TS트릴리온 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요주식회사 TS트릴리온은 2007년 8월 17일에 설립되어 샴푸, 린스 등 화장품, 의약외품 도.소매, 제조업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 당사의 본사는 서울특별시 영등포구 양평로 96, 1층, 6층, 8층에 소재하고 있습니다. 한편, 당사는 2017년 12월 22일자로 한국거래소 코넥스시장에 상장을 거쳐, 2020년 12월 15일 합병기일로 하여 하이제4호기업인수목적 주식회사와 합병함에 따라 2020년 12월 30일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

당기말 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식 수 (주)	지분율 (%)

최대주주 장기영 및 그 특수관계자	24,265,031	25.12%

알이에스㈜ 및 그 특수관계자	17,460,667	18.07%

기타주주	54,398,090	56.31%

자기주식	478,837	0.50%

합계	96,602,625	100.00%

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	재무제표일	소유지분율

당기말	전기말

(주)TS미디어	한국	광고대행사	12월 31일	100%	100%

(주)할리스커피선유도역점TS카페	한국	카페	12월 31일	100%	100%

TS Trillion Shanghai Co.,Ltd	중국	수입화장품유통업	12월 31일	100%	-

(주)프라나아이앤씨	한국	수입화장품유통업	12월 31일	-	60%

(*) 당기 중 (주)프라나아이앤씨는 지분 매각으로 연결실체에서 제외되었으며, TS Trillion Shanghai Co.,Ltd는 신규 설립되었습닌다.(3) 당기와 전기의 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구분	자산	부채	매출액	당기순손익	기타포괄손익

(주)TS미디어	1,100,461,070	23,369,312	1,131,129,851	(110,144,829)	-

㈜할리스커피선유도역점TS카페	223,549,664	18,618,159	391,567,185	(132,343,517)	-

TS Trillion Shanghai Co.,Ltd	536,155,913	316,448,071	324,014,455	(35,606,142)	-

2) 전기(단위: 원)

구분	자산	부채	매출액	당기순손익	기타포괄손익

(주)TS미디어	1,367,068,191	179,831,604	2,663,320,698	13,352,312	-

(주)할리스커피선유도역점TS카페	357,463,182	20,188,160	373,017,903	(143,743,364)	-

(주)프라나아이앤씨	1,272,852,202	2,327,751,658	2,445,729,793	(511,529,376)	-

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다.(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익 공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익 공정가치 측정 금융상품

(3) 기능통화와 표시통화연결실체의 각 연결재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 중요한 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치의 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정치의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금설정대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.2) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.연결실체는 순자산가액이 "0" 이하인 일부 종속기업투자주식에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.4) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.5) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측 가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체는 단일의 영업보고부문을 영위하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익 공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

건물	40년

비품	5년

차량운반구	5년

시설장치	5년

기계장치	8년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있어 다른 자산과 거의 독립적으로 현금흐름을 창출하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있으며, 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적 변경 시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.

(7) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성 가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 차입원가연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 연결실체의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

연결실체는는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(10) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여

연결실체는 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금 제도 입니다. 해당기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결실체는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 외화환산

재무제표를 작성하기 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

(13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(14) 수익인식연결실체는 샴푸, 린스 등 화장품, 의약외품 도.소매, 제조업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 재화의 인도 시점에 인식됩니다.

(15) 금융수익 및 비용금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익인식공정가치측정금융자산처분이익, 당기손익인식공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함합니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손 및 외화금융상품의 환산차손 및 평가손실을 포함합니다.

(16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결실체가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(17) 주당손익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채, 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(18) 제ㆍ개정 기준서

가. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 .

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.4.1.1 시장위험(1) 외환위험연결실체의 영업활동은 주로 국내 매출로 이루어져 있어, 다른 모든 변수가 일정할 때의 외화 환율의 변동으로 인한 세전이익의 변동은 중요하지 않습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	55,520,863	(55,520,863)	4,577,168	(4,577,168)

CNY	3,238,302	(3,238,302)	7,762,256	(7,762,256)

HKD	132,829	(132,829)	130,780	(130,780)

SGD	66,613	(66,613)	8,563	(8,563)

JPY	183,294	(183,294)	209,305	(209,305)

EUR	-	-	(13,940,209)	13,940,209

(2) 이자율 위험변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	4,466,246	(4,466,246)	2,791,494	(2,791,494)

이자비용	(289,246,875)	289,246,875	(305,736,475)	305,736,475

4.1.2 신용위험신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 또한, 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	481,403,109	201,511,895

장단기금융상품	41,453,525	80,156,687

매출채권및기타수취채권	3,090,646,188	3,856,437,056

기타비유동수취채권	40,326,000	39,516,000

합계	3,653,828,822	4,177,621,638

4.1.3 유동성위험 연결실체는 유동성위험 관리를 위하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.연결실체의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말 (단위: 원)

구분	1년미만	1년이상 2년미만

매입채무및기타금융채무	4,415,675,016	50,000,000

차입금	42,824,687,488	-

합계	47,240,362,504	50,000,000

(2) 전기말 (단위: 원)

구분	1년미만	1년이상 2년미만

매입채무및기타금융채무	3,944,246,860	-

차입금	37,701,714,639	1,317,528,689

전환사채	7,800,000,000	-

합계	49,445,961,499	1,317,528,689

4.2. 자본위험관리 연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

부채총계 (A)	50,274,668,541	50,882,427,486

자본총계 (B)	26,597,405,033	17,434,198,840

부채비율 (A/B)	189.02%	291.85%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말의 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	481,403,109	481,403,109	201,511,895	201,511,895

장단기금융상품	41,453,525	41,453,525	80,156,687	80,156,687

매출채권및기타수취채권	3,090,646,188	3,090,646,188	3,856,437,056	3,856,437,056

기타비유동수취채권	40,326,000	40,326,000	39,516,000	39,516,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	711,327,500	711,327,500	1,499,970,000	1,499,970,000

