에스피시스템스 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 36 기 3분기 : 2023년 09월 30일 현재
제 35 기 3분기 : 2022년 09월 30일 현재
주식회사 에스피시스템스와 그 종속기업

1. 일반 사항(1) 지배기업의 개요주식회사 에스피시스템스(이하 "지배기업")는 1988년에 설립되어 로봇자동화 제조 시스템 구축, 일반 산업기계의 제조, 판매 및 부속기기 제조, 판매업 및 2차전지, 자동차용 부품제조, 판매업 등을 사업목적으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 지배기업은 경남 양산시 어곡공단로 123에 본사를 두고 있으며, 최대주주는 대표이사인 심상균으로 24.83%의 주식을 소유하고 있습니다.2023년 9월 30일에 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사"), 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

당분기말	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

당분기말	전기말

엠아이큐브솔루션㈜	46.5	64.1	대한민국	12월	소프트웨어 개발 및 판매

㈜에스피디앤알	100	100	대한민국	12월	2차전지 제조설비 및 로봇플랫폼 개발

SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.	100	100	중국	12월	현지영업

SP USA Corp.	100	100	미국	12월	현지영업

2. 재무제표의 작성기준

2.1 회계기준의 적용연결회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.해당 기준서의 개정으로 인하여 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

(1) 시장위험 ① 외환위험연결회사는 영업활동 등과 관련하여 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	136,061	182,975	100,380	127,212

EUR	2,245	3,192	3,010	4,067

JPY	131,090	1,183	131,090	1,250

CNY	770	142	750	136

INR	2,080	34	2,080	32

SGD	200	196	200	189

VND	3,360,000	185	3,360,000	180

MXN	900	69	900	59

단기금융상품	USD	464,955	625,272	2,280,155	2,889,640

매출채권	USD	745,690	1,002,804	178,296	225,955

EUR	-	-	175,433	237,045

계약자산	USD	-	-	266,897	338,238

EUR	-	-	43,104	58,242

당분기와 전분기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

손익효과	143,650	(143,650)	281,932	(281,932)

② 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

상승시	4,577	(2,088)

하락시	(4,577)	2,088

(2) 신용위험연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

·송장 발행 후 60일의 기한 내 매출채권의 지급

·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

① 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위 : 천원)

당분기말	60일 이내연체 및 정상	60일 초과 연체	계

매출채권

기대 손실률	0.04%	27.74%	0.21%

총 장부금액	9,905,448	61,851	9,967,299

손실충당금	(3,748)	(17,159)	(20,907)

계약자산

기대 손실률	0.04%	100%	5.90%

총 장부금액	12,236,834	762,416	12,999,250

손실충당금	(4,411)	(762,416)	(766,827)

(단위 : 천원)

전기말	60일 이내연체 및 정상	60일 초과 연체	계

매출채권

기대 손실률	0.03%	26.89%	0.30%

총 장부금액	7,185,756	71,851	7,257,607

손실충당금	(2,359)	(19,318)	(21,677)

계약자산

기대 손실률	0.03%	100%	13.71%

총 장부금액	4,809,606	762,416	5,572,022

손실충당금	(1,683)	(762,416)	(764,099)

당분기와 전분기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

기초	(21,677)	(764,099)	(22,604)	(773,829)

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	770	(2,728)	(492)	(835)

환입된 미사용 금액	-	-	1,187	-

분기말	(20,907)	(766,827)	(21,909)	(774,664)

당분기와 전분기 중 손상과 관련하여 '대손상각비'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

대손충당금환입(대손상각비)

- 손실충당금의 변동	(1,958)	(140)

② 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 당분기와 전분기 중 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 없습니다.상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간내에 계약상현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.(3) 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 연결회사의 자금조달계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	계

매입채무	4,055,503	-	-	4,055,503

기타금융부채	6,276,645	75,914	-	6,352,559

차입금	9,292,710	2,281,635	2,260,978	13,835,323

리스부채	410,381	297,547	17,960	725,888

(단위 : 천원)

전기말	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	계

매입채무	3,022,212	-	-	3,022,212

기타금융부채	4,526,572	75,914	-	4,602,486

차입금	10,149,020	2,374,442	2,096,013	14,619,475

전환사채	2,232,433	-	-	2,232,433

리스부채	602,237	471,879	34,124	1,108,240

당분기말과 전기말 현재 유동성 위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 자본위험관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금과 전환사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당분기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	13,191,630	15,847,938

