노드메이슨 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 12(당) 기 2024년 12월 31일 현재
제 11(전) 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 노드메이슨과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 노드메이슨과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 노드메이슨(이하 "지배기업")는 2013년 8월 21일에 기초화장품 제조 및 판매를 주 사업목적으로 하여 설립되었으며, 2015년 7월 16일에 회사의 상호를 주식회사 큐브앤코에서 주식회사 노드메이슨으로 변경하였습니다.지배기업의 본사 소재지는 서울시 마포구 토정로 119 이고, 대표이사는 구자풍 입니다. 지배기업은 2019년 12월 6일 코넥스시장에 상장하였습니다.

1.1 종속기업 현황

보고기간 말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

서드메이슨	한국	56.41%	56.41%	12월	화장품제조판매업

Nord Mason Asia Japan	일본	100.0%	100.0%	12월	화장품 도소매업

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

보고기간 말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

서드메이슨	1,586,094	5,363,018	(3,776,925)	3,163,073	(704,370)	(743,616)

Nord Mason Asia Japan	444,011	971,447	(527,437)	1,017,592	(169,813)	(270,925)

2) 전기(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

서드메이슨	1,037,678	3,846,063	(2,808,385)	1,468,133	(2,052,428)	(1,979,906)

Nord Mason Asia Japan	1,054,899	1,311,411	(256,512)	1,506,436	(616,966)	(537,169)

1.3 연결대상범위의 변동

전기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 전기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유

Nord Mason Asia Japan	전기 중 지분을 취득하여 종속기업으로 편입됨.

(2) 당기와 전기 중 연결에서 제외된 기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.6 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 추정 경제적 내용연수 5년(건물은 40년)을 적용하여 정액법으로 상각됩니다.

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.8 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산은 추정 경제적 내용연수 5년을 적용하여 정액법으로 상각됩니다.

2.9 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.10 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.11 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.12 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.13 종업원급여 (1) 퇴직급여 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.14 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 한편, 특약매입 거래에 대하여 연결회사가 본인으로 소비자 판매가격을 기준으로 매출을 총액으로 인식하고, 백화점 등은 대리인으로 백화점 등이 수취하는 금액을 지급수수료로 인식하고 있습니다. 2.15 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.16 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2023년 3월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 수익인식

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (다만, Nord Mason Asia Japan은 일본 소재 해외법인으로 제외하였습니다.)

(단위: 원단위)

구 분	당 기	전 기

USD	EUR	USD	EUR

금융자산

매출채권	70,813	52,909	70,813	19,052

연결회사는 해외 영업활동을 영위하고 있고 해외 영업관련 투자활동을 진행하였기 때문에 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다만, 환율 변동으로 인한 외환 위험의 노출정도는 유의적이지 않습니다.

(2) 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 단기차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.

연결회사의 차입금은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

보고기간 말 현재 연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	9,988,104	100%	8,137,500	100%

차입금 합계	9,988,104	100%	8,137,500	100%

위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다. 연결회사의 차입금에 대한 이자율 변동으로 인한 이자율위험의 노출정도는 유의적이지 않습니다. 4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래하며, 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 상각후원가 측정 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 이내 연체	6개월 이내 연체	9개월 이내 연체	9개월 초과 연체	계

당기말

기대 손실률	0.0%	4.2%	11.7%	37.5%	100.0%

매출채권	2,070,715	399	-	-	2,206,682	4,277,796

손실충당금	515	-	-	-	2,227,506	2,228,021

전기말

기대 손실률	0.0%	3.3%	3.4%	9.4%	100.0%

매출채권	2,542,787	34,537	-	8,000	2,204,103	4,789,427

손실충당금	262	1,157	-	750	2,204,103	2,206,271

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당 기	전 기

기초	2,206,271	1,602,174

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	194,906	604,272

장기성매출채권 현재가치할인차금으로 대체	(173,156)	-

연결범위의 변동	-	(175)

기말	2,228,021	2,206,271

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 리스채권 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	대여금	기타	계

기초 손실충당금	3,550	50	3,600

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	54	54

기말 손실충당금	3,533	104	3,637

(단위: 천원)

전 기	대여금	기타	계

기초 손실충당금	3,500	-	3,500

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	33	50	83

기말 손실충당금	3,533	50	3,583

대여금 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권 대손상각비	194,906	604,272

상각후원가 측정 금융자산의 대손상각비	54	83

대손상각비 환입	-	-

대손상각비 합계	194,960	604,355

(5) 공정가치 측정 금융자산

연결회사는 공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

4.1.3 유동성 위험

유동성위험은 당사가 금융부채와 관련된 의무를 이행하지 못할 위험을 의미합니다. 연결회사는 재무적 곤경에 처하거나 평판의 손상 없이 만기일에 부채를 상환하는 데 아무런 어려움이 없도록 충분한 유동성을 관리하고 있습니다.이를 위해 장단기 자금관리계획을 수립하고, 현금유출과 현금유입을 지속적으로 분석 검토함으로써 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사는 금융자산에서 발생하는 현금유입으로 금융부채를 상환하는 데 차질이 없을 것으로 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔여 계약만기별 구분 내역은 다음과 같습니다.

