덕산테코피아 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 19 기 : 2024년 09월 30일 현재
제 18 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 덕산테코피아와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 덕산테코피아(이하 "지배기업")는 2006년 3월 16일에 설립되어 전자부품 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 충청남도 천안시 동남구 풍세면 풍세산단2로 39를 본사로 하고 있으며, 충청남도 천안시 동남구 성남면 5산단3로 30에사업장을 두고 있습니다.

지배기업은 설립 이후 수차례의 유상증자, 액면분할 및 병합, 코스닥시장 상장을 거쳐 당분기말 현재 발행주식 총수 및 납입자본금은 각각 20,476,584주 및 10,238백만원이며, 덕산산업(주) 및 특수관계자의 지분율이 47.08%입니다. 2019년 8월 2일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.

2024년 09월 30일로 종료되는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업 개요

종속기업명	소재지	소유지분율	사용재무제표일	주요 영업활동

당분기말	전기말

(주)덕산퓨처셀( 구 (주)세븐킹에너지)(*1)	국내	88.55%	83.02%	12월 31일	배터리(이차전지) 제조

(주)덕산일렉테라(*1)	국내	61.49%	52.77%	12월 31일	전해액 제조

DUKSAN ELECTERA AMERICA, INC.(*2)	미국	100.00%	100.00%	12월 31일	전해액 제조

(*1) 당분기 중 신주배정 유상증자 참여로 지분율이 증가하였습니다.(*2) (주)덕산일렉테라가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

(주)덕산퓨처셀(구 (주)세븐킹에너지)	(주)덕산일렉테라(*)	(주)덕산퓨처셀(구 (주)세븐킹에너지)	(주)덕산일렉테라(*)

자산	1,959,209	382,793,755	2,049,273	239,133,391

부채	1,250,300	356,064,940	518,110	225,425,758

자본	708,909	26,728,815	1,531,163	13,707,633

매출	33,900	91,626	50,500	151,392

당기순손익	(1,319,030)	(35,411,033)	(1,045,383)	(24,452,304)

총포괄손익	(1,319,030)	(37,957,857)	(1,039,778)	(25,402,021)

(*) (주)덕산일렉테라와 그 종속기업인 DUKSAN ELECTERA AMERICA,INC.를 포함한 연결재무제표 기준입니다. (4) 종속기업에 대한 비지배지분종속기업에 대한 비지배지분이 보고기업에 중요한 경우 해당 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	비지배지분에 배부된당기순이익	비지배지분에 귀속되는총포괄손익	누적비지배지분

(주)덕산퓨처셀(구 (주)세븐킹에너지)	(173,137)	(173,137)	82,257

(주)덕산일렉테라	(14,707,966)	(15,541,540)	11,443,253

합계	(14,881,103)	(15,714,677)	11,525,510

2. 재무제표 작성기준

연결회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 중요한 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성교환가능성의 정의, 교환가능성의 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 회계정책의 변경분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항 및 아래 문단에서 설명하는 사항을제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

5. 영업부문(1) 부문 구분의 근거연결회사는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.연결회사의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

Fine Chemical부문	유기형광체 및 유기인광물질 생산 및 판매

반도체부문	박막증착 및 유기금속화합물 생산 및 판매

(2) 영업부문의 정보당분기와 전분기의 연결회사의 각 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 영업부문의 세전이익은 연결회사의 최고영업의사결정기구가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용되며 부문자산과 부문부채에 대하여는 보고되지 않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 영업부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	FC부문	반도체부문	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매출액	11,835,849	39,346,175	14,303,158	40,088,770	26,139,007	79,434,945

영업이익	(7,603,912)	(22,198,551)	1,512,548	5,315,257	(6,091,364)	(16,883,294)

감가상각비와 무형자산상각비(*)	2,817,198	8,391,411	2,347,247	7,417,823	5,164,445	15,809,234

법인세비용차감전순이익	(6,312,594)	(61,056,549)	1,540,571	5,617,297	(4,772,023)	(55,439,252)

(*) 사용권자산상각비 203,893원이 포함되어 있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	FC부문	반도체부문	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매출액	10,270,254	30,965,730	10,510,808	40,503,178	20,781,062	71,468,908

영업이익	(981,171)	(1,340,436)	(1,869,642)	(674,137)	(2,850,813)	(2,014,573)

감가상각비와 무형자산상각비(*)	1,383,982	3,631,678	3,191,581	8,612,355	4,575,563	12,244,033

법인세비용차감전순이익	(1,814,540)	(6,346,003)	(5,787,215)	(4,100,234)	(7,601,755)	(10,446,237)

(*) 사용권자산상각비 154,488천원이 포함되어 있습니다.

(3) 지역별 정보연결회사는 지배기업의 소재지와 기타 국가별로 구분하여 매출액을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 매출액은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	22,069,458	68,390,336	18,738,814	61,066,183

해외	4,069,549	11,044,609	2,042,248	10,402,725

합계	26,139,007	79,434,945	20,781,062	71,468,908

(4) 주요고객당분기와 전분기 중 단일의 외부고객으로부터의 매출액이 연결회사 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금액	비율	금액	비율

고객 A	30,454,420	38.34%	26,363,547	42.54%

고객 B	36,329,714	45.74%	35,612,886	57.46%

합 계	66,784,134	61,976,433

(5) 당분기말과 전기말 현재 주요 비유동자산에 대한 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

국내	256,760,085	260,186,771

해외	186,468,281	126,883,895

합계	443,228,366	387,070,666

6. 현금및현금성자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	8,112	70,939

보통예금	5,505,565	23,848,588

합계	5,513,677	23,919,527

(2) 당분기말과 전기말 현재 담보로 제공되거나 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.7. 단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	141,000,000	35,000,000

