엔바이오니아 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 25(당)기 2025년 12월 31일 현재
제 24(전)기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 엔바이오니아

1. 일반 사항

주식회사 엔바이오니아(이하 "회사")는 2001년 1월 16일에 설립되어 기체ㆍ액체 여과기 및 대기ㆍ수질 오염방지 관련 제품, 장비, 기술의 개발과 제조, 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 충북 제천시에 본사 및 제조시설을 두고 있습니다. 회사는 2019년 10월 24일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 회사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 4,273,260천원이며, 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율	소유주식수(주)	지분율

한정철	2,085,333	24.40%	2,085,333	24.52%

정진근	819,464	9.59%	819,464	9.63%

박성은	227,500	2.66%	227,500	2.67%

기타	5,414,222	63.35%	5,374,453	63.18%

합계	8,546,519	100.00%	8,506,750	100.00%

2. 재무제표의 작성기준회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업이 종속기업투자를 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있으며, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법 장부금액에서 차감하여 회계처리 합니다.회사의 재무제표는 2026년 3월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 27일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준 회사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(2) 중요한 추정과 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다

6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실, 자동차 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

ㆍ종료하기 위해 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이 상당히 확실합니다.

ㆍ리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이 상당히 확실합니다.

ㆍ위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

전기말 현재 리스이용자의 종료선택권 미행사가 상당히 확실하지 않으므로 할인되지않은 금액의 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채에 포함되지 않았습니다.

선택권이 실제로 행사되거나 회사가 선택권을 행사할 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계정책 정보

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

(3) 중단영업 회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 금융자산1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분 상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.(1).2) 참조)

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.(7) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한추가적인 사항은 주석11, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.(1).2) 참조)

(8) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

(9) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20

기계장치	10, 20

차량운반구	5

비품	5

시설장치	5

기타의 유형자산	5

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(10) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(11) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(12) 무형자산 회사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5, 10

디자인권	5

상표권	5

소프트웨어	5

(13) 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급 됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.(14) 금융부채 ① 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 복합상품회사가 발행한 복합상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 신주인수권부사채입니다. 사채의 발행시 부채요소와 내재파생상품으로 구분 계상하며, 내재파생상품인 전환권과 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 복합상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 복합상품의 자본요소는 복합상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(16) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고 거래 당시 동일한금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(17) 종업원급여 1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

3) 기타장기종업원급여

장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 ~ 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(18) 수익인식

1) 재화의 판매 회사는 기체ㆍ액체 여과기 및 대기ㆍ수질 오염방지 관련 제품을 제조, 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공회사는 환경산업, 기술정보의 데이터베이스를 구축하여 고객에게 제공하는 용역을 제공하였습니다. 용역의 제공 결과에 대한 수익은 고객에게 구축된 데이터베이스의 통제가 이전된 날에 인식하고 있습니다.

(19) 리스 회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실, 자동차 등의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(20) 주당손익 회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채, 신주인수권부채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 금융위험관리 (1) 금융위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험 ① 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산액은 다음과 같습니다.

(원화: 천원)

구분	당기	전기

USD	USD	JPY	CNY

금융자산

외화예금	478,123	81,497	93,268	-

매출채권	202,127	189,652	-	-

금융부채

매입채무	-	51,638	-	34,317

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	상승시	53,808	17,363	53,808	17,363

하락시	(53,808)	(17,363)	(53,808)	(17,363)

일본 엔화/원	상승시	-	7,377	-	7,377

하락시	-	(7,377)	-	(7,377)

중국 CNY/원	상승시	-	(2,714)	-	(2,714)

하락시	-	2,714	-	2,714

② 가격위험 보고기간말 현재 회사는 가격위험에 노출되어 있는 자산을 보유하고 있지 않습니다.

③ 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 적어 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승 시	(74,539)	(51,046)	(74,539)	(51,046)

하락 시	74,539	51,046	74,539	51,046

2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

① 위험관리

신용 위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

② 신용보강

회사는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 2025년 12월 31일 및 2024년 12월 31일 기준으로부터 각 12개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당기말과 전기말의 매출채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	60일 초과 연체	120일 초과 연체	240일 초과연체	부실채권	계

당기말

기대 손실률	0.4%	6.7%	-	-	100.0%

총 장부금액 - 매출채권	1,638,519	129,176	-	-	154,484	1,922,179

손실충당금	6,041	8,617	-	-	154,484	169,142

전기말

기대 손실률	0.3%	8.4%	-	-	100.0%

총 장부금액 - 매출채권	1,107,145	137,861	-	-	154,484	1,399,490

손실충당금	3,448	11,516	-	-	154,484	169,448

당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권

당기	전기

기초	169,448	170,102

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(306)	(654)

회수가 불가능하여 제각된 금액	-	-

기말	169,142	169,448

회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

④ 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동

대손상각비(환입)	(306)	(654)

⑤ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 1,251,000천원(전기말: 1,000천원)입니다.

3) 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도(주석35 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 국책과제 등으로 사용이 제한된 예금 22,091천원(전기말: 10,608천원)을 제외한 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산으로 6,743,097천원(전기말: 2,256,643천원)을 보유하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과

차입금	11,423,400	2,834,250	475,970	7,499,285	1,617,392

전환사채	11,136,347	22,097,920	-	-	-

신주인수권부사채	1,922,116	2,000,000	-	-	-

매입채무	1,116,681	1,116,681	-	-	-

기타지급채무	2,952,160	2,917,160	35,000	-	-

리스부채	31,101	21,704	3,818	7,032	-

파생상품부채	11,111,214	11,111,214	-	-	-

② 전기말(단위 : 천원)

구분	장부금액	1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과

차입금	7,453,400	1,460,000	2,461,600	2,731,800	800,000

신주인수권부사채	1,649,899	1,649,899	-	-	-

매입채무	320,489	320,489	-	-	-

기타지급채무	1,192,186	1,182,186	10,000	-	-

리스부채	111,614	82,694	20,886	8,034	-

파생상품부채	2,520,896	2,520,896	-	-	-

(2) 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본위험관리 목표 및 정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계	41,854,204	16,010,855

차감: 현금및현금성자산	(6,765,388)	(2,267,251)

순부채	35,088,816	13,743,604

자본총계	28,554,906	35,628,835

부채비율	122.88%	38.57%

5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액

회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,765,388	6,765,388	2,267,251	2,267,251

금융기관예치금	1,905,000	1,905,000	500,000	500,000

당기손익-공정가치금융자산	1,251,000	1,251,000	1,000	1,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	899,991	899,991	999,990	999,990

매출채권	1,753,037	1,753,037	1,230,042	1,230,042

파생상품자산	446,732	446,732	400,176	400,176

기타수취채권	566,656	566,656	881,261	881,261

소계	13,587,804	13,587,804	6,279,720	6,279,720

금융부채

매입채무	1,116,681	1,116,681	320,489	320,489

차입금	11,423,400	11,423,400	7,453,400	7,453,400

파생상품부채	11,111,214	11,111,214	2,520,896	2,520,896

기타지급채무	2,952,160	2,952,160	1,192,186	1,192,186

전환사채	11,136,347	11,136,347	-	-

신주인수권부사채	1,922,116	1,922,116	1,649,899	1,649,899

리스부채	31,101	31,101	111,614	111,614

소계	39,693,019	39,693,019	13,248,484	13,248,484

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음(수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	1,251,000	1,251,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	899,991	899,991

