엔바이오니아 사업보고서 (2022.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향

(가) K-IFRS 도입 영향

당사는 보고기간 종료일 현재 해당사항이 없습니다. (나) 회계추정의 변경 및 오류에 따른 회계변경사항당사는 보고기간 종료일 현재 해당사항이 없습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 보고기간 종료일 현재 해당사항 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 보고기간 종료일 현재 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 2021년 1월 7일에 주식회사 세프라텍을 인수하여, 2021년도에 개시되는 사업기간부터 연결재무제표 작성 대상이 되었습니다.

나. 대손충당금 (1) 최근 3개 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

제20기	매출채권	968,068	163,870	16.9%

단기대여금	754,584	-	0.0%

미수금	53,796	91	0.2%

미수수익	22,809	-	0.0%

장기대여금	2,704	-	0.0%

보증금	139,100	-	0.0%

선급금	141,194	-	0.0%

선급비용	50,269	-	0.0%

장기선급비용	38,774	-	0.0%

합 계	2,171,298	163,961	7.6%

제21기	매출채권	961,649	160,028	16.6%

단기대여금	3,996	-	0.0%

미수금	45,472	-	0.0%

미수수익	17,472	-	0.0%

장기대여금	300,208	-	0.0%

보증금	193,728	-	0.0%

선급금	248,299	-	0.0%

선급비용	18,287	-	0.0%

장기선급비용	519	-	0.0%

합 계	1,789,630	160,028	8.9%

제22기	매출채권	1,507,966	160,203	10.62%

단기대여금	300,208	-	0.00%

미수금	34,783	-	0.00%

미수수익	45,159	-	0.00%

장기대여금	-	-	-

보증금	218,353	-	0.00%

선급금	175,711	-	0.00%

선급비용	34,519	-	0.00%

장기선급비용	64	-	0.00%

합 계	2,316,763	160,203	6.91%

(2) 최근 3개 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제22기	제21기	제20기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	160,028	163,962	165,241

2. 순대손처리액(①-②±③)	(2,950)	(1,665)	-

① 대손처리액(상각채권액)	(2,950)	(1,665)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	3,125	(2,269)	(1,279)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	160,203	160,028	163,962

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 (4) 대손처리 기준당사는 법인세법에서 규정하고 있는 대손처리 대상채권을 준용하여 아래와 같은 경우 대손처리를 하고 있습니다.- 채무자의 파산, 강제집행, 형집행, 회사폐업으로 회수 불가능한 채권- 채무자의 사망, 실종, 행방불명으로 회수 불가능한 채권- 외상매출금 및 미수금으로써 상법상 소멸시효가 완성된 것- 어음 수표법에 의하여 소멸시효가 완성된 어음 및 수표- 부도 발생일로부터 6개월 이상 경과한 수표 또는 어음상의 채권- 기타 법령에 의하여 압류가 불가능한 채권 (5) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

경과기간	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

구분

금액	일반	1,343,645	9,837	-	154,484	1,507,966

특수관계자

계	1,343,645	9,837	-	154,484	1,507,966

구성비율	89.10%	0.65%	0.00%	10.25%	100.00%

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제22기	제21기	제20기	비고

상품	91	-	-	-

제품(반제품 포함)	1,089,986	675,201	842,585	-

재공품	587,972	427,259	300,638	-

원재료	365,962	462,633	517,110	-

부재료	188,885	154,603	149,573	-

미착품	54,398	-	148,861	-

합 계	2,287,294	1,719,696	1,958,767	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	5.72%	4.44%	6.70%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	3.63회	3.37회	2.77회	-

(2) 재고자산의 실사내용2020년 및 2021년, 2022년 기말 재고자산의 경우 자유선임한 외부감사인인 삼화회계법인의 입회하에 재고조사를 실시하였습니다.

2020년재고자산실사(외부감사인 입회)	실사(입회)시기	2021년 1월 3일	1일

실사(입회)장소	상품, 제품, 반제품, 재공품, 원재료, 부재료

실사(입회)대상	제천사업장

2021년재고자산실사(외부감사인 입회)	실사(입회)시기	2022년 1월 2일	1일

실사(입회)장소	상품, 제품, 반제품, 재공품, 원재료, 부재료

실사(입회)대상	제천사업장 등

2022년재고자산실사(외부감사인 입회)	실사(입회)시기	2023년 1월 2일	1일

실사(입회)장소	상품, 제품, 반제품, 재공품, 원재료, 부재료

실사(입회)대상	제천사업장 등

회사는 재고자산의 실사가 재무상태표일(보고기간 종료일) 이외의 날에 행하여진 경우에는 실사일과 재무상태표일(보고기간 종료일) 사이의 재고자산의 차이는 재고자산 항목별 수불을 가감하여 확인하고 있습니다. (3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말잔액

