바이오다인 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 바이오다인(이하 '회사')는 의료기기 및 의료용품의 제조, 수출 및 판매업 등을 주요 목적 사업으로 하여 1999년 10월에 설립되었으며, 회사의 본점 소재지는 서울시 성동구 아차산로5길 24-4 입니다.회사의 설립시 자본금은 100,000천 원(20,000주)이었으며, 그 후 수차례 증자를 통하여 당분기말 현재의 발행보통주식 수는 6,168,195주, 보통주자본금은 3,084,098천원입니다.

(단위 : 주)

주주명	소유주식수	지분율(%)

임욱빈	2,675,807	43.38%

홍정완	150,000	2.43%

조우석	38,500	0.62%

임정빈	4,493	0.07%

SV한중 바이오 헬스케어 펀드	101,799	1.65%

SV한중 바이오 헬스케어 펀드 2호	72,560	1.18%

자기주식	287,343	4.66%

소액주주	2,837,693	46.01%

합 계	6,168,195	100.00%

※ 2021.09.27 주주명부폐쇄일 기준입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간 종료일인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사 는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간 종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 9월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 9월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항 을 제외하고는 전 기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4 . 공정가치 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

상환전환우선주	-	2,168,554	-	2,168,554

상환전환우선주의 내재파생상품	-	-	3,739,460	3,739,460

(3) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

상환전환우선주의 내재파생상품	3,739,460	수준3	옵션가치평가모형	주가변동성 등

(4) 당분기 및 전분기 중 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	평가	전환	기말

상환전환우선주의 내재파생상품	3,739,460	8,962,733	(12,702,193)	-

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	평가	전환	기말

상환전환우선주의 내재파생상품	2,809,918	1,033,294	(21,893)	(2,699,939)	1,920,021

5. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	6,796,346	-	-	6,796,346	6,796,346	-	-	6,796,346

건물	1,998,925	(91,617)	-	1,907,308	1,998,925	(54,138)	-	1,944,787

시설장치	872,358	(268,029)	-	604,329	808,358	(147,069)	-	661,289

기계장치	1,269,523	(393,829)	-	875,694	1,211,652	(217,791)	-	993,861

차량운반구	101,600	(21,317)	-	80,283	19,770	(5,534)	-	14,236

공구와기구	136,819	(37,257)	-	99,562	92,389	(28,364)	-	64,025

비품	282,815	(140,109)	-	142,706	186,024	(108,307)	-	77,717

건설중인자산	334,880	-	-	334,880	68,065	-	-	68,065

합 계	11,793,266	(952,158)	-	10,841,108	11,181,529	(561,203)	-	10,620,326

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각비(*1)	대체(*2)	기말

토지	6,796,346	-	-	-	6,796,346

건물	1,944,787	-	(37,479)	-	1,907,308

시설장치	661,289	64,000	(120,960)	-	604,329

기계장치	993,861	43,207	(176,038)	14,664	875,694

차량운반구	14,236	81,830	(15,783)	-	80,283

공구와기구	64,025	36,030	(8,893)	8,400	99,562

비품	77,717	5,006	(48,727)	108,710	142,706

건설중인자산	68,065	289,879	-	(23,064)	334,880

합 계	10,620,326	519,952	(407,880)	108,710	10,841,108

(*1) 현금흐름표상의 감가상각비에는 사용권자산 감가상각비 15,703천원이 포함되어 있습니다.(*2) 당분기 중 제품에서 비품으로 108,710천원이 대체되었습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비(*1)	대체(*2)	기말

토지	6,796,346	-	-	-	-	6,796,346

건물	1,994,761	-	-	(37,480)	-	1,957,281

시설장치	34,376	227,600	(1)	(113,368)	569,242	717,849

기계장치	23,311	20,380	(505)	(74,305)	657,806	626,687

차량운반구	49,225	-	-	(20,484)	-	28,741

공구와기구	64,492	8,700	-	(6,857)	-	66,335

비품	16,988	28,305	(4)	(8,778)	46,728	83,239

건설중인자산	1,182,476	387,254	-	-	(1,227,048)	342,682

합 계	10,161,975	672,239	(510)	(261,272)	46,728	10,619,160

(*1) 현금흐름표상의 감가상각비에는 사용권자산 감가상각비 66,143천원이 포함되어 있습니다.(*2) 전분기 중 제품에서 비품으로 46,728천원이 대체되었습니다.(3) 당분기 유형자산 감가상각비 중 260,443천 원(전분기: 156,512천원 )은 매출원가에 147,437천원(전분기: 104,760천원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. (4) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산은 없습니다.

