엔바이오니아 반기보고서 (2022.06)
3. 연결재무제표 주석

제22(당)기 반기: 2022년 06월 30일 현재
제21(전)기 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 엔바이오니아와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 엔바이오니아와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 엔바이오니아(이하 "지배기업")는 2001년 1월 16일에 설립되어 기체ㆍ액체 여과기 및 대기ㆍ수질 오염방지 관련 제품, 장비, 기술의 개발과 제조, 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 충북 제천시에 본사 및 제조시설을 두고 있습니다. 회사는 2019년 10월 24일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당반기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

한정철(*)	1,979,003	25.15%	1,979,003	25.76%

정진근	776,590	9.87%	776,590	10.11%

박성은	227,500	2.89%	227,500	2.96%

기타	4,884,558	62.09%	4,699,962	61.17%

합계	7,867,651	100.00%	7,683,055	100.00%

(*) 과세당국에 의해 타인이 소유중이던 엔바이오니아 보통주 주식 106,330주가 명의신탁분으로 인정되어, 2022년 8월 8일에 명의신탁 자산 환원에 대한 약정서를 체결하였으며, 명의신탁 자산 환원에 대한 효과는 반영되어 있지 않습니다.(2) 종속기업의 개요1) 현황연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업종	소유지분율(%)	결산월

당반기	전기

(주)세프라텍	한국	제조업	54.71	54.71	12월

2) 요약재무정보연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 요약재무상태표(단위: 천원)

기업명	당반기말	전기말

총자산	총부채	총자본	총자산	총부채	총자본

(주)세프라텍	3,785,475	2,922,110	863,365	3,488,550	2,506,100	982,450

② 요약 포괄손익계산서(단위: 천원)

기업명	당반기	전반기

매출액	반기순손익	총포괄손익	매출액	반기순손익	총포괄손익

(주)세프라텍	293,976	(119,085)	(119,085)	91,910	(294,346)	(294,346)

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결회사의 요약반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결중간재무제표입니다. 동 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

반기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2021년 12월31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를사용하였습니다.

2) 공정가치 측정

연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2021년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1117호'보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 기준서 제정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시'ㆍ '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' ㆍ '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'ㆍ 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

(3) 주요 회계정책반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석3(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연차연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당반기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	684,323	684,323

파생상품자산	-	-	833,414	833,414

금융부채

파생상품부채	-	-	5,570,909	5,570,909

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	582,617	-	655,841	1,238,458

금융부채

파생상품부채	-	-	5,910,361	5,910,361

(2) 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 변동내역연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준1으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위 : 천원)

구 분	기초	당기 손익	매입	매도	반기말

당기손익-공정가치측정금융자산	582,617	-	-	582,617	-

② 전반기(단위 : 천원)

구 분	기초	당기 손익	매입	매도	반기말

당기손익-공정가치측정금융자산	564,529	39,529	-	-	604,058

2) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기초	당기손익	매도	기타	반기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	655,841	28,482	-	-	684,323

파생상품자산(*)	-	(148,575)	-	981,989	833,414

금융부채

파생상품부채	5,910,361	(234,785)	(1,086,656)	981,989	5,570,909

(*) 당반기 중 회사가 기발행한 전환사채 및 신주인수권부사채에 포함된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 인식하였으며, 과거 누적효과를 파악하기 어려워 당기손익에 반영하였습니다. (주석 11참조)② 전반기

(단위 : 천원)

구 분	기초	당기손익	매입	매도	반기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	338,359	-	500,000	-	838,359

금융부채

파생상품부채	-	(87,300)	5,339,970	-	5,252,670

(3) 가치평가기법 및 투입 변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.1) 당기손익-공정가치측정금융자산

구 분	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

보통주식	3	현금흐름할인모형, T-F모형, 이항모형	주가 변동성	31.70%

회사채 수익율	28.84%

무위험 수익율	3.37%

유사기업비교법, T-F모형, H-W모형, 이항모형	주가 변동성	26.90%

회사채 수익율	15.96%

무위험 수익율	2.98%

2) 파생상품자산·파생상품부채

구 분	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

보통주식	3	T-F모형, H-W모형, 이항모형	주가 변동성	41.70%

회사채 수익율	18.19%

무위험 수익율	3.61%

(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가의 평가를 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 평가과정 및 그 결과는 재무담당임원과 협의됩니다.

