바이오다인 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 22 기 : 2020년 12월 31일 현재
제 21 기 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 바이오다인

1. 회사의 개요 주식회사 바이오다인(이하 '당사')는 의료기기 및 의료용품의 제조, 수출 및 판매업 등을 주요 목적 사업으로 하여 1999년 10월에 설립되었으며, 당사의 본점 소재지는 서울시 성동구 아차산로5길 24-4 입니다.당사의 설립시 자본금은 100,000천 원(20,000주)이었으며, 그 후 수차례 증자를 통하여 보고기간 종료일 현재의 발행보통주식 수는 4,888,200주, 보통주자본금은 2,444,100천원입니다.

(단위 : 주)

주주명	소유주식수	보통주	우선주(*1)	지분율(%)

임욱빈	2,963,150	2,963,150	-	57.67%

SV한중바이오헬스케어펀드	654,000	654,000	-	12.73%

SV한중바이오헬스케어펀드 2호	125,000	-	125,000	2.43%

대신증권	83,330	-	83,330	1.62%

멀티에셋Pre-IPO전문투자형사모투자신탁 제1호	41,665	-	41,665	0.81%

소액주주	1,271,050	1,271,050	-	24.74%

합 계	5,138,195	4,888,200	249,995	100.00%

(*1) 우선주는 상환전환우선주이며, 한국채택국제회계기준에 따라 금융부채로 인식되어있습니다.(주석 12참조)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주 할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계 연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간 종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며, 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 종료일의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

현금및현금성자산 및 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 5, 손상에 대한 회계정책은 주석 25를 참조하여 주시기 바랍니다.

2.7 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품 : 개별법)으로 결정하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

건물	40년

시설장치	5년

기계장치	5년

차량운반구	3~5년

공구와기구	10년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

상표권	5년

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 종료일에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간 종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60 일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타채무" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서상 "금융비용"으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주부채 입니다. 발행할 주식수가 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지므로 복합금융상품 전체의 공정가치와 전환권이 없는 우선주의 공정가치의 차이를 파생상품부채로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후, 전환권이 없는 우선주의 공정가치 해당액은 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정하고 복합금융상품의 파생상품부채 요소는 매 결산기 말의 공정가치로 재측정합니다.

2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 종료일 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간 종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목금액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식당사는 의료산업과 관련한 시약 및 시약테스트 장비를 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되면 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

2.20 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. .

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2.21 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 최고영업의사결정자에게 보고하는 재무정보는 공시된 재무제표와 동일합니다.

2.22 전기재무제표의 계정과목 재분류 당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익나 순자산금액에 영향을 미치지 아니합니다.

2.23 재무제표 승인

당사의 재무제 표 는 2021년 3월 31일자로 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 중요한 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 중요한 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 중요한 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(주석 22 참조)

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	65	53

예금	2,984,061	659,027

소 계	2,984,126	659,080

단기금융상품(*1)	1,000,000	1,157,800

장기금융상품	-	1,266

(*1) 보고기간 종료일 현재 질권 설정되어 사용이 제한되어있습니다(주석 31 참조).

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,170,090	-	1,617,634	-

차감: 대손충당금	(181,549)	-	(192,056)	-

매출채권(순액)	988,541	-	1,425,578	-

미수금	80,922	-	75,894	-

미수수익	5,916	-	3,968	-

대여금(*1)	468,000	-	445,000	-

보증금	-	40,000	215,000	-

합 계	1,543,379	40,000	2,165,440	-

(*1) 당사는 보고기간 종료일 현재 우리사주조합 및 임직원에 대하여 468,000천원을 대여하고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 채권회수 만기를 기준으로 한 연령 및 각 연령별 손상된 채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된금액	장부금액	채권잔액	손상된금액	장부금액

3개월 이내	678,292	-	678,292	962,715	-	962,715

3개월~6개월	191,492	-	191,492	114,325	-	114,325

6개월~9개월	1,393	-	1,393	1,800	-	1,800

9개월~12개월	29,977	-	29,977	-	-	-

12개월~18개월	-	-	-	146,157	-	146,157

18개월 이상	268,936	(181,549)	87,387	392,637	(192,056)	200,581

합 계	1,170,090	(181,549)	988,541	1,617,634	(192,056)	1,425,578

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비	기말

매출채권	192,056	(10,507)	181,549

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비	기말

매출채권	125,702	66,354	192,056

6. 재고자산 (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	892,652	675,640

제품 평가손실충당금	(154,048)	(131,455)

재공품	113,747	294,373

원재료	123,097	120,028

미착품	2,368	-

기타	52,375	52,375

합 계	1,030,191	1,010,961

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 846,978천 원 ( 전기 : 1, 111,283원)입니다. (3) 당사는 당기에 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 22,593천원(전기 : 131,455천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 7. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	127,572	84,792

