,928,835 - 50,342,050 - 합계 65,928,835 - 50,342,050 - 21. 충당부채(1) 보고기간말 현재 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 충당부채 1,355,280,710 1,355,280,710 (*) 연결회사는 향후 정부에 현금유출이 예상되는 사건에 대해서 충당부채를 설정하고 있습니다.(2) 보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 1,355,280,710 1,355,280,710 감소 - - 전입 - - 기말 1,355,280,710 1,355,280,710 22. 차입금보고기간말 현재 연결회사의 차입금은 없으며, 차입약정과 관련하여 한국산업은행과운영자금대출은 한도 10억원 약정이 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결회사의 차입약정과 관련하여 당사의 부동산을 담보로 제공하고 있습니다. 23. 전환사채(1) 보고기간말 현재 발행한 전환사채는 없으며, 보고기간 종료일 현재 연결회사는 액면금액 1,000,000천원의 전환사채를 발행자 매도청구권 행사로 재매입하여 보관중입니다.(2) 당기 및 전기 중 전환사채로 인해 인식한 파생상품평가손익의 세부내역은 다음과같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 파생상품평가손익(발행자상환권) - 429,767,500 파생상품평가손익(투자자전환상환권) - (200,282,000) 합계 - 229,485,500 24. 종업원급여(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,657,451,909 1,347,144,965 사외적립자산의 공정가치 (1,082,880,142) (949,578,345) 순확정급여부채 574,571,767 397,566,620 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 확정급여채무 1,347,144,965 1,139,933,012 연결범위범동 80,161,058 당기근무원가 316,339,047 258,275,841 과거근무원가 - - 이자원가(수익) 38,015,465 33,724,173 퇴직금지급액 (176,866,102) (227,097,477) 재측정손실(이익) 52,657,476 142,309,416 기말 확정급여채무 1,657,451,909 1,347,144,965 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 사외적립자산 949,578,345 776,418,007 연결범위범동 57,596,245 - 기대수익 38,632,834 36,249,195 퇴직금지급액 (142,944,352) (144,605,250) 부담금납부액 188,551,660 290,119,400 재측정이익(손실) (8,534,590) (8,603,007) 기말 사외적립자산 1,082,880,142 949,578,345 (4) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 현금및현금등가물 1,051,500,182 860,199,645 보험예치금(*1) 31,379,960 89,378,700 합계 1,082,880,142 949,578,345 (*1) 연결회사는 삼성화재해상보험에 외국인출국만기보험을 가입하고 있으며, 퇴직금 지급시 보험납입액과 이자가 가산된 보험금을 공제하여 지급하고 있습니다.(5) 당기 전기 중 연결회사의 확정급여제도에 따른 순확정급여부채를 산출함에 있어 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 3.39%~4.15% 4.39% 임금상승률(Base-up) 5.00%~5.38% 5.00% 25. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기부담액 727,491,570 1,004,133,044 이연법인세 일시적차이의 증감 (234,994,490) (88,382,561) 자본에 가감하는 효과 18,238,867 89,031,686 기타 8,481,458 2,547,653 법인세비용 519,217,405 1,007,329,822 (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 4,285,564,802 5,590,774,234 적용세율에 따른 법인세 895,683,044 1,168,471,815 조정사항 : 세액공제/감면 등 (284,371,502) (127,700,975) 기타 (92,094,137) (33,441,018) 법인세비용 519,217,405 1,007,329,822 유효세율 12.12% 18.02% (3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 당기 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증가액 기말 기초 증감액 기말 일시적차이로 인한 이연법인세 외화환산손익 49,583,861 (161,876,719) (112,292,858) 10,363,028 (33,832,235) (23,469,207) 감가상각비 377,154,769 (6,504,627) 370,650,142 78,825,346 (1,359,466) 77,465,880 미지급비용 99,811,280 54,177,849 153,989,129 20,860,558 11,323,170 32,183,728 정부보조금 253,855 (252,855) 1,000 53,056 (52,847) 209 재고자산 252,046,162 90,409,869 342,456,031 52,677,649 18,895,661 71,573,310 확정급여채무 397,566,620 177,005,146 574,571,766 83,091,424 36,994,075 120,085,499 대손충당금 1,355,280,710 - 1,355,280,710 - 283,253,668 283,253,668 독점권 - (352,469,602) (352,469,602) - (73,666,146) (73,666,146) 기타 70,363,993 816,545,362 886,909,355 297,959,744 (112,595,689) 185,364,055 이월결손금 - 1,925,219,455 1,925,219,455 - 402,370,866 402,370,866 합계 2,602,061,250 2,542,253,877 5,144,315,128 543,830,805 531,331,057 1,075,161,862 (단위 : 원) 전기 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증가액 기말 기초 증감액 기말 일시적차이로 인한 이연법인세 외화환산손익 153,182,449 (103,598,588) 49,583,861 32,168,315 (21,805,287) 10,363,028 감가상각비 389,769,579 (12,614,810) 377,154,769 81,851,611 (3,026,265) 78,825,346 미지급비용 100,643,313 (832,033) 99,811,280 21,135,096 (274,538) 20,860,558 정부보조금 3,900,276 (3,646,421) 253,855 819,058 (766,002) 53,056 재고자산 215,393,556 36,652,606 252,046,162 45,232,648 7,445,001 52,677,649 확정급여채무 363,515,005 34,051,615 397,566,620 76,338,151 6,753,273 83,091,424 기타 942,396,980 483,247,735 1,425,644,715 197,903,364 100,056,380 297,959,744 합계 2,168,801,158 433,260,104 2,602,061,262 455,448,243 88,382,562 543,830,805 (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여채무의 재측정요소 (61,192,066) 18,238,867 (42,953,199) (150,912,423) 31,540,696 (119,371,727) 전환권대가 등 - - - (479,357,513) 100,185,719 (379,171,794) 자기주식처분이익 - - - 204,281,000 (42,694,729) 161,586,271 26. 납입자본(1) 보고기간말 현재 지배회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 주당액면금액 200 200 발행주식수 8,740,223 8,740,223 자본금 1,748,044,600 1,748,044,600 (2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 2023.01.01 8,229,825 200 1,645,965,000 15,875,181,596 전환사채보통주전환 2023.06.07 510,398 200 102,079,600 4,492,326,493 기말 2023.12.31 8,740,223 200 1,748,044,600 20,367,508,089 기초 2024.01.01 8,740,223 200 1,748,044,600 20,367,508,089 기말 2024.12.31 8,740,223 200 1,748,044,600 20,367,508,089 (3) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 20,367,508,089 20,367,508,089 자기주식처분이익 161,586,271 161,586,271 합계 20,529,094,360 20,529,094,360 27. 기타자본(1) 보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 42,450,800 36,883,481 전환권대가 - - 자기주식 (174,725,040) (174,725,040) 전환권재매입손익 (500,557,491) (500,557,491) 합계 (632,831,731) (638,399,050) (2) 주식선택권1) 주식선택권 부여 현황연결회사는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다. 부여일 총 부여수량 종류 부여방법 가득조건 행사가격 행사가능기간 2018.12.18 100,000주 보통주 신주발행 근무용역제공 2년 2,438원 2020.12.19~2024.12.18 2022.04.05 20,000주 보통주 신주발행 근무용역제공 2년 8,280원 2024.04.06~2028.04.05 2) 연결회사는 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 사용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 주요 가정 및 공정가치 내역은 다음과 같습니다. 구분 1회차 2회차 부여일 2018.12.18 2022.04.05 기초자산 가격 6,237원 8,530원 무위험이자율 1.93% 3.07% 주가변동성 26.50% 28.30% 주식선택권 공정가치 1,744.01원 2,122.54원 3) 보고기간말 현재 주식선택권 행사내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 일자 1회차 2회차 부여 2018.12.18. 100,000 - 2022.04.05. - 20,000 행사 2020.12.21. (31,000) - 2021.01.15. (16,000) - 2022.01.17. (53,000) - 미행사 주식수 - 20,000 4) 당기 및 전기중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 36,883,481 15,716,074 주식보상비용 5,567,319 21,167,407 행사/소멸 - - 기말 42,450,800 36,883,481 (3) 자기주식연결회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식 보통주식을 취득하였으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.당기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 40,862 174,725,040 79,364 318,887,140 취득 - - - - 처분(*) - - 38,502 144,162,100 소각 - - - - 기말 40,862 174,725,040 40,862 174,725,040 (*) 연결회사는 2023년 3월 23일 정기주주총회에서 자기주식을 현물 배당하기로 결의하였으며, 전기 중 자기주식 38,502주를 현물배당 하였습니다. 28. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 469,510,946 382,517,336 우선주상환준비금(*2) 266,640,000 266,640,000 미처분이익잉여금 22,532,432,014 19,765,967,526 합계 23,268,582,960 20,415,124,862 (*1) 법정적립금인 상법상 이익준비금은 당사가 자본금의 50%에 달할 때가지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 중소벤처기업진흥공단과의 전환사채인수계약서 제4조의6에 따라 우선주의 상환청구에 응할 수 있도록 잉여금처분시 배당가능이익의 범위내에서 상환주식에 대한상환준비금을 최대한 우선적으로 적립하도록 함에 따라 적립한 금액입니다. 29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 현 시점에서 인식하는 수익 : 제품매출액 23,525,742,958 21,589,233,488 상품매출액 1,370,982,644 - 기타매출액 18,700,000 - 합계 24,915,425,602 21,589,233,488 (2) 보고기간말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 미인도 제품매출액(*) 71,431,206 - (*) 보고기간종료일 현재 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격은 다음 보고기간 동안 인식될 것으로 예상하고 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초제품 2,098,012,582 3,281,195,004 당기제품제조원가 15,956,028,713 13,171,584,087 타계정으로대체 (6,334,876) (9,140,928) 관세환급금 (92,802,640) (28,127,200) 기말제품재고액 (2,358,213,215) (2,098,012,582) 재고자산평가손실 73,441,339 22,291,120 합계 15,670,131,903 14,339,789,501 기초상품 3,422,373,860 - 당기매입액 1,651,847,500 - 타계정으로대체 (134,502,238) - 기말상품 (3,599,313,923) - 합계 1,340,405,199 - 30. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 1,546,416,463 1,140,036,919 퇴직급여 118,321,190 92,975,142 전력비 1,263,674 856,600 복리후생비 260,771,173 93,585,930 가스수도료 10,398,020 7,040,474 운반비 131,131,135 96,271,308 리스비 7,119,397 5,975,531 감가상각비 267,559,199 98,137,663 투자부동산감가상각비 4,604,893 4,604,893 무형고정자산상각비 92,774,034 5,181,818 사용권자산상각비 68,751,099 47,080,720 수선비 28,175,183 7,502,367 소모품비 65,251,471 24,955,142 사무용품비 1,172,245 2,288,196 세금과공과 27,157,690 11,189,620 지급임차료 13,992,364 9,420,000 보험료 14,012,920 8,226,536 여비교통비 96,803,275 29,918,347 통신비 21,679,165 19,906,351 차량유지비 14,670,920 21,570,334 교육훈련비 14,045,546 10,268,529 도서인쇄비 880,055 680,682 지급수수료 526,558,460 235,646,342 경상개발연구비 1,231,612,253 836,996,318 접대비 82,230,894 58,351,732 주식보상비용 5,567,319 21,167,407 건물관리비 9,419,180 7,115,968 대손상각비 5,763,933 - 견본비 8,378,241 16,999,698 광고선전비 9,033,509 2,060,139 수출제비용 54,806,829 18,091,656 잡비 7,337,500 5,400,000 합계 4,747,659,229 2,939,502,362 31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 재고자산 변동 1,142,614,115 1,040,333,037 원재료비 9,564,884,364 8,543,642,238 급여 3,457,799,510 2,520,310,324 퇴직급여 243,954,380 187,144,014 복리후생비 606,345,546 256,485,601 여비교통비 97,218,277 30,554,967 감가상각비 1,103,814,174 849,685,999 투자부동산감가상각비 4,604,893 4,604,893 무형고정자산상각비 92,774,034 5,181,818 사용권자산상각비 68,751,099 47,080,720 외주가공비 21,797,157 - 광고선전비 9,033,509 2,060,139 지급수수료 583,336,359 285,870,705 연구개발비 1,231,612,253 836,996,318 수선비 329,506,831 166,898,350 소모품비 598,801,820 348,009,775 기타비용 2,601,348,010 2,154,432,965 합계(*1) 21,758,196,331 17,279,291,863 (*1) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와일반관리비를 합한 금액입니다. 32. 