(5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유리한 변동(5%)	불리한 변동(5%)

당기손익	자본	당기손익	자본

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	773	773	(54)	(54)

파생상품자산	14,617	14,617	(22,910)	(22,910)

소계	15,390	15,390	(22,964)	(22,964)

금융부채

파생상품부채	39,817	39,817	(25,437)	(25,437)

소계	39,817	39,817	(25,437)	(25,437)

5. 관계기업투자(1) 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	업종	측정방법

당반기	전기

마이다스제5호 사모투자 합자회사	24.44	24.44	한국	2022.06.30	금융업	지분법

(2) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

기업명	당반기초	취득(처분)	지분법평가	당반기말

지분법손익	기타포괄손익	배당금

마이다스제5호 사모투자 합자회사	5,964,928	-	125,463	(170,102)	5,920,289

(3) 관계기업투자의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당반기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

마이다스제5호 사모투자 합자회사	24,310,613	86,761	24,223,851	24,494,074	87,715	24,406,359

(4) 관계기업의 요약 포괄손익계산서 및 수령한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당반기	전반기

매출	반기순손익	총포괄손익	수령한 배당금	매출	반기순손익	총포괄손익

마이다스제5호 사모투자 합자회사	696,679	513,492	513,492	170,102	-	-	-

6. 유형자산(1) 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	기타	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	4,737,389	4,085,758	3,301,139	19,493	141,532	772,216	58,673	2,363,629	15,479,829

취득(*)	-	-	59,100	-	80,818	-	-	348,853	488,771

취득(정부보조금)	-	-	-	-	(57,927)	-	-	(147,855)	(205,782)

대체	-	-	4,489	67,632	3,230	-	-	(75,351)	-

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(128,596)	(293,267)	(10,130)	(25,014)	(122,126)	(10,660)	-	(589,793)

반기말 순장부금액	4,737,389	3,957,162	3,071,461	76,995	142,639	650,090	48,013	2,489,276	15,173,025

(*) 차입원가 자본화 취득금액 52,546천원을 포함하고 있습니다(주석 10참조).

② 전반기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	기타	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	3,631,163	3,600,669	3,122,125	31,746	174,425	852,234	3	545,856	11,958,221

사업결합으로 인한 취득	1,106,226	741,906	2,207	2	3,850	5,525	113,974	-	1,973,690

취득	-	-	80,600	-	31,725	17,500	-	401,235	531,060

취득(정부보조금)	-	-	(50,000)	-	(24,217)	-	-	(163,407)	(237,624)

대체	-	-	630,098	-	1,251	137,382	-	(768,731)	-

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(128,589)	(285,129)	(6,127)	(37,227)	(123,037)	(24,253)	-	(604,362)

반기말 순장부금액	4,737,389	4,213,986	3,499,901	25,621	149,807	889,604	89,724	14,953	13,620,986

(2) 유형자산 담보제공 내역 차입금과 관련하여 연결회사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정가액	관련 계정과목	관련차입금	담보권자

토지	4,737,389	7,062,000	차입금(주석11)	5,425,200	기업은행, 신한은행, KDB산업은행

건물	3,957,161

기계장치	3,043,445

② 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정가액	관련 계정과목	관련차입금	담보권자

토지	4,737,389	7,062,000	차입금(주석11)	5,533,000	기업은행, 신한은행, KDB산업은행

건물	4,085,758

기계장치	3,284,429

7. 리스연결회사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며 평균 리스기간은 4년 입니다. 연결회사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초 순장부금액	9,307	60,975	70,282

취득	112,252	24,778	137,030

처분	-	-	-

감가상각비	(23,339)	(11,031)	(34,370)

반기말 순장부금액	98,220	74,722	172,942

당반기 중 신규취득된 사용권자산은 137,030천원이며, 만료된 사용권 자산은 176,834천원입니다.② 전반기

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초 순장부금액	65,396	46,856	112,252

취득	-	46,920	46,920

처분	-	-	-

감가상각비	(28,167)	(23,517)	(51,684)

반기말 순장부금액	37,229	70,259	107,488

(2) 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채	82,088	32,895

비유동부채	93,982	44,505

합 계	176,070	77,400

(3) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

건물	23,339	28,167

차량운반구	11,031	23,517

합계	34,370	51,684

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	2,944	3,221

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	24,277	20,054

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	1,054	1,493

당반기 중 리스의 총 현금유출은 66,635천원(전반기: 75,130원)입니다.

