라닉스 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제17(당)기 분기 2019년 9월 30일 현재
제16(전)기 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 라닉스

1. 회사의 개요 주식회사 라닉스(이하'회사')는 2003년 9월 26일 반도체 설계, 제작 및 소프트웨어 개발 등을 목적으로 설립되었으며, 서울시 강남구 도곡동에 본사를 두고 있습니다. 회사는 그동안 수차례의 유상증자 등을 통하여 당분기말 현재 자본금은 보통주 4,794,670천원이며, 당분기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

2019년 9월 30일 현재 회사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	소유주식수(주)	지 분 율

최승욱	2,354,300	24.95%

정정인	1,374,482	14.57%

2016 KIF-유안타IT 전문투자조합	736,338	7.80%

2011 KIF-유안타IT 전문투자조합	240,000	2.54%

기타	4,730,380	50.14%

합 계	9,435,500	100.00%

2. 중요한 회계정책 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 요구합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다.

상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.

① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역

(단위: 천원)

계정과목	조정금액

사용권자산	96,372,335

리스부채	98,703,336

이익잉여금	(2,331,001)

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다. ② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채

(단위: 천원)

구 분	금 액

전기말의 운용리스약정	99,801,094

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	(1,097,758)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	98,703,336

유동리스부채	94,649,534

비유동리스부채	4,053,802

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 2.99%입니다.

③ 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용

- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토

- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(4) 현금및현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품 1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계 회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품 ① 금융자산이 주계약인 복합계약 내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우) 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (6) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

비품	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산 회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권 사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득 사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

특허권	7년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

개발비	5년	정액법

6) 무형자산의 제거 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (9) 정부보조금 회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(11) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (12) 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래 회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래 회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(13) 수익 회사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 한편, 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. 회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (14) 종업원급여 1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (15) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (16) 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세 회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용 회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (17) 주당이익 회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

3. 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무제표상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	15,696,877	6,178,337

매출채권	1,468,028	1,801,752

기타금융자산	5,675	10,628

기타비유동자산	290,543	305,304

합 계	17,461,123	8,296,021

(단위: 천원)

재무제표상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	227,394	181,531

미지급금	120,322	61,028

단기차입금	300,000	500,000

유동성상환전환우선주부채	-	1,683,230

상환전환우선주부채	-	1,476,530

기타유동부채	295,771	330,190

당기손익인식 금융부채

파생상품부채	-	496,537

합 계	943,487	4,729,046

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	12,219	3,850

상각후원가 측정 금융부채

단기차입금 이자비용	11,503	9,608

리스부채 이자비용	3,896	-

상환전환우선주 이자비용	-	206,127

당기손익인식 금융부채

파생상품평가손실	14,374	10,463

파생상품평가이익	-	-

(3) 금융상품 종류별 공정가치(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	15,696,877	(*1)	6,178,337	(*1)

매출채권	1,468,028	(*1)	1,801,752	(*1)

기타금융자산	5,675	(*1)	10,628	(*1)

기타비유동자산	290,543	(*1)	305,304	(*1)

소 계	17,461,123	17,461,123	8,296,021	8,296,021

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	227,394	(*1)	181,531	(*1)

미지급금	120,322	(*1)	61,028	(*1)

단기차입금	300,000	(*1)	500,000	(*1)

유동성상환전환우선주부채	-	(*1)	1,683,230	(*1)

상환전환우선주부채	-	(*1)	1,476,530	(*1)

기타유동부채	295,771	(*1)	330,190	(*1)

당기손익인식 금융부채

파생상품부채	-	-	496,537	496,537

소 계	943,487	943,487	4,729,046	4,729,046

(*1)장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(4) 공정가치서열체계

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수 준 1	수 준 2	수 준 3	합 계

당반기말

파생상품부채	-	-	-	-

전기말

파생상품부채	-	-	496,537	496,537

(5) 가치평가기법과 투입변수(단위: 천원)

전기말	공정가치	가치평가기법	투입변수

파생상품 부채	제2차 상환전환우선주	250,725	몬테카를로 시뮬레이션	주가변동성, 할인율 등

제3차 상환전환우선주	245,812

4. 현금및현금성자산 (1) 현금 및 현금성자산 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	862	2,937

