덕산테코피아 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 17 기 : 2022년 12월 31일 현재
제 16 기 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 덕산테코피아

1. 회사의 개요

주식회사 덕산테코피아(이하 "당사")는 2006년 3월 16일에 설립되어 전자부품 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 충청남도 천안시 동남구 풍세면 풍세산단2로 39를 본사로 하고 있으며, 충청남도 천안시 동남구 성남면 5산단3로 30에사업장을 두고 있습니다.

당사는 설립 이후 수차례의 유상증자, 액면분할 및 병합, 코스닥시장 상장을 거쳐 당기말 현재 발행주식 총수 및 납입자본금은 각각 18,377,428주 및 9,189백만원이며, 덕산산업(주) 및 특수관계자의 지분율은 53.44%입니다. 2019년 8월 2일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2023년 3월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치금융자산

(2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대하여 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 원화를 이용하여 측정하고 있으며, 재무제표는 당사의 기능통화인 '원'으로 표시되어있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 유ㆍ무형자산(추정내용연수)

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 32: 이연법인세자산의 인식 - 이연법인세자산의 실현가능성- 주석 36: 우발상황 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 33에서 설명하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2022년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 2022년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정기준서 및 해석서의 적용을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.(4) 금융상품1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정① 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.② 금융자산 - 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.③ 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.④ 금융자산 : 후속측정과 손익

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 인식되는 금액은 이익잉여금으로 직접 대체됩니다.

⑤ 금융자산당사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.- 대여금 및 수취채권- 당기손익-공정가치금융자산- 매도가능금융자산금융자산 : 후속측정과 손익

대여금 및 수취채권	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

당기손익-공정가치금융자산	공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

매도가능금융자산	채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 하거나 이전하지도 않았으나 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 금융자산의 손상① 금융자산 손상의 인식당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	20 ~ 40년

구축물	20년

기계장치	8 ~ 10년

차량운반구, 공구와기구, 비품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

특허권	10년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 수익관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 리스계약당사는 다양한 기숙사, 차량운반구, 사무기기 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.당사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 전환사채

당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

(15) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별당사는 Display用 화학제품 및 반도체용 증착소재(Precursor) 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 영업부문(1) 부문 구분의 근거당사는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.당사의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

Fine Chemical부문	유기형광체 및 유기인광물질 생산 및 판매

반도체부문	박막증착 및 유기금속화합물 생산 및 판매

(2) 영업부문의 정보당기와 전기의 당사의 각 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 영업부문의 세전이익은 당사의 최고영업의사결정기구가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용되며 부문자산과 부문부채에 대하여는 보고되지 않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 영업부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	FC부문	반도체부문	합계

매출액	46,572,570	64,341,380	110,913,950

영업이익	(727,264)	14,935,324	14,208,060

감가상각비와 무형자산상각비(*)	4,182,067	7,257,954	11,440,021

법인세비용차감전순이익	(147,506)	15,158,553	15,011,047

(*) 사용권자산상각비 162,184천원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	FC부문	반도체부문	합계

매출액	65,289,198	47,083,563	112,372,761

영업이익	11,761,217	11,467,555	23,228,772

감가상각비와 무형자산상각비(*)	3,208,841	5,616,441	8,825,282

법인세비용차감전순이익	8,475,586	11,530,926	20,006,512

(*) 사용권자산상각비 95,498천원이 포함되어 있습니다.(3) 지역별 정보당사는 당사의 소재지와 기타 국가별로 구분하여 매출액을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 매출액은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	83,045,654	92,466,759

해외	27,868,296	19,906,002

합계	110,913,950	112,372,761

(4) 주요고객당기와 전기 중 단일의 외부고객으로부터의 매출액이 당사 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금액	비율	금액	비율

고객 A	39,775,429	35.9%	60,819,237	54.1%

고객 B	53,217,760	48.0%	37,539,556	33.4%

합 계	92,993,189	98,358,793

(5) 당기말과 전기말 현재 비유동자산은 전부 국내에 소재하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	30,286	8,825

보통예금	22,959,391	43,147,124

기타금융상품	-	91,768

합계	22,989,677	43,247,717

(2) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공되거나 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.7. 단기금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	-	20,000,000

기타단기금융상품	25	21

합계	25	20,000,021

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	10,858,015	-	10,858,015	8,935,361	-	8,935,361

미수금	2,614	-	2,614	4,463	-	4,463

미수수익	59,864	-	59,864	111,748	-	111,748

보증금	174,000	-	174,000	203,500	-	203,500

단기대여금	2,526,148	-	2,526,148	3,147,080	-	3,147,080

소계	13,620,641	-	13,620,641	12,402,152	-	12,402,152

비유동자산:

장기대여금	8,000,000	-	8,000,000	-	-	-

보증금	5,000	-	5,000	50,000	-	50,000

파생상품자산	2,426,672	-	2,426,672	-	-	-

소계	10,431,672	-	10,431,672	50,000	-	50,000

합계	24,052,313	-	24,052,313	12,452,152	-	12,452,152

(2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	132,473	(51,530)	80,943	355,494	(43,874)	311,620

제품	13,938,305	(688,723)	13,249,582	12,011,162	(903,856)	11,107,306

원재료	5,778,876	(506,625)	5,272,251	6,390,156	(531,835)	5,858,321

부재료	755,067	-	755,067	1,030,436	-	1,030,436

미착품	366,253	-	366,253	1,096,737	-	1,096,737

재공품	7,732,928	(879,273)	6,853,655	7,601,409	(558,685)	7,042,724

합계	28,703,902	(2,126,151)	26,577,751	28,485,394	(2,038,250)	26,447,144

(2) 당사는 당기 중 재고자산평가손실 87,901천원(전기: 1,108,331천원)을 인식하여 매출원가에 가산하였습니다.

