우리금융지주 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 4(당)기 2022년 12월 31일 현재
제 3(전)기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 우리금융지주와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 우리금융지주(이하 "지배기업")는 주식의 소유를 통해 금융업을 영위하는 종속기업 또는 금융업과 밀접한 관련이 있는 종속기업을 지배하는 것을 주된 사업목적으로 주식회사 우리은행, 우리에프아이에스주식회사, 주식회사 우리금융경영연구소, 우리신용정보주식회사, 우리펀드서비스주식회사, 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사의 주주와 주식의 포괄적 이전의 방법을 통하여 금융지주회사법에 따라 2019년 1월 11일 설립되었습니다. 지배기업의 본점은 서울특별시 중구 소공로 51에 소재하고 있으며, 자본금은 당기말 현재 3,640,303백만원입니다. 지배기업의 주식은 2019년 2월 13일 한국거래소에 상장되었으며 미국주식예탁증서(ADS: American Depositary Shares)도 동일자부터 원주기준으로 뉴욕증권거래소(New York Stock Exchange)에서 거래되고 있습니다.

설립시 지배기업과 종속기업의 주식이전현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주식이전회사	발행주식총수	1주당 교부비율	지주회사 주식수

주식회사 우리은행	676,000,000	1.0000000	676,000,000

우리에프아이에스주식회사	4,900,000	0.2999708	1,469,857

주식회사 우리금융경영연구소	600,000	0.1888165	113,289

우리신용정보주식회사	1,008,000	1.1037292	1,112,559

우리펀드서비스주식회사	2,000,000	0.4709031	941,806

우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사	6,000,000	0.0877992	526,795

지배기업은 2019년 8월 1일자로 동양자산운용주식회사의 지분 73%를 취득하였으며, 동양자산운용주식회사의 상호를 우리자산운용주식회사로 변경하였습니다. 또한 2019년 8월 1일자로 ABL글로벌자산운용주식회사의 지분 100%에 대한 지배력을 획득하였고, 2019년 12월 6일자로 자회사로 편입하여 상호를 우리글로벌자산운용주식회사로 변경하였습니다.지배기업은 2019년 9월 10일에 현금 598,391백만원, 지배기업 신주 42,103,377주를 지급하고 종속기업인 주식회사 우리은행으로부터 주식회사 우리카드 지분 100%를 취득하였습니다. 또한 2019년 9월 10일에 392,795백만원을 지급하고 주식회사 우리은행으로부터 우리종합금융주식회사 지분 59.8%를 취득하였습니다.지배기업은 2019년 12월 30일자로 우리자산신탁주식회사(구,국제자산신탁주식회사)의 지분 67.2%(자기주식 제외, 자기주식을 포함한 경우의 지분율은 51%)를 취득하여 2019년말 연결대상 종속기업으로 추가하였습니다.

지배기업은 2021년 3월 12일에 현금 113,238백만원을 지급하고 종속기업인 우리금융캐피탈주식회사로부터 주식회사우리금융저축은행 지분 100%를 취득하였습니다. 지배기업은 2021년 8월 10일에 포괄적 주식교환 방식을 통해 지배기업을 제외한 우리금융캐피탈주식회사 주주에게 지배기업의 신주 5,792,866주를 지급하고 우리금융캐피탈주식회사 잔여지분(9.5%)를 취득하여 우리금융캐피탈주식회사를 완전자회사화하였습니다.지배기업은 2022년 1월 7일에 부실채권 및 구조조정기업 투자회사인 우리금융에프앤아이주식회사를 설립(지분율100%, 주금 납입금2,000억원)하여 자회사로 편입하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 지배기업과 그 종속기업(이하 '연결회사')은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	업종	지분율(%)	소재지	사용재무제표일

당기말	전기말

주식회사 우리금융지주	주식회사 우리은행	은행업	100.0	100.0	대한민국	2022.12.31

주식회사 우리카드	금융업	100.0	100.0	대한민국	2022.12.31

우리금융캐피탈주식회사	금융업	100.0	100.0	대한민국	2022.12.31

우리종합금융주식회사	기타여신금융업	58.7	58.7	대한민국	2022.12.31

우리자산신탁주식회사	부동산신탁업	67.2	67.2	대한민국	2022.12.31

주식회사우리금융저축은행(*7)	상호저축은행업	100.0	100.0	대한민국	2022.12.31

우리자산운용주식회사	금융업	73.0	73.0	대한민국	2022.12.31

우리금융에프앤아이주식회사	금융업	100.0	-	대한민국	2022.12.31

우리신용정보주식회사	신용정보업	100.0	100.0	대한민국	2022.12.31

우리펀드서비스주식회사	금융지원서비스업	100.0	100.0	대한민국	2022.12.31

우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사	금융업	100.0	100.0	대한민국	2022.12.31

우리글로벌자산운용주식회사	금융업	100.0	100.0	대한민국	2022.12.31

우리에프아이에스주식회사	시스템소프트웨어 개발 및 공급업	100.0	100.0	대한민국	2022.12.31

주식회사 우리금융경영연구소	기타서비스업	100.0	100.0	대한민국	2022.12.31

주식회사우리은행	우리아메리카은행(*1)	금융업	100.0	100.0	미국	2022.12.31

홍콩우리투자은행	금융업	100.0	100.0	홍콩	2022.12.31

중국우리은행	금융업	100.0	100.0	중국	2022.12.31

러시아우리은행(*10)	금융업	100.0	100.0	러시아	2022.12.31

인도네시아 우리소다라은행(*1)	금융업	84.2	84.2	인도네시아	2022.12.31

브라질우리은행	금융업	100.0	100.0	브라질	2022.12.31

한국비티엘인프라투융자회사	금융업	99.9	99.9	대한민국	2022.12.31

우리파이낸스미얀마	금융업	100.0	100.0	미얀마	2022.12.31

우리웰스뱅크필리핀	금융업	51.0	51.0	필리핀	2022.12.31

베트남우리은행	금융업	100.0	100.0	베트남	2022.12.31

캄보디아우리은행(*9)	금융업	100.0	100.0	캄보디아	2022.12.31

유럽우리은행(*1)	금융업	100.0	100.0	독일	2022.12.31

금호트러스트제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

아시아나사이공유한회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

캠코밸류리크리에이션 제일차유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	15.0	15.0	대한민국	2022.12.31

덕이드림제사차주식회사(*2)(*5)	자산유동화업	-	0.0	대한민국	-

전주아이원유한회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

원주아이원유한회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

하이츠제삼차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

우리한숲제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

우리인터내셔널제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

위비한숲제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

우리큐에스제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

우리디스플레이제일차주식회사(*2)(*5)	자산유동화업	-	0.0	대한민국	-

타이거아이즈제이차주식회사(*2)(*5)	자산유동화업	-	0.0	대한민국	-

우리디스플레이제이차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

우리드림제이차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

투자회사	피투자회사	업종	지분율(%)	소재지	사용재무제표일

당기말	전기말

주식회사우리은행	우리에이치제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

우리케이제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

우리에스제일차㈜(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

우리디스플레이제삼차(주)(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

티와이제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

우리에이치제이제삼차주식회사(*2)(*5)	자산유동화업	-	0.0	대한민국	-

우리케이제이차주식회사(*2)(*5)	자산유동화업	-	0.0	대한민국	-

우리케이씨제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

퀀텀점프제이차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

퀀텀점프제일차주식회사(*2)(*5)	자산유동화업	-	0.0	대한민국	-

우리비케이제일차주식회사(*2)(*5)	자산유동화업	-	0.0	대한민국	-

우리에이치씨제일차주식회사(*2)(*5)	자산유동화업	-	0.0	대한민국	-

위비시너지제일차주식회사(*2)(*5)	자산유동화업	-	0.0	대한민국	-

ATLANTIC TRANSPORTATION 1 S.A.(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	마샬아일랜드	2022.12.31

우리공덕제일차(주)(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

에이치디프로젝트 주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

우리에이치더블유제일차(주)(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

우리에이치씨제이차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

우리드림제삼차 유한회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

우리에스제이에스제일차(주)(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

우리스틸제일차(주)(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

에스피지제일차(주)(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

우리에이치더블유씨제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

우리에이치씨제삼차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

우리파크원제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

우리디에스제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

우리에이치씨제사차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

우리에스케이알제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

우리에이치케미칼제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

에이치이제일차㈜(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

우리허브제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

우리케이제삼차㈜(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

우리케이에프제일차㈜(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

우리티에스제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

우리에이치스퀘어제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

우리엘용산제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

우리에이치씨제오차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

우리라데나제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

우리에이치알제일차(주)(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

우리롯데동탄제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

우리에이치씨제육차(주)(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

우리에코제일차(주)(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

우리에이치오제일차(주)(*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	2022.12.31

우리이에스지제일차 주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	2022.12.31

우리오시리아제일차(주)(*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	2022.12.31

투자회사	피투자회사	업종	지분율(%)	소재지	사용재무제표일

당기말	전기말

주식회사우리은행	우리에코제이차(주)(*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	2022.12.31

강남랜드마크제이차 주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	2022.12.31

우리에이치피제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	2022.12.31

G5프로단기13호(*3)(*5)	유가증권투자업	-	100.0	대한민국	-

흥국글로벌일반사모투자신탁1호(*3)	유가증권투자업	98.8	98.8	대한민국	2022.12.31

에이아이파트너스UK상수도일반사모특별자산투자신탁제2호(*3)	유가증권투자업	97.3	97.3	영국	2022.12.31

멀티에셋해외부동산전문투자형사모투자신탁제5-2호(*3)	유가증권투자업	99.0	99.0	대한민국	2022.12.31

이지스호주일반사모부동산투자신탁209-1호(*3)	유가증권투자업	99.4	99.4	대한민국	2022.12.31

INMARK스페인일반사모부동산투자신탁26-2호(*3)	유가증권투자업	97.7	97.7	대한민국	2022.12.31

우리G일본일반사모부동산투자신탁1-2호(*3)	유가증권투자업	98.8	98.8	대한민국	2022.12.31

이지스글로벌전문투자형사모부동산316-1(*3)	유가증권투자업	99.3	99.3	대한민국	2022.12.31

우리G글로벌세컨더리일반사모투자신탁1호(*3)	유가증권투자업	98.3	98.1	대한민국	2022.12.31

우리G일본블라인드일반사모부동산자투자신탁1호(*3)	유가증권투자업	99.9	99.8	대한민국	2022.12.31

JB에어라인일반사모특별자산투자신탁8호(*3)	유가증권투자업	97.0	97.0	대한민국	2022.12.31

키움하모니일반사모투자신탁제2호(*3)	유가증권투자업	97.1	97.1	대한민국	2022.12.31

키움하모니일반사모투자신탁제1호(*3)	유가증권투자업	97.2	96.0	대한민국	2022.12.31

키움프런티어일반사모증권투자신탁제23호[채권형](*3)	유가증권투자업	99.8	-	대한민국	2022.12.31

우리은행 원본보전신탁(*4)	신탁업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

우리은행 원리금보전신탁(*4)	신탁업	0.0	0.0	대한민국	2022.12.31

멀티에셋해외부동산전문투자형사모투자신탁제5-2호	MAGI No.5 LuxCo S.a r.l.	자산유동화업	54.6	54.6	룩셈부르크	2022.12.31

MAGI No.5 LuxCo S.a r.l.	ADP16 Brussels	자산유동화업	99.9	99.9	벨기에	2022.12.31

주식회사우리카드	TUTU Finance-WCI Myanmar Co., Ltd	금융업	100.0	100.0	미얀마	2022.12.31

우리파이낸스인도네시아	금융업	82.0	-	인도네시아	2022.12.31

우리카드이천십팔의일유동화전문유한회사(*2)(*5)	자산유동화업	-	0.5	대한민국	-

우리카드이천십구의일유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	0.5	0.5	대한민국	2022.12.31

우리카드이천이십의일유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	0.5	0.5	대한민국	2022.12.31

우리카드이천이십일의일유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	0.5	0.5	대한민국	2022.12.31

우리카드이천이십이의일유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	0.5	-	대한민국	2022.12.31

우리카드이천이십이의이유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	0.5	-	대한민국	2022.12.31

우리카드이천이십삼의일유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	0.5	-	대한민국	2022.12.31

우리금융캐피탈주식회사	에이스오토인베스먼트제48차유동화전문유한회사(*2)(*5)	자산유동화업	-	1.0	대한민국	-

에이스오토인베스먼트제49차유동화전문유한회사(*2)(*5)	자산유동화업	-	1.0	대한민국	-

특정금전신탁	신탁업	100.0	-	대한민국	2022.12.31

우리종합금융주식회사	서리제일차유동화전문유한회사(*2)(*5)	자산유동화업	-	5.0	대한민국	-

서리제이차유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	5.0	대한민국	2022.12.31

남종제일차유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	5.0	대한민국	2022.12.31

북금제일차유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	5.0	대한민국	2022.12.31

북금제이차유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	5.0	대한민국	2022.12.31

더블유에스1909유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	5.0	대한민국	2022.12.31

더블유에스2003유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	5.0	대한민국	2022.12.31

더블유에스2006유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	5.0	대한민국	2022.12.31

더블유제이2008유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	5.0	대한민국	2022.12.31

더블유에이치2103유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	5.0	대한민국	2022.12.31

투자회사	피투자회사	업종	지분율(%)	소재지	사용재무제표일

당기말	전기말

우리종합금융주식회사	더블유엔2103유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	5.0	대한민국	2022.12.31

더블유에이치2106유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	5.0	대한민국	2022.12.31

원펀치코리아제일차주식회사(*2)(*5)	자산유동화업	-	0.0	대한민국	-

원펀치블루제일차주식회사(*2)(*5)	자산유동화업	-	0.0	대한민국	-

원펀치레드제일차주식회사(*2)(*5)	자산유동화업	-	0.0	대한민국	-

우리자산운용주식회사	우리차이나전환사채증권자투자신탁H(채권혼합)(*3)	유가증권투자업	88.0	93.6	대한민국	2022.12.31

우리다같이TDF2025증권투자신탁(혼합-재간접형)(*3)(*5)	유가증권투자업	-	34.1	대한민국	-

우리다같이TDF2030증권투자신탁(혼합-재간접형)(*3)(*5)	유가증권투자업	-	32.3	대한민국	-

우리다같이TDF2035증권투자신탁(혼합-재간접형)(*3)	유가증권투자업	57.1	56.0	대한민국	2022.12.31

우리다같이TDF2040증권투자신탁(혼합-재간접형)(*3)	유가증권투자업	58.3	55.7	대한민국	2022.12.31

우리다같이TDF2045증권투자신탁(혼합-재간접형)(*3)	유가증권투자업	69.3	65.2	대한민국	2022.12.31

우리다같이TDF2050증권투자신탁(혼합-재간접형)(*3)	유가증권투자업	66.3	63.6	대한민국	2022.12.31

우리과창판50바스켓증권자투자신탁H(주식)(*3)(*5)	유가증권투자업	-	44.8	대한민국	-

우리BIG2플러스증권투자신탁(채권혼합)(*3)(*5)	유가증권투자업	-	40.8	대한민국	-

우리프랭클린테크놀로지증권모투자신탁(USD)(*3)(*11)	유가증권투자업	91.1	-	대한민국	2022.12.31

우리프랭클린테크놀로지증권자투자신탁(H)(주식-재간접형)(*3)	유가증권투자업	71.8	-	대한민국	2022.12.31

우리다같이OCIO타겟리턴증권모투자신탁(채권혼합-재간접형)(*3)(*11)	유가증권투자업	100.0	-	대한민국	2022.12.31

우리다같이OCIO타겟리턴증권자투자신탁(채권혼합-재간접형)(*3)	유가증권투자업	81.2	-	대한민국	2022.12.31

우리우량채권목표전환형증권투자신탁1호(채권)(*3)	유가증권투자업	77.0	-	대한민국	2022.12.31

우리멀티리턴일반사모증권투자신탁2호(채권혼합)(*3)	유가증권투자업	30.9	-	대한민국	2022.12.31

우리금융에프앤아이주식회사	더블유아이2203유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	-	대한민국	2022.12.31

더블유엠2203유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	-	대한민국	2022.12.31

더블유엔아이2206유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	-	대한민국	2022.12.31

더블유아이2209유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	-	대한민국	2022.12.31

더블유엔2212유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	-	대한민국	2022.12.31

더블유케이2212유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	-	대한민국	2022.12.31

우리금융캐피탈주식회사, 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사 및우리종합금융주식회사(*6)	일본호텔일반사모부동산투자신탁제1호(*3)	유가증권투자업	100.0	100.0	대한민국	2022.12.31

우리글로벌자산운용주식회사	우리G 글로벌멀티에셋인컴일반사모투자신탁(*3)	유가증권투자업	37.9	37.9	대한민국	2022.12.31

우리G 행복한노후평생소득TIF 혼합자산투자신탁 C-Y(*3)	유가증권투자업	99.3	-	대한민국	2022.12.31

주식회사 우리은행, 우리금융캐피탈주식회사,우리종합금융주식회사, 주식회사우리금융저축은행 및 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사(*6)	우리혁신성장일반사모특별자산투자신탁제1호(*3)	유가증권투자업	90.0	90.0	대한민국	2022.12.31

주식회사 우리은행, 우리금융캐피탈주식회사,우리종합금융주식회사 및 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사(*6)	우리혁신성장일반사모특별자산투자신탁제2호(*3)	유가증권투자업	85.0	85.0	대한민국	2022.12.31

우리혁신성장뉴딜일반사모투자신탁제3호(*3)	유가증권투자업	94.3	94.3	대한민국	2022.12.31

투자회사	피투자회사	업종	지분율(%)	소재지	사용재무제표일

당기말	전기말

주식회사 우리은행, 우리금융캐피탈주식회사 및 우리종합금융주식회사 (*6)	우리G GP커밋론일반사모투자신탁1호(*3)	유가증권투자업	100.0	100.0	대한민국	2022.12.31

우리G Equity브릿지론일반사모투자신탁1호(*3)	유가증권투자업	80.0	80.0	대한민국	2022.12.31

우리G GP 커밋론 일반사모투자신탁 2호(*3)	유가증권투자업	100.0	-	대한민국	2022.12.31

주식회사 우리은행, 우리금융캐피탈주식회사 및 우리글로벌자산운용주식회사(*6)	우리G 정책형뉴딜(인프라투자) 일반사모투자신탁1호(*3)	유가증권투자업	70.0	-	대한민국	2022.12.31

주식회사 우리은행 및 우리종합금융주식회사(*6)	흥국우리테크기업일반사모투자신탁제1호(*3)(*5)	유가증권투자업	-	100.0	대한민국	-

우리글로벌발전인프라시너지업일반사모특별자산투자신탁(*3)	유가증권투자업	100.0	100.0	대한민국	2022.12.31

우리G 북미에너지인프라일반사모특별자산투자신탁1호(*3)	유가증권투자업	100.0	100.0	대한민국	2022.12.31

우리G 인프라뉴딜일반사모투자신탁1호(*3)	유가증권투자업	100.0	100.0	대한민국	2022.12.31

우리G 일반사모부동산투자신탁2호(*3)	유가증권투자업	30.1	30.1	대한민국	2022.12.31

우리G ESG인프라개발일반사모투자신탁1호(*3)	유가증권투자업	100.0	100.0	대한민국	2022.12.31

주식회사 우리은행(*6)	우리G 우리은행파트너스일반사모투자신탁1호(*3)	유가증권투자업	92.6	92.6	대한민국	2022.12.31

우리G 일반사모부동산투자신탁1호(*3)	유가증권투자업	80.0	80.0	대한민국	2022.12.31

우리G 글로벌미드마켓세컨더리일반사모투자신탁1호(*3)	유가증권투자업	80.0	80.0	대한민국	2022.12.31

우리G 우리은행파트너스일반사모투자신탁2호(*3)	유가증권투자업	90.9	90.9	대한민국	2022.12.31

우리G 일반사모부동산투자신탁5호(*3)	유가증권투자업	86.8	87.0	대한민국	2022.12.31

우리G시니어론 일반사모투자신탁2호(*3)	유가증권투자업	50.0	-	대한민국	2022.12.31

우리G 국공채법인MMF(*3)	유가증권투자업	46.0	-	대한민국	2022.12.31

주식회사 우리은행 및 우리금융캐피탈주식회사(*6)	우리G 신재생뉴딜일반사모투자신탁1호(*3)	유가증권투자업	60.0	-	대한민국	2022.12.31

우리G 지분투자일반사모투자신탁1호(*3)	유가증권투자업	100.0	-	대한민국	2022.12.31

우리부산물류인프라일반사모투자신탁(*3)	유가증권투자업	100.0	-	대한민국	2022.12.31

우리금융캐피탈 주식회사(*6)	우리G 일본일반사모부동산자투자신탁1-1호(*3)	유가증권투자업	63.2	63.2	대한민국	2022.12.31

주식회사 우리은행, 우리카드, 우리종합금융주식회사 및 우리금융캐피탈주식회사(*6)	우리금융디지털투자조합1호(*3)	유가증권투자업	100.0	-	대한민국	2022.12.31

우리G일본일반사모부동산투자신탁1-1호 및 우리G일본일반사모부동산투자신탁1-2호(*6)	우리G 일본일반사모부동산모투자신탁1호(*3)	유가증권투자업	100.0	100.0	대한민국	2022.12.31

우리금융캐피탈주식회사 및 우리종합금융주식회사(*6)	우리G 일본일반사모부동산자투자신탁2-1호(*3)	유가증권투자업	100.0	100.0	대한민국	2022.12.31

우리G일본블라인드일반사모부동산투자신탁1호 및 우리G일본일반사모부동산투자신탁2-1호(*6)	우리G 일본일반사모부동산모투자신탁2호(*3)	유가증권투자업	100.0	100.0	대한민국	2022.12.31

우리G 일본일반사모부동산모투자신탁1호	GK OK Chatan(*3)	기타금융업	99.9	99.9	일본	2022.10.31(*8)

우리G일본블라인드일반사모부동산자투자신탁1호(*6)	우리G 일본 일반사모부동산모투자신탁3호(*3)	유가증권투자업	76.5	-	대한민국	2022.12.31

투자회사	피투자회사	업종	지분율(%)	소재지	사용재무제표일

당기말	전기말

우리G 일본 일반사모부동산모투자신탁3호	GK Woorido(*3)	기타금융업	100.0	-	일본	2022.12.31

우리G인프라뉴딜일반사모투자신탁1호(*6)	우리서울춘천고속도로일반사모특별자산투자신탁1호(*3)	유가증권투자업	48.0	-	대한민국	2022.12.31

(*1) 전기 중 추가 출자가 발생하였습니다.
(*2) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결회사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결회사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.
(*3) 유가증권 등의 투자를 목적으로 하는 구조화기업으로 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결회사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결회사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.
(*4) 자본시장과금융투자업에관한법률에 의한 금전신탁으로 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결회사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결회사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.
(*5) 당기말 현재 연결대상에서 제외된 회사입니다.
(*6) 두 개 이상의 종속기업이 투자 또는 운용하여 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결회사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결회사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.
(*7) 지배기업은 2021년 3월 중 종속기업인 우리금융캐피탈주식회사로부터 주식회사우리금융저축은행 지분 100%를 취득하였습니다.
(*8) 보고기간말 결산 재무제표를 입수 할 수 없어 결산일로부터 입수가능한 최근의 재무제표를 사용하였습니다.
(*9) 전기 중 종속기업인 WB파이낸스는 사명을 캄보디아우리은행으로 변경하였습니다.
(*10) 2022년 2월 러시아와 우크라이나 간 분쟁이 발생하였으며 이후 러시아에 대한 국제제재가 이루어지고 있습니다. 이러한 제재 조치로 인해 러시아 외환시장의 유동성 부족, 루블화 가치 하락, 러시아 기업의 주식 가치 하락 등이 진행되고 있으며, 이로 인해 연결회사가 분쟁 국가와 관련하여 보유한 금융자산이나 영업자산의 가치 하락, 대금 회수기간의 증가, 자금이체의 제한, 수익의 감소 등이 발생할 수 있습니다. 이러한 분쟁 및제재로 인해 2022년 12월 31일 현재 종속기업인 러시아우리은행의 사업에 향후 재무적 영향이 있을 것으로 예상하나 연결회사의 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향을 추정하는 것은 매우 불확실하며, 그 추정치를 합리적으로 예측할 수 없습니다.
(*11) 모자형 펀드로서 모펀드내의 자펀드 지분율입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 소유지분율이 과반 이상이나 연결대상 종속기업에서 제외된 회사는 다음과 같습니다.

