엑스페릭스 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 8 기 : 2024년 12월 31일 현재
제 7 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 엑스페릭스와 종속기업

1. 일반사항

주식회사 엑스페릭스와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")은 바이오인식 시스템 및 솔루션의 제조 및 판매를 사업목적으로 주식회사 슈프리마에이치큐에서 2017년 4월 3일 물적분할 되어 자본금 12,076,335천원으로 신설되었으며, 2019년 8월 1일 코스닥시장에 주식을 상장하여 공개기업이 되었습니다.

또한, 회사는 2023년 5월 26일자로 회사의 상호를 주식회사 슈프리마아이디에서 주식회사 엑스페릭스로 변경하였습니다. 당기말 현재 보통주 자본금은 11,390,803천원입니다. 지배기업의 소재지는 경기도 성남시 중원구 사기막골로 62번길 37, 1027호(상대원동, 스타타워) 입니다.

당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

보통주	윤상철	2,338,267	9.68%

포에스2호투자조합	1,722,621	7.13%

기타	20,091,782	83.19%

합 계	24,152,670	100.00%

(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종 속 기 업 명	주 요 영 업 활 동	소재지	결산월	지배지분율(%)

당기말	전기말

(주)엑스플렉스	바이오인식 관련 제품 제조 및 판매	대한민국	12월	62.88	62.88

(주)엑스에이엠	화학공업 제품 제조 및 가공업	대한민국	12월	100.00	100.00

(주)아이디디코리아	부동산임대업	대한민국	12월	100.00	100.00

(주)엑스씨엠(주1)	소재 제조 및 응용제품 개발	대한민국	12월	37.12	-

JDLION MEDICAL EQUIPMENTS TRADING L.L.C	무역 및 도소매	아랍에미레이트	12월	100.00	-

위드윈80호투자조합	투자 자문	대한민국	12월	99.98	-

(주1) 연결회사는 이사회를 통하여 지배력을 행사하고 있습니다.

(2) 연결 대상 종속기업의 당기말 현재 요약 재무상태 및 당기 및 전기 중 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

당기>(단위: 천원)

종속기업명	당기말	당기

자산	부채	순자산가액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)엑스플렉스	4,050,259	70,198	3,980,061	322,950	(8,795)	(8,795)

(주)엑스에이엠	8,694,637	26,028	8,668,609	-	(1,286,031)	(1,286,031)

(주)아이디디코리아	105,903	11,650	94,253	-	(4,216)	(4,216)

(주)엑스씨엠(주1)	522,498	228,000	294,498	24,820	(695,502)	(695,502)

JDLION MEDICAL EQUIPMENTS TRADING L.L.C	147,000	-	147,000	-	13,340	13,340

위드윈80호투자조합	5,640,385	-	5,640,385	601,093	599,385	599,385

(주1) 연결회사는 이사회를 통하여 지배력을 행사하고 있습니다.전기>

(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전기

자산	부채	순자산가액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)엑스플렉스	4,045,127	56,272	3,988,856	430,577	(187,604)	(187,604)

(주)엑스에이엠	9,960,813	14,173	9,946,640	-	(4,852)	(4,852)

(주)아이디디코리아	110,070	11,600	98,470	-	(1,530)	(1,530)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정 사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식 된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공 시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보 유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합 니다. 해당 기준서의 제정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.차입금과 관련된 외환차이는 연결포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.7 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 이동평균법(미착품은 개별법)에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40 년

공 구 와 기 구	5 년

차 량 운 반 구	7 년

비 품	4 ~ 5 년

금 형	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특 허 권	7 년

상 표 권	5 년

개 발 비	5 년

프 로 그 램	5 년

2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서상 '금융비용'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식 (1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 지문인식 및 바이오 인식 기술 응용분양 중 출입통제 및 근태관리 제품의 판매, 시스템 구축, 운영 및 유지보수 등 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 제품은 고객에게 인도되는 시점에 인식하며, 유지보수 등의 용역은 제공 완료시점에 수익을 인식합니다.

(2) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

2.17 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 리스계약은 없습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 사무실, 복합기 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하는 경우, 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.18 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.

2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.20 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2025년 2월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 관계기업투자주식의 손상차손

관계기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치와 순공정가치의 중 더 큰 금액의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).(4) 개발비의 손상평가연결회사는 프로젝트의 기술적 실현가능성 및 경제적 효익의 유입가능성에 대한 합리적인 확신이 가능한 경우에 한하여 자산화하고 있으며 정기적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상 여부를 검토하기 위한 각 프로젝트별 회수가능가액은 과거 경험 및 미래 사업계획에 근거한 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 16 참조).(5) 재고자산평가충당금연결회사는 매 보고기간 말 재고자산의 순실현가능가치를 추정하고 있으며, 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하여 판단하고 있습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 주가변동위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.

1) 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 주요 금융자산ㆍ부채의 내역

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	GBP	DKK	USD	EUR	GBP

금융자산

현금및현금성자산	563,544	488	1,646	756	5,899,500	133,303	1,464

매출채권	1,381,199	65,659	-	-	1,608,012	397,260	-

합 계	1,944,743	66,147	1,646	756	7,507,512	530,563	1,464

금융부채

매입채무	54,317	-	-	-	15,095	-	-

2) 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

원/미국달러	상승시	170,327	592,650	170,327	592,650

하락시	(170,327)	(592,650)	(170,327)	(592,650)

원/유럽유로	상승시	5,960	41,968	5,960	41,968

하락시	(5,960)	(41,968)	(5,960)	(41,968)

원/영국파운드	상승시	148	116	148	116

하락시	(148)	(116)	(148)	(116)

원/덴마크크로네	상승시	68	-	68	-

하락시	(68)	-	(68)	-

4.1.2 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로검토되고 있습니다. 연결회사는 해외거래처에 대한 매출채권에 대해 한국무역보험공사와의 보증보험 약정을 통해 계약상 의무 불이행에 대비하고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 금융상품과 관련한 신용위험에 대한 최대 노출정도는 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 같습니다. 매출채권 신용위험은 주석 9에서 설명하고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금한도를 적정 수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름으로 지급이자가 포함되어 있습니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 이내 구분에 포함되어 있습니다.

1) 유동성 위험 분석 내역(단위: 천원)

당기말	3개월 이하	3~6개월	6~12개월	1년 초과	합 계

매입채무및기타채무	881,557	-	-	67,417	948,974

리스부채	85,524	85,524	171,048	670,794	1,012,890

차입금	29,764	28,762	2,328,762	-	2,387,288

전환사채	11,147,609	4,375,224	-	-	15,522,833

신주인수권부사채	20,119,889	-	-	-	20,119,889

합 계	32,264,343	4,489,510	2,499,810	738,211	39,991,874

(단위: 천원)

전기말	3개월 이하	3~6개월	6~12개월	1년 초과	합 계

매입채무및기타채무	1,026,091	-	-	-	1,026,091

리스부채	104,993	104,993	192,086	875,854	1,277,926

금융보증부채(*)	11,000,000	-	-	-	11,000,000

장기차입금	-	-	-	1,000	1,000

합 계	12,131,084	104,993	192,086	876,854	13,305,017

(*) 금융보증부채는 연대보증 금융보증계약으로 인한 보증의 최대금액입니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금총계	22,499,605	1,000

차감: 현금및현금성자산	(8,924,564)	(20,194,680)

순차입금	13,575,041	(20,193,680)

자본총계	58,553,196	56,379,134

자기자본부채비율(*)	23%	-

(*) 전기의 경우 자기자본부채비율이 음의 값으로 나타나 별도 표시하지 않았습니다.

4.3 금융자산과 금융부채의 상계

연결회사는 상계됐거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산이 없습니다.

