바이오다인 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 27(당) 기 2025년 12월 31일 현재
제 26(전) 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 바이오다인

1. 회사의 개요

주식회사 바이오다인(이하 "당사")는 의료기기 및 의료용품의 제조, 수출 및 판매업 등을 주요 목적 사업으로 하여 1999년 10월에 설립되었으며, 당사의 본점 소재지는 서울시 성동구 아차산로5길 24-4 입니다.

당사의 설립시 자본금은 100,000천원(20,000주)이었으며, 이후 수차례의 증자를 통해 당기말 현재 발행한 보통주식수는 29,764,103주이며, 보통주자본금은 14,882,052천원입니다.

당사는 2021년 3월 17일에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	소유주식수	지분율(%)

임욱빈 및 그 특수관계자	12,457,949	41.86

이경미	1,250,000	4.20

배서정	664,700	2.22

(주)코어비트	341,118	1.15

자기주식	287,343	0.97

기타주주	14,762,993	49.60

합 계	29,764,103	100.00

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

이 재무제표는 2025년 12월 31일의 한국채택국제회계기준에 따른 최초별도재무제표이므로 기업회계기준서 제1101호의 적용을 받습니다. 당사는 당기 중 종속기업이 설립됨에 따라, 2025년 1월 1일 이후 개시하는 보고기간부터 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 별도재무제표를 작성하게 되었습니다. 별도재무제표에서 한국채택국제회계기준으로의 채택일은 2025년 1월 1일이며, 이 재무제표는 2025년 12월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준 및 관련 선택사항을 근거로 작성한 것입니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표는 2026년 2월 2일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 23일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성하고 있으며, 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 당사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 18: 수익인식 - 해외 제품매출의 수익인식시기

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 22: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 사용

③ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 5: 금융상품3. 회계정책의 변경

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다.

4. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속측정가) 금융자산: 사업모형평가

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

당사의 사업모형은 다음과 같습니다.

ㆍ현금흐름수취 목적 채무상품: 당사는 현금흐름수취 목적으로 단기금융상품으로 분류되는 정기예금을 보유하고 있으며 상각후원가측정금융자산에 해당합니다. 장기금융상품으로 분류되는 저축성보험은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치측정금융자산에 해당합니다. 저축성보험은 해약 시의 환급금으로 평가하고 있으며, 관련 사업비는 금융비용으로 인식하고 있습니다.

나) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

ㆍ중도상환특성과 만기연장특성

ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

(4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산(매출채권및기타채권)

매출채권및기타채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

② 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

③ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 금융자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액을 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산 중에서 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 추정 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	40년

시설장치	5년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	10년

비품	5년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권	10년

기타의무형자산	5년

(7) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(8) 리스

당사는 기계장치를 리스하고 있으며, 리스이용자로서 리스계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

ㆍ단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 사무기기를 포함하여 소액의 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(9) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

(10) 종업원급여① 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

② 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상 및 신주인수권은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 비용으로 인식됩니다. 주식매수선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때에 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목금액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(11) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 의료산업과 관련한 시약 및 시약테스트 장비를 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되면 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

(12) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

ㆍ이자수익ㆍ이자비용

ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외화환산손익

ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 평가손익 및 금융수수료

이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

(13) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간 종료일 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이와 세무상 이월결손금에 대해 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(14) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 금융상품 분류와 측정 요구사항 (기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품')

- 연차개선 (기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표') - 자연에 의존하는 전력 계약 (기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품')- 재무제표 표시와 공시 제정 (기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시')

5. 금융상품5.1 금융상품의 공정가치

(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(*1)	장부금액	공정가치(*1)

금융자산:

현금및현금성자산	11,660,768	-	4,833,457	-

단기금융상품	3,000,000	-	15,880,000	-

장기금융상품	7,714,963	7,714,963	7,360,910	7,360,910

매출채권및기타채권	1,812,027	-	1,051,655	-

금융자산 합계	24,187,758	7,714,963	29,126,022	7,360,910

금융부채:

매입채무및기타채무(*2)	298,720	-	90,878	-

리스부채	11,038	-	12,070	-

금융부채 합계	309,758	-	102,948	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(*2) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따른 금액 등은 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시'에 따라 제외하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3(*)	합 계

반복적인 공정가치 측정치:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	7,714,963	7,714,963

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3(*)	합 계

반복적인 공정가치 측정치:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	7,360,910	7,360,910