당기말

회사명	소재지	업종	지분율(%)

미래에셋맵스클린워터사모특별자산투자신탁7호(*1)	대한민국	유가증권투자업	57.6

키움연세행복사모특별자산투자신탁(*1)	대한민국	유가증권투자업	88.9

이지스유럽일반사모부동산투자신탁163-2호(*2)	대한민국	유가증권투자업	97.8

이지스글로벌일반사모부동산투자신탁148-1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	75.0

이지스글로벌일반사모부동산투자신탁148-2호(*1)	대한민국	유가증권투자업	75.0

미래에셋서울고속도로일반사모특별자산투자신탁1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	66.7

한강푸른물 일반사모특별자산투자신탁(*1)	대한민국	유가증권투자업	55.6

한국투자포천화도고속도로일반사모특별자산투자신탁(*1)	대한민국	유가증권투자업	55.2

마이다스글로벌일반사모부동산투자신탁제7-2호(*1)	대한민국	유가증권투자업	58.3

다함께코리아한국투자민간투자풀일반사모증권투자신탁3호(*3)	대한민국	유가증권투자업	100.0

INMARK프랑스일반사모부동산투자신탁 제18-1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	93.8

키움비브라토일반사모투자신탁1-W(EUR)(*2)	대한민국	유가증권투자업	99.5

KOTAM글로벌인프라일반사모특별자산투자신탁제1-4호(*2)	대한민국	유가증권투자업	99.7

하나UBS클래스원특별자산3호C2(*1)	대한민국	유가증권투자업	51.0

칸서스경주그린일반사모특별자산투자신탁1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	50.0

키움하모니일반사모투자신탁제3호(*1)	대한민국	유가증권투자업	77.4

칸서스태양광사모증권투자신탁1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	50.0

이지스ESG일반사모투자신탁제1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	60.0

키움오로라일반사모증권투자신탁제2호(*1)	대한민국	유가증권투자업	60.0

NH-Amundi WSCP VIII 일반사모투자신탁2호(USD)(*1)	대한민국	유가증권투자업	65.2

에이아이파트너스글로벌인프라일반사모특별자산 자투자신탁2호(USD)(*2)	대한민국	유가증권투자업	100.0

한강뉴딜인프라BTL일반사모특별자산투자신탁제4호(*1)	대한민국	유가증권투자업	60.0

이화전문투자형사모부동산투자신탁40호(*2)	대한민국	유가증권투자업	55.0

(*1) 투자일임 방식 펀드는 투자 관련 활동을 펀드운용사가 단독으로 결정할 수 있는 권한을 가지므로, 연결회사는 펀드의 관련 활동을 직간접으로 결정 할 수 없고 펀드운용사의 권한이 연결회사만을 위해 수행된다고 볼 수 없습니다. 즉, 연결회사는 과반수 이상의 지분을 보유하더라도 해당 펀드 관련 활동에 대한 힘이 없으므로 지배력이 없습니다.
(*2) 재간접펀드는 사전에 결정되어 있고 투자자산의 처분을 연결회사가 결정할 수 없으며, 상위 펀드에 대한 투자자산 관련 의사결정에도 관여할 수 없 습니다. 즉, 연결회사는 과반수 이상의 지분을 보유하더라도 해당 펀드 관련 활동에 대한 힘이 없으므로 지배력이 없습니다.
(*3) 증권시장안정펀드의 관련 활동은의사결정기구인 투자관리위원회에서 수행되고, 연결회사는 의사결정기구인 투자관리위원회에 대한 의사결정권한 에 영향을 미칠 수 있는 실질적인 권리를 보유하고 있지 않습니다. 즉, 연결회사는 과반수 이상의 지분을 보유하더라도 해당 펀드 관련 활동에 대한 힘이 없으므로 지배력이 없습니다.

전기말

회사명	소재지	업종	지분율(%)

미래에셋맵스클린워터사모특별자산투자신탁7호(*1)	대한민국	유가증권투자업	59.7

키움연세행복사모특별자산투자신탁(*1)	대한민국	유가증권투자업	88.9

이지스유럽일반사모부동산투자신탁163-2호(*2)(*4)	대한민국	유가증권투자업	97.9

이지스글로벌일반사모부동산투자신탁148-1호(*1)(*4)	대한민국	유가증권투자업	75.0

이지스글로벌일반사모부동산투자신탁148-2호(*1)(*4)	대한민국	유가증권투자업	75.0

미래에셋서울고속도로일반사모특별자산투자신탁1호(*1)(*4)	대한민국	유가증권투자업	66.7

한강푸른물 일반사모특별자산투자신탁(*1)(*4)	대한민국	유가증권투자업	55.6

한국투자포천화도고속도로일반사모특별자산투자신탁(*1)(*4)	대한민국	유가증권투자업	55.2

마이다스글로벌일반사모부동산투자신탁제7-2호(*1)(*4)	대한민국	유가증권투자업	58.3

다함께코리아한국투자민간투자풀일반사모증권투자신탁3호(*3)(*4)	대한민국	유가증권투자업	100.0

INMARK프랑스일반사모부동산투자신탁 제18-1호(*1)(*4)	대한민국	유가증권투자업	93.8

키움비브라토일반사모투자신탁1-W(EUR)(*2)(*4)	대한민국	유가증권투자업	99.5

KOTAM글로벌인프라일반사모특별자산투자신탁제1-4호(*2)	대한민국	유가증권투자업	99.7

하나UBS클래스원특별자산3호C2(*1)	대한민국	유가증권투자업	51.0

칸서스경주그린일반사모특별자산투자신탁1호(*1)(*4)	대한민국	유가증권투자업	50.0

키움하모니일반사모투자신탁제3호(*1)(*4)	대한민국	유가증권투자업	77.4

칸서스태양광사모증권투자신탁1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	50.0

(*1) 투자일임 방식 펀드는 투자 관련 활동을 펀드운용사가 단독으로 결정할 수 있는 권한을 가지므로, 연결회사는 펀드의 관련 활동을 직간접으로 결정 할 수 없고 펀드운용사의 권한이 연결회사만을 위해 수행된다고 볼 수 없습니다. 즉, 연결회사는 과반수 이상의 지분을 보유하더라도 해당 펀드 관 련 활동에 대한 힘이 없으므로 지배력이 없습니다.
(*2) 재간접펀드는 사전에 결정되어 있고 투자자산의 처분을 연결회사가 결정할 수 없으며, 상위 펀드에 대한 투자자산 관련 의사결정에도 관여할 수 없 습니다. 즉, 연결회사는 과반수 이상의 지분을 보유하더라도 해당 펀드 관련 활동에 대한 힘이 없으므로 지배력이 없습니다.
(*3) 증권시장안정펀드의 관련 활동은의사결정기구인 투자관리위원회에서 수행되고, 연결회사는 의사결정기구인 투자관리위원회에 대한 의사결정권한 에 영향을 미칠 수 있는 실질적인 권리를 보유하고 있지 않습니다. 즉, 연결회사는 과반수 이상의 지분을 보유하더라도 해당 펀드 관련 활동에 대한 힘이 없으므로 지배력이 없습니다.
(*4) 자본시장법 개정에 따라 전문투자형 사모펀드가 일반 사모펀드로 변경되었습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 주요 종속기업들의 요약 재무제표는 다음과 같으며, 각 종속기업의 재무정보는 연결재무제표기준으로 작성되었습니다.

(단위:백만원)

당기말

회사명	자산	부채	영업수익	지배기업당기순손익	지배기업 총포괄손익

주식회사 우리은행	443,340,979	417,583,793	38,656,623	2,892,165	2,651,873

주식회사 우리카드	16,118,967	13,692,456	1,845,296	204,385	199,397

주식회사 우리금융캐피탈	12,581,473	11,040,754	1,323,574	183,328	189,765

우리종합금융주식회사	5,657,191	4,982,410	406,157	91,794	92,379

우리자산신탁주식회사	322,098	94,573	137,114	60,319	60,316

우리금융저축은행주식회사	1,786,495	1,556,679	110,868	10,607	10,998

우리자산운용주식회사	185,389	62,568	35,019	1,259	1,314

우리금융에프앤아이주식회사	336,141	135,562	8,086	867	867

우리신용정보주식회사	42,832	9,240	38,549	1,784	2,083

우리펀드서비스주식회사	25,094	2,691	16,337	3,917	3,917

우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사	94,434	4,672	7,830	1,902	1,872

우리글로벌자산운용주식회사	34,988	7,090	13,711	211	211

우리에프아이에스주식회사	112,117	54,645	296,235	1,069	11,559

주식회사 우리금융경영연구소	6,456	2,604	7,006	46	245

(단위:백만원)

전기말

회사명	자산	부채	영업수익	지배기업당기순손익	지배기업 총포괄손익

주식회사 우리은행	415,976,627	391,315,108	24,311,964	2,375,525	2,523,846

주식회사 우리카드	14,116,832	11,858,065	1,528,680	200,726	210,316

주식회사 우리금융캐피탈	10,259,868	9,073,104	997,655	140,579	141,275

우리종합금융주식회사	5,159,742	4,559,856	303,253	79,924	79,747

우리자산신탁주식회사	254,773	86,418	94,228	40,300	40,263

우리자산운용주식회사	151,651	30,144	33,343	8,244	8,458

우리금융저축은행주식회사	1,444,508	1,222,888	85,813	15,315	14,926

우리신용정보주식회사	40,510	8,532	37,507	1,563	1,513

우리펀드서비스주식회사	22,168	2,582	15,618	3,570	3,570

우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사	42,790	4,652	4,230	2,209	2,113

우리글로벌자산운용주식회사	35,265	7,579	11,785	(441)	(441)

우리에프아이에스주식회사	105,138	59,225	270,393	1,587	8,010

주식회사 우리금융경영연구소	5,864	2,257	6,812	57	64

(5) 연결구조화기업을 위하여 제공하고 있는 재무적 지원의 내용은 다음과 같습니다.- 자산유동화를 위한 구조화기업 자산유동화를 위한 구조화기업은 프로젝트파이낸싱 대출채권, 회사채 등의 유동화를위하여 설립되었으며, 지배기업 및 종속기업은 동 자산유동화회사가 발행한 자산담보부 기업어음에 대해 우선적으로 위험을 부담하는 신용공여 약정을 제공 또는 자산유동화회사에 직접적으로 여신을 제공하거나, 자산유동화회사가 발행한 후순위증권을 100% 보유하는 방법으로 관여하고 있습니다.- 유가증권 등의 투자를 목적으로 하는 구조화기업유가증권 등의 투자를 목적으로 하는 구조화기업은 연결회사가 투자신탁에 자금을 출자하여 수익증권을 취득하였으며, 투자신탁의 집합투자업자가 투자신탁을 운용하여 발생한 투자성과에 따라 연결회사가 출자한 금액을 회수할 수 없는 위험에 노출되어 있습니다.- 자본시장법에 의한 금전신탁연결회사는 신탁상품 중에서 일부 상품에 원리금보전 약정과 원본보전 약정을 제공하고 있습니다. 이 원리금보전 약정 및 원본보전 약정은 신탁상품의 운용 결과에 따라 상품 가입자의 약정된 원리금 또는 원금이 부족한 경우 그 부족분을 보전해 줄 것을 요구하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사는 상기에서 설명하고 있는 구조화기업에 대해 각각 231,309백만원 및 2,480,131백만원의 신용공여를 제공하고 있으며, 매입약정은 각각 2,545,164백만원 및 2,263,387백만원입니다.

(6) 연결회사는 구조화기업과 자산유동화, 구조화금융, 투자펀드, 신탁 계약 등을 체결하고 있습니다. 연결회사가 보유중인 지분 중 기업회계기준서 제1110호에 따른 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격과 위험의 성격은 다음과 같습니다.

연결회사가 보유한 비연결구조화기업에 대한 지분은 그 구조화기업의 성격과 목적에따라 자산유동화, 구조화금융, 투자펀드 및 부동산신탁으로 분류하였습니다.

'자산유동화'로 분류되는 비연결구조화기업은 유동화자산을 기초로 자산유동화증권을 발행하고 당해 유동화자산의 관리, 운용 및 처분에 의한 수익이나 차입금 등으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다. 연결회사는 자산유동화증권 매입약정 체결 또는 신용공여를 제공하고 있으며, 이와 관련하여 연결회사는 이자수익 또는 수수료수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 재무지원에 앞서 자금보충 및 유동화자산에 대한 조건부 채무인수 약정 등을 제공하는 실체가 존재하나, 당 비연결구조화기업에서 차환발행 실패 등이 발생시 연결회사가 이들이 발행한 금융자산을 구입하여야 하는 손실에 노출될 수 있습니다.

'구조화금융'으로 분류되는 비연결구조화기업은 부동산프로젝트파이낸싱투자회사, 사회기반시설사업시행법인, 선박(항공기)금융을 위한 특수목적회사 등이 있습니다. 각각의 실체는 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달합니다. '구조화금융'은 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달 방법으로써, 사업추진 주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 사업이나 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당 기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니다. 연결회사는 이와 관련하여 이자수익, 금융상품 평가 및 거래손익 또는 배당수익을 인식하고 있습니다. '구조화금융'의 불확실성에 대해 연결회사에 앞서 자금보충, 연대보증, 선순위신용공여 등의 재무지원을 제공하는 실체가 존재하나,계획된 일정에 따른 자금 회수 실패, 프로젝트의 중단 등이 발생시 연결회사는 투자지분 가치 하락에 따른 원금 손실 또는 대출금 회수 불가로 인한 손실에 노출될 수 있습니다.

'투자펀드'로 분류되는 비연결구조화기업은 투자신탁, 사모투자전문회사 등이 있습니다. 투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조이며, 사모투자전문회사는 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들 간에 배분하는 구조입니다. 연결회사는 투자펀드에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 '구조화 금융'과 동일하게 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자펀드의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 MMF(Money Market Funds) 투자금액은 각각 875,470백만원 및 853,140백만원이며, MMF와 관련된 추가 약정은 없습니다.'부동산신탁'은 부동산 소유자인 위탁자로부터 신탁되는 부동산을 관리, 처분, 운용 또는 개발하고자 하는 목적으로 대상 부동산을 수탁 받아, 신탁을 통하여 달성된 수익을 수익자에게 교부하고 있습니다. 위탁자등이 신탁계약서상의 중대한 의무를 이행하지 않거나 사실상 사업이 어려운 경우, 연결회사는 손실을 보전해야 하는 위협에노출될 수 있습니다.

연결회사가 보유중인 비연결구조화기업의 자산총액과 연결재무제표에 인식한 항목별 장부금액, 최대손실 노출액, 비연결구조화기업으로부터 손실은 다음과 같습니다.최대손실 노출액은 연결재무제표에 인식한 투자자산금액과 매입약정, 신용공여 등 계약에 의해 장래에 일정한 조건 충족시 확정될 가능성이 있는 금액을 포함합니다.

(단위:백만원)

당기말

구분	자산유동화	구조화금융	투자펀드	부동산신탁

비연결구조화기업 자산총액	14,856,750	82,724,618	132,264,383	1,316,930

비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산	8,051,144	5,537,836	4,964,712	40,073

당기손익-공정가치측정금융자산	258,552	6,642	4,397,416	10,480

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,213,331	45,735	-	-

상각후원가측정금융자산	4,579,261	5,485,336	31,124	29,593

공동기업및관계기업투자자산	-	-	535,427	-

파생상품자산	-	123	745	-

비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채	824	6,606	2,091	5,760

파생상품부채	729	4,975	2,091	-

기타부채(충당부채)	95	1,631	-	5,760

최대손실 노출액	8,153,111	6,086,831	9,322,308	92,856

투자자산	8,051,144	5,537,836	4,964,712	40,073

매입약정	-	-	4,352,518	-

신용공여 등	101,967	548,995	5,078	52,783

비연결구조화기업으로부터 손실	-	17,388	113,976	1,040

(단위:백만원)

전기말

구분	자산유동화	구조화금융	투자펀드	부동산신탁

비연결구조화기업 자산총액	15,640,521	94,969,317	94,675,732	1,398,508

비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산	8,518,101	4,633,475	4,214,747	54,662

당기손익-공정가치측정금융자산	374,423	5,021	3,550,532	10,665

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,878,882	46,478	-	-

상각후원가측정금융자산	4,264,626	4,579,367	71,662	43,997

공동기업및관계기업투자자산	-	-	592,553	-

파생상품자산	170	2,609	-	-

비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채	677	1,536	-	2,964

파생상품부채	-	673	-	-

기타부채(충당부채)	677	863	-	2,964

최대손실 노출액	8,739,034	5,728,977	4,221,072	115,212

투자자산	8,518,101	4,633,475	4,214,747	54,662

신용공여 등	220,933	1,095,502	6,325	60,550

비연결구조화기업으로부터 손실	183	11,872	71,309	282

(7) 당기말 및 전기말 현재 연결회사에 중요한 비지배지분이 포함된 종속기업의 손익및 자본 중 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

1) 보고기간말 누적 비지배지분

(단위:백만원)

구분	당기말	전기말

주식회사 우리은행(*)	2,344,816	2,555,166

우리종합금융주식회사	283,221	251,879

우리자산신탁 주식회사	78,434	60,726

주식회사 우리자산운용	34,073	33,768

인도네시아 우리소다라은행	92,118	87,741

우리웰스뱅크필리핀	20,759	20,835

우리파이낸스인도네시아	13,964	-

(*) 주식회사 우리은행이 발행한 신종자본증권

2) 비지배지분에 배분된 당기순손익

(단위:백만원)

구분	당기	전기

주식회사 우리은행(*)	113,995	144,923

주식회사 우리금융캐피탈	-	17,949

우리종합금융주식회사	38,319	33,274

우리자산신탁 주식회사	18,074	11,366

주식회사 우리자산운용	290	2,341

인도네시아 우리소다라은행	10,806	8,619

우리웰스뱅크필리핀	401	928

우리파이낸스인도네시아	379	-

(*) 주식회사 우리은행이 발행한 신종자본증권에 대한 분배금

3) 비지배지분에 지급된 배당금

(단위:백만원)

구분	당기	전기

주식회사 우리은행(*)	113,995	144,923

주식회사 우리금융캐피탈	-	4,121

우리종합금융주식회사	7,219	3,610

우리자산신탁 주식회사	365	365

인도네시아 우리소다라은행	2,330	1,262

(*) 주식회사 우리은행이 발행한 신종자본증권에 대한 분배금

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.한편 연결회사의 연결재무제표는 2023년 2월 8일자로 이사회에서 최초 승인 후 2023년 3월 3일자로 수정 승인되었으며, 2023년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' - 현금및현금성자산 연결회사는 지준예치금 등 관련 규정에 따른 제약이 있는 예치금을 현금및현금성자산으로 분류하지 않았습니다. 그러나 2022년 4월 IFRS 해석위원회의 안건 결정 '제3자와의 계약에 따른 이용제한 요구불예금' 및 K-IFRS 질의회신 '지준예치금의 현금및현금성자산 분류 여부'에 따라 관련 규정에 따른 제약이 있지만 요구불예금에 해당하는 지준예치금을 현금및현금성자산으로 분류하는 것으로 변경하였으며 이를 소급적용하였습니다. 이러한 회계정책의 변경으로 인한 영향은 다음과 같습니다.

가) 재무상태표에 미치는 효과

(단위:백만원)

구 분	제4(당)기말	제3(전)기말	제3(전)기초

현금및현금성자산의 증가	22,965,162	13,047,255	7,352,253

상각후원가측정대출채권및기타금융자산의 감소	(22,965,162)	(13,047,255)	(7,352,253)

나) 현금흐름표에 미치는 효과

(단위:백만원)

구 분	제4(당)기	제3(전)기

영업활동으로부터의 현금흐름의 증가	9,981,310	5,600,710

외화표시 현금 및 현금성자산에 대한 환율변동효과의 증가	(63,403)	94,292

현금 및 현금성자산의 순증감의 증가	9,981,310	5,600,710

기초 현금 및 현금성자산의 증가	13,047,255	7,352,253

기말 현금 및 현금성자산의 증가	22,965,162	13,047,255

② 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'-개념체계의 인용사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약 : 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업 인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 개량 변제액에 대한 내용 삭제

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단' - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시'- 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제 1032호 '금융상품: 표시' 문단 11 의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제 1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' - 회계추정치의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.⑤ 기업회계기준서 제 1012호 '법인세'- 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.상기의 제·개정 기준서는 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 포함하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주주총회에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 금액이 되더라도 종속기업에 대한 총포괄손익은 비지배지분에 배분되고 있습니다.

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사는 그재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않은 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치와의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액은 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합에 대한 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있으며, 취득관련 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산 또는 부채 및 종업원급여약정과 관련된 자산 또는 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정

- 연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발 생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정

- 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제 1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 측정

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결회사의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분 상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일에 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉, 연결회사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고)동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말하며 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하며 회계처리 합니다.취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.연결회사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 될 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 또는 그 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하며, 매각예정으로 분류되지 않은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분은 매각예정으로 분류된 부분이 매각될 때까지 지분법을 적용하여 회계처리합니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사가 보유한 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 연결재무제표에 인식하고 있습니다.연결회사는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.

(5) 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.연결회사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결회사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.- 자신의 자산ㆍ공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함- 자신의 부채ㆍ공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫을 포함- 자신의 비용ㆍ 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결회사는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.공동영업자인 연결회사가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결회사는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 연결회사가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결회사는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(6) 수익 인식

기업회계기준서 제1115호에서는 연결회사가 고객에게 수행의무를 이행할 때 또는 이행하는 대로 그 수행의무에 배분된 거래가격으로 수익을 인식하고 있습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익 이외의 수익인 이자수익, 대출부대수익과 대출부대비용은 유효이자율법에 따라 수익과 비용을 인식합니다.1) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하여 고객이 재화나 용역을 통제하게 되는 때 수익을 인식합니다. 수익금액은 수행의무를 이행할 때 또는 이행하는 대로 그 수행 의무에 배분된 거래가격으로 측정하고 있습니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액이며, 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외하고 있습니다. 연결회사는 다음의 주요 원천별로 수익을 인식하고 있습니다.

① 판매대리수수료판매대리수수료는 방카슈랑스, 수익증권 판매와 같이 연결회사가 대리인으로써 다른당사자가 정해진 재화나 용역을 제공받도록 주선하고, 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 보수나 수수료 금액을 수익으로 인식합니다. 판매대리수수료는 주로 은행 부문에서 발생합니다.

② 여신관련수입수수료여신관련수입수수료는 주로 대출 활동으로부터 받는 대출수수료와 신용장 거래와 관련된 수수료가 포함됩니다. 유효이자율 계산에 고려된 수수료를 제외하고, 여신관련수입수수료는 일반적으로 수행의무가 이행된 시점에 수익으로 인식합니다. 여신관련수입수수료는 주로 은행, 카드 및 종합금융 부문에서 발생합니다.

③ 전자금융수입수수료전자금융수입수수료는 주로 펌뱅킹, CMS 등을 통해 각종 전자금융서비스를 제공하는 대가로 수취하는 수수료가 포함됩니다. 이러한 수수료는 거래가 발생하고, 서비스가 제공되는 시점에 즉시 수익으로 인식합니다. 전자금융수입수수료는 주로 은행 및 종합금융 부문에서 발생합니다.④ 외국환취급수수료외국환취급수수료는 외국환을 이체할 때 발생하는 다양한 수수료로 구성되어 있습니다. 고객의 요청사항을 처리하는 시점이 수행의무의 이행시점이며, 처리가 완료된 경우 수수료를 수취하면서 즉시 수익으로 인식하고 있습니다. 외국환취급수수료는 주로 은행 부문에서 발생합니다.⑤ 외환수입수수료외환수입수수료는 환전 및 수출입실적증명서, 매입증명서 등 각종 증명서 발급과 관련된 수수료로 구성되어 있습니다. 고객의 요청사항을 처리하는 시점이 수행의무의 이행시점이며, 처리가 완료된 경우 수수료를 수취하면서 즉시 수익으로 인식하고 있습니다. 외환수입수수료는 은행 부문에서 발생합니다.

⑥ 수입보증료수입보증료는 각종 보증에 대한 대가로 수취하는 수수료가 포함됩니다. 보증과 관련된 활동은 주로 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 구성되어 보증기간 동안 수익을 인식하고 있습니다. 수입보증료는 은행 부문에서 발생합니다.

⑦ 신용카드수입수수료신용카드수입수수료는 주로 가맹점수수료와 연회비수익으로 구성되어 있습니다. 가맹점수수료는 고객이 카드를 이용하는 시점에 카드 이용금액에 약정된 수수료율을 곱하여수익을 인식하고 있습니다. 연회비는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 구성되어, 연회비를 선취 후 약정기간 동안 수익을 인식하고 있습니다. 신용카드수입수수료는 주로 신용카드 부문에서 발생합니다.⑧ 증권업무수입수수료증권업무수입수수료는 주로 수익증권판매에 대한 수수료로 구성되어 있으며, 고객에게 수익증권을 판매하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 증권업무수입수수료는 주로 은행 및 종금 부문에서 발생합니다. ⑨ 신탁업무운용수익신탁업무운용수익에는 수탁 받은 자산에 대한 운용 및 관리 서비스에 대한 대가로 수취하는 수수료로 구성되어 있습니다. 운용 및 관리 서비스는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 서비스가 제공되는 기간 동안 수익을 인식하고 있습니다. 신탁업무운용수익 중 수익보수와 같이 미래 기간의 수탁 자산의 가치 및 기준수익률 등에 의해 영향을 받는 변동대가는 추정치의 제약이 해소되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 신탁업무운용수익은 주로 은행 및 기타 부문에서 발생합니다.⑩ 신용정보수입수수료신용정보수입수수료는 신용조사 및 추심대행 업무의 수행으로 수취하는 수수료로 구성되어 있습니다. 신용조사수입수수료는 고객이 요청한 정보를 확인하는 대가로 수취하는 수수료로 정보 확인을 완료한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 추심대행수수료는 채권 추심업무를 완료한 시점에 추심한 금액에 일정 요율을 곱하여 수익을 인식하고 있습니다. 신용정보수입수수료는 주로 기타부문에서 발생합니다.⑪ 기타기타에는 주로 송금관련 수수료와 그 밖에 연결회사가 고객에게 제공하는 각종 서비스에 대한 수수료가 포함되어 있습니다. 이러한 수수료는 고객의 요청에 따라 거래가발생하고, 서비스가 제공되는 시점에 수수료의 수취와 동시에 수익을 인식하고 있습니다. 기타수수료는 부문 전반에 걸쳐 발생합니다.

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익 이외의 수익① 이자수익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류되는 금융자산에서 발생하는 이자수익은 유효이자율법을 이용하여 측정하고 있습니다.

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법으로, 유효이자율은 금융자산의 기대기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유입의 현재가치를 최초 인식시 금융자산의 총장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 미래현금흐름에는 유효이자율을 계산할 때의 계약당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액 또는 할인액 등을 포함하고 있으며 기대신용손실은 포함하고 있지 않습니다. 미래현금흐름을 추정할 때에는 금융상품의 모든 계약조건을 고려합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 순장부금액에 신용조정 이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.② 대출부대수익과 대출부대비용유효수익의 일부인 대출관련 수수료는 이연대출부대수익으로, 대출실행과 관련된 증분원가는 이연대출부대비용으로 계상되며 유효이자율법에 따라 상각하여 대출채권이자수익에 가감하고 있습니다.

3) 배당수익배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 배당수익은 금융상품의 분류에 따라 포괄손익계산서상 적정한 손익항목으로 인식됩니다.

