노드메이슨 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 10 기 2022년 12월 31일 현재
제 9 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 노드메이슨

1. 회사의 개요주식회사 노드메이슨(이하 "회사")는 2013년 8월 21일에 기초화장품 제조 및 판매 등을 주 사업목적으로 하여 설립되었으며, 2015년 7월 16일에 회사의 상호를 주식회사 큐브앤코에서 주식회사 노드메이슨으로 변경하였습니다.회사의 본사 소재지는 서울시 마포구 토정로 119 이고, 대표이사는 구자풍 입니다. 회사는 2019년 12월 6일 코넥스시장에 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 자본금은 2,214,875천원입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

2.3 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.4 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.5 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 추정 경제적 내용연수 5년(건물은 40년)을 적용하여 정액법으로 상각됩니다.

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.6 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.7 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산은 추정 경제적 내용연수 5년을 적용하여 정액법으로 상각됩니다.

2.8 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.9 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.10 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.11 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.12 종업원급여 (1) 퇴직급여 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.13 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 한편, 특약매입 거래에 대하여 회사가 본인으로 소비자 판매가격을 기준으로 매출을 총액으로 인식하고, 백화점 등은 대리인으로 백화점 등이 수취하는 금액을 지급수수료로 인식하고 있습니다. 2.14 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.15 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 3월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.2021년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 회사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 연결회사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.회사는 종업원 근무장소 및 이동의 제한, 고객관련 활동의 취소 또는 원격 업무수행 등 현재 중대하게 변경된 방식으로 사업을 수행하고 있으며, 이는 생산성 저하와 함께 매출의 감소와 지연, 미래 매출 기회의 상실 등을 야기할 수 있을 것으로 예상됩니다. 또한 시장을 비롯한 영업환경이 중대한 불확실성에 노출되므로 인해 고객들의 지출 수준 축소 및 공급자들의 납품 지연으로 인한 새로운 매출 감소와 기존 매출에 대한 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미치게 될 것으로 예상됩니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 원단위)

구 분	당 기	전 기

USD	EUR	SGD	USD	EUR	SGD

매출채권	70,813	124,082	-	258,818	299,182	-

회사는 해외 영업활동을 영위하고 있고 해외 영업관련 투자활동을 진행하였기 때문에 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다만, 환율 변동으로 인한 외환 위험의 노출정도는 유의적이지 않습니다.

(2) 이자율위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 단기차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 차입금은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

보고기간 말 현재 회사의 차입금과 관련된 이자율위험은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	8,534,732	100%	2,300,000	100%

위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다. 회사의 차입금에 대한 이자율 변동으로 인한 이자율위험의 노출정도는 유의적이지 않습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래하며, 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 상각후원가 측정 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 이내 연체	6개월 이내 연체	9개월 이내 연체	9개월 초과 연체	계

당기말

기대 손실률	0.0%	0.1%	7.1%	9.0%	77.4%

매출채권	2,296,207	761,963	229,973	265,851	1,972,337	5,526,331

손실충당금	349	782	16,301	23,940	1,526,905	1,568,277

전기말

기대 손실률	3.6%	25.6%	48.0%	100.0%	100.0%

매출채권	5,057,161	53,225	-	-	89,335	5,199,720

손실충당금	183,982	13,650	-	-	89,335	286,967

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당 기	전 기

기초	286,967	138,624

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	1,281,310	148,343

기말	1,568,277	286,967

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 리스채권 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	대여금	기타	계

기초 손실충당금	3,500	-	3,500

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-

기말 손실충당금	3,500	-	3,500

(단위: 천원)

전 기	대여금	기타	계

기초 손실충당금	3,500	-	3,500

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-

기말 손실충당금	3,500	-	3,500

대여금 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권 대손상각비	1,281,310	148,343

상각후원가 측정 금융자산의 대손상각비	-	-

대손상각비 환입	-	-

대손상각비 합계	1,281,310	148,343

(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 300,000천원).