(*) 수준 3의 공정가치측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

저축성보험	운용사의 공시이율을 기초로 산정되며, 보고기간말 해지환급금에 근거하여 평가	국고채수익률, 회사채수익률,보험사의 운용자산이익률 등

(4) 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	7,360,910	7,112,626

평가	354,053	259,517

기타	-	(11,233)

기말	7,714,963	7,360,910

5.2 금융상품의 범주별 구분

(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	11,660,768	-	11,660,768

단기금융상품	-	3,000,000	-	3,000,000

장기금융상품	7,714,963	-	-	7,714,963

매출채권및기타채권	-	1,812,027	-	1,812,027

금융자산 합계	7,714,963	16,472,795	-	24,187,758

금융부채:

매입채무및기타채무(*)	-	-	298,720	298,720

리스부채	-	-	11,038	11,038

금융부채 합계	-	-	309,758	309,758

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	4,833,457	-	4,833,457

단기금융상품	-	15,880,000	-	15,880,000

장기금융상품	7,360,910	-	-	7,360,910

매출채권및기타채권	-	1,051,655	-	1,051,655

금융자산 합계	7,360,910	21,765,112	-	29,126,022

금융부채:

매입채무및기타채무(*)	-	-	90,878	90,878

리스부채	-	-	12,070	12,070

금융부채 합계	-	-	102,948	102,948

(*) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따른 금액은 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 제외하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	547,849	-	547,849

이자비용	-	-	(160)	(160)

외환차익	-	200,785	-	200,785

외환차손	-	(532,780)	-	(532,780)

외화환산이익	-	1,445	-	1,445

외화환산손실	-	(141,790)	-	(141,790)

장기금융상품평가이익	354,053	-	-	354,053

합 계	354,053	75,509	(160)	429,402

(전기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	587,381	-	587,381

이자비용	-	-	(174)	(174)

외환차익	-	64,041	-	64,041

외환차손	-	(17,094)	-	(17,094)

외화환산이익	-	658,401	-	658,401

장기금융상품평가이익	259,517	-	-	259,517

금융수수료	(11,233)	-	-	(11,233)

합 계	248,284	1,292,729	(174)	1,540,839

6. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	2,737	10,484

요구불예금	11,658,031	4,822,973

합 계	11,660,768	4,833,457

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	1,656,756	716,613

차감: 손실충당금	-	-

매출채권(순액)	1,656,756	716,613

미수금	135,375	222,036

미수수익	19,895	113,005

합 계	1,812,026	1,051,654

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 계약상 만기를 기준으로 한 연령 및 각 연령별 손상된 채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손실충당금	장부금액	채권잔액	손실충당금	장부금액

정상채권	1,624,694	-	1,624,694	685,813	-	685,813

3개월 이내	32,062	-	32,062	30,800	-	30,800

3개월~6개월	-	-	-	-	-	-

6개월~9개월	-	-	-	-	-	-

9개월~12개월	-	-	-	-	-	-

12개월 초과	-	-	-	-	-	-

합 계	1,656,756	-	1,656,756	716,613	-	716,613

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	-	211,866

제각	-	(211,866)

기말	-	-

8. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

제품	362,806	(72,176)	290,630	336,715	(7,172)	329,543

재공품	2,937	-	2,937	4,857	-	4,857

원재료	167,038	-	167,038	102,385	-	102,385

합 계	532,781	(72,176)	460,605	443,957	(7,172)	436,785

(2) 당사는 당기와 전기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 65,004천원(전기: 재고자산평가손실환입 71,380천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

9. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	37,701	69,278

10. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	6,796,346	-	-	6,796,346	6,796,346	-	-	6,796,346

건물	1,998,925	(304,003)	-	1,694,922	1,998,925	(254,030)	-	1,744,895

시설장치	925,844	(909,114)	-	16,730	925,844	(846,768)	-	79,076

기계장치	1,205,902	(1,148,593)	-	57,309	1,205,902	(1,034,778)	-	171,124

차량운반구	256,706	(59,473)	-	197,233	333,353	(165,750)	-	167,603

공구와기구	223,119	(130,720)	-	92,399	223,119	(108,553)	-	114,566

비품	973,954	(733,515)	(8,787)	231,652	969,004	(574,337)	(15,818)	378,849

건설중인자산	1,496,750	-	-	1,496,750	1,371,163	-	-	1,371,163

합 계	13,877,546	(3,285,418)	(8,787)	10,583,341	13,823,656	(2,984,216)	(15,818)	10,823,622

