덕산테코피아 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 19 기 : 2024년 06월 30일 현재
제 18 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 덕산테코피아와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 덕산테코피아(이하 "지배기업")는 2006년 3월 16일에 설립되어 전자부품 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 충청남도 천안시 동남구 풍세면 풍세산단2로 39를 본사로 하고 있으며, 충청남도 천안시 동남구 성남면 5산단3로 30에사업장을 두고 있습니다.

지배기업은 설립 이후 수차례의 유상증자, 액면분할 및 병합, 코스닥시장 상장을 거쳐 당기말 현재 발행주식 총수 및 납입자본금은 각각 20,459,384주 및 10,230백만원이며, 덕산산업(주) 및 특수관계자의 지분율이 48.03% 입니다. 2019년 8월 2일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.

2024년 06월 30일로 종료되는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당반기말 현재 연결대상 종속기업 개요

종속기업명	소재지	소유지분율	사용재무제표일	주요 영업활동

당반기말	전기말

(주)덕산퓨처셀( 구 (주)세븐킹에너지)(*1)	국내	88.55%	83.02%	12월 31일	배터리(이차전지) 제조

(주)덕산일렉테라(*1)	국내	59.23%	52.77%	12월 31일	전해액 제조

DUKSAN ELECTERA AMERICA, INC.(*2)	미국	100.00%	100.00%	12월 31일	전해액 제조

(*1) 당반기 중 신주배정 유상증자 참여로 지분율이 증가하였습니다.(*2) (주)덕산일렉테라가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당반기 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

(주)덕산퓨처셀(구 (주)세븐킹에너지)	(주)덕산일렉테라(*)	(주)덕산퓨처셀(구 (주)세븐킹에너지)	(주)덕산일렉테라(*)

자산	2,038,951	375,934,755	2,049,273	239,133,391

부채	839,072	355,792,847	518,110	225,425,758

자본	1,199,879	20,141,908	1,531,163	13,707,633

매출	32,700	23,467	50,500	151,392

당기순손익	(827,415)	(31,961,901)	(1,045,383)	(24,452,304)

총포괄손익	(827,415)	(29,088,933)	(1,039,778)	(25,402,021)

(*) (주)덕산일렉테라와 그 종속기업인 DUKSAN ELECTERA AMERICA,INC.를 포함한 연결재무제표 기준입니다. (4) 종속기업에 대한 비지배지분종속기업에 대한 비지배지분이 보고기업에 중요한 경우 해당 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	비지배지분에 배부된당기순이익	비지배지분에 귀속되는총포괄손익	누적비지배지분

(주)덕산퓨처셀(구 (주)세븐킹에너지)	(116,847)	(116,847)	137,902

(주)덕산일렉테라	(13,379,567)	(12,125,763)	9,048,580

합계	(13,496,414)	(12,242,610)	9,186,482

2. 재무제표 작성기준

연결회사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 중요한 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당반기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 . 2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 교환가능성의 정의, 교환가능성의 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 회계정책의 변경반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항 및 아래 문단에서 설명하는 사항을제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

5. 영업부문(1) 부문 구분의 근거연결회사는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.연결회사의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

Fine Chemical부문	유기형광체 및 유기인광물질 생산 및 판매

반도체부문	박막증착 및 유기금속화합물 생산 및 판매

(2) 영업부문의 정보당반기와 전반기의 연결회사의 각 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 영업부문의 세전이익은 연결회사의 최고영업의사결정기구가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용되며 부문자산과 부문부채에 대하여는 보고되지 않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 영업부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	FC부문	반도체부문	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매출액	11,592,916	27,510,326	11,935,298	25,785,612	23,528,214	53,295,938

영업이익	(7,450,013)	(14,594,639)	1,567,518	3,802,709	(5,882,495)	(10,791,930)

감가상각비와 무형자산상각비(*)	2,766,679	5,574,213	2,476,632	5,070,576	5,243,311	10,644,789

법인세비용차감전순이익	(45,770,129)	(54,743,955)	1,688,134	4,076,726	(44,081,995)	(50,667,229)

(*) 사용권자산상각비 135,018원이 포함되어 있습니다.

② 전반기

(단위: 천원)

구분	FC부문	반도체부문	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매출액	13,599,870	20,695,476	13,525,365	29,992,370	27,125,235	50,687,846

영업이익	1,016,704	(359,265)	(78,405)	1,195,505	938,299	836,240

감가상각비와 무형자산상각비(*)	1,130,259	2,247,695	2,730,046	5,420,775	3,860,305	7,668,470

법인세비용차감전순이익	(1,886,487)	(4,531,463)	97,517	1,686,981	(1,788,970)	(2,844,482)

(*) 사용권자산상각비 102,210천원이 포함되어 있습니다.

(3) 지역별 정보연결회사는 지배기업의 소재지와 기타 국가별로 구분하여 매출액을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 매출액은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내	20,839,341	46,320,878	24,010,740	42,327,369

해외	2,688,873	6,975,060	3,114,496	8,360,477

합계	23,528,214	53,295,938	27,125,236	50,687,846

(4) 주요고객당반기와 전반기 중 단일의 외부고객으로부터의 매출액이 연결회사 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

금액	비율	금액	비율

고객 A	21,295,745	39.96%	17,714,251	40.74%

고객 B	23,694,265	44.46%	25,770,684	59.26%

합 계	44,990,010	43,484,935

(5) 당반기말과 전기말 현재 주요 비유동자산에 대한 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

국내	256,498,187	260,186,771

해외	188,330,601	126,883,895

합계	444,828,788	387,070,666

6. 현금및현금성자산(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

현금	11,124	70,939

보통예금	41,957,497	23,848,588

합계	41,968,621	23,919,527

(2) 당반기말과 전기말 현재 담보로 제공되거나 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.7. 단기금융상품당반기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

