에스피시스템스 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

1) ㈜태화에스피2020년 중 회사는 ㈜태화에스피를 흡수합병 하였습니다. 회사는 이로 인해 기존사업에서 규모의 경제를 통하여 원가를 절감할 것으로 예상하고 있으며, 조직운영의 효율성을 도모하고 경영자원의 통합을 바탕으로 경쟁력 강화 및 시너지효과를 극대화할 것을 기대하고 있습니다.흡수합병의 대가로 발행한 신주와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 ㈜태화에스피에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

이전대가

기존 보유지분의 장부금액	1,729,775

이전한 대가의 합계	1,729,775

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	98,770

매출채권 및 기타채권	753,609

재고자산	162,047

유형자산	1,576,131

사용권자산	177,679

무형자산	1,502,228

매입채무 및 기타채무	(1,928,142)

차입금	(2,353,000)

인수한 순자산 장부금액	(10,678)

투자차액(기타의 자본조정)	1,740,453

합 계	1,729,775

(2) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

(가) 당분기말 현재 차입한도약정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	약정한도	차입잔액

중소기업자금대출 등	중소기업은행 등	13,162,570	11,193,690

(나) 당분기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 타인에게 제공받고 있는 연대보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	내 역	보 증 제 공 처	한 도 액	사 용 금 액

㈜신한은행	외화지급보증	-	USD 2,000,000	-

중소기업은행	-	USD 1,000,000	USD 616,710

서울보증보험㈜	계약이행보증등	설치공사 외	-	4,558,648

대표이사 등	차입금보증	기업은행	1,823,940	2,100

소프트웨어공제조합	계약이행보증등	설치공사 외	11,540,183	1,936,887

기계설비건설공제조합	일반지급보증	-	691,729	-

상기 외화지급보증 및 계약이행보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있으며 입찰, 계약, 하자, 지급보증과 관련하여 자본재공제조합으로부터 2,955백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(다) 회사는 중소기업은행과 '전자방식 외상매출채권 구매업체서비스 약정'을 체결하였습니다. 해당 계약에 따라, 중소기업은행은 9,200백만원을 한도로 거래처에 대한대금지급을 대행하고 있습니다.

(라) 당분기말 현재 회사의 보험가입자산 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

부보자산	보험종류	보험회사	부보금액

건물 및 기계 등	기업종합보험 등	메리츠화재해상보험㈜ 등	11,793,525

상기 보험금 청구권에 대하여 중소기업은행 4,789백만원, 산업은행 1,000백만원의 질권을 설정하고 있으며 회사의 차량운반구에 대하여 현대해상화재보험㈜에 책임보험 및 자동차종합보험을 가입하고 있습니다.(마) 당분기말 현재 금융기관에 양도되었으나 만기일이 도래하지 아니한 매출채권 잔액은 23백만원입니다.

나. 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제35기
3분기	매출채권	4,962,541,226	21,908,891	0.44%

계약자산	8,351,824,518	774,664,285	9.28%

기타유동금융자산	717,000,593	-	0.00%

기타비유동금융자산	2,441,213,660	-	0.00%

기타유동자산	2,415,223,334	53,458,400	2.21%

합계	18,887,803,331	850,031,576	4.50%

제34기	매출채권	5,066,826,296	22,604,739	0.45%

계약자산	5,982,675,532	773,828,662	12.93%

기타유동금융자산	605,802,015	-	0.00%

기타비유동금융자산	1,926,013,660	-	0.00%

기타유동자산	689,820,487	53,458,400	7.75%

합계	14,271,137,990	849,891,801	5.96%

제33기	매출채권	7,602,577,843	30,241,434	0.40%

계약자산	4,193,071,527	50,603,375	1.21%

기타유동금융자산	91,357,140	-	0.00%

기타비유동금융자산	1,650,255,040	-	0.00%

기타유동자산	747,954,854	53,458,400	7.15%

합계	14,285,216,404	134,303,209	0.94%

- 연결재무제표 기준입니다.

(2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제35기 3분기	제34기	제33기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	849,891,801	134,303,209	143,240,199

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 사업결합으로 인한 증가	-	722,842,700	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	139,775	(7,254,108)	(8,936,990)

5. 기말 대손충당금 잔액합계	850,031,576	849,891,801	134,303,209

- 연결재무제표 기준입니다.

(3) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2022년 9월 30일) (단위 : 원)

경과기간
구분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	4,889,190,046	-	2,200,000	71,151,180	4,962,541,226

특수관계자	-	-	-	-	-

계	4,889,190,046	-	2,200,000	71,151,180	4,962,541,226

구성비율	98.52%	0.00%	0.04%	1.43%	100.00%

- 연결재무제표 기준입니다.

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제35기 3분기	제34기	제33기	비고

로보틱스 사업부	제품	1,198,261,097	1,438,582,045	1,340,389,630	-

재공품	-	-	-	-

원재료	166,871,306	177,896,262	169,281,572	-

소 계	1,365,132,403	1,616,478,307	1,509,671,202	-

ICT 사업부	원재료	19,488,276	34,645,824	-	-

상품	450,000	450,000	-	-

소 계	19,938,276	35,095,824	-	-

2차전지 및 자동차부품 제조 부문	제품	86,754,632	152,858,355	82,831,473	-

재공품	41,294,416	35,145,741	28,306,601	-

원재료	318,721,578	69,300,540	50,909,390	-

소 계	446,770,626	257,304,636	162,047,464	-

합 계	1,831,841,305	1,908,878,767	1,671,718,666	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.34%	2.79%	3.16%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	23.0회	17.1회	16.4회	-

- 연결재무제표 기준입니다.

