에스피시스템스 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 32 기 : 2019년 12월 31일 현재
제 31 기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 에스피시스템스

1. 일반 사항 주식회사 에스피시스템스(이하 "회사")는 1988년에 설립되어 로봇자동화 제조 시스템 구축, 일반 산업기계의 제조, 판매 및 부속기기 제조, 판매업 등을 사업목적으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 경남 양산시 어곡공단로 123에 본사를 두고 있으며, 최대주주는 대표이사인 심상균으로 29.8%의 주식을 소유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치금융자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석38에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손 상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금 융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손 익은 ' 기타수익 또는 기타비용 '으 로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으 로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금 ' 으로 분 류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

2.11 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

하자보수충당부채는 공사에 대한 하자보수가 예상되는 경우에 과거의 하자보수경험에 따른 일정금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.15 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 퇴직급여: 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 퇴직급여제도: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(4) 기타장기종업원급여 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.16 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

회사는 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 일시에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.17 수익인식

회사의 사업부문은 고객이 주문한 로봇자동화 제조 시스템을 설계, 제작, 설치, 시운전하여 고객에 제공하는 공사 프로젝트를 수행하는 것으로서 일반적으로 1년 이상의공사 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이있다고 판단되어 진행기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

2.18 리스

주석2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운회계정책의 영향에 대한 정보는 주석38 에서 제공합니다.

전기말 현재 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 리스부채 에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

회사는 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 소액의 사무용비품 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

다수의 리스계약은 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사의 영업부문은 로봇자동화 시스템 부문으로 단일부문 입니다. 2.20 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2020년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 총계약수익 및 추정총계약원가총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.(2) 공사지연에 따른 지연배상금 추정치의 불확실성회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다.

(3) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석22 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(5) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4 참조).

(6) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석21 참조).

(7) 충당부채 회사는 보고기간말 현재 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 유사한 거래에 대한 과거 경험 등을 종합적으로 고려하여 결정됩니다(주석23 참조). (8) 종속기업투자 및 무형자산 손상검사회사는 보고기간말 종속기업투자 및 무형자산의 회수가능가액을 추정하였습니다. 이러한 추정은 향후 예상되는 미래 현금흐름을 고려하여 결정됩니다(주석14,17 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

(1) 시장위험

① 외환위험회사는 영업활동 등과 관련하여 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단 위:천원)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	1,971,191	2,282,245	3,019,475	3,376,075

EUR	3,010	3,905	1,725	2,207

JPY	286,090	3,042	439,000	4,448

CNY	8,470	1,404	4,388	714

INR	13,020	211	2,040	33

매출채권	USD	5,604,745	6,489,174	2,539,293	2,839,183

계약자산	USD	3,095,350	3,583,797	3,417,573	3,821,189

당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

손익효과	964,375	(964,375)	783,420	(783,420)

② 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세후 이익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

상승시	(886)	(104)

하락시	886	104

(2) 신용위험 회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

·송장 발행 후 60일의 기한 내 매출채권의 지급

·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

① 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위:천원)

당기말	60일 이내연체 및 정상	60일 초과 연체	계

매출채권

기대 손실률	0.08%	25.69%	0.37%

총 장부금액	10,985,703	126,834	11,112,537

손실충당금	(8,286)	(32,587)	(40,873)

계약자산

기대 손실률	0.08%	100.00%	0.82%

총 장부금액	6,398,532	48,265	6,446,797

손실충당금	(4,826)	(48,265)	(53,091)

(단위:천원)

전기말	60일 이내연체 및 정상	60일 초과 연체	계

매출채권

기대 손실률	0.00%	25.85%	0.41%

총 장부금액	9,429,901	152,834	9,582,735

손실충당금	-	(39,510)	(39,510)

계약자산

기대 손실률	0.72%	-	0.72%

총 장부금액	6,686,434	-	6,686,434

손실충당금	(48,265)	-	(48,265)

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

기초	(39,510)	(48,265)	(40,392)	-

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(8,286)	(4,826)	(39,510)	(48,265)

환입된 미사용 금액	6,923	-	40,392	-

기말	(40,873)	(53,091)	(39,510)	(48,265)

당기와 전기 중 손상과 관련하여 '대손상각비'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

손상차손

- 손실충당금의 변동	(6,189)	(47,383)

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	임직원
대여금	보증금	기타
미수금 등	계

기초	-	-	(39,031)	(39,031)

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-	-

기말	-	-	(39,031)	(39,031)

(단위:천원)

전기말	임직원
대여금	보증금	기타
미수금 등	계

기초	-	-	-	-

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-	(39,031)	(39,031)

기말	-	-	(39,031)	(39,031)

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도(주석35 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	1년이내	1년초과 5년이내	계

매입채무	7,763,509	-	7,763,509

기타금융부채	1,558,525	860,000	2,418,525

차입금	4,076,352	6,840,624	10,916,976

리스부채	75,714	173,934	249,648

금융보증계약	2,493,446	-	2,493,446

(단위:천원)