선급비용	4,005	2,451

합 계	131,577	87,243

8. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	6,796,346	-	-	6,796,346	6,796,346	-	-	6,796,346

건물	1,998,925	(54,138)	-	1,944,787	1,998,925	(4,164)	-	1,994,761

시설장치	808,358	(147,069)	-	661,289	1,086,062	(1,051,686)	-	34,376

기계장치	1,211,652	(217,791)	-	993,861	120,228	(96,917)	-	23,311

차량운반구	19,770	(5,534)	-	14,236	92,015	(42,790)	-	49,225

공구와기구	92,389	(28,364)	-	64,025	83,689	(19,197)	-	64,492

비품	186,024	(108,307)	-	77,717	117,085	(100,097)	-	16,988

건설중인자산	195,670	-	(127,605)	68,065	1,310,081	-	(127,605)	1,182,476

합 계	11,309,134	(561,203)	(127,605)	10,620,326	11,604,431	(1,314,851)	(127,605)	10,161,975

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비(*1)	대체(*2)	기말

토지	6,796,346	-	-	-	-	6,796,346

건물	1,994,761	-	-	(49,974)	-	1,944,787

시설장치	34,376	227,600	(19,251)	(150,678)	569,242	661,289

기계장치	23,311	174,879	(505)	(126,069)	922,245	993,861

차량운반구	49,225	5,196	(16,158)	(24,027)	-	14,236

공구와기구	64,492	8,699	-	(9,166)	-	64,025

비품	16,988	28,306	(4)	(14,301)	46,728	77,717

건설중인자산	1,182,476	377,076	-	-	(1,491,487)	68,065

합 계	10,161,975	821,756	(35,918)	(374,215)	46,728	10,620,326

(*1) 현금흐름표상의 감가상각비에는 사용권자산 감가상각비 71,686천원이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 제품에서 비품으로 46,728천원이 대체되었습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비(*1)	대체	기말

토지	-	6,796,346	-	-	-	6,796,346

건물	-	1,998,925	-	(4,164)	-	1,994,761

시설장치	132,846	-	-	(98,470)	-	34,376

기계장치	27,753	3,790	-	(8,232)	-	23,311

차량운반구	68,988	27,718	(20,458)	(27,023)	-	49,225

공구와기구	33,451	31,332	-	(7,146)	6,855	64,492

비품	8,298	13,300	-	(4,610)	-	16,988

건설중인자산	24,442	1,164,889	-	-	(6,855)	1,182,476

합 계	295,778	10,036,300	(20,458)	(149,645)	-	10,161,975

(*1) 현금흐름표상의 감가상각비에는 사용권자산 감가상각비 213,066천원이 포함되어 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비 222,230천원(전기: 59,481천원 )은 매출원가에 151,985천원(전기:90,164천원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험 종류	보험가입자산	부 보 금 액	보험회사

화재보험	건물	5,814,212	DB손해보험주식회사

(*1) 당사는 위의 부보자산이외에 자동차종합보험 및 동산종합보험에 가입하고 있으며, 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 당사의 유형자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).

9. 리스 9.1 사용권자산 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	감가상각비	기말

건물	74,614	20,931	(20,295)	(62,169)	13,081

차량운반구	2,208	-	-	(2,208)	-

기계장치	-	12,795	-	(7,309)	5,486

합 계	76,822	33,726	(20,295)	(71,686)	18,567

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	회계정책변경효과	증가	감가상각비	기말

건물	-	277,116	7,621	(210,123)	74,614

차량운반구	-	5,151	-	(2,943)	2,208

합 계	-	282,267	7,621	(213,066)	76,822

(2) 당기 및 전기 중 인식된 사용권자산 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	41,996	101,724

판매비와관리비	29,690	111,342

합 계	71,686	213,066

9.2 리스부채 (1) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	이자비용	감소	상환	기말

장단기리스부채	69,045	33,726	1,234	(11,372)	(73,856)	18,777

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	회계정책변경효과	증가	이자비용	상환	기말

장단기리스부채	-	245,433	7,621	7,202	(191,211)	69,045

(2) 보고기간 종료일 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	15,430	15,187	69,746	69,045

1년 초과 5년 이내	3,720	3,590	-	-

소 계	19,150	18,777	69,746	69,045

차감: 현재가치 조정금액	(373)	-	(701)	-

리스부채의 현재가치	18,777	18,777	69,045	69,045

(3) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채의 상환	73,856	191,211

단기리스 리스 관련 비용	-	6,095

소액리스료	6,025	6,418

총 현금유출액	79,881	203,724

10. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	7,644,083	(1,607,888)	6,036,195	7,619,327	(846,056)	6,773,271

