우리금융지주 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 2(당)기 2020년 12월 31일 현재
제 1(전)기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 우리금융지주와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 우리금융지주(이하 "지배기업")는 주식의 소유를 통해 금융업을 영위하는 종속기업 또는 금융업과 밀접한 관련이 있는 종속기업을 지배하는 것을 주된 사업목적으로 주식회사 우리은행, 우리에프아이에스주식회사, 주식회사 우리금융경영연구소, 우리신용정보주식회사, 우리펀드서비스주식회사, 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사의 주주와 주식의 포괄적 이전의 방법을 통하여 금융지주회사법에 따라 2019년 1월 11일 설립되었습니다. 회사의 본점은 서울특별시 중구 소공로 51에 소재하고 있으며, 자본금은 당기말 현재 3,611,338백만원이고 회사의 최대주주인 예금보험공사가 회사의 발행주식 중 124,604,797주(17.25%)를 소유하고 있습니다. 회사의 주식은 2019년 2월 13일 한국거래소에 상장되었으며 미국주식예탁증서(ADS: American Depositary Shares)도 동일자부터 원주기준으로 뉴욕증권거래소(New York Stock Exchange)에서 거래되고 있습니다.

설립시 회사 와 종속기업의 주식이전현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주식이전회사	발행주식총수	1주당 교부비율	지주회사 주식수

주식회사 우리은행	676,000,000	1.0000000	676,000,000

우리에프아이에스주식회사	4,900,000	0.2999708	1,469,857

주식회사 우리금융경영연구소	600,000	0.1888165	113,289

우리신용정보주식회사	1,008,000	1.1037292	1,112,559

우리펀드서비스주식회사	2,000,000	0.4709031	941,806

우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사	6,000,000	0.0877992	526,795

지배기업은 2019년 8월 1일자로 동양자산운용주식회사의 지분 73%를 취득하였으며, 동양자산운용주식회사의 상호를 우리자산운용주식회사로 변경하였습니다. 또한 2019년 8월 1일자로 ABL글로벌자산운용주식회사의 지분 100%에 대한 지배력을 획득하였고, 2019년 12월 6일자로 자회사로 편입하여 상호를 우리글로벌자산운용주식회사로 변경하였습니다. 지배기업은 2019년 9월 10일에 현금 598,391백만원, 지배기업 신주 42,103,377주를 지급하고 종속기업인 주식회사 우리은행으로부터 주식회사 우리카드 지분 100%를 취득하였습니다. 또한 2019년 9월 10일에 392,795백만원을 지급하고 주식회 사 우리은행으로부터 우리종합금융주식회사 지분 59.8%를 취득하였습니다. 지배기업은 2019년 12월 30일자로 우리자산신탁주식회사(구,국제자산신탁주식회사)의 지분 67.2% (자기주식 제외, 자기주식을 포함한 경우의 지분율은 51%) 를 취득하여 2019년말 연결대상 종속기업으로 추가하였습니다. 지배기업은 2020년 12월 10일자로 우리금융캐피탈주식회사(구, 아주캐피탈주식회사) 지분 76.8%(자기주식 제외, 자기주식을 포함한 경우의 지분율은 74.0%)를 취득하였습니다.

(2) 당기말 및 전기 말 현재 지배기업과 그 종속기 업(이하 '연결회사')은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	업종	지분율(%)	소재지	사용재무제표일

당기말	전기말

주식회사 우리금융지주	주식회사 우리은행	은행업	100.0	100.0	대한민국	2020.12.31

주식회사 우리카드	금융업	100.0	100.0	대한민국	2020.12.31

우리금융캐피탈주식회사	금융업	76.8	-	대한민국	2020.12.31

우리종합금융주식회사(*7)	기타여신금융업	58.7	59.8	대한민국	2020.12.31

우리자산신탁주식회사	부동산신탁업	67.2	67.2	대한민국	2020.12.31

우리자산운용주식회사	금융업	73.0	73.0	대한민국	2020.12.31

우리신용정보주식회사	신용정보업	100.0	100.0	대한민국	2020.12.31

우리펀드서비스주식회사	금융업	100.0	100.0	대한민국	2020.12.31

우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사	금융업	100.0	100.0	대한민국	2020.12.31

우리글로벌자산운용주식회사	금융업	100.0	100.0	대한민국	2020.12.31

우리에프아이에스주식회사	시스템소프트웨어 개발 및 공급업	100.0	100.0	대한민국	2020.12.31

주식회사 우리금융경영연구소	기타서비스업	100.0	100.0	대한민국	2020.12.31

주식회사우리은행	우리아메리카은행	금융업	100.0	100.0	미국	2020.12.31

홍콩우리투자은행	금융업	100.0	100.0	홍콩	2020.12.31

중국우리은행	금융업	100.0	100.0	중국	2020.12.31

러시아우리은행	금융업	100.0	100.0	러시아	2020.12.31

인도네시아 우리소다라은행	금융업	79.9	79.9	인도네시아	2020.12.31

브라질우리은행	금융업	100.0	100.0	브라질	2020.12.31

한국비티엘인프라투융자회사	금융업	99.9	99.9	대한민국	2020.12.31

우리파이낸스캄보디아(*1)(*5)	금융업	-	100.0	캄보디아	-

우리파이낸스미얀마	금융업	100.0	100.0	미얀마	2020.12.31

우리웰스뱅크필리핀	금융업	51.0	51.0	필리핀	2020.12.31

베트남우리은행	금융업	100.0	100.0	베트남	2020.12.31

WB 파이낸스	금융업	100.0	100.0	캄보디아	2020.12.31

유럽우리은행	금융업	100.0	100.0	독일	2020.12.31

금호트러스트제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

아시아나사이공유한회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

캠코밸류리크리에이션 제일차유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	15.0	15.0	대한민국	2020.12.31

에르메스에스티엑스유한회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

비더블유엘제일차유한회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

덕이드림제사차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

전주아이원유한회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

원주아이원유한회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

하이츠제삼차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

우리한숲제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

전력케이블제일차주식회사(*2) (*5)	자산유동화업	-	0.0	대한민국	-

우리인터내셔널제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

우리위비에스티제일차주식회사(*2) (*5)	자산유동화업	-	0.0	대한민국	-

위비한숲제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

우리큐에스제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

우리디스플레이제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

타이거아이즈제이차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

우리서브원제일차주식회사(*2) (*5)	자산유동화업	-	0.0	대한민국	-

우리디스플레이제이차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

우리더콜로니운정유한회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

우리드림제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

투자회사	피투자회사	업종	지분율(%)	소재지	사용재무제표일

당기말	전기말

주식회사우리은행	우리드림제이차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

우리에이치제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

우리에이치에스제이차주식회사(*5)	자산유동화업	-	0.0	대한민국	-

우리신논현제일차유한회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

우리케이제일차유한회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

우리에스제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

스마트캐스팅(*2) (*5)	자산유동화업	-	0.0	대한민국	-

우리디스플레이제삼차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

티와이제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

우리에이치제이제이차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

우리에이치제이제삼차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

우리케이제이차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

우리케이씨제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

우리레이크제일차주식회사(*2) (*5)	자산유동화업	-	0.0	대한민국	-

우리큐셀제이차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

퀀텀점프제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

퀀텀점프제이차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

우리비케이제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

우리에이치씨제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

위비시너지제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

ATLANTIC TRANSPORTATION 1 S.A.(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	마샬 아일랜드	2020.12.31

우리공덕제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

에이치디프로젝트 주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

우리에이치더블유제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

우리에이치씨제이차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

우리드림제삼차유한회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

우리에스제이에스제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

우리스틸제일차(주)(*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	2020.12.31

우리에이치더블유씨제일차 주식회사 (*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	2020.12.31

에스피지제일차 주식회사 (*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	2020.12.31

우리파크원제일차 (*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	2020.12.31

우리에이치씨제삼차 주식회사 (*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	2020.12.31

우리디에스제일차주식회사 (*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	2020.12.31

우리에이치씨제사차주식회사 (*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	2020.12.31

우리에스케이알제일차 (*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	2020.12.31

G5프로단기13호(*3)	유가증권투자업	100.0	100.0	대한민국	2020.12.31

흥국글로벌전문투자형사모투자신탁제1호(*3)	유가증권투자업	98.5	98.5	대한민국	2020.12.31

에이아이파트너스UK상수도전문투자2호(*3)	유가증권투자업	97.3	97.3	영국	2020.12.31

칸서스사할린부동산투자신탁1호(*5)	유가증권투자업	-	75.0	대한민국	-

멀티에셋해외부동산전문투자형사모투자신탁제5-2호(*3)	유가증권투자업	99.0	99.0	대한민국	2020.12.31

이지스호주전문투자형사모부동산투자신탁209-1호(*3)	유가증권투자업	99.4	99.4	대한민국	2020.12.31

INMARK스페인전문투자형사모부동산자투자신탁26-2호(*3)	유가증권투자업	97.7	-	대한민국	2020.12.31

우리G일본전문투자형사모부동산투자신탁1-2호(*3)	유가증권투자업	98.8	-	대한민국	2020.12.31

이지스글로벌전문투자형사모부동산 316-1(*3)	유가증권투자업	99.3	99.3	대한민국	2020.12.31

우리은행 원본보전신탁(*4)	신탁업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

우리은행 원리금보전신탁(*4)	신탁업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

멀티에셋해외부동산전문투자형사모투자신탁제5-2호	MAGI No.5 LuxCo S.a r.l.(*3)	자산유동화업	54.6	54.6	룩셈부르크	2020.12.31

MAGI No.5 LuxCo S.a r.l.	ADP16 Brussels(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	벨기에	2020.12.31

주식회사우리카드	TUTU Finance-WCI Myanmar Co., Ltd	금융업	100.0	100.0	미얀마	2020.12.31

우리카드이천십칠의일유동화전문유한회사(*2) (*5)	자산유동화업	-	0.5	대한민국	-

우리카드이천십칠의이유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	0.5	0.5	대한민국	2020.12.31

우리카드이천십팔의일유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	0.5	0.5	대한민국	2020.12.31

우리카드이천십구의일유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	0.5	0.5	대한민국	2020.12.31

우리카드이천이십의일유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	0.5	-	대한민국	2020.12.31

우리금융캐피탈주식회사	주식회사우리금융저축은행	은행업	100.0	-	대한민국	2020.12.31

에이스오토인베스먼트제46차유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	1.0	-	대한민국	2020.12.31

에이스오토인베스먼트제47차유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	1.0	-	대한민국	2020.12.31

에이스오토인베스먼트제48차유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	1.0	-	대한민국	2020.12.31

에이스오토인베스먼트제49차유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	1.0	-	대한민국	2020.12.31

특정금전신탁	신탁업	100.0	-	대한민국	2020.12.31

우리종합금융주식회사	동우제일차유동화전문유한회사(*2) (*5)	자산유동화업	-	5.0	대한민국	-

서리제일차유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	5.0	대한민국	2020.12.31

서리제이차유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	5.0	대한민국	2020.12.31

남종제일차유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	5.0	대한민국	2020.12.31

북금제일차유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	5.0	대한민국	2020.12.31

북금제이차유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	5.0	대한민국	2020.12.31

더블유에스1909유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	5.0	대한민국	2020.12.31

더블유에스2003유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	-	대한민국	2020.12.31

더블유에스2006유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	-	대한민국	2020.12.31

더블유제이2008유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	-	대한민국	2020.12.31

원펀치코리아제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

원펀치블루제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2020.12.31

우리자산운용주식회사	우리차이나전환사채증권자투자신탁H(채권혼합)(*3)	유가증권투자업	99.6	98.8	대한민국	2020.12.31

우리차이나전환사채증권모투자신탁(채권혼합)(*3)	유가증권투자업	34.5	98.6	대한민국	2020.12.31

우리중소형고배당목표전환증권투자신탁1호(채권-재간접형)(*3)	유가증권투자업	89.8	-	대한민국	2020.12.31

우리다같이TDF2025증권투자신탁(혼합-재간접형)(*3)	유가증권투자업	47.6	-	대한민국	2020.12.31

우리다같이TDF2030증권투자신탁(혼합-재간접형)(*3)	유가증권투자업	47.4	-	대한민국	2020.12.31

우리다같이TDF2035증권투자신탁(혼합-재간접형)(*3)	유가증권투자업	47.8	-	대한민국	2020.12.31

우리다같이TDF2040증권투자신탁(혼합-재간접형)(*3)	유가증권투자업	48.8	-	대한민국	2020.12.31

우리다같이TDF2045증권투자신탁(혼합-재간접형)(*3)	유가증권투자업	47.7	-	대한민국	2020.12.31

우리다같이TDF2050증권투자신탁(혼합-재간접형)(*3)	유가증권투자업	87.0	-	대한민국	2020.12.31

우리금융캐피탈주식회사, 우리프라이빗에퀴티자산운용 주식회사 및 우리종합금융 주식회사(*6)	일본호텔전문투자형사모부동산투자신탁제1호(*3)	유가증권투자업	100.0	45.5	대한민국	2020.12.31

우리글로벌자산운용주식회사	우리G중국가치주증권자투자신탁[주식]Class C(F)(*3) (*5)	유가증권투자업	-	95.1	대한민국	-

우리G글로벌멀티에셋인컴전문투자형사모투자신탁(*3)	유가증권투자업	22.2	-	대한민국	2020.12.31

주식회사 우리은행, 우리금융캐피탈주식회사,우리종합금융주식회사 및 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사(*6)	우리혁신성장전문투자형사모투자신탁 제1호(*3)	유가증권투자업	90.0	60.0	대한민국	2020.12.31

우리혁신성장전문투자형사모투자신탁 제2호(*3)	유가증권투자업	85.0	-	대한민국	2020.12.31

주식회사 우리은행 및 우리종합금융주식회사 (*6)	흥국우리테크기업전문투자형사모투자신탁제1호(*3)	유가증권투자업	100.0	100.0	대한민국	2020.12.31

우리글로벌발전인프라시너지업전문투자형사모특별자산투자신탁 제1호(*3)	유가증권투자업	100.0	100.0	대한민국	2020.12.31

우리G북미에너지인프라전문투자형사모투자신탁1호(*3)	유가증권투자업	100.0	-	대한민국	2020.12.31

우리G인프라뉴딜전문투자형사모투자신탁1호(*3)	유가증권투자업	100.0	-	대한민국	2020.12.31

우리G전문투자형사모부동산투자신탁2호(*3)	유가증권투자업	30.1	-	대한민국	2020.12.31

주식회사 우리은행 (*6)	우리G 우리은행파트너스 전문투자형사모투자신탁1호(*3)	유가증권투자업	92.6	-	대한민국	2020.12.31

우리G 글로벌세컨더리 전문투자형사모투자신탁1호(*3)	유가증권투자업	97.2	-	대한민국	2020.12.31

우리G전문투자형사모부동산투자신탁1호(*3)	유가증권투자업	80.0	-	대한민국	2020.12.31

우리금융캐피탈 주식회사	우리G일본전문투자형사모부동산투자신탁1-1호(*3)	유가증권투자업	63.2	-	대한민국	2020.12.31

우리G일본전문투자형사모부동산투자신탁1-1호 및 우리G일본전문투자형사모부동산투자신탁1-2호	우리G일본전문투자형사모부동산모투자신탁1호(*3)	유가증권투자업	100.0	-	대한민국	2020.12.31

우리G일본전문투자형사모부동산모투자신탁1호	GK OK Chatan(*3)	기타금융업	-	-	일본	2020.12.31

(*1) 당기 중 손자회사인 WB파이낸스에 합병되었습니다.
(*2) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결회사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결회사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.
(*3) 유가증권 등의 투자를 목적으로 하는 구조화기업으로 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결회사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결회사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.
(*4) 자본시장과금융투자업에관한법률에 의한 금전신탁으로 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결회사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결회사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.
(*5) 당기말 현재 연결대상에서 제외된 회사입니다.
(*6) 두 개 이상의 종속기업이 투자 또는 운용하여 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결회사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결회사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.
(*7) 당기 중 유상증자로 인하여 지분율이 변동하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 소유지분율이 과반 이상이나 연결대상 종속기업에서 제외된 회사는 다음과 같습니다.

당기말

회사명	소재지	업종	지분율(%)

미래에셋맵스클린워터사모특별자산투자신탁7호(*)	대한민국	유가증권투자업	59.7

키움연세행복사모특별자산투자신탁(*)	대한민국	유가증권투자업	88.9

이지스유럽전문투자형사모부동산투자신탁163-2호(*)	대한민국	유가증권투자업	97.9

이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁148-1호(*)	대한민국	유가증권투자업	75.0

이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁148-2호(*)	대한민국	유가증권투자업	75.0

미래에셋서울고속도로전문투자형사모특별자산투자신탁1호(*)	대한민국	유가증권투자업	66.7

한강푸른물 전문투자형 사모특별자산투자신탁(*)	대한민국	유가증권투자업	55.6

한국투자포천화도고속도로전문투자신탁(*)	대한민국	유가증권투자업	55.2

키움하모니전문투자형사모투자신탁제2호(*)	대한민국	유가증권투자업	96.3

키움하모니전문투자형사모투자신탁제1호(*)	대한민국	유가증권투자업	95.7

마이다스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁제7-2호(*)	대한민국	유가증권투자업	58.3

다함께코리아한국투자민간투자풀전문투자형사모증권투자신탁3호(*)	대한민국	유가증권투자업	100.0

INMARK프랑스전문투자형사모부동산투자신탁 제18-1호(*)	대한민국	유가증권투자업	93.8

키움비브라토전문투자형사모투자신탁1-W(EUR)(*)	대한민국	유가증권투자업	99.3

(*) 피투자회사는 사모투자신탁으로 과반 이상의 지분을 보유하더라도 연결회사가 관련 활동에 대한 힘이 없으므로 지배력이 없습니다.

전기말

회사명	소재지	업종	지분율(%)

골든브릿지NHN온라인사모투자(*)	대한민국	유가증권투자업	60.0

미래에셋맵스클린워터사모특별자산투자신탁7호(*)	대한민국	유가증권투자업	59.7

키움연세행복사모특별자산투자신탁(*)	대한민국	유가증권투자업	88.9

이지스유럽전문투자형사모부동산투자신탁163-2호(*)	대한민국	유가증권투자업	97.9

이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁148-1호(*)	대한민국	유가증권투자업	75.0

이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁148-2호(*)	대한민국	유가증권투자업	75.0

미래에셋서울고속도로전문투자형사모특별자산투자신탁1호(*)	대한민국	유가증권투자업	66.7

한강푸른물 전문투자형 사모특별자산투자신탁(*)	대한민국	유가증권투자업	55.6

한국투자포천화도고속도로전문투자신탁(*)	대한민국	유가증권투자업	55.2

(*) 피투자회사는 사모투자신탁으로 과반 이상의 지분을 보유하더라도 연결회사가 관련 활동에 대한 힘이 없으므로 지배력이 없습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 주 요 종속 기업 들의 요약 재무제표는 다음과 같으며, 각 종속 기업 의 재무정보는 연결재무제표기준으 로 작성되었습니다.

(단위:백만원)

당기말

회사명	자산	부채	영업수익	지배기업 당기순손익	지배기업 총포괄손익

주식회사 우리은행	374,310,415	350,790,158	26,838,766	1,363,224	1,295,302

주식회사 우리카드	11,366,596	9,312,986	1,388,208	120,230	118,109

주식회사 우리금융캐피탈(*)	8,880,117	8,053,840	218,945	(30,349)	(38,293)

우리종합금융주식회사	4,332,474	3,803,594	256,079	62,937	62,275

우리자산신탁주식회사	185,634	56,396	79,426	35,312	35,954

우리자산운용주식회사	136,460	23,411	26,158	6,797	6,313

우리신용정보주식회사	40,860	9,830	40,010	1,879	1,600

우리펀드서비스주식회사	18,957	2,172	13,346	2,563	2,563

우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사	38,035	2,009	4,773	823	768

우리글로벌자산운용주식회사	37,935	9,807	10,652	(1,449)	(1,449)

우리에프아이에스주식회사	97,479	59,577	249,169	2,013	1,935

주식회사 우리금융경영연구소	7,232	3,689	6,223	105	95

(*) 주식회사 우리금융캐피탈 지배기업당기순손익은 종속회사 편입 이후 누적손익 기준으로 작성되었습니다.

(단위:백만원)

전기말

회사명	자산	부채	영업수익	지배기업당기순손익	지배기업 총포괄손익

주식회사 우리은행(*1)	348,181,658	325,526,56 8	22,240,947	1,505,547	1,531,793

주식회사 우리카드	10,087,342	8,299,175	1,368,234	114,196	111,782

우리종합금융주식회사	3,398,960	3,031,622	204,655	53,358	52,095

우리자산신탁주식회사(*2)	139,839	45,410	-	-	-

우리자산운용주식회사(*2)	113,037	6,301	9,204	1,720	2,544

우리신용정보주식회사	37,872	7,948	39,118	1,698	1,389

우리펀드서비스주식회사	16,852	2,109	11,071	1,735	1,735

우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사	38,243	2,985	4,152	(2,087)	(2,124)

우리글로벌자산운용주식회사(*2)	32,807	3,230	3,588	(1,36 0)	(1,360)

우리에프아이에스주식회사	91,079	55,112	244,923	3,107	3,119

주식회사 우리금융경영연구소	5,447	1,999	5,452	160	117

(*1) 주식회사 우리은행 연결재무제표 기준(중단사업손익 분류 반영전)으로 작성되었습니다.
(*2) 우리자산신탁주식회사, 우리자산운용주식회사, 우리글로벌자산운용주식회사 지배기업당기순손익은 종속회사 편입 이후 전기 누적손익 기준으로 작성되었습니다.

( 5) 연결구조화기업을 위하여 제공하고 있는 재무적 지원의 내용은 다음과 같습니다. - 자산유동화를 위한 구조화기업 자산유동화를 위한 구조화기업은 프로젝트파이낸싱 대출채권, 회사채 등의 유동화를위하여 설립되었으며, 지배기업 및 종속기업은 동 자산유동화회사가 발행한 자산담보부 기업어음에 대해 우선적으로 위험을 부담하는 신용공여 약정을 제공 또는 자산유동화회사에 직접적으로 여신을 제공하거나, 자산유동화회사가 발행한 후순위증권을 100% 보유하는 방법으로 관여하고 있습니다. - 유가증권 등의 투자를 목적으로 하는 구조화기업유가증권 등의 투자를 목적으로 하는 구조화기업은 연결회사가 투자신탁에 자금을 출자하여 수익증권을 취득하였으며, 투자신탁의 집합투자업자가 투자신탁을 운용하여 발생한 투자성과에 따라 연결회사가 출자한 금액을 회수할 수 없는 위험에 노출되어 있습니다.- 자본시장법에 의한 금전신탁연결회사는 신탁상품 중에서 일부 상품에 원리금보전 약정과 원본보전 약정을 제공하고 있습니다. 이 원리금보전 약정 및 원본보전 약정은 신탁상품의 운용 결과에 따라 상품 가입자의 약정된 원리금 또는 원금이 부족한 경우 그 부족분을 보전해 줄 것을 요구하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사는 상기에서 설명하고 있는 구조화기 업에 대해 2,540,760 백만 원 의 신용공여를 제공하고 있습니다.

(6) 연결회사는 구조화기업과 자산유동화, 구조화금융, 투자펀드, 신탁 계약 등을 체결하고 있습니다. 연결회사가 보유중인 지분 중 기업회계기준서 제1110호에 따른 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격과 위험의 성격은 다음과 같습니다.

연결회사가 보유한 비연결구조화기업에 대한 지분은 그 구조화기업의 성격과 목적에따라 자산유동화, 구조화금융, 투자펀드 및 부동산신탁으로 분류하였습니다.

'자산유동화'로 분류되는 비연결구조화기업은 유동화자산을 기초로 자산유동화증권을 발행하고 당해 유동화자산의 관리, 운용 및 처분에 의한 수익이나 차입금 등으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다. 연결회사는 자산유동화증권 매입약정 체결 또는 신용공여를 제공하고 있으며, 이와 관련하여 연결회사는 이자수익 또는 수수료수익을 인식하고 있습니 다. 연결회사의 재무지원에 앞서 자금보충 및 유동화자산에 대한 조건부 채무인수 약정 등을 제공하는 실체가 존재하나, 당 비연결구조화기업에서 차환발행 실패 등이 발생시 연결회사가 이들이 발행한 금융자산을 구입하여야 하는 손실에 노출될 수 있습니다.

'구조화금융'으로 분류되는 비연결구조화기업은 부동산프로젝트파이낸싱투자회사, 사회기반시설사업시행법인, 선박(항공기)금융을 위한 특수목적회사 등이 있습니다. 각각의 실체는 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달합니다. '구조화금융'은 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달 방법으로써, 사업추진 주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 사업이나 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당 기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니다. 연결회사는 이와 관련하여 이자수익, 금융상품 평가 및 거래손익 또는 배당수익을 인식하고 있습니다. '구조화금융'의 불확실성에 대해 연결회사에 앞서 자금보충, 연대보증, 선순위신용공여 등의 재무지원을 제공하는 실체가 존재하나,계획된 일정에 따른 자금 회수 실패, 프로젝트의 중단 등이 발생시 연결회사는 투자지분 가치 하락에 따른 원금 손실 또는 대출금 회수 불가로 인한 손실에 노출될 수 있습니다.

'투자펀드'로 분류되는 비연결구조화기업은 투자신탁, 사모투자전문회사 등이 있습니다. 투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조이며, 사모투자전문회사는 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들 간에 배분하는 구조입니다. 연결회사는 투자펀드에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 '구조화 금융'과 동일하게 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자펀드의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습 니다. 당 기말 및 전기말 현재 MMF(Money Market Funds) 투자금액은 각각 427 ,375백만원 및 47,502백만원이며, MMF와 관련된 추가 약정은 없습니다. '부동산신탁'은 부동산 소유자인 위탁자로부터 신탁되는 부동산을 관리, 처분, 운용 또는 개발하고자 하는 목적으로 대상 부동산을 수탁 받아, 신탁을 통하여 달성된 수익을 수익자에게 교부하고 있습니다. 위탁자등이 신탁계약서상의 중대한 의무를 이행하지 않거나 사실상 사업이 어려운 경우, 연결회사는 손실을 보전해야 하는 위협에노출될 수 있습니다.

