덕산테코피아 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 연결대상회사의 개요 (연결)

(1) 지배기업의 개요주식회사 덕산테코피아(이하 "지배기업")는 2006년 3월 16일에 설립되어 전자부품 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 충청남도 천안시 동남구 풍세면 풍세산단2로 39를 본사로 하고 있으며, 충청남도 천안시 동남구 성남면 5산단3로 30에사업장을 두고 있습니다.
지배기업은 설립 이후 수차례의 유상증자, 액면분할 및 병합, 코스닥시장 상장을 거쳐 당기말 현재 발행주식 총수 및 납입자본금은 각각 20,476,584주 및 10,238백만원이며, 덕산산업(주) 및 특수관계자의 지분율이 47.74%입니다. 2019년 8월 2일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.
2025년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업 개요
(*1) 당기 중 신주배정 유상증자 참여로 보통주 지분율이 2.65% 증가하였습니다. 종속기업이 발행한 우선주는 보통주와 동일한 의결권을 보유합니다. 연결회사의 우선주 포함 지분율은 과반 미만이나 실질의결권을 고려하여 지배력을 보유한 것으로 판단하고 있습니다.(*2) (주)덕산일렉테라가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.
(3) 종속기업의 요약 재무정보당기 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(*) (주)덕산일렉테라와 그 종속기업인 DUKSAN ELECTERA AMERICA,INC.를 포함한 연결재무제표 기준입니다. (4) 종속기업에 대한 비지배지분종속기업에 대한 비지배지분이 보고기업에 중요한 경우 해당 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

## 2. 재무제표 작성기준 (연결)

연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결회사의 재무제표는 2026년 3월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치금융자산
(2) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대하여 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 원화를 이용하여 측정하고 있으며, 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 유ㆍ무형자산(추정내용연수)
② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 32: 이연법인세자산의 인식 - 이연법인세자산의 실현가능성- 주석 36: 우발상황 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정③ 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

## 3. 회계정책의 변경 (연결)

아래에서 설명하고 있는 2025년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결회사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
3.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

## 4. 중요한 회계정책 (연결)

연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 연결① 사업결합연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결회사는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업
종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분 연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.(4) 금융상품1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
2) 분류 및 후속측정① 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.② 금융자산 - 사업모형연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.③ 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.④ 금융자산 : 후속측정과 손익
다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
⑤ 금융자산연결회사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.- 대여금 및 수취채권- 당기손익-공정가치금융자산- 매도가능금융자산금융자산 : 후속측정과 손익
3) 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 하거나 이전하지도 않았으나 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 금융자산의 손상① 금융자산 손상의 인식연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타손익으로 인식하고 있습니다.
당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
① 자산관련 보조금연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 수익관련 보조금연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
[리스이용자 회계처리]회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타채무' 또는 '기타비유동채무'로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.[리스제공자 회계처리]회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. ① 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.② 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.
(12) 비파생금융부채
연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(13) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(14) 전환사채
연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.
(15) 주식기준보상
연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.
(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 Display用 화학제품 및 반도체용 증착소재(Precursor) 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다
(17) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(18) 주당이익
연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

## 5. 영업부문 (연결)

(1) 부문 구분의 근거연결회사는 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.연결회사의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.
(2) 영업부문의 정보당기와 전기의 연결회사의 각 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 영업부문의 세전이익은 연결회사의 최고영업의사결정기구가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용되며 부문자산과 부문부채에 대하여는 보고되지 않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 영업부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.

영업부문에 대한 공시

영업부문에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

FC부문	반도체부문	정밀화학부문	부문 합계

수익(매출액)	47,957,760	58,292,186	5,829,008	112,078,954

영업이익(손실)	(39,755,960)	6,444,236	(9,714,686)	(43,026,410)

감가상각비와 상각비	21,315,454	9,496,738	3,600,657	34,412,849

법인세비용차감전순이익(손실)	(103,525,496)	6,473,609	(9,885,750)	(106,937,637)

감가상각비, 사용권자산	1,245,452

각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 기술	유기형광체 및 유기인광물질 생산 및 판매	박막증착 및 유기금속화합물 생산 및 판매	합성의약품 원료물질의 생산 및 판매

보고부문을 식별하기 위하여 사용한 요소에 대한 기술	연결회사는 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.당기와 전기의 연결회사의 각 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 영업부문의 세전이익은 연결회사의 최고영업의사결정기구가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용되며 부문자산과 부문부채에 대하여는 보고되지 않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 영업부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

FC부문	반도체부문	정밀화학부문	부문 합계

수익(매출액)	41,618,416	54,743,422	3,332,594	99,694,432

영업이익(손실)	(24,718,684)	6,727,219	(12,228,000)	(30,219,465)

감가상각비와 상각비	8,395,326	9,713,214	3,522,076	21,630,616

법인세비용차감전순이익(손실)	(66,905,458)	7,024,612	(12,632,223)	(72,513,069)

감가상각비, 사용권자산	288,896

각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 기술	유기형광체 및 유기인광물질 생산 및 판매	박막증착 및 유기금속화합물 생산 및 판매	합성의약품 원료물질의 생산 및 판매

보고부문을 식별하기 위하여 사용한 요소에 대한 기술	연결회사는 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 당기와 전기의 연결회사의 각 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 영업부문의 세전이익은 연결회사의 최고영업의사결정기구가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용되며 부문자산과 부문부채에 대하여는 보고되지 않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 영업부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.