6. 리스 6.1 사용권자산 (1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	감가상각비	기말

건물	13,082	-	(12,549)	(533)	-

차량운반구	-	55,000	-	(7,333)	47,667

기계장치	5,485	6,493	-	(7,837)	4,141

합 계	18,567	61,493	(12,549)	(15,703)	51,808

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	감가상각비	기말

건물	74,614	20,931	(20,295)	(59,552)	15,698

차량운반구	2,208	-	-	(1,901)	307

기계장치	-	12,795	-	(4,690)	8,105

합 계	76,822	33,726	(20,295)	(66,143)	24,110

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당분기	전분기

매출원가	7,837	27,784

판매비와관리비	7,866	38,359

합 계	15,703	66,143

6.2 리스부채 (1) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	이자비용	감소	상환	기말

장단기리스부채	18,777	61,493	199	(12,701)	(63,560)	4,208

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	이자비용	감소	상환	기말

장단기리스부채	69,045	33,726	1,065	(11,372)	(68,486)	23,978

(2) 보고기간 종료일 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	4,240	4,208	15,430	15,187

1년 초과 5년 이내	-	-	3,720	3,590

소 계	4,240	4,208	19,150	18,777

차감: 현재가치 조정금액	(32)	-	(373)	-

리스부채의 현재가치	4,208	4,208	18,777	18,777

(3) 당분기 및 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	63,560	68,486

소액리스료	7,220	6,164

총 현금유출액	70,780	74,650

7. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	7,687,577	(2,184,936)	5,502,641	7,646,416	(1,610,221)	6,036,195

기타의무형자산	65,163	(43,025)	22,138	65,163	(37,542)	27,621

합 계	7,752,740	(2,227,961)	5,524,779	7,711,579	(1,647,763)	6,063,816

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	대체(*1)	기말

산업재산권	6,036,195	7,386	(574,715)	33,775	5,502,641

기타의무형자산	27,621	-	(5,483)	-	22,138

합 계	6,063,816	7,386	(580,198)	33,775	5,524,779

(*1) 당분기 중 선급금에서 산업재산권으로 33,775천원이 대체되었습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	기말

산업재산권	6,773,271	16,863	(571,140)	6,218,994

기타의무형자산	13,459	16,999	(5,729)	24,729

합 계	6,786,730	33,862	(576,869)	6,243,723

(3) 당분기 무형자산 감가상각비 중 571,140천원(전분기: 570,840천원 )은 매출원가에 9,058천원(전분기: 6,029천원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

8. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 차입금 및 파생상품부채 의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기차입금	-	-	120,000	6,740,000

상환전환우선주(*1)	-	-	-	2,180,898

파생상품부채	-	-	-	3,739,460

합 계	-	-	120,000	12,660,358

(*1) 당분기 중 전환권이 행사되어 전액 보통주로 전환되었습니다(주석10 참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금대출	우리은행	3.46%	-	1,860,000

시설자금대출	우리은행	2.88%	-	5,000,000

소 계	-	6,860,000

차감: 유동성장기차입금	-	(120,000)

차감 계	-	6,740,000

(3 ) 보고기간 종료일 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당분기말	전기말

상환전환우선주(*1)	2020.02.21	2030.02.20	-	2,999,940

가감 : 상환할증금	-	3,476,705

차감 : 전환권조정	-	(4,295,747)

차감 계	-	2,180,898

(*1) 상환전환우선주는 아래의 조건으로 발행되었으며, 조기상환청구권 및 전환권은 하나의 주계약에 포함된 복수의 내재파생상품으로 원금과 분리하여 하나의 복합내재파생상품(파생상품부채)으로 분류하고 공정가치 평가에 따른 손익을 손익계산서상 금융비용으로 계상하였습니다(주석15 참조).

