덕산테코피아 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 15 기 3분기 : 2020년 09월 30일 현재
제 14 기 : 2019년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 덕산테코피아

1. 회사의 개요

주식회사 덕산테코피아(이하 "당사")는 2006년 3월 16일에 설립되어 전자부품 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 충청남도 천안시 동남구 풍세면 풍세산단2로 39를 본사로 하고 있으며, 충청남도 천안시 동남구 성남면 5산단3로 30에사업장을 두고 있습니다.

당사는 설립 이후 수차례의 유상증자, 액면분할 및 병합, 코스닥시장 상장을 거쳐 당분기말 현재 발행주식 총수 및 납입 자본금은 각각 18,377,428주 및 9,189백만원 이며, 덕산산업(주) 및 특수관계자의 지분율이 58.42%입 니 다. 2019년 8월 2일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

-기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.-기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항 및 아래 문단에서 설명하는 사항을제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.2.1 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다.주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여(당기비용)와 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여(당기비용)로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중 간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 영업부문(1) 부문 구분의 근거당사는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.당사의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

Fine Chemical부문	유기형광체 및 유기인광물질 생산 및 판매

반도체부문	박막증착 및 유기금속화합물 생산 및 판매

(2) 영업부문의 정보당분기와 전분기의 당사의 각 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 영업부문의 세전이익은 당사의 최고영업의사결정기구가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용되며 부문자산과 부문부채에 대하여는 보고되지 않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 영업부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	반도체부문	FC부문	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매출액	8,029,511	22,394,341	10,662,713	32,584,614	18,692,224	54,978,955

영업이익	1,560,587	4,965,269	1,458,311	5,624,641	3,018,898	10,589,910

감가상각비와 무형자산상각비(*)	1,313,980	3,870,145	727,088	1,677,601	2,041,068	5,547,746

법인세비용차감전순이익	1,618,865	5,073,557	1,801,489	4,926,475	3,420,354	10,000,032

(*) 사용권자산상각비 72,159천원이 포함되어 있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	반도체부문	FC부문	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매출액	6,608,410	20,913,968	7,071,582	22,776,935	13,679,992	43,690,903

영업이익	1,879,337	7,186,120	614,821	3,912,019	2,494,158	11,098,139

감가상각비와 무형자산상각비(*)	1,177,221	3,000,051	417,733	1,274,284	1,594,954	4,274,335

법인세비용차감전순이익	1,991,150	7,042,014	663,524	3,913,952	2,654,674	10,955,966

(*) 사용권자산상각비 57,580천원이 포함되어 있습니다.(3) 지역별 정보다음의 지역별 정보는 당사의 소재지와 기타 국가별로 당사의 매출액을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 매출액은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	15,392,200	45,220,035	10,901,938	36,523,052

해외	3,300,024	9,758,920	2,778,054	7,167,851

합계	18,692,224	54,978,955	13,679,992	43,690,903

(4) 주요고객당분기와 전분기 중 단일의 외부고객으로부터의 매출액이 당사 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객 A	30,371,037	19,622,388

고객 B	18,159,190	16,492,290

합 계	48,530,227	36,114,678

(5) 당분기말과 전기말 현재 비유동자산은 전부 국내에 소재하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	2,450	5,869

보통예금	3,889,584	9,947,529

기타금융상품	171,974	-

합계	4,064,008	9,953,398

(2) 당분기말과 전기말 현재 담보로 제공되거나 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

6. 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	34,000,000	16,000,000

기타단기금융상품	14	10,000,000

합계	34,000,014	26,000,000

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	6,033,218	-	6,033,218	6,235,131	-	6,235,131

미수금	1,503	-	1,503	11,344	-	11,344

미수수익	577,501	-	577,501	337,822	-	337,822

보증금	119,500	-	119,500	107,500	-	107,500

단기대여금	3,650,808	-	3,650,808	3,794,805	-	3,794,805

합계	10,382,530	-	10,382,530	10,486,602	-	10,486,602

(2) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	411,550	(44,211)	367,339	272,186	(37,711)	234,475

제품	6,572,747	(397,426)	6,175,321	6,432,647	(263,544)	6,169,103

원재료	2,953,036	(247,513)	2,705,523	2,082,032	(77,760)	2,004,272

부재료	1,364,379	-	1,364,379	349,116	-	349,116

미착품	507,678	-	507,678	304,176	-	304,176

재공품	5,853,946	(185,208)	5,668,738	4,078,633	(117,986)	3,960,647

합계	17,663,336	(874,358)	16,788,978	13,518,790	(497,001)	13,021,789

(2) 당사는 당분기 재고자산평가손실 377,357천원(전분기 : 163,546천원)을 인식하여 매출원가에 가산하였습니다.

