에스피시스템스 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 37 기 3분기 : 2024년 09월 30일 현재
제 36 기 3분기 : 2023년 09월 30일 현재
주식회사 에스피시스템스와 그 종속기업

1. 일반 사항주식회사 에스피시스템스(이하 "지배기업")는 1988년에 설립되어 로봇자동화 제조 시스템 구축, 일반 산업기계의 제조, 판매 및 부속기기 제조, 판매업 및 2차전지, 자동차용 부품제조, 판매업 등을 사업목적으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 지배기업은 경남 양산시 어곡공단로 123에 본사를 두고 있으며, 최대주주는 대표이사인 심상균으로 25.4%의 주식을 소유하고 있습니다.2024년 9월 30일에 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사"), 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

1.1 종속기업의 현황1.1.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

당분기말	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

당분기말	전기말

엠아이큐브솔루션㈜	45.6	46.1	대한민국	12월	소프트웨어 개발 및 판매

㈜에스피디앤알	100	100	대한민국	12월	2차전지 제조설비 및 로봇플랫폼 개발

SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.	100	100	중국	12월	현지영업

SP USA Corp.	100	100	미국	12월	현지영업

1.1.2 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

엠아이큐브솔루션㈜	28,178,020	5,716,495	21,516,609	103,600

㈜에스피디앤알	958,760	517,350	-	(100,082)

SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.	15,647	42,465	-	(1,098)

SP USA Corp.	54,718	-	-	(27)

(단위: 천원)

전기말	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

엠아이큐브솔루션㈜	29,869,516	6,798,292	24,152,184	2,498,543

㈜에스피디앤알	1,042,683	501,191	-	(81,609)

SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.	16,051	40,688	-	(2,543)

SP USA Corp.	53,491	-	-	(1,123)

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차연결재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	10,302,064	10,302,064	27,111,132	27,111,132

단기금융상품	11,930,195	11,930,195	2,443,958	2,443,958

매출채권	10,479,366	10,479,366	13,192,251	13,192,251

계약자산	9,048,605	9,048,605	10,481,128	10,481,128

당기손익-공정가치 금융자산	7,968,332	7,968,332	474,948	474,948

장기금융상품	119,106	119,106	253,106	253,106

기타유동금융자산	2,313,357	2,313,357	2,453,716	2,453,716

기타비유동금융자산	1,579,514	1,579,514	1,314,714	1,314,714

합계	53,740,539	53,740,539	57,724,953	57,724,953

재무상태표상 부채

매입채무	4,373,739	4,373,739	4,268,963	4,268,963

기타유동금융부채	5,036,313	5,036,313	6,535,273	6,535,273

단기차입금	11,900,000	11,900,000	8,900,000	8,900,000

유동성장기부채	-	-	2,066,640	2,066,640

장기차입금	2,200,000	2,200,000	2,200,000	2,200,000

기타비유동금융부채	74,819	74,819	74,819	74,819

합계	23,584,871	23,584,871	24,045,695	24,045,695

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	7,468,229	500,103	7,968,332

(단위:천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	474,948	474,948

한편, 당분기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 대체는 없습니다.

(3) 당분기말 현재 연결회사가 사용한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말	수준	가치평가기법 및 주요투입변수

당기손익-공정가치 금융자산	자본재공제조합	245,165	242,779	3	(*1)

기계설비건설공제조합	42,588	41,300	3

소프트웨어공제조합	212,350	190,869	3

㈜에스에이엘	-	-	3

MMF 금융상품	7,468,229	-	2	(*2)

(*1) 투자조합의 공정가치는 순자산가치평가기법으로 측정하였으며, 투자조합이 보유하고 있는 다양한 지분상품과 채무상품의 공정가치를 개별 측정하였습니다.(*2) 금융상품의 구성자산의 관측가능한 시장 정보를 바탕으로 운영사 고시금액에 따라 가치평가를 수행하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	파생상품부채

기초	474,948	476,252	(202,382)

취득	52,663,900	-	-

처분	(45,220,000)	-	202,382

평가손익	49,484	6,010	-

기말	7,968,332	482,262	-

5. 영업부문 정보

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결회사의 영업부문은 로보틱스사업부문, ICT사업부문, 배터리(부품)사업부문으로 구분됩니다.(1) 당분기와 전분기 중 영업부문의 영업손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출	영업손익	매출	영업손익

로보틱스사업부	25,663,638	(4,577)	22,867,640	238,744

ICT사업부	21,338,287	(513,349)	17,196,793	637,668

배터리(부품)사업부	4,577,548	(1,286,978)	3,923,927	(99,624)

합계	51,579,473	(1,804,904)	43,988,360	776,788

(2) 당분기말과 전기말 현재 영업부문의 자산총액과 부채총액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

로보틱스사업부	44,486,460	8,126,699	46,522,466	10,472,048

ICT사업부	39,472,821	5,618,906	41,229,421	6,735,591

배터리(부품)사업부	13,408,287	16,243,559	13,172,397	14,739,528

합계	97,367,568	29,989,164	100,924,284	31,947,167

6. 수익연결회사의 영업과 주된 수익 원천은 로보틱스사업부문, ICT사업부문, 배터리(부품)사업부문으로 구분됩니다. 연결회사의 수익은 '기타수익'으로 표시하고 있는 중요하지 않은 거래금액을 제외하고는 고객과의 계약으로 인한 수익입니다.

