덕산테코피아 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

주 석

제14기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제13기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
주식회사 덕산테코피아

1. 회사의 개요

주식회사 덕산테코피아(이하 "당사")는 2006년 3월 16일에 설립되어 전자부품 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 충청남도 천안시 동남구 풍세면 풍세산단2로 39를 본사로 하고 있으며, 충청남도 천안시 동남구 성남면 5산단3로 30에사업장을 두고 있습니다.

한편, 당사의 발행할 총 주식수는 50,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 설립 이후 수차례의 유상증자, 액면분할 및 병합, 코스닥시장 상장을 거쳐 당분기말 현재 발행주식 총수 및 납입 자본금은 각각 18,377,428주 및 9,189백만원 이며, 덕산산업(주) 및 특수관계자의 지분율이 58.11%입 니다. 2019년 8월 2일자로 코스닥 시장에 상장하였습니다.

2. 재무제표 작성기준당사의 요약분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(1) 측정기준요약분기재무제표는 아래에서 열거하고 있는 요약분기재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사는 요약분기재무제표에 포함되는 항목들에 대하여 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 원화를 이용하여 측정하고 있으며, 요약분기재무제표는 당사의 기능통화인 '원'으로 표시되어있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

요약분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 31에서 설명하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정) 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.당사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 새로운 기준서는 소급적으로 적용되었고, 새 기준서의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교표시된 전기재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 36에서 설명하고 있습니다.(2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 동 제정사항이 당사의 요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 요약분기재무재표에 미치는 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 요약분기재무재표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 2015-2017 연차개선① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 요약분기재무재표에 미치는 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 요약분기재무재표에 미치는 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항이 당사의 요약분기재무재표에 미치는 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 동 개정사항이 당사의 요약분기재무재표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 영업부문(1) 부문 구분의 근거당사는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다당사의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

Fine Chemical부문	유기형광체 및 유기인광물질 생산 및 판매

반도체부문	박막증착 및 유기금속화합물 생산 및 판매

(2) 영업부문의 정보당분기와 전분기의 당사의 각 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 영업부문의 세전이익은 당사의 최고영업의사결정기구가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용되며 부문자산과 부문부채에 대하여는 보고되지 않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 영업부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	FC부문	반도체부문	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매출액	7,071,582	22,776,935	6,608,410	20,913,968	13,679,992	43,690,903

영업이익	614,821	3,912,019	1,879,337	7,186,120	2,494,158	11,098,139

감가상각비와 무형자산상각비(*)	417,733	1,274,284	1,177,221	3,000,051	1,594,954	4,274,335

법인세비용차감전순이익	663,524	3,913,952	1,991,150	7,042,014	2,654,674	10,955,966

(*) 사용권자산상각비 57,580천원이 포함되어 있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	FC부문	반도체부문	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매출액	10,147,255	27,853,314	7,334,947	20,629,117	17,482,202	48,482,431

영업이익	3,060,463	7,692,772	3,252,111	8,875,996	6,312,574	16,568,768

감가상각비와 무형자산상각비	423,194	1,252,496	719,259	2,044,858	1,142,453	3,297,354

법인세비용차감전순이익	3,091,125	7,701,832	3,284,417	9,046,478	6,375,542	16,748,310

(3) 지역별 정보다음의 지역별 정보는 당사의 소재지와 기타 국가별로 당사의 매출액을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 매출액은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	10,901,938	36,523,052	15,079,082	40,387,711

해외	2,778,054	7,167,851	2,403,120	8,094,720

합계	13,679,992	43,690,903	17,482,202	48,482,431

(4) 주요고객당분기와 전분기 중 단일의 외부고객으로부터의 매출액이 당사 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금액	비율	금액	비율

고객 A	19,622,388	44.9%	24,029,162	49.6%

고객 B	16,492,290	37.7%	18,528,340	38.2%

(5) 당분기말과 전기말 현재 비유동자산은 전부 국내에 소재하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	1,998	434

보통예금	17,327,645	5,728,307

합계	17,329,643	5,728,741

(2) 당분기말과 전기말 현재 담보로 제공되거나 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.6. 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	16,000,000	3,000,000

기타단기금융상품	10,000,000	-

합계	26,000,000	3,000,000

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	5,267,247	-	5,267,247	8,139,563	-	8,139,563

미수금	1,417	-	1,417	1,473	-	1,473

미수수익	157,645	-	157,645	31,295	-	31,295

보증금	95,500	-	95,500	80,000	-	80,000

단기대여금	3,881,255	-	3,881,255	-	-	-

소계	9,403,064	-	9,403,064	8,252,331	-	8,252,331

비유동자산:

보증금	15,000	-	15,000	25,000	-	25,000

합계	9,418,064	-	9,418,064	8,277,331	-	8,277,331

(2) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	106,221	(31,411)	74,810	45,111	(23,590)	21,521

제품	6,263,424	(216,234)	6,047,190	4,847,304	(107,423)	4,739,881

원재료	2,684,667	(54,878)	2,629,789	2,169,932	(45,345)	2,124,587

부재료	562,095	-	562,095	206,023	-	206,023

미착품	166,164	-	166,164	125,470	-	125,470

재공품	3,983,812	(143,912)	3,839,900	4,340,935	(106,532)	4,234,403

합계	13,766,383	(446,435)	13,319,948	11,734,775	(282,890)	11,451,885

(2) 당사는 당분기 중 재고자산평가손실 18,620천원(전분기: 0원)을 인식하여 매출원가에 가산하였습니다.9. 장기투자자산당분기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산:

(주)피에스티(*)	-	205	-	205	-

BNA(CAM)Corp.(*)	2.22	1,219,252	-	1,219,252	-

한화생명보험신종자본	-	3,000,000	2,953,449	-	-

우리금융조건부(신종)	-	3,000,000	2,964,914	-	-

합계	7,219,457	5,918,363	1,219,457	-

(*) 전기 이전에 회수가능성이 불확실하다고 판단하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

10. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	288,187	191,898

선급비용	53,512	44,943

부가세대급금	438,201	-

합계	779,900	236,841

11. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	53,981,663	44,512,420

취득	18,470,448	12,406,521

처분	(583,624)	(2,070,818)

감가상각비	(4,194,466)	(3,257,977)

기말	67,674,021	51,590,146

(3) 당분기와 전분기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	3,817,381	2,876,656

판매비와관리비	377,085	381,321

합계	4,194,466	3,257,977

(4) 당사는 건물, 기계장치 및 구축물이 포함된 재산종합보험(부보금액: 65,481백만원) 등에 가입하고 있습니다. (5) 당분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 당사 소유의 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 33 참조).

12. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	54,982	93,164

취득	1,576,660	14,400

처분	-	-

무형자산감가상각비	(22,288)	(39,376)

기말	1,609,354	68,188

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	9,515	26,233

판매비와관리비	12,773	13,143

합계	22,288	39,376

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	1,315	14,462

판매비와관리비	3,328,833	1,956,289

합계	3,330,148	1,970,751

13. 사용권자산(1) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

기초	-

회계정책의 변경(주석 36)	158,792

취득	61,064

리스자산상각비	(57,580)

기말	162,276

(2) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유동	비유동

할인전 리스부채	86,594	83,667

할인후 리스부채(*)	85,490	80,127

(*) 당분기말 현재 기타유동채무 및 기타비유동채무로 계상되었습니다(주석 14 참조).(3) 당분기 중 비용으로 인식된 단기리스료는 및 소액자산 리스료는 각각 117,234천원 및 84,492천원이며, 단기리스료는 매출원가, 소액자산 리스료는 판매비와관리비로 계상되었습니다.

14. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,214,554	-	1,312,233	-

미지급금	3,571,192	223,208	3,263,913	166,118

미지급비용	21,038	-	114,569	-

리스부채(주석 13)	85,490	80,127	-	-

합계	4,892,274	303,335	4,690,715	166,118

15. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유 동:

단기차입금	-	1,520,000

유동성장기차입금	1,120,000	2,901,640

소 계	1,120,000	4,421,640

비유동:

장기차입금	2,520,000	6,823,280

합 계	3,640,000	11,244,920

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(*4)	만기	당분기말	전기말

단기차입금:

일반자금대출	신한은행	2.910%	2019.07.29	-	1,520,000

단기차입금 계	-	1,520,000

장기차입금:

시설자금대출	중소기업은행	2.578%	2021.09.13	-	1,100,000

시설자금대출	중소기업은행	2.690%	2021.10.08	-	4,144,920

일반시설자금대출	중소기업은행(*1)	1.974%	2022.12.26	3,640,000	4,480,000

소 계	3,640,000	9,724,920

차감: 유동성대체	(1,120,000)	(2,901,640)

장기차입금 계	2,520,000	6,823,280

(*1) 상기 차입금은 1년단위 변동이자율조건부 차입금으로서, 보고기간말 현재의 적용금리가 기재되었습니다.

16. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	107,678	-	177,974	-

부가세예수금	-	-	140,980	-

기타장기종업원급여채무	-	142,481	-	118,241

합계	107,678	142,481	318,954	118,241

17. 확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,878,897	2,533,384

사외적립자산의 공정가치	(1,143,683)	(1,231,553)

순확정급여부채	1,735,214	1,301,831

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 퇴직급여의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	75,515	226,545	57,773	173,318

판매비와관리비	102,931	308,794	70,778	212,334

합계	178,446	535,339	128,551	385,652

18. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 총 주식수	50,000,000주	29,970,000주

주당 액면금액	500원	500원

발행주식수	18,377,428주	15,120,000주

자본금	9,188,714	7,560,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	64,893,697	5,797,089

자기주식처분이익	15,062,596	-

합계	79,956,293	5,797,089

(3) 당분기와 전분기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초 발행주식수(*1)	15,120,000	168

기말 발행주식수(＊2)	18,377,428	168

(*1) 전기 중 개최된 이사회 결의에 따라 1 대 90,000의 비율로 액면분할되었으며, 2018년 12월 24일자로 변경등기가 완료되었습니다. 이로 인해 발행할 주식총수는 333주에서 29,970,000주로 변경되었으며, 주당 액면금액은 45,000,000원에서 500원으로 변경되었습니다. (＊2) 당기 중 개최된 주주총회에 결의에 따라 발행할 주식총수는 29,970,000주에서 50,000,000주로 변경되었으며, 코스닥시장 상장에 따라 신주 3,257,428주를 유상증자하여 발행주식총수는 15,120,000주에서 18,377,428주로 변경되었습니다.

19. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	-	(299,718)

자기주식처분손실	-	(322,907)

감자차손	(51,428)	(51,428)

합계	(51,428)	(674,053)

(2) 자기주식당분기말과 전기말 현재 당사가 보유중인 자기주식의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식수(*)	-	840,670주

취득가액	-	299,718

(*) 당기 중 코스닥시장 상장으로 자기주식 840,670주를 전량 매출하였습니다.

20. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	57,490,780	48,668,032

21. 주당이익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손익	2,137,786,496	8,822,747,656	5,045,245,800	13,253,672,252

가중평균유통보통주식수(*)	16,952,003	15,180,010	14,940,000	14,940,000

기본주당순이익(손실)	126	581	338	887

(2) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전분기(*)

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	15,120,000	15,120,000	15,120,000	15,120,000

유상증자	2,124,410	715,918	-	-

자기주식 효과	(292,407)	(655,908)	(180,000)	(180,000)

가중평균유통보통주식수	16,952,003	15,180,010	14,940,000	14,940,000

(*) 전기 중 액면분할로 주식수가 증가하여, 전분기 주식수를 소급하여 조정하였습니다.(3) 희석주당이익당분기와 전분기에는 잠재적보통주가 존재하지 아니하므로 당분기와 전분기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

22. 매출(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 주요 매출유형 별 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련된 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기	기업회계기준서제1115호 하에서 수익인식

재화의 판매	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

(2) 당분기와 전분기의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익:

제품매출	12,235,822	38,032,131	16,376,969	45,984,278

상품매출	686,550	1,898,850	114,700	570,150

기타매출	757,620	3,759,922	990,533	1,928,003

합계	13,679,992	43,690,903	17,482,202	48,482,431

23. 매출원가당분기와 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	7,120,479	21,442,848	8,410,434	23,324,974

상품매출원가	528,742	1,335,643	108,000	513,431

기타매출원가	465,200	1,461,265	407,836	908,697

합계	8,114,421	24,239,756	8,926,270	24,747,102

24. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	868,091	2,310,605	682,082	1,861,000

퇴직급여	68,411	205,233	44,635	133,906

복리후생비	114,811	324,927	108,331	306,295

여비교통비	23,177	57,281	12,582	67,079

접대비	15,528	38,023	3,811	14,456

통신비	3,805	12,426	3,561	11,069

경상연구개발비	1,241,099	3,328,834	493,354	1,956,289

소모품비	52,016	166,713	60,583	169,471

전력비	83,623	238,445	94,060	210,249

세금과공과	46,145	71,126	26,275	45,528

감가상각비	124,126	377,085	130,373	381,321

지급임차료	25,902	84,492	35,855	111,061

수선비	41,826	59,550	3,469	23,909

보험료	17,261	52,310	17,844	48,416

차량유지비	(2,334)	41,266	23,031	67,790

교육훈련비	1,829	10,812	2,591	15,703

사무용품비	2,026	7,301	2,564	8,410

수도광열비	7,938	17,217	4,410	13,662

운반비	8,847	34,827	3,580	15,650

도서인쇄비	14,806	16,566	480	1,761

광고선전비	5,898	29,682	-	20,250

지급수수료	239,499	716,386	468,773	1,582,022

건물관리비	2,160	6,480	2,160	8,557

수출제비용	11,606	34,353	10,045	52,745

무형자산상각비	3,668	12,773	5,661	13,143

사용권자산상각비	38,279	57,580	-	-

견본비	11,369	40,717	3,247	26,819

합계	3,071,412	8,353,010	2,243,357	7,166,561

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 매입	6,092,126	16,491,734	6,404,874	17,210,677