9. 당기손익-공정가치금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성 없는 지분상품(*)	2,779,457	1,560,000	1,219,457	-

신종자본증권	9,000,000	8,936,545	9,000,000	8,827,895

파생결합상품(ETN)	990,706	122,500	-	-

투자신탁(펀드)	1,000,000	1,019,831	-	-

합계	13,770,163	11,638,876	10,219,457	8,827,895

(*) 전기 이전에 회수가능성이 불확실하다고 판단하여 1,219,457천원 손상차손을 인식하였습니다.

10. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	304,650	226,517

선급비용	67,786	47,612

부가세대급금	161,641	609,397

합계	534,077	883,526

11. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	73,240,811	53,981,663

취득	12,185,578	18,470,448

처분	(100,122)	(583,624)

감가상각비	(5,457,577)	(4,194,466)

기말	79,868,690	67,674,021

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	4,982,763	3,817,381

판매비와관리비	474,814	377,085

합계	5,457,577	4,194,466

(3) 당사는 건물, 기계장치 및 구축물이 포함된 재산종합보험(부보금액: 84,018백만원) 등에 가입하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 당사 소유의 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 35 참조).

12. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	1,604,297	54,982

취득	25,340	1,576,660

감가상각비	(18,010)	(22,288)

기말	1,611,627	1,609,354

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	1,156	9,515

판매비와관리비	16,854	12,773

합계	18,010	22,288

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	2,675	1,315

판매비와관리비	4,168,793	3,328,833

합계	4,171,468	3,330,148

13. 사용권자산(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	169,782	-

회계정책의 변경	-	158,792

취득	39,972	61,064

사용권자산상각비	(72,159)	(57,580)

기말 순장부금액	137,595	162,276

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

할인전 리스부채	79,736	72,677	152,413	85,117	97,540	182,657

할인후 리스부채(*)	78,821	69,853	148,674	84,073	93,385	177,458

(*) 당분기말 현재 기타유동채무 및 기타비유동채무로 계상되었습니다(주석 15 참조).

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산상각비:

차량운반구(*1)	72,159	57,580

리스부채에 대한 이자비용(*2)	3,023	3,259

단기리스료(*3)	216,176	117,234

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*3)	13,434	84,492

(*1) 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 금융비용에 포함되어 있습니다.(*3) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련된 총 지출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스와 관련한 총 지출액	229,610	201,726

14. 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 당분기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업	주요영업활동	소재지	연결실체 내 기업이 소유한 지분율	결산월

(주)세븐킹에너지	배터리(이차전지) 제조	한국	54.43%	12월

(＊) 당기 중 구주인수 및 신주배정 유상증자 참여로 지배력을 획득하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동자산	2,058,337,847	196,378,398

비유동자산	764,658,812	858,479,071

자산계	2,822,996,659	1,054,857,469

유동부채	506,848,503	518,526,785

비유동부채	304,986,000	307,479,000

부채계	811,834,503	826,005,785

지배기업 소유주지분	1,094,675,562	-

비지배지분	916,486,594	-

자본계	2,011,162,156	228,851,684

15. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,705,652	-	1,627,104	-

미지급금	4,099,946	319,194	4,463,591	247,798

미지급비용	20,446	-	21,144	-

리스부채(주석 13)	78,821	69,853	84,073	93,385

합계	5,904,865	389,047	6,195,912	341,183

16. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	117,986	-	97,200	-

기타장기종업원급여채무	-	202,191	-	172,055

합계	117,986	202,191	97,200	172,055

17. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유 동:

유동성장기차입금	1,120,000	1,120,000

비유동:

장기차입금	1,400,000	2,240,000

합 계	2,520,000	3,360,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	만기	당분기말	전기말

장기차입금:

일반시설자금대출	중소기업은행(*1)	1.134%	2022.12.26	2,520,000	3,360,000

소 계	2,520,000	3,360,000

차감: 유동성대체	(1,120,000)	(1,120,000)

장기차입금 계	1,400,000	2,240,000

(*1) 상기 차입금은 1년단위 변동이자율조건부 차입금으로서, 보고기간말 현재의 적용금리가 기재되었습니다.