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

변동금리

- 1년 내 만기 도래 (차입금한도금액)	980,000	980,000

- 1년 내 만기 도래 (차입금실행금액)	359,732	-

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	9,150,754	2,691,816

차감: 현금및현금성자산	(20,652)	(1,041,204)

순부채	9,130,102	1,650,612

자본총계	12,598,599	10,302,520

총자본	21,728,701	11,953,132

자본조달비율	42.02%	13.81%

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	300,000	-

상각후원가 금융자산	6,825,041	9,272,368

현금및현금성자산	20,652	1,041,204

단기금융상품	-	6,000

매출채권	3,958,054	4,912,754

기타채권(유동)	620,085	677,315

장기금융상품	49,179	40,982

기타채권(비유동)	2,177,072	2,594,113

합 계	7,125,041	9,272,368

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채	11,236,724	3,201,898

매입채무	1,516,099	316,924

기타채무	751,972	511,907

기타채무(비유동)	433,921	73,067

단기차입금	1,059,732	1,800,000

장기차입금	7,475,000	500,000

합 계	11,236,724	3,201,898

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치 금융자산	-	21,251

처분손익	-	21,251

상각후원가 금융자산	(1,239,421)	(108,565)

이자수익	41,889	39,778

대손상각비	(1,226,429)	(96,378)

외화환산이익	7,232	7,736

외화환산손실	(1,884)	(2,749)

외환차익	14,652	11,889

외환차손	(7,008)	(4,689)

상각후원가 금융부채	(306,537)	(76,440)

이자비용	(306,537)	(76,440)

합 계	(1,532,965)	(151,568)

6. 현금및현금성자산 및 금융상품회사의 사업연도 말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	비 고

현금및현금성자산	20,652	1,041,204	은행예금 및 보유현금

단기금융상품	-	6,000

- 제예금	-	6,000

장기금융상품	49,179	40,982	장기성보험 등

합 계	69,831	1,088,186

7. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 대손충당금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	5,526,331	5,199,720

대손충당금	(1,568,277)	(286,967)

매출채권(순액)	3,958,054	4,912,754

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(기타채권)

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	140,033	1,832,600	1,972,633	61,239	1,497,600	1,558,839

미수금	358,816	-	358,816	187,541	-	187,541

전대리스채권	57,919	27,567	85,486	29,455	-	29,455

보증금	65,000	358,730	423,730	408,000	1,126,530	1,534,530

총 장부금액	621,768	2,218,897	2,840,665	686,235	2,624,130	3,310,365

차감: 대손충당금	-	(3,500)	(3,500)	-	(3,500)	(3,500)

차감: 현재가치할인차금	(1,683)	(38,326)	(40,009)	(8,920)	(26,517)	(35,436)

상각후원가	620,085	2,177,072	2,797,156	677,315	2,594,113	3,271,429

8. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선 급 금	1,056,313	150,780

선 급 비 용	2,346	2,032

반품권자산	37,525	17,929

총 장부금액	1,096,184	170,741

9. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제 품	2,385,498	1,875,750

재 공 품	1,490,221	1,147,201

합 계	3,875,719	3,022,951

당기와 전기에 재고자산의 순실현가능가치 하락에 따라 인식한 재고자산평가손실은 없습니다.

10. 공정가치 금융자산(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목(채무증권)

취득원가	300,000	-

장부금액	300,000	-

전기 중 인식한 당기손익-공정가치 금융자산처분이익은 각각 21,250천원 입니다.

11. 관계기업 및 종속기업투자(1) 당기말 현재 관계기업 및 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된
사업장	사용재무제표일	관계기업 활동의 성격 등

당기말	전기말

서드메이슨(*)	56.4%	39.9%	한국	12월31일	화장품 제조 도소매업

(*) 당기중 추가 취득으로 소유지분율이 50%를 초과하여 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업투자에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	당기초	취득	당기 지분법평가	당기말

(처분)	지분법손익	자본변동	잉여금변동

서드메이슨	-	1,263,500	(803,627)	109,517	(155,375)	414,015

(단위: 천원)

전 기	전기초	취득	전기 지분법평가	전기말

(처분)	지분법손익	자본변동

서드메이슨	543,204	110,000	(683,025)	29,821	-

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

당 기 말	자산총계	부채총계	매출액	영업손익	당기손익

당기말	2,457,511	3,061,437	1,220,977	(1,403,525)	(1,524,555)

전기말	1,420,976	1,748,832	434,108	(2,173,622)	(2,105,769)

12. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말

취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토 지(*)	2,301,186	-	2,301,186

건 물(*)	295,191	(6,150)	289,041

합 계	2,596,377	(6,150)	2,590,227

(*) 본사 토지와 건물은 차입금에 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 투자부동산의 증감내역(단위: 천원)

구 분	당기말

토지	건물	합계

기초 순장부금액	-	-	-

취득/대체(*)	2,301,186	295,191	2,596,377

처분 /대체	-	-	-

감가상각비	-	(6,150)	(6,150)

기말 순장부금액	2,301,186	289,041	2,590,227

(*) 당기 중 취득한 본사 토지, 건물 중 임대에 제공되는 부분을 투자부동산으로 대체하였습니다. (3) 당기에 투자부동산에 생기 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

수입임대료	62,562

기타감가상각비	6,150

(*) 감가상각비는 전액 영업외비용에 포함되어 있습니다.

13. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액(*1)	장부금액	원가	상각누계액(*1)	장부금액

토지(*2)	6,419,457	-	6,419,457	13,143	-	13,143

건물(*2)	834,238	(18,614)	815,624	31,186	(1,105)	30,082

기계장치	6,182	(1,234)	4,948	2,682	(581)	2,101

시설장치	868,856	(354,672)	514,184	1,154,437	(744,881)	409,556

금 형	230,670	(206,005)	24,665	201,000	(185,782)	15,218

차량운반구	78,696	(76,056)	2,639	78,696	(63,579)	15,117

비 품	258,415	(119,735)	138,680	162,125	(91,510)	70,614

사용권자산	825,437	(292,180)	533,257	959,085	(553,472)	405,613

합 계	9,521,950	(1,068,496)	8,453,454	2,602,353	(1,640,910)	961,443

(*1) 손상차손누계액과 정부보조금을 합산한 금액입니다.(*2) 본사 토지와 건물은 차입금에 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

당 기	토지	건물	기계장치	시설장치	금 형	차량운반구	비 품	사용권자산	합계

기초 순장부금액	13,143	30,082	2,101	409,556	15,218	15,117	70,614	405,613	961,443

취득	8,707,500	1,098,243	3,500	375,934	29,670	-	96,290	573,537	10,884,675

처분 / 대체	(2,301,186)	(295,191)	-	(82,503)	-	-	-	(110,819)	(2,789,699)

감가상각비 (*)	-	(17,510)	(653)	(188,803)	(20,223)	(12,478)	(28,224)	(335,074)	(602,964)

기말 순장부금액	6,419,457	815,624	4,948	514,184	24,665	2,639	138,680	533,257	8,453,454

(단위: 천원)

전 기	토지	건물	기계장치	시설장치	금 형	차량운반구	비 품	사용권자산	합계

기초 순장부금액	13,143	30,861	2,637	402,789	35,018	30,856	55,482	577,364	1,148,150

취득	-	-	-	199,842	-	-	35,546	326,868	562,256

처분 / 대체	-	-	-	-	-	-	-	(33,321)	(33,321)

감가상각비(*)	-	(780)	(536)	(193,075)	(19,800)	(15,739)	(20,414)	(465,298)	(715,642)

기말 순장부금액	13,143	30,082	2,101	409,556	15,218	15,117	70,614	405,613	961,443

(*) 감가상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

14. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(*1)	533,257	405,613

부동산	413,264	268,552

차량운반구	119,993	137,061

전대리스채권(*2)	85,486	29,455

부동산	85,486	29,455

합 계	618,743	435,068

(*1) 재무상태표의'유형자산' 항목에 포함되었습니다.(*2) 재무상태표의'기타채권' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채(*)

유동	282,101	318,749

비유동	333,921	73,067

합 계	616,022	391,816

(*) 재무상태표의'기타채무' 항목에 포함되었습니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	314,728	430,088

차량운반구	20,346	35,209

소 계	335,074	465,298

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	35,780	39,791

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	121,750	121,750

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	28,004	28,004

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	(15,000)

합 계	520,608	639,843

(*) 사용권자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채의 상환	354,410	546,947

전대리스채권의 회수	-	(78,000)

단기리스료의 지급	121,750	121,750

소액리스료의 지급	28,004	28,004

합 계	504,164	618,701

15. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계	장부금액	원가	상각누계	장부금액

특허권	3,635	(43)	3,592	-	-	-

상표권	576	(96)	480	-	-	-

소프트웨어	231,709	(202,411)	29,297	231,709	(170,140)	61,569

합 계	235,920	(202,550)	33,370	231,709	(170,140)	61,569

(2) 무형자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 순장부금액	61,569	99,729

취 득	4,211	-

상각비 (*)	(32,410)	(38,161)

기말 순장부금액	33,370	61,569

(*) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

16. 매입채무 및 유동부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	1,516,099	316,924