보통예금	15,696,015	6,175,400

합 계	15,696,877	6,178,337

5. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 매출채권 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,489,442	1,801,752

손실충당금	(21,414)	-

합 계	1,468,028	1,801,752

(2) 매출채권 손실충당금 변동 내역 (단위: 천원) 당기초 대손상각비 제각 등 분기말 - (21,414) - (21,414) (단위: 천원) 전기초 대손상각비 제각 등 전기말 - - - - (3) 기타 금융자산 내역 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미수금 5,675 10,628 6. 재고자산 (1) 재고자산 내역 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 원재료 301,263 185,350 제품 405,130 189,471 상품 - 38,406 재공품 106,187 3,767 합 계 812,580 416,994 전기 중 회사는 재고자산폐기손실 116백만원을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함하였습니다. 7. 기타자산 (1) 기타자산 내역 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 10,061 - 18,380 - 선급비용 55,895 - 35,193 - 부가세대급금 103,791 - 230,397 - 임차보증금 254,003 - 270,000 기타보증금 36,540 - 35,304 반환자산 1,061 - 21,709 - 선납법인세 747 - - - 합 계 171,555 290,543 305,679 305,304 8. 유형자산 (1) 유형자산 내역 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 비품 시설장치 사용권자산(*1) 비품 시설장치 취득원가 677,880 162,322 382,817 604,871 162,323 감가상각누계액 (482,781) (129,979) (92,051) (434,661) (121,364) 정부보조금 (74,132) - - (97,733) - 장부금액 120,967 32,343 290,766 72,477 40,959 (*1) 당분기 중 기업회계기준서 1116호(리스)의 적용으로 인하여 인식한 리스자산입니다. (2) 유형자산 변동내역 1) 당분기 (단위: 천원) 구 분 당기초 취득 처분 상각 당분기말 비품 170,210 79,011 (31) (54,091) 195,099 비품정부보조금 (97,733) - - 23,601 (74,132) 시설장치 40,959 - - (8,616) 32,343 사용권자산(*1) - 382,817 - (92,051) 290,766 합 계 113,436 461,828 (31) (131,157) 444,076 (*1) 당분기 중 기업회계기준서 1116호(리스)의 적용으로 인하여 인식한 리스자산입니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 전기초 취득 상각 전기말 비품 225,312 9,486 (64,588) 170,210 비품정부보조금 (129,525) (1,691) 33,483 (97,733) 시설장치 47,258 4,716 (11,015) 40,959 합 계 143,045 12,511 (42,120) 113,436 (3) 감가상각비 금액 및 분류 감가상각비 170,160천원(전기: 42,120천원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 9. 무형자산 (1) 무형자산 내역 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 개발비 산업재산권 소프트웨어 개발비 산업재산권 소프트웨어 취득원가 2,692,492 3,911 221,598 2,692,492 3,912 217,349 감가상각누계액 (2,412,615) (745) (139,938) (2,390,977) (326) (122,324) 손상차손누계액 (279,877) - - (279,877) - - 정부보조금 - - (26,693) - - (29,431) 장부금액 - 3,166 54,967 21,638 3,586 65,594 (2) 무형자산 변동내역 1) 당분기 (단위: 천원) 구 분 당기초 취득 상각 손상 당분기말 개발비 21,638 - (21,638) - - 산업재산권 3,585 - (419) - 3,166 소프트웨어 95,026 4,248 (17,615) - 81,659 정부보조금-소프트웨어 (29,431) (2,997) 5,735 - (26,693) 합 계 90,818 1,251 (33,937) - 58,132 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 전기초 취득 상각 손상 전기말 개발비 537,192 - (235,677) (279,877) 21,638 산업재산권 - 3,912 (326) - 3,586 소프트웨어 78,484 36,108 (19,568) - 95,024 정부보조금-소프트웨어 (36,944) - 7,514 - (29,430) 합 계 578,732 40,020 (248,057) (279,877) 90,818 10. 정부보조금 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 배부처 금 액 회계처리 당기 전기 사업화연계과제 산업통산자원부 - 538,024 관련비용상계 소재부품기술개발과제 산업통산자원부 640,000 531,000 글로벌소재부품기술개발과제 산업통산자원부 325,000 합 계 965,000 1,069,024 11. 