기타수익과 기타비용당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기타수익 : 수입임대료 18,422,873 15,000,000 유형자산처분이익 4,985,636 1,899,000 염가매수차익 865,017,712 - 잡이익 35,309,195 37,711,789 소계 923,735,416 54,610,789 기타비용 : 유형자산처분손실 847,250 - 지분법평가손실 220,474,222 265,507 기부금 4,258,340 13,600,000 잡손실 53,071,205 55,802,792 소계 278,651,017 69,668,299 33. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 415,639,003 536,688,696 파생상품평가이익 - 919,715,000 파생상품거래이익 - 61,700,370 외환차익 390,144,319 317,338,134 외화환산이익 113,861,817 1,817,106 당기손익공정가치측정금융자산 평가이익 50,724,000 154,446,325 당기손익공정가치측정금융자산 처분이익 - 81,449,917 사채상환이익 - 222,904,156 합계 970,369,139 2,296,059,704 금융비용 : 이자비용 6,368,454 97,136,246 외환차손 336,108,516 161,402,872 외화환산손실 7,595,496 51,400,967 파생상품평가손실 - 690,229,500 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 137,045,541 - 합계 487,118,007 1,000,169,585 34. 주당이익(1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 지배기업당기순이익 3,766,347,397 4,583,444,412 가중평균유통보통주식수 8,699,361 8,469,799 기본주당이익 433 541 (*) 가중평균유통보통주식수- 당기 구분 일자 주식수 가중일수 적수 기초 2024-01-01 8,699,361 366 3,183,966,126 합계 3,183,966,126 유통보통주식수 8,699,361 - 전기 구분 일자 주식수 가중일수 적수 기초 2023-01-01 8,150,461 365 2,974,918,265 자기주식 2023-04-06 38,502 270 10,395,540 전한사채전환 2023-06-07 510,398 208 106,162,784 합계 3,091,476,589 유통보통주식수 8,469,799 (2) 희석주당순이익당기 및 전기의 희석효과는 없습니다. 35. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기순이익 3,766,347,397 4,583,444,412 1. 손익조정항목 법인세비용 519,217,405 1,007,329,822 이자수익 (415,639,003) (536,688,696) 이자비용 6,368,454 124,632,513 주식보상비용 5,567,319 21,167,407 퇴직급여 315,721,678 328,249,209 장기종업원급여 439,690,452 - 외화환산이익 (113,861,817) (1,817,106) 외화환산손실 7,596,496 51,400,967 FV-PL 평가이익 (50,724,000) (154,446,325) FV-PL 평가손실 137,045,541 - 대손상각비 5,763,933 - 파생상품평가이익 - (919,715,000) 파생상품평가손실 - 690,229,500 파생상품거래이익 - (61,700,370) FV-PL 처분이익 - (81,449,917) 지분법평가손실 220,474,222 265,507 사채상환이익 - (222,904,156) 감가상각비 1,102,645,174 849,685,999 감가상각비(투자부동산) 4,604,893 4,604,893 무형자산상각비 92,774,034 5,181,818 리스자산감가상각비 68,751,099 47,080,720 유형자산처분이익 (4,986,636) (1,899,000) 유형자산처분손실 847,250 - 염가매수차익 (865,017,712) - 잡손실 - 1,678,670 소 계 1,476,838,782 1,150,886,455 2. 자산ㆍ부채증감 매출채권의감소(증가) (97,059,593) 2,919,696,337 미수금의감소(증가) 99,397,834 (73,386,741) 선급금의감소(증가) 30,305,738 14,261,522 선급비용의감소(증가) (3,600,860) 945,376 부가세대급금의감소(증가) 88,163,283 - 재고자산의감소(증가) (600,244,494) 1,193,290,063 반환제품회수권의감소(증가) (13,934,633) - 매입채무의증가(감소) 226,617,547 460,311,400 계약부채의증가(감소) (243,978,534) - 미지급금의증가(감소) 124,240,993 (159,174,443) 선수금의증가(감소) - (21,739,515) 예수금의증가(감소) 8,631,625 (1,450,610) 미지급비용의증가(감소) 263,624,881 41,878,372 퇴직금의지급 (176,866,102) (227,097,477) 사외적립자산의감소(증가) (45,607,308) (218,012,540) 소 계 (340,309,623) 3,929,521,744 합 계 4,902,876,556 9,663,852,611 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입·유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위 : 원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 6,370,429,301 1,415,806,403 전환사채 자본대체 - 4,120,238,613 유형자산증가의 미지급금 대체 42,000,000 22,000,000 종속기업의 취득 8,280,765,464 - (3) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 당기 당기초 재무현금흐름 비현금흐름 당기말 대체 상각 기타 리스부채(유동) 39,534,163 (69,539,444) 104,879,153 6,368,454 - 81,242,326 장기미지급금 40,979,728 (4,470,745) - - 439,690,452 476,199,435 임대보증금 - 8,000,000 38,000,000 - - 30,000,000 임대보증금(비유동) 30,000,000 8,000,000 (38,000,000) - - - 리스부채(비유동) 45,758,281 - 42,705,688 - - 88,463,969 합계 156,272,172 (58,010,189) 147,584,841 6,368,454 439,690,452 675,905,730 (단위 : 원) 전기 전기초 재무현금흐름 비현금흐름 전기말 대체 상각 기타 유동전환사채 3,768,021,376 (371,205,666) (3,295,825,821) 121,914,267 (222,904,156) - 유동파생상품부채 1,086,435,000 (124,509,507) (1,100,507,123) 200,282,000 (61,700,370) - 유동성리스부채 52,008,636 (49,177,246) 41,180,127 - (4,477,354) 39,534,163 장기미지급금 34,196,731 6,782,997 - - - 40,979,728 임대보증금 30,000,000 - - - - 30,000,000 리스부채(비유동) 88,035,561 - (41,180,127) - (1,097,153) 45,758,281 합계 5,058,697,304 (538,109,422) (4,396,332,944) 322,196,267 (290,179,033) 156,272,172 36. 우발채무 및 약정사항(1) 보고기간말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 원) 금융기관명 내용 약정한도액 실행액 중소기업은행 수입신용장 USD 600,000 USD 86,251 한국산업은행 운영자금대출 1,000,000,000 - 합계 USD 600,0001,000,000,000 USD 86,251 (*) 연결회사는 상기 한국산업은행 대출약정한도와 관련하여 연결회사의 부동산을 담보로 제공하고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 연결회사가 금융기관으로 부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보증제공처 내용 보증금액/가입금액 보증제공자 린데엔지니어링코리아(주)외(*1) 이행보증서 외 119,300,696 서울보증보험 해외거래처(*1) 단기수출보험 USD 300,000,000 한국무역보험공사 (*1) 당사는 매출거래처인 대리점으로로 부터 매출채권 신용위험을 관리하기 위해 대리점소유 부동산에 대해 근저당을 설정하고 있습니다.(2) 연결회사는 차량운반구에 대한 종합보험 및 임직원을 위한 상해보험에 가입하고 있습니다.(4) 보고기간말 현재 연결회사는 계류중인 소송사건 1건이며 소송가액은 1,355,280천원 있습니다. 37. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황 구분 특수관계자명 관계기업 씨스퀘어 푸른 신기술투자조합 제1호 기타특수관계자 임원 등 회사와 회사의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역 및 보고기간종료일 현재 채권 채무 잔액은 없습니다. (3) 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.(4) 당기 및 전기 중 당사가 대표이사 및 기타 특수관계자에게 지급한 배당은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 대표이사 32,260,500 46,625,250 특수관계인 3명 281,977,200 415,846,822 합계 314,237,700 462,472,072 (5) 보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증은 없습니다.(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.(7) 주요경영진 보상연결회사는 기업활동의 계획·운영·통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사회에 참여하는 임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에게 제공한 보상의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 837,267,636 602,530,000 퇴직급여 75,790,453 64,765,295 주식보상비용 5,567,319 21,167,407 합계 918,625,408 688,462,702 38. 사업결합 (1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.지배회사는 실리콘소재 단열재 시장 진출 및 역량 강화를 위하여 2024년 7월 11일 이사회결의를 거쳐 (주)에어로젤코리아의 지분 100%를 취득하여 연결대상 종속기업으로 편입하였습니다.(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금액 현금성자산 8,280,765,464 기보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치 - 이전대가총계 8,280,765,464 (3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금액 유동자산 10,415,519,183 현금및현금성자산 4,581,368,251 매출채권 1,788,263,973 재고자산 3,951,593,316 기타유동자산 94,293,643 비유동자산 926,267,296 유형자산 17,012,266 사용권자산 71,754,321 기타의무형자산 13,000 독점권 440,587,000 기타자산 396,900,709 자산총계 11,341,786,479 유동부채 2,037,833,457 매입채무 1,610,998,366 기타유동부채 400,924,208 유동성리스부채 25,910,883 비유동부채 158,169,846 순확정급여채무 22,564,813 리스부채 43,522,350 이연법인세부채 92,082,683 부채총계 2,196,003,303 식별가능한 순자산 공정가치 합계 9,145,783,176 지분해당액 9,145,783,176 총 이전대가 8,280,765,464 염가매수차익(*) 865,017,712 (*) 취득법의 적용결과 염가매수차익이 865,017천원이 발생하였으며 연결포괄손익계산서상 수익으로 계상하였습니다. 염가매수차익은 합병 이전 피합병회사의 재무상태표에 인식되지 않았던 독점권(무형자산)을 포함한 순자산의 공정가치가 합병을 위한 이전대가를 초과함에 따라 발생하였습니다. (3) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금액 현금으로 지급한 대가 8,280,765,464 차감 : 취득한 현금및현금성자산 4,581,368,251 차감계 3,699,397,213 (4) 피취득회사의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.1) 요약재무상태표 (단위 : 원) 항목 취득일 (2024.07.01) 유동자산 10,415,519,183 비유동자산 485,680,296 자산총계 10,901,199,479 유동부채 2,037,833,457 비유동부채 66,087,163 부채총계 2,103,920,620 자본금 7,000,000,000 이익잉여금 1,797,278,859 자본총계 8,797,278,859 부채와자본총계 10,901,199,479 2) 요약손익계산서 (단위 : 원) 항목 2024.01.01~2024.06.30 매출액 4,105,228,341 매출원가 3,382,086,906 판매비와 관리비 469,201,075 영업이익 253,940,360 법인세차감전손익 305,785,219 법인세비용 - 당기순이익 305,785,219 39. 보고기간후 사건 연결회사의 재무제표는 2025년 3월 13일 이사회에서 승인 예정이며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 24 기 2024.12.31 현재 제 23 기 2023.12.31 현재 제 22 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 17,644,069,165 26,049,638,344 26,199,302,396 현금및현금성자산 3,700,350,519 3,312,955,547 1,771,595,441 단기금융상품 2,500,000,000 12,000,000,000 7,006,692,397 당기손익인식측정금융자산 1,016,443,349 0 2,533,691,561 매출채권 및 기타유동채권 5,751,802,513 5,298,661,137 8,195,831,274 매출채권 5,653,554,842 5,033,924,279 7,985,154,747 단기미수금, 총액 19,946,048 120,006,567 46,619,826 단기미수수익, 총액 19,472,876 56,370,408 53,219,643 단기선급금, 총액 5,579,408 35,885,146 50,146,668 단기선급비용, 총액 27,009,421 23,408,561 24,353,937 단기대여금, 총액 26,239,918 29,066,176 36,336,453 당기법인세자산 0 0 0 유동재고자산 4,675,472,784 5,438,021,660 6,631,311,723 기타유동금융자산 0 0 60,180,000 유동파생상품자산 0 0 60,180,000 비유동자산 31,276,028,282 19,902,354,001 16,874,853,709 장기금융상품 743,655,989 577,804,334 423,542,334 장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액 68,233,000 42,054,000 42,054,000 장기임차보증금, 총액 68,233,000 42,054,000 42,054,000 유형자산 및 사용권자산 17,355,014,226 13,315,074,792 11,981,614,380 영업권 이외의 무형자산 687,859,000 688,715,637 686,897,455 기타비유동금융자산 2,410,352,105 3,513,116,995 3,058,669,458 상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산 1,019,400,000 1,019,400,000 1,019,400,000 비유동당기손익공정가치측정금융자산 1,390,952,105 2,493,716,995 2,039,269,458 지분법적용 투자지분 779,260,271 999,734,493 0 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 8,280,765,464 0 0 종속기업에 대한 투자자산 8,280,765,464 0 0 투자부동산 217,418,053 222,022,946 226,627,839 이연법인세자산 733,470,174 543,830,804 455,448,243 기타비유동자산 0 0 0 자산총계 48,920,097,447 45,951,992,345 43,074,156,105 부채 유동부채 3,329,456,769 3,383,822,944 7,612,594,924 매입채무 및 기타유동채무 1,696,678,767 1,442,237,190 4,881,577,857 단기매입채무 494,238,508 670,962,394 212,468,100 유동계약부채 4,464,000 0 0 단기미지급금 199,513,982 88,872,333 227,248,447 배당금, 비현금성 자산의 배분 2,625,000 2,625,000 2,625,000 단기미지급비용 858,252,652 589,901,250 545,674,123 단기임대보증금 30,000,000 0 0 단기예수금 54,495,390 50,342,050 51,792,660 단기선수금 0 0 21,739,515 유동성전환사채 0 0 3,768,021,376 유동 리스부채 53,089,235 39,534,163 52,008,636 당기법인세부채 277,497,292 586,305,044 289,301,357 기타유동금융부채 0 0 1,086,435,000 유동파생상품부채 0 0 1,086,435,000 유동충당부채 1,355,280,710 1,355,280,710 1,355,280,710 유동 법적소송충당부채 1,355,280,710 1,355,280,710 1,355,280,710 비유동부채 1,105,643,585 514,304,629 515,747,297 장기매입채무 및 기타비유동채무 546,259,948 116,738,009 