엔바이오니아 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 19(당)기말 2019년 12월 31일 현재
제 18(전)기말 2018년 12월 31일 현재
주식회사 엔바이오니아

1. 일반사항 주식회사 엔바이오니아(이하 "회사")는 2001년 1월 16일에 설립되어 기체ㆍ액체 여과기 및 대기ㆍ수질 오염방지 관련 제품, 장비, 기술의 개발과 제조, 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2015년 5월에 중소기업청으로부터 기술혁신형중소기업 육성사업에 의해 선정된 기술혁신형 중소기업(INNO-BIZ기업)임을 확인(유효기간: 2015.6.10~2021.6.9) 받았으며, 2017년 1월에 기술보증기금으로부터 연구개발 벤처기업으로 확인(유효기간: 2019.1.28~2021.1.27) 받았고, 2017년 2월에 산업통상자원부로부터 소재ㆍ부품전문기업등의 육성에 관한 특별조치법에 의해 선정된 소재ㆍ부품전문기업임을 확인(유효기간: 2017.2.23~2020.2.22) 받았 습니다. 한편, 회사는 2019년 10월 24일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 회사는 경기도 성남시 분당구 정자일로(정자동)에 본사를 두고 있으며, 충청북도 제천시 한방엑스포로(왕암동)에 공장과 기업부설연구소를 두고 있습니다.회사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 3,720,278천원이며(주석21 참조), 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

한정철	1,979,003	26.60%

박성은	227,500	3.06%

정진근	776,590	10.44%

조 민	249,990	3.36%

CREDIT SUISSE (SINGAPORE) LIMITED	202,049	2.72%

주식회사 테스나	170,000	2.28%

기타	3,835,423	51.55%

합계	7,440,555	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 35 에서 설명하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익 에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 '금융비용'으로 표시되며, 다른 외환차이는 '기타수익' 또는 '기타비용'에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용 ' 으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으 로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익' 으로 당 기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 ' 기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 대손 충당 금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조). 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수(년)

건물	20

기계장치	10

차량운반구	5

비품	5

시설장치	5

기타의 유형자산	5

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산 회사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수(년)

산업재산권	5, 10

소프트웨어	5

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용' 으 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 주계약에 내재되어 있는 파생상품은 내재파생상품의 위험 및 경제적 특성이 주계약의 위험 및 경제적 특성과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 주계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 아니한 경우, 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경 우에 인식됩니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.17 수익인식 (1) 재화의 판매 회사는 기체ㆍ액체 여과기 및 대기ㆍ수질 오염방지 관련 제품을 제조, 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점 에서 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 회사는 환경산업, 기술정보의 데이터베이스를 구축하여 고객에게 제공하는 용역을 제공하였습니다. 용역의 제공 결과에 대한 수익은 고객에게 구축된 데이터베이스의 통제가 이전된 날에 인식하고 있습니다.

2.18 리스

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 35 에서 제공합니다.

전기말 현재 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타지급채무 에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

회사 는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.19 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2020년 2월 11일자로 이사회에서 승인됐으며, 2020년 3월 30일자 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석20 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석19 참조).(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실, 자동차 등의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험 및 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(원화: 천원, 외화: 천)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

외화예금	USD	98	113,135	79	88,748

매출채권	USD	7	7,855	18	20,126

금융부채

단기차입금	USD	-	-	15	16,772

CNY	-	-	707	115,072

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	상승시	9,437	7,184	9,437	7,184

하락시	(9,437)	(7,184)	(9,437)	(7,184)

중국 위안화/원	상승시	-	(8,976)	-	(8,976)

하락시	-	8,976	-	8,976

(2) 가격위험(가) 가격위험

회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산 으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

KOSDAQ	5% 상승시	19,813	9,264	19,813	9,264

5% 하락시	(19,813)	(9,264)	(19,813)	(9,264)

당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(3) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승 시순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 의 100bp 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승 시	(12,851)	(16,558)	(12,851)	(16,558)

하락 시	12,851	16,558	12,851	16,558

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리신용 위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용 손실을 대손 충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 기준으로부터 각 12개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당기 및 전기말 현재 매출채권에 대한 대손 충당금은 다음과 같습니 다.

