엔바이오니아 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 21 (당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 20 (전) 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 엔바이오니아

1. 일반 사항

주식회사 엔바이오니아(이하 "회사")는 2001년 1월 16일에 설립되어 기체ㆍ액체 여과기 및 대기ㆍ수질 오염방지 관련 제품, 장비, 기술의 개발과 제조, 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2015년 5월에 중소기업청으로부터 기술혁신형중소기업 육성사업에 의해 선정된 기술혁신형 중소기업(INNO-BIZ기업)임을 확인(유효기간: 2015.6.10~2024.6.9) 받았으며, 2017년 1월에 기술보증기금으로부터 연구개발 벤처기업으로 확인(유효기간: 2019.1.28~2023.1.27) 받았고, 2017년 2월에 산업통상자원부로부터 소재ㆍ부품전문기업등의 육성에 관한 특별조치법에 의해 선정된 소재ㆍ부품전문기업임을 확인(유효기간: 2020.2.13~2023.2.12) 받았습니다. 한편, 회사는 2019년 10월 24일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.당기말 현재 회사는 경기도 성남시 분당구 정자일로(정자동)에 본사를 두고 있으며, 충청북도 제천시 한방엑스포로(왕암동)에 공장과 기업부설연구소를 두고 있습니다.회사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 3, 841,528 천원이며 (주석24참조) , 회사 의 주주 현황 은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

한정철	1,979,003	25.76%

정진근	776,590	10.11%

조민	299,990	3.90%

박성은	227,500	2.96%

기타	4,399,972	57.27%

합계	7,683,055	100.00%

(1) 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업종	소유지분율(%)	결산월

당기	전기

(주)세프라텍	한국	제조업	54.71	-	12월

(2) 주요 종속기업의 요약 재무정보

중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

① 요약재무상태표(단위: 천원)

기업명	당기말

총자산	총부채	총자본

(주)세프라텍	3,488,550	2,506,100	982,450

② 요약 포괄손익계산서(단위: 천원)

기업명	당기

매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)세프라텍	1,254,502	97,332	97,332

(3) 연결대상범위의 변동 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

(주)세프라텍	신규 출자

2. 재무제표의 작성기준 회사는 주식회사등의외부감사에관한법 률 제 5 조 1 항 1 호 에서 규정하 고 있는 국제 회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사의 재무제 표는 2022 년 2 월 15 일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 30 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준 회사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 추정과 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

COVID-19 영향

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제 적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실, 자동차 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

ㆍ 종료하기 위해 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이 상당 히 확실합니다.

ㆍ리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이 상당히 확실합니다.

ㆍ위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

전기말 현재 리스이용자의 종료선택권 미행사 가 상당히 확실하지 않으므로 할인되지 않은 금액 의 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채에 포함되지 않았습니다.

선택권이 실제로 행사되거나 회사가 선택권을 행사할 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영 향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

당사가 리스이용자의 경우 리스계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·회사의 신용등급 및 리스거래의 실질적 담보효과를 고려한 채권만기수익률

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

당사는 부동산 및 기타비품 등에 대하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초리스자산에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 3 ) 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 2021년 6월 30일 ( 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용 )후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 회사는 이 개정 기준을 조기적용하여 회계정책을 변경하였으며 경과규정에 따라 소급 적용으로 인한 누적효과는 개 정 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호'사업결합’ 개정- 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시’ 개정- 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다5) 기업회계기준서 제1117호'보험계약’ 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ ‘회계정책’의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다

7) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' ㆍ ‘회계추정’의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 8) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ㆍ 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

(3) 중단영업 회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2) 외 화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품 으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 금융자산 1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 금융수익 ' 또는 ' 금 융원가' 로 표시하고 손상차손은 ' 금융원가' 로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분 상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리 가 확정된 때 ' 기타 수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 ' 기타수익' 또는 '기타 비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.(1).2) 참조)

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하 거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 파 생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정 됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ' 기타 수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다. (7) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한추가적인 사항 은 주석6 , 손상에 대한 회계정 책은 주석 4.(1).2) 참조)

(8) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법 에 따라 결정됩니다. (9) 유형자산 유형자산은 원 가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20

기계장치	10

차량운반구	5

비품	5

시설장치	5

기타의 유형자산	5

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(10) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (11) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(12) 무형자산 회 사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5, 10

소프트웨어	5

(13) 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급 됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. (14) 금융부채 ① 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. ② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 복 합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (16) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (17) 종업원급여 1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(18) 수익인식

1) 재화의 판매 회사는 기체ㆍ액체 여과기 및 대기ㆍ수질 오염방지 관련 제품을 제조, 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공회사는 환경산업, 기술정보의 데이터베이스를 구축하여 고객에게 제공하는 용역을 제공하였습니다. 용역의 제공 결과에 대한 수익은 고객에게 구축된 데이터베이스의 통제가 이전된 날에 인식하고 있습니다.

(19) 리스 회사 는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기 간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경 제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운 반구 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실, 자동차 등의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(20) 주당손익 회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 당반기 중 종속기업을 취득함에 따라 2021년 1월 1일 이후 개시하는 보고기간부터 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 별도재무제표를 작성하게 되었습니다. 이 재무제표는 2021년 12월 31일의 한국채택국제회계기준에 따른 최초 별도재무제표의 일부분이므로 기업회계기준서 제1101호의 적용을 받습니다. 별도재무제표에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일과 채택일은 각각 2020년 1월 1일과 2021년 1월 1일이며, 이 재무제표는 작성일인 당기말 현재 유효한 한국채택국제회계기준 및 관련 선택사항을 근거로 작성한 것입니다. 과거 공시 재무제표에서 별도재무제표로 전환되는 영향은 없습니다.

