에스피시스템스 분기보고서 (2020.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일 입니다.

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

① 사업결합

회사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용했습니다. 이에 따라 2017년 1월 1일(전환일) 전에 발생한 사업결합에 대해 기업회계기준서 제1103호를 소급 적용하지 아니하였습니다.

② 누적환산차이

회사는 2017년 1월 1일자로 과거에 누적된 환산차이를 "영(0)"으로 조정하기로 선택했습니다. 이러한 면제조항은 기업회계기준서 제1101호에 따라 모든 해외사업장에 대하여 적용 하였습니다.

③ 간주원가로서 공정가치회사는 일부 유형자산에 대하여 전환일의 공정가치를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 전환일의 공정가치를 간주원가로 사용한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과거회계기준에 따른 보고금액	조정금액	전환일의 공정가치

1,189,264	2,830,589	4,019,853

또한, 회사는 별도재무제표를 작성함에 있어 종속기업투자에 대하여 전환일인 2017년 1월1일 현재 과거회계기준에 따른 장부금액 310백만원을 간주원가로 사용했습니다.

④ 차입원가 자본화회사는 적격자산을 건설하는데 발생한 차입원가를 자본화함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 시점 이후부터 발생한 차입원가에 대하여만 한국채택국제회계기준에 따라 차입원가를 자본화하는 것으로 선택하였습니다.

⑤ 금융상품 비교정보회사는 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 항목에 관한 비교정보에 기업회계기준서 제1109호의 요구사항 대신 과거회계기준의 요구사항을 적용하는 것으로 선택하였습니다.

(나) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

한국채택국제회계기준 전환일(2017년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

(다) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향① 전환일 시점인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본

과거 회계기준	20,948,086	9,988,248	10,959,838

조정액 :

대손충당금(*1)	85,853	-	85,853

확정급여채무(*2)	-	511,779	(511,779)

장기종업원급여채무(*3)	-	25,664	(25,664)

토지재평가(*4)	2,830,589	-	2,830,589

유형자산(*5)	(249,437)	-	(249,437)

계약자산 및 계약부채(*6)	1,281,049	1,281,049	-

이연법인세(*7)	834,555	-	834,555

조정액에 대한 이연법인세 효과(*8)	(468,504)	-	(468,504)

조정액 합계	4,314,105	1,818,492	2,495,613

한국채택국제회계기준	25,262,191	11,806,740	13,455,451

② 2017년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본

과거 회계기준	22,423,648	10,858,245	11,565,403

조정액 :

대손충당금(*1)	86,444	-	86,444

확정급여채무(*2)	-	85,707	(85,707)

장기종업원급여채무(*3)	-	29,947	(29,947)

토지재평가(*4)	2,830,589	-	2,830,589

유형자산(*5)	(137,703)	-	(137,703)

계약자산 및 계약부채(*6)	1,651,011	1,651,011	-

이연법인세(*7)	957,515	-	957,515

조정액에 대한 이연법인세 효과(*8)	(586,009)	-	(586,009)

조정액 합계	4,801,847	1,766,665	3,035,182

한국채택국제회계기준	27,225,495	12,624,910	14,600,585

③ 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기순이익	총포괄손익

과거 회계기준	655,565	655,565

조정액 :

대손충당금(*1)	591	591

확정급여채무(*2)	465,657	434,781

장기종업원급여채무(*3)	(4,283)	(4,283)

유형자산(*5)	111,733	111,733

이연법인세(*7)	122,960	122,959

조정액에 대한 이연법인세 효과(*8)	(126,213)	(126,213)

조정액 합계	570,445	539,568

한국채택국제회계기준	1,226,010	1,195,133

(*1) 금융자산에 대한 손상평가방법의 차이에 따라 개별적 또는 집합적 평가를 통해 손상을 측정함.(*2,3) 확정급여채무 및 장기종업원급여에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영함.(*4) 전환일 현재의 공정가치를 전환 시점의 간주원가로 측정함.(*5) 일부 정률법 적용하던 유형자산 감가상각방법을 모두 정액법 적용하고 소급 수정함.(*6) 한국채택국제회계기준에 따라 계약자산 및 계약부채를 상계하지 않고 총액으로 표시함.(*7) 과거회계기준에 따라 인식하지 않던 이연법인세 효과를 인식함.(*8) 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영 및 이연법인세 자산, 부채를 비유동항목으로 분류함.