- 2019.12.31(단위: 천원)

구분	정상	60일 초과 연체	120일 초과 연체	240일 초과 연체	부실채권	계

기대 손실률(%)	0.2	3.0	0.0	86.4	100.0

총 장부금액 - 매출채권	689,798	16,911	-	25	163,272	870,006

대손충당금	1,345	512	-	21	163,272	165,150

- 2018.12.31(단위: 천원)

구분	정상	60일 초과 연체	120일 초과 연체	240일 초과 연체	부실채권	계

기대 손실률(%)	1.6	43.4	73.8	97.7	100.0

총 장부금액 - 매출채권	843,612	13,856	10,691	19,731	336,964	1,224,854

대손충당금	13,316	6,014	7,892	19,287	336,964	383,473

당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당기	전기

기초	383,472	595,394

당기손익으로 인식된 대손충당금의 감소	(42,550)	(211,922)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(175,772)	-

기말	165,150	383,472

회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 508,029 천원입니다.

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도(주석 32 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 국책과제 등으로 사용이 제한된 예금 1,071,385천원(전기말: 1,102,012천원)을제외한 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산으로 7,230,979천원(전기말: 3,140,929천원)을 보유하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과

차입금	2,480,908	850,173	1,751,641	171,605

매입채무	214,152	-	-	-

기타지급채무	800,698	-	-	-

리스부채	124,484	92,234	35,269	-

(단위: 천원)

전기말	1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과

차입금	1,495,958	1,062,949	4,752,048	1,022,500

우선주부채	1,326,563	-	-	-

매입채무	187,390	-	-	-

기타지급채무	402,551	193,077	-	-

파생상품부채	902,771	-	-	-

상기현금흐름에는 이자비용이 포함되어 있으며 복합금융상품과 기타 금융부채는 가장 빠른 상환이 가능한 일자를 기준으로 작성되었습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본위험관리 목표 및 정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계	8,588,753	12,353,156

자본총계	21,553,201	5,674,275

부채비율	39.8%	217.7%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	4,519,709	4,519,709	237,539	237,539

금융부채

파생상품부채	-	-	902,771	902,771

회사의 상각후 원가금 융자산 등의 금융자산과 상각후원가금융부채 등의 금융부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. 비유동으로 분류된상각후원가금융자산과 상각후원가금융부채의 공정가치는 현재가치 할인으로 인한 효과가 중요하지 않으므로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. 5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	508,029	-	4,011,680	4,519,709

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	237,539	-	-	237,539

파생상품부채	-	-	902,771	902,771

5.3 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정 당기말 시점 수준 3으로 분류되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치로 할인율 등을 고려한 현금흐름모형에 의해 평가됩니다. 전기말 시점 수준 3으로 분류되는 파생상품부채의 경우 상환전환우선주 의 전환권대가 등에 대한 공정가치로 주가변동성 및 할인율 등을 고려한 옵션모델에 의해 평가됩니다. 옵션모델에 따른 반복적인 공정가치 측정에 있어서 전기말 현재 회사는 파생상품부채의 산정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

보통주 주식	3	현재가치기법	수익성장률	2.46%~31.22% (18.76%)

영구성장률	0%

가중평균자본비용	11.92%

5.4 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가의 평가를 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 평가과정 및 그 결과는 재무담당이사와 협의됩니다. 5.5 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자 에 인식합니다. 당기와 전기중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품부채

당기	전기	당기	전기

기초	-	-	902,771	789,540

취득	4,000,000	-	-	-

평가	11,680	-	395,537	508,678

보통주 전환	-	-	(1,298,308)	(395,447)

기말	4,011,680	-	-	902,771

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산

지분상품	508,029	237,539

채무상품	4,011,680	-

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	8,302,364	4,242,941

금융기관예치금	2,022,000	-

매출채권	704,857	841,382

기타수취채권	155,291	235,936

합 계	15,704,221	5,557,798

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	214,152	187,390

기타지급채무	800,698	595,628

차입금	4,957,440	8,753,407

당기손익-공정가치 금융부채

파생상품	-	902,771

합 계	5,972,290	10,439,196

6.2 금융상품 범주별 순손익( 단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융자산

배당수익	492	1,000

당기손익-공정가치 금융자산처분손실	-	(84,004)

당기손익-공정가치 금융자산평가손익	282,170	(225,871)

상각후원가 금융자산

이자수익	37,714	4,338

대손충당금환입	42,550	211,922

외환손익	1,969	200

상각후원가 금융부채

이자비용	(308,899)	(538,451)

외환손익	1,580	103

당기손익-공정가치 금융부채

파생상품평가손익	(395,537)	(508,678)

7. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 (1 ) 보고기간말 현재 현금및현금성자산 및 장단기금융기관예치금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	8,302,364	4,242,941

