엔바이오니아 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제24(당)기 1분기 : 2024년 3월 31일 현재
제23(전)기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 엔바이오니아와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 엔바이오니아와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 엔바이오니아(이하 "지배기업")는 2001년 1월 16일에 설립되어 기체ㆍ액체 여과기 및 대기ㆍ수질 오염방지 관련 제품, 장비, 기술의 개발과 제조, 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 충북 제천시에 본사 및 제조시설을 두고 있습니다. 지배기업은 2019년 10월 24일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율	소유주식수(주)	지분율

한정철	2,085,333	24.52%	2,085,333	24.62%

정진근	819,464	9.63%	819,464	9.68%

박성은	227,500	2.67%	227,500	2.69%

기타	5,374,453	63.18%	5,337,531	63.01%

합계	8,506,750	100.00%	8,469,828	100.00%

(1) 종속기업의 개요1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된사업장	보고기간종료일	업종

당분기	전기

(주)세프라텍(*)	44.99%	44.99%	한국	2024.3.31	제조업

(*) 전기 중 주주배정 및 제3자배정 유상증자로 지배기업의 소유지분율이 과반수 미만이 되었으나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다.

2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 요약재무상태표(단위: 천원)

기업명	당분기말	전기말

총자산	총부채	총자본	총자산	총부채	총자본

(주)세프라텍	12,605,742	4,043,038	8,562,704	12,092,422	4,253,971	7,838,451

② 요약 포괄손익계산서(단위: 천원)

기업명	당분기	전분기

매출액	분기순손익	총포괄손익	매출액	분기순손익	총포괄손익

(주)세프라텍	1,443,275	704,967	704,967	57,189	(329,348)	(329,348)

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2023년 12월31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를사용하였습니다.

2) 공정가치 측정

연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당이사에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 재무담당이사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.3. 유의적인 회계정책

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하 는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규 정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 주요 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석3(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액

연결회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	11,970,096	11,970,096	7,557,968	7,557,968

금융기관예치금	500,000	500,000	6,490,000	6,490,000

당기손익-공정가치금융자산	1,000	1,000	1,000	1,000

매출채권	1,926,650	1,926,650	1,338,599	1,338,599

파생상품자산	7,148,521	7,148,521	5,290,788	5,290,788

기타수취채권	1,224,867	1,224,867	1,144,131	1,144,131

소계	22,771,134	22,771,134	21,822,486	21,822,486

금융부채

매입채무	733,664	733,664	605,232	605,232

차입금	7,349,096	7,349,096	7,299,096	7,299,096

파생상품부채	7,887,195	7,887,195	6,324,722	6,324,722

기타지급채무	1,560,595	1,560,595	1,148,944	1,148,944

전환사채	1,470,593	1,470,593	1,448,471	1,448,471

신주인수권부사채	1,470,593	1,470,593	1,606,313	1,606,313

리스부채	162,967	162,967	55,995	55,995

소계	20,634,703	20,634,703	18,488,773	18,488,773

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	1,000	1,000

파생상품자산	-	-	7,148,521	7,148,521

금융부채

파생상품부채	-	-	7,887,195	7,887,195

② 전기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	1,000	1,000

파생상품자산	-	-	5,290,788	5,290,788

금융부채

파생상품부채	-	-	6,324,722	6,324,722

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 등

연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 당분기와 전기중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

① 당분기(단위 : 천원)

구 분	당분기초	당기손익	매입/대체	매도/대체	당분기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	1,000	-	-	-	1,000

파생상품자산	5,290,788	1,857,733	-	-	7,148,521

금융부채

파생상품부채	6,324,722	2,011,167	-	(448,694)	7,887,195

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	전분기초	당기손익	매입/대체	매도/대체	전분기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	713,861	-	-	-	713,861

파생상품자산	61,475	-	-	-	61,475

금융부채

파생상품부채	3,715,945	-	-	-	3,715,945

5. 관계기업투자(1) 현황관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된사업장	보고기간종료일	업종	측정방법

