덕산테코피아 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 18 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 17 기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 덕산테코피아와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 덕산테코피아(이하 "지배기업")는 2006년 3월 16일에 설립되어 전자부품 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 충청남도 천안시 동남구 풍세면 풍세산단2로 39를 본사로 하고 있으며, 충청남도 천안시 동남구 성남면 5산단3로 30에사업장을 두고 있습니다.

지배기업은 설립 이후 수차례의 유상증자, 액면분할 및 병합, 코스닥시장 상장을 거쳐 당기말 현재 발행주식 총수 및 납입자본금은 각각 18,377,428주 및 9,189백만원이며, 덕산산업(주) 및 특수관계자의 지분율이 53.44%입니다. 2019년 8월 2일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.

2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업 개요

종속기업명	소재지	소유지분율	사용재무제표일	주요 영업활동

당기말	전기말

(주)덕산퓨처셀( 구 (주)세븐킹에너지)(*1)	국내	83.02%	68.17%	12월 31일	배터리(이차전지) 제조

(주)덕산일렉테라(*1)	국내	52.77%	50.41%	12월 31일	전해액 제조

DUKSAN ELECTERA AMERICA, INC.	미국	100.00%(*2)	100.00%(*2)	12월 31일	전해액 제조

(*1) 당기 중 신주배정 유상증자 참여로 지분율이 증가하였습니다.(*2) (주)덕산일렉테라가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

(주)덕산퓨처셀(구 (주)세븐킹에너지)	(주)덕산일렉테라(*)	(주)세븐킹에너지	(주)덕산일렉테라(*)

자산	2,049,273	239,133,391	2,184,735	42,214,255

부채	518,110	225,425,758	497,445	13,893,138

자본	1,531,163	13,707,633	1,687,289	28,321,117

매출	50,500	151,392	2,000	89,171

당기순손익	(1,045,383)	(24,452,304)	(734,736)	(1,553,433)

총포괄손익	(1,039,778)	(25,402,021)	(696,685)	(1,605,569)

(*) (주)덕산일렉테라와 그 종속기업인 DUKSAN ELECTERA AMERICA,INC.를 포함한 연결재무제표 기준입니다. (4) 종속기업에 대한 비지배지분종속기업에 대한 비지배지분이 보고기업에 중요한 경우 해당 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	비지배지분에 배부된당기순이익	비지배지분에 귀속되는총포괄손익	누적비지배지분

(주)덕산퓨처셀(구 (주)세븐킹에너지)	(277,604)	(276,652)	259,992

(주)덕산일렉테라	(11,597,207)	(12,043,310)	7,061,762

합계	(11,874,811)	(12,319,962)	7,321,754

2. 재무제표 작성기준연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결회사의 재무제표는 2024년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치금융자산

(2) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대하여 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 원화를 이용하여 측정하고 있으며, 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 유ㆍ무형자산(추정내용연수)

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 32: 이연법인세자산의 인식 - 이연법인세자산의 실현가능성- 주석 36: 우발상황 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정③ 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 33에서 설명하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2023년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결회사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

① 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 중요한 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

① 사업결합연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결회사는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업

종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분 연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.(4) 금융상품1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정① 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.② 금융자산 - 사업모형연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.③ 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.④ 금융자산 : 후속측정과 손익

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 인식되는 금액은 이익잉여금으로 직접 대체됩니다.

⑤ 금융자산연결회사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.- 대여금 및 수취채권- 당기손익-공정가치금융자산- 매도가능금융자산금융자산 : 후속측정과 손익

대여금 및 수취채권	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

당기손익-공정가치금융자산	공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

매도가능금융자산	채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

3) 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 하거나 이전하지도 않았으나 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 금융자산의 손상① 금융자산 손상의 인식연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	20 ~ 40년

구축물	20년

기계장치	8 ~ 10년

차량운반구, 공구와기구, 비품	5년

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

특허권	10년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 보조금연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 수익관련 보조금연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

[리스이용자 회계처리]

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타채무' 또는 '기타비유동채무'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.[리스제공자 회계처리]회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. ① 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.② 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채

연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 전환사채

연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

(15) 주식기준보상

연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 Display用 화학제품 및 반도체용 증착소재(Precursor) 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 영업부문(1) 부문 구분의 근거연결회사는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.연결회사의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

Fine Chemical부문	유기형광체 및 유기인광물질 생산 및 판매

반도체부문	박막증착 및 유기금속화합물 생산 및 판매

(2) 영업부문의 정보당기와 전기의 연결회사의 각 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 영업부문의 세전이익은 연결회사의 최고영업의사결정기구가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용되며 부문자산과 부문부채에 대하여는 보고되지 않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 영업부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	FC부문	반도체부문	합계

매출액	41,649,823	52,426,889	94,076,712

영업이익	(17,420,311)	11,194,837	(6,225,474)

감가상각비와 무형자산상각비(*)	7,107,600	10,296,935	17,404,535

법인세비용차감전순이익	(32,454,270)	11,702,672	(20,751,598)

(*) 사용권자산상각비 229,571천원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	FC부문	반도체부문	합계

매출액	46,572,570	64,432,551	111,005,121

영업이익	(727,265)	9,988,305	9,261,040

감가상각비와 무형자산상각비(*)	4,182,067	7,709,872	11,891,939

법인세비용차감전순이익	(147,506)	12,750,889	12,603,383

(*) 사용권자산상각비 251,810천원이 포함되어 있습니다.(3) 지역별 정보연결회사는 지배기업의 소재지와 기타 국가별로 구분하여 매출액을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 매출액은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	81,239,681	83,047,842

해외	12,837,031	27,957,279

합계	94,076,712	111,005,121

(4) 주요고객당기와 전기 중 단일의 외부고객으로부터의 매출액이 연결회사 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금액	비율	금액	비율

고객 A	35,327,498	37.55%	39,775,429	35.8%

고객 B	45,980,604	48.88%	53,217,760	47.9%

합 계	81,308,102	92,993,189

(5) 당기말과 전기말 현재 주요 비유동자산에 대한 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

국내	260,186,771	189,962,547

해외	126,883,895	3,659,663

합계	387,070,666	193,622,210

6. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	70,939	30,286

보통예금	23,848,588	27,733,597

합계	23,919,527	27,763,883

(2) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공되거나 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.7. 단기금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	35,000,000	-

기타단기금융상품	25	25

합계	35,000,025	25

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	7,351,934	-	7,351,934	10,865,760	-	10,865,760

미수금	24,761	-	24,761	6,937	-	6,937

미수수익	446,045	-	446,045	46,274	-	46,274

보증금	129,900	-	129,900	217,500	-	217,500

파생상품자산	2,824,831	-	2,824,831	-	-	-

단기대여금	2,193,568	-	2,193,568	2,456,148	-	2,456,148

소계	12,971,039	-	12,971,039	13,592,619	-	13,592,619

비유동자산:

장기대여금	34,100	-	34,100	-	-	-

보증금	130,457	-	130,457	105,500	-	105,500

파생상품자산	-	-	-	2,426,672	-	2,426,672

소계	164,557	-	164,557	2,532,172	-	2,532,172

합계	13,135,596	-	13,135,596	16,124,791	-	16,124,791

(2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	246,768	(51,530)	195,238	132,473	(51,530)	80,943

제품	21,078,815	(1,651,239)	19,427,576	13,938,305	(688,723)	13,249,582

원재료	5,074,042	(836,384)	4,237,658	5,778,876	(506,625)	5,272,251

부재료	680,055	-	680,055	755,067	-	755,067

미착품	649,966	-	649,966	366,253	-	366,253

재공품	13,345,205	(1,568,653)	11,776,552	7,732,928	(879,273)	6,853,655

합계	41,074,851	(4,107,806)	36,967,045	28,703,902	(2,126,151)	26,577,751

(2) 연결회사는 당기 중 재고자산평가손실 1,981,655천원(전기: 87,901천원)을 인식하여 매출원가에 가산하였습니다.