(1) 발행주식수 : 49,999주(2) 발행가액 : 60,000원(3) 주식속성 : 의결권있는 누적적, 참가적, 전환, 상환우선주(4) 배당률: 발행가액 기준 1.0%(누적적, 참가적)(5) 존속기간: 발행일로부터 10년(6) 상환기간: 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터(7) 전환기간: 발행일 익일로부터 그 존속기간의 말일까지 언제든(8) 상환가액: 발행일로부터 연복리 8.0%를 적용한 원리금에서 기지급된 배당금을 차감한 금액(9) 보장수익률: 연 8.0% 복리(10) 전환비율(*2): 우선주 1주당 보통주 1주이며, 전환가액이 조정되거나 전환비율의조정이 필요한 사유가 발생한 때 조정합니다.

(*2) 2020년에 1:5 무상증자를 하였습니다. 그 결과 전환가격은 12,000원이며, 전환 가능한 주식수는 249,995주 입니다.

(4) 유동성위험관리회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금 유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	6개월미만	6개월이상 ~ 1년 미만	1년이상 ~ 5년 미만	합계

매입채무	167,892	-	-	167,892

미지급금	298,789	-	-	298,789

미지급비용	-	-	-	-

장기차입금	-	-	-	-

리스부채	4,240	-	-	4,240

합 계	470,921	-	-	470,921

(전기말) (단위: 천원)

구 분	6개월미만	6개월이상 ~ 1년 미만	1년이상 ~ 5년 미만	합계

매입채무	68,919	-	-	68,919

미지급금	267,051	-	-	267,051

미지급비용	7,919	-	-	7,919

장기차입금	119,796	199,620	6,841,381	7,160,797

상환전환우선주	-	-	3,513,464	3,513,464

리스부채	7,990	7,440	3,720	19,150

합 계	471,675	207,060	10,358,565	11,037,300

9. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채(*1)	4,908,345	4,750,429

예수금	47	22,155

합 계	4,908,392	4,772,584

(*1) 회사는 2019년 중 A사와 계약을 체결하여 보고기간 종료일까지 Upfront fee USD 4,000,000을 수령하였으나, 보고기간 종료일 현재 수행의무가 미이행되었으므로 보고기간 종료일까지 수익으로 인식한 금액은 없습니다(주석 20참조).

10. 자본 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행주식의 수	6,168,195 주	4,888,200 주

자본금	3,084,098	2,444,100

(2) 당분기 중 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

Ⅰ. 기초 발행주식	4,888,200 주	2,444,100	12,929,673

Ⅱ. 자본증가내역	1,279,995 주	639,998	43,338,423

1. 유상증자	1,030,000 주	515,000	28,519,517

2. 상환전환우선주의 전환	249,995 주	124,998	14,818,906

Ⅲ. 당분기말 발행주식 (Ⅰ+Ⅱ)	6,168,195 주	3,084,098	56,268,096

(3) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	56,268,096	12,929,673

감자차익	824,161	824,161

합 계	57,092,257	13,753,834

(4) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식매수선택권	295,861	36,990

11. 주식기준보상 11.1 임직원에 대한 주식기준보상 (1) 보고기간 종료일 현재 회사는 1차에 걸쳐 임직원에게 주식선택매수권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ 주식 매수 선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부ㆍ 가득조건: 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직ㆍ 행사기간: 가득일로부터 4년 이내 행사가능

ㆍ 부여 일자 및 수량:

구 분	주식매수선택권

부여일자	2020년 03월 31일

부여수량	15,500주

행사가격	14,000원/주

(*) 최초 부여 이후 무상증자를 반영하여 수량과 행사가격이 조정되었습니다.

(2) 주식 매수 선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동

(당분기) (단위: 주, 원)

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

기초	15,500	14,000

부여	-	-

기말(*1)	15,500	14,000

(*1) 보고기간 종료일 현재 행사 가능한 주식 매수 선택권은 없습니다.

