TS트릴리온 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

당기말 2020년 12월 31일 현재
전기말 2019년 12월 31일 현재
주식회사 TS트릴리온

1. 일반사항 주식회사 TS트릴리온은 2007년 8월 17일에 설립되어 샴푸, 린스 등 화장품, 의약외품 도.소매, 제조업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 당사의 본사는 서울특별시 영등포구 양평로 96, 1층, 6층, 8층에 소재하고 있습니다. 한편, 당사는 2017년 12월 22일자로 한국거래소 코넥스시장에 상장하였으며, 2020년 12월 15일을 합병기일로 하여 하이제4호기업인수목적 주식회사와 합병함에 따라 2020년 12월 30일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

당기말 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식 수 (주)	지분율 (%)

대표이사 및 그 특수관계자	38,355,621	76.02%

기타주주	11,512,849	22.82%

자기주식	586,041	1.16%

합계	50,454,511	100.00%

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다.(1) 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치측정금융상품

(3) 기능통화와 표시통화당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 중요한 추정과 판단 주석 3 에서 기술된 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 특히 2020년 코로나19(COVID-19)의 확산으로 회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금설정대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습 니 다 . 2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 당사는 순자산가액이 "0" 이하인 일부 종속기업투자주식에 대하여 손상차손을 인식하고 있 습 니다 .

3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다 . (5) 재무제표의 발행승인일 당 사의 재무제 표 는 2021년 1월 29일 자로 이 사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 단일의 영업보고부문을 영위하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. ( 3 ) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

( 4 ) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

( 5) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

건물	40년

비품	5년

차량운반구	5년

시설장치	5년

기계장치	8년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ( 6 ) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있어 다른 자산과 거의 독립적으로 현금흐름을 창출하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있으며, 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적 변경 시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.

( 7 ) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성 가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

( 8 ) 차입원가 당사 는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

( 9 ) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

( 10 ) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

( 11 ) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

( 12 ) 외화환산

재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태 는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

( 13 ) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(14) 수익인식당사는 샴푸, 린스 등 화장품, 의약외품 도.소매, 제조업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 재화의 인도 시점에 인식됩니다.

(15) 금융수익 및 비용금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익인식공정가치측정금융자산처분이익, 당기손익인식공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함합니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손 및 외화금융상품의 환산차손 및 평가손실을 포함합니다. (16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(17) 주당손익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채, 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (18) 제ㆍ개정 기준서

가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정된 사업의 정의는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정코로나바이러스감염증-19(이하 "코로나19(COVID-19)") 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19(COVID-19) 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기도입이 가능합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.4.1.1 시장위험(1) 외환위험 회사의 영업활동은 주로 국내 매출로 이루어져 있어, 다른 모든 변수가 일정할 때의 외화 환율의 변동으로 인한 세전이익의 변동은 중요하지 않습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	38,401,659	(38,401,659)	19,317,592	(19,317,592)

CNY	1,202,560	(1,202,560)	463,177	(463,177)

HKD	112,889	(112,889)	119,384	(119,384)

SGD	8,362	(8,362)	-	-

(2) 이자율 위험보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	61,555,515	(61,555,515)	12,572,687	(12,572,687)

이자비용	(129,515,160)	129,515,160	(134,500,000)	134,500,000

4.1.2 신용위험신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 또한, 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	534,241,692	1,378,507,624

장단기금융상품	5,622,055,454	-

매출채권및기타수취채권	3,565,973,133	3,502,882,416

기타비유동수취채권	1,485,000,000	23,300,000

합계	11,207,270,279	4,904,690,040

4.1.3 유동성위험 회사는 유동성위험 관리를 위하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 원)

구분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상

매입채무및기타금융채무	4,703,221,753	-	-

차입금	6,601,516,028	1,800,000,000	4,550,000,000

기타비유동금융채무	-	180,000,000	-

전환사채	-	-	1,072,067,315

합계	11,304,737,781	1,980,000,000	5,622,067,315

(2) 전기말 (단위: 원)

