에스피시스템스 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 36 기 1분기 2023년 3월 31일 현재
제 35 기 1분기 2022년 3월 31일 현재
주식회사 에스피시스템스

1. 일반 사항주식회사 에스피시스템스(이하 "회사")는 1988년에 설립되어 로봇자동화 제조 시스템 구축, 일반 산업기계의 제조, 판매 및 부속기기 제조, 판매업 및 2차전지, 자동차용 부품제조, 판매업 등을 사업목적으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 경남 양산시 어곡공단로 123에 본사를 두고 있으며, 최대주주는 대표이사인 심상균으로 25.7%의 주식을 소유하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준2.1 회계기준의 적용회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간 말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

(1) 시장위험 ① 외환위험회사는 영업활동 등과 관련하여 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	247,279	322,402	100,380	127,212

EUR	510	725	3,010	4,067

JPY	131,090	1,287	131,090	1,250

CNY	750	142	750	136

INR	2,080	33	2,080	32

SGD	200	196	200	189

VND	3,360,000	186	3,360,000	180

MXN	900	65	900	59

단기금융상품	USD	1,848,808	2,410,476	2,280,155	2,889,640

매출채권	USD	51,000	66,494	52,296	66,275

계약자산	USD	152,384	198,678	120,387	152,566

당분기와 전분기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

손익효과	234,053	(234,053)	403,422	(403,422)

② 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

상승시	(297)	(1,049)

하락시	297	1,049

(2) 신용위험회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

·송장 발행 후 60일의 기한 내 매출채권의 지급

·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

① 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위:천원)

당분기말	60일 이내연체 및 정상	60일 초과 연체	계

매출채권

기대 손실률	0.05%	33.46%	1.40%

총 장부금액	1,833,824	77,187	1,911,011

손실충당금	(902)	(25,830)	(26,732)

계약자산

기대 손실률	0.05%	100%	0.96%

총 장부금액	5,266,264	48,265	5,314,529

손실충당금	(2,590)	(48,265)	(50,855)

(단위:천원)

전기말	60일 이내연체 및 정상	60일 초과 연체	계

매출채권

기대 손실률	0.05%	33.24%	0.58%

총 장부금액	4,797,052	78,687	4,875,739

손실충당금	(2,359)	(26,154)	(28,513)

계약자산

기대 손실률	0.05%	100%	1.44%

총 장부금액	3,422,124	48,265	3,470,389

손실충당금	(1,683)	(48,265)	(49,948)

당분기와 전분기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

기초	(28,513)	(49,948)	(29,440)	(50,986)

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	(907)	(2,160)	(384)

환입된 미사용 금액	1,781	-	-	-

분기말	(26,732)	(50,855)	(31,600)	(51,370)

당분기와 전분기 중 손상과 관련하여 '대손상각비'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

대손충당금환입(대손상각비)

- 손실충당금의 변동	874	(2,544)

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 당분기와 전분기 중 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 없습니다.상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간내에 계약상현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 유동성 위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	계

매입채무	1,711,191	-	-	1,711,191

기타금융부채	3,873,990	42,340	-	3,916,330

차입금	8,689,614	2,302,059	2,293,166	13,284,839

전환사채	2,210,330	-	-	2,210,330

리스부채	213,240	366,183	28,736	608,159

금융보증계약	1,200,000	-	-	1,200,000

(단위:천원)

전기말	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	계

매입채무	2,220,742	-	-	2,220,742

기타금융부채	2,957,224	42,340	-	2,999,564

차입금	9,020,894	2,306,940	2,096,013	13,423,847

전환사채	2,232,433	-	-	2,232,433

리스부채	217,133	412,295	34,124	663,552

금융보증계약	1,200,000	-	-	1,200,000

당분기말과 전기말 현재 유동성 위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금 등(재무상태표의 장단기차입금과 전환사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	14,658,642	14,681,338

차감: 현금및현금성자산	(13,696,161)	(13,317,151)

순부채	962,481	1,364,187

자본총계	47,566,899	47,502,319

총자본	48,529,380	48,866,506

자본조달비율	2%	3%

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	13,696,161	13,696,161	13,317,151	13,317,151

단기금융상품	3,710,476	3,710,476	4,193,044	4,193,044

매출채권	1,884,279	1,884,279	4,847,226	4,847,226

계약자산	5,263,674	5,263,674	3,420,440	3,420,440

당기손익-공정가치 금융자산	291,393	291,393	290,120	290,120

기타유동금융자산	1,600,340	1,600,340	1,502,477	1,502,477

기타비유동금융자산	1,194,967	1,194,967	1,184,367	1,184,367

합계	27,641,290	27,641,290	28,754,825	28,754,825

재무상태표상 부채

매입채무	1,711,191	1,711,191	2,220,742	2,220,742

기타유동금융부채	3,873,990	3,873,990	2,957,224	2,957,224

단기차입금	7,900,000	7,900,000	7,900,000	7,900,000

유동성장기부채	500,000	500,000	751,050	751,050

전환사채	2,058,642	2,058,642	2,030,288	2,030,288

파생상품부채	202,382	202,382	202,382	202,382

장기차입금	4,200,000	4,200,000	4,000,000	4,000,000

기타비유동금융부채	42,340	42,340	42,340	42,340

합계	20,488,545	20,488,545	20,104,026	20,104,026

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	291,393	291,393

파생상품부채	-	-	202,382	202,382

(단위:천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	290,120	290,120

파생상품부채	-	-	202,382	202,382

한편, 당분기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 대체는 없습니다.