10. 당기손익-공정가치금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성 없는 지분상품(*)	2,779,457	-	2,779,457	-

신종자본증권	5,000,000	4,635,376	5,000,000	4,340,656

투자신탁(펀드)	2,700,000	3,205,440	3,700,000	3,368,466

합계	10,479,457	7,840,816	11,479,457	7,709,122

(*) 당기 중 903,680천원의 평가이익을 인식하였습니다.11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	1,436,757	1,350,845

선급비용	735,477	334,575

부가세대급금	915,440	1,810,479

당기법인세자산	225,348	5,454

합계	3,313,022	3,501,353

12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	24,672,238	-	-	-	24,672,238	9,622,885	-	-	-	9,622,885

건물	100,536,401	(6,046,846)	-	(2,388,650)	92,100,905	46,907,710	(4,089,488)	-	-	42,818,222

구축물	5,877,470	(480,050)	-	-	5,397,420	2,034,399	(286,411)	-	-	1,747,988

기계장치	134,761,340	(44,543,942)	(136,000)	(4,084,885)	85,996,513	91,042,336	(32,944,605)	(136,000)	(205,208)	57,756,523

공구와기구	20,487,599	(10,900,346)	-	(10,333)	9,576,920	15,816,286	(8,088,879)	-	(14,333)	7,713,074

차량운반구	1,274,617	(494,095)	-	-	780,522	598,690	(387,646)	-	-	211,044

비품	3,805,492	(1,878,427)	-	-	1,927,065	2,523,661	(1,424,834)	-	-	1,098,827

건설중인자산	144,985,661	-	-	-	144,985,661	76,221,114	-	-	(6,397,400)	69,823,714

합계	436,400,818	(64,343,706)	(136,000)	(6,483,868)	365,437,244	244,767,081	(47,221,863)	(136,000)	(6,616,941)	190,792,277

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	사업결합	취득	처분	감가상각	대체증(감)	정부보조금	외환차이	기말

토지	9,622,885	-	151,127	-	-	14,897,510	-	716	24,672,238

건물	42,818,222	-	499,993	-	(1,922,133)	53,120,696	(2,424,000)	8,127	92,100,905

구축물	1,747,989	-	-	-	(193,639)	3,843,070	-	-	5,397,420

기계장치	57,756,522	-	1,275,828	(1)	(11,541,058)	42,478,622	(3,973,400)	-	85,996,513

공구와기구	7,713,074	-	471,094	-	(2,807,467)	4,200,219	-	-	9,576,920

차량운반구	211,044	-	233,520	(1)	(127,862)	463,713	-	108	780,522

비품	1,098,827	-	360,689	-	(453,592)	921,141	-	-	1,927,065

건설중인자산	69,823,714	-	188,641,484	-	-	(119,932,171)	6,397,400	55,234	144,985,661

합계	190,792,277	-	191,633,735	(2)	(17,045,751)	(7,200)	-	64,185	365,437,244

(*) 건설중인자산 중 7,200천원이 소프트웨어로 대체되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	사업결합	취득	처분	감가상각	대체증(감)	정부보조금	외환차이	기말

토지	9,581,837	-	-	-	-	41,048	-	-	9,622,885

건물	23,839,109	-	232,381	-	(804,801)	19,551,384	-	149	42,818,222

구축물	1,789,575	-	40,000	-	(99,586)	18,000	-	-	1,747,989

기계장치	30,957,768	-	1,415,956	(2,069)	(7,950,033)	33,554,900	(220,000)	-	57,756,522

공구와기구	6,340,478	627,074	3,016,481	(1)	(2,335,458)	64,500	-	-	7,713,074

차량운반구	156,139	-	17,321	(1)	(69,377)	106,962	-	-	211,044

비품	1,004,735	9,690	234,543	-	(327,621)	177,480	-	-	1,098,827

건설중인자산	41,511,458	5,198,636	83,173,315	-	-	(53,753,714)	(6,397,400)	91,419	69,823,714

합계	115,181,099	5,835,400	88,129,997	(2,071)	(11,586,876)	(239,440)	(6,617,400)	91,568	190,792,277

(*) 건설중인자산 중 239,440천원이 소프트웨어로 대체되었습니다.(3) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가 금액 및 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산	6,465,990	2,140,788

자본화이자율	10.29%	5.19%

(4) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	14,010,523	10,004,203

판매비와관리비	3,035,228	1,582,673

합계	17,045,751	11,586,876

(5) 연결회사는 건물, 기계장치 및 구축물이 포함된 재산종합보험(부보금액: 320,994백만원) 등에 가입하고 있습니다.(6) 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 연결회사 소유의 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 37 참조).

13. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	특허권	소프트웨어	회원권	영업권	합계

취득원가:

당기초	119,620	622,098	1,957,109	19,730,267	22,429,094

취득(*)	13,276	214,978	-	-	228,254

대체	-	7,200	-	-	7,200

당기말	132,896	844,276	1,957,109	19,730,267	22,664,548

상각누계액:

당기초	(56,669)	(308,543)	-	(2,135,903)	(2,501,115)

상각	(13,804)	(115,408)	-	-	(129,212)

손상	-	-	-	(1,864,558)	(1,864,558)

당기말	(70,473)	(423,951)	-	(4,000,461)	(4,494,885)

장부금액:

당기초	62,951	313,555	1,957,109	17,594,364	19,927,979

당기말	62,423	420,325	1,957,109	15,729,806	18,169,663

(*) 당기 중 건설중인자산에서 소프트웨어로 7,200천원이 대체되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	특허권	소프트웨어	회원권	영업권	합계

취득원가:

전기초	58,449	347,173	1,957,109	4,000,461	6,363,192

취득(*)	61,171	265,519	-	-	326,690

사업결합	-	9,406	-	15,729,806	15,739,212

전기말	119,620	622,098	1,957,109	19,730,267	22,429,094

상각누계액:

전기초	(51,913)	(260,045)	-	(1,836,410)	(2,148,368)

상각	(4,756)	(48,498)	-	-	(53,254)

손상	-	-	-	(299,493)	(299,493)

전기말	(56,669)	(308,543)	-	(2,135,903)	(2,501,115)

장부금액:

전기초	6,536	87,128	1,957,109	2,164,051	4,214,824

전기말	62,951	313,555	1,957,109	17,594,364	19,927,979

(*) 전기 중 건설중인자산에서 소프트웨어로 239,440천원이 대체되었습니다.(2) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	129,212	53,254

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	1,401	82,737

판매비와관리비	10,757,564	8,492,921

합계	10,758,965	8,575,658

(4) 당기와 전기 중 영업권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

취득원가

기초 잔액	19,730,267	4,000,461

사업결합을 통한 취득	-	15,729,806

기말 잔액	19,730,267	19,730,267

손상차손누계액

기초 잔액	(2,135,903)	(1,836,410)

기중 손상차손	(1,864,558)	(299,493)

기말 잔액	(4,000,461)	(2,135,903)

장부금액

기초	17,594,364	2,164,051

기말	15,729,806	17,594,364

연결회사는 종속기업인 (주)세븐킹에너지 현금창출단위의 회수가능액을 평가하였습니다. 그 결과 (주)세븐킹에너지 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하였으며, 1,864,558천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 손상차손은 전액 영업권에 배분되어 (주)세븐킹에너지에 배분된 영업권은 전액 감소하였으며, 배분된손상차손금액은 전액 기타비용으로 계상하였습니다.전기 중 신규취득한 종속기업인 (주)덕산일렉테라에 배분된 영업권은 15,729,806천원입니다.