파생상품자산	-	-	43,889,095	43,889,095

합계	4,365,156,322	4,365,156,322	5,721,480,733	5,721,480,733

금융부채

매입채무및기타금융채무	4,465,675,016	4,465,675,016	3,944,246,860	3,944,246,860

차입금	42,824,687,488	42,824,687,488	38,073,647,515	38,073,647,515

전환사채	-	-	5,479,023,096	5,479,023,096

파생상품부채	-	-	2,868,216,820	2,868,216,820

합계	47,290,362,504	47,290,362,504	50,365,134,291	50,365,134,291

5.2 공정가치 서열체계반복적으로 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 711,327,500 711,327,500 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 1,499,970,000 1,499,970,000 파생상품자산 - 43,889,095 - 43,889,095 금융부채 파생상품부채 - 2,868,216,820 - 2,868,216,820 5.3 가치평가기법과 투입변수 및 가치평가 과정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체는 이러한 활성시장에서 거래되고 금융상품의 공시된 시장가격이 있는 금융상품들을 "수준1"에 포함하고 있습니다. 연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 연결실체의 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준2"에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준3"에 포함됩니다.5.4 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 자산의 당기의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기초 1,499,970,000 취득 450,000,000 처분 (999,970,000) 평가 (238,672,500) 기말 711,327,500 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 481,403,109 - - 481,403,109 단기금융자산 - 41,213,325 - 41,213,325 매출채권 2,998,931,302 - - 2,998,931,302 기타채권(비유동 항목 포함) 132,040,886 - - 132,040,886 비유동금융자산 240,200 - 711,327,500 711,567,700 합계 3,612,615,497 41,213,325 711,327,500 4,365,156,322 (단위: 원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익 - 공정가치 측정 금융부채 합계 매입채무 3,471,980,010 - 3,471,980,010 기타채무 993,695,006 - 993,695,006 차입금 42,824,687,488 - 42,824,687,488 합계 47,290,362,504 - 47,290,362,504 (단위: 원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 201,511,895 - - 201,511,895 단기금융자산 13,998,860 66,157,827 - 80,156,687 매출채권 3,830,187,185 - - 3,830,187,185 기타채권(비유동 항목 포함) 65,765,871 - - 65,765,871 비유동금융자산 - - 1,499,970,000 1,499,970,000 파생상품자산 - 43,889,095 - 43,889,095 합계 4,111,463,811 110,046,922 1,499,970,000 5,721,480,733 (단위: 원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익 - 공정가치 측정 금융부채 합계 매입채무 2,579,903,907 - 2,579,903,907 기타채무(비유동 항목 포함) 1,364,342,953 - 1,364,342,953 차입금 38,073,647,515 - 38,073,647,515 전환사채 5,479,023,096 - 5,479,023,096 파생상품부채 - 2,868,216,820 2,868,216,820 합계 47,496,917,471 2,868,216,820 50,365,134,291 6.2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원) 구분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 4,051,783 1,212,376 외환차손익 7,105,338 16,268,708 외화환산손익 (4,162,293) 84,625 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이자수익 - 2,978,437 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 2,743,659,039 2,219,823,511 파생상품자산 파생상품평가손실 - 2,791,730,467 파생상품부채 파생상품평가이익 - 643,887,017 7. 영업부문별 정보 (1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 대표이사가 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다.연결실체의 경영진은 연결실체가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.(2) 지역별 매출내역 (단위: 원) 지역 당기 전기 대한민국 38,544,716,153 60,500,208,445 미국 296,100,467 697,410,908 중국 698,581,661 853,960,508 기타 445,050,614 873,811,752 합계 39,984,448,895 62,925,391,613 (3) 연결실체 총매출의 10% 이상을 차지하는 단일거래처는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 매출액 비중 A기업 5,749,289,366 14.38% B기업 4,772,406,246 11.93% C기업 4,061,894,894 10.16% 8. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 보유현금 13,024,520 2,519,190 보통예금 432,910,172 169,524,288 기타제예금 35,468,417 29,468,417 합계 481,403,109 201,511,895 (2) 당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 정기예금 - 13,998,860 기타단기금융상품 41,213,325 66,157,827 장기금융상품 240,200 - 합계 41,453,525 80,156,687 9. 매출채권및기타수취채권 (1) 매출채권 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 3,030,432,041 3,914,949,153 대손충당금 (31,500,739) (84,761,968) 장부가액 2,998,931,302 3,830,187,185 (2) 기타수취채권 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 미수금 166,965,457 84,830,743 미수금대손충당금 (75,747,451) (76,798,647) 미수수익 496,880 217,775 단기대여금 - 18,000,000 소계 91,714,886 26,249,871 비유동 기타보증금 40,326,000 39,516,000 소계 40,326,000 39,516,000 합계 132,040,886 65,765,871 (3) 매출채권의 연령분석 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 3,030,432,041 3,914,949,153 10. 재고자산 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 상품 398,570,194 1,162,654,932 상품평가손실충당금 (115,080,667) (216,986,256) 제품 7,549,976,883 8,168,844,666 제품평가손실충당금 (1,646,033,624) (1,998,630,042) 부재료 522,220,811 492,380,196 원재료 1,613,416 1,302,032 합계 6,711,267,013 7,609,565,528 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 19,209,592천원(전기: 37,322,986천원)이며, 당기 중 재고자산평가손실환입으로 인식한 금액은 454,502 천원(전기: 손실387,164천원)입니다. 11. 기타유동자산 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 선급금 173,086,316 145,398,022 선급비용 540,407,885 1,131,831,608 합계 713,494,201 1,277,229,630 12. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 ㈜와우매니지먼트그룹 대한민국 3.01 500,000,000 3.01 500,000,000 ㈜파켓 대한민국 - - 8.40 999,970,000 ㈜인핸스드바이오 대한민국 0.72 211,327,500 - - 합계 711,327,500 1,499,970,000 (2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 평가 기말 ㈜와우매니지먼트그룹 500,000,000 - - - 500,000,000 ㈜파켓 999,970,000 - (999,970,000) - - ㈜인핸스드바이오 - 450,000,000 - (238,672,500) 211,327,500 합계 1,499,970,000 450,000,000 (999,970,000) (238,672,500) 711,327,500 13. 유형자산 (1) 유형자산 현황- 당기 (단위: 원) 구분 토지(**) 건물(**) 차량운반구 비품 시설장치 기계장치 건설중인자산 합계 취득원가 55,864,720,000 8,893,786,000 190,780,584 674,650,275 1,504,002,299 977,000,000 413,203,600 68,518,142,758 감가상각누계액 - (1,148,614,024) (79,820,104) (590,305,406) (1,215,440,257) (402,958,332) - (3,437,138,123) 정부보조금 - - - - - (17,276,442) - (17,276,442) 장부금액 55,864,720,000 7,745,171,976 110,960,480 84,344,869 288,562,042 556,765,226 413,203,600 65,063,728,193 (*) 당사는 유형자산과 관련하여 재산종합보험(부보금액: 16,674,301,000원)에 가입하고 있습니다.(**) 유형자산 중 본사 사옥 및 토지는 보고기간 후에 매각되었습니다. (주석32 참조)- 전기 (단위: 원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 기계장치 건설중인자산 사용권자산 합계 취득원가 43,945,340,100 8,893,786,000 319,226,896 712,314,821 1,505,633,573 983,517,616 100,000,000 355,733,433 56,815,552,439 감가상각누계액 - (926,269,374) (173,579,885) (477,901,992) (974,247,394) (287,349,948) - (355,733,433) (3,195,082,026) 정부보조금 - - - - - (20,325,210) - - (20,325,210) 장부금액 43,945,340,100 7,967,516,626 145,647,011 234,412,829 531,386,179 675,842,458 100,000,000 - 53,600,145,203 (2) 장부금액의 변동내역- 당기 (단위: 원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 기계장치 건설중인자산 합계 당기초 43,945,340,100 7,967,516,626 145,647,011 234,412,829 531,386,179 675,842,458 100,000,000 53,600,145,203 자산재평가 11,910,729,900 - - - - - - 11,910,729,900 취득 8,650,000 - 71,462,060 9,286,430 35,800,000 - 313,203,600 438,402,090 처분 - - (42,066,215) (8,307,616) - - - (50,373,831) 감가상각비 - (222,344,650) (64,081,376) (134,607,561) (275,967,261) (119,076,232) - (816,077,080) 연결범위변동(*) - - (1,000) (16,439,213) (2,656,876) (1,000) - (19,098,089) 당기말 55,864,720,000 7,745,171,976 110,960,480 84,344,869 288,562,042 556,765,226 413,203,600 65,063,728,193 (*) 당기 중 연결 범위에서 제외된 (주)프라나아이앤씨의 유형자산 장부금액입니다.- 전기 (단위: 원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 기계장치 건설중인자산 사용권자산 합계 당기초 35,267,537,410 8,189,861,276 179,405,331 337,688,678 797,114,719 795,452,633 - 177,866,721 45,744,926,768 자산재평가 8,566,993,090 - - - - - - - 8,566,993,090 취득(리스) 110,809,600 36,978,818 32,921,964 6,340,000 100,000,000 287,050,382 대체 - - - - - - - - - 처분 - - (6,227,948) - - - - - (6,227,948) 감가상각비 - (222,344,650) (64,509,190) (136,197,813) (272,068,540) (119,610,175) - (177,866,721) (992,597,089) 당기말 43,945,340,100 7,967,516,626 145,647,011 234,412,829 531,386,179 675,842,458 100,000,000 - 53,600,145,203 (3) 유형자산 담보제공 내역- 당기 (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 차입액 담보권자 토지 및 건물 25,057,063,134 12,600,000,000 유동성장기차입금 2,500,000,000 신한은행 단기차입금(*1) 3,000,000,000 단기차입금 700,000,000 단기차입금 2,000,000,000 단기차입금 1,500,000,000 단기차입금 335,745,071 3,960,000,000 단기차입금 1,550,000,000 하나은행 단기차입금 400,000,000 단기차입금 298,942,417 577,458,842 360,000,000 단기차입금 240,000,000 하나은행 37,975,370,000 3,900,000,000 단기차입금(*) 3,000,000,000 신한은행 10,800,000,000 단기차입금 9,000,000,000 농협은행 10,400,000,000 단기차입금 8,000,000,000 대구은행 (*) 동일 차입금에 대하여 신한은행에 공동담보가 설정되어 있습니다.상기 대출과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 받았습니다.- 전기 (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 차입액 담보권자 토지 및 건물 23,133,856,334 12,600,000,000 유동성장기차입금 3,875,000,000 신한은행 단기차입금(*1) 3,000,000,000 단기차입금 1,000,000,000 단기차입금 2,000,000,000 단기차입금 1,500,000,000 단기차입금 755,637,650 3,960,000,000 단기차입금 1,825,000,000 하나은행 단기차입금 700,000,000 단기차입금 763,703,164 579,060,292 360,000,000 단기차입금 300,000,000 하나은행 28,199,940,100 3,900,000,000 단기차입금(*) 3,000,000,000 신한은행 10,800,000,000 단기차입금 9,000,000,000 농협은행 10,400,000,000 유동성장기차입금 8,000,000,000 대구은행 (*) 동일 차입금에 대하여 신한은행에 공동담보가 설정되어 있습니다.상기 대출과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 받았습니다. (4) 재평가모형1) 연결실체는 2022년 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였습니다. 연결실체의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 2023년 12월 31일 연결실체가 보유하고있는 토지의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 경일감정평가법인이 동일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 경일감정평가법인은 감정평가 및 감정평가사에 관한 법률에 따른 감정평가법인으로서 토지평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 공정가치기준법 및 거래사례비교법 등 두 방식으로 산정된 시산가액을 비교 검토한후 공시지가기준법에 의한 감정평가액으로 결정하였습니다.2) 당기말 현재 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토지 - - 55,864,720,000 55,864,720,000 3) 2023년 중 수준2와 수준3 간의 이동은 없습니다.4) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준3으로 분류되는 토지의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 토지 2022년 1월 1일 잔액 43,945,340,100 취득 및 자본적지출 8,650,000 공정가치 변동이익(*) 11,910,729,900 기말순장부금액 55,864,720,000 (*) 포괄 손익계산서의 기타포괄손익항목 중 재평가잉여금에 포함되어 있습니다.5) 공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 내용 토지 공시지가기준평가법 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로, 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 등을 비교하고 그밖의 요인을 고려하여 대상토지의 공정가치를 측정 6) 2023년 12월 31일 현재 재평가된 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 35,378 백만입니다. 14. 무형자산 (1) 무형자산 현황 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 개발비 - 98,333,334 합계 - 98,333,334 (2) 장부금액의 변동내역 (단위: 원) 구분 상표권 소프트웨어 개발비 합계 전기초 1,000 1,000 - 2,000 취득 - - 100,000,000 100,000,000 무형자산상각비 - - (1,666,666) (1,666,666) 감액(잡손실) (1,000) (1,000) - (2,000) 전기말 - - 98,333,334 98,333,334 당기초 - - 98,333,334 98,333,334 무형자산상각비 - - (9,999,996) (9,999,996) 손상차손 - - (88,333,338) (88,333,338) 당기말 - - - - 15. 매입채무및기타금융채무 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 매입채무 3,471,980,010 2,579,903,907 미지급금 48,298,996 270,457,323 미지급비용 895,396,010 1,093,885,630 합계 4,415,675,016 3,944,246,860 16. 기타유동부채 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 예수금 71,310,452 80,474,141 부가세예수금 175,243,699 193,902,143 선수금 62,223,182 124,730,509 합계 308,777,333 399,106,793 17. 차입금 (1) 단기차입금 (단위: 원) 차입처 종류 최종 이자율(%) 금액 만기일 2023.12.31 당기말 전기말 신한은행 일반자금대출 2024-05-30 6.10% 700,000,000 - 신한은행 일반자금대출 2024-04-24 6.82% 3,000,000,000 - 신한은행 일반자금대출 2024-07-14 5.44% 2,000,000,000 2,000,000,000 신한은행 일반자금대출 2024-03-13 6.11% 1,500,000,000 1,500,000,000 신한은행 일반자금대출 2024-02-15 5.20% 1,000,000,000 1,000,000,000 신한은행 일반자금대출 - - - 1,000,000,000 신한은행 일반자금대출 - - - 3,000,000,000 신한은행 일반자금대출 - - - 1,000,000,000 신한은행 일반자금대출 2024-03-13 6.11% 335,745,071 755,637,650 하나은행 일반자금대출 2024-05-30 6.64% 1,550,000,000 1,825,000,000 하나은행 일반자금대출 2024-01-19 6.55% 298,942,417 763,703,164 하나은행 시설자금대출 2024-11-29 5.64% 400,000,000 700,000,000 하나은행 시설자금대출 2024-08-11 6.93% 240,000,000 300,000,000 농협은행 시설자금대출 2024-04-22 5.58% 9,000,000,000 9,000,000,000 기업은행 일반자금대출 - - - 282,170,825 기업은행 일반자금대출 - - - 1,000,000,000 대구은행 시설자금대출 2024-04-24 7.46% 8,000,000,000 - 최대주주 일반자금대출 - 4.60% 11,000,000,000 - 신한은행 일반자금대출 - - - 58,333,331 하나은행 운전자금대출 - - - 70,000,000 하나은행 운전자금대출 - - - 47,909,000 국민은행 일반자금대출 - - - 49,000,000 국민은행 무역금융대출 - - - 140,033,395 국민은행 일반자금대출 - - - 50,000,000 우리은행 일반자금대출 - - - 56,000,000 우리은행 무역금융대출 - - - 54,860,150 에이치지인터내셔날 유한회사 일반자금대출 - - - 46,000,000 오혜영 일반자금대출 - - - 100,000,000 김학태 일반자금대출 - - - 100,000,000 합계 39,024,687,488 24,898,647,515 상기 차입금에 대하여 일부는 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석30 참조) (2) 장기차입금 (단위: 원) 차입처 종류 상환조건 최종 이자율(%) 금액 만기일 2023.12.31 당기말 전기말 신한은행 시설자금대출 원금분할상환 2024-11-29 5.29% 2,500,000,000 3,875,000,000 국민은행 일반자금대출 만기일시상환 2024-03-15 5.96% 1,300,000,000 1,300,000,000 대구은행 시설자금대출 만기일시상환 - - - 8,000,000,000 소계 3,800,000,000 13,175,000,000 차감 : 유동성장기부채 (3,800,000,000) (11,875,000,000) 합계 - 1,300,000,000 상기 차입금에 대하여 회사의 토지와 건물이 신한은행, 신한자산신탁(구, 아시아신탁)에 담보신탁되어 있으며, 하나은행, 농협은행, 대구은행이 동 담보신탁수익권에 대해 담보설정하고 있고(주석14참조), 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석30 참조). (3) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 1년이내 42,824,687,488 1년~2년이내 - 2년 이후 - 합계 42,824,687,488 (4) 전환사채① 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 명 칭 구 분 당기말 전기말 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*) 액면금액 - 7,800,000,000 상환할증금 - 409,092,751 전환권조정 등 - (2,730,069,655) 합 계 - 5,479,023,096 (*) 당기 중 연결실체는 해당 전환사채 전액을 상환완료 하였습니다. ② 전기말 현재 연결실체가 보유한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제2회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 권면총액 12,000,000,000원 전환청구기간 사채발행일 이후 12개월의 경과한 날(2022년 4월 12일)로부터 만기일로부터 1개월 전(2026년 3월 12일)까지 전환에 따라 발행할주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환가액 1,165원 전환비율 사채권면 금액 100% 전환가액의 조정 합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정본 사채 발행 후 3개월이 경과한 날(2021년 7월 12일) 및 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 조정(단, 전환가액의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 75% 이상으로 조정) 전환의 효력 전환권이 행사되었을 때 주식의 전환은 그 청구를 한 때에 효력을 발생시키고, 전환으로 발행된 주식에 대한 배당에 관하여는 전환청구한 날이 속하는 직전 사업연도말에 전환된 것으로 간주 조기상환청구권에관한 사항 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 04월 12일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연 복리 2.0%를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권에관한 사항 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 매수인)는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 3개월(마지막 매도청구권 행사는 발행일 이후 24개월이 되는 날)에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 18. 