엔바이오니아 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제22(당)기 1분기 : 2022년 3월 31일 현재
제21(전)기 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 엔바이오니아 와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 엔바이오니아와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 엔바이오니아(이하 "지배기업")는 2001년 1월 16일에 설립되어 기체ㆍ액체 여과기 및 대기ㆍ수질 오염방지 관련 제품, 장비, 기술의 개발과 제조, 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 충북 제천시에 본사 및 제조시설을 두고 있습니다. 회사는 2019년 10월 24일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당분기	전기

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

한정철	1,979,003	25.76%	1,979,003	25.76%

정진근	776,590	10.11%	776,590	10.11%

박성은	227,500	2.96%	227,500	2.96%

기타	4,699,962	61.17%	4,699,962	61.17%

합계	7,683,055	100.00%	7,683,055	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된사업장	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

당분기	전기

(주)세프라텍	54.71%	54.71%	한국	2022.3.31	제조업	의결권과반수보유

2) 요약재무정보 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 요약재무상태표(단위: 천원)

기업명	당분기말	전기말

총자산	총부채	총자본	총자산	총부채	총자본

(주)세프라텍	3,431,981	2,626,500	805,481	3,488,550	2,506,100	982,450

② 요약 포괄손익계산서(단위: 천원)

기업명	당분기	전분기

매출액	분기순손익	총포괄손익	매출액	분기순손익	총포괄손익

(주)세프라텍	4,070	(176,969)	(176,969)	71,411	(155,959)	(155,959)

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용

연결회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연 결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2021년 12월31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를사용하였습니다.

2) 공정가치 측정

연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 연결재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제 1001호 '연결재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 연결재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 주요 회계정책 분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석3(1) 에 서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 1) 법인세비용 중간기간 의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 금융상품 공정가치

(1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산·부채는 당기손익-공정가치금융자산과 파생상품부채가 있습니다.

자산·부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	655,841	655,841

금융부채

파생상품부채	-	-	5,910,361	5,910,361

② 전기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	582,617	-	655,841	1,238,458

금융부채

파생상품부채	-	-	5,910,361	5,910,361

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준1으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

구 분	기초	당기 손익	매입	매도	분기말

당기손익-공정가치측정금융자산	582,617	-	-	582,617	-

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	기초	당기 손익	매입	매도	분기말

당기손익-공정가치측정금융자산	564,529	(2,259)	562,270

(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

구 분	기초	당기 손익	기타포괄손익	매입	매도	분기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	655,841	-	-	-	-	655,841

금융부채

파생상품부채	5,910,361	-	-	-	-	5,910,361

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	기초	당기 손익	기타포괄손익	매입	매도	분기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	338,359	-	-	500,000	-	838,359

2) 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 당기손익-공정가치측정금융자산의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

구 분	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

보통주식	3	현금흐름할인모형, T-F모형, 이항모형	주가 변동성	29.70%

회사채 수익율	25.85%

무위험 수익율	1.68%

유사기업비교법, T-F모형, H-W모형, 이항모형	주가 변동성	24.20%

회사채 수익율	15.12%

무위험 수익율	1.55%

한편, 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 파생상품부채의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

구 분	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

보통주식	3	T-F모형, H-W모형, 이항모형	주가 변동성	45.90%

회사채 수익율	16.57%

무위험 수익율	1.98%

3) 수준 3 으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

당분기말 현재 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유리한 변동(5%상승시)	불리한 변동(5%하락시)

당기손익	자본	당기손익	자본

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	25,578	25,578	(25,578)	(25,578)

금융부채

파생상품부채	230,504	230,504	(230,504)	(230,504)

5. 관계기업투자 (1) 현황관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된사업장	보고기간종료일	업종	측정방법

당분기	전기

마이다스제5호 사모투자 합자회사	24.44%	24.44%	한국	2022.3.31	금융업	지분법

(2) 변동내용 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

기업명	기초	취득	처분	지분법손익	손상차손	분기말

마이다스제5호 사모투자 합자회사	5,964,928	-	-	(22,502)	-	5,942,426

(3) 요약 재무정보관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 요약 재 무상태표(단위: 천원)

기업명	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

마이다스제5호 사모투자 합자회사	24,406,695	92,408	24,314,287	24,494,074	87,715	24,406,359

② 요약 포괄손익계산서(단위: 천원)

