엔바이오니아 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제20(당)기 3분기: 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
제19(당)기 3분기: 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
주식회사 엔바이오니아

1. 일반 사항

주식회사 엔바이오니아(이하 "회사")는 2001년 1월 16일에 설립되어 기체ㆍ액체 여과기 및 대기ㆍ수질 오염방지 관련 제품, 장비, 기술의 개발과 제조, 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2015년 5월에 중소기업청으로부터 기술혁신형중소기업 육성사업에 의해 선정된 기술혁신형 중소기업(INNO-BIZ기업)임을 확인(유효기간: 2015.6.10~2021.6.9) 받았으며, 2017년 1월에 기술보증기금으로부터 연구개발 벤처기업으로 확인(유효기간: 2019.1.28~2021.1.27) 받았고, 2017년 2월에 산업통상자원부로부터 소재ㆍ부품전문기업등의 육성에 관한 특별조치법에 의해 선정된 소재ㆍ부품전문기업임을 확인(유효기간: 2020.02.13~2023.2.12) 받았습니다. 한편, 회사는 2019년 10월 24일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 회사는 경기도 성남시 분당구 정자일로(정자동)에 본사를 두고 있으며, 충청북도 제천시 한방엑스포로(왕암동)에 공장과 기업부설연구소를 두고 있습니다. 회사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 3,742,778천원이며 ( 주석12 참조 ), 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

한정철	1,979,003	26.44%

박성은	227,500	3.04%

조민	249,990	3.34%

정진근	776,590	10.37%

기타	4,252,472	56.81%

합계	7,485,555	100.00%

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용

회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정

회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책

회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 다만, 회사는 코 로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인 ㆍ 유예에 해당되 는 사 항이 없습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. (3) 주요 회계정책 분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석3(1) 에 서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 1) 법인세비용 중간기간 의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2) COVID-19 영향

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있으며, 이러한 영향은 2020년 연차 재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

4. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1 에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당 3분기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	529,358	-	300,000	829,358

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	508,029	-	4,011,680	4,519,709

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1 과 수준 2 간의 이동 내역 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3 의 변동 내역

① 당 3분기(단위: 천원)

구 분	기초	당기 손익	기타포괄손익	매입	매도	분기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	4,011,680	4,300,000	8,011,680	300,000

금융부채

파생상품부채	-	-	-	-	-	-

② 전 3분 기(단위: 천원)

구 분	기초	당기 손익	기타포괄손익	매입	매도(보통주전환)	분기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-	-

금융부채

파생상품부채	902,771	395,537	-	-	(1,298,308)	-

(3) 가치평가기법 및 투입 변수 당 3분기말 현재 전환사채를 취득하여 수준 3 으로 분류 하였으며 , 전기말 현재 회사는 파생상품부채의 산정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	수준	가치평가기법	투입변수	수준 3 투입변수

보통주 주식	3	현재가치기법	수익성장률	2.46%~31.22% (18.76%)

영구성장률	0%

가중평균자본비용	11.92%

(4) 수준 3 으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가의 평가를 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3 으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 평가과정 및 그 결과는 재무담당이사 및 감사와 협의됩니다. ( 5) 수준 3 으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준 3 으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유리한 변동(5%상승시)	불리한 변동(5%하락시)

당기손익	자본	당기손익	자본

당기손익-공정가치측정금융자산	12	12	(12)	(12)

5. 유형자산 (1) 당 3분기 및 전 3분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 3분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	3,631,163	2,300,692	2,969,095	20,147	151,582	130,340	4	1,276,091	10,479,114

취득	-	-	-	-	67,216	164,969	-	1,691,630	1,923,815

취득(정부보조금)	-	-	(1,343)	-	(8,366)	(26,700)	-	-	(36,409)

대체	-	1,507,921	318,700	-	26,000	579,000	-	(2,431,621)	-

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	(149,649)	(357,803)	(6,124)	(56,624)	(104,831)	-	-	(675,031)

분기말 장부가액	3,631,163	3,658,964	2,928,649	14,023	179,808	742,778	4	536,100	11,691,489