퇴직급여 및 순확정급여부채 (1) 당기 및 전기에 확정기여제도와 관련해 제조원가를 포함하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 판관비 320,003,223 271,259,798 제조원가 18,361,370 23,426,470 합계 338,364,593 294,686,268 (2) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 없습니다. (3) 당기말 현재 확정급여채무 및 사외적립자산은 없으며, 전기말 현재 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 구분 확정급여채무 사외적립자산 기초금액 159,874,511 31,805,609 전입액(환입액) (114,306,576) - 납입액 - 13,762,326 지급액 (52,549,970) (52,549,970) DC전환 6,982,035 6,982,035 기말잔액 - - 19. 법인세 비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세비용 55,500 - 당기법인세부담액 55,500 - 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - - 이연법인세비용 126,449,299 (539,545,119) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 126,449,299 (539,545,119) 법인세비용 126,504,799 (539,545,119) (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (1,466,491,297) (10,723,111,772) 적용세율에 따른 법인세비용 (306,496,681) (2,251,853,472) 조정사항 433,001,480 1,712,308,353 비과세수익 (783,339) - 비공제비용 994,600 59,192,068 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 257,745,893 1,529,995,969 기타 175,044,326 123,120,316 계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용 126,504,799 (539,545,119) (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 일시적차이에 대한 이연법인세 기타의대손상각비 406,363,558 (1,935,065) - 404,428,493 대손상각비 41,722,873 (198,680) - 41,524,193 선급비용 517,316 (517,316) - - 세금과공과금 29,358,532 (139,797) - 29,218,735 감가상각비(G70) 63,239,780 13,424,449 - 76,664,229 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 49,882,553 49,882,553 전환사채이자 277,352,514 38,430,992 - 315,783,506 직원급여(연월차) 23,910,475 5,128,650 - 29,039,125 토지 (1,799,068,549) - (2,480,775,556) (4,279,844,105) 투자증권손상차손 181,172,246 (11,252,534) - 169,919,712 파생상품평가손실 (9,216,710) 9,216,710 - - 파생상품평가이익 602,325,533 (602,325,533) - - 리스부채(유동) (852,267) 852,267 - - 임대료수입(미수금) 11,787,930 (56,133) - 11,731,797 상품 458,926,469 (90,853,582) - 368,072,887 무형자산손상차손 - 16,371,667 - 16,371,667 광고선전비 65,180 (65,180) - - 대손충당금 23,942,280 (114,011) - 23,828,269 상환활증금 85,909,478 (85,909,478) - - 자기주식 - - - - 전환권조정 (850,667,141) 534,883,635 - (315,783,506) 기부금한도초과 335,024,101 48,609,640 - 383,633,741 순이연법인세부채 (118,186,402) (126,449,299) (2,430,893,003) (2,675,528,704) - 전기 (단위: 원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 일시적차이에 대한 이연법인세 기타의대손상각비 425,714,204 (19,350,646) - 406,363,558 대손상각비 51,673,911 (9,951,038) - 41,722,873 선급비용 541,950 (24,634) - 517,316 세금과공과금 30,756,557 (1,398,025) - 29,358,532 감가상각비(G70) 42,312,028 20,927,752 - 63,239,780 전환사채이자 133,871,601 143,480,913 - 277,352,514 직원급여(연월차) 21,531,093 2,379,382 - 23,910,475 토지 - - (1,799,068,549) (1,799,068,549) 투자증권손상차손 171,823,683 9,348,563 - 181,172,246 파생상품평가손실 (33,088,464) 23,871,754 - (9,216,710) 파생상품평가이익 842,779,678 (240,454,145) - 602,325,533 리스부채(유동) (47,329) (804,938) - (852,267) 임대료수입(미수금) 12,349,260 (561,330) - 11,787,930 상품 351,847,490 107,078,979 - 458,926,469 광고선전비 68,283 (3,103) - 65,180 대손충당금 8,874,218 15,068,062 - 23,942,280 상환활증금 138,462,162 (52,552,684) - 85,909,478 전환권조정 (1,267,334,214) 416,667,073 - (850,667,141) 기부금한도초과 209,200,918 125,823,183 - 335,024,101 순이연법인세부채 1,141,337,029 539,545,118 (1,799,068,549) (118,186,402) (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 사 유 이월결손금 1,233,233,936 7,179,377,460 미래 실현가능성 불확실 20. 자본금과 기타불입자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당금액 100 100 발행주식수 96,602,625 94,447,625 보통주자본금 9,660,262,500 9,444,762,500 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 합계 전기초 92,679,035 9,267,903,500 8,417,740,300 17,685,643,800 전환사채전환(*1) 3,677,757 367,775,700 5,335,330,265 5,703,105,965 무상감자(*2) (1,909,167) (190,916,700) - (190,916,700) 전기말 94,447,625 9,444,762,500 13,753,070,565 23,197,833,065 당기초 94,447,625 9,444,762,500 13,753,070,565 23,197,833,065 유상증자(*3) 2,155,000 215,500,000 778,356,215 993,856,215 당기말 96,602,625 9,660,262,500 14,531,426,780 24,191,689,280 (*1) 전기 중 제2회 무보증전환사채의 전환으로 3,677,757주의 보통주가 발행되었습니다.(*2) 전기 중 자기주식 1,909,167주를 소각하였습니다.(*3) 당기 중 유상증자로 2,155,000주의 보통주가 발행되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 기타자본항목의 증감은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기초 증감 당기말 자기주식(*) (316,605,977) - (316,605,977) 주식선택권 433,919,758 106,026,910 539,946,668 감자차손 (1,071,420,343) - (1,071,420,343) 합계 (954,106,562) 106,026,910 (848,079,652) (단위: 원) 구분 당기초 증감 당기말 자기주식(*) (1,578,943,020) 1,262,337,043 (316,605,977) 주식선택권 154,480,360 279,439,398 433,919,758 감자차손 - (1,071,420,343) (1,071,420,343) 합계 (1,424,462,660) 470,356,098 (954,106,562) (*) 연결실체는 전기 중 자기주식 1,909,167주를 소각하여 당기말 자기주식 478,837주를 보유하고 있으며 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 21. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*1) 205,395,276 205,395,276 미처분이익잉여금(결손금) (12,953,883,794) (11,360,887,698) 합계 (12,748,488,518) (11,155,492,422) (*1) 상법의 규정에 따라 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 미처분이익잉여금의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 (11,360,887,698) (1,381,932,795) 당기순이익(손실) (1,592,996,096) (9,978,954,903) 기말 (12,953,883,794) (11,360,887,698) 22. 배당금 연결실체가 당기 및 전기에 지급한 배당금은 없습니다. 23. 주식기준보상 (1) 연결실체는 연결실체의 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원 주식매수선택권은 행사시점에 연결실체의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식매수선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식매수선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식매수선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.(2) 당기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 부여일 행사가능기간 부여수량 잔여수량 행사가격 결제방식 신주교부 방식 주식기준보상 2021-05-25 2023-05-25 ~ 2026-05-24 907,759 620,822 2,244 신주교부 신주교부 방식 주식기준보상 2022-03-31 2024-04-01 ~ 2027-03-30 80,000 80,000 2,244 신주교부 (3) 주식선택권의 공정가치를 산정하기 위해 적용된 변수는 다음과 같습니다 구분 적용내역 부여일 2021-05-25 2022-03-31 평가모형 이항모형 이항모형 주식선택권 공정가치 652.00 379.00 부여일의 주식가격 1,225 1,140 주식가치 변동성 11.10% 7.74% 기대 만기 5년 5년 무위험이자율 1.66% 2.86% 기대배당수익률 - - ( 4) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 주식보상비용은 각각 106,026천원, 279,439천원입니다. 24. 판매비와관리비 (단위: 원) 구분 당기 전기 직원급여 2,185,065,538 2,628,854,507 상여금 70,710,090 84,617,490 제수당 287,692,300 235,454,694 잡급 1,935,480 119,326,200 퇴직급여 320,003,223 271,259,798 복리후생비 297,881,941 347,640,932 여비교통비 50,867,573 94,764,655 접대비 85,578,939 88,644,219 통신비 13,626,280 42,489,426 전력비 48,324,663 38,728,096 세금과공과금 319,297,970 339,864,616 감가상각비 783,989,935 962,176,610 무형자산상각비 9,999,996 233,271,637 지급임차료 316,975,674 279,439,398 주식보상비 106,026,910 - 보험료 239,307,356 214,886,057 차량유지비 24,942,028 42,753,866 운반비 789,237,688 1,373,592,102 교육훈련비 14,012,000 15,610,000 도서인쇄비 19,567,278 16,842,686 포장비 4,577,601 24,521,300 사무용품비 - 462,211 소모품비 109,723,458 93,612,758 지급수수료 1,326,521,976 1,653,259,412 보관료 197,152,780 320,380,100 광고선전비 3,983,333,713 11,604,370,179 판매촉진비 598,816,227 991,834,614 대손상각비 (5,315,574) 56,124,397 건물관리비 210,637,422 240,570,772 판매수수료 6,781,803,095 8,589,638,561 수도광열비 4,418,400 3,795,690 경상연구개발비 348,230,108 396,215,871 견본비 - 601,876 카드수수료 3,883,654 3,732,563 기여금 - 400,000 차량렌트비 - 6,203,496 합 계 19,548,825,722 31,415,940,789 25. 비용의 성격별 분류 (단위: 원) 구분 당기 전기 재고자산(원부재료 제외)의 변동 303,463,761 1,365,101,663 원부재료 매입액 15,312,845,170 31,140,880,242 종업원급여 3,188,135,820 3,709,251,841 퇴직급여 338,364,593 294,686,268 복리후생비 318,184,991 366,702,322 여비교통비 50,867,573 94,764,655 감가상각비 816,077,080 992,597,089 무형자산상각비 9,999,996 1,666,666 임차료 316,975,674 233,271,637 운반비 789,444,318 1,457,222,812 포장비 954,775,235 1,186,065,846 외주가공비 2,621,027,610 2,473,410,962 소모품비 61,141,779 28,045,716 지급수수료 1,504,397,573 3,367,640,453 광고선전비 3,983,333,713 11,604,370,179 판매수수료 6,781,803,095 8,589,638,561 기타 1,407,579,471 1,833,610,270 합계 38,758,417,452 68,738,927,182 26. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익 (단위: 원) 구분 당기 전기 이자수익 4,051,046 4,190,813 외환차익 8,106,387 30,164,696 외화환산이익 144,897 84,625 파생상품평가이익 - 643,887,017 사채상환이익 534,797,032 - 합계 547,099,362 678,327,151 (2) 금융비용 (단위: 원) 구분 당기 전기 이자비용 2,743,659,039 2,219,823,511 외환차손 995,233 13,895,988 외화환산손실 4,307,190 - 파생상품평가손실 - 2,791,730,467 합계 2,748,961,462 5,025,449,966 27. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익 (단위: 원) 구분 당기 전기 잡이익 8,841,973 28,063,104 유형자산처분이익 32,807,987 12,408,416 투자자산처분이익 233,555,098 30,000,000 외환차익 5,991,487 39,351,919 외화환산이익 10,804,420 78,223 합계 292,000,965 109,901,662 (2) 기타비용 (단위: 원) 구분 당기 전기 기부금 240,215,288 644,619,824 종속기업투자자산처분손실 299,428,022 - 잡손실 136,626,615 5,396,562 외환차손 12,694,297 15,430,105 외화환산손실 5,364,045 6,906,559 무형자산손상차손 88,333,338 - 무형자산폐기손실 - 2,000 합계 782,661,605 672,355,050 28. 주당순손익 (1) 보통주 주당순이익기본주당이익은 연결실체의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 (1,592,996,096) (9,978,954,903) 가중평균 유통보통주식수 93,992,404 92,930,955 기본주당순이익 (17) (107) (2) 희석주당순이익당기는 잠재적 보통주의 반희석 효과로 인하여 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 전기는 희석증권이 없으므로 희석주당이익을 계산하지 않았습니다. 한편, 반희석 효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석 효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 발행될 보통주식수 주식선택권 700,822 (3) 가중평균유통보통주식수의 계산내역 (단위: 일, 주) 구분 날짜 일수 총발행주식수 자기주식수 유통보통주식수 적수 가중평균유통보통주식수 기초 2023-01-01 365 94,447,625 (478,837) 93,968,788 34,298,607,620 유상증자 2023-12-28 4 2,155,000 - 2,155,000 8,620,000 기말 2023-12-31 96,602,625 (478,837) 96,123,788 34,307,227,620 93,992,404 (단위: 일, 주) 구분 날짜 일수 총발행주식수 자기주식수 유통보통주식수 적수 가중평균유통보통주식수 기초 2022-01-01 365 92,679,035 (2,388,004) 90,291,031 32,956,226,315 전환사채전환 2022-04-13 263 1,225,919 - 1,225,919 322,416,697 전환사채전환 2022-04-14 262 1,225,919 - 1,225,919 321,190,778 전환사채전환 2022-04-15 261 1,225,919 - 1,225,919 319,964,859 자기주식소각 2022-05-02 244 (1,909,167) 1,909,167 - - 기말 2022-12-31 94,447,625 (478,837) 93,968,788 33,919,798,649 92,930,955 29. 현금흐름표 (1) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 원) 구분 금 액 당기 전기 토지 재평가이익 11,910,729,900 8,566,993,090 장기차입금의 유동성대체 1,300,000,000 11,875,000,000 전환사채의 유동성대체 - 5,158,989,464 전환사채의 전환 - 2,710,466,558 자기주식소각으로 인한 자본잉여금감소 - 1,262,337,043 (2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 합 계 단기차입금 유동성 장기차입금 장기차입금 전환사채(유동) 전기말 순부채 24,898,647,515 11,875,000,000 1,300,000,000 8,347,239,916 46,420,887,431 현금흐름 14,898,175,849 (9,375,000,000) - (7,958,753,400) (2,435,577,551) 비금융변동(유동성 대체) - 1,300,000,000 (1,300,000,000) (43,889,095) - 이자비용 - - - 190,199,611 190,199,611 사채상환이익 - - - (534,797,032) (984,829,360) 연결범위변동 (772,135,876) - - - (772,135,876) 당기말 순부채 39,024,687,488 3,800,000,000 - - 42,824,687,488 30. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내용과 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관 약정내용 한도액 사용액 신한은행 일반자금대출 2,625,000,000 2,500,000,000 일반자금대출 700,000,000 700,000,000 일반자금대출 2,000,000,000 2,000,000,000 일반자금대출 1,500,000,000 1,500,000,000 일반자금대출 1,000,000,000 335,745,071 일반자금대출 3,000,000,000 3,000,000,000 일반자금대출(*1) 1,000,000,000 1,000,000,000 하나은행 일반자금대출 1,700,000,000 1,550,000,000 일반자금대출(*2) 800,000,000 298,942,417 시설자금대출 400,000,000 400,000,000 시설자금대출(*2) 240,000,000 240,000,000 국민은행 일반자금대출(*2) 1,300,000,000 1,300,000,000 농협은행 시설자금대출(*2) 9,000,000,000 9,000,000,000 대구은행 시설자금대출 8,000,000,000 8,000,000,000 신한은행 일반자금대출 84,000,000 - (*1) 기술보증기금으로부터 지급보증 받은 차입금 입니다. (*2) 최대주주로부터 지급보증 받은 차입금 입니다.(2) 당기말 현재 연결실체는 운영자금 대출거래와 관련하여 최대주주와 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 당기말 현재 최대주주로부터의 지급보증액은 총 6,123,760,000원이고, 기술보증기금으로부터의 지급보증액은 1,000,000,000원입니다. (3) 연결실체는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등을 위한 지급보증 1,745,100,000원을 제공받고 있습니다(4) 당기말 현재 연결실체가 제공하는 지급보증은 없습니다.(5) 당기말 연결실체가 최대주주로부터 차입한 금액은 11,000,000,000원입니다.(6) 당기말 현재 연결실체가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 차입액 담보권자 토지 및 건물 25,057,063,134 12,600,000,000 유동성장기차입금 2,500,000,000 신한은행 단기차입금(*) 3,000,000,000 단기차입금 700,000,000 단기차입금 2,000,000,000 단기차입금 1,500,000,000 단기차입금 335,745,071 3,960,000,000 단기차입금 1,550,000,000 하나은행 단기차입금 400,000,000 단기차입금 298,942,417 577,458,842 360,000,000 단기차입금 240,000,000 하나은행 37,975,370,000 3,900,000,000 단기차입금(*) 3,000,000,000 신한은행 10,800,000,000 단기차입금 9,000,000,000 농협은행 10,400,000,000 단기차입금 8,000,000,000 대구은행 (*) 동일 차입금에 대하여 신한은행에 공동담보가 설정되어 있습니다.상기 대출과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 받았습니다. 31. 특수관계자 등 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 최상위지배자 최대주주 장기영 최대주주 장기영 기타의특수관계자 알이에스㈜, 천일실업㈜, 덕산1호조합, ㈜에이스파트너스,김용주, 김용채, 김광현, 김재학 - - 김영화, 최윤실, 김학태, 김춘일 (*) 2023년 6월 23일 체결된 경영권 및 주식양수도 계약에 따른 주식양수인과 주요 경영진을 기타의 특수관계자로 포함하였습니다.프라나아이앤씨(주)의 특수관계인인 김영화 외 3인은 당기 중에 특수관계자에서 제외되었습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 수익과 비용에 영향을 미치는 연결실체의 특수관계자에 대한 거래내역은 존재하지 아니합니다. 