기업명	당분기	전분기

매출	분기순손익	총포괄손익	매출	분기순손익	총포괄손익

마이다스제5호 사모투자 합자회사	336	(92,071)	(92,071)	-	-	-

6. 유형자산 (1) 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	4,737,389	4,085,758	3,301,139	19,493	141,532	772,216	58,673	2,363,629	15,479,829

취득	-	-	-	-	6,982	-	-	194,931	201,913

취득(정부보조금)	-	-	-	-	(2,755)	-	-	(105,086)	(107,841)

대체	-	-	-	67,632	-	-	-	(53,691)	13,941

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(64,298)	(147,137)	(4,910)	(12,201)	(61,350)	(6,396)	(296,292)

분기말 장부가액	4,737,389	4,021,460	3,154,002	82,215	133,558	710,866	52,277	2,399,783	15,291,550

취득원가	4,737,389	5,462,045	7,717,533	251,109	796,915	1,737,141	1,021,665	2,610,280	24,334,077

감가상각누계액	-	(1,411,460)	(3,940,981)	(168,893)	(534,082)	(847,112)	(969,388)	(92,201)	(7,964,117)

정부보조금	-	(29,125)	(622,550)	(1)	(129,275)	(179,163)	-	(118,296)	(1,078,410)

분기말 장부가액	4,737,389	4,021,460	3,154,002	82,215	133,558	710,866	52,277	2,399,783	15,291,550

② 전분 기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	3,631,163	3,600,669	3,122,124	31,746	174,425	852,234	4	545,856	11,958,221

사업결합으로 인한 취득	1,106,226	741,906	2,207	2	3,850	5,525	113,974	-	1,973,690

취득	-	-	-	-	18,945	8,000	-	227,176	254,121

취득(정부보조금)	-	-	-	-	(14,922)	-	-	(4,301)	(19,223)

대체	-	-	562,400	-	1,251	126,500	-	(690,151)	-

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(64,295)	(139,455)	(3,064)	(21,530)	(60,334)	(14,526)	-	(303,204)

분기말 장부가액	4,737,389	4,278,280	3,547,276	28,684	162,019	931,925	99,452	78,580	13,863,605

취득원가	4,737,389	5,431,682	7,237,362	183,478	771,447	1,921,229	1,027,915	172,880	21,483,382

감가상각누계액	-	(1,153,402)	(3,385,152)	(154,793)	(533,190)	(858,435)	(928,463)	(94,300)	(7,107,735)

정부보조금	-	-	(304,934)	(1)	(76,238)	(130,869)	-	-	(512,042)

분기말 장부가액	4,737,389	4,278,280	3,547,276	28,684	162,019	931,925	99,452	78,580	13,863,605

(2) 유형자산 담보제공 내역 차입금과 관련하여 연결회사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정가액	관련 계정과목	관련차입금	담보권자

토지	4,737,389	7,062,000	차입금(주석11)	5,483,269	중소기업은행, 신한은행, KDB산업은행

건물	4,021,460

기계장치	3,125,056

② 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정가액	관련 계정과목	관련차입금	담보권자

토지	4,737,389	7,062,000	차입금	5,533,000	기업은행, 신한은행, KDB산업은행

건물	4,085,758

기계장치	3,284,429

7. 리 스 연 결 회사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 3년 입니다. 연결회사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

취득금액	112,252	96,505	208,757

감가상각누계액	-	(15,752)	(15,752)

장부금액	112,252	80,753	193,005

당분기 중 신규 취득된 사용권자산은 137,030천원이며, 만료된 사용권 자산은 176,834천원입니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

취득금액	176,834	71,728	248,562

감가상각누계액	(167,527)	(10,753)	(178,280)

장부금액	9,307	60,975	70,282

전기 중 신규취득된 사용권자산은 71,727천원이며, 만료된 사용권자산은 80,238천원입니다.(2) 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채(유동)	84,912	32,895

리스부채(비유동)	110,569	44,505

합 계	195,481	77,400

(3) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	9,307	14,207

차량운반구	5,000	11,271

합계	14,307	25,478

리스부채에 대한 이자비용(금융 비용 에 포함)	1,160	1,420

단기리스료(매출원가 및 판매 관리비에 포함)	14,475	10,513

단기리스가 아닌 소액자산 리스료( 판매 관리비에 포함)	677	1,424

당분기 중 리스의 총 현금유출은 35,261천원(전분기: 37,998천원)입니다.