(3) 당분기말 현재 회사가 사용한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법 및 주요투입변수

당기손익-공정가치 금융자산	자본재공제조합	242,779	3	(*)

기계설비건설공제조합	48,614	3

㈜에스에이엘	-	3

파생상품부채	202,382	3	이항모형/이자율변동성 등

(*) 투자조합의 공정가치는 순자산가치평가기법으로 측정하였으며, 투자조합이 보유하고 있는 다양한 지분상품과 채무상품의 공정가치를 개별 측정하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산	파생상품부채	당기손익-공정가치 금융자산	파생상품부채

기초	290,120	(202,382)	279,691	(1,073,044)

평가손익	1,273	-	1,429	-

기말	291,393	(202,382)	281,120	(1,073,044)

(5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 투입변수의 변동에 따른 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환사채 관련 파생상품이 있습니다. 다만, 기초자산 및 투입변수 변동에 따른 공정가치 변동이 중요하지 않아 세부내역은 표시하지 아니합니다.

6. 유형자산 및 무형자산당분기 중 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	유형자산	무형자산	합계

기초	22,483,380	1,641,487	24,124,867

취득	345,208	433,275	778,483

감가상각	(318,348)	(38,790)	(357,138)

분기말	22,510,240	2,035,972	24,546,212

7. 영업부문 정보영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사의 영업부문은 로보틱스사업부문, 배터리(부품)사업부문으로 구분됩니다.8. 수익회사의 영업과 주된 수익 원천은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때와 동일합니다. 회사의 수익은 '기타수익'으로 표시하고 있는 중요하지 않은 거래금액을 제외하고는 고객과의 계약으로 인한 수익입니다.

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

당분기	로보틱스사업부	배터리(부품)사업부	합계

국내	미국	중국	인도	기타	국내	기타

부문 수익

외부고객으로부터 수익	3,673,236	816,023	133,046	133,135	86,781	753,886	217,415	5,813,522

수익인식 시점

한 시점에 인식	84,050	-	-	-	17,055	753,886	217,415	1,072,406

기간에 걸쳐 인식	3,589,186	816,023	133,046	133,135	69,726	-	-	4,741,116

(단위 : 천원)

전분기	로보틱스사업부	배터리(부품)사업부	합계

국내	미국	중국	인도	기타	국내

부문 수익

외부고객으로부터 수익	6,063,256	51,362	183,557	1,310,719	26,967	684,227	8,320,088

수익인식 시점

한 시점에 인식	18,495	-	-	-	-	684,227	702,722

기간에 걸쳐 인식	6,044,761	51,362	183,557	1,310,719	26,967	-	7,617,366

(2) 당분기말과 전기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사원가 및 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

누적발생원가	12,441,391	13,913,937

가산 : 누적이익	1,832,843	1,669,981

누적공사수익합계	14,274,234	15,583,918

차감 : 진행청구액	9,323,318	13,539,264

계약자산(*)	5,314,530	3,470,389

계약부채	363,614	1,425,735

(*) 대손충당금 51백만원 차감 전 금액입니다.

한편, 당분기 중 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 없습니다.

9. 차입금

당분기말과 전기말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	중소기업은행	2023-07-09	4.25	3,000,000	3,000,000

2023-10-31	4.74	2,500,000	2,500,000

2023-10-31	2.75	500,000	500,000

㈜신한은행	2023-10-04	4.54	1,000,000	1,000,000

한국산업은행	2023-10-05	3.80	900,000	900,000

소계	7,900,000	7,900,000

장기차입금	중소기업은행	2023-03-15	-	-	1,050

2023-07-09	1.26	500,000	750,000

2032-09-30	1.50	1,000,000	800,000

㈜신한은행	2024-10-15	4.72	2,000,000	2,000,000

한국산업은행	2028-10-05	4.91	1,200,000	1,200,000

소계	4,700,000	4,751,050

차감: 유동성대체분	(500,000)	(751,050)

차감계	4,200,000	4,000,000

(*) 당분기말 현재 중소기업은행 차입금에 대하여 회사의 토지, 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되어 있으며, 보험금 청구권에 대한 질권을 설정하고 있습니다(주석 11 참조).

10. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 회사가 부여한 주식선택권 관련 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	1차부여	2차부여

부여일	2020.03.30	2021.05.17

발행할 주식의 총 수(주)	100,000	30,000

부여방법	자기주식교부형	자기주식교부형

가득조건	약정용역제공 2년	약정용역제공 2년

행사가격	1주당 5,000원	1주당 7,700원

행사가능기간	2022.03.30 - 2025.03.29	2023.05.16 - 2026.05.15

(*) 주식매수선택권의 행사는 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 행사가능하며, 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 3년 이내에 행사할 수 있음.

