우리금융지주 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무정보 이용상의 유의점1) (연결)재무제표 재작성의 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향

연결회사는 지준예치금 등 관련 규정에 따라 제약이 있는 예치금을 현금및현금성자산으로 분류하지 않았습니다. 그러나 2022년 4월 IFRS 해석위원회의 안건 결정 '제3자와의 계약에 따른 이용제한 요구불예금' 및 K-IFRS 질의회신 '지준예치금의 현금및현금성자산 분류 여부'에 따라 관련 규정에 따른 제약이 있지만 요구불예금에 해당하는 지준예치금을 현금및현금성자산으로 분류하는 것으로 변경하였으며 연결회사는 제4(전전)기말부터 동 회계정책을 반영하여 재무제표를 작성하였습니다. 이러한 회계정책의 변경으로 제4(전전)기 분기말 재무상태표 및 현금흐름표를 소급하여 재작성 하였으며, 이에 따른 영향은 다음과 같습니다. 가) 재무상태표에 미치는 효과

(단위:백만원)

구 분	제4(전전)기 3분기말

현금및현금성자산의 증가	21,642,049

상각후원가측정대출채권및기타금융자산의 감소	(21,642,049)

나) 현금흐름표에 미치는 효과

(단위:백만원)

구 분	제4(전전)기 3분기

영업활동으로부터의 현금흐름의 증가	8,382,524

외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과의 증가	212,270

현금및현금성자산의 순증감의 증가	8,382,524

기초 현금및현금성자산의 증가	13,047,255

분기말 현금및현금성자산의 증가	21,642,049

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 해당사항 없습니다 3) 자산유동화에 관한 사항 및 우발채무 등에 관한 사항 - 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리

연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상의 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하여 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 연결회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. - 우발채무 등에 관한 사항상기 「3. 연결재무제표 주석」의 주석 "38. 우발채무 및 약정사항" 등을 참고하시기 바랍니다.

4) 기타 재무제표에 유의할 사항-연결재무제표 이용상의 유의점상기「3. 연결재무제표 주석」의 주석 "2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책" 및 주석 "3. 중요한 회계추정 및 가정" 등을 참고하시기 바랍니다. - 제5(전)기 핵심감사사항핵심감사사항은 우리(삼정회계법인)의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

대출채권에 대한 신용손실충당금의 측정

연결회사는 주석 10에서 기술한 바와 같이 당기말 현재 상각후원가측정대출채권에 대하여 기대신용손실모델을 이용하여 신용손실충당금으로 2,975,060백만원을 설정하고 있습니다. 신용손실충당금은 12개월 기대신용손실로, 또는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하거나 신용이 손상된 대출채권의 경우에는 전체기간 기대신용손실로 측정됩니다. 연결회사는 개별적으로 유의한 기업대출 중 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하거나 신용이 손상된 경우 개별적으로 신용손실충당금을 측정합니다. 그 외의 대출채권에 대하여는 집합적으로 신용손실충당금을 측정합니다. 이러한 경우 연결회사는 부도율, 부도시 손실률과 미래전망정보를 추정하여 신용손실충당금을 측정합니다. 기업대출에 대하여 집합적으로 신용손실충당금을 측정 시에는부도율 결정과 관련하여 차주의 내부신용등급 및 미래전망정보가 이용됩니다. 차주의 내부신용등급은 양적·질적 요소를 고려하여 결정되고, 질적 요소의 평가는 연결회사의 높은 수준의 판단을 요합니다. 미래전망정보의 반영을 위해서는 다양한 정보를 활용하여 모델을 선정하고 있으며, 이 역시 연결회사의 높은 수준의 판단을 요합니다.

우리는 오류 발생가능성과 경영진 판단의 관여 수준, 위험의 영향을 고려하여 신용손실충당금의 측정과 관련하여 다음의 위험을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

- 집합평가 신용손실충당금 측정을 위한 기업차주의 내부신용등급 결정에 사용된 질적 요소에 대한 평가 및 미래전망정보 추정이 오류 및 부정행위로 인해 왜곡될 위험

핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.

- 기업차주의 내부신용등급 결정 및 내부신용등급 결정시 이용된 질적 요소의 평가와 관련된 통제를 테스트하였으며, 미래전망정보 반영을 위한 모델 선정 과정의 적정성 검토 통제를 테스트하였습니다.

- 집합적으로 신용손실 충당금을 측정하는 기업대출의 신용등급이 연결회사의 정해진 기준에 따라 평가되었는지 표본에 대하여 확인하였습니다.