기타채무	1,185,893	584,974

미지급금	438,513	189,525

미지급비용	31,358	3,633

단기리스부채	282,101	318,749

임대보증금	100,000	-

장기리스부채	333,921	73,067

기타유동부채	42,874	33,326

선수금	13,271	15,357

예수금	29,602	17,969

17. 기타충당부채 (1) 기타충당부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

환불부채	77,420	36,534

(2) 기타충당부채의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	36,534	33,801

설 정 액	40,886	2,733

기 말	77,420	36,534

18. 차입금(1) 단기차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	당기말	전기말

일반대출	신한은행	-	-	500,000

일반대출	신한은행	4.44%	200,000	300,000

중소기업자금대출	기업은행	-	-	500,000

일반대출	농협은행	4.87%	500,000	500,000

일반대출	국민은행	5.73%	359,732	-

합 계	1,059,732	1,800,000

장단기차입금과 관련하여 대표이사로 부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(2) 장기차입금 장부금액의 내역(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	당기말	전기말

일반대출	국민은행	4.79%	500,000	500,000

일반대출(*)	농협은행	5.53%	6,975,000	-

합 계	7,475,000	500,000

(*) 본사 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다. (3) 장기차입금 상환일정

(단위: 천원)

장기차입금	2024년	2025년	2026년	2027년	2028년

7,475,000	1,284,710	1,046,280	1,046,280	1,046,190	3,051,540

19. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	694,005	511,558

재무상태표상 순확정급여부채	694,005	511,558

(2) 확정급여부채의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	511,558	669,872

당기손익으로 인식하는 확정급여원가	195,079	175,423

- 당기근무원가	182,429	168,620

- 이자비용	12,651	6,803

급여지급액(중간정산금액 포함)	(213,351)	(287,574)

재측정요소:	200,719	(46,163)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	12,450	(13,379)

- 가정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손익	188,269	(32,784)

보고기간말 금액	694,005	511,558

(3) 주요 보험수리적가정

구 분	당 기	전 기

할인율	5.94%	3.57%

임금상승률	7.20%	4.60%

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기말 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	7.97% 감소	9.48% 증가

임금상승률	1.00%	9.28% 증가	7.97% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(5) 확정급여채무의 예상현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	73,253	54,230	183,100	1,924,929	2,235,512

(6) 확정급여채무의 가중평균 만기는 10.55년(전기 10.97년)입니다.

20. 기타단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액으로 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액으로, 기타채무인 미지급금에 포함되어 있으며 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여부채	65,923	57,702

21. 법인세 비용 및 이연법인세(1) 법인세 비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	2,967

전기법인세의 조정사항	-	-

총당기법인세	-	2,967

이연법인세

일시적차이의 증감	(426,075)	141,098

법인세율 변경효과	-	-

총이연법인세	(426,075)	141,098

법인세비용(수익)	(426,075)	144,065

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(2,960,054)	281,227

국내법인세율로 계산된 법인세비용	(629,212)	39,871

법인세효과

- 관계기업투자순손익	-	96,834

－종속기업투자순손익	176,798	-

－세무상 과세되지 않는 수익	(78,341)	(12,954)

－세무상 차감되지 않는 비용	43,153	22,144

- 과거에 미인식된 이월결손금등의 사용	-	-

- 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금	-	-

- 누진세율 적용 차이 등	61,527	(1,829)

당기 조정항목	-	-

법인세비용(수익)	(426,075)	144,065

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

확정급여의재측정	538,650	(113,116)	425,533	337,931	(74,345)	263,586

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기와 재무제표에 반영된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	409,868	153,770

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	781,679	538,708

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(63,445)	(79,074)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(66,491)	(16,641)

인식한 이연법인세자산(부채) 순액	1,061,611	596,764

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말

단기리스채권	(6,480)	(5,683)	-	(12,163)

장기리스채권	-	(5,789)	-	(5,789)

사용권자산	(89,235)	(22,749)	-	(111,984)

가산할 일시적차이	(95,715)	(34,221)	-	(129,936)