단기은행예치금	2,012,000	-

장기은행예치금	10,000	-

합계	10,324,364	4,242,941

(2) 재무상태표의 현금및현금성자산은 현금 흐름표상의 현금과 동일합니다.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가 치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목

지분증권	508,029	237,539

채무증권	4,011,680	-

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	270,490	(308,875)

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	11,680	-

9. 매출채권 및 기타 수취채권 (1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	870,006	1,224,855

대손충당금	(165,149)	(383,472)

매출채권(순액)	704,857	841,383

회사의 손상 정책 및 대손 충당금 계산에 대한 사항은 주석4.1.2에서 제공됩니다. 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타수취채권(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	9,000	7,500	16,500	2,400	-	2,400

미수금	916	-	916	149,396	-	149,396

미수수익	5,865	-	5,865	102	-	102

보증금	-	132,100	132,100	-	126,800	126,800

총 장부금액	15,781	139,600	155,381	151,898	126,800	278,698

차감: 대손충당금	(90)	-	(90)	(42,762)	-	(42,762)

상각후원가	15,691	139,600	155,291	109,136	126,800	235,936

10. 파생금융상품(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채	부채

상환전환우선주의 복합내재파생상품	-	902,771

11. 기타자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목

선급금	10,907	148,363

선급금 대손충당금	-	(64,991)

선급비용	28,242	105,388

비유동항목

선급비용	57,408	-

합계	96,557	188,760

12. 재고자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품	252	1,750

제품	1,465,157	947,146

제품평가충당금	(87,301)	(19,713)

재공품	187,263	92,141

원재료	509,343	605,111

원재료평가충당금	(37,382)	(19,998)

부재료	243,417	238,815

부재료평가충당금	(6,548)	(4,747)

미착품	17,515	-

합 계	2,291,716	1,840,505

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 5,506,550천원(전기: 4,336,948천원)입니다. 한편, 당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 86,773천원(전기: 44,458천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서상 매출원가에 포함하였습니다.

13. 유형자산 (1) 유형자산의 변동

- 당기(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부금액	3,631,163	2,276,451	3,253,497	33,279	123,010	109,837	4	-	9,427,241

취득	-	-	62,675	-	86,452	29,792	-	1,589,091	1,768,010

대체	-	176,000	109,000	-	-	28,000	-	(313,000)	-

처분/폐기	-	-	(3,127)	-	(2,271)	-	-	-	(5,398)

감가상각	-	(151,759)	(452,950)	(13,131)	(55,610)	(37,289)	-	-	(710,739)

기말 장부금액	3,631,163	2,300,692	2,969,095	20,148	151,581	130,340	4	1,276,091	10,479,114

취득원가	3,631,163	3,181,855	5,719,118	138,211	593,550	693,499	14,860	1,276,091	15,248,347

감가상각누계액	-	(881,163)	(2,370,120)	(118,062)	(380,864)	(538,226)	(14,856)	-	(4,303,291)

국고보조금	-	-	(379,903)	(1)	(61,105)	(24,933)	-	-	(465,942)

- 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부금액	3,153,488	2,426,744	3,543,010	48,896	157,738	140,216	4	30,000	9,500,096

취득	447,675	-	150,038	-	13,461	7,394	-	-	618,568

대체	30,000	-	-	-	-	-	-	(30,000)	-

처분	-	-	-	(1)	-	-	-	-	(1)

감가상각	-	(150,293)	(439,551)	(15,616)	(48,189)	(37,773)	-	-	(691,422)

기말 장부금액	3,631,163	2,276,451	3,253,497	33,279	123,010	109,837	4	-	9,427,241

취득원가	3,631,163	3,005,855	5,573,068	138,211	515,722	607,707	14,860	-	13,486,586

감가상각누계액	-	(729,404)	(1,875,912)	(104,931)	(305,328)	(497,834)	(14,856)	-	(3,528,265)

국고보조금	-	-	(443,659)	(1)	(87,384)	(36)	-	-	(531,080)

(2) 담보제공 내역보고기간말 현재 차입금과 관련하여 회사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치, 보험증권	8,900,950	6,960,000	차입금(주석18)	2,435,000	중소기업은행, 신한은행

- 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치, 보험증권	9,161,112	7,440,000	차입금(주석18)	5,804,000	중소기업진흥공단, 중소기업은행, 신한은행

14. 리스 (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	당기초

사용권자산

부동산	135,162	194,880

차량운반구	90,815	88,343

합계	225,977	283,223

(단위: 천원)

구분	당기말	당기초

리스부채

유동	116,837	102,448

비유동	113,780	180,775

합계	230,617	283,223

당기 중 증가된 사용권자산은 54,181천원입니다. (2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

사용권자산의 감가상각비

부동산	75,629

차량운반구	35,798

합계	111,427

리스부채에 대한 이자비용(금융 비용 에 포함)	8,935

단기리스료(매출원가 및 판매 관리비에 포함)	9,329

단기리스가 아닌 소액자산 리스료( 판매 관리비에 포함)	2,977

당기 중 리스의 총 현금유출은 128,028천원입니다.