연결회사가 보유중인 비연결구조화기업의 자산총 액과 연결재무제표에 인식한 항 목별 장부금액, 최대손실 노출액, 비연결구조화기업으로부터 손실은 다음과 같습니다.최대손실 노출액은 연결재무제표에 인식한 투자자산금액과 매입약정, 신용공여 등 계약에 의해 장래에 일정한 조건 충족시 확정될 가능성이 있는 금액을 포함합니다. 당기말 및 전기말 현재 매입약정금액은 각각 4,266,319 백만원 및 2,264,510백만원 입니다.

(단위:백만원)

당기말

구분	자산유동화	구조화금융	투자펀드	부동산신탁

비연결구조화기업 자산총액	3,900,254	69,010,369	44,629,638	76,772

비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산	648,700	4,291,535	3,350,605	22,402

당기손익-공정가치측정금융자산	374,231	167,271	2,922,716	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	163,808	41,378	-	-

상각후원가측정금융자산	109,008	4,072,321	39,955	22,402

공동기업및관계기업투자자산	-	5,958	387,902	-

파생상품자산	1,653	4,607	32	-

비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채	130	963	-	400

기타부채(충당부채)	130	963	-	400

최대손실 노출액	970,628	5,366,037	3,438,924	65,722

투자자산	648,700	4,291,535	3,350,605	22,402

신용공여 등	321,928	1,074,502	88,319	43,320

비연결구조화기업으로부터 손실	-	6,079	25,454	2,363

(단위:백만원)

전기말

구분	자산유동화	구조화금융	투자펀드	부동산신탁

비연결구조화기업 자산총액	8,230,254	62,879,421	18,265,273	152,257

비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산	5,128,616	2,982,217	1,411,639	57,928

당기손익-공정가치측정금융자산	324,414	28,834	1,109,621	655

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,006,230	42,305	-	-

상각후원가측정금융자산	2,796,695	2,897,620	120,072	57,273

공동기업및관계기업투자자산	-	7,475	181,946	-

파생상품자산	1,277	5,983	-	-

비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채	184	1,291	-	2,808

파생상품부채	-	15	-	-

기타부채(충당부채)	184	1,276	-	2,808

최대손실 노출액	5,561,394	3,532,539	1,457,398	77,117

투자자산	5,128,616	2,982,217	1,411,639	57,928

신용공여 등	432,778	550,322	45,759	19,189

비연결구조화기업으로부터 손실	-	4,660	34,312	5,218

(7) 당기말 및 전기말 현재 연결회사에 중요한 비지배지분이 포함된 종속기업의 손익및 자본 중 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

1) 보고기간말 누적 비지배지분

(단위:백만원)

구분	당기말	전기말

주식회사 우리은행(*)	3,105,070	3,660,814

주식회사 우리금융캐피탈	166,369	-

우리종합금융주식회사	222,289	151,170

우리자산신탁 주식회사	49,738	40,161

주식회사 우리자산운용	31,369	29,800

인도네시아 우리소다라은행	79,890	83,315

우리웰스뱅크필리핀	19,521	18,524

(*) 주식회사 우리은행이 발행한 신종자본증권

2) 비지배지분에 배분된 당기순손익

(단위:백만원)

구분	당기	전기

주식회사 우리은행(*)	162,362	134,421

주식회사 우리금융캐피탈	1,466	-

우리종합금융주식회사	25,643	21,588

우리자산신탁 주식회사	9,732	-

주식회사 우리자산운용	1,699	408

인도네시아 우리소다라은행	6,040	8,502

우리웰스뱅크필리핀	1,130	427

(*) 주식회사 우리은행이 발행한 신종자본증권에 대한 분배금

3) 비지배지분에 지급된 배당금

(단위:백만원)

구분	당기	전기

주식회사 우리은행(*)	162,362	134,421

우리자산신탁 주식회사	365	-

인도네시아 우리소다라은행	1,669	1,981

(*) 주식회사 우리은행이 발행한 신종자본증권에 대한 분배금

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편 연결회 사의 재무제표는 2021년 2월 5일자로 이사회에서 최초 발행 승인된 후 2021년 3월 5 일자로 수정 승인되었으며, 2021년 3월 26 일자 주주총회에서 최종 승인될예정입니다 .

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면 제ㆍ할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정에 따라 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 회계정책의 소급 적용에 따라 2020년 1월 1일 기초 이익잉여금에 반영할 최초 적용으로 인한 누적효과는 없고 비교 표시된 전기 재무제표도 재작성되지 않았습니 다. 리스기준서의 개정의 따른 영향은 주석 43 에서 설명하고 있습니다 .

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업 인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 상기의 재ㆍ개정 기준서는 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

(2) 연 결 기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 포함하고 있 습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대 한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자 의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주주총회에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 금액이 되더라도 종속기업에 대한 총포괄손익은 비지배지분에 배분되고 있습니다.

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사는 그재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않은 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회 계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치와의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액은 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합에 대한 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있으며, 취득관련 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산 또는 부채 및 종업원급여약정과 관련된 자산 또는 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정

- 연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발 생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정

- 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제 1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 측정

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결회사의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분 상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일에 공정가치로 측정 합니다 . 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부( -)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉, 연결회사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고)동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말하며 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하며 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 투자자산의 장부금액에 포함 됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습다. 연결회사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 될 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관 계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과 공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결회사는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 또는 그 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하며, 매각예정으로 분류되지 않은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분은 매각예정으로 분류된 부분이 매각될 때까지 지분법을 적용하여 회계처리합니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사가 보유한 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 연결회사는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상 품'을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연 결회사는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.

(5) 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.연결회사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결회사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.- 자신의 자산ㆍ공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함- 자신의 부채ㆍ공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫을 포함- 자신의 비용ㆍ 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결회사는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.공동영업자인 연결회사가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결회사는 거 래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 연결회사가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결회사는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(6) 수익 인식

기업회계기준서 제1115호에서는 연결회사가 고객에게 수행의무를 이행할 때 또는 이행하는 대로 그 수행의무에 배분된 거래가격으로 수익을 인식하고 있습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익 이외의 수익인 이자수익, 대출부대수익과 대출부대비용은 유효이자율법에 따라 수익과 비용을 인식합니다. 1) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하여 고객이 재화나 용역을 통제하게 되는 때 수익을 인식합니다. 수익금액은 수행의무를 이행할 때 또는 이행하는 대로 그 수행 의무에 배분된 거래가격으로 측정하고 있습니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액이며, 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외하고 있습니다. 연결회사는 다음의 주요 원천별로 수익을 인식하고 있습니다.

① 판매대리수수료판매대리수수료는 방카슈랑스, 수익증권 판매와 같이 연결회사가 대리인으로써 다른당사자가 정해진 재화나 용역을 제공받도록 주선하고, 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 보수나 수수료 금액을 수익으로 인식합니다. 판매대리수수료는 주로 은행 부문 에서 발생합니다.

② 여신관련수입수수료 여신관련수입수수료는 주로 대출 활동으로부터 받는 대출수수료와 신용장 거래와 관련된 수수료가 포함됩니다. 유효이자율 계산에 고려된 수수료를 제외하고, 여신관련수입수수료는 일반적으로 수행의무가 이행된 시점에 수익으로 인식합니다. 여신관련수입수수료는 주로 은행, 카드 및 종합금 융 부문에서 발생합니다.

③ 전자금융수입수수료전자금융수입수수료는 주로 펌뱅킹, CMS 등을 통해 각종 전자금융서비스를 제공하는 대가로 수취하는 수수료가 포함됩니다. 이러한 수수료는 거래가 발생하고, 서비스가 제공되는 시점에 즉시 수익으로 인식합니다. 전자금융수입수수료는 주로 은행 및 종합금융 부문에서 발생합니다.④ 외국환취급수수료외국환취급수수료는 외국환을 이체할 때 발생하는 다양한 수수료로 구성되어 있습니다. 고객의 요청사항을 처리하는 시점이 수행의무의 이행시점이며, 처리가 완료된 경우 수수료를 수취하면서 즉시 수익으로 인식하고 있습니다. 외국환취급수수료는 주로 은행 부문 에서 발생합니다.⑤ 외환수입수수료외환수입수수료는 환전 및 수출입실적증명서, 매입증명서 등 각종 증명서 발급과 관련된 수수료로 구성되어 있습니다. 고객의 요청사항을 처리하는 시점이 수행의무의 이행시점이며, 처리가 완료된 경우 수수료를 수취하면서 즉시 수익으로 인식하고 있습니다. 외환수입수수료는 은행 부문에서 발생합니다.

⑥ 수입보증료수입보증료는 각종 보증에 대한 대가로 수취하는 수수료가 포함됩니다. 보증과 관련된 활동은 주로 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 구성되어 보증기간 동안 수익을 인식하고 있습니다. 수입보증료는 은행 부문에서 발생합니다.

⑦ 신용카드수입수수료신용카드수입수수료는 주로 가맹점수수료와 연회비수익으로 구성되어 있습니다. 가맹점수수료는 고객이 카드를 이용하는 시점에 카드 이용금액에 약정된 수수료율을 곱하여수익을 인식하고 있습니다. 연회비는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 구성되어, 연회비를 선취 후 약정기간 동안 수익을 인식하고 있습니다. 신용카드수입수수료는 주로 신용카드 부문에서 발생합니다.⑧ 증권업무수입수수료증권업무수입수수료는 주로 수익증권판매에 대한 수수료로 구성되어 있으며, 고객에게 수익증권을 판매하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 증권업무수입수수료는 주로 은행 및 종금 부문에서 발생합니다. ⑨ 신탁업무운용수익신탁업무운용수익에는 수탁 받은 자산에 대한 운용 및 관리 서비스에 대한 대가로 수취하는 수수료로 구성되어 있습니다. 운용 및 관리 서비스는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 서비스가 제공되는 기간 동안 수익을 인식하고 있습니다. 신탁업무운용수익 중 수익보수와 같이 미래 기간의 수탁 자산의 가치 및 기준수익률 등에 의해 영향을 받는 변동대가는 추정치의 제약이 해소되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 신탁업무운용수익은 주로 은행 및 기타 부문에서 발생합니다. ⑩ 신용정보수입수수료신용정보수입수수료는 신용조사 및 추심대행 업무의 수행으로 수취하는 수수료로 구성되어 있습니다. 신용조사수입수수료는 고객이 요청한 정보를 확인하는 대가로 수취하는 수수료로 정보 확인을 완료한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 추심대행수수료는 채권 추심업무를 완료한 시점에 추심한 금액에 일정 요율을 곱하여 수익을 인식하고 있습니다. 신용정보수입수수료는 주로 기타부문에서 발생합니다.⑪ 기타 기타에는 주로 송금관련 수수료와 그 밖에 연결회사가 고객에게 제공하는 각종 서비스에 대한 수수료가 포함되어 있습니다. 이러한 수수료는 고객의 요청에 따라 거래가발생하고, 서비스가 제공되는 시점에 수수료의 수취와 동시에 수익을 인식하고 있습니다. 기타수수료는 부문 전반 에 걸쳐 발생합니다.

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익 이외의 수익 ① 이자수익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류되는 금융자산에서 발생하는 이자수익은 유효이자율법을 이용하여 측정하고 있습니다.

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법으로, 유효이자율은 금융자산의 기대기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유입의 현재가치를 최초 인식시 금융자산의 총장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 미래현금흐름에는 유효이자율을 계산할 때의 계약당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액 또는 할인액 등을 포함하고 있으며 기대신용손실은 포함하고 있지 않습니다. 미래현금흐름을 추정할 때에는 금융상품의 모든 계약조건을 고려합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 순장부금액에 신용조정 이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. ② 대출부대수익과 대출부대비용유효수익의 일부인 대출관련 수수료는 이연대출부대수익으로, 대출실행과 관련된 증분원가는 이연대출부대비용으로 계상되며 유효이자율법에 따라 상각하여 대출채권이자수익에 가감하고 있습니다.

3) 배당수익배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 배당수익은 금융상품의 분류에 따라 포괄손익계산서상 적정한 손익항목으로 인식됩니다.

(7) 외화환산

연결재무제표는 지배회사의 기능통화인 원화로 표시되고 있습니다. 외화표시 화폐성자산ㆍ부채는 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분과 해외사업장 순투자에 대한 화폐성항목에서 발생한 외화환산차이는 자본항목으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결대상이 되는 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계(적절한 경우 비지배지분에 배분)하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우 지배회사에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있으며, 비지배지분에 귀속되는 해외사업장과 관련된외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금, 요구불예금, 취득당시 만기가 3개월 이내인 이자부 예금 및 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(9) 금융자산과 금융부채 1) 금융자산 금융자산의 정형화 된 매입 또는 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 사업모형과 계약상 현금흐름에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 가) 사업모형연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

나) 계약상 현금흐름원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약 조건(예: 비소구특징) ① 당기손익-공정가치측정금융자산 연결회사는 상 각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 해당하지 않는 경우와 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정되고 있으며, 관련평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

금융자산을 최초 인식시점에 (a) 당기손익인식항목으로 지정함으로써 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식이나 측정상의 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있는 경우, (b) 연결회사의 금융상품집합(금융자산 또는 금융자산의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고 있고, 공정가치기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우, (c) 금융자산이 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익인식금융자산 지정이 허용되는 합성계약인 경우, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한, 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초 인식시점에 공정가치와 직접 관련된 거래원가를 가산하여 인식하며, 인식한 이후에는 계속적으로 공정가치로 측정됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. 당기손익으로 인식되는 손상차손(환입)과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 그리고 채무상품에 대한 외환손익을 제외하고 공정가치의 변동과 관련 법인세효과는 해당 자산의 처분 전까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되는 시점에 채무상품은 자본에서 당기손익으로, 지분상품은 자본내에서 재분류됩니다.

③ 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 상각후원가측정금융자산은 직접 관련된 거래원가를 가산한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손실충당금을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.2) 금융부채 최초 인식시 금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류합니다. 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우, 최초 인식시점에 연결회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 그리고 위험회피수단으로 지정하지 않는 파생상품인 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 인식하고 발행과 직접 관련되는 거래원가는 비용으로 처리하고있으며, 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에서 발생한 손익은 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 (a) 당기손익인식항목으로 지정함으로써 지정하지 않았더라면 발생할 수있는 측정이나 인식 상의 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있는 경우, (b) 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융부채 또는 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우, (c) 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정할 수 있는 경우 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정지정금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 인식하고 발행과 직접 관련되는 거래원가는 비용으로 처리하고 있으며, 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정지정금융부채에서 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 금융부채는 상각후원가로 측정됩니다. 연결회사는 예수부채, 차입부채, 발행사채 등을 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 3) 재분류금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

4) 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상의 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하여 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 연결회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 채무상품은 당기손익으로, 지분상품은 이익잉여금으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는 , 연결회사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 5) 금융상품의 공정가치당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 금융상품은 공정가치로 측정되어 연결재무제표에 인식되며, 모든 파생상품도 공정가치 측정대상입니다.

공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제되는 금액을 말합니다. 공정가치는 활성시장에서 생성된 동일한 금융자산 또는 금융부채의 거래가격입니다. 활성시장이란 거래량이 충분하고 매입호가와 매도호가의 차이가 적어 객관적인 가격정보를 제공할 수 있는 시장을 말합니다.

금융상품의 거래량이 적은 경우, 시장 내에서 거래 가격이 크게 다르게 결정되는 경우, 또는 너무 적은 양의 정보가 공시되어 활성시장에서 거래된다고 볼 수 없는 경우에는 대체적인 시장정보를 이용한 평가방법이나 객관적인 출처에서 얻을 수 있는 일반적이고 관측가능한 정보를 이용한 내부 평가기법을 이용하여 공정가치를 측정합니다. 시장정보는 비슷한 성격의 금융상품의 만기와 특성, 듀레이션, 유사한 이자율 곡선 그리고 변동성에 대한 측정을 포함하고 있습니다. 공정가치 금액은 기업고유의 가정에 대한 관리를 포함하고 있습니다(연결회사는 시장에서 금융상품을 평가할 때 적용된 가정들을 사용하거나 시장성이 없는 경우에는 적절히 위험 조정된 가정들을 사용하고 있습니다).

금융상품의 공정가치를 추정하는 방법인 시장접근법과 이익접근법은 둘 다 유의적인수준의 판단을 필요로 합니다. 시장접근법은 금융상품을 포함한 최근 거래가격을 사용하거나 비교가능한 기업 또는 자산에 대해서 관측가능한 정보를 사용하여 공정가치를 측정합니다. 이익접근법은 미래현금흐름을 현재 시장의 기대치를 고려한 할인율로 할인하여 측정하며, 미래현금흐름 산출시 수익, 영업이익, 상각비, 자본적 지출,법인세, 운전자본, 그리고 금융 투자의 추정 잔존가치 등을 고려하고 있습니다. 이러한 가치평가 방법은 상품의 복잡성과 시장에서 관측가능한 정보의 유용성에 따른 추정치를 포함하고 있습니다.

아래는 연결회사가 금융상품 평가에 사용한 평가 방법을 설명하고 있습니다.

가) 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 포함된 지분증권의 공정가치는 이용가능한 시장가격으로 연결재무상태표에 인식됩니다. 장외 증권시장에서 거래되는 채무증권은 일반적으로 독립된 평가기업에서 산출된 금액을 공정가치로 인식합니다. 특히 독립된 평가기업들의 평가금액을 이용하는 경우, 연결회사는 일반적으로 각각의 금융상품에 대해서 세 곳의 평가기업으로부터 산출된 금액을 받아 추가적인 조정없이 이 중 가장 낮은 금액을 사용하고 있습니다. 시장성 없는 지분증권의 경우, 연결회사는 독립된 평가기업으로부터 받은 가격을 사용합니다. 연결회사는 평가기업으로 받은 가격을 다양한 방법을 통해서 검증하고 있으며, 이러한 검증 방법에는 독립적인 평가기업들의 적격성 검증, 각각의 평가기업들이 제시한 가격들과 다른 이용가능한 시장 정보와의 비교를 통한 간접 검증, 그리고 평가기업들이 사용한 가격측정모형과 가정에 대해서 관련 전문지식을 보유한 내부직원의재검토 방법 등이 있습니다.

나) 파생상품연결회사의 이자율 선물 및 장내옵션과 같은 파생상품 거래는 공시된 시장가격으로 측정합니다(일부 공정가치수준이 2로 분류된 장내옵션은 내부평가기법을 이용하여 측정합니다). 장외 시장에서 거래되어 공시된 시장가격이 없는 경우에는 내부평가기법을 이용하여 측정하고 있습니다. 내부평가기법을 이용시 파생상품의 종류, 기초이자율이나 가격의 특성, 또는 주가지수 등을 고려하여 공정가치를 산정하고 있습니다.내부평가기법으로 사용된 변수들이 시장에서 관측가능한 정보가 아닌 경우, 평가기법에 사용된 변수에는 중요한 추정치가 포함될 수 있습니다.

다) 평가의 조정연결회사는 파생상품 계약의 거래상대방이 계약상 의무를 이행하지 않을 경우 이로 인하여 신용위험에 노출되며, 거래상대방에 대한 신용위험노출액은 연결재무상태표상에 인식된 파생상품자산과 동일합니다. 파생상품 평가로 인하여 연결회사가 이익이 발생되는 경우, 관련 이익은 연결재무상태표상에 파생상품자산으로 인식됩니다. 일부 파생상품은 시장에서 거래가 되고 있지만 대부분의 파생상품은 시장에서 관측가능한 변수를 이용한 자체 평가모형을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 그러므로 공정가치를 측정하기 위해서는 거래상대방의 신용위험을 반영하기 위한 조정이 필요하며, 거래상대방의 신용위험 조정은 장외파생상품과 같은 파생상품자산을 평가할 때 고려되고 있습니다. 금융부채를 평가할 때에도 연결회사 자체의 신용위험을 반영하여 평가금액이 조정됩니다.

조정금액은 거래상대방의 부도가능성과 부도시 손실률을 근거로 산출됩니다. 이 조정사항에는 각각의 거래상대방에 대한 연결회사의 신용위험 노출액을 감소시키기 위해 설계된 계약 관련 사항들이 고려되어 있습니다. 파생상품이 일괄 상계 약정 하에 있는 경우, 신용위험 조정 계산시 사용된 노출액은 손실(또는 이익) 포지션인 동일한 거래상대방과의 파생상품에서 수취(또는 지급)된 현금 담보를 차감한 순액입니다.

6) 금융자산의 기 대 신용손실

연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다. - 일반모형 : 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정

- 간편모형 : 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산인 경우

- 신용손상모형 : 일반 금융자산으로서 취득 시 신용이 손상된 금융자산

일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.간편모형에서의 측정방식은 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용손상모형인 경우 보고기간 말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식하고 있습니다.

가) 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실 측정상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. 기대신용손실은 손실충당금 계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수불가능하다고 판단되는 경우 해당 금융자산과 같이 상각합니다.나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품)의 기대신용손실 측정기대신용손실의 산출방법은 상각후원가측정금융자산과 동일하나, 손실충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 처분 및 상환의 경우에 손실충당금 금액을 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다. (10) 금융상품의 상계

연결회사는 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리가 있고, 자산ㆍ부채를 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에만 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(11) 투자부동산

연결회사는 임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속적으로 지출된 추가원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 유형자산의 경제적 내용연수와 상각방법을 준용하여 상각하고 있습니다. 또한, 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산 이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 당해 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 해당 유형자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 한편 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 수행하지 않으며, 토지 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

구분	내용연수

업무용건물	35 ~ 57년

임차점포시설물	4 ~ 5년

업무용동산	4 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있고 유형자산의 장부금액이 추정회수가능액을 초과하는 경우, 당해 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

(13) 무형자산과 영업권

연결회사는 무형자산의 취득원가를 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 금액으로 계상하고 있으며, 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로표시하고 있습니다. 연결회사의 무형자산은다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

구분	내용연수

산업재산권	10년

개발비	5년

소프트웨어 및 기타무형자산	1 ~ 10년

또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있고 무형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

종속기업의 지분 취득시에 발생하는 영업권은 연결재무상태표의 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 상각되지 않으나 현금창출 단위 수준으로 매년 그리고 손상을시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.

(14) 비금융자산의 손상

연결회사는 영업권 및 회원권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 손상징후와 관계없이 매년 회수가능가액을 추정하여 손상검사를 실시하고 있으며, 그 이외의 자산에 대해서는 매 보고기간 말에 손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 회수가능액을 추정하여 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 리스 연결회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

① 연결회사가 리스이용자인 경우

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결회사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 대부분의 사무실과 차량운반구 리스에서 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간 조정으로 리스부채와 사용권자산이 15,810백만원 증가하였습니다.연결회사는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형 자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용 권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 연결회사가 리스제공자인 경우 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

연결회사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

(16) 파생상품

파생상품은 거래형태에 따라 선도, 선물, 옵션, 스왑 등으로 구분하며, 거래목적에 따라 거래시점에서 매매목적거래 또는 위험회피목적거래로 구분합니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 연결재무제표상 파생상품은 상계하지 아니합니다.

1) 내재파생상품내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

2) 위험회피회계연결회사는 위험회피회계에 대하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하고 있습니다.연결회사는 특정 파생상품을 이자율위험, 외화환산 및 이자율위험, 외화환산위험과 관련하여 공정가치위험회피 또는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결회사는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결회사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다. - 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우

- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치 변동 보다 지배적이지 않은 경우

- 위험회피관계의 위험회피비율이 연결회사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대 상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우

위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피비율 재조정).

연결회사는 파생금융상품의 외화 베이시스 스프레드를 제외한 부분만을 위험회피수단으로 지정하였습니다. 대응된 외화 베이시스 스프레드에 의한 가치변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계합니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 누적된 기타포괄손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 다만, 위험회피대상항목으로 인해 후속적으로 비금융항목을인식하게 된 경우 자본항목에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 그러나 누적된 자본항목의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면, 회복되지 않을 것으로 예상되는 금액은 당기손익으로 즉시 재분류됩니다. 위험회피대상항목이 기간과 관련된 것이라면 파생금융상품을 위험회피수단으로 지정한 날의 외화 베이시스 스프레드 중 위험회피대상항목과 관련된 부분은 위험회피기간에 걸쳐 당기손익으로 재분류되고 있습니다.

3) 공정가치위험회피적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.

4) 현금흐름위험회피연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한 위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 매각예정자산(매각예정처분자산집단)

연결회사는 비유동자산의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고 매각될 가능성이 높은 경우에 비유동자산(또는 처분자산집단)을 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(18) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

연결회사는 지급보증과 대출약정 및 소송과 관련하여 충당부채를 인식하고 있습니다. 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결회사가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다.

(19) 연결회사 가 발행한 지분상품 1) 자본금과 복합금융상품 연결회사는 금융상품을 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 지분상품으로 분류합니 다. 금융부채는 계약에 의해 현금이나 다른 금융자산을 지급해야 할 권리와 의무를 말합니다. 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약을 말합니다. 발행한 복합금융상품은 자본요소와 부채요소를 동시에 포함하는 형태로 설계되어 당해 상품이 전액 금융부채에 해당하지도 않고 전액 지분상품에 해당되지도 않는 금융상품을 말합니다.

연결회사 내의 기업이 회사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접 거래 원가를 차감한 순액)는 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2) 신종자본증권 연결회사는 금융상품과 관련하여 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 등의 계약상 의무를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다. 한편, 연결회사 의 종속기업이 발행한 신종자본증권은 이 구분 기준에 따라 비지배지분으로 분류되며 지급되는 분배금은 연결포괄손익계산서상 비지배지분에 귀속되는 당기순이익으로 처리하고 있습니다.