기타단기금융상품	-	25

합계	141,000,000	35,000,025

(2) 당분기말과 전기말 현재 담보로 제공된 단기금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	74,000,000	15,000,000

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	7,951,619	-	7,951,619	7,351,934	-	7,351,934

미수금	202,915	-	202,915	24,761	-	24,761

미수수익	542,181	-	542,181	446,045	-	446,045

보증금	132,400	-	132,400	129,900	-	129,900

파생상품자산	-	-	-	2,824,831	-	2,824,831

단기대여금	292,808	-	292,808	2,193,568	-	2,193,568

소계	9,121,923	-	9,121,923	12,971,039	-	12,971,039

비유동자산:

장기대여금	24,700	-	24,700	34,100	-	34,100

보증금	284,008	-	284,008	130,457	-	130,457

소계	308,708	-	308,708	164,557	-	164,557

합계	9,430,631	-	9,430,631	13,135,596	-	13,135,596

(2) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	56,623	(40,134)	16,489	246,768	(51,530)	195,238

제품	18,296,674	(769,565)	17,527,109	21,078,815	(1,651,239)	19,427,576

원재료	5,191,301	(1,068,067)	4,123,234	5,074,042	(836,384)	4,237,658

부재료	781,313	-	781,313	680,055	-	680,055

미착품	312,976	-	312,976	649,966	-	649,966

재공품	10,328,860	(620,427)	9,708,433	13,345,205	(1,568,653)	11,776,552

합계	34,967,747	(2,498,193)	32,469,554	41,074,851	(4,107,806)	36,967,045

(2) 연결회사는 당분기 중 재고자산평가손실환입 1,609,613천원(전기 평가손실: 560,302천원)을 인식하여 매출원가에 반영하였습니다.

10. 당기손익-공정가치금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성 없는 지분상품	2,779,457	-	2,779,457	-

신종자본증권(*)	2,000,000	1,939,578	5,000,000	4,635,376

투자신탁(펀드)(*)	5,520,000	5,595,550	2,700,000	3,205,440

채권상품	2,999,999	2,973,370	-	-

합계	13,299,456	10,508,498	10,479,457	7,840,816

(*) 당분기 중 401,335천원의 평가이익과 551,101천원의 처분손실을 인식하였습니다.11. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	1,219,787	1,436,757

선급비용	705,911	735,477

부가세대급금	495,519	915,440

당기법인세자산	326,223	225,348

합계	2,747,440	3,313,022

12. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	365,437,244	190,792,277

취득	67,978,649	128,218,647

처분	-	(2)

감가상각비	(15,480,758)	(11,990,255)

대체	(189,600)	-

환율변동효과	2,906,176	223,267

연결범위변동	(985)	-

기말	420,650,726	307,243,934

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	12,687,714	9,921,039

판매비와관리비	2,793,044	2,069,216

합계	15,480,758	11,990,255

(3) 연결회사는 건물, 기계장치 및 구축물이 포함된 재산종합보험(부보금액: 325,523백만원) 등에 가입하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 연결회사 소유의 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 37 참조).

13. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	18,169,663	19,927,979

취득	737,045	226,094

처분	-	(1,864,559)

감가상각비	(124,583)	(95,290)

대체	177,600	-

기말	18,959,725	18,194,224

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	124,583	95,290

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	-	1,401

판매비와관리비	6,374,809	8,825,239

합계	6,374,809	8,826,640

14. 사용권자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

차량운반구	676,125	584,057

부동산	2,941,790	2,879,702

합계	3,617,915	3,463,759

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	3,463,759	496,318

취득	348,395	3,281,070

해지	(60,511)	(21,122)

사용권자산상각비	(203,893)	(158,489)

사용권자산처분손익	2,867	216

환율변동차이	67,298	-

기말 순장부금액	3,617,915	3,597,993

(3) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

할인전 리스부채	260,551	5,752,299	6,012,850	261,972	5,530,529	5,792,501

할인후 리스부채(*)	255,721	3,620,997	3,876,718	257,790	3,344,197	3,601,987

(*) 당분기말 현재 기타유동채무 및 기타비유동채무로 계상되었습니다(주석 15 참조).

(4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산상각비:

차량운반구	198,682	153,270

부동산	5,210	110,615

합계(*1)	203,892	263,885

리스부채에 대한 이자비용(*2)	125,755	108,689

리스처분손실(*3)	2,867	216

단기리스료(*4)	369,619	384,395

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*4)	53,607	44,280

(*1) 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 금융비용에 포함되어 있습니다.(*3) 기타수익 및 기타비용에 포함되어 있습니다.(*4) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(5) 당분기 중 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 지출액은 630,682천원(전분기: 428,675천원)입니다.

15. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 연결회사의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,173,233	-	3,007,402	-

미지급금	12,721,368	57,489	33,296,664	57,489

미지급비용	1,939,873	-	1,208,412	-

리스부채(주석 14)	255,721	3,620,997	257,790	3,344,197

파생상품부채	155,391,684	-	91,581,868	-

합계	171,481,879	3,678,486	129,352,136	3,401,686

16. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	270,110	-	291,107	-

기타장기종업원급여채무	-	790,114	-	294,992

합계	270,110	790,114	291,107	294,992

17. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유 동:

단기차입금	128,477,240	54,928,440

유동성장기차입금	11,200,000	19,800,000

비유동:

장기차입금	18,785,380	10,000,000

합 계	158,462,620	84,728,440

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	만기	당분기말	전기말

단기차입금:

L/C	우리은행(*)	6.386%	2024-09-13	42,227,200	41,260,800

운전자금대출	중소기업은행(*)	6.063%	2024-09-26	128,940

운전자금대출	중소기업은행(*)	5.950%	2024-10-27	7,257,800	7,091,700

운전자금대출	중소기업은행(*)	5.630%	2025-02-28	9,633,080	-

운전자금대출	중소기업은행(*)	5.634%	2024-11-30	9,501,120	-

운전자금대출	중소기업은행(*)	5.659%	2024-11-30	6,729,960	-

운전자금대출	우리은행(*)	5.980%	2024-11-15	9,237,200	-

운전자금대출	우리은행(*)	5.720%	2024-12-15	7,257,800	-

운전자금대출	우리은행(*)	5.436%	2024-11-18	3,035,080	-

운전자금대출	중소기업은행(*)	3.880%	2025-07-18	7,000,000	-

운전자금대출	덕산산업	4.600%	2024-12-31	20,000,000	-

무역금융	수출입은행(*)	5.210%	2025-02-03	6,598,000	6,447,000

소계	128,477,240	54,928,440

장기차입금:

운전자금대출	우리은행(*)	4.08%	2024-09-09	-	8,600,000

운전자금대출	우리은행(*)	3.90%	2024-12-18	11,200,000	11,200,000

일반시설자금대출	중소기업은행(*)	4.00%	2027-12-16	3,714,230	4,000,000

일반시설자금대출	중소기업은행(*)	3.99%	2027-12-16	5,571,150	6,000,000

운전자금대출	덕산산업	4.60%	2026-01-14	9,500,000	-

소 계	29,985,380	29,800,000

차감: 유동성대체	(11,200,000)	(19,800,000)

장기차입금 계	18,785,380	10,000,000

(*) 상기 차입금은 3개월단위 변동이자율조건부 차입금으로서, 당분기말 현재의 적용금리가 기재되었습니다.18. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제1차	2021-12-15	2025-12-15	0%	-	50,000,000

소 계	-	50,000,000

전환권조정	-	(4,901,436)

기말 장부금액	-	45,098,564

파생상품자산	-	2,824,831

파생상품부채	-	11,241,380

(2) 상기 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 발행가액의 총액(*1)	50,000,000,000원

사채의 표면금리와 만기보장수익률	표면금리 연 0%, 만기이자율 0%

사채의 발행일	2021.12.15

사채의 만기일 및 상환방법	미전환시, 만기일(2025.12.15)에 원금일시 상환

조기상환청구권 (Put Option)	사채발행일로부터 3년 경과후부터

매도청구권(Call Option)	사채발행일로부터 12개월 경과후부터

전환권 전환비율	발행 액면 금액의 100%

전환권 전환가액(*2)	회사 주식 1주당 25,017원

전환청구에 따라 발행할주식의 종류	기명식 보통주

전환권 전환 청구 기간	발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기 1개월전까지

(*1) 2024년 03월 26일과 06월 28일 각각 전환권 행사로 당분기말 현재 보유잔액은 없습니다. (*2) 2021년 12월 15일 발행 당시 전환가격은 31,271원이었으나, 시가 하락으로 인하여 25,017원으로 조정되었습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	발행	전환	상각액	기말금액

액면금액	50,000,000	-	(50,000,000)	-	-

전환권조정	(4,901,436)	-	4,266,402	635,034	-

장부금액	45,098,564	-	(45,733,598)	635,034	-

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	발행	상각액	기말금액

액면금액	50,000,000	-	-	50,000,000

전환권조정	(7,218,265)	-	1,707,415	(5,510,850)

장부금액	42,781,735	-	1,707,415	44,489,150

19. 상환전환우선주부채

(1) 당분기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제1차	2023-03-29	2033-03-29	-	15,599,976	15,599,976

제2차	2023-04-28	2033-03-29	-	51,399,920	51,399,920

제3-1차	2023-07-01	2033-07-01	-	14,999,977	14,999,977

제3-2차	2023-07-18	2033-07-18	-	49,999,922	49,999,922

제4차	2024-05-11	2034-05-11	-	69,999,722	-

소 계	201,999,517	131,999,795

전환권조정	(109,167,743)	(65,865,225)

기말 장부금액	92,831,774	66,134,570

파생상품부채	155,391,684	80,340,488

(2) 상기 상환전환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차	제2차	제3-1차	제3-2차	제4차

발행방법	사모	사모	사모	사모	사모

계약일	2023년 03월 28일	2023년 04월 27일	2023년 06월 29일	2023년 07월 06일	2024년 04월 23일

발행일	2023년 03월 29일	2023년 04월 28일	2023년 07월 01일	2023년 07월 18일	2024년 05월 11일

발행회사	주식회사 덕산일렉테라	주식회사 덕산일렉테라	주식회사 덕산일렉테라	주식회사 덕산일렉테라	주식회사 덕산일렉테라

총 발행금액	15,599,975,820원	51,399,920,330원	14,999,976,750원	49,999,922,500원	69,999,722,100원

