캐리 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 22 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 21 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 캐리와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 캐리(구. 주식회사 윌링스)(이하 "연결실체"라 함)는 2003년 8월 21일 설립되어, 태양광인버터와 유도가열인버터 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2019년 7월 25일에한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 연결실체는경기도 용인시 처인구 모현읍에 본사 및 제조시설이 소재하고 있습니다. 연결실체는 기업 이미지 재고 및 사업포트폴리오 다각화를 위해 2024년 3월 29일 정기주주총회에서 주식회사 윌링스에서 주식회사 캐리로 사명을 변경하였습니다.당기말 현재 최대주주는 드림투자조합이며, 연결실체의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

드림투자조합	1,500,000	19.06

제이스코홀딩스 주식회사	1,368,000	17.38

㈜이비엠네트웍스	285,532	3.63

안강순	148,700	1.89

그린월드㈜	136,100	1.73

주식회사 캐리(자기주식)	101,387	1.29

기타	4,329,806	55.02

합 계	7,869,525	100.00

(2) 종속기업의 개요

① 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업종	소재지	유효지분율	결산일

(주)윌링스(*1)	제조 및 판매	대한민국	100%	12월 31일

(주)캐리에너지랩(*2)	제조 및 판매	대한민국	90%	12월 31일

(*1) 당기 중 물적분할을 통하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 신규 설립하였으며, 신규 설립 시 지분을 취득하였습니다.

② 당기의 종속기업 요약재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)윌링스	3,166,830	1,758,053	62,351	(1,604,781)

(주)캐리에너지랩	8,173,426	8,073,753	-	(328)

종속기업은 모두 당기에 취득되어 전기에는 종속기업이 없습니다.

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 18일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 특정금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5. 금융위험관리: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 - 주석 20. 충당부채: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 21. 전환사채: 이항모형에 의한 옵션가치평가 모형 가정 - 주석 32. 종업원급여: 확정급여채무 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 35. 법인세비용: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용 - 주석 35. 법인세비용: 법인세 회계처리의 불확실성

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있으며, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되 지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접 적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 6. 금융상품: 금융상품 범주별 분류 및 공정가치

3. 회계정책의 변경연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 4에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 사항 및 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다 (1) 연결실체의 회계정책 변경 연결실체는 2024년 09월 30일을 기준일로 하여 유형자산 중 토지 및 건물의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 토지및건물을 공정가치로 측정하여 연결실체의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하는 경우에는 소급적용하지 않으므로 연결실체는 비교 표시되는 전기 연결재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

(2) 연결실체가 적용한 제 ㆍ개정 기준서

연결실체가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다③ 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

4. 유의적 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기와 비교 표시된 전기 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (2) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(3) 금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약연결실체자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.사업모형평가연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에 는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기 대 현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함. - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예 상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

후속측정과 손익

분 류	후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하 게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 12개월을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

건물	40년	차량운반구	5년

구축물	20년	공구와기구, 비품	5년

기계장치	5년~10년	시설장치	8년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

산업재산권	5년, 10년	소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(8) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료(최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함.) - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 리스부채는 기타부채로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(11) 금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 연결실체자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화거래연결실체는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

(17) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 배당금수익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 파생상품거래손익 - 파생상품평가손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음. - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.

사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(19) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상, 전환사채등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

(21) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거 연결재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(22) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.연결실체는 복합금융상품에 포함된 '발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)'을, 금융위원회가 2022년 5월에 발표한'전환사채 콜옵션 회계처리에대한 감독지침'에 따라 당해 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하고 있습니다.

복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다.

복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 기초자산의 주가 변동에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동(리픽싱 조건)되는 경우에는 파생상품부채로 회계처리 하고 확정 대 확정 조건을 충족하는경우에는 자본으로 회계처리 합니다. 한편, 후속기간 중 계약조건에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동되지 않고 고정되는 경우에는 당해 전환권을 자본으로 재분류하고 있습니다.

발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다.

(23) 재무제표의 계정과목 재분류

연결실체는 당기에 재무정보를 더욱 적절하게 전달하기 위하여 재무제표의 일부 계정과목을 재분류 하였습니다. 이와 같은 재분류가 전기에 보고된 순이익 및 이익잉여금에미치는 영향은 없습니다.

5. 금융위험관리(1) 금융위험관리 체계금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권및기타채권과 채무증권에서 발생합니다.연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	215,548	103,219

당기손익-공정가치측정금융자산	-	202,264

장ㆍ단기금융상품	-	453,530

매출채권및기타채권	2,063,153	4,765,558

기타금융자산	4,116,213	1,238,438

합 계	6,394,915	6,763,009

(3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 연결실체는 금융부채 상환을 포함하여, 일반적으로 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상

매입채무및기타채무	1,520,890	1,520,890	1,520,890	-

제3회차 전환사채	3,839,407	6,084,855	-	6,084,855

단기차입금	10,350,000	10,651,462	10,651,462	-

합 계	15,710,297	18,257,207	12,172,352	6,084,855

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상

매입채무및기타채무	1,163,016	1,163,016	1,163,016	-

제1회차 전환사채	7,203,963	12,003,130	200,000	11,803,130

합 계	8,366,979	13,166,146	1,363,016	11,803,130

(4) 금융자산의 손상① 매출채권당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	6개월 미만	9개월 미만	12개월 미만	15개월 미만	18개월 미만	21개월 미만	24개월 미만	24개월 초과	개별평가	합계

당기말

기대 손실률	1.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

매출채권	1,262,092	-	-	-	-	-	-	-	-	-	1,262,092

손실충당금	12,621	-	-	-	-	-	-	-	-	-	12,621

전기말

기대 손실률	0.00%	1.59%	6.33%	10.26%	15.48%	23.68%	33.50%	57.25%	100.00%

매출채권	2,636,328	202,096	-	6,930	225,800	84,260	-	-	2,431,109	5,348,669	10,935,192

손실충당금	-	3,207	-	711	34,946	19,951	-	-	2,431,109	3,721,456	6,211,380

② 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장ㆍ단기금융상품 및 기타금융자산이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기대여금	4,331,844	4,113,950

손실충당금	(2,900,000)	(3,500,000)

합 계	1,431,844	613,950

6. 범주별 금융상품(1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	215,548	-	-	215,548

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-

장ㆍ단기금융상품	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	2,063,153	-	-	2,063,153

파생상품자산	773,553	-	-	-	773,553

기타금융자산	-	4,116,213	-	-	4,116,213

합 계	773,553	6,394,914	-	-	7,168,467

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	1,520,890	-	1,520,890

단기차입금	-	-	10,350,000	-	10,350,000

전환사채	-	-	3,839,407	-	3,839,407

파생상품부채	-	-	-	2,250,950	2,250,950

기타금융부채	-	-	1,375,100	-	1,375,100

합 계	-	-	17,085,397	2,250,950	19,336,347

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	103,219	-	-	103,219

당기손익-공정가치측정금융자산	202,264	-	-	-	202,264

장ㆍ단기금융상품	-	453,530	-	-	453,530

매출채권및기타채권	-	4,765,558	-	-	4,765,558

파생상품자산	474,801	-	-	-	474,801

기타금융자산	-	1,238,438	-	-	1,238,438

합 계	677,065	6,560,745	-	-	7,237,810

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	1,163,016	-	1,163,016

전환사채	-	-	7,203,963	-	7,203,963

파생상품부채	-	-	-	1,567,856	1,567,856

기타금융부채	-	-	1,038,295	-	1,038,295

합 계	-	-	9,405,274	1,567,856	10,973,130

(2) 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분	과목	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	투자유가증권	-	-	-	-

매도청구권	-	-	773,553	773,553

당기손익-공정가치 측정 금융부채	전환권및조기상환권	-	-	2,250,950	2,250,950

② 전기말(단위: 천원)

구분	과목	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	투자유가증권	-	-	202,264	202,264

매도청구권	-	-	474,801	474,801

당기손익-공정가치 측정 금융부채	전환권및조기상환권	-	-	1,567,856	1,567,856

(4) 당기말 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수의 범위	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

