퀀타매트릭스 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 퀀타매트릭스(이하 "회사")는 종속기업인 SAS UNIQ QUANTAMATRIX EUROPE(이하 주식회사 퀀타매트릭스와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1. 지배회사의 개요회사는 2010년 11월 29일 설립되어 광학기기 제조 및 판매, SW개발 및 공급 연구용역을 주요사업으로 하고 있습니다. 회사의 본점은 서울특별시 금천구 가산디지털1로131에 두고 있으며, 당기말 현재 회사의 자본금은 8,271백만원(주당 액면가: 500원)입니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)

Ezrah Charitable Trust	3,258,393	19.70%

권성훈	2,232,920	13.50%

기타	11,051,098	66.80%

합 계	16,542,411	100.00%

1.2 종속기업의 현황당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지배지분율	결산월	업종

당기말	전기말

SAS UNIQ QUANTAMATRIX EUROPE	프랑스	100%	100%	12월	의료기기 판매

1.3 종속기업의 요약 재무정보(1) 당기 및 당기말

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	영업손실	법인세비용차감전순손실

SAS UNIQ QUANTAMATRIX EUROPE	4,464,893	1,811,688	1,926,544	2,950,190	3,059,706

(2) 전기 및 전기말(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	영업손실	법인세비용차감전순손실

SAS UNIQ QUANTAMATRIX EUROPE	4,631,621	2,830,966	2,932,256	3,125,773	3,139,859

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
ㆍ 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 연 결회사의 당기말 현재 전환사채 17,500백만원에 대한 전환권은 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식되었으며, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 조건을 고려하지 않은 부채의 결제기간에 따라 비유동부채로 분류하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업 간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 연결포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성 에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융원가'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

복구 비용추정자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2.17 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외 한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.2.18 수익인식연결회사는 체외진단 의료기기 등을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.

2.19 리스

연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장자료를 통해)할 수 있는 경우, 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.2.20 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가 하는데 책임이 있습니다.2.21 연결재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2025년 3월 12일 자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조).(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.(2)참조).(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18참조).

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실, 차량 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.(1) 시장위험시장위험은 금리, 주가, 환율 등 시장요인의 변동에 따라 손실을 입을 수 있는 위험 을 말합니다. 시장위험은 결제되지 않은 금융상품에 대한 이자율과 환율 등이 변화함에 따라 발생하며, 모든 계약은 이자율, 신용 스프레트, 환율 및 지분증권의 가격 등에 따라 일정 수준의 변동성에 노출되어 있습니다.1) 외환위험연결회사는 외화로 표시된 영업활동을 영위하고 있기 때문에 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 달러화, 유로화입니다. 연결회사의 주요 경영진은 연결회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: EUR, USD, 천원)

구 분	당기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

외화자산:

EUR	1,034,608	1,581,636	1,680,028	2,396,711

USD	96,162	141,358	-	-

외화부채:

EUR	1,200	1,834	-	-

당기말 및 전기말 현재 환율변동에 따른 세전손익에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승	5% 하락	5% 상승	5% 하락

외화금융자산	86,150	(86,150)	119,836	(119,836)

외화금융부채	(92)	92	-	-

순효과	86,058	(86,058)	119,836	(119,836)

(2) 신용위험1) 신용위험의 관리연결회사는 신용위험을 연결회사 전체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수여부를 정기적으로 검토합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.연결회사는 당기말 현재 중대한 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있으며, 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 제외)과 같습니다.2) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 과거 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 매출채권에 대한 손상은 연결손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 기타채권이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 상각후원가 측정 기타 금융자산의 손실충당금은 없습니다.

③ 대손상각비당기 중 손익으로 인식된 금융자산 손상 관련 대손상각비는 없습니다.(3) 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

1년 이내	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	합계

매입채무및기타채무	2,536,460	-	-	2,536,460

기타채무(비유동)	-	124,875	-	124,875

전환사채	-	19,799,644	-	19,799,644

리스부채	809,238	230,550	305,698	1,345,486

합 계	3,345,698	20,155,069	305,698	23,806,465

(단위: 천원)

구 분	전기말

1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	합 계

매입채무및기타채무	2,309,373	-	-	2,309,373

기타채무(비유동)	-	391,529	-	391,529

리스부채	835,637	267,420	283,270	1,386,327

합 계	3,145,010	658,949	283,270	4,087,229

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. (4) 자본위험 관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	15,417,505	-

차감: 현금및현금성자산	(6,111,534)	(6,863,775)

순부채	9,305,971	(6,863,775)

자본총계	6,530,650	18,119,806

자본조달비율(*)	142%	-

(*) 전기말에는 순부채가 음수임에따라 자본조달비율을 산정하지 않습니다.

