알피바이오 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

당기: 2024년 03월 31일 현재
전기: 2023년 03월 31일 현재
주식회사 알피바이오

1. 일반 사항

주식회사 알피바이오(이하 "회사")는 2016년 8월 5일자로 주식회사 알피코프로부터 인적분할한 신설법인으로서 의약품의 제조,판매, 연질캡슐과 의약품의 연구개발 등의 제공을 목적으로 하고 있습니다. 회사는 서울특별시 강남구 삼성로 634 에 소재하고 있으며, 회사의 공장은 경기도 화성시 향남읍 상신리와 경기도 화성시 마도면 청원리에 소재하고 있습니다. 회사의 주식은 2022년 9월에 코스닥 시장에 등록되었으며, 당분기말 현재 자본금은 4,333백만원 입니다. 당분기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수 (주)	지분율 (%)

윤재훈 외 4인	4,895,942	56.49%

임직원 및 기타	2,825,574	32.60%

이수근	455,691	5.26%

안성민	213,617	2.47%

안홍기	129,018	1.49%

(주)노브랜드	130,000	1.50%

자기주식	16,519	0.19%

합 계	8,666,361	100.00%

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책의 공시

중요한 회계정책 정보 ( 중요 한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미) 를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - 회계추정의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 국제조세개혁 : 필라2 모범규칙개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정 사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공 시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘ 리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘ 재무제표 표시’ 개정 - ‘ 가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 없으며, 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 회사는 미착품(개별법)을 제외한 재고자산을 이동평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고, 매 회계연도의 결산기에 실지 재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20~50년

구축물	10~35년

기계장치	5~10년

차량운반구	5년

비품	5년

임차자산개량권	5~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2 .1 1 무형 자 산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

기타의무형자산	5년

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 유동부채로 표시합니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 전환사채의 전환권 등은 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 최초측정되며, 이후 공정가치로 후속측정되고 있습니다.

2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 평가됩니다. (3) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식 (1) 재화의 판매 회사는 다수의 제약사에 의약품 및 건강기능식품을 제조 및 판매하고 있습니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 용역의 제공 로열티 수익 등의 경우 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 2.20 리스 (1) 리스이용자 회사는 주택, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

사무실 등 리스계약에는 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 2.21 영업부문영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 이에 따른 성과를 평가하고 있으며, 영업부문의 전략적 의사결정을 수행하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 당기말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용손실률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때보고기간 말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다(주석 4 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

(5) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 금융상품 공정가치 4.1 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,191,593	5,191,593	3,207,906	3,207,906

단기금융상품	7,385,327	7,385,327	8,405,356	8,405,356

당기손익-공정가치측정금융자산	66,094	66,094	66,094	66,094

매출채권	19,212,349	19,212,349	19,995,445	19,995,445

기타금융자산	2,248,627	2,248,627	2,424,159	2,424,159

소계	34,103,990	34,103,990	34,098,960	34,098,960

금융부채

매입채무	19,159,660	19,159,660	20,736,649	20,736,649

차입금	25,000,000	25,000,000	25,000,000	25,000,000

기타금융부채	5,185,994	5,185,994	6,879,992	6,879,992

소계	49,345,654	49,345,654	52,616,641	52,616,641

4.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	66,094	66,094

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	66,094	66,094

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상환의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	수준	가치평가방법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금	66,094	66,094	수준3	순자산가치접근법	해당사항 없음

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

5. 범주별 금융상품 5.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	66,094	66,094

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	5,191,593	3,207,906

단기금융상품	7,385,327	8,405,356

매출채권	19,212,349	19,995,445

기타금융자산	2,248,627	2,424,159

합계	34,103,990	34,098,960

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	19,159,660	20,736,649

차입금	25,000,000	25,000,000

기타금융부채	5,185,994	6,879,992

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-

합계	49,345,654	52,616,641

5 .2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가금융자산

이자수익	87,112	146,771

대손상각비(대손충당금환입)	1,716	(324)

외환손익	424	(640)

상각후원가금융부채

이자비용	341,846	390,997

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품평가이익	-	403,367

6. 재고자산 (1) 재고자산의 구성 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원재료	18,584,361	20,586,474

차감: 평가충당금	(754,435)	(754,435)

미착원재료	31,641	271,260

재공품	8,113,719	8,949,796

차감: 평가충당금	(49,775)	(49,775)

제품	5,320,644	5,243,674

차감: 평가충당금	(138,293)	(138,293)

합 계	31,107,862	34,108,699

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 18,868백만원(전기: 85,511백만원)입니다.

