TS트릴리온 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

당기말 2021년 12월 31일 현재
전기말 2020년 12월 31일 현재
주식회사 TS트릴리온과 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요주식회사 TS트릴리온은 2007년 8월 17일에 설립되어 샴푸, 린스 등 화장품, 의약외품 도.소매, 제조업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 당사의 본사는 서울특별시 영등포구 양평로 96, 1층, 6층, 8층에 소재하고 있습니다. 한편, 당사는 2017년 12월 22일자로 한국거래소 코넥스시장에 상장을 거쳐, 2020년 12월 15일 합병기일로 하여 하이제4호기업인수목적 주식회사와 합병함에 따라 2020년 12월 30일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

당기말 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식 수 (주)	지분율 (%)

대표이사 및 그 특수관계자	67,141,564	72.45%

기타주주	23,149,467	24.98%

자기주식	2,388,004	2.58%

합계	92,679,035	100.00%

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	재무제표일	소유지분율

당기말	전기말

(주)TS미디어	한국	광고대행사	12월 31일	100%	100%

(주)할리스커피선유도역점TS카페	한국	카페	12월 31일	100%	100%

(주)프라나아이앤씨	한국	수입화장품유통업	12월 31일	60%	-

(3) 당기와 전기의 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구분	자산	부채	매출액	당기순손익	기타포괄손익

(주)TS미디어	1,738,722,223	564,837,948	3,544,344,428	(14,758,571)	-

(주)할리스커피선유도역점TS카페	496,061,628	15,043,242	322,026,257	(162,158,070)	-

(주)프라나아이앤씨	2,520,811,731	3,064,181,811	2,198,092,808	(1,774,899,898)	-

2) 전기(단위: 원)

구분	자산	부채	매출액	당기순손익	기타포괄손익

(주)TS미디어	1,561,168,064	372,525,218	1,191,732,063	371,719,335	-

(주)할리스커피선유도역점TS카페	653,955,063	10,778,607	398,705,729	(106,656,899)	-

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다.(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익 공정가치 측정 금융상품 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익 공정가치 측정 금융상품

(3) 기능통화와 표시통화연결실체의 각 연결재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 중요한 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치의 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정치의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금설정대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습 니 다 . 2) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.연결실체는 순자산가액이 "0" 이하인 일부 종속기업투자주식에 대하여 손상차손을 인식하고 있 습 니다 .

3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다 . 4) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.5) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측 가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체는 단일의 영업보고부문을 영위하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. ( 3 ) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익 공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

( 4 ) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

( 5) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

건물	40년

비품	5년

차량운반구	5년

시설장치	5년

기계장치	8년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ( 6 ) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있어 다른 자산과 거의 독립적으로 현금흐름을 창출하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있으며, 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적 변경 시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.

( 7 ) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성 가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

( 8 ) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

( 9 ) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 연결실체의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

연결실체는는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

( 10 ) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여

연결실체는 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금 제도 입니다. 해당기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결실체는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

( 11 ) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

( 12 ) 외화환산

재무제표를 작성하기 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태 는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

( 13 ) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(14) 수익인식연결실체는 샴푸, 린스 등 화장품, 의약외품 도.소매, 제조업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 재화의 인도 시점에 인식됩니다.

(15) 금융수익 및 비용금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익인식공정가치측정금융자산처분이익, 당기손익인식공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함합니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손 및 외화금융상품의 환산차손 및 평가손실을 포함합니다. (16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결실체가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(17) 주당손익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채, 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (18) 제ㆍ개정 기준서

가. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변 동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

나. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- K-IFRS 1037 '손실부담계약' : 계약이행원가- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제 1103 호 '사업결합')- K-IFRS 연차개선 2018-2020- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제 1016 호 '유형자산')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제 1117 호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제 1008 호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험(1) 외환위험연결실체의 영업활동은 주로 국내 매출로 이루어져 있어, 다른 모든 변수가 일정할 때의 외화 환율의 변동으로 인한 세전이익의 변동은 중요하지 않습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	23,474,294	(23,474,294)	38,401,659	(38,401,659)

CNY	2,793,198	(2,793,198)	1,202,560	(1,202,560)

HKD	122,516	(122,516)	112,889	(112,889)

SGD	341,498	(341,498)	8,362	(8,362)

JPY	530,929	(530,929)	-	-

EUR	12,327	(12,327)	-	-

(2) 이자율 위험 변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	11,783,127	(11,783,127)	76,395,776	(76,395,776)

이자비용	(205,092,230)	205,092,230	(129,515,160)	129,515,160

4.1.2 신용위험신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 또한, 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	433,962,708	1,002,205,119

장단기금융상품	746,015,439	6,283,735,253

매출채권및기타수취채권	4,125,050,785	3,641,080,840

기타비유동수취채권	37,778,724	1,485,300,000

합계	5,342,807,656	12,412,321,212

4.1.3 유동성위험 연결실체는 유동성위험 관리를 위하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.연결실체의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말 (단위: 원)

구분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상

매입채무및기타금융채무	3,908,937,377	-	-

리스부채(*1)	186,000,000	-	-

차입금	22,237,519,499	11,875,000,000	1,384,056,230

전환사채	-	-	12,000,000,000

합계	26,332,456,876	11,875,000,000	13,384,056,230

(*1) 할인하지 아니한 금액입니다.

(2) 전기말 (단위: 원)

구분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상 3년미만

매입채무및기타금융채무	4,419,645,724	-	-

리스부채(*1)	240,000,000	-	-

차입금	6,601,516,028	1,800,000,000	4,550,000,000

전환사채	-	-	1,300,000,000

합계	11,261,161,752	1,800,000,000	5,850,000,000

(*1) 할인하지 아니한 금액입니다.

4.2. 자본위험관리 연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

부채총계 (A)	50,569,675,893	20,610,613,187

자본총계 (B)	14,867,295,589	20,614,912,980

부채비율 (A/B)	340.14%	99.98%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말 및 전기말의 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	433,962,708	433,962,708	1,002,205,119	1,002,205,119

장단기금융상품	746,015,439	746,015,439	6,283,735,253	6,283,735,253

매출채권및기타수취채권	4,125,050,785	4,125,050,785	3,641,080,840	3,641,080,840

기타비유동수취채권	37,778,724	37,778,724	1,485,300,000	1,485,300,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,499,970,000	1,499,970,000	-	-