기타의 무형자산	65,163	(37,542)	27,621	43,073	(29,614)	13,459

합 계	7,709,246	(1,645,430)	6,063,816	7,662,400	(875,670)	6,786,730

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	기말

산업재산권	6,773,271	24,756	(761,832)	6,036,195

기타의 무형자산	13,459	22,090	(7,928)	27,621

합 계	6,786,730	46,846	(769,760)	6,063,816

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	기말

산업재산권	7,526,749	6,000	(759,478)	6,773,271

기타의 무형자산	6,677	14,466	(7,684)	13,459

합 계	7,533,426	20,466	(767,162)	6,786,730

(3) 당기 및 전기 중 무형자산 상각비 761,520천원(전기: 759,228천원 )은 매출원가에 8,240천원(전기: 7,934천원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

11. 매입채무 및 기타채무 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	68,919	133,955

미지급금	565,919	678,942

미지급비용	35,874	38,701

합 계	670,712	851,598

12. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 차입금 및 파생상품부채 의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기차입금	120,000	6,740,000	120,000	6,860,000

상환전환우선주	-	2,180,898	1,980,482	-

파생상품부채	-	3,739,460	2,809,919	-

합 계	120,000	12,660,358	4,910,401	6,860,000

(2 ) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	당기말	전기말

시설자금대출	우리은행	3.44%	1,860,000	1,980,000

시설자금대출	우리은행	2.88%	5,000,000	5,000,000

소 계	6,860,000	6,980,000

차감: 유동성장기차입금	(120,000)	(120,000)

차감계	6,740,000	6,860,000

(3 ) 보고기간 종료일 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당기말	전기말

상환전환우선주(*1)	2015.08.25	2025.08.24	-	1,999,800

상환전환우선주(*2)	2020.02.21	2030.02.20	2,999,940	-

소 계	2,999,940	1,999,800

가감 : 상환할증금	3,476,705	2,317,618

차감 : 전환권조정	(4,295,747)	(2,336,936)

차감 계	2,180,898	1,980,482

(*1) 상환전환우선주는 아래의 조건으로 발행되었습니다.

(1) 발행주식수 : 6,060주(2) 발행금액 : 330,000원(3) 주식속성 : 의결권있는 누적적, 참가적, 전환, 상환우선주(4) 배당률: 발행금액 기준 1.0%(누적적, 참가적)(5) 존속기간: 발행일로부터 10년(6) 상환기간: 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터(7) 전환기간: 발행일 익일로부터 그 존속기간의 말일까지 언제든(8) 상환금액: 발행일로부터 연복리 8.0%를 적용한 원리금에서 기지급된 배당금을 차감한 금액(9) 보장수익률: 연 8.0% 복리(10) 전환비율: 우선주 1주당 보통주 1주이며, 전환금액이 조정되거나 전환비율의 조정이 필요한 사유가 발생한 때 조정합니다.(*) 2016년 순이익이 10억 이상 30억 미만에 따라 전환가격이 247,500원으로 조정되었습니다. 또한 2019년에 1:10 액면분할을 하였으며, 2020년에 1:5 무상증자를 하였습니다. 그 결과 전환가격은 4,950원이며, 전환 가능한 주식수는 404,000주로 당기 중 모두 전환되었습니다.(*) 기업공개의무일은 2021년 12월 31일이며, 이를 이행하지 않을 경우 상환전환우선주 투자자는 주식매수청구권을 행사할 수 있습니다. 이때 주식매수청구금액은 투자자가 지정한 평기기관에 의해 산출된 본질가치 금액과 전산상환우선주 전체 발행금액과 발행일로부터 지급기일까지의 연복리 12%의 이율로 산정한 이자 및 기지급된 배당금을 차감한금액을 우선주식수로 나눈 금액 중 높은 금액입니다.(*) 조기상환청구권 및 전환권은 하나의 주계약에 포함된 복수의 내재파생상품으로, 원금과 분리하여 하나의 복합내재파생상품(파생상품부채)으로 분류하고 공정가치 평가에 따른 손익을 손익계산서상 금융비용으로 계상하였습니다(주석25 참조).

(*2) 상환전환우선주는 아래의 조건으로 발행되었습니다.