10. 당기손익-공정가치금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성 없는 지분상품(*)	2,779,457	-	2,779,457	1,560,000

신종자본증권	5,000,000	4,340,656	14,000,000	13,547,511

투자신탁(펀드)	3,700,000	3,368,466	3,300,000	3,627,172

합계	11,479,457	7,709,122	20,079,457	18,734,683

(*) 당기 중 1,560,000천원의 평가손실을 인식하였습니다.11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	792,767	679,422

선급비용	295,616	101,125

부가세대급금	1,265,677	927,363

합계	2,354,060	1,707,910

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	9,581,837	-	-	-	9,581,837	9,581,837	-	-	9,581,837

건물	46,448,790	(4,081,839)	-	-	42,366,951	27,123,944	(3,284,836)	-	23,839,109

구축물	1,195,399	(213,331)	-	-	982,068	1,177,398	(153,862)	-	1,023,536

기계장치	89,283,902	(32,484,733)	(136,000)	-	56,663,169	55,358,046	(25,483,081)	(136,000)	29,738,965

공구와기구	15,099,497	(7,932,262)	-	-	7,167,235	12,037,303	(5,707,649)	-	6,329,654

차량운반구	580,838	(384,969)	-	-	195,869	480,196	(324,057)	-	156,139

비품	2,425,552	(1,391,940)	-	-	1,033,612	2,029,835	(1,080,924)	-	948,911

건설중인자산	42,423,193	-	-	(6,397,400)	36,025,793	41,511,458	-	-	41,511,458

합계	207,039,008	(46,489,074)	(136,000)	(6,397,400)	154,016,534	149,300,018	(36,034,409)	(136,000)	113,129,609

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체증(감)	정부보조금	기말

토지	9,581,837	-	-	-	-	-	9,581,837

건물	23,839,109	232,382	-	(797,004)	19,092,465	-	42,366,952

구축물	1,023,537	-	-	(59,470)	18,000	-	982,067

기계장치	29,738,965	1,285,956	(2,069)	(7,762,583)	33,402,900	-	56,663,169

공구와기구	6,329,653	3,003,765	(1)	(2,230,682)	64,500	-	7,167,235

차량운반구	156,139	17,321	(1)	(66,698)	89,109	-	195,870

비품	948,911	218,236	-	(311,015)	177,480	-	1,033,612

건설중인자산(*)	41,511,458	53,995,628	-	-	(53,083,894)	(6,397,400)	36,025,792

합계	113,129,609	58,753,288	(2,071)	(11,227,452)	(239,440)	(6,397,400)	154,016,534

(*) 건설중인자산 중 239,440천원이 소프트웨어로 대체되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체증(감)	기말

토지	9,581,837	-	-	-	-	9,581,837

건물	24,517,207	-	-	(678,099)	-	23,839,108

구축물	651,949	-	-	(40,262)	411,849	1,023,536

기계장치	33,635,077	655,820	(1)	(6,115,931)	1,564,000	29,738,965

공구와기구	4,260,153	1,778,771	(3)	(1,548,352)	1,839,085	6,329,654

차량운반구	163,985	49,832	-	(57,678)	-	156,139

비품	952,097	156,420	-	(259,156)	99,550	948,911

건설중인자산	7,555,689	37,870,254	-	-	(3,914,484)	41,511,459

합계	81,317,994	40,511,097	(4)	(8,699,478)	-	113,129,609

(3) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가 금액 및 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산	1,195,757	-

자본화이자율	5.42%	-

(4) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	10,004,203	7,678,991

판매비와관리비	1,223,249	1,020,487

합계	11,227,452	8,699,478

(5) 당사는 건물, 기계장치 및 구축물이 포함된 재산종합보험(부보금액: 195,575백만원) 등에 가입하고 있습니다.(6) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 당사 소유의 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 37 참조).

13. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	특허권	소프트웨어	회원권	합계

취득원가:

당기초	58,449	347,173	1,957,109	2,362,731

취득(*)	12,033	260,418	-	272,451

당기말	70,482	607,591	1,957,109	2,635,182

상각누계액:

당기초	(51,913)	(260,045)	-	(311,958)

상각	(3,937)	(46,447)	-	(50,384)

당기말	(55,850)	(306,492)	-	(362,342)

장부금액:

당기초	6,536	87,128	1,957,109	2,050,773

당기말	14,632	301,099	1,957,109	2,272,840

(*) 당기 중 건설중인자산에서 소프트웨어로 239,440천원이 대체되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	특허권	소프트웨어	회원권	합계

취득원가:

전기초	58,449	300,693	1,533,000	1,892,142

취득	-	46,480	424,109	470,589

전기말	58,449	347,173	1,957,109	2,362,731

상각누계액:

전기초	(47,265)	(234,387)	-	(281,652)

상각	(4,648)	(25,658)	-	(30,306)

전기말	(51,913)	(260,045)	-	(311,958)

장부금액:

전기초	11,184	66,306	1,533,000	1,610,490

전기말	6,536	87,128	1,957,109	2,050,773

(2) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	-	359

판매비와관리비	50,384	29,948

합계	50,384	30,307

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	82,737	159,613

판매비와관리비	7,283,769	5,473,517

합계	7,366,506	5,633,130

14. 사용권자산(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

차량운반구	452,601	405,564

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 순장부금액	405,564	108,398

취득	284,917	401,029

해지	(77,266)	(8,017)

사용권자산상각비	(162,184)	(95,498)

사용권자산처분손익	1,570	(348)

기말 순장부금액	452,601	405,564

(3) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

할인전 리스부채	179,643	285,854	465,497	149,536	264,736	414,272

할인후 리스부채(*)	177,959	274,216	452,175	148,380	257,378	405,758

(*) 당기말 현재 기타유동채무 및 기타비유동채무로 계상되었습니다(주석 16 참조).