(3) 운용리스 이용 내역 - 전기회사는 전기에 사무실, 자동차 등을 만기 1년~4년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다.2019년 1월 1일부터 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에대하여 사용권자산을 인식하였습니 다( 주석 35 참조).

취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말

1년 이내	114,393

1년 초과 ~ 2년 이내	57,148

2년 초과 ~ 5년 이내	21,650

합계	193,191

15. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

소프트웨어 및 산업재산권	건설중인자산	합계	소프트웨어 및 산업재산권

기초 장부금액	23,156	-	23,156	23,543

취득	66,009	217,425	283,434	3,537

대체	208	(208)	-	-

상각	(15,040)	-	(15,040)	(3,924)

기말 장부금액	74,333	217,217	291,550	23,156

취득원가	109,818	217,217	327,035	41,900

상각누계액	(31,779)	-	(31,779)	(15,901)

국고보조금	(3,706)	-	(3,706)	(2,843)

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있으며, 회사가 비용으로 인식한경상연구개발비는 1,171,530천원( 전기: 1,139,885천원)입니다. 16. 정부보조금 (1) 회사는 투자연계형 기술개발사업 등을 수행하기 위하여 한국산업기술평가관리원등 국가기관으로부터 정부보조금을 수령하고 있으며, 보고기간말 현재 사업 성공시 반환할 정부보조금(기술료)을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(단위: 천원)

보조금 지원기관	당기말	전기말

한국산업기술평가관리원	200,577	193,077

차감: 1년 이내 지급일 도래분	(200,577)	-

계	-	193,077

(2) 정부보조금의 상세 내역

당기 중 회사는 한국산업기술평가관리원 외 7개 국가기관 등으로부터 소재부품산업전문기술개발사업 협약 등에 의하여 정부보조금 456,221천원을 수령하였습니다. 사업성공시 반환할 보조금 7,500천원을 제외한 448,721천원 중 43,027천원을 유무형자산의 차감계정으로, 184,443천원을 기타유동부채로 계상하였으며 221,251천원은 사용에 따라 관련 비용에서 차감하였습니다. 또한 당기말 현재 회사는 국가기관으로부터 투자연계형 기술개발사업 협약 등에 의하여 전기 중 수령한 정부보조금 중 사용하지 않은 1,001,980천원을 기타유동부채로 계상하였습니다.

17. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목

매입채무	214,152	187,390

미지급금	684,680	316,262

미지급비용	116,019	86,288

소계	1,014,851	589,940

비유동항목

장기미지급금	-	193,077

소계	-	193,077

합계	1,014,851	783,017

18. 차입금 (1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

당기말

단기차입금	일반자금대출	중소기업은행	-	-	-	50,000

일반자금대출	중소기업은행	-	-	-	252,000

운영자금대출	신한은행	-	-	-	189,000

Banker's Usance	중소기업은행	-	-	-	131,844

소 계	-	622,844

장기차입금	시설자금대출	KEB하나은행	2022-03-15	1.72	374,940	500,000

시설자금대출	중소기업은행	2020-12-27	3.06	1,500,000	1,500,000

시설자금대출	중소기업은행	-	-	-	1,370,000

시설자금대출	중소기업은행	-	-	-	499,000

시설자금대출	중소기업은행	2023-12-27	3.32	394,000	394,000

시설자금대출	중소기업은행	2023-12-27	3.34	360,000	360,000

시설자금대출	중소기업은행	2023-12-27	3.35	281,000	281,000

일반자금대출	신한은행	2020-05-25	2.85	400,000	400,000

일반자금대출	신한은행	2025-03-31	1.32	1,000,000	1,200,000

일반자금대출	신한은행	2026-03-15	1.85	35,000	-

시설자금대출	신한은행	2026-03-15	1.81	88,000	-

시설자금대출	신한은행	2025-09-09	4.03	524,500	-

일반자금대출	농협은행	-	-	-	300,000

소 계	4,957,440	6,804,000

유동성대체	(2,346,545)	(625,060)