- 전문적인 기술과 관련지식을 보유한 신용위험전문가를 활용하여 당기 산출된 미래전망정보와 부도율의 상관관계를 통계적으로 분석하고, 최종 모델 선정 기준의 통계적 유의성 및 합리성을 확인하여, 최종 모델 선정 사유에 대한 합리성을 검증하였습니다. 또한, 미래전망정보를 반영한 부도율을 재계산하여 그 정확성을 검증하였습니다. - 제4(전전)기 핵심감사사항핵심감사사항은 우리(삼일회계법인)의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 상각후원가측정 대출채권의 기대신용손실충당금

핵심감사사항으로 결정된 이유

기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 '손상' 기준은 신용위험의 유의적인 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보 등을 반영하도록 요구하고 있습니다.이에 연결회사는 부도율, 부도시 손실률 및 미래전망정보 등을 포함한 기대신용손실 측정 모델을 개발하였고 이를 위하여 보다 다양한 정보를 활용하고 있는 바, 보다 높은 경영진의 해석과 판단을 요구합니다.

연결회사는 상각후원가측정대출채권에 대해 개별 및 집합평가 기대신용손실을 인식하고 있으며, 개별평가 기대신용손실은 경영진의 추정 및 판단이 포함되는 정도가 상대적으로 높은 미래예상현금흐름의 추정에 근거하여 측정되며, 집합평가 기대신용손실은 다양하고 복잡한 투입변수 및 가정 등에 경영진의 추정 및 판단이 포함되는 점을 고려하여 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

개별평가 및 집합평가 대상은 상각후원가측정대출채권 346,252,713백만원이며, 관련 손실충당금은 2,334,153백만원입니다(주석 10 참조). 한편, 종속회사 중 영향이 큰 회사는 우리은행입니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법(1) 개별평가 기대신용손실 평가

우리는 경영진의 개별평가 기대신용손실 측정과 관련된 절차 및 통제를 이해하고 평가하였습니다. 특히, 우리는 미래현금흐름 추정 시 사용한 가정이 합리적인지에 관심을 기울였습니다. 우리는 미래예상현금흐름 추정 시 개별평가 대상이 되는 회사에 대한 성장률 등의 주요 가정과 담보가치평가가 경영진에 의해 합리적으로 추정되고 충분히 검토 되었는지를 확인하였습니다. 이와 관련하여 우리는 경영진이 개별평가 대상의 미래영업현금흐름 추정 시 사용한 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동과 관련된 가정이 과거영업실적, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인하였습니다. 또한 미래담보현금흐름 추정에 사용된 담보가치평가의 적정성 확인을 위해, 최근의 시세를 조사하고, 부동산 가치평가 전문가를 활용하여 감정평가서 및 경영진의 가치평가 내역을 검증하였습니다.

(2) 집합평가 기대신용손실 평가

우리는 경영진이 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 '손상' 기준에 따라 집합평가 기대신용손실을 측정하는 절차 및 통제를 이해하고 평가하였습니다. 경영진은 집합평가 기대신용손실 측정을 위해 주석2에서 언급된 바와 같이 평가대상에 대한 신용평가를 수행하고, 그 결과를 고려하여 신용위험이 유의적으로 증가한 대상 및 손상으로 분류한 대상에 대해 전체 기간의 기대신용손실을 인식하였고 그 이외에는 12개월 기대신용손실을 인식하였습니다. 경영진은 기대신용손실 측정을 위해 미래경기전망 정보, 부도율, 부도시 손실률 등을 다양한 가정을 기반으로 정해진 절차와 통제를 통해 추정하여 적용하였습니다.

우리는 경영진이 신용평가를 위해 고려하는 질적ㆍ양적 정보가 합리적으로 신용평가결과에 반영될 수 있도록 관련 통제 절차를 준수하였음을 확인하였습니다. 또한 우리는 해당 신용평가를 위해 사용된 질적ㆍ양적 정보를 관련 증빙 자료와의 대사를 포함하여 검증하는 절차를 통해 양적 정보의 정확성 및 질적 정보의 합리성을 확인하였습니다.

우리는 신용위험이 유의적으로 증가 하였는지를 판단하는 연결회사의 회계정책의 적정성을 검토하고, 이에 따라 경영진이 각 평가 대상의 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 1단계(Stage1), 2단계(Stage2) 및 3단계(Stage3)로 구분하여 평가방법을 적용하는 것이 합리적인 절차에 따라 수행 되었는지를 확인하고 그 결과의 적정성을 검증하였습니다.

우리는 리스크 전문가를 활용하여 경영진이 미래전망 정보와 부도율 및 부도시 손실률의 상관관계를 통계적으로 분석하고, 이를 기반으로 부도율 및 부도시 손실률을 조정하여 미래전망 정보를 기대신용손실 추정에 반영하는 방법의 적정성을 확인하였으며, 그 결과값을 재계산 및 관련 자료 대사 등의 절차를 통해 합리성 및 계산의 정확성을 검증하였습니다.

