자이에스앤디 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 22 기 당기 : 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지
제 21 기 전기 : 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지
자이에스앤디 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 자이에스앤디 주식회사(이하 "지배기업")와 주식회사 지에프에스 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")의 일반사항은 다음과 같습니다.1.1 지배기업 개요 지배기업은 2000년 4월 8일에 설립되어 주택건설업, 건축공사업, 홈네트워크 설치와정보통신공사, 주택관리업 및 전자경비업을 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 2016년 6월 21일을 합병기일로 하여 지에스건설㈜가 지분의 100% 를 보유하고 있던 자이서비스㈜를 흡수합병하였습니다. 지배기업은 합병 이후 시설물유지관리업 및 유상옵션 판매와 주거부문의 주택관리 뿐만 아니라 BTO, BTL, 비주거(빌 딩, 호텔 등)부문의 운영관 리 등으로 사업범위를 확장하고 있으며 2018년 2월 23일자로 주식회사 이지빌에서 자이에스앤디 주식회사로 사명을 변경하였습니다. 지배기업은 2019년 11월 6일자로 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.

당기말 현재 보통주 자본금은 38,783백만원이며, 지배기업의 주주 내역은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율

지에스건설㈜	19,319,000	49.81%

우리사주조합	2,742,644	7.08%

기타	16,720,876	43.11%

합계	38,782,520	100.00%

1.2 종속기업 현황보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	지분율(%)	결산일

㈜지에프에스	한국	51.0	12월 31일

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약(단위 : 천원)

기업명	당기말	당기

자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익

㈜지에프에스	8,804,445	-	8,804,445	-	(128)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책의 요약

2.1 재무제표 작성기준연결기업은 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (1) 측정기준연결기업의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결기업은 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서,개정사항을 조기적용한 바 없습니다. ① 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제 1104호 및 제 1116호 (개정) - 이자율지표 개혁 - 2단계 개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다. ㆍ 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함 ㆍ 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함 ㆍ 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함 이 개정사항은 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다. ② 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 2021년 6월 30일 이후 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등2020년 5월 28일 IASB는 'Covid-19 관련 임차료 할인- IFRS 16 리스에 대한 개정'을 발표했습니다. 동 개정사항은 Covid-19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스' 의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 Covid-19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 Covid-19의 영향으로 계속해서 2021년 3월 31일에 IASB는 실무적 간편법의 적용 기간을 2022년 6월 30일까지 연장했습니다. 이 개정 사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 연결기업은 Covid-19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나,허용된 적용 기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. (3) 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결기업이 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2017년 5월, IASB는 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 IFRS 17 '보험계약'을 공표하였으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2005년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예:생명보험,손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용(변동수수료접근법)- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호'금융상품'과 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 연결기업에 적용할 수 없습니다

② 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호'부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

④ 기업회계기준서 제1016호'유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.⑤ 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에적용할 것입니다.⑥ 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단D16(1)을 적용하기로 선택한관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.⑦ 기업회계기준서 제1109호'금융상품' 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.⑧ 기업회계기준서 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.⑨ 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시동 개정사항은 기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.기준서 제1001호'재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

⑩ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소

동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채·자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.2 사업결합 연결기업의 사 업결합은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 취득자가 이전하는 자산, 취득자가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 취득자가 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다.

사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가 및 연결기업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산과 인수부채의공정가치순액이 이전대가 및 연결기업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액은 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.3 외화 환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결기업은 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 연결기업의 영업활동이 이루어지는 주된경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표 작성시 표시통화는 연결기업의 기능통화인 원화(KRW)입니다.

(2) 외화거래와 기말잔액의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 등 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금'계정에 포함됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(2) 측정

연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아 닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 금융수익' 또는 '금융원 가'로 표시하고 손상차손은 ' 기타영업외비용 '으 로 표시 합니 다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상 품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융수익 ' 또는 ' 금융원가' 로 표시합니다.

② 지분상품

연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 당 기손익인 '금융수익'으 로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 제거

연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금 '으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 원가는 고정 및 변동제조간 접비를 포함하며, 재고자산 분류별로 가장 적합한 방법으로 재고자산으로 배분되고 있습니다. 연결기업은 재고자산을 이동평균법 에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중계속기록법에 의하여 수량및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

연결기업은 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치(제품, 상품 , 저장품은 순실현가능가치, 원재료 등은 현행대체원가)의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 연결기업은 정상적인 재고자산평가손실 및 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비경상적인 평가손실은 기타영업외비용으로 회계처리합니다. 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 이를 매출원가에서 차감합니다.

2.7 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각은 아래의 추정 내용연수에 따라 이루어집니다.

구분	추정 내용연수

공구와기구	5년

비품	5년

운영장비	5년

차량운반구	5년

구축물	30년

기타유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 특히, 연결기업은 예상 내용 연수 및 추정 잔존 가치를 평가할 때보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다 .

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 자산의 회수가능액이 장부가액을 초과하는 경우 손상 전 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업외손익으로 인식합니다.

2.8 영업권및무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하고 있습니다.

영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산을 제외한 기타의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권 등에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 통해 손상차손을 인식합니다.

구 분	추정 내용연수

소프트웨어	5년

고객관계	8년, 11년

개발비	5년

사업결합을 통해 취득한 영업권은 취득시점에 취득하는 식별가능 순자산의 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당되며 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 이때, 영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위로 배부하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.2.9 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 해당 자산의 원가에 반영하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.11 비금융자산의 손상

영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타채무' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 차입금

차입금은 최초에 거래비 용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.14 종업원급여

(1) 퇴직급여연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다.확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 반영하며, 또한, 제도의 변경에 따라 발생한 모든 과거근무원가를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 장기종업원급여연결기업은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.(3) 연차수당연결기업은 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 종업원 중 일부에 대하여 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를시행하고있으며, 해당 종업원에 대해서는 미사용 연차유급휴가에 대한 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 사용촉진제도 대상 종업원에 대해서는 근무용역 제공을 통하여 발생한 연급유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대해서 비용과 부채를 인식합니다. 사용촉진제도 대상이 아닌 종업원의 미사용 연차에 대해서는 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.15 충당부채 및 우발부채

연결기업은 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 시간경과로 인한충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며, 이 경우 변제에 따른 수익에 해당되는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.2.16 배당금

배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2.17 수익인식

연결기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결기업의 사업별 수행의무와 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

사업 구분	재화나 용역의 특성,
수행의무 이행시기,
유의적인 지급조건	기업회계기준서 제1115호 하에서의 수익인식

홈네트워크공사전기통신공사주택건축 및 분양	진행 중인 공사가 완료되는 대로 고객에게 통제가 이전되며, 통상 월 단위로 고객에게 기성대금을 청구합니다. 고객에게 청구한 기성과 인식된 수익의 차이는 계약자산과 계약부채로 인식합니다.	진행 중인 전체 공정에서, 완료된 부분의 통제권은 고객에게 귀속되므로, 재화와 용역의 통제권이 기간에 걸쳐 고객에게 이전됩니다.연결기업은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의수행 정도를 측정하기 위해 투입법을 적용하여 진행률을 측정합니다. 진행률은 총계약원가 대비 누계투입원가의 비율로 측정합니다. 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식합니다.

주택관리전자경비빌딩관리하자보수용역	계약기간동안 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하며 통상 월 단위로 고객에게 용역 제공의 대가를 청구합니다.	주택관리 등의 사업은 일상적이고 반복적인 용역을 제공하는 것으로, 연결기업이 용역을 수행함에 따라 고객이 효익을 얻고 동시에 소비합니다. 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하면서 고객에게 제공하는 가치에 상응하는 금액을 고객에게서 수취할 수 있으므로, 실무적 간편법에 따라 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식합니다.

옵션공사	고객이 분양받은 아파트 내에 시스템에어컨, 빌트인 가전 등의 옵션 상품을 납품하고 설치하는 공사입니다.연결기업과 고객간에 합의한 시기에 대가를 청구하여 수취하며, 고객이 산출물을 최종 인수하여 통제가 이전되면 최종 잔금을 수취 합니다.	산출물이 고객에게 이전되어 고객이 최종인수할 때 수익을 인식합니다. 연결기업과 고객간에 합의한 대금 지급시기로인해 동 거래에는 유의적 금융요소가 내포되어 있습니다. 고객으로부터 대가를 수취하는 시점부터 고객이 산출물을 최종인수하는 시점까지 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하며, 조정된 금액으로 수익을 인식합니다.화폐의 시간가치가 미치는 영향은 계약 당사자의 신용 특성을 반영한 할인률로 분석합니다.

2.18 계약체결증분원가 및 계약이행원가연결기업은 회수될 것으로 예상되는 계약체결증분원가 또는 계약과 직접 관련하여 발생하였고 계약을 이행하는데 사용할 자원을 창출하고 회수될 것으로 예상되는 계약이행원가에 한하여 자산화를 하고 있으며, 자산화 요건을 충족하지 못하는 경우에는 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

2.19 법인세비용과 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액, 사업결합에서 발생한 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 연결기업의 당기 법인세부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산합니다. 연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액 의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다.

이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

2.20 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 모든희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 주주에게 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.21 리스 (1) 리스이용자의 회계처리연결기업은 사무실, 사택, 자동차, 사무실 기기를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 일부 리스계약은 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결기업은 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분 하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결기업은 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결기업(리스이용자)이 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결기업(리스이용자)이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결기업(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결기업은 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(2) 리스제공자의 회계처리연결기업이 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용 인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

2.22 영업부문 영업부문별 정보는 연결기업의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있습니다.

2.23 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.24 계정 재분류비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. 2.25 재무제표 승인 연결기업의 재무제표 는 2022년 2월 24일자로 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 25일 의 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천중요한 추정 및 가정은 계속적으로 평가되며 역사적인 경험과 주어진 환경 등에 따라합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 기타의 요인들에 근거하고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 1년 내에 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액을중요하게 변동시킬 수 있는 중요한 위험을 포함하고 있는 회계추정과 가정은 다음과 같습니다. (1) 이연법인세자산 연결기업의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (주석 26 참조) (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 31 참조) (3) 금융자산 및 계약자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결기업은 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다. (주석 6, 30 참조)(4) 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상연결기업은 매년 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. (주석 13 참조)

(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결기업은 매 보고기간말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 순확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 순확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. (주석 17 참조)(6) 충당부채와 우발부채연결기업은 보고기간말 현재 하자보수, 소송 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다.하자보수충당부채는 과거 하자보수 경험에 기초한 최선의 추정에 근거하여 결정되며, 소송충당부채는 패소가 확정된 판결에 대하여 연결기업의 지급의무가 존재하는 금액으로 결정됩니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다. 과거 사건의 결과로부터 발생한 잠재적 의무로서, 해당 의무의 이행을 위한 경제적 효익의 유출가능성이 높지 않거나 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 우발부채로 분류합니다. (주석 18 참조)

(7) 수익인식

연결기업은 고객과의 주요 계약에 대하여 진행기준을 사용하여 수익을 인식하고 있습니다. 진행기준에서는 수익을 측정하기 위하여 총발생예정원가에 대한 누적발생원가의비율을 추정하도록 합니다. 따라서, 현재의 수익은 공사 초기의 변동성, 공사 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.

총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결기업의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있습니다. 따라서 총계약수익의 측정은미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. (주석 7 참조)

총계약원가 추정치의 불확실성총계약원가는 매 보고기간종료일마다 측정하지만, 계약별 수행업무의 성격, 지리적 영향, 경제환경의 변화 등 미래사건의 결과에 영향을 줄 가능성이 있는 여러 불확실한 요인들에 의해 변동될 수 있습니다. 연결기업은 추정계약원가의 유의적 변동에 대해 추정 가능한 시점에 반영하고 있습니다. (주석 7 참조)

