퀀타매트릭스 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 퀀타매트릭스(이하 '회사')는 2010년 11월 29일 설립되어 의료기기 제조 및 판매, SW개발 및 공급 연구용역을 주요사업으로 하고 있습니다. 회사의 본점은 서울시 금천구 가산디지털1로 131 에 두고 있으며, 당기말 현재 회사의 자본금은 10,010백만원이며, 주당 액면가는 500원 입니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)

Ezrah Charitable Trust	3,283,630	16.40%

권성훈	2,232,920	11.15%

기타	14,504,379	72.45%

합 계	20,020,929	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
ㆍ 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
ㆍ 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
ㆍ 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 회사에 미치는 영향을 평가 중입니다.

2.3 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성 에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도 한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

복구추정자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 실질적인 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.15 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.18 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도를 적용하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2.19 수익인식회사는 모든 유형의 계약에 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

ㆍ1단계 고객과의 계약을 식별
ㆍ2단계 수행의무를 식별
ㆍ3단계 거래가격을 산정
ㆍ4단계 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분
ㆍ5단계 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식

2.20 리스

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
ㆍ 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
ㆍ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ 리스부채의 최초 측정금액
ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가 하는데 책임이 있습니다.2.22 재무제표 승인회사의 재무제표는 2026년 3월 16일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정 을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.(2) 참조).(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실, 차량 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

ㆍ 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
ㆍ 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
ㆍ 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.(1) 시장위험시장위험은 금리, 주가, 환율 등 시장요인의 변동에 따라 손실을 입을 수 있는 위험 을 말합니다. 시장위험은 결제되지 않은 금융상품에 대한 이자율과 환율 등이 변화함에 따라 발생하며, 모든 계약은 이자율, 신용 스프레드, 환율 및 지분증권의 가격 등에 따라 일정 수준의 변동성에 노출되어 있습니다.1) 외환위험회사는 외화로 표시된 영업활동을 영위하고 있기 때문에 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 유로 및 달러화입니다. 회사의 주요 경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: EUR, USD, 천원)

구분	당기말	전기말

외화	원화	외화	원화

외화자산 :

EUR	1,249,648	2,106,557	1,034,608	1,581,636

USD	474,114	680,306	96,162	141,358

외화부채 :

EUR	3,000	5,057	1,200	1,834

USD	2,000	2,870	-	-

당기말 및 전기말 현재 환율변동에 따른 세전손익에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승	5% 하락	5% 상승	5% 하락

외화금융자산	139,343	(139,343)	86,150	(86,150)

외화금융부채	(396)	396	(92)	92

순효과	138,947	(138,947)	86,058	(86,058)

(2) 신용위험1) 신용위험의 관리회사는 신용위험을 회사전체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진이 정하며 정기적으로 검토합니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.회사는 당기말 현재 중대한 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있으며, 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 제외)과 같습니다.2) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 과거 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 기타채권이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 상각후원가 측정 기타 금융자산의 손실충당금은 없습니다.

③ 대손상각비당기 중 손익으로 인식된 금융자산 손상 관련 대손상각비는 없습니다.(3) 유동성 위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도를 확보하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.당기말 및 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

1년 이내	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	합 계

매입채무및기타채무	1,202,467	-	-	1,202,467

기타채무(비유동)	-	98,028	-	98,028

전환사채	9,839,009	-	-	9,839,009

리스부채	221,906	32,495	26,485	280,886

합 계	11,263,382	130,523	26,485	11,420,390

(단위: 천원)

구 분	전기말

1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	합 계

매입채무및기타채무	1,944,799	-	-	1,944,799

기타채무(비유동)	-	124,875	-	124,875

전환사채	-	19,799,644	-	19,799,644

리스부채	700,457	124,570	22,174	847,201

합 계	2,645,256	20,049,089	22,174	22,716,519

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. (4) 자본위험 관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본" 에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	8,796,511	15,417,505

차감: 현금및현금성자산	(38,168,088)	(3,382,335)

순부채	(29,371,577)	12,035,170

자본총계	40,326,775	6,530,650

자본조달비율(*)	-	184%

(*) 당기말에는 순부채가 음수로 자본조달비율을 산정하지 않습니다.5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	38,168,088	38,168,088	3,382,335	3,382,335

단기금융상품	3,000,000	3,000,000	7,000,000	7,000,000

장기금융상품	110,000	110,000	110,000	110,000

파생상품자산	633,438	633,438	2,115,481	2,115,481

매출채권및기타채권	2,804,983	2,804,983	980,784	980,784

기타채권(비유동)	719,439	719,439	705,930	705,930

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	30,000	30,000	1,000,058	1,000,058

합 계	45,465,948	45,465,948	15,294,588	15,294,588

금융부채

매입채무및기타채무(*)	829,088	829,088	1,258,525	1,258,525

전환사채(유동)	8,796,511	8,796,511	-	-

전환사채(비유동)	-	-	15,417,505	15,417,505

기타채무(비유동)	98,028	98,028	124,875	124,875

합 계	9,723,627	9,723,627	16,800,905	16,800,905

(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 자산 및 부채를 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

