퀀타매트릭스 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 퀀타매트릭스(이하 "회사")는 종속기업인 SAS UNIQ QUANTAMATRIX EUROPE(이하 주식회사 퀀타매트릭스와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1. 지배회사의 개요회사는 2010년 11월 29일 설립되어 광학기기 제조 및 판매, SW개발 및 공급 연구용역을 주요사업으로 하고 있습니다. 회사의 본점은 서울특별시 금천구 가산디지털1로131에 두고 있으며, 당분기말 현재 회사의 자본금은 8,269백만원(주당 액면가: 500원)입니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)

Ezrah Charitable Trust	3,258,393	19.70%

권성훈	2,232,920	13.50%

기타	11,046,098	66.80%

합 계	16,537,411	100.00%

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지배지분율	결산월	업종

당분기말	전기말

SAS UNIQ QUANTAMATRIX EUROPE	프랑스	100%	100%	12월	의료기기 판매

(2) 당분기와 전분기 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.- 당분기 및 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	영업손실	법인세차감전손실

SAS UNIQ QUANTAMATRIX EUROPE	5,480,964	2,230,791	1,583,144	2,253,657	2,347,114

- 전분기 및 전기말(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	영업손실	법인세차감전손실

SAS UNIQ QUANTAMATRIX EUROPE	4,631,621	2,830,966	1,238,163	2,393,657	2,410,532

2. 중요한 회계정책

연결회사의 중간요약재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

2.1 재무제표 작성 기준

중간요약재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	9,881,622	9,881,622	6,863,775	6,863,775

단기금융상품	7,000,000	7,000,000	3,000,000	3,000,000

장기금융상품(*)	110,000	110,000	110,000	110,000

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	1,000,058	1,000,058	1,000,058	1,000,058

매출채권 및 기타채권	869,739	869,739	1,613,511	1,613,511

파생상품자산	1,296,773	1,296,773	-	-

기타채권(비유동)	721,596	721,596	756,914	756,914

합 계	20,879,788	20,879,788	13,344,258	13,344,258

금융부채

매입채무 및 기타채무(*)	1,021,759	1,021,759	1,590,368	1,590,368

전환사채	6,283,103	6,283,103	-	-

파생상품부채	11,535,417	11,535,417	-	-

기타채무(비유동)	475,404	475,404	391,529	391,529

합 계	19,315,683	19,315,683	1,981,897	1,981,897

(*) 장기금융상품 및 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 자산 및 부채를 제외하였습니다.

매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액이공정가치의 근사치입니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

파생상품자산	-	1,296,773	-	1,296,773

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,000,058	1,000,058

합 계	-	1,296,773	1,000,058	2,296,831

금융부채

파생상품부채	-	11,535,417	-	11,535,417

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,000,058	1,000,058

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 및 전분기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.공정가치로 측정되는 금융자산 중 수준 3으로 분류되는 항목의 변동내용은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 활성시장이 없는 경우, 회사는 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다.공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가기법 및 투입변수는 아래와 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

전환사채의 전환권, 조기상환권 및 매도청구권	옵션가격결정모형	기초 자산의 변동성

비상장주식	(*)

(*) 연결회사는 2020.1.22에 보도된 금융감독원의 「비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인」을 준수하고 있으며, 취득원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하고 있습니다.

5. 영업부문(1) 영업부문에 대한 일반정보연결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비율(%)	금액	비율(%)	금액

고객 A	30.24%	617,514	0.26%	3,664

고객 B	15.46%	315,803	7.09%	100,347

고객 C	7.39%	150,953	18.58%	262,789

고객 D	0.01%	144,580	16.95%	239,732

고객 E	-	-	11.53%	163,085

(3) 당분기와 전분기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	343,206	176,283

유럽	1,265,952	796,116

중동	317,193	442,047

아시아	115,970	-

합 계	2,042,321	1,414,446

6. 범주별 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산

파생상품자산	1,296,773	-

비유동 당기-손익공정가치측정금융자산	1,000,058	1,000,058

소 계	2,296,831	1,000,058

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	9,881,622	6,863,775

단기금융상품	7,000,000	3,000,000

장기금융상품(*)	110,000	110,000

매출채권 및 기타채권	869,739	1,613,511

기타채권(비유동)	721,596	756,914

소 계	18,582,957	12,344,200

합 계	20,879,788	13,344,258

금융부채

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품부채	11,535,417	-

상각후원가측정금융부채

매입채무 및 기타채무(*)	1,021,759	1,590,368

전환사채	6,283,103	-

기타채무	475,404	391,529

소 계	7,780,266	1,981,897

합 계	19,315,684	1,981,897

(*) 장기금융상품 및 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 자산 및 부채를 제외하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당분기손익-공정가치측정금융자산