( 단위:원)

구분	당기말	전기말

매입채무및기타채무	기타금융부채	매입채무및기타채무	기타금융부채

6개월 이내	3,164,395	1,711,887	2,485,157	1,723,689

6개월 ~ 1년 미만	-	5,546,607	-	4,075,957

1년 ~ 2년 미만	169,119	6,998,178	373,501	6,190,290

합계	3,333,515	14,256,672	2,858,657	11,989,936

4.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	13,926,214	12,229,901

차감: 현금및현금성자산	(135,446)	(484,415)

순부채	13,790,769	11,745,486

자본총계	5,515,613	7,207,046

총자본	19,306,381	18,952,532

자본조달비율	71.43%	61.97%

4.3 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	135,446	(*)	484,415	(*)

매출채권	2,049,775	(*)	2,583,156	(*)

기타채권	3,090,633	(*)	2,644,175	(*)

장기금융상품	-	-	57,375	(*)

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	88,170	88,170

금융부채

매입채무	1,862,137	(*)	1,642,206	(*)

기타채무	1,471,378	(*)	1,216,451	(*)

단기차입금	1,380,524	(*)	550,000	(*)

장기차입금	8,607,580	(*)	7,587,500	(*)

전환사채	3,629,426	(*)	3,448,107	(*)

파생상품부채	639,142	639,142	404,328	404,328

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융부채

파생상품부채	-	-	639,142	639,142

(단위: 천원)

전 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 금융자산	88,170	-	-	88,170

금융부채

파생상품부채	-	-	404,328	404,328

(3) 가치평가기법 및 투입변수보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당 기 말	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수범위

금융부채

파생상품부채	639,142	T-F 모형	기초자산가격	5,900원

주가변동성	16.35%

BDT 모형	이자율변동성	2.56%

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	88,170

상각후원가 금융자산	5,275,853	5,769,121

현금및현금성자산	135,446	484,415

매출채권	2,049,775	2,583,156

기타채권(유동)	406,852	505,823

장기금융상품	-	57,375

기타채권(비유동)	2,683,780	2,138,352

합 계	5,275,853	5,857,291

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채	16,951,045	14,444,264

매입채무	1,862,137	1,642,206

기타채무(유동)	1,302,258	842,950

기타채무(비유동)	169,119	373,501

단기차입금	1,380,524	550,000

장기차입금	8,607,580	7,587,500

전환사채	3,629,426	3,448,107

당기손익-공정가치 금융부채	639,142	404,328

파생상품부채	639,142	404,328

합 계	17,590,187	14,848,593

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치 금융자산	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	(26,487)	28,170

평가이익(기타포괄손익)	(28,170)	28,170

처분이익(기타포괄손익)	1,683	-

상각후원가 금융자산	(147,729)	(572,562)

이자수익	31,877	30,230

외화환산손익	15,354	1,563

대손상각비(기타의대손상각비)	(194,960)	(604,355)

상각후원가 금융부채	(1,107,045)	(767,278)

사채상환손실	-	(22)

이자비용	(1,107,045)	(767,256)

당기손익-공정가치 금융부채	(234,814)	144,828

파생상품부채평가손익	(234,814)	144,828

합 계	(1,516,074)	(1,166,842)

6. 현금및현금성자산 및 금융상품연결회사의 사업연도 말 현재 현금및현금성자산 및 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	비 고

현금및현금성자산	135,446	484,415	은행예금 및 보유현금

장기금융상품	-	57,375	정기적금 등

합 계	135,446	541,790

7. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 대손충당금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	4,277,796	4,789,427

대손충당금	(2,228,021)	(2,206,271)

매출채권(순액)	2,049,775	2,583,156

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(기타채권)

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

장기성매출채권	-	871,526	871,526	-	-	-

대여금	245,879	1,791,098	2,036,977	215,872	1,843,180	2,059,052

미수금	161,111	-	161,111	290,034	-	290,034

보증금	-	206,082	206,082	-	324,966	324,966

총 장부금액	406,990	2,868,707	3,275,696	505,906	2,168,146	2,674,052

차감: 대손충당금	(137)	(3,500)	(3,637)	(83)	(3,500)	(3,583)

차감: 현재가치할인차금	-	(181,427)	(181,427)	-	(26,294)	(26,294)

상각후원가	406,852	2,683,780	3,090,633	505,823	2,138,352	2,644,175

8. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

선급금	220,792	200,000	420,792	103,654	200,000	303,654

대손충당금(선급금)	(29,824)	-	(29,824)	(29,824)	-	(29,824)

선급비용	2,280	-	2,280	2,559	-	2,559

반품권자산	113,035	-	113,035	63,862	-	63,862

총 장부금액	306,284	200,000	506,284	140,251	200,000	340,251

9. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	2,932,873	2,795,570

재공품	1,174,633	1,302,238

합 계	4,107,506	4,097,808

당기와 전기에 재고자산의 순실현가능가치 하락에 따라 인식한 재고자산평가손실은 없습니다.