(4) 당기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산상각비:

차량운반구	162,184	95,498

합계(*1)	162,184	95,498

리스부채에 대한 이자비용(*2)	7,019	4,236

리스처분손익(*2)	(1,570)	348

단기리스료(*3)	420,433	401,504

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*3)	35,001	10,944

(*1) 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 기타비용에 포함되어 있습니다.(*3) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(5) 당기 중 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 지출액은 623,687천원(전기: 774,903천원)입니다.

15. 종속기업투자

(1) 당기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업	주요영업활동	소재지	소유지분율	결산월

(주)세븐킹에너지(*1)	배터리(이차전지) 제조	대한민국	68.17%	12월

(주)덕산일렉테라(*2)	전해액 제조	대한민국	50.41%	12월

DUKSAN ELECTERA AMERICA,INC.(*2)	전해액 제조	미국	100%(*3)	12월

(*1) 당기 중 신주배정 유상증자 참여로 지분율이 68.17%(전기말 : 64.3%)로 증가하였습니다.(*2) 당기 중 신규취득 하였습니다.(*3) 당사의 종속기업인 (주)덕산일렉테라가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(2) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

(주)세븐킹에너지	(주)덕산일렉테라(*)	(주)세븐킹에너지

유동자산	191,325	5,838,970	254,609

비유동자산	1,993,410	36,375,285	2,252,861

자산계	2,184,735	42,214,255	2,507,470

유동부채	231,332	1,793,528	304,267

비유동부채	266,114	12,099,610	332,827

부채계	497,446	13,893,138	637,094

자본계	1,687,289	28,321,117	1,870,376

(*) (주)덕산일렉테라와 그 종속기업인 DUKSAN ELECTERA AMERICA,INC.를 포함한 연결재무제표 기준입니다.(3) 당기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

(주)세븐킹에너지	(주)덕산일렉테라(*)	(주)세븐킹에너지

매출액	2,000	89,171	10,395

영업손익	(1,028,589)	(3,941,739)	(1,247,833)

법인세비용차감전순손익	(734,736)	(3,820,728)	(1,146,379)

당기순손익	(734,736)	(1,553,433)	(1,146,379)

기타포괄손익	38,051	(52,136)	75,203

총포괄손익	(696,685)	(1,605,569)	(1,071,176)

(*) (주)덕산일렉테라와 그 종속기업인 DUKSAN ELECTERA AMERICA,INC.를 포함한 연결재무제표 기준이며 사업결합 이후 9개월간의 요약 경영성과입니다.(4) 종속기업투자의 변동내역① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초(*)	취득	손상	기말

(주)세븐킹에너지	4,027,639	514,384	(1,527,239)	3,014,784

(주)덕산일렉테라	-	30,500,000	-	30,500,000

합계	4,027,639	31,014,384	(1,527,239)	33,514,784

(*) 전기에 인식한 종속기업투자주식 손상차손 2,123,816천원이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	손상	기말

(주)세븐킹에너지	5,062,806	1,088,649	(2,123,816)	4,027,639

16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,609,548	-	2,113,126	-

미지급금	12,903,862	-	11,573,838	357,567

미지급비용	42,302	-	20,379	-

리스부채(주석 14)	177,959	274,216	148,379	257,378

파생상품부채	-	8,342,737	-	11,624,568

합계	14,733,671	8,616,953	13,855,722	12,239,513

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	165,240	-	287,465	-

기타장기종업원급여채무	-	293,846	-	320,519

합계	165,240	293,846	287,465	320,519

18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유 동:

유동성장기차입금	-	1,120,000

비유동:

장기차입금	22,000,000	-

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	만기	당기말	전기말

장기차입금:

일반시설자금대출	중소기업은행	-	-	-	1,120,000

일반시설자금대출	중소기업은행(*)	5.132%	2027-12-16	4,000,000	-

일반시설자금대출	중소기업은행(*)	4.690%	2027-12-16	3,000,000	-

운전자금대출	신한은행(*)	5.740%	2024-12-29	12,000,000	-

운전자금대출	신한은행(*)	5.760%	2024-12-29	3,000,000	-

소 계	22,000,000	1,120,000

차감: 유동성대체	-	(1,120,000)

장기차입금 계	22,000,000	-

(*) 상기 차입금은 3개월 단위 변동이자율조건부 차입금으로서, 당기간말 현재의 적용금리가 기재되었습니다.19. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말

제1차	2021-12-15	2025-12-15	0%	50,000,000	50,000,000

소 계	50,000,000	50,000,000

전환권조정	(7,218,265)	(9,416,330)

기말 장부금액	42,781,735	40,583,670

파생상품자산	2,426,672	-

파생상품부채	8,342,737	11,624,568

(2) 상기 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 발행가액의 총액	50,000,000,000원

사채의 표면금리와 만기보장수익률	표면금리 연 0%, 만기이자율 0%

사채의 발행일	2021.12.15

사채의 만기일 및 상환방법	미전환시, 만기일(2025.12.15)에 원금일시 상환

조기상환청구권 (Put Option)	사채발행일로부터 3년 경과후부터

매도청구권(Call Option)	사채발행일로부터 12개월 경과후부터

전환권 전환비율	발행 액면 금액의 100%

전환권 전환가액(*)	회사 주식 1주당 25,017원

전환청구에 따라 발행할주식의 종류	기명식 보통주

전환권 전환 청구 기간	발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기 1개월전까지

(*) 2021년 12월 15일 발행 당시 전환가격은 31,271원이었으나, 시가 하락으로 인하여 25,017원으로 조정되었습니다.(3) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	발행	상각액	기말금액