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,111,534	6,111,534	6,863,775	6,863,775

단기금융상품	7,000,000	7,000,000	3,000,000	3,000,000

장기금융상품(*)	110,000	110,000	110,000	110,000

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	1,000,058	1,000,058	1,000,058	1,000,058

매출채권및기타채권	637,588	637,588	1,613,511	1,613,511

파생상품자산	2,115,481	2,115,481	-	-

기타채권(비유동)	734,045	734,045	756,914	756,914

합 계	17,708,706	17,708,706	13,344,258	13,344,258

금융부채

매입채무및기타채무(*)	1,850,187	1,850,187	1,590,368	1,590,368

전환사채(비유동)	15,417,505	15,417,505	-	-

기타채무(비유동)	124,875	124,875	391,529	391,529

합 계	17,392,567	17,392,567	1,981,897	1,981,897

(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 자산 및 부채를 제외하였습니다.

매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액이공정가치의 근사치입니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

파생상품자산	-	2,115,481	-	2,115,481

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,000,058	1,000,058

합 계	-	2,115,481	1,000,058	3,115,539

금융부채

전환사채의 조기상환권	-	6,814,936	-	6,814,936

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,000,058	1,000,058

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 분기별 보고기간말에 인식합니다. 당기 및 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역은 없습니다. 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준 3으로 분류되는 항목의 당기 및 전기 중 변동내용은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 활성시장이 없는 경우, 연결회사는 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가기법 및 투입변수는 아래와 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

전환사채의 조기상환권 및 매도청구권	옵션가격결정모형	기초 자산의 변동성

비상장주식	(*)

(*) 연결회사는 2020.1.22에 보도된 금융감독원의 「비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인」을 준수하고 있으며, 취득원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산

파생상품자산	2,115,481	-

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	1,000,058	1,000,058

소 계	3,115,539	1,000,058

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	6,111,534	6,863,775

단기금융상품	7,000,000	3,000,000

장기금융상품(*)	110,000	110,000

매출채권및기타채권	637,588	1,613,511

기타채권(비유동)	734,045	756,914

소 계	14,593,167	12,344,200

합 계	17,708,706	13,344,258

금융부채

당기손익공정가치측정금융자산

전환사채의 조기상환권	6,814,936	-

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무(*)	1,850,187	1,590,368

전환사채의 주계약	8,602,570	-

기타채무(비유동)	124,875	391,529

소 계	10,577,632	1,981,897

합 계	17,392,568	1,981,897

(*) 장기금융상품 및 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 자산 및 부채를 제외하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산평가손익	(580,128)	-

조건변경으로인한평가손익	379,215	-

상각후원가측정금융자산

이자수익	508,897	821,446

외환손익	84,267	(11,081)

외화환산손익	119,098	39,078

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채평가손익	2,622,932	-

조건변경으로인한평가손익	(3,856,557)	-

상각후원가측정금융부채

이자비용	(1,199,183)	-

조건변경으로인한평가손익	(1,922,415)	-

7. 현금및현금성자산 및 금융상품당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

단기은행예치금(*1)	6,111,534	6,863,775

단기금융상품

정기예금(*2)	7,000,000	3,000,000

장기금융상품

정기예금(*2)	110,000	110,000

퇴직연금운용자산	132,398	292,471

(*1) 단기은행예치금은 보통예금 및 MMT 등으로 구성되어 있습니다.
(*2) 해당 정기예금은 전액 법인카드 이용관련 질권설정으로 사용이 제한되어 있습니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품자산(*)	2,115,481	-

비상장주식	1,000,058	1,000,058

(*) 당기 중 연결회사가 발행한 전환사채에 부가된 매도청구권으로 구성되어 있습니다(주석 15참조).

9. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	439,086	1,466,052

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	439,086	1,466,052

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	69,947	-	14,479	-

미수금	128,555	-	132,981	-

보증금	-	734,045	-	756,914

합 계	198,502	734,045	147,460	756,914

10. 기타자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	453,721	-	596,000	-

선급비용	561,584	40,000	199,026	216,875

부가세대급금	189,612	-	198,528	-

합 계	1,204,917	40,000	993,554	216,875

11. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	349,252	211,802

제품	1,348,543	838,281

원재료	348,913	174,490

재공품	127,543	158,055

재공품평가충당	(118,999)	-

합 계	2,055,252	1,382,628

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,284백만원(전기: 1,764백만원)입니다. 연 결회사는 재고자산에 대하여 재고자산평가손실 119백만원(전기: 3백만원)을 인식하였으며, 전액 매출원가에 포함되어 있습니다.

12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

차량운반구	79,214	(11,882)	-	67,332	-	-	-	-

공구와기구	8,720,267	(6,736,326)	(10,774)	1,973,167	8,312,145	(5,784,947)	(21,615)	2,505,583

비품	664,691	(531,804)	-	132,887	728,692	(552,147)	-	176,545

복구비용추정자산	513,147	(425,989)	-	87,158	470,778	(316,063)	-	154,715

시설장치	2,935,585	(2,500,861)	-	434,724	2,933,585	(2,239,397)	-	694,188

건설중인자산	78,000	-	-	78,000	67,195	-	-	67,195

합 계	12,990,904	(10,206,862)	(10,774)	2,773,268	12,512,395	(8,892,554)	(21,615)	3,598,226

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

차량운반구	공구와기구	비품	복구비용추정자산	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부가액	-	2,505,583	176,545	154,715	694,188	67,195	3,598,226

취득	79,214	174,386	23,752	-	2,000	121,000	400,352

처분	-	(24,509)	(1,444)	-	-	-	(25,953)

감가상각비	(11,882)	(1,018,988)	(67,403)	(109,926)	(261,464)	-	(1,469,663)

대체(*)	-	324,757	-	42,369	-	(110,195)	256,931

환율변동효과	-	11,938	1,437	-	-	-	13,375

기말 순장부금액	67,332	1,973,167	132,887	87,158	434,724	78,000	2,773,268

(*) 당기 중 재고자산에서 대체된 금액 189만원이 공구와기구에 포함되어 있습니다. 복구추정의 변경으로 인해 복구비용추정자산이 복구충당부채와 함께 제거되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

공구와기구	비품	복구비용추정자산	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부가액	2,743,573	234,175	242,278	1,010,565	199,705	4,430,296

취득	482,266	28,169	-	-	121,530	631,965

처분	(8)	-	-	-	-	(8)

감가상각비	(1,039,272)	(87,489)	(92,319)	(316,377)	-	(1,535,457)

대체(*)	315,126	-	4,756	-	(254,040)	65,842

환율변동효과	3,898	1,690	-	-	-	5,588

기말 순장부금액	2,505,583	176,545	154,715	694,188	67,195	3,598,226

(*) 전기 중 재고자산에서 대체된 금액 61백만원이 공구와기구에 포함되어 있으며, 복구추정의 변경으로 인해 복구비용추정자산이 복구충당부채와 함께 제거되었습니다.

(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	1,619,842	1,702,632

제조원가	48,200	44,289

경상연구개발비	520,988	482,026

합 계	2,189,030	2,228,947

한편, 상기의 감가상각비에는 사용권자산에서 발행한 감가상각비가 포함되어 있습니다.

13. 사용권자산 및 리스부채

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	1,041,395	347,380

차량운반구	97,048	477,451

기타	7,613	17,765

합 계	1,146,056	842,596

당기 중 증가된 사용권자산은 1,067백만원(전기: 93백만원)입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	744,524	438,075

비유동	512,401	522,511

합 계	1,256,925	960,586

(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액당기 및 전기 중 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	625,194	589,714

차량운반구	84,022	93,625

기타	10,151	10,151

합 계	719,367	693,490

리스부채에 대한 이자비용 (금융원가에 포함)	134,132	117,737

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	5,369	17,545

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	20,953	21,018

당기 중 리스의 총 현금유출은 882백만원(전기: 910백만원)입니다.