4. 영업부문 및 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결기업의 영업부문

영업부문	주요사업

Home Improvement	홈네트워크/전기통신공사, 시스클라인공사, 옵션공사, 아파트 A/S 등

부동산운영	시설관리, 인프라운영관리, 임대운영, 자산관리 등

주택개발	주택건축, 분양 등

연결기업은 주요사업에 따라 영업부문을 구분하고 있으며, 해당 부문별 손익은 경영진에보고 되어 평가되고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 영업부문의 수익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 Home Improvement 부동산운영 주택개발 합계 총부문수익 156,390,433 114,101,681 165,238,715 435,730,829 외부고객으로부터의 수익 156,390,433 114,101,681 165,238,715 435,730,829 매출총이익 26,089,647 7,077,648 31,202,406 64,369,701 영업이익 22,394,300 3,241,474 25,186,711 50,822,485 감가상각비(*) 1,709,470 3,364,147 2,537,297 7,610,914 (*) 지에스건설(주) 와 공 동도급으로 인한 비용정산으로 당기 중 6,132 천원이 비용차감되었습니다. (단위 : 천원) 구분 Home Improvement 부동산운영 주택개발 합계 총부문수익 176,728,463 106,972,739 72,511,203 356,212,405 외부고객으로부터의 수익 176,728,463 106,972,739 72,511,203 356,212,405 매출총이익 26,533,158 6,970,161 5,865,509 39,368,828 영업이익 21,736,979 3,805,660 1,799,629 27,342,268 감가상각비(*) 1,854,592 2,145,343 730,578 4,730,513 (*) 지에스건설(주)와 공동도급 등으로 인한 비용정산으로 전기 중 215,541 천원이 비용차감되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 연결기업의 시점별 수익인식내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 보고부문 Home Improvement 부동산운영 주택개발 합계 기간에 걸쳐 인식 101,381,894 107,687,229 163,666,314 372,735,437 한 시점에 인식 55,008,539 6,414,452 1,572,401 62,995,392 합계 156,390,433 114,101,681 165,238,715 435,730,829 (단위 : 천원) 구분 보고부문 Home Improvement 부동산운영 주택개발 합계 기간에 걸쳐 인식 138,588,956 106,456,740 72,511,203 317,556,899 한 시점에 인식 38,139,507 515,999 - 38,655,506 합계 176,728,463 106,972,739 72,511,203 356,212,405 (4) 당기 및 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 특수관계자인 지에스건설㈜이며, 동 고객으로부터의 매출액 은 98,191,385천 원(전기: 97,504,945천원)입니다. (5) 연결기업의 모든 부문수익은 고객의 지역별 위치에 따라 국내에서 발생하였습니다. 5. 사용제한금융상품 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관명 당기말 전기말 사용제한내역 시장성 없는 지분증권 (*1) 농협은행(주) 등 577,815 522,255 담보제공 출자금 (*2) 건설공제조합 345,712 343,045 질권설정 출자금 (*2) 전문건설공제조합 144,593 143,433 〃 출자금 (*2) 기계설비건설공제조합 44,106 43,458 〃 출자금 (*2) 정보통신공제조합 25,221 24,881 〃 합계 1,137,447 1,077,072 (*1) 피투자회사의 차입금에 대한 담보 및 연결기업 보증 등의 약정에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 10,19 참고). (*2) 해당 출자금은 전액 질권설정되어 있습니다. 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구분(*) 채권잔액 대손충당금 현재가치할인차금 합계 유동 매출채권 26,857,938 (591,165) - 26,266,773 단기대여금 7,044,438 (42,499) - 7,001,939 미수수익 412,294 - - 412,294 미수금 2,808,580 (291,037) - 2,517,543 영업보증금 97,680 - - 97,680 소계 37,220,930 (924,701) - 36,296,229 비유동 매출채권 398,519 - (26,545) 371,974 장기대여금 4,582,400 - - 4,582,400 영업보증금 15,000 - - 15,000 소계 4,995,919 - (26,545) 4,969,374 합계 42,216,849 (924,701) (26,545) 41,265,603 (*) 계정재분류로 인하여 미청구공사가 계약자산으로, 임차보증금 및 금융리스채권이 금융자산으로 분류되었습니다. (단위 : 천원) 구분(*) 채권잔액 대손충당금 현재가치할인차금 합계 유동 매출채권 28,706,197 (529,639) (1,508) 28,175,050 단기대여금 11,692,499 (42,499) - 11,650,000 미수수익 155,382 - - 155,382 미수금 3,236,688 (289,363) - 2,947,325 영업보증금 97,680 - - 97,680 소계 43,888,446 (861,501) (1,508) 43,025,437 비유동 매출채권 474,251 - (35,437) 438,814 장기대여금 746,409 - - 746,409 영업보증금 15,000 - - 15,000 소계 1,235,660 - (35,437) 1,200,223 합계 45,124,106 (861,501) (36,945) 44,225,660 (*) 계정재분류로 인하여 미청구공사가 계약자산으로, 임차보증금 및 금융리스채권이 금융자산으로 분류되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 연결기업의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 (861,501) (298,733) 대손상각비 (80,647) (562,768) 제각 17,447 - 기말 (924,701) (861,501) 7. 건설계약(1) 당기 및 전기 중 연결기업의 공사계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초잔액 증감액 공사수익인식 기말잔액 전기통신공사 30,618,527 53,328,907 31,598,324 52,349,110 홈네트워크공사 17,027,384 33,872,159 31,600,311 19,299,232 주택공사 509,826,778 289,522,791 162,808,858 636,540,711 HI옵션공사 2,705,877 8,585,107 3,326,308 7,964,676 합계 560,178,566 385,308,964 229,333,801 716,153,729 (단위 : 천원) 구분 기초잔액 증감액 공사수익인식 기말잔액 전기통신공사 31,708,282 36,885,858 37,975,613 30,618,527 홈네트워크공사 23,390,697 22,620,206 28,983,519 17,027,384 주택공사 178,436,185 402,589,299 71,198,706 509,826,778 HI옵션공사 - 4,359,824 1,653,947 2,705,877 합계 233,535,164 466,455,187 139,811,785 560,178,566 (2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 진행중인 건설계약 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 전기통신공사 33,677,238 28,603,612 5,073,626 홈네트워크공사 22,162,607 15,796,402 6,366,205 주택공사 183,214,754 152,010,166 31,204,588 HI옵션공사 2,133,303 1,790,366 342,937 합계 241,187,902 198,200,546 42,987,356 (단위 : 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 전기통신공사 38,540,963 32,525,953 6,015,010 홈네트워크공사 13,149,878 9,772,752 3,377,126 주택공사 92,736,526 78,555,166 14,181,360 HI옵션공사 1,653,947 1,136,369 517,578 합계 146,081,314 121,990,240 24,091,074 (3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 전기통신공사 1,317,238 930,657 1,233,418 843,798 홈네트워크공사 597,642 1,189,805 309,736 462,008 주택공사 6,679,916 26,135,034 3,070,140 13,713,814 HI옵션공사 313,377 891,221 - 763,378 합계 8,908,173 29,146,717 4,613,294 15,782,998 (4) 당기 및 전기 중 연결기업의 투입법으로 진행기준을 적용하는 건설계약과 관련한 회계추정변경에 따른 공사손익 변동금액 및 미청구공사의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 총 계약수익의변동 총 계약원가의 변동 공사손익 변동금액 미청구공사의변동 당기영향 향후영향 합계 전기통신공사 12,675,264 10,883,241 642,064 1,149,959 1,792,023 642,064 홈네트워크공사 9,295,705 5,540,512 2,670,821 1,084,372 3,755,193 2,670,821 주택공사 4,343,628 (35,835,662) 17,337,390 22,841,900 40,179,290 17,337,390 HI옵션공사 51,572 (216,322) 236,255 31,639 267,894 236,255 합계 26,366,169 (19,628,231) 20,886,530 25,107,870 45,994,400 20,886,530 (단위 : 천원) 구분 총 계약수익의변동 총 계약원가의 변동 공사손익 변동금액 미청구공사의변동 당기영향 향후영향 합계 전기통신공사 6,413,635 4,044,450 1,361,589 1,007,596 2,369,185 1,361,589 홈네트워크공사 3,039,713 2,175,977 997,641 (133,905) 863,736 997,641 주택공사 4,835,130 (10,139,540) 3,997,062 10,977,608 14,974,670 3,997,062 합계 14,288,478 (3,919,113) 6,356,292 11,851,299 18,207,591 6,356,292 (5) 보고기간종료일 현재 연결기업의 투입법으로 진행기준을 적용한 계약 중 총 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계약일 공사기한 진행률(%) 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 주택공사 별내자이엘라 2018.10.22 2021.04.05 100.00% - - - - 구의자이르네 2019.05.27 2021.06.08 100.00% - - - - 서초자이르네 2020.07.23 2022.07.22 50.57% - - - - 건대입구자이엘라 2019.09.25 2022.08.20 52.33% - - 3,663,821 - 범어자이엘라 2019.11.08 2022.10.31 47.90% - - - - 개포자이르네 2020.08.10 2022.11.09 37.88% - - - - 안양리버자이르네 2020.08.21 2022.11.23 47.73% 5,008,396 - - - 영등포자이르네 2020.07.01 2022.11.30 47.24% 1,213,562 - - - 만촌자이르네 2020.04.17 2022.12.16 42.47% - - - - 양평자이비즈타워 2021.03.08 2023.03.31 20.10% - - - - 속초자이엘라 2020.11.19 2023.08.31 14.81% - - - - 가산동오피스텔 2021.08.02 2023.12.31 7.70% 129,191 - - - 경주자이르네 2021.11.05 2024.04.04 1.43% 328,767 - - - 합계 6,679,916 - 3,663,821 - (단위 : 천원) 구분 계약일 공사기한 진행률(%) 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 주택공사 별내자이엘라 2018.10.01 2021.04.30 79.28% - - - - 구의자이르네 2019.05.01 2021.05.31 69.25% 699,754 (3,756) - - 건대입구자이엘라 2019.08.01 2022.07.31 18.03% - - - - 범어자이엘라 2019.12.01 2022.12.31 17.43% - - - - 만촌자이르네 2020.04.01 2023.04.30 7.86% - - - - 영등포자이르네 2020.07.01 2022.10.31 6.63% 578,637 (3,106) - - 개포자이르네 2020.12.01 2022.09.30 9.56% 890,202 (4,778) - - 서초자이르네 2020.07.01 2022.06.30 11.44% 561,286 (3,013) - - 안양리버자이르네 2020.11.01 2022.10.31 9.07% - - - - 속초자이엘라 2020.10.01 2023.06.30 1.33% 340,261 (1,826) - - 합계 3,070,140 (16,479) - - 직전 회계연도 총계약수익이 5% 이상인 계약 중 보고기간 중 수익이 발생하지 않은 착공전인 건설계약은 제외하였습니다. 한편, 관련 법령이나 발주처와의 협약으로 인해 공시에서 제외된 건설계약은 없습니다. (6) 당기말 현재 연결기업이 자산으로 인식한 계약이행원가는 13,333,537천원(전기말 22,983,757 천원)이며 선급금에 포함되어 있습니다.(주석 8 참조) 연결기업은 옵션계약과 관련하여, 계약(또는 예상 계약)과 직접 관련되고, 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상되는 원가를계약이행원가로 인식하였습니다.(7) 보고기간종료일 현재 한 시점에 수익을 인식하는 옵션공사 등에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 계약부채 23,801,791 29,542,560 장기계약부채 64,236,762 40,087,569 합계 88,038,553 69,630,129 전기말에 인식된 계약부채 69,630,129천원중 51,639,681천원은 당기에 수익으로 인식되었습니다. 8. 재고자산 및 기타자산 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 재고자산 원재료 294,222 92,407 상품 900,438 854,583 제품 1,029,011 615,877 저장품 3,265 4,832 미완성주택 4,075,133 - 용지 23,181,298 34,635,882 소계 29,483,367 36,203,581 기타유동자산 선급금 10,806,919 20,356,948 선급비용 2,677,768 773,654 선급공사원가 878,838 872,522 소계 14,363,525 22,003,124 기타비유동자산 장기선급금 15,057,843 8,244,039 장기선급비용 1,486,709 461,874 소계 16,544,552 8,705,913 9. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분(*) 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 100,050,830 100,050,830 매출채권및기타채권 - 36,296,229 36,296,229 단기금융자산 61,755,799 71,635,208 133,391,007 장기매출채권및기타채권 - 4,969,374 4,969,374 장기금융자산 8,871,045 8,871,045 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 2,811,158 - 2,811,158 합계 64,566,957 221,822,686 286,389,643 (*) 계정 재분류로 인하여 미청구공사가 계약자산으로, 임차보증금 및 금융리스채권이 금융자산으로 분류되었습니다. (단위 : 천원) 구분(*) 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 27,494,067 27,494,067 매출채권및기타채권 - 43,025,438 43,025,438 단기금융자산 19,797,434 52,412,138 72,209,572 장기매출채권및기타채권 - 1,200,223 1,200,223 장기금융자산 - 11,998,767 11,998,767 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 2,528,674 - 2,528,674 합계 22,326,108 136,130,633 158,456,741 (*) 계정 재분류로 인하여 미청구공사가 계약자산으로, 임차보증금 및 금융리스채권이 금융자산으로 분류되었습니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융부채 당기말 전기말 매입채무및기타채무 38,365,235 34,825,172 단기금융부채 7,232,426 66,238,364 기타유동부채 5,618,661 3,175,344 장기금융부채 39,328,368 41,218,163 합계 90,544,690 145,457,043 (3) 당기 및 전기 중 연결기업의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융상품 기타포괄손익-공정가치 측정금융상품 상각후원가 측정 금융상품 합계 이자수익 - - 1,817,687 1,817,687 이자비용 - - (4,123,570) (4,123,570) 대손상각비 - - (80,647) (80,647) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 225,763 - - 225,763 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 (1,014,678) - - (1,014,678) 기타금융손익 - 967,338 - 967,338 합계 (788,915) 967,338 (2,386,530) (2,208,107) (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융상품 기타포괄손익-공정가치 측정금융상품 상각후원가 측정 금융상품 합계 이자수익 - - 2,002,281 2,002,281 이자비용 - - (1,757,298) (1,757,298) 대손상각비 - - (562,768) (562,768) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 70,394 - - 70,394 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 (168,668) - - (168,668) 기타금융손익 - (266) - (266) 합계 (98,274) (266) (317,785) (416,325) 10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산보고기간종료일 현재 연결기업의 당기손익-공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 시장성 없는 지분증권(*) 2,231,045 1,953,617 출자금 580,113 575,057 합계 2,811,158 2,528,674 연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 일부가 피투자회사의 차입금에 대한 담보 및 연결기업 보증 등의 약정에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 5,20 참고). (*) 연결기업은 ㈜알링크가 발행한 상환전환우선주에 투자하고 있으며, 보통주로 전환시 지분율은 15%입니다. 지분율이 20% 미만이나 이사회에서 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 등 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 해당 금융상품을 통해 ㈜알링크에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하고 재무상태표상 '당기손익-공정가치 측정 금융자산'으로 분류하고 있습니다. 11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 순장부가액 공구와기구 1,973,252 (1,099,339) 873,913 비품 2,430,949 (1,323,391) 1,107,558 운영장비 162,076 (97,987) 64,089 차량운반구 106,454 (62,261) 44,193 구축물 1,580,630 (29,490) 1,551,140 기타유형자산 24,387 (8,438) 15,949 합계 6,277,748 (2,620,906) 3,656,842 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 순장부가액 공구와기구 1,926,486 (724,980) 1,201,506 비품 2,270,545 (902,857) 1,367,688 운영장비 162,076 (65,572) 96,504 차량운반구 106,089 (59,046) 47,043 기타유형자산 16,100 (4,303) 11,797 합계 4,481,296 (1,756,758) 2,724,538 (2) 당기 및 전기의 연결기업의 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 공구와기구 1,201,506 46,766 - (374,359) 873,913 비품 1,367,688 194,906 (1,238) (453,798) 1,107,558 운영장비 96,504 - - (32,415) 64,089 차량운반구 47,043 15,374 (861) (17,363) 44,193 구축물 - 1,580,630 - (29,490) 1,551,140 기타유형자산 11,797 8,287 - (4,135) 15,949 합계 2,724,538 1,845,963 (2,099) (911,560) 3,656,842 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 공구와기구 642,700 864,816 (10,400) (295,610) 1,201,506 비품 1,407,053 424,038 (64,505) (398,898) 1,367,688 운영장비 64,328 58,365 - (26,189) 96,504 차량운반구 45,234 17,216 (650) (14,757) 47,043 기타유형자산 6,750 8,000 - (2,953) 11,797 합계 2,166,065 1,372,435 (75,555) (738,407) 2,724,538 12. 리스(1) 연결기업이 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 재무상태표에 인식된 금액보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 건물 37,231,832 39,486,839 차량운반구 820,598 1,076,787 건설장비 등 497,280 988,088 합 계 38,549,710 41,551,714 (단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 4,809,572 4,074,489 비유동 37,847,472 39,606,769 합 계 42,657,044 43,681,258 당기 중 증가된 사용권자산은 1,436,740천원입 니다. 2) 손익계산서에 인식된 금액 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 2,885,370 1,268,293 차량운반구 474,796 507,220 기타 1,068,086 346,723 합계 4,428,252 2,122,236 리스부채에 대한 이자비용 2,727,513 516,557 단기리스 및 소액자산 리스료 1,900,394 1,390,259 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 5,177,571천원 및 1,981,220천원입 니다.(2) 연결기업이 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 1) 재무상태표에 인식된 금액보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 금융리스채권(유동) 848,744 901,560 금융리스채권(비유동) 3,559,131 3,916,747 합 계 4,407,875 4,818,307 (*) 계정재분류로 금융리스채권은 단기 및 장기금융자산으로 분류되었습니다. 2) 손익계산서에 인식된 금액 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 구 분 당기 전기 리스채권에 대한 매출 1,173,903 3,199,916 리스채권에 대한 이자수익 87,720 78,624 3) 금융리스채권의 만기금융리스채권과 관련하여 보 고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년 이하 1년~5년 5년 초과 금융리스채권 4,407,875 4,730,490 858,502 2,949,444 922,544 13. 영업권 및 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상누계액 순장부가액 소프트웨어 2,347,980 (1,545,319) - 802,661 고객관계 1,895,000 (826,998) - 1,068,002 개발비 1,248,575 (599,172) - 649,403 영업권 885,000 - (279,000) 606,000 회원권 1,101,505 - - 1,101,505 합계 7,478,060 (2,971,489) (279,000) 4,227,571 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 순장부가액 소프트웨어 1,936,729 (1,165,533) 771,196 고객관계 1,895,000 (611,259) 1,283,741 개발비 1,248,575 (349,457) 899,118 영업권 885,000 - 885,000 회원권 645,240 - 645,240 합계 6,610,544 (2,126,249) 4,484,295 (2) 당기 및 전기의 무형자산 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 기말 소프트웨어 771,196 415,000 (875) (382,660) - 802,661 고객관계 1,283,741 - - (215,739) - 1,068,002 개발비 899,118 775,300 (775,300) (249,715) - 649,403 영업권 885,000 - - - (279,000) 606,000 회원권 645,240 456,265 - - - 1,101,505 합계 4,484,295 1,646,565 (776,175) (848,114) (279,000) 4,227,571 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 사업결합 상각 기말 소프트웨어 1,039,549 102,000 - (370,353) 771,196 고객관계 1,499,479 - (215,738) 1,283,741 개발비 1,121,797 26,160 - (248,839) 899,118 영업권 885,000 - - - 885,000 회원권 645,240 - - - 645,240 합계 5,191,065 128,160 - (834,930) 4,484,295 (3) 영업권의 손상평가 1) 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능액은 독립적인 제3자의 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 주요 가정치 수치 매출성장률(주1) -3.25% 영구성장률(주2) 0.0% 할인율 11.86% (주1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장률이며, 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. (주2) 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 2) 보고기간종료일 현재 영업권 평가금액에 대한 영구성장률 및 할인율 가정의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 할인율 -1.00% 0.00% 1.00% 영구성장률 10.86% 697,057 756,140 827,212 11.86% 558,280 606,160 662,861 12.86% 433,297 472,628 518,593 14. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 순장부가액 토지 127,555,874 - 127,555,874 건물 2,679,600 (2,679,600) - 건설중인자산 7,371,169 - 7,371,169 합계 137,606,643 (2,679,600) 134,927,043 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 순장부가액 토지 125,434,979 - 125,434,979 건물 2,679,600 (1,250,480) 1,429,120 건설중인자산 2,384,717 - 2,384,717 합계 130,499,296 (1,250,480) 129,248,816 (2) 당기 및 전기 중 연결기업의 투자부동산 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각 대체 기말 토지 125,434,979 2,120,895 - - 127,555,874 건물 1,429,120 - (1,429,120) - - 건설중인자산 2,384,717 4,986,452 - - 7,371,169 합계 129,248,816 7,107,347 (1,429,120) - 134,927,043 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각 대체 기말 토지 - 56,072,160 - 69,362,819 125,434,979 건물 - 2,679,600 (1,250,480) - 1,429,120 건설중인자산 69,597,698 2,149,838 - (69,362,819) 2,384,717 합계 69,597,698 60,901,598 (1,250,480) - 129,248,816 보고기간종료일 현재 연결기업의 투자부동산 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. (3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 연결기업이 손익계산서에 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대수익 1,809,000 1,055,248 운영비용 (1,439,356) (1,257,471) 합 계 369,644 (202,223) (4) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자본화된 차입원가 1,483,726 944,822 자본화 이자율(%) 3.41% 3.15% 15. 