차감: 현금및현금성자산	(27,036,981)	(18,746,574)

순부채	(13,845,351)	(2,898,636)

자본총계	69,729,721	50,480,490

총자본	55,884,370	47,581,854

자본조달비율	-	-

5. 금융상품 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	27,036,981	27,036,981	18,746,574	18,746,574

단기금융상품	5,325,272	5,325,272	4,193,044	4,193,044

매출채권	9,946,393	9,946,393	7,235,930	7,235,930

계약자산	12,232,422	12,232,422	4,807,924	4,807,924

당기손익-공정가치 금융자산	482,262	482,262	476,252	476,252

장기금융상품	253,984	253,984	113,151	113,151

기타유동금융자산	1,923,079	1,923,079	1,590,234	1,590,234

기타비유동금융자산	1,647,089	1,647,089	1,604,194	1,604,194

합계	58,847,482	58,847,482	38,767,303	38,767,303

재무상태표상 부채

매입채무	4,055,503	4,055,503	3,022,212	3,022,212

기타유동금융부채	6,276,645	6,276,645	4,526,571	4,526,571

단기차입금	8,900,000	8,900,000	8,900,000	8,900,000

유동성장기부채	91,630	91,630	851,010	851,010

전환사채	-	-	2,030,288	2,030,288

파생상품부채	-	-	202,382	202,382

장기차입금	4,200,000	4,200,000	4,066,640	4,066,640

기타비유동금융부채	75,914	75,914	75,914	75,914

합계	23,599,692	23,599,692	23,675,017	23,675,017

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	482,262	482,262

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	476,252	476,252

파생상품부채	-	-	202,382	202,382

한편, 당분기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 대체는 없습니다.

(3) 당분기말 현재 연결회사가 사용한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말	수준	가치평가기법 및 주요투입변수

당기손익-공정가치 금융자산	자본재공제조합	242,779	241,507	3	(*)

기계설비건설공제조합	48,614	48,613	3

소프트웨어공제조합	190,869	186,132	3

㈜에스에이엘	-	-	3

파생상품부채	-	202,382	3	이항모형/이자율변동성 등

(*) 투자조합의 공정가치는 순자산가치평가기법으로 측정하였으며, 투자조합이 보유하고 있는 다양한 지분상품과 채무상품의 공정가치를 개별 측정하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산	파생상품부채	당기손익-공정가치 금융자산	파생상품부채

기초	476,252	(202,382)	460,836	(1,073,044)

취득	-	-	9,000	-

처분	-	202,382	-	835,866

평가손익	6,010	-	6,416	-

기말	482,262	-	476,252	(237,178)

6. 유형자산 및 무형자산

당분기 중 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	유형자산	무형자산	합계

기초	23,523,168	13,331,081	36,854,249

취득	1,945,277	874,512	2,819,789

처분	(1,664)	-	(1,664)

대체	(617,168)	617,168	-

감가상각	(463,860)	(288,880)	(752,740)

기타(*)	-	4,690	4,690

분기말	24,385,753	14,538,571	38,924,324

(*) 환율변동 효과가 포함되어 있습니다.

7. 영업부문 정보

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결회사의 영업부문은 로보틱스사업부문, ICT사업부문, 배터리(부품)사업부문으로 구분됩니다.(1) 당분기와 전분기 중 영업부문의 영업손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출	영업손익	매출	영업손익

로보틱스사업부	22,867,640	238,744	21,832,195	989,210

ICT사업부	17,196,793	637,668	16,119,235	1,901,473

배터리(부품)사업부	3,923,927	(99,624)	2,466,592	(295,123)

합계	43,988,360	776,788	40,418,022	2,595,560

(2) 당분기말과 전기말 현재 영업부문의 자산총액과 부채총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

로보틱스사업부	52,991,145	13,616,456	48,277,518	12,520,688

ICT사업부	37,688,450	4,768,099	23,096,009	6,175,003

배터리(부품)사업부	11,460,857	14,026,176	8,630,493	10,827,838

합계	102,140,452	32,410,731	80,004,020	29,523,529

8. 수익연결회사의 영업과 주된 수익 원천은 로보틱스사업부문, ICT사업부문, 배터리(부품)사업부문으로 구분됩니다. 연결회사의 수익은 '기타수익'으로 표시하고 있는 중요하지 않은 거래금액을 제외하고는 고객과의 계약으로 인한 수익입니다.

