에스피시스템스 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 32 기 3분기 2019년 9월 30일 현재
제 31 기 3분기 2018년 9월 30일 현재
주식회사 에스피시스템스

1. 일반 사항 주식회사 에스피시스템스(이하 "회사")는 1988년에 설립되어 로봇자동화 제조 시스템 구축, 일반 산업기계의 제조, 판매 및 부속기기 제조, 판매업 등을 사업목적으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 경남 양산시 어곡공단로 123에 본사를 두고 있으며, 최대주주는 대표이사인 심상균으로 29.8%의 주식을 소유하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준 2.1 회계기준의 적용 회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간 말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석2.2에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.1.1에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 기업회계기준서 제1116호 '리스'

회사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 회사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일 (최초 적용일)에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.1) 리스의 정의종전에 회사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 회사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 회사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 회사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 회사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 회사는 리스이용자에 해당하는 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로보아 회계처리할 것입니다.

2) 리스이용자회사는 차량 및 비품 등을 포함한 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 회사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면회사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 회사는 일부 소액 기초자산 리스(예: 사무용비품)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 회사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

차량운반구	139,935	145,870

회사는 리스부채를 재무상태표에 리스부채 항목으로 표시합니다. 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채	141,267	145,870

① 유의적인 회계정책회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.회사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 회사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과규정최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 회사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다.- 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액 (최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액)- 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 회사는 모든 리스에 대해 이 방법을 적용합니다.회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.회사는 2019년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융리스는 없습니다.기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 전기말에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 금융리스자산 및 금융리스부채의 장부금액입니다. 전기말에 회사가인식하고 있는 금융리스자산 및 금융리스부채는 없습니다.3) 리스제공자회사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 회사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위 리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.회사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 최초 적용일에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 회사는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

4) 재무제표에 미치는 영향 ① 최초 적용시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 최초 적용 시점에 회사는 사용권자산과 리스부채를 추가 인식하였습니다. 최초 적용 시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019년 1월 1일 적용효과

사용권자산	145,870

리스부채	145,870

이익잉여금	-

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 회사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.50%이며, 이에 따라 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채는 146백만원입니다.

② 최초 적용기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과 당분기말 현재 회사는 사용권자산 140백만원과 리스부채 141백만원을 각각 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스와 관련하여 회사는 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당분기 중 리스와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

사용권자산(차량운반구) 감가상각비	55,651

리스부채에 대한 이자비용	2,707

당분기 중 리스와 관련한 총 현금유출은 57백만원입니다.

2.2.3 전분기 중간재무보고시 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 및 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 최초 도입효과의 전기 연차재무보고 기준으로의 조정회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하였으며, 경과규정에 따라 동 기준서의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하였습니다. 한편, 최초 적용 누적효과는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표 작성시 최종 확정되었으며, 비교표시 된 전분기 자본변동표는 최종 확정된 최초 적용 누적효과를 반영하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

① 시장위험

ⅰ) 외환위험 연결회사는 영업활동 등과 관련하여 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단 위 : 천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	2,021,151	2,428,008	3,019,475	3,376,075

EUR	1,725	2,268	1,725	2,207

JPY	470,000	5,233	439,000	4,448

CNY	7,600	1,281	4,388	714

INR	3,020	51	2,040	33

매출채권	USD	4,516,203	5,425,314	2,539,293	2,839,183

당분기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	10% 상승시	10% 하락시

손익효과	613,248	(613,248)

ⅱ) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당분기중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

상승시	(1,019)

하락시	1,019

② 신용위험 회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

·송장 발행 후 60일의 기한 내 매출채권의 지급

·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

ⅰ) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위 : 천원)

구분	60일 이내연체 및 정상	60일 초과 연체	계

매출채권

기대 손실률	-	26.31%	0.54%

총 장부금액	6,464,103	134,834	6,598,937

손실충당금	-	(35,481)	(35,481)

계약자산

기대 손실률	0.45%	-	0.45%

총 장부금액	10,698,811	-	10,698,811

손실충당금	(48,265)	-	(48,265)