2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동,투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

2018년 중 회사는 ㈜에스피이엔지를 흡수합병 하였습니다. 회사는 이로 인해 기존사업에서 규모의 경제를 통하여 원가를 절감할 것으로 예상하고 있으며, 2차전지 및 자동차부품 시장에 진입, 사업을 다각화 함에 따라 향후 시장점유율이 상승할 것을 기대하고 있습니다.흡수합병의 대가로 발행한 신주와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 ㈜에스피이엔지에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

이전대가

지분상품(보통주 1,725,700주)	6,230,847

이전한 대가의 합계	6,230,847

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	454,797

매출채권 및 기타채권	75,334

종속기업투자	1,729,775

자기주식	1,848,637

유형자산	11,069,035

무형자산	56,382

매입채무 및 기타채무	(1,926,683)

차입금	(5,200,000)

이연법인세부채	(621,171)

식별가능 순자산의 공정가치	7,486,106

비지배지분	-

염가매수차익	(1,255,259)

합 계	6,230,847

이전대가인 발행 보통주식 1,725,700주의 공정가치(6,231백만원)는 시장접근법과 이익접근법을 사용하여 추정하였으며, 공정가치의 추정치는 아래에 근거하여 결정되었습니다.

구분	주요가정치

할인율	9.18%

영구성장율	0.00%

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

(가) 당분기말 현재 차입한도약정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	약정한도	차입잔액

중소기업자금대출 등	중소기업은행	8,121,000	6,710,500

(나) 회사는 당분기말 현재 이행계약, 이행하자, 이행입찰 관련하여 서울보증보험㈜로부터 4,438백만원의 보증을 제공받고 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 한편, 외화지급보증과 관련하여 ㈜신한은행으로부터 1,198백만원의 지급보증을 제공받고 있고, 중소기업은행으로부터 179백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 또한, 입찰, 계약, 하자, 지급보증과 관련하여 자본재공제조합으로부터 1,052백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (다) 회사는 중소기업은행과 '전자방식 외상매출채권 구매업체서비스 약정'을 체결하였습니다. 해당 계약에 따라, 중소기업은행은 14,000백만원을 한도로 거래처에 대한대금지급을 대행하고 있습니다.

(라) 당기말 현재 회사의 보험가입자산 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

부보자산	보험종류	보험회사	부보금액

건물 및 기계 등	기업종합보험 등	메리츠화재해상보험㈜ 등	8,707,800

상기 보험금 청구권에 대하여 중소기업은행에서 질권을 설정하고 있으며, 금액은 4,662백만원입니다. 또한 위의 자산 이외에 회사의 차량운반구에 대하여 현대해상화재보험㈜ 보험회사에 책임보험 및 자동차종합보험을 가입하고 있습니다.

(마) 당분기말 현재 금융기관에 양도되었으나 만기일이 도래하지 아니한 매출채권 잔액은 1,061백만원입니다.

나. 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제33기3분기	매출채권	6,272,432,886	32,590,783	0.52%

계약자산	7,251,745,755	69,844,781	0.96%

기타유동금융자산	76,481,221	-	0.00%

기타비유동금융자산	1,600,256,040	-	0.00%

기타유동자산	339,681,389	53,458,400	15.74%

합계	15,540,597,291	155,893,964	1.00%

제32기	매출채권	11,539,358,288	36,690,489	0.32%

계약자산	6,446,796,872	53,091,310	0.82%

기타유동금융자산	110,458,704	-	0.00%

기타비유동금융자산	1,535,941,000	-	0.00%

기타유동자산	416,163,476	53,458,400	12.85%

합계	20,048,718,340	143,240,199	0.71%

제31기	매출채권	9,983,866,529	35,327,548	0.35%

계약자산	6,686,434,235	48,265,360	0.72%

기타유동금융자산	86,654,072	-	0.00%

기타비유동금융자산	1,375,351,880	-	0.00%

기타유동자산	425,166,429	53,458,400	12.57%

합계	18,557,473,145	137,051,308	0.74%

- 연결재무제표 기준입니다.

(2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제33기 3분기	제32기	제31기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	143,240,199	137,051,308	40,391,780

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	15,719,820

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	41,150,000

② 상각채권회수액	-	-	40,391,780

③ 기타증감액	-	-	14,961,600

3. 대손상각비 계상(환입)액	12,653,765	6,188,891	80,939,708

4. 기말 대손충당금 잔액합계	155,893,964	143,240,199	137,051,308

- 연결재무제표 기준입니다.

(3) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2020년 09월 30일) (단위 : 원)

경과기간
구분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	6,163,581,106	-	2,200,600	106,651,180	6,272,432,886

특수관계자	-	-	-	-	-

계	6,163,581,106	-	2,200,600	106,651,180	6,272,432,886

구성비율	98.26%	0.00%	0.04%	1.70%	100%

- 연결재무제표 기준입니다.