대손충당금	52,428	266,033	-	318,461

특정매입손익	2,134	(2,134)	-	-

관계회사투자	156,200	171,292	-	327,492

유형자산	20,978	1,113	-	22,091

보증금현재가치할인차금	7,796	606	-	8,402

미지급금	12,695	1,149	-	13,844

포인트충당부채	1,758	(80)	-	1,678

반품권및환불부채	4,093	4,285	-	8,378

단기리스부채	70,125	(10,884)	-	59,241

장기리스부채	16,075	54,049	-	70,123

확정급여의재측정	74,345	-	38,772	113,116

퇴직급여충당부채	38,198	(5,573)	-	32,624

세무상 결손금	235,183	145,455	-	380,637

이월세액공제	156,672	6,278	-	162,950

차감할 일시적차이	848,679	631,588	38,772	1,519,038

합 계	752,964	597,367	38,772	1,389,102

인식한 이연법인세자산(부채)	596,764	426,075	38,772	1,061,611

자산(부채)에 반영된 이연법인세자산(부채)	522,419	426,075	-	948,494

기타포괄손익에 반영된 이연법인세자산(부채)	74,345	-	38,772	113,116

자본에 반영된 이연법인세자산(부채)	-	-	-	-

인식하지 않은 이연법인세자산(부채)	156,200	171,292	-	327,492

(단위: 천원)

전 기	전기초	당기손익	기타포괄손익	전기말

단기리스채권	(20,415)	13,935	-	(6,480)

장기리스채권	(9,735)	9,735	-	-

당기손익 금융자산	(70)	70	-	-

사용권자산	(127,020)	37,785	-	(89,235)

가산할 일시적차이	(157,241)	61,526	-	(95,715)

대손충당금	21,980	30,448	-	52,428

특정매입손익	7,090	(4,957)	-	2,134

관계회사투자	12,495	143,705	-	156,200

유형자산	13,399	7,579	-	20,978

보증금현재가치할인차금	8,321	(525)	-	7,796

미지급금	6,081	6,614	-	12,695

포인트충당부채	1,286	472	-	1,758

반품권및환불부채	4,308	(215)	-	4,093

단기리스부채	105,056	(34,931)	-	70,125

장기리스부채	47,015	(30,941)	-	16,075

확정급여의재측정	84,501	-	(10,156)	74,345

퇴직급여충당부채	62,871	(24,673)	-	38,198

세무상 결손금	387,853	(152,670)	-	235,183

이월세액공제	155,498	1,174	-	156,672

차감할 일시적차이	917,753	(58,919)	(10,156)	848,679

합 계	760,513	2,607	(10,156)	752,964

인식한 이연법인세자산(부채)	748,018	(141,098)	(10,156)	596,764

자산(부채)에 반영된 이연법인세자산(부채)	663,517	(141,098)	-	522,419

기타포괄손익에 반영된 이연법인세자산(부채)	84,501	-	(10,156)	74,345

자본에 반영된 이연법인세자산(부채)	-	-	-	-

인식하지 않은 이연법인세자산(부채)	12,495	143,705	-	156,200

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

관계기업 및 종속기업투자	327,492	156,200	처분하지 않을 예정

(8) 세무상 결손금의 법인세효과 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공제기간	당 기	전 기

5년이내	165,508	199,478

10년이내	221,633	192,376

15년이내	156,446	-

합 계	543,587	391,855

22. 자본금과 주식발행초과금

회사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 4,429,715(전기: 3,765,258주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

회사는 2018년 5월 9일자로 보통주식 1주를 10주로 나누는 주식분할을 실시하였으며, 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본금	주식발행초과금	내 역

전전기말	1,879,129	10,739,164

2021년 02월 08일	1,500	10,185	주식선택권 행사

2021년 09월 02일	2,000	27,296	주식선택권 행사

전 기 말	1,882,629	10,776,645

2022년 02월 11일	332,229	4,684,422	유상증자

당 기 말	2,214,858	15,461,067

23. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 주식선택권	제2회 주식선택권	제3회 주식선택권	제4회 주식선택권	제5회 주식선택권	제6회 주식선택권

권리부여일	2018년 3월 28일	2018년 12월 17일	2019년 8월 21일	2020년 3월 30일	2021년 1월 29일	2022년 3월 28일

행사가격	3,500 원	5,000 원	7,000 원	6,720 원	10,030 원	8,610 원

부여수량	272,000 주	53,000 주	28,000 주	54,000 주	25,000 주	13,000 주

주식보상비용합계	107,440 천원	37,206 천원	9,072 천원	22,194 천원	17,175 천원	12,220 천원

행사조건	부여일 이후 2년 후 부터 7년 이내 행사가능하며, 1차년도 50% 이하, 2차년도 50% 이하 행사가능함.

(*) 주식매수선택권 부여일 이후 유무상증자, 주식배당, 전환사채, 신주인수권부사채의 발행, 주식분할, 액면분할 등 실시로 주식가치 희석화가 이루어지는 경우 주식매수선택권 부여계약 및 관계법령에 의거 행사가격 및 수량은 조정할 수 있습니다.