8. 무형자산 (1) 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	상표권	소프트웨어	영업권	건설중인자산	합 계

기초 장부가액	115,477	5,987	308,304	238,610	74,579	742,957

취득	451	-	-	-	(5,693)	(5,242)

취득(정부보조금)	-	-	-	-	(1,463)	(1,463)

대체	-	-	-	-	-	-

상각	(3,630)	(344)	(22,034)	-	-	(26,008)

분기말 장부가액	112,298	5,643	286,270	238,610	67,423	710,244

취득원가	162,417	8,837	588,727	515,752	121,458	1,397,191

상각누계액	(39,162)	(2,326)	(216,983)	(277,142)	-	(535,613)

분기말 정부보조금	(10,957)	(868)	(85,474)	-	(54,035)	(151,334)

분기말 장부가액	112,298	5,643	286,270	238,610	67,423	710,244

② 전분기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	상표권	소프트웨어	영업권(주1)	건설중인자산	합 계

기초 장부가액	61,871	105	158,679	-	332,421	553,076

사업결합으로 인한 취득	815	-	3,462	515,752	-	520,029

취득	-	-	10,700	-	7,074	17,774

취득(정부보조금)	-	(221)	-	-	(3,000)	(3,221)

대체	1,778	432	224,000	-	(226,210)	-

상각	(2,108)	(14)	(22,120)	-	-	(24,242)

분기말 장부가액	62,356	302	374,721	515,752	110,285	1,063,416

취득원가	187,713	1,639	601,593	515,752	130,242	1,436,939

상각누계액	(122,937)	(951)	(112,529)	-	-	(236,417)

분기말 정부보조금	(2,420)	(386)	(114,343)	-	(19,957)	(137,106)

분기말 장부가액	62,356	302	374,721	515,752	110,285	1,063,416

(주1) 전분기 중 연결회사는 (주)세프라텍의 지분 54.71%를 취득하였으며, 사 업 결 합으로 인한 영업권이 발생하였습니다( 주석 21 참조 ) . 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 14,808천원(전분기: 13,042천원) 매출원가에 11,200천원(전분기: 11,200천원)이 계상되어 있으며, 연결회사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 420,009천원(전분기: 326,081천원)입니다

9. 정부보조금 (1) 연결회사는 투자연계형 기술개발사업 등을 수행하기 위하여 한국산업기술평가관리원등 국가기관으로부터 정부보조금을 수령하고 있으며, 보고기간말 현재 사업 성공시 반환할 정부보조금(기술료)을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

한국산업기술평가관리원	190,363	149,623

(재)충북지역 사업평가단	26,000	13,000

한국환경산업기술원	109,251	25,000

한국에너지기술평가원	-	30,375

한국환경산업기술원	-	41,151

차감: 1년 이내 지급일 도래분	(117,008)	(117,008)

합 계	208,606	142,141

(2) 당분기 중 연결회사는 국가기관등으로 부터 수령한 정부보조금은 249,216천원입니다. 당기 중 109,304천원을 유무형자산의 차감계정으로, 139,912천원은 사용에 따라 관련 비용에서 차감하였습니다. 또한 당 분기말 현재 사용하지 않은 정부보조금 없습니다.

