덕산테코피아 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 19 기 : 2024년 03월 31일 현재
제 18 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 덕산테코피아와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 덕산테코피아(이하 "지배기업")는 2006년 3월 16일에 설립되어 전자부품 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 충청남도 천안시 동남구 풍세면 풍세산단2로 39를 본사로 하고 있으며, 충청남도 천안시 동남구 성남면 5산단3로 30에사업장을 두고 있습니다.

지배기업은 설립 이후 수차례의 유상증자, 액면분할 및 병합, 코스닥시장 상장을 거쳐 당기말 현재 발행주식 총수 및 납입자본금은 각각 18,377,428주 및 9,189백만원이며, 덕산산업(주) 및 특수관계자의 지분율이 53.44%입니다. 2019년 8월 2일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.

2024년 03월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업 개요

종속기업명	소재지	소유지분율	사용재무제표일	주요 영업활동

당분기말	전기말

(주)덕산퓨처셀( 구 (주)세븐킹에너지)(*1)	국내	83.02%	83.02%	12월 31일	배터리(이차전지) 제조

(주)덕산일렉테라(*1)	국내	52.77%	52.77%	12월 31일	전해액 제조

DUKSAN ELECTERA AMERICA, INC.(*2)	미국	100.00%	100.00%	12월 31일	전해액 제조

(*1) 전기 중 신주배정 유상증자 참여로 지분율이 증가하였습니다.(*2) (주)덕산일렉테라가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

(주)덕산퓨처셀(구 (주)세븐킹에너지)	(주)덕산일렉테라(*)	(주)덕산퓨처셀(구 (주)세븐킹에너지)	(주)덕산일렉테라(*)

자산	2,075,502	245,275,244	2,049,273	239,133,391

부채	944,119	235,597,604	518,110	225,425,758

자본	1,131,383	9,677,639	1,531,163	13,707,633

매출	30,200	13,184	50,500	151,392

당기순손익	(399,780)	(5,400,760)	(1,045,383)	(24,452,304)

총포괄손익	(399,780)	(4,122,907)	(1,039,778)	(25,402,021)

(*) (주)덕산일렉테라와 그 종속기업인 DUKSAN ELECTERA AMERICA,INC.를 포함한 연결재무제표 기준입니다. (4) 종속기업에 대한 비지배지분종속기업에 대한 비지배지분이 보고기업에 중요한 경우 해당 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	비지배지분에 배부된당기순이익	비지배지분에 귀속되는총포괄손익	누적비지배지분

(주)덕산퓨처셀(구 (주)세븐킹에너지)	(67,883)	(67,883)	192,109

(주)덕산일렉테라	(2,550,536)	(1,947,063)	5,207,612

합계	(2,618,419)	(2,014,946)	5,399,721

2. 재무제표 작성기준

연결회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 중요한 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당분기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 . 2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 교환가능성의 정의, 교환가능성의 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 회계정책의 변경분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항 및 아래 문단에서 설명하는 사항을제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

5. 영업부문(1) 부문 구분의 근거연결회사는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.연결회사의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

Fine Chemical부문	유기형광체 및 유기인광물질 생산 및 판매

반도체부문	박막증착 및 유기금속화합물 생산 및 판매

(2) 영업부문의 정보당분기와 전분기의 연결회사의 각 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 영업부문의 세전이익은 연결회사의 최고영업의사결정기구가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용되며 부문자산과 부문부채에 대하여는 보고되지 않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 영업부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	FC부문	반도체부문	합계

매출액	15,917,410	13,850,314	29,767,724

영업이익	(7,144,626)	2,235,191	(4,909,435)

감가상각비와 무형자산상각비(*)	2,807,534	2,593,944	5,401,478

법인세비용차감전순이익	(8,973,826)	2,388,592	(6,585,234)

(*) 사용권자산상각비 66,914천원이 포함되어 있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	FC부문	반도체부문	합계

매출액	7,095,606	16,467,004	23,562,610

영업이익	(1,663,065)	1,561,007	(102,058)

감가상각비와 무형자산상각비(*)	1,117,436	2,690,730	3,808,166

법인세비용차감전순이익	(2,849,846)	1,794,333	(1,055,513)

(*) 사용권자산상각비 48,841천원이 포함되어 있습니다.(3) 지역별 정보연결회사는 지배기업의 소재지와 기타 국가별로 구분하여 매출액을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 매출액은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	25,481,537	18,316,630

해외	4,286,187	5,245,980

합계	29,767,724	23,562,610

(4) 주요고객당분기와 전분기 중 단일의 외부고객으로부터의 매출액이 연결회사 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금액	비율	금액	비율

고객 A	11,317,920	38.02%	5,827,012	29.79%

고객 B	12,580,713	42.26%	13,730,294	70.21%

합 계	23,898,633	19,557,306

(5) 당분기말과 전기말 현재 주요 비유동자산에 대한 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