(1) 발행주식수 : 49,999주(2) 발행금액 : 60,000원(3) 주식속성 : 의결권있는 누적적, 참가적, 전환, 상환우선주(4) 배당률: 발행금액 기준 1.0%(누적적, 참가적)(5) 존속기간: 발행일로부터 10년(6) 상환기간: 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터(7) 전환기간: 발행일 익일로부터 그 존속기간의 말일까지 언제든(8) 상환금액: 발행일로부터 연복리 8.0%를 적용한 원리금에서 기지급된 배당금을 차감한 금액(9) 보장수익률: 연 8.0% 복리(10) 전환비율(*): 우선주 1주당 보통주 1주이며, 전환금액이 조정되거나 전환비율의조정이 필요한 사유가 발생한 때 조정합니다. (*) 2020년에 1:5 무상증자를 하였습니다. 그 결과 전환가격은 12,000원이며, 전환 가능한 주식수는 249,995주 입니다.(*) 기업공개의무일은 2021년 12월 31일이며, 이를 이행하지 않을 경우 상환전환우선주 투자자는 주식매수청구권을 행사할 수 있습니다. 이때 주식매수청구금액은 투자자가 지정한 평기기관에 의해 산출된 본질가치 금액과 상환전환우선주 전체 발행금액과 발행일로부터 지급기일까지의 연복리 12%의 이율로 산정한 이자 및 기지급된 배당금을 차감한 금액을 우선주식수로 나눈 금액 중 높은 금액입니다.(*) 조기상환청구권 및 전환권은 하나의 주계약에 포함된 복수의 내재파생상품으로, 원금과 분리하여 하나의 복합내재파생상품(파생상품부채)으로 분류하고 공정가치 평가에 따른 손익을 손익계산서상 금융비용으로 계상하였습니다(주석25 참조).

13. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채(*1)	4,750,429	3,570,596

예수금	22,155	24,292

합 계	4,772,584	3,594,888

(*1) 당사는 2019년 중 A사와 계약을 체결하여 보고기간 종료일까지 Upfront fee USD 4,000,000을 수령하였으나, 보고기간 종료일 현재 수행의무가 미이행되었으므로당기 및 전기 중 수익으로 인식한 금액은 없습니다.

14. 자본 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행주식의 수	4,888,200 주	896,840 주

자본금(단위: 천원)	2,444,100	448,420

(2) 당사의 발행주식의 수는 아래와 같이 변동되었습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

Ⅰ. 기초 발행주식	896,840	448,420	10,081,941

Ⅱ. 자본증가내역	3,991,360	1,995,680	2,847,732

1. 무상증자	3,587,360	1,793,680	(1,793,680)

2. 상환전환우선주의 전환	404,000	202,000	4,641,412

Ⅲ. 기말 발행주식 (Ⅱ+Ⅲ)	4,888,200	2,444,100	12,929,673

(3) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	12,929,673	10,081,941

감자차익	824,161	824,161

합 계	13,753,834	10,906,102

(4) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식매수선택권	36,990	-

15. 주식기준보상 (1) 보고기간 종료일 현재 당사는 1차에 걸쳐 임직원에게 주식 매수 선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ 주식 매수 선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부ㆍ 가득조건: 부여일 이후 3년 이상 당사의 임직원으로 재직ㆍ 행사기간: 가득일로부터 4년 이내 행사가능

ㆍ 부여 일자 및 수량:

구 분	1차

부여일자	2020년 03월 31일

부여수량	15,500주

행사가격	14,000원/주

(*) 최초 부여 이후 무상증자를 반영하여 수량과 행사가격이 조정되었습니다.

(2) 주식 매수 선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동

(단위: 주, 원)

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

기초	-	-

부여	15,500	14,000

기말(*1)	15,500	14,000

(*1) 보고기간 종료일 현재 행사 가능한 주식 매수 선택권은 없습니다. (3) 당사는 당기 중 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기

부여일 공정가치	47,512

부여일 주식가격	96,392

행사가격	70,000

주가변동성	34.70%

만기	7년

무위험수익률	1.46%

(*) 최초 부여 이후 무상증자로 인한 수량과 행사가격이 조정되기 전 금액입니다.(4) 당사는 전기 중 주식의 공정가치와 우리사주조합원의 유상증자 납입액(1,000,000천원)의 차이인 1,093,724천원을 주식기준보상비용과 주식발행초과금으로 인식하였습니다.(5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 36,990 천원(전기: 1,093,724천원이며, 해당 주식기준보상비용은 매출원가 8,353천원(전기: 183,746천원), 판매비와관리비 16,705천원(전기: 685,218천원), 경상연구개발비 11,932천원(전기: 224,760천원)으로 분류되었습니다.

16. 결손금 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(9,232,836)	(4,778,403)

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제 22기	제 21기

(처리예정일 : 2021년 3월 31일)	(처리확정일 : 2020년 3월 31일)

Ⅰ. 처분전결손금	(9,232,835,816)	(4,778,402,776)

1. 전기이월미처리결손금	(4,778,402,776)	(2,751,946,899)

2. 당기순손실	(4,454,433,040)	(2,026,455,877)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(9,232,835,816)	(4,778,402,776)

17. 영업부문 (1) 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 최고영업의사결정자에게 보고하는 재무정보는 공시된 재무제표와 동일합니다. (2) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	3,670,995	4,089,310

(3) 당기 및 전기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한국	1,246,013	1,483,354

유럽	784,713	918,146

일본	885,596	1,216,548

기타	754,673	471,262

합 계	3,670,995	4,089,310

(4) 당사는 대한민국에 위치하고 있으며, 당사가 보유하고 있는 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.