10. 차입원가 차입원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

적격자산	유형자산	-

자본화된 차입원가	13,940	-

자본화이자율	3.19%	-

11. 차입금 등 (1) 차입금의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

단기차입금	일반자금대출	기업은행	2023-03-28	3.45%	285,000	-

일반자금대출	기업은행	2023-03-28	3.38%	200,000	-

일반자금대출	KEB하나은행	-	-	-	285,000

일반자금대출	KEB하나은행	-	-	-	200,000

일반자금대출	KEB하나은행	2022-08-26	4.07%	200,000	200,000

일반자금대출	KEB하나은행	2023-03-28	3.36%	50,000	50,000

일반자금대출	KEB하나은행	2023-03-28	3.36%	50,000	50,000

소 계	785,000	785,000

장기차입금	시설자금대출	KEB하나은행	-	-	-	41,660

시설자금대출	중소기업은행	2022-12-03	3.28%	1,500,000	1,500,000

일반자금대출	신한은행	2025-03-31	2.08%	600,269	650,000

일반자금대출	신한은행	2026-03-15	1.85%	35,000	35,000

시설자금대출	신한은행	2026-03-15	1.81%	88,000	88,000

시설자금대출	KDB산업은행	2028-07-28	2.15%	2,300,000	2,300,000

일반자금대출	중소기업진흥공단	2022-07-27	1.99%	50,050	63,700

일반자금대출	중소기업은행	2024-10-15	3.74%	960,000	960,000

소 계	5,533,319	5,638,360

유동성대체	(1,781,159)	(1,819,420)

소 계	3,752,160	3,818,940

합 계	6,318,319	6,423,360

(2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제7회 무기명식 이권부 무보증 전환사채	2021-04-07	2026-04-07	-	2,707,755	2,607,670

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채	2021-04-07	2026-04-07	-	2,707,755	2,607,669

소 계	5,415,510	5,215,339

유동성대체	5,415,510	-

합 계	-	5,215,339

(3) 전환사채 연결회사가 2021년 04월 07일 발행한 제7회 무기명식 이권부 무보증 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. ㆍ 액면가액 : 5,000,000 천원 ㆍ 발행가액 : 5,000,000 천원 ㆍ 액면이자율 : 0% ㆍ 만기보장수익율 : 0% ㆍ 전환청구기간 : 발행일로부터 1년 경과 ~ 만기일 1개월전까지 ㆍ 전환조건 : 전환가액 금 9,751원 (사채 발행 후 매 3개월마다 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가격으로 한다.단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격의 70% 이상이어야 된다.) ㆍ 조기상환청구기간 : 발행금액의 100%에 대해 발행일로부터 2년 경과 ~ 만기일 3개월전까지 ㆍ 매도청구기간 : 발행금액의 40%에 대해 발행일로부터 1년 경과 후부터 2년동안 (4) 신주인수권부사채 연결회사가 2021년 04월 07일 발행한 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. ㆍ 액면가액 : 5,000,000 천원 ㆍ 발행가액 : 5,000,000 천원 ㆍ 액면이자율 : 0% ㆍ 만기보장수익율 : 0% ㆍ 전환청구기간 : 발행일로부터 1년 경과 ~ 만기일 1개월전까지 ㆍ 전환조건 : 전환가액 금 9,751원 (사채 발행 후 매 3개월마다 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가격으로 한다.단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격의 70% 이상이어야 된다.) ㆍ 조기상환청구기간 : 발행금액의 100%에 대해 발행일로부터 2년 경과 ~ 만기일 3개월전까지 ㆍ 매도청구기간 : 발행금액의 40%에 대해 발행일로부터 1년 경과 후부터 2년동안 (5) 파 생상품부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채의 복합내재파생상품	2,955,181	2,955,181

신주인수권부사채의 복합내재파생상품	2,955,181	2,955,181

합 계	5,910,362	5,910,362

( 6) 상기 차입금에 대하여 연결회사의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있 으 며 ( 주석 6 참조 ) , 대표이사 로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 ( 주석 19 참조 ) .

12. 퇴직급여1) 확정급여제도(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,645,241	1,565,596

사외적립자산의 공정가치	(541)	(541)

재무상태표상 순확정급여부채	1,644,700	1,565,055

(2) 연결포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	90,563	98,711

순이자원가	6,654	4,830

종업원 급여에 포함된 총 비용	97,217	103,541

2) 확정기여제도 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 11,208천원(전분기: 8,191천원) 입니다.

13. 법인세 비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당 분기의 경우 법인세비용차감전 순손실이 발생하여 예상가중평균 연간유효법인세율은 별도로 산정하지 아니하였습니다. 14. 자 본금과 자 본잉여금 지배 회사가 발행할 주식의 총수는 15,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 7,683,055주(전기: 7,683,055 주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 천원)

구 분	주식 수 (단위: 주)	보통주 자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	7,583,555	3,791,778	15,771,457	19,563,235

주식선택권 행사	99,500	49,750	426,407	476,157

결손보전	-	-	(2,316,545)	(2,316,545)

