퀀타매트릭스 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 퀀타매트릭스(이하 '회사')는 2010년 11월 29일 설립되어 의료기기 제조 및 판매, SW개발 및 공급 연구용역을 주요사업으로 하고 있습니다. 회사의 본점은 서울시 금천구 가산디지털1로 131 에 두고 있으며, 당반기말 현재 회사의 자본금은 8,269백만원(주당 액면가: 500원)입니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)

Ezrah Charitable Trust	3,258,393	19.70%

권성훈	2,232,920	13.50%

기타	11,046,098	66.80%

합 계	16,537,411	100.00%

2. 중요한 회계정책회사의 중간요약재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

2.1 재무제표 작성 기준

중간요약재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

한편, 회사는 주석 23에서 설명하는 바와 같이, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 문단 10의 (1)에 따라 기존 별도재무제표에서 종속기업투자주식에 대한 회계처리 방법을 원가법을 적용하였으나, 당반기부터 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 문단 10의 (3)에 따른 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법으로 변경하였습니다. 이로 인해 당사는 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시 되는 전기재무제표를 재작성하였습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합 니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치당반기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	9,412,948	9,412,948	5,060,374	5,060,374

단기금융상품	10,000,000	10,000,000	3,000,000	3,000,000

장기금융상품(*)	110,000	110,000	110,000	110,000

파생상품자산	1,296,773	1,296,773	-	-

매출채권 및 기타채권	1,272,042	1,272,042	1,804,567	1,804,567

기타채권(비유동)	705,594	705,594	731,370	731,370

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	1,000,058	1,000,058	1,000,058	1,000,058

합 계	23,797,415	23,797,415	11,706,369	11,706,369

금융부채

매입채무 및 기타채무(*)	540,104	540,104	956,563	956,563

전환사채	5,911,304	5,911,304	-	-

파생상품부채	11,535,417	11,535,417	-	-

기타채무	442,404	442,404	391,529	391,529

합 계	18,429,229	18,429,229	1,348,092	1,348,092

(*) 장기금융상품 및 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 자산 및 부채를 제외하였습니다.

매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액이공정가치의 근사치입니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

파생상품자산	-	1,296,773	-	1,296,773

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,000,058	1,000,058

합 계	-	1,296,773	1,000,058	2,296,831

금융부채

파생상품부채	-	11,535,417	-	11,535,417

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,000,058	1,000,058

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당반기 및 전반기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.공정가치로 측정되는 금융자산 중 수준 3으로 분류되는 항목의 변동내용은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 활성시장이 없는 경우, 회사는 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가기법 및 투입변수는 아래와 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

전환사채의 전환권, 조기상환권 및 매도청구권	옵션가격결정모형	기초 자산의 변동성

비상장주식	(*)	취득원가

(*) 회사는 2020.1.22에 보도된 금융감독원의 「비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인」을 준수하고 있으며, 취득원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하고 있습니다.

5. 영업부문(1) 영업부문에 대한 일반정보회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

비율(%)	금액	비율(%)	금액

고객 A	79.07%	1,241,326	89.24%	745,952

(3) 당반기와 전반기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

국내	212,653	89,923

유럽	1,241,327	745,952

아시아	115,970	-

합 계	1,569,950	835,875

6. 범주별 금융상품(1) 당반기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	1,000,058	1,000,058

파생상품자산	1,296,773	-

소 계	2,296,831	1,000,058

상각후원가측정금융자산

현금 및 현금성자산	9,412,948	5,060,374

매출채권 및 기타채권	1,272,042	1,804,567

기타채권(비유동)	705,594	731,370

단기금융상품	10,000,000	3,000,000

장기금융상품(*)	110,000	110,000

소 계	21,500,584	10,706,311

합 계	23,797,415	11,706,369

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	11,535,417	-

상각후원가측정금융부채

매입채무 및 기타채무(*)	540,104	956,563

전환사채	5,911,304	-

기타채무(비유동)	442,404	391,529

소 계	6,893,812	1,348,092

합 계	18,429,229	1,348,092

(*) 장기금융상품 및 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 자산 및 부채를 제외하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품평가손실	(1,019,621)	-

상각후원가측정금융자산

이자수익	230,756	499,491

외환손익	81,667	(18,489)

