딥노이드 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 14 기 (당)분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제 13 기 (전)분기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
주식회사 딥노이드

1. 일반 사항

주식회사 딥노이드(이하 "회사")는 2008년 2월 15일 설립되어, 인공지능 의료영상판독솔루션 개발과 개발된 솔루션의 플랫폼을 통한 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 구로구 디지털로 33길 55에 본사를 두고 있습니다 . 당분기말 현재 발행주식총수와 납입자본금은 각각 4,621,921주(전환상환우선주 43,324주 (*) 포함)와 2,289백만원입니다. (*) 한국채택국제회계기준 상 부채로 분류된 전환상환우선주로서, 발행자가 의무적으로 상환해야 하는 계약상 의무를 부담하는 주계약은 재무상태표상 차입금(상각후원가측정금융부채)으로 인식하고 있으며, 상환권 및 전환권은 권리자와의 계약내용에 따라 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서 의 적 용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	18,124,328,081	18,124,328,081	9,846,163,213	9,846,163,213

매출채권	694,684,508	694,684,508	175,202,500	175,202,500

단기기타채권	62,358,938	62,358,938	218,747,070	218,747,070

기타유동금융자산	79,760,000	79,760,000	39,760,000	39,760,000

기타비유동금융자산	79,314,039	79,314,039	78,517,244	78,517,244

소계	19,040,445,566	19,040,445,566	10,358,390,027	10,358,390,027

금융부채

매입채무 및 기타채무	1,012,637,652	1,012,637,652	737,611,068	737,611,068

차입금	520,454,991	520,454,991	3,523,560,559	3,523,560,559

당기손익-공정가치측정금융부채	1,074,350,063	1,074,350,063	7,844,195,655	7,844,195,655

소계	2,607,442,706	2,607,442,706	12,105,367,282	12,105,367,282

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	1,074,350,063	1,074,350,063

(단위 : 원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	7,844,195,655	7,844,195,655

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수 준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위 : 원)

금융부채	당분기	전분기

기초	7,844,195,655	13,708,352,819

발행	-	5,656,650,646

전환	(7,131,914,834)	(19,175,990,279)

평가(당기손익)	362,069,242	5,195,982,557

기말	1,074,350,063	5,384,995,743

4.4 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서 는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가 의 평가를 활용하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 평가과정 및 그 결과는 재무담당이사와 협의됩니다.

(1) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말 공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융부채	1,074,350,063	3	이항모형	변동성, 무위험할인율 등

(단위 : 원)

구분	전기말 공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융부채	7,844,195,655	3	이항모형	변동성, 무위험할인율 등

(2) 거래일 평가손익

회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되 고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련 하여 당분기 및 전분기 에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

⑴ 기초	(1,145,988,118)	876,257,545

⑵ 신규 발생	-	(1,297,958,253)

⑶ 기중 증감 (①+②)	1,000,596,235	(735,719,293)

① 상각	35,433,608	(43,688,319)

② 청산	965,162,627	(692,030,974)

⑷ 기말 (⑴+ ⑵+⑶)	(145,391,883)	(1,157,420,001)

5. 현금및현금성자산 회사의 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

단기은행예치금(*)	18,124,328,081	9,846,163,213

(*) 단기은행예치금은 보통예금 및 현금및현금성자산의 정의를 충족하는 투자상품 등을 포함하고 있습니다.

당분기말 현금및현금성자산에는 국책연구과제와 관련하여 사용목적의 제한이 있는 정부보조금 1,731,648천원(전기말 437,314천원)이 포함되어 있습니다.

6. 매출채권 및 단기기타채권

회사의 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 단기기타채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	694,684,508	-	694,684,508	175,202,500	-	175,202,500

미수금	62,958,938	(600,000)	62,358,938	219,347,070	(600,000)	218,747,070

합 계	757,643,446	(600,000)	757,043,446	394,549,570	(600,000)	393,949,570

7. 기타금융자산 회사의 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임차보증금	79,760,000	64,114,039	39,760,000	63,397,244

기타보증금	-	15,200,000	-	15,120,000

합 계	79,760,000	79,314,039	39,760,000	78,517,244

8. 기타자산 회사의 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금(*)	228,406,044	48,609,062	5,420,383	51,711,605

선급비용	28,799,154	-	22,430,890	-

당기법인세자산	3,274,090	-	6,130,270	-

합 계	260,479,288	48,609,062	33,981,543	51,711,605

(*) 당분기말 선급금에는 계약자산의 요건을 충족하는 15,864천원이 포함되어 있습니다(주석 31 참조).

9. 유형자산 (1) 유형자산의 내역(단위 : 원)

당분기말	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

차량운반구	103,501,806	(54,715,269)	-	48,786,537

공구와기구	4,300,000	(4,298,000)	-	2,000

비품	2,210,523,409	(490,347,793)	(465,903,596)	1,254,272,020

시설장치	116,490,000	(73,053,874)	-	43,436,126

합 계	2,434,815,215	(622,414,936)	(465,903,596)	1,346,496,683

(단위 : 원)

전기말	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

차량운반구	85,929,200	(45,015,108)	-	40,914,092

공구와기구	4,300,000	(4,298,000)	-	2,000

비품	1,067,623,907	(276,660,825)	(392,928,178)	398,034,904

시설장치	116,490,000	(56,001,349)	-	60,488,651

합 계	1,274,343,107	(381,975,282)	(392,928,178)	499,439,647

(2) 유형자산의 변동(단위 : 원)

당분기	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합계

기초	40,914,092	2,000	398,034,904	60,488,651	499,439,647

증가 :

취득	17,572,606	-	1,142,899,502	-	1,160,472,108

국고보조금	-	-	(146,856,229)	-	(146,856,229)

감소 :

감가상각	(9,700,161)	-	(139,806,157)	(17,052,525)	(166,558,843)

당분기말	48,786,537	2,000	1,254,272,020	43,436,126	1,346,496,683

(단위 : 원)

전분기	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합계

기초	52,676,132	2,000	337,918,847	83,226,651	473,823,630

증가 :

취득	-	-	464,099,400	-	464,099,400

국고보조금	-	-	(344,746,270)	-	(344,746,270)

감소 :

감가상각	(8,821,530)	-	(70,052,726)	(17,053,510)	(95,927,766)

전분기말	43,854,602	2,000	387,219,251	66,173,141	497,248,994

(3) 회사의 감가상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

10. 리스 (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	205,223,184	258,058,391

합 계	205,223,184	258,058,391

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	77,421,388	77,421,388

비유동	134,501,286	182,131,665

합 계	211,922,674	259,553,053

(2) 사용권자산의 변동(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초	258,058,391	328,505,335

상각	(52,835,207)	(52,835,208)

기말	205,223,184	275,670,127

(3) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	52,835,207	52,835,208

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	12,669,621	15,883,467

단기리스료(매출원가 및 판매비와 관리비에 포함)	44,356,894	16,134,179

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와 관리비에 포함)	5,777,620	7,023,344

당분기 중 리스의 총 현금유 출 은 110,435천원( 전분기: 83,458천원 )입니다.

11. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위 : 원)

당분기말	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	177,269,732	(42,310,653)	(21,069,720)	(15,841,837)	98,047,522

소프트웨어	61,392,150	(20,627,193)	-	-	40,764,957

합 계	238,661,882	(62,937,846)	(21,069,720)	(15,841,837)	138,812,479

(단위 : 원)

전기말	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	135,745,242	(23,120,137)	(21,069,720)	(7,105,370)	84,450,015

소프트웨어	41,404,150	(12,739,992)	-	-	28,664,158

합 계	177,149,392	(35,860,129)	(21,069,720)	(7,105,370)	113,114,173

(2) 무형자산의 변동(단위 : 원)

당분기	산업재산권	소프트웨어	합계

기초	84,450,015	28,664,158	113,114,173

증가 :

개별취득(*)	41,524,490	19,988,000	61,512,490

정부보조금(*)	(10,629,550)	-	(10,629,550)

감소 :

상각	(17,297,433)	(7,887,201)	(25,184,634)

당분기말	98,047,522	40,764,957	138,812,479

(*) 당분기 산업재산권 취 득금액 중 41,524천원 과 정부보조금 10,630천원 은 선급금에서 대체된 금액입니다.

(단위 : 원)

전분기	산업재산권	소프트웨어	합계

기초	31,771,676	21,762,755	53,534,431

증가 :

개별취득(*)	56,810,111	475,480	57,285,591

정부보조금(*)	(5,668,466)	-	(5,668,466)

감소 :

손상	(21,069,720)	-	(21,069,720)

상각	(10,008,866)	(4,307,149)	(14,316,015)

전분기말	51,834,735	17,931,086	69,765,821

(*) 전분기 산업재산권 취 득금액 중 56,378천원 과 정부보조금 5,668천원 은 선급금에서 대체된 금액입니다. (3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

12. 정부보조금 당분기 중 정부과제와 관련하여 수령한 정부보조금 금액은 3,626,010천원(전분기: 2,746,238천원)이며, 미지급금(장기미지급 포함) 계상 21,552천원(전분기: 28,231천원), 경상연구개발비 등 차감 1,866,938천원(전분기: 758,476천원), 비품, 산업재산권 및 선급금 차감 148,185천원(전분기: 347,710천원), 선수금 1,589,740천원(전분기: 1,613,267천원)으로 계상되었습니다.

13. 매입채무 및 기타채무(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,162,777	-	4,162,777	-

미지급금	631,233,139	105,514,093	441,194,536	102,063,834

미지급비용	271,727,643	-	190,189,921	-

합 계	907,123,559	105,514,093	635,547,234	102,063,834

매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기이므로 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

14. 차입금

(1) 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융부채	-	520,454,991	-	3,523,560,559

합 계	-	520,454,991	-	3,523,560,559

(단위 : 원)

구분	차입처	발행일	상환청구가능일	최저배당율	상환시 보장수익율	금액

당분기말	전기말

6차	주식회사 창조투자자문 외	2020-09-10	발행일로부터 3년이 경과한 날	발행가의 1%	연복리 8%	520,454,991	3,523,560,559

합 계	520,454,991	3,523,560,559

회사는 발행시점에 전환상환우선주 주계약의 공정가치와 내재파생상품의 공정가치를 구분하여 각각 차입금과 당기손익-공정가치측정부채로 계상하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환상환우선주의 주요조건은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	6차

차입처	엠포드-하랑AI신기술투자조합1호 등

발행일	2020-09-10

우선주 발행주식수	185,157주

1주당 발행가액	50,774

인수총액	9,401,161,518

대상주식수(*2)	370,314주

전환권행사가액(*2)	25,387

전환에 관한 사항	발행시~10년

상환에 관한 사항	발행일로부터 3년~10년

조기상환시 이율	8.00%

행사여부	2020-09-29, 2021-09-17 일부 전환(*1)

전환 조건	발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간 동안 투자자의 전환청구가 있는 경우 그 10년이 되는 다음날 또는 전환청구가 있는 날부터 보통주로 전환되며, 전환비율은 원칙적으로 우선주 대 보통주의 비율을 1대 1로 하며, 아래와 같은 Re-fixing 조항을 포함합니다.1) 유상증자를 실시하거나, 주식 관련 권리를 발행하거나, 회사합병 등을진행하거나 하는 경우로서 1주당 발행가격, 처분가격, 합병가격, 전환가격, 행사가격, 양도가격 등 거래의 대가가 전환가격을 하회하는 경우 전환가격을 1주당 거래대가로 조정하고 그에 따라 전환비율을 조정2) 경영권변경을 수반하는 거래활동이 있는 경우, 1주당 거래대가의 30% 할인한 가격이 전환가격을 하회 하는 경우, 전환가격을 거래단가 등의 할인가격으로 조정하고 그에 따라 전환비율을 조정3) 상장시 공모가격을 30% 할인한 가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 공모가격의 할인가격으로 조정하고 그에 따라 전환비율을 조정4) 주식의 분할, 병합, 무상증자, 자본의 감소 등으로 전환가격을 조정하지 아니하면 직전의 “전환청구권 행사로 본건 우선주의 주주가 취득하게 되는 보통주식 수량 / 발행주식총수”와 해당 사건 직후의 “전환청구권 행사로 본건 우선주의 주주가 취득하게 되는 보통주식 수량 / 발행주식총수”가 달라지는 사건이 발생한 경우에는, 해당 사건 전후의 두 수치가 동일하게 유지되도록 전환가격을 조정하고 그에 따라 전환비율을 조정5) 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우에는 그 사유가 발생하기 전에 본건 우선주가 보통주식으로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 본건우선주로서 받을 수 있는 대가 보다 큰 경우, 보통주식으로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가를 받도록 전환가격을 조정

투자금 반환조건	1) 회사 또는 이해관계인의 진술 및 보장이 허위 또는 부정확하게 되었다는 점이 밝혀진 경우
2) 회사 또는 이해관계인이 본 계약을 위반한 경우
3) 회사 또는 이해관계인이 거래종결 후 상법, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등의 법률을 위반하여 본 계약을 성실히 이행할 수 없는 경우
4) 회사,이해관계인 또는 임직원이 상호 또는 제3자와의 분쟁 등으로 피투자기업의 사업추진이 불가능 할 경우
5) 회사가 투자자에게 제출한 사업계획서상의 내용이 사실과 상이한 사항이 발견되어 사업계획 실현이 불가능하다고 투자자가 판단할 경우

(*1) 2020년 9월 10일에 발행한 6회차 전환상환우선주의 경우, 전체 발행분(대상 주식수) 370,314주 중 39,390주는 2020년 9월 29일에, 287,600주는 2021년 9월 17일에 보통주로 전환되었으며, 그 외 43,324주는 2021년 9월 30일 기준 전환상환우선주로 보유하고 있습니다.(*2) 2020년 9월 28일에 100% 무상증자(보통주, 전환상환우선주)가 실행됨에 따라, 전환권 행사가액이 기존의 50%로 감소하였으며, 대상주식수가 기존의 2배로 증가하였습니다.

15. 당기손익-공정가치측정금융부채 (1) 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융부채	-	1,074,350,063	-	7,844,195,655

합 계	-	1,074,350,063	-	7,844,195,655

(2) 당기손익-공정가치측정금융부채에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익(손실)	(362,069,242)	(5,195,982,557)

16. 복구충당부채

복구충당부채의 당분기 및 전분기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초	28,955,563	27,074,411

증가	1,496,153	1,398,949

분기말	30,451,716	28,473,360

17. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동

선수금	1,826,222,677	426,952,246

예수금	102,540,210	53,088,440

합 계	1,928,762,887	480,040,686

18. 순확정급여부채

(1) 회사의 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	946,502,818	697,785,749

재무상태표상 순확정급여부채	946,502,818	697,785,749

(2) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	102,008,030	306,024,123	108,683,472	249,170,762

순이자원가	1,953,845	5,861,586	854,002	2,562,007

합 계	103,961,875	311,885,709	109,537,474	251,732,769

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	697,785,749	448,222,776

당기근무원가	306,024,123	249,170,762

이자비용	5,861,586	2,562,007

재측정요소:

- 재무적 가정의 변동	-	6,423,879

- 기타사항에 의한 효과	-	(11,933,083)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(63,168,640)	(55,920,618)

보고기간말 금액	946,502,818	638,525,723

19. 장기종업원급여부채 장기종업원급여부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장기종업원급여부채	34,631,115	18,970,042

20. 자본금자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 보통주 주식수	4,578,597	3,981,997

자본금	2,289,298,500	1,990,998,500

당분기말 현재 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식은 없습니다.

2 1. 기타자본

(1) 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	2,334,423,243	1,037,036,880

신주인수권	292,211,649	-

우리사주조합출연분	713,786,913	713,786,913

합 계	3,340,421,805	1,750,823,793

(2) 당분기말 현재 주식선택권과 신주인수권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	부여일	부여수량(*)	가득조건	행사기간

1차	2019.10.11	60,276 주	부여일로부터 2년동안 재직	행사가능일로부터 5년간

2차	2020.07.28	210,000 주	부여일로부터 2년동안 재직	행사가능일로부터 5년간

신주인수권	2021.06.18	30,000 주	기업공개를 위한 대표주관업무 수행	상장일로부터 3개월 이후18개월 이내

1) 주식선택권과 신주인수권의 공정가치는 이항모형을 적용하여 산출하였습니다.

2) 각 발행시점에 주식선택권과 신주인수권의 평가시 적용한 주요 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	신주인수권

부여일의 공정가치	12,316 원	12,968 원	9,740원

부여일의 주식가격(*)	14,549 원	21,392 원	42,000원

행사가격(*)	2,500 원	14,000 원	42,000원

주가변동성	36.63%	50.04%	44.2%

무위험이자율	1.27%	0.53%	1.1%

기대만기	7년	7년	1.7년

3) 당분기 및 전분기 중 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

당분기	부여한 주식수(*)	금액

기초	부여	소멸	당분기말	기초	증가	당분기말

1차	60,276	-	-	60,276	455,075,673	276,156,363	731,232,036

2차	210,000	-	-	210,000	581,961,207	1,021,230,000	1,603,191,207

신주인수권	-	30,000	-	30,000	-	292,211,649	292,211,649

합 계	270,276	30,000	-	300,276	1,037,036,880	1,589,598,012	2,626,634,892

(단위 : 주, 원)

전분기	부여한 주식수(*)	금액

기초	부여	소멸	전분기말	기초	증가	전분기말

1차	60,276	-	-	60,276	83,388,295	278,638,939	362,027,234

2차	-	218,000	-	218,000	-	251,721,315	251,721,315

합 계	60,276	218,000	-	278,276	83,388,295	530,360,254	613,748,549

(*) 전기 중 무상증자를 반영한 주식가격 및 행사가격입니다.

(3) 우리사주조합 출연분당분기말에 존재하는 우리사주조합 출연분 관련 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

부여일(2019.06.01)	1,226,527,771

감소: 무상증자(2020.09.28)	(512,740,858)

분기말	713,786,913

2019년 6월 대주주가 보유하였던 회사 의 주식 98,798주(*) 를 직원이 무상수령할 수 있도록 우리사주조 합에 출연되었습니다. 회사는 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식의 공정가치에 근거 하여 1,227백만원 을 비용으 로 인식하고, 자본항목으로 계상하였습니다. 전기 중 동 자본항목을 무상증자의 재원으로 사용함에 따라 513백만원이 감소하였습니다. 출연일 현재 주식의 공정가치는 이항모형을 통해 12,415 원 ( *) 으로 산정되었습니다. (*) 전기 중 무상증자를 반영한 주식수량 및 주식가치입니다.

22. 판매비와 관리비(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	679,892,096	1,445,723,165	140,086,832	362,435,838

퇴직급여	31,049,224	93,147,700	38,236,474	84,700,990

복리후생비	101,640,979	307,381,753	90,599,322	259,442,101

여비교통비	7,722,848	29,550,408	7,594,342	18,191,706

세금과공과금	8,002,800	20,171,320	4,103,200	11,943,110

감가상각비	33,753,999	101,818,968	23,560,980	88,481,906

지급임차료	19,932,905	49,991,620	5,489,448	11,451,523

차량유지비	3,656,224	11,805,561	4,829,723	16,436,242

경상연구개발비	747,807,691	2,818,455,586	1,013,190,222	2,535,331,507

소모품비	1,574,489	17,394,760	11,264,822	16,650,515

지급수수료	125,403,071	495,750,127	(48,178,077)	256,314,080

광고선전비	834,300	58,337,424	1,083,715	3,706,840

건물관리비	11,373,637	32,127,606	10,762,023	26,978,437

무형자산상각비	9,212,244	25,184,634	5,717,916	14,316,015

주식보상비용(*)	103,744,000	603,443,649	73,899,836	73,899,836

기타	23,684,923	51,180,685	20,323,416	37,190,255

합 계	1,909,285,430	6,161,464,966	1,402,564,194	3,817,470,901

(*) 주식보상비용 중 연구개발인력에 대한 금액은 경상연구개발비로 계상하고 있습니다. 당분기 주식보상비용에서 경상연구개발비로 대 체된 금액 은 986백만원 (전분기:456백만원) 입니다.

23. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	219,559	56,733,245	404,311	2,278,738

(2) 기타비용(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

무형자산손상차손	-	-	21,069,720	21,069,720

잡손실	133,946	1,231,016	257	17,401

합 계	133,946	1,231,016	21,069,977	21,087,121

24. 금융수익과 금융원가 (1) 금융수익

(단위 : 원)

금 융 수 익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	6,193,445	21,999,438	5,592,936	27,588,050

외환차이	-	-	225,095	659,927

합 계	6,193,445	21,999,438	5,818,031	28,247,977

(2) 금융원가(단위 : 원)

금 융 원 가	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

리스부채 이자비용	3,945,094	12,669,621	5,035,203	15,883,467

당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용	141,146,698	451,858,321	264,546,735	785,883,040

복구충당부채 현재가치할인차금	507,116	1,496,153	474,167	1,398,949

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	(1,737,505,751)	362,069,242	1,958,555,568	5,195,982,557

외환차이	1,791,750	3,368,367	72,730	613,415

합 계	(1,590,115,093)	831,461,704	2,228,684,403	5,999,761,428

25. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 유효 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도 의 예상 가중 평균 연간 유효 법인세 율은 0%(2020년 9월 30일로 종료하는 중간 기간 에 대한 가중평균 연간유효 법인세율: 0%)입니다.

26. 주당순손실(1) 기본주당손실 1) 기본주당손실

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순손실	(169,097,050)	(6,689,758,960)	(3,583,270,125)	(9,487,355,267)

가중평균 유통보통주식수	4,197,056	4,054,471	2,762,298	2,762,298

기본주당순이익	(40)	(1,650)	(1,297)	(3,435)

2) 가중평균유통보통주식수(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	3,981,997	3,981,997	2,762,298	2,762,298

유상증자	171,293	57,725	-	-

우선주의 보통주 전환	43,765	14,749	-	-

가중평균유통보통주식수	4,197,056	4,054,471	2,762,298	2,762,298

(2) 희석주당순손실 희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 회사는 반희석효과로 인하여 희석주당순손실과 기본주당순손실이 동일합니다. 당분기 중 희석주당순손실을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	행사기간	행사가격	발행될 보통주식수

1차 주식선택권	2021.10.12 ~ 2026.10.11	2,500	60,276

2차 주식선택권	2022.07.28 ~ 2027.07.28	14,000	210,000

전환상환우선주	전환청구시	25,387	43,324

신주인수권	상장일로부터 3개월 이후18개월 이내	42,000	30,000

27. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당분기 및 전분기 중 영업활동현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(6,689,758,960)	(9,487,355,267)

조정내역	2,967,817,377	6,942,655,187

이자비용	466,024,095	803,165,456

감가상각비	219,394,050	148,762,974

무형자산상각비	25,184,634	14,316,015

무형자산손상차손	-	21,069,720

공정가치측정금융부채평가손실	362,069,242	5,195,982,557

주식보상비용	1,589,598,012	530,360,254

퇴직급여	311,885,709	251,732,769

장기종업원급여	15,661,073	4,853,492

이자수익	(21,999,438)	(27,588,050)

공정가치측정금융부채평가이익	-	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	1,112,151,991	1,578,662,184

매출채권의 증가	(519,482,008)	-

미수금의 감소	156,388,132	67,599,130

선급금의 증가	(222,417,841)	(5,465,959)

선급비용의 증가	(6,368,264)	(6,284,031)

매입채무의 증가	-	(62,868,627)

미지급금의 증가	236,940,689	185,466,514

예수금의 증가	49,451,770	3,566,510

부가세예수금의 감소	-	(24,697,129)

선수금의 증가	1,399,270,431	1,498,511,198

미지급비용의 증가(감소)	81,537,722	(20,590,826)

선수수익의 감소	-	(653,978)

퇴직금의 지급	(63,168,640)	(55,920,618)

합 계	(2,609,789,592)	(966,037,896)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

순확정급여의 재측정요소	-	5,509,204

전환상환우선주의 보통주 전환	10,586,878,723	28,397,572,675

임차보증금의 유동성대체	-	35,000,000

리스부채 유동성대체	47,630,379	44,416,533

비품구입으로 인한 미지급금	58,900,000	19,324,800

무형자산 구입 관련 선급금 대체	30,894,940	56,377,991

28. 우발상황 및 약정사항

당분기말 현재 회사가 담보로 제공한 자산은 없으며, 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	보증한도	보증잔액	보증내용

서울보증보험	3,454,685,110	3,454,685,110	이행하자 및 이행 선금급 보험

또한, 상기와 관련하여 대표이사로부 터 연대보증( 3,415백만원) 을 제공받고 있습니 다.

29. 특수관계자 등 (1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 없으며, 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

최대주주 및 대표이사	최우식	최우식

유의적인 영향력을 행사하는 주주(*1)	LB유망벤처산업펀드	LB유망벤처산업펀드

엠포드-하랑AI신기술투자조합1호	엠포드-하랑AI신기술투자조합1호

아주좋은기술금융펀드	아주좋은기술금융펀드

2014KIF-아주IT전문투자조합	2014KIF-아주IT전문투자조합

아주디지털 콘텐츠투자조합	아주디지털 콘텐츠투자조합

신용보증기금	신용보증기금

기타특수관계자(*2)	(재)정석연구재단	(재)정석연구재단

휴아인의원 ((재)정석연구재단 산하 의원)	휴아인의원 ((재)정석연구재단 산하 의원)

주요 경영진	주요 경영진

(*1) 이사선임권을 보유하고 있어 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 주주를 특수관계자로 구분하였습니다.(*2) 최대주주가 대표이사인 재단과 그 소속병원, 회사의 주요경영진을 기타특수관계자로 구분하였습니다.

( 2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	회사명	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융부채평가손익	이자비용	당기손익-공정가치측정금융부채평가손익	이자비용

유의적인영향력을행사하는주주	LB유망벤처산업펀드	-	-	(1,020,775,213)	(204,267,390)

엠포드-하랑AI신기술투자조합1호	(314,667,761)	(392,701,808)	(263,934,336)	(27,288,616)

아주좋은기술금융펀드	-	-	(524,859,581)	(69,470,233)

2014KIF-아주IT전문투자조합	-	-	(524,859,581)	(69,470,233)

아주디지털 콘텐츠투자조합	-	-	(524,859,581)	(69,470,233)

신용보증기금	-	-	(72,099,663)	(5,912,557)

합 계	(314,667,761)	(392,701,808)	(2,931,387,955)	(445,879,262)

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채	차입금	당기손익-공정가치측정금융부채	차입금

유의적인영향력을 행사하는주주	엠포드-하랑AI신기술투자조합1호	-	-	6,817,247,073	3,062,262,081

합 계	-	-	6,817,247,073	3,062,262,081

(4) 지급보증 및 담보제공당분기 말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및담보의 내역은 없으며, 대표이사로부터 이행하자 및 이행선급금 보험과 관련하여 연대보증( 3,415백만원 )을 제 공받고 있습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상 회사의 당분기 및 전분기 중 주요 경영진(등기 및 비등기)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	656,029,850	417,814,580

퇴직급여	33,667,153	64,540,111

주식기준보상	499,854,363	331,754,446

합 계	1,189,551,366	814,109,137

30. 영업부문 정보

(1) 회사는 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 회사는 당분기 보고기간종료일 현재 인공지능 의료영상판독솔루션개발의 단일부분으로 구성되어 있습니다.

(2) 회사의 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같습니다.

당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	매출액

당분기	전분기

고객1	607,272,727	-

고객2	49,500,000	36,363,636

고객3	-	418,261,818

31. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 회사가 당분기 중 수익으로 인식한 금액은 전액 외부고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.

(2) 회사는 다음의 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위 : 원)

당분기	라이선스(접근권)제공	소프트웨어의 판매	소프트웨어 유지보수	교육용 콘텐츠 제작	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	-	665,818,180	-	27,000,000	692,818,180

기간에 걸쳐 인식	32,125,233	-	5,551,334	-	37,676,567

합 계	32,125,233	665,818,180	5,551,334	27,000,000	730,494,747

(3) 당분기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 회사가 인식하고 있는계약부채 및 계약자산은 각각 228,983원 및 15,864천원입니다.