당분기말	전기말

마이다스제5호 사모투자 합자회사	24.44%	24.44%	한국	2024.3.31	금융업	지분법

(2) 변동내용관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

기업명	기초	취득	처분	지분법손익	손상차손	분기말

마이다스제5호 사모투자 합자회사	5,786,326	-	-	(21,942)	-	5,764,384

② 전분기(단위: 천원)

기업명	기초	취득	처분	지분법손익	손상차손	분기말

마이다스제5호 사모투자 합자회사	5,876,006	-	-	(21,729)	-	5,854,277

(3) 요약 재무정보관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 요약 재무상태표(단위: 천원)

기업명	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

마이다스제5호 사모투자 합자회사	23,675,761	89,824	23,585,937	23,767,518	91,799	23,675,719

② 요약 포괄손익계산서(단위: 천원)

기업명	당분기	전분기

매출	분기순손익	총포괄손익	매출	분기순손익	총포괄손익

마이다스제5호 사모투자 합자회사	42	(89,782)	(89,782)	200	(88,908)	(88,908)

6. 유형자산(1) 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	8,447,637	5,598,340	3,056,021	166,686	239,543	340,583	16,677	14,725,381	32,590,868

취득	-	-	-	-	9,857	-	-	1,491,044	1,500,901

대체	-	-	28,760	-	33,051	73,224	-	(135,035)	-

처분/폐기	-	-	-	-	-	(1)	-	-	(1)

감가상각	-	(77,074)	(153,439)	(10,812)	(24,106)	(58,518)	(4,300)	-	(328,249)

분기말 장부가액	8,447,637	5,521,266	2,931,342	155,874	258,345	355,288	12,377	16,081,390	33,763,519

취득원가	8,447,637	7,506,049	9,163,303	379,263	1,418,589	1,890,172	1,041,836	16,081,390	45,928,239

감가상각누계액	-	(1,958,658)	(5,363,847)	(223,388)	(855,750)	(1,376,149)	(1,014,213)	-	(10,792,005)

정부보조금	-	(26,125)	(868,114)	(1)	(304,494)	(158,735)	(15,246)	-	(1,372,715)

분기말 장부가액	8,447,637	5,521,266	2,931,342	155,874	258,345	355,288	12,377	16,081,390	33,763,519

② 전분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	4,737,389	3,828,564	3,139,266	66,827	242,190	534,424	33,673	2,544,108	15,126,441

취득	-	-	1,070	-	3,389	-	-	1,513,109	1,517,568

취득(정부보조금)	-	-	(948)	-	-	-	-	(100,320)	(101,268)

대체	-	-	396,939	-	-	-	-	(313,562)	83,377

감가상각	-	(64,299)	(144,589)	(4,404)	(20,530)	(55,416)	(4,650)	-	(293,888)

분기말 장부가액	4,737,389	3,764,265	3,391,738	62,423	225,049	479,008	29,023	3,643,335	16,332,230

취득원가	4,737,389	5,462,045	8,859,053	251,109	1,186,708	1,737,141	1,021,665	3,741,794	26,996,904

감가상각누계액	-	(1,670,155)	(4,630,491)	(188,685)	(683,889)	(1,127,532)	(992,642)	-	(9,293,394)

정부보조금	-	(27,625)	(836,824)	(1)	(277,770)	(130,601)	-	(98,459)	(1,371,280)

분기말 장부가액	4,737,389	3,764,265	3,391,738	62,423	225,049	479,008	29,023	3,643,335	16,332,230

(2) 유형자산 담보제공 내역 차입금과 관련하여 연결회사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액(*1)	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	8,447,637	14,749,243	차입금(주석11)	7,349,096	IBK기업은행, 신한은행, KDB산업은행, KEB하나은행

건물	5,521,265

기계장치	2,862,370

(*1) 당분기말 현재 연결회사는 충북개발공사와 토지 2,731,983천원 매입약정을 체결하여 24년 내에 매입완료 예정이며 동 자산은 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액(*1)	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	8,447,637	13,789,243	차입금(주석11)	6,664,096	IBK기업은행, 신한은행, KDB산업은행, KEB하나은행

건물	5,598,340

기계장치	2,984,921

(*1) 전기말 현재 연결회사는 충북개발공사와 토지 2,731,983천원 매입약정을 체결하여 24년 내에 매입완료 예정이며 동 자산은 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결회사의 유형자산 매입약정 내역은 다음과 같습니다.

