에스피시스템스 사업보고서 (2022.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

1) ㈜태화에스피2020년 중 회사는 ㈜태화에스피를 흡수합병 하였습니다. 회사는 이로 인해 기존사업에서 규모의 경제를 통하여 원가를 절감할 것으로 예상하고 있으며, 조직운영의 효율성을 도모하고 경영자원의 통합을 바탕으로 경쟁력 강화 및 시너지효과를 극대화할 것을 기대하고 있습니다.흡수합병의 대가로 발행한 신주와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 ㈜태화에스피에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

이전대가

기존 보유지분의 장부금액	1,729,775

이전한 대가의 합계	1,729,775

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	98,770

매출채권 및 기타채권	753,609

재고자산	162,047

유형자산	1,576,131

사용권자산	177,679

무형자산	1,502,228

매입채무 및 기타채무	(1,928,142)

차입금	(2,353,000)

인수한 순자산 장부금액	(10,678)

투자차액(기타의 자본조정)	1,740,453

합 계	1,729,775

(2) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

(가) 당기말 현재 차입한도약정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구 분	약정한도	차입잔액

중소기업은행	기업일반대(운전)	8,500,000	7,750,000

중소기업은행	기업일반대(시설)	1,021,000	801,050

중소기업은행	외화확정지급보증	1,267,300	781,557

중소기업은행	상업어음할인	1,000,000	-

중소기업은행	한도대출	400,000	-

소계	12,188,300	9,332,607

신한은행	기업일반대(운전)	2,000,000	2,000,000

신한은행	무역금융	1,000,000	1,000,000

신한은행	외화확정지급보증	2,534,600	9,863

소계	5,534,600	3,009,863

한국산업은행	기업일반대(운전)	900,000	900,000

한국산업은행	기업일반대(시설)	3,000,000	1,200,000

소계	3,900,000	2,100,000

중소기업진흥공단	중소벤처일반대(운전)	166,600	166,600

소계	4,066,600	2,266,600

합계	25,689,500	16,709,070

(나) 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 타인에게 제공받고 있는 연대보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	내 역	보 증 제 공 처	한 도 액	사 용 금 액

㈜신한은행	외화지급보증(*)	북미공장라인공사	2,534,600	9,863

중소기업은행	북경/인도공장라인공사	1,267,300	781,557

서울보증보험㈜	계약이행보증등	설치공사 외	-	5,182,525

대표이사	차입금보증	중소기업은행	1,823,940	1,050

기계설비건설공제조합	일반지급보증	-	691,729	-

자본재공제조합	계약이행보증등	-	-	3,231,000

소프트웨어공제조합	계약이행보증등	설치공사 외	11,540,183	3,012,974

(*) 상기 외화지급보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(다) 회사는 중소기업은행과 '전자방식 외상매출채권 구매업체서비스 약정'을 체결하였습니다. 해당 계약에 따라, 중소기업은행은 9,200백만원을 한도로 거래처에 대한대금지급을 대행하고 있습니다.

(라) 당기말 현재 회사의 보험가입자산 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

부보자산	보험종류	보험회사	부보금액	질권설정금액

건물 및 기계 등	비즈니스파트너종합보험	메리츠화재해상보험㈜	4,010,000	3,000,000

기업종합보험(공장물건)	KB손해보험	4,597,800	1,789,111

메리츠 화재종합보험	메리츠화재해상보험㈜	3,085,726	1,000,000

승강기사고배상책임보험	삼성화재해상보험㈜	100,000	-

계	11,793,526	5,789,111

상기 자산 이외에 회사의 차량운반구에 대하여 현대해상화재보험㈜ 보험회사에 책임보험 및 자동차종합보험을 가입하고 있습니다.

(마) 당기말 현재 금융기관에 양도되었으나 만기일이 도래하지 아니한 매출채권 잔액은 38백만원입니다.

