퀀타매트릭스 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 퀀타매트릭스(이하 "회사")는 종속기업인 SAS UNIQ QUANTAMATRIX EUROPE(이하 주식회사 퀀타매트릭스와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1. 지배회사의 개요회사는 2010년 11월 29일 설립되어 광학기기 제조 및 판매, SW개발 및 공급 연구용역을 주요사업으로 하고 있습니다. 회사의 본점은 서울특별시 금천구 가산디지털1로131에 두고 있으며, 당분기말 현재 회사의 자본금은 8,269백만원(주당 액면가: 500원)입니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)

Ezrah Charitable Trust	3,258,393	19.70%

권성훈	2,232,920	13.50%

기타	11,046,098	66.80%

합 계	16,537,411	100.00%

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지배지분율	결산월	업종

당분기말	전기말

SAS UNIQ QUANTAMATRIX EUROPE	프랑스	100%	100%	12월	의료기기 판매

(2) 당분기와 전분기 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.- 당분기 및 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	영업손실	법인세차감전손실

SAS UNIQ QUANTAMATRIX EUROPE	4,137,802	3,080,488	605,110	792,177	790,119

- 전분기 및 전기말(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	영업손실	법인세차감전손실

SAS UNIQ QUANTAMATRIX EUROPE	4,631,621	2,830,966	345,535	711,404	670,382

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	13,174,598	13,174,598	6,863,775	6,863,775

단기금융상품	10,000,000	10,000,000	3,000,000	3,000,000

장기금융상품(*)	110,000	110,000	110,000	110,000

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	1,000,058	1,000,058	1,000,058	1,000,058

매출채권 및 기타채권	1,003,504	1,003,504	1,613,511	1,613,511

파생상품자산	2,316,394	2,316,394	-	-

기타채권(비유동)	745,221	745,221	756,914	756,914

합 계	28,349,775	28,349,775	13,344,258	13,344,258

금융부채

매입채무 및 기타채무(*)	947,030	947,030	1,590,368	1,590,368

전환사채	5,565,194	5,565,194	-	-

파생상품부채	14,160,422	14,160,422	-	-

기타채무(비유동)	413,029	413,029	391,529	391,529

합 계	21,085,675	21,085,675	1,981,897	1,981,897

(*) 장기금융상품 및 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액이공정가치의 근사치입니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,000,058	1,000,058

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,000,058	1,000,058

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 및 전분기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.공정가치로 측정되는 금융자산 중 수준 3으로 분류되는 항목의 변동내용은 없으며 당기는 신규 취득으로 인한 증가액 외에 인식한 평가손익은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 활성시장이 없는 경우, 회사는 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다.공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가기법 및 투입변수는 아래와 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

비상장주식	(*)	취득원가

(*) 회사는 2020.1.22에 보도된 금융감독원의 「비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인」을 준수하고 있으며, 취득원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하고 있습니다.

5. 영업부문(1) 영업부문에 대한 일반정보연결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비율(%)	금액	비율(%)	금액

고객 A	70.15%	553,150	-	-

고객 B	11.04%	87,070	-	-

고객 C	2.04%	16,091	26.75%	113,124

고객 D	-	-	26.02%	110,028

고객 E	-	-	25.95%	109,747

고객 F	-	-	15.61%	66,030

(3) 당분기와 전분기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	183,370	77,390

유럽	602,623	235,505

중동	2,487	110,028

합 계	788,480	422,923

6. 범주별 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융자산

현금 및 현금성자산	13,174,598	6,863,775

단기금융상품	10,000,000	3,000,000

장기금융상품(*)	110,000	110,000

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	1,000,058	1,000,058

매출채권 및 기타채권	1,003,504	1,613,511

파생상품자산	2,316,394	-

기타채권(비유동)	745,221	756,914

합 계	28,349,775	13,344,258

금융부채

매입채무 및 기타채무(*)	947,030	1,590,368

전환사채	5,565,194	-

파생상품부채	14,160,422	-

기타채무	413,029	391,529

합 계	21,085,675	1,981,897

(*) 장기금융상품 및 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

이자수익	71,755	299,834

외환손익	(11,395)	(17,894)

