엑스페릭스 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 7 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 6 기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 엑스페릭스와 종속기업

1. 일반사항

주식회사 엑스페릭스(구, 주식회사 슈프리마아이디, 이하 "지배기업")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")은 바이오인식 시스템 및 솔루션의 제조 및 판매를 사업목적으로 주식회사 슈프리마에이치큐에서 2017년 4월 3일 물적분할 되어 자본금 500,000천원으로 신설되었으며, 2019년 8월 1일 코스닥시장에 주식을 상장하여 공개기업이 되었습니다.

또한, 회사는 2023년 5월 26일자로 회사의 상호를 주식회사 슈프리마아이디에서 주식회사 엑스페릭스로 변경하였습니다. 당기말 현재 보통주 자본금은 11,390,803천원입니다. 지배기업의 소재지는 경기도 성남시 중원구 사기막골로 62번길 37, 1027호(상대원동, 스타타워) 입니다.

당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

보통주	윤상철	2,265,926	9.95%

조동혁	2,192,395	9.62%

(주)슈프리마에이치큐	941,650	4.13%

손영득	392,031	1.72%

기타	16,989,604	74.58%

합 계	22,781,606	100.00%

(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종 속 기 업 명	주 요 영 업 활 동	소재지	결산월	지배지분율(%)

당기말	전기말

(주)엑스플렉스	바이오인식 관련 제품 제조 및 판매	대한민국	12월	62.88	62.88

(주)엑스에이엠	화학공업 제품 제조 및 가공업	대한민국	12월	100	-

(주)아이디디코리아	부동산임대업	대한민국	12월	100	-

(2) 연결 대상 종속기업의 당기말 현재 요약 재무상태 및 당기 및 전기 중 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

당기>(단위: 천원)

종속기업명	당기말	당기

자산	부채	순자산가액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)엑스플렉스(구, (주)슈프리마비브이)	4,045,127	56,272	3,988,856	430,577	(187,604)	(187,604)

(주)엑스에이엠	9,960,813	14,173	9,946,640	-	(4,852)	(4,852)

(주)아이디디코리아	110,070	11,600	98,470	-	(1,530)	(1,530)

전기>(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전기

자산	부채	순자산가액	매출액	당기순이익	총포괄이익

(주)엑스플렉스(구, (주)슈프리마비브이)	4,431,886	255,427	4,176,460	1,063,014	186,124	186,124

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.차입금과 관련된 외환차이는 연결포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다.② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.7 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 이동평균법(미착품은 개별법)에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40 년

공 구 와 기 구	5 년

차 량 운 반 구	7 년

비 품	4 ~ 5 년

금 형	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특 허 권	7 년

상 표 권	5 년

개 발 비	5 년

프 로 그 램	5 년

2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식 (1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 지문인식 및 바이오 인식 기술 응용분양 중 출입통제 및 근태관리 제품의 판매, 시스템 구축, 운영 및 유지보수 등 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 제품은 고객에게 인도되는 시점에 인식하며, 유지보수 등의 용역은 제공 완료시점에 수익을 인식합니다.

(2) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

2.17 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 리스계약은 없습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 사무실, 복합기 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하는 경우, 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.18 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.

2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.20 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2024년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 관계기업투자주식의 손상차손

관계기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).(4) 개발비의 손상평가연결회사는 프로젝트의 기술적 실현가능성 및 경제적 효익의 유입가능성에 대한 합리적인 확신이 가능한 경우에 한하여 자산화하고 있으며 정기적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상 여부를 검토하기 위한 각 프로젝트별 회수가능가액은 과거 경험 및 미래 사업계획에 근거한 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 16 참조).(5) 재고자산평가충당금연결회사는 매 보고기간 말 재고자산의 순실현가능가치를 추정하고 있으며, 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하여 판단하고 있습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 주가변동위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.

1) 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 주요 금융자산ㆍ부채의 내역

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	GBP	USD	EUR	GBP

금융자산

현금및현금성자산	5,899,500	133,303	1,464	2,724,580	3,667,980	1,361

매출채권	1,608,012	397,260	-	610,419	177,365	-

합 계	7,507,512	530,563	1,464	3,334,999	3,845,345	1,361

금융부채

매입채무	15,095	-	-	560,291	-	-

2) 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

원/미국달러	상승시	592,650	216,427	592,650	216,427

하락시	(592,650)	(216,427)	(592,650)	(216,427)

원/유럽유로	상승시	41,968	299,937	41,968	299,937

하락시	(41,968)	(299,937)	(41,968)	(299,937)

원/영국파운드	상승시	116	106	116	106

하락시	(116)	(106)	(116)	(106)

4.1.2 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로검토되고 있습니다. 연결회사는 해외거래처에 대한 매출채권에 대해 한국무역보험공사와의 보증보험 약정을 통해 계약상 의무 불이행에 대비하고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

하인크코리아 발행 전환사채 및 신주인수권부사채에 대한 연결회사의 연대보증으로 인한 기타유동부채 150백만원과 기타비유동부채 536백만원의 신용위험 최대노출 금액은 11,000백만원입니다.

이외의 금융상품과 관련한 신용위험에 대한 최대 노출정도는 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 같습니다. 매출채권 신용위험은 주석 9에서 설명하고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금한도를 적정 수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름으로 지급이자가 포함되어 있습니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 이내 구분에 포함되어 있습니다.

1) 유동성 위험 분석 내역(단위: 천원)

당기말	3개월 이하	3~6개월	6~12개월	1년 초과	합 계

매입채무및기타채무	1,026,091	-	-	-	1,026,091

리스부채	104,993	104,993	192,086	875,854	1,277,926

금융보증부채(*)	11,000,000	-	-	-	11,000,000

장기차입금	-	-	-	1,000	1,000

(*) 금융보증부채는 연대보증 금융보증계약으로 인한 보증의 최대금액입니다.

(단위: 천원)

전기말	3개월 이하	3~6개월	6~12개월	1년 초과	합 계

매입채무및기타채무	1,549,940	-	-	-	1,549,940

리스부채	49,350	49,350	98,700	156,400	353,800

장기차입금	-	-	-	1,000	1,000

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금총계	1,000	1,000

차감: 현금및현금성자산	(20,194,680)	(11,678,475)

순차입금	(20,193,680)	(11,677,475)

자본총계	56,379,134	47,931,468

자기자본부채비율(*)	-	-

(*) 자기자본부채비율이 음의 값으로 나타나 별도로 표시하지 않았습니다.

4.3 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 상계됐거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산이 없습니다.

