엔바이오니아 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 23(당)기 2023년 12월 31일 현재
제 22(전)기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 엔바이오니아와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 엔바이오니아와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 엔바이오니아(이하 "지배기업")는 2001년 1월 16일에 설립되어 기체ㆍ액체 여과기 및 대기ㆍ수질 오염방지 관련 제품, 장비, 기술의 개발과 제조, 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 충북 제천시에 본사 및 제조시설을 두고 있습니다. 지배기업은 2019년 10월 24일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율	소유주식수(주)	지분율

한정철	2,085,333	24.62%	2,085,333	26.48%

정진근	819,464	9.68%	776,590	9.86%

박성은	227,500	2.69%	227,500	2.89%

기타	5,337,531	63.01%	4,785,728	60.77%

합계	8,469,828	100.00%	7,875,151	100.00%

(1) 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업종	소유지분율	결산월

당기말	전기말

(주)세프라텍(*)	한국	제조업	44.99%	54.71%	12월

(*) 당기 중 주주배정 및 제3자배정 유상증자로 지배기업의 소유지분율이 과반수 미만이 되었으나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보

연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

① 요약 재무상태표(단위: 천원)

기업명	당기말	전기말

총자산	총부채	총자본	총자산	총부채	총자본

(주)세프라텍	12,092,422	4,253,971	7,838,451	4,745,143	3,234,600	1,510,543

② 요약 포괄손익계산서(단위: 천원)

기업명	당기	전기

매출액	순손익	총포괄손익	매출액	순손익	총포괄손익

(주)세프라텍	3,471,961	1,332,193	1,332,193	2,234,518	522,247	522,247

2. 재무제표의 작성기준연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표로서 공동기업 및 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준 연결회사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(2) 추정과 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실, 자동차 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

ㆍ종료하기 위해 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이 상당히 확실합니다.

ㆍ리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이 상당히 확실합니다.

ㆍ위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

전기말 현재 리스이용자의 종료선택권 미행사가 상당히 확실하지 않으므로 할인되지않은 금액의 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채에 포함되지 않았습니다.

선택권이 실제로 행사되거나 연결회사가 선택권을 행사할 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계정책 정보

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 20에 공시하였습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 중단영업 연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(5) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(6) 금융자산1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분 상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.(1).2) 참조)

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.(8) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한추가적인 사항은 주석11, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.(1).2) 참조)

(9) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. (10) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20, 40

기계장치	10

차량운반구	5

비품	5

시설장치	5

기타의 유형자산	5

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(11) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (12) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (13) 무형자산 영업권은 주석 3.(3)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5, 10

디자인권	5

상표권	5

소프트웨어	5

(14) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(15) 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급 됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(16) 금융부채 ① 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(17) 복합상품연결회사가 발행한 복합상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 신주인수권부사채입니다. 사채의 발행시 부채요소와 내재파생상품으로 구분 계상하며, 내재파생상품인 전환권과 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 복합상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 복합상품의 자본요소는 복합상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (18) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고 거래 당시 동일한금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.(19) 종업원급여 1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(20) 수익인식

1) 재화의 판매 연결회사는 기체ㆍ액체 여과기 및 대기ㆍ수질 오염방지 관련 제품을 제조, 판매업 등을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공연결회사는 환경산업, 기술정보의 데이터베이스를 구축하여 고객에게 제공하는 용 역등을 제공하였습니다. 용역의 제공 결과에 대한 수익은 고객에게 구축된 데이터베이스의 통제가 이전된 날에 인식하고 있습니다.

(21) 리스 연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실, 자동차 등의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(22) 주당손익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채, 신주인수권부채와 종업원에게부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험 ① 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

금융자산

외화예금	1,748,426	90,864	1,094,658	969,849

매출채권	238,155	-	46,609	-

금융부채	-

매입채무	42,540	-	36,277	-

미지급금	-	-	23,702	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	상승시	153,774	84,340	153,774	84,340

하락시	(153,774)	(84,340)	(153,774)	(84,340)

일본 엔화/원	상승시	7,187	75,648	7,187	75,648

하락시	(7,187)	(75,648)	(7,187)	(75,648)

② 가격위험 보고기간말 현재 연결회사는 가격위험에 노출되어 있는 자산을 보유하고 있지 않습니다.

③ 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 적어 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승 시	(30,881)	(21,840)	(30,881)	(21,840)

하락 시	30,881	21,840	30,881	21,840

2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

① 위험관리

신용 위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다.개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

② 신용보강

연결회사는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 기준으로부터 각 12개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당기말과 전기말의 매출채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	60일 초과 연체	120일 초과 연체	240일 초과연체	부실채권	계

당기말

기대 손실률	1.1%	11.0%	-	-	100.0%

총 장부금액 - 매출채권	1,353,672	545	-	-	154,484	1,508,701

손실충당금	15,558	60	-	-	154,484	170,102

전기말

기대 손실률	0.3%	1.0%	-	-	100.0%

총 장부금액 - 매출채권	1,173,347	170,298	9,837	-	154,484	1,507,966

손실충당금	3,934	1,785	-	-	154,484	160,203

당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권

당기	전기

기초	160,203	160,028

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	9,899	3,371

회수가 불가능하여 제각된 금액	-	(3,196)

기말	170,102	160,203

연결회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

④ 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동

대손상각비	9,899	3,371

⑤ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 1,000천원입니다.

3) 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금 한도(주석35 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 국책과제 등으로 사용이 제한된 예금 77,604천원(전기말: 1,219천원)을 제외한 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산으로 7,480,364천원(전기말:9,587,592천원)을 보유하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	장부금액	1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과

차입금	7,299,096	2,109,546	623,636	2,219,362	2,346,552

전환사채	1,448,471	1,448,471	-	-	-

신주인수권부사채	1,606,313	1,606,313	-	-	-

매입채무	605,232	605,232	-	-	-

기타지급채무	1,148,944	886,942	262,002	-	-

리스부채	55,995	41,093	14,902	-	-

파생상품부채	6,324,722	6,324,722	-	-	-

(단위 : 천원)

전기말	장부금액	1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과

차입금	6,053,940	2,589,820	1,650,720	1,468,400	345,000

전환사채	3,037,909	3,037,909	-	-	-

신주인수권부사채	1,945,045	1,945,045	-	-	-

매입채무	190,135	190,135	-	-	-

기타지급채무	1,126,547	928,914	197,633	-	-

리스부채	136,755	81,794	48,210	6,751	-

파생상품부채	3,715,945	3,715,945	-	-	-

(2) 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본위험관리 목표 및 정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계	21,718,060	19,007,178

차감: 현금및현금성자산	(7,557,968)	(9,588,812)

순부채	14,160,092	9,418,366

자본총계	42,026,471	20,978,623

부채비율	33.69%	44.90%

5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액

연결회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	7,557,968	7,557,968	9,588,812	9,588,812