정기예금	113,300,000	35,000,000

기타단기금융상품	-	25

합계	113,300,000	35,000,025

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	8,768,690	-	8,768,690	7,351,934	-	7,351,934

미수금	301,599	-	301,599	24,761	-	24,761

미수수익	383,870	-	383,870	446,045	-	446,045

보증금	132,400	-	132,400	129,900	-	129,900

파생상품자산	-	-	-	2,824,831	-	2,824,831

단기대여금	292,808	-	292,808	2,193,568	-	2,193,568

소계	9,879,367	-	9,879,367	12,971,039	-	12,971,039

비유동자산:

장기대여금	26,800	-	26,800	34,100	-	34,100

보증금	295,916	-	295,916	130,457	-	130,457

소계	322,716	-	322,716	164,557	-	164,557

합계	10,202,083	-	10,202,083	13,135,596	-	13,135,596

(2) 당반기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

9. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	78,321	(48,690)	29,631	246,768	(51,530)	195,238

제품	19,037,838	(424,242)	18,613,596	21,078,815	(1,651,239)	19,427,576

원재료	4,209,114	(1,070,043)	3,139,071	5,074,042	(836,384)	4,237,658

부재료	564,063	-	564,063	680,055	-	680,055

미착품	297,458	-	297,458	649,966	-	649,966

재공품	11,445,127	(565,284)	10,879,843	13,345,205	(1,568,653)	11,776,552

합계	35,631,921	(2,108,259)	33,523,662	41,074,851	(4,107,806)	36,967,045

(2) 연결회사는 당분기 중 재고자산평가손실환입 1,999,547천원(전기 평가손실: 287,845천원)을 인식하여 매출원가에 반영하였습니다.

10. 당기손익-공정가치금융자산당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성 없는 지분상품	2,779,457	-	2,779,457	-

신종자본증권(*)	5,000,000	4,872,505	5,000,000	4,635,376

투자신탁(펀드)(*)	5,700,000	5,700,150	2,700,000	3,205,440

합계	13,479,457	10,572,655	10,479,457	7,840,816

(*) 당반기 중 337,378천원의 평가이익과 525,540천원의 처분손실을 인식하였습니다.11. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선급금	1,365,071	1,436,757

선급비용	583,437	735,477

부가세대급금	268,213	915,440

당기법인세자산	169,686	225,348

합계	2,386,407	3,313,022

12. 유형자산

(1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	365,437,244	190,792,277

취득	58,482,616	80,528,699

처분	-	-

감가상각비	(10,438,496)	(7,503,487)

환율변동효과	9,597,501	63,346

기말	423,078,865	263,880,835

(2) 당반기와 전반기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출원가	8,589,459	6,611,651

판매비와관리비	1,849,037	891,836

합계	10,438,496	7,503,487

(3) 연결회사는 건물, 기계장치 및 구축물이 포함된 재산종합보험(부보금액: 325,523백만원) 등에 가입하고 있습니다.(4) 당반기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 연결회사 소유의 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 37 참조).

13. 무형자산

(1) 당반기와 전반기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	18,169,663	19,927,979

취득	34,187	217,993

처분	-	(1,864,558)

감가상각비	(71,276)	(62,773)

기말	18,132,574	18,218,641

(2) 당반기와 전반기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

판매비와관리비	71,276	62,773

(3) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출원가	-	1,401

판매비와관리비	4,187,260	6,080,321

합계	4,187,260	6,081,722

14. 사용권자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

차량운반구	518,724	584,057

부동산	3,098,625	2,879,702

합계	3,617,349	3,463,759

(2) 당반기와 전반기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 순장부금액	3,463,759	496,318

취득	115,955	2,978,750

해지	(53,115)	-

사용권자산상각비	(135,018)	(102,210)

사용권자산처분손익	3,371	-

환율변동차이	222,397	-

기말 순장부금액	3,617,349	3,372,858

(3) 당반기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

할인전 리스부채	221,253	5,722,032	5,943,285	261,972	5,530,529	5,792,501

할인후 리스부채(*)	217,562	3,624,591	3,842,153	257,790	3,344,197	3,601,987

(*) 당반기말 현재 기타유동채무 및 기타비유동채무로 계상되었습니다(주석 15 참조).

(4) 당반기와 전반기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산상각비:

차량운반구	131,545	88,929

부동산	3,474	13,281

합계(*1)	135,019	102,210

리스부채에 대한 이자비용(*2)	84,659	67,592

리스처분손실(*3)	(619)	-

단기리스료(*4)	247,303	239,994

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*4)	35,773	21,763

(*1) 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 금융비용에 포함되어 있습니다.(*3) 기타수익 및 기타비용에 포함되어 있습니다.(*4) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (5) 당반기 중 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 지출액은 422,750천원(전반기: 418,604천원)입니다.

15. 매입채무 및 기타채무당반기말과 전기말 현재 연결회사의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,746,170	-	3,007,402	-

미지급금	14,758,246	57,489	33,296,664	57,489

미지급비용	1,564,503	-	1,208,412	-

리스부채(주석 14)	217,562	3,624,591	257,790	3,344,197

파생상품부채	155,391,684	-	91,581,868	-

합계	173,678,165	3,682,080	129,352,136	3,401,686

16. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	238,667	-	291,107	-

기타장기종업원급여채무	-	334,312	-	294,992

합계	238,667	334,312	291,107	294,992

17. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유 동:

단기차입금	123,634,320	54,928,440

유동성장기차입금	19,800,000	19,800,000

비유동:

장기차입금	19,500,000	10,000,000

합 계	162,934,320	84,728,440

(2) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	만기	당반기말	전기말

단기차입금:

L/C	우리은행(*1)	6.386%	2024-09-13	44,454,400	41,260,800

운전자금대출	중소기업은행(*1)	6.063%	2024-09-26	-	128,940

운전자금대출	중소기업은행(*1)	5.960%	2024-10-27	7,640,600	7,091,700

운전자금대출	중소기업은행(*1)	5.911%	2025-02-28	10,141,160	-

운전자금대출	중소기업은행(*1)	5.906%	2024-08-30	10,002,240	-

운전자금대출	중소기업은행(*1)	5.924%	2024-08-30	7,084,920

운전자금대출	우리은행(*1)	5.987%	2024-08-14	9,724,400

운전자금대출	우리은행(*1)	5.996%	2024-09-13	7,640,600

운전자금대출	(주)덕산산업	6.000%	2024-07-08	20,000,000

무역금융	수출입은행(*2)	5.595%	2025-02-03	6,946,000	6,447,000

소계	123,634,320	54,928,440

장기차입금:

운전자금대출	우리은행(*2)	4.08%	2024-09-09	8,600,000	8,600,000

운전자금대출	우리은행(*2)	4.65%	2024-12-18	11,200,000	11,200,000

일반시설자금대출	중소기업은행(*2)	4.86%	2027-12-16	4,000,000	4,000,000

일반시설자금대출	중소기업은행(*2)	4.42%	2027-12-16	6,000,000	6,000,000

운전자금대출	덕산산업	4.60%	2026-01-14	9,500,000	-

소 계	39,300,000	29,800,000

차감: 유동성대체	(19,800,000)	(19,800,000)

장기차입금 계	19,500,000	10,000,000

(*1) 상기 차입금은 1년단위 변동이자율조건부 차입금으로서, 당반기말 현재의 적용금리가 기재되었습니다.(*2) 상기 차입금은 3개월단위 변동이자율조건부 차입금으로서, 당반기말 현재의 적용금리가 기재되었습니다.18. 전환사채

(1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당반기말	전기말

제1차	2021-12-15	2025-12-15	0%	-	50,000,000

소 계	-	50,000,000

전환권조정	-	(4,901,436)

기말 장부금액	-	45,098,564

파생상품자산	-	2,824,831

파생상품부채	-	11,241,380

(2) 상기 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기말

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 발행가액의 총액(*1)	50,000,000,000원

사채의 표면금리와 만기보장수익률	표면금리 연 0%, 만기이자율 0%

사채의 발행일	2021.12.15

사채의 만기일 및 상환방법	미전환시, 만기일(2025.12.15)에 원금일시 상환

조기상환청구권 (Put Option)	사채발행일로부터 3년 경과후부터

매도청구권(Call Option)	사채발행일로부터 12개월 경과후부터

전환권 전환비율	발행 액면 금액의 100%

전환권 전환가액(*2)	회사 주식 1주당 25,017원

전환청구에 따라 발행할주식의 종류	기명식 보통주

전환권 전환 청구 기간	발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기 1개월전까지

(*1) 2024년 03월 26일과 06월 28일 각각 전환권 행사로 당반기말 현재 보유잔액은 없습니다. (*2) 2021년 12월 15일 발행 당시 전환가격은 31,271원이었으나, 시가 하락으로 인하여 25,017원으로 조정되었습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초금액	발행	전환	상각액	기말금액

액면금액	50,000,000	-	(50,000,000)	-	-

전환권조정	4,901,436	-	(4,266,402)	(635,034)	-

장부금액	45,098,564	-	(45,733,598)	635,034	-

② 전반기

(단위: 천원)

구분	기초금액	발행	상각액	기말금액

액면금액	50,000,000	-	-	50,000,000

전환권조정	7,218,265	-	(1,133,754)	6,084,511

장부금액	42,781,735	-	1,133,754	43,915,489

19. 상환전환우선주부채

(1) 당반기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당반기말	전기말

제1차	2023-03-29	2033-03-29	-	15,599,976	15,599,976

제2차	2023-04-28	2033-03-29	-	51,399,920	51,399,920

제3-1차	2023-07-01	2033-07-01	-	14,999,977	14,999,977

제3-2차	2023-07-18	2033-07-18	-	49,999,922	49,999,922

제4차	2024-05-11	2034-05-11	-	69,999,722	-

소 계	201,999,517	131,999,795

전환권조정	(113,017,315)	(65,865,225)

기말 장부금액	88,982,202	66,134,570

파생상품부채	155,391,684	80,340,488

(2) 상기 상환전환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차	제2차	제3-1차	제3-2차	제4차

발행방법	사모	사모	사모	사모	사모

계약일	2023년 03월 28일	2023년 04월 27일	2023년 06월 29일	2023년 07월 06일	2024년 04월 23일

발행일	2023년 03월 29일	2023년 04월 28일	2023년 07월 01일	2023년 07월 18일	2024년 05월 11일

발행회사	주식회사 덕산일렉테라	주식회사 덕산일렉테라	주식회사 덕산일렉테라	주식회사 덕산일렉테라	주식회사 덕산일렉테라

총 발행금액	15,599,975,820원	51,399,920,330원	14,999,976,750원	49,999,922,500원	69,999,722,100원