(3) 당분기 중 재고자산평가손실 0원이며, 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

7. 유형자산 (1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말

취득원가	상각누계액	장부금액

토지	15,441,321	-	15,441,321

건물	54,695,402	(6,932,319)	47,763,083

구축물	3,601,859	(994,936)	2,606,923

기계장치	44,439,324	(25,074,736)	19,364,589

차량운반구	452,403	(266,860)	185,543

비품	9,958,176	(7,564,006)	2,394,170

임차자산개량권	6,298,728	(5,608,394)	690,335

사용권자산	6,579,377	(832,325)	5,747,052

건설중인자산	1,559,962	-	1,559,962

합 계	143,026,552	(47,273,574)	95,752,978

(단위: 천원)

구 분	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액

토지	15,441,321	-	15,441,321

건물	53,884,765	(6,653,227)	47,231,538

구축물	3,601,859	(967,682)	2,634,177

기계장치	44,206,674	(24,287,991)	19,918,683

차량운반구	400,717	(254,728)	145,989

비품	9,950,266	(7,280,515)	2,669,751

임차자산개량권	6,298,729	(5,584,946)	713,783

사용권자산	6,579,377	(623,217)	5,956,160

건설중인자산	2,263,620	-	2,263,620

합 계	142,627,328	(45,652,306)	96,975,022

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

당분기말	기초 장부가액	취득	처분	감가상각비	대체	기말 장부가액

토지	15,441,321	-	-	-	-	15,441,321

건물	47,231,538	810,637	-	(279,092)	-	47,763,083

구축물	2,634,177	-	-	(27,254)	-	2,606,923

기계장치	19,918,683	-	(13,334)	(793,410)	252,650	19,364,589

차량운반구	145,989	51,686	-	(12,132)	-	185,543

비품	2,669,751	7,910	-	(283,491)	-	2,394,170

임차자산개량권	713,783	-	-	(23,448)	-	690,335

사용권자산	5,956,160	-	-	(209,108)	-	5,747,052

건설중인자산	2,263,620	395,240	-	-	(1,098,898)	1,559,962

합 계	96,975,022	1,265,473	(13,334)	(1,627,935)	(846,248)	95,752,978

(단위: 천원)

전분기	기초 장부가액	취득	처분	감가상각비	대체	기말 장부가액

토지	15,441,321	-	-	-	-	15,441,321

건물	48,331,691	-	-	(275,038)	-	48,056,653

구축물	1,602,107	-	-	(13,007)	238,000	1,827,100

기계장치	16,184,532	-	-	(611,570)	57,800	15,630,762

차량운반구	30,389	-	-	(3,528)	-	26,861

비품	2,433,314	-	-	(235,025)	145,183	2,343,472

임차자산개량권	420,073	-	-	(13,841)	-	406,232

사용권자산	3,450,864	-	-	(125,340)	-	3,270,299

건설중인자산	832,739	1,623,483	-	-	(440,983)	2,015,239

합 계	88,727,030	1,623,483	-	(1,277,349)	-	89,017,939

감가상각비 중 1,424백만원(전분기: 1,152백만원)은 매출원가 204백만원(전분기: 125백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 유형자산 담보제공 내역 당분기말 현재 금융기관에 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	15,441,321	9,000,000	단기차입금	21,000,000	KDB산업은행

건물	47,763,084	19,200,000	하나은행

기계장치	9,757,239	-

전기말 현재 금융기관에 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	15,441,321	51,000,000	단기차입금	26,000,000	KDB산업은행

건물	48,331,691	국민은행

기계장치	10,500,632

(4) 당분기말 현재 회사는 유형자산 및 재고자산과 관련하여 부보금액 99,883백만원의 재산종합보험에 가입하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 54백만원을 제공받고 있습니다.

8. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	5,599,480	5,787,668

차량운반구	147,572	168,492

합계	5,747,052	5,956,160

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	1,004,604	1,006,961

비유동	4,615,648	4,774,218

합계	5,620,252	5,781,179

당분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	188,188	152,390

차량운반구	20,920	28,176

합 계	209,108	180,566

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	101,005	61,081

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	-	34,119

당분기 리스의 총 현금유출은 363백만원이며, 전분기 리스의 총 현금유출은 188백만원입니다.

