덕산테코피아 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 18 기 3분기: 2023년 09월 30일 현재
제 17 기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 덕산테코피아와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 덕산테코피아와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 덕산테코피아(이하 "지배기업")는 2006년 3월 16일에 설립되어 전자부품 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 충청남도 천안시 동남구 풍세면 풍세산단2로 39를 본사로 하고 있으며, 충청남도 천안시 동남구 성남면 5산단3로 30에 사업장을 두고 있습니다.

지배기업은 설립 이후 수차례의 유상증자, 액면분할 및 병합, 코스닥시장 상장을 거쳐 당분기말 현재 발행주식 총수 및 납입자본금은 각각 18,377,428주 및 9,189백만원이며, 덕산산업(주) 및 특수관계자의 지분율이 53.44%입니다. 2019년 8월 2일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업 개요

종속기업명	소재지	연결실체가 보유한 지분율(%)	사용재무제표일	주요 영업활동

당분기말	전기말

(주)세븐킹에너지	국내	68.17%	68.17%	9월 30일	배터리(이차전지) 제조

(주)덕산일렉테라	국내	55.4%	50.41%	9월 30일	전해액 제조

Duksan Electera.,Inc(*1)	미국	100.00%	100.00%	9월 30일	전해액 제조

(*1) (주)덕산일렉테라 가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	(주)세븐킹에너지	(주)덕산일렉테라(*)

자산	2,056,948	228,008,359

부채	1,043,717	196,739,388

자본	1,013,231	31,268,971

매출	43,300	9,335

당기순손익	(674,058)	(9,059,330)

총포괄손익	(674,058)	(7,740,892)

(*) (주)덕산일렉테라의 100% 자회사인 Duksan Electera.,Inc가 포함된 연결기준 금액입니다.(4) 종속기업에 대한 비지배지분종속기업에 대한 비지배지분이 보고기업에 중요한 경우 해당 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	비지배지분에 귀속되는 당기순손익	누적비지배지분

(주)세븐킹에너지	(214,553)	322,511

(주)덕산일렉테라	(4,143,970)	14,504,205

계	(4,358,523)	14,826,716

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다..③ 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항 및 아래 문단에서 설명하는 사항을제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 영업부문(1) 부문 구분의 근거연결실체는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.연결실체의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

Fine Chemical부문	유기형광체 및 유기인광물질 생산 및 판매

반도체부문	박막증착 및 유기금속화합물 생산 및 판매

(2) 영업부문의 정보당분기와 전분기의 연결실체의 각 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 영업부문의 세전이익은 연결실체의 최고영업의사결정기구가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용되며 부문자산과 부문부채에 대하여는 보고되지 않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 영업부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	FC부문	반도체부문	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매출액	10,270,254	30,965,730	10,510,808	40,503,178	20,781,062	71,468,908

영업이익	(981,171)	(1,340,436)	(1,869,642)	(674,137)	(2,850,813)	(2,014,573)

감가상각비와 무형자산상각비(*)	1,383,982	3,631,678	3,191,581	8,612,355	4,575,563	12,244,033

법인세비용차감전순이익	(1,814,540)	(6,346,003)	(5,787,215)	(4,100,234)	(7,601,755)	(10,446,237)

(*) 사용권자산상각비 158,488천원이 포함되어 있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	FC부문	반도체부문	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매출액	7,568,749	32,738,263	15,494,440	48,744,967	23,063,189	81,483,230

영업이익	(1,221,669)	(587,696)	2,353,074	8,402,094	1,131,405	7,814,398

감가상각비와 무형자산상각비(*)	1,115,947	3,066,459	1,909,584	5,236,941	3,025,531	8,303,400

법인세비용차감전순이익	(1,495,064)	2,868,866	3,612,781	10,134,762	2,117,717	13,003,628

(*) 사용권자산상각비 200,701천원이 포함되어 있습니다.(3) 지역별 정보다음의 지역별 정보는 연결실체의 소재지와 기타 국가별로 연결실체의 매출액을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 매출액은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	18,738,814	61,066,183	17,256,013	58,929,183

해외	2,042,248	10,402,725	5,807,176	22,554,047

합계	20,781,062	71,468,908	23,063,189	81,483,230

(4) 주요고객당분기와 전분기 중 단일의 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객 A	26,363,547	28,331,326

고객 B	35,612,886	39,296,896

합계	61,976,433	67,628,222

(5) 당분기말과 전기말 현재 비유동자산은 전부 국내에 소재하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	7,596	30,286

보통예금	13,348,607	27,733,597

합계	13,356,203	27,763,883

(2) 당분기말과 전기말 현재 담보로 제공되거나 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

6. 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	75,000,000	-

기타단기금융상품	25	25

합계	75,000,025	25

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동자산 :

매출채권	6,391,419	-	6,391,419	10,865,760	-	10,865,760

미수금	4,542	-	4,542	6,937	-	6,937

미수수익	587,166	-	587,166	46,274	-	46,274

보증금	108,900	-	108,900	217,500	-	217,500

단기대여금	2,193,568	-	2,193,568	2,456,148	-	2,456,148

소계	9,285,595	-	9,285,595	13,592,619	-	13,592,619

비유동자산 :