4.4 비지배지분에 대한 정보4.4.1 누적비지배지분의 변동

연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 비지배지분율 (%) 당기초 누적 비지배지분 비지배지분에 배분된 당기순손익 당기말 누적 비지배지분 (주)엑스플렉스(구, ㈜ 슈프리마비브이) 37.12 1,550,302 (69,639) 1,480,663 (단위: 천원) 구 분 비지배지분율 (%) 전기초 누적비지배지분 비지배지분에 배분된 당기순손익 전기말 누적비지배지분 (주)엑스플렉스(구, ㈜ 슈프리마비브이) 37.12 1,481,212 69,089 1,550,302 5. 부문별 정보 (1) 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서,보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. (2) 당기 및 전기의 국내와 해외로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보고부문 주요 재화 및 용역 구분 당기 전기 엑스페릭스㈜와 종속기업 바이오인식 관련 제품 제조 및 판매 국내매출 2,416,176 4,212,346 해외매출 9,492,605 10,865,344 합 계 11,908,781 15,077,690 (3) 당기 및 전기의 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 국내 아시아 아메리카 유럽 중동/아프리카 계 당기 2,416,176 2,507,004 2,396,657 2,975,932 1,613,012 11,908,781 전기 2,129,634 2,506,256 2,397,405 2,975,932 1,613,012 11,622,239 (4) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금액 비중 금액 비중 A 1,340,648 11.26% 1,335,930 8.86% B 1,340,490 11.26% 13,414 0.09% 6. 금융상품 공정가치 6.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 20,194,680 20,194,680 11,678,475 11,678,475 단기금융상품 2,542,000 2,542,000 18,542,000 18,542,000 매출채권 2,744,374 2,744,374 1,624,586 1,624,586 기타금융자산 2,217,512 2,217,512 1,104,804 1,104,804 상각후원가 측정 금융자산 1,000 1,000 1,000 1,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 4,910,538 4,910,538 4,082,961 4,082,961 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 285,625 285,625 314,750 314,750 소 계 32,895,729 32,895,729 37,348,576 37,348,576 금융부채 매입채무및기타채무 1,026,091 1,026,091 1,549,940 1,549,940 금융보증부채 685,890 685,890 - - 장기차입금 1,000 1,000 1,000 1,000 소 계 1,712,981 1,712,981 1,550,940 1,550,940 6.2 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 전환사채 - - 2,910,538 2,910,538 전환상환우선주 - - 2,000,000 2,000,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 - 285,625 - 285,625 (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 파생결합증권 - 1,007,721 - 1,007,721 채권상품 - 2,075,240 - 2,075,240 채무상품 - - 1,000,000 1,000,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 - 314,750 - 314,750 6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다. 6.4 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3) 당기 및 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초금액 취득 평가손익 처분 기말금액 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,000,000 6,583,151 (674,558) (1,998,055) 4,910,538 (단위: 천원) 전기 기초금액 매입 처분 기말금액 당기손익 공정가치 측정 금융자산 - 1,000,000 - 1,000,000 6.5 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치 금융자산 더이앤엠 전환사채 2,910,538 3 현재가치기법,이항모형 위험할인율 11.73% 변동성 52.90% 무위험 할인율 3,44% 더가우스 전환상환우선주 2,000,000 3 (주1) - - 키움-제이유 암호화폐 거래소 신기술사업투자조합 - 3 (주2) - - (주1) '비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인'을 준용하여 취득원가로 평가하였습니다. (주2) 당기 중 전액 손상되었습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 금융자산 키움-제이유 암호화폐거래소 신기술사업투자조합 1,000,000 3 (주1) - (주1) '비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인'을 준용하여 취득원가로 평가하였습니다. 6.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 주식 관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동은 당기손익이 인식되고 있습니다. 금융상품 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 전환사채(*) 1,060,742 (1,101,074) (*) 상장주식을 기초자산으로 하는 금융상품으로 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있음. 6.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 연결회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다. 7. 범주별 금융상품 7.1 금융상품 범주별 장부금액 1) 당기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연결재무상태표 상 자산 상각후원가 금융자산 당기손익 공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 현금및현금성자산 20,194,680 - - 단기금융상품 2,542,000 - - 매출채권 2,744,374 - - 기타금융자산 2,217,512 - - 상각후원가 측정 금융자산 1,000 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 4,910,538 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 285,625 합 계 27,699,566 4,910,538 285,625 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 1,026,091 금융보증부채 685,890 장기차입금 1,000 2) 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연결재무상태표 상 자산 상각후원가 금융자산 당기손익 공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 현금및현금성자산 11,678,475 - - 단기금융상품 18,542,000 - - 매출채권 1,624,586 - - 기타금융자산 1,104,804 - - 상각후원가 측정 금융자산 1,000 1,007,721 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 3,075,240 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 314,750 합 계 32,950,865 4,082,961 314,750 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 1,549,940 장기차입금 1,000 7.2 금융상품 범주별 주요 순손익 1) 당기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 1,058,742 외환손익 173,220 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (1,006,213) 처분손익 10,803 외환손익 17,046 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 배당금수익 7,010 평가손익 16,512 상각후원가측정 금융부채 이자비용 (28) 2) 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 456,870 외환손실 (8,096) 당기손익 공정가치 측정 금융자산 평가이익 70,961 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 평가손실 (524,363) 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 (25) 8. 현금및현금성자산과 장단기금융상품 (1) 현금및현금성자산과 장단기금융상품의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 20,194,680 11,678,475 단기금융상품 2,542,000 18,542,000 상각후원가 측정 금융자산 1,000 1,000 합 계 22,737,680 30,221,475 (2) 사용제한 금융상품의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 - 1,000,000 임직원 대출금 담보제공 상각후원가 측정 금융자산 1,000 1,000 장기차입금 담보제공 합 계 1,000 1,001,000 9. 매출채권 (1) 매출채권 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 2,744,374 1,624,586 2) 매출채권 손실충당금의 내역 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 30일 이내 연체 및 정상 30일 초과 ~ 180일이내 연체 181일 초과 ~ 365일이내 연체 365일 초과연체 합계 당기말 기대손실률 - - - - - 총장부금액 1,278,727 1,338,283 113,955 13,410 2,744,375 손실충당금 - - - - - 전기말 기대손실률 - - - - - 총장부금액 1,624,586 - - - 1,624,586 손실충당금 - - - - - 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에대한 손상은 연결포괄손익계산서 상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 10. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 176,051 535,890 35 - 미수수익 74,543 - 80,841 - 임차보증금 - 262,298 - 192,359 기타보증금 - 141,689 - 7,803 장기대여금 - 1,027,041 - 823,766 합 계 250,594 1,966,918 80,876 1,023,928 11. 재고자산 (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 562,840 (406,067) 156,773 635,468 (83) 635,385 제품 1,312,115 (325,261) 986,854 1,665,683 (9,617) 1,656,066 재공품 334,611 (45,926) 288,685 458,778 (39,623) 419,155 원재료 2,306,130 (566,746) 1,739,384 3,558,791 (130,466) 3,428,325 미착품 9,335 - 9,335 62,909 - 62,909 계 4,525,031 (1,344,000) 3,181,031 6,381,629 (179,789) 6,201,840 (2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 5,012,154천원(전기: 5,250,460천원)을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. (3) 당기 및 전기에 회사는 재고자산평가손실 1,164,209천원(전기: 재고자산평가손실 환입 515천원)을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 12. 기타유동자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급비용 240,229 235,904 선급금 211,879 236,319 부가세환급금 154,000 135,977 합 계 606,108 608,199 13. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회 사 명 소재국가 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 관계기업 Qingdao O-Mec Biometrics Co., Ltd. 중국 34.00 - 34.00 456,745 (주)하인크코리아(주1) 대한민국 24.46 15,502,500 - - 합계 15,502,500 456,745 (주1) 당기말을 간주취득일자로 하여 신규 취득하였습니다. 시장성 있는 기업으로 당기말 현재 공정가치는 33,469백만원입니다. (2) 당기와 전기의 관계기업투자 주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 지분법손익 지분법자본변동 기말금액 Qingdao O-Mec Biometrics Co., Ltd. 456,745 - (400,684) (56,061) - (주)하인크코리아 - 15,502,500 - - 15,502,500 합 계 456,745 15,502,500 (400,684) (56,061) 15,502,500 (단위: 천원) 구 분 기초금액 지분법손익 지분법자본변동 기말금액 Qingdao O-Mec Biometrics Co., Ltd. 715,846 (246,251) (12,851) 456,745 (3) 관계기업의 당기 및 전기 연간 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 Qingdao O-Mec Biometrics Co., Ltd. 2,019,085 1,472,809 557,152 (1,449,001) (1,350,651) (주)하인크코리아 33,260,826 28,161,059 9,791,325 (8,902,554) (8,902,554) (단위: 천원) 구 분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 Qingdao O-Mec Biometrics Co., Ltd. 3,367,500 1,691,378 2,580,353 (541,648) (541,648) (4) 당기말 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,%) 구 분 당기말순자산(A) 연결실제지분율(B) 순자산 지분금액(AxB) 투자차액 손상 장부금액 하인크코리아(*) 5,065,251 24.46% 1,238,960 14,263540 - 15,502,500 (*) 해당 관계ㆍ공동기업의 식별가능한 무형자산의 가치를 평가중입니다. 당기말 현재 평가가 진행중이며, 최종 가치평가 결과에 따라 투자차액금액은 조정될 예정입니다. 14. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 공구와기구 차량운반구 비품 금형 기계장치 계 취득원가 295,094 612,888 267,741 114,499 1,112,021 1,115,057 25,737 3,543,037 감가상각누계액 - (177,743) (161,692) (39,817) (689,066) (977,352) (2,145) (2,047,815) 손상차손누계액 - - - - - (34,140) - (34,140) 국고보조금 - - - - (7,046) - (23,142) (30,188) 장부금액 295,094 435,145 106,049 74,682 415,909 103,565 450 1,430,894 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 공구와기구 차량운반구 비품 금형 계 취득원가 295,094 612,888 238,164 62,118 841,031 1,092,397 3,141,692 감가상각누계액 - (162,387) (121,570) (30,319) (560,841) (918,612) (1,793,729) 손상차손누계액 - - - - - (34,140) (34,140) 국고보조금 - - (10,265) - (10,265) 장부금액 295,094 450,501 116,594 31,799 269,924 139,646 1,303,558 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 공구와기구 차량운반구 비품 금형 기계장치 합계 기초금액 295,094 450,501 116,594 31,799 269,924 139,646 - 1,303,558 취득액 - - 29,577 52,380 272,296 22,660 25,737 402,650 국고보조금 수령 - - - - - - (24,795) (24,795) 처분 - - - - (8) - - (8) 감가상각비 - (15,356) (40,122) (9,497) (126,303) (58,741) (492) (250,511) 기말금액 295,094 435,145 106,049 74,682 415,909 103,565 450 1,430,894 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 공구와기구 차량운반구 비품 금형 계 기초금액 167,707 380,172 113,188 40,673 214,429 199,274 1,115,443 취득액 127,387 83,765 38,037 141,241 - 390,430 국고보조금 수령 - - - - - - - 감가상각비 - (13,436) (34,631) (8,874) (85,745) (59,629) (202,315) 기말금액 295,094 450,501 116,594 31,799 269,924 139,646 1,303,558 (3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비의 배부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 122,939 68,150 매출원가 88,909 80,861 경상연구개발비 38,663 39,746 합 계 250,511 188,757 15. 리스 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 877,525 344,036 차량운반구 442,569 - 합계 1,320,094 344,036 당기 중 증가된 사용권자산은 1,258,879천원(전기: 116,732천원)입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 355,098 189,940 비유동 801,515 154,369 합계 1,156,613 344,309 (2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 248,168 173,455 차량운반구 34,653 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 18,581 9,256 단기 및 소액자산 리스료(관리비에 포함) 14,550 5,355 당기 중 리스의 총 현금유출은 290,451천원(전기: 183,855천원)입니다. 16. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 프로그램 회원권 영업권 계 취득원가 9,515,584 746,643 208,297 96,886 948,468 11,515,878 국고보조금 - (3,742) (5,995) - - (9,737) 감가상각누계액 (6,220,554) (501,757) (132,727) - - (6,855,038) 손상차손누계액 (2,087,481) - - - (948,468) (3,035,949) 장부금액 1,207,549 241,144 69,575 96,886 - 1,615,154 (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 프로그램 영업권 계 취득원가 8,940,635 666,182 144,268 948,468 10,699,553 국고보조금 - (4,374) - - (4,374) 감가상각누계액 (5,987,224) (472,042) (123,551) - (6,582,817) 손상차손누계액 (722,316) - - (948,468) (1,670,784) 장부금액 2,231,095 189,766 20,717 - 2,441,578 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 프로그램 회원권 계 기초금액 2,231,095 189,766 20,715 - 2,441,576 취득 574,949 80,460 73,630 96,886 825,925 처분 - - (8,000) - (8,000) 국고보조금 수령 - - (6,202) - (6,202) 상각비 (233,330) (29,082) (10,568) - (272,980) 손상차손 (1,365,165) (1,365,165) 기말금액 1,207,549 241,144 69,575 96,886 1,615,154 (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 프로그램 계 기초금액 1,485,047 142,670 28,207 1,655,924 취득 918,675 83,544 1,580 1,003,799 국고보조금 수령 및 상각 - (4,374) - (4,374) 상각비 (107,194) (32,075) (9,072) (148,341) 손상차손 (65,433) - - (65,433) 기말금액 2,231,095 189,765 20,715 2,441,575 (3) 당기와 전기 중 무형자산 상각비의 배부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 33,674 29,290 매출원가 227,745 107,194 경상연구개발비 11,561 11,804 합 계 272,980 148,288 (4) 중요한 개별 무형자산에 대한 설명 (단위: 천원) 분류 개별자산 장부금액 잔여 상각기간 개발비 Thin type scanner 외주 개발 (주1) 339,192 47개월 등록기기 99,348 개발중 RealPass-N 91,197 개발중 BioMini Combo Dual 2 88,141 개발중 RealPass-N(주2) 82,876 59개월 합 계 700,753 (주1) 해당 자산은 Realscan 제품군으로 현재 판매 중 입니다. (주2) 해당 자산은 RealPass 제품군으로 현재 판매 중 입니다. (5) 당기 및 전기의 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 2,000,466 427,035 (6) 개발이 진행중인 개발비 손상 평가 연결회사는 개발중인 바이오정보 등록 및 인증 기술과 관련된 무형자산에 대한 사용가치를 추정하였으며, 동 평가결과 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단한 개발 건 1,365,165천원은 무형자산손상차손으로 반영하였습니다. 17. 매입채무및기타채무 보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 327,827 976,334 미지급금 698,262 552,286 미지급비용 2 21,320 합 계 1,026,091 1,549,940 재화구입에 대한 평균지급기일은 구입일로부터 2개월 이내입니다. 연결회사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다. 18. 퇴직급여제도 및 종업원급여부채 (1) 연결회사는 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 연결회사는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 연결회사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다. 당기 및 전기에 인식된 퇴직급여는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매관리비(*) 703,930 212,786 제조원가 51,988 37,963 합 계 755,918 250,749 (*) 퇴직급여 중 연구인력에게 지급된 퇴직급여는 판매관리비의 경상연구개발비 계정으로 계상되었으며, 계상된 금액은 118,694천원(전기: 110,108천원) 입니다. (2) 보고기간 종료일 현재 장단기 종업원급여부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기종업원급여부채 167,225 126,906 장기종업원급여부채 27,285 - 19. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 602,088 207,305 예수금 52,846 79,696 합 계 654,934 287,001 20. 자본금 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 40,000,000주 1주당 액면금액 500 원 500 원 발행한 주식수: 보통주 22,781,606 주 3,054,020 주 자본금 11,390,803 1,527,010 (2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기초 3,054,020주 3,054,020주 유상증자 708,266주 - 무상증자 18,324,120주 - 주식선택권의 행사 695,200주 - 기말 22,781,606주 3,054,020주 21. 기타불입자본 (1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 33,313,588 30,715,155 기타자본잉여금 1,288,579 1,288,579 합 계 34,602,167 32,003,734 22. 주식선택권 (1) 연결회사는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 이사회 결의에 의거하여 부여하고 있는 바, 당기말 현재 회사가 부여한 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 4차 5차 부여일 2021년 07월 12일 2023년 11월 23일 부여방법 신주교부형 신주교부형 행사가격 2,855원 3,871원 행사가능기간 2023.07.13~ 2025.11.23~ 2025.07.12 2027.11.22 소멸기간 행사기간 종료 후 행사기간 종료 후 (2) 당기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 4차 5차 계 당기초 주식선택권 931,000 - 931,000 당기 중 부여한 주식선택권 - 510,000 510,000 당기 중 취소된 주식선택권 (63,000) - (63,000) 당기 중 행사된 주식선택권 (695,200) - (695,200) 당기말 현재 주식선택권 172,800 510,000 682,800 연결회사는 당기 중 무상증자를 실시하였으며 무상증자로 발행된 신주는 18,324,120주입니다. 