국내	257,295,553	260,186,771

해외	157,016,694	126,883,895

합계	414,312,247	387,070,666

6. 현금및현금성자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	11,473	70,939

보통예금	21,812,742	23,848,588

합계	21,824,215	23,919,527

(2) 당분기말과 전기말 현재 담보로 제공되거나 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.7. 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	29,800,000	35,000,000

기타단기금융상품	25	25

합계	29,800,025	35,000,025

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	12,152,244	-	12,152,244	7,351,934	-	7,351,934

미수금	82,442	-	82,442	24,761	-	24,761

미수수익	57,987	-	57,987	446,045	-	446,045

보증금	130,400	-	130,400	129,900	-	129,900

파생상품자산	2,824,831	-	2,824,831	2,824,831	-	2,824,831

단기대여금	453,795	-	453,795	2,193,568	-	2,193,568

소계	15,701,699	-	15,701,699	12,971,039	-	12,971,039

비유동자산:

장기대여금	29,200	-	29,200	34,100	-	34,100

보증금	203,492	-	203,492	130,457	-	130,457

소계	232,692	-	232,692	164,557	-	164,557

합계	15,934,391	-	15,934,391	13,135,596	-	13,135,596

(2) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	226,718	(51,377)	175,341	246,768	(51,530)	195,238

제품	17,823,878	(233,727)	17,590,151	21,078,815	(1,651,239)	19,427,576

원재료	4,097,824	(680,838)	3,416,986	5,074,042	(836,384)	4,237,658

부재료	552,113	-	552,113	680,055	-	680,055

미착품	554,098	-	554,098	649,966	-	649,966

재공품	11,256,858	(780,119)	10,476,739	13,345,205	(1,568,653)	11,776,552

합계	34,511,489	(1,746,061)	32,765,428	41,074,851	(4,107,806)	36,967,045

(2) 연결회사는 당분기 중 재고자산평가손실 -2,361,745천원(전기: 287,845천원)을 인식하여 매출원가에 가산하였습니다.

10. 당기손익-공정가치금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성 없는 지분상품	2,779,457	-	2,779,457	-

신종자본증권(*)	5,000,000	4,682,189	5,000,000	4,635,376

투자신탁(펀드)(*)	2,700,000	3,305,540	2,700,000	3,205,440

합계	10,479,457	7,987,729	10,479,457	7,840,816

(*) 당분기 중146,913천원의 평가이익을 인식하였습니다.11. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	1,593,193	1,436,757

선급비용	557,923	735,477

부가세대급금	298,303	915,440

당기법인세자산	329,576	225,348

합계	2,778,995	3,313,022

12. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	365,437,244	190,792,277

취득	32,448,810	30,658,114

처분	-	-

감가상각비	(5,298,938)	(3,727,418)

외환차이	(1,810)	105,311

기말	392,585,306	217,828,284

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	3,946,808	3,310,902

판매비와관리비	1,352,130	416,516

합계	5,298,938	3,727,418

(3) 연결회사는 건물, 기계장치 및 구축물이 포함된 재산종합보험(부보금액: 322,124백만원) 등에 가입하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 연결회사 소유의 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 참조).

13. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	18,169,663	19,927,979

취득	34,186	202,494

처분	-	-

감가상각비	(35,626)	(31,906)

기말	18,168,223	20,098,567

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	35,626	31,906

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	-	1,401

판매비와관리비	2,098,194	3,111,983

합계	2,098,194	3,113,384

14. 사용권자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

차량운반구	552,841	584,057

부동산	3,005,877	2,879,702

합계	3,558,718	3,463,759

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	3,463,759	496,318

취득	83,705	9,807

해지	(53,115)	-

사용권자산상각비	(66,914)	(48,841)

사용권자산처분손익	3,371	-

환율변동차이	127,912	-

기말 순장부금액	3,558,718	457,284

(3) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

할인전 리스부채	243,433	5,726,759	5,970,192	261,972	5,530,529	5,792,501

할인후 리스부채(*)	239,301	3,497,421	3,736,722	257,790	3,344,197	3,601,987

(*) 당분기말 현재 기타유동채무 및 기타비유동채무로 계상되었습니다(주석 15 참조).

(4) 당분기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산상각비:

차량운반구	65,177	47,104

부동산	1,737	1,737

합계(*1)	66,914	48,841

리스부채에 대한 이자비용(*2)	41,083	2,499

리스처분손실(*2)	(619)	-

단기리스료(*3)	89,246	173,902

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*3)	12,260	10,326

(*1) 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 금융비용에 포함되어 있습니다.(*3) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(5) 당분기 중 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 지출액은 172,076천원(전기: 235,568천원)입니다.

15. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 연결회사의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,910,444	-	3,007,402	-

미지급금	16,226,474	57,489	33,296,664	57,489

미지급비용	1,611,785	-	1,208,412	-

리스부채(주석 14)	239,301	3,497,421	257,790	3,344,197

파생상품부채	85,961,178	-	91,581,868	-

합계	105,949,182	3,554,910	129,352,136	3,401,686

16. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	309,297	-	291,107	-

부가세예수금	345,907	-	-	-

선수금	5,000	-	-	-

기타장기종업원급여채무	-	314,652	-	294,992

합계	660,204	314,652	291,107	294,992

17. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유 동:

단기차입금	81,267,600	54,928,440

유동성장기차입금	19,800,000	19,800,000

비유동:

장기차입금	19,500,000	10,000,000

합 계	120,567,600	84,728,440

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	만기	당분기말	전기말

단기차입금:

L/C	우리은행(*1)	6.39%	2024-09-13	43,097,600	41,260,800

운전자금대출	중소기업은행(*1)	6.06%	2024-09-26	-	128,940

운전자금대출	중소기업은행(*1)	5.95%	2024-10-27	7,407,400	7,091,700

운전자금대출	중소기업은행(*1)	5.91%	2025-02-28	9,831,640	-

운전자금대출	중소기업은행(*1)	5.90%	2024-06-28	9,696,960	-

운전자금대출	중소기업은행(*1)	5.69%	2024-05-29	4,500,000	-

무역금융	수출입은행(*2)	5.60%	2025-02-03	6,734,000	6,447,000

소계	81,267,600	54,928,440

장기차입금:

운전자금대출	우리은행(*2)	4.24%	2024-09-09	8,600,000	8,600,000

운전자금대출	우리은행(*2)	4.84%	2024-12-18	11,200,000	11,200,000

일반시설자금대출	중소기업은행(*2)	4.86%	2027-12-16	4,000,000	4,000,000

일반시설자금대출	중소기업은행(*2)	4.42%	2027-12-16	6,000,000	6,000,000

운전자금대출	덕산산업	4.60%	2026-01-14	9,500,000	-

소 계	39,300,000	29,800,000

차감: 유동성대체	(19,800,000)	(19,800,000)

장기차입금 계	19,500,000	10,000,000

(*1) 상기 차입금은 1년단위 변동이자율조건부 차입금으로서, 당분기말 현재의 적용금리가 기재되었습니다.(*2) 상기 차입금은 3개월단위 변동이자율조건부 차입금으로서, 당분기말 현재의 적용금리가 기재되었습니다.18. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제1차	2021-12-15	2025-12-15	0%	25,000,000	50,000,000

소 계	25,000,000	50,000,000

전환권조정	(2,153,041)	(4,901,436)

기말 장부금액	22,846,959	45,098,564

파생상품자산	2,824,831	2,824,831

파생상품부채	5,620,690	11,241,380

(2) 상기 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 발행가액의 총액(*1)	50,000,000,000원

사채의 표면금리와 만기보장수익률	표면금리 연 0%, 만기이자율 0%

사채의 발행일	2021.12.15

사채의 만기일 및 상환방법	미전환시, 만기일(2025.12.15)에 원금일시 상환

조기상환청구권 (Put Option)	사채발행일로부터 3년 경과후부터

매도청구권(Call Option)	사채발행일로부터 12개월 경과후부터

전환권 전환비율	발행 액면 금액의 100%

전환권 전환가액(*2)	회사 주식 1주당 25,017원

전환청구에 따라 발행할주식의 종류	기명식 보통주

전환권 전환 청구 기간	발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기 1개월전까지

(*1) 2023년 03월 26일 전환권 행사로 당분기말 현재 보유잔액은 250억원 입니다. (*2) 2021년 12월 15일 발행 당시 전환가격은 31,271원이었으나, 시가 하락으로 인하여 25,017원으로 조정되었습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	발행	전환	상각액	기말금액

액면금액	50,000,000	-	(25,000,000)	-	25,000,000

전환권조정	4,901,436	-	(2,172,881)	(575,514)	2,153,041

장부금액	45,098,564	-	(22,827,119)	575,514	22,846,959

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	발행	상각액	기말금액

액면금액	50,000,000	-	-	50,000,000

전환권조정	7,218,265	-	(560,093)	6,658,172

장부금액	42,781,735	-	560,093	43,341,828

19. 상환전환우선주부채

(1) 당분기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제1차	2023-03-29	2033-03-29	-	15,599,976	15,599,976

제2차	2023-04-28	2033-03-29	-	51,399,920	51,399,920

제3-1차	2023-07-01	2033-07-01	-	14,999,977	14,999,977

제3-2차	2023-07-18	2033-07-18	-	49,999,922	49,999,922

소 계	131,999,795	131,999,795

전환권조정	(63,249,091)	(65,865,225)