당분기와 전분기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

기초	(39,510)	(48,265)	(40,392)	-

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-	(40,853)	(48,265)

환입된 미사용 금액	4,029	-	40,392	-

분기말	(35,481)	(48,265)	(40,853)	(48,265)

당분기와 전분기 중 손상과 관련하여 '대손상각비'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

손상차손

- 손실충당금의 변동	(4,029)	48,726

ⅱ) 상각후원가 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간내에 계약상현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

③ 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

ⅰ) 당분기말

(단위 : 천원)

구분	1년이내	1년초과 5년이내	계

매입채무	8,657,887	-	8,657,887

기타금융부채	2,072,247	850,000	2,922,247

차입금	3,262,343	6,892,349	10,154,692

ⅱ) 전기말

(단위 : 천원)

구분	1년이내	1년초과 5년이내	계

매입채무	9,039,738	-	9,039,738

기타금융부채	628,001	860,000	1,488,001

차입금	5,880,341	2,084,168	7,964,509

당분기 말과 전기말 현재 유동성 위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(2) 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	9,764,700	7,731,730

차감: 현금및현금성자산	(15,051,713)	(4,483,959)

순부채	(5,287,013)	3,247,771

자본총계	32,972,940	20,953,217

총자본	27,685,927	24,200,988

자본조달비율	-%	13%

5. 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사 용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	15,051,713	15,051,713	4,483,959	4,483,959

단기금융상품	1,753,305	1,753,305	77,396	77,396

매출채권	6,563,456	6,563,456	9,543,225	9,543,225

당기손익-공정가치 금융자산	273,966	273,966	726,243	726,243

기타유동금융자산	62,420	62,420	66,631	66,631

기타비유동금융자산	1,480,904	1,480,904	1,295,604	1,295,604

합계	25,185,764	25,185,764	16,193,058	16,193,058

재무상태표상 부채

매입채무	8,657,887	8,657,887	9,039,738	9,039,738

유동리스부채	74,681	74,681	-	-

기타유동금융부채	2,072,247	2,072,247	628,001	628,001

단기차입금	3,050,000	3,050,000	5,700,000	5,700,000

유동성장기부채	1,050	1,050	18,080	18,080

장기차입금	6,713,650	6,713,650	2,013,650	2,013,650

비유동리스부채	66,586	66,586	-	-

기타비유동금융부채	850,000	850,000	860,000	860,000

합계	21,486,101	21,486,101	18,259,469	18,259,469

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	273,966	273,966

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	726,243	726,243

한편, 당분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 대체는 없습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 금융자산	자본재공제조합	227,353	3	(*)

기계 설비건설공제조합	46,613	3	(*)

합계	273,966

(*) 투자조합의 공정가치는 순자산가치평가기법으로 측정하였으며, 투자조합이 보유하고 있는 다양한 지분상품과 채무상품의 공정가치를 개별 측정하였습니다.

(4) 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산

기초잔액	726,243	-

수준 3으로의 이동(*)	-	3,679,791

취득	35,879	107,696

처분	(492,014)	-

사업결합	-	(3,109,105)

당기손익으로 인식된 손익	3,858	3,524

기말	273,966	681,906

(*) 전분기 중 회계정책 변경에 따라 원가로 측정하던 금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류변경하였습니다.

6. 영업부문 정보

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사의 영업부문은 로봇자동화 시스템 부문으로 단일부문입니다.

7. 수익 회사의 영업과 주된 수익 원천은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때와 동일합니다. 회사의 수익은 '기타수익'으로 표시하고 있는 중요하지 않은 거래금액을 제외하고는 고객과의 계약으로 인한 수익입니다.(1) 당분기와 전분기 중 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계열과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	로봇자동화 시스템	합계

국내	미국	중국	인도	기타

부문 수익

외부고객으로부터 수익	11,122,664	7,932,364	1,885,031	2,016,631	33,132	22,989,822

수익인식 시점

기간에 걸쳐 인식	11,122,664	7,932,364	1,885,031	2,016,631	33,132	22,989,822

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	로봇자동화 시스템	합계

국내	미국	중국	인도	기타

부문 수익

외부고객으로부터 수익	25,847,668	3,237,380	1,796,815	4,991,156	-	35,873,019

수익인식 시점

기간에 걸쳐 인식	25,847,668	3,237,380	1,796,815	4,991,156	-	35,873,019

(2) 당분기말과 전기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사원가 및 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