(20) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(2 1) 종업원급여 및 퇴직 급여

연결회사는 종업원에게서 근무용역을 제공받을 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다. 또한 연결회사는 누적유급휴가에 대해서 종업원이 미래 유급휴가 권리를 갖게 되는 근무용역을 제공하는 때에 관련 비용과 부채를 인식하였으며, 법적의무가 없으나 관행적으로 이익분배금이나 상여금을 지급하는 경우에도 의제의무를 부담한다고 보아 근무용역을 제공하는 때에 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정기여형퇴직급여제도 및 확정급여형퇴직급여제도를 도입하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 전문자격을 갖추고 있는 보험계리사에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 확정급여제도의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다.

연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경 제적 효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(22) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 즉, 법인세비용은 당기에 납부하거나 환급받을 법인세와 결손금 및 이월세액공제를 포함한 차감할 일시적 차이에 따른 이연법인세자산과 가산할 일시적 차이에 따른 이연법인세부채에 대해 자산부채법을 적용하여 계산한 이연법인세로 구성됩니다. 일시적차이는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생합니다. 이연법인세 수익 또는 비용은 이연법인세자산과 부채의 변동에 따라 인식됩니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 실질적으로 제정된 세율과 세법의 변동 효과에 따라 조정됩니다. 이월결손금을 포함한, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도 등이 있는 경우에 상계하여 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

영업권의 최초 인식과 관련된 일시적 차이에 대해서는 이연법인세부채를 인식하지 아니합니다. 또한, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우에는 이연법인세자산 또는 이연법인세부채를 인식하지 아니합니다.

동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건인 경우 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있습니다. 세무상 불확실성은 세법해석상의 차이 등으로 인해 연결회사가 제기한 경정청구 및 세무당국의 추징세액에 대한 환급소송 등으로부터 발생합니다. 이에 대하여 연결회사는 기업회계기준해석서 제2123호에 따라 세무당국의 추징 등에 의하여 납부하였으나 향후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식합니다. 또한 법인세부채 발생액에 대하여 연결회사는 법인세법에 대한 해석 및 과거 경험을 포함한 많은 요소의 평가에 근거한 방법으로 적절하게 추정하여 반 영하고 있습니다.

