우리금융지주 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 5(당)기 2023년 12월 31일 현재
제 4(전)기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 우리금융지주와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 우리금융지주(이하 "지배기업")는 주식의 소유를 통해 금융업을 영위하는 종속기업 또는 금융업과 밀접한 관련이 있는 종속기업을 지배하는 것을 주된 사업목적으로 주식회사 우리은행, 우리에프아이에스주식회사, 주식회사 우리금융경영연구소, 우리신용정보주식회사, 우리펀드서비스주식회사, 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사의 주주와 주식의 포괄적 이전의 방법을 통하여 금융지주회사법에 따라 2019년 1월 11일 설립되었습니다. 지배기업의 본점은 서울특별시 중구 소공로 51에 소재하고 있으며, 자본금은 당기말 현재 3,802,676백만원입니다. 지배기업의 주식은 2019년 2월 13일 한국거래소에 상장되었으며 미국주식예탁증서(ADS: American Depositary Shares)도 동일자부터 원주기준으로 뉴욕증권거래소(New York Stock Exchange)에서 거래되고 있습니다.

설립시 지배기업과 종속기업의 주식이전현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주식이전회사	발행주식총수	1주당 교부비율	지주회사 주식수

주식회사 우리은행	676,000,000	1.0000000	676,000,000

우리에프아이에스주식회사	4,900,000	0.2999708	1,469,857

주식회사 우리금융경영연구소	600,000	0.1888165	113,289

우리신용정보주식회사	1,008,000	1.1037292	1,112,559

우리펀드서비스주식회사	2,000,000	0.4709031	941,806

우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사	6,000,000	0.0877992	526,795

지배기업은 2019년 8월 1일자로 동양자산운용주식회사의 지분 73%를 취득하였으며, 동양자산운용주식회사의 상호를 우리자산운용주식회사로 변경하였습니다. 또한 2019년 8월 1일자로 ABL글로벌자산운용주식회사의 지분 100%에 대한 지배력을 획득하였고, 2019년 12월 6일자로 자회사로 편입하여 상호를 우리글로벌자산운용주식회사로 변경하였습니다.지배기업은 2019년 9월 10일에 현금 598,391백만원, 지배기업 신주 42,103,377주를 지급하고 종속기업인 주식회사 우리은행으로부터 주식회사 우리카드 지분 100%를 취득하였습니다. 또한 2019년 9월 10일에 392,795백만원을 지급하고 주식회사 우리은행으로부터 우리종합금융주식회사 지분 59.8%를 취득하였습니다.지배기업은 2019년 12월 30일자로 우리자산신탁주식회사(구, 국제자산신탁주식회사)의 지분 67.2%(자기주식 제외, 자기주식을 포함한 경우의 지분율은 51%)를 취득하여 2019년말 연결대상 종속기업으로 추가하였고, 2023년 3월 31일자로 지분 28.1%(자기주식 제외, 자기주식 포함한 경우의 지분율은 21.3%)를 추가 취득하였습니다.지배기업은 2020년 12월 10일자로 우리금융캐피탈주식회사(구, 아주캐피탈주식회사) 지분 76.8%(자기주식 제외, 자기주식을 포함한 경우의 지분율은 74.0%)를 취득하였습니다. 또한 2021년 4월 15일자로 우리금융캐피탈주식회사 지분 13.3%(자기주식 제외, 자기주식을 포함한 경우의 지분율은 12.9%)를 추가 취득하였고, 2021년 5월 24일자로 우리금융캐피탈주식회사가 보유한 자기주식(지분 3.6%)을 추가 취득하였습니다.

지배기업은 2021년 3월 12일에 현금 113,238백만원을 지급하고 종속기업인 우리금융캐피탈주식회사로부터 주식회사우리금융저축은행 지분 100%를 취득하였습니다. 지배기업은 2021년 8월 10일에 포괄적 주식교환 방식을 통해 지배기업을 제외한 우리금융캐피탈주식회사 주주에게 지배기업의 신주 5,792,866주를 지급하고 우리금융캐피탈주식회사 잔여지분(9.5%)를 취득하여 우리금융캐피탈주식회사를 완전자회사화하였습니다.

지배기업은 2022년 1월 7일에 부실채권 및 구조조정기업 투자회사인 우리금융에프앤아이주식회사를 설립(지분율100%, 주금 납입금2,000억원)하여 자회사로 편입하였습니다.지배기업은 2023년 3월 23일자로 우리벤처파트너스 주식회사(구,다올인베스트먼트 주식회사)의 지분 53.9%(자기주식 제외, 자기주식을 포함한 경우의 지분율은 52.0%)를 취득하여 연결대상 종속기업으로 추가하였습니다. 또한 2023년 5월 30일자로 우리벤처파트너스 주식회사가 보유한 자기주식(지분 3.5%)을 추가 취득하였습니다.지배기업은 2023년 8월 8일에 포괄적 주식교환 방식을 통해 지배기업을 제외한 우리종합금융주식회사 주주에게 지배기업 신주 22,541,465주를 지급하고 우리종합금융주식회사 잔여지분(41.3%)를 취득하여 우리종합금융주식회사를 완전자회사화하였습니다. 또한 동일자에 포괄적 주식교환 방식을 통해 지배기업을 제외한 우리벤처파트너스주식회사 주주에게 지배기업 신주 9,933,246주를 지급하고 우리벤처파트너스주식회사 잔여지분(44.5%)를 취득하여 우리벤처파트너스주식회사를 완전자회사화하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 지배기업과 그 종속기업(이하 '연결회사')은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	업종	지분율(%)	소재지	사용재무제표일

당기말	전기말

주식회사 우리금융지주	주식회사 우리은행	은행업	100.0	100.0	대한민국	2023-12-31

주식회사 우리카드	금융업	100.0	100.0	대한민국	2023-12-31

우리금융캐피탈주식회사	금융업	100.0	100.0	대한민국	2023-12-31

우리종합금융주식회사(*1)	기타여신금융업	100.0	58.7	대한민국	2023-12-31

우리자산신탁주식회사(*1)	부동산신탁업	95.3	67.2	대한민국	2023-12-31

주식회사우리금융저축은행	상호저축은행업	100.0	100.0	대한민국	2023-12-31

우리금융에프앤아이주식회사	금융업	100.0	100.0	대한민국	2023-12-31

우리자산운용주식회사	금융업	73.0	73.0	대한민국	2023-12-31

우리벤처파트너스 주식회사(*1)	기타 금융업	100.0	-	대한민국	2023-12-31

우리글로벌자산운용주식회사	금융업	100.0	100.0	대한민국	2023-12-31

우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사	금융업	100.0	100.0	대한민국	2023-12-31

우리신용정보주식회사	신용정보업	100.0	100.0	대한민국	2023-12-31

우리펀드서비스주식회사	금융지원서비스업	100.0	100.0	대한민국	2023-12-31

우리에프아이에스주식회사	시스템소프트웨어 개발 및 공급업	100.0	100.0	대한민국	2023-12-31

주식회사 우리금융경영연구소	기타서비스업	100.0	100.0	대한민국	2023-12-31

주식회사우리은행	우리아메리카은행	금융업	100.0	100.0	미국	2023-12-31

홍콩우리투자은행	금융업	100.0	100.0	홍콩	2023-12-31

중국우리은행	금융업	100.0	100.0	중국	2023-12-31

러시아우리은행(*7)	금융업	100.0	100.0	러시아	2023-12-31

인도네시아 우리소다라은행	금융업	84.2	84.2	인도네시아	2023-12-31

브라질우리은행	금융업	100.0	100.0	브라질	2023-12-31

한국비티엘인프라투융자회사	금융업	99.9	99.9	대한민국	2023-12-31

우리파이낸스미얀마	금융업	100.0	100.0	미얀마	2023-12-31

우리웰스뱅크필리핀	금융업	51.0	51.0	필리핀	2023-12-31

베트남우리은행	금융업	100.0	100.0	베트남	2023-12-31

캄보디아우리은행	금융업	100.0	100.0	캄보디아	2023-12-31

유럽우리은행	금융업	100.0	100.0	독일	2023-12-31

금호트러스트제일차주식회사(*2)(*5)	자산유동화업	-	0.0	대한민국	-

아시아나사이공유한회사(*2)(*5)	자산유동화업	-	0.0	대한민국	-

캠코밸류리크리에이션 제일차유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	15.0	15.0	대한민국	2023-12-31

전주아이원유한회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

원주아이원유한회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

하이츠제삼차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

우리한숲제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

우리인터내셔널제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

위비한숲제일차주식회사(*2)(*5)	자산유동화업	-	0.0	대한민국	-

우리큐에스제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

우리디스플레이제이차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

우리드림제이차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

우리에이치제일차주식회사(*2)(*5)	자산유동화업	-	0.0	대한민국	-

우리케이제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

투자회사	피투자회사	업종	지분율(%)	소재지	사용재무제표일

당기말	전기말

주식회사우리은행	우리에스제일차㈜(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

우리디스플레이제삼차(주)(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

티와이제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

우리케이씨제일차주식회사(*2)(*5)	자산유동화업	-	0.0	대한민국	-

퀀텀점프제이차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

ATLANTIC TRANSPORTATION 1 S.A.(*2)(*5)	자산유동화업	-	0.0	마샬아일랜드	-

우리공덕제일차(주)(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

에이치디프로젝트 주식회사(*2)(*5)	자산유동화업	-	0.0	대한민국	-

우리에이치더블유제일차(주)(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

우리에이치씨제이차주식회사(*2)(*5)	자산유동화업	-	0.0	대한민국	-

우리드림제삼차 유한회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

우리에스제이에스제일차(주)(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

우리스틸제일차(주)(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

에스피지제일차(주)(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

우리에이치더블유씨제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

우리에이치씨제삼차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

우리파크원제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

우리디에스제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

우리에이치씨제사차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

우리에스케이알제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

우리에이치케미칼제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

에이치이제일차㈜(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

우리허브제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

우리케이제삼차㈜(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

우리케이에프제일차㈜(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

우리티에스제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

우리에이치스퀘어제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

우리엘용산제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

우리에이치씨제오차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

우리라데나제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

우리에이치알제일차(주)(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

우리롯데동탄제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

우리에이치씨제육차(주)(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

우리에코제일차(주)(*2)(*5)	자산유동화업	-	0.0	대한민국	-

우리에이치오제일차(주)(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

우리이에스지제일차 주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

우리오시리아제일차(주)(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

우리에코제이차(주)(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

강남랜드마크제이차 주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

우리에이치피제일차주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

우리케이에프제이차㈜(*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	2023-12-31

우리에스티제일차(주)(*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	2023-12-31

우리하이엔드제일차(주)(*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	2023-12-31

우리에이치디제일차(주)(*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	2023-12-31

우리에이치더블유제이차(주)(*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	2023-12-31

투자회사	피투자회사	업종	지분율(%)	소재지	사용재무제표일

당기말	전기말

주식회사우리은행	우리미래제일차 주식회사(*2)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	2023-12-31

흥국글로벌일반사모투자신탁1호(*3)	유가증권투자업	98.8	98.8	대한민국	2023-12-31

에이아이파트너스UK상수도일반사모특별자산투자신탁제2호(*3)	유가증권투자업	97.3	97.3	영국	2023-12-31

멀티에셋해외부동산전문투자형사모투자신탁제5-2호(*3)	유가증권투자업	99.0	99.0	대한민국	2023-12-31

이지스호주일반사모부동산투자신탁209-1호(*3)	유가증권투자업	99.4	99.4	대한민국	2023-12-31

INMARK스페인일반사모부동산투자신탁26-2호(*5)	유가증권투자업	97.7	97.7	대한민국	-

이지스글로벌일반사모부동산자투자신탁316-1호(*5)	유가증권투자업	99.3	99.3	대한민국	-

우리G글로벌세컨더리일반사모투자신탁1호(*3)	유가증권투자업	98.6	98.3	대한민국	2023-12-31

JB에어라인일반사모특별자산투자신탁8호(*3)	유가증권투자업	97.0	97.0	대한민국	2023-12-31

키움하모니일반사모투자신탁제2호(*3)	유가증권투자업	97.2	97.1	대한민국	2023-12-31

키움하모니일반사모투자신탁제1호(*3)	유가증권투자업	97.4	97.2	대한민국	2023-12-31

키움프런티어일반사모증권투자신탁제23호[채권형](*3)(*5)	유가증권투자업	-	99.8	대한민국	-

키움하모니일반사모투자신탁제4호(*3)	유가증권투자업	96.2	-	대한민국	2023-12-31

우리은행 원본보전신탁(*4)	신탁업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

우리은행 원리금보전신탁(*4)	신탁업	0.0	0.0	대한민국	2023-12-31

멀티에셋해외부동산전문투자형사모투자신탁제5-2호	MAGI No.5 LuxCo S.a r.l.	자산유동화업	54.6	54.6	룩셈부르크	2023-12-31

MAGI No.5 LuxCo S.a r.l.	ADP16 Brussels	자산유동화업	100.0	100.0	벨기에	2023-12-31

주식회사우리카드	TUTU Finance-WCI Myanmar Co., Ltd	금융업	100.0	100.0	미얀마	2023-12-31

우리파이낸스인도네시아	금융업	84.5	82.0	인도네시아	2023-12-31

우리카드이천십구의일유동화전문유한회사(*2)(*5)	자산유동화업	-	0.5	대한민국	-

우리카드이천이십의일유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	0.5	0.5	대한민국	2023-12-31

우리카드이천이십일의일유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	0.5	0.5	대한민국	2023-12-31

우리카드이천이십이의일유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	0.5	0.5	대한민국	2023-12-31

우리카드이천이십이의이유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	0.5	0.5	대한민국	2023-12-31

우리카드이천이십삼의일유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	0.5	0.5	대한민국	2023-12-31

우리카드이천이십삼의이유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	0.5	-	대한민국	2023-12-31

우리금융캐피탈주식회사	특정금전신탁	신탁업	100.0	100.0	대한민국	2023-12-31

우리종합금융주식회사	서리제이차유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	5.0	대한민국	2023-12-31

남종제일차유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	5.0	대한민국	2023-12-31

북금제일차유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	5.0	대한민국	2023-12-31

북금제이차유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	5.0	대한민국	2023-12-31

더블유에스1909유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	5.0	대한민국	2023-12-31

더블유에스2003유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	5.0	대한민국	2023-12-31

더블유에스2006유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	5.0	대한민국	2023-12-31

더블유제이2008유동화전문유한회사(*2)(*5)	자산유동화업	-	5.0	대한민국	-

더블유에이치2103유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	5.0	대한민국	2023-12-31

더블유엔2103유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	5.0	대한민국	2023-12-31

더블유에이치2106유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	5.0	대한민국	2023-12-31

투자회사	피투자회사	업종	지분율(%)	소재지	사용재무제표일

당기말	전기말

우리자산운용주식회사	우리차이나전환사채증권자투자신탁H(채권혼합)(*3)	유가증권투자업	84.7	88.0	대한민국	2023-12-31

우리다같이TDF2025증권투자신탁(혼합-재간접형)(*3)	유가증권투자업	30.1	-	대한민국	2023-12-31

우리다같이TDF2035증권투자신탁(혼합-재간접형)(*3)	유가증권투자업	48.0	57.1	대한민국	2023-12-31

우리다같이TDF2040증권투자신탁(혼합-재간접형)(*3)	유가증권투자업	49.2	58.3	대한민국	2023-12-31

우리다같이TDF2045증권투자신탁(혼합-재간접형)(*3)	유가증권투자업	61.0	69.3	대한민국	2023-12-31

우리다같이TDF2050증권투자신탁(혼합-재간접형)(*3)	유가증권투자업	48.9	66.3	대한민국	2023-12-31

우리프랭클린테크놀로지증권모투자신탁(USD)(*3)(*8)	유가증권투자업	67.3	91.1	대한민국	2023-12-31

우리프랭클린테크놀로지증권자투자신탁(H)(주식-재간접형)(*3)	유가증권투자업	31.4	71.8	대한민국	2023-12-31

우리다같이OCIO타겟리턴증권모투자신탁(채권혼합-재간접형)(*3)(*5)(*8)	유가증권투자업	-	100.0	대한민국	-

우리다같이OCIO타겟리턴증권자투자신탁(채권혼합-재간접형)(*3)(*5)	유가증권투자업	-	81.2	대한민국	-

우리우량채권목표전환형증권투자신탁1호(채권)(*3)	유가증권투자업	87.4	77.0	대한민국	2023-12-31

우리멀티리턴일반사모증권투자신탁2호(채권혼합)(*3)(*5)	유가증권투자업	-	30.9	대한민국	-

우리금융에프앤아이주식회사	더블유아이2203유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	5.0	대한민국	2023-12-31

더블유엠2203유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	5.0	대한민국	2023-12-31

더블유엔아이2206유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	5.0	대한민국	2023-12-31

더블유아이2209유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	5.0	대한민국	2023-12-31

더블유엔2212유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	5.0	대한민국	2023-12-31

더블유케이2212유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	5.0	대한민국	2023-12-31

더블유에이치2306유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	-	대한민국	2023-12-31

더블유엔2306유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	-	대한민국	2023-12-31

더블유엔케이엔2309유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	-	대한민국	2023-12-31

더블유비2309유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	-	대한민국	2023-12-31

더블유아이2311유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	-	대한민국	2023-12-31

더블유에스비2312유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	-	대한민국	2023-12-31

더블유케이2312유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	-	대한민국	2023-12-31

더블유비에스2312유동화전문유한회사(*2)	자산유동화업	5.0	-	대한민국	2023-12-31

보고 DL 일반사모투자신탁 1호(*3)	유가증권투자업	99.0	-	대한민국	2023-12-31

우리벤처파트너스주식회사(*1)	Woori Venture Partners US	기타금융업	100.0	-	미국	2023-12-31

우리글로벌자산운용주식회사	우리G 글로벌멀티에셋인컴일반사모투자신탁(*3)	유가증권투자업	37.7	37.9	대한민국	2023-12-31

우리G 행복한노후평생소득TIF 혼합자산투자신탁 C-Y(*3)(*5)	유가증권투자업	-	99.3	대한민국	-

주식회사 우리은행, 우리금융캐피탈주식회사, 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사(*6)	그린이에스지성장제1호사모투자합자회사(*3)	유가증권투자업	30.3	-	대한민국	2023-12-31

우리신성장크레딧일반사모투자신탁제1호(*3)	유가증권투자업	100.0	-	대한민국	2023-12-31

우리PE세컨더리일반사모투자신탁제1호(*3)	유가증권투자업	100.0	-	대한민국	2023-12-31

우리금융캐피탈주식회사, 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사 및 우리종합금융주식회사(*6)	일본호텔일반사모부동산투자신탁제1호(*3)	유가증권투자업	100.0	100.0	대한민국	2023-12-31

주식회사 우리은행, 우리금융캐피탈주식회사,우리종합금융주식회사, 주식회사우리금융저축은행 및 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사(*6)	우리혁신성장일반사모특별자산투자신탁제1호(*3)	유가증권투자업	90.0	90.0	대한민국	2023-12-31

투자회사	피투자회사	업종	지분율(%)	소재지	사용재무제표일

당기말	전기말

주식회사 우리은행, 우리금융캐피탈주식회사,우리종합금융주식회사 및 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사(*6)	우리혁신성장일반사모특별자산투자신탁제2호(*3)	유가증권투자업	85.0	85.0	대한민국	2023-12-31

우리혁신성장뉴딜일반사모투자신탁제3호(*3)	유가증권투자업	94.3	94.3	대한민국	2023-12-31

주식회사 우리은행, 우리금융캐피탈주식회사 및 우리종합금융주식회사 (*6)	우리G GP커밋론일반사모투자신탁1호(*3)	유가증권투자업	100.0	100.0	대한민국	2023-12-31

우리G Equity브릿지론일반사모투자신탁1호(*3)	유가증권투자업	80.0	80.0	대한민국	2023-12-31

우리G GP 커밋론 일반사모투자신탁 2호(*3)	유가증권투자업	100.0	100.0	대한민국	2023-12-31

우리G GP 커밋론 일반사모투자신탁 3호(*3)	유가증권투자업	100.0	-	대한민국	2023-12-31

주식회사 우리은행, 우리금융캐피탈주식회사 및 우리글로벌자산운용주식회사(*6)	우리G 정책형뉴딜(인프라투자) 일반사모투자신탁1호(*3)	유가증권투자업	70.0	70.0	대한민국	2023-12-31

주식회사 우리은행 및 우리종합금융주식회사(*6)	우리글로벌발전인프라시너지업일반사모특별자산투자신탁(*3)	유가증권투자업	100.0	100.0	대한민국	2023-12-31

우리G 북미에너지인프라일반사모특별자산투자신탁1호(*3)	유가증권투자업	100.0	100.0	대한민국	2023-12-31

우리G 인프라뉴딜일반사모투자신탁1호(*3)	유가증권투자업	100.0	100.0	대한민국	2023-12-31

우리G 일반사모부동산투자신탁2호(*3)	유가증권투자업	30.1	30.1	대한민국	2023-12-31

우리G ESG인프라개발일반사모투자신탁1호(*3)	유가증권투자업	100.0	100.0	대한민국	2023-12-31

주식회사 우리은행(*6)	우리G 우리은행파트너스일반사모투자신탁1호(*3)	유가증권투자업	92.6	92.6	대한민국	2023-12-31

우리G 일반사모부동산투자신탁1호(*3)	유가증권투자업	84.3	80.0	대한민국	2023-12-31

우리G 글로벌미드마켓세컨더리일반사모투자신탁1호(*3)	유가증권투자업	80.0	80.0	대한민국	2023-12-31

우리G 우리은행파트너스일반사모투자신탁2호(*3)	유가증권투자업	90.9	90.9	대한민국	2023-12-31

우리G 일반사모부동산투자신탁5호(*3)	유가증권투자업	87.0	86.8	대한민국	2023-12-31

우리G시니어론 일반사모투자신탁2호(*3)	유가증권투자업	50.0	50.0	대한민국	2023-12-31

우리G 국공채법인MMF(*3)(*5)	유가증권투자업	-	46.0	대한민국	-

우리G일본일반사모부동산자투자신탁1-2호(*3)	유가증권투자업	98.8	98.8	대한민국	2023-12-31

우리G일본블라인드일반사모부동산자투자신탁1호(*3)	유가증권투자업	99.9	99.9	대한민국	2023-12-31

우리단기국공채액티브증권상장지수투자신탁(채권)(*3)(*5)	유가증권투자업	-	-	대한민국	-

우리G 클린에너지 일반사모특별자산 투자신탁 2호(*3)	유가증권투자업	30.8	-	대한민국	2023-12-31

우리G 혁신성장(인프라) 일반사모투자신탁 2호(*3)	유가증권투자업	46.4	-	대한민국	2023-12-31

우리다같이국공채법인달러MMF1호(USD) C-F(*3)	유가증권투자업	63.4	-	대한민국	2023-12-31

우리G ESG 인프라개발 일반사모투자신탁 2호(*3)	유가증권투자업	50.0	-	대한민국	2023-12-31

우리G동부간선지하도로일반사모특별자산투자신탁(*3)	유가증권투자업	40.0	-	대한민국	2023-12-31

주식회사 우리은행 및 우리금융캐피탈주식회사(*6)	우리G 신재생뉴딜일반사모투자신탁1호(*3)	유가증권투자업	60.0	60.0	대한민국	2023-12-31

우리G 지분투자일반사모투자신탁1호(*3)	유가증권투자업	100.0	100.0	대한민국	2023-12-31

우리부산물류인프라일반사모투자신탁(*3)	유가증권투자업	100.0	100.0	대한민국	2023-12-31

우리금융캐피탈 주식회사(*6)	우리G 일본일반사모부동산자투자신탁1-1호(*3)	유가증권투자업	63.2	63.2	대한민국	2023-12-31

주식회사 우리은행 및 우리글로벌자산운용주식회사(*6)	우리G 일반사모부동산투자신탁6호(*3)	유가증권투자업	85.8	-	대한민국	2023-12-31

주식회사 우리은행, 우리카드, 우리종합금융주식회사 및 우리금융캐피탈주식회사(*6)	우리금융디지털투자조합1호(*3)	유가증권투자업	100.0	100.0	대한민국	2023-12-31

우리G일본일반사모부동산자투자신탁1-1호 및 우리G일본일반사모부동산자투자신탁1-2호(*6)	우리G 일본일반사모부동산모투자신탁1호(*3)(*8)	유가증권투자업	100.0	100.0	대한민국	2023-12-31

투자회사	피투자회사	업종	지분율(%)	소재지	사용재무제표일

당기말	전기말

우리금융캐피탈주식회사 및 우리종합금융주식회사(*6)	우리G 일본일반사모부동산자투자신탁2-1호(*3)	유가증권투자업	100.0	100.0	대한민국	2023-12-31

주식회사 우리은행 및 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사(*6)	우리기업재무안정 제1호 사모투자합자회사(*3)	유가증권투자업	36.4	-	대한민국	2023-12-31

우리G일본블라인드일반사모부동산투자신탁1호 및 우리G일본일반사모부동산자투자신탁2-1호(*6)	우리G 일본일반사모부동산모투자신탁2호(*3)(*8)	유가증권투자업	100.0	100.0	대한민국	2023-12-31

우리G 일본일반사모부동산모투자신탁1호	GK OK Chatan(*3)	기타금융업	99.9	99.9	일본	2023-10-31(*9)

우리G일본블라인드일반사모부동산자투자신탁1호(*6)	우리G 일본 일반사모부동산모투자신탁3호(*3)(*8)	유가증권투자업	76.5	76.5	대한민국	2023-12-31

우리G 일본 일반사모부동산모투자신탁3호	GK Woorido(*3)	기타금융업	100.0	100.0	일본	2023-09-30(*9)

우리G인프라뉴딜일반사모투자신탁1호(*6)	우리서울춘천고속도로일반사모특별자산투자신탁1호(*3)	유가증권투자업	48.0	48.0	대한민국	2023-12-31

(*1) 당기 중 우리종합금융주식회사에 포괄적 주식 교환 및 우리자산신탁 주식회사에 추가 출자를 하였으며, 우리벤처파트너스 주식회사를 신규 취득하였습니다.
(*2) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결회사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결회사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.
(*3) 유가증권 등의 투자를 목적으로 하는 구조화기업으로 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결회사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결회사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.
(*4) 자본시장과금융투자업에관한법률에 의한 금전신탁으로 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결회사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결회사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.
(*5) 당기말 현재 연결대상에서 제외된 회사입니다.
(*6) 두 개 이상의 종속기업이 투자 또는 운용하여 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결회사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결회사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.
(*7) 2022년 2월 러시아와 우크라이나 간 분쟁이 발생하였으며 이후 러시아에 대한 국제제재가 이루어지고 있습니다. 이러한 제재 조치로 인해 은행이 분쟁 국가와 관련하여 보유한 금융자산이나 영업자산의 가치 하락, 대금 회수기간의 증가, 자금이체의 제한, 수익의 감소 등이 발생할 수 있습니다. 이로 인해 2023년 12월 31일 현재 종속기업인 러시아우리은행의 사업에 향후 재무적 영향이 있을 것으로 예상하나 추정치를 합리적으로 예상할 수 없습니다.
(*8) 모자형 펀드로서 모펀드내의 자펀드 지분율입니다.
(*9) 보고기간말 결산 재무제표를 입수 할 수 없어 결산일로부터 입수가능한 최근의 재무제표를 사용하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 소유지분율이 과반 이상이나 연결대상 종속기업에서 제외된 회사는 다음과 같습니다.

당기말

회사명	소재지	업종	지분율(%)

미래에셋맵스클린워터사모특별자산투자신탁7호(*1)	대한민국	유가증권투자업	59.7

키움연세행복사모특별자산투자신탁(*1)	대한민국	유가증권투자업	88.9

이지스유럽일반사모부동산자투자신탁163-2호(*2)	대한민국	유가증권투자업	97.9

이지스글로벌일반사모부동산투자신탁148-1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	75.0

이지스글로벌일반사모부동산투자신탁148-2호(*1)	대한민국	유가증권투자업	75.0

미래에셋서울고속도로일반사모특별자산투자신탁1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	66.7

한강푸른물 일반사모특별자산투자신탁(*1)	대한민국	유가증권투자업	55.6

한국투자포천화도고속도로일반사모특별자산투자신탁2호(*1)	대한민국	유가증권투자업	55.1

마이다스글로벌일반사모부동산투자신탁제7-2호(*1)	대한민국	유가증권투자업	58.3

다함께코리아한국투자민간투자풀일반사모증권투자신탁3호(*3)	대한민국	유가증권투자업	100.0

INMARK프랑스일반사모부동산투자신탁 제18-1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	93.8

키움비브라토일반사모투자신탁1-W(EUR)(*2)	대한민국	유가증권투자업	99.5

KOTAM글로벌인프라일반사모특별자산투자신탁제1-4호(*2)	대한민국	유가증권투자업	99.7

하나UBS클래스원특별자산3호C2(*1)	대한민국	유가증권투자업	51.0

칸서스경주그린일반사모특별자산투자신탁1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	50.0

키움하모니일반사모투자신탁제3호(*1)	대한민국	유가증권투자업	77.3

칸서스태양광사모증권투자신탁1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	50.0

이지스ESG일반사모투자신탁제1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	60.0

키움오로라일반사모증권투자신탁제2호(*1)	대한민국	유가증권투자업	60.0

NH-Amundi WSCP VIII 일반사모투자신탁2호(USD)(*1)	대한민국	유가증권투자업	65.2

에이아이파트너스글로벌인프라일반사모특별자산 자투자신탁2호(USD)(*2)	대한민국	유가증권투자업	100.0

한강뉴딜인프라BTL일반사모특별자산투자신탁제4호(*1)	대한민국	유가증권투자업	60.0

이지스글로벌일반사모부동산자투자신탁316-1호(*2)	대한민국	유가증권투자업	99.3

INMARK스페인일반사모부동산자투자신탁제26-2(*2)	대한민국	유가증권투자업	97.7

우리자산 글로벌파트너쉽 일반 사모투자신탁 제5호(*4)	대한민국	유가증권투자업	57.7

키움하모니일반사모투자신탁제6호(*1)	대한민국	유가증권투자업	76.9

이화전문투자형사모부동산투자신탁40호(*2)	대한민국	유가증권투자업	55.0

(*1) 투자일임 방식 펀드는 투자 관련 활동을 펀드운용사가 단독으로 결정할 수 있는 권한을 가지므로, 연결회사는 펀드의 관련 활동을 직간접으로 결정 할 수 없고 펀드운용사의 권한이 연결회사만을 위해 수행된다고 볼 수 없습니다. 즉, 연결회사는 과반수 이상의 지분을 보유하더라도 해당 펀드 관련 활동에 대한 힘이 없으므로 지배력이 없습니다.
(*2) 해당 펀드는 투자대상이 사전에 결정되어 있고 투자자산의 처분을 연결회사가 결정할 수 없으며, 재간접펀드로서 상위 펀드에 대한 투자자산관련 의 사결정에도 관여할 수 없습니다. 즉, 연결회사는 과반수 이상의 지분을 보유하더라도 해당 펀드 관련 활동에 대한 힘이 없으므로 지배력이 없습니다.
(*3) 증권시장안정펀드의 관련 활동은 의사결정기구인 투자관리위원회에서 수행되고, 연결회사는 의사결정기구인 투자관리위원회에 대한 의사결정권한 에 영향을 미칠 수 있는 실질적인 권리를 보유하고 있지 않습니다. 즉, 연결회사는 과반수 이상의 지분을 보유하더라도 해당 펀드 관련 활동에 대한 힘이 없으므로 지배력이 없습니다.
(*4) 해당 펀드는 한 당사자가 실질적인 해임권을 갖고 있고 이유에 관계없이 집합투자업자를 해임할 수 있습니다. 즉, 연결회사는 대리인으로서 의사결 정권을 행사하므로 지배력이 없습니다.

전기말

회사명	소재지	업종	지분율(%)

미래에셋맵스클린워터사모특별자산투자신탁7호(*1)	대한민국	유가증권투자업	57.6

키움연세행복사모특별자산투자신탁(*1)	대한민국	유가증권투자업	88.9

이지스유럽일반사모부동산투자신탁163-2호(*2)	대한민국	유가증권투자업	97.8

이지스글로벌일반사모부동산투자신탁148-1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	75.0

이지스글로벌일반사모부동산투자신탁148-2호(*1)	대한민국	유가증권투자업	75.0

미래에셋서울고속도로일반사모특별자산투자신탁1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	66.7

한강푸른물 일반사모특별자산투자신탁(*1)	대한민국	유가증권투자업	55.6

한국투자포천화도고속도로일반사모특별자산투자신탁(*1)	대한민국	유가증권투자업	55.2

마이다스글로벌일반사모부동산투자신탁제7-2호(*1)	대한민국	유가증권투자업	58.3

다함께코리아한국투자민간투자풀일반사모증권투자신탁3호(*3)	대한민국	유가증권투자업	100.0

INMARK프랑스일반사모부동산투자신탁 제18-1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	93.8

키움비브라토일반사모투자신탁1-W(EUR)(*2)	대한민국	유가증권투자업	99.5

KOTAM글로벌인프라일반사모특별자산투자신탁제1-4호(*2)	대한민국	유가증권투자업	99.7

하나UBS클래스원특별자산3호C2(*1)	대한민국	유가증권투자업	51.0

칸서스경주그린일반사모특별자산투자신탁1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	50.0

키움하모니일반사모투자신탁제3호(*1)	대한민국	유가증권투자업	77.4

칸서스태양광사모증권투자신탁1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	50.0

이지스ESG일반사모투자신탁제1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	60.0

키움오로라일반사모증권투자신탁제2호(*1)	대한민국	유가증권투자업	60.0

NH-Amundi WSCP VIII 일반사모투자신탁2호(USD)(*1)	대한민국	유가증권투자업	65.2

에이아이파트너스글로벌인프라일반사모특별자산 자투자신탁2호(USD)(*2)	대한민국	유가증권투자업	100.0

한강뉴딜인프라BTL일반사모특별자산투자신탁제4호(*1)	대한민국	유가증권투자업	60.0

이화전문투자형사모부동산투자신탁40호(*2)	대한민국	유가증권투자업	55.0

(*1) 투자일임 방식 펀드는 투자 관련 활동을 펀드운용사가 단독으로 결정할 수 있는 권한을 가지므로, 연결회사는 펀드의 관련 활동을 직간접으로 결정 할 수 없고 펀드운용사의 권한이 연결회사만을 위해 수행된다고 볼 수 없습니다. 즉, 연결회사는 과반수 이상의 지분을 보유하더라도 해당 펀드 관 련 활동에 대한 힘이 없으므로 지배력이 없습니다.
(*2) 재간접펀드는 사전에 결정되어 있고 투자자산의 처분을 연결회사가 결정할 수 없으며, 상위 펀드에 대한 투자자산 관련 의사결정에도 관여할 수 없 습니다. 즉, 연결회사는 과반수 이상의 지분을 보유하더라도 해당 펀드 관련 활동에 대한 힘이 없으므로 지배력이 없습니다.
(*3) 증권시장안정펀드의 관련 활동은의사결정기구인 투자관리위원회에서 수행되고, 연결회사는 의사결정기구인 투자관리위원회에 대한 의사결정권한 에 영향을 미칠 수 있는 실질적인 권리를 보유하고 있지 않습니다. 즉, 연결회사는 과반수 이상의 지분을 보유하더라도 해당 펀드 관련 활동에 대한 힘이 없으므로 지배력이 없습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 주요 종속기업들의 요약 재무제표는 다음과 같으며, 각 종속기업의 재무정보는 연결재무제표기준으로 작성되었습니다.

(단위:백만원)

당기말

회사명	자산	부채	영업수익	지배기업당기순손익	지배기업 총포괄손익

주식회사 우리은행	458,017,067	431,313,615	37,719,811	2,505,587	3,203,099

주식회사 우리카드	17,491,193	14,830,408	2,099,755	110,998	85,647

주식회사 우리금융캐피탈	12,417,338	10,796,683	1,538,360	127,836	125,562

우리종합금융주식회사	6,375,625	5,273,890	429,764	(53,374)	(50,735)

우리자산신탁주식회사	337,976	79,747	129,982	32,297	31,849

우리금융저축은행주식회사	1,938,948	1,759,489	133,872	(49,139)	(48,974)

우리금융에프앤아이	877,702	673,265	31,290	3,866	3,858

우리자산운용주식회사	161,868	32,780	41,311	6,408	6,267

우리벤처파트너스 주식회사(*)	328,782	30,190	14,676	3,929	5,484

우리글로벌자산운용주식회사	37,512	13,526	13,857	(3,913)	(3,913)

우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사	96,006	4,418	10,216	1,960	1,826

우리신용정보주식회사	45,662	7,981	43,774	5,014	4,626

우리펀드서비스주식회사	27,526	2,758	17,059	3,539	3,539

우리에프아이에스주식회사	80,563	32,304	339,163	(7,511)	(9,214)

주식회사 우리금융경영연구소	6,444	2,603	7,792	72	(11)

(*) 당기 중 신규 취득하여 연결대상 종속회사에 편입되었습니다.

(단위:백만원)

전기말

회사명	자산	부채	영업수익	지배기업당기순손익	지배기업 총포괄손익

주식회사 우리은행	443,340,979	417,583,793	38,656,623	2,892,165	2,651,873

주식회사 우리카드	16,118,967	13,692,456	1,845,296	204,385	199,397

주식회사 우리금융캐피탈	12,581,473	11,040,754	1,323,574	183,328	189,765

우리종합금융주식회사	5,657,191	4,982,410	406,157	91,794	92,379

우리자산신탁주식회사	322,098	94,573	137,114	60,319	60,316

우리금융저축은행주식회사	1,786,495	1,556,679	110,868	10,607	10,998

우리자산운용주식회사	185,389	62,568	35,019	1,259	1,314

우리금융에프앤아이주식회사	336,141	135,562	8,086	867	867

우리신용정보주식회사	42,832	9,240	38,549	1,784	2,083

우리펀드서비스주식회사	25,094	2,691	16,337	3,917	3,917

우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사	94,434	4,672	7,830	1,902	1,872

우리글로벌자산운용주식회사	34,988	7,090	13,711	211	211

우리에프아이에스주식회사	112,117	54,645	296,235	1,069	11,559

주식회사 우리금융경영연구소	6,456	2,604	7,006	46	245

(5) 연결구조화기업을 위하여 제공하고 있는 재무적 지원의 내용은 다음과 같습니다.- 자산유동화를 위한 구조화기업 자산유동화를 위한 구조화기업은 프로젝트파이낸싱 대출채권, 회사채 등의 유동화를위하여 설립되었으며, 지배기업 및 종속기업은 동 자산유동화회사가 발행한 자산담보부 기업어음에 대해 우선적으로 위험을 부담하는 신용공여 약정을 제공 또는 자산유동화회사에 직접적으로 여신을 제공하거나, 자산유동화회사가 발행한 후순위증권을 100% 보유하는 방법으로 관여하고 있습니다.- 유가증권 등의 투자를 목적으로 하는 구조화기업유가증권 등의 투자를 목적으로 하는 구조화기업은 연결회사가 투자신탁에 자금을 출자하여 수익증권을 취득하였으며, 투자신탁의 집합투자업자가 투자신탁을 운용하여 발생한 투자성과에 따라 연결회사가 출자한 금액을 회수할 수 없는 위험에 노출되어 있습니다.- 자본시장법에 의한 금전신탁연결회사는 신탁상품 중에서 일부 상품에 원리금보전 약정과 원본보전 약정을 제공하고 있습니다. 이 원리금보전 약정 및 원본보전 약정은 신탁상품의 운용 결과에 따라 상품 가입자의 약정된 원리금 또는 원금이 부족한 경우 그 부족분을 보전해 줄 것을 요구하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사는 상기에서 설명하고 있는 구조화기업에 대해 각각 2,445,644백만원 및 231,309백만원의 신용공여를 제공하고 있으며, 매입약정은 각각 2,848,921백만원 및 2,545,164백만원입니다.

(6) 연결회사는 구조화기업과 자산유동화, 구조화금융, 투자펀드, 신탁 계약 등을 체결하고 있습니다. 연결회사가 보유중인 지분 중 기업회계기준서 제1110호에 따른 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격과 위험의 성격은 다음과 같습니다.

연결회사가 보유한 비연결구조화기업에 대한 지분은 그 구조화기업의 성격과 목적에따라 자산유동화, 구조화금융, 투자펀드 및 부동산신탁으로 분류하였습니다.

'자산유동화'로 분류되는 비연결구조화기업은 유동화자산을 기초로 자산유동화증권을 발행하고 당해 유동화자산의 관리, 운용 및 처분에 의한 수익이나 차입금 등으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다. 연결회사는 자산유동화증권 매입약정 체결 또는 신용공여를 제공하고 있으며, 이와 관련하여 연결회사는 이자수익 또는 수수료수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 재무지원에 앞서 자금보충 및 유동화자산에 대한 조건부 채무인수 약정 등을 제공하는 실체가 존재하나, 당 비연결구조화기업에서 차환발행 실패 등이 발생시 연결회사가 이들이 발행한 금융자산을 구입하여야 하는 손실에 노출될 수 있습니다.

'구조화금융'으로 분류되는 비연결구조화기업은 부동산프로젝트파이낸싱투자회사, 사회기반시설사업시행법인, 선박(항공기)금융을 위한 특수목적회사 등이 있습니다. 각각의 실체는 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달합니다. '구조화금융'은 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달 방법으로써, 사업추진 주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 사업이나 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당 기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니다. 연결회사는 이와 관련하여 이자수익, 금융상품 평가 및 거래손익 또는 배당수익을 인식하고 있습니다. '구조화금융'의 불확실성에 대해 연결회사에 앞서 자금보충, 연대보증, 선순위신용공여 등의 재무지원을 제공하는 실체가 존재하나,계획된 일정에 따른 자금 회수 실패, 프로젝트의 중단 등이 발생시 연결회사는 투자지분 가치 하락에 따른 원금 손실 또는 대출금 회수 불가로 인한 손실에 노출될 수 있습니다.

'투자펀드'로 분류되는 비연결구조화기업은 투자신탁, 사모투자전문회사 등이 있습니다. 투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조이며, 사모투자전문회사는 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들 간에 배분하는 구조입니다. 연결회사는 투자펀드에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 '구조화 금융'과 동일하게 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자펀드의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 MMF(Money Market Funds) 투자금액은 각각 1,451,874백만원 및 875,470백만원이며, MMF와 관련된 추가 약정은 없습니다.'부동산신탁'은 부동산 소유자인 위탁자로부터 신탁되는 부동산을 관리, 처분, 운용 또는 개발하고자 하는 목적으로 대상 부동산을 수탁 받아, 신탁을 통하여 달성된 수익을 수익자에게 교부하고 있습니다. 위탁자등이 신탁계약서상의 중대한 의무를 이행하지 않거나 사실상 사업이 어려운 경우, 연결회사는 손실을 보전해야 하는 위협에노출될 수 있습니다.

연결회사가 보유중인 비연결구조화기업의 자산총액과 연결재무제표에 인식한 항목별 장부금액, 최대손실 노출액, 비연결구조화기업으로부터 손실은 다음과 같습니다.최대손실 노출액은 연결재무제표에 인식한 투자자산금액과 매입약정, 신용공여 등 계약에 의해 장래에 일정한 조건 충족시 확정될 가능성이 있는 금액을 포함합니다.

(단위:백만원)

당기말

구분	자산유동화	구조화금융	투자펀드	부동산신탁

비연결구조화기업 자산총액	14,595,681	99,568,859	189,034,319	1,604,210

비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산	9,256,063	5,414,037	6,884,658	93,222

당기손익-공정가치측정금융자산	205,449	118,026	6,000,877	8,297

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,802,592	43,696	-	-

상각후원가측정금융자산	6,248,022	5,252,191	66	84,925

공동기업및관계기업투자자산	-	-	881,531	-

파생상품자산	-	124	2,184	-

비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채	248	3,251	2,006	28,838

파생상품부채	-	1,243	2,006	-

기타부채(충당부채)	248	2,008	-	28,838

최대손실 노출액	9,333,448	6,444,559	11,069,599	206,651

투자자산	9,256,063	5,414,037	6,884,658	93,222

매입약정	-	-	4,181,631	-

신용공여 등	77,385	1,030,522	3,310	113,429

비연결구조화기업으로부터 손실	149	83,885	63,372	19,337

(단위:백만원)

전기말

구분	자산유동화	구조화금융	투자펀드	부동산신탁

비연결구조화기업 자산총액	14,856,750	82,724,618	132,264,383	1,316,930

비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산	8,051,144	5,537,836	4,964,712	40,073

당기손익-공정가치측정금융자산	258,552	6,642	4,397,416	10,480

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,213,331	45,735	-	-

상각후원가측정금융자산	4,579,261	5,485,336	31,124	29,593

공동기업및관계기업투자자산	-	-	535,427	-

파생상품자산	-	123	745	-

비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채	824	6,606	2,091	5,760

파생상품부채	729	4,975	2,091	-

기타부채(충당부채)	95	1,631	-	5,760

최대손실 노출액	8,153,111	6,086,831	9,322,308	92,856

투자자산	8,051,144	5,537,836	4,964,712	40,073

매입약정	-	-	4,352,518	-

신용공여 등	101,967	548,995	5,078	52,783

비연결구조화기업으로부터 손실	-	17,388	113,976	1,040

(7) 당기말 및 전기말 현재 연결회사에 중요한 비지배지분이 포함된 종속기업의 손익및 자본 중 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

1) 보고기간말 누적 비지배지분

(단위:백만원)

구분	당기말	전기말

주식회사 우리은행(*1)	1,546,447	2,344,816

우리종합금융주식회사(*2)	-	283,221

우리자산신탁 주식회사(*3)	12,517	78,434

주식회사 우리자산운용	35,638	34,073

인도네시아 우리소다라은행	103,176	92,118

우리웰스뱅크필리핀	21,142	20,759

우리파이낸스인도네시아	13,631	13,964

(*1) 주식회사 우리은행이 발행한 신종자본증권
(*2) 당기 중 추가 지분인수로 비지배지분 280,604백만원이 감소하였습니다.
(*3) 당기 중 추가 지분인수로 비지배지분 71,240백만원이 감소하였습니다.

2) 비지배지분에 배분된 당기순손익

(단위:백만원)

구분	당기	전기

주식회사 우리은행(*)	95,637	113,995

우리종합금융주식회사	5,687	38,319

우리자산신탁 주식회사	5,720	18,074

주식회사 우리자산운용	1,603	290

우리벤처파트너스 주식회사	1,391	-

인도네시아 우리소다라은행	9,521	10,806

우리웰스뱅크필리핀	(68)	401

우리파이낸스인도네시아	1,067	379

(*) 주식회사 우리은행이 발행한 신종자본증권에 대한 분배금

3) 비지배지분에 지급된 배당금

(단위:백만원)

구분	당기	전기

주식회사 우리은행(*)	95,637	113,995

우리종합금융주식회사	8,302	7,219

우리자산신탁 주식회사	365	365

인도네시아 우리소다라은행	2,802	2,330

우리파이낸스인도네시아	138	-

기타	40	-

(*) 주식회사 우리은행이 발행한 신종자본증권에 대한 분배금

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.한편 연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 6일자로 이사회에서 최초 발행승인된 후, 2024년 2월 29일자로 수정 승인되었으며, 2024년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미) 를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경 및 오류' - '회계추정치'의 정의

회계추정치를 정의하고, 회계정책 및 회계추정치의 변경을 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시'- 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제 1032호 '금융상품: 표시' 문단 11 의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라 2 모범규칙을 반영하는 법률의시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 연결회사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 연결회사의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다. 동 개정으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 영향이 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건 (이하'약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다.

약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

상기의 제ㆍ개정 기준서는 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 포함하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주주총회에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 금액이 되더라도 종속기업에 대한 총포괄손익은 비지배지분에 배분되고 있습니다.

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사는 그재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않은 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치와의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액은 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합에 대한 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있으며, 취득관련 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산 또는 부채 및 종업원급여약정과 관련된 자산 또는 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정

- 연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발 생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정

- 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제 1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 측정

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결회사의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분 상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일에 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉, 연결회사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고)동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말하며 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하며 회계처리 합니다.취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.연결회사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 될 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 또는 그 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하며, 매각예정으로 분류되지 않은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분은 매각예정으로 분류된 부분이 매각될 때까지 지분법을 적용하여 회계처리합니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사가 보유한 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 연결재무제표에 인식하고 있습니다.연결회사는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.

(5) 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.연결회사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결회사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.- 자신의 자산ㆍ공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함- 자신의 부채ㆍ공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫을 포함- 자신의 비용ㆍ 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결회사는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.공동영업자인 연결회사가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결회사는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 연결회사가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결회사는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(6) 수익 인식

기업회계기준서 제1115호에서는 연결회사가 고객에게 수행의무를 이행할 때 또는 이행하는 대로 그 수행의무에 배분된 거래가격으로 수익을 인식하고 있습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익 이외의 수익인 이자수익, 대출부대수익과 대출부대비용은 유효이자율법에 따라 수익과 비용을 인식합니다.1) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하여 고객이 재화나 용역을 통제하게 되는 때 수익을 인식합니다. 수익금액은 수행의무를 이행할 때 또는 이행하는 대로 그 수행 의무에 배분된 거래가격으로 측정하고 있습니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액이며, 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외하고 있습니다. 연결회사는 다음의 주요 원천별로 수익을 인식하고 있습니다.

① 판매대리수수료판매대리수수료는 방카슈랑스, 수익증권 판매와 같이 연결회사가 대리인으로써 다른당사자가 정해진 재화나 용역을 제공받도록 주선하고, 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 보수나 수수료 금액을 수익으로 인식합니다. 판매대리수수료는 주로 은행 부문에서 발생합니다.

② 여신관련수입수수료여신관련수입수수료는 주로 대출 활동으로부터 받는 대출수수료와 신용장 거래와 관련된 수수료가 포함됩니다. 유효이자율 계산에 고려된 수수료를 제외하고, 여신관련수입수수료는 일반적으로 수행의무가 이행된 시점에 수익으로 인식합니다. 여신관련수입수수료는 주로 은행, 카드 및 종합금융 부문에서 발생합니다.

③ 전자금융수입수수료전자금융수입수수료는 주로 펌뱅킹, CMS 등을 통해 각종 전자금융서비스를 제공하는 대가로 수취하는 수수료가 포함됩니다. 이러한 수수료는 거래가 발생하고, 서비스가 제공되는 시점에 즉시 수익으로 인식합니다. 전자금융수입수수료는 주로 은행 및 종합금융 부문에서 발생합니다.④ 외국환취급수수료외국환취급수수료는 외국환을 이체할 때 발생하는 다양한 수수료로 구성되어 있습니다. 고객의 요청사항을 처리하는 시점이 수행의무의 이행시점이며, 처리가 완료된 경우 수수료를 수취하면서 즉시 수익으로 인식하고 있습니다. 외국환취급수수료는 주로 은행 부문에서 발생합니다.⑤ 외환수입수수료외환수입수수료는 환전 및 수출입실적증명서, 매입증명서 등 각종 증명서 발급과 관련된 수수료로 구성되어 있습니다. 고객의 요청사항을 처리하는 시점이 수행의무의 이행시점이며, 처리가 완료된 경우 수수료를 수취하면서 즉시 수익으로 인식하고 있습니다. 외환수입수수료는 은행 부문에서 발생합니다.

⑥ 수입보증료수입보증료는 각종 보증에 대한 대가로 수취하는 수수료가 포함됩니다. 보증과 관련된 활동은 주로 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 구성되어 보증기간 동안 수익을 인식하고 있습니다. 수입보증료는 은행 부문에서 발생합니다.

⑦ 신용카드수입수수료신용카드수입수수료는 주로 가맹점수수료와 연회비수익으로 구성되어 있습니다. 가맹점수수료는 고객이 카드를 이용하는 시점에 카드 이용금액에 약정된 수수료율을 곱하여수익을 인식하고 있습니다. 연회비는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 구성되어, 연회비를 선취 후 약정기간 동안 수익을 인식하고 있습니다. 신용카드수입수수료는 주로 신용카드 부문에서 발생합니다.

⑧ 증권업무수입수수료증권업무수입수수료는 주로 수익증권판매에 대한 수수료로 구성되어 있으며, 고객에게 수익증권을 판매하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 증권업무수입수수료는 주로 은행 및 종금 부문에서 발생합니다. ⑨ 신탁업무운용수익신탁업무운용수익에는 수탁 받은 자산에 대한 운용 및 관리 서비스에 대한 대가로 수취하는 수수료로 구성되어 있습니다. 운용 및 관리 서비스는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 서비스가 제공되는 기간 동안 수익을 인식하고 있습니다. 신탁업무운용수익 중 수익보수와 같이 미래 기간의 수탁 자산의 가치 및 기준수익률 등에 의해 영향을 받는 변동대가는 추정치의 제약이 해소되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 신탁업무운용수익은 주로 은행 및 기타 부문에서 발생합니다.⑩ 신용정보수입수수료신용정보수입수수료는 신용조사 및 추심대행 업무의 수행으로 수취하는 수수료로 구성되어 있습니다. 신용조사수입수수료는 고객이 요청한 정보를 확인하는 대가로 수취하는 수수료로 정보 확인을 완료한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 추심대행수수료는 채권 추심업무를 완료한 시점에 추심한 금액에 일정 요율을 곱하여 수익을 인식하고 있습니다. 신용정보수입수수료는 주로 기타부문에서 발생합니다.⑪ 기타기타에는 주로 송금관련 수수료와 그 밖에 연결회사가 고객에게 제공하는 각종 서비스에 대한 수수료가 포함되어 있습니다. 이러한 수수료는 고객의 요청에 따라 거래가발생하고, 서비스가 제공되는 시점에 수수료의 수취와 동시에 수익을 인식하고 있습니다. 기타수수료는 부문 전반에 걸쳐 발생합니다.

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익 이외의 수익① 이자수익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류되는 금융자산에서 발생하는 이자수익은 유효이자율법을 이용하여 측정하고 있습니다.

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법으로, 유효이자율은 금융자산의 기대기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유입의 현재가치를 최초 인식시 금융자산의 총장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 미래현금흐름에는 유효이자율을 계산할 때의 계약당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액 또는 할인액 등을 포함하고 있으며 기대신용손실은 포함하고 있지 않습니다. 미래현금흐름을 추정할 때에는 금융상품의 모든 계약조건을 고려합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 순장부금액에 신용조정 이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.② 대출부대수익과 대출부대비용유효수익의 일부인 대출관련 수수료는 이연대출부대수익으로, 대출실행과 관련된 증분원가는 이연대출부대비용으로 계상되며 유효이자율법에 따라 상각하여 대출채권이자수익에 가감하고 있습니다.

3) 배당수익배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 배당수익은 금융상품의 분류에 따라 포괄손익계산서상 적정한 손익항목으로 인식됩니다.

(7) 외화환산

연결재무제표는 지배회사의 기능통화인 원화로 표시되고 있습니다. 외화표시 화폐성자산ㆍ부채는 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분과 해외사업장 순투자에 대한 화폐성항목에서 발생한 외화환산차이는 자본항목으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결대상이 되는 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계(적절한 경우 비지배지분에 배분)하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우 지배회사에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있으며, 비지배지분에 귀속되는 해외사업장과 관련된외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금, 요구불예금, 취득당시 만기가 3개월 이내인 이자부 예금 및 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(9) 금융자산과 금융부채1) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 사업모형과 계약상 현금흐름에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

가) 사업모형연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

나) 계약상 현금흐름원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약 조건① 당기손익-공정가치측정금융자산연결회사는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 해당하지 않는 경우와 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정되고 있으며, 관련평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

금융자산을 최초 인식시점에 (a) 당기손익인식항목으로 지정함으로써 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식이나 측정상의 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있는 경우, (b) 연결회사의 금융상품집합(금융자산 또는 금융자산의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고 있고, 공정가치기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우, (c) 금융자산이 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익인식금융자산 지정이 허용되는 합성계약인 경우, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한, 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초 인식시점에 공정가치와 직접 관련된 거래원가를 가산하여 인식하며, 인식한 이후에는 계속적으로 공정가치로 측정됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. 당기손익으로 인식되는 손상차손(환입)과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 그리고 채무상품에 대한 외환손익을 제외하고 공정가치의 변동과 관련 법인세효과는 해당 자산의 처분 전까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되는 시점에 채무상품은 자본에서 당기손익으로, 지분상품은 자본내에서 재분류됩니다.

③ 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 상각후원가측정금융자산은 직접 관련된 거래원가를 가산한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손실충당금을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.2) 금융부채최초 인식시 금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류합니다.금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우, 최초 인식시점에 연결회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 그리고 위험회피수단으로 지정하지 않는 파생상품인 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 인식하고 발행과 직접 관련되는 거래원가는 비용으로 처리하고있으며, 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에서 발생한 손익은 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 (a) 당기손익인식항목으로 지정함으로써 지정하지 않았더라면 발생할 수있는 측정이나 인식 상의 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있는 경우, (b) 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융부채 또는 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우, (c) 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정할 수 있는 경우 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정지정금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 인식하고 발행과 직접 관련되는 거래원가는 비용으로 처리하고 있으며, 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정지정금융부채에서 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 금융부채는 상각후원가로 측정됩니다. 3) 재분류금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

4) 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상의 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하여 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 연결회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 채무상품은 당기손익으로, 지분상품은 이익잉여금으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는, 연결회사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 5) 금융상품의 공정가치당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 금융상품은 공정가치로 측정되어 연결재무제표에 인식되며, 모든 파생상품도 공정가치 측정대상입니다.

공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제되는 금액을 말합니다. 공정가치는 활성시장에서 생성된 동일한 금융자산 또는 금융부채의 거래가격입니다. 활성시장이란 거래량이 충분하고 매입호가와 매도호가의 차이가 적어 객관적인 가격정보를 제공할 수 있는 시장을 말합니다.

금융상품의 거래량이 적은 경우, 시장 내에서 거래 가격이 크게 다르게 결정되는 경우, 또는 너무 적은 양의 정보가 공시되어 활성시장에서 거래된다고 볼 수 없는 경우에는 대체적인 시장정보를 이용한 평가방법이나 객관적인 출처에서 얻을 수 있는 일반적이고 관측가능한 정보를 이용한 내부 평가기법을 이용하여 공정가치를 측정합니다. 시장정보는 비슷한 성격의 금융상품의 만기와 특성, 듀레이션, 유사한 이자율 곡선 그리고 변동성에 대한 측정을 포함하고 있습니다. 공정가치 금액은 기업고유의 가정에 대한 관리를 포함하고 있습니다(연결회사는 시장에서 금융상품을 평가할 때 적용된 가정들을 사용하거나 시장성이 없는 경우에는 적절히 위험 조정된 가정들을 사용하고 있습니다).

금융상품의 공정가치를 추정하는 방법인 시장접근법과 이익접근법은 둘 다 유의적인수준의 판단을 필요로 합니다. 시장접근법은 금융상품을 포함한 최근 거래가격을 사용하거나 비교가능한 기업 또는 자산에 대해서 관측가능한 정보를 사용하여 공정가치를 측정합니다. 이익접근법은 미래현금흐름을 현재 시장의 기대치를 고려한 할인율로 할인하여 측정하며, 미래현금흐름 산출시 수익, 영업이익, 상각비, 자본적 지출,법인세, 운전자본, 그리고 금융 투자의 추정 잔존가치 등을 고려하고 있습니다. 이러한 가치평가 방법은 상품의 복잡성과 시장에서 관측가능한 정보의 유용성에 따른 추정치를 포함하고 있습니다.

아래는 연결회사가 금융상품 평가에 사용한 평가 방법을 설명하고 있습니다.

가) 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 포함된 지분증권의 공정가치는 이용가능한 시장가격으로 연결재무상태표에 인식됩니다. 장외 증권시장에서 거래되는 채무증권은 일반적으로 독립된 평가기업에서 산출된 금액을 공정가치로 인식합니다. 특히 독립된 평가기업들의 평가금액을 이용하는 경우, 연결회사는 일반적으로 각각의 금융상품에 대해서 세 곳의 평가기업으로부터 산출된 금액을 받아 추가적인 조정없이 이 중 가장 낮은 금액을 사용하고 있습니다. 시장성 없는 지분증권의 경우, 연결회사는 독립된 평가기업으로부터 받은 가격을 사용합니다. 연결회사는 평가기업으로 받은 가격을 다양한 방법을 통해서 검증하고 있으며, 이러한 검증 방법에는 독립적인 평가기업들의 적격성 검증, 각각의 평가기업들이 제시한 가격들과 다른 이용가능한 시장 정보와의 비교를 통한 간접 검증, 그리고 평가기업들이 사용한 가격측정모형과 가정에 대해서 관련 전문지식을 보유한 내부직원의재검토 방법 등이 있습니다.

나) 파생상품연결회사의 이자율 선물 및 장내옵션과 같은 파생상품 거래는 공시된 시장가격으로 측정합니다(일부 공정가치수준이 2로 분류된 장내옵션은 내부평가기법을 이용하여 측정합니다). 장외 시장에서 거래되어 공시된 시장가격이 없는 경우에는 내부평가기법을 이용하여 측정하고 있습니다. 내부평가기법을 이용시 파생상품의 종류, 기초이자율이나 가격의 특성, 또는 주가지수 등을 고려하여 공정가치를 산정하고 있습니다.내부평가기법으로 사용된 변수들이 시장에서 관측가능한 정보가 아닌 경우, 평가기법에 사용된 변수에는 중요한 추정치가 포함될 수 있습니다.

다) 평가의 조정연결회사는 파생상품 계약의 거래상대방이 계약상 의무를 이행하지 않을 경우 이로 인하여 신용위험에 노출되며, 거래상대방에 대한 신용위험노출액은 연결재무상태표상에 인식된 파생상품자산과 동일합니다. 파생상품 평가로 인하여 연결회사가 이익이 발생되는 경우, 관련 이익은 연결재무상태표상에 파생상품자산으로 인식됩니다. 일부 파생상품은 시장에서 거래가 되고 있지만 대부분의 파생상품은 시장에서 관측가능한 변수를 이용한 자체 평가모형을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 그러므로 공정가치를 측정하기 위해서는 거래상대방의 신용위험을 반영하기 위한 조정이 필요하며, 거래상대방의 신용위험 조정은 장외파생상품과 같은 파생상품자산을 평가할 때 고려되고 있습니다. 금융부채를 평가할 때에도 연결회사 자체의 신용위험을 반영하여 평가금액이 조정됩니다.

조정금액은 거래상대방의 부도가능성과 부도시 손실률을 근거로 산출됩니다. 이 조정사항에는 각각의 거래상대방에 대한 연결회사의 신용위험 노출액을 감소시키기 위해 설계된 계약 관련 사항들이 고려되어 있습니다. 파생상품이 일괄 상계 약정 하에 있는 경우, 신용위험 조정 계산시 사용된 노출액은 손실(또는 이익) 포지션인 동일한 거래상대방과의 파생상품에서 수취(또는 지급)된 현금 담보를 차감한 순액입니다.

6) 금융자산의 기대신용손실

연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다.- 일반모형 : 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정

- 간편모형 : 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산인 경우

- 신용손상모형 : 일반 금융자산으로서 취득 시 신용이 손상된 금융자산

일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.간편모형에서의 측정방식은 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용손상모형인 경우 보고기간 말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식하고 있습니다.

가) 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실 측정상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다.개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. 기대신용손실은 손실충당금 계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수불가능하다고 판단되는 경우 해당 금융자산과 같이 상각합니다.나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품)의 기대신용손실 측정기대신용손실의 산출방법은 상각후원가측정금융자산과 동일하나, 손실충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 처분 및상환의 경우에 손실충당금 금액을 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.(10) 금융상품의 상계

연결회사는 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리가 있고, 자산ㆍ부채를 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에만 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(11) 투자부동산

연결회사는 임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속적으로 지출된 추가원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 유형자산의 경제적 내용연수와 상각방법을 준용하여 상각하고 있습니다. 또한, 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 당해 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 해당 유형자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 한편 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 수행하지 않으며, 토지 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

구분	내용연수

업무용건물	26 ~ 57년

임차점포시설물	4 ~ 5년

업무용동산	4 ~ 7년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있고 유형자산의 장부금액이 추정회수가능액을 초과하는 경우, 당해 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

(13) 무형자산과 영업권

연결회사는 무형자산의 취득원가를 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 금액으로 계상하고 있으며, 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로표시하고 있습니다. 연결회사의 무형자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

구분	내용연수

산업재산권	5년 ~ 10년

개발비	5년

소프트웨어 및 기타무형자산	1 ~ 10년

또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있고 무형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

종속기업의 지분 취득시에 발생하는 영업권은 연결재무상태표의 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 상각되지 않으나 현금창출 단위 수준으로 매년 그리고 손상을시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.

(14) 비금융자산의 손상

연결회사는 영업권 및 회원권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 손상징후와 관계없이 매년 회수가능가액을 추정하여 손상검사를 실시하고 있으며, 그 이외의 자산에 대해서는 매 보고기간 말에 손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 회수가능액을 추정하여 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 리스연결회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

① 연결회사가 리스이용자인 경우

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결회사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 대부분의 사무실과 차량운반구 리스에서 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간 조정으로 리스부채와 사용권자산이 7,373백만원 증가하였습니다.연결회사는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 연결회사가 리스제공자인 경우리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

연결회사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

(16) 파생상품

파생상품은 거래형태에 따라 선도, 선물, 옵션, 스왑 등으로 구분하며, 거래목적에 따라 거래시점에서 매매목적거래 또는 위험회피목적거래로 구분합니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 연결재무제표상 파생상품은 상계하지 아니합니다.

1) 내재파생상품내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

2) 위험회피회계연결회사는 위험회피회계에 대하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하고 있습니다.연결회사는 특정 파생상품을 이자율위험, 외화환산 및 이자율위험, 외화환산위험과 관련하여 공정가치위험회피 또는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결회사는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결회사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우

- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치 변동 보다 지배적이지 않은 경우

- 위험회피관계의 위험회피비율이 연결회사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대 상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우

위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피비율 재조정).

연결회사는 파생금융상품의 외화 베이시스 스프레드를 제외한 부분만을 위험회피수단으로 지정하였습니다. 대응된 외화 베이시스 스프레드에 의한 가치변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계합니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 누적된 기타포괄손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 다만, 위험회피대상항목으로 인해 후속적으로 비금융항목을인식하게 된 경우 자본항목에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 그러나 누적된 자본항목의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면, 회복되지 않을 것으로 예상되는 금액은 당기손익으로 즉시 재분류됩니다. 위험회피대상항목이 기간과 관련된 것이라면 파생금융상품을 위험회피수단으로 지정한 날의 외화 베이시스 스프레드 중 위험회피대상항목과 관련된 부분은 위험회피기간에 걸쳐 당기손익으로 재분류되고 있습니다.

3) 공정가치위험회피적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.

4) 현금흐름위험회피연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한 위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 매각예정자산(매각예정처분자산집단)

연결회사는 비유동자산의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고 매각될 가능성이 높은 경우에 비유동자산(또는 처분자산집단)을 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(18) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

연결회사는 지급보증과 대출약정 및 소송과 관련하여 충당부채를 인식하고 있습니다. 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결회사가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다.

(19) 연결회사가 발행한 지분상품1) 자본금과 복합금융상품 연결회사는 금융상품을 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 지분상품으로 분류합니 다. 금융부채는 계약에 의해 현금이나 다른 금융자산을 지급해야 할 권리와 의무를 말합니다. 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약을 말합니다. 발행한 복합금융상품은 자본요소와 부채요소를 동시에 포함하는 형태로 설계되어 당해 상품이 전액 금융부채에 해당하지도 않고 전액 지분상품에 해당되지도 않는 금융상품을 말합니다.

연결회사 내의 기업이 회사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접 거래 원가를 차감한 순액)는 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2) 신종자본증권연결회사는 금융상품과 관련하여 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 등의 계약상 의무를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다. 한편, 연결회사의 종속기업이 발행한 신종자본증권은 이 구분 기준에 따라 비지배지분으로 분류되며 지급되는 분배금은 연결포괄손익계산서상 비지배지분에 귀속되는 당기순이익으로 처리하고 있습니다.

(20) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(21) 종업원급여 및 퇴직급여

연결회사는 종업원에게서 근무용역을 제공받을 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다. 또한 연결회사는 누적유급휴가에 대해서 종업원이 미래 유급휴가 권리를 갖게 되는 근무용역을 제공하는 때에 관련 비용과 부채를 인식하였으며, 법적의무가 없으나 관행적으로 이익분배금이나 상여금을 지급하는 경우에도 의제의무를 부담한다고 보아 근무용역을 제공하는 때에 비용과 부채를 인식하고 있습니다.연결회사는 확정기여형퇴직급여제도 및 확정급여형퇴직급여제도를 도입하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 전문자격을 갖추고 있는 보험계리사에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 확정급여제도의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다.

연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 즉, 법인세비용은 당기에 납부하거나 환급받을 법인세와 결손금 및 이월세액공제를 포함한 차감할 일시적 차이에 따른 이연법인세자산과 가산할 일시적 차이에 따른 이연법인세부채에 대해 자산부채법을 적용하여 계산한 이연법인세로 구성됩니다. 일시적차이는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생합니다. 이연법인세 수익 또는 비용은 이연법인세자산과 부채의 변동에 따라 인식됩니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 실질적으로 제정된 세율과 세법의 변동 효과에 따라 조정됩니다. 이월결손금을 포함한, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도 등이 있는 경우에 상계하여 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

영업권의 최초 인식과 관련된 일시적 차이에 대해서는 이연법인세부채를 인식하지 아니합니다. 또한, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우에는 이연법인세자산 또는 이연법인세부채를 인식하지 아니합니다.

동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건인 경우 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있습니다.세무상 불확실성은 세법해석상의 차이 등으로 인해 연결회사가 제기한 경정청구 및 세무당국의 추징세액에 대한 환급소송 등으로부터 발생합니다. 이에 대하여 연결회사는 기업회계기준해석서 제2123호에 따라 세무당국의 추징 등에 의하여 납부하였으나 향후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식합니다. 또한 법인세부채 발생액에 대하여 연결회사는 법인세법에 대한 해석 및 과거 경험을 포함한 많은 요소의 평가에 근거한 방법으로 적절하게 추정하여 반영하고 있습니다.

(23) 주당이익 산정기준

기본주당이익은 보통주 1주에 대한 연결당기순이익을 계산한 것으로서, 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익을 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 기본주당이익의 계산에 사용된 당기순이익 및 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 중요한 회계추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 다음 회계기간에 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액을 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.대한민국 정부는 코로나 19로 인한 부정적인 영향을 완화하기 위해 상환유예 등 지원조치를 시행하였습니다. 연결회사는 상환유예의 영향을 받는 여신의 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 판단하고, 채무불이행의 발생가능성이 높은 것으로 평가하였으며, 코로나 금융지원 종료 이후에도 코로나19 여파가 경제에 미치는 영향의 지속기간 및 정부의 정책 등과 관련된 미래전망정보 등의 적정성을 계속 평가할 것입니다. 또한 만기연장 여신에 대해서도 신용위험을 관리하고 있습니다.

우리은행은 상환유예 및 이자유예가 발생한 여신과 만기 연장이 발생한 여신은 채무불이행의 발생가능성이 높은 것으로 평가하여 기대신용손실충당금을 추가로 인식하고 있습니다. 당기말과 전기말 상환유예와 이자유예 대상 총 여신(대출채권, 지급보증)과 그 중 상환유예 및 이자유예로 인해 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 보아 12개월 기대신용손실 측정대상에서 전체기간 기대신용손실측정대상(Stage2)으로 변경된 총 여신, 추가적으로 인식한 기대신용손실충당금은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 상환유예와 이자유예 대상 총여신 대출채권 기업 1,453,314 1,958,133 가계 130,090 216,487 난 외 22,038 2,391 합 계 1,605,442 2,177,011 12개월 기대신용손실 측정대상에서 전체기간기대신용손실측정대상(Stage2)으로 변경된 총여신 대출채권 기업 1,367,603 1,774,717 가계 101,422 169,851 난 외 6,642 2,391 합 계 1,475,667 1,946,959 추가적으로 인식한 기대신용손실충당금 대출채권 기업 210,386 312,054 가계 9,318 12,643 난 외 1,734 317 합 계 221,438 325,014 당기말 기준 만기연장이 발생한 총 여신과 추가적으로 인식한 기대신용손실충당금은다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 만기연장 대상 총여신 대출채권 기업 5,227,017 소매 2,124,207 난외 31,976 합계 7,383,200 추가적으로 인식한 기대신용손실 충당금 대출채권 기업 58,545 소매 35,515 난외 115 합계 94,175 또한 우리은행은 미래경기전망 계수를 부도율 추정치에 반영하고 있으며, 코로나19로 인한 금융지원정책 및 경제적 불확실성의 증가, 시장금리 인상으로 인한 잠재부실화 가능성 등을 고려하여 미래경기전망 계수를 조정하여 기대신용손실충당금을 추가로 인식하고 있습니다.우리카드는 상환유예 및 이자유예가 발생한 여신과 만기 연장이 발생한 여신은 채무불이행의 발생가능성이 높은 것으로 평가하여 기대신용손실충당금을 추가로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 상환유예 및 이자유예로 인해 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 보아 12개월 기대신용손실 측정대상에서 전체기간 기대신용손실측정대상으로 변경된 차주의 상각후원가측정금융자산 잔액은 당기말 및 전기말 현재 각각 6,764백만원 및 6,670백만원이며, 추가로 적립된 기대신용손실충당금은 당기말 및 전기말 현재 각각 131백만원 및 177백만원 입니다. 우리금융캐피탈은 상환유예 및 이자유예가 발생한 여신과 만기 연장이 발생한 여신은 채무불이행의 발생가능성이 높은 것으로 평가하여 기대신용손실충당금을 추가로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 상환유예 및 이자유예로 인해 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 보아 12개월 기대신용손실 측정대상에서 전체기간 기대신용손실측정대상으로 변경된 차주의 상각후원가측정금융자산 잔액은 당기말 및 전기말 현재각각 24,384백만원 및 52,611백만원이며, 추가로 적립된 기대신용손실충당금은 당기말 및 전기말 현재 각각 5,284백만원 및 9,846백만원입니다. (1) 법인세 연결회사는 보고기간 말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 이월결손금 및 차감할 일시적 차이는 사용될수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하였습니다. 이러한 경우 연결회사는 미래 과세소득을 과거 재무성과를 기초로 하여 예측한영업이익 등의 관련 요소를 고려하여 평가하고 있습니다. 연결회사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 말에 검토하고 있으며, 미래 과세소득의 발생가능성이 변경된다면 차감할 일시적차이를 사용하기에 충분한 과세소득 범위 내에서 이연법인세자산을 조정하고 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 그리고 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 금융상품은 연결재무상태표상 공정가치로 인식합니다. 모든 파생상품은 공정가치로 측정합니다. 관측 가능한 시장가격이 없는 금융상품의 공정가치 결정을 위해서는 가치평가기법들이 요구됩니다. 빈번한 거래가 이루어지지 않고 가격의 투명성이 낮은 금융상품의 경우, 공정가치의 객관성은 낮아지고 유동성, 집중도, 시장요소의 불확실성, 가격결정의 가정 및 기타 위험에 대한 광범위한 판단이 요구됩니다. 연결회사는 '2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (9) 5) 금융상품의 공정가치'에서 기술하고 있는 바와 같이 금융상품의 공정가치를 결정하기 위해 평가모형을 이용하는 경우 일반적인 가치평가모형부터 발전된 자체 평가모형까지 다양한 방법을 사용하며 이때 다양한 투입변수와 가정이 적용됩니다. (3) 금융상품의 기대신용손실 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 및 지급보증/미사용약정충당부채 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정 됩니다. 연결회사는 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황의 예측에 대한 정보로서 합리적이고 뒷받침될 수 있으며 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 이용하여 손실충당금을 산출합니다. 기대신용손실 측정에 대한 내용은 4. 위험관리 (1) 2) 기대신용손실 측정에 기술되어있습니다. 당기 중 기대신용손실 측정요소에 대한 추정이 변경됨에 따른 영향은 아래와 같습니다. (단위:백만원) 구분 추정의 변경 효과 기대신용손실충당금 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 323,597 지급보증 및 미사용약정 34,473 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,489 상각후원가측정유가증권 592 합 계 360,151 (*) 부도율변경에 따른 효과는 212,428백만원, 부도시손실률 변경에 따른 효과는 147,723백만원입니다. (단위:백만원) 구분 추정의 변경 효과 기대신용손실충당금 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 (19,885) 지급보증 및 미사용약정 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 상각후원가측정유가증권 - 합 계 (19,885) (단위:백만원) 구분 추정의 변경 효과 기대신용손실충당금 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 (16,467) 지급보증 및 미사용약정 153 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 상각후원가측정유가증권 - 합 계 (16,314) (단위:백만원) 구분 추정의 변경 효과 기대신용손실충당금 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 8,338 지급보증 및 미사용약정 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 상각후원가측정유가증권 - 합 계 8,338 (단위:백만원) 구분 추정의 변경 효과 기대신용손실충당금 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 936 지급보증 및 미사용약정 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 상각후원가측정유가증권 - 합 계 936 (4) 확정급여형퇴직급여제도연결회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(5) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 4. 위험관리 연결회사는 각 영업활동으로 발생할 수 있는 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 주요 위험의 종류는 신용위험, 시장위험, 유동성위험 등 입니다. 리스크관리조직은 이를 관리하기 위하여 위험을 분석, 평가하고 그룹의 건전한 경영을 위하여 정책, 규정,관리체계, 의사결정 등 리스크관리기준을 마련하여 운영하고 있습니다. 리스크관리조직으로는 리스크관리위원회, 리스크관리책임자, 리스크관리부서를 운영하고 있습니다. 이사회는 전문적인 위험관리를 위하여 사외이사로 구성된 리스크관리위원회를 운영하고 있습니다. 리스크관리위원회는 그룹의 경영전략에 부합하는 리스크관리 기본방침을 수립하고, 그룹이 부담 가능한 리스크수준을 결정하는 등 리스크관리의 최고 의사결정기구로서의 역할을 수행하고 있습니다. 리스크관리책임자(CRO)는 리스크관리위원회를 보좌하고, 종속기업의 리스크관리책임자로 구성된 그룹리스크관리협의회를 운영하여 외부환경과 그룹의 리스크 부담정도를 주기적으로 점검하고 개선합니다. 리스크관리부서는 독립적으로 구성되어 있으며 그룹의 위험관리에 관한 사항을 통할하고 있습니다. 또한 리스크관련 주요사항의 보고 및 의사결정을 지원합니다. (1) 신용위험 신용위험은 거래의 상대방이 계약에 의하여 정해진 기간에 이행해야 할 거래를 거절하거나, 이행능력을 상실함으로 인해 연결회사가 입게 될 재무손실을 의미하며, 신용위험 관리의 목적은 신용위험의 원천을 연결회사가 수용할 수 있는 수준으로 유지하고 위험이 반영된 수익률을 최적화하는 것입니다. 1) 신용위험의 관리 연결회사는 신용위험을 측정하기 위해 고객 또는 계약 의무상 거래상대방의 의무불이행 가능성, 거래상대방에 대한 익스포져와 인과관계에 의한 부도 익스포져, 부도시손실률 등을 고려하고 있습니다. 거래상대방의 채무불이행 가능성을 평가하기 위해 신용등급평가모형을 사용하고 있으며, 신용등급의 평가에는 재무제표 등을 활용한 계량적 방법과 평가자의 판단 외에도 통계적인 신용평점 등을 산출하는 방법이 활용되고 있습니다. 연결회사는 신용위험의 한도관리를 위해 공동차주 관리, 총 익스포져 관리, 포트폴리오 관리 등을 통해 여신 취급시 공동차주별, 기업별, 산업별, 적절한 신용공여 한도를산정하여 관리하고 있습니다. 연결회사는 보유한 자산에 대해 차주의 신용상태와 상관관계가 적은 금융담보, 물적담보, 보증, 난내상계 및 신용파생상품 매입을 통해 자산의 신용위험을 경감시키기 위한 일련의 기법을 사용합니다. 연결회사는 신용위험경감 기법 중 포괄법을 적용하고 있으며 각 접근방법별로 적용가능 인정담보인 적격금융담보, 매출채권, 보증, 상업용ㆍ주거용부동산 및 기타담보를 대상으로 신용위험경감액을 반영하고 있습니다. 또한, 정기적으로 해당 신용위험경감 대상담보에 대하여 재평가를 수행하고 있습니다. 2) 기대신용손실 측정 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구분 Stage1 Stage2 Stage3 정의 최초인식후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 신용이 손상된 경우 손실 충당금 12개월 기대신용손실: 전체기간 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 (*) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 신용손상모형을 적용하는 경우 보고기간 말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 연결회사는 최초인식시점 대비 보고기간말에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가하고 있습니다. 연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하기 위하여 신용등급, 자산건전성, 조기경보시스템, 연체일수 등을 이용하고 있습니다. 계약상 현금흐름이 변경된 금융자산의 경우에도 동일한 기준으로 신용위험의 유의적 증가 여부를 평가합니다. 연결회사는 기업/소매 익스포저를 구분하여 신용위험의 유의적 증가를 판단하고 있으며, 적용한 방법은 아래와 같습니다. 기업 익스포저 소매 익스포저 자산건전성 요주의 이하 자산건전성 요주의 이하 연체 30일 이상 연체 30일 이상 조기경보 경고등급 신용등급의 유의적 하락(*) 재무적 어려움이 있는 차주(완전자본잠식, 감사의견 부적정ㆍ의견거절) 원리금상환유예 신용등급의 유의적 하락(*) 이자유예 원리금상환유예 이자유예 (*) 연결회사는 최초인식시점 대비 신용등급의 유의적 하락 지표를 다음과 같이 적용하였으며, 추정방법은 정기적으로 모니터링 되고 있습니다. 구분 신용등급 신용등급의 유의적 하락 지표 기업 AAA ~ A+ 4단계 이상 A- ~ BBB 3단계 이상 BBB- ~ BB+ 2단계 이상 BB ~ BB- 1단계 이상 소매 1 ~ 3 3단계 이상 4 ~ 5 2단계 이상 6 ~ 10 1단계 이상 연결회사는 보고기간 말에 금융상품의 신용위험이 낮다고 판단되는 신용등급A+ 이상의 채무증권 등에 대하여 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. 연결회사는 보유하고 있는 금융자산이 다음의 상황에 해당하는 경우 신용이 손상되었다고 판단하고 있습니다.- 신용상태의 심각한 악화로 대출채권의 원리금이 90일 이상 연체된 상태- 90일 이내 연체로 보유 담보물의 처분 등 상환청구 조치를 취하지 않으면 채무자로 부터 채무의 일부라도 상환받지 못할 것으로 판단되는 경우- 그 외 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 확인된 경우 연결회사는 과거 경험손실률 데이터를 바탕으로 미래경기전망정보를 추가로 반영한 추정모형을 이용하여 손실충당금을 산출합니다.차주유형, 신용등급, 포트폴리오 등의 요소를 고려하여 각 금융자산별로 추정한 PD(부도율), LGD(부도시손실률)를 적용하여 손실충당금을 산출하며, 추정치는 실제손실과의 차이를 줄이기 위해 정기적인 검토가 이루어지고 있습니다. 연결회사는 미래경제적 상황을 예측하기 위하여 GDP성장률, 소비자물가지수증감률, 민간소비증감률 등 합리적이고 뒷받침될 수 있는 거시경제지표를 이용하여 기대신용손실을 측정하고 있습니다. 연결회사는 미래경제적 상황을 예측하기 위해 정기적인 검토를 실시하고 있으며, 연결회사는 다음과 같이 검토를 수행하였습니다.- 기업소매별/연도별 부도율과 연도별 거시경제지표 데이터의 회귀분석을 통하여 예측 모형 생성 주요거시경제변수 신용위험 간 상관관계 GDP성장률 음(-)의 상관관계 민간소비증감률 음(-)의 상관관계 원달러환율 양(+)의 상관관계 - 생성된 모형에 한국은행, 국회예산처 등의 검증된 기관에서 제시하는 예측 거시경 제지표를 반영하여 미래경기전망을 반영한 예측 부도율 산출- 거시경제변수 전망치 공시㉠ 확률가중치당기말 거시경제변수 전망치의 시나리오에 적용된 확률가중치는 아래와 같습니다. (단위:%) 구분 기본시나리오 Upside시나리오 Downside시나리오 Worst시나리오 확률가중치 44.36 9.41 26.23 20.00 ㉡ 시나리오별 주요 거시경제변수의 경기전망 (전망기간 : 2024년)당기말 시나리오별 주요 거시경제변수의 전망치는 아래와 같습니다. (단위:원, %) 구분 기본시나리오 Upside시나리오 Downside시나리오 Worst시나리오 GDP성장률 2.10 2.29 1.76 (-)5.10 민간소비증감률 1.90 2.27 1.23 (-)12.22 원달러환율 1,263 1,255 1,277 1,560 우리은행의 당기말 및 전기말 현재 거시경제지표 변동에 따른 기대신용손실 충당금에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분(*1) 당기말 전기말 기업 민간소비증감률 1%p 상승시 (46,211) (59,987) 1%p 하락시 52,862 68,036 소매 소비자물가지수증감률(*2) 1%p 상승시 - (24,164) 1%p 하락시 - 28,042 (*1) GDP성장률이 은행의 기대신용손실충당금에 미치는 영향도에 따른 민감도는 유의적이지 않습니다. (*2) 소비자물가지수는 당기 중 미래경기전망 예측모형에서 제외되었습니다. - 실측부도율과 예측부도율 간의 증가율을 미래경기전망 조정계수로 사용하여 당해년도 적용 추정치에 반영 3) 최대노출액 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 충당금 차감 후 장부금액으로서 보유한 담보물이나 기타 신용보강을 고려하기 전 특정 위험요인의 변동으로 인해 금융자산의 순가치가 최대로 변동될 수 있는 불확실성을 보여줍니다. 단, 파생상품은 난내 공정가치금액, 지급보증은 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대 보증계약금액, 그리고 대출약정은 미사용 약정금액이 각각의 신용위험에 대한 최대노출액입니다. 당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정대출채권및기타금융자산(*1) 정부 2,297,088 2,877,685 은행 21,996,558 21,571,097 기업 159,343,530 143,507,852 소매 189,510,972 187,804,095 소계 373,148,148 355,760,729 당기손익-공정가치측정금융자산(*2) 예치금 39,241 34,995 채무증권 6,307,238 4,270,532 대출채권 782,716 899,228 파생상품자산 5,798,329 8,206,181 기타 2,585 1,505 소계 12,930,109 13,412,441 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 36,694,111 32,145,758 상각후원가측정유가증권 채무증권 23,996,172 28,268,516 파생상품자산 파생상품자산(위험회피목적) 26,708 37,786 난외계정 지급보증(*3) 13,793,301 11,921,586 대출약정 126,829,192 118,172,070 소계 140,622,493 130,093,656 합계 587,417,741 559,718,886 (*1) 현금및현금성자산은 포함되지 않았습니다. (*2) 풋가능금융상품은 포함되지 않았습니다. (*3) 당기말과 전기말 현재 금융보증 금액이 각각 3,661,656백만원, 3,095,091백만원이 포함되어 있습니다. 가) 신용위험 분포(지역별) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 지역별 신용위험 분포는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 구분 한국 중국 미국 영국 일본 기타(*) 합계 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 345,748,021 5,068,801 5,527,208 260,834 617,188 15,926,096 373,148,148 상각후원가측정유가증권 22,529,414 111,832 1,049,669 - - 305,257 23,996,172 당기손익-공정가치측정금융자산 10,103,182 519 1,507,518 355,478 143,229 820,183 12,930,109 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 32,422,652 724,786 2,367,997 7 32,194 1,146,475 36,694,111 파생상품자산(위험회피목적) 26,010 - - - 698 - 26,708 난외계정 136,287,485 921,904 745,832 20,045 26,351 2,620,876 140,622,493 합계 547,116,764 6,827,842 11,198,224 636,364 819,660 20,818,887 587,417,741 (*) 기타 항목은 인도네시아, 홍콩, 독일, 호주 그리고 기타 지역에 대한 금융자산으로 구성되어 있습니다. (단위:백만원) 전기말 구분 한국 중국 미국 영국 일본 기타(*) 합계 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 331,572,328 5,188,826 4,721,440 215,174 719,301 13,343,660 355,760,729 상각후원가측정유가증권 26,883,967 642,089 421,248 16,658 - 304,554 28,268,516 당기손익-공정가치측정금융자산 9,272,673 2,607 2,210,580 318,322 168,013 1,440,246 13,412,441 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 27,780,323 806,320 2,297,076 1,726 41,421 1,218,892 32,145,758 파생상품자산(위험회피목적) 37,786 - - - - - 37,786 난외계정 126,531,020 981,139 380,209 25,644 16,987 2,158,657 130,093,656 합계 522,078,097 7,620,981 10,030,553 577,524 945,722 18,466,009 559,718,886 (*) 기타 항목은 인도네시아, 홍콩, 독일, 호주 그리고 기타 지역에 대한 금융자산으로 구성되어 있습니다. 나) 신용위험 분포(산업별) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 산업별 신용위험 분포는 다음과 같습니다. 표준산업 분류코드에 따라 아래와 같이 서비스업, 제조업, 금융 및 보험업, 건설업, 개인 및 기타로 구분하였습니다. (단위:백만원) 당기말 구분 서비스업 제조업 금융 및 보험업 건설업 개인 기타 합계 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 84,704,246 44,591,685 30,388,823 5,583,281 185,083,452 22,796,661 373,148,148 상각후원가측정유가증권 189,193 - 14,151,799 69,720 - 9,585,460 23,996,172 당기손익-공정가치측정금융자산 330,193 233,528 7,184,371 81,731 2,600 5,097,686 12,930,109 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 453,694 408,377 25,832,327 290,856 - 9,708,857 36,694,111 파생상품자산(위험회피목적) - - 26,708 - - - 26,708 난외계정 22,561,220 22,897,412 13,804,163 2,826,738 73,042,394 5,490,566 140,622,493 합계 108,238,546 68,131,002 91,388,191 8,852,326 258,128,446 52,679,230 587,417,741 (단위:백만원) 전기말 구분 서비스업 제조업 금융 및 보험업 건설업 개인 기타 합계 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 78,173,716 37,013,486 31,485,795 5,613,480 183,167,572 20,306,680 355,760,729 상각후원가측정유가증권 239,141 - 16,198,175 199,924 - 11,631,276 28,268,516 당기손익-공정가치측정금융자산 200,678 184,019 9,776,234 51,244 1,167 3,199,099 13,412,441 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 417,877 231,132 22,249,839 48,225 - 9,198,685 32,145,758 파생상품자산(위험회피목적) - - 37,786 - - - 37,786 난외계정 18,661,383 22,492,863 10,523,731 3,143,673 69,404,456 5,867,550 130,093,656 합계 97,692,795 59,921,500 90,271,560 9,056,546 252,573,195 50,203,290 559,718,886 4) 신용위험 익스포져 가) 금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익- 공정가치측정금융자산 및 파생상품자산(위험회피목적)을 제외한 금융자산의 신용건전성은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 금융자산 Stage1 Stage2 Stage3 신용손상모형적용대상 총액 손실충당금 순액 담보가치 적정신용등급이상(*1) 제한적신용등급이하(*2) 적정신용등급이상(*1) 제한적신용등급이하(*2) Stage1 Stage2 Stage3 신용손상모형적용대상 합계 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 321,115,435 26,073,686 12,728,437 13,702,855 1,906,434 768,487 376,295,334 (3,147,186) 373,148,148 224,611,919 21,235,346 767,731 768,275 247,383,271 정부 2,299,323 21 - - - - 2,299,344 (2,256) 2,297,088 39,199 - - - 39,199 은행 21,880,151 122,383 21,771 - 15,295 - 22,039,600 (43,042) 21,996,558 2,136,530 - - - 2,136,530 기업 132,702,723 18,890,349 2,630,918 5,411,611 882,459 768,487 161,286,547 (1,943,017) 159,343,530 92,544,712 5,915,710 382,605 768,275 99,611,302 일반기업 87,551,345 10,147,028 1,773,713 3,150,829 548,169 - 103,171,084 (1,161,824) 102,009,260 52,951,331 4,058,593 169,855 - 57,179,779 중소기업 36,220,660 8,182,558 753,275 1,587,473 225,463 - 46,969,429 (508,736) 46,460,693 33,580,230 1,590,947 112,117 - 35,283,294 프로젝트파이낸싱 등 8,930,718 560,763 103,930 673,309 108,827 768,487 11,146,034 (272,457) 10,873,577 6,013,151 266,170 100,633 768,275 7,148,229 소매 164,233,238 7,060,933 10,075,748 8,291,244 1,008,680 - 190,669,843 (1,158,871) 189,510,972 129,891,478 15,319,636 385,126 - 145,596,240 상각후원가측정유가증권 24,010,113 - - - - - 24,010,113 (13,941) 23,996,172 - - - - - 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산(*3) 36,481,028 213,083 - - - - 36,694,111 (27,379) 36,694,111 - - - - - 합계 381,606,576 26,286,769 12,728,437 13,702,855 1,906,434 768,487 436,999,558 (3,188,506) 433,838,431 224,611,919 21,235,346 767,731 768,275 247,383,271 (*1) 기업은 AAA~BBB, 소매는 1등급~6등급에 해당합니다. (*2) 기업은 BBB-~C, 소매는 7등급~10등급에 해당합니다. (*3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 손실충당금은 장부가액을 줄이지 아니하므로 총액표시하였습니다. (단위:백만원) 전기말 금융자산 Stage1 Stage2 Stage3 신용손상모형적용대상 총액 손실충당금 순액 담보가치 적정신용등급이상(*1) 제한적신용등급이하(*2) 적정신용등급이상(*1) 제한적신용등급이하(*2) Stage1 Stage2 Stage3 신용손상모형적용대상 합계 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 308,498,799 23,391,187 13,061,081 11,533,632 1,447,967 313,717 358,246,383 (2,485,654) 355,760,729 213,228,740 19,354,919 607,614 313,717 233,504,990 정부 2,879,057 39 - - - - 2,879,096 (1,411) 2,877,685 24,276 - - - 24,276 은행 21,182,445 393,181 2,125 - 18,053 - 21,595,804 (24,707) 21,571,097 1,858,595 - - - 1,858,595 기업 120,407,588 16,680,863 2,556,885 4,429,148 637,187 313,717 145,025,388 (1,517,536) 143,507,852 82,314,488 4,982,087 316,085 313,717 87,926,377 일반기업 74,939,770 9,291,691 1,754,620 3,083,232 421,659 - 89,490,972 (1,016,039) 88,474,933 44,465,799 3,390,139 194,597 - 48,050,535 중소기업 34,965,279 6,751,297 754,668 1,257,741 173,818 - 43,902,803 (400,328) 43,502,475 32,503,289 1,537,173 84,798 - 34,125,260 프로젝트파이낸싱 등 10,502,539 637,875 47,597 88,175 41,710 313,717 11,631,613 (101,169) 11,530,444 5,345,400 54,775 36,690 313,717 5,750,582 소매 164,029,709 6,317,104 10,502,071 7,104,484 792,727 - 188,746,095 (942,000) 187,804,095 129,031,381 14,372,832 291,529 - 143,695,742 상각후원가측정유가증권 28,276,901 - - - - - 28,276,901 (8,385) 28,268,516 - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*3) 31,914,193 231,565 - - - - 32,145,758 (11,805) 32,145,758 - - - - - 합계 368,689,893 23,622,752 13,061,081 11,533,632 1,447,967 313,717 418,669,042 (2,505,844) 416,175,003 213,228,740 19,354,919 607,614 313,717 233,504,990 (*1) 기업은 AAA~BBB, 소매는 1등급~6등급에 해당합니다. (*2) 기업은 BBB-~C, 소매는 7등급~10등급에 해당합니다. (*3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 손실충당금은 장부가액을 줄이지 아니하므로 총액표시하였습니다. 나) 지급보증 및 약정당기말과 전기말 현재 지급보증 및 대출약정의 신용건전성은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 금융자산 Stage1 Stage2 Stage3 총액 적정신용등급이상(*1) 제한적신용등급이하(*2) 적정신용등급이상(*1) 제한적신용등급이하(*2) 난외 - 지급보증 12,515,536 1,150,185 73,192 40,890 13,498 13,793,301 난외 - 대출약정 120,623,982 3,512,099 2,166,380 496,824 29,907 126,829,192 합계 133,139,518 4,662,284 2,239,572 537,714 43,405 140,622,493 (*1) 기업은 AAA~BBB, 소매는 1등급~6등급에 해당합니다. (*2) 기업은 BBB-~C, 소매는 7등급~10등급에 해당합니다. (단위:백만원) 전기말 금융자산 Stage1 Stage2 Stage3 총액 적정신용등급이상(*1) 제한적신용등급이하(*2) 적정신용등급이상(*1) 제한적신용등급이하(*2) 난외 - 지급보증 10,790,470 846,997 25,826 245,061 13,232 11,921,586 난외 - 대출약정 113,169,542 2,610,173 1,638,982 753,139 234 118,172,070 합계 123,960,012 3,457,170 1,664,808 998,200 13,466 130,093,656 (*1) 기업은 AAA~BBB, 소매는 1등급~6등급에 해당합니다. (*2) 기업은 BBB-~C, 소매는 7등급~10등급에 해당합니다. 5) 담보 및 그 밖의 신용보강 당기 중 연결회사가 보유하고 있는 담보 또는 기타 신용보강의 가치가 유의적으로 하락하였거나 연결회사의 담보정책 변경으로 인한 담보 또는 기타 신용보강의 유의적인 변동은 없습니다.6) 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정해온 금융자산 중당기와 전기 계약상 현금흐름이 변경된 금융자산의 변경 전 상각후원가는 각각 161,893백만원과 149,511백만원이며 변경에 따라 인식한 순손실은 각각 5,107백만원과 8,474백만원입니다. 7) 연결회사는 보유한 채권이 사실상 회수가 불가능하다고 판단될 경우 연결회사의 내부 규정에 따라 상각 대상채권 여부를 결정하고 상각을 실행하고 있습니다. 예를 들어, 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생 신청 및 법원의 면책결정에 따라회수불능으로 확정된 경우 또는 채무자 등의 재산에 대한 경매 등의 법적절차나 그 밖의 가능한 모든 회수방법으로도 회수가 불가능한 경우 등이 있습니다. 연결회사는 상각처리한 채권 중 관련법률에 의한 소멸시효의 미완성, 대손상각 후 채권미회수 등의 사유로 인하여 채무관련인에 대한 청구권이 상실되지 않은 채권을 대손상각채권으로 관리하고 있는 바, 당기말과 전기말 현재 상각채권 잔액은 각각 10,089,739백만원과 9,825,284백만원입니다. 또한, 당기 중 상각되었지만, 여전히 회수활동이 계속되고 있는 금융자산의 계약상 미회수 금액은 1,599,465백만원 입니다. (2) 시장위험 시장위험은 금리, 주가, 환율 등 시장요인의 변동에 따라 연결회사가 트레이딩 포지션과 비트레이딩 포지션으로부터 손실을 입을 수 있는 위험을 말합니다. 1) 시장위험의 관리시장위험의 관리는 트레이딩부문과 비트레이딩부문에 대해 리스크요소별 리스크 발생원천을 파악하여 그 규모를 측정하고 부담하고 있는 시장위험 규모의 적정성 여부를 평가하여 리스크를 회피, 부담 또는 경감하기 위한 의사결정을 내리고 적용하는 과정을 말합니다. 가) 트레이딩 부문 연결회사는 트레이딩 포지션에 대한 시장위험의 측정방법으로 표준방법과 내부모형(은행)을 이용하고 있으며, 리스크관리위원회를 통해 시장 위험자본을 배분하고 있습니다. 그룹 및 자회사의 리스크관리 부서는 트레이딩 포지션에 대한 위험한도와 손실한도 등의 세부한도를 관리하고 있으며, 관리 결과는 리스크관리위원회에 정기적으로 보고되고 있습니다. 종속기업인 우리은행 등 실질적인 트레이딩 활동을 수행하는 자회사는 바젤Ⅲ 표준방법을 이용하여 시장 내부자본 한도를 관리하고 있으며, 그 외 자회사의 경우 간편법을 적용하여 시장위험을 관리하고 있습니다. 바젤Ⅲ 표준방법은 시장리스크요소의 비우호적인 변동으로 발생할 수 있는 선형·비선형 손실을 측정하는 민감도 방법과 갑작스러운 부도로 발생할 수 있는 손실 위험인부도리스크 및 그 외 손실에 대한 잔여리스크 소요자기자본으로 구성되어 있습니다.바젤Ⅲ 표준방법에 의한 시장위험 관리 주요 자회사인 우리은행의 시장리스크 소요자기자본은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 리스크군 당기말 민감도기반리스크 일반금리리스크 37,832 주식리스크 9,376 일반상품리스크 12 외환리스크 249,044 비유동화 신용스프레드리스크 27,371 유동화(CTP 제외) 신용스프레드리스크 - CTP 신용스프레드리스크 - 부도리스크 비유동화 부도리스크 - 유동화(CTP 제외) 부도리스크 - CTP 부도리스크 - 잔여리스크 잔여리스크 692 합 계 324,327 전기 중 위험요인별 보고기간의 최소, 최대, 평균 VaR 및 전기말의 VaR는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 위험요인 제189(전)기말 전기말 평균 최대 최소 금리 11,800 8,847 11,987 4,298 주가 7,055 6,590 12,448 1,806 외환 17,608 14,002 22,251 5,421 분산효과 (17,354) (12,725) (19,640) (4,201) 총 VaR(*) 19,109 16,714 27,046 7,324 (*) VaR : 보유기간 1일, 99% 신뢰수준 최대손실예상액(Value at Risk) 나) 비트레이딩 부문 비트레이딩 부문의 금리리스크 관리는 은행의 경우, 2019년말부터, 은행외 자회사의경우 2021년부터 은행계정 금리리스크(Interest Rate Risk in the Banking Book, IRRBB)에 따라 이익 기준 관점의 순이자이익의 변동(Change in Net Interest Income, 이하 "△NII")과 경제적 가치 관점의 자본의 경제적 가치 변동(Change in Economic Value of Equity, 이하 "△EVE")을 통해 위험을 관리 및 측정하고 있습니다.△NII는 금리의 변동으로 인해 향후 일정 기간(예: 1년) 동안 발생할 수 있는 순이자이익의 변동을 나타내며, △EVE는 금리의 변동으로 인해 자산, 부채 및 부외항목의 현재가치에 영향을 미쳐 발생할 수 있는 자기자본의 경제적 가치 변동을 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 자회사별 자산과 부채에 대해 은행계정 금리리스크(IRRBB) 기준으로 산출한 △EVE와 △NII는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 △EVE(*1) △NII(*2) △EVE(*1) △NII(*2) 우리은행 683,660 743,489 411,447 448,509 우리카드 80,720 76,846 139,005 185,637 우리금융캐피탈 48,523 17,585 43,098 13,814 우리종합금융 4,464 15,303 26,311 8,229 우리자산신탁 1,210 7,018 1,137 6,736 우리자산운용 832 2,154 913 1,299 우리금융저축은행 7,347 11,077 6,618 10,348 우리프라이빗에퀴티 80 775 547 886 우리글로벌자산운용 536 269 251 538 우리금융에프앤아이 63,852 3,961 26,069 219 우리벤처파트너스(*3) 340 2,782 - - (*1) △EVE: change in Economic Value of Equity (*2) △NII: change in Net Interest Income (*3) 당기 중 신규 취득하여 연결대상 종속회사에 편입되었습니다. 연결회사 비트레이딩 포지션에 대한 금리리스크 관리의 기초가 되는 금리부 자산ㆍ부채에 대한 금리개정기일 기준의 원금 및 이자 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 금융상품분류 3개월이내 4~6개월 7~9개월 10~12개월 1~5년 5년초과 합계 당기말 자산 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 245,179,685 55,105,699 17,928,072 12,101,395 55,840,540 3,594,287 389,749,678 당기손익-공정가치측정금융자산 2,155,339 178,206 37,672 22,719 52,341 90 2,446,367 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,976,531 3,489,341 2,425,700 3,008,905 22,852,783 756,272 38,509,532 상각후원가측정유가증권 1,451,409 1,230,486 3,335,565 1,416,082 15,907,380 2,171,914 25,512,836 합계 254,762,964 60,003,732 23,727,009 16,549,101 94,653,044 6,522,563 456,218,413 부채 예수부채 169,127,109 52,395,270 32,948,424 47,030,448 60,621,757 34,406 362,157,414 차입부채 20,147,327 5,157,330 1,933,137 2,575,993 4,112,788 437,839 34,364,414 발행사채 7,741,466 5,188,081 4,104,309 5,168,597 18,443,853 3,223,255 43,869,561 합계 197,015,902 62,740,681 38,985,870 54,775,038 83,178,398 3,695,500 440,391,389 전기말 자산 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 224,863,400 56,669,335 15,469,920 15,108,779 59,454,649 5,963,926 377,530,009 당기손익-공정가치측정금융자산 1,888,996 119,725 1,364 4,670 71,620 13,129 2,099,504 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,093,805 4,224,460 3,014,625 3,550,982 15,409,527 584,203 32,877,602 상각후원가측정유가증권 2,749,432 1,806,804 1,768,936 1,427,736 20,126,354 2,100,203 29,979,465 합계 235,595,633 62,820,324 20,254,845 20,092,167 95,062,150 8,661,461 442,486,580 부채 예수부채 167,237,029 49,107,093 33,506,265 40,006,233 55,855,781 69,861 345,782,262 차입부채 14,829,024 4,159,096 1,542,340 1,183,331 6,654,602 472,325 28,840,718 발행사채 9,068,737 4,905,727 4,633,137 4,962,350 19,621,659 3,298,581 46,490,191 합계 191,134,790 58,171,916 39,681,742 46,151,914 82,132,042 3,840,767 421,113,171 2) 환위험 환위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환위험이 발생하지 않습니다.당기말 및 전기말 현재 주요 통화별로 환위험에 노출된 외화금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 백만USD, 백만JPY, 백만CNY, 백만 EUR, 백만원) 구분 금융상품분류 USD JPY CNY EUR 기타 계 기초통화 원화환산 기초통화 원화환산 기초통화 원화환산 기초통화 원화환산 원화환산 원화환산 당기말 자산 현금및현금성자산 8,540 11,011,576 108,421 989,519 1,377 248,965 641 914,960 1,145,464 14,310,484 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 24,463 31,542,764 138,242 1,261,674 30,536 5,522,075 1,791 2,554,897 4,585,588 45,466,998 당기손익-공정가치측정금융자산 884 1,140,110 49,640 453,047 - - 280 399,828 72,351 2,065,336 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,136 4,044,155 - - 3,882 701,938 6 8,549 738,710 5,493,352 상각후원가측정유가증권 1,223 1,576,690 - - 618 111,839 68 97,393 184,938 1,970,860 합계 38,246 49,315,295 296,303 2,704,240 36,413 6,584,817 2,786 3,975,627 6,727,051 69,307,030 부채 당기손익-공정가치측정금융부채 350 451,700 23,806 217,266 - - 209 297,521 98,885 1,065,372 예수부채 23,962 30,896,247 279,377 2,549,759 23,162 4,188,690 2,122 3,027,521 5,531,242 46,193,459 차입부채 9,339 12,041,139 70,741 645,621 1,658 299,748 225 321,529 2,632,379 15,940,416 발행사채 4,811 6,202,675 - - - - 195 277,871 - 6,480,546 기타금융부채 3,448 4,446,194 26,977 246,206 7,752 1,401,956 99 141,404 387,310 6,623,070 합계 41,910 54,037,955 400,901 3,658,852 32,572 5,890,394 2,850 4,065,846 8,649,816 76,302,863 난외 난외 7,748 9,990,349 30,143 275,101 2,043 369,483 796 1,135,845 568,935 12,339,713 전기말 자산 현금및현금성자산 9,041 11,457,194 64,824 617,888 1,542 279,779 484 653,870 1,022,909 14,031,640 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 24,361 30,872,442 116,298 1,108,529 24,637 4,470,059 2,510 3,391,155 4,952,002 44,794,187 당기손익-공정가치측정금융자산 970 1,229,059 25,416 242,260 - - 358 484,172 176,057 2,131,548 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,307 4,191,383 - - 3,999 725,511 2 2,573 725,271 5,644,738 상각후원가측정유가증권 576 729,811 - - 3,540 642,214 69 93,250 206,497 1,671,772 합계 38,255 48,479,889 206,538 1,968,677 33,718 6,117,563 3,423 4,625,020 7,082,736 68,273,885 부채 당기손익-공정가치측정금융부채 415 526,553 26,766 255,128 - - 322 434,590 274,895 1,491,166 예수부채 24,569 31,135,881 227,260 2,166,196 28,125 5,102,886 2,108 2,847,863 5,008,487 46,261,313 차입부채 6,894 8,737,229 44,365 422,876 1,023 185,652 431 582,034 2,179,085 12,106,876 발행사채 4,174 5,289,246 - - - - 195 263,187 339,188 5,891,621 기타금융부채 3,040 3,852,255 8,685 82,783 4,295 779,233 380 513,285 200,249 5,427,805 합계 39,092 49,541,164 307,076 2,926,983 33,443 6,067,771 3,436 4,640,959 8,001,904 71,178,781 난외 난외 6,698 8,488,374 34,512 328,964 1,141 207,012 787 1,063,680 868,470 10,956,500 (3) 유동성위험 유동성위험은 연결회사가 보유한 금융부채에 대해 만기에 지급의무를 부담하지 못할위험을 의미합니다. 1) 유동성위험의 관리 유동성위험의 관리는 자산ㆍ부채의 만기불일치 또는 예상치 않은 자금의 유출 등으로 발생할 수 있는 유동성 부족상태를 효과적으로 관리함으로써 자금부족으로 인해 입을 수 있는 손실을 예방하기 위한 위험관리를 말합니다. 연결재무상태표상의 금융부채 중 유동성위험과 관련이 있는 상품 등이 유동성위험 관리대상이 됩니다. 파생상품의 경우 예상 현금흐름을 사전에 정해진 기간에 일괄 포함하여 계약만기 및 기대만기의 산출대상 금융부채에서 제외되었습니다. 연결회사는 자산 및 부채를 계정과목별로 특성에 맞게 ALM(Asset Liability Management, 자산부채종합관리) 계정과목 단위로 그룹화합니다. 그리고, 다양한 시간구간별(예; 잔존만기별, 계약기간별 등) 현금흐름 분석을 통하여 만기갭과 갭비율을 파악한 후 당해 갭비율을 기 설정된 목표비율(한도) 이내로 유지하도록 함으로써 유동성위험을 관리하고 있습니다.자산유동화 관련 조기상환에 대한 내용은 40. 우발채무 및 약정사항 (4) 5)에 기술되어있습니다. 2) 비파생금융부채의 만기분석가) 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 원금과 이자의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 금융상품분류 3개월이내 4~6개월 7~9개월 10~12개월 1~5년 5년초과 합계 당기말 당기손익-공정가치측정금융부채 39,524 89,287 - - 10,256 56,221 195,288 예수부채 236,125,560 39,103,357 22,776,074 50,089,672 16,898,791 1,549,490 366,542,944 차입부채 11,415,214 6,626,722 4,345,143 4,579,032 4,331,196 437,839 31,735,146 발행사채 5,510,096 5,328,382 5,383,741 6,035,590 18,439,577 3,223,255 43,920,641 리스부채 74,228 42,106 58,241 33,679 151,127 25,172 384,553 기타금융부채 15,059,935 233,081 21,356 26,403 1,025,252 4,195,930 20,561,957 합계 268,224,557 51,422,935 32,584,555 60,764,376 40,856,199 9,487,907 463,340,529 전기말 당기손익-공정가치측정금융부채 35,161 - - - - 12,113 47,274 예수부채 228,890,427 36,851,103 24,091,740 42,652,679 14,999,516 1,522,830 349,008,295 차입부채 8,969,648 5,734,715 3,210,812 3,156,211 7,457,240 484,909 29,013,535 발행사채 6,348,064 6,841,379 5,211,032 5,214,942 19,621,659 3,298,581 46,535,657 리스부채 68,279 36,724 35,136 29,646 151,379 33,007 354,171 기타금융부채 14,409,376 113,049 19,370 20,315 765,870 3,037,563 18,365,543 합계 258,720,955 49,576,970 32,568,090 51,073,793 42,995,664 8,389,003 443,324,475 나) 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 기대만기에 따른 원금과 이자의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 금융상품분류 3개월이내 4~6개월 7~9개월 10~12개월 1~5년 5년초과 합계 당기말 당기손익-공정가치측정금융부채 39,524 89,287 - - 10,256 56,221 195,288 예수부채 241,935,362 41,132,677 23,468,344 44,082,420 14,717,842 505,146 365,841,791 차입부채 11,419,501 6,630,868 4,346,740 4,579,314 4,331,196 437,839 31,745,458 발행사채 5,512,545 5,330,733 5,386,014 6,037,688 18,443,853 3,223,255 43,934,088 리스부채 74,228 43,350 59,604 35,057 162,874 25,834 400,947 기타금융부채 15,059,935 233,081 21,356 26,403 1,025,252 4,195,930 20,561,957 합계 274,041,095 53,459,996 33,282,058 54,760,882 38,691,273 8,444,225 462,679,529 전기말 당기손익-공정가치측정금융부채 35,161 - - - - 12,113 47,274 예수부채 242,132,680 41,113,768 24,269,363 29,670,943 10,490,993 56,013 347,733,760 차입부채 8,969,648 5,734,715 3,210,812 3,156,211 7,457,240 484,909 29,013,535 발행사채 6,348,064 6,841,379 5,211,032 5,214,942 19,621,659 3,298,581 46,535,657 리스부채 68,344 36,729 35,377 29,948 157,361 38,584 366,343 기타금융부채 14,409,376 113,049 19,370 20,315 765,870 3,037,563 18,365,543 합계 271,963,273 53,839,640 32,745,954 38,092,359 38,493,123 6,927,763 442,062,112 3) 파생금융부채의 만기분석매매목적 파생금융상품은 계약만기에 따라 관리되지 않고, 만기 이전에 매각 또는 상환할 목적으로 보유하고 있기 때문에 계약상 만기가 아닌 가장 이른 기간인 3개월이내 지급구간에 포함하였습니다. 위험회피목적 파생금융상품은 현금유입액과 현금유출액을 상계한 금액으로 현금흐름을 추정하였습니다.당기말 및 전기말 현재 파생금융부채의 만기에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 3개월이내 4~6개월 7~9개월 10~12개월 1~5년 5년초과 합계 당기말 현금흐름위험회피 (1,223) (875) (590) (302) 13,689 - 10,699 공정가치위험회피 29,176 34,370 157 35,272 30,241 - 129,216 매매목적 5,943,024 - - - - - 5,943,024 전기말 현금흐름위험회피 856 905 915 1,255 50,682 - 54,613 공정가치위험회피 25,048 16,175 31,974 18,540 118,027 (3,615) 206,149 매매목적 8,905,125 - - - - - 8,905,125 4) 난외(지급보증 및 약정 등) 잔존 만기구조지급보증은 고객이 제3자에게 이행했어야 하는 의무의 이행을 하지 못한 경우 그 의무를 대신 이행해야만 하는 구속력 있는 계약입니다. 대출약정은 연결회사가 고객에게 신용공여를 약속한 경우 그 한도를 나타냅니다. 대출약정은 예비약정과 대출한도,자산유동화전문회사 등에 대한 유동성지원 그리고 활용된 당좌대월약정을 포함합니다. 보증 혹은 대출약정에 따라 연결회사에게 요구되는 최대 지급한도는 원금에 해당하는 금액이며 연결회사가 제공한 사채발행, 융자담보 등 금융 보증에 해당하는 지급보증, 대출약정 및 기타 신용 공여의 경우 약정 만기가 존재하나, 거래 상대방이 지급을 요청하는 경우 즉시 지급을 이행하여야 합니다. 당기말 및 전기말 현재 관련 난외항목의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 지급보증 13,793,301 11,921,586 대출약정 126,829,192 118,172,070 기타약정 4,854,099 4,602,429 (4) 운영위험연결회사는 운영위험을 부적절하거나 잘못된 내부의 절차, 인력 및 시스템 또는 외부요인으로 인해 발생하는 손실위험으로 정의하고 있습니다.1) 운영위험의 관리연결회사는 2023년부터 도입된 바젤Ⅲ 글로벌 新규제에 대응하기 위해 그룹 운영리스크관리 시스템을 구축하여 운영하고 있으며, 운영위험의 관리는 리스크 인식 및 평가, 측정, 모니터링 및 보고, 리스크 통제 및 경감의 절차를 따르고 있습니다.2) 운영위험의 측정 연결회사는 운영리스크 규제자본 산출목적으로 표준방법을 적용하고 있습니다. - 표준방법은 연결재무제표 기반 측정치인 영업지수(BI)에 계수를 곱하여 산출한 값인 「영업지수요소(BIC)」와, 연결회사에서 내부적으로 발생한 평균적인 과거 손실 및 영업지수 요소에 기초한 조정승수인 「내부손실승수(ILM)」를 곱하여 운영리스크 소요자기자본 산출하는 방법입니다. ·「운영리스크소요자기자본」= 영업지수요소(BIC) × 내부손실승수(ILM) ·「영업지수요소(BIC)」 = 영업지수(BI)×조정계수·「내부손실승수(ILM)」= ln(exp(1)-1+(손실요소(LC)/영업지수요소(BIC)^0.8) 버킷 영업지수(BI)구간 계수 1 1.4조원 이하 12% 2 1.4조원 초과 42조원 이하 15% 3 42조원 초과 18% (5) 자본관리 연결회사는 금융감독당국이 제시하는 자본적정성 기준을 준수하고 있습니다. 이 자본적정성 기준은 국제결제은행(Bank For International Settlements)내 바젤은행감독위원회(Basel Committee on Banking Supervision)의 협약(Basel Ⅲ)에 기반한 것으로, 한국에서는 2013년 12월말부터 도입되었습니다. 자기자본비율은 연결재무제표를 기초로 하여, 자기자본금액을 위험가중자산 총액으로 나누어 산출합니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사는 동 기준에 따라 보통주자본비율 8.0% 이상, 기본자본비율 9.5% 이상, 총자본비율 11.5% 이상으로 유지해야 합니다. 당기말 및 전기말 현재 연결재무제표를 기초로 산출한 자기자본비율은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말(*) 전기말 보통주자본 26,343,941 23,757,296 기타기본자본 4,596,584 4,208,994 보완자본 3,815,920 3,437,735 자기자본 합계 34,756,445 31,404,025 신용위험가중자산 195,490,941 182,028,062 시장위험가중자산 4,697,055 6,759,527 운영위험가중자산 19,603,749 16,519,885 총위험가중자산 219,791,745 205,307,474 보통주자본비율 11.99% 11.57% 기본자본비율 14.08% 13.62% 총자본비율 15.81% 15.30% (*) 당기말 자기자본비율은 잠정치 입니다. 5. 영업부문연결회사의 성과를 평가하거나 자원을 배분할 때, 최고 영업의사결정자는 연결회사의 조직을 기초로 부문 정보를 공시하는 방법을 사용하고 있습니다. 동 주석에 공시된 부문 정보들은 최고 영업의사결정자에 의해 정기적으로 검토되고 있습니다.(1) 조직별 부문연결회사의 보고부문은 은행부문, 카드부문, 캐피탈부문, 종합금융부문, 기타부문으로 구성되며, 이러한 보고부문의 구성은 부문의 성과를 평가하고 배분될 자원에 대한의사결정을 위하여 경영진이 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 구분되었습니다. 구분 업무영역 은행 주식회사 우리은행의 고객에 대한 여신, 수신, 금융관련 서비스 및 이에 수반되는 업무 등 카드 주식회사 우리카드의 신용카드, 현금서비스, 카드론 및 이에 수반되는 업무 등 캐피탈 우리금융캐피탈주식회사의 할부, 리스금융을 포함한 여신 및 이에 수반되는 업무 등 종합금융 우리종합금융주식회사의 유가증권 운용, 금융상품 판매, 프로젝트 파이낸스 등 종합금융 및 이에 수반되는 업무 등 기타부문 주식회사 우리금융지주, 우리자산신탁주식회사, 주식회사우리금융저축은행, 우리자산운용주식회사, 우리금융에프앤아이주식회사, 우리신용정보주식회사, 우리펀드서비스주식회사, 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사, 우리글로벌자산운용주식회사, 우리에프아이에스주식회사, 주식회사 우리금융경영연구소, 우리벤처파트너스주식회사 (2) 당기 및 전기 중 조직별 부문의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기 영업부문항목명 은행 카드 캐피탈 종합금융 기타부문(*1) 보고부문합계 기타 (*2) 내부조정 (*3) 연결조정(*4) 합계 영업이익 3,316,959 147,459 168,209 (67,042) 1,450,464 5,016,049 93,053 (353) (1,609,720) 3,499,029 순이자손익 6,535,929 667,053 324,013 100,041 115,089 7,742,125 79,401 917,949 3,065 8,742,540 비이자손익 1,475,139 121,593 129,347 44,595 2,011,486 3,782,160 14,475 (740,918) (1,960,879) 1,094,838 대손비용 (894,827) (355,879) (188,682) (160,182) (119,684) (1,719,254) - (177,384) 1,722 (1,894,916) 판매관리비 (3,799,282) (285,308) (96,469) (51,496) (556,427) (4,788,982) (823) - 346,372 (4,443,433) 영업외손익 12,476 (4,163) (1,711) (754) 2,401 8,249 3,010 353 6,812 18,424 관계기업 평가손익 88,788 - 395 236 3,373 92,792 (143) - 17,182 109,831 기타 영업외손익 (76,312) (4,163) (2,106) (990) (972) (84,543) 3,153 353 (10,370) (91,407) 세전손익 3,329,435 143,296 166,498 (67,796) 1,452,865 5,024,298 96,063 - (1,602,908) 3,517,453 법인세비용 (814,354) (31,232) (38,662) 14,423 (31,833) (901,658) - - 11,099 (890,559) 당기순이익 2,515,081 112,064 127,836 (53,373) 1,421,032 4,122,640 96,063 - (1,591,809) 2,626,894 자산총계 458,017,067 17,491,193 12,417,338 6,375,625 29,725,013 524,026,236 2,846,897 - (28,868,197) 498,004,936 관계기업 투자자산 1,029,697 - 34,613 4,783 23,882,409 24,951,502 26,302 - (23,182,434) 1,795,370 기타자산 456,987,370 17,491,193 12,382,725 6,370,842 5,842,604 499,074,734 2,820,595 - (5,685,763) 496,209,566 부채총계 431,313,615 14,830,408 10,796,683 5,273,890 4,424,086 466,638,682 118,442 - (2,149,678) 464,607,446 (*1) 기타부문에는 주식회사 우리금융지주, 우리자산신탁주식회사, 주식회사우리금융저축은행, 우리자산운용주식회사, 우리금융에프앤아이주식회사, 우리신용정보주식회사, 우리펀드서비스주식회사, 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사, 우리글로벌자산운용주식회사, 우리에프아이에스주식회사, 주식회사 우리금융경영연구소, 우리벤처파트너스주식회사를 포함하고 있습니다. (*2) 기타에는 보고부문에 포함되어 있지 않은 그룹연결대상펀드 등을 포함하고 있습니다. (*3) 내부조정에는 관리회계기준에 따른 보고 부문간 손익 조정을 회계기준에 따른 손익으로 표시하기 위하여, 예금보험료 464,213 백만원 및 기금출연료 453,805 백만원 등을 순이자손익의 비용에서 비이자손익의 비용으로 조정을 포함하고 있습니다. (*4) 연결조정에는 그룹 IT 서비스 대행사인 우리에프아이에스주식회사와 계열사간의 내부거래 343,810백만원 제거 및 지주사가 자회사로 부터 받은 배당금 1,482,956백만원 제거 등을 포함하고 있습니다. (단위:백만원) 전기 영업부문항목명 은행 카드 캐피탈 종합금융 기타부문(*1) 보고부문합계 기타 (*2) 내부조정 (*3) 연결조정(*4) 합계 영업이익 3,783,186 285,006 251,783 122,630 1,292,182 5,734,787 51,396 (1,478) (1,354,181) 4,430,524 순이자손익 6,603,834 675,250 376,133 117,867 73,800 7,846,884 34,307 817,543 (2,155) 8,696,579 비이자손익 1,520,576 110,888 83,428 82,885 1,750,203 3,547,980 17,498 (761,029) (1,655,342) 1,149,107 대손비용 (426,552) (238,607) (107,906) (16,491) (38,319) (827,875) - (57,992) 595 (885,272) 판매관리비 (3,914,672) (262,525) (99,872) (61,631) (493,502) (4,832,202) (409) - 302,721 (4,529,890) 영업외손익 79,521 (6,373) (405) (1,065) (213) 71,465 2,189 1,478 (20,282) 54,850 관계기업 평가손익 73,958 - 1,430 334 2,173 77,895 (182) - (7,717) 69,996 기타 영업외손익 5,563 (6,373) (1,835) (1,399) (2,386) (6,430) 2,371 1,478 (12,565) (15,146) 세전손익 3,862,707 278,633 251,378 121,565 1,291,969 5,806,252 53,585 - (1,374,463) 4,485,374 법인세비용 (959,298) (73,869) (68,050) (29,771) (26,739) (1,157,727) - - (3,665) (1,161,392) 당기순이익 2,903,409 204,764 183,328 91,794 1,265,230 4,648,525 53,585 - (1,378,128) 3,323,982 자산총계 443,340,979 16,118,967 12,581,473 5,657,191 28,059,619 505,758,229 2,019,322 - (27,303,155) 480,474,396 관계기업 투자자산 917,581 - 40,987 6,548 22,427,853 23,392,969 29,658 - (22,116,991) 1,305,636 기타자산 442,423,398 16,118,967 12,540,486 5,650,643 5,631,766 482,365,260 1,989,664 - (5,186,164) 479,168,760 부채총계 417,583,793 13,692,456 11,040,754 4,982,410 4,146,997 451,446,410 50,762 - (2,650,118) 448,847,054 (*1) 기타부문에는 주식회사 우리금융지주, 우리자산신탁주식회사, 주식회사우리금융저축은행, 우리자산운용주식회사, 우리금융에프앤아이주식회사, 우리신용정보주식회사, 우리펀드서비스주식회사, 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사, 우리글로벌자산운용주식회사, 우리에프아이에스주식회사, 주식회사 우리금융경영연구소를 포함하고 있습니다. (*2) 기타에는 보고부문에 포함되어 있지 않은 그룹연결대상펀드 등을 포함하고 있습니다. (*3) 내부조정에는 관리회계기준에 따른 보고 부문간 손익 조정을 회계기준에 따른 손익으로 표시하기 위하여, 예금보험료 423,834 백만원 및 기금출연료 402,057 백만원 등을 순이자손익의 비용에서 비이자손익의 비용으로 조정을 포함하고 있습니다. (*4) 연결조정에는 그룹 IT 서비스 대행사인 우리에프아이에스주식회사와 계열사간의 내부거래 300,297 백만원 제거 및 지주사가 자회사로 부터 받은 배당금 1,272,393백만원 제거 등을 포함하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 외부고객으로부터의 영업이익은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 국내 3,055,926 3,835,809 해외 443,103 594,715 합계 3,499,029 4,430,524 (4) 당기말 및 전기말 현재 주요 비유동자산은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분(*) 당기말 전기말 국내 5,804,919 5,152,033 해외 636,820 533,354 합계 6,441,739 5,685,387 (*) 주요 비유동자산에는 공동기업 및 관계기업투자자산, 투자부동산, 유형자산 및 무형자산 등을 포함하였습니다. (5) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기에 연결회사수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다. 6. 현금및현금성자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 현금 1,464,606 1,771,316 외국통화 715,495 628,590 요구불예금 28,248,420 31,729,228 정기예금 128,097 90,014 합계 30,556,618 34,219,148 (2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기말 거래상대방 금액 사용제한사유 원화예치금 한국은행 원화예치금 한국은행 13,420,310 한국은행법 외화예치금 외화예치금_기타요구불예금 Bank of Japan 등 957,627 지준예치금 등 합 계 14,377,937 (단위:백만원) 구 분 전기말 거래상대방 금액 사용제한사유 원화예치금 한국은행 원화예치금 한국은행 16,527,445 한국은행법 외화예치금 외화예치금_기타요구불예금 한국은행 등 6,437,717 한국은행법 등 합 계 22,965,162 (3) 당기 및 전기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가 관련 기타포괄손익의 변동 725,525 (493,871) 관계기업투자자산평가 관련 기타포괄손익의 변동 2,965 612 현금흐름위험회피평가손익 관련 기타포괄손익의 변동 (16,524) (9,835) 출자전환으로 인한 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동 206 14,594 매각예정자산 대체로 인한 유형자산의 변동 (2,504) (13,109) 투자부동산에서 유형자산으로의 대체 2,098 - 유형자산에서 투자부동산으로의 대체 - 7,154 유형자산 관련 미지급금의 변동 - 281 무형자산 관련 미지급금의 변동 11,121 (11,530) 사용권자산 및 리스부채의 증가 219,531 194,236 해외사업환산손익 관련 기타포괄손익의 변동 45,080 28,746 (4) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 위험회피대상 평가손익변동 사업결합 기타(*) 차입부채 28,429,603 2,332,376 191,250 - - 33,517 30,986,746 발행사채 44,198,486 (3,227,650) 82,210 63,615 - 122,584 41,239,245 리스부채 319,161 (160,673) 1,130 - - 174,838 334,456 기타부채 27,384 118 - - 4 641 28,147 합계 72,974,634 (1,055,829) 274,590 63,615 4 331,580 72,588,594 (*) 신규계약으로 인한 리스부채의 변동이 210,810백만원 포함되어 있습니다. (단위:백만원) 전기 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 위험회피대상 평가손익변동 기타(*) 차입부채 24,755,459 2,881,675 760,918 - 31,551 28,429,603 발행사채 44,653,864 (484,874) 297,861 (257,910) (10,455) 44,198,486 리스부채 343,213 (187,531) 4,645 - 158,834 319,161 기타부채 26,907 513 - - (36) 27,384 합계 69,779,443 2,209,783 1,063,424 (257,910) 179,894 72,974,634 (*) 신규계약으로 인한 리스부채의 변동이 235,215백만원 포함되어 있습니다. 7. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정항목 21,544,756 19,860,573 (2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기말 전기말 예치금 골드뱅킹자산 39,241 34,995 유가증권 채무증권 국공채 4,310,612 2,754,442 금융채 778,832 620,311 회사채 433,488 721,573 대여유가증권 625,398 - 기타 158,908 174,206 지분증권 421,989 383,883 출자금 2,459,646 1,976,474 수익증권 5,509,915 3,902,762 기타 181,691 143,334 소계 14,880,479 10,676,985 대출채권 782,716 899,228 파생상품자산 5,798,329 8,206,181 기타금융자산 43,991 43,184 합계 21,544,756 19,860,573 한편, 당기말 및 전기말 연결회사는 당기손익-공정가치측정지정금융자산을 보유하고 있지 아니합니다. 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기말 전기말 채무증권 국공채 5,728,241 5,487,983 금융채 20,885,924 16,870,619 회사채 3,994,432 4,044,446 외화채권 5,493,295 5,644,684 대여유가증권 592,219 98,026 소계 36,694,111 32,145,758 지분증권 1,197,384 939,322 합계 37,891,495 33,085,080 (2) 당기말 및 전기말 현재 지분상품에 대한 투자 중 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 취득목적 당기말 전기말 비고 전략적 업무제휴 목적 투자 1,039,203 776,199 출자전환 158,175 157,216 기타 6 5,907 공제조합 보험 가입 등 합계 1,197,384 939,322 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 관련 손실충당금 및 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 손실충당금 (단위:백만원) 당기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 (11,805) - - (11,805) 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 전입 (16,542) - - (16,542) 처분 1,519 - - 1,519 기타(*) (551) - - (551) 기말 (27,379) - - (27,379) (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (단위:백만원) 전기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 (12,146) - - (12,146) 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 환입 827 - - 827 처분 714 - - 714 기타(*) (1,200) - - (1,200) 기말 (11,805) - - (11,805) (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. 2) 총장부금액 (단위:백만원) 당기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 32,145,758 - - 32,145,758 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 취득 24,350,759 - - 24,350,759 처분 및 회수 (20,823,293) - - (20,823,293) 공정가치평가손익 707,739 - - 707,739 유효이자상각 166,401 - - 166,401 기타(*) 146,747 - - 146,747 기말 36,694,111 - - 36,694,111 (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (단위:백만원) 전기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 38,126,977 - - 38,126,977 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 취득 16,108,426 - - 16,108,426 처분 및 회수 (21,670,160) - - (21,670,160) 공정가치평가손익 (669,936) - - (669,936) 유효이자상각 41,813 - - 41,813 기타(*) 208,638 - - 208,638 기말 32,145,758 - - 32,145,758 (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (4) 당기 및 전기 중 연결회사는 채권단 매각결의 등에 따라 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정한 지분증권을 매각하였고, 처분시의 공정가치는 각각 3,194백만원 및 3,567백만원이며, 처분시점의 누적손익은 각각 이익 118백만원 및 손실 14,444백만원 입니다. 9. 상각후원가측정유가증권 (1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정유가증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기말 전기말 국공채 8,143,585 10,083,951 금융채 6,660,465 10,283,631 회사채 7,235,202 6,237,547 외화채권 1,970,861 1,671,772 손실충당금 (13,941) (8,385) 합계 23,996,172 28,268,516 (2) 당기 및 전기 중 상각후원가측정유가증권 관련 손실충당금 및 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 손실충당금 (단위:백만원) 당기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 (8,385) - - (8,385) 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 전입 (5,549) - - (5,549) 기타(*) (7) - - (7) 기말 (13,941) - - (13,941) (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (단위:백만원) 전기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 (5,235) - - (5,235) 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 전입 (3,151) - - (3,151) 기타(*) 1 - - 1 기말 (8,385) - - (8,385) (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. 2) 총장부금액 (단위:백만원) 당기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 28,276,901 - - 28,276,901 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 취득 4,244,256 - - 4,244,256 처분 및 회수 (8,727,124) - - (8,727,124) 유효이자상각 167,219 - - 167,219 기타(*) 48,861 - - 48,861 기말 24,010,113 - - 24,010,113 (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (단위:백만원) 전기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 17,091,509 - - 17,091,509 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 취득 16,873,194 - - 16,873,194 처분 및 회수 (5,871,234) - - (5,871,234) 유효이자상각 86,212 - - 86,212 기타(*) 97,220 - - 97,220 기말 28,276,901 - - 28,276,901 (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. 10. 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정대출채권및기타금융자산의 내용은 다음과같습니다. (단위:백만원) 과목 당기말 전기말 예치금 1,950,573 2,994,672 대출채권 358,577,179 343,918,560 기타금융자산 12,620,396 8,847,497 합계 373,148,148 355,760,729 (2) 당기말 및 전기말 현재 예치금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기말 전기말 원화예치금 한국은행 원화예치금 - 160,000 예금은행 원화예치금 108,344 170,006 비통화금융기관 원화예치금 136 183 증권거래 원화예치금 68 2,440 기타원화예치금 135,390 421,318 손실충당금 (59) (116) 소계 243,879 753,831 외화예치금 외화타점예치금 221,292 199,671 외화정기예치금 366,117 466,963 기타외화예치금 1,135,072 1,586,408 손실충당금 (15,787) (12,201) 소계 1,706,694 2,240,841 합계 1,950,573 2,994,672 (3) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예치금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 구분 거래상대방 금액 사용제한사유 원화예치금 증권거래 원화예치금 KB증권, SI증권 68 선물위탁증거금 기타원화예치금 저축은행중앙회 등 129,974 내국환 및 수표업무 관련 담보 등 소계 130,042 외화예치금 외화타점예치금 NATIONAL BANK OF CAMBODIA 등 216,147 지급준비금 등 외화정기예치금 NATIONAL BANK OF CAMBODIA 321 자금결제시스템 이용 예치금 등 기타외화예치금 중국인민은행 등 1,062,130 지급준비금 등 소계 1,278,598 합계 1,408,640 (단위:백만원) 전기말 구분 거래상대방 금액 사용제한사유 원화예치금 한국은행 원화예치금 한국은행 160,000 한국은행법 증권거래 원화예치금 한국증권금융 2,419 고객예탁금 반환준비금 기타원화예치금 한국거래소 등 223,705 원화CCP증거금 등 소계 386,124 외화예치금 외화타점예치금 한국은행 등 193,507 한국은행법 등 외화정기예치금 NATIONAL BANK CAMBODIA 253 지급준비금 등 기타외화예치금 한국투자증권 등 1,581,298 해외선물옵션거래예치금 등 소계 1,775,058 합계 2,161,182 (4) 당기 및 전기 중 예치금 관련 손실충당금 및 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 손실충당금 (단위:백만원) 당기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 (12,317) - - (12,317) 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 전입 (5,254) - - (5,254) 기타(*) 1,725 - - 1,725 기말 (15,846) - - (15,846) (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (단위:백만원) 전기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 (6,034) - - (6,034) 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 전입 (7,702) - - (7,702) 기타(*) 1,419 - - 1,419 기말 (12,317) - - (12,317) (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. 2) 총장부금액 (단위:백만원) 당기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 3,006,989 - - 3,006,989 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 순증감 (1,154,265) - - (1,154,265) 사업결합으로 인한 변동 113,000 - - 113,000 기타(*) 695 - - 695 기말 1,966,419 - - 1,966,419 (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (단위:백만원) 전기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 2,872,918 - - 2,872,918 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 순증감 166,693 - - 166,693 기타(*) (32,622) - - (32,622) 기말 3,006,989 - - 3,006,989 (*) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기말 전기말 원화대출금 298,157,823 282,686,620 외화대출금 28,585,389 26,988,360 내국수입유산스 2,726,633 2,877,079 신용카드채권 12,531,620 10,370,362 매입외환 4,215,956 3,650,792 매입어음 496,148 533,879 팩토링채권 8,712 25,469 대지급금 9,996 25,698 사모사채 688,437 485,519 유동화대출 3,203,135 2,990,937 콜론 2,719,546 3,626,226 환매조건부채권매수 3,356,392 6,849,038 금융리스채권 1,362,279 1,467,858 할부금융채권 2,635,720 2,832,972 기타 119 140 이연대출부대손익 865,694 852,002 현재가치할인차금 (11,360) (10,238) 손실충당금 (2,975,060) (2,334,153) 합계 358,577,179 343,918,560 (6) 당기 및 전기 중 대출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기 구분 가계 기업 신용카드 합계 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 신용손상모형적용대상 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 신용손상모형적용대상 기초 (147,876) (128,089) (241,942) (453,621) (818,234) (241,465) (27) (71,139) (127,814) (103,946) (672,636) (1,074,137) (587,353) (27) 12개월 기대신용손실로 대체 (25,553) 22,750 2,803 (190,665) 190,047 618 - (30,312) 30,198 114 (246,530) 242,995 3,535 - 전체기간 기대신용손실로 대체 10,881 (12,892) 2,011 28,452 (36,229) 7,777 - 6,894 (7,420) 526 46,227 (56,541) 10,314 - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 7,085 24,577 (31,662) 17,959 33,272 (51,231) - 748 2,381 (3,129) 25,792 60,230 (86,022) - 기중순전입 (41,029) (41,105) (340,607) (361,735) (153,392) (515,711) (1,011) (3,864) (15,457) (338,618) (406,628) (209,954) (1,194,936) (1,011) 상각채권의 회수 - - (65,639) - - (44,043) - - - (33,710) - - (143,392) - 대손상각 - - 301,995 - - 298,665 - - - 306,005 - - 906,665 - 매각 18 419 114,643 266 512 172,519 949 - - 39,360 284 931 326,522 949 손상된 대출채권의 이자수익 - - 15,553 - - 19,341 - - - - - - 34,894 - 기타 (371) 338 22,000 11,656 21,380 (10,173) - (61) - - 11,224 21,718 11,827 - 기말 (196,845) (134,002) (220,845) (947,688) (762,644) (363,703) (89) (97,734) (118,112) (133,398) (1,242,267) (1,014,758) (717,946) (89) (단위:백만원) 전기 구분 가계 기업 신용카드 합계 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 신용손상모형적용대상 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 신용손상모형적용대상 기초 (136,520) (97,604) (206,617) (362,766) (576,740) (251,233) - (68,814) (115,489) (70,927) (568,100) (789,833) (528,777) - 12개월 기대신용손실로 대체 (21,684) 21,210 474 (74,402) 68,546 5,856 - (31,360) 31,284 76 (127,446) 121,040 6,406 - 전체기간 기대신용손실로 대체 10,211 (11,568) 1,357 18,678 (21,502) 2,824 - 7,576 (7,694) 118 36,465 (40,764) 4,299 - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 3,960 8,975 (12,935) 2,217 12,769 (14,986) - 642 2,190 (2,832) 6,819 23,934 (30,753) - 기중순전입 (734) (49,398) (156,286) (22,646) (303,198) (107,038) (27) 20,820 (38,105) (204,569) (2,560) (390,701) (467,893) (27) 상각채권의 회수 - - (70,077) - - (55,743) - - - (53,988) - - (179,808) - 대손상각 - - 161,850 - - 140,744 - - - 220,280 - - 522,874 - 매각 - 62 21,862 280 128 37,722 - - - 7,896 280 190 67,480 - 손상된 대출채권의 이자수익 - - 11,805 - - 9,576 - - - - - - 21,381 - 사업결합으로 인한 변동 (4,350) (495) (948) (479) (84) (97) - - - - (4,829) (579) (1,045) - 기타 1,241 729 7,573 (14,503) 1,847 (9,090) - (3) - - (13,265) 2,576 (1,517) - 기말 (147,876) (128,089) (241,942) (453,621) (818,234) (241,465) (27) (71,139) (127,814) (103,946) (672,636) (1,074,137) (587,353) (27) (7) 당기 및 전기 중 대출채권의 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기 구분 가계 기업 신용카드 합계 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 신용손상모형적용대상 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 신용손상모형적용대상 기초 131,328,377 14,020,582 564,057 179,552,435 9,486,297 625,998 313,717 9,115,460 1,066,380 179,410 319,996,272 24,573,259 1,369,465 313,717 12개월 기대신용손실로 대체 4,038,074 (4,024,039) (14,035) 2,214,045 (2,209,035) (5,010) - 343,929 (343,765) (164) 6,596,048 (6,576,839) (19,209) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (6,406,254) 6,422,979 (16,725) (4,944,087) 4,971,596 (27,509) - (411,467) 412,222 (755) (11,761,808) 11,806,797 (44,989) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (263,965) (173,536) 437,501 (582,131) (242,382) 824,513 - (40,236) (20,039) 60,275 (886,332) (435,957) 1,322,289 - 대손상각 - - (301,995) - - (298,665) - - - (306,005) - - (906,665) - 매각 (63) (491) (218,965) (18,149) (719) (404,876) (152,024) - - (73,107) (18,212) (1,210) (696,948) (152,024) 순증감 4,115,668 (1,531,099) 192,248 12,389,915 (1,384,370) 142,393 606,794 2,279,382 (131,187) 393,697 18,784,965 (3,046,656) 728,338 606,794 사업결합으로 인한 변동 1,144 - - - - - - - - - 1,144 - - - 기말 132,812,981 14,714,396 642,086 188,612,028 10,621,387 856,844 768,487 11,287,068 983,611 253,351 332,712,077 26,319,394 1,752,281 768,487 (단위:백만원) 전기 구분 가계 기업 신용카드 합계 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 신용손상모형적용대상 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 신용손상모형적용대상 기초 135,139,685 13,500,783 499,969 170,795,255 8,458,279 541,732 - 8,239,303 1,395,139 116,075 314,174,243 23,354,201 1,157,776 - 12개월 기대신용손실로 대체 4,651,157 (4,637,460) (13,697) 1,784,684 (1,768,655) (16,029) - 542,021 (541,913) (108) 6,977,862 (6,948,028) (29,834) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (6,284,951) 6,303,526 (18,575) (3,773,713) 3,792,473 (18,760) - (403,398) 403,598 (200) (10,462,062) 10,499,597 (37,535) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (157,808) (102,097) 259,905 (242,421) (123,225) 365,646 - (31,780) (21,244) 53,024 (432,009) (246,566) 678,575 - 대손상각 - - (161,850) - - (140,744) - - - (220,280) - - (522,874) - 매각 - (259) (57,052) (48,472) (391) (134,732) - - - (17,082) (48,472) (650) (208,866) - 순증감 (2,077,449) (1,046,885) 47,727 11,005,551 (873,200) 28,198 313,717 769,314 (169,200) 247,981 9,697,416 (2,089,285) 323,906 313,717 사업결합으로 인한 변동 57,743 2,974 7,630 31,551 1,016 687 - - - - 89,294 3,990 8,317 - 기말 131,328,377 14,020,582 564,057 179,552,435 9,486,297 625,998 313,717 9,115,460 1,066,380 179,410 319,996,272 24,573,259 1,369,465 313,717 (8) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과목 당기말 전기말 어음관리계좌자산(CMA운용자산) 91,000 157,000 미수금 9,061,936 5,438,469 미수수익 1,972,330 1,667,397 전신전화가입권과 보증금 793,510 801,536 미회수내국환채권 446,570 577,919 기타자산(*) 411,330 344,356 손실충당금 (156,280) (139,180) 합계 12,620,396 8,847,497 (*) 전기 중 직원사고 관련하여 63,354백만원이 기타자산에 포함되어 있으며, 전액 손실처리 하였습니다. (9) 당기 및 전기 중 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 (4,178) (9,133) (125,869) (139,180) 12개월 기대신용손실로 대체 (388) 285 103 - 전체기간 기대신용손실로 대체 223 (246) 23 - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 50 266 (316) - 전입 (3,141) (8,235) (10,829) (22,205) 대손상각 - - 4,341 4,341 매각 - - 2,597 2,597 기타 (1,585) 1 (249) (1,833) 기말 (9,019) (17,062) (130,199) (156,280) (단위:백만원) 전기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 (3,675) (5,580) (57,526) (66,781) 12개월 기대신용손실로 대체 (261) 246 15 - 전체기간 기대신용손실로 대체 209 (225) 16 - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 981 1,134 (2,115) - 전입 (1,749) (4,707) (6,329) (12,785) 대손상각 - - 2,223 2,223 매각 - - 751 751 기타 317 (1) (62,904) (62,588) 기말 (4,178) (9,133) (125,869) (139,180) (10) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위:백만원) 당기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 8,886,721 21,454 78,502 8,986,677 12개월 기대신용손실로 대체 14,252 (14,143) (109) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (30,528) 30,559 (31) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (7,299) (1,498) 8,797 - 대손상각 - - (4,341) (4,341) 매각 - - (3,318) (3,318) 순증감 3,634,239 75,526 74,653 3,784,418 사업결합으로 인한 변동 13,240 - - 13,240 기말 12,510,625 111,898 154,153 12,776,676 (단위:백만원) 전기 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 9,004,539 106,597 174,868 9,286,004 12개월 기대신용손실로 대체 9,765 (9,749) (16) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (38,248) 38,265 (17) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (1,484) (2,824) 4,308 - 대손상각 - - 24 24 매각 (5) - (917) (922) 순증감 (88,214) (110,835) (99,748) (298,797) 사업결합으로 인한 변동 368 - - 368 기말 8,886,721 21,454 78,502 8,986,677 11. 금융자산 및 금융부채의 공정가치 (1) 공정가치 서열체계금융상품에 대한 공정가치 서열체계는 시장에서 관측가능한 자료의 수준에 따라 결정됩니다. 시장에서 관측가능한 자료는 금융상품 고유의 특성이나 시장상황(시장참여자들간 거래의 유무와 투명성을 포함) 등을 반영하고 있으며, 금융상품이 활성시장에서 거래되는 경우 공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다. 연결회사는 선택한 평가기법에 대해 시장정보를 최대한으로 사용하고, 관측가능하지 않은 기업의 고유정보는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사의 공정가치는 시장참여자의 관점에서 측정되고 있으며, 시장에서 관측가능한 자료를 쉽게 사용할 수 없는 경우일지라도 기업의 고유정보에는 시장참여자가 자산과 부채의 공정가치 산정을 위해 사용하는 변수들을 반영하고 있습니다. 연결회사는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치 서열체계로 분류하여 공시하고 있습니다. ㆍ수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우,동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. 공정가치가 수준 1로 분류되는 금융상품에는 거래소에서 거래되는 주식 및 파생상품, 국고채권 등이 있습니다. ㆍ수준 2 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다. 공정가치가 수준 2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화채권과 외화채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생상품 등이 있습니다. ㆍ수준 3 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생상품 등이 있습니다. 공정가치를 측정하는데 사용되는 추정치는 공정가치 서열체계 상의 여러 수준별로 나뉘게 됩니다. 이 경우, 공정가치 서열체계 상의 수준은 공정가치를 측정하는데 있어 중요한 추정치의 가장 낮은 수준에 근거하여 정해집니다. 공정가치를 측정하는데 있어 특정 추정치가 중요한지에 대한 연결회사의 평가는 판단을 요구하는 사항이며, 관련 자산 및 부채 고유의 변수들을 감안하여야 합니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 및 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 과목 수준1(*) 수준2(*) 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정항목 예치금 39,241 - - 39,241 채무증권 4,414,956 1,888,052 4,230 6,307,238 지분증권 68,691 19 353,279 421,989 출자금 - - 2,459,646 2,459,646 수익증권 169,012 3,634,938 1,705,965 5,509,915 대출채권 - 726,714 56,002 782,716 파생상품자산 113 5,669,078 129,138 5,798,329 외화기타금융자산 - - 42,408 42,408 기타 - - 183,274 183,274 소계 4,692,013 11,918,801 4,933,942 21,544,756 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 12,392,117 24,301,994 - 36,694,111 지분증권 649,220 - 548,164 1,197,384 소계 13,041,337 24,301,994 548,164 37,891,495 파생상품자산(위험회피목적) - 26,708 - 26,708 합계 17,733,350 36,247,503 5,482,106 59,462,959 금융부채 당기손익-공정가치측정항목 예수부채 39,524 - - 39,524 파생상품부채 8,303 5,932,727 1,994 5,943,024 매도유가증권 155,765 - - 155,765 소계 203,592 5,932,727 1,994 6,138,313 파생상품부채(위험회피목적) - 153,007 - 153,007 합계 203,592 6,085,734 1,994 6,291,320 (*) 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준1과 수준2 사이에서 이동한 금액은 없습니다. 연결회사는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. (단위:백만원) 전기말 과목 수준1(*) 수준2(*) 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정항목 예치금 34,995 - - 34,995 채무증권 2,580,563 1,654,591 1,078 4,236,232 지분증권 76,007 25 307,851 383,883 출자금 - - 1,976,474 1,976,474 수익증권 45,394 2,398,592 1,458,776 3,902,762 대출채권 - 794,723 104,505 899,228 파생상품자산 69,316 8,042,895 93,970 8,206,181 외화기타금융자산 - - 41,679 41,679 기타 34,299 - 144,840 179,139 소계 2,840,574 12,890,826 4,129,173 19,860,573 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 9,895,456 22,250,302 - 32,145,758 지분증권 382,257 - 557,065 939,322 소계 10,277,713 22,250,302 557,065 33,085,080 파생상품자산(위험회피목적) - 37,786 - 37,786 합계 13,118,287 35,178,914 4,686,238 52,983,439 금융부채 당기손익-공정가치측정항목 예수부채 35,161 - - 35,161 파생상품부채 11,700 8,883,976 9,449 8,905,125 매도유가증권 12,113 - - 12,113 소계 58,974 8,883,976 9,449 8,952,399 파생상품부채(위험회피목적) - 202,911 - 202,911 합계 58,974 9,086,887 9,449 9,155,310 (*) 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준2에서 수준1로 이동한 금액은 2,835,187백만원입니다.연결회사는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 금융부채, 당기손익-공정가치측정지정금융부채, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 파생상품자산 및 부채는 공정가치로 인식됩니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 활성시장이 없는 경우, 연결회사는 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 수준2로 분류된 금융자산 및 금융부채의 공정가치 측정 시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 공정가치 평가기법 투입변수 채무증권 신용스프레드를 가산한 무위험시장수익률을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하는 모형, LSMC, Hull-White 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 무위험시장수익률, 신용스프레드, 신용등급에 따른 할인율, 주식변동성, 금리변동성 지분증권 및 수익증권 순자산가치법, DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 이항모형(Binominal Tree), T-F모형으로 측정하고 있습니다. 채권 등 기초자산의 가격, 할인율, 주식변동성, 영구성장률 등 파생상품 옵션모형(Closed Form) 등으로 공정가치를 측정하고 있습니다. 할인율, 변동성, 환율, 주가, 선도가격에 따른 공정가치 등 대출채권 채무자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무상품의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. 무위험시장수익률, 신용스프레드 2) 당기말 및 전기말 현재 수준3으로 분류된 금융자산 및 금융부채의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 공정가치 평가기법 투입변수 대출채권 기초자산의 가격, 변동성을 고려하여 시장에서 일반적으로 사용하는 평가기법인 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), T-F모형, LSMC(Hull-White) 등을 활용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 기초자산 가격, 변동성, 할인율, 주식변동성, 금리변동성 채무증권 LSMC(Least-Squares Monte Carlo), Hull-White 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 신용등급에 따른 할인율, 주식변동성, 금리변동성 등 지분증권, 출자금 및 수익증권 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), FCFE(Free Cash Flow to Equity Model), 유사기업비교법, 배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법, LSMC, 이항모형, Hull-White모형, 과거거래이용법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 무위험시장수익률, 시장위험프리미엄, 기업베타, 주가, 기초자산변동성, 신용등급에따른 할인율, 금리변동성, 부동산매각가격변동률, 영구성장률, PBR, PSR 등 파생상품 옵션가격결정모형으로 공정가치를 측정하고 있습니다. 상관계수 등 기타 기초자산의 가격은 DCF 모형등을 활용하여 공정가치를 산출한 후 산출된 기초자산의 가격과 변동성을 고려하여 시장에서 일반적으로 사용하는 평가기법인 이항모형(Binomial Tree)를 활용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 주가, 기초자산변동성 등 공정가치로 측정되는 수준3의 금융자산 및 금융부채의 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 종류 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 대출채권 DCF모형 등 할인율 4.05%~6.58% 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 LSMC(Hull-White) 주식변동성 0.19%~0.24% 변동성 상승에 따라 공정가치 상승 금리변동성 0.47%~0.91% 변동성 상승에 따라 공정가치 상승 할인율 13.78%~21.92% 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 파생상품자산 옵션가격결정모형 등 주식관련 상관계수 0.32~0.68 상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가 파생상품부채 옵션가격결정모형 등 주식관련 상관계수 0.32~0.68 상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가 주식, 출자금 및 수익증권 Binomial Tree 할인율 3.58% 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 주가, 기초자산변동성,주식변동성 27.34%~76.22% 주가, 기초자산 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 위험조정할인모형(Tsiveriotis-Fernandes) 할인률 6.98% 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 주식변동성 34.6% 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 DCF 모형 등 할인율 5.08%~19.90% 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 영구성장률 0.00%, 1.00% 영구성장률 상승에 따라 공정가치 상승 청산가치 -1.00%~1.00% 청산가치 상승에 따라 공정가치 상승 LSMC(Hull-White) 할인율 5.06%~6.86% 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 기타 Binomial Tree 주가, 기초자산변동성 15.48%~76.22% 주가, 기초자산 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 할인율 10.42% 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 성장률 0.00% 영구성장률 상승에 따라 공정가치 상승 수준3으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 외부평가 또는 자체적으로 평가하는 값을 사용하고 있습니다. 공정가치측정에서 사용된 관측가능하지 않은 투입변수는 내부시스템에서 산출되며, 산출된 투입변수의 적정성은 상시 검토됩니다. (3) 당기 및 전기 중 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준3으로 분류되는 항목의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기 과목 기초 사업결합 당기손익(*1) 기타포괄손익 매입/발행 매도/결제 수준3으로 또는수준3으로부터의이동 (*2) 기말 금융자산 당기손익-공정가치측정항목 채무증권 1,078 - 152 - 4,000 (1,000) - 4,230 지분증권 307,851 10,628 10,632 - 62,638 (32,630) (5,840) 353,279 출자금 1,976,474 10,977 65,437 - 655,921 (249,163) - 2,459,646 수익증권 1,458,776 - 3,534 - 280,435 (36,780) - 1,705,965 대출채권 104,505 - 483 - 577,296 (626,282) - 56,002 파생상품자산 93,970 - 41,620 - 2,273 (8,725) - 129,138 외화기타금융자산 41,679 - 729 - - - - 42,408 기타 144,840 - 9,015 - 32,214 (2,795) - 183,274 소계 4,129,173 21,605 131,602 - 1,614,777 (957,375) (5,840) 4,933,942 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 557,065 - - (6,564) 343 (2,657) (23) 548,164 대출채권 - - - - 139,567 (139,567) - - 소계 557,065 - - (6,564) 139,910 (142,224) (23) 548,164 합계 4,686,238 21,605 131,602 (6,564) 1,754,687 (1,099,599) (5,863) 5,482,106 금융부채 당기손익-공정가치측정항목 파생상품부채 9,449 - 1,994 - - (9,449) - 1,994 합계 9,449 - 1,994 - - (9,449) - 1,994 (*1) 금융부채의 경우 부채금액을 증가시키는 손실을 양(+)으로, 부채금액을 감소시키는 이익을 음(-)으로 표시하였습니다. 당기손익으로 인식된 금액 중 당기말 현재 보유하고 있는 자산 및 부채와 관련된 손익 금액은 171,095백만원으로 연결포괄손익계산서상 당기손익-공정가치측정 금융상품 관련손익 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 관련손익에 포함되어 있습니다. (*2) 연결회사는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 매 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. (단위:백만원) 전기 과목 기초 당기손익(*1) 기타포괄손익 매입/발행 매도/결제 수준3으로 또는수준3으로부터의이동 (*2) 기말 금융자산 당기손익-공정가치측정항목 채무증권 2,117 (40) - - (999) - 1,078 지분증권 303,985 697 - 20,175 (16,974) (32) 307,851 출자금 1,287,723 103,376 - 703,160 (117,785) - 1,976,474 수익증권 1,104,074 (2,922) - 98,420 259,204 - 1,458,776 대출채권 213,635 17,544 - 802,092 (928,766) - 104,505 파생상품자산 29,348 64,359 - 582 (319) - 93,970 외화기타금융자산 - - - 41,679 - - 41,679 기타 96,191 16,744 - 40,836 (8,931) - 144,840 소계 3,037,073 199,758 - 1,706,944 (814,570) (32) 4,129,173 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 581,455 - 2,084 2,357 (28,831) - 557,065 소계 581,455 - 2,084 2,357 (28,831) - 557,065 합계 3,618,528 199,758 2,084 1,709,301 (843,401) (32) 4,686,238 금융부채 당기손익-공정가치측정항목 파생상품부채 4,641 8,058 - (351) (2,899) - 9,449 합계 4,641 8,058 - (351) (2,899) - 9,449 (*1) 금융부채의 경우 부채금액을 증가시키는 손실을 양(+)으로, 부채금액을 감소시키는 이익을 음(-)으로 표시하였습니다. 당기손익으로 인식된 금액 중 당기말 현재 보유하고 있는 자산 및 부채와 관련된 손익 금액은 2,770백만원으로 연결포괄손익계산서상 당기손익-공정가치측정 금융상품 관련손익 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 관련손익에 포함되어 있습니다. (*2) 연결회사는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 매 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. (4) 수준3으로 분류된 금융상품 공정가치에 대해 중요하고 관측불가능한 투입변수의합리적인 변동에 따른 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. 금융상품의 민감도 분석은 관측불가능한 투입변수의 변동이 금융상품의 가치변동에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 두개 이상의 투입변수에 공정가치가 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 상황을 가정하여 산출됩니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융상품중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 상품으로 이자율관련 파생상품, 통화관련 파생상품, 주식관련 파생상품과 주가연계증권, 수익증권, 대출채권 등이 있 고, 공정가치변동이 기타포괄손익으로 인식되는 상품으로 지분증권 등이 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 수준3으로 분류된 금융상품 5,484,098백만원 및 4,695,688백만원 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치를 나타낸다고 판단한 지분상품 등 4,704,747백만원 및 3,196,703백만원은 민감도 분석 대상에서 제외하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 민감도는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 과목 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산(*1) 88 (95) - - 대출채권(*2) 202 (199) - - 채무증권(*3) 21 (22) - - 지분증권(*2)(*3)(*4) 11,562 (8,953) - - 수익증권(*4) 722 (722) - - 기타(*2) 4,098 (3,921) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권(*3)(*4) - - 28,020 (22,302) 합계 16,693 (13,912) 28,020 (22,302) 금융부채 당기손익-공정가치측정항목 파생상품부채(*1) 10 (7) - - 합계 10 (7) - - (*1) 주식관련 파생상품과 주가연계증권은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 상관계수를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가(-10%~10%)와 변동성(-10%p~10%p)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*3) 주요 관측불가능한 투입변수인 영구성장률(-0.5%p~1%p)과 할인율(-1%p~1%p) 또는 청산가치(-1%p~1%p)를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*4)지분증권 중 출자금 및 수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하나, 주요 관측불가능한 투입변수가 실물부동산으로 구성된 경우에 한해 부동산매각 가격변동률과 할인율을 1%p만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (단위:백만원) 전기말 과목 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산(*1) 2,453 (1,993) - - 대출채권(*2) 203 (200) - - 채무증권 1 - - - 지분증권(*2)(*3)(*4) 10,146 (8,079) - - 수익증권(*4) 737 (737) - - 기타(*2) 2,860 (2,790) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 지분증권(*3)(*4) - - 24,370 (17,579) 합계 16,400 (13,799) 24,370 (17,579) 금융부채 당기손익-공정가치측정항목 파생상품부채(*1) 41 (39) - - 합계 41 (39) - - (*1) 주식관련 파생상품과 주가연계증권은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산 주가변동률과 상관계수를 각각 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 이자율관련 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 금리의 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가(-10%~10%)와 변동성(-10%~10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*3) 주요 관측불가능한 투입변수인 영구성장률(-0.5~0.5%)과 할인율(-1~1%) 또는 청산가치(-1~1%)를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*4) 지분증권 중 출자금 및 수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하나, 주요 관측불가능한 투입변수가 실물부동산으로 구성된 경우에 한해 부동산의 가격변동률과 할인율을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산ㆍ부채의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 과목 공정가치 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 상각후원가측정유가증권 2,361,627 21,303,099 - 23,664,726 23,996,172 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 - 9,905,518 364,211,207 374,116,725 373,148,148 금융부채 예수부채 - 360,186,521 - 360,186,521 357,784,297 차입부채 - 31,065,237 87,342 31,152,579 30,986,746 발행사채 - 40,504,019 - 40,504,019 41,239,245 기타금융부채(*) - 24,584,447 609,620 25,194,067 25,780,550 (*) 당기말 현재 리스부채는 제외되어 있습니다. (단위:백만원) 전기말 과목 공정가치 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 상각후원가측정유가증권 2,652,449 24,623,369 - 27,275,818 28,268,516 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 - 6,238,724 345,952,544 352,191,268 355,760,730 금융부채 예수부채 - 343,931,576 - 343,931,576 342,105,209 차입부채 - 26,063,256 2,135,047 28,198,303 28,429,603 발행사채 - 42,918,411 - 42,918,411 44,198,486 기타금융부채(*) - 21,244,664 536,209 21,780,873 22,492,705 (*) 전기말 현재 리스부채는 제외되어 있습니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 활성시장이 없는 경우, 연결회사는 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치의 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 공정가치 평가기법 투입변수 상각후원가측정유가증권 신용스프레드를 가산한 무위험시장수익률을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. 무위험시장수익률,신용스프레드 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 채무자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무상품의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. 무위험시장수익률, 신용스프레드, 중도상환율 예수부채, 차입부채,발행사채 및 기타금융부채 관련된 연결회사 내의 개별 기업의 신용도가 반영된 시장이자율을 적용하여 채무상품의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. 무위험시장수익률, 신용스프레드 (6) 금융상품의 범주별 분류당기말 및 전기말 현재 각 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 파생상품자산(위험회피목적) 합계 예치금 39,241 - 1,950,573 - 1,989,814 유가증권 14,880,479 37,891,495 23,996,172 - 76,768,146 대출채권 782,716 - 358,577,179 - 359,359,895 파생상품자산 5,798,329 - - 26,708 5,825,037 기타금융자산 43,991 - 12,620,396 - 12,664,387 합계 21,544,756 37,891,495 397,144,320 26,708 456,607,279 (단위:백만원) 당기말 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 파생상품부채(위험회피목적) 합계 예수부채 39,524 357,784,297 - 357,823,821 차입부채 155,765 30,986,746 - 31,142,511 발행사채 - 41,239,245 - 41,239,245 파생상품부채 5,943,024 - 153,007 6,096,031 기타금융부채(*) - 25,780,550 - 25,780,550 합계 6,138,313 455,790,838 153,007 462,082,158 (*) 당기말 현재 리스부채는 제외되어 있습니다. (단위:백만원) 전기말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 파생상품자산(위험회피목적) 합계 예치금 34,995 - 2,994,672 - 3,029,667 유가증권 10,676,985 33,085,080 28,268,516 - 72,030,581 대출채권 899,228 - 343,918,560 - 344,817,788 파생상품자산 8,206,181 - - 37,786 8,243,967 기타금융자산 43,184 - 8,847,497 - 8,890,681 합계 19,860,573 33,085,080 384,029,245 37,786 437,012,684 (단위:백만원) 전기말 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 파생상품부채(위험회피목적) 합계 예수부채 35,161 342,105,209 - 342,140,370 차입부채 12,113 28,429,603 - 28,441,716 발행사채 - 44,198,486 - 44,198,486 파생상품부채 8,905,125 - 202,911 9,108,036 기타금융부채(*) - 22,492,707 - 22,492,707 합계 8,952,399 437,226,005 202,911 446,381,315 (*) 전기말 현재 리스부채는 제외되어 있습니다. (7) 금융상품의 범주별 손익당기 및 전기 중 각 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기 구분 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 신용손실충당금전입 평가 및 거래손익 배당 등 합계 당기손익-공정가치측정금융상품 192,094 514 - 488,486 222,357 903,451 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 999,407 1,621 (16,542) (37,641) 17,936 964,781 상각후원가측정유가증권 782,513 - (5,549) - - 776,964 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 18,667,540 578,387 (1,839,987) 203,942 - 17,609,882 상각후원가측정금융부채 (11,887,127) 1,247 - - - (11,885,880) 순위험회피파생상품 - - - 15,678 - 15,678 합계 8,754,427 581,769 (1,862,078) 670,465 240,293 8,384,876 (단위:백만원) 전기 구분 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 신용손실충당금환입(전입) 평가 및 거래손익 배당 등 합계 당기손익-공정가치측정금융상품 106,698 (134) - 238,502 136,136 481,202 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 632,615 1,606 827 (21,498) 23,846 637,396 상각후원가측정유가증권 515,246 - (3,151) - - 512,095 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 13,399,990 600,902 (881,668) 74,204 - 13,193,428 상각후원가측정금융부채 (5,950,277) 2,094 - - - (5,948,183) 순위험회피파생상품 - - - 78,822 - 78,822 합계 8,704,272 604,468 (883,992) 370,030 159,982 8,954,760 12. 금융상품의 제거 및 상계(1) 금융상품의 제거- 전체가 제거되지 않은 양도금융자산가) 환매조건부채권매도당기말 및 전기말 현재 환매조건부채권매도 중 연결회사가 보유한 유가증권을 확정가격으로 재매입할 것을 조건으로 매각하여 제거조건이 충족되지 않은 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 양도자산 당기손익-공정가치측정금융자산 238,461 214,577 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 556,583 583,198 상각후원가측정유가증권 48,368 1,171,300 합계 843,412 1,969,075 관련부채 환매조건부채권매도 757,691 1,898,744 나) 대여유가증권연결회사가 보유한 유가증권을 대여하는 경우 유가증권의 소유권이 이전되나, 대여 기간 만료시 해당 유가증권을 반환하여야 하므로, 연결회사는 해당 유가증권의 위험과 보상의 대부분을 보유함에 따라 대여유가증권 전체를 계속하여 인식하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 대여유가증권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 대여처 당기손익-공정가치측정금융자산 원화채무증권 국고채 등 625,398 - 한국증권금융 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 원화채무증권 국고채 등 592,218 98,027 한국예탁결제원 등 다) 금융자산의 유동화당기말 및 전기말 현재 연결대상 구조화기업은 연결회사가 보유한 대출채권 및 회사채 등을 유동화 자산으로 하여 자산유동화증권을 발행하였으며, 연결회사는 매입약정 또는 신용공여를 통해 관련 위험을 부담하고 있습니다. 금융상품의 양도거래 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액(*) 장부금액(*) 양도자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 49,808 상각후원가측정대출채권 5,098,217 4,640,182 관련부채 유동화차입금 2,434,900 231,800 유동화사채 1,487,895 1,209,364 (*) 장부금액은 대손충당금 차감전 금액입니다. 한편, 환매조건부채권매도 및 대여유가증권 등 전체가 제거되지 않은 양도금융자산에 대한 내용은 주석18에서도 기술하고 있습니다. 연결회사는 지속적 관여 중인 금융상품을 보유하고 있지 않습니다. (2) 금융자산과 금융부채의 상계 연결회사는 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하는 미회수내국환채권과 미지급내국환채무를 동시에 보유하고 있습니다. 따라서 총 미회수내국환채권(미지급내국환채무)은 일부 미지급내국환채무(미회수내국환채권)와 상계되어 연결재무상태표에서 각각 상각후원가측정대출채권및기타금융자산과 기타금융부채 내에 공시되어 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하지 못하지만 거래당사자가 채무불이행, 지급불능 또는 파산할 경우 연결회사가 상계권리를 가지게 되는 파생상품자산과 파생상품부채, 미수미결제현물환과 미지급미결제현물환을 각각 보유하고 있습니다. 현금담보 등은 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하지 못하지만, 관련 담보약정에 따라 거래당사자의 채무불이행, 지급불능 또는 파산의 경우에파생상품자산과 파생상품부채 및 미수미결제현물환과 미지급미결제현물환의 순액에 대하여 상계될 수 있습니다. 연결회사는 담보부차입으로 회계처리되는 환매조건부매도약정을 체결하고 있습니다. 또한 연결회사는 담보부대출로 회계처리되는 환매조건부매수약정을 체결하고 있습니다. 동 환매조건부 매매거래는 거래당사자의 채무불이행, 지급불능 또는 파산의 경우에만 상계권리를 가지며 이에 따라 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하지 못하는 국제표준환매약정(TBMA/ISMA Global Master Repurchase Agreement)의 적용을 받으므로, 연결회사는 관련 환매조건부채권매도부채와 환매조건부채권매수자산을 연결재무상태표에서 각각 차입부채와 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 내에 공시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융상품, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 구분 인식된 금융상품 총액 상계된 금융상품 총액 연결재무상태표에표시되는금융상품 순액 연결재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순액 일괄상계계약 등 현금담보 등 금융자산 파생상품자산 (*1) 5,200,277 - 5,200,277 11,328,147 424,466 1,089,011 미수미결제현물환(*2) 7,641,347 - 7,641,347 환매조건부채권매수(*2) 3,256,392 - 3,256,392 3,256,392 - - 미회수내국환채권(*2)(*5) 49,034,521 48,587,951 446,570 - - 446,570 합계 65,132,537 48,587,951 16,544,586 14,584,539 424,466 1,535,581 금융부채 파생상품부채 (*1) 5,126,697 - 5,126,697 11,425,925 139,143 1,203,575 미지급미결제현물환(*3) 7,641,946 - 7,641,946 환매조건부채권매도(*4) 1,119,991 - 1,119,991 1,119,991 - - 미지급내국환채무(*3)(*5) 49,974,648 48,587,951 1,386,697 1,367,709 - 18,988 합계 63,863,282 48,587,951 15,275,331 13,913,625 139,143 1,222,563 (*1) 매매목적의 파생상품자산 및 부채와 위험회피목적의 파생상품자산 및 부채가 포함되어 있습니다. (*2) 상각후원가측정대출채권 및 기타금융자산에 포함되어 있습니다. (*3) 기타금융부채에 포함되어 있습니다. (*4) 차입부채에 포함되어 있습니다. (*5) 금융자산과 금융부채 총액 금액 중 일부에 대해서는 순액으로만 표기하였습니다. (단위:백만원) 전기말 구분 인식된 금융상품 총액 상계된 금융상품 총액 연결재무상태표에표시되는금융상품 순액 연결재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순액 일괄상계계약 등 현금담보 등 금융자산 파생상품자산 (*1) 7,032,465 - 7,032,465 9,175,416 748,981 1,616,779 미수미결제현물환(*2) 4,508,711 - 4,508,711 환매조건부채권매수(*2) 6,793,938 - 6,793,938 6,793,938 - - 미회수내국환채권(*2)(*5) 39,787,371 39,209,452 577,919 - - 577,919 합계 58,122,485 39,209,452 18,913,033 15,969,354 748,981 2,194,698 금융부채 파생상품부채 (*1) 7,652,440 - 7,652,440 10,043,092 145,268 1,972,695 미지급미결제현물환(*3) 4,508,615 - 4,508,615 환매조건부채권매도(*4) 2,313,044 - 2,313,044 2,313,044 - - 미지급내국환채무(*3)(*5) 43,841,373 39,209,452 4,631,921 2,504,062 - 2,127,859 합계 58,315,472 39,209,452 19,106,020 14,860,198 145,268 4,100,554 (*1) 매매목적의 파생상품자산 및 부채와 위험회피목적의 파생상품자산 및 부채가 포함되어 있습니다. (*2) 상각후원가측정대출채권 및 기타금융자산에 포함되어 있습니다. (*3) 기타금융부채에 포함되어 있습니다. (*4) 차입부채에 포함되어 있습니다. (*5) 금융자산과 금융부채 총액 금액 중 일부에 대해서는 순액으로만 표기하였습니다. 13. 공동기업및관계기업투자자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 지분법적용 대상 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 투자회사 피투자회사(*4) 업종 지분율(%) 소재지 사용재무제표일 당기말 전기말 주식회사 우리은행 주식회사 더블유서비스네트워크(*1)(*5) 화물운송업 4.9 4.9 대한민국 2023-11-30 코리아크레딧뷰로주식회사(*2) 신용정보업 9.9 9.9 대한민국 2023-12-31 한국금융안전주식회사(*1)(*5) 경비업 15.0 15.0 대한민국 2023-11-30 주식회사 원광(*3) 도매및부동산업 29.0 29.0 대한민국 - 주식회사 세진건설(*3) 건설업 29.6 29.6 대한민국 - 주식회사 아레스테크(*3) 전자부품제조업 23.4 23.4 대한민국 - 주식회사 범교(*3) 통신기기 소매업 23.1 23.1 대한민국 - 주식회사 엔케이이엔지(*3) 제조업 23.1 23.1 대한민국 - 우리성장파트너십신기술사모투자전문회사(*8) 기타금융업 - 23.1 대한민국 - 2016KIF-IMM우리은행기술금융펀드(*8) 기타금융업 - 20.0 대한민국 - 주식회사 케이뱅크(*2)(*5) 금융업 12.6 12.6 대한민국 2023-11-30 우리은행-컴퍼니케이한국영화투자조합(*8) 기타금융업 - 25.0 대한민국 - 파트너원밸류업1호사모투자합자회사 기타금융업 23.3 23.3 대한민국 2023-12-31 아이비케이케이아이피성장디딤돌제일호사모투자합자회사 기타금융업 20.0 20.0 대한민국 2023-12-31 크레비스라임임팩트제1호창업벤처전문사모투자합자회사 기타금융업 25.0 25.0 대한민국 2023-12-31 롯데카드주식회사(*5) 신용카드 및 할부금융업 20.0 20.0 대한민국 2023-09-30 유니온기술금융투자조합 기타금융업 29.7 29.7 대한민국 2023-12-31 (주)디커스터디(*2) 기타 정보기술 및 컴퓨터운영 관련 서비스업 1.0 1.0 대한민국 2023-12-31 오리엔트광양조선(*5) 선박 구성 부분품 제조업 22.7 22.7 대한민국 2023-11-30 중앙네트웍솔루션(*5) 기타 정보기술 및 컴퓨터운영 관련 서비스업 25.3 25.3 대한민국 2023-09-30 ㈜윈모기지(*1)(*5)(*12) 기타금융업 4.5 - 대한민국 2023-09-30 다함께코리아한국투자민간투자풀일반사모증권투자신탁3호 기타금융업 100.0 100.0 대한민국 2023-12-31 비티에스제2호사모투자합자회사 기타금융업 20.0 20.0 대한민국 2023-12-31 스타셋제3호창업벤처전문사모투자합자회사 기타금융업 28.3 28.3 대한민국 2023-12-31 SF CREDIT PARTNERS, LLC(*2)(*12) 기타금융업 10.0 - 대한민국 2023-12-31 레아컴퍼니(*5)(*12) 기타금융업 24.5 - 대한민국 2023-09-30 아람씨엠씨(*5)(*12) 기타금융업 20.0 - 대한민국 2023-11-30 투자회사 피투자회사(*4) 업종 지분율(%) 소재지 사용재무제표일 당기말 전기말 주식회사 우리은행(*6) 일본호텔일반사모부동산신탁제2호 기타금융업 19.9 19.9 대한민국 2023-12-31 우리서울고속도로일반사모특별자산투자신탁1호 신탁업 및 집합투자업 25.0 25.0 대한민국 2023-12-31 우리일반사모증권투자신탁1호(채권)(*12) 집합투자업 25.0 - 대한민국 2023-12-31 우리단기채권증권투자신탁(채권)ClassC-F 집합투자업 15.0 27.9 대한민국 2023-12-31 우리세이프플러스일반사모증권투자신탁S-8호(채권) 집합투자업 9.1 9.2 대한민국 2023-12-31 우리일반사모증권투자신탁2호(채권)(*12) 집합투자업 27.3 - 대한민국 2023-12-31 우리스마트일반사모증권투자신탁1호(채권)(*12) 집합투자업 28.6 - 대한민국 2023-12-31 우리일반사모증권투자신탁3호(채권)(*12) 집합투자업 27.8 - 대한민국 2023-12-31 우리자산 글로벌파트너쉽 일반 사모투자신탁 제5호(*12) 집합투자업 57.7 - 대한민국 2023-12-31 우리단기국공채액티브증권상장지수투자신탁(채권)(*12) 집합투자업 20.8 - 대한민국 2023-12-31 우리 WOORI25-09회사채(AA-이상)액티브증권상장지수투자신탁(채권)(*12) 집합투자업 29.3 - 대한민국 2023-12-31 우리금융캐피탈주식회사 우리태림제일호신기술조합 기타금융업 25.6 25.6 대한민국 2023-12-31 포트원케이프 제일호 신기술사업투자조합 기타금융업 20.0 20.0 대한민국 2023-12-31 키움 우리금융 제일호 신기술조합(*7)(*8) 기타금융업 - 9.1 대한민국 - 딥다이브 우리 2021-1 신기술사업투자조합(*7) 기타금융업 11.9 11.9 대한민국 2023-12-31 다윈그린패키징사모투자합자회사 기타금융업 20.4 20.4 대한민국 2023-12-31 디에스파워세미콘사모투자합자회사(*8) 기타금융업 - 21.0 대한민국 - 코리아와이드파트너스제2호사모투자합자회사 기타금융업 26.7 26.7 대한민국 2023-12-31 우리종합금융주식회사(*6) 우리FirstValue사모부동산투자신탁2호 부동산업 12.0 12.0 대한민국 2023-12-31 우리G인프라블라인드일반사모투자신탁 투자신탁 및 투자일임업 0.1 0.1 대한민국 2023-12-31 우리자산운용주식회사 우리과창판50바스켓증권자투자신탁H(주식)(*8) 집합투자업 - 17.9 대한민국 - 우리다같이TDF2025증권투자신탁(혼합-재간접형)(*8) 집합투자업 - 23.6 대한민국 - 우리다같이TDF2030증권투자신탁(혼합-재간접형) 집합투자업 28.0 23.8 대한민국 2023-12-31 우리다같이OCIO타겟리턴증권자투자신탁(채권혼합-재간접형)(*12) 집합투자업 20.4 - 대한민국 2023-12-31 우리멀티리턴일반사모증권투자신탁2호(채권혼합)(*8)(*12) 집합투자업 - - 대한민국 - 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사 호주그린에너지제1호 사모투자합자회사(*2) 기타금융업 4.0 4.0 대한민국 2023-12-31 아든우리어페럴제1호사모투자합자회사(*2) 기타금융업 0.5 0.5 대한민국 2023-12-31 우리다이노제1호사모투자합자회사(*2) 기타금융업 19.6 19.6 대한민국 2023-12-31 우리벤처파트너스 주식회사 KTB-KORUS 펀드(*9) 투자자산운용 37.5 - 대한민국 2023-12-31 KTB 해외진출 Platform 펀드(*9)(*10)(*11) 투자자산운용 18.7 - 대한민국 2023-12-31 KTBN 7호 벤처투자조합(*9)(*10) 투자자산운용 20.1 - 대한민국 2023-12-31 KTBN 8호 투자조합(*10) 투자자산운용 21.7 - 대한민국 2023-12-31 KTBN 9호 디지털콘텐츠코리아 투자조합(*9)(*10) 투자자산운용 30.0 - 대한민국 2023-12-31 KTBN 방송영상콘텐츠 전문투자조합(*9)(*10)(*11) 투자자산운용 15.0 - 대한민국 2023-12-31 KTBN 11호 한중시너지펀드(*10)(*11) 투자자산운용 15.1 - 대한민국 2023-12-31 NAVER-KTB 오디오콘텐츠 전문투자조합(*11) 투자자산운용 1.0 - 대한민국 2023-12-31 KTBN 13호 벤처투자조합(*10)(*11) 투자자산운용 19.6 - 대한민국 2023-12-31 KTBN 미래콘텐츠일자리창출투자조합(*10)(*11) 투자자산운용 13.3 - 대한민국 2023-12-31 KTBN 16호 벤처투자조합(*11) 투자자산운용 10.3 - 대한민국 2023-12-31 KTBN 18호 벤처투자조합(*11) 투자자산운용 10.1 - 대한민국 2023-12-31 케이비-케이티비 기술금융 벤처투자조합(*11) 투자자산운용 18.2 - 대한민국 2023-12-31 투자회사 피투자회사(*4) 업종 지분율(%) 소재지 사용 재무제표일 당기말 전기말 우리벤처파트너스 주식회사 우리 2022 스케일업 펀드 투자자산운용 20.0 - 대한민국 2023-12-31 우리 2022 스타트업 펀드 투자자산운용 30.1 - 대한민국 2023-12-31 케이티비엔에이치엔차이나사모투자전문회사(*9) 투자자산운용 33.3 - 대한민국 2023-12-31 케이티비엔지아이사모투자합자회사(*11) 투자자산운용 5.0 - 대한민국 2023-12-31 ㈜카이로켐 의약원료제조 28.6 - 대한민국 2023-12-31 일본호텔일반사모부동산투자신탁제1호 합동회사오케아노스제1호(*5) 기타금융업 47.8 47.8 일본 2023-10-31 우리G일본일반사모부동산모투자신탁2호 Woori Zip 1(*5) 기타금융업 62.4 64.0 일본 2023-09-30 Woori Zip 2(*5) 기타금융업 62.8 64.0 일본 2023-09-30 주식회사 우리은행 및 주식회사 우리카드(*6) 주식회사 동우씨앤씨(*3) 건설업 24.5 24.5 대한민국 - 에스제이개발주식회사(*3) 골재운송 및 도매업 29.8 29.8 대한민국 - 주식회사 지투컬렉션(*3) 도소매업 29.2 29.2 대한민국 - KG패션(*3)(*5)(*12) 제조업 20.8 - 대한민국 2023-11-30 주식회사 계산종합건설(*3) 건설업 23.3 23.3 대한민국 - 주식회사 굿소프트웨어랩(*3) 서비스업 29.4 29.4 대한민국 - 주식회사 포스텍(*8) 제조업 - 24.5 대한민국 - 주식회사 대아에스엔씨(*3) 도소매업 25.5 25.5 대한민국 - 주식회사 프렉코(*3) 제조업 28.1 28.1 대한민국 - 지원도금주식회사(*3) 도금업 20.8 20.8 대한민국 - 영동씨푸드주식회사(*3) 수산가공식품제조업 24.5 24.5 대한민국 - 금화 통신기기소매업 20.1 20.1 대한민국 2023-12-31 주식회사진명플러스(*5) 제조업 21.3 21.3 대한민국 2023-09-30 주식회사 우리은행 및 우리금융캐피탈주식회사(*6) 제이씨어슈어런스제2호사모투자합자회사 기타금융업 23.5 23.5 대한민국 2023-12-31 드림기업성장제1호사모투자합자회사 기타금융업 27.8 27.8 대한민국 2023-12-31 현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합 기타금융업 22.8 22.8 대한민국 2023-12-31 우리G시니어론일반사모투자신탁1호 집합투자업 21.7 21.7 대한민국 2023-12-31 제네시스환경1호사모투자합자회사 기타금융업 29.0 29.0 대한민국 2023-12-31 파라투스우리소부장사모투자합자회사 기타금융업 29.9 29.9 대한민국 2023-12-31 마이다스제8호사모투자합자회사 기타금융업 28.5 28.5 대한민국 2023-12-31 오케스트라프라이빗에쿼티제4호사모투자합자회사 기타금융업 28.2 28.2 대한민국 2023-12-31 시냅틱그린소부장제1호사모투자합자회사 기타금융업 21.1 21.1 대한민국 2023-12-31 아이젠2022제일호사모투자합자회사 기타금융업 24.8 24.8 대한민국 2023-12-31 피씨씨-우리LP지분유동화펀드 기타금융업 38.9 38.8 대한민국 2023-12-31 시냅틱미래성장제1호사모투자합자회사(*12) 기타금융업 23.8 - 대한민국 2023-12-31 투자회사 피투자회사(*4) 업종 지분율(%) 소재지 사용 재무제표일 당기말 전기말 주식회사 우리은행 및 우리자산운용주식회사(*6) 우리BIG2플러스증권투자신탁(채권혼합) 집합투자업 14.1 23.1 대한민국 2023-12-31 주식회사 우리은행 및 우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사(*6) 우리큐기업재무안정사모투자합자회사(*13) 기타금융업 32.4 35.6 대한민국 2023-12-31 주식회사 우리은행,우리금융캐피탈주식회사, 우리종합금융주식회사 및우리프라이빗에퀴티자산운용주식회사(*6) 우리신영Growth-Cap제1호사모투자합자회사 기타금융업 35.0 35.0 대한민국 2023-12-31 NH우리뉴딜그로쓰알파제1호사모투자합자회사(*12) 기타금융업 32.7 - 대한민국 2023-12-31 (*1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 중요한 거래는 대부분 연결회사와 이루어지고 있습니다. (*2) 연결회사는 관계기업의 의사결정기구에 참여를 통해 동 관계기업의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다. (*3) 당기말 및 전기말 현재 투자잔액은 없습니다. (*4) 우리G 온기업 주력산업 기업지원 일반사모투자신탁 (2종) 외 12개의 피투자회사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 당기손익-공정가치 측정 항목으로 처리하였습니다. (*5) 보고기간말 결산 재무제표를 입수 할 수 없어 결산일로부터 입수가능한 최근의 재무제표를 사용하여 지분법을 적용 하였으며, 관계기업의 보고기간종료일과 연결회사의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건은 적절히 반영하였습니다. (*6) 두개 이상의 종속기업이 투자 또는 운용하여 피투자자 관련활동에 대한 의사결정과정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다. (*7) 연결회사가 공동업무집행사원으로 참여하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다. (*8) 당기 관계기업에서 제외되었습니다. (*9) 당기말 현재 청산 중입니다. (*10) 청산시 조합원에게 지급하였거나 지급할 분배금이 출자금에 미달하는 경우 동 부족액을 투자금액 내 일정금액을 한도로 다른 사원보다 우선하여 부담하는 약정이 체결되어 있습니다. (*11) 연결회사는 투자조합의 업무집행사원으로서 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. (*12) 당기 중 관계기업에 추가되었습니다. (*13) 최초출자약정비율에 따라 의결권을 보유하며 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 지분법적용투자자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기 피투자회사 취득원가 기초 평가손익 등 취득 사업결합 처분 및 재분류 배당 자본변동 등 당기말 주식회사 더블유서비스네트워크 108 208 13 - - - (5) - 216 코리아크레딧뷰로주식회사 3,313 5,709 814 - - - (90) - 6,433 한국금융안전주식회사 3,267 2,374 (99) - - - - 1,010 3,285 우리성장파트너십신기술사모투자전문회사 - 10,889 (51) - - (10,838) - - - 2016KIF-IMM우리은행기술금융펀드 - 9,474 539 - - (10,013) - - - 주식회사 케이뱅크 236,232 247,789 5,327 - - - - 6,936 260,052 우리은행-컴퍼니케이한국영화투자조합 - 239 52 - - (103) (188) - - 파트너원밸류업1호사모투자합자회사 5,039 4,278 (1,048) - - - - - 3,230 아이비케이케이아이피성장디딤돌제일호사모투자합자회사 4,356 10,285 1,162 - - (3,200) - - 8,247 크레비스라임임팩트제1호창업벤처전문사모투자합자회사 4,436 4,355 - 82 - - - - 4,437 롯데카드주식회사 346,810 514,131 91,533 - - - (13,199) (5,073) 587,392 유니온기술금융투자조합 13,449 14,462 (1,004) - - (1,188) - - 12,270 (주)디커스터디 1 1 - - - - - - 1 오리엔트광양조선(*) - - - - - - - - - 중앙네트웍솔루션 - - 1 - - - - 87 88 ㈜윈모기지 23 - 84 23 - - (2) - 105 다함께코리아한국투자민간투자풀일반사모증권투자신탁3호 10,000 10,243 297 - - - - - 10,540 비티에스제2호사모투자합자회사 5,226 2,881 (243) 2,200 - - - - 4,838 스타셋제3호창업벤처전문사모투자합자회사 9,000 1,230 (324) 7,500 - - - - 8,406 SF CREDIT PARTNERS, LLC 13,059 - 99 13,059 - - - (313) 12,845 일본호텔일반사모부동산신탁제2호 3,174 2,855 86 - - - (133) (120) 2,688 우리서울고속도로일반사모특별자산투자신탁1호 12,464 9,874 451 2,709 - - (444) - 12,590 우리일반사모증권투자신탁1호(채권) 50,000 - 1,686 50,000 - - - - 51,686 우리단기채권증권투자신탁(채권)ClassC-F 100,000 112,025 7,670 - - (10,352) (3,779) - 105,564 우리세이프플러스일반사모증권투자신탁S-8호(채권) 10,000 10,182 507 - - - (359) - 10,330 우리일반사모증권투자신탁2호(채권) 30,000 - 829 30,000 - - - - 30,829 우리스마트일반사모증권투자신탁1호(채권) 40,000 - 1,135 40,000 - - - - 41,135 우리일반사모증권투자신탁3호(채권) 50,000 - 1,205 50,000 - - - - 51,205 우리자산 글로벌파트너쉽 일반 사모투자신탁 제5호 22,500 - (429) 22,500 - - - - 22,071 우리태림제일호신기술조합 1,100 988 - - - - - - 988 포트원케이프 제일호 신기술사업투자조합 340 464 (19) - - - - - 445 키움 우리금융 제일호 신기술조합 - 953 (10) - - (943) - - - 딥다이브 우리 2021-1 신기술사업투자조합 222 878 1,128 - - (678) (92) - 1,236 다윈그린패키징사모투자합자회사 4,000 3,945 92 - - - (80) - 3,957 디에스파워세미콘사모투자합자회사 - 2,976 495 - - (2,971) (500) - - 코리아와이드파트너스제2호사모투자합자회사 20,000 20,000 (765) - - - - - 19,235 우리FirstValue사모부동산투자신탁2호 9,000 558 2 - - - - - 560 우리G인프라블라인드일반사모투자신탁 52 102 4 - - (47) (4) - 55 우리과창판50바스켓증권자투자신탁H(주식) - 126 (12) - - (114) - - - 우리다같이TDF2025증권투자신탁(혼합-재간접형) - 1,990 116 - - (2,106) - - - 우리다같이TDF2030증권투자신탁(혼합-재간접형) 3,000 2,033 291 1,000 - - - - 3,324 우리다같이OCIO타겟리턴증권자투자신탁(채권혼합-재간접형) 10,000 - 348 - - 10,028 - - 10,376 호주그린에너지제1호 사모투자합자회사 4,913 4,858 (47) - - - - - 4,811 아든우리어페럴제1호사모투자합자회사 100 97 36 - - - - - 133 우리다이노제1호사모투자합자회사 2,000 1,994 364 - - - - - 2,358 KTB-KORUS 펀드 3,626 - (267) - 3,626 - - - 3,359 KTB 해외진출 Platform 펀드 17,023 - (964) - 17,023 - - - 16,059 KTBN 7호 벤처투자조합 16,972 - (225) - 16,972 - (703) - 16,044 KTBN 8호 투자조합 3,325 - (814) - 3,325 - - - 2,511 KTBN 9호 디지털콘텐츠코리아 투자조합 5,329 - 268 - 5,329 - - - 5,597 KTBN 방송영상콘텐츠 전문투자조합 330 - (20) - 330 - (27) - 283 KTBN 11호 한중시너지펀드 21,629 - (1,224) - 21,629 - - - 20,405 NAVER-KTB 오디오콘텐츠 전문투자조합 284 - 4 - 284 - - - 288 KTBN 13호 벤처투자조합 13,279 - 3,407 - 13,279 - (2,528) - 14,158 KTBN 미래콘텐츠일자리창출투자조합 3,892 - 669 - 3,892 - - - 4,561 KTBN 16호 벤처투자조합 17,546 - 1,015 - 17,546 - - - 18,561 KTBN 18호 벤처투자조합 26,308 - 662 2,850 23,458 - - - 26,970 케이비-케이티비 기술금융 벤처투자조합 7,755 - (155) 2,000 5,755 - - - 7,600 우리 2022 스케일업 펀드 14,000 - (414) 13,645 355 - (8) - 13,578 우리 2022 스타트업 펀드 2,564 - (131) - 2,564 - - - 2,433 케이티비엔에이치엔차이나사모투자전문회사 1,272 - (103) - 1,272 - (1,024) (142) 3 케이티비엔지아이사모투자합자회사 189 - 392 - 189 - - 36 617 ㈜카이로켐 102 - - - 102 - - - 102 합동회사오케아노스제1호 10,800 8,788 92 - - - (748) (154) 7,978 Woori Zip 1 8,706 8,690 (127) - - (548) - (386) 7,629 Woori Zip 2 8,411 12,180 (107) - - (844) - (534) 10,695 KG패션(*) - - - - - - - - - 금화(*) - - - - - - - - - 주식회사진명플러스 - 10 4 - - - - - 14 제이씨어슈어런스제2호사모투자합자회사(*) 29,349 - - - - - - - - 드림기업성장제1호사모투자합자회사 7,153 7,861 362 - - - (414) - 7,809 현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합 12,000 13,252 778 - - - - - 14,030 우리G시니어론일반사모투자신탁1호 75,114 81,861 3,341 - - (5,975) (3,637) - 75,590 제네시스환경1호사모투자합자회사 12,000 11,216 (274) - - - - - 10,942 파라투스우리소부장사모투자합자회사 17,700 17,250 (271) - - - - - 16,979 마이다스제8호사모투자합자회사 18,537 18,713 282 - - - (530) - 18,465 오케스트라프라이빗에쿼티제4호사모투자합자회사 9,700 9,698 457 - - (178) (422) - 9,555 시냅틱그린소부장제1호사모투자합자회사 8,000 7,793 (182) - - - - - 7,611 (단위:백만원) 당기 피투자회사 취득원가 기초 평가손익 등 취득 사업결합 처분 및 재분류 배당 자본변동 등 당기말 아이젠2022제일호사모투자합자회사 7,422 8,010 336 - - - (363) - 7,983 피씨씨-우리LP지분유동화펀드 10,435 12,984 (2,450) - - (4) - - 10,530 시냅틱미래성장제1호사모투자합자회사 7,295 - (226) 7,295 - - - - 7,069 우리큐기업재무안정사모투자합자회사 17,441 27,536 2,708 369 - (10,330) - - 20,283 우리신영Growth-Cap제1호사모투자합자회사 17,018 43,274 (9,793) - - - - - 33,481 NH우리뉴딜그로쓰알파제1호사모투자합자회사 34,006 - (1,019) 34,006 - - - - 32,987 우리BIG2플러스증권투자신탁(채권혼합) 2,200 1,074 543 2,000 - (1,074) - - 2,543 우리단기국공채액티브증권상장지수투자신탁(채권) 12,008 - 103 - - 12,183 - - 12,286 우리 WOORI25-09회사채(AA-이상)액티브증권상장지수투자신탁(채권) 29,001 - 820 29,001 - - - - 29,821 합계 1,536,905 1,305,636 109,792 310,239 136,930 (39,295) (29,279) 1,347 1,795,370 (*) 당기 지분법 중단으로 인하여 관계기업의 손실을 인식하지 않은 금액은 당기금액은 금화는 2백만원, 오리엔트광양조선 28백만원, KG패션 120백만원, 제이씨어슈어런스제2호사모투자합자회사 371백만원이고, 누적금액은 금화가 4백만원, 오리엔트광양조선 28백만원, KG패션 120백만원, 제이씨어슈어런스제2호사모투자합자회사 371백만원입니다. (단위:백만원) 전기 피투자회사 취득원가 기초 평가손익 등 취득 처분 및 재분류 배당 자본변동 등 기말 주식회사 더블유서비스네트워크 108 183 29 - - (4) - 208 코리아크레딧뷰로주식회사 3,313 9,423 (3,714) - - - - 5,709 한국금융안전주식회사 3,267 3,101 (727) - - - - 2,374 우리성장파트너십신기술 사모투자전문회사 12,942 12,448 490 - (2,049) - - 10,889 2016KIF-IMM우리은행기술금융펀드 7,594 12,630 (1,619) - (801) (736) - 9,474 주식회사 케이뱅크 236,232 239,493 11,854 - - - (3,558) 247,789 우리은행-컴퍼니케이한국영화투자조합 - 345 71 - - (177) - 239 파트너원밸류업1호사모투자합자회사 5,039 6,576 (2,298) - - - - 4,278 아이비케이케이아이피성장디딤돌제일호사모투자합자회사 7,556 11,153 1,312 - (2,180) - - 10,285 크레비스라임임팩트 제1호 창업벤처전문사모투자합자회사 4,355 4,254 1 100 - - - 4,355 롯데카드주식회사 346,810 458,295 58,400 - - (12,960) 10,396 514,131 다함께코리아한국투자민간투자풀일반사모증권투자신탁3호 10,000 10,070 173 - - - - 10,243 제네시스환경에너지기업1호사모투자합자회사 - 4,126 (41) - (3,738) (347) - - 유니온기술금융투자조합 14,637 12,388 187 2,250 (363) - - 14,462 주식회사 디커스터디 1 1 - - - - - 1 오리엔트광양조선 - - - - - - - - 비티에스제2호 사모투자 합자회사 3,026 - (145) 3,026 - - - 2,881 스타셋제3호창업벤처전문사모투자합자회사 1,500 - (270) 1,500 - - - 1,230 일본호텔일반사모부동산신탁제2호 3,174 3,196 194 - - (299) (236) 2,855 우리서울고속도로일반사모특별자산투자신탁1호 9,791 7,551 246 2,312 - (235) - 9,874 우리멀티리턴일반사모증권투자신탁3호(채권혼합) - 10,023 - - (9,950) (73) - - 우리단기채권증권투자신탁(채권)ClassC-F 110,000 151,822 2,312 50,000 (90,137) (1,972) - 112,025 우리세이프플러스일반사모증권투자신탁S-8호(채권) 10,000 - 230 10,000 - (48) - 10,182 우리 태림 제일호 신기술조합 1,100 991 (3) - - - - 988 포트원케이프 제일호 신기술사업투자조합 340 489 (25) - - - - 464 키움 우리금융 제일호 신기술조합 1,000 973 (20) - - - - 953 딥다이브 우리2021-1 신기술사업투자조합 900 993 (12) - (100) (3) - 878 다윈그린패키징사모투자합자회사 4,000 3,957 388 - - (400) - 3,945 디에스파워세미콘사모투자합자회사 3,000 - 245 3,000 - (269) - 2,976 코리아와이드파트너스제2호 사모투자합자회사 20,000 - - 20,000 - - - 20,000 우리FirstValue사모부동산투자신탁2호 9,000 763 (6) - (199) - - 558 우리G 인프라블라인드일반사모투자신탁 100 100 2 - - - - 102 우리BIG2플러스증권투자신탁(채권혼합) 1,200 - (161) - 1,235 - - 1,074 우리다같이TDF2025증권투자신탁(혼합-재간접형) 2,000 - (202) - 2,192 - - 1,990 우리다같이TDF2030증권투자신탁(혼합-재간접형) 2,000 - (214) - 2,247 - - 2,033 우리과창판50바스켓증권자투자신탁H(주식) 200 - (5) - 131 - - 126 우리한화유레카사모투자합자회사 - 327 (48) - (164) (115) - - 아든우리어페럴제1호사모투자합자회사 100 99 (2) - - - - 97 우리다이노제1호사모투자합자회사 2,000 - (6) 2,000 - - - 1,994 호주그린에너지제1호사모투자합자회사 4,913 - (55) 4,913 - - - 4,858 합동회사 오케아노스제1호 10,800 9,905 84 - - (1,049) (152) 8,788 Woori Zip 1 9,254 10,496 (138) - (873) - (795) 8,690 Woori Zip 2 12,928 14,732 (127) - (1,309) - (1,116) 12,180 주식회사 포스텍(*) - - 56 - - - (56) - 금화(*) - - - - - - - - 주식회사 진명플러스 - - 10 - - - - 10 제이씨어슈어런스제2호사모투자합자회사 29,349 17,728 (17,728) - - - - - 드림기업성장제1호사모투자합자회사 7,412 7,914 418 - - (471) - 7,861 현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합 12,000 12,007 1,245 - - - - 13,252 우리G시니어론일반사모투자신탁1호 80,268 88,029 3,788 14,073 (20,322) (3,707) - 81,861 제네시스환경1호사모투자합자회사 12,000 11,120 (99) 195 - - - 11,216 파라투스우리소부장사모투자합자회사 17,700 17,493 (243) - - - - 17,250 마이다스제8호사모투자 합자회사 18,735 18,968 275 - - (530) - 18,713 오케스트라 프라이빗 에쿼티 제4호 사모투자합자회사 9,878 - 197 10,000 (122) (377) - 9,698 시냅틱그린소부장제1호 사모투자합자회사 8,000 - (207) 8,000 - - - 7,793 아이젠2022제일호사모투자 합자회사 7,822 - 650 8,000 (475) (165) - 8,010 피씨씨-우리LP지분유동화펀드 10,440 12,350 674 3,440 (3,480) - - 12,984 우리하이플러스단기우량ESG채권증권자투자신탁1호 - 73,787 - - (73,598) (189) - - 우리큐기업재무안정사모투자합자회사 27,063 46,155 (288) 536 (18,867) - - 27,536 우리신영그로쓰캡제일호사모투자합자회사 17,018 28,713 14,561 - - - - 43,274 합계 1,131,865 1,335,167 69,689 143,345 (222,922) (24,126) 4,483 1,305,636 (*) 지분법 중단으로 인하여 관계기업의 손실을 인식하지 않은 금액은 당기 포스텍 665백만원, 오리엔트광양조선 3,743백만원, 금화 0.2백만원으로 누적금액은 포스텍 1,462백만원, 오리엔트광양조선 3,743백만원, 금화 2백만원입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 지분법적용 대상 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 당기말 피투자회사 자산 부채 영업수익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 주식회사 더블유서비스네트워크 6,887 2,496 19,350 1,069 - 1,069 코리아크레딧뷰로주식회사 131,164 68,756 163,707 8,012 - 8,012 한국금융안전주식회사 36,185 14,287 44,709 (464) 6,730 6,266 주식회사 케이뱅크 20,799,599 18,903,298 826,894 49,853 47,885 97,738 파트너원밸류업1호사모투자합자회사 14,182 293 (4,107) (4,505) - (4,505) 아이비케이케이아이피성장디딤돌제일호사모투자합자회사 41,533 305 6,501 5,823 - 5,823 크레비스라임임팩트제1호창업벤처전문사모투자합자회사 15,754 100 2 (388) - (388) 롯데카드주식회사(*1) 22,329,308 19,191,007 1,937,383 363,673 (19,888) 343,785 유니온기술금융투자조합 41,543 233 2,261 (838) - (838) (주)디커스터디 92 - - (3) - (3) 오리엔트광양조선 10,708 27,225 - (124) - (124) 중앙네트웍솔루션 1,505 3,156 5,758 5 - 5 ㈜윈모기지 3,518 1,197 9,309 378 - 378 다함께코리아한국투자민간투자풀일반사모증권투자신탁3호 10,543 1 227 222 - 222 비티에스제2호사모투자합자회사 25,030 837 4 (1,213) - (1,213) 스타셋제3호창업벤처전문사모투자합자회사 30,014 312 95 (1,145) - (1,145) SF CREDIT PARTNERS, LLC 149,157 25,996 7,618 (4,610) (2,819) (7,429) 레아컴퍼니 2,248 3,736 802 (694) - (694) 아람씨엠씨 669 485 1,005 (254) - (254) 일본호텔일반사모부동산신탁제2호 13,541 12 54 46 (602) (556) 우리서울고속도로일반사모특별자산투자신탁1호 50,362 2 1,858 1,805 - 1,805 우리일반사모증권투자신탁1호(채권) 414,760 208,014 12,617 6,746 - 6,746 우리단기채권증권투자신탁(채권)ClassC-F 828,793 126,879 34,607 31,283 - 31,283 우리세이프플러스일반사모증권투자신탁S-8호(채권) 113,413 6 4,774 4,542 - 4,542 우리일반사모증권투자신탁2호(채권) 224,205 111,165 5,767 3,040 - 3,040 우리스마트일반사모증권투자신탁1호(채권) 289,553 145,580 7,373 3,973 - 3,973 우리일반사모증권투자신탁3호(채권) 532,139 347,809 9,304 4,342 - 4,342 우리자산 글로벌파트너쉽 일반 사모투자신탁 제5호 38,537 281 - (744) - (744) 우리태림제일호신기술조합 4,045 183 - - - - 포트원케이프 제일호 신기술사업투자조합 2,324 100 - (103) - (103) 딥다이브 우리 2021-1 신기술사업투자조합 10,400 19 9,607 9,467 - 9,467 다윈그린패키징사모투자합자회사 19,390 - 759 451 - 451 코리아와이드파트너스제2호사모투자합자회사 75,064 2,931 - (2,831) - (2,831) 우리FirstValue사모부동산투자신탁2호 67,024 62,357 32 18 - 18 우리G인프라블라인드일반사모투자신탁 114,909 92 6,053 4,892 - 4,892 우리다같이TDF2030증권투자신탁(혼합-재간접형) 11,944 61 2,528 1,017 - 1,017 우리다같이OCIO타겟리턴증권자투자신탁(채권혼합-재간접형) 50,831 1 2,446 2,444 - 2,444 호주그린에너지제1호 사모투자합자회사 121,454 24 508 (1,189) - (1,189) 아든우리어페럴제1호사모투자합자회사 28,219 90 1 (332) - (332) 우리다이노제1호사모투자합자회사 12,068 43 2,053 1,886 - 1,886 KTB-KORUS 펀드 8,957 1 127 (712) - (712) KTB 해외진출 Platform 펀드 85,909 13 2,411 (5,160) - (5,160) KTBN 7호 벤처투자조합 79,871 - 6,420 508 - 508 KTBN 8호 투자조합 11,758 207 2,359 (4,559) - (4,559) KTBN 9호 디지털콘텐츠코리아 투자조합 20,257 1,599 3,030 (1,142) - (1,142) KTBN 방송영상콘텐츠 전문투자조합 1,887 - 199 (35) - (35) KTBN 11호 한중시너지펀드 145,464 9,977 23,055 (8,686) - (8,686) NAVER-KTB 오디오콘텐츠 전문투자조합 29,419 652 1,017 237 - 237 KTBN 13호 벤처투자조합 72,943 737 21,662 18,507 - 18,507 KTBN 미래콘텐츠일자리창출투자조합 34,696 486 7,394 4,776 - 4,776 KTBN 16호 벤처투자조합 182,850 1,875 40,201 11,133 - 11,133 KTBN 18호 벤처투자조합 268,437 2,526 31,543 8,036 - 8,036 케이비-케이티비 기술금융 벤처투자조합 42,046 246 2,055 (1,076) - (1,076) 우리 2022 스케일업 펀드 68,626 826 504 (2,758) - (2,758) 우리 2022 스타트업 펀드 8,237 156 42 (576) - (576) 케이티비엔에이치엔차이나사모투자전문회사 16 7 946 (315) (319) (634) 케이티비엔지아이사모투자합자회사 12,391 45 - 7,146 712 7,858 ㈜카이로켐 732 375 4,215 148 - 148 합동회사오케아노스제1호 62,021 45,334 2,765 192 - 192 Woori Zip 1 44,448 31,702 2,066 (198) - (198) Woori Zip 2 62,642 45,012 3,023 (167) - (167) KG패션 2,559 3,022 943 (569) - (569) 금화 4 167 - - - - 주식회사진명플러스 519 454 146 (3) - (3) 제이씨어슈어런스제2호사모투자합자회사 121,596 8 - (628) - (628) 드림기업성장제1호사모투자합자회사 28,366 255 1,490 1,300 - 1,300 현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합 61,498 1 3,957 3,408 - 3,408 우리G시니어론일반사모투자신탁1호 349,154 22 17,759 16,726 - 16,726 제네시스환경1호사모투자합자회사 38,064 314 - (947) - (947) 파라투스우리소부장사모투자합자회사 58,298 1,510 - (906) - (906) 마이다스제8호사모투자합자회사 65,063 242 1,956 1,002 - 1,002 오케스트라프라이빗에쿼티제4호사모투자합자회사 34,041 122 1,680 1,172 - 1,172 시냅틱그린소부장제1호사모투자합자회사 36,325 175 4 (867) - (867) 아이젠2022제일호사모투자합자회사 32,255 124 1,847 1,350 - 1,350 피씨씨-우리LP지분유동화펀드 27,773 668 908 (6,350) - (6,350) 시냅틱미래성장제1호사모투자합자회사 30,049 301 2 (951) - (951) 우리큐기업재무안정사모투자합자회사 63,265 456 4,945 3,018 - 3,018 우리신영Growth-Cap제1호사모투자합자회사 97,265 1,522 (26,435) (27,768) - (27,768) NH우리뉴딜그로쓰알파제1호사모투자합자회사 100,215 1,588 2 (3,605) - (3,605) 우리BIG2플러스증권투자신탁(채권혼합) 16,630 5 1,383 1,383 - 1,383 우리WOORI25-09회사채(AA-이상)액티브증권상장지수투자신탁(채권) 133,729 32,028 3,006 2,831 - 2,831 우리단기국공채액티브증권상장지수투자신탁(채권) 62,185 3,212 1,222 978 - 978 (*1) 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. (단위:백만원) 전기말 피투자회사 자산 부채 영업수익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 주식회사 더블유서비스네트워크 7,052 2,825 19,697 1,215 - 1,215 코리아크레딧뷰로주식회사 155,165 100,065 144,907 13,809 - 13,809 한국금융안전주식회사 28,792 12,964 47,043 (3,856) - (3,856) 우리성장파트너십신기술 사모투자전문회사 47,394 208 2,978 2,185 - 2,185 2016KIF-IMM우리은행기술금융펀드 47,979 609 665 (7,839) - (7,839) 주식회사 케이뱅크 16,694,289 14,896,426 491,880 91,059 (32,156) 58,903 우리은행-컴퍼니케이한국영화투자조합(*1) 989 33 462 324 - 324 파트너원밸류업1호사모투자합자회사 18,395 - (9,431) (9,831) - (9,831) 아이비케이케이아이피성장디딤돌제일호사모투자합자회사 51,804 385 8,092 7,288 - 7,288 크레비스라임임팩트 제1호 창업벤처전문사모투자합자회사 15,811 95 1 (383) - (383) 롯데카드주식회사(*2) 19,983,059 17,179,093 1,925,577 268,096 43,162 311,258 다함께코리아한국투자민간투자풀일반사모증권투자신탁3호 10,246 1 218 170 - 170 유니온기술금융투자조합 48,991 299 2,300 632 - 632 주식회사 디커스터디 95 - - (3) - (3) 오리엔트광양조선 10,832 27,225 - (16,467) - (16,467) 비티에스제2호 사모투자 합자회사 15,012 608 1 (725) - (725) 스타셋제3호창업벤처전문사모투자합자회사 4,660 313 37 (953) - (953) 일본호텔일반사모부동산신탁제2호 14,387 13 1,050 968 (1,186) (218) 우리서울고속도로일반사모특별자산투자신탁1호 39,497 2 1,028 984 - 984 우리단기채권증권투자신탁(채권)ClassC-F 468,357 67,022 14,189 11,804 - 11,804 우리세이프플러스일반사모증권투자신탁S-8호(채권) 115,781 4,508 1,899 1,763 - 1,763 우리 태림 제일호 신기술조합 4,047 185 - (13) - (13) 포트원케이프 제일호 신기술사업투자조합 2,344 26 - (129) - (129) 키움 우리금융 제일호 신기술조합 10,597 111 1 (222) - (222) 딥다이브 우리 2021-1 신기술사업투자조합 7,412 37 57 (103) - (103) 다윈그린패키징사모투자합자회사 19,332 - 2,215 1,904 - 1,904 디에스파워세미콘사모투자합자회사 14,230 44 1,185 937 - 937 코리아와이드파트너스제2호 사모투자합자회사 77,039 2,038 3,020 1 - 1 우리FirstValue사모부동산투자신탁2호 67,005 62,357 3 (54) - (54) 우리G 인프라블라인드일반사모투자신탁 73,064 56 3,140 2,874 - 2,874 우리BIG2플러스증권투자신탁(채권혼합) 4,667 12 389 (636) - (636) 우리다같이TDF2025증권투자신탁(혼합-재간접형) 8,513 16 1,287 (1,018) - (1,018) 우리다같이TDF2030증권투자신탁(혼합-재간접형) 8,615 - 1,352 (1,108) - (1,108) 우리과창판50바스켓증권자투자신탁H(주식) 709 - 48 (480) - (480) 아든우리어페럴제1호사모투자합자회사 20,750 89 8 (325) - (325) 우리다이노제1호사모투자합자회사 10,212 43 200 (31) - (31) 호주그린에너지제1호사모투자합자회사 122,634 14 30 (1,380) - (1,380) 합동회사 오케아노스제1호 63,741 45,358 2,942 176 - 176 Woori Zip1 48,309 34,346 2,085 (215) - (215)