엔바이오니아 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제19(당)기 3분기: 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제18(전)기 3분기: 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
주식회사 엔바이오니아

1. 일반 사항

주식회사 엔바이오니아(이하 "회사")는 2001년 1월 16일에 설립되어 기체ㆍ액체 여과기 및 대기ㆍ수질 오염방지 관련 제품, 장비, 기술의 개발과 제조, 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2015년 5월에 중소기업청으로부터 기술혁신형중소기업 육성사업에 의해 선정된 기술혁신형 중소기업(INNO-BIZ기업)임을 확인(유효기간: 2015.6.10~2021.6.9) 받았으며, 2017년 1월에 기술보증기금으로부터 연구개발 벤처기업으로 확인(유효기간: 2019.1.28~2021.1.27) 받았고, 2017년 2월에 산업통상자원부로부터 소재ㆍ부품전문기업등의 육성에 관한 특별조치법에 의해 선정된 소재ㆍ부품전문기업임을 확인(유효기간: 2017.2.23~2020.2.22) 받았습니다. 한편, 회사는 2019년 10월 24일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.당분기말 현재 회사는 경기도 성남시 분당구 정자일로(정자동)에 본사를 두고 있으며, 충청북도 제천시 한방엑스포로(왕암동)에 공장과 기업부설연구소를 두고 있습니다.회사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재납입자본금은 3,141,128천원이며(주석11 참조), 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

한정철	1,979,003	31.50%

정진근	776,590	12.36%

미래창조 에스비아이 아세안-엠 투자조합	342,853	5.46%

조 민	249,990	3.98%

박성은	227,500	3.62%

경기-퀀텀	114,285	1.82%

기타	2,592,034	41.26%

합계	6,282,255	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석19에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험 및 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 검토하고 승인합니다.요약분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으며, 재무위험요소에 대한 회사의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다. 전기의 재무 위험관리 정책은 2018년 12월 31일의 연차재무제표에 공시되어 있습니다.

4.2. 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본위험관리 목표 및 정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기말	전기말

부채총계	10,565,254	12,353,156

자본총계	12,598,531	5,674,275

부채비율	83.9%	217.7%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	420,981	420,981	237,539	237,539

금융부채

파생상품부채	-	-	902,771	902,771

회사의 상각후원가금 융자산 등의 금융자산과 상각후원가금융부채 등의 금융부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. 비유동으로 분류된상각후원가금융자산과 상각후원가금융부채의 공정가치는 현재가치 할인으로 인한 효과가 중요하지 않으므로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. 5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	420,981	-	-	420,981

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	237,539	-	-	237,539

파생상품부채	-	-	902,771	902,771

5.3 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정 수준 3으로 분류되는 파생상품부채의 경우 전환상환우선주의 전환권대가 등에 대한 공정가치로 주가변동성 및 할인율 등을 고려한 옵션모델에 의해 평가됩니다. 옵션모델에 따른 반복적인 공정가치 측정에 있어서 당분기말 현재 회사는 파생상품부채의 산정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

파생상품부채	3	옵션평가기법	주가 변동성	50.55%

회사채 수익율	9.15%

무위험 수익율	1.51%

5.4 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가의 평가를 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 평가과정 및 그 결과는 재무담당이사와 협의됩니다.

5.5 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당분기중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

당분기 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기	전 3분기

파생상품부채	파생상품부채

기초	902,771	789,540

파생상품평가손실	395,537	284,700

보통주 전환	(1,298,308)	-

기말	-	1,074,240

6. 파생금융상품(단위: 천원)

구분	당 3분기말	전기말

부채	부채

상환전환우선주의 복합내재파생상품	-	902,771

7. 유형자산 및 무형자산 (1) 유형자산 및 무형자산의 변동

(단위: 천원)

구분	당 3분기	전 3분기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초 장부금액	9,427,243	23,156	9,500,097	23,543

취득	1,134,669	67,451	438,020	3,536

처분	-	-	-	-

상각	(530,896)	(11,232)	(515,061)	(2,884)

기말 장부금액	10,031,016	79,375	9,423,056	24,195

취득원가	14,681,107	109,609	13,260,896	41,900

상각누계액	(4,146,890)	(27,663)	(3,322,585)	(14,688)

