알피바이오 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

주석

당기: 2023년 12월 31일 현재
전기: 2022년 12월 31일 현재
주식회사 알피바이오

1. 일반 사항

주식회사 알피바이오(이하 "회사")는 2016년 8월 5일자로 주식회사 알피코프로부터 인적분할한 신설법인으로서 의약품의 제조,판매, 연질캡슐과 의약품의 연구개발 등의 제공을 목적으로 하고 있습니다. 회사는 서울특별시 강남구 삼성로 634 에 소재하고 있으며, 회사의 공장은 경기도 화성시 향남읍 상신리와 경기도 화성시 마도면 청원리에 소재하고 있습니다.회사의 주식은 2022년 9월에 코스닥 시장에 등록되었으며, 당기말 현재 자본금은 4,333백만원 입니다.2023년 12월 31일 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수 (주)	지분율 (%)

윤재훈 외 4인	4,895,942	56.49%

임직원 및 기타	2,799,621	32.30%

이수근	455,691	5.26%

안성민	222,504	2.57%

안홍기	146,084	1.69%

(주)노브랜드	130,000	1.50%

자기주식	16,519	0.19%

합 계	8,666,361	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부 채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일 부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’ 을 대 체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반 영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건 과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인 할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘ 법인세’ - ‘ 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정 사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류 되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하 지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에 서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하 여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정 으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공 시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채 와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하 는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘ 리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보 유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합 니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용 이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘ 재무제표 표시’ 개정 - ‘ 가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 없으며, 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산회사는 미착품(개별법)을 제외한 재고자산을 이동평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고, 매 회계연도의 결산기에 실지 재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20~50년

구축물	10~35년

기계장치	5~10년

차량운반구	5년

비품	5년

임차자산개량권	5~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

기타의무형자산	5년

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 유동부채로 표시합니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 전환사채의 전환권 등은 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 최초 측정되며, 이후 공정가치로 후속측정되고 있습니다.

회사 발행 전환사채는 당기 중 전부 보통주로 전환되었습니다

2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 평가됩니다.

(3) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식(1) 재화의 판매회사는 다수의 제약사에 의약품 및 건강기능식품을 제조 및 판매하고 있습니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 용역의 제공로열티 수익 등의 경우 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 2.20 리스(1) 리스이용자회사는 주택, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

사무실 등 리스계약에는 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.21 영업부문

영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 이에 따른 성과를 평가하고 있으며, 영업부문의 전략적 의사결정을 수행하고 있습니다.

2.22 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2024년 2월 15일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 당기말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용손실률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때보고기간 말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다(주석 4 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 자본위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 신용 위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.(1) 위험관리은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수하다고판단되는 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

(가) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 확인된 과거 신용손실 정보를 근거로 산출하였으며, 과거손실정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다.

(1) 당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과9개월 이하	9개월 초과12개월 이하	12개월초과	계

당기말

기대 손실률	-	0.30%	-	2.45%	-

총 장부금액 - 매출채권	19,875,603	42,076	78,764	1	-	19,996,444

손실충당금	(446)	(31)	(522)	-	-	(999)

전기말

기대 손실률	-	0.21%	-	2.47%	-

총 장부금액 - 매출채권	20,549,770	224,505	-	-	-	20,774,275

손실충당금	(444)	(468)	-	-	-	(912)

(2) 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초금액	912	27,862

당기손익으로 인식된 손실충당금의 변동	87	(26,950)

기말금액	999	912

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 대손상각비로 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

(나) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산의 경우 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 당기말과 전기말의 회사의 관련 최대 노출금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	3,207,906	16,815,576

단기금융상품	8,405,356	602,565

기타금융자산	2,424,159	3,110,138

합 계	14,037,421	20,528,279

4.1.2 유동성 위험

유동성위험관리는 충분한 현금 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 만기별 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(단위:천원)

당기말	1년 미만	1년 ~ 3년	3년 초과	계약상 현금흐름 합계	장부금액

매입채무	20,736,649	-	-	20,736,649	20,736,649

기타금융부채	6,877,992	-	2,000	6,879,992	6,879,992

차입금	26,305,004	-	-	26,305,004	25,000,000

리스부채	1,495,761	2,753,124	7,551,289	11,800,174	5,781,180

합 계	55,415,406	2,753,124	7,553,289	65,721,819	58,397,821

(단위:천원)

