엔바이오니아 반기보고서 (2021.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항주식회사 엔바이오니아(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 기체ㆍ액체 여과기 및 대기ㆍ수질 오염방지 관련 제품, 장비, 기술의 개발과 제조, 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. (1) 종속기업 현황

당반기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업종	소유지분율	결산월

당반기	전기

(주)세프라텍	한국	제조업	54.71%	-	12월

당반기 중 연결회사는 (주)세프라텍의 지분 54.71%를 취득했습니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보

연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

① 요약재무상태표(단위: 천원)

기업명	당반기말

총자산	총부채	총자본

(주)세프라텍	2,763,624	2,172,851	590,773

② 요약 포괄손익계산서(단위: 천원)

기업명	당반기

매출액	반기순손익	총포괄손익

(주)세프라텍	91,910	(294,346)	(294,346)

(3) 연결대상범위의 변동당반기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

(주)세프라텍	신규 출자

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결회사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

반기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2020년 12월31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를사용하였습니다.

2) 공정가치 측정

연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1.	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2.	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

- 수준 3.	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3) COVID-19 영향2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 당사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 당사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 당사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 당사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다. 3. 유의적인 회계정책

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2020년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

당사가 리스이용자의 경우 리스계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·회사의 신용등급 및 리스거래의 실질적 담보효과를 고려한 채권만기수익률

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

당사는 부동산 및 기타비품 등에 대하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초리스자산에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁-2단계

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

6) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사 는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 주요 회계정책반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석3(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당반기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	604,058	-	838,359	1,442,417

금융부채

파생상품부채	-	-	5,252,670	5,252,670

② 전기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	564,529	-	338,359	902,888

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자의 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자 의 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기 손익	기타포괄손익	매입	매도	당 반기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	338,359	-	-	500,000	-	838,359

금융부채

파생상품부채	-	87,300	-	5,339,970	-	5,252,670

② 전반기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기 손익	기타포괄손익	매입	매도	전반기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	4,011,680	-	-	4,000,000	8,011,680	-

(3) 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정당 반기말 시점 수준 3으로 분류되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치로 할인율 등을 고려한 현금흐름모형에 의해 평가됩니다.

구분	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입

보통주식	3	현금흐름할인모형	주가 변동성	26.90~34.50%

회사채 수익율	13.70~27.71%

무위험 수익율	1.30~1.39%

한편, 당 반기말 시점 수준 3으로 분류되는 파생상품부채의 경우 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권대가 및 신주인수권대가 등에 대한 공정가치로 주가변동성 및 할인율 등을 고려한 옵션모델에 의해 평가됩니다.

구분	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입

보통주식	3	이항모형	주가 변동성	45.40%

회사채 수익율	16.51%

무위험 수익율	1.76%

(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가의 평가를 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 평가과정 및 그 결과는 재무담당이사와 협의됩니다.

5. 유형자산(1) 당 반기 및 전 반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 반기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	3,631,163	3,600,669	3,122,125	31,746	174,425	852,234	3	545,856	11,958,221

사업결합으로 인한 취득	1,106,226	741,906	2,207	2	3,850	5,525	113,974	-	1,973,690

취득	-	-	80,600	-	31,726	17,500	-	401,235	531,061

취득(정부보조금)	-	-	(50,000)	-	(24,217)	-	-	(163,407)	(237,624)

대체	-	-	630,098	-	1,251	137,382	-	(768,731)	-

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(128,589)	(285,128)	(6,127)	(37,228)	(123,037)	(24,253)	-	(604,362)

장부가액	4,737,389	4,213,986	3,499,902	25,621	149,807	889,604	89,724	14,953	13,620,986

취득원가	4,737,389	5,431,681	7,551,350	183,478	784,227	1,986,341	1,027,915	57,940	21,760,321

감가상각누계액	-	(1,217,695)	(3,554,668)	(157,856)	(558,371)	(930,943)	(938,191)	-	(7,357,724)

정부보조금	-	-	(496,780)	(1)	(76,049)	(165,794)	-	(42,987)	(781,611)