8. 무형자산 (1) 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	상표권	소프트웨어	영업권	건설중인자산	합 계

기초 장부가액	115,477	5,987	308,304	238,610	74,579	742,957

취득	949	-	-	-	2,277	3,226

취득(정부보조금)	-	-	-	-	(5,531)	(5,531)

대체	30,275	-	-	(30,275)	-

상각	(7,704)	(687)	(44,067)	-	-	(52,458)

반기말 장부가액	138,997	5,300	264,237	238,610	41,050	688,194

② 전반기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	상표권	소프트웨어	영업권(*)	건설중인자산	합 계

기초 장부가액	61,871	105	158,679	-	332,421	553,076

사업결합으로 인한 취득	815	-	3,462	515,752	-	520,029

취득	-	-	10,700	-	14,347	25,047

취득(정부보조금)	-	-	-	-	(3,221)	(3,221)

대체	29,631	4,060	224,000	-	(257,691)	-

상각	(4,822)	(160)	(44,470)	-	-	(49,452)

반기말 장부가액	87,495	4,005	352,371	515,752	85,856	1,045,479

(*) 전반기 중 연결회사는 (주)세프라텍의 지분 54.71%를 취득하였으며, 사업결합으로 인한 영업권이 발생하였습니다(주석 21참조)무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 30,058천원(전반기 : 27,052천원), 매출원가에 22,400천원(전반기 : 22,400천원)이 계상되어 있으며, 연결회사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 678,740천원(전반기: 736,049천원)입니다.

9. 정부보조금(1) 연결회사는 투자연계형 기술개발사업 등을 수행하기 위하여 한국산업기술평가관리원등 국가기관으로부터 정부보조금을 수령하고 있으며, 보고기간말 현재 사업 성공시 반환할 정부보조금(기술료)을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

한국산업기술평가관리원	190,363	149,623

(재)충북지역 사업평가단	26,000	13,000

한국환경산업기술원	121,466	66,151

한국에너지기술평가원	30,375	30,375

차감: 1년 이내 지급일 도래분	(117,008)	(117,008)

합 계	251,196	142,141

(2) 당반기 중 연결회사는 국가기관 등으로부터 수령한 정부보조금은 734,126천원입니다. 당반기 중 211,313천원을 유무형자산의 차감계정으로, 522,813천원은 사용에따라 관련 비용에서 차감하였습니다. 또한 당반기말 현재 사용하지 않은 정부보조금 없습니다.

10. 차입원가 차입원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

적격자산	유형자산	-

자본화된 차입원가	52,546	-

자본화이자율	5.44%	-

11. 차입금 등(1) 차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

당반기말

단기차입금	일반자금대출	기업은행	2023-03-28	3.45	285,000	-

일반자금대출	기업은행	2023-03-28	3.38	200,000	-

일반자금대출	KEB하나은행	-	-	-	285,000

일반자금대출	KEB하나은행	-	-	-	200,000

일반자금대출	KEB하나은행	2022-08-26	5.11	200,000	200,000

일반자금대출	KEB하나은행	2023-05-28	3.89	50,000	50,000

일반자금대출	KEB하나은행	2023-05-31	3.99	50,000	50,000

소 계	785,000	785,000

장기차입금	시설자금대출	KEB하나은행	-	-	-	41,660

시설자금대출	기업은행	2022-12-03	3.28	1,500,000	1,500,000

일반자금대출	신한은행	2025-03-31	2.32	550,000	650,000

일반자금대출	신한은행	2026-03-15	1.85	32,700	35,000

시설자금대출	신한은행	2026-03-15	1.81	82,500	88,000

시설자금대출	KDB산업은행	2028-07-28	2.15	2,300,000	2,300,000

일반자금대출	중소기업진흥공단	2023-02-01	1.99	36,400	63,700

일반자금대출	기업은행	2024-10-15	3.74	960,000	960,000

소 계	5,461,600	5,638,360

유동성대체	(1,767,120)	(1,819,420)

소 계	3,694,480	3,818,940

합 계	6,246,600	6,423,360

(2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

제7회 무기명식 이권부 무보증 전환사채	2021-04-07	2026-04-07	-	2,812,845	2,607,670

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채	2021-04-07	2026-04-07	-	1,800,734	2,607,669