구분	약정금액	지급액(*)

2호기 설비개조 PART	JPY 408,000,000(4,012,966천원)	JPY 204,000,000(1,847,759천원)

2호기 설비개조 후가공설비	JPY 516,835,000(4,687,745천원)	JPY 258,417,500(2,305,964천원)

메타아라미드 페이퍼생산설비	EUR 7,800,000(11,203,452천원)	EUR 2,340,000(3,320,460천원)

제천 제3산업단지(B12-1) 토지	2,731,983천원	887,894천원

(*) 상기 지급액은 당분기말 현재 건설중인자산에 포함되어 있습니다.

7. 리스연결회사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 3년입니다. 연결회사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

취득금액	127,615	96,505	224,120

감가상각누계액	-	(64,004)	(64,004)

장부금액	127,615	32,501	160,116

② 전기말(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

취득금액	112,252	96,505	208,757

감가상각누계액	(98,220)	(57,973)	(156,193)

장부금액	14,032	38,532	52,564

(2) 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채(유동)	92,957	41,093

리스부채(비유동)	70,011	14,902

합 계	162,968	55,995

(3) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	14,032	14,032

차량운반구	6,032	6,032

합계	20,064	20,064

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	553	1,263

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	15,453	12,053

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	625	669

당분기 중 리스의 총 현금유출은 37,826천원(전분기: 31,643천원)입니다.

8. 무형자산 (1) 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	디자인권	상표권	소프트웨어	건설중인자산	영업권	합 계

기초 장부가액	102,726	1,443	3,238	139,283	126,054	238,610	611,354

취득	-	-	-	71,050	14,383	-	85,433

취득(정부보조금)	-	-	-	-	(3,446)	-	(3,446)

대체	14,928	-	-	39,813	(54,741)	-	-

상각	(3,938)	(90)	(344)	(22,366)	-	-	(26,738)

분기말 장부가액	113,716	1,353	2,894	227,780	82,250	238,610	666,603

취득원가	336,734	11,929	8,837	758,402	177,666	515,752	1,809,320

상각누계액	(165,794)	(2,936)	(5,539)	(465,327)	-	(277,142)	(916,738)

분기말 정부보조금	(57,224)	(7,640)	(404)	(65,295)	(95,416)	-	(225,979)

분기말 장부가액	113,716	1,353	2,894	227,780	82,250	238,610	666,603

② 전분기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	디자인권	상표권	소프트웨어	건설중인자산	영업권	합 계

기초 장부가액	135,385	651	4,612	220,169	48,658	238,610	648,085

취득	-	-	-	-	82,854	-	82,854

취득(정부보조금)	-	-	-	-	(31,873)	-	(31,873)

대체	14,175	640	-	-	(14,815)	-	-

상각	(4,777)	(56)	(343)	(22,034)	-	-	(27,210)

분기말 장부가액	144,783	1,235	4,269	198,135	84,824	238,610	671,856

취득원가	343,675	8,695	8,837	601,593	160,097	515,752	1,638,649

상각누계액	(158,837)	(558)	(3,932)	(346,853)	-	(277,142)	(787,322)

분기말 정부보조금	(40,055)	(6,902)	(636)	(56,605)	(75,273)	-	(179,471)

분기말 장부가액	144,783	1,235	4,269	198,135	84,824	238,610	671,856

무형자산상각비는 포괄손익계산서상 14,875천원(전분기: 16,010천원) 매출원가에 11,864천원(전분기: 11,200천원)이 계상되어 있으며, 3결회사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 460,895천원(전분기: 473,049천원)입니다

9. 정부보조금(1) 연결회사는 투자연계형 기술개발사업 등을 수행하기 위하여 한국산업기술평가관리원등 국가기관으로부터 정부보조금을 수령하고 있으며, 보고기간말 현재 사업 성공시 반환할 정부보조금(기술료)을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