(23) 주당이익 산정기준

기본주당이익은 보통주 1주에 대한 연결당기순이익을 계산한 것으로서, 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익을 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 기본주당이익의 계산에 사용된 당기순이익 및 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 주식기준보상 연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 2020년 코로나19의 확산은 한국을 포함한 전세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인한 실물과 금융충격은 국내외의 다양한 형태로 연결회사의 재무상태와 재무성과에 부정적인 영향을 미칠 수 있으나, 대한민국 정부는 이러한 부정적인 영향을 완화하기 위해 대출채권 만기연장 등 전례없는 지원조치를 시행하고 있습니다. 이러한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있음에도 불구하고 코로나19로 인한 세계 경제의 부정적인 영향은 지속되고 있습니다. 이에 2020년 12월 31일까지의 기간동안 기대신용손실에 영향을 미치는 미래전망정보에 상당한 변화가 존재하였으며, 코로나19의 영향으로 2020년 이후 주요 경제전망지표가 부정적인 방향으로 상당기간 유지되고, 회복 또는 악화의 불확실성이 지속될 것으로 예측되었습니다.연결회사는 이러한 상황을 종합적으로 고려하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 기대신용손실을 추정하는 데 사용한 미래전망정보를 전세계 경기침체를 가져온 코로나19의 영향을 반영하기 위해 GDP 등의 주요변수를 업데이트하였으며, 또한 코로나19로 인한 원금/이자 유예 차주의 영향을 반영하였습니다. 우리은행은 상환유예의 영향을 받는 여신의 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 판단하고, 채무불이행의 발생가능성이 높은것으로 평가하였습니다. 그 결과 당기말 상환유예와 이자유예 대상 총여신(대출채권, 지급보증)은 1,820,324백만원이며, 기대신용손실 충당금은 219,231백만원이 증가하여 기업여신과 소매여신의 기대신용손실 충당금이 각각 210,173백만원, 9,058백만원 증가하였습니다. 상환유예와 이자유예는 기업여신과 소매여신이 각각 1,697,899백만원, 122,425백만원입니다. 이 중 12개월 기대신용손실 측정대상에서 전체기간 기대신용손실 측정대상(Stage2)으로 변경된 총여신은 1,650,526백만원이며 기업여신과 소매여신이 각각 1,548,805백만원, 101,721백만원입니다. 연결회사는 코로나19가 경제에 미치는 영향의 지속 기간 및 정부의 정책 등과 관련된 미래전망정보 등의 적정성을 계속 평가할것입니다. 우 리카 드는 당기 말 현재 금융지원 대상 차주의 상각후원가측정금융자산 금액이 9,136백만원 이며, 추가로 적립된 충당금은196백만원 입니다. 우리종합금융>우리금융캐피탈 및 우리종합금융은 기대신용손실 충당금이 각각 18,457백만원 및 8,701백만원 증가하였습니다. 중요한 회계추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 다음 회계기간에 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액을 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정과 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 연결회사는 보고기간 말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니 다. 이월결손금 및 차감할 일시적 차이는 사용될수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하였습니다. 이러한 경우 연결회사는 미래 과세소득을 과거 재무성과를 기초로 하여 예측한영업이익 등의 관련 요소를 고려하여 평가하고 있습니다. 연결회사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 말에 검토하고 있으며, 미래 과세소득의 발생가능성이 변경된다면 차감할 일시적차이를 사용하기에 충분한 과세소득 범위 내에서 이연법인세자산을 조정하고 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 그리고 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 금융상품은 연결재무상태표상 공정가치로 인식합니다. 모든 파생상품은 공정가치로 측정합니다. 관측 가능한 시장가격이 없는 금융상품의 공정가치 결정을 위해서는 가치평가기법들이 요구됩니다. 빈번한 거래가 이루어지지 않고 가격의 투명성이 낮은 금융상품의 경우, 공정가치의 객관성은 낮아지고 유동성, 집중도, 시장요소의 불확실성, 가격결정의 가정 및 기타 위험에 대한 광범위한 판단이 요구됩니다. 연결회사는 '2. 연결재무제 표 작성기준 및 중요한 회계정책 (9) 5) 금융상품의 공정가치' 에서 기술하고 있는 바와 같이 금융상품의 공정가치를 결정하기 위해 평가모형을 이용하는 경우 일반적인 가치평가모형부터 발전된 자체 평가모형까지 다양한 방법을 사용하며 이때 다양한 투입변수와 가정이 적용됩니다. (3) 금융상품의 기대신용손실 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구분 Stage1 Stage2 Stage3 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 신용이 손상된 경우 손실충당금 12개월 기대신용손실:보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 전체기간 기대신용손실:기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 (*) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 및 지급보증/미사용약정충당부채 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정 됩니다. 연 결회사는 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황의 예측에 대한 정보로서 합리적이고 뒷받침될 수 있으며 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 이용하여 손실충당금을 산출합니다.차주유형, 신용등급, 포트폴리오 등의 요소를 고려하여 각 금융자산별로 추정한 PD(부도율), LGD(부도시손실률)를 적용하여 산출하며, 추정치는 실제손실과의 차이를 줄이기 위해 정기적인 검토가 이루어지고 있습니다. 연결회사는 미래경제적 상황을 예측하기 위하여 경제성장률, 주택매매가격지수, 소비자물가지수 등 합리적이고 뒷받침될 수 있는 거시경제지표를 이용하여 기대신용손실을 측정하고 측정하고 있습니다. 연결회사는 미래경기전망정보를 예측 및 반영하기 위해 다음의 절차를 수행하고 있습니다. - 기업, 소매 익스포저의 연도별 부도율과 거시경제지표 데이터의 상관관계를 분석 하여 예측 모형 생성 주요 거시경제변수 신용위험 간 상관관계 경제성장률 음(-)의 상관관계 주택매매가격지수 음(-)의 상관관계 소비자물가지수 음(-)의 상관관계 - 생성된 모형에 한국은행, 국회예산처 등의 검증된 기관에서 제시하는 예측 거시경 제지표를 반영하여 미래경기전망을 반영한 예측 부도율 산출 우리은행의 당기말 현재 거시경제지표 변동에 따른 기대신용손실 충당금에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 기업 GDP성장률 1%p 상승시 (86,086) 1%p 하락시 96,177 소매 소비자물가지수 1%p 상승시 (15,807) 1%p 하락시 17,119 매 보고기간말에 연결회사는 최초인식시점 대비 보고기간말에 미래 경기전망정보가 반영된 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가하고 있습니다. 신용위 험의 유의적인 증가를 평가할 때 기대신용손실액의 변동이 아니라 금융상품의 기대존속기간에걸친 채무불이행 발생 위험의 변동을 사용 합니다.우리은행은 기업/소매 익스포저를구분하여 신용위험의 유의적 증가를 판단하고 있으며, 적용한 방법은 아래와 같습니다. 기업 익스포저 소매 익스포저 자산건전성 요주의 이하 자산건전성 요주의 이하 연체 30일 이상 연체 30일 이상 조기경보 경고등급 신용등급의 유의적 하락(*) 재무적 어려움이 있는 차주 (완전자본잠식, 감사의견 부적정ㆍ의견거절) 원리금상환유예 신용등급의 유의적 하락(*) 이자유예 원리금상환유예 이자유예 (*) 기업 및 소매 익스포져의 신용등급 유의적 하락은 12개월 기대신용손실으로 측정되는 신용등급을 대상으로 적용합니다. 주요 종속기업인 은행은 최초인식시점 대비 신용등급의 유의적 하락 지표를 다음과 같이 적용하였으며, 추정방법은 정기적으로 모니터링 되고 있습니다. 구분 신용등급 신용등급의 유의적 하락 지표 기업 AAA ~ A+ 4단계 이상 A- ~ BBB 3단계 이상 BBB- ~ BB+ 2단계 이상 BB ~ BB- 1단계 이상 소매 1 ~ 3 3단계 이상 4 ~ 5 2단계 이상 6 ~ 10 1단계 이상 연결회사는 보고기간 말에 금융상품의 신용위험이 낮다고 판단되는 신용등급 A+ 이상의 채무증권 등에 대하여 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산이 다음의 상황에 해당하는 경우 신용이 손상되었다고 판단하고 있습니다. - 신용상태의 심각한 악화로 대출채권의 원리금이 90일 이상 연체된 상태- 90일 이내 연체로 보유 담보물의 처분 등 상환청구 조치를 취하지 않으면 채무자로 부터 채무의 일부라도 상환받지 못할 것으로 판단되는 경우- 그 외 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 확인된 경우 연결회사는 보유한 채권이 사실상 회수가 불가능하다고 판단될 경우 연결회사의 내부 규정에 따라 상각 대상채권 여부를 결정하고 상각을 실행하고 있습니다. 예를 들어, 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생 신청 및 법원의 면책결정에 따라 회수불능으로 확정된 경우 또는 채무자 등의 재산에 대한 경매 등의 법적절차나 그 밖의 가능한 모든 회수방법으로도 회수가 불가능한 경우 등이 있습니다. 상각과는 별개로 연결회사는 자산의 상각 이후에도 회수 정책에 따라 지속적으로 회수권을 행사할 수 있습니다. (4) 확정급여형퇴직급여제도 연결회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 4. 위험관리 연결회사는 각 영업활동으로 발생할 수 있는 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 주요 위험의 종류는 신용위험, 시장위험, 유동성위험 등 입니다. 리스크관리조직은 이를 관리하기 위하여 위험을 분석, 평가하고 그룹의 건전한 경영을 위하여 정책, 규정,관리체계, 의사결정 등 리스크관리기준을 마련하여 운영하고 있습니다. 리스크관리조직으로는 리스크관리위원회, 리스크관리책임자, 리스크관리부서를 운영하고 있습니다. 이사회는 전문적인 위험관리를 위하여 사외이사로 구성된 리스크관리위원회를 운영하고 있습니다. 리스크관리위원회는 그룹의 경영전략에 부합하는 리스크관리 기본방침을 수립하고, 그룹이 부담 가능한 리스크수준을 결정하는 등 리스크관리의 최고 의사결정기구로서의 역할을 수행하고 있습니다. 리스크관리책임자(CRO)는 리스크관리위원회를 보좌하고, 종속기업의 리스크관리책임자로 구성된 그룹리스크관리협의회를 운영하여 외부환경과 그룹의 리스크 부담정도를 주기적으로 점검하고 개선합니다. 리스크관리부서는 독립적으로 구성되어 있으며 그룹의 위험관리에 관한 사항을 통할하고 있습니다. 또한 리스크관련 주요사항의 보고 및 의사결정을 지원합니다. (1) 신용위험 신용위험은 거래의 상대방이 계약에 의하여 정해진 기간에 이행해야 할 거래를 거절하거나, 이행능력을 상실함으로 인해 연결회사가 입게 될 재무손실을 의미하며, 신용위험 관리의 목적은 신용위험의 원천을 연결회사가 수용할 수 있는 수준으로 유지하고 위험이 반영된 수익률을 최적화하는 것입니다. 1) 신용위험의 관리 연결회사는 신용위험을 측정하기 위해 고객 또는 계약 의무상 거래상대방의 의무불이행 가능성, 거래상대방에 대한 익스포져 와 인과관계에 의한 부도 익스포져 , 부도시손실률 등을 고려하고 있습니다. 거래상대방의 채무불이행 가능성을 평가하기 위해 신용등급평가모형을 사용하고 있으며, 신용등급의 평가에는 재무제표 등을 활용한 계량적 방법과 평가자의 판단 외에도 통계적인 신용평점 등을 산출하는 방법이 활용되고 있습니다. 연결회사는 신용위험의 한도관리를 위해 공동차주 관리, 총 익스포져 관리, 포트폴리오 관리 등을 통해 여신 취급시 공동차주별, 기업별, 산업별, 적절한 신용공여 한도를산정하여 관리하고 있습니다. 연결회사는 보유한 자산에 대해 차주의 신용상태와 상관관계가 적은 금융담보, 물적담보, 보증, 난내상계 및 신용파생상품 매입을 통해 자산의 신용위험을 경감시키기 위한 일련의 기법을 사용합니다. 연결회사는 신용위험경감 기법 중 포괄법을 적용하고 있으며 각 접근방법별로 적용가능 인정담보인 적격금융담보, 매출채권, 보증, 상업용ㆍ주거용부동산 및 기타담보를 대상으로 신용위험경감액을 반영하고 있습니다. 또한, 정기적으로 해당 신용위험경감 대상담보에 대하여 재평가를 수행하고 있습니다. 2) 최대노출액 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 충당금 차감 후 장부금액으로서 보유한 담보물이나 기타 신용보강을 고려하기 전 특정 위험요인의 변동으로 인해 금융자산의 순가치가 최대로 변동될 수 있는 불확실성을 보여줍니다. 단, 파생상품은 난내 공정가치금액, 지급보증은 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대 보증계약금액, 그리고 대출약정은 미사용 약정금액이 각각의 신용위험에 대한 최대노출액입니다. 당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정 대출채권및기타금융자산(*1) 정부 9,725,719 14,797,040 은행 19,493,188 18,597,206 기업 114,131,996 101,041,110 소매 176,755,175 159,282,337 소계 320,106,078 293,717,693 당기손익-공정가치측정금융자산(*2) 예치금 48,796 27,901 채무증권 2,887,097 2,337,085 대출채권 676,291 212,473 파생상품자산 6,901,742 2,921,903 소계 10,513,926 5,499,362 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 28,948,141 26,795,161 상각후원가측정유가증권 채무증권 17,020,839 20,320,539 파생상품자산 파생상품자산(위험회피목적) 174,820 121,131 난외계정 지급보증(*3) 11,809,456 12,618,917 대출약정 112,088,680 103,651,674 소계 123,898,136 116,270,591 합계 500,661,940 462,724,477 (*1) 현금및현금성자산은 포함되지 않았습니다. (*2) 풋가능금융상품은 포함되지 않았습니다. (*3) 당기말과 전기말 현재 금융보증 금액이 각각 4,163,382백만원, 4,317,969백만원이 포함되어 있습니다. 가) 신용위험 분포(지역별) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 지역별 신용위험 분포는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 구분 한국 중국 미국 영국 일본 기타(*) 합계 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 296,186,751 4,356,747 3,988,304 1,990,490 1,404,670 12,179,116 320,106,078 상각후원가측정 유가증권 16,749,531 - 110,597 - - 160,711 17,020,839 당기손익-공정가치측정금융자산 6,954,630 13,403 1,083,096 493,285 480,760 1,488,752 10,513,926 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 25,966,333 608,893 1,092,636 5 5,460 1,274,814 28,948,141 파생상품자산(위험회피목적) - - 165,458 3,740 - 5,622 174,820 난외계정 119,699,069 1,393,734 399,678 38,389 41,378 2,325,888 123,898,136 합계 465,556,314 6,372,777 6,839,769 2,525,909 1,932,268 17,434,903 500,661,940 (*) 기 타 항목은 인도네시아, 홍콩, 독일, 호주 그리고 기타 지역에 대한 금융자산으로 구성되어 있습니다. (단위:백만원) 전기말 구분 한국 중국 미국 영국 일본 기타(*) 합계 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 268,316,454 5,108,144 5,077,666 1,844,374 1,172,209 12,198,846 293,717,693 상각후원가측정 유가증권 20,104,604 - 66,747 - - 149,188 20,320,539 당기손익-공정가치측정금융자산 5,488,229 10,409 - - 724 - 5,499,362 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 24,553,655 332,319 144,601 102,311 2 1,662,273 26,795,161 파생상품자산(위험회피목적) 121,131 - - - - - 121,131 난외계정 112,602,603 1,211,857 387,795 78,850 46,662 1,942,824 116,270,591 합계 431,186,676 6,662,729 5,676,809 2,025,535 1,219,597 15,953,131 462,724,477 (*) 기 타 항목은 인도네시아, 홍콩, 독일, 호주 그리고 기타 지역에 대한 금융자산으로 구성되어 있습니다. 나) 신용위험 분포(산업별) ⓛ 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 산업별 신용위험 분포는 다음과 같습니다. 표준산업 분류코드에 따라 아래와 같이 서비스업, 제조업, 금융 및 보험업, 건설업, 개인 및 기타로 구분하였습니다. (단위:백만원) 당기말 구분 서비스업 제조업 금융 및 보험업 건설업 개인 기타 합계 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 56,627,927 35,933,953 35,450,774 3,493,000 172,116,780 16,483,644 320,106,078 상각후원가측정 유가증권 492,172 6,691 8,926,909 302,225 - 7,292,842 17,020,839 당기손익-공정가치측정금융자산 301,296 234,712 8,520,127 32,240 14,619 1,410,932 10,513,926 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 475,881 207,903 23,017,149 142,396 - 5,104,812 28,948,141 파생상품자산(위험회피목적) - - 174,820 - - - 174,820 난외계정 18,828,656 21,460,581 12,086,935 4,060,358 62,477,117 4,984,489 123,898,136 합계 76,725,932 57,843,840 88,176,714 8,030,219 234,608,516 35,276,719 500,661,940 (단위:백만원) 전기말 구분 서비스업 제조업 금융 및 보험업 건설업 개인 기타 합계 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 51,233,088 32,983,972 36,141,770 3,291,001 155,120,055 14,947,807 293,717,693 상각후원가측정 유가증권 8,545,838 - 10,979,001 364,591 - 431,109 20,320,539 당기손익-공정가치측정금융자산 162,780 128,666 4,084,698 39,193 15,430 1,068,595 5,499,362 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 85,609 139,098 18,968,456 10,047 9,241 7,582,710 26,795,161 파생상품자산(위험회피목적) - - 121,131 - - - 121,131 난외계정 17,813,366 23,841,881 10,015,897 4,161,139 53,335,209 7,103,099 116,270,591 합계 77,840,681 57,093,617 80,310,953 7,865,971 208,479,935 31,133,320 462,724,477 ② 당기말 현재 코로나19 확산에 따라 영향을 받을 수 있는 금융상품과 기업여신의 산업별 구성내역은 다음과 같으며, 향후 경기상황에 따라 영향 받을 산업은 변동될 수 있습니다. 행> (단위:백만원) 구분 상각후원가측정 대출채권및기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 난외계정 합계 서비스업 판매업 종합소매업 1,070,789 11,944 5,461 897,101 1,985,295 종합도매업 1,407,563 3,573 - 483,360 1,894,496 소계 2,478,352 15,517 5,461 1,380,461 3,879,791 숙박업 1,525,157 9,305 5,471 152,059 1,691,992 여행업 59,858 - - 21,350 81,208 예술, 스포츠 및 여가관련 서비스업 1,467,643 17,739 - 114,388 1,599,770 음식점업 1,078,832 2,515 - 135,680 1,217,027 운수업 395,873 461 8,752 193,578 598,664 교육업 367,701 489 - 48,064 416,254 기타 1,286,578 2,691 - 318,641 1,607,910 소계 8,659,994 48,717 19,684 2,364,221 11,092,616 제조업 섬유잡화 2,281,344 6,608 6,559 1,064,005 3,358,516 금속 1,390,290 47,903 - 1,581,887 3,020,080 비금속 698,478 8,357 - 377,506 1,084,341 화학제품 1,819,207 19,161 - 3,233,405 5,071,773 운송 3,268,095 2,060 - 2,183,616 5,453,771 전자기기 1,424,297 19,280 - 1,789,605 3,233,182 화장품 323,231 217 - 54,518 377,966 기타 368,123 277 - 1,483,551 1,851,951 소계 11,573,065 103,863 6,559 11,768,093 23,451,580 합계 20,233,059 152,580 26,243 14,132,314 34,544,196 (단위:백만원) 구분 상각후원가측정 대출채권및기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 난외계정 합계 숙박업 4,959 - - 12,315 17,274 여행업 2,175 - - 25,367 27,542 항공업 479 - - 4,179 4,658 화장품업 2,462 - - 13,376 15,838 유통업 8,050 - - 44,354 52,404 음식업 33,084 - - 163,711 196,795 예술, 스포츠 및 여가관련 서비스업 6,156 - - 51,962 58,118 합계 57,365 - - 315,264 372,629 (단위:백만원) 구분 상각후원가측정 대출채권및기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 난외계정 합계 서비스업 판매업 종합소매업 8,978 - - - 8,978 종합도매업 57,587 - - - 57,587 소계 66,565 - - - 66,565 숙박업 6,292 - - - 6,292 여행업 1,293 - - - 1,293 예술, 스포츠 및 여가관련 서비스업 615 - - - 615 음식점업 21,774 - - - 21,774 운수업 28,270 - - - 28,270 교육업 1,132 - - - 1,132 기타 365,860 27,364 - 38,681 431,905 소계 491,801 27,364 - 38,681 557,846 제조업 섬유잡화 29,415 - - - 29,415 금속 17,963 - - 3,365 21,328 비금속 4,780 - - - 4,780 화학제품 2,501 - - - 2,501 운송 52,514 - - - 52,514 전자기기 12,665 - - - 12,665 화장품 - - - - - 기타 5,335 - - - 5,335 소계 125,173 - - 3,365 128,538 코로나 취약 업종 합계 616,974 27,364 - 42,046 686,384 기타업종 기타 6,202,754 225,078 - 333,766 6,761,598 합계 6,819,728 252,442 - 375,812 7,447,982 (단위:백만원) 구분 상각후원가측정 대출채권및기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 난외계정 합계 숙박업 44,900 - - - 44,900 유통업 15,716 20,000 - - 35,716 예술, 스포츠 및 여가관련 서비스업 28,000 - - - 28,000 합계 88,616 20,000 - - 108,616 3) 신용위험 익스포져 가) 금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익- 공정가치측정금융자산 및 파생상품자산(위험회피목적)을 제외한 금융자산의 신용건전성은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 금융자산 Stage1 Stage2 Stage3 총액 손실충당금 순액 담보가치 적정신용등급이상(*1) 제한적신용등급이하 (*2) 적정신용등급이상 (*1) 제한적신용등급이하 (*2) Stage1 Stage2 Stage3 합계 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 278,729,012 21,249,885 10,356,251 10,143,839 1,623,276 322,102,263 (1,996,185) 320,106,078 187,731,443 15,677,871 696,709 204,106,023 정부 9,674,891 1,063 52,279 - - 9,728,233 (2,514) 9,725,719 19,280 - - 19,280 은행 19,301,570 105,890 75,876 - 25,598 19,508,934 (15,745) 19,493,189 1,003,971 - - 1,003,971 기업 93,889,922 14,873,376 1,890,564 3,860,389 839,234 115,353,485 (1,221,491) 114,131,994 62,817,305 3,963,101 400,340 67,180,746 일반기업 61,082,336 9,013,955 1,349,053 2,585,868 576,078 74,607,290 (869,744) 73,737,546 35,578,470 2,670,480 271,815 38,520,765 중소기업 27,504,992 5,415,312 538,909 1,207,706 227,003 34,893,922 (304,077) 34,589,845 25,404,002 1,290,941 118,265 26,813,208 프로젝트파이낸싱 등 5,302,594 444,109 2,602 66,815 36,153 5,852,273 (47,670) 5,804,603 1,834,833 1,680 10,260 1,846,773 소매 155,862,629 6,269,556 8,337,532 6,283,450 758,444 177,511,611 (756,435) 176,755,176 123,890,887 11,714,770 296,369 135,902,026 상각후원가측정유가증권 17,025,405 - - - - 17,025,405 (4,566) 17,020,839 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (*3) 28,789,281 158,860 - - - 28,948,141 (9,631) 28,948,141 - - - - 합계 324,543,698 21,408,745 10,356,251 10,143,839 1,623,276 368,075,809 (2,010,382) 366,075,058 187,731,443 15,677,871 696,709 204,106,023 (*1) 기업은 AAA~BBB, 소매는 1등급~6등급에 해당합니다. (*2) 기업은 BBB-~C, 소매는 7등급~10등급에 해당합니다. (*3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 손실충당금 은 장부가액을 줄이지 아니하므로 총액표시하였습니다. (단위:백만원) 전기말 금융자산 Stage1 Stage2 Stage3 총액 손실충당금 순액 담보가치 적정신용등급이상(*1) 제한적신용등급이하 (*3) 적정신용등급이상 (*2) 제한적신용등급이하 (*3) Stage1 Stage2 Stage3 합계 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 255,709,205 19,823,451 8,712,860 9,625,024 1,504,172 295,374,712 (1,657,019) 293,717,693 169,438,539 14,451,806 692,139 184,582,484 정부 14,789,933 10,390 - - 1 14,800,324 (3,284) 14,797,040 - - - - 은행 18,336,664 109,667 150,318 - 21,907 18,618,556 (21,350) 18,597,206 612,200 2,028 - 614,228 기업 82,286,304 15,201,687 485,469 3,267,311 792,375 102,033,146 (992,036) 101,041,110 55,602,818 2,335,496 394,860 58,333,174 일반기업 45,769,233 6,191,625 441,089 1,620,761 544,238 54,566,946 (678,237) 53,888,709 22,291,348 1,023,766 240,771 23,555,885 중소기업 32,180,551 8,507,800 44,380 1,586,865 230,901 42,550,497 (287,027) 42,263,470 31,517,538 1,311,730 145,061 32,974,329 프로젝트파이낸싱 등 4,336,520 502,262 - 59,685 17,236 4,915,703 (26,772) 4,888,931 1,793,932 - 9,028 1,802,960 소매 140,296,304 4,501,707 8,077,073 6,357,713 689,889 159,922,686 (640,349) 159,282,337 113,223,521 12,114,282 297,279 125,635,082 상각후원가측정유가증권 20,326,050 - - - - 20,326,050 (5,511) 20,320,539 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (*4) 26,684,601 110,560 - - - 26,795,161 (8,569) 26,795,161 - - - - 합계 302,719,856 19,934,011 8,712,860 9,625,024 1,504,172 342,495,923 (1,671,099) 340,833,393 169,438,539 14,451,806 692,139 184,582,484 (*1) 기업은 AAA~BBB, 소매는 1등급~6등급에 해당합니다. (*2) 기업은 A- ~BBB, 소매는 1등급~6등급에 해당합니다. (*3) 기업은 BBB-~C, 소매는 7등급~10등급에 해당합니다. (*4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 손실충당금 은 장부금액을 줄이지 아니하므로 총액표시하였습니다. 나) 지급보증 및 약정당기말과 전기말 현재 지급보증 및 대출약정의 신용건전성은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 금융자산 Stage1 Stage2 Stage3 총액 적정신용등급이상(*1) 제한적신용등급이하 (*2) 적정신용등급이상 (*1) 제한적신용등급이하 (*2) 난외 - 지급보증 10,152,900 1,382,592 11,504 191,962 70,498 11,809,456 난외 - 대출약정 105,108,967 4,045,595 1,951,649 977,185 5,284 112,088,680 합계 115,261,867 5,428,187 1,963,153 1,169,147 75,782 123,898,136 (*1) 기업은 AAA~BBB, 소매는 1등급~6등급에 해당합니다. (*2) 기업은 BBB-~C, 소매는 7등급~10등급에 해당합니다. (단위:백만원) 전기말 금융자산 Stage1 Stage2 Stage3 총액 적정신용등급이상(*1) 제한적신용등급이하 (*3) 적정신용등급이상 (*2) 제한적신용등급이하 (*3) 난외 - 지급보증 10,952,917 1,333,561 355 223,657 108,427 12,618,917 난외 - 대출약정 97,854,790 3,479,295 1,388,136 906,033 23,420 103,651,674 합계 108,807,707 4,812,856 1,388,491 1,129,690 131,847 116,270,591 (*1) 기업은 AAA~BBB, 소매는 1등급~6등급에 해당합니다. (*2) 기업은 A- ~BBB, 소매는 1등급~6등급에 해당합니다. (*3) 기업은 BBB-~C, 소매는 7등급~10등급에 해당합니다. 4) 담보 및 그 밖 의 신용보강 당기 중 연결회사가 보유하고 있는 담보 또는 기타 신용보강의 가치가 유의적으로 하락하였거나 연결회사의 담보정책 변경으로 인한 담보 또는 기타 신용보강의 유의적인 변동은 없습니다. 5) 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정해온 금융자산 중당기와 전기 계약상 현금흐름이 변경된 금융자산의 변경 전 상각후원가는 각각 265,760백만원과 18,735백만원이며 변경에 따라 인식한 순손실은 각각 12,786백만원과82백만원입니다. 6) 연결회사는 상각처리한 채권 중 관련법률에 의한 소멸시효의 미완성, 대손상각 후채권미회수 등의 사유로 인하여 채무관련인에 대한 청구권이 상실되지 않은 채권을 대손상각채권 으로 관리하고 있는 바, 당기말과 전기말 현재 상각채권 잔액은 각각 9,986,186백만원 과 9,667,169백만원입니다. 또한, 당기 중 상각되었지만, 여전히 회수 활동이 계속되고 있는 금융자산의 계약상 미회수 금액은 390,854백만원 입니다. (2) 시장위험 시장위험은 금리, 주가, 환율 등 시장요인의 변동에 따라 연결회사가 트레이딩 포지션과 비트레이딩 포지션으로부터 손실을 입을 수 있는 위험을 말합니다. 1) 시장위험의 관리시장위험의 관리는 트레이딩부문과 비트레이딩부문에 대해 리스크요소별 리스크 발생원천을 파악하여 그 규모를 측정하고 부담하고 있는 시장위험 규모의 적정성 여부를 평가하여 리스크를 회피, 부담 또는 경감하기 위한 의사결정을 내리고 적용하는 과정을 말합니다. 가) 트레이딩 부문 연결회사는 트레이딩 포지션에 대 한 시장위험의 측정방법으로 표준방법과 내부모형(은행)을 이용하고 있으며, 리스크관리위원회를 통해 시장 위험자본을 배분하고 있습니다. 그룹 및 자회사의 리스크관리 부서는 트레이딩 포지션에 대한 위험한도와 손실한도 등의 세부한도를 관리하고 있으며, 관리 결과는 리스크관리위원회에 정기적으로 보고되고 있습니다. 종속기업인 우리은행은 금융감독원으로부터 사용을 승인받은 내부모형을 사용하여 99% 신뢰수준, 보유 기간 10일 기준으로 Historical Simulation Method를 이용하여 VaR를 측정하고 BIS비율 계산에 사용되는 시장위험 소요자기자본을 산출하고 있으며, 내부 관리목적으로는 99%, 1일 VaR를 기준으로 측정하여 일별로 한도관리를 수행합니다. 또한, VaR 측정치와 손익을 비교하는 사후검증을 매일 실시하여 모형의 적합성을 검증하고 있습니다. 우리은행의 위험요인 별 보고기간의 최소, 최대, 평균 VaR 및 보고기간 말의 VaR는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 위험요인 당기말 당기 전기말 전기 평균 최대 최소 평균 최대 최소 금리 6,815 7,959 15,065 2,427 5,052 3,406 5,725 1,176 주가 2,283 5,783 14,394 1,982 3,730 3,203 5,935 1,146 외환 11,160 8,814 11,233 4,613 5,028 5,033 6,469 4,395 상품 - - - - - 1 32 - 분산효과 (11,087) (11,175) (18,796) (3,452) (6,233) (5,127) (9,229) (2,339) 총 VaR(*) 9,171 11,381 21,896 5,570 7,577 6,516 8,932 4,378 (*) V aR : 보유기간 1일, 99% 신뢰수준 최대손실예상액(Value at Risk) 나) 비트레이딩 부문 비트레이딩 부문의 금리리스크 관리는 은행의 경우, 2019년말 도입된 은행계정 금리리스크(Interest Rate Risk in the Banking Book, IRRBB)에 따라 이익 기준 관점의 순이자이익의 변동(Change in Net Interest Income, 이하 "△NII")과 경제적 가치 관점의 자본의 경제적 가치 변동(Change in Economic Value of Equity, 이하 "△EVE")을 통해 위험을 관리 및 측정하고 있습니다.△NII는 금리의 변동으로 인해 향후 일정 기간(예: 1년) 동안 발생할 수 있는 순이자이익의 변동을 나타내며, △EVE는 금리의 변동으로 인해 자산, 부채 및 부외항목의 현재가치에 영향을 미쳐 발생할 수 있는 자기자본의 경제적 가치 변동을 나타냅니다. 은행외 자회사는 금리 EaR(Earnings at Risk)과 금리 VaR(Value at Risk)로 금리 위험을 측정 및 관리하고 있습니다. 