매도청구권	이항모형	전환사채가치,이자율	전환사채가치	7,805원	전환사채가치가 증가(감소)하면매도청구권의 가치가 증가(감소)

전환권및조기상환권	이항모형(TF모형)	주가, 주가변동성이자율	주가변동성	115.71%	주가변동성이 증가(감소)하면 전환권및조기상환권의 가치가 증가(감소)

(5) 당기와 전기 중 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증감	평가손익	기타증감(*)	기말

매도청구권	474,800	1,796,012	(562,170)	(935,090)	773,553

전환권및조기상환권	1,567,856	4,162,003	(1,049,703)	(2,429,206)	2,250,950

(*) 제1차 전환사채의 기한의 이익이 상실함에 따라 감소하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	증감	평가손익	기타증감	기말

매도청구권	1,268,871	-	(794,071)	-	474,800

전환권및조기상환권	3,192,147	-	(1,624,291)	-	1,567,856

7. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	-	68

보통예금	215,548	103,151

합계	215,548	103,219

(2) 당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

정기예금	-	-	150,000	-

보험예금	-	-	51,098	252,432

합계	-	-	201,098	252,432

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한 내용

보통예금 (*)	173,123	149,977	정부보조금

보통예금	5,578	-	계좌질권

정기예금	-	150,000	법인카드 담보

합계	178,701	299,977

(*) 국책연구개발과제와 관련한 정부보조금으로서 현금및현금성자산 차감계정으로 표시되어 있습니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말 (*)	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

비상장주식	-	162,030	-	162,030

출자금	-	42,648	-	40,234

매각예정분류	-	(204,678)	-	-

합 계	-	-	-	202,264

(*) 상기 출자금은 전문건설공제조합에 공사계약보증을 위한 담보로 제공되었습니다(주석36참조).

9. 관계기업및공동기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업및공동기업투자	㈜해수에너지산업개발	한국	49.00%	-	49.00%	12,389

㈜해수에너지	한국	30.00%	-	30.00%	2,741

합 계	-	15,130

(2) 당기와 전기 중 관계기업및공동기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	지분법손익	기타자본변동	손상 (*1)	기말

㈜해수에너지산업개발	12,389	-	(2,591)	-	(9,798)	-

㈜해수에너지	2,741	-	(381)	-	(2,360)	-

합 계	15,130	-	(2,972)	-	(12,158)	-

(*1) (주)해수에너지산업개발과 (주)해수에너지는 2024년 9월 12일 주주총회를 통해 해산결의를 하였으며, 연결실체는 장부상 잔액을 모두 손실로 인식하였습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	지분법손익	기타자본변동	손상	기말

㈜해수에너지산업개발	-	4,900	7,489	-	-	12,389

㈜해수에너지	-	3,000	(259)	-	-	2,741

합 계	-	7,900	7,230	-	-	15,130

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	자산	부채	순자본	매출	당기순이익

㈜해수에너지산업개발	20,333	338	19,995	119,000	(15,283)

㈜해수에너지	8,198	-	8,198	-	(1,270)

상기 재무정보는 내부거래 고려하기전의 금액입니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	순자본	매출	당기순이익

㈜해수에너지산업개발	27,329	2,046	25,283	379,036	15,283

㈜해수에너지	9,138	-	9,138	-	(862)

상기 재무정보는 내부거래 고려하기전의 금액입니다.

10. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	1,203,192	10,232,759

손실충당금(매출채권)	(12,621)	(6,211,380)

받을어음	58,900	85,588

공사미수금	-	616,845

미수금	817,799	45,863

손실충당금(미수금)	(4,117)	(4,117)

합 계	2,063,153	4,765,558

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 잔액	6,215,497	2,379,936

제각	-	(593,935)

설정	416,862	4,429,496

매각예정분류	(6,615,621)	-

기말 잔액	16,738	6,215,497

11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	매각예정분류	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	551,185	(258,014)	-	293,171	337,546	(58,399)	279,147

재공품	841,266	(18,542)	(628,846)	193,878	2,895,270	(55,697)	2,839,573

원재료	1,249,512	(394,083)	(71,957)	783,472	4,483,439	(1,284,087)	3,199,352

합 계	2,641,963	(670,639)	(700,803)	1,270,521	7,716,255	(1,398,183)	6,318,072

당기 중 재고자산평가손실 2,267,434천원 (전기 재고자산평가이익1,584,868천원)을인식하였습니다.

12. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기대여금	4,331,844	-	4,113,950	-

손실충당금(단기대여금)	(2,900,000)	-	(3,500,000)	-

미수수익	22,273	-	4,582	-

임차보증금	-	1,058,778	-	581,556

기타보증금	-	180	-	38,350

파생상품자산이연수익 (*)	1,603,179	-	-	-

합 계	3,057,296	1,058,958	618,532	619,906

(*) 연결실체가 매도한 콜옵션의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이를 파생상품자산이연수익으로 표기하고 있으며, 최초시점의 당기손익으로 인식하지 아니하고 만기일까지 이연하여 정액법으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	3,500,000	-

제각	-	-

설정(환입)	(400,000)	3,500,000

매각예정분류	(200,000)	-

기말	2,900,000	3,500,000

13. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	308,970	-	5,903,394	-

손실충당금(선급금)	-	-	(5,857,046)	-

선급비용	45,469	-	91,725	-

부가세대급금	1,186	-	-	-

합 계	355,625	-	138,073	-

(2) 당기와 전기 중 기타자산의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 잔액	5,857,046	5,438,364

환입	-	(81,318)