(주)세븐킹에너지 현금창출단위의 회수가능액은 독립된 가치평가전문가의 도움을 받아 사용가치를 기초로 결정되었습니다.

사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산은 다음의 주요한 가정에 근거하고 있습니다.

① 현금흐름은 2023년~2027년까지 회사의 5개년 사업계획에 근거하여 추정하였으며 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률(1%)의 가정이 사용되었습니다. 이러한 성장률은 해당 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

② 단위의 회수가능액을 결정할 때 할인율 13.86%를 사용하였으며 산업평균 가중평균자본비용에 근거하여 예측하였습니다.

사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다.

14. 사용권자산(1) 당기말 및 당기초 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차량운반구	584,057	496,318

부동산	2,879,702	-

합계	3,463,759	496,318

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 순장부금액	496,318	485,935

취득	3,241,502	365,221

해지	(43,883)	(113,005)

사용권자산상각비	(229,571)	(251,810)

사용권자산처분손익	(607)	9,977

기말 순장부금액	3,463,759	496,318

(3) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

할인전 리스부채	261,972	5,530,529	5,792,501	196,419	315,596	512,015

할인후 리스부채(*)	257,790	3,344,197	3,601,987	194,159	301,642	495,801

(*) 당기말 현재 기타유동채무 및 기타비유동채무로 계상되었습니다(주석 15 참조).

(4) 당기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산상각비:

차량운반구	222,624	170,860

부동산	6,947	80,950

합계(*1)	229,571	251,810

리스부채에 대한 이자비용(*2)	144,885	8,900

리스처분손실(*2)	(607)	(9,977)

단기리스료(*3)	601,547	475,423

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*3)	62,081	38,141

(*1) 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 금융비용에 포함되어 있습니다.(*3) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(5) 당기 중 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 지출액은 909,307천원(전기:787,000천원)입니다.

15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 연결회사의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,007,402	-	1,609,548	-

미지급금	33,296,664	57,489	14,602,849	63,441

미지급비용	1,208,412	-	86,635	-

리스부채(주석 14)	257,790	3,344,197	194,159	301,642

파생상품부채	91,581,868	-	-	8,342,737

합계	129,352,136	3,401,686	16,493,191	8,707,820

16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	291,107	-	224,399	-

기타장기종업원급여채무	-	294,992	-	293,846

합계	291,107	294,992	224,399	293,846

17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유 동:

단기차입금	54,928,440	-

유동성장기차입금	19,800,000	60,000

비유동:

장기차입금	10,000,000	26,040,000

합 계	84,728,440	26,100,000

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	만기	당기말	전기말

단기차입금:

L/C	우리은행(*1)	6.37%	2024-09-13	41,260,800	-

운전자금대출	중소기업은행(*1)	6.06%	2024-09-26	128,940	-

운전자금대출	중소기업은행(*1)	6.02%	2024-10-27	7,091,700	-

무역금융	수출입은행(*2)	5.76%	2024-02-02	6,447,000	-

소계	54,928,440	-

장기차입금:

일반시설자금대출	우리은행(*1)	5.66%	2025-12-22	-	120,000

일반운영자금대출	우리은행(*1)	5.66%	2025-12-22	-	60,000

운전자금대출	우리은행(*2)	4.24%	2024-09-09	8,600,000	-

운전자금대출	우리은행(*2)	4.84%	2024-12-18	11,200,000	-

일반시설자금대출	중소기업은행(*2)	4.86%	2027-12-16	4,000,000	4,000,000

일반시설자금대출	중소기업은행(*2)	4.42%	2027-12-16	6,000,000	3,000,000

운전자금대출	신한은행(*2)	5.33%	2024-12-29	-	12,000,000

운전자금대출	신한은행(*2)	5.35%	2024-12-29	-	3,000,000

일반시설자금대출	중소기업은행(*2)	4.78%	2027-12-16	-	3,920,000

소 계	29,800,000	26,100,000

차감: 유동성대체	(19,800,000)	(60,000)

장기차입금 계	10,000,000	26,040,000

(*1) 상기 차입금은 1년단위 변동이자율조건부 차입금으로서, 당기말 현재의 적용금리가 기재되었습니다.(*2) 상기 차입금은 3개월단위 변동이자율조건부 차입금으로서, 당기말 현재의 적용금리가 기재되었습니다.18. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말

제1차	2021-12-15	2025-12-15	0%	50,000,000	50,000,000

소 계	50,000,000	50,000,000

전환권조정	(4,901,436)	(7,218,265)

기말 장부금액	45,098,564	42,781,735

파생상품자산	2,824,831	2,426,672

파생상품부채	11,241,380	8,342,737

(2) 상기 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 발행가액의 총액	50,000,000,000원

사채의 표면금리와 만기보장수익률	표면금리 연 0%, 만기이자율 0%

사채의 발행일	2021.12.15

사채의 만기일 및 상환방법	미전환시, 만기일(2025.12.15)에 원금일시 상환

조기상환청구권 (Put Option)	사채발행일로부터 3년 경과후부터

매도청구권(Call Option)	사채발행일로부터 12개월 경과후부터

전환권 전환비율	발행 액면 금액의 100%

전환권 전환가액(*)	회사 주식 1주당 25,017원

전환청구에 따라 발행할주식의 종류	기명식 보통주

전환권 전환 청구 기간	발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기 1개월전까지

(*) 2021년 12월 15일 발행 당시 전환가격은 31,271원이었으나, 시가 하락으로 인하여 25,017원으로 조정되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	발행	상각액	기말금액