지역에 대한 공시
당사는 당사의 소재지와 기타 국가별로 구분하여 매출액을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 매출액은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

지역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

본사 소재지 국가	외국	지역 합계

수익(매출액)	89,560,959	22,517,995	112,078,954

금융상품, 이연법인세자산, 퇴직급여자산 및 보험계약에서 발생하는 권리의 취득액을 제외한 비유동자산	238,082,316	231,717,912	469,800,228

전기 (단위 : 천원)

본사 소재지 국가	외국	지역 합계

수익(매출액)	83,025,002	16,669,430	99,694,432

금융상품, 이연법인세자산, 퇴직급여자산 및 보험계약에서 발생하는 권리의 취득액을 제외한 비유동자산	261,163,910	214,005,351	475,169,261

주요 고객에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

고객 A	고객 B

수익(매출액)	31,962,715	49,844,245

기업전체 수익에 대한 비율	0.2852	0.4447

전기 (단위 : 천원)

고객 A	고객 B

수익(매출액)	34,360,315	48,563,949

기업전체 수익에 대한 비율	0.3447	0.4871

## 6. 현금및현금성자산 (연결)

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	보유현금	31,484

현금성자산으로 분류된 단기예금	38,997,962

기타현금및현금성자산	1,003,172

합계, 현금및현금성자산	40,032,618

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	보유현금	50,992

현금성자산으로 분류된 단기예금	20,196,064

기타현금및현금성자산	0

합계, 현금및현금성자산	20,247,056

## 7. 단기금융상품 (연결)

사용이 제한된 금융자산
(단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

단기금융상품

우발부채

보증 관련 우발부채

사용이 제한된 금융자산	54,600,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	담보로 제공된 정기예금

우발부채의 추정재무영향	55,140,337

## 8. 매출채권 및 기타채권 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	12,089,376	0	12,089,376

단기미수금, 순액	6,396,711	0	6,396,711

유동 계약자산 외의 유동 미수수익	34,982	0	34,982

단기보증금, 순액	148,900	0	148,900

단기대여금, 순액	6,000	0	6,000

합계, 매출채권 및 기타유동채권	18,675,969	0	18,675,969

매출채권 및 기타비유동채권

매출채권 및 기타비유동채권	장기대여금, 순액	49,820	0	49,820

장기보증금, 순액	341,368	0	341,368

합계, 매출채권 및 기타비유동채권	391,188	0	391,188

합계, 매출채권 및 기타채권	19,067,157	0	19,067,157

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	7,092,016	0	7,092,016

단기미수금, 순액	41,194	0	41,194

유동 계약자산 외의 유동 미수수익	519,271	0	519,271

단기보증금, 순액	145,400	0	145,400

단기대여금, 순액	0	0	0

합계, 매출채권 및 기타유동채권	7,797,881	0	7,797,881

매출채권 및 기타비유동채권

매출채권 및 기타비유동채권	장기대여금, 순액	22,300	0	22,300

장기보증금, 순액	305,860	0	305,860

합계, 매출채권 및 기타비유동채권	328,160	0	328,160

합계, 매출채권 및 기타채권	8,126,041	0	8,126,041

## 9. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동재고자산의 분류

유동재고자산의 분류	유동상품	26,321	0	26,321

유동제품	15,764,717	(3,091,216)	12,673,501

유동원재료	10,006,444	(1,733,421)	8,273,023

유동소모품	341,015	(511)	340,504

유동 운송중 재고자산	1,800,117	0	1,800,117

유동재공품	11,386,624	(1,598,120)	9,788,504

합계, 유동재고자산	39,325,238	(6,423,268)	32,901,970

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	116,640,260

재고자산평가손실	2,364,051

재고자산평가손실환입

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동재고자산의 분류

유동재고자산의 분류	유동상품	50,189	(2,687)	47,502

유동제품	16,970,595	(1,677,362)	15,293,233

유동원재료	4,232,267	(1,080,808)	3,151,459

유동소모품	533,421	0	533,421

유동 운송중 재고자산	532,124	0	532,124

유동재공품	10,552,397	(1,298,360)	9,254,037

합계, 유동재고자산	32,870,993	(4,059,217)	28,811,776

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	86,464,788

재고자산평가손실

재고자산평가손실환입	48,589

## 10. 당기손익-공정가치금융자산 (연결)

당기손익인식금융자산에 대한 공시

당기손익공정가치금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

공정가치로 측정하는 금융자산

채무증권	지분투자	신종자본증권	수익증권

주식, 지분증권

상장주식	비상장 주식

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산	유동 당기손익인식금융자산	0	9,730,555	9,730,555

비유동 당기손익인식금융자산	0	0	5,835,950	5,835,950

합계, 당기손익인식금융자산	15,566,505

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

공정가치로 측정하는 금융자산

채무증권	지분투자	신종자본증권	수익증권

주식, 지분증권

상장주식	비상장 주식

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산	유동 당기손익인식금융자산	3,047,836	0	3,047,836

비유동 당기손익인식금융자산	0	1,945,455	5,230,100	7,175,555

합계, 당기손익인식금융자산	10,223,391

당기손익인식금융자산 취득원가에 대한 공시

당기손익인식금융자산의 취득원가에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

장부금액

총장부금액

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

공정가치로 측정하는 금융자산

채무증권	지분투자	신종자본증권	수익증권

주식, 지분증권

상장주식	비상장 주식

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산	유동 당기손익인식금융자산	0	9,653,314	9,653,314

비유동 당기손익인식금융자산	1,560,000	0	5,065,100	6,625,100

합계, 당기손익인식금융자산	16,278,414

전기 (단위 : 천원)

장부금액

총장부금액

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

공정가치로 측정하는 금융자산

채무증권	지분투자	신종자본증권	수익증권

주식, 지분증권

상장주식	비상장 주식

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산	유동 당기손익인식금융자산	2,999,999	0	2,999,999