152,232,292 장기미지급금, 총액 476,199,435 40,979,728 34,196,731 장기임대보증금, 총액 10,000,000 30,000,000 30,000,000 비유동 리스부채 60,060,513 45,758,281 88,035,561 기타비유동금융부채 0 0 0 확정급여부채 559,383,637 397,566,620 363,515,005 이연법인세부채 0 0 0 부채총계 4,435,100,354 3,898,127,573 8,128,342,221 자본 자본금 1,748,044,600 1,748,044,600 1,645,965,000 자본잉여금 20,529,094,360 20,529,094,360 15,875,181,596 주식발행초과금 20,367,508,089 20,367,508,089 15,875,181,596 기타자본잉여금 0 0 0 자기주식처분이익 161,586,271 161,586,271 0 기타자본구성요소 (632,831,731) (638,399,050) 289,538,284 자기주식 (174,725,040) (174,725,040) (318,887,140) 주식선택권 42,450,800 36,883,481 15,716,074 전환권대가 (500,557,491) (500,557,491) 592,709,350 이익잉여금(결손금) 22,840,689,864 20,415,124,862 17,135,129,004 자본총계 44,484,997,093 42,053,864,772 34,945,813,884 자본과부채총계 48,920,097,447 45,951,992,345 43,074,156,105 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 24 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 수익(매출액) 23,140,357,548 21,589,233,488 24,346,169,031 매출원가 15,370,654,076 14,339,789,501 16,985,726,911 매출총이익 7,769,703,472 7,249,443,987 7,360,442,120 판매비와관리비 4,113,406,617 2,939,502,362 3,255,097,086 영업이익(손실) 3,656,296,855 4,309,941,625 4,105,345,034 기타이익 57,634,955 54,610,789 111,846,360 기타손실 264,661,463 69,668,299 109,871,591 금융수익 900,132,152 2,296,059,704 1,048,251,575 금융원가 456,905,750 1,000,169,585 1,239,020,593 법인세비용차감전순이익(손실) 3,892,496,749 5,590,774,234 3,916,550,785 법인세비용(수익) 547,109,486 1,007,329,822 664,114,322 당기순이익(손실) 3,345,387,263 4,583,444,412 3,252,436,463 기타포괄손익 (49,886,161) (119,371,727) 92,224,767 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (49,886,161) (119,371,727) 92,224,767 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (49,886,161) (119,371,727) 92,224,767 총포괄손익 3,295,501,102 4,464,072,685 3,344,661,230 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 385 541 399 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 385 541 399 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 24 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 1,635,365,000 15,720,088,584 (281,914,126) 14,537,232,691 31,610,772,147 오류수정에 따른 증가(감소) 62,981,183 62,981,183 당기순이익(손실) 3,252,436,463 3,252,436,463 기타포괄손익 92,224,767 92,224,767 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (809,746,100) (809,746,100) 전환사채의 보통주 전환 전환사채재매입 자기주식 거래로 인한 증감 주식매수선택권의행사 10,600,000 155,093,012 (36,973,012) 128,720,000 주식매수선택권의부여 15,716,074 15,716,074 전환권대가 592,709,350 592,709,350 자본 증가(감소) 합계 10,600,000 155,093,012 571,452,412 2,597,896,313 3,335,041,737 2022.12.31 (기말자본) 1,645,965,000 15,875,181,596 289,538,284 17,135,129,004 34,945,813,884 2023.01.01 (기초자본) 1,645,965,000 15,875,181,596 289,538,284 17,135,129,004 34,945,813,884 오류수정에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 4,583,444,412 4,583,444,412 기타포괄손익 (119,371,727) (119,371,727) 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (835,633,727) (835,633,727) 전환사채의 보통주 전환 102,079,600 4,492,326,493 (474,167,480) 4,120,238,613 전환사채재매입 (619,099,361) (619,099,361) 자기주식 거래로 인한 증감 161,586,271 144,162,100 (348,443,100) (42,694,729) 주식매수선택권의행사 주식매수선택권의부여 21,167,407 21,167,407 전환권대가 자본 증가(감소) 합계 102,079,600 4,653,912,764 (927,937,334) 3,279,995,858 7,108,050,888 2023.12.31 (기말자본) 1,748,044,600 20,529,094,360 (638,399,050) 20,415,124,862 42,053,864,772 2024.01.01 (기초자본) 1,748,044,600 20,529,094,360 (638,399,050) 20,415,124,862 42,053,864,772 오류수정에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 0 0 0 3,345,387,263 3,345,387,263 기타포괄손익 0 0 0 (49,886,161) (49,886,161) 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 0 0 0 (869,936,100) (869,936,100) 전환사채의 보통주 전환 0 0 0 0 0 전환사채재매입 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 주식매수선택권의행사 주식매수선택권의부여 0 0 5,567,319 0 5,567,319 전환권대가 자본 증가(감소) 합계 0 0 5,567,319 2,425,565,002 2,431,132,321 2024.12.31 (기말자본) 1,748,044,600 20,529,094,360 (632,831,731) 22,840,689,864 44,484,997,093 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 24 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 5,279,020,278 9,468,071,633 1,669,550,504 당기순이익(손실) 3,345,387,263 4,583,444,412 3,252,436,463 당기순이익조정을 위한 가감 2,348,992,990 1,150,886,455 2,135,130,743 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 212,710,177 3,929,521,744 (2,616,164,995) 이자지급(영업) (3,264,093) (2,718,246) (4,397,910) 이자수취 407,569,503 516,614,278 150,201,161 법인세환급(납부) (1,032,375,562) (709,677,010) (1,247,654,958) 투자활동현금흐름 (4,028,664,798) (6,028,816,715) (1,846,155,926) 임차보증금의 감소 5,202,000 0 0 임차보증금의 증가 (31,381,000) 0 (16,698,000) 유형자산의 처분 5,326,636 1,900,000 48,500,000 무형자산의 처분 0 200,000,000 0 대여금의 감소 54,626,258 106,176,095 98,328,775 단기금융상품의 처분 9,500,000,000 0 0 당기손익공정가치측정금융자산의 감소 0 2,611,257,528 4,489,217,657 당기손익공정가치측정금융자산의 증가 0 300,001,212 0 상각후원가측정금융자산의 감소 0 1,027,500,000 0 유형자산의 취득 (5,064,021,573) (2,215,481,308) (2,287,084,632) 무형자산의 취득 0 (207,000,000) 0 대여금의 증가 (51,800,000) (98,905,818) (91,500,000) 장기금융상품의 취득 (165,851,655) (154,262,000) (80,227,329) 단기금융상품의 취득 0 (6,000,000,000) (4,006,692,397) 지분법적용 투자지분의 취득 (8,280,765,464) (1,000,000,000) 0 재무활동현금흐름 (924,995,778) (1,878,027,976) (748,385,031) 주식의 발행 0 0 128,720,000 장기미지급금의 감소 4,470,745 0 0 장기미지급금의 증가 0 6,782,997 6,067,653 전환사채의 감소 0 (1,000,000,000) 0 금융리스부채의 지급 (50,588,933) (49,177,246) (44,426,584) 임대보증금의 감소 (10,000,000) 0 (29,000,000) 임대보증금의 증가 10,000,000 0 0 배당금지급 (869,936,100) (835,633,727) (809,746,100) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 325,359,702 1,561,226,942 (924,990,453) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 62,035,270 (19,866,836) (71,804,675) 현금및현금성자산의순증가(감소) 387,394,972 1,541,360,106 (996,795,128) 기초현금및현금성자산 3,312,955,547 1,771,595,441 2,768,390,569 기말현금및현금성자산 3,700,350,519 3,312,955,547 1,771,595,441 5. 재무제표 주석 제 24(당) 기 : 2024년 12월 31일 현재 제 23(전) 기 : 2023년 12월 31일 현재 주식회사 케이비지 1. 일반사항주식회사 케이비지(이하 "당사")는 2001년 3월 2일에 설립되어 2019년 8월 1일에 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었으며, 2022년 3월 24일에 사명을 한국바이오젠 주식회사에서 주식회사 케이비지로 변경하였습니다. 보고기간말 당사는 실리콘 소재, 정밀화학 소재 제조, 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며 당사의 본점은 충청남도 천안시 동남구 성남면 대흥신덕길 84-19에 소재하고 있습니다.보고기간말 현재 당사의 보통주 납입자본금은 1,748백만원입니다. 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원, %) 주주명 주식수 자본금 지분율 부태웅 2,022,019 404,403,800 23.13% 부삼열 322,605 64,521,000 3.69% 부다혜 314,062 62,812,400 3.59% 김춘미 314,062 62,812,400 3.59% 이상진 34,170 6,834,000 0.39% 기타 5,733,305 1,146,661,000 65.60% 합계 8,740,223 1,748,044,600 100.00% 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다당사는 당기 중 종속기업을 취득함에 따라, 2024년 1월 1일 이후 개시하는 보고기간부터 기업회계기준서 제1027호 '별도 재무제표'에 따라 별도재무제표를 작성하게 되었습니다. 이 재무제표는 2024년 12월 31일의 한국채택국제회계기준에 따른 최초 별도재무제표의 일부분이므로 기업회계기준서 제1101호의 적용을 받습니다. 별도재무제표에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일과 채택일은 각각 2023년 1월 1일과 2024년 1월 1일이며, 이 재무제표는 작성일(2024년 12월 31일) 현재 유효한 한국채택국제회계기준 및 관련 선택사항을 근거로 작성한 것입니다. 따라서 2024년 12월 31일 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표를 작성하는 시점에 유효한 한국채택국제회계기준 및 선택사항 적용여부 따라 변경될 수 있습니다.과거 공시 재무제표에서 별도재무제표로 전환되는 영향은 없습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제·개정 기준서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가산자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가산자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1121호 '환율변동효과' 개정 - 교환이 불가능한 상태외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가하였습니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며, 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화당사는 당사내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 결제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산·부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 회계성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산·부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 현금 및 현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 2.5 금융자산 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.(1) 분류- 당기손익공정가치측정금융자산- 기타포괄손익공정가치측정금융자산- 상각후원가측정금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파상상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합게약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외화손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(다) 당기손익공정가치측정금융자산상각후원가측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융 수익 또는 금융 비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.9 관계기업 및 공동기업 당사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 당사가 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 당사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 당사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 당사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 당사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 당사의 몫을 적절한 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 2.10 종속기업투자 당사의 재무제표는 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 종속기업에 대한 투자는 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.11 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 구축물 10 ~ 40년 기계장치 8년 차량운반구 5년 공구와기구 3년 비품 4 ~ 6년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.12 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.13 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.14 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타금융부채 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일~60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.(2) 제거금융부채는 게약상의 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 복합상품 당사가 보유한 복합상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.