장부가액	4,737,389	4,213,986	3,499,902	25,621	149,807	889,604	89,724	14,953	13,620,986

② 전 반기(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	3,631,163	2,300,692	2,969,095	20,147	151,582	130,340	4	1,276,091	10,479,114

취득	-	-	-	-	60,444	164,969	-	1,152,330	1,377,743

취득(정부보조금)	-	-	-	-	(8,366)	(26,700)	-	-	(35,066)

대체	-	1,507,921	298,700	-	23,000	579,000	-	(2,408,621)	-

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(91,354)	(235,426)	(4,083)	(36,443)	(57,938)	-	-	(425,244)

장부가액	3,631,163	3,717,259	3,032,369	16,064	190,217	789,671	4	19,800	11,396,547

취득원가	3,631,163	4,689,776	6,017,818	138,211	676,994	1,437,468	14,860	19,800	16,626,090

감가상각누계액	-	(972,517)	(2,648,564)	(122,146)	(431,439)	(599,721)	(14,856)	-	(4,789,243)

정부보조금	-	-	(336,885)	(1)	(55,338)	(48,076)	-	-	(440,300)

장부가액	3,631,163	3,717,259	3,032,369	16,064	190,217	789,671	4	19,800	11,396,547

(2) 당 반기말 유형자산 담보제공 내역당 반기말 및 전기말 현재 차입금과 관련하여 연결회사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.① 당 반기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정가액	관련 계정과목	관련차입금	담보권자

토지	4,737,389	7,376,800	차입금(주석9)	6,043,000	중소기업은행, 신한은행, KDB산업은행 등

건물	4,213,986

기계장치	3,498,519

② 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정가액	관련 계정과목	관련차입금	담보권자

토지	3,631,163	6,010,000	차입금(주석9)	4,773,000	중소기업은행, 신한은행, KDB산업은행

건물	3,600,669

기계장치	3,122,126

6. 리스연결회사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 3년입니다. 연결회사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당 반기말과 전 반기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당 반기 말

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

취득금액	176,834	159,523	336,357

감가상각누계액	(139,605)	(89,264)	(228,869)

장부금액	37,229	70,259	107,488

당 반기 중 만료된 사용권 자산은 5,905 천원입니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

취득금액	182,739	112,603	295,342

감가상각누계액	(117,343)	(65,747)	(183,090)

장부금액	65,396	46,856	112,252

(2) 당 반기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 반기말	전기말

리스부채(유동)	75,123	89,810

리스부채(비유동)	41,982	30,737

합 계	117,105	120,547

(3) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 반기	전 반기

사용권자산의 감가상각비

건물	28,167	36,580

차량운반구	23,517	20,457

합계	51,684	57,037

리스부채에 대한 이자비용(금융 비용 에 포함)	3,221	3,335

단기리스료(매출원가 및 판매 관리비에 포함)	20,054	8,613

단기리스가 아닌 소액자산 리스료( 판매 관리비에 포함)	1,493	1,227

당 반기 중 리스의 총 현금유출은 75,130천원 (전반기 67,778천원) 입니다.

7. 무형자산(1) 당 반기 및 전 반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 반기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	상표권	소프트웨어	영업권(주1)	건설중인자산	합계

기초 장부가액	61,871	105	158,680	-	332,420	553,076

사업결합으로 인한 취득	815	-	3,462	515,752	-	520,029

취득	-	-	10,700	-	14,347	25,047

취득(정부보조금)	-	-	-	-	(3,221)	(3,221)

대체	29,631	4,060	224,000	-	(257,691)	-

상각	(4,822)	(160)	(44,471)	-	-	(49,453)

장부가액	87,495	4,005	352,371	515,752	85,855	1,045,478

취득원가	99,538	4,366	459,497	515,752	95,813	1,174,966

상각누계액	(12,043)	(361)	(107,126)	-	-	(119,530)

정부보조금	-	-	-	-	(9,958)	(9,958)

장부가액	87,495	4,005	352,371	515,752	85,855	1,045,478

(주1) 당반기 중 연결회사는 (주)세프라텍의 지분 54.71%를 취득하였으며, 사업결합으로 인한 영업권이 발생하였습니다(주석 20참조).

