지놈앤컴퍼니 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항지배회사인 주식회사 지놈앤컴퍼니(이하 "지배회사)는 종속회사인 Genome and Company Australia Pty Ltd, Scioto Biosciences, Inc., List Biotherapeutics, Inc. 및 ListBiological Laboratories, Inc. (이하 주식회사 지놈앤컴퍼니와 그 종속기업를 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1.1 지배회사의 개요

지배회사는 2015년 9월 24일 설립되어 면역항암 마이크로바이옴 치료제 및 신규 타겟 면역관문억제제 등 면역항암제 분야 차세대 혁신 신약을 개발 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 성남시 분당구 판교로에 소재하고 있으며, 2020년 12월 23일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.지배회사의 설립 시 자본금은 100,000천원이었으며, 수차례의 유상증자 등을 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 7,981,721천원이며, 보고기간말 현재 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	우선주	합계	지분율(%)	비고

박한수	2,015,560	-	2,015,560	12.6%	각자 대표이사

배지수	1,887,500	-	1,887,500	11.8%	각자 대표이사

한국투자글로벌제약산업육성 사모투자전문	1,137,000	-	1,137,000	7.1%

인터베스트오픈이노베이션사모투자합자회사	-	817,438	817,438	5.1%

경기-DSC슈퍼맨투자조합1호	581,600	-	581,600	3.6%

케이티디에스씨창조경제청년창업투자조합	581,600	-	581,600	3.6%

CKD바이오-헬스케어C-펀드1호 창업투자조합	299,999	-	299,999	1.9%

(주)마크로젠	200,000	-	200,000	1.3%

디에스씨(DSC) 유망서비스산업펀드	195,300	-	195,300	1.2%

디에스씨 팔로우온 성장사다리펀드	195,300	-	195,300	1.2%

서영진	171,233	-	171,233	1.1%	각자 대표이사

비티씨아이제1호 2021벤처투자조합	-	163,487	163,487	1.0%

아이엠엠살루스벤처펀드제1호	-	163,487	163,487	1.0%

기타	6,826,429	727,509	7,553,938	47.3%

합 계	14,091,521	1,871,921	15,963,442	100.0%

1.2 종속회사 현황

당분기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속회사 현황은 다음과 같습니다.

종속회사	소재지	주식수(주)	당분기말지분율(%)	전기말지분율(%)	결산월

Genome and Company Australia Pty Ltd	호주	2,878,100	100.00%	100.00%	12월

Scioto Biosciences, Inc. (*1)	미국	26,364,927	63.42%	64.05%	12월

List Biotherapeutics, Inc. (*2)	미국	80,000	30.61%	30.61%	12월

List Biological Laboratories, Inc.	미국	966,503	60.00%	60.00%	12월

(*1) 당분기말 완전 희석화 기준 지분율은 53% 입니다. (*2) 당분기말 현재 List Biotherapeutics, Inc. 에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주는 재무적 투자자로서 1%~7% 수준으로 지분율이 분산되어 있고, 이들간 집합적으로 의사결정을 하는 어떠한 약정도 갖지 않습니다. 또한 지배기업은 List Biotherapeutics, Inc. 의 이사회의 구성원 과반수(3/4)를 지명할 권리가 있고, 관련 활동을 지시하는 능력을 가지는 종속회사의 주요 경영진을 실질적으로 선임하고 있으며, 영업의 유의적인 부분의 자금조달을 전적으로 지배회사에 의존하는 등의 상황 등으로 고려 종속기업으로 판단 하였습니다. 1.3 주요 종속회사의 요약 재무정보당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속회사의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(1) 요약 재무상태표(단위: 천원)

회사명	당분기말

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

Genome and Company Australia Pty Ltd	977,501	-	1,443	-	976,057

Scioto Biosciences, Inc.	2,619,337	96,317	402,237	-	2,313,417

List Biotherapeutics, Inc.	56,017,999	4,605,608	336,384	-	60,287,223

List Biological Laboratories, Inc.	16,534,609	14,040,186	4,526,762	7,250,804	18,797,229

(단위: 천원)

회사명	전기말

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

Genome and Company Australia Pty Ltd	961,563	-	1,416	-	960,146

Scioto Biosciences, Inc.	4,066,324	118,239	632,283	-	3,552,280

List Biotherapeutics, Inc.	56,016,145	4,207,809	1,467,610	-	58,756,344

List Biological Laboratories, Inc.	16,785,255	13,928,975	4,874,563	6,915,168	18,924,498

(2) 요약 포괄손익계산서(단위: 천원)

회사명	당분기

매출	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

Genome and Company Australia Pty Ltd	5,761	(2,179)	18,090	15,911

Scioto Biosciences, Inc.	-	(1,329,113)	72,912	(1,256,201)

List Biotherapeutics, Inc.	-	(168,424)	1,688,538	1,520,115

List Biological Laboratories, Inc.	2,747,079	(657,769)	530,500	(127,269)

(단위: 천원)

회사명	전분기

매출	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

Genome and Company Australia Pty Ltd	9,152	(10,263)	57,564	47,301

Scioto Biosciences, Inc.	-	(1,494,182)	175,137	(1,319,045)

List Biotherapeutics, Inc.	-	(276,748)	720,429	443,680

List Biological Laboratories, Inc.	3,056,523	11,528	348,260	359,788

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1. 재무제표 작성기준연결회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2023년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2. 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3. 중요한 회계추정 및 가정분기연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히 코로나19로 연결회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당분기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 재무위험관리 3.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

3.1.1 시장위험

(1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당분기 및 전분기 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	10% 상승시	10% 하락시

당분기	전분기	당분기	전분기

USD	(49,549)	(73,271)	49,549	73,271

GBP	(14)	(1,265)	14	1,265

EUR	(1,314)	(2,195)	1,314	2,195

AUD	-	-	-	-

합계	(50,877)	(76,731)	50,877	76,731

(2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 3.1.2 신용위험

(1) 상각후원가 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 단기금융상품 등으로 구성되어 있습니다.

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여연결회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.

당분기말 현재 연결회사가 보유한 금융상품과 관련하여 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.

3.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 금액은 현금흐름을 할인하지 아니한 금액이며, 예상 이자비용이 포함된 금액입니다.

(단위: 천원)