전기말	1년 미만	1년 ~ 3년	3년 초과	계약상 현금흐름 합계	장부금액

매입채무	29,780,897	-	-	29,780,897	29,780,897

기타금융부채	5,851,506	2,000	-	5,853,506	5,853,506

차입금	30,998,608	-	-	30,998,608	30,000,000

전환사채	4,916,000	-	-	4,916,000	4,873,066

리스부채	703,376	1,128,500	2,551,700	4,383,576	3,311,655

합 계	72,250,387	1,130,500	2,551,700	75,932,587	73,819,124

4.2. 자본위험 관리 회사의 자본위험관리의 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 최적 자본구조달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	30,781,180	38,184,721

차감: 현금및현금성자산	3,207,906	16,815,686

순부채(A)	27,573,273	21,369,034

자본총계(B)	102,746,536	91,136,602

총자본(C)=(A)+(B)	130,319,809	112,505,636

자본조달비율(A)/(C)	21.16%	18.99%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,207,906	3,207,906	16,815,686	16,815,686

단기금융상품	8,405,356	8,405,356	602,565	602,565

당기손익-공정가치측정금융자산	66,094	66,094	66,094	66,094

매출채권	19,995,445	19,995,445	20,773,364	20,773,364

기타금융자산	2,424,159	2,424,159	3,110,138	3,110,138

소계	34,098,960	34,098,960	41,367,847	41,367,847

금융부채

매입채무	20,736,649	20,736,649	29,780,897	29,780,897

차입금	25,000,000	25,000,000	30,000,000	30,000,000

전환사채	-	-	4,873,066	4,873,066

기타금융부채	6,879,992	6,879,992	5,853,506	5,853,506

파생상품부채	-	-	2,289,797	2,289,797

소계	52,616,641	52,616,641	72,797,266	72,797,266

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	66,094	66,094

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	66,094	66,094

파생상품부채	-	-	2,289,797	2,289,797

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상환의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	수준	가치평가방법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금	66,094	66,094	수준3	순자산가치접근법	해당사항 없음

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	2,289,797	수준3	T-F 모형/사채현금흐름 할인모형	주가, 무위험이자율, 변동성

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다. 5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다.

(1) 기초자산 민감도(단위:천원)

구분	가정의변동폭	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융부채

파생상품부채	5%	-	-	(225,082)	234,212

(2) 변동성 민감도(단위:천원)

구분	가정의변동폭	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융부채

파생상품부채	5%	-	-	(111,312)	121,144

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	66,094	66,094

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	3,207,906	16,815,686

단기금융상품	8,405,356	602,565

매출채권	19,995,445	20,773,364

기타금융자산	2,424,159	3,110,138

합계	34,098,960	41,367,847

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	20,736,649	29,780,897

차입금	25,000,000	30,000,000

전환사채	-	4,873,066

기타금융부채	6,879,992	5,853,506

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	2,289,797

합계	52,616,641	72,797,266

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가금융자산

이자수익	703,690	316,787

대손상각비(대손충당금환입)	87	(26,950)

외환손익	(11,591)	(29,510)

상각후원가금융부채

이자비용	1,294,915	919,209

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품평가이익	404,636	-

파생상품평가손실	-	1,207,644

전환우선주평가손실	-	2,244,352

7. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	-	110

보통예금	3,207,906	16,815,576

합 계	3,207,906	16,815,686

8. 단기금융상품(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품

정기예적금 등(*1)	8,405,356	602,565

(*1) 전기말 현재 우리사주주식취득 대출담보와 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.

9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

조합출자금

한국제약협동조합	44,731	44,731

향남제약공단 사업협동조합	21,363	21,363

합 계	66,094	66,094

10. 매출채권(1) 매출채권(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	19,996,444	20,774,275

대손충당금	(999)	(912)

매출채권(순액)	19,995,445	20,773,363

(2) 손상매출채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.1을 참고하시기 바랍니 다.