액면금액	50,000,000	-	-	50,000,000

전환권조정	7,218,265	-	(2,316,829)	4,901,436

장부금액	42,781,735	-	2,316,829	45,098,564

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	발행	상각액	기말금액

액면금액	50,000,000	-	-	50,000,000

전환권조정	9,416,330	-	(2,198,065)	7,218,265

장부금액	40,583,670	-	2,198,065	42,781,735

19. 상환전환우선주부채

(1) 당기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말

제1차	2023-03-29	2033-03-29	-	15,599,976	-

제2차	2023-04-28	2033-03-29	-	51,399,920	-

제3-1차	2023-07-01	2033-07-01	-	14,999,977	-

제3-2차	2023-07-18	2033-07-18	-	49,999,922	-

소 계	131,999,795	-

전환권조정	(65,865,225)	-

기말 장부금액	66,134,570	-

파생상품부채	80,340,488	-

(2) 상기 상환전환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차	제2차

발행방법	사모	사모

계약일	2023년 03월 28일	2023년 04월 27일

발행일	2023년 03월 29일	2023년 04월 28일

발행회사	주식회사 덕산일렉테라	주식회사 덕산일렉테라

총 발행금액	15,599,975,820원	51,399,920,330원

발행주식수	94,380주	310,970주

주당 발행금액	주당 165,289원	주당 165,289원

만기일	발행일로부터 10년	2033년 03월 29일

배당금	최저 이익배당률 1%	최저 이익배당률 1%

전환권	기초자산 : ㈜덕산일렉테라 보통주 행사기간 : 발행일로부터 10년 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 Re-fixing : 'IPO 공모단가 x 70% 전환가격' 인 경우 → 전환가격 = IPO 공모단가 x 70% 발행일로부터 10년 경과 시 보통주로 전환	기초자산 : ㈜덕산일렉테라 보통주 행사기간 : 2023년 4월 29일~2033년 3월 28일 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 Re-fixing : 'IPO 공모단가 x 70% 전환가격' 인 경우 → 전환가격 = IPO 공모단가 x 70% 만기일 경과시 보통주로 전환

조기상환권(풋옵션)	발행일로부터 3년 경과 ~ 만기일까지 보장수익률 8%(연복리, 기배당금액 차감)	2027년 3월 30일 ~ 만기일까지 보장수익률 8%(복리, 기배당금액 차감)

특별상환청구권	1) 거래종결일로부터 4년이 되는 날까지 기업공개를 완료하지 못하는경우(위반시 8%) 2) 발행일로부터 3년 6개월이 되는 날까지 상장예비심사청구를 완료하지 못하는 경우(위반시 12%)	1) 2027년 3월 29일까지 기업공개를 완료하지 못하는경우(위반시 8%) 2) 2026년 9월 29일까지 상장예비심사청구를 완료하지 못하는 경우(위반시 12%)

이해관계인에대한 주식매수청구권	투자자가 상기의 특별상환청구권을 행사하였으나, 발행회사가 법률상에 정해진 사유 등으로 인해 상환을 할 수 없는 경우 이해관계인인 ㈜덕산테코피아에 주식매수를 청구할 수 있음	투자자가 상기의 특별상환청구권을 행사하였으나, 발행회사가 법률상에 정해진 사유 등으로 인해 상환을 할 수 없는 경우 이해관계인인 ㈜덕산테코피아에 주식매수를 청구할 수 있음

구 분	제3-1차	제3-2차

발행방법	사모	사모

계약일	2023년 06월 29일	2023년 07월 06일

발행일	2023년 07월 01일	2023년 07월 18일

발행회사	주식회사 덕산일렉테라	주식회사 덕산일렉테라

총 발행금액	14,999,976,750원	49,999,922,500원

발행주식수	90,750주	302,500주

주당 발행금액	주당 165,289원	주당 165,289원

만기일	발행일로부터 10년	발행일로부터 10년

배당금	최저 이익배당률 1%	최저 이익배당률 1%

전환권	기초자산 : ㈜덕산일렉테라 보통주 행사기간 : 발행일로부터 10년 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 Re-fixing : 'IPO 공모단가 x 70% 전환가격' 인 경우 → 전환가격 = IPO 공모단가 x 70% 발행일로부터 10년 경과 시 보통주로 전환	기초자산 : ㈜덕산일렉테라 보통주 행사기간 : 발행일로부터 10년 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 Re-fixing : 'IPO 공모단가 x 70% 전환가격' 인 경우 → 전환가격 = IPO 공모단가 x 70% 발행일로부터 10년 경과 시 보통주로 전환

조기상환권(풋옵션)	발행일로부터 3년 경과 ~ 만기일까지 보장수익률 8%(연복리, 기배당금액 차감)	발행일로부터 3년 경과 ~ 만기일까지 보장수익률 8%(연복리, 기배당금액 차감)

특별상환청구권	1) 2027년 3월 29일까지 기업공개를 완료하지 못하는경우(위반시 8%) 2) 2026년 9월 29일까지 상장예비심사청구를 완료하지 못하는 경우(위반시 12%)	1) 2027년 3월 29일까지 기업공개를 완료하지 못하는경우(위반시 8%) 2) 2026년 9월 29일까지 상장예비심사청구를 완료하지 못하는 경우(위반시 12%)

이해관계인에대한 주식매수청구권	투자자가 상기의 특별상환청구권을 행사하였으나, 발행회사가 법률상에 정해진 사유 등으로 인해 상환을 할 수 없는 경우 이해관계인인 ㈜덕산테코피아에 주식매수를 청구할 수 있음	투자자가 상기의 특별상환청구권을 행사하였으나, 발행회사가 법률상에 정해진 사유 등으로 인해 상환을 할 수 없는 경우 이해관계인인 ㈜덕산테코피아에 주식매수를 청구할 수 있음

이해관계인의 매도청구권	행사기간 : 발행일로부터 3년이 되는 날까지 보장수익률 : 10%(연복리) 행사수량 : 투자자 인수 수량의 10% 한도 내	행사기간 : 발행일로부터 3년이 되는 날까지 보장수익률 : 10%(연복리) 행사수량 : 투자자 인수 수량의 10% 한도 내

(3) 당기 중 상환전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	발행	상각액	기말금액

액면금액	-	131,999,795	-	131,999,795

전환권조정	-	71,778,406	(5,913,181)	65,865,225

장부금액	-	60,221,389	5,913,181	66,134,570

20. 확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,258,197	4,263,408

사외적립자산의 공정가치	(4,970,028)	(4,802,521)

순확정급여부채(*)	288,169	(539,113)

(*) 확정급여자산과 확정급여부채 상계 후 순액입니다.(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초잔액	4,263,408	(4,802,521)	(539,113)

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	1,492,688	-	1,492,688

이자원가(수익)	211,087	(256,840)	(45,753)

소계	1,703,775	(256,840)	1,446,935

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	335,407	-	335,407

(인구통계적)	13,364	-	13,364

(경험조정)	(157,882)	-	(157,882)

- 사외적립자산 손실	-	86,260	86,260

소계	190,889	86,260	277,149

기타:

계열사전출입	5,353	-	5,353

납부한 기여금	-	(610,000)	(610,000)

퇴직급여 지급	(905,228)	613,073	(292,155)

소계	(899,875)	3,073	(896,802)

기말잔액	5,258,197	(4,970,028)	288,169

② 전기

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초잔액	4,523,961	(4,147,345)	376,616

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	1,403,882	-	1,403,882

이자원가(수익)	142,196	(130,517)	11,679

소계	1,546,078	(130,517)	1,415,561

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	(898,529)	-	(898,529)

(인구통계적)	-	-	-

(경험조정)	(24,435)	-	(24,435)

- 사외적립자산 손실	-	43,231	43,231

소계	(922,964)	43,231	(879,733)

기타:

계열사전출입	119,863	-	119,863

납부한 기여금	-	(1,089,806)	(1,089,806)

퇴직급여 지급	(1,003,530)	521,916	(481,614)

소계	(883,667)	(567,890)	(1,451,557)

