에스피시스템스 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 33 기 : 2020년 12월 31일 현재
제 32 기 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 에스피시스템스

1. 일반 사항 : 주식회사 에스피시스템스(이하 "회사")는 1988년에 설립되어 로봇자동화 제조 시스템 구축, 일반 산업기계의 제조, 판매 및 부속기기 제조, 판매업 등을 사업목적으로 하고 있으며 경남 양산시 어곡공단로 123에 본사를 두고 있습니다.

회사는 2019년 8월에 코스닥 시장에 상장하여 당기말 현재 납입자본금은 814,750천원이며, 최대주주는 대표이사인 심상균으로 29.8%의 주식을 소유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

2.1.1 회계기준의 적용재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.2.1.2 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.2.1.3 기능통화와 표시통화재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.2.1.4 중요한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도 록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계 연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제 외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

2.5 금융자산

(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손 상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금 융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손 익은 ' 기타수익 또는 기타비용 '으 로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으 로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금 ' 으로 분 류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년

구 축 물	40년

기 계 장 치	5년

차 량 운 반 구	5년

공 구 와 기 구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개 발 비	5년

소 프 트 웨 어	5년

개발비로 인식된 무형자산은 주로 회사가 현재 진행중인 제품의 개발원가로 구성되어 있습니다. 회사는 개발과정에 직접적으로 귀속되는 개발 원가가 다음의 조건을 모두 충족한 경우에 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외 연구 및 개발 등과 관련된 지출은 발생시 당기비용으로 회계처리 됩니다.1) 무형자산을 사용하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도3) 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

2.11 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

하자보수충당부채는 공사에 대한 하자보수가 예상되는 경우에 과거의 하자보수경험에 따른 일정금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.15 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 퇴직급여: 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 퇴직급여제도: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(4) 기타장기종업원급여 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.16 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

회사는 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 일시에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.17 수익인식

회사의 사업부문은 고객이 주문한 로봇자동화 제조 시스템을 설계, 제작, 설치, 시운전하여 고객에 제공하는 공사 프로젝트를 수행하는 것으로서 일반적으로 1년 이상의공사 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이있다고 판단되어 진행기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 2.18. 리스(1) 리스제공자회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자회사는 토지, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 소액의 사무용비품 등으로 구성되어 있습니다.(1) 연장선택권 및 종료선택권다수의 리스계약은 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.(2) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사의 영업부문은 당기 중 종속기업인 ㈜태화에스피와의 합병으로 로봇자동화 시스템 부문, 2차전지 및 자동차 부품제조부문으로 구성됩니다. 2.20 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2021년 2월 15일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 총계약수익 및 추정총계약원가총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.(2) 공사지연에 따른 지연배상금 추정치의 불확실성회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다.

(3) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조).

(5) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4참조).

(6) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21참조).

(7) 충당부채 회사는 보고기간말 현재 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 유사한 거래에 대한 과거 경험 등을 종합적으로 고려하여 결정됩니다(주석 23참조). (8) 종속기업투자 및 무형자산 손상검사회사는 보고기간말 종속기업투자 및 무형자산의 회수가능가액을 추정하였습니다. 이러한 추정은 향후 예상되는 미래 현금흐름을 고려하여 결정됩니다(주석 14와 17참조).

4. 재무위험관리 : 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

(1) 시장위험

① 외환위험회사는 영업활동 등과 관련하여 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단 위:천원)

구 분	통화	당 기 말	전 기 말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	3,688,624	4,013,223	1,971,191	2,282,245

EUR	3,010	4,028	3,010	3,905

JPY	84,090	887	286,090	3,042

CNY	11,350	1,895	8,470	1,404

INR	23,890	355	13,020	211

SGD	200	164	-	-

VND	3,300,000	155	-	-

매출채권	USD	1,010,316	1,099,224	5,604,745	6,489,174

계약자산	USD	916,491	997,142	3,095,350	3,583,797

당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

손익효과	477,132	(477,132)	964,375	(964,375)

② 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세후 이익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상 승 시	2,439	(886)

하 락 시	(2,439)	886

(2) 신용위험 회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

- 송장 발행 후 60일의 기한 내 매출채권의 지급

- 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

① 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위:천원)

당기말	60일 이내연체 및 정상	60일 초과 연체	계

매출채권

기대 손실률	0.06%	29.95%	0.49%

총 장부금액	7,499,726	109,687	7,609,413

손실충당금	(4,231)	(32,846)	(37,077)

계약자산

기대 손실률	0.06%	100%	1.21%

총 장부금액	4,144,806	48,265	4,193,071

손실충당금	(2,338)	(48,265)	(50,603)

(단위:천원)

전기말	60일 이내연체 및 정상	60일 초과 연체	계

매출채권

기대 손실률	0.08%	25.69%	0.37%

총 장부금액	10,985,703	126,834	11,112,537

손실충당금	(8,286)	(32,587)	(40,873)

계약자산

기대 손실률	0.08%	100%	0.82%

총 장부금액	6,398,532	48,265	6,446,797

손실충당금	(4,826)	(48,265)	(53,091)

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

기초	(40,873)	(53,091)	(39,510)	(48,265)

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-	(8,286)	(4,826)