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다 . 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험 ① 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

( 원화: 천원, 외화: 천)

구분	당기	전기

USD	CNY	USD	CNY

금융자산

외화예금	34	-	34	-

매출채권	38	-	2	-

금융부채	-

단기차입금	-	-	-	1,631

미지급금	16	-	-	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	상승시	8,203	2,993	8,203	2,993

하락시	(8,203)	(2,993)	(8,203)	(2,993)

중국 위안화/원	상승시	-	26,625	-	26,625

하락시	-	(26,625)	-	(26,625)

② 가격위험 회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 5% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

KOSDAQ /KOSPI	상승시	22,722	22,017	22,722	22,017

하락시	(22,722)	(22,017)	(22,722)	(22,017)

③ 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 감소합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승 시	(35,669)	(25,529)	(35,669)	(25,529)

하락 시	35,669	25,529	35,669	25,529

2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

① 위험관리

신용 위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

② 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 기준으로부터 각 12개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당기 말 과 전 기말의 매출채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	60일 초과 연체	120일 초과 연체	240일 초과연체	부실채권	계

당기말

기대 손실률	0.1%	3.8%	-	-	100.0%

총 장부금액 - 매출채권	747,200	49,994	-	-	154,730	951,924

손실충당금	452	1,896	-	-	154,730	157,078

전기말

기대 손실률	0.4%	12.6%	10.8%	-	100.0%

총 장부금액 - 매출채권	805,919	616	697	-	160,836	968,068

손실충당금	2,881	78	76	-	160,836	163,871

당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권

당기	전기

기초	163,871	165,150

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(5,218)	(1,279)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(1,575)	-

기말	157,078	163,871

회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

④ 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융 자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권

- 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동

대손충당금 환입	(5,218)	(1,279)

대손상각비	-	-

위의 대손 충당금 환입 5,218천원 (전기: 1,279천원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

⑤ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 1,238,458천원입니다.

3) 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도 ( 주석34 참조 )를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 국책과제 등으로 사용이 제한된 예금 2,832 천원( 전기말: 1,076,469천원)을제외한 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산으로 6,206,620천원(전기말: 7,503,526천원)을 보유하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	장부금액	1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과

차입금	4,614,660	1,988,102	404,503	1,817,491	822,308

전환사채	5,000,000	-	5,000,000	-	-

신주인수권부사채	5,000,000	-	5,000,000	-	-

매입채무	118,961	118,961	-	-	-

기타지급채무	764,727	663,737	100,990	-	-

리스부채	39,125	20,799	6,276	12,050	-

(단위 : 천원)

전기말	장부금액	1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과

차입금	5,253,539	2,230,751	315,407	1,698,483	1,295,084

매입채무	132,636	132,636	-	-	-

기타지급채무	1,965,993	1,914,193	51,800	-	-

리스부채	120,547	89,400	24,540	9,295	-

상기 현금흐름에는 이자비용이 포함되어 있으며 복합금융상품과 기타금융부채는 가장 빠른 상환이 가능한 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본위험관리 목표 및 정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계	18,272,684	9,183,999

차감: 현금및현금성자산	(6,209,452)	(8,579,995)

순부채	12,063,232	604,004

자본총계	18,015,826	20,048,120

부채비율	66.96%	3.01%

5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액

회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	6,209,452	6,209,452	8,579,995	8,579,995

금융기관예치금	5,246,795	5,246,795	3,142,000	3,142,000

당기손익-공정가치금융자산	1,238,458	1,238,458	902,888	902,888

매출채권	794,846	794,846	804,198	804,198

기타수취채권	1,011,032	1,011,032	972,902	972,902

소계	14,500,583	14,500,583	14,401,983	14,401,983

금융부채

매입채무	118,961	118,961	132,636	132,636

차입금	4,614,660	4,614,660	5,253,539	5,253,539

파생상품부채	5,910,361	5,910,361	-	-

기타지급채무	764,727	764,727	1,965,993	1,965,993

전환사채	2,607,669	2,607,669	-	-

신주인수권부사채	2,607,669	2,607,669	-	-

소계	16,624,047	16,624,047	7,352,168	7,352,168

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	582,617	-	655,841	1,238,458

금융부채

파생상품부채	-	-	5,910,361	5,910,361

② 전기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	564,529	-	338,359	902,888

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 당기와 전기중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 당기와 전기중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기 손익	기타포괄손익	매입	매도	기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	338,359	(182,518)	-	500,000	-	655,841

금융부채

파생상품부채	-	570,391	-	5,339,970	-	5,910,361

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기 손익	기타포괄손익	매입	매도	기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	4,011,680	4,338,359	8,011,680	338,359

(4) 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정당기말 시점 수준 3으로 분류되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치로 할인율 등을 고려한 이항모형에 의해 평가됩니다.

구분	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

보통주식	3	현금흐름할인모형, T-F모형, 이항모형	주가 변동성	29.70%

회사채 수익율	25.85%

무위험 수익율	1.68%

유사기업비교법, T-F모형, H-W모형, 이항모형	주가 변동성	24.20%

회사채 수익율	15.12%

무위험 수익율	1.55%

한편, 당기말 시점 수준 3으로 분류되는 파생상품부채의 경우 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 대가 및 신주인수권 대가 등에 대한 공정가치로 주가 변동성 및할인율 등을 고려한 옵션모델에 의해 평가됩니다.

구분	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

보통주식	3	T-F모형, H-W모형, 이항모형	주가 변동성	45.90%

회사채 수익율	16.57%

무위험 수익율	1.98%

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가의 평가를 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 평가과정 및 그 결과는 재무담당이사와 협의됩니다. ( 6) 수준 3 으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

당기말 현재 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유리한 변동(5%상승시)	불리한 변동(5%하락시)

당기손익	자본	당기손익	자본

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	25,578	25,578	(25,578)	(25,578)

소계	25,578	25,578	(25,578)	(25,578)

금융부채

파생상품부채	230,504	230,504	(230,504)	(230,504)

소계	230,504	230,504	(230,504)	(230,504)

합계	256,082	256,082	(256,082)	(256,082)

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

① 당기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,209,452	-	6,209,452

금융기관예치금	5,246,795	-	5,246,795

매출채권	794,846	-	794,846

기타수취채권	1,011,032	-	1,011,032

지분상품	-	582,617	582,617

채무상품	-	655,841	655,841

합계	13,262,125	1,238,458	14,500,583

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

차입금	4,614,660	-	4,614,660

매입채무	118,961	-	118,961

기타지급채무	764,727	-	764,727

파생상품부채	-	5,910,361	5,910,361

전환사채	2,607,669	-	2,607,669

신주인수권부사채	2,607,669	-	2,607,669

합계	10,713,686	5,910,361	16,624,047

② 전기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,579,995	-	8,579,995

금융기관예치금	3,142,000	-	3,142,000

매출채권	804,198	-	804,198

기타수취채권	972,902	-	972,902

지분상품	-	902,888	902,888

합계	13,499,095	902,888	14,401,983

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

차입금	5,253,539	-	5,253,539

매입채무	132,636	-	132,636

기타지급채무	1,965,993	-	1,965,993

합계	7,352,168	-	7,352,168

(2) 금융상품 범주별 순손익① 당기(단위 : 천원)