파생상품평가손실	(1,019,621)	-

상각후원가측정금융자산

이자수익	389,737	692,562

외환손익	81,937	7,165

외화환산손익	54,928	23,817

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가이익	2,625,005	-

상각후원가측정금융부채

외화환산손익	-	(3,643)

이자비용	(802,132)	-

7. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

차량운반구	79,214	(7,921)	-	71,293

공구와기구	8,676,863	(6,482,881)	(13,471)	2,180,511

비품	671,448	(524,943)	-	146,505

복구비용추정자산	511,330	(378,530)	-	132,800

시설장치	2,935,585	(2,439,849)	-	495,736

건설중인자산	34,000	-	-	34,000

합 계	12,908,440	(9,834,124)	(13,471)	3,060,845

(단위: 천원)

구 분	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

공구와기구	8,312,145	(5,784,947)	(21,615)	2,505,583

비품	728,692	(552,147)	-	176,545

복구비용추정자산	470,778	(316,063)	-	154,715

시설장치	2,933,585	(2,239,397)	-	694,188

건설중인자산	67,195	-	-	67,195

합 계	12,512,395	(8,892,554)	(21,615)	3,598,226

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

차량운반구	공구와기구	비품	복구비용추정자산	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부가액	-	2,505,583	176,545	154,715	694,188	67,195	3,598,226

취득	79,214	166,347	20,082	-	2,000	43,000	310,643

처분	-	(7)	(497)	-	-	-	(504)

감가상각비	(7,921)	(766,887)	(50,340)	(62,467)	(200,452)	-	(1,088,067)

대체(*)	-	273,743	-	40,552	-	(76,195)	238,100

환율변동효과	-	1,732	715	-	-	-	2,447

분기말 순장부금액	71,293	2,180,511	146,505	132,800	495,736	34,000	3,060,845

(*) 당분기 중 재고자산에서 대체된 금액 198백만원이 공구와기구에 포함되어 있습니다(주석 18참조).

(단위: 천원)

구 분	전분기

공구와기구	비품	복구비용추정자산	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부가액	2,743,573	234,175	242,278	1,010,565	199,705	4,430,296

취득	474,530	21,100	-	-	54,335	549,965

처분	(8)	-	-	-	-	(8)

감가상각비	(775,992)	(67,006)	(69,239)	(244,567)	-	(1,156,804)

대체(*)	315,126	-	-	-	(254,040)	61,086

환율변동효과	3,660	1,625	-	-	-	5,285

분기말 순장부금액	2,760,889	189,894	173,039	765,998	-	3,889,820

(*) 전분기 중 재고자산에서 대체된 금액 61백만원이 공구와기구에 포함되어 있습니다(주석 18참조).

(3) 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	30,826	23,246

판매비와관리비	1,213,126	1,291,530

경상연구개발비	386,450	360,624

합 계	1,630,402	1,675,400

8. 사용권자산과 리스부채(1) 연결재무상태표에 인식된 금액당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,074,416	676,576

차량운반구	88,568	148,255

기타	10,151	17,765

합 계	1,173,135	842,596

리스부채

유동	696,646	438,075

비유동	588,166	522,511

합 계	1,284,812	960,586

당분기 중 증가된 사용권자산은 898백만원(전분기: 17백만원)입니다.

(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	467,815	430,418

차량운반구	66,907	67,210

기타	7,613	20,967

합 계	542,335	518,595

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	105,775	92,513

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	4,301	14,343

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	15,794	15,826

당분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 667백만원(전분기: 682백만원)입니다.

9. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	661,580	(634,827)	26,753	661,407	(624,800)	36,607

소프트웨어	662,432	(345,141)	317,291	662,432	(264,160)	398,272

기타의무형자산	1,276,950	(26,998)	1,249,952	1,409,703	(97,652)	1,312,051

건설중인자산	106,486	-	106,486	106,486	-	106,486

합 계	2,707,448	(1,006,966)	1,700,482	2,840,028	(986,612)	1,853,416

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	건설중인자산	합계

기초	36,607	398,272	1,312,051	106,486	1,853,416

취득	174	-	93,320	-	93,494

처분	-	-	(78,936)	-	(78,936)

무형자산상각비	(10,028)	(80,981)	(81,272)	-	(172,281)

환율변동효과	-	-	4,789	-	4,789

분기말	26,753	317,291	1,249,952	106,486	1,700,482

(단위: 천원)

구 분	전분기

산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	건설중인자산	합 계

기초	35,013	202,492	1,176,547	216,582	1,630,634

취득	13,779	163,300	43,457	728,692	949,228

처분	-	-	(590,056)	-	(590,056)

무형자산상각비	(11,448)	(78,407)	(31,455)	-	(121,310)

대체	-	140,000	-	(140,000)	-

환율변동효과	-	-	6,685	-	6,685

분기말	37,344	427,385	605,178	805,274	1,875,181

(3) 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	127,102	86,022

경상연구개발비	45,000	35,000

제조원가	179	288

합 계	172,281	121,310

연결회사가 당분기 중 인식한 경상연구개발비는 3,518백만원(전분기: 4,530백만원)이며,전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

10. 전환사채 및 파생상품자산

(1) 전환사채의 당분기말과 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	발행일

제2회 전환사채 발행가액	17,500,000	17,500,000

전환사채의부채요소(장부가액)	액면금액	17,500,000	17,500,000

상환할증금	892,675	892,676

전환권조정	(12,109,572)	(12,911,704)

장부금액	6,283,103	5,480,972

파생상품부채	11,535,417	14,160,422

전환사채 소계	17,818,521	19,641,394

파생상품자산	1,296,773	2,316,394

(2) 당분기 중 발행한 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	제 2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면(전자등록)총액	17,500,000,000(원)

발행일	2024-3-8

만기일	2029-3-8

표면이자율	0.0(%)

만기보장수익율	1.0(%)

전환가액(*)	4,542(원)

전환가능기간	2025.3.8 ~ 2029.2.8

조기상환가능일	2026.3.8 ~ 2028.12.8

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2026년 03월 08일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 (이하 “조기상환지급기일”)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 '매수인')는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2025년 03월 08일)부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날(2026년 02월 08일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

(*) 회사는 발행일로부터 매 7개월되는 날에 아래와 같이 전환가액을 조정합니다. (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액으로 하며, 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전화가액으로 상향조정합니다. 단, 상향조정하는 경우 조정 후 전환가액은 발행당시 전환가액 이내로 합니다.회사는 전환권의 행사가격이 고정되어 있지 아니함에 따라 최초 측정시 분리된 전환권은 내재파생상품인 조기상환청구권과 함께 파생상품부채로 분류하였으며 후속 측정 시 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 최초 측정시 매도청구권은 파생상품자산으로 분류하였으며 후속 측정시 공정가치로 측정하고 있습니다.한편, 주계약은 최초 측정시 발행가액에서 파생상품을 가감한 잔여가치로 측정하였으며, 이후 계약만기 동안 상각하고 있습니다. (3) 당분기말과 발행일 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	발행일

파생상품자산	매도청구권대가 (Call option)	1,296,773	2,316,394

파생상품부채	전환권대가	5,025,723	7,999,702

조기상환권대가 (Put Option)	6,509,694	6,160,720

합 계	11,535,417	14,160,422

11. 순확정급여부채연결회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 외부 전문 신탁사에 의해 운영됩니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다. (1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,998,637	2,844,212

사외적립자산의 공정가치	(2,861,551)	(2,791,007)

순확정급여부채	137,086	53,205

(2) 당분기 및 전분기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 총 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	483,571	357,644

순이자원가	109,524	90,142

종업원급여에 포함된 총 비용	593,095	447,786

순확정급여부채의 재측정 요소	49,527	31,341

12. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(유동성)판매보증충당부채	17,198	23,816

(비유동성)복구충당부채	592,420	541,114

(2) 당분기 및 전분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매보증충당부채	복구충당부채	판매보증충당부채	복구충당부채