파생상품자산	-	633,438	-	633,438

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	30,000	30,000

합 계	-	633,438	30,000	663,438

금융부채

전환사채의 조기상환권	-	3,579,741	-	3,579,741

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

파생상품자산	-	2,115,481	-	2,115,481

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,000,058	1,000,058

합 계	-	2,115,481	1,000,058	3,115,539

금융부채

전환사채의 조기상환권	-	6,814,936	-	6,814,936

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 및 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역은 없습니다. 한편, 전기 이월된 수준 3으로 분류된 ㈜엠틱스바이오에 대한 투자지분 1,000백만원은 당기 중 관계기업투자지분으로 재분류되었으며, 당기 중 뮤렉스퍼플4호투자조합에 대한 신규 출자로 30백만원이 증가하였습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 활성시장이 없는 경우, 회사는 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가기법 및 투입변수는 아래와 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

전환사채의 조기상환권 및 매도청구권	옵션가격결정모형	기초 자산의 변동성

6. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	30,000	1,000,058

파생상품자산	633,438	2,115,481

소 계	663,438	3,115,539

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	38,168,088	3,382,335

매출채권및기타채권	2,804,983	980,784

기타채권(비유동)	719,439	705,930

단기금융상품	3,000,000	7,000,000

장기금융상품	110,000	110,000

소 계	44,802,510	12,179,049

합 계	45,465,948	15,294,588

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

전환사채의 조기상환권	3,579,741	6,814,936

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무(*)	829,088	1,258,525

전환사채	5,216,770	8,602,570

기타채무(비유동)	98,028	124,875

소 계	6,143,886	9,985,970

합 계	9,723,627	16,800,906

(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 자산 및 부채를 제외하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산평가손익	(1,482,043)	(580,128)

조건변경으로인한평가손익	-	379,215

상각후원가측정금융자산

이자수익	240,108	462,181

외환손익	19,464	84,267

외화환산손익	95,195	119,098

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채평가손익	(323,191)	2,622,932

조건변경으로인한평가손익	-	(3,856,557)

상각후원가측정금융부채

이자비용	(1,548,294)	(1,199,183)

조건변경으로인한평가손익	-	(1,922,415)

외화환산손익	34	-

7. 현금및현금성자산 및 금융상품당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

단기은행예치금(*1)	38,168,088	3,382,335

단기금융상품

정기예금	3,000,000	7,000,000

장기금융상품

정기예금(*2)	110,000	110,000

퇴직연금운용자산	-	132,398

소 계	110,000	242,398

(*1) 단기은행예치금은 보통예금 등으로 구성되어 있습니다.
(*2) 정기예금은 전액 법인카드 이용관련 질권설정으로 사용이 제한되어 있습니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성 파생상품자산(*1)	633,438	2,115,481

비유동성 비상장주식(*2)	-	1,000,058

비유동성 조합출자금(*3)	30,000	-

합 계	663,438	3,115,539

(*1) 전기 중 회사가 발행한 전환사채에 부가된 매도청구권으로 구성되어 있습니다(주석 16참조).(*2) ㈜엠틱스바이오에 대한 전환상환우선주로서 보통주로 전환됨에 따라 당기 중 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.(*3) 당기 중 회사는 신규로 뮤렉스퍼플4호투자조합에 신규 설립출자하였습니다.9. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	2,546,235	909,812

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	2,546,235	909,812

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	40,496	-	69,947	-

미수금	218,252	-	1,025	-

보증금	-	719,439	-	705,930

합 계	258,748	719,439	70,972	705,930

10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	177,965	-	448,887	-

선급비용	127,431	5,000	391,002	40,000

부가세대급금	30,124	-	189,612	-

합 계	335,520	5,000	1,029,501	40,000

11. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	215,746	169,706

상품평가충당금	(14)	-

제품	1,467,915	1,348,543

제품평가충당금	(140,354)	-

원재료	249,426	348,913

원재료평가충당금	(3,177)	-

재공품	1,481,175	127,543

재공품평가충당금	(118,999)	(118,999)

합 계	3,151,718	1,875,706

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,786백만원(전기: 1,423백만원)입니다. 회사는 재고자산에 대하여 재고자산평가손실 144백만원(전기: 119백만원)을 인식하였으며, 전액 매출원가에 포함되어 있습니다.12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

공구와기구	8,592,968	(7,324,307)	(103,879)	1,164,782

비품	620,817	(520,184)	-	100,633

복구비용추정자산	512,230	(477,873)	-	34,357

시설장치	2,937,735	(2,737,068)	-	200,667

차량운반구	122,027	(34,147)	-	87,880

건설중인자산	101,400	-	-	101,400

합 계	12,887,177	(11,093,579)	(103,879)	1,689,719

(단위: 천원)