금리 EaR은 금리의 불리한 변동으로 인해 향후 일정 기간(예: 1년) 동안 발생할 수 있는 순이자이익의 최대감소규모를 나타내는 최대 손익변동 예상액을 나타내며, 금리 VaR는 금리의 불리한 변동으로 인해 현재 또는 미래특정시점을 기준으로 순자산가치가 최대 얼마나 감소할 수 있는지를 나타내는 최대손실예상금액을 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 은행 및 연결대상신탁, 은행 연결자회사를 포함한 자산과 부채에 대해 은행계정 금리리스크(IRRBB) 기준으로 산출한 △EVE와 △NII는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 전기말 △EVE(*1) △NII(*2) △EVE(*1) △NII(*2) 634,596 66,138 490,981 162,023 (*1) △EVE: change in Economic Value of Equity (*2) △NII: change in Net Interest Income 당기말 및 전기말 현재 은행 및 연결대상신탁, 은행 연결자회사를 제외한 나머지 종속기업과 전기말 현재 은행 및 연결대상신탁을 제외한 종속기업 에 대해 BIS Framework의 표준모형으로 산출한 금리 EaR과 금리 VaR는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 EaR(*1) VaR(*2) EaR(*1) VaR(*2) 우리카드 106,645 157,085 100,213 85,010 우리금융캐피탈 3,701 12,550 - - 우리종합금융 1,479 5,005 7,629 958 우리자산신탁 3,211 398 - - 우리자산운용 64 493 256 2,486 우리프라이빗에퀴티 193 37 416 80 우리글로벌자산운용 119 318 386 84 (*1) EaR: 최대 손익변동 예상액(Earning at Risk) (*2) VaR : 최대손실예상액(Value at Risk) 연결회사 비트레이딩 포지션에 대한 금리리스크 관리의 기초가 되는 금리부 자산ㆍ부채에 대한 금리개정기일 기준의 원금 및 이자 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 금융상품분류 3개월이내 4~6개월 7~9개월 10~12개월 1~5년 5년초과 합계 당기말 자산 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 177,214,415 54,035,826 12,410,513 11,140,520 64,799,854 5,170,572 324,771,700 당기손익-공정가치측정금융자산 609,542 263,510 91,791 94,879 150,148 13,239 1,223,109 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,344,718 3,339,086 3,751,882 2,915,238 14,648,033 473,124 29,472,081 상각후원가측정유가증권 1,372,094 1,471,309 933,715 1,869,352 11,080,632 1,018,002 17,745,104 합계 183,540,769 59,109,731 17,187,901 16,019,989 90,678,667 6,674,937 373,211,994 부채 예수부채 127,557,303 46,471,099 35,455,403 29,354,652 52,395,811 50,655 291,284,923 차입부채 11,223,338 2,832,846 1,126,728 949,892 3,828,384 452,495 20,413,683 발행사채 3,246,233 3,396,427 3,929,346 3,495,915 21,899,788 3,257,026 39,224,735 합계 142,026,874 52,700,372 40,511,477 33,800,459 78,123,983 3,760,176 350,923,341 전기말 자산 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 153,023,603 49,505,606 12,505,250 10,506,470 57,582,270 5,209,670 288,332,869 당기손익-공정가치측정금융자산 150,149 23,648 63,825 34,299 131,206 13,347 416,474 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,414,586 5,486,113 3,450,669 3,174,893 9,367,756 318,371 27,212,388 상각후원가측정유가증권 1,844,868 1,696,004 738,383 1,409,549 14,869,227 858,142 21,416,173 합계 160,433,206 56,711,371 16,758,127 15,125,211 81,950,459 6,399,530 337,377,904 부채 예수부채 116,490,812 45,803,202 32,683,132 26,740,013 43,175,232 59,305 264,951,696 차입부채 12,105,234 1,910,759 1,048,991 706,952 3,264,861 509,359 19,546,156 발행사채 2,378,211 2,894,577 3,330,658 2,466,142 19,211,409 2,537,391 32,818,388 합계 130,974,257 50,608,538 37,062,781 29,913,107 65,651,502 3,106,055 317,316,240 2 ) 환위험 환위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환위험이 발생하지 않습니다.당기말 및 전기말 현재 주요 통화별로 환위험에 노출된 외화금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 백만USD, 백만JPY, 백만CNY, 백만 EUR, 백만원) 구분 금융상품분류 USD JPY CNY EUR 기타 계 기초통화 원화환산 기초통화 원화환산 기초통화 원화환산 기초통화 원화환산 원화환산 원화환산 당기말 자산 현금및현금성자산 5,584 6,074,879 22,832 240,710 4,580 764,686 115 154,154 501,900 7,736,329 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 21,687 23,595,957 172,782 1,821,554 24,230 4,045,435 2,001 2,678,382 4,857,438 36,998,766 당기손익-공정가치측정금융자산 280 304,146 18,855 198,781 73 11,989 248 332,182 88,745 935,843 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,741 2,981,832 - - 2,601 434,258 37 49,789 565,893 4,031,772 상각후원가측정유가증권 319 347,570 - - - - 34 45,197 115,534 508,301 합계 30,611 33,304,384 214,469 2,261,045 31,484 5,256,368 2,435 3,259,704 6,129,510 50,211,011 부채 당기손익-공정가치측정금융부채 426 463,678 14,493 152,792 - - 158 211,525 115,429 943,424 예수부채 16,664 18,130,448 220,153 2,320,983 26,733 4,463,300 1,532 2,050,400 3,443,631 30,408,762 차입부채 5,657 6,154,464 48,446 510,750 - - 590 789,955 697,234 8,152,403 발행사채 3,973 4,322,800 - - - - - - 444,711 4,767,511 기타금융부채 2,381 2,590,147 6,705 70,690 1,853 309,319 64 85,553 193,128 3,248,837 합계 29,101 31,661,537 289,797 3,055,215 28,586 4,772,619 2,344 3,137,433 4,894,133 47,520,937 난외 난외 7,441 8,095,297 24,992 263,478 3,007 502,106 533 712,846 556,988 10,130,715 전기말 자산 상각후원가 측정 대출채권및기타금융자산 22,916 26,531,794 150,462 1,600,140 31,393 5,203,131 2,258 2,929,312 5,272,352 41,536,729 당기손익-공정가치측정금융자산 165 190,733 5,322 56,602 25 4,155 105 135,827 64,185 451,502 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,679 3,102,752 - - 2,005 332,319 25 33,017 406,753 3,874,841 상각후원가측정유가증권 319 369,677 - - - - 40 52,139 97,092 518,908 합계 26,079 30,194,956 155,784 1,656,742 33,423 5,539,605 2,428 3,150,295 5,840,382 46,381,980 부채 당기손익-공정가치측정금융부채 251 291,102 4,415 46,957 - - 68 87,776 83,790 509,625 예수부채 13,208 15,291,671 166,108 1,766,526 27,739 4,597,467 1,727 2,240,884 3,247,164 27,143,712 차입부채 6,588 7,627,665 11,061 117,634 16 2,743 515 668,060 499,046 8,915,148 발행사채 3,999 4,629,944 - - - - 105 136,230 271,790 5,037,964 기타금융부채 3,016 3,492,462 11,240 119,529 3,079 510,281 359 466,240 6,906 4,595,418 합계 27,062 31,332,844 192,824 2,050,646 30,834 5,110,491 2,774 3,599,190 4,108,696 46,201,867 난외 난외 7,030 8,139,395 34,316 364,946 4,525 749,973 560 726,323 634,870 10,615,507 (3) 유동성위험 유동성위험은 연결회사가 보유한 금융부채에 대해 만기에 지급의무를 부담하지 못할위험을 의미합니다. 1) 유동성위험의 관리 유동성위험의 관리는 자산ㆍ부채의 만기불일치 또는 예상치 않은 자금의 유출 등으로 발생할 수 있는 유동성 부족상태를 효과적으로 관리함으로써 자금부족으로 인해 입을 수 있는 손실을 예방하기 위한 위험관리를 말합니다. 연결재무상태표상의 금융부채 중 유동성위험과 관련이 있는 상품 등이 유동성위험 관리대상이 됩니다. 파생상품의 경우 예상 현금흐름을 사전에 정해진 기간에 일괄 포함하여 계약만기 및 기대만기의 산출대상 금융부채에서 제외되었습니다. 연결회사는 자산 및 부채를 계정과목별로 특성에 맞게 ALM(Asset Liability Management, 자산부채종합관리) 계정과목 단위로 그룹화합니다. 그리고, 다양한 시간구간별(예; 잔존만기별, 계약기간별 등) 현금흐름 분석을 통하여 만기갭과 갭비율을 파악한 후 당해 갭비율을 기 설정된 목표비율(한도) 이내로 유지하도록 함으로써 유동성위험을 관리하고 있습니다. 2) 비파생금융부채의 만기분석가) 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 원금과 이자의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 금융상품분류 3개월이내 4~6개월 7~9개월 10~12개월 1~5년 5년초과 합계 당기말 당기손익-공정가치측정금융부채 64,183 135,232 42,418 112,102 - - 353,935 예수부채 191,660,253 34,349,298 25,213,410 31,144,452 9,230,904 1,793,143 293,391,460 차입부채 10,159,819 2,524,572 1,714,490 1,866,810 4,177,634 463,376 20,906,701 발행사채 3,246,233 3,396,427 3,929,346 3,495,915 21,899,788 3,257,228 39,224,937 리스부채 53,429 44,551 40,809 34,761 201,113 34,780 409,443 기타금융부채 8,121,978 70,277 10,294 10,897 451,096 2,142,772 10,807,314 합계 213,305,895 40,520,357 30,950,767 36,664,937 35,960,535 7,691,299 365,093,790 전기말 당기손익-공정가치측정금융부채 115,156 - - - - - 115,156 예수부채 166,474,535 36,697,168 24,634,859 31,233,844 6,590,119 1,877,594 267,508,119 차입부채 8,596,202 2,948,384 2,162,846 1,880,424 3,682,214 520,936 19,791,006 발행사채 2,378,211 2,894,577 3,330,658 2,466,142 19,211,409 2,537,391 32,818,388 리스부채 46,072 42,549 37,420 35,210 232,985 40,698 434,934 기타금융부채 11,242,367 60,981 119,633 10,344 71,561 2,660,640 14,165,526 합계 188,852,543 42,643,659 30,285,416 35,625,964 29,788,288 7,637,259 334,833,129 나) 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 기대만기에 따른 원금과 이자의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 금융상품분류 3개월이내 4~6개월 7~9개월 10~12개월 1~5년 5년초과 합계 당기말 당기손익-공정가치측정금융부채 68,909 131,496 41,428 112,102 - - 353,935 예수부채 199,931,480 35,912,096 23,924,403 25,477,917 7,582,278 105,413 292,933,587 차입부채 10,159,819 2,524,572 1,714,490 1,866,810 4,177,634 463,376 20,906,701 발행사채 3,246,233 3,396,427 3,929,346 3,495,915 21,899,788 3,257,228 39,224,937 리스부채 53,429 44,894 40,949 35,074 208,125 36,950 419,421 기타금융부채 8,121,978 70,277 10,294 10,897 451,096 2,142,772 10,807,314 합계 221,581,848 42,079,762 29,660,910 30,998,715 34,318,921 6,005,739 364,645,895 전기말 당기손익-공정가치측정금융부채 115,156 - - - - - 115,156 예수부채 175,309,271 38,219,793 23,649,424 24,102,750 5,547,232 150,233 266,978,703 차입부채 8,596,202 2,948,384 2,162,846 1,880,424 3,682,214 520,936 19,791,006 발행사채 2,378,211 2,894,577 3,330,658 2,466,142 19,211,409 2,537,391 32,818,388 리스부채 46,072 42,549 37,420 35,210 232,985 40,698 434,934 기타금융부채 11,242,367 60,981 119,633 10,344 71,561 2,660,640 14,165,526 합계 197,687,279 44,166,284 29,299,981 28,494,870 28,745,401 5,909,898 334,303,713 3) 파생금융부채의 만기분석 매매목적 파생금융상품은 계약만기에 따라 관리되지 않고, 만기 이전에 매각 또는 상환할 목적으로 보유하고 있기 때문에 계약상 만기가 아닌 가장 이른 기간인 3개월이내 지급구간에 포함하였습니다. 위험회피목적 파생금융상품은 현금유입액과 현금유출액을 상계한 금액으로 현금흐름을 추정하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 파생금융부채의 만기에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 3개월이내 4~6개월 7~9개월 10~12개월 1~5년 5년초과 합계 당기말 현금흐름위험회피 2,655 6,004 515 239 55,744 - 65,157 공정가치위험회피 255 (302) 233 (287) 126 - 25 매매목적 6,460,472 - - - - - 6,460,472 전기말 현금흐름위험회피 1,839 (341) (298) (247) 6,249 - 7,202 매매목적 2,843,195 - - - - - 2,843,195 4 ) 난외(지급보증 및 약정 등) 잔존 만기구조 금융보증은 고객이 제3자에게 이행했어야 하는 의무의 이행을 하지 못한 경우 그 의무를 대신 이행해야만 하는 구속력 있는 계약입니다. 대출약정은 연결회사가 고객에게 신용공여를 약속한 경우 그 한도를 나타냅니다. 대출약정은 예비약정과 대출한도,자산유동화전문회사 등에 대한 유동성지원 그리고 활용된 당좌대월약정을 포함합니다. 보증 혹은 대출약정에 따라 연결회사에게 요구되는 최대 지급한도는 원금에 해당하는 금액이며 연결회사가 제공한 사채발행, 융자담보 등 금융 보증에 해당하는 지급보증, 대출약정 및 기타 신용 공여의 경우 약정 만기가 존재하나, 거래 상대방이 지급을 요청하는 경우 즉시 지급을 이행하여야 합니다. 당기말 및 전기말 현재 관련 난외항목의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 지급보증 11,809,456 12,618,917 대출약정 112,088,680 103,651,674 기타약정 4,912,690 3,411,334 (4) 운영위험연결회사는 운영위험을 부적절하거나 잘못된 내부의 절차, 인력 및 시스템 또는 외부요인으로 인해 발생하는 손실위험으로 정의하고 있습니다.1) 운영위험의 관리 연결회사는 Basel II 준수를 통한 대외경쟁력 강화, 위험자본량 감소, 운영리스크관리 역량제고 및 사고예방 등을 위하여 운영리스크관리 시스템을 구축하여 운영하고 있으며, 자체 적합성 검증 및 독립적인 제3자 점검 결과를 바탕으로 고급측정법에 대한 금융감독원 승인을 획 득 하 였습니다. 2) 운영위험의 측정연결회사는 운영리스크 규제자본 산출목적으로 기초지표법을 적용하고 있으며, 우리은행은 고급측정법을 적용하고 있습니다. 우리은행은 운영리스크소요자기자본을 산출하기 위한 주요 관리수단으로는 내부손실자료, 외부손실자료, 영업환경 및 내부통제요소 및 시나리오 분석 등을 활용하고 있습니다. (5) 자본관리 연결회사는 금융감독당국이 제시하는 자본적정성 기준을 준수하고 있습니다. 이 자본적정성 기준은 국제결제은행(Bank For International Settlements)내 바젤은행감독위원회(Basel Committee on Banking Supervision)의 협약(Basel Ⅲ)에 기반한 것으로, 한국에서는 2013년 12월말부터 도입되었습니다. 자기자본비율은 연결재무제표를 기초로 하여, 자기자본금액을 위험가중자산 총액으로 나누어 산출합니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사는 동 기준에 따라 보통주자본비율 각각 8.0% 및 7.0% 이상, 기본자본비율 각각 9.5% 및 8.5% 이상, 총자본비율 각각 11.5% 및 10.5%이상으로 유지해야 합니다. 연결실체의 리스크관리위원회는 그룹의 위험성향(Risk Appetite)을 결정하고, 리스크 유형별, 주요 종속기업별로 내부자본을 배분하고 있으며, 주요 종속기업은 배분된내부자본 범위 내에서 효율적으로 자본을 운영하고 있습니다. 연결실체의 리스크관리부는 내부자본 한도 관리에 대해 모니터링하고 경영진 및 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 신규 사업 혹은 영업 확대 등으로 내부자본의 한도 초과가 예상될 경우 사전적인 리스크관리위원회의 검토 및 승인 절차를 취하여 연결실체의 자본적정성 관리를 하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결재무제표를 기초로 산출한 자기자본비율은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분(*) 당기말 전기말 보통주자본 19,828,094 19,135,300 기타자기자본 3,533,648 3,340,252 보완자본 4,086,035 4,639,519 자기자본 합계 27,447,777 27,115,071 신용위험가중자산 178,114,590 209,802,895 시장위험가중자산 6,086,905 5,586,757 운영위험가중자산 14,067,185 12,656,301 총위험가중자산 198,268,680 228,045,953 보통주자본비율 10.00% 8.39% 기본자본비율 11.78% 9.86% 총자본비율 13.84% 11.89% (*) 상기 수치는 주주총회 배당 확정 전 수치이며, 변동될 수 있습니다. 5. 영업부문 연결회사의 성과를 평가하거나 자원을 배분할 때, 최고 영업의사결정자는 연결회사의 조직을 기초로 부문 정보를 공시하는 방법을 사용하고 있습니다. 전기 중 주식회사 우리금융지주가 설립됨에 따라 연결회사는 아래의 조직별 부문에 따라 최고 영업의사결정자에게 보고하고 있습니다. 동 주석에 공시된 부문들은 최고 영업의사결정자에 의해 정기적으로 검토되고 있습니다. (1) 조직별 부문 연결회사의 보고부문은 은행부 문, 카드부문 , 종합금융부문, 기타부문 으로 구성되며, 이러한 보고부문의 구성은 부문의 성과를 평가하고 배분될 자원에 대한 의사결정을 위하여 경영진이 주기 적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 구분되었 습니다. 구분 업무영역 은행 주식회사 우리은행 및 해외법인의 고객에 대한 여신, 수신 및 이에 수반되는 업무 카드 주식회사 우리카드의 신용카드, 현금서비스, 카드론 등의 영업 및 이에 수반되는 업무 종합금융 우리종합금융주식회사의 유가증권 운용, 금융상품 판매, 프로젝트 파이낸스 등 종합금융 및 이에 수반되는 업무 기타 주식회사 우리금융지주, 우리금융캐피탈주식회사, 우리자산신탁주식회사, 우리자산운용주식회사,우리신용정보주식회사, 우리펀드서비스주식회사, 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사, 우리글로벌자산운용주식회사, 우리에프아이에스주식회사, 주식회사 우리금융경영연구소 (2) 당기 및 전기 중 조직별 부문에 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기 영업부문항목명 은행 카드 종합금융 기타(*1) 보고부문합계 조정 (*2) 합계 순이자손익 4,545,155 564,461 78,302 69,188 5,257,106 741,406 5,998,512 비이자손익 1,423,286 3,648 34,497 1,071,852 2,533,283 (1,710,849) 822,434 대손비용 (512,008) (195,816) (4,146) (43,660) (755,630) (28,741) (784,371) 판매관리비 (3,545,186) (207,301) (39,039) (416,595) (4,208,121) 251,940 (3,956,181) 순영업손익 1,911,247 164,992 69,614 680,785 2,826,638 (746,244) 2,080,394 영업외손익 (57,027) (5,569) (775) 771 (62,600) (16,543) (79,143) 세전손익 1,854,220 159,423 68,839 681,556 2,764,038 (762,787) 2,001,251 법인세수익(비용) (437,288) (39,193) (5,902) (29,372) (511,755) 25,753 (486,002) 당기순이익 1,416,932 120,230 62,937 652,184 2,252,283 (737,034) 1,515,249 자산총계 374,120,064 11,366,596 4,332,474 31,872,690 421,691,824 (22,610,807) 399,081,017 부채총계 348,706,682 9,312,986 3,803,594 9,606,742 371,430,004 925,168 372,355,172 (*1) 기타부문에는 주식회사 우리금융지주, 우리금융캐피탈주식회사(종속회사 편입 이후 3개월 손익), 우리자산신탁주식회사, 우리자산운용주식회사, 우리신용정보주식회사, 우리펀드서비스주식회사, 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사, 우리글로벌자산운용주식회사, 우리에프아이에스주식회사, 주식회사 우리금융경영연구소의 손익을 포함하였습니다. (*2) 조정사항은 관리회계기준에 따른 보고 부문간 손익 조정을 회계기준에 따른 손익으로 표시하기 위해 발생하였습니다. (단위:백만원) 전기 영업부문항목명 은행 카드 종합금융 기타(*1) 보고부문합계 조정 (*2) 합계 순이자손익 4,583,386 553,956 54,077 2,290 5,193,709 699,997 5,893,706 비이자손익 1,557,247 31,842 33,539 957,880 2,580,508 (1,533,917) 1,046,591 대손비용 (32,621) (259,604) (572) (538) (293,335) (80,909) (374,244) 판매관리비 (3,478,535) (190,062) (31,183) (323,528) (4,023,308) 257,231 (3,766,077) 순영업손익 2,629,477 136,132 55,861 636,104 3,457,574 (657,598) 2,799,976 영업외손익 (151,348) 13,889 (3,501) (1,545) (142,505) 65,578 (76,927) 세전손익 2,478,129 150,021 52,360 634,559 3,315,069 (592,020) 2,723,049 법인세수익(비용) (616,110) (35,825) 998 (1,294) (652,231) (33,222) (685,453) 당기순이익 1,862,019 114,196 53,358 633,265 2,662,838 (625,242) 2,037,596 자산총계 347,819,743 10,087,342 3,398,960 21,681,769 382,987,814 (21,007,090) 361,980,724 부채총계 323,592,850 8,299,175 3,031,622 1,225,422 336,149,069 339,323 336,488,392 (*1) 기타부문에는 주식회사 우리금융지주, 우리자산운용주식회사, 우리신용정보주식회사, 우리펀드서비스주식회사, 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사, 우리글로벌자산운용주식회사, 우리에프아이에스주식회사, 주식회사 우리금융경영연구소의 손익을 포함하였습니다. (*2) 조정사항은 관리회계기준에 따른 보고 부문간 손익 조정을 회계기준에 따른 손익으로 표시하기 위해 발생하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 외부고객으로부터의 영업손익 은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 국내 1,869,516 2,500,504 해외 210,878 299,472 합계 2,080,394 2,799,976 (4) 당기말 및 전 기말 현재 주 요 비유동자산 은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분(*) 당기말 전기말 국내 5,026,161 4,908,141 해외 433,869 387,284 합계 5,460,030 5,295,425 (*) 주요 비유동자산에는 공동기업 및 관계기업투자자산, 투자부동산, 유형자산 및 무형자산 등을 포함하였습니다. (5) 주요고객에 대한 정보 당기 및 전기에 연결회사수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다. 6. 현금흐름표 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 현금 1,611,282 1,957,997 외국통화 514,565 625,999 요구불예금 7,314,353 3,684,044 정기예금 550,783 124,526 합계 9,990,983 6,392,566 (2) 당기 및 전기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가 관련 기타포괄손익의 변동 59,360 (14,141) 지분법적용투자주식평가 관련 기타포괄손익의 변동 (2,298) 613 현금흐름위험회피평가손익 관련 기타포괄손익의 변동 4,420 (1,823) 출자전환으로 인한 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동 3,575 96,527 관계기업투자자산의 매각예정자산 대체로 인한 변동 (50,411) 651 당기손익-공정가치측정금융자산 및 매각예정자산의 변동 (2,385) - 투자부동산 및 유형자산의 대체 30,431 166,892 유형자산 및 매각예정자산의 대체 - (95) 무형자산 관련 미지급금의 변동 (11,639) 29,705 사용권자산 및 리스부채의 변동 222,587 692,103 주식의 포괄적교환 - 581,609 (3) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 위험회피대상 평가손익변동 사업결합 기타(*) 차입부채 18,998,920 2,033,851 (586,215) - 298,854 56 20,745,466 발행사채 30,858,055 913,836 (290,041) 58,861 5,980,746 (42,099) 37,479,358 리스부채 419,045 (204,794) (5,141) - 3,751 194,570 407,431 기타부채 23,909 3,971 - - - (1,526) 26,354 합계 50,299,929 2,746,864 (881,397) 58,861 6,283,351 151,001 58,658,609 (*) 신규계약으로 인한 리스부채의 변동이 231,325백만원 포함되어 있습니다. (단위:백만원) 전기 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 위험회피대상 평가손익변동 사업결합 기타 차입부채 16,202,986 3,081,757 (285,607) - - (216) 18,998,920 발행사채 28,735,862 1,858,763 155,433 85,984 - 22,013 30,858,055 리스부채(*) 377,030 (217,867) (819) - 5,552 255,149 419,045 합계 45,315,878 4,722,652 (130,993) 85,984 5,552 276,947 50,276,020 (*) 기업회계기준서 제1116호 적용으로 인한 전기초 리스부채 금액이 반영되어 있습니다. 7. 당기손익-공정가치측정금융자 산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정 항목 14,762,941 8,069,144 (2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정항목 의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기말 전기말 예치금 골드뱅킹자산 48,796 27,901 유가증권 채무증권 국공채 1,020,418 872,954 금융채 873,031 600,303 회사채 761,681 762,265 기타 231,967 101,563 지분증권 570,772 688,350 출자금 865,685 515,199 수익증권 2,812,558 1,366,233 소계 7,136,112 4,906,867 대출채권 676,291 212,473 파생상품자산 6,901,742 2,921,903 합계 14,762,941 8,069,144 한편, 당기말 및 전기말 연 결회사는 당기손익-공 정가치측정지정금융자산 을 보유하고 있지 아니합니다. 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기말 전기말 채무증권 국공채 2,922,671 1,152,711 금융채 17,996,660 17,769,924 회사채 3,896,744 3,917,004 외화채권 4,031,721 3,874,785 대여유가증권 100,345 80,737 소계 28,948,141 26,795,161 지분증권 1,080,788 935,370 합계 30,028,929 27,730,531 (2) 당기말 및 전기말 현재 지분상품에 대한 투자 중 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 취득목적 당기말 전기말 비고 전략적 업무제휴 목적 투자 778,657 678,846 출자전환 302,090 256,480 기타 41 44 공제조합 보험 가입 등 합계 1,080,788 935,370 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 관련 손실충당금 및 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 손실충당금 (단위:백만원) 당기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 (8,569) - - (8,569) 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 전입 (1,529) - - (1,529) 처분 764 - - 764 기타 (*) (297) - - (297) 기말 (9,631) - - (9,631) (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (단위:백만원) 전기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 (5,939) (238) - (6,177) 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 전입 (3,297) - - (3,297) 처분 615 238 - 853 기타(*) 52 - - 52 기말 (8,569) - - (8,569) (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. 2) 총 장부금액 (단위:백만원) 당기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 26,795,161 - - 26,795,161 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 취득 22,970,010 - - 22,970,010 처분 및 회수 (20,530,076) - - (20,530,076) 공정가치평가손익 17,957 - - 17,957 유효이자상각 (12,545) - - (12,545) 기타 (*) (292,366) - - (292,366) 기말 28,948,141 - - 28,948,141 (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (단위:백만원) 전기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 17,087,096 25,153 - 17,112,249 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 취득 23,774,375 - - 23,774,375 처분 및 회수 (14,224,358) (25,000) - (14,249,358) 공정가치평가손익 48,956 (153) - 48,803 유효이자상각 14,629 - - 14,629 사업결합 24,985 - - 24,985 기타 (*) 69,478 - - 69,478 기말 26,795,161 - - 26,795,161 (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (4) 당기 및 전기 중 연결회사는 채권단 매각결의 등에 따라 기타포괄손익-공정가치측정항목 으로 지정한 지분증권을 매각하였고, 처분시의 공정가치는 각각 2,848백만원 및 34,841백만원이며, 처분시점의 누적손실은 3,665백만원 및 38,995백만원 입니다. 9. 상각후원가측정유가증권 (1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정유가증 권 의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기말 전기말 국공채 6,947,495 8,044,040 금융채 4,843,534 6,694,614 회사채 4,726,075 5,068,489 외화채권 508,301 518,907 손실충당금 (4,566) (5,511) 합계 17,020,839 20,320,539 (2) 당기 및 전기 중 상각후원가측정유가증권 관련 손실충당금 및 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 손실충당금 (단위:백만원) 당기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 (5,511) - - (5,511) 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 환입 934 - - 934 기타(*) 11 - - 11 기말 (4,566) - - (4,566) (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (단위:백만원) 전기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 (6,924) - - (6,924) 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 환입 1,415 - - 1,415 기타(*) (2) - - (2) 기말 (5,511) - - (5,511) (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. 2) 총 장부금액 (단위:백만원) 당기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 20,326,050 - - 20,326,050 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 취득 2,380,448 - - 2,380,448 처분 및 회수 (5,659,365) - - (5,659,365) 유효이자상각 (396) - - (396) 기타(*) (21,332) - - (21,332) 기말 17,025,405 - - 17,025,405 (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (단위:백만원) 전기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 22,939,484 - - 22,939,484 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 취득 6,092,078 - - 6,092,078 처분 및 회수 (8,709,947) - - (8,709,947) 유효이자상각 (3,286) - - (3,286) 기타(*) 7,721 - - 7,721 기말 20,326,050 - - 20,326,050 (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. 10. 