구분	당기손익

이자수익(비용)	배당금수익	평가손익	처분손익	대손상각비(환입)	채무면제이익	파생상품평가손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	106,069	-	827	285	(5,218)	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,616	3,547	(164,429)	-	-	-	-

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	(641,665)	-	(33)	(25,524)	-	30,417	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	-	-	-	-	(570,391)

합계	(527,980)	3,547	(163,635)	(25,239)	(5,218)	30,417	(570,391)

② 전기(단위 : 천원)

구분	전기손익

이자수익(비용)	배당금수익	평가손익	처분손익	대손상각비(환입)	채무면제이익	파생상품평가손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	100,590	-	2,861	(62)	(1,279)	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	738	68,788	45,833	-	-	-

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	(124,413)	-	358	(2,832)	-	18,919	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	-	-	-	-	-

합계	(23,823)	738	72,007	42,939	(1,279)	18,919	-

7. 금융자산의 양도 회사는 당기 및 전기 중 매출채권 의 할 인 은 없습니다. 8. 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 장단기금융기관예치금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	6,209,452	8,579,995

단기은행예치금	4,996,795	3,012,000

장기은행예치금	250,000	130,000

합계	11,456,247	11,721,995

재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다. 9. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산

당기말 및 전기말 현재 정부보조금과 관련한 사용이 제한된 현금및 현금성자산과 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당기말	전기말

현금및현금성자산	정부지원과제	2,832	1,386,877

단기금융상품	일람불신용장 담보	2,000,000	-

합계	2,002,832	1,386,877

10. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

지분증권	582,617	902,888

채무증권	655,841	-

소계	1,238,458	902,888

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	21,636	92,782

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	(182,518)	21,838

소계	(160,882)	114,620

11. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	951,924	968,068

대손충당금	(157,078)	(163,870)

매출채권(순액)	794,846	804,198

회사의 손상 정책 및 대손충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.(1).2 )를 참조바 랍니다. 한편, 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	503,996	300,208	804,204	754,584	2,704	757,288

미수금	43,551	-	43,551	53,796	-	53,796

미수수익	27,302	-	27,302	22,809	-	22,809

보증금	-	135,975	135,975	-	139,100	139,100

총 장부금액	574,849	436,183	1,011,032	831,189	141,804	972,993

차감: 대손충당금	-	-	-	(91)	-	(91)

상각후원가	574,849	436,183	1,011,032	831,098	141,804	972,902

12. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

선급금	248,299	141,194

선급금(대손충당금)	-	-

선급비용	15,393	50,269

비유동항목

선급비용	519	38,774

합계	264,211	230,237

13. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

제품	735,525	(60,324)	675,201	875,973	(33,388)	842,585

재공품	418,689	(10,161)	408,528	300,638	-	300,638

원재료	639,641	(177,008)	462,633	596,281	(79,171)	517,110

부재료	180,909	(26,306)	154,603	194,881	(45,308)	149,573

미착품	-	-	-	148,861	-	148,861

합 계	1,974,764	(273,799)	1,700,965	2,116,634	(157,867)	1,958,767

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 5,746,833천원(전기: 5,895,727천원) 입니다. 한편, 당기에 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 115,931천원(전기: 26,636천원)과 조업도손실 1,095,110천원(전기: 829,417천원)을 포괄손익계산서상 매출원가에 포함하여 반영하였습니다.

14. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,631,163	-	-	3,631,163	3,631,163	-	-	3,631,163

건물	4,720,139	(1,322,790)	(29,500)	3,367,849	4,689,776	(1,089,107)	-	3,600,669

기계장치	7,328,943	(3,405,596)	(652,357)	3,270,990	6,313,062	(2,870,473)	(320,465)	3,122,124

차량운반구	158,563	(139,071)	(1)	19,491	158,563	(126,816)	(1)	31,746

비품	768,710	(493,287)	(137,572)	137,851	729,733	(487,345)	(67,963)	174,425

시설장치	1,635,280	(678,824)	(191,304)	765,152	1,692,868	(702,196)	(138,438)	852,234

기타자산	14,860	(14,856)	-	4	14,860	(14,856)	-	4

건설중인자산	2,469,040	-	(105,411)	2,363,629	643,050	-	(97,194)	545,856

합계	20,726,698	(6,054,424)	(1,116,145)	13,556,129	17,873,075	(5,290,793)	(624,061)	11,958,221

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	기타자산	건설중인자산	합계

기초 장부가액	3,631,163	3,600,669	3,122,124	31,746	174,425	852,234	4	545,856	11,958,221

취득	-	-	230,311	-	98,080	63,000	-	3,005,048	3,396,439

취득(정부보조금)	-	-	(193,820)	-	(81,899)	(91,435)	-	(308,525)	(675,679)

대체	-	363	689,526	-	6,749	182,112	-	(878,750)	-

처분/폐기	-	-	(11)	-	(2)	(2)	-	-	(15)

감가상각 (*)	-	(233,183)	(577,140)	(12,255)	(59,502)	(240,757)	-	-	(1,122,837)

장부가액	3,631,163	3,367,849	3,270,990	19,491	137,851	765,152	4	2,363,629	13,556,129

취득원가	3,631,163	4,720,139	7,328,943	158,563	768,710	1,635,280	14,860	2,469,040	20,726,698

감가상각누계액	-	(1,322,790)	(3,405,596)	(139,071)	(493,287)	(678,824)	(14,856)	-	(6,054,424)

정부보조금	-	(29,500)	(652,357)	(1)	(137,572)	(191,304)	-	(105,411)	(1,116,145)

장부가액	3,631,163	3,367,849	3,270,990	19,491	137,851	765,152	4	2,363,629	13,556,129

(*) 정보부조금 차감 후 금액입니다. ② 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	3,631,163	2,300,692	2,969,095	20,147	151,582	130,340	4	1,276,091	10,479,114