외화환산손익	48,651	46,335

상각후원가측정금융부채

외화환산손익	(39)	42

이자비용	84,222	-

합 계	193,194	328,317

7. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

공구와기구	8,680,677	(6,046,293)	(18,865)	2,615,519

비품	735,805	(569,306)	-	166,499

복구비용추정자산	470,777	(339,907)	-	130,870

시설장치	2,933,584	(2,307,651)	-	625,933

합 계	12,820,843	(9,263,157)	(18,865)	3,538,821

(단위: 천원)

구 분	전기말

원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

공구와기구	8,312,145	(5,784,947)	(21,615)	2,505,583

비품	728,692	(552,147)	-	176,545

복구비용추정자산	470,778	(316,063)	-	154,715

시설장치	2,933,585	(2,239,397)	-	694,188

건설중인자산	67,195	-	-	67,195

합 계	12,512,395	(8,892,554)	(21,615)	3,598,226

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

공구와기구	비품	복구비용추정자산	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부가액	2,505,583	176,545	154,715	694,188	67,195	3,598,226

취득	101,182	5,475	-	-	-	106,657

감가상각비	(256,159)	(15,943)	(23,845)	(68,255)	-	(364,202)

대체(*)	263,651	-	-	-	(67,195)	196,456

환율변동효과	1,262	422	-	-	-	1,684

분기말 순장부금액	2,615,519	166,499	130,870	625,933	-	3,538,821

(*) 당분기 중 재고자산에서 대체된 금액 196백만원이 공구와기구에 포함되어 있습니다. ( 주석 18참조).

(단위: 천원)

구 분	전분기

공구와기구	비품	복구비용추정자산	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부가액	2,743,573	234,175	242,278	1,010,565	199,705	4,430,296

취득	346,778	13,911	-	-	50,235	410,924

감가상각비	(258,352)	(22,369)	(23,080)	(82,394)	-	(386,195)

대체(*)	282,526	-	-	-	(221,440)	61,086

환율변동효과	3,088	1,648	-	-	-	4,736

분기말 순장부금액	3,117,613	227,365	219,198	928,171	28,500	4,520,847

(*) 전분기 중 재고자산에서 대체된 금액 61백만원이 공구와기구에 포함되어 있습니다. ( 주석 18참조).

(3) 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	407,998	431,558

판매비와관리비	9,290	3,731

경상연구개발비	126,273	122,890

합 계	543,561	558,179

8. 사용권자산과 리스부채(1) 연결재무상태표에 인식된 금액당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,398,703	676,576

차량운반구	123,514	148,255

기타	15,227	17,765

합 계	1,537,444	842,596

리스부채

유동	702,921	438,075

비유동	950,057	522,511

합 계	1,652,978	960,586

당분기 중 증가된 사용권자산은 868백만원(전분기 : 3백만원)입니다.

(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	153,093	149,743

차량운반구	23,729	22,241

기타	2,538	-

합 계	179,360	171,984

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	34,848	33,441

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	1,230	5,139

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	5,400	8,428

당분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 224백만원(전분기 : 229백만원)입니다.

9. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	661,407	(628,391)	33,016

소프트웨어	662,432	(291,456)	370,976

기타의무형자산	1,442,240	(115,692)	1,326,548

건설중인자산	106,486	-	106,486

합 계	2,872,565	(1,035,539)	1,837,026

(단위: 천원)

구 분	전기말

원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	661,407	(624,800)	36,607

소프트웨어	662,432	(264,160)	398,272

기타의무형자산	1,409,703	(97,652)	1,312,051

건설중인자산	106,486	-	106,486

합 계	2,840,028	(986,612)	1,853,416

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	건설중인자산	합계

기초	36,607	398,272	1,312,051	106,486	1,853,416

취득	-	-	26,199	-	26,199

상각비	(3,591)	(27,296)	(14,535)	-	(45,422)

환율변동효과	-	-	2,833	-	2,833

분기말	33,016	370,976	1,326,548	106,486	1,837,026

(단위: 천원)

구 분	전분기

산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	건설중인자산	합 계

기초	35,013	202,491	1,176,548	216,582	1,630,634

취득	1,519	160,000	13,527	-	175,046

상각비	(3,480)	(19,554)	(9,403)	-	(32,437)