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(*)	기말

토지	6,796,346	-	-	-	-	6,796,346

건물	1,744,895	-	-	(49,973)	-	1,694,922

시설장치	79,076	-	-	(62,346)	-	16,730

기계장치	171,124	-	-	(113,815)	-	57,309

차량운반구	167,603	237,070	(152,057)	(55,383)	-	197,233

공구와기구	114,566	-	-	(22,167)	-	92,399

비품	378,849	4,950	-	(152,147)	-	231,652

건설중인자산	1,371,163	381,797	-	-	(256,210)	1,496,750

합 계	10,823,622	623,817	(152,057)	(455,831)	(256,210)	10,583,341

(*) 당기 중 무형자산 등 본계정 및 재고자산으로 대체되었습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(*)	기말

토지	6,796,346	-	-	-	-	6,796,346

건물	1,794,868	-	-	(49,973)	-	1,744,895

시설장치	258,091	-	-	(179,015)	-	79,076

기계장치	390,093	-	-	(218,969)	-	171,124

차량운반구	231,048	-	-	(63,445)	-	167,603

공구와기구	150,444	-	(12,488)	(23,390)	-	114,566

비품	711,138	5,471	(119,651)	(219,571)	1,462	378,849

건설중인자산	925,546	533,677	-	-	(88,060)	1,371,163

합 계	11,257,574	539,148	(132,139)	(754,363)	(86,598)	10,823,622

(*) 전기 중 무형자산 등 본계정으로 대체되었습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 담보로 제공하고 있는 유형자산은 없습니다.

11. 리스11.1 사용권자산

당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	감가상각비	기말

기계장치	12,051	18,888	(10,300)	(9,621)	11,018

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	감가상각비	기말

차량운반구	22,917	-	(20,167)	(2,750)	-

기계장치	12,027	10,506	-	(10,482)	12,051

합 계	34,944	10,506	(20,167)	(13,232)	12,051

11.2 리스부채

(1) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	이자비용	감소	상환	기말

리스부채	12,070	18,888	160	(10,300)	(9,780)	11,038

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	이자비용	상환	기말

리스부채	12,070	10,506	174	(10,680)	12,070

(2) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 만기분석 내역 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

1년 이내	11,038

(3) 당기 및 전기 중 리스이용과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	160	174

소액자산 리스 관련 비용	9,529	9,411

합 계	9,689	9,585

(4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채의 상환	9,780	10,680

소액자산 리스 관련 비용	9,529	9,411

합 계	19,309	20,091

12. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	7,919,376	(5,498,779)	2,420,597	7,912,263	(4,709,087)	3,203,176

기타의무형자산	2,554,151	(305,639)	2,248,512	386,359	(243,551)	142,808

합 계	10,473,527	(5,804,418)	4,669,109	8,298,622	(4,952,638)	3,345,984

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	대체(*)	손상차손	기말

산업재산권	3,203,176	-	(789,692)	239,109	(231,996)	2,420,597

기타의무형자산	142,808	2,205,590	(62,088)	7,202	(45,000)	2,248,512

합 계	3,345,984	2,205,590	(851,780)	246,311	(276,996)	4,669,109

(*) 당기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	상각비	대체(*)	기말

산업재산권	3,901,362	(784,784)	86,598	3,203,176

기타의 무형자산	212,329	(69,521)	-	142,808

합 계	4,113,691	(854,305)	86,598	3,345,984

(*) 전기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 관련 지출의 총액 272,162천원(전기: 251,758천원)은 판매비와관리비의 경상연구개발비로 계상하였습니다.

13. 종속기업투자자산

(1) 당기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	당기말

지분율(%)	취득원가	장부금액

Biodyne Vietnam Co., Ltd.(*)	베트남	12월	의료기기 제조	100.00	4,260,460	4,260,460

(*) 당기 중 신규 설립하였습니다.

(2) 당기 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	매출액	당기순손실(*)	총포괄손익(*)

Biodyne Vietnam Co., Ltd.	4,427,822	155,849	-	(6,547)	11,513

(*) 2025년 9월 23일부터 12월 31일까지의 경영성과입니다.