기말 장부금액	68,750,704	66,134,570

파생상품부채	80,340,488	80,340,488

(2) 상기 상환전환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차	제2차

발행방법	사모	사모

계약일	2023년 03월 28일	2023년 04월 27일

발행일	2023년 03월 29일	2023년 04월 28일

발행회사	주식회사 덕산일렉테라	주식회사 덕산일렉테라

총 발행금액	15,599,975,820원	51,399,920,330원

발행주식수	94,380주	310,970주

주당 발행금액	주당 165,289원	주당 165,289원

만기일	발행일로부터 10년	2033년 03월 29일

배당금	최저 이익배당률 1%	최저 이익배당률 1%

전환권	기초자산 : ㈜덕산일렉테라 보통주 행사기간 : 발행일로부터 10년 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 Re-fixing : 'IPO 공모단가 x 70% 전환가격' 인 경우 → 전환가격 = IPO 공모단가 x 70% 발행일로부터 10년 경과 시 보통주로 전환	기초자산 : ㈜덕산일렉테라 보통주 행사기간 : 2023년 4월 29일~2033년 3월 28일 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 Re-fixing : 'IPO 공모단가 x 70% 전환가격' 인 경우 → 전환가격 = IPO 공모단가 x 70% 만기일 경과시 보통주로 전환

조기상환권(풋옵션)	발행일로부터 3년 경과 ~ 만기일까지 보장수익률 8%(연복리, 기배당금액 차감)	2027년 3월 30일 ~ 만기일까지 보장수익률 8%(복리, 기배당금액 차감)

특별상환청구권	1) 거래종결일로부터 4년이 되는 날까지 기업공개를 완료하지 못하는경우(위반시 8%) 2) 발행일로부터 3년 6개월이 되는 날까지 상장예비심사청구를 완료하지 못하는 경우(위반시 12%)	1) 2027년 3월 29일까지 기업공개를 완료하지 못하는경우(위반시 8%) 2) 2026년 9월 29일까지 상장예비심사청구를 완료하지 못하는 경우(위반시 12%)

이해관계인에대한 주식매수청구권	투자자가 상기의 특별상환청구권을 행사하였으나, 발행회사가 법률상에 정해진 사유 등으로 인해 상환을 할 수 없는 경우 이해관계인인 ㈜덕산테코피아에 주식매수를 청구할 수 있음	투자자가 상기의 특별상환청구권을 행사하였으나, 발행회사가 법률상에 정해진 사유 등으로 인해 상환을 할 수 없는 경우 이해관계인인 ㈜덕산테코피아에 주식매수를 청구할 수 있음

구 분	제3-1차	제3-2차

발행방법	사모	사모

계약일	2023년 06월 29일	2023년 07월 06일

발행일	2023년 07월 01일	2023년 07월 18일

발행회사	주식회사 덕산일렉테라	주식회사 덕산일렉테라

총 발행금액	14,999,976,750원	49,999,922,500원

발행주식수	90,750주	302,500주

주당 발행금액	주당 165,289원	주당 165,289원

만기일	발행일로부터 10년	발행일로부터 10년

배당금	최저 이익배당률 1%	최저 이익배당률 1%

전환권	기초자산 : ㈜덕산일렉테라 보통주 행사기간 : 발행일로부터 10년 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 Re-fixing : 'IPO 공모단가 x 70% 전환가격' 인 경우 → 전환가격 = IPO 공모단가 x 70% 발행일로부터 10년 경과 시 보통주로 전환	기초자산 : ㈜덕산일렉테라 보통주 행사기간 : 발행일로부터 10년 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 Re-fixing : 'IPO 공모단가 x 70% 전환가격' 인 경우 → 전환가격 = IPO 공모단가 x 70% 발행일로부터 10년 경과 시 보통주로 전환

조기상환권(풋옵션)	발행일로부터 3년 경과 ~ 만기일까지 보장수익률 8%(연복리, 기배당금액 차감)	발행일로부터 3년 경과 ~ 만기일까지 보장수익률 8%(연복리, 기배당금액 차감)

특별상환청구권	1) 2027년 3월 29일까지 기업공개를 완료하지 못하는경우(위반시 8%) 2) 2026년 9월 29일까지 상장예비심사청구를 완료하지 못하는 경우(위반시 12%)	1) 2027년 3월 29일까지 기업공개를 완료하지 못하는경우(위반시 8%) 2) 2026년 9월 29일까지 상장예비심사청구를 완료하지 못하는 경우(위반시 12%)

이해관계인에대한 주식매수청구권	투자자가 상기의 특별상환청구권을 행사하였으나, 발행회사가 법률상에 정해진 사유 등으로 인해 상환을 할 수 없는 경우 이해관계인인 ㈜덕산테코피아에 주식매수를 청구할 수 있음	투자자가 상기의 특별상환청구권을 행사하였으나, 발행회사가 법률상에 정해진 사유 등으로 인해 상환을 할 수 없는 경우 이해관계인인 ㈜덕산테코피아에 주식매수를 청구할 수 있음

이해관계인의 매도청구권	행사기간 : 발행일로부터 3년이 되는 날까지 보장수익률 : 10%(연복리) 행사수량 : 투자자 인수 수량의 10% 한도 내	행사기간 : 발행일로부터 3년이 되는 날까지 보장수익률 : 10%(연복리) 행사수량 : 투자자 인수 수량의 10% 한도 내