파생상품자산	150,402,109	150,402,109	-	-

합계	6,993,179,765	6,993,179,765	12,412,321,212	12,412,321,212

금융부채

매입채무및기타금융채무	3,908,937,377	3,908,937,377	4,659,645,724	4,659,645,724

차입금	34,909,223,029	34,909,223,029	12,951,516,028	12,951,516,028

전환사채	7,477,270,677	7,477,270,677	1,072,067,315	1,072,067,315

파생상품부채	3,830,816,717	3,830,816,717	-	-

합계	50,126,247,800	50,126,247,800	18,683,229,067	18,683,229,067

5.2 공정가치 서열체계반복적으로 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 1,499,970,000 1,499,970,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 710,773,151 - 710,773,151 파생상품자산 - 150,402,109 - 150,402,109 금융부채 파생상품부채 - 3,830,816,717 - 3,830,816,717 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 5,861,637,341 - 5,861,637,341 5.3 가치평가기법과 투입변수 및 가치평가 과정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체는 이러한 활성시장에서 거래되고 금융상품의 공시된 시장가격이 있는 금융상품들을 "수준1"에 포함하고 있습니다. 연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 연결실체의 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준2"에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준3"에 포함됩니다.5.4 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 자산의 당기의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기초 - 취득 1,499,970,000 기말 1,499,970,000 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 433,962,708 - - 433,962,708 단기금융자산 35,242,288 710,773,151 - 746,015,439 매출채권 4,034,736,430 - - 4,034,736,430 기타채권(비유동 항목 포함) 128,093,079 - - 128,093,079 비유동금융자산 - - 1,499,970,000 1,499,970,000 파생상품자산 - 150,402,109 - 150,402,109 합계 4,632,034,505 861,175,260 1,499,970,000 6,993,179,765 (단위: 원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익 - 공정가치 측정 금융부채 합계 매입채무 2,077,981,151 - 2,077,981,151 기타채무(비유동 항목 포함) 1,830,956,226 - 1,830,956,226 차입금 34,909,223,029 - 34,909,223,029 전환사채 7,477,270,677 - 7,477,270,677 파생상품부채 - 3,830,816,717 3,830,816,717 합계 46,295,431,083 3,830,816,717 50,126,247,800 (단위: 원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 1,002,205,119 - - 1,002,205,119 단기금융자산 422,097,912 5,861,637,341 - 6,283,735,253 매출채권 3,467,061,038 - - 3,467,061,038 기타채권(비유동 항목 포함) 1,659,319,802 - - 1,659,319,802 합계 6,550,683,871 5,861,637,341 - 12,412,321,212 (단위: 원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익 - 공정가치 측정 금융부채 합계 매입채무 2,368,855,509 - 2,368,855,509 기타채무(비유동 항목 포함) 2,290,790,215 - 2,290,790,215 차입금 12,951,516,028 - 12,951,516,028 전환사채 1,072,067,315 - 1,072,067,315 합계 18,683,229,067 - 18,683,229,067 6.2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원) 구분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 6,302,386 4,377,908 외환차손익 31,909,041 (12,057,745) 외화환산손익 31,183,202 (12,773,426) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이자수익 20,296,655 5,518,226 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 1,446,589,613 390,966,164 파생상품자산 파생상품평가손실 943,695,176 - 파생상품부채 파생상품평가이익 2,394,517,168 - 7. 영업부문별 정보 (1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 대표이사가 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다.연결실체의 경영진은 연결실체가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.(2) 지역별 매출내역 (단위: 원) 지역 당기 전기 대한민국 48,064,106,534 59,748,811,895 미국 559,919,408 422,639,063 중국 773,245,214 1,167,784,164 기타 473,300,497 307,639,648 합계 49,870,571,653 61,646,874,770 (3) 회사 총매출의 10% 이상을 차지하는 단일거래처는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 매출액 비중 A기업 8,722,616,562 17.49% B기업 8,383,187,563 16.81% C기업 5,387,317,859 10.80% D기업 5,256,543,882 10.54% 8. 현 금및현금성자산 및 장단기금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 보유현금 1,665,440 1,262,820 보통예금 408,327,851 995,942,299 기타제예금 23,969,417 5,000,000 합계 433,962,708 1,002,205,119 (2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 정기예금 35,242,288 422,000,000 기타단기금융상품 710,773,151 5,861,735,253 합계 746,015,439 6,283,735,253 9. 매출채권및기타수취채 권 (1) 매출채권 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 4,099,458,061 3,696,159,057 대손충당금 (64,721,631) (229,098,019) 장부가액 4,034,736,430 3,467,061,038 (2) 기타수취채권 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 미수금 79,275,659 103,880,641 미수금대손충당금 (4,513,522) (6,014,250) 미수수익 76,523 2,415,563 단기대여금 15,475,695 147,475,695 단기대여금대손충당금 - (73,737,847) 소계 90,314,355 174,019,802 비유동 임차보증금 10,000,000 - 기타보증금 27,778,724 1,485,300,000 소계 37,778,724 1,485,300,000 합계 128,093,079 1,659,319,802 (3) 매출채권의 연령분석 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 4,099,458,061 3,501,565,217 10. 재고자산 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 상품 2,007,679,800 847,523,654 상품평가손실충당금 (571,917,821) (3,120,599) 제품 7,507,640,876 5,490,591,723 제품평가손실충당금 (1,256,534,478) - 부재료 953,750,001 720,992,626 원재료 1,751,670 1,398,710 미착품 193,852,382 - 합계 8,836,222,430 7,057,386,114 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 25,387,115천원(전기: 24,710,889천원 )이며, 당기 중 재고자산평가손실로 인식한 금액은 1,825,332천원(전기: 3,121천원)입니다. 11. 기타유동자산 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 선급금 239,252,507 485,683,656 선급금대손충당금 (36,201,065) 선급금국고보조금 (16,911,937) 선급비용 2,327,204,162 1,779,966,370 합계 2,513,343,667 2,265,650,026 12. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)와우매니지먼트그룹 대한민국 3.01 500,000,000 - - (주)파켓 대한민국 8.40 999,970,000 - - 합계 1,499,970,000 - (2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 손상차손 기말 (주)와우매니지먼트그룹 - 500,000,000 - 500,000,000 (주)파켓 - 999,970,000 - 999,970,000 합계 - 1,499,970,000 - 1,499,970,000 13. 유형자산 (1) 유형자산 현황- 당기 (단위: 원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 기계장치 건설중인자산 사용권자산 합계 취득원가 35,267,537,410 8,893,786,000 308,324,228 679,392,857 1,499,293,573 983,517,616 - 355,733,433 47,987,585,117 감가상각누계액 - (703,924,724) (128,918,897) (341,704,179) (702,178,854) (164,690,997) - (177,866,712) (2,219,284,363) 정부보조금 - - - - - (23,373,986) - - (23,373,986) 장부금액 35,267,537,410 8,189,861,276 179,405,331 337,688,678 797,114,719 795,452,633 - 177,866,721 45,744,926,768 - 전기 (단위: 원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 기계장치 건설중인자산 사용권자산 합계 취득원가 7,471,903,000 8,893,786,000 296,666,826 619,842,375 1,369,542,299 940,000,000 - 240,000,000 19,831,740,500 감가상각누계액 (481,580,074) (62,306,937) (197,632,962) (402,867,142) (39,166,666) - (1,183,553,781) 장부금액 7,471,903,000 8,412,205,926 234,359,889 422,209,413 966,675,157 900,833,334 - 240,000,000 18,648,186,719 (2) 장부금액의 변동내역- 당기 (단위: 원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 기계장치 건설중인자산 사용권자산 합계 당기초 7,471,903,000 8,412,205,926 234,359,889 422,209,413 966,675,157 900,833,334 - 240,000,000 18,648,186,719 취득 - - - 45,338,907 92,320,000 12,609,756 27,795,634,410 - 27,945,903,073 리스 - - - - - - - 835,733,433 835,733,433 처분 - - - - - - - (240,000,000) (240,000,000) 대체 27,795,634,410 - - - - - (27,795,634,410) - - 감가상각비 - (222,344,650) (59,333,363) (130,195,982) (266,022,787) (118,525,408) - (657,866,712) (1,454,288,902) 연결범위변동(*) - - 4,378,805 336,340 4,142,349 534,951 - - 9,392,445 당기말 35,267,537,410 8,189,861,276 179,405,331 337,688,678 797,114,719 795,452,633 - 177,866,721 45,744,926,768 (*) 당기 중 연결 범위에 포함된 (주)프라나아이앤씨의 취득시점 유형자산 장부금액입니다.- 전기 (단위: 원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 기계장치 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 7,471,903,000 8,634,550,576 158,334,155 526,992,816 1,224,200,461 - - 455,340,833 18,471,321,841 취득 - - 190,815,089 18,274,636 - 940,000,000 - - 1,149,089,725 리스 - - - - - - - 535,000,000 535,000,000 처분 - - (58,546,084) - (5,192,375) - - - (63,738,459) 감가상각비 - (222,344,650) (56,243,271) (123,058,039) (252,332,929) (39,166,666) - (750,340,833) (1,443,486,388) 기말 7,471,903,000 8,412,205,926 234,359,889 422,209,413 966,675,157 900,833,334 - 240,000,000 18,648,186,719 (3) 유형자산 담보제공 내역- 당기 (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 차입액 담보권자 토지 및 건물 15,075,861,534 12,000,000,000 유동성장기차입금 1,500,000,000 신한은행 장기차입금 3,875,000,000 1,560,000,000 단기차입금 975,000,000 하나은행 585,902,742 360,000,000 단기차입금 300,000,000 하나은행 27,795,634,410 3,900,000,000 단기차입금 3,000,000,000 신한은행 9,000,000,000 단기차입금 9,000,000,000 농협은행 5,032,700,000 장기차입금 8,000,000,000 대구은행 상기 대출과 관련하여 대표이사로 부터 지급보증을 받았습니다. - 전기 (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 차입액 담보권자 토지 및 건물 15,285,054,734 12,000,000,000 유동성장기차입금 1,500,000,000 신한은행 장기차입금 5,375,000,000 2,280,000,000 유동성장기차입금 300,000,000 하나은행 장기차입금 975,000,000 599,054,192 360,000,000 단기차입금 300,000,000 하나은행 14. 무형자산 (1) 무형자산 현황 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 상표권 1,000 - 소프트웨어 1,000 - 합계 2,000 - (2) 장부금액의 변동내역 (단위: 원) 구분 상표권 소프트웨어 합계 당기초 - - - 연결범위변동(*) 1,000 1,000 2,000 당기말 1,000 1,000 2,000 (*) 당기 중 연결 범위에 포함된 (주)프라나아이앤씨의 취득시점 유형자산 장부금액입니다. 15. 매입채무및기타금융채무 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 매입채무 2,077,981,151 2,368,855,509 미지급금 51,077,631 4,013,568 미지급비용 1,779,878,595 2,046,776,647 합계 3,908,937,377 4,659,645,724 16. 기타유동부채 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 예수금 65,966,838 57,830,520 부가세예수금 7,623,876 237,586,517 선수금 60,058,474 5,296,912 합계 133,649,188 300,713,949 17. 차입금 (1) 단기차입금 (단위: 원) 차입처 종류 최종 이자율(%) 금액 만기일 2021.12.31 당기말 전기말 신한은행 일반자금대출 2022-02-15 2.14% 1,000,000,000 - 신한은행 일반자금대출 2022-03-13 2.45% 1,500,000,000 1,500,000,000 신한은행 일반자금대출 2022-07-14 2.83% 2,000,000,000 2,000,000,000 신한은행 일반자금대출 2022-07-14 2.83% 500,000,000 1,000,000,000 신한은행 일반자금대출 2022-04-22 2.42% 3,000,000,000 - 신한은행 일반자금대출 2022-11-18 2.81% 1,000,000,000 - 신한은행 일반자금대출 2022-07-14 3.78% 100,000,000 - 하나은행 일반자금대출 2022-08-11 3.31% 300,000,000 300,000,000 하나은행 일반자금대출 2022-01-21 3.12% 22,480,564 - 하나은행 시설자금대출 2022-11-29 2.47% 975,000,000 - 하나은행 운전자금대출 2022-09-02 3.47% 70,000,000 - 농협은행 일반자금대출 2022-04-22 2.45% 9,000,000,000 - 대구은행 일반자금대출 2021-07-07 - - 1,516,028 국민은행 일반자금대출 2022-06-04 4.27% 70,000,000 - 국민은행 무역금융대출 2022-03-15 - 50,000,000 - 우리은행 일반자금대출 2022-04-22 5.25% 63,000,000 - 에이치지인터내셔날 유한회사 일반자금대출 - - 50,000,000 - 김영화 일반자금대출 - - 165,596,944 - 최윤실 일반자금대출 - - 195,240,521 - 김학태 일반자금대출 - - 100,000,000 - 합계 20,161,318,029 4,801,516,028 상기 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석31 참조) (2) 장기차입금 (단위: 원) 차입처 종류 상환조건 최종 이자율(%) 금액 만기일 2021.12.31 당기말 전기말 신한은행 시설자금대출 원금분할상환 2023-11-29 2.90% 5,375,000,000 6,875,000,000 하나은행 시설자금대출 원금분할상환 - - - 1,275,000,000 하나은행 운전자금대출 만기일시상환 2024-11-15 2.42% 72,905,000 - 국민은행 운전자금대출 만기일시상환 2024-03-15 3.45% 1,300,000,000 - 대구은행 시설자금대출 만기일시상환 2023-04-22 2.50% 8,000,000,000 - 소계 14,747,905,000 8,150,000,000 차감 : 유동성장기부채 (1,500,000,000) (1,800,000,000) 합계 13,247,905,000 6,350,000,000 상기 차입금에 대하여 연결실체의 토지와 건물이 신한은행에 담보신탁되어 있으며, 하나은행이 동 담보신탁수익권에 대해 담보설정하고 있고(주석14 참조), 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석31 참조). (3) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 2022년 21,661,318,029 2023년 11,875,000,000 2024년 1,372,905,000 2025년 - 2026년 이후 - 합계 34,909,223,029 (4) 전환사채① 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 명 칭 구 분 당기말 전기말 제1회 무보증 사모 전환사채(*1)(*2) 액면금액 - 1,300,000,000 전환권조정 - (227,932,685) 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2) 액면금액 12,000,000,000 - 상환할증금 629,373,463 - 전환권조정 등 (5,152,102,786) - 합 계 7,477,270,677 1,072,067,315 (*1) 상기 전환사채는 하이제4호기업인수목적 주식회사가 발행하였습니다. (*2) 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 당기 중 상기 무보증사모전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 743,173,499원의 이자비용을 인식하였습니다. ② 당기말 현재 연결실체가 보유한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제2회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 권면총액 12,000,000,000원 전환청구기간 사채발행일 이후 12개월의 경과한 날(2022년 4월 12일)로부터 만기일로부터 1개월 전(2026년 3월 12일)까지 전환에 따라 발행할주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환가액 1,142원 전환비율 사채권면 금액 100% 전환가액의 조정 합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정본 사채 발행 후 3개월이 경과한 날(2021년 7월 12일) 및 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 조정(단, 전환가액의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 75% 이상으로 조정) 전환의 효력 전환권이 행사되었을 때 주식의 전환은 그 청구를 한 때에 효력을 발생시키고, 전환으로 발행된 주식에 대한 배당에 관하여는 전환청구한 날이 속하는 직전 사업연도말에 전환된 것으로 간주 조기상환청구권에관한 사항 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 04월 12일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연 복리 2.0%를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권에관한 사항 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 매수인)는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 3개월(마지막 매도청구권 행사는 발행일 이후 24개월이 되는 날)에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. (*) 당기 중 전환사채의 전환청구권 행사로 인하여 2,329,748주가 보통주로 전환되었습니다. 18. 퇴직급 여 및 순확정급여부채 (1) 당기 및 전기에 확정기여제도와 관련해 제조원가를 포함하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 판관비 303,671,306 297,513,160 제조원가 22,958,150 29,966,990 합계 326,629,456 327,480,150 (2) 당기말 현재 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 확정급여채무의 현재가치 159,874,511 사외적립자산의 공정가치 (31,805,609) 순확정급여부채 128,068,902 (3) 당기말 현재 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 기초금액 - - 전입액 134,987,917 19,694,121 납입액 24,886,594 - 운용수익 - 12,111,488 기말잔액 159,874,511 31,805,609 19. 