유동부채 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 25,355,877 22,294,633 미지급금 13,009,358 12,530,539 합계 38,365,235 34,825,172 (2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 261,580 435,029 예수금 447,468 430,737 미지급비용 5,618,661 3,175,344 합계 6,327,709 4,041,110 16. 장단기금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 장단기금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 - 12,000,000 유동성장기차입금 - 50,000,000 유동성임대보증금 1,027,000 - 유동성리스부채 4,809,572 4,074,489 유동성금융보증부채 1,395,854 163,875 소 계 7,232,426 66,238,364 장기차입금 278,410 278,410 비유동임대보증금 - 1,300,000 비유동리스부채 37,847,472 39,606,769 비유동금융보증부채 1,202,486 32,984 소 계 39,328,368 41,218,163 합 계 46,560,794 107,456,527 (2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 이자율 당기말 전기말 단기차입금 농협은행 - - 12,000,000 장기차입금 농협은행 - - 50,000,000 계룡건설산업(주) - 89,605 89,605 (주)대우건설 - 74,665 74,665 (주)도원이엔씨 - 19,910 19,910 경남기업(주) - 16,180 16,180 유진건설(주) - 16,180 16,180 대국건설산업(주) - 16,180 16,180 (주)대저건설 - 16,180 16,180 (주)에스엠 - 29,510 29,510 소계 278,410 50,278,410 차감: 유동성 대체 - (50,000,000) 차감 후 잔액 278,410 278,410 17. 순확정급여부채 (1) 확정기여형 퇴직급여제도 연결기업은 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도의 시행에 따른 퇴직 금부담금은 당기 비용으로 인식하고 있으며, 연결기업이 당기 중 퇴직급여로 계상한 금액은 103,546천 원 (전기: 1 08,408천원)입니다. (2) 확정급여형 퇴직급여제도 연결기업은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 1) 보고기간종료일 현재 확정급여제도하의 순확정급여채무와 관련하여 연결기업의 재무상태표에 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 20,956,452 19,672,732 사외적립자산의 공정가치 (13,675,283) (11,349,611) 재무상태표상 부채 7,281,169 8,323,121 2) 당기 및 전기 중 연결기업의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 19,672,732 16,245,974 당기근무원가 7,238,124 6,732,350 이자비용 267,122 232,436 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 179,350 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (77,247) (81,139) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 255,546 783,704 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (6,353,767) (4,585,311) 계열사간 이동으로 전입(출)된 채무 (46,058) 165,368 기말금액 20,956,452 19,672,732 3) 당기 및 전기 중 연결기업의 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (11,349,611) (9,683,003) 이자수익 (367,841) (342,947) 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 274,696 206,395 기여금: - 기여금 납입액 (4,000,000) (2,700,000) 제도에서의 지급: - 급여의 지급 1,785,947 1,270,779 계열사간 이동으로 전입된 자산 (18,474) (100,835) 기말금액 (13,675,283) (11,349,611) 4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 공시가격 구성비 공시가격 구성비 현금및현금성자산 13,675,283 100.00% 11,349,611 100.00% 5) 당기 및 전기 중 연결기업의 기타장기종업원급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 99,356 137,037 당기근무원가 14,312 18,965 이자비용 2,311 3,521 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - (32,045) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (4,528) (63) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 15,294 (8,559) 급여의 지급 (27,600) (19,500) 기말금액 99,145 99,356 6) 연결기업이 순확정급여채무를 산정하기 위해 적용한 주요한 가정은 다음과 같습니다.(가) 주요 가정 구분 당기말 전기말 순확정급여채무 기타장기종업원급여 순확정급여채무 기타장기종업원급여 할인율 3.26% 3.10% 2.71% 2.48% 미래임금상승률(물가상승률 포함) 3.50% - 3.00% - (나) 사망률보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표 한 2018 년 이후 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다. 7) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무의 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00%p 변동 (847,700) 961,220 임금상승률 1.00%p 변동 950,105 (854,283) 18. 유동충당부채 및 비유동충당부채(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 유동충당부채 및 비유동충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 하자보수충당부채 854,154 3,637,933 338,702 1,694,402 수선충당부채 76,752 966,751 60,727 774,028 합계 930,906 4,604,684 399,429 2,468,430 (2) 당기 및 전기 연결기업의 유동충당부채 및 비유동충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 하자보수충당부채 2,033,104 3,612,249 1,153,266 4,492,087 수선충당부채 834,755 549,940 341,192 1,043,503 합계 2,867,859 4,162,189 1,494,458 5,535,590 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 하자보수충당부채 958,944 1,902,347 828,187 2,033,104 수선충당부채 902,979 728,480 796,704 834,755 소송충당부채 109,372 - 109,372 - 합계 1,971,295 2,630,827 1,734,263 2,867,859 19. 우발사항 및 약정사항 (1) 연결기업이 보고기간종료일 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관명 약정한도액 실행액 일반자금대출 우리은행 3,000,000 - 신한은행 3,000,000 - 보증 건설공제조합 19,238,000 8,000,000 융자 건설공제조합 50,274,860 - (2) 담보제공자산 보고기간종료일 현재 타인(특수관계자 제외)을 위하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 제공받는 자 장부금액 거래약정 담보권자 당기손익-공정가치측정 금융자산 계룡그린빌 주식회사 248,900 차입금 담보 농협은행 등 북한강관사병영 주식회사 - 차입금 담보 국민은행 등 파주양주강군 주식회사 - 차입금 담보 중소기업은행 등 더송도컨벤시아 주식회사 106,615 차입금 담보 한국산업은행 등 바른지킴이 주식회사 13,180 차입금 담보 우리은행 등 보람찬 주식회사 29,510 차입금 담보 농협은행 등 고성지킴이 주식회사 63,365 차입금 담보 중소기업은행 등 고양양주강군 주식회사 60,685 차입금 담보 중소기업은행 등 참과확인 주식회사 27,955 차입금 담보 중소기업은행 등 탐라사랑 주식회사 27,605 차입금 담보 중소기업은행 등 합계 577,815 (3) 타인으로부터 제공받은 보증연결기업은 보고기간종료일 현재 서울보증보험으로부터 연결기업의 공사현장 등과 관련하여 84,435백 만 원의 계약이행, 하자보증 등을 제공받고 있으며, 주택도시보증공사로부터 59,478백만원의 분양보증과 2,746백만원의 공사이행보증을 제공받고 있습니다. (4) 타인에게 제공한 보증 1) 연결기업은 보고기간종료일 현재 사회기반시설에 대한 민간투자법에 의하여 설립된 특수법인들에 대하여 자금보충의무를 타 건설출자자와 연대하여 출자지분율에 따라 다음과 같이 부담하 고 있습니다. (단위 : 백만원) 구분 차입현황 지분 해당액 파주양주강군 주식회사 75,311 15,062 계룡그린빌 주식회사 136,151 61,942 보람찬 주식회사 24,710 2,850 더송도컨벤시아 주식회사 136,754 28,490 북한강관사병영 주식회사 262,213 218,508 바른지킴이 주식회사 23,811 3,966 고양양주강군 주식회사 44,948 14,983 고성지킴이 주식회사 23,200 9,860 참과학인 주식회사 700 175 합계 727,798 355,836 2) 연결기업은 당기말 현재 서초자이르네 현장 사업시행자 등을 위하여 책임준공의무를 지고 있으며, 서초자이르네의 수분양자들을 위하여 책임준공의무 20,995백만원을 한도로 하여 10,598백만원의 조건부 채무인수 의무를 지고 있습니다. 또한, 범어자이엘라 현장 외 5개의 현장 사업시행자들을 위하여 책임준공의무 및 보증금액 534,072백만원을 한도로 하여 385,910백만원의 조건부 채무인수 의무를 공동시공사인 지에스건설㈜와 연대하여 지고 있습니다. 3) 연결기업은 영등포자이르네 현장 외 1개 현장에 대하여 보증채권자인 입주예정자를 위해 주택도시보증공사와 연대하여 주채무자인 무궁화신탁 외 1개에 237,376백만원의 금액을 한도로 분양보증을 제공하고 있으며, 당기말 현재 실제로 실행된 금액은 237,376백만원입니다. 4) 연결기업은 만촌자이르네 외 5개 현장에 대하여 258,586백만원의 금액을 한도로중도금 대출 등 연대보증을 제공하고 있으며, 당기말 현재 실제로 실행된 금액은 172,355백만원입니다. (5) 계류중인 소송 사건 보고기간종료일 현재 연결기업이 피고로 계류중에 있는 소송은 손해배상청구 등 7건(소송금액: 759백만원)이며, 원고로 계류중에 있는 소송은 용 역비 청구 등 5건(소송금액: 310백만원) 입니다. 당기말 이후 당사의 승소로 1건의 소송(소송금액: 2백만원)이 종료되었습니다. 보고기간종료일 현재 상기 계류중인 소송사건의 승패는 예측할 수 없습니다. (6) 공동약정보고기간종료일 현재 연결기업이 ㈜케이알산업과 고양휴게소 운영을 위하여 각각 50% 지분으로 공동약정을 체결하였으며, 이러한 공동약정을 공동영업으로 분류하여 회계처리하고 있습니다. 연결기업의 재무제표는 공동영업 참여로 보유하는 자산, 부채 및 공동으로 발생한 수익, 비용에 대한 연결기업의 지분율을 포함하고 있습니다. 20. 자본(1) 자본금 (주식단위 : 주, 액면금액 단위 : 원, 자본금 단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 1,000 1,000 발행한 주식의 수 38,782,520 26,782,520 보통주 자본금 38,782,520 26,782,520 (2) 당기에 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (주식단위 : 주, 자본금/자본잉여금 단위 : 천원) 구분 발행주식수 자본금 자본잉여금 합계 전기말 26,782,520주 26,782,520 80,420,366 107,202,886 유상증자(*) 12,000,000주 12,000,000 97,314,956 109,314,956 당기말 38,782,520주 38,782,520 177,735,322 216,517,842 (*) 연결기업은 2021년 2월 4일자 이사회 결의에 따라 1주당 9,160원으로 보통주 12,000,000주를 발행하였습니다. 21. 이익잉여금 이익잉여금의 구성 내역 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(*) 2,070,071 1,668,333 미처분이익잉여금 85,446,882 53,672,022 합계 87,516,953 55,340,355 (*) 상법상 이익준비금은 연결기업이 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 22. 주당이익(1) 기본주당순이익당기 및 전기의 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분에 대한 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 지배기업의 소유주에게 귀속되는 보통주당기순이익(*1) 36,537,345,769 20,910,063,501 가중평균유통보통주식수 (*2) 34,738,684 26,782,520 기본주당순이익 1,052 781 (*1) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 보통주당기순이익 등의 산정내역 (단위 : 원 ) 구분 당기 전기 당기순이익 36,537,345,769 20,910,063,501 조정항목 - - 보통주당기순이익 36,537,345,769 20,910,063,501 (*2) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역 (단위 : 주 ) 구분 당기 전기 기초 발행주식수 26,782,520 26,782,520 유상증자(*) 7,956,164 - 기말 가중평균유통보통주식수 34,738,684 26,782,520 (*) 연결기업은 2021년 2월 4일 이사회에서, 1주당 9,160원에 보통주식 12,000,000주를 발행하기로 결의하였으며, 납입기일인 2021년 5월 4일을 기준으로 가중평균유통보통주식수를 산정하였습니다. (2) 희석주당순이익연결기업은 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다. 23. 판매비와관리비 (단위 : 천 원) 구분 당기 전기 급여 6,976,821 6,154,528 퇴직급여 604,625 496,115 제수당및상여 159,391 - 복리후생비 662,036 581,357 여비교통비 125,524 66,186 접대비 188,917 183,832 통신비 128,839 76,555 수도광열비 1,728 1,349 세금과공과 362,146 828,467 감가상각비 254,124 208,816 보험료 336,227 21,171 차량유지비 32,371 33,330 운반비 6,840 4,386 도서인쇄비 13,884 6,328 소모품비 40,610 40,503 교육훈련비 37,187 13,269 지급수수료 1,685,659 1,323,590 임차료 200,433 161,837 광고선전비 818,542 700,153 무형자산상각비 355,118 338,888 대손상각비 78,973 273,405 회의비 8,982 9,964 경상연구개발비 94,030 - 사용권자산상각비 401,074 487,456 하자보수비(환입) (26,866) 15,074 합계 13,547,215 12,026,559 24. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익 (단위 : 천원 ) 구분(*) 당기 전기 유형자산처분이익 - 3,636 배당금수익 6,830 8,350 잡이익 151,360 139,752 합계 158,190 151,738 (*) 계정재분류로 인하여 배당금 수익은 기타수익으로 분류되었습니다. (2) 기타비용 (단위 : 천원 ) 구분 당기 전기 기부금 3,000 1,000 기타의대손상각비 1,675 289,363 유형자산처분손실 2,099 65,155 무형자산처분손실 1,175 - 무형자산손상차손 279,000 - 잡손실 8,915 97,267 합계 295,864 452,785 25. 금융수익 및 금융원가 (1) 금융수익 (단위 : 천원 ) 구분(*) 당기 전기 이자수익 1,817,687 2,002,281 금융자산처분이익 968,524 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 225,763 70,394 합계 3,011,974 2,072,675 (*) 계정재분류로 인하여 배당금 수익은 기타수익으로 분류되었습니다. (2) 금융원가 (단위 : 천원 ) 구분 당기 전기 이자비용 4,123,570 1,757,297 금융자산처분손실 1,185 266 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 1,014,678 168,668 합계 5,139,433 1,926,231 26. 법인세(1) 당기 및 전기에 대한 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 구분 당기 전기 당기법인세 - 당기손익에 대한 법인세 13,439,854 7,751,179 - 전기법인세의 조정사항 471,647 (45,845) 총당기법인세 13,911,501 7,705,334 이연법인세 - 일시적차이의 증감(*1) (2,001,057) (1,691,104) 총법인세비용 11,910,444 6,014,230 자본에서 직접 반영된 법인세효과(*2) 109,625 263,372 법인세비용 12,020,069 6,277,602 (*1) 이연법인세의 총 변동액 (단위 : 천원 ) 구분 당기 전기 기초 이연법인세자산 5,294,378 3,603,274 이연법인세 변동액 2,001,057 1,691,104 기말 이연법인세자산 7,295,435 5,294,378 (*2) 자본에 직접 반영된 법인세효과 (단위 : 천원 ) 구분 당기 전기 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 순확정급여부채의 재측정손익 (452,995) 109,625 (343,370) (1,088,310) 263,372 (824,938) (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계 (단위 : 천원 ) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 48,557,480 27,187,666 적용세율에 따른 법인세 11,288,910 6,117,416 법인세 효과: - 세무상 과세되지 않는 수익 (3,973) (710) - 세무상 차감되지 않는 비용 263,485 218,151 - 기타 471,647 (57,255) 조정사항 합계 731,159 160,186 법인세비용 12,020,069 6,277,602 (3) 이연법인세자산과 부채 (단위 : 천원 ) 구분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 18,472,701 17,192,261 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 1,560,957 941,840 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (12,638,448) (12,802,121) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (99,775) (37,602) 이연법인세자산(부채) 순액 7,295,435 5,294,378 (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 구분 기초 손익계산서 자본 기말 이연법인세부채 미수수익 (37,602) (62,173) - (99,775) 퇴직보험예치금 (2,746,606) (629,290) 66,477 (3,309,419) 사용권자산 (10,055,515) 726,485 - (9,329,030) 소 계 (12,839,723) 35,022 66,477 (12,738,224) 이연법인세자산 선급비용 97,520 4,831 - 102,351 매도가능증권손상차손 32,670 - - 32,670 영업권평가 - 67,518 - 67,518 대손충당금 99,931 22,952 - 122,883 미지급연차 744,389 591,334 - 1,335,723 퇴직급여충당금 4,760,801 267,512 43,148 5,071,461 하자보수충당부채 492,011 595,074 - 1,087,085 수선비충당부채 202,011 50,517 - 252,528 장기종업원급여 24,044 (51) - 23,993 당기손익-공정가치측정 금융자산 305,252 190,917 - 496,169 금융리스채권 17,821 (9,096) - 8,725 선수금 503,084 9,337 - 512,421 리스부채 10,570,864 (247,859) - 10,323,005 감가상각비 283,703 313,424 - 597,127 소 계 18,134,101 1,856,410 43,148 20,033,659 합 계 5,294,378 1,891,432 109,625 7,295,435 (단위 : 천원 ) 구분 기초 손익계산서 자본 기말 이연법인세부채 미수수익 (92,372) 54,770 - (37,602) 퇴직보험예치금 (2,343,287) (453,266) 49,947 (2,746,606) 사용권자산 (795,337) (9,260,178) - (10,055,515) 소 계 (3,230,996) (9,658,674) 49,947 (12,839,723) 이연법인세자산 선급비용 108,091 (10,571) - 97,520 매도가능증권손상차손 32,670 - - 32,670 대손충당금 - 99,931 - 99,931 미지급연차 641,424 102,965 - 744,389 퇴직급여충당금 3,931,527 615,849 213,425 4,760,801 하자보수충당부채 232,064 259,947 - 492,011 수선비충당부채 218,521 (16,510) - 202,011 기타충당부채 26,468 (26,468) - - 장기종업원급여 33,163 (9,119) - 24,044 당기손익-공정가치측정 금융자산 281,469 23,783 - 305,252 금융리스채권 27,264 (9,443) - 17,821 선수금 507,694 (4,610) - 503,084 미지급비용 160 (160) - - 리스부채 793,755 9,777,109 - 10,570,864 감가상각비 - 283,703 - 283,703 소 계 6,834,270 11,086,406 213,425 18,134,101 합 계 3,603,274 1,427,732 263,372 5,294,378 (5) 법인세 처리의 불확실성연결기업은 연결기업의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다. 27. 비용의 성격별 분류 (단위 : 천원 ) 구분 당기 전기 인건비 101,147,761 98,058,413 재료비 82,171,339 70,162,312 외주비 100,517,258 82,035,819 복리후생비 9,252,080 8,685,146 대손상각비 78,973 273,405 지급임차료 1,747,212 1,417,138 유무형,사용권 자산상각비 7,610,913 4,730,513 세금과공과 4,450,600 3,979,815 지급수수료 47,996,196 40,598,255 기타 29,936,012 18,929,321 합계(*) 384,908,344 328,870,137 (*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계금액입니다. 28. 특수관계자 거래 등 (1) 특수관계자 등의 내역 구 분 회사명 지배기업 지에스건설㈜ 기타의특수관계자 지배기업의 종속기업 자이에스텍㈜ 외 94개사 지배기업의 관계기업 ㈜지에스코크렙뉴스테이위탁관리부동산투자회사 외 32개사 지배기업의 공동기업 지앤엠에스테이트 주식회사 외 6개사 기타(*) 지에스그룹 계열사 (*) 지에스그룹 계열사는 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으며, 지에스그룹 소속 해외계열회사와 공정거래 및 독점규제에 관한 법률에 따라 지정된 지에스그룹 기업집단 소속 국내계열회사로 구성되어 있습니다. (2) 특수관계자 등과의 주요 거래 내역 (단위 : 천원 ) 구분 기업명 매출 등 매입 등 매출 매입 기타비용 지배기업 지에스건설㈜ 98,191,385 1,873,813 1,224,166 기타의 특수관계자 ㈜지씨에스 2,903,401 43,856 - 자이에스텍 주식회사 - 156,972 - 지피씨 주식회사(GPC Corp.) 65,020 - - 지베스코자산운용 주식회사 - 240,000 - 기타 ㈜삼양인터내셔날 - 62,336 - ㈜지에스스포츠 265,611 - - 서울문산고속도로주식회사 4,866,581 1,272,888 - 옥산오창고속도로㈜ 1,052,775 - - 지에스네오텍㈜ - 360 - 파르나스호텔㈜ 4,165,283 35,100 - 지에스칼텍스㈜ - 7,116,668 - ㈜지에스리테일 - 325,397 - 합계 111,510,056 11,127,390 1,224,166 (단위 : 천원 ) 구분 기업명 매출 등 매입 등 매출 매입 기타비용 지배기업 지에스건설㈜ 97,504,945 193,127 664,444 기타의 특수관계자 ㈜지에스코크렙뉴스테이위탁관리부동산투자회사 140,750 - - 자이에스텍㈜ - 56,021 - ㈜지씨에스 3,843,458 885 1,024 기타 ㈜지에스스포츠 198,008 - - 파르나스호텔㈜ 4,018,652 35,648 - 지에스칼텍스㈜ 64,348 - - 옥산오창고속도로㈜ 1,021,950 - - 지에스네오텍㈜ - 360 - ㈜지에스리테일 - - 3,864 삼양인터내셔날 - 14,168 - ㈜지에스홈쇼핑 - - 17 합계 106,792,111 300,209 669,349 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권(*1) 매입채무 기타채무 지배기업 지에스건설㈜ 13,370,168 3,391,101 996,530 222,257 기타의 특수관계자 자이에스텍㈜ - - 111,342 - ㈜지씨에스 251,294 - 6,936 - 기타 ㈜삼양인터내셔날 - - 7,277 - 옥산오창고속도로㈜ 88,770 - - - 지에스네오텍㈜ - - 33 - 파르나스호텔㈜ 380,556 - 3,482 - 서울문산고속도로주식회사 470,107 - - 351,992 ㈜지에스리테일 - 26,864 - - 지에스칼텍스㈜ 329 - - - 합계 14,561,224 3,417,965 1,125,600 574,249 (*1) 기타채권에는 임차보증금 등이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원 ) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권(*1) 매입채무 기타채무 지배기업 지에스건설㈜ 17,881,848 2,017,113 324,941 89 기타의 특수관계자 ㈜지씨에스 353,524 - 589 - 기타 파르나스호텔㈜ 367,342 - 3,629 - 옥산오창고속도로㈜ 361,390 - - - 지에스네오텍㈜ - - 33 - 합계 18,964,104 2,017,113 329,192 89 (*1) 기타채권에는 임차보증금 등이 포함되어 있습니다. (4) 주요경영진에 대한 보상내역연결기업은 등기이사 및 연결기업 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 구분 당기 전기 단기급여 1,618,617 1,327,873 퇴직급여 170,196 159,699 합계 1,788,813 1,487,572 (5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 구분 회사명 당기 전기 유상증자 지에스건설㈜ 26,898,157 - (6) 당기말과 전기말 현재 연결기업이 특수관계자로부터 제공받거나 특수관계자에게 제공한 담보 및 보증 내역은 존재하지 않습니다.(7) 연결기업은 시행사 및 수분양자를 위하여 539,610백만원(한도: 754,884백만원)의 책임준공 조건부채무인수 등을 지에스건설㈜와 연대하여 제공하고 있고, 주택도시보증공사로부터 41,193백만원(한도 : 41,193백만원)의 분양보증을 지에스건설㈜과 연대하여 제공받고 있습니다.또한, 연결기업은 광주원주고속도로 등의 운영과 관련하여 지에스건설㈜ 등과 연대하여 책임운영의무 및 자금제공 의무를 부담하고 있습니다. 29. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위 : 천원 ) 구분 당기 전기 당기순이익 36,537,283 20,910,064 영업으로부터창출된현금흐름 중조정항목 법인세비용 12,020,069 6,277,602 이자비용 4,123,570 1,757,297 퇴직급여 7,137,405 6,621,840 대손상각비 78,973 273,405 감가상각비 911,560 738,407 투자부동산상각비 1,429,120 1,250,480 무형자산상각비 848,114 834,930 사용권자산상각비 4,428,251 2,122,236 유형자산처분손실 2,099 65,155 임차료 166,280 186,758 금융자산처분손실 1,185 266 기타의대손상각비 1,675 289,363 하자보수비 3,612,249 - 수선충당부채 전입액 549,940 - 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 1,014,678 168,668 무형자산처분손실 1,175 - 무형자산손상차손 279,000 - 이자수익 (1,817,687) (2,002,281) 배당금수익 (6,830) (8,350) 유형자산처분이익 - (3,636) 금융자산처분이익 (968,524) - 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 (225,763) (70,394) 잡이익 - (853) 소계 33,586,539 18,500,893 영업활동으로인한자산부채의변동 매출채권의 감소(증가) 1,830,814 4,774,647 미청구공사의 감소(증가) (4,294,879) (868,143) 선급금의 감소(증가) 8,701,087 12,364,029 미수금의 감소(증가) 428,108 (1,164,292) 선급비용의 감소(증가) (413,182) 69,759 선급공사원가의 감소(증가) (6,316) (872,522) 재고자산의 감소(증가) 7,569,155 (35,479,336) 장기매출채권의 감소(증가) 75,732 (402,509) 장기금융리스채권의 감소(증가) (843,679) (1,345,113) 장기선급금의 감소(증가) (6,813,803) (3,687,399) 장기선급비용의 감소(증가) (4,385) - 매입채무의 증가(감소) 3,061,244 8,657,303 미지급금의 증가(감소) 413,884 1,799,042 초과청구공사의 증가(감소) 10,209,528 12,815,862 선수금의 증가(감소) (173,449) (22,643,582) 장기선수금의 증가(감소) 24,149,194 8,259,403 예수금의 증가(감소) 16,731 389,916 미지급비용의 증가(감소) 2,443,318 387,796 확정급여채무의 증가(감소) (6,353,767) (4,585,311) 기타충당금의 증가(감소) - (109,371) 사외적립자산의 감소(증가) (2,214,053) (1,429,221) 수선충당금의 증가(감소) (341,192) 155 장기수선충당금의 증가(감소) - (68,380) 하자보수충당금의 증가(감소) (1,153,266) 45,295 장기하자보수충당금의 증가(감소) - 1,028,864 소계 36,286,824 (22,063,108) 영업으로부터 창출된 현금흐름 106,410,646 17,347,849 (2) 중요한 비현금거래 (단위 : 천원 ) 구분 당기 전기 투자부동산 건설중인자산의 투자부동산 토지 및 건물 대체 - 69,362,819 사용권자산 및 리스부채의 증감 1,435,740 41,897,914 임차보증금의 유동성 대체 7,626,850 5,579,180 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위 : 천원 ) 구분 기초 재무현금흐름(*) 부채 관련 그 밖의 변동 기말 단기차입금 12,000,000 (12,000,000) - - 유동성장기차입금 50,000,000 (50,000,000) - - 장기차입금 278,410 - - 278,410 리스부채 43,681,258 (5,177,571) 4,153,357 42,657,044 임대보증금 1,300,000 (273,000) - 1,027,000 합 계 107,259,668 (67,450,571) 4,153,357 43,962,454 (*) 순액으로 표시되었습니다. (단위 : 천원 ) 구분 기초 재무현금흐름(*) 부채 관련 그 밖의 변동 기말 단기차입금 - 12,000,000 - 12,000,000 유동성장기차입금 - 50,000,000 - 50,000,000 장기차입금 278,410 - - 278,410 리스부채 3,279,975 (1,992,620) 42,393,903 43,681,258 임대보증금 - 1,300,000 - 1,300,000 합 계 3,558,385 61,307,380 42,393,903 107,259,668 (*) 순액으로 표시되었습니다. 