금융기관예치금	6,490,000	6,490,000	3,370,000	3,370,000

당기손익-공정가치금융자산	1,000	1,000	713,861	713,861

매출채권	1,338,599	1,338,599	1,347,764	1,347,764

파생상품자산	5,290,788	5,290,788	61,475	61,475

기타수취채권	1,144,131	1,144,131	598,503	598,503

소계	21,822,486	21,822,486	15,680,415	15,680,415

금융부채

매입채무	605,232	605,232	190,135	190,135

차입금	7,299,096	7,299,096	6,053,940	6,053,940

파생상품부채	6,324,722	6,324,722	3,715,945	3,715,945

기타지급채무	1,148,944	1,148,944	1,126,547	1,126,547

전환사채	1,448,471	1,448,471	3,037,909	3,037,909

신주인수권부사채	1,606,313	1,606,313	1,945,045	1,945,045

리스부채	55,995	55,995	136,755	136,755

소계	18,488,773	18,488,773	16,206,276	16,206,276

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	1,000	1,000

파생상품자산	-	-	5,290,788	5,290,788

금융부채

파생상품부채	-	-	6,324,722	6,324,722

② 전기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	713,861	713,861

파생상품자산	-	-	61,475	61,475

금융부채

파생상품부채	-	-	3,715,945	3,715,945

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 등

연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 당기와 전기중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1의 변동 내역

① 당기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기 손익	매입/대체	매도/대체	기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기 손익	매입/대체	매도/대체	기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	582,617	-	-	582,617	-

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기 손익	매입/대체	매도/대체	기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	713,861	-	1,000	(713,861)	1,000

파생상품자산	61,475	4,308,061	921,252	-	5,290,788

금융부채

파생상품부채	3,715,945	7,955,618	-	(5,346,841)	6,324,722

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기 손익	매입/대체	매도/대체	기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	655,841	58,020	-	-	713,861

파생상품부채	-	(920,514)	981,990	-	61,475

금융부채

파생상품부채	5,910,361	(2,089,749)	-	(104,667)	3,715,945

(4) 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정당기말 시점 수준 3으로 분류되는 파생상품자산과 파생상품부채의 경우 전환사채 및신주인수권부사채의 전환권 대가 및 신주인수권 대가 등에 대한 공정가치로 주가 변동성 및 할인율 등을 고려한 옵션모델에 의해 평가됩니다.

구 분	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

파생상품자산파생상품부채	3	T-F모형, H-W모형, 이항모형	주가 변동성	44.80%

회사채 수익율	18.64%~20.99%

무위험 수익율	3.03%~3.18%

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가의 평가를수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 평가과정 및 그 결과는 재무담당이사와 협의됩니다.

(6) 수준 3 으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

당기말 현재 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유리한 변동(10%상승시)	불리한 변동(10%하락시)

당기손익	자본	당기손익	자본

금융자산

파생상품자산	77,248	77,248	(11,328)	(11,328)

금융부채

파생상품부채	(22,470)	(22,470)	16,150	16,150

합계	54,778	54,778	4,822	4,822

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

① 당기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,557,968	-	7,557,968

금융기관예치금	6,490,000	-	6,490,000

매출채권	1,338,599	-	1,338,599

기타수취채권	1,144,131	-	1,144,131

채무상품	-	1,000	1,000

파생상품자산	-	5,290,788	5,290,788

합계	16,530,698	5,291,788	21,822,486

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

차입금	7,299,096	-	7,299,096

매입채무	605,232	-	605,232

기타지급채무	1,148,944	-	1,148,944

파생상품부채	-	6,324,722	6,324,722

전환사채	1,448,471	-	1,448,471

신주인수권부사채	1,606,313	-	1,606,313

합계	12,108,056	6,324,722	18,432,778

② 전기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	9,588,812	-	9,588,812

금융기관예치금	3,370,000	-	3,370,000

매출채권	1,347,764	-	1,347,764

기타수취채권	598,504	-	598,504

채무상품	-	713,861	713,861

파생상품자산	-	61,475	61,475

합계	14,905,080	775,336	15,680,416

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

차입금	6,053,940	-	6,053,940

매입채무	190,135	-	190,135

기타지급채무	1,126,546	-	1,126,546

파생상품부채	-	3,715,945	3,715,945

전환사채	3,037,909	-	3,037,909

신주인수권부사채	1,945,045	-	1,945,045

합계	12,353,575	3,715,945	16,069,520

(2) 금융상품 범주별 순손익① 당기(단위 : 천원)

구분	당기손익

이자수익(비용)	배당금수익	외환차이	평가손익	처분손익	대손상각비(환입)	파생상품평가손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	333,149	-	(5,774)	-	-	17,265	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	45,234	-	-	-	86,139	-	4,308,061

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	(432,300)	-	5,714	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	-	-	-	-	(7,955,618)

합계	(53,917)	-	(60)	-	86,139	17,265	(3,647,557)

② 전기(단위 : 천원)

구분	당기손익

이자수익(비용)	배당금수익	외환차이	평가손익	처분손익	대손상각비(환입)	채무면제이익	파생상품평가손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	190,411	-	(76,503)	-	-	3,371	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	8,957	5,347	-	58,021	(11,343)	-	-	(920,514)

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	(876,614)	-	12,954	-	-	-	84,360	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	-	-	-	-	-	2,089,749

합계	(677,246)	5,347	(63,549)	58,021	(11,343)	3,371	84,360	1,169,235

7. 금융자산의 양도 연결회사는 당기 및 전기 중 매출채권의 할인은 없습니다.

8. 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 장단기금융기관예치금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	7,557,968	9,588,812

단기은행예치금	6,490,000	3,000,000

장기은행예치금	-	370,000

합계	14,047,968	12,958,812

9. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및 현금성자산과 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당기말	전기말

현금및현금성자산	정부지원과제	77,604	1,220

단기금융상품	일람불신용장 담보	-	2,000,000

합계	77,604	2,001,220

10. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

채무증권	1,000	713,861

소계	1,000	713,861

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	-	(5,995)

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	86,139	58,020

소계	86,139	52,025

11. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	1,508,702	1,507,966

대손충당금	(170,102)	(160,203)

매출채권(순액)	1,338,600	1,347,763

연결회사의 손상 정책 및 대손충당금 계산에 대한 사항은 주석4.(1).2)를 참조바랍니다. 한편, 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	300,000	300,000	600,000	300,208	-	300,208

