엔바이오니아 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제21(당)기 1분기: 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
제20(전)기 1분기: 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
주식회사 엔바이오니아

1. 일반 사항

주식회사 엔바이오니아(이하 "회사")는 2001년 1월 16일에 설립되어 기체ㆍ액체 여과기 및 대기ㆍ수질 오염방지 관련 제품, 장비, 기술의 개발과 제조, 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2015년 5월에 중소기업청으로부터 기술혁신형중소기업 육성사업에 의해 선정된 기술혁신형 중소기업(INNO-BIZ기업)임을 확인(유효기간: 2015.6.10~2021.6.9) 받았으며, 2017년 1월에 기술보증기금으로부터 연구개발 벤처기업으로 확인(유효기간: 2019 .1.28~ 2023.1.27 ) 받았고, 20 17년 2월에 산업통상자원부로부터 소재ㆍ부품전문기업등의 육성에 관한 특별조치법에 의해 선정된 소재ㆍ부품전문기업임을 확인(유효기간: 2020.02.13~2023.2.12) 받았습니다. 한편, 회사는 2019년 10월 24일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 회사는 경기도 성남시 분당구 정자일로(정자동)에 본사를 두고 있으며, 충청북도 제천시 한방엑스포로(왕암동)에 공장과 기업부설연구소를 두고 있습니다. 회사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재납입자본금은 3,836,528천원이며 ( 주 석 12 참 조 ), 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

한정철	1,979,003	25.79%

정진근	776,590	10.12%

조민	303,990	3.96%

박성은	227,500	2.96%

기타	4,385,972	57.17%

합계	7,673,055	100.00%

(1) 종속기업 현황

당 분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업종	소유지분율(%)	결산월

당 분기	전기

(주)세프라텍	한국	제조업	54.71	-	12월

(2) 주요 종속기업의 요약 재무정보

중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

① 요약재무상태표(단위: 천원)

기업명	당 분기말

총자산	총부채	총자본

(주)세프라텍	3,005,962	2,276,802	729,160

② 요약 포괄손익계산서(단위: 천원)

기업명	당 분기

매출액	분기순손익	총포괄손익

(주)세프라텍	71,411	(155,959)	(155,959)

(3) 연결대상범위의 변동 당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

(주)세프라텍	신규 출자

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용

회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기 재무제표에서 사용된 회사 의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2020년 12월31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표 와 동일한 회계정책과 추정의 근거를사용하였습니다.

2) 공정가치 측정

회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2020년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁-2단계

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되 었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같 습니다. 1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사 는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2 ) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 주요 회계정책 분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석3(1) 에 서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 1) 법인세비용 중간기간 의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당 분기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	562,270	-	838,359	1,400,629

② 전기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	564,529	-	338,359	902,888

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 당기와 전기중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 당기와 전기중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 ① 당 분기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기 손익	기타포괄손익	매입	매도	당 분기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	338,359	500,000	-	838,359

② 전 분기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기 손익	기타포괄손익	매입	매도	전 분기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	4,011,680	8,240	-	4,000,000	4,011,680	4,008,240

(3) 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정당 분기말 시점 수준 3으로 분류되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치로 할인율 등을 고려한 현금흐름모형에 의해 평가됩니다.

구분	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입

보통주식	3	현금흐름할인모형	주가 변동성	42.50%

회사채 수익율	14.49%

무위험 수익율	0.97%

(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가의 평가를 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 평가과정 및 그 결과는 재무담당이사와 협의됩니다. ( 5) 수준 3 으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

당 분기말 현재 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유리한 변동(5%상승시)	불리한 변동(5%하락시)

당기손익	자본	당기손익	자본

당기손익-공정가치측정금융자산	32,696	32,696	(32,696)	(32,696)

5. 유형자산 (1) 당 분기 및 전 분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	3,631,163	3,600,669	3,122,124	31,746	174,425	852,234	4	545,856	11,958,221

취득	-	-	-	-	18,945	-	-	227,175	246,120

취득(정부보조금)	-	-	-	(14,922)	-	(4,300)	(19,222)