법인세 비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세비용 당기법인세부담액 - 536,529,177 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - (15,691,240) 이연법인세비용 (592,957,465) (543,903,870) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (592,957,465) (543,903,870) 법인세비용 (592,957,465) (23,065,934) (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (7,419,487,403) (2,278,260,240) 적용세율(세율:22%)에 따른 법인세비용 (1,632,287,229) (501,217,253) 조정사항 1,039,329,764 478,151,319 비과세수익 - - 비공제비용 34,061,909 825,291,475 과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - (15,691,240) 의제사업연도 법인세부담액 - (23,847,318) 세액공제 및 감면으로 인한 효과 - (308,994,982) 미인식한 이연법인세자산 - - 기타 1,005,267,855 1,393,384 계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용 (592,957,465) (23,065,934) (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 원) 구분 기초금액 당기손익반영 기말금액 일시적차이에 대한 이연법인세 차량유지비 18,890,022 23,422,005 42,312,028 감가상각비 - - - 기타이익잉여금 23,732,898 (23,732,898) - 광고선전비 68,283 - 68,283 대손상각비 143,000,868 (91,326,958) 51,673,911 대손충당금 43,665,837 (34,791,619) 8,874,218 세금과공과 30,756,557 - 30,756,557 리스부채(유동) (892,824) 845,495 (47,329) 임대료수입 12,349,260 - 12,349,260 직원급여(연월차) 18,275,004 3,256,086 21,531,091 재고자산평가손실 686,523 351,160,968 351,847,491 소송충당부채전입액 307,992,325 (307,992,325) - 미수수익 - - - 전환사채이자 21,024,015 112,847,586 133,871,601 이월결손금 - - - 전환권조정 (71,169,205) (1,196,165,009) (1,267,334,214) 기타의대손상각비 - 425,714,203 425,714,203 선급비용 - 541,950 541,950 투자증권손상차손 - 171,823,683 171,823,683 파생상품평가손실 - (33,088,464) (33,088,464) 파생상품평가이익 - 842,779,678 842,779,678 상환할증금 - 138,462,162 138,462,162 기부금한도초과 - 209,200,917 209,200,917 순이연법인세자산 합계 548,379,563 592,957,460 1,141,337,026 - 전기 (단위: 원) 구분 기초금액 합병승계분 당기손익반영 기말금액 일시적차이에 대한 이연법인세 차량유지비 13,265,488 - 5,624,534 18,890,022 감가상각비 1,186,214 - (1,186,214) - 기타이익잉여금 - - 23,732,898 23,732,898 광고선전비 784,302 - (716,019) 68,283 대손상각비 29,112,832 - 113,888,036 143,000,868 대손충당금 - - 43,665,837 43,665,837 세금과공과 - - 30,756,557 30,756,557 리스부채(유동) 716,019 - (1,608,843) (892,824) 임대료수입 3,528,360 - 8,820,900 12,349,260 직원급여(연월차) 16,923,250 - 1,351,754 18,275,004 재고자산평가손실 - - 686,523 686,523 소송충당부채전입액 - - 307,992,325 307,992,325 미수수익 - (21,105,047) 21,105,047 - 전환사채이자 - 9,802,695 11,221,320 21,024,015 이월결손금 - 6,664,348 (6,664,348) - 전환권조정 - (56,402,768) (14,766,437) (71,169,205) 순이연법인세자산 합계 65,516,465 (61,040,772) 543,903,870 548,379,563 20. 자본금과 기타불입자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 100,000,000주 주당금액 100 100 발행주식수 92,679,035 50,454,511 보통주자본금 9,267,903,500 5,045,451,100 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 합계 전기초 46,054,511 4,605,451,100 225,228,130 4,830,679,230 합병으로 인한 변동 4,400,000 440,000,000 8,728,218,890 9,168,218,890 전기말 50,454,511 5,045,451,100 8,953,447,020 13,998,898,120 당기초 50,454,511 5,045,451,100 8,953,447,020 13,998,898,120 무상증자 39,894,776 3,989,477,600 (4,048,699,550) (59,221,950) 전환사채전환(*) 2,329,748 232,974,800 3,512,992,830 3,745,967,630 당기말 92,679,035 9,267,903,500 8,417,740,300 17,685,643,800 (*) 당기 중 제1회 무보증 전환사채의 전환으로 2,329,748 주의 보통주가 발행되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 기타자본항목의 증감은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기초 증감 당기말 자기주식(*) (1,577,322,440) (1,620,580) (1,578,943,020) 주식선택권 - 154,480,360 154,480,360 (*) 연결실체는 당기말 주식 가격안정 을 위하여 587,237주의 자기주식을 시가로 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있으며 당기 중 대표이사(최대주주)로부터 1,800,767주를 무상으로 증여받았습니다. 21. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*1) 205,395,276 155,526,806 미처분이익잉여금 (1,381,932,795) 5,413,097,208 합계 (1,176,537,519) 5,568,624,014 (*1) 상법의 규정에 따라 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 미처분이익잉여금의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 5,413,097,208 8,489,327,576 당기순이익 (6,246,476,833) (2,255,194,306) 현금배당 (498,684,700) (746,396,420) 이익준비금 적립 (49,868,470) (74,639,642) 기말 (1,381,932,795) 5,413,097,208 22. 배 당금 연결실체가 당기 및 전기에 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주 1주당 10원(전기 20원) 498,684,700 746,396,420 23. 주식기준보상 (1) 연결실체는 연결실체의 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원 주식매수선택권은 행사시점에 연결실체의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식매수선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식매수선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식매수선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.(2) 당기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 부여일 행사가능기간 부여수량 잔여수량 행사가격 결제방식 신주교부 방식 주식기준보상 2017-11-24 2019-11-25 ~ 2022-11-24 83,000 59,000 3,333 신주교부 신주교부 방식 주식기준보상 2021-05-25 2023-05-25 ~ 2026-05-24 907,759 756,511 2,200 신주교부 (3) 주식선택권의 공정가치를 산정하기 위해 적용된 변수는 다음과 같습니다 (단위: 원) 구분 적용내역 부여일 2017-11-24 2021-05-25 평가모형 이항모형 이항모형 주식선택권 공정가치 0.23 652.00 부여일의 주식가격 1,135 1,225 주식가치 변동성 30.04% 11.10% 기대 만기 5년 5년 무위험이자율 2.35% 1.66% 기대배당수익률 - - 24. 판매비와관리비 (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 3,370,091,660 2,103,235,849 퇴직급여 328,557,900 297,513,160 복리후생비 281,315,289 254,136,256 여비교통비 20,021,789 11,243,532 접대비 79,860,511 46,097,704 통신비 21,688,315 10,857,275 전력비 40,488,224 35,092,890 세금과공과금 589,243,814 268,493,496 감가상각비 1,423,039,591 1,412,313,243 지급임차료 45,681,305 3,600,000 주식보상비 154,480,360 - 수선비 20,000 - 보험료 157,669,519 126,334,728 차량유지비 28,830,721 19,990,613 운반비 646,168,342 588,419,840 교육훈련비 41,695,273 14,050,000 도서인쇄비 32,351,198 30,067,200 포장비 16,374,000 23,637,600 사무용품비 479,354 - 소모품비 132,606,875 78,583,559 지급수수료 1,295,400,940 1,532,170,923 보관료 213,906,900 165,325,000 광고선전비 10,876,652,026 8,446,944,409 판매촉진비 451,671,878 907,402,716 대손상각비(환입) (492,276,874) 778,198,039 건물관리비 250,993,731 218,069,922 판매수수료 11,812,297,602 15,622,228,900 수도광열비 3,588,045 3,441,040 경상연구개발비 286,032,066 272,929,517 견본비 8,635,985 - 카드수수료 3,762,984 4,739,202 기여금 2,200,000 - 합계 32,123,529,323 33,275,116,613 25. 비용의 성격별 분류 (단위: 원) 구분 당기 전기 재고자산(원부재료 제외)의 변동 (552,400,371) (3,372,081,429) 원부재료 매입액 20,474,953,816 23,177,692,842 종업원급여 4,031,944,445 2,771,768,647 퇴직급여 351,516,050 327,480,150 복리후생비 301,002,069 275,226,966 여비교통비 20,021,789 11,243,532 감가상각비 1,454,288,902 1,443,486,388 임차료 45,681,305 3,600,000 운반비 706,376,222 648,649,170 포장비 979,998,754 1,382,322,781 외주가공비 3,650,675,738 3,078,512,666 소모품비 132,905,775 78,747,409 지급수수료 2,547,139,585 2,136,771,863 광고선전비 10,876,652,026 8,446,944,409 판매수수료 11,812,297,602 15,622,228,900 기타 677,590,189 1,953,412,069 합계 57,510,643,896 57,986,006,363 26. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익 (단위: 원) 구분 당기 전기 이자수익 26,599,041 9,896,134 외환차익 45,128,433 1,152,350 외화환산이익 31,253,139 885,613 파생상품평가이익 2,394,517,168 - 합계 2,497,497,781 11,934,097 (2) 금융비용 (단위: 원) 구분 당기 전기 이자비용 1,446,589,613 390,966,164 외환차손 13,219,392 13,210,095 외화환산손실 69,937 13,659,039 파생상품평가손실 943,695,176 - 합계 2,403,574,118 417,835,298 27. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익 (단위: 원) 구분 당기 전기 잡이익 119,446,824 4,952,864 소송충당부채환입액 649,965,115 - 유형자산처분이익 2,000,000 15,407,288 염가매수차익 244,057,609 - 기타의대손상각비환입 73,737,847 - 합계 1,089,207,395 20,360,152 (2) 기타비용 (단위: 원) 구분 당기 전기 기부금 950,913,261 518,408,056 잡손실 11,632,957 89,153,975 소송충당부채전입액 - 1,399,965,115 기타의대손상각비 - (57,750,001) 합병비용 - 3,603,810,453 합계 962,546,218 5,553,587,598 28. 주당순손익 (1) 기본주당이익기본주당이익은 연결실체의 지배주주귀속 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 지배회사지분 당기순이익 (6,826,529,938) (2,255,194,306) 가중평균 유통보통주식수 90,270,668 82,064,971 기본 보통주 주당순이익 (76) (27) (2) 희석주당순이익당기는 잠재적 보통주의 반희석 효과로 인하여 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 전기는 희석증권이 없으므로 희석주당이익을 계산하지 않았습니다. 한편, 반희석 효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석 효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 발행될 보통주식수 주식선택권 815,511 전환사채 10,507,881 29. 현금흐름표 (1) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 원) 구분 금 액 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 1,800,000,000 2,800,000,000 유형자산취득 관련 미지급비용 - - 장기미지급비용의 유동성대체 - 900,000,000 무상증자로인한 자본금의 증가 3,989,477,600 - 전환사채의 전환 3,749,828,446 - (2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 합 계 단기차입금 유동성 장기차입금 장기차입금 전환사채 리스부채 전기말 순부채 4,801,516,028 1,800,000,000 6,350,000,000 1,072,067,315 240,000,000 14,263,583,343 현금흐름 13,754,757,384 (1,800,000,000) 9,300,000,000 12,000,000,000 (666,000,000) 32,588,757,384 비금융변동(유동성 대체) (72,905,000) 1,800,000,000 (1,727,095,000) - - - 전환사채의 전환 - - - (1,300,000,000) - (1,300,000,000) 리스증가 - - - - 835,733,433 835,733,433 이자비용 - - - 743,173,499 11,976,570 755,150,069 기타 1,677,949,617 (300,000,000) (675,000,000) (5,037,970,137) (240,000,000) (4,575,020,520) 당기말 순부채 20,161,318,029 1,500,000,000 13,247,905,000 7,477,270,677 181,710,003 42,568,203,709 30. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내용과 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관 약정내용 한도액 사용액 신한은행 일반자금대출 5,375,000,000 5,375,000,000 일반자금대출 2,000,000,000 2,000,000,000 일반자금대출 500,000,000 500,000,000 일반자금대출 1,500,000,000 1,500,000,000 일반자금대출 1,000,000,000 1,000,000,000 일반자금대출 1,000,000,000 - 일반자금대출 3,000,000,000 3,000,000,000 일반자금대출 1,000,000,000 1,000,000,000 일반자금대출 70,000,000 - 일반자금대출 70,000,000 - 일반자금대출 100,000,000 100,000,000 수입신용장 EUR 300,000.00 EUR 119,102.58 하나은행 일반자금대출 1,000,000,000 22,480,564 일반자금대출 1,000,000,000 975,000,000 일반자금대출 300,000,000 300,000,000 경영자금대출 100,000,000 72,905,000 일반자금대출 70,000,000 70,000,000 기업은행 일반자금대출 300,000,000 - 일반자금대출 1,000,000,000 - 국민은행 일반자금대출 1,300,000,000 1,300,000,000 신용대출 - 70,000,000 신용대출 50,000,000 50,000,000 수입신용장 300,000,000 EUR 154,148.22 대구은행 시설자금대출 8,000,000,000 8,000,000,000 농협은행 시설자금대출 9,000,000,000 9,000,000,000 우리은행 수입신용장 USD 100,000.00 USD 31,912.92 일반자금대출 16,000,000 63,000,000 (2) 당기말 현재 연결실체는 운영자금대출거래와 관련하여 대표이사와 기술보증기금, 신용보증기금 , 지역신용재단으 로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 당기말 현재 기술보증기금으로부터의 지급보증액은 1,000,000,000원, 신용보증기금으로부터의 지급보증액은 1,006,000,000원, 지역신용재단으로부터의 지급보증액은 61,969,250원 입니다. (3) 연결실체는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등을 위한 지급보증 738,950,000원을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결실체가 제공하는 지급보증은 없습니다. (5) 당기말 현재 연결실체는 자사주(우리사주) 구입과 관련하여 대구은행 법인예금이담보로 제공되어 있으며, 담보제공 계좌의 당기말 금액은 22,000,000 원 입니다.(6) 당기말 현재 연결실체가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 차입액 담보권자 토지 및 건물 15,075,861,534 12,000,000,000 유동성장기차입금 1,500,000,000 신한은행 장기차입금 3,875,000,000 1,560,000,000 단기차입금 975,000,000 하나은행 585,902,742 360,000,000 단기차입금 300,000,000 하나은행 27,795,634,410 3,900,000,000 단기차입금 3,000,000,000 신한은행 9,000,000,000 단기차입금 9,000,000,000 농협은행 5,032,700,000 장기차입금 8,000,000,000 대구은행 (7) 소송중인 사건 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계류법원 원고 피고 사건내용 소송가액(*) 진행상황 연결실체가 피고인 사건 서울중앙지방법원 (주)대한국민건강 (주)TS트릴리온 손해배상 청구 1,352,000 조정합의 (*) 상기 소송사건은 2021년 4월 22일에 서울고등법원에서 750,000천원을 지급하는것으로 중도 조정합의함에 따라 649,965천원의 소송충당부채환입액을 당기에 계상하였습니다. 31. 특수관계자 등 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기타의 특수관계자 김영화 - 최윤실 - 김학태 - 김춘일 - (2) 당기말 및 전기말 현재 수익과 비용에 영향을 미치는 연결실체의 특수관계자에 대한 거래내역은 존재하지 아니합니다. 또한 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 당기말 채무 차입금 기타의 특수관계자 김영화 165,596,944 최윤실 195,240,521 김학태 100,000,000 김춘일 - (4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 당기초 - 연결범위변동 200,549,972 차입 280,341,436 상환 20,053,943 당기말 460,837,465 (5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공받은 내용 관련채무 특수관계구분 제공자 물건 또는 내용 금액 구분 금액 담보권자 최상위지배자 대표이사 장기영 지급보증 3,560,000,000 신한은행일반대출 2,500,000,000 신한은행 17,160,000,000 하나은행일반대출 1,350,000,000 하나은행 1,430,000,000 국민은행일반대출 1,300,000,000 국민은행 3,560,760,000 대구은행일반대출 8,000,000,000 대구은행 1,560,000,000 기업은행일반대출 - 기업은행 합계 27,270,760,000 13,150,000,000 (6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 1,439,766,354 704,885,070 퇴직급여 137,905,940 134,873,340 합계 1,577,672,294 839,758,410 상기의 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사로 구성되어 있습니다. 32. 사업결합 (1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 주요 영업활동 취득일 취득한 지분 이전대가 (주)프라나아이앤씨 화장품 제조 및 판매 2021-04-01 60% 300,000,000 (*) (주)프라나아이앤씨는 연결실체의 사업 확장을 목적으로 취득하였으며 해당 사업은 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업의 정의를 만족합니다.(2) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 이전대가 현금 300,000,000 이전대가 합계 300,000,000 식별가능한 자산의 공정가치 유동자산 1,883,578,978 현금및현금성자산 32,134,103 단기금융자산 58,012,282 매출채권 및 기타채권 259,918,834 기타자산 14,177,393 재고자산 1,519,336,366 비유동자산 46,444,722 유형자산 9,392,445 무형자산 2,000 기타자산 37,050,277 소계 1,930,023,700 식별가능한 부채의 공정가치 유동부채 907,967,222 매입채무 및 기타채무 99,110,959 차입금 702,949,617 기타부채 105,906,646 비유동부채 115,293,796 퇴직급여충당부채 115,293,796 소계 1,023,261,018 식별가능한 순자산 공정가치 합계 906,762,682 비지배지분 362,705,073 염가매수차익 244,057,609 (3) 비지배지분은 피취득자의 순자산 장부금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하였습니다. 33. 