소 계	4,613,579	5,215,339

유동성대체	(4,613,579)	-

합 계	-	5,215,339

(3) 전환사채 연결회사가 2021년 4월 7일 발행한 제7회 무기명식 이권부 무보증 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. ㆍ 액면가액 : 5,000,000 천원(보고기간말 현재 액면금액: 5,000,000 천원) ㆍ 발행가액 : 5,000,000 천원 ㆍ 액면이자율 : 0% ㆍ 만기보장수익율 : 0% ㆍ 전환청구기간 : 발행일로부터 1년 경과 ~ 만기일 1개월전까지 ㆍ 전환조건 : 전환가액 금 9,751원 (사채 발행 후 매 3개월마다 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격의 70% 이상이어야 된다.) ㆍ 조기상환청구기간 : 발행금액의 100%에 대해 발행일로부터 2년 경과 ~ 만기일 3개월전까지 ㆍ 매도청구권 : 발행금액의 40%에 대해 발행일로부터 1년 경과 후부터 2년동안 (4) 신주인수권부사채 연결회사가 2021년 4월 7일 발행한 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. ㆍ 액면가액 : 5,000,000 천원(보고기간말 현재 액면금액: 3,200,000 천원) ㆍ 발행가액 : 5,000,000 천원 ㆍ 액면이자율 : 0% ㆍ 만기보장수익율 : 0% ㆍ 전환청구기간 : 발행일로부터 1년 경과 ~ 만기일 1개월전까지 ㆍ 전환조건 : 전환가액 금 9,751원 (사채 발행 후 매 3개월마다 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가격으로 한다.단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격의 70% 이상이어야 된다.) ㆍ 조기상환청구기간 : 발행금액의 100%에 대해 발행일로부터 2년 경과 ~ 만기일 3개월전까지 ㆍ 매도청구기간 : 발행금액의 40%에 대해 발행일로부터 1년 경과 후부터 2년동안 ㆍ 주금납입방식 : 대용납입 (5) 파생상품

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

전환사채의 복합내재파생상품

파생상품자산(*)	508,179	-

파생상품부채	3,396,896	2,955,181

신주인수권부사채의 복합내재파생상품

파생상품자산(*)	325,235	-

파생상품부채	2,174,013	2,955,181

(*) 당반기 중 회사가 기발행 전환사채 및 신주인수권부사채에 포함된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 인식하였으며, 과거 누적효과를 파악하기 어려워 당기손익에 반영하였습니다.

(6) 상기 차입금에 대하여 회사의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있으며 (주석 6참조), 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 19참조).

12. 퇴직급여(1) 확정급여제도1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,912,898	1,565,596

사외적립자산의 공정가치	(543)	(541)

재무상태표상 순확정급여부채	1,912,355	1,565,055

2) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	441,972	205,155

순이자원가	6,654	9,662

종업원 급여에 포함된 총 비용	448,626	214,817

2) 확정기여제도 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 22,415천원(전반기: 16,423천원) 입니다.

13. 법인세 비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기의 경우 법인세비용차감전 순손실이 발생하여 예상가중평균 연간유효법인세율은 별도로 산정하지 아니하였습니다.

14. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금

1) 지배기업의 자본금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

발행할주식의 총수	15,000,000주	15,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	7,867,651주	7,683,055주

보통주자본금	3,933,826	3,841,528

2) 지배회사의 자본금 및 주식발행초과금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식 수 (단위: 주)	보통주 자본금	자본잉여금	합 계

전기초	7,583,555	3,791,778	15,771,457	19,563,235

주식선택권 행사	99,500	49,750	426,407	476,157

결손보전	-	-	(2,316,545)	(2,316,545)

전기말	7,683,055	3,841,528	13,881,319	17,722,847

당기초	7,683,055	3,841,528	13,881,319	17,722,847

신주인수권부사채의 행사	184,596	92,298	1,985,804	2,078,102

당반기말	7,867,651	3,933,826	15,867,123	19,800,949

(2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	15,867,123	13,881,319

합계	15,867,123	13,881,319

15. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

고객과의 계약에서 생기는 수익	4,965,313	4,466,269

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 다음의 주요 매출유형별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

① 당반기(단위: 천원)

구 분	재화의 판매	용역의 제공	합 계

외부고객으로부터 수익	4,965,313	-	4,965,313

수익인식 시점

한 시점에 인식	4,965,313	-	4,965,313

② 전반기(단위: 천원)

