엔바이오니아 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제22(당)기 3분기 : 2022년 9월 30일 현재
제21(전)기 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 엔바이오니아

1. 일반 사항

주식회사 엔바이오니아(이하 "회사")는 2001년 1월 16일에 설립되어 기체ㆍ액체 여과기 및 대기ㆍ수질 오염방지 관련 제품, 장비, 기술의 개발과 제조, 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 충북 제천시에 본사 및 제조시설을 두고 있습니다. 회사는 2019년 10월 24일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당분기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

한정철(*)	2,085,333	26.48%	1,979,003	25.76%

정진근	776,590	9.86%	776,590	10.11%

박성은	227,500	2.89%	227,500	2.96%

기타	4,785,728	60.77%	4,699,962	61.17%

합계	7,875,151	100.00%	7,683,055	100.00%

(*) 과세당국에 의해 타인이 소유중이던 엔바이오니아 보통주 주식 106,330주가 명의신탁분으로 인정되어, 2022년 8월 8일에 명의신탁 자산 환원에 대한 약정서를 체결하였으며, 명의신탁 자산 환원에 대한 효과는 반영되어 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

회사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

또한 동 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2021년 12월31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를사용하였습니다.

2) 공정가치 측정

회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1117호'보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 기준서 제정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시'ㆍ '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다

4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' ㆍ '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'ㆍ 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

(3) 주요 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석3(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	684,323	684,323

파생상품자산	833,414	833,414

금융부채

파생상품부채	5,570,909	5,570,909

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	582,617	-	655,841	1,238,458

금융부채

파생상품부채	-	-	5,910,361	5,910,361

(2) 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 변동내역회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준1으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

구 분	기초	당기 손익	매입	매도	분기말

당기손익-공정가치측정금융자산	582,617	-	-	582,617	-

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	기초	당기 손익	매입	매도	분기말

당기손익-공정가치측정금융자산	564,529	13,235	-	-	577,764

2) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

구 분	기초	당기손익	매도	기타	분기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	655,841	28,482	-	-	684,323

파생상품자산(*)	-	(148,575)	-	981,989	833,414

금융부채

파생상품부채	5,910,361	(234,785)	(1,086,656)	981,989	5,570,909

(*) 당반기 중 회사가 기발행한 전환사채 및 신주인수권부사채에 포함된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 인식하였으며, 과거 누적효과를 파악하기 어려워 당기손익에 반영하였습니다. (주석 11참조)② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	당기손익	매입	매도	분기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	338,359	-	500,000	-	838,359

금융부채

파생상품부채	-	(87,300)	5,339,970	-	5,252,670

(3) 가치평가기법 및 투입 변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.1) 당기손익-공정가치측정금융자산

구 분	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

보통주식	3	현금흐름할인모형, T-F모형, 이항모형	주가 변동성	31.70%

회사채 수익율	28.84%

무위험 수익율	3.37%

유사기업비교법, T-F모형, H-W모형, 이항모형	주가 변동성	26.90%

회사채 수익율	15.96%

무위험 수익율	2.98%

2) 파생상품자산·파생상품부채

구 분	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

보통주식	3	T-F모형, H-W모형, 이항모형	주가 변동성	41.70%

회사채 수익율	18.19%

무위험 수익율	3.61%

(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가의 평가를 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 평가과정 및 그 결과는 재무담당임원과 협의됩니다.