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2022년 2월 16일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 3 기 2021.12.31 현재 제 2 기 2020.12.31 현재 제 1 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 자산 유동자산 14,069,783,451 18,980,191,885 11,546,673,246 현금및현금성자산 317,909,589 534,241,692 1,378,507,624 단기금융자산 22,000,000 5,622,055,454 매출채권 3,805,755,668 3,466,709,919 3,457,763,205 기타채권(유동) 174,642,867 99,263,214 45,119,211 기타유동자산 2,194,381,211 2,203,753,451 2,980,720,696 재고자산 7,400,596,007 7,054,168,155 3,684,562,510 파생상품자산 150,402,109 선급법인세 4,096,000 비유동자산 48,880,976,865 21,700,809,811 20,298,175,543 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,499,970,000 종속기업투자주식 618,983,257 1,100,000,000 1,100,000,000 유형자산 45,437,613,479 18,290,799,563 17,987,268,205 기타비유동자산 175,022,624 293,602,533 1,152,777,779 기타채권(비유동) 8,800,000 1,485,000,000 23,300,000 이연법인세자산 1,140,587,505 531,407,715 34,829,559 자산총계 62,950,760,316 40,681,001,696 31,844,848,789 부채 유동부채 28,733,112,827 13,195,840,703 10,935,237,653 매입채무 1,596,362,544 2,368,855,509 1,783,236,398 단기차입금 19,297,480,564 4,801,516,028 3,500,000,000 기타채무(유동) 2,111,713,199 2,094,366,244 3,182,452,493 리스부채(유동) 181,710,003 240,000,000 미지급법인세 215,301,184 381,019,747 기타부채(유동) 215,029,800 275,836,623 288,529,015 유동성장기차입금 1,500,000,000 1,800,000,000 1,800,000,000 소송충당부채 1,399,965,115 파생상품부채(유동) 3,830,816,717 비유동부채 20,852,270,677 7,602,067,315 9,145,000,000 기타채무(비유동) 200,000,000 180,000,000 995,000,000 장기차입금 13,175,000,000 6,350,000,000 8,150,000,000 전환사채 7,477,270,677 1,072,067,315 부채총계 49,585,383,504 20,797,908,018 20,080,237,653 자본 자본금 9,267,903,500 5,045,451,100 4,605,451,100 자본잉여금 8,417,740,300 11,578,160,306 225,228,130 기타자본조정 (1,424,462,660) (1,577,322,440) (1,169,849,300) 이익잉여금 (2,895,804,328) 4,836,804,712 8,103,781,206 자본총계 13,365,376,812 19,883,093,678 11,764,611,136 부채와 자본 총계 62,950,760,316 40,681,001,696 31,844,848,789 포괄손익계산서 제 3 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 2 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 1 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 매출액 47,232,888,450 60,652,757,599 69,311,667,078 매출원가 21,385,727,684 23,913,069,177 25,908,336,291 매출총이익 25,847,160,766 36,739,688,422 43,403,330,787 판매비와관리비 30,830,653,199 33,346,340,072 39,037,559,560 영업이익(손실) (4,983,492,433) 3,393,348,350 4,365,771,227 금융수익 2,453,769,443 6,813,308 28,438,419 금융비용 2,381,791,865 417,789,806 479,591,285 기타수익 736,896,011 20,134,757 6,297,993 기타비용 3,668,485,286 5,611,043,366 165,890,195 법인세비용차감전순이익(손실) (7,843,104,130) (2,608,536,757) 3,755,026,159 법인세비용 (609,179,790) (87,956,683) 783,281,928 당기순이익(손실) (7,233,924,340) (2,520,580,074) 2,971,744,231 기타포괄이익(손실) 총포괄손익 (7,233,924,340) (2,520,580,074) 2,971,744,231 기본주당순이익 (80) (31) 65 희석주당순이익 (80) (31) 65 자본변동표 제 3 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 2 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 1 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 4,605,451,100 225,228,130 589,630,325 5,507,243,615 10,927,553,170 당기순이익(손실) 2,971,744,231 2,971,744,231 자기주식의 취득 580,218,975 580,218,975 주식보상비용 합병으로 인한 변동 전환사채의 전환 연차배당 375,206,640 375,206,640 무상증자 2019.12.31 (기말자본) 4,605,451,100 225,228,130 (1,169,849,300) 8,103,781,206 11,764,611,136 2020.01.01 (기초자본) 4,605,451,100 225,228,130 (1,169,849,300) 8,103,781,206 11,764,611,136 당기순이익(손실) (2,520,580,074) (2,520,580,074) 자기주식의 취득 (407,473,140) (407,473,140) 주식보상비용 합병으로 인한 변동 440,000,000 11,352,932,176 11,792,932,176 전환사채의 전환 연차배당 (746,396,420) (746,396,420) 무상증자 2020.12.31 (기말자본) 5,045,451,100 11,578,160,306 (1,577,322,440) 4,836,804,712 19,883,093,678 2021.01.01 (기초자본) 5,045,451,100 11,578,160,306 (1,577,322,440) 4,836,804,712 19,883,093,678 당기순이익(손실) (7,233,924,340) (7,233,924,340) 자기주식의 취득 (1,620,580) (1,620,580) 주식보상비용 154,480,360 154,480,360 합병으로 인한 변동 전환사채의 전환 232,974,800 888,279,544 1,121,254,344 연차배당 (498,684,700) (498,684,700) 무상증자 3,989,477,600 (4,048,699,500) (59,221,950) 2021.12.31 (기말자본) 9,267,903,500 8,417,740,300 (1,424,462,660) (28,958,043,328) 13,365,376,812 현금흐름표 제 3 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 2 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 1 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (9,303,884,672) 653,970,395 4,610,523,741 당기순이익 (7,233,924,340) (2,520,580,074) 2,971,744,231 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 7,682,933,977 7,542,368,107 3,401,311,568 감가상각비 1,370,481,918 1,352,694,190 2,137,786,204 외화환산손실 69,937 13,659,039 3,395,396 이자비용 1,434,811,923 390,920,672 465,806,723 재고자산평가손실 1,596,186,176 3,120,599 법인세비용 783,281,928 소송충당부채전입액 1,399,965,115 합병비용 3,603,810,453 주식보상비용 154,480,360 기타의 대손상각비 1,935,064,560 대손상각비(환입) (532,872,816) 778,198,039 (3,958,683) 지급수수료 15,000,000 파생상품평가손실 943,695,176 종속기업투자주식 손상차손 781,016,743 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (3,706,496,824) (109,024,929) (28,018,881) 외화환산수익 29,346,393 885,613 569,123 법인세수익 609,179,790 87,956,683 유형자산처분이익 15,407,288 310,379 소송충당부채환입액 649,965,115 파생상품평가이익 2,394,517,168 이자수익 23,488,358 4,775,345 27,139,379 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (5,079,570,898) (3,263,650,484) (482,084,971) 매출채권의 감소(증가) (147,557,619) (205,045,480) 211,189,448 미수금의 감소(증가) 23,782,035 (57,672,550) (33,658,263) 장기미수금의 감소(증가) (1,935,064,560) 선급금의 감소(증가) 663,458,393 94,136,057 (859,540,539) 부가세대급금의 감소(증가) 705,788,640 선급비용의 감소(증가) (314,202,195) 306,746,165 (1,143,484,999) 장기선급비용의 감소(증가) 118,579,909 859,175,246 (683,333,335) 재고자산의 감소(증가) (1,942,614,028) (3,372,726,244) (1,258,808,847) 매입채무의 증가(감소) (772,492,965) 585,619,111 27,757,794 미지급금의 증가(감소) (2,931,535) (6,624,952) (46,980,685) 미지급비용의 증가(감소) 20,278,490 (1,542,039,778) 1,489,488,810 예수금의 증가(감소) (2,415,850) 7,674,760 (63,262,860) 부가세예수금의 증가(감소) (53,284,852) (8,320,090) 228,144,835 임대보증금의 증가(감소) 20,000,000 85,000,000 30,000,000 장기미지급비용의 증가(감소) 900,000,000 선수금의 증가(감소) (5,106,121) (9,572,729) 14,615,030 소송충당부채의 증가(감소) (750,000,000) 이자수취(영업) 25,827,398 2,359,782 27,139,379 배당금수취(영업) 이자지급(영업) (773,256,801) (384,945,880) (465,806,723) 법인세납부(환급) (219,397,184) (612,556,127) (813,760,862) 투자활동으로 인한 현금흐름 (22,745,276,947) 1,149,018,901 453,003,080 투자활동으로 인한 현금유입액 49,770,647,788 21,896,621,770 30,726,382,885 단기금융상품의 처분 48,202,497,788 20,207,434,888 30,686,036,885 유형자산의 처분 41,101,465 임차보증금의 감소 9,000,000 기타보증금의 감소 1,568,150,000 226,900,000 31,346,000 합병으로 인한 현금유입 1,421,185,417 투자활동으로 인한 현금유출액 (72,515,924,735) (20,747,602,869) (30,273,379,805) 단기금융상품의 취득 42,602,442,334 17,712,083,144 28,240,973,555 종속기업투자주식의 취득 300,000,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 1,499,970,000 단기대여금의 증가 100,000,000 유형자산의 취득 27,921,562,401 1,146,919,725 1,109,106,250 종속기업의 취득 900,000,000 장기선급금의 증가 200,000,000 기타보증금의 증가 91,950,000 1,688,600,000 23,300,000 재무활동현금흐름 31,803,553,060 (2,634,481,802) (4,284,356,629) 재무활동으로 인한 현금유입액 38,642,533,539 10,249,579,121 1,300,000,000 단기차입금의 증가 17,342,533,539 9,249,579,121 1,300,000,000 전환사채의 발행 12,000,000,000 장기차입금의 증가 9,300,000,000 1,000,000,000 재무활동으로 인한 현금유출액 (6,838,980,479) (12,884,060,923) (5,584,356,629) 단기차입금의 상환 3,821,569,003 7,948,063,093 1,100,000,000 유동성차입금의 상환 1,800,000,000 2,800,000,000 1,800,000,000 자기주식의 취득 1,620,580 406,620,300 580,218,975 리스부채의 상환 654,023,430 757,200,000 1,728,931,014 배당금의 지급 498,684,700 746,396,420 375,206,640 유상증자로 인한 현금유출 225,781,110 무상증자로 인한 현금유출 63,082,766 현금의 증가(감소) (245,608,559) (831,492,506) 779,170,192 기초현금 534,241,692 1,378,507,624 602,163,705 현금및현금성자산의 환율변동효과 29,276,456 (12,773,426) (2,826,273) 기말의 현금 317,909,589 534,241,692 1,378,507,624 이익잉여금처분계산서 제 3 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 2 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 과목 당기 ( 처리예정일:2022년 3월 31일) 전기(처분확정일: 2021년 3월 31일) Ⅰ.미처분이익잉여금 (3,101,199,604) 4,681,277,906 전기이월미처분이익잉여금(보고금액) 4,132,724,736 7,201,857,980 당기순이익(손실) (7,233,924,340) (2,520,580,074) II. 이익잉여금 처분액 - (548,553,170) 이익준비금 적립액 - (49,868,470) 현금배당액 - (498,684,700) Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금(결손금) (3,101,199,604) 4,132,724,736 ※ 제3기(당기)는 주주총회 승인 전 이익잉여금처분계산서입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 당기말 2021년 12월 31일 현재 전기말 2020년 12월 31일 현재 주식회사 TS트릴리온 1. 일반사항 주식회사 TS트릴리온은 2007년 8월 17일에 설립되어 샴푸, 린스 등 화장품, 의약외품 도.소매, 제조업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 당사의 본사는 서울특별시 영등포구 양평로 96, 1층, 6층, 8층에 소재하고 있습니다. 한편, 당사는 2017년 12월 22일자로 한국거래소 코넥스시장에 상장을 거쳐, 2020년 12월 15일 합병기일로 하여 하이제4호기업인수목적 주식회사와 합병함에 따라 2020년 12월 30일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식 수 (주) 지분율 (%) 대표이사 및 그 특수관계자 67,141,564 72.45% 기타주주 23,149,467 24.98% 자기주식 2,388,004 2.58% 합계 92,679,035 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다.(1) 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익 공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익 공정가치 측정 금융상품 (3) 기능통화와 표시통화당사의 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 중요한 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치의 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정치의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금설정대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습 니 다 . 2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 당사는 순자산가액이 "0" 이하인 일부 종속기업투자주식에 대하여 손상차손을 인식하고 있 습 니다 . 3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다 . 4) 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측 가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 단일의 영업보고부문을 영위하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. ( 3 ) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. - 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 - 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 - 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. ( 4 ) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. ( 5) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 건물 40년 비품 5년 차량운반구 5년 시설장치 5년 기계장치 8년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ( 6 ) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있어 다른 자산과 거의 독립적으로 현금흐름을 창출하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있으며, 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적 변경 시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다. ( 7 ) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성 가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ( 8 ) 차입원가 당사 는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. ( 9 ) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 5) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 7) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 8) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. ( 10 ) 종업원급여1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. ( 11 ) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. ( 12 ) 외화환산 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태 는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. ( 13 ) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (14) 수익인식당사는 샴푸, 린스 등 화장품, 의약외품 도.소매, 제조업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 재화의 인도 시점에 인식됩니다. (15) 금융수익 및 비용금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익인식공정가치측정금융자산처분이익, 당기손익인식공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함합니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손 및 외화금융상품의 환산차손 및 평가손실을 포함합니다. (16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (17) 주당손익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채, 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (18) 제ㆍ개정 기준서 가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변 동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 나. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - K-IFRS 1037 '손실부담계약' : 계약이행원가- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제 1103 호 '사업결합')- K-IFRS 연차개선 2018-2020- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제 1016 호 '유형자산')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제 1117 호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제 1008 호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류') 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험(1) 외환위험회사의 영업활동은 주로 국내 매출로 이루어져 있어, 다른 모든 변수가 일정할 때의 외화 환율의 변동으로 인한 세전이익의 변동은 중요하지 않습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 23,428,500 (23,428,500) 38,401,659 (38,401,659) CNY 2,793,198 (2,793,198) 1,202,560 (1,202,560) HKD 122,516 (122,516) 112,889 (112,889) SGD 341,492 (341,492) 8,362 (8,362) JPY 530,929 (530,929) - - (2) 이자율 위험 변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자수익 3,391,589 (3,391,589) 61,555,515 (61,555,515) 이자비용 (194,724,806) 194,724,806 (129,515,160) 129,515,160 4.1.2 신용위험신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 또한, 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 317,909,589 534,241,692 장단기금융상품 22,000,000 5,622,055,454 매출채권및기타수취채권 3,980,398,535 3,565,973,133 기타비유동수취채권 8,800,000 1,485,000,000 합계 4,329,108,124 11,207,270,279 4.1.3 유동성위험 회사는 유동성위험 관리를 위하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 원) 구분 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 매입채무및기타금융채무 3,708,075,743 - - 리스부채(*1) 186,000,000 - - 차입금 21,365,039,788 12,063,889,726 1,311,151,230 기타비유동금융채무 - 200,000,000 - 전환사채 - - 12,000,000,000 합계 25,259,115,531 12,263,889,726 13,311,151,230 (*1) 할인하지 아니한 금액입니다. (2) 전기말 (단위: 원) 구분 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 3년미만 매입채무및기타금융채무 4,463,221,753 - - 리스부채(*1) 240,000,000 - - 차입금 6,601,516,028 1,800,000,000 4,550,000,000 기타비유동금융채무 - 180,000,000 - 전환사채 - - 1,300,000,000 합계 11,304,737,781 1,980,000,000 5,850,000,000 (*1) 할인하지 아니한 금액입니다. 4.2. 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 부채총계 (A) 49,585,383,504 20,797,908,018 자본총계 (B) 13,365,376,812 19,883,093,678 부채비율 (A/B) 371.00% 104.60% 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말 및 전기말의 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 317,909,589 317,909,589 534,241,692 534,241,692 장단기금융상품 22,000,000 22,000,000 5,622,055,454 5,622,055,454 매출채권및기타수취채권 3,980,398,535 3,980,398,535 3,565,973,133 3,565,973,133 기타비유동수취채권 8,800,000 8,800,000 1,485,000,000 1,485,000,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,499,970,000 1,499,970,000 - - 파생상품자산 150,402,109 150,402,109 - - 합계 5,979,480,233 5,979,480,233 11,207,270,279 11,207,270,279 금융부채 매입채무및기타금융채무 3,708,075,743 3,708,075,743 4,703,221,753 4,703,221,753 차입금 33,972,480,564 33,972,480,564 12,951,516,028 12,951,516,028 전환사채 7,477,270,677 7,477,270,677 1,072,067,315 1,072,067,315 기타비유동금융채무 200,000,000 200,000,000 180,000,000 180,000,000 파생상품부채 3,830,816,717 3,830,816,717 - - 합계 49,188,643,701 49,188,643,701 18,906,805,096 18,906,805,096 5.2 공정가치 서열체계반복적으로 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 1,499,970,000 1,499,970,000 파생상품자산 - 150,402,109 - 150,402,109 금융부채 파생상품부채 - 3,830,816,717 - 3,830,816,717 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 5,200,055,454 - 5,200,055,454 5.3 가치평가기법과 투입변수 및 가치평가 과정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사는 이러한 활성시장에서 거래되고 금융상품의 공시된 시장가격이 있는 금융상품들을 "수준1"에 포함하고 있습니다. 