대체	-	-	562,400	-	1,251	126,500	-	(690,151)	-

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(58,295)	(139,042)	(3,064)	(20,976)	(58,566)	-	-	(279,943)

분기말 장부가액	3,631,163	3,542,374	3,545,482	28,682	158,723	920,168	4	78,580	11,905,176

취득원가	3,631,163	4,689,776	6,880,462	158,563	752,124	1,819,367	14,860	172,880	18,119,195

감가상각누계액	-	(1,147,402)	(3,030,046)	(129,880)	(517,163)	(768,330)	(14,856)	(94,300)	(5,701,977)

분기말 정부보조금	-	-	(304,934)	(1)	(76,238)	(130,869)	(512,042)

분기말 장부가액	3,631,163	3,542,374	3,545,482	28,682	158,723	920,168	4	78,580	11,905,176

② 전 분 기(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	3,631,163	2,300,692	2,969,095	20,147	151,582	130,340	4	1,276,091	10,479,114

취득	-	-	-	-	2,544	25,500	-	543,600	571,644

취득(정부보조금)	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	23,000	-	-	(23,000)	-

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(39,444)	(115,053)	(2,041)	(17,461)	(12,527)	-	-	(186,526)

분기말 장부가액	3,631,163	2,261,248	2,854,042	18,106	159,665	143,313	4	1,796,691	10,864,232

취득원가	3,631,163	3,181,855	5,719,118	138,211	619,094	718,999	14,860	1,796,691	15,819,991

감가상각누계액	-	(920,607)	(2,507,097)	(120,104)	(405,217)	(552,086)	(14,856)	-	(4,519,967)

분기말 정부보조금	-	-	(357,979)	(1)	(54,212)	(23,600)	-	-	(435,792)

분기말 장부가액	3,631,163	2,261,248	2,854,042	18,106	159,665	143,313	4	1,796,691	10,864,232

(2) 당 분기말 유형자산 담보제공 내역 당 분기말 및 전기말 현재 차입금과 관련하여 회사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. ① 당 분기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정가액	관련 계정과목	관련차입금	담보권자

토지	3,631,163	6,010,000	차입금(주석 9)	4,723,000	중소기업은행, 신한은행, KDB산업은행

건물	3,542,374

기계장치	3,545,482

② 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정가액	관련 계정과목	관련차입금	담보권자

토지	3,631,163	6,010,000	장기차입금	4,773,000	중소기업은행, 신한은행, KDB산업은행

건물	3,600,669

기계장치	3,122,126

6. 리 스 회사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 3년 입니다. 회사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당 분기말과 전 분기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당 분기

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

취득금액	176,834	112,602	289,436

감가상각누계액	(125,645)	(75,061)	(200,706)

장부금액	51,189	37,541	88,730

당 분기 중 만료된 사용권 자산은 5,095천원입니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

취득금액	182,739	112,603	295,342

감가상각누계액	(117,343)	(65,747)	(183,090)

장부금액	65,396	46,856	112,252

(2) 당 분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분기말	전기말

리스부채(유동)	81,571	89,810

리스부채(비유동)	15,413	30,737

합 계	96,984	120,547

(3) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분기	전 분기

사용권자산의 감가상각비

건물	14,207	18,699

차량운반구	9,315	13,534

합계	23,522	32,233

리스부채에 대한 이자비용(금융 비용 에 포함)	933	1,702

단기리스료(매출원가 및 판매 관리비에 포함)	8,525	4,079

단기리스가 아닌 소액자산 리스료( 판매 관리비에 포함)	1,124	637

당 분기 중 리스의 총 현금유출은 34,144천원입니다.