한국산업기술평가관리원	145,330	145,330

충북테크노파크	5,000	5,000

(재)충북지역 사업평가단	26,000	26,000

한국환경산업기술원	198,147	191,672

차감: 1년 이내 지급일 도래분	(229,147)	(106,000)

합 계	145,330	262,002

(2) 당분기 중 연결회사는 국가기관등으로 부터 수령한 정부보조금은 169,731천원입니다. 당분기 중 3,446천원을 유무형자산의 차감계정으로, 166,285천원은 사용에 따라 관련 비용에서 차감하였습니다. 또한 당분기말 현재 사용하지 않은 정부보조금은 없습니다.

10. 차입원가 차입원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

적격자산	-	유형자산

자본화된 차입원가	-	83,377

자본화이자율	-	2.85%

11. 차입금 등(1) 차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율	당분기말	전기말

당분기말

단기차입금	일반자금대출	IBK기업은행	2025-03-18	4.425%	800,000	-

일반자금대출	IBK기업은행	-	-	-	200,000

일반자금대출	IBK기업은행	-	-	-	235,000

일반자금대출	IBK기업은행	-	-	-	200,000

소 계	800,000	635,000

장기차입금	시설자금대출	IBK기업은행	2026-11-30	6.309%	154,400	154,400

시설자금대출	IBK기업은행	2026-12-26	6.390%	114,696	114,696

시설자금대출	IBK기업은행	2028-12-20	3.000%	500,000	500,000

시설자금대출	KDB산업은행	2028-07-28	4.810%	2,070,000	2,185,000

시설자금대출	KDB산업은행	2031-11-02	5.470%	500,000	500,000

시설자금대출	KDB산업은행	2031-11-02	5.070%	450,000	450,000

일반자금대출	IBK기업은행	2024-10-15	3.740%	960,000	960,000

일반자금대출	KEB하나은행	2031-06-30	3.000%	1,500,000	1,500,000

일반자금대출	KEB하나은행	2026-06-30	3.000%	300,000	300,000

소 계	6,549,096	6,664,096

유동성대체	(1,515,455)	(1,474,545)

소 계	5,033,641	5,189,551

합 계	7,349,096	7,299,096

(2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	계정	당분기말	전기말

제7회 무기명식 이권부 무보증 전환사채	2021-04-07	2026-04-07	-	액면금액	2,000,000	2,000,000

전환권조정	(529,407)	(551,529)

장부금액	1,470,593	1,448,471

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채	2021-04-07	2026-04-07	-	액면금액	2,000,000	2,250,000

사채할인발행차금	(529,407)	(643,687)

장부금액	1,470,593	1,606,313

소 계	2,941,186	3,054,784

유동성대체	(2,941,186)	(3,054,784)

합 계	-	-

(3) 전환사채 연결회사가 2021년 4월 7일 발행한 제7회 무기명식 이권부 무보증 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.ㆍ 액면가액 : 5,000,000 천원(보고기간말 현재 액면금액: 2,000,000 천원)ㆍ 발행가액 : 5,000,000 천원 ㆍ 액면이자율 : 0% ㆍ 만기보장수익율 : 0%ㆍ 행사청구기간 : 발행일로부터 1년 경과 ~ 만기일 1개월전까지ㆍ 행사가액 : 6,771원(2023년 9월 7일 영구전환사채 10% 할인발행에 따른 행사가액을 조정하였으며, 조정전 행사가액은 6,826원)ㆍ 행사가액 조정 : 사채 발행 후 매 3개월마다 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동낮은 가격을 새로운 행사가격으로함. 단, 새로운 행사가격은 발행 당시 행사가격의 70% 이상이어야함.ㆍ 조기상환청구기간 : 발행금액의 100%에 대해 발행일로부터 2년 경과 ~ 만기일 3개월전까지ㆍ 매도청구권 : 발행금액의 40%에 대해 발행일로부터 1년 경과 후부터 2년동안