(7) 외화환산

연결재무제표는 지배회사의 기능통화인 원화로 표시되고 있습니다. 외화표시 화폐성자산ㆍ부채는 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분과 해외사업장 순투자에 대한 화폐성항목에서 발생한 외화환산차이는 자본항목으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결대상이 되는 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계(적절한 경우 비지배지분에 배분)하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우 지배회사에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있으며, 비지배지분에 귀속되는 해외사업장과 관련된외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금, 요구불예금, 취득당시 만기가 3개월 이내인 이자부 예금 및 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(9) 금융자산과 금융부채1) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 사업모형과 계약상 현금흐름에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 가) 사업모형연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

나) 계약상 현금흐름원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약 조건① 당기손익-공정가치측정금융자산연결회사는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 해당하지 않는 경우와 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정되고 있으며, 관련평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

금융자산을 최초 인식시점에 (a) 당기손익인식항목으로 지정함으로써 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식이나 측정상의 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있는 경우, (b) 연결회사의 금융상품집합(금융자산 또는 금융자산의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고 있고, 공정가치기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우, (c) 금융자산이 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익인식금융자산 지정이 허용되는 합성계약인 경우, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한, 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초 인식시점에 공정가치와 직접 관련된 거래원가를 가산하여 인식하며, 인식한 이후에는 계속적으로 공정가치로 측정됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. 당기손익으로 인식되는 손상차손(환입)과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 그리고 채무상품에 대한 외환손익을 제외하고 공정가치의 변동과 관련 법인세효과는 해당 자산의 처분 전까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되는 시점에 채무상품은 자본에서 당기손익으로, 지분상품은 자본내에서 재분류됩니다.

③ 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 상각후원가측정금융자산은 직접 관련된 거래원가를 가산한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손실충당금을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.2) 금융부채최초 인식시 금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류합니다.금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우, 최초 인식시점에 연결회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 그리고 위험회피수단으로 지정하지 않는 파생상품인 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 인식하고 발행과 직접 관련되는 거래원가는 비용으로 처리하고있으며, 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에서 발생한 손익은 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 (a) 당기손익인식항목으로 지정함으로써 지정하지 않았더라면 발생할 수있는 측정이나 인식 상의 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있는 경우, (b) 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융부채 또는 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우, (c) 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정할 수 있는 경우 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정지정금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 인식하고 발행과 직접 관련되는 거래원가는 비용으로 처리하고 있으며, 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정지정금융부채에서 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 금융부채는 상각후원가로 측정됩니다. 3) 재분류금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

4) 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상의 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하여 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 연결회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 채무상품은 당기손익으로, 지분상품은 이익잉여금으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는, 연결회사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 5) 금융상품의 공정가치당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 금융상품은 공정가치로 측정되어 연결재무제표에 인식되며, 모든 파생상품도 공정가치 측정대상입니다.

공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제되는 금액을 말합니다. 공정가치는 활성시장에서 생성된 동일한 금융자산 또는 금융부채의 거래가격입니다. 활성시장이란 거래량이 충분하고 매입호가와 매도호가의 차이가 적어 객관적인 가격정보를 제공할 수 있는 시장을 말합니다.

금융상품의 거래량이 적은 경우, 시장 내에서 거래 가격이 크게 다르게 결정되는 경우, 또는 너무 적은 양의 정보가 공시되어 활성시장에서 거래된다고 볼 수 없는 경우에는 대체적인 시장정보를 이용한 평가방법이나 객관적인 출처에서 얻을 수 있는 일반적이고 관측가능한 정보를 이용한 내부 평가기법을 이용하여 공정가치를 측정합니다. 시장정보는 비슷한 성격의 금융상품의 만기와 특성, 듀레이션, 유사한 이자율 곡선 그리고 변동성에 대한 측정을 포함하고 있습니다. 공정가치 금액은 기업고유의 가정에 대한 관리를 포함하고 있습니다(연결회사는 시장에서 금융상품을 평가할 때 적용된 가정들을 사용하거나 시장성이 없는 경우에는 적절히 위험 조정된 가정들을 사용하고 있습니다).

금융상품의 공정가치를 추정하는 방법인 시장접근법과 이익접근법은 둘 다 유의적인수준의 판단을 필요로 합니다. 시장접근법은 금융상품을 포함한 최근 거래가격을 사용하거나 비교가능한 기업 또는 자산에 대해서 관측가능한 정보를 사용하여 공정가치를 측정합니다. 이익접근법은 미래현금흐름을 현재 시장의 기대치를 고려한 할인율로 할인하여 측정하며, 미래현금흐름 산출시 수익, 영업이익, 상각비, 자본적 지출,법인세, 운전자본, 그리고 금융 투자의 추정 잔존가치 등을 고려하고 있습니다. 이러한 가치평가 방법은 상품의 복잡성과 시장에서 관측가능한 정보의 유용성에 따른 추정치를 포함하고 있습니다.

아래는 연결회사가 금융상품 평가에 사용한 평가 방법을 설명하고 있습니다.

가) 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 포함된 지분증권의 공정가치는 이용가능한 시장가격으로 연결재무상태표에 인식됩니다. 장외 증권시장에서 거래되는 채무증권은 일반적으로 독립된 평가기업에서 산출된 금액을 공정가치로 인식합니다. 특히 독립된 평가기업들의 평가금액을 이용하는 경우, 연결회사는 일반적으로 각각의 금융상품에 대해서 세 곳의 평가기업으로부터 산출된 금액을 받아 추가적인 조정없이 이 중 가장 낮은 금액을 사용하고 있습니다. 시장성 없는 지분증권의 경우, 연결회사는 독립된 평가기업으로부터 받은 가격을 사용합니다. 연결회사는 평가기업으로 받은 가격을 다양한 방법을 통해서 검증하고 있으며, 이러한 검증 방법에는 독립적인 평가기업들의 적격성 검증, 각각의 평가기업들이 제시한 가격들과 다른 이용가능한 시장 정보와의 비교를 통한 간접 검증, 그리고 평가기업들이 사용한 가격측정모형과 가정에 대해서 관련 전문지식을 보유한 내부직원의재검토 방법 등이 있습니다.

나) 파생상품연결회사의 이자율 선물 및 장내옵션과 같은 파생상품 거래는 공시된 시장가격으로 측정합니다(일부 공정가치수준이 2로 분류된 장내옵션은 내부평가기법을 이용하여 측정합니다). 장외 시장에서 거래되어 공시된 시장가격이 없는 경우에는 내부평가기법을 이용하여 측정하고 있습니다. 내부평가기법을 이용시 파생상품의 종류, 기초이자율이나 가격의 특성, 또는 주가지수 등을 고려하여 공정가치를 산정하고 있습니다.내부평가기법으로 사용된 변수들이 시장에서 관측가능한 정보가 아닌 경우, 평가기법에 사용된 변수에는 중요한 추정치가 포함될 수 있습니다.

다) 평가의 조정연결회사는 파생상품 계약의 거래상대방이 계약상 의무를 이행하지 않을 경우 이로 인하여 신용위험에 노출되며, 거래상대방에 대한 신용위험노출액은 연결재무상태표상에 인식된 파생상품자산과 동일합니다. 파생상품 평가로 인하여 연결회사가 이익이 발생되는 경우, 관련 이익은 연결재무상태표상에 파생상품자산으로 인식됩니다. 일부 파생상품은 시장에서 거래가 되고 있지만 대부분의 파생상품은 시장에서 관측가능한 변수를 이용한 자체 평가모형을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 그러므로 공정가치를 측정하기 위해서는 거래상대방의 신용위험을 반영하기 위한 조정이 필요하며, 거래상대방의 신용위험 조정은 장외파생상품과 같은 파생상품자산을 평가할 때 고려되고 있습니다. 금융부채를 평가할 때에도 연결회사 자체의 신용위험을 반영하여 평가금액이 조정됩니다.

조정금액은 거래상대방의 부도가능성과 부도시 손실률을 근거로 산출됩니다. 이 조정사항에는 각각의 거래상대방에 대한 연결회사의 신용위험 노출액을 감소시키기 위해 설계된 계약 관련 사항들이 고려되어 있습니다. 파생상품이 일괄 상계 약정 하에 있는 경우, 신용위험 조정 계산시 사용된 노출액은 손실(또는 이익) 포지션인 동일한 거래상대방과의 파생상품에서 수취(또는 지급)된 현금 담보를 차감한 순액입니다.

6) 금융자산의 기대신용손실

연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다.- 일반모형 : 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정

- 간편모형 : 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산인 경우

- 신용손상모형 : 일반 금융자산으로서 취득 시 신용이 손상된 금융자산

일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.간편모형에서의 측정방식은 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용손상모형인 경우 보고기간 말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식하고 있습니다.

가) 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실 측정상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다.개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. 기대신용손실은 손실충당금 계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수불가능하다고 판단되는 경우 해당 금융자산과 같이 상각합니다.나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품)의 기대신용손실 측정기대신용손실의 산출방법은 상각후원가측정금융자산과 동일하나, 손실충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 처분 및상환의 경우에 손실충당금 금액을 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.(10) 금융상품의 상계

연결회사는 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리가 있고, 자산ㆍ부채를 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에만 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(11) 투자부동산

연결회사는 임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속적으로 지출된 추가원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 유형자산의 경제적 내용연수와 상각방법을 준용하여 상각하고 있습니다. 또한, 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 당해 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 해당 유형자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 한편 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 수행하지 않으며, 토지 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

구분	내용연수

업무용건물	26 ~ 57년

임차점포시설물	4 ~ 5년

업무용동산	4 ~ 7년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있고 유형자산의 장부금액이 추정회수가능액을 초과하는 경우, 당해 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

(13) 무형자산과 영업권

연결회사는 무형자산의 취득원가를 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 금액으로 계상하고 있으며, 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로표시하고 있습니다. 연결회사의 무형자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

구분	내용연수

산업재산권	5년 ~ 10년

개발비	5년

소프트웨어 및 기타무형자산	1 ~ 10년

또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있고 무형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

종속기업의 지분 취득시에 발생하는 영업권은 연결재무상태표의 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 상각되지 않으나 현금창출 단위 수준으로 매년 그리고 손상을시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.

(14) 비금융자산의 손상

연결회사는 영업권 및 회원권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 손상징후와 관계없이 매년 회수가능가액을 추정하여 손상검사를 실시하고 있으며, 그 이외의 자산에 대해서는 매 보고기간 말에 손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 회수가능액을 추정하여 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 리스연결회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

① 연결회사가 리스이용자인 경우

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결회사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 대부분의 사무실과 차량운반구 리스에서 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간 조정으로 리스부채와 사용권자산이 1,650백만원 증가하였습니다.연결회사는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 연결회사가 리스제공자인 경우리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

연결회사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

(16) 파생상품

파생상품은 거래형태에 따라 선도, 선물, 옵션, 스왑 등으로 구분하며, 거래목적에 따라 거래시점에서 매매목적거래 또는 위험회피목적거래로 구분합니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 연결재무제표상 파생상품은 상계하지 아니합니다.

1) 내재파생상품내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

2) 위험회피회계연결회사는 위험회피회계에 대하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하고 있습니다.연결회사는 특정 파생상품을 이자율위험, 외화환산 및 이자율위험, 외화환산위험과 관련하여 공정가치위험회피 또는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결회사는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결회사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우

- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치 변동 보다 지배적이지 않은 경우

- 위험회피관계의 위험회피비율이 연결회사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대 상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우

위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피비율 재조정).

연결회사는 파생금융상품의 외화 베이시스 스프레드를 제외한 부분만을 위험회피수단으로 지정하였습니다. 대응된 외화 베이시스 스프레드에 의한 가치변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계합니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 누적된 기타포괄손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 다만, 위험회피대상항목으로 인해 후속적으로 비금융항목을인식하게 된 경우 자본항목에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 그러나 누적된 자본항목의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면, 회복되지 않을 것으로 예상되는 금액은 당기손익으로 즉시 재분류됩니다. 위험회피대상항목이 기간과 관련된 것이라면 파생금융상품을 위험회피수단으로 지정한 날의 외화 베이시스 스프레드 중 위험회피대상항목과 관련된 부분은 위험회피기간에 걸쳐 당기손익으로 재분류되고 있습니다.

3) 공정가치위험회피적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.

4) 현금흐름위험회피연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한 위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 매각예정자산(매각예정처분자산집단)

연결회사는 비유동자산의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고 매각될 가능성이 높은 경우에 비유동자산(또는 처분자산집단)을 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(18) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

연결회사는 지급보증과 대출약정 및 소송과 관련하여 충당부채를 인식하고 있습니다. 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결회사가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다.

(19) 연결회사가 발행한 지분상품1) 자본금과 복합금융상품 연결회사는 금융상품을 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 지분상품으로 분류합니 다. 금융부채는 계약에 의해 현금이나 다른 금융자산을 지급해야 할 권리와 의무를 말합니다. 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약을 말합니다. 발행한 복합금융상품은 자본요소와 부채요소를 동시에 포함하는 형태로 설계되어 당해 상품이 전액 금융부채에 해당하지도 않고 전액 지분상품에 해당되지도 않는 금융상품을 말합니다.

연결회사 내의 기업이 회사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접 거래 원가를 차감한 순액)는 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2) 신종자본증권연결회사는 금융상품과 관련하여 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 등의 계약상 의무를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다. 한편, 연결회사의 종속기업이 발행한 신종자본증권은 이 구분 기준에 따라 비지배지분으로 분류되며 지급되는 분배금은 연결포괄손익계산서상 비지배지분에 귀속되는 당기순이익으로 처리하고 있습니다.

(20) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(21) 종업원급여 및 퇴직급여

연결회사는 종업원에게서 근무용역을 제공받을 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다. 또한 연결회사는 누적유급휴가에 대해서 종업원이 미래 유급휴가 권리를 갖게 되는 근무용역을 제공하는 때에 관련 비용과 부채를 인식하였으며, 법적의무가 없으나 관행적으로 이익분배금이나 상여금을 지급하는 경우에도 의제의무를 부담한다고 보아 근무용역을 제공하는 때에 비용과 부채를 인식하고 있습니다.연결회사는 확정기여형퇴직급여제도 및 확정급여형퇴직급여제도를 도입하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 전문자격을 갖추고 있는 보험계리사에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 확정급여제도의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다.

연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 즉, 법인세비용은 당기에 납부하거나 환급받을 법인세와 결손금 및 이월세액공제를 포함한 차감할 일시적 차이에 따른 이연법인세자산과 가산할 일시적 차이에 따른 이연법인세부채에 대해 자산부채법을 적용하여 계산한 이연법인세로 구성됩니다. 일시적차이는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생합니다. 이연법인세 수익 또는 비용은 이연법인세자산과 부채의 변동에 따라 인식됩니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 실질적으로 제정된 세율과 세법의 변동 효과에 따라 조정됩니다. 이월결손금을 포함한, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도 등이 있는 경우에 상계하여 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

영업권의 최초 인식과 관련된 일시적 차이에 대해서는 이연법인세부채를 인식하지 아니합니다. 또한, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우에는 이연법인세자산 또는 이연법인세부채를 인식하지 아니합니다.

동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건인 경우 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있습니다.세무상 불확실성은 세법해석상의 차이 등으로 인해 연결회사가 제기한 경정청구 및 세무당국의 추징세액에 대한 환급소송 등으로부터 발생합니다. 이에 대하여 연결회사는 기업회계기준해석서 제2123호에 따라 세무당국의 추징 등에 의하여 납부하였으나 향후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식합니다. 또한 법인세부채 발생액에 대하여 연결회사는 법인세법에 대한 해석 및 과거 경험을 포함한 많은 요소의 평가에 근거한 방법으로 적절하게 추정하여 반영하고 있습니다.

(23) 주당이익 산정기준

기본주당이익은 보통주 1주에 대한 연결당기순이익을 계산한 것으로서, 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익을 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 기본주당이익의 계산에 사용된 당기순이익 및 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중요한 회계추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 다음 회계기간에 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액을 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.(1) 코로나19의 영향 검토

코로나19의 확산은 한국을 포함한 전세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인한 실물과 금융충격은 국내외의 다양한 형태로 연결회사의 재무상태와 재무성과에 부정적인 영향을 미칠 수 있으나, 대한민국 정부는 이러한 부정적인 영향을 완화하기 위해 상환유예 등 전례 없는 지원조치를 시행하고 있습니다. 이러한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있음에도 불구하고 코로나19로 인한 세계 경제의 부정적인 영향은 지속되고 있습니다.

연결회사는 상환유예의 영향을 받는 여신의 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 판단하고, 채무불이행의 발생가능성이 높은것으로 평가하였으며, 코로나19가 경제에 미치는 영향의 지속기간 및 정부의 정책 등과 관련된 미래전망정보 등의 적정성을계속 평가할것입니다.