(5) 당기 및 전기의 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객A	885,596	1,216,548

고객B	444,851	461,093

합 계	1,330,447	1,677,641

18. 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	3,191,830	2,914,238

19. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

직원급여	830,074	586,631

퇴직급여	82,247	58,572

복리후생비	48,926	75,512

지급임차료	11,378	11,905

접대비	64,951	65,466

감가상각비	181,675	201,506

무형자산상각비	8,240	7,934

세금과공과금	80,916	49,399

대손상각비	(10,507)	66,354

여비교통비	39,393	89,751

건물관리비	36,898	60,150

지급수수료	265,474	231,980

수출제비용	51,963	62,859

소모품비	66,329	21,323

경상연구개발비	445,395	534,268

주식기준보상비용	16,705	685,218

기타	85,449	64,069

합 계	2,305,506	2,872,897

20. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타이익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

외화환산이익	-	15,892

외환차익	31,566	-

유형자산처분이익	22,772	1,841

임대료수익	-	21,498

잡이익	30,989	43,618

소 계	85,327	82,849

기타비용

외화차손	16,968	-

외화환산손실	35,593	31,346

유형자산처분손실	4	-

기타의대손상각비	-	2,247

잡손실	71,282	29,407

소 계	123,847	63,000

21. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	3,228	7,939

외환차익	317	32,768

파생상품평가이익	109,979	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	258,083	151,472

소 계	371,607	192,179

금융비용

이자비용	589,504	378,217

외환차손	8,128	9,097

외화환산손실	263,021	26,787

파생상품평가손실	2,706,166	569,526

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	149	-

소 계	3,566,968	983,627

22. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	61,665	350,713

이연법인세

일시적차이 등의 증감	(667,454)	(793,680)

법인세수익 합계	(605,789)	(442,967)

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(5,060,222)	(2,469,423)

국내법인세율로 계산된 법인세수익	(1,113,249)	(543,273)

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	1,072,945	248,904

- 세무상 과세되지 않는 수익	(659,987)	-

- 이연법인세 미인식항목	248,591	181,588

- 당기 세액공제액	(215,753)	(323,168)

- 기타	61,664	(7,018)

당기 조정항목

법인세수익	(605,789)	(442,967)

( 3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 구성항목과 관련된 법인세효과는 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	손익계산서	기말

대손충당금	231,430	(1,482)	229,948

유형자산	19,442	(21,212)	(1,770)

미지급금(퇴직급여)	58,124	(26,761)	31,363

당기손익인식공정가치금융자산	42,247	(42,247)	-

미지급비용(연차수당)	6,822	(672)	6,150

업무용승용차	3,853	(1,384)	2,469

리스부채	15,190	(11,059)	4,131

계약부채	747,186	255,750	1,002,936

재고자산	28,920	4,971	33,891

복구충당부채	8,460	(8,460)	-

사용권자산	(16,901)	12,816	(4,085)

미수수익	(873)	(428)	(1,301)

주식보상비용	-	8,138	8,138

이월결손금	-	283,731	283,731

이월세액공제	-	215,753	215,753

합 계	1,143,900	667,454	1,811,354

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	손익계산서	기말

대손충당금	214,233	17,197	231,430

유형자산	44,557	(25,115)	19,442

국고보조금	377	(377)	-

미지급금(퇴직급여)	44,571	13,553	58,124

당기손인인식공정가치금융자산	42,247	-	42,247

미지급비용(연차수당)	4,234	2,588	6,822

업무용승용차	-	3,853	3,853

리스부채	-	15,190	15,190

계약부채	-	747,186	747,186

재고자산	-	28,920	28,920

복구충당부채	-	8,460	8,460

사용권자산	-	(16,901)	(16,901)

미수수익	-	(873)	(873)

합 계	350,220	793,680	1,143,900

23. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(167,387)	60,238

원부재료 및 상품구입액	1,014,365	1,051,045

종업원급여(*1)	2,062,277	2,538,547

감가상각비, 무형자산상각비	1,215,661	1,129,873

여비교통비	43,862	102,728

세금과공과	149,424	80,328

지급임차료	19,239	18,262

지급수수료	343,669	237,278

수출제비용	51,963	62,859

기타	764,263	505,977

합 계	5,497,336	5,787,135

(*1) 주식기준보상비용 36,990천원(전기: 1,093,724천원)이 포함되어 있습니다. 24. 주당이익 (1) 당기 및 전기 중 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보통주 당기순손실	(4,454,433,040)	(2,026,455,877)

가중평균유통보통주식수	4,655,293	3,955,577

기본주당순손실	(957)	(512)

(*) 2020년 6월 10일자 무상증자 효과 따라 보통주 발행주식수가 896,840주에서 4,484,200주로 증가하였으며, 이로 인한 증가 주식 수가 소급되어 적용되었습니다.