전기말	1년이내	1년초과 5년이내	계

매입채무	9,039,738	-	9,039,738

기타금융부채	628,001	860,000	1,488,001

차입금	5,880,341	2,084,168	7,964,509

금융보증계약	669,600	-	669,600

당기말과 전기말 현재 유동성 위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	10,613,650	7,731,730

차감: 현금및현금성자산	(6,951,340)	(4,483,959)

순부채	3,662,310	3,247,771

자본총계	32,205,925	20,953,217

총자본	35,868,235	24,200,988

자본조달비율	10%	13%

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	6,951,340	6,951,340	4,483,959	4,483,959

단기금융상품	7,653,305	7,653,305	77,396	77,396

매출채권	11,071,664	11,071,664	9,543,225	9,543,225

계약자산	6,393,706	6,393,706	6,638,169	6,638,169

당기손익-공정가치 금융자산	273,966	273,966	726,243	726,243

기타유동금융자산	82,938	82,938	66,631	66,631

기타비유동금융자산	1,470,024	1,470,024	1,295,604	1,295,604

합계	33,896,943	33,896,943	22,831,227	22,831,227

재무상태표상 부채

매입채무	7,763,509	7,763,509	9,039,738	9,039,738

기타유동금융부채	1,558,525	1,558,525	628,001	628,001

단기차입금	3,900,000	3,900,000	5,700,000	5,700,000

유동성장기부채	4,200	4,200	18,080	18,080

장기차입금	6,709,450	6,709,450	2,013,650	2,013,650

기타비유동금융부채	860,000	860,000	860,000	860,000

합계	20,795,684	20,795,684	18,259,469	18,259,469

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	273,966	273,966

(단위:천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	726,243	726,243

한편, 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 대체는 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 회사가 사용한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 금융자산	자본재공제조합	227,353	224,064	3	(*1)

기계 설비건설공제조합	46,613	46,044	3	(*1)

삼성생명보험㈜	-	330,603	3	(*2)

푸본현대생명보험㈜	-	125,532	3	(*2)

합계	273,966	726,243

(*1) 투자조합의 공정가치는 순자산가치평가기법으로 측정하였으며, 투자조합이 보유하고 있는 다양한 지분상품과 채무상품의 공정가치를 개별 측정하였습니다.(*2) 저축성 보험의 공정가치는 현재가치기법으로 측정하였으며, 공시이율의 투입변수를 사용하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산

기초	726,243	-

수준 3으로의 이동(*)	-	3,679,791

취득	35,879	134,882

처분	(492,014)	-

사업결합으로 인한 변동	-	(3,109,105)

평가손익	3,858	20,675

기말	273,966	726,243

(*) 전기초 현재 원가로 측정하던 금융자산이었으나, 전기 중 회계정책 변경에 따라 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류변경하였습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	6,951,340	4,483,959

단기금융상품	7,653,305	77,396

매출채권	11,071,664	9,543,225

계약자산	6,393,706	6,638,169

기타금융자산	1,552,962	1,362,235

당기손익-공정가치 금융자산	273,966	726,243

합계	33,896,943	22,831,227

상각후원가 금융부채

매입채무	7,763,509	9,039,738

리스부채	239,549	-

기타금융부채	2,418,525	1,488,001

차입금	10,613,650	7,731,730

합계	21,035,233	18,259,469

(2) 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	3,858	20,675

처분손익	8,427	-

상각후원가 금융자산

이자수익	123,419	34,721

손상차손/환입(*)	(6,189)	(86,414)

환손익	99,347	169,120

처분손익	(4,972)	(40,458)

상각후원가 금융부채

이자비용	(231,815)	(143,096)

환손익	(290)	(1,505)

합 계	(8,215)	(46,957)

(*) 전기 중 기타자산 관련 손상차손 41백만원은 포함되어 있지 않습니다.

7. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금	15,948	18,274

금융기관예치금(*)	6,935,392	4,465,685

합계	6,951,340	4,483,959

(*) 금융기관예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

단기금융상품

중금채(*)	3,653,305	77,396

정기예금	4,000,000	-

합계	7,653,305	77,396

(*) 당기말 현재 중소기업은행의 차입금에 대하여 담보로 제공(장부금액: 1,900백만원) 되어 있습니다(주석20 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	은행명	당기말	전기말	사용제한내역

보증금	중소기업은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

8. 매출채권 및 기타상각후원 가 금융 자산

(1) 매출채권 및 손실충당금당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	11,112,537	9,582,735

손실충당금	(40,873)	(39,510)

매출채권(순액)	11,071,664	9,543,225

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수수익	37,639	-	37,639	1,801	-	1,801

미수금	47,030	-	47,030	73,261	-	73,261

임직원대여금	37,300	292,200	329,500	30,600	228,100	258,700

보증금	-	1,177,824	1,177,824	-	1,067,504	1,067,504

총 장부금액	121,969	1,470,024	1,591,993	105,662	1,295,604	1,401,266

차감: 손실충당금	(39,031)	-	(39,031)	(39,031)	-	(39,031)

상각후원가	82,938	1,470,024	1,552,962	66,631	1,295,604	1,362,235

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석4를 참고하시기 바랍니다.