발행주식수	94,380주	310,970주	90,750주	302,500주	402,325주

주당 발행금액	주당 165,289원	주당 165,289원	주당 165,289원	주당 165,289원	주당 173,988원

만기일	발행일로부터 10년	2033년 03월 29일	발행일로부터 10년	발행일로부터 10년	발행일로부터 10년

배당금	최저 이익배당률 1%	보통주와 동일	최저 이익배당률 1%	최저 이익배당률 1%	최저 이익배당률 1%

전환권	기초자산 : ㈜덕산일렉테라 보통주 행사기간 : 발행일로부터 10년 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 Re-fixing : 'IPO 공모단가 x 70% 전환가격' 인 경우 → 전환가격 = IPO 공모단가 x 70% 발행일로부터 10년 경과 시 보통주로 전환	기초자산 : ㈜덕산일렉테라 보통주 행사기간 : 2023년 4월 29일~2033년 3월 28일 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 Re-fixing : 'IPO 공모단가 x 70% 전환가격' 인 경우 → 전환가격 = IPO 공모단가 x 70% 만기일 경과시 보통주로 전환	기초자산 : ㈜덕산일렉테라 보통주 행사기간 : 발행일로부터 10년 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 Re-fixing : 'IPO 공모단가 x 70% 전환가격' 인 경우 → 전환가격 = IPO 공모단가 x 70% 발행일로부터 10년 경과 시 보통주로 전환	기초자산 : ㈜덕산일렉테라 보통주 행사기간 : 발행일로부터 10년 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 Re-fixing : 'IPO 공모단가 x 70% 전환가격' 인 경우 → 전환가격 = IPO 공모단가 x 70% 발행일로부터 10년 경과 시 보통주로 전환	기초자산 : ㈜덕산일렉테라 보통주 행사기간 : 발행일로부터 10년 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 Re-fixing : 'IPO 공모단가 x 70% 전환가격' 인 경우 → 전환가격 = IPO 공모단가 x 70% 발행일로부터 10년 경과 시 보통주로 전환

조기상환권(풋옵션)	발행일로부터 3년 경과 ~ 만기일까지 보장수익률 8%(연복리, 기배당금액 차감)	2027년 3월 30일 ~ 만기일까지 보장수익률 8%(복리, 기배당금액 차감)	발행일로부터 3년 경과 ~ 만기일까지 보장수익률 8%(연복리, 기배당금액 차감)	발행일로부터 3년 경과 ~ 만기일까지 보장수익률 8%(연복리, 기배당금액 차감)	발행일로부터 3년 경과 ~ 만기일까지보장수익률 8%(연복리, 기배당금액 차감)

특별상환청구권	1) 거래종결일로부터 4년이 되는 날까지 기업공개를 완료하지 못하는경우 (위반시 8%) 2) 발행일로부터 3년 6개월이 되는 날까지 상장예비심사청구를 완료하지 못하는 경우 (위반시 12%)

이해관계인에 대한 주식매수청구권	투자자가 상기의 특별상환청구권을 행사하였으나, 발행회사가 법률상에 정해진 사유 등으로 인해 상환을 할 수 없는 경우 이해관계인인 ㈜덕산테코피아에 주식매수를 청구할 수 있음

이해관계인의 매도청구권	-	-	행사기간 : 발행일로부터 3년이 되는 날까지 보장수익률 : 10%(연복리) 행사수량 : 투자자 인수 수량의 10% 한도 내

(3) 당반기와 전반기 중 상환전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초금액	발행	상각액	기말금액

액면금액	131,999,795	69,999,722	-	201,999,517

전환권조정	65,865,225	53,010,365	(5,858,275)	113,017,315

장부금액	66,134,570	16,989,357	5,858,275	88,982,202

② 전반기

(단위: 천원)

구분	기초금액	발행	상각액	기말금액

액면금액	-	66,999,896	-	66,999,896

전환권조정	-	35,960,375	(936,457)	35,023,918

장부금액	-	31,039,521	936,457	31,975,978

20. 확정급여부채(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,716,022	5,258,197

사외적립자산의 공정가치	(4,762,436)	(4,970,028)

순확정급여부채(*)	953,586	288,169

(*) 확정급여자산과 확정급여부채 상계 후 순액입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 발생한 퇴직급여의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출원가	250,395	199,549

판매비와관리비	592,775	408,645

합계	843,170	608,194

21. 주식기준보상(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였는 바, 당반기말 현재 유효한 주식매수선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	(주)덕산테코피아

1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

결의기관	주주총회	이사회	주주총회	주주총회	이사회	이사회	주주총회	이사회

부여일	2020년 3월 24일	2021년 2월 15일	2021년 3월 24일	2022년 03월 23일	2022년 04월 14일	2023년 01월 31일	2023년 03월 31일	2024년 03월 26일

부여주식수	22,000주	94,640주	10,400주	4,641주	113,667주	143,553주	6,240주	50,366주

부여방법(*)	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정

행사가격	13,211원	18,853원	18,587원	26,924원	26,090원	14,505원	18,553원	32,909원

행사가능기간	부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총3년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)	부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 3년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)

구 분	(주)덕산일렉테라	(주)덕산퓨처셀

1차	2차	3차	4차	5차	1차

결의기관	주주총회	주주총회	주주총회	주주총회	주주총회	주주총회

부여일	2021년 09월 28일	2022년 02월 10일	2022년 05월 03일	2023년 01월 02일	2024년 04월 08일	2024년 04월 08일

부여주식수	23,400주	4,600주	6,050주	34,920주	64,950주	24,446주

부여방법(*)	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정

행사가격	16,666원	16,666원	16,666원	26,924원	16,666원	784원

행사가능기간	부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 3년)	부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 3년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)

(*) 연결회사의 임직원이 행사신청 시 이사회 결의로 신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상 방법 중 한가지를 선택할 수 있습니다.(2) 부여된 주식매수선택권의 보상원가는 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정과 변수는 다음과 같습니다.

