에스피시스템스 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

당사는 최근 3사업연도 중 합병 등이 발생한 사실이 없습니다.(2) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

(가) 당분기말 현재 차입한도약정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구 분	약정한도	차입잔액

중소기업은행	기업일반대(운전)	7,500,000	7,000,000

중소기업은행	기업일반대(시설)	1,000,000	1,000,000

중소기업은행	외화확정지급보증	1,357,500	277,704

중소기업은행	상업어음할인	1,000,000	-

중소기업은행	한도대출	400,000	-

소계	11,257,500	8,277,704

신한은행	기업일반대(운전)	2,000,000	2,000,000

신한은행	무역금융	1,000,000	1,000,000

신한은행	외화확정지급보증	2,715,000	-

소계	5,715,000	3,000,000

산업은행	기업일반대(운전)	900,000	900,000

산업은행	기업일반대(시설)	3,000,000	1,200,000

소계	3,900,000	2,100,000

중소기업진흥공단	중소벤처일반대(운전)	91,630	91,630

소계	91,630	91,630

총계	20,964,130	13,469,334

(나) 당분기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 타인에게 제공받고 있는 연대보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

보증제공자	내역	보증제공처	통화	한도액	사용금액

㈜신한은행	외화지급보증(*)	북미공장라인공사	USD	2,000,000	-

중소기업은행	북경/인도공장라인공사	USD	1,000,000	204,570

서울보증보험㈜	계약이행보증등	설치공사 외	KRW	-	4,130,232

대표이사	차입금보증	중소기업은행	KRW	1,800,000	-

자본재공제조합	계약이행보증등	-	KRW	10,196,726	2,798,436

소프트웨어공제조합	계약이행보증등	설치공사 외	KRW	11,540,183	3,025,956

(*) 상기 외화지급보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(다) 회사는 중소기업은행 및 신한은행과 '전자방식 외상매출채권 구매업체서비스 약정'을 체결하였습니다. 해당 계약에 따라, 중소기업은행은 9,200백만원, 신한은행은 2,000백만원을 한도로 거래처에 대한 대금지급을 대행하고 있습니다.

(라) 당분기말 현재 회사의 보험가입자산 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부보자산	보험종류	보험회사	부보금액	질권설정금액

건물 및 기계 등	비즈니스파트너종합보험	메리츠화재해상보험㈜	4,010,000	3,000,000

기업종합보험(공장물건)	㈜KB손해보험	4,747,800	1,789,111

메리츠 화재종합보험	메리츠화재해상보험㈜	3,085,726	1,000,000

승강기사고배상책임보험	삼성화재해상보험㈜	100,000	-

계	11,943,526	5,789,111

상기 자산 이외에 회사의 차량운반구에 대하여 현대해상화재보험㈜에 책임보험 및 자동차종합보험을 가입하고 있습니다.(마) 당분기말 현재 금융기관에 양도되었으나 만기일이 도래하지 아니한 매출채권 잔액은 7백만원입니다.

나. 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제36기
3분기	매출채권	9,967,299,346	20,906,684	0.21%

계약자산	12,999,249,579	766,827,263	5.90%

기타유동금융자산	1,923,079,160	-	0.00%

기타비유동금융자산	1,647,088,660	-	0.00%

기타유동자산	1,317,498,300	53,458,400	4.06%

합계	27,854,215,045	841,192,347	3.02%

제35기	매출채권	7,257,607,342	21,677,243	0.30%

계약자산	5,572,022,695	764,099,052	13.71%

기타유동금융자산	1,590,233,784	-	0.00%

기타비유동금융자산	1,604,193,660	-	0.00%

기타유동자산	1,164,437,672	53,458,400	4.59%

합계	17,188,495,153	839,234,695	4.88%

제34기	매출채권	5,066,826,296	22,604,739	0.45%

계약자산	5,982,675,532	773,828,662	12.93%

기타유동금융자산	605,802,015	-	0.00%

기타비유동금융자산	1,926,013,660	-	0.00%

기타유동자산	689,820,487	53,458,400	7.75%

합계	14,271,137,990	849,891,801	5.96%

- 연결재무제표 기준입니다.

(2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제36기 3분기	제35기	제34기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	839,234,695	849,891,801	134,303,209

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 사업결합으로 인한 증가	-	-	722,842,700

4. 대손상각비 계상(환입)액	1,957,652	(10,657,106)	(7,254,108)

5. 기말 대손충당금 잔액합계	841,192,347	839,234,695	849,891,801

- 연결재무제표 기준입니다.

(3) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2023년 9월 30일) (단위 : 원)

경과기간 구분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	9,905,448,166	-	-	61,851,180	9,967,299,346

특수관계자	-	-	-	-	-

계	9,905,448,166	-	-	61,851,180	9,967,299,346

구성비율	99.38%	0.00%	0.00%	0.62%	100.00%

- 연결재무제표 기준입니다.

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제36기 3분기	제35기	제34기	비고

로보틱스 사업부	제품	1,050,534,701	1,163,088,190	1,438,582,045	-

원재료	142,652,937	166,084,712	177,896,262	-

소 계	1,193,187,638	1,329,172,902	1,616,478,307	-

ICT 사업부	재공품	204,828,071	-	-	-

원재료	-	-	34,645,824	-

상품	-	-	450,000	-

소 계	204,828,071	-	35,095,824	-

2차전지 및 자동차부품 제조 부문	제품	92,425,320	109,606,532	152,858,355	-

재공품	45,080,936	51,679,279	35,145,741	-

원재료	394,957,539	326,547,910	69,300,540	-

소 계	532,463,795	487,833,721	257,304,636	-

합 계	1,930,479,504	1,817,006,623	1,908,878,767	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	1.89%	2.27%	2.79%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	25.7회	22.5회	17.1회	-

- 연결재무제표 기준입니다.