구 분	전기말

원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

공구와기구	8,314,618	(6,572,403)	(10,774)	1,731,441

비품	578,705	(465,824)	-	112,881

복구비용추정자산	513,147	(425,989)	-	87,158

시설장치	2,935,585	(2,500,862)	-	434,723

차량운반구	79,214	(11,882)	-	67,332

건설중인자산	78,000	-	-	78,000

합 계	12,499,269	(9,976,960)	(10,774)	2,511,535

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

공구와기구	비품	복구비용추정자산	시설장치	차량운반구	건설중인자산	합 계

기초 순장부가액	1,731,441	112,881	87,158	434,723	67,332	78,000	2,511,535

취득	320,869	31,845	-	2,150	7,150	174,256	536,270

감가상각비	(835,474)	(54,360)	(51,884)	(236,206)	(22,265)	-	(1,200,189)

정부보조금의 수령	(103,510)	-	-	-	-	-	(103,510)

대체(*)	51,456	10,267	(917)	-	35,663	(150,856)	(54,387)

당기말 순장부금액	1,164,782	100,633	34,357	200,667	87,880	101,400	1,689,719

(*) 재고자산에서 대체된 금액 67백만원이 공구와기구에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

공구와기구	비품	복구비용추정자산	시설장치	차량운반구	건설중인자산	합 계

기초 순장부가액	2,393,096	154,935	154,714	694,188	-	67,195	3,464,128

취득	162,262	17,518	-	2,000	79,214	121,000	381,994

처분	(7)	(497)	-	-	-	-	(504)

감가상각비	(960,104)	(59,075)	(109,926)	(261,465)	(11,882)	-	(1,402,452)

대체	136,194	-	42,370	-	-	(110,195)	68,369

전기말 순장부금액	1,731,441	112,881	87,158	434,723	67,332	78,000	2,511,535

(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	44,391	48,200

판매비와관리비	1,297,089	1,462,895

경상연구개발비	501,662	520,989

합 계	1,843,142	2,032,084

13. 사용권자산 및 리스부채(1) 재무상태표에 인식된 금액당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	157,538	666,512

차량운반구	71,096	73,442

기타	24,830	7,613

합 계	253,464	747,567

리스부채

유동	210,894	661,218

비유동	53,672	135,282

합 계	264,566	796,500

당기 중 증가된 사용권자산은 149백만원(전기: 1,033백만원)입니다.(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액당기 및 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	580,026	562,750

차량운반구	53,002	56,729

기타	9,926	10,151

합 계	642,954	629,630

리스부채에 대한 이자비용 (금융원가에 포함)	46,674	86,762

단기리스료 (매출원가 및 관리비에 포함)	2,160	3,670

단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (관리비에 포함)	12,731	13,952

당기 중 리스의 총 현금유출은 742백만원(전기: 745백만원)입니다.14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	707,239	(652,918)	54,321

소프트웨어	741,002	(474,945)	266,057

기타의무형자산	460,421	-	460,421

건설중인자산	163,240	-	163,240

합 계	2,071,902	(1,127,863)	944,039

(단위: 천원)

구 분	전기말

원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	661,580	(637,828)	23,752

소프트웨어	662,432	(370,402)	292,030

기타의무형자산	1,162,945	-	1,162,945

건설중인자산	129,004	-	129,004

합 계	2,615,961	(1,008,230)	1,607,731

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	건설중인자산	합계

당기초	23,752	292,030	1,162,945	129,004	1,607,731

취득	45,659	78,570	-	138,806	263,035

처분	-	-	(702,524)	-	(702,524)

무형자산상각비	(15,090)	(104,543)	-	-	(119,633)

대체	-	-	-	(104,570)	(104,570)

당기말	54,321	266,057	460,421	163,240	944,039

(단위: 천원)

구 분	전 기

산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	건설중인자산	합계

전기초	36,608	398,272	1,162,945	106,486	1,704,311

취득	173	-	-	22,518	22,691

무형자산상각비	(13,029)	(106,242)	-	-	(119,271)

전기말	23,752	292,030	1,162,945	129,004	1,607,731

(3) 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	58,988	58,996

경상연구개발비	60,000	60,000

제조원가	645	275

합 계	119,633	119,271

회사가 당기 중 인식한 경상연구개발비는 4,310백만원(전기: 4,790백만원)이며, 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.15. 관계기업 및 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	㈜앰틱스바이오	대한민국	0.96%	-	-	-

종속기업	SAS UNIQ QUANTAMATRIX EUROPE	프랑스	100	-	100	2,549,968

(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 종속기업의 주요 재무정보는 다음와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기 및 당기말

자산총계	부채총계	매출액	영업손실	법인세차감전손실

관계기업	㈜앰틱스바이오	6,918,559	6,034,514	440,805	4,506,133	3,416,800

종속기업	SAS UNIQ QUANTAMATRIX EUROPE	2,005,350	2,173,095	1,660,529	2,980,808	2,949,804

(단위: 천원)