또한 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 당기말 전기말 채무 채무 차입금 차입금 최상위지배자 최대주주 장기영 11,031,157,130 - 기타의 특수관계자 김학태 - 100,000,000 (4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기초 100,000,000 460,837,465 연결범위변동 (100,000,000) - 대여 400,000,000 - 차입 11,600,000,000 - 상환 (1,000,000,000) (360,837,465) 당기말 11,000,000,000 100,000,000 (5) 당기 중 특수관계자와의 기타거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 최대주주 장기영 차량운반구 매각 거래 56,000,000 - 이자비용 208,928,180 - 김용주 유상증자 999,920,000 합계 1,264,848,180 - (6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공받은 내용 관련채무 특수관계구분 제공자 물건 또는 내용 금액 구분 금액 담보권자 최상위지배자 최대주주 지급보증 1,133,000,000 하나은행일반대출 538,942,417 하나은행 1,430,000,000 국민은행일반대출 1,300,000,000 국민은행 3,561,000,000 대구은행일반대출 8,000,000,000 대구은행 합계 6,124,000,000 9,838,942,417 (7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 718,392,819 905,444,950 퇴직급여 132,240,685 163,656,142 합계 850,633,504 1,069,101,092 상기의 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 경영진으로 구성되어 있습니다. 32.재무제표의 승인 연결실체의 재무제표는 2023년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 33. 보고기간후 사건 (1) 소송등의 제기 및 신청연결실체의 최대주주 장기영은 2024년 1월 25일 당사에 대하여 차입한 금액 중 84억원에 대하여 원금 및 지연손해금과 독촉절차비용등을 지급할 것을 청구하는 취지로 지급명령소송을 제기하였습니다.(2) 유형자산 매각열결실체는 보고기간 후인 2024년 2월 19일, 재무구조개선 및 현금유동성 확보를 위하여 당사 소유인 토지 및 건물(서울시 영등포구 양평동4가 153-1)을 250억원에 매도하는 계약을 체결하였습니다.(3) 신주발행금지가처분 신청 연결실체의 최대주주 장기영은 당사가 2024년 3월 6일 이사회 결의에 따라 발행을 준비 중인 기명식 액면금 100원의 보통주식 60,790,273주의 신주발행금지가처분을 신청하였습니다. 동 사건 신청은 2024년 3월 13일 기각되었으나, 최대주주는 항고할 것으로 예상됩니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 5 기 2023.12.31 현재 제 4 기 2022.12.31 현재 제 3 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 자산 유동자산 10,685,229,372 11,793,047,327 14,069,783,451 현금및현금성자산 301,542,505 74,132,190 317,909,589 단기금융자산 22,000,000 매출채권 3,151,167,595 3,632,933,858 3,805,755,668 기타채권(유동) 10,589,625 8,186,275 174,642,867 기타유동자산 652,982,730 957,776,132 2,194,381,211 선급법인세 611,550 4,096,000 파생상품자산 43,889,095 150,402,109 재고자산 6,568,946,917 7,075,518,227 7,400,596,007 비유동자산 66,237,367,850 55,547,623,874 48,880,976,865 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 711,327,500 1,499,970,000 1,499,970,000 종속기업투자주식 548,617,022 537,275,022 618,983,257 유형자산 60,069,217,253 53,375,130,190 45,437,613,479 투자부동산 4,869,380,747 무형자산 98,333,334 기타비유동자산 8,699,328 8,699,328 175,022,624 기타채권(비유동) 30,126,000 28,216,000 8,800,000 이연법인세자산 1,140,587,505 자산총계 76,922,597,222 67,340,671,201 62,950,760,316 부채 유동부채 48,437,955,841 49,551,646,957 28,733,112,827 매입채무 3,471,980,010 2,543,890,552 1,596,362,544 단기차입금 39,024,687,488 24,126,511,639 19,297,480,564 기타채무(유동) 1,849,856,905 2,371,708,989 2,111,713,199 기타부채(유동) 291,431,438 287,295,861 215,029,800 유동성장기차입금 3,800,000,000 11,875,000,000 1,500,000,000 유동성전환사채 5,479,023,096 파생상품부채(유동) 2,868,216,820 3,830,816,717 리스부채(유동) 181,710,003 비유동부채 2,775,887,100 1,519,554,485 20,852,270,677 기타채무(비유동) 100,000,000 100,000,000 200,000,000 장기차입금 1,300,000,000 13,175,000,000 이연법인세부채 2,675,887,100 119,554,485 전환사채 7,477,270,677 부채총계 51,213,842,941 51,071,201,442 49,585,383,504 자본 자본금 9,660,262,500 9,444,762,500 9,267,903,500 자본잉여금 14,531,426,780 13,753,070,565 8,417,740,300 기타자본조정 (848,079,652) (954,106,562) (1,424,462,660) 기타포괄손익누계액 16,009,088,938 6,767,924,541 이익잉여금 (13,643,944,285) (12,742,181,285) (2,895,804,328) 자본총계 25,708,754,281 16,269,469,759 13,365,376,812 부채와 자본 총계 76,922,597,222 67,340,671,201 62,950,760,316 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 5 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 4 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 3 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 매출액 39,642,319,025 60,048,029,011 47,232,888,450 매출원가 18,080,710,285 33,300,657,555 21,385,727,684 매출총이익 21,561,608,740 26,747,371,456 25,847,160,766 판매비와관리비 19,978,009,042 32,108,845,479 30,830,653,199 영업이익 1,583,599,698 (5,361,474,023) (4,983,492,433) 금융수익 549,500,367 687,381,951 2,453,769,443 금융비용 2,767,925,766 5,004,355,550 2,381,791,865 기타수익 573,762,009 30,100,191 736,896,011 기타비용 715,204,196 736,956,085 3,668,485,286 법인세비용차감전순이익 (776,267,888) (10,385,303,516) (7,843,104,130) 법인세비용 125,495,112 (538,926,559) (609,179,790) 당기순이익 (901,763,000) (9,846,376,957) (7,233,924,340) 기타포괄이익(손실) 9,241,164,397 6,767,924,541 당기손익으로 재분류되지 않는항목 재평가이익 9,429,954,344 6,767,924,541 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실) (188,789,947) 총포괄손익 8,339,401,397 (3,078,452,416) (7,233,924,340) 기본주당순이익 (10) (106) (80) 희석주당순이익 (10) (106) (80) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 5 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 4 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 3 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 5,045,451,100 11,578,160,306 (1,577,322,440) 4,836,804,712 19,883,093,678 당기순이익 (7,233,924,340) (7,233,924,340) 유상증자 자산재평가이익 154,480,360 154,480,360 주식보상비용 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 평가손익 자기주식의 취득 (1,620,580) (1,620,580) 자기주식의 소각 감자차손 전환사채의 전환 232,974,800 888,279,544 1,121,254,344 연차배당 (498,684,700) (498,684,700) 무상증자 3,989,477,600 (4,048,699,550) (59,221,950) 2021.12.31 (기말자본) 9,267,903,500 8,417,740,300 (1,424,462,660) (2,895,804,328) 13,365,376,812 2022.01.01 (기초자본) 9,267,903,500 8,417,740,300 (1,424,462,660) (2,895,804,328) 13,365,376,812 당기순이익 (9,846,376,957) (9,846,376,957) 유상증자 자산재평가이익 6,767,924,541 6,767,924,541 주식보상비용 279,439,398 279,439,398 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 평가손익 자기주식의 취득 자기주식의 소각 (190,916,700) 1,262,337,043 1,071,420,343 감자차손 (1,071,420,343) (1,071,420,343) 전환사채의 전환 367,775,700 5,335,330,265 5,703,105,965 연차배당 무상증자 2022.12.31 (기말자본) 9,444,762,500 13,753,070,565 (954,106,562) 6,767,924,541 (12,742,181,285) 16,269,469,759 2023.01.01 (기초자본) 9,444,762,500 13,753,070,565 (954,106,562) 6,767,924,541 (12,742,181,285) 16,269,469,759 당기순이익 (901,763,000) (901,763,000) 유상증자 215,500,000 778,356,215 993,856,215 자산재평가이익 9,429,954,344 9,429,954,344 주식보상비용 106,026,910 106,026,910 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 평가손익 (188,789,947) (188,789,947) 자기주식의 취득 자기주식의 소각 감자차손 전환사채의 전환 연차배당 무상증자 2023.12.31 (기말자본) 9,660,262,500 14,531,426,780 (848,079,652) 16,009,088,938 (13,643,944,285) 25,708,754,281 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 5 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 4 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 3 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 영업활동으로 인한 현금흐름 1,208,619,118 (3,119,805,153) (9,303,884,672) 당기순이익 (901,763,000) (9,846,376,957) (7,233,924,340) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 4,064,772,100 6,882,465,675 7,682,933,977 감가상각비 735,290,349 903,398,813 712,615,206 무형자산상각비 9,999,996 1,666,666 657,866,712 무형자산손상차손 88,333,338 외화환산손실 12,569,900 6,906,559 69,937 이자비용 2,742,084,069 2,192,774,788 1,434,811,923 재고자산평가손실 590,601,461 1,596,186,176 주식보상비용 106,026,910 279,439,398 154,480,360 대손상각비(환입) (5,315,574) 34,239,288 (532,872,816) 법인세비용 125,495,112 파생상품평가손실 2,791,730,467 943,695,176 종속기업투자주식 손상차손 250,288,000 81,708,235 781,016,743 기타의 대손상각비 1,935,064,560 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 1,782,854,754 1,197,852,507 3,706,496,824 외화환산이익 173,812 162,848 29,346,393 법인세수익 538,926,559 609,179,790 유형자산처분이익 32,807,987 12,408,416 재고자산평가손실환입 681,089,176 종속기업투자처분이익 300,000,000 투자자산처분이익 233,555,098 사채상환이익 534,797,032 파생상품평가이익 643,887,017 2,394,517,168 이자수익 431,649 2,467,667 23,488,358 소송충당부채환입액 649,965,115 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 2,379,640,636 2,426,334,017 (5,079,570,898) 매출채권의 감소(증가) 477,886,846 168,995,245 (147,557,619) 미수금의 감소(증가) (1,073,049) (5,687,281) 23,782,035 선급금의 감소(증가) (53,860,575) 77,749,441 663,458,393 선급비용의 감소 (증가) 358,653,977 1,195,056,703 (314,202,195) 장기선급비용의 감소(증가) 166,323,296 118,579,909 재고자산의 감소(증가) 1,187,660,486 (265,523,681) (1,942,614,028) 매입채무의 증가(감소) 928,089,458 947,528,008 (772,492,965) 미지급금의 증가(감소) (180,730,315) 226,556,908 (2,931,535) 미지급비용의 증가(감소) (341,121,769) (56,930,683) 20,278,490 예수금의 증가(감소) 6,936,102 10,114,910 (2,415,850) 부가세예수금의 증가(감소) (2,920,372) 6,557,071 (53,284,852) 임대보증금의 증가(감소) (50,000,000) (100,000,000) 20,000,000 기타보증금의 증가(감소) 50,000,000 선수금의 증가(감소) 119,847 55,594,080 (5,106,121) 소송충당부채의 증가(감소) (750,000,000) 장기미수금의 감소(증가) (1,935,064,560) 이자수취 152,544 2,326,415 25,827,398 이자지급 (2,551,884,458) (1,390,186,246) (773,256,801) 법인세납부(환급) 556,050 3,484,450 (219,397,184) 투자활동으로 인한 현금흐름 464,799,526 (260,087,017) (22,745,276,947) 투자활동으로 인한 현금유입액 1,634,600,916 148,436,364 49,770,647,788 단기금융상품의 처분 17,894,000 22,000,000 48,202,497,788 단기대여금의 회수 100,000,000 종속기업투자주식의 매각 300,000,000 매도가능증권의 매각 1,233,525,098 차량운반구의 매각 73,181,818 18,636,364 비품의 매각 10,000,000 기타보증금의 감소 7,800,000 1,568,150,000 투자활동으로 인한 현금유출액 1,169,801,390 408,523,381 72,515,924,735 단기금융상품의 취득 17,769,300 42,602,442,334 종속기업투자주식의 취득 261,630,000 300,000,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 450,000,000 1,499,970,000 단기대여금의 증가 100,000,000 토지의 취득 110,809,600 27,795,634,410 비품의 취득 9,286,430 26,021,964 20,998,235 건설중인자산의 취득 321,853,600 100,000,000 시설장치의 취득 35,800,000 6,340,000 92,320,000 차량운반구의 취득 71,462,060 36,978,818 기계장치의 취득 12,609,756 무형자산의 취득 100,000,000 기타보증금의 증가 2,000,000 28,372,999 91,950,000 재무활동으로 인한 현금흐름 (1,441,721,336) 3,136,030,146 31,803,553,060 재무활동으로 인한 현금유입액 23,693,856,215 16,860,670,179 38,642,533,539 단기차입금의 증가 22,700,000,000 16,860,670,179 17,342,533,539 유상증자 993,856,215 전환사채의 발행 12,000,000,000 장기차입금의 증가 9,300,000,000 재무활동으로 인한 현금유출액 25,135,577,551 13,724,640,033 6,838,980,479 단기차입금의 상환 7,801,824,151 12,031,639,104 3,821,569,003 유동성장기차입금의 상환 9,375,000,000 1,500,000,000 1,800,000,000 전환사채의 전환 7,958,753,400 자기주식의 취득 1,620,580 리스부채의 상환 181,710,003 654,023,430 배당금의 지급 498,684,700 전환사채 전환으로 인한 현금유출 11,290,926 유상증자로 인한 현금유출 무상증자로 인한 현금유출 63,082,766 현금의 증가(감소) 231,697,308 (243,862,024) (245,608,559) 기초현금 74,132,190 317,909,589 534,241,692 현금및현금성자산의 환율변동효과 (4,286,993) 84,625 29,276,456 기말의 현금 301,542,505 74,132,190 317,909,589 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 티에스트릴리온은 2007년 8월 17일에 설립되어 샴푸, 린스 등 화장품, 의약외품 도.소매, 제조업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 당사의 본사는 서울특별시 영등포구 양평로 96, 1층, 6층, 8층에 소재하고 있습니다. 한편, 당사는 2017년 12월 22일자로 한국거래소 코넥스시장에 상장을 거쳐, 2020년 12월 15일 합병기일로 하여 하이제4호기업인수목적 주식회사와 합병함에 따라 2020년 12월 30일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식 수 (주) 지분율 (%) 장기영 및 그 특수관계자 24,265,031 25.12% 알이에스㈜ 및 그 특수관계자 17,460,667 18.07% 기타주주 54,398,090 56.31% 자기주식 478,837 0.50% 합계 96,602,625 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다.(1) 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익 공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익 공정가치 측정 금융상품 (3) 기능통화와 표시통화당사의 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 중요한 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치의 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정치의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금설정대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 당사는 순자산가액이 "0" 이하인 일부 종속기업투자주식에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.4) 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측 가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 단일의 영업보고부문을 영위하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. - 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 - 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 - 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 유형자산 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 건물 40년 비품 5년 차량운반구 5년 시설장치 5년 기계장치 8년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있어 다른 자산과 거의 독립적으로 현금흐름을 창출하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있으며, 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적 변경 시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다. (7) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성 가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 5) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 7) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 8) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. (10) 종업원급여1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. (11) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (12) 외화환산 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. (13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (14) 수익인식당사는 샴푸, 린스 등 화장품, 의약외품 도.소매, 제조업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 재화의 인도 시점에 인식됩니다. (15) 금융수익 및 비용금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익인식공정가치측정금융자산처분이익, 당기손익인식공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함합니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손 및 외화금융상품의 환산차손 및 평가손실을 포함합니다.(16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (17) 주당손익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채, 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (18) 제ㆍ개정 기준서 가. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. . (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.4.1.1 시장위험(1) 외환위험회사의 영업활동은 주로 국내 매출로 이루어져 있어, 다른 모든 변수가 일정할 때의 외화 환율의 변동으로 인한 세전이익의 변동은 중요하지 않습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 55,520,863 (55,520,863) 10,341,100 (10,341,100) CNY 3,238,302 (3,238,302) 8,034,087 (8,034,087) JPY 183,294 (183,294) 221,094 (221,094) HKD 132,829 (132,829) 122,318 (122,318) SGD 66,613 (66,613) 8,753 (8,753) (2) 이자율 위험변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자수익 2,899,210 (2,899,210) 731,434 (731,434) 이자비용 (263,246,875) 263,246,875 (298,015,116) 298,015,116 4.1.2 신용위험신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 또한, 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 301,542,505 74,132,190 매출채권및기타수취채권 3,161,757,220 3,641,120,133 기타비유동수취채권 30,126,000 28,216,000 합계 3,493,425,725 3,743,468,323 4.1.3 유동성위험 회사는 유동성위험 관리를 위하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 원) 구분 1년미만 1년이상 2년미만 매입채무및기타금융채무 5,321,836,915 - 차입금 42,824,687,488 - 기타비유동금융채무 - 100,000,000 합계 48,146,524,403 100,000,000 (2) 전기말 (단위: 원) 구분 1년미만 1년이상 2년미만 매입채무및기타금융채무 4,915,599,541 - 차입금 36,904,165,790 1,317,528,689 기타비유동금융채무 - 100,000,000 전환사채 7,800,000,000 합계 49,619,765,331 1,417,528,689 4.2. 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 부채총계 (A) 51,213,842,941 51,071,201,442 자본총계 (B) 25,708,754,281 16,269,469,759 부채비율 (A/B) 199.21% 313.91% 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말의 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 301,542,505 301,542,505 74,132,190 74,132,190 매출채권및기타수취채권 3,161,757,220 3,161,757,220 3,641,120,133 3,641,120,133 기타비유동수취채권 30,126,000 30,126,000 28,216,000 28,216,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 711,327,500 711,327,500 1,499,970,000 1,499,970,000 파생상품자산 - - 43,889,095 43,889,095 합계 4,204,753,225 4,204,753,225 5,287,327,418 5,287,327,418 금융부채 매입채무및기타금융채무 5,321,836,915 5,321,836,915 4,915,599,541 4,915,599,541 차입금 42,824,687,488 42,824,687,488 37,301,511,639 37,301,511,639 전환사채 - - 5,479,023,096 5,479,023,096 기타비유동금융채무 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 파생상품부채 - - 2,868,216,820 2,868,216,820 합계 48,246,524,403 48,246,524,403 50,664,351,096 50,664,351,096 5.2 공정가치 서열체계반복적으로 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 711,327,500 711,327,500 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 1,499,970,000 1,499,970,000 파생상품자산 - 43,889,095 - 43,889,095 금융부채 파생상품부채 - 2,868,216,820 - 2,868,216,820 5.3 가치평가기법과 투입변수 및 가치평가 과정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사는 이러한 활성시장에서 거래되고 금융상품의 공시된 시장가격이 있는 금융상품들을 "수준1"에 포함하고 있습니다. 회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 회사특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준2"에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준3"에 포함됩니다.5.4 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 자산의 당기의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기초잔액 1,499,970,000 취득 450,000,000 평가 (238,672,500) 처분 (999,970,000) 기말잔액 711,327,500 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 301,542,505 - - 301,542,505 매출채권 3,151,167,595 - - 3,151,167,595 기타채권(비유동 항목 포함) 40,715,625 - - 40,715,625 비유동금융자산 - - 711,327,500 711,327,500 합계 3,493,425,725 - 711,327,500 4,204,753,225 (단위: 원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익 - 공정가치 측정 금융부채 합계 매입채무 3,471,980,010 - 3,471,980,010 기타채무(비유동 항목 포함) 1,949,856,905 - 1,949,856,905 차입금 42,824,687,488 - 42,824,687,488 합계 48,246,524,403 - 48,246,524,403 (단위: 원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 74,132,190 - - 74,132,190 단기금융자산 - - - - 매출채권 3,632,933,858 - - 3,632,933,858 기타채권(비유동 항목 포함) 36,402,275 - - 36,402,275 비유동금융자산 - - 1,499,970,000 1,499,970,000 파생상품자산 - 43,889,095 - 43,889,095 합계 3,743,468,323 43,889,095 1,499,970,000 5,287,327,418 (단위: 원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익 - 공정가치 측정 금융부채 합계 매입채무 2,543,890,552 - 2,543,890,552 기타채무(비유동 항목 포함) 2,471,708,989 - 2,471,708,989 차입금 37,301,511,639 - 37,301,511,639 전환사채 5,479,023,096 - 5,479,023,096 파생상품부채 - 2,868,216,820 2,868,216,820 합계 47,796,134,276 2,868,216,820 50,664,351,096 6.2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원) 구분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 431,649 2,467,667 외환차손익 826,077 21,014,124 외화환산손익 (12,396,088) (6,743,711) 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 2,742,084,069 2,192,774,788 파생상품자산 파생상품평가손실 - 2,791,730,467 파생상품부채 파생상품평가이익 - 643,887,017 7. 영업부문별 정보 (1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 대표이사가 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.(2) 지역별 매출내역 (단위: 원) 지역 당기 전기 대한민국 38,164,820,452 57,794,214,054 미국 296,100,467 697,410,908 중국 736,347,492 853,960,508 기타 445,050,614 702,443,541 합계 39,642,319,025 60,048,029,011 (3) 회사 총매출의 10% 이상을 차지하는 단일거래처는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 매출액 비중 A기업 5,749,289,366 14.50% B기업 4,772,406,246 12.04% C기업 4,061,894,894 10.25% 8. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 보유현금 11,621,530 988,800 보통예금 254,452,558 43,674,973 기타제예금 35,468,417 29,468,417 합계 301,542,505 74,132,190 9. 매출채권및기타수취채권 (1) 매출채권 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 3,182,668,334 3,668,698,975 대손충당금 (31,500,739) (35,765,117) 장부가액 3,151,167,595 3,632,933,858 (2) 기타수취채권 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 미수금 10,092,745 7,968,500 미수수익 496,880 217,775 유동 소계 10,589,625 8,186,275 비유동 기타보증금 30,126,000 28,216,000 비유동 소계 30,126,000 28,216,000 합계 40,715,625 36,402,275 (3) 매출채권의 연령분석 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 3,182,668,334 3,668,698,975 10. 재고자산 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 상품 258,032,464 604,557,381 상품평가손실충당금 (115,080,667) (191,278,194) 제품 7,549,976,883 8,168,844,666 제품평가손실충당금 (1,646,033,624) (1,998,630,042) 부재료 522,051,861 492,024,416 합계 6,568,946,917 7,075,518,227 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 18,080,710천원(전기: 33,300,658천원)며 당기 중 재고자산평가손실환입으로 인식한 금액은 428,793천원이며 전기 재고자산평가손실로 인식한 금액은 590,601천원입니다. 11. 기타유동자산 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 선급금 112,574,845 58,714,270 선급비용 540,407,885 899,061,862 합계 652,982,730 957,776,132 12. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 ㈜ 와우매니지먼트그룹 대한민국 3.01 500,000,000 3.01 500,000,000 ㈜파켓 대한민국 - - 8.40 999,970,000 ㈜인핸스드바이오 대한민국 0.72 211,327,500 - - 합계 711,327,500 1,499,970,000 (2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 매각 평가 기말 ㈜ 와우매니지먼트그룹 500,000,000 - - - 500,000,000 ㈜파켓 999,970,000 - (999,970,000) - - ㈜인핸스드바이오 - 450,000,000 - (238,672,500) 211,327,500 합계 1,499,970,000 450,000,000 (999,970,000) (238,672,500) 711,327,500 13. 종속기업투자주식 (1) 종속기업투자현황 (단위: 원) 구분 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)TS미디어 대한민국 100 200,000,000 100 200,000,000 (주)할리스선유도역점TS카페 대한민국 100 86,987,022 100 337,275,022 TS Trillion Shanghai Co.,Ltd 중국 100 261,630,000 - - ㈜프라나아이앤씨(*) 대한민국 - - 60 - 합계 548,617,022 537,275,022 (*) 당기중에 매각하여 종속기업에서 제외되었습니다. (2) 종속기업투자의 변동 내역 (단위: 원) 구분 기초 취득 손상차손 기말 (주)TS미디어 200,000,000 - - 200,000,000 (주)할리스선유도역점TS카페 337,275,022 - (250,288,000) 86,987,022 TS Trillion Shanghai Co.,Ltd - 261,630,000 - 261,630,000 ㈜프라나아이앤씨 - - - - 합계 537,275,022 261,630,000 (250,288,000) 548,617,022 (3) 종속기업의 요약재무정보 (단위: 원) 구분 자산 부채 매출액 당기순손익 기타포괄손익 (주)TS미디어 1,100,461,070 23,369,312 1,131,129,851 (109,135,142) - (주)할리스선유도역점TS카페 223,549,664 18,618,159 391,567,185 (132,343,517) - TS Trillion Shanghai Co.,Ltd 536,155,913 316,448,071 324,014,455 (35,606,142) - (단위: 원) 구분 자산 부채 매출액 당기순손익 기타포괄손익 (주)TS미디어 1,367,068,191 179,831,604 2,663,320,698 13,352,312 - (주)할리스선유도역점TS카페 357,463,182 20,188,160 373,017,903 (143,743,364) - (주)프라나아이앤씨 1,272,852,202 2,327,751,658 2,445,729,793 (511,529,376) - 14. 유형자산 (1) 유형자산 현황- 당기 (단위: 원) 구분 토지(**) 건물(**) 차량운반구 비품 시설장치 기계장치 건설중인자산 합계 취득원가 52,411,446,350 7,267,671,503 190,780,584 477,192,265 1,190,439,662 977,000,000 413,203,600 62,927,733,964 감가상각누계액 - (938,606,624) (79,820,104) (409,949,616) (1,009,905,593) (402,958,332) - (2,841,240,269) 정부보조금 - - - - - (17,276,442) - (17,276,442) 장부금액 52,411,446,350 6,329,064,879 110,960,480 67,242,649 180,534,069 556,765,226 413,203,600 60,069,217,253 (*) 당사는 유형자산과 관련하여 재산종합보험(부보금액: 16,674,301,000원)에 가입하고 있습니다.(**) 보고기간 후에 본사 사옥 및 토지는 매각하였습니다. (주석34 참조)- 전기 (단위: 원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 기계장치 건설중인자산 사용권자산 합계 취득원가 43,945,340,100 8,893,786,000 307,569,494 478,741,836 1,154,639,662 977,000,000 100,000,000 355,733,433 56,212,810,525 감가상각누계액 - (926,269,374) (161,923,483) (317,196,842) (775,398,661) (280,833,332) - (355,733,433) (2,817,355,125) 정부보조금 - - - - - (20,325,210) - - (20,325,210) 장부금액 43,945,340,100 7,967,516,626 145,646,011 161,544,994 379,241,001 675,841,458 100,000,000 - 53,375,130,190 (2) 장부금액의 변동내역- 당기 (단위: 원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 기계장치 건설중인자산 사용권자산 합계 당기초 43,945,340,100 7,967,516,626 145,646,011 161,544,994 379,241,001 675,841,458 100,000,000 - 53,375,130,190 취득 8,650,000 - 71,462,060 9,286,430 35,800,000 313,203,600 - 438,402,090 재평가 11,910,729,900 - - - - - - - 11,910,729,900 리스 - - - - - - - - - 처분 - (42,066,215) (8,307,616) - - - - (50,373,831) 대체 (3,453,273,650) (1,416,107,097) - - - - - - (4,869,380,747) 감가상각비 - (222,344,650) (64,081,376) (95,281,159) (234,506,932) (119,076,232) - - (735,290,349) 당기말 52,411,446,350 6,329,064,879 110,960,480 67,242,649 180,534,069 556,765,226 413,203,600 - 60,069,217,253 - 전기 (단위: 원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 기계장치 건설중인자산 사용권자산 합계 전기초 35,267,537,410 8,189,861,276 175,026,526 229,525,931 602,877,933 794,917,682 - 177,866,721 45,437,613,479 취득 110,809,600 - 36,978,818 26,021,964 6,340,000 - 100,000,000 - 280,150,382 재평가 8,566,993,090 - - - - - - - 8,566,993,090 리스 - - - - - - - - - 처분 - - (6,227,948) - - - - - (6,227,948) 대체 - - - - - - - - - 감가상각비 - (222,344,650) (60,131,385) (94,002,901) (229,976,932) (119,076,224) - (177,866,721) (903,398,813) 전기말 43,945,340,100 7,967,516,626 145,646,011 161,544,994 379,241,001 675,841,458 100,000,000 - 53,375,130,190 (3) 유형자산 담보제공 내역- 당기 (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 차입액 담보권자 토지 및 건물 25,057,063,134 12,600,000,000 유동성장기차입금 2,500,000,000 신한은행 단기차입금(*1) 3,000,000,000 단기차입금 700,000,000 단기차입금 2,000,000,000 단기차입금 1,500,000,000 단기차입금 335,745,071 3,960,000,000 단기차입금 1,550,000,000 하나은행 단기차입금 400,000,000 단기차입금 298,942,417 577,458,842 360,000,000 단기차입금 240,000,000 하나은행 37,975,370,000 3,900,000,000 단기차입금(*1) 3,000,000,000 신한은행 10,800,000,000 단기차입금 9,000,000,000 농협은행 10,400,000,000 단기차입금 8,000,000,000 대구은행 상기 대출과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 받았습니다.(주석31 참조)(*1) 동일 차입금에 대하여 신한은행에 공동담보가 설정되어 있습니다.- 전기 (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 차입액 담보권자 토지 및 건물 23,133,856,334 12,600,000,000 유동성장기차입금 3,875,000,000 신한은행 단기차입금(*1) 3,000,000,000 단기차입금 1,000,000,000 단기차입금 2,000,000,000 단기차입금 1,500,000,000 단기차입금 755,637,650 3,960,000,000 단기차입금 1,825,000,000 하나은행 단기차입금 700,000,000 단기차입금 763,703,164 579,060,292 360,000,000 단기차입금 300,000,000 하나은행 28,199,940,100 3,900,000,000 단기차입금(*1) 3,000,000,000 신한은행 10,800,000,000 단기차입금 9,000,000,000 농협은행 10,400,000,000 유동성장기차입금 8,000,000,000 대구은행 상기 대출과 관련하여 대표이사로 부터 지급보증을 받았습니다.(주석31 참조)(*1) 동일 차입금에 대하여 신한은행에 공동담보가 설정되어 있습니다. (4) 재평가모형1) 당사는 2022년 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였습니다. 당사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 2023년 12월 31일 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 경일감정평가법인이 동일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 경일감정평가법인은 감정평가 및 감정평가사에 관한 법률에 따른 감정평가법인으로서 토지평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 공정가치기준법 및 거래사례비교법 등 두 방식으로 산정된 시산가액을 비교 검토한후 공시지가기준법에 의한 감정평가액으로 결정하였습니다. 2) 당기말 현재 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 토지 - - 52,411,446,350 52,411,446,350 3) 2022년 중 수준2와 수준3 간의 이동은 없습니다.4) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준3으로 분류되는 토지의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 토지 2023년 1월 1일 잔액 43,945,340,100 취득 및 자본적지출 8,650,000 공정가치 변동이익(*1) 11,910,729,900 투자부동산 대체 (3,453,273,650) 기말순장부금액 52,411,446,350 (*1) 포괄 손익계산서의 기타포괄손익항목 중 재평가잉여금에 포함되어 있습니다.5) 공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 내용 토 지 공시지가기준평가법 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로, 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 등을 비교하고 그밖의 요인을 고려하여 대상토지의 공정가치를 측정 6) 2023년 12월 31일 현재 재평가된 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 31,934백만 원입니다. 15. 투자부동산 (1) 당기말 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 3,453,273,650 - 3,453,273,650 건물 1,626,114,497 (210,007,400) 1,416,107,097 합계 5,079,388,147 (210,007,400) 4,869,380,747 (2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 대체 기말 토지(**) - 3,453,273,650 3,453,273,650 건물(**) - 1,416,107,097 1,416,107,097 합계 - 4,869,380,747 4,869,380,747 (*)위 투자부동산의 임차인은 종속기업인 ㈜TS미디어, ㈜할리스커피선유도역점TS카페입니다.(**) 보고기간 후에 본사 사옥 및 토지는 매각하였습니다. (주석34 참조) 16. 무형자산 (1) 무형자산 현황 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 개발비 - 98,333,334 (2) 장부금액의 변동내역 (단위: 원) 구분 기초 취득 상각 손상 기말 개발비 98,333,334 - (9,999,996) (88,333,338) - 17. 매입채무및기타금융채무 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 매입채무 3,471,980,010 2,543,890,552 미지급금 46,908,626 227,638,941 미지급비용 1,802,948,279 2,144,070,048 소계 5,321,836,915 4,915,599,541 비유동 임대보증금 50,000,000 100,000,000 기타보증금 50,000,000 - 소계 100,000,000 100,000,000 합계 5,421,836,915 5,015,599,541 18. 기타유동부채 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 예수금 67,840,822 60,904,720 부가세예수금 167,702,259 170,622,631 선수금 55,888,357 55,768,510 합계 291,431,438 287,295,861 19. 