(2) 재고자산의 실사내용

구분	제36기 3분기	제35기	제34기

실사일자	2023.09.30	2023.01.02	2021.12.31

입회 외부인	-	선일회계법인	선일회계법인

- 재무상태표일과 재고실사일 사이에 차이가 발생하는 경우 재고실사일 현재 재고자산과 재무상태표 이후 재고자산수불을 확인하여 재고자산을 확정합니다.

(3) 장기체화재고 현황

(기준일 : 2023년 09월 30일) (단위 : 원)

구분	취득원가	보유금액	평가충당금	당기말잔액

제품	1,150,069,532	1,150,069,532	(7,109,511)	1,142,960,021

재공품	249,909,007	249,909,007	-	249,909,007

원재료	537,610,476	537,610,476	-	537,610,476

합계	1,937,589,015	1,937,589,015	(7,109,511)	1,930,479,504

라. 수주계약 현황

(1) 진행률적용 수주계약 현황(별도)당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

에스피시스템스	인버터 및 모터케이스 제조라인	K사	2023.06.20	2023.12.01	6,550,000	39.17	1,284,628	-	-	-

에스피시스템스	이차전지 46캔 리뱃조립라인	D사	2023.05.29	2024.03.31	9,770,000	58.99	3,754,175	-	-	-

에스피시스템스	이차전지 46캔 물류자동화시스템	D사	2023.07.18	2024.01.31	3,150,000	49.02	914,130	-	-	-

에스피시스템스	2야드 형강절단로봇 기구부	S사	2023.08.25	2024.02.28	1,950,000	-	-	-	585,000	-

합 계	-	5,952,933	-	585,000	-

주1) 상기 발주처는 당사의 영업기밀에 해당되어 간략히 기재하였습니다.주2) 공사기한은 고객에게 실물이 인도되어야 하는 입하시점 기준으로 표시하였습니다.

(2) 진행률적용 수주계약 현황(연결)당사의 연결재무제표 기준 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

에스피시스템스	인버터 및 모터케이스 제조라인	K사	2023.06.20	2023.12.01	6,550,000	39.17	1,284,628	-	-	-

에스피시스템스	이차전지 46캔 리뱃조립라인	D사	2023.05.29	2024.03.31	9,770,000	58.99	3,754,175	-	-	-

에스피시스템스	이차전지 46캔 물류자동화시스템	D사	2023.07.18	2024.01.31	3,150,000	49.02	914,130	-	-	-

에스피시스템스	2야드 형강절단로봇 기구부	S사	2023.08.25	2024.02.28	1,950,000	-	-	-	585,000	-

엠아이큐브솔루션	전사 TC/EES 운영	S사	2023.01.31	2023.12.31	2,805,920	75.00	-	-	-	-

합 계	-	5,952,933	-	585,000	-

주1) 상기 발주처는 당사의 영업기밀에 해당되어 간략히 기재하였습니다.주2) 공사기한은 고객에게 실물이 인도되어야 하는 입하시점 기준으로 표시하였습니다.

마. 공정가치평가 내역당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	27,036,981	27,036,981	18,746,574	18,746,574

단기금융상품	5,325,272	5,325,272	4,193,044	4,193,044

매출채권	9,946,393	9,946,393	7,235,930	7,235,930

계약자산	12,232,422	12,232,422	4,807,924	4,807,924

당기손익-공정가치 금융자산	482,262	482,262	476,252	476,252

장기금융상품	253,984	253,984	113,151	113,151

기타유동금융자산	1,923,079	1,923,079	1,590,234	1,590,234

기타비유동금융자산	1,647,089	1,647,089	1,604,194	1,604,194

합계	58,847,482	58,847,482	38,767,303	38,767,303

재무상태표상 부채

매입채무	4,055,503	4,055,503	3,022,212	3,022,212

기타유동금융부채	6,276,645	6,276,645	4,526,571	4,526,571

단기차입금	8,900,000	8,900,000	8,900,000	8,900,000

유동성장기부채	91,630	91,630	851,010	851,010

전환사채	-	-	2,030,288	2,030,288

파생상품부채	-	-	202,382	202,382

장기차입금	4,200,000	4,200,000	4,066,640	4,066,640

기타비유동금융부채	75,914	75,914	75,914	75,914

합계	23,599,692	23,599,692	23,675,017	23,675,017

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	482,262	482,262

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	476,252	476,252

파생상품부채	-	-	202,382	202,382

한편, 당분기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 대체는 없습니다.

(3) 당분기말 현재 회사가 사용한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말	수준	가치평가기법 및 주요투입변수

당기손익-공정가치 금융자산	자본재공제조합	242,779	241,507	3	(*)

기계설비건설공제조합	48,614	48,613	3

소프트웨어공제조합	190,869	186,132	3

㈜에스에이엘	-	-	3

파생상품부채	-	202,382	3	이항모형/이자율변동성 등

(*) 투자조합의 공정가치는 순자산가치평가기법으로 측정하였으며, 투자조합이 보유하고 있는 다양한 지분상품과 채무상품의 공정가치를 개별 측정하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산	파생상품부채	당기손익-공정가치 금융자산	파생상품부채

기초	476,252	(202,382)	460,836	(1,073,044)

취득	-	-	9,000	-

처분	-	202,382	-	835,866

평가손익	6,010	-	6,416	-

기말	482,262	-	476,252	(237,178)