외화환산손익	39,808	54,114

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가이익	2,625,005	-

상각후원가측정금융부채

이자비용	(430,332)	-

외화환산손익	68	-

7. 유형자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

공구와기구	8,176,618	(6,087,768)	(16,168)	2,072,682

비품	572,406	(436,996)	-	135,410

복구비용추정자산	511,330	(365,830)	-	145,500

시설장치	2,933,585	(2,375,906)	-	557,679

차량운반구	79,214	(3,961)	-	75,253

건설중인자산	9,000	-	-	9,000

합 계	12,282,153	(9,270,461)	(16,168)	2,995,524

(단위: 천원)

구 분	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

공구와기구	8,097,661	(5,682,950)	(21,615)	2,393,096

비품	641,425	(486,490)	-	154,935

복구비용추정자산	470,778	(316,063)	-	154,715

시설장치	2,933,585	(2,239,398)	-	694,187

건설중인자산	67,195	-	-	67,195

합 계	12,210,644	(8,724,901)	(21,615)	3,464,128

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

공구와기구	비품	복구비용추정자산	시설장치	차량운반구	건설중인자산	합계

기초 순장부가액	2,393,096	154,935	154,714	694,188	-	67,195	3,464,128

취득	93,262	11,219	-	-	79,214	9,000	192,695

처분	(7)	(497)	-	-	-	-	(504)

감가상각비	(480,864)	(30,247)	(49,767)	(136,509)	(3,961)	-	(701,348)

대체	67,195	-	40,553	-	-	(67,195)	40,553

반기말 순장부금액	2,072,682	135,410	145,500	557,679	75,253	9,000	2,995,524

(단위: 천원)

구 분	전반기

공구와기구	비품	복구비용추정자산	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부가액	2,718,047	201,596	242,278	1,010,566	199,704	4,372,191

취득	353,428	13,582	-	-	54,336	421,346

감가상각비	(504,853)	(36,411)	(46,159)	(164,719)	-	(752,142)

대체(*)	289,126	-	-	-	(228,040)	61,086

반기말 순장부금액	2,855,748	178,767	196,119	845,847	26,000	4,102,481

(*) 재고자산에서 대체된 금액 61백만원이 공구와기구에 포함되어 있습니다.(3) 당반기 및 전반기 중 포괄손익계산서에 반영된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

제조원가	17,629	13,402

판매비와관리비	743,703	788,130

경상연구개발비	255,045	259,222

합 계	1,016,377	1,060,754

8. 사용권자산과 리스부채(1) 재무상태표에 인식된 금액당반기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	886,625	298,955

차량운반구	76,222	99,829

기타	12,689	17,765

합 계	975,536	416,549

리스부채

유동	631,194	357,650

비유동	408,037	128,088

합 계	1,039,231	485,738

당반기 중 증가된 사용권자산은 883백만원(전반기: 17백만원)입니다.(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액당반기 및 전반기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	280,676	269,896

차량운반구	29,277	33,640

기타	5,076	5,076

합 계	315,029	308,612

리스부채에 대한 이자비용	47,989	40,810

단기리스료	2,590	6,340

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	7,079	6,965

당반기 중 리스의 총 현금유출은 377백만원(전반기: 394백만원)입니다.

9. 무형자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	661,407	(631,707)	29,700	661,407	(624,800)	36,607

소프트웨어	662,432	(318,343)	344,089	662,432	(264,160)	398,272

기타의무형자산	1,162,945	-	1,162,945	1,162,945	-	1,162,945

건설중인자산	106,486	-	106,486	106,486	-	106,486

합 계	2,593,270	(950,050)	1,643,220	2,593,270	(888,960)	1,704,310

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	건설중인자산	합계

당기초	36,608	398,272	1,162,945	106,486	1,704,311

무형자산상각비	(6,908)	(54,183)	-	-	(61,091)

당반기말	29,700	344,089	1,162,945	106,486	1,643,220

(단위: 천원)

구 분	전반기

산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	건설중인자산	합계

전기초	35,013	202,492	1,050,478	216,582	1,504,565

취득	13,779	160,000	-	28,798	202,577

처분	-	-	(590,057)	-	(590,057)