파생상품자산	-	-	446,732	446,732

금융부채

파생상품부채	-	-	11,111,214	11,111,214

② 전기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	1,000	1,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	999,990	999,990

파생상품자산	-	-	400,176	400,176

금융부채

파생상품부채	-	-	2,520,896	2,520,896

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 등

회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 당기와 전기중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기 손익	매입/대체	매도/대체	기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	1,000	-	1,350,000	(100,000)	1,251,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	999,990	-	-	(99,999)	899,991

파생상품자산	400,176	(1,993,824)	2,040,380	-	446,732

금융부채

파생상품부채	2,520,896	(3,418,242)	12,008,560	-	11,111,214

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기 손익	매입/대체	매도/대체	기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	1,000	-	-	-	1,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	999,990	-	999,990

파생상품자산	5,290,788	1,556,641	-	(6,447,253)	400,176

금융부채

파생상품부채	6,324,722	588,466	-	(4,392,292)	2,520,896

(4) 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

1) 파생상품자산

구 분	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

제8회 전환사채매도청구권	3	Compound Call 모형	주가 변동성	36.70%

무위험 수익율	3.22%

제9회 전환사채매도청구권	3	Compound Call 모형	주가 변동성	36.70%

무위험 수익율	3.21%

2) 파생상품부채

구 분	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

제3회 신주인수권부사채신주인수권 및 풋옵션	3	T-F모형, H-W모형, 이항모형	주가 변동성	36.70%

회사채 수익율	12.90%

무위험 수익율	2.41%

제9회 전환사채전환권 및 풋옵션	3	T-F모형, H-W모형, 이항모형	주가 변동성	36.70%

회사채 수익율	21.48%

무위험 수익율	3.21%

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가의 평가를 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 평가과정 및 그 결과는 재무담당이사와 협의됩니다.

(6) 수준 3 으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

당기말 현재 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유리한 변동(*)	불리한 변동(*)

당기손익	자본	당기손익	자본

금융자산

파생상품자산	47,540	47,540	(200,372)	(200,372)

금융부채

파생상품부채	154,326	154,326	(147,126)	(147,126)

합계	201,866	201,866	(347,498)	(347,498)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성을 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

① 당기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,765,388	-	-	6,765,388

금융기관예치금	1,905,000	-	-	1,905,000

매출채권	1,753,037	-	-	1,753,037

기타수취채권	566,656	-	-	566,656

지분상품	-	-	899,991	899,991

채무상품	-	1,251,000	-	1,251,000

파생상품자산	-	446,732	-	446,732

합계	10,990,081	1,697,732	899,991	13,587,804

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

차입금	11,423,400	-	11,423,400

매입채무	1,116,681	-	1,116,681

기타지급채무	2,952,160	-	2,952,160

파생상품부채	-	11,111,214	11,111,214

전환사채	11,136,347	-	11,136,347

신주인수권부사채	1,922,116	-	1,922,116

합계	28,550,704	11,111,214	39,661,918

② 전기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,267,251	-	-	2,267,251

금융기관예치금	500,000	-	-	500,000

매출채권	1,230,042	-	-	1,230,042

기타수취채권	881,261	-	-	881,261

지분상품	-	-	999,990	999,990

채무상품	-	1,000	-	1,000

파생상품자산	-	400,176	-	400,176

합계	4,878,554	401,176	999,990	6,279,720

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

차입금	7,453,400	-	7,453,400

매입채무	320,489	-	320,489

기타지급채무	1,192,186	-	1,192,186

파생상품부채	-	2,520,896	2,520,896

신주인수권부사채	1,649,899	-	1,649,899

합계	10,615,974	2,520,896	13,136,870

(2) 금융상품 범주별 순손익① 당기(단위 : 천원)

구분	당기손익

이자수익(비용)	배당금수익	외환차이	평가손익	처분손익	대손상각비	파생상품평가손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	190,920	-	3,219	-	-	(316,518)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-	(11,493)	-	(1,993,824)

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	(721,898)	-	(17,272)	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	-	-	-	-	3,418,242

합계	(530,978)	-	(14,053)	-	(11,493)	(316,518)	1,424,418

② 전기(단위 : 천원)

구분	당기손익

이자수익(비용)	배당금수익	외환차이	평가손익	처분손익	대손상각비	파생상품평가손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	191,000	-	23,854	-	-	(12,242)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	45,234	-	-	-	(1,056,725)	-	1,556,641

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	(154,253)	-	28,135	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	-	-	-	-	(588,466)

합계	81,981	-	51,989	-	(1,056,725)	(12,242)	968,175

7. 금융자산의 양도 회사는 당기 및 전기 중 매출채권의 할인은 없습니다.

8. 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 장단기금융기관예치금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	6,765,388	2,267,251

단기은행예치금	1,105,000	500,000

장기은행예치금	800,000	-

합계	8,670,388	2,767,251

9. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산

당기말 및 전기말 현재 정부보조금과 관련한 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당기말	전기말

현금및현금성자산	정부지원과제	22,091	10,608

단기금융상품	일람불신용장담보	600,000	-

10. 공정가치측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

채무증권	1,251,000	1,000

합계	1,251,000	1,000

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	(11,844)	-

(2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

지분증권	899,991	999,990

기타포괄손익-공정가치 채무상품 관련 손익	351	-

11. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	1,922,179	1,399,490

대손충당금	(169,142)	(169,448)

매출채권(순액)	1,753,037	1,230,042

회사의 손상 정책 및 대손충당금 계산에 대한 사항은 주석4.(1).2)를 참조바랍니다. 한편, 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	300,000	300,000	600,000	600,000	-	600,000

미수금	49,577	-	49,577	39,742	-	39,742

미수수익	58,199	-	58,199	25,345	-	25,345

보증금	-	188,600	188,600	-	229,070	229,070

총 장부금액	407,776	488,600	896,376	665,087	229,070	894,157

차감: 대손충당금	(329,720)	-	(329,720)	(12,897)	-	(12,897)

상각후원가	78,056	488,600	566,656	652,190	229,070	881,260

12. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

선급금	39,436	48,755

선급비용	88,522	20,813

부가세대급금	1,788,178	-

소 계	1,916,136	69,568

비유동항목

선급비용	126,282	1,036

소 계	126,282	1,036

13. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	91	(91)	-	91	(91)	-

제품	2,288,603	(143,469)	2,145,134	1,010,188	(106,533)	903,655

재공품	265,842	(38,923)	226,919	299,312	(82,657)	216,655

원재료	603,517	(69,954)	533,563	719,604	(119,222)	600,382

부재료	313,245	(52,374)	260,871	202,429	(46,932)	155,497

미착품	-	-	-	137,622	-	137,622

합 계	3,471,298	(304,811)	3,166,487	2,369,246	(355,435)	2,013,811

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 11,463,717천원(전기: 10,036,968천원)입니다. 한편, 당기에 재고자산의 순실현가능가치평가에 따른재고자산평가손실환입 50,624천원(전기: 재고자산평가손실환입 2,022천원)과 조업도손실 575,331천원(전기: 813,507천원)을 포괄손익계산서 상 매출원가에 포함하여 반영하였습니다.

14. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액	원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액

토지	7,808,082	-	-	7,808,082	6,699,973	-	-	6,699,973

건물	6,808,750	(2,344,565)	(23,500)	4,440,685	5,332,196	(2,042,410)	(25,000)	3,264,786

기계장치	15,483,874	(5,107,126)	(682,714)	9,694,034	15,184,340	(4,324,559)	(648,662)	10,211,119

차량운반구	346,454	(240,448)	(1)	106,005	341,142	(217,704)	(1)	123,437

비품	1,341,174	(1,020,844)	(185,337)	134,993	1,351,280	(909,146)	(258,853)	183,281

시설장치	1,853,737	(1,637,607)	(63,355)	152,775	1,781,901	(1,468,918)	(112,186)	200,797

기타자산	34,962	(16,866)	-	18,096	14,860	(14,856)	-	4

건설중인자산	30,087,993	(4,264,868)	(2,800,000)	23,023,125	15,411,386	-	(68,030)	15,343,356

합 계	63,765,026	(14,632,324)	(3,754,907)	45,377,795	46,117,078	(8,977,593)	(1,112,732)	36,026,753

(*) 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	기타자산	건설중인자산	합계

기초 장부가액	6,699,973	3,264,786	10,211,119	123,437	183,281	200,797	4	15,343,356	36,026,753

취득	53,428	73,041	591	30,149	20,280	42,155	-	17,838,432	18,058,076

취득(정부보조금)	-	-	-	-	(10,000)	-	-	(2,939,291)	(2,949,291)

대체	1,054,681	1,403,513	401,729	-	5,350	36,722	52,509	(2,954,504)	-

처분/폐기	-	-	(9,785)	(1)	(15)	-	(29,166)	-	(38,967)

감가상각(*)	-	(300,655)	(909,620)	(47,580)	(63,903)	(126,899)	(5,251)	-	(1,453,908)

손상	-	-	-	-	-	-	-	(4,264,868)	(4,264,868)

장부가액	7,808,082	4,440,685	9,694,034	106,005	134,993	152,775	18,096	23,023,125	45,377,795

취득원가	7,808,082	6,808,750	15,483,874	346,454	1,341,174	1,853,737	34,962	30,087,993	63,765,026

감가상각누계액	-	(2,344,565)	(5,107,126)	(240,448)	(1,020,844)	(1,637,607)	(16,866)	(4,264,868)	(14,632,324)

정부보조금	-	(23,500)	(682,714)	(1)	(185,337)	(63,355)	-	(2,800,000)	(3,754,907)

장부가액	7,808,082	4,440,685	9,694,034	106,005	134,993	152,775	18,096	23,023,125	45,377,795

(*) 정부보조금 차감 후 금액입니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	기타자산	건설중인자산	합계

기초 장부가액	3,834,412	2,901,454	2,984,922	166,684	202,936	337,235	4	14,009,767	24,437,414

취득	103,384	32,222	6,840	-	31,407	-	-	13,064,001	13,237,854

취득(정부보조금)	-	-	(4,029)	-	(11,531)	-	-	(77,463)	(93,023)

대체	2,762,177	579,835	8,168,515	-	44,038	99,224	-	(11,652,949)	840

처분/폐기	-	-	(267,332)	-	(200)	(2)	-	-	(267,534)

감가상각(*)	-	(248,725)	(677,797)	(43,247)	(83,369)	(235,660)	-	-	(1,288,798)

장부가액	6,699,973	3,264,786	10,211,119	123,437	183,281	200,797	4	15,343,356	36,026,753

취득원가	6,699,973	5,332,196	15,184,340	341,142	1,351,280	1,781,901	14,860	15,411,386	46,117,078

감가상각누계액	-	(2,042,410)	(4,324,559)	(217,704)	(909,146)	(1,468,918)	(14,856)	-	(8,977,593)

정부보조금	-	(25,000)	(648,662)	(1)	(258,853)	(112,186)	-	(68,030)	(1,112,732)

장부가액	6,699,973	3,264,786	10,211,119	123,437	183,281	200,797	4	15,343,356	36,026,753

(*) 정부보조금 차감 후 금액입니다.

(3) 유형자산 담보제공 내역① 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	7,808,082	12,635,280	차입금(주석20)	10,029,400	IBK기업은행, 신한은행

건물	4,440,685

기계장치	9,694,034

② 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	6,699,973	10,477,243	차입금(주석20)	6,059,400	IBK기업은행, KDB산업은행

건물	3,264,786

기계장치	10,211,119

(4) 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

적격자산	유형자산	유형자산

자본화된 차입원가	969,808	415,310

자본화이자율	6.11%	9.33%

(5) 당기말 현재 회사의 유형자산 매입약정 내역은 다음과 같습니다.

구분	약정금액(*1)	지급액(*2)

열가공 설비	JPY 516,835,000(4,687,745천원)	JPY 498,035,000(4,563,152천원)

메타아라미드 페이퍼생산설비	EUR 11,439,800(16,832,786천원)	EUR 8,807,820(13,434,191천원)

생산동 건축	7,850,000천원	3,462,200천원

(*1) 원화 약정금액은 계약일 기준 환율로 환산한 금액입니다.(*2) 상기 지급액은 당기말 현재 건설중인자산에 포함되어 있습니다.

(6) 당기말 현재 회사는 유형자산과 재고자산에 대하여 DB손해보험(주)에 재산종합보험(부보금액 : 44,370백만원)을 가입하고 있으며, 동 보험에 대한 부보금액에 대하여 신한은행 등이 자금대출약정과 관련하여 질권(담보제공금액 : 4,560백만원)을 설정하고 있습니다.

15. 사용권자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

취득금액	127,615	66,345	193,960

감가상각누계액	(111,663)	(52,184)	(163,847)

장부금액	15,952	14,161	30,113

② 전기말(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

취득금액	127,615	66,345	193,960

감가상각누계액	(47,856)	(36,436)	(84,292)

장부금액	79,759	29,909	109,668

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초 순장부금액	79,759	29,909	109,668

취득	-	-	-

감가상각비	(63,807)	(15,748)	(79,555)

기말 순장부금액	15,952	14,161	30,113

② 전기(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초 순장부금액	14,032	25,825	39,857

취득	127,614	16,759	144,373

감가상각비	(61,887)	(12,675)	(74,562)

기말 순장부금액	79,759	29,909	109,668

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비

부동산	63,807	61,887

차량운반구	15,748	12,675

합계	79,555	74,562

리스부채 이자비용	3,537	4,677

단기리스 관련 비용	50,613	49,312

소액자산리스 관련 비용	1,175	1,322

당기 중 리스의 총 현금유출은 139,375천원(전기: 133,524천원)입니다.

16. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	309,453	(115,010)	(76,958)	117,485	277,950	(86,012)	(69,318)	122,620

디자인권	26,368	(11,261)	(10,389)	4,718	22,814	(6,152)	(11,785)	4,877

상표권	9,622	(8,475)	(557)	590	9,622	(6,789)	(879)	1,954

소프트웨어	718,365	(629,219)	(58,096)	31,050	675,985	(542,775)	(37,914)	95,296

건설중인자산	183,133	-	(86,629)	96,504	196,515	-	(104,799)	91,716

합계	1,246,941	(763,965)	(232,629)	250,347	1,182,886	(641,728)	(224,695)	316,463

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	디자인권	상표권	소프트웨어	건설중인자산	합계

기초 장부가액	122,620	4,877	1,954	95,296	91,716	316,463

취득	-	-	-	-	61,657	61,657

정부보조금 증가	-	-	-	-	(27,578)	(27,578)

대체	14,323	1,264	-	-	(29,291)	(13,704)

상각	(19,458)	(1,423)	(1,364)	(64,246)	-	(86,491)

기말 장부가액	117,485	4,718	590	31,050	96,504	250,347

취득원가	309,453	26,368	9,622	718,365	183,133	1,246,941

상각누계액	(115,010)	(11,261)	(8,475)	(629,219)	-	(763,965)

기말 정부보조금	(76,958)	(10,389)	(557)	(58,096)	(86,629)	(232,629)

기말 장부가액	117,485	4,718	590	31,050	96,504	250,347

② 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	디자인권	상표권	소프트웨어	건설중인자산	합계

기초 장부가액	102,611	1,443	3,238	138,938	123,430	369,660

취득	-	-	-	3,500	94,554	98,054

정부보조금 증가	-	-	-	-	(44,106)	(44,106)

대체	37,073	4,349	87	39,813	(82,162)	(840)

상각	(17,064)	(915)	(1,371)	(86,955)	-	(106,305)

기말 장부가액	122,620	4,877	1,954	95,296	91,716	316,463

취득원가	277,950	22,814	9,622	675,985	196,515	1,182,886

상각누계액	(86,012)	(6,152)	(6,789)	(542,775)	-	(641,728)

기말 정부보조금	(69,318)	(11,785)	(879)	(37,914)	(104,799)	(224,695)

기말 장부가액	122,620	4,877	1,954	95,296	91,716	316,463

(3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 33,729천원(전기: 54,869천원) 및 매출원가에 52,762천원(전기: 51,436천원)이 계상되어 있으며, 회사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 1,845,137천원(전기: 1,488,334천원)입니다.

(4) 무형자산 담보제공 내역(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

산업재산권	117,485	600,000	차입금(주석20)	500,000	KEB하나은행

17. 매입채무, 기타지급채무 및 기타부채(1) 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,116,681	-	320,489	-

미지급금	2,434,877	35,000	926,084	10,000

미지급비용	467,283	-	251,102	-

임대보증금	15,000	-	5,000	-

합 계	4,033,841	35,000	1,502,675	10,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	17,368	583

예수금	29,113	22,540

부가세예수금	-	164,134

합 계	46,481	187,257

18. 정부보조금 (1) 회사는 투자연계형 기술개발사업 등을 수행하기 위하여 한국산업기술평가관리원등 국가기관으로부터 정부보조금을 수령하고 있으며, 보고기간말 현재 사업 성공시 반환할 정부보조금(기술료)을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

한국산업기술평가관리원	207,630	187,630

충북테크노파크	5,000	-

(재)충북지역 사업평가단	-	26,000

한국환경산업기술원	68,543	70,904

차감: 1년 이내 지급일 도래분	(246,173)	(274,534)

합 계	35,000	10,000

(2) 당기 중 회사가 국가기관 등으로 부터 수령한 정부보조금은 3,291,539천원이며, 당기 중 2,976,869천원을 유무형자산의 차감계정으로, 314,670천원은 사용에 따라 관련 비용에서 차감하였으며, 당기말 현재 사용하지 않은 정부보조금 없습니다.

19. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된사업장	결산일	업종	측정방법

당기말	전기말

종속기업

(주)세프라텍(*)	41.88%	41.88%	한국	12월 31일	제조업	원가법

관계기업

마이다스제5호사모투자 합자회사	20.37%	20.37%	한국	12월 31일	금융업	지분법

(*) 회사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 과거 주주총회 참석률에 따른 상대적 의결권 비중 및 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력을 보유하고 있는 상황 등을 고려하여 실질지배력을 보유하고 있다고 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다. 한편, 전기 중 종속기업의 제3자배정 유상증자로 인해 회사의 소유지분율이 전기대비 3.11% 감소하였으나, 실질지배력에는 변동이 없습니다.(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득(처분)	배당 등	지분법손익	손상환입	기말

종속기업

(주)세프라텍	1,987,575	-	-	-	-	1,987,575

관계기업

마이다스제5호사모투자 합자회사	4,793,841	-	(1)	(852,827)	-	3,941,013

② 전기(단위: 천원)

기업명	기초	취득(처분)	배당 등	지분법손익	손상환입	기말

종속기업

(주)세프라텍	1,987,575	-	-	-	-	1,987,575

관계기업

마이다스제5호사모투자 합자회사	4,821,939	-	(6)	(28,092)	-	4,793,841

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

종속기업

(주)세프라텍	14,149,168	4,874,693	9,274,475	16,049,276	4,327,444	11,721,832

관계기업

마이다스제5호사모투자 합자회사	19,378,022	27,649	19,350,373	23,629,307	91,548	23,537,759

(4) 종속기업 및 관계기업투자의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기	전기

매출	순손익	포괄손익	매출	순손익	포괄손익

종속기업

(주)세프라텍	1,201,675	(3,100,560)	(3,100,560)	1,750,070	(746,773)	(746,773)

관계기업

마이다스제5호사모투자 합자회사	206,336	(4,187,379)	(4,187,379)	229,202	(137,931)	(137,931)

20. 차입금 (1) 차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율	당기말	전기말

당기말

단기차입금	일반자금대출	(주)세프라텍	-	-	-	1,000,000

일반자금대출	KEB하나은행	2026-01-09	2.910%	500,000	-

소 계	500,000	1,000,000

장기차입금	시설자금대출	IBK기업은행	2026-11-30	4.602%	154,400	154,400

시설자금대출	IBK기업은행	2026-12-26	4.601%	1,680,000	1,680,000

시설자금대출	IBK기업은행	2028-12-20	3.000%	500,000	500,000

시설자금대출	IBK기업은행	2028-09-15	2.864%	2,000,000	-

시설자금대출	신한은행	2028-07-28	2.950%	3,495,000	-

시설자금대출	신한은행	2035-09-15	3.340%	2,200,000	-

일반자금대출	신한은행	2029-08-20	0.500%	394,000	394,000

일반자금대출	신한은행	2028-07-28	-	500,000	-

시설자금대출	KDB산업은행	-	-	-	1,725,000

시설자금대출	KDB산업은행	-	-	-	500,000

시설자금대출	KDB산업은행	-	-	-	450,000

시설자금대출	KDB산업은행	-	-	-	500,000

시설자금대출	KDB산업은행	-	-	-	500,000

시설자금대출	KDB산업은행	-	-	-	50,000

소 계	10,923,400	6,453,400

유동성대체	(2,001,600)	(460,000)

합 계	8,921,800	5,993,400

합 계	11,423,400	7,453,400

(2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	계정	당기말	전기말

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채	2021-04-07	2026-04-07	-	액면금액	2,000,000	2,000,000

사채할인발행차금	(77,884)	(350,101)

장부금액	1,922,116	1,649,899

제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2025-05-02	2030-05-02	-	액면금액	20,000,000	-