9. 계약자산과 계약부채

보고기간말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사원가 및 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	28,318,685	35,255,584

가산 : 누적이익	5,142,011	6,759,490

누적공사수익합계	33,460,696	42,015,074

차감 : 진행청구액	27,646,747	38,173,600

계약자산	6,446,797	6,686,434

계약부채	632,848	2,844,960

한편, 당기 중 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 없습니다.

10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	285,049	111,275

대손충당금	(41,150)	(41,150)

선급비용	37,005	53,418

차감:비유동항목	-	-

유동항목	280,904	123,543

11. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	138,150	160,702

제 품	1,322,998	1,323,724

합 계	1,461,148	1,484,426

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 9,059백만원(전기: 16,079백만원) 입니다.

12. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

자본재공제조합	227,353	224,064

기계 설비건설공제조합(*)	46,613	46,044

삼성생명보험㈜	-	330,603

푸본현대생명보험㈜	-	125,532

합 계	273,966	726,243

(*) 기계설비건설공제조합 출자금은 향후 발생 가능한 해당 조합의 보증제공 등과 관련하여 질권이 설정되어 있으나 보고기간말 현재 실행된 내역은 없습니다.

당기 중 당기손익-공정가치 금융자산에서 손익으로 인식된 금액은 12백만원(전기: 21백만원) 입니다.한편, 회사는 전기 중 ㈜에스피이엔지를 흡수합병 하였습니다. 매각된 주식의 장부금액은 3,109백만원입니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초잔액	726,243	-

회계정책의 변경	-	3,679,791

취득	35,879	134,882

처분	(492,014)

사업결합으로 인한 변동	-	(3,109,105)

평가손익	3,858	20,675

기말	273,966	726,243

13. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목	소재국가	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

부산로봇사업협동조합	대한민국	21.28%	60,000	21.28%	60,000

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기 초	60,000	-

취 득	-	60,000

기 말	60,000	60,000

14. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목	소재국가	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜태화에스피	대한민국	90%	1,729,775	90%	1,729,775

㈜에스피디앤알	대한민국	100%	990,000	100%	990,000

㈜에스피인스톨스	대한민국	60%	-	60%	30,000

SP(HONGKONG) Systems Co., Limited	홍콩	100%	130,837	100%	130,837

SP(Qingdao) Systems Co., Ltd.	중국	100%	-	100%	-

SP USA Corp.	미국	100%	-	100%	-

합 계	2,850,612	2,880,612

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	2,880,612	30,000

취 득	-	1,120,837

손 상(*)	(30,000)	-

사 업 결 합	-	1,729,775

기 말	2,850,612	2,880,612

(*) 손상차손은 종속기업 ㈜에스피인스톨스와 관련하여 인식한 것으로 향후 수익성 악화가 예상되어 장부금액 30백만원 전액을 당기에 손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다.

15. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	토지	건물	구축물	시설기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초	10,409,686	6,168,650	564,042	84,881	91,220	231,374	201,373	17,751,226

취득	-	54,500	10,170	-	-	7,557	-	72,227

감가상각	-	(194,079)	(16,097)	(46,986)	(25,051)	(88,869)	-	(371,082)

대체(*)	-	-	-	-	-	-	(201,373)	(201,373)

기말	10,409,686	6,029,071	558,115	37,895	66,169	150,062	-	17,250,998

취득원가	10,409,686	7,763,128	643,848	4,093,207	125,265	1,134,855	-	24,169,989

감가상각누계액	-	(1,734,057)	(85,733)	(4,055,312)	(59,096)	(984,793)	-	(6,918,991)

(단위:천원)

전기	토지	건물	구축물	시설기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초	4,019,853	1,846,086	184,150	20,199	84,703	217,208	58,200	6,430,399

취득	18,989	146,688	151,400	-	44,891	76,052	298,973	736,993

처분	-	-	-	-	(13,110)	(1,083)	-	(14,193)

사업결합	6,370,844	4,327,072	241,184	99,962	-	29,973	-	11,069,035

감가상각	-	(151,196)	(12,692)	(35,28 0 )	(25,264)	(90,776)	-	(315,208)

대체(*)	-	-	-	-	-	-	(155,800)	(155,800)

기말	10,409,686	6,168,650	564,042	84,881	91,220	231,374	201,373	17,751,226

취득원가	10,409,686	7,708,628	633,678	4,093,207	125,265	1,127,298	201,373	24,299,135

감가상각누계액	-	(1,539,978)	(69,636)	(4,008,326)	(34,045)	(895,924)	-	(6,547,909)

(*) 당기와 전기 중 무형자산으로 대체되었습니다.