액면금액	50,000,000	-	-	50,000,000

전환권조정	9,416,330	-	(2,198,065)	7,218,265

장부금액	40,583,670	-	2,198,065	42,781,735

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	발행	상각액	기말금액

액면금액	-	50,000,000	-	50,000,000

전환권조정	-	9,510,567	(94,237)	9,416,330

장부금액	-	40,489,433	94,237	40,583,670

20. 확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,046,051	4,425,394

사외적립자산의 공정가치	(4,802,521)	(4,147,345)

순확정급여부채(자산)	(756,470)	278,049

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초잔액	4,425,394	(4,147,345)	278,049

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	1,177,222	-	1,177,222

이자원가(수익)	139,304	(130,517)	8,787

소계	1,316,526	(130,517)	1,186,009

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	(882,218)	-	(882,218)

(인구통계적)	-	-	-

(경험조정)	(2,696)	-	(2,696)

- 사외적립자산 손실	-	43,231	43,231

소계	(884,914)	43,231	(841,683)

기타:

계열사전출입	63,196	-	63,196

납부한 기여금	-	(1,089,806)	(1,089,806)

퇴직급여 지급	(874,151)	521,916	(352,235)

소계	(810,955)	(567,890)	(1,378,845)

기말잔액	4,046,051	(4,802,521)	(756,470)

② 전기

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초잔액	3,852,257	(3,129,223)	723,034

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	1,013,426	-	1,013,426

이자원가(수익)	104,489	(95,625)	8,864

소계	1,117,915	(95,625)	1,022,290

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	(510,314)	-	(510,314)

(인구통계적)	-	-	-

(경험조정)	236,302	-	236,302

- 사외적립자산 손실	-	64,397	64,397

소계	(274,012)	64,397	(209,615)

기타:

계열사전출입	-	-	-

납부한 기여금	-	(1,048,049)	(1,048,049)

퇴직급여 지급	(270,766)	61,155	(209,611)

소계	(270,766)	(986,894)	(1,257,660)

기말잔액	4,425,394	(4,147,345)	278,049

(3) 당기와 전기 중 발생한 퇴직급여의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	495,899	422,949

판매비와관리비	690,110	599,340

합계	1,186,009	1,022,289

(4) 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인율	5.36~5.87	3.03~3.56

임금상승율	3.00~4.06	3.00~4.11

(5) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~5년미만	5년~10년미만	10년이상	합계

지급액	429,194	2,240,311	2,823,893	26,177,372	31,670,770

상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었습니다.(6) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무

증가	감소

할인율(1%변동)	308,438	359,738

미래임금상승률(1%변동)	373,852	324,623

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

21. 주식기준보상

(1) 당사는 이사회 또는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였는 바, 보고기간말 현재 유효한 주식매수선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차

결의기관	주주총회	이사회	주주총회	주주총회	이사회

부여일	2020년 3월 24일	2021년 2월 15일	2021년 3월 24일	2022년 03월 23일	2022년 04월 14일

부여주식수	22,000주	94,640주	10,400주	4,641주	113,667주

부여방법(*)	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정

행사가격	13,211원	18,853원	18,587원	26,924원	26,090원

행사가능기간	부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총3년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)	부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 3년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)

(*) 당사의 임직원이 행사신청 시 이사회 결의로 신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상 방법 중 한가지를 선택할 수 있습니다.(2) 부여된 주식매수선택권의 보상원가는 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정과 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

1차	2차	3차	4차	5차

무위험이자율	1.47%	1.34%	1.60%	2.64%	3.21%

기대행사기간	4년	4년	4년	4년	4년

예상주가변동성	47.29%	42.22%	45.43%	53.84%	48.53%

기대배당수익률	-	-	-	-	-

주당보상원가	1,854.74원	6,548.84원	7,140.16원	11,354.28원	10,224.70원

(3) 당기 및 전기의 주식선택권 수량의 변동과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.① 당기

구 분	수량	가중평균행사가격

당기초	부여	행사	취소(*)	당기말

1차	22,000	-	-	-	22,000	13,211원

2차	89,440	-	-	(11,960)	77,480	18,853원

3차	10,400	-	-	-	10,400	18,587원

4차	-	4,641	-	-	4,641	26,924원

5차	-	113,667	-	(12,593)	101,074	26,090원

합 계	121,840	118,308	-	(24,553)	215,595

(＊) 중도퇴사에 의한 취소수량입니다.② 전기

구 분	수량	가중평균행사가격

전기초	부여	행사	취소(*)	전기말

1차	22,000	-	-	-	22,000	13,211원

2차	-	94,640	-	(5,200)	89,440	18,853원

3차	-	10,400	-	-	10,400	18,587원

합 계	22,000	105,040	-	(5,200)	121,840

(＊) 중도퇴사에 의한 취소수량입니다.(4) 당기 및 전기 중 주식보상비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	95,182	57,540

판매비와관리비	347,010	151,366

합계	442,192	208,906

(5) 당사는 부여된 주식매수선택권을 주식교부형 주식기준보상으로 분류하고 있으며, 주식매수선택권과 관련하여 당기말 현재 668,100천원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.22. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주의 금액	500원	500원

보통주 발행주식수	18,377,428주	18,377,428주

보통주 자본금	9,188,714	9,188,714

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	64,097,561	64,097,561

기타자본잉여금	796,079	796,079

자기주식처분이익	11,614,533	11,614,533

합계	76,508,173	76,508,173

(3) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 발행주식수	18,377,428	18,377,428

기말 발행주식수	18,377,428	18,377,428

23. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식매수선택권	668,100	225,908

감자차손	(51,428)	(51,427)

자기주식	(4,999,931)	(3,999,956)

합계	(4,383,259)	(3,825,475)

(2) 자기주식당기말과 전기말 현재 당사가 보유중인 자기주식의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말(*)	전기말

주식수	236,583주	201,948주

취득가액	4,999,931	3,999,956

(*) 당기 중 자기주식 34,635주를 취득하였습니다.

24. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	106,964,386	91,108,745

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	제 17 기처분예정일: 2023년 3월 31일	제 16 기처분확정일: 2022년 3월 23일

미처분이익잉여금	106,964,386	91,108,745

전기이월미처분이익잉여금	91,108,745	72,707,663

순확정급여부채의 재측정요소	664,930	163,498

당기순이익	15,190,711	18,237,584

이익잉여금처분액	-	-

차기이월미처분이익잉여금	106,964,386	91,108,745

25. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주당기순손익	15,190,711,549	18,237,583,664

가중평균유통보통주식	18,142,141	18,246,588

기본주당순이익	837	1,000

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당기	전기

기초 발행보통주식수	18,377,428	18,377,428

자기주식 효과	(235,287)	(130,840)

가중평균유통보통주식수	18,142,141	18,246,588

(3) 당기 및 전기의 희석주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(단위: 원)	15,190,711,549	18,237,583,664

조정내역:	-	94,236,881

희석주당이익 산정을 위한 순이익(A)(단위: 원)	15,190,711,549	18,331,820,545

발행된 가중평균유통보통주식수	18,142,141주	18,246,588주

주식매수선택권의 행사 가정	7,993	9,149

전환사채	-	1,598,925

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(B)	18,150,134주	19,854,662주

희석주당순이익(A/B)(단위: 원/주)	837	923

당기 잠재적 보통주식의 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.한편, 반희석효과로 인하여 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았으나, 잠재적으로 미래에 기본주당순이익(손실)을 희석화 할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	전환가격	발행일	만기일	금 액	발행될 주식수

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	25,017	2021-12-15	2025-12-15	50,000,000,000	1,998,640

26. 매출(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 주요 매출유형 별 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련된 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기	기업회계기준서제1115호 하에서 수익인식

재화의 판매	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

(2) 당기와 전기의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

한 시점에 인식하는 수익:

제품매출	103,109,688	103,328,196

상품매출	1,448,281	1,940,993

기타매출	6,355,981	7,103,572

합계	110,913,950	112,372,761

27. 매출원가당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출원가	72,054,562	67,772,064

상품매출원가	1,290,035	1,709,453

기타매출원가	2,635,328	2,873,652

합계	75,979,925	72,355,169

28. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	5,727,544	5,190,527

퇴직급여	516,862	400,702

주식보상비용	244,448	98,786

복리후생비	1,161,150	872,625

여비교통비	149,508	141,221

접대비	65,118	60,773

통신비	25,302	24,174

경상연구개발비	7,283,769	5,473,517

소모품비	611,151	413,243

전력비	596,408	416,412

세금과공과	135,770	125,558

감가상각비	1,223,249	1,020,487

지급임차료	255,144	230,736

수선비	166,443	134,730

보험료	32,713	25,282

차량유지비	107,618	78,007

교육훈련비	10,236	10,906

사무용품비	21,217	14,972

수도광열비	52,742	55,989

운반비	30,579	32,665

도서인쇄비	19,712	5,870

광고선전비	54,410	-

지급수수료	1,854,640	1,729,781

건물관리비	23,004	17,139

수출제비용	101,922	88,709

무형자산상각비	50,384	29,948

사용권자산상각비	162,184	95,498

견본비	42,738	563

합계	20,725,965	16,788,820

29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 매입	45,471,236	52,804,355

재고자산의 변동	(4,303,050)	(11,905,554)

종업원급여	20,258,304	17,395,189

유형자산감가상각비	11,227,452	8,699,478

무형자산상각비	50,384	30,307

사용권자산상각비	162,184	95,498

여비교통비	163,407	155,978

수도광열비	638,806	302,853

전력비	2,952,462	2,062,726

지급임차료	446,519	705,769

수선비	950,975	1,084,506

소모품비	10,901,896	10,233,816

지급수수료	6,675,608	6,520,727

기타	1,109,707	958,341

합계(*)	96,705,890	89,143,989

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

30. 기타수익과 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

유형자산처분이익	949	-

사용권자산처분이익	2,068	-

외환차익	523,342	76,446

외화환산이익	10,912	3,844

잡이익	136,328	66,853

기타수익 합계	673,599	147,143

기타비용:

기부금	-	65,000

외환차손	128,154	23,981

외화환산손실	53,354	2,011

유형자산폐기손실	2,070	4

사용권자산처분손실	498	348

종속기업투자주식손상차손	1,527,239	2,123,817

잡손실	22,340	1,786

기타비용 합계	1,733,655	2,216,947

31. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	580,227	859,221

외화환산이익	24,699	7,529

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	-	353,960

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	-	240,311

파생상품자산평가이익	6,021,909	-

금융수익 합계	6,626,835	1,461,021

금융비용:

이자비용	1,046,637	121,123

외화환산손실	197,415	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	2,675,183	355,883

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	531,150	-

파생상품부채평가손실	313,406	2,136,473

금융비용 합계	4,763,791	2,613,479

순금융수익(비용)	1,863,044	(1,152,458)

32. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세부담액	1,046,285	2,486,597

전기법인세의 조정사항	57,575	238

소계	1,103,860	2,486,835

이연법인세비용:

일시적차이의 변동	(1,106,771)	(671,792)

자본에 직접 가감된 법인세비용	(176,753)	(46,115)

소계	(1,283,524)	(717,907)

법인세비용 합계	(179,664)	1,768,928

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	15,011,047	20,006,512

적용세율에 따른 법인세	3,708,813	4,480,818

조정사항:

비과세수익으로 인한 효과	(942)	-

비공제비용으로 인한 효과	140,105	53,184

세액공제 및 감면	(2,999,349)	239

기타	(1,085,866)	(3,251,700)

전기법인세의 조정사항	57,575	486,387

법인세비용 합계	(179,664)	1,768,928

평균유효세율	-	8.84%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	841,683	(176,753)	664,930	209,614	(46,115)	163,499

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기말

유형자산	(24,673)	28,734	-	4,061

재고자산	448,415	(1,923)	-	446,492

정부보조금	78,665	(54,841)	-	23,824

미지급비용	97,666	(25,849)	-	71,817

확정급여채무	131,685	106,776	(176,753)	61,708

장기투자자산	295,805	495,922	-	791,727

미수수익	(24,585)	12,013	-	(12,572)

사용권자산	(89,224)	(5,822)	-	(95,046)

리스부채	89,267	5,690	-	94,957

전환사채	485,812	(759,274)	-	(273,462)

이월세액공제	-	1,482,099	-	1,482,099

합계	1,488,833	1,283,525	(176,753)	2,595,605

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기말

유형자산	(44,971)	20,298	-	(24,673)

재고자산	204,582	243,833	-	448,415

정부보조금	77,001	1,664	-	78,665

미지급비용	71,238	26,428	-	97,666

확정급여채무	156,878	20,922	(46,115)	131,685

장기투자자산	459,919	(164,114)	-	295,805

미수수익	(108,997)	84,412	-	(24,585)

사용권자산	(26,550)	(62,674)	-	(89,224)

리스부채	27,941	61,326	-	89,267

전환사채	-	485,812	-	485,812

합계	817,041	717,907	(46,115)	1,488,833

(5) 당기말과 전기말 현재 미래에 실현될 가능성이 낮은 것으로 판단하여 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차감할 일시적 차이	3,738,174	2,210,935

(6) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세자산ㆍ부채와 이연법인세자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기법인세자산	-	-

당기법인세부채	422,324	2,026,952

이연법인세자산	2,976,685	1,627,314

이연법인세부채	381,080	138,481

33. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	22,959,391	-	22,959,391

단기금융상품	-	25	-	25

매출채권 및 기타채권	-	21,625,641	-	21,625,641

파생상품자산	2,426,672	-	-	2,426,672

당기손익-공정가치금융자산	7,709,122	-	-	7,709,122

금융자산 합계	10,135,794	44,585,057	-	54,720,851

금융부채:

매입채무 및 기타채무	-	-	15,007,887	15,007,887

파생상품부채	8,342,737	-	-	8,342,737

차입금	-	-	22,000,000	22,000,000

전환사채	-	-	42,781,735	42,781,735

금융부채 합계	8,342,737	-	79,789,622	88,132,359

② 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	43,238,892	-	43,238,892

단기금융상품	-	20,000,021	-	20,000,021

매출채권 및 기타채권	-	12,452,152	-	12,452,152

당기손익-공정가치금융자산	18,734,683	-	-	18,734,683

금융자산 합계	18,734,683	75,691,065	-	94,425,748

금융부채:

매입채무 및 기타채무	-	-	14,470,667	14,470,667

파생상품부채	11,624,568	-	-	11,624,568

차입금	-	-	1,120,000	1,120,000

전환사채	-	-	40,583,670	40,583,670

금융부채 합계	11,624,568	-	56,174,337	67,798,905

(2) 금융상품 종류별 공정가치① 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*)

당기손익-공정가치금융자산	7,709,122	7,709,122	18,734,683	18,734,683

파생상품자산	2,426,672	2,426,672	-	-

소계	10,135,794	10,135,794	18,734,683	18,734,683

금융부채(*)

파생상품부채	8,342,737	8,342,737	11,624,568	11,624,568

소계	8,342,737	8,342,737	11,624,568	11,624,568

(*) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.② 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	7,709,122	7,709,122	-	-	18,734,683	18,734,683

파생상품자산	-	-	2,426,672	2,426,672	-	-

소계	-	-	10,135,794	10,135,794	-	-	18,734,683	18,734,683

금융부채

파생상품부채	-	-	8,342,737	8,342,737	-	-	11,624,568	11,624,568

소계	-	-	8,342,737	8,342,737	-	-	11,624,568	11,624,568

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지않은) 공시가격
- 수준2: Level 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

한편, 당기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익(비용)	247,020	333,208	(1,046,638)	(466,410)

외환차익(차손)	-	296,240	98,947	395,187

외화환산이익(손실)	-	(225,350)	10,191	(215,159)

당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)	(2,675,183)	-	-	(2,675,183)

당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실)	(531,150)	-	-	(531,150)

파생상품자산평가이익(손실)	6,021,909	-	-	6,021,909

파생상품부채평가이익(손실)	(313,406)	-	-	(313,406)

순금융수익(비용)	2,749,190	404,098	(937,500)	2,215,788

② 전기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익(비용)	463,832	395,389	(121,123)	738,098

외환차익(차손)	-	49,101	3,364	52,465

외화환산이익(손실)	-	7,511	1,851	9,362

당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)	(1,923)	-	-	(1,923)

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익(손실)	240,311	-	-	240,311

파생상품부채평가손실	(2,136,473)	-	-	(2,136,473)