상품	91	91	-	91

제품	1,163,546	1,103,221	13,235	1,089,986

재공품	619,900	609,740	21,768	587,972

원재료	453,579	276,571	(89,391)	365,962

부재료	248,307	222,001	33,116	188,885

미착품	54,398	54,398	-	54,398

합 계	2,539,821	2,266,022	(21,272)	2,287,294

주1) 보유금액란은 파악된 장기체화재고 등의 당기 평가 전 장부가액을 뜻하며, 기말잔액은 보유금액에서 당기 평가손실을 차감한 잔액입니다.

(4) 재고자산의 담보내역당사는 보고기간 종료일 현재 해당사항 없습니다.

라. 공정가치 평가방법 및 내역 (1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액

연결회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	9,588,812	9,588,812	6,623,483	6,623,483

금융기관예치금	3,370,000	3,370,000	5,246,795	5,246,795

당기손익-공정가치금융자산	713,861	713,861	1,238,458	1,238,458

매출채권	1,347,764	1,347,764	801,622	801,622

파생상품자산	61,475	61,475	-	-

기타수취채권	598,503	598,503	560,876	560,876

소계	15,680,415	15,680,415	14,471,234	14,471,234

금융부채

매입채무	190,135	190,135	118,961	118,961

차입금	6,053,940	6,053,940	6,423,360	6,423,360

파생상품부채	3,715,945	3,715,945	5,910,361	5,910,361

기타지급채무	1,126,547	1,126,547	891,890	891,890

전환사채	3,037,909	3,037,909	2,607,669	2,607,669

신주인수권부사채	1,945,045	1,945,045	2,607,669	2,607,669

소계	16,069,521	16,069,521	18,559,910	18,559,910

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(가) 당기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	713,861	713,861

파생상품자산	-	-	61,475	61,475

금융부채

파생상품부채	-	-	3,715,945	3,715,945

(나) 전기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	582,617	-	655,841	1,238,458

금융부채

파생상품부채	-	-	5,910,361	5,910,361

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 당기와 전기중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(가) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 당기와 전기중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없으며, 공정가치 서열체계 수준1으로 분류된 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기 손익	매입/대체	매도/대체	기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	582,617	-	-	582,617	-

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기 손익	매입/대체	매도/대체	기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	564,529	18,088	-	-	582,617

(나) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

① 당기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기 손익	매입/대체	매도/대체	기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	655,841	58,020	-	-	713,861

파생상품부채	-	(920,514)	981,990	-	61,475

금융부채

파생상품부채	5,910,361	(2,089,749)	-	(104,667)	3,715,945

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기 손익	매입	매도	기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	338,359	(182,518)	500,000	-	655,841

금융부채

파생상품부채	-	570,391	5,339,970	-	5,910,361

(4) 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정당기말 시점 수준 3으로 분류되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 할인율 등을 고려한 이항모형에 의해 평가됩니다.

구분	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

채무증권	3	현금흐름할인모형, T-F모형, 이항모형	주가 변동성	32.40%

회사채 수익율	35.54%

무위험 수익율	3.71%

유사기업비교법, T-F모형, H-W모형, 이항모형	주가 변동성	31.70%

회사채 수익율	14.35%

무위험 수익율	3.70%

한편, 당기말 시점 수준 3으로 분류되는 파생상품자산과 파생상품부채의 경우 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 대가 및 신주인수권 대가 등에 대한 공정가치로 주가 변동성 및 할인율 등을 고려한 옵션모델에 의해 평가됩니다.

구분	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

파생상품자산파생상품부채	3	T-F모형, H-W모형, 이항모형	주가 변동성	37.20%

회사채 수익율	19.05%

무위험 수익율	3.73%

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가의 평가를수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 평가과정 및 그 결과는 재무담당이사와 협의됩니다. (6) 수준 3 으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

당기말 현재 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유리한 변동(5%상승시)	불리한 변동(5%하락시)

당기손익	자본	당기손익	자본

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	4,155	4,155	(1,505)	(1,505)

파생상품자산	16,547	16,547	(9,113)	(9,113)

소계	20,702	20,702	(10,618)	(10,618)

금융부채

파생상품부채	20,146	20,146	(29,122)	(29,122)

소계	20,146	20,146	(29,122)	(29,122)

합계	40,848	40,848	(40,848)	(40,848)