설정	-	500,000

매각예정분류	(5,857,046)	-

기말 잔액	-	5,857,046

14. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가 (단위: 천원) 구 분 당 기 기 초 취 득 처 분 대 체 재평가 매각예정분류 기 말 토지 3,705,107 - - - 7,832,239 - 11,537,346 건물 8,620,909 - - - 1,888,597 - 10,509,506 구축물 202,765 - - - - - 202,765 기계장치 527,421 - - - - (451,000) 76,421 차량운반구 53,674 216,140 (53,674) - - - 216,140 공구와기구 597,580 7,000 - - - (75,055) 529,525 비품 42,692 27,050 (2,109) - - (9,815) 57,818 시설장치 456,925 - - 282,500 - (108,965) 630,460 사용권자산 1,023,007 595,152 (470,151) - - (351,873) 796,135 건설중인자산(*) - 5,687,045 - 5,117,500 - - 10,804,545 합 계 15,230,080 6,532,387 (525,934) 5,400,000 9,720,836 (996,708) 35,360,661 (*) 중도금 5,400,000천원에 대해 제3회차 전환사채 발행대금과 상계하였습니다(주석36 참조). (단위: 천원) 구 분 전 기 기 초 취 득 처 분 대 체 재평가 기타 기 말 토지 3,705,107 - - - - - 3,705,107 건물 8,620,909 - - - - - 8,620,909 구축물 202,765 - - - - - 202,765 기계장치 967,809 10,000 (450,388) - - - 527,421 차량운반구 53,674 - - - - - 53,674 공구와기구 793,649 8,950 (205,019) - - - 597,580 비품 426,535 12,499 (396,342) - - - 42,692 시설장치 389,400 67,525 - - - - 456,925 사용권자산 641,440 570,877 (189,310) - - - 1,023,007 건설중인자산 - - - - - - - 합 계 15,801,288 669,851 (1,241,059) - - - 15,230,080 ② 감가상각누계액 (단위: 천원) 구 분 당 기 기 초 감가상각비 처 분 재평가 매각예정분류 기 말 토지 - - - - - - 건물 1,368,929 262,738 - 335,305 - 1,966,972 구축물 61,674 10,138 - - - 71,812 기계장치 345,669 15,146 - - (288,985) 71,830 차량운반구 30,941 24,981 (30,941) - - 24,981 공구와기구 443,638 91,455 - - (39,815) 495,278 비품 23,078 8,224 (527) - (7,697) 23,078 시설장치 263,776 58,261 - - (22,372) 299,665 사용권자산 449,795 486,567 (458,778) - (164,744) 312,840 합 계 2,987,500 957,510 (490,246) 335,305 (523,613) 3,266,456 (단위: 천원) 구 분 전 기 기 초 감가상각비 처 분 재평가 매각예정분류 기 말 토지 - - - - - - 건물 1,153,407 215,522 - - - 1,368,929 구축물 51,536 10,138 - - - 61,674 기계장치 653,499 107,362 (415,192) - - 345,669 차량운반구 24,287 6,654 - - - 30,941 공구와기구 518,556 124,581 (199,499) - - 443,638 비품 299,928 43,290 (320,140) - - 23,078 시설장치 212,586 51,190 - - - 263,776 사용권자산 256,200 369,025 (175,430) - - 449,795 합 계 3,169,999 927,762 (1,110,261) - - 2,987,500 ③ 장부금액 (단위: 천원) 구 분 당 기 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 11,537,346 - - 11,537,346 건물 10,509,507 (1,966,972) - 8,542,535 구축물 202,765 (71,812) - 130,953 기계장치 76,421 (71,830) - 4,591 차량운반구 216,140 (24,981) - 191,159 공구와기구 529,524 (495,278) (895) 33,351 비품 57,818 (23,078) - 34,740 시설장치 630,460 (299,665) - 330,795 사용권자산 796,135 (312,840) - 483,295 건설중인자산 10,804,545 - - 10,804,545 합 계 35,360,661 (3,266,456) (895) 32,093,310 (단위: 천원) 구 분 전 기 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 3,705,107 - - 3,705,107 건물 8,620,909 (1,368,929) - 7,251,980 구축물 202,765 (61,674) - 141,091 기계장치 527,421 (345,669) (162,015) 19,737 차량운반구 53,674 (30,941) (22,733) - 공구와기구 597,580 (443,638) (36,134) 117,808 비품 42,692 (23,078) (1,586) 18,028 시설장치 456,925 (263,776) (86,593) 106,556 사용권자산 1,023,007 (449,795) - 573,212 건설중인자산 - - - - 합 계 15,230,080 (2,987,500) (309,061) 11,933,519 (2) 감가상각비 135,419천원(전기: 351,459천원)과 5,887천원(전기: 44,031천원)은 각각 매출원가와 경상연구개발비에, 816,204천원(전기: 532,272천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 당기말 현재 유형자산의 재평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형 토지 2024-09-30 11,537,346 11,537,346 3,705,107 건물 2024-09-30 8,643,630 8,643,630 7,090,338 합계 20,180,976 20,180,976 10,795,445 토지 및 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 하나감정평가법인을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.(4) 당기 중 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 - 7,832,239 - (1,636,938) 6,195,301 건물 - 1,553,292 - (324,637) 1,228,655 합계 - 9,385,531 - (1,961,575) 7,423,956 (5) 당기말 현재 유형자산 담보제공 내역 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목 관련금액 담보권자 토지 11,537,346 9,610,000 단기차입금 8,000,000 화성 새마을금고 건물 8,542,535 합계 20,079,881 (6) 당기말 현재 유형자산에 대한 보험가입 내역 (단위: 천원) 구분 부보금액 보험가입기간 질권설정권자 질권설정금액 보험사 화재보험(건물) 12,264,736 2024년 9월 13일 ~ 2025년 9월 12일 화성 새마을금고 9,600,000 (주)KB손해보험 (*) 연결실체는 당기말 현재 단기차입금 8,000,000천원에 대한 담보로서, 건물 화재보험의 보험금청구권 등에 관하여 화성 새마을금고를 근질권자로하여 제1순위 근질권을 설정하였습니다. 연결실체는 화재보험 이외 생산물배상책임보험, 승강기배상책임보험, 차량운반구에 대한 책임 및 종합보험에 가입해 있습니다. 15. 무형자산당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 취득원가 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 매각예정분류 기 말 회원권 386,029 - (221,896) - 164,133 산업재산권 57,486 7,400 - (23,875) 41,011 소프트웨어 60,113 - - (38,833) 21,280 합 계 503,628 7,400 (221,896) (62,708) 226,424 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 매각예정분류 기 말 회원권 386,029 - - - 386,029 산업재산권 82,847 3,368 (28,729) - 57,486 소프트웨어 178,480 22,333 (140,700) - 60,113 합 계 647,356 25,701 (169,429) - 503,628 ② 감가상각누계액 (단위: 천원) 구 분 기 초 상각비 처 분 매각예정분류 기 말 산업재산권 40,732 3,270 - (16,415) 27,587 소프트웨어 29,879 3,476 - (15,639) 17,716 합 계 70,611 6,746 - (32,054) 45,303 (단위: 천원) 구 분 기 초 상각비 처 분 매각예정분류 기 말 산업재산권 64,061 5,372 (28,701) - 40,732 소프트웨어 159,236 11,328 (140,685) - 29,879 합 계 223,297 16,700 (169,386) - 70,611 ③ 장부금액 (단위: 천원) 구 분 당 기 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 164,133 - - 164,133 산업재산권 41,011 (27,587) - 13,424 소프트웨어 21,280 (17,716) - 3,564 합 계 226,424 (45,303) - 181,121 (단위: 천원) 구 분 전 기 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 386,029 - - 386,029 산업재산권 57,486 (40,732) (7,460) 9,294 소프트웨어 60,113 (29,879) (23,194) 7,040 합 계 503,628 (70,611) (30,654) 402,363 16. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 1,260,282 - 812,712 - 미지급금 260,608 - 350,304 - 합 계 1,520,890 - 1,163,016 - 17. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 예수금 21,021 - 59,329 - 부가세예수금 - - 173,767 - 선수금 711 368,057 - 307,600 미지급비용 86,045 - 228,995 - 계약부채 - - 293,835 - 합 계 107,777 368,057 755,926 307,600 (2) 정부보조금 연결실체는 2008년부터 산업기술자원부 등과 협약을 통하여 국책연구개발사업을 수행하고 있습니다. 