에스피시스템스 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 35 기 : 2022년 12월 31일 현재
제 34 기 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 에스피시스템스

1. 일반 사항주식회사 에스피시스템스(이하 "회사")는 1988년에 설립되어 로봇자동화 제조 시스템 구축, 일반 산업기계의 제조, 판매 및 부속기기 제조, 판매업 및 2차전지, 자동차용 부품제조, 판매업 등을 사업목적으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 경남 양산시 어곡공단로 123에 본사를 두고 있으며, 최대주주는 대표이사인 심상균으로 25.7%의 주식을 소유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중입니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

2.5 금융자산

(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산 및 영업권

합병으로 인해 발생한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

개발비	5년

소프트웨어	5년

개발비로 인식된 무형자산은 주로 회사가 현재 진행중인 제품의 개발원가로 구성되어 있습니다. 회사는 개발과정에 직접적으로 귀속되는 개발 원가가 다음의 조건을 모두 충족한 경우에 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외 연구 및 개발 등과 관련된 지출은 발생시 당기비용으로 회계처리 됩니다.1) 무형자산을 사용하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도3) 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능2.12 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

하자보수충당부채는 공사에 대한 하자보수가 예상되는 경우에 과거의 하자보수경험에 따른 일정금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.16 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 퇴직급여: 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 퇴직급여제도: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(4) 기타장기종업원급여 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.17 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

회사는 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 일시에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.18 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다(주석21 참조). 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.19 수익인식

(1) 로봇자동화 시스템 : 수행의무 이행 시기

회사의 로봇자동화 사업부문은 고객이 주문한 로봇자동화 제조 시스템을 설계, 제작,설치, 시운전하여 고객에 제공하는 공사 프로젝트를 수행하는 것으로서 일반적으로 1년 이상의 공사 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이있다고 판단되어 진행기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 2차전지 및 자동차부품 제조 : 재화의 판매회사의 2차전지 및 자동차부품 제조 사업부문은 2차전지 리튬이온전지 부품, 자동차램프용 부품 등의 제조판매업을 운영하고 있으며, 재화의 판매에 따른 수익은 재화가구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

2.20 리스(1) 리스제공자회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자회사는 토지, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 소액의 사무용비품 등으로 구성되어 있습니다.(1) 연장선택권 및 종료선택권다수의 리스계약은 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.(2) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사의 영업부문은 로보틱스사업부문, 배터리(부품)사업부문으로 구성됩니다.2.22 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 3월 16일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 총계약수익 및 추정총계약원가총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.(2) 공사지연에 따른 지연배상금 추정치의 불확실성회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다.

(3) 법인세

회사의 과세소득 관련 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석24 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(5) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4 참조).

(6) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석23 참조).

(7) 충당부채 회사는 보고기간말 현재 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 유사한 거래에 대한 과거 경험 등을 종합적으로 고려하여 결정됩니다(주석25 참조).(8) 종속기업투자 및 무형자산 손상검사회사는 보고기간말 종속기업투자 및 무형자산의 회수가능가액을 추정하였습니다. 이러한 추정은 향후 예상되는 미래 현금흐름을 고려하여 결정됩니다(주석14,17 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

(1) 시장위험

① 외환위험회사는 영업활동 등과 관련하여 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	100,380	127,212	95,226	112,891

EUR	3,010	4,067	3,010	4,040

JPY	131,090	1,250	84,090	866

CNY	750	136	750	140

INR	2,080	32	-	-

SGD	200	189	200	175

VND	3,360,000	180	3,300,000	172

MXN	900	59	500	29

단기금융상품	USD	2,280,155	2,889,640	381,433	452,189

매출채권	USD	52,296	66,275	268,865	318,740

계약자산	USD	120,387	152,566	1,592,340	1,887,719

당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

손익효과	252,845	(252,845)	216,603	(216,603)

② 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세후 이익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

상승시	(5,974)	(141)

하락시	5,974	141

(2) 신용위험회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

ㆍ송장 발행 후 60일의 기한 내 매출채권의 지급

ㆍ상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

① 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위:천원)

당기말	60일 이내연체 및 정상	60일 초과 연체	계

매출채권

기대 손실률	0.05%	33.24%	0.58%

총 장부금액	4,797,052	78,687	4,875,739

손실충당금	(2,359)	(26,154)	(28,513)

계약자산

기대 손실률	0.05%	100%	1.44%

총 장부금액	3,422,124	48,265	3,470,389

손실충당금	(1,683)	(48,265)	(49,948)

(단위:천원)

전기말	60일 이내연체 및 정상	60일 초과 연체	계

매출채권

기대 손실률	0.06%	32.29%	0.92%

총 장부금액	3,098,540	85,687	3,184,227

손실충당금	(1,775)	(27,665)	(29,440)

계약자산

기대 손실률	0.06%	100%	1.09%

총 장부금액	4,623,210	48,265	4,671,475

손실충당금	(2,721)	(48,265)	(50,986)

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

기초	(29,440)	(50,986)	(37,077)	(50,603)

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(584)	-	-	(383)

환입된 미사용 금액	1,511	1,038	7,637	-

기말	(28,513)	(49,948)	(29,440)	(50,986)

당기와 전기 중 손상과 관련하여 '대손상각비'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

대손충당금환입(대손상각비)

- 손실충당금의 변동	1,965	7,254

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	기타 미수금 등

기초	(39,031)

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-

기말	(39,031)

(단위:천원)

전기말	기타 미수금 등

기초	(39,031)

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-

기말	(39,031)