소 계	2,610,895	6,178,940

상환전환우선주부채	미래창조 에스비아이 아세안-엠 투자조합	-	1,326,563

소 계	-	1,326,563

합 계	4,957,440	8,753,407

(2) 상기 차입금에 대하여 회사의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있으며(주석13 참조), 대표이사 등 으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 32 참조) . (3) 상환전환우선주회사가 발행한 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2011년 6월 22일 발행분	2011년 7월 28일 발행분	2016년 8월 24일 발행분

발행주식	499,980주	166,660주	333,330주

발행금액	1,499,940천원	499,980천원	1,499,985천원

주당액면가액	500원	500원	500원

최저이익배당률	1%	1%	1%

전환비율	1: 1.5	1: 1.5	1: 1.29

우선주식의 존속기간	발행일로부터 10년

전환청구기간	발행일로부터 10년이 경과한날 전일까지

전환으로 발행된 보통주	749,970주	249,990주	428,564주

회사가 발행한 상환전환우선주는 복합금융상품에 해당하며 상환청구권이 인수인에게 있고 확정된 수량과 금액의 자기지분상품으로 결제될 수 없으므로 지분상품의 분류요건을 충족 하지 못함에 따라 금융부채로 분류되어 공정가치로 최초 인식되었으며, 부채요소는 후속적으로 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로, 파생상품부채(조기상환권 및 전환권)는 공정가치 평가를 통하여 측정되었습니다. 한편, 당기말 현재 회사가 발행한 상환전환우선주는 모두 보통주로 전환되었습니다. 19. 순 확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,167,174	670,516

사외적립자산의 공정가치	(6,700)	(527)

재무상태표상 순확정급여부채	1,160,474	669,989

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	670,516	579,938

당기근무원가	471,941	150,793

이자비용	8,076	6,350

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익)	19,254	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익)	54,141	26,649

- 가정과 실제의 차이에 인한 보험수리적손실(이익)	(8,636)	(5,662)

급여지급액	(48,118)	(87,552)

보고기간말 잔액	1,167,174	670,516

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	527	-

이자수익	13	-

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(7)	-

사용자 기여금	6,167	527

보고기간말 잔액	6,700	527

(4) 주요 보험수리적가정

구분	당기	전기

할인율	2.24%	2.48%

임금상승률	6.54%	5.99%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.0%	4.9% 감소	5.9% 증가

임금상승률	1.0%	5.8% 증가	4.9% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(6) 연금 급여지급액의 만기 분석 확정급여부채의 가중평균 만기는 10.79 년이 며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5~10년 미만	10년 이상	합계

급여지급액	640,605	33,838	107,908	152,534	408,936	1,343,821

20. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세 비용 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	58,693	81,593

이연법인세

일시적차이의 증감	(62,852)	26,505

자본에 반영된 이연법인세	14,248	4,617

총이연법인세	(48,604)	31,122

법인세비용	10,089	112,715

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	997,718	760,234

적용세율에 따른 법인세	197,498	145,327

법인세 효과:	(187,409)	(32,612)

세무상 과세되지 않는 수익	(24,168)	-

세무상 차감되지 않는 비용	61,032	6,198

세무상 혜택으로 인한 효과	(158,368)	(58,843)

기타	(65,905)	20,033

법인세비용	10,089	112,715

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

순확정급여채무의 재측정요소	(64,766)	14,248	(50,518)	(20,987)	4,617	(16,370)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산	1,424,013	1,309,430

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,149,091	1,137,573

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	274,922	171,857

이연법인세부채	(371,192)	(319,462)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(350,705)	(319,440)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(20,487)	(22)

이연법인세자산(부채) 순액	1,052,821	989,968

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

-당기(단위: 천원)

구분	당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말

이연법인세부채

일시상각충당금	(319,324)	19,808	-	(299,516)

사용권자산	-	(49,715)	-	(49,715)

기타	(138)	(21,825)	-	(21,963)

이연법인세자산

감가상각비	23,619	(23,619)	-	-

당기손익-공정가치 금융자산	43,327	(43,327)	-	-

재고자산평가충당금	9,781	19,090	-	28,871

퇴직급여충당부채	147,513	95,016	14,248	256,778

국고보조금	350,207	14,286	-	364,493

대손충당금	105,930	(8,574)	-	97,356

연차수당	12,820	2,351	-	15,171

개발비	616,233	(218,468)	-	397,765

리스부채	-	50,736	-	50,736

유동성장기미지급금	-	44,127	-	44,127

이월세액공제 등	-	168,718	-	168,718

이연법인세자산(부채) 순액	989,968	48,604	14,248	1,052,821

-전기(단위: 천원)