동 개발사업 등과 관련하여 당기 중에 806백만원을 수령하였으며, 당기말 현재 173백만원(전기말 150백만원)과 368백만원(전기말 308백만원)을 각각 국고보조금(보통예금 차감 계정)과 장기선수금으로 표시하고 있습니다. 이는 비용 지출 시에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다. 18. 리스 (1) 연결실체는 리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있으며, 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건 물 차량운반구 합 계 건 물 차량운반구 합 계 기초 187,677 385,535 573,212 160,026 225,214 385,240 증가 479,857 115,295 595,152 239,092 331,784 570,876 감가상각비 (281,773) (204,794) (486,567) (211,441) (157,584) (369,025) 감소 - (11,374) (11,374) - (13,879) (13,879) 매각예정분류 (71,644) (115,484) (187,129) - - - 기말 314,117 169,178 483,294 187,677 385,535 573,212 (2) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스부채 이자비용 56,210 54,656 단기리스 관련 비용 38,663 95,090 소액자산리스 관련 비용 16,260 16,367 (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 255,721 322,685 1년 초과 5년 이내 176,154 293,365 소계 431,875 616,050 차감 : 현재가치 조정금액 (31,191) (69,285) 리스부채의 현재가치 400,684 546,765 (4) 당기와 전기 중 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스의 총현금유출 412,089 374,247 19. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 10,350,000 - (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 연이자율(%) 금 액 당기말 전기말 당기말 전기말 기업은행 중소기업회전자금 9.50 - 1,350,000 - 화성새마을금고(*) 부동산담보대출 6.50 - 8,000,000 - ㈜드라코파트너스대부 자사주담보대출 12.00 - 300,000 - 지스타대부㈜ 일반대출 12.00 - 500,000 - 서창국 - 12.00 - 200,000 - 합계 10,350,000 - (*) 상기 단기차입금의 차입과 관련하여 연결실체의 부동산(채권최고액 9,610백만원) 및 KB손해보험에 대한 화재보험 부보금액 중 일부(담보제공액 9,600백만원)를 담보로 제공하고 있습니다(주석14참조). 20. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 매각예정분류 기 말 판매보증충당부채 838,024 24,318 (89,589) (772,138) 615 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 판매보증충당부채 1,026,603 - (188,579) 838,024 21. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제1회차 전환사채 제3회차 전환사채 제1회차 전환사채 액면금액 - 5,400,000 10,000,000 상환할증금 - 684,855 1,653,130 전환권조정 - (2,245,448) (4,449,167) 합 계 - 3,839,407 7,203,963 (2) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제1회차 전환사채 제3회차 전환사채 제1회차 전환사채 기 초 7,203,963 - 5,446,232 전환사채발행 (*1) - 3,281,119 - 이자비용 753,130 558,288 1,757,731 사채기한이익상실 (*2) 3,423,164 - - 상환 (*3) (9,109,434) - - 자기전환사채매도 (*4) 2,304,377 - - 전환권 행사 (*5) (4,575,200) - - 기 말 (*6) - 3,839,407 7,203,963 (*1) 당기에 발행한 전환사채 거래금액 중 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 콜옵션은 전환사채발행금액에서 분리하여 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.(*2) 제1차 전환사채의 기한의 이익이 상실함에 따라 사채기한이익상실손실을 인식하였습니다.(*3) 2024년 10월 21일 메리츠증권 주식회사로부터 제1회차 전환사채 액면금액 8,000,000,000원을 상환하여, 자기전환사채를 취득하였습니다.(*4) 2024년 10월 22일 ㈜이비엠네트웍스에게 제1회차 자기전환사채 액면금액 1,000,000,000원을 매도하였습니다. (*4) 2024년 12월 06일 ㈜이비엠네트웍스에게 제1회차 자기전환사채 액면금액 1,000,000,000원을 매도하였습니다. (*4) 2024년 12월 11일 ㈜드라코파트너스대부에게 제1회차 자기전환사채 액면금액 500,000,000원을 매도하였습니다.(*5) 2024년 09월 13일 엑스오1호 조합은 제1회차 전환사채 액면금액 1,000,000,000원에 대하여 전환권을 행사하였습니다. (*5) 2024년 10월 22일 ㈜이비엠네트웍스는 제1회차 전환사채 액면금액 1,000,000,000원에 대하여 전환권을 행사하였습니다. (*5) 2024년 12월 06일 ㈜이비엠네트웍스는 제1회차 전환사채 액면금액 2,000,000,000원에 대하여 전환권을 행사하였습니다. (*5) 2024년 12월 06일 ㈜드라코파트너스대부는 제1회차 전환사채 액면금액 500,000,000원에 대하여 전환권을 행사하였습니다.(*6) 보고기간말 기준 연결실체는 제1회차 자기전환사채 액면금액 5,500,000,000원을 보유하고 있습니다. 제1회차 자기전환사채 중 일부(담보제공액 3,300,000,000원)를 단기차입금 및 공동사업 수행을 위한 담보로 제공하고 있습니다(담보 상세내역은 주석37참조).(3) 당기말 현재 발행된 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. ① 제1회차 전환사채 구 분 CB 1회 (*1) 사채발행총액 10,000,000,000원 주식수 884,955주 차입처 메리츠증권 주식회사 주당발행금액 11,300원 만기일 2025년 08월 29일 만기이자율/표면이자율 7% / 2% 만기상환수익률 116.5313% 발행일 2022년 08월 29일 투자자의 상환청구권 청구기간 발행시점 부터 1년 이후 청구금액 발행가액+연복리7.0% 청구범위 전부 또는 일부 투자자의 전환청구권 전환청구기간 발행시점 1년이후부터 가능 전환비율 사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환가격 (*2) 11,300원 전환가액 조정 (*2) 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소,주식분할 및 시가하락/상승에 따른 전환가액 조정 요건 있음 매도청구권(Call Option) (*3) 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "제3자" 라 한다)는 2023년 08월 29일부터 2025년 07월 29일까지(이하 "매도청구권 행사기간" 이라 한다) 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도(조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 "매도청구권" 이라 한다)를 가진다. 또한 발행회사 또는 제3자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 70%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 가. 제3자의 성명: 발행일 현재 미정(최대주주 및 특수관계자, 회사 임직원 중 결정예정) 나. 제3자와 회사와의 관계 : 최대주주 및 특수관계인, 회사 임직원 다. 취득규모 : 최대 65억원(Call Option 65%) 라. 취득목적 : 발행일 현재 미정 마. 제3자가 될 수 있는 자 : 최대주주 및 그 특수관계자, 회사 임직원 바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 ① 지분율 : 매수인이 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권 행사 시 최초 전환가액 기준 연결실체 보통주 575,221주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 조정 후에는 최대 821,744주까지 취득 가능함. 이에 매수인이 될 수 있는 자는 당시 지분율을 9.18%에서 최대 12.62%까지 보유 가능 ② 금전적 이익 : 전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음 (*1) 2024년 3월 21일 연결실체의 개별 감사보고서에 "한정"의 감사의견이 기재됨에 따라 동 전환사채에 대한 기한의 이익이 상실되었습니다. 또한 메리츠증권㈜는 2024년 7월 15일 연결실체에 사채 원리금 상환(청구금액 : 11,144,715천원)을 청구하였습니다.(*2) 최초 전환가격이며, 2024년 7월 29일에 전환가액이 7,750원으로 조정되었습니다.(*3) 2024년 3월 12일 전체 발행금액 중 6,500백만원에 대하여 해당 콜옵션 관련 제3자를 지정하였습니다. 행사대가 지급(예정)일 중 행사대가의 11%인 계약금 및 중도금은 2024년 7월 이전 지급하였고, 행사대가의 89%인 잔금은 2024년 7월 12일 지급 예정이였으나, 지정 행사자의 행사가액 미납으로 납부되지 않았습니다. ② 제3회차 전환사채 구 분 CB 3회 사채발행총액 5,400,000,000원 주식수 704,041주 차입처 주식회사 골든에이 주당발행금액 7,670원 만기일 2027년 05월 10일 만기이자율/표면이자율 4% / 0% 만기상환수익률 113% 발행일 2024년 05월 10일 투자자의 상환청구권 청구기간 발행시점 부터 1년 이후 청구금액 발행가액+연복리7.0% 청구범위 전부 또는 일부 투자자의 전환청구권 전환청구기간 발행시점 1년이후부터 가능 전환비율 사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환가격 (*) 7,670원 전환가액 조정 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소,주식분할 및 시가하락/상승에 따른 전환가액 조정 요건 있음 매도청구권(Call Option) 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "제3자" 라 한다)는 2025년 05월 10일부터 2027년 04월 10일까지(이하 "매도청구권 행사기간" 이라 한다) 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도(조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 "매도청구권" 이라 한다)를 가진다. 