감가상각비는 포괄손익계산서상 267백만원 ( 전기 : 219백만원)은 매출원가에, 104백만원 (전기: 96백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 유형자산 담보제공 내역당기말과 전기말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	10,390,697	8,840,000	차입금(주석20)	7,700,000	중소기업은행

건물	3,939,230

시설기계장치	33,321

(단위:천원)

전기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	10,390,697	8,840,000	차입금(주석20)	6,700,000	중소기업은행

건물	4,015,163

16. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액당기말과 당기초 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산

차량운반구	237,961	148,583

리스부채

유동	70,523	66,359

비유동	169,026	82,224

당기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차량운반구

기초	-

기준서변경효과	148,583

취득	214,200

리스계약종료	(46,519)

감가상각	(78,303)

기말	237,961

취득원가	271,066

감가상각누계액	(33,105)

(2) 손익계산서에 인식된 금액당기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	78,303

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	4,231

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	34,505

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	11,032

당기 중 리스의 총 현금유출은 125백만원입니다.(3) 운용리스 이용 내역

회사는 전기에 일부 차량운반구 등을 운용리스로 이용하고 있으며, 이에 따라 전기 중 비용으로 인식된 리스료는 319백만원 입니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에 대하여 사용권자산을 인식하였습니다(주석38 참조).

전기말 현재 회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	전기말

1년 이하	80,237

1년 초과 5년 이하	79,289

합계	159,526

17. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	회원권	소프트웨어	건설중인자산	합계

기초	379,153	153,203	-	532,356

취득	-	67,992	7,500	75,492

손상(*1)	(62,771)	-	-	(62,771)

상각	-	(40,174)	-	(40,174)

대체(*2)	-	6,373	195,000	201,373

기말	316,382	187,394	202,500	706,276

(단위:천원)

전기	회원권	소프트웨어	합계

기초	441,531	-	441,531

사업결합	56,382	-	56,382

손상(*1)	(118,760)	-	(118,760)

상각	-	(2,597)	(2,597)

대체(*2)	-	155,800	155,800

기말	379,153	153,203	532,356

(*1) 당기와 전기 중 무형자산 회수가능액과 장부금액의 차이를 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다.(*2) 당기와 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

무형자산상각비는 포괄손익계산서상 1백만원 은 매출원가에, 39백만원 (전기: 3백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다. 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 771백만원(전기: 1,291백만원)이 발생하였으며 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되었습니다.

18. 매입채무 및 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	매입채무	7,763,509	9,039,738

기타금융부채:

미지급금	1,158,160	206,046

미지급비용	361,634	411,043

금융보증부채	38,731	10,912

소 계	1,558,525	628,001

비유동	임대보증금	860,000	860,000

합 계	10,182,034	10,527,739

19. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	예수금	122,571	112,772

부가세예수금	236,939	541,604

소계	359,510	654,376

비유동	장기종업원급여	40,489	35,875

합 계	399,999	690,251

20. 차입금

당기말과 전기말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	중소기업은행	-	-	-	4,700,000

2020-02-11	2.01	1,050,000	-

2020-04-19	2.29	1,000,000	-

2020-02-11	2.01	700,000	-

2020-02-11	2.01	150,000	-

㈜신한은행	2020-05-10	1.94	1,000,000	1,000,000

소계	3,900,000	5,700,000

장기차입금	중소기업진흥공단	-	-	-	13,880

중소기업은행	2023-03-15	1.50	13,650	17,850

2021-04-15	2.13	1,500,000	1,500,000

2021-11-15	2.50	500,000	500,000

2022-01-15	2.50	3,000,000	-

2021-12-15	2.02	1,700,000	-

소계	6,713,650	2,031,730

차감: 유동성대체분	(4,200)	(18,080)

차감계	6,709,450	2,013,650

(*1) 중소기업은행 차입금에 대하여 회사의 일부 금융자산, 토지, 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공(주석7과 15 참조)되어 있으며, 보험금 청구권에 대한 질권을 설정하고 있습니다(주석35 참조).(*2) ㈜신한은행 차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석35 참조).

21. 종 업 원 급여

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 종업원급여는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	103,464	5,427

순이자원가	28,607	33,329

당기비용인식 기여금	311,103	313,313

종업원 급여에 포함된 총 비용	443,174	352,069

총 비용 중 152백만원(전기: 143백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 291백만원(전기: 209백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,790,156	2,732,334

사외적립자산의 공정가치(*)	(990,098)	(921,034)

재무상태표상 순확정급여부채	1,800,058	1,811,300

(*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 4백만원(전기말: 4백만원)이 포함된 금액입니다.

(3) 당기와 전기중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	2,732,334	2,738,344

당기근무원가	103,464	5,427

이자비용	50,606	57,125

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	19,152	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	92,047	44,839

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(75,550)	9,283

제도에서의 지급액	(131,897)	(122,684)

보고기간말 금액	2,790,156	2,732,334

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	921,034	825,772

이자수익	21,998	23,796

재측정요소	(10,473)	(19,685)

기여금	196,064	213,528

제도에서의 지급	(138,525)	(122,377)

보고기간말 금액	990,098	921,034

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

원금보장형 금융상품	990,098	100	921,034	100

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	1.95%	2.26%

임금상승률	2.00%	2.00%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가/감소	4.4% 감소/5.2% 증가

임금상승률	1% 증가/감소	5.1% 증가/4.4% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2020년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 368백만원이며, 확정급여채무의 가중평균만기는 9.57년입니다.