14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	661,580	(637,828)	23,752	661,407	(624,800)	36,607

소프트웨어	662,432	(370,402)	292,030	662,432	(264,160)	398,272

기타의무형자산	1,291,969	(33,073)	1,258,896	1,409,703	(97,652)	1,312,051

건설중인자산	129,004	-	129,004	106,486	-	106,486

합 계	2,744,985	(1,041,303)	1,703,682	2,840,028	(986,612)	1,853,416

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	건설중인자산	합 계	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	건설중인자산	합 계

기초 장부금액	36,607	398,272	1,312,051	106,486	1,853,416	35,013	202,492	1,176,547	216,582	1,630,634

취득	174	-	104,950	22,518	127,642	14,433	163,300	58,343	734,990	971,066

처분	-	-	(79,191)	-	(79,191)	-	-	(590,056)	-	(590,056)

무형자산상각비	(13,029)	(106,242)	(87,348)	-	(206,619)	(15,401)	(107,520)	(42,501)	-	(165,422)

대체	-	-	-	-	-	2,562	140,000	702,524	(845,086)	-

환율변동효과	-	-	8,434	-	8,434	-	-	7,194	-	7,194

기말 장부금액	23,752	292,030	1,258,896	129,004	1,703,682	36,607	398,272	1,312,051	106,486	1,853,416

(3) 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	146,344	114,811

경상연구개발비	60,000	50,000

제조원가	275	610

합 계	206,619	165,421

회사가 당기 중 인식한 경상연구개발비는 4,790백만원(전기: 5,778백만원)이며, 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

15. 전환사채

연결회사는 당기 중 제 2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 17,500백만원을 발행하였습니다.

(1) 당기 중 발행한 제2회 전환사채의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	제 2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면(전자등록)총액	17,500,000,000(원)

발행일	2024-03-08

만기일	2029-03-08

표면이자율	0.0(%)

만기수익율	2.5(%)

전환가액	4,542(원)

전환가능기간	2025.3.8 ~ 2029.2.8

조기상환가능일	2026.3.8 ~ 2028.12.8

조기상환청구권 (Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2026년 03월 08일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 (이하 “조기상환지급기일”)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권 (Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 '매수인')는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2025년 03월 08일)부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날(2026년 02월 08일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

한편, 연결회사는 당기 중 최초 계약시 부여된 전환가액의 조정 사항을 삭제하여, 전환가액을 4,542(원)으로 확정하였으며, 만기수익률을 변경 전 1%에서 변경 후 2.5%로 조정하기로 합의하였습니다. 회사는 해당 조건의 변경은 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 해당한다고 판단하여, 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하였습니다.이로 인하여 최초 발행 시 부채로 분류되었던 전환권이 자본으로 재분류되었습니다. (2) 전환사채의 당기말, 조건변경일 및 발행일 현재 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	조건변경일(새로운 금융부채)	조건변경일(제거된 금융부채)	발행일

전환사채의 주계약	액면금액	17,500,000	17,500,000	17,500,000	17,500,000

상환할증금	2,299,644	2,299,644	892,676	892,676

전환권조정	(11,197,074)	(11,229,864)	(11,745,311)	(12,911,704)

장부가액	8,602,570	8,569,780	6,647,365	5,480,972

조기상환청구권	6,814,936	6,812,863	6,509,694	6,160,721

전환권(*)	8,579,111	8,579,111	5,025,724	7,999,702

매도청구권	(2,115,481)	(1,675,988)	(1,296,774)	(2,316,395)

복합금융상품 공정가치	21,881,136	22,285,766	16,886,009	17,325,000

(*) 조건변경일부터 전환권은 자본으로 분류되어 후속측정되지 아니합니다.회사는 조건변경일의 공정가치 차액 5,400백만원은 조건의변경으로인한손실로서 금융비용으로 계상하였습니다.

16. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	518,267	-	433,475	-

기타채무	미지급금	1,203,582	-	1,003,550	-

미지급비용	814,611	124,875	872,348	391,529

합 계	2,536,460	124,875	2,309,373	391,529

17. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	232,422	209,671

선수금	826	52,023

기타유동부채	9,412	4,992

합 계	242,660	266,686

18. 퇴직급여

18.1 확정급여제도 연결회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 외부 전문 신탁사에 의해 운영됩니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,191,326	2,844,212

사외적립자산의 공정가치	(3,091,587)	(2,791,007)

순확정급여부채	99,739	53,205

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부금액	2,844,212	2,041,782

당기근무원가	692,711	621,376

이자비용	146,032	120,189

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	140,188	320,343

- 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	(1,235)

- 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(160,761)	(30,311)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(476,365)	(229,727)

환율변동효과	5,309	1,795

기말 장부금액	3,191,326	2,844,212

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부금액	2,791,007	2,013,848

이자수익	162,163	152,255

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(62,145)	(39,257)

기여금:

- 사용자	500,000	633,726

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(459,510)	(180,983)

기말 장부금액	2,931,515	2,579,589

장기금융상품 대체(*)	160,072	211,418

대체 후 기말 장부금액	3,091,587	2,791,007

(*) 당기말 현재 연결회사는 확정급여부채를 초과하는 사외적립자산에 대하여 장기금융상품으로 132백만원(전기말: 292백만원)을 계상하였습니다(주석 7참조).(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비율	금액	구성비율

채무상품	796,524	24.71%	1,222,569	39.65%

현금및현금성자산	2,427,462	75.29%	1,860,909	60.35%

합 계	3,223,986	100.00%	3,083,478	100.00%

(5) 당기말 및 전기말 현재 사용된 주요 보험수리적 가정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.91%	5.46%

미래임금상승률	5.38%	5.45%

퇴직률	보험개발원 표준율	보험개발원 표준율

사망률	보험개발원 표준율	보험개발원 표준율

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	8.0% 감소	9.1% 증가

임금상승률	1.00%	9.2% 증가	8.2% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액을 615백만원(전기말 : 627백만천원)으로 추정하고 있습니다.확정급여채무의 가중평균 만기는 8.93년(전기 9.06년)입니다.18.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 49백만원(전기: 49백만원)입니다.

19. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(유동성)판매보증충당부채	21,269	23,816

(비유동성)복구충당부채	596,419	541,114

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매보증충당부채	복구충당부채	판매보증충당부채	복구충당부채

기초 장부금액	23,816	541,114	-	517,007

전입액	34,572	12,935	39,915	19,352

추정변경	-	42,370	-	4,755

충당부채의 사용	(37,119)	-	(16,099)	-

기말 장부금액	21,269	596,419	23,816	541,114

20. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익에 대한 당기법인세(수익)	(70,299)	(73,546)

일시적차이의 증감	-	-

법인세비용(수익)	(70,299)	(73,546)

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(20,238,900)	(21,629,563)

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용	(4,229,930)	(4,520,579)

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	18,803	34,184

- 이연법인세 미인식 금액	4,695,124	5,830,686

- 기타	(554,296)	(1,417,837)

당기 조정항목	4,159,631	4,447,033

법인세비용(수익)	(70,299)	(73,546)

유효세율(*)	-	-

(*) 연결회사는 법인세비용차감전손실이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	28,552,274	28,095,226

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	23,768	22,538

소 계	28,576,042	28,117,764

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(174,457)	(177,456)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(891,996)	(3,026)

소 계	(1,066,453)	(180,482)

이연법인세 미인식 금액	(27,509,589)	(27,937,282)

이연법인세자산(부채) 순액	-	-

(4) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

기초	손익계산서	자 본	기말

유형자산 및 사용권자산	(87,059)	(69,183)	-	(156,241)

복구추정자산	(32,335)	14,119	-	(18,216)

미수수익	(3,026)	(11,593)	-	(14,619)

순확정급여부채	(58,062)	66,750	(8,688)	-

정부보조금	4,517	23,700	-	28,217

재고자산	-	24,871	-	24,871

미지급금	22,538	-	-	22,538

미지급비용	102,104	64,282	-	166,386

복구충당부채	113,093	11,559	-	124,652

리스부채	101,519	64,949	-	166,469

감가상각비	172,166	2,531	-	174,697

판매보증충당부채	4,978	(532)	-	4,445

업무용승용차	-	1,229	-	1,229

전환사채	-	(877,377)	-	(877,377)