우리은행의 당기말과 전기말 상환유예와 이자유예 대상 총여신(대출채권, 지급보증), 12개월 기대신용손실 측정대상에서 전체기간 기대신용손실측정대상(Stage2)으로 변경된 총여신, 추가적으로 인식한 기대신용손실충당금은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 상환유예와 이자유예 대상 총여신 (대출채권, 지급보증) 기업 1,960,524 2,428,496 소매 216,487 167,146 합계 2,177,011 2,595,642 12개월 기대신용손실 측정대상에서 전체기간기대신용손실측정대상(Stage2)으로 변경된 총여신 기업 1,777,108 2,125,492 소매 169,851 134,920 합계 1,946,959 2,260,412 추가적으로 인식한 기대신용손실충당금 기업 312,371 275,057 소매 12,643 9,657 합계 325,014 284,714 또한, 당기말 연결회사는 미래경기전망시 시장금리 인상으로 인한 잠재부실화 가능성 및 코로나19 장기화로 인한 경제적 불확실성의 증가 등을 고려하여 오버레이를 적용하였습니다. 당기말 및 전기말 미래경기전망 오버레이 적용에 따른 기대신용손실 충당금의 증가액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 기업 347,801 48,583 소매 16,256 6,237 합 계 364,057 54,820 우리카드는 코로나19로 인하여 금융지원을 받는 차주의 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 판단하고 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 산출하였습니다. 당기말 현재 금융지원 대상 차주의 상각후원가측정금융자산 잔액은 6,670백만원이며, 추가로 적립된 충당금은 177백만원 입니다. 우리금융캐피탈은 코로나19로 인하여 금융지원을 받는 차주의 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 판단하고, 채무불이행의 발생가능성이 높은것으로 평가하였습니다. 그 결과 당기말 및 전기말 현재 코로나19 상환유예와 이자유예 대상 차주의 상각후원가측정금융자산은 52,611백만원 및 80,291백만원 이며, 관련하여 인식하고 있는 기대신용손실 충당금은 10,606백만원 및 15,575백만원 입니다. (2) 법인세 연결회사는 보고기간 말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 이월결손금 및 차감할 일시적 차이는 사용될수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하였습니다. 이러한 경우 연결회사는 미래 과세소득을 과거 재무성과를 기초로 하여 예측한영업이익 등의 관련 요소를 고려하여 평가하고 있습니다. 연결회사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 말에 검토하고 있으며, 미래 과세소득의 발생가능성이 변경된다면 차감할 일시적차이를 사용하기에 충분한 과세소득 범위 내에서 이연법인세자산을 조정하고 있습니다. (3) 금융상품의 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 그리고 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 금융상품은 연결재무상태표상 공정가치로 인식합니다. 모든 파생상품은 공정가치로 측정합니다. 관측 가능한 시장가격이 없는 금융상품의 공정가치 결정을 위해서는 가치평가기법들이 요구됩니다. 빈번한 거래가 이루어지지 않고 가격의 투명성이 낮은 금융상품의 경우, 공정가치의 객관성은 낮아지고 유동성, 집중도, 시장요소의 불확실성, 가격결정의 가정 및 기타 위험에 대한 광범위한 판단이 요구됩니다. 연결회사는 '2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (9) 5) 금융상품의 공정가치'에서 기술하고 있는 바와 같이 금융상품의 공정가치를 결정하기 위해 평가모형을 이용하는 경우 일반적인 가치평가모형부터 발전된 자체 평가모형까지 다양한 방법을 사용하며 이때 다양한 투입변수와 가정이 적용됩니다. (4) 금융상품의 기대신용손실 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 및 지급보증/미사용약정충당부채 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정 됩니다. 연결회사는 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황의 예측에 대한 정보로서 합리적이고 뒷받침될 수 있으며 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 이용하여 손실충당금을 산출합니다. 기대신용손실 측정에 대한 내용은 4. 위험관리 (1) 2) 기대신용손실 측정에 기술되어있습니다.(5) 확정급여형퇴직급여제도연결회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 4. 위험관리 연결회사는 각 영업활동으로 발생할 수 있는 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 주요 위험의 종류는 신용위험, 시장위험, 유동성위험 등 입니다. 리스크관리조직은 이를 관리하기 위하여 위험을 분석, 평가하고 그룹의 건전한 경영을 위하여 정책, 규정,관리체계, 의사결정 등 리스크관리기준을 마련하여 운영하고 있습니다. 리스크관리조직으로는 리스크관리위원회, 리스크관리책임자, 리스크관리부서를 운영하고 있습니다. 이사회는 전문적인 위험관리를 위하여 사외이사로 구성된 리스크관리위원회를 운영하고 있습니다. 리스크관리위원회는 그룹의 경영전략에 부합하는 리스크관리 기본방침을 수립하고, 그룹이 부담 가능한 리스크수준을 결정하는 등 리스크관리의 최고 의사결정기구로서의 역할을 수행하고 있습니다. 리스크관리책임자(CRO)는 리스크관리위원회를 보좌하고, 종속기업의 리스크관리책임자로 구성된 그룹리스크관리협의회를 운영하여 외부환경과 그룹의 리스크 부담정도를 주기적으로 점검하고 개선합니다. 리스크관리부서는 독립적으로 구성되어 있으며 그룹의 위험관리에 관한 사항을 통할하고 있습니다. 또한 리스크관련 주요사항의 보고 및 의사결정을 지원합니다. (1) 신용위험 신용위험은 거래의 상대방이 계약에 의하여 정해진 기간에 이행해야 할 거래를 거절하거나, 이행능력을 상실함으로 인해 연결회사가 입게 될 재무손실을 의미하며, 신용위험 관리의 목적은 신용위험의 원천을 연결회사가 수용할 수 있는 수준으로 유지하고 위험이 반영된 수익률을 최적화하는 것입니다. 1) 신용위험의 관리 연결회사는 신용위험을 측정하기 위해 고객 또는 계약 의무상 거래상대방의 의무불이행 가능성, 거래상대방에 대한 익스포져와 인과관계에 의한 부도 익스포져, 부도시손실률 등을 고려하고 있습니다. 거래상대방의 채무불이행 가능성을 평가하기 위해 신용등급평가모형을 사용하고 있으며, 신용등급의 평가에는 재무제표 등을 활용한 계량적 방법과 평가자의 판단 외에도 통계적인 신용평점 등을 산출하는 방법이 활용되고 있습니다. 연결회사는 신용위험의 한도관리를 위해 공동차주 관리, 총 익스포져 관리, 포트폴리오 관리 등을 통해 여신 취급시 공동차주별, 기업별, 산업별, 적절한 신용공여 한도를산정하여 관리하고 있습니다. 연결회사는 보유한 자산에 대해 차주의 신용상태와 상관관계가 적은 금융담보, 물적담보, 보증, 난내상계 및 신용파생상품 매입을 통해 자산의 신용위험을 경감시키기 위한 일련의 기법을 사용합니다. 연결회사는 신용위험경감 기법 중 포괄법을 적용하고 있으며 각 접근방법별로 적용가능 인정담보인 적격금융담보, 매출채권, 보증, 상업용ㆍ주거용부동산 및 기타담보를 대상으로 신용위험경감액을 반영하고 있습니다. 또한, 정기적으로 해당 신용위험경감 대상담보에 대하여 재평가를 수행하고 있습니다. 2) 기대신용손실 측정 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구분 Stage1 Stage2 Stage3 정의 최초인식후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 신용이 손상된 경우 손실 충당금 12개월 기대신용손실: 전체기간 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 (*) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 신용손상모형을 적용하는 경우 보고기간 말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 연결회사는 최초인식시점 대비 보고기간말에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가하고 있습니다. 연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하기 위하여 신용등급, 자산건전성, 조기경보시스템, 연체일수 등을 이용하고 있습니다. 계약상 현금흐름이 변경된 금융자산의 경우에도 동일한 기준으로 신용위험의 유의적 증가 여부를 평가합니다. 연결회사는 기업/소매 익스포저를 구분하여 신용위험의 유의적 증가를 판단하고 있으며, 적용한 방법은 아래와 같습니다. 기업 익스포저 소매 익스포저 자산건전성 요주의 이하 자산건전성 요주의 이하 연체 30일 이상 연체 30일 이상 조기경보 경고등급 신용등급의 유의적 하락(*) 재무적 어려움이 있는 차주(완전자본잠식, 감사의견 부적정ㆍ의견거절) 원리금상환유예 신용등급의 유의적 하락(*) 이자유예 원리금상환유예 이자유예 (*) 연결회사는 최초인식시점 대비 신용등급의 유의적 하락 지표를 다음과 같이 적용하였으며, 추정방법은 정기적으로 모니터링 되고 있습니다. 구분 신용등급 신용등급의 유의적 하락 지표 기업 AAA ~ A+ 4단계 이상 A- ~ BBB 3단계 이상 BBB- ~ BB+ 2단계 이상 BB ~ BB- 1단계 이상 소매 1 ~ 3 3단계 이상 4 ~ 5 2단계 이상 6 ~ 10 1단계 이상 연결회사는 보고기간 말에 금융상품의 신용위험이 낮다고 판단되는 신용등급A+ 이상의 채무증권 등에 대하여 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. 연결회사는 보유하고 있는 금융자산이 다음의 상황에 해당하는 경우 신용이 손상되었다고 판단하고 있습니다.- 신용상태의 심각한 악화로 대출채권의 원리금이 90일 이상 연체된 상태- 90일 이내 연체로 보유 담보물의 처분 등 상환청구 조치를 취하지 않으면 채무자로 부터 채무의 일부라도 상환받지 못할 것으로 판단되는 경우- 그 외 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 확인된 경우 연결회사는 과거 경험손실률 데이터를 바탕으로 미래경기전망정보를 추가로 반영한 추정모형을 이용하여 손실충당금을 산출합니다.차주유형, 신용등급, 포트폴리오 등의 요소를 고려하여 각 금융자산별로 추정한 PD(부도율), LGD(부도시손실률)를 적용하여 손실충당금을 산출하며, 추정치는 실제손실과의 차이를 줄이기 위해 정기적인 검토가 이루어지고 있습니다. 연결회사는 미래경제적 상황을 예측하기 위하여 GDP성장률, 소비자물가지수증감률, 민간소비증감률 등 합리적이고 뒷받침될 수 있는 거시경제지표를 이용하여 기대신용손실을 측정하고 있습니다. 연결회사는 미래경제적 상황을 예측하기 위해 정기적인 검토를 실시하고 있으며, 연결회사는 다음과 같이 검토를 수행하였습니다.- 기업소매별/연도별 부도율과 연도별 거시경제지표 데이터의 회귀분석을 통하여 예측 모형 생성 - 생성된 모형에 한국은행, 국회예산처 등의 검증된 기관에서 제시하는 예측 거시경 제지표를 반영하여 미래경기전망을 반영한 예측 부도율 산출- 거시경제변수 전망치 공시㉠ 확률가중치당기말 거시경제변수 전망치의 시나리오에 적용된 확률가중치는 아래와 같습니다. (단위:%) 구분 기본시나리오 Upside시나리오 Downside시나리오 확률가중치 52.57 12.52 34.91 ㉡ 시나리오별 주요 거시경제변수의 경기전망 (전망기간 : 2023년)당기말 시나리오별 주요 거시경제변수의 전망치는 아래와 같습니다. (단위:%) 구분 기본시나리오 Upside시나리오 Downside시나리오 GDP성장률 1.70 1.89 1.36 민간소비증감률 2.70 3.11 1.97 소비자물가지수증감률 3.60 3.39 3.97 우리은행의 당기말 및 전기말 현재 거시경제지표 변동에 따른 기대신용손실 충당금에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기말 기업 민간소비증감률 1%p 상승시 (59,987) 1%p 하락시 68,036 소매 소비자물가지수증감률 1%p 상승시 (24,164) 1%p 하락시 28,042 (*) GDP성장률이 은행의 기대신용손실충당금에 미치는 영향도에 따른 민감도는 유의적이지 않습니다. (단위:백만원) 구 분 전기말 기업 GDP성장률 1%p 상승시 (68,140) 1%p 하락시 74,495 민간소비증감률 1%p 상승시 (40,654) 1%p 하락시 43,028 소매 GDP성장률 1%p 상승시 (8,798) 1%p 하락시 9,163 소비자물가지수증감률 1%p 상승시 (29,469) 1%p 하락시 34,352 - 실측부도율과 예측부도율 간의 증가율을 미래경기전망 조정계수로 사용하여 당해년도 적용 추정치에 반영 3) 최대노출액 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 충당금 차감 후 장부금액으로서 보유한 담보물이나 기타 신용보강을 고려하기 전 특정 위험요인의 변동으로 인해 금융자산의 순가치가 최대로 변동될 수 있는 불확실성을 보여줍니다. 단, 파생상품은 난내 공정가치금액, 지급보증은 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대 보증계약금액, 그리고 대출약정은 미사용 약정금액이 각각의 신용위험에 대한 최대노출액입니다. 당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정대출채권및기타금융자산(*1) 정부 2,877,685 2,207,893 은행 21,571,097 24,412,685 기업 143,507,852 131,027,256 소매 187,804,095 191,237,783 소계 355,760,729 348,885,617 당기손익-공정가치측정금융자산(*2) 예치금 34,995 65,072 채무증권 4,270,532 2,743,239 대출채권 899,228 667,467 파생상품자산 8,206,181 4,803,131 기타 1,505 1,518 소계 13,412,441 8,280,427 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 32,145,758 38,126,977 상각후원가측정유가증권 채무증권 28,268,516 17,086,274 파생상품자산 파생상품자산(위험회피목적) 37,786 106,764 난외계정 지급보증(*3) 11,921,586 12,987,809 대출약정 118,172,070 114,414,462 소계 130,093,656 127,402,271 합계 559,718,886 539,888,330 (*1) 현금및현금성자산은 포함되지 않았습니다. (*2) 풋가능금융상품은 포함되지 않았습니다. (*3) 당기말과 전기말 현재 금융보증 금액이 각각 3,095,091백만원, 3,960,383백만원이 포함되어 있습니다. 가) 신용위험 분포(지역별) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 지역별 신용위험 분포는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 구분 한국 중국 미국 영국 일본 기타(*) 합계 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 331,572,328 5,188,826 4,721,440 215,174 719,301 13,343,660 355,760,729 상각후원가측정유가증권 26,883,967 642,089 421,248 16,658 - 304,554 28,268,516 당기손익-공정가치측정금융자산 9,272,673 2,607 2,210,580 318,322 168,013 1,440,246 13,412,441 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 27,780,323 806,320 2,297,076 1,726 41,421 1,218,892 32,145,758 파생상품자산(위험회피목적) 37,786 - - - - - 37,786 난외계정 126,531,020 981,139 380,209 25,644 16,987 2,158,657 130,093,656 합계 522,078,097 7,620,981 10,030,553 577,524 945,722 18,466,009 559,718,886 (*) 기타 항목은 인도네시아, 홍콩, 독일, 호주 그리고 기타 지역에 대한 금융자산으로 구성되어 있습니다. (단위:백만원) 전기말 구분 한국 중국 미국 영국 일본 기타(*) 합계 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 325,947,526 5,620,622 3,742,331 212,821 635,939 12,726,378 348,885,617 상각후원가측정유가증권 16,785,265 92,880 27,018 - - 181,111 17,086,274 당기손익-공정가치측정금융자산 6,150,464 1,330 1,188,358 195,048 61,315 683,912 8,280,427 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 34,242,133 808,359 1,713,435 1,755 23,193 1,338,102 38,126,977 파생상품자산(위험회피목적) 11,678 - 95,086 - - - 106,764 난외계정 123,375,839 1,001,430 375,929 31,116 32,402 2,585,555 127,402,271 합계 506,512,905 7,524,621 7,142,157 440,740 752,849 17,515,058 539,888,330 (*) 기타 항목은 인도네시아, 홍콩, 독일, 호주 그리고 기타 지역에 대한 금융자산으로 구성되어 있습니다. 나) 신용위험 분포(산업별) ⓛ 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 산업별 신용위험 분포는 다음과 같습니다. 표준산업 분류코드에 따라 아래와 같이 서비스업, 제조업, 금융 및 보험업, 건설업, 개인 및 기타로 구분하였습니다. (단위:백만원) 당기말 구분 서비스업 제조업 금융 및 보험업 건설업 개인 기타 합계 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 78,173,716 37,013,486 31,485,795 5,613,480 183,167,572 20,306,680 355,760,729 상각후원가측정유가증권 239,141 - 16,198,175 199,924 - 11,631,276 28,268,516 당기손익-공정가치측정금융자산 200,678 184,019 9,776,234 51,244 1,167 3,199,099 13,412,441 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 417,877 231,132 22,249,839 48,225 - 9,198,685 32,145,758 파생상품자산(위험회피목적) - - 37,786 - - - 37,786 난외계정 18,661,383 22,492,863 10,523,731 3,143,673 69,404,456 5,867,550 130,093,656 합계 97,692,795 59,921,500 90,271,560 9,056,546 252,573,195 50,203,290 559,718,886 (단위:백만원) 전기말 구분 서비스업 제조업 금융 및 보험업 건설업 개인 기타 합계 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 67,895,018 37,679,784 32,493,347 4,303,491 185,972,844 20,541,133 348,885,617 상각후원가측정유가증권 479,291 - 7,061,770 250,607 - 9,294,606 17,086,274 당기손익-공정가치측정금융자산 115,346 146,277 6,646,922 13,623 1,836 1,356,423 8,280,427 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 376,998 258,866 29,444,989 131,967 - 7,914,157 38,126,977 파생상품자산(위험회피목적) - - 79,369 27,395 - - 106,764 난외계정 18,565,570 18,994,662 11,763,667 3,900,766 67,966,826 6,210,780 127,402,271 합계 87,432,223 57,079,589 87,490,064 8,627,849 253,941,506 45,317,099 539,888,330 ② 당기말 및 전기말 현재 코로나19 확산에 따라 영향을 받을 수 있는 금융상품과 기업여신의 산업별 구성내역은 다음과 같으며, 향후 경기상황에 따라 영향 받을 산업은 변동될 수 있습니다. (단위:백만원) 당기말 구분 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 난외계정 합계 서비스업 판매업 종합소매업 1,157,537 824 6,296 496,830 1,661,487 종합도매업 1,801,361 1,659 - 533,368 2,336,388 소계 2,958,898 2,483 6,296 1,030,198 3,997,875 숙박업 1,434,456 2,228 24,121 161,573 1,622,378 여행업 48,655 - - 16,369 65,024 예술, 스포츠 및 여가관련 서비스업 1,780,739 1,012 - 104,065 1,885,816 음식점업 1,520,098 426 - 179,977 1,700,501 운수업 357,940 181 - 248,801 606,922 교육업 425,779 169 - 40,891 466,839 기타 1,560,457 773 - 301,343 1,862,573 소계 10,087,022 7,272 30,417 2,083,217 12,207,928 제조업 섬유잡화 2,361,092 767 8,898 1,076,002 3,446,759 금속 1,579,004 191 - 1,225,601 2,804,796 비금속 796,671 1,529 7,629 381,014 1,186,843 화학제품 3,649,189 158 - 3,627,183 7,276,530 전자기기 1,409,475 58 - 1,202,758 2,612,291 기타 3,280,434 1,287 11,452 2,530,964 5,824,137 소계 13,075,865 3,990 27,979 10,043,522 23,151,356 합계 23,162,887 11,262 58,396 12,126,739 35,359,284 (단위:백만원) 전기말 구분 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 난외계정 합계 서비스업 판매업 종합소매업 754,850 274 - 299,064 1,054,188 종합도매업 809,893 221 - 237,678 1,047,792 소계 1,564,743 495 - 536,742 2,101,980 숙박업 1,441,185 625 23,840 181,563 1,647,213 여행업 53,302 - - 12,455 65,757 예술, 스포츠 및 여가관련 서비스업 600,746 503 - 63,660 664,909 음식점업 1,279,128 216 - 179,799 1,459,143 운수업 404,120 77 - 167,883 572,080 기타 1,050,229 599 - 191,837 1,242,665 소계 6,393,453 2,515 23,840 1,333,939 7,753,747 제조업 섬유잡화 2,626,493 724 10,718 1,012,989 3,650,924 금속 199,877 10 - 9,704 209,591 비금속 148,471 24 - 48,171 196,666 화학제품 904,563 1,994 - 689,895 1,596,452 전자기기 103,510 31 - 33,389 136,930 기타 191,865 - - 87,587 279,452 소계 4,174,779 2,783 10,718 1,881,735 6,070,015 합계 10,568,232 5,298 34,558 3,215,674 13,823,762 (단위:백만원) 당기말 구분 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 난외계정 합계 숙박업 5,562 - - 9,762 15,324 여행업 7,927 - - 15,182 23,109 항공업 1,072 - - 3,760 4,832 화장품업 11,364 - - 9,766 21,130 유통업 30,904 - - 36,190 67,094 음식업 134,006 - - 115,695 249,701 예술, 스포츠 및 여가관련 서비스업 24,614 - - 41,003 65,617 합계 215,449 - - 231,358 446,807 (단위:백만원) 전기말 구분 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 난외계정 합계 숙박업 2,341 - - 11,472 13,813 여행업 3,334 - - 20,056 23,390 항공업 983 - - 4,025 5,008 화장품업 3,187 - - 10,692 13,879 유통업 7,582 - - 38,741 46,323 음식업 30,267 - - 122,793 153,060 예술, 스포츠 및 여가관련 서비스업 8,336 - - 44,286 52,622 합계 56,030 - - 252,065 308,095 (단위:백만원) 당기말 구분 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 난외계정 합계 서비스업 판매업 종합소매업 363,655 - - - 363,655 종합도매업 266,515 - - - 266,515 소계 630,170 - - - 630,170 숙박업 40,237 - - - 40,237 여행업 5,880 - - - 5,880 예술, 스포츠 및 여가관련 서비스업 66,388 - - - 66,388 음식점업 228,254 - - - 228,254 운수업 367,311 - - - 367,311 교육업 52,652 - - - 52,652 기타 1,997,073 - - 206,191 2,203,264 소계 3,387,965 - - 206,191 3,594,156 제조업 섬유잡화 15,204 - - - 15,204 금속 25,274 - - - 25,274 비금속 4,067 - - - 4,067 화학제품 14,071 - - - 14,071 운송 2,867 - - - 2,867 전자기기 28,202 - - - 28,202 화장품 1,192 - - - 1,192 기타 235,972 - - 19,892 255,864 소계 326,849 - - 19,892 346,741 코로나 취약 업종 합계 3,714,814 - - 226,083 3,940,897 기타업종 기타 5,337,618 21,652 - 347,025 5,706,295 합계 9,052,432 21,652 - 573,108 9,647,192 (단위:백만원) 전기말 구분 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 난외계정 합계 서비스업 판매업 종합소매업 77,841 - - - 77,841 종합도매업 292,832 - - - 292,832 소계 370,673 - - - 370,673 숙박업 7,338 - - - 7,338 여행업 57 - - - 57 예술, 스포츠 및 여가관련 서비스업 8,544 - - - 8,544 음식점업 125,075 - - - 125,075 운수업 598,972 - - - 598,972 교육업 22,118 - - - 22,118 기타 102,787 - - 140,549 243,336 소계 1,235,564 - - 140,549 1,376,113 제조업 섬유잡화 727 - - - 727 금속 2,824 - - - 2,824 비금속 698 - - - 698 화학제품 172 - - - 172 운송 438 - - - 438 전자기기 3,993 - - - 3,993 화장품 685 - - - 685 기타 108,540 - - 13,432 121,972 소계 118,077 - - 13,432 131,509 코로나 취약 업종 합계 1,353,641 - - 153,981 1,507,622 기타업종 기타 6,489,394 28,222 - 812,597 7,330,213 합계 7,843,035 28,222 - 966,578 8,837,835 (단위:백만원) 당기말 구분 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 난외계정 합계 숙박업 19,323 - - - 19,323 유통업 10,084 19,774 - - 29,858 예술, 스포츠 및 여가관련 서비스업 59,160 - - - 59,160 합계 88,567 19,774 - - 108,341 (단위:백만원) 전기말 구분 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 난외계정 합계 숙박업 57,142 - - - 57,142 유통업 12,885 - - - 12,885 예술, 스포츠 및 여가관련 서비스업 31,772 - - - 31,772 합계 101,799 - - - 101,799 4) 신용위험 익스포져 가) 금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익- 공정가치측정금융자산 및 파생상품자산(위험회피목적)을 제외한 금융자산의 신용건전성은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 금융자산 Stage1 Stage2 Stage3 신용손상모형적용대상 총액 손실충당금 순액 담보가치 적정신용등급이상(*1) 제한적신용등급이하(*2) 적정신용등급이상(*1) 제한적신용등급이하(*2) Stage1 Stage2 Stage3 신용손상모형적용대상 합계 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 308,498,799 23,391,187 13,061,081 11,533,632 1,447,967 313,717 358,246,383 (2,485,654) 355,760,729 213,228,740 19,354,919 607,614 313,717 233,504,990 정부 2,879,057 39 - - - - 2,879,096 (1,411) 2,877,685 24,276 - - - 24,276 은행 21,182,445 393,181 2,125 - 18,053 - 21,595,804 (24,707) 21,571,097 1,858,595 - - - 1,858,595 기업 120,407,588 16,680,863 2,556,885 4,429,148 637,187 313,717 145,025,388 (1,517,536) 143,507,852 82,314,488 4,982,087 316,085 313,717 87,926,377 일반기업 74,939,770 9,291,691 1,754,620 3,083,232 421,659 - 89,490,972 (1,016,039) 88,474,933 44,465,799 3,390,139 194,597 - 48,050,535 중소기업 34,965,279 6,751,297 754,668 1,257,741 173,818 - 43,902,803 (400,328) 43,502,475 32,503,289 1,537,173 84,798 - 34,125,260 프로젝트파이낸싱 등 10,502,539 637,875 47,597 88,175 41,710 313,717 11,631,613 (101,169) 11,530,444 5,345,400 54,775 36,690 313,717 5,750,582 소매 164,029,709 6,317,104 10,502,071 7,104,484 792,727 - 188,746,095 (942,000) 187,804,095 129,031,381 14,372,832 291,529 - 143,695,742 상각후원가측정유가증권 28,276,901 - - - - - 28,276,901 (8,385) 28,268,516 - - - - - 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산(*3) 31,914,193 231,565 - - - - 32,145,758 (11,805) 32,145,758 - - - - - 합계 368,689,893 23,622,752 13,061,081 11,533,632 1,447,967 313,717 418,669,042 (2,505,844) 416,175,003 213,228,740 19,354,919 607,614 313,717 233,504,990 (*1) 기업은 AAA~BBB, 소매는 1등급~6등급에 해당합니다. (*2) 기업은 BBB-~C, 소매는 7등급~10등급에 해당합니다. (*3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 손실충당금은 장부가액을 줄이지 아니하므로 총액표시하였습니다. (단위:백만원) 전기말 금융자산 Stage1 Stage2 Stage3 총액 손실충당금 순액 담보가치 적정신용등급이상(*1) 제한적신용등급이하(*2) 적정신용등급이상(*1) 제한적신용등급이하(*2) Stage1 Stage2 Stage3 합계 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 303,317,270 22,734,430 13,270,491 10,190,307 1,332,644 350,845,142 (1,959,525) 348,885,617 208,188,057 18,098,940 643,183 226,930,180 정부 2,211,798 9 9 - - 2,211,816 (3,923) 2,207,893 20,679 - - 20,679 은행 23,865,911 492,447 46,373 - 23,509 24,428,240 (15,555) 24,412,685 1,287,055 - - 1,287,055 기업 108,917,062 15,952,017 2,698,907 3,963,782 658,923 132,190,691 (1,163,435) 131,027,256 74,403,502 4,796,510 351,837 79,551,849 일반기업 68,767,641 9,010,115 1,886,740 2,597,136 438,537 82,700,169 (785,908) 81,914,261 40,288,663 3,120,790 220,792 43,630,245 중소기업 33,306,787 6,459,338 790,750 1,353,313 156,440 42,066,628 (322,635) 41,743,993 30,852,567 1,675,720 80,830 32,609,117 프로젝트파이낸싱 등 6,842,634 482,564 21,417 13,333 63,946 7,423,894 (54,892) 7,369,002 3,262,272 - 50,215 3,312,487 소매 168,322,499 6,289,957 10,525,202 6,226,525 650,212 192,014,395 (776,612) 191,237,783 132,476,821 13,302,430 291,346 146,070,597 상각후원가측정유가증권 17,091,509 - - - - 17,091,509 (5,235) 17,086,274 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*3) 37,917,922 209,055 - - - 38,126,977 (12,146) 38,126,977 - - - - 합계 358,326,701 22,943,485 13,270,491 10,190,307 1,332,644 406,063,628 (1,976,906) 404,098,868 208,188,057 18,098,940 643,183 226,930,180 (*1) 기업은 AAA~BBB, 소매는 1등급~6등급에 해당합니다. (*2) 기업은 BBB-~C, 소매는 7등급~10등급에 해당합니다. (*3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 손실충당금은 장부가액을 줄이지 아니하므로 총액표시하였습니다. 