10. 공정가치 금융자산

(1) 보고기간말 현재 공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

당기손익-공정가치 금융자산

채무증권(비유동)	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산

지분증권(비유동)	-	-	60,000	88,170

합 계	-	-	60,000	88,170

(2) 당기손익-공정가치 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	-	590,201

취득	-	-

처분(대체)(*)	-	(590,201)

평가(당기손익)	-	-

기말	-	-

(*) 전전기말 당기손익-공정가치 금융자산(BONIQ PTE. 발행 전환사채)은 당기 중 전환권을 행사하여 관계기업투자로 대체되었습니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	88,170	-

취득	-	60,000

처분	(61,683)	-

평가(기타포괄손익)	(28,170)	28,170

처분(기타포괄손익)	1,683	-

기말	-	88,170

11. 관계기업투자(1) 당기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된
사업장	사용재무제표일	관계기업 활동의 성격 등

당기말	전기말

BONIQ PTE.(*)	26.6%	26.6%	싱가포르	12월31일	화장품 도소매업

(*) 전기 중 회사가 보유 중인 전환사채를 전환함에 따라 관계기업으로 편입되었으며, 당기 중 사업이 중단되어 전액 지분법손실로 반영하였습니다.

(2) 관계기업투자에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	당기초	취득	당기 지분법평가	당기말

(처분)	지분법손익	자본변동	잉여금변동

BONIQ PTE.	77,948	-	(76,899)	(1,049)	-	-

(단위: 천원)

전 기	전기초	취득	전기 지분법평가	전기말

(처분)	지분법손익	자본변동	잉여금변동

BONIQ PTE.	-	590,201	(513,302)	1,049	-	77,948

(3) 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

전 기 말	자산총계	부채총계	매출액	영업손익	당기손익

BONIQ PTE.	5,014,607	4,722,036	25,896	(117,700)	206,503

12. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	순장부금액	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토 지	-	-	-	-	-	-

건 물	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-

(2) 투자부동산의 증감내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초 순장부금액	-	-	-	1,108,071	139,180	1,247,250

취득/대체	-	-	-	-	-	-

처분/대체(*)	-	-	-	(1,108,071)	(135,922)	(1,243,993)

감가상각비	-	-	-	(3,257)	(3,257)

기말 순장부금액	-	-	-	-	-	-

(*) 전기 중 임대가 종료되어 유형자산으로 대체하였습니다. (3) 당기와 전기에 투자부동산에 생기 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	-	39,600

기타감가상각비	-	3,257

13. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액(*1)	장부금액	원가	상각누계액(*1)	장부금액

토지(*2)	9,114,979	-	9,114,979	8,720,643	-	8,720,643

건물(*2)	3,001,394	(112,435)	2,888,959	1,129,429	(53,000)	1,076,429

기계장치	13,982	(4,097)	9,885	6,182	(2,470)	3,711

시설장치	958,835	(675,978)	282,857	924,435	(529,808)	394,627

금 형	385,120	(280,354)	104,765	330,120	(241,558)	88,562

차량운반구	39,571	(39,570)	1	78,696	(78,694)	2

비 품	302,349	(200,613)	101,736	293,537	(162,971)	130,566

사용권자산	654,750	(349,789)	304,961	851,536	(193,306)	658,230

합 계	14,470,981	(1,662,836)	12,808,144	12,334,578	(1,261,806)	11,072,772

(*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(*2) 본사 토지와 건물은 차입금에 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

당 기	토지	건물	기계장치	시설장치	금 형	차량운반구	비 품	사용권자산	합계

기초 순장부금액	8,720,643	1,076,429	3,711	394,627	88,562	2	130,566	658,230	11,072,772

취득	394,336	1,871,965	7,800	34,400	55,000	-	8,812	79,603	2,451,916

처분 / 대체	-	-	-	-	-	(1)	-	(115,908)	(115,909)

감가상각비	-	(59,435)	(1,626)	(146,170)	(38,797)	-	(37,642)	(316,965)	(600,636)

연결범위의 변동	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말 순장부금액	9,114,979	2,888,959	9,885	282,857	104,765	1	101,736	304,961	12,808,144

(단위: 천원)

전 기	토지	건물	기계장치	시설장치	금 형	차량운반구	비 품	사용권자산	합계

기초 순장부금액	7,612,572	965,486	4,948	544,006	81,062	2,639	151,026	1,080,530	10,442,269

취득	-	-	-	1,429	39,475	-	15,201	721,135	777,240

처분 / 대체	1,108,071	135,922	-	-	-	-	-	(708,678)	535,315

감가상각비	-	(24,978)	(1,236)	(150,808)	(31,975)	(2,637)	(35,661)	(434,757)	(682,052)

연결범위의 변동	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말 순장부금액	8,720,643	1,076,429	3,711	394,627	88,562	2	130,566	658,230	11,072,772

14. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	85,417	488,161

차량운반구	219,544	170,070

합 계	304,961	658,230

(*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채(*)

유동	139,565	270,793

비유동	169,119	373,501

합 계	308,684	644,294

(*) 연결재무상태표의 '기타채무' 항목에 포함되었습니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	286,836	401,261

차량운반구	30,129	33,496

소 계	316,965	434,757

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	36,235	57,215

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	10,846	84,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	21,676	26,602

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	-

합 계	385,722	602,573

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채의 상환	335,036	531,392

단기리스료의 지급	10,846	84,000

소액리스료의 지급	21,676	26,602

합 계	367,558	641,994

15. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계	장부금액	원가	상각누계	장부금액

특허권	3,635	(1,075)	2,560	3,635	(559)	3,076

상표권	52,420	(39,364)	13,055	48,566	(29,137)	19,429

소프트웨어	233,920	(231,729)	2,191	231,709	(230,409)	1,299

영업권	717,207	-	717,207	831,650	-	831,650

합 계	1,007,181	(272,168)	735,013	1,115,560	(260,106)	855,454

(2) 무형자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 순장부금액	855,454	773,460