취득	-	-	-	20,000	110,522	164,969	-	2,425,720	2,721,211

취득(정부보조금)	-	(37,343)	-	(36,029)	(124,700)	-	(97,194)	(295,266)

대체	-	1,507,921	683,400	440	26,000	841,000	-	(3,058,761)	-

처분/폐기	-	-	(8,071)	(1)	(200)	(568)	-	-	(8,840)

감가상각 (*)	-	(207,944)	(484,957)	(8,840)	(77,450)	(158,807)	-	-	(937,998)

장부가액	3,631,163	3,600,669	3,122,124	31,746	174,425	852,234	4	545,856	11,958,221

취득원가	3,631,163	4,689,776	6,313,062	158,563	729,733	1,692,868	14,860	643,050	17,873,075

감가상각누계액	-	(1,089,107)	(2,870,473)	(126,816)	(487,345)	(702,196)	(14,856)	-	(5,290,793)

정부보조금	-	-	(320,465)	(1)	(67,963)	(138,438)	-	(97,194)	(624,061)

장부가액	3,631,163	3,600,669	3,122,124	31,746	174,425	852,234	4	545,856	11,958,221

(*) 정보부조금 차감 후 금액입니다.

(3) 유형자산 담보제공 내역① 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	3,631,163	5,910,000	차입금(주석 20 )	4,573,000	중소기업은행, 신한은행, KDB산업은행

건물	3,367,849

기계장치	3,270,989

② 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	3,631,163	6,010,000	차입금	4,773,000	중소기업은행, 신한은행, KDB산업은행

건물	3,600,669

기계장치	3,122,126

(4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 20,192천원이며 , 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 5.98% 입니다. 15 . 사 용권자산

(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

취득금액	176,834	24,807	201,641

감가상각누계액	(167,527)	-	(167,527)

장부금액	9,307	24,807	34,114

당기 중 신규취득된 사 용권자산은 24,807천원이며, 만료된 사용권자산은 80,238 천원입니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

취득금액	182,739	112,603	295,342

감가상각누계액	(117,343)	(65,747)	(183,090)

장부금액	65,396	46,856	112,252

전기 중 만료된 사용권자산은 42,062천원입니다.

(2) 당 기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구

기초 순장부금액	65,396	46,856

취득	-	24,807

처분	-	(18,338)

감가상각비	(56,089)	(28,518)

기말 순장부금액	9,307	24,807

② 전기(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구

기초 순장부금액	135,162	90,815

취득	-	-

처분	-	-

감가상각비	(69,766)	(43,959)

기말 순장부금액	65,396	46,856

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비

부동산	56,088	69,766

차량운반구	28,518	43,959

합계	84,606	113,725

리스부채 이자비용	2,558	5,877

단기리스 관련 비용	40,751	17,914

소액자산리스 관련 비용	1,911	3,425

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	-	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 132,562천원 (전기:137,287천원) 입니다.

16. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	161,411	(35,064)	(11,425)	114,922	87,123	(22,623)	(2,629)	61,871

상표권	8,837	(1,924)	(926)	5,987	1,206	(916)	(185)	105

소프트웨어	586,726	(187,732)	(92,691)	306,303	352,026	(71,786)	(121,560)	158,680

건설중인자산	127,150	0	(52,571)	74,579	349,378	(16,958)	332,420

합계	884,124	(224,720)	(157,613)	501,791	789,733	(95,325)	(141,332)	553,076

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	상표권	소프트웨어	건설중인자산	합계

기초 장부가액	61,871	105	158,680	332,420	553,076

취득	-	-	10,700	83,691	94,391

정부보조금 증가	-	-	-	(46,819)	(46,819)

대체	63,983	6,730	224,000	(294,713)	-

상각	(10,932)	(848)	(87,077)	-	(98,857)

기말 장부가액	114,922	5,987	306,303	74,579	501,791

취득원가	161,411	8,837	586,726	127,150	884,124

상각누계액	(35,064)	(1,924)	(187,732)	-	(224,720)

기말 정부보조금	(11,425)	(926)	(92,691)	(52,571)	(157,613)

기말 장부가액	114,922	5,987	306,303	74,579	501,791

② 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	상표권	소프트웨어	건설중인자산	합계

기초 장부가액	35,787	158	38,388	217,217	291,550

취득	3,150	-	8,000	451,549	462,699

정부보조금 증가	-	-	(144,000)	(16,958)	(160,958)

대체	28,709	-	290,679	(319,388)	-

상각	(5,775)	(53)	(34,387)	-	(40,215)

기말 장부가액	61,871	105	158,680	332,420	553,076

취득원가	87,123	1,206	352,026	349,378	789,733

상각누계액	(22,623)	(916)	(71,786)	-	(95,325)

기말 정부보조금	(2,629)	(185)	(121,560)	(16,958)	(141,332)

기말 장부가액	61,871	105	158,680	332,420	553,076

무형자산상각비는 포괄손익계산서상 54,056천원(전기 : 40,215천원) 매출원가에 44,800천원(전기 : - 천원)이 계상되어 있으며, 회사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 1,450,934 천원(전기: 1,510,604천원)입니다.

17. 매입채무 및 기타 지급 채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타 지급 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	118,961	-	132,636	-

미지급금	493,619	100,990	1,741,257	51,800

미지급비용	170,118	-	172,936	-

합계	782,698	100,990	2,046,829	51,800

18. 정 부보조금 (1) 회사는 투자연계형 기술개발사업 등을 수행하기 위하여 한국산업기술평가관리원등 국가기관으로부터 정부보조금을 수령하고 있으며, 보고기간말 현재 사업 성공시 반환할 정부보조금(기술료)을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

한국산업기술평가관리원	149,623	160,177

충북테크노파크	-	20,000

(재)충북지역 사업평가단	13,000	-

한국환경산업기술원	25,000	-

차감: 1년 이내 지급일 도래분	(86,633)	(128,377)

합 계	100,990	51,800

(2) 당기 중 회사는 국가기관등으로 부터 수령한 정부보조금은 1,999,258천원이며, 전기말 유동부채에 계상한금액은 158,524천원입니다. 당기 중 722,499 천원을 유무형자산의 차감계정으로, 1,435,283 천원은 사용에따라 관련 비용에서 차감하였습니다. 또한 당기말 현재 사용하지 않은 정부보조금 없습니다. 19. 관계기업에 대한 지분 (1) 당기말 현재 중요한 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된사업장	사용재무제표일	관계기업 활동의성격 등