전기말	7,683,055	3,841,528	13,881,319	17,722,847

당기초	7,683,055	3,841,528	13,881,319	17,722,847

당분기말	7,683,055	3,841,528	13,881,319	17,722,847

15. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,344,105	2,265,921

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 연결회사는 다음의 주요 매출유형별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	재화의 판매	용역의 제공	합 계

외부고객으로부터 수익	2,344,105	-	2,344,105

수익인식 시점

한 시점에 인식	2,344,105	-	2,344,105

② 전분기(단위: 천원)

구 분	재화의 판매	용역의 제공	합 계

외부고객으로부터 수익	2,265,921	-	2,265,921

수익인식 시점

한 시점에 인식	2,265,921	-	2,265,921

1 6. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	213,977	223,846

퇴직급여	32,122	32,982

복리후생비	30,675	27,533

여비교통비	2,359	2,995

접대비	8,794	13,650

통신비	2,099	2,912

세금과공과	2,821	1,688

감가상각비	26,499	44,114

지급임차료	10,856	5,863

지급수수료	114,662	53,139

건물관리비	4,632	4,024

운반비	11,267	10,674

무형자산상각비	14,808	13,042

경상연구개발비	420,009	346,374

주식보상비용	18,007	2,667

기타	11,711	21,041

합 계	925,298	806,544

17 . 현 금흐름정보 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(371,902)	(221,132)

이자수익	(35,835)	(16,526)

이자비용	238,144	45,112

대손상각비(환입)	2,970	264

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	7,059

당기손익-공정가치금융자산처분손실	29,320	-

감가상각비	310,599	328,682

무형자산상각비	26,008	24,242

재고자산평가손실	(11,799)	9,175

관계기업손익	22,502

외화환산손실	1,807	2,805

퇴직급여	97,217	103,541

주식보상비용	18,007	2,667

외화환산이익	(3,059)	(18,351)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	(4,800)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(17,977)	-

매출채권의 감소(증가)	(248,467)	(231,269)

재고자산의 감소(증가)	(452,910)	(61,353)

미수금의 감소(증가)	(52,975)	(15,683)

선급금의 감소(증가)	(175,252)	(41,580)

선급비용의 감소(증가)	(3,809)	59,555

부가세대급금의 감소(증가)	(5,043)	(18,812)

매입채무의 증가(감소)	81,089	96,106

미지급금의 증가(감소)	104,654	(1,121,605)

미지급비용의 증가(감소)	(21,292)	1,498

부가세예수금의 증가(감소)	70,290	97,356

예수금의 증가(감소)	(3,439)	1,022

선수금의 증가(감소)	118,704	394,917

확정급여부채의 증가(감소)	(17,572)	-

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	-	(1,652)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기대여금의 유동성 대체	208	624

장기선급비용의 유동성 대체	561	38,229

건설중인유형자산의 본계정 대체	67,632	697,345

건설중인무형자산의 본계정 대체	-	226,210

장기차입금의 유동성 대체	57,680	105,310

전환사채의 유동성 대체	2,707,755	-

신주인수권부사채의 유동성 대체	2,707,755	-

18. 우발부채 및 약정사항(1) 금융기관과의 주요 약정사항

(단위: 천원)

구 분	약정내용	통화	당분기말	전기말

한도	실행금액	한도	실행금액

중소기업은행(*1)	시설자금	KRW	1,500,000	1,500,000	1,500,000	1,500,000

신한은행(*1)	시설자금	KRW	774,000	723,269	824,000	773,000

KEB하나은행	운영자금	KRW	-	-	500,000	41,660

KDB산업은행(*1)	시설자금	KRW	2,300,000	2,300,000	2,300,000	2,300,000

KEB하나은행	운영자금	KRW	300,000	300,000	935,000	785,000

종소기업진흥공단	운영자금	KRW	150,000	50,050	150,000	63,700

중소기업은행 (*1)	운영자금	KRW	1,445,000	1,445,000	960,000	960,000

합 계	6,469,000	6,318,319	7,169,000	6,423,360

(*1) 상기 금융기관과의 자금대출약정과 관련하여 유형자산 및 관련 보험부보금액이 담보로 제공 되어 있 습니 다 ( 주석6 참조 ) . (2) 신용장 발급과 관련한 약정사항

(단위: 천)