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정대출채권및기타금융자산의 내용은 다음과같습니다. (단위:백만원) 과목 당기말 전기말 예치금 9,863,160 14,492,223 대출채권 302,794,182 271,032,244 기타금융자산 7,448,736 8,193,226 합계 320,106,078 293,717,693 (2) 당기말 및 전기말 현재 예치금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기말 전기말 원화예치금 한국은행 원화예치금 6,519,226 11,028,850 예금은행 원화예치금 84,195 82,509 비통화금융기관 원화예치금 266 378 증권거래 원화예치금 227 50,113 기타원화예치금 172,914 43,253 손실충당금 (1,576) (2,865) 소계 6,775,252 11,202,238 외화예치금 외화타점예치금 1,608,126 1,122,521 외화정기예치금 296,489 1,296,842 기타외화예치금 1,186,083 872,617 손실충당금 (2,790) (1,995) 소계 3,087,908 3,289,985 합계 9,863,160 14,492,223 (3) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예치금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 구분 거래상대방 금액 사용제한사유 원화예치금 한국은행 원화예치금 한국은행 6,519,226 한국은행법 증권거래 원화예치금 KB증권 227 선물위탁증거금 기타원화예치금 저축은행중앙회 등 89,562 지급보증 및 내국환거래 담보 등 소계 6,609,015 외화예치금 외화타점예치금 한국은행 등 1,544,492 한국은행법 등 외화정기예치금 NATIONAL BANK CAMBODIA 54 지급준비금 등 기타외화예치금 한국투자증권 등 1,180,570 해외선물옵션거래예치금 등 소계 2,725,116 합계 9,334,131 (단위:백만원) 전기말 구분 거래상대방 금액 사용제한사유 원화예치금 한국은행 원화예치금 한국은행 11,028,850 한국은행법 증권거래 원화예치금 한국증권금융 등 50,113 고객예탁금 반환준비금 등 기타원화예치금 한국거래소 등 41,645 원화CCP증거금 등 소계 11,120,608 외화예치금 외화타점예치금 한국은행 등 1,103,917 한국은행법 등 외화정기예치금 NATIONAL BANK CAMBODIA 58 지급준비금 등 기타외화예치금 한국투자증권 등 872,603 해외선물옵션거래예치금 등 소계 1,976,578 합계 13,097,186 (4) 당기 및 전기 중 예치금 관련 손실충당금 및 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 손실충당금 (단위:백만원) 당기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 (4,860) - - (4,860) 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 환입 315 - - 315 기타 (*) 179 - - 179 기말 (4,366) - - (4,366) (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (단위:백만원) 전기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 (5,387) - - (5,387) 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 환입 544 - - 544 기타 (*) (17) - - (17) 기말 (4,860) - - (4,860) (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. 2) 총 장부금액 (단위:백만원) 당기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 14,497,083 - - 14,497,083 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 순증감 (4,759,053) - - (4,759,053) 사업결합 129,825 - - 129,825 기타 (*) (329) - - (329) 기말 9,867,526 - - 9,867,526 (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (단위:백만원) 전기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 14,156,399 - - 14,156,399 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 순증감 313,991 - - 313,991 사업결합 35,910 - - 35,910 기타 (*) (9,217) - - (9,217) 기말 14,497,083 - - 14,497,083 (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기말 전기말 원화대출금 249,264,947 221,484,049 외화대출금(*) 20,025,092 18,534,270 내국수입유산스 2,240,830 2,899,651 신용카드채권 8,542,619 8,398,605 매입외환 5,763,427 4,772,093 매입어음 133,650 61,362 팩토링채권 38,017 20,905 대지급금 31,300 12,616 사모사채 353,585 307,339 유동화대출 2,561,914 2,250,042 콜론 2,352,034 3,290,167 환매조건부채권매수 10,145,749 8,981,752 금융리스채권 586,216 226,296 할부금융채권 1,925,493 752,961 기타 380 1,191 이연대출부대손익 744,109 620,791 현재가치할인차금 (6,656) (6,826) 손실충당금 (1,908,524) (1,575,020) 합계 302,794,182 271,032,244 (*) 당기말 현재 환매조건부채권매도 관련 담보제공 자산이 50,088백만원 포함되어 있습니다. (6) 당기 및 전기 중 대출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기 구분 가계 기업 신용카드 합계 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 기초 (85,148) (77,962) (125,588) (324,258) (297,718) (390,045) (74,726) (71,533) (128,042) (484,132) (447,213) (643,675) 12개월 기대신용손실로 대체 (20,839) 20,050 789 (29,117) 25,067 4,050 (14,978) 14,755 223 (64,934) 59,872 5,062 전체기간 기대신용손실로 대체 9,137 (10,800) 1,663 19,259 (48,184) 28,925 9,341 (9,742) 401 37,737 (68,726) 30,989 신용이 손상된 금융자산으로 대체 3,549 4,913 (8,462) 3,607 10,349 (13,956) 627 1,137 (1,764) 7,783 16,399 (24,182) 기중순환입(전입) 5,142 (10,042) (125,923) 2,831 (200,024) (271,265) 17,022 (25,098) (179,872) 24,995 (235,164) (577,060) 상각채권의 회수 - - (71,277) - - (66,179) - - (66,026) - - (203,482) 대손상각 - - 181,713 - - 243,634 - - 245,890 - - 671,237 매각 - - 5,640 - 13 47,106 - - 23,653 - 13 76,399 손상된 대출채권의 이자수익 - - 10,790 - - 14,945 - - - - - 25,735 사업결합 (31,327) (15,129) (72,040) (13,703) (18,164) (24,364) - - - (45,030) (33,293) (96,404) 기타 (2,041) 4,507 (2,998) 13,921 6,754 38,405 2 - - 11,882 11,261 35,407 기말 (121,527) (84,463) (205,693) (327,460) (521,907) (388,744) (62,712) (90,481) (105,537) (511,699) (696,851) (699,974) (단위:백만원) 전기 구분 가계 기업 신용카드 합계 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 기초 (114,509) (48,368) (129,906) (348,311) (349,619) (527,673) (64,787) (78,131) (116,772) (527,607) (476,118) (774,351) 12개월 기대신용손실로 대체 (14,430) 13,661 769 (58,537) 49,884 8,653 (15,712) 15,231 481 (88,679) 78,776 9,903 전체기간 기대신용손실로 대체 14,022 (15,332) 1,310 8,215 (20,473) 12,258 6,031 (6,317) 286 28,268 (42,122) 13,854 신용이 손상된 금융자산으로 대체 8,603 10,312 (18,915) 3,308 17,852 (21,160) 98,647 94,116 (192,763) 110,558 122,280 (232,838) 기중순환입(전입) 21,802 (38,203) (146,204) 86,565 6,855 (75,392) (98,888) (96,434) (40,343) 9,479 (127,782) (261,939) 상각채권의 회수 - - (61,914) - - (66,359) - - (60,365) - - (188,638) 대손상각 - - 217,382 - - 222,537 - - 281,420 - - 721,339 매각 - - 2,763 - 1 42,095 - - - - 1 44,858 손상된 대출채권의 이자수익 - - 9,647 - - 17,887 - - - - - 27,534 사업결합 - - - (9) (2,008) (3,150) - - - (9) (2,008) (3,150) 기타 (636) (32) (520) (15,489) (210) 259 (17) 2 14 (16,142) (240) (247) 기말 (85,148) (77,962) (125,588) (324,258) (297,718) (390,045) (74,726) (71,533) (128,042) (484,132) (447,213) (643,675) (7) 당기 및 전기 중 대출채권의 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기 구분 가계 기업 신용카드 합계 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 기초 111,253,283 12,448,807 417,674 134,443,979 4,910,598 740,257 7,278,467 885,832 228,367 252,975,729 18,245,237 1,386,298 12개월 기대신용손실로 대체 4,564,471 (4,552,400) (12,071) 1,160,399 (1,146,756) (13,643) 257,399 (257,144) (255) 5,982,269 (5,956,300) (25,969) 전체기간 기대신용손실로 대체 (5,365,577) 5,388,064 (22,487) (3,983,614) 4,023,106 (39,492) (454,230) 454,709 (479) (9,803,421) 9,865,879 (62,458) 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (96,197) (103,016) 199,213 (357,386) (120,491) 477,877 (26,947) (10,796) 37,743 (480,530) (234,303) 714,833 대손상각 - - (181,713) - - (243,634) - - (245,890) - - (671,237) 매각 - - (55,349) - (398) (163,644) - - (43,781) - (398) (262,774) 순증감 13,326,560 (1,289,910) 54,503 14,804,391 (696,164) (64,490) 224,286 5,619 204,369 28,355,237 (1,980,455) 194,382 사업결합 2,307,498 125,166 137,336 3,507,163 358,846 24,678 - - - 5,814,661 484,012 162,014 기말 125,990,038 12,016,711 537,106 149,574,932 7,328,741 717,909 7,278,975 1,078,220 180,074 282,843,945 20,423,672 1,435,089 (단위:백만원) 전기 구분 가계 기업 신용카드 합계 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 기초 110,619,242 6,028,009 391,494 131,453,727 5,031,258 1,020,658 6,861,844 982,772 208,989 248,934,813 12,042,039 1,621,141 12개월 기대신용손실로 대체 2,626,998 (2,614,767) (12,231) 1,560,734 (1,550,164) (10,570) 258,674 (258,166) (508) 4,446,406 (4,423,097) (23,309) 전체기간 기대신용손실로 대체 (8,238,499) 8,256,600 (18,101) (2,306,186) 2,341,881 (35,695) (307,100) 307,450 (350) (10,851,785) 10,905,931 (54,146) 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (152,128) (104,129) 256,257 (252,249) (142,902) 395,151 (124,675) (104,712) 229,387 (529,052) (351,743) 880,795 대손상각 - - (217,382) - - (222,537) - - (281,420) - - (721,339) 매각 - (55) (67,924) - (70) (161,318) - - - - (125) (229,242) 순증감 6,397,570 883,149 85,561 3,985,392 (809,566) (266,432) 589,724 (41,512) 72,269 10,972,686 32,071 (108,602) 사업결합 100 - - 2,561 40,161 21,000 - - - 2,661 40,161 21,000 기말 111,253,283 12,448,807 417,674 134,443,979 4,910,598 740,257 7,278,467 885,832 228,367 252,975,729 18,245,237 1,386,298 (8) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산 의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기말 전기말 어음관리계좌자산(CMA운용자산) 210,000 199,000 미수금 3,809,929 5,653,997 미수수익 864,107 1,012,240 전신전화가입권과 보증금 936,878 949,118 미회수내국환채권 1,518,775 373,228 기타자산 192,342 82,782 손실충당금 (83,295) (77,139) 합계 7,448,736 8,193,226 ( 9) 당기 및 전기 중 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 (3,196) (1,666) (72,277) (77,139) 12개월 기대신용손실로 대체 (142) 129 13 - 전체기간 기대신용손실로 대체 125 (155) 30 - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 23 64 (87) - 전입 (667) (1,589) (3,080) (5,336) 대손상각 - - 2,151 2,151 매각 - - 1,557 1,557 사업결합 (624) (2,235) (1,968) (4,827) 기타 815 2 (518) 299 기말 (3,666) (5,450) (74,179) (83,295) (단위:백만원) 전기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 (3,469) (1,971) (62,501) (67,941) 12개월 기대신용손실로 대체 (207) 198 9 - 전체기간 기대신용손실로 대체 116 (43) (73) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 19 159 (178) - 환입(전입) 802 (9) (6,854) (6,061) 대손상각 - - 2,506 2,506 매각 - - 1,685 1,685 사업결합 (401) - (7,268) (7,669) 기타 (56) - 397 341 기말 (3,196) (1,666) (72,277) (77,139) (10) 당기 및 전기 중 기타금융자산 의 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위:백만원) 당기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 8,059,844 92,647 117,874 8,270,365 12개월 기대신용손실로 대체 8,760 (8,737) (23) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (15,305) 15,334 (29) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (1,900) (701) 2,601 - 대손상각 - - (2,151) (2,151) 매각 - - (1,847) (1,847) 순증감 (856,008) (26,539) 69,500 (813,047) 사업결합 72,035 4,414 2,262 78,711 기말 7,267,426 76,418 188,187 7,532,031 (단위:백만원) 전기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 7,454,390 28,193 72,007 7,554,590 12개월 기대신용손실로 대체 8,036 (8,019) (17) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (17,678) 17,740 (62) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (952) (918) 1,870 - 대손상각 - - (2,506) (2,506) 매각 - - (2,212) (2,212) 순증감 606,457 55,651 41,138 703,246 사업결합 9,591 - 7,656 17,247 기말 8,059,844 92,647 117,874 8,270,365 11. 금융자산 및 금융부채의 공정가치 (1) 공정가치 서열체계금융상품에 대한 공정가치 서열체계는 시장에서 관측가능한 자료의 수준에 따라 결정됩니다. 시장에서 관측가능한 자료는 금융상품 고유의 특성이나 시장상황(시장참여자들간 거래의 유무와 투명성을 포함) 등을 반영하고 있으며, 금융상품이 활성시장에서 거래되는 경우 공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다. 연결회사는 선택한 평가기법에 대해 시장정보를 최대한으로 사용하고, 관측가능하지 않은 기업의 고유정보는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사의 공정가치는 시장참여자의 관점에서 측정되고 있으며, 시장에서 관측가능한 자료를 쉽게 사용할 수 없는 경우일지라도 기업의 고유정보에는 시장참여자가 자산과 부채의 공정가치 산정을 위해 사용하는 변수들을 반영하고 있습니다. 연결회사는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치 서열체계로 분류하여 공시하고 있습니다. ㆍ수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우,동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. 공정가치가 수준 1로 분류되는 금융상품에는 거래소에서 거래되는 주식 및 파생상품, 국고채권 등이 있습니다. ㆍ수준 2 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다. 공정가치가 수준 2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화채권과 외화채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생상품 등이 있습니다. ㆍ수준 3 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생상품 등이 있습니다. 공정가치를 측정하는데 사용되는 추정치는 공정가치 서열체계 상의 여러 수준별로 나뉘게 됩니다. 이 경우, 공정가치 서열체계 상의 수준은 공정가치를 측정하는데 있어 중요한 추정치의 가장 낮은 수준에 근거하여 정해집니다. 공정가치를 측정하는데 있어 특정 추정치가 중요한지에 대한 연결회사의 평가는 판단을 요구하는 사항이며, 관련 자산 및 부채 고유의 변수들을 감안하여야 합니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 및 공정가치 서열체계는 다 음과 같습 니다 . (단위:백만원) 당기말 과목 수준1(*) 수준2(*) 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정항목 예치금 48,796 - - 48,796 채무증권 516,597 2,365,882 4,618 2,887,097 지분증권 35,422 - 450,371 485,793 출자금 - - 865,685 865,685 수익증권 24,895 869,852 1,917,811 2,812,558 대출채권 - 467,229 209,062 676,291 파생상품자산 18,416 6,875,454 7,872 6,901,742 기타 - - 84,979 84,979 소계 644,126 10,578,417 3,540,398 14,762,941 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 3,092,237 25,855,904 - 28,948,141 지분증권 510,073 - 570,715 1,080,788 소계 3,602,310 25,855,904 570,715 30,028,929 파생상품자산(위험회피목적) - 174,820 - 174,820 합계 4,246,436 36,609,141 4,111,113 44,966,690 금융부채 당기손익-공정가치측정항목 예수부채 49,279 - - 49,279 파생상품부채 6,024 6,433,727 20,136 6,459,887 매도유가증권 285,026 - - 285,026 소계 340,329 6,433,727 20,136 6,794,192 당기손익-공정가치측정지정금 융부채 주가연계증권 - - 19,630 19,630 파생상품부채(위험회피목적) - 64,769 - 64,769 합계 340,329 6,498,496 39,766 6,878,591 (*) 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준1과 수준2 사이에서 이동한 금액은 없습니다. 연결회사는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. (단위:백만원) 전기말 과목 수준1(*) 수준2(*) 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정항목 예치금 27,901 - - 27,901 채무증권 420,330 1,910,929 5,826 2,337,085 지분증권 157,895 1,834 528,621 688,350 출자금 - - 515,199 515,199 수익증권 1 90,498 1,275,734 1,366,233 대출채권 - 59,844 152,629 212,473 파생상품자산 3,057 2,893,798 25,048 2,921,903 소계 609,184 4,956,903 2,503,057 8,069,144 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 2,146,163 24,568,261 - 26,714,424 지분증권 441,672 - 493,698 935,370 대여유가증권 - 80,737 - 80,737 소계 2,587,835 24,648,998 493,698 27,730,531 파생상품자산(위험회피목적) - 121,131 - 121,131 합계 3,197,019 29,727,032 2,996,755 35,920,806 금융부채 당기손익-공정가치측정항목 예수부채 27,530 - - 27,530 파생상품부채 4,336 2,766,771 72,039 2,843,146 소계 31,866 2,766,771 72,039 2,870,676 당기손익-공정가치측정지정금 융부채 주가연계증권 - - 87,626 87,626 파생상품부채(위험회피목적) - 6,516 321 6,837 합계 31,866 2,773,287 159,986 2,965,139 (*) 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준1과 수준2 사이에서 이동한 금액은 없습니다. 연결회사는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 금융부채, 당기손익-공정가치측정지정금융부채, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 파생상품자산 및 부채는 공정가치로 인식됩니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 활성시장이 없는 경우, 연결회사는 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 수준2로 분류된 금융자산 및 금융부채의 공정가치 측정 시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 공정가치 평가기법 투입변수 채무증권 신용스프레드를 가산한 무위험시장수익률을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. 무위험시장수익률, 신용스프레드 수익증권 수준2로 분류된 수익증권은 MMF이며, 기준가로 측정하고 있습니다. 기준가 파생상품 옵션모형(Closed Form), DCF모형, FDM, Monte Carlo Simulation 등으로 공정가치를 측정하고 있습니다. 할인율, 환율 및 주가 등 기초자산의 가격, 변동성, 무위험시장수익률, 선도금리 등 대출채권 채무자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무상품의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. 무위험 시장수익률, 신용스프레드 2) 당기말 및 전기말 현재 수준3으로 분류된 금융자산 및 금융부채의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 공정가치 평가기법 투입변수 대출채권 , 옵션부사채 DCF모형(Discounted Cash Flow Model) 및 기초자산의 가격과 변동성을 고려하여 시장에서 일반적으로 사용하는 평가기법인 이항모형(Binomial Tree)과 LSMC를 활용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 기초자산 가격, 변동성 , 신용스프레드, 할인율 , 영구성장률 채무증권 LSMC, Hull-White 모형으로 공정가치를 측정하고 있습니다. 주식변동성, 금리변동성, 할인율 지분증권, 출자금 및 수익증권 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), FCFE(Free Cash Flow to Equity Model), 유사기업 비교법, 배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법, LSMC, 이항모형 중 평가대상 의 특성을 고려하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 무위험시장수익률, 시장위험프리미엄, 기업베타, 주가, 기초자산변동성, 출자 대상 조합의 순자산 , 할인율 파생상품 옵션모형(Closed Form), DCF모형, FDM, Monte Carlo Simulation 등으로 공정가치를 측정하고 있습니다. 무위험시장수익률, 할인율, 환율 및 주가 등 기초자산의 가격, 변동성 등 주가연계증권 옵션모형(Closed Form), DCF모형, FDM, Monte Carlo Simulation 등으로 공정가치를 측정하고 있습니다. 기초자산의 가격, 할인율, 배당금, 변동성, 상관계수, 환율 등 기타 DCF모형, LSMC 등으로 공정가치를 측정하고 있습니다. 주가, 기초자산변동성 등 공정가치로 측정되는 수준3의 금융자산 및 금융부채의 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 종류 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 대출채권, 옵션부사채, 전환사채 Binomial Tree 주가, 기초자산변동성 19.82~22.84% 기초자산 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 LSMC 주가, 기초자산변동성 18.99% 기초자산 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 DCF모형 할인율 4.70~16.50% 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 영구성장률 1.00 % 성장률 상승에 따라 공정가치 상승 신용스프레드 2.30~5.90 % 신용스프레드 상승에 따라 공정가치 하락 Hull-White모형 주식변동성 17.50~27.30 % 변동성 상승시 공정가치 상승 금리변동성 0.50 % 변동성 상승시 공정가치 상승 할인율 3.10~53.20 % 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 파생상 품자산 옵션가격결정모형 등 이자율관련 상관계수 0.90~0.98 상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가 기초자산변동성 25.46~131.47 % 기초자산 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 주식관련 상관계수 0.29~0.75 상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가 기초자산변동성 - 기초자산 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 DCF모형 이자율관련 신용위험조정비율 100.00 % 신용위험조정비율이 클수록 공정가치 감소 파생상품부채 옵션가격결정모형 등 이자율관련 상관계수 0.90~0.98 상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가 기초자산변동성 25.46~131.47 % 기초자산 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 주식관련 상관계수 0.29~0.75 상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가 기초자산변동성 - 기초자산 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 주가연계증권 Monte Carlo Simulation 등 주식관련 상관계수 0.48~0.60 역사적변동성과 상관계수가 동시에 상승한다면 주가연계증권의 공정가치는 증가. 단, 역사적변동성이 상승하더라도 상관계수가 하락한다면 주가연계증권의 공정가치가 감소 가능 기초자산변동성 27.59~49.29 % 주식, 출자금 및 수익증권 LSMC 주가, 기초자산변동성 18.99~26.45 % 기초자산 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 DCF모형 등 영구 성장률 1.00 % 영구 성장률 상승에 따라 공정가치 상승 할인율 5.83~34.63 % 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 부동산매각가격 변동률 - 매각가격 상승에 따라 공정가치 상승 청산가치 - 청산가치 상승에 따라 공정가치 상승 순자산가치법 할인율 14.30 % 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 이항모형 변동성 39.60 % 변동성 상승에 따라 공정가치 상승 할인율 8.50 % 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 기타 이익접근법 할인율 12.69 % 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 성장율 1.00 % 성장률 상승에 따라 공정가치 상승 LSMC 주가, 기초자산변동성 17.61~26.45 % 기초자산 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 수준3으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 외부평가 또는 자체적으로 평가하는 값을 사용하고 있습니다. 공정가치측정에서 사용된 관측가능하지 않은 투입변수는 내부시스템에서 산출되며, 산출된 투입변수의 적정성은 상시 검토됩니다. (3) 당기 및 전기 중 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준3으로 분류되는 항목의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기 과목 기초 사업결합 당기손익(*1) 기타포괄손익 매입/발행 매도/결제 수준3으로 또는수준3으로부터의이동 (*2) 기말 금융자산 당기손익-공정가치측정항목 채무증권 5,826 - (632) - 2,627 (3,203) - 4,618 지분증권 464,741 3,894 (8,977) - 5,088 (14,407) 32 450,371 출자금 515,199 173,244 39,500 - 194,396 (56,654) - 865,685 수익증권 1,275,734 166,467 (7,919) - 715,437 (231,908) - 1,917,811 대출채권 152,629 35,854 6,149 - 656,880 (642,450) - 209,062 파생상품자산 25,048 - 9,458 - 9,501 (23,911) (12,224) 7,872 기타 63,880 - 3,472 - 17,997 (370) - 84,979 소계 2,503,057 379,459 41,051 - 1,601,926 (972,903) (12,192) 3,540,398 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 493,698 - - (4,920) 82,227 (2,482) 2,192 570,715 합계 2,996,755 379,459 41,051 (4,920) 1,684,153 (975,385) (10,000) 4,111,113 금융부채 당기손익-공정가치측정항목 파생상품부채 72,039 - 30,150 - 2,650 (66,170) (18,533) 20,136 당기손익-공정가치측정지정금융부채 주가연계증권 87,626 - 665 - - (68,661) - 19,630 파생상품부채(위험회피목적) 321 - - - - (321) - - 합계 159,986 - 30,815 - 2,650 (135,152) (18,533) 39,766 (*1) 금융부채의 경우 부채금액을 증가시키는 손실을 양(+)으로, 부채금액을 감소시키는 이익을 음(-)으로 표시하였습니다. 당기손익으로 인식된 금액 중 당기말 현 재 보 유하고 있는 자 산 및 부채와 관련된 손익 금액은 37,430백만 원 으 로 연결포괄손익계산서상 당기손익-공정가치측정 금융상품 관련손익 및 기타포괄손익-공 정가치측정 금융자산 관련손익 에 포함되어 있습니다. (*2) 연결회사는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 매 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. (단위:백만원) 전기 과목 기초 사업결합 당기손익(*1) 기타포괄손익 매입/발행 매도/결제 수준3으로 또는수준3으로부터의이동 (*2) 기말 금융자산 당기손익-공정가치측정항목 채무증권 8,389 - 476 - 2,000 (5,039) - 5,826 지분증권 401,860 - 59,537 - 95,511 (28,287) - 528,621 출자금 422,614 707 (13,270) - 173,064 (67,916) - 515,199 수익증권 854,299 - 18,450 - 578,228 (183,684) 8,441 1,275,734 대출채권 180,450 - 6,854 - 60,696 (95,371) - 152,629 파생상품자산 48,798 - 16,935 - 1,115 (40,343) (1,457) 25,048 소계 1,916,410 707 88,982 - 910,614 (420,640) 6,984 2,503,05 7 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 468,847 1,408 - 23,063 687 (306) (1) 493,698 합계 2,385,257 2,115 88,982 23,063 911,301 (420,946) 6,983 2,996,755 금융부채 당기손익-공정가치측정항목 파생상품부채 16,691 - 84,033 - (11,140) (14,817) (2,728) 72,039 당기손익-공정가치측정지정금융부채 주가연계증권 164,767 - 33,237 - 1,809 (112,187) - 87,626 파생상품부채(위험회피목적) - - - - 321 - - 321 합계 181,458 - 117,270 - (9,010) (127,004) (2,728) 159,986 (*1) 금융부채의 경우 부채금액을 증가시키는 손실을 양(+)으로, 부채금액을 감소시키는 이익을 음(-)으로 표시하였습니다. 당기손익으로 인식된 금액 중 전기말 현재 보 유하고 있는 자 산 및 부채와 관련된 손익 금액 은 21,80 9백만원 으로 연결포괄손익계산서상 당기손익-공정가치측정 금융상품 관련손익 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 관련손익 에 포함되어 있습니다. (*2) 연결회사는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 매 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. (4) 수준3으로 분류된 금융상품 공정가치에 대해 중요하고 관측불가능한 투입변수의합리적인 변동에 따른 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. 금융상품의 민감도 분석은 관측불가능한 투입변수의 변동이 금융상품의 가치변동에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 두개 이상의 투입변수에 공정가치가 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 상황을 가정하여 산출됩니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융상품중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 상품으로 이자율관련 파생상품, 통화관련 파생상품, 주식관련 파생상품과 주가연계증권, 수익증권, 대출채권 등이 있 고, 공정가치변동이 기타포괄손익으로 인식되는 상품으로 지분증권 등이 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 수준3로 분류된 금융상 품 4,150,878백만원 및 3,156, 741백만원 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치를 나타낸다고 판단한 지분상 품 등 3,052,432백만 원 및 2,194,320백만원은 민감도분석 대상에서 제외하였습니다 . 