당기말	전기말

마이다스제5호사모투자 합자회사	20.37%	-	한국	12월 31일	금융업

(2) 당기 관계기업의 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기초	취득(처분)	지분법평가	당기말

지분법손익	기타포괄손익

마이다스 제5호 사모투자합자회사	-	5,000,000	(29,226)	-	4,970,774

(3) 당기말 현재 주요 관계기업 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

(기업명)	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

마이다스 제5호 사모투자합자회사	24,494,074	-	87,715	-

(4) 당기와 전기 중 관계기업 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	수익	계속영업손익	세후중단영업손익	기타포괄손익	총포괄손익	수령한 배당금

마이다스 제5호 사모투자합자회사	904	(143,502)	-	-	(143,502)	-

20. 차입금 (1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장	연이자율(%)	당기말	전기말

만기일	당기말

단기차입금	Banker's Usance	기업은행	-	-	-	272,239

Banker's Usance	신한은행	-	-	-	-

소 계	-	272,239

장기차입금	시설자금대출	KEB하나은행	2022-03-15	1.720%	41,660	208,300

시설자금대출	중소기업은행	2021-12-28	2.406%	1,500,000	1,500,000

일반자금대출	신한은행	2025-03-31	1.600%	650,000	850,000

일반자금대출	신한은행	2026-03-15	1.850%	35,000	35,000

시설자금대출	신한은행	2026-03-15	1.810%	88,000	88,000

시설자금대출	KDB산업은행	2028-07-28	2.150%	2,300,000	2,300,000

소 계	4,614,660	4,981,300

유동성대체	(1,764,820)	(1,866,640)

소 계	2,849,840	3,114,660

전환사채	NH투자증권, KB증권	2026-04-07	-	2,607,670	-

신주인수권부사채	SK증권	2026-04-07	-	2,607,669	-

소 계	5,215,339	-

합 계	9,829,999	5,253,539

(2) 전환사채 회사가 2021년 04월 07일 발행한 제7회 무기명식 이권부 무보증 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. ㆍ 액면가액 : 5,000,000 천원 ㆍ 발행가액 : 5,000,000 천원 ㆍ 액면이자율 : 0% ㆍ 만기보장수익율 : 0% ㆍ 전환청구기간 : 발행일로부터 1년 경과 ~ 만기일 1개월전까지 ㆍ 전환조건 : 전환가액 금 9,751원 (사채 발행 후 매 3개월마다 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가격으로 한다.단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격의 70% 이상이어야 된다.) ㆍ 조기상환청구기간 : 발행금액의 100%에 대해 발행일로부터 2년 경과 ~ 만기일 3개월전까지 ㆍ 매도청구기간 : 발행금액의 40%에 대해 발행일로부터 1년 경과 후부터 2년동안 (3) 신주인수권부사채 회사가 2021년 04월 07일 발행한 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. ㆍ 액면가액 : 5,000,000 천원 ㆍ 발행가액 : 5,000,000 천원 ㆍ 액면이자율 : 0% ㆍ 만기보장수익율 : 0% ㆍ 전환청구기간 : 발행일로부터 1년 경과 ~ 만기일 1개월전까지 ㆍ 전환조건 : 전환가액 금 9,751원 (사채 발행 후 매 3개월마다 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가격으로 한다.단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격의 70% 이상이어야 된다.) ㆍ 조기상환청구기간 : 발행금액의 100%에 대해 발행일로부터 2년 경과 ~ 만기일 3개월전까지 ㆍ 매도청구기간 : 발행금액의 40%에 대해 발행일로부터 1년 경과 후부터 2년동안 (4) 파 생상품부채

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환사채의 복합내재파생상품	2,955,181	-

신주인수권부사채의 복합내재파생상품	2,955,181	-

합 계	5,910,362	-

( 5) 상기 차입금에 대하여 회사의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있 으 며 ( 주석 14 참조 ) , 대표이사 등 으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 ( 주석 35참조 ) . 21. 리스부채 (1) 리스계약

회사는 당기 에 사무실, 자동차 등을 만기 1년~4년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	20,799	89,810

1년 초과 2년 이내	6,276	30,737

2년 초과 5년 이내	12,050	-

합 계	39,125	120,547

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	20,799	89,810

비유동	18,326	30,737

합계	39,125	120,547

22. 퇴직급여 (1) 확정급여제도 회 사의 확정급여제도는 최종임금기준 지급하는 제도입니다. 퇴직급여는 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되고 있습니다.

① 순확정급여부채 산정 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,565,596	1,526,876

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	-	-

소 계	1,565,596	1,526,876

사외적립자산의 공정가치	(541)	(11,355)

재무상태표상 순확정급여부채	1,565,055	1,515,521

② 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,526,875	1,167,1 74

당기근무원가	356,568	387,822

이자비용	19,632	12,116

과거근무원가 및 정산손실(이익)	-	-

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익)	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익)	(52,385)	59,687

- 가정과 실제의 차이에 인한 보험수리적손실(이익)	(81,800)	(14,564)

급여지급액	(203,294)	(85,360)

보고기간말 잔액	1,565,596	1,526,8 75

③ 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	11,355	6,700

이자수익	310	160

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(140)	(2,245)

기여금납부액	5,847	6,740

급여지급액(중간정산금액 포함)	(16,831)	-

보고기간말 금액	541	11,355

④ 주요 보험수리적가정(단위: %)

구분	당기	전기

할인율	3.04%	2.53%

임금상승률	5.00%	5.00%

⑤ 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	5.3% 감소	6.3% 증가

임금상승률	1%	6.1% 증가	5.2% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

⑥ 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여부채의 가중평균 만기는 10.90년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5~10년 미만	10년 이상	합계

급여지급액	712,279	54,625	192,235	257,875	751,026	1,968,040

(2) 기타장단기종업원급여부채

종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액입니다 .