환입된 미사용 금액	6,449	2,488	6,923	-

사업결합	(2,653)	-	-	-

기말	(37,077)	(50,603)	(40,873)	(53,091)

당기와 전기 중 손상과 관련하여 ' 대손충당금환입 (대손상각비) '로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

대손충당금환입(대손상각비)

손실충당금의 변동	8,937	(6,189)

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당 기 말	임직원
대여금	보증금	기타
미수금 등	계

기초	-	-	(39,031)	(39,031)

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-	-

기말	-	-	(39,031)	(39,031)

(단위:천원)

전 기 말	임직원
대여금	보증금	기타
미수금 등	계

기초	-	-	(39,031)	(39,031)

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-	-

기말	-	-	(39,031)	(39,031)

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도(주석 35 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	계

매입채무	6,073,228	-	-	6,073,228

기타금융부채	1,547,517	902,340	-	2,449,857

차입금	8,144,882	1,024,496	-	9,169,378

리스부채	124,181	256,137	77,229	457,547

금융보증계약	799,973	-	-	799,973

(단위:천원)

전기말	1년이내	1년초과 5년이내	계

매입채무	7,763,509	-	7,763,509

기타금융부채	1,558,525	860,000	2,418,525

차입금	4,076,352	6,840,624	10,916,976

리스부채	75,714	173,934	249,648

금융보증계약	2,493,446	-	2,493,446

당기말과 전기말 현재 유동성 위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

총차입금	9,062,450	10,613,650

차감: 현금및현금성자산	(6,535,219)	(6,951,340)

순부채	2,527,231	3,662,310

자본총계	30,845,206	32,205,925

총자본	33,372,437	35,868,235

자본조달비율	8%	10%

5. 금융상품 공정가치 :

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	6,535,219	6,535,219	6,951,340	6,951,340

단기금융상품	7,750,000	7,750,000	7,653,305	7,653,305

매출채권	7,572,336	7,572,336	11,071,664	11,071,664

계약자산	4,142,468	4,142,468	6,393,706	6,393,706

당기손익-공정가치 금융자산	278,095	278,095	273,966	273,966

기타유동금융자산	90,807	90,807	82,938	82,938

기타비유동금융자산	1,614,058	1,614,058	1,470,024	1,470,024

합 계	27,982,983	27,982,983	33,896,943	33,896,943

재무상태표상 부채

매입채무	6,073,228	6,073,228	7,763,509	7,763,509

기타유동금융부채	1,547,517	1,547,517	1,558,525	1,558,525

단기차입금	6,353,000	6,353,000	3,900,000	3,900,000

유동성장기부채	1,704,200	1,704,200	4,200	4,200

장기차입금	1,005,250	1,005,250	6,709,450	6,709,450

기타비유동금융부채	902,340	902,340	860,000	860,000

합 계	17,585,535	17,585,535	20,795,684	20,795,684

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	278,095	278,095

(단위:천원)

전 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	273,966	273,966

한편, 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 대체는 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 회사가 사용한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 금융자산	자본재공제조합	230,687	227,353	3	(*1)

기계 설비건설공제조합	47,408	46,613	3

㈜에스에이엘	-	-	3

합 계	278,095	273,966

(*1) 투자조합의 공정가치는 순자산가치평가기법으로 측정하였으며, 투자조합이 보유하고 있는 다양한 지분상품과 채무상품의 공정가치를 개별 측정하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산

기초	273,966	726,243

취득	-	35,879

처분	-	(492,014)

평가손익	4,129	3,858

기말	278,095	273,966

6. 범주별 금융상품 :

(1) 금융상품 범주별 장부금액당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	6,535,219	6,951,340

단기금융상품	7,750,000	7,653,305

매출채권	7,572,336	11,071,664

계약자산	4,142,468	6,393,706

기타금융자산	1,704,865	1,552,962

당기손익-공정가치 금융자산	278,095	273,966

합 계	27,982,983	33,896,943

상각후원가 금융부채

매입채무	6,073,228	7,763,509

리스부채	419,265	239,549

기타금융부채	2,449,857	2,418,525

차입금	9,062,450	10,613,650

합 계	18,004,800	21,035,233

(2) 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	4,129	3,858

처분손익	-	8,427

상각후원가 금융자산

이자수익	183,930	123,419

대손충당금환입( 대손상각비 )	8,937	(6,189)

환손익	(81,593)	99,347

처분손익	-	(4,972)

상각후원가 금융부채

이자비용	(174,771)	(231,815)

환손익	(25)	(290)

합 계	(59,393)	(8,215)

7. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 :

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

현금	12,440	15,948

금융기관예치금(*)	6,522,779	6,935,392

합 계	6,535,219	6,951,340

(*) 금융기관예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

단기금융상품

중금채(*)	3,750,000	3,653,305

단기사채 등	4,000,000	-

정기예금	-	4,000,000

합 계	7,750,000	7,653,305

(*) 당기말 현재 중소기업은행의 차입금에 대하여 담보로 제공(장부금액: 1,750백만원) 되어 있습니다(주석 20참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	은행명	당기말	전기말	사용제한내역

보증금	중소기업은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

8. 매출채권 및 기타상각후원 가 금융 자산 :