4.4 비지배지분에 대한 정보4.4.1 누적비지배지분의 변동

연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 비지배지분율 (%) 당기초 누적 비지배지분 비지배지분에 배분된당기순손익 기타 당기말 누적 비지배지분 (주)엑스플렉스 37.12 1,480,663 (3,264) - 1,477,399 (주)엑스씨엠 62.88 - (341,839) 451,157 109,318 (단위: 천원) 구 분 비지배지분율 (%) 전기초 누적비지배지분 비지배지분에 배분된 당기순손익 전기말 누적비지배지분 (주)엑스플렉스 37.12 1,550,302 (69,639) 1,480,663 5. 부문별 정보 (1) 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서,보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. (2) 당기 및 전기의 국내와 해외로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보고부문 주요 재화 및 용역 구분 당기 전기 엑스페릭스㈜와 종속기업 바이오인식 관련 제품 제조 및 판매 국내매출 4,578,466 2,416,176 해외매출 10,168,691 9,492,605 합 계 14,747,157 11,908,781 (3) 당기 및 전기의 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 국내 아시아 아메리카 유럽 중동/아프리카 계 당기 4,578,466 6,335,406 1,057,475 1,991,477 784,333 14,747,157 전기 2,416,176 2,507,004 2,396,657 2,975,932 1,613,012 11,908,781 (4) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금액 비중 금액 비중 A 2,484,916 17.15% 82,500 0.71% B 139,594 0.96% 1,340,648 11.54% C 37,842 0.26% 1,340,490 11.53% 6. 금융상품 공정가치 6.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 8,924,564 8,924,564 20,194,680 20,194,680 단기금융상품 42,000 42,000 2,542,000 2,542,000 매출채권 2,122,713 2,122,713 2,744,374 2,744,374 기타금융자산 5,568,017 5,568,017 2,217,512 2,217,512 상각후원가 측정 금융자산 1,000 1,000 1,000 1,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 10,225,476 10,225,476 4,910,538 4,910,538 비유동 당기손익 공정가치 4,624,900 4,624,900 - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 470,000 470,000 285,625 285,625 파생상품자산 1,676,851 1,676,851 - - 소 계 33,655,521 33,655,521 32,895,729 32,895,729 금융부채 매입채무및기타채무 928,974 928,974 1,026,091 1,026,091 금융보증부채 - - 685,890 685,890 차입금 2,301,000 2,301,000 1,000 1,000 전환사채 7,508,807 7,508,807 - - 신주인수권부사채 12,689,799 12,686,756 - - 파생상품부채 11,627,739 11,627,739 - - 소 계 35,056,319 35,053,276 1,712,981 1,712,981 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 6.2 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 전환사채 324,800 - 3,977,062 4,301,862 수익증권 2,000,000 - 2,000,000 상환전환우선주 - - 2,000,100 2,000,100 신주인수권부사채 - - 6,548,413 6,548,413 매도청구권 - - 1,676,851 1,676,851 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 - 470,000 - 470,000 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품금융부채 - - 11,627,739 11,627,739 (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 전환사채 - - 2,910,538 2,910,538 전환상환우선주 - - 2,000,000 2,000,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 - 285,625 - 285,625 6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다. 6.4 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3) 당기 및 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 금액 취득 처분 평가손익 기말금액 당기손익-공정가치 측정 금융자산 4,910,538 15,680,747 (2,003,443) (4,385,416) 14,202,426 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 25,312,666 (654,434) (13,030,493) 11,627,739 (단위: 천원) 전기 기초 금액 취득 평가손익 처분 기말 금액 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,000,000 6,583,151 (674,558) (1,998,055) 4,910,538 6.5 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 금융자산 (주)더이앤엠 전환사채 1,593,656 3 현재가치기법,이항모형 위험할인율 변동성 무위험 할인율 (주)와튼 전환사채 300,000 3 현재가치기법,이항모형 위험할인율 변동성 무위험 할인율 (주)스피어코리아 전환사채 2,083,407 3 현재가치기법,이항모형 위험할인율 변동성 무위험 할인율 (주)인텔렉추얼디스커버리신주인수권부사채 6,548,413 3 현재가치기법,이항모형 위험할인율 변동성 무위험 할인율 전환사채 및 신주인수권부사채의 매도청구권 1,676,851 3 현재가치기법,이항모형 위험할인율 변동성 무위험 할인율 (주)더가우스 상환전환우선주 2,000,100 3 (주1) - 키움-제이유 암호화폐 거래소 신기술사업투자조합 - 3 (주2) - 당기손익-공정가치 금융부채 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 등 11,627,739 3 현재가치기법,이항모형 위험할인율 변동성 무위험 할인율 (단위: 천원) 구 분 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 금융자산 더이앤엠 전환사채 2,910,538 3 현재가치기법,이항모형 위험할인율 변동성 무위험 할인율 더가우스 전환상환우선주 2,000,000 3 (주1) - 키움-제이유 암호화폐 거래소 신기술사업투자조합 - 3 (주2) - (주1) '비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인'을 준용하여 취득원가로 평가하였습니다. (주2) 전액 평가손실로 인식되었습니다.6.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율관련 파생상품과 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 전환사채 140,834 92,679 1,060,742 1,101,074 신주인수권부사채 386,406 351,848 - - 매도청구권 418,684 437,267 - - 소 계 945,924 881,794 1,060,742 1,101,074 금융부채 파생상품금융부채 418,684 437,267 - - 6.7 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 연결회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다. 7. 범주별 금융상품 7.1 금융상품 범주별 장부금액 1) 당기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 현금및현금성자산 8,924,564 - - 단기금융상품 42,000 - - 매출채권 2,122,713 - - 기타금융자산 5,568,017 - - 상각후원가 측정 금융자산 1,000 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 14,850,376 - 파생상품자산 - 1,676,851 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 470,000 합 계 16,658,294 16,527,227 470,000 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가 측정 금융부채 파생부채 매입채무및기타채무 928,974 - 전환사채 7,508,807 - 신주인수권부사채 12,689,799 - 파생상품부채 - 11,627,739 차입금 2,301,000 - 2) 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연결재무상태표 상 자산 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 현금및현금성자산 20,194,680 - - 단기금융상품 2,542,000 - - 매출채권 2,744,374 - - 기타금융자산 2,217,512 - - 상각후원가 측정 금융자산 1,000 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 4,910,538 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 285,625 합 계 27,699,566 4,910,538 285,625 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가 측정 금융부채 파생부채 매입채무및기타채무 881,557 - 전환사채 7,508,807 - 신주인수권부사채 12,686,756 - 파생상품부채 - 11,627,739 차입금 2,301,000 - 합 계 23,378,119 11,627,739 7.2 금융상품 범주별 주요 순손익 1) 당기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 860,429 외환손익 457,520 기타의대손상각비 1,500,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 8,169,877 처분손익 (189,908) 외환손익 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 배당금수익 14,673 평가손익 95,406 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 (4,733,100) 2) 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 1,058,742 외환손익 173,220 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (1,006,213) 처분손익 10,803 외환손익 17,046 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 배당금수익 7,010 평가손익 16,512 상각후원가측정 금융부채 이자비용 (28) 8. 현금및현금성자산과 장단기금융상품 (1) 현금및현금성자산과 장단기금융상품의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 8,924,564 20,194,680 단기금융상품 42,000 2,542,000 상각후원가 측정 금융자산 1,000 1,000 합 계 8,967,564 22,737,680 (2) 사용제한 금융상품의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 상각후원가 측정 금융자산 1,000 1,000 장기차입금 담보제공 9. 매출채권 (1) 매출채권 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 2,122,713 2,744,374 2) 매출채권 손실충당금의 내역 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 30일 이내 연체 및 정상 30일 초과 ~ 180일이내 연체 181일 초과 ~ 365일이내 연체 365일 초과연체 합계 당기말 기대손실률 - - - - - 총장부금액 1,603,056 397,353 122,304 - 2,122,713 손실충당금 - - - - - 전기말 기대손실률 - - - - - 총장부금액 1,278,727 1,338,283 113,955 13,410 2,744,375 손실충당금 - - - - - 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에대한 손상은 연결포괄손익계산서 상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 10. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 157,255 - 176,051 535,890 미수수익 77,624 - 74,543 - 임차보증금 - 179,388 - 262,298 기타보증금 - 141,689 - 141,689 대여금 2,938,264 2,073,797 - 1,027,041 합 계 3,173,143 2,394,874 250,594 1,966,918 11. 재고자산 (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 33,940 - 33,940 562,840 (406,067) 156,773 제품 1,239,780 (474,619) 765,161 1,312,115 (325,261) 986,854 재공품 557,913 (51,643) 506,270 334,611 (45,926) 288,685 원재료 2,242,353 (733,739) 1,508,614 2,306,130 (566,746) 1,739,384 미착품 - - - 9,335 - 9,335 계 4,073,986 (1,260,001) 2,813,985 4,525,031 (1,344,000) 3,181,031 (2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 6,470,751천 원(전기: 5,012,154천원)을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. (3) 당기 및 전기에 연결회사는 재고자산평가손실환입 83,999 천원(전기: 재고자산평가손실 1,164,209원)을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 12. 기타유동자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급비용 232,829 240,229 선급금 5,345,889 211,879 부가세환급금 309,782 154,000 합 계 5,888,500 606,108 13. 관계기업투자 (단위: 천원) 구 분 회 사 명 소재국가 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 관계기업 Qingdao O-Mec Biometrics Co., Ltd.(주1) 중국 - - 34.00 - (주)엑스플러스 대한민국 36.27% 20,322,916 24.46 15,502,500 인텔렉추얼디스커버리(주)(주2) 대한민국 31.92% 27,948,866 - - 합 계 48,271,782 15,502,500 (주1) 연결회사는 당기 중 해당 회사의 지분 전액을 매각하였습니다.(주2) 당기 중 지분을 취득하였으며 해당 법인에 대한 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기의 관계기업투자 주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분 손상 기말금액 (주)엑스플러스(주1) (구, (주)하인크코리아) 15,502,500 7,700,000 (538,274) (212,821) - (2,128,488) 20,322,917 인텔렉추얼디스커버리 - 27,285,000 406,641 257,226 - - 27,948,867 럭키W신기술투자조합 - 2,500,000 (48,774) - (2,451,226) - - 합 계 15,502,500 37,485,000 (180,407) 44,405 (2,451,226) (2,128,488) 48,271,784 (주1) 연결회사는 (주)엑스플러스(구, (주)하인크코리아)의 영업손실 발생 등 손상징후가 있다고 판단하였으며, 해당 투자주식의 장부가액이 처분 부대원가를 차감한 후의 공정가치를 상회하는 금액 2,128백만원을 손상차손으로 인식하고, 연결포괄손익계산서의 '기타비용'으로 분류하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 지분법손익 지분법자본변동 기말금액 Qingdao O-Mec Biometrics Co., Ltd. 456,745 - (400,684) (56,061) - (주)엑스플러스(구, (주)하인크코리아) - 15,502,500 - - 15,502,500 합 계 456,745 15,502,500 (400,684) (56,061) 15,502,500 (3) 관계기업의 당기 및 전기 연간 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)엑스플러스(구, (주)하인크코리아) 25,270,744 14,723,597 10,426,582 (2,111,266) (2,111,266) 인텔렉추얼디스커버리 71,899,672 18,743,980 30,447,852 2,187,980 2,943,563 (단위: 천원) 구 분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 Qingdao O-Mec Biometrics Co., Ltd. 2,019,085 1,472,809 557,152 (1,449,001) (1,350,651) (주)엑스플러스(구, (주)하인크코리아) 33,260,826 28,161,059 9,791,325 (8,902,554) (8,902,554) (4) 당기말 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,%) 구 분 당기말순자산(A) 연결실제지분율(B) 순자산 지분금액(AxB) 투자차액 손상 장부금액 (주)엑스플러스(구, (주)하인크코리아) 10,547,147 36.27% 3,825,450 18,625,955 (2,128,488) 20,322,917 인텔렉추얼디스커버리 53,155,692 31.92% 16,967,297 10,981,570 - 27,948,867 (단위: 천원,%) 구 분 당기말순자산(A) 연결실제지분율(B) 순자산 지분금액(AxB) 투자차액 손상 장부금액 (주)엑스플러스(구, (주)하인크코리아) 5,065,251 24.46% 1,238,960 14,263,540 - 15,502,500 (5) 보고기간 종료일 현재 시장성있는 투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 당기말 전기말 시장가치 장부가액 시장가치 장부가액 관계기업 (주)엑스플러스 (구, (주)하인크코리아) 20,859,835 20,322,916 33,469,738 15,502,500 14. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 공구와기구 차량운반구 비품 금형 기계장치 계 취득원가 295,094 612,888 302,301 114,499 1,193,340 1,183,557 183,545 3,885,224 감가상각누계액 - (193,099) (207,463) (56,173) (825,426) (1,045,822) (17,664) (2,345,647) 손상차손누계액 - - - - - (34,140) - (34,140) 국고보조금 - - - - (3,828) - (18,183) (22,011) 장부금액 295,094 419,789 94,838 58,326 364,086 103,595 147,698 1,483,426 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 공구와기구 차량운반구 비품 금형 기계장치 계 취득원가 295,094 612,888 267,741 114,499 1,112,021 1,115,057 25,737 3,543,037 감가상각누계액 - (177,743) (161,692) (39,817) (689,066) (977,352) (2,145) (2,047,815) 손상차손누계액 - - - - - (34,140) - (34,140) 국고보조금 - - - - (7,046) - (23,142) (30,188) 장부금액 295,094 435,145 106,049 74,682 415,909 103,565 450 1,430,894 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 공구와기구 차량운반구 비품 금형 기계장치 합계 기초금액 295,094 435,145 106,049 74,682 415,909 103,565 450 1,430,894 취득액 - - 34,560 - 116,421 68,500 157,808 377,289 국고보조금 수령 - - - - - - - - 처분 - - - - (5,193) - - (5,193) 감가상각비 - (15,356) (45,771) (16,356) (163,051) (68,470) (10,560) (319,564) 기말금액 295,094 419,789 94,838 58,326 364,086 103,595 147,698 1,483,426 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 공구와기구 차량운반구 비품 금형 기계장치 합계 기초금액 295,094 450,501 116,594 31,799 269,924 139,646 - 1,303,558 취득액 - - 29,577 52,380 272,296 22,660 25,737 402,650 국고보조금 수령 - - - - - - (24,795) (24,795) 처분 - - - - (8) - - (8) 감가상각비 - (15,356) (40,122) (9,497) (126,303) (58,741) (492) (250,511) 기말금액 295,094 435,145 106,049 74,682 415,909 103,565 450 1,430,894 (3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비의 배부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 181,198 122,939 매출원가 108,613 88,909 경상연구개발비 29,754 38,663 합 계 319,565 250,511 15. 리스 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 617,773 877,525 차량운반구 398,908 442,569 합계 1,016,681 1,320,094 당기 중 증가된 사용권자산은 200,715천원(전기: 1,258,879천원)입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 299,526 355,098 비유동 624,998 801,515 합계 924,524 1,156,613 (2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 281,673 248,168 차량운반구 150,876 34,653 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 56,902 18,581 단기 및 소액자산 리스료(관리비에 포함) 17,379 14,550 당기 중 리스의 총 현금유출은 419,549 천원(전기: 290,451천원)입니다. 16. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 프로그램 회원권 영업권 계 취득원가 10,913,629 790,757 270,745 1,324,924 948,468 14,248,531 국고보조금 (426,755) (3,109) (23,810) - - (453,674) 감가상각누계액 (6,358,405) (528,516) (164,512) - - (7,051,433) 손상차손누계액 (2,597,464) - - - (948,468) (3,545,932) 장부금액 1,531,005 259,132 82,423 1,324,924 - 3,197,492 (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 프로그램 회원권 영업권 계 취득원가 9,515,584 746,643 208,297 96,886 948,468 11,515,878 국고보조금 - (3,742) (5,995) - - (9,737) 감가상각누계액 (6,220,554) (501,757) (132,727) - - (6,855,038) 손상차손누계액 (2,087,481) - - - (948,468) (3,035,949) 장부금액 1,207,549 241,144 69,575 96,886 - 1,615,154 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 프로그램 회원권 계 기초금액 1,207,549 241,144 69,575 96,886 1,615,154 취득 1,445,462 44,115 60,848 1,228,038 2,778,463 국고보조금 수령 (474,172) - (23,334) - (497,506) 상각비 (509,983) (26,127) (24,668) - (560,778) 손상차손 (137,851) - - - (137,851) 기말금액 1,531,005 259,132 82,422 1,324,924 3,197,483 (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 프로그램 회원권 계 기초금액 2,231,095 189,766 20,715 - 2,441,576 취득 574,949 80,460 73,630 96,886 825,925 처분 - - (8,000) - (8,000) 국고보조금 수령 - - (6,202) - (6,202) 상각비 (233,330) (29,082) (10,568) - (272,980) 손상차손 (1,365,165) - - - (1,365,165) 기말금액 1,207,549 241,144 69,575 96,886 1,615,154 (3) 당기와 전기 중 무형자산 상각비의 배부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 103,554 33,674 매출원가 74,092 227,745 경상연구개발비 11,000 11,561 합 계 188,646 272,980 (4) 중요한 개별 무형자산에 대한 설명 (단위: 천원) 분류 개별자산 장부금액 잔여 상각기간 개발비 RealPass NC(주1) 256,365 9~38개월 Real Stamp2 187,565 개발중 RealPass N2 766,837 개발중 RS-G10_2 307,395 개발중 합 계 1,518,162 (주1) 해당 자산은 Realscan 제품군으로 현재 판매 중 입니다. (5) 당기 및 전기의 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 1,444,981 2,000,466 (6) 개발이 진행중인 개발비 손상 평가 연결회사는 개발중인 바이오정보 등록 및 인증 기술과 관련된 무형자산에 대한 사용가치를 추정하였으며, 동 평가결과 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단한 개발 건 379,127천원은 무형자산 손상차손으로 반영하였습니다. 17. 매입채무및기타채무 보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 342,274 - 327,827 - 미지급금 538,966 47,417 698,262 - 미지급비용 317 - 2 - 임대보증금 - 20,000 - - 합 계 881,557 67,417 1,026,091 - 재화구입에 대한 평균지급기일은 구입일로부터 2개월 이내입니다. 연결회사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다. 18. 퇴직급여제도 및 종업원급여부채 (1) 연결회사는 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 연결회사는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 연결회사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다. 당기 및 전기에 인식된 퇴직급여는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매관리비(*) 367,674 703,930 제조원가 52,817 51,988 합 계 420,492 755,918 (*) 퇴직급여 중 연구인력에게 지급된 퇴직급여는 판매관리비의 경상연구개발비 계정으로 계상되었으며, 계상된 금액은 121,730천원(전기: 118,694천원) 입니다. (2) 보고기간 종료일 현재 장단기 종업원급여부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기종업원급여부채 180,711 167,225 장기종업원급여부채 37,174 27,285 19. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 66,461 602,088 예수금 63,033 52,846 부가세예수금 149,683 - 합 계 279,177 654,934 20. 차입금 보고기간종료일 현재 연결회사가 차입한 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 만기일 연이자율(%) 당기말 단기차입금 일반운전자금 기업은행(*) 2025-09-30 5.0 2,300,000 유동성장기부채 일반시설자금 기업은행 2025-02-07 2.8 1,000 (*)상기 단기차입금과 관련하여 연결회사는 관계기업인 ㈜엑스플러스의 토지 및 건물을 담보로 제공받고 있습니다.21. 전환사채 및 신주인수권부사채 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 전환사채(1회) 신주인수권부사채(2회) 신주인수권부사채(3회) 전환사채(4회) 사채의종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 발행가액 10,500,000,000원 11,600,000,000원 8,000,000,000원 4,000,000,000원 액면이자율 0% 0% 0% 0% 만기보장수익율 2% 3% 2% 3% 사채발행일 2024-02-28 2024-02-28 2024-02-28 2024-05-23 사채만기일 2027-02-28 2027-02-28 2027-02-28 2027-05-23 전환비율 100% 100% 100% 100% 전환가액 및 행사가액 2,467원 3,984원 3,984원 3,284원 권리행사기간(시작일) 2025-02-28 2025-02-28 2025-02-28 2025-05-23 권리행사기간(만기일) 2027-01-28 2027-01-28 2027-01-28 2027-04-23 전환 등에 관한 사항 1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 전환가격 조정함. 2. 발행일로부터 3개월이 경과한 일로부터 매 7개월마다 전환가격을 조정하되, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 함. 단, 행사가격의 최저 조정한도는 최초 행사가액의100분의 70에 해당하는 가액으로 함. 1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 행사가액 조정함. 2. 발행일로부터 매 3개월마다 행사가액을 조정하되, 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가액으로 함. 단, 행사가격의 최저 조정한도는 최초행사가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 함. 1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 행사가액 조정함. 2. 발행일로부터 매 7개월마다 행사가액을 조정하되, 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가액으로 함. 단, 행사가격의 최저 조정한도는 최초행사가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 함. 1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 전환가격 조정함. 2. 발행일로부터 매 3개월마다 전환가격을 조정하되, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 함. 단, 행사가격의 최저 조정한도는 최초행사가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 함. 조기상환에 관한 사항 2025년 2월 28일부터 그 후 매 3개월마다 연복리 2% 금리로 조기상환 청구 가능 2025년 2월 28일부터 그 후 매 3개월마다 약정상 금리로 조기상환 청구 가능 2025년 2월 28일부터 그 후 매 3개월마다 약정상 금리로 조기상환 청구 가능 2025년 5월 23일부터 그 후 매 3개월마다 약정상 금리로 조기상환 청구 가능 중도상환에 관한 사항 발행회사' 및 '발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 25년 2월28일부터 26년 2월 28일까지 매월마다 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부(최대 30%)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구 가능 발행회사' 및 '발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 25년 8월28일부터 26년 2월 28일까지 매 3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 사채의 50%를 초과하지 않는 범위내에서 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구 가능 발행회사' 및 '발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 25년 2월28일부터 26년 2월 28일까지 매 3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 사채의 30%를 초과하지 않는 범위내에서 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구 가능 발행회사' 및 '발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 25년 11월23일부터 26년 5월 23일까지 매월마다 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부(최대 50%)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구 가능 (2) 보고기간종료일 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환사채(1회) 4,775,678 - 신주인수권부사채(2회) 8,338,162 - 신주인수권부사채(3회) 4,351,637 - 전환사채(4회) 2,733,129 - 합 계 20,198,606 - (3) 보고기간 종료일 현재 전환사채 및 신주인수권부사채와 관련된 파생상품 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품부채(주1) 전환사채(1회) 6,395,187 - 신주인수권부사채(2회) 2,468,605 - 신주인수권부사채(3회) 1,654,543 - 전환사채(4회) 1,109,405 - 합 계 11,627,740 - 파생상품자산(주1) 전환사채(1회) 926,097 - 신주인수권부사채(2회) 425,201 - 신주인수권부사채(3회) 91,285 - 전환사채(4회) 234,268 - 합 계 1,676,851 - (주1) 신주인수권부사채 및 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 신주인수권부대가 및 전환권대가, 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 주계약사채와 분리하여발행된 신주인수권 및 전환권은 자본요소에 해당되지 않으므로 사채권자의 조기상환청구권과 함께 별도의 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 신주인수권부사채 및 전환사채의 발행으로 발생한 매도청구권은 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다. (4) 당기 중 전환사채 및 신주인수권부사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전환사채 신주인수권부사채 합계 기초금액 - - - 발행에 따른 증가 5,319,833 10,939,611 16,259,444 재매입 - (527,890) (527,890) 상각에 따른 이자비용 2,327,185 2,320,065 4,647,250 처분 (138,212) (41,986) (180,198) 기말금액 7,508,806 12,689,800 20,198,606 (5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득시 제1회 전환사채 조기상환권 2,083,251 - 2,603,643 제1회 전환사채 전환권 4,311,936 - 7,497,851 제2회 신주인수권부사채 조기상환권 2,134,294 - 2,752,193 제2회 신주인수권부사채 신주인수권 334,311 - 4,637,587 제3회 신주인수권부사채 조기상환권 1,388,834 - 1,983,728 제3회 신주인수권부사채 신주인수권 265,709 - 3,251,744 제4회 전환사채 조기상환권 768,404 - 1,653,856 제4회 전환사채 전환권 341,000 - 932,064 합 계 11,627,739 - 25,312,666 구 분 당기 전기 법인세비용차감전이익 (570,042) (5,376,422) 평가손익 13,684,927 - 평가손익 제외 법인세비용차감전계속산업이익 (14,254,969) (5,376,422) (6) 거래일 평가손익 연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 - - 신규 발생 6,043,569 - 재매입 (146,475) - 상각 (1,493,510) - 처분 182,822 - 기말금액 4,586,406 - 22. 자본금 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수: 보통주 24,152,670 주 22,781,606 주 자본금 12,076,335 11,390,803 (2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 22,781,606 3,054,020 유상증자 1,213,764 708,266 무상증자 - 18,324,120 주식선택권의 행사 157,300 695,200 기말 24,152,670 22,781,606 23. 기타불입자본 (1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 36,199,515 33,313,588 기타자본잉여금 1,322,567 1,288,579 합 계 37,522,082 34,602,167 24. 주식선택권 (1) 연결회사는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식 선택권을 이사회 결의에 의거하여 부여하고 있는 바, 당기말 현재 회사가 부여한 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 4차 5차 6차 부여일 2021년 07월 12일 2023년 11월 23일 2024년 3월 29일 부여방법 신주교부형 신주교부형 신주교부형 행사가격 2,855원 3,871원 5,279원 행사가능기간 2023.07.13 ~ 2025.07.12 2025.11.23 ~ 2027.11.22 2026.03.29 ~ 2028.03.28 소멸기간 행사기간 종료 후 행사기간 종료 후 행사기간 종료 후 (2) 당기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 4차 5차 6차 계 당기초 주식선택권 172,800 510,000 - 682,800 당기 중 부여한 주식선택권 - - 650,000 650,000 당기 중 행사한 주식선택권 (157,300) - - (157,300) 당기 중 상실된 주식선택권 - (45,000) - (45,000) 당기말 현재 주식선택권 15,500 465,000 650,000 1,130,500 (3) 연결회사는 주식선택권에 대해 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중에 인식한 보상비용 및 당해 회계연도 이후에 인식할 보상원가는다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 4차 5차 6차 계 당기 중 인식한 보상원가 - 753,775 714,527 1,468,302 당기 이후에 인식할 보상원가 - 678,210 1,168,523 1,846,732 (4) 상기 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 주요 변수는 다음과 같습니다. 구 분 4차 5차 6차 부여일 공정가치(*) 710원 3,266원 2,897원 부여일 주식가격(*) 2,594원 5,220원 5,100원 행사가격(*) 2,855원 3,871원 5,279원 무위험수익률 1.61% 3.64% 3.30% 변동성 29.70% 84.01% 88.37% (*) 전기에 진행된 무상증자 효과를 고려한 금액입니다. 25. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 77,844 33,439 기타포괄손익인식금융자산평가손익 (412,445) (507,850) 합 계 (334,601) (474,411) 26. 이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 6,067,360 9,086,318 27. 판매비 및 관리비 당기 및 전기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,612,657 2,530,538 퇴직급여 245,944 585,237 잡급 56,057 56,953 복리후생비 329,046 220,467 회의비 2,927 1,776 교육훈련비 5,603 5,840 여비교통비 67,314 43,047 통신비 18,858 16,144 차량유지비 12,009 1,947 접대비 105,497 20,597 광고선전비 89,986 80,809 건물관리비 67,096 58,558 운반비 160,457 191,225 수선비 183 530 도서인쇄비 2,507 5,324 소모품비 17,129 28,777 세금과공과 34,819 69,797 지급임차료 17,017 11,324 보험료 302,658 105,267 지급수수료 1,897,923 2,450,706 유형자산상각비 555,729 379,717 무형자산상각비 103,554 33,674 경상연구개발비 1,444,981 2,000,466 해외시장개척비 224,016 140,977 주식보상비용 1,468,302 236,433 합계 9,842,269 9,276,130 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 513,255 539,708 외화환산이익 31,916 8,337 유형자산처분이익 298 56 관계기업투자주식처분이익 498,158 - 임대료수익 3,000 - 잡이익 3,153,154 60,855 계 4,199,781 608,956 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 97,936 349,182 외화환산손실 3,256 25,643 유형자산처분손실 3,658 - 무형자산손상차손 509,983 1,365,165 잡손실 23,257 1,395 기타의 대손상각비 1,500,000 - 관계기업투자주식손상차손 2,128,488 - 지급수수료 757,621 114,414 계 5,024,199 1,855,799 29. 금융수익 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 860,429 1,058,742 외환차익 - 40,126 외화환산이익 14,704 1,184 배당금수익 14,673 7,010 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - 18,524 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 14,003,989 268,416 합 계 14,893,795 1,394,002 30. 금융비용 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 4,733,100 18,609 외환차손 - 266 외화환산손실 1,163 23,998 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 642,824 7,721 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 5,834,112 1,006,213 계 11,211,199 1,056,807 31. 