(4) 신주인수권부사채 연결회사가 2021년 4월 7일 발행한 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.ㆍ 액면가액 : 5,000,000 천원(보고기간말 현재 액면금액: 2,000,000 천원)ㆍ 발행가액 : 5,000,000 천원 ㆍ 액면이자율 : 0%ㆍ 만기보장수익율 : 0% ㆍ 행사청구기간 : 발행일로부터 1년 경과 ~ 만기일 1개월전까지ㆍ 행사가액 : 6,771원(2023년 9월 7일 영구전환사채 10% 할인발행에 따른 행사가액을 조정하였으며, 조정전 행사가액은 6,826원)ㆍ 행사가액의 조정 : 사채 발행 후 매 3개월마다 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가격으로 함. 단, 새로운 행사가격은 발행 당시 행사가격의 70% 이상이어야함.ㆍ 조기상환청구기간 : 발행금액의 100%에 대해 발행일로부터 2년 경과 ~ 만기일 3개월전까지ㆍ 매도청구기간 : 발행금액의 40%에 대해 발행일로부터 1년 경과 후부터 2년동안ㆍ 주금납입방식 : 대용납입

(5) 파생상품

파생상품 관련 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	평가손익

당분기말	전기말	취득시	당분기	전분기

전환사채의 내재파생상품

파생상품자산	3,223,626	2,294,760	-	928,866	-

파생상품자산(영구채)(*1)	701,268	701,268	921,252	-	-

파생상품부채	3,943,598	2,976,340	2,669,985	(967,258)	-

신주인수권부사채의 내재파생상품

파생상품자산	3,223,626	2,294,760	-	928,866	-

파생상품부채	3,943,598	3,348,383	2,669,985	(1,120,562)	-

(*1) 연결회사는 전기 중 제8회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모 영구 전환사채를 발행하여 기타자본항목(주석 14 참조)으로 분류하였으며, 동 전환사채는 제3자 지정가능한 매도청구권이 내재된 상품으로, 매도청구권을 별도로 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다. 매도청구권의 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 파생상품 관련 손익의 반영효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	206,897	(862,474)

평가손익	(2,011,168)	-

평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실)	2,218,065	(862,474)

(7) 상기 차입금에 대하여 연결회사의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있으며(주석 6참조), 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 19참조).

12. 퇴직급여1) 확정급여제도(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,590,368	2,490,882

사외적립자산의 공정가치	(564)	(564)

재무상태표상 순확정급여부채	2,589,804	2,490,318

(2) 연결포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	109,325	80,797

순이자원가	14,989	11,176

종업원 급여에 포함된 총 비용	124,314	91,973

2) 확정기여제도 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 18,884천원(전분기: 13,666천원) 입니다.

13. 법인세 비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당 분기의 경우 법인세비용차감전 순손실이 발생하여 예상가중평균 연간유효법인세율은 별도로 산정하지 아니하였습니다.

14. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	15,000,000주	15,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	8,506,750주	8,469,828주

보통주자본금	4,253,375	4,234,914

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식 수 (단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	7,875,151	3,937,576	15,673,611	19,611,187

전환사채의 전환	440,505	220,253	5,965,713	6,185,966

신주인수권 행사	139,172	69,585	1,642,749	1,712,334

주식선택권 행사	15,000	7,500	94,169	101,669

결손보전	-	-	(5,093,815)	(5,093,815)

전기말	8,469,828	4,234,914	18,282,427	22,517,341

당분기초	8,469,828	4,234,914	18,282,427	22,517,341

신주인수권 행사	36,922	18,461	608,894	627,355

당분기말	8,506,750	4,253,375	18,891,321	23,144,696

(3) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	18,891,321	18,282,427

(4) 기타자본항목의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	383,515	339,021

전환권대가	216,947	216,947

기타자본잉여금	1,110,623	1,110,623

신종자본증권	12,909,030	12,909,030

합 계	14,620,115	14,575,621

(5) 연결회사가 발행한 신종자본증권 관련 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제8회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모 전환사채

사채의 발행금액	12,000,000,000원

사채의 만기	2053년 9월 7일(30년), 단, 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기연장 가능