복합상품의 주 계약은 복합상품 전체의 공정가치에서 내재파생상품인 전환 및 상환 요소를 차감하여 계산합니다.최초 인식 이후, 복합상품의 주계약 요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유요이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정하며, 복합상품의 전환권 및 상환권은 최초 인식 후 후속적으로 재측정합니다. 2.19 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.21 퇴직급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 확정급여제도당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래 현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다 2.22 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 2.23 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.24 수익인식- 재화의 판매당사는 다양한 화학제품을 제조하여 판매합니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식하고 있습니다.당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다 ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다 ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다 ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다 ⑤ 고객이 자산을 인수하였다 매출채권은 재화를 인도하였을 때 인식하며, 이는 재화를 인도하는 시점부터 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. - 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2.25 리스 당사는 부동산, 차량운반구를 리스 및 렌탈하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우엔 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다.내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율은 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받을 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용작 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다.(1) 연장선택권 및 종료선택권당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.(2) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 차량 리스와 과련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.26 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.27 재무제표 승인당사의 재무제표는 2025년 3월 13일 이사회에서 승인 예정이며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.(1) 법인세당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품 및 금융부채의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. 4.1.1 시장위험(1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.다음은 외화 화폐성자산 및 부채의 내역입니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 외화 원화 외화 원화 자산 현금및현금성자산 USD702,148.47 1,032,158,250 USD 807,413.21 1,041,078,592 CNY 3,800 764,826 매출채권 USD1,101,488.60 1,619,188,242 USD 1,196,759 1,543,101,054 부채 매입채무 USD145,888 214,455,360 USD 303,010 390,701,094 CNY 294,180 59,209,608 당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동시 환율변동이 연결회사의 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 외화 원화 외화 원화 자산 현금및현금성자산 8,170,422 (8,170,422) 8,234,932 (8,234,932) 매출채권 12,807,779 (12,807,779) 12,205,929 (12,205,929) 부채 매입채무 (2,164,690) 2,164,690 (3,090,446) 3,090,446 (2) 이자율 위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 주로 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유확대를 통한 외부차입을 최소화하여 이자율위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 당사는 변동금리부 차입금을 보유하고 있지 않습니다. 4.1.2 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 또한 보고기간말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금시재 및 지분상품 제외)과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동자산 : 현금및 현금성자산(*) 3,699,428,289 3,312,111,617 단기금융상품 2,500,000,000 12,000,000,000 당기손익인식측정금융자산 1,016,443,349 - 매출채권 5,653,554,842 5,033,924,279 기타유동금융자산 65,658,842 205,443,151 소계 12,935,085,322 20,551,479,047 비유동자산 : 장기금융상품 743,655,989 577,804,334 기타비유동금융자산 68,233,000 42,054,000 상각후원가측정금융자산 1,019,400,000 1,019,400,000 당기손익공정가치측정금융자산 1,390,952,105 2,493,716,995 소계 3,222,241,094 4,132,975,329 합계 16,157,326,416 24,684,454,376 (*) 보유 현금을 제외하였습니다. 4.1.3 유동성위험당사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 2년 이하 2년 초과 3년 초과 매입채무 494,238,508 494,238,508 494,238,508 - - - 기타유동금융부채 1,090,391,634 1,090,391,634 1,090,391,634 - - - 유동리스부채 53,089,235 56,554,908 56,554,908 - - - 기타비유동금융부채 486,199,435 486,199,435 - 10,000,000 476,199,435 - 비유동리스부채 60,060,513 62,967,084 - 33,289,452 21,656,724 8,020,908 합계 2,183,979,325 2,190,351,569 1,641,185,050 43,289,452 497,856,159 8,020,908 (단위 : 원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 2년 이하 2년 초과 3년 초과 매입채무 670,962,394 670,962,394 670,962,394 - - - 기타유동금융부채 681,398,583 681,398,583 681,398,583 - - - 유동리스부채 39,534,163 41,097,278 41,097,278 - - - 기타비유동금융부채 70,979,728 70,979,728 - 30,000,000 40,979,728 - 비유동리스부채 45,758,281 46,530,912 - 34,898,184 11,632,728 - 합계 1,508,633,149 1,510,968,895 1,393,458,255 64,898,184 52,612,456 - 4.2 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 부채총계(A) 4,435,100,354 3,898,127,573 자본총계(B) 44,484,997,093 42,053,864,772 부채비율(A÷B) 9.97% 9.27% 4.3 공정가치 측정 4.3.1 금융상품의 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 3,700,350,519 3,700,350,519 3,312,955,547 3,312,955,547 단기금융상품 2,500,000,000 2,500,000,000 12,000,000,000 12,000,000,000 매출채권 5,653,554,842 5,653,554,842 5,033,924,279 5,033,924,279 기타유동금융자산 65,658,842 65,658,842 205,443,151 205,443,151 장기금융상품 743,655,989 743,655,989 577,804,334 577,804,334 기타비유동금융자산 68,233,000 68,233,000 42,054,000 42,054,000 상각후원가측정금융자산 1,019,400,000 1,019,400,000 1,019,400,000 1,019,400,000 당기손익-공정가치측정금융자산 2,407,395,454 2,407,395,454 2,493,716,995 2,493,716,995 금융자산 합계 16,158,248,646 16,158,248,646 24,685,298,306 24,685,298,306 금유부채 : 매입채무 494,238,508 494,238,508 670,962,394 670,962,394 유동성리스부채 53,089,235 53,089,235 39,534,163 39,534,163 기타유동금융부채 1,090,391,634 1,090,391,634 681,398,583 681,398,583 리스부채 60,060,513 60,060,513 45,758,281 45,758,281 기타비유동금융부채 486,199,435 486,199,435 70,979,728 70,979,728 금융부채 합계 2,183,979,325 2,183,979,325 1,508,633,149 1,508,633,149 (*) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 4.3.2 공정가치 서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.·Level 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격·Level 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)·Level 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,407,395,454 2,407,395,454 (단위 : 원) 구분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,493,716,995 2,493,716,995 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 4.3.3 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익공정가치측정금융자산 212,660,105 3 현금흐름할인법T-F모형 변동성무위험이자율위험이자율 46.99%2.6%~2.99%11.74%~19.70% 당기손익공정가치측정금융자산 2,194,735,349 3 순자산가치평가법 NAV - (단위 : 원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익공정가치측정금융자산(*) 300,001,212 3 원가법 - - 당기손익공정가치측정금융자산 2,193,715,783 3 순자산가치평가법 NAV - (*) 비상장전환상환우선주이며, 피투자회사의 경영성과와 영업에 중요한 변동이 없는 경우 및 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 경우 원가가 공정가치의 최선의 추정치라고 판단하였습니다. 5. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 전기말 상각후원가측정금융자산 : 현금및현금성자산 3,700,350,519 3,312,955,547 단기금융상품 2,500,000,000 12,000,000,000 매출채권 5,653,554,842 5,033,924,279 기타유동금융자산 65,658,842 205,443,151 장기금융상품 743,655,989 577,804,334 기타비유동금융자산 68,233,000 42,054,000 상각후원가측정금융자산 1,019,400,000 1,019,400,000 합계 13,750,853,192 22,191,581,311 당기손익-공정가치측정금융자산 : 집합투자기구 1,016,443,349 1,066,147,783 신종자본증권 1,178,292,000 1,127,568,000 전환상환우선주 212,660,105 300,001,212 합계 2,407,395,454 2,493,716,995 상각후원가측정금융부채 : 매입채무 494,238,508 670,962,394 기타유동금융부채 1,090,391,634 681,398,583 기타비유동금융부채 486,199,435 70,979,728 합계 2,070,829,577 1,423,340,705 기타부채 : 유동리스부채 53,089,235 39,534,163 리스부채 60,060,513 45,758,281 합계 113,149,748 85,292,444 (2) 당기와 전기 중 당사의 범주별 금융손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 50,724,000 154,446,325 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 81,449,917 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (137,045,541) - 파생상품평가손익 - 429,767,500 파생상품거래손익 - 61,700,370 상각후원가측정금융자산 : 이자수익 370,671,971 536,688,696 외화환산손익 114,574,634 1,817,106 외환차손익 364,161,547 317,338,134 상각후원가측정금융부채 : 이자비용 - (94,418,000) 외화환산손익 (2,281,776) (51,400,967) 외환차손익 (314,314,340) (161,402,872) 사채상환손익 - 222,904,156 파생상품부채 : 파생상품평가손익 - (200,282,000) 리스부채 : 이자비용 (3,264,093) (2,718,246) 합계 443,226,402 1,295,890,119 6. 영업부문(1) 영업부문정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 당사가 단일 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 국내 당기 전기 매출액 비율(%) 매출액 비율(%) 고객1 6,433,267,600 27.8% 7,320,060,800 33.9% 고객2 6,240,455,669 27.0% 5,871,798,971 27.2% 고객3 3,752,134,500 16.2% 3,209,932,100 14.9% 고객4 1,567,500,000 6.8% 501,600,000 2.3% (3) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출액 비율(%) 매출액 비율(%) 국내 14,908,108,786 64.42% 14,783,462,242 68.48% 미국 8,208,376,350 35.47% 6,361,047,281 29.46% 중국 1,175,494 0.01% 413,250,853 1.91% 기타 22,696,918 0.10% 31,473,112 0.15% 합계 23,140,357,548 100.0% 21,589,233,488 100.0% 7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 보고기간말 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 보유현금 922,230 843,930 보통예금 3,699,428,289 3,312,111,617 합계 3,700,350,519 3,312,955,547 (2) 보고기간말 현재 당사의 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 정기예금 - 1,500,000,000 채무증권 2,500,000,000 10,500,000,000 합계 2,500,000,000 12,000,000,000 (3) 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. 8. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 집합투자증권 1,016,443,349 - - 1,066,147,783 신종자본증권 - 1,178,292,000 - 1,127,568,000 전환상환우선주 - 212,660,105 - 300,001,212 합계 1,016,443,349 1,390,952,105 - 2,493,716,995 9. 매출채권(1) 보고기간말 현재 당사의 매출채권의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 5,653,554,842 5,033,924,279 손실충당금 - - 합계 5,653,554,842 5,033,924,279 (2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 1개월 이내 3,449,043,051 2,322,128,742 1개월 초과 ~ 3개월 이내 1,744,851,521 2,280,530,197 3개월 초과 ~ 6개월 이내 459,660,270 431,265,340 6개월 초과 ~ 1년 이내 - - 1년 초과 - - 합계 5,653,554,842 5,033,924,279 10. 