구 분	(주)덕산테코피아

1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

무위험이자율	1.47%	1.34%	1.60%	2.64%	3.21%	3.24%	3.25%	3.33%

기대행사기간	4년	4년	4년	4년	4년	4년	4년	4년

예상주가변동성	47.29%	42.22%	45.43%	53.84%	48.53%	41.55%	54.44%	51.64%

기대배당수익률	-	-	-	-	-	-	-	-

주당보상원가	1,854.74원	6,548.84원	7,140.16원	11,354.28원	10,224.70원	6,225.33원	10,127.71원	20,059.05원/주

구 분	(주)덕산일렉테라	(주)덕산퓨처셀

1차	2차	3차	4차	5차	1차

무위험이자율	2.86%	2.87%	3.38%	2.64%	3.37%	3.37%

기대행사기간	4.49년	4.86년	5년	4년	4년	4년

예상주가변동성	55.75%	55.75%	55.89%	53.84%	54.25%	-

기대배당수익률	-	-	-	-	-	-

주당보상원가	37,554.63원	37,900.77원	38,280.97원	35,682.73원/주	74,628.31원/주	313.77원/주

(3) 당반기 및 전반기의 주식선택권 수량의 변동과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.① 당반기

구 분	수량((주)덕산테코피아)	가중평균행사가격

당기초	부여	행사	취소(*)	당기말

1차	22,000	-	(22,000)	-	-	13,211원

2차	70,200	-	(61,320)	(3,120)	5,760	18,853원

3차	10,400	-	-	-	10,400	18,587원

4차	4,641	-	-	-	4,641	26,924원

5차	84,836	-	-	(4,308)	80,528	26,090원

6차	123,396	-	-	(8,228)	115,168	14,505원

7차	6,240	-	-	-	6,240	18,553원

8차	50,366	-	(994)	49,372	32,909원

합 계	321,713	50,366	(83,320)	(16,650)	272,109

구 분	수량((주)덕산일렉테라)	가중평균행사가격

당기초	부여	행사	취소(*)	당기말

1차	13,600	-	-	(6,000)	7,600	16,666원

2차	4,600	-	-	-	4,600	16,666원

3차	3,310	-	-	(450)	2,860	16,666원

4차	31,240	-	(2,050)	29,190	26,924원

5차	64,950	(2,000)	62,950	16,666원

합 계	52,750	64,950	-	(10,500)	107,200

구 분	수량((주)덕산퓨처셀)	가중평균행사가격

당기초	부여	행사	취소(*)	당기말

1차	-	24,446	-	-	24,446	784원

(＊) 중도퇴사에 의한 취소수량입니다.② 전반기

구 분	수량((주)덕산테코피아)	가중평균행사가격

당기초	부여	행사	취소(*)	당기말

1차	22,000	-	-	-	22,000	13,211원

2차	77,480	-	-	(3,120)	74,360	18,853원

3차	10,400	-	-	-	10,400	18,587원

4차	4,641	-	-	-	4,641	26,924원

5차	101,074	-	-	(12,924)	88,150	26,090원

6차	-	143,553	-	(13,015)	130,538	14,505원

7차	6,240	6,240	18,553원

합 계	215,595	149,793	-	(29,059)	336,329

구 분	수량((주)덕산일렉테라)	가중평균행사가격

당기초	부여	행사	취소(*)	당기말

1차	21,600	-	-	(8,000)	13,600	16,666원

2차	4,600	-	-	-	4,600	16,666원

3차	4,630	-	-	(1,600)	3,030	16,666원

4차	-	34,920	-	(600)	34,320	16,666원

합 계	30,830	34,920	-	(10,500)	55,250

(＊) 중도퇴사에 의한 취소수량입니다.(4) 당반기 및 전반기 중 주식보상비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

(주)덕산테코피아	(주)덕산일렉테라	(주)덕산퓨처셀	합계	(주)덕산테코피아	(주)덕산일렉테라	합계

매출원가	54,756	197,285	-	252,041	75,594	-	75,594

판매비와관리비	268,136	325,975	582	594,693	251,294	490,655	741,949

합계	322,892	523,260	582	846,734	326,888	490,655	817,543

(5) 연결회사는 부여된 주식매수선택권을 주식교부형 주식기준보상으로 분류하고 있으며, 주식매수선택권과 관련하여 당반기말 현재 1,222,411천원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

22. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주의 금액	500원	500원

보통주 발행주식수	20,459,384주	18,377,428주

보통주 자본금	10,229,692	9,188,714

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	145,820,576	64,097,561

기타자본잉여금	(17,015,161)	(3,429,098)

자기주식처분이익	15,524,926	11,614,533

합계	144,330,341	72,282,996

(3) 당반기와 전반기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당반기	전반기

기초 발행주식수	18,377,428	18,377,428

전환권 행사	1,998,636	-

주식매수선택권 행사	83,320	-

기말 발행주식수	20,459,384	18,377,428

23. 기타자본항목(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식매수선택권	1,222,411	1,341,899

감자차손	(51,428)	(51,428)

자기주식(*)	-	(4,999,931)

해외사업환산손익	1,090,645	(528,519)

합계	2,261,628	(4,237,979)

(＊) 당반기 중 전량 매각하였습니다.(2) 자기주식당반기말과 전기말 현재 연결회사가 보유중인 자기주식의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식수	-	236,583주

취득가액	-	4,999,931

(*) 당반기 중 전량 매각하였습니다.

24. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	61,814,842	99,750,055

25. 주당이익(1) 당반기와 전반기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 지배기업지분반기순이익	(33,659,380,513)	(37,935,212,742)	(313,752,100)	(244,268,707)

가중평균유통보통주식수	19,704,300	18,966,963	18,140,845	18,140,845

기본주당이익	(1,708)	(2,000)	(17)	(13)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	18,377,428	18,377,428	18,377,428	18,377,428

주식매수선택권 행사효과	83,320	53,105	-	-

전환사채 전환 효과	1,339,745	702,818	-	-

자기주식 효과	(96,193)	(166,388)	(236,583)	(236,583)

가중평균유통보통주식수	19,704,300	18,966,963	18,140,845	18,140,845

(3) 당반기 및 전반기의 희석주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 지배기업지분 반기순이익	(33,659,380,513)	(37,935,212,742)	(313,752,100)	(244,268,707)

조정내역:	-	-	-	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익(A)	(33,659,380,513)	(37,935,212,742)	(313,752,100)	(244,268,707)

발행된 가중평균유통보통주식수	19,704,300	18,966,963	18,140,845	18,140,845

조정내역:	100,730	71,991	7,339	5,842

주식매수선택권의 행사 가정	100,730	71,991	7,339	5,842

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(B)	19,805,030	19,038,954	18,148,184	18,146,687

희석주당순이익(A/B)(단위: 원/주)	(1,708)	(2,000)	(17)	(13)

당반기 잠재적 보통주식의 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.한편, 반희석효과로 인하여 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았으나, 잠재적으로 미래에 기본주당순이익(손실)을 희석화 할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	전환가격	발행일	만기일	금 액	발행될 주식수

제1회 무기명식 무보증 사모 상환전환우선주	-	2023-03-29	2033-03-28	15,599,975,820	94,380

제2회 무기명식 무보증 사모 상환전환우선주	-	2023-04-28	2033-03-29	51,399,920,330	310,970

제3-1회 무기명식 무보증 사모 상환전환우선주	-	2023-07-01	2033-06-30	14,999,976,750	90,750

제3-2회 무기명식 무보증 사모 상환전환우선주	-	2023-07-18	2033-07-17	49,999,922,500	302,500

제4회 무기명식 무보증 사모 상환전환우선주	-	2024-05-11	2034-05-11	69,999,722,100	402,325

합 계	201,999,517,500	1,200,925

26. 매출(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 주요 매출유형 별 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련된 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기	기업회계기준서제1115호 하에서 수익인식

재화의 판매	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

(2) 당반기와 전반기의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익:

제품매출	21,124,750	49,235,898	25,086,236	46,718,863

상품매출	307,537	468,292	230,686	289,620

기타매출	2,095,927	3,591,748	1,808,313	3,679,363

합계	23,528,214	53,295,938	27,125,235	50,687,846

27. 매출원가당반기와 전반기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	19,841,447	42,670,107	16,206,500	30,835,096

상품매출원가	280,250	407,580	192,425	243,307

기타매출원가	528,791	1,038,532	718,284	1,238,171

합계	20,650,488	44,116,219	17,117,209	32,316,574

28. 판매비와관리비

당반기와 전반기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,536,531	5,580,309	2,357,425	4,727,116

퇴직급여	187,901	396,695	136,243	272,486

주식보상비용	303,855	458,570	399,232	589,696

복리후생비	541,714	1,163,555	431,542	803,368

여비교통비	272,334	448,937	138,094	265,348

접대비	38,059	75,211	30,214	49,546

통신비	10,432	19,878	9,128	18,352

경상연구개발비	2,089,066	4,187,260	2,968,338	6,080,321

소모품비	(19,404)	807,249	448,006	636,255

전력비	346,427	892,504	366,758	675,111

세금과공과	(74,831)	202,388	50,467	87,978

감가상각비	496,907	1,849,037	475,320	891,836

지급임차료	163,203	262,647	104,250	215,625

수선비	20,367	61,027	45,856	71,024

보험료	68,517	135,407	26,133	45,332

차량유지비	35,442	65,363	41,669	88,029

교육훈련비	16,166	27,535	15,015	21,944

사무용품비	15,221	32,250	9,219	16,960

수도광열비	36,558	112,867	14,536	28,556

운반비	51,150	70,020	9,740	23,301

도서인쇄비	6,677	19,575	3,878	18,328

광고선전비	43,326	65,316	27,800	53,800

지급수수료	1,201,305	2,393,440	857,360	1,616,650

건물관리비	82,627	107,569	8,680	17,693

수출제비용	11,324	84,313	10,590	25,254

무형자산상각비	35,650	71,276	30,867	62,773

사용권자산상각비	68,104	135,018	53,369	102,210

해외시장개척비	-	10,421	-	-

견본비	175,593	236,012	-	30,139

합계	8,760,221	19,971,649	9,069,729	17,535,031

29. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 매입	8,105,652	15,664,221	10,464,610	18,464,443

재고자산의 변동	(1,530,824)	1,977,419	(4,120,859)	(6,827,938)

종업원급여	8,891,313	17,163,026	7,495,569	14,415,143

유형자산상각비	5,139,558	10,438,496	3,776,068	7,503,487

무형자산상각비	35,650	71,276	30,867	62,773

사용권자산상각비	68,104	135,018	53,369	102,210

여비교통비	281,482	462,114	142,260	276,469

수도광열비	179,827	417,001	98,293	253,776

전력비	1,535,504	3,245,467	1,239,534	2,424,300

지급임차료	210,080	355,984	155,120	316,659

수선비	266,443	536,850	458,201	742,212

소모품비	3,163,803	7,168,130	3,837,586	7,037,807

지급수수료	2,286,208	4,758,581	2,147,905	4,317,222

기타	777,909	1,694,285	408,416	763,042

합계(*)	29,410,709	64,087,868	26,186,939	49,851,605

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

30. 기타수익과 기타비용당반기와 전반기의기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

사용권자산처분이익	-	4,561	-	-

외환차익	147,108	158,891	97,459	100,078

외화환산이익	2,191,448	2,196,600	58,709	103,888

잡이익	51,573	93,500	875,936	1,028,325

기타수익 합계	2,390,129	2,453,552	1,032,104	1,232,291

기타비용:

기부금	-	30,000	-	40,000

외환차손	5,743	7,557	15,045	34,162

외화환산손실	(255)	672	1,923	6,382

사용권자산처분손실	-	1,190	-	-

잡손실	166,242	170,094	88	193

영업권손상차손	-	-	1,864,558	1,864,558

기타비용 합계	171,730	209,513	1,881,614	1,945,295

31. 금융수익과 금융비용당반기와 전반기의 금융수익과 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	892,156	1,315,329	546,400	690,216

외환차익	-	-	-	92,135

외화환산이익	(72,811)	21,114	(2,915)	115,322

당기손익-공정가치금융자산평가이익	190,465	337,378	289,330	289,330

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	-	114,852	114,852

파생상품자산평가이익	16,966,379	16,966,379	801,399	801,399

파생상품부채평가이익	842,868	842,868	-	-

사채상환이익	483,312	483,312	-	-

금융수익 합계	19,302,369	19,966,380	1,749,066	2,103,254

금융비용:

이자비용	1,607,025	3,241,474	(927,649)	-

외화환산손실	1,356,173	2,087,173	20,416	20,416

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	-	(516,498)	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	525,540	525,540	-	-

파생상품부채평가손실	54,075,242	54,075,242	5,050,555	5,050,555

파생상품자산평가손실	2,156,288	2,156,288	-	-

금융비용 합계	59,720,268	62,085,717	3,626,824	5,070,971

순금융수익(비용)	(40,417,899)	(42,119,337)	(1,877,7)	(2,967,717)

32. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기와 전반기 세전손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

33. 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가 측정 금융상품	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	41,957,497	41,957,497

단기금융상품	-	113,300,000	113,300,000

매출채권 및 기타채권	-	10,202,082	10,202,082

당기손익-공정가치금융자산	10,572,655	-	10,572,655

금융자산 합계	10,572,655	165,459,579	176,032,234

금융부채:

매입채무 및 기타채무	-	21,968,561	21,968,561

파생상품부채	155,391,684	-	155,391,684

상환전환우선주	-	88,982,202	88,982,202

차입금	-	162,934,320	162,934,320

금융부채 합계	155,391,684	273,885,083	429,276,767

② 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가 측정 금융상품	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	23,848,588	23,848,588

단기금융상품	-	35,000,025	35,000,025

매출채권 및 기타채권	-	10,310,765	10,310,765

파생상품자산	2,824,831	-	2,824,831

당기손익-공정가치금융자산	7,840,816	-	7,840,816

금융자산 합계	10,665,647	69,159,378	79,825,025

금융부채:

매입채무 및 기타채무	-	41,171,954	41,171,954

파생상품부채	91,581,868	-	91,581,868

상환전환우선주	-	66,134,570	66,134,570

차입금	-	84,728,440	84,728,440

전환사채	-	45,098,564	45,098,564

금융부채 합계	91,581,868	237,133,528	328,715,396

(2) 금융상품 종류별 공정가치① 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*)

당기손익-공정가치금융자산	10,572,655	10,572,655	7,840,816	7,840,816

파생상품자산	-	-	2,824,831	2,824,831

소계	10,572,655	10,572,655	10,665,647	10,665,647

금융부채(*)

파생상품부채	155,391,684	155,391,684	91,581,868	91,581,868

(*) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.② 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	10,572,655	10,572,655	-	-	7,840,816	7,840,816

파생상품자산	-	-	-	-	-	-	2,824,831	2,824,831

소계	-	-	10,572,655	10,572,655	-	-	10,665,647	10,665,647

금융부채

파생상품부채	-	-	155,391,684	155,391,684	-	-	91,581,868	91,581,868

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지않은) 공시가격
- 수준2: Level 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

한편, 당분기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 당반기와 전반기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익(비용)	82,212	1,233,117	(3,241,474)	(1,926,145)

외환차익(차손)	-	124,246	27,088	151,334

외화환산이익(손실)	-	2,217,603	(2,087,734)	129,869

당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)	337,378	-	-	337,378

당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실)	(525,540)	-	-	(525,540)

파생상품자산평가이익(손실)	16,966,378	-	-	16,966,378

파생상품부채평가이익(손실)	(53,232,375)	-	-	(53,232,375)

순금융수익(비용)	(36,371,947)	3,574,966	(5,302,120)	(38,099,101)

② 전반기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익(비용)	162,226	527,989	-	690,215

외환차익(차손)	-	154,383	3,667	158,050

외화환산이익(손실)	-	(5,798)	198,210	192,412

당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)	289,330	-	-	289,330

당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실)	114,852	-	-	114,852

파생상품자산평가이익(손실)	801,399	-	-	801,399

파생상품부채평가이익(손실)	(5,050,555)	-	-	(5,050,555)

순금융수익(비용)	1,367,807	676,574	201,877	2,246,258

34. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결회사의 위험관리 정책을 개발하고 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2023년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

35. 자본관리연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적자본구조 달성을 위해 자본조달비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

총차입금	251,916,522	195,961,574

차감 : 현금및현금성자산	(41,968,621)	(23,919,527)

순부채	209,947,901	172,042,047

자본총계	227,822,986	184,305,539

총자본	437,770,887	356,347,586

자본조달비율	47.96%	48.28%

36. 우발상황 및 약정사항당반기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관명	내용	약정한도	실행금액

통화단위	금액	통화단위	금액

중소기업은행	시설자금대출	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000

우리은행	운전자금대출	KRW	19,800,000	KRW	19,800,000

수출입은행	무역금융	USD	5,000,000	USD	5,000,000

중소기업은행	운전자금대출	USD	25,100,000	USD	25,100,000

우리은행	운전자금대출	USD	12,500,000	USD	12,500,000

우리은행	L/C	USD	32,000,000	USD	32,000,000

합 계	KRW	29,800,000	KRW	29,800,000

USD	74,600,000	USD	74,600,000

37. 담보제공자산 및 지급보증(1) 당반기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 연결회사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보로 제공된 자산	채권최고액	관련 차입금

계정과목	내역	장부금액	계정과목	장부금액	담보권자

유형자산	토지 및 건물	29,277,776	12,000,000	차입금	10,000,000	중소기업은행

유형자산	토지 및 건물	28,063,201	23,760,000	차입금	19,800,000	우리은행

정기예금	중소기업금융채권	29,800,000	31,007,780	차입금	27,936,000	중소기업은행

정기예금	정기예금	26,000,000	19,250,000	차입금	17,365,000	우리은행

합 계	113,140,977	86,017,780	75,101,000

(2) 지급보증내역당반기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증내역은 없습니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 담보내역당반기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보내역은 없습니다.