(2) 기본주당순이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

발행주식수	가중치	적 수	발행주식수	가중치	적 수

기초	4,484,200	366	1,641,217,200	3,776,700	365	1,378,495,500

유상증자	-	-	-	200,000	296	59,200,000

상환전환우선주의 전환	404,000	155	62,620,000	-	-	-

출자전환	-	-	-	507,500	12	6,090,000

기말	4,888,200	1,703,837,200	4,484,200	1,443,785,500

일수	366	365

가중평균유통주식수	4,655,293	3,955,577

(3) 당기 및 전기에 반희석효과 발생으로 희석주당이익을 산정하지 않았습니다.

(4) 당기에는 반희석효과때문에 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

잠재적보통주	전환청구기간	발행될 보통주식수

상환전환 우선주	2020.02.21~2023.02.20	249,995

주식매수선택권	2023.04.01~2027.03.31	15,500

(5) 보고기간 종료일 이후 당 사는 2021년 1월 19일자로 대신증권(주)에게 기업공개를 위한 대표주관업무 수행의 보상으로 50,000주의 신주인수권을 부여하였습니다.

25. 금융상품 및 위험관리 (1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

가. 차입금 총계(주석12)	9,040,898	8,960,482

나. 차감 : 현금및현금성자산(주석4)	2,984,126	659,080

다. 순차입금(가 - 나)	6,056,772	8,301,402

라. 자본총계	7,002,088	6,576,119

마. 총자본(다 + 라)	13,058,860	14,877,521

바. 자본조달비율(다 / 마)	46.4%	55.8%

(2) 금융상품의 범주별 구분보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가 금융부채	합 계

현금및현금성자산	-	2,984,126	-	-	2,984,126

장단기금융상품	-	1,000,000	-	-	1,000,000

매출채권및기타채권(비유동자산포함)	1,047,293	536,086	-	-	1,583,379

매입채무및기타채무(*1)	-	-	-	(343,889)	(343,889)

차입금	-	-	-	(6,860,000)	(6,860,000)

상환전환우선주	-	-	-	(2,180,898)	(2,180,898)

파생상품부채	-	-	(3,739,460)	(3,739,460)

합 계	1,047,293	4,520,212	(3,739,460)	(9,384,787)	(7,556,742)

(*1) 매입채무및기타채무 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따른 금액은 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가 금융부채	합 계

현금및현금성자산	-	659,080	-	-	659,080

장단기금융상품	-	1,159,066	-	-	1,159,066

매출채권및기타채권(비유동자산포함)	1,306,844	858,596	-	-	2,165,440

매입채무및기타채무(*1)	-	-	-	(457,105)	(457,105)

차입금	-	-	-	(6,980,000)	(6,980,000)

상환전환우선주	-	-	-	(1,980,482)	(1,980,482)

파생상품부채	-	-	(2,809,918)	-	(2,809,918)

합 계	1,306,844	2,676,742	(2,809,918)	(9,417,587)	(8,243,919)

(*1) 매입채무및기타채무 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따른 금액은 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다

(당기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가금융부채	합 계

이자수익	-	3,228	-	-	3,228

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	258,083	-	-	-	258,083

파생상품평가이익	-	-	109,979	-	109,979

대손상각비환입	10,507	-	-	-	10,507

이자비용	-	-	-	(587,715)	(587,715)

외화환산손실	-	(298,614)	-	-	(298,614)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(149)	-	-	-	(149)

파생상품평가손실	-	-	(2,706,166)	-	(2,706,166)

(*1) 상각후원가 금융자산 및 상각후원가 금융부채와 관련하여 외환차익 317천원, 외환차손 8,128천원이 각각 발생하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가금융부채	합 계

이자수익	-	7,939	-	-	7,939

외화환산이익	15,559	-	-	333	15,892

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	151,472	-	-	-	151,472

이자비용	-	-	-	(369,396)	(369,396)

외화환산손실	(31,346)	(26,787)	-	-	(58,133)

대손상각비	(62,521)	(3,833)	-	-	(66,354)

파생상품평가손실	-	-	(569,526)	-	(569,526)

(*) 상각후원가 금융자산 및 상각후원가 금융부채와 관련하여 외환차익 32,768천원, 외환차손 9,097천원이 각각 발생하였습니다.