미수금	163,462	-	163,462	34,783	-	34,783

미수수익	41,635	-	41,635	45,159	-	45,159

보증금	-	346,399	346,399	-	218,353	218,353

총 장부금액	505,097	646,399	1,151,496	380,150	218,353	598,503

차감: 대손충당금	(7,365)	-	(7,365)	-	-	-

상각후원가	497,732	646,399	1,144,131	380,150	218,353	598,503

12. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

선급금	133,748	175,711

선급비용	35,271	34,519

비유동항목

선급비용	140	64

합계	169,159	210,294

13. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	91	(91)	-	90	-	90

제품	1,391,240	(147,044)	1,244,196	1,163,546	(73,559)	1,089,987

재공품	767,215	(45,467)	721,748	619,900	(31,928)	587,972

원재료	574,316	(117,610)	456,706	453,579	(87,616)	365,963

부재료	195,191	(47,244)	147,947	248,306	(59,422)	188,884

미착품	63,332	-	63,332	54,398	-	54,398

합 계	2,991,385	(357,456)	2,633,929	2,539,819	(252,525)	2,287,294

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 10,181,904천원(전기: 7,278,637천원)입니다. 한편, 당기에 재고자산의 순실현가능가치평가에 따른 재고자산평가손실 104,931천원(전기: 재고자산평가손실환입 21,273천원)과 조업도손실 770,737천원(전기: 811,473천원)을 포괄손익계산서 상 매출원가에 포함하여 반영하였습니다.

14. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	8,447,637	-	-	8,447,637	4,737,389	-	-	4,737,389

건물	7,506,049	(1,881,209)	(26,500)	5,598,340	5,462,045	(1,605,481)	(28,000)	3,828,564

기계장치	9,107,303	(5,178,938)	(872,344)	3,056,021	8,459,183	(4,456,510)	(863,407)	3,139,266

차량운반구	379,263	(212,576)	(1)	166,686	251,109	(184,281)	(1)	66,827

비품	1,344,381	(809,003)	(295,835)	239,543	1,183,319	(645,101)	(296,028)	242,190

시설장치	1,779,096	(1,335,334)	(103,179)	340,583	1,737,141	(1,059,975)	(142,742)	534,424

기타자산	1,041,836	(1,009,056)	(16,103)	16,677	1,021,665	(987,992)	-	33,673

건설중인자산	14,853,273	-	(127,892)	14,725,381	2,544,108	-	-	2,544,108

합계	44,458,838	(10,426,116)	(1,441,854)	32,590,868	25,395,959	(8,939,340)	(1,330,178)	15,126,441

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	기타자산	건설중인자산	합계

기초 장부가액	4,737,389	3,828,564	3,139,266	66,827	242,190	534,424	33,673	2,544,108	15,126,441

취득	3,506,999	2,044,004	62,070	-	76,289	30,656	20,172	13,322,690	19,062,880

취득(정부보조금)	-	-	(7,450)	-	(2,726)	-	(17,131)	(335,232)	(362,539)

대체	203,249	-	463,243	128,154	10,239	1,300	-	(806,185)	-

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각(*)	-	(274,228)	(601,108)	(28,295)	(86,449)	(225,797)	(20,037)	-	(1,235,914)

장부가액	8,447,637	5,598,340	3,056,021	166,686	239,543	340,583	16,677	14,725,381	32,590,868

(*) 정부보조금 차감 후 금액입니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	기타자산	건설중인자산	합계

기초 장부가액	4,737,389	4,085,758	3,301,140	19,493	141,532	772,217	58,673	2,363,629	15,479,831

취득	-	-	278,300	-	257,086	-	-	638,211	1,173,597

취득(정부보조금)	-	-	(166,285)	-	(105,483)	-	-	(167,565)	(439,333)

대체	-	-	299,757	67,631	16,117	-	-	(290,167)	93,338

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각(*)	-	(257,194)	(573,646)	(20,297)	(67,062)	(237,793)	(25,000)	-	(1,180,992)

장부가액	4,737,389	3,828,564	3,139,266	66,827	242,190	534,424	33,673	2,544,108	15,126,441

(*) 정부보조금 차감 후 금액입니다.

(3) 유형자산 담보제공 내역① 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액(*1)	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	8,447,637	13,789,243	차입금(주석20)	6,664,096	중소기업은행, 신한은행, KDB산업은행, KEB하나은행

건물	5,598,340

기계장치	2,984,921

(*1) 당기말 현재 회사는 충북개발공사와 토지 2,731,983천원 매입약정을 체결하여 24년 내에 매입완료 예정이며 동 자산은 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	4,737,389	7,062,000	차입금(주석20)	5,359,840	중소기업은행, 신한은행, KDB산업은행

건물	3,828,564

기계장치	3,090,914

(4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 412,790천원(전기: 93,339천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 10.84%(전기: 5.85%)입니다.

(5) 당기말 현재 연결회사의 유형자산 매입약정 내역은 다음과 같습니다.

구분	약정금액	지급액(*)

2호기 설비개조 PART	JPY 408,000,000(4,012,966천원)	JPY 204,000,000(1,847,859천원)

2호기 설비개조 후가공설비	JPY 516,835,000(4,687,745천원)	JPY 151,000,000(1,350,701천원)

메타아라미드 페이퍼생산설비	EUR 7,800,000(11,203,452천원)	EUR 2,340,000(3,320,460천원)

(*) 상기 지급액은 당기말 현재 건설중인자산에 포함되어 있습니다.

15. 사용권자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

취득금액	112,252	96,505	208,757

감가상각누계액	(98,220)	(57,973)	(156,193)

장부금액	14,032	38,532	52,564

② 전기말(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

취득금액	112,252	96,505	208,757

감가상각누계액	(42,094)	(33,847)	(75,941)

장부금액	70,158	62,658	132,816

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구

기초 순장부금액	70,158	62,659

감가상각비	(56,126)	(24,127)

기말 순장부금액	14,032	38,532

② 전기(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구

기초 순장부금액	9,307	60,975

취득	112,252	24,777

감가상각비	(51,401)	(23,094)

기말 순장부금액	70,158	62,658

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비

부동산	56,126	51,401

차량운반구	24,126	23,094

합계	80,252	74,495

리스부채 이자비용	4,020	6,019

단기리스 관련 비용	54,479	47,922

소액자산리스 관련 비용	2,581	2,702

당기 중 리스의 총 현금유출은 145,860천원(전기:134,318천원)입니다.

16. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액	원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	308,978	(160,316)	-	(45,936)	102,726	313,754	(152,953)	-	(25,416)	135,385

디자인권	11,929	(2,339)	-	(8,147)	1,443	4,278	(195)	-	(3,432)	651

상표권	8,837	(5,137)	-	(462)	3,238	8,837	(3,531)	-	(694)	4,612

소프트웨어	609,343	(435,107)	-	(34,953)	139,283	601,593	(317,602)	-	(63,822)	220,169

건설중인자산	269,048	-	-	(142,995)	126,053	111,580	-	-	(62,922)	48,658

영업권	515,752	(277,142)	-	238,610	515,752	-	(277,142)	-	238,610

합계	1,723,887	(602,899)	(277,142)	(232,493)	611,353	1,555,794	(474,281)	(277,142)	(156,286)	648,085

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	디자인권	상표권	소프트웨어	건설중인자산	영업권	합계

기초 장부가액	135,385	651	4,612	220,169	48,658	238,610	648,085

취득	-	-	-	7,750	213,832	-	221,582

정부보조금 증가	-	-	-	-	(112,388)	-	(112,388)

폐기	(37,153)	-	-	-	-	-	(37,153)

대체	22,932	1,117	-	-	(24,049)	-	-

상각	(18,438)	(325)	(1,374)	(88,636)	-	-	(108,773)

기말 장부가액	102,726	1,443	3,238	139,283	126,053	238,610	611,353

② 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	디자인권	상표권	소프트웨어	건설중인자산	영업권	합계

기초 장부가액	115,477	-	5,987	308,304	74,579	238,610	742,957

취득	949	566	-	-	40,724	-	42,239

정부보조금 증가	-	(501)	-	-	(30,272)	-	(30,773)

대체	35,755	618	-	-	(36,373)	-	-

상각/손상	(16,796)	(32)	(1,375)	(88,135)	-	-	(106,338)

기말 장부가액	135,385	651	4,612	220,169	48,658	238,610	648,085

무형자산상각비는 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 63,973천원(전기 : 61,537천원) 및 매출원가에 44,800천원(전기 : 44,800천원)이 계상되어 있으며, 연결회사가비용으로 인식한 경상연구개발비는 1,798,096천원(전기: 1,718,244천원)입니다.

17. 매입채무, 기타지급채무 및 기타부채(1) 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	605,232	-	190,135	-

미지급금	714,487	262,002	710,700	197,633

미지급비용	172,455	-	218,213	-

합계	1,492,174	262,002	1,119,048	197,633

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	674,944	803,623

예수금	61,457	29,146

부가세예수금	2,569	27,734

합 계	738,970	860,503

18. 정부보조금 (1) 연결회사는 투자연계형 기술개발사업 등을 수행하기 위하여 한국산업기술평가관리원등 국가기관으로부터 정부보조금을 수령하고 있으며, 보고기간말 현재 사업 성공시 반환할 정부보조금(기술료)을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

한국산업기술평가관리원	145,330	103,730

충북테크노파크	5,000	-

(재)충북지역 사업평가단	26,000	26,000

한국환경산업기술원	191,672	143,903

차감: 1년 이내 지급일 도래분	(106,000)	(76,000)

합 계	262,002	197,633

(2) 당기 중 연결회사는 국가기관 등으로 부터 수령한 정부보조금은 1,697,147천원이며, 당기 중 474,927천원을 유무형자산의 차감계정으로, 1,222,220천원은 사용에 따라 관련 비용에서 차감하였습니다. 또한 당기말 현재 사용하지 않은 정부보조금은 없습니다.

19. 관계기업투자(1) 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된사업장	보고기간종료일	업종	측정방법

당기	전기

마이다스제5호 사모투자 합자회사	24.44%	24.44%	한국	2023.12.31	금융업	지분법

(2) 당기 및 전기 관계기업의 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득(처분)	배당 등	지분법손익	기말

마이다스 제5호 사모투자합자회사	5,876,005	-	(18)	(89,662)	5,786,326

② 전기(단위: 천원)

기업명	기초	취득(처분)	배당	지분법손익	기말

마이다스 제5호 사모투자합자회사	5,964,928	-	(170,102)	81,179	5,876,005

(3) 당기말 및 전기말 현재 주요 관계기업 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

마이다스 제5호 사모투자합자회사	23,767,518	91,799	23,675,719	24,134,251	91,799	24,042,452

(4) 당기와 전기 중 관계기업 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기	전기

매출	순손익	포괄손익	배당금	매출	순손익	포괄손익	배당금

마이다스 제5호 사모투자합자회사	475	(366,660)	(366,660)	-	697,181	332,275	332,275	141,752

20. 차입금(1) 차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율	당기말	전기말

당기말

단기차입금	일반자금대출	기업은행	2024-08-16	5.403%	200,000	200,000

일반자금대출	기업은행	2024-03-28	5.180%	235,000	285,000

일반자금대출	기업은행	2024-03-28	5.101%	200,000	200,000

소 계	635,000	685,000

장기차입금	시설자금대출	기업은행	-	-	-	1,500,000

시설자금대출	기업은행	2026-11-30	6.309%	154,400	-

시설자금대출	기업은행	2026-12-26	6.390%	114,696	-

시설자금대출	기업은행	2028-12-20	3.000%	500,000	-

일반자금대출	신한은행	-	-	-	500,000

일반자금대출	신한은행	-	-	-	28,340

시설자금대출	신한은행	-	-	-	71,500

시설자금대출	KDB산업은행	2028-07-28	4.810%	2,185,000	2,300,000

시설자금대출	KDB산업은행	2031-11-02	5.470%	500,000	-

시설자금대출	KDB산업은행	2031-11-02	5.070%	450,000	-

일반자금대출	중소기업진흥공단	-	-	-	9,100

일반자금대출	중소기업은행	2024-10-15	3.740%	960,000	960,000

일반자금대출	KEB하나은행	2031-06-30	3.000%	1,500,000	-

일반자금대출	KEB하나은행	2026-06-30	3.000%	300,000	-

소 계	6,664,096	5,368,940

유동성대체	(1,474,545)	(1,904,820)

소 계	5,189,551	3,464,120

합 계	7,299,096	6,053,940

(2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제7회 무기명식 이권부 무보증 전환사채	2021-04-07	2026-04-07	-	1,448,471	3,037,909

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채	2021-04-07	2026-04-07	-	1,606,313	1,945,045

소 계	3,054,784	4,982,954

유동성대체	(3,054,784)	(4,982,954)