(1) 매출채권 및 손실충당금당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

매출채권	7,609,413	11,112,537

손실충당금	(37,077)	(40,873)

매출채권(순액)	7,572,336	11,071,664

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수수익	26,012	-	26,012	37,639	-	37,639

미수금	49,076	-	49,076	47,030	-	47,030

임직원대여금	54,750	466,700	521,450	37,300	292,200	329,500

보증금	-	1,147,358	1,147,358	-	1,177,824	1,177,824

총 장부금액	129,838	1,614,058	1,743,896	121,969	1,470,024	1,591,993

차감: 손실충당금	(39,031)	-	(39,031)	(39,031)	-	(39,031)

상각후원가	90,807	1,614,058	1,704,865	82,938	1,470,024	1,552,962

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.

9. 계약자산과 계약부채 :

보고기간말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사원가 및 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

누적발생원가	17,108,403	28,318,685

가산 : 누적이익	1,268,047	5,142,011

누적공사수익합계	18,376,450	33,460,696

차감 : 진행청구액	15,480,822	27,646,747

계약자산	4,193,07 1	6,446,797

계약부채	1,297,443	632,848

한편, 당기 중 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 없습니다.

10. 기타자산 : 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

선급금	665,526	285,049

대손충당금(*)	(53,458)	(41,150)

선급비용	68,925	37,005

차감:비유동항목	-	-

유동항목	680,993	280,904

(*) 당 기 중 ㈜태화에스피와의 합병으로 인해 증가하였습니다.

11. 재고자산 : 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

원 재 료	220,191	138,150

재 공 품(*)	28,307	-

제 품	1,423,221	1,322,998

합 계	1,671,719	1,461,148

(*) 당 기 중 ㈜태화에스피와의 합병으로 인해 증가하였습니다.

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 8,153백만원(전기: 9,059백만원)입니다.

12. 당기손익-공정가치 금융자산 :

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

비유동항목

자본재공제조합	230,687	227,353

기계 설비건설공제조합(*1)	47,408	46,613

㈜에스에이엘(*2)	-	-

합 계	278,095	273,966

(*1) 기계설비건설공제조합 출자금은 향후 발생 가능한 해당 조합의 보증제공 등과 관련하여 질권이 설정되어 있으나 보고기간말 현재 실행된 내역은 없습니다.(*2) 당 기 중 ㈜태화에스피와의 합병으로 인해 증가하였습니다.

당기 중 당기손익-공정가치 금융자산에서 손익으로 인식된 금액은 4백만원(전기: 12백만원)입니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	273,966	726,243

취득	-	35,879

처분	-	(492,014)

평가손익	4,129	3,858

기말	278,095	273,966

13. 관계기업투자 : (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목	소재국가	당 기 말	전 기 말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

부산로봇사업협동조합	대한민국	21.05%	60,000	21.28%	60,000

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자와 관련한 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	60,000	60,000

취 득	-	-

기 말	60,000	60,000

14. 종속기업투자 : (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목	소재국가	당 기 말	전 기 말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜태화에스피(*)	대한민국	-	-	90%	1,729,775

㈜에스피디앤알	대한민국	100%	990,000	100%	990,000

㈜에스피인스톨스(*)	대한민국	-	-	60%	-

SP(HONGKONG) Systems Co., Limited	홍콩	100%	6,518	100%	130,837

SP(Qingdao) Systems Co., Ltd.	중국	100%	-	100%	-

SP USA Corp.	미국	100%	-	100%	-

합 계	996,518	2,850,612

(*) 당기 중 지배기업에 흡수합병거나 청산되어 종속기업에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	2,850,612	2,880,612

취 득	-	-

손 상(*)	(124,319)	(30,000)

사 업 결 합	(1,729,775)	-

기 말	996,518	2,850,612

(*) 손상차손은 당기 중 종속기업 SP(HONGKONG) Systems Co., Limited(전기: ㈜에스피인스톨스)와 관련하여 인식한 것으로 향후 수익성 악화가 예상되어 장부금액 124백만원(전기: 30백만원)을 손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다.

15. 유형자산 :

(1) 당기와 전기 중 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	토지	건물	구축물	시설기계장치	차량운반구	공기구비품	합계

기초	10,409,686	6,029,071	558,115	37,895	66,169	150,062	17,250,998

취득	-	41,500	-	56,766	-	24,080	122,346

처분	-	(9,451)	-	-	(1,245)	(1)	(10,697)

사업결합	-	1,399,404	-	122,537	33,876	20,314	1,576,131

감가상각	-	(194,895)	(16,096)	(46,195)	(23,498)	(75,406)	(356,090)

기말	10,409,686	7,265,629	542,019	171,003	75,302	119,049	18,582,688

취득원가	10,409,686	9,673,750	643,848	5,721,334	245,028	1,208,178	27,901,824

감가상각누계액	-	(2,408,121)	(101,829)	(5,550,331)	(169,726)	(1,089,129)	(9,319,136)

(단위:천원)

전기	토지	건물	구축물	시설기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초	10,409,686	6,168,650	564,042	84,881	91,220	231,374	201,373	17,751,226

취득	-	54,500	10,170	-	-	7,557	-	72,227

감가상각	-	(194,079)	(16,097)	(46,986)	(25,051)	(88,869)	-	(371,082)

대체(*)	-	-	-	-	-	-	(201,373)	(201,373)

기말	10,409,686	6,029,071	558,115	37,895	66,169	150,062	-	17,250,998

취득원가	10,409,686	7,763,128	643,848	4,093,207	125,265	1,134,855	-	24,169,989

감가상각누계액	-	(1,734,057)	(85,733)	(4,055,312)	(59,096)	(984,793)	-	(6,918,991)

(*) 전기 중 무형자산으로 대체되었습니다.

