TS트릴리온 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

당기말 2022년 12월 31일 현재
전기말 2021년 12월 31일 현재
주식회사 TS트릴리온과 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요주식회사 티에스트릴리온은 2007년 8월 17일에 설립되어 샴푸, 린스 등 화장품, 의약외품 도.소매, 제조업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 당사의 본사는 서울특별시 영등포구 양평로 96, 1층, 6층, 8층에 소재하고 있습니다. 한편, 당사는 2017년 12월 22일자로 한국거래소 코넥스시장에 상장을 거쳐, 2020년 12월 15일 합병기일로 하여 하이제4호기업인수목적 주식회사와 합병함에 따라 2020년 12월 30일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

당기말 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식 수 (주)	지분율 (%)

대표이사 및 그 특수관계자	66,365,333	70.27%

기타주주	27,603,455	29.23%

자기주식	478,837	0.51%

합계	94,447,625	100.00%

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	재무제표일	소유지분율

당기말	전기말

(주)TS미디어	한국	광고대행사	12월 31일	100%	100%

(주)할리스커피선유도역점TS카페	한국	카페	12월 31일	100%	100%

(주)프라나아이앤씨	한국	수입화장품유통업	12월 31일	60%	60%

(3) 당기와 전기의 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구분	자산	부채	매출액	당기순손익	기타포괄손익

(주)TS미디어	1,367,068,191	179,831,604	2,663,320,698	13,352,312	-

(주)할리스커피선유도역점TS카페	357,463,182	20,188,160	373,017,903	(143,743,364)	-

(주)프라나아이앤씨	1,272,852,202	2,327,751,658	2,445,729,793	(511,529,376)	-

2) 전기(단위: 원)

구분	자산	부채	매출액	당기순손익	기타포괄손익

(주)TS미디어	1,738,722,223	564,837,948	3,544,344,428	(14,758,571)	-

(주)할리스커피선유도역점TS카페	496,061,628	15,043,242	322,026,257	(162,158,070)	-

(주)프라나아이앤씨	2,520,811,731	3,064,181,811	2,198,092,808	(1,774,899,898)	-

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다.(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익 공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익 공정가치 측정 금융상품

(3) 기능통화와 표시통화연결실체의 각 연결재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 중요한 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치의 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정치의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금설정대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.2) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.연결실체는 순자산가액이 "0" 이하인 일부 종속기업투자주식에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.4) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.5) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측 가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체는 단일의 영업보고부문을 영위하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익 공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

건물	40년

비품	5년

차량운반구	5년

시설장치	5년

기계장치	8년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있어 다른 자산과 거의 독립적으로 현금흐름을 창출하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있으며, 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적 변경 시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.

(7) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성 가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 차입원가연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 연결실체의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

연결실체는는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(10) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여

연결실체는 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금 제도 입니다. 해당기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결실체는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 외화환산

재무제표를 작성하기 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

(13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(14) 수익인식연결실체는 샴푸, 린스 등 화장품, 의약외품 도.소매, 제조업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 재화의 인도 시점에 인식됩니다.

(15) 금융수익 및 비용금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익인식공정가치측정금융자산처분이익, 당기손익인식공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함합니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손 및 외화금융상품의 환산차손 및 평가손실을 포함합니다.(16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결실체가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(17) 주당손익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채, 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(18) 제ㆍ개정 기준서

가. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정(6) 기업회계기준서 제1001호' 재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 이 개정 기준을 조기적용하였으며 주석 17에 관련 정보를 공시하였습니다.

나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 .

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.4.1.1 시장위험(1) 외환위험연결실체의 영업활동은 주로 국내 매출로 이루어져 있어, 다른 모든 변수가 일정할 때의 외화 환율의 변동으로 인한 세전이익의 변동은 중요하지 않습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	4,577,168	(4,577,168)	23,474,294	(23,474,294)

CNY	7,762,256	(7,762,256)	2,793,198	(2,793,198)

HKD	130,780	(130,780)	122,516	(122,516)

SGD	8,563	(8,563)	341,498	(341,498)

JPY	209,305	(209,305)	530,929	(530,929)

EUR	(13,940,209)	13,940,209	12,327	(12,327)

(2) 이자율 위험변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	2,791,494	(2,791,494)	11,783,127	(11,783,127)

이자비용	(305,736,475)	305,736,475	(205,092,230)	205,092,230

4.1.2 신용위험신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 또한, 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	201,511,895	433,962,708

장단기금융상품	80,156,687	746,015,439

매출채권및기타수취채권	3,856,437,056	4,125,050,785

기타비유동수취채권	39,516,000	37,778,724

합계	4,177,621,638	5,342,807,656

4.1.3 유동성위험 연결실체는 유동성위험 관리를 위하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.연결실체의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말 (단위: 원)

구분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상

매입채무및기타금융채무	3,944,246,860	-	-

차입금	37,701,714,639	1,317,528,689	-

전환사채	7,800,000,000	-	-

합계	49,445,961,499	1,317,528,689	-

(2) 전기말 (단위: 원)

구분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상 3년미만

매입채무및기타금융채무	3,908,937,377	-	-

리스부채(*1)	186,000,000	-	-

차입금	22,237,519,499	11,875,000,000	1,384,056,230

전환사채	-	-	12,000,000,000

합계	26,332,456,876	11,875,000,000	13,384,056,230

(*1) 할인하지 아니한 금액입니다.

4.2. 자본위험관리 연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

부채총계 (A)	50,882,427,486	50,569,675,893

자본총계 (B)	17,434,198,840	14,867,295,589

부채비율 (A/B)	291.85%	340.14%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말의 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	201,511,895	201,511,895	433,962,708	433,962,708

장단기금융상품	80,156,687	80,156,687	746,015,439	746,015,439

매출채권및기타수취채권	3,856,437,056	3,856,437,056	4,125,050,785	4,125,050,785

기타비유동수취채권	39,516,000	39,516,000	37,778,724	37,778,724

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,499,970,000	1,499,970,000	1,499,970,000	1,499,970,000