차입금 (1) 단기차입금 (단위: 원) 차입처 종류 최종 이자율(%) 금액 만기일 2023.12.31 당기말 전기말 신한은행 일반자금대출 2024-05-30 6.10% 700,000,000 - 신한은행 일반자금대출 2024-04-24 6.82% 3,000,000,000 - 신한은행 일반자금대출 2024-07-14 5.44% 2,000,000,000 2,000,000,000 신한은행 일반자금대출 2024-03-13 6.11% 1,500,000,000 1,500,000,000 신한은행 일반자금대출 2024-02-15 5.20% 1,000,000,000 1,000,000,000 신한은행 일반자금대출 - - - 1,000,000,000 신한은행 일반자금대출 - - - 3,000,000,000 신한은행 일반자금대출 - - - 1,000,000,000 신한은행 일반자금대출 2024-03-13 6.11% 335,745,071 755,637,650 하나은행 일반자금대출 2024-05-30 6.64% 1,550,000,000 1,825,000,000 하나은행 일반자금대출 2024-01-19 6.55% 298,942,417 763,703,164 하나은행 시설자금대출 2024-11-29 5.64% 400,000,000 700,000,000 하나은행 시설자금대출 2024-08-11 6.93% 240,000,000 300,000,000 농협은행 시설자금대출 2024-04-22 5.58% 9,000,000,000 9,000,000,000 기업은행 일반자금대출 - - - 282,170,825 기업은행 일반자금대출 - - - 1,000,000,000 대구은행 시설자금대출 2024-04-24 7.46% 8,000,000,000 - 장기영 일반자금대출 - 4.60% 11,000,000,000 - 합계 39,024,687,488 24,126,511,639 상기 금융기관 차입금에 대하여 최대주주인 장기영으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석31 참조) (2) 장기차입금 (단위: 원) 차입처 종류 상환조건 최종 이자율(%) 금액 만기일 2022.12.31 당기말 전기말 신한은행 시설자금대출 원금분할상환 2024-11-29 5.29% 2,500,000,000 3,875,000,000 국민은행 일반자금대출 만기일시상환 2024-03-15 5.96% 1,300,000,000 1,300,000,000 대구은행 시설자금대출 만기일시상환 - - - 8,000,000,000 소계 3,800,000,000 13,175,000,000 차감 : 유동성장기부채 (3,800,000,000) (11,875,000,000) 합계 - 1,300,000,000 상기 차입금에 대하여 회사의 토지와 건물이 신한은행, 신한자산신탁(구, 아시아신탁)에 담보신탁되어 있으며, 하나은행,농협,대구은행이 동 담보신탁수익권에 대해 담보설정하고 있고(주석14 참조), 최대주주인 장기영으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석31 참조) (3) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 1년이내 42,824,687,488 1년~2년이내 - 2년 이후 - 합계 42,824,687,488 (4) 전환사채① 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 명 칭 구 분 당기말 전기말 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*) 액면금액 - 7,800,000,000 상환할증금 - 409,092,751 전환권조정 등 - (2,730,069,655) 합 계 - 5,479,023,096 (*) 당기 중 해 당 전환사채 전액을 상환완료함에 따라 당기말 전환사채 잔액은 0원입니다. ② 전기말 현재 당사가 보유한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제2회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 권면총액 12,000,000,000원 전환청구기간 사채발행일 이후 12개월의 경과한 날(2022년 4월 12일)로부터 만기일로부터 1개월 전(2026년 3월 12일)까지 전환에 따라 발행할주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 전환가액 1,165원 전환비율 사채권면 금액 100% 전환가액의 조정 합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정본 사채 발행 후 3개월이 경과한 날(2021년 7월 12일) 및 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 조정(단, 전환가액의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 75% 이상으로 조정) 전환의 효력 전환권이 행사되었을 때 주식의 전환은 그 청구를 한 때에 효력을 발생시키고, 전환으로 발행된 주식에 대한 배당에 관하여는 전환청구한 날이 속하는 직전 사업연도말에 전환된 것으로 간주 조기상환청구권에 관한 사항 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 04월12일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연 복리 2.0%를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권에 관한 사항 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 매수인)는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 3개월(마지막 매도청구권 행사는 발행일 이후 24개월이 되는 날)에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 20. 퇴직급여 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 제조원가를 포함하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 판관비 301,483,303 294,951,083 제조원가 18,361,370 23,426,470 합계 319,844,673 318,377,553 21. 법인세 비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세비용 - - 당기법인세부담액 55,500 - 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - - 이연법인세비용 125,439,612 (538,926,559) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 125,439,612 (538,926,559) 법인세비용 125,495,112 (538,926,559) (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (776,267,888) (10,385,303,516) 적용세율(당기:20.9%, 전기:21%)에 따른 법인세비용 (162,239,989) (2,180,913,738) 조정사항 287,735,101 1,641,987,179 비과세수익 (783,339) - 비공제비용 994,600 59,192,068 세액공제 및 감면으로 인한 효과 - - 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 257,745,893 1,529,995,969 기타 29,777,947 52,799,142 당기손익으로 인식된 법인세비용 125,495,112 (538,926,559) (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 일시적차이에 대한 이연법인세 기타의대손상각비 406,363,558 (1,935,065) - 404,428,493 대손상각비 41,722,873 (198,680) - 41,524,193 선급비용 517,316 (517,316) - - 세금과공과금 29,358,532 (139,797) - 29,218,735 감가상각비(G70) 63,239,780 13,424,449 - 76,664,229 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 49,882,553 49,882,553 전환사채이자 277,352,514 38,430,992 - 315,783,506 직원급여(연월차) 22,542,392 6,138,337 - 28,680,729 토지 (1,799,068,549) - (2,480,775,556) (4,279,844,105) 투자증권손상차손 181,172,246 (11,252,534) - 169,919,712 파생상품평가손실 (9,216,710) 9,216,710 - - 파생상품평가이익 602,325,533 (602,325,533) - - 리스부채(유동) (852,267) 852,267 - - 임대료수입(미수금) 11,787,930 (56,133) - 11,731,797 상품 458,926,469 (90,853,582) - 368,072,887 무형자산손상차손 - 16,371,667 - 16,371,667 광고선전비 65,180 (65,180) - - 대손충당금 23,942,280 (114,011) - 23,828,269 상환활증금 85,909,478 (85,909,478) - - 전환권조정 (850,667,141) 534,883,635 - (315,783,506) 기부금한도초과 335,024,101 48,609,640 - 383,633,741 이월결손금 - - - - 순이연법인세부채 합계 (119,554,485) (125,439,612) (2,430,893,003) (2,675,887,100) - 전기 (단위: 원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 일시적차이에 대한 이연법인세 기타의대손상각비 425,714,204 (19,350,646) 406,363,558 대손상각비 51,673,911 (9,951,038) 41,722,873 선급비용 541,950 (24,634) 517,316 세금과공과금 30,756,557 (1,398,025) 29,358,532 감가상각비(G70) 42,312,028 20,927,752 63,239,780 전환사채이자 133,871,601 143,480,913 277,352,514 직원급여(연월차) 20,781,570 1,760,822 22,542,392 토지 - (1,799,068,549) (1,799,068,549) 투자증권손상차손 171,823,683 9,348,563 181,172,246 파생상품평가손실 (33,088,464) 23,871,754 (9,216,710) 파생상품평가이익 842,779,678 (240,454,145) 602,325,533 리스부채(유동) (47,329) (804,938) (852,267) 임대료수입(미수금) 12,349,260 (561,330) 11,787,930 상품 351,847,491 107,078,979 458,926,469 광고선전비 68,283 (3,103) 65,180 대손충당금 8,874,218 15,068,062 23,942,280 상환활증금 138,462,162 (52,552,684) 85,909,478 전환권조정 (1,267,334,214) 416,667,073 (850,667,141) 기부금한도초과 209,200,917 125,823,183 335,024,101 이월결손금 - - - 순이연법인세부채 합계 1,140,587,505 538,926,559 (1,799,068,549) (119,554,485) (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 사 유 이월결손금 1,233,233,936 7,179,377,460 미래 실현가능성 불확실 22. 자본금과 기타불입자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당금액 100 100 발행주식수 96,602,625 94,447,625 보통주자본금 9,660,262,500 9,444,762,500 (2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 합계 전기초 92,679,035 9,267,903,500 8,417,740,300 17,685,643,800 무상감자(*) (1,909,167) (190,916,700) - (190,916,700) 전환사채전환(**) 3,677,757 367,775,700 5,335,330,265 5,703,105,965 전기말 94,447,625 9,444,762,500 13,753,070,565 23,197,833,065 당기초 94,447,625 9,444,762,500 13,753,070,565 23,197,833,065 유상증자(***) 2,155,000 215,500,000 778,356,215 993,856,215 당기말 96,602,625 9,660,262,500 14,531,426,780 24,191,689,280 (*) 전기 중 자기주식 1,909,167주를 소각하였습니다.(**) 전기 중 제2회 무보증전환사채의 전환으로 3,677,757주의 보통주가 발행되었습니다.(***) 당기 중 소액공모 제 3자배정 유상증자로 2,155,000주의 보통주가 발행되었습니다.(3) 당기 및 전기 중 기타자본항목의 증감은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기초 증감 당기말 자기주식 (316,605,977) - (316,605,977) 주식선택권 433,919,758 106,026,910 539,946,668 감자차손 (1,071,420,343) - (1,071,420,343) 합계 (954,106,562) 106,026,910 (848,079,652) (단위: 원) 구분 당기초 증감 당기말 자기주식(*) (1,578,943,020) 1,262,337,043 (316,605,977) 주식선택권 154,480,360 279,439,398 433,919,758 감자차손 - (1,071,420,343) (1,071,420,343) 합계 (1,424,462,660) 470,356,098 (954,106,562) (*) 당사는 전기 중 자기주식 1,909,167주를 소각하여 당기말 자기주식 478,837주를 보유하고 있으며 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금(결손금)의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*1) 205,395,276 205,395,276 미처분이익잉여금(미처리결손금) (13,849,339,561) (12,947,576,561) 합계 (13,643,944,285) (12,742,181,285) (*1) 상법의 규정에 따라 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 미처분이익잉여금의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 (12,947,576,561) (3,101,199,604) 당기순이익 (901,763,000) (9,846,376,957) 기말 (13,849,339,561) (12,947,576,561) 24. 주식기준보상 (1) 회사는 회사 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원 주식매수선택권은 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식매수선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식매수선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식매수선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.(2) 당기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 부여일 행사가능기간 부여수량 잔여수량 행사가격 결제방식 신주교부 방식 주식기준보상 2021-05-25 2023-05-25 ~ 2026-05-24 907,759 620,822 2,244 신주교부 신주교부 방식 주식기준보상 2022-03-31 2024-04-01 ~ 2027-03-30 80,000 80,000 2,244 신주교부 (3) 주식선택권의 공정가치를 산정하기 위해 적용된 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 적용내역 부여일 2021-05-25 2022-03-31 평가모형 이항모형 이항모형 주식선택권 공정가치 652.00 379.00 부여일의 주식가격 1,225 1,140 주식가치 변동성 11.10% 7.74% 기대 만기 5년 5년 무위험이자율 1.66% 2.86% 기대배당수익률 - - ( 4) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 주식보상비용은 각각 106,026천원, 279,439천원입니다. 25. 판매비와관리비 (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 2,238,376,500 2,325,115,044 퇴직급여 301,483,303 294,951,083 복리후생비 270,910,268 291,064,328 여비교통비 35,117,301 88,703,779 접대비 80,356,041 81,744,929 통신비 10,892,257 35,182,200 수도광열비 4,418,400 3,780,950 세금과공과 313,020,800 320,785,166 감가상각비 735,290,349 905,065,479 무형자산상각비 9,999,996 - 임차료 310,200,000 171,293,046 수선비 20,000,000 - 보험료 224,794,217 152,608,193 교육훈련비 14,012,000 15,530,000 차량유지비 24,942,028 31,490,579 도서인쇄비 18,658,078 7,607,600 소모품비 49,822,909 65,850,842 지급수수료 1,248,728,717 1,500,073,308 운반비 773,850,293 1,292,482,204 광고선전비 5,034,563,395 13,820,111,055 대손상각비(환입) (5,315,574) 34,239,288 경상연구개발비 348,230,108 396,215,871 판매촉진비 597,276,891 976,073,103 건물관리비 180,772,306 183,331,750 판매수수료 6,781,803,095 8,472,379,739 포장비 4,577,601 6,389,000 주식보상비 106,026,910 279,439,398 전력비 48,048,073 36,957,445 보관료 197,152,780 320,380,100 합계 19,978,009,042 32,108,845,479 26. 비용의 성격별 분류 (단위: 원) 구분 당기 전기 재고자산(원부재료 제외)의 변동 506,571,310 325,077,780 원부재료 매입액 15,115,451,371 30,440,062,886 종업원급여 2,747,018,510 2,839,807,136 퇴직급여 319,844,673 318,377,553 복리후생비 291,213,318 310,125,718 여비교통비 35,117,301 88,703,779 감가상각비 735,290,349 905,065,479 무형자산상각비 9,999,996 - 임차료 310,200,000 171,293,046 운반비 774,056,923 1,376,112,914 포장비 954,775,235 1,167,933,546 외주가공비 1,762,464,610 1,988,455,962 소모품비 1,241,230 283,800 지급수수료 1,327,855,846 1,586,753,963 광고선전비 5,034,563,395 13,820,111,055 판매수수료 6,781,803,095 8,472,379,739 기타 1,351,252,165 1,598,958,678 합계 38,058,719,327 65,409,503,034 27. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익 (단위: 원) 구분 당기 전기 이자수익 431,649 2,467,667 외환차익 14,097,874 40,864,419 외화환산이익 173,812 162,848 파생상품평가이익 - 643,887,017 사채상환이익 534,797,032 - 합계 549,500,367 687,381,951 (2) 금융비용 (단위: 원) 구분 당기 전기 이자비용 2,742,084,069 2,192,774,788 외환차손 13,271,797 19,850,295 외화환산손실 12,569,900 - 파생상품평가손실 - 2,791,730,467 합계 2,767,925,766 5,004,355,550 28. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익 (단위: 원) 구분 당기 전기 잡이익 7,398,924 17,691,775 투자자산처분이익 233,555,098 - 유형자산처분이익 32,807,987 12,408,416 종속기업투자처분이익 300,000,000 - 합계 573,762,009 30,100,191 (2) 기타비용 (단위: 원) 구분 당기 전기 기부금 240,215,288 644,439,599 무형자산손상차손 88,333,338 - 종속기업투자주식손상차손 250,288,000 81,708,235 잡손실 136,367,570 3,901,692 외화환산손실 - 6,906,559 합계 715,204,196 736,956,085 29. 주당순손익 (1) 보통주 주당순이익기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 (901,763,000) (9,846,376,957) 가중평균 유통보통주식수 93,992,404 92,930,955 기본주당순이익 (10) (106) (2) 희석주당순이익당기와 전기는 잠재적 보통주의 반희석 효과로 인하여 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 한편, 반희석 효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석 효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 발행될 보통주식수 주식선택권 700,822 (3) 가중평균유통보통주식수의 계산내역 (단위: 일, 주) 구분 날짜 일수 총발행주식수 자기주식수 유통보통주식수 적수 가중평균유통보통주식수 기초 2023-01-01 365 94,447,625 (478,837) 93,968,788 34,298,607,620 유상증자 2023-12-28 4 2,155,000 - 2,155,000 8,620,000 기말 2023-12-31 96,602,625 (478,837) 96,123,788 34,307,227,620 93,992,404 (단위: 일, 주) 구분 날짜 일수 총발행주식수 자기주식수 유통보통주식수 적수 가중평균유통보통주식수 기초 2022-01-01 365 92,679,035 (2,388,004) 90,291,031 32,956,226,315 전환사채전환 2022-04-13 263 1,225,919 - 1,225,919 322,416,697 전환사채전환 2022-04-14 262 1,225,919 - 1,225,919 321,190,778 전환사채전환 2022-04-15 261 1,225,919 - 1,225,919 319,964,859 자기주식소각 2022-05-02 244 (1,909,167) 1,909,167 - - 기말 2022-12-31 94,447,625 (478,837) 93,968,788 33,919,798,649 92,930,955 30. 현금흐름표 (1) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 원) 구분 금 액 당기 전기 토지 재평가이익 11,910,729,900 8,566,993,090 장기차입금의 유동성대체 1,300,000,000 11,875,000,000 전환사채의 전환 - 2,710,466,558 전환사채의 유동성대체 - 5,158,989,464 자기주식소각으로 인한 자본잉여금감소 - 1,262,337,043 (2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 합 계 단기차입금 유동성 장기차입금 장기차입금 전환사채(유동) 전기말 순부채 24,126,511,63 11,875,000,000 1,300,000,000 8,347,239,916 45,648,751,55 현금흐름 14,898,175,849 (9,375,000,000) - (7,958,753,400) (2,435,577,551) 비금융변동(유동성 대체) - 1,300,000,000 (1,300,000,000) (43,889,095) (43,889,095) 이자비용 - - - 190,199,611 190,199,611 사채상환이익 - - - (534,797,032) (534,797,032) 당기말 순부채 39,024,687,488 3,800,000,000 - - 42,824,687,48 31. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내용과 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관 약정내용 한도액 사용액 신한은행 일반자금대출 2,625,000,000 2,500,000,000 일반자금대출 700,000,000 700,000,000 일반자금대출 2,000,000,000 2,000,000,000 일반자금대출 1,500,000,000 1,500,000,000 일반자금대출 1,000,000,000 335,745,071 일반자금대출 3,000,000,000 3,000,000,000 일반자금대출(*1) 1,000,000,000 1,000,000,000 하나은행 일반자금대출 1,700,000,000 1,550,000,000 일반자금대출(*2) 800,000,000 298,942,417 시설자금대출 400,000,000 400,000,000 시설자금대출(*2) 240,000,000 240,000,000 국민은행 일반자금대출(*2) 1,300,000,000 1,300,000,000 대구은행 시설자금대출(*2) 9,000,000,000 9,000,000,000 농협은행 시설자금대출 8,000,000,000 8,000,000,000 (*1) 기술보증기금으로부터 지급보증 받은 차입금 입니다. (*2) 최대주주로부터 지급보증 받은 차입금 입니다.(2) 당기말 현재 당사는 운영자금대출거래와 관련하여 최대주주와 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 당기말 현재 최대주주로부터의 지급보증액은 총 6,123,760,000원이고, 기술보증기금으로부터의 지급보증액은 1,000,000,000원입니다.