30. 재무위험관리연결기업의 재무위험관리는 주로 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융원가를 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.또한, 연결기업은 정기적으로 재무위험관리 정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. (1) 재무위험요소 1) 시장위험 (가) 이자율 위험 연결기업의 이자율 위험은 주로 변동금리부 차입금 에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자 율 위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결기업의 이자율 변동위험에 노출된 금융부채는 존재하지 않 습 니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 경우 변동금리부차입금으로부터 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 없습니다. 2) 신용위험 신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 연결기업이 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터발생하고 있습니다. 신용위험은 연결기업의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 연결기업은 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 보고기간종료일 현재 채무불이행이 예상되는 경우 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니 다. (단위 : 천원 ) 구분 당기말 전기말 현금성자산(보유현금제외) 100,040,865 27,481,896 매출채권및기타채권 36,296,229 43,025,438 계약자산 8,908,173 4,613,294 단기금융자산 133,391,007 72,209,573 장기매출채권및기타채권 4,969,374 1,200,223 장기금융자산 8,871,045 11,998,767 금융보증부채(*) 258,585,913 179,177,040 합 계 551,062,606 339,706,231 (*) 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 금융보증부채 계상대 상(시행사PF, 중도금)의 계약상 현금흐름 원금입니다. ( 가) 금융자산의 손상 연결기업은 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권 연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권의 과거 손상률은 기대신용손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 당기말 현재 집합평가 대상 채권에 대한 손실충당금 설정액은 0원(전기말: 16백만원)이며, 개별채권평가를 통하여 591백만원( 전기말: 513백만 원)의 손실충당금이 설정되었습니다. 연결기업 매출채권의 신용위험 노출에 대한 요약은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 거래상대방 당기 전기 신용손상되지 않은 자산 신용이 손상된 자산 신용손상되지 않은 자산 신용이 손상된 자산 신용등급 A(*) 16,298,142 - 21,937,625 - 신용등급 B(*) 10,361,473 579,086 8,249,283 486,709 개인 5,677 12,079 3,077,195 42,930 합계 26,665,292 591,165 33,264,103 529,639 대손충당금 - (591,165) - (529,639) 합계 26,665,292 - 33,264,103 - (*) 연결기업의 거래처 신용분석 결과에 기초하여 분류하였습니다. ② 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 보증금, 금융리스채권, 기타 미수금 등이 포함됩니다.당기말 현재 상각후원가 측정 금융자산에 대한 손실충당금 설정액은 대여금에 대해 42백만원(전기말:42백만원), 미수금에 대해 291백만원 (전 기 말:289백만원)의 손 실충당금이 설정되어 있습니다. 3) 유동성위험 유동성위험은 연결기업이 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다. 연결기업은 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 보고기간종 료일 현재 국내 금융기관과의 신용한도와 관련한 주요 약정사항은 다음과같습니다. (단위 : 천원 ) 금융기관 당기말 전기말 한도 사용액 한도 사용액 우리은행 3,000,000 - 5,000,000 - 신한은행 3,000,000 - 3,000,000 - 연결기업의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름이며, 차입금에는 이자 상환액이 포함되어 있습니다. 당 기말> (단위 : 천원 ) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년 이하 1년~5년 5년 초과 매입채무및기타채무 38,365,235 38,365,235 38,365,235 - - 미지급비용 5,618,661 5,618,661 5,618,661 - - 리스부채 42,657,044 91,904,150 4,786,639 14,318,881 72,798,630 차입금 278,410 278,410 - - 278,410 금융보증부채 2,598,340 2,598,340 1,395,854 1,202,486 - 기타유동부채 1,027,000 1,027,000 1,027,000 - - 합 계 90,544,690 139,791,796 51,193,389 15,521,367 73,077,040 (단위 : 천원 ) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년 이하 1년~5년 5년 초과 매입채무및기타채무 34,825,172 34,825,172 34,825,172 - - 미지급비용 3,175,344 3,175,344 3,175,344 - - 리스부채 43,681,258 94,922,891 4,121,782 14,378,455 76,422,654 차입금 62,278,410 62,278,410 62,000,000 - 278,410 금융보증부채 196,859 196,859 163,875 32,984 - 기타비유동부채 1,300,000 1,300,000 - - 1,300,000 합계 145,457,043 196,698,676 104,286,173 14,411,439 78,001,064 (2) 자본위험관리 연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결기업의 보고기간종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 구분 당기말 전기말 부채(A) 235,999,657 250,743,154 자본(B) 308,346,205 162,543,241 예금(C) 100,040,865 27,481,896 차입금(D) 278,410 62,278,410 부채비율(A/B) 76.54% 154.26% 순차입금비율((D-C)/B) (32.35%) 21.41% 31. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 100,050,830 100,050,830 27,494,067 27,494,067 매출채권및기타채권 36,296,229 36,296,229 43,025,438 43,025,438 단기금융자산 133,391,007 133,391,007 72,209,573 72,209,573 장기매출채권및기타채권 4,969,374 4,969,374 1,200,223 1,200,223 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,811,158 2,811,158 2,528,674 2,528,674 장기금융자산 8,871,045 8,871,045 11,998,767 11,998,767 소계 286,389,643 286,389,643 158,456,742 158,456,742 금융부채: 매입채무및기타채무 38,365,235 38,365,235 34,825,172 34,825,172 단기금융부채(*1) 7,232,426 7,232,426 66,238,364 66,238,364 장기금융부채(*1) 39,328,368 39,328,368 41,218,163 41,218,163 소계 84,926,029 84,926,029 142,281,699 142,281,699 (*1) 단기차입금 및 유동차입금, 장기차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등 (3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 연결기업의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되거나 공시되는 금융자산: 단기금융자산 - 61,755,799 - 61,755,799 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,811,158 2,811,158 (단위 : 천원 ) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되거나 공시되는 금융자산: 단기금융자산 - 19,797,434 - 19,797,434 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,528,674 2,528,674 (4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결기업은 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.당기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 32. 보고기간후사건지배기업은 2021년 12월 10일 이사회 결의에 따라 2022년 2월 25일 전환상환우선주 1,000억원을 제3자배정방식으로 발행하였습니다. 종속기업인 ㈜지에프에스는 2021년 12월 10일 ㈜에스앤아이코퍼레이션과 ㈜에스앤아이건설 지분인수에 관한 주식매매계약을 체결하고 계약금 87억원을 지급하였으며, 2022년 2월 25일 주주배정 유상증자와 금융기관 차입을 통하여 2022년 3월 4일에 잔금 약 2,813억원을 지급하고 지분 취득을 완료하였습니다. 33. COVID-19 영향의 불확실성 COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원책이 발표되고 있습니다. 한편, 연결기업의 영업은 주택건설업, 건축공사업, 홈네트워크 설치와 정보통신공사,주택관리업 및 전자경비업 등에 의존하고 있습니다. COVID-19의 영향과 정부 지원책이 향후 회사의 매출채권 회수가능성 등에 영향을 미칠 수 있으며, 연결기업은 COVID-19가 회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 연결재무제표를 작성하였습니 다. 그러나 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 연결기업에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기 2021.12.31 현재 제 21 기 2020.12.31 현재 제 20 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 322,388,685,993 205,549,076,384 177,191,684,701 현금및현금성자산 99,946,425,577 27,494,067,465 53,712,851,809 매출채권 및 기타채권 36,296,188,009 43,025,437,940 37,768,285,812 계약자산 8,908,172,975 4,613,293,898 3,745,151,112 재고자산 29,483,367,577 36,203,580,534 724,244,931 단기금융자산 133,391,006,933 72,209,572,509 48,040,785,288 기타유동자산 14,363,524,922 22,003,124,038 33,200,365,749 비유동자산 217,645,831,117 207,737,318,671 101,288,855,918 장기매출채권 및 기타채권 4,969,374,323 1,200,223,045 3,059,326,597 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,811,158,383 2,528,673,943 964,509,187 관계기업지분증권 4,493,100,000 0 0 유형자산 3,656,842,333 2,724,538,357 2,166,064,916 사용권자산 38,549,710,233 41,551,714,070 3,286,514,684 영업권 및 무형자산 4,227,570,922 4,484,294,912 5,191,065,285 투자부동산 134,927,042,943 129,248,815,476 69,597,698,398 장기금융자산 8,871,044,977 11,998,767,152 8,472,987,443 기타비유동자산 7,844,551,855 8,705,913,249 4,947,415,328 이연법인세자산 7,295,435,148 5,294,378,467 3,603,274,080 자산총계 540,034,517,110 413,286,395,055 278,480,540,619 부채 유동부채 120,548,674,980 158,645,871,169 91,498,414,067 매입채무 및 기타채무 38,365,235,048 34,825,172,116 24,433,359,573 계약부채 57,966,328,868 47,756,800,630 87,763,064,388 단기금융부채 7,232,425,527 66,238,363,927 1,610,613,928 기타유동부채 6,327,709,209 4,041,110,100 (25,424,380,948) 유동충당부채 930,906,169 399,428,292 463,349,715 법인세부채 9,726,070,159 5,384,996,104 2,652,407,411 비유동부채 115,450,982,399 92,097,282,792 41,846,853,605 장기금융부채 39,328,367,685 41,218,163,110 1,947,771,087 장기계약부채 64,236,762,137 40,087,568,560 31,828,166,012 순확정급여부채 7,281,168,643 8,323,120,977 6,562,971,479 비유동충당부채 4,604,683,934 2,468,430,145 1,507,945,027 부채총계 235,999,657,379 250,743,153,961 133,345,267,672 자본 자본금 38,782,520,000 26,782,520,000 26,782,520,000 자본잉여금 177,735,321,743 80,420,365,743 80,419,270,918 이익잉여금 87,517,017,988 55,340,355,351 37,933,482,029 자본총계 304,034,859,731 162,543,241,094 145,135,272,947 자본과부채총계 540,034,517,110 413,286,395,055 278,480,540,619 ※ '주주총회 승인전 재무제표'이며 '향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정'입니다. 포괄손익계산서 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 수익(매출액) 435,730,829,464 356,212,405,200 277,945,339,009 공사매출 321,629,148,378 249,755,665,098 177,288,413,510 용역매출 114,101,681,086 106,456,740,102 100,656,925,499 매출원가 371,361,128,638 316,843,577,599 249,078,129,542 공사매출원가 264,337,095,312 217,672,735,899 154,557,311,420 용역매출원가 107,024,033,326 99,170,841,700 94,520,818,122 매출총이익 64,369,700,826 39,368,827,601 28,867,209,467 판매비와관리비 13,546,980,007 12,026,559,118 12,393,744,722 영업이익 50,822,720,819 27,342,268,483 16,473,464,745 기타수익 158,180,401 151,738,673 221,003,806 기타비용 295,864,189 452,784,343 56,540,658 금융수익 3,011,876,821 2,072,674,468 1,508,705,310 금융원가 5,139,433,555 1,926,231,519 2,095,649,885 법인세비용차감전순이익 48,557,480,297 27,187,665,762 16,050,983,318 법인세비용 12,020,069,208 6,277,602,261 3,618,172,591 법인세비용 12,020,069,208 6,277,602,261 3,618,172,591 당기순이익 36,537,411,089 20,910,063,501 12,432,810,727 기타포괄손익 (343,370,452) (824,938,179) (576,710,675) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후 기타포괄손익 (343,370,452) (824,938,179) (576,710,675) 확정급여제도의 재측정손익 (343,370,452) (824,938,179) (576,710,675) 당기총포괄손익 36,194,040,637 20,085,125,322 11,856,100,052 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 1,052 781 677 ※ '주주총회 승인전 재무제표'이며 '향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정'입니다. 자본변동표 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 11,118,160,000 1,019,895,398 26,077,381,977 38,215,437,375 총포괄이익 당기순이익 12,432,810,727 12,432,810,727 확정급여제도의 재측정손익 (576,710,675) (576,710,675) 총포괄이익 소계 11,856,100,052 11,856,100,052 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 15,664,360,000 79,399,375,520 95,063,735,520 기타조정 배당금지급 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 15,664,360,000 79,399,375,520 95,063,735,520 자본 증가(감소) 합계 15,664,360,000 79,399,375,520 11,856,100,052 106,919,835,572 2019.12.31 (기말자본) 26,782,520,000 80,419,270,918 37,933,482,029 145,135,272,947 2020.01.01 (기초자본) 26,782,520,000 80,419,270,918 37,933,482,029 145,135,272,947 총포괄이익 당기순이익 20,910,063,501 20,910,063,501 확정급여제도의 재측정손익 (824,938,179) (824,938,179) 총포괄이익 소계 20,085,125,322 20,085,125,322 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 기타조정 1,094,825 1,094,825 배당금지급 (2,678,252,000) (2,678,252,000) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 1,094,825 (2,678,252,000) (2,677,157,175) 자본 증가(감소) 합계 0 1,094,825 17,406,873,322 17,407,968,147 2020.12.31 (기말자본) 26,782,520,000 80,420,365,743 55,340,355,351 162,543,241,094 2021.01.01 (기초자본) 26,782,520,000 80,420,365,743 55,340,355,351 162,543,241,094 총포괄이익 당기순이익 36,537,411,089 36,537,411,089 확정급여제도의 재측정손익 (343,370,452) (343,370,452) 총포괄이익 소계 36,194,040,637 36,194,040,637 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 12,000,000,000 97,314,956,000 109,314,956,000 기타조정 배당금지급 (4,017,378,000) (4,017,378,000) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 12,000,000,000 97,314,956,000 (4,017,378,000) 105,297,578,000 자본 증가(감소) 합계 12,000,000,000 97,314,956,000 32,176,662,637 141,491,618,637 2021.12.31 (기말자본) 38,782,520,000 177,735,321,743 87,517,017,988 304,034,859,731 ※ '주주총회 승인전 재무제표'이며 '향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정'입니다. 현금흐름표 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 106,575,284,351 12,971,549,536 22,657,857,013 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 115,110,911,731 17,347,848,642 26,567,136,363 2. 이자의 수취 2,415,135,228 1,824,481,236 1,110,775,972 3. 이자의 지급 (1,387,165,641) (1,236,383,151) (177,541,964) 4. 배당금의 수취 6,830,000 8,350,000 3,514,000 5. 법인세의 납부 (9,570,426,967) (4,972,747,191) (4,846,027,358) 투자활동현금흐름 (71,969,932,810) (97,820,556,923) (80,358,395,522) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 667,861,246,764 196,598,646,708 154,834,950,628 단기금융자산의 처분 642,968,523,620 125,000,000,000 145,000,000,000 임차보증금의 감소 3,282,000,000 3,909,770,000 6,654,000,000 단기대여금의 감소 18,900,000,000 56,000,000,000 1,532,427,311 장기대여금의 감소 1,854,074,687 11,411,352,588 0 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 81,648,457 263,487,756 0 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 0 0 1,488,523,317 차량운반구의 처분 0 3,636,364 0 공구와기구의 처분 0 10,400,000 0 개발비의 처분 775,000,000 0 0 회원권의 처분 0 0 160,000,000 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (739,831,179,574) (294,419,203,631) (235,193,346,150) 단기금융자산의 취득 (699,633,037,596) (144,797,434,349) (150,000,000,000) 단기대여금의 증가 (13,250,000,000) (67,650,000,000) (1,532,427,311) 장기대여금의 증가 (6,692,005,739) (9,130,383,475) (1,870,310,311) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (478,375,000) (1,925,927,135) (442,394,000) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (1,185,391) (265,740) (1,498,695,000) 공구와기구의 취득 (46,765,827) (864,816,000) (238,976,385) 비품의 취득 (194,905,651) (424,038,499) (1,056,643,440) 운영장비의 취득 0 (58,365,000) (17,860,000) 차량운반구의 취득 (15,374,019) (17,216,362) (25,880,905) 구축물의 취득 (1,580,630,000) 0 0 기타유형자산의 취득 (8,287,500) (8,000,000) (8,100,000) 소프트웨어의 취득 (415,000,000) (102,000,000) (245,200,000) 개발비의 취득 (775,300,000) (26,160,000) (1,222,415,000) 회원권의 취득 (456,265,377) 0 0 투자부동산의 취득 (7,107,347,474) (60,901,597,071) (62,313,643,798) 임차보증금의 증가 (4,683,600,000) (8,513,000,000) (11,940,800,000) 사업결합으로 인한 현금유출액 0 0 (2,780,000,000) 관계회사 지분증권 (4,493,100,000) 0 0 재무활동현금흐름 37,847,006,571 58,630,223,043 91,716,743,618 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 109,314,956,000 98,301,094,825 95,063,735,520 유상증자로 인한 현금유입 109,314,956,000 0 95,063,735,520 주식발행분담금 환입 0 1,094,825 0 단기차입금의 차입 0 47,000,000,000 0 장기차입금의 차입 0 50,000,000,000 0 임대보증금의 증가 0 1,300,000,000 0 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (71,467,949,429) (39,670,871,782) (3,346,991,902) 배당금의 지급 (4,017,378,000) (2,678,252,000) 0 리스부채의 상환 (5,177,571,429) (1,992,619,782) (1,585,266,072) 단기차입금의 상환 (12,000,000,000) (35,000,000,000) (473,725,830) 유동성장기차입금의 상환 (50,000,000,000) 0 (1,288,000,000) 임대보증금의 감소 (273,000,000) 0 0 현금및현금성자산의 증가(감소) 72,452,358,112 (26,218,784,344) 34,016,205,109 기초의 현금및현금성자산 27,494,067,465 53,712,851,809 19,696,646,700 기말의 현금및현금성자산 99,946,425,577 27,494,067,465 53,712,851,809 ※ '주주총회 승인전 재무제표'이며 '향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정'입니다. 5. 재무제표 주석 제 22 기 당기 : 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 제 21 기 전기 : 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 자이에스앤디 주식회사 1. 일반사항 자이에스앤디 주식회사(이하 "당사")는 2000년 4월 8일에 설립되어 주택건설업, 건축공사업, 홈네트워크 설치와 정보통신공사, 주택관리업 및 전자경비업을 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 당사는 2016년 6월 21일을 합병기일로 하여 지에스건설㈜가 지분의 100% 를 보유하고 있던 자이서비스㈜를 흡수합병하였습니다. 당사는 합병 이후 시설물유지관리업 및 유상옵션 판매와 주거부문의 주택관리 뿐만 아니라 BTO,BTL, 비주거(빌딩, 호텔 등)부문의 운영관 리 등으로 사업범위를 확장하고 있으며, 2018년 2월 23일자로 주식회사 이지빌에서 자이에스앤디 주식회사로 사명을 변경하였습니다. 당사는 2019년 11월 6일자로 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 보통주 자본금은 38,783백만원이며, 당사의 주주 내역은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수(주) 지분율 지에스건설㈜ 19,319,000 49.81% 우리사주조합 2,742,644 7.08% 기타 16,720,876 43.11% 합계 38,782,520 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책의 요약 2.1 재무제표 작성기준당사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. ① 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제 1104호 및 제 1116호 (개정) - 이자율지표 개혁 - 2단계 개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다. ㆍ 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함 ㆍ 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함 ㆍ 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함 이 개정사항은 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다. ② 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 2021년 6월 30일 이후 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등2020년 5월 28일 IASB는 'Covid-19 관련 임차료 할인- IFRS 16 리스에 대한 개정'을 발표했습니다. 