파생상품자산	43,889,095	43,889,095	150,402,109	150,402,109

합계	5,721,480,733	5,721,480,733	6,993,179,765	6,993,179,765

금융부채

매입채무및기타금융채무	3,944,246,860	3,944,246,860	3,908,937,377	3,908,937,377

차입금	38,073,647,515	38,073,647,515	34,909,223,029	34,909,223,029

전환사채	5,479,023,096	5,479,023,096	7,477,270,677	7,477,270,677

파생상품부채	2,868,216,820	2,868,216,820	3,830,816,717	3,830,816,717

합계	50,365,134,291	50,365,134,291	50,126,247,800	50,126,247,800

5.2 공정가치 서열체계반복적으로 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 1,499,970,000 1,499,970,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - 파생상품자산 - 43,889,095 - 43,889,095 금융부채 - - - - 파생상품부채 - 2,868,216,820 - 2,868,216,820 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 1,499,970,000 1,499,970,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 710,773,151 - 710,773,151 파생상품자산 - 150,402,109 - 150,402,109 금융부채 파생상품부채 - 3,830,816,717 - 3,830,816,717 5.3 가치평가기법과 투입변수 및 가치평가 과정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체는 이러한 활성시장에서 거래되고 금융상품의 공시된 시장가격이 있는 금융상품들을 "수준1"에 포함하고 있습니다. 연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 연결실체의 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준2"에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준3"에 포함됩니다.5.4 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 자산의 당기의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기초 1,499,970,000 취득 - 기말 1,499,970,000 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 201,511,895 - - 201,511,895 단기금융자산 13,998,860 66,157,827 - 80,156,687 매출채권 3,830,187,185 - - 3,830,187,185 기타채권(비유동 항목 포함) 65,765,871 - - 65,765,871 비유동금융자산 - - 1,499,970,000 1,499,970,000 파생상품자산 - 43,889,095 - 43,889,095 합계 4,111,463,811 110,046,922 1,499,970,000 5,721,480,733 (단위: 원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익 - 공정가치 측정 금융부채 합계 매입채무 2,579,903,907 - 2,579,903,907 기타채무(비유동 항목 포함) 1,364,342,953 - 1,364,342,953 차입금 38,073,647,515 - 38,073,647,515 전환사채 5,479,023,096 - 5,479,023,096 파생상품부채 - 2,868,216,820 2,868,216,820 합계 47,496,917,471 2,868,216,820 50,365,134,291 (단위: 원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 433,962,708 - - 433,962,708 단기금융자산 35,242,288 710,773,151 - 746,015,439 매출채권 4,034,736,430 - - 4,034,736,430 기타채권(비유동 항목 포함) 128,093,079 - - 128,093,079 비유동금융자산 - - 1,499,970,000 1,499,970,000 파생상품자산 - 150,402,109 - 150,402,109 합계 4,632,034,505 861,175,260 1,499,970,000 6,993,179,765 (단위: 원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익 - 공정가치 측정 금융부채 합계 매입채무 2,077,981,151 - 2,077,981,151 기타채무(비유동 항목 포함) 1,830,956,226 - 1,830,956,226 차입금 34,909,223,029 - 34,909,223,029 전환사채 7,477,270,677 - 7,477,270,677 파생상품부채 - 3,830,816,717 3,830,816,717 합계 46,295,431,083 3,830,816,717 50,126,247,800 6.2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원) 구분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 1,212,376 6,302,386 외환차손익 16,268,708 31,909,041 외화환산손익 84,625 31,183,202 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이자수익 2,978,437 20,296,655 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 2,219,823,511 1,446,589,613 파생상품자산 파생상품평가손실 2,791,730,467 943,695,176 파생상품부채 파생상품평가이익 643,887,017 2,394,517,168 7. 영업부문별 정보 (1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 대표이사가 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다.연결실체의 경영진은 연결실체가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.(2) 지역별 매출내역 (단위: 원) 지역 당기 전기 대한민국 60,500,208,445 48,064,106,534 미국 697,410,908 559,919,408 중국 853,960,508 773,245,214 기타 873,811,752 473,300,497 합계 62,925,391,613 49,870,571,653 (3) 회사 총매출의 10% 이상을 차지하는 단일거래처는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 매출액 비중 A기업 10,676,243,343 17.76% B기업 6,961,718,116 11.58% C기업 6,714,107,619 11.17% 8. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 보유현금 2,519,190 1,665,440 보통예금 169,524,288 408,327,851 기타제예금 29,468,417 23,969,417 합계 201,511,895 433,962,708 (2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 정기예금 13,231,957 35,242,288 기타단기금융상품 66,924,730 710,773,151 합계 80,156,687 746,015,439 9. 매출채권및기타수취채권 (1) 매출채권 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 3,914,949,153 4,099,458,061 대손충당금 (84,761,968) (64,721,631) 장부가액 3,830,187,185 4,034,736,430 (2) 기타수취채권 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 미수금 84,830,743 79,275,659 미수금대손충당금 (76,798,647) (4,513,522) 미수수익 217,775 76,523 단기대여금 18,000,000 15,475,695 소계 26,249,871 90,314,355 비유동 임차보증금 - 10,000,000 기타보증금 39,516,000 27,778,724 소계 39,516,000 37,778,724 합계 65,765,871 128,093,079 (3) 매출채권의 연령분석 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 3,914,949,153 4,099,458,061 10. 재고자산 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 상품 1,162,654,932 2,007,679,800 상품평가손실충당금 (216,986,256) (571,917,821) 제품 8,168,844,666 7,507,640,876 제품평가손실충당금 (1,998,630,042) (1,256,534,478) 부재료 492,380,196 953,750,001 원재료 1,302,032 1,751,670 미착품 - 193,852,382 합계 7,609,565,528 8,836,222,430 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 37,322,986천원(전기: 25,387,115천원)이며, 당기 중 재고자산평가손실로 인식한 금액은 387,164천원(전기: 1,825,332천원)입니다. 11. 기타유동자산 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 선급금 145,398,022 239,252,507 선급금대손충당금 - (36,201,065) 선급금국고보조금 - (16,911,937) 선급비용 1,131,831,608 2,327,204,162 합계 1,277,229,630 2,513,343,667 12. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)와우매니지먼트그룹 대한민국 3.01 500,000,000 3.01 500,000,000 (주)파켓 대한민국 8.40 999,970,000 8.40 999,970,000 합계 1,499,970,000 1,499,970,000 (2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 손상차손 기말 (주)와우매니지먼트그룹 500,000,000 - - 500,000,000 (주)파켓 999,970,000 - - 999,970,000 합계 1,499,970,000 - - 1,499,970,000 13. 유형자산 (1) 유형자산 현황- 당기 (단위: 원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 기계장치 건설중인자산 사용권자산 합계 취득원가 43,945,340,100 8,893,786,000 319,226,896 712,314,821 1,505,633,573 983,517,616 100,000,000 355,733,433 56,815,552,439 감가상각누계액 - (926,269,374) (173,579,885) (477,901,992) (974,247,394) (287,349,948) - (355,733,433) (3,195,082,026) 정부보조금 - - - - - (20,325,210) - - (20,325,210) 장부금액 43,945,340,100 7,967,516,626 145,647,011 234,412,829 531,386,179 675,842,458 100,000,000 - 53,600,145,203 - 전기 (단위: 원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 기계장치 건설중인자산 사용권자산 합계 취득원가 35,267,537,410 8,893,786,000 308,324,228 679,392,857 1,499,293,573 983,517,616 - 355,733,433 47,987,585,117 감가상각누계액 - (703,924,724) (128,918,897) (341,704,179) (702,178,854) (164,690,997) - (177,866,712) (2,219,284,363) 정부보조금 - - - - - (23,373,986) - - (23,373,986) 장부금액 35,267,537,410 8,189,861,276 179,405,331 337,688,678 797,114,719 795,452,633 - 177,866,721 45,744,926,768 (2) 장부금액의 변동내역- 당기 (단위: 원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 기계장치 건설중인자산 사용권자산 합계 당기초 35,267,537,410 8,189,861,276 179,405,331 337,688,678 797,114,719 795,452,633 - 177,866,721 45,744,926,768 자산재평가 8,566,993,090 - - - - - - - 8,566,993,090 취득(리스) 110,809,600 36,978,818 32,921,964 6,340,000 100,000,000 287,050,382 대체 - - - - - - - - - 처분 - - (6,227,948) - - - - - (6,227,948) 감가상각비 - (222,344,650) (64,509,190) (136,197,813) (272,068,540) (119,610,175) - (177,866,721) (992,597,089) 당기말 43,945,340,100 7,967,516,626 145,647,011 234,412,829 531,386,179 675,842,458 100,000,000 - 53,600,145,203 - 전기 (단위: 원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 기계장치 건설중인자산 사용권자산 합계 당기초 7,471,903,000 8,412,205,926 234,359,889 422,209,413 966,675,157 900,833,334 - 240,000,000 18,648,186,719 취득 - - - 45,338,907 92,320,000 12,609,756 27,795,634,410 - 27,945,903,073 리스 - - - - - - - 835,733,433 835,733,433 처분 - - - - - - - (240,000,000) (240,000,000) 대체 27,795,634,410 - - - - - (27,795,634,410) - - 감가상각비 - (222,344,650) (59,333,363) (130,195,982) (266,022,787) (118,525,408) - (657,866,712) (1,454,288,902) 연결범위변동(*) - - 4,378,805 336,340 4,142,349 534,951 - - 9,392,445 당기말 35,267,537,410 8,189,861,276 179,405,331 337,688,678 797,114,719 795,452,633 - 177,866,721 45,744,926,768 (*) 당기 중 연결 범위에 포함된 (주)프라나아이앤씨의 취득시점 유형자산 장부금액입니다. (3) 유형자산 담보제공 내역- 당기 (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 차입액 담보권자 토지 및 건물 23,133,856,334 12,600,000,000 유동성장기차입금 3,875,000,000 신한은행 단기차입금(*1) 3,000,000,000 단기차입금 1,000,000,000 단기차입금 2,000,000,000 단기차입금 1,500,000,000 단기차입금 755,637,650 3,960,000,000 단기차입금 1,825,000,000 하나은행 단기차입금 700,000,000 단기차입금 763,703,164 579,060,292 360,000,000 단기차입금 300,000,000 하나은행 28,199,940,100 3,900,000,000 단기차입금(*1) 3,000,000,000 신한은행 10,800,000,000 단기차입금 9,000,000,000 농협은행 10,400,000,000 유동성장기차입금 8,000,000,000 대구은행 (*1)동일 차입금에 대하여 신한은행에 공동담보가 설정되어 있습니다. 상기 대출과 관련하여 대표이사로 부터 지급보증을 받았습니다.- 전기 (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 차입액 담보권자 토지 및 건물 15,075,861,534 12,000,000,000 유동성장기차입금 1,500,000,000 신한은행 장기차입금 3,875,000,000 1,560,000,000 단기차입금 975,000,000 하나은행 585,902,742 360,000,000 단기차입금 300,000,000 하나은행 27,795,634,410 3,900,000,000 단기차입금 3,000,000,000 신한은행 9,000,000,000 단기차입금 9,000,000,000 농협은행 5,032,700,000 장기차입금 8,000,000,000 대구은행 (4) 재평가모형1) 당사는 2022년 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였습니다. 당사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 2022년 12월 31일 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 경일감정평가법인이 동일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 경일감정평가법인은 감정평가 및 감정평가사에 관한 법률에 따른 감정평가법인으로서 토지평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 공정가치기준법 및 거래사례비교법 등 두 방식으로 산정된 시산가액을 비교 검토한후 공시지가기준법에 의한 감정평가액으로 결정하였습니다.2) 당기말 현재 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 토지 - - 43,945,340,100 43,945,340,100 3) 2022년 중 수준2와 수준3 간의 이동은 없습니다.4) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준3으로 분류되는 토지의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 토지 2022년 1월 1일 잔액 35,267,537,410 취득 및 자본적지출 110,809,600 공정가치 변동이익(*1) 8,566,993,090 기말순장부금액 43,945,340,100 (*1) 포괄 손익계산서의 기타포괄손익항목 중 재평가잉여금에 포함되어 있습니다. 5) 공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 내용 토 지 공시지가기준평가법 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로, 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 등을 비교하고 그밖의 요인을 고려하여 대상토지의 공정가치를 측정 토지 공정가치측정에 유의적이지만 관측이 어려운 투입변수에 대한 설명입니다.6) 2022년 12월 31일 현재 재평가된 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 35,378백만원입니다. 14. 무형자산 (1) 무형자산 현황 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 상표권 - 1,000 소프트웨어 - 1,000 개발비 98,333,334 - 합계 98,333,334 2,000 (2) 장부금액의 변동내역 (단위: 원) 구분 상표권 소프트웨어 개발비 합계 당기초 1,000 1,000 - 2,000 취득 - - 98,333,334 98,333,334 감액(잡손실) (1,000) (1,000) - (2,000) 당기말 - - 98,333,334 98,333,334 15. 매입채무및기타금융채무 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 매입채무 2,579,903,907 2,077,981,151 미지급금 270,457,323 51,077,631 미지급비용 1,093,885,630 1,779,878,595 합계 3,944,246,860 3,908,937,377 16. 기타유동부채 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 예수금 80,474,141 65,966,838 부가세예수금 193,902,143 7,623,876 선수금 124,730,509 60,058,474 합계 399,106,793 133,649,188 17. 차입금 (1) 단기차입금 (단위: 원) 차입처 종류 최종 이자율(%) 금액 만기일 2022.12.31 당기말 전기말 신한은행 일반자금대출 2023-03-13 9.80% 755,637,650 - 신한은행 일반자금대출 2023-02-15 3.21% 1,000,000,000 1,000,000,000 신한은행 일반자금대출 2023-03-13 3.31% 1,500,000,000 1,500,000,000 신한은행 일반자금대출 2023-05-30 4.48% 1,000,000,000 - 신한은행 일반자금대출 2023-07-14 4.91% 2,000,000,000 2,000,000,000 신한은행 일반자금대출 2022-07-14 3.57% - 500,000,000 신한은행 일반자금대출 2023-04-22 6.65% 3,000,000,000 3,000,000,000 신한은행 일반자금대출 2023-11-17 6.05% 1,000,000,000 1,000,000,000 하나은행 일반자금대출 2023-05-30 4.48% 1,825,000,000 - 하나은행 시설자금대출 2023-08-11 6.69% 300,000,000 300,000,000 하나은행 일반자금대출 2023-01-21 6.37% 763,703,164 22,480,564 하나은행 시설자금대출 2023-11-29 5.59% 700,000,000 975,000,000 농협은행 시설자금대출 2023-04-22 4.37% 9,000,000,000 9,000,000,000 기업은행 일반자금대출 2023-08-25 9.50% 282,170,825 - 기업은행 일반자금대출 2023-08-26 9.50% 1,000,000,000 - 신한은행 일반자금대출 2023-07-14 12.00% 58,333,331 100,000,000 하나은행 운전자금대출 2023-09-02 8.04% 70,000,000 70,000,000 하나은행 운전자금대출 2024-11-15 5.24% 47,909,000 - 국민은행 일반자금대출 2023-06-04 9.37% 49,000,000 70,000,000 국민은행 무역금융대출 2023-03-10 7.42% 140,033,395 50,000,000 국민은행 일반자금대출 2023-03-15 5.42% 50,000,000 - 우리은행 일반자금대출 2023-07-22 14.00% 56,000,000 63,000,000 우리은행 무역금융대출 2023-07-21 13.92% 54,860,150 - 에이치지인터내셔날 유한회사 일반자금대출 - - 46,000,000 50,000,000 오혜영 일반자금대출 - - 100,000,000 - 김영화 일반자금대출 - - - 165,596,944 최윤실 일반자금대출 - - - 195,240,521 김학태 일반자금대출 - - 100,000,000 100,000,000 합계 24,898,647,515 20,161,318,029 상기 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석31 참조) (2) 장기차입금 (단위: 원) 차입처 종류 상환조건 최종 이자율(%) 금액 만기일 2022.12.31 당기말 전기말 신한은행 시설자금대출 원금분할상환 2023-11-29 6.03% 3,875,000,000 5,375,000,000 하나은행 운전자금대출 만기일시상환 2024-11-15 2.99% - 72,905,000 국민은행 일반자금대출 만기일시상환 2024-03-15 6.58% 1,300,000,000 1,300,000,000 대구은행 시설자금대출 만기일시상환 2023-04-22 3.64% 8,000,000,000 8,000,000,000 소계 13,175,000,000 14,747,905,000 차감 : 유동성장기부채 (11,875,000,000) (1,500,000,000) 합계 1,300,000,000 13,247,905,000 상기 차입금에 대하여 회사의 토지와 건물이 신한은행, 아시아신탁에 담보신탁되어 있으며,하나은행,농협,대구은행이 동 담보신탁수익권에 대해 담보설정하고 있고(주석14참조), 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석31 참조).