나) 지급보증 및 약정당기말과 전기말 현재 지급보증 및 대출약정의 신용건전성은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 금융자산 Stage1 Stage2 Stage3 총액 적정신용등급이상(*1) 제한적신용등급이하(*2) 적정신용등급이상(*1) 제한적신용등급이하(*2) 난외 - 지급보증 10,790,470 846,997 25,826 245,061 13,232 11,921,586 난외 - 대출약정 113,169,542 2,610,173 1,638,982 753,139 234 118,172,070 합계 123,960,012 3,457,170 1,664,808 998,200 13,466 130,093,656 (*1) 기업은 AAA~BBB, 소매는 1등급~6등급에 해당합니다. (*2) 기업은 BBB-~C, 소매는 7등급~10등급에 해당합니다. (단위:백만원) 전기말 금융자산 Stage1 Stage2 Stage3 총액 적정신용등급이상(*1) 제한적신용등급이하(*2) 적정신용등급이상(*1) 제한적신용등급이하(*2) 난외 - 지급보증 11,560,908 1,037,142 47,549 275,166 67,044 12,987,809 난외 - 대출약정 107,916,434 3,591,413 2,072,348 832,173 2,094 114,414,462 합계 119,477,342 4,628,555 2,119,897 1,107,339 69,138 127,402,271 (*1) 기업은 AAA~BBB, 소매는 1등급~6등급에 해당합니다. (*2) 기업은 BBB-~C, 소매는 7등급~10등급에 해당합니다. 5) 담보 및 그 밖의 신용보강 당기 중 연결회사가 보유하고 있는 담보 또는 기타 신용보강의 가치가 유의적으로 하락하였거나 연결회사의 담보정책 변경으로 인한 담보 또는 기타 신용보강의 유의적인 변동은 없습니다.6) 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정해온 금융자산 중당기와 전기 계약상 현금흐름이 변경된 금융자산의 변경 전 상각후원가는 각각 149,511백만원과 145,594백만원이며 변경에 따라 인식한 순손실은 각각 8,474백만원과 11,734백만원입니다. 7) 연결회사는 보유한 채권이 사실상 회수가 불가능하다고 판단될 경우 연결회사의 내부 규정에 따라 상각 대상채권 여부를 결정하고 상각을 실행하고 있습니다. 예를 들어, 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생 신청 및 법원의 면책결정에 따라회수불능으로 확정된 경우 또는 채무자 등의 재산에 대한 경매 등의 법적절차나 그 밖의 가능한 모든 회수방법으로도 회수가 불가능한 경우 등이 있습니다. 연결회사는 상각처리한 채권 중 관련법률에 의한 소멸시효의 미완성, 대손상각 후 채권미회수 등의 사유로 인하여 채무관련인에 대한 청구권이 상실되지 않은 채권을 대손상각채권으로 관리하고 있는 바, 당기말과 전기말 현재 상각채권 잔액은 각각 9,825,284백만원과 10,107,413백만원입니다. 또한, 당기 중 상각되었지만, 여전히 회수활동이 계속되고 있는 금융자산의 계약상 미회수 금액은 1,382,281백만원 입니다. (2) 시장위험 시장위험은 금리, 주가, 환율 등 시장요인의 변동에 따라 연결회사가 트레이딩 포지션과 비트레이딩 포지션으로부터 손실을 입을 수 있는 위험을 말합니다. 1) 시장위험의 관리시장위험의 관리는 트레이딩부문과 비트레이딩부문에 대해 리스크요소별 리스크 발생원천을 파악하여 그 규모를 측정하고 부담하고 있는 시장위험 규모의 적정성 여부를 평가하여 리스크를 회피, 부담 또는 경감하기 위한 의사결정을 내리고 적용하는 과정을 말합니다. 가) 트레이딩 부문 연결회사는 트레이딩 포지션에 대한 시장위험의 측정방법으로 표준방법과 내부모형(은행)을 이용하고 있으며, 리스크관리위원회를 통해 시장 위험자본을 배분하고 있습니다. 그룹 및 자회사의 리스크관리 부서는 트레이딩 포지션에 대한 위험한도와 손실한도 등의 세부한도를 관리하고 있으며, 관리 결과는 리스크관리위원회에 정기적으로 보고되고 있습니다. 종속기업인 우리은행은 금융감독원으로부터 사용을 승인받은 내부모형을 사용하여 99% 신뢰수준, 보유 기간 10일 기준으로 Historical Simulation Method를 이용하여 VaR를 측정하고 BIS비율 계산에 사용되는 시장위험 소요자기자본을 산출하고 있으며, 내부 관리목적으로는 99%, 1일 VaR를 기준으로 측정하여 일별로 한도관리를 수행합니다. 또한, VaR 측정치와 손익을 비교하는 사후검증을 매일 실시하여 모형의 적합성을 검증하고 있습니다. 우리은행의 위험요인별 보고기간의 최소, 최대, 평균 VaR 및 보고기간 말의 VaR는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 위험요인 당기말 당기 전기말 전기 평균 최대 최소 평균 최대 최소 금리 11,800 8,847 11,987 4,298 4,177 4,681 14,017 2,405 주가 7,055 6,590 12,448 1,806 2,972 3,637 6,676 1,609 외환 17,608 14,002 22,251 5,421 5,904 6,745 13,144 4,747 분산효과 (17,354) (12,725) (19,640) (4,201) (6,072) (7,300) (20,006) (3,627) 총 VaR(*) 19,109 16,714 27,046 7,324 6,981 7,763 13,831 5,134 (*) VaR : 보유기간 1일, 99% 신뢰수준 최대손실예상액(Value at Risk) 나) 비트레이딩 부문 비트레이딩 부문의 금리리스크 관리는 은행의 경우, 2019년말부터, 은행외 자회사의경우 2021년부터 은행계정 금리리스크(Interest Rate Risk in the Banking Book, IRRBB)에 따라 이익 기준 관점의 순이자이익의 변동(Change in Net Interest Income, 이하 "△NII")과 경제적 가치 관점의 자본의 경제적 가치 변동(Change in Economic Value of Equity, 이하 "△EVE")을 통해 위험을 관리 및 측정하고 있습니다.△NII는 금리의 변동으로 인해 향후 일정 기간(예: 1년) 동안 발생할 수 있는 순이자이익의 변동을 나타내며, △EVE는 금리의 변동으로 인해 자산, 부채 및 부외항목의 현재가치에 영향을 미쳐 발생할 수 있는 자기자본의 경제적 가치 변동을 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 자회사별 자산과 부채에 대해 은행계정 금리리스크(IRRBB) 기준으로 산출한 △EVE와 △NII는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 △EVE(*1) △NII(*2) △EVE(*1) △NII(*2) 우리은행 411,447 448,509 920,290 195,186 우리카드 139,005 185,637 126,576 59,114 우리금융캐피탈 43,098 13,814 58,794 1,384 우리종합금융 26,311 8,229 17,607 5,556 우리자산신탁 1,137 6,736 820 1,709 우리자산운용 913 1,299 1,411 504 우리금융저축은행 6,618 10,348 15,175 949 우리프라이빗에퀴티 547 886 32 59 우리글로벌자산운용 251 538 246 143 우리금융에프앤아이 26,069 219 - - (*1) △EVE: change in Economic Value of Equity (*2) △NII: change in Net Interest Income 연결회사 비트레이딩 포지션에 대한 금리리스크 관리의 기초가 되는 금리부 자산ㆍ부채에 대한 금리개정기일 기준의 원금 및 이자 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 금융상품분류 3개월이내 4~6개월 7~9개월 10~12개월 1~5년 5년초과 합계 당기말 자산 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 224,863,400 56,669,335 15,469,920 15,108,779 59,454,649 5,963,926 377,530,009 당기손익-공정가치측정금융자산 1,888,996 119,725 1,364 4,670 71,620 13,129 2,099,504 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,093,805 4,224,460 3,014,625 3,550,982 15,409,527 584,203 32,877,602 상각후원가측정유가증권 2,749,432 1,806,804 1,768,936 1,427,736 20,126,354 2,100,203 29,979,465 합계 235,595,633 62,820,324 20,254,845 20,092,167 95,062,150 8,661,461 442,486,580 부채 예수부채 167,237,029 49,107,093 33,506,265 40,006,233 55,855,781 69,861 345,782,262 차입부채 14,829,024 4,159,096 1,542,340 1,183,331 6,654,602 472,325 28,840,718 발행사채 9,068,737 4,905,727 4,633,137 4,962,350 19,621,659 3,298,581 46,490,191 합계 191,134,790 58,171,916 39,681,742 46,151,914 82,132,042 3,840,767 421,113,171 전기말 자산 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 205,915,030 58,661,091 14,461,769 12,840,318 62,337,321 5,204,605 359,420,134 당기손익-공정가치측정금융자산 1,725,063 52,361 49,843 17,817 223,107 13,501 2,081,692 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,489,649 4,741,319 3,915,011 4,139,102 19,962,071 634,111 38,881,263 상각후원가측정유가증권 1,297,865 847,134 813,405 949,475 11,990,559 2,116,986 18,015,424 합계 214,427,607 64,301,905 19,240,028 17,946,712 94,513,058 7,969,203 418,398,513 부채 예수부채 145,744,829 47,792,440 33,334,918 28,615,157 62,635,705 59,155 318,182,204 차입부채 11,422,868 4,168,941 1,788,597 1,540,533 5,119,291 428,660 24,468,890 발행사채 8,325,421 3,035,764 3,203,743 3,174,902 25,036,943 3,342,284 46,119,057 합계 165,493,118 54,997,145 38,327,258 33,330,592 92,791,939 3,830,099 388,770,151 2) 환위험 환위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환위험이 발생하지 않습니다.당기말 및 전기말 현재 주요 통화별로 환위험에 노출된 외화금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 백만USD, 백만JPY, 백만CNY, 백만 EUR, 백만원) 구분 금융상품분류 USD JPY CNY EUR 기타 계 기초통화 원화환산 기초통화 원화환산 기초통화 원화환산 기초통화 원화환산 원화환산 원화환산 당기말 자산 현금및현금성자산 9,041 11,457,194 64,824 617,888 1,542 279,779 484 653,870 1,022,909 14,031,640 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 24,361 30,872,442 116,298 1,108,529 24,637 4,470,059 2,510 3,391,155 4,952,002 44,794,187 당기손익-공정가치측정금융자산 970 1,229,059 25,416 242,260 - - 358 484,172 176,057 2,131,548 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,307 4,191,383 - - 3,999 725,511 2 2,573 725,271 5,644,738 상각후원가측정유가증권 576 729,811 - - 3,540 642,214 69 93,250 206,497 1,671,772 합계 38,255 48,479,889 206,538 1,968,677 33,718 6,117,563 3,423 4,625,020 7,082,736 68,273,885 부채 당기손익-공정가치측정금융부채 415 526,553 26,766 255,128 - - 322 434,590 274,895 1,491,166 예수부채 24,569 31,135,881 227,260 2,166,196 28,125 5,102,886 2,108 2,847,863 5,008,487 46,261,313 차입부채 6,894 8,737,229 44,365 422,876 1,023 185,652 431 582,034 2,179,085 12,106,876 발행사채 4,174 5,289,246 - - - - 195 263,187 339,188 5,891,621 기타금융부채 3,040 3,852,255 8,685 82,783 4,295 779,233 380 513,285 200,249 5,427,805 합계 39,092 49,541,164 307,076 2,926,983 33,443 6,067,771 3,436 4,640,959 8,001,904 71,178,781 난외 난외 6,698 8,488,374 34,512 328,964 1,141 207,012 787 1,063,680 868,470 10,956,500 전기말 자산 현금및현금성자산 3,176 3,765,800 32,829 338,222 1,236 230,188 94 125,513 971,774 5,431,497 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 28,771 34,107,769 147,981 1,504,891 23,733 4,420,551 2,329 3,126,363 5,604,781 48,764,355 당기손익-공정가치측정금융자산 468 556,296 14,618 150,596 - - 327 438,662 71,369 1,216,923 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,195 3,787,466 - - 3,899 726,310 33 44,638 741,348 5,299,762 상각후원가측정유가증권 240 283,935 - - 499 92,917 29 39,142 138,422 554,416 합계 35,850 42,501,266 195,428 1,993,709 29,367 5,469,966 2,812 3,774,318 7,527,694 61,266,953 부채 당기손익-공정가치측정금융부채 274 324,420 16,384 168,798 - - 239 321,354 203,523 1,018,095 예수부채 19,803 23,476,384 219,514 2,261,520 26,342 4,906,441 1,640 2,201,233 4,798,322 37,643,900 차입부채 5,766 6,835,191 31,601 325,745 - - 349 469,124 1,395,597 9,025,657 발행사채 3,566 4,228,055 - - - - - - 341,621 4,569,676 기타금융부채 2,739 3,247,454 10,673 109,958 2,658 495,125 335 449,897 211,392 4,513,826 합계 32,148 38,111,504 278,172 2,866,021 29,000 5,401,566 2,563 3,441,608 6,950,455 56,771,154 난외 난외 8,047 9,540,185 32,777 337,685 2,533 471,852 598 803,357 1,250,186 12,403,265 3) 이자율지표 개혁 위험관리 연결회사는 새로운 이자율지표로의 전환을 관리하는 다양한 산업 실무 그룹의 산출물과 시장을 면밀히 모니터링하고 있으며, 여기에는 LIBOR 규제당국이 발표한 내용을 포함하고 있습니다.전 세계적으로 이자율지표에 대한 근본적인 전환(이하, '이자율지표 개혁')이 이루어지고 있으며, 이러한 이자율지표 개혁으로 인해 일부 은행간 대출금리(이하, 'IBORs')가 새로운 무위험 금리로 대체되고 있습니다. 특히 LIBOR의 경우 익일물, 1개월물, 3개월물, 6개월물, 12개월물 USD LIBOR를 제외하고는 그 산출이 모두 2021년 12월 31일을 기준으로 중단되었으며, 앞서 언급한 5개물 USD LIBOR도 2023년 6월 30일을 기준으로 산출이 중단될 예정입니다.연결회사는 위험관리, 회계, 세무, 법률, 전산, 고객관리 등의 업무흐름으로 구성된 LIBOR 관련 대응계획을 수립하였습니다. 계획의 목적은 사업 내에서 이자율 지표 개혁과 관련된 영향 및 위험을 파악하고, 대체 지표 이자율로 원활하게 전환할 수 있도록 실행 계획을 준비하고 이행하는 것입니다. 연결회사는 감독당국의 대응가이드라인에 맞추어 대응계획을 종결하는 것을 목표로 하고 있습니다. 우리은행의 당기말 현재 LIBOR 관련 대체 지표 이자율로의 전환이 완료되지 않은금융상품의 내역은 다음과 같습니다. 비파생금융상품의 금액은 장부금액이며, 파생상품 금액은 명목금액 입니다. 구분 (단위:백만원) 당기말 USD(*1) 총금액(*2) 이자율대체조항 존재 비파생금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 514,935 355,247 상각후원가측정금융자산 4,214,876 3,237,567 합 계 4,729,811 3,592,814 비파생금융부채 상각후원가측정금융부채 89,326 89,326 파생금융 이자율관련(매매) 26,210,037 26,208,438 통화관련(매매) 33,886,969 33,598,769 이자율관련(위험회피) 2,344,505 2,344,505 합 계 62,441,511 62,151,712 (*1) USD Libor(익일물, 1ㆍ3ㆍ6ㆍ12개월물)에 대해 2023년 6월말 이전 만기도래 상품은 제외하였습니다. (*2) 이자율대체조항이 존재하지 않는 계약의 경우 이자율대체조항을 추가하기 위해 협의 중에 있습니다. KRW CD 금리는 장기적으로 KOFR(Korea Overnight Financing Repo Rate)로 대체될 계획이나 대체금리 활성화를 위한 정책적인 대응방향이나 CD금리 산출 중단 시점은 명확하지 않습니다. 우리카드가 현금흐름위험회피를 적용하고 있는 위험회피관계는 이자율지표 개혁과 관련된 이자율지표에 영향을 받습니다. 위험회피관계가 노출되어 있는 이자율 지표는 USD 1M LIBOR, USD 3M LIBOR입니다. 우리카드의 위험회피관계 중 1M LIBOR 및 3M LIBOR와 관련된 위험회피수단의 명목금액은 각각 USD 270,000,000, USD 100,000,000입니다. 우리카드는 노출된 이자율지표에 대한 적용가능한 대체 기준이자율과 관련된 시장과 업계의 논의를 예의주시하고 있으며, 이러한 불확실성은 노출된 이자율지표가 적용가능한 이자율로 대체될 때 더 이상 나타나지 않을 것으로 판단합니다.우리금융캐피탈이 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있는 위험회피관계는 이자율지표 개혁과 관련된 이자율지표에 영향을 받습니다. 해당하는 위험회피관계가 노출되어 있는 이자율지표는 KRW 3M CD입니다. 우리금융캐피탈의 위험회피관계 중 KRW 3M CD와 관련된 위험회피수단의 명목금액은 KRW 40,000,000,000입니다. 우리금융캐피탈은 노출된 이자율지표에 대한 적용가능한 대체 기준이자율과 관련된시장과 업계의 논의를 예의주시하고 있으며, 이러한 불확실성은 노출된 이자율지표가 적용가능한 이자율로 대체될 때 더 이상 나타나지 않을 것으로 판단합니다. (3) 유동성위험 유동성위험은 연결회사가 보유한 금융부채에 대해 만기에 지급의무를 부담하지 못할위험을 의미합니다. 1) 유동성위험의 관리 유동성위험의 관리는 자산ㆍ부채의 만기불일치 또는 예상치 않은 자금의 유출 등으로 발생할 수 있는 유동성 부족상태를 효과적으로 관리함으로써 자금부족으로 인해 입을 수 있는 손실을 예방하기 위한 위험관리를 말합니다. 연결재무상태표상의 금융부채 중 유동성위험과 관련이 있는 상품 등이 유동성위험 관리대상이 됩니다. 파생상품의 경우 예상 현금흐름을 사전에 정해진 기간에 일괄 포함하여 계약만기 및 기대만기의 산출대상 금융부채에서 제외되었습니다. 연결회사는 자산 및 부채를 계정과목별로 특성에 맞게 ALM(Asset Liability Management, 자산부채종합관리) 계정과목 단위로 그룹화합니다. 그리고, 다양한 시간구간별(예; 잔존만기별, 계약기간별 등) 현금흐름 분석을 통하여 만기갭과 갭비율을 파악한 후 당해 갭비율을 기 설정된 목표비율(한도) 이내로 유지하도록 함으로써 유동성위험을 관리하고 있습니다.자산유동화 관련 조기상환에 대한 내용은 40. 우발채무 및 약정사항 (4) 3)에 기술되어있습니다. 2) 비파생금융부채의 만기분석가) 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 원금과 이자의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 금융상품분류 3개월이내 4~6개월 7~9개월 10~12개월 1~5년 5년초과 합계 당기말 당기손익-공정가치측정금융부채 35,161 - - - - 12,113 47,274 예수부채 228,890,427 36,851,103 24,091,740 42,652,679 14,999,516 1,522,830 349,008,295 차입부채 8,969,648 5,734,715 3,210,812 3,156,211 7,457,240 484,909 29,013,535 발행사채 6,348,064 6,841,379 5,211,032 5,214,942 19,621,659 3,298,581 46,535,657 리스부채 68,279 36,724 35,136 29,646 151,379 33,007 354,171 기타금융부채 14,409,376 113,049 19,370 20,315 765,870 3,037,563 18,365,543 합계 258,720,955 49,576,970 32,568,090 51,073,793 42,995,664 8,389,003 443,324,475 전기말 당기손익-공정가치측정금융부채 100,976 10,397 91,785 107,230 - - 310,388 예수부채 224,881,863 32,559,199 20,290,566 31,768,748 9,213,279 1,615,198 320,328,853 차입부채 9,477,536 4,366,223 2,415,548 2,494,732 5,800,815 440,506 24,995,360 발행사채 3,068,600 4,201,926 5,316,672 5,371,869 24,982,746 3,342,284 46,284,097 리스부채 41,731 53,245 30,148 25,494 156,228 38,275 345,121 기타금융부채 17,614,313 228,388 12,190 11,894 610,514 1,999,198 20,476,497 합계 255,185,019 41,419,378 28,156,909 39,779,967 40,763,582 7,435,461 412,740,316 나) 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 기대만기에 따른 원금과 이자의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 금융상품분류 3개월이내 4~6개월 7~9개월 10~12개월 1~5년 5년초과 합계 당기말 당기손익-공정가치측정금융부채 35,161 - - - - 12,113 47,274 예수부채 242,132,680 41,113,768 24,269,363 29,670,943 10,490,993 56,013 347,733,760 차입부채 8,969,648 5,734,715 3,210,812 3,156,211 7,457,240 484,909 29,013,535 발행사채 6,348,064 6,841,379 5,211,032 5,214,942 19,621,659 3,298,581 46,535,657 리스부채 68,344 36,729 35,377 29,948 157,361 38,584 366,343 기타금융부채 14,409,376 113,049 19,370 20,315 765,870 3,037,563 18,365,543 합계 271,963,273 53,839,640 32,745,954 38,092,359 38,493,123 6,927,763 442,062,112 전기말 당기손익-공정가치측정금융부채 100,976 10,397 91,785 107,230 - - 310,388 예수부채 230,823,884 33,705,990 20,107,790 27,331,774 7,871,688 89,643 319,930,769 차입부채 9,477,536 4,366,223 2,415,548 2,494,732 5,800,815 440,506 24,995,360 발행사채 3,068,600 4,201,926 5,316,672 5,371,869 24,982,746 3,342,284 46,284,097 리스부채 41,716 53,260 30,216 25,653 162,092 41,814 354,751 기타금융부채 17,614,313 228,388 12,190 11,894 610,514 1,999,198 20,476,497 합계 261,127,025 42,566,184 27,974,201 35,343,152 39,427,855 5,913,445 412,351,862 3) 파생금융부채의 만기분석매매목적 파생금융상품은 계약만기에 따라 관리되지 않고, 만기 이전에 매각 또는 상환할 목적으로 보유하고 있기 때문에 계약상 만기가 아닌 가장 이른 기간인 3개월이내 지급구간에 포함하였습니다. 위험회피목적 파생금융상품은 현금유입액과 현금유출액을 상계한 금액으로 현금흐름을 추정하였습니다.당기말 및 전기말 현재 파생금융부채의 만기에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 3개월이내 4~6개월 7~9개월 10~12개월 1~5년 5년초과 합계 당기말 현금흐름위험회피 856 905 915 1,255 50,682 - 54,613 공정가치위험회피 25,048 16,175 31,974 18,540 118,027 (3,615) 206,149 매매목적 8,905,125 - - - - - 8,905,125 전기말 현금흐름위험회피 246 (206) (502) (717) (2,744) (4,053) (7,976) 공정가치위험회피 (1,656) 598 (940) 1,392 21,552 - 20,946 매매목적 4,566,443 - - - - - 4,566,443 4) 난외(지급보증 및 약정 등) 잔존 만기구조지급보증은 고객이 제3자에게 이행했어야 하는 의무의 이행을 하지 못한 경우 그 의무를 대신 이행해야만 하는 구속력 있는 계약입니다. 대출약정은 연결회사가 고객에게 신용공여를 약속한 경우 그 한도를 나타냅니다. 대출약정은 예비약정과 대출한도,자산유동화전문회사 등에 대한 유동성지원 그리고 활용된 당좌대월약정을 포함합니다. 보증 혹은 대출약정에 따라 연결회사에게 요구되는 최대 지급한도는 원금에 해당하는 금액이며 연결회사가 제공한 사채발행, 융자담보 등 금융 보증에 해당하는 지급보증, 대출약정 및 기타 신용 공여의 경우 약정 만기가 존재하나, 거래 상대방이 지급을 요청하는 경우 즉시 지급을 이행하여야 합니다. 당기말 및 전기말 현재 관련 난외항목의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 지급보증 11,921,586 12,987,809 대출약정 118,172,070 114,414,462 기타약정 4,602,429 3,427,331 (4) 운영위험연결회사는 운영위험을 부적절하거나 잘못된 내부의 절차, 인력 및 시스템 또는 외부요인으로 인해 발생하는 손실위험으로 정의하고 있습니다.1) 운영위험의 관리연결회사는 Basel II 준수를 통한 대외경쟁력 강화, 위험자본량 감소, 운영리스크관리 역량제고 및 사고예방 등을 위하여 운영리스크관리 시스템을 구축하여 운영하고 있으며, 자체 적합성 검증 및 독립적인 제3자 점검 결과를 바탕으로 고급측정법에 대한 금융감독원 승인을 획득하였습니다.2) 운영위험의 측정연결회사는 운영리스크 규제자본 산출목적으로 기초지표법을 적용하고 있으며, 우리은행은 고급측정법을 적용하고 있습니다. 우리은행은 운영리스크소요자기자본을 산출하기 위한 주요 관리수단으로는 내부손실자료, 외부손실자료, 영업환경 및 내부통제요소 및 시나리오 분석 등을 활용하고 있습니다. (5) 자본관리 연결회사는 금융감독당국이 제시하는 자본적정성 기준을 준수하고 있습니다. 이 자본적정성 기준은 국제결제은행(Bank For International Settlements)내 바젤은행감독위원회(Basel Committee on Banking Supervision)의 협약(Basel Ⅲ)에 기반한 것으로, 한국에서는 2013년 12월말부터 도입되었습니다. 자기자본비율은 연결재무제표를 기초로 하여, 자기자본금액을 위험가중자산 총액으로 나누어 산출합니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사는 동 기준에 따라 보통주자본비율 8.0% 이상, 기본자본비율 9.5% 이상, 총자본비율 11.5% 이상으로 유지해야 합니다. 당기말 및 전기말 현재 연결재무제표를 기초로 산출한 자기자본비율은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분(*) 당기말 전기말 보통주자본 23,757,296 21,994,047 기타자기자본 4,208,994 3,590,212 보완자본 3,437,735 3,395,989 자기자본 합계 31,404,025 28,980,248 신용위험가중자산 182,028,062 171,199,840 시장위험가중자산 6,759,527 6,388,428 운영위험가중자산 16,519,885 14,914,801 총위험가중자산 205,307,474 192,503,069 보통주자본비율 11.57% 11.43% 기본자본비율 13.62% 13.29% 총자본비율 15.30% 15.05% (*) 당기말 자기자본비율은 잠정치 입니다. 5. 영업부문연결회사의 성과를 평가하거나 자원을 배분할 때, 최고 영업의사결정자는 연결회사의 조직을 기초로 부문 정보를 공시하는 방법을 사용하고 있습니다. 동 주석에 공시된 부문들은 최고 영업의사결정자에 의해 정기적으로 검토되고 있습니다.(1) 조직별 부문연결회사의 보고부문은 은행부문, 카드부문, 캐피탈부문, 종합금융부문, 기타부문으로 구성되며, 이러한 보고부문의 구성은 부문의 성과를 평가하고 배분될 자원에 대한의사결정을 위하여 경영진이 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 구분되었습니다. 