합 계	-	-

(3) 전환사채 연결회사가 2021년 4월 7일 발행한 제7회 무기명식 이권부 무보증 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.ㆍ 액면가액 : 5,000,000 천원(보고기간말 현재 액면금액: 2,000,000 천원)ㆍ 발행가액 : 5,000,000 천원 ㆍ 액면이자율 : 0% ㆍ 만기보장수익율 : 0%ㆍ 행사청구기간 : 발행일로부터 1년 경과 ~ 만기일 1개월전까지ㆍ 행사가액 : 6,771원(2023년 9월 7일 영구전환사채 10% 할인발행에 따른 행사가액을 조정하였으며, 조정전 행사가액은 6,826원)ㆍ 행사가액 조정 : 사채 발행 후 매 3개월마다 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동낮은 가격을 새로운 행사가격으로함. 단, 새로운 행사가격은 발행 당시 행사가격의 70% 이상이어야함.ㆍ 조기상환청구기간 : 발행금액의 100%에 대해 발행일로부터 2년 경과 ~ 만기일 3개월전까지ㆍ 매도청구권 : 발행금액의 40%에 대해 발행일로부터 1년 경과 후부터 2년동안 (4) 신주인수권부사채 연결회사가 2021년 4월 7일 발행한 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.ㆍ 액면가액 : 5,000,000 천원(보고기간말 현재 액면금액: 2,250,000 천원)ㆍ 발행가액 : 5,000,000 천원 ㆍ 액면이자율 : 0%ㆍ 만기보장수익율 : 0% ㆍ 행사청구기간 : 발행일로부터 1년 경과 ~ 만기일 1개월전까지ㆍ 행사가액 : 6,771원(2023년 9월 7일 영구전환사채 10% 할인발행에 따른 행사가액을 조정하였으며, 조정전 행사가액은 6,826원)ㆍ 행사가액의 조정 : 사채 발행 후 매 3개월마다 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가격으로 함. 단, 새로운 행사가격은 발행 당시 행사가격의 70% 이상이어야함.ㆍ 조기상환청구기간 : 발행금액의 100%에 대해 발행일로부터 2년 경과 ~ 만기일 3개월전까지ㆍ 매도청구기간 : 발행금액의 40%에 대해 발행일로부터 1년 경과 후부터 2년동안ㆍ 주금납입방식 : 대용납입 (5) 파생상품

파생상품 관련 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	평가손익

당기말	전기말	취득시	당기	전기

전환사채의 내재파생상품

파생상품자산(*1)	2,294,760	37,485	-	2,257,275	(561,289)

파생상품자산(영구채)(*2)	701,268	-	921,252	(219,984)	-

파생상품부채	2,976,340	2,265,820	2,669,985	(4,943,004)	1,288,135

신주인수권부사채의 내재파생상품

파생상품자산(*1)	2,294,760	23,990	-	2,270,770	(359,225)

파생상품부채	3,348,383	1,450,125	2,669,985	(3,012,614)	801,614

(*1) 전기 중 연결회사가 기발행 전환사채 및 신주인수권부사채에 포함된 제3자 지정콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 인식하였으며, 과거 누적효과를 파악하기 어려워 당기손익에 반영하였습니다.(*2) 연결회사는 당기 중 제8회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모 영구 전환사채를 발행하여 기타자본항목(주석 26 참조)으로 분류하였으며, 동 전환사채는 제3자 지정가능한 매도청구권이 내재된 상품으로, 매도청구권을 별도로 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다. 매도청구권의 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 파생상품 관련 손익의 반영효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(3,905,403)	18,248

평가손익	(7,955,618)	2,089,749

평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실)	4,050,215	(2,071,501)

(7) 상기 차입금에 대하여 연결회사의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있으며(주석 14참조), 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 36참조).

21. 리스부채(1) 리스계약

연결회사는 사무실, 자동차 등을 만기 1년~4년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	41,093	81,794

1년 초과 2년 이내	14,902	48,210

2년 초과 5년 이내	-	6,751

합 계	55,995	136,755

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	41,093	81,794

비유동	14,902	54,961

합계	55,995	136,755

22. 퇴직급여 등(1) 확정급여제도연결회사의 확정급여제도는 최종임금기준 연금 제도입니다. 퇴직급여는 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되고 있습니다.

① 순확정급여부채 산정 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,490,882	1,940,949

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	-	-

소 계	2,490,882	1,940,949

사외적립자산의 공정가치	(564)	(549)

재무상태표상 순확정급여부채	2,490,318	1,940,400

② 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,940,949	1,565,596

당기근무원가	513,909	470,743

이자비용	44,733	26,632

과거근무원가 및 정산손실(이익)	-	279,942

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익)	84,451	(220,778)

- 가정과 실제의 차이에 인한 보험수리적손실(이익)	44,258	(42,397)

급여지급액	(137,418)	(138,789)

보고기간말 잔액	2,490,882	1,940,949

③ 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	549	541

이자수익	29	16

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(14)	(8)

기여금납부액	-	-

급여지급액(중간정산금액 포함)	-	-

보고기간말 금액	564	549

④ 주요 보험수리적가정(단위: %)

구분	당기	전기

할인율	4.57%	5.36%

임금상승률	5.00%	5.00%

⑤ 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	4.2% 감소	4.9% 증가

임금상승률	1%	4.8% 증가	4.2% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

⑥ 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여부채의 가중평균 만기는 8.98년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5~10년 미만	10년 이상	합계

급여지급액	1,290,940	104,254	358,588	432,038	1,105,677	3,291,497

(2) 확정기여제도연결회사가 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 49,690천원(전기: 43,248천원입니다.

(3) 기타장단기종업원급여부채

종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여부채	157,027	136,100

23. 법인세 비용(1) 법인세 비용 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세 부담액	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	-	-

자본에 반영된 이연법인세	26,903	(55,265)

총이연법인세	26,903	(55,265)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 및세무상결손금 등으로 인한 효과	-	-

법인세비용	26,903	(55,265)

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 연결회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(3,905,403)	18,248

적용세율에 따른 법인세	- (*)	4,015

법인세 효과:	26,903	(59,280)

세무상 과세되지 않는 수익	-	(17,013)

세무상 차감되지 않는 비용	-	90,858

세무상 혜택으로 인한 효과	-	-

기타	26,903	(133,125)

법인세비용	26,903	(55,265)

유효세율	- (*)	- (*)

(*) 법인세비용차감전순손실이므로 적용세율에 따른 법인세와 유효세율은 산출하지 않았습니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여채무의 재측정요소	(128,723)	26,903	(101,820)	263,167	(55,265)	207,902

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산	5,050,136	3,867,577

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,830,730	2,273,024

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	3,219,406	1,594,553

이연법인세부채	(195,969)	(452,462)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(195,969)	(326,705)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	(125,757)

이연법인세자산(부채) 순액	4,854,167	3,415,115

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 및 세무상결손금 등으로 인한 효과(*)	(4,854,167)	(3,415,115)

이연법인세자산(부채) 순액	-	-

(*) 당기말 현재 미래실현가능성이 없는 이연법인세 자산은 인식하지 않았습니다.

