지놈앤컴퍼니 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 3(당) 기 : 2017년 12월 31일 현재
제 2(전) 기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 지놈앤컴퍼니

1. 회사의 개요

주식회사 지놈앤컴퍼니(이하 "회사")는 2015년 9월 24일 설립되어 생체유익균 연구개발, 제조 및 도소매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 판교로에 소재하고 있습니다. 회사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으며, 수차례의 유상증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 1,760,000천원이며, 당기말 현재 의결권있는 우선주를 포함한 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	구분	주식수(주)	지분율(%)	비고

배지수	보통주	1,000,000	28.4	대표이사

박한수	보통주	1,002,400	28.5	등기임원

한국투자글로벌제약산업육성사모투자전문회사	우선주	400,000	11.4

글로벌바이오성장제일호 사모투자합자회사	우선주	200,000	5.7

KT-DSC창조경제청년창업투자조합	보통주	200,000	5.7

경기-DSC슈퍼맨투자조합1호	보통주	200,000	5.7

코리아오메가벤처투자일호조합	우선주	104,000	3.0

KT-DSC창조경제청년창업투자조합	우선주	100,000	2.8

경기-DSC슈퍼맨투자조합1호	우선주	100,000	2.8

기타	보통주	213,600	6.0

합계	3,520,000	100.0

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.2.1 재무제표 작성기준회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. 2.2 현금및현금성자산회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.2.3 대손충당금회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

2.4 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

기계장치	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

비품	5년	정액법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.2.5 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

소프트웨어	5년	정액법

2.6 충당부채와 우발부채회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.

2.7 종업원급여(1) 퇴직급여부채

회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 연차수당부채회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.8 수익인식

회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.9 금융자산과 금융부채의 측정회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.

회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.

2.10 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.[자산관련보조금이 있는 경우]자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.[수익관련보조금이 있는 경우]수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.

2.11 중소기업 특례의 적용(1) 법인세 회사는 제31장 중소기업 회계처리 특례에 따라 법인세법 등 법령에 의하여 납부할금액을 법인세등으로 계상하였습니다. (2) 주식기준보상회사는 제31장 중소기업 회계처리 특례에 따라 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지 별도의 회계처리를 아니하였습니다. 2.12 주당손익회사는 상장법인과 비상장 외감대상회사중 사업보고서제출대상법인이 아닌 바, 일반기업회계기준 26.2 및 결26.1에서 보고의무대상기업에 해당하지 아니하므로 주당손익을 공시하지 아니하고 있습니다.

3. 사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 없습니다.

4. 유형자산(1) 당기와 전기 중 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득	정부보조금	처분	감가상각비	기말장부금액

기계장치	221,249	491,298	(67,415)	-	(103,359)	541,773

시설장치	62,113	118,271	-	-	(34,268)	146,116

비품	20,158	47,165	(2,540)	-	(11,372)	53,411

합 계	303,520	656,734	(69,955)	-	(148,999)	741,300

- 전기(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득	처분	감가상각비	기말장부금액

기계장치	-	251,056	-	(29,807)	221,249

시설장치	-	72,200	-	(10,087)	62,113

비품	23,924	-	(3,766)	20,158

합 계	-	347,180	-	(43,660)	303,520

회사는 한국산업기술평가원 외 2개 국가기관과의 유전체 분석기술을 통한 연구 등의협약서에 의하여 정부보조금 776백만원을 수령하였으며, 당기말 현재 사업 성공시 반환할 보조금 72백만원을 제외한 상환의무가 없는 정부보조금 704백만원 중 59백만원을 유형자산의 차감계정으로 계상하였습니다.

5. 무형자산(1) 당기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득	처분	상각비	기말장부금액

소프트웨어	-	2,020	-	(404)	1,616

합 계	-	2,020	-	(404)	1,616

6. 퇴직급여부채당기와 전기 중 퇴직급여부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	6,535	-

증가	-	6,535

퇴직급여제도 전환	(6,535)	-

기말금액	-	6,535

회사는 2017년 5월 16일부터 확정기여형 퇴직연금제도를 설정하였습니다. 당기 중 회사가 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 22백만원입니다.

7. 자본

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 10,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주 2,616,000주와 전환상환우선주 904,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. (2) 당기와 전기 중 회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

내 역	주식수	자본금	주식발행초과금

보통주	우선주	보통주	우선주

전기초	200,000	-	100,000	-	-

유상증자(2016.1.26)	20,000	-	10,000	-	487,030

유상증자(2016.3.25)	12,000	-	6,000	-	292,900

유상증자(2016.5.18)	20,000	-	10,000	-	488,774

유상증자(2016.8.5)	4,000	-	2,000	-	96,923

무상증자(2016.10.25)	1,024,000	-	512,000	-	(519,447)

유상증자(2016.11.2)	10,400	-	5,200	-	46,361

유상증자(2016.11.14)	-	52,000	-	26,000	373,514

유상증자(2016.11.20)	17,600	-	8,800	-	166,751

유상증자(2016.12.22)	-	300,000	-	150,000	2,846,847

유상증자(2016.12.29)	-	100,000	-	50,000	948,949

전기말	1,308,000	452,000	654,000	226,000	5,228,602

무상증자(2017.3.7)	1,308,000	452,000	654,000	226,000	(892,927)

