우리금융지주 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 1(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 우리금융지주와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요 주식회사 우리금융지주 (이하 " 연결회사 " 또는 "지배기업" )는 주식의 소유를 통해 금융업을 영위하는 종속기업 또는 금융업과 밀접한 관련이 있는 종속기업을 지배하는 것을 주된 사업목적으로 주식회사 우리은행, 우리에프아이에스주식회사, 주식회사 우리금융경영연구소, 우리신용정보주식회사, 우리펀드서비스주식회사, 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사의 주주와 주식의 포괄적 이전의 방법을 통하여 금융지주회사법에 따라 2019년 1월 11일 설립되었습니다. 회사 의 본점은 서울특별시 중구 소공로 51에 소재하고 있으며, 자본금은 당기말 현재 3,611,338 백만원이고 회사 의 최대주주인 예금보험공사가 회사 의 발행주식 중 124,604,797주(17.25%)를 소유하고 있습니다. 회사의 주식은 2019년 2월 13일 한국거래소에 상장되었으며 미국주식예탁증서(ADS: American Depositary Shares)도 동일자부터 원주기준으로 뉴욕증권거래소(New York Stock Exchange)에서 거래되고 있습니다.

설립시 회사 와 종속기업의 주식이전현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주식이전회사	발행주식총수	1주당 교부비율	지주회사 주식수

주식회사 우리은행	676,000,000	1.0000000	676,000,000

우리에프아이에스주식회사	4,900,000	0.2999708	1,469,857

주식회사 우리금융경영연구소	600,000	0.1888165	113,289

우리신용정보주식회사	1,008,000	1.1037292	1,112,559

우리펀드서비스주식회사	2,000,000	0.4709031	941,806

우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사	6,000,000	0.0877992	526,795

지배기업은 2019년 8월 1일자로 동양자산운용주식회사의 지분 73%를 취득하였으며, 동양자산운용주식회사의 상호를 우리자산운용주식회사로 변경하였습니다. 또한 2019년 8월 1일자로 ABL글로벌자산운용주식회사의 지분 100%에 대한 지배력을 획득하였고, 2019년 12월 6일자로 자회사로 편입하여 상호를 우리글로벌자산운용주식회사로 변경하였습니다. 지배기업은 2019년 9월 10일에 현금 598,391백만원, 지배기업 신주 42,103,377주를 지급하고 종속기업인 주식회사 우리은행으로부터 주식회사 우리카드 지분 100%를 취득하였습니다. 또한 2019년 9월 10일에 392,795백만원를 지급하고 주식회사 우리은행으로부터 우리종합금융주식회사 지분 59.83%를 취득하였습니다. 지배기업은 2019년 12월 30일자로 우리자산신탁주식회사(구,국제자산신탁주식회사)의 지분 67.2% (자기주식 제외, 자기주식을 포함한 경우의 지분율은 51%) 를 취득하여 2019년 기말 연결대상 종속기업으로 추가하였습니다.

(2) 당기말 및 전기 말 현재 회사 및 종속기업(이하 '연결회사')은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	업종	지분율(%)	소재지	사용재무제표일

제1(당)기말	전기말

주식회사 우리금융지주	주식회사 우리은행	은행업	100.0	-	대한민국	12월 31일

주식회사 우리카드	금융업	100.0	-	대한민국	12월 31일

우리종합금융주식회사	기타여신금융업	59.8	-	대한민국	12월 31일

우리에프아이에스주식회사	시스템소프트웨어 개발 및 공급업	100.0	-	대한민국	12월 31일

주식회사 우리금융경영연구소	기타서비스업	100.0	-	대한민국	12월 31일

우리신용정보주식회사	신용정보업	100.0	-	대한민국	12월 31일

우리펀드서비스주식회사	금융업	100.0	-	대한민국	12월 31일

우리자산신탁주식회사(*1)	부동산신탁업	67.2	-	대한민국	12월 31일

우리자산운용주식회사	금융업	73.0	-	대한민국	12월 31일

우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사	금융업	100.0	-	대한민국	12월 31일

우리글로벌자산운용주식회사	금융업	100.0	-	대한민국	12월 31일

주식회사우리은행	주식회사 우리카드	금융업	-	100.0	대한민국	12월 31일

우리종합금융주식회사	기타여신금융업	-	59.8	대한민국	12월 31일

우리에프아이에스주식회사	시스템소프트웨어 개발 및 공급업	-	100.0	대한민국	12월 31일

주식회사 우리금융경영연구소	기타서비스업	-	100.0	대한민국	12월 31일

우리신용정보주식회사	신용정보업	-	100.0	대한민국	12월 31일

우리펀드서비스주식회사	금융업	-	100.0	대한민국	12월 31일

우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사	금융업	-	100.0	대한민국	12월 31일

우리아메리카은행	금융업	100.0	100.0	미국	12월 31일

홍콩우리투자은행	금융업	100.0	100.0	홍콩	12월 31일

중국우리은행	금융업	100.0	100.0	중국	12월 31일

러시아우리은행	금융업	100.0	100.0	러시아	12월 31일

인도네시아 우리소다라은행	금융업	79.9	79.9	인도네시아	12월 31일

브라질우리은행	금융업	100.0	100.0	브라질	12월 31일

한국비티엘인프라투융자회사	금융업	99.9	99.9	대한민국	12월 31일

우리파이낸스캄보디아	금융업	100.0	100.0	캄보디아	12월 31일

우리파이낸스미얀마	금융업	100.0	100.0	미얀마	12월 31일

우리웰스뱅크필리핀	금융업	51.0	51.0	필리핀	12월 31일

베트남우리은행	금융업	100.0	100.0	베트남	12월 31일

WB 파이낸스	금융업	100.0	100.0	캄보디아	12월 31일

유럽우리은행	금융업	100.0	100.0	독일	12월 31일

금호트러스트제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	12월 31일

아시아나사이공유한회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	12월 31일

캠코밸류리크리에이션 제일차유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	15.0	15.0	대한민국	12월 31일

에르메스에스티엑스유한회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	12월 31일

비더블유엘제일차유한회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	12월 31일

덕이드림제사차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	12월 31일

전주아이원유한회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	12월 31일

원주아이원유한회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	12월 31일

하이츠제삼차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	12월 31일

우리한숲제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	12월 31일

전력케이블제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	12월 31일

우리인터내셔널제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	12월 31일

우리위비에스티제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	12월 31일

위비한숲제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	12월 31일

우리큐에스제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	12월 31일

우리디스플레이제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	12월 31일

타이거아이즈제이차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	12월 31일

우리서브원제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	12월 31일

우리디스플레이제이차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	12월 31일

우리더콜로니운정유한회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	12월 31일

우리드림제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	12월 31일

우리드림제이차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	12월 31일

우리에이치제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	12월 31일

우리에이치에스제일차주식회사	자산유동화업	-	0.0	대한민국	12월 31일

우리에이치에스제이차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	12월 31일

우리신논현제일차유한회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	12월 31일

우리케이제일차유한회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	12월 31일

우리에스제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	12월 31일

스마트캐스팅(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	12월 31일

우리디스플레이제삼차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	12월 31일

티와이제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	12월 31일

우리에이치제이제이차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	12월 31일

우리에이치제이제삼차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	12월 31일

우리케이제이차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	12월 31일

우리케이씨제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	12월 31일

우리레이크제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	12월 31일

우리큐셀제이차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	12월 31일

퀀텀점프제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	12월 31일

퀀텀점프제이차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	12월 31일

우리비케이제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	12월 31일

우리에이치씨제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	12월 31일

위비시너지제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	12월 31일

ATLANTIC TRANSPORTATION 1 S.A.(*2)	자산유동화업	0.0	-	마샬 아일랜드	12월 31일

우리공덕제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	12월 31일

에이치디프로젝트 주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	12월 31일

우리에이치더블유제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	12월 31일

우리에이치씨제이차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	12월 31일

우리드림제삼차유한회사(*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	12월 31일

우리에스제이에스제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	12월 31일

G5프로단기13호(*3)	유가증권투자업	100.0	100.0	대한민국	12월 31일

흥국글로벌전문투자형사모투자신탁제1호(*3)	유가증권투자업	98.5	98.5	대한민국	12월 31일

에이아이파트너스UK상수도전문투자2호(*3)	유가증권투자업	97.3	97.3	영국	12월 31일

칸서스사할린부동산투자신탁1호(*3)	유가증권투자업	75.0	75.0	대한민국	12월 31일

멀티에셋해외부동산전문투자형사모투자신탁제5-2호(*3)	유가증권투자업	99.0	-	대한민국	12월 31일

이지스호주전문투자형사모부동산투자신탁209-1호(*3)	유가증권투자업	99.4	-	대한민국	12월 31일

우리글로벌발전인프라시너지업 전문투자형 사모특별자산투자신탁 제1호(*3)	유가증권투자업	99.9	-	대한민국	12월 31일

이지스글로벌전문투자형사모부동산 316-1(*3)	유가증권투자업	99.3	-	대한민국	12월 31일

우리은행 원본보전신탁(*4)	신탁업	0.0	0.0	대한민국	12월 31일

우리은행 원리금보전신탁(*4)	신탁업	0.0	0.0	대한민국	12월 31일

멀티에셋해외부동산전문투자형사모투자신탁제5-2호	MAGI No.5 LuxCo S.a r.l.(*2)	자산유동화업	54.6	-	룩셈부르크	12월 31일

MAGI No.5 LuxCo S.a r.l.	ADP16 Brussels(*2)	자산유동화업	0.0	-	벨기에	12월 31일

우리종합금융주식회사	동우제일차유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	5.0	대한민국	12월 31일

서리제일차유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	5.0	대한민국	12월 31일

서리제이차유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	5.0	대한민국	12월 31일

남종제일차유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	5.0	대한민국	12월 31일

북금제일차유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	5.0	대한민국	12월 31일

북금제이차유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	5.0	대한민국	12월 31일

더블유에스1909유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	-	대한민국	12월 31일

원펀치코리아제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	12월 31일

원펀치블루제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	12월 31일

주식회사우리카드	TUTU Finance-WCI Myanmar Co., Ltd	금융업	100.0	100.0	미얀마	12월 31일

우리카드이천십칠의일유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	0.5	0.5	대한민국	12월 31일

우리카드이천십칠의이유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	0.5	0.5	대한민국	12월 31일

우리카드이천십팔의일유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	0.5	0.5	대한민국	12월 31일

우리카드이천십구의일유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	0.5	-	대한민국	12월 31일

우리프라이빗에퀴티자산운용 주식회사 및 우리종합금융 주식회사	일본호텔전문투자형사모부동산투자신탁제1호(*3)	유가증권투자업	45.5	-	대한민국	12월 31일

우리자산운용주식회사	우리차이나전환사채증권(채권혼합)(*3)	유가증권투자업	98.6	-	대한민국	12월 31일

우리글로벌자산운용주식회사	우리G중국가치주증권자투자신탁[주식]Class C(F)(*3)	유가증권투자업	95.1	-	대한민국	12월 31일

주식회사 우리은행, 우리종합금융주식회사 및 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사	우리혁신성장전문투자형사모투자신탁 제1호(*3)	유가증권투자업	60.0	-	대한민국	12월 31일

주식회사 우리은행 및 우리종합금융주식회사	흥국우리테크기업전문투자형사모투자신탁제1호(*3)	유가증권투자업	100.0	98.0	대한민국	12월 31일

(*1) 전기말 기준 우리은행이 8.6%를 보유하고 있었으며, 당기에 지분율 58.6% 을 추가취득하여 당기말 기준 67.2%를 보유하고 있습니다. (자기주식 제외 지분율)
(*2) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결회사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결회사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.
(*3) 유가증권 등의 투자를 목적으로 하는 구조화기업으로 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결회사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결회사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.
(*4) 자본시장과금융투자업에관한법률에 의한 금전신탁으로 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결회사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결회사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 소유지분율이 과반 이상이나 연결대상 종속기업에서 제외된 회사는 다음과 같습니다.

(당)기말>

회사명	소재지	업종	지분율(%)

골든브릿지NHN온라인사모투자(*)	대한민국	유가증권투자업	60.0

미래에셋맵스클린워터사모특별자산투자신탁7호(*)	대한민국	유가증권투자업	59.7

키움연세행복사모특별자산투자신탁(*)	대한민국	유가증권투자업	88.9

이지스유럽전문투자형사모부동산투자신탁163-2호(*)	대한민국	유가증권투자업	97.9

이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁148-1호(*)	대한민국	유가증권투자업	75.0

이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁148-2호(*)	대한민국	유가증권투자업	75.0

미래에셋서울고속도로전문투자형사모특별자산투자신탁1호(*)	대한민국	유가증권투자업	66.7

한강푸른물 전문투자형 사모특별자산투자신탁(*)	대한민국	유가증권투자업	55.6

한국투자포천화도고속도로전문투자신탁(*)	대한민국	유가증권투자업	55.2

(*) 피투자회사는 사모투자신탁으로 과반 이상의 지분을 보유하더라도 연결회사가 관련 활동에 대한 힘이 없으므로 지배력이 없습니다.