구 분	재화의 판매	용역의 제공	합 계

외부고객으로부터 수익	4,466,269	-	4,466,269

수익인식 시점

한 시점에 인식	4,466,269	-	4,466,269

16. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여	501,168	409,254

퇴직급여	341,326	65,868

복리후생비	61,720	53,556

여비교통비	13,393	8,927

접대비	28,956	28,743

통신비	4,164	5,405

세금과공과	6,081	3,583

감가상각비	57,771	84,223

지급임차료	18,128	10,603

지급수수료	235,275	136,081

건물관리비	8,533	7,620

운반비	23,488	21,277

무형자산상각비	30,058	27,052

경상연구개발비	678,740	736,049

주식보상비용	77,634	6,868

기타	26,203	20,098

합 계	2,112,638	1,625,207

17. 현금흐름정보(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익(손실)	(529,308)	(406,965)

이자수익	(81,696)	(46,677)

이자비용	497,740	252,901

대손상각비(환입)	4,633	(536)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	29,321	-

감가상각비	624,164	656,047

무형자산상각비	52,458	49,452

재고자산평가손실(환입)	(100,536)	38,744

파생상품평가손실	171,367	-

외화환산손실	37,182	2,882

퇴직급여	448,626	214,817

주식보상비용	77,634	6,868

외화환산이익	(22,790)	(5,509)

관계기업손익	(125,463)	-

파생상품평가이익	(257,577)	(87,300)

당기손익-공정가치자산평가이익	(28,482)	(39,529)

당기손익-공정가치자산처분이익	(17,978)	-

배당금수익	(5,347)	-

매출채권의 증감	20,770	5,270

재고자산의 증감	(428,992)	(388,476)

미수금의 증감	17,894	(34,826)

선급금의 증감	(161,677)	(236,406)

선급비용의 증감	(1,583)	57,605

부가세대급금의 증감	(20,839)	(9,164)

매입채무의 증감	33,959	59,170

미지급금의 증감	147,958	(1,211,761)

미지급비용의 증감	(23,588)	(61,894)

부가세예수금의 증감	91,405	49,133

예수금의 증감	2,344	4,379

선수금의 증감	401,649	395,770

장기미지급금의 증감	30,314	-

확정급여부채의 증감	(21,776)	-

퇴직연금운용자산의 증감	(2)	(3,306)

영업으로부터 창출된 현금	861,784	(739,311)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

장기대여금의 유동성 대체	208	28,548

장기선급비용의 유동성 대체	697	38,327

건설중인유형자산의 본계정 대체	22,804	768,731

건설중인무형자산의 본계정 대체	30,275	257,691

장기차입금의 유동성 대체	115,360	176,760

전환사채의 유동성 대체	2,707,755	-

신주인수권부사채의 유동성 대체	2,707,755	-

신주인수권부사채의 자본대체	994,646	-

파생상품부채의 자본대체	1,086,657	-

18. 우발부채 및 약정사항(1) 금융기관과의 주요 약정사항

(단위: 천원)

구 분	약정내용	통화	당반기말	전기말

한도	실행금액	한도	실행금액

기업은행(*1)	시설자금	KRW	1,500,000	1,500,000	1,500,000	1,500,000

신한은행(*1)	시설자금	KRW	716,200	665,200	824,000	773,000

KEB하나은행	운영자금	KRW	-	-	500,000	41,660

KDB산업은행(*1)	시설자금	KRW	2,300,000	2,300,000	2,300,000	2,300,000

KEB하나은행	운영자금	KRW	200,000	200,000	935,000	785,000

종소기업진흥공단	운영자금	KRW	150,000	36,400	150,000	63,700

기업은행(*1)	운영자금	KRW	1,545,000	1,545,000	960,000	960,000

합 계	6,411,200	6,246,600	7,169,000	6,423,360

(*1) 상기 금융기관과의 자금대출약정과 관련하여 유형자산 및 관련 보험증권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6 참조).(2) 신용장 발급과 관련한 약정사항

(단위: 천)

구 분	보증내용	통화	당반기말	전기말

기업은행	수입신용장	USD	500	500

JPY(*)	469,000	469,000

신한은행	수입신용장	USD	200	200

(*) JPY 수입신용장 약정과 관련하여 금융기관예치금 2,000,000천원이 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 특수관계자 등 외부로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