장기대여금	37,000	-	37,000	-	-	-

보증금	158,000	-	158,000	105,500	-	105,500

파생상품자산	3,228,072	-	3,228,072	2,426,672	-	2,426,672

소계	3,423,072	-	3,423,072	2,532,172	-	2,532,172

합계	12,708,667	-	12,708,667	16,124,791	-	16,124,791

(2) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	230,209	(51,530)	178,679	132,473	(51,530)	80,943

제품	22,480,622	(1,767,068)	20,713,554	13,938,305	(688,723)	13,249,582

원재료	5,152,732	(520,411)	4,632,321	5,778,876	(506,625)	5,272,251

부재료	999,738	-	999,738	755,067	-	755,067

미착품	401,266	-	401,266	366,253	-	366,253

재공품	9,112,261	(347,443)	8,764,818	7,732,928	(879,273)	6,853,655

합계	38,376,828	(2,686,452)	35,690,376	28,703,902	(2,126,151)	26,577,751

(2) 연결실체는 당분기 재고자산평가손실 560,302천원(전분기 : -349,439천원)을 인식하여 매출원가에 가산하였습니다.

9. 당기손익-공정가치금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성 없는 지분상품(*)	2,779,457	-	2,779,457	-

신종자본증권	5,000,000	4,569,107	5,000,000	4,340,656

투자신탁(펀드)	2,700,000	2,768,640	3,700,000	3,368,466

합계	10,479,457	7,337,747	11,479,457	7,709,122

(*) 회수가능성이 불확실하다고 판단하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

10. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	1,365,453	1,350,845

선급비용	758,615	334,575

부가세대급금	1,478,587	1,810,479

당기법인세자산	99,365	5,454

합계	3,702,020	3,501,353

11. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	190,792,277	115,181,099

사업결합	-	51,872,975

취득	128,218,647	5,835,400

처분	(2)	(3)

감가상각비	(11,990,255)	(8,082,384)

환율변동효과	223,267	-

기말	307,243,934	164,807,087

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	9,921,039	6,913,344

판매비와관리비	2,069,216	1,169,040

합계	11,990,255	8,082,384

(3) 연결실체는 건물, 기계장치 및 구축물이 포함된 재산종합보험(부보금액: 217,604백만원) 등에 가입하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 연결실체가 소유의 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 35 참조).

12. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	19,927,979	4,214,824

사업결합	-	15,630,243

취득	226,094	228,663

처분	(1,864,559)	-

감가상각비	(95,290)	(31,047)

기말	18,194,224	20,042,683

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	95,290	31,047

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	1,401	77,049

판매비와관리비	8,825,239	5,604,874

합계	8,826,640	5,681,923

13. 사용권자산(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

차량운반구	3,493,846	496,318

부동산	104,147	-

합계	3,597,993	496,318

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	496,318	485,935

취득	3,281,070	218,116

해지	(21,122)	(79,114)

사용권자산상각비	(158,489)	(201,233)

사용권자산처분손익	216	1,215

기말 순장부금액	3,597,993	424,919

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

할인전 리스부채	253,397	5,766,974	6,020,371	196,419	315,596	512,015

할인후 리스부채(*)	249,325	3,451,905	3,701,230	194,159	301,642	495,801

(*) 당분기말 현재 기타유동채무 및 기타비유동채무로 계상되었습니다(주석 14 참조).

(4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산상각비:

차량운반구	153,270	120,862

부동산	110,615	79,839

합계(*1)	263,885	200,701

리스부채에 대한 이자비용(*2)	108,689	6,232

리스처분손실(이익)(*3)	216	5,704

단기리스료(*4)	384,395	543,835

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*4)	44,280	22,785

(*1) 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 금융비용에 포함되어 있습니다.(*3) 기타수익에 포함되어 있습니다.(*4) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(5) 당분기 중 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 지출액은 428,675천원(전분기 : 566,620천원)입니다.

14. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,316,447	-	1,609,548	-

미지급금	13,332,759	57,488	14,602,849	63,441

미지급비용	473,887	-	86,635	-

리스부채(주석 13)	249,325	3,451,905	194,159	301,642

파생상품부채	45,393,006	12,226,361	-	8,342,737

합계	60,765,424	15,735,754	16,493,191	8,707,820

15. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	244,276	-	224,399	-

기타장기종업원급여채무	-	349,909	-	293,846

합계	244,276	349,909	224,399	293,846

16. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유 동:

단기차입금	56,481,600	-

유동성장기차입금	8,600,000	60,000

소계	65,081,600	60,000

비유동:

장기차입금	9,400,000	26,040,000

합계	74,481,600	26,100,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	만기	당분기말	전기말

단기차입금:

L/C	우리은행(*2)	6.37%	2024-09-13	49,757,600	-

무역금융	수출입은행(*2)	5.76%	2024-02-02	6,724,000

소 계	56,481,600	-

장기차입금:

일반시설자금대출	우리은행(*1)	5.66%	2025-12-22	-	120,000

일반운영자금대출	우리은행(*1)	5.66%	2025-12-22	-	60,000

운전자금대출	우리은행(*2)	4.11%	2024-09-09	8,600,000	-

일반시설자금대출	중소기업은행(*2)	4.86%	2027-12-16	4,000,000	4,000,000

일반시설자금대출	중소기업은행(*2)	4.42%	2027-12-16	5,400,000	3,000,000

운전자금대출	신한은행(*2)	5.33%	2024-12-29	-	12,000,000

운전자금대출	신한은행(*2)	5.35%	2024-12-29	-	3,000,000

일반시설자금대출	중소기업은행(*2)	4.78%	2027-12-16	-	3,920,000

소 계	18,000,000	26,100,000

차감: 유동성대체	(8,600,000)	(60,000)

장기차입금 계	9,400,000	26,040,000

(*1) 상기 차입금은 1년단위 변동이자율조건부 차입금으로서, 보고기간말 현재의 적용금리가 기재되었습니다.(*2) 상기 차입금은 3개월단위 변동이자율조건부 차입금으로서, 보고기간말 현재의 적용금리가 기재되었습니다.

17. 전환사채(1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제1차	2021-12-15	2025-12-15	0.00%	50,000,000	50,000,000

소 계	50,000,000	50,000,000

전환권조정	(5,510,850)	(7,218,265)

기말 장부금액	44,489,150	42,781,735

파생상품자산	3,228,072	2,426,672

파생상품부채	12,226,361	8,342,737

(2) 상기 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 발행가액의 총액	50,000,000,000원

사채의 표면금리와 만기보장수익률	표면금리 연 0%, 만기이자율 0%

사채의 발행일	2021.12.15

사채의 만기일 및 상환방법	미전환시, 만기일(2025.12.15)에 원금일시 상환

조기상환청구권 (Put Option)	사채발행일로부터 3년 경과후부터

매도청구권(Call Option)	사채발행일로부터 12개월 경과후부터

전환권 전환비율	발행 액면 금액의 100%

전환권 전환가액	회사 주식 1주당 25,017원

전환청구에 따라 발행할주식의 종류	기명식 보통주

전환권 전환 청구 기간	발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기 1개월전까지

(3) 당분기 및 전분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	발행	상각액	기말금액

액면금액	50,000,000	-	-	50,000,000

전환권조정	(7,218,265)	-	1,707,415	(5,510,850)

장부금액	42,781,735	-	1,707,415	44,489,150

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	발행	상각액	기말금액

액면금액	50,000,000	-	-	50,000,000

전환권조정	(9,416,330)	-	(1,633,020)	(7,783,310)

장부금액	40,583,670	-	(1,633,020)	42,216,690

18. 상환전환우선주부채

(1) 당분기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제1차	2023-03-29	2033-03-29	-	15,599,976	-

제2차	2023-04-28	2033-03-29	-	51,399,920	-

제3-1차	2023-07-01	2033-07-01	-	14,999,977

제3-2차	2023-07-01	2033-07-01	-	49,999,922

소 계	131,999,795	-

전환권조정	(41,745,209)	-

기말 장부금액	90,254,586	-

파생상품부채	45,393,006	-

(2) 상기 상환전환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차	제2차

발행방법	사모	사모

계약일	2023년 03월 28일	2023년 04월 27일

발행일	2023년 03월 29일	2023년 04월 28일

발행회사	주식회사 덕산일렉테라	주식회사 덕산일렉테라

총 발행금액	15,599,975,820원	51,399,920,330원

발행주식수	94,380주	310,970주

주당 발행금액	주당 165,289원	주당 165,289원

만기일	발행일로부터 10년	2033년 03월 29일

배당금	최저 이익배당률 1%	보통주와 동일

전환권	기초자산 : ㈜덕산일렉테라 보통주 행사기간 : 발행일로부터 10년 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 Re-fixing : 'IPO 공모단가 x 70% 전환가격' 인 경우 →전환가격 = IPO 공모단가 x 70% 발행일로부터 10년 경과 시 보통주로 전환	기초자산 : ㈜덕산일렉테라 보통주 행사기간 : 2023년 4월 29일~2033년 3월 28일 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 Re-fixing : 'IPO 공모단가 x 70% 전환가격' 인 경우 → 전환가격 = IPO 공모단가 x 70%

조기상황권(풋옵션)	발행일로부터 3년 경과 ~ 만기일까지 보장수익률 8%(연복리, 기배당금액 차감)	2027년 3월 30일 ~ 만기일까지 보장수익률 8%(복리, 기배당금액 차감)

특별상환청구권	1) 거래종결일로부터 4년이 되는 날까지 기업공개를 완료하지 못하는경우(위반시 8%) 2) 발행일로부터 3년 6개월이 되는 날까지 상장예비심사청구를 완료하지 못하는 경우(위반시 12%)	1) 2027년 3월 29일까지 기업공개를 완료하지 못하는경우(위반시 8%) 2) 2026년 9월 29일까지 상장예비심사청구를 완료하지 못하는 경우(위반시 12%)