(4) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.

a. 시장위험관리① 외환위험당사는 원자재 수입 및 제품 수출거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 거래 통화는 미국 달러화(USD) 입니다. 외화수급상 수출에 의한 외화유입액이 원부재료 수입 등에 의한 외화유출액 보다 많으며, 외화포지션상 외화자산이 외화부채보다 많아 환율하락에 따른 평가손이 환리스크 관리의 주 대상입니다. 이에, 당사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을기하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 외화, 천원)

구 분	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산

현금및현금성자산	USD	2,329,286	2,534,263	USD	430,988	498,997

JPY	33,622,611	354,470	JPY	5,884,569	62,581

CNY	4	1	CNY	4	1

매출채권	USD	653,774	711,306	USD	600,062	694,751

JPY	-	-	JPY	3,765,900	40,049

단기금융상품	USD	-	-	USD	1,000,000	1,157,800

외화자산합계	3,600,040	2,454,179

외화부채

매입채무	USD	10,173	11,068	USD	22,276	25,791

JPY	-	-	JPY	36,630	390

외화부채합계	11,068	26,181

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향

당기	전기

USD	10% 상승시	252,291	181,409

10% 하락시	(252,291)	(181,409)

JPY	10% 상승시	27,649	7,975

10% 하락시	(27,649)	(7,975)

CNY	10% 상승시	0	0

10% 하락시	(0)	(0)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화(KRW) 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험당사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로인한 불확실성과 순이자 비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 조건의 차입금에 대한 이자율이 1% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향

당기	전기

1% 상승시	(39,000)	(39,000)

1% 하락시	39,000	39,000

b. 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금 유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	6개월미만	6개월이상 ~ 1년 미만	1년이상 ~ 5년 미만	합계

매입채무	68,919	-	-	68,919

미지급금	267,051	-	-	267,051

미지급비용	7,919	-	-	7,919

장기차입금	119,796	199,620	6,841,381	7,160,797

상환전환우선주	-	-	3,513,464	3,513,464

리스부채	7,990	7,440	3,720	19,150

합 계	471,675	207,060	10,358,565	11,037,300

(전기말) (단위: 천원)

구 분	6개월미만	6개월이상 ~ 1년 미만	1년이상 ~ 5년 미만	합계

매입채무	133,955	-	-	133,955

미지급금	315,137	-	-	315,137

미지급비용	8,013	-	-	8,013

장기차입금	165,445	129,321	7,202,322	7,497,088

상환전환우선주	1,980,482	-	-	1,980,482

파생상품부채	2,809,918	-	-	2,809,918

리스부채	66,981	2,765	-	69,746

합 계	5,479,931	132,086	7,202,322	12,814,339

c. 신용위험관리당사는 거래당사자중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에서 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관등에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고 되고있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

26. 공정가치 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(금융자산) (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	2,984,126	2,984,126	659,080	659,080

장단기금융상품	1,000,000	1,000,000	1,159,066	1,159,066

매출채권	988,541	988,541	1,425,578	1,425,578

미수금	80,922	80,922	75,894	75,894

미수수익	5,916	5,916	3,968	3,968

대여금	468,000	468,000	445,000	445,000

보증금	40,000	40,000	215,000	215,000

합 계	5,567,505	5,567,505	3,983,586	3,983,586

(금융부채) (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매입채무	68,919	68,919	133,955	133,955

미지급금(*1)	267,051	267,051	315,136	315,136

미지급비용(*1)	7,919	7,919	8,013	8,013

유동성장기부채	120,000	120,000	120,000	120,000

장기차입금	6,740,000	6,740,000	6,860,000	6,860,000

상환전환우선주	2,180,898	2,168,554	1,980,482	2,144,979

파생상품부채	3,739,460	3,739,460	2,809,918	2,809,918

합 계	13,124,247	13,111,903	12,227,504	12,392,001

(*1) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따른 금액은 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

상환전환우선주	-	2,168,554	-	2,168,554

상환전환우선주의 내재파생상품	-	-	3,739,460	3,739,460

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

상환전환우선주	-	2,144,979	-	2,144,979

상환전환우선주의 내재파생상품	-	-	2,809,918	2,809,918

(3) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

상환전환우선주의 내재파생상품	3,739,460	수준3	옵션가치평가모형	주가변동성 등

(전기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

상환전환우선주의 내재파생상품	2,809,918	수준3	옵션가치평가모형	주가변동성 등

27. 퇴직급여 보고기간 종료일 현재 당사는 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. (1) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 당기 손익으로 인식한 기여금은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	43,705	25,615

판매비와 관리비(*1)	114,918	74,851

합계	158,623	100,466

(*1) 판매비와 관리비로 인식한 금액에는 경상연구개발비 32,671천원(전기: 16,278천원)이 포함되어 있습니다.