이월결손금	23,907,705	(174,567)	-	23,733,138

이월세액공제	3,689,145	465,126	-	4,154,271

합 계	27,937,283	(394,136)	(8,688)	27,534,460

이연법인세자산	28,059,703	549,898	(8,688)	28,600,913

이연법인세부채	(122,420)	(944,034)	-	(1,066,453)

이연법인세 미인식 금액	(27,937,283)	394,136	8,688	(27,534,460)

합 계	-	-	-	-

(단위: 천원)

구 분	전 기

기초	손익계산서	자 본	기말

유형자산 및 사용권자산	(207,294)	120,235	-	(87,059)

복구추정자산	(50,878)	18,543	-	(32,335)

미수수익	(31,761)	28,735	-	(3,026)

순확정급여부채	-	10,501	(68,563)	(58,062)

국고보조금	9,014	(4,497)	-	4,517

미지급금	16,986	5,552	-	22,538

미지급비용	112,931	(10,827)	-	102,104

복구충당부채	108,571	4,522	-	113,093

리스부채	241,228	(139,709)	-	101,519

감가상각비	166,050	6,116	-	172,166

재고자산	578	(578)	-	-

판매보증충당부채	-	4,978	-	4,978

이월결손금	19,318,840	4,588,865	23,907,705

이월세액공제	2,490,894	1,198,251	-	3,689,145

합 계	22,175,159	5,830,687	(68,563)	27,937,283

이연법인세자산	22,465,092	5,652,673	-	28,117,765

이연법인세부채	(289,933)	178,014	(68,563)	(180,482)

이연법인세 미인식 금액	(22,175,159)	(5,830,687)	68,563	(27,937,283)

합 계	-	-	-	-

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

차감할 일시적 차이	13,246,877	1,628,867	미래 과세소득의 불확실

미사용결손금(*)	110,566,278	99,719,578

미사용결손금(종속회사)(*)	14,862,198	11,872,792

미사용세액공제(*)	4,154,271	3,689,145

(*) 미사용결손금과 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	미사용결손금	미사용세액공제

당기	전기	당기	전기

1년이내	2,626,884	1,081,319	120,070	120,070

1 ~ 2년	5,234,811	2,626,884	259,132	259,132

2 ~ 3년	9,105,405	5,234,811	338,014	338,014

3 ~ 4년	8,616,387	9,105,405	418,054	418,054

4년 이후	99,844,989	93,543,951	2,244,962	2,485,732

합 계	125,428,476	111,592,370	3,380,232	3,621,002

21. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000	50,000,000

주당 액면가액	500	500

발생한 주식의 총수	16,542,411	16,537,411

보통주자본금	8,271,205,500	8,268,705,500

(2) 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

당 기	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	16,537,411	8,268,706	192,572,282

주식선택권의 행사	5,000	2,500	29,096

기말	16,542,411	8,271,206	192,601,378

(단위: 주, 천원)

전 기	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	16,479,411	8,239,706	191,635,420

주식선택권의 행사	58,000	29,000	936,862

기말	16,537,411	8,268,706	192,572,282

22. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당기말 현재 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	부여일	행사가격(*1)	행사가능기간	가득조건	결제방식	부여수량(*1, 2)	당기말 수량

1차 부여분	2017-01-06	1,350	2020-01-06 ~ 2025-01-05	용역제공조건: 2년	신주발행	848,000	-

2차 부여분	2019-05-15	1,350	2023-05-15 ~ 2028-05-14	용역제공조건: 4년	신주발행	90,000	-

총 부여수량	938,000	-

(*1) 2019년 무상증자 효과를 반영한 후의 행사가격 및 부여수량입니다.
(*2) 무상증자 효과를 반영한 최초 부여 주식수는 938,000주이나, 직원의 퇴사 및 주식선택권의 행사에 따라 각각 52,000주와 886,000주 감소하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전 기

기초 잔여주	5,000	63,000

행사 (*)	(5,000)	(58,000)

기말 잔여주	-	5,000

1차 부여분	-	5,000

2차 부여분	-	-

기말 행사 가능 주식수	-	5,000

1차 부여분	-	5,000

2차 부여분	-	-

(*) 당기 중 1차 부여분에서 전량 행사되었으며, 전기 중 2차 부여분의 행사가능기간도래로 가득완료된 58,000주 전량 행사되었습니다.