표면이율	0.00%

만기보장수익률	연단리 4.0%, 발행일로부터 48개월이 되는 날인 2027년 9월 7일까지 중도상환일자별 만기보장수익률(YTM)은 발행일로부터 연단리 4.00%를 적용하여 산정한 이율로하며, 이후 12개월 마다 연 1%씩 만기보장수익률이 가산되며 만기까지 만기보장수익률의 한도는 최대 12%로 함

중도상환권	사채권자는 어떠한 경우에도 본 사채의 중도상환을 요구할 수 없음. 발행회사는 발행일로부터 48개월이 되는 날(2027년 9월 7일) 및 이후 매 3개월마다 본 사채 전부에 대하여 중도상환 할 수 있음

전환조건	16,250원/주

전환청구기간	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2024년 9월 7일)부터 만기일 1개월 전(만기비연장시 2053년 8월 7일)까지로 함

매도청구권	발행회사가 지정하는 제3자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2024년 9월 7일)부터 3년이 경과한 날(2026년 9월 7일)까지 매 3개월에 해당되는 날에 발행가액의 20%에 대하여 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

연결회사는 상기 신종자본증권에 대하여 만기일에 동일한 조건으로 만기를 계속 연장할 수 있고, 이자의 전부 또는 일부의 지급을 제한없이 정지할 수 있으므로 실질적으로 계약상의 지급의무를 부담하지 않으므로 자본(기타자본항목)으로 분류하였습니다.

15. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	4,715,119	2,636,439

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 다음의 주요 매출유형별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	재화의 판매	용역의 제공	합 계

외부고객으로부터 수익	4,715,119	-	4,715,119

수익인식 시점

한 시점에 인식	4,715,119	-	4,715,119

② 전분기(단위: 천원)

구 분	재화의 판매	용역의 제공	합 계

외부고객으로부터 수익	2,636,439	-	2,636,439

수익인식 시점

한 시점에 인식	2,636,439	-	2,636,439

16. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	382,698	274,543

퇴직급여	55,470	38,138

복리후생비	59,424	40,958

여비교통비	20,191	20,057

접대비	22,599	10,890

통신비	2,834	2,666

세금과공과	8,739	2,422

감가상각비	40,286	33,670

지급임차료	7,971	8,592

지급수수료	125,712	98,459

건물관리비	5,510	5,606

운반비	22,255	19,485

무형자산상각비	14,875	16,010

경상연구개발비	460,895	473,049

주식보상비용	63,781	31,570

기타	36,561	41,114

합 계	1,329,801	1,117,229

17. 현금흐름정보(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	206,897	(862,474)

조정항목:

이자수익	(128,546)	(46,430)

이자비용	126,269	158,671

대손상각비(환입)	(6,171)	(5,711)

감가상각비	348,311	313,953

무형자산상각비	26,738	27,210

재고자산평가손실(환입)	63,917	5,384

유형자산폐기손실	1	-

지분법손실	21,943	21,729

파생상품평가이익	(1,857,733)	-

파생상품평가손실	2,011,167	-

외화환산손실	3,487	5,352

퇴직급여	124,314	91,968

주식보상비용	63,781	31,570

외화환산이익	(84,418)	(33,521)

매출채권의 감소(증가)	(566,894)	34,860

재고자산의 감소(증가)	(293,829)	(178,491)

미수금의 감소(증가)	(116,707)	(50,295)

선급금의 감소(증가)	(52,674)	(384,126)

선급비용의 감소(증가)	(1,912)	(1,015)

부가세대급금의 감소(증가)	-	(40,095)

매입채무의 증가(감소)	127,253	288,851

미지급금의 증가(감소)	360,677	470,355

미지급비용의 증가(감소)	20,923	(68,812)

부가세예수금의 증가(감소)	60,653	4,804

예수금의 증가(감소)	(21,763)	881

선수금의 증가(감소)	(615,227)	94,333

확정급여부채의 증가(감소)	(24,827)	(61,455)