기말잔액	4,263,408	(4,802,521)	(539,113)

(3) 당기와 전기 중 발생한 퇴직급여의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	482,894	495,898

판매비와관리비	847,866	919,663

합계	1,330,760	1,415,561

(4) 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인율	4.60~5.08	5.36~5.87

임금상승율	3.00~4.51	3.00~4.08

(5) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~5년미만	5년~10년미만	10년이상	합계

지급액	629,608	3,286,417	4,958,652	35,233,026	44,107,703

상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었습니다.(6) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무

증가	감소

할인율(1%변동)	(422,803)	495,159

미래임금상승률(1%변동)	502,874	(436,172)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

21. 주식기준보상(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였는 바, 당기말 현재 유효한 주식매수선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	(주)덕산테코피아

1차	2차	3차	4차	5차

결의기관	주주총회	이사회	주주총회	주주총회	이사회

부여일	2020년 3월 24일	2021년 2월 15일	2021년 3월 24일	2022년 03월 23일	2022년 04월 14일

부여주식수	22,000주	94,640주	10,400주	4,641주	113,667주

부여방법(*)	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정

행사가격	13,211원	18,853원	18,587원	26,924원	26,090원

행사가능기간	부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총3년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)	부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 3년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)

구 분	(주)덕산일렉테라

1차	2차	3차

결의기관	주주총회	주주총회	주주총회

부여일	2021년 09월 28일	2022년 02월 10일	2022년 05월 03일

부여주식수	23,400주	4,600주	6,050주

부여방법(*)	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정

행사가격	16,666원	16,666원	16,666원

행사가능기간	부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 3년)	부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 3년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)

(*) 연결회사의 임직원이 행사신청 시 이사회 결의로 신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상 방법 중 한가지를 선택할 수 있습니다.(2) 부여된 주식매수선택권의 보상원가는 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정과 변수는 다음과 같습니다.

구 분	(주)덕산테코피아

1차	2차	3차	4차	5차

무위험이자율	1.47%	1.34%	1.60%	2.64%	3.21%

기대행사기간	4년	4년	4년	4년	4년

예상주가변동성	47.29%	42.22%	45.43%	53.84%	48.53%

기대배당수익률	-	-	-	-	-

주당보상원가	1,854.74원	6,548.84원	7,140.16원	11,354.28원	10,224.70원

구 분	(주)덕산일렉테라

1차	2차	3차

무위험이자율	2.86%	2.87%	3.38%

기대행사기간	4.49년	4.86년	5년

예상주가변동성	55.75%	55.75%	55.89%

기대배당수익률	-	-	-

주당보상원가	37,554.63원	37,900.77원	38,280.97원

(3) 당기 및 전기의 주식선택권 수량의 변동과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.① 당기

구 분	수량((주)덕산테코피아)	가중평균행사가격

당기초	부여	행사	취소(*)	당기말

1차	22,000	-	-	-	22,000	13,211원

2차	77,480	-	-	(7,280)	70,200	18,853원

3차	10,400	-	-	-	10,400	18,587원

4차	4,641	-	-	-	4,641	26,924원

5차	101,074	-	-	(16,238)	84,836	26,090원

6차	-	143,553	-	(20,157)	123,396	14,505원

7차	-	6,240	-	-	6,240	18,553원

합 계	215,595	149,793	-	(43,675)	321,713

구 분	수량((주)덕산일렉테라)	가중평균행사가격

당기초	부여	행사	취소(*)	당기말

1차	21,600	-	-	(8,000)	13,600	16,666원

2차	4,600	-	-	-	4,600	16,666원

3차	4,630	-	-	(1,320)	3,310	16,666원

4차	-	34,920	-	(3,680)	31,240	26,924원

합 계	30,830	34,920	-	(13,000)	52,750

(＊) 중도퇴사에 의한 취소수량입니다.② 전기

구 분	수량((주)덕산테코피아)	가중평균행사가격

당기초	부여	행사	취소(*)	당기말

1차	22,000	-	-	-	22,000	13,211원

2차	89,440	-	(11,960)	77,480	18,853원

3차	10,400	-	-	10,400	18,587원

4차	-	4,641	4,641	26,924원

5차	-	113,667	(12,593)	101,074	26,090원

합 계	121,840	118,308	-	(24,553)	215,595

구 분	수량((주)덕산일렉테라)	가중평균행사가격

당기초	부여	행사	취소(*)	당기말

1차	23,400	-	-	(1,800)	21,600	16,666원

2차	-	4,600	-	-	4,600	16,666원

3차	-	6,050	-	(1,420)	4,630	16,666원

합 계	23,400	10,650	-	(3,220)	30,830

(＊) 중도퇴사에 의한 취소수량입니다.(4) 당기 및 전기 중 주식보상비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

(주)덕산테코피아	(주)덕산일렉테라	합계	(주)덕산테코피아	(주)덕산일렉테라	합계

매출원가	150,758	10,287	161,045	95,182	-	95,182

판매비와관리비	523,041	778,265	1,301,306	347,010	410,394	757,404

합계	673,799	788,552	1,462,351	442,192	410,394	852,586

(5) 당사는 부여된 주식매수선택권을 주식교부형 주식기준보상으로 분류하고 있으며, 주식매수선택권과 관련하여 당기말 현재 1,341,898천원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

22. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주의 금액	500원	500원

보통주 발행주식수	18,377,428주	18,377,428주

보통주 자본금	9,188,714	9,188,714

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	64,097,561	64,097,561

기타자본잉여금	(3,429,098)	529,877

자기주식처분이익	11,614,533	11,614,533

합계	72,282,996	76,241,971

(3) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 발행주식수	18,377,428	18,377,428

기말 발행주식수	18,377,428	18,377,428

23. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식매수선택권	1,341,899	668,100

감자차손	(51,428)	(51,428)

자기주식	(4,999,931)	(4,999,931)

해외사업환산손익	(528,519)	(26,282)

합계	(4,237,979)	(4,409,541)

(2) 자기주식당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유중인 자기주식의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식수	236,583주	236,583주

취득가액	4,999,931	4,999,931

24. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	99,750,055	107,367,557

25. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주 지배기업지분 당기순손익	(7,398,858,439)	16,061,828,691

가중평균유통보통주식	18,140,845	18,142,141

기본주당순이익(손실)	(408)	885

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당기	전기

기초 발행보통주식수	18,377,428	18,377,428

자기주식 효과	(236,583)	(235,287)

가중평균유통보통주식수	18,140,845	18,142,141

(3) 당기 및 전기의 희석주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

보통주 지배기업지분 당기순손익(단위: 원)	(7,398,858,439)	16,061,828,691

조정내역:	-	-

희석주당이익 산정을 위한 순손익(A)(단위: 원)	(7,398,858,439)	16,061,828,691

발행된 가중평균유통보통주식수	18,140,845	18,142,141주

주식매수선택권의 행사 가정	5,359	7,993주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(B)	18,146,204	18,150,134주

희석주당순이익(손실)(A/B)(단위: 원)	(408)	885

당기 잠재적 보통주식의 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.한편, 반희석효과로 인하여 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았으나, 잠재적으로 미래에 기본주당순이익(손실)을 희석화 할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	전환가격	발행일	만기일	금 액	발행될 주식수