발행주식수	94,380주	310,970주	90,750주	302,500주	402,325주

주당 발행금액	주당 165,289원	주당 165,289원	주당 165,289원	주당 165,289원	주당 173,988원

만기일	발행일로부터 10년	2033년 03월 29일	발행일로부터 10년	발행일로부터 10년	발행일로부터 10년

배당금	최저 이익배당률 1%	보통주와 동일	최저 이익배당률 1%	최저 이익배당률 1%	최저 이익배당률 1%

전환권	기초자산 : ㈜덕산일렉테라 보통주 행사기간 : 발행일로부터 10년 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 Re-fixing : 'IPO 공모단가 x 70% 전환가격' 인 경우 → 전환가격 = IPO 공모단가 x 70% 발행일로부터 10년 경과 시 보통주로 전환	기초자산 : ㈜덕산일렉테라 보통주 행사기간 : 2023년 4월 29일~2033년 3월 28일 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 Re-fixing : 'IPO 공모단가 x 70% 전환가격' 인 경우 → 전환가격 = IPO 공모단가 x 70% 만기일 경과시 보통주로 전환	기초자산 : ㈜덕산일렉테라 보통주 행사기간 : 발행일로부터 10년 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 Re-fixing : 'IPO 공모단가 x 70% 전환가격' 인 경우 → 전환가격 = IPO 공모단가 x 70% 발행일로부터 10년 경과 시 보통주로 전환	기초자산 : ㈜덕산일렉테라 보통주 행사기간 : 발행일로부터 10년 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 Re-fixing : 'IPO 공모단가 x 70% 전환가격' 인 경우 → 전환가격 = IPO 공모단가 x 70% 발행일로부터 10년 경과 시 보통주로 전환	기초자산 : ㈜덕산일렉테라 보통주 행사기간 : 발행일로부터 10년 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 Re-fixing : 'IPO 공모단가 x 70% 전환가격' 인 경우 → 전환가격 = IPO 공모단가 x 70% 발행일로부터 10년 경과 시 보통주로 전환

조기상환권(풋옵션)	발행일로부터 3년 경과 ~ 만기일까지 보장수익률 8%(연복리, 기배당금액 차감)	2027년 3월 30일 ~ 만기일까지 보장수익률 8%(복리, 기배당금액 차감)	발행일로부터 3년 경과 ~ 만기일까지 보장수익률 8%(연복리, 기배당금액 차감)	발행일로부터 3년 경과 ~ 만기일까지 보장수익률 8%(연복리, 기배당금액 차감)	발행일로부터 3년 경과 ~ 만기일까지보장수익률 8%(연복리, 기배당금액 차감)

특별상환청구권	1) 거래종결일로부터 4년이 되는 날까지 기업공개를 완료하지 못하는경우 (위반시 8%) 2) 발행일로부터 3년 6개월이 되는 날까지 상장예비심사청구를 완료하지 못하는 경우 (위반시 12%)

이해관계인에 대한 주식매수청구권	투자자가 상기의 특별상환청구권을 행사하였으나, 발행회사가 법률상에 정해진 사유 등으로 인해 상환을 할 수 없는 경우 이해관계인인 ㈜덕산테코피아에 주식매수를 청구할 수 있음

이해관계인의 매도청구권	-	-	행사기간 : 발행일로부터 3년이 되는 날까지 보장수익률 : 10%(연복리) 행사수량 : 투자자 인수 수량의 10% 한도 내

(3) 당분기와 전분기 중 상환전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	발행	상각액	기말금액

액면금액	131,999,795	69,999,722	-	201,999,517

전환권조정	65,865,225	53,010,366	(9,707,848)	109,167,743

장부금액	66,134,570	16,989,356	9,707,848	92,831,774

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	발행	상각액	기말금액

액면금액	-	131,999,795	-	131,999,795

전환권조정	-	44,226,075	(2,480,866)	41,745,209

장부금액	-	87,773,720	2,480,866	90,254,586

20. 확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,235,043	5,258,197

사외적립자산의 공정가치	(4,663,031)	(4,970,028)

순확정급여부채(*)	572,012	288,169

(*) 확정급여자산과 확정급여부채 상계 후 순액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 퇴직급여의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	468,144	299,323

판매비와관리비	805,326	408,729

합계	1,273,470	708,052

21. 주식기준보상(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였는 바, 당분기말 현재 유효한 주식매수선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	(주)덕산테코피아

1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

결의기관	주주총회	이사회	주주총회	주주총회	이사회	이사회	주주총회	이사회

부여일	2020년 3월 24일	2021년 2월 15일	2021년 3월 24일	2022년 03월 23일	2022년 04월 14일	2023년 01월 31일	2023년 03월 31일	2024년 03월 26일

부여주식수	22,000주	94,640주	10,400주	4,641주	113,667주	143,553주	6,240주	50,366주

부여방법(*)	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정

행사가격	13,211원	18,853원	18,587원	26,924원	26,090원	14,505원	18,553원	32,909원

행사가능기간	부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총3년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)	부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 3년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)

구 분	(주)덕산일렉테라	(주)덕산퓨처셀

1차	2차	3차	4차	5차	1차

결의기관	주주총회	주주총회	주주총회	주주총회	주주총회	주주총회

부여일	2021년 09월 28일	2022년 02월 10일	2022년 05월 03일	2023년 01월 02일	2024년 04월 08일	2024년 04월 08일

부여주식수	23,400주	4,600주	6,050주	34,920주	64,950주	24,446주

부여방법(*)	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정

행사가격	16,666원	16,666원	16,666원	26,924원	16,666원	784원

행사가능기간	부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 3년)	부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 3년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)

(*) 연결회사의 임직원이 행사신청 시 이사회 결의로 신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상 방법 중 한가지를 선택할 수 있습니다.(2) 부여된 주식매수선택권의 보상원가는 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정과 변수는 다음과 같습니다.