(3) 당분기 중 상환전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	발행	상각액	기말금액

액면금액	131,999,795	-	-	131,999,795

전환권조정	65,865,225	-	(2,616,134)	63,249,091

장부금액	66,134,570	-	2,616,134	68,750,704

20. 확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,447,964	5,258,197

사외적립자산의 공정가치	(4,818,072)	(4,970,028)

순확정급여부채(*)	629,892	288,169

(*) 확정급여자산과 확정급여부채 상계 후 순액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 퇴직급여의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	214,792	99,774

판매비와관리비	275,983	204,322

합계	490,775	304,096

21. 주식기준보상(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였는 바, 당기말 현재 유효한 주식매수선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

결의기관	주주총회	이사회	주주총회	주주총회	이사회	이사회	주주총회	이사회

부여일	2020년 3월 24일	2021년 2월 15일	2021년 3월 24일	2022년 03월 23일	2022년 04월 14일	2023년 01월 31일	2023년 03월 31일	2024년 03월 26일

부여주식수	22,000주	94,640주	10,400주	4,641주	113,667주	143,553주	6,240주	50,366주

부여방법(*)	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정

행사가격	13,211원	18,853원	18,587원	26,924원	26,090원	14,505원	18,553원	32,909원

행사가능기간	부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총3년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)	부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 3년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)

구 분	(주)덕산일렉테라

1차	2차	3차	4차

결의기관	주주총회	주주총회	주주총회	주주총회

부여일	2021년 09월 28일	2022년 02월 10일	2022년 05월 03일	2023년 01월 02일

부여주식수	23,400주	4,600주	6,050주	34,920주

부여방법(*)	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정

행사가격	16,666원	16,666원	16,666원	26,924원

행사가능기간	부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 3년)	부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 3년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)

(*) 연결회사의 임직원이 행사신청 시 이사회 결의로 신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상 방법 중 한가지를 선택할 수 있습니다.(2) 부여된 주식매수선택권의 보상원가는 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정과 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

무위험이자율	1.47%	1.34%	1.60%	2.64%	3.21%	3.24%	3.25%	3.33%

기대행사기간	4년	4년	4년	4년	4년	4년	4년	4년

예상주가변동성	47.29%	42.22%	45.43%	53.84%	48.53%	41.55%	54.44%	51.64%

기대배당수익률	-	-	-	-	-	-	-	-

주당보상원가	1,854.74원	6,548.84원	7,140.16원	11,354.28원	10,224.70원	6,225.33원	10,127.71원	20,059.05원/주

구 분	(주)덕산일렉테라

1차	2차	3차	4차

무위험이자율	2.86%	2.87%	3.38%	2.64%

기대행사기간	4.49년	4.86년	5년	4년

예상주가변동성	55.75%	55.75%	55.89%	53.84%

기대배당수익률	-	-	-	-

주당보상원가	37,554.63원	37,900.77원	38,280.97원	35,682.73원/주

(3) 당분기 및 전분기의 주식선택권 수량의 변동과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.① 당분기

구 분	수량((주)덕산테코피아)	가중평균행사가격

당기초	부여	행사	취소(*)	당기말

1차	22,000	-	(22,000)	-	-	13,211원

2차	70,200	-	(61,320)	(3,120)	5,760	18,853원

3차	10,400	-	-	-	10,400	18,587원

4차	4,641	-	-	-	4,641	26,924원

5차	84,836	-	-	(4,308)	80,528	26,090원

6차	123,396	-	-	(8,228)	115,168	14,505원

7차	6,240	-	-	-	6,240	18,553원

8차	50,366	-	-	50,366	32,909원

합 계	321,713	50,366	(83,320)	(15,656)	273,103

구 분	수량((주)덕산일렉테라)	가중평균행사가격

당기초	부여	행사	취소(*)	당기말

1차	13,600	(6,000)	7,600	16,666원

2차	4,600	-	4,600	16,666원

3차	3,310	-	3,310	16,666원

4차	31,240	(1,350)	29,890	26,924원

합 계	52,750	-	-	(7,350)	45,400

(＊) 중도퇴사에 의한 취소수량입니다.② 전분기

구 분	수량((주)덕산테코피아)	가중평균행사가격

당기초	부여	행사	취소(*)	당기말

1차	22,000	-	-	-	22,000	13,211원

2차	77,480	-	-	(2,080)	75,400	18,853원

3차	10,400	-	-	-	10,400	18,587원

4차	4,641	-	-	-	4,641	26,924원

5차	101,074	-	-	(9,610)	91,464	26,090원

6차	-	143,553	-	(6,342)	137,211	14,505원

합 계	215,595	143,553	-	(18,032)	341,116

구 분	수량((주)덕산일렉테라)	가중평균행사가격

당기초	부여	행사	취소(*)	당기말

1차	21,600	-	-	(8,000)	13,600	16,666원

2차	4,600	-	-	-	4,600	16,666원

3차	4,630	-	-	(1,000)	3,630	16,666원

4차	-	34,920	-	(600)	34,320	16,666원

합 계	30,830	34,920	-	(9,600)	56,150

(＊) 중도퇴사에 의한 취소수량입니다.(4) 당분기 및 전분기 중 주식보상비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