비유동 당기손익인식금융자산	1,560,000	2,000,000	5,400,000	8,960,000

합계, 당기손익인식금융자산	11,959,999

## 11. 기타자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	공급자에 대한 유동선급금	244,643

유동기타선급금	983,017

유동선급비용	2,262,376

유동부가세미수금	454,894

합계, 기타유동자산	3,944,930

기타비유동자산

기타비유동자산	비유동선급금	197,712

장기선급비용, 순액	522,104

합계, 기타비유동자산	719,816

합계, 기타자산	4,664,746

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	공급자에 대한 유동선급금	1,491,417

유동기타선급금	753,556

유동선급비용	1,191,096

유동부가세미수금	707,094

합계, 기타유동자산	4,143,163

기타비유동자산

기타비유동자산	비유동선급금

장기선급비용, 순액	0

합계, 기타비유동자산	0

합계, 기타자산	4,143,163

## 12. 유형자산 (연결)

유형자산의 장부금액에 대한 공시

유형자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

토지	39,580,786	0	0	0	39,580,786

건물	210,790,079	(14,331,957)	0	(2,267,450)	194,190,672

구축물, 순액	49,701,002	(2,533,982)	0	0	47,167,020

기계장치	223,445,565	(78,429,086)	(136,000)	(4,805,537)	140,074,942

집기	26,095,289	(17,459,277)	0	(2,333)	8,633,679

차량운반구	1,812,508	(970,623)	0	0	841,885

사무용비품	5,560,951	(3,187,042)	0	0	2,373,909

건설중인자산	10,603,705	0	0	0	10,603,705

유형자산	567,589,885	(116,911,967)	(136,000)	(7,075,320)	443,466,598

부보금액	530,810,647

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

토지	39,271,608	0	0	0	39,271,608

건물	255,655,150	(9,230,684)	0	(2,328,050)	244,096,416

구축물, 순액	7,457,107	(787,480)	0	0	6,669,627

기계장치	142,955,163	(58,199,504)	(136,000)	(3,660,045)	80,959,614

집기	22,080,352	(14,132,254)	0	(6,333)	7,941,765

차량운반구	1,565,289	(722,236)	0	0	843,053

사무용비품	4,329,718	(2,486,536)	0	0	1,843,182

건설중인자산	70,304,912	0	0	0	70,304,912

유형자산	543,619,299	(85,558,694)	(136,000)	(5,994,428)	451,930,177

부보금액

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	집기	차량운반구	사무용비품	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	39,271,608	244,096,416	6,669,627	80,959,614	7,941,765	843,053	1,843,182	70,304,912	451,930,177

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	314,429	112,421	0	239,394	101,877	273,396	57,693	31,814,165	32,913,375

유형자산의 처분 및 폐기	0	0	(612,896)	(608,242)	(31)	(1,992)	(10,343)	0	(1,233,504)

감가상각비, 유형자산	0	(5,036,305)	(1,920,324)	(21,027,430)	(3,821,279)	(264,206)	(768,844)	0	(32,838,388)

건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	0	(41,074,669)	42,718,604	80,053,599	4,387,398	0	1,251,530	(87,404,877)	(68,415)

순외환차이에 의한 증가(감소), 유형자산	(5,251)	(3,907,191)	312,009	458,007	23,949	(8,366)	691	(4,110,495)	(7,236,647)

기말 유형자산	39,580,786	194,190,672	47,167,020	140,074,942	8,633,679	841,885	2,373,909	10,603,705	443,466,598

건설중인자산의 무형자산 대체, 유형자산	68,415

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	집기	차량운반구	사무용비품	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	24,672,238	92,100,905	5,397,420	85,996,513	9,576,920	780,522	1,927,065	144,985,661	365,437,244

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	8,395,362	97,057	1,306,000	179,610	265,550	461,683	75,282,993	85,988,255

유형자산의 처분 및 폐기	0	0	0	(202,396)	(800)	(1)	0	0	(203,197)

감가상각비, 유형자산	0	(3,074,517)	(306,583)	(13,697,475)	(3,232,886)	(233,667)	(606,787)	0	(21,151,915)

건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	14,572,353	136,032,261	1,375,653	7,304,943	1,405,098	0	34,930	(161,232,838)	(507,600)

순외환차이에 의한 증가(감소), 유형자산	27,017	10,642,405	106,080	252,029	13,823	30,649	26,291	11,269,096	22,367,390

기말 유형자산	39,271,608	244,096,416	6,669,627	80,959,614	7,941,765	843,053	1,843,182	70,304,912	451,930,177

건설중인자산의 무형자산 대체, 유형자산	507,600

자본화된 차입원가에 대한 공시

자본화된 차입원가에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자본화된 차입원가	49,397

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0419

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자본화된 차입원가	18,019,113

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.1114

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	28,307,839	4,530,549	32,838,388

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	16,717,974	4,433,941	21,151,915

## 13-1. 무형자산 (연결)

무형자산 및 영업권의 장부금액에 대한 공시

무형자산 및 영업권의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액 합계

무형자산 및 영업권

무형자산 및 영업권	저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	257,653	(193,142)	64,511

컴퓨터소프트웨어	1,823,966	(895,856)	928,110

회원권, 순액	2,327,719	2,327,719

영업권	19,730,267	(4,000,461)	15,729,806

합계, 무형자산과 영업권	24,139,605	(5,089,459)	19,050,146

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액 합계

무형자산 및 영업권

무형자산 및 영업권	저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	248,715	(89,327)	159,388

컴퓨터소프트웨어	1,536,381	(594,903)	941,478

회원권, 순액	2,327,719	0	2,327,719

영업권	19,730,267	(4,000,461)	15,729,806

합계, 무형자산과 영업권	23,843,082	(4,684,691)	19,158,391

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	컴퓨터소프트웨어	회원권	영업권	무형자산 및 영업권 합계

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초 무형자산 및 영업권	159,388	941,478	2,327,719	15,729,806	19,158,391

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	8,938	229,810	238,748

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	57,775	57,775

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(28,055)	(300,953)	(329,008)