구 분	회사명	전기 및 전기말

자산총계	부채총계	매출액	영업손실	법인세차감전손실

종속기업	SAS UNIQ QUANTAMATRIX EUROPE	4,464,893	1,811,688	1,926,544	2,950,190	3,059,706

(3) 관계기업 및 종속기업투자에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

(관계기업투자)

기초 장부금액	-	-

당기손익인식공정가치측정금융자산에서 대체	1,000,058	-

지분율 변동효과(*1)	17,192	-

지분법손실	(32,845)	-

지분법손상차손	(984,405)	-

기말 장부금액	-	-

(종속기업투자)

기초 장부금액	2,549,968	1,685,498

추가 출자	-	3,759,756

지분법손실(*2)	(2,668,084)	(2,930,691)

지분법자본변동	118,116	35,405

기말 장부금액	-	2,549,968

(*1) 관계기업의 유상증자로 인해 지분율에 해당하는 금액은 증가하였으나, 지분율은 감소하였으며 관계기업투자지분처분이익으로 인식하였습니다.(*2) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 322백만원입니다.

16. 전환사채

회사는 전기 중 제 2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 17,500백만원을 발행하였습니다.

(1) 전기 중 발행한 제2회 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	제 2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면(전자등록)총액	17,500,000,000(원)

발행일	2024-03-08

만기일	2029-03-08

표면이자율	0.0(%)

만기수익율	2.5(%)

전환가액	4,542(원)

전환가능기간	2025.3.8 ~ 2029.2.8

조기상환가능일	2026.3.8 ~ 2028.12.8

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2026년 03월 08일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 (이하 “조기상환지급기일”)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 '매수인')는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2025년 03월 08일)부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날(2026년 02월 08일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

한편, 회사는 전기 중 최초 계약시 부여된 전환가액의 조정 사항을 삭제하여, 전환가액을 4,542(원)으로 확정하였으며, 만기수익률을 변경 전 1%에서 변경 후 2.5%로 조정하기로 합의하였습니다. 회사는 해당 조건의 변경은 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 해당한다고 판단하여, 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하였습니다.이로 인하여 최초 발행 시 부채로 분류되었던 전환권이 자본으로 재분류되었습니다.

(2) 전환사채의 당기말 및 전기말 현재 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환사채의 주계약	액면금액	8,696,250	17,500,000

상환할증금	1,142,759	2,299,644

전환권조정	(4,622,239)	(11,197,074)

장부가액	5,216,770	8,602,570

조기상환청구권 - 부채 계상	3,579,741	6,814,936

전환권(*) - 자본 계상	4,263,206	8,579,111

매도청구권 - 자산 계상	(633,438)	(2,115,481)

(*) 조건변경일(2024.12.24)부터 전환권은 자본으로 분류되어 후속측정되지 아니합니다.(3) 당기 중 액면 8,804백만원의 전환사채가 자본으로 전환되었으며, 보통주 1,938,386주가 발행되었습니다.17. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	150,222	-	518,267	-

기타채무	미지급금	362,560	-	611,920	-

미지급비용	689,684	98,028	814,611	124,875

합 계	1,202,466	98,028	1,944,798	124,875

18. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	166,298	186,776

예수금	259,456	232,422

합 계	425,754	419,198

19. 퇴직급여19.1 확정급여제도회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 외부 전문 신탁사에 의해 운영됩니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,742,484	3,091,588

사외적립자산의 공정가치	(3,623,140)	(3,091,588)

순확정급여부채	119,344	-

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부금액	3,091,588	2,791,007

당기근무원가	655,104	651,487

과거근무원가	599,813	-

이자비용	145,686	146,032

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(348,358)	140,188

- 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(147,482)	(160,761)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(253,867)	(476,365)

기말 장부금액	3,742,484	3,091,588

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부금액	3,091,588	2,791,007

이자수익	152,186	162,163

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(63,404)	(62,145)

기여금:

- 사용자	570,000	500,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(259,628)	(459,510)

기말 장부금액	3,490,742	2,931,515

장기금융상품에서 대체(*)	132,398	160,073

대체 후 기말 장부금액	3,623,140	3,091,588

(*) 전기말 현재 회사는 확정급여부채를 초과하는 사외적립자산에 대하여 장기금융상품으로 132백만원을 계상하였습니다(주석 7참조).(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비율	금액	구성비율

채무상품	553,638	15.28%	796,524	24.71%

현금및현금성자산	3,069,502	84.72%	2,427,462	75.29%

합 계	3,623,140	100.00%	3,223,986	100.00%

(5) 당기말 및 전기말 현재 사용된 주요 보험수리적 가정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	5.157%	4.910%

미래임금상승률	4.33%	5.38%

퇴직률	보험개발원 표준율	보험개발원 표준율

사망률	보험개발원 표준율	보험개발원 표준율

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.0%	7.2% 감소	8.2% 증가

임금상승률	1.0%	8.4% 증가	7.5% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액을 678백만원(전기말: 615백만원)으로 추정하고 있으며, 확정급여채무의 가중평균 만기는 8.06년(전기: 8.93년)입니다. 19.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 52백만원(전기: 49백만원)입니다.20. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(유동성)판매보증충당부채	50,442	21,269