감가상각비는 포괄손익계산서상 265백만원 ( 전기 : 267백만원)은 매출원가에, 91백만원 (전기: 104백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 유형자산 담보제공 내역당기말과 전기말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	10,390,697	11,640,000	차입금(주석20)	6,150,000	중소기업은행

건물	5,239,434

시설기계장치	122,536	1,000,000	㈜신한은행

(단위:천원)

전기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	10,390,697	8,840,000	차입금(주석20)	7,700,000	중소기업은행

건물	3,939,230

시설기계장치	33,321

16. 리스 :(1) 재무상태표에 인식된 금액당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

사용권자산

차량운반구	258,778	237,961

토지사용권	152,122	-

리스부채

유동	112,351	70,523

비유동	306,914	169,026

당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당 기	차량운반구	토지사용권	합계

기초	237,961	-	237,961

취득	71,755	-	71,755

감가상각	(76,494)	-	(76,494)

사업결합	25,556	152,122	177,678

기말	258,778	152,122	410,900

취득원가	372,028	177,230	549,258

감가상각누계액	(113,250)	(25,108)	(138,358)

(단위:천원)

전 기	차량운반구

기초	-

기준서변경효과	148,583

취득	214,200

리스계약종료	(46,519)

감가상각	(78,303)

기말	237,961

취득원가	271,066

감가상각누계액	(33,105)

(2) 손익계산서에 인식된 금액당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	76,494	78,303

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	5,578	4,231

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	25,110	34,505

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	11,226	11,032

당기 중 리스의 총 현금유출은 116백만원(전기: 125백만원)입니다.

17. 무형자산 : 당기와 전기 중 무형자산 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	영업권	회원권	개발비	소프트웨어	건설중인자산	합계

기초	-	316,382	-	187,394	202,500	706,276

취득	-	-	-	49,500	-	49,500

사업결합	1,331,685	-	158,282	12,261	-	1,502,228

손상 (*1)	(292,102)	-	-	-	-	(292,102)

상각	-	-	-	(69,016)	-	(69,016)

대체	-	-	-	202,500	(202,500)	-

기말	1,039,583	316,382	158,282	382,639	-	1,896,886

(단위:천원)

전기	회원권	소프트웨어	건설중인자산	합계

기초	379,153	153,203	-	532,356

취득	-	67,992	7,500	75,492

손상(*1)	(62,771)	-	-	(62,771)

상각	-	(40,174)	-	(40,174)

대체(*2)	-	6,373	195,000	201,373

기말	316,382	187,394	202,500	706,276

(*1) 당기와 전기 중 무형자산 회수가능액과 장부금액의 차이를 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다. (*2) 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

무형자산상각비는 포괄손익계산서상 3백만원(전기: 1백만원)은 매출원가 에 , 66백만원 (전기: 39백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 회사는 2차전지 및 자동차 부품 사업부문과 관련된 영업권에 대해서 손상검사를 수행하였습니다. 2차전지 및 자동차 부품 사업부문 관련 현금창출단위의 회수가능액은 경영자에 의해 승인된 향후 5년간의 재무예산상의 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용하였으며, 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.

영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다.

구 분	주요가정치

할 인 율	15.37%

영구성장률	0.00%

손상검사를 통해 추정한 당기말 현재 회수가능가액은 3,128백만원이며, 순자산가액이 3,420백만원인 2차전지 및 자동차 부품 사업부문 관련 현금창출단위에 배분된 1,332백만원의 영업권 중 292백만원의 손상차손을 인식하였으며, 동 금액은 포괄손익계산서의 기타비용에 인식하였습니다. 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 714백만원(전기: 771백만원)이 발생하였으며 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되었습니다.

18. 매입채무 및 기타금융부채 : 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동	매입채무	6,073,228	7,763,509

기타금융부채:

미지급금	1,187,543	1,158,160

미지급비용	359,974	361,634

금융보증부채	-	38,731

소 계	1,547,517	1,558,525

비유동	임대보증금	902,340	860,000

합 계	8,523,085	10,182,034

19. 기타부채 : 당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동	예수금	94,090	122,571

부가세예수금	69,512	236,939

선수금	199,328	-

소 계	362,930	359,510

비유동	장기종업원급여	42,566	40,489

합 계	405,496	399,999

20. 차입금 :

당기말과 전기말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	중소기업은행	2021-07-09	1.35	3,000,000	1,000,000