(5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유리한 변동(5%)	불리한 변동(-5%)

당기손익	자본	당기손익	자본

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	773	773	(54)	(54)

파생상품자산	14,617	14,617	(22,910)	(22,910)

소계	15,390	15,390	(22,964)	(22,964)

금융부채

파생상품부채	39,817	39,817	(25,437)	(25,437)

소계	39,817	39,817	(25,437)	(25,437)

5. 종속기업 및 관계기업투자(1) 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	업종	측정방법

당분기	전기

종속기업

(주)세프라텍	54.71	54.71	한국	2022.09.30	제조업	원가법

관계기업

마이다스제5호 사모투자 합자회사	20.37	20.37	한국	2022.09.30	금융업	지분법

(2) 종속기업 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

기업명	당분기초	취득(처분)	지분법평가	당분기말

지분법손익	기타포괄손익	배당금

종속기업

(주)세프라텍	741,213	-	-	-	-	741,213

관계기업

마이다스제5호 사모투자 합자회사	4,970,774	-	86,293	-	(141,752)	4,915,315

② 전분기(단위: 천원)

기업명	전분기초	취득(처분)	지분법평가	전분기말

지분법손익	기타포괄손익	배당금

종속기업

(주)세프라텍	-	1,000,000	-	-	-	1,000,000

관계기업

마이다스제5호 사모투자 합자회사	-	5,000,000	(10,775)	-	-	4,989,225

(3) 종속기업 및 관계기업투자의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

종속기업

(주)세프라텍	3,765,454	3,008,755	756,699	3,488,550	2,506,100	982,450

관계기업

마이다스제5호 사모투자 합자회사	24,221,914	87,715	24,134,199	24,494,074	87,715	24,406,359

(4) 관계기업의 요약 포괄손익계산서 및 수령한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당분기	전분기

매출	분기순손익	총포괄손익	수령한 배당금	매출	분기순손익	총포괄손익

종속기업

(주)세프라텍	900,223	(225,752)	(225,752)	-	1,079,251	162,836	162,836

관계기업

마이다스제5호 사모투자 합자회사	696,946	423,840	423,840	141,752	503	(52,903)	(52,903)

6. 유형자산(1) 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	기타	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	3,631,163	3,367,849	3,270,990	19,491	137,851	765,152	4	2,363,629	13,556,129

취득(*)	-	-	84,100	-	119,527	-	-	423,125	626,752

취득(정부보조금)	-	-	-	-	(81,783)	-	-	(137,159)	(218,942)

대체	-	-	13,387	67,632	9,239	-	-	(90,258)	-

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(174,898)	(428,252)	(15,351)	(37,275)	(180,241)	-	-	(836,017)

분기말 순장부금액	3,631,163	3,192,951	2,940,225	71,772	147,559	584,911	4	2,559,337	13,127,922

(*) 차입원가 자본화 취득금액 78,293천원을 포함하고 있습니다(주석 10참조).

② 전분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	기타	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	3,631,163	3,600,669	3,122,124	31,746	174,425	852,234	4	545,856	11,958,221

취득	-	-	88,200	-	49,035	9,500	-	640,145	786,880

취득(정부보조금)	-	-	(67,526)	-	(38,446)	(44,730)	-	(213,721)	(364,423)

대체	-	-	657,026	-	3,701	182,112	-	(842,839)	-

처분/폐기	-	-	(11)	-	(2)	(2)	-	-	(15)

감가상각	-	(174,885)	(430,827)	(9,191)	(47,957)	(180,060)	-	-	(842,920)

분기말 순장부금액	3,631,163	3,425,784	3,368,986	22,555	140,756	819,054	4	129,441	11,537,743

(2) 유형자산 담보제공 내역 차입금과 관련하여 회사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정가액	관련 계정과목	관련차입금	담보권자

토지	3,631,163	5,910,000	차입금(주석11)	4,407,520	기업은행, 신한은행, KDB산업은행

건물	3,192,951

기계장치	2,940,225

② 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정가액	관련 계정과목	관련차입금	담보권자

토지	3,631,163	5,910,000	차입금(주석11)	4,573,000	기업은행, 신한은행, KDB산업은행

건물	3,367,849

기계장치	3,270,989

7. 리스회사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며 평균 리스기간은 4년 입니다. 회사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

당기초 순장부금액	9,307	24,807	34,114

취득	112,252	24,778	137,030

처분	-	-	-

감가상각비	(37,370)	(8,265)	(45,635)