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 유동성 위험회사는 미사용 차입금 한도(주석37 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 이리 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	계

매입채무	2,220,742	-	-	2,220,742

기타금융부채	2,957,224	42,340	-	2,999,564

차입금	9,020,894	2,306,940	2,096,013	13,423,847

전환사채	2,232,433	-	-	2,232,433

리스부채	217,133	412,295	34,124	663,552

금융보증계약(*)	1,200,000	-	-	1,200,000

(단위:천원)

전기말	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	계

매입채무	1,450,787	-	-	1,450,787

기타금융부채	1,655,955	902,340	-	2,558,295

차입금	9,153,472	4,844,602	-	13,998,074

전환사채	10,100,000	-	-	10,100,000

리스부채	138,035	269,790	55,676	463,501

금융보증계약(*)	1,826,020	-	-	1,826,020

(*) 금융보증계약의 경우 보증의 최대금액이 보증이 요구되는 가장 이른 기간에 행사되는 것을 가정하였습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성 위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금 등(재무상태표의 장단기차입금과 전환사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

총차입금 등	14,681,338	22,385,822

차감: 현금및현금성자산	(13,317,151)	(4,737,723)

순부채	1,364,187	17,648,099

자본총계	47,502,319	30,222,162

총자본	48,866,506	47,870,261

자본조달비율	3%	37%

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	13,317,151	13,317,151	4,737,723	4,737,723

단기금융상품	4,193,044	4,193,044	9,250,877	9,250,877

매출채권	4,847,226	4,847,226	3,154,786	3,154,786

계약자산	3,420,440	3,420,440	4,620,489	4,620,489

당기손익-공정가치 금융자산	290,120	290,120	279,691	279,691

기타유동금융자산	1,502,477	1,502,477	100,064	100,064

기타비유동금융자산	1,184,367	1,184,367	1,742,187	1,742,187

합계	28,754,825	28,754,825	23,885,817	23,885,817

재무상태표상 부채

매입채무	2,220,742	2,220,742	1,450,787	1,450,787

기타유동금융부채	2,957,224	2,957,224	1,655,955	1,655,955

단기차입금	7,900,000	7,900,000	9,000,000	9,000,000

유동성장기부채	751,050	751,050	4,200	4,200

전환사채	2,030,288	2,030,288	8,680,572	8,680,572

파생상품부채	202,382	202,382	1,073,044	1,073,044

장기차입금	4,000,000	4,000,000	4,701,050	4,701,050

기타비유동금융부채	42,340	42,340	902,340	902,340

합계	20,104,026	20,104,026	27,467,948	27,467,948

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	290,120	290,120

파생상품부채	-	-	202,382	202,382

(단위:천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	279,691	279,691

파생상품부채	-	-	1,073,044	1,073,044

한편, 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 대체는 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 회사가 사용한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	수준	가치평가기법 및 주요투입변수

당기손익-공정가치 금융자산	자본재공제조합	241,507	231,575	3	(*)

기계설비건설공제조합	48,613	48,116	3

㈜에스에이엘	-	-	3

파생상품부채	202,382	1,073,044	3	이항모형/이자율변동성 등

(*) 투자조합의 공정가치는 순자산가치평가기법으로 측정하였으며, 투자조합이 보유하고 있는 다양한 지분상품과 채무상품의 공정가치를 개별 측정하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융자산	파생상품부채	당기손익-공정가치 금융자산	파생상품부채

기초	279,691	(1,073,044)	278,095	-

증가	9,000	-	-	(1,112,497)

감소	-	835,865	-	-

평가손익	1,429	34,797	1,596	39,453

기말	290,120	(202,382)	279,691	(1,073,044)

(5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 투입변수의 변동에 따른 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환사채 관련 파생상품이 있습니다. 다만, 기초자산 및 투입변수 변동에 따른 공정가치 변동이 중요하지 않아 세부내역은 표시하지 아니합니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	13,317,151	4,737,723

단기금융상품	4,193,044	9,250,877

매출채권	4,847,226	3,154,786

계약자산	3,420,440	4,620,489

기타금융자산	2,686,844	1,842,251

당기손익-공정가치 금융자산	290,120	279,691

합계	28,754,825	23,885,817

상각후원가 금융부채

매입채무	2,220,742	1,450,787

기타금융부채	2,999,564	2,558,295

차입금	12,651,050	13,705,250

전환사채	2,030,288	8,680,572

당기손익-공정가치 금융부채

파생상품부채	202,382	1,073,044

리스부채	626,595	434,038

합계	20,730,621	27,901,986

(2) 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	1,429	1,596

상각후원가 금융자산

이자수익	324,582	105,665

대손충당금환입(대손상각비)	1,965	7,254

환손익	226,724	302,723

상각후원가 금융부채

이자비용	(753,831)	(462,509)

환손익	12	348

당기손익-공정가치 금융부채

평가손익	34,797	39,453

기타금융부채

이자비용	(12,773)	(12,075)

합계	(177,095)	(17,545)

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금	13,641	6,822

금융기관예치금(*)	13,303,510	4,730,901

합계	13,317,151	4,737,723

(*) 금융기관예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

단기금융상품

중금채	1,300,000	3,300,000

단기사채 등	2,893,044	5,950,877

합계	4,193,044	9,250,877

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	은행명	당기말	전기말	사용제한내역

보증금	중소기업은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

8. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	4,875,739	3,184,226

손실충당금	(28,513)	(29,440)

매출채권(순액)	4,847,226	3,154,786

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수수익	22,953	-	22,953	31,786	-	31,786

미수금	97,955	-	97,955	56,809	-	56,809

임직원대여금	51,600	600,200	651,800	50,500	571,100	621,600

보증금	879,000	584,167	1,463,167	-	1,171,087	1,171,087

단기대여금	490,000	-	490,000	-	-	-

총 장부금액	1,541,508	1,184,367	2,725,875	139,095	1,742,187	1,881,282

차감: 손실충당금	(39,031)	-	(39,031)	(39,031)	-	(39,031)

상각후원가	1,502,477	1,184,367	2,686,844	100,064	1,742,187	1,842,251

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석4를 참고하시기 바랍니다.