구분	전기초	회계정책변경효과(*1)	당기손익	기타포괄손익	전기말

이연법인세부채

일시상각충당금	(171,849)	-	(147,475)	-	(319,324)

당기손익-공정가치 금융자산	(10,608)	-	10,608	-	-

기타	-	-	(138)	-	(138)

이연법인세자산

감가상각비	23,619	-	-	-	23,619

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	43,327	-	43,327

재고자산평가충당금	-	-	9,781	-	9,781

퇴직급여충당부채	182,777	-	(39,881)	4,617	147,513

국고보조금	171,849	-	178,358	-	350,207

대손충당금	94,102	57,116	(45,288)	-	105,930

연차수당	6,078	-	6,742	-	12,820

개발비	663,390	-	(47,157)	-	616,233

이연법인세자산(부채) 순액	959,358	57,116	(31,123)	4,617	989,968

(*1) 기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책 변경으로 인한 조정효과는 기초결손금에 반영되었습니다.

21. 자본금과 주식발행초과금 회사가 발행할 주식의 총수는 15,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 7,440,555주(전기: 5,425,120주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 천원)

구분	주식 수 (단위: 주)	보통주 자본금	주식발행초과금	합계

전기초	5,145,130	2,572,565	7,332,114	9,904,679

상환전환우선주의 전환	249,990	124,995	1,115,052	1,240,047

주식선택권 행사	30,000	15,000	32,584	47,584

전기말	5,425,120	2,712,560	8,479,750	11,192,310

상환전환우선주의 전환	428,564	214,282	2,481,770	2,696,052

유상증자	1,571,871	785,936	11,185,013	11,970,949

주식선택권 행사	15,000	7,500	22,719	30,219

당기말	7,440,555	3,720,278	22,169,252	25,889,530

22. 주식기준보상 (1) 회사는 임직원에게 회사의 보통주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요사항은 다음과 같습니다.

부여시점	2015-03-30	2016-03-30	2017-03-30	2018-03-30	2018-10-12

가득조건	부여일로부터 2년 이상 재직

행사가능기간	부여일로부터 2년 경과후 5년 이내

부여수량	70,000주	40,000주	60,000주	30,000주	140,000주

잔여수량	25,000주	20,000주	40,000주	30,000주	132,000주

행사가격	2,000원	2,000원	2,000원	2,000원	2,500원

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	268,000	160,000	2,257	1,813

부여	-	170,000	-	2,412

행사/소멸	(21,000)	(62,000)	(2,143)	(1,532)

기말 잔여주	247,000	268,000	2,267	2,257

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 245,200천원과 98,575천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 23. 기타자본항목

(1) 기타자본항목의 구성내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식선택권(*1)	360,541	115,945

전환사채의 전환권대가	216,947	216,947

합 계	577,488	332,892

(*1) 주식선택권의 행사로 당기 604천원(전기: 3,848천원)은 주식발행초과금으로 대체되었습니다. 24. 결손금 (1) 결손금의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처리결손금	(4,913,816)	(5,850,928)

(2) 결손금처리계산서(단위: 천원)

구분	당기(처리예정일: 2020년 3월 30일)	전기(처리확정일: 2019년 3월 29일)

미처리결손금	(4,913,816)	(5,850,928)

전기이월미처리결손금	(5,850,928)	(6,279,575)

회계정책변경의 효과	-	(202,502)

당기순이익	987,629	647,519

순확정급여부채의 재측정요소	(50,517)	(16,370)

결손금처리액	-	-

차기이월 미처리결손금	(4,913,816)	(5,850,928)

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	9,720,397	8,544,681

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 매출유형별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. - 당기

(단위: 천원)

구분	재화의 판매	용역의 제공	합계

외부고객으로부터 수익	9,720,397	-	9,720,397

수익인식 시점

한 시점에 인식	9,720,397	-	9,720,397

- 전기(단위: 천원)

구분	재화의 판매	용역의 제공	합계

외부고객으로부터 수익	8,323,545	221,136	8,544,681

수익인식 시점

한 시점에 인식	8,323,545	221,136	8,544,681

26. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	435,154	282,172

퇴직급여	184,362	31,060

복리후생비	55,754	43,948

여비교통비	28,626	21,416

접대비	74,698	47,688

통신비	6,186	4,760

세금과공과	3,688	2,381

감가상각비	116,750	2,814

지급임차료	7,477	79,306

지급수수료	462,080	264,417

건물관리비	15,402	13,089

운반비	64,100	52,335

무형자산상각비	15,039	3,924

경상연구개발비	1,171,530	1,139,885

주식보상비용	245,200	98,575

기타	35,040	26,973

합계	2,921,086	2,114,743

27. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품, 상품 및 재공품의 변동	(544,045)	(193,982)