나. 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제35기	매출채권	7,257,607,342	21,677,243	0.30%

계약자산	5,572,022,695	764,099,052	13.71%

기타유동금융자산	1,590,233,784	-	0.00%

기타비유동금융자산	1,604,193,660	-	0.00%

기타유동자산	1,164,437,672	53,458,400	4.59%

합계	17,188,495,153	839,234,695	4.88%

제34기	매출채권	5,066,826,296	22,604,739	0.45%

계약자산	5,982,675,532	773,828,662	12.93%

기타유동금융자산	605,802,015	-	0.00%

기타비유동금융자산	1,926,013,660	-	0.00%

기타유동자산	689,820,487	53,458,400	7.75%

합계	14,271,137,990	849,891,801	5.96%

제33기	매출채권	7,602,577,843	30,241,434	0.40%

계약자산	4,193,071,527	50,603,375	1.21%

기타유동금융자산	91,357,140	-	0.00%

기타비유동금융자산	1,650,255,040	-	0.00%

기타유동자산	747,954,854	53,458,400	7.15%

합계	14,285,216,404	134,303,209	0.94%

- 연결재무제표 기준입니다.

(2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제35기	제34기	제33기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	849,891,801	134,303,209	143,240,199

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 사업결합으로 인한 증가	-	722,842,700	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	(10,657,106)	(7,254,108)	(8,936,990)

5. 기말 대손충당금 잔액합계	839,234,695	849,891,801	134,303,209

- 연결재무제표 기준입니다.

(3) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 원)

경과기간
구분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	7,185,756,162	-	-	71,851,180	7,257,607,342

특수관계자	-	-	-	-	-

계	7,185,756,162	-	-	71,851,180	7,257,607,342

구성비율	99.01%	0.00%	0.00%	0.99%	100.00%

- 연결재무제표 기준입니다.

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제35기	제34기	제33기	비고

로보틱스 사업부	제품	1,163,088,190	1,438,582,045	1,340,389,630	-

재공품	-	-	-	-

원재료	166,084,712	177,896,262	169,281,572	-

소 계	1,329,172,902	1,616,478,307	1,509,671,202	-

ICT 사업부	원재료	-	34,645,824	-	-

상품	-	450,000	-	-

소 계	-	35,095,824	-	-

2차전지 및 자동차부품 제조 부문	제품	109,606,532	152,858,355	82,831,473	-

재공품	51,679,279	35,145,741	28,306,601	-

원재료	326,547,910	69,300,540	50,909,390	-

소 계	487,833,721	257,304,636	162,047,464	-

합 계	1,817,006,623	1,908,878,767	1,671,718,666	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.27%	2.79%	3.16%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	22.5회	17.1회	16.4회	-

- 연결재무제표 기준입니다.

(2) 재고자산의 실사내용

구분	제34기	제33기	제32기

실사일자	2023.01.02	2021.12.31	2021.01.04

입회 외부인	선일회계법인	선일회계법인	선일회계법인

- 재무상태표일과 재고실사일 사이에 차이가 발생하는 경우 재고실사일 현재 재고자산과 재무상태표 이후 재고자산수불을 확인하여 재고자산을 확정합니다.

(3) 장기체화재고 현황

(기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 원)

구분	취득원가	보유금액	평가충당금	당기말잔액

제품	1,279,804,233	1,279,804,233	(7,109,511)	1,272,694,722

재공품	51,679,279	51,679,279	-	51,679,279

원재료	492,632,622	492,632,622	-	492,632,622

합계	1,824,116,134	1,824,116,134	(7,109,511)	1,817,006,623

라. 수주계약 현황(1) 진행률적용 수주계약 현황(별도)당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이직전 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

에스피시스템스	모터하우징 자동화	D사	2021.12.08	2022.02.25	1,250,000	96.1	-	-	125,000	-

에스피시스템스	실린더 헤드 갠트리 로더	H사	2021.12.20	2022.05.15	6,454,000	99.2	244,920	-	276,000	-