구분 업무영역 은행 주식회사 우리은행의 고객에 대한 여신, 수신, 금융관련 서비스 및 이에 수반되는 업무 등 카드 주식회사 우리카드의 신용카드, 현금서비스, 카드론 및 이에 수반되는 업무 등 캐피탈 우리금융캐피탈주식회사의 할부, 리스금융를 포함 여신 및 이에 수반되는 업무 등 종합금융 우리종합금융주식회사의 유가증권 운용, 금융상품 판매, 프로젝트 파이낸스 등 종합금융 및 이에 수반되는 업무 등 기타부문 주식회사 우리금융지주, 우리자산신탁주식회사, 주식회사우리금융저축은행, 우리자산운용주식회사, 우리금융에프앤아이주식회사, 우리신용정보주식회사, 우리펀드서비스주식회사, 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사, 우리글로벌자산운용주식회사, 우리에프아이에스주식회사, 주식회사 우리금융경영연구소 (2) 당기 및 전기 중 조직별 부문의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기 영업부문항목명 은행 카드 캐피탈 종합금융 기타부문(*1) 보고부문합계 기타 (*2) 내부조정 (*3) 연결조정(*4) 합계 영업이익 3,783,186 285,006 251,783 122,630 1,292,182 5,734,787 51,396 (1,478) (1,354,181) 4,430,524 순이자손익 6,603,834 675,250 376,133 117,867 73,800 7,846,884 34,307 817,543 (2,155) 8,696,579 비이자손익 1,520,576 110,888 83,428 82,885 1,750,203 3,547,980 17,498 (761,029) (1,655,342) 1,149,107 대손비용 (426,552) (238,607) (107,906) (16,491) (38,319) (827,875) - (57,992) 595 (885,272) 판매관리비 (3,914,672) (262,525) (99,872) (61,631) (493,502) (4,832,202) (409) - 302,721 (4,529,890) 영업외손익 79,521 (6,373) (405) (1,065) (213) 71,465 2,189 1,478 (20,282) 54,850 관계기업 평가손익 73,958 - 1,430 334 2,173 77,895 (182) - (7,717) 69,996 기타 영업외손익 5,563 (6,373) (1,835) (1,399) (2,386) (6,430) 2,371 1,478 (12,565) (15,146) 세전손익 3,862,707 278,633 251,378 121,565 1,291,969 5,806,252 53,585 - (1,374,463) 4,485,374 법인세비용 (959,298) (73,869) (68,050) (29,771) (26,739) (1,157,727) - - (3,665) (1,161,392) 당기순이익 2,903,409 204,764 183,328 91,794 1,265,230 4,648,525 53,585 - (1,378,128) 3,323,982 자산총계 443,340,979 16,118,967 12,581,473 5,657,191 28,059,619 505,758,229 2,019,322 - (27,303,155) 480,474,396 관계기업 투자자산 917,581 - 40,987 6,548 22,427,853 23,392,969 29,658 - (22,116,991) 1,305,636 기타자산 442,423,398 16,118,967 12,540,486 5,650,643 5,631,766 482,365,260 1,989,664 - (5,186,164) 479,168,760 부채총계 417,583,793 13,692,456 11,040,754 4,982,410 4,146,997 451,446,410 50,762 - (2,650,118) 448,847,054 (*1) 기타부문에는 주식회사 우리금융지주, 우리자산신탁주식회사, 주식회사우리금융저축은행, 우리자산운용주식회사, 우리금융에프앤아이주식회사, 우리신용정보주식회사, 우리펀드서비스주식회사, 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사, 우리글로벌자산운용주식회사, 우리에프아이에스주식회사, 주식회사 우리금융경영연구소를 포함하고 있습니다. (*2) 기타에는 보고부문에 포함되어 있지 않은 그룹연결대상펀드 등을 포함하고 있습니다. (*3) 내부조정에는 관리회계기준에 따른 보고 부문간 손익 조정을 회계기준에 따른 손익으로 표시하기 위하여, 예금보험료 423,834 백만원 및 기금출연료 402,057 백만원 등을 순이자손익의 비용에서 비이자손익의 비용으로 조정을 포함하고 있습니다. (*4) 연결조정에는 그룹 IT 서비스 대행사인 우리에프아이에스주식회사와 계열사간의 내부거래 300,297백만원 제거 및 지주사가 자회사로 부터 받은 배당금 1,272,393 백만원 제거 등을 포함하고 있습니다. (단위:백만원) 전기 영업부문항목명 은행 카드 캐피탈 종합금융 기타부문(*1) 보고부문합계 기타 (*2) 내부조정 (*3) 연결조정(*4) 합계 영업이익 3,072,692 281,073 189,760 104,365 680,735 4,328,625 26,113 (1,354) (693,635) 3,659,749 순이자손익 5,158,078 606,506 315,600 108,321 29,515 6,218,020 9,938 758,559 (796) 6,985,721 비이자손익 1,661,903 63,839 95,297 49,419 1,111,422 2,981,880 16,431 (670,230) (969,804) 1,358,277 대손비용 (140,574) (164,097) (122,089) (1,885) (19,601) (448,246) - (89,683) 1,091 (536,838) 판매관리비 (3,606,715) (225,175) (99,048) (51,490) (440,601) (4,423,029) (256) - 275,874 (4,147,411) 영업외손익 102,591 (7,936) (15,943) 90 3,319 82,121 3,007 1,354 3,010 89,492 관계기업 평가손익 60,049 - 1,000 750 4,390 66,189 51 - (4,044) 62,196 기타 영업외손익 42,542 (7,936) (16,943) (660) (1,071) 15,932 2,956 1,354 7,054 27,296 세전손익 3,175,283 273,137 173,817 104,455 684,054 4,410,746 29,120 - (690,625) 3,749,241 법인세비용 (790,177) (72,411) (33,238) (24,531) (16,799) (937,156) - - (4,714) (941,870) 당기순이익 2,385,106 200,726 140,579 79,924 667,255 3,473,590 29,120 - (695,339) 2,807,371 자산총계 415,976,627 14,116,832 10,259,868 5,159,742 25,627,649 471,140,718 1,101,162 - (25,058,009) 447,183,871 관계기업 투자자산 858,706 - 12,403 8,846 22,165,895 23,045,850 35,134 - (21,745,817) 1,335,167 기타자산 415,117,921 14,116,832 10,247,465 5,150,896 3,461,754 448,094,868 1,066,028 - (3,312,192) 445,848,704 부채총계 391,315,108 11,858,065 9,073,104 4,559,856 3,284,269 420,090,402 54,595 - (1,811,321) 418,333,676 (*1) 기타 부문에는 주식회사 우리금융지주, 우리자산신탁주식회사, 우리자산운용주식회사, 주식회사우리금융저축은행, 우리신용정보주식회사, 우리펀드서비스주식회사, 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사, 우리글로벌자산운용주식회사, 우리에프아이에스주식회사, 주식회사 우리금융경영연구소를 포함하고 있습니다. (*2) 기타에는 보고부문에 포함되어 있지 않은 그룹연결대상펀드 등을 포함하고 있습니다. (*3) 내부조정에는 관리회계기준에 따른 보고 부문간 손익 조정을 회계기준에 따른 손익으로 표시하기 위하여, 예금보험료 406,276 백만원 및 기금출연료 367,961 백만원 등을 순이자손익의 비용에서 비이자손익의 비용으로 조정을 포함하고 있습니다. (*4) 연결조정에는 그룹 IT 서비스 대행사인 우리에프아이에스주식회사와 계열사간의 내부거래 274,768 백만원 제거 및 지주사가 자회사로 부터 받은 배당금 692,605 백만원 제거 등을 포함하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 외부고객으로부터의 영업이익은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 국내 3,835,809 3,288,341 해외 594,715 371,408 합계 4,430,524 3,659,749 (4) 당기말 및 전기말 현재 주요 비유동자산은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분(*) 당기말 전기말 국내 5,152,033 5,201,838 해외 533,354 482,930 합계 5,685,387 5,684,768 (*) 주요 비유동자산에는 공동기업 및 관계기업투자자산, 투자부동산, 유형자산 및 무형자산 등을 포함하였습니다. (5) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기에 연결회사수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다. 6. 현금및현금성자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 현금 1,771,316 1,742,449 외국통화 628,590 503,205 요구불예금 31,729,228 18,208,784 정기예금 90,014 158,635 합계 34,219,148 20,613,073 (2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기말 거래상대방 금액 사용제한사유 원화예치금 한국은행 원화예치금 한국은행 16,527,445 한국은행법 외화예치금 외화예치금_기타요구불예금 한국은행 등 6,437,717 한국은행법 등 합 계 22,965,162 (단위:백만원) 구 분 전기말 거래상대방 금액 사용제한사유 원화예치금 한국은행 원화예치금 한국은행 9,619,055 한국은행법 외화예치금 외화예치금_기타요구불예금 한국은행 등 3,428,200 한국은행법 등 합 계 13,047,255 (3) 당기 및 전기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가 관련 기타포괄손익의 변동 (493,871) (150,327) 관계기업투자자산평가 관련 기타포괄손익의 변동 612 1,526 현금흐름위험회피평가손익 관련 기타포괄손익의 변동 (9,835) 7,107 출자전환으로 인한 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동 14,594 79 매각예정자산 대체로 인한 관계기업투자자산의 변동 - (52) 매각예정자산 대체로 인한 유형자산의 변동 (13,109) (12,852) 유형자산에서 투자부동산으로의 대체 7,154 6,095 유형자산 관련 미지급금의 변동 281 - 무형자산 관련 미지급금의 변동 (11,530) (11,640) 사용권자산 및 리스부채의 증가 194,236 150,644 주식의 포괄적교환 - 64,301 해외사업환산손익 관련 기타포괄손익의 변동 28,746 246,808 (4) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 위험회피대상 평가손익변동 기타(*) 차입부채 24,755,459 2,881,675 760,918 - 31,551 28,429,603 발행사채 44,653,864 (484,874) 297,861 (257,910) (10,455) 44,198,486 리스부채 343,213 (187,531) 4,645 - 158,834 319,161 기타부채 26,907 513 - - (36) 27,384 합계 69,779,443 2,209,783 1,063,424 (257,910) 179,894 72,974,634 (*) 신규계약으로 인한 리스부채의 변동이 235,215백만원 포함되어 있습니다. (단위:백만원) 전기 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 위험회피대상 평가손익변동 기타(*) 차입부채 20,745,466 3,199,712 804,649 - 5,632 24,755,459 발행사채 37,479,358 6,893,661 392,077 (104,306) (6,926) 44,653,864 리스부채 407,431 (177,593) 10,950 - 102,425 343,213 기타부채 26,354 14,173 - - (13,620) 26,907 합계 58,658,609 9,929,953 1,207,676 (104,306) 87,511 69,779,443 (*) 신규계약으로 인한 리스부채의 변동이 189,660백만원 포함되어 있습니다. 7. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정항목 19,860,573 13,497,234 (2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기말 전기말 예치금 골드뱅킹자산 34,995 65,072 유가증권 채무증권 국공채 2,754,442 995,713 금융채 620,311 925,474 회사채 721,573 751,636 기타 174,206 70,416 지분증권 383,883 329,864 출자금 1,976,474 1,287,723 수익증권 3,902,762 3,504,547 기타 143,334 94,673 소계 10,676,985 7,960,046 대출채권 899,228 667,467 파생상품자산 8,206,181 4,803,131 기타금융자산 43,184 1,518 합계 19,860,573 13,497,234 한편, 당기말 및 전기말 연결회사는 당기손익-공정가치측정지정금융자산을 보유하고 있지 아니합니다. 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기말 전기말 채무증권 국공채 5,487,983 4,728,085 금융채 16,870,619 22,909,615 회사채 4,044,446 5,091,035 외화채권 5,644,684 5,299,707 대여유가증권 98,026 98,535 소계 32,145,758 38,126,977 지분증권 939,322 992,812 합계 33,085,080 39,119,789 (2) 당기말 및 전기말 현재 지분상품에 대한 투자 중 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 취득목적 당기말 전기말 비고 전략적 업무제휴 목적 투자 776,199 796,835 출자전환 157,216 195,971 기타 5,907 6 공제조합 보험 가입 등 합계 939,322 992,812 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 관련 손실충당금 및 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 손실충당금 (단위:백만원) 당기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 (12,146) - - (12,146) 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 환입 827 - - 827 처분 714 - - 714 기타(*) (1,200) - - (1,200) 기말 (11,805) - - (11,805) (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (단위:백만원) 전기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 (9,631) - - (9,631) 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 전입 (4,909) - - (4,909) 처분 2,378 - - 2,378 기타(*) 16 - - 16 기말 (12,146) - - (12,146) (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. 2) 총장부금액 (단위:백만원) 당기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 38,126,977 - - 38,126,977 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 취득 16,108,426 - - 16,108,426 처분 및 회수 (21,670,160) - - (21,670,160) 공정가치평가손익 (669,936) - - (669,936) 유효이자상각 41,813 - - 41,813 기타(*) 208,638 - - 208,638 기말 32,145,758 - - 32,145,758 (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (단위:백만원) 전기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 28,948,141 - - 28,948,141 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 취득 30,522,426 - - 30,522,426 처분 및 회수 (21,533,360) - - (21,533,360) 공정가치평가손익 (213,517) - - (213,517) 유효이자상각 31,641 - - 31,641 기타(*) 371,646 - - 371,646 기말 38,126,977 - - 38,126,977 (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (4) 당기 및 전기 중 연결회사는 채권단 매각결의 등에 따라 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정한 지분증권을 매각하였고, 처분시의 공정가치는 각각 3,567백만원 및 138,511백만원이며, 처분시점의 누적손익은 각각 이익 14,444백만원 및 손실은 3,062백만원 입니다. 9. 상각후원가측정유가증권 (1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정유가증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기말 전기말 국공채 10,083,951 8,882,500 금융채 10,283,631 1,835,947 회사채 6,237,547 5,818,646 외화채권 1,671,772 554,416 손실충당금 (8,385) (5,235) 합계 28,268,516 17,086,274 (2) 당기 및 전기 중 상각후원가측정유가증권 관련 손실충당금 및 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 손실충당금 (단위:백만원) 당기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 (5,235) - - (5,235) 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 전입 (3,151) - - (3,151) 기타(*) 1 - - 1 기말 (8,385) - - (8,385) (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (단위:백만원) 전기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 (4,566) - - (4,566) 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 전입 (664) - - (664) 기타(*) (5) - - (5) 기말 (5,235) - - (5,235) (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. 2) 총장부금액 (단위:백만원) 당기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 17,091,509 - - 17,091,509 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 취득 16,873,194 - - 16,873,194 처분 및 회수 (5,871,234) - - (5,871,234) 유효이자상각 86,212 - - 86,212 기타(*) 97,220 - - 97,220 기말 28,276,901 - - 28,276,901 (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (단위:백만원) 전기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 17,025,405 - - 17,025,405 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 취득 6,435,692 - - 6,435,692 처분 및 회수 (6,425,408) - - (6,425,408) 유효이자상각 14,810 - - 14,810 기타(*) 41,010 - - 41,010 기말 17,091,509 - - 17,091,509 (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. 10. 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정대출채권및기타금융자산의 내용은 다음과같습니다. (단위:백만원) 과목 당기말 전기말 예치금 2,994,672 2,866,884 대출채권 343,918,560 336,799,510 기타금융자산 8,847,497 9,219,223 합계 355,760,729 348,885,617 (2) 당기말 및 전기말 현재 예치금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기말 전기말 원화예치금 한국은행 원화예치금 160,000 600,000 예금은행 원화예치금 170,006 159,264 비통화금융기관 원화예치금 183 14,146 증권거래 원화예치금 2,440 54 기타원화예치금 421,318 191,501 손실충당금 (116) (2,452) 소계 753,831 962,513 외화예치금 외화타점예치금 199,671 194,781 외화정기예치금 466,963 205,351 기타외화예치금 1,586,408 1,507,821 손실충당금 (12,201) (3,582) 소계 2,240,841 1,904,371 합계 2,994,672 2,866,884 (3) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예치금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 구분 거래상대방 금액 사용제한사유 원화예치금 한국은행 원화예치금 한국은행 160,000 한국은행법 증권거래 원화예치금 한국증권금융 2,419 고객예탁금 반환준비금 기타원화예치금 한국거래소 등 223,705 원화CCP증거금 등 소계 386,124 외화예치금 외화타점예치금 한국은행 등 193,507 한국은행법 등 외화정기예치금 NATIONAL BANK CAMBODIA 253 지급준비금 등 기타외화예치금 한국투자증권 등 1,581,298 해외선물옵션거래예치금 등 소계 1,775,058 합계 2,161,182 (단위:백만원) 전기말 구분 거래상대방 금액 사용제한사유 원화예치금 한국은행 원화예치금 한국은행 600,000 한국은행법 증권거래 원화예치금 KB증권 54 선물위탁증거금 기타원화예치금 저축은행중앙회 등 75,897 지급보증 및 내국환거래 담보 등 소계 675,951 외화예치금 외화타점예치금 한국은행 등 128,492 한국은행법 등 외화정기예치금 NATIONAL BANK CAMBODIA 237 지급준비금 등 기타외화예치금 한국투자증권 등 1,502,474 해외선물옵션거래예치금 등 소계 1,631,203 합계 2,307,154 (4) 당기 및 전기 중 예치금 관련 손실충당금 및 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 손실충당금 (단위:백만원) 당기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 (6,034) - - (6,034) 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 전입 (7,702) - - (7,702) 기타(*) 1,419 - - 1,419 기말 (12,317) - - (12,317) (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (단위:백만원) 전기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 (4,366) - - (4,366) 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 전입 (1,477) - - (1,477) 기타(*) (191) - - (191) 기말 (6,034) - - (6,034) (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. 2) 총장부금액 (단위:백만원) 당기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 2,872,918 - - 2,872,918 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 순증감 166,693 - - 166,693 기타(*) (32,622) - - (32,622) 기말 3,006,989 - - 3,006,989 (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (단위:백만원) 전기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 2,515,273 - - 2,515,273 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 순증감 282,987 - - 282,987 기타(*) 74,658 - - 74,658 기말 2,872,918 - - 2,872,918 (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기말 전기말 원화대출금 282,686,620 273,283,542 외화대출금 26,988,360 24,508,250 내국수입유산스 2,877,079 3,403,021 신용카드채권 10,370,362 9,757,115 매입외환 3,650,792 5,310,080 매입어음 533,879 265,275 팩토링채권 25,469 17,406 대지급금 25,698 26,766 사모사채 485,519 519,150 유동화대출 2,990,937 2,874,480 콜론 3,626,226 3,481,219 환매조건부채권매수 6,849,038 10,332,858 금융리스채권 1,467,858 1,173,751 할부금융채권 2,832,972 2,882,396 기타 140 159 이연대출부대손익 852,002 858,051 현재가치할인차금 (10,238) (7,299) 손실충당금 (2,334,153) (1,886,710) 합계 343,918,560 336,799,510 (6) 당기 및 전기 중 대출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기 구분 가계 기업 신용카드 합계 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 신용손상모형적용대상 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 신용손상모형적용대상 기초 (136,520) (97,604) (206,617) (362,766) (576,740) (251,233) - (68,814) (115,489) (70,927) (568,100) (789,833) (528,777) - 12개월 기대신용손실로 대체 (21,684) 21,210 474 (74,402) 68,546 5,856 - (31,360) 31,284 76 (127,446) 121,040 6,406 - 전체기간 기대신용손실로 대체 10,211 (11,568) 1,357 18,678 (21,502) 2,824 - 7,576 (7,694) 118 36,465 (40,764) 4,299 - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 3,960 8,975 (12,935) 2,217 12,769 (14,986) - 642 2,190 (2,832) 6,819 23,934 (30,753) - 기중순환입(전입) (734) (49,398) (156,286) (22,646) (303,198) (107,038) (27) 20,820 (38,105) (204,569) (2,560) (390,701) (467,893) (27) 상각채권의 회수 - - (70,077) - - (55,743) - - - (53,988) - - (179,808) - 대손상각 - - 161,850 - - 140,744 - - - 220,280 - - 522,874 - 매각 - 62 21,862 280 128 37,722 - - - 7,896 280 190 67,480 - 손상된 대출채권의 이자수익 - - 11,805 - - 9,576 - - - - - - 21,381 - 사업결합으로 인한 변동 (4,350) (495) (948) (479) (84) (97) - - - - (4,829) (579) (1,045) - 기타 1,241 729 7,573 (14,503) 1,847 (9,090) - (3) - - (13,265) 2,576 (1,517) - 기말 (147,876) (128,089) (241,942) (453,621) (818,234) (241,465) (27) (71,139) (127,814) (103,946) (672,636) (1,074,137) (587,353) (27) (단위:백만원) 전기 구분 가계 기업 신용카드 합계 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 기초 (121,527) (84,463) (205,693) (327,460) (521,907) (388,744) (62,712) (90,481) (105,537) (511,699) (696,851) (699,974) 12개월 기대신용손실로 대체 (23,328) 19,736 3,592 (80,803) 49,902 30,901 (26,846) 26,581 265 (130,977) 96,219 34,758 전체기간 기대신용손실로 대체 9,201 (11,466) 2,265 14,106 (35,706) 21,600 7,497 (8,151) 654 30,804 (55,323) 24,519 신용이 손상된 금융자산으로 대체 2,752 9,918 (12,670) 1,562 18,741 (20,303) 356 925 (1,281) 4,670 29,584 (34,254) 기중순환입(전입) (4,456) (32,764) (130,424) 49,562 (91,981) (168,323) 12,894 (44,363) (145,336) 58,000 (169,108) (444,083) 상각채권의 회수 - - (75,058) - - (55,108) - - (65,620) - - (195,786) 대손상각 - - 174,012 - - 233,507 - - 220,352 - - 627,871 매각 - - 14,890 - - 64,078 - - 25,576 - - 104,544 손상된 대출채권의 이자수익 - - 13,743 - - 12,672 - - - - - 26,415 기타 838 1,435 8,726 (19,733) 4,211 18,487 (3) - - (18,898) 5,646 27,213 기말 (136,520) (97,604) (206,617) (362,766) (576,740) (251,233) (68,814) (115,489) (70,927) (568,100) (789,833) (528,777) (7) 당기 및 전기 중 대출채권의 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기 구분 가계 기업 신용카드 합계 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 신용손상모형적용대상 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 신용손상모형적용대상 기초 135,139,685 13,500,783 499,969 170,795,255 8,458,279 541,732 - 8,239,303 1,395,139 116,075 314,174,243 23,354,201 1,157,776 - 12개월 기대신용손실로 대체 4,651,157 (4,637,460) (13,697) 1,784,684 (1,768,655) (16,029) - 542,021 (541,913) (108) 6,977,862 (6,948,028) (29,834) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (6,284,951) 6,303,526 (18,575) (3,773,713) 3,792,473 (18,760) - (403,398) 403,598 (200) (10,462,062) 10,499,597 (37,535) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (157,808) (102,097) 259,905 (242,421) (123,225) 365,646 - (31,780) (21,244) 53,024 (432,009) (246,566) 678,575 - 대손상각 - - (161,850) - - (140,744) - - - (220,280) - - (522,874) - 매각 - (259) (57,052) (48,472) (391) (134,732) - - - (17,082) (48,472) (650) (208,866) - 순증감 (2,077,449) (1,046,885) 47,727 11,005,551 (873,200) 28,198 313,717 769,314 (169,200) 247,981 9,697,416 (2,089,285) 323,906 313,717 사업결합으로 인한 변동 57,743 2,974 7,630 31,551 1,016 687 - - - - 89,294 3,990 8,317 - 기말 131,328,377 14,020,582 564,057 179,552,435 9,486,297 625,998 313,717 9,115,460 1,066,380 179,410 319,996,272 24,573,259 1,369,465 313,717 (단위:백만원) 전기 구분 가계 기업 신용카드 합계 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 기초 125,990,038 12,016,711 537,106 149,574,932 7,328,741 717,909 7,278,975 1,078,220 180,074 282,843,945 20,423,672 1,435,089 12개월 기대신용손실로 대체 4,377,247 (4,357,347) (19,900) 1,610,541 (1,575,157) (35,384) 359,101 (358,776) (325) 6,346,889 (6,291,280) (55,609) 전체기간 기대신용손실로 대체 (6,104,417) 6,127,477 (23,060) (3,627,800) 3,670,808 (43,008) (513,635) 514,369 (734) (10,245,852) 10,312,654 (66,802) 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (108,717) (79,746) 188,463 (244,236) (132,986) 377,222 (17,416) (9,253) 26,669 (370,369) (221,985) 592,354 대손상각 - - (174,012) - - (233,507) - - (220,352) - - (627,871) 매각 - - (48,795) - - (187,571) - - (56,520) - - (292,886) 순증감 10,985,534 (206,312) 40,167 23,481,818 (833,127) (53,929) 1,132,278 170,579 187,263 35,599,630 (868,860) 173,501 기말 135,139,685 13,500,783 499,969 170,795,255 8,458,279 541,732 8,239,303 1,395,139 116,075 314,174,243 23,354,201 1,157,776 (8) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기말 전기말 어음관리계좌자산(CMA운용자산) 157,000 140,000 미수금 5,438,469 6,852,139 미수수익 1,667,397 1,049,857 전신전화가입권과 보증금 801,536 870,707 미회수내국환채권 577,919 82,555 기타자산(*) 344,356 290,746 손실충당금 (139,180) (66,781) 합계 8,847,497 9,219,223 (*) 연결회사는 2022년 4월 중 전기 이전에 발생한 직원 횡령 사고를 인지하였고, 금융감독원은 2022년 4월 28일부터 5월 30일까지 현장 검사를 실시하였습니다. 연결회사는 횡령인 고발 및 발견재산 가압류 조치 등을 하였습니다. 기타자산에 포함된 관련 금액은 63,354백만원으로 회수가능여부가 불확실하여 전액 손실처리하였습니다. (9) 당기 및 전기 중 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 (3,675) (5,580) (57,526) (66,781) 12개월 기대신용손실로 대체 (261) 246 15 - 전체기간 기대신용손실로 대체 209 (225) 16 - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 981 1,134 (2,115) - 환입(전입) (1,749) (4,707) (6,329) (12,785) 대손상각 - - 2,223 2,223 매각 - - 751 751 기타 317 (1) (62,904) (62,588) 기말 (4,178) (9,133) (125,869) (139,180) (단위:백만원) 전기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 (3,666) (5,450) (74,179) (83,295) 12개월 기대신용손실로 대체 (228) 217 11 - 전체기간 기대신용손실로 대체 147 (174) 27 - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 167 288 (455) - 전입 511 (464) 4,664 4,711 대손상각 - - 9,965 9,965 매각 - - 1,400 1,400 기타 (606) 3 1,041 438 기말 (3,675) (5,580) (57,526) (66,781) (10) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위:백만원) 당기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 9,004,539 106,597 174,868 9,286,004 12개월 기대신용손실로 대체 9,765 (9,749) (16) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (38,248) 38,265 (17) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (1,484) (2,824) 4,308 - 대손상각 - - 24 24 매각 (5) - (917) (922) 순증감 (88,214) (110,835) (99,748) (298,797) 사업결합으로 인한 변동 368 - - 368 기말 8,886,721 21,454 78,502 8,986,677 (단위:백만원) 전기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 7,267,426 76,418 188,187 7,532,031 12개월 기대신용손실로 대체 8,909 (8,894) (15) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (27,369) 27,399 (30) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (1,877) (1,638) 3,515 - 대손상각 - - (9,965) (9,965) 매각 - - (1,716) (1,716) 순증감 1,757,450 13,312 (5,108) 1,765,654 기말 9,004,539 106,597 174,868 9,286,004 11. 