리스 (1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 부동산 266,181 차량운반구 24,585 합계 290,766 당분기 중 증가된 사용권자산은 313,696백만원입니다. (2) 당분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 111,722 차량운반구 19,332 합계 131,054 리스부채에 대한 이자비용 3,896 (3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 155,728 135,120 - - 1년 초과 5년 이내 145,536 133,181 - - 합계 301,265 268,301 - - (4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 135,120 - 비유동 133,181 - 합계 268,301 - 12. 단기차입금 및 상환전환우선주부채 (1)단기차입금 내역 (단위: 천원) 구분 차입처 이자율 당분기말 전기말 일반대출 국민은행 3.26% 300,000 500,000 (2) 상환전환우선주 내역 (단위: 천원) 구분 차입처 이자율 당분기말 전기말 유동성상환전환우선주부채 제1차 상환전환우선주 2011 KIF-동양 IT전문투자조합 8% - 1,683,230 상환전환우선주부채 제2차 상환전환우선주 2016 KIF-유안타 ICT투자전문조합 6% - 691,696 제3차 상환전환우선주 2016 KIF-유안타 ICT투자전문조합 6% - 784,834 소 계 - 1,476,530 회사는 당분기중 상환전환우선주 전액이 보통주로 전환 및 신규 지분발행으로 인해 자본금 4,494,670천원이 증가하였습니다. 13. 확정급여채무 및 장기종업원채무 (1) 확정급여채무 내역 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,170,000 958,545 (2) 확정급여채무 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기초금액 958,545 751,684 당기근무원가 258,386 230,724 이자비용 6,740 11,508 재측정요소 80,944 81,537 - 재무적가정변동 23,549 59,735 - 인구통계적가정변동 46,246 - - 경험조정 11,149 21,802 지급액 (134,615) (116,908) 기말금액 1,170,000 958,545 (3) 주요 보험수리적 가정 구 분 당분기말 전기말 할인율 2.38% 2.76% 임금상승률 7.36% 7.36% 예상퇴직률 9.39% 13.67% (4) 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 1) 당분기 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (-)6.40% 7.70% 임금상승률 1.00% 7.30% (-)6.20% 2) 전기 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (-)5.50% 6.60% 임금상승률 1.00% 6.20% (-)5.40% 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측 단위 접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (5) 장기종업원 채무 장기 근속 종업원에게 근속기간에 따라 지급될 예상 채무의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타장기종업원채무의 현재가치 44,845 34,318 14. 기타부채 (1) 기타부채 내역 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 미지급비용 358,916 421,739 예수금 45,244 33,819 환불부채 1,590 33,521 리스부채(유동) 135,120 - 비유동 리스부채 133,181 - 합 계 674,051 489,079 15. 우발부채와 약정사항 (1) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역 (단위: 천원) 제공자 보증금액 내용 기술보증기금 850,000 대출보증 서울보증보험 7,200 공탁보증보험 (2) 회사의 주요 약정사항 회사는 일반 운전자금 대출 약정을 맺고 있으며, 당기말 현재 일반 운전자금 대출 약정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 한도액 실행액 내 용 국민은행 1,500,000 300,000 기업일반운전자금대출 회사는 상기 일반 운전자금 대출 약정과 관련하여 기술보증기금으로부터 850백만원의 대출보증을 받고 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (3) 계류중인 소송사건 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 주식인도청구 및 손해배상 소송 20,000 (주)라닉스 한두인/한두성 서울중앙지방법원 1심진행중 보통주반환청구소송 16. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금 1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 보통주 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 3,000,000주 주당 액면금액 500 원 5,000원 발행한 주식수 9,435,500주 60,000 주 자본금 4,794,670 천원 300,000 천원 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 전기초 - 60,000 - 300,000 전기말 - 60,000 - 300,000 기초 - 60,000 - 300,000 무상증자 2019-02-15 600,000 - - 액면분할 2019-03-19 6,000,000 - - 상환전환우선주전환(*1) 2019-04-15 1,787,500 - - 유상증자(신주발행) 2019-09-10 1,648,000 - 4,494,670 당3분기말 - 9,435,500 4,794,670 (*1)회사는 2013년 중 상환전환우선주 15,384주(액면 5,000원)를 이익잉여금으로 상환(1,360,455천원)하여, 보통주 전환된 우선주 발행주식수의 액면총액과 전환된 재무상태표상 자본금이 일치하지 아니합니다. 17. 기타자본 (1) 주식기준보상제도 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식매입선택권(*1) 119 - 합 계 119 - (*1) 회사는 당분기 중 행사가약 7,500원으로 하는 주식매입선택권 278,000주를 부여하였습니다. 1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 약정유형 대상자 부여일 부여수량 행사수량 취소수량 유효수량 주당행사가격 최장만기 결제방식 가득조건 주식선택권 임직원 2019-04-25 278,000 - - - 7,500 2024-04-25 주식결재형 약정 용역기간만료 이후 합 계 278,000 - - - 2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당분기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 - - - - 부여 278,000 - - - 기말 278,000 - - - 당분기 중 부여된 주식선택권은 보고기간 말 현재 가득기간이 완료되지않아 행사할 수 없습니다. 3) 회사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 가중평균주가 - - 행사가격 7,500 - 기대주가변동성(*1) 21.14% - 옵션만기 3년 - 기대배당금 - - 무위험이자율 1.77% - 공정가치 7 원/주 - (*1) 코스닥지수 125일 변동성을 적용함. 4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 총비용 : 주식결제형관련부문 119 - 18. 이익잉여금 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미처분이익잉여금 12,831,861 4,294,118 기타포괄손익누계액 (66,201) (85,868) 합 계 12,765,660 4,208,250 19. 판매비와 관리비 (1) 판매비와 관리비 내역 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 594,882 437,132 상여금 48,400 34,050 잡급 4,854 11,368 퇴직급여 265,123 181,674 복리후생비 142,731 118,865 여비교통비 52,188 11,030 접대비 55,005 22,107 통신비 9,010 8,014 전력비 12,722 11,236 세금과공과 101,413 68,671 감가상각비 170,160 30,472 지급임차료 2,558 128,769 수선비 576 1,388 보험료 36,878 31,246 차량유지비 4,977 4,764 경상연구개발비 2,157,171 1,554,413 운반비 4,233 1,113 도서인쇄비 2,660 1,688 사무용품비 1,106 851 회의비 - - 소모품비 1,776 2,604 지급수수료 586,016 124,875 광고선전비 20,802 32,908 대손상각비 21,414 - 건물관리비 34,765 34,200 무형자산상각비 33,936 185,581 협회비 9,632 7,743 주식보상비용 119 - 합 계 4,375,107 3,046,762 20. 비용의 성격별 분류 (1) 비용의 성격별 분류 내역 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품 및 재공품의 변동 (299,572) 1,168,311 원재료 및 상품사용액 1,147,410 1,122,741 외주가공비 1,148,683 1,220,193 급여 648,136 482,551 퇴직급여 265,123 181,674 복리후생비 142,731 118,865 세금과공과 101,413 68,671 감가상각비 170,160 30,472 지급임차료 2,558 128,769 지급수수료 586,016 124,875 건물관리비 34,765 34,200 보험료 36,878 31,246 무형자산상각비 33,936 185,581 경상연구개발비 2,157,171 1,554,413 기타 196,220 105,446 합 계 6,371,628 6,558,008 21. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익 내역 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 12,218 3,850 파생상품평가이익 - - 합 계 12,218 3,850 (2) 금융비용 내역 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 15,399 9,608 상환전환우선주 이자비용 - 206,127 파생상품평가손실 14,374 10,463 합 계 29,773 226,198 22. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익 내역 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 외환차익 18,456 21,890 외화환산이익 46,810 23,171 잡이익 2,259 40,798 합 계 67,525 85,859 (2) 기타비용 내역 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 외환차손 20,816 7,199 외화환산손실 805 1,632 재고자산폐기손실 - - 유형자산폐기손실 31 - 잡손실 101 10,834 합 계 21,753 19,665 23. 법인세 비용 및 이연법인세 (1) 법인세 비용 내역 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기법인세 부담액 142,263 10,806 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (108,125) (50,445) 자본에 직접 반영된 법인세비용 18,672 4,920 법인세 비용(수익) 52,810 (34,719) (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 (377,909) 410,228 법인세율로 계산된 법인세비용 63,140 70,250 법인세효과: - 비공제비용 5,180 1,286 - 세액공제 - (184,231) - 이연법인세 미인식효과 - (221,385) - 기타 (15,510) 299,361 법인세 비용(수익) 52,810 (34,719) (3) 이연법인세자산(부채) 변동내역 1) 당분기 (단위: 천원) 구 분 기 초 손익계산서 기타포괄손익 기 말 반환자산 (4,559) 4,501 - (58) 이연법인세부채 (4,559) 4,501 - (58) 미지급비용 58,366 19,221 - 77,587 퇴직급여충당부채 201,295 29,446 18,672 249,413 유형자산 11,181 (89,917) - (78,736) 무형자산 47,019 (47,019) - - 환불부채 7,039 (6,948) - 91 국고보조금 - 114,637 - 114,637 리스부채 - 62,873 - 62,873 기타장기종업원채무 7,207 2,659 - 9,866 연구개발세액공제 856,182 - - 856,182 이연법인세자산 1,188,289 84,952 18,672 1,291,913 순액 1,183,730 89,453 18,672 1,291,856 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 손익계산서 기타포괄손익 기 말 반환자산 (5,053) 494 - (4,559) 이연법인세부채 (5,053) 494 - (4,559) 미지급금 30,019 (30,019) - - 미지급비용 6,099 52,267 - 58,366 퇴직급여충당부채 156,759 26,598 17,938 201,295 유형자산 24,899 (13,718) - 11,181 매출채권 - 47,019 - 47,019 환불부채 7,522 (483) - 7,039 기타장기종업원채무 7,419 (212) - 7,207 연구개발세액공제 564,842 291,340 - 856,182 이연법인세자산 797,559 372,792 17,938 1,188,289 순액 792,506 373,286 17,938 1,183,730 (4) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과 1) 당분기 (단위: 천원) 구 분 반영전 법인세효과 반영후 보험수리적손익(퇴직급여) 84,873 (18,672) 66,201 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 반영전 법인세효과 반영후 보험수리적손익(퇴직급여) 81,537 (17,938) 63,599 (5) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이내역 중 주요한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 사유 상환전환우선주부채 - 3,000,650 상환전환우선주부채에 따른 조정 상환전환우선주 상환할증금 - 2,741,318 상환전환우선주할인발행차금 - (2,582,209) 전환권대가(파생상품) - 496,537 (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 72,830 65,405 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 1,219,083 1,122,884 1,291,913 1,188,289 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (58) (4,559) 이연법인세자산(부채) 순액 1,291,856 1,183,730 (7) 연구개발인력세액공제 연구개발인력세액공제의 소멸 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 2019년 13,826 2020년 121,293 2021년 208,867 2022년 220,857 2023년 291,340 24. 주당손익 (1) 기본주당이익 (단위: 주, 원) 구 분 당분기 전분기 가. 3분기순이익 (430,718,114) 444,946,956 나. 가중평균유통보통주식수 5,621,230 60,000 다. 