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	(75,760)	(75,760)

기말 무형자산 및 영업권	64,511	928,110	2,327,719	15,729,806	19,050,146

건설중인자산의 무형자산 대체, 무형자산	22,577

전기 (단위 : 천원)

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	컴퓨터소프트웨어	회원권	영업권	무형자산 및 영업권 합계

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초 무형자산 및 영업권	62,423	420,325	1,957,109	15,729,806	18,169,663

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	115,819	184,505	370,610	670,934

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	507,600	507,600

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(18,854)	(170,952)	(189,806)

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	0

기말 무형자산 및 영업권	159,388	941,478	2,327,719	15,729,806	19,158,391

건설중인자산의 무형자산 대체, 무형자산	507,600

무형자산상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	70,631	258,377	329,008

연구와 개발 비용	8,994,417

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	189,806	189,806

연구와 개발 비용	8,652,312

## 13-2. 무형자산 현금창출단위 (연결)

현금창출단위의 정보에 대한 공시

현금창출단위의 정보에 대한 공시
(단위 : 천원)

현금창출단위 합계

㈜덕산일렉테라	㈜덕산퓨처셀

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

영업권	15,729,806	0	15,729,806	4,000,461	(4,000,461)	0

현금창출단위의 회수가능액이 결정되어진 근거에 대한 기술	(주)덕산일렉테라의 현금창출단위의 회수가능액은 독립된 가치평가전문가의 도움을 받아 사용가치를 기초로 결정되었습니다.사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산은 다음의 주요한 가정에 근거하고 있습니다.	연결회사는 종속기업인 (주)덕산퓨처셀 현금창출단위의 회수가능액을 평가하였습니다. 그 결과 (주)덕산퓨처셀 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하였으며,전액 손상차손으로 인식하였습니다. 손상차손은 전액 영업권에 배분되어 (주)덕산퓨처셀에 배분된 영업권 4,000,461천원은 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

미래현금흐름을 추정할 때 경영진이 사용한 주요 가정에 대한 기술	사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산은 다음의 주요한 가정에 근거하고 있습니다.① 현금흐름은 2026년~2030년까지 회사의 5개년 사업계획에 근거하여 추정하였으며 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률(1%)의 가정이 사용되었습니다. 이러한 성장률은 해당 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.② 단위의 회수가능액을 결정할 때 할인율 15%를 사용하였으며 산업평균 가중평균자본비용에 근거하여 예측하였습니다.사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다.

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률	0.01

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.1500

## 14-1. 사용권자산 (연결)

사용권자산 장부금액에 대한 공시

사용권자산 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

차량운반구	기계장치	토지와 건물	자산 합계

사용권자산	480,763	3,605,151	3,197,570	7,283,484

전기 (단위 : 천원)

차량운반구	기계장치	토지와 건물	자산 합계

사용권자산	624,759	105,348	3,275,788	4,005,895

사용권자산에 대한 양적 정보 공시

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 사용권자산	4,005,895

사용권자산의 추가	4,653,692

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(41,344)

감가상각비, 사용권자산	(1,245,452)

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	(89,307)

기말 사용권자산	7,283,484

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 사용권자산	3,463,759

사용권자산의 추가	505,975

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(79,313)

감가상각비, 사용권자산	(288,896)

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	404,370

기말 사용권자산	4,005,895

## 14-2. 사용권자산 - 리스부채 (연결)

리스부채의 유동 및 비유동 구분

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	현재가치할인차금	장부금액 합계

리스부채

리스부채	유동 리스부채	1,918,895	(158,993)	1,759,902

비유동 리스부채	8,240,659	(2,156,387)	6,084,272

합계, 리스부채	10,159,554	(2,315,380)	7,844,174

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	현재가치할인차금	장부금액 합계

리스부채

리스부채	유동 리스부채	301,540	(10,551)	290,989

비유동 리스부채	6,385,712	(2,338,523)	4,047,189

합계, 리스부채	6,687,252	(2,349,074)	4,338,178

리스계약 관련 손익에 대한 공시

리스계약 관련 손익에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

차량운반구	기계장치	토지와 건물	자산 합계

감가상각비, 사용권자산	283,941	961,511	0	1,245,452

리스부채에 대한 이자비용	321,328

리스처분손익	(704)

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	302,729

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	67,676

리스 현금유출	1,698,733

전기 (단위 : 천원)