(3) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 2023년 36,773,647,515 2024년 1,300,000,000 2025년 - 2026년 - 2027년 이후 - 합계 38,073,647,515 (4) 전환사채① 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 명 칭 구 분 당기말 전기말 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*) 액면금액 7,800,000,000 12,000,000,000 상환할증금 409,092,751 629,373,463 전환권조정 등 (2,730,069,655) (5,152,102,786) 합 계 5,479,023,096 7,477,270,677 (*) 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 당기 중 상기 무보증사모전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 802,588,542원의 이자비용을 인식하였습니다. ② 당기말 현재 연결실체가 보유한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제2회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 권면총액 12,000,000,000원 전환청구기간 사채발행일 이후 12개월의 경과한 날(2022년 4월 12일)로부터 만기일로부터 1개월 전(2026년 3월 12일)까지 전환에 따라 발행할주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환가액 1,165원 전환비율 사채권면 금액 100% 전환가액의 조정 합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정본 사채 발행 후 3개월이 경과한 날(2021년 7월 12일) 및 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 조정(단, 전환가액의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 75% 이상으로 조정) 전환의 효력 전환권이 행사되었을 때 주식의 전환은 그 청구를 한 때에 효력을 발생시키고, 전환으로 발행된 주식에 대한 배당에 관하여는 전환청구한 날이 속하는 직전 사업연도말에 전환된 것으로 간주 조기상환청구권에관한 사항 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 04월 12일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연 복리 2.0%를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권에관한 사항 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 매수인)는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 3개월(마지막 매도청구권 행사는 발행일 이후 24개월이 되는 날)에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. (5) 전환권조정후 법인세차감전 순손익리픽싱 조건부 금융상품은 제2회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채이며, 전환권 등 평가손실 조정후 법인세차감순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 당기 전기 법인세차감전순손실 (10,723,111,772) (7,419,487,403) 전환권관련 평가손익 파생상품평가이익 - 2,394,517,168 파생상품평가손실 2,791,730,467 - 조정후 법인세차감전순손실 (7,931,381,305) (9,814,004,571) 18. 퇴직급여 및 순확정급여부채 (1) 당기 및 전기에 확정기여제도와 관련해 제조원가를 포함하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 판관비 271,259,798 303,671,306 제조원가 23,426,470 22,958,150 합계 294,686,268 326,629,456 (2) 당기말 현재 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 - 159,874,511 사외적립자산의 공정가치 - (31,805,609) 순확정급여부채 - 128,068,902 (3) 당기말 현재 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 기초금액 159,874,511 31,805,609 전입액(환입액) (114,306,576) - 납입액 - 13,762,326 지급액 (52,549,970) (52,549,970) DC전환 6,982,035 6,982,035 기말잔액 - - 구분 확정급여채무 사외적립자산 기초금액 - - 전입액 134,987,917 19,694,121 납입액 24,886,594 - 운용수익 - 12,111,488 기말잔액 159,874,511 31,805,609 19. 법인세 비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세비용 당기법인세부담액 - - 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - - 이연법인세비용 (539,545,119) (592,957,465) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (539,545,119) (592,957,465) 법인세비용 (539,545,119) (592,957,465) (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (10,723,111,772) (7,419,487,403) 적용세율(세율:당기;21%,전기:22%)에 따른 법인세비용 (2,251,853,472) (1,632,287,229) 조정사항 1,712,308,353 1,039,329,764 비과세수익 - - 비공제비용 59,192,068 34,061,909 과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - - 법인세율 인하효과 52,799,142 - 세액공제 및 감면으로 인한 효과 - 1,082,241,209 이연법인세가 인식되지 않은 이월결솔금 1,529,995,969 - 기타 70,321,174 (76,973,354) 계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용 (539,545,119) (592,957,465) (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 일시적차이에 대한 이연법인세 기타의대손상각비 425,714,204 (19,350,646) - 406,363,559 대손상각비 51,673,911 (9,951,038) - 41,722,873 선급비용 541,950 (24,634) - 517,316 세금과공과금 30,756,557 (1,398,025) - 29,358,532 감가상각비(G70) 42,312,028 20,927,752 - 63,239,781 전환사채이자 133,871,601 143,480,913 - 277,352,514 직원급여(연월차) 21,531,093 2,379,382 - 23,910,475 토지 - - (1,799,068,549) (1,799,068,549) 투자증권손상차손 171,823,683 9,348,563 - 181,172,246 파생상품평가손실 (33,088,464) 23,871,754 - (9,216,709) 파생상품평가이익 842,779,678 (240,454,145) - 602,325,533 리스부채(유동) (47,329) (804,938) - (852,267) 임대료수입(미수금) 12,349,260 (561,330) - 11,787,930 상품 351,847,491 107,078,979 - 458,926,469 광고선전비 68,283 (3,103) - 65,180 대손충당금 8,874,218 15,068,062 - 23,942,280 상환활증금 138,462,162 (52,552,684) - 85,909,478 전환권조정 (1,267,334,214) 416,667,073 - (850,667,141) 기부금한도초과 209,200,917 125,823,183 - 335,024,101 이월결손금 - - - - 순이연법인세부채 1,141,337,028 539,545,119 (1,799,068,549) (118,186,399) - 전기 (단위: 원) 구분 기초금액 당기손익반영 기말금액 일시적차이에 대한 이연법인세 차량유지비 18,890,022 23,422,005 42,312,028 감가상각비 - - - 기타이익잉여금 23,732,898 (23,732,898) - 광고선전비 68,283 - 68,283 대손상각비 143,000,868 (91,326,958) 51,673,911 대손충당금 43,665,837 (34,791,619) 8,874,218 세금과공과 30,756,557 - 30,756,557 리스부채(유동) (892,824) 845,495 (47,329) 임대료수입 12,349,260 - 12,349,260 직원급여(연월차) 18,275,004 3,256,086 21,531,091 재고자산평가손실 686,523 351,160,968 351,847,491 소송충당부채전입액 307,992,325 (307,992,325) - 미수수익 - - - 전환사채이자 21,024,015 112,847,586 133,871,601 이월결손금 - - - 전환권조정 (71,169,205) (1,196,165,009) (1,267,334,214) 기타의대손상각비 - 425,714,203 425,714,203 선급비용 - 541,950 541,950 투자증권손상차손 - 171,823,683 171,823,683 파생상품평가손실 - (33,088,464) (33,088,464) 파생상품평가이익 - 842,779,678 842,779,678 상환할증금 - 138,462,162 138,462,162 기부금한도초과 - 209,200,917 209,200,917 순이인법인세자산 합계 548,379,563 592,957,460 1,141,337,026 20. 자본금과 기타불입자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당금액 100 100 발행주식수 94,447,625 92,679,035 보통주자본금 9,444,762,500 9,267,903,500 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 합계 전기초 50,454,511 5,045,451,100 8,953,447,020 13,998,898,120 무상증자 39,894,776 3,989,477,600 (4,048,699,550) (59,221,950) 전환사채전환(*) 2,329,748 232,974,800 3,512,992,830 3,745,967,630 전기말 92,679,035 9,267,903,500 8,417,740,300 17,685,643,800 당기초 92,679,035 9,267,903,500 8,417,740,300 17,685,643,800 전환사채전환(**) 3,677,757 367,775,700 5,335,330,265 5,703,105,965 무상감자(***) (1,909,167) (190,916,700) - (190,916,700) 당기말 94,447,625 9,444,762,500 13,753,070,565 23,197,833,065 (*)전기 중 제1회 무보증 전환사채의 전환으로 2,329,748주의 보통주가 발행되었습니다.(**)당기 중 전환사채의 전환으로 3,677,757주의 보통주가 발행되었습니다.(***)당기 중 자기주식 1,909,167주를 소각하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 기타자본항목의 증감은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기초 증감 당기말 자기주식(*) (1,578,943,020) 1,262,337,043 (316,605,977) 주식선택권 154,480,360 279,439,398 433,919,758 감자차손 - (1,071,420,343) (1,071,420,343) 합계 (1,424,462,660) 470,356,098 (954,106,562) (*) 당사는 당기 중 자기주식 1,909,167주 소각하여 당기말 잔여 자기주식 478,837주를 보유하고 있으며 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 21. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*1) 205,395,276 205,395,276 미처분이익잉여금 (11,360,887,698) (1,381,932,795) 합계 (11,155,492,422) (1,176,537,519) (*1) 상법의 규정에 따라 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 미처분이익잉여금의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 (1,381,932,795) 5,413,097,208 당기순이익 (9,978,954,903) (6,246,476,833) 현금배당 - (498,684,700) 이익준비금 적립 - (49,868,470) 기말 (11,360,887,698) (1,381,932,795) 22. 배당금 연결실체가 당기 및 전기에 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주 1주당 -원(전기 10원) - 498,684,700 23. 주식기준보상 (1) 연결실체는 연결실체의 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원 주식매수선택권은 행사시점에 연결실체의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식매수선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식매수선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식매수선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.(2) 당기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 부여일 행사가능기간 부여수량 잔여수량 행사가격 결제방식 신주교부 방식 주식기준보상 2017-11-24 2019-11-25 ~ 2022-11-24 83,000 - 3,400 신주교부 신주교부 방식 주식기준보상 2021-05-25 2023-05-25 ~ 2026-05-24 907,759 661,433 2,244 신주교부 신주교부 방식 주식기준보상 2022-03-31 2024-04-01 ~ 2027-03-30 80,000 80,000 2,244 신주교부 (3) 주식선택권의 공정가치를 산정하기 위해 적용된 변수는 다음과 같습니다 구분 적용내역 부여일 2017-11-24 2021-05-25 2022-03-31 평가모형 이항모형 이항모형 이항모형 주식선택권 공정가치 0.23 652.00 379.00 부여일의 주식가격 1,135 1,225 1,140 주식가치 변동성 30.04% 11.10% 7.74% 기대 만기 5년 5년 5년 무위험이자율 2.35% 1.66% 2.86% 기대배당수익률 - - - (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 279,439천원과 154,480천원입니다. 24. 판매비와관리비 (단위: 원) 구분 당기 전기 직원급여 2,628,854,507 2,557,902,612 상여금 84,617,490 569,990,044 제수당 235,454,694 204,579,964 잡급 119,326,200 37,619,040 퇴직급여 271,259,798 328,557,900 복리후생비 347,640,932 281,315,289 여비교통비 94,764,655 20,021,789 접대비 88,644,219 79,860,511 통신비 42,489,426 21,688,315 전력비 38,728,096 40,488,224 세금과공과금 339,864,616 589,243,814 감가상각비 962,176,610 1,423,039,591 지급임차료 233,271,637 45,681,305 주식보상비 279,439,398 154,480,360 수선비 - 20,000 보험료 214,886,057 157,669,519 차량유지비 42,753,866 28,830,721 운반비 1,373,592,102 646,168,342 교육훈련비 15,610,000 41,695,273 도서인쇄비 16,842,686 32,351,198 포장비 24,521,300 16,374,000 사무용품비 462,211 479,354 소모품비 93,612,758 132,606,875 지급수수료 1,653,259,412 1,295,400,940 보관료 320,380,100 213,906,900 광고선전비 11,604,370,179 10,876,652,026 판매촉진비 991,834,614 451,671,878 대손상각비 56,124,397 (492,276,874) 건물관리비 240,570,772 250,993,731 판매수수료 8,589,638,561 11,812,297,602 수도광열비 3,795,690 3,588,045 경상연구개발비 396,215,871 286,032,066 견본비 601,876 8,635,985 카드수수료 3,732,563 3,762,984 기여금 400,000 2,200,000 차량렌트비 6,203,496 - 합 계 31,415,940,789 32,123,529,323 25. 비용의 성격별 분류 (단위: 원) 구분 당기 전기 재고자산(원부재료 제외)의 변동 1,365,101,663 (552,400,371) 원부재료 매입액 31,140,880,242 20,474,953,816 종업원급여 3,709,251,841 4,031,944,445 퇴직급여 294,686,268 351,516,050 복리후생비 366,702,322 301,002,069 여비교통비 94,764,655 20,021,789 감가상각비 994,263,755 1,454,288,902 임차료 233,271,637 45,681,305 운반비 1,457,222,812 706,376,222 포장비 1,186,065,846 979,998,754 외주가공비 2,473,410,962 3,650,675,738 소모품비 28,045,716 132,905,775 지급수수료 3,367,640,453 2,547,139,585 광고선전비 11,604,370,179 10,876,652,026 판매수수료 8,589,638,561 11,812,297,602 기타 1,833,610,270 677,590,189 합계 68,738,927,182 57,510,643,896 26. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익 (단위: 원) 구분 당기 전기 이자수익 4,190,813 26,599,041 외환차익 30,164,696 45,128,433 외화환산이익 84,625 31,253,139 파생상품평가이익 643,887,017 2,394,517,168 합계 678,327,151 2,497,497,781 (2) 금융비용 (단위: 원) 구분 당기 전기 이자비용 2,219,823,511 1,446,589,613 외환차손 13,895,988 13,219,392 외화환산손실 - 69,937 파생상품평가손실 2,791,730,467 943,695,176 합계 5,025,449,966 2,403,574,118 27. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익 (단위: 원) 구분 당기 전기 잡이익 28,063,104 119,446,824 유형자산처분이익 12,408,416 2,000,000 소송충당부채환입액 - 649,965,115 투자자산처분이익 30,000,000 - 염가매수차익 - 244,057,609 외환차익 39,351,919 - 외화환산이익 78,223 - 기타의대손상각비환입 - 73,737,847 합계 109,901,662 1,089,207,395 (2) 기타비용 (단위: 원) 구분 당기 전기 기부금 644,619,824 950,913,261 잡손실 5,396,562 11,632,957 외환차손 15,430,105 - 외화환산손실 6,906,559 - 무형자산폐기손실 2,000 - 합계 672,355,050 962,546,218 28. 주당순손익 (1) 보통주 주당순이익기본주당이익은 연결실체의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 (9,978,954,903) (6,826,529,938) 가중평균 유통보통주식수 92,930,955 90,270,668 기본주당순이익 (107) (76) (2) 희석주당순이익당기는 잠재적 보통주의 반희석 효과로 인하여 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 전기는 희석증권이 없으므로 희석주당이익을 계산하지 않았습니다. 한편, 반희석 효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석 효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 발행될 보통주식수 주식선택권 741,433 전환사채 6,695,279 29. 현금흐름표 (1) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 원) 구분 금 액 당기 전기 토지 재평가이익 8,566,993,090 - 장기차입금의 유동성대체 11,875,000,000 1,800,000,000 전환사채의 유동성대체 5,158,989,464 - 전환사채의 전환 2,710,466,558 3,749,828,446 무상증자로 인한 자본금의 증가 - 3,989,477,600 자기주식소각으로 인한 자본잉여금감소 1,262,337,043 - (2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 합 계 단기차입금 유동성 장기차입금 장기차입금 전환사채(유동) 전환사채 리스부채 전기말 순부채 20,161,318,029 1,500,000,000 13,247,905,000 - 7,477,270,677 181,710,003 42,568,203,709 현금흐름 4,737,329,486 (1,500,000,000) (72,905,000) - - (181,710,003) 2,982,714,483 전환사채의 전환 - - - - (4,200,000,000) - (4,200,000,000) 비금융변동(유동성 대체) - 11,875,000,000 (11,875,000,000) 5,158,989,464 (5,158,989,464) - - 이자비용 - - - 320,033,632 392,185,345 - 712,218,977 기타 - - - - 1,489,533,442 - 1,489,533,442 당반기말 순부채 24,898,647,515 11,875,000,000 1,300,000,000 5,479,023,096 - - 43,552,670,611 30. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내용과 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관 약정내용 한도액 사용액 신한은행 일반자금대출 3,875,000,000 3,875,000,000 일반자금대출 1,000,000,000 1,000,000,000 일반자금대출 2,000,000,000 2,000,000,000 일반자금대출 1,500,000,000 1,500,000,000 일반자금대출 1,000,000,000 1,000,000,000 일반자금대출 1,000,000,000 755,637,650 일반자금대출 3,000,000,000 3,000,000,000 일반자금대출 1,000,000,000 1,000,000,000 일반자금대출 70,000,000 - 일반자금대출 70,000,000 - 일반자금대출 100,000,000 58,333,331 하나은행 일반자금대출 800,000,000 763,703,164 시설자금대출 300,000,000 300,000,000 시설자금대출 700,000,000 700,000,000 일반자금대출 2,000,000,000 1,825,000,000 경영자금대출 100,000,000 47,909,000 일반자금대출 70,000,000 70,000,000 기업은행 일반자금대출 300,000,000 282,170,825 일반자금대출 1,000,000,000 1,000,000,000 국민은행 일반자금대출 1,300,000,000 1,300,000,000 신용대출 70,000,000 49,000,000 신용대출 50,000,000 50,000,000 신용대출 50,000,000 - 수입신용장 210,000,000 140,033,395 대구은행 시설자금대출 8,000,000,000 8,000,000,000 농협은행 시설자금대출 9,000,000,000 9,000,000,000 우리은행 수입신용장 USD 72,000.00 54,860,150 일반자금대출 63,000,000 56,000,000 일반자금대출 14,000,000 - (2) 당기말 현재 연결실체는 운영자금대출거래와 관련하여 대표이사와 기술보증기금, 신용보증기금, 지역신용재단으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 당기말 현재 기술보증기금으로부터의 지급보증액은 1,000,000,000원, 신용보증기금으로부터의 지급보증액은 1,006,000,000원, 지역신용재단으로부터의 지급보증액은 56,000,000원 입니다.(3) 연결실체는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등을 위한 지급보증 1,087,270,000원을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결실체가 제공하는 지급보증은 없습니다.(6) 당기말 현재 연결실체가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 및 건물 23,133,856,334 12,600,000,000 유동성장기차입금 3,875,000,000 신한은행 단기차입금(*1) 3,000,000,000 단기차입금 1,000,000,000 단기차입금 2,000,000,000 단기차입금 1,500,000,000 단기차입금 755,637,650 3,960,000,000 단기차입금 1,825,000,000 하나은행 단기차입금 700,000,000 단기차입금 763,703,164 579,060,292 360,000,000 단기차입금 300,000,000 하나은행 토지 및 건물 28,199,940,100 3,900,000,000 단기차입금(*1) 3,000,000,000 신한은행 10,800,000,000 단기차입금 9,000,000,000 농협은행 10,400,000,000 유동성장기차입금 8,000,000,000 대구은행 (*1)동일 차입금에 대하여 신한은행에 공동담보가 설정되어 있습니다.상기 대출과 관련하여 대표이사로 부터 지급보증을 받고 있습니다. 31. 특수관계자 등 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기타의 특수관계자 김영화 김영화 최윤실 최윤실 김학태 김학태 김춘일 김춘일 (2) 당기말 및 전기말 현재 수익과 비용에 영향을 미치는 연결실체의 특수관계자에 대한 거래내역은 존재하지 아니합니다. 