구 분	(주)덕산테코피아

1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

무위험이자율	1.47%	1.34%	1.60%	2.64%	3.21%	3.24%	3.25%	3.33%

기대행사기간	4년	4년	4년	4년	4년	4년	4년	4년

예상주가변동성	47.29%	42.22%	45.43%	53.84%	48.53%	41.55%	54.44%	51.64%

기대배당수익률	-	-	-	-	-	-	-	-

주당보상원가	1,854.74원	6,548.84원	7,140.16원	11,354.28원	10,224.70원	6,225.33원	10,127.71원	20,059.05원/주

구 분	(주)덕산일렉테라	(주)덕산퓨처셀

1차	2차	3차	4차	5차	1차

무위험이자율	2.86%	2.87%	3.38%	2.64%	3.37%	3.37%

기대행사기간	4.49년	4.86년	5년	4년	4년	4년

예상주가변동성	55.75%	55.75%	55.89%	53.84%	54.25%	-

기대배당수익률	-	-	-	-	-	-

주당보상원가	37,554.63원	37,900.77원	38,280.97원	35,682.73원/주	74,628.31원/주	313.77원/주

(3) 당분기 및 전분기의 주식선택권 수량의 변동과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.① 당분기

구 분	수량((주)덕산테코피아)	가중평균행사가격

당기초	부여	행사	취소(*)	당기말

1차	22,000	-	(22,000)	-	-	13,211원

2차	70,200	-	(68,120)	(2,080)	0	18,853원

3차	10,400	-	(10,400)	-	0	18,587원

4차	4,641	-	-	-	4,641	26,924원

5차	84,836	-	-	(5,965)	78,871	26,090원

6차	123,396	-	-	(11,256)	112,140	14,505원

7차	6,240	-	-	-	6,240	18,553원

8차	50,366	-	(3,976)	46,390	32,909원

합 계	321,713	50,366	(100,520)	(23,277)	248,282

구 분	수량((주)덕산일렉테라)	가중평균행사가격

당기초	부여	행사	취소(*)	당기말

1차	13,600	-	-	(6,000)	7,600	16,666원

2차	4,600	-	-	-	4,600	16,666원

3차	3,310	-	-	(1,100)	2,210	16,666원

4차	31,240	-	(2,100)	29,140	26,924원

5차	64,950	(3,200)	61,750	16,666원

합 계	52,750	64,950	-	(12,400)	105,300

구 분	수량((주)덕산퓨처셀)	가중평균행사가격

당기초	부여	행사	취소(*)	당기말

1차	-	24,446	-	-	24,446	784원

(＊) 중도퇴사에 의한 취소수량입니다.② 전분기

구 분	수량((주)덕산테코피아)	가중평균행사가격

당기초	부여	행사	취소(*)	당기말

1차	22,000	-	-	-	22,000	13,211원

2차	77,480	-	-	(3,120)	74,360	18,853원

3차	10,400	-	-	-	10,400	18,587원

4차	4,641	-	-	-	4,641	26,924원

5차	101,074	-	-	(12,924)	88,150	26,090원

6차	-	143,553	-	(13,015)	130,538	14,505원

7차	-	6,240	-	6,240	18,553원

합 계	215,595	149,793	-	(29,059)	336,329

구 분	수량((주)덕산일렉테라)	가중평균행사가격

당기초	부여	행사	취소(*)	당기말

1차	21,600	-	-	(8,000)	13,600	16,666원

2차	4,600	-	-	-	4,600	16,666원

3차	4,630	-	-	(1,600)	3,030	16,666원

4차	-	34,920	-	(600)	34,320	16,666원

합 계	30,830	34,920	-	(10,500)	55,250

(＊) 중도퇴사에 의한 취소수량입니다.(4) 당분기 및 전분기 중 주식보상비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

(주)덕산테코피아	(주)덕산일렉테라	(주)덕산퓨처셀	합계	(주)덕산테코피아	(주)덕산일렉테라	합계

매출원가	94,301	390,300	-	484,601	106,821	-	106,821

판매비와관리비	418,573	588,937	1,227	1,008,737	391,256	688,761	1,080,017

합계	512,874	979,237	1,227	1,493,338	498,077	688,761	1,186,838

(5) 연결회사는 부여된 주식매수선택권을 주식교부형 주식기준보상으로 분류하고 있으며, 주식매수선택권과 관련하여 당분기말 현재 1,293,603천원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

22. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주의 금액	500원	500원

보통주 발행주식수	20,459,384주	18,377,428주

보통주 자본금	10,238,292	9,188,714

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	146,129,309	64,097,561

기타자본잉여금	(22,369,635)	(3,429,098)

자기주식처분이익	15,524,926	11,614,533

합계	139,284,600	72,282,996

(3) 당분기와 전분기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초 발행주식수	18,377,428	18,377,428

전환권 행사	1,998,636	-

주식매수선택권 행사	83,320	-

기말 발행주식수	20,459,384	18,377,428

23. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식매수선택권	1,293,603	1,341,899

감자차손	(51,428)	(51,428)

자기주식(*)	-	(4,999,931)

해외사업환산손익	(2,241,767)	(528,519)

합계	(999,592)	(4,237,979)

(＊) 당분기 중 전량 매각하였습니다.(2) 자기주식당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유중인 자기주식의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식수	-	236,583주

취득가액	-	4,999,931

(*) 당분기 중 전량 매각하였습니다.

24. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	58,659,548	99,750,055

25. 주당이익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 지배기업지분분기순이익	(3,155,294,338)	(41,090,507,080)	(6,049,610,636)	(6,293,879,343)

가중평균유통보통주식수	20,462,936	19,469,260	18,140,845	18,140,845

기본주당이익	(154)	(2,111)	(333)	(347)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	18,377,428	18,377,428	18,377,428	18,377,428

주식매수선택권 행사효과	86,872	64,443	-	-

전환사채 전환 효과	1,998,636	1,137,910	-	-

자기주식 효과	-	(110,521)	(236,583)	(236,583)

가중평균유통보통주식수	20,462,936	19,469,260	18,140,845	18,140,845

(3) 당분기 및 전분기의 희석주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 지배기업지분 분기순이익	(3,155,294,338)	(41,090,507,080)	(6,049,610,636)	(6,293,879,343)

조정내역:	-	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익(A)	(3,155,294,338)	(41,090,507,080)	(6,049,610,636)	(6,293,879,343)