구분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상 3년미만

매입채무및기타금융채무	4,965,688,891	-	-

차입금	5,300,000,000	1,800,000,000	6,350,000,000

기타비유동금융채무	-	995,000,000	-

합계	10,265,688,891	2,795,000,000	6,350,000,000

4.2. 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기말	전기말

부채총계 (A)	20,797,908,018	20,080,237,653

자본총계 (B)	19,883,093,678	11,764,611,136

부채비율 (A/B)	104.60%	170.68%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 대여금및수취채권 및 상각후원가로 측정하는 금융부채의 경우, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (단위: 원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	534,241,692	534,241,692	1,378,507,624	1,378,507,624

단기금융상품	5,622,055,454	5,622,055,454	-	-

매출채권및기타수취채권	3,565,973,133	3,565,973,133	3,502,882,416	3,502,882,416

기타비유동수취채권	1,485,000,000	1,485,000,000	23,300,000	23,300,000

합계	11,207,270,279	11,207,270,279	4,904,690,040	4,904,690,040

금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타금융채무	4,703,221,753	4,703,221,753	4,965,688,891	4,965,688,891

차입금	12,951,516,028	12,951,516,028	13,450,000,000	13,450,000,000

전환사채	1,072,067,315	1,072,067,315	-	-

기타비유동금융채무	180,000,000	180,000,000	995,000,000	995,000,000

합계	18,906,805,096	18,906,805,096	19,410,688,891	19,410,688,891

6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 (1) 상각후원가측정금융자산 (단위: 원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	534,241,692	1,378,507,624

단기금융상품	5,622,055,454	-

매출채권및기타수취채권	3,565,973,133	3,502,882,416

기타비유동수취채권	1,485,000,000	23,300,000

합계	11,207,270,279	4,904,690,040

(2) 상각후원가측정금융부채 (단위: 원)

구분	당기말	전기말

매입채무및기타금융채무	4,703,221,753	4,965,688,891

차입금	12,951,516,028	13,450,000,000

전환사채	1,072,067,315	-

기타비유동금융채무	180,000,000	995,000,000

합계	18,906,805,096	19,410,688,891

6.2 금융상품 범주별 순손익(1) 당기 (단위: 원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익	4,775,345	-

이자비용	-	(390,920,672)

외환차손익	(12,057,745)	-

외화환산손익	(12,773,426)	-

합계	(20,055,826)	(390,920,672)

(2) 전기 (단위: 원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익	27,139,379	-

이자비용	-	(465,806,723)

외환차손익	(9,659,249)	-

외화환산손익	(2,826,273)	-

합계	14,653,857	(465,806,723)

7. 영업부문별 정보 (1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 대표이사가 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.(2) 지역별 매출내역 (단위: 원)

지역	당기	전기

대한민국	58,754,684,724	68,112,091,947

미국	422,639,063	349,437,378

중국	1,167,784,164	546,391,956

기타	307,649,648	303,745,797

합계	60,652,757,599	69,311,667,078

(3) 회사 총매출의 10% 이상을 차지하는 단일거래처는 없습니다. 8. 매출채권및기타수취채 권 (1) 매출채권 (단위: 원)

구분	당기말	전기말

매출채권	3,695,807,938	3,490,762,458

대손충당금	(229,098,019)	(32,999,253)

장부가액	3,466,709,919	3,457,763,205

(2) 기타수취채권 (단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동

미수금	96,847,651	45,119,211

미수수익	2,415,563	-

소계	99,263,214	45,119,211

비유동

기타보증금	1,485,000,000	23,300,000

합계	1,584,263,214	68,419,211

(3) 매출채권의 연령분석 (단위: 원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	3,501,214,098	3,490,762,458

9. 재고자산 (단위: 원)

구분	당기말	전기말

상품	846,027,455	196,299,569

상품평가손실충당금	(3,120,599)	-

제품	5,490,591,723	2,947,034,547

부재료	720,669,576	541,228,394

합계	7,054,168,155	3,684,562,510

당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 23,913,069천원(2019년: 25,908,336천원)이며 당기 중 재고자산평가손실로 인식한 금액은 3,121천원입니다.