당기말 및 전기말 현재 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 민감도는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 과목 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산(*1) 110 (257) - - 대출채권(*2) 933 (932) - - 채무증권 13 (10) - - 지분증권(*2)(*3)(*4) 8,539 (7,337) - - 수익증권(*4) 1,403 (1,537) - - 기타(*2) 640 (547) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권(*3)(*4) - - 21,587 (16,740) 합계 11,638 (10,620) 21,587 (16,740) 금융부채 당기손익-공정가치측정 항목 파생상품부채(*1) 776 (405) - - 당기손익-공정가치측정지정금융부채 주가연계증권(*1) 57 (45) - - 합계 833 (450) - - (*1) 주식관련 파생상품과 주가연계증권은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산 주가변동률과 상관계수를 각각 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 이자율관련 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 금리의 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가(-10%~10%)와 변동성(-10%~10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*3) 주요 관측불가능한 투입변수인 영구성장률(-0.5~0.5%)과 할인율(-1~1%) 또는 청산가치(-1~1%)를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*4) 지분증권 중 출자금 및 수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하나, 주요 관측불가능한 투입변수가 실물부동산으로 구성된 경우에 한해 부동산의 가격변동률과 할인율을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (단위:백만원) 전기말 과목 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산(*1) 640 (935) - - 대출채권(*2) 152 (128) - - 채무증권 652 (640) - - 지분증권(*3)(*4) 16,104 (10,929) - - 수익증권(*4) 1,125 (1,125) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권(*3)(*4) - - 26,380 (11,981) 합계 18,673 (13,757) 26,380 (11,981) 금융부채 당기손익-공정가치측정 항목 파생상품부채(*1) 1,054 (816) - - 당기손익-공정가치측정지정금융부채 주가연계증권(*1) 136 (142) - - 합계 1,190 (958) - - (*1) 주식관련 파생상품과 주가연계증권은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산 주가변동률과 상관계수를 각각 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 이자율관련 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 금리의 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가(-10%~10%)와 변동성(-10%~10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*3) 주요 관측불가능한 투입변수인 영구성장률(0~1%)과 할인율(-1~1%) 또는 청산가치(-1~1%)를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*4) 지분증권 중 출자금 및 수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하나, 주요 관측불가능한 투입변수가 실물부동산으로구성된 경우에 한해 부동산의 가격변동률과 할인율을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산ㆍ부채 의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 과목 공정가치 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 상각후원가측정유가증권 2,968,875 14,299,748 - 17,268,623 17,020,839 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 - - 318,144,845 318,144,845 320,106,078 금융부채 예수부채 - 291,767,282 - 291,767,282 291,477,279 차입부채 - 20,586,930 176,745 20,763,675 20,745,466 발행사채 - 37,931,989 - 37,931,989 37,479,358 기타금융부채 - 13,305,067 286,489 13,591,556 13,808,386 (단위:백만원) 전기말 과목 공정가치 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 상각후원가측정유가증권 3,123,898 17,378,920 - 20,502,818 20,320,539 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 25,902 54,507 283,058,699 283,139,108 293,717,693 금융부채 예수부채 - 264,909,974 - 264,909,974 264,685,578 차입부채 - 18,919,018 - 18,919,018 18,998,920 발행사채 - 31,173,189 - 31,173,189 30,858,055 기타금융부채 - 17,274,514 - 17,274,514 17,287,722 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 활성시장이 없는 경우, 연결회사는 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채 의 공정가치의 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 공정가치 평가기법 투입변수 상각후원가측정유가증권 신용스프레드를 가산한 무위험시장수익률을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. 무위험시장수익률,신용스프레드 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 채무자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무상품의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. 무위험시장수익률, 신용스프레드, 중도상환율 예수부채, 차입부채,발행사채 및 기타금융부채 관련된 연결회사 내의 개별 기업의 신용도가 반영된 시장이자율을 적용하여 채무상품의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. 무위험시장수익률, 신용스프레드,선도금리 (6) 금 융상품의 범주별 분류당기말 및 전기말 현재 각 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 파생상품자산(위험회피목적) 합계 예치금 48,796 - 9,863,160 - 9,911,956 유가증권 7,136,112 30,028,929 17,020,839 - 54,185,880 대출채권 676,291 - 302,794,182 - 303,470,473 파생상품자산 6,901,742 - - 174,820 7,076,562 기타금융자산 - - 7,448,736 - 7,448,736 합계 14,762,941 30,028,929 337,126,917 174,820 382,093,607 (단위:백만원) 당기말 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치지정금융부채 상각후원가측정금융부채 파생상품부채(위험회피목적) 합계 예수부채 49,279 - 291,477,279 - 291,526,558 차입부채 285,026 19,630 20,745,466 - 21,050,122 발행사채 - - 37,479,358 - 37,479,358 파생상품부채 6,459,887 - - 64,769 6,524,656 기타금융부채 - - 13,808,386 - 13,808,386 합계 6,794,192 19,630 363,510,489 64,769 370,389,080 (단위:백만원) 전기말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 파생상품자산(위험회피목적) 합계 예치금 27,901 - 14,492,223 - 14,520,124 유가증권 4,906,867 27,730,531 20,320,539 - 52,957,937 대출채권 212,473 - 271,032,244 - 271,244,717 파생상품자산 2,921,903 - - 121,131 3,043,034 기타금융자산 - - 8,193,226 - 8,193,226 합계 8,069,144 27,730,531 314,038,232 121,131 349,959,038 (단위: 백만원) 전기말 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치지정금융부채 상각후원가측정금융부채 파생상품부채(위험회피목적) 합계 예수부채 27,530 - 264,685,578 - 264,713,108 차입부채 - 87,626 18,998,920 - 19,086,546 발행사채 - - 30,858,055 - 30,858,055 파생상품부채 2,843,146 - - 6,837 2,849,983 기타금융부채 - - 17,287,722 - 17,287,722 합계 2,870,676 87,626 331,830,275 6,837 334,795,414 (7) 금 융상품의 범주별 손익당기 및 전기 중 각 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기 구분 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 신용손실충당금환입(전입) 평가 및 거래손익 기타 합계 당기손익-공정가치측정금융상품 48,612 - - 421,709 120,158 590,479 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 437,527 311 (1,529) 24,138 18,385 478,832 상각후원가측정유가증권 382,988 - 934 - - 383,922 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 8,654,726 376,872 (792,250) 44,443 - 8,283,791 상각후원가측정금융부채 (3,516,023) - - - - (3,516,023) 순위험회피파생상품 - - - (74,213) - (74,213) 합계 6,007,830 377,183 (792,845) 416,077 138,543 6,146,788 (단위:백만원) 전기 구분 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 신용손실충당금환입(전입) 평가 및 거래손익 기타 합계 당기손익-공정가치측정금융상품 50,277 89,817 - 25,455 86,979 252,528 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 474,751 - (3,297) 11,015 20,980 503,449 상각후원가측정유가증권 436,340 - 1,415 - - 437,755 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 9,615,060 296,435 (385,758) 102,115 - 9,627,852 상각후원가측정금융부채 (4,682,722) - - - - (4,682,722) 순위험회피파생상품 - - - 36,982 - 36,982 합계 5,893,706 386,252 (387,640) 175,567 107,959 6,175,844 12. 금융상품의 제거 및 상계(1) 금융상품의 제거 - 전체가 제거되지 않은 양도금융자산 가) 환매조건부채권매도당기말 및 전기말 현재 환매조건부채권매도 중 연결회사가 보유한 유가증권을 확정가격으로 재매입할 것을 조건으로 매각하여 제거조건이 충족되지 않은 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 양도자산 당기손익-공정가치측정금융자산 410,331 407,985 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 138,315 56,975 상각후원가측정유가증권 40,987 42,841 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 50,088 82,594 합계 639,721 590,395 관련부채 환매조건부채권매도 657,823 569,002 나) 대여유가증권연결회사가 보유한 유가증권을 대여하는 경우 유가증권의 소유권이 이전되나, 대여 기간 만료시 해당 유가증권을 반환하여야 하므로, 연결회사는 해당 유가증권의 위험과 보상의 대부분을 보유함에 따라 대여유가증권 전체를 계속하여 인식하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 대여유가증권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 대여처 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 원화채무증권 국공채 100,345 80,737 한국증권금융 다) 금융자산의 유동화당기말 및 전기말 현재 연결대상 구조화기업은 연결회사가 보유한 대출채권 및 회사채 등을 유동화 자산으로 하여 자산유동화증권을 발행하였으며, 연결회사는 매입약정 또는 신용공여를 통해 관련 위험을 부담하고 있습니다. 금융상품의 양도거래 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액(*) 공정가치 장부금액(*) 공정가치 양도자산 4,630,470 4,629,545 4,504,496 4,485,942 관련부채 3,803,911 3,804,821 3,523,010 3,532,784 (*) 장부금액은 대손충당금 차감전 금액입니다. 한편, 환매조건부채권매도 및 대여유가증권 등 전체가 제거되지 않은 양도금융자산에 대한 내용은 주석18에서도 기술하고 있습니다. 연결회사는 지속적 관여 중인 금융상품을 보유하고 있지 않습니다. (2) 금융자산과 금융부채의 상계 연결회사는 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하는 미회수내국환채권과 미지급내국환채무를 동시에 보유하고 있습니다. 따라서 총 미회수내국환채권(미지급내국환채무)은 일부 미지급내국환채무(미회수내국환채권)와 상계되어 연결재무상태표에서 각각 상각후원가측정대출채권및기타금융자산과 기타금융부채 내에 공시되어 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하지 못하지만 거래당사자가 채무불이행, 지급불능 또는 파산할 경우 연결회사가 상계권리를 가지게 되는 파생상품자산과 파생상품부채, 미수미결제현물환과 미지급미결제현물환을 각각 보유하고 있습니다. 현금담보 등은 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하지 못하지만, 관련 담보약정에 따라 거래당사자의 채무불이행, 지급불능 또는 파산의 경우에파생상품자산과 파생상품부채 및 미수미결제현물환과 미지급미결제현물환의 순액에 대하여 상계될 수 있습니다. 연결회사는 담보부차입으로 회계처리되는 환매조건부매도약정을 체결하고 있습니다. 또한 연결회사는 담보부대출로 회계처리되는 환매조건부매수약정을 체결하고 있습니다. 동 환매조건부 매매거래는 거래당사자의 채무불이행, 지급불능 또는 파산의 경우에만 상계권리를 가지며 이에 따라 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하지 못하는 국제표준환매약정(TBMA/ISMA Global Master Repurchase Agreement)의 적용을 받으므로, 연결회사는 관련 환매조건부채권매도부채와 환매조건부채권매수자산을 연결재무상태표에서 각각 차입부채와 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 내에 공시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융상품, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 구분 인식된 금융상품 총액 상계된 금융상품 총액 재무상태표에표시되는금융상품 순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순액 일괄상계계약 등 현금담보 등 금융자산 파생상품자산 (*1) 6,456,799 - 6,456,799 7,733,997 598,545 1,278,176 미수미결제현물환(*2) 3,153,919 - 3,153,919 환매조건부채권매수(*2) 10,145,749 - 10,145,749 10,145,749 - - 미회수내국환채권(*2)(*6) 34,352,965 32,834,189 1,518,776 - - 1,518,776 합계 54,109,432 32,834,189 21,275,243 17,879,746 598,545 2,796,952 금융부채 파생상품부채 (*1) 5,823,620 - 5,823,620 7,147,683 477,603 1,371,364 매도주가지수연계증권(*3) 19,630 - 19,630 미지급미결제현물환 (*4) 3,153,400 - 3,153,400 환매조건부채권매도 (*5) 657,823 - 657,823 213,623 444,200 - 미지급내국환채무(*4) (*6) 33,014,440 32,834,189 180,251 176,179 - 4,072 합계 42,668,913 32,834,189 9,834,724 7,537,485 921,803 1,375,436 (*1) 매매목적의 파생상품자산 및 부채와 위험회피목적의 파생상품자산 및 부채가 포함되어 있습니다. (*2) 상각후원가측정 대 출 채 권 및 기타금융자산 에 포함되어 있습니다. (*3) 파생상품과 관련된 주가지수연계증권으로 당기손익-공정가치측정금융부채에 포함되어 있습니다. (*4) 기타금융부채에 포함되어 있습니다. (*5) 차입부채에 포함되어 있습니다. (*6) 금융자산과 금융부채 총액 금액 중 일부에 대해서는 순액으로만 표기하였습니다. (단위:백만원) 전기말 구분 인식된 금융상품 총액 상계된 금융상품 총액 재무상태표에표시되는금융상품 순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순액 일괄상계계약 등 현금담보 등 금융자산 파생상품자산 (*1) 3,032,894 - 3,032,894 7,058,885 111,122 975,093 미수미결제현물환(*2) 5,112,206 - 5,112,206 환매조건부채권매수(*2) 8,981,752 - 8,981,752 8,981,752 - - 미회수내국환채권(*2)(*6) 31,642,486 31,269,258 373,228 - - 373,228 합계 48,769,338 31,269,258 17,500,080 16,040,637 111,122 1,348,321 금융부채 파생상품부채 (*1) 2,824,449 - 2,824,449 7,071,549 172,488 779,424 매도주가지수연계증권(*3) 87,626 - 87,626 미지급미결제현물환 (*4) 5,111,386 - 5,111,386 환매조건부채권매도 (*5) 569,002 - 569,002 180,402 388,600 - 미지급내국환채무(*4) (*6) 32,531,186 31,269,258 1,261,928 1,257,280 - 4,648 합계 41,123,649 31,269,258 9,854,391 8,509,231 561,088 784,072 (*1) 매매목적의 파생상품자산 및 부채와 위험회피목적의 파생상품자산 및 부채가 포함되어 있습니다. (*2) 상각후원가측정 대 출 채 권 및 기타금융자산 에 포함되어 있습니다. (*3) 파생상품과 관련된 주가지수연계증권으로 당기손익-공정가치측정금융부채에 포함되어 있습니다. (*4) 기타금융부채에 포함되어 있습니다. (*5) 차입부채에 포함되어 있습니다. (*6) 금융자산과 금융부채 총액 금액 중 일부에 대해서는 순액으로만 표기하였습니다. 13. 공동기업및관계기업투자자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 지분법적용 대상 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 투자회사 피투자회사 업종 지분율(%) 소재지 사용 재무제표일 당기말 전기말 주식회사 우리은행 주식회사 더블유 서비스네트워크(*1) 화물운송업 4.9 4.9 대한민국 2020.11.30(*5) 코리아크레딧뷰로주식회사(*2) 신용정보업 9.9 9.9 대한민국 2020.12.31 한국금융안전주식회사(*1) 경비업 15.0 15.0 대한민국 2020.11.30(*5) 주식회사 삼안 ( *6) 종합건설기술용역업 - 9.2 대한민국 - 주식회사 원광(*4) 도매 및 부동산업 29.0 29.0 대한민국 - 주식회사 세진건설(*4) 건설업 29.6 29.6 대한민국 - 주식회사 아레스테크(*4) 전자부품제조업 23.4 23.4 대한민국 - 주식회사 리딩닥터스(*4) 기타서비스업 35.4 35.4 대한민국 - 주식회사 컬티즘코리아엘티디(*4) 도소매업 31.3 31.3 대한민국 - 주식회사 엔케이이엔지(*4) 제조업 23.1 23.1 대한민국 - 주식회사범교(*4) 통신기기소매업 23.1 23.1 대한민국 - 우리성장파트너십신기술 사모투자전문회사 기타금융업 23.1 23.1 대한민국 2020.12.31 2016KIF-IMM우리은행기술금융펀드 기타금융업 20.0 20.0 대한민국 2020.12.31 주식회사 케이뱅크은행 (*2) (*7) 금융업 26.2 14.5 대한민국 2020.11.30(*5) 스마트제이호사모투자합자회사 기타금융업 20.0 20.0 대한민국 2020.12.31 우리은행-컴퍼니케이한국영화투자조합 기타금융업 25.0 25.0 대한민국 2020.12.31 웰투시제3호사모투자합자회사 금융업 50.0 50.0 대한민국 2020.9.30(*5) 파트너원밸류업1호사모투자합자회사 기타금융업 23.3 23.3 대한민국 2020.12.31 아이비케이케이아이피성장디딤돌제일호사모투자합자회사 기타금융업 20.0 20.0 대한민국 2020.12.31 크레비스라임임팩트 제1호 창업벤처전문사모투자합자회사 기타금융업 25.0 25.0 대한민국 2020.12.31 롯데카드주식회사 신용카드 및 할부금융업 20.0 20.0 대한민국 2020.9.30(*5) 다함께코리아한국투자민간투자풀전문투자형사모증권투자신탁3호 기타금융업 100.0 - 대한민국 2020.12.31 제네시스환경에너지기업1호사모투자합자회사 신탁업 및 집합투자업 24.8 - 대한민국 2020.12.31 유니온기술금융투자조합 신탁업 및 집합투자업 29.7 - 대한민국 2020.12.31 주식회사 우리은행 (*8) 일본호텔전문투자형사모부동산신탁제2호 기타금융업 19.9 19.9 대한민국 2020.12.31 우리G클린에너지1호 투자신탁 및 투자일임업 29.3 - 대한민국 2020.12.31 우리 고성화력발전 EBL 전문투자형 사모특별자산투자신탁 투자 신탁업 및 집합투자업 16.7 - 대한민국 2020.12.31 우리서울고속도로전문투자형사모특별자산투자신탁1호 신탁업 및 집합투자업 25.0 - 대한민국 2020.12.31 우리금융캐피탈주식회사 아주태림 제일호 신기술사업투자조합 기타금융업 25.6 - 대한민국 2020.12.31 포트원케이프 제일호 신기술사업투자조합 기타금융업 20.0 - 대한민국 2020.12.31 키움프라이빗에쿼티아주제일호신기술사업투자조합(*9) 기타금융업 9.1 - 대한민국 2020.12.31 우리종합금융주식회사(*8) 우리FirstValue사모부동산투자신탁2호 부동산업 12.0 - 대한민국 2020.12.31 우리자산운용주식회사 우리하이플러스국공채증권자투자신탁1호[국공채] 집합투자업 21.8 - 대한민국 2020.12.31 우리과창판50바스켓증권자투자신탁H(주식)ClassC-F 집합투자업 24.5 - 대한민국 2020.12.31 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사 우리한화유레카사모투자합자회사(*2) 기타금융업 0.8 0.8 대한민국 2020.12.31 일본호텔전문투자형사모부동산투자신탁제1호 합동회사오케아노스제1호 기타금융업 47.8 47.8 일본 2020.10.31(*5) 주식회사 우리은행 및 우리금융캐피탈주식회사(*8) 제이씨어슈어런스제2호사모투자합자회사 집합투자업 29.3 - 대한민국 2020.12.31 드림기업성장제1호사모투자합자회사 집합투자업 27.8 - 대한민국 2020.12.31 현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합 신탁업 및 집합투자업 22.8 - 대한민국 2020.12.31 우리G시니어론1호 투자신탁 및 투자일임업 21.7 - 대한민국 2020.12.31 투자회사 피투자회사 업종 지분율(%) 소재지 사용 재무제표일 당기말 전기말 주식회사 우리은행 및 주식회사 우리카드 주식회사 동우씨앤씨(*4) 건설업 24.5 24.5 대한민국 - 에스제이개발주식회사(*4) 골재운송 및 도매업 28.7 28.7 대한민국 - 주식회사 지투컬렉션(*4) 도소매업 29.2 29.2 대한민국 - 주식회사 더베이스엔터프라이즈(*4) 제조업 48.4 48.4 대한민국 - 주식회사 계산종합건설(*4) 건설업 23.3 23.3 대한민국 - 주식회사 굿소프트웨어랩(*4) 서비스업 29.4 29.4 대한민국 - 주식회사 바른해운(*4) 복합운송주선업 49.8 49.8 대한민국 - 주식회사 대아에스엔씨(*4) 도소매업 25.5 25.5 대한민국 - 주식회사 포스텍 제조업 25.8 25.8 대한민국 - 주식회사 신성무역(*4) 제조업 27.9 27.9 대한민국 - 주식회사 프렉코(*4) 제조업 28.1 28.1 대한민국 - 지원도금주식회사(*4) 도금업 20.8 20.8 대한민국 - 영동씨푸드주식회사(*4) 수산가공식품 제조업 24.5 24.5 대한민국 - 주식회사 우리은행 및 우리자산운용주식회사 하이플러스단기우량ESG채자1 집합투자업 23.3 - 대한민국 2020.12.31 주식회사 우리은행, 우리금융캐피탈주식회사 , 우리종합금융주식회사 및우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사(*8) 우리신영그로쓰캡제일호사모투자합자회사 기타금융업 35.0 31.9 대한민국 2020.12.31 주식회사 우리은행 및 우리종합금융주식회사(*8) 진흥기업주식회사(*3) 건설업 - 25.3 대한민국 - 피씨씨-우리LP지분유동화펀드 기타 금융 투자업 38.8 38.8 대한민국 2020.12.31 주식회사 우리은행 및 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사(*8) 우리큐기업재무안정사모투자합자회사 신탁업 및 집합투자업 38.4 38.4 대한민국 2020.12.31 (*1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 중요한 거래는 대부분 연결회사와 이루어지고 있습니다. (*2) 연결회사는 관계기업의 의사결정기구에 참여를 통해 동 관계기업의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다. (*3) 당기말 현재 매각예정자산 등으로 분류하였습니다. 진흥 기업주식회사의 당기말 및 전기말 현재 공표된 주당 시장가격은 각각 2,595원 및 2,310원입니다. (*4) 당기말 및 전기말 현재 투자잔액은 없습니다. (*5) 보고기간말 결산 재무제표를 입수 할 수 없어 결산일로부터 입수가능한 최근의 재무제표를 사용하여 지분법을 적용 하였으며, 관계기업의 보고기간종료일과 연결회사의 보고기간종료일 사이에 발생한유의적인 거래나 사건은 적절히 반영하였습니다. (*6) 당기 중 유의적인 영향력 상실로 인하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. (*7) 당기 중 유상증자로 인하여 지분율이 증가하였습니다. (*8) 두개 이상의 종속기업이 투자 또는 운용하여 피투자자 관련활동에 대한 의사결정과정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다. (*9) 연결회사가 공동업무집행사원으로 참여하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다. (*10) 우리G 공모주10증권투자신탁[채권혼합] C(F), 우리G 이지스증권자투자신탁[채권] Class C(F)는 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 당기손익-공정가치 측정 항목으로 처리하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 지분법적용투자자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기 피투자회사 취득원가 기초 평가손익 취득 처분 및 재분류 배당 사업결합 자본변동 등 기말 주식회사 더블유 서비스네트워크 108 186 7 - - (3) - 1 191 코리아크레딧뷰로주식회사 3,313 6,845 1,370 - - (90) - - 8,125 한국금융안전주식회사 3,267 3,287 (221) - - - - - 3,066 진흥기업주식회사 - 51,176 (742) - (50,411) - - (23) - 주식회사 삼안 - 849 (432) - (466) - - 49 - 우리성장파트너십신기술 사모투자전문회사 16,938 19,212 (2,240) - (1,728) (212) - - 15,032 2016KIF-IMM우리은행기술금융펀드 11,893 15,141 1,240 - (492) (1,088) - (1,563) 13,238 주식회사 케이뱅크은행 236,232 31,254 (18,334) 163,082 - - - (1,905) 174,097 스마트제이호사모투자합자회사 2,915 2,764 (1,283) - - - - - 1,481 우리은행-컴퍼니케이한국영화투자조합 2,100 3,323 365 - (900) - - - 2,788 웰투시제3호사모투자합자회사 - 209,023 87,180 - (117,170) (178,355) - (678) - 파트너원밸류업1호사모투자합자회사 10,000 9,908 (75) - - - - (17) 9,816 아이비케이케이아이피성장디딤돌제일호사모투자합자회사 9,756 4,576 - 5,720 (540) - - - 9,756 크레비스라임임팩트 제1호 창업벤처전문사모투자합자회사 4,130 4,375 - 75 (321) - - - 4,129 우리신영그로쓰캡제일호사모투자합자회사 32,480 11,841 7,366 31,363 (12,124) (104) - - 38,342 롯데카드주식회사 346,810 409,444 19,692 810 - (5,710) - (1,404) 422,832 우리큐기업재무안정사모투자합자회사 23,146 6,046 (159) 17,017 - - - - 22,904 피씨씨-우리LP지분유동화펀드 7,575 2,525 554 5,049 - - - - 8,128 주식회사 포스텍 - - 1,542 - - - - (1,149) 393 다함께코리아한국투자민간투자풀전문투자형사모증권투자신탁3호 10,000 - 23 100,000 (90,000) - - - 10,023 제네시스환경에너지기업1호사모투자합자회사 3,738 - 241 4,084 (346) - - - 3,979 유니온기술금융투자조합 4,500 - (15) 4,500 - - - - 4,485 우리한화유레카사모투자합자회사 350 342 61 - - - - - 403 합동회사 오케아노스제1호 10,800 10,952 7 - - (850) - 84 10,193 일본호텔전문투자형사모부동산신탁2호 3,291 3,291 283 - - (154) - (186) 3,234 우리하이플러스국공채증권자투자신탁1호[국공채] 6,000 - 49 6,141 - - - (114) 6,076 우리G시니어론1호 51,959 - 343 51,959 - (257) - - 52,045 우리G클린에너지1호 1,015 - 9 1,015 - - - - 1,024 우리 고성화력발전 EBL 전문투자형 사모특별자산투자신탁 투자 14,915 - 611 14,915 - (408) - - 15,118 우리서울고속도로전문투자형사모특별자산투자신탁1호 5,590 - 97 5,591 - (75) - - 5,613 아주태림 제일호 신기술사업투자조합 1,100 - (6) - - - 289 - 283 포트원케이프 제일호 신기술사업투자조합 1,000 - - - - - 960 - 960 키움프라이빗에쿼티아주제일호신기술사업투자조합 1,000 - (6) 1,000 - - - - 994 우리FirstValue사모부동산투자신탁2호 9,000 - 1,184 - - - - 946 2,130 우리과창판50바스켓증권자투자신탁H(주식)ClassC-F 200 - (16) 200 - - - - 184 제이씨어슈어런스제2호사모투자합자회사 29,050 - - 29,050 - - - - 29,050 드림기업성장제1호사모투자합자회사 7,705 - - 7,705 - - - - 7,705 현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합 12,000 - - 12,000 - - - - 12,000 하이플러스단기우량ESG채자1 91,092 - 2,382 91,092 - - - - 93,474 합계 973,371 806,360 101,077 552,368 (274,498) (187,306) 1,249 (5,959) 993,291 (단위:백만원) 전기 피투자회사 취득원가 기초 평가손익 취득 처분 및 재분류 배당 자본변동 등 기말 주식회사 더블유 서비스네트워크 108 157 31 - - (2) - 186 코리아크레딧뷰로주식회사 3,313 6,790 190 - - (135) - 6,845 한국금융안전주식회사 3,267 3,456 (169) - - - - 3,287 진흥기업주식회사 130,779 44,741 6,426 - - - 9 51,176 주식회사 삼안 8,521 1,014 (198) - - - 33 849 우리성장파트너십신기술사모투자전문회사 18,666 25,091 1,466 309 (7,490) (164) - 19,212 2016KIF-IMM우리은행기술금융펀드 12,385 15,300 1,193 - (2,615) - 1,263 15,141 주식회사 케이뱅크은행 73,150 43,709 (18,233) 5,807 - - (29) 31,254 스마트제이호사모투자합자회사 2,915 2,890 (41) - (85) - - 2,764 우리은행-컴퍼니케이한국영화투자조합 3,000 2,700 623 - - - - 3,323 웰투시제3호사모투자합자회사 101,483 197,393 30,343 - - (18,836) 123 209,023 파트너원밸류업1호사모투자합자회사 10,000 9,948 (40) - - - - 9,908 아이비케이케이아이피성장디딤돌제일호사모투자합자회사 4,576 4,426 - 150 - - - 4,576 크레비스라임임팩트 제1호 창업벤처전문사모투자합자회사 4,375 3,025 - 1,350 - - - 4,375 우리신영그로쓰캡제일호사모투자합자회사 12,665 - (824) 12,665 - - - 11,841 롯데카드주식회사 346,000 - 63,444 346,000 - - - 409,444 우리큐기업재무안정사모투자합자회사 6,129 - (83) 6,129 - - - 6,046 피씨씨-우리LP지분유동화펀드 2,525 - - 2,525 - - - 2,525 노무라이화전문투자형사모부동산투자신탁17호 1,000 787 (136) - (651) - - - 우리한화유레카사모투자합자회사 350 339 3 - - - - 342 합동회사 오케아노스제1호 10,870 - 2 10,870 (15) (105) 200 10,952 일본호텔전문투자형사모부동산신탁2호 3,291 - - 3,291 - - - 3,291 합계 759,368 361,766 83,997 389,096 (10,856) (19,242) 1,599 806,360 (3) 당기말 및 전기말 현재 지분법적용 대상 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 피투자회사 자산 부채 영업수익 당기순손익 주식회사 더블유 서비스네트워크 6,305 2,448 18,525 1,197 코리아크레딧뷰로주식회사 117,077 37,599 107,810 13,391 한국금융안전주식회사 36,978 16,536 60,599 (1,985) 우리성장파트너십신기술 사모투자전문회사 65,390 252 1,589 (9,601) 2016KIF-IMM우리은행기술금융펀드 64,109 1,198 7,425 6,201 주식회사 케이뱅크은행 4,040,051 3,530,074 68,144 (83,989) 스마트제이호사모투자합자회사 13,667 51 1 (204) 우리은행-컴퍼니케이한국영화투자조합 11,273 119 1,926 1,461 웰투시제3호사모투자합자회사 22,001 3,102 610,535 16,061 파트너원밸류업1호사모투자합자회사 42,205 - 308 (329) 아이비케이케이아이피성장디딤돌제일호사모투자합자회사 46,542 655 1,024 (411) 크레비스라임임팩트 제1호 창업벤처전문사모투자합자회사 15,747 - 284 (85) 우리신영그로쓰캡제일호사모투자합자회사 110,452 825 23,875 21,106 롯데카드주식회사 (*) 14,578,716 12,238,805 1,255,593 78,781 우리큐기업재무안정사모투자합자회사 58,355 433 206 (1,590) 피씨씨-우리LP지분유동화펀드 20,927 4 2,082 1,425 주식회사 포스텍 47,077 45,552 25,914 (415) 다함께코리아한국투자민간투자풀전문투자형사모증권투자신탁3호 10,025 1 187 23 제네시스환경에너지기업1호사모투자합자회사 16,192 118 1,400 974 유니온기술금융투자조합 15,151 51 1 (50) 우리한화유레카사모투자합자회사 50,382 235 8,150 7,676 합동회사 오케아노스제1호 66,793 45,472 1,425 14 일본호텔전문투자형사모부동산신탁2호 16,293 15 1,359 1,271 우리하이플러스국공채증권자투자신탁1호[국공채] 27,870 - 148 148 우리G시니어론1호 240,414 15 1,721 1,584 우리G클린에너지1호 3,496 1 33 32 우리 고성화력발전 EBL 전문투자형 사모특별자산투자신탁 투자 90,728 21 3,060 2,969 우리서울고속도로전문투자형사모특별자산투자신탁1호 22,452 1 352 323 아주태림 제일호 신기술사업투자조합 1,192 86 - (22) 포트원케이프 제일호 신기술사업투자조합 4,800 - - - 키움프라이빗에쿼티아주제일호신기술사업투자조합 10,986 57 - (71) 우리FirstValue사모부동산투자신탁2호 20,220 2,467 9 (9) 우리과창판50바스켓증권자투자신탁H(주식)ClassC-F 1,011 246 11 11 제이씨어슈어런스제2호사모투자합자회사 98,431 13 - (732) 드림기업성장제1호사모투자합자회사 28,727 43 - (116) 현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합 52,685 53 90 20 하이플러스단기우량ESG채자1 402,015 - 10,727 10,727 (*) 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. (단위:백만원) 전기말 피투자회사 자산 부채 영업수익 당기순손익 주식회사 더블유 서비스네트워크 5,742 1,969 17,572 1,322 코리아크레딧뷰로주식회사 96,855 30,289 91,200 1,480 한국금융안전주식회사 32,574 10,660 61,939 (1,265) 진흥기업주식회사 335,147 229,764 499,152 26,617 주식회사 삼안 92,206 66,184 91,088 (485) 우리성장파트너십신기술 사모투자전문회사 83,583 330 7,866 6,355 2016KIF-IMM우리은행기술금융펀드 72,768 343 8,939 7,462 주식회사 케이뱅크은행 2,679,968 2,464,168 84,928 (89,779) 스마트제이호사모투자합자회사 13,872 51 2 (204) 우리은행-컴퍼니케이한국영화투자조합 13,294 2 4,532 2,492 웰투시제3호사모투자합자회사 7,073,363 6,470,540 524,319 48,357 파트너원밸류업1호사모투자합자회사 42,602 - 457 (175) 아이비케이케이아이피성장디딤돌제일호사모투자합자회사 21,208 691 766 (676) 크레비스라임임팩트 제1호 창업벤처전문사모투자합자회사 16,939 124 10 (494) 우리신영그로쓰캡제일호사모투자합자회사 37,642 620 2 (2,679) 롯데카드주식회사 (*) 12,936,977 10,659,889 1,366,512 42,538 우리큐기업재무안정사모투자합자회사 15,975 823 - (823) 피씨씨-우리LP지분유동화펀드 6,498 - - (2) 우리한화유레카사모투자합자회사 41,950 236 41 (436) 합동회사 오케아노스제1호 70,869 47,960 778 119 일본호텔전문투자형사모부동산신탁2호 16,561 6 - (600) (*) 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 지분율이 20%이상이나 관계기업에서 제외된 회사는 다음과 같습니다. 