(비유동성)복구충당부채	603,337	596,419

(2) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매보증 충당부채	복구 충당부채	판매보증 충당부채	복구 충당부채

기초 장부금액	21,269	596,419	23,816	541,114

전입액	66,144	7,835	34,572	12,935

추정변경	-	(917)	-	42,370

충당부채의 사용	(36,971)	-	(37,119)	-

기말 장부금액	50,442	603,337	21,269	596,419

21. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

당기손익으로 반영되는 일시적차이의 증감	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이 는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(19,139,135)	(20,168,600)

국내법인세율로 계산된 법인세비용	(4,000,079)	(4,215,237)

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	21,240	18,802

- 이연법인세 미인식 금액	3,442,812	4,695,125

- 기타	536,027	(498,690)

당기 조정항목	4,000,079	4,215,237

법인세비용	-	-

유효세율(*)	-	-

(*) 회사는 법인세비용차감전손실이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	34,197,923	27,927,488

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	77,410	3,170,185

소 계	34,275,333	31,097,673

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(7,567,027)	(174,457)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(119,898)	(891,996)

소 계	(7,686,925)	(1,066,453)

이연법인세 미인식 금액	(26,588,408)	(30,031,220)

이연법인세자산(부채) 순액	-	-

(4) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초	손익계산서	자 본	기말

유형자산 및 사용권자산	(156,241)	103,267	-	(52,974)

복구추정자산	(18,216)	11,035	-	(7,181)

미수수익	(14,619)	6,155	-	(8,464)

순확정급여부채	(9,784)	(52,668)	90,379	27,927

국고보조금	28,217	6,820	-	35,038

재고자산	24,871	30,001	-	54,872

미지급금	22,538	0	-	22,538

미지급비용	174,218	(68,379)	-	105,839

복구충당부채	124,652	1,446	-	126,098

리스부채	166,469	(111,174)	-	55,294

감가상각비	174,697	(2,732)	-	171,965

판매보증충당부채	4,445	6,097	-	10,542

업무용승용차	1,229	1,639	-	2,868

종속기업투자지분	3,121,546	532,943	-	3,654,490

전환사채	(877,377)	765,943	-	(111,434)

기타자본	-	(7,506,873)	-	(7,506,873)

관계기업투자주식	-	209,012	-	209,012

이월결손금	23,110,304	1,850,129	-	24,960,433

이월세액공제	4,154,271	684,146	-	4,838,417

합 계	30,031,220	(3,533,191)	90,379	26,588,408

이연법인세자산	31,097,673	3,087,281	90,379	34,275,333

이연법인세부채	(1,066,453)	(6,620,472)	-	(7,686,925)

이연법인세 미인식 금액	(30,031,220)	3,533,191	(90,379)	(26,588,408)

합 계	-	-	-	-

(단위: 천원)

구 분	전기

기초	손익계산서	자 본	기말

유형자산 및 사용권자산	(87,059)	(69,182)	(156,241)

복구추정자산	(32,335)	14,119	(18,216)

미수수익	(3,026)	(11,593)	-	(14,619)

순확정급여부채	(58,062)	66,750	(8,688)	-

국고보조금	4,517	23,700	-	28,217

재고자산	-	24,871	-	24,871

미지급금	22,538	-	-	22,538

미지급비용	102,104	64,282	-	166,386

복구충당부채	113,093	11,559	-	124,652

리스부채	101,519	64,950	166,469

감가상각비	172,166	2,531	-	174,697

판매보증충당부채	4,978	(533)	-	4,445

업무용승용차	-	1,229	-	1,229

종속기업투자지분	-	3,121,546	-	3,121,546

전환사채	-	(877,377)	-	(877,377)

이월결손금	20,841,392	2,266,960	-	23,108,352

이월세액공제	3,689,145	465,126	-	4,154,271

합 계	24,870,970	5,168,938	(8,688)	30,031,220

이연법인세자산	24,993,390	6,112,971	(8,688)	31,097,673

이연법인세부채	(122,420)	(944,033)	-	(1,066,453)

이연법인세 미인식 금액	(24,870,970)	(5,168,938)	8,688	(30,031,220)

합 계	-	-	-	-

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

차감할 일시적 차이	(15,360,966)	13,246,877	미래 과세소득의 불확실

미사용결손금(*)	119,427,908	110,566,278

미사용세액공제(*)	4,838,417	4,154,271

(*) 미사용결손금과 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	미사용결손금	미사용세액공제

당기말	전기말	당기말	전기말

1년	5,234,811	2,626,884	120,070	142,083

1~2년	9,105,405	5,234,811	259,132	268,200

2~3년	8,616,387	9,105,405	338,014	318,252

3~4년	12,409,050	8,616,387	418,054	292,824

4년이후	84,062,255	84,982,791	3,703,147	3,132,912

합 계	119,427,908	110,566,278	4,838,417	4,154,271

22. 자본금, 주식발행초과금 및 기타자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000	50,000,000