대체	-	140,000	-	(140,000)	-

환율변동효과	-	-	6,721	-	6,721

분기말	33,052	482,937	1,187,393	76,582	1,779,964

10. 전환사채

(1) 2024년 3월 8일에 발행한 제2회 전환사채의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면(전자등록)총액 (원)	17,500,000,000

사채의 이율	표면이자율 (%)	0.00

만기이자율 (%)	1.00

사채만기일	2029년 03월 08일

이자지급방법	본 사채의 표면이율은 0.0%이며 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 전자등록금액의 105.101%에 해당하는 금액을 일시 상환하되 원단위 미만은 절사한다. 단, 만기일이 영업일(토요일과 공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만 영업하는 날은 제외한다, 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일을 만기일로 하되, 원래의 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환에 관한사항	전환비율 (%)	100.00

전환가액 (원)	4,542

전환에 따라 발행할 주식	종류	주식회사 퀀타매트릭스 기명식 보통주

주식수	3,852,928

(발행 후)주식총수 대비비율(%)	18.90

전환청구기간	시작일	2025년 03월 08일

종료일	2029년 02월 08일

전환가액 조정에 관한 사항	가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 단, 본 사채의 발행일 이전에 부여된 주식매수선택권의 행사로 주식이 발행되는 경우는 예외로 한다.

조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 X [{A + (B x C / D)} / (A + B)]

A : 기발행주식수

B : 신발행주식수

C : 1주당 발행가액

D : 시가

다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 “시가”라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(“증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제5-18조에서 정하는 기준주가, 유상증자의 경우 확정발행가액 산정 시 사용한 기준주가로 함) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에 적용함)로 한다.

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다.

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시등에 관한 규정” 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

라. 가목 내지 다목에 의한 전환가액의 조정과는 별도로, 발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 매 7개월마다 전환가액을 조정하되 , 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (ⅰ) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ⅱ) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 한다.

마. 위 가목 내지 다목과는 별도로 라목에 이어 본 사채 발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고 , 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전환가액으로 상향조정한다. 단, 전환가액을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액) 이내로 한다.

바. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

사. 본 호에 의한 조정 후 전환가액의 원단위 미만은 절상한다.

시가하락에 따른 전환가액 조정	최저 조정가액 (원)	3,180

최저 조정가액 근거	[증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정]제5-23조(전환가액의 하향조정)2. 시가하락에 따른 전환가액의 조정시 조정 후 전환가액은 다음 각 목의 가액 이상으로 하여야 한다.가. 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액

발행당시 전환가액의70% 미만으로 조정가능한 잔여발행한도 (원)	-

옵션에 관한 사항	1. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 : 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2026년 03월 08일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 (이하 “조기상환지급기일”)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일을 조기상환지급기일로 하되, 원래의 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

2. 매도청구권(Call Option)에 관한 사항: ‘발행회사 및 발행회사가 지정하는 자 ’(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2025년 03월 08일)부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날(2026년 02월 08일)까지 매 1개월 (즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 23개월이 되는 날)에 해당하는 날(이하 “매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

매도청구의 대상이 되는 본 사채의 매매대금은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 만기보장수익률(연 1.0%)에 매도청구권 프리미엄 (연 1.0%)을 합한 값을 연 복리로 적용한다.

1) 제3자의 성명 : 미정

2) 제3자와 회사와의 관계 : 미정

3) 취득규모 : 최대 52.5억원 (Call Option 30%)

4) 취득목적 : 미정

5) 제3자가 될 수 있는 자 : 미정

6) 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 1,155,878주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 1,650,943주까지 취득 가능함. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 5.67%에서 최대 7.49%(리픽싱 70%)까지 보유 가능. 이 경우 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음.