우리는 경영진이 부도율, 부도시 손실률을 충분하고 합리적인 과거 데이터에 근거하여 추정하였는지 그 방법론을 검토하였고, 추정 시 사용된 부도 및 손실 자료가 내부통제 절차에 따라 적절히 취합 및 활용되었는지 확인하였습니다. 또한 그 부도율, 부도시 손실률을 재계산 등의 절차에 따라 합리성 및 정확성을 검증하였고, 추정 시 경영진이 활용한 부도 및 손실 자료 및 계산의 정확성을 증빙 대사를 통해 검증하였습니다.

-재무제표 이용상의 유의점상기「5. 재무제표 주석」의 주석 "2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책" 및 주석 "3. 중요한 회계추정 및 가정" 등을 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정 내용

구 분(단위:백만원)	2024년 3분기	2023년	2022년

예치금	예치금	3,219,487	1,966,419	3,006,989

대손충당금	4,646	15,846	12,317

대손충당금 설정률	0.14%	0.81%	0.41%

대출채권	대출채권	403,374,663	361,552,239	346,252,713

대손충당금	3,299,912	2,975,060	2,334,153

대손충당금 설정률	0.82%	0.82%	0.67%

기타대여금 및 수취채권	기타대여금 및 수취채권	17,474,083	12,776,676	8,986,677

대손충당금	204,090	156,280	139,180

대손충당금 설정률	1.17%	1.22%	1.55%

1) 상각후원가측정 유가증권 내용

(단위:백만원)

과목	제6(당)기 3분기말	제5(전)기말	제4(전전)기말

국공채	6,954,203	8,143,585	10,083,951

금융채	4,431,690	6,660,465	10,283,631

회사채	6,405,648	7,235,202	6,237,547

외화채권	1,378,813	1,970,861	1,671,772

기타	10,000	-	-

대여유가증권	-	-	-

손실충당금	(11,178)	(13,941)	(8,385)

합계	19,169,176	23,996,172	28,268,516

2) 상각후원가측정 대출채권 및 기타금융자산의 내용

(단위:백만원)

과 목	제6(당)기 3분기말	제5(전)기말	제4(전전)기말

예치금	3,214,841	1,950,573	2,994,672

대출채권	400,074,751	358,577,179	343,918,560

기타금융자산	17,269,993	12,620,396	8,847,497

합 계	420,559,585	373,148,148	355,760,729

① 예치금

(단위:백만원)

과 목	제6(당)기 3분기말	제5(전)기말	제4(전전)기말

원화예치금

한국은행 원화예치금	-	-	160,000

예금은행 원화예치금	377,453	108,344	170,006

비통화금융기관 원화예치금	666	136	183

증권거래 원화예치금	410,479	68	2,440

기타원화예치금	225,339	135,390	421,318

손실충당금	(238)	(59)	(116)

소 계	1,013,699	243,879	753,831

외화예치금

외화타점예치금	228,470	221,292	199,671

외화정기예치금	203,750	366,117	466,963

기타외화예치금	1,773,330	1,135,072	1,586,408

손실충당금	(4,408)	(15,787)	(12,201)

소 계	2,201,142	1,706,694	2,240,841

합 계	3,214,841	1,950,573	2,994,672

② 대출채권

(단위:백만원)

과 목	제6(당)기 3분기말	제5(전)기말	제4(전전)기말

원화대출금	322,795,818	298,157,823	282,686,620

외화대출금	31,976,026	28,585,389	26,988,360

내국수입유산스	3,189,141	2,726,633	2,877,079

신용카드채권	12,489,146	12,531,620	10,370,362

매입외환	5,421,394	4,215,956	3,650,792

매입어음	119,003	496,148	533,879

팩토링채권	6,825	8,712	25,469

대지급금	11,554	9,996	25,698

사모사채	471,329	688,437	485,519

유동화대출	3,736,469	3,203,135	2,990,937

콜론	1,947,019	2,719,546	3,626,226

환매조건부채권매수	16,414,388	3,356,392	6,849,038

금융리스채권	1,185,506	1,362,279	1,467,858

할부금융채권	2,669,566	2,635,720	2,832,972

기타	110	119	140

이연대출부대손익	948,446	865,694	852,002

현재가치할인차금	(7,077)	(11,360)	(10,238)

손실충당금	(3,299,912)	(2,975,060)	(2,334,153)

합 계	400,074,751	358,577,179	343,918,560

③ 기타금융자산

(단위:백만원)

과 목	제6(당)기 3분기말	제5(전)기말	제4(전전)기말

어음관리계좌자산(CMA운용자산)	115,000	91,000	157,000

미수금	13,986,273	9,061,936	5,438,469

미수수익	1,807,490	1,972,330	1,667,397

전신전화가입권과 보증금	781,259	793,510	801,536

미회수내국환채권	344,515	446,570	577,919

기타자산	439,546	411,330	344,356

손실충당금	(204,090)	(156,280)	(139,180)

합 계	17,269,993	12,620,396	8,847,497

(2) 대손충당금 변동현황1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 관련 손실충당금 및 총장부금액의 변동내역 ① 손실충당금

(당)기 3분기 >

(단위:백만원)

구분	Stage1	Stage2	Stage3	합계

기초	(27,379)	-	-	(27,379)

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

전입	(5,495)	-	-	(5,495)

처분	5,354	-	-	5,354

기타(*)	536	-	-	536

분기말	(26,984)	-	-	(26,984)

(*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다.