(주)덕산테코피아	(주)덕산일렉테라	합계	(주)덕산테코피아	(주)덕산일렉테라	합계

매출원가	10,090	-	10,090	30,394	-	30,394

판매비와관리비	97,449	92,913	190,362	113,645	124,461	238,106

합계	107,539	92,913	200,452	144,039	124,461	268,500

(5) 당사는 부여된 주식매수선택권을 주식교부형 주식기준보상으로 분류하고 있으며, 주식매수선택권과 관련하여 당분기말 현재 781,731천원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

22. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주의 금액	500원	500원

보통주 발행주식수	19,460,066주	18,377,428주

보통주 자본금	9,730,033	9,188,714

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	93,882,497	64,097,561

기타자본잉여금	(3,203,770)	(3,429,098)

자기주식처분이익	11,614,533	11,614,533

합계	102,293,260	72,282,996

(3) 당분기와 전분기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초 발행주식수	18,377,428	18,377,428

기말 발행주식수	19,460,066	18,377,428

23. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식매수선택권	781,731	1,341,899

감자차손	(51,428)	(51,428)

자기주식	(4,999,931)	(4,999,931)

해외사업환산손익	145,862	(528,519)

합계	(4,123,766)	(4,237,979)

(2) 자기주식당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유중인 자기주식의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식수	236,583주	236,583주

취득가액	4,999,931	4,999,931

24. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	95,474,223	99,750,055

25. 주당이익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

보통주 지배기업지분 당기순손익	(4,275,832,229)	(1,039,453,917)

가중평균유통보통주식	18,229,624	18,140,845

기본주당순이익(손실)	(234)	(57)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	18,377,428	18,377,428

주식매수선택권 행사효과	22,890	-

전환사채 전환 효과	65,889	-

자기주식 효과	(236,583)	(236,583)

가중평균유통보통주식수	18,229,624	18,140,845

(3) 당분기 및 전분기의 희석주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

보통주 지배기업지분 당기순손익(단위: 원)	(4,275,832,229)	(1,039,453,917)

조정내역:	-	560,092,974

희석주당이익 산정을 위한 순손익(A)(단위: 원)	(4,275,832,229)	(479,360,943)

발행된 가중평균유통보통주식수	18,229,624주	18,140,845주

주식매수선택권의 행사 가정	-	4,037주

전환사채	-	1,998,640주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(B)	18,229,624주	20,143,522주

희석주당순이익(손실)(A/B)(단위: 원)	(234)	(24)

당분기 잠재적 보통주식의 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.한편, 반희석효과로 인하여 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았으나, 잠재적으로 미래에 기본주당순이익(손실)을 희석화 할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	전환가격	발행일	만기일	금 액	발행될 주식수

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	25,017	2021-12-15	2025-12-15	25,000,000,000	999,322

제1회 무기명식 무보증 사모 상환전환우선주	-	2023-03-29	2033-03-28	15,599,975,820	94,380

제2회 무기명식 무보증 사모 상환전환우선주	-	2023-04-28	2033-03-29	51,399,920,330	310,970

제3-1회 무기명식 무보증 사모 상환전환우선주	-	2023-07-01	2033-06-30	14,999,976,750	90,750

제3-2회 무기명식 무보증 사모 상환전환우선주	-	2023-07-18	2033-07-17	49,999,922,500	302,500

합 계	156,999,795,400	1,797,922

26. 매출(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 주요 매출유형 별 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련된 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기	기업회계기준서제1115호 하에서 수익인식

재화의 판매	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

(2) 당분기와 전분기의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익:

제품매출	28,111,148	21,460,038

상품매출	160,755	121,994

기타매출	1,495,821	1,980,578

합계	29,767,724	23,562,610

27. 매출원가당분기와 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출원가	22,828,660	14,628,596

상품매출원가	127,330	50,882

기타매출원가	509,741	519,887

합계	23,465,731	15,199,365

28. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	3,043,778	2,369,691

퇴직급여	208,794	136,243

주식보상비용	154,715	190,464

복리후생비	621,841	371,826

여비교통비	176,603	127,254

접대비	37,152	19,332

통신비	9,446	9,225

경상연구개발비	2,098,194	3,111,983

소모품비	826,653	188,249

전력비	546,077	308,354

세금과공과	277,219	37,510

감가상각비	1,352,130	416,516

지급임차료	99,444	111,375

수선비	40,660	25,168

보험료	66,890	19,200

차량유지비	29,921	46,360

교육훈련비	11,369	6,928

사무용품비	17,029	7,741

수도광열비	76,309	14,020

운반비	18,870	13,561

도서인쇄비	12,898	14,450

광고선전비	21,990	26,000

지급수수료	1,192,135	759,290

건물관리비	24,942	9,013

수출제비용	72,989	14,664

무형자산상각비	35,626	31,906

사용권자산상각비	66,914	48,841

해외시장개척비	10,421	-

견본비	60,419	30,139

합계	11,211,428	8,465,303

29. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 매입	7,558,569	7,999,834

재고자산의 변동	3,508,243	(2,707,078)