발행된 가중평균유통보통주식수	20,462,936	19,469,260	18,140,845	18,140,845

조정내역:	95,511	78,767	3,493	5,842

주식매수선택권의 행사 가정	95,511	78,767	3,493	5,842

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(B)	20,558,447	19,548,027	18,144,338	18,146,687

희석주당순이익(A/B)(단위: 원/주)	(154)	(2,111)	(333)	(347)

당분기 잠재적 보통주식의 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.한편, 반희석효과로 인하여 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았으나, 잠재적으로 미래에 기본주당순이익(손실)을 희석화 할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	전환가격	발행일	만기일	금 액	발행될 주식수

제1회 무기명식 무보증 사모 상환전환우선주	-	2023-03-29	2033-03-28	15,599,975,820	94,380

제2회 무기명식 무보증 사모 상환전환우선주	-	2023-04-28	2033-03-29	51,399,920,330	310,970

제3-1회 무기명식 무보증 사모 상환전환우선주	-	2023-07-01	2033-06-30	14,999,976,750	90,750

제3-2회 무기명식 무보증 사모 상환전환우선주	-	2023-07-18	2033-07-17	49,999,922,500	302,500

제4회 무기명식 무보증 사모 상환전환우선주	-	2024-05-11	2034-05-11	69,999,722,100	402,325

합 계	201,999,517,500	1,200,925

26. 매출(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 주요 매출유형 별 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련된 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기	기업회계기준서제1115호 하에서 수익인식

재화의 판매	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

(2) 당분기와 전분기의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익:

제품매출	24,536,989	73,772,887	19,051,602	65,770,465

상품매출	232,835	701,127	85,701	375,321

기타매출	1,369,183	4,960,931	1,643,759	5,323,122

합계	26,139,007	79,434,945	20,781,062	71,468,908

27. 매출원가당분기와 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	20,951,523	63,621,630	12,748,278	43,583,374

상품매출원가	195,664	603,244	71,287	314,594

기타매출원가	809,691	1,848,223	730,878	1,969,049

합계	21,956,878	66,073,097	13,550,443	45,867,017

28. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,964,797	8,545,106	2,384,147	7,111,263

퇴직급여	187,251	583,946	136,243	408,729

주식보상비용	299,401	757,971	248,083	837,779

복리후생비	636,183	1,799,738	480,987	1,284,355

여비교통비	132,629	581,566	207,472	472,820

접대비	40,898	116,109	31,585	81,131

통신비	23,893	43,771	10,091	28,443

경상연구개발비	2,187,549	6,374,809	2,744,918	8,825,239

소모품비	266,066	1,073,315	370,025	1,006,280

전력비	709,747	1,602,251	638,003	1,313,114

세금과공과	233,575	435,963	146,410	234,388

감가상각비	944,007	2,793,044	1,177,380	2,069,216

지급임차료	213,712	476,359	96,377	312,002

수선비	57,232	118,259	81,940	152,964

보험료	68,225	203,632	24,290	69,622

차량유지비	41,736	107,099	34,489	122,518

교육훈련비	4,475	32,010	12,606	34,550

사무용품비	39,711	71,961	11,063	28,023

수도광열비	38,093	150,960	24,201	52,757

운반비	11,020	81,040	12,473	35,774

도서인쇄비	272	19,847	2,853	21,181

광고선전비	13,911	79,227	-	53,800

지급수수료	975,470	3,368,910	1,095,627	2,712,277

보관료	2,263	2,263	-	-

건물관리비	23,984	131,553	14,386	32,079

수출제비용	11,428	95,741	5,533	30,787

무형자산상각비	53,307	124,583	32,517	95,290

사용권자산상각비	68,875	203,893	56,278	158,488

해외시장개척비	-	10,421	-	-

견본비	23,783	259,795	1,457	31,596

합계	10,273,493	30,245,142	10,081,434	27,616,465

29. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 매입	8,171,416	23,835,637	6,766,000	25,230,443

재고자산의 변동	690,696	2,668,115	(3,607,531)	(10,435,469)

종업원급여	8,782,459	25,945,485	7,382,762	21,797,905

유형자산상각비	5,042,262	15,480,758	4,486,768	11,990,255

무형자산상각비	53,307	124,583	32,517	95,290

사용권자산상각비	68,875	203,893	56,278	158,488

여비교통비	142,698	604,812	214,792	491,261

수도광열비	187,474	604,475	83,170	336,946

전력비	2,220,279	5,465,746	1,845,975	4,270,275

지급임차료	262,477	618,461	200,670	517,329

수선비	257,654	794,504	288,383	1,030,595

소모품비	3,348,929	10,517,059	3,279,668	10,317,475

지급수수료	2,182,011	6,940,592	2,171,059	6,488,281

기타	819,834	2,514,119	431,365	1,194,407

합계(*)	32,230,371	96,318,239	23,631,876	73,483,481

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

30. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기의기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

사용권자산처분이익	-	4,561	216	216

유형자산처분이익	-	-	635	635

외환차익	13,364	172,255	28,041	128,119

외화환산이익	(1,585,711)	610,890	(103,244)	644

수입임대료	-	-	65,314	65,314

잡이익	24,423	117,923	2,340	1,030,665

기타수익 합계	(1,547,924)	905,629	(6,698)	1,225,593

기타비용:

기부금	27,188	57,188	-	40,000

외환차손	5,071	12,628	2,484	36,646

외화환산손실	175,539	176,211	(5,669)	713

사용권자산처분손실	504	1,694	-	-

유형자산폐기손실	-	-	1	1

잡손실	2,288	172,382	125,604	125,797

영업권손상차손	-	-	-	1,864,558

기타비용 합계	210,590	420,103	122,420	2,067,715

31. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	1,386,329	2,701,658	945,274	1,635,490