또한 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 당기말 전기말 채무 채무 차입금 차입금 기타의 특수관계자 김영화 - 165,596,944 최윤실 - 195,240,521 김학태 100,000,000 100,000,000 (4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기초 460,837,465 - 연결범위변동 - 200,549,972 차입 - 280,341,436 상환 (360,837,465) 20,053,943 당기말 100,000,000 460,837,465 (5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공받은 내용 관련채무 특수관계구분 제공자 물건 또는 내용 금액 구분 금액 담보권자 최상위지배자 대표이사 장기영 지급보증 982,185,280 신한은행일반대출 755,637,650 신한은행 1,205,000,000 하나은행일반대출 1,063,703,164 하나은행 1,430,000,000 국민은행일반대출 1,300,000,000 국민은행 3,560,760,000 대구은행일반대출 8,000,000,000 대구은행 1,560,000,000 기업은행일반대출 1,282,170,825 기업은행 합계 8,737,945,280 12,401,511,639 (6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 905,444,950 1,439,766,354 퇴직급여 163,656,142 137,905,940 합계 1,069,101,092 1,577,672,294 상기의 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사로 구성되어 있습니다. 32. 사업결합 (1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 주요 영업활동 취득일 취득한 지분 이전대가 (주)프라나아이앤씨 화장품 제조 및 판매 2021-04-01 60% 300,000,000 (*) (주)프라나아이앤씨는 연결실체의 사업 확장을 목적으로 취득하였으며 해당 사업은 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업의 정의를 만족합니다.(2) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 이전대가 현금 300,000,000 이전대가 합계 300,000,000 식별가능한 자산의 공정가치 유동자산 1,883,578,978 현금및현금성자산 32,134,103 단기금융자산 58,012,282 매출채권 및 기타채권 259,918,834 기타자산 14,177,393 재고자산 1,519,336,366 비유동자산 46,444,722 유형자산 9,392,445 무형자산 2,000 기타자산 37,050,277 소계 1,930,023,700 식별가능한 부채의 공정가치 유동부채 907,967,222 매입채무 및 기타채무 99,110,959 차입금 702,949,617 기타부채 105,906,646 비유동부채 115,293,796 퇴직급여충당부채 115,293,796 소계 1,023,261,018 식별가능한 순자산 공정가치 합계 906,762,682 비지배지분 362,705,073 염가매수차익 244,057,609 (3) 비지배지분은 피취득자의 순자산 장부금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하였습니다. 33. 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2023년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 34. 보고기간이후 사건 회사는 2023년 2월 24일 이사회를 개최하여 종속회사인 ㈜ 프라나아이앤씨의 보유 주식 전량(36,000주, 지분율60%)을 300백만원에 매각하기로 결정으로 동일자로 종속회사에서 제외되었으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 총처분대가 현금 300,000,000 처분 순자산의 장부가액 유형자산 19,098,089 기타비유동자산 21,000,000 매출채권 269,910,861 재고자산 531,037,490 기타유동자산 321,089,961 현금및현금성자산 110,715,801 매입채무 (36,013,355) 기타유동부채 (1,301,370,607) 소 계 (64,531,760) 회사지분상당순자산 (38,719,056) 법인세비용 - 세후 처분손익 338,719,056 4. 재무제표 재무상태표 제 4 기 2022.12.31 현재 제 3 기 2021.12.31 현재 제 2 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 자산 유동자산 11,793,047,327 14,069,783,451 18,980,191,885 현금및현금성자산 74,132,190 317,909,589 534,241,692 단기금융자산 22,000,000 5,622,055,454 매출채권 3,632,933,858 3,805,755,668 3,466,709,919 기타채권(유동) 8,186,275 174,642,867 99,263,214 기타유동자산 957,776,132 2,194,381,211 2,203,753,451 재고자산 7,075,518,227 7,400,596,007 7,054,168,155 파생상품자산 43,889,095 150,402,109 선급법인세 611,550 4,096,000 비유동자산 55,547,623,874 48,880,976,865 21,700,809,811 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,499,970,000 1,499,970,000 종속기업투자주식 537,275,022 618,983,257 1,100,000,000 유형자산 53,375,130,190 45,437,613,479 18,290,799,563 무형자산 98,333,334 기타비유동자산 8,699,328 175,022,624 293,602,533 기타채권(비유동) 28,216,000 8,800,000 1,485,000,000 이연법인세자산 1,140,587,505 531,407,715 자산총계 67,340,671,201 62,950,760,316 40,681,001,696 부채 유동부채 49,551,646,957 28,733,112,827 13,195,840,703 매입채무 2,543,890,552 1,596,362,544 2,368,855,509 단기차입금 24,126,511,639 19,297,480,564 4,801,516,028 기타채무(유동) 2,371,708,989 2,111,713,199 2,094,366,244 미지급법인세 215,301,184 기타부채(유동) 287,295,861 215,029,800 275,836,623 리스부채(유동) 181,710,003 240,000,000 유동성장기차입금 11,875,000,000 1,500,000,000 1,800,000,000 전환사채(유동) 5,479,023,096 소송충당부채 1,399,965,115 파생상품부채(유동) 2,868,216,820 3,830,816,717 비유동부채 1,519,554,485 20,852,270,677 7,602,067,315 기타채무(비유동) 100,000,000 200,000,000 180,000,000 장기차입금 1,300,000,000 13,175,000,000 6,350,000,000 전환사채(비유동) 7,477,270,677 1,072,067,315 이연법인세부채 119,554,485 부채총계 51,071,201,442 49,585,383,504 20,797,908,018 자본 자본금 9,444,762,500 9,267,903,500 5,045,451,100 자본잉여금 13,753,070,565 8,417,740,300 11,578,160,306 기타자본조정 (954,106,562) (1,424,462,660) (1,577,322,440) 기타포괄손익누계액 6,767,924,541 이익잉여금 (12,742,181,285) (2,895,804,328) 4,836,804,712 자본총계 16,269,469,759 13,365,376,812 19,883,093,678 부채와 자본 총계 67,340,671,201 62,950,760,316 40,681,001,696 포괄손익계산서 제 4 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 3 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 2 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 매출액 60,048,029,011 47,232,888,450 60,652,757,599 매출원가 33,300,657,555 21,385,727,684 23,913,069,177 매출총이익 26,747,371,456 25,847,160,766 36,739,688,422 판매비와관리비 32,108,845,479 30,830,653,199 33,346,340,072 영업이익(손실) (5,361,474,023) (4,983,492,433) 3,393,348,350 금융수익 687,381,951 2,453,769,443 6,813,308 금융비용 5,004,355,550 2,381,791,865 417,789,806 기타수익 30,100,191 736,896,011 20,134,757 기타비용 736,956,085 3,668,485,286 5,611,043,366 법인세비용차감전순이익(손실) (10,385,303,516) (7,843,104,130) (2,608,536,757) 법인세비용 (538,926,559) (609,179,790) (87,956,683) 당기순이익(손실) (9,846,376,957) (7,233,924,340) (2,520,580,074) 기타포괄이익(손실) 6,767,924,541 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 재평가이익 6,767,924,541 총포괄손익 (3,078,452,416) (7,233,924,340) (2,520,580,074) 기본주당순이익 (106) (80) (31) 희석주당순이익 (106) (80) (31) 자본변동표 제 4 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 3 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 2 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 4,605,451,100 225,228,130 (1,169,849,300) 8,103,781,206 11,764,611,136 당기순이익(손실) (2,520,580,074) (2,520,580,074) 자산재평가이익 주식보상비용 자기주식의 취득 (407,473,140) (407,473,140) 자기주식의 소각 전환사채의 전환 감자차손 합병으로 인한 변동 440,000,000 11,352,932,176 11,792,932,176 연차배당 (746,396,420) (746,396,420) 무상증자 2020.12.31 (기말자본) 5,045,451,100 11,578,160,306 (1,577,322,440) 4,836,804,712 19,883,093,678 2021.01.01 (기초자본) 5,045,451,100 11,578,160,306 (1,577,322,440) 4,836,804,712 19,883,093,678 당기순이익(손실) (7,233,924,340) (7,233,924,340) 자산재평가이익 주식보상비용 154,480,360 154,480,360 자기주식의 취득 (1,620,580) (1,620,580) 자기주식의 소각 전환사채의 전환 232,974,800 888,279,544 1,121,254,344 감자차손 합병으로 인한 변동 연차배당 (498,684,700) (498,684,700) 무상증자 3,989,477,600 (4,048,699,550) (59,221,950) 2021.12.31 (기말자본) 9,267,903,500 8,417,740,300 (1,424,462,660) (2,895,804,328) 13,365,376,812 2022.01.01 (기초자본) 9,267,903,500 8,417,740,300 (1,424,462,660) (2,895,804,328) 13,365,376,812 당기순이익(손실) (9,846,376,957) (9,846,376,957) 자산재평가이익 6,767,924,541 6,767,924,541 주식보상비용 279,439,398 279,439,398 자기주식의 취득 자기주식의 소각 (190,916,700) 1,262,337,043 1,071,420,343 전환사채의 전환 367,775,700 5,335,330,265 5,703,105,965 감자차손 (1,071,420,343) (1,071,420,343) 합병으로 인한 변동 연차배당 무상증자 2022.12.31 (기말자본) 9,444,762,500 13,753,070,565 (954,106,562) 6,767,924,541 (12,742,181,285) 16,269,469,759 현금흐름표 제 4 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 3 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 2 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (3,119,805,153) (9,303,884,672) 653,970,395 당기순이익 (9,846,376,957) (7,233,924,340) (2,520,580,074) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 6,882,465,675 7,682,933,977 7,542,368,107 감가상각비 905,065,479 1,370,481,918 1,352,694,190 외화환산손실 6,906,559 69,937 13,659,039 이자비용 2,192,774,788 1,434,811,923 390,920,672 재고자산평가손실 590,601,461 1,596,186,176 3,120,599 소송충당부채전입액 1,399,965,115 합병비용 3,603,810,453 주식보상비용 279,439,398 154,480,360 대손상각비(환입) 34,239,288 (532,872,816) 778,198,039 기타의 대손상각비 1,935,064,560 파생상품평가손실 2,791,730,467 943,695,176 종속기업투자주식 손상차손 81,708,235 781,016,743 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (1,197,852,507) (3,706,496,824) (109,024,929) 외화환산이익 162,848 29,346,393 885,613 법인세수익 538,926,559 609,179,790 87,956,683 유형자산처분이익 12,408,416 15,407,288 소송충당부채환입액 649,965,115 파생상품평가이익 643,887,017 2,394,517,168 이자수익 2,467,667 23,488,358 4,775,345 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 2,426,334,017 (5,079,570,898) (3,263,650,484) 매출채권의 감소(증가) 168,995,245 (147,557,619) (205,045,480) 미수금의 감소(증가) (5,687,281) 23,782,035 (57,672,550) 장기미수금의 감소(증가) (1,935,064,560) 선급금의 감소(증가) 77,749,441 663,458,393 94,136,057 선급비용의 감소(증가) 1,195,056,703 (314,202,195) 306,746,165 장기선급비용의 감소(증가) 166,323,296 118,579,909 859,175,246 재고자산의 감소(증가) (265,523,681) (1,942,614,028) (3,372,726,244) 매입채무의 증가(감소) 947,528,008 (772,492,965) 585,619,111 미지급금의 증가(감소) 226,556,908 (2,931,535) (6,624,952) 미지급비용의 증가(감소) (56,930,683) 20,278,490 (1,542,039,778) 예수금의 증가(감소) 10,114,910 (2,415,850) 7,674,760 부가세예수금의 증가(감소) 6,557,071 (53,284,852) (8,320,090) 임대보증금의 증가(감소) (100,000,000) 20,000,000 85,000,000 선수금의 증가(감소) 55,594,080 (5,106,121) (9,572,729) 소송충당부채의 증가(감소) (750,000,000) 이자수취(영업) 2,326,415 25,827,398 2,359,782 배당금수취(영업) 이자지급(영업) (1,390,186,246) (773,256,801) (384,945,880) 법인세납부(환급) 3,484,450 (219,397,184) (612,556,127) 투자활동으로 인한 현금흐름 (260,087,017) (22,745,276,947) 1,149,018,901 투자활동으로 인한 현금유입액 148,436,364 49,770,647,788 21,896,621,770 단기금융상품의 처분 22,000,000 48,202,497,788 20,207,434,888 단기대여금의 감소 100,000,000 유형자산의 처분 18,636,364 41,101,465 기타보증금의 감소 7,800,000 1,568,150,000 226,900,000 합병으로 인한 현금유입 1,421,185,417 투자활동으로 인한 현금유출액 (408,523,381) (72,515,924,735) (20,747,602,869) 단기금융상품의 취득 42,602,442,334 17,712,083,144 종속기업투자주식의 취득 300,000,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 1,499,970,000 단기대여금의 증가 100,000,000 유형자산의 취득 280,150,382 27,921,562,401 1,146,919,725 무형자산의 취득 100,000,000 장기선급금의 증가 200,000,000 기타보증금의 증가 28,372,999 91,950,000 1,688,600,000 재무활동현금흐름 3,136,030,146 31,803,553,060 (2,634,481,802) 재무활동으로 인한 현금유입액 16,860,670,179 38,642,533,539 10,249,579,121 단기차입금의 증가 16,860,670,179 17,342,533,539 9,249,579,121 전환사채의 발행 12,000,000,000 장기차입금의 증가 9,300,000,000 1,000,000,000 재무활동으로 인한 현금유출액 (13,724,640,033) (6,838,980,479) (12,884,060,923) 단기차입금의 상환 12,031,639,104 3,821,569,003 7,948,063,093 유동성장기차입금의 상환 1,500,000,000 1,800,000,000 2,800,000,000 자기주식의 취득 1,620,580 406,620,300 리스부채의 상환 181,710,003 654,023,430 757,200,000 배당금의 지급 498,684,700 746,396,420 전환사채전환비용 11,290,926 유상증자로 인한 현금유출 225,781,110 무상증자로 인한 현금유출 63,082,766 현금의 증가(감소) (243,862,024) (245,608,559) (831,492,506) 기초현금 317,909,589 534,241,692 1,378,507,624 현금및현금성자산의 환율변동효과 84,625 29,276,456 (12,773,426) 기말의 현금 74,132,190 317,909,589 534,241,692 결손금처리계산서 제 4 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 3 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 과목 당기(처리예정일:2023년 3월 31일) 전기(처리확정일: 2022년 3월 31일) Ⅰ.미처리결손금 12,947,576,561 3,101,199,604 전기이월미처리결손금 (또는 전기이월미처분이익잉여금) 3,101,199,604 (4,132,724,736) 당기순손실(이익) 9,846,376,957 7,233,924,340 II. 결손금처리액 - - Ⅳ. 차기이월미처리결손금 12,947,576,561 3,101,199,604 ※ 제4기(당기)는 주주총회 승인 전 결손금처리계산서입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 당기말 2022년 12월 31일 현재 전기말 2021년 12월 31일 현재 주식회사 TS트릴리온 1. 일반사항 주식회사 티에스트릴리온은 2007년 8월 17일에 설립되어 샴푸, 린스 등 화장품, 의약외품 도.소매, 제조업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 당사의 본사는 서울특별시 영등포구 양평로 96, 1층, 6층, 8층에 소재하고 있습니다. 한편, 당사는 2017년 12월 22일자로 한국거래소 코넥스시장에 상장을 거쳐, 2020년 12월 15일 합병기일로 하여 하이제4호기업인수목적 주식회사와 합병함에 따라 2020년 12월 30일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식 수 (주) 지분율 (%) 대표이사 및 그 특수관계자 66,365,333 70.27% 기타주주 27,603,455 29.23% 자기주식 478,837 0.51% 합계 94,447,625 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다.(1) 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익 공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익 공정가치 측정 금융상품 (3) 기능통화와 표시통화당사의 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 중요한 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치의 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정치의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금설정대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 당사는 순자산가액이 "0" 이하인 일부 종속기업투자주식에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.4) 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측 가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 단일의 영업보고부문을 영위하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. - 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 - 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 - 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 건물 40년 비품 5년 차량운반구 5년 시설장치 5년 기계장치 8년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있어 다른 자산과 거의 독립적으로 현금흐름을 창출하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있으며, 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적 변경 시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다. (7) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성 가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 5) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 7) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 8) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. (10) 종업원급여1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. (11) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (12) 외화환산 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. (13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (14) 수익인식당사는 샴푸, 린스 등 화장품, 의약외품 도.소매, 제조업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 재화의 인도 시점에 인식됩니다. (15) 금융수익 및 비용금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익인식공정가치측정금융자산처분이익, 당기손익인식공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함합니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손 및 외화금융상품의 환산차손 및 평가손실을 포함합니다.(16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (17) 주당손익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채, 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(18) 제ㆍ개정 기준서 가. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 (6) 기업회계기준서 제1001호' 재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 이 개정 기준을 조기적용하였으며 주석 18에 관련 정보를 공시하였습니다. 나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 . (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.4.1.1 시장위험(1) 외환위험회사의 영업활동은 주로 국내 매출로 이루어져 있어, 다른 모든 변수가 일정할 때의 외화 환율의 변동으로 인한 세전이익의 변동은 중요하지 않습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 10,341,100 (10,341,100) 23,428,500 (23,428,500) CNY 8,034,087 (8,034,087) 2,793,198 (2,793,198) HKD 122,318 (122,318) 122,516 (122,516) SGD 8,753 (8,753) 341,492 (341,492) JPY 221,094 (221,094) 530,929 (530,929) (2) 이자율 위험변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자수익 731,434 (731,434) 3,391,589 (3,391,589) 이자비용 (298,015,116) 298,015,116 (194,724,806) 194,724,806 4.1.2 신용위험신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 또한, 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 74,132,190 317,909,589 장단기금융상품 - 22,000,000 매출채권및기타수취채권 3,641,120,133 3,980,398,535 기타비유동수취채권 28,216,000 8,800,000 합계 3,743,468,323 4,329,108,124 4.1.3 유동성위험 회사는 유동성위험 관리를 위하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 원) 구분 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 매입채무및기타금융채무 4,915,599,541 - - 차입금 36,904,165,790 1,317,528,689 - 기타비유동금융채무 - 100,000,000 - 전환사채 7,800,000,000 - - 합계 49,619,765,331 1,417,528,689 - (2) 전기말 (단위: 원) 구분 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 3년미만 매입채무및기타금융채무 3,708,075,743 - - 리스부채(*1) 186,000,000 - - 차입금 21,365,039,788 12,063,889,726 1,311,151,230 기타비유동금융채무 - 200,000,000 - 전환사채 - - 12,000,000,000 합계 25,259,115,531 12,263,889,726 13,311,151,230 (*1) 할인하지 아니한 금액입니다. 4.2. 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 부채총계 (A) 51,071,201,442 49,585,383,504 자본총계 (B) 16,269,469,759 13,365,376,812 부채비율 (A/B) 313.91% 371.00% 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말의 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 74,132,190 74,132,190 317,909,589 317,909,589 장단기금융상품 - - 22,000,000 22,000,000 매출채권및기타수취채권 3,641,120,133 3,641,120,133 3,980,398,535 3,980,398,535 기타비유동수취채권 28,216,000 28,216,000 8,800,000 8,800,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,499,970,000 1,499,970,000 1,499,970,000 1,499,970,000 파생상품자산 43,889,095 43,889,095 150,402,109 150,402,109 합계 5,287,327,418 5,287,327,418 5,979,480,233 5,979,480,233 금융부채 매입채무및기타금융채무 4,915,599,541 4,915,599,541 3,708,075,743 3,708,075,743 차입금 37,301,511,639 37,301,511,639 33,972,480,564 33,972,480,564 전환사채 5,479,023,096 5,479,023,096 7,477,270,677 7,477,270,677 기타비유동금융채무 100,000,000 100,000,000 200,000,000 200,000,000 파생상품부채 2,868,216,820 2,868,216,820 3,830,816,717 3,830,816,717 합계 50,664,351,096 50,664,351,096 49,188,643,701 49,188,643,701 5.2 공정가치 서열체계반복적으로 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 1,499,970,000 1,499,970,000 파생상품자산 - 43,889,095 - 43,889,095 금융부채 - - - - 파생상품부채 - 2,868,216,820 - 2,868,216,820 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 1,499,970,000 1,499,970,000 파생상품자산 - 150,402,109 - 150,402,109 금융부채 - - 파생상품부채 - 3,830,816,717 - 3,830,816,717 5.3 가치평가기법과 투입변수 및 가치평가 과정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사는 이러한 활성시장에서 거래되고 금융상품의 공시된 시장가격이 있는 금융상품들을 "수준1"에 포함하고 있습니다. 회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 회사특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준2"에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준3"에 포함됩니다. 5.4 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 자산의 당기의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기초 1,499,970,000 취득 - 기말 1,499,970,000 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 74,132,190 - - 74,132,190 단기금융자산 - - - - 매출채권 3,632,933,858 - - 3,632,933,858 기타채권(비유동 항목 포함) 36,402,275 - - 36,402,275 비유동금융자산 - - 1,499,970,000 1,499,970,000 파생상품자산 - 43,889,095 - 43,889,095 합계 3,743,468,323 43,889,095 1,499,970,000 5,287,327,418 (단위: 원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익 - 공정가치 측정 금융부채 합계 매입채무 2,543,890,552 - 2,543,890,552 기타채무(비유동 항목 포함) 2,471,708,989 - 2,471,708,989 차입금 37,301,511,639 - 37,301,511,639 전환사채 5,479,023,096 - 5,479,023,096 파생상품부채 - 2,868,216,820 2,868,216,820 합계 47,796,134,276 2,868,216,820 50,664,351,096 (단위: 원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 317,909,589 - - 317,909,589 단기금융자산 22,000,000 - - 22,000,000 매출채권 3,805,755,668 - - 3,805,755,668 비유동금융자산 - - 1,499,970,000 1,499,970,000 파생상품자산 - 150,402,109 - 150,402,109 기타채권(비유동 항목 포함) 183,442,867 - - 183,442,867 합계 4,329,108,124 150,402,109 1,499,970,000 5,979,480,233 (단위: 원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익 - 공정가치 측정 금융부채 합계 매입채무 1,596,362,544 - 1,596,362,544 기타채무(비유동 항목 포함) 2,311,713,199 - 2,311,713,199 차입금 33,972,480,564 - 33,972,480,564 전환사채 7,477,270,677 - 7,477,270,677 파생상품부채 - 3,830,816,717 3,830,816,717 합계 45,357,826,984 3,830,816,717 49,188,643,701 6.2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원) 구분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 2,467,667 5,778,270 외환차손익 21,014,124 3,202,695 외화환산손익 (6,743,711) 29,276,456 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이자수익 - 17,710,088 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 2,192,774,788 1,434,811,923 파생상품자산 파생상품평가손실 2,791,730,467 943,695,176 파생상품부채 파생상품평가이익 643,887,017 2,394,517,168 7. 영업부문별 정보 (1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 대표이사가 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.(2) 지역별 매출내역 (단위: 원) 지역 당기 전기 대한민국 57,794,214,054 45,498,440,747 미국 697,410,908 559,919,408 중국 853,960,508 773,245,214 기타 702,443,541 401,283,081 합계 60,048,029,011 47,232,888,450 (3) 회사 총매출의 10% 이상을 차지하는 단일거래처는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 매출액 비중 A기업 10,676,243,343 17.76% B기업 6,961,718,116 11.58% C기업 6,714,107,619 11.17% 8. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 보유현금 988,800 750,680 보통예금 43,674,973 293,189,492 기타제예금 29,468,417 23,969,417 합계 74,132,190 317,909,589 (2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 정기예금 - 22,000,000 합계 - 22,000,000 9. 매출채권및기타수취채권 (1) 매출채권 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 3,668,698,975 3,843,365,557 대손충당금 (35,765,117) (37,609,889) 장부가액 3,632,933,858 3,805,755,668 (2) 기타수취채권 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 미수금 7,968,500 74,566,344 미수수익 217,775 76,523 단기대여금 - 100,000,000 소계 8,186,275 174,642,867 비유동 기타보증금 28,216,000 8,800,000 합계 36,402,275 183,442,867 (3) 매출채권의 연령분석 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 3,668,698,975 3,843,365,557 10. 재고자산 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 상품 604,557,381 538,969,875 상품평가손실충당금 (191,278,194) (342,772,297) 제품 8,168,844,666 7,507,640,876 제품평가손실충당금 (1,998,630,042) (1,256,534,478) 부재료 492,024,416 953,292,031 합계 7,075,518,227 7,400,596,007 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 33,300,658천원(전기: 21,385,728천원)이며, 당기 중 재고자산평가손실로 인식한 금액은 590,601천원(전기: 1,596,186천원)입니다. 11. 기타유동자산 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 선급금 58,714,270 100,262,646 선급비용 899,061,862 2,094,118,565 합계 957,776,132 2,194,381,211 12. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)와우매니지먼트그룹 대한민국 3.01 500,000,000 3.01 500,000,000 (주)파켓 대한민국 8.40 999,970,000 8.40 999,970,000 합계 1,499,970,000 1,499,970,000 (2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 손상차손 기말 (주)와우매니지먼트그룹 500,000,000 - - 500,000,000 (주)파켓 999,970,000 - - 999,970,000 합계 1,499,970,000 - - 1,499,970,000 13. 종속기업투자주식 (1) 종속기업투자현황 (단위: 원) 구분 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)TS미디어 대한민국 100 200,000,000 100 200,000,000 (주)할리스선유도역점TS카페 대한민국 100 337,275,022 100 418,983,257 (주)프라나아이앤씨(*) 대한민국 60 - 60 - 합계 537,275,022 618,983,257 (*) 전기에 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다. (2) 종속기업투자의 변동 내역 (단위: 원) 구분 기초 취득 손상차손 기말 (주)TS미디어 200,000,000 - - 200,000,000 (주)할리스선유도역점TS카페 418,983,257 - (81,708,235) 337,275,022 (주)프라나아이앤씨 - - - - 합계 618,983,257 - (81,708,235) 537,275,022 (3) 종속기업의 요약재무정보 (단위: 원) 구분 자산 부채 매출액 당기순손익 기타포괄손익 (주)TS미디어 1,367,068,191 179,831,604 2,663,320,698 13,352,312 - (주)할리스선유도역점TS카페 357,463,182 20,188,160 373,017,903 (143,743,364) - (주)프라나아이앤씨 1,272,852,202 2,327,751,658 2,445,729,793 (511,529,376) - (단위: 원) 구분 자산 부채 매출액 당기순손익 기타포괄손익 (주)TS미디어 1,738,722,223 564,837,948 3,544,344,428 (14,758,571) - (주)할리스선유도역점TS카페 496,061,628 15,043,242 322,026,257 (162,158,070) - (주)프라나아이앤씨 2,520,811,731 3,064,181,811 2,198,092,808 (1,774,899,898) - 14. 유형자산 (1) 유형자산 현황- 당기 (단위: 원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 기계장치 건설중인자산 사용권자산 합계 취득원가 43,945,340,100 8,893,786,000 307,569,494 478,741,836 1,154,639,662 977,000,000 100,000,000 355,733,433 56,212,810,525 감가상각누계액 - (926,269,374) (161,923,483) (317,196,842) (775,398,661) (280,833,332) - (355,733,433) (2,817,355,125) 정부보조금 - - - - - (20,325,210) - - (20,325,210) 장부금액 43,945,340,100 7,967,516,626 145,646,011 161,544,994 379,241,001 675,841,458 100,000,000 - 53,375,130,190 (*) 당사는 유형자산과 관련하여 재산종합보험(부보금액: 16,674,301,000원)에 가입하고 있습니다.- 전기 (단위: 원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 기계장치 건설중인자산 사용권자산 합계 취득원가 35,267,537,410 8,893,786,000 296,666,826 452,719,872 1,148,299,662 977,000,000 - 355,733,433 47,391,743,203 감가상각누계액 - (703,924,724) (121,640,300) (223,193,941) (545,421,729) (158,708,332) - (177,866,712) (1,930,755,738) 정부보조금 - - - - - (23,373,986) - - (23,373,986) 장부금액 35,267,537,410 8,189,861,276 175,026,526 229,525,931 602,877,933 794,917,682 - 177,866,721 45,437,613,479 (2) 장부금액의 변동내역- 당기 (단위: 원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 기계장치 건설중인자산 사용권자산 합계 당기초 35,267,537,410 8,189,861,276 175,026,526 229,525,931 602,877,933 794,917,682 - 177,866,721 45,437,613,479 취득 110,809,600 - 36,978,818 26,021,964 6,340,000 - 100,000,000 - 280,150,382 재평가 8,566,993,090 - - - - - - - 8,566,993,090 리스 - - - - - - - - - 처분 - - (6,227,948) - - - - - (6,227,948) 대체 - - - - - - - - - 감가상각비 - (222,344,650) (60,131,385) (94,002,901) (229,976,932) (119,076,224) - (177,866,721) (903,398,813) 당기말 43,945,340,100 7,967,516,626 145,646,011 161,544,994 379,241,001 675,841,458 100,000,000 - 53,375,130,190 - 전기 (단위: 원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 기계장치 건설중인자산 사용권자산 합계 전기초 7,471,903,000 8,412,205,926 234,359,889 297,231,217 734,266,197 900,833,334 - 240,000,000 18,290,799,563 취득 - - - 20,998,235 92,320,000 12,609,756 27,795,634,410 - 27,921,562,401 리스 - - - - - - - 835,733,433 835,733,433 처분 - - - - - - - (240,000,000) (240,000,000) 대체 27,795,634,410 - - - - - (27,795,634,410) - - 감가상각비 - (222,344,650) (59,333,363) (88,703,521) (223,708,264) (118,525,408) - (657,866,712) (1,370,481,918) 전기말 35,267,537,410 8,189,861,276 175,026,526 229,525,931 602,877,933 794,917,682 - 177,866,721 45,437,613,479 (3) 유형자산 담보제공 내역- 당기 (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 차입액 담보권자 토지 및 건물 23,133,856,334 12,600,000,000 유동성장기차입금 3,875,000,000 신한은행 단기차입금(*1) 3,000,000,000 단기차입금 1,000,000,000 단기차입금 2,000,000,000 단기차입금 1,500,000,000 단기차입금 755,637,650 3,960,000,000 단기차입금 1,825,000,000 하나은행 단기차입금 700,000,000 단기차입금 763,703,164 579,060,292 360,000,000 단기차입금 300,000,000 하나은행 28,199,940,100 3,900,000,000 단기차입금(*1) 3,000,000,000 신한은행 10,800,000,000 단기차입금 9,000,000,000 농협은행 10,400,000,000 유동성장기차입금 8,000,000,000 대구은행 상기 대출과 관련하여 대표이사로 부터 지급보증을 받았습니다.(주석31 참조)(*1) 동일 차입금에 대하여 신한은행에 공동담보가 설정되어 있습니다.- 전기 (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 차입액 담보권자 토지 및 건물 15,075,861,534 12,000,000,000 유동성장기차입금 1,500,000,000 신한은행 장기차입금 3,875,000,000 1,560,000,000 단기차입금 975,000,000 하나은행 585,902,742 360,000,000 단기차입금 300,000,000 하나은행 27,795,634,410 3,900,000,000 단기차입금 3,000,000,000 신한은행 9,000,000,000 단기차입금 9,000,000,000 농협은행 5,032,700,000 장기차입금 8,000,000,000 대구은행 (4) 재평가모형1) 당사는 2022년 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였습니다. 당사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 2022년 12월 31일 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 경일감정평가법인이 동일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 경일감정평가법인은 감정평가 및 감정평가사에 관한 법률에 따른 감정평가법인으로서 토지평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 공정가치기준법 및 거래사례비교법 등 두 방식으로 산정된 시산가액을 비교 검토한후 공시지가기준법에 의한 감정평가액으로 결정하였습니다.2) 당기말 현재 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 토지 - - 43,945,340,100 43,945,340,100 3) 2022년 중 수준2와 수준3 간의 이동은 없습니다.4) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준3으로 분류되는 토지의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 토지 2022년 1월 1일 잔액 35,267,537,410 취득 및 자본적지출 110,809,600 공정가치 변동이익(*1) 8,566,993,090 기말순장부금액 43,945,340,100 (*1) 포괄 손익계산서의 기타포괄손익항목 중 재평가잉여금에 포함되어 있습니다.5) 공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 내용 토 지 공시지가기준평가법 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로, 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 등을 비교하고 그밖의 요인을 고려하여 대상토지의 공정가치를 측정 토지 공정가치측정에 유의적이지만 관측이 어려운 투입변수에 대한 설명입니다.6) 2022년 12월 31일 현재 재평가된 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 35,378백만원입니다. 15. 무형자산 (1) 무형자산 현황 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 개발비 98,333,334 - (2) 장부금액의 변동내역 (단위: 원) 구분 기초 취득 상각 기말 개발비 - 100,000,000 1,666,666 98,333,334 16. 매입채무및기타금융채무 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 매입채무 2,543,890,552 1,596,362,544 미지급금 227,638,941 1,082,033 미지급비용 2,144,070,048 2,110,631,166 소계 4,915,599,541 3,708,075,743 비유동 임대보증금 100,000,000 200,000,000 소계 100,000,000 200,000,000 합계 5,015,599,541 3,908,075,743 17. 