22. 법인세 비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	324,860	745,175

전기법인세의 조정사항	(550,849)	-

총당기법인세	(225,989)	745,175

이연법인세

일시적차이의 증감	(36,882)	(3,277)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(147,197)	16,343

총이연법인세	(184,079)	13,066

법인세비용(수익)	(410,068)	758,241

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	1,402,900	5,416,789

적용세율로 계산된 법인세비용	286,638	1,169,694

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	15,597	13,654

- 세무상 과세되지 않는 수익	(2,229)	(276,679)

- 세액공제감면	(168,851)	(148,428)

- 이연법인세미인식	6,600	-

- 과거에 미인식된 이월결손금 등의 사용	(547,823)	-

법인세비용(수익)	(410,068)	758,241

유효세율	-	14.00%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

순확정급여부채의 재측정요소	(46,122)	10,147	(35,975)	(73,809)	16,239	(57,570)

자기주식처분이익	715,200	(157,344)	557,856	-	-	-

회계정책변경누적효과	-	-	-	(475)	104	(371)

합계	669,078	(147,197)	521,881	(74,284)	16,343	(57,941)

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당 기	기초	손익계산서	기타포괄손익	자본	기말

매출채권및기타채권	10,036	(11,534)	-	-	(1,498)

유형자산	(833,615)	(11,776)	-	-	(845,391)

사용권자산	-	(52,351)	-	-	(52,351)

무형자산	26,127	13,810	-	-	39,937

투자자산	(20,900)	163,118	-	(157,344)	(15,126)

매입채무및기타채무	21,603	59,428	-	-	81,031

퇴직급여채무	362,751	23,116	10,147	-	396,014

충당부채	16,433	(746)	-	-	15,687

기타	7,892	1,014	-	-	8,906

이연법인세자산(부채)	(409,673)	184,079	10,147	(157,344)	(372,791)

(단위:천원)

전 기	기초	손익계산서	기타포괄손익	사업결합	회계변경누적효과	기말

매출채권및기타채권	(9,036)	19,072	-	-	-	10,036

유형자산	(478,242)	(8,393)	-	(346,980)	-	(833,615)

무형자산	-	26,127	-	-	-	26,127

투자자산	360,598	(4,549)	-	(377,053)	104	(20,900)

매입채무및기타채무	37,667	(18,465)	-	2,401	-	21,603

퇴직급여채무	381,936	(35,424)	16,239	-	-	362,751

충당부채	66,750	(50,317)	-	-	-	16,433

기타	11,833	58,883	-	(62,824)	-	7,892

이연법인세자산(부채)	371,506	(13,066)	16,239	(784,456)	104	(409,673)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,025,763	1,094,242

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	50,800	48,469

소 계	1,076,563	1,142,711

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,441,073)	(1,551,988)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(8,281)	(396)

소 계	(1,449,354)	(1,552,384)

이연법인세자산(부채) 순액	(372,791)	(409,673)

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사유

종속기업투자	496,758	466,758	처분하지 않을 예정

이월결손금	-	1,940,992	실현가능성 불확실

23. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

하자보충당금	공사손실충당금	하자보충당금	공사손실충당금

기초	74,697	12,730	303,411	-

사용	(5,468)	-	(54,416)	-

전(환)입	2,074	(12,730)	(174,298)	12,730

기말	71,303	-	74,697	12,730

24. 자본금 및 주식발행초과금

회사가 발행한 주식수는 보통주식 8,145,700주(전기말: 6,725,700주)이며, 1주당 액면금액은 100원 입니다.

당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	주식수	보통주	주식발행초과금	합계

전기초	5,000,000	500,000	-	500,000

사업결합	1,725,700	172,570	6,058,277	6,230,847

전기말	6,725,700	672,570	6,058,277	6,730,847

유상증자	1,420,000	142,000	6,571,871	6,713,871

당기말	8,145,700	814,570	12,630,148	13,444,718

25. 기타자본항목

당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자기주식	자기주식처분이익	합계

전기초	-	-	-

사업결합	(4,957,742)	-	(4,957,742)

전기말	(4,957,742)	-	(4,957,742)

자기주식처분	2,311,040	557,856	2,868,896

당기말	(2,646,702)	557,856	(2,088,846)

26 . 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	240,705	230,000

임의적립금	59,587	59,587

미처분이익잉여금	20,549,761	18,890,525

합 계	20,850,053	19,180,112

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기	전기

처분예정일: 2020년 3월 30일	처분확정일: 2019년 3월 29일

미처분 이익잉여금	20,549,761	18,890,525

전기이월이익잉여금	18,772,768	13,710,998

기준서 제1109호 '금융상품'의 적용	-	578,549

수정후 전기이월미처분이익잉여금	18,772,768	14,289,547

순확정급여부채의 재측정요소	(35,975)	(57,570)

당기순이익	1,812,968	4,658,548

이익잉여금 처분액	(163,077)	(117,757)

이익준비금	(14,825)	(10,705)

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 20원(20%) 전기 20원(20%)	(148,252)	(107,052)

차기이월 미처분이익잉여금	20,386,684	18,772,768

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 당기와 전기 중 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	29,033,491	44,597,462