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	25,017	2021-12-15	2025-12-15	50,000,000,000	1,998,640

제1회 무기명식 무보증 사모 상환전환우선주	-	2023-03-29	2033-03-28	15,599,975,820	94,380

제2회 무기명식 무보증 사모 상환전환우선주	-	2023-04-28	2033-03-29	51,399,920,330	310,970

제3-1회 무기명식 무보증 사모 상환전환우선주	-	2023-07-01	2033-06-30	14,999,976,750	90,750

제3-2회 무기명식 무보증 사모 상환전환우선주	-	2023-07-18	2033-07-17	49,999,922,500	302,500

합 계	181,999,795,400	2,797,240

26. 매출(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 주요 매출유형 별 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련된 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기	기업회계기준서제1115호 하에서 수익인식

재화의 판매	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

(2) 당기와 전기의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

한 시점에 인식하는 수익:

제품매출	86,785,456	103,109,688

상품매출	463,212	1,448,281

기타매출	6,828,044	6,447,152

합계	94,076,712	111,005,121

27. 매출원가당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출원가	60,279,933	72,054,562

상품매출원가	387,579	1,290,035

기타매출원가	2,517,857	2,635,328

합계	63,185,369	75,979,925

28. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	10,342,582	6,691,629

퇴직급여	579,076	676,000

주식보상비용	983,106	611,711

복리후생비	1,730,847	1,369,854

여비교통비	687,523	388,619

접대비	119,532	108,004

통신비	38,394	30,029

경상연구개발비	10,757,564	8,492,921

소모품비	1,328,376	686,703

전력비	1,803,777	831,336

세금과공과	269,791	157,224

감가상각비	3,035,228	1,582,673

지급임차료	417,833	405,509

수선비	224,419	185,187

보험료	116,892	49,028

차량유지비	151,172	117,259

교육훈련비	52,444	13,981

사무용품비	40,104	27,577

수도광열비	70,821	52,831

운반비	48,385	30,769

도서인쇄비	41,087	27,274

광고선전비	72,931	54,410

지급수수료	3,706,657	2,684,920

건물관리비	66,693	35,483

수출제비용	41,206	105,424

무형자산상각비	129,211	53,254

사용권자산상각비	229,571	251,810

견본비	31,596	42737

합계	37,116,818	25,764,156

29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 매입	31,693,167	45,482,132

재고자산의 변동	(11,664,319)	(4,303,050)

종업원급여	30,188,761	23,074,919

감가상각비	17,045,752	11,586,876

무형자산상각비	129,211	53,254

사용권자산상각비	229,571	251,810

여비교통비	710,618	402,553

수도광열비	567,861	638,895

전력비	5,766,077	3,187,391

지급임차료	655,244	596,884

수선비	1,499,075	976,015

소모품비	13,183,849	11,023,854

지급수수료	8,435,005	7,533,981

기타	1,862,315	1,238,567

합계(*)	100,302,187	101,744,081

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

30. 기타수익과 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

유형자산처분이익	635	949

사용권자산처분이익	216	10,474

외환차익	141,192	523,627

외화환산이익	547	10,912

수입임대료	-	90,836

잡이익	1,187,028	340,154

기타수익 합계	1,329,618	976,952

기타비용:

기부금	113,496	-

외환차손	55,548	129,872

외화환산손실	2,506	69,115

유형자산폐기손실	1	2,070

잡손실	167,504	22,359

사용권자산처분손실	823	498

영업권손상차손	1,864,558	299,493

기타비용 합계	2,204,436	523,407

31. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	2,395,900	597,759

외환차익	251,460	640,114

외화환산이익	394,160	24,699

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	903,680	-

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	114,852	-

파생상품자산평가이익	398,159	6,021,909

금융수익 합계	4,458,211	7,284,481

금융비용:

이자비용	6,493,824	121,391

외환차손	-	302

외화환산손실	154,967	754,251

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	2,675,183

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	-	531,150

파생상품부채평가손실	11,460,725	313,406

금융비용 합계	18,109,516	4,395,683

순금융수익(비용)	(13,651,305)	2,888,798

32. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세부담액	408,285	1,046,285

전기법인세의 조정사항	7,746	57,575

소계	416,031	1,103,860

이연법인세비용:

일시적차이의 변동	(1,952,767)	(3,387,926)

자본에 직접 가감된 법인세비용	58,808	(162,894)

소계	(1,893,959)	(3,550,820)

법인세비용 합계	(1,477,928)	(2,446,960)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(20,751,598)	12,603,383

적용세율에 따른 법인세	-	2,740,509

조정사항:

비과세수익으로 인한 효과	2,440	(942)

비공제비용으로 인한 효과	157,530	142,055

세액공제 및 감면	(2,116,044)	(4,294,789)

기타	470,400	(1,091,368)

전기법인세의 조정사항	7,746	57,575

법인세비용 합계	(1,477,928)	(2,446,960)

유효세율	-	-

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(277,149)	58,808	(218,341)	879,733	(176,753)	702,980

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기말

유형자산	4,061	32,405	-	36,466

재고자산	446,492	412,039	-	858,531

정부보조금	23,824	(23,824)	-	-

미지급비용	79,600	50,070	-	129,670

확정급여채무	80,996	13,828	58,808	153,632

장기투자자산	791,727	(240,294)	-	551,433

미수수익	(36,776)	(205,949)	-	(242,725)

사용권자산	(95,046)	(27,133)	-	(122,179)

리스부채	94,957	29,241	-	124,198

전환사채	(273,462)	1,293,629	-	1,020,167

지분법주식	1,004	(1,004)	-	-

장기대여금	120,111	(120,111)	-	-

이월결손금	861,732	(861,732)	-	-

이월세액공제	2,777,539	1,542,794	-	4,320,333

합계	4,876,759	1,893,959	58,808	6,829,526

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기말

유형자산	(24,673)	28,734	-	4,061

재고자산	448,415	(1,923)	-	446,492

정부보조금	78,665	(54,841)	-	23,824

미지급비용	97,666	(18,066)	-	79,600

확정급여채무	131,685	126,064	(176,753)	80,996

장기투자자산	295,805	495,922	-	791,727

미수수익	(24,585)	(12,191)	-	(36,776)

사용권자산	(89,224)	(5,822)	-	(95,046)

리스부채	89,267	5,690	-	94,957

전환사채	485,812	(759,274)	-	(273,462)

지분법주식	-	1,004	-	1,004

장기대여금	-	120,111	-	120,111

이월결손금	-	861,732	-	861,732

이월세액공제	-	2,777,539	-	2,777,539

합계	1,488,833	3,564,679	(176,753)	4,876,759

(5) 당기말과 전기말 현재 미래에 실현될 가능성이 낮은 것으로 판단하여 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차감할 일시적 차이	7,967,700	3,738,174

이월결손금	12,872,025	3,034,208

이월세액공제	4,223,362	-

합계	25,063,087	6,772,382

(6) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세자산ㆍ부채와 이연법인세자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기법인세자산	225,348	5,454

당기법인세부채	181,021	422,324

이연법인세자산	7,194,430	5,282,043

이연법인세부채	364,904	405,284

33. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가 측정 금융상품	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	23,848,588	23,848,588