상환할증금	2,097,920	-

전환권조정	(10,961,573)	-

장부금액	11,136,347	-

소 계	13,058,463	1,649,899

유동성대체	(13,058,463)	(1,649,899)

합 계	-	-

(3) 전환사채

1) 회사가 2021년 4월 7일 발행한 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 내역은 다음과 같으며, 전기 중 매도청구권 전액을 행사하여 관련 전환사채의 조기상환으로 회계처리 하였습니다.ㆍ 액면가액 : 5,000,000 천원ㆍ 발행가액 : 5,000,000 천원 ㆍ 액면이자율 : 0% ㆍ 만기보장수익율 : 0%ㆍ 행사청구기간 : 발행일로부터 1년 경과 ~ 만기일 1개월전까지ㆍ 행사가액 : 6,771원(2023년 9월 7일 영구전환사채 10% 할인발행에 따른 행사가액을 조정하였으며, 조정전 행사가액은 6,826원)ㆍ 행사가액 조정 : 사채 발행 후 매 3개월마다 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동낮은 가격을 새로운 행사가격으로함. 단, 새로운 행사가격은 발행 당시 행사가격의 70% 이상이어야함.ㆍ 조기상환청구기간 : 발행금액의 100%에 대해 발행일로부터 2년 경과 ~ 만기일 3개월전까지ㆍ 매도청구기간 : 발행금액의 40%에 대해 발행일로부터 1년 경과 후부터 2년동안

2) 회사가 2025년 5월 2일 발행한 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.ㆍ 액면가액 : 20,000,000 천원ㆍ 발행가액 : 20,000,000 천원 ㆍ 액면이자율 : 0% ㆍ 만기보장수익율 : 2%(3개월 단위 복리)ㆍ 행사청구기간 : 발행일로부터 1년 경과 ~ 만기일 1개월전까지ㆍ 행사가액 : 13,874원(2025년 12월 2일 시가하락에 따른 행사가액을 조정하였으며, 조정전 행사가액은 18,920원)ㆍ 행사가액 조정 : 사채 발행 후 매 7개월마다 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동낮은 가격을 새로운 행사가격으로함. 단, 새로운 행사가격은 발행 당시 행사가격의 70% 이상이어야함.ㆍ 조기상환청구기간 : 발행금액의 100%에 대해 발행일로부터 2년 경과 ~ 만기일 3개월전까지ㆍ 매도청구기간 : 발행금액의 30%에 대해 발행일로부터 18개월이 되는 날부터 30개월이 되는 시점까지

(4) 신주인수권부사채 회사가 2021년 4월 7일 발행한 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.ㆍ 액면가액 : 5,000,000 천원(보고기간말 현재 액면금액: 2,000,000 천원)ㆍ 발행가액 : 5,000,000 천원 ㆍ 액면이자율 : 0%ㆍ 만기보장수익율 : 0% ㆍ 행사청구기간 : 발행일로부터 1년 경과 ~ 만기일 1개월전까지ㆍ 행사가액 : 6,771원(2023년 9월 7일 영구전환사채 10% 할인발행에 따른 행사가액을 조정하였으며, 조정전 행사가액은 6,826원)ㆍ 행사가액의 조정 : 사채 발행 후 매 3개월마다 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가격으로 함. 단, 새로운 행사가격은 발행 당시 행사가격의 70% 이상이어야함.ㆍ 조기상환청구기간 : 발행금액의 100%에 대해 발행일로부터 2년 경과 ~ 만기일 3개월전까지ㆍ 매도청구기간 : 발행금액의 40%에 대해 발행일로부터 1년 경과 후부터 2년동안ㆍ 주금납입방식 : 대용납입

(5) 파생상품 관련 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	평가손익

당기말	전기말	취득시	당기	전기

전환사채의 내재파생상품

파생상품자산(7회)(*1)	-	-	-	-	928,866

파생상품자산(9회)	-	-	2,040,380	(1,664,700)	-

파생상품자산(영구채)(*2)	446,732	400,176	921,252	(329,124)	(301,092)

소 계	446,732	400,176	2,961,632	(1,993,824)	627,774

파생상품부채(7회)(*1)	-	-	-	-	(967,258)

파생상품부채(9회)	9,674,620	-	12,008,560	2,333,940	-

소 계	9,674,620	-	12,008,560	2,333,940	(967,258)

신주인수권부사채의 내재파생상품

파생상품자산(3회)(*3)	-	-	-	-	928,866

파생상품부채(3회)	1,436,594	2,520,896	2,669,985	1,084,302	378,792

파생상품자산 합계	446,732	400,176	2,961,632	(1,993,824)	1,556,640

파생상품부채 합계	11,111,214	2,520,896	14,678,545	3,418,242	(588,466)

(*1) 전기 중 매도청구권 전액을 회사가 행사하여 관련 전환사채의 조기상환으로 회계처리 하였습니다.
(*2) 회사는 제8회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모 영구 전환사채를 발행하여 기타자본항목(주석 26 참조)으로 분류하였으며, 동 전환사채는 제3자 지정가능한 매도청구권이 내재된 상품으로, 매도청구권을 별도로 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다. 매도청구권의 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(*3) 전기 중 매도청구권을 전액 제3자에게 지정하였습니다.

(6) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 파생상품 관련 손익의 반영효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(7,737,454)	(1,388,707)

평가손익	3,418,242	(588,466)

평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실)	(11,155,696)	(800,241)

(7) 상기 차입금에 대하여 회사의 토지, 건물 및 기계장치 및 무형자산과 관련 재산종합보험의 부보금액이 담보로 제공되어 있으며(주석 14참조), 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 35참조).

21. 리스부채(1) 리스계약

회사는 사무실, 자동차 등을 만기 1년~4년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	21,955	82,694

1년 초과 2년 이내	3,363	20,886

2년 초과 5년 이내	5,783	8,034

합 계	31,101	111,614

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	21,955	82,694

비유동	9,146	28,920

합 계	31,101	111,614

22. 퇴직급여 등(1) 확정급여제도회사의 확정급여제도는 최종임금기준 연금 제도입니다. 퇴직급여는 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되고 있습니다.