(3) 연결회사는 최초부여시 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	주식선택권의 공정가치	주식수	가중평균주가	주가변동성(*)	무위험수익률

1차 부여분	5,019	848,000	24,653	20.70%	2.10%

2차 부여분	15,315	90,000	65,999	20.30%	1.50%

(*) 주가변동성은 대용기업주식의 주가변동성의 표준편차입니다.

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 없으며, 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 주식기준보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

판매비와관리비	43,812

제조원가	1,213

경상연구개발비	33,941

합 계	78,966

23. 결손금당기말 및 전기말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(202,901,084)	(182,690,912)

24. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	5,113,537	5,711,350

퇴직급여	506,559	381,713

복리후생비	1,416,771	1,617,811

여비교통비	446,028	860,318

수도광열비	271,909	256,896

세금과공과	268,369	291,137

감가상각비	1,619,842	1,702,632

지급임차료	34,579	23,254

경상연구개발비	4,789,752	5,777,753

지급수수료	1,280,408	5,087,581

주식보상비용	-	43,812

무형자산상각비	146,344	114,811

건물관리비	74,111	62,797

광고선전비	361,589	411,952

수출제비용	88,057	304,491

기타비용	639,797	788,244

합 계	17,057,652	23,436,552

25. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(959,474)	77,188

상품 및 원재료의 매입	2,243,865	1,687,151

급여	7,868,092	9,266,931

감가상각비	2,189,031	2,228,947

무형자산상각비	206,619	165,421

지급수수료	1,292,832	5,111,465

경상연구개발비	1,346,177	1,616,037

퇴직급여	828,301	638,624

복리후생비	1,443,024	1,647,246

주식보상비용	-	78,966

여비교통비	446,842	860,950

광고선전비	361,589	411,952

수출제비용	88,057	304,491

세금과공과	278,951	301,870

기타 비용	1,011,369	1,168,706

합 계	18,645,275	25,565,945

26. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융수익과 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	508,897	821,446

파생상품부채평가이익	2,622,932	-

외환차익	88,298	51,604

외화환산이익	119,152	39,662

합 계	3,339,279	912,712

금융원가

이자비용	1,333,315	117,737

파생상품자산평가손실	580,128	-

조건변경으로인한평가손실	5,399,757	-

외환차손	4,030	62,686

외화환산손실	54	584

합 계	7,317,284	181,007

27. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

리스자산해지이익	8,996	461

유형자산처분이익	55	-

무형자산처분이익	-	100,852

잡이익	2,859	4,799

합 계	11,910	106,112

기타비용

복구비용충당부채전입액	12,935	19,352

유형자산처분손실	25,456	8

무형자산처분손실	79,191	-

잡손실	7,065	17

합 계	124,647	19,377

28. 주당순손실

(1) 기본주당손실은 연결회사의 보통주당기순손실을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.당기 및 전기 중 기본주당손실의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(20,168,600)	(21,556,017)

가중평균유통보통주식수	16,537,520	16,516,118

기본주당순이익(손실)	(1,220)원	(1,305)원

(2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기

일자	주식수	가중치	유통보통주식수

기초	2024-01-01	16,537,411	366	6,052,692,426

주식선택권의 행사	2024-12-24	5,000	8	40,000

합 계	16,542,411	6,052,732,426

(단위: 주)

구 분	전기

일자	주식수	가중치	유통보통주식수

기초	2023-01-01	16,479,411	365	6,014,985,015

주식선택권의 행사	2023-05-15	58,000	231	13,398,000

합 계	16,537,411	6,028,383,015

* 당기 가중평균유통보통주식수 : 6,052,732,426주 ÷ 366일 = 16,537,520주* 전기 가중평균유통보통주식수 : 6,028,383,015주 ÷ 365일 = 16,516,118주(3) 희석주당순손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 반희석효과로 인해 희석주당손실을 계산시 고려하지 않았지만 잠재적으로 기본주당손실을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기말	전기말

잠재적 주식수	잠재적 주식수

주식선택권	-	3,776

전환사채	3,852,928	-

29. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(20,238,900)	(21,629,563)

조정

퇴직급여	828,301	638,624

감가상각비	2,189,031	2,228,947

주식보상비용	-	78,966

무형자산상각비	206,619	165,421

재고자산평가손실	118,999	(2,753)