회사명 소재지 업종 지분율(%) 골든브릿지NHN온라인사모투자(*) 대한민국 유가증권투자업 60.0 미래에셋서부간선지하도로전문투자(*) 대한민국 유가증권투자업 65.8 미래에셋맵스클린워터사모특별자산투자신탁7호(*) 대한민국 유가증권투자업 59.7 키움연세행복사모특별자산투자신탁(*) 대한민국 유가증권투자업 88.9 하나walmart부동산투자신탁41-1(*) 대한민국 유가증권투자업 89.6 이지스유럽전문투자형사모부동산투자신탁163-2호(*) 대한민국 유가증권투자업 97.9 이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁148-1호(*) 대한민국 유가증권투자업 75.0 이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁148-2호(*) 대한민국 유가증권투자업 75.0 KB농소하수처리시설사모특별자산(*) 대한민국 유가증권투자업 50.0 미래에셋서울고속도로전문투자형사모특별자산투자신탁1호(*) 대한민국 유가증권투자업 66.2 한강푸른물 전문투자형 사모특별자산투자신탁(*) 대한민국 유가증권투자업 55.6 칸서스경주그린전문투자형사모특별자산투자신탁1호(*) 대한민국 유가증권투자업 52.4 (*) 피투자회사는 사모투자신탁으로 과반 이상의 지분을 보유하더라도 연결회사가 관련 활동에 대한 힘이 없으므로 지배력이 없습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 주요 종속회사들의 요약 재무제표는 다음과 같으며, 각 종속회사의 재무정보는 연결재무제표기준으로 작성되었습니다. (당)기말> (단위:백만원) 회사명 자산 부채 영업수익 지배기업당기순손익 지배기업 총포괄손익 주식회사 우리은행(*1) 348,181,658 325,526,56 8 22,240,947 1,505,547 1,531,793 주식회사 우리카드 10,087,342 8,299,175 1,368,234 114,196 111,782 우리종합금융주식회사 3,398,960 3,031,622 204,655 53,358 52,095 우리에프아이에스주식회사 91,079 55,112 244,923 3,107 3,119 주식회사 우리금융경영연구소 5,447 1,999 5,452 160 117 우리신용정보주식회사 37,872 7,948 39,118 1,698 1,389 우리펀드서비스주식회사 16,852 2,109 11,071 1,735 1,735 우리자산신탁주식회사(*2) 139,839 45,410 - - - 우리자산운용주식회사(*2) 113,037 6,301 9,204 1,720 2,544 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사 38,243 2,985 4,152 (2,087) (2,124) 우리글로벌자산운용주식회사(*2) 32,807 3,230 3,588 (1,36 0) (1,360) (*1) 주식회사 우리은행 연결재무제표 기준(중단사업손익 분류 반영)으로 작성되었습니다. (*2) 우리자산신탁주식회사, 우리자산운용주식회사, 우리글로벌자산운용주식회사는 종속회사 편입 이후 당기 누적손익 기준으로 작성되었습니다. (단위:백만원) 회사명(*) 자산 부채 영업수익 지배기업당기순손익 지배기업 총포괄손익 우리에프아이에스주식회사 96,260 63,412 271,651 2,840 269 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사 38,820 1,439 1,713 (2,794) (2,843) 주식회사 우리금융경영연구소 3,891 560 4,708 7 (109) 주식회사 우리카드 9,987,057 8,305,093 1,371,301 114,767 106,517 우리종합금융주식회사 2,682,660 2,367,418 205,446 25,552 25,533 우리신용정보주식회사 34,921 6,386 36,883 1,657 1,411 우리아메리카은행 2,182,454 1,878,117 90,975 20,510 32,335 홍콩우리투자은행 517,627 396,216 18,748 5,144 9,647 중국우리은행 5,470,927 4,953,813 366,973 21,879 19,194 러시아우리은행 305,521 256,260 19,433 5,163 (3,234) 인도네시아 우리소다라은행 2,355,975 1,853,768 192,719 40,385 27,109 브라질우리은행 179,130 149,146 13,971 1,262 (2,326) 한국비티엘인프라투융자회사 777,437 299 29,760 26,057 26,057 우리펀드서비스주식회사 14,448 1,440 10,052 1,597 1,597 우리파이낸스캄보디아 93,239 71,133 11,038 2,826 3,676 우리파이낸스미얀마 19,340 6,886 4,496 640 (1,256) 우리웰스뱅크필리핀 218,134 184,344 13,668 80 (451) 베트남우리은행 954,580 720,554 48,716 10,710 13,618 WB 파이낸스 268,794 225,655 24,310 2,421 2,329 유럽우리은행 58,399 311 5 (5,959) (5,974) 자본시장법에 의한 금전신탁 1,582,765 1,552,594 54,860 259 259 자산유동화를 위한 구조화기업 1,369,745 1,786,869 53,578 4,990 (5,681) 유가증권 등의 투자를 목적으로 하는 구조화기업 63,676 142 1,826 (1,299) (3,009) (*) 전기말 주요 종속기업들의 재무제표는 전기말 지배기업인 주식회사 우리은행 기준으로 작성되었습니다. ( 5) 연결구조화기업을 위하여 제공하고 있는 재무적 지원의 내용은 다음과 같습니다. - 자산유동화를 위한 구조화기업자산유동화를 위한 구조화기업은 프로젝트파이낸싱 대출채권, 회사채 등의 유동화를위하여 설립되었으며, 지배기업 및 종속기업은 동 자산유동화회사가 발행한 자산담보부 기업어음에 대해 우선적으로 위험을 부담하는 신용공여 약정을 제공 또는 자산유동화회사에 직접적으로 여신을 제공하거나, 자산유동화회사가 발행한 후순위증권을 100% 보유하는 방법으로 관여하고 있습니다. - 유가증권 등의 투자를 목적으로 하는 구조화기업유가증권 등의 투자를 목적으로 하는 구조화기업은 연결회사가 투자신탁에 자금을 출자하여 수익증권을 취득하였으며, 투자신탁의 집합투자업자가 투자신탁을 운용하여 발생한 투자성과에 따라 연결회사가 출자한 금액을 회수할 수 없는 위험에 노출되어 있습니다. - 자본시장과금융투자업에관한법률에 의한 금전신탁 연결회사는 신탁상품 중에서 일부 상품에 원리금보전 약정과 원본보전 약정을 제공하고 있습니다. 이 원리금보전 약정 및 원본보전 약정은 신탁상품의 운용 결과에 따라 상품 가입자의 약정된 원리금 또는 원금이 부족한 경우 그 부족분을 보전해 줄 것을 요구하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사는 상기에서 설명하고 있는 구조화기업에 대해 2,241,640백만원의 신용공여를 제공하고 있습니다. (6) 연결회사는 구조화기업과 자산유동화, 구조화금융, 투자펀드, 신탁 계약 등을 체결하고 있습니다. 연결회사가 보유중인 지분 중 기업회계기준서 제1110호에 따른 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격과 위험의 성격은 다음과 같습니다. 연결회사가 보유한 비연결구조화기업에 대한 지분은 그 구조화기업의 성격과 목적에 따라 자산유동화, 구조화금융, 투자펀드 및 부동산신탁으 로 분류하였습니다. '자산유동화'로 분류되는 비연결구조화기업은 유동화자산을 기초로 자산유동화증권을 발행하고 당해 유동화자산의 관리, 운용 및 처분에 의한 수익이나 차입금 등으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다. 연결회사는 자산유동화증권 매입약정 체결 또는 신용공여를 통해 자산유동화증권 발행에 따른 관련위험을 이전하고 있으며, 이와 관련하여 연결회사는 이자수익 또는 수수료수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 재무지원에 앞서 자금보충 및 유동화자산에 대한 조건부 채무인수 약정 등을 제공하는 실체가 존재하나, 당 비연결구조화기업에서 차환발행 실패 등이 발생시 연결회사가 이들이 발행한 금융자산을 구입하여야 하는 손실에 노출될 수 있습니다. '구조화금융'으로 분류되는 비연결구조화기업은 부동산프로젝트파이낸싱투자회사, 사회기반시설사업시행법인, 선박(항공기)금융을 위한 특수목적회사 등이 있습니다. 각각의 실체는 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달합니다. '구조화금융'은 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달 방법으로써, 사업추진 주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 사업이나 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당 기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니다. 연결회사는 이와 관련하여 이자수익, 금융상품 평가 및 거래손익 또는 배당수익을 인식하고 있습니다. '구조화금융'의 불확실성에 대해 연결회사에 앞서 자금보충, 연대보증, 선순위신용공여 등의 재무지원을 제공하는 실체가 존재하나,계획된 일정에 따른 자금 회수 실패, 프로젝트의 중단 등이 발 생시 회사는 투자지분 가치 하락에 따른 원금 손실 또는 대출금 회수 불가로 인한 손실에 노출될 수 있습니다. '투자펀드'로 분류되는 비연결구조화기업은 투자신탁, 사모투자전문회사 등이 있습니다. 투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조이며, 사모투자전문회사는 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들 간에 배분하는 구조입니다. 연결회사는 투자펀드에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 '구조화 금융'과 동일하게 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자펀드의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다. '부동산신탁'은 부동산 소유자인 위탁자로부터 신탁되는 부동산을 관리, 처분, 운용 또는 개발하고자 하는 목적으로 대상 부동산을 수탁 받아, 신탁을 통하여 달성된 수익을 수익자에게 교부하고 있습니다. 위탁자등이 신탁계약서상의 중대한 의무를 이행하지 않거나 사실상 사업이 어려운 경우, 연결회사는 손실을 보전해야 하는 위협에 노출될 수 있습니다. 연결회사가 보유중인 비연결구조화기업의 자산총액과 재무제표에 인식한 항목별 장부금액, 최대손실 노출액, 비연결구조화기업으로부터 손실은 다음과 같습니다. 최대손실 노출액은 재무제표에 인식한 투자자산금액과 매입약정, 신용공여 등 계약에 의해 장래에 일정한 조건 충족시 확정될 가능성이 있는 금액을 포함합니다. (당)기말> (단위:백만원) 구 분 자산유동화 구조화금융 투자펀드 부동산신탁 비연결구조화기업 자산총액 8,230,254 62,879,421 18,265,273 152,257 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산 5,128,616 2,982,217 1,411,639 57,928 당기손익-공정가치측정금융자산 324,414 28,834 1,109,621 655 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,006,230 42,305 - - 상각후원가측정금융자산 2,796,695 2,897,620 120,072 57,273 공동기업및관계기업투자자산 - 7,475 181,946 - 파생상품자산 1,277 5,983 - - 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채 184 1,291 - 2,808 파생상품부채 - 15 - - 기타부채(충당부채) 184 1,276 - 2,808 최대손실 노출액 5,561,394 3,532,539 1,457,398 77,117 투자자산 5,128,616 2,982,217 1,411,639 57,928 신용공여 432,778 550,322 45,759 19,189 비연결구조화기업으로부터 손실 - 4,660 34,312 5,218 (단위:백만원) 구 분 자산유동화 구조화금융 투자펀드 비연결구조화기업 자산총액 6,796,235 58,161,494 11,138,822 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산 2,571,835 2,831,842 1,530,767 당기손익-공정가치측정금융자산 285,156 70,219 1,197,844 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 281,919 48,961 - 상각후원가측정금융자산 2,003,921 2,511,055 71,150 공동기업및관계기업투자자산 - 197,393 261,773 파생상품자산 839 4,214 - 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채 1,260 905 - 파생상품부채 116 248 - 기타부채(충당부채) 1,144 657 - 최대손실 노출액 3,252,329 3,408,271 1,587,325 투자자산 2,571,835 2,831,842 1,530,767 신용공여 680,494 576,429 56,558 비연결구조화기업으로부터 손실 5,764 11,609 13,868 ( 7) 당기말 및 전기말 현재 연결회사에 중요한 비지배지분이 포함된 종속기업의 손익 및 자본 중 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다. 1) 보고기간말 누적 비지배지분 (단위:백만원) 구 분 제1(당)기말 전기말 주식회사 우리은행(*) 3,660,814 - 우리종합금융주식회사 151,170 130,088 우리자산신탁 주식회사 40,161 - 주식회사 우리자산운용 29,800 - 인도네시아 우리소다라은행 83,315 68,250 우리웰스뱅크필리핀 18,524 16,557 (*) 우리은행이 발행한 신종자본증권 2) 비지배지분에 배분된 당기순이익 (단위:백만원) 구 분 제1(당)기 전기 주식회사 우리은행(*) 134,421 - 우리종합금융주식회사 21,588 10,262 우리자산신탁 주식회사 - - 주식회사 우리자산운용 408 - 인도네시아 우리소다라은행 8,502 8,126 우리웰스뱅크필리핀 427 39 (*) 우리은행이 발행한 신종자본증권에 대한 분배금 3) 비지배지분에 지급된 배당금 (단위:백만원) 구 분 제1(당)기 전기 인도네시아 우리소다라은행 1,981 2,082 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 우리은행 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편 연결회사의 연결재무제표는 2020년 2월 7일자로 이사회에서 최초 발행 승인된 후 2020년 3월 3일자로 수정 승인되었으며, 2020년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다 . ① 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제 1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한, 계약상 특정되지 않은 이자율위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도 로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일부터 시행되나 조기도입을 허용함에 따라 조기도입 하였습니다. 연결회사가 동 개정사항을 적용한 위험회피회계에 대해서는 주석 26에 기술되어 있습니다. ② 기 업 회 계 기 준서 제1116호 리스(제정) 당기에 연결회사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결회사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 기업 회계기 준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계 정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 가) 리스의 정의 종전에 연결회사는 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추어 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결회사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1 116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용통제여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지 결정합니다. 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결회사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결회사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결회사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 연결회사는 일부 소액 기초자산 리스(예: IT설비)나 단기리스(1년 미만)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결회사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. IFRS 해석위원회는 2019년 12월 16일자로 '리스기간과 리스개량 내용연수'에 대한 해석을 발표하였습니다. 해석위원회는 갱신가능리스와 해지가능리스의 산정방법 등에 대해 논의하였으며, 본 해석에 따르면 연결회사는 광범위한 경제적 불이익을 고려하기 위한 요소를 식별하고 이를 근거로 리스기간을 산정하여야 합니다. 다만, 연결회사가 보유한 리스 계약 건수가 방대하고 계약의 조건이 다양하므로 계약에 대한 분석 및 회계정책 수립을 위해 충분한 시간이 필요합니다. 따라서, 연결회사는 리스기간에 대한 회계정책의 변경에 따른 효과 분석이 완료된 이후 연결재무제표에 그 효과를 반영할 예정입니다. 나) 리스이용자연결회사는 건물, 차량운반구, 전산기기를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 연결회사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회 계기준서 제1116호에 따르면 연결회사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리 스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 연결재무상태표에 표시됩니다. 연결회사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 연결회사는 리스부채를 연결재무상태표의 기타금융부채 항목에 포함합니다. 다 ) 경과 규정 최초적용일에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2 019년 1월 1일 현재 연결회사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 다만, 연결회사는 소액 기초자산 리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다. - 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 연결회사는 모든 리스에 이 방법을 적용합니다. 연결회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다. - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행을 대신 합니다.- 단기리스(잔여기간 1년 미만)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않습 니다.- 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단 을 사용합니다. 라) 재무제표에 미치는 영향 ㉠ 최초적용시점에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호의 최초적용일에, 연결회사는 리스부채와 사용권자산을 추가 인식하였으며, 2019년 1월 1일에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 2019년 1월 1일 유형자산으로 표시한 사용권자산(*) 435,791 리스부채(*) 377,030 (*) 선급 및 미지급 리스료로 인해 차이가 발생 하였으며, 이익잉여금 효과는 존재하지 않습니다. 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결회사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.0~5.6%입니다. (단위:백만원) 구 분 2019년 1월 1일 전기말(2018년 12월 31일) 운용리스약정 398,147 - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규칙 적용 (616) - 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규칙 적용 (187) 전기말(2018년 12월 31일) 면제규칙 적용대상 차감후 운용리스약정 397,344 최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인한 금액 377,030 최초적용일(2019년 1월 1일)에 인식한 리스부채 377,030 ㉡ 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 연결회사는 운용리스비용 대신에감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결회사는 이 리스에 대하여 2019년 12월 31일로 종료되는 당기 동안 감가상각비 229,727백만원 , 이자비용 9,086백만원 을 인식하였습니다. ③ 다음 의 제·개정 기준서는 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결회사가 조기적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정- 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' 및 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정 동 제ㆍ개정 사항은 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상 기의 제ㆍ개정 사항은 연결회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3) 전기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 전기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결회사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'의 개정사항을 도입하였습니다. 가) 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결회사의 금융자산 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정 금융자산).계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정 금융자산).상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 공정가치변동을 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정 금융자산).상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.최초적용일 현재, 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1039호와 제1109호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정결과는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 기업회계기준서 제1039호에 따른 분류 기업회계기준서 제1109호에 따른 분류 기업회계기준서 제1039호에 따른 금액 재분류 재측정(*2) 기업회계기준서제1109호에 따른 금액 예치금 대여금및수취채권 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 8,870,835 - - 8,870,835 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 25,972 - - 25,972 채무증권 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 2,654,027 - - 2,654,027 지분증권 47,304 - - 47,304 파생상품자산 3,115,775 (2,137) - 3,113,638 지분증권 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 1,273,498 1,219 - 1,274,717 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 850,207 - - 850,207 채무증권 당기손익-공정가치측정금융자산 46,855 - - 46,855 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 12,874,209 - - 12,874,209 상각후원가측정유가증권 308,181 - 14,119 322,300 채무증권 만기보유금융자산 상각후원가측정유가증권 16,749,296 - - 16,749,296 대출채권 대여금및수취채권 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 279,032 918 50 280,000 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 253,014,491 - - 253,014,491 파생상품자산(위험회피목적) 파생상품자산(위험회피목적) 파생상품자산(위험회피목적) 59,272 - - 59,272 기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 6,772,088 - - 6,772,088 금융자산 합계 306,941,042 - 14,169 306,955,211 예수부채 당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 25,964 - - 25,964 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 234,695,084 - - 234,695,084 차입부채 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 14,784,706 - - 14,784,706 발행사채 당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 91,739 - - 91,739 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 27,869,651 - - 27,869,651 주가연계증권 당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 160,057 - - 160,057 파생상품부채 당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 3,150,149 - - 3,150,149 파생상품부채(위험회피목적) 파생상품부채(위험회피목적) 파생상품부채(위험회피목적) 67,754 - - 67,754 기타금융부채 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 13,892,461 - - 13,892,461 금융보증부채 충당부채 상각후원가측정금융부채 71,697 - - 71,697 금융부채 합계 294,809,262 - - 294,809,262 (*1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 내재파생상품 분리요건을 충족하는 복합금융상품에 대해 해당 내재파생상품을 분리하여 파생상품으로 회계처리 하고 주계약을 각각 매도가능금융자산 및 대여금및수취채권으로 분류하였으나 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 전체상품의 조건을 근거로 금융자산을 분류하도록 함에 따라 금융자산 전체에 대해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류 및 공정가치로 재평가하였습니다. (*2) 기대신용손실로 인한 재측정 금액은 포함되어 있지 않습니다. (기대신용손실에 따른 재측정 효과는 나) 금융자산의 손상 참조) 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정 범주에서 기타포괄-공정가치측정 또는 상각후원가측정 범주로 재분류된 금융자산 및 금융부채는 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일 현재 상각후원가 측정 이외의 범주에서 상각후원가 측정 범주로 재분류한 금융자산의 당기말 현재 재분류하지 않았다면 인식되었을 평가손익과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 변경 전 범주 재분류하지 않았다면 인식되었을 평가손익 공정가치 채무증권(*) 매도가능금융자산 2 257,665 (*) 전기말 현재 제거된 자산은 제외되었습니다. 나) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.연결회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결회사가 보유하고 있는 금융자산, 대출약정 및 금융보증에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 계정과목 기업회계기준서 제1039호에 따른 분류 기업회계기준서 제1109호에 따른 분류 기업회계기준서 제1039호에 따른손실충당금(A) 기업회계기준서 제1109호에 따른손실충당금(B) 증감(B-A) 예치금 대여금및수취채권 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 2,458 3,092 634 채무증권 매도가능 채무상품 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 4,236 4,236 만기보유 채무상품 만기보유금융자산 상각후원가측정유가증권 - 5,078 5,078 대출채권 및 기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 1,827,785 2,076,873 249,088 지급보증 183,247 192,924 9,677 약정 66,115 104,985 38,870 합 계 2,079,605 2,387,188 307,583 다) 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었으며, 연결회사는 전기초 현재 금융부채 294,813,795백만원 중 251,796백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 공정가치지정금융부채의 자기신용위험변동 평가손실 133백만원을 최초적용일 현재 기타포괄손익누계액으로 인식하였습니다.라) 위험회피회계새로운 위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다.또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결회사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 연결회사는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 연결회사의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하고, 정량적평가결과를 만족하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다. 마) 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 자본에 미치는 영향 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인해 2018년 1월 1일 현재 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향 (단위:백만원) 항목 기업회계기준서 제1109호 반영효과 2017.12.31 (기업회계기준서 제1109호 반영전) (89,724) 재분류금액 (392,176) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 후속 측정 범주의 변경 (152,124) 기타포괄손익-공정가치측정채무증권에 대한 기대신용손실의 인식 4,293 매도가능금융자산(지분증권)에서 기타포괄손익-공정가치측정지분증권으로 재분류 (397,508) 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 자기신용위험변동 평가손익 (133) 기타 3,500 법인세효과 149,796 2018.01.01 (기업회계기준서 제1109호 반영후) (481,900) - 이익잉여금 영향 (단위:백만원) 항목 기업회계기준서 제1109호 반영효과 2017.12.31 (기업회계기준서 제1109호 반영전) 15,620,006 재분류금액 177,091 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 후속 측정 범주의 변경 152,124 기타포괄손익-공정가치측정채무증권에 대한 기대신용손실의 인식 (4,293) 매도가능금융자산(지분증권)에서 기타포괄손익-공정가치측정지분증권으로 재분류 397,508 복합금융상품 조정 효과 282 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실 반영 (240,683) 지급보증/미사용약정충당부채 변동 효과 (48,548) 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 자기신용위험변동 평가손익 133 기타 (4,950) 법인세 효과 (74,482) 2018.01.01 (기업회계기준서 제1109호 반영후) 15,797,097 (2) 연 결 기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 포함하고 있 습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대 한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자 의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다. 연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주주총회에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 금액이 되더라도 종속기업에 대한 총포괄손익은 비지배지분에 배분되고 있습니다. 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사는 그재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거되고 있습니다. 종속기업의 비지배지분은 연결회사의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분 상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일에 공정가치로 측정 합니다 . 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부( -)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않은 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회 계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치와의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액은 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (3) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합에 대한 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있으며, 취득관련 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산 또는 부채 및 종업원급여약정과 관련된 자산 또는 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정 - 연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발 생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정 - 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제 1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 측정 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉, 연결회사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고)동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. (4) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말하며 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하며 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 투자자산의 장부금액에 포함 됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 될 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관 계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과 공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결회사는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결회사가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 연결회사는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상 품'을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연 결회사는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다. (5) 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.