영업으로부터 창출된 현금	(204,370)	(182,504)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기선급비용의 유동성 대체	141	245

장기차입금의 유동성 대체	155,909	172,680

건설중인유형자산의 본계정 대체	262,926	398,800

건설중인무형자산의 본계정 대체	105,765	34,338

정부보조금 건설중인자산의 본계정 대체	178,916	21,384

차입원가자본화	-	83,377

신주인수권부사채의 자본대체	179,149	-

파생상품부채의 자본대체	448,695	-

18. 우발부채 및 약정사항(1) 금융기관과의 주요 약정사항

(단위: 천원)

구 분	약정내용	통화	당분기말	전기말

한도	실행금액	한도	실행금액

IBK기업은행(*1)	시설자금	KRW	2,334,400	769,096	2,334,400	769,096

KDB산업은행(*1)	시설자금	KRW	6,300,000	3,020,000	6,300,000	3,135,000

IBK기업은행(*1)	운영자금	KRW	1,760,000	1,760,000	1,645,000	1,595,000

KEB하나은행(*1)	시설자금	KRW	1,800,000	1,800,000	1,800,000	1,800,000

합 계	12,194,400	7,349,096	12,079,400	7,299,096

(*1) 상기 금융기관과의 자금대출약정과 관련하여 유형자산 및 관련 보험증권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6 참조).

(2) 신용장 발급과 관련한 약정사항(단위: 천)

구 분	보증내용	통화	당분기말	전기말

IBK기업은행	수입신용장	USD	500	500

신한은행	수입신용장	USD	200	200

(3) 보고기간말 현재 특수관계자 등 외부로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

구분	보증내용	보증처	당분기말	전기말

지배기업의대표이사	차입금 지급보증	IBK기업은행	3,518,700	3,483,960

수입신용장 지급보증

차입금 지급보증	신한은행	269,360	309,456

수입신용장 지급보증

차입금 지급보증	KDB산업은행	2,760,000	2,760,000

종속기업의대표이사	차입금 지급보증	IBK기업은행	-	60,000

기술보증기금	차입금 지급보증	IBK기업은행	-	602,250

합 계	6,548,060	7,215,666

(4) 당분기말 현재 연결회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 853,964천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

19. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	회사명	지분율

당분기말	전기말

관계기업	마이다스제5호사모투자합자회사	24.44%	24.44%

(2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계구분	당분기말	전기말

대여금	기타채권	대여금	기타채권

임직원	300,000	1,742	300,000	247

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다① 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	자금대여 거래

당분기초	대여	회수	당분기말

임직원	300,000	-	-	300,000

특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.② 전분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	자금대여 거래

전분기초	대여	회수	전분기말

임직원	300,208	-	208	300,000

특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(4) 지급보증 및 담보제공1) 제공한 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.2) 제공받은 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보제공은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	보증인	보증처	지급보증금액	보증기간

주요 경영진	지배기업의대표이사	IBK기업은행	3,518,700	차입금 상환시까지

신한은행	269,360	차입금 상환시까지

KDB산업은행	2,760,000	차입금 상환시까지

합 계	6,548,060

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	267,017	190,014

퇴직급여	28,146	18,251

주식보상비용	7,381	4,921

합 계	302,544	213,186

20. 영업부문 정보(1) 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역을 고려하여 기체ㆍ액체 여과기 및 대기ㆍ수질 오염방지 관련 제조의 단일 영업부문으로 구분하고 있습니다. 연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액

당분기	전분기

A사	1,090,732	1,099,191

B사	1,544,551	881,233

C사	1,189,558	-

21. 보고기간 후 사건2024년 3월 8일 현재 회사는 2021년 4월 7일에 발행한 제7회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 및 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채에 내재된 매도청구권(주석 11 참조)의 행사계약을 체결하였으며, 2024년 4월 8일 현재 전환사채 액면금액 2,000백만원 및 신주인수권부사채 2,000백만원을 각각 회사 및 제3자에게 매도하였습니다. 한편, 회사는 전환사채 2,000백만원을 사채의 조기상환으로 회계 처리하였습니다.