11. 기타금융자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

미수금	353,662	328,622

미수수익	-	3,467

보증금	944,532	885,665

대여금	-	600,000

소 계	1,298,194	1,817,754

비유동

보증금	1,095,974	1,222,405

대여금	29,991	69,979

소 계	1,125,965	1,292,384

합 계	2,424,159	3,110,138

12. 기타자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	535,718	2,266,296

선급비용	162,671	177,360

합 계	698,389	2,443,656

13. 재고자산 (1) 재고자산의 구성 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원재료	20,586,474	28,136,095

차감: 평가충당금	(754,435)	(215,705)

미착원재료	271,260	150,744

재공품	8,949,795	7,031,678

차감: 평가충당금	(49,775)	-

제품	5,243,673	3,487,460

차감: 평가충당금	(138,293)	-

합 계	34,108,699	38,590,272

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 85,511백만원(전기: 75,493백만원)입니다.

(3) 당기 중 재고자산평가손실 727백만원이며 (전기 : 재고자산평가손실환입 133백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

14. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말

취득원가	상각누계액	장부금액

토지	15,441,321	-	15,441,321

건물	53,884,765	(6,653,227)	47,231,538

구축물	3,601,859	(967,682)	2,634,177

기계장치	44,206,674	(24,287,991)	19,918,683

차량운반구	400,717	(254,728)	145,989

비품	9,950,266	(7,280,515)	2,669,751

임차자산개량권	6,298,728	(5,584,945)	713,783

사용권자산	6,579,377	(623,217)	5,956,160

건설중인자산	2,263,620	-	2,263,620

합 계	142,627,327	(45,652,305)	96,975,022

(단위: 천원)

구 분	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액

토지	15,441,321	-	15,441,321

건물	53,884,765	(5,553,074)	48,331,691

구축물	2,481,859	(879,752)	1,602,107

기계장치	37,974,112	(21,789,580)	16,184,532

차량운반구	263,086	(232,697)	30,389

비품	8,666,680	(6,233,366)	2,433,314

임차자산개량권	5,914,429	(5,494,356)	420,073

사용권자산	4,626,211	(1,175,347)	3,450,864

건설중인자산	832,739	-	832,739

합 계	130,085,202	(41,358,172)	88,727,030

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

당기	기초장부가액	취득	처분	감가상각비	대체	기말장부가액

토지	15,441,321	-	-	-	-	15,441,321

건물	48,331,691	-	-	(1,100,153)	-	47,231,538

구축물	1,602,107	13,000	-	(87,930)	1,107,000	2,634,177

기계장치	16,184,532	1,834,262	(69,735)	(2,680,676)	4,650,300	19,918,683

차량운반구	30,389	-	-	(22,030)	137,630	145,989

비품	2,433,314	178,148	-	(1,047,149)	1,105,438	2,669,751

임차자산개량권	420,073	-	-	(90,590)	384,300	713,783

사용권자산	3,450,864	3,365,413	-	(860,117)	-	5,956,160

건설중인자산	832,739	8,815,549	-	-	(7,384,668)	2,263,620

합 계	88,727,030	14,206,372	(69,735)	(5,888,645)	-	96,975,022

(단위: 천원)

전기	기초장부가액	취득	처분	감가상각비	대체	기말장부가액

토지	15,441,321	-	-	-	-	15,441,321

건물	48,674,223	468,125	(4,033)	(1,092,422)	285,798	48,331,691

구축물	1,094,045	550,000	-	(41,938)	-	1,602,107

기계장치	16,177,877	2,296,093	(8,696)	(2,383,362)	102,620	16,184,532

차량운반구	52,621	-	(2,768)	(19,464)	-	30,389

비품	2,794,771	535,670	-	(897,127)	-	2,433,314

임차자산개량권	475,435	-	-	(55,362)	-	420,073

사용권자산	3,736,146	411,062	-	(696,344)	-	3,450,864

건설중인자산	523,476	697,681	-	-	(388,418)	832,739

합 계	88,969,915	4,958,631	(15,497)	(5,186,019)	-	88,727,030

감가상각비 중 5,189백만원(전기: 4,683백만원)은 매출원가, 700백만원(전기: 503백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 유형자산 담보제공 내역당기말 현재 금융기관에 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	15,441,321	28,200,000	단기차입금	21,000,000	KDB산업은행하나은행

건물	47,231,538

기계장치	9,757,239

전기말 현재 금융기관에 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	15,441,321	51,000,000	단기차입금	26,000,000	KDB산업은행국민은행

건물	48,331,691

기계장치	10,500,632

(4) 보유토지 공시지가(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

토지	사원 숙소용 토지 등	15,441,321	18,428,346	15,441,321	19,437,587

(5) 당기말 현재 회사는 유형자산 및 재고자산과 관련하여 부보금액 99,883백만원의 재산종합보험에 가입하고 있습니다.

15. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	5,787,668	3,275,447

차량운반구	168,492	175,417

합계	5,956,160	3,450,864

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	1,006,961	676,850

비유동	4,774,218	2,634,805

합계	5,781,179	3,311,655

당기 중 증가된 사용권자산은 3,365백만원(전기말: 411백만원)입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	756,730	582,176

차량운반구	103,387	114,168

합 계	860,117	696,344

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	335,193	264,540

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	101,233	89,003

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	28,157	33,597

당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 920백만원 및 840백만원입니다.

16. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	505,815	(434,627)	71,188	464,794	(414,225)	50,569

회원권	118,692	-	118,692	118,692	-	118,692

기타의무형자산	976,831	(831,559)	145,272	976,831	(692,180)	284,651

합계	1,601,338	(1,266,186)	335,152	1,560,317	(1,106,405)	453,912

(2) 무형자산의 변동(단위: 천원)

당기	기초	취득	상각	기말

산업재산권	50,569	41,021	(20,402)	71,188

회원권	118,692	-	-	118,692

기타의무형자산	284,652	-	(139,380)	145,272

합계	453,913	41,021	(159,782)	335,152

(단위: 천원)

전기	기초	취득	상각	기말

산업재산권	58,461	13,490	(21,382)	50,569

회원권	-	118,692	-	118,692

기타의무형자산	480,016	-	(195,365)	284,651

합계	538,477	132,182	(216,747)	453,912

(3) 무형자산상각비 중 135백만원(전기: 142백만원)은 매출원가에 반영이 되었으며, 25백만원(전기: 75백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 653백만원(전기: 802백만원)입니다.

17. 매입채무 및 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

매입채무	20,736,649	29,780,897

미지급금	6,866,264	5,819,661

미지급비용	11,728	31,845

비유동부채

임대보증금	2,000	2,000

합 계	27,616,641	35,634,403

18. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

예수금	2,363	243,651

선수금	2,117,514	2,225,645

종업원급여부채 등	1,729,696	1,978,088

소 계	3,849,573	4,447,384

비유동부채

종업원급여부채	470,445	517,175

소 계	470,445	517,175

합 계	4,320,018	4,964,559

19. 차입금 및 전환사채 (1) 차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

당기말

단기차입금	원화대출	KDB산업은행(*1)	2024-06-29	3.38%	5,000,000	21,000,000

원화대출	국민은행(*1)	2024-03-26	4.11%	4,000,000	5,000,000

원화대출	신한은행	2024-10-25	3.90%	16,000,000	4,000,000

합계	25,000,000	30,000,000

(*1) 차입금에 대해서는 토지와 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어있습니다. (주석14, 33 참조).

(2) 전환사채(단위: 천원)

종 류	발행일	사채권자	만기일	이자율	당기말	전기말

제 1 회 기명식사모 전환사채(*1)	2018.11.09	마이다스 제 1호사모투자합자회사	2024-11-08(*2)	-	-	4,916,000

차감: 전환권조정	-	(42,934)

합계	-	4,873,066

(*1) 당기 중 472,692주 전량 보통주로 전환되었습니다.

(*2) 전기 중 변경계약을 체결하여 전환사채 만기일이 2022년 11월 8일에서 2024년 11월 8일로 변경되었습니다.