위 수량은 무상증자 후 수량입니다. (3) 연결회사는 주식선택권에 대해 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중에 인식한 보상비용 및 당해 회계연도 이후에 인식할 보상원가는다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 4차 5차 계 전기말 주식선택권 554,999 - 554,999 당기중 인식한 보상원가 149,727 86,706 236,433 당기 이후에 인식할 보상원가 - 1,578,954 1,578,954 계 704,726 1,665,660 2,370,386 (4) 상기 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 주요 변수는 다음과 같습니다. 구 분 4차 5차 부여일 공정가치(*) 710원 3,266원 부여일 주식가격(*) 2,594원 5,220원 행사가격(*) 2,855원 3,871원 무위험수익률 1.61% 3.64% 변동성 29.70% 84.01% (*) 당기에 진행된 무상증자 효과를 고려한 금액입니다. 23. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 33,439 89,499 기타포괄손익인식금융자산평가손익 (507,850) (524,363) 합 계 (474,411) (434,863) 24. 이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 9,086,318 12,730,285 25. 판매비 및 관리비 당기 및 전기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,530,538 1,282,255 퇴직급여 585,237 102,678 잡급 56,953 67,328 복리후생비 220,467 209,641 회의비 1,776 1,637 교육훈련비 5,840 1,931 여비교통비 43,047 38,337 통신비 16,144 10,775 차량유지비 1,947 - 접대비 20,597 11,645 광고선전비 80,809 52,719 건물관리비 58,558 36,442 운반비 191,225 42,198 수선비 530 1,081 도서인쇄비 5,324 1,780 소모품비 28,777 36,409 세금과공과 69,797 52,301 지급임차료 11,324 8,516 보험료 105,267 20,509 지급수수료 2,450,706 1,358,757 유형자산상각비 379,717 228,871 무형자산상각비 33,674 29,290 경상연구개발비 2,000,466 1,292,162 해외시장개척비 140,977 126,610 주식보상비용 236,433 356,637 합계 9,276,130 5,370,508 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 539,708 361,910 외화환산이익 8,337 29,148 유형자산처분이익 56 - 잡이익 60,855 12,871 계 608,956 403,929 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 349,182 231,678 외화환산손실 25,643 16,446 무형자산손상차손 1,365,165 65,433 잡손실 1,395 73 재고자산폐기손실 - 43,387 지급수수료 114,414 - 계 1,855,799 357,017 27. 금융수익 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 1,058,742 456,870 외환차익 40,126 49,129 외화환산이익 1,184 - 배당금수익 7,010 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 18,524 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 268,416 70,961 합 계 1,394,002 576,960 28. 금융원가 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 18,609 9,281 외환차손 266 - 외화환산손실 23,998 200,159 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 7,721 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 1,006,213 - 계 1,056,807 209,440 29. 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익에 대한 당기법인세 - 60,344 전기법인세의 조정사항 27,185 (1,617) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,869,890) (309,413) 자본에 직접 반영된 법인세비용 62,229 139,388 법인세수익 (1,780,476) (111,298) (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (6,066,878) 3,041,973 적용세율에 따른 세부담액 (1,247,302) 626,696 세액공제 및 감면으로 인한 효과 - (603,441) 비공제수익 및 비과세수익 (1,047,169) 78,475 이월세액공제 효과 (307,030) (238,817) 미인식 이연법인세의 증감 659,131 21,839 전기법인세 조정액 27,185 (1,617) 기타 134,709 5,567 법인세수익 (1,780,476) (111,298) 유효법인세율 29.35% (-)3.92% (3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 3,423,513 1,552,920 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 263,818 73,820 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (209,421) (72,248) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (83,226) (29,929) 이연법인세자산 순액 3,394,684 1,524,563 (4) 보고기간의 기타포괄손익 및 기타의 자본잉여금의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 20,875 (4,363) 16,512 663,750 (139,388) 524,363 당기 중 주식기준보상에 대한 미래 과세소득공제 추정액이 관련 누적보상비용을 초과한 부분의 이연법인세자산 66,592천원은 자본으로 직접 인식하였으며, 주식선택권에 포함되어 있습니다. (5) 보고기간의 기타포괄손익누계액 및 기타의 자본잉여금에 포함된 법인세 효과는 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (642,035) 134,185 (507,850) (663,750) 139,388 (524,363) 당기 중 주식기준보상에 대한 미래 과세소득공제 추정액이 관련 누적보상비용을 초과한 부분의 이연법인세자산 66,592천원은 자본으로 직접 인식하였으며, 주식선택권에 포함되어 있습니다. (6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 성 내 역 기초잔액 당기손익에인식된금액 자본에직접인식된금액 기말잔액 일시적차이에 대한 이연법인세 재고자산평가충당금 37,756 243,140 - 280,896 미수수익 (12,480) (939) - (13,419) 국고보조금 3,074 5,270 - 8,344 단기종업원급여부채 24,683 14,248 - 38,931 개발비(손상차손) 7,137 278,183 - 285,320 사용권자산 (72,248) (203,652) - (275,900) 리스부채 72,305 169,428 - 241,733 임차보증금(현할차) 2,046 10,453 - 12,499 업무용승용차 감가상각비 한도초과 3,174 953 - 4,127 업무용승용차 감가상각비 2,586 1,239 - 3,825 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 139,388 (664) (4,363) 134,361 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (14,902) 158,999 - 144,097 미사용세액공제에 대한 이연법인세 1,332,044 307,030 - 1,639,074 주식선택권 - 20,744 66,592 87,336 이월결손금 - 803,460 - 803,460 합 계 1,524,563 1,807,892 62,229 3,394,684 (단위: 천원) 구 성 내 역 기초잔액 당기손익에인식된금액 자본에직접인식된금액 기말잔액 일시적차이에 대한 이연법인세 재고자산평가충당금 39,667 (1,911) - 37,756 미수수익 (21,984) 9,504 - (12,480) 국고보조금 2,966 108 - 3,074 단기종업원급여부채 67,396 (42,713) - 24,683 개발비 24,100 (16,963) - 7,137 사용권자산 (88,167) 15,919 - (72,248) 리스부채 88,055 (15,750) - 72,305 임차보증금(현할차) 2,347 (301) - 2,046 감가상각비 한도초과 2,352 822 - 3,174 감가상각비 2,181 405 - 2,586 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 - - 139,388 139,388 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 - (14,902) - (14,902) 미사용세액공제에 대한 이연법인세 1,093,229 238,815 - 1,332,044 합 계 1,212,142 173,033 139,388 1,524,563 (7) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 관계기업 투자지분 1,346,038 820,166 처분하지 않을 예정 30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 당기 전기 재고자산의 변동 2,967,233 (2,171,597) 원재료 및 상품 매입 2,044,921 7,422,057 종업원급여 5,289,733 2,838,593 감가상각비 544,892 375,770 무형자산상각비 261,419 148,288 지급수수료 2,648,283 1,538,987 경상연구개발비 512,645 406,333 외주가공비 456,270 752,576 주식보상비용 236,433 356,637 기타 1,130,702 592,532 계 16,092,531 12,260,176 31. 고객과의 계약에서 생기는 수익 31.1 연결회사는 수익과 관련해 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 11,908,780 15,077,690 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외부고객으로부터 수익 11,908,780 15,077,690 수익인식시점 한 시점에 인식 11,908,780 15,077,690 31.2. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 계약부채 - 외부고객으로부터 수익 602,088 207,305 (2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 외부고객으로부터의 수익 207,305 127,305 32. 주당순손익 (1) 기본주당순손익 1) 당기 및 전기의 유통 보통주식수의 산정 내용은 다음과 같습니다. 구 분 기 간 주 식 수 가 중 치 가중평균주식수 기초주식수 2023.01.01 ~ 2023.12.31 3,054,020주 365/365 3,054,020주 무상증자 2023.01.01 ~ 2023.12.31 18,324,120주 365/365 18,324,120주 유상증자 2023.09.21 ~ 2023.12.31 708,266주 102/365 197,926주 주식선택권의 행사 2023.09.21 ~ 2023.12.31 695,200주 102/365 194,275주 당기유통보통주식수 22,781,606주 21,770,341주 구 분 기 간 주 식 수 가 중 치 가중평균주식수 기초주식수 2022.01.01 ~ 2022.12.31 21,378,140주 365/365 21,378,140주 당기유통보통주식수 21,378,140주 - 21,378,140주 2) 당기와 전기 중 기본주당순손익의 산정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 지배기업주주에게 귀속되는 당기순손익 (3,643,967) 3,027,906 가중평균유통주식수 21,770,341주 21,378,140주 주당손익 (167)원/주 145원/주 (2) 희석주당순손익 당기말 보유하고 있는 희석화증권인 주식선택권의 경우 반희석효과로 인하여 희석주당손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 33. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산상각비 533,331 375,770 무형자산상각비 272,980 148,288 주식보상비용 236,433 356,637 외화환산손실(금융) 23,998 200,159 외화환산손실(기타) 25,643 16,447 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 1,006,213 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 7,721 - 유형자산처분이익 (56) - 무형자산손상차손 1,365,165 65,433 이자비용 18,609 9,281 법인세수익 (1,780,476) (111,298) 재고자산평가손실 1,164,210 (515) 지분법손익 400,684 246,251 외화환산이익(금융) (1,184) - 외화환산이익(기타) (8,337) (29,148) 이자수익 (1,058,742) (456,870) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (268,416) (70,961) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 (18,524) - 배당금수익 (7,010) - 재고자산폐기손실 - 43,387 잡이익 (20,959) - 계 1,891,283 792,861 (2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 (966,248) 349,401 기타금융자산 (5,057) (221) 기타자산 (127,438) 410,741 재고자산 1,856,597 (1,897,292) 매입채무 (816,599) (237,737) 미지급금 145,438 175,785 기타부채 346,615 67,234 기타충당부채 (2,217) - 종업원급여부채 67,603 (188,807) 계 498,694 (1,320,896) (3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 - 836,337 사용권자산 및 리스부채의 변동 1,258,878 113,303 (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유동성 리스부채 리스부채 장기차입금 합 계 기초금액 189,940 154,369 1,000 345,309 재무현금흐름에서 생기는 변동: - 리스료의 원금지급 (257,321) - - (257,321) 기타: 유동성대체 231,847 (231,847) - - 리스의 증감 190,632 878,994 - 1,069,626 기말금액 355,098 801,516 1,000 1,157,614 (단위: 천원) 구 분 유동성 리스부채 리스부채 장기차입금 합 계 기초금액 152,266 247,983 - 400,249 재무현금흐름에서 생기는 변동: 리스료의 원금지급 (169,244) - - (169,244) 장기차입금의 차입 - - 1,000 1,000 기타: 유동성대체 151,280 (151,280) - - 리스의 증감 55,638 57,666 - 113,304 기말금액 189,940 154,369 1,000 345,309 34. 우발상황과 약정사항 (1) 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행계약 등으로 10,541천원의 지급보증을 받고 있습니다. (2) 연결회사는 한국무역보험공사와 USD 694,646, EUR 229,128, KRW 39,325천원의 수출보증보험 약정을 체결하고 있습니다. (3) 연결회사의 상각후원가 측정 금융자산 1,000천원은 장기차입금의 1,100천원을 한도로 담보로 제공되어 있습니다. (4) 당기말 현재 연결회사는 (주)하인크코리아가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채에 대해 11,000백만원을 보증금액으로 연대보증을 제공하고 있습니다. (5) 연결회사는 보유하고 있는 더이앤엠(주)의 14회차 전환사채에 대하여 매도청구권(Call option)을 행사할 권리가 있습니다. (6) 연결회사와 더가우스 주식회사는 별도의 신규 합작투자법인을 설립하기로 합의하였습니다 (주석 36참조) 35. 특수관계자 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 최대주주와 종속기업 현황 및 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 특 수 관 계 종 류 당기말 전기말 최대주주 윤상철 대표이사 (주)슈프리마에이치큐 (주1) 관계기업 Qingdao O-Mec Biometrics Co., Ltd. Qingdao O-Mec Biometrics Co., Ltd. (주)하인크코리아(주2) - 기타특수관계자 - (주1) (주)슈프리마 (주1) - (주1) Suprema Europe SARL (주1) - (주1) Suprema Systems UK LTD.(주1) 주요 경영진 주요 경영진 (주1) 당기 중 (주)슈프리마에이치큐가 연결회사에 대한 지배력을 상실함에 따라 (주)슈프리마에이치큐 및 (주)슈프리마에이치큐의 관계사들이 특수관계자에서 제외되었습니다. (주2) 당기 중 회사의 지분을 취득하였으며 해당 법인에 대한 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 특수관계자명 거래내역 당기 전기 관계기업 Qingdao O-Mec Biometrics Co Ltd 제품매입 217,477 1,216,632 기타매입 22,193 374 (주)하인크코리아 상품매출 82,500 - 기타수익 20,959 - 기타특수관계자 (주)슈프리마 (*1) 제품매출 213,783 545,562 기타매출 - 10 제품매입 - 4,629 (주)슈프리마에이치큐 (*1) 기타매입 135,475 238,960 (주)더그루(*1) 기타매입 - 2,365 Suprema Europe SARL(*2) 제품매출 - 16,048 Suprema Systems UK LTD.(*2) 제품매출 - 41,644 (*1) 당기 금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래금액입니다. (*2) 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 특수관계자명 거래내역 당기말 전기말 관계기업 Qingdao O-MecBiometrics Co., Ltd. 매입채무 - 502,282 미지급금 - 5,099 기타유동부채 - 24,396 (주)하인크코리아 매출채권 90,750 - 미수금 706,849 - 금융보증부채 685,890 - 기타특수관계자 Suprema Europe SARL (*1) 기타유동부채 - 4,923 (주)슈프리마에이치큐 (*1) 미지급금 - 92,254 (주)슈프리마 (*1) 매출채권 - 170,236 (*1) 당기 중 (주)슈프리마에이치큐가 연결회사에 대한 지배력을 상실함에 따라 (주)슈프리마에이치큐 및 (주)슈프리마에이치큐의 관계사들이 특수관계자에서 제외되었습니다. (4) 당기 및 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 거래내용 당기 전기 주요 경영진 주요 경영진 유상증자 10,000,000 - (5) 당기말 현재 연결회사는 (주)하인크코리아가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채에 대해 11,000백만원을 보증금액으로 연대보증을 제공하고 있습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상금액 회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보상금액의 구분 당기 전기 급여 1,853,412 525,898 퇴직급여 503,157 34,405 주식보상비용 24,049 52,570 합 계 2,380,618 612,874 36. 보고기간 후 사건 (1) 연결회사는 사업다각화 및 기존 사업과의 시너지 창출을 위해 2024년 2월 중 인텔렉추얼디스커버리(주)의 주식 1,000,000주(30%)를 양수하는 계약을 체결하였습니다. (2) 연결회사는 2024년 2월 28일 액면가액 10,500백만원의 전환사채를 발행하였습니다. (3) 연결회사는 2024년 2월 28일을 발행일자로 각각 액면가액 11,600백만원과 액면가액 8,000백만원의 신주인수권부사채를 발행하였습니다.(4) 연결회사는 더가우스 주식회사와 신규투자법인인 주식회사 엑스씨엠을 2024년 1월 12일에 설립하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 7 기 2023.12.31 현재 제 6 기 2022.12.31 현재 제 5 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 7 기 제 6 기 제 5 기 자산 유동자산 18,485,072,895 36,037,859,173 38,838,278,841 현금및현금성자산 9,543,088,720 10,503,160,374 9,613,588,831 단기금융상품 2,000,000,000 16,000,000,000 22,000,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 0 1,007,720,700 0 매출채권 2,855,981,108 1,662,072,542 2,000,686,955 기타금융자산 236,958,263 56,694,810 99,927,667 재고자산 3,181,032,046 6,201,839,055 4,347,419,073 기타유동자산 533,811,108 602,652,432 776,656,315 당기법인세자산 134,201,650 3,719,260 0 비유동자산 40,216,163,128 12,469,744,992 7,222,324,710 장기기타금융자산 1,721,811,148 1,016,530,824 213,672,694 종속기업투자 12,557,142,433 2,457,142,433 2,457,142,433 관계기업투자 15,502,500,000 525,871,410 715,845,799 상각후원가 측정 금융자산 1,000,000 1,000,000 0 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,910,538,100 3,075,240,000 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 285,625,000 314,750,000 0 유형자산 909,297,797 768,575,349 566,902,637 사용권자산 1,320,093,608 344,036,213 400,759,351 무형자산 1,613,471,938 2,441,453,425 1,655,860,140 이연법인세자산 3,394,683,104 1,525,145,338 1,212,141,656 자산총계 58,701,236,023 48,507,604,165 46,060,603,551 부채 유동부채 2,433,234,593 2,070,958,721 2,330,765,481 매입채무 및 기타채무 1,123,885,248 1,516,589,644 1,593,052,077 리스부채 355,098,353 189,939,624 152,266,106 단기종업원급여부채 158,985,368 117,536,750 306,343,920 기타 유동부채 645,265,624 246,892,703 209,960,410 당기법인세부채 0 0 69,142,968 기타금융부채 150,000,000 0 0 비유동부채 1,365,690,424 155,368,530 247,982,838 장기차입금 1,000,000 1,000,000 0 기타금융부채 535,890,411 0 0 리스부채 801,515,333 154,368,530 247,982,838 장기종업원급여부채 27,284,680 0 0 부채총계 3,798,925,017 2,226,327,251 2,578,748,319 자본 자본금 11,390,803,000 1,527,010,000 1,527,010,000 자본잉여금 33,856,828,594 31,258,395,330 31,258,395,330 기타자본구성요소 293,592,981 554,999,542 198,362,043 기타포괄손익누계액 (507,850,375) (524,362,500) 0 이익잉여금(결손금) 9,868,936,806 13,465,234,542 10,498,087,859 자본총계 54,902,311,006 46,281,276,914 43,481,855,232 자본과부채총계 58,701,236,023 48,507,604,165 46,060,603,551 주1) 주주총회 승인전 재무제표이며 2024년 03월 29일에 개최될 제7기 주주총회에서재무제표 승인 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및사유 등을 반영할 예정입니다. 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 7 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 6 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 5 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 7 기 제 6 기 제 5 기 매출액 11,622,239,098 14,470,355,661 14,179,405,672 매출원가 6,803,472,662 6,892,176,167 7,173,601,731 매출총이익 4,818,766,436 7,578,179,494 7,005,803,941 판매비와관리비 8,628,285,941 4,884,610,590 4,051,049,029 영업이익(손실) (3,809,519,505) 2,693,568,904 2,954,754,912 기타영업외수익 586,521,692 395,511,780 178,023,917 기타영업외비용 2,379,559,993 545,309,280 177,001,726 금융수익 1,282,942,213 520,935,325 436,638,262 금융비용 1,056,806,583 209,440,156 32,401,956 법인세비용차감전순이익(손실) (5,376,422,176) 2,855,266,573 3,360,013,409 법인세비용(수익) (1,780,124,440) (111,880,110) 111,128,128 당기순이익(손실) (3,596,297,736) 2,967,146,683 3,248,885,281 기타포괄손익 16,512,125 (524,362,500) 0 총포괄손익 (3,579,785,611) 2,442,784,183 3,248,885,281 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (165) 139 1,067 주1) 주주총회 승인전 재무제표이며 2024년 03월 29일에 개최될 제7기 주주총회에서재무제표 승인 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및사유 등을 반영할 예정입니다. 