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익에 대한 당기법인세 17,336 - 전기법인세의 조정사항 - 27,185 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 2,865,532 (1,869,890) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (88,969) 62,229 법인세비용(수익) 2,793,899 (1,780,476) - (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (570,042) (6,066,878) 적용세율에 따른 세부담액 (56,434) (1,247,302) 비공제수익 및 비과세수익 (16,408) (1,047,169) 이월세액공제 효과 - (307,030) 미인식 이연법인세의 증감 1,890,114 659,131 전기법인세 조정액 - 27,185 법인세율 조정액 662,734 - 기타 254,568 134,709 법인세비용(수익) 2,793,900 (1,780,476) 유효법인세율(*) - 29.35% (*) 음의 유효세율의 경우 기재하지 않았습니다. (3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 2,277,438 3,423,513 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 153,652 263,818 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,888,219) (209,421) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (13,952) (83,226) 이연법인세자산 순액 528,919 3,394,684 (4) 보고기간의 기타포괄손익 및 기타의 자본잉여금의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세 효과 세율변동효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 184,375 (18,253) (70,716) 95,406 20,875 (4,363) 16,512 (5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 성 내 역 기초잔액 당기손익 자본 세율 변동효과 기말잔액 일시적차이에 대한 이연법인세 재고자산평가충당금 280,896 (8,316) - (147,840) 124,740 미수수익 (13,421) (5,370) - 7,063 (11,728) 국고보조금 8,344 891 - (4,392) 4,843 단기종업원급여부채 38,931 (1,041) - (20,490) 17,400 개발비(손상차손) 285,320 23,458 - (150,168) 158,610 사용권자산 (275,900) 41,625 - 145,210 (89,065) 리스부채 241,733 (34,988) - (127,228) 79,517 기타대손충당금 12,499 (1,890) - (6,578) 4,031 임차보증금(현할차) 4,127 683 - (2,172) 2,638 업무용승용차 감가상각비 한도초과 (3,329) (648) - 1,752 (2,225) 업무용승용차 감가상각비 7,154 671 - (3,765) 4,060 금형감가상각비 - (167,299) - - (167,299) 파생상품자산 - 47,151 - - 47,151 파생상품부채 - 1,174,547 - - 1,174,547 전환사채 - (692,129) - - (692,129) 신주인수권부사채 - (622,565) - - (622,565) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 134,361 - (18,253) (70,716) 45,392 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 144,097 (65,005) - (75,841) 3,251 미사용세액공제에 대한 이연법인세 1,639,076 (1,458,778) - (180,298) - 주식선택권 87,336 (77,729) - (9,607) - 이월결손금 803,460 (208,003) - (88,381) 507,076 기타 - (59,326) - - (59,326) 합 계 3,394,684 (2,114,061) (18,253) (733,451) 528,919 (단위: 천원) 구 성 내 역 기초잔액 당기손익 자본 기말잔액 일시적차이에 대한 이연법인세 재고자산평가충당금 37,756 243,140 - 280,896 미수수익 (12,480) (939) - (13,419) 국고보조금 3,074 5,270 - 8,344 단기종업원급여부채 24,683 14,248 - 38,931 개발비(손상차손) 7,137 278,183 - 285,320 사용권자산 (72,248) (203,652) - (275,900) 리스부채 72,305 169,428 - 241,733 임차보증금(현할차) 2,046 10,453 - 12,499 업무용승용차 감가상각비 한도초과 3,174 953 - 4,127 업무용승용차 감가상각비 2,586 1,239 - 3,825 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 139,388 (664) (4,363) 134,361 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (14,902) 158,999 - 144,097 미사용세액공제에 대한 이연법인세 1,332,044 307,030 - 1,639,074 주식선택권 - 20,744 66,592 87,336 이월결손금 - 803,460 - 803,460 합 계 1,524,563 1,807,892 62,229 3,394,684 (6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속기업투자지분 3,244,607 3,841 처분하지 않을 예정 관계기업투자지분 5,702,970 1,346,038 처분하지 않을 예정 이월세액공제 1,908,055 - 실현가능성 없음 32. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 당기 전기 재고자산의 변동 357,712 2,967,233 원재료 및 상품 매입 6,113,039 2,044,921 종업원급여 4,235,519 5,289,733 감가상각비 752,113 544,892 무형자산상각비 188,646 261,419 지급수수료 2,089,065 2,648,283 경상연구개발비 808,891 512,645 외주가공비 710,002 456,270 주식보상비용 1,468,302 236,433 기타 1,271,679 1,130,702 계 17,994,968 16,092,531 33. 고객과의 계약에서 생기는 수익 33.1 연결회사는 수익과 관련해 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 14,747,157 11,908,780 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외부고객으로부터 수익 14,747,157 11,908,780 수익인식시점 한 시점에 인식 14,747,157 11,908,780 33.2. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 계약부채 - 외부고객으로부터 수익 1,858,383 602,088 (2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 외부고객으로부터의 수익 600,831 207,305 34. 주당순손익 (1) 기본주당순손익 1) 당기 및 전기의 유통 보통주식수의 산정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 기 간 주 식 수 가 중 치 가중평균주식수 기초주식수 2024.01.01 ~ 2024.12.31 22,781,606 366/366 22,781,606 유상증자 2024.11.18 ~ 2024.12.31 810,701 44/366 97,461 유상증자 2024.12.30 ~ 2024.12.31 403,063 2/366 2,203 주식선택권의 행사 2024.05.31 ~ 2024.12.31 157,300 215/366 92,403 당기 유통보통주식수 24,152,670 22,973,673 (단위: 주) 구 분 기 간 주 식 수 가 중 치 가중평균주식수 기초주식수 2023.01.01 ~ 2023.12.31 3,054,020 365/365 3,054,020 무상증자 2023.01.01 ~ 2023.12.31 18,324,120 365/365 18,324,120 유상증자 2023.09.21 ~ 2023.12.31 708,266 102/365 197,926 주식선택권의 행사 2023.09.21 ~ 2023.12.31 695,200 102/365 194,275 당기 유통보통주식수 22,781,606 21,770,341 2) 당기와 전기 중 기본주당순손익의 산정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 구 분 당 기 전 기 지배기업주주에게 귀속되는 당기순손익 (3,018,958) (3,643,967) 가중평균유통주식수 22,973,673 21,770,341 주당손익 (131) (167) (2) 희석주당순손익 연결회사는 희석화증권인 주식선택권, 신주인수권부사채, 전환사채의 경우 반희석효과로 인하여 희석주당손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 35. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산상각비 752,113 533,331 무형자산상각비 188,646 272,980 주식보상비용 1,468,302 236,433 외화환산손실(금융) 1,163 23,998 외화환산손실(기타) 3,256 25,643 이자비용 4,733,100 18,609 법인세수익(비용) 2,793,900 (1,780,476) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 5,834,112 1,006,213 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 642,824 7,721 유형자산처분이익 (298) (56) 무형자산손상차손 509,983 1,365,165 관계기업투자손상차손 2,128,488 - 재고자산평가손실(환입) (83,998) 1,164,210 관계기업투자처분이익 (498,158) - 지분법손익 180,408 400,684 유형자산처분손실 3,658 - 외화환산이익(금융) (14,704) (1,184) 외화환산이익(기타) (31,916) (8,337) 이자수익 (860,429) (1,058,742) 배당금수익 (14,673) (7,010) 당기손익 공정가치 측정금융자산 평가이익 (14,003,989) (268,416) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - (18,524) 잡이익 (3,058,583) (20,959) 기타의 대손상각비 1,500,000 - 복리후생비 9,889 - 지급수수료 347,036 - 계 2,530,130 1,891,283 (2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 587,793 (966,248) 미수금 (250,263) - 기타금융자산 - (5,057) 기타자산 (5,223,702) (127,438) 재고자산 451,045 1,856,597 선급비용 (38,356) - 매입채무 11,220 (816,599) 미지급금 (158,209) 145,438 기타부채 (380,033) 346,615 계약부채 1,940,723 기타충당부채 - (2,217) 종업원급여부채 13,486 67,603 계 (3,046,296) 498,694 (3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 인식 183,674 1,258,878 대여금의 관계기업투자주식으로 대체 2,700,000 - (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유동성 리스부채 리스부채 전환사채 신주인수권부사채 단기차입금 유동성장기부채 합 계 기초금액 355,098 801,516 - - - 1,000 1,157,614 재무현금흐름에서 생기는 변동: 사채의 발행 - - 14,289,900 19,210,600 - - 33,500,500 사채의 재매입 - - (1,000,000) - - (1,000,000) 리스료의 지급 (345,268) - - - - (345,268) 차입금의 증가 - - - - 2,300,000 2,300,000 기타: 유동성대체 324,938 (324,938) - - - - - 리스의 증감 (35,242) 148,420 - - - - 113,178 기타 - - (6,781,093) (5,520,801) - - (12,301,894) 기말금액 299,526 624,998 7,508,807 12,689,799 2,300,000 1,000 23,424,130 (단위: 천원) 구 분 유동성 리스부채 리스부채 장기차입금 합 계 기초금액 189,940 154,369 1,000 345,309 재무현금흐름에서 생기는 변동: 리스료의 원금지급 (257,321) - - (257,321) 기타: 유동성대체 231,847 (231,847) - - 리스의 증감 190,632 878,994 - 1,069,626 기말금액 355,098 801,516 1,000 1,157,614 36. 우발상황과 약정사항 (1) 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행계약 등으로 2,441,693천원의 지급보증을 받고 있습니다. (2) 연결회사는 한국무역보험공사와 USD 740,745, EUR 42,950의 수출보증보험 약정을 체결하고 있습니다. (3) 연결회사의 상각후원가 측정 금융자산 1,000천원은 장기차입금의 1,100천원을 한도로 담보로 제공되어 있습니다.(4) 연결회사는 당 상반기 중 관계기업인 (주)엑스플러스(주, (주)하인크코리아)의 지분을 제3자에게 매각하는 계약을 체결하였으나, 거래상대방의 계약사항 불이행에 따라 계약이 해지되었으며, 계약 조건에 따라 선수한 계약금 30억원을 몰취하였습니다. 이후 거래상대방이 해당 매매계약이 아직 유효함을 확인하는 계약금을 포함한 소가 47.6억의 소송을 제기하였으며, 현재 피고로 계류 중에 있습니다. 본 소송으로 인해 (주)엑스플러스(주, (주)하인크코리아)의 지분증권을 예치한 증권계좌가 가처분결정되었으며, 다음 변론기일은 2025년 4월 17일로 예정되어 있습니다. 소송사건의 최종결과는 현재 예측할 수 없습니다.37. 특수관계자 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 최대주주와 종속기업 현황 및 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 특 수 관 계 종 류 당기말 전기말 최대주주 윤상철 대표이사 윤상철 대표이사 관계기업 (주)엑스플러스 (구, (주)하인크코리아) (주)엑스플러스 (구, (주)하인크코리아) 인텔렉추얼디스커버리(주)(주1) - - (주3) Qingdao O-Mec Biometrics Co., Ltd. 기타특수관계자 포에스2호투자조합(주4) - 더가우스(주)(주5) - 주요 경영진 주요 경영진 (주1) 당기 중 지분을 취득하였으며 해당 법인에 대한 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주2) 럭키W신기술투자조합의 경우 당기 중 지분을 취득하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업으로 분류하였으나, 이후 보유지분 전부를 처분함에 따라 보고기간 종료일 현재는 특수관계가 소멸하였습니다.(주3) 당기 중 보유지분 전체를 매각함에 따라 특수관계가 소멸하였습니다.(주4) 회사의 대표이사가 주요 경영진 일원이므로 기타특수관계자로 분류하였습니다(주5) 종속기업인 (주)엑스에이엠이 해당 법인에 대한 이사선임권을 보유하고 있으므로 기타특수관계자로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 특수관계자명 거래내역 당기 전기 관계기업 Qingdao O-Mec Biometrics Co. Ltd,. 제상품매입 532,273 217,477 기타매입 1,670 22,193 인텔렉추얼디스커버리(주) (주2) 금융상품취득 5,658,324 - (주)엑스플러스(구, (주)하인크코리아) 제상품매출 2,491,398 82,500 기타수익 380,522 20,959 기타매입 19,940 - 기타특수관계자 (주)슈프리마 (주1) 제품매출 - 213,783 (주)슈프리마에이치큐 (주2) 기타매입 - 135,475 (주1) 해당 금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래금액입니다.(주2) 연결회사는 당기 중 제3자로부터 관계기업인 인텔렉추얼디스커버리(주)가 발행한 신주인수권부사채 5,658백만원을 취득하였습니다. 연결회사는 해당 신주인수권부사채를당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 인식하였습니다(주석 4.5참조). (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 특수관계자명 거래내역 당기말 전기말 관계기업 인텔렉추얼디스커버리(주) 금융상품 6,548,413 - (주)엑스플러스 (구, (주)하인크코리아) 매출채권 5,808 90,750 대여금 2,000,000 - 미수수익 46,756 - 미수금 - 706,849 금융보증부채(주2) - 685,890 기타특수관계자 더가우스(주) 매출채권 1,802 - 임차보증금 3,000 - 미지급금 24,100 - 금융상품(주1) 2,000,100 - (주1) 연결회사는 기타특수관계자인 더가우스(주)의 상환전환우선주 2,000백만원을 보유하고 있습니다. 연결회사는 해당 상환전환우선주를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 인식하였습니다(주석 4.5참조).(주2) 당기 중 (주)엑스플러스가 피보증채무인 전환사채 및 신주인수권부사채를 전액상환함에 따라 제거되었습니다.(4) 당기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 자금대여거래 유상증자(주1) 출자전환(주1) 금융상품취득 금융상품처분 대여 회수 관계기업 (주)엑스플러스 (구, (주)하인크코리아) 11,100,000 6,400,000 5,000,000 2,700,000 - - 관계기업 인텔렉추얼디스커버리(주) - - - - 5,658,324 - 관계기업 럭키W신기술투자조합(주2) - - - - 2,500,000 2,500,000 기타특수관계자 더가우스(주) - - - - 2,000,100 - (주1) 당기 중 (주)엑스플러스 (구, (주)하인크코리아) 유상증자시, 연결회사는 상기 대여금 중 2,700,000천원을 유상증자로 출자전환하였고, 5,000,000천원은 현금납입 유상증자하였습니다.(주2) 당기 중 지분을 취득하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업으로 분류하였으나, 이후 보유지분 전부를 처분함에 따라 보고기간 종료일 현재는 특수관계가 소멸하였습니다. (5) 관계기업인 (주)엑스플러스(구, (주)하인크코리아)는 2024년 5월 30일에 3,000,000천원의 유상증자를 통해 연결회사의 대표이사가 대표조합원인 포에스2호투자조합 지분 75%를 취득하여 지배력을 획득하였으나, 기중 모두 처분하였습니다. 한편 포에스2호투자조합은 2024년 5월 21일에 회사의기존 주요 주주(조동혁) 지분 중 3.21%를 매수하여 회사의 주요 주주가 되었으며, 보고기간말 현재 보유 지분율은 7.13%입니다.(6) 보고기간 종료일 현재 기배기업의 단기차입금과 관련하여 관계기업인 ㈜엑스플러스로부터 토지 및 건물을 담보로 제공받고 있습니다(주석 20 참조).(6) 주요 경영진에 대한 보상금액 연결회사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보상금액의 구분 당기 전기 급여 1,484,701 1,853,412 퇴직급여 130,097 503,157 주식보상비용 1,042,022 24,049 합 계 2,656,820 2,380,618 37. 보고기간 후 사건(1) 연결회사는 2025년 1월 중 (주)퍼플코퍼레이션의 지분 70%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(2) 연결회사는 2025년 2월 중 종속기업인 (주)엑스에이엠의 지분 전부와 2025년 1월 중 지배력을 획득한 (주)퍼플코퍼레이션의 지분 전부를 관계기업인 (주)엑스플러스(구, (주)하인크코리아)가 발행한 전환사채 15,650백만원의 취득을 위해 대용납입하는 거래를 완료하였습니다.(3) 연결회사의 이사회는 2025년 2월 중 50억 규모의 제3자 배정 유상증자를 결의하였으며, 이에 따른 신주대금의 납입일 및 신주권 교부예정일은 각각 2025년 4월 28일과 2025년 5월 21일입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 8 기 2024.12.31 현재 제 7 기 2023.12.31 현재 제 6 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 자산 유동자산 29,415,665,789 18,485,072,895 36,037,859,173 현금및현금성자산 5,701,302,869 9,543,088,720 10,503,160,374 단기금융상품 0 2,000,000,000 16,000,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 10,225,476,344 0 1,007,720,700 매출채권 2,100,317,193 2,855,981,108 1,662,072,542 기타금융자산 1,277,045,821 236,958,263 56,694,810 파생상품자산 1,689,891,294 0 0 재고자산 2,805,824,982 3,181,032,046 6,201,839,055 기타유동자산 5,510,771,415 533,811,108 602,652,432 당기법인세자산 105,035,871 134,201,650 3,719,260 비유동자산 65,419,518,786 40,216,163,128 12,469,744,992 장기기타금융자산 1,107,481,139 1,721,811,148 1,016,530,824 종속기업투자 16,255,602,365 12,557,142,433 2,457,142,433 관계기업투자 41,774,413,692 15,502,500,000 525,871,410 상각후원가 측정 금융자산 1,000,000 1,000,000 1,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 300,000,000 2,910,538,100 3,075,240,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 470,000,000 285,625,000 314,750,000 유형자산 815,920,593 909,297,797 768,575,349 사용권자산 899,639,050 1,320,093,608 344,036,213 무형자산 3,196,134,297 1,613,471,938 2,441,453,425 이연법인세자산 599,327,650 3,394,683,104 1,525,145,338 자산총계 94,835,184,575 58,701,236,023 48,507,604,165 부채 유동부채 38,379,537,466 2,433,234,593 2,070,958,721 매입채무 및 기타채무 792,387,469 1,123,885,248 1,516,589,644 기타금융부채 0 150,000,000 0 리스부채 260,975,585 355,098,353 189,939,624 단기차입금 2,300,000,000 0 0 단기종업원급여부채 138,579,876 158,985,368 117,536,750 유동성 장기차입금 1,000,000 0 0 전환사채 7,508,806,592 0 0 신주인수권부사채 13,311,460,870 0 0 파생상품부채 11,864,102,190 0 0 기타 유동부채 2,202,224,884 645,265,624 246,892,703 비유동부채 626,813,646 1,365,690,424 155,368,530 장기매입채무및기타채무 47,417,216 0 0 장기차입금 0 1,000,000 1,000,000 리스부채 542,222,718 801,515,333 154,368,530 기타금융부채 0 535,890,411 0 장기종업원급여부채 37,173,712 27,284,680 0 부채총계 39,006,351,112 3,798,925,017 2,226,327,251 자본 자본금 12,076,335,000 11,390,803,000 1,527,010,000 자본잉여금 36,742,754,862 33,856,828,594 31,258,395,330 기타자본구성요소 1,634,183,692 293,592,981 554,999,542 기타포괄손익누계액 (412,444,750) (507,850,375) (524,362,500) 이익잉여금(결손금) 5,788,004,659 9,868,936,806 13,465,234,542 자본총계 55,828,833,463 54,902,311,006 46,281,276,914 자본과부채총계 94,835,184,575 58,701,236,023 48,507,604,165 주1) 주주총회 승인전 재무제표이며 2025년 03월 26일에 개최될 제8기 주주총회에서재무제표 승인 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및사유 등을 반영할 예정입니다. 