구분	보증내용	보증처	당반기말	전기말

대표이사	차입금 지급보증	기업은행	4,049,449	4,279,698

수입신용장 지급보증

차입금 지급보증	신한은행	310,296	284,376

수입신용장 지급보증

차입금 지급보증	KEB하나은행	-	600,000

차입금 지급보증	KDB산업은행	2,760,000	2,760,000

차입금 지급보증	KEB하나은행	-	228,000

기술보증기금	차입금 지급보증	KEB하나은행	602,250	602,250

한국무역보험공사	차입금 지급보증	KEB하나은행	90,000	90,000

합 계	7,811,995	8,844,324

(4) 당반기말 현재 연결회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 820,366천원(전반기 1,244,221천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.19. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황

구분	회사명	지분율(%)

당반기말	전기말

관계기업	마이다스제5호사모투자합자회사	24.44	24.44

(2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	당반기	전반기

배당금 수령	배당금 수령

관계기업	마이다스제5호사모투자합자회사	170,102	-

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계구분	당반기말	전기말

대여금	기타채권	대여금	기타채권

임직원	301,456	-	304,204	-

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역① 당반기

(단위: 천원)

특수관계구분	자금대여 거래

당기초	대여	회수	당반기말

임직원	304,204	-	2,748	301,456

특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.② 전반기

(단위: 천원)

특수관계구분	자금대여 거래	자금차입 거래

전기초	대여	회수	전반기말	사업결합으로 인한 취득	차입	상환	전반기말

임직원	7,288	29,000	21,842	14,446	56,987	-	56,987	-

(4) 지급보증 및 담보제공1) 제공한 지급보증 및 담보제공당반기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.2) 제공받은 지급보증 및 담보제공 당반기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보제공은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	보증인	보증처	지급보증금액	보증기간

주요 경영진	대표이사	중소기업은행	4,049,449	차입금 상환시까지

신한은행	310,296	차입금 상환시까지

KDB산업은행	2,760,000	차입금 상환시까지

합 계	7,119,745

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	383,490	368,095

퇴직급여	267,887	33,537

주식보상비용	27,211	6,562

합 계	678,588	408,194

20. 영업부문 정보(1) 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역을 고려하여 기체ㆍ액체 여과기 및 대기ㆍ수질 오염방지 관련 제조의 단일 영업부문으로 구분하고 있습니다. 연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보

연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당반기	전반기

A사	2,761,085	2,945,913

B사	527,998	285,951

21. 사업결합

(1) 전반기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가(천원)

(주)세프라텍	멤브레인, 분리장치, 수처리 설비 제조업 등	2021-01-07	54.71	1,000,000

(2) 전반기 중 발생한 사업결합의 이전대가는 현금성자산으로 지급되었습니다.(3) 전반기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)세프라텍

식별가능한 자산의 공정가치	3,613,753

유동자산	1,570,639

현금및현금성자산	1,554,299

매출채권 및 기타채권	16,340

비유동자산	2,043,114

유형자산	1,973,690

무형자산	4,277

기타자산	65,147

식별가능한 부채의 공정가치	2,728,635

유동부채	2,577,573

차입금	2,474,405

유동성장기부채	54,600

기타유동부채	48,568

비유동부채	151,062

장기차입금	120,687

기타비유동부채	30,375

식별가능한 순자산 공정가치 합계	885,118

사업결합과정에서 공정가치가 16,340천원인 채권(주로 매출채권으로 구성됨)을 취득하였고 총계약상금액은 19,290천원입니다. 회수되지 못할 것으로 예상되는 계약상 현금흐름에 대한 취득일의 최선의 추정치는 2,950천원입니다. (4) 전반기에 취득한 (주)세프라텍에 대한 비지배지분(45.29%)은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였으며 그 금액은 400,870천원입니다. (5) 전반기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)세프라텍

이전대가	1,000,000

가산: 비지배지분	400,870

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(885,118)

영업권(*)	515,752

(*) 전기 중 영업권에 대한 손상검사를 수행하여 277,142천원의 손상 인식하였으며, 전기말 장부가액은 238,610천원입니다.사업결합시 이전대가에는 (주)세프라텍을 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 및 숙련 노동과 관련된 금액이 포함되어있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다. (6) 전반기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금성자산으로 지급한 대가	1,000,000

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	1,554,299

사업결합으로 인한 순현금유입	554,299