당분기말 순장부금액	84,189	41,320	125,509

당분기 중 신규취득된 사용권자산은 137,030천원이며, 만료된 사용권 자산은 176,834천원입니다.② 전분기

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

전기초 순장부금액	65,396	46,856	112,252

취득	-	-	-

처분	-	-	-

감가상각비	(42,128)	(26,127)	(68,255)

전분기말 순장부금액	23,268	20,729	43,997

전분기 중 만료된 사용권 자산은 64,065천원입니다.(2) 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	70,500	20,799

비유동부채	55,868	18,326

합 계	126,368	39,125

(3) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	37,370	42,128

차량운반구	8,265	26,127

합계	45,635	68,255

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	2,101	2,204

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	32,730	25,296

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	1,132	1,314

당분기 중 리스의 총 현금유출은 85,750천원(전분기: 99,075천원) 입니다.

8. 무형자산 (1) 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	상표권	소프트웨어	건설중인자산	합 계

기초 장부가액	114,922	5,987	306,303	74,580	501,792

취득	949	-	-	16,721	17,670

취득(정부보조금)	-	-	-	(13,637)	(13,637)

대체	35,755	-	-	(35,755)	-

상각	(12,085)	(1,031)	(65,480)	-	(78,596)

분기말 장부가액	139,541	4,956	240,823	41,909	427,229

② 전분기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	상표권	소프트웨어	건설중인자산	합 계

기초 장부가액	61,871	105	158,680	332,420	553,076

취득	-	-	10,700	48,859	59,559

취득(정부보조금)	-	-	-	(25,034)	(25,034)

대체	44,723	6,730	224,000	(275,453)	-

상각	(7,563)	(504)	(65,250)	-	(73,317)

분기말 장부가액	99,031	6,331	328,130	80,792	514,284

무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 44,996천원(전분기 : 39,718천원), 매출원가에 33,600천원(전분기: 33,600천천원)이 계상되어 있으며, 회사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 961,438천원(전분기: 1,044,195천원)입니다.

9. 정부보조금(1) 회사는 투자연계형 기술개발사업 등을 수행하기 위하여 한국산업기술평가관리원등 국가기관으로부터 정부보조금을 수령하고 있으며, 보고기간말 현재 사업 성공시 반환할 정부보조금(기술료)을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

한국산업기술평가관리원	190,363	149,623

(재)충북지역 사업평가단	26,000	13,000

한국환경산업기술원	50,000	25,000

차감: 1년 이내 지급일 도래분	(86,633)	(86,633)

합 계	179,730	100,990

(2) 당분기 중 회사는 국가기관 등으로 부터 수령한 정부보조금은 965,691천원입니다. 당분기 중 232,580천원을 유무형자산의 차감계정으로, 733,111천원은 사용에따라 관련 비용에서 차감하였습니다. 또한 당분기말 현재 사용하지 않은 정부보조금 없습니다.

10. 차입원가 차입원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

적격자산	유형자산	-

자본화된 차입원가	78,293	-

자본화이자율	5.73%	-

11. 차입금 등(1) 차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

시설자금대출	KEB하나은행	-	-	-	41,660

시설자금대출	중소기업은행	2022-12-03	3.28	1,500,000	1,500,000

일반자금대출	신한은행	2025-03-31	3.18	500,000	650,000

일반자금대출	신한은행	2026-03-15	1.85	30,520	35,000

시설자금대출	신한은행	2026-03-15	1.81	77,000	88,000

시설자금대출	KDB산업은행	2028-07-28	4.52	2,300,000	2,300,000

소 계	4,407,520	4,614,660

유동성대체	(1,730,720)	(1,764,820)

합 계	2,676,800	2,849,840

(2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제7회 무기명식 이권부 무보증 전환사채	2021-04-07	2026-04-07	-	2,923,213	2,607,670

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채	2021-04-07	2026-04-07	-	1,871,610	2,607,669