2021-03-05	3.66	400,000	-

2021-05-26	1.59	493,000	-

2021-07-23	2.98	760,000	-

2021-08-22	1.77	200,000	-

2021-10-30	3.08	150,000	-

2021-01-14	2.98	300,000	-

2021-07-23	1.77	50,000	-

-	-	-	1,050,000

-	-	-	700,000

-	-	-	150,000

㈜신한은행	2021-07-10	1.54	1,000,000	1,000,000

소 계	6,353,000	3,900,000

장기차입금	중소기업은행	2023-03-15	1.50	9,450	13,650

2023-07-09	1.26	1,000,000	1,500,000

2021-12-15	1.16	1,700,000	1,700,000

-	-	-	500,000

-	-	-	3,000,000

소 계	2,709,450	6,713,650

차감: 유동성대체분	(1,704,200)	(4,200)

차 감 계	1,005,250	6,709,450

(*1) 중소기업은행 차입금에 대하여 회사의 일부 금융자산, 토지, 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공(주석 7과 15참조)되어 있으며, 보험금 청구권에 대한 질권을 설정하고 있습니다(주석 35참조).(*2) 중소기업은행 차입금에 대하여 기술보증기금으로 부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 35참조).

21. 종 업 원 급여 :

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 종업원급여는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	366,994	403,464

순이자원가	24,343	28,607

당기비용인식 기여금	11,912	11,103

종업원 급여에 포함된 총 비용	403,249	443,174

총 비용 중 162백만원(전기: 152백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 241백만원(전기: 291백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,864,636	2,790,156

사외적립자산의 공정가치(*)	(1,091,229)	(990,098)

재무상태표상 순확정급여부채	1,773,407	1,800,058

(*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 4백만원(전기말: 4백만원)이 포함된 금액입니다.

(3) 당기와 전기중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,790,156	2,732,334

당기근무원가	366,994	403,464

이자비용	45,539	50,606

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	19,152

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	6,278	92,047

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(103,865)	(75,550)

제도에서의 지급액	(458,124)	(431,897)

사업결합	217,658	-

보고기간말 금액	2,864,636	2,790,156

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	990,098	921,034

이자수익	21,196	21,998

재측정요소	(10,124)	(10,473)

기여금	234,195	196,064

제도에서의 지급	(158,124)	(138,525)

사업결합	13,988	-

보고기간말 금액	1,091,229	990,098

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

원금보장형 금융상품	1,091,229	100	990,098	100

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

할 인 율	1.91%	1.95%

임금상승률	2.00%	2.00%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할 인 율	1% 증가/감소	5.1% 감소/6.0% 증가

임금상승률	1% 증가/감소	5.9% 증가/5.1% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2021년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 250백만원이며, 확정급여채무의 가중평균만기는 9.27년입니다.

22. 법인세 비용 : (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	(31,743)	324,860

전기법인세의 조정사항	-	(550,849)

총당기법인세	(31,743)	(225,989)

이연법인세

일시적차이의 증감	(177,118)	(36,882)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(19,242)	(147,197)

총이연법인세	(196,360)	(184,079)

법인세비용(수익)	(228,103)	(410,068)

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	194,179	1,402,900

적용세율로 계산된 법인세비용	20,719	286,638

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	19,903	15,597

- 세무상 과세되지 않는 수익	(2,046)	(2,229)

- 공제감면	(84,939)	(168,851)

- 사업결합에 의한 이연법인세 변동	(239,385)	-

- 과거에 미인식된 일시적차이의 사용	(6,617)	(547,823)

- 이연법인세미인식	64,262	6,600

법인세비용(수익)	(228,103)	(410,068)

유효세율	-	-

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

순확정급여부채의 재측정요소	87,462	(19,242)	68,220	(46,122)	10,147	(35,975)

자기주식처분이익	-	-	-	715,200	(157,344)	557,856

합 계	87,462	(19,242)	68,220	669,078	(147,197)	521,881

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당 기	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

매출채권및기타채권	(1,498)	15,958	-	14,460

유형자산	(845,391)	187,192	-	(658,199)

사용권자산	(52,351)	(38,047)	-	(90,397)

무형자산	39,937	-	-	39,937

투자자산	(15,126)	26,442	-	11,316

매입채무및기타채무	81,031	33,226	-	114,257

퇴직급여채무	396,014	(26,841)	(19,242)	349,930

충당부채	15,686	(2,027)	-	13,659

기타	8,907	457	-	9,364

이연법인세자산(부채)	(372,791)	196,360	(19,242)	(195,673)

(단위:천원)

전 기	기초	손익계산서	기타포괄손익	자본	기말

매출채권및기타채권	10,036	(11,534)	-	-	(1,498)

유형자산	(833,615)	(11,776)	-	-	(845,391)

사용권자산	-	(52,351)	-	-	(52,351)

무형자산	26,127	13,810	-	-	39,937

투자자산	(20,900)	163,118	-	(157,344)	(15,126)

매입채무및기타채무	21,603	59,428	-	-	81,031

퇴직급여채무	362,751	23,116	10,147	-	396,014

충당부채	16,433	(746)	-	-	15,687

기타	7,892	1,014	-	-	8,906

이연법인세자산(부채)	(409,673)	184,079	10,147	(157,344)	(372,791)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,229,116	1,025,763