종업원급여	8,271,713	6,919,574

유형자산상각비	5,298,938	3,727,418

무형자산상각비	35,626	31,906

사용권자산상각비	66,914	48,841

여비교통비	180,632	134,209

수도광열비	237,174	155,483

전력비	1,709,963	1,184,766

지급임차료	145,904	161,540

수선비	270,407	284,011

소모품비	4,004,327	3,200,222

지급수수료	2,472,373	2,169,317

기타	916,376	354,625

합계(*)	34,677,159	23,664,668

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

30. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기의기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

사용권자산처분이익	4,561	-

외환차익	11,783	2,618

외화환산이익	5,152	45,179

잡이익	41,927	152,388

기타수익 합계	63,423	200,186

기타비용:

기부금	30,000	40,000

외환차손	1,814	19,117

외화환산손실	927	4,459

사용권자산처분손실	1,190	-

잡손실	3,852	105

기타비용 합계	37,783	63,682

31. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	423,173	143,145

외환차익	-	92,135

외화환산이익	93,925	118,237

당기손익-공정가치금융자산평가이익	146,913	-

금융수익 합계	664,011	354,188

금융비용:

이자비용	1,634,449	926,979

외화환산손실	731,000	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	516,498

금융비용 합계	2,365,449	1,443,477

순금융수익(비용)	(1,701,438)	(1,089,960)

32. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 -4.7%(전분기 : -1.2%)입니다.

33. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가 측정 금융상품	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	21,824,215	21,824,215

단기금융상품	-	29,800,025	29,800,025

매출채권 및 기타채권	-	13,109,559	13,109,559

파생상품자산	2,824,831	-	2,824,831

당기손익-공정가치금융자산	7,987,729	-	7,987,729

금융자산 합계	10,812,560	64,733,799	75,546,359

금융부채:

매입채무 및 기타채무	-	23,542,913	23,542,913

파생상품부채	85,961,178	-	85,961,178

상환전환우선주	-	68,750,704	68,750,704

차입금	-	120,567,600	120,567,600

전환사채	-	22,846,959	22,846,959

금융부채 합계	85,961,178	235,708,176	321,669,354

② 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가 측정 금융상품	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	23,848,588	23,848,588

단기금융상품	-	35,000,025	35,000,025

매출채권 및 기타채권	-	10,310,765	10,310,765

파생상품자산	2,824,831	-	2,824,831

당기손익-공정가치금융자산	7,840,816	-	7,840,816

금융자산 합계	10,665,647	69,159,378	79,825,025

금융부채:

매입채무 및 기타채무	-	41,171,954	41,171,954

파생상품부채	91,581,868	-	91,581,868

상환전환우선주	-	66,134,570	66,134,570

차입금	-	84,728,440	84,728,440

전환사채	-	45,098,564	45,098,564

금융부채 합계	91,581,868	237,133,528	328,715,396

(2) 금융상품 종류별 공정가치① 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*)

당기손익-공정가치금융자산	7,987,729	7,987,729	7,840,816	7,840,816

파생상품자산	2,824,831	2,824,831	2,824,831	2,824,831

소계	10,812,560	10,812,560	10,665,647	10,665,647

금융부채(*)

파생상품부채	85,961,178	85,961,178	91,581,868	91,581,868

(*) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.② 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	7,987,729	7,987,729	-	-	7,840,816	7,840,816

파생상품자산	-	-	2,824,831	2,824,831	-	-	2,824,831	2,824,831

소계	-	-	10,812,560	10,812,560	-	-	10,665,647	10,665,647

금융부채

파생상품부채	-	-	85,961,178	85,961,178	-	-	91,581,868	91,581,868

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지않은) 공시가격
- 수준2: Level 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

한편, 당분기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익(비용)	41,139	388,031	(1,640,447)	(1,211,277)

외환차익(차손)	-	7,049	2,920	9,969

외화환산이익(손실)	-	98,725	(731,573)	(632,848)

당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)	146,913	-	-	146,913

순금융수익(비용)	188,052	493,805	(2,369,100)	(1,687,243)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익(비용)	41,069	102,747	(1,012,707)	(868,891)

외환차익(차손)	-	79,399	(3,763)	75,636

외화환산이익(손실)	-	158,146	811	158,957

당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)	(516,498)	-	-	(516,498)

순금융수익(비용)	(475,429)	340,291	(930,601)	(1,065,739)

34. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결회사의 위험관리 정책을 개발하고 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2023년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

35. 자본관리연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적자본구조 달성을 위해 자본조달비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	212,165,263	195,961,574

차감 : 현금및현금성자산	(21,824,215)	(23,919,527)

순부채	190,341,048	172,042,047

자본총계	208,773,470	184,305,539

총자본	399,114,518	356,347,586

자본조달비율	47.69%	48.28%

36. 우발상황 및 약정사항당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관명	내용	약정한도	실행금액