연결회사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결회사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다. - 자신의 자산ㆍ공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함 - 자신의 부채ㆍ공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함 - 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익 - 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫을 포함 - 자신의 비용ㆍ 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함 연결회사는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.공동영업자인 연결회사가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결회사는 거 래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 연결회사가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결회사는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다. (6) 수익 인식 기업회계기준서 제1115호에서는 연결회사가 고객에게 수행의무를 이행할 때 또는 이행하는 대로 그 수행의무에 배분된 거래가격으로 수익을 인식하고 있습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익 이외의 수익인 이자수익, 대출부대수익과 대출부대비용은 유효이자율법에 따라 수익과 비용을 인식합니다. 1) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하여 고객이 재화나 용역을 통제하게 되는 때 수익을 인식합니다. 수익금액은 수행의무를 이행할 때 또는 이행하는 대로 그 수행 의무에 배분된 거래가격으로 측정하고 있습니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액이며, 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외하고 있습니다. 연결회사는 다음의 주요 원천별로 수익을 인식하고 있습니다. ① 판매대리수수료판매대리수수료는 방카슈랑스, 수익증권 판매와 같이 연결회사가 대리인으로써 다른당사자가 정해진 재화나 용역을 제공받도록 주선하고, 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 보수나 수수료 금액을 수익으로 인식합니다. 판매대리수수료는 주로 은행 부문 에서 발생합니다. ② 여신관련수입수수료 여신관련수입수수료는 주로 대출 활동으로부터 받는 대출수수료와 신용장 거래와 관련된 수수료가 포함됩니다. 유효이자율 계산에 고려된 수수료를 제외하고, 여신관련수입수수료는 일반적으로 수행의무가 이행된 시점에 수익으로 인식합니다. 여신관련수입수수료는 주로 은행, 신용카드 및 종금 부문에서 발생합니다. ③ 전자금융수입수수료전자금융수입수수료는 주로 펌뱅킹, CMS 등을 통해 각종 전자금융서비스를 제공하는 대가로 수취하는 수수료가 포함됩니다. 이러한 수수료는 거래가 발생하고, 서비스가 제공되는 시점에 즉시 수익으로 인식합니다. 전자금융수입수수료는 주로 은행 및 종금 부문에서 발생합니다.④ 외국환취급수수료외국환취급수수료는 외국환을 이체할 때 발생하는 다양한 수수료로 구성되어 있습니다. 고객의 요청사항을 처리하는 시점이 수행의무의 이행시점이며, 처리가 완료된 경우 수수료를 수취하면서 즉시 수익으로 인식하고 있습니다. 외국환취급수수료는 주로 은행 부문 에서 발생합니다.⑤ 외환수입수수료외환수입수수료는 환전 및 수출입실적증명서, 매입증명서 등 각종 증명서 발급과 관련된 수수료로 구성되어 있습니다. 고객의 요청사항을 처리하는 시점이 수행의무의 이행시점이며, 처리가 완료된 경우 수수료를 수취하면서 즉시 수익으로 인식하고 있습니다. 외환수입수수료는 은행 부문에서 발생합니다. ⑥ 수입보증료수입보증료는 각종 보증에 대한 대가로 수취하는 수수료가 포함됩니다. 보증과 관련된 활동은 주로 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 구성되어 보증기간 동안 수익을 인식하고 있습니다. 수입보증료는 은행 부문에서 발생합니다. ⑦ 신용카드수입수수료신용카드수입수수료는 주로 가맹점수수료와 연회비수익으로 구성되어 있습니다. 가맹점수수료는 고객이 카드를 이용하는 시점에 카드 이용금액에 약정된 수수료율을 곱하여수익을 인식하고 있습니다. 연회비는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 구성되어, 연회비를 선취 후 약정기간 동안 수익을 인식하고 있습니다. 신용카드수입수수료는 주로 신용카드 부문에서 발생합니다.⑧ 증권업무수입수수료증권업무수입수수료는 주로 수익증권판매에 대한 수수료로 구성되어 있으며, 고객에게 수익증권을 판매하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 증권업무수입수수료는 주로 은행 및 종금 부문에서 발생합니다. ⑨ 신탁업무운용수익신탁업무운용수익에는 수탁 받은 자산에 대한 운용 및 관리 서비스에 대한 대가로 수취하는 수수료로 구성되어 있습니다. 운용 및 관리 서비스는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 서비스가 제공되는 기간 동안 수익을 인식하고 있습니다. 신탁업무운용수익 중 수익보수와 같이 미래 기간의 수탁 자산의 가치 및 기준수익률 등에 의해 영향을 받는 변동대가는 추정치의 제약이 해소되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 신탁업무운용수익은 주로 은행 및 기타 부문에서 발생합니다. ⑩ 신용정보수입수수료신용정보수입수수료는 신용조사 및 추심대행 업무의 수행으로 수취하는 수수료로 구성되어 있습니다. 신용조사수입수수료는 고객이 요청한 정보를 확인하는 대가로 수취하는 수수료로 정보 확인을 완료한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 추심대행수수료는 채권 추심업무를 완료한 시점에 추심한 금액에 일정 요율을 곱하여 수익을 인식하고 있습니다. 신용정보수입수수료는 주로 기타부문에서 발생합니다.⑪ 기타 기타에는 주로 송금관련 수수료와 그 밖에 연결회사가 고객에게 제공하는 각종 서비스에 대한 수수료가 포함되어 있습니다. 이러한 수수료는 고객의 요청에 따라 거래가발생하고, 서비스가 제공되는 시점에 수수료의 수취와 동시에 수익을 인식하고 있습니다. 기타수수료는 부문 전반 에 걸쳐 발생합니다. 2) 고객과의 계약에서 생기는 수익 이외의 수익 ① 이자수익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류되는 금융자산에서 발생하는 이자수익은 유효이자율법을 이용하여 측정하고 있습니다. 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법으로, 유효이자율은 금융자산의 기대기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유입의 현재가치를 최초 인식시 금융자산의 총장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 미래현금흐름에는 유효이자율을 계산할 때의 계약당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액 또는 할인액 등을 포함하고 있으며 기대신용손실은 포함하고 있지 않습니다. 미래현금흐름을 추정할 때에는 금융상품의 모든 계약조건을 고려합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 순장부금액에 신용조정 이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. ② 대출부대수익과 대출부대비용유효수익의 일부인 대출관련 수수료는 이연대출부대수익으로, 대출실행과 관련된 증분원가는 이연대출부대비용으로 계상되며 유효이자율법에 따라 상각하여 대출채권이자수익에 가감하고 있습니다. (7) 외화환산 연결재무제표는 지배회사의 기능통화인 원화로 표시되고 있습니다. 외화표시 화폐성자산ㆍ부채는 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분과 해외사업장 순투자에 대한 화폐성항목에서 발생한 외화환산차이는 자본항목으로 인식하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결대상이 되는 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계(적절한 경우 비지배지분에 배분)하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우 지배회사에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있으며, 비지배지분에 귀속되는 해외사업장과 관련된외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산 연결회사는 보유현금, 요구불예금, 취득당시 만기가 3개월 이내인 이자부 예금 및 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (9) 금융자산과 금융부채 1) 금융자산 금융자산의 정형화 된 매입 또는 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 사업모형과 계약상 현금흐름에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 가) 사업모형연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 나) 계약상 현금흐름원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약 조건(예: 비소구특징) ① 당기손익-공정가치측정금융자산 연결회사는 상 각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 해당하지 않는 경우와 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정되고 있으며, 관련평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. 금융자산을 최초 인식시점에 (a) 당기손익인식항목으로 지정함으로써 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식이나 측정상의 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있는 경우, (b) 연결회사의 금융상품집합(금융자산 또는 금융자산의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고 있고, 공정가치기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우, (c) 금융자산이 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익인식금융자산 지정이 허용되는 합성계약인 경우, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한, 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초 인식시점에 공정가치와 직접 관련된 거래원가를 가산하여 인식하며, 인식한 이후에는 계속적으로 공정가치로 측정됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식되는 손상차손(환입)과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 그리고 채무상품에 대한 외환손익을 제외하고 공정가치의 변동과 관련 법인세효과는 해당 자산의 처분 전까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되는 시점에 채무상품은 자본에서 당기손익으로, 지분상품은 자본내에서 재분류됩니다. ③ 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 상각후원가측정금융자산은 직접 관련된 거래원가를 가산한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손실충당금을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.2) 금융부채 최초 인식시 금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채 와 상각후원가측정금융부채 분류합니다. 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우, 최초 인식시점에 연결회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 그리고 위험회피수단으로 지정하지 않는 파생상품인 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 인식하고 발행과 직접 관련되는 거래원가는 비용으로 처리하고있으며, 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에서 발생한 손익은 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 (a) 당기손익인식항목으로 지정함으로써 지정하지 않았더라면 발생할 수있는 측정이나 인식 상의 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있는 경우, (b) 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융부채 또는 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우, (c) 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정할 수 있는 경우 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정지정금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 인식하고 발행과 직접 관련되는 거래원가는 비용으로 처리하고 있으며, 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정지정금융부채에서 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 금융부채는 상각후원가로 측정됩니다. 연결회사는 예수부채, 차입부채, 발행사채 등을 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 3) 재분류금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 4) 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상의 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하여 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 연결회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 채무상품은 당기손익으로, 지분상품은 이익잉여금으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는 , 연결회사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 5) 금융상품의 공정가치당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 금융상품은 공정가치로 측정되어 연결재무제표에 인식되며, 모든 파생상품도 공정가치 측정대상입니다. 공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제되는 금액을 말합니다. 공정가치는 활성시장에서 생성된 동일한 금융자산 또는 금융부채의 거래가격입니다. 활성시장이란 거래량이 충분하고 매입호가와 매도호가의 차이가 적어 객관적인 가격정보를 제공할 수 있는 시장을 말합니다. 금융상품의 거래량이 적은 경우, 시장 내에서 거래 가격이 크게 다르게 결정되는 경우, 또는 너무 적은 양의 정보가 공시되어 활성시장에서 거래된다고 볼 수 없는 경우에는 대체적인 시장정보를 이용한 평가방법이나 객관적인 출처에서 얻을 수 있는 일반적이고 관측가능한 정보를 이용한 내부 평가기법을 이용하여 공정가치를 측정합니다. 시장정보는 비슷한 성격의 금융상품의 만기와 특성, 듀레이션, 유사한 이자율 곡선 그리고 변동성에 대한 측정을 포함하고 있습니다. 공정가치 금액은 기업고유의 가정에 대한 관리를 포함하고 있습니다(연결회사는 시장에서 금융상품을 평가할 때 적용된 가정들을 사용하거나 시장성이 없는 경우에는 적절히 위험 조정된 가정들을 사용하고 있다고 판단하고 있습니다). 금융상품의 공정가치를 추정하는 방법인 시장접근법과 이익접근법은 둘 다 유의적인수준의 판단을 필요로 합니다. 시장접근법은 금융상품을 포함한 최근 거래가격을 사용하거나 비교가능한 기업 또는 자산에 대해서 관측가능한 정보를 사용하여 공정가치를 측정합니다. 이익접근법은 미래현금흐름을 현재 시장의 기대치를 고려한 할인율로 할인하여 측정하며, 미래현금흐름 산출시 수익, 영업이익, 상각비, 자본적 지출,법인세, 운전자본, 그리고 금융 투자의 추정 잔존가치 등을 고려하고 있습니다. 이러한 가치평가 방법은 상품의 복잡성과 시장에서 관측가능한 정보의 유용성에 따른 추정치를 포함하고 있습니다. 아래는 연결회사가 금융상품 평가에 사용한 평가 방법을 설명하고 있습니다. 가) 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 포함된 지분증권의 공정가치는 이용가능한 시장가격으로 연결재무상태표에 인식됩니다. 장외 증권시장에서 거래되는 채무증권은 일반적으로 독립된 평가기업에서 산출된 금액을 공정가치로 인식합니다. 특히 독립된 평가기업들의 평가금액을 이용하는 경우, 연결회사는 일반적으로 각각의 금융상품에 대해서 세 곳의 평가기업으로부터 산출된 금액을 받아 추가적인 조정없이 이 중 가장 낮은 금액을 사용하고 있습니다. 시장성 없는 지분증권의 경우, 연결회사는 독립된 평가기업으로부터 받은 가격을 사용합니다. 연결회사는 평가기업으로 받은 가격을 다양한 방법을 통해서 검증하고 있으며, 이러한 검증 방법에는 독립적인 평가기업들의 적격성 검증, 각각의 평가기업들이 제시한 가격들과 다른 이용가능한 시장 정보와의 비교를 통한 간접 검증, 그리고 평가기업들이사용한 가격측정모형과 가정에 대해서 관련 전문지식을 보유한 내부직원의 재검토 방법 등이 있습니다. 나) 파생상품연결회사의 이자율 선물 및 장내옵션과 같은 파생상품 거래는 공시된 시장가격으로 측정합니다(일부 공정가치수준이 2로 분류된 장내옵션은 내부평가기법을 이용하여 측정합니다). 장외 시장에서 거래되어 공시된 시장가격이 없는 경우에는 내부평가기법을 이용하여 측정하고 있습니다. 내부평가기법을 이용시 파생상품의 종류, 기초이자율이나 가격의 특성, 또는 주가지수 등을 고려하여 공정가치를 산정하고 있습니다.내부평가기법으로 사용된 변수들이 시장에서 관측가능한 정보가 아닌 경우, 평가기법에 사용된 변수에는 중요한 추정치가 포함될 수 있습니다. 다) 평가의 조정연결회사는 파생상품 계약의 거래상대방이 계약상 의무를 이행하지 않을 경우 이로 인하여 신용위험에 노출되며, 거래상대방에 대한 신용위험노출액은 연결재무상태표상에 인식된 파생상품자산과 동일합니다. 파생상품 평가로 인하여 연결회사가 이익이 발생되는 경우, 관련 이익은 연결재무상태표상에 파생상품자산으로 인식됩니다. 일부 파생상품은 시장에서 거래가 되고 있지만 대부분의 파생상품은 시장에서 관측가능한 변수를 이용한 자체 평가모형을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 그러므로 공정가치를 측정하기 위해서는 거래상대방의 신용위험을 반영하기 위한 조정이 필요하며, 거래상대방의 신용위험 조정은 장외파생상품과 같은 파생상품자산을 평가할 때 고려되고 있습니다. 금융부채를 평가할 때에도 연결회사 자체의 신용위험을 반영하여 평가금액이 조정됩니다. 조정금액은 거래상대방의 부도가능성과 부도시 손실률을 근거로 산출됩니다. 이 조정사항에는 각각의 거래상대방에 대한 연결회사의 신용위험 노출액을 감소시키기 위해 설계된 계약 관련 사항들이 고려되어 있습니다. 파생상품이 일괄 상계 약정 하에 있는 경우, 신용위험 조정 계산시 사용된 노출액은 손실(또는 이익) 포지션인 동일한 거래상대방과의 파생상품에서 수취(또는 지급)된 현금 담보를 차감한 순액입니다. 6) 금융자산의 기 대 신용손실 연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다. - 일반모형 : 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정 - 간편모형 : 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산, 리스채권인 경우 - 신용손상모형 : 일반 금융자산으로서 취득 시 신용이 손상된 금융자산 일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.간편모형에서의 측정방식은 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용손상모형인 경우 보고기간 말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 가) 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실 측정상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. 기대신용손실은 손실충당금 계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수불가능하다고 판단되는 경우 해당 금융자산과 같이 상각합니다. 기존에 대손상각하였던 대출채권이 후속적으로 회수된 경우 손실충당금을 증가시키며, 손실충당금의 변동은 당기손익으로 인식합니다. 나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 기대신용손실 측정기대신용손실의 산출방법은 상각후원가측정금융자산과 동일하나, 손실충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 처분 및상환의 경우에 손실충당금 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다. (10) 금융상품의 상계 연결회사는 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리가 있고, 자산ㆍ부채를 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에만 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (11) 투자부동산 연결회사는 임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속적으로 지출된 추가원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 유형자산의 경제적 내용연수와 상각방법을 준용하여 상각하고 있습니다. 또한, 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산 이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 당해 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 해당 유형자산의장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 한편 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 수행하지 않으며, 토지 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 구 분 내용연수 업무용건물 35 ~ 57년 임차점포시설물 4 ~ 5년 업무용동산 4 ~ 5년 사용권자산 동종 또는 유사한 다른 유형자산의 내용연수 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있고 유형자산의 장부금액이 추정회수가능액을 초과하는 경우, 당해 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. (13) 무형자산과 영업권 연결회사는 무형자산의 취득원가를 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 연결회사의 무형자산은다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 10년 개발비 5년 소프트웨어 및 기타무형자산 4 ~ 10년 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있고 무형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 종속기업의 지분 취득시에 발생하는 영업권은 연결재무상태표의 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 상각되지 않으나 현금창출 단위 수준으로 매년 그리고 손상을시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. (14) 비금융자산의 손상 연결회사는 영업권 및 회원권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 손상징후와 관계없이 매년 회수가능가액을 추정하여 손상검사를 실시하고 있으며, 그 이외의 자산에 대해서는 매 보고기간 말에 손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 회수가능액을 추정하여 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 리스 연결회사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다. 1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책 연결회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. 이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다. ① 연결회사가 리스이용자인 경우 연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결회사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결회사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. 연결회사는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형 자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용 권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 연결회사가 리스제공자인 경우 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.연결회사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 2) 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 연결회사가 리스이용자인 경우 금융리스인 경우, 리스기간 개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산으로부터의 경제적 효익이 소비되는 형태를 보다 더 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. ② 연결회사가 리스제공자인 경우 연결회사는 금융리스의 순투자인 최소리스료와 무보증잔존가치의 현재가치와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식합니다. 리스기간 개시일 이후 금융리스채권에 대하여 연결회사의 리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 이자수익을 보고기간별로 인식하는 회계처리를 수행합니다. 연결회사는 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고있습니다. 운용리스자산은 기타자산에 포함되어 있으며, 경제적 내용연수 동안 상각됩니다. (16) 파생상품 파생상품은 거래형태에 따라 선도, 선물, 옵션, 스왑 등으로 구분하며, 거래목적에 따라 거래시점에서 매매목적거래 또는 위험회피목적거래로 구분합니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 연결재무제표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 1) 내재파생상품내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 2) 위험회피회계연결회사는 위험회피회계에 대하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하고 있습니다.연결회사는 특정 파생상품을 이자율위험, 외화환산 및 이자율위험, 외화환산위험과 관련하여 공정가치위험회피 또는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 연결회사는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결회사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다. - 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우 - 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치 변동 보다 지배적이지 않은 경우 - 위험회피관계의 위험회피비율이 연결회사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대 상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우 위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피비율 재조정). 연결회사는 파생금융상품의 외화 베이시스 스프레드를 제외한 부분만을 위험회피수단으로 지정하였습니다. 대응된 외화 베이시스 스프레드에 의한 가치변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계합니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 누적된 기타포괄손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 다만, 위험회피대상항목으로 인해 후속적으로 비금융항목을인식하게 된 경우 자본항목에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 그러나 누적된 자본항목의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면, 회복되지 않을 것으로 예상되는 금액은 당기손익으로 즉시 재분류됩니다. 위험회피대상항목이 기간과 관련된 것이라면 파생금융상품을 위험회피수단으로 지정한 날의 외화 베이시스 스프레드 중 위험회피대상항목과 관련된 부분은 위험회피기간에 걸쳐 당기손익으로 재분류되고 있습니다. 3) 공정가치위험회피적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다. 4) 현금흐름위험회피연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한 위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (17) 매각예정자산(매각예정처분자산집단) 연결회사는 비유동자산의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고 매각될 가능성이 높은 경우에 비유동자산(또는 처분자산집단)을 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (18) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 연결회사는 지급보증과 대출약정 및 소송과 관련하여 충당부채를 인식하고 있습니다. 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결회사가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. (19) 연결회사 가 발행한 지분상품 1) 자본금과 복합금융상품 연결회사는 금융상품을 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 지분상품으로 분류합니 다. 금융부채는 계약에 의해 현금이나 다른 금융자산을 지급해야 할 권리와 의무를 말합니다. 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약을 말합니다. 발행한 복합금융상품은 자본요소와 부채요소를 동시에 포함하는 형태로 설계되어 당해 상품이 전액 금융부채에 해당하지도 않고 전액 지분상품에 해당되지도 않는 금융상품을 말합니다. 연결회사 내의 기업이 회사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접 거래 원가를 차감한 순액)는 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2) 신종자본증권 연결회사는 금융상품과 관련하여 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 등의 계약상 의무를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다. 한편, 연결회사 의 종속기업이 발행한 신종자본증권은 이 구분 기준에 따라 비지배지분으로 분류되며 지급되는 분배금은 연결포괄손익계산서상 비지배지분에 귀속되는 당기순이익으로 처리하고 있습니다. (20) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (2 1) 종업원급여 및 퇴직 급여 연결회사는 종업원에게서 근무용역을 제공받을 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다. 또한 연결회사는 누적유급휴가에 대해서 종업원이 미래 유급휴가 권리를 갖게 되는 근무용역을 제공하는 때에 관련 비용과 부채를 인식하였으며, 법적의무가 없으나 관행적으로 이익분배금이나 상여금을 지급하는 경우에도 의제의무를 부담한다고 보아 근무용역을 제공하는 때에 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정기여형퇴직급여제도 및 확정급여형퇴직급여제도를 도입하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 전문자격을 갖추고 있는 보험계리사에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 확정급여제도의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경 제적 효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. (22) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 즉, 법인세비용은 당기에 납부하거나 환급받을 법인세와 결손금 및 이월세액공제를 포함한 차감할 일시적 차이에 따른 이연법인세자산과 가산할 일시적 차이에 따른 이연법인세부채에 대해 자산부채법을 적용하여 계산한 이연법인세로 구성됩니다. 일시적차이는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생합니다. 이연법인세 수익 또는 비용은 이연법인세자산과 부채의 변동에 따라 인식됩니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 실질적으로 제정된 세율과 세법의 변동 효과에 따라 조정됩니다. 이월결손금을 포함한, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도 등이 있는 경우에 상계하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 영업권의 최초 인식과 관련된 일시적 차이에 대해서는 이연법인세부채를 인식하지 아니합니다. 또한, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우에는 이연법인세자산 또는 이연법인세부채를 인식하지 아니합니다. 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건인 경우 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있습니다. 세무상 불확실성은 세법해석상의 차이 등으로 인해 연결회사가 제기한 경정청구 및 세무당국의 추징세액에 대한 환급소송 등으로부터 발생합니다. 이에 대하여 연결회사는 기업회계기준해석서 제2123호에 따라 세무당국의 추징 등에 의하여 납부하였으나 향후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식합니다. (23) 주당이익 산정기준 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 연결당기순이익을 계산한 것으로서, 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익을 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 기본주당이익의 계산에 사용된 당기순이익 및 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 주식기준보상 연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 중요한 회계추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 다음 회계기간에 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액을 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정과 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 연결회사는 보고기간 말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니 다. 이월결손금 및 차감할 일시적 차이는 사용될수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하였습니다. 이러한 경우 연결회사는 미래 과세소득을 과거 재무성과를 기초로 하여 예측한영업이익 등의 관련 요소를 고려하여 평가하고 있습니다. 연결회사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 말에 검토하고 있으며, 미래 과세소득의 발생가능성이 변경된다면 차감할 일시적차이를 사용하기에 충분한 과세소득 범위 내에서 이연법인세자산을 조정하고 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 그리고 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 금융상품은 연결재무상태표상 공정가치로 인식합니다. 모든 파생상품은 공정가치로 측정합니다. 관측 가능한 시장가격이 없는 금융상품의 공정가치 결정을 위해서는 가치평가기법들이 요구됩니다. 