10. 기타유동자산 (단위 : 원)

구분	당기말	전기말

선급금	423,837,081	894,058,161

선급비용	1,779,916,370	2,086,662,535

합계	2,203,753,451	2,980,720,696

11. 종속기업투자주식 (1) 종속기업투자현황 (단위 : 원)

종속기업	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)TS미디어	대한민국	100	200,000,000	100	200,000,000

(주)할리스선유도역점TS카페	대한민국	100	900,000,000	100	900,000,000

합계	1,100,000,000	1,100,000,000

(2) 종속기업투자의 변동 내역 (단위 : 원)

종속기업	기초	취득	기말

(주)TS미디어	200,000,000	-	200,000,000

(주)할리스선유도역점TS카페	900,000,000	-	900,000,000

합계	1,100,000,000	-	1,100,000,000

12. 유형자산 (1) 유형자산 현황 (단위 : 원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	기계장치	사용권자산	합계

당기말	취득원가	7,471,903,000	8,893,786,000	296,666,826	431,721,637	1,055,979,662	940,000,000	240,000,000	19,330,057,125

감가상각누계액	(481,580,074)	(62,306,937)	(134,490,420)	(321,713,465)	(39,166,666)	-	(1,039,257,562)

장부금액	7,471,903,000	8,412,205,926	234,359,889	297,231,217	734,266,197	900,833,334	240,000,000	18,290,799,563

전기말	취득원가	7,471,903,000	8,893,786,000	132,593,215	415,617,001	1,061,172,037	-	455,340,833	18,430,412,086

감가상각누계액	-	(259,235,424)	(24,623,732)	(48,767,192)	(110,517,533)	-	-	(443,143,881)

장부금액	7,471,903,000	8,634,550,576	107,969,483	366,849,809	950,654,504	-	455,340,833	17,987,268,205

(2) 장부금액의 변동내역- 당기 (단위 : 원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	기계장치	사용권자산	합계

당기초	7,471,903,000	8,634,550,576	107,969,483	366,849,809	950,654,504	-	455,340,833	17,987,268,205

취득	-	-	190,815,089	16,104,636	-	940,000,000	-	1,146,919,725

리스	-	-	-	-	-	-	535,000,000	535,000,000

처분	-	-	(20,501,802)	-	(5,192,375)	-	-	(25,694,177)

감가상각비	-	(222,344,650)	(43,922,881)	(85,723,228)	(211,195,932)	(39,166,666)	(750,340,833)	(1,352,694,190)

당기말	7,471,903,000	8,412,205,926	234,359,889	297,231,217	734,266,197	900,833,334	240,000,000	18,290,799,563

- 전기 (단위 : 원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

당기초	7,433,403,000	8,816,895,226	35,587,640	21,225,436	-	536,000,000	-	16,843,111,302

취득	38,500,000	40,000,000	96,402,395	104,031,818	561,172,037	269,000,000	1,109,106,250

대체	-	290,000,000	500,000,000	(790,000,000)	-	-

기타(*)	-	-	-	-	-	(15,000,000)	2,187,836,857	2,172,836,857

감가상각비	-	(222,344,650)	(24,020,552)	(48,407,445)	(110,517,533)	-	(1,732,496,024)	(2,137,786,204)

당기말	7,471,903,000	8,634,550,576	107,969,483	366,849,809	950,654,504	-	455,340,833	17,987,268,205

(3) 유형자산 담보제공 내역- 당기 (단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 차입액	담보권자

토지 및 건물	15,285,054,734	12,000,000,000	유동성장기차입금	1,500,000,000	신한은행

장기차입금	5,375,000,000

2,280,000,000	유동성기차입금	300,000,000	하나은행

장기차입금	975,000,000

599,054,192	360,000,000	단기차입금	300,000,000	하나은행

상기 대출과 관련하여 대표이사로 부터 지급보증을 받았습니다. - 전기 (단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 차입액	담보권자