무형자산상각비	(7,506)	(49,110)	-	-	(56,616)

대체	-	140,000	-	(140,000)	-

전반기말	41,286	453,382	460,421	105,380	1,060,469

(3) 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

판매비와관리비	30,985	56,429

경상연구개발비	30,000	-

제조원가	106	187

합 계	61,091	56,616

회사가 당반기 중 인식한 경상연구개발비는 2,411백만원(전반기: 2,989백만원)이며,전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.10. 종속기업투자(1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

SAS UNIQ QUANTAMATRIX EUROPE	프랑스	100	156,363	100	1,685,498

(2) 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당반기 및 당반기말

자산총계	부채총계	매출액	영업손실	법인세차감전손실

SAS UNIQ QUANTAMATRIX EUROPE	2,115,373	1,798,178	1,066,958	1,562,668	1,568,718

(단위: 천원)

회사명	전기 및 전반기말

자산총계	부채총계	매출액	영업손실	법인세차감전손실

SAS UNIQ QUANTAMATRIX EUROPE	4,631,621	2,830,966	818,746	1,665,632	1,687,199

(3) 종속기업투자에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	1,685,498	1,197,918

추가 출자	-	3,640,250

지분법손실	(1,559,008)	(1,744,853)

지분법자본변동	29,873	(27,767)

반기말 장부금액	156,363	3,065,548

11. 전환사채 및 파생상품자산

(1) 전환사채의 당반기말과 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	발행일

제2회 전환사채 발행가액	17,500,000	17,500,000

전환사채의부채요소(장부가액)	액면금액	17,500,000	17,500,000

상환할증금	892,676	892,676

전환권조정	(12,481,372)	(12,911,704)

장부가액	5,911,304	5,480,972

파생상품부채	11,535,417	14,160,422

전환사채 소계	17,446,721	19,641,394

파생상품자산	1,296,773	2,316,394

(2) 당반기 중 발행한 제2회 전환사채의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	제 2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면(전자등록)총액	17,500,000,000(원)

발행일	2024-3-8

만기일	2029-3-8

표면이자율	0.0(%)

만기보장수익율	1.0(%)

전환가액(*)	4,542(원)

전환가능기간	2025.3.8 ~ 2029.2.8

조기상환가능일	2026.3.8 ~ 2028.12.8

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2026년 03월 08일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 (이하 “조기상환지급기일”)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 '매수인')는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2025년 03월 08일)부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날(2026년 02월 08일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

(*) 회사는 발행일로부터 매 7개월되는 날에 아래와 같이 전환가액을 조정합니다. (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액으로 하며, 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전화가액으로 상향조정합니다. 단, 상향조정하는 경우 조정 후 전환가액은 발행당시 전환가액 이내로 합니다.회사는 전환권의 행사가격이 고정되어 있지 아니함에 따라 최초 측정시 분리된 전환권은 내재파생상품인 조기상환청구권과 함께 파생상품부채로 분류되었으며 후속 측정 시 공정가치로 측정되고 있습니다. 또한, 최초 측정시 매도청구권은 파생상품자산으로 분류되었으며 후속 측정시 공정가치로 측정되고 있습니다.한편, 주계약은 최초 측정시 발행가액에서 파생상품을 차감한 잔여가치로 측정되었으며, 이후 계약만기 동안 상각하고 있습니다. (3) 당반기말과 발행일 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	발행일

파생상품자산	매도청구권대가 (Call option)	1,296,773	2,316,394

파생상품부채	전환권대가	5,025,723	7,999,702

조기상환권대가 (Put Option)	6,509,694	6,160,720

합 계	11,535,417	14,160,422

12. 순확정급여부채회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 외부 전문 신탁사에 의해 운영됩니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다. (1) 당반기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,913,265	2,791,007

사외적립자산의 공정가치	(2,912,625)	(2,791,007)

순확정급여부채	640	-

(2) 당반기 및 전반기 중 포괄손익계산서에 반영된 총 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	359,098	230,051