이해관계인에대한 주식매수청구권	투자자가 상기의 특별상환청구권을 행사하였으나, 발행회사가 법률상에 정해진 사유 등으로 인해 상환을 할 수 없는 경우 이해관계인인 ㈜덕산테코피아에 주식매수를 청구할 수 있음	투자자가 상기의 특별상환청구권을 행사하였으나, 발행회사가 법률상에 정해진 사유 등으로 인해 상환을 할 수 없는 경우 이해관계인인 ㈜덕산테코피아에 주식매수를 청구할 수 있음

구 분	제3-1차	제3-2차

발행방법	사모	사모

계약일	2023년 06월 29일	2023년 07월 18일

발행일	2023년 07월 01일	2023년 07월 18일

발행회사	주식회사 덕산일렉테라	주식회사 덕산일렉테라

총 발행금액	14,999,976,750원	49,999,922,500원

발행주식수	90,750주	302,500주

주당 발행금액	주당 165,289원	주당 165,289원

만기일	발행일로부터 10년	2033년 07월 01일

배당금	최저 이익배당률 1%	보통주와 동일

전환권	기초자산 : ㈜덕산일렉테라 보통주 행사기간 : 발행일로부터 10년 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 Re-fixing : 'IPO 공모단가 x 70% 전환가격' 인 경우 →전환가격 = IPO 공모단가 x 70% 발행일로부터 10년 경과 시 보통주로 전환	기초자산 : ㈜덕산일렉테라 보통주 행사기간 : 발행일로부터 10년 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 Re-fixing : 'IPO 공모단가 x 70% 전환가격' 인 경우 → 전환가격 = IPO 공모단가 x 70%

조기상황권(풋옵션)	발행일로부터 3년 경과 ~ 만기일까지 보장수익률 8%(연복리, 기배당금액 차감)	2027년 7월 1일 ~ 만기일까지 보장수익률 8%(복리, 기배당금액 차감)

특별상환청구권	1) 2027년 3월 29일까지 기업공개를 완료하지 못하는경우(위반시 8%) 2) 2026년 9월 29일까지 상장예비심사청구를 완료하지 못하는 경우(위반시 12%)	1) 2027년 3월 29일까지 기업공개를 완료하지 못하는경우(위반시 8%) 2) 2026년 9월 29일까지 상장예비심사청구를 완료하지 못하는 경우(위반시 12%)

이해관계인에대한 주식매수청구권	투자자가 상기의 특별상환청구권을 행사하였으나, 발행회사가 법률상에 정해진 사유 등으로 인해 상환을 할 수 없는 경우 이해관계인인 ㈜덕산테코피아에 주식매수를 청구할 수 있음	투자자가 상기의 특별상환청구권을 행사하였으나, 발행회사가 법률상에 정해진 사유 등으로 인해 상환을 할 수 없는 경우 이해관계인인 ㈜덕산테코피아에 주식매수를 청구할 수 있음

이해관계인의 매도청구권	행사기간 : 발행일로부터 3년이 되는 날까지보장수익률 : 10%(연복리)행사수량 : 투자자 인수 수량의 10% 한도 내	행사기간 : 2026년 7월 1일보장수익률 : 10%(연복리)행사수량 : 투자자 인수 수량의 10% 한도 내

(3) 당분기 중 상환전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	발행	상각액	기말금액

액면금액	-	131,999,795	-	131,999,795

전환권조정	-	44,226,075	(2,480,866)	41,745,209

장부금액	-	87,773,720	2,480,866	90,254,586

19. 확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,720,651	4,263,408

사외적립자산의 공정가치	(4,522,266)	(4,802,521)

순확정급여부채	198,385	(539,113)

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 퇴직급여의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	299,323	337,187

판매비와관리비	408,729	388,042

합계	708,052	725,229

19. 주식기준보상(1) 연결실체는 이사회 또는 주주총회 결의에 의거 연결실체의 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였는 바, 보고기간말 현재 유효한 주식매수선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	(주)덕산테코피아

1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차

결의기관	주주총회	이사회	주주총회	주주총회	주주총회	이사회	주주총회

부여일	2020년 3월 24일	2021년 2월 15일	2021년 3월 24일	2022년 03월 23일	2022년 04월 14일	2023년 01월 31일	2023년 03월 31일

부여주식수	22,000주	94,640주	10,400주	4,641주	113,667주	143,553주	6,240주

부여방법(*)	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정

행사가격	13,211원	18,853원	18,587원	26,924원	26,090원	14,505원	18,553원

행사가능기간	부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총3년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)

구 분	(주)덕산일렉테라

1차	2차	3차	4차

결의기관	주주총회	주주총회	주주총회	주주총회

부여일	2021년 09월 28일	2022년 02월 10일	2022년 05월 03일	2023년 01월 02일

부여주식수	23,400주	4,600주	6,050주	34,920주

부여방법(*)	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정

행사가격	16,666원	16,666원	16,666원	26,9624원

행사가능기간	부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 3년)	부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 3년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)

(*) 연결실체의 임직원이 행사신청 시 이사회 결의로 신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상 방법 중 한가지를 선택할 수 있습니다.(2) 부여된 주식매수선택권의 보상원가는 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정과 변수는 다음과 같습니다.