① 순확정급여부채 산정 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,580,019	2,557,542

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	-	-

소 계	2,580,019	2,557,542

사외적립자산의 공정가치	(488,718)	(1,094)

재무상태표상 순확정급여부채	2,091,301	2,556,448

② 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	2,557,542	2,490,882

당기근무원가	478,555	482,207

이자비용	50,800	59,979

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익)	-	(1,815)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익)	(59,209)	(149,031)

- 가정과 실제의 차이에 인한 보험수리적손실(이익)	(179,778)	(90,998)

급여지급액	(267,891)	(233,682)

보고기간말 잔액	2,580,019	2,557,542

③ 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,094	564

이자수익	43	26

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	4,644	(9)

기여금납부액	502,057	513

급여지급액(중간정산금액 포함)	(19,120)	-

보고기간말 금액	488,718	1,094

④ 주요 보험수리적가정(단위: %)

구분	당기	전기

할인율	4.34%	4.00%

임금상승률	4.00%	5.00%

⑤ 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	3.1% 감소	3.5% 증가

임금상승률	1%	3.5% 증가	3.1% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

⑥ 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여부채의 가중평균 만기는 7.64년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5~10년 미만	10년 이상	합계

급여지급액	1,526,571	106,940	372,563	343,304	771,511	3,120,889

(2) 기타장단기종업원급여부채

단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기근속 포상 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여부채	154,060	184,484

기타장기종업원급여부채	23,403	18,666

23. 법인세 비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	-	-

자본에 반영된 이연법인세	-	(23,942)

총 이연법인세	-	(23,942)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 및 세무상결손금 등으로 인한 효과	-	-

법인세비용	-	(23,942)

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 가중평균세율을 사용하여이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(7,737,454)	(1,388,707)

적용세율에 따른 법인세	(766,008)	(137,482)

법인세 효과:	766,008	113,540

세무상 과세되지 않는 수익	(20,781)	(512,207)

세무상 차감되지 않는 비용	51,069	994,875

이연법인세 미인식 효과	1,219,511	(1,084,960)

기타	(483,791)	715,832

법인세비용	-	(23,942)

유효세율	-	-

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여채무의 재측정요소	243,630	-	243,630	241,835	(23,942)	217,893

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산	10,283,765	5,685,441

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	9,055,420	994,295

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,228,345	4,691,146

이연법인세부채	(1,313,441)	(38,952)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(329,872)	(38,952)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(983,569)	-

이연법인세자산(부채) 순액	8,970,324	5,646,489

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 및 세무상결손금 등으로 인한 효과(*)	(8,970,324)	(5,646,489)

이연법인세자산(부채) 순액	-	-

(*) 당기말 현재 미래실현가능성이 없는 이연법인세자산은 인식하지 않았습니다.

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말

이연법인세자산(부채)

일시상각충당금	(28,095)	(298,465)	-	(326,560)

사용권자산	(10,857)	7,545	-	(3,312)

파생상품	-	1,173,093	-	1,173,093

건설중인자산	-	469,136	-	469,136

재고자산평가충당금	35,188	(1,659)	-	33,529

퇴직급여충당부채	253,197	(23,154)	-	230,043

정부보조금	161,515	306,900	-	468,415

대손충당금	16,579	36,029	-	52,608

연차수당	18,264	2,693	-	20,957

리스부채	11,050	(7,629)	-	3,421

신주인수권부사채	-	(8,567)	-	(8,567)

전환사채	-	(975,002)	-	(975,002)

지분법투자주식	6,363	94,518	-	100,881

종속기업투자주식	1,536	171	-	1,707

기타	3,365	(2,599)	-	766

이월세액공제	4,637,694	2,104,324	-	6,742,018

이월결손금	540,690	446,501	-	987,191

이연법인세자산(부채) 순액	5,646,489	3,323,835	-	8,970,324

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적 차이 및 세무상결손금 등으로 인한 효과	(8,970,324)

이연법인세자산(부채) 순액	-

② 전기(단위: 천원)

구분	전기초	당기손익	기타포괄손익	전기말

이연법인세자산(부채)

일시상각충당금	(79,775)	51,680	-	(28,095)

사용권자산	(8,330)	(2,527)	-	(10,857)

재고자산평가충당금	74,708	(39,520)	-	35,188

퇴직급여충당부채	520,594	(291,339)	23,942	253,197

정부보조금	371,463	(209,948)	-	161,515

대손충당금	32,459	(15,880)	-	16,579

연차수당	31,401	(13,137)	-	18,264

리스부채	8,522	2,528	-	11,050

지분법투자주식	7,561	(1,198)	-	6,363

종속기업투자주식	3,243	(1,707)	-	1,536

기타	(8,820)	12,185	-	3,365

이월세액공제	2,806,814	1,830,880	-	4,637,694

이월결손금	860,047	(319,357)	-	540,690

이연법인세자산(부채) 순액	4,619,887	1,002,660	23,942	5,646,489

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적 차이 및 세무상결손금 등으로 인한 효과	(5,646,489)

이연법인세자산(부채) 순액	-

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

차감할 일시적 차이	11,282,858	4,728,317

미사용결손금	8,974,467	5,461,516

미사용세액공제	6,742,017	4,637,694

합계	26,999,342	14,827,527

(7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기	만료시기

이월결손금

2020년	1,797,931	1,797,931	2035년

2021년	1,389,667	1,389,667	2036년

2022년	754,825	754,825	2037년

2024년	1,573,813	1,519,093	2039년

2025년	3,458,231	-	2040년

합계	8,974,467	5,461,516

이월세액공제

2018년	89,399	89,399	2028년

2020년	202,383	202,383	2030년

2021년	618,410	618,410	2031년

2022년	207,392	207,393	2032년

2023년	1,953,237	1,953,237	2033년

2024년	2,223,599	1,566,872	2034년

2025년	1,447,597	-	2035년

합계	6,742,017	4,637,694

24. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금

1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

발행할주식의 총수	15,000,000주	15,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	8,546,519주	8,506,750주

보통주자본금	4,273,260	4,253,375

2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식 수 (단위: 주)	보통주 자본금	자본잉여금	합 계

전기초	8,469,828	4,234,914	18,282,427	22,517,341

신주인수권 행사	36,922	18,461	643,868	662,329

전기말	8,506,750	4,253,375	18,926,295	23,179,670

당기초	8,506,750	4,253,375	18,926,295	23,179,670

전환사채의 전환	14,769	7,385	249,942	257,327

주식선택권 행사	25,000	12,500	325,823	338,323

결손보전	-	-	(1,146,872)	(1,146,872)

당기말	8,546,519	4,273,260	18,355,188	22,628,448

(2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	18,355,188	18,926,295

25. 주식기준보상 (1) 회사는 임직원에게 회사의 보통주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요사항은 다음과 같습니다.

부여시점	2023-03-30	2024-03-29	2025-03-28

가득조건	부여일로부터 2년 이상 재직

행사가능기간	부여일로부터 2년 경과후 5년 이내

부여수량	65,000주	40,000주	71,000주

잔여수량	30,000주	25,000주	61,000주

행사가격	7,776원	18,643원	16,993원

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(주)	가중평균행사가격(원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	95,000	65,000	12,396	7,852

부여	71,000	40,000	18,643	18,643

행사	(25,000)	-	7,852	-

소멸	(25,000)	(10,000)	17,983	7,852

기말 잔여주	116,000	95,000	14,965	12,396

보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 30,000주입니다.