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 7 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 6 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 5 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 주식발행초과금 기타의자본잉여금 자본잉여금 합계 2021.01.01 (기초자본) 1,516,010,000 30,501,059,717 0 30,501,059,717 686,396,643 0 7,249,202,578 39,952,668,938 유상증자 11,000,000 94,615,000 0 94,615,000 0 0 0 105,615,000 무상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 주식선택권 0 0 543,240,175 543,240,175 (368,554,162) 0 0 174,686,013 주식매수선택권의 행사 0 119,480,438 0 119,480,438 (119,480,438) 0 0 0 기타포괄손익 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 0 0 3,248,885,281 3,248,885,281 2021.12.31 (기말자본) 1,527,010,000 30,715,155,155 543,240,175 31,258,395,330 198,362,043 0 10,498,087,859 43,481,855,232 2022.01.01 (기초자본) 1,527,010,000 30,715,155,155 543,240,175 31,258,395,330 198,362,043 0 10,498,087,859 43,481,855,232 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 주식선택권 0 0 0 0 356,637,499 0 0 356,637,499 주식매수선택권의 행사 0 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익 0 0 0 0 0 (524,362,500) 0 (524,362,500) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 0 0 2,967,146,683 2,967,146,683 2022.12.31 (기말자본) 1,527,010,000 30,715,155,155 543,240,175 31,258,395,330 554,999,542 (524,362,500) 13,465,234,542 46,281,276,914 2023.01.01 (기초자본) 1,527,010,000 30,715,155,155 543,240,175 31,258,395,330 554,999,542 (524,362,500) 13,465,234,542 46,281,276,914 유상증자 354,133,000 9,566,446,418 0 9,566,446,418 0 0 0 9,920,579,418 무상증자 9,162,060,000 (9,162,060,000) 0 (9,162,060,000) 0 0 0 0 주식선택권 0 0 0 0 303,024,333 0 0 303,024,333 주식매수선택권의 행사 347,600,000 2,194,046,846 0 2,194,046,846 (564,430,894) 0 0 1,977,215,952 기타포괄손익 0 0 0 0 0 16,512,125 0 16,512,125 당기순이익(손실) 0 0 0 0 0 0 (3,596,297,736) (3,596,297,736) 2023.12.31 (기말자본) 11,390,803,000 33,313,588,419 543,240,175 33,856,828,594 293,592,981 (507,850,375) 9,868,936,806 54,902,311,006 주1) 주주총회 승인전 재무제표이며 2024년 03월 29일에 개최될 제7기 주주총회에서재무제표 승인 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및사유 등을 반영할 예정입니다. 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 7 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 6 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 5 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 7 기 제 6 기 제 5 기 영업활동현금흐름 (130,360,530) 2,658,977,516 1,874,400,364 당기순이익(손실) (3,596,297,736) 2,967,146,683 3,248,885,281 당기순이익조정을 위한 가감 2,114,454,949 778,458,450 490,319,863 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 657,339,681 (1,358,795,965) (2,186,324,612) 이자수취 864,908,409 416,045,649 315,790,752 배당금수취(영업) 7,009,732 0 0 이자지급(영업) (18,608,541) (9,279,001) 0 법인세환급(납부) (159,167,024) (134,598,300) 5,729,080 투자활동현금흐름 (12,447,372,366) (1,401,002,419) 685,399,268 단기금융상품의 처분 19,000,000,000 46,001,000,000 32,000,000,000 단기금융상품의 취득 (5,000,000,000) (40,001,000,000) (30,000,000,000) 유형자산의 처분 64,000 0 0 유형자산의 취득 (402,650,836) (390,429,734) (141,722,379) 무형자산의 처분 8,000,000 0 0 무형자산의 취득 (824,324,693) (1,003,729,634) (1,102,878,353) 국고보조금 수령 30,996,627 4,426,949 0 당기손익인식 공정가치 측정 금융자산의 처분 5,028,579,021 0 0 당기손익인식 공정가치 측정 금융자산의 취득 (4,583,150,685) (4,012,000,000) 0 기타포괄손익 인식 공정가치 측정 금융자산의 취득 0 (978,500,000) 0 기타포괄손익 인식 공정가치 측정 금융자산의 처분 51,500,000 0 0 관계기업투자의 취득 (15,502,500,000) 0 0 임차보증금의 감소 0 7,000,000 3,000,000 임차보증금의 증가 (253,885,800) (37,100,000) (3,000,000) 장기대여금의 증가 0 (1,000,000) 0 장기대여금의 감소 (100,000,000) 989,670,000 70,000,000 종속기업투자의 취득 (10,100,000,000) 0 0 재무활동현금흐름 11,640,474,800 (168,244,240) (55,585,000) 유상증자 10,000,000,000 0 105,615,000 주식발행비용 87,000,632 0 0 주식선택권행사 1,984,796,000 0 0 리스부채의 상환 (257,320,568) (169,244,240) (161,200,000) 장기차입금의 증가 0 1,000,000 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (937,258,096) 1,089,730,857 2,504,214,632 기초현금및현금성자산 10,503,160,374 9,613,588,831 7,129,991,346 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (22,813,558) (200,159,314) (20,617,147) 기말현금및현금성자산 9,543,088,720 10,503,160,374 9,613,588,831 주1) 주주총회 승인전 재무제표이며 2024년 03월 29일에 개최될 제7기 주주총회에서재무제표 승인 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및사유 등을 반영할 예정입니다. 4-5. 이익잉여금처분계산서 제7기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제6기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 처분예정일 2024년 03월 28일 처분확정일 2023년 03월 22일 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1. 미처분이익잉여금 9,471,470 13,465,235 전기이월미처분이익잉여금 13,465,235 10,498,088 당기순이익 (3,993,765) 2,967,147 2. 이익잉여금처분액 - - - - 3. 차기이월미처분이익잉여금 9,471,470 13,465,235 5. 재무제표 주석 제 7 기 : 2023년 12월 31일 현재 제 6 기 : 2022년 12월 31일 현재 주식회사 엑스페릭스 1. 일반사항 주식회사 엑스페릭스(구, (주)슈프리마아이디)(이하 "회사")는 바이오인식 시스템 및 솔루션의 제조 및 판매를 사업목적으로 주식회사 슈프리마에이치큐에서 2017년 4월3일 물적분할 되어 자본금 500,000천원으로 신설되었으며, 2019년 8월 1일 코스닥시장에 주식을 상장하여 공개기업이 되었습니다. 또한, 회사는 2023년 5월 26일자로 회사의 상호를 주식회사 슈프리마아이디에서 주식회사 엑스페릭스로 변경하였습니다. 당기말 현재 보통주 자본금은 11,390,803천원입니다. 회사의 소재지는 경기도 성남시 중원구 사기막골로62번길 37, 1027호(상대원동, 스타타워) 입니다. 당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수(주) 지 분 율(%) 보통주 윤상철 2,265,926 9.95% 조동혁 2,192,395 9.62% (주)슈프리마에이치큐 941,650 4.13% 손영득 392,031 1.72% 기타 16,989,604 74.58% 합 계 22,781,606 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정치'의 정의 회계추정치를 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조) 2.7 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 40 년 공 구 와 기 구 5 년 차 량 운 반 구 7 년 비 품 4 ~ 5 년 금 형 5 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 특 허 권 7 년 상 표 권 5 년 개 발 비 5 년 프 로 그 램 5 년 2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.13 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.16 수익인식 (1) 수행의무의 식별 회사는 고객에게 지문인식 및 바이오 인식 기술 응용분양 중 출입통제 및 근태관리 제품의 판매, 시스템 구축, 운영, 및 유지보수 등 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다. 제품은 고객에게 인도되는 시점에 인식하며, 유지보수 등의 용역은 제공 완료시점에 수익을 인식합니다. (2) 변동대가 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 2.17 리스 (1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 리스계약은 없습니다. (2) 리스이용자 회사는 사무실, 복합기 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 회사의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하는 경우, 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.2.18 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다. 2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.20 재무제표 승인 회사의 재무 제표는 2024년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 종속기업 및 관계기업투자주식의 손상차손 종속기업 및 관계기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 사무실 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조). (4) 개발비의 손상평가 회사는 프로젝트의 기술적 실현가능성 및 경제적 효익의 유입가능성에 대한 합리적인 확신이 가능한 경우에 한하여 자산화하고 있으며 정기적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상 여부를 검토하기 위한 각 프로젝트별 회수가능가액은 과거 경험 및 미래 사업계획에 근거한 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 16 참조). (5) 재고자산평가충당금 회사는 매 보고기간 말 재고자산의 순실현가능가치를 추정하고 있으며, 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하여 판단하고 있습니다(주석 11 참조). 4. 금융위험관리 4.1 금융위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 주가변동위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책을 검토, 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 1) 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 주요 금융자산ㆍ부채의 내역 (단위: USD, EUR, GBP) 구 분 당기말 전기말 USD EUR GBP USD EUR GBP 금융자산 현금및현금성자산 5,899,500 133,303 1,464 2,724,580 3,667,980 1,361 매출채권 1,608,012 397,260 - 610,419 177,365 - 합 계 7,507,512 530,563 1,464 3,334,999 3,845,345 1,361 금융부채 매입채무 15,095 - - 560,291 - - 2) 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향 (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 원/미국달러 상승시 592,650 216,427 592,650 216,427 하락시 (592,650) (216,427) (592,650) (216,427) 원/유럽유로 상승시 41,967 299,937 41,967 299,937 하락시 (41,967) (299,937) (41,967) (299,937) 원/영국파운드 상승시 116 106 116 106 하락시 (116) (106) (116) (106) 4.1.2 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로검토되고 있습니다. 회사는 해외거래처에 대한 매출채권에 대해 한국무역보험공사와의 보증보험 약정을 통해 계약상 의무 불이행에 대비하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 하인크코리아 발행 전환사채 및 신주인수권부사채에 대한 회사의 연대보증으로 인한기타유동부채 150백만원과 기타비유동부채 536백만원의 신용위험 최대노출 금액은11,000백만원입니다. 이외의 금융상품과 관련한 신용위험에 대한 최대 노출정도는 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 같습니다. 매출채권 신용위험은 주석 9에서 설명하고 있습니다. 4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름으로 지급이자가 포함되어 있습니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 이내 구분에 포함되어 있습니다. 1) 유동성 위험 분석 내역 (단위: 천원) 당기말 3개월 이하 4~6개월 6~12개월 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 1,123,885 - - - 1,123,885 리스부채 104,993 104,993 192,086 875,854 1,277,926 금융보증부채(*) 11,000,000 - - - 11,000,000 장기차입금 - - - 1,000 1,000 (*) 금융보증부채는 연대보증 금융보증계약으로 인한 보증의 최대금액입니다. (단위: 천원) 전기말 3개월 이하 4~6개월 6~12개월 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 1,516,590 - - - 1,516,590 리스부채 49,350 49,350 98,700 156,400 353,800 장기차입금 - - - 1,000 1,000 4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금총계 1,000 1,000 차감: 현금및현금성자산 (9,543,089) (10,503,160) 순차입금 (9,542,089) (10,502,160) 자본총계 54,902,311 46,281,277 자기자본부채비율(*) - - (*) 자기자본부채비율이 음의 값으로 나타나 별도 표시하지 않았습니다. 4.3 금융자산과 금융부채의 상계 회사는 상계됐거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산이 없습니다. 5. 부문별 정보 (1) 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. (2) 당기 및 전기의 국내와 해외로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보고부문 주요 재화 및 용역 구분 당기 전기 엑스페릭스㈜ 바이오인식 관련 제품 제조 및 판매 국내매출 2,129,634 3,605,012 해외매출 9,492,605 10,865,344 계 11,622,239 14,470,356 (3) 당기 및 전기의 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 국내 아시아 아메리카 유럽 중동/아프리카 계 당기 2,129,634 2,507,004 2,396,657 2,975,932 1,613,012 11,622,239 전기 3,605,012 4,211,709 2,634,880 3,000,533 1,018,222 14,470,356 (4) 회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. (5) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금액 비중 금액 비중 A 1,340,648 11.54% 1,335,930 9.23% B 1,340,490 11.53% 13,414 0.09% 6. 금융상품 공정가치 6.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 9,543,089 9,543,089 10,503,160 10,503,160 단기금융상품 2,000,000 2,000,000 16,000,000 16,000,000 매출채권 2,855,981 2,855,981 1,662,073 1,662,073 기타금융자산 1,958,769 1,958,769 1,073,226 1,073,226 상각후원가 측정 금융자산 1,000 1,000 1,000 1,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,910,538 2,910,538 4,082,961 4,082,961 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 285,625 285,625 314,750 314,750 소 계 19,555,002 19,555,002 33,637,170 33,637,170 금융부채 매입채무및기타채무 1,123,885 1,123,885 1,516,590 1,516,590 금융보증부채 685,890 685,890 - - 장기차입금 1,000 1,000 1,000 1,000 소 계 1,810,775 1,810,775 1,517,590 1,517,590 6.2 공정가치 서열체계 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 전환사채 - - 2,910,538 2,910,538 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 - 285,625 - 285,625 (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 파생결합증권 - 1,007,721 - 1,007,721 채권상품 - 2,075,240 - 2,075,240 채무상품 - - 1,000,000 1,000,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 - 314,750 - 314,750 6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다. 6.4 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3) 당기 및 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 금액 취득 평가손익 처분 기말 금액 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,000,000 4,583,151 (674,558) (1,998,055) 2,910,538 (단위: 천원) 전기 기초 금액 취득 처분 기말 금액 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 1,000,000 - 1,000,000 6.5 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치 금융자산 더이앤엠 전환사채 2,910,538 3 현재가치기법, 이항모형 위험할인율 11.73% 변동성 52.90% 무위험 할인율 3,44% 키움-제이유 암호화폐 거래소 신기술사업투자조합 - 3 (주1) - - (주1) 당기 중 전액 손상되었습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 금융자산 키움-제이유 암호화폐거래소 신기술사업투자조합 1,000,000 3 (주1) - (주1) '비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인'을 준용하여 취득원가로 평가하였습니다. 6.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율관련 파생상품과 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 전환사채(*) 1,060,742 1,101,074 소계 1,060,742 1,101,074 (*) 상장주식을 기초자산으로 하는 금융상품으로 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있음. 6.7 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다. 7. 범주별 금융상품 7.1 금융상품 범주별 장부금액 1) 당기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 현금및현금성자산 9,543,089 - - 단기금융상품 2,000,000 - - 매출채권 2,855,981 - - 기타금융자산 1,958,769 - - 상각후원가 측정 금융자산 1,000 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,910,538 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 285,625 합 계 16,358,839 2,910,538 285,625 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 1,123,885 금융보증부채 685,890 장기차입금 1,000 2) 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 현금및현금성자산 10,503,160 - - 단기금융상품 16,000,000 - - 매출채권 1,662,073 - - 기타금융자산 1,073,226 - - 상각후원가 측정 금융자산 1,000 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 4,082,961 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 314,750 합 계 29,239,459 4,082,961 314,750 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 1,516,590 장기차입금 1,000 7.2 금융상품 범주별 주요 순손익 1) 당기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 947,683 외환손익 174,338 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (737,798) 처분손익 10,803 외환손익 17,046 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 배당금수익 7,010 평가손익 16,512 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 (28) 2) 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 400,845 외환손익 (7,251) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 70,961 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 평가손실 (524,363) 상각후원가측정 금융부채 이자비용 (25) 8. 