(2) 당기말 현재 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(주)	가중평균행사가격(원)

기초 잔여주	86,500	5,936

행사	53,500	5,000

분기말 잔여주	33,000	7,455

(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차부여	2차부여

공정가치	997원	3,617원

무위험이자율	1.06%	1.12%

기대행사기간	3.5년	3.5년

예상주가변동성	69.85%	60.58%

(4) 상기 주식매수선택권의 잔여수량에 대한 총 보상비용은 112백만원이며, 당분기말까지 인식한 누적보상비용을 주식선택권(기타자본항목)으로 계상하고 있습니다.

11. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 차입한도약정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구분	약정한도	차입잔액

중소기업은행	기업일반대(운전)	7,500,000	6,500,000

중소기업은행	기업일반대(시설)	1,000,000	1,000,000

중소기업은행	외화확정지급보증	1,316,100	629,109

중소기업은행	상업어음할인	1,000,000	-

중소기업은행	한도대출	400,000	-

소계	11,216,100	8,129,109

신한은행	기업일반대(운전)	2,000,000	2,000,000

신한은행	무역금융	1,000,000	1,000,000

신한은행	외화확정지급보증	2,632,200	10,243

소계	5,632,200	3,010,243

산업은행	기업일반대(운전)	900,000	900,000

산업은행	기업일반대(시설)	3,000,000	1,200,000

소계	3,900,000	2,100,000

차감계	20,748,300	13,239,352

(2) 당분기말 현재 타인에게 제공받고 있는 보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

보증제공자	내 역	보 증 제 공 처	한 도 액	사 용 금 액

㈜신한은행	외화지급보증(*)	북미공장라인공사	2,632,200	10,243

중소기업은행	북경/인도공장라인공사	1,316,100	629,109

서울보증보험㈜	계약이행보증등	설치공사 외	-	5,301,359

대표이사	차입금보증	중소기업은행	1,800,000	-

기계설비건설공제조합	일반지급보증	-	691,729	-

자본재공제조합	계약이행보증등	-	4,830,138	2,968,810

(*) 상기 외화지급보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석12 참조).

(3) 회사는 중소기업은행과 '전자방식 외상매출채권 구매업체서비스 약정'을 체결하였습니다. 해당 계약에 따라, 중소기업은행은 9,200백만원을 한도로 거래처에 대한대금지급을 대행하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 회사의 보험가입자산 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

부보자산	보험종류	보험회사	부보금액	질권설정금액

건물 및 기계 등	비즈니스파트너종합보험	메리츠화재해상보험㈜	4,010,000	3,000,000

기업종합보험(공장물건)	KB손해보험	4,587,800	1,789,111

메리츠 화재종합보험	메리츠화재해상보험㈜	3,085,726	1,000,000

승강기사고배상책임보험	삼성화재해상보험㈜	100,000	-

계	11,783,526	5,789,111

상기 자산 이외에 회사의 차량운반구에 대하여 현대해상화재보험㈜에 책임보험 및 자동차종합보험을 가입하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 금융기관에 양도되었으나 만기일이 도래하지 아니한 매출채권 잔액은 18백만원입니다.

12. 특수관계자 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	엠아이큐브솔루션㈜㈜에스피디앤알SP USA Corp.SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.	엠아이큐브솔루션㈜㈜에스피디앤알SP USA Corp.SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.

관계기업	부산로봇사업협동조합	부산로봇사업협동조합

기타특수관계자	주요경영진	주요경영진

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기	전분기

지급수수료	이자수익	건설중인자산	지급수수료

부산로봇사업협동조합	5,000	-	-	5,000

엠아이큐브솔루션㈜	-	-	31,284	-

㈜에스피디앤알	-	3,444	-	-

합 계	5,000	3,444	31,284	5,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	매출채권	기타자산	미지급금	임대보증금	전환사채

㈜에스피디앤알	-	490,000	-	-	-

SP USA Corp.	-	-	42,028	-	-

SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.(*)	6,836	39,031	-	-	-

주요경영진	-	-	-	850,000	2,210,330

합 계	6,836	529,031	42,028	850,000	2,210,330

(단위 : 천원)

전기말	매출채권	기타자산	미지급금	임대보증금	전환사채

㈜에스피디앤알	-	490,000	-	-	-

SP USA Corp.	-	-	42,028	-	-

SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.(*)	6,836	39,031	-	-	-

주요경영진	-	-	-	850,000	2,210,330

합 계	6,836	529,031	42,028	850,000	2,210,330

(*) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.에 대한 매출채권 및 미수금에 대하여 각각 7백만원 및 39백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	보증처	지급보증금액

엠아이큐브솔루션㈜	중소기업은행	1,200,000

또한, 회사는 중소기업은행의 차입금 및 지급보증, ㈜신한은행의 지급보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(주석 11 참조).(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	148,750	135,150

퇴직급여	18,059	5,209

주식기준보상	13,393	17,086

합 계	180,202	157,445