18. 확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,933,716	3,359,886

사외적립자산의 공정가치	(2,049,785)	(2,103,486)

순확정급여부채	1,883,931	1,256,400

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 퇴직급여의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	267,488	226,545

판매비와관리비	360,861	308,794

합계	628,349	535,339

19. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였는 바, 보고기간말 현재 유효한 주식매수선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

결의기관	주주총회

부여일	2020년 3월 24일

부여주식수	22,000주

부여방법(*1)	행사신청시 이사회 결정

행사가격	13,211원

행사가능기간	부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총3년)

(*1) 당사의 임직원이 행사신청 시 이사회 결의로 신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상 방법 중 한가지를 선택할 수 있습니다.(2) 부여된 주식매수선택권의 보상원가는 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정과 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

무위험이자율	1.47%

기대행사기간	4년

예상주가변동성	47.29%

기대배당수익률	-

주당보상원가	1,854.74원

(3) 당분기의 주식선택권 수량의 변동과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

구 분	수량	가중평균행사가격

당기초	부여	당분기말

무위험이자율	-	22,000	22,000	13,211원

(4) 당사가 당분기 주식보상비용으로 인식한 금액 11,901천원으로 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수(*)	50,000,000주	50,000,000주

1주의 금액(*)	500원	500원

보통주 발행주식수	18,377,428주	18,377,428주

보통주 자본금	9,188,714	9,188,714

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	64,097,561	64,097,561

기타자본잉여금	796,079	796,079

자기주식처분이익	11,614,533	11,614,533

합계	76,508,173	76,508,173

(3) 당분기와 전분기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초 발행주식수(*1)	18,377,428	15,120,000

분기말 발행주식수	18,377,428	18,377,428

(*1) 2019년 8월 2일에 코스닥시장 상장에 따라 신주 3,257,428주를 유상증자하여 발행주식총수는 15,120,000주에서 18,377,428주로 변경되었습니다.

21. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식매수선택권	11,901	-

감자차손	(51,428)	(51,428)

자기주식	(999,986)	-

합계	(1,039,513)	(51,428)

22. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	68,144,148	59,545,221

23. 주당이익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	2,941,127,512	8,598,926,438	2,137,786,496	8,822,747,656

가중평균유통보통주식수(*)	18,320,761	18,358,401	16,952,003	15,180,010

기본주당이익	161	468	126	581

(2) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	18,377,428	18,377,428	15,120,000	15,120,000

유상증자	-	-	2,124,410	715,918

자기주식 효과	(56,667)	(19,027)	(292,407)	(655,908)

가중평균유통보통주식수	18,320,761	18,358,401	16,952,003	15,180,010

(3) 당분기 및 전분기의 희석주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(단위: 원)	2,941,127,512	8,598,926,438	2,137,786,496	8,822,747,656

조정내역:	-	-	-	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익(A)	2,941,127,512	8,598,926,438	2,137,786,496	8,822,747,656

발행된 가중평균유통보통주식수	18,320,761	18,358,401	16,952,003	15,180,010

주식매수선택권의 행사 가정	-	384	-	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(B)	18,320,761	18,358,785	16,952,003	15,180,010

희석주당순이익(A/B)(단위: 원/주)	161	468	126	581

24. 매출(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 주요 매출유형 별 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련된 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기	기업회계기준서제1115호 하에서 수익인식

재화의 판매	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

(2) 당분기와 전분기의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익:

제품매출	15,373,390	43,860,135	12,235,822	38,032,131

상품매출	1,545,854	3,441,124	686,550	1,898,850

기타매출	1,772,980	7,677,696	757,620	3,759,922

합계	18,692,224	54,978,955	13,679,992	43,690,903

25. 매출원가당분기와 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	10,137,733	29,409,356	7,120,479	21,442,848

상품매출원가	1,264,193	2,905,303	528,742	1,335,643

기타매출원가	269,745	1,682,594	465,200	1,461,265

합계	11,671,671	33,997,253	8,114,421	24,239,756

26. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	870,061	2,542,224	868,091	2,310,605

퇴직급여	83,568	250,705	68,411	205,233

주식보상비용	5,101	11,901	-	-

복리후생비	144,086	414,112	114,811	324,927

여비교통비	17,806	52,657	23,177	57,281

접대비	8,715	30,596	15,528	38,023

통신비	4,793	15,015	3,805	12,426

경상연구개발비	1,555,987	4,168,793	1,241,099	3,328,834

소모품비	133,531	320,730	52,016	166,713

전력비	98,029	260,601	83,623	238,445

세금과공과	61,484	91,043	46,145	71,126

감가상각비	185,934	474,814	124,126	377,085

지급임차료	37,341	108,730	25,902	84,492

수선비	159,220	203,830	41,826	59,550

보험료	5,352	13,756	17,261	52,310

차량유지비	12,941	33,556	(2,334)	41,266

교육훈련비	2,154	4,036	1,829	10,812

사무용품비	3,758	9,773	2,026	7,301

수도광열비	6,483	21,620	7,938	17,217

운반비	6,666	21,426	8,847	34,827

도서인쇄비	920	7,047	14,806	16,566

광고선전비	-	15,381	5,898	29,682

지급수수료	535,068	1,153,067	239,499	716,386

건물관리비	3,912	9,161	2,160	6,480

수출제비용	15,847	42,300	11,606	34,353

무형자산상각비	5,853	16,854	3,668	12,773

사용권자산상각비	23,859	72,159	38,279	57,580

견본비	13,186	25,904	11,369	40,717

합계	4,001,655	10,391,791	3,071,412	8,353,010

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 매입	8,563,753	23,667,869	6,092,126	16,491,734