(3) 당사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등을 위한 지급보증 1,745,100,000원을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 당사가 최대주주로부터 차입한 금액은 11,000,000,000원입니다. (5) 당기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 차입액 담보권자 토지 및 건물 25,057,063,134 12,600,000,000 유동성장기차입금 2,500,000,000 신한은행 단기차입금(*1) 3,000,000,000 단기차입금 700,000,000 단기차입금 2,000,000,000 단기차입금 1,500,000,000 단기차입금 335,745,071 3,960,000,000 단기차입금 1,550,000,000 하나은행 단기차입금 400,000,000 단기차입금 298,942,417 577,458,842 360,000,000 단기차입금 240,000,000 하나은행 37,975,370,000 3,900,000,000 단기차입금(*1) 3,000,000,000 신한은행 10,800,000,000 단기차입금 9,000,000,000 농협은행 10,400,000,000 단기차입금 8,000,000,000 대구은행 상기 대출과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 받았습니다.(주석31 참조)(*1) 동일 차입금에 대하여 신한은행에 공동담보가 설정되어 있습니다. 32. 특수관계자 등 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 종속기업 ㈜TS미디어 ㈜TS미디어 ㈜할리스커피선유도역점TS카페 ㈜할리스커피선유도역점TS카페 TS Trillion Shanghai Co.,Ltd ㈜프라나아이앤씨 최상위지배자 최대주주 장기영 최대주주 및 대표이사 장기영 기타의 특수관계자 알이에스㈜, 천일실업㈜, 덕산1호조합, ㈜에이스파트너스김용주, 김용채, 김광현, 김재학 - (*) 2023년 6월 23일 체결된 경영권 및 주식양수도 계약에 따른 주식양수인과 주요 경영진을 기타의 특수관계자로 포함하였습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 당기 전기 매출 등 상품매입 광고선전비 매출 등 상품매입 광고선전비 종속기업 ㈜TS미디어 14,400,000 - 1,051,229,682 14,400,000 - 2,265,071,135 ㈜할리스커피선유도역점TS카페 24,000,000 - - 36,000,000 - - ㈜프라나아이앤씨(*) 10,077,418 - - 189,191,299 4,744,336 1,529,083 TS Trillion Shanghai Co.,Ltd 357,330,408 - - - - - (*) 당기에 종속기업에서 제외되었으며 제외시점까지의 거래금액입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 종속기업 ㈜TS미디어 - 968,528,670 - 1,269,309,366 ㈜할리스커피선유도역점TS카페 - 20,000,000 - 50,000,000 ㈜프라나아이앤씨(*) - - 2,010,202,100 20,173,840 TS Trillion Shanghai Co.,Ltd 305,824,211 - - - 최상위지배자 최대주주 장기영 - 11,031,157,130 - - (*) 당기에 종속기업에서 제외되었으며 전기 중 장기미수금 1,935,064,560원에 대해서 100% 대손충당금을 설정하였습니다.(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 당기 전기 출자 차입 상환 출자 대여 종속기업 ㈜프라나아이앤씨 - - - - - TS Trillion Shanghai Co.,Ltd 261,630,000 - - - - 최상위지배자 최대주주 장기영 - 11,600,000,000 600,000,000 - - (5) 당기 중 특수관계자와의 기타거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계구분 구분 당기 전기 최대주주 장기영 차량운반구 매각 거래 56,000,000 - 이자비용 208,928,180 - 김용주 유상증자 999,920,000 - 합계 1,350,742,822 - (6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공받은 내용 관련채무 특수관계구분 제공자 물건 또는 내용 금액 구분 금액 담보권자 최상위지배자 최대주주장기영 지급보증 1,133,000,000 하나은행일반대출 538,942,417 하나은행 1,430,000,000 국민은행일반대출 1,300,000,000 국민은행 3,560,760,000 대구은행일반대출 8,000,000,000 대구은행 합계 6,123,760,000 9,838,942,417 (7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 634,559,519 673,945,030 퇴직급여 125,254,565 131,957,103 합계 759,814,084 805,902,133 상기의 주요 경영진은 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 경영진으로 구성되어 있습니다. 33.재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2023년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 34. 보고기간후 사건 (1) 소송등의 제기 및 신청당사의 최대주주 장기영은 2024년 1월 25일 당사에 대하여 차입한 금액 중 84억원에 대하여 원금 및 지연손해금과 독촉절차비용등을 지급할 것을 청구하는 취지로 지급명령소송을 제기하였습니다.(2) 유형자산 매각당사는 보고기간 후인 2024년 2월 19일, 재무구조개선 및 현금유동성 확보를 위하여 당사 소유인 토지 및 건물(서울시 영등포구 양평동4가 153-1)을 250억원에 매도하는 계약을 체결하였습니다.(3) 신주발행금지가처분 신청 당사의 최대주주 장기영은 당사가 2024년 3월 6일 이사회 결의에 따라 발행을 준비 중인 기명식 액면금 100원의 보통주식 60,790,273주의 신주발행금지가처분을 신청하였습니다. 동 사건 신청은 2024년 3월 13일 기각되었으나, 전 대표이사는 항고할 것으로 예상됩니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항티에스트릴리온은 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하고 있으며, 배당가능이익 범위내에서 회사의 이익규모와 지속적 성장을 위한 투자 재원, 운용자금 등 경영환경 등 다각적으로 고려하여 주주가치 제고를 위한 적정수준의 배당률을 결정하고 있습니다.당사는 21년도와 22년도는 배당을 실시하지 않았습니다.티에스트릴리온은 친주주 정책의 일환으로 별도기준 (당기순이익) 10~20% 수준의 배당성향을 유지할 계획이었습니다. 하지만 전기(22년)와 전전기(21년)에는 영업손실 및 당기순손실 발생으로 배당을 하지 않기로 결정하였고, 이는 당사의 재무안전성 확보를 위한 차입금 상환계획 및 현재와 미래의 투자계획을 고려하였으며, 경영환경 등 변동에 따라 탄력적으로 변경 적용하여 운용될 수 있습니다.배당 목표 결정시 사용된 재무지표의 산출방법당사는 상법상 배당가능이익을 재원으로 하여 배당정책을 추진하고 있으며, 배당가능이익의 산출방법은 다음과 같습니다.① 자본의 액② 그 결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액③ 그 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 액 등을 공제한 액①+②+③을 한도로 하여 이익배당 추진티에스트릴리온은 회사의 성장과 이익을 나누는 주주가치 향상으로 이루어질 수 있도록 최선을 다해 노력하겠습니다.당사는 본 보고서 제출일 현재 자사주 478,837주를 보유하고 있습니다. 이는 주식회사 티에스트릴리온의 합병 전 취득한 자기주식수입니다.이익배당 및 중간배당에 대하여 정관 제 58조 및 제 59조에 다음과 같이 규정하고 있습니다. 제58조(이익 배당) ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 상법 제449조의2 제1항에 따라 재무제표를 이사회가 승인 하는 경우에는 이사회의 결의로 정한다. 제59조(분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월, 6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 상법 시행령 제19조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환 사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. ⑤ 제9조의 우선주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다.나. 최근 3개 사업연도 배당에 관한 사항 -주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제5기 제4기 제3기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) -1,592 -10,183 -6,827 (별도)당기순이익(백만원) -901 -9,846 -7,233 (연결)주당순이익(원) -17 -107 -77 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - - - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - - - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - - - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - (주) 2021년부터 2023년까지 3개년을 기준으로 작성하였습니다.(주) 소멸법인 피합병회사 주식회사 티에스트릴리온은 2017년부터 2020년까지 연속 4개년 현금배당을 실시하였고, 21년 제3기, 22년 제4기에는 배당을 실시하지 않았습니다.기재된 평균 배당수익률에는 21년부터 23년까지의 평균을 기재하였습니다.(주) 평균배당수익률은 단순평균법으로 기재하였습니다.(3개년 배당수익률 단순합/3) 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2019년 01월 11일 - 보통주 400,000 100 1,000 주1)설립자본금 2019년 04월 23일 유상증자(일반공모) 보통주 4,000,000 100 2,000 - 2020년 12월 17일 - 보통주 46,054,511 100 - 주2) 2021년 03월 17일 무상증자 보통주 39,894,776 100 - 주3) 2021년 06월 14일 전환권행사 보통주 734,766 100 558 제1회차 CB행사 2021년 11월 19일 전환권행사 보통주 1,594,982 100 558 제1회차 CB행사 2022년 05월 03일 전환권행사 보통주 1,225,919 100 1,142 제2회차 CB행사 2022년 05월 04일 무상감자 보통주 1,909,167 100 - - 2022년 05월 11일 전환권행사 보통주 2,451,838 100 1,142 제2회차 CB행사 2023년 12월 28일 유상증자(제3자배정) 보통주 2,155,000 100 464 - * 당사는 2020년12월 30일에 SPAC 합병된 법인으로 증감자(감자)현황의 공시대상기간은 법적 실체를 따라 기재하였습니다. 주1) 설립자본금은 하이제4호기업인수목적 주식회사의 내용입니다. 주2) 피합병회사인 주식회사 티에스트릴리온과의 합병비율 1:1.22300000로 발행한 신주발행주식입니다 주3) 2021년 3월 17일 현재 주주명부에 등재된 주주(자기주식 제외)에 대하여 소유주식 1주당 0.8주의 비율로 신주를 배정하였습니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 주식회사 티에스트릴리온 회사채 사모 2019년 01월 18일 1,300,000,000 0% - 2024년 01월 18일 전액전환 - 주식회사 티에스트릴리온 회사채 사모 2021년 04월 12일 12,000,000,000 1% - 2026년 04월 12일 일부전환잔액전액상환완료 - 합 계 - - - - - - - - - 라. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 마. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 사. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 아. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 자. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등- 해당사항 없습니다. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 코스닥상장 1 2020년 12월 17일 차입금상환 1,100 차입금상환 1,400 경영목적달성을위한 부채감소 코스닥상장 1 2020년 12월 17일 시설 및설비투자 5,000 파주물류부지 매입 4,368 비용예측의 어려움 코스닥상장 1 2020년 12월 17일 연구개발자금 1,500 - - 비용예측의 어려움 코스닥상장 1 2020년 12월 17일 기타운영자금 - 합병자문수수료인수수수료광고선전비자산이전비용전환사채외부평가비용시험성적외 1,832 합병비용 예측의 어려움으로 실제계획한 13억원에서 초과사용함 유상증자(제3자배정) 3 2023년 12월 27일 기타운영자금 999 기타운영자금 999 - (주) 상기 납입일은 스팩자금이 당사 계좌로 입금된 일자입니다. 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(제3자배정) 1 2018년 09월 10일 시설자금 600 시설자금 600 - 유상증자(제3자배정) 2 2018년 09월 10일 운영자금 2,403 운영자금 2,403 - 전환사채 1 2020년 12월 17일 기타운영자금 900 합병자문수수료인수수수료광고선전비자산이전비용전환사채외부평가비용시험성적외 900 합병비용예측의 어려움 전환사채 1 2020년 12월 17일 차입금상환 400 차입금상환 400 - 전환사채 2 2021년 04월 12일 파주 물류부지매입 일부 2,500 파주 물류부지매입 일부 3,331 비용예측의 어려움 전환사채 2 2021년 04월 12일 운영자금 9,500 운영자금 8,669 - 다. 미사용자금의 운용내역- 해당사항 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향- 당사는 2020년 제2기 회계년도에 합병을 위한 회계처리를 하였습니다.- 2020년 제2기 회계년도는 지배회사는 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 하이제4호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 동 합병은 역취득과 유사하지만, 회계상 피합병회사인 하이제4호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서, 합병회사로 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 합병상장비용(상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용)으로 처리됩니다. 기업인수목적 회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 합병상장비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙이며, 이에 따라 당사는 주주총회 승인일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병상장비용을 산정하였습니다. 한편, 지배회사의 재무제표는 TS트릴리온 주식회사가 지속되는 것으로 하여 작성되었으므로, 비교기간의 재무상태 및 재무성과는 TS트릴리온 주식회사의 재무상태 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 법률상 취득자인 하이제4호기업인수목적 주식회사의 회계기간 및 자본구조를 반영하기 위하여 비교표시된 전기 재무제표는 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지를 회계기간으로 하였고, 자본구조는 합병비율을 사용하여 재작성되었습니다.지배회사는 2020년 6월 25일자 이사회 결의 및 2020년 11월 13일자 주주총회 합병승인을 통해 2020년 12월 15일자로 하이제4호기업인수목적 주식회사와 1 :1.22300의 비율로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다. 합병은 하이제4호기업인수목적 주식회사가 지배회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 법률상 하이제4호기업인수목적 주식회사가 존속하고 TS트릴리온 주식회사는 소멸하게 되나, 회계상으로는 지배회사가 하이제4호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 것입니다.(2) 합병회계처리방법지배회사는 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 하이제4호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 동 합병은 역취득과 유사하지만, 회계상 피합병회사인 하이제4호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서, 합병회사로 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 합병상장비용(상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용)으로 처리됩니다. 기업인수목적 회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 합병상장비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙이며, 이에 따라 당사는 주주총회 승인일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병상장비용을 산정하였습니다.한편, 지배회사의 재무제표는 TS트릴리온 주식회사가 지속되는 것으로 하여 작성되었으므로, 비교기간의 재무상태 및 재무성과는 TS트릴리온 주식회사의 재무상태 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 법률상 취득자인 하이제4호기업인수목적 주식회사의 회계기간 및 자본구조를 반영하기 위하여 비교표시된 전기 재무제표는 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지를 회계기간으로 하였고, 자본구조는 합병비율을 사용하여 재작성되었습니다.- 관련공시서류의 제출 제출일자 관련 공시명 비고 2020년 06월 25일 주요사항보고서(회사합병결정) 최초 제출일 2020년 09월 28일 (정정)주요사항보고서(회사합병결정)증권신고서(합병) 1차정정 2020년 10월 19일 (정정)주요사항보고서(회사합병결정)[정정]증권신고서(합병 2차정정 2020년 10월 26일 (정정)주요사항보고서(회사합병결정)[정정]증권신고서(합병) 3차정정 2020년 10월 27일 [정정]증권신고서(합병) 4차정정 (2) 주요자산 양수도 대상당사는 2018년 04월 20일 서울 영등포구 양평동4가 153-1번지 토지, 건물 일체에 대한 양수도 계약을 하였습니다. (2)-1. 중요한자산의 양수 : 서울특별시 영등포구 양평로 96 토지 및 건물 매입 양수일자 상대방 주요 계약내용 등 2018년 04월 20일 구분 양도인 법인명 주식회사 천궁실버라이프 자산양수ㆍ도 양도 본점소재지 서울특별시 영등포구 영중로 114-1(영등포동8가) 납입자본금 300,000,000원 주요사업 장례업, 장례용품 도소매 및 대여업 등 * 상기 사항은 2018년 11월 29일 기준입니다. 1. 양수도 배경- 이전 확장으로 인한 매출 증대2. 양수대상 구분 소재지(지번) 토지 및 건물 서울특별시 영등포구 양평동 4가 153-1번지 토지, 건물(대지면적 : 710.8㎡, 연 면 적 : 3,773.07㎡) 3. 양수금액 : 15,000,000,000 원4. 자산 양수ㆍ도 대금의 지급방법 구분 금액 납부일 비고 계약금 1,500,000,000원 2018.04.20 - 중도금 1,000,000,000원 2018.04.23 - 중도금 600,000,000원 2018.07.13 - 잔금 11,900,000,000원 2018.11.29 - 합계 15,000,000,000원 - - (2)-2. 중요한자산의 양수 : 경기도 파주시 연다산동 56 등 11필지 (도로 공유지분 포함) 및 그 지상건물 양수일자 상대방 주요 계약내용 등 2021년 03월 18일 구분 양도인 법인명 주식회사 삼화종합개발 자산양수ㆍ도 양도 본점소재지 경기도 파주시 교하로 1097-33 납입자본금 47,204,398,000 주요사업 골프장 운영업 1. 양수도 배경- 물류센터 확충을 위한 부지확보2. 양수대상 구분 소재지(지번) 토지 및 건물 경기도 파주시 연다산동 56 등 11필지(도로 공유지분 포함) 및 그 지상건물토지 8필지 :34,208㎡토지 공유지분 3필지 : 1,529㎡의 709.5㎡건물 : 194.08㎡ 3. 양수금액 : 26,000,000,000 원4. 자산 양수ㆍ도 대금의 지급방법 구분 금액 납부일 비고 계약금 2,600,000,000원 2021.03.18 - 중도금 3,000,000,000원 2021.04.19 - 잔금 20,400,000,000원 2021.04.22 - 합계 26,000,000,000원 - - (주) 2021년 04월 22일 잔금지급 및 이전등기 완료(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사는 2017년 1월 1일을 전환일로 하여 한국채택국제회계기준을 최초로 도입하였으며 한국채택국제회계기준의 채택일은 2018년 1월 1일입니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제5기 매출채권 3,030,432,041 31,500,739 1.04% 미수금 166,965,457 75,747,451 45.37% 합 계 3,197,397,498 107,248,190 3.35% 제4기 매출채권 3,914,949,153 84,761,968 2.17% 미수금 84,830,743 76,798,647 90.53% 합 계 3,999,779,896 161,560,615 4.04% 제3기 매출채권 4,099,458,061 64,721,631 1.58% 미수금 79,275,659 4,513,522 5.69% 선급금 239,252,507 36,201,065 15.13% 합 계 4,417,986,227 105,436,228 2.39% (주) 연결재무제표 기준 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 제5기 제4기 제3기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 161,560,615 105,436,218 308,850,116 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (54,312,425) 56,124,397 (203,413,898) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 107,248,190 161,560,615 105,436,218 (주) 연결재무제표 기준 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원,%) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과 계 금액 일반 3,030,432,041 - - - 3,030,432,041 특수관계자 - - - - - 계 - - - - - 구성비율 100% - - - 100% (주) 연결재무제표 기준 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 사업부문 계정과목 제5기 제4기 제3기 화장품 제조판매 상 품 142,951,797 413,279,187 196,197,578 제 품 5,903,943,259 6,170,214,624 6,251,106,398 원.부재료 522,051,861 492,024,416 953,292,031 합 계 6,568,946,917 7,075,518,227 7,400,596,007 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 8.54% 10.51% 11.41% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.65회 4.6회 3.1회 (주) 별도재무제표 기준(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자 : 2024년 01월 02일당사는 2023년(01월01일~12월31일) 5기 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 12월 31일 장부마감을 기준으로 2024년 01월 02일에 재고실사를 실시하였습니다. 한편, 재고실사일과 재무상태표일 사이의 재고자산의 변동사항은 발주확인서, 송장등으로 확인하였으며, 2023년 12월 31일부터 2023년 01월 02일까지의 변동사항을 외부감사인의 입회하에 파악하였고 변동사항을 가감하면 재무상태표일 현재의 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다.2) 실사방법전수조사 실시를 기본으로 하며, 외부감사인인 동현회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 2023년 기말 재고자산 실사를 실시하였습니다.3) 장기체화재고 등 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. (단위: 원) 계정과목 취득원가 평가충당금 당기말잔액 비 고 상품 258,032,464 115,080,667 142,951,797 - 제품 7,549,976,883 1,646,033,624 5,903,943,259 - 합계 7,808,009,347 1,761,114,291 6,046,895,056 - (주) 별도재무제표 기준 4) 재고자산의 담보제공- 해당사항 없습니다. 