9. 무형자산 (1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	509,208	(441,261)	67,947	505,815	(434,627)	71,188

회원권	118,692	-	118,692	118,692	-	118,692

기타의무형자산	976,831	(859,390)	117,441	976,831	(831,559)	145,272

합계	1,604,731	(1,300,651)	304,080	1,601,338	(1,266,186)	335,152

(2) 무형자산의 변동(단위: 천원)

당분기	기초	취득	상각	기말

산업재산권	71,188	3,393	(6,634)	67,947

회원권	118,692	-	-	118,692

기타의무형자산	145,272	-	(27,832)	117,440

합계	335,152	3,393	(34,466)	304,079

(단위: 천원)

전분기	기초	취득	상각	기말

산업재산권	50,569	41,021	(20,402)	71,188

회원권	118,692	-	-	118,692

기타의무형자산	284,651	-	(139,380)	145,272

합계	453,912	41,021	(159,782)	335,152

(3) 무형자산상각비 중 33백만원(전분기: 35백만원)은 매출원가에 반영이 되었으며, 14백만원(전분기 : 17백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 118백만원(전분기: 320백만원)입니다.

10. 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

단기차입금	원화대출	KDB산업은행	2024-06-29	3.38%	5,000,000	5,000,000

원화대출	신한은행	2025-03-26	4.11%	4,000,000	4,000,000

원화대출	하나은행	2024-10-25	3.90%	16,000,000	16,000,000

합계	25,000,000	25,000,000

11. 종업원급여 11.1 퇴직급여 (1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	16,865,110	16,523,917

사외적립자산의 공정가치	(15,406,844)	(15,907,890)

재무상태표상 부채(자산)	1,458,266	616,027

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	856,009	631,366

순이자원가	(175,037)	(118,159)

종업원 급여에 포함된 총 비용	680,972	513,207

12 . 충당부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채(*)	-	113,177	-	112,170

(*) 사무실 임차건물의 예상복구비용에 예상물가상승률 및 할인율 등을 고려하여 산정하였습니다.

13 . 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,156,455	1,156,455	1,220,594	1,220,594

퇴직급여	127,871	127,871	97,335	97,335

복리후생비	36,491	36,491	127,968	127,968

유형자산감가상각비	203,664	203,664	125,256	125,256

무형자산상각비	1,354	1,354	17,976	17,976

세금과공과	118,318	118,318	163,703	163,703

지급수수료	171,574	171,574	139,979	139,979

기타비용	203,593	203,593	202,290	202,290

합 계	2,019,320	2,019,320	2,095,101	2,095,101

14. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재공품 및 제품의 변동	30,731,161	30,731,161	190,860	190,860

소모성자재의 사용	18,194,127	18,194,127	20,510,473	20,510,473

종업원급여	7,033,128	7,033,128	6,820,306	6,820,306

복리후생비	300,935	300,935	393,159	393,159

지급수수료	776,578	776,578	760,118	760,118

외주가공비	1,421,351	1,421,351	1,576,540	1,576,540

감가상각비 및 무형자산상각비	1,662,402	1,662,402	1,386,442	1,386,442

기타비용	(27,369,201)	(27,369,201)	3,356,376	3,356,376

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	32,750,481	32,750,481	34,994,274	34,994,274

15 . 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수입	1,140	1,140	1,140	1,140

파생상품평가이익	-	-	403,367	403,367

잡이익	14,567	14,567	219	219

합 계	15,707	15,707	404,726	404,726

(2) 기타비용(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	100	100	100	100

유형자산처분손실	11,362	11,362	-	-

잡손실	5,979	5,979	2,421	2,421

합 계	17,441	17,442	2,521	2,521

16. 금융수익과 금융비용 16.1 금융수익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	87,112	87,112	146,771	146,771

외환차익	1,648	1,648	1,348	1,348

합 계	88,760	88,760	148,119	148,119

16.2 금융비용

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	341,846	341,846	390,997	390,997

외환차손	1,224	1,224	1,988	1,988

합 계	343,070	343,070	392,985	392,985

17. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 16.4 %입니다.

18. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(분기순이익)	(518,067)	550,150

조정

감가상각비	1,627,936	1,332,575

무형자산상각비	34,466	53,867

퇴직급여	680,972	513,207

재고자산평가손실	726,799	-

법인세비용	-	117,495

이자비용	341,846	390,997

주식보상비용	-	-

대손상각비(환입)	1,716	(324)

파생상품평가이익	-	(403,367)

장기종업원급여	18,341	-

이자수익	(87,112)	(146,771)

순운전자본의 변동

매출채권	781,379	(1,546,086)

미수금	180,439	168,250

선급비용	(306,309)	26,138

선급금	(763,282)	1,098,128

재고자산	2,274,038	(2,275,279)

매입채무	(1,576,990)	(912,513)

미지급금	(1,604,007)	(190,427)