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 8 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 7 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 6 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 매출액 14,488,305,783 11,622,239,098 14,470,355,661 매출원가 8,136,065,336 6,803,472,662 6,892,176,167 매출총이익 6,352,240,447 4,818,766,436 7,578,179,494 판매비와관리비 8,711,985,833 8,628,285,941 4,884,610,590 영업이익(손실) (2,359,745,386) (3,809,519,505) 2,693,568,904 기타영업외수익 4,044,824,380 586,521,692 395,511,780 기타영업외비용 7,085,684,423 2,379,559,993 545,309,280 금융수익 14,979,180,176 1,282,942,213 520,935,325 금융비용 10,953,120,815 1,056,806,583 209,440,156 법인세비용차감전순이익(손실) (1,374,546,068) (5,376,422,176) 2,855,266,573 법인세비용(수익) 2,706,386,079 (1,780,124,440) (111,880,110) 당기순이익(손실) (4,080,932,147) (3,596,297,736) 2,967,146,683 기타포괄손익 95,405,625 16,512,125 (524,362,500) 후속적으로 당기손익으로 분류되지 않는항목 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 95,405,625 16,512,125 (524,362,500) 총포괄손익 (3,985,526,522) (3,579,785,611) 2,442,784,183 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (178) (165) 139 주1) 주주총회 승인전 재무제표이며 2025년 03월 26일에 개최될 제8기 주주총회에서재무제표 승인 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및사유 등을 반영할 예정입니다. 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 8 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 7 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 6 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 주식발행초과금 기타의자본잉여금 자본잉여금 합계 2022.01.01 (기초자본) 1,527,010,000 30,715,155,155 543,240,175 31,258,395,330 198,362,043 0 10,498,087,859 43,481,855,232 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권 0 0 0 0 356,637,499 0 0 356,637,499 주식매수선택권 행사 0 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 (524,362,500) 0 (524,362,500) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 0 0 2,967,146,683 2,967,146,683 2022.12.31 (기말자본) 1,527,010,000 30,715,155,155 543,240,175 31,258,395,330 554,999,542 (524,362,500) 13,465,234,542 46,281,276,914 2023.01.01 (기초자본) 1,527,010,000 30,715,155,155 543,240,175 31,258,395,330 554,999,542 (524,362,500) 13,465,234,542 46,281,276,914 유상증자 354,133,000 9,566,446,418 0 9,566,446,418 0 0 0 9,920,579,418 무상증자 9,162,060,000 (9,162,060,000) 0 (9,162,060,000) 0 0 0 0 주식매수선택권 0 0 0 0 303,024,333 0 0 303,024,333 주식매수선택권 행사 347,600,000 2,194,046,846 0 2,194,046,846 (564,430,894) 0 0 1,977,215,952 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 16,512,125 0 16,512,125 당기순이익(손실) 0 0 0 0 0 0 (3,596,297,736) (3,596,297,736) 2023.12.31 (기말자본) 11,390,803,000 33,313,588,419 543,240,175 33,856,828,594 293,592,981 (507,850,375) 9,868,936,806 54,902,311,006 2024.01.01 (기초자본) 11,390,803,000 33,313,588,419 543,240,175 33,856,828,594 293,592,981 (507,850,375) 9,868,936,806 54,902,311,006 유상증자 606,882,000 2,387,820,447 0 2,387,820,447 0 0 0 2,994,702,447 무상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권 0 0 0 0 1,468,302,132 0 0 1,468,302,132 주식매수선택권 행사 78,650,000 498,105,821 0 498,105,821 (127,711,421) 0 0 449,044,400 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 95,405,625 0 95,405,625 당기순이익(손실) 0 0 0 0 0 0 (4,080,932,147) (4,080,932,147) 2024.12.31 (기말자본) 12,076,335,000 36,199,514,687 543,240,175 36,742,754,862 1,634,183,692 (412,444,750) 5,788,004,659 55,828,833,463 주1) 주주총회 승인전 재무제표이며 2025년 03월 26일에 개최될 제8기 주주총회에서재무제표 승인 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및사유 등을 반영할 예정입니다. 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 8 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 7 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 6 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 영업활동현금흐름 (2,312,865,234) (130,360,530) 2,658,977,516 당기순이익(손실) (4,080,932,147) (3,596,297,736) 2,967,146,683 당기순이익조정을 위한 가감 4,038,384,322 2,114,454,949 778,458,450 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (2,765,409,441) 657,339,681 (1,358,795,965) 이자수취 526,358,861 864,908,409 416,045,649 배당금수취 14,672,500 7,009,732 0 이자지급(영업) (75,105,108) (18,608,541) (9,279,001) 법인세환급(납부) 29,165,779 (159,167,024) (134,598,300) 투자활동현금흐름 (40,450,508,899) (12,447,372,366) (1,401,002,419) 단기금융상품의 처분 2,000,000,000 19,000,000,000 46,001,000,000 단기금융상품의 취득 0 (5,000,000,000) (40,001,000,000) 유형자산의 취득 (206,046,796) (402,650,836) (390,429,734) 유형자산의 처분 1,727,000 64,000 0 무형자산의 취득 (2,731,046,583) (824,324,693) (1,003,729,634) 무형자산의 처분 0 8,000,000 0 국고보조금 수령 497,505,683 30,996,627 4,426,949 당기손익인식 공정가치 측정 금융자산의 처분 1,033,600,000 5,028,579,021 0 당기손익인식 공정가치 측정 금융자산의 취득 (7,958,324,280) (4,583,150,685) (4,012,000,000) 관계기업투자의 취득 (31,484,999,568) (15,502,500,000) 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (5,173,659,932) (10,100,000,000) 0 관계기업투자의 처분 1,575,000,000 0 0 계약금의 수령 3,000,000,000 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 0 51,500,000 0 기타포관손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 0 0 (978,500,000) 임차보증금의 감소 130,000,000 0 0 임차보증금의 증가 0 (253,885,800) (30,100,000) 장기대여금의 증가 (1,000,000) 100,000,000 (990,670,000) 단기대여금의 감소 8,353,354,547 0 0 단기대여금의 증가 (9,486,618,970) 0 0 재무활동현금흐름 38,908,046,693 11,640,474,800 (168,244,240) 단기차입금의 증가 2,300,000,000 0 0 주식선택권행사 449,044,400 1,984,796,000 0 유상증자 2,994,702,447 10,000,000,000 0 주식발행비 0 (87,000,632) 0 리스부채의 상환 (336,200,154) (257,320,568) (169,244,240) 전환사채의 발행 14,418,654,844 0 0 신주인수권부사채의 발행 19,431,131,166 0 0 사채발행비 (349,286,010) 0 0 장기차입금의 증가 0 0 1,000,000 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (3,855,327,440) (937,258,096) 1,089,730,857 기초현금및현금성자산 9,543,088,720 10,503,160,374 9,613,588,831 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 13,541,589 (22,813,558) (200,159,314) 기말현금및현금성자산 5,701,302,869 9,543,088,720 10,503,160,374 주1) 주주총회 승인전 재무제표이며 2025년 03월 26일에 개최될 제8기 주주총회에서재무제표 승인 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및사유 등을반영할 예정입니다. 4-5. 이익잉여금처분계산서 제8기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제7기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 처분예정일 2025년 03월 18일 처분확정일 2024년 03월 22일 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1. 미처분이익잉여금 5,788,005 9,868,937 전기이월미처분이익잉여금 9,868,937 13,465,235 당기순이익 (4,080,932) (3,596,298) 2. 이익잉여금처분액 - - - - 3. 차기이월미처분이익잉여금 5,788,005 9,868,937 5. 재무제표 주석 제 8 기 : 2024년 12월 31일 현재 제 7 기 : 2023년 12월 31일 현재 주식회사 엑스페릭스 1. 일반사항 주식회사 엑스페릭스(이하 "회사")는 바이오인식 시스템 및 솔루션의 제조 및 판매를 사업목적으로 주식회사 슈프리마에이치큐에서 2017년 4월3일 물적분할 되어 자본금 500,000천원으로 신설되었으며, 2019년 8월 1일 코스닥시장에 주식을 상장하여 공개기업이 되었습니다. 또한, 회사는 2023년 5월 26일자로 회사의 상호를 주식회사 슈프리마아이디에서 주식회사 엑스페릭스로 변경하였습니다. 당기말 현재 보통주 자본금은 12,076,335천원입니다. 회사의 소재지는 경기도 성남시 중원구 사기막골로 62번길 37, 1027호(상대원동, 스타타워) 입니다. 당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수(주) 지 분 율(%) 보통주 윤상철 2,338,267 9.68% 포에스2호투자조합 1,722,621 7.13% 기타 20,091,782 83.19% 합 계 24,152,670 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식 된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공 시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보 유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합 니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표 에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. · 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 · 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. · 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 · 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조) 2.7 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 이동평균법(미착품은 개별법)에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 40 년 공 구 와 기 구 5 년 차 량 운 반 구 7 년 비 품 4 ~ 5 년 금 형 5 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 특 허 권 7 년 상 표 권 5 년 개 발 비 5 년 프 로 그 램 5 년 2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.13 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.16 수익인식 (1) 수행의무의 식별 회사는 고객에게 지문인식 및 바이오 인식 기술 응용분양 중 출입통제 및 근태관리 제품의 판매, 시스템 구축, 운영, 및 유지보수 등 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다. 제품은 고객에게 인도되는 시점에 인식하며, 유지보수 등의 용역은 제공 완료시점에 수익을 인식합니다. (2) 변동대가 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 2.17 리스 (1) 리스이용자 회사는 사무실, 복합기 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 회사의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하는 경우, 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.2.18 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다. 2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.20 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2025년 2월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 종속기업 및 관계기업투자주식의 손상차손 종속기업 및 관계기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치와 순공정가치의 중 더 큰 금액의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 사무실 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조). (4) 개발비의 손상평가 회사는 프로젝트의 기술적 실현가능성 및 경제적 효익의 유입가능성에 대한 합리적인 확신이 가능한 경우에 한하여 자산화하고 있으며 정기적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상 여부를 검토하기 위한 각 프로젝트별 회수가능가액은 과거 경험 및 미래 사업계획에 근거한 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 16 참조). (5) 재고자산평가충당금 회사는 매 보고기간 말 재고자산의 순실현가능가치를 추정하고 있으며, 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하여 판단하고 있습니다(주석 11 참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 주가변동위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책을 검토, 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 1) 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 주요 금융자산ㆍ부채의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD EUR GBP DKK USD EUR GBP 금융자산 현금및현금성자산 563,544 488 1,646 756 5,899,500 133,303 1,464 매출채권 1,211,199 65,659 - - 1,608,012 397,260 - 합 계 1,774,743 66,147 1,646 756 7,507,512 530,563 1,464 금융부채 매입채무 54,317 - - - 15,095 - - 2) 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향 (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 원/미국달러 상승시 155,010 592,650 155,010 592,650 하락시 (155,010) (592,650) (155,010) (592,650) 원/유럽유로 상승시 5,960 41,967 5,960 41,967 하락시 (5,960) (41,967) (5,960) (41,967) 원/영국파운드 상승시 148 116 148 116 하락시 (148) (116) (148) (116) 원/덴마크크로네 상승시 68 - 68 - 하락시 (68) - (68) - 4.1.2 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로검토되고 있습니다. 회사는 해외거래처에 대한 매출채권에 대해 한국무역보험공사와의 보증보험 약정을 통해 계약상 의무 불이행에 대비하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 금융상품과 관련한 신용위험에 대한 최대 노출정도는 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 같습니다. 매출채권 신용위험은 주석 9에서 설명하고 있습니다. 4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름으로 지급이자가 포함되어 있습니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 이내 구분에 포함되어 있습니다. 1) 유동성 위험 분석 내역 (단위: 천원) 당기말 3개월 이하 4~6개월 6~12개월 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 792,387 - - 47,417 839,804 리스부채 73,193 73,193 146,386 572,400 865,172 차입금 29,764 28,762 2,328,762 - 2,387,288 전환사채 11,147,609 4,375,224 - - 15,522,833 신주인수권부사채 21,181,566 - - - 21,181,566 합 계 33,224,519 4,477,179 2,475,148 619,817 40,796,663 (단위: 천원) 전기말 3개월 이하 4~6개월 6~12개월 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 1,123,885 - - - 1,123,885 리스부채 104,993 104,993 192,086 875,854 1,277,926 금융보증부채(*) 11,000,000 - - - 11,000,000 장기차입금 - - - 1,000 1,000 합 계 12,228,878 104,993 192,086 876,854 13,402,811 (*) 금융보증부채는 연대보증 금융보증계약으로 인한 보증의 최대금액입니다. 4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금총계 23,307,986 1,000 차감: 현금및현금성자산 (5,701,303) (9,543,089) 순차입금 17,606,683 (9,542,089) 자본총계 55,828,833 54,902,311 자기자본부채비율(*) 32% - (*) 전기의 경우 자기자본부채비율이 음의 값으로 나타나 별도 표시하지 않았습니다. 4.3 금융자산과 금융부채의 상계 회사는 상계됐거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산이 없습니다. 5. 부문별 정보 (1) 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. (2) 당기 및 전기의 국내와 해외로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보고부문 주요 재화 및 용역 구분 당기 전기 엑스페릭스㈜ 바이오인식 관련 제품 제조 및 판매 국내매출 4,319,615 2,129,634 해외매출 10,168,691 9,492,605 계 14,488,306 11,622,239 (3) 당기 및 전기의 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 국내 아시아 아메리카 유럽 중동/아프리카 계 당기 4,319,615 6,335,406 1,057,475 1,991,477 784,333 14,488,306 전기 2,129,634 2,507,004 2,396,657 2,975,932 1,613,012 11,622,239 (4) 회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. (5) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금액 비중 금액 비중 A 2,484,916 17.15% 82,500 0.71% B 139,594 0.96% 1,340,648 11.54% C 37,842 0.26% 1,340,490 11.53% 6. 