취득원가	3,631,163	4,689,776	6,037,818	138,211	686,766	1,437,468	14,860	536,100	17,172,162

감가상각누계액	-	(1,030,812)	(2,792,068)	(124,187)	(458,931)	(649,283)	(14,856)	-	(5,070,137)

분기말 정부보조금	-	-	(317,101)	(1)	(48,027)	(45,407)	-	-	(410,536)

분기말 장부가액	3,631,163	3,658,964	2,928,649	14,023	179,808	742,778	4	536,100	11,691,489

② 전 3분 기(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	3,631,163	2,276,451	3,253,497	33,279	123,010	109,837	4	-	9,427,241

취득	-	-	90,200	-	40,630	46,540	-	1,017,151	1,194,521

취득(정부보조금)	-	-	(27,525)	-	(4,326)	(28,000)	-	-	(59,851)

대체	-	-	-	-	-	28,000	-	(28,000)	-

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(112,720)	(339,037)	(11,090)	(40,831)	(27,219)	-	-	(530,897)

분기말 장부가액	3,631,163	2,163,731	2,977,135	22,189	118,483	129,158	4	989,151	10,031,014

취득원가	3,631,163	3,005,854	5,663,268	138,211	556,352	682,247	14,860	989,151	14,681,106

감가상각누계액	(842,123)	(2,280,750)	(116,021)	(367,312)	(525,829)	(14,856)	-	(4,146,891)

분기말 정부보조금	-	-	(405,383)	(1)	(70,557)	(27,260)	-	-	(503,201)

분기말 장부가액	3,631,163	2,163,731	2,977,135	22,189	118,483	129,158	4	989,151	10,031,014

(2) 당 3분기말 유형자산 담보제공 내역 당 3분기말 및 전기말 현재 차입금과 관련하여 회사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. ① 당 3분기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정가액	관련 계정과목	관련차입금	담보권자

토지	3,631,163	5,910,000	차입금 (주석9)	4,923,000	중소기업은행, 신한은행, KDB산업은행

건물	3,658,963

기계장치	2,928,650

② 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정가액	관련 계정과목	관련차입금	담보권자

토지	3,631,163	6,960,000	장기차입금	2,435,000	중소기업은행, 신한은행

건물	2,300,692

기계장치	2,969,095

6. 리 스 회사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 3년 입니다. 회사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당 3분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기말	전기말

사용권자산

건물	80,700	135,162

차량운반구	57,389	90,815

합계	138,089	225,977

(2) 당 3분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기말	전기말

리스부채(유동)	100,987	116,837

리스부채(비유동)	46,644	113,780

합 계	147,631	230,617

(3) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기	전 3분기

사용권자산의 감가상각비

건물	54,461	61,439

차량운반구	33,426	26,158

합계	87,887	87,597

리스부채에 대한 이자비용(금융 비용 에 포함)	4,727	4,359

단기리스료(매출원가 및 판매 관리비에 포함)	13,569	9,630

단기리스가 아닌 소액자산 리스료( 판매 관리비에 포함)	2,351	2,262

당 3분기 중 리스의 총 현금유출은 103,633천원입니다. 회사는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인이 없으므로 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 내 용 에 해당하지 않습니다.

7. 무형자산 (1) 당 3분 기 및 전 3분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 3분기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	상표권	소프트웨어	건설중인자산	합계

기초 장부가액	35,787	158	38,388	217,217	291,550

취득	3,150	-	8,000	372,416	383,566

취득(정부보조금)	-	-	(144,000)	-	(144,000)

대체	12,652	-	290,679	(303,331)	-

상각	(3,981)	(46)	(24,296)	-	(28,323)

분기말 장부가액	47,608	112	168,771	286,302	502,793

취득원가	71,066	1,206	352,026	286,302	710,600

상각누계액	(20,619)	(896)	(54,478)	-	(75,993)

분기말 정부보조금	(2,839)	(198)	(128,777)	-	(131,814)

분기말 장부가액	47,608	112	168,771	286,302	502,793

② 전 3분기(단위: 천원)