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제 1회 기명식 사모 전환사채 전환권	-	2,289,797

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용 차감전계속사업손익	5,657,634	5,668,714

평가손익	404,636	(1,207,644)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	5,252,998	6,876,358

20. 종업원급여20.1 퇴직급여 (1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	16,523,917	14,683,567

사외적립자산의 공정가치	(15,907,890)	(16,258,767)

재무상태표상 부채(자산)	616,027	(1,575,200)

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	14,683,567	13,085,911

당기근무원가	2,907,166	2,525,462

이자원가	681,116	319,721

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	(868,717)	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,817,575	182,433

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(275,219)	(60,082)

급여지급액	(2,421,571)	(1,369,878)

기말금액	16,523,917	14,683,567

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	16,258,767	13,594,815

이자수익	889,034	395,977

재측정요소:	-	-

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함금액 제외)	(56,141)	(143,926)

기여금:	-	-

- 사용자	1,106,558	3,500,000

제도에서의 지급:	-	-

- 급여의 지급	(2,290,328)	(1,088,098)

기말금액	15,907,890	16,258,767

(4) 사외적립자산의 구성 내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

공시가격	구성비	공시가격	구성비

정기예적금	15,907,891	100.00%	16,258,767	100.00%

(5) 주요 보험수리적가정

구분	당기	전기

할인율	4.30%	5.29%

임금상승률	6.94%	6.59%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위:천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(1,119,809)	1,298,294

임금상승률	1%	1,288,838	(1,132,928)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일하며, 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,726백만원입니다.확정급여채무의 가중평균만기는 8.55년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	1,949,093	1,640,041	4,551,527	26,840,519	34,981,180

20.2 기타장단기종업원급여부채 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기종업원급여부채	1,701,597	1,148,476

기타장기종업원급여부채	470,445	517,175

합계	2,172,042	1,665,651

21. 파생금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

파생상품부채(유동) (*1)	-	2,289,797

(*1) 당기 중 전환사채 전부를 보통주로 전환함에 따라 관련 파생상품부채는 제거되었습니다.

22. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채(*)	-	112,170	-	-

(*) 사무실 임차건물의 예상복구비용에 예상물가상승률 및 할인율 등을 고려하여 산정하였습니다.(2) 충당부채 변동내역

(단위: 천원)

당기	기초	증가	감소	기말

복구충당부채	-	112,170	-	112,170

23. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	306,428	739,350

이연법인세

일시적차이의 증감	(86,047)	136,474

이월세액공제로 인한 변동효과	-	477,240

법인세비용	220,381	1,353,064

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	5,657,634	5,668,714

적용세율에 따른 법인세	1,160,445	1,225,117

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	32,110	691,783

- 세무상 과세되지 않는 수익	(2,879)	(23,730)

- 세액공제 및 감면으로 인한 효과	(883,864)	(671,999)

- 이연법인세 미인식 효과	(84,304)	88,902

- 세율변경으로 인한 이연법인세 변동	(1,129)	42,991

법인세비용	220,381	1,353,064

유효세율	3.90%	23.87%

(3) 이익잉여금의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

재측정요소	(729,780)	152,524	(577,256)	(266,278)	58,581	(207,697)

(4) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산 및 부채

(단위: 천원)

구 분	당기초	손익	기타포괄손익	당기말

일시적차이 변동 효과

감가상각비	(569,947)	10,586	-	(559,361)

유형자산(차입원가자본화)	(101,523)	4,099	-	(97,424)

사용권자산	(724,681)	(520,156)	-	(1,244,837)

확정급여채무	68,195	(220,719)	152,524	-

미지급연차	241,180	114,454	-	355,634

리스부채	695,448	512,819	-	1,208,267

기타장기종업원급여	91,404	6,919	-	98,323

복구충당부채	-	23,443	-	23,443

기타	62,846	154,601	-	217,447

합 계	(237,078)	86,046	152,524	1,492

(단위: 천원)

구 분	전기초	손익	기타포괄손익	전기말

일시적차이 변동 효과

감가상각비	(597,087)	27,140	-	(569,947)

유형자산(차입원가자본화)	(110,162)	8,639	-	(101,523)

사용권자산	(821,952)	97,271	-	(724,681)

확정급여채무	41,091	(31,477)	58,581	68,195

미지급연차	352,282	(111,102)	-	241,180

리스부채	772,145	(76,698)	-	695,448

기타장기종업원급여	109,840	(18,436)	-	91,404

기타	94,658	(31,812)	-	62,846

소 계	(159,185)	(136,475)	58,581	(237,078)

이월세액공제	477,240	(477,240)	-	-

합 계	318,055	(613,715)	58,581	(237,078)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	4,797,336	3,954,674

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	553,703	286,478

소 계	5,351,039	4,241,152

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	5,349,547	4,477,503

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	728

소 계	5,349,547	4,478,231

이연법인세자산(부채) 순액	1,492	(237,079)

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이는 없습니다(전기말 : 2,247백만원).