국고보조금	(503,201)	(2,571)	(515,255)	(3,017)

(2) 담보제공 내역당분기말 및 전기말 현재 차입금과 관련하여 회사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.- 당 3분기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치, 보험증권	8,772,030	6,960,000	차입금(주석9)	3,805,000	중소기업은행, 신한은행

- 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치, 보험증권	9,161,112	7,440,000	차입금(주석9)	5,804,000	중소기업진흥공단, 중소기업은행, 신한은행

8. 정부보조금(1) 회사는 투자연계형 기술개발사업 등을 수행하기 위하여 한국산업기술평가관리원등 국가기관으로부터 정부보조금을 수령하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 사업 성공시 반환할 정부보조금(기술료)을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(단위: 천원)

보조금 지원기관	당 3분기말	전기말

한국산업기술평가관리원	200,577	193,077

차감: 1년 이내 지급일 도래분	(72,200)	-

합 계	128,377	193,077

(2) 보고기간 말 현재 상기 정부보조금과 관련하여 현금및현금성자산 1,145,642천원(전기말: 1,055,296천원)은 정부보조금 협약서 상의 사업 목적으로만 사용이 가능합니다. 9. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당 3분기말	전기말

당 3분기말

단기차입금	일반자금대출	중소기업은행	-	-	-	50,000

일반자금대출	중소기업은행	2020-04-24	4.26	252,000	252,000

일반자금대출	중소기업은행	2020-09-25	3.74	500,000	-

운영자금대출	신한은행	2020-03-20	3.80	189,000	189,000

Banker's Usance	중소기업은행	2019-10-31	5.60	130,473	131,844

소 계	1,071,473	622,844

장기차입금	시설자금대출	KEB하나은행	2022-03-15	1.72	416,600	500,000

시설자금대출	중소기업은행	2023-12-27	3.41	1,500,000	1,500,000

시설자금대출	중소기업은행	2023-12-27	3.92	1,370,000	1,370,000

시설자금대출	중소기업은행	-	-	-	499,000

시설자금대출	중소기업은행	2023-12-27	3.32	394,000	394,000

시설자금대출	중소기업은행	2023-12-27	3.34	360,000	360,000

시설자금대출	중소기업은행	2023-12-27	3.35	281,000	281,000

일반자금대출	신한은행	2025-03-31	1.81~2.85	523,000	400,000

일반자금대출	신한은행	2025-03-31	1.17~3.97	1,000,000	1,200,000

일반자금대출	신한은행	2025-09-09	4.03	524,500	-

일반자금대출	농협은행	-	-	-	300,000

소 계	6,369,100	6,804,000

유동성대체	(666,640)	(625,060)

소 계	5,702,460	6,178,940

상환전환우선주부채	미래창조 에스비아이 아세안-엠 투자조합	-	1,326,563

소 계	-	1,326,563

합 계	7,440,573	8,753,407

(2) 상기 차입금에 대하여 회사의 토지, 건물, 기계장치 및 관련 보험증권이 담보로 제공되어 있으며(주석7 참조), 대표이사(보증금액 7,069,230천원) 및 신용보증기금(보증금액 384,300천원 )으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 . (3) 상환전환우선주회사가 발행한 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2011년 6월 22일 발행분	2011년 7월 28일 발행분	2016년 8월 24일 발행분

발행주식	499,980주	166,660주	333,330주

발행금액	1,499,940천원	499,980천원	1,499,985천원

주당액면가액	500원	500원	500원

최저이익배당률	1%	1%	1%

전환비율	1: 1.5	1: 1.5	1: 1.29

우선주식의 존속기간	발행일로부터 10년

전환청구기간	발행일로부터 10년이 경과한날 전일까지

전환으로발행된 보통주	749,970주	249,990주	428,564주

회사가 발행한 상환전환우선주는 복합금융상품에 해당하며 상환청구권이 인수인에게 있고 확정된 수량의 자기지분상품과 확정된 금액의 교환만으로 결제되지 않으므로 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류되어 공정가치로 최초 인식되었으며, 부채요소는 후속적으로 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로,파생상품부채(조기상환권 및 전환권)는 공정가치 평가를 통하여 측정되었습니다. 한편, 당분기말 현재 회사가 발행한 상환전환우선주는 모두 보통주로 전환되었습니다.

10. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

당기근무원가	148,111	113,094

순이자원가	6,057	4,763

종업원 급여에 포함된 총 비용	154,168	117,857

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구분	당 3분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	797,137	670,516

사외적립자산의 공정가치	(527)	(527)

재무상태표상 순확정급여부채	796,610	669,989

11. 자 본금과 주식발행초과금 회사가 발생할 주식의 총수는 15,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 6,282,255주(전기말: 5,425,120주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 천원)

구분	주식수 (단위: 주)	보통주자본금	주식발행 초과금	합계

전기초	5,145,130	2,572,565	7,332,114	9,904,679

주식선택권 행사	30,000	15,000	33,177	48,177

전분기말	5,175,130	2,587,565	7,365,291	9,952,856

당기초	5,425,120	2,712,560	8,479,750	11,192,310

상환전환우선주의 전환	428,564	214,282	2,482,389	2,696,671

유상증자	428,571	214,286	2,785,093	2,999,379

당분기말	6,282,255	3,141,128	13,747,232	16,888,360

12. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기	전 3분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	7,914,539	6,348,138

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 매출유형별로 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기	전 3분기

한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매	7,894,899	6,175,956

용역의 제공	19,640	172,182

합계	7,914,539	6,348,138

13. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구분	당 3분기	전 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	109,678	309,275	121,076	241,589

퇴직급여	11,378	34,135	11,212	24,000

복리후생비	12,675	42,941	11,645	30,589

여비교통비	10,163	23,194	806	20,889

접대비	16,705	37,876	11,503	36,106

통신비	1,753	4,622	1,060	3,240

세금과공과	275	667	129	1,481

감가상각비	30,503	91,510	507	1,694

지급임차료	-	1,995	20,907	56,481

지급수수료	105,554	297,284	9,602	121,005

건물관리비	4,029	11,707	3,936	9,501

운반비	18,100	48,700	12,265	38,085

무형자산상각비	3,915	11,232	981	2,884

경상연구개발비	287,333	831,116	125,553	848,087

주식보상비용	61,993	186,954	2,860	21,218

기타	10,298	26,154	6,010	17,696

합계	684,352	1,959,363	340,052	1,474,544

14. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 유효 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당 분기의 예상 가중 평균 연간 유효 법인세율은 12.15%( 전분기 : 11.39%) 입니다.

15. 현 금흐름정보(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당 3분기	전 3분기

법인세비용차감전순이익	1,185,263	581,394

조정항목:

이자수익	(25,406)	(2,405)

이자비용	259,208	587,316

대손상각비(환입)	(29,103)	(18,690)

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	204,232

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	-	84,004

기타의대손상각비	-	91

감가상각비	618,493	515,061

무형자산상각비	11,232	2,884

파생상품평가손실	395,537	284,700

외화환산손실	406	1,306

퇴직급여	154,168	117,857

주식보상비용	186,954	21,218

유형자산처분이익	-

외화환산이익	(5,911)	(199)

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(183,441)	(4,306)

운전자본의 변동

매출채권의 증가	(285,891)	(664,627)

재고자산의 증가	(226,356)	(67,647)

미수금의 감소(증가)	48,603	(131,190)

선급금의 감소(증가)	(175)	(38,966)

선급비용의 감소(증가)	11,616	(103,787)

매입채무의 증가	80,806	39,528

미지급금의 증가(감소)	104,757	(45,985)

부가세예수금의 증가(감소)	(65,883)	38,484

예수금의 증가	5,378	10,272

선수금의 감소	(22,425)	-

퇴직급여의 순지급액	(27,547)	(56,068)

영업으로부터 창출된 현금흐름	2,190,283	1,354,477

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당 3분기	전 3분기

상환전환우선주의 보통주전환	2,696,671	-

장기차입금의 유동성 대체	624,980	756,075

건설중인자산의 본계정 대체	-	30,000

16. 우발부채 및 약정사항(1) 금융기관과의 주요 약정사항

(단위: 천원)