기타유동부채 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 예수금 60,904,720 50,789,810 부가세예수금 170,622,631 164,065,560 선수금 55,768,510 174,430 합계 287,295,861 215,029,800 18. 차입금 (1) 단기차입금 (단위: 원) 차입처 종류 최종 이자율(%) 금액 만기일 2022.12.31 당기말 전기말 신한은행 일반자금대출 2023-04-22 6.65% 3,000,000,000 3,000,000,000 신한은행 일반자금대출 2023-07-14 4.91% 2,000,000,000 2,000,000,000 신한은행 일반자금대출 2023-03-13 3.31% 1,500,000,000 1,500,000,000 신한은행 일반자금대출 2023-02-15 3.21% 1,000,000,000 1,000,000,000 신한은행 일반자금대출 2023-05-30 4.48% 1,000,000,000 - 신한은행 일반자금대출 2023-11-17 6.05% 1,000,000,000 1,000,000,000 신한은행 일반자금대출 2023-03-13 9.80% 755,637,650 - 신한은행 일반자금대출 2022-07-14 3.57% - 500,000,000 하나은행 일반자금대출 2023-05-30 6.67% 1,825,000,000 - 하나은행 일반자금대출 2023-01-21 6.37% 763,703,164 22,480,564 하나은행 시설자금대출 2023-11-29 5.59% 700,000,000 975,000,000 하나은행 시설자금대출 2023-08-11 6.69% 300,000,000 300,000,000 농협은행 시설자금대출 2023-04-22 4.37% 9,000,000,000 9,000,000,000 기업은행 일반자금대출 2023-08-25 9.50% 282,170,825 - 기업은행 일반자금대출 2023-08-26 9.50% 1,000,000,000 - 합계 24,126,511,639 19,297,480,564 상기 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석31 참조) (2) 장기차입금 (단위: 원) 차입처 종류 상환조건 최종 이자율(%) 금액 만기일 2022.12.31 당기말 전기말 신한은행 시설자금대출 원금분할상환 2023-11-29 6.03% 3,875,000,000 5,375,000,000 국민은행 일반자금대출 만기일시상환 2024-03-15 6.58% 1,300,000,000 1,300,000,000 대구은행 시설자금대출 만기일시상환 2023-04-22 3.64% 8,000,000,000 8,000,000,000 소계 13,175,000,000 14,675,000,000 차감 : 유동성장기부채 (11,875,000,000) (1,500,000,000) 합계 1,300,000,000 13,175,000,000 상기 차입금에 대하여 회사의 토지와 건물이 신한은행, 아시아신탁에 담보신탁되어 있으며, 하나은행,농협,대구은행이 동 담보신탁수익권에 대해 담보설정하고 있고(주석14 참조), 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석31 참조)(3) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 2023년 36,001,511,639 2024년 1,300,000,000 2024년 - 2025년 - 2026년 이후 - 합계 37,301,511,639 (4) 전환사채① 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 명 칭 구 분 당기말 전기말 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*) 액면금액 7,800,000,000 12,000,000,000 상환할증금 409,092,751 629,373,463 전환권조정 등 (2,730,069,655) (5,152,102,786) 합 계 5,479,023,096 7,477,270,677 (*) 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 당기 중 상기 무보증사모전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 802,588,542원의 이자비용을 인식하였습니다. ② 당기말 현재 당사가 보유한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제2회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 권면총액 12,000,000,000원 전환청구기간 사채발행일 이후 12개월의 경과한 날(2022년 4월 12일)로부터 만기일로부터 1개월 전(2026년 3월 12일)까지 전환에 따라 발행할주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환가액 1,165원 전환비율 사채권면 금액 100% 전환가액의 조정 합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정본 사채 발행 후 3개월이 경과한 날(2021년 7월 12일) 및 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 조정(단, 전환가액의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 75% 이상으로 조정) 전환의 효력 전환권이 행사되었을 때 주식의 전환은 그 청구를 한 때에 효력을 발생시키고, 전환으로 발행된 주식에 대한 배당에 관하여는 전환청구한 날이 속하는 직전 사업연도말에 전환된 것으로 간주 조기상환청구권에 관한 사항 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 04월12일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연 복리 2.0%를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권에 관한 사항 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 매수인)는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 3개월(마지막 매도청구권 행사는 발행일 이후 24개월이 되는 날)에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. (*) 당기 중 전환사채의 전환청구권 행사로 인하여 3,677,757주가 보통주로 전환되었습니다. (5) 전환권조정후 법인세차감전 순손익리픽싱 조건부 금융상품은 제2회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채이며, 전환권 등 평가손실 조정후 법인세차감순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 당기 전기 법인세차감전순손실 (10,385,303,516) (7,843,104,130) 전환권관련 평가손익 파생상품평가이익 - 2,394,517,168 파생상품평가손실 2,791,730,467 - 조정후 법인세차감전순손실 (7,593,573,049) (10,237,621,298) 19. 퇴직급여 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 제조원가를 포함하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 판관비 294,951,083 259,639,600 제조원가 23,426,470 22,958,150 합계 318,377,553 282,597,750 20. 법인세 비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세비용 당기법인세부담액 - - 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - - 이연법인세비용 (538,926,559) (609,179,790) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (538,926,559) (609,179,790) 법인세비용 (538,926,559) (609,179,790) (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (10,385,303,516) (7,843,104,130) 적용세율(당기:21%, 전기:22%)에 따른 법인세비용 (2,180,913,738) (1,725,482,909) 조정사항 1,641,987,179 1,116,303,118 비과세수익 - - 비공제비용 59,192,068 34,061,909 과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - - 법인세율 효과 52,799,142 - 세액공제 및 감면으로 인한 효과 - - 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 1,529,995,969 1,082,241,209 당기손익으로 인식된 법인세비용 (538,926,559) (609,179,790) (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 일시적차이에 대한 이연법인세 기타의대손상각비 425,714,204 (19,350,646) - 406,363,558 대손상각비 51,673,911 (9,951,038) - 41,722,873 선급비용 541,950 (24,634) - 517,316 세금과공과금 30,756,557 (1,398,025) - 29,358,532 감가상각비(G70) 42,312,028 20,927,752 - 63,239,780 전환사채이자 133,871,601 143,480,913 - 277,352,514 직원급여(연월차) 20,781,570 1,760,822 - 22,542,392 토지 - - (1,799,068,549) (1,799,068,549) 투자증권손상차손 171,823,683 9,348,563 - 181,172,246 파생상품평가손실 (33,088,464) 23,871,754 - (9,216,710) 파생상품평가이익 842,779,678 (240,454,145) - 602,325,533 리스부채(유동) (47,329) (804,938) - (852,267) 임대료수입(미수금) 12,349,260 (561,330) - 11,787,930 상품 351,847,491 107,078,979 - 458,926,469 광고선전비 68,283 (3,103) - 65,180 대손충당금 8,874,218 15,068,062 - 23,942,280 상환활증금 138,462,162 (52,552,684) - 85,909,478 전환권조정 (1,267,334,214) 416,667,073 - (850,667,141) 기부금한도초과 209,200,917 125,823,183 - 335,024,101 이월결손금 - - - - 순이연법인세부채 합계 1,140,587,505 538,926,559 (1,799,068,549) (119,554,485) - 전기 (단위: 원) 구분 기초금액 당기손익반영 기말금액 일시적차이에 대한 이연법인세 차량유지비 18,890,022 23,422,005 42,312,028 기타이익잉여금 23,732,898 (23,732,898) - 광고선전비 68,283 - 68,283 대손상각비 126,778,541 (75,104,631) 51,673,911 대손충당금 43,665,837 (34,791,619) 8,874,218 세금과공과금 30,756,557 - 30,756,557 리스부채(유동) (892,824) 845,495 (47,329) 임대료수입 12,349,260 - 12,349,260 직원급여(연월차) 17,525,484 3,256,086 20,781,570 재고자산평가손실 686,523 351,160,968 351,847,491 소송충당부채전입액 307,992,325 (307,992,325) - 미수수익 - - - 전환사채이자 21,024,015 112,847,586 133,871,601 이월결손금 - - - 전환권조정 (71,169,205) (1,196,165,009) (1,267,334,214) 기타의대손상각비 - 425,714,203 425,714,203 선급비용 - 541,950 541,950 투자증권손상차손 - 171,823,683 171,823,683 파생상품평가손실 - (33,088,464) (33,088,464) 파생상품평가이익 - 842,779,678 842,779,678 상환할증금 - 138,462,162 138,462,162 기부금한도초과 - 209,200,917 209,200,917 순이인법인세자산 합계 531,407,715 609,179,787 1,140,587,505 21. 자본금과 기타불입자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당금액 100 100 발행주식수 94,447,625 92,679,035 보통주자본금 9,444,762,500 9,267,903,500 (2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 합계 전기초 50,454,511 5,045,451,100 8,953,447,020 13,998,898,120 무상증자 39,894,776 3,989,477,600 (4,048,699,550) (59,221,950) 전환사채전환(*) 2,329,748 232,974,800 3,512,992,830 3,745,967,630 전기말 92,679,035 9,267,903,500 8,417,740,300 17,685,643,800 당기초 92,679,035 9,267,903,500 8,417,740,300 17,685,643,800 전환사채전환(**) 3,677,757 367,775,700 5,335,330,265 5,703,105,965 무상감자(***) (1,909,167) (190,916,700) - (190,916,700) 당기말 94,447,625 9,444,762,500 13,753,070,565 23,197,833,065 (*)전기 중 제1회 무보증전환사채의 전환으로 2,329,748주의 보통주가 발행되었습니다.(**) 당기 중 제2회 무보증전환사채의 전환으로 3,677,757주의 보통주가 발행되었습니다.(***)당기 중 자기주식 1,909,167주 소각하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 기타자본항목의 증감은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기초 증감 당기말 자기주식(*) (1,578,943,020) 1,262,337,043 (316,605,977) 주식선택권 154,480,360 279,439,398 433,919,758 감자차손 - (1,071,420,343) (1,071,420,343) 합계 (1,424,462,660) 470,356,098 (954,106,562) (*) 당사는 당기 중 자기주식 1,909,167주를 소각하여 당기말 자기주식 478,837주를 보유하고 있으며 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. (단위: 원) 구분 전기초 증감 전기말 자기주식(*) (1,577,322,440) (1,620,580) (1,578,943,020) 주식선택권 - 154,480,360 154,480,360 합계 (1,577,322,440) 152,859,780 (1,424,462,660) (*) 당사는 전기말 주식 가격안정을 위하여 587,237주의 자기주식을 시가로 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있으며 전기 중 대표이사(최대주주)로부터 1,800,767주를 무상으로 증여받았습니다. 22. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*1) 205,395,276 205,395,276 미처분이익잉여금 (12,947,576,561) (3,101,199,604) 합계 (12,742,181,285) (2,895,804,328) (*1) 상법의 규정에 따라 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 미처분이익잉여금의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 (3,101,199,604) 4,681,277,906 당기순이익 (9,846,376,957) (7,233,924,340) 현금배당 - (498,684,700) 이익준비금 적립 - (49,868,470) 기말 (12,947,576,561) (3,101,199,604) 23. 배당금 당사가 당기 및 전기에 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주 1주당 0원(전기 10원) - 498,684,700 24. 주식기준보상 (1) 회사는 회사 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원 주식매수선택권은 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식매수선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식매수선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식매수선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.(2) 당기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 부여일 행사가능기간 부여수량 잔여수량 행사가격 결제방식 신주교부 방식 주식기준보상 2017-11-24 2019-11-25~ 2022-11-24 83,000 - 3,400 신주교부 신주교부 방식 주식기준보상 2021-05-25 2023-05-25 ~ 2026-05-24 907,759 661,433 2,244 신주교부 신주교부 방식 주식기준보상 2022-03-31 2024-04-01 ~ 2027-03-30 80,000 80,000 2,244 신주교부 (3) 주식선택권의 공정가치를 산정하기 위해 적용된 변수는 다음과 같습니다 (단위: 원) 구분 적용내역 부여일 2017-11-24 2021-05-25 2022-03-31 평가모형 이항모형 이항모형 이항모형 주식선택권 공정가치 0.23 652.00 379.00 부여일의 주식가격 1,135 1,225 1,140 주식가치 변동성 30.04% 11.10% 7.74% 기대 만기 5년 5년 5년 무위험이자율 2.35% 1.66% 2.86% 기대배당수익률 - - - (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 279,439천원과 154,480천원입니다. 25. 판매비와관리비 (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 2,325,115,044 2,072,441,372 퇴직급여 294,951,083 259,639,600 복리후생비 291,064,328 217,515,030 여비교통비 88,703,779 6,798,668 접대비 81,744,929 65,834,824 통신비 35,182,200 15,987,219 수도광열비 3,780,950 3,575,985 세금과공과 320,785,166 574,525,284 감가상각비 905,065,479 1,370,481,918 임차료 171,293,046 13,863,000 보험료 152,608,193 118,853,482 교육훈련비 15,530,000 41,498,000 차량유지비 31,490,579 23,883,087 도서인쇄비 7,607,600 10,590,400 소모품비 65,850,842 96,600,268 지급수수료 1,500,073,308 1,121,793,849 운반비 1,292,482,204 564,039,099 광고선전비 13,820,111,055 11,788,725,830 대손상각비(환입) 34,239,288 (532,872,816) 경상연구개발비 396,215,871 281,272,066 판매촉진비 976,073,103 435,517,484 건물관리비 183,331,750 184,464,946 판매수수료 8,472,379,739 11,687,268,499 포장비 6,389,000 900,000 주식보상비 279,439,398 154,480,360 전력비 36,957,445 39,068,845 보관료 320,380,100 213,906,900 합계 32,108,845,479 30,830,653,199 26. 비용의 성격별 분류 (단위: 원) 구분 당기 전기 재고자산(원부재료 제외)의 변동 325,077,780 (346,827,537) 원부재료 매입액 30,440,062,886 18,945,732,838 종업원급여 2,839,807,136 2,625,410,767 퇴직급여 318,377,553 282,597,750 복리후생비 310,125,718 237,201,810 여비교통비 88,703,779 6,798,668 감가상각비 905,065,479 1,370,481,918 임차료 171,293,046 13,863,000 운반비 1,376,112,914 624,246,979 포장비 1,167,933,546 964,524,754 외주가공비 1,988,455,962 2,250,866,847 소모품비 283,800 96,899,168 지급수수료 1,586,753,963 1,245,145,081 광고선전비 13,820,111,055 11,788,725,830 판매수수료 8,472,379,739 11,687,268,499 기타 1,598,958,678 423,444,511 합계 65,409,503,034 52,216,380,883 27. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익 (단위: 원) 구분 당기 전기 이자수익 2,467,667 23,488,358 외환차익 40,864,419 6,417,524 외화환산이익 162,848 29,346,393 파생상품평가이익 643,887,017 2,394,517,168 합계 687,381,951 2,453,769,443 (2) 금융비용 (단위: 원) 구분 당기 전기 이자비용 2,192,774,788 1,434,811,923 외환차손 19,850,295 3,214,829 외화환산손실 - 69,937 파생상품평가손실 2,791,730,467 943,695,176 합계 5,004,355,550 2,381,791,865 28. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익 (단위: 원) 구분 당기 전기 잡이익 17,691,775 86,930,896 소송충당부채환입액 - 649,965,115 유형자산처분이익 12,408,416 - 합계 30,100,191 736,896,011 (2) 기타비용 (단위: 원) 구분 당기 전기 기부금 644,439,599 950,913,261 잡손실 3,901,692 1,490,722 종속기업투자주식 손상차손 81,708,235 781,016,743 기타의대손상각비 - 1,935,064,560 외화환산손실 6,906,559 - 합계 736,956,085 3,668,485,286 29. 주당순손익 (1) 보통주 주당순이익기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 (9,846,376,957) (7,233,924,340) 가중평균 유통보통주식수 92,930,955 90,270,668 기본주당순이익 (106) (80) (2) 희석주당순이익당기는 잠재적 보통주의 반희석 효과로 인하여 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 한편, 반희석 효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석 효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 발행될 보통주식수 주식선택권 741,433 전환사채 6,695,279 30. 현금흐름표 (1) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 원) 구분 금 액 당기 전기 토지 재평가이익 8,566,993,090 - 장기차입금의 유동성대체 11,875,000,000 1,800,000,000 전환사채의 유동성대체 5,158,989,464 - 전환사채의 전환 2,710,466,558 1,176,734,021 무상증자로 인한 자본금의 증가 - 3,989,477,600 자기주식소각으로 인한 자본잉여금감소 1,262,337,043 - (2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 합 계 단기차입금 유동성 장기차입금 장기차입금 전환사채(유동) 전환사채 리스부채 전기말 순부채 19,297,480,564 1,500,000,000 13,175,000,000 - 7,477,270,677 181,710,003 41,631,461,244 현금흐름 4,829,031,075 (1,500,000,000) - - - (181,710,003) 3,147,321,072 비금융변동(유동성 대체) - 11,875,000,000 (11,875,000,000) 5,158,989,464 (5,158,989,464) - - 전환사채의 전환 - - - - (4,200,000,000) - (4,200,000,000) 이자비용 - - - 320,033,632 392,185,345 - 712,218,977 기타 - - - - 1,489,533,442 - 1,489,533,442 당기말 순부채 24,126,511,639 11,875,000,000 1,300,000,000 5,479,023,096 - - 42,780,534,735 31. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내용과 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관 약정내용 한도액 사용액 신한은행 일반자금대출 3,875,000,000 3,875,000,000 일반자금대출 1,000,000,000 1,000,000,000 일반자금대출 2,000,000,000 2,000,000,000 일반자금대출 1,500,000,000 1,500,000,000 일반자금대출 1,000,000,000 1,000,000,000 일반자금대출 1,000,000,000 755,637,650 일반자금대출 3,000,000,000 3,000,000,000 일반자금대출 1,000,000,000 1,000,000,000 하나은행 일반자금대출 800,000,000 763,703,164 시설자금대출 300,000,000 300,000,000 시설자금대출 700,000,000 700,000,000 일반자금대출 2,000,000,000 1,825,000,000 기업은행 일반자금대출 300,000,000 282,170,825 일반자금대출 1,000,000,000 1,000,000,000 국민은행 일반자금대출 1,300,000,000 1,300,000,000 대구은행 시설자금대출 8,000,000,000 8,000,000,000 농협은행 시설자금대출 9,000,000,000 9,000,000,000 (2) 당기말 현재 당사는 운영자금대출거래와 관련하여 대표이사와 기술보증기금, 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 당기말 현재 기술보증기금으로부터의 지급보증액은 1,000,000,000원, 신용보증기금으로부터의 지급보증액은 950,000,000원 입니다.(3) 당사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등을 위한 지급보증 1,087,270,000원을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사가 제공하는 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 신규일 만기일 약정금액 연대보증한도 (주)TS미디어 2022년 12월 09일 2023년 12월 09일 70,000,000 84,000,000 (주)할리스커피선유도역점TS카페 2022년 12월 09일 2023년 12월 09일 70,000,000 84,000,000 (주)프라나아이앤씨 2022년 07월 14일 2023년 07월 14일 100,000,000 120,000,000 (5) 당기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 차입액 담보권자 토지 및 건물 23,133,856,334 12,600,000,000 유동성장기차입금 3,875,000,000 신한은행 단기차입금(*1) 3,000,000,000 단기차입금 1,000,000,000 단기차입금 2,000,000,000 단기차입금 1,500,000,000 단기차입금 755,637,650 3,960,000,000 단기차입금 1,825,000,000 하나은행 단기차입금 700,000,000 단기차입금 763,703,164 579,060,292 360,000,000 단기차입금 300,000,000 하나은행 28,199,940,100 3,900,000,000 단기차입금(*1) 3,000,000,000 신한은행 10,800,000,000 단기차입금 9,000,000,000 농협은행 10,400,000,000 유동성장기차입금 8,000,000,000 대구은행 (*1) 동일 차입금에 대하여 신한은행에 공동담보가 설정되어 있습니다.상기 대출과 관련하여 대표이사로 부터 지급보증을 받고 있습니다. 32. 특수관계자 등 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 종속기업 ㈜TS미디어 ㈜TS미디어 ㈜할리스커피선유도역점TS카페 ㈜할리스커피선유도역점TS카페 (주)프라나아이앤씨 (주)프라나아이앤씨 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 당기 전기 매출 등 상품매입 광고선전비 매출 등 상품매입 광고선전비 종속기업 ㈜TS미디어 14,400,000 - 2,265,071,135 14,400,000 - 2,646,174,240 ㈜할리스커피선유도역점TS카페 36,000,000 - - 36,000,000 - - (주)프라나아이앤씨 189,191,299 4,744,336 1,529,083 147,456,698 15,036,100 2,131,634 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 종속기업 ㈜TS미디어 - 1,269,309,366 - 926,262,423 ㈜할리스커피선유도역점TS카페 - 50,000,000 - 150,000,000 (주)프라나아이앤씨 (*1) 2,010,202,100 20,173,840 179,159,945 21,519,940 (*1) 장기미수금 1,935백만원에 대해서 100% 대손충당금을 설정하였습니다.(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 당기 전기 출자 대여 출자 대여 종속기업 ㈜프라나아이앤씨 - - 300,000,000 100,000,000 (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공받은 내용 관련채무 특수관계구분 제공자 물건 또는 내용 금액 구분 금액 담보권자 최상위지배자 대표이사 장기영 지급보증 982,185,280 신한은행일반대출 755,637,650 신한은행 1,205,000,000 하나은행일반대출 1,063,703,164 하나은행 1,430,000,000 국민은행일반대출 1,300,000,000 국민은행 3,560,760,000 대구은행일반대출 8,000,000,000 대구은행 1,560,000,000 기업은행일반대출 1,282,170,825 기업은행 합계 8,737,945,280 12,401,511,639 (6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 673,945,030 652,236,434 퇴직급여 131,957,103 130,311,880 합계 805,902,133 782,548,314 상기의 주요 경영진은 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사로 구성되어 있습니다. 33.재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2023년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 34. 보고기간 이후 사건 회사는 2023년 2월 24일 이사회를 개최하여 종속회사인 ㈜ 프라나아이앤씨의 보유 주식 전량(36,000주, 지분율60%)을 300백만원에 매각하기로 결정으로 동일자로 종속회사에서 제외되었으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 총처분대가 현금 300,000,000 처분 순자산의 장부가액 유형자산 19,098,089 기타비유동자산 21,000,000 매출채권 269,910,861 재고자산 531,037,490 기타유동자산 321,089,961 현금및현금성자산 110,715,801 매입채무 (36,013,355) 기타유동부채 (1,301,370,607) 소 계 (64,531,760) 회사지분상당순자산 (38,719,056) 법인세비용 - 세후 처분손익 338,719,056 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항티에스트릴리온은 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하고 있으며, 배당가능이익 범위내에서 회사의 이익규모와 지속적 성장을 위한 투자 재원, 운용자금 등 경영환경 등 다각적으로 고려하여 주주가치 제고를 위한 적정수준의 배당률을 결정하고 있습니다.당사의 최근 3개년중 20년도는 주당 20원의 현금배당을 하였고, 실제 배당성향은 스팩합병 상장으로 법적 합병회사인 하이제4호기업인수목적 주식회사의 자산 및 부채의 공정가치와의 차이는 당기비용으로 처리하는 회계처리로 인해 회계상 손실이 발생하여 -22.16%를 나타내고 있으며, 21년도와 22년도는 적자 전환으로 인하여 배당을 실시하지 않았습니다.티에스트릴리온은 친주주 정책의 일환으로 향후 3년간은 별도기준 (당기순이익) 10~20% 수준의 배당성향을 유지할 계획이었습니다. 하지만 당기에는 영업손실 및 당기순손실 발생으로 배당을 하지 않기로 결정하였고, 이는 당사의 재무안전성 확보를 위한 차입금 상환계획 및 현재와 미래의 투자계획을 고려하였으며, 경영환경 등 변동에 따라 탄력적으로 변경 적용하여 운용될 수 있습니다. 배당 목표 결정시 사용된 재무지표의 산출방법당사는 상법상 배당가능이익을 재원으로 하여 배당정책을 추진하고 있으며, 배당가능이익의 산출방법은 다음과 같습니다.① 자본의 액② 그 결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 ③ 그 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 액 등을 공제한 액①+②+③을 한도로 하여 이익배당 추진티에스트릴리온은 회사의 성장과 이익을 나누는 주주가치 향상으로 이루어질 수 있도록 최선을 다해 노력하겠습니다.당사는 본 보고서 제출일 현재 자사주 478,837주를 보유하고 있습니다. 이는 주식회사 티에스트릴리온의 합병 전 취득한 자기주식수입니다. 이익배당 및 중간배당에 대하여 정관 제 58조 및 제 59조에 다음과 같이 규정하고 있습니다. 제58조(이익 배당) ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 상법 제449조의2 제1항에 따라 재무제표를 이사회가 승인 하는 경우에는 이사회의 결의로 정한다. 제59조(분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월, 6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 상법 시행령 제19조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환 사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. ⑤ 제9조의 우선주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 나. 최근 3개 사업연도 배당에 관한 사항 - 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제4기 제3기 제2기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) -10,183 -6,827 -2,255 (별도)당기순이익(백만원) -9,846 -7,233 -2,520 (연결)주당순이익(원) -107 -77 -27 현금배당금총액(백만원) - - 498 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - -22 현금배당수익률(%) 보통주 - - 0.39 - - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - 10 - - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - - - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 1 0.13 - 주) 2020년부터 2022년까지 3개년을 기준으로 작성하였습니다. 주) 소멸법인 피합병회사 주식회사 티에스트릴리온은 2017년부터 2020년까지 연속 4개년 현금배당을 실시하였고, 21년 제3기 22년 제4기 에는 배당을 실시하지 않았습니다. 기재된 평균 배당수익률에는 20년부터 22년까지 의 평균을 기재하였으며, 21년 22년은 배당수익률 계산기간에 포함되어 있지만, 실제 배당은 없었습니다.주) 평균배당수익률은 단순평균법으로 기재하였습니다.(3개년 배당수익률 단순합/3) 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2019년 01월 11일 - 보통주 400,000 100 1,000 주1)설립자본금 2019년 04월 23일 유상증자(일반공모) 보통주 4,000,000 100 2,000 - 2020년 12월 17일 - 보통주 46,054,511 100 - 주2) 2021년 03월 17일 무상증자 보통주 39,894,776 100 - 주3) 2021년 06월 14일 전환권행사 보통주 734,766 100 558 제1회차 CB행사 2021년 11월 19일 전환권행사 보통주 1,594,982 100 558 제1회차 CB행사 2022년 05월 03일 전환권행사 보통주 1,225,919 100 1,142 제2회차 CB행사 2022년 05월 04일 무상감자 보통주 1,909,167 100 - - 2022년 05월 11일 전환권행사 보통주 2,451,838 100 1,142 제2회차 CB행사 나. 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무보증 사모전환사채 2회차 2021년 04월 12일 2026년 04월 12일 12,000,000,000 기명식 보통주 2021년 4월 12일부터2024년 3월 12일까지 100 1,165 7,800,000,000 6,695,279 주) 합 계 - - - 12,000,000,000 기명식 보통주 - 100 1,165 7,800,000,000 6,695,279 - * 상기 전환조건의 '전환가액'과 미상환사채의 '전환가능주식수'는 계약상 전환가액 조정 후 내용을 기재하였습니다.주) 전환가액 조정에 관한 사항 : 보고서 제출일 현재 조정된 전환가액과 전환가능주식수를 기재하였습니다. 나-1. 제2회차 전환사채에 관한 사항 구 분 제2회 전환사채에 관한 사항 발 행 일 자 2021년 4월 12일 권 면 총 액 12,000,000,000원 사채의 만기 2026년 4월 12일 만기보장수익율 2.0% 전환사채 배정방법 사모 전환청구기간 본 사채의 발행일 이후 12개월이 경과한 날(2022년 04월 12일)로부터 만기일로부터 1개월 전(2026년 03월 12일)까지로 한다. 단, 전환청구기간의 말일이 영업일이 아닐 경우 익영업일로 한다. 또한, 원리금지급일 직전 2영업일부터 원리금지급일까지는 전환청구를 할 수 없다. 전환비율 및 가액 사채권면의 100%, 1,165원 (주1) * 보고서제출일 현재 전환가액의 조정 후 잔여 전환가능주식수를 기재함 전환대상주식의 종류 기명식 보통주 전환사채별 주요 보유자 1. NH투자증권 주식회사(70억원)(본건 스카이워크 펀드의 신탁업자의 지위에서)2. NH투자증권주식회사(10억원)3. 삼성증권 주식회사(15억원)(본건 NH헷지펀드 1의 신탁업자 지위에서)4. 삼성증권 주식회사(15억원)(본건 NH헷지펀드 2의 신탁업자 지위에서)5. 키움증권 주식회사(10억원) 전환가능주식수 6,695,279 (주2) (주1) 2022년 05월 03일 자기주식 소각(감자)에 따라 발행 총 주식수가 감소하여 계약 및 관련 법령에 의거하여 전환가액 1,142원에서 1,165원으로 전환가액이 조정되었습니다.(주2) 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 일부 전환으로 미상환사채 권면총액은 7,800,000,000원으로 변경되었으며, 이를 감안한 전환가능주식수는 6,695,279주입니다. 다. 채무증권 발행실적 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 주식회사 티에스트릴리온 회사채 사모 2019년 01월 18일 1,300,000,000 0% - 2024년 01월 18일 전액전환 - 주식회사 티에스트릴리온 회사채 사모 2021년 04월 12일 12,000,000,000 1% - 2026년 04월 12일 일부전환 - 합 계 - - - 13,300,000,000 - - - - - 라. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 마. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 7,800 - - - - - 7,800 합계 - 7,800 - - - - - 7,800 사. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 아. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 자. 사채관리계약 주요내용 및 충종여부 등- 해당사항 없습니다. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(제3자배정) 1 2018년 09월 10일 시설자금 600 시설자금 600 - 유상증자(제3자배정) 2 2018년 09월 10일 운영자금 2,403 운영자금 2,403 - 전환사채 1 2020년 12월 17일 기타운영자금 900 합병자문수수료인수수수료광고선전비자산이전비용전환사채외부평가비용시험성적외 900 합병비용예측의 어려움 전환사채 1 2020년 12월 17일 차입금상환 400 차입금상환 400 - 전환사채 2 2021년 04월 12일 파주 물류부지매입 일부 2,500 파주 물류부지매입 일부 3,331 비용예측의 어려움 전환사채 2 2021년 04월 12일 운영자금 9,500 운영자금 8,669 - 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 - - - - - 계 - - -해당사항 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향- 당사는 2020년 제2기 회계년도에 합병을 위한 회계처리를 하였습니다.- 2020년 제2기 회계년도는 지배회사는 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 하이제4호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 동 합병은 역취득과 유사하지만, 회계상 피합병회사인 하이제4호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서, 합병회사로 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 합병상장비용(상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용)으로 처리됩니다. 기업인수목적 회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 합병상장비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙이며, 이에 따라 당사는 주주총회 승인일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병상장비용을 산정하였습니다. 한편, 지배회사의 재무제표는 TS트릴리온 주식회사가 지속되는 것으로 하여 작성되었으므로, 비교기간의 재무상태 및 재무성과는 TS트릴리온 주식회사의 재무상태 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 법률상 취득자인 하이제4호기업인수목적 주식회사의 회계기간 및 자본구조를 반영하기 위하여 비교표시된 전기 재무제표는 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지를 회계기간으로 하였고, 자본구조는 합병비율을 사용하여 재작성되었습니다. 지배회사는 2020년 6월 25일자 이사회 결의 및 2020년 11월 13일자 주주총회 합병승인을 통해 2020년 12월 15일자로 하이제4호기업인수목적 주식회사와 1 :1.22300의 비율로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다. 합병은 하이제4호기업인수목적 주식회사가 지배회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 법률상 하이제4호기업인수목적 주식회사가 존속하고 TS트릴리온 주식회사는 소멸하게 되나, 회계상으로는 지배회사가 하이제4호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 것입니다.(2) 합병회계처리방법지배회사는 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 하이제4호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 동 합병은 역취득과 유사하지만, 회계상 피합병회사인 하이제4호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서, 합병회사로 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 합병상장비용(상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용)으로 처리됩니다. 기업인수목적 회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 합병상장비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙이며, 이에 따라 당사는 주주총회 승인일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병상장비용을 산정하였습니다.한편, 지배회사의 재무제표는 TS트릴리온 주식회사가 지속되는 것으로 하여 작성되었으므로, 비교기간의 재무상태 및 재무성과는 TS트릴리온 주식회사의 재무상태 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 법률상 취득자인 하이제4호기업인수목적 주식회사의 회계기간 및 자본구조를 반영하기 위하여 비교표시된 전기 재무제표는 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지를 회계기간으로 하였고, 자본구조는 합병비율을 사용하여 재작성되었습니다.- 관련공시서류의 제출 제출일자 관련 공시명 비고 2020년 06월 25일 주요사항보고서(회사합병결정) 최초 제출일 2020년 09월 28일 (정정)주요사항보고서(회사합병결정)증권신고서(합병) 1차정정 2020년 10월 19일 (정정)주요사항보고서(회사합병결정)[정정]증권신고서(합병 2차정정 2020년 10월 26일 (정정)주요사항보고서(회사합병결정)[정정]증권신고서(합병) 3차정정 2020년 10월 27일 [정정]증권신고서(합병) 4차정정 (2) 주요자산 양수도 대상당사는 2018년 04월 20일 서울 영등포구 양평동4가 153-1번지 토지, 건물 일체에 대한 양수도 계약을 하였습니다. (2)-1. 중요한자산의 양수 : 서울특별시 영등포구 양평로 96 토지 및 건물 매입 양수일자 상대방 주요 계약내용 등 2018년 04월 20일 구분 양도인 법인명 주식회사 천궁실버라이프 자산양수ㆍ도 양도 본점소재지 서울특별시 영등포구 영중로 114-1(영등포동8가) 납입자본금 300,000,000원 주요사업 장례업, 장례용품 도소매 및 대여업 등 * 상기 사항은 2018년 11월 29일 기준입니다. 1. 양수도 배경- 이전 확장으로 인한 매출 증대2. 양수대상 구분 소재지(지번) 토지 및 건물 서울특별시 영등포구 양평동 4가 153-1번지 토지, 건물(대지면적 : 710.8㎡, 연 면 적 : 3,773.07㎡) 3. 양수금액 : 15,000,000,0004. 자산 양수ㆍ도 대금의 지급방법 구분 금액 납부일 비고 계약금 1,500,000,000원 2018.04.20 - 중도금 1,000,000,000원 2018.04.23 - 중도금 600,000,000원 2018.07.13 - 잔금 11,900,000,000원 2018.11.29 - 합계 15,000,000,000원 - - (2)-2. 중요한자산의 양수 : 경기도 파주시 연다산동 56 등 11필지 (도로 공유지분 포함)및 그 지상건물 양수일자 상대방 주요 계약내용 등 2021년 03월 18일 구분 양도인 법인명 주식회사 삼화종합개발 자산양수ㆍ도 양도 본점소재지 경기도 파주시 교하로 1097-33 납입자본금 47,204,398,000 주요사업 골프장 운영업 1. 양수도 배경- 물류센터 확충을 위한 부지확보2. 양수대상 구분 소재지(지번) 토지 및 건물 경기도 파주시 연다산동 56 등 11필지(도로 공유지분 포함) 및 그 지상건물토지 8필지 :34,208㎡토지 공유지분 3필지 : 1,529㎡의 709.5㎡건물 : 194.08㎡ 3. 양수금액 : 26,000,000,000 원4. 자산 양수ㆍ도 대금의 지급방법 구분 금액 납부일 비고 계약금 2,600,000,000원 2021.03.18 - 중도금 3,000,000,000원 2021.04.19 - 잔금 20,400,000,000원 2021.04.22 - 합계 26,000,000,000원 - - 주) 2021년 4월 22일 잔금지급 및 이전등기 완료(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사는 2017년 1월 1일을 전환일로 하여 한국채택국제회계기준을 최초로 도입하였으며 한국채택국제회계기준의 채택일은 2018년 1월 1일입니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제4기 매출채권 3,914,949,153 84,761,968 2.17% 미수금 84,830,743 76,798,647 90.53% 합 계 3,999,779,896 161,560,615 4.04% 제3기 매출채권 4,099,458,061 64,721,631 1.58% 미수금 79,275,659 4,513,522 5.69% 선급금 239,252,507 36,201,065 15.13% 합 계 4,417,986,227 105,436,228 2.39% 제2기 매출채권 3,696,159,057 229,098,019 6.20% 미수금 103,880,641 6,014,250 5.79% 단기대여금 147,475,695 73,737,847 50.00% 합 계 3,947,515,393 308,850,116 7.82% 주) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 제4기 제3기 제2기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 105,436,218 308,850,116 32,999,253 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 56,124,397 (203,413,898) 275,850,863 4. 기말 대손충당금 잔액합계 161,560,615 105,436,218 308,850,116 주) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과 계 금액 일반 3,914,949,153 - - - 3,914,949,153 특수관계자 - - - - - 계 - - - - - 구성비율 100% - - - 100% 주) 연결기준으로 작성하였습니다. 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 사업부문 계정과목 제4기 제3기 제2기 화장품 제조판매 상 품 413,279,187 196,197,578 842,906,856 제 품 6,170,214,624 6,251,106,398 5,490,591,723 원.