구 분	(주)덕산테코피아

1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차

무위험이자율	1.47%	1.34%	1.60%	2.64%	3.207%	3.240%	3.245%

기대행사기간	4년	4년	4년	4년	4년	4년	4년

예상주가변동성	47.29%	42.22%	45.43%	53.84%	48.53%	51.55%	54.44%

기대배당수익률	-	-	-	-	-	-	-

주당보상원가	1,854.74원	6,548.84원	7,140.16원	11,354.28원	10,224.70원	6,225.33원/주	10,127.71원/주

구 분	(주)덕산일렉테라

1차	2차	3차	4차

무위험이자율	2.86%	2.87%	3.38%	2.64%

기대행사기간	4.49년	4.86년	5	4년

예상주가변동성	55.75%	55.75%	55.89%	53.84%

기대배당수익률	-	-	-	-

주당보상원가	37,554.63원/주	37,900.77원/주	38,280.97원/주	35,682.73원/주

(3) 당분기 및 전분기의 주식선택권 수량의 변동과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.① 당분기

구 분	(주)덕산테코피아	가중평균행사가격

당분기초	부여	행사	취소(*)	당분기말

1차	22,000	22,000	13,211원

2차	77,480	(3,120)	74,360	18,853원

3차	10,400	10,400	18,587원

4차	4,641	4,641	26,924원

5차	101,074	(12,924)	88,150	26,090원

6차	143,553	(13,015)	130,538	14,505원

7차	6,240	6,240	18,553원

합 계	215,595	149,793	-	(29,059)	336,329

구 분	(주)덕산일렉테라	가중평균행사가격

당분기초	부여	행사	취소(*)	당분기말

1차	21,600	-	-	(8,000)	13,600	16,666원

2차	4,600	-	-	-	4,600	16,666원

3차	4,630	-	-	(1,600)	3,030	16,666원

4차	-	34,920	-	(900)	34,020	26,924원

합 계	30,830	34,920	-	(10,500)	55,250

② 전분기

구 분	(주)덕산테코피아	가중평균행사가격

전분기초	부여	행사	취소(*)	전분기말

1차	22,000	22,000	13,211원

2차	89,440	(5,200)	84,240	18,853원

3차	10,400	10,400	18,587원

4차	4,641	4,641	26,924원

5차	113,667	(1,988)	111,679	26,090원

합 계	121,840	118,308	-	(7,188)	232,960

구 분	(주)덕산일렉테라	가중평균행사가격

전분기초	부여	행사	취소(*)	전분기말

1차	23,400	-	-	(1,800)	21,600	16,666원

2차	-	4,600	-	-	4,600	16,666원

3차	-	6,050	-	-	6,050	16,666원

합 계	23,400	10,650	-	(1,800)	32,250

(*) 중도퇴사 및 취소에 의한 수량입니다.(4) 당분기 및 전분기 중 주식보상비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

(주)덕산테코피아	(주)덕산일렉테라	합계	(주)덕산테코피아

매출원가	106,821	-	106,821	72,134

판매비와관리비	391,256	688,761	1,080,017	254,833

합 계	498,077	688,761	1,186,838	326,967

(5) 연결실체는 부여된 주식매수선택권을 주식교부형 주식기준보상으로 분류하고 있으며, 주식매수선택권과 관련하여 당분기말 현재 1,166,177천원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주의 금액	500원	500원

보통주 발행주식수	18,377,428주	18,377,428주

보통주 자본금	9,188,714	9,188,714

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	64,097,561	64,097,561

기타자본잉여금	(2,477,684)	529,877

자기주식처분이익	11,614,533	11,614,533

합계	73,234,410	76,241,971

(3) 당분기와 전분기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기분

기초 발행주식수	18,377,428	18,377,428

분기말 발행주식수	18,377,428	18,377,428

21. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식매수선택권	1,166,177	668,100

감자차손	(51,428)	(51,428)

자기주식	(4,999,931)	(4,999,931)

해외사업환산손익	700,593	(26,282)

합계	(3,184,589)	(4,409,541)

(2) 자기주식당분기말과 전기말 현재 보유중인 자기주식의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식수	236,583주	236,583주

취득가액	4,999,931	4,999,931

22. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	101,073,677	107,367,557

23. 주당이익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 지배기업지분 당기순이익	(6,049,610,636)	(6,293,879,343)	1,658,495,820	10,339,695,056

가중평균유통보통주식수	18,140,845	18,140,845	18,140,845	18,142,578

기본주당이익	(333)	(347)	91	570

(2) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	18,377,428	18,377,428	18,377,428	18,377,428

자기주식 효과	(236,583)	(234,850)	(236,583)	(234,850)

가중평균유통보통주식수	18,140,845	18,142,578	18,140,845	18,142,578

(3) 당분기 및 전분기의 희석주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 지배기업지분 당분기순이익	(6,049,610,636)	(6,293,879,343)	1,658,495,820	10,339,695,056

조정내역:

희석주당이익 산정을 위한 순이익(A)	453,844,026	2,773,265,688	1,658,495,820	10,339,695,056

발행된 가중평균유통보통주식수	18,140,845	18,140,845	18,140,845	18,142,578

조정내역:

주식매수선택권의 행사 가정	3,493	5,842	4,968	10,366

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(B)	18,144,338	18,146,687	18,145,813	18,152,944

희석주당순이익(A/B)(단위: 원/주)	(333)	(347)	91	570

한편, 반희석효과로 인하여 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았으나, 잠재적으로 미래에 기본주당순이익(손실)을 희석화 할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	전환가격	발행일	만기일	금 액	발행될 주식수

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	25,017	2021-12-15	2025-12-15	50,000,000,000	1,998,640

24. 매출(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 주요 매출유형 별 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련된 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기	기업회계기준서제1115호 하에서 수익인식

재화의 판매	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

(2) 당뷴기와 전분기의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익:

제품매출	19,051,602	65,770,465	22,045,171	76,023,000

상품매출	85,701	375,321	131,400	1,191,285

기타매출	1,643,759	5,323,122	886,618	4,268,945

합계	20,781,062	71,468,908	23,063,189	81,483,230

25. 매출원가당분기와 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	12,748,278	43,583,374	15,092,599	54,425,614

상품매출원가	71,287	314,594	120,850	1,064,170

기타매출원가	730,878	1,969,049	297,169	880,315

합계	13,550,443	45,867,017	15,510,618	56,370,099

26. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,384,147	7,111,263	1,674,289	4,649,655

퇴직급여	136,243	408,729	110,888	388,042

주식보상비용	248,083	837,779	77,093	168,036

복리후생비	480,987	1,284,355	323,338	860,151

여비교통비	207,472	472,820	165,972	274,825

접대비	31,585	81,131	29,392	63,764

통신비	10,091	28,443	7,546	21,421

경상연구개발비	2,744,918	8,825,239	2,081,050	5,604,874

소모품비	370,025	1,006,280	174,482	486,871

전력비	638,003	1,313,114	269,986	548,594

세금과공과	146,410	234,388	75,945	130,214

감가상각비	1,177,380	2,069,216	402,424	1,169,040

지급임차료	96,377	312,002	81,107	239,976

수선비	81,940	152,964	78,828	136,875

보험료	24,290	69,622	11,754	31,135

차량유지비	34,489	122,518	26,485	81,650

교육훈련비	12,606	34,550	4,257	11,119

사무용품비	11,063	28,023	5,234	15,237

수도광열비	24,201	52,757	12,170	40,163

운반비	12,473	35,774	10,836	23,244

도서인쇄비	2,853	21,181	10,755	21,297

광고선전비	-	53,800	39,410	54,410

지급수수료	1,095,627	2,712,277	635,688	1,932,721

건물관리비	14,386	32,079	9,477	25,632

수출제비용	5,533	30,787	23,274	86,261

무형자산상각비	32,517	95,290	12,680	31,047

사용권자산상각비	56,278	158,488	66,806	200,701

견본비	1,457	31,596	-	1,777

합계	10,081,434	27,616,465	6,421,166	17,298,732

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 매입	6,766,000	25,230,443	8,540,817	34,189,999

재고자산의 변동	(3,607,531)	(10,435,469)	(2,040,236)	(2,523,380)

종업원급여	7,382,762	21,797,905	5,765,157	15,542,423

유형자산상각비	4,486,768	11,990,255	2,956,777	8,082,384

무형자산상각비	32,517	95,290	12,680	31,047

사용권자산상각비	56,278	158,488	66,806	200,701

여비교통비	214,792	491,261	168,680	282,238

수도광열비	83,170	336,946	162,771	413,333

전력비	1,845,975	4,270,275	947,813	2,102,096

지급임차료	200,670	517,329	128,160	383,469

수선비	288,383	1,030,595	191,544	690,877

소모품비	3,279,668	10,317,475	2,933,458	7,946,955

지급수수료	2,171,059	6,488,281	1,722,623	5,429,841

기타	431,365	1,194,407	374,733	896,849

합계(*)	23,631,876	73,483,481	21,931,783	73,668,832

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 28. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

유형자산처분이익	635	635	-	949

사용권자산처분이익	216	216	4,488	6,347

외환차익	28,041	128,119	272,386	415,326

외화환산이익	(103,244)	644	(23,635)	46,013

수입임대료	65,314	65,314	-	24,833

잡이익	2,340	1,030,665	137,930	241,642

기타수익 합계	(6,698)	1,225,593	391,169	735,110

기타비용:

기부금	-	40,000	-	-

외환차손	2,484	36,646	3,029	83,223

외화환산손실	(5,669)	713	5,154	8,192

유형자산폐기손실	1	1	1	2

잡손실	125,604	125,797	3,816	10,259

사용권자산처분손실	-	-	643	643

영업권손상차손	-	1,864,558	-	-

기타비용 합계	122,420	2,067,715	12,643	102,319

29. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	945,274	1,635,490	96,637	455,104

외환차익	-	92,135	-	-

외화환산이익	(47,174)	68,148	1,130,476	1,372,064

당기손익-공정가치금융자산평가이익	111,281	400,611	(65,212)	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	114,852	-	-

금융상품운용수익	-	-	27,616	27,616

파생상품자산평가이익	-	801,399	-	5,912,351

금융수익 합계	1,009,381	3,112,635	1,189,517	7,767,135

금융비용:

이자비용	5,333,621	5,333,621	565,491	1,659,102

외화환산손실	297,584	318,000	16,241	1,020,446

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(531,150)	-	-	531,150

파생상품부채평가손실	-	5,050,555	-	-

금융비용 합계	5,631,205	10,702,176	581,732	3,210,698

순금융수익(비용)	(4,621,824)	(7,589,541)	607,785	4,556,437

30. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기는 세전손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였으며 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 18.52%입니다.

31. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	13,356,203	-	13,356,203

단기금융상품	-	75,000,025	-	75,000,025

매출채권 및 기타채권	-	9,480,595	-	9,480,595

당기손익-공정가치금융자산	7,337,747	-	-	7,337,747

파생상품자산	3,228,072	-	-	3,228,072

금융자산 합계	10,565,819	97,836,823	-	108,402,642

금융부채:

매입채무 및 기타채무	-	-	18,881,811	18,881,811

파생상품부채	57,619,367	-	-	57,619,367

상환전환우선주	-	-	45,393,006	45,393,006

차입금	-	-	74,481,600	74,481,600

전환사채	-	-	44,489,150	44,489,150

금융부채 합계	57,619,367	-	183,245,567	240,864,934

② 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	27,733,597	-	27,733,597

단기금융상품	-	25	-	25

매출채권 및 기타채권	-	13,698,118	-	13,698,118

파생상품자산	2,426,672	-	-	2,426,672

당기손익-공정가치금융자산	7,709,122	-	-	7,709,122

금융자산 합계	10,135,794	41,431,740	-	51,567,534

금융부채:

매입채무 및 기타채무	-	-	16,858,274	16,858,274

파생상품부채	8,342,737	-	-	8,342,737

차입금	-	-	26,100,000	26,100,000

전환사채	-	-	42,781,735	42,781,735

금융부채 합계	8,342,737	-	85,740,009	94,082,746

(2) 공정가치① 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*)

당기손익-공정가치금융자산	7,337,747	7,337,747	7,709,122	7,709,122

파생상품자산	3,228,072	3,228,072	2,426,672	2,426,672

소계	10,565,819	10,565,819	10,135,794	10,135,794

금융부채(*)

파생상품부채	57,619,367	57,619,367	8,342,737	8,342,737

소계	57,619,367	57,619,367	8,342,737	8,342,737

(*) 매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.② 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	7,337,747	7,337,747	-	-	7,709,122	7,709,122

파생상품자산	-	-	3,228,072	3,228,072	-	-	2,426,672	2,426,672

소계	-	-	10,565,819	10,565,819	-	-	10,135,794	10,135,794

금융부채	-	-

파생상품부채	-	-	57,619,367	57,619,367	-	-	8,342,737	8,342,737

소계	-	-	57,619,367	57,619,367	-	-	8,342,737	8,342,737

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지않은) 공시가격
- 수준2: Level 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

한편, 당분기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.

(3) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익(비용)	203,416	1,298,576	(1,648,027)	(146,035)

외환차익(차손)	-	167,269	16,338	183,607

외화환산이익(손실)	-	127,211	(259,132)	(131,921)

당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)	400,611	-	-	400,611

당기손익-공정가치 금융자산처분이익(손실)	114,852	-	-	114,852

파생상품자산평가이익(손실)	(365,532)	-	-	(365,532)

파생상품부채평가이익(손실)	(3,384,216)	-	-	(3,384,216)

순금융수익(비용)	(3,030,869)	1,593,056	(1,890,821)	(3,328,634)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익(비용)	205,895	169,209	(1,659,101)	(1,283,997)

외환차익(차손)	-	320,647	11,455	332,102

외화환산이익(손실)	-	1,427,063	(17,178)	1,409,885

당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)	(1,012,994)	-	-	(1,012,994)

당기손익-공정가치 금융자산처분이익(손실)	(531,150)	-	-	(531,150)

파생상품부채평가이익(손실)	5,912,351	-	-	5,912,351

순금융수익(비용)	4,574,102	1,916,919	(1,664,824)	4,826,197

32. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

33. 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적자본구조 달성을 위해 자본조달비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	209,225,336	68,881,735

차감 : 현금및현금성자산	(13,356,203)	(27,763,883)

순부채	195,869,133	41,117,852

자본총계	195,138,929	203,286,055

총자본	391,008,062	244,403,908

자본조달비율	50.09%	16.82%

34. 우발상황 및 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	내용	약정한도	실행금액

통화단위	금액	통화단위	금액

중소기업은행	시설자금대출	KRW	10,000,000	KRW	9,400,000

우리은행	운전자금대출	KRW	8,600,000	KRW	8,600,000

수출입은행	무역금융	USD	5,000,000	USD	5,000,000

우리은행	L/C	USD	32,000,000	USD	32,000,000

합 계	KRW	18,600,000	KRW	18,000,000

USD	37,000,000	USD	37,000,000

35. 담보제공자산 및 지급보증(1) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공한 연결실체 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보로 제공된 자산	채권최고액	관련 차입금

계정과목	내역	장부금액	계정과목	장부금액	담보권자

유형자산	토지 및 건물	24,030,943	12,000,000	차입금	9,400,000	중소기업은행

유형자산	토지 및 건물	23,148,248	10,320,000	차입금	8,600,000	우리은행

정기예금	중소기업금융채권	15,000,000	7,404,650	차입금	6,724,000	중소기업은행

합 계	62,179,191	29,724,650	24,724,000

(2) 지급보증내역당분기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증내역은 없습니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 담보내역당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보내역은 없습니다.