취 득	6,064	119,588

처 분	-	-

상각비	(12,062)	(37,624)

손상차손	(114,443)	-

연결범위의 변동	-	-

기말 순장부금액	735,013	855,454

(3) 영업권영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위로 다음과 같이 배분되었습니다. 보고기간종료일 현재 영업권 배분금액음 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

서드메이슨	717,207	717,207

Nord Mason Asia Japan(*)	-	114,443

합계	717,207	831,650

(*) Nord Mason Asia Japan 영업권은 당기 중 전액 손상금액으로 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치에 따라 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	서드메이슨

매출액이익률	53.4%

매출성장률	20.5%

영구성장률	0.0%

할인율	10.40%

서드메이슨 영업권에 대한 손상검사 수행결과 사용가치가 장부가치를 초과하여 별도로 인식한 영업권 손상금액은 없습니다.

16. 매입채무 및 유동부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	1,862,137	1,642,206

기타채무	1,471,378	1,216,451

미지급금	1,125,513	512,888

미지급비용	37,181	59,269

단기리스부채	139,565	270,793

장기리스부채	169,119	373,501

기타유동부채	51,126	68,207

선수금	16,365	28,304

예수금	34,761	39,903

17. 기타충당부채 (1) 기타충당부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

환불부채	239,366	118,814

(2) 기타충당부채의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	118,814	97,575

설정액	120,552	21,238

환입액	-	-

연결범위의 변동	-	-

기말	239,366	118,814

18. 차입금 및 전환사채(1) 단기차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	당기말	전기말

일반대출	기업은행	6.37%	157,072	-

일반대출	농협은행	5.14%,9.28%	823,452	550,000

일반대출	농협은행	9.20%	400,000	-

합 계	1,380,524	550,000

장단기차입금과 관련하여 대표이사로 부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(2) 장기차입금 장부금액의 내역(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	당기말	전기말

일반대출	국민은행	9.53%	400,000	500,000

일반대출	기업은행	4.35%	540,000	-

일반대출	기업은행	3.35%	1,000,000	7,087,500

일반대출	농협은행	4.79%	6,190,290	-

일반대출	에이원자산대부	20.00%	477,290	-

합 계	8,607,580	7,587,500

유동성대체	1,609,401	1,397,210

잔 액	6,998,178	6,190,290

(*) 본사 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12, 13참조). (3) 장기차입금 상환일정

(단위: 천원)

장기차입금	2025년	2026년	2027년	2028년	2029년

8,607,580	1,609,401	1,245,182	1,701,456	3,134,877	916,663

(4) 보고기간 말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같으며, 전환사채 인수자의 상환청구 가능시점에 따라 유동성 분류를 하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행금액	미상환잔액

당기말	전기말

노드메이슨 제1회 전환사채(유동)	3,000,000	3,000,000	3,000,000

서드메이슨 제1회 전환사채(유동)	940,000	500,000	615,000

서드메이슨 제4회 전환사채(유동)	200,000	200,000	200,000

(5) 연결회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

종 류	노드메이슨 제1회 전환사채	서드메이슨 제1회 전환사채	서드메이슨 제4회 전환사채

권면액/발행가액	3,000,000,000원	940,000,000원	200,000,000원

발행일	2023-09-01	2021-07-05	2023-05-10

만기일	2026-09-01	2024-07-05	2026-05-09

표면이자	5.00%	0.00%	0.00%

만기보장수익률	5.00%	5.00%	3.00%

만기상환비율	100.00%	115.76%	109.27%

상환할증금	-	148,167,500원	18,545,400원

조기상환청구권	발행일로부터 1년이되는 시점 이후 매 3개월	발행일로부터 1.5년이 되는 시점 및 이후 매 6개월	발행일로부터 1.5년이 되는 시점 및 이후 매 6개월

전환가액	5,340원	2,000원	2,000원

전환주식수	561,798주	470,000주	100,000주

전환가능기간	발행일로부터 1년이되는 시점 이후부터 만기 1개월 전까지	발행일 익일부터 만기 1개월전 까지	발행일 익일부터 만기 1개월전 까지

전환가액조정	발행일로부터 6개월 경과한 날부터 매 6개월을 기산일로 하여, 약정방식으로 가중산술평균한 주가가 전환가액보다 낮은 경우 하향조정(한도 70%)하며, 높음 경우 최초발행가액까지 상향조정함	시가조정 없음	시가조정 없음

한편, 전환사채의 발행일과 보고기간말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

노드메이슨 제1회 전환사채	발행일	당기말	전기말

전환사채(액면가액)	3,000,000	3,000,000	3,000,000

전환권조정	(549,157)	(159,321)	(439,011)

전환사채 소계	2,450,843	2,840,679	2,560,989

파생상품부채	549,157	639,142	404,328

합 계	3,000,000	3,479,821	2,965,317

(단위: 천원)

서드메이슨 제1회 전환사채	발행일	당기말	전기말

전환사채(액면가액)	940,000	500,000	615,000

상환할증금	148,168	78,812	96,939

전환권조정	(150,144)	-	(17,591)

전환사채 소계	938,023	578,813	694,348

전환권대가	1,977	1,977	-

합 계	940,000	580,789	694,348

(단위: 천원)

서드메이슨 제4회 전환사채	발행일	당기말	전기말

전환사채(액면가액)	200,000	200,000	200,000

상환할증금	18,545	18,545	18,545

전환권조정	(37,053)	(8,611)	(25,775)

전환사채 소계	181,492	209,935	192,770

전환권대가(*)	18,508	18,508	18,508

합 계	200,000	228,442	211,278

(*) 비지배지분에 배분된 금액이 포함된 금액입니다.