동 개정사항은 Covid-19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스' 의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 Covid-19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 Covid-19의 영향으로 계속해서 2021년 3월 31일에 IASB는 실무적 간편법의 적용 기간을 2022년 6월 30일까지 연장했습니다. 이 개정 사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 Covid-19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용 기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. (3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 2017년 5월, IASB는 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 IFRS 17 '보험계약'을 공표하였으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2005년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예:생명보험,손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용(변동수수료접근법)- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호'금융상품'과 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 당사에 적용할 수 없습니다 ② 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호'부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. ④ 기업회계기준서 제1016호'유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.⑤ 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에적용할 것입니다.⑥ 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단D16(1)을 적용하기로 선택한관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.⑦ 기업회계기준서 제1109호'금융상품' 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.⑧ 기업회계기준서 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.⑨ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시동 개정사항은 기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.기준서 제1001호'재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. ⑩ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소 동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채·자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2.2 사업결합 당사의 사업결합은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 취득자가 이전하는 자산, 취득자가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 취득자가 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가 및 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산과 인수부채의공정가치순액이 이전대가 및 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액은 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.3 외화 환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표 작성 시 표시통화는 당사의 기능통화인 원화(KRW)입니다. (2) 외화거래와 기말잔액의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 등 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금'계정에 포함됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아 닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 금융수익' 또는 '금융원 가'로 표시하고 손상차손은 ' 기타영업외비용 '으 로 표시 합니 다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상 품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융수익 ' 또는 ' 금융원가' 로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당 기손익인 '금융수익'으 로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 제거 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금 '으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 원가는 고정 및 변동제조간 접비를 포함하며, 재고자산 분류별로 가장 적합한 방법으로 재고자산으로 배분되고 있습니다. 당사는 재고자산을 이동평균법 에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 당사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치(제품, 상품 , 저장품은 순실현가능가치, 원재료 등은 현행대체원가)의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 당사는정상적인 재고자산평가손실 및 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비경상적인 평가손실은 기타영업외비용으로 회계처리합니다. 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 이를 매출원가에서 차감합니다. 2.7 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각은 아래의 추정 내용연수에 따라 이루어집니다. 구분 추정 내용연수 공구와기구 5년 비품 5년 운영장비 5년 차량운반구 5년 구축물 30년 기타유형자산 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 특히, 당사는 예상 내용 연수 및 추정 잔존 가치를 평가할 때보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다 . 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 자산의 회수가능액이 장부가액을 초과하는 경우 손상 전 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업외손익으로 인식합니다. 2.8 영업권및무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하고 있습니다. 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산을 제외한 기타의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권 등에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 통해 손상차손을 인식합니다. 구 분 추정 내용연수 소프트웨어 5년 고객관계 8년, 11년 개발비 5년 사업결합을 통해 취득한 영업권은 취득시점에 취득하는 식별가능 순자산의 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당되며 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 이때, 영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위로 배부하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다. 2.9 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 해당 자산의 원가에 반영하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.11 비금융자산의 손상 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타채무' 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.13 차입금 차입금은 최초에 거래비 용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.14 종업원급여 (1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 반영하며, 또한, 제도의 변경에 따라 발생한 모든 과거근무원가를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. (3) 연차수당당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 종업원 중 일부에 대하여 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고있으며, 해당 종업원에 대해서는 미사용 연차유급휴가에 대한 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 사용촉진제도 대상 종업원에 대해서는 근무용역 제공을 통하여 발생한 연급유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대해서 비용과 부채를 인식합니다. 사용촉진제도 대상이 아닌 종업원의 미사용 연차에 대해서는 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다. 2.15 충당부채 및 우발부채 당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 시간경과로 인한충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며, 이 경우 변제에 따른 수익에 해당되는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다. 2.16 배당금 배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 2.17 수익인식 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사의 사업별 수행의무와 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 사업 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 기업회계기준서 제1115호 하에서의 수익인식 홈네트워크공사전기통신공사주택건축 및 분양 진행 중인 공사가 완료되는 대로 고객에게 통제가 이전되며, 통상 월 단위로 고객에게 기성대금을 청구합니다. 고객에게 청구한 기성과 인식된 수익의 차이는 계약자산과 계약부채로 인식합니다. 진행 중인 전체 공정에서, 완료된 부분의 통제권은 고객에게 귀속되므로, 재화와 용역의 통제권이 기간에 걸쳐 고객에게 이전됩니다.당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의수행 정도를 측정하기 위해 투입법을 적용하여 진행률을 측정합니다. 진행률은 총계약원가 대비 누계투입원가의 비율로 측정합니다. 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식합니다. 주택관리전자경비빌딩관리하자보수용역 계약기간동안 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하며 통상 월 단위로 고객에게 용역 제공의 대가를 청구합니다. 주택관리 등의 사업은 일상적이고 반복적인 용역을 제공하는 것으로, 당사가 용역을 수행함에 따라 고객이 효익을 얻고 동시에 소비합니다. 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하면서 고객에게 제공하는 가치에 상응하는 금액을 고객에게서 수취할 수 있으므로, 실무적 간편법에 따라 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식합니다. 옵션공사 고객이 분양받은 아파트 내에 시스템에어컨, 빌트인 가전 등의 옵션 상품을 납품하고 설치하는 공사입니다.당사와 고객간에 합의한 시기에 대가를 청구하여 수취하며, 고객이 산출물을 최종 인수하여 통제가 이전되면 최종 잔금을 수취 합니다. 산출물이 고객에게 이전되어 고객이 최종인수할 때 수익을 인식합니다. 당사와 고객간에 합의한 대금 지급시기로인해 동 거래에는 유의적 금융요소가 내포되어 있습니다. 고객으로부터 대가를 수취하는 시점부터 고객이 산출물을 최종인수하는 시점까지 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하며, 조정된 금액으로 수익을 인식합니다.화폐의 시간가치가 미치는 영향은 계약 당사자의 신용 특성을 반영한 할인률로 분석합니다. 2.18 계약체결증분원가 및 계약이행원가당사는 회수될 것으로 예상되는 계약체결증분원가 또는 계약과 직접 관련하여 발생하였고 계약을 이행하는데 사용할 자원을 창출하고 회수될 것으로 예상되는 계약이행원가에 한하여 자산화를 하고 있으며, 자산화 요건을 충족하지 못하는 경우에는 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 2.19 법인세비용과 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액, 사업결합에서 발생한 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 당사의 당기 법인세부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산합니다. 당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액 의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 2.20 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 주주에게 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 2.21 리스 (1) 리스이용자의 회계처리당사는 사무실, 사택, 자동차, 사무실 기기를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 일부 리스계약은 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분 하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (2) 리스제공자의 회계처리당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용 인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 2.22 영업부문 영업부문별 정보는 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있습니다.2.23 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.24 계정 재분류비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. 2.25 재무제표 승인 당사의 재무제표 는 2022년 2월 24일자로 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 25일 의 정기주주총회에서 승인될 예정입니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천중요한 추정 및 가정은 계속적으로 평가되며 역사적인 경험과 주어진 환경 등에 따라합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 기타의 요인들에 근거하고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 1년 내에 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액을중요하게 변동시킬 수 있는 중요한 위험을 포함하고 있는 회계추정과 가정은 다음과 같습니다. (1) 이연법인세자산 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (주석 27 참조) (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 32 참조) (3) 금융자산 및 계약자산의 손상 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. (주석 6, 31 참조)(4) 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상당사는 매년 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. (주석 14 참조) (5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매 보고기간말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 순확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 순확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. (주석 18 참조)(6) 충당부채와 우발부채당사는 보고기간말 현재 하자보수, 소송사건 및 지급보증 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 하자보수충당부채는 과거 하자보수 경험에 기초한 최선의 추정에 근거하여 결정되며, 소송충당부채는 패소가 확정된 판결에 대하여 당사의 지급의무가 존재하는 금액으로 결정됩니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다. 과거 사건의 결과로부터 발생한 잠재적 의무로서, 해당 의무의 이행을 위한 경제적 효익의 유출가능성이 높지 않거나 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 우발부채로 분류합니다. (주석 19 참조) (7) 수익인식 당사는 고객과의 주요 계약에 대하여 진행기준을 사용하여 수익을 인식하고 있습니다. 진행기준에서는 수익을 측정하기 위하여 총발생예정원가에 대한 누적발생원가의비율을 추정하도록 합니다. 따라서, 현재의 수익은 공사 초기의 변동성, 공사 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다. 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있습니다. 따라서 총계약수익의 측정은미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. (주석 7 참조) 총계약원가 추정치의 불확실성총계약원가는 매 보고기간종료일마다 측정하지만, 계약별 수행업무의 성격, 지리적 영향, 경제환경의 변화 등 미래사건의 결과에 영향을 줄 가능성이 있는 여러 불확실한 요인들에 의해 변동될 수 있습니다. 당사는 추정계약원가의 유의적 변동에 대해 추정 가능한 시점에 반영하고 있습니다. (주석 7 참조) 4. 영업부문 및 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당사의 영업부문 영업부문 주요사업 Home Improvement 홈네트워크/전기통신공사, 시스클라인공사, 옵션공사, 아파트 A/S 등 부동산운영 시설관리, 인프라운영관리, 임대운영, 자산관리 등 주택개발 주택건축, 분양 등 당사는 주요사업에 따라 영업부문을 구분하고 있으며, 해당 부문별 손익은 경영진에보고 되어 평가되고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 영업부문의 수익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 Home Improvement 부동산운영 주택개발 합계 총부문수익 156,390,433 114,101,681 165,238,715 435,730,829 외부고객으로부터의 수익 156,390,433 114,101,681 165,238,715 435,730,829 매출총이익 26,089,647 7,077,648 31,202,406 64,369,701 영업이익 22,394,536 3,241,474 25,186,711 50,822,721 감가상각비(*) 1,709,470 3,364,147 2,537,297 7,610,914 (*) 지에스건설(주) 와 공 동도급 등으로 인한 비용정산으로 당기 중 6,132천원이 비용차감되었습니다. (단위 : 천원) 구분 Home Improvement 부동산운영 주택개발 합계 총부문수익 176,728,463 106,972,739 72,511,203 356,212,405 외부고객으로부터의 수익 176,728,463 106,972,739 72,511,203 356,212,405 매출총이익 26,533,158 6,970,161 5,865,509 39,368,828 영업이익 21,736,979 3,805,660 1,799,629 27,342,268 감가상각비(*) 1,854,592 2,145,343 730,578 4,730,513 (*) 지에스건설(주)와 공동도급 등으로 인한 비용정산으로 전기 중 215,541 천원이 비용차감되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 당사의 시점별 수익인식내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 보고부문 Home Improvement 부동산운영 주택개발 합계 기간에 걸쳐 인식 101,381,894 107,687,229 163,666,314 372,735,437 한 시점에 인식 55,008,539 6,414,452 1,572,401 62,995,392 합계 156,390,433 114,101,681 165,238,715 435,730,829 (단위 : 천원) 구분 보고부문 Home Improvement 부동산운영 주택개발 합계 기간에 걸쳐 인식 138,588,956 106,456,740 72,511,203 317,556,899 한 시점에 인식 38,139,507 515,999 - 38,655,506 합계 176,728,463 106,972,739 72,511,203 356,212,405 (4) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 특수관계자인 지에스건설(주)이며, 동 고객으로부터의 매출액 은 98,191,385천 원(전기: 97,504,945천원)입니다. (5) 당사의 모든 부문수익은 고객의 지역별 위치에 따라 국내에서 발생하였습니다. 5. 사용제한금융상품 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관명 당기말 전기말 사용제한내역 시장성 없는 지분증권 (*1) 농협은행(주) 등 577,815 522,255 담보제공 출자금 (*2) 건설공제조합 345,712 343,045 질권설정 출자금 (*2) 전문건설공제조합 144,593 143,433 〃 출자금 (*2) 기계설비건설공제조합 44,106 43,458 〃 출자금 (*2) 정보통신공제조합 25,221 24,881 〃 합계 1,137,447 1,077,072 (*1) 피투자회사의 차입금에 대한 담보 및 당사 보증 등의 약정에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 10,20 참고). (*2) 해당 출자금은 전액 질권설정되어 있습니다. 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분(*) 채권잔액 대손충당금 현재가치할인차금 합계 유동 매출채권 26,857,938 (591,165) - 26,266,773 단기대여금 7,044,438 (42,499) - 7,001,939 미수수익 412,294 - - 412,294 미수금 2,808,539 (291,037) - 2,517,502 영업보증금 97,680 - - 97,680 소계 37,220,889 (924,701) - 36,296,188 비유동 매출채권 398,519 - (26,545) 371,974 장기대여금 4,582,400 - - 4,582,400 영업보증금 15,000 - - 15,000 소계 4,995,919 - (26,545) 4,969,374 합계 42,216,808 (924,701) (26,545) 41,265,562 (*) 계정재분류로 인하여 미청구공사가 계약자산으로, 임차보증금 및 금융리스채권이 금융자산으로 분류되었습니다. (단위 : 천원) 구분(*) 채권잔액 대손충당금 현재가치할인차금 합계 유동 매출채권 28,706,197 (529,639) (1,508) 28,175,050 단기대여금 11,692,499 (42,499) - 11,650,000 미수수익 155,382 - - 155,382 미수금 3,236,688 (289,363) - 2,947,325 영업보증금 97,680 - - 97,680 소계 43,888,446 (861,501) (1,508) 43,025,437 비유동 매출채권 474,251 - (35,437) 438,814 장기대여금 746,409 - - 746,409 영업보증금 15,000 - - 15,000 소계 1,235,660 - (35,437) 1,200,223 합계 45,124,106 (861,501) (36,945) 44,225,660 (*) 계정재분류로 인하여 미청구공사가 계약자산으로, 임차보증금 및 금융리스채권이 금융자산으로 분류되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 당사의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 (861,501) (298,733) 대손상각비 (80,647) (562,768) 제각 17,447 - 기말 (924,701) (861,501) 7. 건설계약(1) 당기 및 전기 중 당사의 공사계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초잔액 증감액 공사수익인식 기말잔액 전기통신공사 30,618,527 53,328,907 31,598,324 52,349,110 홈네트워크공사 17,027,384 33,872,159 31,600,311 19,299,232 주택공사 509,826,778 289,522,791 162,808,858 636,540,711 HI옵션공사 2,705,877 8,585,107 3,326,308 7,964,676 합계 560,178,566 385,308,964 229,333,801 716,153,729 (단위 : 천원) 구분 기초잔액 증감액 공사수익인식 기말잔액 전기통신공사 31,708,282 36,885,858 37,975,613 30,618,527 홈네트워크공사 23,390,697 22,620,206 28,983,519 17,027,384 주택공사 178,436,185 402,589,299 71,198,706 509,826,778 HI옵션공사 - 4,359,824 1,653,947 2,705,877 합계 233,535,164 466,455,187 139,811,785 560,178,566 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 진행중인 건설계약 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 전기통신공사 33,677,238 28,603,612 5,073,626 홈네트워크공사 22,162,607 15,796,402 6,366,205 주택공사 183,214,754 152,010,166 31,204,588 HI옵션공사 2,133,303 1,790,366 342,937 합계 241,187,902 198,200,546 42,987,356 (단위 : 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 전기통신공사 38,540,963 32,525,953 6,015,010 홈네트워크공사 13,149,878 9,772,752 3,377,126 주택공사 92,736,526 78,555,166 14,181,360 HI옵션공사 1,653,947 1,136,369 517,578 합계 146,081,314 121,990,240 24,091,074 (3) 보고기간종료일 현재 당사의 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 전기통신공사 1,317,238 930,657 1,233,418 843,798 홈네트워크공사 597,642 1,189,805 309,736 462,008 주택공사 6,679,916 26,135,034 3,070,140 13,713,814 HI옵션공사 313,377 891,221 - 763,378 합계 8,908,173 29,146,717 4,613,294 15,782,998 (4) 당기 및 전기 중 당사의 투입법으로 진행기준을 적용하는 건설계약과 관련한 회계추정변경에 따른 공사손익 변동금액 및 미청구공사의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 총 계약수익의변동 총 계약원가의 변동 공사손익 변동금액 미청구공사의변동 당기영향 향후영향 합계 전기통신공사 12,675,264 10,883,241 642,064 1,149,959 1,792,023 642,064 홈네트워크공사 9,295,705 5,540,512 2,670,821 1,084,372 3,755,193 2,670,821 주택공사 4,343,628 (35,835,662) 17,337,390 22,841,900 40,179,290 17,337,390 HI옵션공사 51,572 (216,322) 236,255 31,639 267,894 236,255 합계 26,366,169 (19,628,231) 20,886,530 25,107,870 45,994,400 20,886,530 (단위 : 천원) 구분 총 계약수익의변동 총 계약원가의 변동 공사손익 변동금액 미청구공사의변동 당기영향 향후영향 합계 전기통신공사 6,413,635 4,044,450 1,361,589 1,007,596 2,369,185 1,361,589 홈네트워크공사 3,039,713 2,175,977 997,641 (133,905) 863,736 997,641 주택공사 4,835,130 (10,139,540) 3,997,062 10,977,608 14,974,670 3,997,062 합계 14,288,478 (3,919,113) 6,356,292 11,851,299 18,207,591 6,356,292 (5) 보고기간종료일 현재 당사의 투입법으로 진행기준을 적용한 계약 중 총 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계약일 공사기한 진행률(%) 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 주택공사 별내자이엘라 2018.10.22 2021.04.05 100.00% - - - - 구의자이르네 2019.05.27 2021.06.08 100.00% - - - - 서초자이르네 2020.07.23 2022.07.22 50.57% - - - - 건대입구자이엘라 2019.09.25 2022.08.20 52.33% - - 3,663,821 - 범어자이엘라 2019.11.08 2022.10.31 47.90% - - - - 개포자이르네 2020.08.10 2022.11.09 37.88% - - - - 안양리버자이르네 2020.08.21 2022.11.23 47.73% 5,008,396 - - - 영등포자이르네 2020.07.01 2022.11.30 47.24% 1,213,562 - - - 만촌자이르네 2020.04.17 2022.12.16 42.47% - - - - 양평자이비즈타워 2021.03.08 2023.03.31 20.10% - - - - 속초자이엘라 2020.11.19 2023.08.31 14.81% - - - - 가산동오피스텔 2021.08.02 2023.12.31 7.70% 129,191 - - - 경주자이르네 2021.11.05 2024.04.04 1.43% 328,767 - - - 합계 6,679,916 - 3,663,821 - (단위 : 천원) 구분 계약일 공사기한 진행률(%) 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 주택공사 별내자이엘라 2018.10.01 2021.04.30 79.28% - - - - 구의자이르네 2019.05.01 2021.05.31 69.25% 699,754 (3,756) - - 건대입구자이엘라 2019.08.01 2022.07.31 18.03% - - - - 범어자이엘라 2019.12.01 2022.12.31 17.43% - - - - 만촌자이르네 2020.04.01 2023.04.30 7.86% - - - - 영등포자이르네 2020.07.01 2022.10.31 6.63% 578,637 (3,106) - - 개포자이르네 2020.12.01 2022.09.30 9.56% 890,202 (4,778) - - 서초자이르네 2020.07.01 2022.06.30 11.44% 561,286 (3,013) - - 안양리버자이르네 2020.11.01 2022.10.31 9.07% - - - - 속초자이엘라 2020.10.01 2023.06.30 1.33% 340,261 (1,826) - - 합계 3,070,140 (16,479) - - 직전 회계연도 총계약수익이 5% 이상인 계약 중 보고기간 중 수익이 발생하지 않은 착공전인 건설계약은 제외하였습니다. 