9. 계약자산과 계약부채

당기말과 전기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사원가 및 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

누적발생원가	13,913,937	23,916,475

가산 : 누적이익	1,669,981	1,563,577

누적공사수익합계	15,583,918	25,480,052

차감 : 진행청구액	13,539,264	23,154,356

계약자산(*)	3,470,389	4,671,475

계약부채	1,425,735	2,345,779

(*) 당기말 현재 대손충당금 50백만원(전기 51백만원) 차감 전 금액입니다.

10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

선급금	725,145	366,983

대손충당금	(53,458)	(53,458)

선급비용	56,474	46,082

차감:비유동항목	-	-

유동항목	728,161	359,607

11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

원재료	492,633	247,197

재공품	51,679	35,146

제품	1,272,695	1,591,440

합계	1,817,007	1,873,783

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 7,951백만원(전기: 5,993백만원)입니다.

12. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

비유동항목

자본재공제조합	241,507	231,575

기계설비건설공제조합(*1)	48,613	48,116

㈜에스에이엘	-	-

합계	290,120	279,691

(*1) 기계설비건설공제조합 출자금은 향후 발생 가능한 해당 조합의 보증제공 등과 관련하여 질권이 설정되어 있으나 당기말 현재 실행된 내역은 없습니다(주석37 참조).

당기 중 당기손익-공정가치 금융자산에서 손익으로 인식된 금액은 1백만원(전기: 2백만원)입니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초잔액	279,691	278,095

증가	9,000	-

평가손익	1,429	1,596

기말	290,120	279,691

13. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종목	소재국가	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

부산로봇사업협동조합	대한민국	21.05%	60,000	21.05%	60,000

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 없습니다.

14. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종목	소재국가	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

엠아이큐브솔루션㈜(*1)	대한민국	64.1%	13,505,140	64.1%	13,505,140

㈜에스피디앤알	대한민국	100%	990,000	100%	990,000

SP(HONGKONG) Systems Co., Limited(*2)	홍콩	-	-	100%	6,518

SP(Qingdao) Systems Co., Ltd.	중국	100%	-	100%	-

SP USA Corp.	미국	100%	-	100%	-

합계	14,495,140	14,501,658

(*1) 전기 중 지배력을 획득하여 종속기업에 포함되었습니다.(*2) 당기 중 청산되어 종속기업에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

기 초	14,501,658	996,518

취 득	-	13,505,140

처 분	(6,518)	-

기 말	14,495,140	14,501,658

15. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	토지	건물	구축물	시설기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초	10,409,686	7,709,913	525,923	249,120	40,437	210,309	12,000	19,157,388

취득	-	-	7,000	3,228,213	-	149,114	655,800	4,040,127

처분	-	-	-	-	(2,058)	-	-	(2,058)

감가상각	-	(261,778)	(16,110)	(320,748)	(25,182)	(88,259)	-	(712,077)

대체	-	-	-	24,000	-	-	(24,000)	-

기말	10,409,686	7,448,135	516,813	3,180,585	13,197	271,164	643,800	22,483,380

취득원가	10,409,686	10,379,811	650,849	8,967,940	145,791	1,528,567	643,800	32,726,444

감가상각누계액	-	(2,931,676)	(134,036)	(5,787,355)	(132,594)	(1,257,403)	-	(10,243,064)

(단위:천원)

전기	토지	건물	구축물	시설기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초	10,409,686	7,265,629	542,019	171,003	75,302	119,049	-	18,582,688

취득	-	706,061	-	152,585	470	171,276	12,000	1,042,392

처분	-	-	-	(4)	(1)	-	-	(5)

감가상각	-	(261,777)	(16,096)	(74,464)	(35,334)	(80,016)	-	(467,687)

기말	10,409,686	7,709,913	525,923	249,120	40,437	210,309	12,000	19,157,388

취득원가	10,409,686	10,379,811	643,849	5,715,727	207,498	1,379,454	12,000	28,748,025

감가상각누계액	-	(2,669,898)	(117,926)	(5,466,607)	(167,061)	(1,169,145)	-	(9,590,637)

감가상각비는 포괄손익계산서상 317백만원(전기: 367백만원)은 매출원가에, 395백만원(전기: 101백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 유형자산 담보제공 내역당기말과 전기말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	10,390,697	17,240,000	차입금(주석20)	6,750,000	중소기업은행

건물	5,549,232	3,000,000	㈜신한은행

2,100,000	한국산업은행

시설장치	1,475,000	1,000,000	800,000	중소기업은행

(단위: 천원)

전기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	10,390,697	13,240,000	차입금(주석20)	8,700,000	중소기업은행

건물	5,747,364	3,000,000	㈜신한은행

16. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

차량운반구	497,297	289,223

토지사용권	116,676	134,399

합계	613,973	423,622

리스부채

유동	200,427	128,006

비유동	426,168	306,032

합계	626,595	434,038

당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	차량운반구	토지사용권	합계

기초	289,223	134,399	423,622

취득	375,836	-	375,836

처분	(29,230)	-	(29,230)