빈번한 거래가 이루어지지 않고 가격의 투명성이 낮은 금융상품의 경우, 공정가치의 객관성은 낮아지고 유동성, 집중도, 시장요소의 불확실성, 가격결정의 가정 및 기타 위험에 대한 광범위한 판단이 요구됩니다. 연결회사는 '2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (9) 5) 금융상품의 공정가치' 에서 기술하고 있는 바와 같이 금융상품의 공정가치를 결정하기 위해 평가모형을 이용하는 경우 일반적인 가치평가모형부터 발전된 자체 평가모형까지 다양한 방법을사용하며 이때 다양한 투입변수와 가정이 적용됩니다. (3) 금융상품의 기대신용손실 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구분 Stage1 Stage2 Stage3 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 신용이 손상된 경우 손실충당금 12개월 기대신용손실:보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 전체기간 기대신용손실:기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 (*) 보 고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 연 결회사는 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황의 예측에 대한 정보로서 합리적이고 뒷받침될 수 있으며 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 이용하여 손실충당금을 산출합니다.차주유형, 신용등급, 포트폴리오 등의 요소를 고려하여 각 금융자산별로 추정한 PD(부도율), LGD(부도시손실률)를 적용하여 산출하며, 추정치는 실제손실과의 차이를 줄이기 위해 정기적인 검토가 이루어지고 있습니다. 또한, 연결회사는 미래경제적 상황을 예측하기 위하여 경제성장률, 금리, 종합주가지수 등 합리적이고 뒷받침될 수 있는 거시경제지표를 이용하여 기대신용손실을 측정하고 있습니다. 연결회사는 미래경기전망정보를 예측 및 반영하기 위해 다음의 절차를 수행하고 있습니다. - 기업, 소매 익스포저의 연도별 부도율과 거시경제지표 데이터의 상관관계를 분석 하여 예측 모형 생성- 생성된 모형에 한국은행, 국회예산처 등의 검증된 기관에서 제시하는 예측 거시경 제지표를 반영하여 미래경기전망을 반영한 예측 부도율 산출 매 보고기간말에 연결회사는 최초인식시점 대비 보고기간말에 미래 경기전망정보가 반영된 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가를 평가할 때 기대신용손실액의 변동이 아니라 금융상품의 기대존속기간에걸친 채무불이행 발생 위험의 변동을 사용합니다. 연결회사는 기업/소매 익스포저를구분하여 신용위험의 유의적 증가를 판단하고 있으며, 적용한 방법은 아래와 같습니다. 기업 익스포저 소매 익스포저 자산건전성 요주의 이하 자산건전성 요주의 이하 연체 30일 이상 연체 30일 이상 조기경보 경고등급 신용등급의 유의적 하락(*) 재무적 어려움이 있는 차주 (완전자본잠식, 감사의견 부적정ㆍ의견거절) 신용등급의 유의적 하락(*) (*) 기업 및 소매 익스포져의 신용등급 유의적 하락은 12개월 기대신용손실으로 측정되는 신용등급을 대 상으로 적용합니다. 주요 종속기업인 은행은 최초인식시점 대비 신용등급의 유의적 하락 지표를 다음과 같이 적용하였으며, 추정방법은 정기적으로 모니터링 되고 있습니다. 구분 신용등급 신용등급의 유의적 하락 지표 기업 AAA ~ A+ 4단계 이상 A- ~ BBB 3단계 이상 BBB- ~ BB+ 2단계 이상 BB ~ BB- 1단계 이상 소매 1 ~ 3 3단계 이상 4 ~ 5 2단계 이상 6 ~ 10 1단계 이상 연결회사는 보고기간 말에 금융상품의 신용위험이 낮다고 판단되는 신용등급 A+ 이상의 채무증권 등에 대하여 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산이 다음의 상황에 해당하는 경우 신용이 손상되었다고 판단하고 있습니다. - 신용상태의 심각한 악화로 대출채권의 원리금이 90일 이상 연체된 상태- 90일 이내 연체로 보유 담보물의 처분 등 상환청구 조치를 취하지 않으면 채무자로 부터 채무의 일부라도 상환받지 못할 것으로 판단되는 경우- 그 외 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 확인된 경우 연결회사는 보유한 채권이 사실상 회수가 불가능하다고 판단될 경우 연결회사의 내부 규정에 따라 상각(제거) 대상채권 여부를 결정하고 상각(제각)을 실행하고 있습니다. 예를 들어, 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생 신청 및 법원의 면책결정에 따라 회수불능으로 확정된 경우 또는 채무자 등의 재산에 대한 경매 등의 법적절차나 그 밖의 가능한 모든 회수방법으로도 회수가 불가능한 경우 등이 있습니다. 상각(제각)과는 별개로 연결회사는 자산의 상각 이후에도 회수 정책에 따라 지속적으로 회수권을 행사할 수 있습니다. (4) 확정급여형퇴직급여제도 연결회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 4. 위험관리 연결회사는 각 영업활동으로 발생할 수 있는 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 주요 위험의 종류는 신용위험, 시장위험, 유동성위험 등 입니다. 리스크관리조직은 이를 관리하기 위하여 위험을 분석, 평가하고 그룹의 건전한 경영을 위하여 정책, 규정,관리체계, 의사결정 등 리스크관리기준을 마련하여 운영하고 있습니다. 리스크관리조직으로는 리스크관리위원회, 리스크관리책임자, 리스크관리부서를 운영하고 있습니다. 이사회는 전문적인 위험관리를 위하여 사외이사로 구성된 리스크관리위원회를 운영하고 있습니다. 리스크관리위원회는 그룹의 경영전략에 부합하는 리스크관리 기본방침을 수립하고, 그룹이 부담 가능한 리스크수준을 결정하는 등 리스크관리의 최고 의사결정기구로서의 역할을 수행하고 있습니다. 리스크관리책임자(CRO)는 리스크관리위원회를 보좌하고, 종속기업의 리스크관리책임자로 구성된 그룹리스크관리협의회를 운영하여 외부환경과 그룹의 리스크 부담정도를 주기적으로 점검하고 개선합니다. 리스크관리부서는 독립적으로 구성되어 있으며 그룹의 위험관리에 관한 사항을 통할하고 있습니다. 또한 리스크관련 주요사항의 보고 및 의사결정을 지원합니다. (1) 신용위험 신용위험은 거래의 상대방이 계약에 의하여 정해진 기간에 이행해야 할 거래를 거절하거나, 이행능력을 상실함으로 인해 연결회사가 입게 될 재무손실을 의미하며, 신용위험 관리의 목적은 신용위험의 원천을 연결회사가 수용할 수 있는 수준으로 유지하고 위험이 반영된 수익률을 최적화하는 것입니다. 1) 신용위험의 관리 연결회사는 신용위험을 측정하기 위해 고객 또는 계약 의무상 거래상대방의 의무불이행 가능성, 거래상대방에 대한 익스포저와 인과관계에 의한 부도 익스포저, 부도시손실률 등을 고려하고 있습니다. 거래상대방의 채무불이행 가능성을 평가하기 위해 신용등급평가모형을 사용하고 있으며, 신용등급의 평가에는 재무제표 등을 활용한 계량적 방법과 평가자의 판단 외에도 통계적인 신용평점 등을 산출하는 방법이 활용되고 있습니다. 연결회사는 신용위험의 한도관리를 위해 공동차주 관리, 총 익스포저 관리, 포트폴리오 관리 등을 통해 여신 취급시 공동차주별, 기업별, 산업별, 적절한 신용공여 한도를산정하여 관리하고 있습니다. 연결회사는 보유한 자산에 대해 차주의 신용상태와 상관관계가 적은 금융담보, 물적담보, 보증, 난내상계 및 신용파생상품 매입을 통해 자산의 신용위험을 경감시키기 위한 일련의 기법을 사용합니다. 연결회사는 신용위험경감 기법 중 포괄법을 적용하고 있으며 각 접근방법별로 적용가능 인정담보인 적격금융담보, 매출채권, 보증, 상업용ㆍ주거용부동산 및 기타담보를 대상으로 신용위험경감액을 반영하고 있습니다. 또한, 정기적으로 해당 신용위험경감 대상담보에 대하여 재평가를 수행하고 있습니다. 2) 최대노출액 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 충당금 차감 후 장부금액으로서 보유한 담보물이나 기타 신용보강을 고려하기 전 특정 위험요인의 변동으로 인해 금융자산의 순가치가 최대로 변동될 수 있는 불확실성을 보여줍니다. 단, 파생상품은 난내 공정가치금액, 지급보증은 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대 보증계약금액, 그리고 대출약정은 미사용 약정금액이 각각의 신용위험에 대한 최대노출액입니다. 당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제1(당)기말 전기말 상각후원가측정 대출채권및기타금융자산 정부 14,797,040 13,547,154 은행 18,597,206 22,283,842 기업 101,041,110 96,627,671 소매 159,282,337 149,998,911 소 계 293,717,693 282,457,578 당기손익-공정가치측정금융자산(*) 예치금 27,901 26,935 채무증권 2,337,085 1,824,155 대출채권 212,473 385,450 파생상품자산 2,921,903 2,026,079 소 계 5,499,362 4,262,619 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 26,795,161 17,112,249 상각후원가측정유가증권 채무증권 20,320,539 22,932,559 파생상품자산 파생상품자산(위험회피목적) 121,131 35,503 난외계정 지급보증 12,618,917 12,666,417 대출약정 103,651,674 97,796,704 소 계 116,270,591 110,463,121 합 계 462,724,477 437,263,629 (*) 풋가능금융상품은 포함되지 않았습니다. 가) 신용위험 분포(지역별)금융자산의 지역별 신용위험 분포는 다음과 같습니다. (당)기말> (단위:백만원) 구 분 한국 중국 미국 영국 일본 기타(*) 합 계 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 268,316,454 5,108,144 5,077,666 1,844,374 1,172,209 12,198,846 293,717,693 상각후원가측정 유가증권 20,104,604 - 66,747 - - 149,188 20,320,539 당기손익-공정가치측정금융자산 5,488,229 10,409 - - 724 - 5,499,362 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 24,553,655 332,319 144,601 102,311 2 1,662,273 26,795,161 파생상품자산(위험회피목적) 121,131 - - - - - 121,131 난외계정 112,602,603 1,211,857 387,795 78,850 46,662 1,942,824 116,270,591 합 계 431,186,676 6,662,729 5,676,809 2,025,535 1,219,597 15,953,131 462,724,477 (*) 기타 항목은 인도네시아, 홍콩, 싱가폴 그리고 기타 국가에 대한 금융자산으로 구성되어 있습니다. (단위:백만원) 구 분 한국 중국 미국 영국 일본 기타(*) 합 계 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 261,547,407 4,592,153 4,597,119 1,526,532 893,354 9,301,013 282,457,578 상각후원가측정 유가증권 22,757,048 - 70,578 - - 104,933 22,932,559 당기손익-공정가치측정금융자산 4,261,110 1,243 - - 266 - 4,262,619 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 15,697,518 261,085 103,755 24,960 2,247 1,022,684 17,112,249 파생상품자산(위험회피목적) 35,503 - - - - - 35,503 난외계정 107,632,858 801,978 343,323 136,727 35,000 1,513,235 110,463,121 합 계 411,931,444 5,656,459 5,114,775 1,688,219 930,867 11,941,865 437,263,629 (*) 기타 항목은 인도네시아, 홍콩, 싱가폴 그리고 기타 국가에 대한 금융자산으로 구성되어 있습니다. 나) 신용위험 분포(산업별)금융자산의 산업별 신용위험 분포는 다음과 같습니다. 표준산업 분류코드에 따라 아래와 같이 서비스업, 제조업, 금융 및 보험업, 건설업, 개인 및 기타로 구분하였습니다. (당)기말> (단위:백만원) 구 분 서비스업 제조업 금융 및 보험업 건설업 개인 기타 합 계 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 51,233,088 32,983,972 36,141,770 3,291,001 155,120,055 14,947,807 293,717,693 상각후원가측정 유가증권 8,545,838 - 10,979,001 364,591 - 431,109 20,320,539 당기손익-공정가치측정금융자산 162,780 128,666 4,084,698 39,193 15,430 1,068,595 5,499,362 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 85,609 139,098 18,968,456 10,047 9,241 7,582,710 26,795,161 파생상품자산(위험회피목적) - - 121,131 - - - 121,131 난외계정 17,813,366 23,841,881 10,015,897 4,161,139 53,335,209 7,103,099 116,270,591 합 계 77,840,681 57,093,617 80,310,953 7,865,971 208,479,935 31,133,320 462,724,477 (단위:백만원) 구 분 서비스업 제조업 금융 및 보험업 건설업 개인 기타 합 계 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 48,319,987 34,972,072 40,338,823 3,295,967 145,715,074 9,815,655 282,457,578 상각후원가측정 유가증권 1,157,512 - 13,414,743 527,847 - 7,832,457 22,932,559 당기손익-공정가치측정금융자산 120,659 153,159 3,117,845 16,118 7,614 847,224 4,262,619 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 382,409 109,749 13,017,646 224,665 5,535 3,372,245 17,112,249 파생상품자산(위험회피목적) - - 35,503 - - - 35,503 난외계정 17,645,104 22,300,388 9,654,685 4,146,708 49,948,865 6,767,371 110,463,121 합 계 67,625,671 57,535,368 79,579,245 8,211,305 195,677,088 28,634,952 437,263,629 3) 신용위험 익스포저 가) 금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익- 공정가치측정금융자산 및 파생상품자산(위험회피목적)을 제외한 금융자산의 신용건전성은 다음과 같습니다.(당)기말> (단위:백만원) 금융자산 Stage1 Stage2 Stage3 총 액 손실충당금 순 액 담보가치 적정신용등급이상(*1) 제한적신용등급이하 (*3) 적정신용등급이상 (*2) 제한적신용등급이하 (*3) Stage1 Stage2 Stage3 합 계 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 255,709,205 19,823,451 8,712,860 9,625,024 1,504,172 295,374,712 (1,657,019) 293,717,693 169,438,539 14,451,806 692,139 184,582,484 정부 14,789,933 10,390 - - 1 14,800,324 (3,284) 14,797,040 - - - - 은행 18,336,664 109,667 150,318 - 21,907 18,618,556 (21,350) 18,597,206 612,200 2,028 - 614,228 기업 82,286,304 15,201,687 485,469 3,267,311 792,375 102,033,146 (992,036) 101,041,110 55,602,818 2,335,496 394,860 58,333,174 일반기업 45,769,233 6,191,625 441,089 1,620,761 544,238 54,566,946 (678,237) 53,888,709 22,291,348 1,023,766 240,771 23,555,885 중소기업 32,180,551 8,507,800 44,380 1,586,865 230,901 42,550,497 (287,027) 42,263,470 31,517,538 1,311,730 145,061 32,974,329 프로젝트파이낸싱 등 4,336,520 502,262 - 59,685 17,236 4,915,703 (26,772) 4,888,931 1,793,932 - 9,028 1,802,960 소매 140,296,304 4,501,707 8,077,073 6,357,713 689,889 159,922,686 (640,349) 159,282,337 113,223,521 12,114,282 297,279 125,635,082 상각후원가측정유가증권 20,326,050 - - - - 20,326,050 (5,511) 20,320,539 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (*4) 26,684,601 110,560 - - - 26,795,161 (8,569) 26,795,161 - - - - 합 계 302,719,856 19,934,011 8,712,860 9,625,024 1,504,172 342,495,923 (1,671,099) 340,833,393 169,438,539 14,451,806 692,139 184,582,484 (*1) 기업은 AAA~BBB, 소매는 1등급~6등급에 해당합니다. (*2) 기업은 A- ~BBB, 소매는 1등급~6등급에 해당합니다. (*3) 기업은 BBB-~C, 소매는 7등급~10등급에 해당합니다. (*4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 손실충당금 은 장부가액을 줄이지 아니하므로 총액표시하였습니다. (단위:백만원) 금융자산 Stage1 Stage2 Stage3 총 액 손실충당금 순 액 담보가치 적정신용등급이상(*1) 제한적신용등급이하 (*3) 적정신용등급이상 (*2) 제한적신용등급이하 (*3) Stage1 Stage2 Stage3 합 계 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 252,921,186 17,624,416 6,330,382 5,739,850 1,693,148 284,308,982 (1,851,404) 282,457,578 163,329,105 8,836,440 698,593 172,864,138 정부 13,549,305 1,009 1 - - 13,550,315 (3,161) 13,547,154 11,600 - - 11,600 은행 22,163,951 105,583 27,777 - 14,307 22,311,618 (27,776) 22,283,842 361,024 3,334 - 364,358 기업 77,160,502 15,550,301 655,907 3,424,215 1,034,030 97,824,955 (1,197,284) 96,627,671 51,595,949 2,509,620 426,325 54,531,894 일반기업 43,173,952 6,474,057 526,303 1,723,704 716,722 52,614,738 (817,002) 51,797,736 19,907,948 1,167,993 241,651 21,317,592 중소기업 29,510,917 8,527,542 107,998 1,547,761 277,825 39,972,043 (335,469) 39,636,574 29,780,716 1,291,222 184,674 31,256,612 프로젝트파이낸싱 등 4,475,633 548,702 21,606 152,750 39,483 5,238,174 (44,813) 5,193,361 1,907,285 50,405 - 1,957,690 소매 140,047,428 1,967,523 5,646,697 2,315,635 644,811 150,622,094 (623,183) 149,998,911 111,360,532 6,323,486 272,268 117,956,286 상각후원가측정유가증권 22,939,039 - 195 - 250 22,939,484 (6,925) 22,932,559 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (*4) 16,940,654 146,442 25,153 - - 17,112,249 (6,177) 17,112,249 - - - - 합 계 292,800,879 17,770,858 6,355,730 5,739,850 1,693,398 324,360,715 (1,864,506) 322,502,386 163,329,105 8,836,440 698,593 172,864,138 (*1) 기업은 AAA~BBB, 소매는 1등급~6등급에 해당합니다. (*2) 기업은 A- ~BBB, 소매는 1등급~6등급에 해당합니다. (*3) 기업은 BBB-~C, 소매는 7등급~10등급에 해당합니다. (*4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 손실충당금 은 장부가액을 줄이지 아니하므로 총액표시하였습니다. 나) 지급보증 및 대출약정 당기말과 전기말 현재 지급보증 및 대출약정의 신용건전성은 다음과 같습니다. (당)기말> (단위:백만원) 금융자산 Stage1 Stage2 Stage3 총 액 적정신용등급이상(*1) 제한적신용등급이하 (*3) 적정신용등급이상 (*2) 제한적신용등급이하 (*3) 난외 - 지급보증 10,952,917 1,333,561 355 223,657 108,427 12,618,917 난외 - 대출약정 97,854,790 3,479,295 1,388,136 906,033 23,420 103,651,674 합 계 108,807,707 4,812,856 1,388,491 1,129,690 131,847 116,270,591 (*1) 기업은 AAA~BBB, 소매는 1등급~6등급에 해당합니다. (*2) 기업은 A- ~BBB, 소매는 1등급~6등급에 해당합니다. (*3) 기업은 BBB-~C, 소매는 7등급~10등급에 해당합니다. (단위:백만원) 금융자산 Stage1 Stage2 Stage3 총 액 적정신용등급이상(*1) 제한적신용등급이하 (*3) 적정신용등급이상 (*2) 제한적신용등급이하 (*3) 난외 - 지급보증 11,212,772 1,063,551 7,147 261,599 121,348 12,666,417 난외 - 대출약정 91,734,567 3,632,586 1,529,330 880,518 19,703 97,796,704 합 계 102,947,339 4,696,137 1,536,477 1,142,117 141,051 110,463,121 (*1) 기업은 AAA~BBB, 소매는 1등급~6등급에 해당합니다. (*2) 기업은 A- ~BBB, 소매는 1등급~6등급에 해당합니다. (*3) 기업은 BBB-~C, 소매는 7등급~10등급에 해당합니다. 4) 담보 및 그 밖의 신용보강 당기 중 연결회사가 보유하고 있는 담보 또는 기타 신용보강의 가치가 유의적으로 하락하였거나 연결회사의 담보정책 변경으로 인한 담보 또는 기타 신용보강의 유의적인 변동은 없습니다. 당기말 현재 담보가 있어서 손실충당금을 인식하지 않은 금융자산은 없습니다. 5) 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정해온 금융자산 중당기 계약상 현금흐름이 변경된 금융자산의 변경 전 상각후원가는 18,735 백만원이며 변경에 따라 인식한 순손실은 82 백만원입니다. 6) 연결회사는 상각처리한 채권 중 관련법률에 의한 소멸시효의 미완성, 대손상각 후채권미회수 등의 사유로 인하여 채무관련인에 대한 청구권이 상실되지 않은 채권을 대손상각채권으로 관리하고 있는 바, 당기말과 전기말 현재 상각채권 잔액은 각각 9,667,169백만원과 9,578,796백만원입니다. (2) 시장위험 시장위험은 금리, 주가, 환율 등 시장요인의 변동에 따라 연결회사가 트레이딩 포지션과 비트레이딩 포지션으로부터 손실을 입을 수 있는 위험을 말합니다. 1) 시장위험의 관리시장위험의 관리는 트레이딩부문과 비트레이딩부문에 대해 리스크요소별 리스크 발생원천을 파악하여 그 규모를 측정하고 부담하고 있는 시장위험 규모의 적정성 여부를 평가하여 리스크를 회피, 부담 또는 경감하기 위한 의사결정을 내리고 적용하는 과정을 말합니다. 가) 트레이딩 부문 연결회사는 시장위험의 측정방법으로 표준방법과 내부모형을 모두 이용하고 있으며,표준방법은 시장위험 소요자기자본의 개별위험 산출목적으로, 내부모형은 소요자기자본의 일반시장위험 산출목적 및 내부 위험관리 수단으로 이용되고 있습니다. 종속기업인 우리은행은 금융감독원으로부터 사용을 승인받은 내부모형을 사용하여 99% 신뢰수준, 보유 기간 10일 기준으로 Historical Simulation Method를 이용하여 VaR를 측정하고 BIS비율 계산에 사용되는 시장위험 소요자기자본을 산출하고 있으며, 내부 관리목적으로는 99%, 1일 VaR를 기준으로 측정하여 일별로 한도관리를 수행합니다. 또한, VaR 측정치와 손익을 비교하는 사후검증을 매일 실시하여 모형의 적합성을 검증하고 있습니다. 연결 기준, 위험요인별 보고기간의 최소, 최대, 평균 VaR 및 보고기간 말의 VaR는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 위험요인 제1(당)기말 제1(당)기 전기말 전기 평균 최대 최소 평균 최대 최소 금리 5,052 3,406 5,725 1,176 3,107 3,702 5,528 1,730 주가 3,730 3,203 5,935 1,146 2,353 2,669 5,081 1,138 외환 5,028 5,033 6,469 4,395 4,972 4,678 6,136 3,439 상품 - 1 32 - - 3 24 - 분산효과 (6,233) (5,127) (9,229) (2,339) (4,445) (4,869) (8,155) (1,815) 총 VaR(*) 7,577 6,516 8,932 4,378 5,987 6,183 8,614 4,492 (*) V aR : 보유기간 1일, 99% 신뢰수준 최대손실예상액(Value at Risk) 나) 비트레이딩 부문 비트레이딩 부문은 은행 및 연결대상신탁, 은행 연결자회사 에 대해서는 NII(Net Interest Income: 순이자이익), NPV(Net Present Value: 순현재가치) 시뮬레이션을 통해 △NII(change in Net Interest Income, 순이자이익의 변동)와 △EVE(change in Economic Value of Equity, 자본의 경제적 가치 변동)로 위험을 관리 및 측정하고 있으며, 나머지 종속기업에 대해 BIS Framework의 표준모형에 따른 금리 EaR(Earning at Risk, 최대손익변동예상액) 과 금리 VaR로 위험을 관리 및 측정하고 있습니다. NII는 주로 단기간의 금리변화로 인한 이익 변화를 보여주는 지표로서 자산의 수입이자에서 부채의 지급이자를 차감하여 측정되며, NPV는 금리의 불리한 변동에 따른 경제가치적 관점의 리스크를 나타내는 지표로서 자산의 현재가치에서 부채의 현재가치를 차감하여 측정됩니다. △NII 는 금리의 불리한 변동으로 인해 향후 일정 기간(예:1년) 동안 발생할 수 있는 순이자이익의 변동을 나타내며, △EVE는 금리의 변동으로인해 자산, 부채 및 부외항목의 현재가치에 영향을 미쳐 발생할 수 있는 자기자본의 경제적 가치 변동을 나타냅니다. 한편, 금리 EaR은 금리의 불리한 변동으로 인해 향후 일정 기간(예: 1년) 동안 발생할 수 있는 순이자이익의 최대 감소규모를 나타내는 최대 손익변동 예상액을 나타내며, 금리 VaR는 금리의 불리한 변동으로 인해 현재 또는 미래특정시점을 기준으로 순자산가치가 최대 얼마나 감소할 수 있는지를 나타내는 최대손실예상금액을 나타냅니다. 당기말 현재 은행 및 연결대상신탁, 은행 연결자회사를 포함한 자산과 부채에 대해 은행계정 금리리스크(IRRBB) 기준으로 산출한 △EVE와 △NII는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 제1(당)기말 △EVE(*1) △NII(*2) 490,981 162,023 (*1) △EVE: change in Economic Value of Equity (*2) △NII: change in Net Interest Income 전기말 현재 은행 및 연결대상신탁이 보유한 자산과 부채에 대해 금리변화 시나리오에 따른 NII 와 NPV는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 시나리오명 전기말 NII(*1) NPV(*2) Base Case 4,895,332 24,636,678 Base Case(Prepay) 4,887,799 24,225,946 이자율 100bp 상승 5,575,470 24,415,761 이자율 100bp 하락 4,329,543 24,907,344 이자율 200bp 상승 6,603,132 24,232,738 이자율 200bp 하락 3,508,859 25,245,667 이자율 300bp 상승 7,560,155 24,079,415 이자율 300bp 하락 3,352,267 25,680,084 (*1) NII: 순이자이익(Net Interest Income) (*2) NPV: 순자산가치(Net Portfolio Value) 당기말 현재 은행 및 연결대상신탁, 은행 연결자회사를 제외한 나머지 종속기업과 전기말 현재 은행 및 연결대상신탁을 제외한 종속기업 에 대해 BIS Framework의 표준모형으로 산출한 금리 EaR과 금리 VaR는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 제1(당)기말 전기말 EaR(*1) VaR(*2) EaR(*1) VaR(*2) 92,439 87,872 248,364 141,484 (*1) EaR: 최대 손익변동 예상액(Earning at Risk) (*2) VaR : 최대손실예상액(Value at Risk) 연결회사 비트레이딩 포지션에 대한 금리리스크 관리의 기초가 되는 금리부 자산ㆍ부채에 대한 금리개정기일 기준의 원금 및 이자 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 금융상품분류 3개월이내 4~6개월 7~9개월 10~12개월 1~5년 5년초과 합 계 제1(당)기말 자산 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 153,023,603 49,505,606 12,505,250 10,506,470 57,582,270 5,209,670 288,332,869 당기손익-공정가치측정금융자산 150,149 23,648 63,825 34,299 131,206 13,347 416,474 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,414,586 5,486,113 3,450,669 3,174,893 9,367,756 318,371 27,212,388 상각후원가측정유가증권 1,844,868 1,696,004 738,383 1,409,549 14,869,227 858,142 21,416,173 합 계 160,433,206 56,711,371 16,758,127 15,125,211 81,950,459 6,399,530 337,377,904 부채 예수부채 116,490,812 45,803,202 32,683,132 26,740,013 43,175,232 59,305 264,951,696 차입부채 12,105,234 1,910,759 1,048,991 706,952 3,264,861 509,359 19,546,156 발행사채 2,378,211 2,894,577 3,330,658 2,466,142 19,211,409 2,537,391 32,818,388 합 계 130,974,257 50,608,538 37,062,781 29,913,107 65,651,502 3,106,055 317,316,240 전기말 자산 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 159,894,065 45,387,214 8,878,060 9,903,959 46,459,450 4,201,379 274,724,127 당기손익-공정가치측정금융자산 371,984 32,278 24,951 64,838 145,121 27,536 666,708 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,579,442 1,775,435 1,486,953 2,223,494 9,289,742 185,320 17,540,386 상각후원가측정유가증권 2,449,416 2,251,180 1,735,698 1,946,948 15,177,608 402,671 23,963,521 합 계 165,294,907 49,446,107 12,125,662 14,139,239 71,071,921 4,816,906 316,894,742 부채 예수부채 100,232,916 44,207,416 29,419,951 35,427,657 40,130,055 72,276 249,490,271 차입부채 9,971,680 1,924,390 670,404 518,167 2,723,156 626,364 16,434,161 발행사채 2,153,916 2,416,483 2,201,070 2,584,230 18,955,400 2,403,077 30,714,176 합 계 112,358,512 48,548,289 32,291,425 38,530,054 61,808,611 3,101,717 296,638,608 (3) 환위험 환위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환위험이 발생하지 않습니다.주요 통화별로 환위험에 노출된 외화금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 백만USD, 백만JPY, 백만CNY, 백만 EUR, 백만원) 구 분 금융상품분류 USD JPY CNY EUR 기타 계 기초통화 원화환산 기초통화 원화환산 기초통화 원화환산 기초통화 원화환산 원화환산 원화환산 제1(당)기말 자산 상각후원가 측정 대출채권및기타금융자산 22,916 26,531,794 150,462 1,600,140 31,393 5,203,131 2,258 2,929,312 5,272,352 41,536,729 당기손익-공정가치측정금융자산 165 190,733 5,322 56,602 25 4,155 105 135,827 64,185 451,502 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,679 3,102,752 - - 2,005 332,319 25 33,017 406,753 3,874,841 상각후원가측정유가증권 319 369,677 - - - - 40 52,139 97,092 518,908 합 계 26,079 30,194,956 155,784 1,656,742 33,423 5,539,605 2,428 3,150,295 5,840,382 46,381,980 부채 당기손익-공정가치측정금융부채 251 291,102 4,415 46,957 - - 68 87,776 83,790 509,625 예수부채 13,208 15,291,671 166,108 1,766,526 27,739 4,597,467 1,727 2,240,884 3,247,164 27,143,712 차입부채 6,588 7,627,665 11,061 117,634 16 2,743 515 668,060 499,046 8,915,148 발행사채 3,999 4,629,944 - - - - 105 136,230 271,790 5,037,964 기타금융부채 3,016 3,492,462 11,240 119,529 3,079 510,281 359 466,240 6,906 4,595,418 합 계 27,062 31,332,844 192,824 2,050,646 30,834 5,110,491 2,774 3,599,190 4,108,696 46,201,867 난외 난외 7,030 8,139,395 34,316 364,946 4,525 749,973 560 726,323 634,870 10,615,507 전기말 자산 상각후원가 측정 대출채권및기타금융자산 20,406 22,816,027 167,419 1,696,255 29,880 4,863,230 1,994 2,550,147 4,742,340 36,667,999 당기손익-공정가치측정금융자산 74 82,197 1,425 14,434 - - 59 75,169 79,584 251,384 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,472 1,645,595 - - 1,604 261,085 - - 729,581 2,636,261 상각후원가측정유가증권 52 58,489 - - - - - - 175,552 234,041 합 계 22,004 24,602,308 168,844 1,710,689 31,484 5,124,315 2,053 2,625,316 5,727,057 39,789,685 부채 당기손익-공정가치측정금융부채 118 131,927 1,956 19,815 - - 55 70,250 121,658 343,650 예수부채 11,159 12,477,154 169,770 1,720,072 23,967 3,900,923 887 1,135,149 4,392,936 23,626,234 차입부채 6,606 7,386,616 3,834 38,847 381 61,947 286 365,585 505,541 8,358,536 발행사채 3,645 4,075,084 - - - - - - 285,339 4,360,423 기타금융부채 2,522 2,820,290 28,955 293,362 1,818 295,919 193 246,584 18,527 3,674,682 합 계 24,050 26,891,071 204,515 2,072,096 26,166 4,258,789 1,421 1,817,568 5,324,001 40,363,525 난외 난외 7,453 8,333,153 33,347 337,868 1,557 253,366 474 606,714 823,655 10,354,756 (4) 유동성위험 유동성위험은 연결회사가 보유한 금융부채에 대해 만기에 지급의무를 부담하지 못할위험을 의미합니다. 1) 유동성위험의 관리 유동성위험의 관리는 자산ㆍ부채의 만기불일치 또는 예상치 않은 자금의 유출 등으로 발생할 수 있는 유동성 부족상태를 효과적으로 관리함으로써 자금부족으로 인해 입을 수 있는 손실을 예방하기 위한 위험관리를 말합니다. 연결재무상태표상의 금융부채 중 유동성위험과 관련이 있는 상품 등이 유동성위험 관리대상이 됩니다. 파생상품의 경우 예상 현금흐름을 사전에 정해진 기간에 일괄 포함하여 계약만기 및 기대만기의 산출대상 금융부채에서 제외되었습니다. 