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제33기 3분기	제32기	제31기	비고

로봇자동화 시스템 부문	제품	1,400,342,321	1,322,998,039	1,323,724,474	-

재공품	-	-	-	-

원재료	141,815,083	138,150,322	160,702,008	-

소 계	1,542,157,404	1,461,148,361	1,484,426,482	-

2차전지 및 자동차부품 제조 부문	제품	62,857,737	62,673,299	117,120,967	-

재공품	14,178,030	19,231,811	27,432,293	-

원재료	50,569,690	54,708,210	77,646,680	-

소 계	127,605,457	136,613,320	222,199,940	-

합 계	1,669,762,861	1,597,761,681	1,706,626,422	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	3.01%	2.69%	3.53%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	15.9회	15.8회	26.4회	-

- 연결재무제표 기준입니다.

(2) 재고자산의 실사내용

구분	제33기 3분기	제32기	제31기

실사일자	2020.09.30	2020.01.02	2019.01.04

입회 외부인	-	삼정회계법인	삼정회계법인

- 재무상태표일과 재고실사일 사이에 차이가 발생하는 경우 재고실사일 현재 재고자산과 재무상태표 이후 재고자산수불을 확인하여 재고자산을 확정합니다.

(3) 장기체화재고 현황

(기준일 : 2020년 09월 30일) (단위 : 원)

구분	취득원가	보유금액	평가충당금	당기말잔액

제품	1,470,309,569	1,470,309,569	(7,109,511)	1,463,200,058

재공품	14,178,030	14,178,030	-	14,178,030

원재료	192,384,773	192,384,773	-	192,384,773

합계	1,676,872,372	1,676,872,372	(7,109,511)	1,669,762,861

라. 주요수주계약 현황

(기준일 : 2020년 09월 30일) (단위 : 천원)

품목	계약일	납품기한(*)	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손
누계액	총액	대손
충당금

헤드 갠트리 자동화	2019.08.23	2019.08.30	4,043,901	98.80%	353,254	-	-	-

블록 갠트리 자동화	2019.09.10	2019.09.27	5,130,167	99.80%	500,970	-	-	-

밸브바디 갠트리 자동화	2019.10.06	2020.05.30	3,390,000	57.00%	1,033,671	-	-	-

감속기 케이스 자동화	2020.01.02	2020.02.15	1,370,000	97.40%	512,578	-	-	-

블록 갠트리 자동화	2020.01.07	2020.05.18	2,136,798	81.90%	-	-	1,880,382	-

크랑크 갠트리 자동화	2020.01.09	2020.10.01	2,076,212	81.20%	1,262,933	-	-	-

크랑크 갠트리 자동화	2020.01.14	2020.07.01	2,379,000	84.90%	354,481	-	-	-

기어 케이스 가공라인 자동화	2020.05.29	2020.06.30	2,130,000	74.60%	310,720	-	702,900	-

후처리라인 자동화	2020.07.13	2020.09.01	1,096,000	41.20%	232,322	-	-	-

로터 피니싱 라인 자동화	2020.09.11	2021.01.10	1,085,000	50.10%	543,132	-	-	-

합계	24,837,078	5,104,061	2,583,282

(*) 고객에게 실물이 인도되어야 하는 입하시점 기준으로 표시하였습니다.

마. 공정가치평가 내역 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	9,928,381	9,928,381	6,951,340	6,951,340

단기금융상품	5,750,000	5,750,000	7,653,305	7,653,305

매출채권	5,671,334	5,671,334	11,071,664	11,071,664

계약자산	7,181,901	7,181,901	6,393,706	6,393,706

당기손익-공정가치 금융자산	278,095	278,095	273,966	273,966

기타유동금융자산	54,602	54,602	82,938	82,938

기타비유동금융자산	1,549,204	1,549,204	1,470,024	1,470,024

합계	30,413,517	30,413,517	33,896,943	33,896,943

재무상태표상 부채

매입채무	6,492,595	6,492,595	7,763,509	7,763,509

기타유동금융부채	1,419,515	1,419,515	1,558,525	1,558,525

단기차입금	4,000,000	4,000,000	3,900,000	3,900,000

유동성장기부채	4,200	4,200	4,200	4,200

장기차입금	2,706,300	2,706,300	6,709,450	6,709,450

기타비유동금융부채	860,000	860,000	860,000	860,000

합계	15,482,610	15,482,610	20,795,684	20,795,684

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	278,095	278,095

(단위:천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	273,966	273,966

한편, 당분기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 대체는 없습니다.

(3) 당분기말 현재 회사가 사용한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 금융자산	자본재공제조합	230,687	3	(*)

기계 설비건설공제조합	47,408	3	(*)

합계	278,095

(*) 투자조합의 공정가치는 순자산가치평가기법으로 측정하였으며, 투자조합이 보유하고 있는 다양한 지분상품과 채무상품의 공정가치를 개별 측정하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산

기초잔액	273,966	726,243

취득	-	35,879

처분	-	(492,014)

당기손익으로 인식된 손익	4,129	3,858

기말	278,095	273,966

바. 채무증권 발행실적 등 회사는 공시대상기간 중 기업어음증권, 전자단기사채 및 회사채를 발행한 사실이 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-