회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 회사특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준2"에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준3"에 포함됩니다.5.4 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 자산의 당기의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기초 - 취득 1,499,970,000 기말 1,499,970,000 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 317,909,589 - - 317,909,589 단기금융자산 22,000,000 - - 22,000,000 매출채권 3,805,755,668 - - 3,805,755,668 기타채권(비유동 항목 포함) 183,442,867 - - 183,442,867 비유동금융자산 - - 1,499,970,000 1,499,970,000 파생상품자산 - 150,402,109 - 150,402,109 합계 4,329,108,124 150,402,109 1,499,970,000 5,979,480,233 (단위: 원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익 - 공정가치 측정 금융부채 합계 매입채무 1,596,362,544 - 1,596,362,544 기타채무(비유동 항목 포함) 2,311,713,199 - 2,311,713,199 차입금 33,972,480,564 - 33,972,480,564 전환사채 7,477,270,677 - 7,477,270,677 파생상품부채 - 3,830,816,717 3,830,816,717 합계 45,357,826,984 3,830,816,717 49,188,643,701 (단위: 원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 534,241,692 - - 534,241,692 단기금융자산 422,000,000 5,200,055,454 - 5,622,055,454 매출채권 3,466,709,919 - - 3,466,709,919 기타채권(비유동 항목 포함) 1,584,263,214 - - 1,584,263,214 합계 6,007,214,825 5,200,055,454 - 11,207,270,279 (단위: 원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익 - 공정가치 측정 금융부채 합계 매입채무 2,368,855,509 - 2,368,855,509 기타채무(비유동 항목 포함) 2,274,366,244 - 2,274,366,244 차입금 12,951,516,028 - 12,951,516,028 전환사채 1,072,067,315 - 1,072,067,315 합계 18,666,805,096 - 18,666,805,096 6.2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원) 구분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 5,778,270 1,185,136 외환차손익 3,202,695 (12,057,745) 외화환산손익 29,276,456 (12,773,426) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이자수익 17,710,088 3,590,209 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 1,434,811,923 390,920,672 파생상품자산 파생상품평가손실 943,695,176 - 파생상품부채 파생상품평가이익 2,394,517,168 - 7. 영업부문별 정보 (1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 대표이사가 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.(2) 지역별 매출내역 (단위: 원) 지역 당기 전기 대한민국 45,498,440,747 58,754,694,724 미국 559,919,408 422,639,063 중국 773,245,214 1,167,784,164 기타 401,283,081 307,639,648 합계 47,232,888,450 60,652,757,599 (3) 회사 총매출의 10% 이상을 차지하는 단일거래처는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 매출액 비중 A기업 8,722,616,562 18.47% B기업 8,383,187,563 17.75% C기업 5,387,317,859 11.41% D기업 5,256,543,882 11.13% 8. 현 금및현금성자산 및 장단기금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 보유현금 750,680 745,640 보통예금 293,189,492 528,496,052 기타제예금 23,969,417 5,000,000 합계 317,909,589 534,241,692 (2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 정기예금 22,000,000 422,000,000 기타단기금융상품 - 5,200,055,454 합계 22,000,000 5,622,055,454 9. 매출채권및기타수취채 권 (1) 매출채권 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 3,843,365,557 3,695,807,938 대손충당금 (37,609,889) (229,098,019) 장부가액 3,805,755,668 3,466,709,919 (2) 기타수취채권 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 미수금 74,566,344 96,847,651 미수수익 76,523 2,415,563 단기대여금 100,000,000 - 소계 174,642,867 99,263,214 비유동 기타보증금 8,800,000 1,485,000,000 합계 183,442,867 1,584,263,214 (3) 매출채권의 연령분석 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 3,843,365,557 3,501,214,098 10. 재고자산 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 상품 538,969,875 846,027,455 상품평가손실충당금 (342,772,297) (3,120,599) 제품 7,507,640,876 5,490,591,723 제품평가손실충당금 (1,256,534,478) - 부재료 953,292,031 720,669,576 합계 7,400,596,007 7,054,168,155 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 21,385,728천원(전기: 23,913,069천원 )이며, 당기 중 재고자산평가손실로 인식한 금액은 1,596,186천원(전기: 3,121천원)입니다. 11. 기타유동자산 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 선급금 100,262,646 423,837,081 선급비용 2,094,118,565 1,779,916,370 합계 2,194,381,211 2,203,753,451 12. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)와우매니지먼트그룹 대한민국 3.01 500,000,000 - - (주)파켓 대한민국 8.40 999,970,000 - - 합계 1,499,970,000 - (2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 손상차손 기말 (주)와우매니지먼트그룹 - 500,000,000 - 500,000,000 (주)파켓 - 999,970,000 - 999,970,000 합계 - 1,499,970,000 - 1,499,970,000 13. 종속기업투자주식 (1) 종속기업투자현황 (단위: 원) 구분 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)TS미디어 대한민국 100 200,000,000 100 200,000,000 (주)할리스선유도역점TS카페 대한민국 100 418,983,257 100 900,000,000 (주)프라나아이앤씨(*) 대한민국 60 - - - 합계 618,983,257 1,100,000,000 (*) 당기 중 취득하여 종속기업으로 신규 편입되었습니다. (2) 종속기업투자의 변동 내역 (단위: 원) 구분 기초 취득 손상차손 기말 (주)TS미디어 200,000,000 - - 200,000,000 (주)할리스선유도역점TS카페 900,000,000 - (481,016,743) 418,983,257 (주)프라나아이앤씨 - 300,000,000 (300,000,000) - 합계 1,100,000,000 300,000,000 (781,016,743) 618,983,257 (3) 종속 기업의 요약재무정보 (단위: 원) 구분 자산 부채 매출액 당기순손익 기타포괄손익 (주)TS미디어 1,738,722,223 564,837,948 3,544,344,428 (14,758,571) - (주)할리스선유도역점TS카페 496,061,628 15,043,242 322,026,257 (162,158,070) - (주)프라나아이앤씨 2,520,811,731 3,064,181,811 2,198,092,808 (1,774,899,898) - (단위: 원) 구분 자산 부채 매출액 당기순손익 기타포괄손익 (주)TS미디어 1,561,168,064 372,525,218 1,191,732,063 371,719,335 - (주)할리스선유도역점TS카페 653,955,063 10,778,607 398,705,729 (106,656,899) - 14. 유형자산 (1) 유형자산 현황- 당기 (단위: 원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 기계장치 건설중인자산 사용권자산 합계 취득원가 35,267,537,410 8,893,786,000 296,666,826 452,719,872 1,148,299,662 977,000,000 - 355,733,433 47,391,743,203 감가상각누계액 - (703,924,724) (121,640,300) (223,193,941) (545,421,729) (158,708,332) - (177,866,712) (1,930,755,738) 정부보조금 - - - - - (23,373,986) - - (23,373,986) 장부금액 35,267,537,410 8,189,861,276 175,026,526 229,525,931 602,877,933 794,917,682 - 177,866,721 45,437,613,479 (*) 당사는 유형자산과 관련하여 재산종합보험(부보금액: 9,559,301,000원)에 가입하고 있습니다.- 전기 (단위: 원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 기계장치 건설중인자산 사용권자산 합계 취득원가 7,471,903,000 8,893,786,000 296,666,826 431,721,637 1,055,979,662 940,000,000 - 240,000,000 19,330,057,125 감가상각누계액 - (481,580,074) (62,306,937) (134,490,420) (321,713,465) (39,166,666) - - (1,039,257,562) 장부금액 7,471,903,000 8,412,205,926 234,359,889 297,231,217 734,266,197 900,833,334 - 240,000,000 18,290,799,563 (2) 장부금액의 변동내역- 당기 (단위: 원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 기계장치 건설중인자산 사용권자산 합계 당기초 7,471,903,000 8,412,205,926 234,359,889 297,231,217 734,266,197 900,833,334 - 240,000,000 18,290,799,563 취득 - - - 20,998,235 92,320,000 12,609,756 27,795,634,410 - 27,921,562,401 리스 - - - - - - - 835,733,433 835,733,433 처분 - - - - - - - (240,000,000) (240,000,000) 대체 27,795,634,410 - - - - - (27,795,634,410) - - 감가상각비 - (222,344,650) (59,333,363) (88,703,521) (223,708,264) (118,525,408) - (657,866,712) (1,370,481,918) 당기말 35,267,537,410 8,189,861,276 175,026,526 229,525,931 602,877,933 794,917,682 - 177,866,721 45,437,613,479 - 전기 (단위: 원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 기계장치 사용권자산 합계 전기초 7,471,903,000 8,634,550,576 107,969,483 366,849,809 950,654,504 - 455,340,833 17,987,268,205 취득 - - 190,815,089 16,104,636 - 940,000,000 - 1,146,919,725 리스 - - - - - - 535,000,000 535,000,000 기타 - - (20,501,802) - (5,192,375) - - (25,694,177) 감가상각비 - (222,344,650) (43,922,881) (85,723,228) (211,195,932) (39,166,666) (750,340,833) (1,352,694,190) 전기말 7,471,903,000 8,412,205,926 234,359,889 297,231,217 734,266,197 900,833,334 240,000,000 18,290,799,563 (3) 유형자산 담보제공 내역 - 당기 (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 차입액 담보권자 토지 및 건물 15,075,861,534 12,000,000,000 유동성장기차입금 1,500,000,000 신한은행 장기차입금 3,875,000,000 1,560,000,000 단기차입금 975,000,000 하나은행 585,902,742 360,000,000 단기차입금 300,000,000 하나은행 27,795,634,410 3,900,000,000 단기차입금 3,000,000,000 신한은행 9,000,000,000 단기차입금 9,000,000,000 농협은행 5,032,700,000 장기차입금 8,000,000,000 대구은행 상기 대출과 관련하여 대표이사로 부터 지급보증을 받았습니다.(주석31 참조) - 전기 (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 차입액 담보권자 토지 및 건물 15,285,054,734 12,000,000,000 유동성장기차입금 1,500,000,000 신한은행 장기차입금 5,375,000,000 2,280,000,000 유동성장기차입금 300,000,000 하나은행 장기차입금 975,000,000 599,054,192 360,000,000 단기차입금 300,000,000 하나은행 15. 매입채무및기타금융채무 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 매입채무 1,596,362,544 2,368,855,509 미지급금 1,082,033 4,013,568 미지급비용 2,110,631,166 2,090,352,676 소계 3,708,075,743 4,463,221,753 비유동 임대보증금 200,000,000 180,000,000 소계 200,000,000 180,000,000 합계 3,908,075,743 4,643,221,753 16. 기타유동부채 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 예수금 50,789,810 53,205,660 부가세예수금 164,065,560 217,350,412 선수금 174,430 5,280,551 합계 215,029,800 275,836,623 17. 차입금 (1) 단기차입금 (단위: 원) 차입처 종류 최종 이자율(%) 금액 만기일 2021.12.31 당기말 전기말 신한은행 일반자금대출 2022-02-15 2.14% 1,000,000,000 - 신한은행 일반자금대출 2022-03-13 2.45% 1,500,000,000 1,500,000,000 신한은행 일반자금대출 2022-07-14 2.83% 2,000,000,000 2,000,000,000 신한은행 일반자금대출 2022-07-14 2.83% 500,000,000 1,000,000,000 신한은행 일반자금대출 2022-04-22 2.42% 3,000,000,000 - 신한은행 일반자금대출 2022-11-18 2.81% 1,000,000,000 - 하나은행 일반자금대출 2022-08-11 3.31% 300,000,000 300,000,000 하나은행 일반자금대출 2022-01-21 3.12% 22,480,564 - 하나은행 시설자금대출 2022-11-29 2.47% 975,000,000 - 농협은행 일반자금대출 2022-04-22 2.45% 9,000,000,000 - 대구은행 일반자금대출 2021-07-07 - - 1,516,028 합계 19,297,480,564 4,801,516,028 상기 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석31 참조) (2) 장기차입금 (단위: 원) 차입처 종류 상환조건 최종 이자율(%) 금액 만기일 2021.12.31 당기말 전기말 신한은행 시설자금대출 원금분할상환 2023-11-29 2.90% 5,375,000,000 6,875,000,000 하나은행 시설자금대출 원금분할상환 - - - 1,275,000,000 국민은행 운전자금대출 만기일시상환 2024-03-15 3.45% 1,300,000,000 - 대구은행 시설자금대출 만기일시상환 2023-04-22 2.50% 8,000,000,000 - 소계 14,675,000,000 8,150,000,000 차감 : 유동성장기부채 (1,500,000,000) (1,800,000,000) 합계 13,175,000,000 6,350,000,000 상기 차입금에 대하여 회사의 토지와 건물이 신한은행에 담보신탁되어 있으며, 하나은행이 동 담보신탁수익권에 대해 담보설정하고 있고(주석14 참조), 대표이사로부터지급보증을 제공받고 있습니다.(주석31 참조) (3) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 2022년 20,797,480,564 2023년 11,875,000,000 2024년 1,300,000,000 2025년 - 2026년 이후 - 합계 33,972,480,564 (4) 전환사채① 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 명 칭 구 분 당기말 전기말 제1회 무보증 사모 전환사채(*1)(*2) 액면금액 - 1,300,000,000 전환권조정 - (227,932,685) 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2) 액면금액 12,000,000,000 - 상환할증금 629,373,463 - 전환권조정 등 (5,152,102,786) - 합 계 7,477,270,677 1,072,067,315 (*1) 상기 전환사채는 하이제4호기업인수목적 주식회사가 발행하였습니다. (*2) 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 당기 중 상기 무보증사모전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 743,173,499원의 이자비용을 인식하였습니다. ② 당기말 현재 당사가 보유한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제2회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 권면총액 12,000,000,000원 전환청구기간 사채발행일 이후 12개월의 경과한 날(2022년 4월 12일)로부터 만기일로부터 1개월 전(2026년 3월 12일)까지 전환에 따라 발행할주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환가액 1,142원 전환비율 사채권면 금액 100% 전환가액의 조정 합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정본 사채 발행 후 3개월이 경과한 날(2021년 7월 12일) 및 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 조정(단, 전환가액의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 75% 이상으로 조정) 전환의 효력 전환권이 행사되었을 때 주식의 전환은 그 청구를 한 때에 효력을 발생시키고, 전환으로 발행된 주식에 대한 배당에 관하여는 전환청구한 날이 속하는 직전 사업연도말에 전환된 것으로 간주 조기상환청구권에 관한 사항 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 04월12일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연 복리 2.0%를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권에 관한 사항 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 매수인)는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 3개월(마지막 매도청구권 행사는 발행일 이후 24개월이 되는 날)에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. (*) 당기 중 전환사채의 전환청구권 행사로 인하여 2,329,748주가 보통주로 전환되었습니다. 18. 퇴직급 여 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 제조원가를 포함하여 비용으로 인식한 금액 은 다 음 과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 판관비 259,639,600 283,711,970 제조원가 22,958,150 29,966,990 합계 282,597,750 313,678,960 19. 법인세 비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세비용 당기법인세부담액 - 485,353,485 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - (15,691,240) 이연법인세비용 (609,179,790) (557,618,927) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (609,179,790) (557,618,927) 법인세비용 (609,179,790) (87,956,683) (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (7,843,104,130) (2,608,536,757) 적용세율(세율:22%)에 따른 법인세비용 (1,725,482,909) (573,878,087) 조정사항 1,116,303,118 485,921,404 비과세수익 - - 비공제비용 34,061,909 825,291,475 과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - (15,691,240) 의제사업연도 법인세부담액 - (23,847,318) 세액공제 및 감면으로 인한 효과 - (299,831,513) 미인식한 이연법인세자산 1,082,241,209 - 당기손익으로 인식된 법인세비용 (609,179,790) (87,956,683) (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 원) 구분 기초금액 당기손익반영 기말금액 일시적차이에 대한 이연법인세 차량유지비 18,890,022 23,422,005 42,312,028 기타이익잉여금 23,732,898 (23,732,898) - 광고선전비 68,283 - 68,283 대손상각비 126,778,541 (75,104,631) 51,673,911 대손충당금 43,665,837 (34,791,619) 8,874,218 세금과공과금 30,756,557 - 30,756,557 리스부채(유동) (892,824) 845,495 (47,329) 임대료수입 12,349,260 - 12,349,260 직원급여(연월차) 17,525,484 3,256,086 20,781,570 재고자산평가손실 686,523 351,160,968 351,847,491 소송충당부채전입액 307,992,325 (307,992,325) - 미수수익 - - - 전환사채이자 21,024,015 112,847,586 133,871,601 이월결손금 - - - 전환권조정 (71,169,205) (1,196,165,009) (1,267,334,214) 기타의대손상각비 - 425,714,203 425,714,203 선급비용 - 541,950 541,950 투자증권손상차손 - 171,823,683 171,823,683 파생상품평가손실 - (33,088,464) (33,088,464) 파생상품평가이익 - 842,779,678 842,779,678 상환할증금 - 138,462,162 138,462,162 기부금한도초과 - 209,200,917 209,200,917 순이연법인세자산 합계 531,407,715 609,179,787 1,140,587,505 - 전기 (단위: 원) 구분 기초금액 합병승계분 당기손익반영 기말금액 일시적차이에 대한 이연법인세 차량유지비 13,441,646 - 5,448,376 18,890,022 기타이익잉여금 - - 23,732,898 23,732,898 광고선전비 784,302 - (716,019) 68,283 대손상각비 185,505 - 126,593,036 126,778,541 대손충당금 - - 43,665,837 43,665,837 세금과공과금 - - 30,756,557 30,756,557 리스부채(유동) 716,019 - (1,608,843) (892,824) 임대료수입 3,528,360 - 8,820,900 12,349,260 직원급여(연월차) 16,173,728 - 1,351,756 17,525,484 재고자산평가손실 - - 686,523 686,523 소송충당부채전입액 - - 307,992,325 307,992,325 미수수익 - (21,105,047) 21,105,047 - 전환사채이자 - 9,802,695 11,221,319 21,024,015 이월결손금 - 6,664,348 (6,664,348) - 전환권조정 - (56,402,768) (14,766,437) (71,169,205) 순이연법인세자산 합계 34,829,560 (61,040,772) 557,618,927 531,407,715 20. 