주당 액면가액	500	500

발생한 주식의 총수	20,020,929	16,542,411

보통주자본금	10,010,464,500	8,271,205,500

(2) 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 다른 자본금과 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

당기초	16,542,411	8,271,206	192,601,378

유상증자	1,540,232	770,116	7,219,533

전환사채의 전환권 행사	1,938,286	969,143	11,823,770

당기말	20,020,929	10,010,465	211,644,681

(단위: 천원)

전 기	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

전기초	16,537,411	8,268,706	192,572,282

주식선택권의 행사	5,000	2,500	29,096

전기말	16,542,411	8,271,206	192,601,378

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환권대가	4,263,206	8,579,111

기타자본-영구전환사채(*)	35,918,052	-

합 계	40,181,258	8,579,111

(*) 당기 중 발행한 제3회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모영구전환사채로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모영구전환사채

사채의 권면(전자등록)총액	36,000,000,000(원)

발행일	2025-12-30

만기일	2055-12-30

표면이자율	발행 시 연 0.0(%)로 하되 발행일로부터 매 4년이 경과할 때마다 직전 조정된 표면이자율에 연 1.0%를 추가 가산함.

만기보장수익율	발행 시 연 3.0(%)로 하되 발행일로부터 매 4년이 경과할 때마다 직전 조정된 만기보장수익률에 연복리 4.0%를 추가가산함.

이자지급	발행회사는 그 재량에 따른 선택에 따라 어느 이자지급기일의 이자지급을 차회 이자지급기일까지 정지할 수 있고, 이자지급을 정지할 수 있는 횟수에는 제한이 없음.

사채의 상환	만기일까지 보유하고 있는 본사채에 대하여는 만기일인 2055년 12월 30일에 242.7262%에 해당하는 금액을 일시에 상환함.다만, 발행회사는 발행회사의 선택에 따라 만기일로부터 5영업일 전까지 원리금지급대행기관 및 한국예탁결제원에 사전통지함과 아울러 발행회사의 정관에서 정하는 방법으로 공고함으로써 동일한 발행조건으로 본 사채의 만기를 계속하여 연장할 수 있으며, 본 사채의 만기가 연장되고 있는 동아 사채권자는 본 사채를 자동채권으로 하여 발행회사의 당해 사채권자에 대한 채권과 상계할 수 없음.

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 본 사채에 대한 조기상환청구권이 없음

발행회사의 조기상환청구권(Call Option)	발행회사는 발행일로부터 4년이 되는 날 및 그 후 매 3개월이 되는 날마다 사채 원금의 전부 또는 일부를 조기상환할 수 있음.

전환가액	4,329(원)

전환가능기간	2026.12.30 ~ 2055.11.30

본 사채는 발행회사가 만기를 무기한 연장할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, 사채권자가 조기상환을 강제할 수 있는 권리가 부재하므로 현금 등 금융자산을 인도해야할 계약상 의무가 없습니다. 또한, 전환권의 경우 유상증자나 합병 등 자본 구조 변동에 따른 비례적 희석방지 조항만을 포함하고 있어 '확정 수량 대 확정금액(Fixed-for Fixed)' 요건을 충족합니다. 이에 따라 회사는 본 사채의 원금 및 전환권 요소를 모두 자본으로 분류하였습니다.

23. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(221,607,784)	(202,901,084)

(2) 결손금처리계산서(단위: 천원)

구 분	당 기(처리예정일: 2026년 3월 31일)	전 기(처분확정일: 2025년 3월 28일)

미처리결손금	(221,607,784)	(202,901,084)

전기이월미처리결손금	(202,901,084)	(182,690,912)

당기순이익(손실)	(19,139,135)	(20,168,600)

순확정급여부채의 재측정요소	432,435	(41,572)

합 계	(221,607,784)	(202,901,084)

결손금 처리액	-	-

차기이월 미처리결손금	(221,607,784)	(202,901,084)

24. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,866,846	3,910,154

퇴직급여	1,128,964	465,334

복리후생비	1,059,981	876,262

여비교통비	195,813	200,859

수도광열비	237,798	237,251

세금과공과	34,787	241,447

감가상각비	1,297,089	1,462,895

경상연구개발비	4,310,409	4,789,752

지급수수료	757,789	954,403

건물관리비	75,623	74,111

무형자산상각비	58,988	58,996

광고선전비	125,753	112,748

수출제비용	92,869	88,057

기타비용	538,595	447,161

합 계	13,781,304	13,919,430

25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(1,543,546)	(821,316)

상품 및 원재료의 매입	3,329,116	2,243,865

급여	6,478,134	6,664,709

감가상각비	1,843,143	2,032,084

무형자산상각비	119,633	119,271

지급수수료	768,860	966,827

경상연구개발비	1,122,750	1,346,177

퇴직급여	1,358,431	787,077

복리후생비	1,092,268	902,515

여비교통비	196,683	201,674

광고선전비	125,753	112,748

수출제비용	92,869	88,057

세금과공과	36,188	252,029

기타비용	880,263	781,247

합 계	15,900,545	15,676,964

26. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융수익과 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	240,108	462,181