기본주당이익 (가/나) (76) 7,415 (2) 가중평균보통주식수 산정내역 1) 당분기 (단위: 주, 원) 구 분 일자 주식수 일수 적수 잠재주식수 기초 2019-01-01 60,000 45 2,700,000 9,890 액면분할 2019-02-15 600,000 32 19,200,000 70,330 액면분할 2019-03-19 6,000,000 27 162,000,000 593,407 상환전환우선주 전환 2019-04-15 7,787,500 148 1,152,550,000 4,221,795 유상증자(신주발행) 2019-09-10 9,435,500 21 198,145,500 725,808 합 계 1,534,595,500 5,621,230 2) 전분기 (단위: 주, 원) 구 분 일자 주식수 일수 적수 잠재주식수 기초 2018-01-01 60,000 273 16,380,000 60,000 합 계 16,380,000 60,000 (3) 희석주당이익 (단위: 주, 원) 구 분 당분기 전분기(*1) 가. 당기순이익 (430,718,114) 444,946,956 나. 이자비용(법인세차감) 등 - 206,126,917 다. 희석주당순이익 산정을 위한 순이익 (430,718,114) 651,073,873 라. 가중평균보통유통주식수 5,621,230 60,000 마. 희석성 잠재적 보통주식수 상환전환우선주 362,596 17,875 바. 조정된가중평균주식수 5,983,826 77,875 사. 희석주당이익 (다/바) (72) 8,360 (*1) 전기 희석효과가 없음에 따라, 전기 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다. (4) 희석성 잠재적 보통주식수 산정내역 1) 당분기 (단위: 주, 원) 구 분 일자 주식수 일수 적수 잠재주식수 기초 2019-01-01 17,875 45 804,375 2,946 무상증자 2019-02-15 178,750 32 5,720,000 20,952 액면분할 2019-03-19 1,787,500 27 48,262,500 176,786 상환전환우선주 전환 2019-04-15 - 10 - - 주식매입선택권 부여 2019-04-25 278,000 159 44,202,000 161,912 합 계 98,988,875 362,596 2) 전분기 (단위: 주, 원) 구 분 일자 주식수 일수 적수 잠재주식수 기초 2018-01-01 17,875 273 6,524,375 17,875 합 계 6,524,375 17,875 25. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 유의적인 영향력을 행사하는 자 최승욱, 2011 KIF-동양IT전문투자조합, 2016 KIF-유안타ICT전문투자조합 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역과 기말잔액 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 상환전환우선주부채 이자비용 상환전환우선주부채 2011 KIF-동양IT전문투자조합 - - 106,563 1,664,967 2016 KIF-유안타ICT전문투자조합 - - 99,564 1,428,701 합 계 - - 206,127 3,,093,668 당기 중 상환전환우선주는 전액 보통주로 전환되었습니다. (3) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 319,426 299,191 퇴직급여 46,480 27,217 주식기준보상 15 - 합 계 365,921 326,408 (4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역 (단위: 천원) 제공자 보증내역 지급보증금액 보증기간 대표이사 국민은행 일반운전자금대출보증 165,000 2019-05-31 ~ 2020-05-29 220,000 2018-09-12 ~ 2019-09-11 26. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 과 목 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 (430,718) 410,228 조정 : 518,437 683,437 감가상각비 170,160 30,472 대손상각비 21,414 - 무형자산상각비 33,936 185,581 복리후생비 6,599 9,281 주식보상비용 119 - 퇴직급여 265,123 181,674 법인세비용 52,809 (34,719) 파생상품평가손실 14,374 10,463 유형자산처분손실 31 재고자산폐기손실 - 116,322 이자비용 - 206,127 외화환산손실 805 2,014 외환차손 20,816 외화환산이익 (46,810) 이자수익 (224) 잡이익 (2,259) 외화환산이익 (18,456) (23,778) 영업활동으로 인한 자산/부채의 변동 526,450 1,026,411 매출채권의 증감 333,724 1,159,426 미수금의 증감 4,953 (187) 선급금의 증감 8,319 3,514 선급비용의 증감 (20,702) 25,351 재고자산의 증감 (395,587) 1,494 부가세대급금의 증감 126,606 68,305 이연법인세자산의 증감 (108,126) (9,445) 반환자산의 증감 11,652 당기법인세자산의 증감 (586) 매입채무의 증감 45,863 (76,492) 미지급금의 증감 59,294 (57,323) 미지급비용의 증감 (62,823) 350 예수금의 증감 11,425 8,694 환불부채의 증감 (31,931) (18,408) 리스부채의 증감 557,304 - 당기법인세부채의 증감 124,634 (10,335) 기타보증금의 증감 (2,415) 200 기타장기종업원채무 증감 10,527 퇴직금의 지급 (134,615) (79,799) 영업으로부터 창출된 현금 614,169 2,120,076 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 과 목 당분기 전분기 상환전환우선주의 전환 3,670,670 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 단기차입금 상환전환우선주부채 파생부채 전기초 500,000 2,887,541 482,585 현금흐름 - - - 비현금흐름(*1) - 206,127 6,976 전3분기말 500,000 3,093,668 493,049 당기초 500,000 3,159,760 496,537 현금흐름 - - - 비현금흐름(*2) (200,000) (3,159,760) (496,537) 당3분기말 300,000 - - (*1)이자비용 및 파생평가손익 인식분입니다.