연결회사는 자산 및 부채를 계정과목별로 특성에 맞게 ALM(Asset Liability Management, 자산부채종합관리) 계정과목 단위로 그룹화합니다. 그리고, 다양한 시간구간별(예; 잔존만기별, 계약기간별 등) 현금흐름 분석을 통하여 만기갭과 갭비율을 파악한 후 당해 갭비율을 기 설정된 목표비율(한도) 이내로 유지하도록 함으로써 유동성위험을 관리하고 있습니다. 2) 비파생금융부채의 만기분석가) 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 원금과 이자의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 금융상품분류 3개월이내 4~6개월 7~9개월 10~12개월 1~5년 5년초과 합 계 제1(당)기말 당기손익-공정가치측정금융부채 115,156 - - - - - 115,156 예수부채 166,474,535 36,697,168 24,634,859 31,233,844 6,590,119 1,877,594 267,508,119 차입부채 8,596,202 2,948,384 2,162,846 1,880,424 3,682,214 520,936 19,791,006 발행사채 2,378,211 2,894,577 3,330,658 2,466,142 19,211,409 2,537,391 32,818,388 리스부채 46,072 42,549 37,420 35,210 232,985 40,698 434,934 기타금융부채 11,242,367 60,981 119,633 10,344 71,561 2,660,640 14,165,526 합 계 188,852,543 42,643,659 30,285,416 35,625,964 29,788,288 7,637,259 334,833,129 전기말 당기손익-공정가치측정금융부채 191,825 - - - - - 191,825 예수부채 145,187,689 33,825,662 22,186,833 42,046,740 7,098,907 1,870,334 252,216,165 차입부채 6,373,835 2,846,294 1,874,069 1,607,985 3,156,128 642,017 16,500,328 발행사채 2,153,916 2,416,483 2,201,070 2,584,230 18,955,400 2,403,077 30,714,176 기타금융부채 14,240,022 44,572 169,996 1,201 90,615 2,288,560 16,834,966 합 계 168,147,287 39,133,011 26,431,968 46,240,156 29,301,050 7,203,988 316,457,460 나) 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 기대만기에 따른 원금과 이자의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 금융상품분류 3개월이내 4~6개월 7~9개월 10~12개월 1~5년 5년초과 합 계 제1(당)기말 당기손익-공정가치측정금융부채 115,156 - - - - - 115,156 예수부채 175,309,271 38,219,793 23,649,424 24,102,750 5,547,232 150,233 266,978,703 차입부채 8,596,202 2,948,384 2,162,846 1,880,424 3,682,214 520,936 19,791,006 발행사채 2,378,211 2,894,577 3,330,658 2,466,142 19,211,409 2,537,391 32,818,388 리스부채 46,072 42,549 37,420 35,210 232,985 40,698 434,934 기타금융부채 11,242,367 60,981 119,633 10,344 71,561 2,660,640 14,165,526 합 계 197,687,279 44,166,284 29,299,981 28,494,870 28,745,401 5,909,898 334,303,713 전기말 당기손익-공정가치측정금융부채 191,825 - - - - - 191,825 예수부채 163,787,990 38,126,886 20,993,436 23,262,092 5,230,533 17,649 251,418,586 차입부채 6,373,835 2,846,294 1,874,069 1,607,985 3,156,128 642,017 16,500,328 발행사채 2,153,916 2,416,483 2,201,070 2,584,230 18,955,400 2,403,077 30,714,176 기타금융부채 14,240,022 44,572 169,996 1,201 90,615 2,288,560 16,834,966 합 계 186,747,588 43,434,235 25,238,571 27,455,508 27,432,676 5,351,303 315,659,881 3) 파생금융부채의 만기분석 매매목적 파생금융상품은 계약만기에 따라 관리되지 않고, 만기 이전에 매각 또는 상환할 목적으로 보유하고 있기 때문에 계약상 만기가 아닌 가장 이른 기간인 3개월이내 지급구간에 포함하였습니다. 위험회피목적 파생금융상품은 현금유입액과 현금유출액을 상계한 금액으로 현금흐름을 추정하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 파생금융부채의 만기에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 3개월이내 4~6개월 7~9개월 10~12개월 1~5년 5년초과 합 계 제1(당)기말 현금흐름위험회피 1,839 (341) (298) (247) 6,249 - 7,202 매매목적 2,843,195 - - - - - 2,843,195 전기말 현금흐름위험회피 (1,880) (683) 8,080 14,133 14,103 - 33,753 공정가치위험회피 (3,835) 9,448 (3,541) 9,133 6,991 - 18,196 매매목적 2,090,861 - - - - - 2,090,861 4 ) 난외(지급보증 및 약정 등) 잔존 만기구조 금융보증은 고객이 제3자에게 이행했어야 하는 의무의 이행을 하지 못한 경우 그 의무를 대신 이행해야만 하는 구속력 있는 계약입니다. 대출약정은 연결회사가 고객에게 신용공여를 약속한 경우 그 한도를 나타냅니다. 대출약정은 예비약정과 대출한도,자산유동화전문회사 등에 대한 유동성지원 그리고 활용된 당좌대월약정을 포함합니다. 보증 혹은 대출약정에 따라 연결회사에게 요구되는 최대 지급한도는 원금에 해당하는 금액이며 연결회사가 제공한 사채발행, 융자담보 등 금융 보증에 해당하는 지급보증, 대출약정 및 기타 신용 공여의 경우 약정 만기가 존재하나, 거래 상대방이 지급을 요청하는 경우 즉시 지급을 이행하여야 합니다. 당기말 및 전기말 현재 관련 난외항목의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제1(당)기말 전기말 지급보증 12,618,917 12,666,417 대출약정 103,651,674 97,796,704 (5) 운영위험 연결회사는 운영위험을 부적절하거나 잘못된 내부의 절차, 인력 및 시스템 또는 외부요인으로 인해 발생하는 손실위험으로 정의하고 있습니다.1) 운영위험의 관리연결회사는 Basel II 준수를 통한 대외경쟁력 강화, 위험자본량 감소, 운영리스크관리 역량제고 및 사고예방 등을 위하여 운영리스크관리 시스템을 구축하여 운영하고 있으며, 자체 적합성 검증 및 독립적인 제3자 점검 결과를 바탕으로 고급측정법에 대한 금융감독원 승인을 획 득 하 였습니다. 2) 운영위험의 측정연결회사는 운영리스크 규제자본 산출목적으로 고급측정법을 적용하고 있으며, 운영리스크소요자기자본을 산출하기 위한 주요 관리수단으로는 내부손실자료, 외부손실자료, 영업환경 및 내부통제요소 및 시나리오 분석 등을 활용하고 있습니다. 연결회사의 종속기업에 대한 운영위험 관리에는 기초지표법을 적용하고 있습니다. (6) 자본관리 연결회사는 금융감독당국이 제시하는 자본적정성 기준을 준수하고 있습니다. 이 자본적정성 기준은 국제결제은행(Bank For International Settlements)내 바젤은행감독위원회(Basel Committee on Banking Supervision)의 협약(Basel Ⅲ)에 기반한 것으로, 한국에서는 2013년 12월말부터 도입되었습니다. 자기자본비율은 연결재무제표를 기초로 하여, 자기자본금액을 위험가중자산 총액으로 나누어 산출합니다. 당기말 현재 연결회사는 동 기준에 따라 보통주자본비율 7.0%, 기본자본비율 8.5% 및 총자본비율 10.5% 이상으로 유지해야 합니다. 당기말 현재 연결재무제표를 기초로 산출한 자기자본비율은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제1(당)기말 보통주자본 19,135,300 기타자기자본 3,340,252 보완자본 4,639,519 자기자본 합계 27,115,071 신용위험가중자산 209,802,895 시장위험가중자산 5,586,757 운영위험가중자산 12,656,301 총위험가중자산 228,045,953 보통주자본비율 8.39% 기본자본비율 9.86% 총자본비율 11.89% 5. 영업부문 연결회사의 성과를 평가하거나 자원을 배분할 때, 최고 영업의사결정자는 연결회사의 조직을 기초로 부문 정보를 공시하는 방법을 사용하고 있습니다. 당기 중 주식회사 우리금융지주가 설립됨에 따라 회사는 아래의 조직별 부문에 따라 최고 영업의사결정자에게 보고하고 있습니다. 동 주석에 공시된 부문들은 최고 영업의사결정자에 의해 정기적으로 검토되고 있습니다. (1) 조직별 부문 연결회사의 보고부문은 은행부문, 신용카드부문, 종합금융부문, 기타부문 으로 구성되며, 이러한 보고부문의 구성은 부문의 성과를 평가하고 배분될 자원에 대한 의사결정을 위하여 경영진이 주기 적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 구분되었 습니다. 구 분 업무영역 은 행 주식회사 우리은행 및 해외법인의 고객에 대한 여신, 수신 및 이에 수반되는 업무 신용카드 주식회사 우리카드의 신용카드, 현금서비스, 카드론 등의 영업 및 이에 수반되는 업무 종합금융 우리종합금융주식회사의 유가증권 운용, 금융상품 판매, 프로젝트 파이낸스 등 종합금융 및 이에 수반되는 업무 기 타 주식회사 우리금융지주, 우리에프아이에스주식회사, 주식회사우리금융경영연구소, 우리신용정보주식회사, 우리펀드서비스주식회사, 우리자산운용주식회사, 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사, 우리글로벌자산운용주식회사 (2) 당기 및 전기 중 조직별 부문에 따른 손익의 구성내용은 다음과 같습니다. (당)기> (단위:백만원) 영업부문항목명 은행 신용카드 종합금융 기 타(*1) 보고부문합계 조 정 (*2) 합 계 순이자손익 4,583,386 553,956 54,077 2,290 5,193,709 699,997 5,893,706 비이자손익 1,557,247 31,842 33,539 957,880 2,580,508 (1,533,917) 1,046,591 대손비용 (32,621) (259,604) (572) (538) (293,335) (80,909) (374,244) 판매관리비(*3) (3,478,535) (190,062) (31,183) (323,528) (4,023,308) 257,231 (3,766,077) 순영업손익 2,629,477 136,132 55,861 636,104 3,457,574 (657,598) 2,799,976 영업외손익 (151,348) 13,889 (3,501) (1,545) (142,505) 65,578 (76,927) 세전손익 2,478,129 150,021 52,360 634,559 3,315,069 (592,020) 2,723,049 법인세수익(비용) (616,110) (35,825) 998 (1,294) (652,231) (33,222) (685,453) 당기순이익 1,862,019 114,196 53,358 633,265 2,662,838 (625,242) 2,037,596 (*1) 기타 종속기업에는 주식회사우리금융지주, 우리에프아이에스주식회사, 주식회사우리금융경영연구소, 우리신용정보주식회사, 우리펀드서비스주식회사, 우리자산운용주식회사, 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사의, 우리글로벌자산운용주식회사 손익을 포함하였습니다. (*2) 조정사항은 관리회계기준에 따른 보고 부문간 손익 조정을 회계기준에 따른 손익으로 표시하기 위해 발생하였습니다. (*3) 판매관리비에는 감가상각비 및 상각비 481,176백만원(은행435,227백만원, 신용카드28,367백만원, 종합금융2,212백만원, 기타16,492백만원 등)이 포함되어 있습니다. (단위:백만원) 영업부문항목명(*1) 은행 신용카드 종합금융 기 타(*2) 보고부문합계 조 정 (*3) 합 계 순이자손익 4,453,511 509,999 43,081 1,142 5,007,732 643,219 5,650,951 비이자손익 1,517,141 59,971 19,814 297,196 1,894,122 (832,165) 1,061,957 대손비용 4,913 (227,144) (3,898) (166) (226,296) (103,278) (329,574) 판매관리비(*4) (3,416,320) (170,765) (26,081) (292,826) (3,905,993) 281,960 (3,624,033) 순영업손익 2,559,245 172,060 32,915 5,345 2,769,565 (10,264) 2,759,301 영업외손익 69,897 (5,547) (295) 199 64,255 (18,684) 45,571 세전손익 2,629,142 166,513 32,621 5,545 2,833,821 (28,949) 2,804,872 법인세수익(비용) (713,178) (39,979) 743 (2,238) (754,651) 1,428 (753,223) 당기순이익 1,915,964 126,534 33,364 3,307 2,079,169 (27,520) 2,051,649 (*1) 비교표시를 위해 전기 대상 고객별 부문 정보를 조직별 부문에 따른 영업부문별 손익으로 재분류하였습니다. (*2) 기타 종속기업에는 우리에프아이에스주식회사, 주식회사우리금융경영연구소, 우리신용정보주식회사, 우리펀드서비스주식회사, 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사의 손익을 포함하였습니다. (*3) 조정사항은 관리회계기준에 따른 보고 부문간 손익 조정을 회계기준에 따른 손익으로 표시하기 위해 발생하였습니다. (*4) 판매관리비에는 감가상각비 및 상각비 216,735백만원(은행177,882만원, 신용카드11,477백만원, 종합금융977백만원, 기타26,398백만원 등)이 포함되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 외부고객으로부터의 영업손익과 주요 비유동자산 은 다음과 같습니다. (당)기> (단위:백만원) 구 분 외부고객으로부터의 영업손익 주요 비유동자산(*) 국 내 2,500,504 4,908,140 해 외 299,472 387,284 합 계 2,799,976 5,295,424 (*) 주요 비유동자산에는 공동기업및관계기업투자자산, 투자부동산, 유형자산, 무형자산, 사용권자산을 포함하였습니다. (단위:백만원) 구 분 외부고객으로부터의 영업손익 주요 비유동자산 (*) 국 내 2,505,813 3,551,924 해 외 253,488 236,050 합 계 2,759,301 3,787,974 (*) 주요 비유동자산에는 공동기업및관계기업투자자산, 투자부동산, 유형자산, 무형자산, 사용권자산을 포함하였습니다. (4) 주요고객에 대한 정보 당기 및 전기에 연결회사수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다. 6. 현금흐 름 표 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제1(당)기말 전기말 현금 1,957,997 2,107,861 외국통화 625,999 725,083 요구불예금 3,684,044 3,512,216 정기예금 124,526 402,734 합 계 6,392,566 6,747,894 (2) 당기 및 전기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제1(당)기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가 관련 기타포괄손익의 변동 (14,141) 2,505 지분법적용투자주식평가 관련 기타포괄손익의 변동 613 2,958 현금흐름위험회피평가손익 관련 기타포괄손익의 변동 (1,823) (4,646) 매각예정자산관련자본의 변동 - (4,145) 출자전환으로 인한 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동 96,527 14,378 계정대체로 인한 관계기업투자자산의 변동 651 (89,151) 투자부동산의 유형자산으로의 대체 166,892 - 미지급금 관련 무형자산의 변동 29,705 - 유형자산의 매각예정자산으로의 대체 (95) 6,243 사용권자산 및 리스부채의 증가 692,103 - 신종자본증권 미지급배당금의 변동 - 3,569 주식의 포괄적교환 581,609 - (3) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.(당)기> (단위:백만원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 환율변동 위험회피대상 평가손익변동 사업결합(주석45) 기타 차입부채 16,202,986 3,081,757 (285,607) - - (216) 18,998,920 발행사채 28,735,862 1,858,762 155,433 85,984 - 22,014 30,858,055 리스부채(*) 377,030 (217,867) (819) - 5,552 255,149 419,045 합 계 45,315,878 4,722,652 (130,993) 85,984 5,552 276,947 50,276,020 (*) 기업회계기준서 제1116호 적용으로 인한 당기초 리스부채 금액이 반영되어 있습니다. (단위:백만원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 환율변동 위험회피대상 평가손익변동 기타 차입부채 14,784,706 1,257,121 161,078 - 81 16,202,986 발행사채 27,869,651 612,331 267,339 (25,498) 12,039 28,735,862 합 계 42,654,357 1,869,452 428,417 (25,498) 12,120 44,938,848 7. 당기손익-공정가치측정금융자 산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제1(당)기말 전기말 당기손익-공정가치측정 항목 8,069,144 6,126,316 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 당기손익-공정가치측정항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제1(당)기말 전기말 예치금 골드뱅킹자산 27,901 26,935 유가증권 채무증권 국공채 872,954 516,173 금융채 600,303 533,393 회사채 762,265 774,589 기타 101,563 - 지분증권 688,350 455,666 출자금 515,199 422,614 수익증권 1,366,233 985,417 소 계 4,906,867 3,687,852 대출채권 212,473 385,450 파생상품자산 2,921,903 2,026,079 합 계 8,069,144 6,126,316 (3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 당기손익-공정가치측정지정금융자산 은 없습니다. 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제1(당)기말 전기말 채무증권 국공채 1,152,711 1,358,378 금융채 17,769,924 11,252,790 회사채 3,917,004 1,824,843 외화채권 3,874,785 2,636,209 소 계 26,714,424 17,072,220 지분증권 935,370 951,174 대여유가증권 80,737 40,029 합 계 27,730,531 18,063,423 (2) 당기말과 전기말 현재 지분상품에 대한 투자 중 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 취득목적 제1(당)기말 전기말 비 고 정책적 투자 678,846 662,934 출자전환 256,480 287,990 기타 44 250 공제조합 보험 가입 등 합 계 935,370 951,174 (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 관련 손실충당금 및 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 손실충당금 (당)기> (단위:백만원) 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합 계 기초 (5,939) (238) - (6,177) 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 전입 (3,297) - - (3,297) 처분 615 238 - 853 기타 (*) 52 - - 52 기말 (8,569) - - (8,569) (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (단위:백만원) 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합 계 기초 (4,107) (129) - (4,236) 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 전입 (1,918) (109) - (2,027) 기타 (*) 86 - - 86 기말 (5,939) (238) - (6,177) (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. 2) 총 장부금액 (당)기> (단위:백만원) 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합 계 기초 17,087,096 25,153 - 17,112,249 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 취득 23,774,375 - - 23,774,375 처분/상환 (14,224,358) (25,000) - (14,249,358) 공정가치평가손익 48,956 (153) - 48,803 유효이자 상각 14,629 - - 14,629 사업결합(주석 45) 24,985 - - 24,985 기타 (*) 69,478 - - 69,478 기말 26,795,161 - - 26,795,161 (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (단위:백만원) 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합 계 기초 12,843,997 30,212 - 12,874,209 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 취득 13,275,429 10,000 - 13,285,429 처분 (9,146,307) (15,047) - (9,161,354) 공정가치평가손익 70,017 (59) - 69,958 유효이자 상각 10,195 47 - 10,242 기타 (*) 33,765 - - 33,765 기말 17,087,096 25,153 - 17,112,249 (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (4) 당기 중 연결회사는 채권단 매각결의에 따라 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정한 지분증권을 매각하였고, 처분시의 공정가치는 34,841백만원이며, 처분시점의 누적손실은 38,995백만원 입니다. 9. 상각후원가측정유가증권 (1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정유가증 권 의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제1(당)기말 전기말 국공채 8,044,040 7,523,458 금융채 6,694,614 9,474,922 회사채 5,068,489 5,707,063 외화채권 518,907 234,041 손실충당금 (5,511) (6,925) 합 계 20,320,539 22,932,559 (2) 당기와 전기 중 상각후원가측정유가증권 관련 손실충당금 및 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 손실충당금 (당)기> (단위:백만원) 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합 계 기초 (6,924) - - (6,924) 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 환입 1,415 - - 1,415 기타(*) (2) - - (2) 기말 (5,511) - - (5,511) (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (단위:백만원) 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합 계 기초 (5,078) - - (5,078) 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 전입 (1,922) - - (1,922) 처분 22 - - 22 기타(*) 54 - - 54 기말 (6,924) - - (6,924) (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. 2) 총 장부금액 (당)기> (단위:백만원) 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합 계 기초 22,939,484 - - 22,939,484 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 취득 6,092,078 - - 6,092,078 처분/상환 (8,709,947) - - (8,709,947) 유효이자 상각 (3,286) - - (3,286) 기타(*) 7,721 - - 7,721 기말 20,326,050 - - 20,326,050 (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (단위:백만원) 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합 계 기초 16,749,296 - - 16,749,296 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 취득 15,622,847 - - 15,622,847 처분/상환 (9,426,757) - - (9,426,757) 유효이자 상각 (7,970) - - (7,970) 기타(*) 2,068 - - 2,068 기말 22,939,484 - - 22,939,484 (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. 10. 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정대출채권및기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제1(당)기말 전기말 예치금 14,492,223 14,151,012 대출채권 271,032,244 260,819,917 기타금융자산 8,193,226 7,486,649 합 계 293,717,693 282,457,578 (2) 당기말 및 전기말 현재 예치금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제1(당)기말 전기말 원화예치금 한국은행 원화예치금 11,028,850 11,034,602 예금은행 원화예치금 82,509 90,988 비통화금융기관 원화예치금 378 76 증권거래 원화예치금 50,113 30,000 기타원화예치금 43,253 85,915 손실충당금 (2,865) (3,069) 소 계 11,202,238 11,238,512 외화예치금 외화타점예치금 1,122,521 828,022 정기외화예치금 1,296,842 1,288,303 기타외화예치금 872,617 798,493 손실충당금 (1,995) (2,318) 소 계 3,289,985 2,912,500 합 계 14,492,223 14,151,012 (3) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예치금의 내용은 다음과 같습니다. (당)기말> (단위:백만원) 구 분 거래상대방 금액 사용제한사유 원화예치금 한국은행 원화예치금 한국은행 11,028,850 한국은행법 증권거래 원화예치금 한국증권금융 50,000 고객예탁금 반환준비금 기타원화예치금 한국거래소 등 41,645 원화CCP증거금 등 소 계 11,120,495 외화예치금 외화타점예치금 한국은행 등 1,103,917 한국은행법 등 외화정기예치금 NATIONAL BANK CAMBODIA 58 지급준비금 등 기타외화예치금 한국투자증권 등 872,603 해외선물옵션거래예치금 등 소 계 1,976,578 합 계 13,097,073 (단위:백만원) 구 분 거래상대방 금액 사용제한사유 원화예치금 한국은행 원화예치금 한국은행 11,034,602 한국은행법 증권거래 원화예치금 한국증권금융 30,000 고객예탁금 반환준비금 기타원화예치금 한국거래소 등 51,889 원화CCP증거금 등 소 계 11,116,491 외화예치금 외화타점예치금 한국은행 등 780,576 한국은행법 등 기타외화예치금 한국투자증권 등 798,493 해외선물옵션거래예치금 등 소 계 1,579,069 합 계 12,695,560 (4) 당기와 전기 중 예치금 관련 손실충당금 및 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 손실충당금 (당)기> (단위:백만원) 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합 계 기초 (5,387) - - (5,387) 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 환입 544 - - 544 기타 (*) (17) - - (17) 기말 (4,860) - - (4,860) (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (단위:백만원) 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합 계 기초 (3,092) - - (3,092) 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 전입 (2,219) - - (2,219) 기타 (*) (76) - - (76) 기말 (5,387) - - (5,387) (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. 2) 총 장부금액 (당)기> (단위:백만원) 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합 계 기초 14,156,399 - - 14,156,399 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 순증감 313,991 - - 313,991 사업결합(주석 45) 35,910 - - 35,910 기타 (*) (9,217) - - (9,217) 기말 14,497,083 - - 14,497,083 (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (단위:백만원) 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합 계 기초 8,870,835 - - 8,870,835 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 순증감 5,302,244 - - 5,302,244 기타 (*) (16,680) - - (16,680) 기말 14,156,399 - - 14,156,399 (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제1(당)기말 전기말 원화대출금 221,484,049 210,701,421 외화대출금 18,534,270 15,239,032 내국수입유산스 2,899,651 2,934,366 신용카드채권 8,398,605 8,051,384 매입외환 4,772,093 7,874,457 매입어음 61,362 22,885 팩토링채권 20,905 45,851 대지급금 12,616 13,810 사모사채 307,339 365,531 유동화대출 2,250,042 1,377,072 콜론 3,290,167 2,669,080 환매조건부채권매수 8,981,752 11,701,951 기타 980,448 1,037,283 이연대출부대손익 620,791 574,178 현재가치할인차금 (6,826) (10,308) 손실충당금 (1,575,020) (1,778,076) 합 계 271,032,244 260,819,917 (6) 당기와 전기 중 대출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위:백만원) 구분 가계 기업 신용카드 합계 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 기초 (114,509) (48,368) (129,906) (348,311) (349,619) (527,673) (64,787) (78,131) (116,772) (527,607) (476,118) (774,351) 12개월 기대신용손실로 대체 (14,430) 13,661 769 (58,537) 49,884 8,653 (15,712) 15,231 481 (88,679) 78,776 9,903 전체기간 기대신용손실로 대체 14,022 (15,332) 1,310 8,215 (20,473) 12,258 6,031 (6,317) 286 28,268 (42,122) 13,854 신용이 손상된 금융자산으로 대체 8,603 10,312 (18,915) 3,308 17,852 (21,160) 98,647 94,116 (192,763) 110,558 122,280 (232,838) 기중순환입(전입)액(*1) 21,802 (38,203) (146,204) 86,565 6,855 (75,392) (98,888) (96,434) (40,343) 9,479 (127,782) (261,939) 상각채권의 회수 - - (61,914) - - (66,359) - - (60,365) - - (188,638) 기중대손처리액 - - 217,382 - - 222,537 - - 281,420 - - 721,339 매각 - - 2,763 - 1 42,095 - - - - 1 44,858 손상된 대출채권의 이자수익 - - 9,647 - - 17,887 - - - - - 27,534 사업결합(주석45) - - - (9) (2,008) (3,150) - - - (9) (2,008) (3,150) 기타(*) (636) (32) (520) (15,489) (210) 259 (17) 2 14 (16,142) (240) (247) 기말 (85,148) (77,962) (125,588) (324,258) (297,718) (390,045) (74,726) (71,533) (128,042) (484,132) (447,213) (643,675) (*) 출자전환, 환율변동 등으로 인한 변동입니다. (단위:백만원) 구분 가계 기업 신용카드 합계 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 기초 (101,479) (41,358) (117,168) (365,251) (255,922) (905,243) (57,134) (71,463) (102,858) (523,864) (368,743) (1,125,269) 12개월 기대신용손실로 대체 (9,848) 8,966 882 (24,324) 22,658 1,666 (13,846) 13,738 108 (48,018) 45,362 2,656 전체기간 기대신용손실로 대체 5,905 (7,183) 1,278 15,074 (407,780) 392,706 5,871 (6,194) 323 26,850 (421,157) 394,307 신용이 손상된 금융자산으로 대체 79,078 47,343 (126,421) 62,731 97,750 (160,481) 82,406 84,048 (166,454) 224,215 229,141 (453,356) 기중순환입(전입)액 (86,224) (56,164) (49,637) (68,381) 193,392 (94,004) (82,083) (98,260) (33,205) (236,688) 38,968 (176,846) 상각채권의 회수 - - (51,855) - - (127,630) - - (57,565) - - (237,050) 기중대손처리액 - - 204,552 - - 290,109 - - 242,879 - - 737,540 매각 - 33 1,633 - 237 49,902 - - - - 270 51,535 손상된 대출채권의 이자수익 - - 7,945 - - 23,381 - - - - - 31,326 기타(*) (1,941) (5) (1,115) 31,840 46 1,921 (1) - - 29,898 41 806 기말 (114,509) (48,368) (129,906) (348,311) (349,619) (527,673) (64,787) (78,131) (116,772) (527,607) (476,118) (774,351) (*) 출자전환, 환율변동 등으로 인한 변동입니다. (7) 당기와 전기 중 대출채권의 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위:백만원) 구분 가계 기업 신용카드 합계 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 기초 110,619,242 6,028,009 391,494 131,453,727 5,031,258 1,020,658 6,861,844 982,772 208,989 248,934,813 12,042,039 1,621,141 12개월 기대신용손실로 대체 2,626,998 (2,614,767) (12,231) 1,560,734 (1,550,164) (10,570) 258,674 (258,166) (508) 4,446,406 (4,423,097) (23,309) 전체기간 기대신용손실로 대체 (8,238,499) 8,256,600 (18,101) (2,306,186) 2,341,881 (35,695) (307,100) 307,450 (350) (10,851,785) 10,905,931 (54,146) 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (152,128) (104,129) 256,257 (252,249) (142,902) 395,151 (124,675) (104,712) 229,387 (529,052) (351,743) 880,795 기중대손처리액 - - (217,382) - - (222,537) - - (281,420) - - (721,339) 매각 - (55) (67,924) - (70) (161,318) - - - - (125) (229,242) 순증감 6,397,570 883,149 85,561 3,985,392 (809,566) (266,432) 589,724 (41,512) 72,269 10,972,686 32,071 (108,602) 사업결합(주석45) 100 - - 2,561 40,161 21,000 - - - 2,661 40,161 21,000 