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여부채	123,042	90,257

기타장기종업원급여부채	-	-

23. 법인세 비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	-	(532,921)

자본에 반영된 이연법인세	(29,490)	10,421

총 이연법인세	(29,490)	(522,500)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적 차이 및 세무상결손금의 변동 등으로 인한 효과	-	1,585,741

(29,490)	1,063,241

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,450,590)	(885,648)

적용세율에 따른 법인세	- (*)	- (*)

법인세 효과:	(29,490)	1,063,241

세무상 과세되지 않는 수익	-

세무상 차감되지 않는 비용	-	2,062

세무상 혜택으로 인한 효과	-	-

기타	(29,490)	1,061,179

법인세비용	(29,490)	1,063,241

유효세율	- (*)	- (*)

(*) 법인세비용차감전순손실이므로 적용세율에 따른 법인세와 유효세율 은 산 출하지 않았습니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여채무의 재측정요소	134,045	(29,490)	104,555	(47,367)	10,421	(36,946)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산	2,592,511	2,001,678

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,801,661	1,310,858

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	790,850	690,820

이연법인세부채	(123,623)	(415,937)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(118,575)	(385,915)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(5,048)	(30,022)

이연법인세자산(부채) 순액	2,468,888	1,585,741

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 및 세무상결손금의 변동 등으로 인한 효과 (*)	(2,468,888)	(1,585,741)

이연법인세자산(부채) 순액	-	-

(*) 당기말 현재 미래실현가능성이 없는 이연법인세 자산은 인식하지 않았습니다.

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말

이연법인세부채

일시상각충당금	(358,720)	247,769	-	(110,951)

당기손익-공정가치 금융자산	(25,004)	25,004	-	-

사용권자산	(24,695)	17,190	-	(7,505)

기타	(7,516)	2,349	-	(5,167)

이연법인세자산

감가상각비	-	-	-	-

당기손익-공정가치 금융자산	-	11,171	-	11,171

재고자산평가충당금	32,287	27,948	-	60,235

퇴직급여충당부채	335,913	(20,971)	29,490	344,432

정부보조금	423,697	(34,289)	-	389,408

대손충당금	96,670	(1,935)	-	94,735

연차수당	19,857	7,213	-	27,070

개발비	203,250	(157,126)	-	46,124

리스부채	26,520	(17,913)	-	8,607

유동성장기미지급금	39,639	-	-	39,639

주식선택권	58,100	(58,100)	-	-

신주인수권부사채	-	61,084	-	61,084

전환사채	-	61,084	-	61,084

지분법투자주식	-	6,430	-	6,430

종속기업투자주식	-	56,933	-	56,933

이월세액공제	310,621	310,945	-	621,566

이월결손금	455,123	308,871	-	763,994

이연법인세자산(부채) 순액	1,585,742	853,656	29,490	2,468,888

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적 차이 및 세무상결손금의 변동 등으로 인한 효과	( 2,468,888)

이연법인세자산(부채) 순액	-

② 전기(단위: 천원)

구분	전기초	전기손익	기타포괄손익	전기말

이연법인세부채

일시상각충당금	(299,516)	(59,204)	-	(358,720)

당기손익-공정가치 금융자산	(16,181)	(8,823)	-	(25,004)

사용권자산	(49,715)	25,020	-	(24,695)

기타	(5,782)	(1,734)	-	(7,516)

이연법인세자산

감가상각비	-	-	-	-

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

재고자산평가충당금	28,871	3,416	-	32,287

퇴직급여충당부채	256,778	68,714	10,421	335,913

정부보조금	364,493	59,204	-	423,697

대손충당금	97,355	(685)	-	96,670

연차수당	15,171	4,686	-	19,857

개발비	397,765	(194,515)	-	203,250

리스부채	50,736	(24,216)	-	26,520

유동성장기미지급금	44,127	(4,488)	-	39,639

주식선택권	79,319	(21,219)	-	58,100

이월세액공제	89,400	221,221	-	310,621

이월결손금	-	455,123	-	455,123

이연법인세자산(부채) 순액	1,052,821	522,500	10,421	1,585,742

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적 차이 및 세무상결손금의변동 등으로 인한 효과	(1,585,742)

이연법인세자산(부채) 순액	-

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

차감할 일시적 차이	1,083,329	819,998

미사용결손금	763,994	455,121

미사용세액공제	621,565	310,621

합계	2,468,888	1,585,740

(7) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

5년 초과	763,994	455,121

24. 자본금과 주식발행초과금

회사가 발행할 주식의 총수는 15,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 7,683,055주(전기: 7,583,555주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위주)	보통주자본금	주식발행 초과금	합 계

전기초	7,440,555	3,720,278	22,169,252	25,889,530

주식선택권 행사	143,000	71,500	501,857	573,357

결손보전	-	(6,899,652)	(6,899,652)

전기말	7,583,555	3,791,778	15,771,457	19,563,235

당기초	7,583,555	3,791,778	15,771,457	19,563,235

주식선택권 행사	99,500	49,750	426,407	476,157

결손보전	-	(2,316,545)	(2,316,545)

당기말	7,683,055	3,841,528	13,881,319	17,722,847

25. 주식기준보상 (1) 회사는 임직원에게 회사의 보통주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요사항은 다음과 같습니다.

부여시점	2018-10-12	2020-03-30	2021-03-30

가득조건	부여일로부터 2년 이상 재직

행사가능기간	부여일로부터 2년 경과후 5년 이내

부여수량	140,000주	20,000주	25,000주

잔여수량	2,500주	20,000주	25,000주

행사가격	2,500원	5,745원	9,329원

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(주)	가중평균행사가격(원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	122,000	247,000	2,868	2,267

부여	25,000	20,000	9,329	5,745

행사	(99,500)	(143,000)	2,299	2,238

소멸	-	(2,000)	-	2,500

기말 잔여주	47,500	122,000	7,461	2,868

보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 2,500주입니다.