② 전 반기(단위: 천원)

구분	산업재산권	상표권	소프트웨어	건설중인자산	합계

기초 장부가액	35,787	158	38,388	217,217	291,550

취득	3,150	-	8,000	259,714	270,864

취득(정부보조금)	-	-	(144,000)	-	(144,000)

대체	3,526	-	290,679	(294,205)	-

상각	(2,567)	(39)	(14,204)	-	(16,810)

장부가액	39,896	119	178,863	182,726	401,604

취득원가	61,940	1,206	352,026	182,726	597,898

상각누계액	(18,995)	(876)	(37,169)	-	(57,040)

정부보조금	(3,049)	(211)	(135,994)	-	(139,254)

장부가액	39,896	119	178,863	182,726	401,604

무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매관리비에 27,052천원(전 반기 : 16,810천원) 매출원가에 22,400천원(전 반기 : - 천원)이 계상되어 있으며, 연결회사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 736,049천원(전 반기: 690,260천원)입니다(2) 영업권영업권은 이전대가와 비지배지분 금액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하였으며, 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여상각하지 않고 있습니다. 연결회사는 영업권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당반기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

8. 정부보조금 (1) 연결회사는 투자연계형 기술개발사업 등을 수행하기 위하여 한국산업기술평가관리원등 국가기관으로부터 정부보조금을 수령하고 있으며, 보고기간말 현재 사업 성공시 반환할 정부보조금(기술료)을 미지급금 으로 계상하고 있습니다.

(단위: 천원)

보조금 지원기관	당 반기말	전기말

한국산업기술평가관리원	191,367	160,177

충북테크노파크	29,000	20,000

한국환경산업기술원	34,893	-

한국에너지기술평가원	30,375	-

(재)충북지역 사업평가단	13,000	-

중소기업기술정보진흥원	3,425	-

차감: 1년 이내 지급일 도래분	(131,802)	(128,377)

계	170,258	51,800

(2) 당반기 중 연결회사는 국가기관 등으로 부터 수령한 정부 보조금은 578,638천원이며, 전기말 유동부채에 계상한 158,524천원입니다. 당반기 240,845 천원을 유무형자산의 차감계정으로, 410,195 천원은 사용에 따라 관련 비용에서 차감하였습니다. 그리고, 당기말 현재 사용하지 않은 정부보조금 86,122천원은 기타유동부채로 계상하였습니다.

9. 차입금 (1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당 반기말	전기말

당 반기말

단기차입금	Banker's Usance	기업은행	2021-11-02	5.600%	202,992	272,239

일반자금대출	KEB하나은행	2022-03-31	3.39%	285,000	-

일반자금대출	KEB하나은행	2022-03-31	2.84%	200,000	-

일반자금대출	KEB하나은행	2021-08-27	0.71%	200,000	-

일반자금대출	KEB하나은행	2021-09-30	4.27%	82,715	-

일반자금대출	KEB하나은행	2022-05-29	3.36%	50,000	-

일반자금대출	KEB하나은행	2022-05-29	3.36%	50,000	-

일반자금대출	KEB하나은행	2021-09-30	3.45%	685,000	-

소 계	1,755,707	272,239

장기차입금	시설자금대출	KEB하나은행	2022-03-15	1.720%	124,980	208,300

시설자금대출	중소기업은행	2021-12-28	2.406%	1,500,000	1,500,000

일반자금대출	신한은행	2025-03-31	1.240%	750,000	850,000

일반자금대출	신한은행	2026-03-15	1.850%	35,000	35,000

시설자금대출	신한은행	2026-03-15	1.810%	88,000	88,000

시설자금대출	KDB산업은행	2028-07-28	1.760%	2,300,000	2,300,000

일반자금대출	중소기업진흥공단	2023-02-01	1.99%	91,000	-

소 계	4,888,980	4,981,300

유동성대체	(1,887,380)	(1,866,640)