단기금융상품	-	35,000,025	35,000,025

매출채권 및 기타채권	-	10,310,765	10,310,765

파생상품자산	2,824,831	-	2,824,831

당기손익-공정가치금융자산	7,840,816	-	7,840,816

금융자산 합계	10,665,647	69,159,378	79,825,025

금융부채:

매입채무 및 기타채무	-	41,171,954	41,171,954

파생상품부채	91,581,868	-	91,581,868

상환전환우선주	-	66,134,570	66,134,570

차입금	-	84,728,440	84,728,440

전환사채	-	45,098,564	45,098,564

금융부채 합계	91,581,868	237,133,528	328,715,396

② 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가 측정 금융상품	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	27,733,597	27,733,597

단기금융상품	-	25	25

매출채권 및 기타채권	-	13,698,118	13,698,118

파생상품자산	2,426,672	-	2,426,672

당기손익-공정가치금융자산	7,709,122	-	7,709,122

금융자산 합계	10,135,794	41,431,740	51,567,534

금융부채:

매입채무 및 기타채무	-	16,858,274	16,858,274

파생상품부채	8,342,737	-	8,342,737

차입금	-	26,100,000	26,100,000

전환사채	-	42,781,735	42,781,735

금융부채 합계	8,342,737	85,740,009	94,082,746

(2) 금융상품 종류별 공정가치① 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*)

당기손익-공정가치금융자산	7,840,816	7,840,816	7,709,122	7,709,122

파생상품자산	2,824,831	2,824,831	2,426,672	2,426,672

소계	10,665,647	10,665,647	10,135,794	10,135,794

금융부채(*)

파생상품부채	91,581,868	91,581,868	8,342,737	8,342,737

소계	91,581,868	91,581,868	8,342,737	8,342,737

(*) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.② 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	7,840,816	7,840,816	-	-	7,709,122	7,709,122

파생상품자산	-	-	2,824,831	2,824,831	-	-	2,426,672	2,426,672

소계	-	-	10,665,647	10,665,647	-	-	10,135,794	10,135,794

금융부채

파생상품부채	-	-	91,581,868	91,581,868	-	-	8,342,737	8,342,737

소계	-	-	91,581,868	91,581,868	-	-	8,342,737	8,342,737

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지않은) 공시가격
- 수준2: Level 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

한편, 당기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익(비용)	(675,885)	2,330,183	(5,752,222)	(4,097,924)

외환차익(차손)	-	153,342	183,762	337,104

외화환산이익(손실)	-	(156,331)	393,565	237,234

당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)	903,680	-	-	903,680

당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실)	114,852	-	-	114,852

파생상품자산평가이익(손실)	398,159	-	-	398,159

파생상품부채평가이익(손실)	(11,460,725)	-	-	(11,460,725)

순금융수익(비용)	(10,719,919)	2,327,194	(5,174,895)	(13,567,620)

② 전기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익(비용)	247,020	350,739	(121,391)	476,368

외환차익(차손)	-	934,397	99,171	1,033,568

외화환산이익(손실)	-	(650,006)	(137,749)	(787,755)

당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)	(2,675,183)	-	-	(2,675,183)

당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실)	(531,150)	-	-	(531,150)

파생상품자산평가이익(손실)	6,021,909	-	-	6,021,909

파생상품부채평가이익(손실)	(313,406)	-	-	(313,406)

순금융수익(비용)	2,749,190	635,130	(159,969)	3,224,351

34. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결회사의 위험관리 정책을 개발하고 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다.1) 신용위험의 관리① 매출채권 및 기타채권연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있으며, 해외 거래처에 대한 신용위험과 관련하여 신용보험계약을 체결하고 있습니다. 연결회사의 신용위험 노출정도는 거래상대방별 매출채권등의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.② 기타의 자산현금및현금성자산, 단기금융상품 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액입니다. 한편, 연결회사는 금융기관에 현금및현금성자산과 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.2) 신용위험의 측정① 손상차손당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	7,351,934	-	7,351,934	10,865,760	-	10,865,760

기타채권	2,958,831	-	2,958,831	2,832,358	-	2,832,358

합계	10,310,765	-	10,310,765	13,698,118	-	13,698,118

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 도래전	10,308,467	-	13,695,820	-

1년 이내 연체	-	-	-	-

1년 초과 연체	2,298	-	2,298	-

합계	10,310,765	-	13,698,118	-

② 연체되었으나 손상되니 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권은 없습니다.(3) 유동성위험1) 유동성위험의 관리유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

2) 유동성위험의 측정당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	6개월미만	6개월 이상 1년 미만	1년이상	합계

매입채무	3,007,402	3,007,402	-	-	3,007,402

차입금(*1)	84,728,440	8,764,984	71,170,537	9,165,443	89,100,964

전환사채	45,098,564	-	-	50,000,000	50,000,000

기타유동채무	126,344,734	41,694,580	80,729,067	-	122,423,647

기타비유동채무(*2)	69,536,256	-	-	80,777,637	80,777,637

합계	328,715,396	53,466,966	151,899,604	139,943,080	345,309,650

(*1) 단기차입금, 유동성장기차입금 및 이자비용이 포함된 금액입니다.(*2) 상환우선주 및 파생상품부채가 포함된 금액입니다.② 전기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	6개월미만	6개월 이상 1년 미만	1년이상	합계

매입채무	1,609,548	1,609,548	-	-	1,609,548

장기차입금(*1)	26,100,000	735,381	1,720,387	27,325,134	29,780,902

전환사채	42,781,735	-	-	42,781,735	42,781,735

기타유동채무	14,883,643	44,388	7,199	3,611	55,198

기타비유동채무(*2)	8,707,820	12,712,336	190,561	128,421	13,031,318

합계	94,082,746	15,101,653	1,918,147	70,238,901	87,258,701

(*1) 유동성장기차입금 및 이자비용이 포함된 금액입니다.(*2) 파생상품부채가 포함된 금액입니다.

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매, 매출채권 및 매입채무에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.당기말과 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD)

구분	통화단위	당기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

금융자산	USD	16,270,641	18,689,098	4,597,766	5,450,651

매출채권	USD	198,000	255	327,488	388,236

EUR	-	-	264,816	355,473

매입채무	USD	139,389	180	494,308	586,002

CNY	783,120	127,528	-	-

차입금	USD	5,010,800	20,373	-	-

당기말과 전기말 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기말환율

당기	전기

USD	1,289.40	1,267.30

EUR	-	1,351.20

CNY	180.84	-

당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산을 구성하는 외화에 대하여 환율이 변동한다면, 연결회사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자본	손익	자본	손익

USD 5% 상승	722,894	722,894	279,150	279,150

EUR 5% 상승	-	-	18,007	18,007

CNY 5% 상승	5,641	5,641	-	-

당기말과 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

2) 이자율위험① 연결회사의 현금흐름 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 연결회사는 이자율 변동이 연결회사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

당기말 현재 변동이자부 금융기관 차입금은 84,728,440천원(전기: 26,100,000천원)으로다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승(하락)할 경우, 변동이자부 금융기관 차입금 등에 대한 이자비용으로 인하여 당기의 법인세비용차감전순이익은 각각 847,284원(전기: 261,000천원) 감소(증가)합니다.