(2) 제2회 전환사채의 당분기말과 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	발행일

발행가액	17,500,000	17,500,000

전환사채의부채요소(장부가액)	액면금액	17,500,000	17,500,000

상환할증금	892,676	892,676

전환권조정	(12,827,482)	(12,911,704)

장부가액	5,565,194	5,480,972

파생상품자산	2,316,394	2,316,394

파생상품부채	14,160,422	14,160,422

(3) 당분기말과 발행일 현재 제2회 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	발행일

파생상품자산	매도청구권대가 (Call option)	2,316,394	2,316,394

합계	2,316,394	2,316,394

파생상품부채	전환권대가	7,999,702	7,999,702

조기상환권대가 (Put Option)	6,160,720	6,160,720

합계	14,160,422	14,160,422

(4) 당분기 중 전환사채와 관련하여 당사가 인식한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

이자비용	84,222

11. 순확정급여부채연결회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 외부 전문 신탁사에 의해 운영됩니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다. (1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,852,111	2,844,212

사외적립자산의 공정가치	(2,794,532)	(2,791,007)

순확정급여부채	57,579	53,205

(2) 당분기 및 전분기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 총 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	222,724	155,652

순이자원가	36,508	30,047

종업원급여에 포함된 총 비용	259,232	185,699

순확정급여부채의 재측정 요소	10,502	7,175

12. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(유동성)판매보증충당부채	9,118	23,816

(비유동성)복구충당부채	545,333	541,114

(2) 당분기 및 전분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

구 분	판매보증충당부채	복구충당부채	복구충당부채

기초 장부금액	23,816	541,114	517,007

전입액	2,835	4,219	4,771

충당부채의 사용	(17,533)	-	-

분기말	9,118	545,333	521,778

13. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000	50,000,000

주당 액면가액	500	500

발생한 주식의 총수	16,537,411	16,537,411

보통주자본금	8,268,705,500	8,268,705,500

(2) 당분기와 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	주식수㈜	자본금	주식발행초과금

당기초	16,537,411	8,268,706	192,572,282

당분기말	16,537,411	8,268,706	192,572,282

(단위: 천원)

전분기	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

전기초	16,479,411	8,239,706	191,635,420

전분기말	16,479,411	8,239,706	191,635,420

14. 주식기준보상(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당분기말 현재 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	부여일	행사가격(*1)	행사가능기간	가득조건	결제방식	부여수량(*1, 2)	당분기말수량

1차 부여분	2017-01-06	1,350	2020-01-06 ~ 2025-01-05	용역제공 2년	신주발행	848,000	5,000

2차 부여분	2019-05-15	1,350	2023-05-15 ~ 2028-05-14	용역제공 4년	신주발행	90,000	-

총 부여수량	938,000	5,000

(*1) 2019년 무상증자 효과를 반영한 후의 행사가격 및 부여수량입니다.
(*2) 무상증자 효과를 반영한 최초 부여 주식수는 938,000주이나, 직원의 퇴사 및 주식선택권의 행사에 따라 각각 52,000주와 881,000주 감소하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 잔여주	5,000	63,000

행사	-	-

분기말 잔여주	5,000	63,000

1차 부여분	5,000	5,000

2차 부여	-	58,000

분기말 행사 가능 주식수	5,000	5,000

1차 부여분	5,000	5,000

2차 부여분	-	-

(3) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	주식선택권의공정가치	주식수	가중평균주가	주가변동성(*)	무위험수익률

1차 부여분	5,019	848,000	24,653	20.70%	2.10%

2차 부여분	15,315	90,000	65,999	20.30%	1.50%

(*) 주가변동성은 부여일 직전 1년의 일별 주가분석에 기초하여 산출한 대용기업주식의 주가변동성의 표준편차입니다.

(4) 당분기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 -만원(전분기 : 55백만원)이며,포괄손익계산서에 반영된 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	-	31,769

제조원가	-	286

경상연구개발비	-	22,627

합 계	-	54,682

15. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,347,214	1,421,035

퇴직급여	129,093	103,215

복리후생비	337,725	373,371

여비교통비	171,244	266,241

수도광열비	67,794	62,635

세금과공과	74,635	71,737

감가상각비	407,999	431,559

지급임차료	6,405	6,762

경상연구개발비	1,200,219	1,616,632

지급수수료	466,592	1,346,162

주식보상비용	-	31,769

무형자산상각비	30,370	32,390

건물관리비	17,027	16,034

광고선전비	119,383	116,178

수출제비용	43,899	140,633

기타비용	162,567	158,991

합 계	4,582,166	6,195,344

16. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(261,452)	(225,045)

상품 및 원재료의 매입	704,145	417,134

급여	2,047,652	2,370,627

감가상각비	543,561	558,179

무형자산상각비	45,422	32,438

지급수수료	469,480	1,350,760

경상연구개발비	276,159	456,753

퇴직급여	259,232	185,699

주식보상비용	-	54,682

복리후생비	343,355	375,747

여비교통비	171,471	266,298

광고선전비	119,383	116,178

수출제비용	43,899	140,634

세금과공과	76,965	72,642

기타 비용	264,979	259,635

합 계	5,104,251	6,432,361

17. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 추정평균연간유효법인세율에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 추정평균연간유효법인세율은 결손으로 인하여 0%(전분기: 0%)입니다.

18. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(4,329,893)	(5,663,785)

조정

퇴직급여	259,232	185,699

감가상각비	543,561	558,179

주식보상비용	-	54,682

무형자산상각비	45,422	32,438

이자비용	119,070	33,441

복구비용충당부채전입액	4,220	4,771

외화환산손실	48	42

판매보증비용	2,835	-

이자수익	(71,755)	(299,834)

외화환산이익	(48,661)	(46,419)

리스자산해지이익	(193)	-

순운전자본의 변동

매출채권및기타채권의 감소(증가)	2,335,554	310,061

재고자산의 감소(증가)	108,585	(159,633)

기타자산의 감소(증가)	419,027	275,571

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(2,624,162)	(1,830,568)

기타부채의 증가(감소)	(462,651)	(379,491)

퇴직금의 지급	(199,504)	(21,903)

사외적립자산의 적립	88,319	(25,493)

충당부채의 감소	(17,532)	-

영업으로부터 창출된 현금	(3,828,478)	(6,972,242)

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 및 리스부채의 증가	868,347	2,937

사용권자산 및 리스부채의 감소	(1,846)	-

비유동리스부채의 유동성 대체	36,676	177,415

재고자산의 유형자산 대체	196,456	61,086

건설중인 자산의 유형자산 대체	67,195	221,440

건설중인 자산의 무형자산 대체	-	140,000

사외적립자산의 장기금융상품 대체	142,887	130,688

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	당기초	현금흐름	비현금 변동	당분기말

이자비용	신규리스	기타변동

리스부채	960,586	(217,390)	34,848	868,347	6,587	1,652,978

(단위: 천원)

전분기	전기초	현금흐름	비현금 변동	전분기말

이자비용	신규리스	기타변동

리스부채	1,601,270	(215,705)	33,440	2,937	22,984	1,444,926

19. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	비고

기타	㈜앰틱스바이오	(*)

(*) 2021년 중 취득한 전환상환우선주로서 연결회사는 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. 연결회사는 계약상 조건에 의해 이사회구성원을 선임할 수 있음에 따라 피투자회사에 대하여 유의적 영향력을 행사할 수 있다고 판단되지만 채무상품인 점을 고려하여 관계기업투자주식으로 분류하지 않았습니다.

(2) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권 및 채무는 없으며, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 1,000백만원이 계상되어 있습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	216,676	216,676

퇴직급여	40,586	33,830

합계	257,262	250,506

20. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결회사의 장기금융상품 중 110백만원은 법인카드 사용과 관련하여 질권설정되어 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 73백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

21. 주당손익(1) 기본주당손실은 회사의 보통주당기순손실을 당분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

당분기 및 전분기 중 기본주당손실의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(4,311,107)	(5,646,147)

가중평균유통보통주식수	16,537,411	16,479,411

기본주당순이익(손실)	(261)	(343)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다.

구 분	당분기

일자	주식수	가중치(일수)	가중평균유통보통주식수

기초	2024-01-01	16,537,411	91	1,504,904,401

합 계	16,537,411	1,504,904,401

구 분	전분기

일자	주식수	가중치(일수)	가중평균유통보통주식수

기초	2023-01-01	16,479,411	90	1,483,146,990

합 계	16,479,411	1,483,146,990

* 당분기 가중평균유통보통주식수 : 1,504,904,401주 ÷ 91일 = 16,537,411주* 전분기 가중평균유통보통주식수 : 1,483,146,990주 ÷ 90일 = 16,479,411주(3) 희석주당순손실당분기와 전분기의 희석주당순손실은 반희석 효과로 인하여 기본주당순손실과 동일합니다.