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 226,726천원과 131,040천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

26. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권(*)	552,485	470,060

전환권대가	216,947	216,947

신종자본증권	12,650,849	12,909,030

합 계	13,420,281	13,596,037

(*) 당기 중 주식선택권의 행사로 325,823천원은 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

(2) 회사는 2023년 9월 7일에 신종자본증권을 발행하였으며, 관련 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제8회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모 전환사채

사채의 발행금액	12,000,000천원(보고기간말 현재 액면금액 : 11,760,000천원)

사채의 만기	2053년 9월 7일(30년), 단, 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기연장 가능

표면이율	0.00%

만기보장수익률	연단리 4.0%, 발행일로부터 48개월이 되는 날인 2027년 9월 7일까지 중도상환일자별 만기보장수익률(YTM)은 발행일로부터 연단리 4.00%를 적용하여 산정한 이율로 하며, 이후 12개월 마다 연 1%씩 만기보장수익률이 가산되며 만기까지 만기보장수익률의 한도는 최대 12%로 함

중도상환권	사채권자는 어떠한 경우에도 본 사채의 중도상환을 요구할 수 없음. 발행회사는 발행일로부터 48개월이 되는 날(2027년 9월 7일) 및 이후 매 3개월마다 본 사채 전부에 대하여 중도상환 할 수 있음

전환조건	16,250원/주

전환청구기간	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2024년 9월 7일)부터 만기일 1개월 전(만기 비연장시 2053년 8월 7일)까지로 함

매도청구권	발행회사가 지정하는 제3자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2024년 9월 7일)부터 3년이 경과한 날(2026년 9월 7일)까지 매 3개월에 해당되는 날에 발행가액의 20%에 대하여 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

회사는 상기 신종자본증권에 대하여 만기일에 동일한 조건으로 만기를 계속 연장할 수 있고, 이자의 전부 또는 일부의 지급을 제한없이 정지할 수 있으므로 실질적으로 계약상의 지급의무를 부담하지 않으므로 자본(기타자본항목)으로 분류하였습니다.

27. 이익잉여금(결손금)당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익잉여금(결손금)	(7,493,823)	(1,146,872)

(2) 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서는 2026년 3월 27일 주주총회에서 처리 될 예정입니다(전기처리 확정일: 2025년 3월 28일).

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

미처리결손금	(8,640,695)	(1,146,872)

전기이월미처리결손금	(1,146,872)	-

당기순이익(손실)	(7,737,453)	(1,364,765)

순확정급여채무의 재측정요소	243,630	217,893

결손금처리액	1,146,872	-

차기이월 미처리결손금	(7,493,823)	(1,146,872)

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사는 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	13,077,276	12,474,052

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

① 당기(단위: 천원)

구분	재화의 판매	용역의 제공	합계

외부고객으로부터 수익	13,077,276	-	13,077,276

수익인식 시점

한 시점에 인식	13,077,276	-	13,077,276

② 전기(단위: 천원)

구분	재화의 판매	용역의 제공	합계

외부고객으로부터 수익	12,474,052	-	12,474,052

수익인식 시점

한 시점에 인식	12,474,052	-	12,474,052

29. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

급여	832,990	949,284

퇴직급여	130,754	114,429

기타장기종업원급여	7,489	18,666

복리후생비	111,756	137,849

여비교통비	47,574	44,036

접대비	89,218	70,709

통신비	18,260	17,990

세금과공과	11,489	36,280

감가상각비	159,093	141,556

지급임차료	47,177	15,579

지급수수료	538,337	380,214

건물관리비	17,534	17,144

운반비	116,530	89,857

무형자산상각비	33,729	54,869

경상연구개발비	1,850,877	1,488,334

주식보상비용	226,726	131,040

기타	549,153	85,520

판매관리비의 합계	4,788,686	3,793,356

30. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품, 상품 및 재공품의 변동	(1,251,742)	(506,862)

원부재료 사용액	8,706,234	5,901,893

종업원 급여	4,765,398	4,571,132

감가상각, 무형자산상각	1,619,954	1,469,665

운반비	136,871	98,877

지급수수료	819,068	511,195

기타 비용	1,456,314	1,783,770

매출원가 및 판매관리비 합계	16,252,097	13,829,670

31. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	14,724	999

임대료수익	19,901	3,200

잡이익	30,040	58,309

합 계	64,665	62,508

(2) 기타비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타의대손상각비	316,824	12,897

유형자산폐기손실	29,191	267,533

유형자산손상차손	4,264,868	-

기부금	13,000	21,500

잡손실	18,480	5,191

합 계	4,642,363	307,121

32. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	190,920	236,234

외환차익	13,331	35,012

외화환산이익	8,144	21,912

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	351	-

파생상품평가이익	3,418,242	2,313,177

사채상환이익	-	194,195

합 계	3,630,988	2,800,530

(2) 금융원가(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	721,898	154,253

외환차손	33,837	2,308

외화환산손실	1,692	2,626

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	11,844	-

파생상품평가손실	1,993,824	1,345,002

파생상품거래손실	-	1,056,725

합 계	2,763,095	2,560,914

33. 주당손익 (1) 기본주당순이익(손실)

당기와 전기 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당순이익(손실)

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(7,737,453,721)	(1,364,765,732)

가중평균 유통보통주식수(*1)	8,528,735	8,505,842

기본주당순이익(손실)	(907)	(160)

(*1) 가중평균유통보통주식수(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초 유통주식수	8,506,750	8,469,828

조정: 전환사채 전환	6,191	-

조정: 신주인수권부사채 행사	-	36,014

조정: 주식선택권 행사	15,795	-

가중평균유통보통주식수	8,528,735	8,505,842

(2) 희석주당순이익(손실)

희석주당순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권, 전환사채, 신주인수권부사채 및 신종자본증권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

조정후 보통주당기순이익(손실)(*1)	(8,404,024,912)	(1,364,765,732)

조정후 가중평균유통보통주식수(*2)	8,824,113	8,505,842

희석주당순이익(손실)	(952)	(160)

(*1) 조정후 보통주 당기순손익(단위 : 원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(7,737,453,721)	(1,364,765,732)

희석증권 관련 이자비용 등	(666,571,191)	-

조정후 보통주당기순이익(손실)	(8,404,024,912)	(1,364,765,732)

(*2) 조정후 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	8,528,735	8,505,842

조정: 전환사채	-	-

조정: 신주인수권부사채	295,377	-

조정: 주식선택권	-	-

조정후 가중평균유통주식수	8,824,113	8,505,842

34. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(7,737,454)	(1,364,766)

당기순손익에 대한 조정:

법인세비용(수익)	-	(23,942)

이자수익	(190,920)	(236,234)

이자비용	721,898	154,253

대손상각비(환입)	(306)	(655)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	11,844	-

파생상품평가손실	1,993,824	1,345,002

파생상품거래손실	-	1,056,725

기타의대손상각비	316,824	12,897

감가상각비	1,533,463	1,363,360

무형자산상각비	86,491	106,305

재고자산평가손실(환입)	(50,623)	(2,022)

유형자산처분이익	(14,724)	(999)

유형자산폐기손실	29,191	267,533

유형자산손상차손	4,264,868	-

관계기업손익	852,827	28,093

외화환산손실	1,692	2,626

퇴직급여	529,311	542,161

기타장기종업원급여	7,489	18,666

주식보상비용	226,726	131,040

경상연구개발비	13,704	-

외화환산이익	(8,144)	(21,912)

기타포괄손익-공정가치금융자산처분이익	(351)	-

사채상환이익	-	(194,195)

파생상품평가이익	(3,418,242)	(2,313,177)

소계	6,906,842	2,235,525

영업관련 자산ㆍ부채의 조정

매출채권의 감소(증가)	(522,361)	(114,202)

재고자산의 감소(증가)	(1,102,053)	283,368

미수금의 감소(증가)	8,322	42,429

선급금의 감소(증가)	9,319	77,957

선급비용의 감소(증가)	(192,955)	1,285

부가세대급금의 감소(증가)	(1,788,178)	-

매입채무의 증가(감소)	796,192	(287,368)