(6) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	발행일

전환사채

파생상품부채	639,142	404,328	549,157

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법인세비용차감전당기순손익	(1,342,062)	(4,621,849)

금융부채의 평가손익	(234,814)	144,828

평가손익 제외 법인세비용차감전당기순손익	(1,107,248)	(4,766,677)

19. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	1,006,237	812,589

사외적립자산의 공정가치	-	-

연결재무상태표상 순확정급여부채	1,006,237	812,589

(2) 확정급여부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	812,589	835,937

당기손익으로 인식하는 확정급여원가	312,980	304,517

- 당기근무원가	278,221	267,283

- 이자비용	34,760	37,234

급여지급액(중간정산금액 포함)	(201,708)	(218,133)

재측정요소:	82,376	(109,733)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	70,163	14,841

- 가정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손익	12,213	(124,574)

연결범위의 변동	-	-

보고기간말 금액	1,006,237	812,589

(3) 주요 보험수리적가정

구 분	당 기	전 기

할인율	5.22%~5.26%	5.22%~5.26%

임금상승률	7.0%~7.1%	7.0%~7.1%

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기말 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(71,090)	85,201

임금상승률	1.00%	82,886	(70,629)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 만기구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

1년 이내	1년 ~ 2년	3년 ~ 5년	6년 ~ 10년	10년 이상	합계

227,268	-	75,821	72,965	630,183	1,006,237

(6) 확정급여채무의 가중평균만기는 10.13~10.56년(전기 10.63~10.77년) 입니다.

20. 기타단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액으로 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액으로, 기타채무에 포함되어 있으며 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여부채	75,702	87,268

21. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	630	652

총당기법인세	630	652

이연법인세

일시적차이의 증감	(200,883)	293,465

총이연법인세	(200,883)	293,465

법인세비용(수익)	(200,253)	294,117

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,342,062)	(4,621,849)

국내법인세율로 계산된 법인세비용	(258,491)	(943,966)

법인세효과

－세무상 과세되지 않는 수익	(226,623)	(90,898)

－세무상 차감되지 않는 비용	7,199	95,976

- 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금	344,408	1,243,073

- 누진세율 적용 차이 등	(66,745)	(10,069)

당기 조정항목	-	-

법인세비용(수익)	(200,253)	294,117

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

확정급여의재측정	557,459	(113,815)	443,644	491,734	(104,582)	387,152

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	-	(28,170)	5,888	(22,282)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기와 연결재무제표에 반영된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	612,448	662,483

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	447,268	314,758

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(26,171)	(107,602)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(63,816)	(115,916)

인식한 이연법인세자산(부채) 순액	969,728	753,723

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기 초	연결범위변동	당기손익	기타포괄손익	기 말

사용권자산	(142,338)	-	76,844	-	(65,493)

전환권조정계정	(167,046)	-	85,603	-	(81,444)

기타포괄손익공정가치금융자산	(5,888)	-	-	5,888	-

가산할 일시적차이	(315,271)	-	162,447	5,888	(146,937)

대손충당금	473,064	-	25,405	-	498,469

장기채권현재가치할인차금	-	-	36,190	-	36,190

관계회사투자	107,061	-	16,291	-	123,352

유형자산	-	-	53,763	-	53,763

보증금현재가치할인차금	153,972	-	112	-	154,084

미지급금	6,581	-	(4,438)	-	2,142

포인트충당부채	18,239	-	(2,417)	-	15,822

반품권및환불부채	1,670	-	0	-	1,670

단기리스부채	11,485	-	14,918	-	26,403

장기리스부채	59,012	-	(28,413)	-	30,599

확정급여의재측정	79,396	-	(44,050)	-	35,346

퇴직급여충당부채	104,582	-	-	9,233	113,815

사채상환할증금	65,249	-	31,239	-	96,488

파생상품부채	79,948	-	7,258	-	87,206

세무상 결손금	84,505	-	49,076	-	133,581

이월세액공제	1,690,888	-	20,198	-	1,711,086

차감할 일시적차이	164,253	-	96,404	-	260,657

합 계	3,099,905	-	271,535	9,233	3,380,674

인식한 이연법인세자산(부채)	2,784,634	-	433,982	15,121	3,233,737

자산(부채)에 반영된 이연법인세자산(부채)	753,723	-	200,883	15,121	969,728

기타포괄손익에 반영된 이연법인세자산(부채)	655,029	-	200,883	-	855,913

자본에 반영된 이연법인세자산(부채)	98,694	-	-	15,121	113,815

인식하지 않은 이연법인세자산(부채)	2,030,910	-	233,099	-	2,264,009

(단위: 천원)