토지 및 건물	15,494,247,934	12,000,000,000	장기차입금	8,375,000,000	신한은행

2,280,000,000	장기차입금	1,575,000,000	하나은행

13. 매입채무및기타금융채무 (단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동

매입채무	2,368,855,509	1,783,236,398

미지급금	4,013,568	9,785,680

미지급비용	2,090,352,676	2,714,071,349

유동리스부채	240,000,000	458,595,464

소계	4,703,221,753	4,965,688,891

비유동

임대보증금	180,000,000	95,000,000

장기미지급비용	-	900,000,000

소계	180,000,000	995,000,000

합계	4,883,221,753	5,960,688,891

14. 기타유동부채 (단위 : 원)

구분	당기말	전기말

예수금	53,205,660	45,530,900

부가세예수금	217,350,412	228,144,835

선수금	5,280,551	14,853,280

합계	275,836,623	288,529,015

15. 차입금 (1) 단기차입금 (단위 : 원)

차입처	종류	최종	이자율(%)	금액

만기일	2020.12.31	당기말	전기말

신한은행	일반자금대출	2021-03-13	2.41%	1,500,000,000	1,500,000,000

신한은행	일반자금대출	2021-07-14	2.70%	2,000,000,000	2,000,000,000

신한은행	일반자금대출	2021-07-14	2.70%	1,000,000,000	-

하나은행	일반자금대출	2021-08-11	2.72%	300,000,000	-

대구은행	일반자금대출	2021-07-07	3.29%	1,516,028	-

합계	4,801,516,028	3,500,000,000

상기 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 장기차입금 (단위 : 원)

차입처	종류	상환조건	최종	이자율(%)	금액

만기일	2020.12.31	당기말	전기말

신한은행	일반자금대출	원금분할상환	2025-07-31	2.17%	6,875,000,000	8,375,000,000

KEB하나은행	시설자금대출	원금분할상환	2025-03-31	2.18%	1,275,000,000	1,575,000,000

소계	8,150,000,000	9,950,000,000

차감 : 유동성장기부채	(1,800,000,000)	(1,800,000,000)

합계	6,350,000,000	8,150,000,000

상기 차입금에 대하여 회사의 토지와 건물이 신한은행에 담보신탁되어 있으며, KEB하나은행은 동 담보신탁수익권에 대해 담보설정하고 있고(주석12참조), 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당기말

2021년	6,601,516,028

2022년	1,800,000,000

2023년	1,800,000,000

2024년 이후	2,750,000,000

합 계	12,951,516,028

(4) 전환사채① 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

명 칭	구 분	당기말

제1회 무보증 사모 전환사채	액면금액	1,300,000,000

전환권조정	(227,932,685)

합 계	1,072,067,315

상기 전환사채는 하이제4호기업인수목적 주식회사가 발행하였습니다. ② 당기말 현재 당사가 보유한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제1회 무보증 사모전환사채

권면총액	1,300,000,000원

전환청구기간	사채발행일(2019년 2월 18일)로부터 1월이 경과하는 날로부터 사채 만기 직전일(2024년 1월 17일)까지

전환에 따라 발행할	발행회사의 기명식 보통주식

주식의 종류

전환가액	1,000원

전환비율	사채권면 금액 100%

전환가액의 조정	합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정

전환의 효력	전환권이 행사되었을 때 주식의 전환은 그 청구를 한 때에 효력을 발생시키고, 전환으로 발행된 주식에 대한 배당에 관하여는 전환청구한 날이 속하는 직전 사업연도말에 전환된 것으로 간주

조기상환청구권에관한 사항	해당사항 없음.

③ 당사는 전환사채의 전환권대가 2,624,713천원을 자본잉여금으로 인식하고 있습니다.

16. 퇴직급 여 당기 중 확정기여제도와 관련해 제조원가를 포함하여 비용으로 인식한 금액 은 다 음 과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당기말	전기말

판관비	283,711,970	237,769,408

제조원가	29,966,990	18,659,010

합계	313,678,960	256,428,418

17. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세부담액	485,353,485	668,952,672

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(15,691,240)	136,427,305

이연법인세비용	(557,618,927)	(22,098,049)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(557,618,927)	(22,098,049)

법인세비용	(87,956,683)	783,281,928

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(2,608,536,757)	3,755,026,159

적용세율(세율:22%)에 따른 법인세비용	(573,878,087)	804,105,743

조정사항	485,921,404	(20,823,815)

비과세수익	-	-

비공제비용	825,291,475	966,841

과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(15,691,240)	136,427,305

의제사업연도 법인세부담액	(23,847,318)	-

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(299,831,513)	(158,217,961)

당기손익으로 인식된 법인세비용	(87,956,683)	783,281,928

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 원)

구분	기초금액	합병승계분	당기손익반영	기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

차량유지비	13,441,646	-	5,448,376	18,890,022

기타이익잉여금	-	-	23,732,898	23,732,898

광고선전비	784,302	-	(716,019)	68,283

대손상각비	185,505	-	126,593,036	126,778,541

대손충당금	-	-	43,665,837	43,665,837

세금과공과금	-	-	30,756,557	30,756,557

리스부채(유동)	716,019	-	(1,608,843)	(892,824)

임대료수입	3,528,360	-	8,820,900	12,349,260

직원급여(연월차)	16,173,728	-	1,351,756	17,525,484

재고자산평가손실	-	-	686,523	686,523

소송충당부채전입액	-	-	307,992,325	307,992,325

미수수익	-	(21,105,047)	21,105,047	-

전환사채이자	-	9,802,695	11,221,319	21,024,015

이월결손금	-	6,664,348	(6,664,348)	-

전환권조정	-	(56,402,768)	(14,766,437)	(71,169,205)

순이인법인세자산 합계	34,829,560	(61,040,772)	557,618,927	531,407,715

- 전기 (단위 : 원)

구분	기초금액	당기손익반영	기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

차량유지비	12,731,510	533,978	13,265,488

감가상각비	-	176,158	176,158

광고선전비	-	784,302	784,302

대손상각비	-	185,505	185,505

사용권자산	-	100,891,002	100,891,002

리스부채(유동)	(100,174,984)	(100,174,984)

임대료수입	-	3,528,360	3,528,360

직원급여(연월차)	-	16,173,728	16,173,728

순이인법인세자산 합계	12,731,510	22,098,049	34,829,559

18. 자본금과 기타불입자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	제 2(당) 기	제 1(전) 기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	100	100

발행주식수	50,454,511	46,054,511

보통주자본금	5,045,451,100	4,605,451,100

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	46,054,511	4,605,451,100	225,228,130	4,830,679,230

유상증자	-	-	-	-

전기말	46,054,511	4,605,451,100	225,228,130	4,830,679,230

당기초	46,054,511	4,605,451,100	225,228,130	4,830,679,230

합병으로 인한 변동 (*)	4,400,000	440,000,000	8,728,218,890	9,168,218,890

당기말	50,454,511	5,045,451,100	8,953,447,020	13,998,898,120

(*) 당기 중 당사는 하이제4호기업인수목적 주식회사와의 합병에 따라 보통주 4,400,000주를 발행하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 기타자본항목의 증감은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당기초	증감	당기말

자기주식(*)	(1,169,849,300)	(407,473,140)	(1,577,322,440)

(*) 당사는 당기말 주식 가격안정 을 위하여 586,041주의 자기주식을 시가로 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 19. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역 (단위 : 원)

구분	당기말	전기말

법정 적립금

이익준비금 (*1)	155,526,806	80,887,164

미처분이익잉여금	4,681,277,906	8,022,894,042

합계	4,836,804,712	8,103,781,206

(*1) 상법의 규정에 따라 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(2) 미처분이익잉여금의 변동내역 (단위 : 원)

구분	당기	전기

기초	8,022,894,042	5,463,877,115

당기순이익	(2,520,580,074)	2,971,744,231

현금배당	(746,396,420)	(375,206,640)

이익준비금 적립	(74,639,642)	(37,520,664)

기말	4,681,277,906	8,022,894,042

(3) 이익잉여금처분계산서(안) (단위 : 원)

과목	당기 ( 처분예정일:2021년 3월 31일)	전기(처분확정일: 2020년 3월 30일)

Ⅰ.미처분이익잉여금	4,681,277,906	8,022,894,042

전기이월미처분이익잉여금(보고금액)	7,201,857,980	5,051,149,811

당기순이익	(2,520,580,074)	2,971,744,231

II. 이익잉여금 처분액	(548,553,170)	(821,036,062)

이익준비금 적립액	(49,868,470)	(74,639,642)

현금배당액	(498,684,700)	(746,396,420)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	4,132,724,736	7,201,857,980

20. 주식기준보상 (1) 회사는 회사 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원 주식매수선택권은 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식매수선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식매수선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식매수선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.(2) 당기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주)

구분	부여일	행사가능기간	부여수량	잔여수량	행사가격	결제방식

신주교부 방식 주식기준보상	2017-11-24	2019-11-25~ 2022-11-24	83,000	75,000	6,000	신주교부

(3) 주식선택권의 공정가치를 산정하기 위해 적용된 변수는 다음과 같습니다 (단위 : 원)

구분	적용내역

평가모형	이항모형

주식선택권 공정가치	0.23

부여일의 주식가격	1,135

주식가치 변동성	30.04%

기대 만기	5년

무위험이자율	2.35%

기대배당수익률	-

21. 판매비와관리비 (단위 : 원)

구분	당기	전기

직원급여	1,956,106,764	1,780,495,242

퇴직급여	283,711,970	237,769,408

복리후생비	233,037,118	241,188,158

여비교통비	10,049,445	119,608,422

접대비	35,435,272	37,434,883

통신비	8,154,888	6,634,710

전력비	34,838,220	23,295,656

세금과공과금	261,482,506	100,452,547

감가상각비	1,352,694,190	2,137,786,204

지급임차료	3,600,000	693,000

수선비	-	4,898,200

보험료	115,058,911	82,938,053

차량유지비	17,067,757	25,591,453

운반비	588,049,940	473,253,437

교육훈련비	14,050,000	530,000

도서인쇄비	29,811,200	119,494,539

포장비	23,637,600	21,928,018

소모품비	69,852,068	162,771,188

지급수수료	1,414,329,269	1,357,316,981

보관료	165,325,000	97,001,243

광고선전비	8,983,746,848	11,438,968,237

판매촉진비	907,402,716	804,461,627

대손상각비	778,198,039	(3,958,683)

건물관리비	162,100,894	9,936,447

판매수수료	15,622,228,900	19,594,803,086

수도광열비	3,441,040	4,108,585

경상연구개발비	272,929,517	158,158,919

합 계	33,346,340,072	39,037,559,560

22. 비용의 성격별 분류 (단위 :원)

구분	당기	전기

재고자산(원부재료 제외)의 변동	(3,371,082,050)	(1,212,289,552)

원부재료 매입액	23,050,587,432	22,138,415,780

종업원급여	2,504,804,662	2,182,211,810

퇴직급여	313,678,960	256,428,418

복리후생비	254,127,828	267,600,008

여비교통비	10,049,445	119,608,422

감가상각비	1,352,694,190	2,137,786,204

임차료	3,600,000	693,000

운반비	648,279,270	476,435,317

포장비	1,382,322,781	1,204,116,624

외주가공비	2,818,992,666	3,251,184,294

소모품비	70,015,918	164,015,008

지급수수료	1,766,479,861	1,380,449,521

광고선전비	8,983,746,848	11,438,968,237

판매수수료	15,622,228,900	19,594,803,086

기타	1,848,882,538	1,545,469,674

합계	57,259,409,249	64,945,895,851

23. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익 (단위 : 원)

구분	당기	전기

이자수익	4,775,345	27,139,379

외환차익	1,152,350	729,917

외화환산이익	885,613	569,123

합계	6,813,308	28,438,419

(2) 금융비용 (단위 : 원)

구분	당기	전기

이자비용	390,920,672	465,806,723

외환차손	13,210,095	10,389,166

외화환산손실	13,659,039	3,395,396

합계	417,789,806	479,591,285

24. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익 (단위 : 원)

구분	당기	전기

잡이익	4,727,469	5,987,614

유형자산처분이익	15,407,288	310,379

합계	20,134,757	6,297,993

(2) 기타비용 (단위 : 원)

구분	당기	전기

기부금	518,140,546	164,805,458

잡손실	89,127,252	1,084,737

소송충당부채전입액	1,399,965,115	-

합병비용	3,603,810,453	-

합계	5,611,043,366	165,890,195

25. 주당순손익 기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위 : 원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	(2,520,580,074)	2,971,744,231

가중평균 유통보통주식수	45,921,819	45,780,262

기본주당순이익	(55)	65

당기와 전기 희석증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 26. 현금흐름표

(1) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위 : 원)

구분	금 액

당기	전기

건설중인자산 본계정대체	-	790,000,000

장기차입금의 유동성대체	2,800,000,000	1,800,000,000

장기선급비용 및 장기미지급비용	900,000,000	-

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

단기차입금	유동성 장기차입금	장기차입금	전환사채	리스부채

전기말 순부채	3,500,000,000	1,800,000,000	8,150,000,000	-	458,595,464	13,908,595,464

현금흐름	1,301,516,028	(2,800,000,000)	1,000,000,000	-	(757,200,000)	(1,255,683,972)

비금융변동(유동성 대체)	-	2,800,000,000	(2,800,000,000)	-	-	-

합병으로인한증가	-	-	-	1,069,697,059	1,069,697,059

리스증가	-	-	-	-	535,000,000	535,000,000

이자비용	-	-	-	2,370,256	3,604,536	5,974,792

당기말 순부채	4,801,516,028	1,800,000,000	6,350,000,000	1,072,067,315	240,000,000	14,263,583,343

27. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내용과 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

금융기관	약정내용	한도액	사용액

신한은행	일반자금대출	6,875,000,000	6,875,000,000

일반자금대출	2,000,000,000	2,000,000,000

일반자금대출	1,500,000,000	1,500,000,000

일반자금대출	1,000,000,000	1,000,000,000

일반자금대출	1,000,000,000	-

하나은행	일반자금대출	1,300,000,000	1,275,000,000

운전자금대출	1,000,000,000	-

일반자금대출	300,000,000	300,000,000

기업은행	일반자금대출	300,000,000	-

일반자금대출	1,000,000,000	-

대구은행	운전자금대출	1,000,000,000	1,516,028

(2) 당기말 현재 당사는 운영자금대출거래와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 당사가 제공하는 지급보증은 다음과 같습니다.

구분	신규일	만기일	약정금액	비고

(주)TS미디어	2020년 12월 09일	2021년 12월 09일	70,000,000	한도대출

(주)할리스커피선유도역점TS카페	2020년 12월 09일	2021년 12월 09일	70,000,000	한도대출

(4) 당기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 차입액	담보권자

토지 및 건물	15,285,054,734	12,000,000,000	유동성장기차입금	1,500,000,000	신한은행

장기차입금	5,375,000,000

2,280,000,000	유동성기차입금	300,000,000	하나은행

장기차입금	975,000,000

599,054,192	360,000,000	단기차입금	300,000,000	하나은행

(5) 소송중인 사건

당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액(*)	진행상황

당사가 피고인 사건

서울중앙지방법원	(주)대한국민건강	(주)TS트릴리온	손해배상 청구	1,352,000	2심 진행중

(*) 당기중 서울중앙지방법원에서 1심 패소를 판결받아 1,399,965천원의 소송충당부채를 계상하였습니다. 당사는 서울중앙지방법원의 판결에 불복하여 항소를 제기하였고, 현재 동 소송은 서울고등법원의 항소심이 진행 중입니다.