재고자산의 변동	(1,619,882)	(3,460,926)	(1,662,698)	(2,862,234)

종업원급여	2,787,859	8,193,971	2,691,825	7,376,514

유형자산상각비	2,010,971	5,457,577	1,552,622	4,194,466

무형자산상각비	6,239	18,010	4,053	22,288

사용권자산상각비	23,859	72,159	38,279	57,580

여비교통비	18,482	54,525	28,704	73,237

수도광열비	41,347	144,034	38,570	100,317

전력비	485,899	1,246,506	361,536	1,041,959

지급임차료	76,759	226,304	65,490	203,256

수선비	366,044	730,304	168,490	405,079

소모품비	1,518,258	4,457,549	913,457	2,829,666

지급수수료	1,204,684	3,123,396	687,455	2,101,555

기타	189,054	457,766	205,925	557,348

합계(*)	15,673,326	44,389,044	11,185,834	32,592,765

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

28. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	9,616	21,021	633	5,217

외화환산이익	(3,732)	1,172	490	490

잡이익	133,654	345,598	157,610	453,745

기타수익 합계	139,538	367,791	158,733	459,452

기타비용:

외환차손	30,136	31,029	20	11,578

외화환산손실	(11,782)	5,551	(712)	-

유형자산폐기손실	-	102,922	64,390	575,955

유형자산처분손실	-	-	9,170	9,170

재고자산감모손실	-	-	-	1,363

잡손실	22,785	24,487	374	731

기타비용 합계	41,139	163,989	73,242	598,797

29. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	249,935	822,452	201,812	259,536

당기손익-공정가치금융자산평가이익	69,237	128,481	-	-

금융수익 합계	319,172	950,933	201,812	259,536

금융비용:

이자비용	8,991	38,996	45,150	180,595

외환차손	-	-	-	132

외화환산손실	1,874	3,785	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	5,250	868,206	81,637	81,637

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	833,626	-	-

금융비용 합계	16,115	1,744,613	126,787	262,364

순금융수익(비용)	303,057	(793,680)	75,025	(2,828)

30. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 14.01%(전분기 : 19.47%)입니다.

31. 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	4,061,558	-	4,061,558

단기금융상품	-	34,000,014	-	34,000,014

매출채권 및 기타채권	-	10,385,530	-	10,385,530

당기손익-공정가치금융자산	11,638,876	-	-	11,638,876

장기금융상품	-	-	-	-

금융자산 합계	11,638,876	48,447,102	-	60,085,978

금융부채:

매입채무 및 기타채무	-	-	6,293,912	6,293,912

차입금	-	-	2,520,000	2,520,000

금융부채 합계	-	-	8,813,912	8,813,912

② 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	9,947,529	-	9,947,529

단기금융상품	-	26,000,000	-	26,000,000

매출채권 및 기타채권	-	10,486,603	-	10,486,603

당기손익-공정가치금융자산	8,827,895	-	-	8,827,895

장기금융상품	-	14,000,000	-	14,000,000

금융자산 합계	8,827,895	60,434,132	-	69,262,027

금융부채:

매입채무 및 기타채무	-	-	6,537,095	6,537,095

차입금	-	-	3,360,000	3,360,000

금융부채 합계	-	-	9,897,095	9,897,095

(2) 공정가치① 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*)

당기손익-공정가치금융자산	11,638,876	11,638,876	8,827,895	8,827,895

(*) 매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. ② 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	122,500	-	11,516,37	11,638,87	-	-	8,827,895	8,827,895

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지않은) 공시가격
- 수준2: Level 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

한편, 당분기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.