한편, 관련 법령이나 발주처와의 협약으로 인해 공시에서 제외된 건설계약은 없습니다. (6) 당기말 현재 당사가 자산으로 인식한 계약이행원가는 13,333,537천원(전기말 22,983,757 천원)이며 선급금에 포함되어 있습니다.(주석 8 참조) 당사는 옵션계약과 관련하여, 계약(또는 예상 계약)과 직접 관련되고, 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상되는 원가를 계약이행원가로 인식하였습니다.(7) 보고기간종료일 현재 한 시점에 수익을 인식하는 옵션공사 등에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 계약부채 23,801,791 29,542,560 장기계약부채 64,236,762 40,087,569 합계 88,038,553 69,630,129 전기말에 인식된 계약부채 69,630,129천원중 51,639,681천원은 당기에 수익으로 인식되었습니다. 8. 재고자산 및 기타자산 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 재고자산 원재료 294,222 92,407 상품 900,438 854,583 제품 1,029,011 615,877 저장품 3,265 4,832 미완성주택 4,075,133 - 용지 23,181,298 34,635,882 소계 29,483,367 36,203,581 기타유동자산 선급금 10,806,919 20,356,948 선급비용 2,677,768 773,654 선급공사원가 878,838 872,522 소계 14,363,525 22,003,124 기타비유동자산 장기선급금 6,357,843 8,244,039 장기선급비용 1,486,709 461,874 소계 7,844,552 8,705,913 9. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분(*) 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 99,946,426 99,946,426 매출채권및기타채권 - 36,296,188 36,296,188 단기금융자산 61,755,799 71,635,208 133,391,007 장기매출채권및기타채권 - 4,969,374 4,969,374 장기금융자산 - 8,871,045 8,871,045 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 2,811,158 - 2,811,158 합계 64,566,957 221,718,241 286,285,198 (*) 계정 재분류로 인하여 미청구공사가 계약자산으로, 임차보증금 및 금융리스채권이 금융자산으로 분류되었습니다. (단위 : 천원) 구분(*) 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 27,494,067 27,494,067 매출채권및기타채권 - 43,025,438 43,025,438 단기금융자산 19,797,434 52,412,138 72,209,572 장기매출채권및기타채권 - 1,200,223 1,200,223 장기금융자산 - 11,998,767 11,998,767 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 2,528,674 - 2,528,674 합계 22,326,108 136,130,633 158,456,741 (*) 계정 재분류로 인하여 미청구공사가 계약자산으로, 임차보증금 및 금융리스채권이 금융자산으로 분류되었습니다. (2) 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융부채 당기말 전기말 매입채무및기타채무 38,365,235 34,825,172 단기금융부채 7,232,426 66,238,364 기타유동부채 5,618,661 3,175,344 장기금융부채 39,328,368 41,218,163 합계 90,544,690 145,457,043 (3) 당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융상품 기타포괄손익-공정가치 측정금융상품 상각후원가 측정 금융상품 합계 이자수익 - - 1,817,590 1,817,590 이자비용 - - (4,123,570) (4,123,570) 대손상각비 - - (80,647) (80,647) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 225,763 - - 225,763 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 (1,014,678) - - (1,014,678) 기타금융손익 - 967,338 - 967,338 합계 (788,915) 967,338 (2,386,627) (2,208,204) (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융상품 기타포괄손익-공정가치 측정금융상품 상각후원가 측정 금융상품 합계 이자수익 - - 2,002,281 2,002,281 이자비용 - - (1,757,298) (1,757,298) 대손상각비 - - (562,768) (562,768) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 70,394 - - 70,394 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 (168,668) - - (168,668) 기타금융손익 - (266) - (266) 합계 (98,274) (266) (317,785) (416,325) 10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 시장성 없는 지분증권(*) 2,231,045 1,953,617 출자금 580,113 575,057 합계 2,811,158 2,528,674 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 일부가 피투자회사의 차입금에 대한 담보 및 당사 보증 등의 약정에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 5,20 참고). (*) 당사는 ㈜알링크가 발행한 상환전환우선주에 투자하고 있으며, 보통주로 전환시 지분율은 15%입니다. 지분율이 20% 미만이나 이사회에서 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 등 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 해당 금융상품을 통해 ㈜알링크에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하고 재무상태표상 '당기손익-공정가치 측정 금융자산'으로 분류하고 있습니다. 11. 관계회사지분증권 보고기간종료일 현재 당사의 관계회사지분증권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 소재지 지분율(%) 결산일 장부금액 당기말 종속기업 ㈜지에프에스 한국 51.0 12월 31일 4,493,100 당사는 상기 종속기업을 당기 중 신규 취득하였습니다. 12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 순장부가액 공구와기구 1,973,252 (1,099,339) 873,913 비품 2,430,949 (1,323,391) 1,107,558 운영장비 162,076 (97,987) 64,089 차량운반구 106,454 (62,261) 44,193 구축물 1,580,630 (29,490) 1,551,140 기타유형자산 24,387 (8,438) 15,949 합계 6,277,748 (2,620,906) 3,656,842 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 순장부가액 공구와기구 1,926,486 (724,980) 1,201,506 비품 2,270,545 (902,857) 1,367,688 운영장비 162,076 (65,572) 96,504 차량운반구 106,089 (59,046) 47,043 기타유형자산 16,100 (4,303) 11,797 합계 4,481,296 (1,756,758) 2,724,538 (2) 당기 및 전기의 당사의 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 공구와기구 1,201,506 46,766 - (374,359) 873,913 비품 1,367,688 194,906 (1,238) (453,798) 1,107,558 운영장비 96,504 - - (32,415) 64,089 차량운반구 47,043 15,374 (861) (17,363) 44,193 구축물 - 1,580,630 - (29,490) 1,551,140 기타유형자산 11,797 8,287 - (4,135) 15,949 합계 2,724,538 1,845,963 (2,099) (911,560) 3,656,842 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 공구와기구 642,700 864,816 (10,400) (295,610) 1,201,506 비품 1,407,053 424,038 (64,505) (398,898) 1,367,688 운영장비 64,328 58,365 - (26,189) 96,504 차량운반구 45,234 17,216 (650) (14,757) 47,043 기타유형자산 6,750 8,000 - (2,953) 11,797 합계 2,166,065 1,372,435 (75,555) (738,407) 2,724,538 13. 리스(1) 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 재무상태표에 인식된 금액보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 건물 37,231,832 39,486,839 차량운반구 820,598 1,076,787 건설장비 등 497,280 988,088 합 계 38,549,710 41,551,714 (단위 : 천원 ) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 4,809,572 4,074,489 비유동 37,847,472 39,606,769 합 계 42,657,044 43,681,258 당기 중 증가된 사용권자산 은 1,436,740천원입 니다. 2) 손익계산서에 인식된 금액 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 2,885,370 1,268,293 차량운반구 474,796 507,220 기타 1,068,086 346,723 합계 4,428,252 2,122,236 리스부채에 대한 이자비용 2,727,513 516,557 단기리스 및 소액자산 리스료 1,900,394 1,390,259 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각 각 5,177,571천원 및 1,981,220천원입 니다. (2) 당사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 1) 재무상태표에 인식된 금액보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 구 분(*) 당기말 전기말 금융리스채권(유동) 848,744 901,560 금융리스채권(비유동) 3,559,131 3,916,747 합 계 4,407,875 4,818,307 (*) 계정재분류로 금융리스채권은 단기 및 장기금융자산으로 분류되었습니다. 2) 손익계산서에 인식된 금액 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 구 분 당기 전기 리스채권에 대한 매출 1,173,903 3,199,916 리스채권에 대한 이자수익 87,720 78,624 3) 금융리스채권의 만기금융리스채권과 관련하여 보 고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년 이하 1년~5년 5년 초과 금융리스채권 4,407,875 4,730,490 858,502 2,949,444 922,544 14. 영업권 및 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상누계액 순장부가액 소프트웨어 2,347,980 (1,545,319) - 802,661 고객관계 1,895,000 (826,998) - 1,068,002 개발비 1,248,575 (599,172) - 649,403 영업권 885,000 - (279,000) 606,000 회원권 1,101,505 - - 1,101,505 합계 7,478,060 (2,971,489) (279,000) 4,227,571 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 순장부가액 소프트웨어 1,936,729 (1,165,533) 771,196 고객관계 1,895,000 (611,259) 1,283,741 개발비 1,248,575 (349,457) 899,118 영업권 885,000 - 885,000 회원권 645,240 - 645,240 합계 6,610,544 (2,126,249) 4,484,295 (2) 당기 및 전기의 무형자산 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 기말 소프트웨어 771,196 415,000 (875) (382,660) - 802,661 고객관계 1,283,741 - - (215,739) - 1,068,002 개발비 899,118 775,300 (775,300) (249,715) - 649,403 영업권 885,000 - - - (279,000) 606,000 회원권 645,240 456,265 - - - 1,101,505 합계 4,484,295 1,646,565 (776,175) (848,114) (279,000) 4,227,571 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 사업결합 상각 기말 소프트웨어 1,039,549 102,000 - (370,353) 771,196 고객관계 1,499,479 - (215,738) 1,283,741 개발비 1,121,797 26,160 - (248,839) 899,118 영업권 885,000 - - - 885,000 회원권 645,240 - - - 645,240 합계 5,191,065 128,160 - (834,930) 4,484,295 (3) 영업권의 손상평가 1) 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능액은 독립적인 제3자의 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 주요 가정치 수치 매출성장률(주1) -3.25% 영구성장률(주2) 0.0% 할인율 11.86% (주1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장률이며, 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. (주2) 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 2) 보고기간종료일 현재 영업권 평가금액에 대한 영구성장률 및 할인율 가정의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 할인율 -1.00% 0.00% 1.00% 영구성장률 10.86% 697,057 756,140 827,212 11.86% 558,280 606,160 662,861 12.86% 433,297 472,628 518,593 15. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 순장부가액 토지 127,555,874 - 127,555,874 건물 2,679,600 (2,679,600) - 건설중인자산 7,371,169 - 7,371,169 합계 137,606,643 (2,679,600) 134,927,043 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 순장부가액 토지 125,434,979 - 125,434,979 건물 2,679,600 (1,250,480) 1,429,120 건설중인자산 2,384,717 - 2,384,717 합계 130,499,296 (1,250,480) 129,248,816 (2) 당기 및 전기 중 당사의 투자부동산 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각 대체 기말 토지 125,434,979 2,120,895 - - 127,555,874 건물 1,429,120 - (1,429,120) - - 건설중인자산 2,384,717 4,986,452 - - 7,371,169 합계 129,248,816 7,107,347 (1,429,120) - 134,927,043 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각 대체 기말 토지 - 56,072,160 - 69,362,819 125,434,979 건물 - 2,679,600 (1,250,480) - 1,429,120 건설중인자산 69,597,698 2,149,838 - (69,362,819) 2,384,717 합계 69,597,698 60,901,598 (1,250,480) - 129,248,816 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. (3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당사가 손익계산서에 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대수익 1,809,000 1,055,248 운영비용 (1,439,356) (1,257,471) 합 계 369,644 (202,223) (4) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자본화된 차입원가 1,483,726 944,822 자본화 이자율(%) 3.41% 3.15% 16. 유동부채 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 25,355,877 22,294,633 미지급금 13,009,358 12,530,539 합계 38,365,235 34,825,172 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 261,580 435,029 예수금 447,468 430,737 미지급비용 5,618,661 3,175,344 합계 6,327,709 4,041,110 17. 장단기금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 장단기금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 - 12,000,000 유동성장기차입금 - 50,000,000 유동성임대보증금 1,027,000 - 유동성리스부채 4,809,572 4,074,489 유동성금융보증부채 1,395,854 163,875 소 계 7,232,426 66,238,364 장기차입금 278,410 278,410 비유동임대보증금 - 1,300,000 비유동리스부채 37,847,472 39,606,769 비유동금융보증부채 1,202,486 32,984 소 계 39,328,368 41,218,163 합 계 46,560,794 107,456,527 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 이자율 당기말 전기말 단기차입금 농협은행 - - 12,000,000 장기차입금 농협은행 - - 50,000,000 계룡건설산업(주) - 89,605 89,605 (주)대우건설 - 74,665 74,665 (주)도원이엔씨 - 19,910 19,910 경남기업(주) - 16,180 16,180 유진건설(주) - 16,180 16,180 대국건설산업(주) - 16,180 16,180 (주)대저건설 - 16,180 16,180 (주)에스엠 - 29,510 29,510 소계 278,410 50,278,410 차감: 유동성 대체 - (50,000,000) 차감 후 잔액 278,410 278,410 18. 순확정급여부채 (1) 확정기여형 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도의 시행에 따른 퇴직 금부담금은 당기 비용으로 인식하고 있으며, 당사가 당기 중 퇴직급여로 계상한 금액은 103,546천 원 (전기: 1 08,408천원)입니다. (2) 확정급여형 퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 1) 보고기간종료일 현재 확정급여제도하의 순확정급여채무와 관련하여 당사의 재무상태표에 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 20,956,452 19,672,732 사외적립자산의 공정가치 (13,675,283) (11,349,611) 재무상태표상 부채 7,281,169 8,323,121 2) 당기 및 전기 중 당사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 19,672,732 16,245,974 당기근무원가 7,238,124 6,732,350 이자비용 267,122 232,436 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 179,350 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (77,247) (81,139) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 255,546 783,704 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (6,353,767) (4,585,311) 계열사간 이동으로 전입(출)된 채무 (46,058) 165,368 기말금액 20,956,452 19,672,732 3) 당기 및 전기 중 당사의 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (11,349,611) (9,683,003) 이자수익 (367,841) (342,947) 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 274,696 206,395 기여금: - 기여금 납입액 (4,000,000) (2,700,000) 제도에서의 지급: - 급여의 지급 1,785,947 1,270,779 계열사간 이동으로 전입된 자산 (18,474) (100,835) 기말금액 (13,675,283) (11,349,611) 4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 공시가격 구성비 공시가격 구성비 현금및현금성자산 13,675,283 100.00% 11,349,611 100.00% 5) 당기 및 전기 중 당사의 기타장기종업원급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 99,356 137,037 당기근무원가 14,312 18,965 이자비용 2,311 3,521 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - (32,045) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (4,528) (63) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 15,294 (8,559) 급여의 지급 (27,600) (19,500) 기말금액 99,145 99,356 6) 당사가 순확정급여채무를 산정하기 위해 적용한 주요한 가정은 다음과 같습니다.(가) 주요 가정 구분 당기말 전기말 순확정급여채무 기타장기종업원급여 순확정급여채무 기타장기종업원급여 할인율 3.26% 3.10% 2.71% 2.48% 미래임금상승률(물가상승률 포함) 3.50% - 3.00% - (나) 사망률보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표 한 2018 년 이후 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다. 7) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무의 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00%p 변동 (847,700) 961,220 임금상승률 1.00%p 변동 950,105 (854,283) 19. 유동충당부채 및 비유동충당부채(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유동충당부채 및 비유동충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 하자보수충당부채 854,154 3,637,933 338,702 1,694,402 수선충당부채 76,752 966,751 60,727 774,028 합계 930,906 4,604,684 399,429 2,468,430 (2) 당기 및 전기 당사의 유동충당부채 및 비유동충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 하자보수충당부채 2,033,104 3,612,249 1,153,266 4,492,087 수선충당부채 834,755 549,940 341,192 1,043,503 합계 2,867,859 4,162,189 1,494,458 5,535,590 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 하자보수충당부채 958,944 1,902,347 828,187 2,033,104 수선충당부채 902,979 728,480 796,704 834,755 소송충당부채 109,372 - 109,372 - 합계 1,971,295 2,630,827 1,734,263 2,867,859 20. 우발사항 및 약정사항 (1) 당사가 보고기간종료일 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관명 약정한도액 실행액 일반자금대출 우리은행 3,000,000 - 신한은행 3,000,000 - 보증 건설공제조합 19,238,000 8,000,000 융자 건설공제조합 50,274,860 - (2) 담보제공자산 보고기간종료일 현재 타인(특수관계자 제외)을 위하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 제공받는 자 장부금액 거래약정 담보권자 당기손익-공정가치측정 금융자산 계룡그린빌 주식회사 248,900 차입금 담보 농협은행 등 북한강관사병영 주식회사 - 차입금 담보 국민은행 등 파주양주강군 주식회사 - 차입금 담보 중소기업은행 등 더송도컨벤시아 주식회사 106,615 차입금 담보 한국산업은행 등 바른지킴이 주식회사 13,180 차입금 담보 우리은행 등 보람찬 주식회사 29,510 차입금 담보 농협은행 등 고성지킴이 주식회사 63,365 차입금 담보 중소기업은행 등 고양양주강군 주식회사 60,685 차입금 담보 중소기업은행 등 참과확인 주식회사 27,955 차입금 담보 중소기업은행 등 탐라사랑 주식회사 27,605 차입금 담보 중소기업은행 등 합계 577,815 (3) 타인으로부터 제공받은 보증당사는 보고기간종료일 현재 서울보증보험으로부터 당사의 공사현장 등과 관련하여 84,435백 만 원의 계약이행, 하자보증 등을 제공받고 있으며, 주택도시보증공사로부터 59,478백만원의 분양보증과 2,746백만원의 공사이행보증을 제공받고 있습니다. (4) 타인에게 제공한 보증 1) 당사는 보고기간종료일 현재 사회기반시설에 대한 민간투자법에 의하여 설립된 특수법인들에 대하여 자금보충의무를 타 건설출자자와 연대하여 출자지분율에 따라 다음과 같이 부담하 고 있습니다. (단위 : 백만원) 구분 차입현황 지분 해당액 파주양주강군 주식회사 75,311 15,062 계룡그린빌 주식회사 136,151 61,942 보람찬 주식회사 24,710 2,850 더송도컨벤시아 주식회사 136,754 28,490 북한강관사병영 주식회사 262,213 218,508 바른지킴이 주식회사 23,811 3,966 고양양주강군 주식회사 44,948 14,983 고성지킴이 주식회사 23,200 9,860 참과학인 주식회사 700 175 합계 727,798 355,836 2) 당사는 당기말 현재 서초자이르네 현장 사업시행자 등을 위하여 책임준공의무를 지고 있으며, 서초자이르네의 수분양자들을 위하여 책임준공의무 20,995백만원을 한도로 하여 10,598백만원의 조건부 채무인수 의무를 지고 있습니다. 또한, 범어자이엘라 현장 외 5개의 현장 사업시행자들을 위하여 책임준공의무 및 보증금액 534,072백만원을 한도로 하여 385,910백만원의 조건부 채무인수 의무를 공동시공사인 지에스건설㈜와 연대하여 지고 있습니다. 3) 당사는 영등포자이르네 현장 외 1개 현장에 대하여 보증채권자인 입주예정자를 위해 주택도시보증공사와 연대하여 주채무자인 무궁화신탁 외 1개에 237,376백만원의 금액을 한도로 분양보증을 제공하고 있으며, 당기말 현재 실제로 실행된 금액은 237,376백만원입니다. 