자본금과 기타불입자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 100,000,000주 주당금액 100 100 발행주식수 92,679,035 50,454,511 보통주자본금 9,267,903,500 5,045,451,100 (2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 합계 전기초 46,054,511 4,605,451,100 225,228,130 4,830,679,230 합병으로 인한 변동 4,400,000 440,000,000 8,728,218,890 9,168,218,890 전기말 50,454,511 5,045,451,100 8,953,447,020 13,998,898,120 당기초 50,454,511 5,045,451,100 8,953,447,020 13,998,898,120 무상증자 39,894,776 3,989,477,600 (4,048,699,550) (59,221,950) 전환사채전환(*) 2,329,748 232,974,800 3,512,992,830 3,745,967,630 당기말 92,679,035 9,267,903,500 8,417,740,300 17,685,643,800 (*) 당기 중 제1회 무보증 전환사채의 전환으로 2,329,748 주의 보통주가 발행되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 기타자본항목의 증감은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기초 증감 당기말 자기주식(*) (1,577,322,440) (1,620,580) (1,578,943,020) 주식선택권 - 154,480,360 154,480,360 (*) 당사는 당기말 주식 가격안정 을 위하여 587,237주의 자기주식을 시가로 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있으며 당기 중 대표이사(최대주주)로부터 1,800,767주를 무상으로 증여받았습니다. 21. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*1) 205,395,276 155,526,806 미처분이익잉여금(결손금) (3,101,199,604) 4,681,277,906 합계 (2,895,804,328) 4,836,804,712 (*1) 상법의 규정에 따라 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 미처분이익잉여금(결손금)의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 4,681,277,906 8,022,894,042 당기순이익(손실) (7,233,924,340) (2,520,580,074) 현금배당 (498,684,700) (746,396,420) 이익준비금 적립 (49,868,470) (74,639,642) 기말 (3,101,199,604) 4,681,277,906 (3) 이익잉여금처분계산서(안) (단위: 원) 과목 당기 ( 처리예정일:2022년 3월 31일) 전기(처분확정일: 2021년 3월 31일) Ⅰ.미처분이익잉여금 (3,101,199,604) 4,681,277,906 전기이월미처분이익잉여금(보고금액) 4,132,724,736 7,201,857,980 당기순이익(손실) (7,233,924,340) (2,520,580,074) II. 이익잉여금 처분액 - (548,553,170) 이익준비금 적립액 - (49,868,470) 현금배당액 - (498,684,700) Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금(결손금) (3,101,199,604) 4,132,724,736 22. 배 당금 당사가 당기 및 전기에 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주 1주당 10원(전기 20원) 498,684,700 746,396,420 23. 주식기준보상 (1) 회사는 회사 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원 주식매수선택권은 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식매수선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식매수선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식매수선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.(2) 당기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 부여일 행사가능기간 부여수량 잔여수량 행사가격 결제방식 신주교부 방식 주식기준보상 2017-11-24 2019-11-25 ~ 2022-11-24 83,000 59,000 3,333 신주교부 신주교부 방식 주식기준보상 2021-05-25 2023-05-25 ~ 2026-05-24 907,759 756,511 2,200 신주교부 (3) 주식선택권의 공정가치를 산정하기 위해 적용된 변수는 다음과 같습니다 (단위: 원) 구분 적용내역 부여일 2017-11-24 2021-05-25 평가모형 이항모형 이항모형 주식선택권 공정가치 0.23 652.00 부여일의 주식가격 1,135 1,225 주식가치 변동성 30.04% 11.10% 기대 만기 5년 5년 무위험이자율 2.35% 1.66% 기대배당수익률 - - 24. 판매비와관리비 (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 2,072,441,372 1,956,106,764 퇴직급여 259,639,600 283,711,970 복리후생비 217,515,030 233,037,118 여비교통비 6,798,668 10,049,445 접대비 65,834,824 35,435,272 통신비 15,987,219 8,154,888 전력비 39,068,845 34,838,220 세금과공과금 574,525,284 261,482,506 감가상각비 1,370,481,918 1,352,694,190 지급임차료 13,863,000 3,600,000 주식보상비 154,480,360 - 보험료 118,853,482 115,058,911 차량유지비 23,883,087 17,067,757 운반비 564,039,099 588,049,940 교육훈련비 41,498,000 14,050,000 도서인쇄비 10,590,400 29,811,200 포장비 900,000 23,637,600 소모품비 96,600,268 69,852,068 지급수수료 1,121,793,849 1,414,329,269 보관료 213,906,900 165,325,000 광고선전비 11,788,725,830 8,983,746,848 판매촉진비 435,517,484 907,402,716 대손상각비(환입) (532,872,816) 778,198,039 건물관리비 184,464,946 162,100,894 판매수수료 11,687,268,499 15,622,228,900 수도광열비 3,575,985 3,441,040 경상연구개발비 281,272,066 272,929,517 합계 30,830,653,199 33,346,340,072 25. 비용의 성격별 분류 (단위: 원) 구분 당기 전기 재고자산(원부재료 제외)의 변동 (346,827,537) (3,371,082,050) 원부재료 매입액 18,945,732,838 23,050,587,432 종업원급여 2,625,410,767 2,504,804,662 퇴직급여 282,597,750 313,678,960 복리후생비 237,201,810 254,127,828 여비교통비 6,798,668 10,049,445 감가상각비 1,370,481,918 1,352,694,190 임차료 13,863,000 3,600,000 운반비 624,246,979 648,279,270 포장비 964,524,754 1,382,322,781 외주가공비 2,250,866,847 2,818,992,666 소모품비 96,899,168 70,015,918 지급수수료 1,245,145,081 1,766,479,861 광고선전비 11,788,725,830 8,983,746,848 판매수수료 11,687,268,499 15,622,228,900 기타 423,444,511 1,848,882,538 합계 52,216,380,883 57,259,409,249 26. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익 (단위: 원) 구분 당기 전기 이자수익 23,488,358 4,775,345 외환차익 6,417,524 1,152,350 외화환산이익 29,346,393 885,613 파생상품평가이익 2,394,517,168 - 합계 2,453,769,443 6,813,308 (2) 금융비용 (단위: 원) 구분 당기 전기 이자비용 1,434,811,923 390,920,672 외환차손 3,214,829 13,210,095 외화환산손실 69,937 13,659,039 파생상품평가손실 943,695,176 - 합계 2,381,791,865 417,789,806 27. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익 (단위: 원) 구분 당기 전기 잡이익 86,930,896 4,727,469 소송충당부채환입액 649,965,115 - 유형자산처분이익 - 15,407,288 합계 736,896,011 20,134,757 (2) 기타비용 (단위: 원) 구분 당기 전기 기부금 950,913,261 518,140,546 잡손실 1,490,722 89,127,252 소송충당부채전입액 - 1,399,965,115 합병비용 - 3,603,810,453 종속기업투자주식 손상차손 781,016,743 - 기타의대손상각비 1,935,064,560 - 합계 3,668,485,286 5,611,043,366 28. 주당순손익 (1) 보통주 주당순이익기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (7,233,924,340) (2,520,580,074) 가중평균 유통보통주식수 90,270,668 82,064,971 기본주당순이익(손실) (80) (31) (2) 희석주당순이익당기는 잠재적 보통주의 반희석 효과로 인하여 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 전기는 희석증권이 없으므로 희석주당이익을 계산하지 않았습니다. 한편, 반희석 효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석 효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 발행될 보통주식수 주식선택권 815,511 전환사채 10,507,881 29. 현금흐름표 (1) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 원) 구분 금 액 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 1,800,000,000 2,800,000,000 유형자산취득 관련 미지급비용 - - 장기미지급비용의 유동성대체 - 900,000,000 무상증자로인한 자본금의 증가 3,989,477,600 - 전환사채의 전환 3,749,828,446 - (2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 합 계 단기차입금 유동성 장기차입금 장기차입금 전환사채 리스부채 전기말 순부채 4,801,516,028 1,800,000,000 6,350,000,000 1,072,067,315 240,000,000 14,263,583,343 현금흐름 13,520,964,536 (1,800,000,000) 9,300,000,000 12,000,000,000 (666,000,000) 32,354,964,536 비금융변동(유동성 대체) - 1,800,000,000 (1,800,000,000) - - - 전환사채의 전환 - - - (1,300,000,000) - (1,300,000,000) 리스증가 - - - - 835,733,433 835,733,433 이자비용 - - - 743,173,499 11,976,570 755,150,069 기타 975,000,000 (300,000,000) (675,000,000) (5,037,970,137) (240,000,000) (5,277,970,137) 당기말 순부채 19,297,480,564 1,500,000,000 13,175,000,000 7,477,270,677 181,710,003 41,631,461,244 30. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내용과 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관 약정내용 한도액 사용액 신한은행 일반자금대출 5,375,000,000 5,375,000,000 일반자금대출 2,000,000,000 2,000,000,000 일반자금대출 500,000,000 500,000,000 일반자금대출 1,500,000,000 1,500,000,000 일반자금대출 1,000,000,000 1,000,000,000 일반자금대출 1,000,000,000 - 일반자금대출 3,000,000,000 3,000,000,000 일반자금대출 1,000,000,000 1,000,000,000 하나은행 일반자금대출 1,000,000,000 22,480,564 일반자금대출 1,000,000,000 975,000,000 일반자금대출 300,000,000 300,000,000 기업은행 일반자금대출 300,000,000 - 일반자금대출 1,000,000,000 - 국민은행 일반자금대출 1,300,000,000 1,300,000,000 대구은행 시설자금대출 8,000,000,000 8,000,000,000 농협은행 시설자금대출 9,000,000,000 9,000,000,000 (2) 당기말 현재 당사는 운영자금대출거래와 관련하여 대표이사와 기술보증기금, 신용보증기금 으 로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 당기말 현재 기술보증기금으로부터의 지급보증액은 1,000,000,000원, 신용보증기금으로부터의 지급보증액은 950,000,000원 입니다. (3) 당사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등을 위한 지급보증 689,950,000원을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 당사가 제공하는 지급보증은 다음과 같습니다. 구분 신규일 만기일 약정금액 비고 (주)TS미디어 2021년 12월 09일 2022년 12월 09일 70,000,000 한도대출 (주)할리스커피선유도역점TS카페 2021년 12월 09일 2022년 12월 09일 70,000,000 한도대출 (주)프라나아이앤씨 2021년 07월 12일 2022년 7월 12일 EUR 300,000 한도대출 (주)프라나아이앤씨 2021년 07월 12일 2022년 07월 12일 100,000,000 일반대출 (5) 당기말 현재 당사는 자사주(우리사주) 구입과 관련하여 대구은행 법인예금이 담보로 제공되어 있으며, 담보제공 계좌의 당기말 금액은 22,000,000 원 입니다.(6) 당기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 차입액 담보권자 토지 및 건물 15,075,861,534 12,000,000,000 유동성장기차입금 1,500,000,000 신한은행 장기차입금 3,875,000,000 1,560,000,000 단기차입금 975,000,000 하나은행 585,902,742 360,000,000 단기차입금 300,000,000 하나은행 27,795,634,410 3,900,000,000 단기차입금 3,000,000,000 신한은행 9,000,000,000 단기차입금 9,000,000,000 농협은행 5,032,700,000 장기차입금 8,000,000,000 대구은행 (7) 소송중인 사건 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계류법원 원고 피고 사건내용 소송가액(*) 진행상황 당사가 피고인 사건 서울중앙지방법원 (주)대한국민건강 (주)TS트릴리온 손해배상 청구 1,352,000 조정합의 (*) 상기 소송사건은 2021년 4월 22일에 서울고등법원에서 750,000천원을 지급하는것으로 중도 조정합의함에 따라 649,965천원의 소송충당부채환입액을 당기에 계상하였습니다. 31. 특수관계자 등 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 종속기업 ㈜TS미디어 ㈜TS미디어 ㈜할리스커피선유도역점TS카페 ㈜할리스커피선유도역점TS카페 (주)프라나아이앤씨 - (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 당기 전기 매출 등 상품매입 광고선전비 매출 등 광고선전비 유형자산매입 종속기업 ㈜TS미디어 14,400,000 - 2,646,174,240 14,400,000 540,152,439 41,848,710 ㈜할리스커피선유도역점TS카페 36,000,000 - - 36,000,000 - - (주)프라나아이앤씨 147,456,698 15,036,100 2,131,634 - - - (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 종속기업 ㈜TS미디어 - 926,262,423 - 47,528,860 ㈜할리스커피선유도역점TS카페 - 150,000,000 - 150,000,000 (주)프라나아이앤씨 179,159,945 21,519,940 - - (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 당기 출자 대여 종속기업 ㈜프라나아이앤씨 300,000,000 100,000,000 (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공받은 내용 관련채무 특수관계구분 제공자 물건 또는 내용 금액 구분 금액 담보권자 최상위지배자 대표이사 장기영 지급보증 3,000,000,000 신한은행일반대출 1,500,000,000 신한은행 1,560,000,000 하나은행일반대출 322,480,564 하나은행 1,430,000,000 국민은행일반대출 1,300,000,000 국민은행 3,560,760,000 대구은행일반대출 8,000,000,000 대구은행 1,560,000,000 기업은행일반대출 - 기업은행 합계 11,110,760,000 11,122,480,564 (6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 652,236,434 653,175,070 퇴직급여 130,311,880 134,873,340 합계 782,548,314 788,048,410 상기의 주요 경영진은 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사로 구성되어 있습니다. 32. 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2022년 2월 16일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 티에스트릴리온은 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하고 있으며, 배당가능이익 범위내에서 회사의 이익규모와 지속적 성장을 위한 투자 재원, 운용자금 등 경영환경 등 다각적으로 고려하여 주주가치 제고를 위한 적정수준의 배당률을 결정하고있습니다.당사의 최근 3개년중 2019년 별도 재무제표 기준 실제 배당성향은 25.22%입니다. 20년도는 주당 20원의 현금배당을 하였고, 실제 배당성향은 스팩합병 상장으로 법적 합병회사인 하이제4호기업인수목적 주식회사의 자산 및 부채의 공정가치와의 차이는 당기비용으로 처리하는 회계처리로 인해 회계상 손실이 발생하여 -22.16%를 나타내고 있으며, 21년도는 적자 전환으로 인하여 배당을 실시하지 않았습니다. 티에스트릴리온은 친주주 정책의 일환으로 향후 3년간은 별도기준 (당기순이익) 10~20% 수준의 배당성향을 유지할 계획이였습니다. 하지만 당기에는 영업손실 및 당기순손실 발생으로 배당을 하지 않기로 결정하였고, 이는 당사의 재무안전성 확보를 위한 차입금 상환계획 및 현재와 미래의 투자계획을 고려하였으며, 경영환경 등 변동에 따라 탄력적으로 변경 적용하여 운용될 수 있습니다. 배당 목표 결정시 사용된 재무지표의 산출방법당사는 상법상 배당가능이익을 재원으로 하여 배당정책을 추진하고 있으며, 배당가능이익의 산출방법은 다음과 같습니다.① 자본의 액② 그 결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 ③ 그 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 액 등을 공제한 액①+②+③을 한도로 하여 이익배당 추진티에스트릴리온은 회사의 성장과 이익을 나누는 주주가치 향상으로 이루어질 수 있도록 최선을 다해 노력하겠습니다. 당사는 본 보고서 제출일 현재 자사주 2,388,004주를 보유하고 있습니다.이는 코넥스 시장에서 주가안정을 위한 취득과 스팩합병과 무상증자에 따른 단수주 취득, 합병비율에 따라 교부된 신주외 최대주주인 장기영대표이사로부터 1,800,767주 무상수증 받은 주식수입니다.본 보고서 제출일 현재, 합병시 주식매수청구에 의해 취득한 자기주식의 처분은 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의5 제4항과 동법 시행령 제176조의7 제4항의 규정에 따라 당해 주식을 매수한 날로부터 5년 이내 처분하여야 하는 법조항에 따라 2022년 03월 08일 아래의 자기주식을 소각하는 결정을 하였습니다.자기주식소각 결정은 주주총회 특별결의 사항으로 2022년 03월 31일 개최 예정인 정기주주총회 특별결의를 통해 상정, 승인 후 절차에 따라 진행 할 예정입니다.- 감자대상 주식수 내역(1,909,167주)1. 합병비율에 따라 교부된 신주: 106,780주2. 단수주 취득: 302주3. 합병 시 주식매수청구권행사에 따른 취득: 122주4. 무상증자 시 단수주 발생으로 인한 취득: 1,196주5. 무상수증 주식(장기영대표이사 무상증여): 1,800,767주 이익배당 및 중간배당에 대하여 정관 제 53조 및 제 54조에 다음과 같이 규정하고 있습니다. 제58조(이익 배당) ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 상법 제449조의2 제1항에 따라 재무제표를 이사회가 승인 하는 경우에는 이사회의 결의로 정한다. 제59조(분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월, 6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한 다)의 주주에게 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 상법 시행령 제19조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환 사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. ⑤ 제9조의 우선주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 나. 최근 3개 사업연도 배당에 관한 사항 - 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제3기 제2기 제1기(합병 전) 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) -6,957 -2,255 3,220 (별도)당기순이익(백만원) -7,233 -2,520 2,971 (연결)주당순이익(원) -77 -60 86 현금배당금총액(백만원) - 498 746 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - -22 23 현금배당수익률(%) 보통주 - 0.39 0.26 - - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - 10 20 - - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - - - - - 주) 당사는 2020년 12월 17일(합병등기일) 하이제4호기업인수목적 주식회사에 흡수합병되었습니다. 법률적으로 합병주체인 하이제4호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 당사(피합병회사)를 흡수합병하는 형식이나, 합병 후 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 4 0.21 - 주) 2019년부터 2021년까지 3개년을 기준으로 작성하였습니다. 주) 소멸법인 피합병회사 주식회사 티에스트릴리온은 2017년부터 2020년까지 연속 4개년 현금배당을 실시하였고, 21년 제3기에는 배당을 실시하지 않았습니다. 기재된 평균 배당수익률에는 19년부터 21년까지 의 평균을 기재하였으며, 21년은 배당수익률 계산기간에 포함되어 있지만, 실제 배당은 없었습니다.주) 평균배당수익률은 단순평균법으로 기재하였습니다.(3개년 배당수익률 단순합/3) 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2019년 01월 11일 - 보통주 400,000 100 1,000 주1)설립자본금 2019년 04월 23일 유상증자(일반공모) 보통주 4,000,000 100 2,000 - 2020년 12월 17일 - 보통주 46,054,511 100 - 주2) 2021년 03월 17일 무상증자 보통주 39,894,776 100 - 주3) * 당사는 2020년12월 30일에 SPAC 합병된 법인으로 증감자(감자)현황의 공시대상기간은 법적 실체를 따라 기재하였습니다.주1) 설립자본금은 하이제4호기업인수목적 주식회사의 내용입니다.주2) 피합병회사인 주식회사 티에스트릴리온과의 합병비율 1:1.22300000로 발행한 신주발행주식입니다주3) 2021년 3월 17일현재 주주명부에 등재된 주주(자기주식 제외)에 대하여 소유주식 1주당 0.8주의 비율로 신주를 배정하였습니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무보증 사모전환사채 2회차 2021년 04월 12일 2026년 03월 12일 12,000,000,000 기명식 보통주 2021년 4월 12일부터2024년 3월 12일까지 100 1,142 12,000,000,000 10,507,880 주) 합 계 - - - 12,000,000,000 기명식 보통주 - 100 1,142 12,000,000,000 10,507,880 - * 상기 전환조건의 '전환가액'과 미상환사채의 '전환가능주식수'는 계약상 전환가액 조정 후 내용을 기재하였습니다.주) 전환가액 조정에 관한 사항 : 보고서 제출일 현재 조정된 전환가액과 전환가능주식수를 기재하였습니다. 나-1. 제2회차 전환사채에 관한 사항 구 분 제2회 전환사채에 관한 사항 발 행 일 자 2021년 4월 12일 권 면 총 액 12,000,000,000원 사채의 만기 2026년 4월 12일 만기보장수익율 2.0% 전환사채 배정방법 사모 전환청구기간 본 사채의 발행일 이후 12개월이 경과한 날(2022년 04월 12일)로부터 만기일로부터 1개월 전(2026년 03월 12일)까지로 한다. 단, 전환청구기간의 말일이 영업일이 아닐 경우 익영업일로 한다. 