7. 무형자산 (1) 당 분 기 및 전 분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 분기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	상표권	소프트웨어	건설중인자산	합계

기초 장부가액	61,871	105	158,680	332,420	553,076

취득	-	-	10,700	7,074	17,774

취득(정부보조금)	-	(221)	-	(3,000)	(3,221)

대체	1,778	432	224,000	(226,210)	-

상각	(2,012)	(14)	(21,597)	-	(23,623)

분기말 장부가액	61,637	302	371,783	110,284	544,006

취득원가	88,901	1,639	586,726	130,242	807,508

상각누계액	(24,845)	(951)	(100,600)	-	(126,396)

분기말 정부보조금	(2,419)	(386)	(114,343)	(19,958)	(137,106)

분기말 장부가액	61,637	302	371,783	110,284	544,006

② 전 분기(단위: 천원)

구분	산업재산권	상표권	소프트웨어	건설중인자산	합계

기초 장부가액	35,787	158	38,388	217,217	291,550

취득	-	-	8,000	83,958	91,958

취득(정부보조금)	-	-	(34,000)	-	(34,000)

대체	3,526	-	51,500	(55,026)	-

상각	(1,260)	(32)	(4,426)	-	(5,718)

분기말 장부가액	38,053	126	59,462	246,149	343,790

취득원가	58,790	1,206	112,847	246,149	418,992

상각누계액	(17,478)	(856)	(21,085)	-	(39,419)

분기말 정부보조금	(3,259)	(224)	(32,300)	-	(35,783)

분기말 장부가액	38,053	126	59,462	246,149	343,790

무형자산상각비는 포괄손익계산서상 12,424천원(전 분기 : 5,717 천원) 매출원가에 11,200천원(전 분기 : - 천원)이 계상되어 있으며, 회사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 326,081천원(전 분기: 298,293천원)입니다

8. 정부보조금 (1) 회사는 투자연계형 기술개발사업 등을 수행하기 위하여 한국산업기술평가관리원등 국가기관으로부터 정부보조금을 수령하고 있으며, 보고기간말 현재 사업 성공시 반환할 정부보조금(기술료)을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(단위: 천원)

보조금 지원기관	당 분기말	전기말

한국산업기술평가관리원	160,177	160,177

충북테크노파크	20,000	20,000

차감: 1년 이내 지급일 도래분	(128,377)	(128,377)

계	51,800	51,800

(2) 당기 중 회사는 국가기관등으로 부터 수령한 정부보조금은 215,206천원이며, 전기말 유동부채에 계상한금액은 158,524천원입니다. 당기 중 22,443천원을 유무형자산의 차감계정으로, 146,495천원은 사용에따라 관련 비용에서 차감하였습니다. 또한 당기말 현재 사용하지 않은 정부보조금 204,791천원은 기타유동부채로 계상하였습니다. 9. 차입금 (1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당 분기말	전기말

당 분기말

단기차입금	Banker's Usance	기업은행	-	-	-	272,239

Banker's Usance	신한은행	2021-11-23	4.82%	37,302	-

소 계	37,302	272,239

장기차입금	시설자금대출	KEB하나은행	2022-03-15	1.720%	166,640	208,300

시설자금대출	중소기업은행	2021-12-28	2.406%	1,500,000	1,500,000

일반자금대출	신한은행	2025-03-31	1.240%	800,000	850,000

일반자금대출	신한은행	2026-03-15	1.850%	35,000	35,000

시설자금대출	신한은행	2026-03-15	1.810%	88,000	88,000

시설자금대출	KDB산업은행	2028-07-28	1.760%	2,300,000	2,300,000

소 계	4,889,640	4,981,300

유동성대체	(1,866,640)	(1,866,640)

소 계	3,023,000	3,114,660

합 계	4,926,942	5,253,539

( 2) 상기 차입금에 대하여 회사의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있 으 며 ( 주석 5 참조 ) , 대표이사 등 으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 ( 주석 16 참조 ) .

10. 퇴직급여(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구분	당 분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,630,417	1,526,876

사외적립자산의 공정가치	(13,008)	(11,355)

재무상태표상 순확정급여부채	1,617,409	1,515,521

(2) 손 익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당 분기	전 분기

당기근무원가	98,711	66,374

순이자원가	4,830	3,029

종업원 급여에 포함된 총 비용	103,541	69,403

11. 법인세 비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당 분기의 경우 법인세비용차감전 순손실이 발생하여 예상가중평균 연간유효법인세율은 별도로 산정하지 아니하였습니다.