전 기	기 초	연결범위변동	당기손익	기타포괄손익	기 말

단기리스채권	(12,163)	-	12,163	-	-

장기리스채권	(5,789)	-	5,789	-	-

사용권자산	(243,704)	-	101,366	-	(142,338)

전환권조정계정	(27,465)	-	(139,581)	-	(167,046)

기타포괄손익공정가치금융자산	-	-	-	(5,888)	(5,888)

가산할 일시적차이	(289,121)	-	(20,263)	(5,888)	(315,271)

대손충당금	325,357	-	147,707	-	473,064

관계회사투자	-	-	107,061	-	107,061

유형자산	36,970	-	117,002	-	153,972

보증금현재가치할인차금	13,381	-	(6,800)	-	6,581

미지급금	17,106	-	1,133	-	18,239

포인트충당부채	1,678	-	(8)	-	1,670

반품권및환불부채	10,813	-	672	-	11,485

단기리스부채	111,254	-	(52,242)	-	59,012

장기리스부채	149,753	-	(70,357)	-	79,396

확정급여의재측정	113,116	-	-	(8,535)	104,582

퇴직급여충당부채	62,430	-	2,819	-	65,249

사채상환할증금	41,046	-	38,903	-	79,948

파생상품부채	-	-	84,505	-	84,505

세무상 결손금	1,178,526	-	512,363	-	1,690,888

이월세액공제	162,950	-	1,303	-	164,253

차감할 일시적차이	2,224,380	-	884,060	(8,535)	3,099,905

합 계	1,935,259	-	863,797	(14,422)	2,784,634

인식한 이연법인세자산(부채)	1,061,611	-	(293,465)	(14,422)	753,723

자산(부채)에 반영된 이연법인세자산(부채)	948,494	-	(293,465)	-	655,029

기타포괄손익에 반영된 이연법인세자산(부채)	113,116	-	-	(14,422)	98,694

자본에 반영된 이연법인세자산(부채)	-	-	-	-	-

인식하지 않은 이연법인세자산(부채)	873,649	-	1,157,262	-	2,030,910

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

관계회사투자	123,352	107,061	실현가능성 미비

자산(부채)에 반영된 이연법인세자산(부채)	168,914	68,708	실현가능성 미비

결손금 및 세액공제	1,971,743	1,855,141	실현가능성 미비

합 계	2,264,009	2,030,910

(7) 세무상 결손금의 법인세효과 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공제기간	당 기	전 기

5년이내	34,644	132,756

10년이내	383,267	254,620

15년이내	1,553,832	1,467,765

합 계	1,971,743	1,855,141

22. 자본금과 주식발행초과금

지배기업이 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 4,478,215주(전기: 4,429,715주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

지배기업은 2018년 5월 9일자로 보통주식 1주를 10주로 나누는 주식분할을 실시하였으며, 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본금	주식발행초과금	내 역

전 기 말	2,214,858	15,461,067

2024년 10월 14일	24,250	164,658	주식선택권행사

당 기 말	2,239,108	15,625,725

23. 주식기준보상 (1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 주식선택권	제2회 주식선택권	제3회 주식선택권	제4회 주식선택권	제5회 주식선택권	제6회 주식선택권

권리부여일	2018년 3월 28일	2018년 12월 17일	2019년 8월 21일	2020년 3월 30일	2021년 1월 29일	2022년 3월 28일

행사가격	3,500 원	5,000 원	7,000 원	6,720 원	10,030 원	8,610 원

부여수량	272,000 주	53,000 주	28,000 주	54,000 주	25,000 주	13,000 주

주식보상비용합계	107,440 천원	37,206 천원	9,072 천원	22,194 천원	17,175 천원	12,220 천원

행사조건	부여일 이후 2년 후 부터 7년 이내 행사가능하며, 1차년도 50% 이하, 2차년도 50% 이하 행사가능함.

(2) 당기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	221,800 주	4,948 원

부여	- 주	- 원

행사	48,500 주	3,500 원

소멸	13,000 주	3,500 원

기말 잔여주	160,300 주	5,503 원

(3) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 당기에는 이항모형을 적용하여 산정하였으며, 전기 이전에는 블랙숄즈모형을 적용하여 산정하였습니다. 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	제1회 주식선택권	제2회 주식선택권	제3회 주식선택권	제4회 주식선택권	제5회 주식선택권	제6회 주식선택권

행가가격	3,500 원	5,000 원	7,000 원	6,720 원	10,030 원	8,610 원

부여일의 추정주가(*1)	3,602 원	5,358 원	6,651 원	6,545 원	9,938 원	8,600 원

주가변동성(*2)	10.25%	10.48%	9.23%	9.89%	9.89%	21.40%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

기대소멸율	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	32.28%

기대만기	2.5년	2.5년	2.5년	2.5년	2.5년	2.5년

무위험수익률	2.16%	1.83%	1.20%	1.10%	0.93%	2.62%

(*1) 부여일의 추정주가는 코넥스 상장 이전에는 화장품업종 상장회사 중 순자산 규모 200억원 ~ 500억원의 유사상장업체의 평균 PBR과 지배기업의 가중평균주가로 산정되었습니다.

(*2) 주가변동성은 코넥스 상장 초기까지 화장품업종 상장회사 중 순자산 규모 200억원 ~ 500억원의 유사상장업체의 평균 주가변동성을 반영하여 산정하였습니다.