기말 111,253,283 12,448,807 417,674 134,443,979 4,910,598 740,257 7,278,467 885,832 228,367 252,975,729 18,245,237 1,386,298 (단위:백만원) 구분 가계 기업 신용카드 합계 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 기초 103,502,347 5,487,758 326,739 131,096,396 4,466,354 1,622,409 5,721,743 935,266 177,983 240,320,486 10,889,378 2,127,131 12개월 기대신용손실로 대체 1,921,485 (1,912,046) (9,439) 1,081,702 (1,077,895) (3,807) 221,984 (221,841) (143) 3,225,171 (3,211,782) (13,389) 전체기간 기대신용손실로 대체 (3,186,506) 3,199,993 (13,487) (2,275,984) 2,733,860 (457,876) (287,623) 288,027 (404) (5,750,113) 6,221,880 (471,767) 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (218,943) (127,447) 346,390 (348,503) (275,189) 623,692 (104,459) (95,758) 200,217 (671,905) (498,394) 1,170,299 기중대손처리액 - - (204,552) - - (290,109) - - (242,879) - - (737,540) 매각 - (478) (31,910) - (2,781) (166,347) - - - - (3,259) (198,257) 순증감 8,600,859 (619,771) (22,247) 1,900,116 (813,091) (307,304) 1,310,199 77,078 74,215 11,811,174 (1,355,784) (255,336) 기말 110,619,242 6,028,009 391,494 131,453,727 5,031,258 1,020,658 6,861,844 982,772 208,989 248,934,813 12,042,039 1,621,141 (8) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제1(당)기말 전기말 CMA자산 199,000 185,999 미수금 5,653,997 4,864,738 미수수익 1,012,240 1,002,964 전신전화가입권과 보증금 949,118 986,834 기타자산 456,010 514,055 손실충당금 (77,139) (67,941) 합 계 8,193,226 7,486,649 (9) 당기와 전기 중 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위:백만원) 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합 계 기초 (3,469) (1,971) (62,501) (67,941) 12개월 기대신용손실로 대체 (207) 198 9 - 전체기간 기대신용손실로 대체 116 (43) (73) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 19 159 (178) - 환입(전입) 802 (9) (6,854) (6,061) 기중대손처리액 - - 2,506 2,506 매각 - - 1,685 1,685 사업결합(주석45) (401) - (7,268) (7,669) 기타 (56) - 397 341 기말 (3,196) (1,666) (72,277) (77,139) (단위:백만원) 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합 계 기초 (2,955) (1,832) (54,211) (58,998) 12개월 기대신용손실로 대체 (150) 139 11 - 전체기간 기대신용손실로 대체 105 (416) 311 - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 6,509 304 (6,813) - 전입 (6,583) (166) (31,550) (38,299) 기중대손처리액 - - 28,200 28,200 매각 - 1 1,264 1,265 기타 (395) (1) 287 (109) 기말 (3,469) (1,971) (62,501) (67,941) (10) 당기와 전기 중 기타금융자산의 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위:백만원) 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합 계 기초 7,454,390 28,193 72,007 7,554,590 12개월 기대신용손실로 대체 8,036 (8,019) (17) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (17,678) 17,740 (62) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (952) (918) 1,870 - 기중대손처리액 - - (2,506) (2,506) 매각 - - (2,212) (2,212) 순증감 606,457 55,651 41,138 703,246 사업결합(주석45) 9,591 - 7,656 17,247 기말 8,059,844 92,647 117,874 8,270,365 (단위:백만원) 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합 계 기초 6,662,335 29,124 79,912 6,771,371 12개월 기대신용손실로 대체 7,573 (7,556) (17) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (11,418) 11,734 (316) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (7,580) (1,110) 8,690 - 대손상각 - - (28,201) (28,201) 매각 - (5) (1,640) (1,645) 순증감 803,480 (3,994) 13,579 813,065 기말 7,454,390 28,193 72,007 7,554,590 11. 금융자산 및 금융부채의 공정가치 (1) 공정가치 서열체계금융상품에 대한 공정가치 서열체계는 시장에서 관측가능한 자료의 수준에 따라 결정됩니다. 시장에서 관측가능한 자료는 금융상품 고유의 특성이나 시장상황(시장참여자들간 거래의 유무와 투명성을 포함) 등을 반영하고 있으며, 금융상품이 활성시장에서 거래되는 경우 공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다. 연결회사는 선택한 평가기법에 대해 시장정보를 최대한으로 사용하고, 관측가능하지 않은 기업의 고유정보는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사의 공정가치는 시장참여자의 관점에서 측정되고 있으며, 시장에서 관측가능한 자료를 쉽게 사용할 수 없는 경우일지라도 기업의 고유정보에는 시장참여자가 자산과 부채의 공정가치 산정을 위해 사용하는 변수들을 반영하고 있습니다. 연결회사는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치 서열체계로 분류하여 공시하고 있습니다. ㆍ수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우,동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. 공정가치가 수준 1로 분류되는 금융상품에는 거래소에서 거래되는 주식 및 파생상품, 국고채권 등이 있습니다. ㆍ수준 2 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다. 공정가치가 수준 2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화채권과 외화채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생상품 등이 있습니다. ㆍ수준 3 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생상품 등이 있습니다. 공정가치를 측정하는데 사용되는 추정치는 공정가치 서열체계상의 여러 수준별로 나뉘게 됩니다. 이 경우, 공정가치 서열체계 상의 수준은 공정가치를 측정하는데 있어 중요한 추정치의 가장 낮은 수준에 근거하여 정해집니다. 공정가치를 측정하는데 있어 특정 추정치가 중요한지에 대한 연결회사의 평가는 판단을 요구하는 사항이며, 관련 자산 및 부채 고유의 변수들을 감안하여야 합니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 및 공정가치 서열체계는 다 음과 같습 니다 . (당)기말> (단위:백만원) 과 목 수준1(*) 수준2(*) 수준3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정항목 예치금 27,901 - - 27,901 채무증권 420,330 1,910,929 5,826 2,337,085 지분증권 157,895 1,834 528,621 688,350 출자금 - - 515,199 515,199 수익증권 1 90,498 1,275,734 1,366,233 대출채권 - 59,844 152,629 212,473 파생상품자산 3,057 2,893,798 25,048 2,921,903 소 계 609,184 4,956,903 2,503,057 8,069,144 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 2,146,163 24,568,261 - 26,714,424 지분증권 441,672 - 493,698 935,370 대여유가증권 - 80,737 - 80,737 소 계 2,587,835 24,648,998 493,698 27,730,531 파생상품자산(위험회피목적) - 121,131 - 121,131 합 계 3,197,019 29,727,032 2,996,755 35,920,806 금융부채 당기손익-공정가치측정항목 예수부채 27,530 - - 27,530 파생상품부채 4,336 2,766,771 72,039 2,843,146 소 계 31,866 2,766,771 72,039 2,870,676 당기손익-공정가치측정지정금 융부채 주가연계증권 - - 87,626 87,626 파생상품부채(위험회피목적) - 6,516 321 6,837 합 계 31,866 2,773,287 159,986 2,965,139 (*) 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준1과 수준2 사이에서 이동한 금액은 없습니다. 연결회사는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. (단위:백만원) 과 목 수준1(*) 수준2(*) 수준3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정항목 예치금 26,935 - - 26,935 채무증권 239,794 1,575,972 8,389 1,824,155 지분증권 53,806 - 401,860 455,666 출자금 - - 422,614 422,614 수익증권 2,130 128,988 854,299 985,417 대출채권 - 205,000 180,450 385,450 파생상품자산 13,216 1,964,065 48,798 2,026,079 소 계 335,881 3,874,025 1,916,410 6,126,316 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 1,838,409 15,233,811 - 17,072,220 지분증권 482,327 - 468,847 951,174 대여유가증권 - 40,029 - 40,029 소 계 2,320,736 15,273,840 468,847 18,063,423 파생상품자산(위험회피목적) - 35,503 - 35,503 합 계 2,656,617 19,183,368 2,385,257 24,225,242 금융부채 당기손익-공정가치측정항목 예수부채 27,058 - - 27,058 파생상품부채 2,245 2,071,925 16,691 2,090,861 소 계 29,303 2,071,925 16,691 2,117,919 당기손익-공정가치측정지정금 융부채 주가연계증권 - - 164,767 164,767 파생상품부채(위험회피목적) - 51,408 - 51,408 합 계 29,303 2,123,333 181,458 2,334,094 (*) 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준1과 수준2 사이에서 이동한 금액은 없습니다. 연결회사는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 금융부채, 기 타포괄손익-공정가치측정금융자산, 파생상품자산(위험회피목적) 및 부채(위험회피목적)는 공정가치로 인식됩니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 활성시장이 없는 경우, 연결회사는 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. ① 당기말과 전기말 현재 수준2로 분류된 금융자산 및 금융부채의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 평가기법 투입변수 대출채권 채무자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무상품의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. 무위험시장수익률, 신용스프레드 채무증권 및 대여유가증권 무위험시장수익률을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. 무위험시장수익률, 신용스프레드 수익증권 수준2로 분류된 수익증권은 MMF이며, 기준가로 측정하고 있습니다. 기준가 파생상품 옵션모형(Closed Form), DCF모형, FDM, Monte Carlo Simulation 등으로 공정가치를 측정하고 있습니다. 할인율, 환율 및 주가 등 기초자산의 가격, 변동성 등 ② 당기말과 전기말 현재 수준3으로 분류된 금융자산 및 금융부채의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 평가기법 투입변수 대출채권 기초자산의 가격과 변동성을 고려하여 시장에서 일반적으로 사용하는 평가기법인 이항모형(Binomial Tree)을 활용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 기초자산 가격, 변동성 채무증권 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. 무위험시장수익률, 신용스프레드 주식, 출자금 및 수익증권 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), FCFE(Free Cash Flow to Equity Model), 유사기업비교법, 배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 무위험시장수익률, 시장위험프리미엄,기업베타 등 파생상품 옵션모형(Closed Form), DCF모형, FDM, Monte Carlo Simulation 등으로 공정가치를 측정하고 있습니다. 할인율, 환율 및 주가 등 기초자산의 가격, 변동성 등 주가연계증권 옵션모형(Closed Form), DCF모형, FDM, Monte Carlo Simulation 등으로 공정가치를 측정하고 있습니다. 기초자산의 가격, 할인율, 배당금, 변동성, 상관계수, 환율 등 공정가치로 측정되는 수준3의 금융자산 및 금융부채의 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 종류 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 대출채권 Binomial Tree, DCF 주가, 기초자산변동성 14.50%~46.06% 기초자산 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 파생상 품자산 옵션가격결정모형 등 이자율관련 상관계수 0.90~0.98 상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가 기초자산변동성 16.30%~41.20% 기초자산 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 주식관련 상관계수 0.237~0.675 상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가 DCF모형 통화관련 신용위험조정비율 7.70%~100.00% 신용위험조정비율이 클수록 공정가치 변동 증가 파생상품부채 옵션가격결정모형 등 이자율관련 상관계수 0.90~0.98 상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가 기초자산변동성 16.30%~41.20% 기초자산 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 주식관련 상관계수 0.237~0.675 상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가 기초자산변동성 21.40%~22.40% 기초자산 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 주가연계증권 Monte Carlo Simulation 등 상관계수 0.294~0.675 기초자산 변동성과 상관계수가 동시에 상승한다면 주가연계증권의 공정가치 변동 증가. 단, 기초자산 변동성이 상승하더라도 상관계수가 하락한다면 주가연계증권의 공정가치 변동 감소 가능 기초자산변동성 19.10%~25.30% 주식, 출자금 및 채무증권, 수익증권 외부평가금액 등 영구 성장률 0.00%~9.15% 영구 성장률 상승에 따라 공정가치 상승 할인율 0.35%~19.21% 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 부동산매각가격변동률 0.00 매각가격 상승에 따라 공정가치 상승 기초자산 변동성 13.21%~52.48% 기초자산 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 수준3으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 외부평가 또는 자체적으로 평가하는 값을 사용하고 있습니다. 공정가치측정에서 사용된 관측가능하지 않은 투입변수는 내부시스템에서 산출되며, 산출된 투입변수의 적정성은 상시 검토됩니다. (3) 당기 및 전기 중 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준3으로 분류되는 항목의 변동내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위:백만원) 과 목 기초 사업결합 당기손익(*1) 기타포괄손익 매입/발행 매도/결제 수준3으로 또는수준3으로부터의이동 (*2) 기말 금융자산 당기손익-공정가치측정항목 채무증권 8,389 - 476 - 2,000 (5,039) - 5,826 지분증권 401,860 - 59,537 - 95,511 (28,287) - 528,621 출자금 422,614 707 (13,270) - 173,064 (67,916) - 515,199 수익증권 854,299 - 18,450 - 578,228 (183,684) 8,441 1,275,734 대출채권 180,450 - 6,854 - 60,696 (95,371) - 152,629 파생상품자산 48,798 - 16,935 - 1,115 (40,343) (1,457) 25,048 소 계 1,916,410 707 88,982 - 910,614 (420,640) 6,984 2,503,05 7 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 468,847 1,408 - 23,063 687 (306) (1) 493,698 합 계 2,385,257 2,115 88,982 23,063 911,301 (420,946) 6,983 2,996,755 금융부채 당기손익-공정가치측정항목 파생상품부채 16,691 - 84,033 - (11,140) (14,817) (2,728) 72,039 당기손익-공정가치측정지정금융부채 주가연계증권 164,767 - 33,237 - 1,809 (112,187) - 87,626 파생상품부채(위험회피목적) - - - 321 - - 321 합 계 181,458 - 117,270 - (9,010) (127,004) (2,728) 159,986 (*1) 금융부채의 경우 부채금액을 증가시키는 손실을 양(+)으로, 부채금액을 감소시키는 이익을 음(-)으로 표시하였습니다. 당기 손익으로 인식된 금액 중 당기말 현재 보유하고 있는 자 산 및 부채와 관련된 손실 금액은 21,809 백만원으 로 연결포괄손익계산서상 당기손익-공정가치측정 금융상품 관련손익 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 관련손익 에 포함되어 있습니다. (*2) 연결회사는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 매 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. (단위:백만원) 과 목 기초 당기손익(*1) 기타포괄손익 매입/발행 매도/결제 수준3으로 또는수준3으로부터의이동 (*2) 기말 금융자산 당기손익-공정가치측정항목 채무증권 9,694 (28) - 3,000 (4,277) - 8,389 지분증권 280,171 56,271 - 67,953 (2,535) - 401,860 출자금 294,121 16,119 - 144,207 (31,833) - 422,614 수익증권 654,066 16,391 - 5,151,535 (4,971,003) 3,310 854,299 대출채권 165,001 3,378 - 150,103 (138,032) - 180,450 파생상품자산 19,346 75,696 - 4,722 (50,966) - 48,798 소 계 1,422,399 167,827 - 5,521,520 (5,198,646) 3,310 1,916,410 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 451,287 - 19,688 432 (2,560) - 468,847 합 계 1,873,686 167,827 19,688 5,521,952 (5,201,206) 3,310 2,385,257 금융부채 당기손익-공정가치측정항목 파생상품부채 20,951 46,409 - 255 (50,921) (3) 16,691 당기손익-공정가치측정지정금융부채 주가연계증권 160,057 (16,243) - 183,039 (162,086) - 164,767 합 계 181,008 30,166 - 183,294 (213,007) (3) 181,458 (*1) 금융부채의 경우 부채금액을 증가시키는 손실을 양(+)으로, 부채금액을 감소시키는 이익을 음(-)으로 표시하였습니다. 당기 손익으로 인식된 금액 중 당기말 현재 보유하고 있는 자산 및 부채와 관련된 이익 금액은 137,777 백만원으로 연결포괄손익계산서상 당기손익-공정가치측정금융상품관련손익 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 에 포함되어 있습니다. (*2) 연결회사는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 매 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. (4) 수준3으로 분류된 금융상품 공정가치에 대해 중요하고 관측불가능한 투입변수의합리적인 변동에 따른 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. 금융상품의 민감도 분석은 관측불가능한 투입변수의 변동이 금융상품의 가치변동에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 두개 이상의 투입변수에 공정가치가 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 상황을 가정하여 산출됩니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융상품중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 상품으로 이자율관련 파생상품, 통화관련 파생상품, 주식관련 파생상품과 주가연계증권, 수익증권, 대출채권 등이 있 고, 공정가치변동이 기타포괄손익으로 인식되는 상품으로 지분증권 등이 있습니다. 한편, 당 기말 및 전기말 현재 수준3로 분류된 금융상품 3,156,741 백만원 및 2,566,71 5백만원 중 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단한 지분상품 등 2,194, 320 백만원 및 1,6 41,875백만원은 민감도 분석대상에서 제외하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 민감도는 다음과 같습니다. (당)기말> (단위:백만원) 과 목 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산(*1) 640 (935) - - 대출채권(*2) 152 (128) - - 채무증권 652 (640) - - 지분증권(*3)(*4) 16,104 (10,929) - - 수익증권(*4) 1,125 (1,125) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권(*3)(*4) - - 26,380 (11,981) 합 계 18,673 (13,757) 26,380 (11,981) 금융부채 당기손익-공정가치측정 항목 파생상품부채(*1) 1,054 (816) - - 당기손익-공정가치측정지정금융부채 주가연계증권(*1) 136 (142) - - 합 계 1,190 (958) - - (*1) 주식관련 파생상품과 주가연계증권은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산 주가변동률과 상관계수를 각각 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 이자율관련 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 금리의 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가(-10%~10%)과 변동성(-10%~10%)와 할인율을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*3) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0~1%)과 할인율 (-1~1%) 또는 청산가치(-1~1%)와 할인율을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*4) 지분증권 중 출자금 및 수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하나, 주요 관측불가능한 투입변수가 실물부동산으로 구성된 경우에 한해 부동산의 가격변동과 할인율을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다 . (단위:백만원) 과 목 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산(*1) 4,578 (4,352) - - 대출채권 146 (127) - - 채무증권 68 (35) - - 지분증권(*2)(*3) 12,700 (9,165) - - 수익증권(*3) 1,582 (1,582) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권(*2)(*3) - - 23,798 (10,078) 합 계 19,074 (15,261) 23,798 (10,078) 금융부채 당기손익-공정가치측정 항목 파생상품부채(*1) 2,433 (2,751) - - 당기손익-공정가치측정지정금융부채 주가연계증권(*1) 1,561 (1,669) - - 합 계 3,994 (4,420) - - (*1) 주식관련 파생상품과 주가연계증권은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산 주가변동률과 상관계수를 각각 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 이자율관련 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 금리의 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0~1%)과 할인율 또는 청산가치(-1~1%)와 할인율을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*3) 지분증권 중 출자금 및 수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하나, 주요 관측불가능한 투입변수가 실물부동산으로 구성된 경우에 한해 부동산의 가격변동과 할인율을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다 . (5) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산ㆍ부채 의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다. (당)기말> (단위:백만원) 과 목 공정가치 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 상각후원가측정유가증권 3,123,898 17,378,920 - 20,502,818 20,320,539 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 25,902 54,507 283,058,699 283,139,108 293,717,693 금융부채 예수부채 - 264,909,974 - 264,909,974 264,685,578 차입부채 - 18,919,018 - 18,919,018 18,998,920 발행사채 - 31,173,189 - 31,173,189 30,858,055 기타금융부채 - 17,693,559 - 17,693,559 17,706,767 (단위:백만원) 과 목 공정가치 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 상각후원가측정유가증권 3,618,213 19,417,130 - 23,035,343 22,932,559 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 - - 282,342,760 282,342,760 282,457,578 금융부채 예수부채 - 248,763,952 - 248,763,952 248,690,939 차입부채 - 16,203,070 - 16,203,070 16,202,986 발행사채 - 28,765,251 - 28,765,251 28,735,862 기타금융부채 - 21,461,397 - 21,461,397 21,442,524 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 활성시장이 없는 경우, 연결회사는 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채 의 공정가치의 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 평가기법 투입변수 상각후원가측정유가증권 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. 무위험시장수익률, 신용스프레드, 중도상환율 등 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 채무자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무상품의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. 무위험 시장수익률, 신용스프레드, 중도상환율 등 예수부채, 차입부채,발행사채 및 기타금융부채 관련된 연결회사 내의 개별 기업의 신용도가 반영된 시장이자율을 적용하여 채무상품의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. 무위험 시장수익률, 선도금리 등 (6) 금 융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 각 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (당)기말> (단위: 백만원) 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 파생상품자산(위험회피목적) 합 계 예치금 27,901 - 14,492,223 - 14,520,124 유가증권 4,906,867 27,730,531 20,320,539 - 52,957,937 대출채권 212,473 - 271,032,244 - 271,244,717 파생상품자산 2,921,903 - - 121,131 3,043,034 기타금융자산 - - 8,193,226 - 8,193,226 합 계 8,069,144 27,730,531 314,038,232 121,131 349,959,038 (단위: 백만원) 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 파생상품부채(위험회피목적) 합 계 예수부채 27,530 264,685,578 - 264,713,108 차입부채 87,626 18,998,920 - 19,086,546 발행사채 - 30,858,055 - 30,858,055 파생상품부채 2,843,146 - 6,837 2,849,983 기타금융부채(*) - 17,769,531 - 17,769,531 합 계 2,958,302 332,312,084 6,837 335,277,223 (*) 기타금융부채에는 충당부채에 포함되어 있는 상각후원가측정금융부채로 분류되는 금융보증충당부채 62,764백만원이 포함되어 있습니다. (단위: 백만원) 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 파생상품자산(위험회피목적) 합 계 예치금 26,935 - 14,151,012 - 14,177,947 유가증권 3,687,852 18,063,423 22,932,559 - 44,683,834 대출채권 385,450 - 260,819,917 - 261,205,367 파생상품자산 2,026,079 - - 35,503 2,061,582 기타금융자산 - - 7,486,649 - 7,486,649 합 계 6,126,316 18,063,423 305,390,137 35,503 329,615,379 (단위: 백만원) 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 파생상품부채(위험회피목적) 합 계 예수부채 27,058 248,690,939 - 248,717,997 차입부채 164,767 16,202,986 - 16,367,753 발행사채 - 28,735,862 - 28,735,862 파생상품부채 2,090,861 - 51,408 2,142,269 기타금융부채(*) - 21,490,341 - 21,490,341 합 계 2,282,686 315,120,128 51,408 317,454,222 (*) 기타금융부채에는 충당부채에 포함되어 있는 상각후원가측정금융부채로 분류되는 금융보증충당부채 47,817백만원이 포함되어 있습니다. (7) 금 융상품의 범주별 손익당기와 전기 중 각 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구분 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 신용손실충당금환입(전입) 기타 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 50,277 89,817 - 112,434 252,528 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 474,751 - (3,297) 31,995 503,449 상각후원가측정유가증권 436,340 - 1,415 - 437,755 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 9,615,060 296,435 (385,758) 102,115 9,627,852 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - 상각후원가측정금융부채 (4,682,722) - - - (4,682,722) 순위험회피파생상품 - - - 36,982 36,982 난외항목충당부채 - 71,106 13,396 - 84,502 합 계 5,893,706 457,358 (374,244) 283,526 6,260,346 (단위: 백만원) 구분 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 신용손실충당금환입(전입) 기타 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 54,243 86,845 - 264,850 405,938 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 280,371 66 (2,027) 24,707 303,117 상각후원가측정유가증권 376,788 - (1,922) 431 375,297 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 8,973,097 317,316 (415,084) 79,101 8,954,430 당기손익-공정가치측정금융부채 (3,164) - - 17,485 14,321 상각후원가측정금융부채 (4,030,384) 27,742 - 25,498 (3,977,144) 순위험회피파생상품 - - - (672) (672) 난외항목충당부채 - - 89,459 - 89,459 합 계 5,650,951 431,969 (329,574) 411,400 6,164,746 12. 금융상품의 제거 및 상계(1) 금융상품의 제거 전체가 제거되지 않은 양도금융자산가) 환매조건부채권매도당기말 및 전기말 현재 환매조건부채권매도 중 연결회사가 보유한 유가증권을 확정가격으로 재매입할 것을 조건으로 매각하여 제거조건이 충족되지 않은 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제1(당)기말 전기말 양도자산 당기손익-공정가치측정금융자산 407,985 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 56,975 33,588 상각후원가측정유가증권 42,841 5,552 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 82,594 - 합 계 590,395 39,140 관련부채 환매조건부채권매도 569,002 42,907 나) 대여유가증권연결회사가 보유한 유가증권을 대여하는 경우 유가증권의 소유권이 이전되나, 대여 기간 만료시 해당 유가증권을 반환하여야 하므로, 연결회사는 해당 유가증권의 위험과 보상의 대부분을 보유함에 따라 대여유가증권 전체를 계속하여 인식하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 대여유가증권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제1(당)기말 전기말 대여처 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 원화채무증권 금융채 등 80,737 40,029 한국증권금융 한편, 환매조건부채권매도 및 대여유가증권 등 전체가 제거되지 않은 양도금융자산에 대한 내용은 주석18에서도 기술하고 있습니다. 