차량운반구	기계장치	토지와 건물	자산 합계

감가상각비, 사용권자산	267,848	14,680	6,368	288,896

리스부채에 대한 이자비용	176,966

리스처분손익	3,056

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	462,009

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	71,302

리스 현금유출	833,005

## 15. 매입채무 및 기타채무 (연결)

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	5,871,413

단기미지급금	9,436,553

유동으로 분류되는 미지급비용	3,092,375

유동 리스부채	1,759,902

합계, 매입채무 및 기타유동채무	20,160,243

매입채무 및 기타비유동채무

매입채무 및 기타비유동채무	기타 비유동 미지급금	896,662

비유동 리스부채	6,084,272

합계, 매입채무 및 기타비유동채무	6,980,934

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	1,096,212

단기미지급금	10,265,357

유동으로 분류되는 미지급비용	3,105,120

유동 리스부채	290,989

합계, 매입채무 및 기타유동채무	14,757,678

매입채무 및 기타비유동채무

매입채무 및 기타비유동채무	기타 비유동 미지급금	57,489

비유동 리스부채	4,047,189

합계, 매입채무 및 기타비유동채무	4,104,678

## 16. 기타부채 (연결)

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동부채

기타유동부채	단기예수금	344,982

유동선수금	660

합계, 기타 유동부채	345,642

기타비유동부채

기타비유동부채	기타장기종업원급여채무	399,609

합계, 기타 비유동 부채	399,609

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동부채

기타유동부채	단기예수금	255,681

유동선수금	882,000

합계, 기타 유동부채	1,137,681

기타비유동부채

기타비유동부채	기타장기종업원급여채무	354,474

합계, 기타 비유동 부채	354,474

## 17. 차입금, 18. 상환전환우선주부채 (연결)

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

우리은행 L/C-1	중소기업은행 운전자금대출-1	중소기업은행 운전자금대출-2	중소기업은행 운전자금대출-3	중소기업은행 운전자금대출-4	중소기업은행 운전자금대출-5	중소기업은행 운전자금대출-6	중소기업은행 운전자금대출-7	중소기업은행 운전자금대출-8	우리은행 운전자금대출-1	우리은행 운전자금대출-2	우리은행 운전자금대출-3	중소기업은행 운전자금대출-9	덕산산업 운전자금대출-1	중소기업은행 운전자금대출-10	중소기업은행 운전자금대출-11	신한은행 운전자금대출	우리은행 운전자금대출-4	덕산갈바텍 운전자금대출	수출입은행 무역금융-1	BNK경남은행 일반시설자금대출	BNK경남은행 운전자금금대출	중소기업은행 일반시설자금대출-1	중소기업은행 일반시설자금대출-2	우리은행 운전자금대출-5	덕산산업 운전자금대출-2	우리은행 L/C-2

이자율 유형

변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율

차입금, 이자율	0.05020	0.04296	0.04268	0.04268	0.04937	0.05028	0.04982	0.05125	0.04946	0.04480	0.04470	0.04480	0.03292	0.04600	0.03595	0.03167	0.03160	0.03920	0.03510	0.04669	0.04000	0.04500	0.03005	0.03004	0.03730	0.04600	0.05370

차입금, 만기	2025-09-09	2026-01-22	2026-01-22	2026-01-22	2025-07-15	2025-07-15	2025-07-15	2025-07-15	2025-07-15	2026-01-30	2026-01-30	2026-01-30	2026-07-18	2026-12-31	2026-10-22	2026-10-22	2026-10-22	2026-10-22	2026-12-30	2026-08-04	2028-01-28	2028-09-22	2027-12-16	2027-12-16	2027-10-25	2026-12-31	2027-09-09

유동 차입금	0	7,891,950	10,474,770	10,331,280	0	0	0	0	0	10,044,300	7,891,950	3,300,270	7,000,000	20,000,000	4,000,000	3,000,000	4,000,000	4,940,000	1,000,000	6,744,030	100,618,550

비유동 차입금	10,000,000	3,000,000	2,285,680	3,428,400	12,000,000	5,500,000	45,916,800	82,130,880

비유동 차입금	비유동 차입금의 유동성 대체 부분	(8,932,040)

비유동 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	73,198,840

차입금	182,749,430

변동이자율 차입금에 대한 설명	상기 차입금은 3개월단위 변동이자율조건부 차입금으로서, 당기말 현재의 적용금리가 기재되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

우리은행 L/C-1	중소기업은행 운전자금대출-1	중소기업은행 운전자금대출-2	중소기업은행 운전자금대출-3	중소기업은행 운전자금대출-4	중소기업은행 운전자금대출-5	중소기업은행 운전자금대출-6	중소기업은행 운전자금대출-7	중소기업은행 운전자금대출-8	우리은행 운전자금대출-1	우리은행 운전자금대출-2	우리은행 운전자금대출-3	중소기업은행 운전자금대출-9	덕산산업 운전자금대출-1	중소기업은행 운전자금대출-10	중소기업은행 운전자금대출-11	신한은행 운전자금대출	우리은행 운전자금대출-4	덕산갈바텍 운전자금대출	수출입은행 무역금융-1	BNK경남은행 일반시설자금대출	BNK경남은행 운전자금금대출	중소기업은행 일반시설자금대출-1	중소기업은행 일반시설자금대출-2	우리은행 운전자금대출-5	덕산산업 운전자금대출-2	우리은행 L/C-2

이자율 유형

변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율

차입금, 이자율

차입금, 만기

유동 차입금	47,040,000	0	8,085,000	10,731,000	10,584,000	7,497,000	2,940,000	4,410,000	1,029,000	10,290,000	8,085,000	3,381,000	7,000,000	20,000,000	7,350,000	148,422,000

비유동 차입금	3,428,520	5,142,600	9,500,000	18,071,120

비유동 차입금	비유동 차입금의 유동성 대체 부분	(2,857,040)

비유동 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	15,214,080

차입금	166,493,120

변동이자율 차입금에 대한 설명	상기 차입금은 3개월단위 변동이자율조건부 차입금으로서, 당기말 현재의 적용금리가 기재되었습니다.

기타차입금에 대한 세부 정보 공시

기타차입금에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	현재가치할인차금

차입금명칭	차입금명칭 합계	차입금명칭	차입금명칭 합계

상환전환우선주부채	상환전환우선주부채

상환전환우선주부채 제1차	상환전환우선주부채 제2차	상환전환우선주부채 제3-1차	상환전환우선주부채 제3-2차	상환전환우선주부채 제4차	상환전환우선주부채 제1차	상환전환우선주부채 제2차	상환전환우선주부채 제3-1차	상환전환우선주부채 제3-2차	상환전환우선주부채 제4차

발행일	2023-03-29	2023-04-28	2023-07-01	2023-07-18	2024-05-11

차입금, 만기	2033-03-29	2033-03-29	2033-07-01	2033-07-18	2034-05-11

차입금, 이자율	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00

기타 차입금(사채 제외)	15,599,976	51,399,920	14,999,977	49,999,922	69,999,722	201,999,518	(87,359,734)	114,639,783

파생상품 금융부채	212,448,832

전기 (단위 : 천원)