28. 충당부채 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	이자비용	감소	기말

복구충당부채	38,453	555	(39,008)	-

29. 특수관계자와의 주요 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

최상위지배자	임욱빈

유의적인 영향력을 행사하는 기업	SV글로벌바이오ㆍ헬스케어펀드2호

멀티에셋Pre-IPO전문투자형사모투자신탁 제1호

대신증권(주)

기타 특수관계자	SV한ㆍ중바이오ㆍ헬스케어펀드

(주)성우제네텍

임직원

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

기타 특수관계자	-	4,928	-	26,000

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권채무 잔액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	대여금	차입금	파생상품부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	-	2,180,898	3,739,460

기타 특수관계자	468,000	-	-

합 계	468,000	2,180,898	3,739,460

(전기말) (단위: 천원)

구 분	매출채권	차입금	파생상품부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	-	1,980,482	2,809,918

기타 특수관계자	445,000	-	-

합 계	445,000	1,980,482	2,809,918

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여 및 차입거래는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	계정과목	기초	증가	감소	기말

자금 대여거래

기타 특수관계자	단기대여금	445,000	23,000	-	468,000

자금 차입거래

유의적인 영향력을 행사하는 기업	상환전환우선주 및 파생상품부채	4,790,400	6,083,349	(4,953,391)	5,920,358

(전기) (단위: 천원)

구 분	계정과목	기초	증가	감소	기말

자금 대여거래

기타 특수관계자	단기대여금	-	445,000	-	445,000

자금 차입거래

최상위지배자	단기차입금	6,090,000	-	(6,090,000)	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업	상환전환우선주 및 파생상품부채	3,965,002	825,398	-	4,790,400

소 계	10,055,002	825,398	(6,090,000)	4,790,400

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래내역	당기	전기

최상위지배자	출자전환	-	6,090,000

기타 특수관계자	상환전환우선주의 전환	4,843,412	-

(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자로부터 제공받고있는 보증사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증처	지급보증금액

최상위지배자	우리은행	2,890,700

당사는 최상위지배자로부터 상환전환우선주 계약관련 연대이행확약을 제공받고 있습니다.

( 7) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	495,000	277,394

퇴직급여	66,250	41,665

합 계	561,250	319,059

30. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품의 비품 대체	46,728	-

건설중인자산의 본계정 대체	1,491,487	-

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가	72,499	-

단기차입금 출자전환	-	6,090,000

장기차입금의 유동성대체	120,000	140,000

사용권자산 및 리스부채의 인식	33,726	289,888

임차보증금 유동성대체	-	215,000

상환전환우선주의 전환	4,843,412	-

무상증자	1,793,680	-

(3) 당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

차입	상환	상각	대체	기타

유동성장기차입금	120,000	-	(120,000)	-	120,000	-	120,000

장기차입금	6,860,000	-	-	-	(120,000)	-	6,740,000

장단기리스부채	69,045	-	(73,856)	1,234	-	22,354	18,777

상환전환우선주 및 파생상품부채	4,790,401	2,999,940	-	377,242	(4,843,412)	2,596,187	5,920,358

합 계	11,839,446	2,999,940	(193,856)	378,476	(4,843,412)	2,618,541	12,799,135

31.우발채무와 주요 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 이외의 자로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	보증처	제공받은내역	보증기간	보증금액

서울보증보험	인제대학교부속 서울백병원	이행(계약)보증	2017.10.26~2022.10.31	3,960

서울보증보험	경찰병원	이행(계약)보증	2020.01.01~2020.12.31	3,651

서울보증보험	중소기업기술정보진흥원	이행(계약)보증	2019.12.13~2021.03.11	19,902

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 차입금과 관련하여 담보를 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공내역	금액	담보설정금액	차입금액	담보권자

단기금융상품	1,000,000	1,100,000	6,860,000	우리은행

토지	6,796,346	8,400,000

건물	1,944,788

(3) 당사는 2019년 2월 A사와 중요한 계약을 체결하였으나, 비밀유지 약정에 따라 계약의 상세 내용에 대한 공시는 생략하였습니다.

32. 보고기간 종료일 이후 사건 (1) 당사는 2021년 3월 17일자로 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.(2) 당사는 2021년 1월 19일자로 대신증권(주)에게 기업공개를 위한 대표주관업무 수행의 보상으로 50,000주의 신주인수권을 부여하였습니다.(3) 당사는 2021년 1월 18일자로 대표이사로부터 자기주식 287,343주를 무상으로 취득하였습니다.