누적발생원가	46,247,811	35,255,584

가산 : 누적이익	8,502,394	6,759,490

누적공사수익합계	54,750,205	42,015,074

차감 : 진행청구액	45,607,852	38,173,600

계약자산(*)	10,698,811	6,686,434

계약부채	1,556,458	2,844,960

(*) 대손충당금 48백만원 차감 전 금액입니다.

한편, 당분기 중 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 없습니다.

8. 유형자산 및 무형자산?분기와 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	유형자산(*1)	무형자산

기초	17,751,226	532,356

취득	105,728	67,992

감가상각 및 상각	(283,845)	(28,536)

기타(*2)	(6,373)	6,373

분기말	17,566,736	578,185

(*1) 당분기말 현재 회사의 토지(10,391백만원), 건물(3,971백만원), 기계장치 등(43백만원)이 중소기업은행 차입금 6,700백만원에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조).(*2) 당분기 중 무형자산으로 대체되었습니다.

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초	6,430,399	441,531

취득	623,790	-

처분	(5,698)	-

사업결합	11,069,035	56,382

감가상각 및 상각	(218,608)	-

분기말	17,898,918	497,913

9. 차입금

당분기말과 전기말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)당분기말	당분기말	전기말

단기차입금	중소기업은행	2020-04-19	2.29	1,000,000	4,700,000

2020-05-23	2.49	1,050,000	-

㈜신한은행	2020-05-10	1.94	1,000,000	1,000,000

소계	3,050,000	5,700,000

장기차입금	중소기업진흥공단	-	-	-	13,880

중소기업은행	2023-03-15	1.50	14,700	17,850

2021-04-15	2.48	1,500,000	1,500,000

2021-11-15	2.50	500,000	500,000

2022-01-15	2.50	3,000,000	-

2021-12-15	2.46	1,700,000	-

소계	6,714,700	2,031,730

차감: 유동성대체분	(1,050)	(18,080)

차감계	6,713,650	2,013,650

(*1) 당분기말 현재 중소기업은행 차입금에 대하여 회사의 일부 금융자산(1,050백만원), 토지, 건물 및 기계장치 등이 담보(주석8 참조)로 제공되어 있으며, 보험금 청구권에 대한 질권을 설정하고 있습니다(주석14 참조).(*2) 중소기업은행 및 ㈜신한은행 차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석14 참조).

회사는 당분기 중 중소기업은행 단기차입금 4,700백만원을 조기상환하고 최종 만기일을 각각 2022년 1월 15일, 2021년 12월 15일로 하는 장기차입금 3,000백만원, 1,700백만원을 신규로 차입 하였습니다.

10. 순확정급여부채

당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,961,992	2,732,334

사외적립자산의 공정가치	(811,684)	(921,034)

순확정급여부채	2,150,308	1,811,300

당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	310,925	239,055

순이자원가	21,455	24,996

종업원 급여에 포함된 총 비용	332,380	264,051

총 비용 중 111백만원(전분기: 107백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 221백만원(전분기: 157백만원)은 판매비와관리비(경상개발비 포함)에 포함되었습니다.

11. 충당부채 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

하자보수충당금	공사손실충당금	하자보수충당금

기초	74,697	12,730	303,411

사용	(5,384)	-	-

전(환)입	(4,947)	-	(237,459)

기말	64,366	12,730	65,952

12. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 (-)90백만원 (전분기: 608백만원)입니다. 13. 자본금 등

(1) 회사가 발행한 주식수는 보통주식 8,145,700주(전기말:6,725,700주)이며, 1주당 액면금액은 100원 입니다.(2) 자본금 및 주식발행초과금보고기간 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	주식수	보통주	주식발행초과금	합계