금융자산 및 금융부채의 공정가치 (1) 공정가치 서열체계금융상품에 대한 공정가치 서열체계는 시장에서 관측가능한 자료의 수준에 따라 결정됩니다. 시장에서 관측가능한 자료는 금융상품 고유의 특성이나 시장상황(시장참여자들간 거래의 유무와 투명성을 포함) 등을 반영하고 있으며, 금융상품이 활성시장에서 거래되는 경우 공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다. 연결회사는 선택한 평가기법에 대해 시장정보를 최대한으로 사용하고, 관측가능하지 않은 기업의 고유정보는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사의 공정가치는 시장참여자의 관점에서 측정되고 있으며, 시장에서 관측가능한 자료를 쉽게 사용할 수 없는 경우일지라도 기업의 고유정보에는 시장참여자가 자산과 부채의 공정가치 산정을 위해 사용하는 변수들을 반영하고 있습니다. 연결회사는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치 서열체계로 분류하여 공시하고 있습니다. ㆍ수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우,동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. 공정가치가 수준 1로 분류되는 금융상품에는 거래소에서 거래되는 주식 및 파생상품, 국고채권 등이 있습니다. ㆍ수준 2 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다. 공정가치가 수준 2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화채권과 외화채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생상품 등이 있습니다. ㆍ수준 3 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생상품 등이 있습니다. 공정가치를 측정하는데 사용되는 추정치는 공정가치 서열체계 상의 여러 수준별로 나뉘게 됩니다. 이 경우, 공정가치 서열체계 상의 수준은 공정가치를 측정하는데 있어 중요한 추정치의 가장 낮은 수준에 근거하여 정해집니다. 공정가치를 측정하는데 있어 특정 추정치가 중요한지에 대한 연결회사의 평가는 판단을 요구하는 사항이며, 관련 자산 및 부채 고유의 변수들을 감안하여야 합니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 및 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 과목 수준1(*) 수준2(*) 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정항목 예치금 34,995 - - 34,995 채무증권 2,580,563 1,654,591 1,078 4,236,232 지분증권 76,007 25 307,851 383,883 출자금 - - 1,976,474 1,976,474 수익증권 45,394 2,398,592 1,458,776 3,902,762 대출채권 - 794,723 104,505 899,228 파생상품자산 69,316 8,042,895 93,970 8,206,181 외화기타금융자산 - - 41,679 41,679 기타 34,299 - 144,840 179,139 소계 2,840,574 12,890,826 4,129,173 19,860,573 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 9,895,456 22,250,302 - 32,145,758 지분증권 382,257 - 557,065 939,322 소계 10,277,713 22,250,302 557,065 33,085,080 파생상품자산(위험회피목적) - 37,786 - 37,786 합계 13,118,287 35,178,914 4,686,238 52,983,439 금융부채 당기손익-공정가치측정항목 예수부채 35,161 - - 35,161 파생상품부채 11,700 8,883,976 9,449 8,905,125 매도유가증권 12,113 - - 12,113 소계 58,974 8,883,976 9,449 8,952,399 파생상품부채(위험회피목적) - 202,911 - 202,911 합계 58,974 9,086,887 9,449 9,155,310 (*) 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준2에서 수준1로 이동한 금액은 2,835,187백만원입니다.연결회사는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. (단위:백만원) 전기말 과목 수준1(*) 수준2(*) 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정항목 예치금 65,072 - - 65,072 채무증권 817,584 1,923,538 2,117 2,743,239 지분증권 25,879 - 303,985 329,864 출자금 - - 1,287,723 1,287,723 수익증권 74,271 2,326,202 1,104,074 3,504,547 대출채권 - 453,832 213,635 667,467 파생상품자산 10,911 4,762,872 29,348 4,803,131 기타 - - 96,191 96,191 소계 993,717 9,466,444 3,037,073 13,497,234 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 5,578,455 32,548,522 - 38,126,977 지분증권 411,357 - 581,455 992,812 소계 5,989,812 32,548,522 581,455 39,119,789 파생상품자산(위험회피목적) - 106,764 - 106,764 합계 6,983,529 42,121,730 3,618,528 52,723,787 금융부채 당기손익-공정가치측정항목 예수부채 65,016 - - 65,016 파생상품부채 10,259 4,552,368 4,641 4,567,268 매도유가증권 211,408 29,766 - 241,174 소계 286,683 4,582,134 4,641 4,873,458 파생상품부채(위험회피목적) - 27,584 - 27,584 합계 286,683 4,609,718 4,641 4,901,042 (*) 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준1과 수준2 사이에서 이동한 금액은 없습니다. 연결회사는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 금융부채, 당기손익-공정가치측정지정금융부채, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 파생상품자산 및 부채는 공정가치로 인식됩니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 활성시장이 없는 경우, 연결회사는 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 수준2로 분류된 금융자산 및 금융부채의 공정가치 측정 시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 공정가치 평가기법 투입변수 채무증권 신용스프레드를 가산한 무위험시장수익률을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. 무위험시장수익률, 신용스프레드 수익증권 수준2로 분류된 수익증권은 순자산가치법으로 측정하고 있습니다. 채권 등 기초자산의 가격 파생상품 옵션모형(Closed Form), DCF모형, FDM, Monte Carlo Simulation 등으로 공정가치를 측정하고 있습니다. 할인율, 환율 및 주가 등 기초자산의 가격, 변동성, 무위험시장수익률, 선도금리 등 대출채권 채무자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무상품의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. 무위험 시장수익률, 신용스프레드 2) 당기말 및 전기말 현재 수준3으로 분류된 금융자산 및 금융부채의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 공정가치 평가기법 투입변수 대출채권 기초자산의 가격, 변동성, 할인율을 고려하여 시장에서 일반적으로 사용하는 평가기법인 이항모형(Binomial Tree), LSMC(Least-Squares Monte Carlo simulation), DCF모형을 활용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 기초자산 가격, 변동성, 할인율 채무증권 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. LSMC(Least-Squares Monte Carlo), Hull-white 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 무위험시장수익률, 신용스프레드신용등급에 따른 할인율, 주식변동성, 금리변동성 지분증권, 출자금 및 수익증권 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), FCFE(Free Cash Flow to Equity Model), 유사기업비교법, 배당할인모형, 위험조정할인율법, 과거거래이용법, 순자산가치법, LSMC, Hull-White, 이항모형, IMV모형(Imputed Market Value Model) 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 무위험시장수익률, 시장위험프리미엄, 기업베타, 신용등급에 따른 할인율, 주가, 기초자산변동성, 순자산가액, 기업베타, 주식변동성, 금리변동성, 유상증자금액, 부동산매각가격변동률 등 파생상품 옵션모형(Closed Form), DCF모형, FDM, Monte Carlo Simulation 등으로 공정가치를 측정하고 있습니다. 할인율, 환율 및 주가 등 기초자산의 가격, 변동성 등 기타 기초자산의 가격은 DCF 모형등을 활용하여 공정가치를 산출한 후 산출된 기초자산의 가격과 변동성을 고려하여 시장에서 일반적으로 사용하는 평가기법인 이항모형(Binomial Tree), LSMC(Least-Squares Monte Carlo simulation)를 활용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 주가, 기초자산변동성 등 공정가치로 측정되는 수준3의 금융자산 및 금융부채의 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 종류 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 대출채권 Binomial Tree 주가 46.53% 주가, 기초자산 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 DCF모형 할인율 1.98%~2.18% 할인율이 클수록 공정가치 감소 파생상품자산 옵션가격결정모형 등 주식관련 상관계수 0.21~0.67 상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가 파생상품부채 옵션가격결정모형 등 주식관련 상관계수 0.21~0.67 상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가 기초자산변동성 11.74% ~ 97.16% 기초자산 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 주식, 출자금 및 수익증권 Binomial Tree 주가, 기초자산변동성 28.40% 주가, 기초자산 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 DCF 모형 등 할인율 0.00%~19.14% 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 영구성장률 0.00%, 1.00% 영구성장률 상승에 따라 공정가치 상승 청산가치 0.00% 청산가치 상승에 따라 공정가치 상승 기타 Binomial Tree 주가, 기초자산변동성 20.15%~36.19% 주가, 기초자산 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 수준3으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 외부평가 또는 자체적으로 평가하는 값을 사용하고 있습니다. 공정가치측정에서 사용된 관측가능하지 않은 투입변수는 내부시스템에서 산출되며, 산출된 투입변수의 적정성은 상시 검토됩니다. (3) 당기 및 전기 중 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준3으로 분류되는 항목의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기 과목 기초 당기손익(*1) 기타포괄손익 매입/발행 매도/결제 수준3으로 또는수준3으로부터의이동 (*2) 기말 금융자산 당기손익-공정가치측정항목 채무증권 2,117 (40) - - (999) - 1,078 지분증권 303,985 697 - 20,175 (16,974) (32) 307,851 출자금 1,287,723 103,376 - 703,160 (117,785) - 1,976,474 수익증권 1,104,074 (2,922) - 98,420 259,204 - 1,458,776 대출채권 213,635 17,544 - 802,092 (928,766) - 104,505 파생상품자산 29,348 64,359 - 582 (319) - 93,970 외화기타금융자산 - - - 41,679 - - 41,679 기타 96,191 16,744 - 40,836 (8,931) - 144,840 소계 3,037,073 199,758 - 1,706,944 (814,570) (32) 4,129,173 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 581,455 - 2,084 2,357 (28,831) - 557,065 소계 581,455 - 2,084 2,357 (28,831) - 557,065 합계 3,618,528 199,758 2,084 1,709,301 (843,401) (32) 4,686,238 금융부채 당기손익-공정가치측정항목 파생상품부채 4,641 8,058 - (351) (2,899) - 9,449 합계 4,641 8,058 - (351) (2,899) - 9,449 (*1) 금융부채의 경우 부채금액을 증가시키는 손실을 양(+)으로, 부채금액을 감소시키는 이익을 음(-)으로 표시하였습니다. 당기손익으로 인식된 금액 중 당기말 현재 보유하고 있는 자산 및 부채와 관련된 손익 금액은 2,770백만원으로 연결포괄손익계산서상 당기손익-공정가치측정 금융상품 관련손익 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 관련손익에 포함되어 있습니다. (*2) 연결회사는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 매 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. (단위:백만원) 전기 과목 기초 당기손익(*1) 기타포괄손익 매입/발행 매도/결제 수준3으로 또는수준3으로부터의이동 (*2) 기말 금융자산 당기손익-공정가치측정항목 채무증권 4,618 (431) - 1,000 (4,070) 1,000 2,117 지분증권 450,371 (24,501) - 33,570 (154,455) (1,000) 303,985 출자금 865,685 82,596 - 575,643 (236,201) - 1,287,723 수익증권 1,917,811 10,347 - 86,224 (910,308) - 1,104,074 대출채권 209,062 16,975 - 761,045 (773,447) - 213,635 파생상품자산 7,872 22,256 - 5,058 - (5,838) 29,348 기타 84,979 12,245 - 14,982 (16,548) 533 96,191 소계 3,540,398 119,487 - 1,477,522 (2,095,029) (5,305) 3,037,073 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 570,715 - 11,362 645 (1,267) - 581,455 합계 4,111,113 119,487 11,362 1,478,167 (2,096,296) (5,305) 3,618,528 금융부채 당기손익-공정가치측정항목 파생상품부채 20,136 4,926 - (3,979) (10,188) (6,254) 4,641 당기손익-공정가치측정지정금융부채 주가연계증권 19,630 (102) - - (19,528) - - 합계 39,766 4,824 - (3,979) (29,716) (6,254) 4,641 (*1) 금융부채의 경우 부채금액을 증가시키는 손실을 양(+)으로, 부채금액을 감소시키는 이익을 음(-)으로 표시하였습니다. 당기손익으로 인식된 금액 중 당기말 현재 보유하고 있는 자산 및 부채와 관련된 손익 금액은 2,634백만원입니다. (*2) 해당 금융상품에 대한 관측 가능한 시장 자료의 이용가능성이 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였으며, 연결회사는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의변동이 일어난 매 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. (4) 수준3으로 분류된 금융상품 공정가치에 대해 중요하고 관측불가능한 투입변수의합리적인 변동에 따른 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. 금융상품의 민감도 분석은 관측불가능한 투입변수의 변동이 금융상품의 가치변동에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 두개 이상의 투입변수에 공정가치가 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 상황을 가정하여 산출됩니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융상품중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 상품으로 이자율관련 파생상품, 통화관련 파생상품, 주식관련 파생상품과 주가연계증권, 수익증권, 대출채권 등이 있 고, 공정가치변동이 기타포괄손익으로 인식되는 상품으로 지분증권 등이 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 수준3로 분류된 금융상품 4,695,688백만원 및 3,623,168백만원 중 지분상품 등 3,196,703백만원 및 3,030,775백만원은 민감도분석대상에서 제외하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 민감도는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 과목 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산(*1) 2,453 (1,993) - - 대출채권(*2) 203 (200) - - 채무증권 1 - - - 지분증권(*2)(*3)(*4) 10,146 (8,079) - - 수익증권(*4) 737 (737) - - 기타(*2) 2,860 (2,790) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 지분증권(*3)(*4) - - 24,370 (17,579) 합계 16,400 (13,799) 24,370 (17,579) 금융부채 당기손익-공정가치측정항목 파생상품부채(*1) 41 (39) - - 합계 41 (39) - - (*1) 주식관련 파생상품과 주가연계증권은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산 주가변동률과 상관계수를 각각 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 이자율관련 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 금리의 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가(-10%~10%)와 변동성(-10%~10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*3) 주요 관측불가능한 투입변수인 영구성장률(-0.5~0.5%)과 할인율(-1~1%) 또는 청산가치(-1~1%)를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*4) 지분증권 중 출자금 및 수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하나, 주요 관측불가능한 투입변수가 실물부동산으로 구성된 경우에 한해 부동산의 가격변동률과 할인율을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (단위:백만원) 전기말 과목 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산(*1) 1,668 (1,191) - - 대출채권(*2) 682 (671) - - 채무증권 13 (12) - - 지분증권(*2)(*3)(*4) 6,348 (5,331) - - 수익증권(*4) 1,305 (1,171) - - 기타(*2) 921 (876) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권(*3)(*4) - - 30,391 (23,865) 합계 10,937 (9,252) 30,391 (23,865) 금융부채 당기손익-공정가치측정항목 파생상품부채(*1) 205 (264) - - 합계 205 (264) - - (*1) 주식관련 파생상품과 주가연계증권은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산 주가변동률과 상관계수를 각각 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 이자율관련 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 금리의 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가(-10%~10%)와 변동성(-10%~10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*3) 주요 관측불가능한 투입변수인 영구성장률(-0.5~0.5%)과 할인율(-1~1%) 또는 청산가치(-1~1%)를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*4) 지분증권 중 출자금 및 수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하나, 주요 관측불가능한 투입변수가 실물부동산으로 구성된 경우에 한해 부동산의 가격변동률과 할인율을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산ㆍ부채의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 과목 공정가치 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 상각후원가측정유가증권 2,652,449 24,623,369 - 27,275,818 28,268,516 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 - 6,238,724 345,952,544 352,191,268 355,760,730 금융부채 예수부채 - 343,931,576 - 343,931,576 342,105,209 차입부채 - 26,063,256 2,135,047 28,198,303 28,429,603 발행사채 - 42,918,411 - 42,918,411 44,198,486 기타금융부채 - 21,244,664 536,209 21,780,873 22,492,705 (단위:백만원) 전기말 과목 공정가치 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 상각후원가측정유가증권 2,122,401 14,921,119 - 17,043,520 17,086,274 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 - 3 346,871,245 346,871,248 348,885,617 금융부채 예수부채 - 318,070,829 - 318,070,829 317,899,871 차입부채 - 23,393,520 1,270,305 24,663,825 24,755,459 발행사채 - 44,500,963 - 44,500,963 44,653,864 기타금융부채 - 23,154,733 379,534 23,534,267 23,827,821 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 활성시장이 없는 경우, 연결회사는 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치의 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 공정가치 평가기법 투입변수 상각후원가측정유가증권 신용스프레드를 가산한 무위험시장수익률을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. 무위험시장수익률,신용스프레드 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 채무자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무상품의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. 무위험시장수익률, 신용스프레드, 중도상환율 예수부채, 차입부채,발행사채 및 기타금융부채 관련된 연결회사 내의 개별 기업의 신용도가 반영된 시장이자율을 적용하여 채무상품의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. 무위험시장수익률, 신용스프레드,선도금리 (6) 금융상품의 범주별 분류당기말 및 전기말 현재 각 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 파생상품자산(위험회피목적) 합계 예치금 34,995 - 2,994,672 - 3,029,667 유가증권 10,676,985 33,085,080 28,268,516 - 72,030,581 대출채권 899,228 - 343,918,560 - 344,817,788 파생상품자산 8,206,181 - - 37,786 8,243,967 기타금융자산 43,184 - 8,847,497 - 8,890,681 합계 19,860,573 33,085,080 384,029,245 37,786 437,012,684 (단위:백만원) 당기말 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 파생상품부채(위험회피목적) 합계 예수부채 35,161 342,105,209 - 342,140,370 차입부채 12,113 28,429,603 - 28,441,716 발행사채 - 44,198,486 - 44,198,486 파생상품부채 8,905,125 - 202,911 9,108,036 기타금융부채 - 22,492,707 - 22,492,707 합계 8,952,399 437,226,005 202,911 446,381,315 (단위:백만원) 전기말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 파생상품자산(위험회피목적) 합계 예치금 65,072 - 2,866,884 - 2,931,956 유가증권 7,960,046 39,119,789 17,086,274 - 64,166,109 대출채권 667,467 - 336,799,510 - 337,466,977 파생상품자산 4,803,131 - - 106,764 4,909,895 기타금융자산 1,518 - 9,219,223 - 9,220,741 합계 13,497,234 39,119,789 365,971,891 106,764 418,695,678 (단위:백만원) 전기말 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 파생상품부채(위험회피목적) 합계 예수부채 65,016 317,899,871 - 317,964,887 차입부채 241,174 24,755,459 - 24,996,633 발행사채 - 44,653,864 - 44,653,864 파생상품부채 4,567,268 - 27,584 4,594,852 기타금융부채 - 23,827,821 - 23,827,821 합계 4,873,458 411,137,015 27,584 416,038,057 (7) 금융상품의 범주별 손익당기 및 전기 중 각 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기 구분 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 신용손실충당금환입(전입) 평가 및 거래손익 배당 등 합계 당기손익-공정가치측정금융상품 106,698 (134) - 238,502 136,136 481,202 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 632,615 1,606 827 (21,498) 23,846 637,396 상각후원가측정유가증권 515,246 - (3,151) - - 512,095 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 13,399,990 600,902 (881,668) 74,204 - 13,193,428 상각후원가측정금융부채 (5,950,277) 2,094 - - - (5,948,183) 순위험회피파생상품 - - - 78,822 - 78,822 합계 8,704,272 604,468 (883,992) 370,030 159,982 8,954,760 (단위:백만원) 전기 구분 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 신용손실충당금환입(전입) 평가 및 거래손익 배당 등 합계 당기손익-공정가치측정금융상품 45,803 (156) - 325,751 284,683 656,081 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 381,814 1,343 (4,909) 32,624 24,528 435,400 상각후원가측정유가증권 324,920 - (664) - - 324,256 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 9,142,212 494,296 (551,957) 107,317 - 9,191,868 상각후원가측정금융부채 (2,901,592) 2,205 - - - (2,899,387) 순위험회피파생상품 - - - 72,493 - 72,493 합계 6,993,157 497,688 (557,530) 538,185 309,211 7,780,711 12. 금융상품의 제거 및 상계(1) 금융상품의 제거- 전체가 제거되지 않은 양도금융자산가) 환매조건부채권매도당기말 및 전기말 현재 환매조건부채권매도 중 연결회사가 보유한 유가증권을 확정가격으로 재매입할 것을 조건으로 매각하여 제거조건이 충족되지 않은 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 양도자산 당기손익-공정가치측정금융자산 214,577 248,009 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 583,198 127,065 상각후원가측정유가증권 1,171,300 38,995 합계 1,969,075 414,069 관련부채 환매조건부채권매도 1,898,744 749,976 나) 대여유가증권연결회사가 보유한 유가증권을 대여하는 경우 유가증권의 소유권이 이전되나, 대여 기간 만료시 해당 유가증권을 반환하여야 하므로, 연결회사는 해당 유가증권의 위험과 보상의 대부분을 보유함에 따라 대여유가증권 전체를 계속하여 인식하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 대여유가증권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 대여처 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 원화채무증권 국공채 98,027 98,535 한국증권금융 다) 금융자산의 유동화당기말 및 전기말 현재 연결대상 구조화기업은 연결회사가 보유한 대출채권 및 회사채 등을 유동화 자산으로 하여 자산유동화증권을 발행하였으며, 연결회사는 매입약정 또는 신용공여를 통해 관련 위험을 부담하고 있습니다. 금융상품의 양도거래 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액(*) 장부금액(*) 양도자산 당기손익-공정가치측정금융자산 49,808 151,930 상각후원가측정대출채권 4,640,182 4,682,882 관련부채 유동화차입금 231,800 2,424,080 유동화사채 1,209,364 978,274 (*) 장부금액은 대손충당금 차감전 금액입니다. 한편, 환매조건부채권매도 및 대여유가증권 등 전체가 제거되지 않은 양도금융자산에 대한 내용은 주석18에서도 기술하고 있습니다. 연결회사는 지속적 관여 중인 금융상품을 보유하고 있지 않습니다. (2) 금융자산과 금융부채의 상계 연결회사는 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하는 미회수내국환채권과 미지급내국환채무를 동시에 보유하고 있습니다. 따라서 총 미회수내국환채권(미지급내국환채무)은 일부 미지급내국환채무(미회수내국환채권)와 상계되어 연결재무상태표에서 각각 상각후원가측정대출채권및기타금융자산과 기타금융부채 내에 공시되어 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하지 못하지만 거래당사자가 채무불이행, 지급불능 또는 파산할 경우 연결회사가 상계권리를 가지게 되는 파생상품자산과 파생상품부채, 미수미결제현물환과 미지급미결제현물환을 각각 보유하고 있습니다. 현금담보 등은 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하지 못하지만, 관련 담보약정에 따라 거래당사자의 채무불이행, 지급불능 또는 파산의 경우에파생상품자산과 파생상품부채 및 미수미결제현물환과 미지급미결제현물환의 순액에 대하여 상계될 수 있습니다. 연결회사는 담보부차입으로 회계처리되는 환매조건부매도약정을 체결하고 있습니다. 또한 연결회사는 담보부대출로 회계처리되는 환매조건부매수약정을 체결하고 있습니다. 