구분	산업재산권	상표권	소프트웨어	건설중인자산	합계

기초 장부가액	21,020	187	1,949	-	23,156

취득	19,807	402	47,500	-	67,709

취득(정부보조금)	-	(258)	-	-	(258)

대체	-	-	-	-	-

상각	(2,714)	(125)	(8,394)	-	(11,233)

분기말 장부가액	38,113	206	41,055	-	79,374

취득원가	55,056	1,206	53,347	-	109,609

상각누계액	(14,622)	(750)	(12,292)	-	(27,664)

분기말 정부보조금	(2,321)	(250)	-	-	(2,571)

분기말 장부가액	38,113	206	41,055	-	79,374

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있으며, 당 3분기에 회사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 1,031,435천원(전 3분기: 831,116천원)입니다.

8. 정부보조금 (1) 회사는 투자연계형 기술개발사업 등을 수행하기 위하여 한국산업기술평가관리원등 국가기관으로부터 정부보조금을 수령하고 있으며, 당 3분기말 및 전기말 현재 사업 성공시 반환할 정부보조금(기술료)을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(단위: 천원)

보조금 지원기관	당 3분기말	전기말

한국산업기술평가관리원	128,377	200,577

충북테크노파크	29,000	-

차감: 1년 이내 지급일 도래분	(137,377)	(200,577)

계	20,000	-

(2) 당 3분기 중 회사는 국가기관으로 부터 수령한 정부보조금은 329,765천원이며, 전기말 유동부채에 계상한 1,186,423천원중 29,000천원은 반환할 정부보조금으로, 180,409천원을 유무형자산의 차감계정으로, 69,451천원은 사용에따라 관련 비용에서 차감하였습니다. 그리고, 당 3분기말 현재 사용하지 않은 정부보조금 1,239,814천원은 기타유동 부채로 계상하였습니다.

9. 차입금 (1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당 3분기말	전기말

당 3분기말

단기차입금	Banker's Usance	기업은행	2020-10-31	5.600%	100,714	-

Banker's Usance	신한은행	-	-	-	-

소 계	100,714	-

장기차입금	시설자금대출	KEB하나은행	2022-03-15	1.720%	249,960	374,940

시설자금대출	중소기업은행	2020-12-27	2.245%	1,500,000	1,500,000

시설자금대출	중소기업은행	2023-12-27	-	-	394,000

시설자금대출	중소기업은행	2023-12-27	-	-	360,000

시설자금대출	중소기업은행	2023-12-27	-	-	281,000

일반자금대출	신한은행	2020-05-25	-	-	400,000

일반자금대출	신한은행	2025-03-31	1.180%	950,000	1,000,000

일반자금대출	신한은행	2026-03-15	1.850%	35,000	35,000

시설자금대출	신한은행	2026-03-15	1.810%	88,000	88,000

시설자금대출	신한은행	2025-09-09	-	-	524,500

시설자금대출	KDB산업은행	2028-07-28	1.760%	2,300,000	-

소 계	5,122,960	4,957,440

유동성대체	(1,868,299)	(2,346,545)

소 계	3,254,661	2,610,895

합 계	5,223,674	4,957,440

( 2) 상기 차입금에 대하여 회사의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있으 며 ( 주석5 참조 ) , 대표이사 등 으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 ( 주석 16참조 ) . (3) 상환전환우선주회사가 발행한 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2011년 6월 22일 발행분	2011년 7월 28일 발행분	2016년 8월 24일 발행분

발행주식	499,980주	166,660주	333,330주

발행금액	1,499,940천원	499,980천원	1,499,985천원

주당액면가액	500원	500원	500원

최저이익배당률	1%	1%	1%

전환비율	1: 1.5	1: 1.5	1: 1.29

우선주식의 존속기간	발행일로부터 10년

전환청구기간	발행일로부터 10년이 경과한날 전일까지

전환으로 발행된 보통주	749,970주	249,990주	428,564주

회사가 발행한 상환전환우선주는 복합금융상품에 해당하며 상환청구권이 인수인에게 있고 확정된 수량과 금액의 자기지분상품으로 결제될 수 없으므로 지분상품의 분류요건을 충족 하지 못함에 따라 금융부채로 분류되어 공정가치로 최초 인식되었으며, 부채요소는 후속적으로 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로, 파생상품부채(조기상환권 및 전환권)는 공정가치 평가를 통하여 측정되었습니다. 한편, 전 3분기말 현재 회사가 발행한 상환전환우선주는 모두 보통주로 전환되었습니다.