이자비용	1,333,314	117,737

복구비용충당부채전입액	12,935	19,352

유형자산처분손실	25,456	8

무형자산처분손실	79,191	-

외화환산손실	54	584

판매보증비용	34,572	39,915

이자수익	(508,897)	(821,446)

외화환산이익	(119,152)	(39,662)

파생상품자산평가손실	580,128	-

파생상품부채평가이익	(2,622,932)	-

조건변경으로인한평가손실	5,399,757	-

리스자산해지이익	(8,997)	(461)

유형자산처분이익	(55)	-

무형자산처분이익	-	(100,852)

순운전자본의 변동

매출채권및기타채권의 감소(증가)	2,772,176	(630,643)

재고자산의 감소(증가)	(464,559)	916,562

기타자산의 감소(증가)	(260,900)	(743,240)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(1,984,978)	(989,989)

기타부채의 증가(감소)	(355,423)	(213,019)

퇴직금의 지급	(476,365)	(229,727)

사외적립자산의 적립	(40,490)	(452,743)

충당부채의 감소	(37,118)	(16,099)

영업으로부터 창출된 현금	(13,538,233)	(21,664,081)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

복구충당부채의 설정(감소)	42,370	(4,755)

사용권자산 및 리스부채의 증가	1,067,194	92,412

사용권자산 및 리스부채의 감소	(149,931)	(15,347)

비유동리스부채의 유동성 대체	113,292	376,959

주식선택권의 보통주 전환	25,096	888,281

유형자산관련 미지급금 증감	-	(228,835)

재고자산의 유형자산 대체	188,563	61,086

건설중인자산의 유형자산 대체	110,195	254,040

건설중인자산의 무형자산 대체	-	845,086

사외적립자산의 장기금융상품대체	160,072	211,418

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

이자비용	신규리스	기타변동

당 기	리스부채	960,586	(855,456)	134,132	1,067,194	(49,531)	1,256,925

전 기	리스부채	1,601,270	(871,332)	117,737	92,412	20,499	960,586

30. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	비 고

기타	㈜앰틱스바이오	(*)

(*) 2021년 중 취득한 전환상환우선주로서 연결회사는 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. 연결회사는 계약상 조건에 의해 이사회구성원을 선임할 수 있음에 따라 피투자회사에 대하여 유의적 영향력을 행사할 수 있다고 판단되지만 채무상품인 점을 고려하여 관계기업투자주식으로 분류하지 않았습니다.(2) 당기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권 및 채무는 없으며, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 1,000백만원이 계상되어 있습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	994,569	928,681

퇴직급여	162,378	135,997

합 계	1,156,947	1,064,678

31. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사의 장기금융상품 중 110백만원은 법인카드 사용과 관련하여 질권설정되어 있습니다.(2) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 20백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

32. 영업부문

(1) 영업부문에 대한 일반정보연결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

비율(%)	금액	비율(%)	금액

고객 A	26.75%	668,008	58.50%	1,824,063

고객 B	21.04%	525,321	3.27%	102,015

(3) 당기와 전기 중 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역별 수익 분석	당기	전기

국내	371,606	185,686

유럽	1,608,327	2,590,000

중동	318,217	342,256

아시아	198,968	-

합 계	2,497,118	3,117,942

33. 정부보조금

당기 및 전기 중 수령한 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사업명	배부처	당기	전기

전혈로부터 패혈증 원인균 신속 동정 및 내성진단을 위한 통합 진단 플랫폼 개발	한국보건산업진흥원	200,000	-

합 계	200,000	-

연결회사는 상기 정부보조금 중 당기 사용액 76백만원은 관련 비용과 상계하였습니다. 상환의무가 있는 국고보조금은 미지급금으로 계상되어 있으며, 당기말 현재 미지급금으로 계상된 금액은 107백만원(전기: 107백만원)입니다. 보고기간 종료일 현재 정부보조금의 미사용 잔액은 124백만원입니다.

36. 보고기간 후 사건연결회사는 2025년 2월 및 3월 중 총 3건의 제3자배정 유상증자를 하였습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	2025.2.24	2025.2.28	2025.3.6	합 계

발행주식수	624,995	400,000	515,237	1,540,232

발행금액	3,465,597	2,025,200	2,509,204	8,000,001