4) 당사는 만촌자이르네 외 5개 현장에 대하여 258,586백만원의 금액을 한도로 중도금 대출 등 연대보증을 제공하고 있으며, 당기말 현재 실제로 실행된 금액은 172,355백만원입니다. (5) 계류중인 소송 사건 보고기간종료일 현재 당사가 피고로 계류중에 있는 소송은 손해배상청구 등 7건(소송금액: 759백만원)이며, 원고로 계류중에 있는 소송은 용역비 청구 등 5건(소송금액: 310백만원) 입니다. 당기말 이후 당사의 승소로 1건의 소송(소송금액: 2백만원)이 종료되었습니다. 보고기간종료일 현재 상기 계류중인 소송사건의 승패는 예측할 수 없습니다. (6) 공동약정보고기간종료일 현재 당사는 ㈜케이알산업과 고양휴게소 운영을 위하여 각각 50% 지분으로 공동약정을 체결하였으며, 이러한 공동약정을 공동영업으로 분류하여 회계처리하고 있습니다. 당사의 재무제표는 공동영업 참여로 보유하는 자산, 부채 및 공동으로 발생한 수익, 비용에 대한 당사의 지분율을 포함하고 있습니다. 21. 자본(1) 자본금 (주식단위 : 주, 액면금액 단위 : 원, 자본금 단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 1,000 1,000 발행한 주식의 수 38,782,520 26,782,520 보통주 자본금 38,782,520 26,782,520 (2) 당기에 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (주식단위 : 주, 자본금/자본잉여금 단위 : 천원) 구분 발행주식수 자본금 자본잉여금 합계 전기말 26,782,520주 26,782,520 80,420,366 107,202,886 유상증자(*) 12,000,000주 12,000,000 97,314,956 109,314,956 당기말 38,782,520주 38,782,520 177,735,322 216,517,842 (*) 당사는 2021년 2월 4일자 이사회 결의에 따라 1주당 9,160원으로 보통주 12,00 0,000주를 발행하였습니다. 22. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성 내역 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(*) 2,070,071 1,668,333 미처분이익잉여금 85,446,948 53,672,022 합계 87,517,019 55,340,355 (*) 상법상 이익준비금은 당사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금처분계산서 당사의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 25일 주주총회에서 처분 확정 될 예정입니다 (전기 이익잉여금처분계산서 처분 확정일: 2021년 3월 26일 ). (단위 : 원) 과목 당기 전기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 85,446,947,468 53,672,022,631 1. 전기이월미처분이익잉여금 49,252,906,831 33,586,897,309 2. 순확정급여부채의 재측정손익 (343,370,452) (824,938,179) 3. 당기순이익 36,537,411,089 20,910,063,501 Ⅱ. 이익잉여금 처분액 8,532,154,400 4,419,115,800 1. 이익준비금 775,650,400 401,737,800 2. 배당금 주당배당금(율) 보통주 : (당기: 200원(20%) (전기: 150원(15%) 7,756,504,000 4,017,378,000 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 76,914,793,068 49,252,906,831 23. 주당이익(1) 기본주당순이익당기 및 전기의 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 (*1) 36,537,411,089 20,910,063,501 가중평균유통보통주식수 (*2) 34,738,684 26,782,520 기본주당순이익 1,052 781 (*1) 보통주당기순이익 등의 산정내역 (단위 : 원 ) 구분 당기 전기 당기순이익 36,537,411,089 20,910,063,501 조정항목 - - 보통주당기순이익 36,537,411,089 20,910,063,501 (*2) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역 (단위 : 주 ) 구분 당기 전기 기초 발행주식수 26,782,520 26,782,520 유상증자(*) 7,956,164 - 기말 가중평균유통보통주식수 34,738,684 26,782,520 (*) 당사는 2021년 2월 4일 이사회에서, 1주당 9,160원에 보통주식 12,000,000주를 발행하기로 결의하였으며, 납입기일인 2021년 5월 4일을 기준으로 가중평균유통보통주식수를 산정하였습니다. (2) 희석주당순이익당사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다. 24. 판매비와관리비 (단위 : 천 원) 구분 당기 전기 급여 6,976,821 6,154,528 퇴직급여 604,625 496,115 제수당및상여 159,391 - 복리후생비 662,036 581,357 여비교통비 125,524 66,186 접대비 188,917 183,832 통신비 128,839 76,555 수도광열비 1,728 1,349 세금과공과 362,098 828,467 감가상각비 254,124 208,816 보험료 336,227 21,171 차량유지비 32,371 33,330 운반비 6,840 4,386 도서인쇄비 13,884 6,328 소모품비 40,610 40,503 교육훈련비 37,187 13,269 지급수수료 1,685,472 1,323,590 임차료 200,433 161,837 광고선전비 818,542 700,153 무형자산상각비 355,118 338,888 대손상각비 78,973 273,405 회의비 8,982 9,964 경상연구개발비 94,030 - 사용권자산상각비 401,074 487,456 하자보수비(환입) (26,866) 15,074 합계 13,546,980 12,026,559 25. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익 (단위 : 천원 ) 구분(*) 당기 전기 유형자산처분이익 - 3,636 배당금수익 6,830 8,350 잡이익 151,350 139,752 합계 158,180 151,738 (*) 계정재분류로 인하여 배당금 수익은 기타수익으로 분류되었습니다. (2) 기타비용 (단위 : 천원 ) 구분 당기 전기 기부금 3,000 1,000 기타의대손상각비 1,675 289,363 유형자산처분손실 2,099 65,155 무형자산처분손실 1,175 - 무형자산손상차손 279,000 - 잡손실 8,915 97,267 합계 295,864 452,785 26. 금융수익 및 금융원가 (1) 금융수익 (단위 : 천원 ) 구분(*) 당기 전기 이자수익 1,817,590 2,002,281 금융자산처분이익 968,524 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 225,763 70,394 합계 3,011,877 2,072,675 (*) 계정재분류로 인하여 배당금 수익은 기타수익으로 분류되었습니다. (2) 금융원가 (단위 : 천원 ) 구분 당기 전기 이자비용 4,123,570 1,757,297 금융자산처분손실 1,185 266 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 1,014,678 168,668 합계 5,139,433 1,926,231 27. 법인세(1) 당기 및 전기에 대한 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 구분 당기 전기 당기법인세 - 당기손익에 대한 법인세 13,439,854 7,751,179 - 전기법인세의 조정사항 471,647 (45,845) 총당기법인세 13,911,501 7,705,334 이연법인세 - 일시적차이의 증감(*1) (2,001,057) (1,691,104) 총법인세비용 11,910,444 6,014,230 자본에서 직접 반영된 법인세효과(*2) 109,625 263,372 법인세비용 12,020,069 6,277,602 (*1) 이연법인세의 총 변동액 (단위 : 천원 ) 구분 당기 전기 기초 이연법인세자산 5,294,378 3,603,274 이연법인세 변동액 2,001,057 1,691,104 기말 이연법인세자산 7,295,435 5,294,378 (*2) 자본에 직접 반영된 법인세효과 (단위 : 천원 ) 구분 당기 전기 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 순확정급여부채의 재측정손익 (452,995) 109,625 (343,370) (1,088,310) 263,372 (824,938) (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계 (단위 : 천원 ) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 48,557,480 27,187,666 적용세율에 따른 법인세 11,288,910 6,117,416 법인세 효과: - 세무상 과세되지 않는 수익 (3,973) (710) - 세무상 차감되지 않는 비용 263,485 218,151 - 기타 471,647 (57,255) 조정사항 합계 731,159 160,186 법인세비용 12,020,069 6,277,602 (3) 이연법인세자산과 부채 (단위 : 천원 ) 구분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 18,472,701 17,192,261 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 1,560,957 941,840 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (12,638,448) (12,802,121) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (99,775) (37,602) 이연법인세자산(부채) 순액 7,295,435 5,294,378 (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 구분 기초 손익계산서 자본 기말 이연법인세부채 미수수익 (37,602) (62,173) - (99,775) 퇴직보험예치금 (2,746,606) (629,290) 66,477 (3,309,419) 사용권자산 (10,055,515) 726,485 - (9,329,030) 소 계 (12,839,723) 35,022 66,477 (12,738,224) 이연법인세자산 선급비용 97,520 4,831 - 102,351 매도가능증권손상차손 32,670 - - 32,670 영업권평가 - 67,518 - 67,518 대손충당금 99,931 22,952 - 122,883 미지급연차 744,389 591,334 - 1,335,723 퇴직급여충당금 4,760,801 267,512 43,148 5,071,461 하자보수충당부채 492,011 595,074 - 1,087,085 수선비충당부채 202,011 50,517 - 252,528 장기종업원급여 24,044 (51) - 23,993 당기손익-공정가치측정 금융자산 305,252 190,917 - 496,169 금융리스채권 17,821 (9,096) - 8,725 선수금 503,084 9,337 - 512,421 리스부채 10,570,864 (247,859) - 10,323,005 감가상각비 283,703 313,424 - 597,127 소 계 18,134,101 1,856,410 43,148 20,033,659 합 계 5,294,378 1,891,432 109,625 7,295,435 (단위 : 천원 ) 구분 기초 손익계산서 자본 기말 이연법인세부채 미수수익 (92,372) 54,770 - (37,602) 퇴직보험예치금 (2,343,287) (453,266) 49,947 (2,746,606) 사용권자산 (795,337) (9,260,178) - (10,055,515) 소 계 (3,230,996) (9,658,674) 49,947 (12,839,723) 이연법인세자산 선급비용 108,091 (10,571) - 97,520 매도가능증권손상차손 32,670 - - 32,670 대손충당금 - 99,931 - 99,931 미지급연차 641,424 102,965 - 744,389 퇴직급여충당금 3,931,527 615,849 213,425 4,760,801 하자보수충당부채 232,064 259,947 - 492,011 수선비충당부채 218,521 (16,510) - 202,011 기타충당부채 26,468 (26,468) - - 장기종업원급여 33,163 (9,119) - 24,044 당기손익-공정가치측정 금융자산 281,469 23,783 - 305,252 금융리스채권 27,264 (9,443) - 17,821 선수금 507,694 (4,610) - 503,084 미지급비용 160 (160) - - 리스부채 793,755 9,777,109 - 10,570,864 감가상각비 - 283,703 - 283,703 소 계 6,834,270 11,086,406 213,425 18,134,101 합 계 3,603,274 1,427,732 263,372 5,294,378 (5) 법인세 처리의 불확실성당사는 당사의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다. 28. 비용의 성격별 분류 (단위 : 천원 ) 구분 당기 전기 인건비 101,147,761 98,058,413 재료비 82,171,339 70,162,312 외주비 100,517,258 82,035,819 복리후생비 9,252,080 8,685,146 대손상각비 78,973 273,405 지급임차료 1,747,212 1,417,138 유무형,사용권 자산상각비 7,610,913 4,730,513 세금과공과 4,450,552 3,979,815 지급수수료 47,996,009 40,598,255 기타 29,936,012 18,929,321 합계(*) 384,908,109 328,870,137 (*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계금액입니다. 29. 특수관계자 거래 등 (1) 특수관계자 등의 내역 구 분 회사명 지배기업 지에스건설㈜ 기타의특수관계자 지배기업의 종속기업 자이에스텍㈜ 외 94개사 지배기업의 관계기업 ㈜지에스코크렙뉴스테이위탁관리부동산투자회사 외 32개사 지배기업의 공동기업 지앤엠에스테이트 주식회사 외 6개사 기타(*) 지에스그룹 계열사 (*) 지에스그룹 계열사는 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으며, 지에스그룹 소속 해외계열회사와 공정거래 및 독점규제에 관한 법률에 따라 지정된 지에스그룹 기업집단 소속 국내계열회사로 구성되어 있습니다. (2) 특수관계자 등과의 주요 거래 내역 (단위 : 천원 ) 구분 기업명 매출 등 매입 등 매출 매입 기타비용 지배기업 지에스건설㈜ 98,191,385 1,873,813 1,224,166 기타의 특수관계자 ㈜지씨에스 2,903,401 43,856 - 자이에스텍 주식회사 - 156,972 - 지피씨 주식회사(GPC Corp.) 65,020 - - 지베스코자산운용 주식회사 - 240,000 - 기타 ㈜삼양인터내셔날 - 62,336 - ㈜지에스스포츠 265,611 - - 서울문산고속도로주식회사 4,866,581 1,272,888 - 옥산오창고속도로㈜ 1,052,775 - - 지에스네오텍㈜ - 360 - 파르나스호텔㈜ 4,165,283 35,100 - 지에스칼텍스㈜ - 7,116,668 - ㈜지에스리테일 - 325,397 - 합계 111,510,056 11,127,390 1,224,166 (단위 : 천원 ) 구분 기업명 매출 등 매입 등 매출 매입 기타비용 지배기업 지에스건설㈜ 97,504,945 193,127 664,444 기타의 특수관계자 ㈜지에스코크렙뉴스테이위탁관리부동산투자회사 140,750 - - 자이에스텍㈜ - 56,021 - ㈜지씨에스 3,843,458 885 1,024 기타 ㈜지에스스포츠 198,008 - - 파르나스호텔㈜ 4,018,652 35,648 - 지에스칼텍스㈜ 64,348 - - 옥산오창고속도로㈜ 1,021,950 - - 지에스네오텍㈜ - 360 - ㈜지에스리테일 - - 3,864 삼양인터내셔날 - 14,168 - ㈜지에스홈쇼핑 - - 17 합계 106,792,111 300,209 669,349 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권(*1) 매입채무 기타채무 지배기업 지에스건설㈜ 13,370,168 3,391,101 996,530 222,257 기타의 특수관계자 자이에스텍㈜ - - 111,342 - ㈜지씨에스 251,294 - 6,936 - 기타 ㈜삼양인터내셔날 - - 7,277 - 옥산오창고속도로㈜ 88,770 - - - 지에스네오텍㈜ - - 33 - 파르나스호텔㈜ 380,556 - 3,482 - 서울문산고속도로주식회사 470,107 - - 351,992 ㈜지에스리테일 - 26,864 - - 지에스칼텍스㈜ 329 - - - 합계 14,561,224 3,417,965 1,125,600 574,249 (*1) 기타채권에는 임차보증금 등이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원 ) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권(*1) 매입채무 기타채무 지배기업 지에스건설㈜ 17,881,848 2,017,113 324,941 89 기타의 특수관계자 ㈜지씨에스 353,524 - 589 - 기타 파르나스호텔㈜ 367,342 - 3,629 - 옥산오창고속도로㈜ 361,390 - - - 지에스네오텍㈜ - - 33 - 합계 18,964,104 2,017,113 329,192 89 (*1) 기타채권에는 임차보증금 등이 포함되어 있습니다. (4) 주요경영진에 대한 보상내역당사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 구분 당기 전기 단기급여 1,618,617 1,327,873 퇴직급여 170,196 159,699 합계 1,788,813 1,487,572 (5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 구분 회사명 당기 전기 유상증자 지에스건설㈜ 26,898,157 - (6) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받거나 특수관계자에게 제공한 담보 및 보증 내역은 존재하지 않습니다.(7) 당사는 시행사 및 수분양자를 위하여 539,610백만원(한도: 754,884백만원)의 책임준공 조건부채무인수 등을 지에스건설㈜와 연대하여 제공하고 있고, 주택도시보증공사로부터 41,193백만원(한도 : 41,193백만원)의 분양보증을 지에스건설㈜과 연대하여 제공받고 있습니다.또한, 당사는 광주원주고속도로 등의 운영과 관련하여 지에스건설㈜ 등과 연대하여 책임운영의무 및 자금제공 의무를 부담하고 있습니다. 30. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위 : 천원 ) 구분 당기 전기 당기순이익 36,537,411 20,910,064 영업으로부터창출된현금흐름 중조정항목 법인세비용 12,020,069 6,277,602 이자비용 4,123,570 1,757,297 퇴직급여 7,137,405 6,621,840 대손상각비 78,973 273,405 감가상각비 911,560 738,407 투자부동산상각비 1,429,120 1,250,480 무형자산상각비 848,114 834,930 사용권자산상각비 4,428,251 2,122,236 유형자산처분손실 2,099 65,155 임차료 166,280 186,758 금융자산처분손실 1,185 266 기타의대손상각비 1,675 289,363 하자보수비 3,612,249 - 수선충당부채 전입액 549,940 - 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 1,014,678 168,668 무형자산처분손실 1,175 - 무형자산손상차손 279,000 - 이자수익 (1,817,590) (2,002,281) 배당금수익 (6,830) (8,350) 유형자산처분이익 - (3,636) 금융자산처분이익 (968,524) - 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 (225,763) (70,394) 잡이익 - (853) 소계 33,586,636 18,500,893 영업활동으로인한자산부채의변동 매출채권의 감소(증가) 1,830,814 4,774,647 미청구공사의 감소(증가) (4,294,879) (868,143) 선급금의 감소(증가) 8,701,087 12,364,029 미수금의 감소(증가) 428,149 (1,164,292) 선급비용의 감소(증가) (413,182) 69,759 선급공사원가의 감소(증가) (6,316) (872,522) 재고자산의 감소(증가) 7,569,155 (35,479,336) 장기매출채권의 감소(증가) 75,732 (402,509) 장기금융리스채권의 감소(증가) (843,679) (1,345,113) 장기선급금의 감소(증가) 1,886,197 (3,687,399) 장기선급비용의 감소(증가) (4,385) - 매입채무의 증가(감소) 3,061,244 8,657,303 미지급금의 증가(감소) 413,884 1,799,042 초과청구공사의 증가(감소) 10,209,528 12,815,862 선수금의 증가(감소) (173,449) (22,643,582) 장기선수금의 증가(감소) 24,149,194 8,259,403 예수금의 증가(감소) 16,731 389,916 미지급비용의 증가(감소) 2,443,318 387,796 확정급여채무의 증가(감소) (6,353,767) (4,585,311) 기타충당금의 증가(감소) - (109,371) 사외적립자산의 감소(증가) (2,214,053) (1,429,221) 수선충당금의 증가(감소) (341,192) 155 장기수선충당금의 증가(감소) - (68,380) 하자보수충당금의 증가(감소) (1,153,266) 45,295 장기하자보수충당금의 증가(감소) - 1,028,864 소계 44,986,865 (22,063,108) 영업으로부터 창출된 현금흐름 115,110,912 17,347,849 (2) 중요한 비현금거래 (단위 : 천원 ) 구분 당기 전기 투자부동산 건설중인자산의 투자부동산 토지 및 건물 대체 - 69,362,819 사용권자산 및 리스부채의 증감 1,435,740 41,897,914 임차보증금의 유동성 대체 7,626,850 5,579,180 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위 : 천원 ) 구분 기초 재무현금흐름(*) 부채 관련 그 밖의 변동 기말 단기차입금 12,000,000 (12,000,000) - - 유동성장기차입금 50,000,000 (50,000,000) - - 장기차입금 278,410 - - 278,410 리스부채 43,681,258 (5,177,571) 4,153,357 42,657,044 임대보증금 1,300,000 (273,000) - 1,027,000 합 계 107,259,668 (67,450,571) 4,153,357 43,962,454 (*) 순액으로 표시되었습니다. (단위 : 천원 ) 구분 기초 재무현금흐름(*) 부채 관련 그 밖의 변동 기말 단기차입금 - 12,000,000 - 12,000,000 유동성장기차입금 - 50,000,000 - 50,000,000 장기차입금 278,410 - - 278,410 리스부채 3,279,975 (1,992,620) 42,393,903 43,681,258 임대보증금 - 1,300,000 - 1,300,000 합 계 3,558,385 61,307,380 42,393,903 107,259,668 (*) 순액으로 표시되었습니다. 31. 재무위험관리당사의 재무위험관리는 주로 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융원가를 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.또한, 당사는 정기적으로 재무위험관리 정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. (1) 재무위험요소 1) 시장위험 (가) 이자율 위험 당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 차입금 에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자 율 위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 이자율 변동위험에 노출된 금융부채는 존재하지 않 습 니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 경우 변동금리부차입금으로부터 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 없습니다. 2) 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터발생하고 있습니다. 신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 보고기간종료일 현재 채무불이행이 예상되는 경우 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 구분 당기말 전기말 현금성자산(보유현금제외) 99,936,461 27,481,896 매출채권및기타채권 36,296,188 43,025,438 계약자산 8,908,173 4,613,294 단기금융자산 133,391,007 72,209,573 장기매출채권및기타채권 4,969,374 1,200,223 장기금융자산 8,871,045 11,998,767 금융보증부채(*) 258,585,913 179,177,040 합 계 550,958,161 339,706,231 (*) 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 금융보증부채 계상대 상(시행사PF, 중도금)의 계약상 현금흐름 원금입니다. ( 가) 금융자산의 손상 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권의 과거 손상률은 기대신용손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 당기말 현재 집합평가 대상 채권에 대한 손실충당금 설정액은 0원(전기말: 16백만원)이며, 개별채권평가를 통하여 591백만원( 전기말: 513백만 원)의 손실충당금이 설정되었습니다. 당사 매출채권의 신용위험 노출에 대한 요약은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 거래상대방 당기 전기 신용손상되지 않은 자산 신용이 손상된 자산 신용손상되지 않은 자산 신용이 손상된 자산 신용등급 A(*) 16,298,142 - 21,937,625 - 신용등급 B(*) 10,361,473 579,086 8,249,283 486,709 개인 5,677 12,079 3,077,195 42,930 합계 26,665,292 591,165 33,264,103 529,639 대손충당금 - (591,165) - (529,639) 합계 26,665,292 - 33,264,103 - (*) 당사의 거래처 신용분석 결과에 기초하여 분류하였습니다. ② 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 보증금, 금융리스채권, 기타 미수금 등이 포함됩니다.당기말 현재 상각후원가 측정 금융자산에 대한 손실충당금 설정액은 대여금에 대해 42백만원(전기말:42백만원), 미수금에 대해 291백만원 (전 기 말:289백만원)의 손 실충당금이 설정되어 있습니다. 3) 유동성위험 유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다. 당사는 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 보고기간종 료일 현재 국내 금융기관과의 신용한도와 관련한 주요 약정사항은 다음과같습니다. (단위 : 천원 ) 금융기관 당기말 전기말 한도 사용액 한도 사용액 우리은행 3,000,000 - 5,000,000 - 신한은행 3,000,000 - 3,000,000 - 당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름이며, 차입금에는 이자 상환액이 포함되어 있습니다. 당 기말> (단위 : 천원 ) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년 이하 1년~5년 5년 초과 매입채무및기타채무 38,365,235 38,365,235 38,365,235 - - 미지급비용 5,618,661 5,618,661 5,618,661 - - 리스부채 42,657,044 91,904,150 4,786,639 14,318,881 72,798,630 차입금 278,410 278,410 - - 278,410 금융보증부채 2,598,340 2,598,340 1,395,854 1,202,486 - 기타유동부채 1,027,000 1,027,000 1,027,000 - - 합 계 90,544,690 139,791,796 51,193,389 15,521,367 73,077,040 (단위 : 천원 ) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년 이하 1년~5년 5년 초과 매입채무및기타채무 34,825,172 34,825,172 34,825,172 - - 미지급비용 3,175,344 3,175,344 3,175,344 - - 리스부채 43,681,258 94,922,891 4,121,782 14,378,455 76,422,654 차입금 62,278,410 62,278,410 62,000,000 - 278,410 금융보증부채 196,859 196,859 163,875 32,984 - 기타비유동부채 1,300,000 1,300,000 - - 1,300,000 합계 145,457,043 196,698,676 104,286,173 14,411,439 78,001,064 (2) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사의 보고기간종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 구분 당기말 전기말 부채(A) 235,999,657 250,743,154 자본(B) 304,034,860 162,543,241 예금(C) 99,936,461 27,481,896 차입금(D) 278,410 62,278,410 부채비율(A/B) 77.62% 154.26% 순차입금비율((D-C)/B) (32.78%) 21.41% 32. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 99,946,426 99,946,426 27,494,067 27,494,067 매출채권및기타채권 36,296,188 36,296,188 43,025,438 43,025,438 단기금융자산 133,391,007 133,391,007 72,209,573 72,209,573 장기매출채권및기타채권 4,969,374 4,969,374 1,200,223 1,200,223 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,811,158 2,811,158 2,528,674 2,528,674 장기금융자산 8,871,045 8,871,045 11,998,767 11,998,767 소계 286,285,198 286,285,198 158,456,742 158,456,742 금융부채: 매입채무및기타채무 38,365,235 38,365,235 34,825,172 34,825,172 단기금융부채(*1) 7,232,426 7,232,426 66,238,364 66,238,364 장기금융부채(*1) 39,328,368 39,328,368 41,218,163 41,218,163 소계 84,926,029 84,926,029 142,281,699 142,281,699 (*1) 단기차입금 및 유동차입금, 장기차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등 (3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되거나 공시되는 금융자산: 단기금융자산 - 61,755,799 - 61,755,799 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,811,158 2,811,158 (단위 : 천원 ) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되거나 공시되는 금융자산: 단기금융자산 - 19,797,434 - 19,797,434 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,528,674 2,528,674 (4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.