재고자산의 변동	(1,662,698)	(2,862,234)	(775,155)	(1,628,369)

종업원급여	2,691,825	7,376,514	2,066,012	5,887,966

유형자산상각비	1,552,622	4,194,466	1,128,047	3,257,977

무형자산상각비	4,053	22,288	14,405	39,376

사용권자산상각비	38,279	57,580	-	-

여비교통비	28,704	73,237	17,778	82,706

수도광열비	38,570	100,317	30,032	89,419

전력비	361,536	1,041,959	318,734	713,553

지급임차료	65,490	203,256	35,910	111,846

수선비	168,490	405,079	106,379	192,556

소모품비	913,457	2,829,666	882,703	2,655,434

지급수수료	687,455	2,101,555	775,836	2,557,421

외주가공비	-	-	-	251,925

기타	205,925	557,348	164,073	491,176

합계(*)	11,185,834	32,592,765	11,169,628	31,913,663

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

26. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

유형자산처분이익	-	-	-	1,265,024

외환차익	633	5,217	3,036	6,895

외화환산이익	490	490	-	-

잡이익	157,610	453,745	74,843	111,296

기타수익 합계	158,733	459,452	77,879	1,383,215

기타비용:

유형자산처분손실	9,170	9,170	-	1,030,412

외환차손	20	11,578	854	6,005

외화환산손실	(712)	-	-	-

유형자산폐기손실	64,390	575,955	3,187	3,187

재고자산감모손실	-	1,363	-	-

잡손실	374	731	3	476

기타비용 합계	73,242	598,797	4,044	1,040,080

27. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	201,812	259,536	66,067	90,815

금융수익 합계	201,812	259,536	66,067	90,815

금융비용:

이자비용	45,150	180,595	76,934	254,408

외환차손	-	132	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	81,637	81,637	-	-

금융비용 합계	126,787	262,364	76,934	254,408

순금융비용	75,025	(2,828)	(10,867)	(163,593)

28. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의평균유효세율은 19.47%(전분기 : 20.87%)입니다.

29. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2018년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

30. 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적자본구조 달성을 위해 자본조달비율 등의 재무비율을 매월모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	3,640,000	11,244,920

차감: 현금및현금성자산	(17,329,643)	(5,728,741)

순부채	(13,689,643)	5,516,179

자본총계	146,584,359	61,351,068

총자본	132,894,716	66,867,247

자본조달비율	-	8.25%

31. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	17,327,645	-	17,327,645

단기금융상품	-	26,000,000	-	26,000,000

매출채권 및 기타채권	-	9,418,064	-	9,418,064

당기손익-공정가치측정금융자산	5,918,363	-	-	5,918,363

매도가능금융자산	-	14,000,000	-	14,000,000

금융자산 합계	5,918,363	66,745,709	-	72,664,072

금융부채:

매입채무 및 기타채무	-	-	5,195,609	5,195,609

차입금	-	-	3,640,000	3,640,000

금융부채 합계	-	-	8,835,609	8,835,609

② 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	5,728,307	-	5,728,307

단기금융상품	-	3,000,000	-	3,000,000

매출채권 및 기타채권	-	8,277,331	-	8,277,331

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-

금융자산 합계	-	17,005,638	-	17,005,638

금융부채:

매입채무 및 기타채무	-	-	4,856,833	4,856,833

차입금	-	-	11,244,920	11,244,920

금융부채 합계	-	-	16,101,753	16,101,753

(2) 공정가치당사는 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.당분기말과 전기말 현재 수준 3으로 분류되어 있는 지분증권의 장부금액은 '0'원입니다.

③ 공정가치 변동내역당분기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기 중 변동내역은 없습니다.