(전)기 >

(단위:백만원)

구분	Stage1	Stage2	Stage3	합계

기초	(11,805)	-	-	(11,805)

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

전입	(16,542)	-	-	(16,542)

처분	1,519	-	-	1,519

기타(*)	(551)	-	-	(551)

기말	(27,379)	-	-	(27,379)

(*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다.

(전전)기>

(단위:백만원)

구분	Stage1	Stage2	Stage3	합계

기초	(12,146)	-	-	(12,146)

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

환입	827	-	-	827

처분	714	-	-	714

기타(*)	(1,200)	-	-	(1,200)

기말	(11,805)	-	-	(11,805)

(*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다.

② 총장부가액 (당)기 3분기>

(단위:백만원)

구분	Stage1	Stage2	Stage3	합계

기초	36,694,111	-	-	36,694,111

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

취득	20,072,267	-	-	20,072,267

처분 및 회수	(21,653,750)	-	-	(21,653,750)

공정가치평가손익	236,710	-	-	236,710

유효이자상각	99,349	-	-	99,349

기타(*)	191,715	-	-	191,715

분기말	35,640,402	-	-	35,640,402

(*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다.

(전)기>

(단위:백만원)

구분	Stage1	Stage2	Stage3	합계

기초	32,145,758	-	-	32,145,758

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

취득	24,350,759	-	-	24,350,759

처분 및 회수	(20,823,293)	-	-	(20,823,293)

공정가치평가손익	707,739	-	-	707,739

유효이자상각	166,401	-	-	166,401

기타(*)	146,747	-	-	146,747

기말	36,694,111	-	-	36,694,111

(*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다.

(전전)기>

(단위:백만원)

구분	Stage1	Stage2	Stage3	합계

기초	38,126,977	-	-	38,126,977

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

취득	16,108,426	-	-	16,108,426

처분 및 회수	(21,670,160)	-	-	(21,670,160)

공정가치평가손익	(669,936)	-	-	(669,936)

유효이자상각	41,813	-	-	41,813

기타(*)	208,638	-	-	208,638

기말	32,145,758	-	-	32,145,758

(*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다.

2) 상각후원가측정유가증권 관련 손실충당금 및 총장부금액의 변동내역 ① 손실충당금 (당)기 3분기>

(단위:백만원)

구분	Stage1	Stage2	Stage3	합계

기초	(13,941)	-	-	(13,941)

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

환입	2,772	-	-	2,772

기타(*)	(9)	-	-	(9)

분기말	(11,178)	-	-	(11,178)

(*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다.

(전)기>

(단위:백만원)

구분	Stage1	Stage2	Stage3	합계

기초	(8,385)	-	-	(8,385)

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

전입	(5,549)	-	-	(5,549)

기타(*)	(7)	-	-	(7)

기말	(13,941)	-	-	(13,941)

(*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다.

(전전)기>

(단위:백만원)

구분	Stage1	Stage2	Stage3	합계

기초	(5,235)	-	-	(5,235)

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

전입	(3,151)	-	-	(3,151)

기타(*)	1	-	-	1

기말	(8,385)	-	-	(8,385)

(*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다.

② 총장부가액 (당)기 3분기>

(단위:백만원)

구분	Stage1	Stage2	Stage3	합계

기초	24,010,113	-	-	24,010,113

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

취득	1,087,193	-	-	1,087,193

처분 및 회수	(5,993,180)	-	-	(5,993,180)

유효이자상각	55,810	-	-	55,810

사업결합으로 인한 변동	10,000	-	-	10,000

기타(*)	10,418	-	-	10,418

분기말	19,180,354	-	-	19,180,354

(*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다.

(전)기>

(단위:백만원)

구분	Stage1	Stage2	Stage3	합계

기초	28,276,901	-	-	28,276,901

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

취득	4,244,256	-	-	4,244,256

처분 및 회수	(8,727,124)	-	-	(8,727,124)

유효이자상각	167,219	-	-	167,219

기타(*)	48,861	-	-	48,861

기말	24,010,113	-	-	24,010,113

(*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다.

(전전)기>

(단위:백만원)

구분	Stage1	Stage2	Stage3	합계

기초	17,091,509	-	-	17,091,509

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

취득	16,873,194	-	-	16,873,194

처분 및 회수	(5,871,234)	-	-	(5,871,234)

유효이자상각	86,212	-	-	86,212

기타(*)	97,220	-	-	97,220

기말	28,276,901	-	-	28,276,901

(*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다.