24. 자본금 및 자본잉여금 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,666,361주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.(1) 자본금 관련 사항

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	20,000,000주

보통주주식수(*1)	8,666,361주	8,193,669주

1주의 액면금액	500원	500원

자본금	4,333,180,500원	4,096,834,500원

(*1) 회사는 당기 중 전환사채 신주전환으로 총 472,692주의 신주를 발행하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 자본잉여금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	58,826,202	37,431,194

유상증자	-	14,947,643

주식매수선택권 행사	-	313,215

전환우선주의 보통주 전환	-	6,134,149

전환사채의 보통주 전환	6,519,364	-

기말	65,345,566	58,826,201

(3) 자본조정당기말과 전기말 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*1)	(81,472)	(81,472)

주식매수선택권	21,557	27,331

합 계	(59,915)	(54,141)

(*1) 당기말과 전기말 자기주식수는 16,519주입니다.

25. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	33,127,704	28,267,707

(2) 이익잉여금 처분 계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 29일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분확정일 : 2023년 3월 31일).

(단위: 천원)

구분	제 8(당)기	제 7(전)기

처분예정일(2024년 3월 29일)	처분확정일(2023년 3월 31일)

1. 미처분이익잉여금	33,127,704	28,267,707

전기이월미처분이익잉여금	28,267,707	24,159,753

순확정급여부채 재측정요소	(577,256)	(207,697)

당기순이익	5,437,253	4,315,650

2. 이익잉여금처분액	475,741	-

(1) 이익준비금	43,249

(2) 배당금 (현금배당금) 주당현금배당금(율); 당기 : 50원(10%) 전기 : -	432,492

3. 차기이월미처분이익잉여금	32,651,963	28,267,707

26. 주당이익 (1) 보통주당기순이익

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	5,437,253,181	4,315,650,043

가중평균유통보통주식수(*)	8,625,236	6,996,793

기본주당이익	630	617

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역(단위: 주)

구분	당기	전기

기초유통보통주식수	8,177,150	6,571,423

유상증자	-	335,244

전환우선주 전환	-	88,750

주식매수선택권 행사	-	1,376

전환사채 보통주전환	448,086	-

가중평균유통보통주식수(*)	8,625,236	6,996,793

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 대상이 되는 희석성 잠재적보통주는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 전환사채는 보통주로 전 환된 것으로보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용 등 손익효과에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	5,437,253,181	4,315,650,043

전환사채에 대한 이자비용 등(법인세 효과 차감 후)(*1)	(403,367,106)	153,261,904

희석주당이익 산정을 위한 순이익	5,033,886,075	4,468,911,947

발행된 가중평균유통보통주식수	8,625,236	6,996,793

조정내역

주식선택권 행사가정(*2)	-	559

전환사채 전환가정	24,606	382,112

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	8,649,842	7,379,464

희석주당이익	582	606

(*1) 당기 중 보통주로 전환되기 직전까지의 손익효과를 고려하였습니다.(*2) 당기 평균시장가격이 행사가격에 미달함에 따라 희석화효과는 고려하지 않았습니다.

27. 주식보상비용 (1) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	2차	3차

부여일	2021-07-01	2021-09-30

부여방법	주식교부	주식교부

행사가능기간	2023년 7월 1일 ~2028년 6월 30일	2023년 9월 30일 ~2028년 9월 29일

가득조건	부여일로부터 2년이상 재직	부여일로부터 2년이상 재직

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

주식선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)	주식선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

기초 잔여주	9,119	12,065	45,837	10,253

부여	-	-	-	-

소멸	(4,145)	12,065	(11,606)	12,065

행사	-	-	(25,112)	8,758

기말 잔여주	4,974	12,065	9,119	12,065

기말 행사가능한 주식수	4,974	12,065	-	-

(3) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

만 기	주당 행사가격(단위: 원)	주식수(단위:주)

2028년	12,065	4,974

(4) 회사는 총 보상원가를 약정용역제공기간 동안 안분하여 비용으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중에 비용으로 인식한 주식보상비용은 (-)5백만원, 11백만원입니다. 당기 및 전기 중 발생비용은 전액 주식결제형 비용입니다.

28. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,609,006	4,565,989

퇴직급여	688,705	578,863

복리후생비	576,429	461,993

여비교통비	125,974	102,734

유형자산감가상각비	699,761	502,522

무형자산상각비	25,070	75,144

임차료	20,979	21,650

접대비	101,475	156,881

광고선전비	136,164	139,475

수도광열비	237	-

소모품비	113,996	182,410

세금과공과	533,924	447,046

보험료	8,301	6,070

통신비	14,753	14,095

지급수수료	507,787	642,430

도서인쇄비	14,806	18,767

차량유지비	9,514	25,269

교육훈련비	19,426	3,636

운반비	564,953	-

보상비	91,576	112,836

판매촉진비	89,338	91,088

대손상각비(환입)	87	(26,950)

주식보상비	(5,774)	10,538

잡비	33	7

판매비와 관리비 합계	8,946,520	8,132,493

29. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

구 분	당기	전기

재공품 및 제품의 변동	(2,058,320)	(822,270)

소모성자재의 사용	87,569,345	76,315,002

종업원급여	29,494,103	26,605,312

복리후생비	1,753,043	1,461,223

지급수수료	2,568,665	2,686,946

외주가공비	6,119,082	5,028,446

감가상각비 및 무형자산상각비	6,048,426	5,402,766

기타비용	12,929,393	11,785,084

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	144,423,737	128,462,509

30. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	-	150,057

임대료수입	4,560	4,560

파생상품평가이익	404,636	-

잡이익	56,204	296,459

합 계	465,400	451,076

(2) 기타비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기부금	70,600	600

유형자산처분손실	59,735	-

파생상품평가손실	-	1,207,644

전환우선주평가손실	-	2,244,352

전환사채상환손실	-	78,152

잡손실	196,682	1,953

합 계	327,017	3,532,701

31. 금융수익과 금융비용31.1 금융수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	703,690	316,787

외환차익	1,903	1,756

외화환산이익	264	-

합 계	705,857	318,543

31.2 금융비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	1,795,501	1,183,749

외환차손	13,494	31,267

외화환산손실	358	-

합 계	1,809,353	1,215,016

32. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	5,437,253	4,315,650

조정

감가상각비	5,888,645	5,186,019

무형자산상각비	159,781	216,746

퇴직급여	2,699,249	2,449,206

재고자산평가손실	726,799	-

파생상품평가손실	-	1,207,644

전환우선주평가손실	-	2,244,352

전환사채상환손실	-	78,152

법인세비용	220,381	1,353,064

이자비용	1,795,501	1,183,749

주식보상비용	(5,774)	10,538

대손상각비(환입)	87	(26,950)

유형자산처분이익	-	(150,057)

파생상품평가이익	(404,636)	-

장기종업원급여	7,615	-

이자수익	(703,690)	(316,787)

순운전자본의 변동

매출채권	777,832	(1,651,350)

미수금	(25,040)	(224,573)

선급비용	14,690	(102,803)

선급금	1,730,578	(1,788,469)

재고자산	3,754,774	(16,021,205)

매입채무	(9,044,248)	5,251,899

미지급금	1,328,963	1,726,976

미지급비용	90,069	231,338

장기미지급비용	(54,346)	17,902

예수금	(241,288)	27,734

선수금	(108,132)	768,408

퇴직금의 지급	(2,421,571)	(1,369,878)

사외적립자산의 증가	1,183,770	(2,411,902)

영업으로부터 창출된 현금흐름	12,807,262	2,205,403

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	7,384,669	388,418

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동	(282,361)	(599,359)

사용권자산의 인식	3,365,413	411,062

리스부채의 유동성 대체	397,889	222,995

전환우선주의 보통주 전환	6,759,496	6,306,560

보증금의 유동성 대체	53,878	683,984

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위 : 천원)