(2) 당기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	257,800 주	5,006 원

부여	13,000 주	8,610 원

행사	- 주	- 원

소멸	13,000 주	7,484 원

기말 잔여주	257,800 주	5,063 원

(3) 회사는 주식선택권의 보상원가를 당기에는 이항모형을 적용하여 산정하였으며, 전기 이전에는 블랙숄즈모형을 적용하여 산정하였습니다. 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	제1회 주식선택권	제2회 주식선택권	제3회 주식선택권	제4회 주식선택권	제5회 주식선택권	제6회 주식선택권

행가가격	3,500 원	5,000 원	7,000 원	6,720 원	10,030 원	8,610 원

부여일의 추정주가(*1)	3,602 원	5,358 원	6,651 원	6,545 원	9,938 원	8,600 원

주가변동성(*2)	10.25%	10.48%	9.23%	9.89%	9.89%	21.40%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

기대소멸율	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	32.28%

기대만기	2.5년	2.5년	2.5년	2.5년	2.5년	2.5년

무위험수익률	2.16%	1.83%	1.20%	1.10%	0.93%	2.62%

(*1) 부여일의 추정주가는 코넥스 상장 이전에는 화장품업종 상장사 중 순자산 규모 200억원 ~ 500억원의 유사상장업체의 평균 PBR과 회사의 가중평균주가로 산정되었습니다.

(*2) 주가변동성은 코넥스 상장 초기까지 화장품업종 상장사 중 순자산 규모 200억원 ~ 500억원의 유사상장업체의 평균 주가변동성을 반영하여 산정하였습니다.

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 21,213천원 입니다.

24. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액 (1) 기타자본구성요소의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	129,149	107,937

(2) 기타포괄손익누계액의 증감내역(단위: 천원)

당 기	기 초	증 감	이익잉여금으로재분류	기 말

확정급여재측정요소	(263,586)	(161,947)	-	(425,533)

지분법자본변동	33,437	109,517	-	142,954

합 계	(230,150)	(52,430)	-	(282,580)

(단위: 천원)

전 기	기 초	증 감	이익잉여금으로재분류	기 말

확정급여재측정요소	(299,594)	36,007	-	(263,586)

지분법자본변동	-	33,437	-	33,437

합 계	(299,594)	69,444	-	(230,150)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다

25. 결손금

사업연도말 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결 손 금 처 리 계 산 서

제10기 2022년 01월 01일 부터 제9기 2021년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지
처리예정일 2023년 03월 29일 처리확정일 2022년 03월 28일

주식회사 노드메이슨 (단위: 원)

과 목	당 기	전 기

미처리결손금	(4,923,895,812)	(2,234,541,676)

전기이월미처리결손금	(2,234,541,676)	(2,371,703,998)

당기순이익(손실)	(2,533,978,823)	137,162,322

지분법 잉여금 변동	(155,375,313)	-

결손금처리액	-	-

차기이월미처리결손금	(4,923,895,812)	(2,234,541,676)

26. 수익(매출)

(1) 보고기간 중 고객과의 계약에서 발생한 수익은 다음과 같습니다.

( 단위: 원)

구분	당기	전기

제품매출	15,103,694,444	18,631,230,346

(2) 보고기간 중 고객과의 계약에서 발생한 수익의 부문별 손익은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구분	당기	전기

주요 지리적 시장	국내	10,414,196	8,041,672

해외	4,689,498	10,589,558

소계	15,103,694	18,631,230

수익인식시기	한 시점에 이전되는 재화	15,103,694	18,631,230

(3) 회사가 고객과의 계약에서 이행하는 수행의무에 대한 정보는 다음과 같습니다.

① 회사가 고객에게 재화를 인도함으로써 수행의무의 이행이 종료되며 당기 수익은 모두 재화의 인도시점에 인식하였습니다. ② 계약에 유의적인 금융요소는 없으며, 회사의 책임으로 발생한 제품은 반품함을 원칙으로 하되 상호협의하여 반품이외의 방법으로 처리할 수 있습니다. 또한 회사의 제품이 합의된 규격에 부합하다는 확신을 고객에게 제공하고 있습니다. 27. 매출원가

(단위: 천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

제품매출원가	7,363,384	9,138,970

기초제품재고액	1,875,750	3,200,786

당기제품제조원가	7,873,132	7,813,934

기말제품재고액	(2,385,498)	(1,875,750)

28. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

급여	1,717,745	1,726,227

잡급	1,205	2,559

퇴직급여	141,930	145,358

주식보상비용	21,213	19,218

복리후생비	411,150	360,237

여비교통비	181,543	69,224

접대비	132,857	155,190

통신비	15,638	12,192

수도광열비	27,676	21,622

세금과공과금	32,305	3,761

감가상각비	602,964	715,642

지급임차료	174,608	133,705

보험료	48,715	37,736

차량유지비	3,123	10,851

운반비	449,997	134,061

교육훈련비	-	1,943

도서인쇄비	-	836

사무용품비	-	238

소모품비	94,323	87,983

지급수수료	2,344,731	2,562,614

광고선전비	1,681,857	1,958,548

대손상각비	1,281,310	148,343

건물관리비	5,306	9,096

무형고정자산상각	32,410	38,161

외주용역비	257,150	180,148

판매비와 관리비의 합계	9,659,757	8,535,494

29. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 재공품의 변동	(852,768)	925,567

원재료 및 소모품사용	7,926,015	8,038,403

급여등 인건비성 비용	2,802,376	2,505,226

광고선전비	1,681,857	1,958,548

외주용역비	257,150	180,148

임차료 및 리스료	174,608	133,705

감가상각, 무형자산상각	635,375	753,803

운반비	449,997	134,061

기타 비용	3,948,532	3,045,002

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	17,023,141	17,674,464

30. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	62,562	-

외환차익	14,652	11,889

외화환산이익	7,232	7,736

유형자산처분이익	2,781	-

잡이익	40,030	15,003

합 계	127,258	34,628

(2) 기타 비용(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	7,008	4,689

외화환산손실	1,884	2,749

지분법손실	803,627	683,025

기타감가상각비	6,150	-

유형자산처분손실	82,503	-

잡손실	2,046	4,293

합 계	903,218	694,756

31. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

예금등 이자	17,196	7,432

보증금 등 현할차 이자	24,693	32,346

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	-	21,251

합 계	41,889	61,028

(2) 금융원가(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	270,757	36,649

리스부채 이자	35,780	39,791

합 계	306,537	76,440

32. 주당순이익(1) 보통주당기순이익

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(2,533,979)천원	137,162 천원

가중평균유통주식수(*1)	4,353,256 주	3,762,252 주

기본주당순이익(손실)	(582)원	36 원

희석주당순이익(손실)(*2)	(582)원	35 원

(*1) 가중평균유통주식수 산정내역

당 기	주식수	보유일수	가중평균유통보통주식수

2022년 1월 1일	3,765,258	42	158,140,836

2022년 2월 11일	4,429,715	323	1,430,797,945

소계	1,588,938,781

가중평균유통보통주식수	4,353,256 주

전 기	주식수	보유일수	가중평균유통보통주식수

2021년 1월 1일	3,758,258	39	146,572,062

2021년 2월 8일	3,761,258	206	774,819,148

2021년 9월 2일	3,765,258	120	451,830,960

소계	1,373,222,170

가중평균유통보통주식수	3,762,252 주

(*2) 당기에는 주식선택권으로 인한 희석화효과가 존재하지 않으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(2) 희석주당순이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(2,533,979)천원	137,162 천원

주식보상비용(*)	-	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익	(2,533,979)천원	137,162 천원

가중평균유통주식수	4,353,256 주	3,762,252 주

주식선택권(*)	92,232 주	116,633 주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통주식수	4,445,488 주	3,878,885 주

희석주당순이익(손실)	(570)원	35 원

희석화효과	12 원	(1)원

(*) 대가없이 발행된 것으로 간주되는 주식수 만큼만 총주식수에 가산하므로 주식보상비용을 가산하지 않았습니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

영업으로부터 창출된 현금	(601,370)	973,051

당기순이익(손실)	(2,533,979)	137,162

대손상각비	1,281,310	148,343

지분법손실	803,627	683,025

유형자산처분손실	82,503	-

기타감가상각비	6,150	-

감가상각비	602,964	715,642

무형자산상각비	32,410	38,161

퇴직급여	195,079	175,423

주식보상비용	21,213	19,218

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	(21,251)

유형자산처분이익	(2,781)	-

외화환산손익	(5,348)	(4,987)

이자비용	278,812	74,455

이자수익	(41,889)	(40,745)

매출채권의 증감	(321,360)	(1,212,842)

미수금의 증감	61,411	(46,000)