금융상품 공정가치 6.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 5,701,303 5,701,303 9,543,089 9,543,089 단기금융상품 - - 2,000,000 2,000,000 매출채권 2,100,317 2,100,317 2,855,981 2,855,981 기타금융자산 2,384,527 2,384,527 1,958,769 1,958,769 상각후원가 측정 금융자산 1,000 1,000 1,000 1,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 10,525,476 10,525,476 2,910,538 2,910,538 파생상품자산 1,689,891 1,689,891 - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 470,000 470,000 285,625 285,625 소 계 22,872,514 22,872,514 19,555,002 19,555,002 금융부채 매입채무및기타채무 839,805 839,805 1,123,885 1,123,885 금융보증부채 - - 685,890 685,890 파생상품부채 11,864,102 11,864,102 - - 차입금 2,301,000 2,301,000 1,000 1,000 전환사채 7,508,807 7,508,807 - - 신주인수권부사채 13,311,461 13,311,461 - - 소 계 35,825,175 35,825,175 1,810,775 1,810,775 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 6.2 공정가치 서열체계 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 전환사채 - - 3,977,063 3,977,063 신주인수권부사채 - - 6,548,413 6,548,413 매도청구권 - - 1,689,891 1,689,891 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 - 470,000 - 470,000 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품금융부채 - - 11,864,102 11,864,102 (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 전환사채 - - 2,910,538 2,910,538 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 - 285,625 - 285,625 6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다. 6.4 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3) 당기 및 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 금액 취득 처분 평가손익 기말금액 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,910,538 15,680,647 (1,189,908) (5,185,910) 12,215,367 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 25,312,666 - (13,448,563) 11,864,103 (단위: 천원) 전기 기초 금액 취득 평가손익 처분 기말 금액 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,000,000 4,583,151 (674,558) (1,998,055) 2,910,538 6.5 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 금융자산 (주)더이앤엠 전환사채 1,593,656 3 현재가치기법,이항모형 위험할인율 변동성 무위험 할인율 (주)와튼 전환사채 300,000 3 현재가치기법,이항모형 위험할인율 변동성 무위험 할인율 (주)스피어코리아 전환사채 2,083,407 3 현재가치기법,이항모형 위험할인율 변동성 무위험 할인율 (주)인텔렉추얼디스커버리 신주인수권부사채 6,548,413 3 현재가치기법,이항모형 위험할인율 변동성 무위험 할인율 전환사채 및 신주인수권부사채의 매도청구권 1,689,891 3 현재가치기법,이항모형 위험할인율 변동성 무위험 할인율 키움-제이유 암호화폐 거래소 신기술사업투자조합 - 3 (주1) - 당기손익-공정가치 금융부채 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 등 11,864,102 3 현재가치기법,이항모형 위험할인율 변동성 무위험 할인율 (단위: 천원) 구 분 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 금융자산 더이앤엠 전환사채 2,910,538 3 현재가치기법,이항모형 위험할인율 변동성 무위험 할인율 키움-제이유 암호화폐 거래소 신기술사업투자조합 - 3 (주1) - (주1) 전액 평가손실로 인식되었습니다 6.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율관련 파생상품과 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 전환사채 140,834 92,679 1,060,742 1,101,074 신주인수권부사채 386,406 351,848 - - 매도청구권 426,202 444,615 - - 소 계 953,442 889,142 1,060,742 1,101,074 금융부채 파생상품금융부채 426,202 444,615 - - 6.7 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다. 7. 범주별 금융상품 7.1 금융상품 범주별 장부금액 1) 당기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 현금및현금성자산 5,701,303 - - 매출채권 2,100,317 - - 기타금융자산 2,384,527 - - 상각후원가 측정 금융자산 1,000 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 10,525,476 - 파생상품자산 - 1,689,891 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 470,000 합 계 10,187,147 12,215,367 470,000 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 매입채무및기타채무 839,805 - 전환사채 7,508,807 - 신주인수권부사채 13,311,461 - 파생상품부채 - 11,864,102 차입금 2,301,000 - 2) 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 현금및현금성자산 9,543,089 - - 단기금융상품 2,000,000 - - 매출채권 2,855,981 - - 기타금융자산 1,958,769 - - 상각후원가 측정 금융자산 1,000 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,910,538 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 285,625 합 계 16,358,839 2,910,538 285,625 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 1,123,885 금융보증부채 685,890 장기차입금 1,000 7.2 금융상품 범주별 주요 순손익 1) 당기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 527,744 외환손익 444,306 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 8,935,889 처분손익 (642,824) 외환손익 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 배당금수익 14,673 평가손익 95,406 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 (4,822,963) 2) 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 947,683 외환손익 174,338 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (737,798) 처분손익 10,803 외환손익 17,046 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 배당금수익 7,010 평가손익 16,512 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 (28) 8. 현금및현금성자산과 장단기금융상품 (1) 현금및현금성자산과 장단기금융상품의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 5,701,303 9,543,089 단기금융상품 - 2,000,000 상각후원가 측정 금융자산 1,000 1,000 합 계 5,702,303 11,544,089 (2) 사용제한 금융상품의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 상각후원가 측정 금융자산 1,000 1,000 장기차입금 담보제공 9. 매출채권 (1) 매출채권 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 2,100,317 2,855,981 (2) 매출채권 손실충당금의 내역 회사는 매출채권에 대한 전체 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간 종료일의 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 30일 이내 연체및 정상 30일 초과 ~ 180일이내 연체 180일 초과 ~ 365일이내 연체 365일 초과 연체 합계 당기말 기대손실률 - - - - - 총장부가액 1,578,864 397,353 122,304 1,796 2,100,317 손실충당금 - - - - - 전기말 기대손실률 - - - - - 총장부금액 1,390,334 1,338,283 113,955 13,410 2,855,982 손실충당금 - - - - - 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 10. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 137,255 - 172,751 535,890 미수수익 6,526 - 64,208 - 임차보증금 - 151,388 - 262,298 기타보증금 - 134,292 - 134,292 대여금 1,133,264 821,801 - 789,330 합 계 1,277,045 1,107,481 236,959 1,721,810 11. 재고자산 (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 33,940 - 33,940 562,840 (406,067) 156,773 제품 1,239,780 (474,619) 765,161 1,312,115 (325,261) 986,854 재공품 557,913 (51,643) 506,270 334,611 (45,926) 288,685 원재료 2,234,193 (733,739) 1,500,454 2,306,130 (566,746) 1,739,384 미착품 - - - 9,335 - 9,335 계 4,065,826 (1,260,001) 2,805,825 4,525,031 (1,344,000) 3,181,031 (2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 6,462,277천원(전기: 5,012,154천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. (3) 당기 및 전기에 회사는 재고자산평가손실환입 83,999천원(전기: 재고자산평가손실 1,164,209천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 12. 기타유동자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급비용 138,869 170,340 선급금 5,088,592 210,000 부가세환급금 283,311 153,472 계 5,510,772 533,812 13. 종속기업 및 관계기업 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종 목 소재국가 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 (주)엑스플렉스 대한민국 62.88 981,942 62.88 2,457,142 (주)엑스에이엠 대한민국 100.00 10,000,000 100.00 10,000,000 (주)아이디디코리아 대한민국 100.00 100,000 100.00 100,000 JDLION MEDICAL EQUIPMENTS TRADING L.L.C 아랍에미리트 100.00 133,660 - - 위드윈투자조합80호 대한민국 99.98 5,040,000 - - 소 계 16,255,602 12,557,142 관계기업 Qingdao O-Mec Biometrics Co., Ltd.(주1) 중국 - - 34.00 - (주)엑스플러스 대한민국 26.12 14,489,414 24.46 15,502,500 인텔렉추얼디스커버리(주2) 대한민국 31.92 27,285,000 - - 소 계 41,774,414 15,502,500 합 계 58,030,016 28,059,642 (주1) 회사는 당기 중 해당 회사의 지분 전액을 매각하였습니다.(주2) 당기 중 지분을 취득하였으며 해당 법인에 대한 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기의 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 28,059,643 2,983,014 취 득 36,658,660 25,602,500 처 분(*1) (1,500,000) - 손상차손(*2) (5,188,287) (525,871) 기말금액 58,030,016 28,059,643 (*1) 당 기 중 취득한 럭키W투자조합에 대한 지분을 처분하였습니다.(*2) 회사는 (주)엑스플러스(구, (주)하인크코리아)의 영업손실 발생 등 손상징후가 있다고 판단하였으며, 해당 투자주식의 장부가액이 처분 부대원가를 차감한 후의 공정가치를 상회하는 금액 3,713백만원을 손상차손으로 인식하고, 포괄손익계산서의 '기타비용'으로 분류하였습니다. (3) 관계기업의 당기 및 전기 연간 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)엑스플러스(구, (주)하인크코리아) 25,270,744 14,723,597 10,426,582 (2,111,266) (2,111,266) 인텔렉추얼디스커버리 71,899,672 18,743,980 30,447,852 2,187,980 2,943,563 (단위: 천원) 구 분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 Qingdao O-Mec Biometrics Co., Ltd. 2,019,085 1,472,809 557,152 (1,449,001) (1,350,651) (주)엑스플러스(구, (주)하인크코리아) 33,260,826 28,161,059 9,791,325 (8,902,554) (8,902,554) (4) 보고기간 종료일 현재 시장성있는 투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 당기말 전기말 시장가치 장부가액 시장가치 장부가액 관계기업 (주)엑스플러스 (구, (주)하인크코리아) 15,021,948 14,489,414 33,469,738 15,502,500 14. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 공구와기구 차량운반구 비품 금형 기계장치 합계 취득원가 127,387 83,765 293,427 114,499 935,744 1,152,557 25,737 2,733,116 감가상각누계액 - (4,363) (206,517) (56,174) (571,874) (1,014,825) (7,292) (1,861,045) 손상차손누계액 - - - - - (34,140) - (34,140) 국고보조금 - - - - (3,828) - (18,183) (22,011) 장부금액 127,387 79,402 86,910 58,325 360,042 103,592 262 815,920 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 공구와기구 차량운반구 비품 금형 기계장치 합계 취득원가 127,387 83,765 267,741 114,499 856,870 1,084,057 25,737 2,560,056 감가상각누계액 - (2,269) (161,692) (39,817) (434,154) (946,355) (2,145) (1,586,432) 손상차손누계액 - - - - - (34,140) - (34,140) 국고보조금 - - - - (7,046) - (23,142) (30,188) 장부금액 127,387 81,496 106,049 74,682 415,670 103,562 450 909,296 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 공구와기구 차량운반구 비품 금형 기계장치 합계 기초금액 127,387 81,496 106,049 74,682 415,670 103,563 448 909,295 취득액 - - 25,686 - 111,861 68,500 - 206,047 처분 - - - - (5,174) - - (5,174) 감가상각비 - (2,094) (44,825) (16,357) (162,315) (68,471) (186) (294,248) 기말금액 127,387 79,402 86,910 58,325 360,042 103,592 262 815,920 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 공구와기구 차량운반구 비품 금형 기계장치 합계 기초금액 127,387 83,590 116,594 31,799 269,563 139,642 - 768,575 취득액 - - 29,577 52,380 272,296 22,659 25,737 402,649 국고보조금의 수령 - - - - - - (24,795) (24,795) 처분 - - - - (8) - - (8) 감가상각비 - (2,094) (40,122) (9,497) (126,181) (58,739) (492) (237,125) 기말금액 127,387 81,496 106,049 74,682 415,670 103,562 450 909,296 (3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비의 배부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 155,884 109,554 매출원가 108,613 88,909 경상연구개발비 29,754 38,663 합계 294,251 237,126 15. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 590,842 877,525 차량운반구 308,797 442,569 합계 899,639 1,320,094 당기 중 증가된 사용권자산은 54,712천원(전기: 1,258,879천원)입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 260,976 355,098 비유동 542,223 801,515 합계 803,199 1,156,613 (2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 269,815 248,168 차량운반구 133,772 34,653 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 46,473 18,581 단기 및 소액자산 리스료(관리비에 포함) 17,379 14,550 당기 중 리스의 총 현금유출은 400,052천원(전기: 290,451천원)입니다. 16. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 프로그램 회원권 계 취득원가 10,913,629 790,757 233,430 1,324,924 13,262,740 국고보조금 (426,755) (3,109) (23,810) - (453,674) 감가상각누계액 (6,358,405) (528,516) (128,546) - (7,015,467) 손상차손누계액 (2,597,464) - - - (2,597,464) 장부금액 1,531,005 259,132 81,074 1,324,924 3,196,135 (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 프로그램 회원권 계 취득원가 9,515,584 746,642 172,582 96,886 10,531,694 국고보조금 - (3,742) (5,995) - (9,737) 감가상각누계액 (6,220,554) (501,757) (98,693) - (6,821,004) 손상차손누계액 (2,087,481) - - - (2,087,481) 장부금액 1,207,549 241,143 67,894 96,886 1,613,472 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 프로그램 회원권 계 기초금액 1,207,549 241,144 67,893 96,886 1,613,472 취득 1,445,462 44,115 60,848 1,228,038 2,778,463 국고보조금의 수령 (474,172) - (23,334) - (497,506) 손상차손 (509,983) - - - (509,983) 상각비 (137,851) (26,127) (24,334) - (188,312) 기말금액 1,531,005 259,132 81,073 1,324,924 3,196,134 (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 프로그램 회원권 계 기초금액 2,231,095 189,766 20,594 - 2,441,455 취득 574,949 80,460 64,030 96,886 816,325 국고보조금의 수령 - (6,202) - (6,202) 손상차손 (1,365,165) - - - (1,365,165) 상각비 (233,330) (29,083) (10,528) - (272,941) 기말금액 1,207,549 241,143 67,894 96,886 1,613,472 (3) 당기 및 전기 중 무형자산 상각비의 배부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 103,220 33,633 매출원가 74,092 227,746 경상연구개발비 11,000 11,562 합 계 188,312 272,941 (4) 중요한 개별 무형자산에 대한 설명 (단위: 천원) 분 류 개별자산 장부금액 잔여 상각기간 개발비 RealPass NC(주1) 256,365 9~38개월 Real Stamp2 187,565 개발중 RealPass N2 766,837 개발중 RS-G10_2 307,395 개발중 합 계 1,518,162 (주1) 해당 자산은 Realscan 제품군으로 현재 판매 중 입니다.(5) 당기 및 전기의 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와 관리비 932,071 1,780,709 (6) 개발이 진행중인 개발비 손상 평가 회사는 개발중인 바이오정보 등록 및 인증 기술과 관련된 무형자산에 대한 사용가치를 추정하였으며, 동 평가결과 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단한 개발 건 379,127천원은 무형자산 손상차손으로 반영하였습니다. 