총 수익	29,033,491	44,597,462

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위:천원)

당기	로봇자동화 시스템	합계

국내	미국	중국	인도	기타

부문 수익

외부고객으로부터 수익	13,435,069	10,001,864	2,007,134	3,556,719	32,705	29,033,491

수익인식 시점

한 시점에 인식	38,020	-	-	-	-	38,020

기간에 걸쳐 인식	13,397,049	10,001,864	2,007,134	3,556,719	32,705	28,995,471

(단위:천원)

전기	로봇자동화 시스템	합계

국내	미국	중국	인도	기타

부문 수익

외부고객으로부터 수익	31,714,266	4,498,731	2,387,514	5,932,879	64,072	44,597,462

수익인식 시점

기간에 걸쳐 인식	31,714,266	4,498,731	2,387,514	5,932,879	64,072	44,597,462

( 3) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

계약자산	6,446,797	6,686,434

대손충당금	(53,091)	(48,265)

계약자산 합계	6,393,706	6,638,169

계약부채(*)	632,848	2,844,960

(*) 전기말 인식된 계약부채 2,845백만원 전액 당기에 수익으로 인식하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 도급공사 현황 및 공사계약잔액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 계약잔액	7,833,394	16,218,684

증 감 액 (*)	30,728,098	36,212,172

수 익 인 식 액	28,995,471	44,597,462

기말 계약잔액	9,566,021	7,833,394

(*) 신규계약액, 추가계약액, 계약변동 및 환율변동에 따른 변동액입 니다.

(5) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

고객1	10,001,864	4,498,731

고객2	6,483,183	7,525,846

고객3	3,283,667	20,713,057

고객4	2,376,159	6,108,462

(6) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	추정총계약금액변동	추정총원가의변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사(초과청구공사)변동

국내	-	477,044	(45,537)	(431,507)	(45,537)

해외	34,017	99,080	(17,596)	(47,467)	(17,596)

합 계	34,017	576,124	(63,133)	(478,974)	(63,133)

(7) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계약일	납품기한(*1)	진행률	계약자산	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액(*2)	총액	대손충당금

헤드 갠트리 자동화	2019-04-01	2019-09-01	84.70%	-	-	-	-

크랑크 갠트리 자동화	2019-04-02	2019-09-01	91.10%	41,921	32	-	-

블록 갠트리 자동화	2019-09-10	2019-09-27	88.40%	1,425,318	1,075	2,528,635	1,907

헤드 갠트리 자동화	2019-08-23	2019-08-30	88.10%	1,109,334	837	1,990,258	1,501

밸브바디 갠트리 자동화	2019-10-07	2020-05-30	8.80%	299,455	226	-	-

(*1) 고객에게 실물이 인도되어야 하는 입하시점 기준으로 표시하였습니다.(*2) 당기말 현재 개별손상금액은 없으며 집합평가 시 발생한 손상금액입니다.

28. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	1,600,239	1,462,051

퇴직급여	255,254	172,331

복리후생비	158,232	160,568

여비교통비	114,010	88,236

접대비	50,363	76,621

세금과공과	105,711	100,626

감가상각비	182,650	96,471

지급임차료	-	190,000

차량유지비	78,494	163,990

경상연구개발비	770,872	1,290,789

지급수수료	577,896	283,302

기타	430,505	295,667

판매비와관리비의 합계	4,324,226	4,380,652

29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	23,280	(324,681)

재고자산매입액	9,035,329	16,403,311

외주가공비	10,508,643	16,550,225

급여	3,712,516	3,702,956

퇴직급여	443,174	352,069

감가상각비	449,385	315,208

기타	3,361,907	3,283,769

매출원가 및 판매비와관리비 합계	27,534,234	40,282,857

30. 기타수익과 기타비용 당 기 와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

임대료	4,120	12,000

외환차익	328,839	91,899

외화환산이익	186,187	91,063

사용권자산처분이익	1,036	-

염가매수차익	-	1,255,259

금융자산처분이익	8,427	-

금융자산평가이익	3,858	20,675

잡이익	10,414	21,119

합 계	542,881	1,492,015

기타비용

기부금	15,300	24,810

외환차손	210,911	2,042

외화환산손실	205,058	13,305

유형자산처분손실	-	1,421

기타의대손상각비	-	80,181

종속기업손상차손	30,000	-

매출채권처분손실	4,972	40,458

무형자산손상차손	62,771	118,760

잡손실	1,830	479

합 계	530,842	281,456

31. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	123,419	34,721

금융비용

이자비용	231,815	143,096

32. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 자기주식(주석25)으로 보유하고있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 보통주당순이익

(단위:천원,주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	1,812,968	4,658,548

가중평균유통보통주식수(*)	6,170,956	5,236,677

기본주당순이익	294원	890원

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구분	당기	전기

유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	5,352,600	365일/365일	5,352,600	5,000,000	365일/365일	5,000,000