파생상품부채평가이익	-	2,622,932

외환차익	31,569	88,298

외화환산이익	106,125	119,152

합 계	377,802	3,292,563

금융원가

이자비용	1,594,969	1,285,945

파생상품자산평가손실	1,482,043	580,128

파생상품부채평가손실	323,191	-

조건변경으로인한평가손실	-	5,399,757

외환차손	12,105	4,030

외화환산손실	10,896	54

합 계	3,423,204	7,269,914

27. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

잡이익	350	15

리스자산해지이익	-	8,997

유형자산처분이익	-	55

무형자산처분이익	118,385	-

합 계	118,735	9,067

기타비용

복구충당부채전입액	7,836	12,935

유형자산처분손실	-	7

잡손실	875	-

합 계	8,711	12,942

28. 주당손익(1) 기본주당손실은 회사의 보통주당기순손실을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.당기 및 전기 중 기본주당손실의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(19,139,135,447)	(20,168,600,441)

가중평균유통보통주식수	18,506,132	16,537,520

기본주당순이익(손실)	(1,034)	(1,220)

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기

일자	주식수	가중치(일수)	적수

기초	2025-01-01	16,542,411	365	6,037,980,015

유상증자	2025-02-24	624,995	311	194,373,445

2025-02-28	400,000	307	122,800,000

2025-03-06	515,237	301	155,086,337

전환사채의 전환	2025-03-14	61,646	293	18,062,278

2025-07-15	186,591	170	31,720,470

2025-07-17	836,632	168	140,554,176

2025-07-18	123,293	167	20,589,931

2025-09-08	220,166	115	25,319,090

2025-09-11	66,050	112	7,397,600

2025-12-16	6,605	16	105,680

2025-12-29	6,605	3	19,815

2025-12-30	298,600	2	597,200

2025-12-31	132,098	1	132,098

합 계	20,020,929	6,754,738,135

(단위: 주)

구 분	전 기

일자	주식수	가중치(일수)	적수

기초	2024-01-01	16,537,411	366	6,052,692,426

주식선택권의 행사	2024-12-24	5,000	8	40,000

합 계	16,542,411	6,052,732,426

* 당기 가중평균유통보통주식수 : 6,754,738,135주 ÷ 365일 = 18,506,132주* 전기 가중평균유통보통주식수 : 6,052,732,426주 ÷ 366일 = 16,537,520주(3) 희석주당순손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 반희석효과로 인해 희석주당손실을 계산시 고려하지 않았지만 잠재적으로 기본주당손실을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기말	전기말

2회차 전환사채	1,914,630	3,852,928

3회차 영구전환사채	8,316,008	-

29. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(19,139,135)	(20,168,600)

조정사항

퇴직급여	1,358,431	787,077

감가상각비	1,843,143	2,032,084

무형자산상각비	119,633	119,271

재고자산평가손실	143,545	118,999

지분법손실	2,700,929	2,930,691

관계기업투자손상차손	984,405	-

관계기업투자처분이익	(17,192)	-

이자비용	1,594,968	1,285,944

외화환산손실	10,896	54

유형자산처분손실	-	7

유형자산처분이익	-	(55)

복구충당부채전입액	7,836	12,935

파생상품부채평가이익	-	(2,622,932)

파생상품부채평가손실	323,191	-

파생상품자산평가손실	1,482,043	580,128

조건변경으로인한손실	-	5,399,757

이자수익	(240,108)	(462,181)

리스자산해지이익	-	(8,997)

외화환산이익	(106,125)	(119,152)

무형자산처분이익	(118,385)	-

판매보증비	66,144	34,572

순운전자본의 변동

매출채권및기타채권의 증감	(1,793,120)	904,399

재고자산의 증감	(494,227)	(73,297)

기타자산의 증감	(175,879)	(586,316)

매입채무및기타채무의 증감	(911,420)	(161,072)

기타부채의 증감	6,556	(173,364)

퇴직금의 지급	(253,867)	(476,365)

사외적립자산의 순증감	(310,372)	(40,490)

충당부채의 증감	(36,972)	(37,118)

영업으로부터 창출된 현금	(12,955,082)	(10,724,021)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

복구충당부채의 설정(감소)	(917)	42,370

사용권자산 및 리스부채의 증가	148,851	1,033,480

사용권자산 및 리스부채의 감소	-	(72,831)

비유동리스부채의 유동성 대체	81,611	42,479

전환사채의 유동성 대체	16,357,056	-

전환사채의 자본전환	8,492,480	-

주식선택권의 보통주 전환	-	25,096

재고자산의 유형자산 대체	66,998	-

건설중인자산의 유형자산 대체	72,856	110,195

건설중인자산의 무형자산 대체	75,771	-

사외적립자산의 장기금융상품대체	132,398	160,072

해외사업환산손익의 증감	118,117	35,406

당기손익공정가치측정금융자산의 관계기업투자지분으로 대체	1,000,058	-

3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기

구 분	당기초	현금흐름	비현금 변동	당기말

이자비용	신규

리스부채	796,501	(727,460)	46,674	148,851	264,566

(단위: 천원)