(전기) (단위: 주, 원)

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

기초	-	-

부여	15,500	14,000

기말	15,500	14,000

(3) 회사는 전기 중 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식매수선택권

부여일 공정가치	47,512

부여일 주식가격	96,392

행사가격	70,000

주가변동성	34.70%

만기	7년

무위험수익률	1.46%

(*) 최초 부여 이후 무상증자로 인한 수량과 행사가격이 조정되기 전 금액입니다.

11.2 기타 용역대가에 대한 주식기준보상(1) 회사는 기업공개를 위한 대표주관업무 수행의 보상으로 대신증권(주)에 신주인수권을 부여하였으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 신주인수권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부ㆍ 행사기간: 상장일로부터 3개월후부터 18개월후까지

ㆍ 부여 일자 및 수량:

구 분	신주인수권

부여일자	2021년 01월 19일

부여수량	50,000주

행사가격	㈜바이오다인 보통주의 공모가격과 동일

(2) 신주인수권의 수량과 가중평균행사가격의 변동

(당분기) (단위: 주, 원)

구 분	신주인수권 수량	가중평균행사가격

기초	-	-

부여	50,000	30,000

기말(*1)	50,000	30,000

(*1) 보고기간 종료일 현재 행사 가능한 신 주인수권은 50,000주입니다.

(3) 회사는 당기 중 부여된 신주인수권의 공정가치 산정을 블랙숄즈pricing-model을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	신주인수권

부여일 공정가치	4,443

부여일 주식가격	23,669

행사가격	23,669

주가변동성	37.70%

만기	평가일(2021년 01월 19일)로부터 18개월

무위험수익률	0.80%

11.3 당분기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 258,871 천원(전기: 36,990천원이며, 해당 주식기준보상비용은 매출원가 8,292천원(전기: 8,353천원), 판매비와관리비 238,734천원(전기: 16,705천원), 경상연구개발비 11,845천원(전기: 11,932천원)으로 분류되었습니다.

12. 영업부문 (1) 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 최고영업의사결정자에게 보고하는 재무정보는 공시된 재무제표와 동일합니다. (2) 당분기 및 전분기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	784,955	2,358,496	859,733	2,728,975

(3) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한국	324,575	854,453	342,047	898,103

유럽	111,197	455,312	153,504	506,626

일본	258,450	698,953	220,768	826,234

기타	90,733	349,778	143,414	498,012

합 계	784,955	2,358,496	859,733	2,728,975

(4) 회사는 대한민국에 위치하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.(5) 당분기 및 전분기의 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객A	258,450	698,953	220,768	826,234

고객B	56,443	230,167	56,943	264,649

합 계	314,893	929,120	277,711	1,090,883

13. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	263,970	689,251	187,771	615,700

퇴직급여	18,432	39,099	15,882	59,320

복리후생비	20,644	51,130	11,020	36,391

지급임차료	1,968	5,171	3,563	10,056

접대비	9,004	31,296	21,118	52,783

감가상각비	50,667	155,303	44,193	143,119

무형자산상각비	3,054	9,058	2,078	6,029

세금과공과금	23,327	63,458	18,718	69,402

대손상각비	8,265	14,587	(4,095)	2,363

여비교통비	20,632	27,841	4,308	35,293

건물관리비	8,002	21,960	6,889	29,585

지급수수료	78,052	352,562	77,056	204,113

수출제비용	17,915	45,912	4,955	41,385

소모품비	2,927	35,717	2,216	63,907

경상연구개발비	100,939	338,778	92,268	312,239

주식기준보상비용	-	222,150	-	-

기타	34,160	79,105	13,136	64,853

합 계	661,958	2,182,378	501,076	1,746,538

14. 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외화환산이익	21,303	34,137	(844)	4,738