순이자원가	73,016	60,095

종업원급여에 포함된 총 비용	432,113	290,146

순확정급여부채의 재측정요소	27,779	18,984

13. 충당부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

(유동성)판매보증충당부채	13,226	23,816

(비유동성)복구충당부채	590,256	541,114

(2) 당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

판매보증충당부채	복구충당부채	판매보증충당부채	복구충당부채

기초 장부금액	23,816	541,114	-	517,007

전입액	12,507	8,590	5,558	9,587

추정변경	-	40,552	-	-

충당부채의 사용	(23,097)	-	-	-

반기말 장부금액	13,226	590,256	5,558	526,594

14. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000	50,000,000

주당 액면가액	500	500

발생한 주식의 총수	16,537,411	16,537,411

보통주자본금	8,268,705,500	8,268,705,500

(2) 당반기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없으며, 전반기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전반기	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

전기초	16,479,411	8,239,706	191,635,420

주식선택권의 행사	58,000	29,000	936,862

전반기말	16,537,411	8,268,706	192,572,282

15. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당반기말 현재 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	부여일	행사가격(*1)	행사가능기간	가득조건	결제방식	부여수량(*1, 2)	당반기말 수량

1차 부여분	2017-01-06	1,350	2020-01-06 2025-01-05	용역제공조건: 2년	신주발행	848,000	5,000

2차 부여분	2019-05-15	1,350	2023-05-15 ~ 2028-05-14	용역제공조건: 4년	신주발행	90,000	-

총 부여수량	938,000	5,000

(*1) 2019년 무상증자 효과를 반영한 후의 행사가격 및 부여수량입니다.
(*2) 무상증자 효과를 반영한 최초 부여 주식수는 938,000주이나, 직원의 퇴사 및 주식선택권의 행사에 따라 각각 52,000주와 881,000주 감소하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

기초 잔여주	5,000	63,000

행사(*)	-	(58,000)

반기말 잔여주	5,000	5,000

반기말 행사 가능 주식수	5,000	5,000

(*) 전반기 중 2차 부여분의 행사가능기간도래로 가득완료된 58,000주 전량 행사되었습니다.

(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	주식선택권의공정가치	주식수	가중평균주가	주가변동성(*)	무위험수익률

1차 부여분	5,019	848,000	24,653	20.70%	2.10%

2차 부여분	15,315	90,000	65,999	20.30%	1.50%

(*) 주가변동성은 부여일 직전 1년의 일별 주가분석에 기초하여 산출한 대용기업주식의 주가변동성의 표준편차입니다.

(4) 당반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 없으며, 전반기 중 포괄손익계산서에 반영된 주식기준보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전반기

판매비와관리비	44,059

제조원가	966

경상연구개발비	33,941

합 계	78,966

16. 판매비와 관리비당반기 및 전반기 중 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,074,110	2,062,554	1,032,386	2,117,161

퇴직급여	123,199	248,924	86,613	175,039

복리후생비	214,237	397,470	240,002	465,143

여비교통비	36,507	118,023	148,742	326,410

수도광열비	44,540	99,634	45,291	101,163

세금과공과	59,522	125,438	64,188	136,757

감가상각비	372,123	743,703	384,280	788,130

경상연구개발비	1,210,494	2,410,713	1,371,956	2,988,588

지급수수료	199,816	601,337	682,086	1,970,806

주식보상비용	-	-	12,290	44,059

건물관리비	18,368	35,395	15,003	31,037

무형자산상각비	15,149	30,985	33,443	56,429

광고선전비	21,100	69,381	9,719	80,369

수출제비용	17,877	61,776	9,044	149,678

기타비용	88,403	208,219	144,129	267,219

합 계	3,495,445	7,213,552	4,279,172	9,697,988

17. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(400,773)	(392,934)	34,025	(183,178)

상품 및 원재료의 매입	764,433	1,468,577	181,779	598,913

급여	1,762,501	3,451,383	1,942,355	3,976,722

감가상각비	544,235	1,016,377	530,283	1,060,754

무형자산상각비	(4,797)	61,091	33,581	56,616

지급수수료	202,808	607,217	686,919	1,980,238

경상연구개발비	357,466	633,624	303,935	786,592

퇴직급여	176,250	432,113	145,141	290,146

주식보상비용	-	-	24,284	78,966

복리후생비	219,024	407,888	246,947	474,464

여비교통비	36,607	118,351	148,827	326,552

광고선전비	21,100	69,381	9,719	80,369

수출제비용	17,877	61,776	9,044	149,678

세금과공과	61,133	129,378	66,465	139,938

기타 비용	154,621	351,054	211,123	408,466

합 계	3,912,485	8,415,276	4,574,427	10,225,236

18. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 추정평균연간유효법인세율에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 추정평균연간유효법인세율은 결손으로 인하여 0%(전반기: 0%)입니다.

19. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당반기 및 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순손실	(6,932,089)	(10,544,615)

조정

퇴직급여	432,113	290,146

감가상각비	1,016,377	1,060,754

주식보상비용	-	78,966

무형자산상각비	61,091	56,616

재고자산평가손실	118,999	-

지분법손실	1,559,008	1,744,853

이자비용	478,321	40,810

외화환산손실	6,212	1,315

유형자산처분손실	7	-

유형자산처분이익	(55)	-

복구비용충당부채전입액	8,590	9,587

파생상품평가이익	(2,625,005)	-

파생상품평가손실	1,019,621	-

판매보증비용	12,508	5,558

이자수익	(230,756)	(499,491)

리스자산해지이익	(1,412)	-

외화환산이익	(46,088)	(55,429)

무형자산처분이익	-	(100,852)

순운전자본의 변동

매출채권 및 기타채권	652,421	(511,771)

재고자산	207,059	(4,645)

기타자산	(324,372)	56,101

매입채무 및 기타채무	(721,771)	(1,296,393)

기타부채	(340,233)	(8,147)

퇴직금의 지급	(264,009)	(63,564)

사외적립자산의 적립	224,155	33,344

충당부채의 증감	(23,098)	-

영업으로부터 창출된 현금	(5,712,406)	(9,706,857)

(2) 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

복구충당부채의 설정	40,552	-

사용권자산 및 리스부채의 증가	882,518	17,044

사용권자산 및 리스부채의 감소	(8,502)	-

비유동리스부채의 유동성 대체	40,849	283,548

주식선택권의 보통주 전환	-	888,281

재고자산의 유형자산 대체	-	61,086

건설중인자산의 유형자산 대체	67,195	228,040

건설중인자산의 무형자산 대체	-	140,000

사외적립자산의 장기금융상품대체	292,471	254,456

지분법자본변동의 증감	29,873	(27,767)

(3) 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금 변동	당반기말

이자비용	신규	해지

리스부채	485,738	(367,102)	47,989	882,518	(9,913)	1,039,230

(단위: 천원)

구 분	전기초	현금흐름	비현금 변동	전반기말

이자비용	신규

리스부채	1,148,703	(379,989)	40,810	17,044	826,568

20. 특수관계자거래(1) 당반기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율(%)

당반기말	전기말

종속기업	SAS UNIQ QUANTAMATRIX EUROPE	100	100

기타(*)	(주)앰틱스바이오(*)	1.0	1.1

(*) 2021년 중 취득한 전환상환우선주로서 회사는 비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. 회사는 계약상 조건에 의해 이사회구성원을 선임할 수 있음에 따라 피투자회사에 대하여 유의적 영향력을 행사할 수 있다고 판단되지만 채무상품인 점을 고려하여 관계기업투자주식으로 분류하지 않았습니다.(2) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	회사명	당반기말	전기말

매출채권	미수금	선수금	매출채권	미수금	선수금

종속기업	SAS UNIQ QUANTAMATRIX EUROPE	831,313	1,401	166,298	1,662,748	1,376	330,867

(3) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당반기	전반기

매출	매출	현금출자

종속기업	SAS UNIQ QUANTAMATRIX EUROPE	1,241,326	745,952	3,640,250

(4) 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	435,818	433,352

퇴직급여	81,004	67,796

합 계	516,822	501,148

21. 우발채무와 약정사항 당반기말 현재 회사의 장기금융상품 중 110백만원은 법인카드 사용과 관련하여 질권설정되어 있습니다.