흡수합병	-	-	-	352,600	245일/365일	236,677

유상증자	1,420,000	145일/365일	564,110	-	-	-

자기주식처분	640,000	145일/365일	254,246	-	-	-

가중평균유통보통주식수	7,412,600	6,170,956	5,352,600	5,236,677

(2) 희석주당순이익

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

33. 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 107백만원(주당 20원)과 100백만원(주당 20원)입니다. 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 20원과 148백만원이며2020년 3월 30일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

34. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기순이익	1,812,968	4,658,548

조정항목:	760,848	277,403

대손상각비	6,189	47,383

감가상각비	449,385	315,208

퇴직급여	443,174	352,069

외화환산손실	205,058	13,305

유형자산처분손실	-	1,421

종속기업손상차손	30,000	-

하자보수비	2,074	(174,298)

급여	8,114	8,428

이자비용	231,815	143,096

법인세비용	(410,068)	758,241

기타의대손상각비	-	80,181

무형자산상각비	40,174	2,597

공사손실충당부채전입	-	12,730

무형자산손상차손	62,771	118,760

지급수수료	27,819	-

외화환산이익	(186,187)	(91,063)

사용권자산처분이익	(1,036)	-

이자수익	(123,419)	(34,721)

염가매수차익	-	(1,255,259)

금융자산평가이익	(3,858)	(20,675)

금융자산처분이익	(8,427)	-

공사손실충당부채환입	(12,730)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	(4,906,172)	(2,352,010)

외상매출금의 증감	(1,562,231)	(3,730,415)

계약자산의 증감	177,396	(2,165,485)

미수금의 증감	26,230	(33,016)

선급금의 증감	(173,774)	(107,331)

선급비용의 증감	16,413	9,841

재고자산의 증감	23,278	(324,681)

외상매입금의 증감	(1,276,229)	4,477,030

계약부채의 증감	(2,212,111)	1,193,948

미지급금의 증감	952,113	(1,592,465)

예수금의 증감	9,799	1,300

부가세예수금의 증감	(304,665)	526,927

선수금의 증감	-	(23,836)

미지급비용의 증감	(72,884)	237

충당부채의 증감	(5,468)	(54,416)

퇴직금의 지급	(443,000)	(435,997)

퇴직연금운용자산의 증감	(57,539)	(91,151)

장기종업원급여의 지급	(3,500)	(2,500)

영업으로부터 창출된 현금	(2,332,356)	2,583,941

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	당기	전기

장기금융상품의 당기손익-공정가치금융자산 대체	-	326,353

매도가능금융자산의 당기손익-공정가치금융자산 대체	-	2,611,708

건설중인자산의 대체	201,373	155,800

차입금의 유동성대체	4,200	18,080

한편 주석37에서 설명하고 있는 것과 같이 회사는 전기 중 ㈜에스피이엔지 합병 대가로 주식을 발행하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채 및 자본의 변동 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	기초	사업결합	증가	감소	대체	기말

미지급배당금	-	-	107,052	(107,052)	-	-

단기차입금	5,700,000	-	3,950,000	(5,750,000)	-	3,900,000

유동장기차입금	18,080	-	-	(18,080)	4,200	4,200

장기차입금	2,013,650	-	4,700,000	-	(4,200)	6,709,450

리스부채	-	-	362,782	(79,911)	(43,322)	239,549

임대보증금	860,000	-	10,000	(10,000)	-	860,000

합 계	8,591,730	-	9,129,834	(5,965,043)	(43,322)	11,713,199

(단위:천원)

전기	기초	사업결합	증가	감소	대체	기말

미지급배당금	-	-	-	(100,000)	100,000	-

단기차입금	1,500,000	-	1,340,000	(340,000)	3,200,000	5,700,000

유동장기차입금	194,710	5,200,000	-	(694,710)	(4,681,920)	18,080

장기차입금	31,730	-	500,000	-	1,481,920	2,013,650

임대보증금	-	860,000	-	-	-	860,000

합 계	1,726,440	6,060,000	1,840,000	(1,134,710)	100,000	8,591,730

35. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 차입한도약정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	약정한도	차입잔액

중소기업자금대출 등	중소기업은행	11,121,000	9,613,650

㈜신한은행	1,000,000	1,000,000

합 계	12,121,000	10,613,650

(2) 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 타인에게 제공받고 있는 연대보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	차입금	연대보증인

㈜신한은행	1,000,000	대표이사

(3) 회사는 당기말 현재 이행계약, 이행하자, 이행입찰 관련하여 서울보증보험㈜로부터 2,889백만원의 보증을 제공받고 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 한편, 외화지급보증과 관련하여 ㈜신한은행으로부터 1,730백만원의 지급보증을 제공받고 있고, 중소기업은행으로부터 606백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 또한, 입찰, 계약, 하자, 지급보증과 관련하여 자본재공제조합으로부터 570백만원의 지급보증보험을 가입하고 있으며, 중소기업자금대출과 관련하여 기술보증기금으로부터 95백만원의 보증을 제공받고 있습니다. (4) 회사는 중소기업은행과 '전자방식 외상매출채권 구매업체서비스 약정'을 체결하였습니다. 해당 계약에 따라, 중소기업은행은 14,000백만원을 한도로 거래처에 대한대금지급을 대행하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 회사의 보험가입자산 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

부보자산	보험종류	보험회사	부보금액

건물 및 기계 등	기업종합보험 등	메리츠화재해상보험㈜ 등	8,708,000

상기 보험금 청구권에 대하여 중소기업은행에서 질권을 설정하고 있으며, 금액은 4,662백만원입니다. 또한 위의 자산 이외에 회사의 차량운반구에 대하여 현대해상화재보험㈜에 책임보험 및 자동차종합보험을 가입하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 금융기관에 양도되었으나 만기일이 도래하지 아니한 매출채권 잔액은 780백만원입니다.