28. 특수관계자 등 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

종속기업	㈜TS미디어	㈜TS미디어

㈜할리스커피선유도역점TS카페	㈜할리스커피선유도역점TS카페

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

특수관계구분	특수관계자명	당기	전기

매출 등	광고선전비	유형자산매입	매출 등	광고선전비	유형자산매입

종속기업	㈜TS미디어	14,400,000	540,152,439	41,848,710	59,600,000	679,190,500	87,840,000

㈜할리스커피선유도역점TS카페	36,000,000	-	-	45,500,000	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

특수관계구분	특수관계자명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

종속기업	㈜TS미디어	-	47,528,860	-	90,491,200

㈜할리스커피선유도역점TS카페	-	150,000,000	-	65,000,000

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

특수관계구분	특수관계자명	전기

출자

종속기업	㈜할리스커피선유도역점TS카페	900,000,000

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

제공받은 내용	관련채무

특수관계구분	제공자	물건 또는 내용	금액	구분	금액	담보권자

최상위지배자	대표이사 장기영	지급보증	13,475,000,000	신한은행일반대출	11,375,000,000	신한은행

1,920,000,000	하나은행일반대출	1,575,000,000	하나은행

1,560,000,000	기업은행일반대출	-	기업은행

합계	10,269,000,000	13,450,000,000

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당기	전기

급여	653,175,070	632,589,020

퇴직급여	134,873,340	161,272,490

합계	788,048,410	793,861,510

상기의 주요 경영진은 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사로 구성되어 있습니다.

29. 합병 (1) 합병 개요당사는 2020년 6월 25일자 이사회 결의 및 2020년 11월 13일자 주주총회 합병승인을 통해 2020년 12월 15 일자로 하이제4호기업인수목적 주식회사와 1 :1.22300의 비율로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다. 합병은 하이제4호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 법률상 하이제4호기업인수목적 주식회사가 존속하고 TS트릴리온 주식회사는 소멸하게 되나, 회계상으로는 당사가 하이제4호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 것입니다.

(2) 합 병회계처리방법 당사는 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 하이제4호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 동 합병은 역취득과 유사하지만, 회계상 피합병회사인 하이제4호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서, 합병회사로 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 합병상장비용(상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용)으로 처리됩니다. 기업인수목적 회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 합병상장비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙이며, 이에 따라 당사는 주주총회 승인일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병상장비용을 산정하였습니다. 한편, 당사의 재무제표는 TS트릴리온 주식회사가 지속되는 것으로 하여 작성되었으므로, 비교기간의 재무상태 및 재무성과는 TS트릴리온 주식회사의 재무상태 및 재무성과를 반영하고 있습니다 . 다만, 법률상 취득자인 하이제4호기업인수목적 주식회사의 회계기간 및 자본구조를 반영하기 위하여 비교표시된 전기 재무제표는 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지를 회계기간으로 하였고, 자본구조는 합병비율을 사용하여 재작성되었습니다.

(3) 보고기간의 비용으로 인식한 합병상장비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	금 액

식별가능 순자산의 공정가치(A)	5,790,189,547

인수한 순자산의 장부금액	8,148,919,340

인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1)	(2,358,729,793)

보상원가(B)	(9,394,000,000)

발행주식(보통주자본금)	(440,000,000)

발행주식(주식발행초과금)	(8,954,000,000)

합병상장비용(A+B)	(3,603,810,453)

(주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.

식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	금 액

인수한 순자산의 장부금액:

현금및현금성자산	9,538,592,615

기타유동채권	2,583,695

당기법인세자산	22,824,680

기타유동부채	(18,360,327)

전환사채	(1,136,817,227)

전환사채(전환권대가)	(198,863,325)

이연법인세부채	(61,040,771)

인수한 순자산의 장부금액	8,148,919,340

공정가치 조정:

전환사채	67,120,168

전환사채(전환권대가)	(2,425,849,961)

공정가치 조정 계	(2,358,729,793)

식별가능 순자산의 공정가치	5,790,189,547

당사는 합병등기일인 2020년 12월 17일자로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다. 당사가 합병기준일 현재 인식한전환사채 및 전환권대가는 1,069,697천원 및 2,624,713천원입니다.