(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증내역당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제공자	보증제공내역	보증금액	제공처

대표이사	시설자금대출 지급 보증	12,000,000	중소기업은행

서울보증보험	고용허가제에 따른 외국인근로자 체불임금보증(E-9)	12,000	한국산업인력공단

지방투자촉진보조금(설비투자) 반환 지급보증	7,037,140	충청남도 공주시

표준하도급 기본계약에 따른 손해배상 지급보증	80,000	㈜엘지화학

서울보증보험	도시가스 공급계약	8,500	한국전력공사

가스사용료 납부 지급 연대보증	100,000	제이비(주)

합 계(KRW)	19,237,640

36. 특수관계자거래(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

당분기말	전기말

지배기업	덕산산업(주)	덕산산업(주)

기타의 특수관계자	덕산홀딩스(주), 덕산하이메탈(주),덕산네오룩스(주), 덕산갈바텍(주)	덕산홀딩스(주), 덕산하이메탈(주),덕산네오룩스(주), 덕산갈바텍(주)

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	수익	비용

매출	기타비용

기타의 특수관계자	덕산네오룩스(주)	26,363,547	364

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	수익	비용

매출	기타비용

기타의 특수관계자	덕산네오룩스(주)	28,331,326	-

덕산홀딩스(주)	-	406,821

합계	28,331,326	406,821

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채무

기타의 특수관계자	덕산네오룩스(주)	2,668,909	-

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채무

기타의 특수관계자	덕산네오룩스(주)	3,766,644	-

덕산홀딩스(주)	-	19,583

합계	3,766,644	19,583

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증내역은 없습니다.

(6) 당분기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증내역은 없습니다.

(7) 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 등기여부에 관계없이 연결실체 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지는 주요 임원입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,657,688	718,419

장기종업원급여	1,629	1,517

퇴직급여	86,337	107,894

주식보상비용	215,727	59,529

합계	1,961,381	887,359

37. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	(10,652,402)	10,339,695

조정:

감가상각비	11,990,255	8,082,384

무형자산상각비	95,290	31,047

사용권자산상각비	158,488	200,701

퇴직급여	912,290	899,445

장기종업원급여	56,063	60,795

주식보상비용	1,186,838	326,967

이자비용	6,236,488	1,735,238

사용권자산처분손익	(216)	(5,704)

당기손익-공정가치금융자산평가손익	(400,611)	1,020,446

당기손익-공정가치금융자산처분손익	(114,852)	531,150

파생상품자산 평가손익	(801,399)	-

파생상품부채 평가손익	5,050,555	(5,912,351)

영업권손상차손	1,864,558	-

외화환산손익	249,921	(341,523)

유형자산처분손익	(635)	(949)

유형자산폐기손실	1	2

이자수익	(1,635,473)	(451,827)

법인세비용	206,166	2,663,932

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	4,474,984	280,381

기타유동채권의 감소(증가)	22,603	15,652

기타유동자산의 감소(증가)	(178,890)	(569,254)

재고자산의 감소(증가)	(9,112,625)	(451,188)

매입채무의 증가(감소)	(293,814)	60,660

기타유동채무의 증가(감소)	(6,414,004)	(586,590)

기타유동부채의 증가(감소)	(17,856,387)	(136,330)

기타비유동채무의 증가(감소)	207,559	(244,908)

장기종업원급여채무의 감소	-	22,231

퇴직금의 지급 및 승계	(74,791)	(179,200)

사외적립자산의 납입	(100,000)	-

기타장기지급채무	(5,952)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	(14,929,992)	17,390,902

(2) 당분기와 전분기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	86,833,022	19,366,592

사용권자산의 증가	3,204,429	218,116

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	23,006,986	2,306,491

장기차입금의 유동성대체	8,840,000	325,000

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	기타변동	기말

단기차입금	-	56,481,600	-	56,481,600

장기차입금	26,100,000	(8,100,000)	-	18,000,000

전환사채	42,781,735	-	1,707,415	44,489,150

상환전환우선주부채	-	66,999,896	23,254,690	90,254,586

리스부채	495,801	(167,706)	3,373,134	3,701,229

합계	69,377,536	115,213,790	28,335,239	212,926,565

② 전분기

(단위: 천원)

구분	금액

기초	1,360,831

재무활동으로 인한 현금 변동	-

- 차입금의 상환	(885,831)

기말	475,000