현금및현금성자산과 장단기금융상품 (1) 현금및현금성자산과 장단기금융상품의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 9,543,089 10,503,160 단기금융상품 2,000,000 16,000,000 상각후원가 측정 금융자산 1,000 1,000 합 계 11,544,089 26,504,160 (2) 사용제한 금융상품의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 - 1,000,000 임직원 대출금 담보제공 상각후원가 측정 금융자산 1,000 1,000 장기차입금 담보제공 합 계 1,000 1,001,000 9. 매출채권 (1) 매출채권 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 2,855,981 1,662,073 (2) 매출채권 손실충당금의 내역 회사는 매출채권에 대한 전체 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간 종료일의 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 30일 이내 연체및 정상 30일 초과 ~ 180일이내 연체 180일 초과 ~ 365일이내 연체 365일 초과 연체 합계 당기말 기대손실률 - - - - - 총장부가액 1,390,334 1,338,283 113,955 13,410 2,855,982 손실충당금 - - - - - 전기말 기대손실률 - - - - - 총장부금액 1,662,703 - - - 1,662,703 손실충당금 - - - - - 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 10. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 172,751 535,890 35 - 미수수익 64,208 - 56,660 - 임차보증금 - 262,298 - 192,359 기타보증금 - 134,292 - 406 장기대여금 - 789,330 - 823,766 합 계 236,959 1,721,810 56,695 1,016,531 11. 재고자산 (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 562,840 (406,067) 156,773 635,468 (83) 635,384 제품 1,312,115 (325,261) 986,854 1,665,683 (9,617) 1,656,066 재공품 334,611 (45,926) 288,685 458,778 (39,623) 419,155 원재료 2,306,130 (566,746) 1,739,384 3,558,791 (130,466) 3,428,325 미착품 9,335 - 9,335 62,909 - 62,909 계 4,525,031 (1,344,000) 3,181,031 6,381,629 (179,790) 6,201,839 (2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 5,012,154천원(전기: 5,250,460천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. (3) 당기 및 전기에 회사는 재고자산평가손실 1,164,209천원(전기: 재고자산평가손실 환입 515천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 12. 기타유동자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급비용 170,340 235,904 선급금 210,000 230,772 부가세환급금 153,472 135,977 계 533,812 602,653 13. 종속기업 및 관계기업 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종 목 소재국가 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 (주)엑스플렉스 대한민국 62.88 2,457,142 62.88 2,457,142 (주)엑스에이엠 대한민국 100 10,000,000 - - (주)아이디디코리아 대한민국 100 100,000 - - 소 계 12,557,142 2,457,142 관계기업 Qingdao O-Mec Biometrics Co., Ltd. 중국 34 - 34 525,871 (주)하인크코리아 (주1) 대한민국 24.46 15,502,500 - - 소 계 15,502,500 525,871 합 계 28,059,642 2,983,014 (주1) 당기말을 간주취득일자로 하여 신규 취득하였습니다. 시장성 있는 기업으로 당기말 현재 공정가치는 33,469백만원입니다. (2) 당기와 전기의 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,983,014 3,172,988 취 득 25,602,500 - 손상차손(*1) (525,871) (189,974) 기말금액 28,059,643 2,983,014 (*1) 회사는 Qingdao O-Mec Biometrics Co., Ltd.의 영업손실 발생 등 손상징후가 있다고 판단하였으며, 해당 투자주식의 장부가액이 처분 부대원가를 차감한 후의 공정가치를 상회하는 금액을 손상차손으로 인식하고, 포괄손익계산서의 '기타비용'으로 분류하였습니다. 14. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 공구와기구 차량운반구 비품 금형 기계장치 계 취득원가 127,387 83,765 267,741 114,499 856,870 1,084,057 25,737 2,560,056 감가상각누계액 - (2,269) (161,692) (39,817) (434,154) (946,355) (2,145) (1,586,432) 손상차손누계액 - - - - - (34,140) - (34,140) 국고보조금 - - - - (7,046) - (23,142) (30,188) 장부금액 127,387 81,496 106,049 74,682 415,670 103,562 450 909,296 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 공구와기구 차량운반구 비품 금형 계 취득원가 127,387 83,765 238,164 62,118 585,880 1,061,397 2,158,711 감가상각누계액 - (175) (121,570) (30,319) (306,053) (887,615) (1,345,732) 손상차손누계액 - - - - - (34,140) (34,140) 국고보조금 - - - - (10,264) - (10,264) 장부금액 127,387 83,590 116,594 31,799 269,563 139,642 768,575 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 공구와기구 차량운반구 비품 금형 기계장치 합계 기초금액 127,387 83,590 116,594 31,799 269,563 139,642 - 768,575 취득액 - - 29,577 52,380 272,296 22,659 25,737 402,649 국고보조금의 수령 - - - - - - (24,795) (24,795) 처분 - - - - (8) - - (8) 감가상각비 - (2,094) (40,122) (9,497) (126,181) (58,739) (492) (237,125) 기말금액 127,387 81,496 106,049 74,682 415,670 103,562 450 909,296 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 공구와기구 차량운반구 비품 금형 계 기초금액 - - 113,188 40,673 213,771 199,271 566,903 취득액 127,387 83,765 38,037 - 141,242 - 390,431 국고보조금의 수령 및 상각 - - - - 3,219 - 3,219 감가상각비 - (175) (34,631) (8,874) (88,669) (59,629) (191,978) 기말금액 127,387 83,590 116,594 31,799 269,563 139,642 768,575 (3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비의 배부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 109,554 68,150 매출원가 88,909 80,861 경상연구개발비 38,663 39,746 합계 237,126 188,757 15. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 877,525 344,036 차량운반구 442,569 - 합계 1,320,094 344,036 당기 중 증가된 사용권자산은 1,258,879천원(전기: 116,732천원)입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 355,098 189,940 비유동 801,515 154,369 합계 1,156,613 344,308 (2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 248,168 173,455 차량운반구 34,653 - 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 18,581 9,256 단기 및 소액자산 리스료(관리비에 포함) 14,550 5,355 당기 중 리스의 총 현금유출은 290,451천원(전기: 183,855천원)입니다. 16. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 프로그램 회원권 계 취득원가 9,515,584 746,642 172,582 96,886 10,531,694 국고보조금 - (3,742) (5,995) - (9,737) 감가상각누계액 (6,220,554) (501,757) (98,693) - (6,821,004) 손상차손누계액 (2,087,481) - - - (2,087,481) 장부금액 1,207,549 241,143 67,894 96,886 1,613,472 (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 프로그램 계 취득원가 8,940,635 666,182 108,552 9,715,369 국고보조금 - (4,374) - (4,374) 감가상각누계액 (5,987,224) (472,042) (87,958) (6,547,224) 손상차손누계액 (722,316) - - (722,316) 장부금액 2,231,095 189,766 20,594 2,441,455 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 프로그램 회원권 계 기초금액 2,231,095 189,766 20,594 - 2,441,455 취득 574,949 80,460 64,030 96,886 816,325 국고보조금의 수령 - (6,202) - (6,202) 손상차손 (1,365,165) - - - (1,365,165) 상각비 (233,330) (29,083) (10,528) - (272,941) 기말금액 1,207,549 241,143 67,894 96,886 1,613,472 (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 프로그램 계 기초금액 1,485,047 142,670 28,143 1,655,860 취득 918,675 83,544 1,510 1,003,729 국고보조금의 수령 및 상각 - (4,374) - (4,374) 손상차손 (65,433) - - (65,433) 상각비 (107,194) (32,075) (9,060) (148,329) 기말금액 2,231,095 189,765 20,593 2,441,453 (3) 당기 및 전기 중 무형자산 상각비의 배부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 33,633 29,278 매출원가 227,746 107,194 경상연구개발비 11,562 11,804 합 계 272,941 148,276 (4) 중요한 개별 무형자산에 대한 설명 (단위: 천원) 분 류 개별자산 장부금액 잔여 상각기간 개발비 Thin type scanner 외주 개발 (주1) 339,192 47개월 등록기기 99,348 개발중 RealPass-N 91,197 개발중 BioMini Combo Dual 2 88,141 개발중 RealPass-N(주2) 82,876 59개월 합 계 700,753 (주1) 해당 자산은 Realscan 제품군으로 현재 판매 중 입니다.(주2) 해당 자산은 RealPass 제품군으로 현재 판매 중 입니다.(5) 당기 및 전기의 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와 관리비 1,780,709 318,066 (6) 개발이 진행중인 개발비 손상 평가 회사는 개발중인 바이오정보 등록 및 인증 기술과 관련된 무형자산에 대한 사용가치를 추정하였으며, 손상평가를 위해 사용된 할인율은 15.73%이고, 과거 제품의 수명주기를 고려한 향후 예상 판매 기간의 현금흐름을 적용하였습니다. 동 평가결과 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단한 개발 건 1,365,165천원은 무형자산 손상차손으로 반영하였습니다. 17. 매입채무및기타채무 보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 461,455 976,334 미지급금 662,429 540,253 미지급비용 2 2 계 1,123,886 1,516,589 재화구입에 대한 평균지급기일은 구입일로부터 2개월 이내입니다. 회사는 모든 채무를 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다. 18. 퇴직급여제도 및 종업원급여부채 (1) 회사는 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리 하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 회사는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 회사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다. 당기 및 전기에 인식된 퇴직급여는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매관리비(주1) 684,113 192,508 제조원가 51,988 37,963 계 736,101 230,471 (주1) 퇴직급여 중 연구인력에게 지급된 퇴직급여는 판매관리비의 경상연구개발비계정으로 계상되었으며, 계상된 금액은 118,694천원(전기: 110,108천원) 입니다. (2) 보고기간 종료일 현재 장단기종업원급여부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기종업원급여부채 158,985 117,537 장기종업원급여부채 27,285 - 19. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 597,027 206,535 예수금 48,239 40,357 계 645,266 246,893 20. 자본금 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 40,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수: 보통주 22,781,606 주 3,054,020 주 자본금 11,390,803 1,527,010 (2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기초 3,054,020주 3,054,020주 유상증자 708,266주 - 무상증자 18,324,120주 - 주식선택권의 행사 695,200주 - 기말 22,781,606주 3,054,020주 21. 기타불입자본 (1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 33,313,588 30,715,155 기타의자본잉여금 543,240 543,240 계 33,856,828 31,258,395 22. 주식선택권 (1) 회사는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식 선택권을 이사회 결의에 의거하여 부여하고 있는 바, 당기말 현재 회사가 부여한 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 4차 5차 부여일 2021년 07월 12일 2023년 11월 23일 부여방법 신주교부형 신주교부형 행사가격 2,855원 3,871원 행사가능기간 2023.07.13 ~ 2025.07.12 2025.11.23 ~ 2027.11.22 소멸기간 행사기간 종료 후 행사기간 종료 후 (2) 당기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 4차 5차 계 당기초 주식선택권 931,000 - 931,000 당기 중 부여한 주식선택권 510,000 510,000 당기 중 취소된 주식선택권 (63,000) - (63,000) 당기 중 행사된 주식선택권 (695,200) - (695,200) 당기말 현재 주식선택권 172,800 510,000 682,800 회사는 당기 중 무상증자를 실시하였으며 무상증자로 발행된 신주는 18,324,120주 입니다. 위 수량은 무상증자 후 수량입니다. (3) 회사는 주식선택권에 대해 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중에 인식한 보상비용 및 당해 회계연도 이후에 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 4차 5차 계 전기말 주식선택권 554,999 - 554,999 당기중 인식한 보상원가 149,727 86,706 236,433 당기 이후에 인식할 보상원가 - 1,578,954 1,578,954 계 704,726 1,665,660 2,370,386 (4) 상기 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 주요 변수는 다음과 같습니다. 구 분 4차 5차 부여일 공정가치(*) 710원 3,266원 부여일 주식가격(*) 2,594원 5,220원 행사가격(*) 2,855원 3,871원 무위험수익률 1.61% 3.64% 변동성 29.70% 84.01% (*) 당기에 진행된 무상증자 효과를 고려한 금액입니다. 23. 이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 9,868,937 13,465,235 (2) 이익잉여금처분계산서 제7기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제6기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 처분예정일 2024년 03월 29일 처분확정일 2023년 03월 22일 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1. 미처분이익잉여금 9,868,937 13,465,235 전기이월미처분이익잉여금 13,465,235 10,498,088 당기순손익 (3,596,298) 2,967,147 2. 이익잉여금처분액 - - - - 3. 차기이월미처분이익잉여금 9,868,937 13,465,235 24. 판매비 및 관리비 당기 및 전기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,337,128 1,101,505 퇴직급여 565,420 82,401 복리후생비 212,821 193,354 회의비 1,639 1,586 교육훈련비 5,840 1,931 여비교통비 34,520 26,479 통신비 12,526 7,223 차량유지비 1,947 - 접대비 20,597 11,044 광고선전비 80,809 50,211 건물관리비 44,658 24,989 운반비 190,433 41,184 수선비 530 1,081 도서인쇄비 4,924 1,380 소모품비 28,762 29,855 세금과공과 63,306 43,223 지급임차료 11,324 8,516 보험료 97,769 18,248 지급수수료 2,355,250 1,329,371 유형자산상각비 366,332 215,313 무형자산상각비 33,633 29,278 경상연구개발비 1,780,709 1,183,192 해외시장개척비 140,977 126,610 주식보상비용 236,433 356,637 합계 8,628,287 4,884,611 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 538,765 361,075 외화환산이익 8,337 29,148 유형자산처분이익 56 - 잡이익 39,364 5,289 계 586,522 395,512 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 347,121 229,998 외화환산손실 25,643 16,446 무형자산손상차손 1,365,165 65,433 잡손실 1,347 71 재고자산폐기손실 - 43,387 관계기업투자주식 손상차손 525,871 189,974 지급수수료 114,414 - 합 계 2,379,561 545,309 26. 금융수익 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 947,683 400,845 외환차익 40,126 49,129 외화환산이익 1,184 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 268,416 70,961 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 18,524 - 배당금수익 7,010 - 총 계 1,282,943 520,935 27. 금융원가 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 18,609 9,281 외환차손 266 - 외화환산손실 23,998 200,159 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 7,721 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 1,006,213 - 계 1,056,807 209,440 28. 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익에 대한 당기법인세 - 60,344 전기법인세의 조정사항 27,184 (1,617) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,869,538) (309,995) 자본에 직접 반영된 법인세비용 62,229 139,388 법인세수익 (1,780,125) (111,880) (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (5,878,922) 2,855,267 적용세율에 따른 세부담액 (1,228,695) 606,159 세액공제 및 감면으로 인한 효과 - (603,441) 비공제수익 및 비과세수익 (1,047,169) 78,475 이월세액공제 효과 (307,030) (238,817) 미인식 이연법인세의 증감 640,874 41,794 전기법인세 조정액 27,185 (1,617) 기타 134,710 5,567 법인세수익 (1,780,125) (111,880) 유효법인세율 30.28% (-)3.92% (3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 3,423,513 1,552,920 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 263,818 73,820 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (209,421) (72,248) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (83,226) (29,347) 이연법인세자산 순액 3,394,684 1,525,145 (4) 보고기간의 기타포괄손익 및 기타의 자본잉여금의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 20,875 (4,363) 16,512 (663,750) 139,388 (524,363) 당기 중 주식기준보상에 대한 미래 과세소득공제 추정액이 관련 누적보상비용을 초과한 부분의 이연법인세자산 66,592천원은 자본으로 직접 인식하였으며, 주식선택권에 포함되어 있습니다. (5) 보고기간의 기타포괄손익누계액 및 기타의 자본잉여금에 포함된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영후 반영 전 법인세효과 반영후 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (642,875) 135,025 (507,850) (663,750) 139,388 (524,363) 당기 중 주식기준보상에 대한 미래 과세소득공제 추정액이 관련 누적보상비용을 초과한 부분의 이연법인세자산 66,592천원은 자본으로 직접 인식하였으며, 주식선택권에 포함되어 있습니다. (6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 성 내 역 기초잔액 당기손익 자본 기말금액 일시적차이에 대한 이연법인세 재고자산평가충당금 37,756 243,140 - 280,896 미수수익 (11,899) (1,521) - (13,420) 국고보조금 3,074 5,270 - 8,344 단기종업원급여부채 24,683 14,248 - 38,931 개발비(손상차손) 7,137 278,183 - 285,320 사용권자산 (72,248) (203,652) - (275,900) 리스부채 72,305 169,428 - 241,733 임차보증금(현할차) 2,046 10,453 - 12,499 업무용승용차 감가상각비 한도초과 3,174 953 - 4,127 업무용승용차 감가상각비 (2,547) (782) - (3,329) 금형감가상각비 5,133 2,021 - 7,154 기타포괄손익-공정가치 측정 금융 자산 평가손익 139,388 (664) (4,363) 134,361 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (14,902) 158,999 - 144,097 미사용세액공제에 대한 이연법인세 1,332,046 307,030 - 1,639,076 주식선택권 - 20,744 66,592 87,336 이월결손금 - 803,460 - 803,460 합 계 1,525,146 1,807,309 62,229 3,394,684 (단위: 천원) 구 성 내 역 기초잔액 당기손익 자본 기말잔액 일시적차이에 대한 이연법인세 재고자산평가충당금 39,667 (1,911) - 37,756 미수수익 (21,984) 10,086 - (11,899) 국고보조금 2,966 108 - 3,074 단기종업원급여부채 67,396 (42,713) - 24,683 개발비(손상차손) 24,100 (16,963) - 7,137 사용권자산 (88,167) 15,919 - (72,248) 리스부채 88,055 (15,750) - 72,305 임차보증금(현할차) 2,347 (301) - 2,046 업무용승용차 감가상각비 한도초과 2,352 822 - 3,174 업무용승용차 감가상각비 (1,887) (660) - (2,547) 금형감가상각비 4,069 1,064 - 5,133 기타포괄손익-공정가치 측정 금융 자산 평가손익 - - 139,388 139,388 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 - (14,902) - (14,902) 미사용세액공제에 대한 이연법인세 1,093,229 238,817 - 1,332,046 합 계 1,212,142 173,616 139,388 1,525,146 (7) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 종속/관계기업 투자지분 1,346,038 820,166 처분하지 않을 예정 29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 당기 전기 재고자산의 변동 2,967,233 (2,171,597) 원재료 및 상품매입 2,044,921 7,422,057 종업원급여 5,019,553 2,570,239 감가상각비 519,946 362,212 무형자산상각비 272,940 148,276 지급수수료 2,552,827 1,509,601 경상연구개발비 292,888 297,363 외주가공비 456,270 752,576 주식보상비용 236,433 356,637 기타 1,068,748 529,423 계 15,431,759 11,776,787 30. 