(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증내역당반기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증제공내역	보증금액	제공처

대표이사	시설자금대출 지급 보증	-	중소기업은행

서울보증보험	고용허가제에 따른 외국인근로자 체불임금보증	8,000	한국산업인력공단

지방투자촉진보조금(설비투자) 반환 지급보증	7,037,140	충청남도 공주시

기술보증기금	도시가스 공급계약	8,500	한국전력공사

가스사용료 납부 지급 연대보증	100,000	제이비(주)

합 계	7,153,640

38. 특수관계자거래(1) 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

당반기말	전기말

지배기업	덕산산업(주)	덕산산업(주)

기타의 특수관계자	덕산홀딩스(주), 덕산하이메탈(주),덕산네오룩스(주), 덕산갈바텍(주)	덕산홀딩스(주), 덕산하이메탈(주),덕산네오룩스(주), 덕산갈바텍(주)

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	수익	비용

매출	기타비용

기타의 특수관계자	덕산네오룩스(주)	21,295,745

덕산홀딩스(주)	-	182,739

지배기업	덕산산업(주)	-	476,033

합계	21,295,745	658,772

② 전반기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	수익	비용

매출	기타비용

기타의 특수관계자	덕산네오룩스(주)	17,714,251	-

덕산홀딩스(주)	-	364

합계	17,714,251	364

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채무

지배기업(*)	덕산산업(주)	-	29,975,025

기타의 특수관계자	덕산네오룩스(주)	4,597,235	-

덕산홀딩스(주)	-	-

합계	4,597,235	29,975,025

(*)차입금 잔액이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채무

기타의 특수관계자	덕산네오룩스(주)	3,518,025	-

덕산홀딩스(주)	-	257,478

합계	3,518,025	257,478

(4) 당반기와 전반기 중 연결회사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당반기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증내역은 없습니다.

(6) 당반기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증내역은 없습니다.

(7) 당반기와 전반기 중 연결회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 등기여부에 관계없이 연결회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지는 주요 임원입니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기종업원급여	1,132,325	827,295

장기종업원급여	92,758	1,086

퇴직급여	1,569	48,491

주식보상비용	83,137	65,329

합계	1,309,789	942,201

39. 현금흐름표

(1) 당반기 및 전반기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	(51,057,691)	(2,943,060)

조정:

감가상각비	10,438,496	7,503,487

무형자산상각비	71,276	62,773

사용권자산상각비	135,018	102,210

퇴직급여	856,377	608,193

장기종업원급여	39,320	37,375

주식보상비용	846,734	817,543

이자비용	3,241,474	-

사용권자산처분손익	(3,371)	-

당기손익-공정가치금융자산평가손익	(337,378)	(289,330)

당기손익-공정가치금융자산처분손익	525,540	(114,852)

파생상품자산 평가손익	(14,810,089)	(801,399)

파생상품부채 평가손익	53,232,375	5,050,555

사채상환손익	(483,312)	-

영업권손상차손	-	1,864,558

외화환산손익	(129,869)	(192,412)

잡손실	25	-

이자수익	(1,315,329)	(690,216)

법인세비용	764,398	98,578

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(1,406,082)	(89,389)

기타유동채권의 감소(증가)	384,755	64,969

기타유동자산의 감소(증가)	756,934	315,095

재고자산의 감소(증가)	3,443,383	(6,754,227)

매입채무의 증가(감소)	(1,268,688)	827,106

기타유동채무의 증가(감소)	(3,629,585)	(8,372,971)

기타유동부채의 증가(감소)	(17,513,851)	1,436,926

기타비유동채무의 증가(감소)	(464,934)	251,842

퇴직금의 지급 및 승계	(190,960)	(17,752)

기타장기지급채무	-	(5,952)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(18,248,971)	(1,230,350)

(2) 당반기와 전반기 중 중요한 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정 대체	3,124,378	15,596,656

사용권자산의 증가	115,955	2,978,750

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	704,143	5,894,963

장기차입금의 유동성대체	-	240,000

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	기타변동	기말

단기차입금	54,928,440	60,613,917	8,091,963	123,634,320

유동성장기차입금	19,800,000	-	-	19,800,000

장기차입금	10,000,000	9,500,000	-	19,500,000

전환사채	45,098,564	(25,583,289)	(19,515,275)	-

상환전환우선주부채	66,134,570	69,999,722	(47,152,090)	88,982,202

리스부채	3,601,987	(139,674)	379,840	3,842,153

합계	199,563,561	114,390,676	(58,195,562)	255,758,675

② 전반기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	기타변동	기말

단기차입금	-	29,892,456	-	29,892,456

장기차입금	26,100,000	6,225,000	-	32,325,000

전환사채	42,781,735	-	1,133,754	43,915,489

상환전환우선주부채	-	66,999,896	(35,023,919)	31,975,977

리스부채	495,801	(114,684)	3,055,168	3,436,285

합계	69,377,536	73,110,212	(30,834,997)	111,652,751