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

당분기	로보틱스사업부	ICT사업부	배터리(부품)사업부	합계

국내	미국	중국	인도	기타	국내	싱가폴	국내	기타

부문 수익

외부고객으로부터 수익	15,756,048	5,384,018	133,046	872,936	721,592	16,865,282	331,511	2,644,482	1,279,445	43,988,360

수익인식 시점

한 시점에 인식	141,588	29,719	-	10,703	17,762	-	-	2,644,482	1,279,445	4,123,699

기간에 걸쳐 인식	15,614,460	5,354,299	133,046	862,233	703,830	16,865,282	331,511	-	-	39,864,661

(단위 : 천원)

전분기	로보틱스사업부	ICT사업부	배터리(부품)사업부	합계

국내	미국	중국	인도	기타	국내	중국	헝가리	기타	국내	기타

부문 수익

외부고객으로부터 수익	17,348,232	102,805	246,443	3,908,936	225,779	15,012,189	362,002	364,900	380,144	2,405,964	60,628	40,418,022

수익인식 시점

한 시점에 인식	84,037	31,605	-	-	125,720	41,818	-	-	-	2,405,964	60,628	2,749,772

기간에 걸쳐 인식	17,264,195	71,200	246,443	3,908,936	100,059	14,970,371	362,002	364,900	380,144	-	-	37,668,250

(2) 당분기말과 전기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사원가 및 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

누적발생원가	46,009,845	34,703,371

가산 : 누적이익	15,783,001	12,068,948

누적공사수익합계	61,792,846	46,772,319

차감 : 진행청구액	54,425,354	43,337,527

계약자산(*)	12,999,250	5,572,022

계약부채	5,631,758	2,137,230

(*) 대손충당금 767백만원(전기 764백만원) 차감 전 금액입니다.

한편, 당분기 중 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 없습니다.

9. 차입금

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	중소기업은행	2024-06-27	3.93	3,000,000	3,000,000

2023-10-31	4.89	2,500,000	2,500,000

2023-10-31	2.90	500,000	500,000

2024-08-31	2.64	700,000	700,000

2024-08-31	2.72	300,000	300,000

㈜신한은행	2023-10-04	4.40	1,000,000	1,000,000

한국산업은행	2023-10-05	3.58	900,000	900,000

소계	8,900,000	8,900,000

장기차입금	중소기업은행	-	-	-	1,050

-	-	-	750,000

2032-09-30	1.50	1,000,000	800,000

㈜신한은행	2024-10-15	4.85	2,000,000	2,000,000

한국산업은행	2028-10-05	4.69	1,200,000	1,200,000

중소벤처기업진흥공단	2024-08-26	3.15	91,630	166,600

소계	4,291,630	4,917,650

차감: 유동성대체분	(91,630)	(851,010)

차감계	4,200,000	4,066,640

(*) 당분기말 현재 중소기업은행 차입금에 대하여 회사의 토지, 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되어 있으며, 보험금 청구권에 대한 질권을 설정하고 있습니다(주석 11 참조).

10. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권 관련 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	㈜에스피시스템스	엠아이큐브솔루션㈜

1차부여(*1)	2차부여(*1)	1차부여(*2)

부여일	2020.03.30	2021.05.17	2021.08.09

발행할 주식의 총 수(주)	100,000	30,000	265,000

부여방법	자기주식교부형	자기주식교부형	신주교부, 자기주식교부형

가득조건	약정용역제공 2년	약정용역제공 2년	약정용역제공 2년

행사가격	1주당 5,000원	1주당 7,700원	1주당 5,680원

행사가능기간	2022.03.30 - 2025.03.29	2023.05.16 - 2026.05.15	2023.08.10 - 2026.08.09

(*1) 주식매수선택권의 행사는 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 행사가능하며, 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 3년 이내에 행사할 수 있음.(*2) 주식매수선택권의 행사는 행사시작일까지 용역을 제공하여야 행사가능하며, 회사가 한국거래소 코스닥시장에 상장한 날이 부여일로부터 2년 이내인 경우에는 부여일로부터 2년을 경과한 날로부터 3년 이내에 행사할 수 있음.