미지급비용	9,057	96,790

장기미지급비용	4,486	-

예수금	68	(242,241)

선수금	108,910	278,754

퇴직금의 지급	(514,816)	-

사외적립자산의 증가	576,804	-

선급법인세의 증가	-	(12,551)

선급주민세의 증가	-	(1,255)

기타보증금의 감소	-	17,731

영업으로부터 창출된 현금흐름	1,996,674	(1,088,350)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	1,063,287	440,983

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동	(91,700)	-

리스부채의 유동성 대체	-	88,615

보증금의 유동성 대체	(350,000)	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위 : 천원)

구분	당분기

기초	재무현금흐름	비금융변동	기말

리스부채	5,781,180	(261,932)	101,004	5,620,252

합 계	5,781,180	(261,932)	101,004	5,620,252

(단위 : 천원)

구분	전분기

기초	재무현금흐름	비금융변동	기말

리스부채	3,311,655	(187,854)	61,081	3,184,882

합 계	3,311,655	(187,854)	61,081	3,184,882

19. 우발채무 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 금융기관과 맺은 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금 융 기 관	일반자금대출	일람불수입

KDB산업은행	5,000,000	-

신한은행	4,000,000	-

하나은행	16,000,000	-

합 계	25,000,000	-

(2) 당분기말 현재 회사는 타인에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	15,441,321	9,000,000	단기차입금	21,000,000	KDB산업은행

건물	47,231,538	19,200,000	하나은행

기계장치	9,757,239	-	-

(3) 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(4) 당분기말 현재 당 사는 서울보증보험으로부터 계약 및 선급금 등과 관련하여 53 ,831천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 이행하는 수행의무(*)

제품 및 상품 판매	32,478,602	32,478,602	35,497,335	35,497,335

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(*)

로열티 수익 등	9,856	9,856	7,244	7,244

합 계	32,488,458	32,488,458	35,504,579	35,504,579

(*) 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고, 의무를 이행한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

21. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

기타의 특수관계자	(주)대웅, (주)대웅제약의 종속기업 및 관계기업인기타특수관계자와 주주 및 그 친족, 유의적 영향력을 행사하는 주주 등

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내용

(단위 : 천원)

회 사 명	당분기	전분기

매출/ 영업외수익등	매입/ 판매비와관리비등	매출/ 영업외수익등	매입/ 판매비와관리비등

(주)대웅제약	1,116,944	113	1,415,816	314

㈜알피스페이스	54,645	220,333	93,614	334,945

대웅바이오 (주)	1,841,249	-	1,179,399	-

(주)대웅생명과학	151,544	-	208,139	114

기타	1,868	359	196,220	58,019

합 계	3,166,250	220,805	3,093,188	393,392

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역

(단위 : 천원)

회 사 명	당분기말

매출채권	미수금 등	채권계	채무계

(주)대웅제약	399,533	-	399,533	197,718

㈜알피스페이스	166,529	-	166,529	-

대웅바이오(주)	22,683	30	22,713	103,700

대웅생명과학	628,248	-	628,248	38,280

기타	357	1,254	1,611	2,117

합계	1,217,350	1,284	1,218,634	341,815

(단위 : 천원)

회 사 명	전기말

매출채권	미수금 등	채권계	채무계

(주)대웅제약	345,130	-	345,130	-

대웅생명과학	100,668	-	100,668	-

㈜알피스페이스(*1)	27,392	713,733	741,125	-

대웅바이오(주)	549,876	-	549,876	56,265

기타	4,105	-	4,105	2,000

합계	1,027,171	713,733	1,740,904	58,265

(*1) 당분기말 현재 회사는 회사의 기타특수관계자인 ㈜알피스페이스와의 건물 리스계약으로 사용권자산 4,759백만원 (전기말: 4,893백만원), 리스부채 5,087백만원 (전기: 3,185백만원) 및 이자비용 92백만원 (전기: 66백만원)을 인식하고 있습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	140,336	140,336	136,037	136,037

퇴직급여	108,027	108,027	-	-

합 계	248,363	248,363	136,037	136,037

22. 영업부문 (1) 영업부문 회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로보고 있습니다.

(2) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품 판매(*1)	32,478,602	32,478,602	35,497,335	35,497,335

로열티 수익 등	9,856	9,856	7,244	7,244

합 계	32,488,458	32,488,458	35,504,579	35,504,579

(*1) 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고, 의무를 이행한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	32,228,647	32,228,647	35,468,722	35,468,722

기타	259,811	259,811	35,858	35,858

합계	32,488,458	32,488,458	35,504,580	35,504,580

(4) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.