당기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 33. 보고기간후사건 당사는 20 21년 12월 10일 이사회 결의에 따라 2022년 2월 25일 전환상환우선주 1,000억원을 제3자배정방식으로 발행하여, 종속 기업인 ㈜지에프에스 의 유상증자대금으로 사용하였습니다. 34. COVID-19 영향의 불확실성COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원책이 발표되고 있습니다. 한편, 당사의 영업은 주택건설업, 건축공사업, 홈네트워크 설치와 정보통신공사, 주택관리업 및 전자경비업 등에 의존하고 있습니다. COVID-19의 영향과 정부 지원책이 향후 회사의 매출채권 회수가능성 등에 영향을 미칠 수 있으며, 당사는 COVID-1 9가 회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 당사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 배당은 주주가치 제고와 주주환원 확대를 우선 목표로 설정하고 있으며 배당가능이익 범위 내에서 당해년도 이익수준, 연간 현금흐름 및 미래 전략적 투자 등을 종합적으로 고려하여 배당수준을 결정하고 있습니다. 연간 배당 규모는 매년 초 이사회에서 결정한 후, 정기주주총회 소집공고 전 공시를 통하여 주주에게 안내하고 있으며, 정기주주총회 결정 후 1개월 내에 배당금을 지급하고 있습니다. 향후 배당수준은 사업환경 변화, 미래 투자 재원, 재무구조 등을 고려하여 결정할 계획이며, 당사는 주주가치 극대화를 위하여 지속적으로 노력하겠습니다.참고로 중장기 배당 목표와 관련해서는 내부 검토 후 결정 사항이 있는 경우 별도로 공시할 계획이며, 현재 자사주 매입에 대한 계획은 없습니다.당사의 배당에 관해서는 정관에 다음과 같은 정함을 두고있습니다. 제10조의2(신주의 배당기산일) 이 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 사업년도의 직전영업년도말에 발행된 것으로 본다. 제46조(이익금의 처분) 이 회사는 매사업년도의 처분이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1) 이익준비금 2) 기타의 법정적립금 3) 배당금 4) 임의 적립금 5) 기타의 이익잉여금처분액 제47조(이익배당) 1. 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. 2. 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제47조의2(중간배당) 1. 이 회사는 07월 01일 0시 현재의 주주에게 상법 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다. 2. 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. 3. 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1) 직전결산기의 자본금의 액 2) 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3) 상법시행령에서 정하는 미실현이익 4) 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5) 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 6) 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 4. 사업년도개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다. 제48조(배당지급청구권의 소멸시효) 1. 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. 2. 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제22기 제21기 제20기 주당액면가액(원) 1,000 1,000 1,000 (연결)당기순이익(백만원) 36,537 - - (별도)당기순이익(백만원) 36,537 20,910 12,433 (연결)주당순이익(원) 1,052 781 677 현금배당금총액(백만원) 7,757 4,017 2,678 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 20.0 15.0 10.0 현금배당수익률(%) 보통주 2.1 1.2 1.7 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 200 150 100 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 주1) 현금배당수익률은 주당배당금을 배당기준일 전전거래일(배당부종가일)부터 과거 1주일간 최종시세가격의 산술평균가격으로 나눈 값입니다.주2) 상기 표의 당기 현금 배당금은 정기주주총회 승인전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 3 1.7 4.6 주 1) 상장 이후 배당수익률의 계산은 시가를 기준으로 현금배당수익률을 산출하여 단순평균법으로 계산함. 주 2) 상장 전 배당수익률의 계산은 액면가를 기준으로 현금배당 수익률을 산출하여 단순평균법으로 계산함. 주 3) 평균배당수익률 계산은 2017년 ~ 2021년 기준임 주 4) 당기 현금 배당금은 정기주주총회 승인전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2000년 04월 08일 - 보통주 2,000,000 5,000 5,000 - 2016년 06월 21일 - 보통주 223,632 5,000 8,721 주1) 2019년 01월 22일 주식분할 보통주 8,894,528 1,000 - 주2) 2019년 02월 26일 유상증자(주주배정) 보통주 6,864,360 1,000 7,284 - 2019년 11월 01일 유상증자(일반공모) 보통주 8,800,000 1,000 5,200 - 2021년 05월 05일 유상증자(주주배정) 보통주 12,000,000 1,000 9,160 - 주 1) 당사는 2016년 5월 17일 주주총회 결의에 의거 2016년 6월 21일을 합병기일로 하여 자이서비스㈜를 흡수합병(합병비율은 1:1.5973737)하였습니다. 주 2) 당사는 2018년 12월 19일 임시주주총회를 통하여 액면분할(액면가 변경전 5,000원, 변경후 1,000원)을 결의 하였습니다. 주 3) 당사는 2021년 12월 10일 이사회 결의를 통하여 제3자배정방식으로 전환상환우선주 10,246,000주(발행가 9,760원) 발행을 결의 하였으며, 2022년 2월 25일 납입을 완료하였습니다. 또한 금번에 조달한 자금은 타법인 증권 취득에 전액 사용하였습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자주 1) 1회차 2019년 02월 25일 운영자금 49,963 서초동 사업부지매입 49,963 - 기업공개주 2) 2회차 2019년 10월 31일 운영자금 45,032 1. 안양시 박달동 용지 매입2. SKN 주유소(5개) 부지 매입 45,032 - 유상증자주 3) 3회차 2021년 05월 04일 운영자금 109,348 - - 미사용 주 1) 총 조달금액에서 발행제비용 37백만원을 차감하였습니다. 주 2) 총 조달금액에서 발행제비용 728백만원을 차감하였습니다. 주 3) 총 조달금액에서 발행제비용 572백만원을 차감하였습니다. 주 4) 당사는 2021년 12월 10일 이사회 결의를 통하여 제3자배정방식으로 전환상환우선주 10,246,000주(발행가 9,760원) 발행을 결의 하였으며, 2022년 2월 25일 납입을 완료하였습니다. 또한 금번에 조달한 자금은 타법인 증권 취득에 전액 사용하였습니다. 나. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 기타 MMT 99,348 - 수시인출 예ㆍ적금 정기예금 10,000 2021년 12월 ~ 2022년 03월 3개월 계 109,348 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) (연결)재무제표 재작성 사유- 해당사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도(가) 합병 세부 내역 - 최근 3사업연도 중 합병과 관련한 내용이 없습니다. (나) 영업양수도 세부 내역 구 분 세부내역 비고 이사회 결의일 - 중요한 사업의 일부양수에 해당하지 않아 이사회를 개최하지 않음 주주총회 결의일 - 중요한 사업의 일부양수에 해당하지 않아 주주총회를 개최하지 않음 계약체결일 2018년 03월 01일(자산양수도) / 2019년 02월 14일(사업양수도) 주 1,2) 계약목적 양사의 FM(Facility Management: 시설관리) 서비스 통합을 통한 시너지 효과 창출 및 경쟁력을 제고하기 위함 - 기대효과 건물관리 및 유지관리서비스 사업부문 매출액 증가 및 이로 인한 시장에서의 지위 향상, 규모의 경제를 통한 원가 절감 - 계약조건 등 자산양수도: ㈜엔씨타스의 자산 일체를 497,547천원에 당사로 이전함. 대금은 2018년 03월 30일까지 현금 지급하기로 함 사업양수도: 당사로 이관된 ㈜엔씨타스의 시설 유지관리사업에 대해 총 2,780백만원을 사업양수도 대금으로 평가하였음. 대금지급은 계약일로부터 30일 이내 현금 지급하기로 함. 주 1, 2) 최초결산확정일 2018년 12월 31일 - 주1) 엔씨타스는 GS그룹 소속 계열사로서 비주거용 건물 관리업을 영위하던 법인입니다. 당사는 2018년 03월 01일 엔씨타스와 자산양수도 계약을 체결하여 자산을 이전하였고 기존 엔씨타스가 관리운영 용역 제공하던 거래처와 엔씨타스간 계약은 2018년 2월 28일자로 타절되었으며 해당 거래처와 당사가 2018년 03월 01일부로 신규 계약 체결하여 관리운영 용역을 제공하고 있습니다. 이후 엔씨타스는2018년 04월 24일 청산하였습니다. 당사는 엔씨타스의 기존 거래처와 당사가 신규 계약 체결한 거래가 사업결합에 해당하지 않는 것으로 판단하여 회계처리하지 않았으나, 지정감사인인 삼정회계법인의 감사 진행 과정에서 엔씨타스 본사 인원 전입, 기존 엔씨타스 현장별 용역 수행 인원들의 고용을 회사가 그대로 승계한 측면 등을 통해 판단할 때 실질은 엔씨타스의 비주거용 건물 관리업을 회사가 양수한 것에 해당, IFRS 1103 사업결합의 정의를 충족하는 것으로 판단하여 관련 회계처리를 수행하였습니다. 이에 따라 당사는 사후적으로 엔씨타스의 2018년 03월 01일 기준 공정가치를 외부평가법인(현대회계법인, 태평양감정평가법인)으로부터 평가 받았으며 평가받은 공정가치 2,780백만원으로 2019년 02월 14일 엔씨타스와 사업양수도계약을 체결하였습니다. 주2) 엔씨타스와의 사업결합 관련 회계처리 내용은 아래와 같습니다. 전기 중 당사는 ㈜엔씨타스의 시설 유지관리사업을 3,277,547천원에 취득하였습니다. 당사는 이로 인해 건물관리 및 유지서비스 산업에서의 시장점유율이 상승할 것을 기대하고 있습니다. 또한 당사는 규모의 경제를 통하여 원가를 절감할 것으로 예상하고 있습니다. 인수에서 발생한 885,000천원의 영업권은 당사와 ㈜엔씨타스의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반에 따른 것입니다. ㈜엔씨타스에 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 이전대가 - 미지급금 2,780,000 현금 497,547 이전한 대가의 합계 3,277,547 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 - 유형자산(*) 485,327 고객관계(무형자산) 1,895,000 그 밖의 무형자산(*) 12,220 퇴직보험예치금 268,516 퇴직급여충당금 (268,516) 식별가능 순자산의 공정가치 2,392,547 영업권 885,000 합계 3,277,547 * 당사는 사업결합으로 취득한 일부 자산을 소모품비(52,350천원)로 처리하였으므로 감사보고서 주석의 사업결합으로 인한 취득액과 차이가 존재합니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 : 천원 ) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 설정률 2021년(제22기) 유동 매출채권 26,857,938 591,165 2.2% 단기대여금 7,044,438 42,499 0.6% 미수수익 412,294 - - 미수금 2,808,580 291,037 10.4% 영업보증금 97,680 - - 소계 37,220,930 924,701 2.5% 비유동 매출채권 398,519 - - 장기대여금 4,582,400 - - 영업보증금 15,000 - - 소계 4,995,919 - - 합계 42,216,849 924,701 2.2% 2020년(제21기) 유동 매출채권 28,706,197 529,639 1.8% 미청구공사 4,613,294 - - 금융리스채권 901,560 - - 보증금 6,702,680 - - 단기대여금 11,692,499 42,499 0.4% 미수수익 155,382 - - 미수금 3,236,688 289,363 8.9% 소계 56,008,300 861,501 1.5% 비유동 매출채권 474,251 - - 금융리스채권 3,916,747 - - 임차보증금 8,525,910 - - 장기대여금 746,409 - - 소계 13,663,317 - - 합계 69,671,617 861,501 1.2% 2019년(제20기) 유동 매출채권 33,480,844 256,234 0.8% 미청구공사 3,745,151 - - 금융리스채권 634,225 - - 보증금 4,526,300 - - 단기대여금 42,499 42,499 100.0% 미수수익 381,697 - - 미수금 2,072,395 - - 소계 44,883,111 298,733 0.7% 비유동 매출채권 36,306 - - 금융리스채권 2,760,345 - - 임차보증금 6,099,060 - - 장기대여금 3,027,378 - - 소계 11,923,089 - - 합계 56,806,200 298,733 0.5% (2) 대손충당금 변동 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 : 천원 ) 구 분 제22기 제21기 제20기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 861,501 298,733 73,271 2. 순대손처리액(①-②±③) (17,447) - (13,384) ① 대손처리액(상각채권액) (17,447) - (13,384) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 80,647 562,768 238,846 4. 기말 대손충당금 잔액합계 924,701 861,501 298,733 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권의 과거 손상률은 기대신용손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원) 구분 90일 이내 90일초과180일 이내 180일 초과1년 이내 1년 초과 합계 금액 일반 12,199 124 225 146 12,694 특수관계자 14,561 - - - 14,561 소계 26,760 124 225 146 27,255 구성비율(%) 98.2 0.5 0.8 0.5 100.0 다. 재고자산 현황 (1) 재고자산의 사업부문별 보유 현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제22기 제21기 제20기 주택 사업부문 원재료 - - - 상품 - - - 제품 - - - 저장품 - - - 미완성주택 834,505 - - 용지 23,181,298 34,635,883 - 소계 24,015,803 34,635,883 - Home Improvement사업부문 원재료 294,222 92,407 - 상품 769,208 756,176 719,413 제품 1,029,011 615,877 - 저장품 - - - 미완성주택 3,240,628 - - 용지 - - - 소계 5,333,069 1,464,460 719,413 PM 사업부문 원재료 - - - 상품 131,230 98,406 - 제품 - - - 저장품 - - - 미완성주택 - - - 용지 - - - 소계 131,230 98,406 - 공통 원재료 - - - 상품 - - - 제품 - - - 저장품 3,265 4,832 4,832 미완성주택 - - - 용지 - - - 소계 3,265 4,832 4,832 합계 원재료 294,222 92,407 - 상품 900,438 854,582 719,413 제품 1,029,011 615,877 - 저장품 3,265 4,832 4,832 미완성주택 4,075,133 - - 용지 23,181,298 34,635,883 - 합계 29,483,367 36,203,581 724,245 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계X100] 5.4 8.8 0.3 재고자산회전율(회수)[매출원가/{(기초재고+기말재고)/2}] 15.1 17.2 343.1 (2) 재고자산의 실사내역 등재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 원가는 고정 및 변동제조간 접비를 포함하며, 재고자산 분류별로 가장 적합한 방법으로 재고자산으로 배분되고 있습니다. 연결기업은 재고자산을 이동평균법 에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중계속기록법에 의하여 수량및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 연결기업은 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치(제품, 상품 , 저장품은 순실현가능가치, 원재료 등은 현행대체원가)의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 연결기업은 정상적인 재고자산평가손실 및 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비경상적인 평가손실은 기타영업외비용으로 회계처리합니다. 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 이를 매출원가에서 차감합니다. 라. 진행률적용 수주계약 현황 (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 자이에스앤디 서초자이르네 낙원청광연립 가로주택정비조합 2020년 07월 23일 2022년07월22일 19,346 50.6 - - - - 자이에스앤디 별내자이엘라 (주)천강개발 2018년 10월 22일 2021년04월05일 48,130 100.0 - - - - 자이에스앤디 건대입구자이엘라 (주)신나시스 2019년 09월 25일 2022년08월20일 48,947 52.3 - - 3,664 - 자이에스앤디 구의자이르네 구의시장(주) 2019년 05월 27일 2021년06월08일 24,201 100.0 - - - - 자이에스앤디 만촌자이르네 (주)경주건설 2020년 04월 17일 2022년12월16일 108,844 42.5 - - - - 자이에스앤디 범어자이엘라 솔라시티(주) 2019년 11월 08일 2022년10월31일 41,064 47.9 - - - - 자이에스앤디 개포자이르네 개포시영 중심상가 재건축 조합 2020년 08월 10일 2022년11월09일 25,162 37.9 - - - - 자이에스앤디 속초자이엘라 (주)태인디앤디 2020년 11월 19일 2023년08월31일 35,826 14.8 - - - - 자이에스앤디 영등포자이르네 청명종합건설(주) 2020년 07월 01일 2022년11월30일 38,765 47.2 1,214 - - - 자이에스앤디 가산동오피스텔 케이와이프라퍼티즈㈜ 2021년 08월 02일 2023년12월31일 43,583 7.7 129 - - - 자이에스앤디 경주자이르네 ㈜경주디앤씨 2021년 11월 05일 2024년04월04일 94,746 1.4 329 - - - 자이에스앤디 안양리버자이르네 자체사업 2020년 08월 21일 2022년11월23일 74,274 47.7 5,008 - - - 자이에스앤디 양평자이비즈타워 자체사업 2021년 03월 08일 2023년03월31일 50,918 20.1 - - - - 합 계 - 6,680 - 3,664 - 주 1) 계약일은 착공일 또는 착공 예정일 입니다. 주 2) 직전 회계연도 총계약수익이 5% 이상인 계약 중 보고기간 중 수익이 발생하지 않은 착공전인 건설계약은 제외하였습니다. 한편, 관련 법령이나 발주처와의 협약으로 인해 공시에서 제외된 건설계약은 없습니다. 마. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 구분 당기말 전기말 장부가액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 100,050,830 100,050,830 27,494,067 27,494,067 매출채권및기타채권 36,296,229 36,296,229 43,025,438 43,025,438 단기금융자산 133,391,007 133,391,007 72,209,573 72,209,573 장기매출채권및기타채권 4,969,374 4,969,374 1,200,223 1,200,223 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,811,158 2,811,158 2,528,674 2,528,674 장기금융자산 8,871,045 8,871,045 11,998,767 11,998,767 소계 286,389,643 286,389,643 158,456,742 158,456,742 금융부채: 매입채무및기타채무 38,365,235 38,365,235 34,825,172 34,825,172 단기금융부채 7,232,426 7,232,426 66,238,364 66,238,364 장기금융부채(*1) 39,328,368 39,328,368 41,218,163 41,218,163 소계 84,926,029 84,926,029 142,281,699 142,281,699 (*1) (*1) 단기차입금 및 유동차입금, 장기차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등 (3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 연결기업의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되거나 공시되는 금융자산: 단기금융자산 - 61,755,799 - 61,755,799 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,811,158 2,811,158 (단위 : 천원 ) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되거나 공시되는 금융자산: 단기금융자산 - 19,797,434 - 19,797,434 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,528,674 2,528,674 (4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결기업은 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.당기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요당사는 주택부문, HI사업부문, 부동산운영부문 등을 영위하고 있으며, 영업실적은 각 사업부문별 시장의 수요과 공급, 경기 변동에 영향을 받고 있습니다. 국내외 건설시장은 대내외 변수로 인해 변동성이 큰 시장입니다. 이에 당사는 도급 사업 위주에서 개발, 간접투자 등 사업 방향을 다각화 하고 있으며, HI사업무문, 부동산운영부문 등 영위사업은 보다 고도화 하기 위하여 노력하고 있습니다. 그 결과 전 임직원의 합심과 노력으로 '21년 신규수주 10,651억 매출액 4,357억, 영업이익 508억, 당기순이익 365억원을 기록하여 창사이래 최대 경영실적을 경신하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태(1) 요약 재무상태표(연결) (단위 : 백만원) 구 분 제22기(2021년) 제21기(2020년) 증감액 증감률 자 산 544,346 413,286 131,060 31.7% [유동자산] 322,493 205,549 116,944 56.9% [비유동자산] 221,853 207,737 14,116 6.8% 부 채 236,000 250,743 -14,743 -5.9% [유동부채] 120,549 158,646 -38,097 -24.0% [비유동부채] 115,451 92,097 23,354 25.4% 자 본 308,346 162,543 145,803 89.7% 1. 지배지분 304,033 162,543 141,490 87.0% [자본금] 38,783 26,783 12,000 44.8% [기타자본] 177,733 80,420 97,313 121.0% [이익잉여금] 87,517 55,340 32,177 58.1% 2. 비지배지분 4,314 - 4,314 - 부채비율 76.5% 154.3% -77.7% -50.4% (2) 재무상태 분석(가) 자산'21년말 연결기준 총자산은 5,443억원으로서 전기말 4,133억원 대비 1,310억원 증가하였습니다. 유동자산의 증가는 영업실적 호조 및 영업현금흐름 개선에 힘입어 현금 및 단기금융상품이 증가와 유동자산의 증감에 따라 전년대비 1,169억원 증가하였습니다. 비유동자산은 건설중 자산(투자부동산) 및 진행공사 선급금 등이 늘어남에 따라 전년대비 141억원 증가하였습니다. (나) 부채'21년말 연결기준 총부채는 2,360억원으로 전기말 2,507억원 대비 147억원 감소 하였습니다. 유동부채의 경우 SKN로부터 매입한 주유소부지 매입 시 차입한 단기차입금 120억 및 유동성장기차입금 500억원을 전액 상환한 반면, 매출액 증가에 따라 매입채무 및 초과청구공사, 미지급법인세 등이 약 239억원 증가하여 전체적으로는 381억원이 감소하였습니다. 비유동부채는 옵션 등 수주 증가에 따른 장기 선수금 등의 증가로 인하여 234억원 증가하였습니다. (다) 자본'21년말 총자본은 3,083억원으로 전기말 1,625억원 대비 1,458억원 증가 하였습니다. 이는 2021년 5월 주주배정 유상증자의 결과로 자본금 및 자본잉여금이 1,093억원이 증가하였고, 당기순이익 365억원 시현, (주)지에프에스 자회사 출자에 따른 비지배지분이 43억원 증가한 반면, 배당금 40억원 지급 등에 따른 것입니다. 참고로 당사는 '22년 2월 10일 이사회를 통하여 주당 200원, 총액 약 78억원을 배당하기로 결의하였습니다. 나. 영업실적(1) 요약 손익계산서(연결) (단위 : 백만원) 구 분 제22기(2021년) 제21기(2020년) 증감액 증감율 매출액 435,731 356,213 79,518 22.3% [공사매출] 321,629 249,756 71,873 28.8% [용역매출] 114,102 106,457 7,645 7.2% 매출원가 371,361 316,844 54,517 17.2% [공사매출원가] 264,337 217,673 46,664 21.4% [용역매출원가] 107,024 99,171 7,853 7.9% 판매관리비 13,547 12,027 1,520 12.6% 영업손익 50,823 27,342 23,481 85.9% 기타손익 -138 -301 163 -54.2% 금융손익 -2,127 146 -2,273 -1,556.8% 세전손익 48,558 27,188 21,370 78.6% 법인세비용 12,020 6,278 5,742 91.5% 당기순손익 36,538 20,910 15,628 74.7% (2) 영업실적 분석'21년 연결기준 매출액은 주택부문의 비약적 성장으로 전년대비 22.3% 증가한 4,357억원을 달성하였습니다. 판매관리비는 본사 직원 증원에 따른 인건비성 비용의 증가로 전년대비 12.6% 증가한 약 135억원을 집행하였으며, 판매관리비율은 매출액 증가에 따라 0.5% 감소한 3.1%('20년 3.6%)를 기록하였습니다.영업이익은 전년 대비 85.9% 증가한 508억원을 달성하였습니다. 기타손익 및 금융손익은 지급이자 및 리스료 증가 등으로 전기대비 약 21억원 감소하였으며, 세전손익은 486억원을 기록하였습니다. 법인세비용은 120억원으로 전년대비 91.5% 증가하였으며, 당기순이익은 74.7% 증가한 365억원입니다.(다) 주요경영지표 구 분 산 식 제22기 제21기 증감 성장성 매출액증가율 (당기매출액-전기매출액)/전기매출액 ×100 22.3% 28.2% -5.8% 총자산증가율 (당기말총자산-전기말총자산)/전기말총자산 ×100 31.7% 48.4% -16.7% 활동성 자산회전율(회) 매출액/{(기초총자산+기말총자산)/2} 0.9 1.0 -0.1 수익성 매출액영업이익률 영업이익/매출액 ×100 11.7% 7.7% 4.0% 매출액순이익률 당기순이익/매출액 ×100 8.4% 5.9% 2.5% 자기자본순이익률 당기순이익/{(기초자기자본+기말자기자본)/2} ×100 15.5% 13.6% 1.9% 안정성 부채비율 부채총계/자기자본×100 76.5% 154.3% -77.7% 유동비율 유동자산/유동부채×100 267.5% 129.6% 138.0% 차입금의존도 차입금/총자산×100 0.1% 15.1% -15.0% 회사의 성장성 지표인 매출액 증가율은 주택부문 매출 본격화에 따라 전년대비 22.3% 성장을 기록하였습니다. 또한 유상증자에 따른 자본금 및 할증발행에 따른 자본잉여금의 증가와 역대 최대 경영실적을 바탕으로 한 이익잉여금의 증가 등에 힘입어 총자산 역시 전년대비 31.7% 증가 하였습니다. 수익성비율인 매출액 영업이익률은 11.7%('20년 7.7%)로 전년대비 수익성이 대폭 상승 하였으며, 이는 주택 부문 총예정원가 확정 등에 따른 수익 인식의 본격화 및 HI사업부문 매출 원가 개선 등에 기인하며, 그 결과 영업이익률은 '20년대비 4.0% 증가하였습니다. 안정성비율인 부채비율은 76.5%('20년 154.3%), 차입금의존도는 0.1%('20년 15.1%), 유동비율은 267.5%('20년 129.6%)로 전년대비 대폭 개선 되었습니다. 이는 '21년 5월 유상증자 및 영업실적 개선에 따른 현금이 지속적으로 유입되었으며, 잉여 현금을 재원으로 차입금 620억원을 상환하였기 때문입니다.또한 안정성 측면에서 업계평균 비율('20년 한국은행 기업경영분석 자료 중 부동산업 평균 부채비율 267.90%, 차입금의존도 45.81%)를 크게 하회하는 등 동종업계 대비 우수한 재무구조를 나타내고 있습니다. 다. 사업부문별 영업실적(연결) (단위 : 백만원) 구분 사업부문 제22기(2021년) 제21기(2020년) 증감액 증감율 매출 주택 165,239 72,511 92,728 127.9% Home Improvement 156,390 176,728 -20,338 -11.5% 부동산 운영 114,102 106,973 7,129 6.7% 계 435,731 356,212 79,519 22.3% 영업이익(손실) 주택 25,187 1,800 23,387 1,299.3%