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 1,528 천원(전기: 6,110천원) 입니다.

24. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액 (1) 기타자본구성요소의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	84,429	107,193

전환권대가	10,440	10,440

자기주식	(525,000)	-

연결자본변동	(268,929)	(268,929)

합 계	(699,061)	(151,296)

(2) 기타포괄손익누계액의 증감내역(단위: 천원)

당 기	기 초	증 감	기 말

확정급여재측정요소	(387,152)	(56,491)	(443,644)

기타포괄손익-공정가치 금융자산	22,282	(22,282)	-

지분법자본변동	1,049	(1,049)	-

해외사업환산손익	79,797	(101,112)	(21,315)

합 계	(284,024)	(180,934)	(464,958)

(단위: 천원)

전 기	기 초	증 감	기 말

확정급여재측정요소	(457,193)	70,041	(387,152)

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	22,282	22,282

지분법자본변동	-	1,049	1,049

해외사업환산손익	-	79,797	79,797

합 계	(457,193)	173,169	(284,024)

(*) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다

25. 수익(매출)

(1) 보고기간 중 고객과의 계약에서 발생한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	21,650,736	19,488,557,236

(2) 보고기간 중 고객과의 계약에서 발생한 수익의 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주요 지리적 시장	국내	13,050,305	12,491,136

해외	8,600,431	6,997,420

소계	21,650,736	19,488,557

수익인식시기	한 시점에 이전되는 재화	21,650,736	19,488,557

(3) 고객과의 계약에서 이행하는 수행의무에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 연결회사가 고객에게 재화를 인도함으로써 수행의무의 이행이 종료되며 당기 수익은 모두 재화의 인도시점에 인식하였습니다.② 계약에 유의적인 금융요소는 없으며, 연결회사의 책임으로 발생한 제품은 반품함을 원칙으로 하되 상호협의하여 반품이외의 방법으로 처리할 수 있습니다. 또한 연결회사의 제품이 합의된 규격에 부합하다는 확신을 고객에게 제공하고 있습니다.

26. 매출원가(단위: 천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

제품매출원가	9,258,843	10,062,277

기초제품재고액	2,795,570	2,732,771

당기제품제조원가	9,396,145	10,125,076

기말제품재고액	(2,932,873)	(2,795,570)

27. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

급여	2,498,870	2,397,134

퇴직급여	283,533	227,657

주식보상비용	1,528	6,110

복리후생비	461,554	490,143

여비교통비	187,494	170,852

접대비	200,051	188,461

통신비	25,840	34,168

수도광열비	30,738	34,865

세금과공과금	31,169	37,277

감가상각비	600,636	682,052

지급임차료	63,399	150,907

보험료	57,565	59,184

차량유지비	3,459	9,577

운반비	689,155	938,195

교육훈련비	2,234	739

도서인쇄비	1,323	280

소모품비	59,376	131,318

지급수수료	4,094,605	3,585,227

광고선전비	2,736,675	2,967,310

대손상각비	194,906	604,272

건물관리비	12,562	-

무형자산상각비	12,062	37,624

외주용역비	114,244	261,266

판매비와 관리비의 합계	12,362,978	13,014,618

28. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 재공품의 변동	(57,831)	330,090

원재료 및 소모품사용	9,005,825	8,331,701

급여등 인건비성 비용	3,809,474	3,727,545

광고선전비	2,736,675	2,967,310

외주용역비	114,244	261,266

임차료 및 리스료	63,399	150,907

감가상각, 무형자산상각	612,698	719,676

운반비	689,155	938,195

기타 비용	4,648,182	5,650,205

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	21,621,820	23,076,896

29. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	-	39,600

외환차익	116,907	16,230

외화환산이익	15,644	1,946

유형자산처분이익	13,954	61,111

잡이익	7,428	18,449

합 계	153,934	137,335

(2) 기타 비용(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	17,693	12,845

외화환산손실	290	383

기타의대손상각비	54	29,907

기타의감가상각비	-	3,257

유형자산처분손실	-	17,335

무형자산손상차손	114,443	-

잡손실	5,550	1,597

합 계	138,031	65,324

30. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

예금등 이자	31,877	5,393

보증금 등 현할차 이자	-	24,838

파생상품부채평가이익	-	144,828

합 계	31,877	175,059

(2) 금융원가(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,092,881	710,042

리스부채 이자	14,164	57,215

사채상환손실	-	22

파생부채평가손실	234,814	-

합 계	1,341,858	767,278

31. 주당순이익

보고기간 중 연결회사의 주당순이익은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

지배주주당기순이익(손실)	(888,945)천원	(4,090,228)천원

가중평균유통주식수(*1)	4,440,183 주	4,429,715 주

기본주당순이익(손실)	(200)원	(923)원

희석주당순이익(손실)(*2)	(200)원	(923)원

(*1) 가중평균유통주식수 산정내역

당 기	주식수	보유일수	가중평균유통보통주식수

2024년 1월 1일	4,429,715	366	1,621,275,690

2024년 10월 14일	48,500	79	3,831,500

소계	1,625,107,190

가중평균유통보통주식수	4,440,183 주

전 기	주식수	보유일수	가중평균유통보통주식수

2023년 1월 1일	4,429,715	365	1,616,845,975

소계	1,616,845,975

가중평균유통보통주식수	4,429,715 주

(*2) 전환사채 및 주식선택권으로 인한 희석화효과가 존재하지 않으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