선급금의 증감	(905,534)	(41,214)

선급비용의 증감	(314)	(942)

부가세대급금의 증감	(170,920)	(15,141)

선납세금의 증감	(1,766)	-

반품권자산의 증감	(19,596)	(3,711)

재고자산의 증감	(852,768)	925,567

이연법인세의 증감	(426,075)	141,098

매입채무의 증감	1,201,686	(331,630)

미지급금의 증감	248,988	(21,422)

예수금의 증감	11,633	(21,200)

부가가치세예수금의 증감	-	(45,764)

선수금의 증감	(2,086)	4,663

미지급비용의 증감	27,725	1,986

환불부채의 증감	40,886	2,733

퇴직금지급	(213,351)	(287,574)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산의 투자부동산 대체	2,596,377	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

단기차입금	장기차입금	임대보증금	리스부채

전기초 순부채	813,454	-	-	691,232	1,504,686

현금흐름	986,546	500,000	-	(567,995)	918,550

신규리스 및 해지	-	-	-	228,788	228,788

기타 비금융변동	-	-	-	39,791	39,791

전기말 순부채	1,800,000	500,000	-	391,816	2,691,816

당기초 순부채	1,800,000	500,000	-	391,816	2,691,816

현금흐름	(740,268)	6,975,000	100,000	(354,410)	5,980,323

신규리스 및 해지	-	-	-	542,836	542,836

기타 비금융변동	-	-	-	35,780	35,780

당기말 순부채	1,059,732	7,475,000	100,000	616,022	9,250,754

34. 우발상황 및 약정사항(1) 보험가입의 내용

회사는 자동차종합보험, 건물 및 물류창고화재보험, 국민건강보험 및 고용보험에 가입하고 있습니다. 본사 사옥 및 물류창고 화재보험내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

보험사	구 분	부보금액	비 고

KB손해보험	화재보험	7,075,000	노드메이슨 사옥

KB손해보험	화재보험	3,765,000	물류창고

(2) 담보제공자산(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	담보권자	설정사유

투자부동산 및 유형자산(토지, 건물)	9,782,863	8,370,000	농협	차입금 담보

(3) 제공받은 지급 보증(단위: 천원)

보 증 제 공 자	제 공 사 유	금 액

서울보증보험	이행보증 등	194,400

(4) 차입한도약정(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1년 내 만기 도래 (차입금한도금액)	980,000	980,000

1년 내 만기 도래 (차입금실행금액)	359,732	-

35. 특수관계자 등(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당기말과 전기말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계가 성립되는 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	비 고

종속기업	서드메이슨	-	당기 중 추가로 지분을 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입됨.

관계기업	-	서드메이슨

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위 : 천원)

당 기	매출 등

전대리스료	수입임대료

서드메이슨	60,000	27,000

회사는 전기 중 서드메이슨에 전대 임차보증금 100,000천원을 지급하였습니다.

(단위 : 천원)

전 기	매출 등	매입 등

전대리스료	기타	유형자산	기타

서드메이슨	7,800	-	44,261	-

(3) 특수관계자와의 자금 거래(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

대여	회수	출자	대여	회수	출자

서드메이슨(*)	300,000	-	1,263,500	100,000	-	110,000

임직원	145,000	55,206	-	88,400	22,403	-

우리사주조합	340,000	16,000	-	920,100	20,000	-

합 계	485,000	71,206	-	1,008,500	42,403	-

(*) 회사는 전기 중 서드메이슨에 전대 임차보증금 100,000천원을 지급하였습니다. (4) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

채권	매도가능증권	채무	채권	채무

서드메이슨(*)	224,663	300,000	50,000	166,000	-

임직원	185,033	-	-	95,239	-

우리사주조합	1,784,100	-	-	1,460,100	-

합 계	2,193,796	300,000	50,000	1,721,339	-

(*) 임대차보증금이 포함되어 있습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 대표이사로부터 회사의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 유의적인 권한과책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보상금액의 구분	당 기	전 기

급여	316,318	496,930

퇴직급여	233,124	320,564

주식보상비용	4,582	-

합 계	554,024	817,494

36. 부문 정보(1) 보고 부문의 구분영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하고 있습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익(손실), 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였으며, 보고기간의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

국내매출	10,414,196	8,041,672

해외매출	4,689,498	10,589,558

합 계	15,103,694	18,631,230

(2) 주요 고객에 대한 정보매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

고객 1	2,877,681	4,769,815

고객 2	1,550,780	-