기초 장부금액	23,816	541,114	-	517,007

전입액	25,156	10,754	9,427	14,446

충당부채의 사용	(31,774)	-	-	-

추정변경	-	40,552	-	-

분기말	17,198	592,420	9,427	531,453

13. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000	50,000,000

주당 액면가액	500	500

발생한 주식의 총수	16,537,411	16,537,411

보통주자본금	8,268,705,500	8,268,705,500

(2) 당분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없으며, 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전분기	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

전기초	16,479,411	8,239,706	191,635,420

주식선택권의 행사	58,000	29,000	936,862

전분기말	16,537,411	8,268,706	192,572,282

14. 주식기준보상 (1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당분기말 현재 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	부여일	행사가격(*1)	행사가능기간	가득조건	결제방식	부여수량(*1, 2)	당분기말수량

1차 부여분	2017-01-06	1,350	2020-01-06 ~ 2025-01-05	용역제공 2년	신주발행	848,000	5,000

2차 부여분	2019-05-15	1,350	2023-05-15 ~ 2028-05-14	용역제공 4년	신주발행	90,000	-

총 부여수량	938,000	5,000

(*1) 2019년 무상증자 효과를 반영한 후의 행사가격 및 부여수량입니다.
(*2) 무상증자 효과를 반영한 최초 부여 주식수는 938,000주이나, 직원의 퇴사 및 주식선택권의 행사에 따라 각각 52,000주와 881,000주 감소하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 잔여주	5,000	63,000

행사	-	(58,000)

분기말 잔여주	5,000	5,000

분기말 행사 가능 주식수	5,000	5,000

(3) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	주식선택권의공정가치	주식수	가중평균주가	주가변동성(*)	무위험수익률

1차 부여분	5,019	848,000	24,653	20.70%	2.10%

2차 부여분	15,315	90,000	65,999	20.30%	1.50%

(*) 주가변동성은 부여일 직전 1년의 일별 주가분석에 기초하여 산출한 대용기업주식의 주가변동성의 표준편차입니다.

(4) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 없으며, 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 주식기준보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전분기

판매비와관리비	43,948

제조원가	1,077

경상연구개발비	33,941

합 계	78,966

15. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,216,236	3,936,987	1,318,952	4,110,642

퇴직급여	104,630	348,858	85,157	274,372

복리후생비	287,349	978,737	324,542	1,084,355

여비교통비	87,030	345,571	206,899	725,409

수도광열비	90,010	209,396	82,810	196,111

세금과공과	63,684	204,041	72,598	220,239

감가상각비	389,839	1,213,126	446,285	1,291,530

지급임차료	12,414	25,245	5,255	18,959

경상연구개발비	1,107,546	3,518,259	1,541,812	4,530,400

지급수수료	242,159	984,432	1,177,516	3,293,280

주식보상비용	-	-	(111)	43,948

무형자산상각비	65,796	127,102	9,651	86,022

건물관리비	18,721	54,116	16,083	47,120

광고선전비	79,733	326,843	44,938	364,849

수출제비용	13,936	75,712	87,618	237,295

기타비용	182,051	477,416	194,432	600,311

합 계	3,961,134	12,825,841	5,614,437	17,124,842

16. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	84,034	(559,247)	(184,693)	(334,820)

상품 및 원재료의 매입	42,091	1,510,668	417,165	1,016,078

급여	1,894,164	6,007,703	2,185,772	6,837,023

감가상각비	534,440	1,630,402	557,531	1,675,400

무형자산상각비	80,869	172,281	44,752	121,310

지급수수료	245,296	993,450	1,181,056	3,306,252

경상연구개발비	279,180	908,846	527,662	1,314,254

퇴직급여	165,678	593,095	143,464	447,786

주식보상비용	-	-	-	78,966

복리후생비	293,766	995,572	330,545	1,099,678

여비교통비	87,341	346,209	207,017	725,669

광고선전비	79,734	326,843	44,938	364,849

수출제비용	13,936	75,712	87,618	237,296

세금과공과	66,576	210,873	74,987	225,809

기타 비용	438,077	924,636	318,043	877,707

합 계	4,305,182	14,137,043	5,935,857	17,993,257

17. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 추정평균연간유효법인세율에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 추정평균연간유효법인세율은 결손으로 인하여 0%(전분기: 0%)입니다.

18. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(10,955,101)	(15,860,320)

조정

퇴직급여	593,095	447,786

감가상각비	1,630,402	1,675,400

주식보상비용	-	78,966

무형자산상각비	172,281	121,310

재고자산평가손실	118,999	-

이자비용	907,907	92,513

복구비용충당부채전입액	10,754	14,447

유형자산처분손실	7	8

무형자산처분손실	78,936	-

외화환산손실	6,323	4,282

판매보증비용	25,156	9,427

파생상품평가손실	1,019,621	-

파생상품평가이익	(2,625,005)	-

이자수익	(389,737)	(692,562)

외화환산이익	(61,251)	(24,456)

리스자산해지이익	(8,997)	-

유형자산처분이익	(55)	-

무형자산처분이익	-	(100,852)

순운전자본의 변동	-	-

매출채권및기타채권의 감소(증가)	2,447,423	229,264

재고자산의 감소(증가)	65,731	34,436

기타자산의 감소(증가)	131,606	254,957

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(2,422,513)	(1,902,432)

기타부채의 증가(감소)	(507,652)	(339,800)

퇴직금의 지급	(422,728)	(163,002)

사외적립자산의 적립	294,021	137,847

충당부채의 감소	(31,774)	-

영업으로부터 창출된 현금	(9,922,551)	(15,982,781)

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

복구충당부채의 증가	40,552	-

사용권자산 및 리스부채의 증가	931,621	(10,872)

사용권자산 및 리스부채의 감소	(72,831)	-

비유동리스부채의 유동성 대체	108,536	352,681

주식선택권의 보통주전환	-	888,281

재고자산의 유형자산 대체	197,548	61,086

건설중인자산의 유형자산 대체	76,195	254,040

건설중인자산의 무형자산 대체	-	140,000

사외적립자산의 장기금융상품 대체	292,471	404,723

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	당기초	현금흐름	비현금 변동	당분기말

이자비용	신규리스	기타변동

리스부채	960,586	(647,069)	105,776	931,621	(66,102)	1,284,812

(단위: 천원)

전분기	전기초	현금흐름	비현금 변동	전분기말

이자비용	신규리스	기타변동

리스부채	1,601,270	(623,827)	92,513	16,386	23,444	1,109,786

19. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	비고

기타	㈜앰틱스바이오	(*)

(*) 2021년 중 취득한 전환상환우선주로서 연결회사는 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. 연결회사는 계약상 조건에 의해 이사회구성원을 선임할 수 있음에 따라 피투자회사에 대하여 유의적 영향력을 행사할 수 있다고 판단되지만 채무상품인 점을 고려하여 관계기업투자주식으로 분류하지 않았습니다.

(2) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권 및 채무는 없으며, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 1,000백만원이 계상되어 있습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	653,727	650,028

퇴직급여	121,691	101,896

합계	775,418	751,924

20. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결회사의 장기금융상품 중 110백만원은 법인카드 사용과 관련하여 질권설정되어 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 20백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

21. 주당손익(1) 기본주당손실은 연결회사의 보통주당기순손실을 당분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

당분기 및 전분기 중 기본주당손실의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(3,965,591)	(10,897,680)	(5,261,213)	(15,805,828)

가중평균유통보통주식수	16,537,411	16,537,411	16,537,411	16,508,942

기본주당이익(손실)	(240)원	(659)원	(318)원	(957)원

(2) 당분기와 전분기의 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다.

구 분	당분기

일자	주식수	가중치(일수)	가중평균유통보통주식수

기초	2024-01-01	16,537,411	274	4,531,250,614

합 계	16,537,411	4,531,250,614

구 분	전분기

일자	주식수	가중치(일수)	가중평균유통보통주식수

기초	2023-01-01	16,479,411	273	4,498,879,203

주식선택권의 행사	2023-05-15	58,000	139	8,062,000

합 계	16,537,411	4,506,941,203

* 당분기 가중평균유통보통주식수 : 4,531,250,614주 ÷ 274일 = 16,537,411주* 전분기 가중평균유통보통주식수 : 4,506,941,203주 ÷ 273일 = 16,508,942주(3) 희석주당손실당분기와 전분기의 희석주당손실은 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 동일합니다.