3) 예치금 관련 손실충당금 및 총장부금액의 변동내역 ① 손실충당금 (당)기 3분기>

(단위:백만원)

구분	Stage1	Stage2	Stage3	합계

기초	(15,846)	-	-	(15,846)

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

환입	11,558	-	-	11,558

기타(*)	(358)	-	-	(358)

분기말	(4,646)	-	-	(4,646)

(*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다.

(전)기>

(단위:백만원)

구분	Stage1	Stage2	Stage3	합계

기초	(12,317)	-	-	(12,317)

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

전입	(5,254)	-	-	(5,254)

기타(*)	1,725	-	-	1,725

기말	(15,846)	-	-	(15,846)

(*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다.

(전전)기>

(단위:백만원)

구분	Stage1	Stage2	Stage3	합계

기초	(6,034)	-	-	(6,034)

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

전입	(7,702)	-	-	(7,702)

기타(*)	1,419	-	-	1,419

기말	(12,317)	-	-	(12,317)

(*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다.

② 총장부가액 (당)기 3분기>

(단위:백만원)

구분	Stage1	Stage2	Stage3	합계

기초	1,966,419	-	-	1,966,419

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

순증감	1,058,235	-	-	1,058,235

사업결합으로 인한 변동	165,476	-	-	165,476

기타(*)	29,357	-	-	29,357

분기말	3,219,487	-	-	3,219,487

(*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다.

(전)기 >

(단위:백만원)

구분	Stage1	Stage2	Stage3	합계

기초	3,006,989	-	-	3,006,989

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

순증감	(1,154,265)	-	-	(1,154,265)

사업결합으로 인한 변동	113,000	-	-	113,000

기타(*)	695	-	-	695

기말	1,966,419	-	-	1,966,419

(*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다.

(전전)기>

(단위:백만원)

구분	Stage1	Stage2	Stage3	합계

기초	2,872,918	-	-	2,872,918

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

순증감	166,693	-	-	166,693

기타(*)	(32,622)	-	-	(32,622)

기말	3,006,989	-	-	3,006,989

(*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다.

4) 대출채권 관련 손실충당금 및 총장부금액의 변동내역 ① 손실충당금 (당)기 3분기>

(단위:백만원)

구분	가계	기업	신용카드	합계

Stage1	Stage2	Stage3	Stage1	Stage2	Stage3	신용손상모형적용대상	Stage1	Stage2	Stage3	Stage1	Stage2	Stage3	신용손상모형적용대상

기초	(196,845)	(134,002)	(220,845)	(947,688)	(762,644)	(363,703)	(89)	(97,734)	(118,112)	(133,398)	(1,242,267)	(1,014,758)	(717,946)	(89)

12개월 기대신용손실로 대체	(31,490)	28,033	3,457	(88,893)	85,762	3,131	-	(32,502)	32,306	196	(152,885)	146,101	6,784	-

전체기간 기대신용손실로 대체	15,249	(17,854)	2,605	46,071	(49,223)	3,152	-	8,718	(9,471)	753	70,038	(76,548)	6,510	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	6,444	17,716	(24,160)	102,827	140,282	(243,109)	-	1,803	4,272	(6,075)	111,074	162,270	(273,344)	-

기중순환입(전입)	(11,285)	(22,356)	(283,870)	(126,292)	(94,316)	(404,361)	(4,011)	443	(21,046)	(259,125)	(137,134)	(137,718)	(947,356)	(4,011)

상각채권의 회수	-	-	(50,494)	-	-	(23,451)	-	-	-	(18,135)	-	-	(92,080)	-

대손상각	-	-	174,339	-	-	187,985	477	-	-	151,927	-	-	514,251	477

매각	12	2,149	69,746	20	2,403	240,645	440	-	-	82,163	32	4,552	392,554	440

손상된 대출채권의 이자수익	-	-	10,942	-	-	20,209	-	-	-	-	-	-	31,151	-

기타	474	689	41,432	(2,463)	2,158	7,700	-	-	-	-	(1,989)	2,847	49,132	-

분기말	(217,441)	(125,625)	(276,848)	(1,016,418)	(675,578)	(571,802)	(3,183)	(119,272)	(112,051)	(181,694)	(1,353,131)	(913,254)	(1,030,344)	(3,183)

(전)기>

(단위:백만원)

구분	가계	기업	신용카드	합계

Stage1	Stage2	Stage3	Stage1	Stage2	Stage3	신용손상모형적용대상	Stage1	Stage2	Stage3	Stage1	Stage2	Stage3	신용손상모형적용대상

기초	(147,876)	(128,089)	(241,942)	(453,621)	(818,234)	(241,465)	(27)	(71,139)	(127,814)	(103,946)	(672,636)	(1,074,137)	(587,353)	(27)