14. 매입채무및기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	232,284	60,507

미지급금	210,929	227,625

미지급비용	137,105	257,048

합 계	580,318	545,180

15. 기타부채

보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	123,472	590,429

16. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행주식의 수(*)	29,764,103주	29,764,103주

자본금(*)	14,882,051,500	14,882,051,500

(*) 2024년 2월 14일 이사회 결의에 따라 보통주에 대하여 400% 비율로 무상증자를 통한 신주발행을 승인하였으며, 신주는 2024년 3월 22일에 상장되었습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	44,617,575	44,617,575

감자차익	824,161	824,161

기타자본잉여금	8,851,942	8,851,942

합 계	54,293,678	54,293,678

(3) 당기 중 자본잉여금의 변동내역은 없으며, 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	감자차익	기타자본잉여금	합 계

기초	56,601,631	824,161	8,851,942	66,277,734

무상증자(*)	(11,984,056)	-	-	(11,984,056)

기말	44,617,575	824,161	8,851,942	54,293,678

(*) 2024년 2월 14일 이사회 결의에 따라 보통주에 대하여 400% 비율로 무상증자를 통한 신주발행을 승인하였으며, 신주는 2024년 3월 22일에 상장되었습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(10,516,754)	(10,516,754)

17. 결손금

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	14,601,285	15,459,426

(2) 당기 및 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(15,459,426)	(15,470,196)

당기순이익	858,141	10,770

기말금액	(14,601,285)	(15,459,426)

(3) 당기 및 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기처리예정일: 2026년 3월 23일	전기처리확정일: 2025년 3월 25일

Ⅰ. 미처리결손금	(14,601,285)	(15,459,426)

1. 전기이월미처리결손금	(15,459,426)	(15,470,196)

2. 당기순이익	858,141	10,770

Ⅱ. 결손금처리액	20,000,000	-

1. 자본잉여금이입액	20,000,000	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	5,398,715	(15,459,426)

18. 영업부문

(1) 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 최고영업의사결정자에게 보고하는 재무정보는 공시된 재무제표와 동일합니다.

(2) 당기 및 전기 매출액은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	6,661,076	5,271,365

기타매출	366,600	-

합 계	7,027,676	5,271,365

(3) 당기 및 전기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한국	997,243	1,177,484

유럽	3,195,203	1,657,101

일본	2,034,528	1,702,828

기타	800,702	733,952

합 계	7,027,676	5,271,365

(4) 당사는 대한민국에 위치하고 있으며, 당사가 보유하고 있는 비유동자산은 종속기업투자주식을 제외하고 모두 대한민국에 소재하고 있습니다. 비유동자산 중 금융상품(종속기업투자자산 제외), 이연법인세자산 및 종업원급여자산은 포함되어 있지 않습니다.

(5) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객A	2,606,235	1,489,581

고객B	2,034,528	1,702,828

합 계	4,640,763	3,192,409

(6) 보고기간 종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수취채권	1,656,756	716,613

계약부채(*)	123,472	590,429

(*) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 중 수익으로 인식한 금액은 590,429천원입니다.

19. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

직원급여	1,521,868	2,121,506

퇴직급여	144,350	182,392

복리후생비	109,544	97,679

지급임차료	9,529	8,257

접대비	25,173	26,804

감가상각비	254,437	392,615

무형자산상각비	851,780	473,185

세금과공과금	22,120	23,406

여비교통비	123,355	44,222

건물관리비	35,226	34,812

지급수수료	237,698	305,877

수출제비용	58,949	89,628

운반비	91,422	76,464

소모품비	6,384	7,841

경상연구개발비	272,162	251,758

기타	32,449	31,187

합 계	3,796,446	4,167,633

20. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

외화환산이익	1,445	13,804

외환차익	69,677	64,041

유형자산처분이익	20,803	-

사용권자산처분이익	-	68,233

잡이익	306	3,898

소 계	92,231	149,976

기타비용

외환차손	45,087	17,094

외화환산손실	34,474	-

유형자산처분손실	-	12,480

무형자산손상차손	276,996	-

잡손실	6,885	11,781

소 계	363,442	41,355

21. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	547,849	587,381

외화환산이익	-	644,597

외환차익	131,108	-

장기금융상품평가이익	354,053	259,517

소 계	1,033,010	1,491,495

금융비용

이자비용	160	174

외화환산손실	107,316	-

외환차손	487,693	-

금융수수료	-	11,234

소 계	595,169	11,408

22. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

과거기간 법인세의 당기 조정사항	-	(41,398)

이연법인세:

일시적차이로 인한 변동	46,547	71,803

이월결손금 및 이월세액공제로 인한 변동	(66,724)	(182,272)

법인세비용(수익)	(20,177)	(151,867)

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	837,963	(141,096)

적용세율에 따른 세부담액	193,018	(30,076)

조정사항:

- 세액공제	(130,375)	(66,404)

- 과거기간 법인세의 당기 조정사항	-	(41,398)

- 과거기간 미인식 이월결손금 효과 등	(88,659)	-

- 기타	5,839	(13,989)

법인세비용(수익)	(20,177)	(151,867)

유효세율(*)	-	-

(*) 당기는 부(-)의 유효세율이 산출되었으며, 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익 반영	기말

미지급금(퇴직급여)	42,954	(25,082)	17,872

미지급비용(연차수당)	8,169	(1,199)	6,970

차량운반구	28,176	5,658	33,834

리스부채	2,400	(400)	2,000

재고자산	1,426	11,651	13,077

감가상각비	3,296	(1,640)	1,656

사용권자산	(2,397)	401	(1,996)

미수수익	(22,475)	18,870	(3,605)

장기금융상품	(105,038)	(54,806)	(159,844)

소 계	(43,489)	(46,547)	(90,036)

이월결손금	420,736	(63,651)	357,085

이월세액공제	66,404	130,375	196,779

합 계	443,651	20,177	463,828

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익 반영	기말

손실충당금	20,020	(20,020)	-

미지급금(퇴직급여)	17,612	25,342	42,954

미지급비용(연차수당)	4,802	3,367	8,169

차량운반구	15,489	12,687	28,176

리스부채	1,195	1,205	2,400

재고자산	7,777	(6,351)	1,426

감가상각비	-	3,296	3,296

사용권자산	(1,191)	(1,206)	(2,397)

미수수익	(10,796)	(11,679)	(22,475)

장기금융상품	(26,594)	(78,444)	(105,038)

소 계	28,314	(71,803)	(43,489)

이월결손금	304,868	115,868	420,736

이월세액공제	-	66,404	66,404

합 계	333,182	110,469	443,651

(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식 무상수증(*)	8,620,290	8,620,290

(*) 당사가 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높지 않기 때문에 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

23. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(35,034)	(60,481)

원부재료 및 상품구입액	1,393,469	977,012

종업원급여	2,149,260	2,666,764

감가상각비, 무형자산상각비	1,317,232	1,621,902

여비교통비	123,477	45,096

세금과공과	30,506	31,524

지급임차료	9,529	9,411

지급수수료	336,425	355,924

수출제비용	58,949	89,628

경상연구개발비	272,162	251,758

기타	700,369	1,012,632

매출원가 및 판매관리비의 합계	6,356,344	7,001,170

24. 주당이익

(1) 당기 및 전기 중 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주귀속당기순이익	858,140,651	10,770,170

가중평균유통보통주식수	29,476,760	29,476,760

기본주당순이익	29	-

(2) 당기 및 전기 중 기본주당순이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 주, 일)

구 분	발행주식수	가중치	적 수

기초	29,764,103	365	10,863,897,595

자기주식	(287,343)	365	(104,880,195)

기말	29,476,760	10,759,017,400

일수	365

가중평균유통주식수	29,476,760

(전기) (단위: 주, 일)

구 분	발행주식수	가중치	적 수

기초	29,764,103	366	10,893,661,698

자기주식	(287,343)	366	(105,167,538)

기말	29,476,760	10,788,494,160

일수	366

가중평균유통주식수	29,476,760

(3) 희석주당순이익

보고기간종료일 현재 당사는 잠재적보통주 등이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

25. 종업원급여

(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,970,884	2,456,947

퇴직급여	178,376	209,818

복리후생비	153,391	96,663

경상연구개발비	272,162	251,758

합 계	2,574,813	3,015,186

(2) 보고기간 종료일 현재 당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 당기 손익으로 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여(제조원가)	34,026	27,426

퇴직급여(판매비와관리비)	144,350	182,392

경상연구개발비(퇴직급여)	15,280	12,283

합 계	193,656	222,101

26. 정부보조금

전기 중 당사는 한국산업기술평가관리원으로부터 정부보조금 46,946천원을 수취하였으며, 상환조건이 없기 때문에 동 금액을 관련 비용에서 차감하여 회계처리 하였습니다. 따라서 당기말과 전기말 현재 이 정부보조금과 관련된 이연수익 잔액은 없습니다.

27. 특수관계자와의 주요 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계구분	특수관계자명

종속기업	Biodyne Vietnam Co., Ltd.

주요경영진	대표이사 임욱빈

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래는 없습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권채무 잔액은 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

현금출자	현금출자

Biodyne Vietnam Co., Ltd.(*)	4,260,460	-

(*) 당기 중 신규 설립되었습니다.(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있거나 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 내역은 없습니다.