기타금융자산보고기간말 현재 당사의 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 19,946,048 - 120,006,567 - 단기대여금 26,239,918 - 29,066,176 - 미수수익 19,472,876 - 56,370,408 - 보증금 - 68,233,000 - 42,054,000 합계 65,658,842 68,233,000 205,443,151 42,054,000 11. 기타유동자산보고기간말 현재 당사의 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 선급금 5,579,408 35,885,146 선급비용 27,009,421 23,408,561 합계 32,588,829 59,293,707 12. 재고자산(1) 보고기간말 현재 당사의 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 제품 2,358,213,215 2,098,012,582 제품평가손실충당금 (212,658,940) (134,231,534) 재공품 973,827,984 1,118,406,519 재공품평가충당금 (6,384,920) (11,370,987) 미착품 248,380,140 200,802,332 원재료 1,437,507,476 2,272,846,389 원재료평가충당금 (123,412,171) (106,443,641) 합계 4,675,472,784 5,438,021,660 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(이익)은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출원가 : 재고자산평가손실(이익) 90,409,869 36,652,606 13. 장기금융상품 및 상각후원가측정금융자산보고기간말 현재 장기금융상품 및 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 장기금융상품 743,655,989 577,804,334 상각후원가측정금융자산 1,019,400,000 1,019,400,000 14. 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 주요영업활동 지분율 취득원가 장부금액 당기말 전기말 씨스퀘어 푸른 신기술투자조합 제1호 신기술사업투자조합 46.95% 1,000,000,000 779,260,271 999,734,493 (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 취득 지분법손익 처분 당기말 씨스퀘어 푸른 신기술투자조합 제1호 999,734,493 - (220,474,222) - 779,260,271 (단위 : 원) 구분 기초 취득 지분법손익 처분 당기말 씨스퀘어 푸른 신기술투자조합 제1호 - 1,000,000,000 (265,507) - 999,734,493 (3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 관계기업명 자산총액 부채총액 자본총계 영업수익 당기순이익 씨스퀘어 푸른 신기술투자조합 제1호 1,659,824,377 - 1,659,824,377 - (469,610,094) (단위 : 원) 관계기업명 자산총액 부채총액 자본총계 영업수익 당기순이익 씨스퀘어 푸른 신기술투자조합 제1호 2,129,434,471 - 2,129,434,471 - (666,629) 15. 종속기업투자보고기간말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 주요영업활동 지분율 취득원가 장부금액 당기말 전기말 주식회사 에어로젤코리아 단열제품의 공급 100.00% 8,280,765,464 8,280,765,464 - 16. 유형자산(1) 보고기간말 현재 당사의 유형자산 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 당기말 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 2,471,685,995 - - 2,471,685,995 건물 11,217,211,544 (1,866,686,016) - 9,350,525,528 구축물 1,784,066,977 (400,421,419) - 1,383,645,558 기계장치 11,071,520,849 (7,593,959,923) - 3,477,560,926 차량운반구 179,595,173 (132,936,179) - 46,658,994 공구와기구 30,163,000 (30,150,000) - 13,000 비품 1,508,307,207 (1,138,504,135) - 369,803,072 시설장치 694,637,070 (558,787,069) - 135,850,001 건설중인자산 10,000,000 - - 10,000,000 합계 28,967,187,815 (11,721,444,741) - 17,245,743,074 (단위 : 원) 전기말 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 2,279,659,649 - - 2.279,659,649 건물 6,497,803,415 (1,598,855,821) - 4,898,947,594 구축물 1,691,466,977 (352,839,614) - 1,338,627,363 기계장치 10,008,600,849 (7,041,384,312) - 2,967,216,537 차량운반구 180,159,772 (136,551,332) - 43,608,440 공구와기구 30,163,000 (30,150,000) - 13,000 비품 1,151,549,869 (1,023,705,881) - 127,843,988 시설장치 544,637,070 (537,391,402) (252,855) 6,992,813 건설중인자산 1,569,432,278 - - 1,569,432,278 합계 23,953,472,879 (10,720,878,362) (252,855) 13,232,341,662 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 당기 구분 기초 취득 대체(*1) 처분 감가상각비 기말 토지 2,279,659,649 - 192,026,346 - - 2,471,685,995 건물 4,898,947,594 142,000,000 4,577,408,129 - (267,830,195) 9,350,525,528 구축물 1,338,627,363 - 92,600,000 - (47,581,805) 1,383,645,558 기계장치 2,967,216,537 117,900,000 1,016,500,000 (1,185,250) (622,870,361) 3,477,560,926 차량운반구 43,608,440 - 29,092,038 (1,000) (26,040,484) 46,658,994 공구와기구 13,000 - - - - 13,000 비품 127,843,988 45,124,550 312,802,788 (1,000) (115,967,254) 369,803,072 시설장치 6,992,813 - 150,000,000 - (21,142,812) 135,850,001 건설중인자산 1,569,432,278 4,800,997,023 (6,360,429,301) - - 10,000,000 합계 13,232,341,662 5,106,021,573 10,000,000 (1,187,250) (1,101,432,911) 17,245,743,074 (*1) 건설중인자산에서 원계정으로 대체된 금액으로 구성됩니다. (단위 : 원) 전기 구분 기초 취득 대체(*1) 처분 감가상각비 기말 토지 2,279,659,649 - - - - 2,279,659,649 건물 5,073,796,905 - - - (174,849,311) 4,898,947,594 구축물 1,337,544,871 - 46,228,360 - (45,145,868) 1,338,627,363 기계장치 2,014,946,854 117,610,455 1,364,879,043 (1,000) (530,218,815) 2,967,216,537 차량운반구 66,633,359 - - - (23,024,919) 43,608,440 공구와기구 195,334 - - - (182,334) 13,000 비품 188,606,007 3,445,455 4,699,000 - (68,906,474) 127,843,988 시설장치 14,351,091 - - - (7,358,278) 6,992,813 건설중인자산 868,813,283 2,116,425,398 (1,415,806,403) - - 1,569,432,278 합계 11,844,547,353 2,237,481,308 - (1,000) (849,685,999) 13,232,341,662 (*1) 투자부동산 대체와 건설중인자산에서 원계정으로 대체된 금액으로 구성됩니다.(3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, JPY) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 채무종류 금액 담보권자 토지, 건물,기계장치 10,320,391,613 4,000,000,000 단기차입금 - 한국산업은행 250,000,000 - 한국산업은행 JYP160,000,000 - 한국산업은행 합계 10,320,391,613 4,250,000,000JYP160,000,000 - (4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보험종류 자산 부보금액 보험회사 재산종합보험 유형자산 및 재고자산 37,132,182,089 MG손해보험 (*) 상기 재산종합보험은 차입금과 관련하여 한국산업은행에 질권 설정되어 있습니다. 당사는 상기 보험 이외에 가스사고배상책임보험 및 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다. 17. 무형자산(1) 보고기간말 현재 당사의 무형자산 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 당기말 구분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 회원권 687,850,000 - - 687,850,000 소프트웨어 37,959,091 (37,949,091) (1,000) 9,000 합계 725,809,091 (37,949,091) (1,000) 687,859,000 (단위 : 원) 전기말 구분 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 회원권 687,850,000 - - 687,850,000 소프트웨어 37,959,091 (37,092,454) (1,000) 865,637 합계 725,809,091 (37,092,454) (1,000) 688,715,637 (2) 당기 및 전기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 당기 구분 기초 취득 상각 처분 기말 회원권 687,850,000 - - - 687,850,000 소프트웨어 865,637 - (856,637) - 9,000 합계 688,715,637 - (856,637) - 687,859,000 (단위 : 원) 전기 구분 기초 취득 상각 처분 기말 회원권 680,850,000 207,000,000 - (200,000,000) 687,850,000 소프트웨어 6,047,455 - (5,181,818) - 865,637 합계 686,897,455 207,000,000 (5,181,818) (200,000,000) 688,715,637 (3) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상개발연구비는 각각 1,234,879,090원과 836,996,318원이며 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 18. 사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간말 현재 당사의 사용권자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 당기말 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 사용권자산 210,176,887 (100,905,735) 109,271,152 합계 210,176,887 (100,905,735) 109,271,152 (단위 : 원) 전기말 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 사용권자산 182,084,050 (99,350,920) 82,733,130 합계 182,084,050 (99,350,920) 82,733,130 (2) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 차량운반구 210,176,887 182,084,050 합계 210,176,887 182,084,050 (3) 당기 및 전기중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 당기말 구분 기초 증가 감소 감가상각 기말 사용권자산 82,733,130 78,446,237 - (51,908,215) 109,271,152 합계 82,733,130 78,446,237 - (51,908,215) 109,271,152 (단위 : 원) 전기말 구분 기초 증가 감소 감가상각 기말 사용권자산 137,067,027 - (7,253,177) (47,080,720) 82,733,130 합계 137,067,027 - (7,253,177) (47,080,720) 82,733,130 (4) 보고기간말 현재 당사의 리스부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동성리스부채 53,089,235 39,534,163 리스부채 60,060,513 45,758,281 합계 113,149,748 85,292,444 (5) 보고기간말 현재 당사의 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년이내 56,554,908 53,089,235 41,097,278 39,534,163 1년초과 5년이내 62,967,084 60,060,513 46,530,912 45,758,281 합계 119,521,992 113,149,748 87,628,190 85,292,444 19. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공정가치 토지 57,014,252 - 57,014,252 276,968,376 건물 184,195,749 (23,791,948) 160,403,801 합계 241,210,001 (23,791,948) 217,418,053 276,968,376 (단위 : 원) 구분 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공정가치 토지 57,014,252 - 57,014,252 276,968,376 건물 184,195,749 (19,187,055) 165,008,694 합계 241,210,001 (19,187,055) 222,022,946 276,968,376 (2) 당기 및 전기중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 당기말 구분 기초 취득 대체증가 처분 감가상각 기말 토지 57,014,252 - - - - 57,014,252 건물 165,008,694 - - - (4,604,893) 160,403,801 합계 222,022,946 - - - (4,604,893) 217,418,053 (단위 : 원) 전기말 구분 기초 취득 대체증가 처분 감가상각 기말 토지 57,014,252 - - - - 57,014,252 건물 169,613,587 - - - (4,604,893) 165,008,694 합계 226,627,839 - - - (4,604,893) 222,022,946 (3) 투자부동산과 관련된 수입금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 임대수익 20,222,873 15,000,000 합계 20,222,873 15,000,000 20. 기타금융부채보고기간말 현재 당사의 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 199,513,982 476,199,435 87,739,333 40,979,728 미지급비용 858,252,652 - 591,034,250 - 임대보증금 30,000,000 10,000,000 - 30,000,000 미지급배당금 2,625,000 - 2,625,000 - 합계 1,090,391,634 486,199,435 681,398,583 70,979,728 21. 기타부채보고기간말 현재 당사의 기타유동부채의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 54,495,390 - 50,342,050 - 합계 54,495,390 - 50,342,050 - 22. 충당부채(1) 보고기간말 현재 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 충당부채 1,355,280,710 1,355,280,710 (*) 당사는 향후 정부에 현금유출이 예상되는 사건에 대해서 충당부채를 설정하고 있습니다.(2) 보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 1,355,280,710 1,355,280,710 감소 - - 전입 - - 기말 1,355,280,710 1,355,280,710 23. 차입금보고기간말 현재 당사의 차입금은 없으며, 차입약정과 관련하여 한국산업은행과 운영자금대출 한도 10억원 약정이 있습니다. 한편, 보고기간말 현재 당사의 차입금과 관련하여 당사의 부동산을 담보로 제공하고 있습니다. 24. 전환사채(1) 보고기간말 현재 발행한 전환사채는 없으며, 보고기간 종료일 현재 당사는 액면금액 1,000,000천원의 전환사채를 발행자 매도청구권 행사로 재매입하여 보관중입니다.(2) 당기말 및 전기말 중 전환사채로 인해 인식한 파생상품평가손익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 파생상품평가손익(발행자상환권) - 429,767,500 파생상품평가손익(투자자전환상환권) - (200,282,000) 합계 - 229,485,500 25. 