통화단위	금액	통화단위	금액

중소기업은행	시설자금대출	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000

중소기업은행	운전자금대출	KRW	4,500,000	KRW	4,500,000

우리은행	운전자금대출	KRW	19,800,000	KRW	19,800,000

수출입은행	무역금융	USD	5,000,000	USD	5,000,000

중소기업은행	운전자금대출	USD	20,000,000	USD	20,000,000

우리은행	L/C	USD	32,000,000	USD	32,000,000

합 계	KRW	29,800,000	KRW	34,300,000

USD	57,000,000	USD	57,000,000

37. 담보제공자산 및 지급보증(1) 당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 연결회사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보로 제공된 자산	채권최고액	관련 차입금

계정과목	내역	장부금액	계정과목	장부금액	담보권자

유형자산	토지 및 건물	29,419,831	12,000,000	차입금	14,500,000	중소기업은행

유형자산	토지 및 건물	28,396,205	23,760,000	차입금	19,800,000	우리은행

정기예금	중소기업금융채권	29,800,000	31,007,780	차입금	27,936,000	중소기업은행

합 계	87,616,036	66,767,780	차입금	62,236,000

(2) 지급보증내역당분기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증내역은 없습니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 담보내역당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보내역은 없습니다.

(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증내역당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증제공내역	보증금액	제공처

대표이사	시설자금대출 지급 보증	12,000,000	중소기업은행

서울보증보험	표준하도급 기본계약에 따른 손해배상 지급보증	12,000	한국산업인력공단

지방투자촉진보조금(설비투자) 반환 지급보증	7,037,140	충청남도 공주시

기술보증기금	도시가스 공급계약	8,500	한국전력공사

가스사용료 납부 지급 연대보증	100,000	제이비(주)

합 계	19,157,640

38. 특수관계자거래(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

당분기말	전기말

지배기업	덕산산업(주)	덕산산업(주)

기타의 특수관계자	덕산홀딩스(주), 덕산하이메탈(주),덕산네오룩스(주), 덕산갈바텍(주)	덕산홀딩스(주), 덕산하이메탈(주),덕산네오룩스(주), 덕산갈바텍(주)

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	수익	비용

매출	기타비용

기타의 특수관계자	덕산네오룩스(주)	11,317,920	-

덕산홀딩스(주)	-	-

합계	11,317,920	-

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	수익	비용

매출	기타비용

기타의 특수관계자	덕산네오룩스(주)	5,827,012	-

덕산홀딩스(주)	-	364

합계	5,827,012	364

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채무

지배기업	덕산산업(주)	-	9,593,197

기타의 특수관계자	덕산네오룩스(주)	6,672,737	-

덕산홀딩스(주)	-	-

합계	6,672,737	9,593,197

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채무

기타의 특수관계자	덕산네오룩스(주)	3,518,025	-

덕산홀딩스(주)	-	257,478

합계	3,518,025	257,478

(4) 당분기와 전분기 중 연결회사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공처	보증금액	제공목적

대표이사	중소기업은행	12,000,000	차입금 연대보증

(6) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증내역은 없습니다.

(7) 당분기와 전분기 중 연결회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 등기여부에 관계없이 연결회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지는 주요 임원입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	620,731	423,370

장기종업원급여	92,758	543

퇴직급여	2,167	29,828

주식보상비용	29,900	30,772

합계	745,556	484,513

39. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(6,894,251)	(1,039,454)

조정항목:

감가상각비	5,298,938	3,727,418

무형자산상각비	35,626	31,906

사용권자산상각비	66,914	48,841

퇴직급여	497,379	304,097

장기종업원급여	19,660	18,688

주식보상비용	200,453	268,501

이자비용	1,634,449	927,649

사용권자산처분손실	(3,371)	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가손익	(146,913)	516,498

외화환산손익	632,848	(129,964)

이자수익	(423,173)	(143,816)

법인세비용	309,017	(16,059)

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(4,798,896)	1,151,532

기타유동채권의 감소(증가)	22,064,822	(102,955)

기타유동자산의 감소(증가)	429,803	(1,133,908)

재고자산의 감소(증가)	4,201,617	(3,066,796)

매입채무의 증가(감소)	(1,094,145)	426,970

기타유동채무의 증가(감소)	(1,787,062)	(8,797,936)

기타유동부채의 증가(감소)	(39,225,551)	2,889,531

기타비유동채무의 증가(감소)	178,580	-

퇴직금의 지급 및 승계	(155,656)	(43,965)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(18,958,912)	(4,163,222)

(2) 당분기와 전분기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	787,350	2,605,500

사용권자산의 증가	83,705	-

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	1,507,254	8,217,858

장기차입금의 유동성대체	-	45,000

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	199,563,561	69,377,537

재무활동으로 인한 현금 변동

- 차입금의 상환	34,671,360	3,785,000

- 리스부채의 감소	(70,569)	(54,562)

- 상환전환우선주의 발행	-	15,599,976

기타변동	(18,262,368)	-

기말	215,901,984	88,707,951