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	83,212	50,800

소 계	1,312,328	1,076,563

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,502,278)	(1,441,073)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(5,723)	(8,281)

소 계	(1,508,001)	(1,449,354)

이연법인세자산(부채) 순액	(195,673)	(372,791)

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사유

무형자산	(1,039,584)	-	이연법인세인식대상이아닌 일시적차이

투자자산	672,578	496,758	처분하지 않을 예정

이월결손금	1,401,429	-	실현가능성 불확실

연구및인력개발비세액공제	46,799	-

23. 충당부채 :당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

하자보수충당부채	공사손실충당부채	하자보수충당부채	공사손실충당부채

기초	71,303	-	74,697	12,730

사용	(11,862)	-	(5,468)	-

전(환)입	2,646	-	2,074	(12,730)

기말	62,087	-	71,303	-

24. 자본금 및 주식발행초과금 :

회사가 발행한 주식수는 보통주식 8,145,700주이며, 1주당 액면금액은 100원입니 다.

당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	주식수	보통주	주식발행초과금	합계

전기초	6,725,700	672,570	6,058,277	6,730,847

유상증자	1,420,000	142,000	6,571,871	6,713,871

전기말	8,145,700	814,570	12,630,148	13,444,718

당기말	8,145,700	814,570	12,630,148	13,444,718

25. 기타자본항목 :

당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	자기주식	자기주식처분이익	주식매입선택권	기타자본조정	합계

전기초	(4,957,742)	-	-	-	(4,957,742)

자기주식처분	2,311,040	557,856	-	-	2,868,896

전기말	(2,646,702)	557,856	-	-	(2,088,846)

주식보상비용	-	-	37,484	-	37,484

사업결합	-	-	-	(1,740,453)	(1,740,453)

당기말	(2,646,702)	557,856	37,484	(1,740,453)	(3,791,815)

26 . 이익잉여금 :(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

법정적립금(*1)	255,530	240,705

임의적립금	59,587	59,587

미처분이익잉여금	20,877,186	20,549,761

합 계	21,192,303	20,850,053

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당 기	전 기

처분예정일: 2021년 3월 31일	처분확정일: 2020년 3월 30일

미처분 이익잉여금	20,877,186	20,549,761

전기이월이익잉여금	20,386,684	18,772,768

순확정급여부채의 재측정요소	68,220	(35,975)

당기순이익	422,282	1,812,968

이익잉여금 처분액	-	(163,077)

이익준비금	-	(14,825)

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 전기 20원(20%)	-	(148,252)

차기이월 미처분이익잉여금	20,877,186	20,386,684

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 :

(1) 회사는 당기와 전기 중 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니 다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	28,461,763	29,033,491

총 수익	28,461,763	29,033,491

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위:천원)

당 기	로봇자동화 시스템	합계

국내	미국	중국	인도	기타

부문 수익

외부고객으로부터 수익	21,523,382	1,735,880	331,967	2,908,847	1,961,687	28,461,763

수익인식 시점

한 시점에 인식	22,907	-	-	-	-	22,907

기간에 걸쳐 인식	21,500,475	1,735,880	331,967	2,908,847	1,961,687	28,438,856

(단위:천원)

전 기	로봇자동화 시스템	합계

국내	미국	중국	인도	기타

부문 수익

외부고객으로부터 수익	13,435,069	10,001,864	2,007,134	3,556,719	32,705	29,033,491

수익인식 시점

한 시점에 인식	38,020	-	-	-	-	38,020

기간에 걸쳐 인식	13,397,049	10,001,864	2,007,134	3,556,719	32,705	28,995,471

( 3) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

계약자산	4,193,071	6,446,797

대손충당금	(50,603)	(53,091)

계약자산 합계	4,142,468	6,393,706

계약부채(*)	1,297,443	632,848

(*) 전기말 인식된 계약부채 중 611백만원은 당기에 수익으로 인식하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 도급공사 현황 및 공사계약잔액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초 계약잔액	9,566,021	7,833,394

증 감 액 (*)	26,449,548	30,728,098

수 익 인 식 액	28,438,856	28,995,471

기말 계약잔액	7,576,713	9,566,021

(*) 신규계약액, 추가계약액, 계약변동 및 환율변동에 따른 변동액입 니다.

(5) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

고객 1	4,290,517	6,483,183

고객 2	4,113,606	-

고객 3	3,888,947	3,283,667

고객 4	2,107,098	2,376,159

고객 5	1,735,880	10,001,864

(6) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	추정총계약금액 변동	추정총원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동	초과청구공사 변동

국내	-	(598,717)	(45,691)	45,691	(55,560)	(9,869)

해외	-	(223,231)	(10,268)	(44,042)	(24,019)	-

합 계	-	(821,948)	(55,959)	1,649	(79,579)	(9,869)

28. 판매비와관리비 :당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

급여	1,271,132	1,600,239

퇴직급여	207,019	255,254

복리후생비	118,752	158,232

여비교통비	50,994	114,010

접대비	41,280	50,363

세금과공과	98,267	105,711

감가상각비	167,956	182,650

차량유지비	84,389	78,494

경상연구개발비	714,163	770,872

지급수수료	348,443	577,896

기타	335,453	430,505

판매비와관리비의 합계	3,437,848	4,324,226

29. 비용의 성격별 분류 : 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(48,523)	23,280