종업원급여(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,585,698,143 1,347,144,965 사외적립자산의 공정가치 (1,026,314,506) (949,578,345) 순확정급여부채 559,383,637 397,566,620 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 확정급여채무 1,347,144,965 1,139,933,012 당기근무원가 300,921,990 258,275,841 과거근무원가 - - 이자원가(수익) 37,123,338 33,724,173 퇴직금지급액 (154,085,790) (227,097,477) 재측정손실(이익) 54,593,640 142,309,416 기말 확정급여채무 1,585,698,143 1,347,144,965 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 사외적립자산 949,578,345 776,418,007 기대수익 36,822,108 36,249,195 퇴직금지급액 (120,164,040) (144,605,250) 부담금납부액 168,551,660 290,119,400 재측정이익(손실) (8,473,567) (8,603,007) 기말 사외적립자산 1,026,314,506 949,578,345 (4) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 현금및현금등가물 994,934,546 860,199,645 보험예치금(*1) 31,379,960 89,378,700 합계 1,026,314,506 949,578,345 (*1) 당사는 삼성화재해상보험에 외국인출국만기보험을 가입하고 있으며, 퇴직금 지급시 보험납입액과 이자가 가산된 보험금을 공제하여 지급하고 있습니다.(5) 당기와 전기 중 당사의 확정급여제도에 따른 순확정급여부채를 산출함에 있어 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 3.83% 4.39% 임금상승률(Base-up) 5.00% 5.00% (6) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.98년입니다.(7) 주요 가정이 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도는 다음과 같습니다. 구분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.0% (6.22%) 7.49% 임금상승률 1.0% 7.33% (6.21%) 26. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기부담액 715,086,352 1,004,133,044 이연법인세 일시적차이의 증감 (189,639,370) (88,382,561) 자본에 가감하는 효과 13,181,046 89,031,686 기타 8,481,458 2,547,653 법인세비용 547,109,486 1,007,329,822 (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 3,892,496,749 5,590,774,234 적용세율에 따른 법인세 813,531,821 1,168,471,815 조정사항 : 세액공제/감면 등 (284,371,502) (127,700,975) 기타 17,949,167 (33,441,018) 법인세비용 547,109,486 1,007,329,822 유효세율 14.06% 18.02% (3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 당기 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증가액 기말 기초 증감액 기말 일시적차이로 인한 이연법인세 외화환산손익 49,583,861 (161,876,719) (112,292,858) 10,363,028 (33,832,235) (23,469,207) 감가상각비 377,154,769 (6,504,627) 370,650,142 78,825,346 (1,359,466) 77,465,880 미지급비용 99,811,280 43,466,643 143,277,923 20,860,558 9,084,528 29,945,086 정부보조금 253,855 (252,855) 1,000 53,056 (52,847) 209 재고자산 252,046,162 90,409,869 342,456,031 52,677,649 18,895,661 71,573,310 확정급여채무 397,566,620 161,817,017 559,383,637 83,091,424 33,819,756 116,911,180 대손충당금 1,355,280,710 - 1,355,280,710 - 283,253,668 283,253,668 기타 70,363,993 780,306,094 850,670,087 297,959,744 (120,169,696) 177,790,048 합계 2,602,061,250 907,365,422 3,509,426,672 543,830,805 189,639,369 733,470,174 (단위 : 원) 전기 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증가액 기말 기초 증감액 기말 일시적차이로 인한 이연법인세 외화환산손익 153,182,449 (103,598,588) 49,583,861 32,168,315 (21,805,287) 10,363,028 감가상각비 389,769,579 (12,614,810) 377,154,769 81,851,611 (3,026,265) 78,825,346 미지급비용 100,643,313 (832,033) 99,811,280 21,135,096 (274,538) 20,860,558 정부보조금 3,900,276 (3,646,421) 253,855 819,058 (766,002) 53,056 재고자산 215,393,556 36,652,606 252,046,162 45,232,648 7,445,001 52,677,649 확정급여채무 363,515,005 34,051,615 397,566,620 76,338,151 6,753,273 83,091,424 기타 942,396,980 483,247,735 1,425,644,715 197,903,364 100,056,380 297,959,744 합계 2,168,801,158 433,260,104 2,602,061,262 455,448,243 88,382,562 543,830,805 (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여채무의 재측정요소 (63,067,207) 13,181,046 (49,886,161) (150,912,423) 31,540,696 (119,371,727) 전환권대가 등 - - - (479,357,513) 100,185,719 (379,171,794) 자기주식처분이익 - - - 204,281,000 (42,694,729) 161,586,271 27. 납입자본(1) 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 주당액면금액 200 200 발행주식수 8,740,223 8,740,223 자본금 1,748,044,600 1,748,044,600 (2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 2023.01.01 8,229,825 200 1,645,965,000 15,875,181,596 전환사채보통주전환 2023.06.07 510,398 200 102,079,600 4,492,326,493 기말 2023.12.31 8,740,223 200 1,748,044,600 20,367,508,089 기초 2024.01.01 8,740,223 200 1,748,044,600 20,367,508,089 기말 2024.12.31 8,740,223 200 1,748,044,600 20,367,508,089 (3) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 20,367,508,089 20,367,508,089 자기주식처분이익 161,586,271 161,586,271 합계 20,529,094,360 20,529,094,360 28. 기타자본(1) 보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 42,450,800 36,883,481 전환권대가 - - 자기주식 (174,725,040) (174,725,040) 전환권재매입손익 (500,557,491) (500,557,491) 합계 (632,831,731) (638,399,050) (2) 주식선택권1) 주식선택권 부여 현황당사는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다. 부여일 총 부여수량 종류 부여방법 가득조건 행사가격 행사가능기간 2018.12.18 100,000주 보통주 신주발행 근무용역제공 2년 2,438원 2020.12.19~2024.12.18 2022.04.05 20,000주 보통주 신주발행 근무용역제공 2년 8,280원 2024.04.06~2028.04.05 2) 당사는 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 사용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 주요 가정 및 공정가치 내역은 다음과 같습니다. 구분 1회차 2회차 부여일 2018.12.18 2022.04.05 기초자산 가격 6,237원 8,530원 무위험이자율 1.93% 3.07% 주가변동성 26.50% 28.30% 주식선택권 공정가치 1,744.01원 2,122.54원 3) 보고기간말 현재 주식선택권 행사내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 일자 1회차 2회차 부여 2018.12.18. 100,000 - 2022.04.05. - 20,000 행사 2020.12.21. (31,000) - 2021.01.15. (16,000) - 2022.01.17. (53,000) - 미행사 주식수 - 20,000 4) 당기 및 전기중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초 36,883,481 15,716,074 주식보상비용 5,567,319 21,167,407 행사/소멸 - - 기말 42,450,800 36,883,481 (3) 자기주식당사는 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 40,862 174,725,040 79,364 318,887,140 취득 - - - - 처분(*) - - 38,502 144,162,100 소각 - - - - 기말 40,862 174,725,040 40,862 174,725,040 (*) 당사는 2023년 3월 23일 정기주주총회에서 자기주식을 현물 배당하기로 결의하였으며, 전기 중 자기주식 38,502주를 현물배당 하였습니다. 29. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 469,510,946 382,517,336 우선주상환준비금(*2) 266,640,000 266,640,000 미처분이익잉여금 22,104,538,918 19,765,967,526 합계 22,840,689,864 20,415,124,862 (*1) 법정적립금인 상법상 이익준비금은 당사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 중소벤처기업진흥공단과의 전환사채인수계약서 제4조의6에 따라 우선주의 상환청구에 응할 수 있도록 잉여금처분시 배당가능이익의 범위내에서 상환주식에 대한상환준비금을 최대한 우선적으로 적립하도록 함에 따라 적립한 금액입니다.(2) 이익잉여금처분계산서 (단위 : 원) 구분 당기 전기 처분예정일 : 2025년 3월 24일 처분확정일 : 2024년 3월 25일 미처분이익잉여금 22,104,538,918 19,765,967,526 전기이월이익잉여금 18,809,037,816 15,301,894,841 순확정급여부채의 재측정요소 (49,886,161) (119,371,727) 당기순이익 3,345,387,263 4,583,444,412 이익잉여금 처분액 (717,697,283) (956,929,710) 이익준비금 적립 (65,245,208) (86,993,610) 배당금지급 (주당 현금배당금(률)) 당기 : 75원(37.5%) 전기 : 100원(50.0%) (652,452,075) (869,936,100) 차기이월미처분이익잉여금 21,386,841,635 18,809,037,816 30. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 현 시점에서 인식하는 수익 : 제품매출액 23,121,657,548 21,589,233,488 기타매출액 18,700,000 - 합계 23,140,357,548 21,589,233,488 (2) 보고기간말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 미인도 제품매출액(*) 4,464,000 - (*) 보고기간종료일 현재 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격은 다음 보고기간 동안 인식될 것으로 예상하고 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 당사의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초제품 2,098,012,582 3,281,195,004 당기제품제조원가 15,591,531,686 13,171,584,087 타계정으로대체 (6,334,876) (9,140,928) 관세환급금 (27,783,440) (28,127,200) 기말제품재고액 (2,358,213,215) (2,098,012,582) 재고자산평가손실 73,441,339 22,291,120 합계 15,370,654,076 14,339,789,501 31. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 1,211,981,778 1,140,036,919 퇴직급여 103,822,732 92,975,142 전력비 879,734 856,600 복리후생비 236,531,143 93,585,930 가스수도료 10,013,440 7,040,474 운반비 107,673,935 96,271,308 리스비 7,119,397 5,975,531 감가상각비 265,177,936 98,137,663 투자부동산감가상각비 4,604,893 4,604,893 무형고정자산상각비 856,637 5,181,818 사용권자산상각비 51,908,215 47,080,720 수선비 21,165,183 7,502,367 소모품비 60,379,291 24,955,142 사무용품비 1,172,245 2,288,196 세금과공과 17,252,840 11,189,620 지급임차료 10,405,000 9,420,000 보험료 7,490,714 8,226,536 여비교통비 71,554,395 29,918,347 통신비 18,740,240 19,906,351 차량유지비 11,600,920 21,570,334 교육훈련비 1,139,546 10,268,529 도서인쇄비 603,055 680,682 지급수수료 504,599,099 235,646,342 경상개발연구비 1,234,879,090 836,996,318 접대비 60,112,581 58,351,732 주식보상비용 5,567,319 21,167,407 건물관리비 9,419,180 7,115,968 견본비 8,378,241 16,999,698 광고선전비 6,233,509 2,060,139 수출제비용 54,806,829 18,091,656 잡비 7,337,500 5,400,000 합계 4,113,406,617 2,939,502,362 32. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 재고자산 변동 (132,771,884) 1,040,333,037 원재료비 9,444,316,759 8,543,642,238 급여 3,123,364,825 2,520,310,324 퇴직급여 229,455,922 187,144,014 복리후생비 582,105,516 256,485,601 여비교통비 71,969,397 30,554,967 감가상각비 1,101,432,911 849,685,999 투자부동산감가상각비 4,604,893 4,604,893 무형고정자산상각비 856,637 5,181,818 사용권자산상각비 51,908,215 47,080,720 광고선전비 6,233,509 2,060,139 지급수수료 561,376,998 285,870,705 연구개발비 1,234,879,090 836,996,318 수선비 322,496,831 166,898,350 소모품비 371,797,375 348,009,775 기타비용 2,510,033,699 2,154,432,965 합계(*1) 19,484,060,693 17,279,291,863 (*1) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와일반관리비를 합한 금액입니다. 33. 기타수익과 기타비용당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기타수익 : 수입임대료 20,222,873 15,000,000 유형자산처분이익 4,985,636 1,899,000 잡이익 32,426,446 37,711,789 소계 57,634,955 54,610,789 기타비용 : 유형자산처분손실 846,250 - 지분법평가손실 220,474,222 265,507 기부금 4,258,340 13,600,000 잡손실 39,082,651 55,802,792 소계 264,661,463 69,668,299 34. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 370,671,971 536,688,696 파생상품평가이익 - 919,715,000 파생상품거래이익 - 61,700,370 외환차익 364,161,547 317,338,134 외화환산이익 114,574,634 1,817,106 당기손익공정가치측정금융자산 평가이익 50,724,000 154,446,325 당기손익공정가치측정금융자산 처분이익 - 81,449,917 사채상환이익 - 222,904,156 합계 900,132,152 2,296,059,704 금융비용 : 이자비용 3,264,093 97,136,246 외환차손 314,314,340 161,402,872 외화환산손실 2,281,776 51,400,967 파생상품평가손실 - 690,229,500 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 137,045,541 - 합계 456,905,750 1,000,169,585 35. 