라. 공정가치평가 내역 [금융상품 종류별 공정가치]금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 481,403,109 481,403,109 201,511,895 201,511,895 장단기금융상품 41,453,525 41,453,525 80,156,687 80,156,687 매출채권및기타수취채권 3,090,646,188 3,090,646,188 3,856,437,056 3,856,437,056 기타비유동수취채권 40,326,000 40,326,000 39,516,000 39,516,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 711,327,500 711,327,500 1,499,970,000 1,499,970,000 파생상품자산 - - 43,889,095 43,889,095 합계 4,365,156,322 4,365,156,322 5,721,480,733 5,721,480,733 금융부채 매입채무및기타금융채무 4,465,675,016 4,465,675,016 3,944,246,860 3,944,246,860 차입금 42,824,687,488 42,824,687,488 38,073,647,515 38,073,647,515 전환사채 - - 5,479,023,096 5,479,023,096 파생상품부채 - - 2,868,216,820 2,868,216,820 합계 47,290,362,504 47,290,362,504 50,365,134,291 50,365,134,291 [공정가치 서열체계]반복적으로 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 711,327,500 711,327,500 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 1,499,970,000 1,499,970,000 파생상품자산 - 43,889,095 - 43,889,095 금융부채 파생상품부채 - 2,868,216,820 - 2,868,216,820 [가치평가기법과 투입변수 및 가치평가 과정]활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체는 이러한 활성시장에서 거래되고 금융상품의 공시된 시장가격이 있는 금융상품들을 "수준1"에 포함하고 있습니다. 연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 연결실체의 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준2"에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준3"에 포함됩니다.[공정가치 서열체계 수준3 관련 공시]공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 자산의 당기의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기초 1,499,970,000 취득 450,000,000 처분 (999,970,000) 평가 (238,672,500) 기말 711,327,500 [금융상품 범주별 장부금액]당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 481,403,109 - - 481,403,109 단기금융자산 - 41,213,325 - 41,213,325 매출채권 2,998,931,302 - - 2,998,931,302 기타채권(비유동 항목 포함) 132,040,886 - - 132,040,886 비유동금융자산 240,200 - 711,327,500 711,567,700 합계 3,612,615,497 41,213,325 711,327,500 4,365,156,322 (단위: 원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익 - 공정가치 측정 금융부채 합계 매입채무 3,471,980,010 - 3,471,980,010 기타채무 993,695,006 - 993,695,006 차입금 42,824,687,488 - 42,824,687,488 합계 47,290,362,504 - 47,290,362,504 (단위: 원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 201,511,895 - - 201,511,895 단기금융자산 13,998,860 66,157,827 - 80,156,687 매출채권 3,830,187,185 - - 3,830,187,185 기타채권(비유동 항목 포함) 65,765,871 - - 65,765,871 비유동금융자산 - - 1,499,970,000 1,499,970,000 파생상품자산 - 43,889,095 - 43,889,095 합계 4,111,463,811 110,046,922 1,499,970,000 5,721,480,733 (단위: 원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익 - 공정가치 측정 금융부채 합계 매입채무 2,579,903,907 - 2,579,903,907 기타채무(비유동 항목 포함) 1,364,342,953 - 1,364,342,953 차입금 38,073,647,515 - 38,073,647,515 전환사채 5,479,023,096 - 5,479,023,096 파생상품부채 - 2,868,216,820 2,868,216,820 합계 47,496,917,471 2,868,216,820 50,365,134,291 [금융상품 범주별 순손익] (단위: 원) 구분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 4,051,783 1,212,376 외환차손익 7,105,338 16,268,708 외화환산손익 (4,162,293) 84,625 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이자수익 - 2,978,437 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 2,743,659,039 2,219,823,511 파생상품자산 파생상품평가손실 - 2,791,730,467 파생상품부채 파생상품평가이익 - 643,887,017 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동,사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 2020년 시작된 코로나바이러스감염증(COVID-19)이 전례를 찾아보기 힘들 정도로 전세계적으로 영향을 미쳤습니다. 감염증 확산을 막기 위해 국가마다 오프라인 활동 통제.제재를 시행하였으며, 해외여행 등 국가간 이동에도 제약이 발생하였습니다. 코로나19가 장기화됨에 따라 생활 패러다임이 변화되었고, 그 변화는 글로벌 경제.산업에 커다란 영향을 미쳤으며, 회사가 영위하는 산업 특성에 따라 유.불리한 경영실적 영향을 받았습니다.화장품 산업은 오프라인 활동 제약 여파로, 수요 감소 등 불리한 영향을 받았으며, 당사의 당기 사업연도 영업실적 역시 부정적 영향을 피하지 못하였습니다. 당사 연결기준 매출은 전년대비 36% 감소한 399억원, 영업이익은 흑자로 전환하여 12억 2천만원이며, 별도기준 매출은 전년대비 34% 감소한 396억원, 영업이익은 흑자로 전환하여 15억 8천만원 입니다. 코로나19는 수익성에 큰 영향을 미쳤으며, 엔데믹 이후 그 여파가 언제까지 지속될 지 예측하기도 어려운 상황속에, 러시아가 우크라이나를 침공하는 전쟁이 지속 되고있으며, 당사에 직접적으로 미치는 영향에 대해서는 예측이 불가하지만, 러시아와 정치적 관계에 따라 주요 국가 일부는 서로 다른 의견을 가질 수있을 것으로 보이며, 그 여파로 세계 금융, 경제 전반에 영향을 미치는 불확실성이 증가하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 -Ⅲ.재무에 관한 사항 참조 가. 재무비율 분석 1) 주요재무비율 (단위:%,회) 구 분 재 무 비 율 2023년도(제5기) 2022년도(제4기) 2021년도(제3기) 성장성 매출액 증가율 -36% 26% -19% 총자산 증가율 13% 4% 57% 경상이익 증가율 172% -45% -231% 당기순이익 증가율 85% -49% -208% 활동성 총자본 회전율 1.5 3 3 재고자산 회전율 6 8 6 매출채권회전율 13 16 12 수익성 매출액 총이익률 52% 41% 49% 매출액 경상이익률 19% -17% -15% 매출액 순이익률 -4% -16% -14% 총자본 경상이익률 29% -62% -51% 자기자본 순이익률 -6% -58% -47% 안정성 부채비율 189% 292% 340% 차입금의존도 56% 56% 54% 유동비율 23% 26% 57% 당좌비율 9% 11% 27% (주) 연결재무제표 기준 나. 요약 연결 재무정보 (단위:원) 구분 제5기 제4기 제3기 2023년 12월말 2022년 12월말 2021년 12월말 [유동자산] 11,047,752,353 13,069,962,461 16,837,934,338 ㆍ당좌자산 4,336,485,340 5,460,396,933 8,001,711,908 ㆍ재고자산 6,711,267,013 7,609,565,528 8,836,222,430 [비유동자산] 65,824,321,221 55,246,663,865 48,599,037,144 ㆍ투자자산 751,893,700 1,539,486,000 2,679,085,752 ㆍ유형자산 65,063,728,193 53,600,145,203 45,744,926,768 ㆍ무형자산 - 98,333,334 2,000 ㆍ기타비유동자산 8,699,328 8,699,328 175,022,624 자산총계 76,872,073,574 68,316,626,326 65,436,971,482 [유동부채] 47,549,139,837 49,464,241,084 29,716,431,314 [비유동부채] 2,725,528,704 1,418,186,402 20,853,244,579 부채총계 50,274,668,541 50,882,427,486 50,569,675,893 지배기업의 소유주지분 26,597,405,033 17,856,158,622 15,084,643,621 [자본금] 9,660,262,500 9,444,762,500 9,267,903,500 [자본잉여금] 14,531,426,780 13,753,070,565 8,417,740,300 [기타자본] (848,079,652) (954,106,562) (1,424,462,660) [기타포괄손익누계액] 16,002,283,923 6,767,924,541 - [이익잉여금] (12,748,488,518) (11,155,492,422) (1,176,537,519) 비지배지분 - (421,959,782) (217,348,032) 자본총계 26,597,405,033 17,434,198,840 14,867,295,589 2023.01.01~2023.12.31 2022.01.01~ 2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 종속,관계,공동기업투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 매출액 39,984,448,895 62,925,391,613 49,870,571,653 영업이익 1,226,031,443 (5,813,535,569) (7,640,072,243) 법인세비용차감전순이익 (1,466,491,297) (10,723,111,772) (7,419,487,403) 법인세비용 126,504,799 (539,545,119) (592,957,465) 당기순이익 (1,592,996,096) (10,183,566,653) (6,826,529,938) 기타포괄이익 9,234,359,382 6,767,924,541 - 총포괄손익 7,641,363,286 (3,415,642,112) (6,826,529,938) 주당순이익 (17) (107) (80) 연결에 포함된 회사 수(단위:개) 3 3 3 (주) 제5기의 재무정보는 2024년 04월 01일 에 개최될 정기주주총회 승인전 금액을 기준으로 작성하였으며 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.다. 요약 별도 재무정보 (단위:원) 구분 제5기 제4기 제3기 2023년 12월말 2022년 12월말 2021년 12월말 [유동자산] 10,685,229,372 11,793,047,327 14,069,783,451 ㆍ당좌자산 4,116,282,455 4,717,529,100 6,669,187,444 ㆍ재고자산 6,568,946,917 7,075,518,227 7,400,596,007 [비유동자산] 66,237,367,850 55,547,623,874 48,880,976,865 ㆍ투자자산 6,159,451,269 2,163,794,356 3,268,340,762 ㆍ유형자산 60,069,217,253 53,375,130,190 45,437,613,479 ㆍ기타비유동자산 8,699,328 8,699,328 175,022,624 자산총계 76,922,597,222 67,340,671,201 62,950,760,316 [유동부채] 48,437,955,841 49,551,646,957 28,733,112,827 [비유동부채] 2,775,887,100 1,519,554,485 20,852,270,677 부채총계 51,213,842,941 51,071,201,442 49,585,383,504 [자본금] 9,660,262,500 9,444,762,500 9,267,903,500 [자본잉여금] 14,531,426,780 13,753,070,565 8,417,740,300 [기타자본] (848,079,652) (954,106,562) (1,424,462,660) [기타포괄손익누계액] 16,009,088,938 6,767,924,541 - [이익잉여금] (13,643,944,285) (12,742,181,285) (2,895,804,328) 자본총계 25,708,754,281 16,269,469,759 13,365,376,812 2023.01.01~2023.12.31 2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 종속,관계,공동기업투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 매출액 39,642,319,025 60,048,029,011 47,232,888,450 영업이익 1,583,599,698 (5,361,474,023) (4,983,492,433) 법인세비용차감전순이익 (776,267,888) (10,385,303,516) (7,843,104,130) 법인세비용 125,495,112 (538,926,559) (609,179,790) 당기순이익 (901,763,000) (9,846,376,957) (7,233,924,340) 주당순이익 (10) (106) (80) (주) 제5기의 재무정 보는 2024년 04월 01일 에 개최 될 정기주주총회 승인전 금액을 기준으로 작성하였으며 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 라. 재무상태 연결기준 당기말 자산은 전기대비 85억(12.62%)증가한 768억원입니다. 유동자산은 19억 감소, 비유동자산은 105억 증가하였습니다. 비유동자산의 증가 주요 원인은 2023년 실시한 영등포구 당사 사옥과 파주 물류창고 부지의 자산재평가로 인한것입니다. 부채는 전기대비 6억 감소한(1.2%) 502억입니다. 유동부채는 19억 감소하였으며, 비유동부채는 13억 증가 하였습니다. 자기자본은 전기대비 92억(53%) 증가한 266억입니다. 재무비율 측면에서는 당기말 부채비율 189%으로, 전년말 대비 35% 감소하였습니다. 당사의 당·전기말 부채는 대부분 양평동 사옥과 파주 물류부지 매입에 따른 차입으로 부동산 시세의 상승과, 미래가치를 내재하고 있으며, 파주 토지는 물류창고 운영 및 신사업 진출시 안정적인 매출과 수익을 창출할 수 있을 것으로 판단됩니다. 마. 합병에 관한 사항* 스팩상장 (1) 합병개요당사와 하이제4호 주식회사는 2020년 06월 25일 이사회 결의 및 2020년 11월 13일 주주총회 합병승인을 통해 2020년 12월 17일자로 합병하였습니다. 합병은 하이제4호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 하이제4호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 하이제4호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 하이제4호기업인수목적 주식회사와 1:2230000의 비율로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 회계처리방법 지배회사는 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 하이제4호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 동 합병은 역취득과 유사하지만, 회계상 피합병회사인 하이제4호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서, 합병회사로 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 합병상장비용(상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용)으로 처리됩니다. 기업인수목적 회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 합병상장비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙이며, 이에 따라 당사는 주주총회 승인일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병상장비용을 산정하였습니다.한편, 지배회사의 재무제표는 티에스트릴리온 주식회사가 지속되는 것으로 하여 작성되었으므로, 비교기간의 재무상태 및 재무성과는 티에스트릴리온 주식회사의 재무상태 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 법률상 취득자인 하이제4호기업인수목적 주식회사의 회계기간 및 자본구조를 반영하기 위하여 비교표시된 전기 재무제표는 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지를 회계기간으로 하였고, 자본구조는 합병비율을 사용하여 재작성되었습니다. (3) 보고기간의 비용으로 인식한 합병상장비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 식별가능 순자산의 공정가치(A) 5,790,189,547 인수한 순자산의 장부금액 8,148,919,340 인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1) (2,358,729,793) 보상원가(B) (9,394,000,000) 발행주식(보통주자본금) (440,000,000) 발행주식(주식발행초과금) (8,954,000,000) 합병상장비용(A+B) (3,603,810,453) (주) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다. 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 인수한 순자산의 장부금액: 현금및현금성자산 9,538,592,615 기타유동채권 2,583,695 당기법인세자산 22,824,680 기타유동부채 (18,360,327) 전환사채 (1,136,817,227) 전환사채(전환권대가) (198,863,325) 이연법인세부채 (61,040,771) 인수한 순자산의 장부금액 8,148,919,340 공정가치 조정 전환사채 67,120,168 전환사채(전환권대가) (2,425,849,961) 공정가치 조정 계 (2,358,729,793) 식별가능 순자산의 공정가치 5,790,189,547 지배회사는 합병등기일인 2020년 12월 17일자로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다. 당사가 합병기준일 현재 인식한 전환사채 및 전환권대가는 1,069,697천원 및 2,624,713천원입니다. 4. 회계정보 투명성 당사는 회계정보 투명성 확보를 위해 2023년 동현회계법인으로부터 외부감사를 수검받았으며, 외부감사인의 감사의견은 적정으로 당사의 회계정보의 투명성에 관한 이슈는 존재하지 않는 것으로 판단됩니다. 또한 외부감사인은 당사의 주식등에 투자한 사실 등 감사인의 독립성을 저해할 수 있는 기타의 거래사실이 없어 외부감사인의 감사의견은 신뢰할 수 있다고 판단됩니다. 5. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황(1) 유동성 구성 당사는 연결기준으로 당기말 현재 522,616 천원의 현금 및 현금성자산, 단기금융상품을 보유하고 있으며, 그 구성은 다음과 같습니다. 향후 당사의 유동성은 홈쇼핑사,오픈마켓(쿠팡)의 대기업 등이 주요 거래처로 매출채권 회수에 문제가 없을 것으로 예상됩니다. (단위 : 천원) 구분 제 5 기 제 4 기 증감액 현금및현금성자산 481,403 201,511 261,998 단기금융상품 41,213 80,156 (21,049) 합계 522,616 281,668 240,948 (2) 요약 현금흐름표당사의 연결기준 현금흐름 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 제 5 기 제 4 기 전기대비증감액 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 1,036,968 (3,535,985) 4,574,685 II. 투자활동으로 인한 현금흐름 756,711 332,026 424,685 III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (1,411,721) 2,971,423 (4,383,144) IV. 기초의 현금 및 현금성자산 201,511 433,962 (232,451) Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 (4,286) 84 (6,400) Ⅵ. 기말 현금및현금성자산 481,403 201,511 279,892 나. 차입금 현황당사의 연결기준 당기말 현재 자금조달 내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금 (단위 : 원) 차입처 종류 최종 이자율(%) 금액 만기일 2023.12.31 당기말 전기말 신한은행 일반자금대출 2024-05-30 6.10% 700,000,000 - 신한은행 일반자금대출 2024-04-24 6.82% 3,000,000,000 - 신한은행 일반자금대출 2024-07-14 5.44% 2,000,000,000 2,000,000,000 신한은행 일반자금대출 2024-03-13 6.11% 1,500,000,000 1,500,000,000 신한은행 일반자금대출 2024-02-15 5.20% 1,000,000,000 1,000,000,000 신한은행 일반자금대출 2023-11-17 6.05% - 1,000,000,000 신한은행 일반자금대출 2023-04-22 6.65% - 3,000,000,000 신한은행 일반자금대출 2023-05-30 4.48% - 1,000,000,000 신한은행 일반자금대출 2024-03-13 6.11% 335,745,071 755,637,650 하나은행 일반자금대출 2024-05-30 6.64% 1,550,000,000 1,825,000,000 하나은행 일반자금대출 2024-01-19 6.55% 298,942,417 763,703,164 하나은행 시설자금대출 2024-11-29 5.64% 400,000,000 700,000,000 하나은행 시설자금대출 2024-08-11 6.93% 240,000,000 300000000 농협은행 시설자금대출 2024-04-22 5.58% 9,000,000,000 9,000,000,000 기업은행 일반자금대출 2023-10-02 9.50% - 282,170,825 기업은행 일반자금대출 2023-10-02 9.50% - 1,000,000,000 대구은행 시설자금대출 2024-04-24 7.46% 8,000,000,000 - 최대주주 일반자금대출 - 4.60% 11,000,000,000 - 신한은행 일반자금대출 2023-07-14 12.00% - 58,333,331 하나은행 운전자금대출 2023-09-02 8.04% - 70,000,000 하나은행 운전자금대출 2024-11-15 5.24% - 47,909,000 국민은행 일반자금대출 2023-06-04 9.37% - 49,000,000 국민은행 무역금융대출 2023-03-10 7.42% - 140,033,395 국민은행 일반자금대출 2023-03-15 5.42% - 50,000,000 우리은행 일반자금대출 2023-07-22 14.00% - 56,000,000 우리은행 무역금융대출 2023-07-21 13.92% - 54,860,150 에이치지인터내셔날 유한회사 일반자금대출 - - - 46,000,000 오혜영 일반자금대출 - - - 100,000,000 김학태 일반자금대출 - - - 100,000,000 합계 39,024,687,488 24,898,647,515 (2) 장기차입금 (단위 : 원) 차입처 종류 상환조건 최종 이자율(%) 금액 만기일 2021.12.31 당기말 전기말 신한은행 시설자금대출 원금분할상환 2024-11-29 5.29% 2,500,000,000 3,875,000,000 국민은행 일반자금대출 만기일시상환 2024-03-15 5.96% 1,300,000,000 1,300,000,000 대구은행 시설자금대출 만기일시상환 2024-04-22 3.64% - 8,000,000,000 소계 3,800,000,000 13,175,000,000 차감 : 유동성장기부채 (3,800,000,000) (11,875,000,000) 합계 - 1,300,000,000 (3) 차입금 연도별 상환일정 (단위 : 원) 구분 당기말 1년이내 42,824,687,488 1년~2년이내 - 2년 이후 - 합계 42,824,687,488