연 결 회사는 지속적 관여 중인 금융상품을 보유하고 있지 않습니다. (2) 금융자산과 금융부채의 상계 연결회사는 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하는 미회수내국환채권과 미지급내국환채무를 동시에 보유하고 있습니다. 따라서 총 미회수내국환채권(미지급내국환채무)은 일부 미지급내국환채무(미회수내국환채권)와 상계되어 연결재무상태표에서 각각 상각후원가측정대출채권및기타금융자산과 기타금융부채 내에 공시되어 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하지 못하지만 거래당사자가 채무불이행, 지급불능 또는 파산할 경우 연결회사가 상계권리를 가지게 되는 파생상품자산과 파생상품부채, 미수미결제현물환과 미지급미결제현물환을 각각 보유하고 있습니다. 현금담보 등은 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하지 못하지만, 관련 담보약정에 따라 거래당사자의 채무불이행, 지급불능 또는 파산의 경우에파생상품자산과 파생상품부채 및 미수미결제현물환과 미지급미결제현물환의 순액에 대하여 상계될 수 있습니다. 연결회사는 담보부차입으로 회계처리되는 환매조건부매도약정을 체결하고 있습니다. 또한 연결회사는 담보부대출로 회계처리되는 환매조건부매수약정을 체결하고 있습니다. 동 환매조건부 매매거래는 거래당사자의 채무불이행, 지급불능 또는 파산의 경우에만 상계권리를 가지며 이에 따라 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하지 못하는 국제표준환매약정(TBMA/ISMA Global Master Repurchase Agreement)의 적용을 받으므로, 연결회사는 관련 환매조건부채권매도부채와 환매조건부채권매수자산을 연결재무상태표에서 각각 차입부채와 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 내에 공시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융상품, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (당)기말> (단위:백만원) 구 분 인식된 금융상품 총액 상계된 금융상품 총액 재무상태표에표시되는금융상품 순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순 액 일괄상계계약 등 현금담보 금융자산 파생상품자산 (*1) 3,032,894 - 3,032,894 7,058,885 111,122 975,093 미수미결제현물환(*2) 5,112,206 - 5,112,206 환매조건부채권매수(*2) 8,981,752 - 8,981,752 8,981,752 - - 미회수내국환채권(*2)(*6) 31,642,486 31,269,258 373,228 - - 373,228 합 계 48,769,338 31,269,258 17,500,080 16,040,637 111,122 1,348,321 금융부채 파생상품부채 (*1) 2,824,449 - 2,824,449 7,071,549 172,488 779,424 매도주가지수연계증권(*3) 87,626 - 87,626 미지급미결제현물환 (*4) 5,111,386 - 5,111,386 환매조건부채권매도 (*5) 569,002 - 569,002 180,402 388,600 - 미지급내국환채무(*4) (*6) 32,531,186 31,269,258 1,261,928 1,257,280 - 4,648 합 계 41,123,649 31,269,258 9,854,391 8,509,231 561,088 784,072 (*1) 매매목적의 파생상품자산 및 부채와 위험회피목적의 파생상품자산 및 부채가 포함되어 있습니다. (*2) 상각후원가측정 대 출 채 권및기타금융자산 에 포함되어 있습니다. (*3) 파생상품과 관련된 주가지수연계증권으로 당기손익-공정가치측정금융부채에 포함되어 있습니다. (*4) 기타금융부채에 포함되어 있습니다. (*5) 차입부채에 포함되어 있습니다. (*6) 금융자산과 금융부채 총액 금액 중 일부에 대해서는 순액으로만 표기하였습니다. (단위:백만원) 구 분 인식된 금융상품 총액 상계된 금융상품 총액 재무상태표에표시되는금융상품 순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순 액 일괄상계계약 등 현금담보 금융자산 파생상품자산 (*1) 1,908,542 - 1,908,542 5,527,117 66,857 515,100 미수미결제현물환(*2) 4,200,532 - 4,200,532 환매조건부채권매수(*2) 11,701,951 - 11,701,951 11,701,951 - - 미회수내국환채권(*2)(*6) 30,090,598 29,699,412 391,186 - - 391,186 합 계 47,901,623 29,699,412 18,202,211 17,229,068 66,857 906,286 금융부채 파생상품부채 (*1) 1,862,681 - 1,862,681 5,540,147 115,615 577,713 매도주가지수연계증권(*3) 164,767 - 164,767 미지급미결제현물환 (*4) 4,206,027 - 4,206,027 환매조건부채권매도 (*5) 42,907 - 42,907 42,907 - - 미지급내국환채무(*4) (*6) 36,832,774 29,699,412 7,133,362 6,231,538 - 901,824 합 계 43,109,156 29,699,412 13,409,744 11,814,592 115,615 1,479,537 (*1) 매매목적의 파생상품자산 및 부채와 위험회피목적의 파생상품자산 및 부채가 포함되어 있습니다. (*2) 상각후원가측정 대 출 채 권및기타금융자산 에 포함되어 있습니다. (*3) 파생상품과 관련된 주가지수연계증권으로 당기손익-공정가치측정금융부채에 포함되어 있습니다. (*4) 기타금융부채에 포함되어 있습니다. (*5) 차입부채에 포함되어 있습니다. (*6) 금융자산과 금융부채 총액 금액 중 일부에 대해서는 순액으로만 표기하였습니다. 13. 공동기업및관계기업투자자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 지분법적용 대상 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 투자회사 피투자회사 업종 지분율(%) 소재지 사용 재무제표일 제1(당)기말 전기말 주식회사 우리은행 주식회사 우리서비스네트워크(*1) 화물운송업 4.9 4.9 대한민국 2019.11.30(*5) 코리아크레딧뷰로주식회사(*2) 신용정보업 9.9 9.9 대한민국 2019.12.31 한국금융안전주식회사(*1) 경비업 15.0 15.0 대한민국 2019.11.30(*5) 주식회사 삼안(*2) 종합건설기술 용역업 9.2 9.2 대한민국 2019.09.30(*5) 주식회사 원광(*4) 도매 및 부동산업 29.0 29.0 대한민국 - 주식회사 세진건설(*4) 건설업 29.6 29.6 대한민국 - 주식회사 아레스테크(*4) 전자부품제조업 23.4 23.4 대한민국 - 주식회사 리딩닥터스(*4) 기타서비스업 35.4 35.4 대한민국 - 주식회사 컬티즘코리아엘티디(*4) 도소매업 31.3 31.3 대한민국 - 주식회사 엔케이이엔지(*4) 제조업 23.1 23.1 대한민국 - 우리성장파트너십신기술사모투자전문회사 기타금융업 23.1 23.1 대한민국 2019.12.31 2016KIF-IMM우리은행기술금융펀드 기타금융업 20.0 20.0 대한민국 2019.12.31 주식회사 케이뱅크은행(*2) 금융업 14.5 14.1 대한민국 2019.11.30(*5) 스마트제이호사모투자합자회사 기타금융업 20.0 20.0 대한민국 2019.12.31 우리은행-컴퍼니케이한국영화투자조합 기타금융업 25.0 25.0 대한민국 2019.12.31 웰투시제3호사모투자합자회사(*7) 금융업 50.0 50.0 대한민국 2019.09.30(*5) 파트너원밸류업1호사모투자합자회사 기타금융업 23.3 23.3 대한민국 2019.12.31 아이비케이케이아이피성장디딤돌제일호사모투자합자회사 기타금융업 20.0 20.0 대한민국 2019.12.31 크레비스라임임팩트 제1호 창업벤처전문사모투자합자회사 기타금융업 25.0 25.0 대한민국 2019.12.31 롯데카드주식회사(*8) 신용카드 및 할부금융업 20.0 - 대한민국 2019.9.30(*5) 일본호텔전문투자형사모부동산신탁제2호(*8) 기타금융업 19.9 - 대한민국 2019.10.31(*5) 우리종합금융주식회사 노무라이화전문투자형사모부동산투자신탁17호(*6) 기타금융업 - 19.4 대한민국 - 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사 우리한화유레카사모투자합자회사 기타금융업 0.8 0.8 대한민국 2019.12.31 일본호텔전문투자형사모부동산투자신탁제1호 합동회사오케아노스제1호(*8) 기타금융업 47.8 - 일본 2019.10.31(*5) 주식회사 우리은행 및 주식회사 우리카드 주식회사 동우씨앤씨(*4) 건설업 24.5 24.5 대한민국 - 에스제이개발주식회사(*4) 골재운송 및 도매업 28.7 26.5 대한민국 - 주식회사 지투컬렉션(*4) 도소매업 29.2 28.9 대한민국 - 주식회사 더베이스엔터프라이즈(*4) 제조업 48.4 48.4 대한민국 - 주식회사 계산종합건설(*4) 건설업 23.3 23.3 대한민국 - 주식회사 굿소프트웨어랩(*4) 서비스업 29.4 29.4 대한민국 - 주식회사 바른해운(*4) 복합운송주선업 49.8 49.4 대한민국 - 주식회사 대아에스엔씨(*4) 도소매업 25.5 24.0 대한민국 - 주식회사 포스텍(*4) 제조업 25.8 25.8 대한민국 - 주식회사 신성무역(*4) 제조업 27.9 27.2 대한민국 - 주식회사 프렉코(*4) 제조업 28.1 28.1 대한민국 - 지원도금주식회사(*4) 도금업 20.8 20.8 대한민국 - 주식회사 길통상(*6) 제조업 - 26.1 대한민국 - 영동씨푸드주식회사(*4) 수산가공식품 제조업 24.5 24.0 대한민국 - 주식회사 우리은행, 우리종합금융주식회사 및 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사 우리신영그로쓰캡제일호사모투자합자회사(*8) 기타금융업 31.9 - 대한민국 2019.12.31 주식회사 우리은행 및 우리종합금융주식회사 진흥기업주식회사(*3) 건설업 25.3 25.3 대한민국 2019.11.30(*5) 피씨씨-우리LP지분유동화펀드(*8) 기타 금융 투자업 38.8 - 대한민국 2019.12.31 주식회사 우리은행 및 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사 우리큐기업재무안정사모투자전문회사(*8) 신탁업 및 집합투자업 38.4 - 대한민국 2019.12.31 (*1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 중요한 거래는 대부분 연결회사와 이루어지고 있습니다. (*2) 연결회사는 관계기업의 의사결정기구에 참여를 통해 동 관계기업의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다. (*3) 관계기업투자자산 중 공표된 시장가격이 있는 지분증권은 진흥기업주식회사의 보통주식입니다. 진흥기업주식회사의 당기말 및 전기말 현재 공표된 주당 시장가격은 각각 2,310원 및 2,065원입 니다. (*4) 당기말 및 전기말 현재 투자잔액은 없습니다. (*5) 12월말 결산 재무제표를 입수 할 수 없어 결산일로부터 입수가능한 최근의 재무제표를 사용하여 지분법을 적용 하였으며, 관계기업의 보고기간종료일과 연결회사의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건은 적절히 반영하였습니다. (*6) 당기 중 전체 지분을 매각함에 따라 관계기업에서 제외되었습니다. (*7) 연결회사는 관계기업인 웰투시제3호사모투자합자회사가 기초 자산(아주캐피탈㈜) 처분시 연결회사(또는 연결회사가 지정하는 제3자)가 우선매수권을 행사할 수 있는 계약을 체결하였습니다. (*8) 당기 중 연결회사의 출자로 인하여 관계기업에 포함되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 지분법적용투자자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (당)기> (단위:백만원) 피투자회사 취득원가 기초금액 공동기업및관계기업투자자산평가손익 취득 처분 등 배당금 자본변동 기말금액 주식회사 우리서비스네트워크 108 157 31 - - (2) - 186 코리아크레딧뷰로주식회사 3,313 6,790 190 - - (135) - 6,845 한국금융안전주식회사 3,267 3,456 (169) - - - - 3,287 진흥기업주식회사 130,779 44,741 6,426 - - - 9 51,176 주식회사 삼안 8,521 1,014 (198) - - - 33 849 우리성장파트너십신기술사모투자전문회사 18,666 25,091 1,466 309 (7,490) (164) - 19,212 2016KIF-IMM우리은행기술금융펀드 12,385 15,300 1,193 - (2,615) - 1,263 15,141 주식회사 케이뱅크은행 73,150 43,709 (18,233) 5,807 - - (29) 31,254 스마트제이호사모투자합자회사 2,915 2,890 (41) - (85) - - 2,764 우리은행-컴퍼니케이한국영화투자조합 3,000 2,700 623 - - - - 3,323 웰투시제3호사모투자합자회사 101,483 197,393 30,343 - - (18,836) 123 209,023 파트너원밸류업1호사모투자합자회사 10,000 9,948 (40) - - - - 9,908 아이비케이케이아이피성장디딤돌제일호사모투자합자회사 4,576 4,426 - 150 - - - 4,576 크레비스라임임팩트 제1호 창업벤처전문사모투자합자회사 4,375 3,025 - 1,350 - - - 4,375 우리신영그로쓰캡제일호사모투자합자회사 12,665 - (824) 12,665 - - - 11,841 롯데카드주식회사 346,000 - 63,444 346,000 - - - 409,444 우리큐기업재무안정사모투자합자회사 6,129 - (83) 6,129 - - - 6,046 피씨씨-우리LP지분유동화펀드 2,525 - - 2,525 - - - 2,525 노무라이화전문투자형사모부동산투자신탁17호 1,000 787 (136) - (651) - - - 우리한화유레카사모투자합자회사 350 339 3 - - - - 342 합동회사 오케아노스제1호 10,870 - 2 10,870 (15) (105) 200 10,952 일본호텔전문투자형사모부동산신탁2호 3,291 - - 3,291 - - - 3,291 합 계 759,368 361,766 83,997 389,096 (10,856) (19,242) 1,599 806,360 (단위:백만원) 피투자회사 취득원가 기초금액 공동기업및관계기업투자자산평가손익 취득 처분 등(*) 배당금 자본변동 손상 기타 기말금액 금호타이어주식회사 175,652 98,933 (10,451) - (83,286) - (5,196) - - - 주식회사 우리서비스네트워크 108 158 1 - - (2) - - - 157 코리아크레딧뷰로주식회사 3,313 5,816 1,087 - - (113) - - - 6,790 한국금융안전주식회사 3,267 3,519 (10) - - (54) 1 - - 3,456 진흥기업주식회사 130,779 45,101 1,206 - - - (1,725) - 159 44,741 풍림산업주식회사 13,916 - - - - - - - - - 주식회사 STX 50,760 6,947 (816) - (5,865) - (266) - - - 주식회사 삼안 8,521 1,254 (98) - - - 35 (177) - 1,014 우리성장파트너십신기술 사모투자전문회사 25,847 27,611 950 360 (3,346) (484) - - - 25,091 2016KIF-IMM우리은행기술금융펀드 15,000 6,840 - 8,160 - - 300 - - 15,300 주식회사 케이뱅크은행 67,343 31,735 (10,705) 21,951 - - 144 - 584 43,709 스마트제이호사모투자합자회사 3,000 2,932 (42) - - - - - - 2,890 우리은행-컴퍼니케이한국영화투자조합 3,000 2,957 (257) - - - - - - 2,700 웰투시제3호사모투자합자회사 101,992 182,309 22,546 - (508) (517) (6,437) - - 197,393 파트너원밸류업1호사모투자합자회사 10,000 - (52) 10,000 - - - - - 9,948 아이비케이케이아이피성장디딤돌제일호사모투자합자회사 4,426 - - 4,426 - - - - - 4,426 크레비스라임임팩트 제1호 창업벤처전문사모투자합자회사 3,025 - - 3,025 - - - - - 3,025 노무라이화전문투자형사모부동산투자 신탁17호 1,000 939 (152) - - - - - - 787 우리한화유레카사모투자합자회사 350 - (11) 350 - - - - - 339 합 계 621,299 417,051 3,196 48,272 (93,005) (1,170) (13,144) (177) 743 361,766 (*) 공동기업및관계기업투자자산에 서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 계정대체된 금액은 83,286 백만원 입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 지분법적용 대상 관계기업의 요약재무정보는다음과 같습니다. (당)기말> (단위:백만원) 피투자회사 자산 부채 영업수익 당기순손익 주식회사 우리서비스네트워크 5,742 1,969 17,572 1,322 코리아크레딧뷰로주식회사 96,855 30,289 91,200 1,480 한국금융안전주식회사 32,574 10,660 61,939 (1,265) 진흥기업주식회사 335,147 229,764 499,152 26,617 주식회사 삼안 92,206 66,184 91,088 (485) 우리성장파트너십신기술사모투자전문회사 83,583 330 7,866 6,355 2016KIF-IMM우리은행기술금융펀드 72,768 343 8,939 7,462 주식회사 케이뱅크은행 2,679,968 2,464,168 84,928 (89,779) 스마트제이호사모투자합자회사 13,872 51 2 (204) 우리은행-컴퍼니케이한국영화투자조합 13,294 2 4,532 2,492 웰투시제3호사모투자합자회사 7,073,363 6,470,540 524,319 48,357 파트너원밸류업1호사모투자합자회사 42,602 - 457 (175) 아이비케이케이아이피성장디딤돌제일호사모투자합자회사 21,208 691 766 (676) 크레비스라임임팩트 제1호 창업벤처전문사모투자합자회사 16,939 124 10 (494) 우리신영그로쓰캡제일호사모투자합자회사 37,642 620 2 (2,679) 롯데카드주식회사 (*) 12,936,977 10,659,889 1,366,512 42,538 우리큐기업재무안정사모투자합자회사 15,975 823 - (823) 피씨씨-우리LP지분유동화펀드 6,498 - - (2) 우리한화유레카사모투자합자회사 41,950 236 41 (436) 합동회사 오케아노스제1호 70,869 47,960 778 119 일본호텔전문투자형사모부동산신탁2호 16,561 6 - (600) (*) 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 전기말> (단위:백만원) 피투자회사 자산 부채 영업수익 당기순손익 주식회사 우리서비스네트워크 5,066 1,886 15,803 819 코리아크레딧뷰로주식회사 88,797 22,788 78,018 9,901 한국금융안전주식회사 35,155 12,114 60,706 17 진흥기업주식회사 412,205 332,268 606,192 6,402 주식회사 삼안 97,720 69,915 75,825 (869) 우리성장파트너십신기술사모투자전문회사 109,167 440 5,943 4,117 2016KIF-IMM우리은행기술금융펀드 73,231 12 16 (1,510) 주식회사 케이뱅크은행 2,024,856 1,807,502 60,039 (69,256) 스마트제이호사모투자합자회사 14,502 51 1 (209) 우리은행-컴퍼니케이한국영화투자조합 10,805 5 1,663 (299) 웰투시제3호사모투자합자회사 5,968,591 5,395,307 429,742 39,711 파트너원밸류업1호사모투자합자회사 42,776 - 326 (224) 아이비케이케이아이피성장디딤돌제일호사모투자합자회사 21,200 757 390 (1,268) 크레비스라임임팩트 제1호 창업벤처전문사모투자합자회사 12,014 105 3 (191) 노무라이화전문투자형사모부동산투자신탁17호 20,197 16,178 10 (228) 우리한화유레카사모투자합자회사 42,332 181 1 (1,349) (4) 당기말 및 전기말 현재 지분율이 20%이상이나 관계기업에서 제외된 회사는 다음과 같습니다. (당)기말> 구 분(*) 투자주식수(주) 지분율(%) 주식회사 오리엔트조선 464,812 21.4 주식회사 새늘 3,531 37.4 이미래테크주식회사 7,837 41.8 제인상사주식회사 83,056 27.7 주식회사 더시즌컴퍼니 18,283 30.3 주식회사 유일피이에스씨 8,642 24.0 주식회사 씨엘텍 13,759 38.6 (*) 보통주 지분율이 20% 이상이나 법정관리에 의한 기업회생절차 진행 중으로 실질적으로 유의적인 영향력을 행사하지 못하는 바, 관계기업에서 제외되었습니다. 구 분(*) 투자주식수(주) 지분율(%) 주식회사 오리엔트조선 464,812 21.4 주식회사 새늘 3,531 37.4 이미래테크주식회사 7,696 41.0 제인상사주식회사 81,610 27.3 주식회사 더시즌컴퍼니 18,187 30.1 주식회사 유일피이에스씨 8,642 24.0 주식회사 씨엘텍 13,759 38.6 (*) 보통주 지분율이 20% 이상이나 법정관리에 의한 기업회생절차 진행 중으로 실질적으로 유의적인 영향력을 행사하지 못하는 바, 관계기업에서 제외되었습니다. (5) 당기말 및 전 기말 현재 관계기업의 순자산에 서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. (당)기말> (단위:백만원) 구 분 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 투자제거차액 손상 내부거래 등 장부금액 주식회사 우리서비스네트워크 3,773 4.9 186 - - - 186 코리아크레딧뷰로주식회사 66,566 9.9 6,597 246 - 2 6,845 한국금융안전주식회사 21,914 15.0 3,287 - - - 3,287 진흥기업주식회사(*1) 105,383 25.3 26,646 24,565 - (35) 51,176 주식회사 삼안 26,022 9.2 2,391 5,373 (6,915) - 849 우리성장파트너십신기술사모투자전문회사 83,253 23.1 19,215 - - (3) 19,212 2016KIF-IMM우리은행기술금융펀드 72,425 20.0 14,485 - - 656 15,141 주식회사 케이뱅크은행(*1)(*2) 215,800 14.5 31,248 3,634 (3,634) 6 31,254 스마트제이호사모투자합자회사 13,821 20.0 2,764 - - - 2,764 우리은행-컴퍼니케이한국영화투자조합 13,292 25.0 3,323 - - - 3,323 웰투시제3호사모투자합자회사(*1) 418,250 50.0 209,041 - - (18) 209,023 파트너원밸류업1호사모투자합자회사 42,602 23.3 9,909 - - (1) 9,908 아이비케이케이아이피성장디딤돌제일호사모투자합자회사 20,517 20.0 4,103 - - 473 4,576 크레비스라임임팩트 제1호 창업벤처전문사모투자합자회사 16,815 25.0 4,204 - - 171 4,375 우리신영그로쓰캡제일호사모투자합자회사 37,022 31.9 11,841 - - - 11,841 롯데카드주식회사 (*1) 2,047,220 20.0 409,444 - - - 409,444 우리큐기업재무안정사모투자합자회사 15,152 38.4 5,813 - - 233 6,046 피씨씨-우리LP지분유동화펀드 6,498 38.8 2,524 - - 1 2,525 우리한화유레카사모투자합자회사 41,714 0.8 342 - - - 342 합동회사 오케아노스제1호 22,909 47.8 10,952 - - - 10,952 일본호텔전문투자형사모부동산신탁2호 16,555 19.9 3,291 - - - 3,291 (*1) 순자산지분금액은 출자전환 및 비지배지분 등 반영 후 금액입니다. (*2) 관계기업 투자주식에 대해 손상검사를 수행한 결과 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. (단위:백만원) 구 분 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 투자제거차액 손상 내부거래 등 장부금액 주식회사 우리서비스네트워크 3,180 4.9 157 - - - 157 코리아크레딧뷰로주식회사 66,009 9.9 6,544 246 - - 6,790 한국금융안전주식회사 23,041 15.0 3,456 - - - 3,456 진흥기업주식회사(*) 79,793 25.3 20,192 24,565 - (16) 44,741 주식회사 삼안 27,805 9.2 2,556 5,373 (6,915) - 1,014 우리성장파트너십신기술 사모투자전문회사 108,727 23.1 25,091 - - - 25,091 2016KIF-IMM우리은행기술금융펀드 73,219 20.0 14,644 - - 656 15,300 주식회사 케이뱅크은행(*) 290,597 14.1 40,984 2,725 - - 43,709 스마트제이호사모투자합자회사 14,451 20.0 2,890 - - - 2,890 우리은행-컴퍼니케이한국영화투자조합 10,800 25.0 2,700 - - - 2,700 웰투시제3호사모투자합자회사(*) 396,248 50.0 198,027 - - (634) 197,393 파트너원밸류업1호사모투자합자회사 42,776 23.3 9,948 - - - 9,948 아이비케이케이아이피성장디딤돌제일호 사모투자합자회사 20,443 20.0 4,089 - - 337 4,426 크레비스라임임팩트 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사 11,909 25.0 2,977 - - 48 3,025 노무라이화전문투자형사모부동산투자신탁17호 4,019 19.4 780 - - 7 787 우리한화유레카사모투자합자회사 42,151 0.8 339 - - - 339 (*) 순자산지분금액은 출자전환 등 반영 후 금액입니다. 14. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제1(당)기말 전기말 취득원가 299,802 416,796 감가상각누계액 (19,563) (38,600) 순장부금액 280,239 378,196 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제1(당)기 전기 기초(*) 178,910 371,301 취득 70,346 15,195 처분 (193) (3,045) 감가상각 (2,225) (4,045) 대체 32,394 7,623 매각예정자산 분류 - (10,056) 외화환산차이 402 (5) 기타 605 1,228 기말 280,239 378,196 (*) 전기말 순장부금액에서 기초시점에 투자부동산에서 유형자산으로 재분류한 금액 199,286백만원을 차감하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치는 각각 502,305백만원 및 43 8,534백만원입니다. 해당 투자부동산의 공정가치는 대상 투자부동산 소재지역의 최근에 유사한 부동산 시세 및 최근 공시지가를 기초로 평가하였으며, 공정가치서열체계상 수준 3에 해당합니다.(4) 당기 및 전기 중 투자부동산으로부터 발생 한 임대료수익은 각각 10,106백만원 및 5,080백만원이며, 임대료수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 영업비용은 각각 3,010 백만원 및 4,120백만원입니다. (5) 당기말 및 전기말 현 재 리스계약에 따라 미래에 수령할 것으로 예상되는 리스료는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제1(당)기말 전기말 리스료 1년이내 6,574 5,454 1년초과 2년이내 4,924 3,702 2년초과 3년이내 4,018 3,009 3년초과 4년이내 3,618 2,619 4년초과 5년이내 3,126 2,222 5년초과 241 - 합 계 22,501 17,006 15. 유형자산 (1) 당기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 토지 건물 업무용동산 임차점포시설물 건설중인자산 업무용구축물 합 계 유형자산(소유분) 1,761,159 802,299 278,016 54,839 1,287 2 2,897,602 사용권자산 - 449,878 17,236 - - - 467,114 장부가액 1,761,159 1,252,177 295,252 54,839 1,287 2 3,364,716 (2) 당기말 및 전기말 현재 유형자산(소유분)의 내용은 다음과 같습니다.(당)기말> (단위:백만원) 구 분 토지 건물 업무용동산 임차점포시설물 건설중인자산 업무용구축물 합 계 취득원가 1,761,159 1,063,756 1,123,101 463,181 1,287 20 4,412,504 감가상각누계액 - (261,457) (845,085) (408,342) - (18) (1,514,902) 순장부금액 1,761,159 802,299 278,016 54,839 1,287 2 2,897,602 (단위:백만원) 구 분 토지 건물 업무용동산 임차점포시설물 건설중인자산 업무용구축물 합 계 취득원가 1,481,871 872,282 1,031,431 446,264 9,099 20 3,840,967 감가상각누계액 - (210,370) (791,418) (388,670) - (17) (1,390,475) 순장부금액 1,481,871 661,912 240,013 57,594 9,099 3 2,450,492 (3) 당기 및 전기 중 유형자산(소유분)의 변동내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위:백만원) 구 분 토지 건물 업무용동산 임차점포시설물 건설중인자산 업무용구축물 합 계 기초 1,481,871 661,912 240,013 57,594 9,099 3 2,450,492 취득 186,303 87,667 119,474 28,788 7,315 - 429,547 처분 (3,015) (2,245) (1,203) (2,738) - - (9,201) 감가상각 - (30,766) (87,453) (27,134) - (1) (145,354) 매각예정자산 분류 (21) (74) - - - - (95) 대체 93,956 83,260 3,670 912 (14,886) - 166,912 외화환산차이 880 801 1,459 609 36 - 3,785 사업결합(주석45) 1,185 74 926 1 - - 2,186 기타 - 1,670 1,130 (3,193) (277) - (670) 기말 1,761,159 802,299 278,016 54,839 1,287 2 2,897,602 (단위:백만원) 구 분 토지 건물 업무용동산 임차점포시설물 건설중인자산 업무용구축물 합 계 기초 1,487,278 680,846 180,072 64,787 64,559 3 2,477,545 취득 1,372 14,701 76,783 17,527 8,285 - 118,668 처분 (29) - (5,192) (737) (187) - (6,145) 감가상각 - (26,014) (76,171) (32,162) - - (134,347) 매각예정자산 분류 (3,651) (2,592) - - - - (6,243) 대체 (2,863) (4,760) 63,432 - (63,432) - (7,623) 외화환산차이 (236) (257) (69) 323 (126) - (365) 사업결합 - - 969 661 - - 1,630 기타 - (12) 189 7,195 - - 7,372 기말 1,481,871 661,912 240,013 57,594 9,099 3 2,450,492 (4) 당기말 현재 사용권자산의 내 용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 건물 업무용동산 합 계 취득원가 615,201 25,563 640,764 감가상각누계액 (165,323) (8,327) (173,650) 순장부금액 449,878 17,236 467,114 (5) 당기 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 건물 업무용동산 합 계 기초 416,828 18,963 435,791 신규계약 251,992 8,306 260,298 계약해지 (3,803) (178) (3,981) 감가상각 (219,743) (9,984) (229,727) 사업결합(주석45) 5,438 114 5,552 기타 (834) 15 (819) 기말 449,878 17,236 467,114 16. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (당)기말> (단위:백만원) 구 분 영업권 소프트웨어 산업재산권 개발비 기타무형자산 회원권 건설중인자산 합 계 취득원가 350,682 174,132 1,576 517,224 862,313 32,583 4,066 1,942,576 상각누계액 - (138,300) (884) (292,031) (638,005) - - (1,069,220) 손상차손누계액 - - - - (25,993) (3,253) - (29,246) 순장부금액 350,682 35,832 692 225,193 198,315 29,330 4,066 844,110 (단위:백만원) 구 분 영업권 소프트웨어 산업재산권 개발비 기타무형자산 회원권 건설중인자산 합 계 취득원가 153,602 156,109 1,258 469,226 729,052 27,025 10,415 1,546,687 상각누계액 - (126,382) (696) (228,906) (589,618) - - (945,602) 손상차손누계액 - - - - (137) (3,428) - (3,565) 순장부금액 153,602 29,727 562 240,320 139,297 23,597 10,415 597,520 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위:백만원) 구 분 영업권 소프트웨어 산업재산권 개발비 기타무형자산 회원권 건설중인자산 합 계 기초 153,602 29,727 562 240,320 139,297 23,597 10,415 597,520 취득 - 13,133 318 41,373 87,538 4,931 8,754 156,047 처분 - - - - - (675) - (675) 상각(*1) - (9,389) (188) (64,415) (54,421) - - (128,413) 손상차손 (*2) - - - - (25,858) (939) - (26,797) 대체 - - - 7,915 7,188 - (15,103) - 외화환산차이 10,234 1,269 - - 1,023 60 - 12,586 사업결합(주석45) 186,846 835 - - 43,530 2,143 - 233,354 기타 - 257 - - 18 213 - 488 기말 350,682 35,832 692 225,193 198,315 29,330 4,066 844,110 (*1 ) 기타무형자산 상각비 중 22,317백만원 은 기타영업비용에 포함되어 있습니다. (*2 ) 기타무형자산에 대해 손상검사를 수행한 결과 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. 또한, 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 회수가능가액이 장부금액보다 낮을 경우 손상차손을 인식하고, 높을 경우 손상차손의 환입을 인식하였습니다. (단위:백만원) 구 분 영업권 소프트웨어 산업재산권 개발비 기타무형자산 회원권 건설중인자산 합 계 기초 108,707 40,672 539 77,241 117,546 20,685 153,209 518,599 취득 - 6,839 195 20,935 45,205 5,162 97,067 175,403 처분 - (4,359) - - (196) (2,871) - (7,426) 상각(*) - (14,028) (172) (46,045) (73,913) - - (134,158) 손상차손 환입 - - - - - 674 - 674 대체 - - - 188,189 51,672 - (239,861) - 사업결합 46,752 763 - - - - - 47,515 외화환산차이 (1,857) (165) - - (227) (53) - (2,302) 기타 - 5 - - (790) - - (785) 기말 153,602 29,727 562 240,320 139,297 23,597 10,415 597,520 (* ) 기타무형자산 상각비 중 51,770백만원 은 기타영업비용에 포함되어 있습니다. (3) 영업권1) 당기말과 전기말 현재 각 현금창출단위에 배부된 영업권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 현금창출단위(*1) 제1(당)기말 전기말 우리자산운용주식회사 43,036 - 우리글로벌자산운용주식회사 2,030 - 우리자산신탁주식회사 141,780 - 인도네시아소다라은행(*2) 106,173 98,229 WB파이낸스(*3) 49,374 47,681 기타 8,289 7,692 합 계 350,682 153,602 (*1 ) 사업결합으로 인한 시너지 효과의 혜택을 받을 현금창출단위에 배분하였으며, 현금창출단위는 일반적으로 영업부문 또는 그 하위 부문으로 구성되어 있습니다. (*2 ) 인도네시아 소매 영업확대를 목적으로 Saudara Bank 인수 하였으며, 영업권은 인도네시아 현지 영업망 확보를 통한 경쟁력 강화가 예상됨에 따라 인식하였습니다. (*3 ) 캄보디아 소매 영업확대를 목적으로 VisionFund Cambodia를 인수하였으며, 영업권은 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반에 따라 인식하였습니다. 2) 손상검사현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다.순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 현금창출단위의 매각으로부터 수취할 수 있는 금액에서 처분부대비용을 차감한 금액으로 합니다. 동 금액의 측정이 어려울 경우에는 과거 시장에서 발생한 유사한 현금창출단위의 매각금액을 당 현금창출단위의 특성에 반영하여 산출합니다. 순공정가치산출과 관련된 신뢰성 있는 정보를 입수할 수 없는 경우에는 사용가치를 회수가능액으로 간주합니다. 사용가치는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로서 미래현금흐름은 경영진이 승인한 최근의 재무예산을 기초로 추정하며 추정기간은 최장 5년입니다. 최장기간 이후의 현금흐름과 관련하여 매년 최대 4.0%의 성장률로 성장할 것을 가정하고 현금흐름을 추정하고 있습니다. 현금흐름 추정시 사용된 주요 가정은 시장의 규모 및 연결회사의 점유율에 대한 사항입니다. 미래현금흐름을 할인할 적정 할인율은 무위험 이자율, 시장위험프리미엄, 현금창출단위의 체계적 위험 등에 대한 가정을 포함하여 산출한 세전 할인율입니다. 