10. 퇴직급여(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구분	당 3분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,389,342	1,167,174

사외적립자산의 공정가치	(9,702)	(6,700)

재무상태표상 순확정급여부채	1,379,640	1,160,474

(2) 손 익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

당기근무원가	274,726	148,111

순이자원가	8,967	6,057

종업원 급여에 포함된 총 비용	283,693	154,168

11. 법인세 비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당 3분기의 경우 법인세비용차감전 순손실이 발생하여 예상가중평균 연간유효법인세율은 별도로 산정하지 아니하였으며, 전 3분기는 12.15% 입니다.

12. 자 본금과 주식발행초과금 회사가 발행할 주식의 총수는 15,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 7,485,555주(전기말: 7,440,555주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 천원)

구분	주식 수 (단위: 주)	보통주 자본금	주식발행초과금	합계

전기초	5,425,120	2,712,560	8,479,750	11,192,310

상환전환우선주의 전환	428,564	214,282	2,481,770	2,696,052

유상증자	1,571,871	785,936	11,185,013	11,970,949

주식선택권 행사	15,000	7,500	22,719	30,219

전기말	7,440,555	3,720,278	22,169,252	25,889,530

당기초	7,440,555	3,720,278	22,169,252	25,889,530

주식선택권 행사	45,000	22,500	78,453	100,953

당분기말	7,485,555	3,742,778	22,247,705	25,990,483

13. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기	전 3분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	6,031,723	7,914,539

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 매출유형별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

① 당 3분기(단위: 천원)

구분	재화의 판매	용역의 제공	합계

외부고객으로부터 수익	6,031,723	-	6,031,723

수익인식 시점

한 시점에 인식	6,031,723	-	6,031,723

② 전 3분기(단위: 천원)

구분	재화의 판매	용역의 제공	합계

외부고객으로부터 수익	7,914,539	-	7,914,539

수익인식 시점

한 시점에 인식	7,914,539	-	7,914,539

14. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구분	당 3분기	전 3분기

급여	637,201	309,275

퇴직급여	92,032	34,135

복리후생비	71,350	42,941

여비교통비	11,035	23,194

접대비	37,788	37,876

통신비	8,157	4,622

세금과공과	570	667

감가상각비	98,507	91,510

지급임차료	16,619	1,995

지급수수료	132,133	297,284

건물관리비	10,857	11,707

운반비	49,410	48,700

무형자산상각비	28,323	11,232

경상연구개발비	1,031,435	831,116

주식보상비용	159,517	186,954

기타	27,239	26,155

판매비와 관리비의 합계	2,412,173	1,959,363

15 . 현 금흐름정보 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당 3분기	전 3분기

법인세비용차감전순이익	(414,617)	1,185,263

조정항목:

이자수익	(77,471)	(25,406)

이자비용	89,007	259,208

대손상각비(환입)	(1,893)	(29,103)

유가증권평가손실	12,600	-

감가상각비	762,920	618,493

무형자산상각비	28,323	11,232

재고자산평가손실	62,552	-

파생상품평가손실	-	395,537

외화환산손실	528	406

퇴직급여	283,693	154,168

주식보상비용	159,516	186,954

외화환산이익	(1,917)	(5,911)

유가증권평가이익	(7,858)	(183,441)

매출채권의 감소(증가)	94,907	(285,891)

재고자산의 감소(증가)	(164,007)	(226,356)

미수금의 감소(증가)	(5,925)	48,603

선급금의 감소(증가)	(44,578)	(175)

선급비용의 감소(증가)	11,756	11,616

부가세대급금의 감소(증가)	(2,904)	-

매입채무의 증가(감소)	(138,556)	80,806

미지급금의 증가(감소)	(83,112)	104,757

부가세예수금의 증가(감소)	(3,962)	(65,883)