주당이익(1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 지배기업당기순이익 3,345,387,263 4,583,444,412 가중평균유통보통주식수 8,699,361 8,469,799 기본주당이익 385 541 (*) 가중평균유통보통주식수- 당기 구분 일자 주식수 가중일수 적수 기초 2024-01-01 8,699,361 366 3,183,966,126 합계 3,183,966,126 유통보통주식수 8,699,361 - 전기 구분 일자 주식수 가중일수 적수 기초 2023-01-01 8,150,461 365 2,974,918,265 자기주식 2023-04-06 38,502 270 10,395,540 전한사채전환 2023-06-07 510,398 208 106,162,784 합계 3,091,476,589 유통보통주식수 8,469,799 (2) 희석주당순이익당기말 및 전기말의 희석효과는 없습니다. 36. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기순이익 3,345,387,263 4,583,444,412 1. 손익조정항목 법인세비용 547,109,486 1,007,329,822 이자수익 (370,671,971) (536,688,696) 이자비용 3,264,093 124,632,513 주식보상비용 5,567,319 21,167,407 퇴직급여 374,867,436 328,249,209 장기종업원급여 439,690,452 - 외화환산이익 (114,574,634) (1,817,106) 외화환산손실 2,281,776 51,400,967 FV-PL 평가이익 (50,724,000) (154,446,325) FV-PL 평가손실 137,045,541 - 파생상품평가이익 - (919,715,000) 파생상품평가손실 - 690,229,500 파생상품거래이익 - (61,700,370) FV-PL 처분이익 - (81,449,917) 지분법평가손실 220,474,222 265,507 사채상환이익 - (222,904,156) 감가상각비 1,101,432,911 849,685,999 감가상각비(투자부동산) 4,604,893 4,604,893 무형자산상각비 856,637 5,181,818 리스자산감가상각비 51,908,215 47,080,720 유형자산처분이익 (4,985,636) (1,899,000) 유형자산처분손실 846,250 - 잡손실 - 1,678,670 소 계 2,348,992,990 1,150,886,455 2. 자산ㆍ부채증감 매출채권의감소(증가) (567,279,811) 2,919,696,337 미수금의감소(증가) 100,060,519 (73,386,741) 선급금의감소(증가) 30,305,738 14,261,522 선급비용의감소(증가) (3,600,860) 945,376 재고자산의감소(증가) 762,548,876 1,193,290,063 매입채무의증가(감소) (178,817,050) 460,311,400 계약부채의증가(감소) 4,464,000 - 미지급금의증가(감소) 69,774,649 (159,174,443) 선수금의증가(감소) - (21,739,515) 예수금의증가(감소) 4,153,340 (1,450,610) 미지급비용의증가(감소) 267,218,402 41,878,372 퇴직금의지급 (154,085,790) (227,097,477) 사외적립자산의감소(증가) (122,031,836) (218,012,540) 소 계 212,710,177 3,929,521,744 합 계 5,907,090,430 9,663,852,611 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입·유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위 : 원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 6,370,429,301 1,415,806,403 전환사채 자본대체 - 4,120,238,613 유형자산증가의 미지급금 대체 42,000,000 22,000,000 (3) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 당기 당기초 재무현금흐름 비현금흐름 당기말 대체 상각 기타 리스부채(유동) 39,534,163 (50,588,933) 64,144,005 - - 53,089,235 장기미지급금 40,979,728 (4,470,745) - - 439,690,452 476,199,435 임대보증금 - (8,000,000) 38,000,000 - - 30,000,000 임대보증금(비유동) 30,000,000 8,000,000 (28,000,000) - - 10,000,000 리스부채(비유동) 45,758,281 - 14,302,232 - - 60,060,513 합계 156,272,172 (55,059,678) 88,446,237 - 439,690,452 629,349,183 (단위 : 원) 전기 전기초 재무현금흐름 비현금흐름 전기말 대체 상각 기타 유동전환사채 3,768,021,376 (371,205,666) (3,295,825,821) 121,914,267 (222,904,156) - 유동파생상품부채 1,086,435,000 (124,509,507) (1,100,507,123) 200,282,000 (61,700,370) - 유동성리스부채 52,008,636 (49,177,246) 41,180,127 - (4,477,354) 39,534,163 장기미지급금 34,196,731 6,782,997 - - - 40,979,728 임대보증금 30,000,000 - - - - 30,000,000 리스부채(비유동) 88,035,561 - (41,180,127) - (1,097,153) 45,758,281 합계 5,058,697,304 (538,109,422) (4,396,332,944) 322,196,267 (290,179,033) 156,272,172 37. 우발채무 및 약정사항(1) 보고기간말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 원) 금융기관명 내용 약정한도액 실행액 중소기업은행 수입신용장 USD 600,000 USD 86,251 한국산업은행 운영자금대출 1,000,000,000 - 합계 USD 600,0001,000,000,000 USD 86,251 (*) 당사는 상기 한국산업은행 대출약정한도와 관련하여 당사의 부동산을 담보로 제공하고 있습니다. (2) 당사는 차량운반구에 대한 종합보험 및 임직원을 위한 상해보험에 가입하고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)에 64백만원(전기말 : 88백만원)의 임금체불보증보험과 10백만원(전기말 : 64백만원) 이행지급보증보험에 가입하고 있습니다.(4) 보고기간말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 1건이며 소송가액은 1,355,280천원입니다. 38. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황 구분 지분율 당기 전기 종속기업 100.0% 주식회사 에어로젤코리아 - 관계기업 46.95% 씨스퀘어 푸른 신기술투자조합 제1호 씨스퀘어 푸른 신기술투자조합 제1호 기타특수관계자 - 임원 임원 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 원) 구분 회사명 임대료수입 원재료매입등 종속기업 주식회사 에어로젤코리아 1,980,000 3,593,521 - 전기 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위 : 원) 구분 회사명 채권 채무 미수금 미지급비용 종속기업 주식회사 에어로젤코리아 330,000 3,593,521 - 전기말 특수관계자와의 채권 및 채무는 없습니다.(4) 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.(5) 당기 및 전기 중 당사가 대표이사 및 기타 특수관계자에게 지급한 배당은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 대표이사 32,260,500 46,625,250 특수관계인 3명 281,977,200 415,846,822 합계 314,237,700 462,472,072 (6) 보고기간말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증은 존재하지 아니합니다.(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.(8) 주요경영진 보상당사는 기업활동의 계획·운영·통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사회에 참여하는 임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에게 제공한 보상의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 676,840,009 602,530,000 퇴직급여 75,790,453 64,765,295 주식보상비용 5,567,319 21,167,407 합계 758,197,781 688,462,702 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 정관에 의거하여 이사회 결의 및 주주총회 승인을 통하여 배당을 실시할 수 있으며, 연간 발생하는 이익에 대한 일정수준의 주주환원이 이루어질 수 있도록 지속적인 현금배당 정책을 추진하고 있습니다. 합리적인 수준의 이익이 주주에게 환원 될 수 있도록 회사이익의 일정부분을 주주에게 환원하는 주요수단으로 배당을 실시합니다.당사의 현금배당 규모는 향후 회사의 지속적인 성장을 위한 투자, 재무구조, 주식의 시장가치, 동종업체의 배당규모, 배당안정성, 경영실적 및 현금흐름 상황 등을 종합적으로 고려하여 적정한 배당이 이루어질 수 있도록 노력하고 있습니다.배당은 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회의 결의를 통해 실시되고 있습니다.당사는 2024년도(제24기)에 현금배당(37.5%)을 실시할 예정으로 상장이후(2019~2024년) 연속배당을 이어가고 있습니다.당사는 주주가치 제고를 위하여 자기주식을 취득하였으며, 소유중인 자기주식에 대하여는 2022년도(제22기) 배당시 현물 배당으로 38,502주가 처분되었으며, 잔여 주식에 대하여는 향후 처분 계획을 수립할 예정입니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 이사회 및 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 당사는 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정하는 정관 개정을 도입하지 않았습니다. 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 현재 도입계획은 없습니다. 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 제24기(결산) 2024년 12월 O 2025년 03월 24일 2024년 12월 31일 X - 제23기(결산) 2023년 12월 O 2024년 03월 25일 2023년 12월 31일 X - 제22기(결산) 2022년 12월 O 2023년 03월 24일 2022년 12월 31일 X - 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 당사 정관은 배당에 관한 사항에 대하여 다음과 같이 정하고 있습니다.제9조의 4(신주의 동등배당)① 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다.제53조(이익금의 처분)회사는 매 사업연도의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.① 이익준비금② 기타의 법정준비금③ 배당금④ 임의적립금⑤ 기타의 이익잉여금처분액제54조(이익배당)① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제51조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.제55조(분기배당)① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일 부터 3월, 6월 및 9월의 말일(이하"분기배당 기준일"이라 한다)의 주주에게 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다.② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.1. 직전결산기의 자본금의 액2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금5. 「상법 시행령」제19조에서 정한 미실현이익6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다.다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다.⑤ 제9조의 우선주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 4. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제24기 제23기 제22기 주당액면가액(원) 200 200 200 (연결)당기순이익(백만원) 3,766 - - (별도)당기순이익(백만원) 3,345 4,583 3,252 (연결)주당순이익(원) 433 541 399 현금배당금총액(백만원) 652 870 1,097 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 17.3 19 33.7 현금배당수익률(%) 보통주 1.6 1.2 2.3 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 75 100 134 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 주1) 2018년 12월 18일 임시주주총회 결의로 1주의 금액 500원 주식 1주를 분할하여 1주의 금액 200원의 주식 2.5주로 분할하기로 하였으며, 2019년 1월 19일 신주권 교부했습니다.주2) 주당순이익 및 주당 현금배당금액은 액면가 200원 기준으로 작성하였습니다.주3) 현금배당수익율의 산정 = 1주당 현금배당금 / 과거 1주일간 배당부종가의 평균주4) 배당성향의 산정(%) = 현금배당총액 / 당기순이익 * 100주5) 전전기 배당은 보통주 1주당 현금 100원 및 자기주식 0.005주를 현물 배당하였으며, 현물배당으로 발생하는 1주 미만의 단주는 현금 지급하였습니다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 6 1.70 1.44 주1) 당사는 코스닥시장에 2019년 08월 상장되어 상장 이후 배당횟수 및 배당수익률을 기재하였습니다. 주2) 당사는 2012년 결산기부터 현재까지 연속적으로 배당을 실시하였습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2001년 03월 02일 유상증자(주주배정) 보통주 600,000 500 500 설립 2001년 12월 27일 유상증자(주주배정) 보통주 400,000 500 500 - 2002년 10월 01일 유상증자(주주배정) 보통주 500,000 500 500 - 2004년 12월 12일 유상증자(주주배정) 보통주 200,000 500 500 - 2005년 02월 15일 유상증자(주주배정) 보통주 200,000 500 500 - 2005년 07월 28일 유상증자(주주배정) 보통주 300,000 500 500 - 2014년 07월 31일 유상증자(제3자배정) 보통주 140,336 500 500 - 2018년 03월 27일 유상증자(제3자배정) 보통주 250,000 500 500 - 2019년 01월 19일 주식분할 보통주 3,300,000 200 200 - 2019년 01월 19일 주식분할 보통주 585,504 200 200 - 2019년 04월 01일 출자전환 보통주 312,500 200 200 RCPS 보통주전환 2019년 08월 01일 유상증자(일반공모) 보통주 1,475,535 200 200 코스닥상장 2019년 08월 07일 출자전환 보통주 663,340 200 200 RCPS 보통주전환 2019년 11월 01일 신주인수권행사 보통주 178,450 200 200 - 2020년 12월 21일 주식매수선택권행사 보통주 31,000 200 200 - 2021년 01월 15일 주식매수선택권행사 보통주 16,000 200 200 - 2022년 01월 17일 주식매수선택권행사 보통주 53,000 200 200 - 2023년 06월 07일 전환권행사 보통주 510,398 200 200 전환사채 보통주전환 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - ※ 당사의 제3회 전환사채는 액면금액 1,000,000천원 발행자 매도청구권 행사로 재매입하여 보관중이며, 액면금액 4,000,000천원은 2023년 6월 7일 전환권행사로 보통주로 전환되었습니다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 주식전환의사유 주식전환의범위 전환가액 주식전환으로인하여 발행할 주식 비고 종류 수 - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기업공개(코스닥시장상장) - 2019년 07월 30일 기타 3,350,000 연구개발비(연구개발 원재료, 기자재, 시험 및 테스트 비용 등) 3,350,000 - 기업공개(코스닥시장상장) - 2019년 07월 30일 시설자금 3,100,000 시설자금(공장 증설, 기계, 시설, 유형자산 매입 등) 3,100,000 - 기업공개(코스닥시장상장) - 2019년 07월 30일 채무상환자금 1,000,000 산업은행 차입금 10억 상환 1,000,000 - 기업공개(코스닥시장상장) - 2019년 07월 30일 운영자금 999,635 물품대 지급 999,635 - 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 21일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 3 2021년 05월 12일 시설투자 3,000,000 시설자금(공장 증설, 기계설비 등) 3,000,000 - 전환사채 3 2021년 05월 12일 기타(공정안전관리 등) 2,000,000 공정 안전관리 설비 1,412,740 주1) 주1) 공정안전관리등에 자금 사용 진행 중입니다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 중금채 587,260 2024년 11월 ~ 2025년 02월 3개월 계 587,260 - 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항당사는 이사회 결의에 의하여 2024년 7월11일 주식회사 에어로젤코리아의 지분 100%를 취득(취득금액 8,281백만원)하여 종속기업으로 편입하였습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 사업연도 강조사항 핵심감사사항 제24기(당기) 해당사항 없음 1. 