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	현재가치할인차금

차입금명칭	차입금명칭 합계	차입금명칭	차입금명칭 합계

상환전환우선주부채	상환전환우선주부채

상환전환우선주부채 제1차	상환전환우선주부채 제2차	상환전환우선주부채 제3-1차	상환전환우선주부채 제3-2차	상환전환우선주부채 제4차	상환전환우선주부채 제1차	상환전환우선주부채 제2차	상환전환우선주부채 제3-1차	상환전환우선주부채 제3-2차	상환전환우선주부채 제4차

발행일	2023-03-29	2023-04-28	2023-07-01	2023-07-18	2024-05-11

차입금, 만기	2033-03-29	2033-03-29	2033-07-01	2033-07-18	2034-05-11

차입금, 이자율	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00

기타 차입금(사채 제외)	15,599,976	51,399,920	14,999,977	49,999,922	69,999,722	201,999,517	(105,147,755)	96,851,762

파생상품 금융부채	170,639,275

상환전환우선주의 발행 조건에 대한 공시

상환전환우선주의 발행 조건에 대한 공시
(단위 : 천원)

차입금명칭

상환전환우선주부채

상환전환우선주부채 제1차	상환전환우선주부채 제2차	상환전환우선주부채 제3-1차	상환전환우선주부채 제3-2차	상환전환우선주부채 제4차

전체 종속기업

종속기업

㈜덕산일렉테라

계약일	2023-03-28	2023-04-27	2023-06-29	2023-07-06	2024-04-23

발행주식수	94,380	310,970	90,750	302,500	402,325

주당 발행금액	165,289	165,289	165,289	165,289	173,988

배당금	최저 이익배당률 1%	최저 이익배당률 1%	최저 이익배당률 1%	최저 이익배당률 1%	최저 이익배당률 1%

각 종류별 주식에 부여된 권리, 우선권 및 제한사항	투자자가 상기의 특별상환청구권을 행사하였으나, 발행회사가 법률상에 정해진 사유 등으로 인해 상환을 할 수 없는 경우 이해관계인인 ㈜덕산테코피아에 주식매수를 청구할 수 있음	투자자가 상기의 특별상환청구권을 행사하였으나, 발행회사가 법률상에 정해진 사유 등으로 인해 상환을 할 수 없는 경우 이해관계인인 ㈜덕산테코피아에 주식매수를 청구할 수 있음	이해관계인에 대한 주식매수청구권투자자가 상기의 특별상환청구권을 행사하였으나, 발행회사가 법률상에 정해진 사유 등으로 인해 상환을 할 수 없는 경우 이해관계인인 ㈜덕산테코피아에 주식매수를 청구할 수 있음이해관계인의 매도청구권행사기간 : 발행일로부터 3년이 되는 날까지 보장수익률 : 10%(연복리) 행사수량 : 투자자 인수 수량의 10% 한도 내	이해관계인에 대한 주식매수청구권투자자가 상기의 특별상환청구권을 행사하였으나, 발행회사가 법률상에 정해진 사유 등으로 인해 상환을 할 수 없는 경우 이해관계인인 ㈜덕산테코피아에 주식매수를 청구할 수 있음이해관계인의 매도청구권행사기간 : 발행일로부터 3년이 되는 날까지 보장수익률 : 10%(연복리) 행사수량 : 투자자 인수 수량의 10% 한도 내	이해관계인에 대한 주식매수청구권투자자가 상기의 특별상환청구권을 행사하였으나, 발행회사가 법률상에 정해진 사유 등으로 인해 상환을 할 수 없는 경우 이해관계인인 ㈜덕산테코피아에 주식매수를 청구할 수 있음이해관계인의 매도청구권행사기간 : 발행일로부터 3년이 되는 날까지 보장수익률 : 10%(연복리) 행사수량 : 투자자 인수 수량의 10% 한도 내

옵션과 주식 매도 계약에 따라 발행 예정된 주식의 조건에 대한 기술	기초자산 : ㈜덕산일렉테라 보통주 행사기간 : 발행일로부터 10년 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 Re-fixing : 'IPO 공모단가 x 70% 전환가격' 인 경우 → 전환가격 = IPO 공모단가 x 70% 발행일로부터 10년 경과 시 보통주로 전환	기초자산 : ㈜덕산일렉테라 보통주 행사기간 : 2023년 4월 29일~2033년 3월 28일 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 Re-fixing : 'IPO 공모단가 x 70% 전환가격' 인 경우 → 전환가격 = IPO 공모단가 x 70% 만기일 경과시 보통주로 전환	기초자산 : ㈜덕산일렉테라 보통주 행사기간 : 발행일로부터 10년 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 Re-fixing : 'IPO 공모단가 x 70% 전환가격' 인 경우 → 전환가격 = IPO 공모단가 x 70% 발행일로부터 10년 경과 시 보통주로 전환	기초자산 : ㈜덕산일렉테라 보통주 행사기간 : 발행일로부터 10년 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 Re-fixing : 'IPO 공모단가 x 70% 전환가격' 인 경우 → 전환가격 = IPO 공모단가 x 70% 발행일로부터 10년 경과 시 보통주로 전환	기초자산 : ㈜덕산일렉테라 보통주 행사기간 : 발행일로부터 10년 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 Re-fixing : 'IPO 공모단가 x 70% 전환가격' 인 경우 → 전환가격 = IPO 공모단가 x 70% 발행일로부터 10년 경과 시 보통주로 전환

