노드메이슨 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성- 해당사항이 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 해당사항이 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 우발채무 등에 관한 사항은 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항이 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1)계정과목별 대손충당금 설정내역당기말 현재 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제11기(당기)	매출채권	4,789,427	2,206,271	46.07%

대여금	-	-	-

합 계	4,789,427	2,206,271	46.07%

제10기(전기)	매출채권	5,632,461	1,602,174	28.45%

대여금	-	-	-

합 계	5,632,461	1,602,174	28.45%

제9기(전전기)	매출채권	5,199,720	286,967	5.52%

대여금	-	-	-

합 계	5,199,720	286,967	5.52%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	제11기(당기)	제10기(전기)	제9기(전전기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,602,174	286,967	138,624

2. 순대손처리액(①－②±③)	604,097	1,315,207	148,343

① 대손처리액(상각채권액)	604,097	1,311,034	148,343

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액4	-	-	-

4. 연결범위의 변동	-	4,174

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,206,271	1,602,174	286,967

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 채무자의 경제적 어려움 등 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하였으며, 손상되지 아니한 일부 채권에 대하여 집합 손상 가능성을 고려한 대손충당금을 설정하였습니다.손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있으며, 기타금융자산에 대한 대손충당금 설정액은 '기타비용'에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 제각하고 있습니다. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타금융자산과 관련하여 보유하고 있는 담보는 없습니다. 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타금융자산의 각 분류별 장부금액 합계입니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	일 반	2,577	8	2,204	-	4,789

특수관계자	-	-	-	-

합 계	2,577	8	2,204	-	4,789

구성비용(%)	53.81	0.17	46.02	-	100

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부부별 보유현황 (단위 : 백만원)

구분	제11기(당기)	제10기(전기)	제9기(전전기)	비고

제품	2,796	2,733	1,876	-

재공품	1,302	1,736	1,147	-

합계	4,098	4,469	3,023	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100	17.31%	17.01%	21.46%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2.35	2.11	2.62	-

(2) 재고자산의 실사내역 등(가) 실사일자매월 말 자체 재고조사가 실시되고 있으며, 독립적인 외부감사인의 입회 하에 실시하는 것은 매년 말 재고조사 1회에 한합니다.당사는 2023년 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 12월 31일 기준으로 회사의 재고자산에 대한 재고조사를 2024년 01월 02일 오전 10시에 당사의 외부감사인인 정인회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다. 또한 당사는 물류창고 등에 대하여 매월 혹은 분기별로 자체적으로 재고실사를 수행하고 있습니다.(나) 실사방법전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시합니다.(다) 장기체화재고등의 내역 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

제 품	2,796	2,796	-	2,796	-

재 공 품	1,302	1,302	-	1,302	-

합 계	4,098	4,098	-	4,098	-

(라) 재고자산 보유내역 및 평가내역 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말잔액	비고

제 품	2,796	2,796	-	2,796	-

재 공 품	1,302	1,302	-	1,302	-

합 계	4,098	4,098	-	4,098	-

(3) 기타사항- 당사의 재고자산에 대한 담보제공 및 기타 특이사항은 없습니다

라. 공정가치 평가내역(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	484,415	(*)	67,400	(*)

매출채권	2,583,156	(*)	4,030,287	(*)

기타채권	308,823	(*)	2,821,889	(*)

장기금융상품	57,375	(*)	49,179	(*)

당기손익-공정가치 금융자산	-	(*)	590,201	(*)

기타포괄손익-공정가치 금융자산	88,170	88,170	-	(*)

금융부채

매입채무	1,642,006	(*)	1,663,167	(*)

기타채무	1,216,451	(*)	1,827,513	(*)

단기차입금	550,000	(*)	1,159,732	(*)

장기차입금	7,587,500	(*)	7,737,500	(*)

전환사채(유동)	3,448,107	(*)	1,010,680	(*)

파생상품부채	404,328	404,328	-	(*)

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

기타포괄손익-공정가치 금융자산	88,170	-	-	88,170

금융부채

파생상품부채	-	-	404,328	404,328

(3) 가치평가기법 및 투입변수보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당 기 말	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수범위

금융부채

파생상품부채	404,328	T-F 모형	기초자산가격	5,330원

주가변동성	5.33%

BDT 모형	이자율변동성	3.51%