재고자산매입액	8,201,990	9,035,329

외주가공비	12,956,476	10,508,643

급여	3,290,871	3,712,516

퇴직급여	403,249	443,174

감가상각비	432,584	449,385

기타	2,589,097	3,361,907

매출원가 및 판매비와관리비 합계	27,825,744	27,534,234

30. 기타수익과 기타비용 : 당 기 와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

임대료	9,880	4,120

외환차익	385,079	328,839

외화환산이익	124,953	186,187

사용권자산처분이익	-	1,036

유형자산처분이익	3,391	-

금융자산처분이익	-	8,427

금융자산평가이익	4,129	3,858

잡이익	59,386	10,414

합 계	586,818	542,881

기타비용

기부금	19,300	15,300

외환차손	154,266	210,911

외화환산손실	437,384	205,058

유형자산처분손실	9,451	-

종속기업손상차손	124,320	30,000

매출채권처분손실	-	4,972

무형자산손상차손	292,102	62,771

잡손실	994	1,830

합 계	1,037,817	530,842

31. 금융수익과 금융비용 : 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	183,930	123,419

금융비용

이자비용	174,771	231,815

32. 주당순이익 :

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 자기주식(주석 25)으로 보유하고있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 보통주당 순이익

(단위:천원,주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	422,282	1,812,968

가중평균유통보통주식수(*)	7,412,600	6,170,956

기본주당순이익	57원	294원

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	7,412,600	366일/366일	7,412,600	5,352,600	365일/365일	5,352,600

유상증자	-	-	-	1,420,000	145일/365일	564,110

자기주식처분	-	-	-	640,000	145일/365일	254,246

가중평균유통보통주식수	7,412,600	7,412,600	7,412,600	6,170,956

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 다만, 당기는 잠재적보통주의 반희석효과가 발생함에 따라 희석주당순이익은 보통주당순이익과 동일합니다.

33. 배당금 :당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 148백만원(주당 20원)과 107백만원(주당 20원)입니다.

34. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	422,282	1,812,968

조정항목:	1,401,410	760,848

대손상각비	(8,937)	6,189

감가상각비	432,584	449,385

퇴직급여	403,249	443,174

외화환산손실	437,384	205,058

유형자산처분손실	9,451	-

종속기업손상차손	124,320	30,000

하자보수비	2,646	2,074

급여	10,577	8,114

이자비용	174,771	231,815

법인세비용(수익)	(228,103)	(410,068)

무형자산상각비	69,016	40,174

무형자산손상차손	292,102	62,771

주식보상비용	37,484	-

지급수수료	(38,731)	27,819

외화환산이익	(124,953)	(186,187)

사용권자산처분이익	-	(1,036)

유형자산처분이익	(3,391)	-

이자수익	(183,930)	(123,419)

금융자산평가이익	(4,129)	(3,858)

금융자산처분이익	-	(8,427)

공사손실충당부채환입	-	(12,730)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	3,609,331	(4,906,172)

외상매출금의 증감	4,095,859	(1,562,231)

계약자산의 증감	2,201,195	177,396

미수금의 증감	(2,045)	26,230

선급금의 증감	(286,006)	(173,774)

선급비용의 증감	(22,846)	16,413

재고자산의 증감	(48,523)	23,278

외상매입금의 증감	(2,162,089)	(1,276,229)

계약부채의 증감	664,594	(2,212,111)

미지급금의 증감	(9,493)	952,113

예수금의 증감	(34,765)	9,799

부가세예수금의 증감	(183,585)	(304,665)

미지급비용의 증감	(36,496)	(72,884)

충당부채의 증감	(11,862)	(5,468)

퇴직금의 지급	(470,036)	(443,000)

퇴직연금운용자산의 증감	(76,071)	(57,539)

장기종업원급여의 지급	(8,500)	(3,500)

영업으로부터 창출된 현금	5,433,022	(2,332,356)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당 기	전 기

건설중인자산의 대체	202,500	201,373

차입금의 유동성 대체	1,704,200	4,200

(3) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채 및 자본의 변동 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	기초	사업결합	증가	감소	대체	기말

미지급배당금	-	-	148,252	(148,252)	-	-

단기차입금	3,900,000	2,353,000	7,600,000	(8,200,000)	700,000	6,353,000

유동장기차입금	4,200	-	-	(4,200)	1,704,200	1,704,200

장기차입금	6,709,450	-	1,000,000	(5,000,000)	(1,704,200)	1,005,250

리스부채	239,549	182,332	71,754	(74,370)	-	419,265

보증금	860,000	42,340	-	-	-	902,340

합계	11,713,199	2,577,672	8,820,006	(13,426,822)	700,000	10,384,055

(단위:천원)

전기	기초	증가	감소	대체	기말

미지급배당금	-	107,052	(107,052)	-	-

단기차입금	5,700,000	3,950,000	(5,750,000)	-	3,900,000

유동장기차입금	18,080	-	(18,080)	4,200	4,200

장기차입금	2,013,650	4,700,000	-	(4,200)	6,709,450

리스부채	-	362,782	(79,911)	(43,322)	239,549

보증금	860,000	10,000	(10,000)	-	860,000

합계	8,591,730	9,129,834	(5,965,043)	(43,322)	11,713,199

35. 우발채무와 약정사항 :