(3) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익(비용)	-	822,452	(38,996)	783,456

외환차익(차손)	-	(20,208)	10,200	(10,008)

외화환산이익(손실)	-	(9,333)	1,169	(8,164)

당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)	(739,725)	-	-	(739,725)

당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실)	(833,625)	-	-	(833,625)

순금융수익(비용)	(1,573,350)	792,911	(27,627)	(808,066)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익(비용)	-	259,536	(180,595)	78,941

외환차익(차손)	-	-	(6,494)	(6,494)

외화환산이익(손실)	(81,637)	-	-	(81,637)

순금융수익(비용)	(81,637)	259,536	(187,089)	(9,190)

32. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2019년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

33. 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적자본구조 달성을 위해 자본조달비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	2,520,000	3,360,000

차감 : 현금및현금성자산	(4,064,008)	(9,953,398)

순부채	(1,544,008)	(6,593,398)

자본총계	152,801,522	145,190,680

총자본	151,257,514	138,597,282

자본조달비율	-	-

34. 우발상황 및 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	내용	약정한도	실행금액

통화단위	금액	통화단위	금액

중소기업은행	시설자금대출	KRW	5,600,000	KRW	2,520,000

(2) 당사는 덕산홀딩스(주)와 브랜드사용계약 및 정보시스템통합서비스지원계약을 체결하고 있습니다(주석 36 참조).

35. 담보제공자산 및 지급보증(1) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공한 당사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보로 제공된 자산	채권최고액	관련 차입금

계정과목	내역	장부금액	계정과목	장부금액	담보권자

유형자산	토지 및 건물	14,805,317	9,600,000	차입금	2,520,000	중소기업은행

(2) 지급보증내역당분기말 현재 타인을 위하여 제공한 지급보증내역은 없습니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 담보내역당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보내역은 없습니다.

(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증내역당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증제공내역	보증금액	제공처

덕산하이메탈(주)	일반보증약정(차입금 연대보증)	6,720,000	중소기업은행

36. 특수관계자거래(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

당분기말	전기말

지배기업	덕산산업(주)	덕산산업(주)

기타의 특수관계자	덕산홀딩스(주), 덕산하이메탈(주),덕산네오룩스(주), 덕산갈바텍(주)	덕산홀딩스(주), 덕산하이메탈(주),덕산네오룩스(주), 덕산갈바텍(주)

종속기업	(주)세븐킹에너지	-

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	수익	비용

매출	기타비용

기타의 특수관계자	덕산네오룩스(주)	30,371,037	-

덕산홀딩스(주)	-	243,640

합계	30,371,037	243,640

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	수익	비용

매출	기타비용

기타의 특수관계자	덕산네오룩스(주)	19,622,388	-

덕산홀딩스(주)	-	200,815

합계	19,622,388	200,815

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채무

기타의 특수관계자	덕산네오룩스(주)	2,856,870	-

덕산홀딩스(주)	-	29,548

합계	2,856,870	29,548

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채무

기타의 특수관계자	덕산네오룩스(주)	3,391,563	-

덕산홀딩스(주)	-	110,208

덕산하이메탈(주)	-	26,950

합계	3,391,563	137,158

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증내역은 다음 과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공처	당분기말	제공목적

덕산하이메탈㈜	중소기업은행	6,720,000	차입금 연대보증

(6) 당분기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증내역은 없습니다.

(7) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 등기여부에 관계없이 당사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지는 주요 임원입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	884,354	811,409

장기종업원급여	1,519	802

퇴직급여	78,332	62,563

주식보상비용	13,911	-

합계	978,116	874,774

37. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	8,598,926	8,822,748

조정:

감가상각비	5,457,577	4,194,466

무형자산상각비	18,010	22,288

사용권자산상각비	72,159	57,580

퇴직급여	628,349	535,339

장기종업원급여	30,135	24,240

주식보상비용	11,901	-

이자비용	38,996	180,595

외화환산손익	8,163	712

유형자산처분손익	100,122	585,124

재고자산폐기손실	-	11,071

재고자산감모손실	-	1,363

당기손익-공정가치 금융자산 처분손익	833,626	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가손익	739,725	-

이자수익	(822,452)	(259,536)

법인세비용	1,401,106	2,133,219

운전자본의 변동:

매출채권	196,382	2,871,604

기타유동채권	9,842	57

기타유동자산	349,432	(543,059)

재고자산	(3,767,189)	(1,880,497)

매입채무	79,718	(97,679)

기타유동채무	(363,644)	223,790

기타유동부채	20,786	(211,276)

기타비유동채무	71,396	57,091

퇴직금의 지급 및 승계	(819)	(101,956)

영업으로부터 창출된 현금흐름	13,712,248	16,627,284

(2) 당분기와 전분기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	17,477,243	15,334,465

사용권자산의 증가	39,973	219,856

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	3,360,000	11,244,920

재무활동으로 인한 현금 변동

- 차입금의 상환	(840,000)	(7,604,920)

기말	2,520,000	3,640,000