소 계	3,001,600	3,114,660

전환사채	NH투자증권, KB증권	202 6 -04-07	-	2,414,480	-

신주인수권부사채	SK증권	202 6 -04-07	-	2,414,480	-

소 계	4,828,960	-

합 계	11,473,647	5,253,539

(2) 전환사채 회사가 2021년 04월 07일 발행한 제7회 무기명식 이권부 무보증 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. ㆍ 액면가액 : 5,000,000 천원 ㆍ 발행가액 : 5,000,000 천원 ㆍ 액면이자율 : 0% ㆍ 만기보장수익율 : 0% ㆍ 전환청구기간 : 발행일로부터 1년 경과 ~ 만기일 1개월전까지 ㆍ 전환조건 : 전환가액 금 9,751원 (사채 발행 후 매 3개월마다 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가격으로 한다.단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격의 70% 이상이어야 된다.) ㆍ 조기상환청구기간 : 발행금액의 100%에 대해 발행일로부터 2년 경과 ~ 만기일 3개월전까지 ㆍ 매도청구기간 : 발행금액의 40%에 대해 발행일로부터 1년 경과 후부터 2년동안 (3) 신주인수권부사채 회사가 2021년 04월 07일 발행한 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. ㆍ 액면가액 : 5,000,000 천원 ㆍ 발행가액 : 5,000,000 천원 ㆍ 액면이자율 : 0% ㆍ 만기보장수익율 : 0% ㆍ 전환청구기간 : 발행일로부터 1년 경과 ~ 만기일 1개월전까지 ㆍ 전환조건 : 행사가액 금 9,751원 (사채 발행 후 매 3개월마다 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가격으로 한다.단, 새로운 행사가격은 발행 당시 행사가격의 70% 이상이어야 된다.) ㆍ 조기상환청구기간 : 발행금액의 100%에 대해 발행일로부터 2년 경과 ~ 만기일 3개월전까지 ㆍ 매도청구기간 : 발행금액의 40%에 대해 발행일로부터 1년 경과 후부터 2년동안

(4) 파 생상품부채(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

전환사채의 복합내재파생상품	2,626,335	-

신주인수권부사채의 복합내재파생상품	2,626,335	-

합 계	5,252,670	-

( 5) 상기 차입금에 대하여 회사의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있 으 며 ( 주석 5 참조 ) , 대표이사 등 으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 ( 주석 16 참조 ) .

10. 퇴직급여 1) 확정급여제도(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구분	당 반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,733,112	1,526,876

사외적립자산의 공정가치	(14,661)	(11,355)

재무상태표상 순확정급여부채	1,718,451	1,515,521

(2) 손 익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당 반기	전 반기

당기근무원가	205,155	208,352

순이자원가	9,662	5,978

종업원 급여에 포함된 총 비용	214,817	214,330

2) 확정기여제도당 반기 중 연결회사가 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 16,423천원입니다.

11. 법인세 비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당 반기의 경우 법인세비용차감전 순손실이 발생하여 예상가중평균 연간유효법인세율은 별도로 산정하지 아니하였습니다.

12. 자 본금과 주식발행초과금 지배회사가 발행할 주식의 총수는 15,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 7,673,055주(전기말: 7,583,555)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 천원)

구분	주식 수 (단위: 주)	보통주 자본금	주식발행초과금	합계

전기초	7,440,555	3,720,278	22,169,252	25,889,530

주식선택권 행사	143,000	71,500	501,857	573,357

결손보전	-	-	(6,899,652)	(6,899,652)

전기말	7,583,555	3,791,778	15,771,457	19,563,235

당기초	7,583,555	3,791,778	15,771,457	19,563,235

주식선택권 행사	89,500	44,750	376,896	421,646

당 반기말	7,673,055	3,836,528	16,148,353	19,984,881

13. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당 반기	전 반기

고객과의 계약에서 생기는 수익	4,466,269	4,480,383

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 연결회사는 다음의 주요 매출유형별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

① 당 반기(단위: 천원)

구분	재화의 판매	용역의 제공	합계

외부고객으로부터 수익	4,466,269	-	4,466,269

수익인식 시점

한 시점에 인식	4,466,269	-	4,466,269

② 전 반기(단위: 천원)