고객과의 계약에서 생기는 수익 30.1 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 11,622,239 14,470,356 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외부고객으로부터 수익 11,622,239 14,470,356 수익인식시점 한 시점에 인식 11,622,239 14,470,356 30.2. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 계약부채 - 외부고객으로부터 수익 597,027 206,535 (2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 외부고객으로부터의 수익 142,192 127,305 31. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 당기 및 전기의 유통 보통주식수의 산정 내용은 다음과 같습니다. 구 분 기 간 주 식 수 가 중 치 가중평균주식수 기초주식수 2023.01.01 ~ 2023.12.31 3,054,020주 365/365 3,054,020주 무상증자 2023.01.01 ~ 2023.12.31 18,324,120주 365/365 18,324,120주 유상증자 2023.09.21 ~ 2023.12.31 708,266주 102/365 197,926주 주식선택권의 행사 2023.09.21 ~ 2023.12.31 695,200주 102/365 194,275주 당기 유통보통주식수 22,781,606주 21,770,341주 구 분 기 간 주 식 수 가 중 치 가중평균주식수 기초주식수 2022.01.01 ~ 2022.12.31 21,378,140주 365/365 21,378,140주 당기 유통보통주식수 21,378,140주 21,378,140주 2) 당기와 전기 중 기본주당순이익의 산정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순손익 (3,596,298) 2,967,147 가중평균유통주식수 21,770,341주 21,378,140주 주당손익 (165)원 139원 (2) 희석주당순손익 당기말 보유하고 있는 희석화증권인 주식선택권의 경우 반희석효과로 인하여 희석주당순실은 기본주당순손실과 동일합니다. 32. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 감가상각비 519,946 362,214 무형자산상각비 272,940 148,276 주식보상비용 236,433 356,637 외화환산손실(금융) 23,998 200,159 외화환산손실(기타) 25,643 16,446 이자비용 18,609 9,281 법인세수익 (1,780,124) (111,880) 재고자산폐기손실 - 43,387 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 7,721 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 1,006,213 - 관계기업투자주식 손상차손 525,871 189,974 재고자산평가손실(환입) 1,164,210 (515) 무형자산손상차손 1,365,165 65,433 유형자산처분이익 (56) - 외화환산이익(금융) (1,184) - 외화환산이익(기타) (8,337) (29,148) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (268,416) (70,961) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 (18,524) - 배당금수익 (7,010) - 이자수익 (947,683) (400,845) 잡이익 (20,959) - 계 2,114,456 778,458 (2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 (1,212,385) 322,868 기타금융자산 (1,757) (221) 기타자산 (60,688) 415,741 재고자산 1,856,597 (1,897,292) 매입채무 (513,709) (237,737) 미지급금 124,392 189,720 기타부채 398,373 36,932 기타충당부채 (2,217) - 종업원급여부채 68,733 (188,807) 계 657,339 (1,358,796) (3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 - 836,337 사용권자산 인식 1,258,878 113,303 (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유동성 리스부채 리스부채 장기차입금 합 계 기초금액 189,940 154,369 1,000 345,309 재무현금흐름에서 생기는 변동: - 리스료의 지급 (257,321) - - (257,321) 기타: 유동성대체 231,847 (231,847) - - 리스의 증감 190,632 878,994 - 1,069,626 기말금액 355,098 801,516 1,000 1,157,614 (단위: 천원) 구 분 유동성 리스부채 리스부채 장기차입금 합 계 기초금액 152,266 247,983 - 400,249 재무현금흐름에서 생기는 변동: 리스료의 지급 (169,244) - - (169,244) 장기차입금의 차입 - - 1,000 1,000 기타: 유동성대체 151,280 (151,280) - - 리스의 증감 55,638 57,666 - 113,304 기말금액 189,940 154,369 1,000 345,309 33. 우발상황과 약정사항 (1) 회사는 서울보증보험으로부터 이행계약 등으로 5,908천원의 지급보증을 받고 있습니다. (2) 회사는 한국무역보험공사와 USD 694,646, EUR 229,128, KRW 39,325천원의 수출보증보험 약정을 체결하고 있습니다. (3) 회사의 상각후원가 측정 금융자산 1,000천원은 장기차입금의 1,100천원을 한도로 담보로 제공되어 있습니다. (4) 당기말 현재 회사는 (주)하인크코리아가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채에대해 11,000백만원을 보증금액으로 연대보증을 제공하고 있습니다. (5) 회사는 보유하고 있는 더이앤엠(주)의 14회차 전환사채에 대하여 매도청구권(Call option)을 행사할 권리가 있습니다. 34. 특수관계자 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 최대주주와 종속기업 현황 및 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 특 수 관 계 종 류 당기말 전기말 최대주주 윤상철 대표이사 (주1) (주)슈프리마에이치큐 (주1,2) 종속기업 (주)엑스플렉스 (구, (주)슈프리마비브이) (주)엑스플렉스(구, (주)슈프리마비브이) ㈜엑스에이엠 (주3) - ㈜아이디디코리아 (주3) - 관계기업 Qingdao O-Mec Biometrics Co., Ltd. Qingdao O-Mec Biometrics Co., Ltd. ㈜하인크코리아 (주4) - 기타특수관계자 - (주2) (주)슈프리마 (주2) - (주2) Suprema Europe SARL (주2) - (주2) Suprema Systems UK LTD.(주2) 주요 경영진 주요 경영진 (주1) 당기 중 최대주주가 윤상철 대표이사로 변경되었습니다. (주2) 당기 중 (주)슈프리마에이치큐가 연결회사에 대한 지배력을 상실함에 따라 (주)슈프리마에이치큐 및 (주)슈프리마에이치큐의 관계사들이 특수관계자에서 제외되었습니다. (주3) 당기 중 신규 설립하였습니다.(주4) 당기 중 회사의 지분을 취득하였으며 해당 법인에 대한 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 특수관계자명 거래내역 당기 전기 종속기업 (주)엑스플렉스(구, (주)슈프리마비브이) 제품매출 142,456 445,430 기타매출 1,580 10,250 관계기업 Qingdao O-Mec Biometrics Co. Ltd,. 제품매입 217,477 1,216,632 기타매입 22,193 374 ㈜하인크코리아 상품매출 82,500 - 기타수익 20,959 - 기타특수관계자 (주)슈프리마 (주1) 제품매출 213,783 545,572 기타매출 - 10 제품매입 - 4,629 (주)슈프리마에이치큐 (주1) 기타매입 135,475 232,460 (주)더그루(주2) 기타매입 - 2,365 Suprema Europe SARL(주2) 제품매출 - 16,048 Suprema Systems UK LTD.(주2) 제품매출 - 41,644 (주1) 당기 금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래금액입니다. (주2) 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 특수관계자명 거래내역 당기말 전기말 종속기업 (주)엑스플렉스(구, (주)슈프리마비브이) 매출채권 8,941 172,017 관계기업 Qingdao O-Mec Biometrics Co., Ltd. 매입채무 - 502,282 미지급금 - 5,099 기타유동부채 - 24,396 ㈜하인크코리아 매출채권 90,750 - 미수금 706,849 - 금융보증부채 685,890 - 기타특수관계자 Suprema Europe SARL (주1) 기타유동부채 - 4,923 (주)슈프리마에이치큐 (주1) 미지급금 - 89,394 (주)슈프리마 (주1) 매출채권 - 170,236 (주1) 당기 중 (주)슈프리마에이치큐가 회사에 대한 지배력을 상실함에 따라 (주)슈프리마에이치큐 및 (주)슈프리마에이치큐의 관계사들이 특수관계자에서 제외되었습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 거래내용 당기 전기 종속기업 (주)엑스에이엠 출자 10,000,000 - 종속기업 (주)아이디디코리아 출자 100,000 - 주요 경영진 주요 경영진 유상증자 10,000,000 - 합 계 20,100,000 - (5) 당기말 현재 회사는 (주)하인크코리아가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채에 대해 11,000백만원을 보증금액으로 연대보증을 제공하고 있습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상금액 회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보상금액의 구분 당기 전기 급여 1,853,412 525,898 퇴직급여 503,157 34,405 주식보상비용 24,049 52,570 합 계 2,380,618 612,874 35. 보고기간 후 사건 (1) 회사는 사업다각화 및 기존 사업과의 시너지 창출을 위해 2024년 2월 중 인텔렉추얼디스커버리(주)의 주식 1,000,000주(30%)를 양수하는 계약을 체결하였습니다. (2) 회사는 2024년 2월 28일 액면가액 10,500백만원의 전환사채를 발행하였습니다. (3) 회사는 2024년 2월 28일을 발행일자로 각각 액면가액 11,600백만원과 액면가액 8,000백만원의 신주인수권부사채를 발행하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책당사는 설립일 이후 과거 배당내역이 없습니다. 당사는 지속적인 주주가치 증대를 위하여, 핵심사업에서의 경쟁력 확보와 안정적인 수익창출을 목표로 이익을 재투자하고 있습니다. 배당에 대한 구체적인 사항은 회사정관 규정에 의거, 미래성장 및 이익재고를 위한 투자재원 확보, 기업의 재무 유동성 확보 등을 종합적으로 고려하여 결정하고 있습니다. 배당에 대한 내용은 이사회 및 주주총회의 결의를 거쳐 공시, 회사 홈페이지, IR 활동 등을 통해 주주에게 안내드릴 예정이며, 주주가치 증대를 위하여 지속적으로 노력하겠습니다. 나. 배당 관련 회사 정관 규정※ 하기 배당 관련 당사의 정관규정 최근 개정일은 2021.07.13 기준입니다. 제 53조 (이익금의 처분) 회사는 매사업년도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정준비금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제 54 조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항당사는 정관 규정에 의거하여 이사회 및 주주총회 결의로 배당을 실시할 수 있으며, 구체적인 사항은 회사의 지속성장을 위한 투자재원 확보와 재무 유동성 확보 등을 종합적으로 고려하여 결정하도록 하겠습니다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제07기 제06기 제05기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -3,713 3,097 3,255 (별도)당기순이익(백만원) -3,596 2,967 3,249 (연결)주당순이익(원) -167 145 1,058 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 라. 이익참가부사채에 대한 사항당사는 설립 이후 보고서 제출일 현재까지 해당사항이 없습니다. 마. 과거배당이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 당사는 설립 이후 보고서 제출일 현재까지 배당을 지급한 사실이 없습니다. 배당에 대한 구체적인 사항은 회사 정관 규정에 의거, 미래성장 및 이익재고를 위한 투자재원 확보, 기업의 재무 유동성 확보 등을 종합적으로 고려하여 결정하도록 하겠습니다. 당사는 지속적으로 주주가치 증대를 위해 노력하겠습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017.04.01 - 보통주 1,000,000 500 - 설립자본금 2018.04.25 유상증자(제3자배정) 보통주 107,300 500 17,000 - 2018.10.26 유상증자(제3자배정) 보통주 56,000 500 54,000 - 2019.02.28 무상증자 보통주 1,163,300 500 - - 2019.07.26 유상증자(일반공모) 보통주 665,920 500 27,000 - 2020.06.11 주식매수선택권행사 보통주 39,500 500 4,725 - 2021.05.17 주식매수선택권행사 보통주 19,000 500 4,725 - 2021.05.17 주식매수선택권행사 보통주 3,000 500 4,725 - 2023.06.26 무상증자 보통주 18,324,120 500 - - 2023.09.21 유상증자(제3자배정) 보통주 708,266 500 14,120 - 2023.09.21 주식매수선택권행사 보통주 695,200 500 2,855 - ※ 당사는 2023년 6월 9일 무상증자를 결정하였으며, 신주배정기준일은 2023년 6월 26일입니다. (무상주식수 18,324,120주)※ 당사는 2023년 7월 17일 제3자배정 유상증자 발행 결정하였으며, 신주는 2023년 9월 21일 상장 완료되었습니다. (708,266주)※ 당기 주식매수선택권 행사 수량은 695,200주이며, 신주는 2023년 9월 21일 상장 완료되었습니다. 나. 미상환 전환사채 등 발행현황당사는 작성기준일 (2023.12.31) 이후 전환사채를 발행하였습니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황당사는 작성기준일 (2023.12.31) 이후 신주인수권부사채를 발행하였습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황당사는 설립 이후 보고서 제출일 현재까지 해당사항이 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] (연결기준) 가. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ※ 당사는 작성기준일 (2023.12.31) 이후 전환사채와 신주인수권부사채를 발행하였습니다. 나. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 다. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 라. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 당사는 작성기준일 (2023.12.31) 이후 전환사채와 신주인수권부사채를 발행하였습니다. 마. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - (별도기준) 가. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ※ 당사는 작성기준일 (2023.12.31) 이후 전환사채와 신주인수권부사채를 발행하였습니다. 나. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 다. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 라. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 당사는 작성기준일 (2023.12.31) 이후 전환사채와 신주인수권부사채를 발행하였습니다. 마. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 2 2019.07.26 운영자금 1,050 운영자금 1,050 - 유상증자 2 2019.07.26 시설자금 10,783 타법인 주식 및 증권 취득 10,783 코로나와 같은 외부 요인으로 인하여 신규 법인 설립 등이 무산되어국내 타법인 주식을 취득, 사업다각화 및 시너지 창출 예정 유상증자 2 2019.07.26 기타 5,447 타법인 주식 및 증권 취득 5,447 코로나와 같은 외부 요인으로 인하여 신규 법인 설립 등이 무산되어국내 타법인 주식을 취득, 사업다각화 및 시너지 창출 예정 유상증자 2 2019.07.26 구주매출분 6,048 구주매출분 6,048 - ※ 공모자금의 경우 운영, 타법인 주식 및 증권 취득에 사용 완료되었습니다. 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제3자 배정 유상증자 1 2023.08.31 타법인 주식 및 증권 취득 10,000 타법인 주식 및 증권 취득 10,000 - 제3자 배정 유상증자 1 2023.08.31 운영자금 1 운영자금 1 - ※ 사모자금의 경우 타법인 주식 및 증권 취득 등에 사용 완료되었습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표의 재작성 등 유의사항당사는 최근 사업연도 내에 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황당사의 대손충당금에 대한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항-3. 연결재무제표 주석 및5.재무제표 주석을 참고하시길 바랍니다. (1) 매출채권 및 손실충당금의 내역 (단위: 천원) 구 분계정과목 제 7(당)기말 제 6(전)기말 제 5(전전)기말 매출채권 2,744,374 1,624,586 1,989,733 차감; 손실충당금 - - - 매출채권(순액) 2,744,374 1,624,586 1,989,733 (2) 매출채권 및 손실충당금의 내역연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 30일 이내 연체및 정상 30일 초과 ~ 180일이내 연체 181일 초과 ~ 365일이내 연체 365일 초과연체 합계 당기말 기대손실률 0% 0% 0% 100% - 총장부금액 1,278,727 1,338,283 113,955 13,410 2,744,374 손실충당금 - - - - - 전기말 기대손실률 0% 0% 0% 100% - 총장부금액 1,624,586 - - - 1,624,586 손실충당금 - - - - - 전전기말 기대손실률 0% 0% 0% 100% - 총장부금액 1,814,397 91,758 83,578 - 1,989,733 손실충당금 - - - - - (3) 매출채권 손실충당금의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 2023년당기말 2022년전기말 2021년전전기말 기초금액 - - 67,688 대손상각비(환입) - - (58,507) 제각 - - (9,181) 기말금액 - - - 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 다. 재고자산 현황 등 (주식회사 엑스페릭스와 그 종속회사)당사의 재고자산에 대한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항-3. 연결재무제표 주석 및5. 재무제표 주석을 참고하시기 바랍니다. (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원) 계정과목 제 7(당)기(2023.12.31) 제 6(전)기(2022.12.31) 제 5(전전)기(2021.12.31) 원재료 1,739,384 3,428,325 2,129,068 재공품 288,685 419,155 588,172 제 품 986,855 1,656,066 1,190,204 상 품 156,773 635,384 59,889 미착품 9,335 62,909 380,086 합 계 3,181,032 6,201,839 4,347,419 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 5.4% 12.37% 9.12% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷재고자산] 2.13 1.11 1.65 (2) 재고자산의 실사내용2022년~2023년 기말 재고자산의 경우 삼일회계법인의 입회하에 재고조사를 실시하였으며. 2021년 기말 재고자산의 경우 대주회계법인의 입회하에 재고조사를 실시하였습니다. 2023년재고자산실사(외부감사인입회) 실사(입회)시기 2024.01.04 1일 실사(입회)장소 본사 창고 및 타처보관창고 실사(입회)대상 제품, 원재료 등 회사 보유 재고자산 2022년재고자산실사(외부감사인입회) 실사(입회)시기 2023.01.02 1일 실사(입회)장소 본사 창고 및 타처보관창고 실사(입회)대상 제품, 원재료 등 회사 보유 재고자산 2021년재고자산실사(외부감사인입회) 실사(입회)시기 2022.01.03 1일 실사(입회)장소 본사 창고 및 타처보관창고 실사(입회)대상 제품, 원재료 등 회사 보유 재고자산 (3) 재고자산 보유내역 및 평가내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구분 취득원가 보유금액 평가손실충당금 기말잔액 비고 상품 562,840 562,840 (406,067) 156,773 - 제품 1,312,115 1,312,115 (325,261) 986,854 - 재공품 334,611 334,611 (45,926) 288,685 - 원재료 2,306,130 2,306,130 (566,746) 1,739,384 - 미착품 9,335 9,335 0 9,335 - 계 4,525,031 4,525,031 (1,343,999) 3,181,032 - (4) 재고자산의 담보내역1) 당사 및 종속회사가 담보로 제공하고 있는 재고자산은 없습니다. 2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 5,012,154천원(전기: 5,250,460천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 3) 당기 및 전기에 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 1,164,209천원 (전기: 재고자산평가환입 515천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 라. 수주계약 현황당사는 고객사의 단기발주 형식으로 이루어지고 있어 수주현황은 기재하지 않습니다 당사는 S(Sales Planning) 및 과거 판매수량추이를 참고하여 적정수량의 제품재고를 보유하여 소량 주문은 주문 수주시 단납기로 대응가능합니다. 대량 주문은 고객의 Forecast를 기반으로 6주 이상의 장납기부품을 사전에 확보하여 수주 즉시 제품생산 및 공급이 이루어지도록 관리하고 있습니다. 마. 공정가치 평가방법 및 내역공정가치 평가방법 및 내역은 Ⅲ.재무에 관한 사항 내 주석 6.1. 금융상품 종류별 공정가치를 참고하시기 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 주식회사 엑스페릭스 이사회는 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 7기(2023년) 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 의견서를 제출합니다. 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동과 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점을 기준으로 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 현재 시행되고 있고 향후 예측되는 바이오인식 산업에 대한 국가의 정책 및 법률, 그리고 이와 관련된 다양한 국내외 환경을 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 향후 예상치 못한 변수들에 의해 결과적으로 다르게 판명될 수도 있습니다.또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 회사의 향후 경영현황 및 재무실적에 긍정적 또는 부정적으로 영향을 미칠 수 있는 불확실성에는 다음과 같은 것들이 포함됩니다. ㆍ환율, 이자율 등의 변동을 포함한 국내ㆍ외 금융 시장의 동향 ㆍ기타 경영현황 및 재무실적에 영향을 미칠 수 있는 국내ㆍ외적 변화 ㆍBiometric Solutions와 eDocument Solutions 등 회사가 영위하는 주요 사업의 예상치 못한 급격한 여건 변화 이러한 불확실성으로 인해 회사의 실제 미래실적은 '예측정보'에 명시적 또는 묵시적으로 포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있음을 양지하시기 바랍니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다.동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정 및 변경, 그리고 이를 통한 투자 후 결과에 대한 책임이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 경영진단의 개요[지배회사의 내용]회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을파악하였습니다. 2023년 상반기에는 코로나19 팬데믹으로 인한 경제적 충격에서 점차 벗어나고 있었으나, 미국과 중국 간의 무역 갈등 및 기술 전쟁이 예상보다 장기화되고 있어 여전히 경제적 불확실성이 남아 있습니다. 