구분	약정내용	통화	당 3분기말	전기말

한도	실행금액	한도	실행금액

중소기업은행(*1)	운영자금	KRW	800,000	752,000	366,000	302,000

시설자금	KRW	3,905,000	3,905,000	4,404,000	4,404,000

구매자금	KRW	75,000	-	75,000	-

신한은행(*1)	운영자금	KRW	189,000	189,000	389,000	389,000

시설자금	KRW	2,574,000	2,047,500	1,400,000	1,400,000

구매자금	KRW	200,000	-	200,000	-

KEB하나은행	운영자금	KRW	500,000	416,600	500,000	500,000

농협은행	운영자금	KRW	-	-	300,000	300,000

(*1) 상기 금융기관과의 자금대출약정과 관련하여 유형자산 및 관련 보험증권이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 신용장 발급과 관련한 약정사항(단위: 천)

구분	보증내용	통화	당 3분기말	전기말

중소기업은행	수입신용장	USD	500	243

신한은행	수입신용장	USD	200	200

(3) 보고기간말 현재 특수관계자 등 외부로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

구분	보증내용	보증처	당 3분기말	전기말

대표이사	차입금 지급보증	중소기업은행	3,683,450	3,386,759

수입신용장 지급보증

차입금 지급보증	신한은행	2,401,480	2,305,200

수입신용장 지급보증

차입금 지급보증	KEB하나은행	600,000	600,000

차입금 연대보증	농협은행	-	300,000

이행보증 연대보증	서울보증보험	1,172,368	1,355,930

차입금 연대보증	신용보증기금	384,300	384,300

신용보증기금	차입금 연대보증	중소기업은행	214,200	214,200

차입금 연대보증	신한은행	170,100	170,100

(4) 당분기말 현재 회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,494,193천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

17. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 지배ㆍ종속기업은 없으며, 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당 3분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 투자자	대표이사	대표이사

-	미래창조 에스비아이 아세안-엠 투자조합(*1),(*2)

(*1) 회사의 이사회에 참여할 수 있는 권리를 부여받아 유의적인 영향력을 보유합니다.(*2) 보통주의 전환으로 유의적인 영향력을 상실하였습니다.(2) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기	전 3분기

단기급여	399,073	276,215

퇴직급여	26,975	14,121

합 계	426,048	290,336

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. - 당 3분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	자금대여 거래

당기초	대여	회수	당 3분기말

임직원	2,400	-	2,400	-

- 전 3분기(단위: 천원)

특수관계 구분	자금대여 거래

전기초	대여	회수	전 3분기말

임직원	82,200	32,800	9,400	105,600

(4) 당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	보증인	보증처	지급보증금액	보증기간

유의적인 영향력을 행사하는 투자자	대표이사	중소기업은행	3,683,450	차입금 상환시까지

신한은행	2,401,480	차입금 상환시까지

KEB하나은행	600,000	차입금 상환시까지

서울보증보험	1,172,368	보증보험 만료시까지

신용보증기금	384,300	보증서 만료시까지

합 계	8,241,598

18. 영업부문 정보(1) 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역을 고려하여 기체ㆍ액체 여과기 및 대기ㆍ수질 오염방지 관련 제조의 단일 영업부문으로 구분하고 있습니다. 회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당 3분기	전 3분기

A사	5,293,675	4,742,160

19. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 적용하였습니다. 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.72%입니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초

전기말 운용리스약정	193,191

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	186,279

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료	(6,990)

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료	(3,016)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	176,273

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	102,082

비유동 리스부채	74,191

합계	176,273

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기말	당기초

사용권자산

부동산	42,677	88,247

차량운반구	61,868	88,026

합계	104,545	176,273

(단위: 천원)

구분	당 3분기말	당기초

리스부채

유동	79,845	102,082

비유동	31,319	74,191

합계	111,164	176,273

(*) 전기에 회사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 리스를 분류하였으며, 금융리스로 분류된 리스와 관련된 리스부채 인식 금액은 없습니다. 회계정책 변경의 상세내역은아래 (2)에서 설명하고 있습니다.

당분기 중 증가된 사용권자산은 15,869천원입니다.

② 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	61,439

차량운반구	26,158

합계	87,597

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	4,359

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	9,630

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	2,262

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 97,229천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 176,273천원 증가
­ 리스부채: 176,273천원 증가

최초 적용일 현재 이익잉여금을 감액 조정하지 아니하였습니다. ③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.