순금융수익(비용)	(1,434,253)	452,001	(115,908)	(1,098,160)

34. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다.1) 신용위험의 관리① 매출채권 및 기타채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있으며, 해외 거래처에 대한 신용위험과 관련하여 신용보험계약을 체결하고 있습니다. 당사의 신용위험 노출정도는 거래상대방별 매출채권등의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.② 기타의 자산현금및현금성자산, 단기금융상품 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액입니다. 한편, 당사는 금융기관에 현금및현금성자산과 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.2) 신용위험의 측정① 손상차손당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	10,858,015	-	10,858,015	8,935,361	-	8,935,361

기타채권	13,194,299	-	13,194,299	3,516,791	-	3,516,791

합계	24,052,314	-	24,052,314	12,452,152	-	12,452,152

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 도래전	24,052,314	-	12,452,152	-

1년 이내 연체	-	-	-	-

1년 초과 연체	-	-	-	-

합계	24,052,314	-	12,452,152	-

② 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권은 없습니다.(3) 유동성위험1) 유동성위험의 관리유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

2) 유동성위험의 측정당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	6개월미만	6개월 이상 1년 미만	1년이상	합계

매입채무	1,609,548	1,609,548	-	-	1,609,548

장기차입금	22,000,000	590,505	1,578,184	22,762,059	24,930,748

전환사채	42,781,735	-	-	50,000,000	50,000,000

기타유동채무	13,124,123	12,913,508	190,561	20,054	13,124,123

기타비유동채무(*)	8,616,953	-	-	8,616,953	8,616,953

합계	88,132,359	15,113,561	1,768,745	81,399,066	98,281,372

(*) 파생상품부채가 포함된 금액입니다.② 전기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	6개월미만	6개월 이상 1년 미만	1년이상	합계

매입채무	2,113,126	2,113,126	-	-	2,113,126

장기차입금(*)	1,120,000	562,540	562,511	-	1,125,051

전환사채	40,583,670	-	-	50,000,000	50,000,000

기타유동금융부채	11,742,597	11,574,163	168,433	-	11,742,596

기타비유동금융부채	12,239,513	-	-	12,239,513	12,239,513

합계	67,798,906	14,249,829	730,944	62,239,513	77,220,286

(*) 유동성장기차입금이 포함된 금액입니다.

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매, 매출채권 및 매입채무에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD,EUR입니다.당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD,EUR)

구분	통화단위	당기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

금융자산	USD	2,711,541.35	3,436,336	77,409.00	91,768

매출채권	USD	323,189.50	409,578	478,800.00	567,617

EUR	264,816.00	357,819	180,000.00	241,621

매입채무	USD	392,588.80	497,528	211,140.00	250,306

당기말과 전기말 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기말환율

당기	전기

USD	1,267.30	1,185.50

EUR	1,351.20	1,342.34

당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산을 구성하는 외화에 대하여 환율이 변동한다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자본	손익	자본	손익

USD 5% 상승	166,455	166,455	20,359	20,359

EUR 5% 상승	18,007	18,007	12,060	12,060

당기말과 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

2) 이자율위험① 당사의 현금흐름 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 당사는 이자율 변동이 당사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

당기말 현재 변동이자부 금융기관 차입금은 22,000,000천원(전기: 1,120,000천원)으로 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승(하락)할 경우, 변동이자부 금융기관 차입금 등에 대한 이자비용으로 인하여 당기의 법인세비용차감전순이익은 각각 220,000천원(전기: 11,200천원) 감소(증가)합니다.

3) 기타 시장가격 위험당사는 영업상의 필요 등으로 금융상품 및 비상장회사의 지분증권에 투자하고 있습니다. 당기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 장부금액은 7,709,122천원입니다(주석 10 참조).

35. 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적자본구조 달성을 위해 자본조달비율 등의 재무비율을 매월모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	64,781,735	41,703,670

차감 : 현금및현금성자산	(22,989,677)	(43,247,717)

순부채	41,792,058	(1,544,047)

자본총계	188,278,014	172,980,156

총자본	230,070,072	171,436,109

자본조달비율	18.16%	-

36. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	내용	약정한도	실행금액

통화단위	금액	통화단위	금액

중소기업은행	시설자금대출	KRW	10,000,000	KRW	7,000,000

신한은행	운전자금대출	KRW	15,000,000	KRW	15,000,000

합계	KRW	25,000,000	KRW	22,000,000

(2) 당사는 덕산홀딩스(주)와 브랜드사용계약 및 정보시스템통합서비스지원계약을 체결하고 있습니다(주석 38 참조).

37. 담보제공자산 및 지급보증(1) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 당사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보로 제공된 자산	채권최고액	관련 차입금

계정과목	내역	장부금액	계정과목	장부금액	담보권자

유형자산	토지, 건물 및 기계장치	24,636,436	18,000,000	차입금	15,000,000	신한은행

(2) 지급보증내역당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	보증내용	보증처	보증금액

(주)덕산일렉테라	시설자금대출 지급 보증	중소기업은행	6,000,000

(주)덕산일렉테라	가스사용료 납부 지급 연대보증	제이비(주)	100,000

합계	6,100,000

(3) 타인으로부터 제공받은 담보내역당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보내역은 없습니다.