36. 특수관계자 등 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 주요 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다

구 분	당기말	전기말

종속기업	㈜태화에스피㈜에스피디앤알㈜에스피인스톨스SP USA Corp.SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.SP(HONGKONG) Systems Co.,Limited	㈜태화에스피㈜에스피디앤알㈜에스피인스톨스SP USA Corp.SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.SP(HONGKONG) Systems Co.,Limited

관계기업	부산로봇사업협동조합	부산로봇사업협동조합

기타특수관계자	주요경영진	주요경영진

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	임대료수익	외주가공비 등	지급임차료	기타비용

㈜에스피인스톨스	2,000	317,740	-	-

부산로봇사업협동조합	-	-	-	5,000

합 계	2,000	317,740	-	5,000

(단위:천원)

전기	임대료수익	외주가공비 등	지급임차료	기타비용

㈜에스피인스톨스	2,400	1,234,760	-	15,000

㈜에스피이엔지(*)	-	-	111,000	-

㈜에스피디앤알	-	-	-	185

부산로봇사업협동조합	-	-	-	10,000

합 계	2,400	1,234,760	111,000	25,185

(*) 2018년 4월 30일자로 회사에 흡수합병되었으며, 해당 거래내역은 합병일 까지의 거래내역입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	매출채권	기타자산	미지급금	임대보증금

㈜에스피인스톨스	-	8,281	2,883	-

SP USA Corp.	-	-	42,028	-

SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.(*)	6,836	39,031	-	-

주요경영진	-	-	-	850,000

합 계	6,836	47,312	44,911	850,000

(단위:천원)

전기말	매출채권	기타자산	미지급금	임대보증금

㈜에스피인스톨스	-	220	-	-

SP USA Corp.	-	-	42,028	-

SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.(*)	6,836	39,031	-	-

주요경영진	-	-	-	850,000

합 계	6,836	39,251	42,028	850,000

(*) 보고기간말 현재 종속기업 SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.에 대한 매출채권 및 미수금에 대하여 각각 7백만원 및 39백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여전기 중 인식한 대손상각비 및 기타의 대손상각비는 7백만원 및 39백만원입니다.

(4) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같으며, 제공하고 있는 담보의 내역은 없습니다.

(단위:천원)

회사명	보증처	지급보증금액

㈜에스피디앤알	중소기업은행	45,600

㈜태화에스피	1,473,400

우리사주조합	한국증권금융㈜	974,446

합 계	2,493,446

한편, 회사는 ㈜신한은행의 차입금 및 지급보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석35 참조). 또한, 서울보증보험㈜ 의 이행계약 등과 관련하여 대표이사 연대보증을 제공받고 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	682,940	609,999

퇴직급여	209,137	133,552

합 계	892,077	743,551

37. 사업결합 전기 중 회사는 ㈜에스피이엔지를 흡수합병 하였습니다. 회사는 이로 인해 기존사업에서 규모의 경제를 통하여 원가를 절감할 것으로 예상하고 있으며, 2차전지 및 자동차부품 시장에 진입, 사업을 다각화 함에 따라 향후 시장점유율이 상승할 것을 기대하고 있습니다.흡수합병의 대가로 발행한 신주와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 ㈜에스피이엔지에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

이전대가

지분상품(보통주 1,725,700주)	6,230,847

이전한 대가의 합계	6,230,847

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	454,797

매출채권 및 기타채권	75,334

종속기업투자	1,729,775

자기주식	1,848,637

유형자산	11,069,035

무형자산	56,382

매입채무 및 기타채무	(1,926,683)

차입금	(5,200,000)

이연법인세부채	(621,171)

식별가능 순자산의 공정가치	7,486,106

비지배지분	-

염가매수차익	(1,255,259)

합 계	6,230,847

이전대가인 발행 보통주식 1,725,700주의 공정가치(6,231백만원)는 시장접근법과 이익접근법을 사용하여 추정하였으며, 공정가치의 추정치는 아래에 근거하여 결정되었습니다.

구분	주요가정치

할인율	9.18%

영구성장율	0.00%

38. 회계정책의 변경 주석2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.5%입니다. (1) 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정

(단위:천원)

구분	2019-01-01

전기말에 공시된 운용리스약정	159,526

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	154,984

(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료	(6,401)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	148,583

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	66,359

비유동 리스부채	82,224

합계	148,583

(3) 사용권자산의 측정

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산: 149백만원 증가
- 리스부채: 149백만원 증가

(5) 리스제공자 회계처리

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.