구 분	보증내용	통화	당분기말	전기말

중소기업은행	수입신용장	USD	500	500

JPY	469,000	469,000

신한은행	수입신용장	USD	200	200

( 3) 보고기간말 현재 특수관계자 등 외부로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

구분	보증내용	보증처	당분기말	전기말

대표이사	차입금 지급보증	중소기업은행	4,133,313	4,279,698

수입신용장 지급보증

차입금 지급보증	신한은행	305,000	284,376

수입신용장 지급보증

차입금 지급보증	KEB하나은행	-	600,000

차입금 지급보증	KDB산업은행	2,760,000	2,760,000

차입금 지급보증	KEB하나은행	-	228,000

기술보증기금	차입금 지급보증	KEB하나은행	602,250	602,250

한국무역보험공사	차입금 지급보증	KEB하나은행	90,000	90,000

합 계	7,890,563	8,844,324

(4) 당분기말 현재 연결회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,480,800 천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 19. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황

구 분	회사명	지분율

당분기말	전기말

관계기업	마이다스제5호사모투자합자회사	24.44%	24.44%

(2 ) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 ① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

임직원	-	302,080	-	-	-	-

② 전기말(단위: 천원)

특수관계 구분	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

임직원	-	304,204	-	-	-	-

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	자금대여 거래

당기초	대여	회수	당분기말

임직원	304,204	-	2,124	302,080

특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다. ② 전분기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	자금대여 거래

전기초	대여	회수	전분기말

임직원	7,288	29,000	12,712	23,576

(4) 지급보증 및 담보제공1) 제공한 지급보증 및 담보제공 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다. 2) 제공받은 지급보증 및 담보제공 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보제공은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	보증인	보증처	지급보증금액	보증기간

유의적인 영향력을 행사하는 투자자	대표이사	중소기업은행	4,133,313	차입금 상환시까지

신한은행	305,000	차입금 상환시까지

KDB산업은행	2,760,000	차입금 상환시까지

합 계	7,198,313

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	215,212	188,103

퇴직급여	14,670	16,493

주식보상비용	14,939	2,667

합 계	244,821	207,263

20. 영업부문 정보 (1) 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역을 고려하여 기체ㆍ액체 여과기 및 대기ㆍ수질 오염방지 관련 제조의 단일 영업부문으로 구분하고 있습니다. 연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액

당 분기	전 분기

A사	1,408,699	1,460,836

B사	325,196	293,145

C사	130,339	154,847

21. 사업결합

(1) 전분기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가(천원)

(주)세프라텍	멤브레인, 분리장치, 수처리 설비 제조업 등	2021-01-07	54.71	1,000,000

(2) 전분기 중 발생한 사업결합의 이전대가는 현금성자산으로 지급되었습니다.(3) 전분기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)세프라텍

식별가능한 자산의 공정가치	3,613,75 3

유동자산	1,570,639

현금및현금성자산	1,554,299

매출채권 및 기타채권	16,340

비유동자산	2,043,11 4

유형자산	1,973,690

무형자산	4,277

기타자산	65,147

식별가능한 부채의 공정가치	2,728,635

유동부채	2,577,573

차입금	2,474,405

유동성장기부채	54,600

기타유동부채	48,568

비유동부채	151,062

장기차입금	120,687

기타비유동부채	30,375

식별가능한 순자산 공정가치 합계	885,11 8

사업결합과정에서 공정가치가 16,340천원인 채권(주로 매출채권으로 구성됨)을 취득하였고 총계약상금액은 19,290천원입니다. 회수되지 못할 것으로 예상되는 계약상 현금흐름에 대한 취득일의 최선의 추정치는 2,950천원입니다. (4) 전 분기에 취득한 (주)세프라텍에 대한 비지배지분(45.29%)은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였으며 그 금액은 400,870천원입니다. (5) 전분기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)세프라텍

이전대가	1,000,000

가산: 비지배지분	400,870

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(885,118)

영업권(*)	515,752

(*) 전기 중 영업권에 대한 손상검사를 수행하여 277,142천원의 손상 인식하였으며, 전기말 장부가액은 238,610 천원입니다. 사업결합시 이전대가에는 (주)세프라텍을 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 및 숙련 노동과 관련된 금액이 포함되어있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다. (6) 전분기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금성자산으로 지급한 대가	1,000,000

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	1,554,299

사업결합으로 인한 순현금유입	554,299