(1) 당기말 현재 차입한도약정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	약정한도	차입잔액

중소기업자금대출 등	중소기업은행 등	12,214,000	9,062,450

(2) 당기말 현재 타인에게 제공받고 있는 보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	내 역	보 증 제 공 처	한 도 액	사 용 금 액

㈜신한은행	외화지급보증	북미공장라인공사	US$ 2,000,000.00	US$ 1,288,260.00

중소기업은행	북경/인도공장라인공사	US$ 1,000,000.00	US$ 237,050.00

서울보증보험	계약이행보증등	설치공사 외	6,000,000	3,188,062

기술보증기금	차입금보증	중소기업은행	988,000	988,000

대표이사	1,823,940	9,450

상기 외화지급보증 및 계약이행보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있으며 입찰, 계약, 하자, 지급보증과 관련하여 자본재공제조합으로부터 1,069백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다 . (3) 회사는 중소기업은행과 '전자방식 외상매출채권 구매업체서비스 약정'을 체결하였습니다. 해당 계약에 따라, 중소기업은행은 14,000백만원을 한도로 거래처에 대한대금지급을 대행하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 회사의 보험가입자산 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

부보자산	보험종류	보험회사	부보금액

건물 및 기계 등	기업종합보험 등	메리츠화재해상보험㈜ 등	11,793,525

상기 보험금 청구권에 대하여 중소기업은행에서 6,738백만원의 질권을 설정하고 있으며 회사의 차량운반구에 대하여 현대해상화재보험㈜에 책임보험 및 자동차종합보험을 가입하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 금융기관에 양도되었으나 만기일이 도래하지 아니한 매출채권 잔액은 642백만원입니다.

36. 특수관계자 등 : (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 주요 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

종속기업(*)	㈜에스피디앤알SP USA Corp.SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.SP(HONGKONG) Systems Co.,Limited	㈜태화에스피㈜에스피디앤알㈜에스피인스톨스SP USA Corp.SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.SP(HONGKONG) Systems Co.,Limited

관계기업	부산로봇사업협동조합	부산로봇사업협동조합

기타특수관계자	주요경영진	주요경영진

(*) 당기 중 ㈜ 태화에스피는 회사에 흡수합병되었으며, ㈜ 에스피인스톨스는 청산되어 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	당 기	전 기

지급수수료	임대료수익	외주가공비 등	기타비용

㈜에스피인스톨스	-	2,000	317,740	-

부산로봇사업협동조합	5,000	-	-	5,000

합 계	5,000	2,000	317,740	5,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당 기 말	매출채권	기타자산	미지급금	임대보증금

SP USA Corp.	-	-	42,028	-

SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.(*)	6,836	39,031	-	-

주요경영진	-	-	-	850,000

합 계	6,836	39,031	42,028	850,000

(단위:천원)

전 기 말	매출채권	기타자산	미지급금	임대보증금

㈜에스피인스톨스	-	8,281	2,883	-

SP USA Corp.	-	-	42,028	-

SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.(*)	6,836	39,031	-	-

주요경영진	-	-	-	850,000

합 계	6,836	47,312	44,911	850,000

(*) 보고기간말 현재 종속기업 SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.에 대한 매출채권 및 미수금에 대하여 각각 7백만원 및 39백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같으며, 제공하고 있는 담보의 내역은 없습니다.

(단위:천원)

회 사 명	보 증 처	지급보증금액

㈜에스피디앤알	㈜신한은행	100,000

우리사주조합	한국증권금융㈜	699,973

합 계	799,973

한편, 회사는 중소기업은행의 차입금 및 중소기업은행과 ㈜신한은행의 지급보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있으며, 서울보증보험㈜의 이행계약 등과 관련하여 대표이사 연대보증을 제공받고 있습니다(주 석 35참조).

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	608,744	682,940

퇴직급여	171,420	209,137

주식기준보상	11,220	-

합 계	791,384	892,077

37. 사업결합 :

당기 중 회사는 ㈜태화에스피를 흡수합병 하였습니다. 회사는 이로 인해 기존사업에서 규모의 경제를 통하여 원가를 절감할 것으로 예상하고 있으며, 조직운영의 효율성을 도모하고 경영자원의 통합을 바탕으로 경쟁력 강화 및 시너지효과를 극대화할 것을 기대하고 있습니다.동 합병은 회사의 지배 하에 있는 종속기업과의 사업결합에 해당하므로 회사는 동 사업결합거래에 대해 장부금액법을 적용하였으며, 합병으로 인수된 ㈜태화에스피의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

이전대가

기존 보유지분의 장부금액	1,729,775

이전한 대가의 합계	1,729,775

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	98,770

매출채권 및 기타채권	753,609

재고자산	162,047

유형자산	1,576,131

사용권자산	177,679

무형자산	1,502,228

매입채무 및 기타채무	(1,928,142)

차입금	(2,353,000)

인수한 순자산 장부금액	(10,678)

투자차액(기타의자본조정)	1,740,453

합 계	1,729,775