외환차익	4,445	26,394	26,572	28,944

유형자산처분이익	-	-	-	5,294

잡이익	18,038	39,581	12,862	18,501

소 계	43,786	100,112	38,590	57,477

기타비용

외환차손	1,032	10,092	9,671	11,698

외화환산손실	(1,698)	-	644	644

유형자산처분손실	-	-	-	4

기부금	-	10,000	-	-

잡손실	34	402	(8,696)	61,609

소 계	(632)	20,494	1,619	73,955

15. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	9,045	20,947	7,618	8,594

외환차익	-	-	37,083	58,043

외화환산이익	145,345	240,856	(12,075)	608

파생상품평가이익	-	-	-	109,979

투자자산처분이익	-	-	(13,521)	194,154

소 계	154,390	261,803	19,105	371,378

금융비용

이자비용	51,359	215,200	139,303	474,227

외환차손	-	-	5,991	6,626

외화환산손실	(10,837)	-	30,626	51,159

파생상품평가손실	-	8,962,733	798,642	886,728

투자자산처분손실	-	-	-	149

소 계	40,522	9,177,933	974,562	1,418,889

16. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

17. 주당이익 (1) 당분기 및 전분기 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당분기순이익	(457,880,928)	(10,337,315,542)	(1,125,809,632)	(2,020,484,316)

가중평균유통보통주식수	6,168,195	5,828,087	4,763,892	4,577,091

기본주당순이익	(74)	(1,774)	(236)	(441)

2020년 6월 10일자 무상증자 효과 따라 보통주 발행주식수가 896,840주에서 4,484,200주로 증가하였으며, 이로 인한 증가 주식 수가 소급되어 적용되었습니다.

(2) 기본주당순이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주)

구 분	3개월	누적

발행주식수	가중치	적 수	발행주식수	가중치	적 수

기초	6,168,195	92	567,473,940	4,888,200	273	1,334,478,600

자기주식의 취득	-	-	-	1,030,000	203	209,090,000

유상증자	-	-	-	249,995	190	47,499,050

상환전환우선주의 전환	6,168,195	567,473,940	6,168,195	1,591,067,650

기말	92	273

일수	6,168,195	5,828,087

가중평균유통주식수

(전분기) (단위: 주)

구 분	3개월	누적

발행주식수	가중치	적 수	발행주식수	가중치	적 수

기초	4,484,200	91	408,062,200	4,484,200	274	1,228,670,800

유상증자	-

상환전환우선주의 전환	404,000	63	25,452,000	404,000	63	25,452,000

기말	4,888,200	433,514,200	4,888,200	1,254,122,800

일수	91	274

가중평균유통주식수	4,763,892	4,577,091

(3) 당분기 및 전분기에 반희석효과 발생으로 희석주당이익을 산정하지 않았습니다. (4) 당분기에 반희석효과때문에 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

잠재적보통주	전환청구기간	발행될 보통주식수

주식매수선택권	2023.04.01~2027.03.31	15,500

신주인수권	2023.04.01~2027.03.31	50,000

18. 특수관계자와의 주요 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

최대주주	임욱빈	임욱빈

유의적인 영향력을 행사하는 기업	SV한중 바이오 헬스케어 펀드 2호(*1)	SV한중 바이오 헬스케어 펀드 2호(*1)

-	멀티에셋Pre-IPO전문투자형사모투자신탁 제1호(*2)

-	대신증권(주)(*2)

기타 특수관계자	-	SV한ㆍ중바이오ㆍ헬스케어펀드(*2)

(주)성우제네텍(*3)	(주)성우제네텍(*3)

임직원	임직원

(*1) 2020년 3월 31일 정기주주총회에서 상환전환우선주 인수계약에 따른 이사 지명권을 행사하여 임기 만료일을 2023년 3월 30일로 하는 사외이사를 선임하였습니다.(*2) 당분기 중 상환전환우선주의 보통주 전환에 따른 이사 지명권 소멸로 특수관계자에서 제외하였습니다.(*3) 회사의 주주이자 최대주주의 특수관계자가 지배력을 보유한 회사입니다.(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

(주)성우제네텍	-	2,706	-	2,340

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권채무 잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	대여금

임직원	25,000

(전기말) (단위: 천원)

구 분	대여금	차입금	파생상품부채

SV한중 바이오 헬스케어 펀드 2호	-	1,090,471	1,869,767

멀티에셋Pre-IPO전문투자형사모투자신탁 제1호	363,476	623,231

대신증권	726,951	1,246,462

임직원	468,000	-	-

합계	468,000	2,180,898	3,739,460

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금대여 및 차입거래는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	계정과목	기초	증가	감소	기말

자금 대여거래

임직원	단기대여금	468,000	-	443,000	25,000

(전분기) (단위: 천원)

구 분	계정과목	기초	증가	감소	기말

자금 대여거래

기타 특수관계자	단기대여금	445,000	23,000	-	468,000

자금 차입거래

유의적인 영향력을 행사하는 기업	상환전환우선주	4,790,400	4,201,336	(4,953,391)	4,038,345

합 계	5,235,400	4,224,336	(4,953,391)	4,506,345

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래내역	당기	전기

SV한중 바이오 헬스케어 펀드 2호	상환전환우선주의 전환	7,472,101	-

또한, 회사는 2021년 1월 18일자로 대표이사로부터 자기주식 287,343주를 무상으로취득하였습니다.

(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받고있는 보증사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증처	지급보증금액

지배주주	우리은행	2,890,700

(7) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	382,282	318,750

퇴직급여	31,354	45,313

합 계	413,636	364,063

상기의 주요경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사가 포함되어 있습니다.

19. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다. (2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기와 전분기 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품의 비품 대체	108,710	46,728

건설중인자산의 본계정 대체	23,064	1,227,048

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가	-	24,500

장기차입금의 유동성대체	6,740,000	90,000

리스부채의 유동성대체	3,591	7,154

사용권자산 및 리스부채의 인식	61,493	33,726

상환전환우선주의 전환	14,943,904	4,843,412

무상증자	-	1,793,680

선급금의 산업재산권 대체	33,775	-

(3) 당분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

차입	상환	상각	대체	기타

유동성장기차입금	120,000	-	(6,860,000)	-	6,740,000	-	-

장기차입금	6,740,000	-	-	-	(6,740,000)	-	-

장단기리스부채	18,777	-	(63,560)	199	-	48,792	4,208

상환전환우선주 및 파생상품부채	5,920,358	-	-	60,813	(14,943,904)	8,962,733	-

합 계	12,799,135	-	(6,923,560)	61,012	(14,943,904)	9,011,525	4,208

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

차입	상환	상각	대체	기타

유동성장기차입금	120,000	-	(90,000)	-	90,000	-	120,000

장기차입금	6,860,000	-	-	-	(90,000)	-	6,770,000

장단기리스부채	69,045	-	(68,486)	1,064	-	22,355	23,978

상환전환우선주 및 파생상품부채	4,790,401	2,999,940	-	314,667	(4,843,412)	776,748	4,038,344

합 계	11,839,446	2,999,940	(158,486)	315,731	(4,843,412)	799,103	10,952,322

20. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 당분기말 현재 특수관계자 이외의 자로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	보증처	제공받은내역	보증기간	보증금액

서울보증보험	인제대학교부속 서울백병원	이행(계약)보증	2017.10.26~2022.10.31	3,960

경찰병원	이행(계약)보증	2021.01.01~2021.12.31	1,826

(2) 회사는 2019년 2월 C사와 하기 중요한 계약을 체결하였으며, 비밀유지 약정에 따라 계약의 일부 조건의 상세 내용에 대한 공시는 생략하였습니다.

구분	내용

계약상대방	글로벌바이오테크컴퍼니

계약내용	액상세포검사 진단시약 키트 및 장비 관련 계약

대상지역, 계약기간, 계약조건	계약상 기밀로 미공개

공급금액	사업 추진 및 개발에 따른 단계별 금액을 계약상대방이 당사에 지급, 그 외 제품 및 로열티 매출은 계약상 기밀로 미공개

대금조건	계약상 기밀로 미공개

회계처리방법	수행의무를 완료한 시점에 인식