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말

이연법인세자산(부채)

일시상각충당금	(96,789)	17,014	-	(79,775)

사용권자산	(30,355)	16,918	-	(13,437)

파생상품부채	(125,757)	125,757	-	-

토지	(111,322)	530	-	(110,792)

건물	(22,424)	31,363	-	8,939

무형자산	(50,108)	58,024	-	7,916

기타	(15,707)	6,887	-	(8,820)

감가상각비	96,149	(90,694)	-	5,455

당기손익-공정가치 금융자산	18,089	(18,089)	-	-

재고자산평가충당금	53,030	21,678	-	74,708

퇴직급여충당부채	407,599	139,898	(26,903)	520,594

정부보조금	318,820	52,643	-	371,463

대손충당금	-	33,316	-	33,316

연차수당	30,071	2,747	-	32,818

리스부채	31,025	(16,799)	-	14,226

유동성장기미지급금	19,720	4,664	-	24,384

신주인수권부사채	68,958	(68,958)	-	-

전환사채	148,658	(148,658)	-	-

지분법투자주식	25,764	(15,079)	-	10,685

기타	2,305	(268)	2,037

이월세액공제	1,473,643	1,613,853	-	3,087,496

이월결손금	1,173,746	(300,792)	-	872,954

이연법인세자산(부채) 순액	3,415,115	1,465,955	(26,903)	4,854,167

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적 차이 및 세무상결손금 등으로 인한 효과	(4,854,167)

이연법인세자산(부채) 순액	-

② 전기(단위: 천원)

구분	전기초	당기손익	기타포괄손익	전기말

이연법인세자산(부채)

일시상각충당금	(110,951)	14,162	-	(96,789)

사용권자산	(7,541)	(22,814)	-	(30,355)

파생상품부채	-	(125,757)	-	(125,757)

토지	(530)	(110,792)	-	(111,322)

건물	(107)	(22,317)	-	(22,424)

무형자산	(52,494)	2,386	-	(50,108)

기타	(5,167)	(10,540)	-	(15,707)

감가상각비	597	95,552	-	96,149

당기손익-공정가치 금융자산	11,171	6,918	-	18,089

재고자산평가충당금	60,235	(7,205)	-	53,030

퇴직급여충당부채	344,432	7,902	55,265	407,599

정부보조금	389,408	(70,588)	-	318,820

대손충당금	94,738	(94,738)	-	-

연차수당	27,095	2,976	-	30,071

개발비	46,124	(46,124)	-	-

리스부채	8,645	22,380	-	31,025

유동성장기미지급금	39,680	(19,960)	-	19,720

신주인수권부사채	61,084	7,874	-	68,958

전환사채	61,084	87,574	-	148,658

지분법투자주식	7,716	18,048	-	25,764

기타	2,686	(381)	2,305

이월세액공제	621,565	852,078	-	1,473,643

이월결손금	764,160	409,586	-	1,173,746

이연법인세자산(부채) 순액	2,363,630	996,220	55,265	3,415,115

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적 차이 및 세무상결손금 등으로 인한 효과	(3,415,115)

이연법인세자산(부채) 순액	-

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

차감할 일시적 차이	4,505,605	4,127,943

미사용결손금	4,176,522	4,928,717

미사용세액공제	2,806,814	1,339,676

합계	11,488,941	10,396,336

(7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기	만료시기

미사용결손금	4,176,522	4,928,717	5년 초과

미사용세액공제	2,806,814	1,339,676	5년 초과

24. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금

1) 지배기업의 자본금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

발행할주식의 총수	15,000,000주	15,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	8,469,828주	7,875,151주

보통주자본금	4,234,914	3,937,576

2) 지배회사의 자본금 및 주식발행초과금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식 수 (단위: 주)	보통주 자본금	자본잉여금	합 계

전기초	7,683,055	3,841,528	13,881,319	17,722,847

신주인수권 행사	184,596	92,298	1,985,804	2,078,102

주식선택권 행사	7,500	3,750	43,565	47,315

결손보전	-	-	(237,077)	(237,077)

전기말	7,875,151	3,937,576	15,673,611	19,611,187

당기초	7,875,151	3,937,576	15,673,611	19,611,187

전환사채의 전환	440,505	220,253	5,965,713	6,185,966

신주인수권 행사	139,172	69,585	1,642,749	1,712,334

주식선택권 행사	15,000	7,500	94,169	101,669

결손보전	-	-	(5,093,815)	(5,093,815)

당기말	8,469,828	4,234,914	18,282,427	22,517,341

(2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	18,282,427	15,673,611

(3) 연결회사는 2023년 3월 30일 기준으로 기존 주식매수선택권 65천주(2021년, 2022년 부여분에 대한 잔여 주식매수선택권)를 취소하고, 신규로 주식매수선택권 65천주(행사가 7,852원)를 부여하였습니다. 25. 주식기준보상 (1) 연결회사는 임직원에게 연결회사의 보통주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요사항은 다음과 같습니다.

부여시점	2023-03-30

가득조건	부여일로부터 2년 이상 재직

행사가능기간	부여일로부터 2년 경과후 5년 이내

부여수량	65,000주

잔여수량	65,000주

행사가격	7,852원

부여방법	주식교부형

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(주)	가중평균행사가격(원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	80,000	47,500	11,359	7,461

부여	65,000	60,000	7,852	9,329

행사	(15,000)	(7,500)	5,745	4,663

소멸	(65,000)	(20,000)	12,654	9,329

기말 잔여주	65,000	80,000	7,852	11,359

보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 0주입니다.

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 180,837천원과 110,983천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

26. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권(*)	339,021	174,187

전환권대가	216,947	216,947

기타자본잉여금	1,110,623	-

신종자본증권	12,909,030	-

합 계	14,575,621	391,134

(*) 주식선택권의 행사로 당기 16,003천원(전기: 12,829천원)은 주식발행초과금으로대체되었습니다.

(2) 연결회사는 당기 중 신종자본증권을 발행하였으며, 관련 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제8회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모 전환사채

사채의 발행금액	12,000,000,000원

사채의 만기	2053년 9월 7일(30년), 단, 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기연장 가능

표면이율	0.00%

만기보장수익률	연단리 4.0%, 발행일로부터 48개월이 되는 날인 2027년 9월 7일까지 중도상환일자별 만기보장수익률(YTM)은 발행일로부터 연단리 4.00%를 적용하여 산정한 이율로 하며, 이후 12개월 마다 연 1%씩 만기보장수익률이 가산되며 만기까지 만기보장수익률의 한도는 최대 12%로 함

중도상환권	사채권자는 어떠한 경우에도 본 사채의 중도상환을 요구할 수 없음. 발행회사는 발행일로부터 48개월이 되는 날(2027년 9월 7일) 및 이후 매 3개월마다 본 사채 전부에 대하여 중도상환 할 수 있음

전환조건	16,250원/주

전환청구기간	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2024년 9월 7일)부터 만기일 1개월 전(만기 비연장시 2053년 8월 7일)까지로 함

매도청구권	발행회사가 지정하는 제3자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2024년 9월 7일)부터 3년이 경과한 날(2026년 9월 7일)까지 매 3개월에 해당되는 날에 발행가액의 20%에 대하여 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

연결회사는 상기 신종자본증권에 대하여 만기일에 동일한 조건으로 만기를 계속 연장할 수 있고, 이자의 전부 또는 일부의 지급을 제한없이 정지할 수 있으므로 실질적으로 계약상의 지급의무를 부담하지 않으므로 자본(기타자본항목)으로 분류하였습니다.