22. 주당순손실(1) 기본주당손실은 회사의 보통주당기순손실을 당반기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.당반기 및 전반기 중 기본주당손실의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순손실	(2,620,982,600)	(6,932,089,329)	(4,898,467,656)	(10,544,614,824)

가중평균유통보통주식수	16,537,411	16,537,411	16,509,367	16,494,472

기본주당순손실	(158)	(419)	(297)	(639)

(2) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기

일자	주식수	가중치(일수)	적수

전기이월	2024-01-01	16,537,411	182	3,009,808,802

합 계	16,537,411	3,009,808,802

(단위: 주)

구 분	전반기

일자	주식수	가중치(일수)	적수

전기이월	2023-01-01	16,479,411	181	2,982,773,391

주식선택권의 행사	2023-05-15	58,000	47	2,726,000

합 계	16,537,411	2,985,499,391

* 당반기 가중평균유통보통주식수 : 3,009,808,802주 ÷ 182일 = 16,537,411주* 전반기 가중평균유통보통주식수 : 2,985,499,391주 ÷ 181일 = 16,494,472주(3) 희석주당순손실당반기와 전반기의 희석주당순손실은 반희석 효과로 인하여 기본주당순손실과 동일합니다.23. 회계정책의 변경회사는 2024년 1월 1일에 개시하는 회계기간부터 종속기업투자에 대한 회계처리 방법을 원가법에서 지분법으로 회계정책 변경하였으며, 비교표시된 전년도 재무제표는이러한 조정을 반영하여 소급하여 재작성됐습니다. 이로 인한 조정 내역은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	전기말	전기초

보고금액	수정	수정 후	보고금액	수정	수정 후

유동자산	12,208,874	-	12,208,874	34,429,899	-	34,429,899

비유동자산	21,661,600	(12,040,343)	9,621,257	19,202,981	(8,887,672)	10,315,309

종속기업투자주식	13,725,840	(12,040,343)	1,685,497	10,085,590	(8,887,672)	1,197,918

자산총계	33,870,474	(12,040,343)	21,830,131	53,632,880	(8,887,672)	44,745,207

유동부채	2,649,595	-	2,649,595	3,685,796	-	3,685,796

비유동부채	1,060,731	-	1,060,731	1,179,927	-	1,179,927

부채총계	3,710,326	-	3,710,326	4,865,723	-	4,865,723

자본금	8,268,705	-	8,268,705	8,239,705	-	8,239,705

자본잉여금	192,572,282	-	192,572,282	191,635,420	-	191,635,420

자본조정	25,096	-	25,096	834,411	-	834,411

기타포괄손익누계액	-	(55,366)	(55,366)	-	(23,211)	(23,211)

해외사업환산손익	-	(55,366)	(55,366)	-	(23,211)	(23,211)

이익잉여금	(170,705,935)	(11,984,977)	(182,690,912)	(151,942,379)	(8,864,461)	(160,806,841)

미처분이익잉여금	(170,705,935)	(11,984,977)	(182,690,912)	(151,942,379)	(8,864,461)	(160,806,841)

자본총계	30,160,148	(12,040,343)	18,119,805	48,767,157	(8,887,672)	39,879,484

부채및자본총계	33,870,474	(12,040,343)	21,830,131	53,632,880	(8,887,672)	44,745,207

(2) 포괄손익계산서(단위: 천원)

구 분	전반기

직전 연자보고금액	조정	재작성된 금액

매출액	835,875	-	835,875

매출원가	527,248	-	527,248

매출총이익	308,627	-	308,627

판매비와관리비	9,697,988	-	9,697,988

영업손실	(9,389,361)	-	(9,389,361)

금융수익	569,075	-	569,075

금융원가	74,769	-	74,769

기타수익	104,881	-	104,881

기타손실	9,587	-	9,587

지분법손익	-	(1,744,853)	(1,744,853)

법인세비용차감전순손실	(8,799,761)	(1,744,853)	(10,544,615)

법인세비용	-	-	-

반기순손실	(8,799,761)	(1,744,853)	(10,544,615)

기타포괄손익	(18,984)	(27,767)	(46,751)

총포괄손익	(8,818,745)	(1,772,620)	(10,591,366)

주당순손실	(533)	(106)	(639)

24. 보고기간 후 사건2024년 7월 17일 이사회를 통하여 유 럽현지법인인 SAS UNIQ QUANTAMATRIX EUROPE에 추가 출자를 결의하였으며, 2024년 7월 24일에 250만 유로를 출자하였습니다.