12개월 기대신용손실로 대체	(25,553)	22,750	2,803	(190,665)	190,047	618	-	(30,312)	30,198	114	(246,530)	242,995	3,535	-

전체기간 기대신용손실로 대체	10,881	(12,892)	2,011	28,452	(36,229)	7,777	-	6,894	(7,420)	526	46,227	(56,541)	10,314	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	7,085	24,577	(31,662)	17,959	33,272	(51,231)	-	748	2,381	(3,129)	25,792	60,230	(86,022)	-

기중순환입(전입)	(41,029)	(41,105)	(340,607)	(361,735)	(153,392)	(515,711)	(1,011)	(3,864)	(15,457)	(338,618)	(406,628)	(209,954)	(1,194,936)	(1,011)

상각채권의 회수	-	-	(65,639)	-	-	(44,043)	-	-	-	(33,710)	-	-	(143,392)	-

대손상각	-	-	301,995	-	-	298,665	-	-	-	306,005	-	-	906,665	-

매각	18	419	114,643	266	512	172,519	949	-	-	39,360	284	931	326,522	949

손상된 대출채권의 이자수익	-	-	15,553	-	-	19,341	-	-	-	-	-	-	34,894	-

기타	(371)	338	22,000	11,656	21,380	(10,173)	-	(61)	-	-	11,224	21,718	11,827	-

기말	(196,845)	(134,002)	(220,845)	(947,688)	(762,644)	(363,703)	(89)	(97,734)	(118,112)	(133,398)	(1,242,267)	(1,014,758)	(717,946)	(89)

(전전)기>

(단위:백만원)

구분	가계	기업	신용카드	합계

Stage1	Stage2	Stage3	Stage1	Stage2	Stage3	신용손상모형적용대상	Stage1	Stage2	Stage3	Stage1	Stage2	Stage3	신용손상모형적용대상

기초	(136,520)	(97,604)	(206,617)	(362,766)	(576,740)	(251,233)	-	(68,814)	(115,489)	(70,927)	(568,100)	(789,833)	(528,777)	-

12개월 기대신용손실로 대체	(21,684)	21,210	474	(74,402)	68,546	5,856	-	(31,360)	31,284	76	(127,446)	121,040	6,406	-

전체기간 기대신용손실로 대체	10,211	(11,568)	1,357	18,678	(21,502)	2,824	-	7,576	(7,694)	118	36,465	(40,764)	4,299	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	3,960	8,975	(12,935)	2,217	12,769	(14,986)	-	642	2,190	(2,832)	6,819	23,934	(30,753)	-

기중순환입(전입)	(734)	(49,398)	(156,286)	(22,646)	(303,198)	(107,038)	(27)	20,820	(38,105)	(204,569)	(2,560)	(390,701)	(467,893)	(27)

상각채권의 회수	-	-	(70,077)	-	-	(55,743)	-	-	-	(53,988)	-	-	(179,808)	-

대손상각	-	-	161,850	-	-	140,744	-	-	-	220,280	-	-	522,874	-

매각	-	62	21,862	280	128	37,722	-	-	-	7,896	280	190	67,480	-

손상된 대출채권의 이자수익	-	-	11,805	-	-	9,576	-	-	-	-	-	-	21,381	-

사업결합으로 인한 변동	(4,350)	(495)	(948)	(479)	(84)	(97)	-	-	-	-	(4,829)	(579)	(1,045)	-

기타	1,241	729	7,573	(14,503)	1,847	(9,090)	-	(3)	-	-	(13,265)	2,576	(1,517)	-

기말	(147,876)	(128,089)	(241,942)	(453,621)	(818,234)	(241,465)	(27)	(71,139)	(127,814)	(103,946)	(672,636)	(1,074,137)	(587,353)	(27)

② 총장부가액 (당)기 3분기>

(단위:백만원)

구분	가계	기업	신용카드	합계

Stage1	Stage2	Stage3	Stage1	Stage2	Stage3	신용손상모형적용대상	Stage1	Stage2	Stage3	Stage1	Stage2	Stage3	신용손상모형적용대상

기초	132,812,981	14,714,396	642,086	188,612,028	10,621,387	856,844	768,487	11,287,068	983,611	253,351	332,712,077	26,319,394	1,752,281	768,487

12개월 기대신용손실로 대체	4,571,723	(4,555,194)	(16,529)	2,465,485	(2,460,626)	(4,859)	-	350,965	(350,682)	(283)	7,388,173	(7,366,502)	(21,671)	-

전체기간 기대신용손실로 대체	(6,013,796)	6,041,370	(27,574)	(5,226,576)	5,235,805	(9,229)	-	(516,230)	517,323	(1,093)	(11,756,602)	11,794,498	(37,896)	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(245,649)	(224,898)	470,547	(783,933)	(684,607)	1,468,540	-	(81,373)	(36,455)	117,828	(1,110,955)	(945,960)	2,056,915	-

대손상각	-	-	(174,339)	-	-	(187,985)	(477)	-	-	(151,927)	-	-	(514,251)	(477)

매각	(128)	(15,624)	(219,139)	(125)	(10,065)	(709,602)	(258,583)	-	-	(138,651)	(253)	(25,689)	(1,067,392)	(258,583)

순증감	10,871,824	(1,409,890)	78,451	34,954,182	(1,799,633)	11,844	727,042	113,301	(83,556)	225,504	45,939,307	(3,293,079)	315,799	727,042

분기말	141,996,955	14,550,160	753,503	220,021,061	10,902,261	1,425,553	1,236,469	11,153,731	1,030,241	304,729	373,171,747	26,482,662	2,483,785	1,236,469

(전)기>

(단위:백만원)

구분	가계	기업	신용카드	합계

Stage1	Stage2	Stage3	Stage1	Stage2	Stage3	신용손상모형적용대상	Stage1	Stage2	Stage3	Stage1	Stage2	Stage3	신용손상모형적용대상

기초	131,328,377	14,020,582	564,057	179,552,435	9,486,297	625,998	313,717	9,115,460	1,066,380	179,410	319,996,272	24,573,259	1,369,465	313,717

12개월 기대신용손실로 대체	4,038,074	(4,024,039)	(14,035)	2,214,045	(2,209,035)	(5,010)	-	343,929	(343,765)	(164)	6,596,048	(6,576,839)	(19,209)	-

전체기간 기대신용손실로 대체	(6,406,254)	6,422,979	(16,725)	(4,944,087)	4,971,596	(27,509)	-	(411,467)	412,222	(755)	(11,761,808)	11,806,797	(44,989)	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(263,965)	(173,536)	437,501	(582,131)	(242,382)	824,513	-	(40,236)	(20,039)	60,275	(886,332)	(435,957)	1,322,289	-

대손상각	-	-	(301,995)	-	-	(298,665)	-	-	-	(306,005)	-	-	(906,665)	-

매각	(63)	(491)	(218,965)	(18,149)	(719)	(404,876)	(152,024)	-	-	(73,107)	(18,212)	(1,210)	(696,948)	(152,024)

순증감	4,115,668	(1,531,099)	192,248	12,389,915	(1,384,370)	142,393	606,794	2,279,382	(131,187)	393,697	18,784,965	(3,046,656)	728,338	606,794

사업결합으로 인한 변동	1,144	-	-	-	-	-	-	-	-	-	1,144	-	-	-

기말	132,812,981	14,714,396	642,086	188,612,028	10,621,387	856,844	768,487	11,287,068	983,611	253,351	332,712,077	26,319,394	1,752,281	768,487

제4(전전)기>

(단위:백만원)

구분	가계	기업	신용카드	합계

Stage1	Stage2	Stage3	Stage1	Stage2	Stage3	신용손상모형적용대상	Stage1	Stage2	Stage3	Stage1	Stage2	Stage3	신용손상모형적용대상

기초	135,139,685	13,500,783	499,969	170,795,255	8,458,279	541,732	-	8,239,303	1,395,139	116,075	314,174,243	23,354,201	1,157,776	-

12개월 기대신용손실로 대체	4,651,157	(4,637,460)	(13,697)	1,784,684	(1,768,655)	(16,029)	-	542,021	(541,913)	(108)	6,977,862	(6,948,028)	(29,834)	-

전체기간 기대신용손실로 대체	(6,284,951)	6,303,526	(18,575)	(3,773,713)	3,792,473	(18,760)	-	(403,398)	403,598	(200)	(10,462,062)	10,499,597	(37,535)	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(157,808)	(102,097)	259,905	(242,421)	(123,225)	365,646	-	(31,780)	(21,244)	53,024	(432,009)	(246,566)	678,575	-

대손상각	-	-	(161,850)	-	-	(140,744)	-	-	-	(220,280)	-	-	(522,874)	-

매각	-	(259)	(57,052)	(48,472)	(391)	(134,732)	-	-	-	(17,082)	(48,472)	(650)	(208,866)	-

순증감	(2,077,449)	(1,046,885)	47,727	11,005,551	(873,200)	28,198	313,717	769,314	(169,200)	247,981	9,697,416	(2,089,285)	323,906	313,717

사업결합으로 인한 변동	57,743	2,974	7,630	31,551	1,016	687	-	-	-	-	89,294	3,990	8,317	-

기말	131,328,377	14,020,582	564,057	179,552,435	9,486,297	625,998	313,717	9,115,460	1,066,380	179,410	319,996,272	24,573,259	1,369,465	313,717

5) 기타금융자산 관련 손실충당금 및 총장부금액의 변동내역 ① 손실충당금 (당)기 3분기 >

(단위:백만원)

구분	Stage1	Stage2	Stage3	합계

기초	(9,019)	(17,062)	(130,199)	(156,280)

12개월 기대신용손실로 대체	(551)	533	18	-

전체기간 기대신용손실로 대체	302	(367)	65	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	2,708	5,804	(8,512)	-

전입	(528)	(6,421)	(30,644)	(37,593)

대손상각	-	-	1,975	1,975

매각	-	-	2,248	2,248

기타	(7,386)	-	(7,054)	(14,440)

분기말	(14,474)	(17,513)	(172,103)	(204,090)

(전)기 >

(단위:백만원)

구분	Stage1	Stage2	Stage3	합계

기초	(4,178)	(9,133)	(125,869)	(139,180)

12개월 기대신용손실로 대체	(388)	285	103	-

전체기간 기대신용손실로 대체	223	(246)	23	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	50	266	(316)	-

전입	(3,141)	(8,235)	(10,829)	(22,205)

대손상각	-	-	4,341	4,341

매각	-	-	2,597	2,597

기타	(1,585)	1	(249)	(1,833)

기말	(9,019)	(17,062)	(130,199)	(156,280)

(전전)기>

(단위:백만원)

구분	Stage1	Stage2	Stage3	합계

기초	(3,675)	(5,580)	(57,526)	(66,781)

12개월 기대신용손실로 대체	(261)	246	15	-

전체기간 기대신용손실로 대체	209	(225)	16	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	981	1,134	(2,115)	-

환입(전입)	(1,749)	(4,707)	(6,329)	(12,785)

대손상각	-	-	2,223	2,223

매각	-	-	751	751

기타	317	(1)	(62,904)	(62,588)

기말	(4,178)	(9,133)	(125,869)	(139,180)

② 총장부가액 (당)기 3분기>

(단위:백만원)

구분	Stage1	Stage2	Stage3	합계

기초	12,510,625	111,898	154,153	12,776,676

12개월 기대신용손실로 대체	19,937	(19,916)	(21)	-

전체기간 기대신용손실로 대체	(32,871)	32,957	(86)	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(13,881)	(18,380)	32,261	-

대손상각	-	-	(1,975)	(1,975)

매각	-	(3)	(2,665)	(2,668)

순증감	4,686,744	(6,406)	18,613	4,698,951

사업결합으로 인한 변동	3,099	-	-	3,099

분기말	17,173,653	100,150	200,280	17,474,083

(전)기>

(단위:백만원)

구분	Stage1	Stage2	Stage3	합계

기초	8,886,721	21,454	78,502	8,986,677

12개월 기대신용손실로 대체	14,252	(14,143)	(109)	-

전체기간 기대신용손실로 대체	(30,528)	30,559	(31)	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(7,299)	(1,498)	8,797	-

대손상각	-	-	(4,341)	(4,341)

매각	-	-	(3,318)	(3,318)

순증감	3,634,239	75,526	74,653	3,784,418

사업결합으로 인한 변동	13,240	-	-	13,240

기말	12,510,625	111,898	154,153	12,776,676

(전전)기>

(단위:백만원)

구분	Stage1	Stage2	Stage3	합계

기초	9,004,539	106,597	174,868	9,286,004

12개월 기대신용손실로 대체	9,765	(9,749)	(16)	-

전체기간 기대신용손실로 대체	(38,248)	38,265	(17)	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(1,484)	(2,824)	4,308	-

대손상각	-	-	24	24

매각	(5)	-	(917)	(922)

순증감	(88,214)	(110,835)	(99,748)	(298,797)

사업결합으로 인한 변동	368	-	-	368

기말	8,886,721	21,454	78,502	8,986,677

(3) 대출채권관련 대손충당금 설정방침 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정채무상품, 리스채권, 대출약정, 금융보증계약 등의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하고 있습니다.기대신용손실 측정시, 개별적으로 유의적인 금융상품의 경우 미래현금흐름을 예측하고, 할인율을 사용하여 손상여신의 현재가치를 산출하는 미래현금흐름할인방법(Discounted Cash Flow, DCF)으로 대손충당금을 인식하고 있습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융상품에 대해서는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융상품의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. 집합적으로 기대신용손실을 측정하기 위해 부도율, 부도시 손실률 등의 리스크구성요소를 산출하여 적용하고 있으며, 리스크구성요소 산출시에는 과거경험 손실률 데이터를 바탕으로 경기변동과의 상관관계를 고려한 미래경기전망정보를 반영하고 있습니다. 특히, 기대신용손실 측정시 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융상품의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 금융상품은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하고 있습니다. 다. 재고자산 현황 - 해당사항 없습니다. 라. 공정가치평가 내역1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 - 상기「3. 연결재무제표 주석」의 '주석 11. 금융자산 및 금융부채의 공정가치'를 참고하시기 바랍니다. 2) 유형자산 재평가시 공정가치와 그 평가방법 - 해당사항 없습니다.