(2) 당분기말 현재 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	㈜에스피시스템스	엠아이큐브솔루션㈜

주식매수선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)	주식매수선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)

기초 잔여주	86,500	5,936	219,842	5,680

행사	86,500	5,936	111,630	5,680

취소	-	-	13,212	5,680

분기말 잔여주	-	-	95,000	5,680

(3) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	㈜에스피시스템스	엠아이큐브솔루션㈜

1차부여	2차부여	1차부여

공정가치	997원	3,617원	1,374원

무위험이자율	1.06%	1.12%	1.75%

기대행사기간	3.5년	3.5년	4.19년

예상주가변동성	69.85%	60.58%	7.37%

(4) 상기 주식매수선택권의 잔여수량에 대한 총 보상비용은 131백만원이며, 당분기말까지 인식한 누적보상비용을 주식선택권(기타자본항목)으로 계상하고 있습니다.

11. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 차입한도약정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구 분	약정한도	차입잔액

중소기업은행	기업일반대(운전)	7,500,000	7,000,000

중소기업은행	기업일반대(시설)	1,000,000	1,000,000

중소기업은행	외화확정지급보증	1,357,500	277,704

중소기업은행	상업어음할인	1,000,000	-

중소기업은행	한도대출	400,000	-

소계	11,257,500	8,277,704

신한은행	기업일반대(운전)	2,000,000	2,000,000

신한은행	무역금융	1,000,000	1,000,000

신한은행	외화확정지급보증	2,715,000	-

소계	5,715,000	3,000,000

산업은행	기업일반대(운전)	900,000	900,000

산업은행	기업일반대(시설)	3,000,000	1,200,000

소계	3,900,000	2,100,000

중소기업진흥공단	중소벤처일반대(운전)	91,630	91,630

소계	91,630	91,630

총계	20,964,130	13,469,334

(2) 당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 타인에게 제공받고 있는 연대보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

보증제공자	내역	보증제공처	통화	한도액	사용금액

㈜신한은행	외화지급보증(*)	북미공장라인공사	USD	2,000,000	-

중소기업은행	북경/인도공장라인공사	USD	1,000,000	204,570

서울보증보험㈜	계약이행보증등	설치공사 외	KRW	-	4,130,232

대표이사	차입금보증	중소기업은행	KRW	1,800,000	-

자본재공제조합	계약이행보증등	-	KRW	10,196,726	2,798,436

소프트웨어공제조합	계약이행보증등	설치공사 외	KRW	11,540,183	3,025,956

(*) 상기 외화지급보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석12 참조).

(3) 회사는 중소기업은행 및 신한은행과 '전자방식 외상매출채권 구매업체서비스 약정'을 체결하였습니다. 해당 계약에 따라, 중소기업은행은 9,200백만원, 신한은행은 2,000백만원을 한도로 거래처에 대한 대금지급을 대행하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 회사의 보험가입자산 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부보자산	보험종류	보험회사	부보금액	질권설정금액

건물 및 기계 등	비즈니스파트너종합보험	메리츠화재해상보험㈜	4,010,000	3,000,000

기업종합보험(공장물건)	㈜KB손해보험	4,747,800	1,789,111

메리츠화재종합보험	메리츠화재해상보험㈜	3,085,726	1,000,000

승강기사고배상책임보험	삼성화재해상보험㈜	100,000	-

계	11,943,526	5,789,111

상기 자산 이외에 회사의 차량운반구에 대하여 현대해상화재보험㈜에 책임보험 및 자동차종합보험을 가입하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 금융기관에 양도되었으나 만기일이 도래하지 아니한 매출채권 잔액은 7백만원입니다.

12. 특수관계자 등(1) 당분기말 현재 연결회사의 주요 특수관계자는 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

회사명	당분기	전분기

지급수수료	지급수수료	기타수익

부산로봇사업협동조합	5,000	5,000	-

주요경영진	-	-	22,103

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

임대보증금	임대보증금	전환사채

주요경영진	850,000	850,000	2,210,330

(4) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 내역은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 회사는 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며 금융기관별 제공내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

금융기관	구분	통화	당분기말	전기말

중소기업은행	기업일반대(시설)	KRW	-	23,940

중소기업은행	할인어음	KRW	1,200,000	1,200,000

중소기업은행	팩토링 대출	KRW	600,000	600,000

중소기업은행	외화지급보증	USD	2,400,000	2,400,000

㈜신한은행	외화지급보증	USD	1,200,000	1,200,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	831,930	735,700

퇴직급여	120,900	70,504

주식기준보상	42,297	54,557

합 계	995,127	860,761