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 56,689천원과 162,183천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

26. 기타자본항목(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권(*)	76,033	267,939

전환권대가	216,947	216,947

합 계	292,980	484,886

(*) 주식선택권의 행사로 당기 248,595천원(전기: 254,785천원)은 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

27. 결손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	-	-

(2) 결손금 처 리계산서 당기의 결손금처분계산서는 2022년 3월 30일 주주총회에서 처리 될 예정입니다.(전기 처리 확정일: 2021년 3월 30일)

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

미처리결손금	-	-

전기이월미처리결손금	-	(4,913,816)

당기순이익 (손실)	(2,421,100)	(1,948,889)

순확정급여채무의 재측정요소	104,555	(36,947)

결손금처리액	2,316,545	-	6,899,652	-

차기이월 미처리결손금	-	-

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 ( 1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생기는 수익	7,645,627	8,190,363

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	재화의 판매	용역의 제공	합계

외부고객으로부터 수익	7,645,627	-	7,645,627

수익인식 시점

한 시점에 인식	7,645,627	-	7,645,627

② 전기(단위: 천원)

당기	재화의 판매	용역의 제공	합계

외부고객으로부터 수익	8,190,363	-	8,190,363

수익인식 시점

한 시점에 인식	8,190,363	-	8,190,363

29. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

급여	618,111	801,212

퇴직급여	69,763	86,174

복리후생비	79,208	90,916

여비교통비	8,942	13,410

접대비	42,457	61,322

통신비	7,223	9,861

세금과공과	687	804

감가상각비	98,289	127,809

지급임차료	20,544	20,424

지급수수료	239,048	248,563

건물관리비	13,847	14,119

운반비	36,583	65,060

무형자산상각비	54,056	40,215

경상연구개발비	1,450,934	1,510,599

주식보상비용	56,689	162,183

대손충당금환입	(5,218)	(1,279)

기타	26,192	32,441

판매비와 관리비의 합계	2,817,355	3,283,833

30. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품, 상품 및 재공품의 변동	(49,334)	422,147

원부재료 사용액	2,983,440	3,216,243

종업원 급여	3,135,94 9	2,967,261

감가상각, 무형자산상각	1,306,301	1,091,939

운반비	39,909	74,467

지급수수료	288,744	362,101

기타 비용	860,151	1,045,402

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	8,565,160	9,179,560

31. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

배당금수익	3,547	738

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	18,088	79,459

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	-	45,833

유형자산처분이익	5,622	-

잡이익	29,380	23,847

합 계	56,637	149,877

(2) 기타비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	182,518	10,672

종속기업투자주식손상차손	258,787	-

유형자산폐기손실	-	8,839

기부금	22,200	10,000

잡손실	2,564	12,240

합 계	466,069	41,751

32. 금융수익과 금융원가 (1 ) 금 융 수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	113,685	100,590

외환차익	848	2,152

외화환산이익	1,349	6,349

채무면제이익	30,417	18,919

금융수익 합계	146,299	128,010

(2 ) 금 융 원가(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	641,665	124,413

외환차손	26,087	5,045

외화환산손실	555	3,129

파생상품평가손실	570,391	-

금융비용 합계	1,238,698	132,587

33. 주당손익 (1) 기본주당 순 이익 (손실)

당기와 전기 기본주당이익 (손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당 순 이익 (손실)

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

보통주당기순이익 (손실)	(2,421,099,787)	(1,948,889,316)

가중평균 유통보통주식수(*1)	7,659,113	7,496,358

기본주당순이익 (손실)	(316)	(260)

(*1) 가중평균유통보통주식수(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초 유통주식수	7,583,555	7,440,555

조정: 주식선택권 행사	75,558	55,803

가중평균유통보통주식수	7,659,113	7,496,358

(2) 희석주당순이익 (손실) 희석주당 순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권, 전환사채, 신주인수권부사채가 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

조정후 보통주당기순이익(손실)(*1)	(2,421,099,787)	(1,948,889,316)

조정후 가중평균유통보통주식수(*2)	7,659,113	7,496,358

희석주당 순이익(손실)	(316)	(260)

당기는 희석효과가 없어서 희석주당순손실과 기본주당순손실이 동일합니다. (*1) 조정후 보통주 당기순손익

(단위 : 원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익 (손실)	(2,421,099,787)	(1,948,889,316)

희석증권 관련 이자비용 등	-	-

조정후 보통주당기순이익 (손실)	(2,421,099,787)	(1,948,889,316)

(*2) 조정후 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	7,659,113	7,496,358

조정: 주식선택권	- (*)	- (*)

조정후 가중평균유통주식수	7,659,113	7,496,358

(*) 주식선택권으로 인한 가중평균유통보통주식수는 당기 74,694주 (전기 72,904주)이나 희석효과가 없으므로 가산하지 않았습니다. 34. 현 금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(2,450,590)	(885,648)

조정항목:

이자수익	(113,685)	(100,590)

이자비용	641,665	124,413

대손상각비(환입)	(5,218)	(1,279)

유가증권평가손실	182,518	10,671

감가상각비	1,207,444	1,051,724

무형자산상각비	98,856	40,215

재고자산평가손실	115,931	26,636

유형자산폐기손실	-	8,839

지분법손실	29,226	-

종속기업투자주식 손상차손	258,787	-

파생상품평가손실	570,391	-

외화환산손실	555	3,129

퇴직급여	375,890	397,694

주식보상비용	56,689	162,183

유형자산처분이익	(5,622)	-

외화환산이익	(1,349)	(6,349)

배당금수익	(3,547)	(738)

당기손익-공정가치자산평가이익	(18,088)	(79,459)

잡이익	(549)	-

매출채권의 감소(증가)	14,048	(98,090)

재고자산의 감소(증가)	141,871	306,313

미수금의 감소(증가)	10,153	(52,879)

선급금의 감소(증가)	(107,105)	(130,287)

선급비용의 감소(증가)	73,131	(3,393)

매입채무의 증가(감소)	(13,675)	(81,515)

미지급금의 증가(감소)	(1,205,926)	126,798

미지급비용의 증가(감소)	(2,818)	-

부가세예수금의 증가(감소)	7,324	17,265

예수금의 증가(감소)	(191)	3,571

선수금의 증가(감소)	(158,441)	-

퇴직급여의 순지급액	(203,124)	(85,360)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	10,814	(4,655)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(494,635)	749,209

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장기대여금의 유동성 대체	2,496	-

장기선급비용의 유동성 대체	38,255	-

장기차입금의 유동성 대체	264,820	1,866,640

건설중인유형자산의 본계정 대체	1,179,058	3,058,761

건설중인무형자산의 본계정 대체	305,919	319,388

정부보조금 건설중인자산의 본계정 대체	367,434	-

결손금 주식발행초과금 상계	2,316,545	6,899,652

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	기타지급채무	리스부채	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채	신주인수권부사채	파생상품부채	합계