구분	재화의 판매	용역의 제공	합계

외부고객으로부터 수익	4,480,383	-	4,480,383

수익인식 시점

한 시점에 인식	4,480,383	-	4,480,383

1 4. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구분	당 반기	전 반기

급여	409,254	444,480

퇴직급여	65,868	73,930

복리후생비	53,556	44,156

여비교통비	8,927	8,013

접대비	28,743	20,895

통신비	5,405	4,792

세금과공과	3,583	446

감가상각비	84,223	62,939

지급임차료	10,603	11,456

지급수수료	136,081	98,905

건물관리비	7,620	7,358

운반비	21,277	34,240

무형자산상각비	27,052	16,809

경상연구개발비	736,049	690,260

주식보상비용	6,868	113,378

대손상각비 (환입)	(536)	(3,721)

기타	20,098	20,221

판매비와 관리비의 합계	1,624,671	1,648,557

15 . 현 금흐름정보 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당 반기	전 반기

법인세비용차감전순이익(손실)	(406,965)	(66,682)

조정항목:

이자수익	(46,677)	(39,340)

이자비용	252,901	64,700

대손상각비(환입)	(536)	(3,722)

유가증권평가손실	-	43,279

감가상각비	656,047	482,281

무형자산상각비	49,452	16,809

재고자산평가손실	38,744	1,195

외화환산손실	2,882	161

퇴직급여	214,817	214,330

주식보상비용	6,868	113,378

외화환산이익	(5,509)	(3,794)

파생상품평가이익	(87,300)	-

유가증권평가이익	(39,529)	-

매출채권의 감소(증가)	5,270	(383,520)

재고자산의 감소(증가)	(388,476)	15,170

미수금의 감소(증가)	(34,826)	812

선급금의 감소(증가)	(236,406)	(46,936)

선급비용의 감소(증가)	57,605	8,834

부가세대급금의 감소(증가)	(9,164)	-

매입채무의 증가(감소)	59,170	(79,778)

미지급금의 증가(감소)	(1,211,761)	100,068

미지급비용의 증가(감소)	(61,894)	-

부가세예수금의 증가(감소)	49,133	40,249

예수금의 증가(감소)	4,379	3,499

선수금의 증가(감소)	395,770	(715)

확정급여부채의 증가(감소)	-	(65,809)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(3,306)	(1,346)

합계	(739,311)	413,123

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당 반기	전 반기

장기대여금의 유동성 대체	28,548	-

장기선급비용의 유동성 대체	38,327	9,339

건설중인유형자산의 본계정 대체	768,731	2,408,621

건설중인무형자산의 본계정 대체	257,691	294,205

장기차입금의 유동성 대체	176,760	287,155

16. 우발부채 및 약정사항(1) 금융기관과의 주요 약정사항

(단위: 천원)

구분	약정내용	통화	당 반기말	전기말

한도	실행금액	한도	실행금액

중소기업은행(*1)	시설자금	KRW	1,500,000	1,500,000	1,500,000	1,500,000

신한은행(*1)	시설자금	KRW	1,024,000	873,000	1,174,000	973,000

KEB하나은행	운영자금	KRW	500,000	124,980	500,000	208,300

KDB산업은행(*1)	시설자금	KRW	2,300,000	2,300,000	2,300,000	2,300,000

KEB하나은행	운영자금	KRW	1,805,000	1,552,715	-	-

중소기업진흥공단	운영자금	KRW	150,000	91,000	-	-

합 계	7,279,000	6,441,695	5,474,000	4,981,300

(*1) 상기 금융기관과의 자금대출약정과 관련하여 유형자산 및 관련 보험부보금액이 담보로 제공 되어 있 습니 다 ( 주석5 참조 ) .