감가상각	(138,533)	(17,722)	(156,255)

기말	497,296	116,677	613,973

취득원가	682,330	177,230	859,560

감가상각누계액	(185,034)	(60,553)	(245,587)

(단위:천원)

전기	차량운반구	토지사용권	합계

기초	258,778	152,122	410,900

취득	175,433	-	175,433

감가상각	(40,204)	-	(40,204)

사업결합	(104,784)	(17,723)	(122,507)

기말	289,223	134,399	423,622

취득원가	461,387	177,230	638,617

감가상각누계액	(172,164)	(42,831)	(214,995)

(2) 손익계산서에 인식된 금액당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	138,533	104,784

토지사용권	17,722	17,723

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	12,773	12,075

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	26,654	31,437

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	13,847	12,842

당기 중 리스의 총 현금유출은 206백만원(전기: 175백만원)입니다.

17. 무형자산당기와 전기 중 무형자산 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	영업권	회원권	개발비	소프트웨어	건설중인자산	합계

기초	660,480	316,382	-	368,682	145,673	1,491,217

취득	-	-	796,361	32,400	111,243	940,004

손상(*1)	(660,480)	-	-	-	-	(660,480)

상각	-	-	-	(129,254)	-	(129,254)

대체	-	-	-	119,916	(119,916)	-

기말	-	316,382	796,361	391,744	137,000	1,641,487

(단위:천원)

전기	영업권	회원권	개발비	소프트웨어	건설중인자산	합계

기초	1,039,583	316,382	158,282	382,639	-	1,896,886

취득	-	-	-	100,000	145,673	245,673

손상(*1)	(379,103)	-	(126,089)	-	-	(505,192)

상각	-	-	(32,193)	(113,957)	-	(146,150)

기말	660,480	316,382	-	368,682	145,673	1,491,217

(*1) 당기와 전기 중 무형자산 회수가능액과 장부금액의 차이를 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다.

무형자산상각비는 포괄손익계산서상 35백만원(전기: 52백만원)은 매출원가에, 94백만원(전기: 94백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.한편, 당기와 전기 중 회사는 2차전지 및 자동차 부품 사업부문과 관련된 영업권에 대해서 손상검사를 수행하였습니다. 2차전지 및 자동차 부품 사업부문 관련 현금창출단위의 회수가능액은 경영자에 의해 승인된 향후 5년간의 재무예산상의 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용하였으며, 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.

영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다.

구분	주요가정치

할인율	15.38%

영구성장률	0.00%

손상검사를 통해 추정한 당기말 현재 회수가능가액은 7,054백만원(전기말: 3,481백만원)이며, 순자산가액이 7,700백만원인 2차전지 및 자동차 부품 사업부문 관련 현금창출단위에 배분된 660백만원의 영업권 전액(전기: 379백만원)의 손상차손을 인식하였으며, 동 금액은 포괄손익계산서의 기타비용에 인식하였습니다.회사가 당기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 885백만원(전기: 693백만원)이 발생하였으며 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되었습니다.

18. 매입채무 및 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	매입채무	2,220,742	1,450,787

기타금융부채:

미지급금	1,425,348	1,169,021

미지급비용	670,584	475,642

금융보증부채	11,292	11,292

임대보증금	850,000	-

비유동	임대보증금	42,340	902,340

합계	5,220,306	4,009,082

19. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	예수금	80,173	96,128

부가세예수금	84,624	79,365

선수금	466,999	131,730

비유동	장기종업원급여	47,464	47,402

합계	679,260	354,625

20. 차입금

당기말과 전기말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	중소기업은행	2023-07-09	3.70	3,000,000	3,000,000

2023-10-31	5.04	2,500,000	3,000,000

2023-10-31	3.05	500,000	-

-	-	-	2,000,000

㈜신한은행	2023-10-04	4.59	1,000,000	1,000,000

한국산업은행	2023-10-05	3.12	900,000	-

소계	7,900,000	9,000,000

장기차입금	중소기업은행	2023-03-15	2.25	1,050	5,250

2023-07-09	1.26	750,000	1,000,000

2032-09-30	1.50	800,000	-

-	-	-	1,700,000

㈜신한은행	2024-10-15	4.47	2,000,000	2,000,000

한국산업은행	2028-10-05	4.23	1,200,000	-

소계	4,751,050	4,705,250

차감: 유동성대체분	(751,050)	(4,200)

차감계	4,000,000	4,701,050

(*1) 상기 차입금에 대하여 회사의 토지, 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공(주석15 참조)되어 있으며 보험금 청구권에 대한 질권을 설정하고 있습니다(주석37 참조).

21. 전환사채

(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명 칭	구분	당기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채	권면금액	2,210,330	10,000,000

전환권조정	(180,042)	(1,319,428)

합 계	2,030,288	8,680,572

(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	10,000,000,000원

발행일	2021년 06월 29일	만기일	2024년 06월 29일

표면이자율	1.0%	만기보장수익률	1.0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	보통주

전환가액	6,278원(최초 전환가액 7,805원)(사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

전환청구기간	사채의 발행일 후 1년이 경과한 날(2022년 06년 29일)로부터 사채 만기일의 한달 전일(2024년 05월 29일)까지

조기상환청구권	사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 06월 29일 및 이후 매 3개월마다 조기상환 청구 가능