소 계	4,794,823	5,215,339

유동성대체	(4,794,823)	-

합 계	-	5,215,339

(3) 전환사채 연결회사가 2021년 4월 7일 발행한 제7회 무기명식 이권부 무보증 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. ㆍ 액면가액 : 5,000,000 천원(보고기간말 현재 액면금액: 5,000,000 천원) ㆍ 발행가액 : 5,000,000 천원 ㆍ 액면이자율 : 0% ㆍ 만기보장수익율 : 0% ㆍ 전환청구기간 : 발행일로부터 1년 경과 ~ 만기일 1개월전까지 ㆍ 전환가액 : 7,700원(2022년 10년 7일 시가하락에 따른 전환가액을 조정하였으며, 조정전 전환가액은 9,751원) ㆍ 전환가액 조정 : 사채 발행 후 매 3개월마다 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로함. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격의 70% 이상이어야함.ㆍ 조기상환청구기간 : 발행금액의 100%에 대해 발행일로부터 2년 경과 ~ 만기일 3개월전까지 ㆍ 매도청구권 : 발행금액의 40%에 대해 발행일로부터 1년 경과 후부터 2년동안(4) 신주인수권부사채 연결회사가 2021년 4월 7일 발행한 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. ㆍ 액면가액 : 5,000,000 천원(보고기간말 현재 액면금액: 3,200,000 천원) ㆍ 발행가액 : 5,000,000 천원 ㆍ 액면이자율 : 0% ㆍ 만기보장수익율 : 0% ㆍ 전환청구기간 : 발행일로부터 1년 경과 ~ 만기일 1개월전까지 ㆍ 행사가액 : 7,700원(2022년 10년 7일 시가하락에 따른 행사가액을 조정하였으며, 조정전 행사가액은 9,751원) ㆍ 행사가액의 조정 : 사채 발행 후 매 3개월마다 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가격으로 함. 단, 새로운 행사가격은 발행 당시 행사가격의 70% 이상이어야함.ㆍ 조기상환청구기간 : 발행금액의 100%에 대해 발행일로부터 2년 경과 ~ 만기일 3개월전까지 ㆍ 매도청구기간 : 발행금액의 40%에 대해 발행일로부터 1년 경과 후부터 2년동안 ㆍ 주금납입방식 : 대용납입 (5) 파생상품

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채의 복합내재파생상품

파생상품자산(*)	508,179	-

파생상품부채	3,396,896	2,955,181

신주인수권부사채의 복합내재파생상품

파생상품자산(*)	325,235	-

파생상품부채	2,174,013	2,955,181

(*) 당분기 중 회사가 기발행 전환사채 및 신주인수권부사채에 포함된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 인식하였으며, 과거 누적효과를 파악하기 어려워 당기손익에 반영하였습니다.

(6) 상기 차입금에 대하여 회사의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있으며 (주석 6참조), 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 19참조).

12. 퇴직급여(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,903,724	1,565,596

사외적립자산의 공정가치	(546)	(541)

재무상태표상 순확정급여부채	1,903,178	1,565,055

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	518,728	303,865

순이자원가	6,654	14,724

종업원 급여에 포함된 총 비용	525,382	318,589

13. 법인세 비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기의 경우 법인세비용차감전 순손실이 발생하여 예상가중평균 연간유효법인세율은 별도로 산정하지 아니하였습니다.

14. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금

1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

발행할주식의 총수	15,000,000주	15,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	7,875,151주	7,683,055주

보통주자본금	3,937,576	3,841,528

2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식 수 (단위: 주)	보통주 자본금	자본잉여금	합 계

전기초	7,583,555	3,791,778	15,771,457	19,563,235

주식선택권 행사	99,500	49,750	426,407	476,157

결손보전	-	-	(2,316,545)	(2,316,545)