전 기

구 분	전기초	현금흐름	비현금 변동	전기말

이자비용	신규	해지

리스부채	485,738	(727,651)	86,762	1,033,480	(81,828)	796,501

30. 특수관계자거래(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

회사에 유의적인 영향력 행사 회사(*1)	펜타스톤인베스트먼트㈜ 에임즈자산운용㈜펜타스톤3호신기술투자조합	-

㈜미코	-

종속기업	SAS UNIQ QUANTAMATRIX EUROPE	SAS UNIQ QUANTAMATRIX EUROPE

관계기업	㈜앰틱스바이오(*2)	-

기타	-	㈜앰틱스바이오(*2)

(*1) 회사는 당기 중 제3회 무보증 후순위 사모 영구전환사채를 발행하였으며, 인수인은 펜타스톤3호 신기술투자조합입니다. 이 과정에서 회사의 최대주주인 Ezrah Charitable Trust 및 대표이사인 권성훈이 보유한 경영권을 납입일로부터 15개월이 경과할 때까지 인수인인 펜타스톤3호 신기술토자조합이 보유하고 이사회의 구성 및 등기임원 지명권을 행사하기로 함에 따라 인수인에게 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다. 이로 인하여 펜타스톤3호신기술투자조합의 공동업무집행조합원인 펜타스톤인베스트먼트㈜ 및 에임즈자산운용㈜를 특수관계자로 식별하였으며, 펜타스톤3호신기술투자조합의 최대주주인 ㈜미코를 특수관계자로 식별하였습니다.(*2) 회사는 전기말까지 전환상환우선주로서 비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. 회사는 계약상 조건에 의해 이사회구성원을 선임할 수 있음에 따라 피투자회사에 대하여 유의적 영향력을 행사할 수 있다고 판단되지만 채무상품인 점을 고려하여 관계기업투자주식으로 분류하지 않았습니다. 한편, 해당 전환상환우선주는 보통주로 전환됨에 따라 당기 중 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

매출채권	미수금	선수금	매출채권	미수금	선수금

종속기업	SAS UNIQ QUANTAMATRIX EUROPE	898,848	1,370	166,298	648,571	1,021	186,776

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당 기	전 기

매출	현금출자	매출	현금출자

유의적인 영향력행사 회사	펜타스톤3호신기술투자조합	-	36,000,000	-	-

종속기업	SAS UNIQ QUANTAMATRIX EUROPE	1,337,153	-	1,849,708	3,759,756

(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	871,636	994,569

퇴직급여	869,938	162,378

합 계	1,741,574	1,156,947

31. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 회사의 장기금융상품 중 110백만원은 법인카드 사용과 관련하여 질권설정되어 있습니다.(2) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 62백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

32. 영업부문

(1) 영업부문에 대한 일반정보회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

비율(%)	금액	비율(%)	금액

고객 A	39.74%	1,337,153	76.43%	1,849,708

고객 B	13.67%	460,000	-	-

고객 C	13.37%	450,000	-	-

(3) 당기와 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국내	1,577,486	371,606

유럽	1,337,153	1,849,708

아시아	450,291	198,968

합 계	3,364,930	2,420,282

33. 정부보조금당기 및 전기 중 수령한 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사업명	배부처	당기	전기

전혈로부터 패혈증 원인균 신속 동정 및 내성진단을 위한 통합 진단 플랫폼 개발	한국보건산업진흥원	-	200,000

신속한 감염균 동정 및 항생제 감수성 평가를 위한 멀티모달 현장 시스템 개발	산업통상자원부	450,000

합 계	450,000	200,000

회사는 상기 정부보조금 중 당기 사용액 288백만원(전기: 76백만원)은 관련 비용과 상계하였습니다. 상환의무가 있는 국고보조금은 미지급금으로 계상되어 있으며, 당기말 현재 미지급금으로 계상된 금액은 107백만원(전기: 107백만원)입니다. 보고기간 종료일 현재 정부보조금의 미사용 잔액은 162백만원(전기 : 124백만원)입니다.34. 보고기간후 사건(1) 회사는 보고기간 종료일 이후인 2026년 2월 6일, 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 보유자로부터 조기상환권(Put Option) 행사에 따른 상환 청구를 접수하였습니다. 이에 따라 회사는 2026년 3월 9일 해당 전환사채의 권면가액 860,000,000원(상환할증금 포함 총 지급액: 903,537,500원)에 대하여 상환을 완료하였습니다.(2) 회사가 발행한 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 매도청구권의 기한은 2026년 2월 8일이며, 만기도래에 따라 매도청구권은 소멸하였습니다.