매도청구권	발행회사는 사채의 발행일로부터 6개월이 되는 날(2021년 12월 29일)을 시작으로 18개월이 되는 날(2022년 12월 29일)까지 매 3개월에 해당되는날에 사채의 일부(35%)에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 본건 전환사채의 전자등록금액에 대하여 본건 전환사채의 발행일로부터 매도청구권 행사일 전일까지 연 2.0%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 매도하도록 청구할 권리를 보유

한편, 회사는 전환사채와 관련하여 전환권을 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에의거 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다(주석2 참조).22. 파생상품당기말 현재 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산

전환사채매도청구권(*1)	-	-	-	-

파생상품부채

전환사채조기상환청구권(*1)	201.382	-	1,073,044	-

(*1) 회사가 발행한 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채에 존재하는 매도청구권 및 상환청구권에 대해서 내재파생상품이 주계약과 밀접하게 관련되어 있지 않다고 판단하여 주계약과 분리하여 전환사채에 대한 내재파생상품으로 인식하였으며, 당기말 현재 매도청구권은 모두 소멸되었습니다.

23. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 종업원급여는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	269,518	191,068

순이자원가	21,738	22,561

당기비용인식 기여금	12,366	10,849

종업원 급여에 포함된 총 비용	303,622	224,478

총 비용 중 198백만원(전기: 194백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 105백만원(전기: 30백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,019,076	2,479,321

사외적립자산의 공정가치(*)	(1,540,963)	(1,410,689)

재무상태표상 순확정급여부채	478,113	1,068,632

(*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 4백만원(전기말: 4백만원)이 포함된 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	2,479,321	2,864,636

당기근무원가	269,518	191,068

이자비용	55,723	44,318

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(361,045)	(96,680)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(12,058)	(57,042)

제도에서의 지급액	(412,383)	(466,979)

보고기간말 금액	2,019,076	2,479,321

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,410,689	1,091,229

이자수익	33,985	21,757

재측정요소	(19,572)	(16,902)

기여금	271,922	393,424

제도에서의 지급	(156,061)	(78,819)

보고기간말 금액	1,540,963	1,410,689

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

원금보장형 금융상품	1,540,963	100	1,410,689	100

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	5.16%	2.51%

임금상승률	2.00%	2.00%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가/감소	5.1% 감소/5.9% 증가

임금상승률	1% 증가/감소	6.1% 증가/5.4% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.85년입니다.

24. 법인세 비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

전기법인세의 조정사항	8,494	-

총당기법인세	8,494	-

이연법인세

일시적차이의 증감	-	(195,673)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(12,743)	(130,152)

총이연법인세	(12,743)	(325,825)

법인세비용(수익)	(4,249)	(325,825)

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	318,173	(1,494,180)

적용세율로 계산된 법인세비용	69,998	(328,720)

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	49,764	39,399

- 세무상 과세되지 않는 수익	(124,011)	(1,851)

- 과거에 미인식된 일시적차이의 사용	-	(308,314)

- 이연법인세미인식	-	273,661

법인세비용(수익)	(4,249)	(325,825)

유효세율	-	-

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

순확정급여부채의 재측정요소	353,531	(77,777)	275,754	136,820	(30,100)	106,720

전환권대가	(354,261)	65,034	(289,227)	454,783	(100,052)	354,731

합계	(730)	(12,743)	(13,473)	591,603	(130,152)	461,451

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

매출채권및기타채권	20,257	(599)	-	19,658

유형자산	(700,096)	19,414	-	(680,682)

사용권자산	(93,197)	(35,123)	-	(128,320)

무형자산	111,645	(9,983)	-	101,662

투자자산	10,965	(26,339)	-	(15,374)

매입채무및기타채무	126,798	36,870	-	163,668

퇴직급여채무	214,276	(2,784)	(77,777)	133,715

충당부채	15,713	1,650	-	17,363

전환사채	(54,204)	(6,161)	65,034	4,669

기타	347,843	35,798	-	383,641

이연법인세자산(부채)	-	12,743	(12,743)	-

(단위:천원)

전기	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

매출채권및기타채권	14,460	5,797	-	20,257

유형자산	(658,199)	(41,897)	-	(700,096)

사용권자산	(90,398)	(2,799)	-	(93,197)

무형자산	39,937	71,708	-	111,645

투자자산	11,316	(351)	-	10,965

매입채무및기타채무	114,257	12,541	-	126,798

퇴직급여채무	349,931	(105,555)	(30,100)	214,276

충당부채	13,659	2,054	-	15,713

전환사채	-	45,848	(100,052)	(54,204)

기타	9,364	338,479	-	347,843

이연법인세자산(부채)	(195,673)	325,825	(130,152)	-

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,147,070	1,433,936

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	448,252	439,040

소계	1,595,322	1,872,976

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,590,525)	(1,865,983)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(4,797)	(6,993)

소계	(1,595,322)	(1,872,976)

이연법인세자산(부채) 순액	-	-

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	사유

무형자산	-	(660,480)	이연법인세인식대상이아닌 일시적차이

투자자산	672,578	672,578	처분하지 않을 예정

이월결손금	224,507	864,809	실현가능성 불확실

연구및인력개발비세액공제	299,414	209,823

25. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

하자보충당금	공사손실충당금	계	하자보충당금	공사손실충당금	계

기초	38,073	33,351	71,424	62,087	-	62,087

전(환)입	13,700	(2,046)	11,654	(24,014)	33,351	9,337

기말	51,773	31,305	83,078	38,073	33,351	71,424

26. 자본

(1) 자본금 및 주식발행초과금회사가 발행한 주식 총수는 10,275,146주로 보통주 9,181,060주 및 전환우선주 1,094,086주입니다. 1주당 액면금액은 100원입니다.