기초	180,177	120,546	272,238	1,866,640	3,114,660	-	-	-	5,554,261

회계정책의 변경	-	-	-	-	-	-	-	-	-

현금흐름	7,446	(89,900)	(272,238)	(366,640)	-	2,330,015	2,330,015	5,339,970	9,278,668

기타	-	8,478	-	264,820	(264,820)	277,654	277,654	570,391	1,134,177

기말	187,623	39,124	-	1,764,820	2,849,840	2,607,669	2,607,669	5,910,361	15,967,106

② 전기(단위: 천원)

구분	기타지급채무	리스부채	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채	신주인수권부사채	파생상품부채	합계

전기초	200,577	230,617	-	2,346,545	2,610,895	-	-	-	5,388,634

회계정책의 변경	-	-	-	-	-	-	-	-	-

현금흐름	(20,400)	(115,948)	278,587	(950,380)	974,240	-	-	-	166,099

기타(*)	-	5,877	(6,349)	470,475	(470,475)	-	-	-	(472)

전기말	180,177	120,546	272,238	1,866,640	3,114,660	-	-	-	5,554,261

35. 우발상황 및 약정사항(1) 금융기관과의 주요 약정사항

(단위: 천원)

구분	약정내용	통화	당기말	전기말

한도	실행금액	한도	실행금액

중소기업은행(*1)	시설자금	KRW	1,500,000	1,500,000	1,500,000	1,500,000

신한은행(*1)	시설자금	KRW	1,174,000	773,000	1,174,000	973,000

KEB하나은행	운영자금	KRW	500,000	41,660	500,000	208,300

KDB산업은행(*1)	시설자금	KRW	2,300,000	2,300,000	2,300,000	2,300,000

합 계	5,474,000	4,614,660	5,474,000	4,981,300

(*1) 상기 금융기관과의 자금대출약정과 관련하여 유형자산 및 관련 보험증권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).(2) 신용장 발급과 관련한 약정사항

(단위: 천원)

구분	보증내용	통화	당기말	전기말

중소기업은행	수입신용장	USD	500	500

JPY	469,000	-

신한은행	수입신용장	USD	200	200

(3) 보고기간말 현재 특수관계자 등 외부로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

구분	보증내용	보증처	당기말	전기말

대표이사	차입금 지급보증	중소기업은행	803,660	738,800

수입신용장 지급보증

차입금 지급보증	신한은행	284,376	261,120

수입신용장 지급보증

차입금 지급보증	KEB하나은행	600,000	600,000

차입금 지급보증	KDB산업은행	2,760,000	2,760,000

이행보증 연대보증	서울보증보험	-	1,102,178

합 계	4,448,036	5,462,098

(4) 당기말 현재 회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,015,223 천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

36. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구분	회사명	지분율(%)	비고

당기말	전기말

종속기업	세프라텍	54.71%	-	(주1)

관계기업	마이다스제5호사모투자합자회사	20.37%	-	(주2)

(주1) 당기 중 제3자배정 유상증자에 참여함에 따라 회사는 54.71%의 지분을 취득했고, 이로 인해 ㈜세프라텍을 종속기업에 포함했습니다. (주2) 당기 중 마이다스제5호사모투자합자회사에 유한책임사원으로 참여하였습니다. (2) 매출 및 매입 등 거래당기 중 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	유형자산 취득

종속기업	㈜세프라텍	-	-	29,020

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 ① 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	㈜세프라텍	-	500,000	9,830	-	-	-

관계기업	마이다스 제5호 사모투자합자회사	-	-	-	-	-	-

임직원	-	304,204	-	-	-	-

합 계	-	804,204	9,830	-	-	-

② 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

임직원	-	7,288	-	-	-	-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다① 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래

당기초	대여	회수	당기말

종속기업	(주)세프라텍	650,000	500,000	650,000	500,000

임직원	7,288	336,500	39,584	304,204

특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다. ② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래

전기초	대여	회수	전기말

임직원	16,500	15,000	24,212	7,288

(5) 지급보증 및 담보제공1) 제공한 지급보증 및 담보제공 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다. 2) 제공받은 지급보증 및 담보제공 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보제공은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	보증인	보증처	지급보증금액	보증기간

유의적인 영향력을 행사하는 투자자	대표이사	중소기업은행	803,660	차입금 상환시까지

신한은행	284,376	차입금 상환시까지

KEB하나은행	600,000	차입금 상환시까지

KDB산업은행	2,760,000	차입금 상환시까지

서울보증보험	-	보증보험 만료시까지

합 계	4,448,036

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	598,681	692,658

퇴직급여	2,849	112,688

주식보상비용	47,485	77,077

합 계	649,015	882,423

37. 영업부문 정보 (1) 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역을 고려하여 기체ㆍ액체 여과기 및 대기ㆍ수질 오염방지 관련 제조의 단일 영업부문으로 구분하고 있습니다. 회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당기	전기

A사	4,896,461	5,017,929

B사	548,738	688,079

C사	499,615	669,845

38 . 사업결합 (1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가(천원)

(주)세프라텍	멤브레인, 분리장치, 수처리 설비 제조업 등	2021-01-07	54.71	1,000,000

(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가는 현금성자산으로 지급되었 으며, 당기 말 종속기업투자주식손상차손 258,787천원이 포괄손익계산서의 '기타비용' 항목으로 인식되었습니다.

(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)세프라텍

식별가능한 자산의 공정가치	3,613,75 3

유동자산	1,570,639

현금및현금성자산	1,554,299

매출채권 및 기타채권	16,340

비유동자산	2,043,11 4

유형자산	1,973,690

무형자산	4,277

기타자산	65,147

식별가능한 부채의 공정가치	2,728,635

유동부채	2,577,573

차입금	2,474,405

유동성장기부채	54,600

기타유동부채	48,568

비유동부채	151,062

장기차입금	120,687

기타비유동부채	30,375

식별가능한 순자산 공정가치 합계	885,11 8

사업결합과정에서 공정가치가 16,340천원인 채권(주로 매출채권으로 구성됨)을 취득하였고 총계약상금액은 19,290천원입니다. 회수되지 못할 것으로 예상되는 계약상 현금흐름에 대한 취득일의 최선의 추정치는 2,950천원입니다.