전기초	5,000,000	500,000	-	500,000

사업결합	1,725,700	172,570	6,058,277	6,230,847

전기말	6,725,700	672,570	6,058,277	6,730,847

유상증자	1,420,000	142,000	6,393,006	6,535,006

당분기말	8,145,700	814,570	12,451,283	13,265,853

(3) 기타자본항목보고기간 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자기주식	자기주식처분이익	합계

전기초	-	-	-

사업결합	(4,957,742)	-	(4,957,742)

전기말	(4,957,742)	-	(4,957,742)

자기주식처분	2,311,040	824,960	3,136,000

당분기말	(2,646,702)	824,960	(1,821,742)

14. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 차입한도약정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	약정한도	차입잔액

중소기업자금대출 등	중소기업은행 등	10,271,000	9,764,700

(2) 당분기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 타인에게 제공받고 있는 연대보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입금	연대보증인

중소기업은행	13,650	대표이사

㈜신한은행	1,000,000

(3) 회사는 당분기말 현재 이행계약, 이행하자, 이행입찰 관련하여 서울보증보험㈜로부터 4,185백만원의 보증을 제공받고 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 한편, 외화지급보증과 관련하여 ㈜신한은행으로부터 1,795백만원의 지급보증을 제공받고 있고, 중소기업은행으로부터 57백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 또한, 입찰, 계약, 하자, 지급보증과 관련하여 자본재공제조합으로부터 2백만원의 지급보증보험을 가입하고 있으며, 중소기업자금대출과 관련하여 기술보증기금으로부터 95백만원의 보증을 제공받고 있습니다. (4) 회사는 중소기업은행과 '전자방식 외상매출채권 구매업체서비스 약정'을 체결하였습니다. 해당 계약에 따라, 중소기업은행은 14,000백만원을 한도로 거래처에 대한대금지급을 대행하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 회사의 보험가입자산 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부보자산	보험종류	보험회사	부보금액

건물 및 기계 등	기업종합보험	메리츠화재해상보험㈜	8,587,800

상기 보험금 청구권에 대하여 중소기업은행에서 질권을 설정하고 있으며, 금액은 4,662백만원입니다. 또한 위의 자산 이외에 회사의 차량운반구에 대하여 현대해상화재보험㈜ 외 1개 보험회사에 책임보험 및 자동차종합보험을 가입하고 있습니다.

15. 특수관계자 등 (1) 당분기말 현재 회사의 주요 특수관계자는 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

회사명	임대료수익	외주가공비 등

㈜에스피인스톨스	1,800	296,180

② 전분기

(단위 : 천원)

회사명	임대료수익	외주가공비 등	지급임차료

㈜에스피인스톨스	1,800	1,053,430	-

㈜에스피이엔지	-	-	111,000

합 계	1,800	1,053,430	111,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 천원)

회사명	매출채권	미수금	미지급금	임대보증금

㈜에스피인스톨스	-	220	26,700	-

SP USA Corp.	-	-	42,028	-

SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.(*)	6,836	39,031	-	-

주요경영진	-	-	-	850,000

합 계	6,836	39,251	68,728	850,000

②전기말

(단위 : 천원)

회사명	매출채권	미수금	미지급금	임대보증금

㈜에스피인스톨스	-	220	-	-

SP USA Corp.	-	-	42,028	-

SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.(*)	6,836	39,031	-	-

주요경영진	-	-	-	850,000

합 계	6,836	39,251	42,028	850,000

(*) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.에 대한 매출채권 및 미수금에 대하여 각각 7백만원 및 39백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전분기 중 인식한 대손상각비 및 기타의대손상각비는 7백만원 및 39백만원입니다.

(4) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같으며, 제공하고 있는 담보의 내역은 없습니다.

(단위 : 천원)

회사명	보증처	지급보증금액

㈜에스피디앤알	중소기업은행	45,600

㈜태화에스피	1,233,400

합 계	1,279,000

한편, 회사는 중소기업은행의 차입금과 ㈜신한은행의 차입금 및 지급보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석14 참조). 또한, 서울보증보험㈜ 의 이행계약 등과 관련하여 대표이사 연대보증을 제공받고 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	445,440	400,166

퇴직급여	148,526	100,164

합 계	593,966	500,330