또한 발행회사 또는 제3자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 70%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 가. 제3자의 성명: 발행일 현재 미정(최대주주 및 특수관계자, 회사 임직원 중 결정예정) 나. 제3자와 회사와의 관계 : 최대주주 및 특수관계인, 회사 임직원 다. 취득규모 : 최대 37.8억원(Call Option 70%) 라. 취득목적 : 발행일 현재 미정 마. 제3자가 될 수 있는 자 : 최대주주 및 그 특수관계자, 회사 임직원 바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 ① 지분율 : 매수인이 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권 행사 시 최초 전환가액 기준 연결실체 보통주 492,829주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 조정 후에는 최대 703,910주까지 취득 가능함. 이에 매수인이 될 수 있는 자는 당시 지분율을 6.33%에서 최대 8.81%까지 보유 가능 ② 금전적 이익 : 전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음 (*) 최초 전환가격이며, 2024년 11월 10일에 전환가액이 6,800원으로 조정되었습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 : 전환권및조기상환청구권 2,250,950 1,567,856 연결실체는 상기 전환사채의 조기상환청구권 및 전환권을 복합 내재파생상품으로 별도로분리하여 공정가치로 인식하였습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 파생금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 : 매도청구권 773,553 474,801 연결실체는 상기 전환사채의 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 공정가치로 인식하였습니다. (6) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 당기말과 전기말 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환권 및 조기상환청구권 2,250,950 1,567,856 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용 차감전순이익 (11,040,457) (17,569,623) 평가손익 1,911,053 1,624,290 평가손익 제외 법인세비용 차감전순이익 (12,951,509) (19,193,914) 22. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 발행한 보통주 주식의 총수 7,869,525주 5,788,881주 보통주 1주의 금액 500원 500원 자본금 3,934,762,500 2,894,440,500 (2) 당기와 전기 중 주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 주식수 자본금 주식수 자본금 기초 5,788,881 2,894,441 5,687,667 2,843,834 주식선택권 행사 - - - - 유상증자 1,500,000 750,000 101,214 50,607 전환권 행사 580,644 290,322 - - 기말 7,869,525 3,934,763 5,788,881 2,894,441 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 33,167,844 21,599,797 (4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식발행초과금 주식발행초과금 기초 21,599,797 20,651,572 주식선택권 행사 - - 유상증자 7,283,169 948,225 전환권 행사 4,284,878 - 기말 33,167,844 21,599,797 23. 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (887,050) (879,828) 기타자본 196,587 196,587 합 계 (690,463) (683,241) 연결실체는 2024년 10월 24일 주주총회를 통해 분할을 승인하였으며, 반대주주 주식 매수 청구권 행사로 인해 2024년 12월 10일 자기주식을 1,470주 취득하였습니다.당기말 현재 자기주식의 처리계획 등은 결정된 바 없습니다. (2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식수(주) 장부금액 주식수(주) 장부금액 기 초 99,917 879,828 99,917 879,828 취 득 1,470 7,222 - - 기 말 101,387 887,050 99,917 879,828 24. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산재평가손익 7,423,956 - (2) 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세 효과 기말 자산재평가손익 - 9,385,531 - (1,961,575) 7,423,956 25. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*) 152,988 152,988 미처리결손금 (23,941,616) (11,065,654) 합 계 (23,788,628) (10,912,666) (*) 상법의 규정에 의하여 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손보전 또는 자본전입 이외의 목적으로는 사용될 수 없습니다. (2) 당기와 전기 중의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 처리예정일: 2025년 3월 28일 처리확정일: 2024년 3월 29일 I. 미처리결손금 23,941,616 11,065,653 전기이월미처리결손금 (전기이월미처분이익잉여금) 11,065,653 (6,894,305) 당기순손실 13,005,957 17,569,623 순확정급여부채의 재측정요소 (129,994) 390,335 II. 차기이월미처리결손금 23,941,616 11,065,653 26. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.① 기본주당손익 (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 당기순손익 (13,005,957,034) (17,569,623,268) 가중평균유통보통주식수 6,872,553 5,714,565 기본주당손익 (1,892) (3,075) 계속영업손익 (4,850,155,399) (7,693,867,021) 가중평균유통보통주식수 6,872,553 5,714,565 기본주당계속영업손익 (706) (1,346) 중단영업손익 (8,155,801,635) (9,875,756,247) 가중평균유통보통주식수 6,872,553 5,714,565 기본주당중단영업손익 (1,187) (1,728) ② 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초 발행보통주식수 5,688,964 5,687,667 주식선택권 행사 - - 유상증자 1,081,967 26,898 전환권 행사 101,710 - 자기주식 취득 (88) - 가중평균유통보통주식수 6,872,553 5,714,565 (2) 희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체는 반희석효과로 인하여 희석주당순손실과 기본주당순손실과 동일합니다. 당기 중 희석주당순손실을 계산할 때는 반영되지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 행사기간 전환가액 발행될 보통주식수 제3회 전환사채 2025.5.10~2027.4.10 6,800 794,117 27. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 범주별 구분은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 제품 및 상품매출 기타수익 합 계 계속영업 중단영업 계속영업 중단영업 주요 지리적 시장 국내 8,174,065 1,897,334 - - 10,071,399 해외 - - - - - 합 계 8,174,065 1,897,334 - 10,071,399 수익인식 시점 한 시점에 인식 8,174,065 617,958 - - 8,792,023 기간에 걸쳐 인식 - 1,279,376 - - 1,279,376 합 계 8,174,065 1,897,334 - - 10,071,399 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 제품 및 상품매출 기타수익 합 계 계속영업 중단영업 계속영업 중단영업 주요 지리적 시장 국내 8,289,775 8,438,681 68,000 169,501 16,965,957 해외 23,348 - - - 23,348 합 계 8,313,123 8,438,681 68,000 169,501 16,989,305 수익인식 시점 한 시점에 인식 8,313,123 4,464,730 68,000 169,501 13,015,354 기간에 걸쳐 인식 - 3,973,950 - - 3,973,950 합 계 8,313,123 8,438,680 68,000 169,501 16,989,304 (2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권 1,262,092 10,318,347 매출채권및기타채권에 포함되어 있는 계약자산 - 616,845 계약부채 - 293,835 (3) 당기와 전기 중에 인식한 수익 중 기초잔액에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 284,235 48,858 (4) 당기와 전기의 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객에 대한 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 A고객 6,722,960 6,717,197 합 계 6,722,960 6,717,197 28. 건설형 공사계약 당기와 전기 중 연결실체가 수주하여 진행중인 주요 건설형 공사계약과 관련된 내용은 다음과 같습니다.