예수금의 증가(감소)	865	5,378

선수금의 증가(감소)	(715)	(22,425)

확정급여부채의 증가(감소)	(82,250)	(27,547)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(3,002)	-

(주1) 감가상각비는 당 3분기 사용권자산 상각비 87,888천 원 (전 3분기: 87,597천원) 을 포함하고 있습니다.(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당 3분기	전 3분기

장기차입금의 유동성 대체	378,815	624,980

건설중인자산의 건물 대체	1,507,921	-

건설중인자산의 기계장치 대체	318,700	-

건설중인자산의 비품 대체	26,000	-

건설중인자산의 시설장치 대체	579,000	28,000

건설중인자산의 특허권 대체	12,652	-

건설중인자산의 소프트웨어 대체	290,679	-

정부보조금의 기계장치 대체	1,343	-

정부보조금의 비품 대체	8,366	4,326

정부보조금의 시설장치 대체	26,700	-

정부보조금의 소프트웨어 대체	144,000	-

정부보조금의 상표권 대체	-	259

16. 우발부채 및 약정사항(1) 금융기관과의 주요 약정사항

(단위: 천원)

구분	약정내용	통화	당 3분기말	전기말

한도	실행금액	한도	실행금액

중소기업은행(*1)	시설자금	KRW	1,500,000	1,500,000	2,535,000	2,535,000

구매자금	KRW	-	-	75,000	-

신한은행(*1)	시설자금	KRW	1,174,000	1,073,000	2,574,000	2,047,500

구매자금	KRW	-	-	200,000	-

KEB하나은행	운영자금	KRW	500,000	249,960	500,000	374,940

KDB산업은행	시설자금	KRW	2,300,000	2,300,000	-	-

(*1) 상기 금융기관과의 자금대출약정과 관련하여 유형자산 및 관련 보험부보금액이 담보로 제공 되어 있 습니 다 ( 주석5 참조 ) . (2) 신용장 발급과 관련한 약정사항

(단위: 달러)

구분	보증내용	통화	당 3분기말	전기말

중소기업은행	수입신용장	USD	500	500

신한은행	수입신용장	USD	200	200

( 3) 보고기간말 현재 특수관계자 등 외부로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

구분	보증내용	보증처	당 3분기말	전기말

대표이사	차입금 지급보증	중소기업은행	1,194,120	2,627,220

수입신용장 지급보증

차입금 지급보증	신한은행	941,440	2,377,672

수입신용장 지급보증

차입금 지급보증	KEB하나은행	600,000	600,000

차입금 지급보증	KDB산업은행	2,760,000	-

이행보증 연대보증	서울보증보험	1,102,178	1,102,178

(4) 당 3분기말 현재 회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,423,284천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 17. 특수관계자 거래 (1) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당 3분기와 전 3분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기	전 3분기

단기급여	530,408	399,073

퇴직급여	99,562	26,975

합 계	629,970	426,048

(2) 당 3분기 및 전 3분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당 3분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	자금대여 거래

기초	대여	회수	당 3분기말

임직원	16,500	-	6,750	9,750

② 전 3분기(단위: 천원)

특수관계 구분	자금대여 거래

기초	대여	회수	전 3분기말

임직원	2,400	-	2,400	-

(3) 당 3분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	보증인	보증처	지급보증금액	보증기간

유의적인 영향력을 행사하는 투자자	대표이사	중소기업은행	1,194,120	차입금 상환시까지

신한은행	941,440	차입금 상환시까지

KEB하나은행	600,000	차입금 상환시까지

KDB산업은행	2,760,000	차입금 상환시까지

서울보증보험	1,102,178	보증보험 만료시까지

합 계	6,597,738

18. 영업부문 정보 (1) 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역을 고려하여 기체ㆍ액체 여과기 및 대기ㆍ수질 오염방지 관련 제조의 단일 영업부문으로 구분하고 있습니다. 회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보당 3분기와 전 3분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당 3분기	전 3분기

A사	3,665,757	5,293,675

B사	669,845	990,097

C사	562,174	537,150