부재료 492,024,416 953,292,031 723,887,535 합 계 7,075,518,227 7,400,596,007 7,057,386,114 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 10.51% 11.41% 17.35% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 4.6회 3.1회 4.6회 주) 재고자산 현황 등은 별도재무제표를 기준으로 작성하였습니다. (2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자 : 2023년 01월 02일당사는 2022년(01월01일~12월31일) 재무제표를 작성함에 있어서 2022년 12월 31일 장부마감을 기준으로 2023년 01월 03일에 본사 창고 및 위탁창고 재고실사를 실시하였습니다. 한편, 재고실사일과 재무상태표일 사이의 재고자산의 변동사항은 발주확인서, 송장등으로 확인하였으며, 2022년 12월31일부터 2023년 01월 02일까지의 변동사항을 외부감사인의 입회하에 파악하였고 변동사항을 가감하면 재무상태표일 현재의 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다.당사는 매분기말마다 재고자산 실사를 실시하고 있으며, 2023년 01월 02일 당기말 재고자산 실사를 실시하였습니다. 2) 실사방법전수조사 실시를 기본으로 하며, 외부감사인인 동현회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 2022년 기말 재고자산 실사를 실시하였습니다.3) 장기체화재고 등 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. (단위: 원) 계정과목 취득원가 평가충당금 당기말잔액 비 고 상품 604,557,381 191,278,194 413,279,187 - 제품 8,168,844,666 1,998,630,042 6,170,214,624 - 합계 8,773,402,047 2,189,908,236 6,583,493,811 - ※별도재무제표 기준으로 작성하였습니다. 4) 재고자산의 담보제공- 해당사항 없습니다.라. 공정가치평가 내역 [금융상품 종류별 공정가치]금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 201,511,895 201,511,895 433,962,708 433,962,708 장단기금융상품 80,156,687 80,156,687 746,015,439 746,015,439 매출채권및기타수취채권 3,856,437,056 3,856,437,056 4,125,050,785 4,125,050,785 기타비유동수취채권 39,516,000 39,516,000 37,778,724 37,778,724 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,499,970,000 1,499,970,000 1,499,970,000 1,499,970,000 파생상품자산 43,889,095 43,889,095 150,402,109 150,402,109 합계 5,721,480,733 5,721,480,733 6,993,179,765 6,993,179,765 금융부채 매입채무및기타금융채무 3,944,246,860 3,944,246,860 3,908,937,377 3,908,937,377 차입금 38,073,647,515 38,073,647,515 34,909,223,029 34,909,223,029 전환사채 5,479,023,096 5,479,023,096 7,477,270,677 7,477,270,677 기타비유동금융채무 - - 181,710,003 181,710,003 파생상품부채 2,868,216,820 2,868,216,820 3,830,816,717 3,830,816,717 합계 50,365,134,291 50,365,134,291 50,307,957,803 50,307,957,803 [공정가치 서열체계]반복적으로 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 - - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 1,499,970,000 1,499,970,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - 파생상품자산 - 43,889,095 - 43,889,095 금융부채 - - - - 파생상품부채 - 2,868,216,820 - 2,868,216,820 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 - - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 1,499,970,000 1,499,970,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 710,773,151 - 710,773,151 파생상품자산 - 150,402,109 - 150,402,109 금융부채 - - - - 파생상품부채 - 3,830,816,717 - 3,830,816,717 [가치평가기법과 투입변수 및 가치평가 과정]활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사는 이러한 활성시장에서 거래되고 금융상품의 공시된 시장가격이 있는 금융상품들을 "수준1"에 포함하고 있습니다. 회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 회사특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준2"에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준3"에 포함됩니다.[공정가치 서열체계 수준3 관련 공시]공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 자산의 당기의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기초 1,499,970,000 취득 - 손상차손 - 기말 1,499,970,000 [금융상품 범주별 장부금액]당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 201,511,895 - - 201,511,895 단기금융자산 13,998,860 66,157,827 - 80,156,687 매출채권 3,830,187,185 - - 3,830,187,185 기타채권(비유동 항목 포함) 65,765,871 - - 65,765,871 비유동금융자산 - - 1,499,970,000 1,499,970,000 파생상품자산 - 43,889,095 - 43,889,095 합계 4,111,463,811 110,046,922 1,499,970,000 5,721,480,733 (단위: 원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익 - 공정가치 측정 금융부채 합계 매입채무 2,579,903,907 - 2,579,903,907 기타채무 1,364,342,953 - 1,364,342,953 차입금 38,073,647,515 - 38,073,647,515 전환사채(유동) 5,479,023,096 - 5,479,023,096 파생상품부채 - 2,868,216,820 2,868,216,820 합계 47,496,917,471 2,868,216,820 50,365,134,291 (단위: 원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 433,962,708 - - 433,962,708 단기금융자산 35,242,288 710,773,151 - 746,015,439 매출채권 4,034,736,430 - - 4,034,736,430 기타채권(비유동 항목 포함) 128,093,079 - - 128,093,079 비유동금융자산 - - 1,499,970,000 1,499,970,000 파생상품자산 - 150,402,109 - 150,402,109 합계 4,632,034,505 861,175,260 1,499,970,000 6,993,179,765 (단위: 원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익 - 공정가치 측정 금융부채 합계 매입채무 2,077,981,151 - 2,077,981,151 기타채무(비유동 항목 포함) 1,830,956,226 - 1,830,956,226 차입금 34,909,223,029 - 34,909,223,029 전환사채 7,477,270,677 - 7,477,270,677 파생상품부채 - 3,830,816,717 3,830,816,717 합계 46,295,431,083 3,830,816,717 50,126,247,800 [금융상품 범주별 순손익] (단위: 원) 구분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 - - 이자수익 1,212,376 6,302,386 외환차손익 16,268,708 31,909,041 외화환산손익 84,625 31,183,202 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 이자수익 2,978,437 20,296,655 상각후원가 측정 금융부채 - - 이자비용 2,219,823,511 1,446,589,613 파생상품자산 - - 파생상품평가손실 2,791,730,467 943,695,176 파생상품부채 - - 파생상품평가이익 643,887,017 2,394,517,168 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동,사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요2020년 시작된 코로나바이러스감염증(COVID-19)이 전례를 찾아보기 힘들 정도로 전세계적으로 영향을 미쳤습니다. 감염증 확산을 막기 위해 국가마다 오프라인 활동 통제.제재를 시행하였으며, 해외여행 등 국가간 이동에도 제약이 발생하였습니다. 코로나19가 장기화됨에 따라 생활 패러다임이 변화되었고, 그 변화는 글로벌 경제.산업에 커다란 영향을 미쳤으며, 회사가 영위하는 산업 특성에 따라 유.불리한 경영실적 영향을 받았습니다.화장품 산업은 오프라인 활동 제약 여파로, 수요 감소 등 불리한 영향을 받았으며, 당사의 당기 사업연도 영업실적 역시 부정적 영향을 피하지 못하였습니다. 당사 연결기준 매출은 전년대비 26% 증가한 629억원 , 영업손실은 적자를 지속하여 손실금액 58억1천만원이며, 별도기준 매출은 전년대비 27.13% 증가한 600억원, 영업이익은 적자를 지속하여 영업손실 53억6천만원 입니다.코로나19는 수익성에 큰 영향을 미쳤으며, 엔데믹 이후 그 여파가 언제까지 지속될 지 예측하기도 어려운 상황속에, 러시아가 우크라이나를 침공하는 전쟁이 지속 되고있으며, 당사에 직접적으로 미치는 영향에 대해서는 예측이 불가하지만, 러시아와 정치적 관계에 따라 주요 국가 일부는 서로 다른 의견을 가질 수있을 것으로 보이며, 그 여파로 세계 금융, 경제 전반에 영향을 미치는 불확실성이 증가하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적-Ⅲ.재무에 관한 사항 참조 가. 재무비율 분석1) 주요재무비율 (단위:%,회) 구 분 재 무 비 율 2022년도(제4기) 2021년도(제3기) 2020년도(제2기) 성장성 매출액 증가율 26% -19% -13% 총자산 증가율 4% 57% 28% 경상이익 증가율 -45% -231% -156% 당기순이익 증가율 -49% -208% -170% 활동성 총자본 회전율 3 3 3 재고자산 회전율 8 6 9 매출채권회전율 16 12 18 수익성 매출액 총이익률 41% 49% 60% 매출액 경상이익률 -17% -15% -4% 매출액 순이익률 -16% -14% -4% 총자본 경상이익률 -62% -51% -11% 자기자본 순이익률 -58% -47% -11% 안정성 부채비율 292% 340% 100% 차입금의존도 56% 54% 31% 유동비율 26% 57% 154% 당좌비율 11% 27% 100% 주)연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. 나. 요약연결재무정보 (단위:원) 구분 제4기 제3기 제2기 2022년 12월말 2021년 12월말 2020년 12월말 [유동자산] 13,069,962,461 16,837,934,338 20,250,057,352 ㆍ당좌자산 5,460,396,933 8,001,711,908 13,192,671,238 ㆍ재고자산 7,609,565,528 8,836,222,430 7,057,386,114 [비유동자산] 55,246,663,865 48,599,037,144 20,975,468,815 ㆍ투자자산 1,539,486,000 2,679,085,752 2,033,679,563 ㆍ유형자산 53,600,145,203 45,744,926,768 18,648,186,719 ㆍ무형자산 98,333,334 2,000 - ㆍ기타비유동자산 8,699,328 175,022,624 293,602,533 자산총계 68,316,626,326 65,436,971,482 41,225,526,167 [유동부채] 49,464,241,084 29,716,431,314 13,188,545,872 [비유동부채] 1,418,186,402 20,853,244,579 7,422,067,315 부채총계 50,882,427,486 50,569,675,893 20,610,613,187 지배기업의 소유주지분 17,856,158,622 15,084,643,621 20,614,912,980 [자본금] 9,444,762,500 9,267,903,500 5,045,451,100 [자본잉여금] 13,753,070,565 8,417,740,300 11,578,160,306 [기타자본] (954,106,562) (1,424,462,660) (1,577,322,440) [기타포괄손익누계액] 6,767,924,541 - - [이익잉여금] (11,155,492,422) (1,176,537,519) 5,568,624,014 비지배지분 (421,959,782) (217,348,032) - 자본총계 17,434,198,840 14,867,295,589 20,614,912,980 종속 / 관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 지분법/공정가치법 지분법/공정가치법 지분법/공정가치법 2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 2020.01.01~2020.12.31 매출액 62,925,391,613 49,870,571,653 61,646,874,770 영업이익 (5,813,535,569) (7,640,072,243) 3,660,868,407 법인세비용차감전순이익 (10,723,111,772) (7,419,487,403) (2,278,260,240) 법인세비용 (539,545,119) (592,957,465) (23,065,934) 당기순이익 (10,183,566,653) (6,826,529,938) (2,255,194,306) 주당순이익 (107) (76) (27) 연결에 포함된 회사 수(단위:개) 3 3 2 주1) 제4기의 재무정보는 2023년 3월 31일에 개최될 정기주주총회 승인전 금액을 기준으로 작성하였으며향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할예정입니다.주2) 제2기 재무제표는 실질적 매수회사인 합병전 주식회사 티에스트릴리온이 주식을 발행하고, 법적 합병회사인 하이제4호기업인수목적 주식회사의 자산 및 부채의 공정가치와의 차이는 당기비용으로 처리하는 회계처리가 이루어졌습니다.지배회사의 재무제표는 티에스트릴리온 주식회사가 지속되는 것으로 하여 작성되었으므로, 비교기간의 재무상태 및 재무성과는 티에스트릴리온 주식회사의 재무상태 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다. 요약 별도 재무정보 (단위:원) 구분 제4기 제3기 제2기 2022년 12월말 2021년 12월말 2020년 12월말 [유동자산] 11,793,047,327 14,069,783,451 18,980,191,885 ㆍ당좌자산 4,717,529,100 6,669,187,444 11,926,023,730 ㆍ재고자산 7,075,518,227 7,400,596,007 7,054,168,155 [비유동자산] 55,547,623,874 48,880,976,865 21,700,809,811 ㆍ투자자산 2,163,794,356 3,268,340,762 3,116,407,715 ㆍ유형자산 53,375,130,190 45,437,613,479 18,290,799,563 ㆍ기타비유동자산 8,699,328 175,022,624 293,602,533 자산총계 67,340,671,201 62,950,760,316 40,681,001,696 [유동부채] 49,551,646,957 28,733,112,827 13,195,840,703 [비유동부채] 1,519,554,485 20,852,270,677 7,602,067,315 부채총계 51,071,201,442 49,585,383,504 20,797,908,018 [자본금] 9,444,762,500 9,267,903,500 5,045,451,100 [자본잉여금] 13,753,070,565 8,417,740,300 11,578,160,306 [기타자본] (954,106,562) (1,424,462,660) (1,577,322,440) [기타포괄손익누계액] 6,767,924,541 - - [이익잉여금] (12,742,181,285) (2,895,804,328) 4,836,804,712 자본총계 16,269,469,759 13,365,376,812 19,883,093,678 종속 / 관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 지분법/공정가치법 지분법/공정가치법 지분법/공정가치법 2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 2020.01.01~2020.12.31 매출액 60,048,029,011 47,232,888,450 60,652,757,599 영업이익 (5,361,474,023) (4,983,492,433) 3,393,348,350 법인세비용차감전순이익 (10,385,303,516) (7,843,104,130) (2,608,536,757) 법인세비용 (538,926,559) (609,179,790) (87,956,683) 당기순이익 (9,846,376,957) (7,233,924,340) (2,520,580,074) 주당순이익 (106) (80) (31) 주1) 제4기의 재무정보는 2023년 3월 31일에 개최될 정기주주총회 승인전 금액을 기준으로 작성하였으며향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할예정입니다.주2) 제2기 재무제표는 실질적 매수회사인 합병전 주식회사 티에스트릴리온이 주식을 발행하고, 법적 합병회사인 하이제4호기업인수목적 주식회사의 자산 및 부채의 공정가치와의 차이는 당기비용으로 처리하는 회계처리가 이루어졌습니다.지배회사의 재무제표는 티에스트릴리온 주식회사가 지속되는 것으로 하여 작성되었으므로, 비교기간의 재무상태 및 재무성과는 티에스트릴리온 주식회사의 재무상태 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 라. 재무상태 연결기준 당기말 자산은 전기대비 28억(4.4%)증가한 683억원입니다. 유동자산은 37억 감소, 비유동자산 66억 증가하였습니다. 비유동자산의 증가 주요 원인은 2022년 6월 실시한 영등포구 당사 사옥과 파주 물류창고 부지, 강원도 평창군 대관령의 토지자산에 대한 재평가에 기인한 것으로 재평가차액은 약 85억6천만원 입니다. 부채는 전기대비 3억 증가한(0.6%) 508억입니다. 유동부채는 197억 증가하였으며, 비유동부채는 194억 감소 하였습니다. 자기자본은 전기대비 25억(17%) 증가한 174억입니다. 재무비율 측면에서는 당기말 부채비율 292%으로, 전년말 대비 14% 감소하였습니다. 당사의 당·전기말 부채는 대부분 양평동 사옥과 파주 물류부지 매입에 따른 차입으로 부동산 시세의 상승과, 미래가치를 내재하고 있으며, 파주 토지는 물류창고 운영 및 신사업 진출시 안정적인 매출과 수익을 창출할 수 있을 것으로 판단됩니다. 마. 합병에 관한 사항* 스팩상장 (1) 합병개요당사와 하이제4호 주식회사는 2020년 06월 25일 이사회 결의 및 2020년 11월 13일 주주총회 합병승인을 통해 2020년 12월 17일자로 합병하였습니다. 합병은 하이제4호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 하이제4호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 하이제4호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 하이제4호기업인수목적 주식회사와 1:2230000의 비율로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2)회계처리방법 지배회사는 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 하이제4호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 동 합병은 역취득과 유사하지만, 회계상 피합병회사인 하이제4호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서, 합병회사로 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 합병상장비용(상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용)으로 처리됩니다. 기업인수목적 회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 합병상장비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙이며, 이에 따라 당사는 주주총회 승인일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병상장비용을 산정하였습니다.한편, 지배회사의 재무제표는 티에스트릴리온 주식회사가 지속되는 것으로 하여 작성되었으므로, 비교기간의 재무상태 및 재무성과는 티에스트릴리온 주식회사의 재무상태 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 법률상 취득자인 하이제4호기업인수목적 주식회사의 회계기간 및 자본구조를 반영하기 위하여 비교표시된 전기 재무제표는 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지를 회계기간으로 하였고, 자본구조는 합병비율을 사용하여 재작성되었습니다. (3) 보고기간의 비용으로 인식한 합병상장비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 식별가능 순자산의 공정가치(A) 5,790,189,547 인수한 순자산의 장부금액 8,148,919,340 인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1) (2,358,729,793) 보상원가(B) (9,394,000,000) 발행주식(보통주자본금) (440,000,000) 발행주식(주식발행초과금) (8,954,000,000) 합병상장비용(A+B) (3,603,810,453) (주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다. 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 인수한 순자산의 장부금액: 현금및현금성자산 9,538,592,615 기타유동채권 2,583,695 당기법인세자산 22,824,680 기타유동부채 (18,360,327) 전환사채 (1,136,817,227) 전환사채(전환권대가) (198,863,325) 이연법인세부채 (61,040,771) 인수한 순자산의 장부금액 8,148,919,340 공정가치 조정 전환사채 67,120,168 전환사채(전환권대가) (2,425,849,961) 공정가치 조정 계 (2,358,729,793) 식별가능 순자산의 공정가치 5,790,189,547 지배회사는 합병등기일인 2020년 12월 17일자로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다. 당사가 합병기준일 현재 인식한전환사채 및 전환권대가는 1,069,697천원 및 2,624,713천원입니다. 4. 회계정보 투명성당사는 회계정보 투명성 확보를 위해 2022년 동현회계법인으로부터 외부감사를 수검받았으며, 외부감사인의 감사의견은 적정으로 당사의 회계정보의 투명성에 관한 이슈는 존재하지 않는 것으로 판단됩니다. 또한 외부감사인은 당사의 주식등에 투자한 사실 등 감사인의 독립성을 저해할 수 있는 기타의 거래사실이 없어 외부감사인의 감사의견은 신뢰할 수 있다고 판단됩니다. 5. 유동성 및 자금조달과 지출가. 유동성 현황(1) 유동성 구성 당사는 연결기준으로 당기말 현재 281,668 천원의 현금 및 현금성자산, 단기금융상품을 보유하고 있으며, 그 구성은 다음과 같습니다. 향후 당사의 유동성은 홈쇼핑사,오픈마켓(쿠팡)의 대기업 등이 주요 거래처로 매출채권 회수에 문제가 없을 것으로 예상됩니다. (단위 : 천원) 구분 제 4 기 제 3 기 증감액 현금및현금성자산 201,511 433,962 (232,450) 단기금융상품 80,156 746,015 (665,858) 합계 281,668 1,179,978 (898,309) (2) 요약 현금흐름표당사의 연결기준 현금흐름 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 제 4 기 제 3 기 전기대비증감액 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 (3,535,985) (10,139,372) 6,603,387 II. 투자활동으로 인한 현금흐름 332,026 (22,497,398) 22,829,425 III. 재무활동으로 인한 현금흐름 2,971,423 32,037,345 (29,065,922) IV. 기초의 현금 및 현금성자산 433,962 1,002,205 (568,242) Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 84 31,183 (31,098) Ⅵ. 기말 현금및현금성자산 201,511 433,962 (232,450) 나. 차입금 현황당사의 연결기준 당기말 현재 자금조달 내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금 (단위 : 원) 차입처 종류 만기일 이자율(%) 금액