당기말 구분(*) 투자주식수(주) 지분율(%) 주식회사 오리엔트조선 464,812 21.4 주식회사 유일피이에스씨 8,642 24.0 주식회사 씨엘텍 13,759 38.6 (*) 보통주 지분율이 20% 이상이나 법정관리에 의한 기업회생절차 진행 중으로 실질적으로 유의적인 영향력을 행사하지 못하는 바, 관계기업에서 제외되었습니다. 전기말 구분(*) 투자주식수(주) 지분율(%) 주식회사 오리엔트조선 464,812 21.4 주식회사 새늘 3,531 37.4 이미래테크주식회사 7,837 41.8 제인상사주식회사 83,056 27.7 주식회사 더시즌컴퍼니 18,283 30.3 주식회사 유일피이에스씨 8,642 24.0 주식회사 씨엘텍 13,759 38.6 (*) 보통주 지분율이 20% 이상이나 법정관리에 의한 기업회생절차 진행 중으로 실질적으로 유의적인 영향력을 행사하지 못하는 바, 관계기업에서 제외되었습니다. (5) 당기말 및 전 기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 구분 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 투자차액 손상 내부거래 등 장부금액 주식회사 더블유 서비스네트워크 3,857 4.9 191 - - - 191 코리아크레딧뷰로주식회사 79,478 9.9 7,876 246 - 3 8,125 한국금융안전주식회사 20,442 15.0 3,066 - - - 3,066 우리성장파트너십신기술 사모투자전문회사 65,138 23.1 15,034 - - (2) 15,032 2016KIF-IMM우리은행기술금융펀드 62,911 20.0 12,582 - - 656 13,238 주식회사 케이뱅크은행 (*1) (*2) 509,978 26.2 133,614 44,117 (3,634) - 174,097 스마트제이호사모투자합자회사(*2) 13,616 20.0 2,723 - (1,242) - 1,481 우리은행-컴퍼니케이한국영화투자조합 11,154 25.0 2,788 - - - 2,788 웰투시제3호사모투자합자회사(*3) 18,899 50.0 - - - - - 파트너원밸류업1호사모투자합자회사 42,205 23.3 9,817 - - (1) 9,816 아이비케이케이아이피성장디딤돌제일호사모투자합자회사 45,888 20.0 9,178 - - 578 9,756 크레비스라임임팩트 제1호 창업벤처전문사모투자합자회사 15,747 25.0 3,937 - - 192 4,129 우리신영그로쓰캡제일호사모투자합자회사 109,627 35.0 38,342 - - - 38,342 롯데카드주식회사 (*1) 2,114,159 20.0 422,832 - - - 422,832 우리큐기업재무안정사모투자합자회사 57,922 38.4 22,220 - - 684 22,904 피씨씨-우리LP지분유동화펀드 20,923 38.8 8,126 - - 2 8,128 주식회사 포스텍 1,526 25.8 393 - - - 393 다함께코리아한국투자민간투자풀전문투자형사모증권투자신탁3호 10,024 100.0 10,024 - - (1) 10,023 제네시스환경에너지기업1호사모투자합자회사 16,074 24.8 3,979 - - - 3,979 유니온기술금융투자조합 15,100 29.7 4,485 - - - 4,485 우리한화유레카사모투자합자회사 50,147 0.8 403 - - - 403 합동회사 오케아노스제1호 21,321 47.8 10,193 - - - 10,193 일본호텔전문투자형사모부동산신탁2호 16,278 19.9 3,234 - - - 3,234 우리하이플러스국공채증권자투자신탁1호[국공채] 27,870 21.8 6,076 - - - 6,076 우리G시니어론1호 240,399 21.7 52,045 - - - 52,045 우리G클린에너지1호 3,495 29.3 1,024 - - - 1,024 우리 고성화력발전 EBL 전문투자형 사모특별자산투자신탁 투자 90,707 16.7 15,118 - - - 15,118 우리서울고속도로전문투자형사모특별자산투자신탁1호 22,451 25.0 5,613 - - - 5,613 아주태림 제일호 신기술사업투자조합 1,106 25.6 283 - - - 283 포트원케이프 제일호 신기술사업투자조합 4,800 20.0 960 - - - 960 키움프라이빗에쿼티아주제일호신기술사업투자조합 10,929 9.1 994 - - - 994 우리FirstValue사모부동산투자신탁2호 17,753 12.0 2,130 - - - 2,130 우리과창판50바스켓증권자투자신탁H(주식)ClassC-F 765 24.5 184 - - - 184 제이씨어슈어런스제2호사모투자합자회사 98,418 29.3 29,050 - - - 29,050 드림기업성장제1호사모투자합자회사 28,684 27.8 7,705 - - - 7,705 현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합 52,632 22.8 12,000 - - - 12,000 하이플러스단기우량ESG채자1 402,015 23.3 93,474 - - - 93,474 (*1) 순자산지분금액은 출자전환 및 비지배지분 등 반영 후 금액입니다. (*2) 관계기업 투자주식에 대해 손상검사를 수행한 결과 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. (*3) 청산시 회수예정금액 15,687백만원을 미수금으로 분류하였습니다. (단위:백만원) 전기말 구분 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 투자제거차액 손상 내부거래 등 장부금액 주식회사 더블유 서비스네트워크 3,773 4.9 186 - - - 186 코리아크레딧뷰로주식회사 66,566 9.9 6,597 246 - 2 6,845 한국금융안전주식회사 21,914 15.0 3,287 - - - 3,287 진흥기업주식회사(*1) 105,383 25.3 26,646 24,565 - (35) 51,176 주식회사 삼안(*2) 26,022 9.2 2,391 5,373 (6,915) - 849 우리성장파트너십신기술사모투자전문회사 83,253 23.1 19,215 - - (3) 19,212 2016KIF-IMM우리은행기술금융펀드 72,425 20.0 14,485 - - 656 15,141 주식회사 케이뱅크은행(*1)(*2) 215,800 14.5 31,248 3,634 (3,634) 6 31,254 스마트제이호사모투자합자회사 13,821 20.0 2,764 - - - 2,764 우리은행-컴퍼니케이한국영화투자조합 13,292 25.0 3,323 - - - 3,323 웰투시제3호사모투자합자회사(*1) 418,250 50.0 209,041 - - (18) 209,023 파트너원밸류업1호사모투자합자회사 42,602 23.3 9,909 - - (1) 9,908 아이비케이케이아이피성장디딤돌제일호사모투자합자회사 20,517 20.0 4,103 - - 473 4,576 크레비스라임임팩트 제1호 창업벤처전문사모투자합자회사 16,815 25.0 4,204 - - 171 4,375 우리신영그로쓰캡제일호사모투자합자회사 37,022 31.9 11,841 - - - 11,841 롯데카드주식회사 (*1) 2,047,220 20.0 409,444 - - - 409,444 우리큐기업재무안정사모투자합자회사 15,152 38.4 5,813 - - 233 6,046 피씨씨-우리LP지분유동화펀드 6,498 38.8 2,524 - - 1 2,525 우리한화유레카사모투자합자회사 41,714 0.8 342 - - - 342 합동회사 오케아노스제1호 22,909 47.8 10,952 - - - 10,952 일본호텔전문투자형사모부동산신탁2호 16,555 19.9 3,291 - - - 3,291 (*1) 순자산지분금액은 출자전환 및 비지배지분 등 반영 후 금액입니다. (*2) 관계기업 투자주식에 대해 손상검사를 수행한 결과 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. 14. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 취득원가 409,702 299,802 감가상각누계액 (22,152) (19,563) 손상차손누계액 (86) - 순장부금액 387,464 280,239 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 기초 280,239 178,910 취득 76,588 70,346 처분 (353) (193) 감가상각 (2,689) (2,225) 대체 30,431 32,394 외화환산차이 267 402 사업결합 10,557 - 기타 (7,576) 605 기말 387,464 280,239 (3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치는 각각 750,659백만원 및 50 2,305백만원입 니다. 해당 투자부동산의 공정가치는 대상 투자부동산 소재지역의 최근에 유사한 부동산 시세 및 최근 공시지가를 기초로 평가하였으며, 공정가치서열체계상 수준 3에 해당합니다. (4) 당기 및 전기 중 투자부동산으로부터 발생한 임대료수 익은 각각 15,190 백만원 및 10,106백 만원이며, 임대료수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 영업비용은 각각 2,807 백 만원 및 3,010 백만원 입 니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산과 관련한 리 스계약에 따라 미래에 수령할 것으로 예상되는 리스료는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 1년이내 11,553 6,574 1년초과 2년이내 8,403 4,924 2년초과 3년이내 7,545 4,018 3년초과 4년이내 7,154 3,618 4년초과 5년이내 4,312 3,126 5년초과 2,534 241 합계 41,501 22,501 15. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 구분 토지 건물 업무용동산 임차점포시설물 건설중인자산 업무용구축물 합계 유형자산(소유분) 1,726,045 787,040 268,225 50,085 8,246 2 2,839,643 사용권자산 - 435,132 12,423 - - - 447,555 장부금액 1,726,045 1,222,172 280,648 50,085 8,246 2 3,287,198 (단위:백만원) 전기말 구분 토지 건물 업무용동산 임차점포시설물 건설중인자산 업무용구축물 합계 유형자산(소유분) 1,761,159 802,299 278,016 54,839 1,287 2 2,897,602 사용권자산 - 449,878 17,236 - - - 467,114 장부금액 1,761,159 1,252,177 295,252 54,839 1,287 2 3,364,716 (2) 당기말 및 전기말 현재 유형자산(소유분)의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 구분 토지 건물 업무용동산 임차점포시설물 건설중인자산 업무용구축물 합계 취득원가 1,726,705 1,076,647 1,142,653 478,290 8,246 20 4,432,561 감가상각누계액 - (289,607) (874,428) (428,205) - (18) (1,592,258) 손상차손누계액 (660) - - - - - (660) 순장부금액 1,726,045 787,040 268,225 50,085 8,246 2 2,839,643 (단위:백만원) 전기말 구분 토지 건물 업무용동산 임차점포시설물 건설중인자산 업무용구축물 합계 취득원가 1,761,819 1,063,756 1,123,101 463,181 1,287 20 4,413,164 감가상각누계액 - (261,457) (845,085) (408,342) - (18) (1,514,902) 손상차손누계액 (660) - - - - - (660) 순장부금액 1,761,159 802,299 278,016 54,839 1,287 2 2,897,602 (3) 당기 및 전기 중 유형자산(소유분)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기 구분 토지 건물 업무용동산 임차점포시설물 건설중인자산 업무용구축물 합계 기초 1,761,159 802,299 278,016 54,839 1,287 2 2,897,602 취득 3,787 26,972 84,828 26,124 7,751 - 149,462 처분 (8,326) (1,719) (605) (688) - - (11,338) 감가상각 - (34,572) (94,388) (30,579) - - (159,539) 대체 (30,847) (2,048) 118 - (118) - (32,895) 외화환산차이 (836) (882) (1,849) (830) (82) - (4,479) 사업결합 1,108 81 2,150 437 - - 3,776 기타 - (3,091) (45) 782 (592) - (2,946) 기말 1,726,045 787,040 268,225 50,085 8,246 2 2,839,643 (단위:백만원) 전기 구분 토지 건물 업무용동산 임차점포시설물 건설중인자산 업무용구축물 합계 기초 1,481,871 661,912 240,013 57,594 9,099 3 2,450,492 취득 186,303 87,667 119,474 28,788 7,315 - 429,547 처분 (3,015) (2,245) (1,203) (2,738) - - (9,201) 감가상각 - (30,766) (87,453) (27,134) - (1) (145,354) 매각예정분류 (21) (74) - - - - (95) 대체 93,956 83,260 3,670 912 (14,886) - 166,912 외화환산차이 880 801 1,459 609 36 - 3,785 사업결합 1,185 74 926 1 - - 2,186 기타 - 1,670 1,130 (3,193) (277) - (670) 기말 1,761,159 802,299 278,016 54,839 1,287 2 2,897,602 (4) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내 용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 구분 건물 업무용동산 합계 취득원가 720,417 28,463 748,880 감가상각누계액 (285,285) (16,040) (301,325) 순장부금액 435,132 12,423 447,555 (단위:백만원) 전기말 구분 건물 업무용동산 합계 취득원가 615,201 25,563 640,764 감가상각누계액 (165,323) (8,327) (173,650) 순장부금액 449,878 17,236 467,114 (5) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 건물 업무용동산 합계 건물 업무용동산 합계 기초 449,878 17,236 467,114 416,828 18,963 435,791 신규계약 224,494 6,831 231,325 251,992 8,306 260,298 계약변경 10,729 32 10,761 - - - 계약해지 (18,925) (574) (19,499) (3,803) (178) (3,981) 감가상각 (224,946) (11,716) (236,662) (219,743) (9,984) (229,727) 사업결합 3,210 381 3,591 5,438 114 5,552 기타 (9,308) 233 (9,075) (834) 15 (819) 기말 435,132 12,423 447,555 449,878 17,236 467,114 16. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 구분 영업권 산업재산권 개발비 기타무형자산 회원권 건설중인자산 합계 취득원가 334,290 1,810 582,998 1,114,615 39,454 6,669 2,079,836 상각누계액 - (1,101) (374,125) (875,636) - - (1,250,862) 손상차손누계액 - - - (33,534) (3,363) - (36,897) 순장부금액 334,290 709 208,873 205,445 36,091 6,669 792,077 (단위:백만원) 전기말 구분 영업권 산업재산권 개발비 기타무형자산 회원권 건설중인자산 합계 취득원가 350,682 1,576 517,224 1,036,445 32,583 4,066 1,942,576 상각누계액 - (884) (292,031) (776,305) - - (1,069,220) 손상차손누계액 - - - (25,993) (3,253) - (29,246) 순장부금액 350,682 692 225,193 234,147 29,330 4,066 844,110 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기 구분 영업권 산업재산권 개발비 기타무형자산 회원권 건설중인자산 합계 기초 350,682 692 225,193 234,147 29,330 4,066 844,110 취득 - 233 53,273 41,329 5,183 3,197 103,215 처분 - - - - (782) - (782) 상각(*) - (216) (71,620) (64,822) - - (136,658) 손상차손 - - - (7,692) (99) - (7,791) 대체 - - 428 164 - (592) - 외화환산차이 (14,802) - - (2,208) (15) (2) (17,027) 사업결합 - - 2,403 4,199 2,079 - 8,681 기타 (1,590) - (804) 328 395 - (1,671) 기말 334,290 709 208,873 205,445 36,091 6,669 792,077 (*) 기타무형자산 상 각비 중 11,890 백 만원 은 기타영업비 용에 포함되어 있습니다. (단위:백만원) 전기 구분 영업권 산업재산권 개발비 기타무형자산 회원권 건설중인자산 합계 기초 153,602 562 240,320 169,024 23,597 10,415 597,520 취득 - 318 41,373 100,671 4,931 8,754 156,047 처분 - - - - (675) - (675) 상각(*) - (188) (64,415) (63,810) - - (128,413) 손상차손 - - - (25,858) (939) - (26,797) 대체 - - 7,915 7,188 - (15,103) - 외화환산차이 10,234 - - 2,292 60 - 12,586 사업결합 186,846 - - 44,365 2,143 - 233,354 기타 - - - 275 213 - 488 기말 350,682 692 225,193 234,147 29,330 4,066 844,110 (* ) 기타무형자산 상각비 중 22,317백만원 은 기타영업비용에 포함되어 있습니다. (3) 영업권1) 당기말과 전기말 현재 각 현금창출단위에 배부된 영업권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 현금창출단위(*1) 당기말 전기말 우리자산운용주식회사 43,036 43,036 우리글로벌자산운용주식회사 2,030 2,030 우리자산신탁주식회사 141,780 141,780 인도네시아소다라은행(*2) 92,831 106,173 WB파이낸스(*3) 47,924 49,374 기타 6,689 8,289 합계 334,290 350,682 (*1 ) 사업결합으로 인한 시너지 효과의 혜택을 받을 현금창출단위에 배분하였으며, 현금창출단위는 일반적으로 영업부문 또는 그 하위 부문으로 구성되어 있습니다. (*2 ) 인도네시아 소매 영업확대를 목적으로 Saudara Bank 인수 하였으며, 영업권은 인도네시아 현지 영업망 확보를 통한 경쟁력 강화가 예상됨에 따라 인식하였습니다. (*3 ) 캄보디아 소매 영업확대를 목적으로 VisionFund Cambodia를 인수하였으며, 영업권은 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반에 따라 인식하였습니다. 2) 손상검사현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다.순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 현금창출단위의 매각으로부터 수취할 수 있는 금액에서 처분부대비용을 차감한 금액으로 합니다. 동 금액의 측정이 어려울 경우에는 과거 시장에서 발생한 유사한 현금창출단위의 매각금액을 당 현금창출단위의 특성에 반영하여 산출합니다. 순공정가치산출과 관련된 신뢰성 있는 정보를 입수할 수 없는 경우에는 사용가치를 회수가능액으로 간주합니다. 사용가치는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로서 미래현금흐름은 경영진이 승인한 최근의 재무예산을 기초로 추정하며 추정기간은 최장 5년입니다. 최장기간 이후의 현금흐름과 관련하여 매년 0.0%~1.0% 의 성장률로 성장할 것을 가정 하고 현금흐름을 추정하고 있습니다. 현금흐름 추정시 사용된 주요 가정은 시장의 규모 및 연결회사의 점유율에 대한 사항입니다. 미래현금흐름을 할인할 적정 할인율은 무위험 이자율, 시장위험프리미엄, 현금창출단위의 체계적 위험 등에 대한 가정을 포함하여 산출한 세전 할인율입니다. 영업권이 배분된 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하는 손상검사는 매년 그리고 손상징후가 발생할 때마다 수행되고 있습니다. (단위: %, 백만원) 구분 우리자산신탁주식회사 우리자산운용주식회사 우리글로벌자산운용주식회사 인도네시아소다라은행 WB파이낸스 할인율(%) 19.68 15.24 14.89 11.41 16.1 영구성장률(%) 1.0 1.0 1.0 0.0 0.0 회수가능액 285,319 129,877 55,346 573,559 196,977 장부금액 238,857 126,522 30,475 571,704 142,224 영업권에 대한 손상검사 수행결과, 영업권이 배부된 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다. 3) 민감도 분석공정가치 측정에 사용된 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동으로 인한공정가치 측정치의 민감도는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 우리자산신탁주식회사 우리자산운용주식회사 우리글로벌자산운용주식회사 인도네시아소다라은행 WB파이낸스 할인율 1.0%p 상승시 (23,618) (7,211) (3,623) (49,650) (14,117) 1.0%p 하락시 27,210 8,629 4,393 59,328 16,053 영구성장률 1.0%p 상승시 13,798 5,033 2,660 38,031 7,904 1.0%p 하락시(*) (12,008) (4,221) (2,203) - - (*) 인도네시아소다라은행, WB파이낸스의 경우 영구성장률을 0%로 가정하였으므로 하락의 경우는 분석 대상에서 제외하였습니다. 17. 매각예정자산 당기말 및 전기말 현재 매각예 정자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목(*) 당기말 전기말 유형자산 2,130 94 관계기업투자자산 50,411 - 기타자산 7,461 10,462 합계 60,002 10,556 (* ) 연 결 회사는 당기말 및 전기말로부터 1년 이내에 매각될 가능성이 매우 높은 자산을 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 연결회사는 매각예정자산에 대해 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였습니다. 연결실체는 당기 중 내부품의를 통하여 보유하고 있는 유형자산 중 일부를 매각하기로 결정하였으며, 해당 부동산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 해당자산은 12개월 이내에 매각이 완료될 것으로 예상하고 있으며 전기말 매각예정으로 계상 된 유형자산은 매각이 완료되 어 제거되었습니다. 또한 당기말 현재 매각예정자산에 계상되어 있는 관계기업투자자산은 경영진의 매각결정에 따라 당기말로부터 1년 이내에 매각될 가능성이 높아 매각예정자산으로 분류하였습니다. 한편 당기말 현재 매각예정자산에 계상되어 있는 기타자산은 경매를 통해 취득한 건물 및 토지로 1년 이내 매각될 가능성이 높아 매각예정자산으로 분류하였습니다. 18. 담보제공자산 및 담보권 실행으로 보유 중인 자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 담보제공자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 구분 담보제공처 장부금액 담보제공사유 당기손익-공정가치측정금융자산 원화채무증권 국공채 등 국민은행 등 259,835 환매조건부채권매도 관련(*) 원화채무증권 국공채 등 한국예탁결제원 157,021 유가증권차입담보 원화채무증권 국공채 등 신한금융투자 42,428 선물거래담보 원화채무증권 금융채 등 한국예탁결제원 148,961 유가증권차입담보 원화채무증권 금융채 등 국민은행 등 150,496 환매조건부채권매도 관련(*) 원화채무증권 금융채 등 (주)타임폴리오자산운용 19,958 선물거래담보 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 원화채무증권 국공채 한국예탁결제원 473 환매조건부채권매도 관련(*) 원화채무증권 금융채 등 한국은행 등 1,621,941 결제리스크 등 외화채무증권 금융채 STANDARD BANKLONDON LTD 137,842 환매조건부채권매도 관련(*) 상각후원가측정유가증권 원화채무증권 국공채 등 한국은행 등 8,111,193 결제리스크 등 외화채무증권 금융채 NATIXIS 등 40,987 환매조건부채권매도 관련(*) 외화채무증권 금융채 Federal Reserve Bank 14,377 차입금한도 제공관련 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 예금은행예치금 대신AMC 등 1,500 질권설정 기타원화예치금 삼성증권 등 39,005 선물옵션예치금 기타원화예치금 상호저축은행중앙회 47,805 내국환업무 기타외화예치금 JPMORGAN CHASE BANK 등 755,177 CSA담보 등 외화대출채권 중국공상은행 50,088 환매조건부채권매도 관련(*) 주택담보부대출채권 공모발행 3,190,889 커버드본드 관련 투자부동산 토지, 건물 신용회복위원회 등 5,676 근저당 등 유형자산 토지, 건물 신용회복위원회 등 1,969 근저당 등 합계 14,797,621 (* ) 매도 후 미리 정한 가격 또는 매도가격에 일정수익률을 더한 금액으로 양도자산을 재매입하는 약정을 맺고 있어 금융자산을 제거하지 않은 채권으로 담보가 제공되어 있으며, 양수자가 매각 및 재담보제공이 가능합니다. 양도 후에도 양도자산을 계속 인식함에 따라 해당금액을 부채(환매조건부채권매도)로 인식하고 있습니다. 동 자산은 담보제공채무증권에 해당합니다. (단위:백만원) 전기말 구분 담보제공처 금액 담보제공사유 당기손익-공정가치측정금융자산 원화채무증권 국공채 등 농협은행 19,720 환매조건부채권매도 관련(*) 원화채무증권 회사채 국민은행 등 168,327 환매조건부채권매도 관련(*) 원화채무증권 회사채 유진투자선물 3,008 선물거래담보 원화채무증권 금융채 등 농협은행 등 219,938 환매조건부채권매도 관련(*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 원화채무증권 금융채 등 한국은행 등 5,127,383 결제리스크 등 외화채무증권 금융채 스페인BBVA 등 56,975 환매조건부채권매도 관련(*) 원화채무증권 회사채 NH농협선물 등 9,042 선물거래담보 상각후원가측정유가증권 원화채무증권 국공채 한국예탁결제원 5,570 환매조건부채권매도 관련(*) 원화채무증권 국공채 등 한국은행 등 6,190,630 결제리스크 등 외화채무증권 금융채 NATIXIS 등 37,271 환매조건부채권매도 관련(*) 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 예금은행예치금 IBK프놈펜지점 등 11,352 현지통화 차입을 위한 예금담보설정 예금은행예치금 대신 AMC 등 1,500 질권설정 기타원화예치금 삼성증권 등 17,345 선물옵션예치금 기타외화예치금 한국투자증권 등 180,919 해외선물옵션예치금 등 외화대출 중국공상은행 82,594 환매조건부채권매도 관련(*) 유형자산 토지, 건물 신용회복위원회 등 689 근저당 등 합계 12,132,263 (* ) 매도 후 미리 정한 가격 또는 매도가격에 일정수익률을 더한 금액으로 양도자산을 재매입하는 약정을 맺고 있어 금융자산을 제거하지 않은 채권으로 담보가 제공되어 있으며, 양수자가 매각 및 재담보제공이 가능합니다. 양도 후에도 양도자산을 계속 인식함에 따라 해당금액을 부채(환매조건부채권매도)로 인식하고 있습니다. 동 자산은 담보제공채무증권에 해당합니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 담보권 실행으로 보유중인 자산은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기말 전기말 투자부동산 토지 5,425 - 기타자산 비업무용토지 10,684 27 비업무용건물 1,966 - 비업무용동산 155 - 비업무용부동산평가충당금 (670) (27) 소계 12,135 - 매각예정자산 토지 5,477 5,143 건물 3,568 4,742 기타 546 577 소계 9,591 10,462 합계 27,151 10,462 (3) 당기말 및 전기말 현재 대여유가증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 대여처 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 원화채무증권 국공채 100,345 80,737 한국증권금융 대여유가증권은 일정기간 후 동종 동액의 유가증권을 반환할 것을 약정하고 그 소유권을 이전시킨 유가증권으로 연결재무제표에서 금융자산을 제거하지 않고 있습니다. (4) 채무불이행과 무관하게 매도 및 재담보 제공 가능한 담보 보유물당기말 및 전기말 현재 채무불이행과 무관하게 매도 및 재담보 제공 가능한 담보의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기말 전기말 담보물의공정가치 매도하거나 담보로다시 제공한 담보물의 공정가치 담보물의공정가치 매도하거나 담보로다시 제공한 담보물의 공정가치 유가증권 10,573,982 - 9,340,517 - 19. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기말 전기말 리스자산 1,116,175 - 선급비용 170,820 135,010 선급금 28,256 78,306 비업무용자산 12,135 - 기타 21,608 20,330 합계 1,348,994 233,646 20. 당기손익-공정가치측정금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정항목 6,794,192 2,870,676 당기손익-공정가치측정지정금융부채 19,630 87,626 합계 6,813,822 2,958,302 (2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정항목 의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기말 전기말 예수부채 골드뱅킹부채 49,279 27,530 차입부채 매도유가증권 285,026 - 파생상품부채 6,459,887 2,843,146 합계 6,794,192 2,870,676 (3) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정지정금융부채 는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기말 전기말 주가연계증권 매도주가지수연계증권 19,630 87,626 인식이나 측정상의 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시키기 위해 당기손익-공정가치측정지정금융부채로 지정하였습니다. (4 ) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정지정금융부채 에 반영한 신용위험의 변화로 인한 공정가치 변동누계액은 없습니다. 주가지수연계증권을 공정가치로 측정하는 경우 연결회사의 신용위험을 반영한 조정이 반영됩니다. 이는 신용평가에서 관측된 연결회사의 신용 스프레드를 조정하여 결정하는 방법입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정지정금융부채 의 장부금액과 만기금액의 차이금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액 19,630 87,626 만기금액 25,780 97,503 차이금액 (6,150) (9,877) 21. 예수부채당기말 및 전기말 현재 유형별 예수부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기말 전기말 원화예수부채 원화요구불예금 12,454,024 8,655,228 원화기한부예금 242,397,664 224,115,771 상호부금 26,319 28,574 발행어음예수부채 2,647,492 2,174,995 어음관리계좌수탁금 110,413 150,300 양도성예금증서 2,072,389 973,625 기타예수금 1,372,461 1,451,470 소계 261,080,762 237,549,963 외화예수부채 외화예수금 30,408,762 27,143,710 현재가치할인차금 (12,245) (8,095) 합계 291,477,279 264,685,578 22. 차입부채와 발행사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기말 전기말 주요 차입처 이자율(%) 금액 주요 차입처 이자율(%) 금액 원화차입금 한은차입금 한국은행 0.3 2,678,120 한국은행 0.5 ~ 0.8 1,770,726 재정자금차입금 소상공인시장진흥공단 등 0.0 ~ 5.0 2,155,129 소상공인시장진흥공단 등 0.0 ~ 2.8 1,844,798 기타 한국산업은행 등 0.0 ~ 5.5 7,255,938 한국산업은행 등 0.0 ~ 5.0 6,070,201 소계 12,089,187 9,685,725 외화차입금(*) 외화차입금 JP모건체이스 등 (0.4) ~ 7.3 7,573,722 한국수출입은행 등 (0.3) ~ 8.3 8,566,872 역외외화차입금 - - - HSBC, HKG 3.0 34,734 소계 7,573,722 8,601,606 매출어음 기타 0.0 ~ 0.9 8,924 기타 0.0 ~ 1.6 9,367 콜머니 일반은행 등 (0.3) ~ 3.8 416,370 일반은행 등 (0.3) ~ 3.5 133,519 환매조건부채권매도 기타금융기관 (0.5) ~ 10.6 657,823 기타금융기관 1.4 ~ 12.7 569,002 현재가치할인차금 (560) (299) 합계 20,745,466 18,998,920 (*) 전기말 현재 현금흐름위험회피대상인 외화차입금 34,443백만원이 포함되어 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 발행사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기말 전기말 이자율(%) 금액 이자율(%) 금액 사채액면금액(*) 일반사채 0.8 ~ 4.5 29,623,445 0.0 ~ 4.3 23,207,600 후순위채 1.9 ~ 5.9 6,955,515 2.1 ~ 5.9 6,732,687 기타사채 0.6 ~ 17.0 925,677 1.2 ~ 17.0 942,421 소계 37,504,637 30,882,708 차감항목 사채할인발행차금 (25,279) (24,653) 합계 37,479,358 30,858,055 (*) 당기말 및 전기말 현재 공정가치위험회피대상인 발행사채가 각각 2,767,208백만원 및 3,151,172백만원 포함되어 있습니다. 또한, 당기말 및 전기말 현재 현금흐름위험회피대상인 발행사채가 각각 857,531백만원 및 829,082백만원 포함되어 있습니다. 23. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기말 전기말 복구충당부채 68,402 66,485 지급보증충당부채(*1) 89,592 92,486 미사용약정충당부채 122,155 112,554 기타충당부채(*2) 221,494 172,455 합계 501,643 443,980 (*1) 지급보증충당부채에는 금융보증부채가 당기말 및 전기말 현재 각각 66,232백만원 및 62,764백만원 포함되어 있습니다.