원부재료 사용액	2,938,797	2,203,939

종업원 급여	2,768,369	2,013,996

감가상각, 무형자산상각	837,206	695,345

운반비	71,850	52,635

지급수수료	605,229	478,154

기타 비용	1,707,680	1,171,878

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	8,385,086	6,421,965

28. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

배당금수익	492	1,000

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	282,170	-

유형자산처분이익	-	199

잡이익	59,592	6,270

합 계	342,254	7,469

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	-	84,004

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	225,871

기타의대손상각비	-	91

유형자산 처분 손실	5,398	-

기부금	1,600	-

잡손실	739	17,497

합 계	7,737	327,463

29. 금융수익과 금융비용 (1) 금융 수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	37,714	4,338

외환차익	4,210	3,453

외화환산이익	2,734	1,934

합 계	44,658	9,725

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	317,834	538,451

외환차손	2,631	4,008

외화환산손실	765	1,076

파생상품평가손실	395,537	508,678

합 계	716,767	1,052,213

30. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당순이익(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	987,629,362	647,518,993

가중평균 유통보통주식수(*1)	6,230,392	5,175,075

기본주당순이익	159	125

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 유통주식수	5,425,120	5,145,130

조정: 유상증자	566,040	-

조정: 상환전환우선주 전환	237,178	8,904

조정: 주식선택권 행사	2,054	21,041

가중평균유통보통주식수	6,230,392	5,175,075

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주 와 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

조정후 보통주당기순이익(*1)	987,629,362	647,518,993

조정후 가중평균유통보통주식수(*2)	6,408,412	5,322,770

희석주당손익	154	122

(*1) 조정후 보통주당기순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	987,629,362	647,518,993

희석증권 관련 이자비용 등	-	-

조정후 보통주당기순이익	987,629,362	647,518,993

(*2) 조정후 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	6,230,392	5,175,075

조정: 주식선택권	178,020	147,695

조정후 가중평균유통주식수	6,408,412	5,322,770

31. 현 금흐름정보 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	997,718	760,234

조정항목:

이자수익	(37,714)	(4,338)

이자비용	317,834	538,451

대손충당금환입	(42,550)	(211,922)

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	225,871

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	-	84,004

기타의대손상각비	-	91

감가상각비	822,166	691,421

무형자산상각비	15,040	3,924

재고자산평가손실	86,773	44,458

유형자산 처분 손실	5,398	-

파생상품평가손실	395,537	508,678

외화환산손실	156	1,076

퇴직급여	480,004	157,142

주식보상비용	245,200	98,575

유형자산처분이익	-	(199)

외화환산이익	(2,734)	(1,934)

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(282,170)	-

운전자본의 변동

매출채권의 감소	178,921	208,967

재고자산의 증가	(537,983)	(83,045)

미수금의 감소(증가)	105,809	(106,634)

선급금의 감소(증가)	72,465	(54,574)

선급비용의 감소(증가)	19,739	(87,426)

매입채무의 증가	26,762	60,221

미지급금의 증가(감소)	167,840	(32,833)

부가세예수금의 증가(감소)	(103,656)	52,500

예수금의 증가	7,594	1,090

선수금의 감소	(8,461)	-

퇴직급여의 순지급액	(48,112)	(87,552)

퇴직연금운용자산의 적립	(6,173)	(527)

영업으로부터 창출된 현금흐름	2,875,403	2,765,719

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상환전환우선주의 보통주전환	2,696,052	1,240,047

장기차입금의 유동성 대체	2,346,545	625,060

건설중인유형자산의 본계정 대체	313,000	30,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	기타유동지급채무	기타비유동지급채무	리스부채	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	상환전환우선주	합계

기초	-	193,077	-	622,844	625,060	6,178,940	1,326,563	8,946,484

회계정책의 변경	-	-	283,223	-	-	-	-	283,223

현금흐름	-	7,500	(115,721)	(622,844)	(625,060)	(1,221,500)	-	(2,577,625)

기타(*1)	200,577	(200,577)	63,116	-	2,346,545	(2,346,545)	(1,326,563)	(1,263,447)

기말	200,577	-	230,618	-	2,346,545	2,610,895	-	5,388,635

(*1) 상환전환우선주 전환, 이자비용, 외화환산효과, 유동성대체 등 비현금흐름 항목이 포함되어 있습니다.- 전기

(단위: 천원)