러시아와 우크라이나 간의 전쟁이 계속되면서 유럽 및 전 세계적으로 미치는 영향이 증대되었고, 이스라엘과 하마스 간의 전쟁 발발은 중동 지역의 불안을 증폭시키고 지정학적 위기를 유발하고 있습니다. 이러한 지정학적 불안 요인으로 인해 세계 각국은 인플레이션과 경제적 불확실성으로 인한 문제에 직면하고 있습니다. 특히, 러시아-우크라이나 전쟁의 영향으로 유럽 연합 내 EU-EES(스마트 국경 패키지) 사업이 지연되고 있으며, 아시아, 아프리카 및 미주 지역에서 구매력이 하락하는 등 높은 인플레이션으로 인한 영향이 나타나고 있습니다. 코로나 팬데믹 충격을 완화하기 위한 양적완화와 제로 금리, 그리고 적극적인 재정정책을 통해 공급된 막대한 유동성 등으로 인해 상당수의 국가들이 인플레이션을 겪어야 했습니다. 美 연방제도는 대폭적인 금리 인상에 나서며 인플레이션에 대응하고자 했으며, 그에 따른 달러 초강세로 많은 국가가 위기 국면을 맞이하기도 했습니다. 이러한 유례없는 어려움 속에서도 당사는 사업역량 강화 및 다양한 위기 대응 경영활동에 매진하여 2023년 연결기준 총자산은 60,098백만원으로 전년대비 19.62%증가하였으며, 부채는 3,719백만원으로 전년대비 61.03% 증가하였습니다. 또한, 부채비율 6.6%, 자기자본비율 93.81%로 건실한 재무구조를 유지하고 있습니다. 사업적으로는 주력상품인 RealScan-G10과 BM-Slim2로 해외 기존 시장의 지배력을 공고히 하였고, RS-N으로 국내 전자 인감시장에서 대형 수주에 성공하였습니다. 그리고 등록기기인 RealScan S60(초경량, 광학기술 적용)을 개발하여 기술력을 입증하였습니다. 2023년 연결실적 기준으로 매출은 21.02% 감소한 11,909백만원을 기록하였고, 영업이익은 적자로 전환하여 -4,184백만원을 기록하였으며, 세전이익과 순이익도 적자로 전환하여 -5,494백만원, -3,714백만원을 기록하였습니다. 당사는 성과평가시 영업이익률(영업이익/매출액)을 중요하게 고려하고 있으나, 2023년도 에는 매출의 감소와 지급수수료, 경상연구개발비, 급여 등 판관비의 증가 로 인해 전년대비 영업이익이 적자로 전환되었습니다. 2024년 글로벌 통화긴축 지속, 원자재 수급 차질의 장기화 등 세계경제의 불확실성은 여전히 클 것으로 전망되는 가운데 당사는 급변하는 경영환경과 어려운 대내외 여건 속에서도 기존 사업의 기술 경쟁력을 강화하고, 신규사업 발굴 및 육성하여 차세대 시장선점에 총력을 기울이겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (연결기준) (단위 : 백만원) 구 분 제7기(2023년) 제6기(2022년) 증감 증감율 자 산 유동자산 29,671 39,755 -10,084 -25% 현금및현금성자산 20,195 11,678 8,516 73% 단기금융상품 2,542 18,542 -16,000 -86% 당기손익 공정가치 측정 금융자산 0 1,008 -1,008 -100% 매출채권 2,744 1,625 1,120 69% 기타금융자산 251 81 170 210% 재고자산 3,181 6,202 -3,021 -49% 기타유동자산 606 608 -2 0% 당기법인세자산 152 12 141 1,220% 비유동자산 30,427 10,486 19,941 190% 관계기업투자 15,503 457 15,046 3,294% 만기보유금융자산 1 1 0 0% 비유동 당기손익 공정가치 측정 금융자산 4,911 3,075 1,835 60% 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 286 315 -29 -9% 장기기타금융자산 1,967 1,024 943 92% 유형자산 1,431 1,304 127 10% 사용권자산 1,320 344 976 284% 무형자산 1,615 2,442 -826 -34% 이연법인세자산 3,395 1,525 1,870 123% 자 산 총 계 60,098 50,241 9,857 20% 부 채 유동부채 2,353 2,154 200 9% 매입채무및기타채무 1,026 1,550 -524 -34% 유동성리스부채 355 190 165 87% 단기종업원급여부채 167 127 40 32% 기타유동부채 655 287 368 128% 유동금융부채 150 0 150 -100% 비유동부채 1,366 156 1,210 776% 장기차입금 1 1 0 0% 금융보증부채 536 0 536 -100% 리스부채 802 154 647 419% 비유동종업원급여충당부채 27 이연법인세부채 0 1 0 -60% 부 채 총 계 3,719 2,310 1,410 61% 자 본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 54,898 46,381 8,517 18% 자본금 11,391 1,527 9,864 646% 자본잉여금 34,602 32,004 2,598 8% 기타자본구성요소 294 555 -261 -47% 기타포괄손익누계액 -474 -435 -40 9% 이익잉여금 9,086 12,730 -3,644 -29% 비지배지분 1,481 1,550 -70 -4% 자 본 총 계 56,379 47,931 8,448 18% 부 채 및 자 본 총 계 60,098 50,241 9,857 20% - 당사 자산은 전기대비 9,857백만원 증가한 60,098백만원이며, 주요 증감원인으로 하인크사 인수에 의한 관계기업투자 15,503백만원 증가와 단기금융상품 16,000백만원의 감소가 주요합니다. 또한 현금및현금성자산 8,516백만원과 이연법인세자산 1,870백만원이 증가하였습니다. 2022년 안전재고로 확보한 물량의 소진과 2023년 기말대손충당금의 계상으로 인해 재고자산이 3,021백만원 감소하였습니다.- 부채는 전기 대비 1,410백만원 증가한 3,719백만원이며, 부채의 주요 변동요인은 관계사 금융보증부채 설정에 의해 686백만원이 증가하였으며, 리스부채가 647백만원 증가하였습니다.- 자본은 전기대비 8,448백만원 증가한 56,379백만원으로 무,유상증자와 스톡옵션 발행으로 인한 자본금 증가 9,864백만원이 주요합니다.- 재무비율 측면에서 자기자본비율은 93.81%, 부채비율 6.6%로 우량기업수준의 재무구조를 유지하고 있습니다. 나. 영업실적 (연결기준) (단위 : 백만원) 과목 제7기(2023년) 제6기(2022년) 증감 증감율 매출액 11,909 15,078 -3,169 -21% 영업이익 -4,184 2,818 -7,001 적자전환 법인세비용차감전순이익 -5,997 2,986 -8,982 적자전환 계속영업이익(손실) -5,997 2,986 -8,982 적자전환 당기순이익 -4,111 3,097 -7,208 적자전환 지배기업의 소유주 -4,041 3,028 -7,069 적자전환 비지배지분 -70 69 -139 적자전환 기타포괄손익 -40 -537 498 92.64% - 2023년도 당사의 연결기준 매출은 전년대비 21.02% 감소한 11,909백만원을 기록하였으며, 주요 영향으로는 BM-SLIM2 (인증기기) 매출이 전년대비 2,005백만원 감소하였고, REALSTAMP (전자인주)의 매출이 1,841백 만원, RS-G10(등록기기)의 매출이 925백만원 감소하였습니다. 영업이익은 적자로 전환하여 -4,184백만원을 기록하였습니다. 다. 사업부분별 영업실적 (연결기준)2023년은 글로벌 경기 영향으로 예상치 못한 발주 감소로 인하여 실적이 감소하였습니다. 해외매출과 국내매출이 전년 대비 각각 43%, 13% 감소하여 전체 매출이 119억원을 기록하여 전년 대비 21% 감소하였습니다. 올해는 SI사업 확보 매출 등이 기대되며, 제품 경쟁력 강화를 통한 등록 시장 점유율 확대와 사업 포트폴리오 다각화를 위해 매진할 계획입니다. 해외사업이 약 80%의 비중을 차지하여 환율변동에 영향 받으며 원/달러 환율의 하락과 세계 각국의 초저금리 탈피 정책 등 거시 경제적 요인은 당사의 수익성에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. (단위 : 백만원) 주요 재화 및 용역 구분 제7기(2023년) 제6기(2022년) 증감 증감율 바이오인식 관련제품 제조 및 판매 국내매출 2,417 4,212 -1,795 -43% 해외매출 9,492 10,865 -1,374 -13% 계 11,909 15,078 -3,169 -21% 라. 신규사업보고서 제출일 현재 소재사업 진출을 위하여 자회사 설립 등 적극적인 투자를 진행하고 있습니다.마. 중단된 사업당사는 보고서 제출 기준일 현재 중단하였거나, 이사회 결의 등을 통하여 향후 중단하기로 구체화된 사업부문은 없습니다. 바. 환율변동의 영향당사는 영업활동으로 인하여 USD, EURO 등 환율 위험에 노출되어 있으며 환율의 불확실성은 미래의 영업 거래, 자산과 부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 특히, 당사는연결 매출의 80%가 수출로 원화가 강세일 경우 원화 현금흐름에 부정적인 영향이 있을 수 있습니다. 이에 당사는 외화 수입ㆍ지출 매칭을 통하여 환위험 리스크 발생 규모를 축소하는데 주력하며, 파생상품을 활용한 환 헷지는 하지 않는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 특히 원/달러 환율의 하락과 세계 각국의 초저금리 탈피 정책 등 거시 경제적 요인은 당사의 수익성에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 USD EUR GBP USD EUR GBP 금융자산 현금및현금성자산 5,899,499 133,303 1,464 2,724,580 3,667,980 1,361 매출채권 1,608,012 397,260 - 610,419 177,365 - 합계 7,507,511 530,562 1,464 3,334,999 3,845,345 1,361 금융부채 매입채무 15,095 - - 560,291 - - 4. 관련법령상의 규제내용 등해당사항 없습니다. 5. 유동성 및 자금의 조달 등 당사는 당기말 22,737백만원의 유동자금을 보유하고 있습니다. 상기 유동자금은 현금및현금성자산, 단기금융상품으로 구성되어 있으며 전기말 유동자금 30,220백만원대비 7,484백만원 감소하였으며, 당기말 현재 차입금은 1백만원 입니다.가. 유동성 자금 (단위 : 백만원) 과 목 제7기(2023년) 제6기(2022년) 증감 증감율 현금및현금성자산 20,195 11,678 8,516 72.92% 단기금융상품 2,542 18,542 -16,000 -86.29% 합 계 22,737 30,220 -7,484 -24.76% 나. 유동비율과 부채비율 구 분 제7기(2023년) 제6기(2022년) 유동비율 1,260.80% 1,845.83% 부채비율 6.60% 4.82% 다. 당기순이익과 영업활동으로 인한 현금흐름 (단위 : 백만원) 과목 제7기(2023년) 제6기(2022년) 증감율 당기순이익 -3,714 3,097 적자전환 영업활동으로 인한 현금흐름 -1,121 2,890 부의전환 라. 자금의 조달 및 운용 당사의 영업활동 현금흐름은 당기순손실 발생에 따라 523백만원의 현금 유출이 있었습니다. 금융상품 매입 및 처분 등의 투자활동으로 인한 현금 유출이 2,579백만원, 유상증자 등으로 인한 재무활동 현금 유입 11,640백만원 등으로 총 현금 유입액은 8,516백만원 입니다. (단위 : 백만원) 구분 제 7 기 제 6 기 증감금액 당기순이익 -3,714 3,097 -6,811 영업활동으로 인한 현금흐름 -523 2,890 -3,413 투자활동으로 인한 현금흐름 -2,579 -801 -1,778 재무활동으로 인한 현금흐름 11,640 -168 11,809 현금의 환율변동 효과 -23 -200 177 기초의 현금 11,678 9,958 1,721 기말의 현금 20,195 11,678 8,516 당사는 대부분의 자금을 안정성과 수익성을 바탕으로 예.적금 상품에 투자하고 있으며, 일부 자금은 지분상품에 투자되어 있습니다. 6. 그 밖에 투자의사 결정에 필요한 사항가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항- 환경관련 제재사항이나 행정조치 등에 관한 해당사항은 없습니다.- 종업원 등에 관한 사항은 VIII. 임원 및 직원등에 관한 사항을 참조하시기 바랍니다 . 다. 법규상의 규제에 관한 사항- 해당사항 없습니다.라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항당사는 외화 수입ㆍ지출 매칭을 통하여 환위험 리스크 발생 규모를 축소하는데 주력하며, 파생상품을 활용한 환 헷지는 하지 않는 것을 원칙으로 하고 있습니다.당사의 주요 파생상품 및 위험관리정책은 II.사업의내용의 5.위험관리 및 파생거래 와 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. 보고기간 종료일 현재 파생상품내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 파생상품부채 - - 통화선도계약 - - ※해당사항 없음 [주요자회사의 내용] 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을파악하였습니다. ■ (주)엑스플렉스 가. 사업의 개요 (주)엑스플렉스는 정보를 등록, 인증 및 활용하는 데 필수적인 각종 디바이스를 판매하는 업체로, 국내시장을 주요 판매 시장으로 활용하고 있습니다. 나. 재무상태 및 영업실적 2023년 기준 총자산은 4,045백만원으로 전년대비 8.73% 감소하였으며, 부채는 56백만원으로 전년대비 77.97% 감소하여 부채비율 1.41%, 자기자본비율 98.61% 의 건실한 재무구조를 유지하고 있습니다. (요약재무상태표) (단위 : 백만원) 과목 제24기 제23기 증감 증감율 유동자산 3,277 3,889 -613 -15.75% 비유동자산 768 543 226 41.64% 유동부채 56 255 -199 -78.01% 비유동부채 0 1 0 -60.37% 자본총계 3,989 4,176 -188 -4.49% ※ 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있습니다. 사업적으로는 2023년 기준 매출은 59.49% 감소한 431백만원을 기록하였고, 영업이익은 적자로 전환하여 322백만원을 기록하였으며, 순이익도 적자로 전환하여 374백만원을 기록하였습니다. (요약손익계산서) (단위 : 백만원) 과목 제24기 제23기 증감 증감율 매출액 431 1,063 -632 -59% 영업이익 -322 124 -446 적자전환 법인세비용차감전순이익 -188 187 -375 적자전환 법인세비용 0 1 -1 -160% 계속영업이익(손실) -188 187 -375 적자전환 당기순이익 -188 186 -374 적자전환 ※ 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있습니다. 다. 사업부분별 영업실적 (단위 : 백만원) 주요 재화 및 용역 구분 제24기(2023년) 제23기(2022년) 증감 증감율 바이오인식 관련상품 판매 국내매출 431 1,063 -632 -59.49% (주) 엑스플렉스는 당기말 3,145백만원의 유동자금을 보유하고 있습니다. 상기 유동자금은 현금및현금성자산, 단기금융상품으로 구성되어 있으며 전기말 유동자금 3,717백만원 대비 572백만원 감소하였으며, 당기말 현재 차입금은 없습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 (연결재무제표) 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제7기(당기) 삼일회계법인 적정 - - 매출의 발생사실과 기간귀속- 재고자산평가충당금 설정의 적정성 제6기(전기) 삼일회계법인 적정 기타사항: 전기 타감사인 감사 - 매출의 발생사실과 기간귀속- 재고자산평가충당금 설정의 적정성 제5기(전전기) 대주회계법인 적정 - - 수익인식의 적정성 (별도재무제표) 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제7기(당기) 삼일회계법인 적정 - - 매출의 발생사실과 기간귀속- 재고자산평가충당금 설정의 적정성 제6기(전기) 삼일회계법인 적정 기타사항: 전기 타감사인 감사 - 매출의 발생사실과 기간귀속- 재고자산평가충당금 설정의 적정성 제5기(전전기) 대주회계법인 적정 - - 수익인식의 적정성 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제7기(당기) 삼일회계법인 IFRS 기반에 의한 기말감사 75 750 75 977 제6기(전기) 삼일회계법인 IFRS 기반에 의한 기말감사 75 750 75 847 제5기(전전기) 대주회계법인 IFRS 기반에 의한 기말감사 48 658 48 687 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제7기(당기) - - - - - - - - - - 제6기(전기) - - - - - - - - - - 제5기(전전기) - - - - - - - - - - 라. 회계감사인의 변경당사는 2020년 02월 07일 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제4조, 제10조 및 동법 시행령 제12조의 규정에 의거 외부회계감사인을 삼일회계법인에서 대주회계법인으로 (변경) 선임하여 감사계약을 체결하였습니다. 이에 따라 2020년, 2021년 감사는 대주회계법인으로부터 받았습니다. 당사는 2022년 02월 11일 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 및 동법 시행령 제19조의 규정에 의하여 변경 당시의 지배회사인 (주)슈프리마에이치큐와 같은 지정감사인 선정이 필요함에 따라 기존 외부감사인인 대주회계법인을 해임하고 삼일회계법인을 (변경) 선임하였습니다. 이에 따라 2022년 감사는 삼일회계법인으로부터 받았고, 2023년 감사도 삼일회계법인으로부터 받았습니다. 마. 감사와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2020년 11월 26일 회사측: 감사, 재무담당자감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인 서면회의 - 감사팀의 구성- 재무제표 감사의 목적- 책임구분- 위험평가 및 감사계획- 핵심감사항목 선정- 독립성 등 2 2021년 03월 02일 회사측: 감사, 재무담당자감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인 서면회의 - 감사팀의 구성- 책임구분- 감사진행상황 및 감사결과- 핵심감사결과- 독립성 등 3 2021년 12월 10일 회사측: 감사, 재무담당자감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인 서면회의 - 감사팀의 구성- 재무제표 감사의 목적- 책임구분- 위험평가 및 감사계획- 핵심감사항목 선정- 독립성 등 4 2022년 03월 03일 회사측: 감사, 재무담당자감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인 서면회의 - 감사팀의 구성- 책임구분- 감사진행상황 및 감사결과- 핵심감사결과- 독립성 등 5 2022년 10월 27일 회사측: 감사 등 2인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인 서면회의 - 감사팀의 구성- 책임구분- 감사진행상황 및 감사결과- 핵심감사결과- 독립성 등 6 2023년 03월 14일 회사측: 감사 등 2인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인 서면회의 - 감사팀의 구성- 책임구분- 감사진행상황 및 감사결과- 핵심감사결과- 독립성 등 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계관리제도 당사는 내부회계관리제도를 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 및 '내부관리제도 모범규준'의 규정대로 성실히 운영하기 위하여 2017년 4월 1일 내부회계관리규정을 제정하였으며, 현재 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 내부회계관리제도를 구축할 예정입니다. 당사는 2023년 하반기에 내부회계관리제도에 대한 평가를 진행했으며 감사인에게 운영실태에 대하여 검토를 받았으며, 감사보고서상 이상이 없음을 확인하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요(1) 이사회 구성 현황당사의 이사회는 등기이사로 구성되고 법령 또는 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본 방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 보고서 작성기준일 현재 당사의 이 사회는 총 6명(사내이사 2명, 기타비상무이사 1명, 사외이사 2명, 감사 1명) 로 구성되어 있습니다. 이사회의장은 대표이사 윤상철 사내이사입니다. (기준일 : 2023년 12월 31일 ) 구분 구성 소속 이사명 의장 주요역할 이사회 사내이사 2명,기타비상무이사 1명사외이사 2명감사 1명 윤상철, 김남균조동혁민동휘, 윤정식정혜경 윤상철 - 법령 또는 정관이 규정하고 있는 사항, 주주총회를 통해 위임 받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항 의결- 경영진의 업무집행 감독 (2) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 5 2 3 - 1 1) 2023년 3월 22일 정기주주총회에서 박부견 사외이사 선임되었으나 일신상의 사유로 2023년 5월 26일 중도자진사임하였습니다.2) 2023년 5월 26일 임시주주총회에서 민동휘, 윤정식 사외이사 선임되었습니다.3) 이사의 수 5인은 사내이사 2명, 사외이사 2명, 기타비상무이사 1명으로 구성되어 있습니다. (3) 이사회 운영규정의 주요내용 구 분 세부내용 권 한 제 3 조 (권한) ① 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결한다. ② 이사회는 이사의 직무의 집행을 감독한다. 구 성 제 4 조 (구성) 이사회는 등기이사 전원 (사외이사 기타 비상무이사 포함) 으로 구성한다. 대표이사 또는 이사회 의장은 이사회의 결의에 따라 등기이사가 아닌 임원을 이사회에 참관인 자격으로 출석시킬 수 있다. 결의방법 제 9 조 (결의방법) ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. 다만, 상법 제397조의2 (회사기회유용금지) 및 제398조 (자기거래금지) 에 해당하는 사안에 대한 이사회 결의는 이사 3분의 2 이상의 수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다. ④ 제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 의사정족수 산정의 기초가 되는 이사의 수에는 포함되지만 결의성립에 필요한 출석한 이사의 수에는 산입하지 아니한다. 부의안건 제 10 조 (부의사항) 이사회에 부의할 사항은 다음과 같다. 1. 주주총회에 관한 사항 (1) 주주총회의 소집 (2) 재무제표 및 영업보고서의 승인 (3) 정관의 변경 (4) 자본의 감소 (5) 회사의 해산, 합병, 분할, 분할합병, 주식의 포괄적 교환 또는 이전, 회사의 계속 (6) 이사, 감사의 선임 및 해임 (7) 주식의 액면 미달 발행 (8) 이사의 회사에 대한 책임의 감면 (9) 현금ㆍ주식ㆍ현물배당 결정 (10) 주식매수선택권의 부여 (11) 이사ㆍ감사의 보수 (12) 기타 법령 또는 정관에 의하여 주주총회에 부의할 의안 (13) 주식의 소각 (14) 주식배당 결정 (15) 회사의 최대주주 (그의 특수관계인을 포함함) 및 특수관계인과의 거래의 승인 및 주주총회에의 보고 (16) 회사의 영업 전부 또는 중요한 일부의 양도 및 다른 회사의 영업 전부의 양수 2. 경영에 관한 사항 (1) 중요한 사규의 제정 및 개폐 (2) 이사회 의장의 선임 (3) 대표이사의 선임 및 해임 (4) 각종 심의위원회의 설치, 운영 및 폐지, 위원의 임면 (5) 지배인의 선임 및 해임 (6) 지점, 공장, 사무소, 사업장의 설치ㆍ이전 및 폐지 (7) 간이합병, 간이분할합병, 소규모합병 및 소규모분할합병의 결정 (8) 간이주식교환, 소규모주식교환 (9) 흡수합병 또는 신설합병의 보고 (10) 공동대표의 결정 (11) 급여체계, 상여 및 후생제도 3. 재무에 관한 사항 (1) 대규모 차입 및 보증 등 (2) 신주의 발행 및 사채의 모집 (3) 중요한 재산에 대한 저당권, 질권의 설정 (4) 자기주식의 취득 및 처분, 소각 (5) 전환사채의 발행 (6) 신주인수권부사채의 발행 (7) 주요한 재산의 취득 및 처분 (8) 투자에 관한 사항 (9) 중요한 계약의 체결 4. 기타 (1) 이사와 회사간 거래의 승인 (2) 이사의 회사기회 이용에 대한 승인 (3) 이사의 타회사의 임원 겸임 (4) 주식매수선택권 부여의 취소 나. 이사회의 주요 활동 내역 (1) 이사회의 주요 활동 내역당사의 당기 이사회 활동 내역은 다음과 같습니다. 회차 일시 의 안 내 용 가결여부 이사 등의 성명 윤상철 이사(출석률100%) 김남균 이사(출석률100%) 조동혁 이사(출석률30%) 박보건 이사(출석률100%) 이상훈 이사(출석률100%) 이재원 이사(출석률100%) 민동휘 사외이사(출석률100%) 윤정식 사외이사(출석률80%) 박부견 사외이사(출석률100%) 1회차 2023.02.06 제1호 의안 : 제6기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 가결 - - - 찬성 찬성 찬성 - - - 제2호 의안 : 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 가결 - - - 찬성 찬성 찬성 - - - 제3호 의안 : 감사의 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 가결 - - - 찬성 찬성 찬성 - - - 제4호 의안 : 제6기 정기주주총회 개최 및 부의안건 승인의 건 가결 - - - 찬성 찬성 찬성 - - - 제5호 의안 : 이사 겸직에 대한 승인의 건 (박보건) 가결 - - - 찬성 찬성 찬성 - - - 제6호 의안 : 내부거래 가액 승인의 건 가결 - - - 찬성 찬성 찬성 - - - 제7호 의안 : 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 - - - 찬성 찬성 찬성 - - - 2회차 2023.02.23 제1호 의안 : 제6기 정기주주총회 개최일 및 시간 변경의 건 가결 - - - 찬성 찬성 찬성 - - - 3회차 2023.03.22 제1호 의안 : 대표이사 선임의 건 가결 - - - 찬성 찬성 찬성 - - 찬성 4회차 2023.04.12 제1호 의안 : 2023년 임시주주총회 개최의 건 가결 - - - 찬성 찬성 찬성 - - 찬성 제2호 의안 : 주주명부폐쇄 및 기준일 설정의 건 5회차 2023.05.11 제1호 의안 : 2023년도 임시주주총회 개최 시간 및 장소 변경의 건 가결 - - - 찬성 찬성 찬성 - - 찬성 제2호 의안 : 2023년도 임시주주총회 부의 안건 승인의 건 6회차 2023.05.26 제1호 의안 : 대표이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 - - - - 찬성 찬성 - 7회차 2023.06.09 제1호 의안 : 이사의 자기거래 건 가결 찬성 찬성 - - - - 찬성 찬성 - 제2호 의안 : 무상증자의 건 (준비금 자본전입에 관한 건) 8회차 2023.07.17 제1호 의안 : 유상증자(제3자 배정방식) 신주 발행의 건 가결 찬성 찬성 - - - - 찬성 - - 제2호 의안 : 자회사 설립의 건 (타법인주식 및 출자증권 취득결정의 건) 제3호 의안 : 주식매수선택권 부여 취소의 건 9회차 2023.08.11 제1호 의안 : 자회사 설립의 건 가결 찬성 찬성 - - - - 찬성 찬성 - 제2호 의안 : 주식매수선택권 행사가격 및 수량 조정의 건 10회차 2023.09.25 제1호 의안 : 타법인 주식 취득 결정의 건 가결 찬성 찬성 - - - - 찬성 찬성 - 11회차 2023.10.17 제1호 의안 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - - 찬성 찬성 - 12회차 2023.10.18 제1호 의안 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - - 찬성 찬성 - 13회차 2023.11.10 제1호 의안 타법인 전환사채 및 신주인수권부사채 채무 보증의 건 가결 찬성 찬성 - - - - 찬성 찬성 - 제2호 의안 더가우스(주) 투자의 건 제3호 의안 더이엔앰(주) 투자의 건 14회차 2023.11.23 제1호 의안 주식매수선택권 부여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - - 찬성 찬성 - 15회차 2023.12.14 제1호 의안 주주명부폐쇄기간 및 기준일 설정의 건 가결 찬성 찬성 - - - - 찬성 찬성 - 제2호 의안 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행일 변경의 건 주1) 2023년 5월 26일 사내이사 박보건 및 이상훈, 기타비상무이사 이재원, 사외이사 박부견 일신상의 사유로 중도사임하였습니다.