(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증내역당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증제공내역	보증금액	제공처

대표이사	시설자금대출 지급 보증	12,000,000	중소기업은행

서울보증보험	고용허가제에 따른 외국인근로자 체불임금보증	12,000	한국산업인력공단

한전 임시전력 보증금 지급보증	8,500	한국전력공사

지방투자촉진보조금(설비투자) 반환 지급보증	7,037,140	충청남도 공주시

38. 특수관계자거래(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

당기말	전기말

지배기업	덕산산업(주)	덕산산업(주)

기타의 특수관계자	덕산홀딩스(주), 덕산하이메탈(주),덕산네오룩스(주), 덕산갈바텍(주)	덕산홀딩스(주), 덕산하이메탈(주),덕산네오룩스(주), 덕산갈바텍(주)

종속기업(*)	(주)세븐킹에너지, (주)덕산일렉테라, DUKSAN ELECTERA AMERICA, INC.	(주)세븐킹에너지

(*) 당기 중 신규취득으로 (주)덕산일렉테라와 DUKSAN ELECTERA AMERICA, INC.가 추가되었습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	수익	비용

매출	기타	기타비용

기타의 특수관계자	덕산네오룩스(주)	39,775,429	-	-

덕산홀딩스(주)	-	-	469,497

종속기업	(주)세븐킹에너지	-	246	-

(주)덕산일렉테라	-	16,556	-

합계	39,775,429	16,802	469,497

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	수익	비용

매출	기타비용

기타의 특수관계자	덕산네오룩스(주)	60,819,237	-

덕산홀딩스(주)	-	349,900

합계	60,819,237	349,900

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무

기타의 특수관계자	덕산네오룩스(주)	3,766,644	-	-

덕산홀딩스(주)	-	-	19,583

(주)세븐킹에너지	-	55	-

(주)덕산일렉테라	-	16,556	-

합계	3,766,644	16,611	19,583

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채무

기타의 특수관계자	덕산네오룩스(주)	3,095,590	-

덕산홀딩스(주)	-	71,198

합계	3,095,590	71,198

(4) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	현금출자	자금대여거래

대여	회수

종속기업	(주)세븐킹에너지	514,383	200,000	100,000

(주)덕산일렉테라	-	8,000,000	-

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	현금출자	자금대여거래

대여	회수

종속기업	(주)세븐킹에너지	1,088,649	500,000	500,000

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공처	보증금액	제공목적

대표이사	중소기업은행	12,000,000	차입금 연대보증

합 계	12,000,000

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공처	보증금액	제공목적

(주)덕산일렉테라	중소기업은행	6,000,000	차입금 연대보증

(주)덕산일렉테라	제이비(주)	100,000	가스사용료 납부 지급 연대보증

합 계	6,100,000

(7) 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 등기여부에 관계없이 당사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지는 주요 임원입니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	1,553,054	1,751,036

장기종업원급여	1,864	10,638

퇴직급여	43,933	82,870

주식보상비용	81,225	54,385

합계	1,680,076	1,898,929

39. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	15,190,712	18,237,584

조정항목:

감가상각비	11,227,452	8,699,478

무형자산상각비	50,384	30,307

사용권자산상각비	162,184	95,498

퇴직급여	1,186,009	1,022,289

장기종업원급여	3,327	88,382

주식보상비용	442,192	208,906

이자비용	1,046,637	121,123

사용권자산처분손익	(1,570)	348

당기손익-공정가치 금융자산 평가손익	2,675,183	1,923

당기손익-공정가치 금융자산 처분손익	531,150	(240,311)

파생상품자산 평가이익	(6,021,909)	-

파생상품부채 평가손실	313,406	2,136,473

종속기업투자주식손상차손	1,527,239	2,123,817

외화환산손익	215,159	(9,362)

유형자산처분손익	(949)	-

유형자산폐기손실	2,070	4

재고자산폐기손실	-	788,105

이자수익	(580,227)	(859,221)

법인세비용(이익)	(179,664)	1,768,928

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 증가	(1,976,009)	(563,528)

기타유동채권의 감소	167,450	97,099

기타유동자산의 증가	(646,150)	(1,293,528)

재고자산의 증가	(130,607)	(11,549,355)

매입채무의 증가	(492,687)	(150,140)

기타유동채무의 증가(감소)	(4,645,304)	2,953,589

기타유동부채의 감소	(122,225)	(204,408)

기타비유동채무의 증가(감소)	(357,568)	7,564

장기종업원급여채무의 감소	(30,000)	(15,200)

퇴직금의 지급 및 승계	(289,039)	(209,611)

사외적립자산의 납입	(1,089,806)	(1,048,049)

영업으로부터 창출된 현금	18,176,840	22,238,703

(2) 당기와 전기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	53,083,894	3,914,484

사용권자산의 증가	284,918	401,028

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	5,975,350	4,676,210

장기차입금의 유동성대체	-	1,120,000

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	기타변동	기말

장기차입금	1,120,000	20,880,000	-	22,000,000

전환사채	40,583,670	-	2,198,065	42,781,735

리스부채	405,757	(168,253)	214,670	452,174

합계	42,109,427	20,711,747	2,412,735	65,233,909

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	기타변동	기말

장기차입금	2,240,000	(1,120,000)	-	1,120,000

전환사채	-	49,977,528	(9,393,858)	40,583,670

리스부채	125,513	(117,003)	397,247	405,757

합계	2,365,513	48,740,525	(8,996,611)	42,109,427

40. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2023년 1월 31일 개최된 이사회에서 임직원을 대상으로 주식매수선택권 143,553주를 부여하기로 결정하였습니다.(2) 당사는 2023년 2월 6일 개최된 이사회에서 종속기업인 (주)덕산일렉테라의 차입금에 대하여 26,000백만원의 담보제공 및 USD 19,200,000의 채무보증을 제공하기로 결정하였습니다.(3) 당사는 2023년 1월 17일 및 2023년 2월 28일 개최된 이사회에서 종속기업인 (주)덕산일렉테라에 각각 4,000백만원 및 6,000백만원의 자금을 대여하기로 결정하였습니다.