영업권이 배분된 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하는 손상검사는 매년 그리고 손상징후가 발생할 때마다 수행되고 있습니다. (단위: %, 백만원) 구 분 우리자산운용주식회사 우리글로벌자산운용주식회사 인도네시아소다라은행 WB파이낸스 할인율(%) 7.3 8.8 18.3 17.3 영구성장률(%) 1.0 1.0 4.0 3.0 회수가능액 145,820 45,367 952,692 133,149 장부금액 106,735 29,577 577,075 93,143 영업권에 대한 손상검사 수행결과, 영업권이 배부된 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다. 17. 매각예정자산 당기말 현재 연결회사는 종속회사 서리제일차유동화전문유한회사, 남종제일차유동화전문유한회사, 북금제일차유동화전문유한회사, 북금제이차유동화전문유한회사의유입물건인 토지, 건물 및 기계장치 등을 매각할 예정이므로 해당 자산들을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 또한 그 외 1년 이내에 매각될 가능성이 매우 높은 유형자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제1(당)기말 전기말 토지 5,164 7,280 건물 4,815 7,736 기타 577 2,896 합 계 10,556 17,912 연결회사는 매각예정자산에 대해 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였습니다. 18. 담보제공자산 및 담보권 실행으로 보유 중인 자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 담보제공자산의 내용은 다음과 같습니다.(당)기말> (단위:백만원) 구 분 담보제공처 금액 담보제공사유 당기손익-공정가치측정금융자산 원화채무증권 국공채 등 농협은행 19,720 환매조건부채권매도 관련(*) 원화채무증권 회사채 국민은행 등 168,327 환매조건부채권매도 관련(*) 원화채무증권 회사채 유진투자선물㈜ 3,008 선물거래담보 원화채무증권 금융채 등 농협은행 등 219,938 환매조건부채권매도 관련(*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 원화채무증권 금융채 등 한국은행 등 5,127,383 결제리스크 등 외화채무증권 금융채 스페인BBVA 등 56,975 환매조건부채권매도 관련(*) 원화채무증권 회사채 NH농협선물 등 9,042 선물거래담보 상각후원가측정유가증권 원화채무증권 국공채 한국예탁결제원 5,570 환매조건부채권매도 관련(*) 원화채무증권 국공채 등 한국은행 등 6,190,630 결제리스크 등 외화채무증권 금융채 NATIXIS 등 37,271 환매조건부채권매도 관련(*) 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 예금은행예치금 IBK프놈펜지점 등 11,352 현지통화 차입을 위한 예금담보설정 예금은행예치금 대신 AMC 등 1,500 질권설정 기타원화예치금 삼성증권 등 17,345 선물옵션예치금 기타외화예치금 한국투자증권 등 180,919 해외선물옵션예치금 등 외화대출 중국공상은행 82,594 환매조건부채권매도 관련(*) 유형자산 토지, 건물 신용회복위원회 등 689 근저당 등 합 계 12,132,263 (* ) 매도 후 미리 정한 가격 또는 매도가격에 일정수익률을 더한 금액으로 양도자산을 재매입하는 약정을 맺고 있어 금융자산을 제거하지 않은 채권으로 담보가 제공되어 있으며, 양수자가 매각 및 재담보제공이 가능합니다. 양도 후에도 양도자산을 계속 인식함에 따라 해당금액을 부채(환매조건부채권매도)로 인식하고 있습니다. (단위:백만원) 구 분 담보제공처 금액 담보제공사유 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 예금은행예치금 대신AMC 등 1,500 질권설정 기타원화예치금 삼성증권 등 38,112 선물옵션예치금 기타외화예치금 한국투자증권 등 202,156 해외선물옵션예치금 등 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 원화채무증권 금융채 등 한국은행 등 2,919,042 결제리스크 등 외화채무증권 금융채 스페인BBVA 33,588 환매조건부채권매도 관련(*) 상각후원가측정유가증권 원화채무증권 국공채 한국예탁결제원 5,552 환매조건부채권매도 관련(*) 원화채무증권 국공채 등 한국은행 등 6,382,188 결제리스크 등 유형자산 토지, 건물 신용회복위원회 등 5,987 근저당권 설정 합 계 9,588,125 (* ) 매도 후 미리 정한 가격 또는 매도가격에 일정수익률을 더한 금액으로 양도자산을 재매입하는 약정을 맺고 있어 금융자산을 제거하지 않은 채권으로담보가 제공되어 있으며, 양수자가 매각 및 재담보제공이 가능합니다. 양도 후에도 양도자산을 계속 인식함에 따라 해당금액을 부채(환매조건부채권매도)로 인식하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 담보권 실행으로 보유중인 자산은 없습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 대여유가증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제1(당)기말 전기말 대여처 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 원화채무증권 금융채 등 80,737 40,029 한국증권금융 대여유가증권은 일정기간 후 동종 동액의 유가증권을 반환할 것을 약정하고 그 소유권을 이전시킨 유가증권으로 연결재무제표에서 금융자산을 제거하지 않고 있습니다.양도자산을 계속 인식함에 따라 연결재무제표에 인식하고 있는 부채는 없습니다. (4) 채무불이행과 무관하게 매도 및 재담보 제공 가능한 담보 보유물당기말 및 전기말 현재 채무불이행과 무관하게 매도 및 재담보 제공 가능한 담보의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제1(당)기말 전기말 담보물의공정가치 매도하거나 담보로다시 제공한 담보물의 공정가치 담보물의공정가치 매도하거나 담보로다시 제공한 담보물의 공정가치 유가증권 9,340,517 - 12,262,041 - 19. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제1(당)기말 전기말 선급비용 135,010 161,129 선급금 78,306 18,467 기타 20,330 18,057 합 계 233,646 197,653 20. 당기손익-공정가치측정금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제1(당)기말 전기말 당기손익-공정가치측정항목 2,870,676 2,117,919 당기손익-공정가치측정지정금융부채 87,626 164,767 합 계 2,958,302 2,282,686 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정항목 의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제1(당)기말 전기말 예수부채 골드뱅킹부채 27,530 27,058 파생상품부채 2,843,146 2,090,861 합 계 2,870,676 2,117,919 (3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정지정금융부채 는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제1(당)기말 전기말 주가연계증권 매도주가지수연계증권 87,626 164,767 인식이나 측정상의 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시키기 위해 당기손익-공정가치측정지정금융부채로 지정하였습니다. (4 ) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정지정금융부채 에 반영한 신용위험의 변화로 인한 공정가치의 변동누계액은 없습니다. 주가지수연계증권을 공정가치로 측정하는 경우 연결회사의 신용위험을 반영한 조정이 반영됩니다. 이는 신용평가에서 관측된 연결회사의 신용스프레드를 조정하여 결정하는 방법입니다. (5) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정지정금융부채 의 장부금액과 만기금액의 차이금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제1(당)기말 전기말 장부금액 87,626 164,767 만기금액 97,503 217,280 차이금액 (9,877) (52,513) (6) 당기손익-공정가치측정지정금융부채 관련 자본변동 전기 중 당기손익-공정가치측정지정금융부채가 제거됨에 따라 실현된 누적손익 중 기타포괄손익에 표시된 금액은 법인세 차감 후 4백만원이며, 전액 이익잉여금으로 대체되었습니다. 21. 예수부채 당기말 및 전기말 현재 유형별 예수부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제1(당)기말 전기말 원화예수부채 원화요구불예금 8,655,228 11,076,417 원화기한부예금 224,115,771 204,051,570 상호부금 28,574 30,783 발행어음예수부채 2,174,995 1,891,556 어음관리계좌수탁금 150,300 137,316 증권고객예수금 - 30,000 양도성예금증서 973,625 6,510,571 기타예수금 1,451,470 1,409,505 소 계 237,549,963 225,137,718 외화예수부채 외화예수금 27,143,710 23,626,234 현재가치할인차금 (8,095) (73,013) 합 계 264,685,578 248,690,939 22. 차입부채와 발행사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제1(당)기말 전기말 주요 차입처 이자율(%) 금 액 주요 차입처 이자율(%) 금 액 원화차입금 한은차입금 한국은행 0.5 ~ 0.8 1,770,726 한국은행 0.5 ~ 0.8 1,335,459 재정자금차입금 소상공인시장진흥공단 등 0.0 ~ 2.8 1,844,798 소상공인시장진흥공단 등 0.0 ~ 3.5 1,771,379 기타 한국산업은행 등 0.0 ~ 5.0 6,070,201 한국산업은행 등 0.0 ~ 4.0 4,716,231 소 계 9,685,725 7,823,069 외화차입금(*) 외화차입금 한국수출입은행 등 (0.3) ~ 8.3 8,566,872 한국수출입은행 등 0.0 ~ 7.5 7,308,857 역외외화차입금 HSBC, HKG 3.0 34,734 JPMORGAN CHASE BANK 2.9 33,543 소 계 8.601.606 7,342,400 매출어음 기타 0.0 ~ 1.6 9,367 기타 0.0 ~ 1.8 19,336 콜머니 일반은행 등 (0.3) ~ 3.5 133,519 일반은행 등 0.0 ~ 7.3 975,358 환매조건부채권매도 기타금융기관 1.4 ~ 12.7 569,002 기타금융기관 0.8 ~ 12.7 42,907 현재가치할인차금 (299) (84) 합 계 18,998,920 16,202,986 (* ) 당기말 현재 현금흐름위험회피대상인 외화차입금이 34 ,443 백만원 포함되어 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 발행사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제1(당)기말 전기말 이자율(%) 금 액 이자율(%) 금 액 사채액면금액(*) 일반사채 0.0 ~ 4.3 23,207,600 1.6 ~ 4.5 22,432,183 후순위채 2.1 ~ 5.9 6,732,687 3.0 ~ 12.6 5,358,838 기타사채 1.2 ~ 17.0 942,421 1.9 ~ 17.0 974,230 소 계 30,882,708 28,765,251 차감항목 사채할인발행차금 (24,653) (29,389) 합 계 30,858,055 28,735,862 (* ) 당기말 및 전기말 현재 공정가치위험회피대상인 발행사채가 각 각 3,151,172백만원 및 2,956,565 백만원 포함되어 있습니다. 또한, 당기말 및 전기말 현재 현금흐름위험회피대상인 발행사채가 각각 829,082백만원 및 823,219 백만원 포함되어 있습니다. 23. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제1(당)기말 전기말 복구충당부채 66,485 67,200 지급보증충당부채(*1) 92,486 89,761 미사용약정충당부채 112,554 121,535 포인트충당부채(*2) - 49,180 기타충당부채(*3) 172,455 63,637 합 계 443,980 391,313 (*1) 지급보증충당부채에는 금융보증부채가 당기말 및 전기말 현재 각각 62,764백만원 및 47,817백만원 포함되어 있습니다. (*2) 카드회원 등에게 지급하는 포인트에 대하여 기존 포인트충당부채를 기타부채로 재분류하였습니다. (*3) 기타충당부채는 소송충당부채 및 손실보전충당부채 등으로 구성되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 지급보증충당부채 및 미사용약정충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 지급보증충당부채 (당)기> (단위:백만원) 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합 계 기초 44,903 33,760 11,098 89,761 12개월 기대신용손실로 대체 13,568 (13,568) - - 전체기간 기대신용손실로 대체 (317) 532 (215) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (30) (32) 62 - 사용 (27,711) - - (27,711) 순전입(환입) (14,400) 5,611 4,437 (4,352) 기타(*) 34,788 - - 34,788 기말 50,801 26,303 15,382 92,486 (*) 최초 공정가치로 평가하는 금융보증계약의 신규 발생에 따른 효과입니다. (단위:백만원) 구 분 Stage1 Stage2 Stage3 합 계 기초 47,132 18,281 127,511 192,924 12개월 기대신용손실로 대체 92 (92) - - 전체기간 기대신용손실로 대체 (237) 91,008 (90,771) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (38) (29) 67 - 사용 (20,429) - - (20,429) 순환입 (4,866) (75,410) (25,709) (105,985) 기타(*) 23,249 2 - 23,251 기말 44,903 33,760 11,098 89,761 (*) 최초 공정가치로 평가하는 금융보증계약의 신규 발생에 따른 효과입니다. 2) 미사용약정충당부채 (당)기> (단위:백만원) 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합 계 기초 74,624 45,285 1,626 121,535 12개월 기대신용손실로 대체 11,771 (11,024) (747) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (1,813) 1,945 (132) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (213) (275) 488 - 순전입(환입) (19,394) 7,233 3,117 (9,044) 기타 63 - - 63 기말 65,038 43,164 4,352 112,554 (단위:백만원) 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합 계 기초 75,232 27,875 1,878 104,985 12개월 기대신용손실로 대체 7,770 (7,396) (374) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (2,376) 2,525 (149) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (213) (1,579) 1,792 - 순전입(환입) (5,813) 23,860 (1,521) 16,526 기타 24 - - 24 기말 74,624 45,285 1,626 121,535 (3) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제1(당)기 전기 기초 67,200 61,872 추가 충당부채 전입 2,729 1,489 기중 사용액 (2,276) (913) 미사용액의 환입 (2,926) (1,038) 상각 435 564 복구비용 증감 등 994 5,226 사업결합(주석45) 329 - 기말 66,485 67,200 복구충당부채는 보고기간 말 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 이를 합리적으로 추정하기 위하여 과거 임차계약이 종료된 임차점포의 유형별 평균존속기간을 이용하였습니다. 또한 예상 복구비용을 추정하기 위하여 과거 3개 년간 복구공사가 발생한 점포의 실제 복구공사비용의 평균값 및 직전연도의 인플레이션율을 사용하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 그 외의 충당부 채 변동내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위:백만원) 구 분 기타충당부채 기초 63,637 추가 충당부채 전입 109,875 기중 사용액 등 (6,123) 미사용액의 환입 (171) 외화환산차이 1,193 기타 224 사업결합(주석45) 3,820 기말 172,455 (단위:백만원) 구 분 포인트충당부채 기타충당부채 합 계 기초 40,445 58,791 99,236 추가 충당부채 전입 70,138 8,384 78,522 기중 사용액 등 (98,170) (6,940) (105,110) 미사용액의 환입 - (52) (52) 외화환산차이 - (194) (194) 대체(*1) 9,228 - 9,228 기타 27,539 3,648 31,187 기말(*2) 49,180 63,637 112,817 (*1) 제휴사의 포인트가 전환됨에 따라, 전기 중 연결회사의 포인트충당부채가 증가하였습니다. (*2) 카드회원 등에게 지급하는 포인트에 대하여 기존 포인트충당부채를 기타부채로 재분류하였습니다. (5) 기타1) 연결회사는 한국과 이란 간의 무역거래 결제를 위해 원화결제업무를 수행하여 오던 중 최근 미국의 이란제재 강화에 따라 2019년 9월 23일자로 동 업무를 잠정 중단한 상태입니다. 현재 연결회사는 미국검찰(연방검찰, 뉴욕주검찰) 및 해외자산통제국등 미국 정부기관으로부터 미국 제재대상 국가인 이란, 수단, 시리아, 쿠바와의 관련 거래에 대하여 미국제재법령 위반여부를 조사받고 있습니다. 2) 연결회사는 당기 중 발생한 파생결합펀드(Derivative linked fund, 이하 DLF)의 불완전판매와 관련된 추정배상금액과 금융감독원으로부터 부과될 것으로 예상되는 과태료에 대한 충당부채를 보고기간 말 시점 현재의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하였습니다. DLF와 관련한 추정배상금액은 손실 금액이 확정된 이후 상대방에 따라 적절한 시일 내에 지급이 될 예정입니다. 한 편 , 보고기간말 이후 비정상적 금리 변동이 발생함에 따라 실제 연결회사의 배상 금액은 변동이발생할 수 있습니다. 24. 순확정급여부채(자산) 연결회사의 퇴직급여는 확정급여형퇴직급여제도를 기반으로 합니다. 1년 혹은 그 이상 근무용역을 제공한 임직원은 그들의 근속 연수 및 퇴직 당시의 급여를 기반으로 하여 산정된 연금을 수취할 권리가 생깁니다. 확정급여제도상 관련자산은 보고기간말 현재의 공정가치로 측정됩니다. 관련부채는 미래현금흐름에 대한 가장 합리적인 추정치일 것이라 판단되는 보험수리적 가정(예상되는 이익증가를 고려한 예측단위적립방식)을 이용하여 측정됩니다. 연결회사는 확정급여형퇴직급여제도를 통하여 다양한 위험에 노출되어 있으며, 가장유의적인 위험은 다음과 같습니다. 자산의 변동성 확정급여부채는 우량회사채 수익률에 근거하여 산출된 할인율을 적용하여 산정되었습니다. 만약 사외적립자산의 성과가 할인율을 하회하는 경우에는 결손이 발생할 수 있습니다. 우량채 수익률의 하락 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 일부 상쇄 효과가 있으나 확정급여부채의 증가를 가져올 것입니다. 물가상승 위험 대부분의 확정급여채무는 물가상승률과 연동되어 있으며, 물가상승률이 높을수록 높은 수준의 부채가 인식됩니다. 따라서 물가상승률이 높아지면 제도의 결손이 발생하게 됩니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제1(당)기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,442,859 1,275,020 사외적립자산의 공정가치 (1,352,971) (1,101,911) 순확정급여부채(*) 89,888 173,109 (*) 당기말 순확정급여부채 89,888백만원은 순확정급여부채 92,470백만원에서 순확정급여자산 2,582백만원을 차감한 금액입니다. (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제1(당)기 전기 기초 1,275,020 1,071,170 전출입효과 93 - 당기근무원가 163,369 144,394 이자비용 32,693 32,143 재측정요소 재무적가정 32,831 59,429 인구통계적가정 49,453 7,728 경험조정 (33,518) 33,697 외화환산차이 179 (3) 급여지급액 (79,908) (74,952) 사업결합(주석45) 4,674 - 기타 (2,027) 1,414 기말 1,442,859 1,275,020 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제1(당)기 전기 기초 1,101,911 1,027,906 전출입효과 93 - 이자수익 30,937 33,825 재측정요소 125 (14,783) 사용자의 기여금 292,095 128,926 급여지급액 (76,304) (71,672) 기타 (2,255) (2,291) 사업결합(주석45) 6,369 - 기말 1,352,971 1,101,911 (4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산 은 정기예금으로 구성되어 있으며, 당기 및 전기 사외적립자산의 실제수익은 각각 31,062백만원 및 19,042백만원입니다. 한편, 보고기간 후 개시하는 회계연도에 납부할 것으로 예상되는 기여금은 156,396백만원입니다. (5) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익 및 총포괄손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제1(당)기 전기 당기근무원가 163,369 144,394 순이자비용(수익) 1,756 (1,682) 당기손익으로 인식된 비용 165,125 142,712 재측정요소 48,641 115,637 총포괄손익으로 인식된 비용 213,766 258,349 한편, 연결회사가 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 계상한 퇴직급 여는 각각 3,297백만원 및 2,437백만원입니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정에 사용된 보험수리적 가정의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제1(당)기말 전기말 할인율 2.18 ~ 2.50% 2.69% 미래임금상승률 1.89 ~ 6.00% 6.18% 사망률 보험개발원 표준율 보험개발원 표준율 퇴직률 직군별 경험률 직군별 경험률 확정급여채무의 가중평균 만기는 최단 6.91년에서 최장 11.85년입니다. (7) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 산정에 사용된 보험수리적 가정에 대한 민감도 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제1(당)기말 전기말 할인율 1%p 상승시 (151,104) (116,812) 1%p 하락시 178,434 136,990 미래임금상승률 1%p 상승시 176,169 135,767 1%p 하락시 (152,174) (118,020) 25. 기타금융부채 및 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채 및 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제1(당)기말 전기말 기타금융부채 미지급금 6,131,339 5,409,268 미지급비용 2,516,231 2,224,330 구분계정차 3,277,795 3,747,492 대행업무수입금 362,820 396,735 미지급외국환채무 1,153,457 539,554 미지급내국환채무 1,261,928 7,134,966 리스부채 419,045 - 기타금융잡부채 2,587,193 1,992,663 현재가치할인차금 (3,041) (2,484) 소 계 17,706,767 21,442,524 기타부채 선수수익 224,840 204,034 기타잡부채 195,631 142,044 소 계 420,471 346,078 합 계 18,127,238 21,788,602 26. 파생상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다.(당)기말> (단위:백만원) 과 목 계약금액 자 산 부 채 현금흐름위험회피목적 공정가치위험회피목적 매매목적 현금흐름위험회피목적 공정가치위험회피목적 매매목적 이자율 이자율선물 124,737 - - - - - 이자율스왑 150,731,987 - 111,764 300,750 1,323 - 413,195 매입이자율옵션 460,000 - - 11,888 - - - 매도이자율옵션 395,789 - - - - - 9,655 통화 통화선물 1,934 - - - - - - 통화선도 113,988,295 - - 1,447,811 321 - 1,030,246 통화스왑 82,125,050 9,367 - 966,181 5,193 - 1,106,423 매입통화옵션 1,588,746 - - 18,835 - - - 매도통화옵션 2,341,179 - - - - - 9,403 주식 주식선물 630,562 - - - - - - 주식선도 11 - - - - - - 주식스왑 1,280,436 - - 1,217 - - 54,393 매입주식옵션 8,851,984 - - 175,221 - - - 매도주식옵션 8,978,953 - - - - - 219,831 합 계 371,499,663 9,367 111,764 2,921,903 6,837 - 2,843,146 (단위:백만원) 과 목 계약금액 자 산 부 채 공정가치위험회피목적 매매목적 현금흐름위험회피목적 공정가치위험회피목적 매매목적 이자율 이자율스왑 150,710,490 35,503 218,140 665 17,654 266,207 매입이자율옵션 530,000 - 10,461 - - - 매도이자율옵션 525,000 - - - - 12,438 통화 통화선물 320,213 - - - - - 통화선도 88,376,776 - 843,621 - - 777,039 통화스왑 67,179,195 - 761,907 33,089 - 773,701 매입통화옵션 1,933,454 - 17,544 - - - 매도통화옵션 3,134,774 - - - - 20,747 주식 주식선물 186,737 - - - - - 주식스왑 441,573 - 31,377 - - 1,217 매입주식옵션 4,925,315 - 143,029 - - - 매도주식옵션 6,145,935 - - - - 239,512 합 계 324,409,462 35,503 2,026,079 33,754 17,654 2,090,861 파생상품 자산 및 부채는 매매목적인 경우 당기손익-공정가치측정금융자산(주석7) 과 당기손익-공정가치측정금융부채(주석20) 로, 위험회피목적인 경우 파생상품 자산(위험회피목적)과 파생상품부채(위험회피목적)로 연결재무상태표에 표시되 어 있습니다. (2) 연결회사의 위험회피회계의 개요 연결회사가 공정가치위험회피회계 및 현금흐름위험회피를 적용하고 있는 위험회피관계는 이자율지표 개혁과 관련된 이자율지표에 영향을 받습니다. 해당하는 위험회피관계가 노출되어 있는 이자율지표는 USD 1M LIBOR, USD 3M LIBOR, USD 6M LIBOR, 3M EURIBO R 입니다. 연결회사의 위험회피관계 중 1M LIBOR, 3M LIBOR, 6M LIBOR, 3M EURIBOR와 관련된 위험회피수단의 명목금액은 각각 USD 400,000,000, USD 2,230,000,000, USD 500,000, 000, EUR 26,635,556입니다. 연결회사는 노출된 이자율지표에 대한 적용가능한 대체 기준이자율과 관련된 시장과 업계의 논의를 예의주시하고 있으며, 이러한 불확실성은 노출된 이자율지표가 적용가능한 이자율로 대체될 때 더 이상 나타나지 않을 것으로 판단합니다. 1) 공정가치위험회피당기말 현재 연결회사는 고정금리조건 외화발행사채 3,151,172백만원에 대해 공정가치위험회피를 적용하고 있습니다. 연결회사의 위 험 회피전략은 시장이자율 변동에 따른 고정금리조건 외화발행사채의 공정가치 변동위험을 회피하는 것으로 이러한 전략에 따라 이자율스왑 계약을 체결하여 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 이자율스왑 계약에 따라 사전에 정해진 명목금액에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환함으로써 그 결과 외화발행사채의 고정금리 조건이 변동금리 조건으로 전환되어 공정가치 변동위험을 제거하는 것입니다. 이자율스왑 계약에 따라 위험회피수단의 명목가액을 위험회피대상의 액면가액과 일치시키는 방법으로 위험회피비율을 결정합니다.동 위험회피관계에서는 위험회피대상항목의 공정가치변동요소 중 가장 유의적인 부분인 시장이자율 변동만을 회피대상위험으로 지정하며, 신용위험을 포함한 기타 위험요소는 회피대상위험에 포함되지 않습니다. 따라서 위험회피대상항목 현금흐름 지급 시기의 불일치, 위험회피수단 거래상대방의 가격마진, 위험회피수단 거래 당사자 일방의 신용위험 변동에 따라 위험회피의 비효과적인 부분이 발생할 수 있습니다. 이자율스왑계약과 위험회피대상항목은 기초변수인 시장이자율의 변동에 영향을 받으며, 연결회사는 이자율스왑계약의 가치와 위험회피대상항목의 가치가 일반적으로 반대방향으로 변동할 것이라 기대하고 있습니다. 보고기간 말의 이자율스왑의 공정가치는 보고기간말 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 이용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정되며, 평균이자율은보고기간말 미결제잔액에 근거하여 결정됩니다. 이자율스왑에 적용되는 변동이자율은 USD Libor 3M(6M) + 가산금리입니다 . 연결회사는 위험회피수단으로 지정된 각 이자율스왑 계약조건에 따라 고정이자율에 따른 이자를 수취하고 변동이자율에 따른이자를 지급하고 있습니다. 2) 현금흐름위험회피 당기말 현재 연결회사는 원화발행사채 99,941백만원, 외화발행사채 729,141백만원 그리고 외화차입금 34,443백만원에 대해 현금흐름위험회피를 적용하고 있습니다. 연결회사의 위험회피전략은 ① 시장이자율변동에 따른 변동금리조건 원화발행사채 현금흐름 변동위험을 회피하는 것으로 이러한 전략에 따라 이자율스왑 계약을 체결하여 위험회피수단으로 지정하는 것과 ② 환율변동 및 시장이자율 변동에 따른 변동금리조건 외화발행사채의 원금 및 이자에 대한 현금흐름 변동위험을 회피하는 것과 ③ 환율변동에 따른 고정금리조건 외화발행사채의 원금 및 이자에 대한 현금흐름변동을 회피하는 것과 ④ 시장이자율변동에 따른 변동금리조건 외화차입금 현금흐름 변동위험을 회피하는 것(이자율스왑)으로 이러한 전략에 따라 통화스왑 계약 및 이자율스왑계약을 체결하여 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목금액에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환함으로써 그 결과 원화발행사채 및 외화차 입금의 변동금리 조건이 고정금리 조건으로 전환되어 현금흐름 변 동위험을 제거합니다 . 또한, 통화스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정금리를 적용하여 계산된 금액을 지급하고 미달러화에 변동금리를 적용하여 계산된 금액 또는 싱가포르 달러화에 고정금리를 적용하여 계산된 금액을 교환하고, 만기시점에 외화명목금액과 정해진 원화명목원금을 교환함으로써 외화발행사채의 원금 및 이자에 대한 현금흐름 변동위험을 제거합니다. 이자율스왑계약과 통화스왑계약에 따라 위험회피수단의 명목가액을 위험회피대상의 액면가액과 일치시키는 방법으로 위험회피비율을 결정합니다.동 위험회피관계에서는 위험회피대상항목의 현금흐름 변동요소 중 가장 유의적인 부분인 이자율 변동과 환율 변동만을 회피대상위험으로 지정하며 신용위험을 포함한 기타 위험요소는 회피대상위험에 포함하지 않습니다. 따라서, 위험회피수단 거래상대방의 가격마진, 위험회피수단 거래 당사자 일방의 신용위험 변동에 따라 위험회피의 비효과적인 부분이 발생할 수 있습니다. 이자율스왑계약, 통화스왑계약 그리고 위험회피대상항목은 기초변수인 시장이자율 및 환율변동에 영향을 받으며, 연결회사는 이자율스왑계약, 통화스왑계약과 위험회피대상항목의 가치가 일반적으로 반대방향으로 변동할 것이라 기대하고 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 위험회피수단의 명목금액 정보는 다음과 같습니다.(당)기말> (단위: 백만원, USD, EUR, SGD, JPY) 구 분 1년 이하 1년 초과 5년 이하 5년 초과 합 계 공정가치위험회피 이자율위험 이자율스왑(USD) 350,000,000 2,000,000,000 300,000,000 2,650,000,000 현금흐름위험회피 이자율위험 이자율스왑(EUR) - 26,635,556 - 26,635,556 이자율스왑(KRW) - 100,000 - 100,000 외화환산위험 및 이자율위험 통화스왑(USD) 150,000,000 330,000,000 - 480,000,000 외화환산위험 통화스왑(SGD) 136,000,000 68,000,000 - 204,000,000 통화선도(JPY) 49,325,155 1,059,903,932 - 1,109,229,087 (단위: 백만원, USD, SGD) 구 분 1년 이하 1년 초과 5년 이하 5년 초과 합 계 공정가치위험회피 이자율위험 이자율스왑(USD) - 1,350,000,000 1,300,000,000 2,650,000,000 현금흐름위험회피 이자율위험 이자율스왑(KRW) - 100,000 - 100,000 외화환산위험 및 이자율위험 통화스왑(USD) 50,000,000 450,000,000 - 500,000,000 외화환산위험 통화스왑(SGD) - 204,000,000 - 204,000,000 (4) 당기말과 전기말 현재 위험회피수단의 평균금리 및 평균환율은 다음과 같습니다.(당)기말> 구 분 평균금리 및 평균환율 공정가치위험회피 이자율위험 이자율스왑(USD) 고정3.96% 수취 / Libor 3M + 1.61% 지급 고정5.88% 수취 / Libor 6M + 2.15% 지급 현금흐름위험회피 이자율위험 이자율스왑(EUR) 3M EURIBOR 수취, EUR 0.09% 지급 이자율스왑(KRW) CMS 3Y + 0.40% 수취, KRW 2.38% 지급 외화환산위험 및 이자율위험 통화스왑(USD) USD 3M Libor + 0.80% 수취, KRW 1.45% 지급, KRW/USD = 1,155원USD 1M Libor + 0.54% 수취, KRW 1.53% 지급, KRW/USD = 1,158원 외화환산위험 통화스왑(SGD) SGD 1.91% 수취, KRW 1.98% 지급, KRW/SGD = 828원 통화선도(JPY) KRW/JPY = 10.47원 구 분 평균금리 및 평균환율 공정가치위험회피 이자율위험 이자율스왑(USD) 고정 3.96% 수취 / Libor 3M + 1.61% 지급고정 5.88% 수취 / Libor 6M + 2.15% 지급 현금흐름위험회피 이자율위험 이자율스왑(KRW) CMS 3Y + 0.40% 수취, 2.38% 지급 외화환산위험 및 이자율위험 통화스왑(USD) USD 3M Libor + 0.70% 수취, KRW 1.74% 지급, KRW/USD = 1,136원USD 1M Libor + 0.52% 수취, KRW 1.70% 지급, KRW/USD = 1,178원 외화환산위험 통화스왑(SGD) SGD 1.91% 수취, KRW 1.98% 지급, KRW/SGD = 828원 (5) 당기말과 전기말 현재 위험회피수단으로 지정된 항목과 관련된 금액은 다음과 같습니다.(당)기말> (단위:USD, EUR, SGD, JPY, 백만원) 구 분 위험회피수단의명목금액 위험회피수단의 장부금액 위험회피수단의계정과목 위험회피의 비효과적인 부분을 계산하기 위해 사용된 가치 변동 자산 부채 공정가치위험회피 이자율위험 이자율스왑 USD 2,650,000,000 111,764 - 파생상품자산(위험회피목적) 90,244 현금흐름위험회피 이자율위험 이자율스왑 EUR 26,635,556 - 43 파생상품부채(위험회피목적) (43) 이자율스왑 KRW 100,000 - 1,280 파생상품부채(위험회피목적) (615) 외화환산위험 및 이자율위험 통화스왑 USD 480,000,000 4,070 5,193 파생상품자산(위험회피목적)파생상품부채(위험회피목적) 22,364 외화환산위험 통화스왑 SGD 204,000,000 5,297 - 파생상품자산(위험회피목적) 8,918 통화선도 JPY 1,109,229,087 - 321 파생상품부채(위험회피목적) 321 (단위:USD, SGD, 백만원) 구 분 위험회피수단의명목금액 위험회피수단의 장부금액 위험회피수단의계정과목 위험회피의 비효과적인 부분을 계산하기 위해 사용된 가치 변동 자산 부채 공정가치위험회피 이자율위험 이자율스왑 USD 2,650,000,000 35,503 17,654 파생상품자산(위험회피목적)파생상품부채(위험회피목적) (27,362) 현금흐름위험회피 이자율위험 이자율스왑 KRW 100,000 - 665 파생상품부채(위험회피목적) (665) 외화환산위험 및 이자율위험 통화스왑 USD 500,000,000 - 28,907 파생상품부채(위험회피목적) 21,582 외화환산위험 통화스왑 SGD 204,000,000 - 4,182 파생상품부채(위험회피목적) 2,353 (6) 당기말과 전기말 현재 위험회피대상의 장부금액 및 위험회피회계 적용에 따른 조정액의 내용은 다음과 같습니다.(당)기말> (단위:백만원) 구 분 위험회피대상의 장부금액 위험회피대상의 장부금액에 포함된 공정가치위험회피조정의 누적금액 재무상태표상 위험회피대상을 포함한 계정과목 위험회피의 비효과적인 부분을 계산하기 위해 사용된 가치 변동 현금흐름위험회피적립금(*) 자산 부채 자산 부채 공정가치위험회피 이자율위험 발행사채 - 3,151,172 - 91,368 발행사채 (85,984) - 현금흐름위험회피 이자율위험 외화차입금 - 34,443 - - 외화차입금 43 (43) 발행사채 - 99,941 - - 발행사채 663 (821) 외화환산위험 및 이자율위험 발행사채 - 554,433 - - 발행사채 (25,057) (2,525) 외화환산위험 발행사채 - 174,708 - - 발행사채 (8,315) (2,304) (*) 법인세 차감 후 금액입니다. (단위:백만원)