엑스페릭스 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요 :

주식회사 슈프리마아이디(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 바이오인식 시스템 및 솔루션의 제조 및 판매를 사업목적으로 주식회사 슈프리마에이치큐에서 2017년 4월 3일 물적분할 되어 자본금 500,000천원으로 신설되었으며, 당기말 현재 보통주 자본금은 1,496,260천원입니다. 회사의 소재지는 경기도 성남시 분당구 성남대로 69, 510호 510-1호(구미동, 로드랜드 이지타워) 입니다. 당분기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

(주)슈프리마에이치큐	1,776,000	59.35

한국투자증권 주식회사	56,000	1.87

한국투자증권 주식회사(마이다스 적토마 멀티스트래티지 전문투자형 사모투자신탁 제1호의신탁업자 지위에서)	56,000	1.87

박보건	35,200	1.18

이상훈	35,200	1.18

기 타	1,034,120	34.56

합 계	2,992,520	100.00

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종 속 기 업 명	주 요 영 업 활 동	소재지	결산월	지배지분율(%)

당분기말	전기말

(주)슈프리마비브이	바이오인식 관련 제품 제조 및 판매	대한민국	12월	62.88	62.88

Beijing Suprema Biometrics Technology Co., LTD.	해외영업 지원	중국	12월	100	100

(2) 연결 대상 종속기업의 당분기말과 전기말 그리고 당분기와 전분기 현재 요약 재무상태 및 당기 중 요약 경영성과는 다음과 같습니다. 당분기>

(단위: 천원)

종속기업명	당분기말	당분기

자산	부채	순자산가액	매출액	당기순손실	총포괄이익

(주)슈프리마비브이	4,154,669	63,386	4,091,283	433,416	(76,497)	(76,497)

Beijing Suprema Biometrics Technology Co., LTD.	522,276	201	522,075	1,574	(60,170)	(40,052)

전분기>(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전분기

자산	부채	순자산가액	매출액	당기순손실	총포괄이익

(주)슈프리마비브이	4,332,929	165,149	4,167,780	363,297	(6,579)	(6,579)

Beijing Suprema Biometrics Technology Co., LTD.	572,820	10,692	562,128	9,679	(10,523)	(16,391)

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사 는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운회계정책의 도입 영향은 주석 18 에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 2.2 회계정책

분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 종류별 공정가치 :

(1) 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

단기매매증권	-	5,006,240	-	5,006,240

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

단기매매증권	-	1,623,040	-	1,623,040

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

각 공정가치서열체계의 수준간 이동내역은 없습니다.(4) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기매매증권	5,006,240	2	시장접근법	시가	NA

5. 부문별 정보 :

(1) 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 연결회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.(2) 당분기 및 전분기의 국내와 해외로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요 재화 및 용역	구분	당분기	전분기

바이오인식 관련 제품 제조 및 판매	국내매출	1,490,496	1,042,012

해외매출	8,665,152	13,137,050

계	10,155,648	14,179,062

(3) 당분기 및 전분기의 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	국내	아시아	아메리카	유럽	중동/아프리카	계

당분기	1,491,093	5,604,147	1,062,793	1,388,549	609,066	10,155,647

전분기	1,054,317	4,792,182	2,173,439	5,457,265	701,859	14,179,062

(4) 당분기 및 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

업 체 명	당분기	전분기

거래처A(주1)	1,151,289	-

거래처B	1,021,148	1,822,462

거래처C(주2)	526,427	3,500,975

(주1) 전분기에는 매출액이 10% 미만이었습니다.(주2) 당분기에는 매출액이 10% 미만입니다.

6. 범주별 금융상품 :(1) 금융상품 범주별 장부금액

1) 당 분기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,256,213	-	6,256,213

단기금융상품	21,142,000	-	21,142,000

단기매매증권	-	5,006,240	5,006,240

매출채권	2,685,778	-	2,685,778

기타금융자산	109,930	-	109,930

장기기타금융자산	88,681	-	88,681

합 계	30,282,602	5,006,240	35,288,842

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	1,001,435

유동성리스부채	37,350

비유동리스부채	2,196

합 계	1,040,981

2) 전 기 말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,322,376	-	7,322,376

단기금융상품	5,042,000	-	5,042,000

단기매매증권	-	1,623,040	1,623,040

매출채권	2,101,194	-	2,101,194

기타금융자산	38,126	-	38,126

장기기타금융자산	89,617	-	89,617

합 계	14,593,313	1,623,040	16,216,353

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무	897,154

(2) 금융상품 범주별 주요 순손익1) 당분기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	173,033

외환손익	306,710

대손상각비	(142,591)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기매매증권처분이익	13,760

단기매매증권평가이익	6,240

상각후원가 측정 금융부채

이자비용(리스부채)	(1,338)

2) 전분기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	55,203

외환손익	134,340

대손상각비	128

7. 재고자산 :

(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	105,639	(1,260)	104,379	137,881	(1,396)	136,485

제품	1,660,334	(17,894)	1,642,440	1,927,878	-	1,927,878

재공품	578,093	(82,483)	495,611	977,514	(79,076)	898,438

원재료	1,358,594	(279,320)	1,079,274	1,650,744	(194,736)	1,456,008

미착품	10,050	-	10,050	49,705	-	49,705

계	3,712,711	(380,957)	3,331,754	4,743,722	(275,208)	4,468,514

(2) 당분기 및 전분기에 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고평가손실 105,749천원(전분기: 34,295천원 재고평가손실)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

8. 유형자산 :

당분기 및 전분기의 유형자산 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	732,408	884,655

회계정책의 변경	94,744	-

취득	280,478	27,996

감가상각비	(122,746)	(153,862)

보고기간말 장부금액	984,884	758,789

9. 무형자산 : 당분기와 전분기 의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	719,745	2,209,562

취득	22,591	7,317

상각비	(265,255)	(413,196)

보고기간말 장부금액	477,081	1,803,683

10. 관계기업 :

(1) 당 분기 말 및 전기말 현재 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	Qingdao O-Mec Biometrics Co., Ltd.	중국	34.00	768,197	34.00	812,799

(2) 당분기와 전분기 의 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	812,799	-

지분법손익	(73,271)	-

지분법자본변동	28,669	-

보고기간말 금액	768,197	-

11. 판매비와 관리비 : 당분기와 전분기 중 판매 비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	763,457	367,083

퇴직급여	51,166	20,844

복리후생비	94,040	51,827

회의비	2,051	506

교육훈련비	1,039	0

여비교통비	15,358	13,441

통신비	6,744	5,129

접대비	721	605

광고선전비	42,749	51,767

건물관리비	38,947	34,437

운반비	28,289	163,135

수선비	0	1,698

도서인쇄비	1,171	562

소모품비	5,221	6,555

세금과공과	35,641	14,456

지급임차료	3,420	40,710

보험료	14,241	5,382

지급수수료	591,165	763,547

유형자산상각비	55,051	20,426

무형자산상각비	65,735	24,671

대손상각비	142,591	128

경상연구개발비	807,477	719,462

해외시장개척비	142,538	83,968

주식보상비용	295,253	133,390

합 계	3,204,065	2,523,728

12. 법인세비용 :

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0.53%(전 분기 17.26%)입니 다.

13. 자본금 :

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수:

보통주	2,992,520주	1,163,300주

자본금	1,496,260	581,650

(2) 당 분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

기초	1,163,300주	1,000,000주

무상증자	1,163,300주	-

유상증자	665,920주	107,300주

기말	2,992,520주	1,107,300주

연결회사는 2019년 2월 28일을 신주배당기준일로 주식발행초과금을 재원으로 하여 기존주주에게 소유주식 1주당 1주에 해당하는 기명식 보통주식 1,163,300주를 발행했습니다.

14. 기타불입자본 :

(1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	30,158,860	13,649,880

15. 현금흐름표 :

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	122,746	153,862

무형자산상각비	265,255	413,196

주식보상비용	295,253	133,390

외화환산손실(금융)	21	3,832

외화환산손식(기타)	6,255	6,469

대손상각비(환입)	142,591	128

이자비용	1,338	-

법인세비용	6,371	799,940

재고자산평가손실	105,749	34,295

지분법손익	73,271	-

외화환산이익(금융)	(60,894)	(38)

외화환산이익(기타)	(73,492)	(2,456)

이자수익	(173,033)	(55,203)

단기매매증권처분이익	(13,760)	-

단기매매증권평가이익	(6,240)	-

계	691,431	1,487,416

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 증감	(557,261)	1,146,271

미수금의 증감	3,237	57,259

기타자산의 증감	129,725	77,680

재고자산의 증감	1,031,011	(1,104,837)

매입채무의 증감	(140,922)	(671,461)

미지급금의 증감	142,525	(314,329)

기타유동부채의 증감	(52,683)	(34,363)

단기종업원급여부채의 증감	(50,642)	168,789

계	504,990	(674,993)

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 없습니다.

16. 우발상황과 약정사항 :

(1) 연결회사는 서울보증보험(주)으로부터 이행계약 등으로 391,799천원의 지급보증을 받고 있습니다.(2) 연결회사는 수출보험공사와 USD 2,640,814.89, EUR 164,541의 수출보증보험 약정을 체결하고 있습니다.(3) 연결회사는 주식회사 슈프리마에이치큐의 물적분할 전 채무에 대하여 연대책임을 부담하고 있습니다. 17. 특수관계자 거래 :

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 주요 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특 수 관 계 종 류	당 분 기 말	전 기 말

지배기업	(주)슈프리마에이치큐	(주)슈프리마에이치큐

관계기업	Qingdao O-Mec Biometrics Co., Ltd.	Qingdao O-Mec Biometrics Co., Ltd.

기타특수관계자	(주)슈프리마	(주)슈프리마

(주)더그루	(주)더그루

(주)모카시스템	-

주요 경영진	주요 경영진

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	특수관계자명	거래내역	당분기	전분기

지배기업	(주)슈프리마에이치큐	제품매출	-	5,000

기타매입	39,720	337,695

기타특수관계자	(주)슈프리마	제품매출	893,880	291,410

기타매출	110	190

제품매입	-	28,295

기타매입	238,592	642,666

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	특수관계자명	거래내역	당분기말	전기말

지배기업	(주)슈프리마에이치큐	미지급금	4,724	12,154

기타특수관계자	(주)슈프리마	미지급금	69,412	82,515

외상매출금	510,352	184,847

미수금	-	125

(4) 전분기와 당분기 중 연결회사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	지분투자	유상증자

기타특수관계자	주요 경영진	-	598,400

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액 연결회사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보상금액의 구분	당분기	전분기

급여	370,221	83,307

퇴직급여	23,703	6,585

주식보상비용	21,054	21,054

합 계	414,978	110,946

18. 회계정책의 변경 : 주석 2.1.(1)에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회 계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 2.43% ~ 2.68% 입 니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

건물(유형자산에 포함)	40,131	94,744

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	37,350	44,918

비유동	2,196	47,290

합 계	39,546	92,208

당분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

건물(판매비와관리비에 포함)	54,614

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,333

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	5,808

당분 기 중 리스료의 총 지급액 은 54백만원 입니 다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 95백만원 증가
­ 기타비유동금융자산: 3백만원 감소
­ 리스부채: 92백만원 증가

① 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 연결회사의 리스활동과 회계정책 연결회사 는 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으 체결됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치