구분	당기

당기초	재무현금흐름	비금융변동	당기말

차입금	30,000,000	(5,000,000)	-	25,000,000

전환사채	4,873,066	-	(4,873,066)	-

리스부채	3,311,655	(919,924)	3,389,449	5,781,180

합계	38,184,721	(5,919,924)	(1,483,617)	30,781,180

(단위 : 천원)

구분	전기

당기초	재무현금흐름	비금융변동	당기말

차입금	32,225,411	-	(2,225,411)	30,000,000

전환사채	4,600,912	-	272,154	4,873,066

전환우선주부채	4,062,208	-	(4,062,208)	-

리스부채	3,509,752	(453,003)	254,906	3,311,655

합 계	44,398,283	(453,003)	(5,760,559)	38,184,721

33. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 맺은 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금 융 기 관	일반자금대출	일람불수입

KDB산업은행	5,000,000	-

신한은행	4,000,000	-

하나은행	16,000,000	-

합 계	25,000,000	-

(2) 당기말 현재 회사는 타인에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	15,441,321	28,200,000	단기차입금	21,000,000	KDB산업은행하나은행

건물	47,231,538

기계장치	9,757,239

(3) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(4) 당기말 현재 당 사는 서울보증보험으로부터 계약 및 선급금 등과 관련하여 53 ,831천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

34. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 이행하는 수행의무(*)

제품 및 상품 판매	150,793,640	137,893,268

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(*)

경영지원용역 등	252,844	216,051

합 계	151,046,484	138,109,319

(*) 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고, 의무를 이행한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채-상제품 판매(*)	1,008,880	2,225,632

(*) 동 금액은 기타부채 중 선수금 항목입니다.

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	722,169	1,457,166

35. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

기타의 특수관계자	(주)대웅, (주)대웅제약의 종속기업 및 관계기업인 기타특수관계자와 주주 및 그 친족, 유의적 영향력을 행사하는 주주 등

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내용

(단위 : 천원)

회 사 명	당기	전기

매출/영업외수익등	매입/판매비와관리비등	매출/영업외수익등	매입/판매비와관리비등

(주)대웅제약	4,294,131	722	6,084,080	1,408

㈜알피스페이스	504,882	1,093,980	659,372	865,188

대웅바이오 (주)	5,304,346	578	4,674,855	468,569

(주)대웅생명과학	436,376	349	681,586	197

기타	486,024	73,858	552,896	40,003

합 계	11,025,759	1,169,487	12,652,789	1,375,365

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역

(단위 : 천원)

회 사 명	당기말

매출채권	미수금 등	채권계	채무계

(주)대웅제약	345,130	-	345,130	-

㈜알피스페이스(*1)	27,392	713,733	741,125	-

대웅바이오(주)	549,876	-	549,876	56,265

대웅생명과학	100,668	-	100,668	-

기타	4,105	-	4,105	2,000

합계	1,027,171	713,733	1,740,904	58,265

(단위 : 천원)

회 사 명	전기말

매출채권	미수금 등	채권계	채무계

(주)대웅제약	278,243	-	278,243	197,718

대웅생명과학	288,094	-	288,094	-

㈜알피스페이스(*1)	36,753	1,074,105	1,110,857	55,401

대웅바이오(주)	578,684	-	578,684	120,120

기타	70,807	418	71,225	6,352

합계	1,252,581	1,074,523	2,327,103	379,591

(*1) 회사는 회사의 기타특수관계자인 ㈜알피스페이스와의 건물 리스계약으로 사용권자산 4,893백만원 (전기말: 2,736백만원), 리스부채 5,183백만원 (전기: 2,873백만원) 및 이자비용 303백만원 (전기: 222백만원)을 인식하고 있습니다.당기중 회사는 ㈜알피스페이스에게 단기대여금 1,000백만원을 대여하였으며, 1,600백만원을 회수하였습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	546,910	481,794

퇴직급여	83,111	267,439

합 계	630,021	749,233

36. 영업부문 (1) 영업부문회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로보고 있습니다.

(2) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

상품 판매(*1)	150,793,640	137,893,268

로열티 수익 등	252,844	216,051

합 계	151,046,484	138,109,319

(*1) 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고, 의무를 이행한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

국내	150,442,415	137,630,412

기타	604,069	478,907

합계	151,046,484	138,109,319

(4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.