(1) 당기의 공사계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 공사명 전기말 기말잔액 당기 수익인식액 기말계약잔액 (*1) 청용열처리㈜태양광시스템 공사 23,795 23,795 - 롯데웰푸드 수원공장 태양광발전시스템 도입 공사 408,497 408,497 - 효성솔텍 임대태양광 프로젝트(1-2) 134,785 134,785 - 효성광양금호1호 태양광발전소 건설 공사 (*1) 125,654 - - 남동발전 영흥화력본부 3단지 인버터 성능개선 공사(*1) 32,444 30,019 - 효성솔텍 안양사업장 태양광발전소(루프탑2-1) (*1) 1,553,000 - - 효성솔텍 강서사업장 태양광발전소(루프탑2-1) (*1) 900,000 - - 효성광양금호1호 태양광발전소 건설 공사 1,272,000 1,146,346 125,654 합계 4,450,175 1,743,442 125,654 (*1) 당기 공사 취소 및 도급금액 변경에 따라 수익 인식액이 없거나, 변동되었습니 다. (2) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기손익과 미래기간의 손익에 미치는 영향은 없습니다. (3) 당기말 현재 진행중인 공사는 없습니다. 29. 매출원가당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 계속영업 중단영업 계속영업 중단영업 제품매출원가 7,762,689 4,468,199 8,196,535 6,465,797 상품매출원가 - 236,394 - 64,464 공사원가 - 1,248,565 - 3,759,116 합 계 7,762,689 5,953,158 8,196,535 10,289,377 30. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 계속영업 중단영업 계속영업 중단영업 급여 1,102,382 704,574 1,041,568 1,232,516 퇴직급여 62,444 195,586 43,318 66,884 복리후생비 140,222 64,481 79,554 101,598 여비교통비 118,448 100,630 47,282 246,206 접대비 173,661 11,115 146,064 71,623 세금과공과 97,494 29,811 99,223 49,260 감가상각비 672,355 121,476 439,720 92,552 임차료 16,294 14,120 6,064 59,322 차량유지비 49,143 41,896 18,331 78,590 경상개발비 231,583 650,303 927,998 466,221 운반비 4,966 27,593 607 51,448 지급수수료 1,463,544 302,511 1,069,842 236,313 대손상각비 12,621 1,042,426 - 4,929,496 무형자산상각비 3,476 - 4,089 - 판매보증비 2,865 (16,823) 7,641 (25,480) 기타비용 278,007 87,893 286,159 201,964 합 계 4,429,505 3,377,592 4,217,460 7,858,513 31. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 3,401,705 (2,737,563) 당기원재료매입액 10,933,506 7,015,835 외주비 4,454,905 4,611,382 급여 3,925,584 5,501,747 퇴직급여 708,660 337,204 복리후생비 438,231 370,063 감가상각비와 기타상각비 1,033,393 944,462 세금과공과 218,975 217,791 대손상각비 1,055,047 4,929,496 기타영업비용 (4,647,062) 9,371,468 합 계 21,522,944 30,561,885 계속사업의 매출원가와 판매비와관리비, 중단사업의 매출원가와 판매비와관리비가 포함되어 있습니다. 32. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 3,095,839 5,438,811 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 431,126 330,757 기타장기종업원 급여 관련 비용 7,527 6,448 연차수당 미지급금의 증가 - 62,936 연차수당 미지급비용의 감소 (131,837) - 합 계 3,402,655 5,838,952 (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 1,066,526 2,485,469 사외적립자산의 공정가치 (1,167,304) (2,714,479) 순확정급여부채(순확정급여자산) (100,778) (229,010) 연차수당 미지급금 - 62,313 연차수당 미지급비용 78,556 210,393 매각예정분류 (41,159) - 총종업원급여부채 18,936 43,696 (3) 당기와 전기의 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 기초잔액 2,485,469 2,608,718 (2,714,479) (3,589,953) (229,010) (981,235) 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 432,390 369,052 - - 432,390 369,052 이자원가(수익) 117,591 147,309 (111,198) (179,158) 6,393 (31,849) 소 계 549,981 516,361 (111,198) (179,158) 438,783 337,203 기타포괄손익으로 인식: 재측정손실 - - - - - - 보험수리적손익 - 인구통계적 가정 (2,207) - - - (2,207) - - 재무적 가정 77,858 200,297 - - 77,858 200,297 - 경험조정 (270,823) 151,561 65,178 38,477 (205,645) 190,038 사외적립자산 재측정 - - - - - - 소 계 (195,172) 351,858 65,178 38,477 (129,994) 390,335 기타: 납부한 기여금 - - - - - - 급여 지급 (1,773,751) (991,468) 1,593,195 1,016,155 (180,556) 24,687 소 계 (1,773,751) (991,468) 1,593,195 1,016,155 (180,556) 24,687 매각예정분류 (299,362) - 340,520 - 41,158 - 합 계 767,165 2,485,469 (826,784) (2,714,479) (59,619) (229,010) (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 826,784 2,714,479 (5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 공정가치 산정에 사용된 연결실체의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.50% 4.27% 미래 급여인상률 2.00% 2.00% (6) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율(1% 변동) (69,420) 81,537 미래 급여인상률(1% 변동) 82,048 (71,060) 33. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 계속영업 중단영업 계속영업 중단영업 유형자산처분이익 - 29,951 140 - 잡이익 56,568 2,470 45,533 3,310 기타의 대손상각비환입 400,000 - 81,318 - 지분법이익 - - 7,489 - 채무면제이익 667,718 - - - 합 계 1,124,286 32,421 134,480 3,310 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 계속영업 중단영업 계속영업 중단영업 유형자산처분손실 1,127 - 101,918 - 무형자산처분손실 69,169 - 43 - 유형자산손상차손 - - - 309,062 무형자산손상차손 - - - 30,654 기타의 대손상각비 - 300,000 3,500,000 - 지분법손실 - 2,972 259 - 관계기업투자주식손상차손 - 12,158 - - 매각예정손실 - 441,678 - - 잡손실 26,188 - - - 합 계 96,484 756,808 3,602,220 339,716 34. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 계속영업 중단영업 계속영업 중단영업 이자수익 265,683 1,367 206,708 5 배당금수익 14,369 - 130,738 - 당기손익인식금융자산평가이익 - 2,414 - - 파생상품평가이익 487,533 - 1,624,290 - 파생상품거래이익 566,923 - 657,947 - 외환차익 1,531 - 6,262 366 외화환산이익 - - 409 - 합 계 1,336,039 3,781 2,626,354 371 (2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 계속영업 중단영업 계속영업 중단영업 이자비용 1,982,824 1,779 2,019,573 - 파생상품평가손실 - - 794,071 - 파생상품거래손실 439,942 - - - 외환차손 10,819 - 5,393 12 외화환산손실 233 - 572 - 사채기한이익상실손실 762,083 - - - 합 계 3,195,901 1,779 2,819,609 12 35. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세: 당기법인세 - - 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸 1,961,576 - 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 (1,961,576) - 법인세비용(수익) - - (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 법인세 효과 세후금액 세전금액 법인세 효과 세후금액 확정급여채무의 재측정요소 129,994 - 129,994 (390,335) - (390,335) 자산재평가 9,385,532 (1,961,576) 7,423,956 - - - (3) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (13,005,990) (17,569,623) 적용세율에 따른 세부담액 (2,718,252) (3,672,051) 조정사항: 세무상 인정되지 않는 수익ㆍ비용으로 인한 효과 2,044,240 105,166 자본에 직접 가감된 이연법인세 (1,961,576) 3,492,922 미인식이연법인세 (777,927) - 세율차이 - - 기타 3,413,515 73,963 법인세비용 - - (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 매각예정분류 당기말(*) 순 액 이연법인세자산 이연법인세부채 종업원급여 43,972 (27,554) - - 16,418 16,418 - 확정급여채무 592,250 (367,676) - (64,237) 160,337 160,337 - 대손충당금 5,852,333 (2,442,428) - (2,814,477) 