미지급금의 증가(감소)	136,981	82,812

미지급비용의 증가(감소)	215,961	91,894

부가세예수금의 증가(감소)	(164,134)	161,565

예수금의 증가(감소)	6,573	(3,579)

선수금의 증가(감소)	16,785	(44,159)

확정급여부채의 증가(감소)	(267,891)	(233,682)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(482,937)	(513)

기타장기종업원급여부채의 증가(감소)	(2,751)	-

소계	(3,333,127)	57,807

영업으로부터 창출된 현금흐름	(4,163,739)	928,566

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장기대여금의 유동성 대체	-	300,000

단기대여금의 장기대여금 대체	300,000	-

당기손익-공정가치금융자산과 단기차입금의 상계	70,000	-

당기손익-공정가치금융자산 처분 미수금	18,156	-

장기선급비용의 유동성 대체	125,247	939

장기차입금의 유동성 대체	2,231,600	460,000

건설중인유형자산의 본계정 대체	3,066,936	11,797,274

건설중인무형자산의 본계정 대체	35,056	157,463

정부보조금 건설중인자산의 본계정 대체	184,411	219,626

차입원가자본화	969,808	415,310

유무형자산 취득 미지급금	1,400,172	-

장기미지급금의 유동성 대체	-	177,630

결손금 주식발행초과금 상계	1,146,872	-

신주인수권부사채의 자본대체	-	214,122

파생상품부채의 자본대체	-	448,695

신종자본증권의 행사	258,181	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기타지급채무	리스부채	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채	신주인수권부사채	파생상품부채	합계

기초	289,534	111,614	1,000,000	460,000	5,993,400	-	1,649,899	2,520,896	12,025,343

현금흐름	6,639	(84,050)	(430,000)	(690,000)	5,160,000	20,000,000	-	-	23,962,589

기타	-	3,537	(70,000)	2,231,600	(2,231,600)	(8,863,653)	272,217	8,590,318	(67,581)

기말	296,173	31,101	500,000	2,001,600	8,921,800	11,136,347	1,922,116	11,111,214	35,920,351

② 전기(단위: 천원)

구분	기타지급채무	리스부채	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채	신주인수권부사채	파생상품부채	합계

기초	246,330	40,776	-	460,000	3,444,096	1,448,470	1,606,312	6,324,722	13,570,706

현금흐름	43,204	(78,213)	1,000,000	(460,000)	3,009,304	(2,060,000)	-	-	1,454,295

기타	-	149,051	-	460,000	(460,000)	611,530	43,587	(3,803,826)	(2,999,658)

기말	289,534	111,614	1,000,000	460,000	5,993,400	-	1,649,899	2,520,896	12,025,343

35. 우발상황 및 약정사항(1) 금융기관과의 주요 약정사항

(단위: 천원)

구분	약정내용	통화	당기말	전기말

한도	실행금액	한도	실행금액

IBK기업은행	시설자금	KRW	4,334,400	4,334,400	2,334,400	2,334,400

신한은행	시설자금	KRW	6,589,000	6,589,000	394,000	394,000

KDB산업은행	시설자금	KRW	-	-	4,300,000	3,725,000

KEB하나은행	운영자금	KRW	500,000	500,000	-	-

IBK기업은행	팩토링채권대출	KRW	30,000	-	-	-

합 계	11,453,400	11,423,400	7,028,400	6,453,400

상기 금융기관과의 자금대출약정과 관련하여 유형자산, 무형자산 및 관련 보험증권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).

(2) 신용장 발급과 관련한 약정사항(단위: 천)

구 분	보증내용	통화	당기말	전기말

IBK기업은행	수입신용장	USD	500	500

신한은행	수입신용장	USD	200	200

신한은행(*)	수입신용장	EUR	846	-

(*) 수입신용장 약정과 관련하여 회사의 금융기관예치금 600,000천원이 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 특수관계자 등 외부로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

구 분	보증내용	보증처	당기말	전기말

대표이사	차입금 지급보증	IBK기업은행	1,556,100	3,593,340

수입신용장 지급보증

차입금 지급보증	신한은행	4,642,075	1,354,800

수입신용장 지급보증

차입금 지급보증	KDB산업은행	-	2,760,000

합 계	6,198,175	7,708,140

(4) 당기말 현재 회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 3,346,381천원(전기: 54,000천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

36. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구분	회사명	지분율(%)

당기말	전기말

종속기업	(주)세프라텍	41.88%	41.88%

관계기업	마이다스제5호사모투자합자회사	20.37%	20.37%

그 밖의 특수관계자	제천공동물류협동조합(*)	-	-

(*) 당기 중 청산하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당기	전기

이자수익	배당금 등	이자비용	이자수익	배당금 등	이자비용

종속기업	(주)세프라텍	-	-	21,049	-	-	754

관계기업	마이다스제5호사모투자 합자회사	-	1	-	-	6	-

임직원	6,001	-	2,042	4,504	-	-

합 계	6,001	1	23,091	4,504	6	754

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당기말	전기말

대여금	기타채권	대여금	기타채권	차입금	기타채무

종속기업	(주)세프라텍	-	-	-	-	1,000,000	754

임직원	300,000	247	300,000	6,246	-	-

합 계	300,000	247	300,000	6,246	1,000,000	754

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다① 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

당기초	대여	회수	당기말	당기초	차입	상환	당기말

종속기업	(주)세프라텍	-	-	-	-	1,000,000	1,000,000	2,000,000	-

그 밖의 특수관계자	제천공동물류협동조합	-	-	-	-	-	70,000	70,000	-

임직원	300,000	-	-	300,000	-	450,000	450,000	-

합 계	300,000	-	-	300,000	1,000,000	1,520,000	2,520,000	-

특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

당기초	대여	회수	당기말	당기초	차입	상환	당기말

종속기업	(주)세프라텍	-	-	-	-	-	1,000,000	-	1,000,000

임직원	300,000	-	-	300,000	-	-	-	-

합 계	300,000	-	-	300,000	-	1,000,000	-	1,000,000

특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공1) 제공한 지급보증 및 담보제공당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.2) 제공받은 지급보증 및 담보제공 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	보증인	보증처	지급보증금액	보증기간

주요 경영진	대표이사	IBK기업은행	1,556,100	차입금 상환시까지

신한은행	4,642,075	차입금 상환시까지

합 계	6,198,175

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	787,490	809,100

퇴직급여	98,746	161,638

주식보상비용	42,481	11,005

합 계	928,717	981,743

37. 영업부문 정보(1) 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역을 고려하여 기체ㆍ액체 여과기 및 대기ㆍ수질 오염방지 관련 제조의 단일 영업부문으로 구분하고 있습니다. 회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당기	전기

A사	3,697,578	4,101,733

B사	4,175,701	5,394,456

C사	2,431,023	-

38. 보고기간 후 사건(1) 보고기간 후인 2026년 2월 10일에 회사가 발행한 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채(액면금액 2,000,000천원)는 전액 행사청구되어 보통주 295,376주로 전환되었습니다.(2) 보고기간 후인 2026년 3월 4일 이사회 결의에 따라 회사가 보유하고 있는 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(액면금액 2,000,000천원)는 2026년 3월 9일에 전액 소각되었습니다.