당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	주식수	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금	합계

당기초	8,145,700	814,570	-	12,630,148	13,444,718

전환청구권 행사	1,035,360	103,536	-	6,722,652	6,826,188

전환우선주 발행	1,094,086	-	109,409	9,889,158	9,998,567

당기말	10,275,146	918,106	109,409	29,241,958	30,269,473

(2) 종류주식(우선주) 발행 현황

(단위: 원)

구 분	내 용

발행일자	2022년 09월 09일

주당 액면가액	100

발행총액(액면가 기준)	9,999,946,040

현재 잔액	9,999,946,040

발행주식수	1,094,086 주

현재주식수	1,094,086 주

주식의 내용	이익배당에 관한 사항	("본 주식"은 비참가적, 비누적적 우선주로 "본 주식"의 주주는 본 건 우선주식을 보유하는 동안 액면금액 기준 연 0.0%의 배당을 받는다.)

의결권에 관한 사항	의결권 없음

전환에 관한 사항(*)	(1) 전환가액 : 8,060원(최초 전환가액 9,140원)(전환우선주식 인수계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)(2) 전환에 따라 발행할 주식 : 기명식 보통주 1,240,688주(최초 1,094,086주)(3) 전환청구기간 : 2023년 09월 09일 ~ 2027년 09월 08일

(*) 당사는 전환조건이 내재된 전환우선주에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 전환우선주를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환우선주와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다

27. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 회사가 부여한 주식선택권 관련 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	1차부여	2차부여

부여일	2020.03.30	2021.05.17

발행할 주식의 총 수(주)	100,000	30,000

부여방법	자기주식교부형	자기주식교부형

가득조건	약정용역제공 2년	약정용역제공 2년

행사가격	1주당 5,000원	1주당 7,700원

행사가능기간	2022.03.30 - 2025.03.29	2023.05.16 - 2026.05.15

(*) 주식매수선택권의 행사는 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 행사가능하며, 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 3년 이내에 행사할 수 있음.

(2) 당기말 현재 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(주)	가중평균행사가격(원)

기초 잔여주	130,000	5,623

부여(행사)	(43,500)	5,000

기말 잔여주	86,500	5,936

(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차부여	2차부여

공정가치	997원	3,617원

무위험이자율	1.06%	1.12%

기대행사기간	3.5년	3.5년

예상주가변동성	69.85%	60.58%

(4) 상기 주식매수선택권의 잔여수량에 대한 총보상비용은 165백만원이며, 당기말까지 인식한 누적보상비용을 주식선택권(기타자본항목)으로 계상하고 있습니다.28. 기타자본항목

당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자기주식	자기주식처분이익	주식매입선택권	전환권대가	기타자본조정	합계

전기초	(2,646,702)	557,856	37,484	-	(1,740,453)	(3,791,815)

주식보상비용	-	-	83,861	-	-	83,861

전환사채 발행(*)	-	-	-	354,731	-	354,731

전기말	(2,646,702)	557,856	121,345	354,731	(1,740,453)	(3,353,223)

주식보상비용	-	-	66,626	-	-	66,626

주식선택권 행사	157,035	103,847	(43,382)	-	-	217,500

전환사채 상환	-	-	-	(45,749)	(150,576)	(196,325)

전환청구권 행사	-	-	-	(230,575)	-	(230,575)

당기말	(2,489,667)	661,703	144,589	78,407	(1,891,029)	(3,495,997)

(*) 전환사채 평가에 따라 전환사채에 대한 전환권가치 355백만원을 인식하였습니다.

29. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	255,530	255,530

임의적립금	59,587	59,587

미처분이익잉여금	20,413,725	19,815,550

합계	20,728,842	20,130,667

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기	전기

처분예정일: 2023년 3월 31일	처분확정일: 2022년 3월 31일

미처분 이익잉여금	20,413,725	19,815,550

전기이월이익잉여금	19,815,550	20,877,186

순확정급여부채의 재측정요소	275,754	106,719

당기순이익(손실)	322,421	(1,168,355)

이익잉여금 처분액	-	-

차기이월 미처분이익잉여금	20,413,725	19,815,550

30. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 당기와 전기중 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	30,894,395	23,759,438

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위:천원)

당기	로보틱스사업부	배터리(부품)사업부	합계

국내	미국	중국	인도	기타	국내	기타

부문 수익

외부고객으로부터 수익	20,681,948	148,353	1,315,513	4,543,928	804,176	3,323,621	76,856	30,894,395

수익인식 시점

한 시점에 인식	178,288	37,986	-	178,803	659,596	3,323,621	76,856	4,455,150

기간에 걸쳐 인식	20,503,660	110,367	1,315,513	4,365,125	144,580	-	-	26,439,245

(단위:천원)

전기	로보틱스사업부	배터리(부품)사업부	합계

국내	미국	중국	인도	기타	국내

부문 수익

외부고객으로부터 수익	15,718,108	392,733	1,748,697	2,121,865	290,093	3,487,942	23,759,438

수익인식 시점

한 시점에 인식	339,616	45,884	11,786	42,807	28,125	3,487,942	3,956,160

기간에 걸쳐 인식	15,378,492	346,849	1,736,911	2,079,058	261,968	-	19,803,278

(3) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

계약자산	3,470,389	4,671,475

대손충당금	(49,948)	(50,986)

계약자산 합계	3,420,441	4,620,489

계약부채(*)	1,425,735	2,345,779

(*) 전기말 인식된 계약부채 중 2,279백만원은 당기에 수익으로 인식하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 도급공사 현황 및 공사계약잔액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초 계약잔액	15,675,941	7,576,713

증감액(*)	23,347,633	27,902,506

수익인식액	26,439,245	19,803,278

기말 계약잔액	12,584,329	15,675,941

(*) 신규계약액, 추가계약액, 계약변동 및 환율변동에 따른 변동액입니다.