595,428 595,428 - 정부보조금 31,345 4,838 - - 36,183 36,183 - 사외적립자산 (638,442) 394,476 - 71,169 (172,798) - (172,798) 당기손익-공정가치금융자산 - - - - - - - 지분법투자주식 (1,511) 3,162 - - 1,651 1,651 - 유형자산 및 무형자산 115,498 (67,505) (1,961,576) (70,813) (1,984,396) - (1,984,396) 충당부채 327,682 (327,553) - - 129 129 - 재고자산 452,424 (167,096) - (160,204) 125,125 125,125 - 사용권자산 (159,203) (20,317) - 78,512 (101,008) - (101,008) 리스부채 156,368 (34,745) - (37,880) 83,743 83,743 - 임차보증금 16,974 9,715 - (4,075) 22,615 22,615 - 미수수익 (958) (3,697) - - (4,655) - (4,655) 전환사채 (584,372) 258,208 - - (326,164) - (326,164) 파생금융자산(Call Option) (99,233) (62,439) - - (161,672) - (161,672) 기타부채 217,004 70,392 - - 287,396 287,396 - 파생금융부채 327,682 142,767 - - 470,449 470,449 - 기타자산 - (166,192) - (168,872) (335,064) - (335,064) 이월결손금 3,496,840 2,664,575 - (48,078) 6,113,337 6,113,337 - 이월 세액공제 1,347,730 (309,325) - - 1,038,405 1,038,405 - 합 계 11,494,383 (448,394) (1,961,576) (3,218,955) 5,865,459 8,951,216 (3,085,757) 미인식 이연법인세자산(부채) 8,951,216 (1,124,181) 이연법인세자산(부채) - (1,961,576) (*) 연결실체는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 전기말 순 액 이연법인세자산 이연법인세부채 종업원급여 53,644 (9,672) - 43,972 43,972 - 확정급여채무 545,222 (25,759) - 519,463 519,463 - 대손충당금 1,592,427 1,611,318 - 3,203,745 3,203,745 - 정부보조금 135,546 (104,200) - 31,346 31,346 - 사외적립자산 (545,222) (22,104) - (567,326) - (567,326) 당기손익-공정가치금융자산 10,450 (10,450) - - - - 지분법투자주식 - (1,511) - (1,511) - (1,511) 유형자산 및 무형자산 18,814 25,871 - 44,685 44,685 - 충당부채 214,560 113,122 - 327,682 327,682 - 재고자산 537,424 (245,204) - 292,220 292,220 - 사용권자산 (80,515) (39,286) - (119,801) - (119,801) 리스부채 79,002 35,272 - 114,274 114,274 - 임차보증금 5,529 5,989 - 11,518 11,518 - 미수수익 (2,026) 1,068 - (958) - (958) 전환사채 (951,738) 367,366 - (584,372) - (584,372) 파생금융자산(Call Option) - (99,233) - (99,233) - (99,233) 기타부채 354,515 (137,511) - 217,004 217,004 - 파생금융부채 667,159 (339,477) - 327,682 327,682 - 기타자산 - - - - - - 이월결손금 1,573,514 1,923,326 - 3,496,840 3,496,840 - 이월 세액공제 903,733 443,997 - 1,347,730 1,347,730 - 합 계 5,112,038 3,492,922 - 8,604,960 9,978,161 (1,373,201) 미인식 이연법인세자산(부채) 9,978,161 (1,373,201) 이연법인세자산(부채) - - (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차감할일시적차이 8,609,917 24,562,635 미사용세무상결손금(*) 29,250,414 16,731,292 미사용세액공제 1,038,405 1,347,730 합 계 38,898,736 42,641,657 (*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 2031년 1,328,002 1,328,002 2032년 5,065,584 5,065,584 2033년 10,337,707 10,337,706 2034년 12,519,121 - 합 계 29,250,414 16,731,292 36. 특수관계자와의 거래(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 최대주주 및 유의적인 영향력을 행사하는 기업 드림투자조합 (*1) 제이스코홀딩스㈜ (*1) 주주 제이스코홀딩스㈜ (*1) - 최대주주의 종속기업 - JSCO PH CORP (*2) 관계기업및공통투자기업 - ㈜해수에너지산업개발 - ㈜해수에너지 기타 광흥에스피㈜ (*3) - 광흥종합기계㈜ (*3) - ㈜캐디언스시스템 (*3) - ㈜데카코닉스 (*3) - ㈜한국인스팜에프엔디 (*3) - ㈜이비엠네트웍스 (*3) - ㈜뉴키스크리에이티브 (*3) - ㈜데카코닉스 (*3) ㈜브이티시스템즈 (*4) - ㈜ 오엔 (*4) - ㈜골든에이 (*4) - ㈜테크바이브 (*4) - ㈜아이엔글로벌 (*4) - ㈜망고미디어그룹 (*4) - (*1) 2024년 4월 12일 드림투자조합이 유상증자 1,500,000주를 통해 최대주주 및 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 되었으며, 제이스코홀딩스㈜는 2대주주가 되었습니다.(*2) 제이스코홀딩스㈜의 종속기업으로 당기말 최대 주주 변경으로 특수관계자에서 제외하였습니다.(*3) 등기 임원 변경으로 특수관계자에서 제외하였습니다.(*4) 연결실체의 등기이사가 해당 기업의 등기이사로 겸직하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매입 매출내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 회사 매출 등 매입 등 기타수익 유형자산 취득(*) 기타비용 변경전 최대주주 제이스코홀딩스㈜ 19,329 - - 관계기업및공동기업 ㈜해수에너지산업개발 - - 119,000 관계기업및공동기업 ㈜해수에너지 - - - 기타특수관계자 ㈜골든에이 3,264 10,800,000 11,690 기타특수관계자 ㈜망고미디어 289 - - 합 계 22,882 10,800,000 130,690 (*) 연결실체는 ㈜골든에이와 서울시 강남구 도곡동 517-5,517-6에 소재한 토지와 건물을 27,000,000천원에 매입하는 계약을 2024년 4월 18일에 체결하였습니다. 연결실체는 계약금 및 중도금으로 10,800,000천원을 지급(중도금 5,400,000천원에 대해 제3회차 전환사채 발행대금과 상계함)하였으며, 16,200,000천원을 2025년 8월 29일에 잔금으로 지급할 예정입니다.② 전기 (단위: 천원) 구 분 회사 기타수익 기타비용 최대주주 제이스코홀딩스(주) 150,468 - 관계기업및공동기업 ㈜해수에너지산업개발 - 379 합 계 150,468 379 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생된 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사 자산 ㆍ부채 단기대여금 기타자산 전환사채 기타부채 변경전 최대주주 제이스코홀딩스㈜ 1,100,000 - - - 관계기업및공동기업 ㈜해수에너지산업개발 - - - - 관계기업및공동기업 ㈜해수에너지 - - - - 기타특수관계자 ㈜골든에이 100,000 1,003,264 5,400,000 2,192 기타특수관계자 ㈜망고미디어 40,000 289 - - 합 계 1,240,000 1,003,553 5,400,000 2,192 ② 전기말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사 자산 단기대여금 미수수익 최대주주 제이스코홀딩스㈜ 1,700,000 - (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 회사 자금대여거래 기초 대여 회수 기말 변경전 최대주주 제이스코홀딩스㈜ 1,700,000 500,000 (1,100,000) 1,100,000 기타특수관계자 ㈜골든에이 - 300,000 (200,000) 100,000 기타특수관계자 ㈜망고미디어 - 40,000 - 40,000 합계 1,700,000 840,000 (1,300,000) 1,240,000 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 회사 자금대여거래 기초 대여 회수 기말 변경전 최대주주 제이스코홀딩스 ㈜ 2,400,000 8,320,000 (9,020,000) 1,700,000 (5) 주요 경영진과의 거래 ① 지급보증 당기말 현재 연결실체는 기업은행의 차입금과 관련하여 대표이사로 부터 지급보증을제공받고 있으며, 화성새마을금고의 단기차입금 8,000백만원과 관련하여 사내이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. ② 주요 경영진에 대한 보상 연결실체는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 각 사업부 비등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 944,842 1,239,073 퇴직급여 460,060 47,182 합 계 1,404,902 1,286,255 ③ 단기대여금연결실체는 임직원에 대하여 자금대여 거래를 하였으며, 당기말과 전기말 현재 동 금액이 기타유동금융자산에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 113,950 113,950 증가 1,050,000 - 감소 264,450 - 기말 899,500 113,950 상기 자금대여 거래로 인하여 이자수익과 미수수익을 각각 13,595천원(전기: 4,176천원) 및 9,210천원(전기: -)을 인식 하였습니다. (6) 특수관계자 지급보증 및 담보① 당기말 현재 연결실체가 특수관계자(주요경영진 제외)로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내용은 없습니다.② 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증의 내용은 없습니다. 37. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(특수관계 관련 제공받은 담보 및 지급보증은 주석36참조). ① 타인으로부터 제공받은 담보 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보는 없습니다.