12. 자 본금과 주식발행초과금 회사가 발행할 주식의 총수는 15,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 7,673,055주(전기말: 7,583,555)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 천원)

구분	주식 수 (단위: 주)	보통주 자본금	주식발행초과금	합계

전기초	7,440,555	3,720,278	22,169,252	25,889,530

주식선택권 행사	143,000	71,500	501,857	573,357

결손보전	-	-	(6,899,652)	(6,899,652)

전기말	7,583,555	3,791,778	15,771,457	19,563,235

당기초	7,583,555	3,791,778	15,771,457	19,563,235

주식선택권 행사	89,500	44,750	376,896	421,646

당 분기말	7,673,055	3,836,528	16,148,353	19,984,881

13. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분기	전 분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,194,509	2,232,597

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 회사는 다음의 주요 매출유형별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

① 당 분기(단위: 천원)

구분	재화의 판매	용역의 제공	합계

외부고객으로부터 수익	2,194,509	-	2,194,509

수익인식 시점

한 시점에 인식	2,194,509	-	2,194,509

② 전 분기(단위: 천원)

구분	재화의 판매	용역의 제공	합계

외부고객으로부터 수익	2,232,597	-	2,232,597

수익인식 시점

한 시점에 인식	2,232,597	-	2,232,597

1 4. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구분	당 분기	전 분기

급여	180,131	236,304

퇴직급여	24,791	18,117

복리후생비	21,264	20,181

여비교통비	2,102	4,510

접대비	13,452	14,586

통신비	1,907	3,222

세금과공과	115	-

감가상각비	26,984	35,105

지급임차료	3,875	6,554

지급수수료	33,486	39,241

건물관리비	3,585	4,027

운반비	10,330	16,490

무형자산상각비	12,424	5,717

경상연구개발비	326,081	298,293

주식보상비용	2,667	61,244

대손상각비 (환입)	(2,256)	(779)

기타	6,436	9,606

판매비와 관리비의 합계	667,374	772,418

15 . 현 금흐름정보 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당 분기	전 분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(65,173)	(81,286)

이자수익	(16,419)	(23,807)

이자비용	26,649	35,870

대손상각비(환입)	(2,685)	(780)

유가증권평가손실	7,060	209,999

감가상각비	303,465	218,759

무형자산상각비	23,624	5,717

재고자산평가손실	9,175	10,371

외화환산손실	2,277	3,578

퇴직급여	103,541	69,403

주식보상비용	2,667	61,244

외화환산이익	(870)	(4,673)

유가증권평가이익	(4,800)	(8,240)

매출채권의 감소(증가)	(238,074)	(192,169)

재고자산의 감소(증가)	126,161	(83,947)

미수금의 감소(증가)	(15,683)	(20,253)

선급금의 감소(증가)	(42,169)	(33,474)

선급비용의 감소(증가)	59,555	3,245

매입채무의 증가(감소)	96,106	(75,538)

미지급금의 증가(감소)	(1,132,420)	(44,111)

부가세예수금의 증가(감소)	97,356	49,133

예수금의 증가(감소)	960	1,785

선수금의 증가(감소)	706	(37,990)

확정급여부채의 증가(감소)	-	(27,664)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(1,652)	317

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당 분기	전 분기

장기대여금의 유동성 대체	624	2,250

장기선급비용의 유동성 대체	38,229	4,649

건설중인유형자산의 본계정 대체	690,151	23,000

건설중인무형자산의 본계정 대체	226,210	55,026

장기차입금의 유동성 대체	91,660	195,495

16. 우발부채 및 약정사항(1) 금융기관과의 주요 약정사항

(단위: 천원)

구분	약정내용	통화	당 분기말	전기말

한도	실행금액	한도	실행금액

중소기업은행(*1)	시설자금	KRW	1,500,000	1,500,000	1,500,000	1,500,000

신한은행(*1)	시설자금	KRW	1,024,000	923,000	1,174,000	973,000

KEB하나은행	운영자금	KRW	500,000	166,640	500,000	208,300

KDB산업은행(*1)	시설자금	KRW	2,300,000	2,300,000	2,300,000	2,300,000

합 계	5,324,000	4,889,640	5,474,000	4,981,300

(*1) 상기 금융기관과의 자금대출약정과 관련하여 유형자산 및 관련 보험부보금액이 담보로 제공 되어 있 습니 다 ( 주석5 참조 ) . (2) 신용장 발급과 관련한 약정사항