(2) 재고자산의 실사내용

구분	제35기 3분기	제34기	제33기

실사일자	2022.09.30	2021.12.31	2021.01.04

입회 외부인	-	선일회계법인	선일회계법인

- 재무상태표일과 재고실사일 사이에 차이가 발생하는 경우 재고실사일 현재 재고자산과 재무상태표 이후 재고자산수불을 확인하여 재고자산을 확정합니다.

(3) 장기체화재고 현황

(기준일 : 2022년 09월 30일) (단위 : 원)

구분	취득원가	보유금액	평가충당금	당기말잔액

제품	1,292,125,240	1,292,125,240	(7,109,511)	1,285,015,729

재공품	41,294,416	41,294,416	41,294,416

원재료	505,081,160	505,081,160	505,081,160

상품	450,000	450,000	450,000

합계	1,838,950,816	1,838,950,816	(7,109,511)	1,831,841,305

라. 수주계약 현황

(1) 진행률적용 수주계약 현황(별도)당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

에스피시스템스	블록 갠트리 자동화	H사	2020.01.07	2020.05.18	2,136,798	99.86	-	-	641,039	-

에스피시스템스	크랑크 갠트리 자동화	H사	2020.01.09	2020.10.01	2,076,212	99.72	158,205	-	201,808	-

에스피시스템스	3C라인 갠트리 자동화	H사	2021.07.26	2021.09.15	2,378,000	99.56	369,578	-	399,600	-

에스피시스템스	3C라인 갠트리 자동화	K사	2021.11.30	2022.04.15	3,961,750	95.3	508,906	-	317,189	-

에스피시스템스	모터하우징 자동화	D사	2021.12.08	2022.02.25	1,250,000	95.4	-	-	125,000	-

에스피시스템스	실린더 헤드 갠트리 로더	H사	2021.12.20	2022.05.15	6,454,000	96.33	1,044,577	-	3,872,400	-

에스피시스템스	REAR COVER 라인 갠트리 자동화	D사	2022.02.24	2022.05.31	1,180,000	89.88	-	-	-	-

에스피시스템스	이차전지 46캔 리벳조립라인	D사	2022.05.26	2023.03.31	6,700,000	13.77	-	-	-	-

에스피시스템스	밸브바디 가공라인 자동화	S사	2022.10.14	2022.11.20	2,280,000	46.28	1,055,297	-	-	-

에스피시스템스	물류자동화 갠트리 시스템	H사	2022.08.20	2023.06.30	1,300,000	0.1	-	-	-	-

합 계	-	3,136,563	-	5,557,036	-

주1) 상기 발주처는 당사의 영업기밀에 해당되어 간략히 기재하였습니다.주2) 공사기한은 고객에게 실물이 인도되어야 하는 입하시점 기준으로 표시하였습니다.

(2) 진행률적용 수주계약 현황(연결)당사의 연결재무제표 기준 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 수주계약 현황은 별도재무제표 기준 수주계약 현황과 동일하여 기재를 생략합니다.마. 공정가치평가 내역당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	9,349,355	9,349,355	8,895,850	8,895,850

단기금융상품	10,607,844	10,607,844	9,250,877	9,250,877

매출채권	4,940,632	4,940,632	5,044,222	5,044,222

계약자산	7,577,160	7,577,160	5,208,847	5,208,847

당기손익-공정가치 금융자산	476,252	476,252	460,836	460,836

장기금융상품	107,195	107,195	89,330	89,330

기타유동금융자산	717,001	717,001	605,802	605,802

기타비유동금융자산	2,441,214	2,441,214	1,926,014	1,926,014

합계	36,216,653	36,216,653	31,481,778	31,481,778

재무상태표상 부채

매입채무	3,197,389	3,197,389	2,355,769	2,355,769

기타유동금융부채	2,872,515	2,872,515	2,780,632	2,780,632

단기차입금	8,000,000	8,000,000	10,790,000	10,790,000

유동성장기부채	1,102,060	1,102,060	104,160	104,160

전환사채	2,001,467	2,001,467	8,680,572	8,680,572

파생상품부채	237,178	237,178	1,073,044	1,073,044

장기차입금	2,091,630	2,091,630	4,867,650	4,867,650

기타비유동금융부채	902,340	902,340	902,340	902,340

합계	20,404,579	20,404,579	31,554,167	31,554,167

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	476,252	476,252

파생상품부채	-	-	237,178	237,178

(단위:천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	460,836	460,836

파생상품부채	-	-	1,073,044	1,073,044

한편, 당분기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 대체는 없습니다.

(3) 당분기말 현재 회사가 사용한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법 및 주요투입변수

당기손익-공정가치 금융자산	자본재공제조합	241,507	3	(*)

기계설비건설공제조합	48,613	3

소프트웨어공제조합	186,132	3

㈜에스에이엘	-	3

파생상품부채	237,178	3	이항모형/이자율변동성 등

(*) 투자조합의 공정가치는 순자산가치평가기법으로 측정하였으며, 투자조합이 보유하고 있는 다양한 지분상품과 채무상품의 공정가치를 개별 측정하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산	파생상품부채	당기손익-공정가치 금융자산

기초	460,836	(1,073,044)	278,095

사업결합	-	-	80,509

취득	9,000	-	30,191

처분	-	835,866	-

평가손익	6,416	-	1,596

기말	476,252	(237,178)	390,391