전기말	7,683,055	3,841,528	13,881,319	17,722,847

당기초	7,683,055	3,841,528	13,881,319	17,722,847

신주인수권부사채의 행사	184,596	92,298	1,998,633	2,090,931

주식선택권 행사	7,500	3,750	30,736	34,486

당분기말	7,875,151	3,937,576	15,910,688	19,848,264

(2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	15,910,688	13,881,319

합계	15,910,688	13,881,319

15. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	6,686,469	5,660,132

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 다음의 주요 매출유형별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	재화의 판매	용역의 제공	합 계

외부고객으로부터 수익	6,686,469	-	6,686,469

수익인식 시점

한 시점에 인식	6,686,469	-	6,686,469

② 전분기(단위: 천원)

구 분	재화의 판매	용역의 제공	합 계

외부고객으로부터 수익	5,660,132	-	5,660,132

수익인식 시점

한 시점에 인식	5,660,132	-	5,660,132

16. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	603,647	482,314

퇴직급여	324,470	74,450

복리후생비	77,049	60,940

여비교통비	10,373	5,290

접대비	50,129	34,309

통신비	4,098	4,881

세금과공과	606	487

감가상각비	64,555	78,587

지급임차료	21,660	11,045

지급수수료	271,234	131,174

건물관리비	11,564	10,511

운반비	37,322	26,728

무형자산상각비	44,996	39,718

경상연구개발비	961,438	1,044,195

주식보상비용	137,261	38,682

기타	20,761	16,523

합 계	2,641,163	2,059,834

17. 현금흐름정보(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(918,849)	(845,706)

이자수익	(153,751)	(80,546)

이자비용	646,767	438,068

대손상각비(환입)	6,440	(5,482)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	30,000

당기손익-공정가치금융자산처분손실	29,321	-

감가상각비	881,651	911,176

무형자산상각비	78,596	73,318

재고자산평가손실(환입)	(29,071)	(42,889)

파생상품평가손실	171,367	-

외화환산손실	2,622	2,297

퇴직급여	525,382	318,589

주식보상비용	137,261	38,682

유형자산처분이익	-	(5,622)

외화환산이익	(36,510)	(1,445)

당기손익-공정가치자산평가이익	(28,482)	(43,235)

당기손익-공정가치자산처분이익	(17,978)	-

파생상품평가이익	(257,577)	(87,300)

배당금수익	(5,347)	-

관계기업손익	(86,293)	10,775

매출채권의 증감	146,274	412,870

재고자산의 증감	(169,382)	(142,455)

미수금의 증감	38,800	(267)

선급금의 증감	(124,620)	(87,309)

선급비용의 증감	(2,146)	70,573

매입채무의 증감	85,144	(123,072)

미지급금의 증감	255,684	(1,190,930)

미지급비용의 증감	(40,812)	(51,720)

부가세예수금의 증감	26,358	(2,811)

예수금의 증감	1,994	(736)

선수금의 증감	-	83

확정급여부채의 증감	(107,706)	(89,580)

퇴직연금운용자산의 증감	(5)	(212)

영업으로부터 창출된 현금	1,055,132	(494,886)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기대여금의 유동성 대체	208	1,872

장기선급비용의 유동성 대체	381	38,405

건설중인유형자산의 본계정 대체	11,965	1,092,195

건설중인무형자산의 본계정 대체	35,755	286,355

장기차입금의 유동성 대체	173,040	207,140

전환사채의 유동성 대체	2,707,755	-

신주인수권부사채의 유동성 대체	2,707,755	-

신주인수권부사채의 자본대체	994,646	-

파생상품부채의 자본대체	1,086,657	-

18. 우발부채 및 약정사항(1) 금융기관과의 주요 약정사항

(단위: 천원)