(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여(*)	1,267,477	1,832,686

퇴직급여	119,290	150,546

합 계	1,386,767	1,983,232

(*) 주요경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사가 포함되어 있습니다.

28. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	246,311	88,060

(2) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	영업현금흐름	재무현금흐름	비현금흐름	기말

이자지급	상환	연장	종료	상각

리스부채	12,070	(160)	(9,620)	18,888	(10,300)	160	11,038

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	영업현금흐름	재무현금흐름	비현금흐름	기말

이자지급	상환	증가	상각

리스부채	12,070	(174)	(10,506)	10,506	174	12,070

29. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 8,011천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 체결한 주요 기술 이전 계약의 내용은 다음과 같습니다.

당사는 2019년 2월 7일자로 ROCHE(이하 '로슈')와 액상세포검사(LBC) 특허기술인 블로윙기술(Blowing Technology) 제품에 대한 독점판매권을 부여하는 계약을 체결하였습니다. 동 계약을 통해 로슈는 분자 및 면역 조직화학 기술과 함께 사용하기 위한 블로윙기술을 포함한 여러가지 LBC 특허기술을 이전받아 개발 및 상업화에 대한독점적 권리를 확보하였으며, 계약기간은 20년입니다. 당사는 당기말 현재 반환조건없는 계약금 USD 6,750,000 중 USD 6,750,000을 수령하였으며, 이후 계약과 관련된 의무가 이행됨에 따라 2019년부터 2022년에 걸쳐 수령한 USD 6,500,000 및 2025년 중 수령한 USD 250,000을 수익으로 인식하였습니다. 또한 당사는 향후 상업화에 따라 로슈로부터 장비 및 시약키트에 대한 로열티 수수료를 수취하기로 하였습니다.

30. 위험관리(1) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

가. 차입금 총계	-	-

나. 차감 : 현금및현금성자산	11,660,768	4,833,457

다. 순차입금(가 - 나)	(11,660,768)	(4,833,457)

라. 자본총계	44,057,691	43,199,551

마. 총자본(다 + 라)	32,396,923	38,366,094

당사는 당기말과 전기말 현재 타인자본조달내역이 없으므로 자본조달비율을 기재하지 않습니다.

(2) 금융위험관리

당사는 당기말과 전기말 현재 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.

① 시장위험관리외환위험

당사는 원자재 수입 및 제품 수출거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 거래 통화는 미국 달러화(USD)와 일본 엔화(JPY) 등 입니다. 외화수급상 수출에 의한 외화유입액이 원부재료 수입 등에 의한 외화유출액 보다 많으며, 외화포지션상 외화자산이 외화부채보다 많아 환율하락에 따른 평가손실이 환리스크 관리의 주 대상입니다. 이에 당사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을기하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 외화, 천원)

구 분	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산

현금및현금성자산	USD	943,940	1,354,460	USD	756,906	1,112,652

JPY	70,662,404	648,419	JPY	70,662,404	661,739

RUB	226,856	4,095	RUB	-	-

VND	26,932	1	VND	-	-

단기금융상품	USD	-	-	USD	4,000,000	5,880,000

매출채권	USD	948,174	1,360,535	USD	265,008	389,562

소 계	3,367,510	8,043,953

외화부채

매입채무	USD	61,600	88,390	USD	-	-

소 계	88,390	-

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세전 이익에 대한 영향

당기	전기

USD	10% 상승시	262,660	738,221

10% 하락시	(262,660)	(738,221)

JPY	10% 상승시	64,842	66,174

10% 하락시	(64,842)	(66,174)

RUB	10% 상승시	410	-

10% 하락시	(410)	-

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 유동성위험관리

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금 유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	6개월 미만	6개월 이상1년 미만	1년 이상5년 미만	합 계

매입채무	232,284	-	-	232,284

미지급금(*)	66,436	-	-	66,436

리스부채	11,033	-	-	11,033

합 계	309,753	-	-	309,753

(전기말) (단위: 천원)

구 분	6개월 미만	6개월 이상1년 미만	1년 이상5년 미만	합 계

매입채무	60,507	-	-	60,507

미지급금(*)	30,371	-	-	30,371

리스부채	12,070	-	-	12,070

합 계	102,948	-	-	102,948

(*) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따른 금액 등은 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 제외하였습니다.

③ 신용위험관리

당사는 거래당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에서 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관 등에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.