(단위: 달러)

구분	보증내용	통화	당 분기말	전기말

중소기업은행	수입신용장	USD	500	500

신한은행	수입신용장	USD	200	200

( 3) 보고기간말 현재 특수관계자 등 외부로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

구분	보증내용	보증처	당 분기말	전기말

대표이사	차입금 지급보증	중소기업은행	772,520	738,800

수입신용장 지급보증

차입금 지급보증	신한은행	272,040	261,120

수입신용장 지급보증

차입금 지급보증	KEB하나은행	600,000	600,000

차입금 지급보증	KDB산업은행	2,760,000	2,760,000

이행보증 연대보증	서울보증보험	-	1,102,178

합 계	4,404,560	5,462,098

(4) 당 분기말 현재 회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 600,218천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 17. 특수관계자 거래

(1) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당 분기와 전 분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분기	전 분기

단기급여	163,450	179,200

퇴직급여	14,439	13,451

합 계	177,889	192,651

(2) 당 분기 및 전 분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당 분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	자금대여 거래

기초	대여	회수	당 분기말

임직원	7,288	29,000	12,712	23,576

② 전 분기(단위: 천원)

특수관계 구분	자금대여 거래

기초	대여	회수	전 분기말

임직원	16,500	2,250	14,250

(3) 당 분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	보증인	보증처	지급보증금액	보증기간

유의적인 영향력을 행사하는 투자자	대표이사	중소기업은행	772,520	차입금 상환시까지

신한은행	272,040	차입금 상환시까지

KEB하나은행	600,000	차입금 상환시까지

KDB산업은행	2,760,000	차입금 상환시까지

합 계	4,404,560

18. 보고기간 후 사건 회사는 설비도입 자금조달을 위해 2021년 04월 07일 전환사채 신규발행 5,000,000천원과 신주인수권부사채 5,000,000천원을 발행 완료 하였습니다.

19. 영업부문 정보 (1) 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역을 고려하여 기체ㆍ액체 여과기 및 대기ㆍ수질 오염방지 관련 제조의 단일 영업부문으로 구분하고 있습니다. 회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당 분기	전 분기

A사	1,460,836	1,478,560

B사	293,145	287,378

C사	154,847	123,396

21. 사업결합 (1) 당분기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가(천원)

(주)세프라텍	멤브레인, 분리장치, 수처리 설비 제조업 등	2021-01-07	54.71	1,000,000

(2) 당분기 중 발생한 사업결합의 이전대가는 현금성자산으로 지급되었습니다.(3) 당분기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)세프라텍

식별가능한 자산의 공정가치	3,613,75 3

유동자산	1,570,639

현금및현금성자산	1,554,299

매출채권 및 기타채권	16,340

비유동자산	2,043,11 4

유형자산	1,973,690

무형자산	4,277

기타자산	65,147

식별가능한 부채의 공정가치	2,728,635

유동부채	2,577,573

차입금	2,474,405

유동성장기부채	54,600

기타유동부채	48,568

비유동부채	151,062

장기차입금	120,687

기타비유동부채	30,375

식별가능한 순자산 공정가치 합계	885,11 8

사업결합과정에서 공정가치가 16,340천원인 채권(주로 매출채권으로 구성됨)을 취득하였고 총계약상금액은 19,290천원입니다. 회수되지 못할 것으로 예상되는 계약상 현금흐름에 대한 취득일의 최선의 추정치는 2,950천원입니다. (4) 당분기에 취득한 (주)세프라텍에 대한 비지배지분(45.29%)은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였으며 그 금액은 400,870천원입니다. (5) 당분기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)세프라텍

이전대가	1,000,000

가산: 비지배지분	400,870

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(885,118)

영업권	515,752

사업결합시 이전대가에는 (주)세프라텍을 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 및 숙련 노동과 관련된 금액이 포함되어있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다. (6) 당분기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

현금성자산으로 지급한 대가	1,000,000

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	1,554,299

사업결합으로 인한 순현금유입	554,299