(5) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

고객1	6,605,496	2,962,107

고객2	3,205,692	2,114,520

고객3	3,136,001	1,098,795

31. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기	전기

급여	1,476,819	1,412,402

퇴직급여	62,816	(9,210)

복리후생비	188,494	123,795

여비교통비	63,667	50,872

접대비	45,939	43,142

세금과공과	144,270	146,376

감가상각비	247,261	205,682

무형자산상각비	93,733	93,733

차량유지비	102,025	104,241

경상연구개발비	885,473	693,086

지급수수료	247,290	339,628

기타	375,992	390,384

판매비와관리비의 합계	3,933,779	3,594,131

32. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	56,776	(202,064)

재고자산매입액	7,894,381	6,194,681

외주가공비	13,725,334	10,941,418

급여	4,142,079	3,974,570

퇴직급여	303,622	224,478

감가상각비	868,332	590,194

기타	3,131,431	3,013,019

매출원가 및 판매비와관리비 합계	30,121,955	24,736,296

33. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기타수익

임대료	9,600	10,320

외환차익	375,400	88,912

외화환산이익	86,286	214,930

유형자산처분이익	17,990	3,877

투자자산처분이익	611	-

금융자산평가이익	1,429	1,596

잡이익	54,325	59,110

합계	545,641	378,745

기타비용

기부금	15,100	19,200

외환차손	27,217	750

외화환산손실	207,733	22

무형자산손상차손	660,480	505,192

잡손실	8,364	41,436

합계	918,894	566,600

34. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	324,582	105,664

파생상품평가이익	34,796	39,453

배당금수익	143,730	-

사채상환이익	182,482	-

합계	685,590	145,117

금융비용

이자비용	766,604	474,584

35. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 자기주식(주석28)으로 보유하고있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주당순이익

(단위:천원,주)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	322,421	(1,168,355)

가중평균유통보통주식수(*)	7,853,397	7,412,600

기본주당순이익	41원	(-)158원

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구분	당기	전기

유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	7,412,600	365일/365일	7,412,600	7,412,600	365일/365일	7,412,600

주식선택권 행사	10,000	272일/365일	7,452	-	-	-

5,000	271일/365일	3,712	-	-	-

12,500	270일/365일	9,247	-	-	-

7,000	269일/365일	5,159	-	-	-

4,000	251일/365일	2,751	-	-	-

5,000	243일/365일	3,329	-	-	-

전환청구권 행사	613,252	174일/365일	292,345	-	-	-

422,108	101일/365일	116,802	-	-	-

가중평균유통보통주식수	8,491,460	-	7,853,397	7,412,600	-	7,412,600

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환우선주, 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 다만, 당기와 전기의 희석주당순이익은 잠재적보통주의 반희석효과가 발생함에 따라 보통주당순이익과 동일합니다.

36. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	322,421	(1,168,355)

조정항목:	2,366,475	1,356,732

대손상각비	(1,965)	(7,254)

감가상각비	868,332	590,194

퇴직급여	303,622	224,478

외화환산손실	207,733	22

하자보수비	13,700	(24,014)

급여	6,561	10,222

이자비용	766,604	474,584

법인세비용(수익)	(4,249)	(325,825)

무형자산상각비	129,254	146,150

무형자산손상차손	660,480	505,192

공사손실충당부채전입(환입)	(2,046)	33,351

주식보상비용	66,626	83,861

지급수수료	-	11,292

외화환산이익	(86,286)	(214,930)

유형자산처분이익	(17,990)	(3,877)

이자수익	(324,582)	(105,665)

금융자산평가이익	(1,429)	(1,596)

투자자산처분이익	(611)	-

파생상품평가이익	(34,797)	(39,453)

사채상환이익	(182,482)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	(833,280)	(172,241)

매출채권의 증감	(1,687,799)	4,444,878

계약자산의 증감	1,162,693	(455,936)

미수금의 증감	(41,146)	(7,734)

선급금의 증감	(358,163)	298,543

선급비용의 증감	(10,391)	22,843

재고자산의 증감	56,776	(202,064)

매입채무의 증감	769,956	(4,622,442)

계약부채의 증감	(920,044)	1,048,336

미지급금의 증감	256,327	(18,522)

예수금의 증감	(15,955)	2,038

부가세예수금의 증감	5,260	9,853

선수금의 증감	335,269	(67,598)

미지급비용의 증감	161,047	173,383

퇴직금의 지급	(424,749)	(477,828)

퇴직연금운용자산의 증감	(115,861)	(314,605)

장기종업원급여의 지급	(6,500)	(5,386)

영업으로부터 창출된 현금	1,855,616	16,136

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	당기	전기

건설중인자산의 대체	143,916	-

차입금의 유동성 대체	1,001,050	4,200

(3) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채 및 자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	기초	증가	감소	대체	기말

단기차입금	9,000,000	1,900,000	(3,000,000)	-	7,900,000

유동장기차입금	4,200	-	(254,200)	1,001,050	751,050

장기차입금	4,701,050	2,000,000	(1,700,000)	(1,001,050)	4,000,000

리스부채	434,038	375,836	(183,279)	-	626,595

전환사채	10,000,000	-	(7,789,670)	-	2,210,330

보증금	902,340	-	(10,000)	-	892,340

합계	25,041,628	4,275,836	(12,937,149)	-	16,380,315

(단위:천원)