외환차익	115,200	115,200	-	92,135

외화환산이익	1,160,546	1,181,660	(47,174)	68,148

당기손익-공정가치금융자산평가이익	90,586	427,964	111,281	400,611

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	-	-	114,852

파생상품자산평가이익	-	16,966,379	-	801,399

파생상품부채평가이익	-	842,868	-	-

사채상환이익	-	483,312	-	-

금융수익 합계	2,752,661	22,719,041	1,009,381	3,112,635

금융비용:

이자비용	1,557,573	4,799,047	5,333,621	5,333,621

외화환산손실	(1,934,957)	152,217	297,584	318,000

당기손익-공정가치금융자산평가손실	26,629	26,629	(531,150)	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	25,561	551,101	-	-

파생상품부채평가손실	-	54,075,243	-	5,050,555

파생상품자산평가손실	-	2,156,288	-	-

금융비용 합계	(325,194)	61,760,525	5,100,055	10,702,176

순금융수익(비용)	3,077,855	(39,041,484)	(4,090,674)	(7,589,541)

32. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 세전손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

33. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가 측정 금융상품	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	5,513,677	5,513,677

단기금융상품	-	141,000,000	141,000,000

매출채권 및 기타채권	-	9,430,631	9,430,631

당기손익-공정가치금융자산	10,508,498	-	10,508,498

금융자산 합계	10,508,498	155,944,308	166,452,806

금융부채:

매입채무 및 기타채무	-	19,768,682	19,768,682

파생상품부채	155,391,684	-	155,391,684

상환전환우선주	-	92,831,774	92,831,774

차입금	-	158,462,620	158,462,620

금융부채 합계	155,391,684	271,063,076	426,454,760

② 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가 측정 금융상품	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	23,848,588	23,848,588

단기금융상품	-	35,000,025	35,000,025

매출채권 및 기타채권	-	10,310,765	10,310,765

파생상품자산	2,824,831	-	2,824,831

당기손익-공정가치금융자산	7,840,816	-	7,840,816

금융자산 합계	10,665,647	69,159,378	79,825,025

금융부채:

매입채무 및 기타채무	-	41,171,954	41,171,954

파생상품부채	91,581,868	-	91,581,868

상환전환우선주	-	66,134,570	66,134,570

차입금	-	84,728,440	84,728,440

전환사채	-	45,098,564	45,098,564

금융부채 합계	91,581,868	237,133,528	328,715,396

(2) 금융상품 종류별 공정가치① 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*)

당기손익-공정가치금융자산	10,508,498	10,508,498	7,840,816	7,840,816

파생상품자산	-	-	2,824,831	2,824,831

소계	10,508,498	10,508,498	10,665,647	10,665,647

금융부채(*)

파생상품부채	155,391,684	155,391,684	91,581,868	91,581,868

(*) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.② 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	10,508,498	10,508,498	-	-	7,840,816	7,840,816

파생상품자산	-	-	-	-	-	-	2,824,831	2,824,831

소계	-	-	10,508,498	10,508,498	-	-	10,665,647	10,665,647

금융부채

파생상품부채	-	-	155,391,684	155,391,684	-	-	91,581,868	91,581,868

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지않은) 공시가격
- 수준2: Level 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

한편, 당분기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익(비용)	97,550	2,613,448	(4,808,388)	(2,097,390)

외환차익(차손)	-	124,136	150,690	274,826

외화환산이익(손실)	-	432,352	1,031,770	1,464,122

당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)	427,964	-	-	427,964

당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실)	(551,101)	-	-	(551,101)

파생상품자산평가이익(손실)	14,810,089	-	-	14,810,089

파생상품부채평가이익(손실)	(53,232,375)	-	-	(53,232,375)

순금융수익(비용)	(38,447,873)	3,169,936	(3,625,928)	(38,903,865)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익(비용)	203,416	1,298,576	(1,648,027)	(146,035)

외환차익(차손)	-	167,269	16,338	183,607

외화환산이익(손실)	-	127,211	(259,132)	(131,921)

당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)	400,611	-	-	400,611

당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실)	114,852	-	-	114,852

파생상품자산평가이익(손실)	(365,532)	-	-	(365,532)

파생상품부채평가이익(손실)	(3,384,216)	-	-	(3,384,216)

순금융수익(비용)	(3,030,869)	1,593,056	(1,890,821)	(3,328,634)

34. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결회사의 위험관리 정책을 개발하고 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2023년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

35. 자본관리연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적자본구조 달성을 위해 자본조달비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	251,294,394	195,961,574

차감 : 현금및현금성자산	(5,513,677)	(23,919,527)

순부채	245,780,717	172,042,047

자본총계	218,708,358	184,305,539

총자본	464,489,075	356,347,586

자본조달비율	52.91%	48.28%

36. 우발상황 및 약정사항당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관명	내용	약정한도	실행금액

통화단위	금액	통화단위	금액

중소기업은행	시설자금대출	KRW	10,000,000	KRW	9,285,380

중소기업은행	운전자금대출	KRW	7,000,000	KRW	7,000,000

우리은행	운전자금대출	KRW	11,200,000	KRW	11,200,000

수출입은행	무역금융	USD	5,000,000	USD	5,000,000

중소기업은행	운전자금대출	USD	25,100,000	USD	25,100,000

우리은행	운전자금대출	USD	14,800,000	USD	14,800,000

우리은행	L/C	USD	32,000,000	USD	32,000,000

합 계	KRW	28,200,000	KRW	27,485,380

USD	76,900,000	USD	76,900,000

37. 담보제공자산 및 지급보증(1) 당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 연결회사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보로 제공된 자산	채권최고액	관련 차입금

계정과목	내역	장부금액	계정과목	장부금액	담보권자

유형자산	토지 및 건물	29,135,722	12,000,000	차입금	9,285,380	중소기업은행

유형자산	토지	14,014,320	13,440,000	차입금	11,200,000	우리은행

정기예금	중소기업금융채권	38,000,000	41,800,000	차입금	33,121,960	중소기업은행

정기예금	정기예금	36,000,000	22,525,100	차입금	19,530,080	우리은행

합 계	117,150,042	89,765,100	73,137,420

(2) 지급보증내역당분기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증내역은 없습니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 담보내역당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보내역은 없습니다.