당기말	2,616,000	904,000	1,308,000	452,000	4,335,675

(3) 회사는 전기 중 전환상환우선주를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

인수자	코리아오메가벤처투자일호조합	한국투자글로벌제약산업육성사모투자전문회사	KT-DSC창조경제청년창업투자조합, 경기-DSC슈퍼맨투자조합1호	글로벌바이오성장제일호 사모투자합자회사

발행일자	2016년 11월 14일	2016년 12월 22일	2016년 12월 22일	2016년 12월 29일

발행주식수	52,000주	200,000주	100,000주	100,000주

주당 발행가액	7,693원	10,000원	10,000원	10,000원

전환기간	납입기일 다음날부터 10년 경과일 전일까지

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주로 전환

전환비율 조정	주식분할 또는 주식병합할 경우 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정	- IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율은 다음과 같이 조정조정 전 전환비율 X (우선주식의 전환가격 / IPO 공모단가의 70%)- 주식분할 또는 병합, 전환 전에 무상감자를 할 경우 분할 또는 병합, 감자의 비율에 따라 조정

상환기간	납입기일로부터 3년이 경과하는 날로부터 우선주의 전부 또는 일부 상환청구 가능	납일기일 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주의 전부 또는 일부 상환청구 가능

상환가액	발행일로부터 상환일까지 연복리 3%를 적용하여 산출한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액	납일기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 6%를 적용하여 산출한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액

(4) 당기와 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

결손금처리계산서(안)

제3(당)기 2017년 1월 1일 부터 제2(전)기 2016년 1월 1일 부터
2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지
처리확정일 2018년 3월 28일 처리확정일 2017년 3월 7일

주식회사 지놈앤컴퍼니 (단위: 원)

과 목	제 3(당) 기	제 2(전) 기

Ⅰ.미처리결손금	3,459,955,653	913,812,763

1.전기이월미처리결손금	913,812,763	9,043,036

2.당기순손실	2,546,142,890	904,769,727

Ⅱ.결손금처리액	-	-

Ⅲ.차기이월미처리결손금	3,459,955,653	913,812,763

8. 주식기준보상(1) 회사는 당기와 전기 중 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격("행사가격")으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 회사는 중소기업기본법상 중소기업에 해당되어 일반기업회계기준 중소기업특례에 의하여 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지 별도의 회계처리를 하지 않습니다.

결제방식	주식결제형

약정유형	1차	2차	3차

직원	직원	기타	직원	기타

부여시점	2016년 8월 23일	2017년 4월 1일	2017년 4월 1일	2017년 6월 30일	2017년 6월 30일

행사가능기간	2019년 8월 24일부터 2023년 8월 23일	2019년 4월 2일부터 2026년 2월 10일	2019년 4월 2일부터 2026년 2월 10일	2019년 7월 1일부터 2027년 6월 30일	2019년 7월 1일부터 2026년 6월 30일

발행할 주식수	5,000주(*1)	67,200주	7,400주	4,300주	11,000주

행사가격	12,500원(*1)	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원

(*1) 무상증자 후 주식수 및 행사가격입니다.(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 주)

구분	기초	부여	행사	소멸(*1)	기말

1차	5,000	-	-	-	5,000

2차	-	74,600	-	-	74,600

3차	-	15,300	-	(500)	14,800

합계	5,000	89,900	-	(500)	94,400

(*1) 당기 중 직원 퇴사로 인해 3차로 부여된 주식선택권 중 일부가 소멸되었습니다. - 전기

(단위: 주)

구분	기초	부여	행사	소멸	기말

1차	-	5,000	-	-	5,000

합계	-	5,000	-	-	5,000

9. 법인세 등회사는 일반기업회계기준 "중소기업 회계처리 특례 규정"에 따라 법인세법 등 법령에의하여 납부할 금액을 "법인세등"의 계정과목으로 계상하였습니다.10. 포괄손익계산서

포괄손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	2,546,143	904,770

기타포괄손익	-	-

당기포괄손실	2,546,143	904,770

11. 특수관계자간 거래

(1) 당기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업은 없으며, 기타의 특수관계기업은 우선주 투자계약상 임원선임권과 주요경영사항에 대한 사전동의 등의 권리를 보유한 한국투자글로벌제약산업육성사모투자전문회사, 코리아오메가벤처투자일호조합, KT-DSC창조경제청년창업투자조합, 경기-DSC슈퍼맨투자조합1호 및 글로벌바이오성장제일호 사모투자합자회사입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 매출 및 매입 등의 거래 내역은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없으며, 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권·채무 내역은 없습니다.

12. 우발부채와 주요 약정사항회사는 당기말 현재 정부과제 협약과 관련하여 서울보증보험으로부터 63백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

13. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석(1) 유동성위험 관리 방법

유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	장부금액	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년이상

외상매입금	99,883	99,883	-	-	-	-

미지급금	121,170	121,170	-	-	-	-

에수금	14,524	14,524	-	-	-	-

합 계	235,577	235,577	-	-	-	-

회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

14. 부가가치 관련자료당기와 전기의 판매비와 관리비에에 포함된 부가가치 계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당 기	전 기

급 여	354,710	228,701

퇴 직 급 여	22,360	6,535

복리후생비	123,391	54,543

감가상각비	148,999	43,660

무형자산상각비	404	-

세금과공과	27,605	6,858

지급임차료	103,988	44,869

합 계	781,457	385,166

15. 재무제표 확정일

회사의 재무제표는 2018년 3월 28일자 주주총회에서 확정되었습니다.