주2) 2023년 5월 26일 임시주주총회를 통해 사내이사 윤상철 및 김남균, 기타비상무이사 조동혁, 사외이사 민동휘 및 윤정식 신규 선임되었습니다. 다. 이사회 내의 위원회 구성 현황과 그 활동 내역 (1) 이사회 내의 위원회 구성 현황 당사는 이사회규정을 두고 필요시 이사회 내에 위원회를 둘 수 있도록 하고 있습니다. 당사는 지난 4월까지 보수위원회가 운영되었으나 소속 위원 전원이 퇴임하여 현재는 운영되고 있지 않으며, 필요시 신규 구성할 예정입니다. (2) 이사회 내의 위원회 활동 내역 위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 박보건(줄석률: 100%) 이재원(출석률: 100%) 찬반여부 보수위원회 2023.04.13 제1호 의안 : 2023년 등기임원 보수 결정의 건제2호 의안 : 등기임원 퇴직 위로금 지급의 건제3호 의안 : 2023년 임원 성과급 지급 기준 결정의 건 가결 찬성 찬성 라. 이사의 독립성당사는 이사의 독립성을 확보하기 위해서, 주주총회 전 이사후보의 인적사항을 공시하고 있으며, 주주총회에서 선임하고 있습니다. 이사는 주주총회에 출석한 주주의 의결권의 과반수로 선임하고 있습니다. 총 이사회 구성원은 사내이사 2명, 기타비상무이사 1명, 사외이사는 2명으로, 이사회의 독립성은 유지되고 있다고 판단됩니다. 구분 성명 담당업무 추천인 회사와의거래내역 최대주주와의관계 임기 사내이사(대표이사) 윤상철 경영총괄 이사회 없음 최대주주 3년 사내이사 김남균 전략기획 및 법무 이사회 없음 - 3년 기타비상무이사 조동혁 경영자문 이사회 없음 - 3년 사외이사 민동휘 - - - - 3년 사외이사 윤정식 - - - - 3년 ※ 각 이사의 주요 경력 및 임기 등과 같은 상세내역은 Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항을 참고하시기 바랍니다. 마. 사외이사의 전문성회사 내 지원조직은 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 및 위원회 개최 전에 해당 안건내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고, 필요시 방문 설명 등을 실시하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 바. 사외이사 지원 조직해당사항 없음 사. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 금년도는 특별한 이슈사항이 발생하지 않았으며, 당사의 사외이사는 해당업무의 전문가로서 별도의 교육을 실시하지 않았습니다.향후 업무관련 교육이 필요한 경우 실시할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 설치여부당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 나. 감사위원회 위원(감사)의 인적사항 성 명 주요 경력 결격요건 여부 비 고 정혜경 현) 변호사 정혜경 법률사무소 대표 변호사전) 덕민종합법률사무소 소속 변호사 근무전) ㈜LG 유플러스 법무담당 사업법무팀 근무 해당사항 없음 23.05.26신규선임 주1) 감사 정혜경은 2023년 05월 26일 제7기 임시주주총회에서 신규 선임되었습니다. 다. 감사의 독립성 당사의 감사는 상법 상 감사로서의 자격요견을 충족하며, 이사회 및 타부서와 독립적인 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 또한 당사는 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 당사 정관에 다음과 같은 조항을 두고 있습니다. 제 47 조 (감사의 직무와 의무) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 정관 제36조 제3항의 규정을 준용한다. 라. 감사의 주요활동 내역당사의 당기 감사의 활동 내역은 다음과 같습니다. 회차 일시 의 안 내 용 가결여부 감사 참석 찬반 1회차 2023.02.06 제1호 의안 : 제6기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 가결 - - 제2호 의안 : 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 가결 - - 제3호 의안 : 감사의 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 가결 - - 제4호 의안 : 제6기 정기주주총회 개최 및 부의안건 승인의 건 가결 - - 제5호 의안 : 이사 겸직에 대한 승인의 건 (박보건) 가결 - - 제6호 의안 : 내부거래 가액 승인의 건 가결 - - 제7호 의안 : 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 - - 2회차 2023.02.23 제1호 의안 : 제6기 정기주주총회 개최일 및 시간 변경의 건 가결 - - 3회차 2023.03.22 제1호 의안 : 대표이사 선임의 건 가결 - - 4회차 2023.04.12 제1호 의안 : 2023년 임시주주총회 개최의 건 가결 - - 제2호 의안 : 주주명부폐쇄 및 기준일 설정의 건 가결 - - 5회차 2023.05.11 제1호 의안 : 2023년도 임시주주총회 개최 시간 및 장소 변경의 건 가결 - - 제2호 의안 : 2023년도 임시주주총회 부의 안건 승인의 건 가결 - - 6회차 2023.05.26 제1호 의안 : 대표이사 선임의 건 가결 참석 찬성 7회차 2023.06.09 제1호 의안 : 이사의 자기거래 건 가결 불참 - 제2호 의안 : 무상증자의 건 (준비금 자본전입에 관한 건) 가결 불참 - 8회차 2023.07.17 제1호 의안 : 유상증자(제3자 배정방식) 신주 발행의 건 가결 불참 - 제2호 의안 : 자회사 설립의 건 (타법인주식 및 출자증권 취득결정의 건) 가결 불참 - 제3호 의안 : 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 불참 - 9회차 2023.08.11 제1호 의안 : 자회사 설립의 건 가결 불참 - 제2호 의안 : 주식매수선택권 행사가격 및 수량 조정의 건 가결 불참 - 10회차 2023.09.25 제1호 의안 : 타법인 주식 취득 결정의 건 가결 불참 - 11회차 2023.10.17 제1호 의안 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 참석 찬성 12회차 2023.10.18 제1호 의안 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 참석 찬성 13회차 2023.11.10 제1호 의안 타법인 전환사채 및 신주인수권부사채 채무 보증의 건 가결 참석 찬성 제2호 의안 더가우스(주) 투자의 건 가결 참석 찬성 제3호 의안 더이엔앰(주) 투자의 건 가결 참석 찬성 14회차 2023.11.23 제1호 의안 주식매수선택권 부여의 건 가결 참석 찬성 15회차 2023.12.14 제1호 의안 주주명부폐쇄기간 및 기준일 설정의 건 가결 참석 찬성 제2호 의안 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행일 변경의 건 가결 참석 찬성 주1) 2023.05.26 감사 남승현은 일신상의 사유로 중도사임하였습니다.주2) 2023.05.26 임시주주총회를 통해 감사 정혜경 신규선임하였습니다. 마. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 금년도는 특별한 이슈사항이 발생하지 않았으며, 당사의 감사는 해당 업무의 전문가로서 별도의 교육을 실시하지 않았습니다.향후 업무관련 교육이 필요한 경우 실시할 예정입니다. 바. 감사 지원 조직당사는 보고서 작성 기준일 현재 감사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의지원조직이 없습니다. 사. 준법지원인 등 지원조직해당사항 없음 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 집중투표제의 배제여부당사는 보고서 제출일 현재 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - - 1) 당사는 정관 제33조에 근거하여 집중투표제를 채택하지 않고 있습니다. 다. 소수주주권의 행사여부당사는 설립이래 보고서 제출일 현재까지 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. 라. 경영권 경쟁 여부 당사는 보고서 제출일 현재 공시대상기간 중 경영권과 관련하여 경쟁이 발생한 사실이 없습니다. 마. 의결권 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 22,781,606 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 22,781,606 - 우선주 - - VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 윤상철 최대주주 보통주 0 0.00 2,265,926 9.95 - 조동혁 특수관계인(등기이사) 보통주 0 0.00 2,192,395 9.62 - 계 보통주 0 0 4,458,321 19.57 - - - - - - - 2. 최대주주 변동내역 가. 최대주주 변동내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2023년 05월 18일 글로벌원-위드윈신기술투자조합1호 4,069,177 17.86 주식 양수 - 2023년 11월 29일 윤상철 2,265,926 9.95 조합 해산 - 2023년 4월 11일 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약을 체결, 2023년 5월 18일 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 이행이 완료되어 최대주주가 변경되었습니다. 3. 주식의 분포 가. 5% 이상 주식소유현황 및 우리사주조합 주식소유현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 윤상철 2,265,926 9.95 - 조동혁 2,192,395 9.62 - 우리사주조합 - - - 소유주식수는 최근 주주명부폐쇄일인 2023년 12월 31일 기준입니다. 나. 소액주주 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 14,269 14,276 99.95 16,123,926 22,781,606 70.78 - 주1) 상기 지분율은 최근 주주명부 폐쇄일인 2023년 12월 31일 기준입니다.주2) 지분율 1% 미만 주주 입니다. 4. 주식사무 구분 내용 정관상신주인수권의 내용 제 10 조 (신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 본조에서 발행주식총수란 본조에 따라 발행할 신주와 기발행주식총수를 합한 것을 말한다. 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 165조의 6에 따라 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제 542조의 3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행주식총수의 100 분의 20 범위 내에서 우리사주 조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 중소기업창업지원법이나 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의한 관련투자자 (중소기업 창업투자회사, 신기술 사업투자조합 등)에 신주를 배정하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 회사의 장기적인 발전, 신규 영업의 진출, 사업 목적의 확대 또는 긴급한 자금 조달을 위해 신주를 배정하는 경우 8. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 기술도입을 위하여 제휴하는 회사에게 신주를 발행하는 경우 9. 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 10. 증권 인수업무 등에 관한 규정 제10조의 2(신주인수권)에 의거하여 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항의 방식에 의하여 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로써 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매 사업년도 종료 후 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 주권의 종류 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권 및 10,000주권의(총 8종) 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 주주의 특전 없음 공고게재신문 매일경제신문 공고인터넷홈페이지 : 회사의 인터넷 홈페이지(http://www.xperix.com) 5. 주가 및 주식거래실적 가. 국내증권시장 (단위 : 원, 주) 종 류 23년07월 23년08월 23년09월 23년10월 23년11월 23년12월 보통주 주가 최 고 18,000 13,250 10,520 4,780 5,370 7,180 최 저 9,980 8,350 4,905 3,390 3,260 5,080 평 균 14,360 10,324 8,580 3,879 3,987 6,343 거래량 최고(일) 3,678,111 5,659,723 4,883,435 5,395,461 8,621,781 17,628,925 최저(일) 53,893 192,144 159,513 271,065 203,983 724,086 월 간 13,306,909 24,281,364 14,257,751 26,667,467 41,721,696 77,107,228 나. 해외증권시장해당사항 없음 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 윤상철 남 1971년 03월 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 - 한국외국어대학교 (서울) 정치외교학 학사- 국제문제연구소 연구원- (주)엑스페릭스 대표이사- (주)하인크코리아 대표이사 2,265,926 - 최대주주 8개월 2026년 05월 25일 김남균 남 1981년 06월 전무 사내이사 상근 법무팀장 - 연세대학교 경영학/법학 학사- Fordham University of Law(LLM), Law(Corporate, Banking, Finance) - 법무법인(유) 정률 변호사 - 변호사 김남균 법률사무소 대표 변호사 - 법무법인 시아 변호사- (주)엑스페릭스 법무팀장 - - - 8개월 2026년 05월 25일 조동혁 남 1950년 11월 기타비상무이사 기타비상무이사 비상근 경영자문 - MIDDLEBURY대학 경제학- 한솔그룹 부회장- 한솔그룹 회장 2,192,395 - - 8개월 2026년 05월 25일 민동휘 남 1967년 12월 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 - 한국외국어대학교 법과대학 법학과 학사- 한국외국어대학교 일반대학원 법학과 석사- 보험감독원 경영분석국, 분쟁조정국- 금융감독원 보험영업검사실 검사기획팀장- 대전광역시청 금융정책협력관 - 금융감독원 경남지원장 - 법무법인(유) 세종 고문 - - - 8개월 2026년 05월 25일 윤정식 남 1956년 10월 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 - 국민대학교 정치외교학 학사- 휴스턴대학교 대학원 경영학 석사- MBC 보도국 기자- 청주 MBC 사장- KT 부사장- OBS 경인TV 대표이사 사장 - 경기도지식캠퍼스 단장 - 한국블록체인협회 부회장 - - - 8개월 2026년 05월 25일 정혜경 여 1982년 08월 감사 감사 비상근 감사 - 연세대학교 법과대학 법학과 학사 - 강원대학교 법학전문대학원 석사 - ㈜LG유플러스 법무담당 사업법무팀 근무- 덕민종합법률사무소 소속 변호사 근무 - 변호사 정혜경 법률사무소 대표 변호사 - - - 8개월 2026년 05월 25일 김서인 여 1981년 06월 부사장 미등기 상근 전략기획실장 - 연세대학교 법과대학 법학과 학사- 서강대학교 법학전문대학원- 법무법인(유) 정률 변호사- 법무법인(유) 청담 변호사- 법무법인 여백 변호사- (주)엑스페릭스 전략기획실장 - - - 8개월 2026년 05월 25일 박보건 남 1976년 02월 부사장 미등기 상근 사업본부장 - 서울대학교 전자컴퓨터공학과 박사 - 삼성전자 책임연구원 - (주)슈프리마 수석연구원 - (주)슈프리마에이치큐 상무 - (주)슈프리마아이디 대표이사- (주)엑스페릭스 사업본부장 48,850 - - 6년 9개월 - 이길수 남 1979년 05월 전무 미등기 상근 경영본부장 - KG그룹 전략실 팀장- (주)더에스엠씨그룹 경영기획본부장 - - - 6개월 - 이상훈 남 1975년 07월 상무 미등기 상근 ID사업Sector부서장 - 전주대학교 무역학과 학사 졸업 - (주)나리지온 해외영업팀 - (주)슈프리마 해외영업팀 - (주)슈프리마아이디 상무- (주)엑스페릭스 ID사업Sector 부서장 31,500 - - 6년 9개월 - 나. 직원 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 바이오인식 남 46 - - - 46 03년 03월 3,017 69 - - - - 바이오인식 여 11 - - - 11 02년 06월 646 59 - 합 계 57 - - - 57 - 3,662 67 - 주1) 직원의 현황 작성 시 당사의 등기임원은 제외, 직원수는 기준일 재직 직원수 입니다.주2) 1인 평균 급여액은 사업연도 개시일부터 공시서류 작성기준일까지의 월별 평균급여액의 합 입니다. 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 5 936 187 - 주1) 상기 인원수 및 총액은 중도퇴임한 미등기임원도 포함하였습니다. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 9 4,000 - 주1) 상기 인원수는 중도퇴임한 등기임원을 포함하였습니다.주2) 상기 주주총회 승인금액은 2023년 5월 26일 임시주주총회 승인 금액입니다. 나. 보수지급금액 (1) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 11 1,381 126 - 주1) 상기 인원수는 중도퇴임한 등기임원을 포함하였습니다. (2) 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 6 1,311 219 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 3 50 17 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 2 20 10 - 주1) 상기 인원수는 중도퇴임한 등기임원을 포함하였습니다. 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 박보건 사업총괄 744 - ※ 2023년 5월 26일 일신상의 사유로 등기임원에서 사임하였습니다. 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 박보건 근로소득 급여 106 - 임원보수규정에 따라 주주총회의 결의로 결정된 보수총액의 한도 내에서 보수위원회의 결의로 연봉액을 확정 - 결정된 연봉의 12분의1에 해당하는 금액을 매월 25일에 지급 - 기타 복리후생은 사내 규정에 의거하여 지급 상여 3 - 장단기 성과에 따라 별도 성과급을 지급하며, 보수한도 이상의 금액을 지급할 필요가 있을 땐 주주총회의 결의를 거쳐서 결정된 금액으로 지급 - 성과급은 해당 년도 연봉의 200% 내에서 회사의 경영성과에 따라 지급하며, 지급 기준은 연초에 보수위원회에서 결정 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 362 - 퇴직소득 한도초과액에 대하여 근로소득으로 산입 퇴직소득 273 - 최대주주 변경으로 인하여 본인의 의사에 반하여 사임하게 되는 경우 지급하며, 지급 기준은 연초에 보수위원회에서 결정 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 박보건 부사장 1,102 - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 박보건 근로소득 급여 224 - 임원보수규정에 따라 주주총회의 결의로 결정된 보수총액의 한도 내에서 보수위원회의 결의로 연봉액을 확정 - 결정된 연봉의 12분의1에 해당하는 금액을 매월 25일에 지급 - 기타 복리후생은 사내 규정에 의거하여 지급 상여 3 - 장단기 성과에 따라 별도 성과급을 지급하며, 보수한도 이상의 금액을 지급할 필요가 있을 땐 주주총회의 결의를 거쳐서 결정된 금액으로 지급 - 성과급은 해당 년도 연봉의 200% 내에서 회사의 경영성과에 따라 지급하며, 지급 기준은 연초에 보수위원회에서 결정 주식매수선택권 행사이익 240 - 기타 근로소득 362 - 퇴직소득 한도초과액에 대하여 근로소득으로 산입 퇴직소득 273 - 최대주주 변경으로 인하여 본인의 의사에 반하여 사임하게 되는 경우 지급하며, 지급 기준은 연초에 보수위원회에서 결정 기타소득 - - 다. 주식매수선택권의 공정가치 (단위 : 원) 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) - - - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 업무집행지시자 등 - - - 계 - - - (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 박보건 미등기임원 2021.07.13 신주교부 보통주 66,500 33,250 - 33,250 - 33,250 2023.07.13~2025.07.12 2,855 X - 이상훈 미등기임원 2021.07.13 신주교부 보통주 63,000 31,500 - 31,500 - 31,500 2023.07.13~2025.07.12 2,855 X - 안원석 외 31명 직원 2021.07.13 신주교부 보통주 920,500 630,450 63,000 630,450 182,000 108,050 2023.07.13~2025.07.12 2,855 X - 김서인 미등기임원 2023.11.23 신주교부 보통주 60,000 - - - - 60,000 2025.11.23~2027.11.22 3,871 X - 이길수 미등기임원 2023.11.23 신주교부 보통주 60,000 - - - - 60,000 2025.11.23~2027.11.22 3,871 X - 박보건 미등기임원 2023.11.23 신주교부 보통주 40,000 - - - - 40,000 2025.11.23~2027.11.22 3,871 X - 이상훈 미등기임원 2023.11.23 신주교부 보통주 40,000 - - - - 40,000 2025.11.23~2027.11.22 3,871 X - 안원석 외 52명 직원 2023.11.23 신주교부 보통주 310,000 - - - - 310,000 2025.11.23~2027.11.22 3,871 X - 주1) 2023년 6월 9일 결정된 무상증자에 따라 기부여 주식매수선택권의 행사수량과 가격이 조정되었습니다. (조정일 : 2023년 8월 11일) 조정 전 행사 수량 124,000주 -> 조정 후 행사 수량 868,000주 조정 전 행사 가격 19,990원 -> 조정 후 행사 가격 2,855원주2) 2023년 11월 23일 부여된 주식매수선택권은 이사회를 통해 부여되었으며, 2024년 3월 29일 정기주주총회를 통해 승인받고자 합니다. 작성기준일 2023년 12월 31일 이후 퇴사자 2명에 대하여 이사회를 통해 6,000주 취소 완료하였습니다. 2023년 11월 23일 부여된 주식매수선택권의 실제 미행사 주식수는 504,000주 입니다. 주3) 기말 미행사수량은 보고서 작성기준일로 작성되었습니다.주4) 공시서류작성기준일 (2023년 12월 31일) 현재 종가 : 5,930 원 IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 엑스페릭스 2 4 6 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 가. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) 겸직자 계열회사 겸직현황 성명 직위 기업명 직위 상근 여부 윤상철 사내이사(대표이사) 엑스플렉스 사내이사 상근 하인크코리아 사내이사 상근 엑스에이엠 사내이사 상근 아이디디코리아 사내이사 상근 김서인 부사장 엑스플렉스 사내이사 상근 하인크코리아 사내이사 상근 엑스에이엠 사내이사 상근 아이디디코리아 사내이사 상근 박보건 부사장 Qingdao O-Mec Biometrics Co., LTD. Director 비상근 김남균 전무 엑스플렉스 사내이사 상근 하인크코리아 사내이사 상근 엑스에이엠 사내이사 상근 아이디디코리아 사내이사 상근 정혜경 감사 엑스플렉스 감사 비상근 하인크코리아 감사 비상근 1. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 1 4 5 2,983 25,100 -526 27,557 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 1 4 5 2,983 25,100 -526 27,557 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여 등 가. 가지급금 및 대여금- 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 담보제공 내역- 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다, 채무보증내역 - 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등- 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)