(*2)당분기 중 상환전환우선주는 전부 전환되었습니다. (*2)당분기 중 단기차입금 일부 상환되었습니다. 27. 위험관리 회사의 주요 금융부채는 기타 채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기 예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 외환위험, 이자율위험 등으로 구성됩니다. 가. 외환위험 외환위험은 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등과 관련하여 발생하고 있으며, 당기말 현재 회사의 외화표시 화폐성 자산 및 부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원, USD, JPY, CNY) 구 분 통화 당분기 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 USD 128,057 153,835 699,503 782,114 JPY - - 49,368 500 CNY 843 142 3,398 553 외상매출금 USD 64,807 77,853 461,000 515,444 미지급비용 USD 8,467 10,172 8,467 9,467 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고, 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세전이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당분기 전분기 당분기 전분기 USD/원 10% 상승시 17,611 144,305 17,611 144,305 10% 하락시 (17,611) (144,305) (17,611) (144,305) JPY/원 10% 상승시 - 48 - 48 10% 하락시 - (48) - (48) CNY/원 10% 상승시 14 48 14 48 10% 하락시 (14) (48) (14) (48) 나. 이자율위험 회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 변동금리부 조건의 차입금을 보유하고 있지 않습니다. (2) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 을 포함한 소매거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 채무불이행으로 인한 중요한 손실을 예상하고 있지않습니다. (3) 유동성위험 회사는 미사용 차입금 한도(주석 14참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도 1,700백만원 (전기: 2,200백만원)을 확보하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 회사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 가. 만기분석 다음은 금융부채별 상환 계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 상환을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 1) 당분기 (단위: 천원) 구 분 6개월미만 6개월 ~ 1년 1 ~ 2년 2 ~ 3년 합 계 매입채무 227,394 - - - 227,394 미지급금 120,322 - - - 120,322 기타유동부채 295,771 - - - 295,771 단기차입금 (*1) 303,000 - - - 303,000 상환전환우선주 (*2) - - - - - 합 계 946,487 - - - 946,487 (*1) 차입금의 만기 분석 시 향후 지급할 이자 3백만원을 포함하였습니다. (*2) 상환청구일을 기준으로 산정하였습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 6개월미만 6개월 ~ 1년 1 ~ 2년 2 ~ 3년 합 계 매입채무 181,531 - - - 181,531 미지급금 61,028 - - - 61,028 기타유동부채 330,190 - - - 330,190 단기차입금 (*1) 506,229 - - - 506,229 상환전환우선주 (*2) 1,746,301 100,778 1,547,024 - 3,394,103 합 계 2,825,279 100,778 1,547,024 - 4,473,081 (*1) 차입금의 만기 분석 시 향후 지급할 이자 6백만원을 포함하였습니다. (*2) 상환청구일을 기준으로 산정하였습니다. (4) 자본관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본조달 비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달 비율은 순차입금을 총 자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총 차입금에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총 자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 총차입금 300,000 3,659,759 차감:현금및현금성자산 15,696,877 6,178,337 순차입금(A) (15,396,877) (2,518,578) 자본총계(B) 17,560,449 4,508,250 총자본(C=A+B) 2,163,572 1,989,672 자본조달비율 (A/C) (%) - - 28. 