동 환매조건부 매매거래는 거래당사자의 채무불이행, 지급불능 또는 파산의 경우에만 상계권리를 가지며 이에 따라 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하지 못하는 국제표준환매약정(TBMA/ISMA Global Master Repurchase Agreement)의 적용을 받으므로, 연결회사는 관련 환매조건부채권매도부채와 환매조건부채권매수자산을 연결재무상태표에서 각각 차입부채와 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 내에 공시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융상품, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 구분 인식된 금융상품 총액 상계된 금융상품 총액 연결재무상태표에표시되는금융상품 순액 연결재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순액 일괄상계계약 등 현금담보 등 금융자산 파생상품자산 (*1) 7,032,465 - 7,032,465 9,175,416 748,981 1,616,779 미수미결제현물환(*2) 4,508,711 - 4,508,711 환매조건부채권매수(*2) 6,793,938 - 6,793,938 6,793,938 - - 미회수내국환채권(*2)(*5) 39,787,371 39,209,452 577,919 - - 577,919 합계 58,122,485 39,209,452 18,913,033 15,969,354 748,981 2,194,698 금융부채 파생상품부채 (*1) 7,652,440 - 7,652,440 10,043,092 145,268 1,972,695 미지급미결제현물환(*3) 4,508,615 - 4,508,615 환매조건부채권매도(*4) 2,313,044 - 2,313,044 2,313,044 - - 미지급내국환채무(*3)(*5) 43,841,373 39,209,452 4,631,921 2,504,062 - 2,127,859 합계 58,315,472 39,209,452 19,106,020 14,860,198 145,268 4,100,554 (*1) 매매목적의 파생상품자산 및 부채와 위험회피목적의 파생상품자산 및 부채가 포함되어 있습니다. (*2) 상각후원가측정대출채권 및 기타금융자산에 포함되어 있습니다. (*3) 기타금융부채에 포함되어 있습니다. (*4) 차입부채에 포함되어 있습니다. (*5) 금융자산과 금융부채 총액 금액 중 일부에 대해서는 순액으로만 표기하였습니다. (단위:백만원) 전기말 구분 인식된 금융상품 총액 상계된 금융상품 총액 연결재무상태표에표시되는금융상품 순액 연결재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순액 일괄상계계약 등 현금담보 등 금융자산 파생상품자산 (*1) 4,172,737 - 4,172,737 8,260,784 552,071 1,275,186 미수미결제현물환(*2) 5,915,304 - 5,915,304 환매조건부채권매수(*2) 10,332,858 - 10,332,858 10,332,858 - - 미회수내국환채권(*2)(*5) 42,358,138 42,275,583 82,555 - - 82,555 합계 62,779,037 42,275,583 20,503,454 18,593,642 552,071 1,357,741 금융부채 파생상품부채 (*1) 3,708,263 - 3,708,263 8,755,492 114,716 754,855 미지급미결제현물환(*3) 5,916,800 - 5,916,800 환매조건부채권매도(*4) 749,976 - 749,976 749,976 - - 미지급내국환채무(*3)(*5) 48,982,056 42,275,583 6,706,473 3,401,251 - 3,305,222 합계 59,357,095 42,275,583 17,081,512 12,906,719 114,716 4,060,077 (*1) 매매목적의 파생상품자산 및 부채와 위험회피목적의 파생상품자산 및 부채가 포함되어 있습니다. (*2) 상각후원가측정대출채권 및 기타금융자산에 포함되어 있습니다. (*3) 기타금융부채에 포함되어 있습니다. (*4) 차입부채에 포함되어 있습니다. (*5) 금융자산과 금융부채 총액 금액 중 일부에 대해서는 순액으로만 표기하였습니다. 13. 공동기업및관계기업투자자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 지분법적용 대상 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 투자회사 피투자회사(*4) 업종 지분율(%) 소재지 사용재무제표일 당기말 전기말 주식회사 우리은행 주식회사 더블유서비스네트워크(*1) 화물운송업 4.9 4.9 대한민국 2022.11.30(*5) 코리아크레딧뷰로주식회사(*2) 신용정보업 9.9 9.9 대한민국 2022.12.31 한국금융안전주식회사(*1) 경비업 15.0 15.0 대한민국 2022.11.30(*5) 주식회사 원광(*3) 도매 및 부동산업 29.0 29.0 대한민국 - 주식회사 세진건설(*3) 건설업 29.6 29.6 대한민국 - 주식회사 아레스테크(*3) 전자부품제조업 23.4 23.4 대한민국 - 주식회사 리딩닥터스(*3)(*11) 기타서비스업 - 35.4 대한민국 - 주식회사 컬티즘코리아엘티디(*3)(*11) 도소매업 - 31.3 대한민국 - 주식회사 엔케이이엔지(*3) 제조업 23.1 23.1 대한민국 - 주식회사범교(*3) 통신기기소매업 23.1 23.1 대한민국 - 우리성장파트너십신기술 사모투자전문회사 기타금융업 23.1 23.1 대한민국 2022.12.31 2016KIF-IMM우리은행기술금융펀드 기타금융업 20.0 20.0 대한민국 2022.12.31 주식회사 케이뱅크(*2) 금융업 12.6 12.6 대한민국 2022.12.31 우리은행-컴퍼니케이한국영화투자조합(*9) 기타금융업 25.0 25.0 대한민국 2022.12.31 파트너원밸류업1호사모투자합자회사 기타금융업 23.3 23.3 대한민국 2022.12.31 아이비케이케이아이피성장디딤돌제일호사모투자합자회사 기타금융업 20.0 20.0 대한민국 2022.12.31 크레비스라임임팩트 제1호 창업벤처전문사모투자합자회사 기타금융업 25.0 25.0 대한민국 2022.12.31 롯데카드주식회사 신용카드 및 할부금융업 20.0 20.0 대한민국 2022.09.30(*5) 다함께코리아한국투자민간투자풀일반사모증권투자신탁3호 기타금융업 100.0 100.0 대한민국 2022.12.31 제네시스환경에너지기업1호사모투자합자회사(*8) 신탁업 및 집합투자업 - 24.8 대한민국 - 유니온기술금융투자조합 기타금융투자업 29.7 29.7 대한민국 2022.12.31 주식회사 디커스터디(*2) 기타 정보기술 및 컴퓨터운영 관련 서비스업 1.0 1.0 대한민국 2022.12.31 오리엔트광양조선(*3) 선박 구성 부분품 제조업 22.7 - 대한민국 2022.12.31 중앙네트웍솔루션(*3) 기타 정보기술 및 컴퓨터운영 관련 서비스업 25.3 - 대한민국 - 비티에스제2호 사모투자 합자회사 기타금융업 20.0 - 대한민국 2022.12.31 스타셋제3호창업벤처전문사모투자합자회사 기타금융업 28.3 - 대한민국 2022.12.31 주식회사 우리은행(*6) 일본호텔일반사모부동산신탁제2호 기타금융업 19.9 19.9 대한민국 2022.12.31 우리서울고속도로일반사모특별자산투자신탁1호 신탁업 및 집합투자업 25.0 25.0 대한민국 2022.12.31 우리멀티리턴일반사모증권투자신탁3호(채권혼합)(*8) 집합투자업 - 20.0 대한민국 - 우리단기채권증권투자신탁(채권)ClassC-F 집합투자업 27.9 14.5 대한민국 2022.12.31 우리세이프플러스일반사모증권투자신탁S-8호(채권) 집합투자업 9.2 - 대한민국 2022.12.31 투자회사 피투자회사(*4) 업종 지분율(%) 소재지 사용재무제표일 당기말 전기말 우리금융캐피탈주식회사 우리 태림 제일호 신기술조합 기타금융업 25.6 25.6 대한민국 2022.12.31 포트원케이프 제일호 신기술사업투자조합 기타금융업 20.0 20.0 대한민국 2022.12.31 키움 우리금융 제일호 신기술조합(*7) 기타금융업 9.1 9.1 대한민국 2022.12.31 딥다이브 우리 2021-1 신기술사업투자조합(*7) 기타금융업 11.9 11.9 대한민국 2022.12.31 다윈그린패키징사모투자합자회사 기타금융업 20.4 20.4 대한민국 2022.12.31 디에스파워세미콘사모투자합자회사 기타금융업 21.0 - 대한민국 2022.12.31 코리아와이드파트너스제2호 사모투자합자회사 기타금융업 26.7 - 대한민국 2022.12.31 우리종합금융주식회사(*6) 우리FirstValue사모부동산투자신탁2호 부동산업 12.0 12.0 대한민국 2022.12.31 우리G 인프라블라인드일반사모투자신탁 투자신탁 및 투자일임업 0.1 0.3 대한민국 2022.12.31 우리자산운용주식회사 우리BIG2플러스증권투자신탁(채권혼합)(*12) 집합투자업 23.1 - 대한민국 2022.12.31 우리다같이TDF2025증권투자신탁(혼합-재간접형)(*12) 집합투자업 23.6 - 대한민국 2022.12.31 우리다같이TDF2030증권투자신탁(혼합-재간접형)(*12) 집합투자업 23.8 - 대한민국 2022.12.31 우리과창판50바스켓증권자투자신탁H(주식)(*12) 집합투자업 17.9 - 대한민국 2022.12.31 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사 우리한화유레카사모투자합자회사(*10) 기타금융업 - 0.8 대한민국 - 아든우리어페럴제1호사모투자합자회사(*2) 기타금융업 0.5 0.5 대한민국 2022.12.31 우리다이노제1호사모투자합자회사(*2) 기타금융업 19.6 - 대한민국 2022.12.31 호주그린에너지제1호사모투자합자회사(*2) 기타금융업 4.0 - 대한민국 2022.12.31 일본호텔일반사모부동산투자신탁제1호 합동회사오케아노스제1호 기타금융업 47.8 47.8 일본 2022.10.31(*5) 우리G일본일반사모부동산모투자신탁2호 Woori Zip 1 기타금융업 64.0 63.9 일본 2022.9.30(*5) Woori Zip 2 기타금융업 64.0 63.8 일본 2022.9.30(*5) 주식회사 우리은행 및 주식회사 우리카드(*6) 주식회사 동우씨앤씨(*3) 건설업 24.5 24.5 대한민국 - 에스제이개발주식회사(*3) 골재운송 및 도매업 29.8 29.7 대한민국 - 주식회사 지투컬렉션(*3) 도소매업 29.2 29.2 대한민국 - 주식회사 더베이스엔터프라이즈(*3)(*11) 제조업 - 48.4 대한민국 - 주식회사 계산종합건설(*3) 건설업 23.3 23.3 대한민국 - 주식회사 굿소프트웨어랩(*3) 서비스업 29.4 29.4 대한민국 - 주식회사 바른해운(*3)(*11) 복합운송주선업 - 49.8 대한민국 - 주식회사 대아에스엔씨(*3) 도소매업 25.5 25.5 대한민국 - 주식회사 포스텍 제조업 24.5 24.5 대한민국 2022.09.30(*5) 주식회사 프렉코(*3) 제조업 28.1 28.1 대한민국 - 지원도금주식회사(*3) 도금업 20.8 20.8 대한민국 - 영동씨푸드주식회사(*3) 수산가공식품제조업 24.5 24.5 대한민국 - 금화 통신기기소매업 20.1 20.1 대한민국 2022.09.30(*5) 주식회사 진명플러스 제조업 21.3 21.3 대한민국 2022.09.30(*5) 투자회사 피투자회사(*4) 업종 지분율(%) 소재지 사용 재무제표일 당기말 전기말 주식회사 우리은행 및 우리금융캐피탈주식회사(*6) 제이씨어슈어런스제2호사모투자합자회사 기타금융업 23.5 24.4 대한민국 2022.09.30(*5) 드림기업성장제1호사모투자합자회사 기타금융업 27.8 27.8 대한민국 2022.12.31 현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합 기타금융업 22.8 22.8 대한민국 2022.12.31 우리G시니어론일반사모투자신탁1호 집합투자업 21.7 21.7 대한민국 2022.12.31 제네시스환경1호사모투자합자회사 기타금융업 29.0 29.0 대한민국 2022.12.31 파라투스우리소부장사모투자합자회사 기타금융업 29.9 29.9 대한민국 2022.12.31 마이다스제8호사모투자 합자회사 기타금융업 28.5 28.5 대한민국 2022.12.31 오케스트라 프라이빗 에쿼티 제4호 사모투자합자회사 기타금융업 28.2 - 대한민국 2022.12.31 시냅틱그린소부장제1호 사모투자합자회사 기타금융업 21.1 - 대한민국 2022.12.31 아이젠2022제일호사모투자 합자회사 기타금융업 24.8 - 대한민국 2022.12.31 주식회사 우리은행 및 우리종합금융주식회사(*6) 피씨씨-우리LP지분유동화펀드 기타금융업 38.8 38.8 대한민국 2022.12.31 주식회사 우리은행 및 우리자산운용주식회사(*6) 우리하이플러스단기우량ESG채권증권자투자신탁1호(*10) 집합투자업 - 27.5 대한민국 - 주식회사 우리은행 및 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사(*6) 우리큐기업재무안정사모투자합자회사 기타금융업 35.6 38.1 대한민국 2022.12.31 주식회사 우리은행,우리금융캐피탈주식회사, 우리종합금융주식회사 및우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사(*6) 우리신영그로쓰캡제일호사모투자합자회사 기타금융업 35.0 35.0 대한민국 2022.12.31 (*1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 중요한 거래는 대부분 연결회사와 이루어지고 있습니다. (*2) 연결회사는 관계기업의 의사결정기구에 참여를 통해 동 관계기업의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다. (*3) 당기말 및 전기말 현재 투자잔액은 없습니다. (*4) 우리G 온기업 주력산업 기업지원 일반사모투자신탁 (2종) 외 13개의 피투자회사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 당기손익-공정가치 측정 항목으로 처리하였습니다. (*5) 보고기간말 결산 재무제표를 입수 할 수 없어 결산일로부터 입수가능한 최근의 재무제표를 사용하여 지분법을 적용 하였으며, 관계기업의 보고기간종료일과 연결회사의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건은 적절히 반영하였습니다. (*6) 두개 이상의 종속기업이 투자 또는 운용하여 피투자자 관련활동에 대한 의사결정과정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다. (*7) 연결회사가 공동업무집행사원으로 참여하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다. (*8) 당기 중 청산으로 인해 관계기업에서 제외되었습니다. (*9) 전기 중 해산하여 청산예정입니다. (*10) 당기 중 관계기업에서 제외되었습니다. (*11) 당기 중 은행 지분 매각으로 인해 관계기업에서 제외되었습니다. (*12) 당기 중 지분율 변동에 의해 지배력을 상실하여 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 지분법적용투자자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기 피투자회사 취득원가 기초 평가손익 등 취득 처분 및 재분류 배당 자본변동 등 당기말 주식회사 더블유서비스네트워크 108 183 29 - - (4) - 208 코리아크레딧뷰로주식회사 3,313 9,423 (3,714) - - - - 5,709 한국금융안전주식회사 3,267 3,101 (727) - - - - 2,374 우리성장파트너십신기술 사모투자전문회사 12,942 12,448 490 - (2,049) - - 10,889 2016KIF-IMM우리은행기술금융펀드 7,594 12,630 (1,619) - (801) (736) - 9,474 주식회사 케이뱅크 236,232 239,493 11,854 - - - (3,558) 247,789 우리은행-컴퍼니케이한국영화투자조합 - 345 71 - - (177) - 239 파트너원밸류업1호사모투자합자회사 5,039 6,576 (2,298) - - - - 4,278 아이비케이케이아이피성장디딤돌제일호사모투자합자회사 7,556 11,153 1,312 - (2,180) - - 10,285 크레비스라임임팩트 제1호 창업벤처전문사모투자합자회사 4,355 4,254 1 100 - - - 4,355 롯데카드주식회사 346,810 458,295 58,400 - - (12,960) 10,396 514,131 다함께코리아한국투자민간투자풀일반사모증권투자신탁3호 10,000 10,070 173 - - - - 10,243 제네시스환경에너지기업1호사모투자합자회사 - 4,126 (41) - (3,738) (347) - - 유니온기술금융투자조합 14,637 12,388 187 2,250 (363) - - 14,462 주식회사 디커스터디 1 1 - - - - - 1 오리엔트광양조선 - - - - - - - - 비티에스제2호 사모투자 합자회사 3,026 - (145) 3,026 - - - 2,881 스타셋제3호창업벤처전문사모투자합자회사 1,500 - (270) 1,500 - - - 1,230 일본호텔일반사모부동산신탁제2호 3,174 3,196 194 - - (299) (236) 2,855 우리서울고속도로일반사모특별자산투자신탁1호 9,791 7,551 246 2,312 - (235) - 9,874 우리멀티리턴일반사모증권투자신탁3호(채권혼합) - 10,023 - - (9,950) (73) - - 우리단기채권증권투자신탁(채권)ClassC-F 110,000 151,822 2,312 50,000 (90,137) (1,972) - 112,025 우리세이프플러스일반사모증권투자신탁S-8호(채권) 10,000 - 230 10,000 - (48) - 10,182 우리 태림 제일호 신기술조합 1,100 991 (3) - - - - 988 포트원케이프 제일호 신기술사업투자조합 340 489 (25) - - - - 464 키움 우리금융 제일호 신기술조합 1,000 973 (20) - - - - 953 딥다이브 우리2021-1 신기술사업투자조합 900 993 (12) - (100) (3) - 878 다윈그린패키징사모투자합자회사 4,000 3,957 388 - - (400) - 3,945 디에스파워세미콘사모투자합자회사 3,000 - 245 3,000 - (269) - 2,976 코리아와이드파트너스제2호 사모투자합자회사 20,000 - - 20,000 - - - 20,000 우리FirstValue사모부동산투자신탁2호 9,000 763 (6) - (199) - - 558 우리G 인프라블라인드일반사모투자신탁 100 100 2 - - - - 102 우리BIG2플러스증권투자신탁(채권혼합) 1,200 - (161) - 1,235 - - 1,074 우리다같이TDF2025증권투자신탁(혼합-재간접형) 2,000 - (202) - 2,192 - - 1,990 우리다같이TDF2030증권투자신탁(혼합-재간접형) 2,000 - (214) - 2,247 - - 2,033 우리과창판50바스켓증권자투자신탁H(주식) 200 - (5) - 131 - - 126 우리한화유레카사모투자합자회사 - 327 (48) - (164) (115) - - 아든우리어페럴제1호사모투자합자회사 100 99 (2) - - - - 97 우리다이노제1호사모투자합자회사 2,000 - (6) 2,000 - - - 1,994 호주그린에너지제1호사모투자합자회사 4,913 - (55) 4,913 - - - 4,858 합동회사 오케아노스제1호 10,800 9,905 84 - - (1,049) (152) 8,788 Woori Zip 1 9,254 10,496 (138) - (873) - (795) 8,690 Woori Zip 2 12,928 14,732 (127) - (1,309) - (1,116) 12,180 주식회사 포스텍(*) - - 56 - - - (56) - 금화(*) - - - - - - - - 주식회사 진명플러스 - - 10 - - - - 10 제이씨어슈어런스제2호사모투자합자회사 29,349 17,728 (17,728) - - - - - 드림기업성장제1호사모투자합자회사 7,412 7,914 418 - - (471) - 7,861 현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합 12,000 12,007 1,245 - - - - 13,252 우리G시니어론일반사모투자신탁1호 80,268 88,029 3,788 14,073 (20,322) (3,707) - 81,861 제네시스환경1호사모투자합자회사 12,000 11,120 (99) 195 - - - 11,216 파라투스우리소부장사모투자합자회사 17,700 17,493 (243) - - - - 17,250 마이다스제8호사모투자 합자회사 18,735 18,968 275 - - (530) - 18,713 오케스트라 프라이빗 에쿼티 제4호 사모투자합자회사 9,878 - 197 10,000 (122) (377) - 9,698 시냅틱그린소부장제1호 사모투자합자회사 8,000 - (207) 8,000 - - - 7,793 아이젠2022제일호사모투자 합자회사 7,822 - 650 8,000 (475) (165) - 8,010 피씨씨-우리LP지분유동화펀드 10,440 12,350 674 3,440 (3,480) - - 12,984 우리하이플러스단기우량ESG채권증권자투자신탁1호 - 73,787 - - (73,598) (189) - - 우리큐기업재무안정사모투자합자회사 27,063 46,155 (288) 536 (18,867) - - 27,536 우리신영그로쓰캡제일호사모투자합자회사 17,018 28,713 14,561 - - - - 43,274 합계 1,131,865 1,335,167 69,689 143,345 (222,922) (24,126) 4,483 1,305,636 (*) 지분법 중단으로 인하여 관계기업의 손실을 인식하지 않은 금액은 당기 포스텍 665백만원, 오리엔트광양조선 3,743백만원, 금화 0.2백만원으로 누적금액은 포스텍 1,462백만원, 오리엔트광양조선 3,743백만원, 금화 2백만원입니다. (단위:백만원) 전기 피투자회사 취득원가 기초 평가손익 등 취득 처분 및 재분류 배당 자본변동 등 기말 주식회사 더블유서비스네트워크 108 191 (4) - - (4) - 183 코리아크레딧뷰로주식회사 3,313 8,125 1,388 - - (90) - 9,423 한국금융안전주식회사 3,267 3,066 35 - - - - 3,101 우리성장파트너십신기술 사모투자전문회사 14,991 15,032 (637) - (1,947) - - 12,448 2016KIF-IMM우리은행기술금융펀드 8,396 13,238 3,520 - (3,497) (631) - 12,630 주식회사 케이뱅크(*1) 236,232 174,097 67,553 - - - (2,157) 239,493 스마트제이호사모투자합자회사 - 1,481 (797) - (684) - - - 우리은행-컴퍼니케이한국영화투자조합 - 2,788 137 - (2,100) (480) - 345 파트너원밸류업1호사모투자합자회사 5,039 9,816 2,521 - (4,961) (800) - 6,576 아이비케이케이아이피성장디딤돌제일호사모투자합자회사 9,736 9,756 1,417 5,040 (5,060) - - 11,153 크레비스라임임팩트 제1호 창업벤처전문사모투자합자회사 4,255 4,129 - 125 - - - 4,254 롯데카드주식회사 346,810 422,832 39,301 - - (10,374) 6,536 458,295 다함께코리아한국투자민간투자풀일반투자형사모증권투자신탁3호 10,000 10,023 47 - - - - 10,070 제네시스환경에너지기업1호사모투자합자회사 3,738 3,979 147 - - - - 4,126 유니온기술금융투자조합 12,750 4,485 (347) 8,250 - - - 12,388 주식회사 디커스터디 1 - - 1 - - - 1 일본호텔일반투자형사모부동산신탁제2호 3,291 3,234 237 - - (201) (74) 3,196 우리G클린에너지일반투자형사모특별자산투자신탁1호 - 1,024 - 1,462 (2,338) (148) - - 우리 고성화력발전 EBL 일반투자형 사모특별자산투자신탁 - 15,118 227 - (15,118) (370) 143 - 우리서울고속도로일반투자형사모특별자산투자신탁1호 7,513 5,613 124 1,935 - (121) - 7,551 우리법인용일반투자형사모증권투자신탁1호(채권) - - - 10,000 (10,000) - - - 우리G 스타일반투자형사모증권투자신탁33호(채권) - - - 20,000 (20,000) - - - 우리멀티리턴일반투자형사모증권투자신탁3호(채권혼합) 10,000 - 23 10,000 - - - 10,023 우리단기채권증권투자신탁(채권)ClassC-F 150,000 - 1,822 150,000 - - - 151,822 우리 태림 제일호 신기술사업투자조합 1,100 283 708 - - - - 991 포트원케이프 제일호 신기술사업투자조합 340 960 189 - (660) - - 489 키움 우리금융 제일호 신기술조합 1,000 994 (21) - - - - 973 딥다이브 우리2021-1 신기술사업투자조합 1,000 - (7) 1,000 - - - 993 다윈그린패키징사모투자합자회사 4,000 - (43) 4,000 - - - 3,957 우리FirstValue사모부동산투자신탁2호 9,000 2,130 (637) - - (730) - 763 우리G 인프라블라인드일반사모투자신탁 100 - - 100 - - - 100 우리하이플러스국공채증권자투자신탁1호(국공채) - 6,076 - - (6,076) - - - 우리과창판50바스켓증권자투자신탁H(주식)ClassC-F - 184 (4) - (180) - - - 우리한화유레카사모투자합자회사 164 403 138 - (214) - - 327 아든우리어페럴제1호사모투자합자회사 100 - (1) 100 - - - 99 합동회사 오케아노스제1호 10,800 10,193 127 - - (370) (45) 9,905 Woori Zip 1 10,143 - (26) 16,380 (6,237) - 379 10,496 Woori Zip 2 14,254 - (50) 22,883 (8,628) - 527 14,732 주식회사 포스텍(*2) - 393 (393) - - - - - 금화(*2) - - - - - - - - 주식회사 진명플러스 - - - - - - - - 제이씨어슈어런스제2호사모투자합자회사 29,349 29,050 (11,621) 299 - - - 17,728 드림기업성장제1호사모투자합자회사 7,706 7,705 680 - - (471) - 7,914 현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합 12,000 12,000 7 - - - - 12,007 우리G시니어론일반투자형사모투자신탁1호 87,382 52,045 2,959 38,757 (3,060) (2,672) - 88,029 제네시스환경1호사모투자합자회사 11,805 - (685) 11,805 - - - 11,120 파라투스우리소부장사모투자합자회사 17,700 - (207) 17,700 - - - 17,493 마이다스제8호사모투자 합자회사 19,000 - (32) 19,000 - - - 18,968 피씨씨-우리LP지분유동화펀드 10,100 8,128 1,697 2,525 - - - 12,350 우리하이플러스단기우량ESG채권증권자투자신탁1호 70,988 93,474 921 20,765 (38,870) (2,503) - 73,787 우리큐기업재무안정사모투자합자회사 45,394 22,904 1,002 25,246 (2,997) - - 46,155 우리신영그로쓰캡제일호사모투자합자회사 17,218 38,342 20,813 12,799 (32,415) (10,826) - 28,713 합계 1,210,083 993,291 132,228 400,172 (165,042) (30,791) 5,309 1,335,167 (*1) 전기 중 불균등유상증자로 인한 지분율 감소에 따른 간주처분이익이 70,120백만원이 포함되어 있습니다. (*2) 지분법 중단으로 인하여 관계기업의 손실을 인식하지 않은 금액은 주식회사 포스텍이 797백만원, 금화가 2백만원 입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 지분법적용 대상 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 피투자회사 자산 부채 영업수익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 주식회사 더블유서비스네트워크 7,052 2,825 19,697 1,215 - 1,215 코리아크레딧뷰로주식회사 155,165 100,065 144,907 13,809 - 13,809 한국금융안전주식회사 28,792 12,964 47,043 (3,856) - (3,856) 우리성장파트너십신기술 사모투자전문회사 47,394 208 2,978 2,185 - 2,185 2016KIF-IMM우리은행기술금융펀드 47,979 609 665 (7,839) - (7,839) 주식회사 케이뱅크 16,694,289 14,896,426 491,880 91,059 (32,156) 58,903 우리은행-컴퍼니케이한국영화투자조합(*1) 989 33 462 324 - 324 파트너원밸류업1호사모투자합자회사 18,395 - (9,431) (9,831) - (9,831) 아이비케이케이아이피성장디딤돌제일호사모투자합자회사 51,804 385 8,092 7,288 - 7,288 크레비스라임임팩트 제1호 창업벤처전문사모투자합자회사 15,811 95 1 (383) - (383) 롯데카드주식회사(*2) 19,983,059 17,179,093 1,925,577 268,096 43,162 311,258 다함께코리아한국투자민간투자풀일반사모증권투자신탁3호 10,246 1 218 170 - 170 유니온기술금융투자조합 48,991 299 2,300 632 - 632 주식회사 디커스터디 95 - - (3) - (3) 오리엔트광양조선 10,832 27,225 - (16,467) - (16,467) 비티에스제2호 사모투자 합자회사 15,012 608 1 (725) - (725) 스타셋제3호창업벤처전문사모투자합자회사 4,660 313 37 (953) - (953) 일본호텔일반사모부동산신탁제2호 14,387 13 1,050 968 (1,186) (218) 우리서울고속도로일반사모특별자산투자신탁1호 39,497 2 1,028 984 - 984 우리단기채권증권투자신탁(채권)ClassC-F 468,357 67,022 14,189 11,804 - 11,804 우리세이프플러스일반사모증권투자신탁S-8호(채권) 115,781 4,508 1,899 1,763 - 1,763 우리 태림 제일호 신기술조합 4,047 185 - (13) - (13) 포트원케이프 제일호 신기술사업투자조합 2,344 26 - (129) - (129) 키움 우리금융 제일호 신기술조합 10,597 111 1 (222) - (222) 딥다이브 우리 2021-1 신기술사업투자조합 7,412 37 57 (103) - (103) 다윈그린패키징사모투자합자회사 19,332 - 2,215 1,904 - 1,904 디에스파워세미콘사모투자합자회사 14,230 44 1,185 937 - 937 코리아와이드파트너스제2호 사모투자합자회사 77,039 2,038 3,020 1 - 1 우리FirstValue사모부동산투자신탁2호 67,005 62,357 3 (54) - (54) 우리G 인프라블라인드일반사모투자신탁 73,064 56 3,140 2,874 - 2,874 우리BIG2플러스증권투자신탁(채권혼합) 4,667 12 389 (636) - (636) 우리다같이TDF2025증권투자신탁(혼합-재간접형) 8,513 16 1,287 (1,018) - (1,018) 우리다같이TDF2030증권투자신탁(혼합-재간접형) 8,615 - 1,352 (1,108) - (1,108) 우리과창판50바스켓증권자투자신탁H(주식) 709 - 48 (480) - (480) 아든우리어페럴제1호사모투자합자회사 20,750 89 8 (325) - (325) 우리다이노제1호사모투자합자회사 10,212 43 200 (31) - (31) 호주그린에너지제1호사모투자합자회사 122,634 14 30 (1,380) - (1,380) 합동회사 오케아노스제1호 63,741 45,358 2,942 176 - 176 Woori Zip1 48,309 34,346 2,085 (215) - (215) Woori Zip2 68,388 48,927 3,069 (198) - (198) 주식회사 포스텍 10,489 24,804 25,182 (2,664) - (2,664) 금화 4 159 - (8) - (8) 주식회사 진명플러스 696 649 177 (9) - (9) 제이씨어슈어런스제2호사모투자합자회사 122,015 3 - (929) - (929) 드림기업성장제1호사모투자합자회사 28,351 50 1,695 1,506 - 1,506 현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합 58,095 6 3,829 3,279 - 3,279 우리G시니어론일반사모투자신탁1호 378,145 23 18,584 17,496 - 17,496 제네시스환경1호사모투자합자회사 38,700 5 48 (593) - (593) 파라투스우리소부장사모투자합자회사 58,311 617 7 (812) - (812) 마이다스제8호사모투자 합자회사 65,936 242 1,928 977 - 977 오케스트라 프라이빗 에쿼티 제4호 사모투자합자회사 34,427 - 1,580 878 - 878 시냅틱그린소부장제1호 사모투자합자회사 37,017 - 4 (983) - (983) 아이젠2022제일호사모투자 합자회사 32,362 122 3,166 2,616 - 2,616 피씨씨-우리LP지분유동화펀드 33,591 168 6,127 1,152 - 1,152 우리큐기업재무안정사모투자합자회사 75,973 418 3,019 (4,696) - (4,696) 우리신영그로쓰캡제일호사모투자합자회사 123,824 312 41,780 40,544 - 40,544 (*1) 전기 중 해산하여 청산예정입니다. (*2) 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. (단위:백만원) 전기말 피투자회사 자산 부채 영업수익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 주식회사 더블유서비스네트워크 6,208 2,504 17,019 840 - 840 코리아크레딧뷰로주식회사 113,859 21,284 127,751 20,486 - 20,486 한국금융안전주식회사 34,957 14,286 57,462 249 - 249 우리성장파트너십신기술 사모투자전문회사 54,173 231 3,807 (2,228) - (2,228) 2016KIF-IMM우리은행기술금융펀드 63,983 837 23,010 21,119 - 21,119 주식회사 케이뱅크 14,021,789 12,291,131 250,502 19,348 (32,072) (12,724) 우리은행-컴퍼니케이한국영화투자조합 1,383 2 1,075 543 - 543 파트너원밸류업1호사모투자합자회사 28,273 - 11,972 10,914 - 10,914 아이비케이케이아이피성장디딤돌제일호사모투자합자회사 56,363 597 11,422 10,077 - 10,077 크레비스라임임팩트 제1호 창업벤처전문사모투자합자회사 15,799 5 - (332) - (332) 롯데카드주식회사(*) 15,980,312 13,460,156 1,499,867 184,919 25,612 210,531 다함께코리아한국투자민간투자풀일반투자형사모증권투자신탁3호 10,073 1 41 37 - 37 제네시스환경에너지기업1호사모투자합자회사 20,610 3,941 11,347 694 - 694 유니온기술금융투자조합 41,996 290 13 (1,168) - (1,168) 주식회사 디커스터디 98 - - (2) - (2) 일본호텔일반투자형사모부동산신탁제2호 16,104 14 911 1,196 (373) 823 우리서울고속도로일반투자형사모특별자산투자신탁1호 30,206 1 536 500 - 500 우리멀티리턴일반투자형사모증권투자신탁3호(채권혼합) 101,644 51,530 5 2 - 2 우리단기채권증권투자신탁(채권)ClassC-F 1,209,228 158,524 89 79 - 79 우리 태림 제일호 신기술사업투자조합 4,047 172 - 2,770 - 2,770 포트원케이프 제일호 신기술사업투자조합 2,447 - 1,050 947 - 947 키움 우리금융 제일호 신기술조합 10,818 111 1 (221) - (221) 딥다이브 우리 2021-1 신기술사업투자조합 8,340 - - (60) - (60) 다윈그린패키징사모투자합자회사 19,387 - - (213) - (213) 우리FirstValue사모부동산투자신탁2호 69,672 63,309 - (5,303) - (5,303) 우리G 인프라블라인드일반사모투자신탁 35,796 1 (34) (35) - (35) 우리한화유레카사모투자합자회사 40,817 133 20,193 19,821 - 19,821 아든우리어페럴제1호사모투자합자회사 21,075 89 - (214) - (214) 합동회사 오케아노스제1호 66,087 45,367 3,141 267 - 267 Woori Zip1 52,259 35,833 1,106 (26) - (26) Woori Zip2 74,033 50,951 1,536 (50) - (50) 주식회사 포스텍 11,904 23,508 20,941 (9,188) - (9,188)