또한, 원리금지급일 직전 2영업일부터 원리금지급일까지는 전환청구를 할 수 없다. 전환비율 및 가액 사채권면의 100%, 1,142원 (주) * 보고서제출일 현재 전환가액의 조정 후 잔여 전환가능주식수를 기재함 전환대상주식의 종류 기명식 보통주 전환사채별 주요 보유자 1. NH투자증권 주식회사(70억원)(본건 스카이워크 펀드의 신탁업자의 지위에서)2. NH투자증권주식회사(10억원)3. 삼성증권 주식회사(15억원)(본건 NH헷지펀드 1의 신탁업자 지위에서)4. 삼성증권 주식회사(15억원)(본건 NH헷지펀드 2의 신탁업자 지위에서)5. 키움증권 주식회사(10억원) 전환가능주식수 9,063,444 (주) 2021년 10월 12일 시가하락에 따라 조정 전 전환가액 1,522원에서 1,142원으로 전환가액이 조정되었습니다. 다. 채무증권 발행실적 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 라. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 마. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 12,000 - - - - - 12,000 합계 - 12,000 - - - - - 12,000 사. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 아. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 코스닥상장 1 2020년 12월 17일 차입금상환 1,100 차입금상환 1,400 경영목적달성을위한 부채감소 코스닥상장 1 2020년 12월 17일 시설 및설비투자 5,000 파주물류부지 매입 4,368 비용예측의 어려움 코스닥상장 1 2020년 12월 17일 연구개발자금 1,500 - - 비용예측의 어려움 코스닥상장 1 2020년 12월 17일 기타운영자금 - 합병자문수수료인수수수료광고선전비자산이전비용전환사채외부평가비용시험성적외 1,832 합병비용 예측의 어려움으로 실제계획한 13억원에서 초과사용함 주) 상기 납입일은 스팩자금이 당사 계좌로 입금된 일자입니다. 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(제3자배정) 1 2018년 09월 10일 시설자금 600 시설자금 600 - 유상증자(제3자배정) 2 2018년 09월 10일 운영자금 2,403 운영자금 2,403 - 전환사채 1 2020년 12월 17일 기타운영자금 900 합병자문수수료인수수수료광고선전비자산이전비용전환사채외부평가비용시험성적외 900 합병비용예측의 어려움 전환사채 1 2020년 12월 17일 차입금상환 400 차입금상환 400 - 전환사채 2 2021년 04월 12일 파주 물류부지매입 일부 2,500 파주 물류부지매입 일부 3,331 비용예측의 어려움 전환사채 2 2021년 04월 12일 운영자금 9,500 운영자금 8,669 - 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 - - - - - 계 - - -해당사항 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향- 당사는 2020년 제2기 회계년도에 합병을 위한 회계처리를 하였습니다. - 2020년 제2기 회계년도는 지배회사는 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 하이제4호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 동 합병은 역취득과 유사하지만, 회계상 피합병회사인 하이제4호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서, 합병회사로 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 합병상장비용(상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용)으로 처리됩니다. 기업인수목적 회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 합병상장비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙이며, 이에 따라 당사는 주주총회 승인일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병상장비용을 산정하였습니다. 한편, 지배회사의 재무제표는 TS트릴리온 주식회사가 지속되는 것으로 하여 작성되었으므로, 비교기간의 재무상태 및 재무성과는 TS트릴리온 주식회사의 재무상태 및 재무성과를 반영하고 있습니다 . 다만, 법률상 취득자인 하이제4호기업인수목적 주식회사의 회계기간 및 자본구조를 반영하기 위하여 비교표시된 전기 재무제표는 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지를 회계기간으로 하였고, 자본구조는 합병비율을 사용하여 재작성되었습니다. 지배회사는 2020년 6월 25일자 이사회 결의 및 2020년 11월 13일자 주주총회 합병승인을 통해 2020년 12월 15 일자로 하이제4호기업인수목적 주식회사와 1 :1.22300의 비율로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다. 합병은 하이제4호기업인수목적 주식회사가 지배회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 법률상 하이제4호기업인수목적 주식회사가 존속하고 TS트릴리온 주식회사는 소멸하게 되나, 회계상으로는 지배회사가 하이제4호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 것입니다. (2) 합 병회계처리방법 지배회사는 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 하이제4호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 동 합병은 역취득과 유사하지만, 회계상 피합병회사인 하이제4호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서, 합병회사로 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 합병상장비용(상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용)으로 처리됩니다. 기업인수목적 회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 합병상장비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙이며, 이에 따라 당사는 주주총회 승인일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병상장비용을 산정하였습니다. 한편, 지배회사의 재무제표는 TS트릴리온 주식회사가 지속되는 것으로 하여 작성되었으므로, 비교기간의 재무상태 및 재무성과는 TS트릴리온 주식회사의 재무상태 및 재무성과를 반영하고 있습니다 . 다만, 법률상 취득자인 하이제4호기업인수목적 주식회사의 회계기간 및 자본구조를 반영하기 위하여 비교표시된 전기 재무제표는 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지를 회계기간으로 하였고, 자본구조는 합병비율을 사용하여 재작성되었습니다.- 관련공시서류의 제출 제출일자 관련 공시명 비고 2020년 06월 25일 주요사항보고서(회사합병결정) 최초 제출일 2020년 09월 28일 (정정)주요사항보고서(회사합병결정)증권신고서(합병) 1차정정 2020년 10월 19일 (정정)주요사항보고서(회사합병결정)[정정]증권신고서(합병 2차정정 2020년 10월 26일 (정정)주요사항보고서(회사합병결정)[정정]증권신고서(합병) 3차정정 2020년 10월 27일 [정정]증권신고서(합병) 4차정정 (2) 주요자산 양수도 대상당사는 2018년 04월 20일 서울 영등포구 양평동4가 153-1번지 토지, 건물 일체에 대한 양수도 계약을 하였습니다. (2)-1. 중요한자산의 양수 : 서울특별시 영등포구 양평로 96 토지 및 건물 매입 양수일자 상대방 주요 계약내용 등 2018년 04월 20일 구분 양도인 법인명 주식회사 천궁실버라이프 자산양수ㆍ도 양도 본점소재지 서울특별시 영등포구 영중로 114-1(영등포동8가) 납입자본금 300,000,000원 주요사업 장례업, 장례용품 도소매 및 대여업 등 * 상기 사항은 2018년 11월 29일 기준입니다. 1. 양수도 배경- 이전 확장으로 인한 매출 증대2. 양수대상 구분 소재지(지번) 토지 및 건물 서울특별시 영등포구 양평동 4가 153-1번지 토지, 건물(대지면적 : 710.8㎡, 연 면 적 : 3,773.07㎡) 3. 양수금액 : 15,000,000,0004. 자산 양수ㆍ도 대금의 지급방법 구분 금액 납부일 비고 계약금 1,500,000,000원 2018.04.20 - 중도금 1,000,000,000원 2018.04.23 - 중도금 600,000,000원 2018.07.13 - 잔금 11,900,000,000원 2018.11.29 - 합계 15,000,000,000원 - - (2)-2. 중요한자산의 양수 : 경기도 파주시 연다산동 56 등 11필지 (도로 공유지분 포함)및 그 지상건물 양수일자 상대방 주요 계약내용 등 2021년 03월 18일 구분 양도인 법인명 주식회사 삼화종합개발 자산양수ㆍ도 양도 본점소재지 경기도 파주시 교하로 1097-33 납입자본금 47,204,398,000 주요사업 골프장 운영업 1. 양수도 배경- 물류센터 확충을 위한 부지확보2. 양수대상 구분 소재지(지번) 토지 및 건물 경기도 파주시 연다산동 56 등 11필지(도로 공유지분 포함) 및 그 지상건물토지 8필지 :34,208㎡토지 공유지분 3필지 : 1,529㎡의 709.5㎡건물 : 194.08㎡ 3. 양수금액 : 26,000,000,000 원4. 자산 양수ㆍ도 대금의 지급방법 구분 금액 납부일 비고 계약금 2,600,000,000원 2021.03.18 - 중도금 3,000,000,000원 2021.04.19 - 잔금 20,400,000,000원 2021.04.22 - 합계 26,000,000,000원 - - 주) 2021년 4월 22일 잔금지급 및 이전등기 완료 (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사는 2017년 1월 1일을 전환일로 하여 한국채택국제회계기준을 최초로 도입하였으며 한국채택국제회계기준의 채택일은 2018년 1월 1일입니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제3기 매출채권 4,099,458,061 64,721,631 1.58% 미수금 79,275,659 4,513,522 5.69% 선급금 239,252,507 36,201,065 15.13% 합 계 4,417,986,227 105,436,218 2.39% 제2기 매출채권 3,696,159,057 229,098,019 6.20% 미수금 103,880,641 6,014,250 5.79% 단기대여금 147,475,695 73,737,847 50.00% 합 계 3,947,515,393 308,850,116 7.82% 제1기 매출채권 3,215,604,828 32,999,253 1% 미수수익 - - - 장기대여금 - - - 합 계 3,215,604,828 32,999,253 1% 주) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 제3기 제2기 제1기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 308,850,116 32,999,253 36,957,936 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 -203,413,898 275,850,863 (3,958,683) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 105,436,218 308,850,116 32,999,253 주) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과 계 금액 일반 4,099,458,061 - - - 4,099,458,061 특수관계자 - - - - - 계 - - - - - 구성비율 100% - 100% 100% 100% 주) 연결기준으로 작성하였습니다. 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 사업부문 계정과목 제3기 제2기 제1기 화장품 제조판매 상 품 196,197,578 842,906,856 196,983,268 제 품 6,251,106,398 5,490,591,723 2,947,034,547 원.부재료 953,292,031 723,887,535 542,644,135 합 계 7,400,596,007 7,057,386,114 3,686,781,090 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 11.41% 17.35% 11.45% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.1회 4.6회 8.48회 주) 재 고자산 현황 등은 별도재무제표를 기준으로 작성하였습니다. (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 : 2022년 01월 03일당사는 2021년(01월01일~12월31일) 재무제표를 작성함에 있어서 2021년 12월 31일 장부마감을 기준으로 2022년 01월 03일에 본사 창고 및 위탁창고 재고실사를 실시하였습니다. 한편, 재고실사일과 재무상태표일 사이의 재고자산의 변동사항은 발주확인서, 송장등으로 확인하였으며, 2021년 12월31일부터 2022년 01월 03일까지의 변동사항을 외부감사인의 입회하에 파악하였고 변동사항을 가감하면 재무상태표일 현재의 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다.당사는 매분기말마다 재고자산 실사를 실시하고 있으며, 2022년 01월 03일 당기말 재고자산 실사를 실시하였습니다. 2) 실사방법전수조사 실시를 기본으로 하며, 외부감사인인 동현회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 2021년 기말 재고자산 실사를 실시하였습니다. 3) 장기체화재고 등 현황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. (단위: 원) 계정과목 취득원가 평가충당금 당기말잔액 비 고 상품 538,969,875 342,772,297 196,197,578 - 제품 7,507,640,876 1,256,534,478 6,251,106,398 - 합 계 8,046,610,751 1,599,306,775 6,447,303,976 - ※별도기준입니다. 4) 재고자산의 담보제공- 해당사항 없습니다. 라. 공정가치평가 내역 [금융상품 종류별 공정가치]금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 433,962,708 433,962,708 1,002,205,119 1,002,205,119 장단기금융상품 746,015,439 746,015,439 6,283,735,253 6,283,735,253 매출채권및기타수취채권 4,125,050,785 4,125,050,785 3,641,080,840 3,641,080,840 기타비유동수취채권 37,778,724 37,778,724 1,485,300,000 1,485,300,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,499,970,000 1,499,970,000 - - 파생상품자산 150,402,109 150,402,109 - - 합계 6,993,179,765 6,993,179,765 12,412,321,212 12,412,321,212 금융부채 매입채무및기타금융채무 3,908,937,377 3,908,937,377 4,659,645,724 4,659,645,724 차입금 34,909,223,029 34,909,223,029 12,951,516,028 12,951,516,028 전환사채 7,477,270,677 7,477,270,677 1,072,067,315 1,072,067,315 기타비유동금융채무 - - - - 파생상품부채 3,830,816,717 3,830,816,717 - - 합계 50,126,247,800 50,126,247,800 18,683,229,067 18,683,229,067 [공정가치 서열체계]반복적으로 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 1,499,970,000 1,499,970,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 710,773,151 - 710,773,151 파생상품자산 - 150,402,109 - 150,402,109 금융부채 파생상품부채 - 3,830,816,717 - 3,830,816,717 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 5,861,637,341 - 5,861,637,341 [가치평가기법과 투입변수 및 가치평가 과정]활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사는 이러한 활성시장에서 거래되고 금융상품의 공시된 시장가격이 있는 금융상품들을 "수준1"에 포함하고 있습니다. 회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 회사특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준2"에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준3"에 포함됩니다.[공정가치 서열체계 수준3 관련 공시]공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 자산의 당기의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기초 - 취득 1,499,970,000 기말 1,499,970,000 [금융상품 범주별 장부금액] 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 433,962,708 - - 433,962,708 단기금융자산 35,242,288 710,773,151 - 746,015,439 매출채권 4,034,736,430 - - 4,034,736,430 기타채권(비유동 항목 포함) 128,093,079 - - 128,093,079 비유동금융자산 - - 1,499,970,000 1,499,970,000 파생상품자산 - 150,402,109 - 150,402,109 합계 4,632,034,505 861,175,260 1,499,970,000 6,993,179,765 (단위: 원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익 - 공정가치 측정 금융부채 합계 매입채무 2,077,981,151 - 2,077,981,151 기타채무(비유동 항목 포함) 1,830,956,226 - 1,830,956,226 차입금 34,909,223,029 - 34,909,223,029 전환사채 7,477,270,677 - 7,477,270,677 파생상품부채 - 3,830,816,717 3,830,816,717 합계 46,295,431,083 3,830,816,717 50,126,247,800 (단위: 원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 1,002,205,119 - - 1,002,205,119 단기금융자산 422,097,912 5,861,637,341 - 6,283,735,253 매출채권 3,467,061,038 - - 3,467,061,038 기타채권(비유동 항목 포함) 1,659,319,802 - - 1,659,319,802 합계 6,550,683,871 5,861,637,341 - 12,412,321,212 (단위: 원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익 - 공정가치 측정 금융부채 합계 매입채무 2,368,855,509 - 2,368,855,509 기타채무(비유동 항목 포함) 2,290,790,215 - 2,290,790,215 차입금 12,951,516,028 - 12,951,516,028 전환사채 1,072,067,315 - 1,072,067,315 합계 18,683,229,067 - 18,683,229,067 [금융상품 범주별 순손익] (단위: 원) 구분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 6,302,386 4,377,908 외환차손익 31,909,041 (12,057,745) 외화환산손익 31,183,202 (12,773,426) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이자수익 20,296,655 5,518,226 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 1,446,589,613 390,966,164 파생상품자산 파생상품평가손실 943,695,176 - 파생상품부채 파생상품평가이익 2,394,517,168 - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동,사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요2020년 시작된 코로나바이러스감염증(COVID-19)이 전례를 찾아보기 힘들 정도로 전 세계적으로 영향을 미쳤습니다. 감염증 확산을 막기 위해 국가마다 오프라인 활동 통제.제재를 시행하였으며, 해외여행 등 국가간 이동에도 제약이 발생하였습니다. 코로나19가 장기화됨에 따라 생활 패러다임이 변화되었고, 그 변화는 글로벌 경제.산업에 커다란 영향을 미쳤으며, 회사가 영위하는 산업 특성에 따라 유.불리한 경영실적 영향을 받았습니다. 화장품 산업은 오프라인 활동 제약 여파로, 수요 감소 등 불리한 영향을 받았으며, 당사의 당기 사업연도 영업실적 역시 부정적 영향을 피하지 못하였습니다. 당사 연결기준 매출은 전년대비 19% 감소한 498억원 , 영업손실은 적자전환하여 손실금액 72억6천만원이며, 별도기준 매출은 전년대비 22.12% 감소한 472억원, 영업이익은 적자전환하여 영업손실 49억8천만원 입니다. 코로나19는 수익성에 큰 영향을 미쳤으며, 그 여파가 언제까지 지속될 지 예측하기도 어려운 상황속에, 최근 러시아가 우크라이나를 침공하는 전쟁이 발발하였으며, 당사에 직접적으로 미치는 영향에 대해서는 예측이 불가하지만, 러시아와 정치적 관계에 따라 주요 국가 일부는 서로 다른 의견을 가질 수있을 것으로 보이며, 그 여파로 세계 금융, 경제 전반에 영향을 미치는 불확실성이 증가하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적-Ⅲ.재무에 관한 사항 참조 가. 재무비율 분석1) 주요재무비율 (단위:%,회) 구 분 재 무 비 율 2021년도(제3기) 2020년도(제2기) 2019년도(제1기) 성장성 매출액 증가율 -19% -13% -5% 총자산 증가율 57% 28% 13% 경상이익 증가율 -231% -156% 25% 당기순이익 증가율 -208% -170% 24% 활동성 총자본 회전율 3 3 6 재고자산 회전율 6 9 19 매출채권회전율 12 18 20 수익성 매출액 총이익률 49% 60% 62% 매출액 경상이익률 -15% -4% 6% 매출액 순이익률 -14% -4% 5% 총자본 경상이익률 -51% -11% 33% 자기자본 순이익률 -47% -11% 26% 안정성 부채비율 340% 100% 163% 차입금의존도 54% 31% 42% 유동비율 57% 154% 114% 당좌비율 372% 100% 80% 주)연결기준으로 작성하였습니다. 나. 요약연결재무정보 (단위:원) 구분 제3기 제2기 제1기(구.13기) 2021년 12월말 2020년 12월말 2019년 12월말 [유동자산] 16,837,934,338 20,250,057,352 12,468,985,748 ㆍ당좌자산 8,001,711,908 13,192,671,238 8,782,204,658 ㆍ재고자산 8,836,222,430 7,057,386,114 3,686,781,090 [비유동자산] 48,599,037,144 20,975,468,815 19,729,318,163 ㆍ투자자산 2,679,085,752 2,033,679,563 105,218,543 ㆍ유형자산 45,744,926,768 18,648,186,719 18,471,321,841 ㆍ무형자산 2,000 - - ㆍ기타비유동자산 175,022,624 293,602,533 1,152,777,779 자산총계 65,436,971,482 41,225,526,167 32,198,303,911 [유동부채] 29,716,431,314 13,188,545,872 10,917,259,241 [비유동부채] 20,853,244,579 7,422,067,315 9,050,000,000 부채총계 50,569,675,893 20,610,613,187 19,967,259,241 지배기업의 소유주지분 15,084,643,621 20,614,912,980 12,231,044,670 [자본금] 9,267,903,500 5,045,451,100 4,605,451,100 [자본잉여금] 8,417,740,300 11,578,160,306 225,228,130 [기타자본] (1,424,462,660) (1,577,322,440) (1,169,849,300) [이익잉여금] (1,176,537,519) 5,568,624,014 8,570,214,740 비지배지분 (217,348,032) - - 자본총계 14,867,295,589 20,614,912,980 12,231,044,670 2021.01.01~2021.12.31 2020.01.01~2020.12.31 2019.01.01 ~2019.12.31 매출액 49,870,571,653 61,646,874,770 70,459,223,130 영업이익 (7,640,072,243) 3,660,868,407 4,806,169,467 법인세비용차감전순이익 (7,419,487,403) (2,278,260,240) 4,071,474,889 법인세비용 (592,957,465) (23,065,934) 850,692,116 당기순이익 (6,826,529,938) (2,255,194,306) 3,220,782,773 주당순이익 (76) (27) 70 연결에 포함된 회사 수(단위:개) 3 2 2 주1) 제3기의 재무정보는 2022년 3월 31일에 개최될 정기주주총회 승인전 금액을 기준으로 작성하였으며향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할예정입니다.