27. 이익잉여금(결손금)당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익잉여금(결손금)	621,694	294,825

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사는 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	14,654,776	11,023,815

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분① 당기

(단위: 천원)

구분	재화의 판매	용역의 제공	합계

외부고객으로부터 수익	14,654,776	-	14,654,776

수익인식 시점

한 시점에 인식	14,654,776	-	14,654,776

② 전기(단위: 천원)

구분	재화의 판매	용역의 제공	합계

외부고객으로부터 수익	11,023,815	-	11,023,815

수익인식 시점

한 시점에 인식	11,023,815	-	11,023,815

29. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

급여	1,203,704	988,253

퇴직급여	237,182	527,446

복리후생비	177,705	150,551

여비교통비	56,692	25,518

접대비	68,956	69,197

통신비	10,446	9,219

세금과공과	38,679	21,279

감가상각비	146,963	135,507

지급임차료	28,981	33,577

지급수수료	425,540	457,394

건물관리비	19,235	16,752

운반비	75,017	52,051

무형자산상각비	63,973	61,537

경상연구개발비	1,798,096	1,718,244

주식보상비용	180,837	110,983

기타	136,195	65,636

판매비와 관리비의 합계	4,668,201	4,443,144

30. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품, 상품 및 재공품의 변동	1,977	243,195

원부재료 사용액	6,564,736	4,036,481

종업원 급여	4,872,520	4,511,888

감가상각, 무형자산상각	1,424,940	1,361,824

운반비	82,735	61,222

지급수수료	559,596	590,399

기타 비용	1,343,601	916,772

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	14,850,105	11,721,781

31. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

배당금수익	-	5,347

잡이익	69,755	58,724

합 계	69,755	64,071

(2) 기타비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타의대손상각비	7,366	-

무형자산폐기손실	37,154	-

기부금	12,000	7,051

잡손실	8,353	2,269

합 계	64,873	9,320

32. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	378,384	199,368

외환차익	79,747	67,914

외화환산이익	968	4,953

채무면제이익	-	84,360

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	-	58,020

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	115,309	17,978

파생상품평가이익	4,528,045	2,112,541

금융수익 합계	5,102,453	2,545,134

(2) 금융비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	432,300	876,614

외환차손	34,419	5,305

외화환산손실	46,356	106,932

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	29,170	29,321

파생상품평가손실	8,175,602	943,306

금융비용 합계	8,717,847	1,961,478

33. 주당손익 (1) 기본주당순이익(손실)

당기와 전기 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당순이익(손실)

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

지배기업소유지분 당기순이익(손실)	(4,665,125,265)	(163,012,202)

가중평균 유통보통주식수(*1)	8,173,414	7,801,734

기본주당순이익(손실)	(571)	(21)

(*1) 가중평균유통보통주식수(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초 유통주식수	7,875,151	7,683,055

조정: 전환사채 전환	199,556	-

조정: 신주인수권부사채 행사	88,721	115,309

조정: 주식선택권 행사	9,986	3,370

가중평균유통보통주식수	8,173,414	7,801,734

(2) 희석주당순이익(손실)희석주당순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권, 전환사채, 신주인수권부사채 및 신종자본증권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

지배기업소유지분 당기순이익(*1)	(4,665,125,265)	(553,256,010)

가중평균 유통보통주식수(*2)	8,173,414	8,866,669

희석당순이익(손실)	(571)	(62)

(*1) 조정후 지배기업소유지분 당기순손익

(단위 : 원)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	(4,665,125,265)	(163,012,202)

희석증권 관련 이자비용 등	-(*)	(390,243,808)

조정후 보통주당기순이익(손실)	(4,665,125,265)	(553,256,010)

(*) 희석효과가 없으므로 가산하지 않았습니다.

(*2) 조정후 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	8,173,414	7,801,734

조정: 전환사채	-(*)	649,351

조정: 신주인수권부사채	-(*)	415,584

조정: 주식선택권	-(*)	-(*)

조정: 신종자본증권	-(*)	-(*)

조정후 가중평균유통주식수	8,173,414	8,866,669

(*) 희석효과가 없으므로 가산하지 않았습니다.

34. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(3,905,403)	18,248

조정항목:

이자수익	(378,384)	(199,368)

이자비용	432,300	876,614

대손상각비(환입)	9,899	3,371

기타의대손상각비	7,366	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	29,170	29,321

감가상각비	1,316,167	1,255,487

무형자산상각비	108,773	106,337

재고자산평가손실(환입)	104,840	(21,273)

무형자산폐기손실	37,154	-

지분법이익	-	(81,179)

지분법손실	89,662	-

파생상품평가이익	(4,528,045)	(2,112,541)

파생상품평가손실	8,175,602	943,306

외화환산손실	46,356	106,932

퇴직급여	558,613	777,301

주식보상비용	180,837	110,983

외화환산이익	(968)	(4,953)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(115,309)	(17,978)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	(58,020)

배당금수익	-	(5,347)

잡이익	-	(43,200)

매출채권의 감소(증가)	(7,540)	(556,919)

재고자산의 감소(증가)	(451,475)	(546,326)

미수금의 감소(증가)	(105,893)	10,689

선급금의 감소(증가)	41,963	72,587

선급비용의 감소(증가)	(829)	(15,776)

부가세대급금의 감소(증가)	-	17,616

매입채무의 증가(감소)	415,991	72,138

미지급금의 증가(감소)	(21,213)	213,800

미지급비용의 증가(감소)	(101,656)	12,894

부가세예수금의 증가(감소)	(25,165)	(817)

예수금의 증가(감소)	32,310	11,036

선수금의 증가(감소)	(128,679)	773,869

확정급여부채의 증가(감소)	(137,418)	(138,789)

영업으로부터 창출된 현금	1,679,026	1,610,043

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장기대여금의 유동성 대체	300,000	300,208

당기손익-공정가치금융자산의 단기대여금 대체	300,000	-

장기금융상품의 유동성 대체	490,000	-

장기선급비용의 유동성 대체	507	455

장기차입금의 유동성 대체	1,647,585	354,820

건설중인유형자산의 본계정 대체	810,276	656,482

건설중인무형자산의 본계정 대체	56,365	56,295

정부보조금 건설중인유형자산의 본계정 대체	239,656	292,897

차입원가자본화	412,790	93,339

결손금 주식발행초과금 상계	5,093,815	237,077

매출채권 제각	-	3,196

전환사채의 자본대체	1,956,984	-

신주인수권부사채의 자본대체	599,846	994,646

파생상품부채의 자본대체	5,346,841	1,086,657

전환사채의 유동성 대체	-	2,707,755

신주인수권부사채의 유동성 대체	-	2,707,755

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기타지급채무	리스부채	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채	신주인수권부사채	파생상품부채	합계