전기	기초	증가	감소	대체	기말

단기차입금	6,353,000	9,000,000	(6,353,000)	-	9,000,000

유동장기차입금	1,704,200	-	(1,704,200)	4,200	4,200

장기차입금	1,005,250	3,700,000	-	(4,200)	4,701,050

리스부채	419,265	175,433	(160,660)	-	434,038

전환사채	-	10,000,000	-	-	10,000,000

보증금	902,340	-	-	-	902,340

합계	10,384,055	22,875,433	(8,217,860)	-	25,041,628

37. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 차입한도약정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	구 분	약정한도	차입잔액

중소기업은행	기업일반대(운전)	7,500,000	6,750,000

중소기업은행	기업일반대(시설)	1,021,000	801,050

중소기업은행	외화확정지급보증	1,267,300	781,557

중소기업은행	상업어음할인	1,000,000	-

중소기업은행	한도대출	400,000	-

소계	11,188,300	8,332,607

신한은행	기업일반대(운전)	2,000,000	2,000,000

신한은행	무역금융	1,000,000	1,000,000

신한은행	외화확정지급보증	2,534,600	9,863

소계	5,534,600	3,009,863

한국산업은행	기업일반대(운전)	900,000	900,000

한국산업은행	기업일반대(시설)	3,000,000	1,200,000

소계	3,900,000	2,100,000

합계	20,622,900	13,442,470

(2) 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 타인에게 제공받고 있는 연대보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	내 역	보 증 제 공 처	한 도 액	사 용 금 액

㈜신한은행	외화지급보증(*)	북미공장라인공사	2,534,600	9,863

중소기업은행	북경/인도공장라인공사	1,267,300	781,557

서울보증보험㈜	계약이행보증등	설치공사 외	-	5,137,059

대표이사	차입금보증	중소기업은행	1,823,940	1,050

기계설비건설공제조합	일반지급보증	-	691,729	-

자본재공제조합	계약이행보증등	-	-	3,231,000

(*) 상기 외화지급보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석38 참조).

(3) 회사는 중소기업은행과 '전자방식 외상매출채권 구매업체서비스 약정'을 체결하였습니다. 해당 계약에 따라, 중소기업은행은 9,200백만원을 한도로 거래처에 대한대금지급을 대행하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 회사의 보험가입자산 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

부보자산	보험종류	보험회사	부보금액	질권설정금액

건물 및 기계 등	비즈니스파트너종합보험	메리츠화재해상보험㈜	4,010,000	3,000,000

기업종합보험(공장물건)	㈜KB손해보험	4,597,800	1,789,111

메리츠 화재종합보험	메리츠화재해상보험㈜	3,085,726	1,000,000

승강기사고배상책임보험	삼성화재해상보험㈜	100,000	-

계	11,793,526	5,789,111

상기 자산 이외에 회사의 차량운반구에 대하여 현대해상화재보험㈜ 보험회사에 책임보험 및 자동차종합보험을 가입하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 금융기관에 양도되었으나 만기일이 도래하지 아니한 매출채권 잔액은 38백만원입니다.

38. 특수관계자 등 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 주요 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	엠아이큐브솔루션㈜(*1)㈜에스피디앤알SP USA Corp.SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.	엠아이큐브솔루션㈜(*1)㈜에스피디앤알SP USA Corp.SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.SP(HONGKONG) Systems Co.,Limited(*2)

관계기업	부산로봇사업협동조합	부산로봇사업협동조합

기타특수관계자	주요경영진	주요경영진

(*1) 전기 중 지배력을 획득하여 종속기업에 포함되었습니다.(*2) 당기 중 청산되어 종속기업에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기	전기

배당금수익	소프트웨어	기타수익	기타비용	금융수익	금융비용	건설중인자산	기타비용

부산로봇사업협동조합	-	-	-	5,000	-	-	-	5,000

엠아이큐브솔루션㈜	143,250	54,183	-	8,660	-	-	145,673	-

㈜에스피디앤알	-	-	-	-	4,706	-	-	-

주요경영진	-	-	22,103	-	-	11,052	-	-

합 계	143,250	54,183	22,103	13,660	4,706	11,052	145,673	5,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	매출채권	기타자산	미지급금	임대보증금	전환사채

㈜에스피디앤알	-	490,000	-	-	-

SP USA Corp.	-	-	42,028	-	-

SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.(*)	6,836	39,031	-	-	-

주요경영진	-	-	-	850,000	2,210,330

합계	6,836	529,031	42,028	850,000	2,210,330

(단위:천원)

전기말	매출채권	기타자산	미지급금	임대보증금

SP USA Corp.	-	-	42,028	-

SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.(*)	6,836	39,031	-	-

주요경영진	-	-	-	850,000

합계	6,836	39,031	42,028	850,000

(*) 당기말 현재 종속기업 SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.에 대한 매출채권 및 미수금에 대하여 각각 7백만원 및 39백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같으며, 제공하고 있는 담보의 내역은 없습니다.

(단위:천원)

회사명	보증처	지급보증금액

엠아이큐브솔루션㈜	중소기업은행	1,200,000

한편, 회사는 중소기업은행의 차입금 및 외화지급보증, ㈜신한은행의 외화지급보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 37 참조).

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	573,400	557,376

퇴직급여	20,836	(60,328)

주식기준보상	58,008	48,908

합계	652,244	545,956