17. 매입채무및기타채무 보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 339,663 - 461,455 - 미지급금 452,407 47,417 662,429 - 미지급비용 317 - 2 - 계 792,387 47,417 1,123,886 - 재화구입에 대한 평균지급기일은 구입일로부터 2개월 이내입니다. 회사는 모든 채무를 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다. 18. 퇴직급여제도 및 종업원급여부채 (1) 회사는 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리 하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 회사는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 회사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다. 당기 및 전기에 인식된 퇴직급여는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매관리비(주1) 350,479 684,113 제조원가 52,817 51,988 계 403,296 736,101 (주1) 퇴직급여 중 연구인력에게 지급된 퇴직급여는 판매관리비의 경상연구개발비계정으로 계상되었으며, 계상된 금액은 121,730천원(전기: 118,694천원) 입니다. (2) 보고기간 종료일 현재 장단기종업원급여부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기종업원급여부채 138,580 158,985 장기종업원급여부채 37,174 27,285 19. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 66,400 597,027 예수금 56,191 48,239 부가가치세예수금 138,911 - 계 261,502 645,266 20. 차입금 보고기간종료일 현재 회사가 차입한 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 만기일 연이자율(%) 당기말 단기차입금 일반운전자금 기업은행(*) 2025-09-30 5.0 2,300,000 유동성장기부채 일반시설자금 기업은행 2025-02-07 2.8 1,000 (*) 상기 단기차입금과 관련하여 회사는 관계기업인 ㈜엑스플러스의 토지 및 건물을 담보로 제공받고 있습니다.21. 전환사채 및 신주인수권부사채 (1) 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 전환사채(1회) 신주인수권부사채(2회) 신주인수권부사채(3회) 전환사채(4회) 사채의종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 발행가액 10,500,000,000원 11,600,000,000원 8,000,000,000원 4,000,000,000원 액면이자율 0% 0% 0% 0% 만기보장수익율 2% 3% 2% 3% 사채발행일 2024-02-28 2024-02-28 2024-02-28 2024-05-23 사채만기일 2027-02-28 2027-02-28 2027-02-28 2027-05-23 전환비율 100% 100% 100% 100% 전환가액 및 행사가액 2,467원 3,984원 3,984원 3,284원 권리행사기간(시작일) 2025-02-28 2025-02-28 2025-02-28 2025-05-23 권리행사기간(만기일) 2027-01-28 2027-01-28 2027-01-28 2027-04-23 전환 등에 관한 사항 1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 전환가격 조정함. 2. 발행일로부터 3개월이 경과한 일로부터 매 7개월마다 전환가격을 조정하되, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 함. 단, 행사가격의 최저 조정한도는 최초 행사가액의100분의 70에 해당하는 가액으로 함. 1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 행사가액 조정함. 2. 발행일로부터 매 3개월마다 행사가액을 조정하되, 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가액으로 함. 단, 행사가격의 최저 조정한도는 최초행사가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 함. 1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 행사가액 조정함. 2. 발행일로부터 매 7개월마다 행사가액을 조정하되, 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가액으로 함. 단, 행사가격의 최저 조정한도는 최초행사가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 함. 1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 전환가격 조정함. 2. 발행일로부터 매 3개월마다 전환가격을 조정하되, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 함. 단, 행사가격의 최저 조정한도는 최초행사가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 함. 조기상환에 관한 사항 2025년 2월 28일부터 그 후 매 3개월마다 연복리 2% 금리로 조기상환 청구 가능 2025년 2월 28일부터 그 후 매 3개월마다 약정상 금리로 조기상환 청구 가능 2025년 2월 28일부터 그 후 매 3개월마다 약정상 금리로 조기상환 청구 가능 2025년 5월 23일부터 그 후 매 3개월마다 약정상 금리로 조기상환 청구 가능 중도상환에 관한 사항 발행회사' 및 '발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 25년 2월28일부터 26년 2월 28일까지 매월마다 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부(최대 30%)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구 가능 발행회사' 및 '발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 25년 8월28일부터 26년 2월 28일까지 매 3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 사채의 50%를 초과하지 않는 범위내에서 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구 가능 발행회사' 및 '발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 25년 2월28일부터 26년 2월 28일까지 매 3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 사채의 30%를 초과하지 않는 범위내에서 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구 가능 발행회사' 및 '발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 25년 11월23일부터 26년 5월 23일까지 매월마다 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부(최대 50%)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구 가능 (2) 보고기간종료일 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환사채(1회) 4,775,678 - 신주인수권부사채(2회) 8,338,162 - 신주인수권부사채(3회) 4,973,299 - 전환사채(4회) 2,733,129 - 합 계 20,820,268 - (3) 보고기간 종료일 현재 전환사채 및 신주인수권부사채와 관련된 파생상품 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품부채(주1) 전환사채(1회) 6,395,187 - 신주인수권부사채(2회) 2,468,605 - 신주인수권부사채(3회) 1,890,906 - 전환사채(4회) 1,109,405 - 합 계 11,864,103 - 파생상품자산(주1) 전환사채(1회) 926,097 - 신주인수권부사채(2회) 425,201 - 신주인수권부사채(3회) 104,326 - 전환사채(4회) 234,268 - 합 계 1,689,891 - (주1) 신주인수권부사채 및 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 신주인수권부대가 및 전환권대가, 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 주계약사채와 분리하여발행된 신주인수권 및 전환권은 자본요소에 해당되지 않으므로 사채권자의 조기상환청구권과 함께 별도의 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 신주인수권부사채 및 전환사채의 발행으로 발생한 매도청구권은 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다. (4) 당기 중 전환사채 및 신주인수권부사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전환사채 신주인수권부사채 합계 기초금액 - - - 발행에 따른 증가 5,319,833 10,939,611 16,259,444 상각에 따른 이자비용 2,327,185 2,420,357 4,747,542 처분 (138,212) (48,507) (186,719) 기말금액 7,508,806 13,311,461 20,820,267 (5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득시 제1회 전환사채 조기상환권 2,083,251 - 2,603,643 제1회 전환사채 전환권 4,311,936 - 7,497,851 제2회 신주인수권부사채 조기상환권 2,134,294 - 2,752,193 제2회 신주인수권부사채 신주인수권 334,311 - 4,637,586 제3회 신주인수권부사채 조기상환권 1,587,239 - 1,983,728 제3회 신주인수권부사채 신주인수권 303,667 - 3,251,744 제4회 전환사채 조기상환권 768,404 - 1,653,856 제4회 전환사채 전환권 341,000 - 932,064 합 계 11,864,102 - 25,312,665 구분 당기 전기 법인세비용차감전이익 (1,374,546) (5,376,422) 평가손익 13,448,563 - 평가손익 제외 법인세비용차감전계속산업이익 (14,823,109) (5,376,422) (6) 거래일 평가손익 회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 - - 신규 발생 6,043,569 - 상각 (1,522,615) - 처분 186,719 - 기말금액 4,707,673 - 22. 자본금 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수: 보통주 24,152,670 주 22,781,606 주 자본금 12,076,335 11,390,803 (2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 22,781,606 3,054,020 유상증자 1,213,764 708,266 무상증자 - 18,324,120 주식선택권의 행사 157,300 695,200 기말 24,152,670 22,781,606 23. 기타불입자본 (1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 36,199,515 33,313,588 기타의자본잉여금 543,240 543,240 계 36,742,755 33,856,828 24. 주식선택권 (1) 회사는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식 선택권을 이사회 결의에 의거하여 부여하고 있는 바, 당기말 현재 회사가 부여한 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 4차 5차 6차 부여일 2021년 07월 12일 2023년 11월 23일 2024년 3월 29일 부여방법 신주교부형 신주교부형 신주교부형 행사가격 2,855원 3,871원 5,279원 행사가능기간 2023.07.13 ~ 2025.07.12 2025.11.23 ~ 2027.11.22 2026.03.29 ~ 2028.03.28 소멸기간 행사기간 종료 후 행사기간 종료 후 행사기간 종료 후 (2) 당기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 4차 5차 6차 계 당기초 주식선택권 172,800 510,000 - 682,800 당기 중 부여한 주식선택권 - - 650,000 650,000 당기 중 행사한 주식선택권 (157,300) - - (157,300) 당기 중 상실된 주식선택권 - (45,000) - (45,000) 당기말 현재 주식선택권 15,500 465,000 650,000 1,130,500 (3) 회사는 주식선택권에 대해 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중에 인식한 보상비용 및 당해 회계연도 이후에 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 4차 5차 6차 계 당기 중 인식한 보상원가 - 753,775 714,527 1,468,302 당기 이후에 인식할 보상원가 - 678,210 1,168,523 1,846,732 (4) 상기 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 주요 변수는 다음과 같습니다. 구 분 4차 5차 6차 부여일 공정가치(*) 710원 3,266원 2,897원 부여일 주식가격(*) 2,594원 5,220원 5,100원 행사가격(*) 2,855원 3,871원 5,279원 무위험수익률 1.61% 3.64% 3.30% 변동성 29.70% 84.01% 88.37% (*) 전기에 진행된 무상증자 효과를 고려한 금액입니다. 25. 이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 5,788,005 9,868,937 (2) 이익잉여금처분계산서 제8기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제7기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 처분예정일 2025년 03월 26일 처분확정일 2024년 03월 29일 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1. 미처분이익잉여금 5,788,005 9,868,937 전기이월미처분이익잉여금 9,868,937 13,465,235 당기순손실 (4,080,932) (3,596,298) 2. 이익잉여금처분액 - - 3. 차기이월미처분이익잉여금 5,788,005 9,868,937 26. 판매비 및 관리비 당기 및 전기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,419,710 2,337,128 퇴직급여 228,749 565,420 복리후생비 270,629 212,821 회의비 2,858 1,639 교육훈련비 5,603 5,840 여비교통비 49,874 34,520 통신비 15,824 12,526 차량유지비 4,308 1,947 접대비 97,439 20,597 광고선전비 89,986 80,809 건물관리비 53,959 44,658 운반비 159,472 190,433 수선비 183 530 도서인쇄비 2,033 4,924 소모품비 9,198 28,762 세금과공과 25,145 63,306 지급임차료 13,871 11,324 보험료 280,836 97,769 지급수수료 1,738,308 2,355,250 유형자산상각비 516,392 366,332 무형자산상각비 103,220 33,633 경상연구개발비 932,071 1,780,709 해외시장개척비 224,016 140,977 주식보상비용 1,468,302 236,433 합계 8,711,986 8,628,287 27. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 513,141 538,765 외화환산이익 18,576 8,337 유형자산처분이익 212 56 관계기업투자처분이익 399,384 - 잡이익 3,113,512 39,364 계 4,044,825 586,522 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 97,697 347,121 외화환산손실 3,256 25,643 무형자산손상차손 509,983 1,365,165 잡손실 22,862 1,347 유형자산처분손실 3,658 - 종속및계기업투자 손상차손 5,188,286 525,871 기타의대손상각비 500,000 - 지급수수료 759,942 114,414 합 계 7,085,684 2,379,561 28. 금융수익 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 527,744 947,683 외환차익 - 40,126 외화환산이익 14,704 1,184 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 14,422,059 268,416 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - 18,524 배당금수익 14,673 7,010 총 계 14,979,180 1,282,943 29. 금융비용 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 4,822,963 18,609 외환차손 - 266 외화환산손실 1,163 23,998 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 642,824 7,721 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 5,486,170 1,006,213 계 10,953,120 1,056,807 30. 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익에 대한 당기법인세 - - 전기법인세의 조정사항 - 27,184 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 2,795,355 (1,869,538) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (88,969) 62,229 법인세수익 2,706,386 (1,780,125) (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (1,374,546) (5,878,922) 적용세율에 따른 세부담액 (136,080) (1,228,695) 비공제수익 및 비과세수익 (16,408) (1,047,169) 이월세액공제 효과 - (307,030) 미인식 이연법인세의 증감 1,890,114 640,874 전기법인세 조정액 - 27,185 법인세율 변경효과 662,734 - 기타 306,026 134,710 법인세비용(수익) 2,706,386 (1,780,125) 유효법인세율(*) - 30.28% (*) 음의 유효세율의 경우 기재하지 않았습니다. (3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 2,277,438 3,423,513 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 153,652 263,818 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,828,893) (209,421) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (2,871) (83,226) 이연법인세자산 순액 599,326 3,394,684 (4) 보고기간의 기타포괄손익 및 기타의 자본잉여금의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세 효과 세율변동효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 184,375 (18,253) (70,716) 95,406 20,875 (4,363) 16,512 (5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 성 내 역 기초잔액 당기손익 자본 세율변동효과 기말금액 일시적차이에 대한 이연법인세 재고자산평가충당금 280,896 (8,316) - (147,840) 124,740 미수수익 (13,420) 5,710 - 7,063 (647) 국고보조금 8,344 891 - (4,392) 4,843 단기종업원급여부채 38,931 (1,041) - (20,490) 17,400 개발비(손상차손) 285,320 23,458 - (150,168) 158,610 사용권자산 (275,900) 41,625 - 145,210 (89,065) 리스부채 241,733 (34,988) - (127,228) 79,517 임차보증금(현할차) 12,499 (1,890) - (6,578) 4,031 업무용승용차 감가상각비 한도초과 4,127 683 - (2,172) 2,638 업무용승용차 감가상각비 (3,329) (648) - 1,752 (2,225) 금형감가상각비 7,154 671 - (3,765) 4,060 파생자산 - (167,299) - - (167,299) 대손충당금 - 47,151 - - 47,151 파생부채 - 1,174,547 - - 1,174,547 전환사채 - (692,129) - - (692,129) 신주인수권부사채 - (622,565) - - (622,565) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융 자산 평가손익 134,361 - (18,253) (70,716) 45,392 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 144,097 (65,005) - (75,841) 3,251 미사용세액공제에 대한 이연법인세 1,639,076 (1,458,778) - (180,298) - 주식선택권 87,336 (77,729) - (9,607) - 이월결손금 803,460 (208,003) - (88,381) 507,076 합 계 3,394,685 (2,043,655) (18,253) (733,451) 599,326 (단위: 천원) 구 성 내 역 기초잔액 당기손익 자본 기말금액 일시적차이에 대한 이연법인세 재고자산평가충당금 37,756 243,140 - 280,896 미수수익 (11,899) (1,521) - (13,420) 국고보조금 3,074 5,270 - 8,344 단기종업원급여부채 24,683 14,248 - 38,931 개발비(손상차손) 7,137 278,183 - 285,320 사용권자산 (72,248) (203,652) - (275,900) 리스부채 72,305 169,428 - 241,733 임차보증금(현할차) 2,046 10,453 - 12,499 업무용승용차 감가상각비 한도초과 3,174 953 - 4,127 업무용승용차 감가상각비 (2,547) (782) - (3,329) 금형감가상각비 5,133 2,021 - 7,154 기타포괄손익-공정가치 측정 금융 자산 평가손익 139,388 (664) (4,363) 134,361 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (14,902) 158,999 - 144,097 미사용세액공제에 대한 이연법인세 1,332,046 307,030 - 1,639,076 주식선택권 - 20,744 66,592 87,336 이월결손금 - 803,460 - 803,460 합 계 1,525,146 1,807,309 62,229 3,394,684 (6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이 및 세액공제 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 종속/관계기업 투자지분 5,702,970 1,346,038 처분하지 않을 예정 이월세액공제 1,872,310 - 실현가능성 없음 31. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 당기 전기 재고자산의 변동 365,872 2,967,233 원재료 및 상품매입 6,096,405 2,044,921 종업원급여 3,969,320 5,019,553 감가상각비 697,837 519,946 무형자산상각비 188,312 272,940 지급수수료 1,931,160 2,552,827 경상연구개발비 295,981 292,888 외주가공비 710,002 456,270 주식보상비용 1,468,302 236,433 기타 1,124,860 1,068,748 계 16,848,051 15,431,759 32. 고객과의 계약에서 생기는 수익 32.1 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 14,488,306 11,622,239 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외부고객으로부터 수익 14,488,306 11,622,239 수익인식시점 한 시점에 인식 14,488,306 11,622,239 32.2. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 계약부채 - 외부고객으로부터 수익 1,858,323 597,027 (2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 외부고객으로부터의 수익 595,830 142,192 33. 주당손익 (1) 기본주당순손익 1) 당기 및 전기의 유통 보통주식수의 산정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 기 간 주 식 수 가 중 치 가중평균주식수 기초주식수 2024.01.01 ~ 2024.12.31 22,781,606 366/366 22,781,606 유상증자 2024.11.18 ~ 2024.12.31 810,701 44/366 97,461 유상증자 2024.12.30 ~ 2024.12.31 403,063 2/366 2,203 주식선택권의 행사 2024.05.31 ~ 2024.12.31 157,300 215/366 92,403 당기 유통보통주식수 24,152,670 22,973,673 (단위: 주) 구 분 기 간 주 식 수 가 중 치 가중평균주식수 기초주식수 2023.01.01 ~ 2023.12.31 3,054,020 365/365 3,054,020 무상증자 2023.01.01 ~ 2023.12.31 18,324,120 365/365 18,324,120 유상증자 2023.09.21 ~ 2023.12.31 708,266 102/365 197,926 주식선택권의 행사 2023.09.21 ~ 2023.12.31 695,200 102/365 194,275 전기 유통보통주식수 22,781,606 21,770,341 2) 당기와 전기 중 기본주당순이익의 산정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 구 분 당 기 전 기 당기순손익 (4,080,932) (3,596,298) 가중평균유통주식수 22,973,673 21,770,341 주당손익 (178) (165) (2) 희석주당이익 회사는 희석화증권인 주식선택권, 신주인수권부사채, 전환사채의 경우 반희석효과로 인하여 희석주당손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 34. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 감가상각비 697,837 519,946 무형자산상각비 188,312 272,940 주식보상비용 1,468,302 236,433 외화환산손실(금융) 1,163 23,998 외화환산손실(기타) 3,256 25,643 이자비용 4,822,963 18,609 법인세수익 2,706,386 (1,780,124) 기타의대손상각비 500,000 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 642,824 7,721 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 5,486,170 1,006,213 종속및관계기업투자 손상차손 5,188,286 525,871 재고자산평가손실(환입) (83,998) 1,164,210 무형자산손상차손 509,983 1,365,165 유형자산처분손실 3,658 - 복리후생비 9,889 - 지급수수료 349,286 - 유형자산처분이익 (212) (56) 외화환산이익(금융) (14,704) (1,184) 외화환산이익(기타) (18,576) (8,337) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (14,422,059) (268,416) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - (18,524) 관계기업투자처분이익 (399,384) - 배당금수익 (14,673) (7,010) 이자수익 (527,744) (947,683) 잡이익 (3,058,583) (20,959) 계 4,038,382 2,114,456 (2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 774,211 (1,212,385) 기타금융자산 (233,563) (1,757) 기타자산 (4,966,776) (60,688) 재고자산 459,205 1,856,597 매입채무 (125,019) (513,709) 미지급금 (210,021) 124,392 계약부채 1,940,723 - 기타부채 (383,763) 398,373 기타충당부채 - (2,217) 종업원급여부채 (20,405) 68,733 계 (2,765,408) 657,339 (3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 인식 54,712 1,258,878 (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유동성 리스부채 리스부채 전환사채 신주인수권부사채 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 합 계 기초금액 355,098 801,515 - - - - 1,000 1,157,613 재무현금흐름에서 생기는 변동: 사채의 발행 - - 14,289,900 19,210,600 - - - 33,500,500 리스료의 지급 (336,200) - - - - - - (336,200) 차입금의 차입 - - - - 2,300,000 - - 2,300,000 기타: 유동성대체 286,388 (286,388) - - - 1,000 (1,000) - 기타 (44,310) 27,096 (6,781,093) (5,899,139) - - - (12,697,446) 기말금액 260,976 542,223 7,508,807 13,311,461 2,300,000 1,000 - 23,924,467 (단위: 천원) 구 분 유동성 리스부채 리스부채 장기차입금 합 계 기초금액 189,940 154,369 1,000 345,309 재무현금흐름에서 생기는 변동: 리스료의 지급 (257,321) - - (257,321) 기타: 유동성대체 231,847 (231,847) - - 리스의 증감 190,632 878,994 - 1,069,626 기말금액 355,098 801,516 1,000 1,157,614 35. 우발상황과 약정사항 (1) 회사는 서울보증보험으로부터 이행계약 등으로 2,278,287천원의 지급보증을 받고 있습니다. (2) 회사는 한국무역보험공사와 USD 740,745, EUR 42,950의 수출보증보험 약정을 체결하고 있습니다. (3) 회사의 상각후원가 측정 금융자산 1,000천원은 장기차입금의 1,100천원을 한도로 담보로 제공되어 있습니다.(4) 회사는 당 상반기 중 관계기업인 (주)엑스플러스 (주, (주)하인크코리아)의 지분을 제3자에게 매각하는 계약을 체결하였으나, 거래상대방의 계약사항 불이행에 따라 계약이 해지되었으며, 계약 조건에 따라 선수한 계약금 30억원을 몰취하였습니다. 이후 거래상대방이 해당 매매계약이 아직 유효함을 확인하는 계약금을 포함한 소가 47.6억의 소송을 제기하였으며, 현재 피고로 계류 중에 있습니다. 본 소송으로 인해 (주)엑스플러스 (주, (주)하인크코리아)의 지분증권을 예치한 증권계좌가 가처분결정되었으며, 다음 변론기일은 2025년 4월 17일로 예정되어 있습니다. 소송사건의 최종결과는 현재 예측할 수 없습니다.36. 특수관계자 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 최대주주와 종속기업 현황 및 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 특 수 관 계 종 류 당기말 전기말 최대주주 윤상철 대표이사 윤상철 대표이사 종속기업 (주)엑스플렉스 (주)엑스플렉스 (주)엑스에이엠 (주)엑스에이엠 (주)아이디디코리아 (주)아이디디코리아 JDLION MEDICAL EQUIPMENTS TRADING L.L.C(주1) - (주)엑스씨엠(주1)(주7) - 위드윈투자조합80호(주1) - 관계기업(주3) (주)엑스플러스 (구, (주)하인크코리아) (주)엑스플러스 (구, (주)하인크코리아) 인텔렉추얼디스커버리(주)(주2) - - (주4) Qingdao O-Mec Biometrics Co., Ltd. 기타특수관계자 포에스2호투자조합(주5) - 더가우스(주)(주6) - 주요 경영진 주요 경영진 (주1) 당기 중 설립 취득하였습니다.(주2) 당기 중 지분을 취득하였으며 해당 법인에 대한 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주3) 럭키W신기술투자조합의 경우 당기 중 지분을 취득하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업으로 분류하였으나, 이후 보유지분 전부를 처분함에 따라 보고기간 종료일 현재는 특수관계가 소멸하였습니다.(주4) 당기 중 보유지분 전체를 매각함에 따라 특수관계가 소멸하였습니다.(주5) 회사의 대표이사가 주요 경영진 일원이므로 기타특수관계자로 분류하였습니다(주6) 종속기업인 (주)엑스에이엠이 해당 법인에 대한 이사선임권을 보유하고 있으므로 기타특수관계자로 분류하였습니다.(주7) 종속기업인 (주)엑스에이엠이 지배력을 행사하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 특수관계자명 거래내역 당기 전기 종속기업 (주)엑스플렉스 제상품매출 86,669 142,456 기타매출 2,250 1,580 관계기업 Qingdao O-Mec Biometrics Co. Ltd,.(주1) 제상품매입 - 217,477 기타매입 - 22,193 인텔렉추얼디스커버리(주) (주2) 금융상품취득 5,658,324 - (주)엑스플러스 (구, (주)하인크코리아) 제상품매출 2,484,916 82,500 기타수익 - 20,959 기타매입 19,940 - 기타특수관계자 (주)슈프리마 (주1) 제품매출 - 213,783 (주)슈프리마에이치큐 (주1) 기타매입 - 135,475 (주1) 해당 금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래금액입니다. (주2) 회사는 당기 중 제3자로부터 관계기업인 인텔렉추얼디스커버리(주)가 발행한 신주인수권부사채 5,658백만원을 취득하였습니다. 회사는 해당 신주인수권부사채를당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 인식하였습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 특수관계자명 거래내역 당기말 전기말 종속기업 (주)엑스플렉스 (구, (주)하인크코리아) 매출채권 11,194 8,941 전환사채 1,000,000 - 관계기업 인텔렉추얼디스커버리(주) 금융상품 6,548,413 - (주)엑스플러스 매출채권 5,808 90,750 미수금 - 706,849 금융보증부채(주1) - 685,890 (주1) 당기 중 (주)엑스플러스가 피보증채무인 전환사채 및 신주인수권부사채를 전액상환함에 따라 제거되었습니다.(4) 당기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 자금대여거래 자금차입거래 유상증자 출자전환 금융상품취득 금융상품처분 대여 회수 차입(주1) 상환 종속기업 (주)엑스플렉스(주1) (구, (주)하인크코리아) - - 1,000,000 - - - - - 종속기업 위드윈투자조합80호 - - - - 5,040,000 - - - 관계기업 (주)엑스플러스 8,300,000 5,600,000 - - - 2,700,000 - - 관계기업 인텔렉추얼디스커버리(주) - - - - - - 5,658,324 - 관계기업 럭키W신기술투자조합(주2) - - - - - - 1,500,000 1,500,000 (주1) 당기 중 회사가 발행한 신주인수권부사채(3차) 중 일부를 (주)엑스플렉스가 인수하였습니다.(주2) 당기 중 지분을 취득하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업으로 분류하였으나, 이후 보유지분 전부를 처분함에 따라 보고기간 종료일 현재는 특수관계가 소멸하였습니다. (5) 관계기업인 (주)엑스플러스 (구, (주)하인크코리아) 는 2024년 5월 30일에 3,000,000천원의 유상증자를 통해 회사의 대표이사가 대표조합원인 포에스2호투자조합 지분 75%를 취득하여 지배력을 획득하였으나, 기중 모두 처분하였습니다. 한편 포에스2호투자조합은 2024년 5월 21일에 회사의기존 주요 주주(조동혁) 지분 중 3.21%를 매수하여 회사의 주요 주주가 되었으며, 보고기간말 현재 보유 지분율은 7.13%입니다.(6) 보 고기간 종료일 현재 회사의 단기차입금과 관련하여 관계기업인 ㈜엑스플러스로부터 토지 및 건물을 담보로 제공받고 있습니다(주석 20 참조). (7) 주요 경영진에 대한 보상금액 회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,484,701 1,853,412 퇴직급여 130,097 503,157 주식보상비용 1,042,022 24,049 합 계 2,656,820 2,380,618 37. 보고기간 후 사건(1) 회사는 2025년 1월 중 (주)퍼플코퍼레이션의 지분 70%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(2) 회사는 2025년 2월 중 종속기업인 (주)엑스에이엠의 지분 전부와 2025년 1월 중 지배력을 획득한 (주)퍼플코퍼레이션의 지분 전부를 관계기업인 (주)엑스플러스가 발행한 전환사채 15,650백만원의 취득을 위해 대용납입하는 거래를 완료하였습니다.(3) 회사의 이사회는 2025년 2월 중 50억 규모의 제3자 배정 유상증자를 결의하였으며, 이에 따른 신주대금의 납입일 및 신주권 교부예정일은 각각 2025년 4월 28일과 2025년 5월 21일입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책당사는 설립일 이후 과거 배당내역이 없습니다. 당사는 지속적인 주주가치 증대를 위하여, 핵심사업에서의 경쟁력 확보와 안정적인 수익창출을 목표로 이익을 재투자하고 있습니다. 배당에 대한 구체적인 사항은 회사정관 규정에 의거, 미래성장 및 이익재고를 위한 투자재원 확보, 기업의 재무 유동성 확보 등을 종합적으로 고려하여 결정하고 있습니다. 배당에 대한 내용은 이사회 및 주주총회의 결의를 거쳐 공시, 회사 홈페이지, IR 활동 등을 통해 주주에게 안내드릴 예정이며, 주주가치 증대를 위하여 지속적으로 노력하겠습니다. 나. 배당 관련 회사 정관 규정※ 하기 배당 관련 당사의 정관규정 최근 개정일은 2021.07.13 기준입니다. 제 53조 (이익금의 처분) 회사는 매사업년도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정준비금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제 54 조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 1. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 해당사항 없음 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 - 2. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 제8기 (당기) 2024년 12월 X - - X - 제7기 (전기) 2023년 12월 X - - X - 제6기 (전전기) 2022년 12월 X - - X - 라. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 당사는 정관 규정에 의거하여 이사회 및 주주총회 결의로 배당을 실시할 수 있으며, 구체적인 사항은 회사의 지속성장을 위한 투자재원 확보와 재무 유동성 확보 등을 종합적으로 고려하여 결정하도록 하겠습니다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제08기 제07기 제06기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -3,528 -3,713 3,097 (별도)당기순이익(백만원) -4,080 -3,596 2,967 (연결)주당순이익(원) -145 -167 145 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 마. 이익참가부사채에 대한 사항 당사는 설립 이후 보고서 제출일 현재까지 해당사항이 없습니다. 바. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 당사는 설립 이후 보고서 제출일 현재까지 배당을 지급한 사실이 없습니다. 배당에 대한 구체적인 사항은 회사 정관 규정에 의거, 미래성장 및 이익재고를 위한 투자재원 확보, 기업의 재무 유동성 확보 등을 종합적으로 고려하여 결정하도록 하겠습니다. 당사는 지속적으로 주주가치 증대를 위해 노력하겠습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2023.06.26 무상증자 보통주 18,324,120 500 - - 2023.09.21 유상증자(제3자배정) 보통주 708,266 500 14,120 - 2023.09.21 주식매수선택권행사 보통주 695,200 500 2,855 - 2024.06.21 주식매수선택권행사 보통주 157,300 500 2,855 - 2024.10.23 유상증자(제3자배정) 보통주 810,701 500 2,467 - 2024.12.30 유상증자(제3자배정) 보통주 403,063 500 2,481 - 나. 미상환 전환사채 등 발행현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제1회무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 1 2024년 02월 28일 2027년 02월 28일 10,500,000,000 기명식 보통주 2025년 02월 28일~ 2027년 01월 28일 100 4,183 10,500,000,000 4,256,181 - 제4회무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 4 2024년 05월 23일 2027년 05월 23일 4,000,000,000 기명식 보통주 2025년 05월 23일~ 2027년 04월 23일 100 4,715 4,000,000,000 1,079,622 - 합 계 - - - 14,500,000,000 - - - - 14,500,000,000 5,335,803 - 전환사채 발행일 이후 리픽싱 및 유상증자로 인하여 전환가액 변경되었습니다.1회 전환사채 기존 4,183원 -> 2,467원4회 전환사채 기존 4,715원 -> 3,284원 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 제2회무기명식 이권부무보증 사모 비분리형신주인수권부사채 2 2024년 02월 28일 2027년 02월 28일 11,600,000,000 기명식 보통주 2025년 02월 28일~ 2027년 01월 28일 100 4,867 11,600,000,000 2,906,539 - 제3회무기명식 이권부무보증 사모 비분리형신주인수권부사채 3 2024년 02월 28일 2027년 02월 28일 8,000,000,000 기명식 보통주 2025년 02월 28일~ 2027년 01월 28일 100 5,721 8,000,000,000 2,004,510 - 합 계 - - - 19,600,000,000 - - - - 19,600,000,000 4,911,049 - 신주인수권부사채 발행일 이후 리픽싱 및 유상증자로 인하여 전환가액 변경되었습니다.2회 신주인수권부사채 기존 4,867원 -> 3,984원3회 신주인수권부사채 기존 5,721원 -> 3,984원 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황 당사는 설립 이후 보고서 제출일 현재까지 해당사항이 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)엑스페릭스 회사채 사모 2024년 02월 28일 10,500 표면이자율 : 0% 만기이자율 : 2% - 2027년 02월 28일 미상환 : 10,500 - (주)엑스페릭스 회사채 사모 2024년 02월 28일 11,600 표면이자율 : 0% 만기이자율 : 3% - 2027년 02월 28일 미상환 : 11,600 - (주)엑스페릭스 회사채 사모 2024년 02월 28일 8,000 표면이자율 : 0% 만기이자율 : 2% - 2027년 02월 28일 미상환 : 8,000 키움 (주)엑스페릭스 회사채 사모 2024년 05월 23일 4,000 표면이자율 : 0% 만기이자율 : 3% - 2027년 05월 23일 미상환 : 4,000 - 합 계 - - - 34,100 - - - 미상환 : 34,100 - (주1) 작성기준일(2024년12월31일) 이후 제1회 전환사채 일부 전환 청구권 행사되었습니다. 나. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 다. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 라. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 마. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - (별도기준)가. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)엑스페릭스 회사채 사모 2024년 02월 28일 10,500 표면이자율 : 0% 만기이자율 : 2% - 2027년 02월 28일 미상환 : 10,500 - (주)엑스페릭스 회사채 사모 2024년 02월 28일 11,600 표면이자율 : 0% 만기이자율 : 3% - 2027년 02월 28일 미상환 : 11,600 - (주)엑스페릭스 회사채 사모 2024년 02월 28일 8,000 표면이자율 : 0% 만기이자율 : 2% - 2027년 02월 28일 미상환 : 8,000 키움 (주)엑스페릭스 회사채 사모 2024년 05월 23일 4,000 표면이자율 : 0% 만기이자율 : 3% - 2027년 05월 23일 미상환 : 4,000 - 합 계 - - - 34,100 - - - 미상환 : 34,100 (주1) 작성기준일(2024년12월31일) 이후 제1회 전환사채 일부 전환 청구권 행사되었습니다. 나. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - -