엔바이오니아 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 (가) K-IFRS 도입 영향

당사는 보고기간 종료일 현재 해당사항이 없습니다. (나) 회계추정의 변경 및 오류에 따른 회계변경사항당사는 보고기간 종료일 현재 해당사항이 없습니다 .

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 보고기간 종료일 현재 해당사항 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 보고기간 종료일 현재 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 1월 7일에 주식회사 세프라텍을 인수하여, 2021년도에 개시되는 사업기간부터 연결재무제표 작성 대상이 되었습니다.

나. 대손충당금 (1) 최근 3개 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

제20기	매출채권	968,068	163,870	16.9%

단기대여금	754,584	-	0.0%

미수금	53,796	91	0.2%

미수수익	22,809	-	0.0%

장기대여금	2,704	-	0.0%

보증금	139,100	-	0.0%

선급금	141,194	-	0.0%

선급비용	50,269	-	0.0%

장기선급비용	38,774	-	0.0%

합 계	2,171,298	163,961	7.6%

제21기	매출채권	961,649	160,028	16.6%

단기대여금	3,996	-	0.0%

미수금	45,472	-	0.0%

미수수익	17,472	-	0.0%

장기대여금	300,208	-	0.0%

보증금	193,728	-	0.0%

선급금	248,299	-	0.0%

선급비용	18,287	-	0.0%

장기선급비용	519	-	0.0%

합 계	1,789,630	160,028	8.9%

제22기3분기	매출채권	966,527	163,518	16.9%

단기대여금	832	-	0.0%

미수금	28,346	-	0.0%

미수수익	72,921	-	0.0%

장기대여금	300,000	-	0.0%

보증금	221,353	-	0.0%

선급금	412,966	-	0.0%

선급비용	23,598	-	0.0%

장기선급비용	138	-	0.0%

합 계	2,026,681	163,518	8.1%

(2) 최근 3개 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기	제21기	제20기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	160,028	163,962	165,241

2. 순대손처리액(①-②±③)	(2,950)	(1,665)	-

① 대손처리액(상각채권액)	(2,950)	(1,665)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	6,440	(2,269)	(1,279)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	163,518	160,028	163,962

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 (4) 대손처리 기준당사는 법인세법에서 규정하고 있는 대손처리 대상채권을 준용하여 아래와 같은 경우 대손처리를 하고 있습니다.- 채무자의 파산, 강제집행, 형집행, 회사폐업으로 회수 불가능한 채권- 채무자의 사망, 실종, 행방불명으로 회수 불가능한 채권- 외상매출금 및 미수금으로써 상법상 소멸시효가 완성된 것- 어음 수표법에 의하여 소멸시효가 완성된 어음 및 수표- 부도 발생일로부터 6개월 이상 경과한 수표 또는 어음상의 채권- 기타 법령에 의하여 압류가 불가능한 채권 (5) 당해 3분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

경과기간	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

구분

금액	일반	803,009	8,788	-	154,730	966,527

특수관계자

계	803,009	8,788	-	154,730	966,527

구성비율	83.09%	0.91%	0.00%	16.00%	100.00%

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제22기 3분기	제21기	제20기	비고

상품	91	-	-	-

제품(반제품 포함)	754,829	675,201	842,585	-

재공품	546,892	427,259	300,638	-

원재료	447,278	462,633	517,110	-

부재료	215,645	154,603	149,573	-

미착품	79,008	-	148,861	-

합 계	2,043,743	1,719,696	1,958,767	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	5.07%	4.44%	6.70%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	3.84	3.37회	2.77회	-

(2) 재고자산의 실사내용2020년 및 2021년 기말 재고자산의 경우 자유선임한 외부감사인인 삼화회계법인의 입회하에 재고조사를 실시하였습니다.

2020년재고자산실사(외부감사인 입회)	실사(입회)시기	2021년 1월 3일	1일

실사(입회)장소	상품, 제품, 반제품, 재공품, 원재료, 부재료

실사(입회)대상	제천사업장

2021년재고자산실사(외부감사인 입회)	실사(입회)시기	2022년 1월 2일	1일

실사(입회)장소	상품, 제품, 반제품, 재공품, 원재료, 부재료

실사(입회)대상	제천사업장 등

2022년 3분기재고자산실사(회사 자체 수행)	실사(입회)시기	2022년 9월 30일	1일

실사(입회)장소	상품, 제품, 반제품, 재공품, 원재료, 부재료

실사(입회)대상	제천사업장 등

회사는 재고자산의 실사가 재무상태표일(보고기간 종료일) 이외의 날에 행하여진 경우에는 실사일과 재무상태표일(보고기간 종료일) 사이의 재고자산의 차이는 재고자산 항목별 수불을 가감하여 확인하고 있습니다. (3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2022년 09월 30일) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말잔액

상품	91	91	-	91

제품	828,059	767,736	12,907	754,829

재공품	580,479	570,318	23,426	546,892

원재료	534,868	357,860	(89,418)	447,278

부재료	265,965	239,659	24,014	215,645

미착품	79,008	79,008	-	79,008

합 계	2,288,470	2,014,672	(29,071)	2,043,743

주1) 보유금액란은 파악된 장기체화재고 등의 당기 평가 전 장부가액을 뜻하며, 기말잔액은 보유금액에서 당기 평가손실을 차감한 잔액입니다.

(4) 재고자산의 담보내역당사는 보고기간 종료일 현재 해당사항 없습니다.

라. 공정가치 평가방법 및 내역(1) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	684,323	684,323

파생상품자산	-	-	833,414	833,414

금융부채

파생상품부채	-	-	5,570,909	5,570,909

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	582,617	-	655,841	1,238,458

금융부채

파생상품부채	-	-	5,910,361	5,910,361

(2) 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 변동내역연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준1으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

구 분	기초	당기 손익	매입	매도	분기말

당기손익-공정가치측정금융자산	582,617	-	-	582,617	-

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	기초	당기 손익	매입	매도	분기말

당기손익-공정가치측정금융자산	564,529	13,235	-	-	577,764

2) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	당기손익	매도	기타	분기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	655,841	28,482	-	-	684,323

파생상품자산(*)	-	(148,575)	-	981,989	833,414

금융부채

파생상품부채	5,910,361	(234,785)	(1,086,656)	981,989	5,570,909

(*) 당반기 중 회사가 기발행한 전환사채 및 신주인수권부사채에 포함된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 인식하였으며, 과거 누적효과를 파악하기 어려워 당기손익에 반영하였습니다. (주석 11참조)② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	당기손익	매입	매도	반기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	338,359	-	500,000	-	838,359

금융부채

파생상품부채	-	(87,300)	5,339,970	-	5,252,670

(3) 가치평가기법 및 투입 변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.1) 당기손익-공정가치측정금융자산

구 분	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

보통주식	3	현금흐름할인모형, T-F모형, 이항모형	주가 변동성	31.70%

회사채 수익율	28.84%

무위험 수익율	3.37%

유사기업비교법, T-F모형, H-W모형, 이항모형	주가 변동성	26.90%

회사채 수익율	15.96%

무위험 수익율	2.98%

2) 파생상품자산·파생상품부채

구 분	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

보통주식	3	T-F모형, H-W모형, 이항모형	주가 변동성	41.70%

회사채 수익율	18.19%

무위험 수익율	3.61%

(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가의 평가를 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 평가과정 및 그 결과는 재무담당임원과 협의됩니다.

(5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유리한 변동(5%)	불리한 변동(5%)

당기손익	자본	당기손익	자본

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	773	773	(54)	(54)

파생상품자산	14,617	14,617	(22,910)	(22,910)

소계	15,390	15,390	(22,964)	(22,964)

금융부채

파생상품부채	39,817	39,817	(25,437)	(25,437)

소계	39,817	39,817	(25,437)	(25,437)