영업부문 (1) 회사는 단일의 보고부문으로 각 부문별 정보는 전체정보와 동일합니다. (2) 당기 및 전기 중 외부 고객으로부터 수익이 회사의 총 수익의 10%이상인 주요 고객의 수익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금액 비중 금액 비중 A사 2,621,804 43.95% 3,157,964 44.33% B사 2,386,785 40.01% 2,035,412 28.57% C사 172,917 2.90% 1,513,299 21.24% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표의 재작성 등 유의사항 당사는 최근 사업연도 내에 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 매출채권 및 손실충당금의 내역 (단위: 천원) 구 분 제 17(당)분기말 제 16(전)기말 제 15(전전)기말 매출채권 1,489,443 1,801,752 3,257,280 차감; 손실충당금 (21,414) - - 매출채권(순액) 1,468,029 1,801,752 3,257,280 (2) 매출채권 및 손실충당금의 내역 (단위: 천원) 구 분 제 17(당)분기말 제 16(전)기말 제 15(전전)기말 연체되지도 않고 손상되지도 않은 채권 1,489,443 1,801,752 3,257,280 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 - - - 3~6개월 - - - 6~12개월 - - - 손상된 채권 - - - 12개월 초과 - - - 계 1,489,443 1,801,752 3,257,280 (3) 매출채권 손실충당금의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 전전기 당기초 - - - 대손상각비(환입) 21,414 - - 제각 등 - - - 기말금액 21,414 - - 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산 내역 (단위: 천원) 계정과목 제 17(당)분기 제 16(전)기 제 15(전전)기 원재료 301,264 185,350 204,384 재공품 106,186 3,767 35,815 제 품 405,130 189,471 474,727 상 품 - 38,406 158,318 미착품 - - - 합 계 812,580 416,994 873,244 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 4.01% 4.01% 9.21% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출액÷평균재고자산] 9.70회 15.21회 10.33회 (2) 재고자산의 실사내용 2018년 기말 재고자산의 경우 지정감사인 삼일회계법인의 입회하에 재고조사를 실시하였습니다. 2019년 반기말 재고자산의 경우 자체조사를 실시하였습니다. 2019년 재고자산실사 (자체실사) 실사(입회)시기 2019.10.04 ~ 2019.10.07. 2일 실사(입회)장소 서울 본사 실사(입회)대상 제품, 상품 회사 보유 재고자산 2018년 재고자산실사 (외부감사인입회) 실사(입회)시기 2019.01.04 1일 실사(입회)장소 서울 본사 실사(입회)대상 제품, 상품 (3) 재고자산 보유내역 및 평가내역 (기준일 : 2019년 09월 30일) (단위: 천원) 구 분 취득원가 보유금액 평가손실 충당금 기말잔액 비 고 원재료 301,263 301,263 - 301,263 - 재공품 106,187 106,187 - 106,187 - 제품 405,130 405,130 - 405,130 - 상품 - - - - - 합계 812,580 812,580 - 812,580 - (4) 재고자산의 담보내역당사가 담보로 제공하고 있는 재고자산은 없습니다. 비용으로 인식되어'매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 당분기 중 1,958백만원(전분기: 2,477백만원)을 인식하였습니다. 라. 수주계약 현황 당사는 고객사의 단기발주 형식으로 이루어지고 있어 수주현황은 기재하지 않습니다. 당사는 과거 판매수량 추이를 참고하여 적정수량의 제품재고를 보유하여 소량 주문은 주문 수주 시 단납기로 대응이 가능합니다. 대량 주문은 고객의 Forecast를 기반으로 최대 6개월 전에 장납기 부품을 확보하여 수주 즉시 제품생산 및 공급이 이루어지도록 관리하고 있습니다. 마. 공정가치 평가방법 및 내역 공정가치 평가방법 및 내역은 『Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 』 을 참고하시기 바랍니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 바. 채무증권 발행실적 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 사. 기업어음증권 미상환 잔액 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 아. 전자단기사채 미상환 잔액 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 자. 회사채 미상환 잔액 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 차. 신종자본증권 미상환 잔액 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 카. 조건부자본증권 미상환 잔액 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -