딥노이드 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 ( 1) 재무제표 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 (가) 한 국채택국제회계기준의 적용 회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2019년 1월 1일입니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용하였습니다.

한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거 회계기준에 따라추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다. (나) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정 1) 2018년 1월 1일(전환일) 현재 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	총자산	총부채	총자본

과거회계기준	2,758,092	2,428,917	329,175

[조정사항]

전환상환우선주(주1)	-	3,026,498	(3,026,498)

유형자산(주2)	19,159	-	19,159

순확정급여채무(주3)	-	92,638	(92,638)

임차보증금(주4)	(888)	-	(888)

사용권자산(주4)	104,344	-	104,344

리스부채(주4)	-	103,455	(103,455)

국고보조금 선수수익등 대체(주5)	45,000	45,000	-

조정액 합계	167,614	3,267,591	(3,099,977)

한국채택국제회계기준	2,925,705	5,696,508	(2,770,802)

주1) 전환상환우선주를 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하였습니다.

주2) 유형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.

주3) 순확정급여채무를 예측단위적립방식에 따라 평가하였습니다.

주4) 사용권 자산 및 리스부채를 계상하였습니다.

주5) 국고보조금을 선수수익 등으로 대체하였습니다.

2) 2018년 12월 31일 현재 재무상태 및 동일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	총자산	총부채	총자본	당기순이익	총포괄손익

과거회계기준	7,253,877	1,585,072	5,668,805	(1,943,943)	(1,943,943)

[조정사항]

전환상환우선주(주1)	-	15,425,172	(15,425,172)	(5,115,101)	(5,115,101)

유형자산(주2)	38,258	-	38,258	24,684	24,684

순확정급여채무(주3)	-	63,465	(63,465)	16,748	29,173

임차보증금(주4)	(3,458)	-	(3,458)	-	-

사용권자산(주4)	267,855	-	267,855	(1,811)	(1,811)

리스부채(주4)	-	248,127	(248,127)	(12,819)	(12,819)

국고보조금 선수수익등 대체(주5)	484	484	-	-	-

기타포괄손익-공정가치평가손익(주6)	780,000	-	780,000	171,600	780,000

복구충당부채(주7)	-	25,315	(25,315)	-	-

조정액 합계	1,083,139	15,762,563	(14,679,423)	(4,916,699)	(4,295,873)

한국채택국제회계기준	8,337,017	17,347,635	(9,010,618)	(6,860,641)	(6,239,816)

주1) 전환상환우선주를 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하였습니다.

주2) 유형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.

주3) 순확정급여채무를 예측단위적립방식에 따라 평가하였습니다.

주4) 사용권 자산 및 리스부채를 계상하였습니다.

주5) 국고보조금을 선수수익 등으로 대체하였습니다.

주6) 지분상품을 기타포괄손익-공정가치평가손익으로 평가하였습니다.

주7) 임차 중인 자산에 대하여 복구충당부채를 설정하였습니다.

(다) 재무제표 재작성 전환상환우선주 및 주식기준보상의 회계처리 오류 등이 2020년(제13기)에 발견됐으며, 비교표시된 2019년(제12기) 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표는 이러한 수정사항을 소급 반영하여 재작성되었습니다. 이로 인한 수정내역은 다음과 같습니다.

1) 재무상태표(단위 : 원)

구분	제12기말 수정전	수정금액	제12기말 수정후	제12기초 수정전	수정금액	제12기초 수정후

유동자산	4,897,420,824	-	4,897,420,824	6,927,925,678	-	6,927,925,678

비유동자산	935,437,363	-	935,437,363	1,409,091,020	-	1,409,091,020

자산총계	5,832,858,187	-	5,832,858,187	8,337,016,698	-	8,337,016,698

유동부채	6,989,430,398	5,742,326,124	12,731,756,522	1,186,913,316	-	1,186,913,316

상각후원가측정금융부채(유동)(주1)	-	2,169,590,922	2,169,590,922	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채(유동)(주2)	5,710,596,375	3,572,735,202	9,283,331,577	-	-	-

기타	1,278,834,023	-	1,278,834,023	1,186,913,316	-	1,186,913,316

비유동부채	8,810,891,135	2,378,742,838	11,189,633,973	16,160,721,614	1,685,848,703	17,846,570,317

상각후원가측정금융부채(비유동)(주1)	-	5,912,512,033	5,912,512,033	-	7,189,968,014	7,189,968,014

당기손익-공정가치측정금융부채(비유동)(주2)	7,958,790,437	(3,533,769,195)	4,425,021,242	15,425,172,008	(5,504,119,311)	9,921,052,697

기타	852,100,698	-	852,100,698	735,549,606	-	735,549,606

부채총계	15,800,321,533	8,121,068,962	23,921,390,495	17,347,634,930	1,685,848,703	19,033,483,633

자본총계	(9,967,463,346)	(8,121,068,962)	(18,088,532,308)	(9,010,618,232)	(1,685,848,703)	(10,696,466,935)

기타자본(주3)	986,214,484	323,701,582	1,309,916,066	-	-	-

결손금	(11,734,311,661)	(8,444,770,544)	(20,179,082,205)	(10,495,367,687)	(1,685,848,703)	(12,181,216,390)

기타	780,633,831	-	780,633,831	1,484,749,455	-	1,484,749,455

자본총계	(9,967,463,346)	(8,121,068,962)	(18,088,532,308)	(9,010,618,232)	(1,685,848,703)	(10,696,466,935)

부채 및 자본총계	5,832,858,187	-	5,832,858,187	8,337,016,698	-	8,337,016,698

2) 포괄손익계산서(단위 : 원)

구분	제12기 수정전	수정금액	제12기 수정후

Ⅰ. 매출액	235,101,818	-	235,101,818

Ⅱ. 매출원가	94,326,718	-	94,326,718

Ⅲ. 매출총이익	140,775,100	-	140,775,100

Ⅳ. 판매비와관리비	4,044,685,728	323,701,582	4,368,387,310

Ⅴ. 영업손실	(3,903,910,628)	(323,701,582)	(4,227,612,210)

Ⅵ. 금융손익	1,819,973,672	(6,435,252,518)	(4,615,278,846)

1. 금융수익	1,864,154,782	(1,755,817,455)	108,337,327

2. 금융비용	(44,181,110)	(4,679,435,063)	(4,723,616,173)

Ⅶ. 기타손익	263,589,697	(108,481,986)	155,107,711

1. 기타수익	285,889,556	(108,481,986)	177,407,570

2. 기타비용	(22,299,859)	-	(22,299,859)

Ⅷ. 법인세차감전순손실	(1,820,347,259)	(6,867,436,086)	(8,687,783,345)

Ⅸ. 법인세비용	26,996,715	-	26,996,715

Ⅹ. 계속영업손실	(1,847,343,974)	(6,867,436,086)	(8,714,780,060)

XI. 중단사업손익	-	108,514,245	108,514,245

XII. 당기순손실	(1,847,343,974)	(6,758,921,841)	(8,606,265,815)

XIII. 기타포괄손익	(95,715,624)	-	(95,715,624)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소	(95,715,624)	-	(95,715,624)

XIV. 총포괄손실	(1,943,059,598)	(6,758,921,841)	(8,701,981,439)

XV. 주당손실

계속기업기본주당손실	(1,342)	(1,823)	(3,165)

기본주당순손실(중단영업포함)	(1,342)	(1,784)	(3,126)

3) 자본변동표(단위 : 원)

구 분	기타자본	결손금

수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후

2019.1.1(기초자본)	-	-	-	(10,495,367,687)	(1,685,848,703)	(12,181,216,390)

총포괄이익:

당기순손실(주3)	-	-	-	(1,847,343,974)	(6,758,921,841)	(8,606,265,815)

자본에 직접반영된 소유주와의 거래 등:

주식선택권(주2)	986,214,484	323,701,582	1,309,916,066	-	-	-

2019.12.31(기말자본)	986,214,484	323,701,582	1,309,916,066	(11,734,311,661)	(8,444,770,544)	(20,179,082,205)

주1) 복합금융상품인 전환상환우선주의 내재파생상품을 주계약과 분리함에 따라 상각후 원가로 측정하는 일반사채 8,082백만원(제12기초: 7,190백만원)을 당기손익-공정가치측정 금융부채에서 상각후원가측정금융부채로 재분류하였습니다.주2) 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류되는 내재파생상품을 평가함에 있어 기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에서 정의하는 '신뢰할 만한 정보'를 모두 고려하지 않고 내재파생상품의 공정가치를 평가함으로 인해 과소계상 된 당기손익-공정가치측정 금융부채 8,1 21 백만원(제12기초: 1,686백만원)을 수정하였습니다. 주3) 대주주의 무상출연에 대한 주식보상비용 및 임직원에게 부여된 주식결제형 주식선택권과 관련하여 과소계상 된 주식보상비용 324백 만원을 수정하였습니다.

(2) 합병, 분할, 자산 양수도, 영업양수도 (가 ) 영업 양도 개요

임시주주총회결의일	2019년 1월 10일

계약체결일자	2018년 12월 31일

양도일자	2019년 1월 10일

계약의 목적	인공지능(AI)사업으로 핵심 역량을 집중하여 장기 성장 기반 구축

계약 조건	- 양도회사: 주식회사 딥노이드
- 양수회사: 주식회사 비원
- 양도금액: 250백만원
주요계약조건은 아래와 같습니다.
【목적】
목적물에서 정한 양수도 사업과 관련된 모든 권리와 의무 및 자산 부채를 양도한다.
【목적물】
영업상의 모든 권리와 의무 및 자산, 부채를 영업양수도의 목적물로 한다.
【영업양수도 기준일】
영업양수도의 기준일은 2019년 10월 10일로 한다.
【영업양수도 대금】
영업양수도 대금은 일금 이억오천만원으로 한다.
【영업양수도의 효과】
영업양수도 기준일 현재 양수도 사업과 관련하여 자산과 부채 및 기타 모든 권리와 의무는 양수인에게 귀속된다.

기대효과	천안시에 소재한 전장사업부(LCD/반도체 장비제어시스템 설계 및 제작, 설치 등)의 적자 지속, 성장 여력부족 및 인공지능(AI) 사업으로의 회사 역량을 집중하고 장기 성장 기반 구축

영업 양도 후최초결산확정일	2019년 12월 31일

양도대상	전장사업부 영업상의 권리와 의무 및 자산, 부채

비고	양수인은 양도회사의 근로자 중 “승계대상직원”에 한해 고용 승계

(단위 : 천원)

구분	양수도 후최초 결산2019연도(제12기)	직전 1년2018연도(제11기)	직전 2년2017연도(제10기)	직전 3년2016연도(제9기)

당해 사업 매출액	-	4,252,544	3,775,767	2,497,965

당해 사업 영업이익	-	(360,743)	(120,711)	(52,693)

전체 매출액	235,102	5,139,664	5,206,705	3,604,584

전체 영업이익	(4,227,612)	(1,518,907)	(1,284,540)	(1,155,752)

당해 사업 관련 자산(총자산)	5,832,858	173,607
(8,337,017)	675,391 (2,925,705)	606,225
(995,598)

당해 사업 관련 부채(총부채)	23,921,390	406,530
(19,033,484)	549,677
(10,793,058)	355,750
(2,458,472)

(나) 양도 대상 자산(단위 : 천원)

구분	세부항목	내역	장부가액

자산	부자재	천안사업장내 CABLE외 원부자재 일체	98,536

보증금	천안사업장보증금	10,000

코퍼하우스 304호(기숙사보증금)	5,000

로하스텔 706호(기숙사보증금)	20,000

유형자산	취득가액(천안사업장내 공구와기구 및 비품일체	24,229

감가상각비	(16,279)

소계	141,486

부채	-

당사는 보고서 작성 기준일 현재까지 합병, 기업분할에 해당하는 사항은 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 재고자산 현황 등 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 수주계약 현황 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치평가 내역 공정가치 평가내역은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 5. 재무제표의 주석"의 4. 금융상품 공정가치"를 참조하시기 바랍니다.

바. 기업인수목적회사의 재무규제 및 비용 등 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.