(3) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익(비용)	-	259,536	(180,595)	78,941

외환차익(차손)	-	-	(6,494)	(6,494)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(81,637)	-	-	(81,637)

순금융수익(비용)	(81,637)	259,536	(187,089)	(9,190)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익(비용)	90,815	(254,408)	(163,593)

외환차익(차손)	-	891	891

순금융수익(비용)	90,815	(253,517)	(162,702)

32. 우발상황 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, $)

금융기관명	내용	약정한도	실행금액

통화단위	금액	통화단위	금액

중소기업은행	시설자금대출	KRW	5,600,000	KRW	3,640,000

할인어음	KRW	50,000	KRW	-

일람부수입신용장발행	USD	150,000	USD	-

합계	KRW	5,650,000	KRW	3,640,000

USD	150,000	USD	-

(2) 당사는 덕산홀딩스(주)와 브랜드사용계약 및 정보시스템통합서비스지원계약을 체결하고 있습니다.33. 담보제공자산 및 지급보증(1) 당분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 당사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보로 제공된 자산	채권최고액	관련 차입금

계정과목	내역	장부금액	계정과목	장부금액	담보권자

유형자산	토지 및 건물	14,805,317	9,600,000	차입금	3,640,000	중소기업은행

합계	14,805,317	9,600,000	3,640,000

(2) 지급보증내역당분기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증내역은 없습니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 담보내역당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보내역은 없습니다.

(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증내역당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증제공내역	보증금액	제공처

덕산하이메탈㈜	일반보증약정(차입금 연대보증)	6,720,000	중소기업은행

합 계	6,720,000

34. 특수관계자거래(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

당분기말	전기말

지배기업	덕산산업(주)	덕산산업(주)

기타의 특수관계자	덕산홀딩스(주), 덕산하이메탈(주),덕산네오룩스(주), 덕산갈바텍(주)	덕산홀딩스(주), 덕산하이메탈(주),덕산네오룩스(주), 덕산갈바텍(주)

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	수익	비용

매출	기타비용

기타의 특수관계자	덕산네오룩스(주)	19,622,388	-

덕산홀딩스(주)	-	200,815

합계	19,622,388	200,815

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	수익	비용

매출	기타비용	이자비용

기타의 특수관계자	덕산네오룩스(주)	24,029,162	-	-

덕산홀딩스(주)	-	1,099,962	-

덕산하이메탈(주)	-	4,295	31,225

합계	24,029,162	1,104,257	31,225

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채무

기타의 특수관계자	덕산네오룩스(주)	2,329,215	-

덕산홀딩스(주)	-	28,532

합계	2,329,215	28,532

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채무

기타의 특수관계자	덕산네오룩스(주)	4,175,195	-

덕산홀딩스(주)	-	43,508

합계	4,175,195	43,508

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	차입거래

당분기	전분기

차입	상환	차입	상환

기타의 특수관계자	덕산하이메탈(주)	-	-	-	3,000,000

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증내역은 다음 과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공처	당분기말	제공목적

덕산하이메탈㈜	중소기업은행	6,720,000	차입금 연대보증

합계	6,720,000

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증내역은 없습니다.

(7) 당분기와 전분기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 등기여부에 관계없이 당사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지는 주요 임원입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	811,409	717,018

장기종업원급여	802	-

퇴직급여	62,563	36,811

합계	874,774	753,829

35. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업으로 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	8,822,748	13,253,672

조정항목:	-	-

감가상각비	4,194,466	3,257,977

무형자산상각비	22,288	39,376

사용권자산상각비	57,580	-

퇴직급여	535,339	385,652

장기종업원급여	24,240	-

이자비용	180,595	254,408

유형자산처분이익	-	(1,265,024)

유형자산처분손실	585,124	1,033,599

재고자산폐기손실	11,071	-

재고자산감모손실	1,363	-

외화환산손실	712	-

이자수익	(259,536)	(90,815)

법인세비용	2,133,219	3,494,639

운전자본의 변동:	-	-

매출채권	2,871,604	4,241,574

기타유동채권	57	(314,650)

기타유동자산	(543,059)	(811,090)

재고자산	(1,880,497)	(1,624,490)

매입채무	(97,679)	(1,582,039)

기타유동채무	223,790	(617,429)

기타유동부채	(211,276)	(164,647)

기타비유동채무	57,091	48,476

퇴직금의 지급 및 승계	(101,956)	(80,747)

영업으로부터 창출된 현금흐름	16,627,284	19,458,442

(2) 당분기와 전분기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	15,334,465	2,766,450

사용권자산의 증가	219,856	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	11,244,920	22,136,560

재무활동으로 인한 현금 변동

- 차입금의 상환	(7,604,920)	(8,886,230)

기말	3,640,000	13,250,330

36. 회계정책의 변경주석 3에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나, 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 당사는 리스사용권자산 및 리스부채를 인식하였으며, 이러한 부채는 2019년 1월 1일의 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산')에 대하여 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.한편, 최초 적용일 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수정전	수정	수정후

사용권자산	-	158,792	158,792

리스부채(유동)	-	68,942	68,942

리스부채(비유동)	-	89,850	89,850