(2) 신용장 발급과 관련한 약정사항(단위: 천)

구분	보증내용	통화	당 반기말	전기말

중소기업은행	수입신용장	USD	500	500

신한은행	수입신용장	USD	200	200

( 3) 보고기간말 현재 특수관계자 등 외부로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

구분	보증내용	보증처	당 반기말	전기말

대표이사	차입금 지급보증	중소기업은행	770,420	738,800

수입신용장 지급보증

차입금 지급보증	신한은행	271,200	261,120

수입신용장 지급보증

차입금 지급보증	KEB하나은행	828,000	600,000

차입금 지급보증	KDB산업은행	2,760,000	2,760,000

이행보증 연대보증	서울보증보험	-	1,102,178

소 계	4,629,620	5,462,098

기술보증기금	차입금 지급보증	KEB하나은행	602,250	-

한국무역보험공사	차입금 지급보증	KEB하나은행	90,000	-

합 계	5,321,870	5,462,098

(4) 당 반기말 현재 연결회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,244,221천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

17. 특수관계자 거래

(1) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당 반기와 전 반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 반기	전 반기

단기급여	368,095	358,242

퇴직급여	33,537	86,129

주식보상비용	6,562	55,132

합 계	408,194	499,503

(2) 당 반기 및 전 반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당 반기

(단위: 천원)

특수관계 구분	자금대여 거래

기초	대여	회수	당 반기말

임직원	64,275	29,000	78,829	14,446

② 전 반기(단위: 천원)

특수관계 구분	자금대여 거래

기초	대여	회수	전 반기말

임직원	16,500	-	4,500	12,000

(3) 당 반기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	보증인	보증처	지급보증금액	보증기간

유의적인 영향력을 행사하는 투자자	대표이사	중소기업은행	770,420	차입금 상환시까지

신한은행	271,200	차입금 상환시까지

KEB하나은행	828,000	차입금 상환시까지

KDB산업은행	2,760,000	차입금 상환시까지

합 계	4,629,620

18. 영업부문 정보 (1) 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역을 고려하여 기체ㆍ액체 여과기 및 대기ㆍ수질 오염방지 관련 제조의 단일 영업부문으로 구분하고 있습니다. 연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보

당 반기와 전 반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당 반기	전 반기

A사	2,945,913	2,843,291

B사	285,951	556,449

19. 보고기간 후 사건 연결회사는 중 장기 자금운용의 일환으로 "마이다스 제5호 사모투자합자회사"의 설립에 유한책임사원으로 참여하여 중장기 투자수익을 획득하기 위해 2021년 08월 06일에 60억원을 출자 납입하였습니다.

20 . 사업결합 (1) 당반기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가(천원)

(주)세프라텍	멤브레인, 분리장치, 수처리 설비 제조업 등	2021-01-07	54.71	1,000,000

(2) 당반기 중 발생한 사업결합의 이전대가는 현금성자산으로 지급되었습니다.(3) 당 반기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같으며 해당금액은 반기말 현재 확정되지 않은 잠정적인 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)세프라텍

식별가능한 자산의 공정가치	3,613,75 3

유동자산	1,570,639

현금및현금성자산	1,554,299

매출채권 및 기타채권	16,340

비유동자산	2,043,11 4

유형자산	1,973,690

무형자산	4,277

기타자산	65,147

식별가능한 부채의 공정가치	2,728,635

유동부채	2,577,573

차입금	2,474,405

유동성장기부채	54,600

기타유동부채	48,568

비유동부채	151,062

장기차입금	120,687

기타비유동부채	30,375

식별가능한 순자산 공정가치 합계	885,11 8

사업결합과정에서 공정가치가 16,340천원인 채권(주로 매출채권으로 구성됨)을 취득하였고 총계약상금액은 19,290천원입니다. 회수되지 못할 것으로 예상되는 계약상 현금흐름에 대한 취득일의 최선의 추정치는 2,950천원입니다. (4) 당반기에 취득한 (주)세프라텍에 대한 비지배지분(45.29%)은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였으며 그 금액은 400,870천원입니다.

(5) 당반기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)세프라텍

이전대가	1,000,000

가산: 비지배지분	400,870

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(885,118)

영업권	515,752

사업결합시 이전대가에는 (주)세프라텍을 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 및 숙련 노동과 관련된 금액이 포함되어있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다. (6) 당반기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

현금성자산으로 지급한 대가	1,000,000

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	1,554,299

사업결합으로 인한 순현금유입	554,299