주2) 제2기 재무제표는 실질적 매수회사인 합병전 주식회사 티에스트릴리온이 주식을 발행하고, 법적 합병회사인 하이제4호기업인수목적 주식회사의 자산 및 부채의 공정가치와의 차이는 당기비용으로 처리하는 회계처리가 이루어졌으며, 비교표시된 제 1기 재무제표는 합병 전 주식회사 티에스트릴리온의 재무제표 입니다.지배회사의 재무제표는 티에스트릴리온 주식회사가 지속되는 것으로 하여 작성되었으므로, 비교기간의 재무상태 및 재무성과는 티에스트릴리온 주식회사의 재무상태 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 법률상 취득자인 하이제4호기업인수목적 주식회사의 회계기간 및 자본구조를 반영하기 위하여 비교표시된 전기 재무제표는 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지를 회계기간으로 하였고, 자본구조는 합병비율을 사용하여 재작성되었습니다. 다. 요약 별도 재무정보 (단위:원) 구분 제3기 제2기 제1기(구.13기) 2021년 12월말 2020년 12월말 2019년 12월말 [유동자산] 14,069,783,451 18,980,191,885 11,546,673,246 ㆍ당좌자산 6,669,187,444 11,926,023,730 7,862,110,736 ㆍ재고자산 7,400,596,007 7,054,168,155 3,684,562,510 [비유동자산] 48,880,976,865 21,700,809,811 20,298,175,543 ㆍ투자자산 3,268,340,762 3,116,407,715 1,158,129,559 ㆍ유형자산 45,437,613,479 18,290,799,563 17,987,268,205 ㆍ기타비유동자산 175,022,624 293,602,533 1,152,777,779 자산총계 62,950,760,316 40,681,001,696 31,844,848,789 [유동부채] 28,733,112,827 13,195,840,703 10,935,237,653 [비유동부채] 20,852,270,677 7,602,067,315 9,145,000,000 부채총계 49,585,383,504 20,797,908,018 20,080,237,653 [자본금] 9,267,903,500 5,045,451,100 4,605,451,100 [자본잉여금] 8,417,740,300 11,578,160,306 225,228,130 [기타자본] (1,424,462,660) (1,577,322,440) (1,169,849,300) [이익잉여금] (2,895,804,328) 4,836,804,712 8,103,781,206 자본총계 13,365,376,812 19,883,093,678 11,764,611,136 2021.01.01~2021.12.31 2020.01.01~2020.12.31 2019.01.01 ~2019.12.31 매출액 47,232,888,450 60,652,757,599 69,311,667,078 영업이익 (4,983,492,433) 3,393,348,350 4,365,771,227 법인세비용차감전순이익 (7,843,104,130) (2,608,536,757) 3,755,026,159 법인세비용 (609,179,790) (87,956,683) 783,281,928 당기순이익 (7,233,924,340) (2,520,580,074) 2,971,744,231 주당순이익 (80) (31) 65 주1) 제3기의 재무정보는 2022년 3월 31일에 개최될 정기주주총회 승인전 금액을 기준으로 작성하였으며, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.주2) 제2기 재무제표는 실질적 매수회사인 합병전 주식회사 티에스트릴리온이 주식을 발행하고, 법적 합병회사인 하이제4호기업인수목적 주식회사의 자산 및 부채의 공정가치와의 차이는 당기비용으로 처리하는 회계처리가 이루어졌으며, 비교표시된 제 1기 재무제표는 합병 전 주식회사 티에스트릴리온의 재무제표 입니다.지배회사의 재무제표는 티에스트릴리온 주식회사가 지속되는 것으로 하여 작성되었으므로, 비교기간의 재무상태 및 재무성과는 티에스트릴리온 주식회사의 재무상태 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 법률상 취득자인 하이제4호기업인수목적 주식회사의 회계기간 및 자본구조를 반영하기 위하여 비교표시된 전기 재무제표는 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지를 회계기간으로 하였고, 자본구조는 합병비율을 사용하여 재작성되었습니다. 라. 재무상태 연결기준 당기말 자산은 전기대비 242억(57%)증가한 654억원입니다. 유동자산은 34억 감소, 비유동자산 276억 증가하였습니다. 자산의 증가 주요 원인은 2021년 3월 경기도 파주에 물류창고 건설을 목적으로 매입한 토지매입으로 인한것입니다. 부채는 전기대비300억 증가한(241%)505억입니다. 유동부채는 166억 증가하였으며, 비유동부채는 133억 증가하였습니다. 자기자본은 전기대비 57억(27.8%)감소한 148억입니다. 재무비율 측면에서는 당기말 부채비율 340%으로, 전년말 대비 241% 증가하였습니다. 당사의 당.전기말 부채는 대부분 양평동 사옥과 파주 물류부지 매입에 따른 차입으로부동산 시세의 상승과, 미래가치를 내재하고 있으며, 파주 토지는 물류창고 운영 및 신사업 진출시 안정적인 매출과 수익을 창출할 수 있을 것으로 판단됩니다. 마. 합병에 관한 사항* 스팩상장 (1) 합병개요당사와 하이제4호 주식회사는 2020년 06월 25일 이사회 결의 및 2020년 11월 13일 주주총회 합병승인을 통해 2020년 12월 17일자로 합병하였습니다. 합병은 하이제4호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 하이제4호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 하이제4호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 하이제4호기업인수목적 주식회사와 1:2230000의 비율로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2)회계처리방법 지배회사는 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 하이제4호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 동 합병은 역취득과 유사하지만, 회계상 피합병회사인 하이제4호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서, 합병회사로 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 합병상장비용(상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용)으로 처리됩니다. 기업인수목적 회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 합병상장비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙이며, 이에 따라 당사는 주주총회 승인일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병상장비용을 산정하였습니다.한편, 지배회사의 재무제표는 티에스트릴리온 주식회사가 지속되는 것으로 하여 작성되었으므로, 비교기간의 재무상태 및 재무성과는 티에스트릴리온 주식회사의 재무상태 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 법률상 취득자인 하이제4호기업인수목적 주식회사의 회계기간 및 자본구조를 반영하기 위하여 비교표시된 전기 재무제표는 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지를 회계기간으로 하였고, 자본구조는 합병비율을 사용하여 재작성되었습니다. (3) 보고기간의 비용으로 인식한 합병상장비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 식별가능 순자산의 공정가치(A) 5,790,189,547 인수한 순자산의 장부금액 8,148,919,340 인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1) (2,358,729,793) 보상원가(B) (9,394,000,000) 발행주식(보통주자본금) (440,000,000) 발행주식(주식발행초과금) (8,954,000,000) 합병상장비용(A+B) (3,603,810,453) (주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다. 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 인수한 순자산의 장부금액: 현금및현금성자산 9,538,592,615 기타유동채권 2,583,695 당기법인세자산 22,824,680 기타유동부채 (18,360,327) 전환사채 (1,136,817,227) 전환사채(전환권대가) (198,863,325) 이연법인세부채 (61,040,771) 인수한 순자산의 장부금액 8,148,919,340 공정가치 조정: 전환사채 67,120,168 전환사채(전환권대가) (2,425,849,961) 공정가치 조정 계 (2,358,729,793) 식별가능 순자산의 공정가치 5,790,189,547 지배회사는 합병등기일인 2020년 12월 17일자로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다. 당사가 합병기준일 현재 인식한전환사채 및 전환권대가는 1,069,697천원 및 2,624,713천원입니다. 4. 회계정보 투명성 당사는 회계정보 투명성 확보를 위해 2020년 신한회계법인으로부터 외부감사를 수검받았으며, 외부감사인의 감사의견은 적정으로 당사의 회계정보의 투명성에 관한 이슈는 존재하지 않는 것으로 판단됩니다. 또한 외부감사인은 당사의 주식등에 투자한 사실 등 감사인의 독립성을 저해할 수 있는 기타의 거래사실이 없어 외부감사인의 감사의견은 신뢰할 수 있다고 판단됩니다. 5. 부외거래에 관한 사항부외거래 내용은 본 사업보고서 'Ⅲ.재무에 관한 사항'의 '3.연결재무제표 주석' 및 '5.재무제표 주석'의 '우발채무 및 약정사항'을 참조하시기 바랍니다. 6. 그밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한사항당기에 최초로 채택.변경된 회계정책 또는 회계추정에 관한 사항은 'Ⅲ.재무에 관한 사항'의 '3.연결재무제표 주석' 및 '5.재무제표 주석'의 '회계정책'을 참조하시기 바랍니다. 최초 채택.변경된 회계정책 또는 회계추정이 당기 재무상태, 영업실적에 미친 유의적 영향은 없습니다. 나. 법규상 규제에 관한 사항- 당사는 동 사업보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 다. 파생상품 및 위험관리정책 1)재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.2) 시장위험연결실체의 영업활동은 주로 국내 매출로 이루어져 있어, 다른 모든 변수가 일정할 때의 외화 환율의 변동으로 인한 세전이익의 변동은 중요하지 않습니다.3) 이자율 위험변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.4) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 또한, 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.5) 유동성위험 연결실체는 유동성위험 관리를 위하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.6) 자본위험관리 연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 - 연결재무제표에 대한 감사인의 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제3기(당기) 동현회계법인 적정 해당사항 없음 재고자산의 평가 제2기(전기) 신한회계법인 적정 해당사항 있음 수익인식의 적정성 제1기(전전기, 합병 전 13기) 신한회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 - 별도재무제표에 대한 감사인의 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제3기(당기) 동현회계법인 적정 해당사항 없음 재고자산의 평가 제2기(전기) 신한회계법인 적정 해당사항 없음 수익인식의 적정성 제1기(전전기, 합병 전 13기) 신한회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 주1) 제1기는 합병 전 13기의 감사인은 2020년 12월 15일(합병기일) 스팩합병 전 소멸회사인 피합병법인 주식회사 티에스트릴리온 기준으로 작성하였으며, 사업연도는 법률적 존속회사인 하이제4호기업인수목적(주)의 사업연도를 기재하였습니다.주2) 소멸회사인 피합병법인 주식회사 티에스트리릴온은 합병 전 코넥스시장 상장법인으로써 코넥스상장규정에 근거하여 분반기 보고서제출 면제법인입니다. 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제3기(당기) 동현회계법인 반기재무제표검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 검토 70 1,026 70 1,026 제2기(전기) 신한회계법인 반기재무제표검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 검토 60 905 60 905 제1기(전전기, 합병 전 13기) 신한회계법인 반기재무제표검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 검토 60 848 60 848 주1) 제1기는 합병 전 13기의 감사인은 2020년 12월 15일(합병기일) 스팩합병 전 소멸회사인 피합병법인 주식회사 티에스트릴리온 기준으로 작성하였으며, 사업연도는 법률적 존속회사인 하이제4호기업인수목적(주)의 사업연도를 기재하였습니다.주2) 소멸회사인 피합병법인 주식회사 티에스트리릴온은 합병 전 코넥스시장 상장법인으로써 코넥스상장규정에 근거하여 분반기 보고서제출 면제법인입니다. 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제3기(당기) - - - - - - - - - - 제2기(전기) - - - - - - - - - - 제1기(전전기, 합병 전 13기) - - - - - - - - - - 라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021년 12월 07일 내부감사, CFO, 외부감사인 서면 감사계획 및 핵심감사사항에 대한 논의 2 2022년 03월 18일 내부감사, CFO, 외부감사인 서면 감사 시 식별된 사항 및 감사 종결 사항에 대한 보고 마. 회계감사인의 변경 당사는 코스닥상장을 위하여 금융감독원에 외부감사인 지정을 신청하였는 바, 2020년 1월 14일에 신한회계법인으로 지정 통보 받아 2020년 2월 외부감사계약을 체결하였습니다. 신한회계법인과 감사계약이 종료 됨에 따라 2021년 2월 1일 개최된 감사인선임위원회를 통해 동현회계법인이 제3기(2021년)부터 3년동안 회사의 외부감사를 맡게 되었습니다. 바. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 - 해당사항 없습니다. 사. 조정협의내용 및 재무제표 불일치 정보- 해당사항 없습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토의견 사업연도 감사인 검토의견 지적사항 제3기(당기) 동현회계법인 - 내부회계관리제도에 대한 검토의견경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.- 내부회계관리제도에 대한 검토의견 근거우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 해당없음 제2기(전기) 신한회계법인 - 내부회계관리제도에 대한 검토의견경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.- 내부회계관리제도에 대한 검토의견 근거 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 해당없음 제1기(합병 전 12기) 신한회계법인 - 내부회계관리제도에 대한 검토의견경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.- 내부회계관리제도에 대한 검토의견 근거우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 해당없음(주) (주)2020년 11월 13일 합병임시주주총회에서 하이제4호기업인수목적 주식회사가 소멸법인인 주식회사 티에스트릴리온과 합병승인되었고, 합병비율에 의한 합병신주를 2020년 12월 30일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 하이제4호기업인수목적 주식회사는 기업인수가 목적인 명목회사이며, 합병 후 존속하는 사업은 소멸법인인 주식회사 티에스트릴리온이 영위하는 사업이므로, 실질적으로는 소멸법인인 주식회사 티에스트릴리온이 존속법인인 하이제4호기업인수목적 주식회사를 흡수하는 역합병의 결과가 됩니다.따라서 제1기 내부회계관리제도 검토의견은 피합병법인인 주식회사 티에스트릴리온의 검토의견을 기재하였습니다. 나. 내부통제구조의 평가 - 해당사항 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 (1) 이사의 수 보고서 작성 기준일(2021년 12월 31일) 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사, 2명의 사외이사로 구성되어 있으며, 이사회내 위원회는 구성되어 있지 않습니다. (2) 이사회 운영규정의 주요 내용당사는 현재 정관을 통해 아래 표와 같이 이사회의 구성과 소집, 결의방법 등을 규정하고 있습니다. 주요내용 이사회의 구성과 소집 (정관 제42조) ① 이사회는 이사로 구성한다. ② 이사회는 각 이사가 소집한다. 그러나 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그러하지 아니한다. ③ 이사회를 소집하는 이사는 이사회 회일 3일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. ④ 이사회의 의장은 이사회에서 정한다. 다만, 제2항의 단서에 따라 이사회의 소집권자를 이사회에서 따로 정한 경우에는 그 이사를 의장으로 한다. 이사회의결의방법 (정관 제43조) ① 이사회의 결의는 법령과 정관에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시 에 송.수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 이사회의 의사록 (정관 제44조) ① 이사회의 의사에 관하여 이사회의사록을 작성하여야 한다. ② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. 상담역 및 고문(정관 제45조) 회사는 이사회의 결의로 상담역 또는 고문 약간 명을 둘 수 있다. - 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 5 2 - - - 나. 중요 의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 사외이사 등의 성명 표형배(출석률: 100%) 박동흠(출석률: 100%) 찬 반 여 부 1 2021.01.25 타법인 출자의 건(와우매니지먼트그룹) 가결 가결 2 2021.02.01 결산이사회1. 영업보고서의 승인2. 2020년(제2기)별도 및 연결재무제표 승인의 건3. 이익금 배당 승인의 건 가결 가결 3 2021.02.15 신한은행(기술보증기금 지급보증)자금대출 신규 약정의 건 가결 가결 4 2021.02.25 정기주주총회 개최의 건 가결 가결 5 2021.03.02 준비금 자본전입(무상증자)에 관한 건 가결 가결 6 2021.03.03 [정정]준비금 자본전입(무상증자)에 관한 건 가결 가결 7 2021.03.08 [정정]정기주주총회 개최의 건 가결 가결 8 2021.03.10 대구은행 법인예금 담보제공의 건 가결 가결 9 2021.03.18 유형자산 양수의 건 가결 가결 10 2021.03.24 국민은행 운전자금 온렌딩대출 신규 약정의 건 가결 가결 11 2021.04.01 타법인 주식 취득의 건(프라나아이앤씨) 가결 가결 12 2021.04.09 제2회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 발행의 건 가결 가결 13 2021.04.09 [정정]제2회 무기명식 무보증 이권부 사모전환사채 발행의 건 가결 가결 14 2021.04.16 부동산 매입자금 신규 약정의 건 가결 가결 15 2021.04.19 [정정]유형자산 양수의 건 가결 가결 16 2021.04.22 [정정]유형자산 양수의 건 가결 가결 17 2021.04.29 타법인 지분취득(파켓) 가결 가결 18 2021.05.25 주식매수선택권 부여의 건 가결 가결 19 2021.07.12 (주)프라나아이앤씨를 위한 채무보증의 건 가결 가결 20 2021.07.14 신한은행과 자금대출 신규 약정의 건 가결 가결 21 2021.10.01 단기대여금 증가 결정 가결 가결 22 2021.11.15. 단기대여금 증가 결정의 건 가결 가결 23 2021.11.29 신한은행 자금대출 신규약정의 건 가결 가결 24. 2021.12.30 자식주식취득(무상수증)결정의 건 가결 가결 다. 이사회 내 위원회 - 당사는 보고서제출일 현재 위원회를 설치하고 있지 않습니다. 라. 이사의 독립성 (1) 이사의 선임 회사의 이사회는 총 5인의 이사 중 2인을 사외이사로 구성하고 있으며, 이사 선출에 대하여 특별히 정하고 있는 독립성 기준은 없습니다. 단, 사외이사의 선임에 있어 공정성과 독립성을 확보하기 위하여, 상법 및 관련 법령에 근거하여 심사를 거친 후 주주총회에서 최종적으로 선임하게 됩니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직명 성명 임기 추천인 주요업무 최대주주 또는주요주주와의 관계 비 고 사내이사(대표이사) 장기영 2020년 12월 17일 ~ 2023년 12월 17일(3년) 이사회 경영총괄 본인 - 사내이사 조충오 2020년 12월 17일 ~ 2023년 12월 17일(3년) 이사회 경영관리 타인 - 사내이사 주광식 2020년 12월 17일 ~ 2023년 12월 17일(3년) 이사회 연구소장 타인 - 사외이사 표형배 2020년 12월 17일 ~ 2023년 12월 17일(3년) 이사회 경영자문 타인 사외이사 박동흠 2020년 12월 17일 ~ 2023년 12월 17일(3년) 이사회 경영자문 타인 - 마. 사외이사의 전문성 1. 사외이사 직무수행 지원조직 현황 회사내의 별도 지원조직은 현재 운영되지 않고있습니다. 향후 별도 직무수행에 대한 지원 방안을 수립할 예정입니다. 바. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 5 2 - - - 사. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사는 당사 경영활동의 적정성을 판단할 전문적인 지식을 보유한 전문가로 사외이사의 업무 수행 관련 교육을 이사회 업무 보고 및 질의응답으로 갈음합니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항 당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하지 않고 있으며, 상법 제409조 및 정관 제49조에 의거 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근감사 1인이 감사의 업무를 수행하고 있습니다.감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성 명 출생년월 추천인 주 요 경 력 회사와의 거래내역 최대주주등과의 관계 겸직현황 김보민 1967.5 이사회 - 숭실대학교 경영학 박사- 서울대학교 경영학 석사- 현)인일회계법인 파트너- 현)숭실대학교 회계학과 겸임교수- 현)학국회계정책학회 부회장- 전)삼일회계법인 공인회계사 없음 없음 - 다. 감사의 독립성 당사는 감사업무에 필요한 경영정보 접근을 위하여 정관 및 감사의 직무규정에 다음과 같은 규정을 두어 감사의 독립성을 보장하고 있습니다. 구분 조항 정관 제51조(감사의 직무와 의무) ① 감사는 본 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구 할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회 사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. ⑤ 감사에 대해서는 정관 제40조 제3항의 규정을 준용한다. ⑥ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑦ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자) 에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑧ 제7항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 라. 감사의 활동내역 회차 개최일자 감사 의 안 내 용 가결여부 참석여부 비고 1 2021.01.25 김보민 타법인 출자의 건(와우매니지먼트그룹) 가결 참석 - 2 2021.02.01 김보민 결산이사회1. 영업보고서의 승인2. 2020년(제2기)별도 및 연결재무제표 승인의 건3. 이익금 배당 승인의 건 가결 참석 - 3 2021.02.15 김보민 신한은행(기술보증기금 지급보증)자금대출 신규 약정의 건 가결 참석 - 4 2021.02.25 김보민 정기주주총회 개최의 건 가결 참석 - 5 2021.03.02 김보민 준비금 자본전입(무상증자)에 관한 건 가결 참석 - 6 2021.03.03 김보민 [정정]준비금 자본전입(무상증자)에 관한 건 가결 참석 - 7 2021.03.08 김보민 [정정]정기주주총회 개최의 건 가결 참석 - 8 2021.03.10 김보민 대구은행 법인예금 담보제공의 건 가결 참석 - 9 2021.03.18 김보민 유형자산 양수의 건 가결 참석 - 10 2021.03.24 김보민 국민은행 운전자금 온렌딩대출 신규 약정의 건 가결 참석 - 11 2021.04.01 김보민 타법인 주식 취득의 건(프라나아이앤씨) 가결 참석 - 12 2021.04.09 김보민 제2회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 발행의 건 가결 불참 - 13 2021.04.09 김보민 [정정]제2회 무기명식 무보증 이권부 사모전환사채 발행의 건 가결 불참 - 14 2021.04.16 김보민 부동산 매입자금 신규 약정의 건 가결 참석 - 15 2021.04.19 김보민 [정정]유형자산 양수의 건 가결 참석 - 16 2021.04.22 김보민 [정정]유형자산 양수의 건 가결 참석 -