3) 기타 시장가격 위험연결회사는 영업상의 필요 등으로 금융상품 및 비상장회사의 지분증권에 투자하고 있습니다. 당기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 장부금액은 7,840,816천원입니다(주석 10 참조).

35. 자본관리연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적자본구조 달성을 위해 자본조달비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	195,961,574	68,881,735

차감 : 현금및현금성자산	(23,919,527)	(27,763,883)

순부채	172,042,047	41,117,852

자본총계	184,305,539	203,286,055

총자본	356,347,586	244,403,908

자본조달비율	48.28%	16.82%

36. 우발상황 및 약정사항당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관명	내용	약정한도	실행금액

통화단위	금액	통화단위	금액

중소기업은행	시설자금대출	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000

우리은행	운전자금대출	KRW	19,800,000	KRW	19,800,000

수출입은행	무역금융	USD	5,000,000	USD	5,000,000

중소기업은행	운전자금대출	USD	10,500,000	USD	5,600,000

우리은행	L/C	USD	32,000,000	USD	32,000,000

합 계	KRW	29,800,000	KRW	29,800,000

USD	47,500,000	USD	42,600,000

37. 담보제공자산 및 지급보증(1) 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 연결회사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보로 제공된 자산	채권최고액	관련 차입금

계정과목	내역	장부금액	계정과목	장부금액	담보권자

유형자산	토지 및 건물	29,561,885	12,000,000	차입금	10,000,000	중소기업은행

유형자산	토지 및 건물	28,396,205	23,760,000	차입금	19,800,000	우리은행

정기예금	중소기업금융채권	15,000,000	15,295,000	차입금	7,220,640	중소기업은행

합 계	72,958,090	51,055,000	차입금	37,020,640

(2) 지급보증내역당기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증내역은 없습니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 담보내역당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보내역은 없습니다.

(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증내역당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증제공내역	보증금액	제공처

대표이사	시설자금대출 지급 보증	12,000,000	중소기업은행

서울보증보험	고용허가제에 따른 외국인근로자 체불임금보증(E-9)	8,000	한국산업인력공단

표준하도급 기본계약에 따른 손해배상 지급보증	8,000	한국산업인력공단

지방투자촉진보조금(설비투자) 반환 지급보증	7,037,140	충청남도 공주시

표준하도급 기본계약에 따른 손해배상 지급보증	80,000	㈜엘지화학

기술보증기금	도시가스 공급계약	8,500	한국전력공사

가스사용료 납부 지급 연대보증	100,000	제이비(주)

합 계	19,241,640

38. 특수관계자거래(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

당기말	전기말

지배기업	덕산산업(주)	덕산산업(주)

기타의 특수관계자	덕산홀딩스(주), 덕산하이메탈(주),덕산네오룩스(주), 덕산갈바텍(주)	덕산홀딩스(주), 덕산하이메탈(주),덕산네오룩스(주), 덕산갈바텍(주)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	수익	비용

매출	기타비용

기타의 특수관계자	덕산네오룩스(주)	35,327,498	-

덕산홀딩스(주)	-	234,436

합계	35,327,498	234,436

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	수익	비용

매출	기타비용

기타의 특수관계자	덕산네오룩스(주)	39,775,429	-

덕산홀딩스(주)	-	469,497

합계	39,775,429	469,497

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채무

기타의 특수관계자	덕산네오룩스(주)	3,518,025	-

덕산홀딩스(주)	-	257,478

합계	3,518,025	257,478

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채무

기타의 특수관계자	덕산네오룩스(주)	3,766,644	-

덕산홀딩스(주)	-	19,583

합계	3,766,644	19,583

(4) 당기와 전기 중 연결회사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공처	보증금액	제공목적

대표이사	중소기업은행	12,000,000	차입금 연대보증

(6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증내역은 없습니다.

(7) 당기와 전기 중 연결회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 등기여부에 관계없이 연결회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지는 주요 임원입니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	2,163,099	1,737,852

장기종업원급여	45,979	1,864

퇴직급여	3,173	50,115

주식보상비용	150,215	81,225

합계	2,362,466	1,871,056

39. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(19,273,670)	15,050,343

조정항목:

감가상각비	17,045,752	11,586,876

무형자산상각비	129,211	53,254

사용권자산상각비	229,571	251,810

퇴직급여	1,330,759	1,415,561

장기종업원급여	40,146	3,327

주식보상비용	1,462,351	852,586

이자비용	6,493,825	121,391

사용권자산처분손익	607	(9,977)

당기손익-공정가치 금융자산 평가손익	(903,680)	2,675,183

당기손익-공정가치 금융자산 처분손익	(114,852)	531,150

파생상품자산 평가이익	(398,159)	(6,021,909)

파생상품부채 평가손실	11,460,725	313,406

영업권손상차손	1,864,558	299,493

외화환산손익	(237,234)	787,755

유형자산처분손익	(635)	(949)

유형자산폐기손실	1	2,070

재고자산폐기손실	150,756	-

이자수익	(2,395,900)	(597,759)

잡이익	9,450	-

법인세비용(이익)	(1,477,928)	(2,446,960)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	3,512,684	(1,982,142)

기타유동채권의 감소(증가)	(293,257)	198,005

기타유동자산의 감소(증가)	(36,698)	(1,237,235)

재고자산의 증가	(10,540,050)	(130,607)

매입채무의 증가(감소)	1,398,261	(492,687)

기타유동채무의 감소	(1,275,750)	(4,743,603)

기타유동부채의 감소	(14,826,610)	(177,860)

기타비유동채무의 감소	216,843	(358,352)

장기종업원급여채무의 감소	(39,000)	(30,000)

퇴직금의 지급 및 승계	(170,626)	(361,751)

사외적립자산의 납입	(610,000)	(1,089,806)

기타장기지급채무의 증가(감소)	(5,952)	26,682

영업으로부터 창출된 현금	(7,255,865)	14,487,295

(2) 당기와 전기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	119,932,171	53,753,713

사용권자산의 증가	3,241,502	365,221

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	34,386,018	7,446,106

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	기타변동	기말

단기차입금	-	55,972,600	(1,044,160)	54,928,440

유동성장기차입금	60,000	(300,000)	20,040,000	19,800,000

장기차입금	26,040,000	(4,000,000)	(12,040,000)	10,000,000

전환사채	42,781,735	-	2,316,829	45,098,564

상환전환우선주부채	-	131,999,795	(65,865,225)	66,134,570

리스부채	495,801	(245,680)	3,351,866	3,601,987

합계	69,377,536	183,426,715	(53,240,690)	199,563,561

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	기타변동	기말

장기차입금	1,180,831	(1,180,831)	60,000	60,000

장기차입금	180,000	25,920,000	(60,000)	26,040,000

전환사채	40,583,670	-	2,198,065	42,781,735

리스부채	490,021	(273,436)	279,216	495,801

합계	42,434,522	24,465,733	2,477,281	69,377,536

40. 보고기간 후 사건(1) 연결회사는 2024년 1월 15일 개최된 이사회에서 최대주주인 덕산산업으로부터 9,500백만원을 차입하기로 결정하였습니다.(2) 연결회사는 2024년 1월 8일 기업은행 운전대 차입금 129백만원을 일부 상환하였으며 , 2024년 2월 28일 기업은행으 로부터 운전대 차입금 9,716백만원 ($7,300,000)을 차입하였습니다 .