구분	기타비유동지급채무	리스부채	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환우선주부채	합계

기초	126,994	-	669,942	1,876,400	5,435,175	1,924,736	10,033,247

현금흐름	66,083	-	(46,439)	(1,876,400)	1,368,825	-	(487,931)

기타(*1)	-	-	(659)	625,060	(625,060)	(598,173)	(598,832)

전기말	193,077	-	622,844	625,060	6,178,940	1,326,563	8,946,484

(*1) 상환전환우선주 전환, 이자비용, 외화환산효과, 유동성대체 등 비현금흐름 항목이 포함되어 있습니다. 32. 우발부채 및 약정사항

(1) 금융기관과의 주요 약정사항(단위: 천원)

구분	약정내용	통화	당기말	전기말

한도	실행금액	한도	실행금액

중소기업은행(*1)	운영자금	KRW	-	-	366,000	302,000

시설자금	KRW	2,535,000	2,535,000	4,404,000	4,404,000

구매자금	KRW	75,000	-	75,000	-

신한은행(*1)	운영자금	KRW	-	-	389,000	389,000

시설자금	KRW	2,574,000	2,047,500	1,400,000	1,400,000

구매자금	KRW	200,000	-	200,000	-

KEB하나은행	운영자금	KRW	500,000	374,940	500,000	500,000

시설자금	KRW	-	-	-	-

농협은행	운영자금	KRW	-	-	300,000	300,000

(*1) 상기 금융기관과의 자금대출약정과 관련하여 유형자산 및 관련 보험증권이 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조). (2) 신용장 발급과 관련한 약정사항

(단위: 천)

구분	보증내용	통화	당기말	전기말

중소기업은행	수입신용장	USD	500	243

신한은행	수입신용장	USD	200	200

(3) 보고기간말 현재 특수관계자 등 외부로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

구분	보증내용	보증처	당기말	전기말

대표이사	차입금 지급보증	중소기업은행	2,627,220	3,386,759

수입신용장 지급보증

차입금 지급보증	신한은행	2,377,672	2,305,200

수입신용장 지급보증

차입금 지급보증	KEB하나은행	600,000	600,000

차입금 연대보증	농협은행	-	300,000

이행보증 연대보증	서울보증보험	1,102,178	1,355,930

차입금 연대보증	신용보증기금	-	384,300

신용보증기금	차입금 연대보증	중소기업은행	-	214,200

차입금 연대보증	신한은행	-	170,100

(4) 당기말 현재 회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,468,837천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 지배ㆍ종속기업은 없으며, 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 투자자	대표이사	대표이사

-	미래창조 에스비아이 아세안-엠 투자조합(*1)(*2)

(*1) 회사의 이사회에 참여할 수 있는 권리를 부여받아 유의적인 영향력을 보유합니다.(*2) 당기 중 보통주의 전환으로 유의적인 영향력을 상실하였습니다.(2) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	553,134	364,143

퇴직급여	233,510	34,997

합 계	786,644	399,140

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	자금대여 거래

당기초	대여	회수	당기말

임직원	2,400	18,000	3,900	16,500

- 전기(단위: 천원)

특수관계 구분	자금대여 거래

전기초	대여	회수	전기말

임직원	82,200	32,800	112,600	2,400

(4) 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	보증인	보증처	지급보증금액	보증기간

유의적인 영향력을 행사하는 투자자	대표이사	중소기업은행	2,627,220	차입금 상환시까지

신한은행	2,377,672	차입금 상환시까지

KEB하나은행	600,000	차입금 상환시까지

서울보증보험	1,102,178	보증보험 만료시까지

합 계	6,707,070

34. 영업부문 정보 (1) 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역을 고려하여 기체ㆍ액체 여과기 및 대기ㆍ수질 오염방지 관련 제조의 단일 영업부문으로 구분하고 있습니다. 회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당기	전기

A사	6,435,311	4,742,160

B사	1,283,296	1,719,425

C사	609,460	400,191

35. 회계정책의 변경 주석 2.2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 적용하였습니다. 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.45%입니다.

(1) 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정(단위: 천 원)

구분	당기초

전기말 운용리스약정	193,191

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	186,967

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료	(6,990)

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료	(3,016)

가산: 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	106,262

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	283,223

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	102,448

비유동 리스부채	180,775

합계	283,223

(3) 사용권자산의 측정 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. (4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 283,223천원 증가
­ 리스부채: 283,223 천원 증가