(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증내역당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증제공내역	보증금액	제공처

대표이사	시설자금대출 지급 보증	-	중소기업은행

서울보증보험	고용허가제에 따른 외국인근로자 체불임금보증	20,000	한국산업인력공단

표준하도급 기본계약에 따른 손해배상 지급보증	50,000	(주)엘지화학

지방투자촉진보조금(설비투자) 반환 지급보증	7,037,140	충청남도 공주시

도시가스 공급계약	8,500	한국전력공사

가스사용료 납부 지급 연대보증	100,000	제이비(주)

합 계	7,215,640

38. 특수관계자거래(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

당분기말	전기말

지배기업	덕산산업(주)	덕산산업(주)

기타의 특수관계자	덕산홀딩스(주), 덕산하이메탈(주),덕산네오룩스(주), 덕산갈바텍(주)	덕산홀딩스(주), 덕산하이메탈(주),덕산네오룩스(주), 덕산갈바텍(주)

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	수익	비용

매출	기타비용

기타의 특수관계자	덕산네오룩스(주)	30,454,420	-

덕산홀딩스(주)	-	182,739

지배기업	덕산산업(주)	-	824,208

합계	30,454,420	1,006,947

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	수익	비용

매출	기타비용

기타의 특수관계자	덕산네오룩스(주)	26,363,547	364

덕산홀딩스(주)	-	-

합계	26,363,547	364

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채무

지배기업(*)	덕산산업(주)	-	30,323,200

기타의 특수관계자	덕산네오룩스(주)	2,830,682	-

덕산홀딩스(주)	-	-

합계	2,830,682	30,323,200

(*)차입금 잔액이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채무

기타의 특수관계자	덕산네오룩스(주)	3,518,025	-

덕산홀딩스(주)	-	257,478

합계	3,518,025	257,478

(4) 당분기 중 연결회사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	차입거래

차입	상환

지배기업	덕산산업(주)	30,000,000	500,000

(5) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증내역은 없습니다.

(6) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증내역은 없습니다.

(7) 당분기와 전분기 중 연결회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 등기여부에 관계없이 연결회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지는 주요 임원입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,826,902	1,657,688

장기종업원급여	92,758	1,629

퇴직급여	2,353	86,337

주식보상비용	124,705	215,727

합계	2,046,718	1,961,381

39. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(55,971,610)	(10,652,402)

조정:

감가상각비	15,480,758	11,990,255

무형자산상각비	124,583	95,290

사용권자산상각비	203,893	158,488

퇴직급여	1,273,469	912,290

장기종업원급여	58,980	56,063

주식보상비용	1,493,338	1,186,838

이자비용	4,799,047	6,236,488

사용권자산처분손익	(2,867)	(216)

당기손익-공정가치금융자산평가손익	(401,335)	(400,611)

당기손익-공정가치금융자산처분손익	551,101	(114,852)

파생상품자산 평가손익	(14,810,089)	(801,399)

파생상품부채 평가손익	53,232,375	5,050,555

사채상환손익	(483,312)	-

영업권손상차손	-	1,864,558

외화환산손익	(1,464,122)	249,921

유형자산처분손익	-	(635)

유형자산폐기손실	-	1

잡손실	25	-

이자수익	(2,701,658)	(1,635,473)

법인세비용	532,358	206,166

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(639,573)	4,474,984

기타유동채권의 감소(증가)	(198,428)	22,603

기타유동자산의 감소(증가)	395,903	(178,890)

재고자산의 감소(증가)	4,503,815	(9,112,625)

매입채무의 증가(감소)	(1,841,430)	(293,814)

기타유동채무의 증가(감소)	(5,331,267)	(6,414,004)

기타유동부채의 증가(감소)	(18,153,086)	(17,856,387)

기타비유동채무의 증가(감소)	(22,728)	207,559

퇴직금의 지급 및 승계	(337,150)	(74,791)

사외적립자산의 납입	-	(100,000)

기타장기지급채무	-	(5,952)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(19,709,010)	(14,929,992)

(2) 당분기와 전분기 중 중요한 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	5,052,078	86,833,022

사용권자산의 증가	348,394	3,204,429

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	664,593	23,006,986

장기차입금의 유동성대체	-	8,840,000

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	기타변동	기말

단기차입금	54,928,440	71,299,417	2,249,383	128,477,240

유동성장기차입금	19,800,000	(8,600,000)	-	11,200,000

장기차입금	10,000,000	8,785,380	-	18,785,380

전환사채	45,098,564	(25,583,289)	(19,515,275)	-

상환전환우선주부채	66,134,570	69,999,722	(43,302,518)	92,831,774

리스부채	3,601,987	(206,540)	481,272	3,876,719

합계	199,563,561	115,694,690	(60,087,138)	255,171,113

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	기타변동	기말

단기차입금	-	56,481,600	-	56,481,600

장기차입금	26,100,000	(8,100,000)	-	18,000,000

전환사채	42,781,735	-	1,707,415	44,489,150

상환전환우선주부채	-	66,999,896	23,254,690	90,254,586

리스부채	495,801	(167,706)	3,373,134	3,701,229

합계	69,377,536	115,213,790	28,335,239	212,926,565