기초	273,634	136,755	685,000	1,904,820	3,464,120	3,037,909	1,945,045	3,715,945	15,163,228

현금흐름	66,600	(84,780)	(50,000)	(2,077,860)	3,373,016	-	-	-	1,226,976

기타	22,768	4,019	-	1,647,585	(1,647,585)	(1,589,437)	(338,732)	2,608,778	707,396

기말	363,002	55,994	635,000	1,474,545	5,189,551	1,448,472	1,606,313	6,324,723	17,097,600

② 전기(단위: 천원)

구분	기타지급채무	리스부채	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채	신주인수권부사채	파생상품부채	합계

기초	259,150	77,400	785,000	1,819,420	3,818,940	2,607,669	2,607,669	5,910,361	17,885,609

현금흐름	14,484	(83,694)	(100,000)	(269,420)	-	-	-	-	(438,630)

기타	-	143,049	-	354,820	(354,820)	430,239	(662,625)	(2,194,416)	(2,283,753)

기말	273,634	136,755	685,000	1,904,820	3,464,120	3,037,908	1,945,044	3,715,945	15,163,226

35. 우발상황 및 약정사항(1) 금융기관과의 주요 약정사항

(단위: 천원)

구 분	약정내용	통화	당기말	전기말

한도	실행금액	한도	실행금액

중소기업은행(*1)	시설자금	KRW	2,334,400	769,096	1,500,000	1,500,000

신한은행(*1)	시설자금	KRW	-	-	650,840	599,840

KDB산업은행(*1)	시설자금	KRW	6,300,000	3,135,000	2,300,000	2,300,000

중소기업진흥공단	운영자금	KRW	-	-	150,000	9,100

중소기업은행(*1)	운영자금	KRW	1,645,000	1,595,000	1,645,000	1,645,000

KEB하나은행	시설자금	KRW	1,800,000	1,800,000	-	-

합 계	12,079,400	7,299,096	6,245,840	6,053,940

(*1) 상기 금융기관과의 자금대출약정과 관련하여 유형자산 및 관련 보험증권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).(2) 신용장 발급과 관련한 약정사항

(단위: 천)

구 분	보증내용	통화	당기말	전기말

기업은행	수입신용장	USD	500	500

JPY	-	469,000

신한은행	수입신용장	USD	200	200

(3) 보고기간말 현재 특수관계자 등 외부로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

구분	보증내용	보증처	당기말	전기말

지배기업의대표이사	차입금 지급보증	기업은행	3,483,960	4,019,622

수입신용장 지급보증

차입금 지급보증	신한은행	309,456	304,152

수입신용장 지급보증

차입금 지급보증	KDB산업은행	2,760,000	2,760,000

종속기업의대표이사	차입금 지급보증	기업은행	60,000	72,000

기술보증기금	차입금 지급보증	기업은행	602,250	602,250

합 계	7,215,666	7,758,024

(4) 당기말 현재 연결회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 893,964천원(전기: 824,319천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

36. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구분	회사명	지분율

당기말	전기말

관계기업	마이다스제5호사모투자합자회사	24.44%	24.44%

(2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	당기	전기

배당금 등 수령	배당금 수령

관계기업	마이다스제5호사모투자합자회사	18	170,102

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계구분	당기말	전기말

대여금	기타채권	대여금	기타채권

임직원	300,000	10,734	300,208	6,353

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다

① 당기(단위: 천원)

특수관계구분	자금대여 거래

당기초	대여	회수	당기말

임직원	300,208	-	208	300,000

특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	자금대여 거래

전기초	대여	회수	전기말

임직원	304,204	-	3,372	300,832

특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(4) 지급보증 및 담보제공1) 제공한 지급보증 및 담보제공당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.2) 제공받은 지급보증 및 담보제공 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보제공은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	보증인	보증처	지급보증금액	보증기간

주요 경영진	지배기업의대표이사	중소기업은행	3,483,960	차입금 상환시까지

신한은행	309,456	차입금 상환시까지

KDB산업은행	2,760,000	차입금 상환시까지

주요 경영진	종속기업의대표이사	중소기업은행	60,000	차입금 상환시까지

합 계	6,613,416

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	845,899	799,756

퇴직급여	200,548	405,922

주식보상비용	29,524	27,211

합 계	1,075,971	1,232,889

37. 영업부문 정보(1) 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역을 고려하여 기체ㆍ액체 여과기 및 대기ㆍ수질 오염방지 관련 제조의 단일 영업부문으로 구분하고 있습니다. 연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당기	전기

A사	4,329,832	4,820,231

B사	4,105,600	605,441

C사	2,001,679	-

D사	-	1,120,018

38. 비지배지분보고기간종료일 현재 종속기업에 대한 비지배지분이 연결회사에게 중요한 종속기업의 정보는 다음과 같습니다.가. 비지배지분이 보유한 소유지분율 및 누적 비지배지분의 변동

(단위: 천원)

구 분	(주)세프라텍

당기	전기

비지배지분율	55.01%	45.29%

기초	681,477	444,951

당기순이익	732,819	236,526

유상증자	2,897,517	-

기말	4,311,813	681,477

나. 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)(1) 요약 연결재무상태표

(단위: 천원)

구 분	(주)세프라텍

당기	전기

유동자산	2,826,102	1,724,039

비유동자산	9,266,320	3,021,104

유동부채	2,389,893	2,164,677

비유동부채	1,864,078	1,069,923

자본	7,838,451	1,510,543

- 지배기업 소유주지분	3,526,637	829,065

- 비지배지분	4,311,814	681,477

(2) 요약 연결포괄손익계산서(단위: 천원)

구 분	(주)세프라텍

당기	전기

매출	3,471,961	2,234,518

당기순손익	1,332,193	522,247

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	1,332,193	522,247

(3) 요약 연결현금흐름표(단위: 천원)

구 분	(주)세프라텍

당기	전기

영업활동 현금흐름	1,178,088	885,021

투자활동 현금흐름	(6,342,624)	(28,208)

재무활동 현금흐름	6,222,467	(146,371)

환율변동효과	24,725	(62,974)

현금및현금성자산의 증가	1,082,656	647,468

기초의 현금및현금성자산	1,061,499	414,031

기말의 현금및현금성자산	2,144,155	1,061,499

39. 보고기간 후 사건

연결회사는 보고기간 후인 2024년 3월 8일 회사가 보유중인 제7회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 및 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채의 매도청구권(주석20 참조)의 매수인 지정을 각 사채 인수인에게 통보하였으며, 2024년 4월 7일에 회사 및 제 3자에게 각각 전환사채 액면금액 2,000백만원 및 신주인수권부사채 2,000백만원를 매도할 것을 청구하기로 하는 계약제 체결하였습니다.