조기상환 조항	조기상환권(풋옵션)발행일로부터 3년 경과 ~ 만기일까지 보장수익률 8%(연복리, 기배당금액 차감)특별상환청구권1) 거래종결일로부터 4년이 되는 날까지 기업공개를 완료하지 못하는경우(위반시 8%) 2) 발행일로부터 3년 6개월이 되는 날까지 상장예비심사청구를 완료하지 못하는 경우(위반시 12%)	조기상환권(풋옵션)2027년 3월 30일 ~ 만기일까지 보장수익률 8%(복리, 기배당금액 차감)특별상환청구권1) 2027년 3월 29일까지 기업공개를 완료하지 못하는경우(위반시 8%) 2) 2026년 9월 29일까지 상장예비심사청구를 완료하지 못하는 경우(위반시 12%)	조기상환권(풋옵션)발행일로부터 3년 경과 ~ 만기일까지 보장수익률 8%(연복리, 기배당금액 차감)특별상환청구권1) 2027년 3월 29일까지 기업공개를 완료하지 못하는경우(위반시 8%) 2) 2026년 9월 29일까지 상장예비심사청구를 완료하지 못하는 경우(위반시 12%)	조기상환권(풋옵션)발행일로부터 3년 경과 ~ 만기일까지 보장수익률 8%(연복리, 기배당금액 차감)특별상환청구권1) 2027년 3월 29일까지 기업공개를 완료하지 못하는경우(위반시 8%) 2) 2026년 9월 29일까지 상장예비심사청구를 완료하지 못하는 경우(위반시 12%)	조기상환권(풋옵션)발행일로부터 3년 경과 ~ 만기일까지 보장수익률 8%(연복리, 기배당금액 차감)특별상환청구권1) 2027년 3월 29일까지 기업공개를 완료하지 못하는경우(위반시 8%) 2) 2026년 9월 29일까지 상장예비심사청구를 완료하지 못하는 경우(위반시 12%)

상환전환우선주부채의 변동내역에 대한 공시

상환전환우선주부채의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭

상환전환우선주

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	현재가치할인차금

기초 차입금	201,999,517	(105,147,755)	96,851,762

발행

할인액 상각으로 인한 비용	17,788,021	17,788,021

기말 차입금	201,999,517	(87,359,734)	114,639,783

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭

상환전환우선주

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	현재가치할인차금

기초 차입금	131,999,795	(65,865,225)	66,134,570

발행	69,999,722	(53,010,366)	16,989,356

할인액 상각으로 인한 비용	13,727,836	13,727,836

기말 차입금	201,999,517	(105,147,755)	96,851,762

## 19. 파생상품 (연결)

파생상품에 대한 공시

파생상품에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

파생상품자산

파생상품자산	유동 파생상품 금융자산	2,165,028

비유동파생상품자산

파생상품자산의 성격에 대한 설명	연결회사는 종속기업인 ㈜덕산일렉테라가 발행한 상환전환우선주(RCPS)와 관련하여, 해당 우선주 주식을 미리 정해진 가격으로 매수할 수 있는 매도청구권(Call Option)을 보유하고 있습니다.

파생상품부채

파생상품부채	유동 파생상품 금융부채	212,448,832

비유동 파생상품 금융부채

파생상품부채의 성격에 대한 설명	종속기업인 ㈜덕산일렉테라가 발행한 상환전환우선주(RCPS)와 관련하여, 해당 우선주 주식을 보유한 지분을 연결회사에 매도할 수 있는 매수청구권(Put Option)과 전환권, 조기상환권의 평가액으로 구성되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

파생상품자산

파생상품자산	유동 파생상품 금융자산

비유동파생상품자산

파생상품자산의 성격에 대한 설명	연결회사는 종속기업인 ㈜덕산일렉테라가 발행한 상환전환우선주(RCPS)와 관련하여, 해당 우선주 주식을 미리 정해진 가격으로 매수할 수 있는 매도청구권(Call Option)을 보유하고 있습니다.

파생상품부채

파생상품부채	유동 파생상품 금융부채	170,639,275

비유동 파생상품 금융부채

파생상품부채의 성격에 대한 설명	연결회사는 종속기업인 ㈜덕산일렉테라가 발행한 상환전환우선주(RCPS)와 관련하여, 해당 우선주 주식을 보유한 지분을 연결회사에 매도할 수 있는 매수청구권(Put Option)과 전환권, 조기상환권의 평가액으로 구성되어 있습니다.

## 20. 확정급여부채 (연결)

확정급여제도에 대한 공시

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

제도의 초과(과소) 적립액

제도의 초과(과소) 적립액	확정급여채무, 현재가치	7,928,338

사외적립자산, 공정가치	(5,422,665)

순확정급여부채(자산)	2,505,673

전기 (단위 : 천원)

공시금액

제도의 초과(과소) 적립액

제도의 초과(과소) 적립액	확정급여채무, 현재가치	6,737,404

사외적립자산, 공정가치	(5,018,155)

순확정급여부채(자산)	1,719,249

순확정급여부채(자산)에 대한 공시

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	6,737,404	(5,018,155)	1,719,249

당기손익의 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동

당기손익의 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동	당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	1,945,141	1,945,141

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	273,237	(205,777)	67,460

소계, 당기손익으로 인식된 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계	2,218,378	(205,777)	2,012,601

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실), 순 확정급여부채(자산)	(260,254)	(260,254)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실), 순 확정급여부채(자산)	0	0

경험조정에서 발생하는 보험수리적 이익(손실), 순확정급여부채(자산)	36,057	36,057

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	33,725	33,725

소계, 재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	(224,197)	33,725	(190,472)

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동	계열사전출입	281,637	0	281,637

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	(611,132)	(611,132)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(1,084,884)	378,674	(706,210)

소계, 그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소)	(803,247)	(232,458)	(1,035,705)

기말 순확정급여부채(자산)	7,928,338	(5,422,665)	2,505,673

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	5,258,197	(4,970,028)	288,169

당기손익의 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동

당기손익의 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동	당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	1,770,214	1,770,214

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	238,067	(227,103)	10,964

소계, 당기손익으로 인식된 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계	2,008,281	(227,103)	1,781,178

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실), 순 확정급여부채(자산)	278,436	278,436

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실), 순 확정급여부채(자산)	0	0

경험조정에서 발생하는 보험수리적 이익(손실), 순확정급여부채(자산)	116,871	116,871

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	72,941	72,941

소계, 재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	395,307	72,941	468,248

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동	계열사전출입	0	0	0

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	(400,000)	(400,000)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(924,381)	506,035	(418,346)

소계, 그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소)	(924,381)	106,035	(818,346)

기말 순확정급여부채(자산)	6,737,404	(5,018,155)	1,719,249

확정급여제도 퇴직급여비용에 대한 공시

확정급여제도 퇴직급여비용에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

퇴직급여비용, 확정급여제도	776,980	1,235,621	2,012,601

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

퇴직급여비용, 확정급여제도	649,018	1,132,160	1,781,178

주요 보험수리적 가정에 대한 공시

주요 보험수리적 가정에 대한 공시
당기

하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0452	0.0498

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0300	0.0451

전기

하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0412	0.0460

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0300	0.0451

퇴직급여지급액의 만기구성정보
상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었습니다.

퇴직급여지급액의 만기구성정보
(단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과 10년 이내	10년 초과	합계 구간 합계

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	860,698	4,045,843	6,617,196	42,569,995	54,093,732

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	보험수리적 가정 합계

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(648,331)	757,835

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	769,159	(668,506)

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술	민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는

## 21. 주식기준보상 (연결)

주식기준보상약정의 조건에 대한 공시주식기준보상약정의 조건에 대한 공시

전체 종속기업	전체 종속기업 합계

종속기업

덕산테코피아(주)	덕산일렉테라㈜	덕산퓨처셀㈜

주식기준보상약정

주식기준보상약정 1차	주식기준보상약정 2차	주식기준보상약정 3차	주식기준보상약정 4차	주식기준보상약정 5차	주식기준보상약정 6차	주식기준보상약정 7차	주식기준보상약정 8차	주식기준보상약정 9차	주식기준보상약정 10차	주식기준보상약정 1차	주식기준보상약정 2차	주식기준보상약정 3차	주식기준보상약정 4차	주식기준보상약정 5차	주식기준보상약정 6차	주식기준보상약정 7차	주식기준보상약정 8차	주식기준보상약정 9차	주식기준보상약정 10차	주식기준보상약정 1차	주식기준보상약정 2차	주식기준보상약정 3차	주식기준보상약정 4차	주식기준보상약정 5차	주식기준보상약정 6차	주식기준보상약정 7차	주식기준보상약정 8차	주식기준보상약정 9차	주식기준보상약정 10차

주식기준보상약정에 대한 기술	주주총회	이사회	이사회	이사회	이사회	이사회	이사회	주주총회	주주총회	주주총회	주주총회	주주총회	주주총회	주주총회	주주총회	주주총회

주식기준보상약정에 대한 기술	주식기준보상약정의 부여일	2022-03-23	2022-04-14	2023-01-31	2023-03-31	2024-03-26	2024-12-24	2025-03-31	2021-09-28	2022-02-10	2022-05-03	2023-01-02	2024-04-08	2025-01-31	2025-03-27	2025-11-05	2024-04-08

주식기준보상약정에 따라 부여된 금융상품의 수량	4,641	113,667	143,553	6,240	50,366	7,157	2,500	23,400	4,600	4,601	34,920	64,950	26,750	21,600	1,200	24,446

주식기준보상약정의 결제방식에 대한 기술	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정 종속기업인 (주)일렉테라의 기부여한 2~4차를 취소하고 기간을 연장하여 재부여하였습니다.	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	행사신청시 이사회 결정	연결회사의 임직원이 행사신청 시 이사회 결의로 신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상 방법 중 한가지를 선택할 수 있습니다.

행사가격, 부여한 주식선택권	26,924	26,090	14,505	18,553	32,909	32,299	26,185	16,666	16,666	16,666	16,666	16,666	16,666	16,666	16,666	784

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 최장만기에 대한 기술	부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총3년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총2년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총2년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총2년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총2년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총2년)	부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총3년)	부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 3년)	부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 3년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)	부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 3년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)	부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)	"부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)"

회계기간에 부여된 주식선택권의 공정가치에 기초하여 간접측정한 제공받은 재화나 용역의 공정가치에 대한 공시

회계기간에 부여된 주식선택권의 공정가치에 기초하여 간접측정한 제공받은 재화나 용역의 공정가치에 대한 공시

전체 종속기업	전체 종속기업 합계

㈜덕산테코피아	종속기업

덕산일렉테라㈜	덕산퓨처셀㈜

주식기준보상약정

주식기준보상약정 1차	주식기준보상약정 2차	주식기준보상약정 3차	주식기준보상약정 4차	주식기준보상약정 5차	주식기준보상약정 6차	주식기준보상약정 7차	주식기준보상약정 8차	주식기준보상약정 9차	주식기준보상약정 10차	주식기준보상약정 1차	주식기준보상약정 2차	주식기준보상약정 3차	주식기준보상약정 4차	주식기준보상약정 5차	주식기준보상약정 6차	주식기준보상약정 7차	주식기준보상약정 8차	주식기준보상약정 9차	주식기준보상약정 10차	주식기준보상약정 1차	주식기준보상약정 2차	주식기준보상약정 3차	주식기준보상약정 4차	주식기준보상약정 5차	주식기준보상약정 6차	주식기준보상약정 7차	주식기준보상약정 8차	주식기준보상약정 9차	주식기준보상약정 10차

공정가치 측정방법에 대한 정보, 부여한 주식선택권	부여된 주식매수선택권의 보상원가는 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정과 변수는 다음과 같습니다.