영업으로부터 창출된 현금	1,465,260	(601,964)

당기순손실	(1,141,809)	(4,915,966)

대손상각비	194,906	604,272

지분법손실	76,899	513,302

유형자산처분손실	-	17,335

무형자산손상차손	114,443	-

기타의대손상각비	54	29,907

기타의감가상각비	-	3,257

감가상각비	600,636	682,052

무형자산상각비	12,062	37,624

퇴직급여	312,980	304,517

주식보상비용	1,528	6,110

사채상환손실	-	22

유형자산처분이익	(13,954)	(61,111)

파생상품부채평가이익	234,814	(144,828)

잡손실	162	-

외화환산손익	(15,354)	(1,563)

이자지급	1,107,045	767,256

이자수취	(31,877)	(30,230)

매출채권의 증감	(58,335)	(323,614)

미수금의 증감	87,052	(74,100)

선급금의 증감	(117,138)	401,541

선급비용의 증감	279	508

부가세대급금의 증감	37,399	121,909

선납세금의 증감	952	1,836

반품권자산의 증감	(49,173)	(17,776)

재고자산의 증감	(9,697)	1,367,977

이연법인세의 증감	(200,883)	293,465

매입채무의 증감	(65,840)	82,288

미지급금의 증감	616,774	(198,180)

예수금의 증감	(5,141)	2,811

선수금의 증감	(11,940)	12,827

미지급비용의 증감	(29,174)	31,686

환불부채의 증감	120,552	21,238

퇴직금지급	(201,708)	(218,133)

해외사업환산변동	(101,251)	79,797

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

투자부동산산의 유형자산 대체	-	1,243,993

매출채권의 장기성매출채권 대체	871,526	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

단기차입금	장기차입금	임대보증금	전환사채	리스부채

전기초 순부채	1,159,732	7,737,500	50,000	1,010,680	1,082,615	11,040,527

현금흐름	(609,732)	(150,000)	(50,000)	2,844,810	(531,393)	1,503,685

신규리스 및 해지	-	-	-	-	(110,021)	(110,021)

기타 비금융변동	-	-	-	(407,383)	203,093	(204,290)

전기말 순부채	550,000	7,587,500	-	3,448,107	644,294	12,229,901

당기초 순부채	550,000	7,587,500	-	3,448,107	644,294	12,229,901

현금흐름	830,524	1,020,080	-	(132,685)	(335,036)	1,382,883

신규리스 및 해지	-	-	-	-	(36,809)	(36,809)

기타 비금융변동	-	-	-	314,004	36,235	350,239

당기말 순부채	1,380,524	8,607,580	-	3,629,426	308,684	13,926,214

33. 우발상황 및 약정사항(1) 보험가입의 내용

연결회사는 자동차종합보험, 건물 및 물류창고화재보험, 국민건강보험 및 고용보험에 가입하고 있습니다. 본사 사옥 및 물류창고 화재보험내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

보험사	구 분	부보금액	비 고

KB손해보험	화재보험	7,975,000	노드메이슨 사옥

KB손해보험	화재보험	3,804,000	물류창고

(2) 담보제공자산(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	담보권자	설정사유

본사 사옥 토지 건물	8,547,979	8,370,000	농협	차입금 담보

성남 사옥 토지 건물	2,235,102	1,848,000	기업은행	차입금 담보

(3) 제공받거나 제공한 지급보증(단위: 천원)

보 증 제 공 자	보증 받는자	제 공 사 유	금 액

서울보증보험	(주)노드메이슨	이행보증 등	62,000

기술보증기금	(주)서드메이슨	농협 차입금 지급보증	100,000

대표이사	(주)노드메이슨	은행차입금 연대보증	800,000

(4) 차입한도약정(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1년 내 만기 도래 (차입금한도금액)	1,380,000	1,830,000

1년 내 만기 도래 (차입금실행금액)	880,524	-

34. 특수관계자 등(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	비 고

관계회사	BONIQ PTE.	BONIQ PTE	전기 중 전환사채 전환으로 관계기업 성립

(2) 연결회사와 특수관계자간의 중요한 매출 및 매입 등 거래는 없습니다.

(3) 특수관계자와의 자금 거래(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

대여	회수	대여	회수

임직원	110,512	51,099	154,000	54,303

우리사주조합	-	-	-	82,500

합 계	110,512	51,099	154,000	136,803

(4) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

채권	채무	채권	채무

임직원	411,863	-	352,450	-

우리사주조합	1,701,600	-	1,701,600	-

합 계	2,113,463	-	2,054,050	-

(5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 이 있으며(주석 33 참조), 대표이사로부터 연결회사의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 연결회사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 유의적인 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보상금액의 구분	당 기	전 기

급여	296,290	352,011

퇴직급여	78,715	99,251

주식보상비용	1,528	6,110

합 계	376,532	457,372

35. 부문 정보 (1) 보고 부문의 구분영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 연결회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하고 있습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익(손실), 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였으며, 보고기간의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

국내매출	13,050,305	12,491,136

해외매출	8,600,431	6,997,420

합 계	21,650,736	19,488,557