사업결합에 따른 이전대가 배분 제23기(전기) 해당사항 없음 1. 수익인식의 적정성 제22기(전전기) 해당사항 없음 1. 전환사채 파생요소의 공정가치 평가 2. 대손충당금 설정현항(연결기준)(1) 최근 3개 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 원) 구분 계정과목 채권총액(*) 대손충당금 대손충당금 설정률 제24기(당기) 매출채권 6,970,908,594 5,763,933 0.08% 단기대여금 26,239,918 - 0.00% 미수금 20,608,733 - 0.00% 미수수익 38,258,940 - 0.00% 보증금 88,233,000 - 0.00% 합계 7,144,249,185 5,763,933 0.08% 제23기(전기) 매출채권 5,033,924,279 - 0.00% 단기대여금 29,066,176 - 0.00% 미수금 120,006,567 - 0.00% 미수수익 56,370,408 - 0.00% 보증금 42,054,000 - 0.00% 합계 5,281,421,430 - 0.00% 제22기(전전기) 매출채권 7,985,154,747 - 0.00% 단기대여금 36,336,453 - 0.00% 미수금 46,619,826 - 0.00% 미수수익 53,219,643 - 0.00% 보증금 42,054,000 - 0.00% 합계 8,163,384,669 - 0.00% (*) 대손충당금 설정전 채권금액(2) 최근 3개 사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 원) 구분 제24기 제23기 제22기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 - - - 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 5,763,933 - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 5,763,933 - - (3) 대손충당금 설정 방침개별평가 : 2024년 12월말 현재 채권 만기경과후 1년이상 지난 채권에 대해서 100%설정률로 대손충당금을 설정하고 있습니다.집합평가 : 2024년 12월말 현재 전체 매출채권의 대손 경험률에 비례하여 대손충당금 설정하고 있습니다.(4) 대손처리기준매출채권 및 기타채권에 대하여 아래와 같은 사유 발생시 실대손처리하고 있습니다.1) 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권회수가 객관적으로 불가능한 것으로 판단되는 경우2) 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우3) 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우4) 기타 위에 준하는 회수불가능한 사유가 발생한 경우(5) 2024년 12월말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 3월 이하 3월초과6개월이하 6개월초과9개월이하 12개월초과 계 외상매출금 4,606,059 534 88,307 - 4,694,900 받을어음 1,816,882 459,126 - - 2,276,008 매출채권 계 6,422,941 459,660 88,307 - 6,970,908 구성비율 92.14% 6.59% 1.27% - 100.00% 3. 재고자산 현황(연결기준)(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 원) 사업부문 계정과목 제24기(당)기(2024.12.31) 제23(전)기(2023.12.31) 제22(전전)기(2022.12.31) (주)케이비지 제품 2,358,213,215 2,098,012,582 3,281,195,004 반제품 973,827,984 1,118,406,519 998,463,776 원재료 1,437,507,476 2,272,846,389 2,521,861,939 미착품 248,380,140 200,802,332 45,184,560 재고자산평가충당금 (342,456,031) (252,046,162) (215,393,556) 소계 4,675,472,784 5,438,021,660 6,631,311,723 (주)에어로젤코리아 상품 3,599,313,923 - - 미착품 1,715,072,763 - - 소계 5,314,386,686 - - 합계 제품 2,358,213,215 2,098,012,582 3,281,195,004 반제품 973,827,984 1,118,406,519 998,463,776 원재료 1,437,507,476 2,272,846,389 2,521,861,939 상품 3,599,313,923 - - 미착품 1,963,452,903 200,802,332 45,184,560 재고자산평가충당금 (342,456,031) (252,046,162) (215,393,556) 합계 9,989,859,470 5,438,021,660 6,631,311,723 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계*100] 19.35% 11.83% 15.40% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가/재고자산] 1.7 2.6 2.6 (2) 재고자산의 실사내역 등재고자산은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실제 재고조사에 의하여 확정하고 있으며, 제조원가 또는 매입가액에 부대비용을 가산하고 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다.가) 연결회사는 당기 연결재무제표를 작성함에 있어, 2024년 12월 31일까지의 재고자산을 확정하고, 2025년 1월 2일 재고자산 실사를 하였으며, 연결재무상태표일 현재 재고자산은 실사일 현재 재고자산과 일치하는 것으로 확인하였습니다.나) 재고자산 실사시 이정회계법인 및 당사의 내부회계관리 담당자가 입회하였고, 각 재고자산 담당자별로 재고자산을 실사하였습니다. (3) 장기체화재고 등 현황당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.(기준일 : 2024년 12월 31일) (단위 : 원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가손실충당금 기말잔액 제품 2,358,213,215 2,358,213,215 (212,658,940) 2,145,554,275 상품 3,599,313,923 3,599,313,923 - 3,599,313,923 반제품 973,827,984 973,827,984 (6,384,920) 967,443,064 원재료 1,437,507,476 1,437,507,476 (123,412,171) 1,314,095,305 미착품 1,963,452,903 1,963,452,903 - 1,963,452,903 합계 10,332,315,501 10,332,315,501 (342,456,031) 9,989,859,470 3. 수주계약 현황 등당사는 사업보고서 제출 기준일 현재 해당사항 없습니다. 4. 공정가치 평가내역제24기 사업보고서 Ⅲ. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석 상 4.3 공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보가 설명되어 있습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 본 경영진단의견서에 기재한 예측은 공시서류의 작성시점의 사건과 재무성과에 대한 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정과 추정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수 있습니다.또한 이러한 가정들은 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 유발할 수 있는 요인에는 회사 내부환경에 관련된 요인과 외부환경에 관련된 요인 및 기타 요인이 포함되어 있습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 회사가 예상한 결과가 실현되거나 실현되지 않는다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보 등 의견서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 갱신할 책임은 없습니다. 2. 경영진단의 개요주식회사 케이비지의 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제24기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출합니다. 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태(별도) (단위 : 원, %) 구분 제24기 제23기 증감액 증감비율 [유동자산] 17,644,069,165 26,049,638,344 (8,405,569,179) (32.27%) [비유동자산] 31,276,028,282 19,902,354,001 11,373,674,281 57.15% 자산총계 48,920,097,447 45,951,992,345 2,968,105,102 6.46% [유동부채] 3,329,456,769 3,383,822,944 (54,366,175) (1.61%) [비유동부채] 1,105,643,585 514,304,629 591,338,956 114.98% 부채총계 4,435,100,354 3,898,127,573 536,972,781 13.78% [보통주자본금] 1,748,044,600 1,748,044,600 - - [자본잉여금] 20,529,094,360 20,529,094,360 - - [이익잉여금] 22,840,689,864 20,415,124,862 2,425,565,002 11.88% [기타자본구성요소] (632,831,731) (638,399,050) 5,567,319 (0.87%) 자본총계 44,484,997,093 42,053,864,772 2,431,132,321 5.78% 유동비율 529.94% 769.83% (239.89%) (31.16%) 부채비율 9.97% 9.27% 0.70% 7.56% ※ 상기 재무제표는 K-IFRS기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.- 총자산은 전년 대비 30억원, 6% 증가하였고, 자본총계는 24억원, 6% 증가하였습니다. 자산변동의 주요원인은 종속기업투자와 유형자산 증가가 주요 변동요인 입니다.- 부채는 전년 대비 5억원, 14% 증가하였습니다. 부채증가의 주요원인은 미지급비용 등의 증가가 주요 변동요인 입니다. 부채비율은 10%로 지속적으로 안정적인 재무구조를 유지하고 있습니다. 나. 영업실적(별도) (단위 : 천원, %) 구분 제24기 제23기 증감액 증감비율 매출액 23,140,357,548 21,589,233,488 1,551,124,060 7.18% 매출원가 15,370,654,076 14,339,789,501 1,030,864,575 7.19% 매출총이익 7,769,703,472 7,249,443,987 520,259,485 7.18% 판매비와관리비 4,113,406,617 2,939,502,362 1,173,904,255 39.94% 영업이익 3,656,296,855 4,309,941,625 (653,644,770) (15.17%) 금융손익 443,226,402 1,295,890,119 (852,663,717) (65.80%) 기타손익 (207,026,508) (15,057,510) (191,968,998) (1,274.91%) 당기순이익 3,345,387,263 4,583,444,412 (1,238,057,149) (27.01%) 기타포괄손익 (49,886,161) (119,371,727) 69,485,566 58.21% 총포괄손익 3,295,501,102 4,464,072,685 (1,168,571,583) (26.18%) ※ 매출액은 전년대비 15억원 7% 증가하였으며, 영업이익은 전년대비 6억원 15% 감소하였습니다.- 매출액은 수출 증가 등의 요인으로 증가하였으며, 영업이익은 종속기업투자관련 비용 등 발생으로 증가하였습니다. 다. 재무상태(연결) (단위 : 원, %) 구분 제24기 제23기 증감액 증감비율 [유동자산] 27,821,190,765 26,049,638,344 1,771,552,421 6.80% [비유동자산] 23,818,123,920 19,902,354,001 3,915,769,919 19.67% 자산총계 51,639,314,685 45,951,992,345 5,687,322,340 12.38% [유동부채] 5,587,189,325 3,383,822,944 2,203,366,381 65.11% [비유동부채] 1,139,235,171 514,304,629 624,930,542 121.51% 부채총계 6,726,424,496 3,898,127,573 2,828,296,923 72.56% [보통주자본금] 1,748,044,600 1,748,044,600 - - [자본잉여금] 20,529,094,360 20,529,094,360 - - [이익잉여금] 23,268,582,960 20,415,124,862 2,853,458,098 13.98% [기타자본구성요소] (632,831,731) (638,399,050) 5,567,319 (0.87%) 자본총계 44,912,890,189 42,053,864,772 2,859,025,417 6.80% 유동비율 497.95% 769.83% (271.88%) (35.32%) 부채비율 14.98% 9.27% 5.71% 61.57 ※ 상기 연결재무제표는 K-IFRS기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.※ 2024년 7월 11일 주식회사 에어로젤코리아의 지분 100%를 인수하여 종속기업으로 편입하였습니다.- 총자산은 전년 대비 57억원, 12% 증가하였고, 자본총계는 28억원, 7% 증가하였습니다. 자산변동의 주요원인은 종속기업 편입에 따른 변동요인 입니다.- 부채는 전년 대비 28억원, 72% 증가하였습니다. 부채증가의 주요원인은 종속기업 편입에 따른 변동요인 입니다. 라. 영업실적(연결) (단위 : 천원, %) 구분 제24기 제23기 증감액 증감비율 매출액 24,915,425,602 21,589,233,488 3,329,192,114 15.41% 매출원가 17,010,537,102 14,339,789,501 2,670,747,601 18.62% 매출총이익 7,904,888,500 7,249,443,987 655,444,513 9.04% 판매비와관리비 4,747,659,229 2,939,502,362 1,808,156,867 61.51% 영업이익 3,157,229,271 4,309,941,625 (1,152,712,354) (26.75%) 금융손익 483,251,132 1,295,890,119 (812,638,987) (62.71%) 기타손익 645,084,399 (15,057,510) 860,141,909 (4,384.14%) 당기순이익 3,766,347,397 4,583,444,412 (817,097,015) (17.83%) 기타포괄손익 (42,953,199) (119,371,727) 76,418,528 64.02% 총포괄손익 3,723,394,198 4,464,072,685 (740,678,487) (16.59%) ※ 매출액 등 연결 영업실적은 인수후 종속회사의 영업실적을 반영하였습니다.※ 매출액은 전년대비 33억원 15% 증가하였으며, 영업이익은 전년대비 △11억원 △27% 감소하였습니다.- 매출액 등 주요 변동요인은 종속기업 편입에 따른 변동입니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 연결회사의 현금 및 현금성자산과 단기금융자산의 합계액은 97억원이며, 연결회사의 순 현금성 자산은 97억원으로 매우 안정적인 재무구조를 보유하고 있습니다. 참고로 영업현금흐름과 영업이익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 제24기 제23기 영업활동으로 인한 현금흐름 4,289,954,821 9,468,071,633 영업이익 3,157,229,271 4,309,941,625 나. 자금조달 연결회사는 2024년말 현재 순현금을 약 97억원 정도 보유하고 있으며, 차입금 실행금액은 0원입니다.(단, 차입금 한도 약정은 10억원이 별도 체결되어 있습니다.)대규모의 투자가 발생할 경우 자체 자금 및 금융기관의 차입금을 적절한 수준으로 조달할 계획입니다. 5. 부외거래 본 사업보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 6. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있슨 사항은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 고정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.(3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 나. 소송사건 보고기간말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건 1건이며 소송가액은 1,355,280천원입니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제24기(당기) 감사보고서 이정회계법인 적정의견 - - 해당사항 없음 사업결합에따른 이전대가 배분 연결감사보고서 이정회계법인 적정의견 - - 해당사항 없음 - 제23기(전기) 감사보고서 이정회계법인 적정의견 - - 해당사항 없음 수익인식의 적정성 연결감사보고서 - - - - - - 제22기(전전기) 감사보고서 이정회계법인 적정의견 - - 해당사항 없음 전환사채 파생요소의 공정가치 평가 연결감사보고서 - - - - - - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제24기(당기) 이정회계법인 별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 72백만원 572 72백만원 611 제23기(전기) 이정회계법인 별도 재무제표에 대한 감사 62백만원 588 62백만원 588