에스피시스템스	이차전지 46캔 리벳조립라인	D사	2022.05.26	2023.03.31	6,700,000	16.9	-	-	-	-

에스피시스템스	REAR COVER 대형라인갠트리 자동화	I사	2022.06.07	2022.08.20	1,000,000	90.6	-	-	-	-

에스피시스템스	밸브바디 가공라인 자동화	S사	2022.10.14	2022.11.20	2,280,000	98.2	1,099,596	-	-	-

에스피시스템스	물류자동화 갠트리 시스템	H사	2022.08.20	2023.06.30	1,300,000	56.3	-	-	-	-

에스피시스템스	물류창고 갠트리 자동화	H사	2022.12.10	2023.12.31	1,000,000	0.02	-	-	-	-

합 계	-	1,344,516	-	401,000	-

주1) 상기 발주처는 당사의 영업기밀에 해당되어 간략히 기재하였습니다.주2) 공사기한은 고객에게 실물이 인도되어야 하는 입하시점 기준으로 표시하였습니다.

(2) 진행률적용 수주계약 현황(연결)당사의 연결재무제표 기준 계약금액이 직전 매출액의 5% 이상인 주요 수주계약 현황은 별도재무제표 기준 수주계약 현황과 동일하여 기재를 생략합니다.

마. 공정가치평가 내역당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	18,746,574	18,746,574	8,895,850	8,895,850

단기금융상품	4,193,044	4,193,044	9,250,877	9,250,877

매출채권	7,235,930	7,235,930	5,044,222	5,044,222

계약자산	4,807,924	4,807,924	5,208,847	5,208,847

당기손익-공정가치 금융자산	476,252	476,252	460,836	460,836

장기금융상품	113,151	113,151	89,330	89,330

기타유동금융자산	1,590,234	1,590,234	605,802	605,802

기타비유동금융자산	1,604,194	1,604,194	1,926,014	1,926,014

합계	38,767,303	38,767,303	31,481,778	31,481,778

재무상태표상 부채

매입채무	3,022,212	3,022,212	2,355,769	2,355,769

기타유동금융부채	4,526,571	4,526,571	2,780,632	2,780,632

단기차입금	8,900,000	8,900,000	10,790,000	10,790,000

유동성장기부채	851,010	851,010	104,160	104,160

전환사채	2,030,288	2,030,288	8,680,572	8,680,572

파생상품부채	202,382	202,382	1,073,044	1,073,044

장기차입금	4,066,640	4,066,640	4,867,650	4,867,650

기타비유동금융부채	75,914	75,914	902,340	902,340

합계	23,675,017	23,675,017	31,554,167	31,554,167

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	476,252	476,252

파생상품부채	-	-	202,382	202,382

(단위:천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	460,836	460,836

파생상품부채	-	-	1,073,044	1,073,044

한편, 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 대체는 없습니다.

(3) 당기말 현재 회사가 사용한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	수준	가치평가기법 및 주요투입변수

당기손익-공정가치 금융자산	자본재공제조합	241,507	231,575	3	(*)

기계설비건설공제조합	48,613	48,116	3

소프트웨어공제조합	186,132	181,145	3

㈜에스에이엘	-	-	3

파생상품부채	202,382	1,073,044	3	이항모형/이자율변동성 등

(*) 투자조합의 공정가치는 순자산가치평가기법으로 측정하였으며, 투자조합이 보유하고 있는 다양한 지분상품과 채무상품의 공정가치를 개별 측정하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융자산	파생상품부채	당기손익-공정가치 금융자산	파생상품부채

기초	460,836	(1,073,044)	278,095	-

사업결합	-	-	80,509	-

증가	9,000	-	100,636	(1,112,497)

감소	-	835,865	-	-

평가손익	6,416	34,797	1,596	39,453

기말	476,252	(202,382)	460,836	(1,073,044)

(5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 투입변수의 변동에 따른 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환사채 관련 파생상품이 있습니다. 다만, 기초자산 및 투입변수 변동에 따른 공정가치 변동이 중요하지 않아 세부내역은 표시하지 아니합니다.