구 분	약정내용	통화	당분기말	전기말

한도	실행금액	한도	실행금액

기업은행(*1)	시설자금	KRW	1,500,000	1,500,000	1,500,000	1,500,000

신한은행(*1)	시설자금	KRW	658,520	607,520	824,000	773,000

KEB하나은행	운영자금	KRW	-	-	500,000	41,660

KDB산업은행(*1)	시설자금	KRW	2,300,000	2,300,000	2,300,000	2,300,000

합 계	4,458,520	4,407,520	5,124,000	4,614,660

(*1) 상기 금융기관과의 자금대출약정과 관련하여 유형자산 및 관련 보험증권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6 참조).(2) 신용장 발급과 관련한 약정사항

(단위: 천)

구 분	보증내용	통화	당분기말	전기말

기업은행	수입신용장	USD	500	500

JPY(*1)	469,000	469,000

신한은행	수입신용장	USD	200	200

(*1) 금융기관예치금 2,000,000천원이 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 특수관계자 등 외부로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

구 분	보증내용	보증처	당분기말	전기말

대표이사	차입금 지급보증	기업은행	4,231,000	4,279,698

수입신용장 지급보증

차입금 지급보증	신한은행	344,352	284,376

수입신용장 지급보증

차입금 지급보증	KEB하나은행	-	600,000

차입금 지급보증	KDB산업은행	2,760,000	2,760,000

합 계	7,335,352	7,924,074

(4) 당분기말 현재 회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 816,209천원(전분기 1,208,482천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.19. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황

구분	회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

종속기업	(주)세프라텍	54.71	54.71

관계기업	마이다스제5호사모투자합자회사	20.37	20.37

(2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	당분기	전분기

이자수익	배당금 수령	이자수익

종속기업	(주)세프라텍	17,266	-	-

관계기업	마이다스제5호사모투자합자회사	-	141,752	-

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당분기말	전기말

대여금	기타채권	대여금	기타채권

종속기업	㈜세프라텍	500,000	27,096	500,000	9,830

관계기업	마이다스 제5호 사모투자합자회사	-	-	-	-

임직원	300,832	-	304,204	-

합 계	800,832	27,096	804,204	9,830

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역① 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래

당기초	대여	회수	당분기말

종속기업	(주)세프라텍	500,000	-	-	500,000

임직원	304,204	-	3,372	300,832

특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.② 전분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래

전기초	대여	회수	전분기말

종속기업	(주)세프라텍	650,000	500,000	650,000	500,000

임직원	7,288	36,500	33,464	10,324

(5) 지급보증 및 담보제공1) 제공한 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.2) 제공받은 지급보증 및 담보제공 당분기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보제공은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	보증인	보증처	지급보증금액	보증기간

주요 경영진	대표이사	기업은행	4,231,000	차입금 상환시까지

신한은행	344,352	차입금 상환시까지

KDB산업은행	2,760,000	차입금 상환시까지

합 계	7,335,352

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	489,233	471,182

퇴직급여	276,162	43,931

주식보상비용	39,483	32,546

합 계	804,878	547,659

20. 영업부문 정보(1) 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역을 고려하여 기체ㆍ액체 여과기 및 대기ㆍ수질 오염방지 관련 제조의 단일 영업부문으로 구분하고 있습니다. 회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보

회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당분기	전분기

A사	3,664,005	3,540,498

B사	608,356	468,172

21. 사업결합(1) 전분기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분	이전대가

(주)세프라텍	멤브레인, 분리장치, 수처리 설비 제조업 등	2021-01-07	54.71%	1,000,000

(2) 전분기 중 발생한 사업결합의 이전대가는 현금성자산으로 지급되었습니다.(3) 전분기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)세프라텍

식별가능한 자산의 공정가치	3,613,753

유동자산	1,570,639

현금및현금성자산	1,554,299

매출채권 및 기타채권	16,340

비유동자산	2,043,114

유형자산	1,973,690

무형자산	4,277

기타자산	65,147

식별가능한 부채의 공정가치	2,728,635

유동부채	2,577,573

차입금	2,474,405

유동성장기부채	54,600

기타유동부채	48,568

비유동부채	151,062

장기차입금	120,687

기타비유동부채	30,375

식별가능한 순자산 공정가치 합계	885,118