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

당분기	로보틱스사업부	ICT사업부	배터리(부품)사업부	합계

국내	미국	중국	인도	기타	국내	기타	국내	기타

부문 수익

외부고객으로부터 수익	18,601,235	2,460,187	70,087	4,318,659	213,470	17,998,665	3,339,622	3,820,977	756,571	51,579,473

수익인식 시점

한 시점에 인식	131,591	25,925	18,000	32,147	9,542	-	-	3,820,977	756,571	4,794,753

기간에 걸쳐 인식	18,469,644	2,434,262	52,087	4,286,512	203,928	17,998,665	3,339,622	-	-	46,784,720

(단위 : 천원)

전분기	로보틱스사업부	ICT사업부	배터리(부품)사업부	합계

국내	미국	중국	인도	기타	국내	싱가폴	국내	기타

부문 수익

외부고객으로부터 수익	15,756,048	5,384,018	133,046	872,936	721,592	16,865,282	331,511	2,644,482	1,279,445	43,988,360

수익인식 시점

한 시점에 인식	141,588	29,719	-	10,703	17,762	-	-	2,644,482	1,279,445	4,123,699

기간에 걸쳐 인식	15,614,460	5,354,299	133,046	862,233	703,830	16,865,282	331,511	-	-	39,864,661

(2) 당분기말과 전기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사원가 및 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

누적발생원가	71,833,303	56,198,598

가산 : 누적이익	19,540,509	18,677,702

누적공사수익합계	91,373,812	74,876,300

차감 : 진행청구액	84,650,255	68,010,259

계약자산(*)	9,160,648	10,532,928

계약부채	2,437,091	3,666,887

(*) 당분기말 현재 대손충당금 112백만원 (전기 52백만원) 차감 전 금액입니다.

7. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 차입한도약정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	구분	약정한도	차입잔액

중소기업은행	기업일반대(운전)	9,400,000	8,900,000

중소기업은행	기업일반대(시설)	1,000,000	1,000,000

중소기업은행	외화확정지급보증	1,319,600	81,551

중소기업은행	상업어음할인	1,000,000	-

중소기업은행	한도대출	400,000	-

소계	13,119,600	9,981,551

㈜신한은행	기업일반대(운전)	2,000,000	2,000,000

㈜신한은행	외담대할인	1,000,000	-

㈜신한은행	외화확정지급보증	2,639,200	-

소계	5,639,200	2,000,000

한국산업은행	기업일반대(운전)	3,000,000	1,200,000

㈜하나은행	기업일반대(운전)	1,000,000	1,000,000

총계	22,758,800	14,181,551

(*) 당분기말 현재 중소기업은행 등 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물, 시설장치 등이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 타인에게 제공받고 있는 연대보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

보증제공자	내역	보증제공처	통화	한도액	사용금액

㈜신한은행	외화지급보증(*)	북미공장라인공사	USD	2,000,000	-

중소기업은행	외화지급보증	북경/인도공장라인공사	USD	1,000,000	61,800

대표이사	차입금보증등	중소기업은행	KRW	3,400,000	1,900,000

㈜하나은행	KRW	1,000,000	1,000,000

서울보증보험㈜	계약이행보증등	설치공사 외	KRW	-	1,093,824

자본재공제조합	계약이행보증등	-	KRW	7,845,276	2,806,740

기계설비건설공제조합	일반지급보증	-	KRW	7,991,455	597,100

소프트웨어공제조합	계약이행보증등	설치공사 외	KRW	13,165,717	4,023,153

(*) 상기 ㈜신한은행 외화지급보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석8 참조).

(3) 연결회사는 중소기업은행 및 ㈜신한은행, ㈜하나은행과 '전자방식 외상매출채권 구매업체서비스 약정'을 체결하였습니다. 해당 계약에 따라, 중소기업은행은 9,200백만원, ㈜신한은행은 2,000백만원, ㈜하나은행은 50백만원을 한도로 거래처에 대한 대금지급을 대행하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 연결회사가 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자

당기손익-공정가치 측정 금융자산	출자금	212,350	212,350	소프트웨어공제조합

(5) 당분기말 현재 연결회사의 보험가입자산 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

부보자산	보험종류	보험회사	부보금액	질권설정금액

건물 및 기계 등	기업종합보험(공장물건)	㈜KB손해보험	4,514,485	3,000,000

기업종합보험(공장물건)	㈜KB손해보험	4,747,800	2,782,111

메리츠 화재종합보험	메리츠화재해상보험㈜	3,085,726	1,000,000

승강기사고배상책임보험	현대해상화재보험㈜	100,000	-

국내근로자재해보장책임보험	현대해상화재보험㈜	500,000	-

계	12,948,011	6,782,111

상기 자산 이외에 연결회사의 차량운반구에 대하여 현대해상화재보험㈜에 책임보험 및 자동차종합보험을 가입하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 금융기관에 양도되었으나 만기일이 도래하지 아니한 매출채권 잔액은 196백만원입니다. (7) 연결회사는 당분기말 현재 고객으로 부터 접수 받은 클레임(987백만원)에 대하여 대응 중에 있으며, 당분기말 현재 동 클레임에 대한 결과 및 연결재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

8. 특수관계자 등(1) 당분기말 현재 연결회사의 주요 특수관계자는 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기	전분기

지급수수료	지급수수료

부산로봇사업협동조합	5,000	5,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

임대보증금	임대보증금

주요경영진	850,000	850,000

(4) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 내역은 없습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 연결회사는 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며 금융기관별 제공내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

금융기관	구분	통화	당분기말	전기말

중소기업은행	기업일반대(운전)	KRW	2,280,000	2,280,000

중소기업은행	할인어음	KRW	1,200,000	1,200,000

중소기업은행	팩토링 대출	KRW	600,000	600,000

㈜하나은행	기업일반대(운전)	KRW	1,200,000	-

㈜신한은행	외화지급보증	USD	2,400,000	2,400,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	882,687	831,930

퇴직급여	159,329	120,900

주식기준보상	-	42,297

합계	1,042,016	995,127