② 타인으로부터 제공받은 지급보증 (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 서울보증보험(주) (*1) 4,148,329 서울보증보험(주) 이행하자보증 등 전문건설공제조합 (*2) 5,005,428 전문건설공제조합 공사보증등 합계 9,153,757 (*1) 상기 서울보증보험(주)와 관련하여 전 대표이사로 부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(*2) 상기 한도 약정과 관련하여 (주)윌링스가 전문건설공제조합에 출자한 주식이 담보로 제공되어 있습니다. (2) 당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 담보 및 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(특수관계 관련 제공한 담보 및 지급보증은 주석36참조). ① 타인에게 제공한 담보 (단위: 천원) 수혜자 담보 제공자산 설정금액 설정권자 내용 ㈜이비엠네트웍스 제1회 전환사채 1,000,000 ㈜이비엠네트웍스 차입금 담보 ㈜드라코파트너스대부 제1회 전환사채 700,000 ㈜드라코파트너스대부 ㈜드라코파트너스대부 자사주 - ㈜드라코파트너스대부 ㈜지건축디자인 제1회 전환사채 800,000 ㈜지건축디자인 서창국 제1회 전환사채 800,000 서창국 합계 3,300,000 ② 타인에게 제공한 지급보증 연결실체가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다. (3) 당기말 현재 연결실체의 주요 차입약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 내 용 한도금액 사용액 기업은행 기업운전일반자금대출 등 1,350,000 1,350,000 (4) 소송사건연결실체의 당기말 현재 진행중인 소송사건은 다음과 같으며, 계류중인 소송사건에 대해서는 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으나, 해당 소송사건의 결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 사건번호 내용 원고 피고 소송가액 관할기관 2023가단569576 채권회수 ㈜윌링스 농업회사법인 하이팜㈜ 291,500 수원지방법원 농업회사법인 한스팜㈜ 2023가단5495139 채권회수 ㈜리워터솔루션 ㈜윌링스 500,000 서울중앙지법 2023가합1517 손해배상 농업회사법인 하이팜㈜ ㈜윌링스 510,000 대전지방법원 논산지원 38. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동으로 부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 (1) 당기순이익(손실) (13,005,990) (17,569,623) (2) 현금의 유출이 없는 수익비용의 조정 6,306,436 10,552,275 법인세비용 - - 대손상각비 1,055,047 4,929,496 기타의 대손상각비 300,000 3,500,000 감가상각비 935,137 927,763 무형자산상각비 6,746 16,700 경상개발비 - - 퇴직급여 549,980 337,204 이자비용 1,984,603 2,019,573 재고자산평가손실 2,267,433 309,394 재고자산폐기손실 - 2,448 판매보증비 (13,957) (17,839) 파생상품평가손실 - 794,071 파생상품거래손실 439,942 - 지분법손실 2,972 259 유형자산처분손실 1,127 101,918 무형자산처분손실 69,169 43 유형자산손상차손 - 309,062 무형자산손상차손 - 30,654 매각예정손실 369,721 - 관계기업투자주식손상차손 12,158 - 당기손익인식금융자산평가이익 (2,414) - 사채기한이익상실손실 762,083 - 외화환산손실 233 572 외화환산이익 - (409) 유형자산처분이익 (29,951) (140) 이자수익 (267,050) (206,712) 배당금수익 (14,369) (130,738) 파생상품평가이익 (487,533) (1,624,290) 파생상품거래이익 (566,923) (657,947) 지분법이익 - (7,489) 채무면제이익 (667,718) - 기타의 대손상각비환입 (400,000) (81,318) (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 3,125,270 1,867,473 매출채권및기타채권의 감소(증가) 1,647,284 2,319,910 기타유동자산의 감소(증가) (423,583) (550,509) 재고자산의 감소(증가) 1,206,229 2,425,720 매입채무및기타채무의 증가(감소) 844,377 (2,466,418) 기타유동부채의 증가(감소) 60,456 358,763 기타비유동부채의 증가(감소) (51,313) (244,680) 충당부채의 증가(감소) (82,984) - 확정급여부채의 증가(감소) (75,196) 24,687 영업에서 창출된 현금흐름 (3,574,284) (5,149,875) (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산 취득관련 리스부채 증가 591,714 570,877 사용권자산 해지관련 리스부채 감소 (407,918) (175,430) 건설중인자산 취득관련 전환사채 증가 5,400,000 - 건설중인자산 시설장치 대체 282,500 - 전환사채 단기차입금 대체 (6,500,000) - 리스부채 유동성대체 15,310 71,650 (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 차 입 상 환 전 환 대 체 매각예정 그 밖의 변동 기 말 리스부채 483,082 431,008 (441,704) - 3,390 (181,245) (62,652) 231,879 장기리스부채 265,090 - - - (4,640) - (91,645) 168,805 단기차입금 - 5,469,350 (1,619,200) - 6,500,000 (150) - 10,350,000 전환사채 7,203,963 - (491,715) (4,575,200) (6,500,000) - 8,202,359 3,839,407 합 계 7,952,135 5,900,358 (2,552,619) (4,575,200) (1,250) (181,395) 8,048,062 14,590,091 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 차 입 상 환 전 환 대 체 그 밖의 변동 기 말 리스부채 184,559 502,377 (319,591) - (71,650) (14,020) 281,675 장기리스부채 193,440 - - - 71,650 - 265,090 단기차입금 - 2,970,000 (2,970,000) - - - - 전환사채 5,446,232 - - - - 1,757,731 7,203,963 합 계 5,824,231 3,472,377 (3,289,591) - - 1,743,711 7,750,728 39. 매각예정자산연결실체는 신재생에너지사업을 영위하는 종속회사 (주)윌링스를 2025년 중에 처분할 계획을 가지고 이사회 결의를 하였습니다. 이에 따라 관련 자산부채를 매각예정자산으로 분류하여 재무상태표상 별도로 표시하였습니다.당기말 및 전기말 현재 매각예정으로 분류된 자산과 부채, 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 75,668 - 매출채권및기타채권 827,505 - 기타유동자산 16,898 - 재고자산 1,573,888 - 당기손익-공정가치금융자산 204,678 - 순확정급여자산 41,158 - 유형자산 187,664 - 기타비유동금융자산 239,371 - 자 산 소 계 3,166,830 - 매입채무및기타채무 497,669 - 기타유동부채 249,290 - 단기차입금 150 - 충당부채 772,138 - 리스부채 181,246 - 부 채 소 계 1,700,493 - 손상차손 (369,722) 장 부 금 액 1,096,615 40. 중단영업(1) 중단영업의 내용연결실체는 신재생에너지사업을 영위하는 종속회사 (주)윌링스를 2025년 중에 처분할 계획을 가지고 이사회 결의를 하였습니다. 이에 신재생에너지사업부문을 중단영업으로 분류하였습니다. 비교표시된 포괄손익계산서는 중단영업손익을 구분하여 재작성하였습니다. 구 분 신재생에너지사업부문 처분예정시기 2025년 (2) 중단영업이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 수익 1,933,536 8,608,181 비용 10,089,338 18,483,938 중단영업세전영업순이익(손실) (8,155,802) (9,875,756) 법인세비용 - - 순공정가치평가이익(손실) - - 법인세비용 - - 소 계 - - 중단영업이익 (8,155,802) (9,875,756) 중단영업 기본주당이익 - - 중단영업 희석주당이익 - - 계속영업손익귀속 : 지배기업소유주귀속 - - 비지배지분귀속 - - 중단영업손익귀속 : 지배기업소유주귀속 (8,155,802) (9,875,756) 비지배지분귀속 - - (3) 중단영업순현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 영업활동현금흐름 89,863 (2,240,248) 투자활동현금흐름 55,000 (248,898) 재무활동현금흐름 (75,128) - 중단영업순현금흐름 69,735 (2,489,146) 41. 보고기간 후 사건(1) 유상증자의 실행연결실체는 보고기간 종료일 후 유상증자를 실시하였으며, 기명식 보통주를 발행하여 2025년 2월 7일 납입하였습니다. 동 유상증자로 인해 신규로 발행한 주식수, 주당발행가액 및 유상증자 금액은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 주식수 주당발행가액 유상증자금액 제3자배정 유상증자 2,313,402 2,425 5,609,999,850 (2) 전환사채 발행 결정 정정연결실체가 발행 예정인 2회차 전환사채 발행금액을 150억원으로 변경하고 납입일 및 납입예정자를 각각 2025년 4월 30일과 지앤엠조합으로 변경하였습니다.(3) 전환사채 전환가액 조정2024년 5월 10일 연결실체가 발행한 3회차 전환사채의 전환가액이 2025년 2월 11일 5,370원으로 조정되었습니다. 42. 계속기업에 대한 불확실성(1) 당기 재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다. (단위: 원) 구분 금액 계속사업매출총이익 411,376,416 계속사업영업손실 (4,018,128,300) 계속사업당기순손실 (4,850,188,175) 이자비용 1,984,602,988 영업활동 순현금유출 (4,023,462,764) 순운전자본(유동자산-유동부채) (10,837,131,892) 자산총액을 초과하는 부채총액 - (2) 계속기업으로서 존속하기 위한 연결실체의 대처방안은 다음과 같습니다.1) 안정적인 영업수익성 달성을 위한 생산 및 판매 등 경영전략은 다음과 같습니다. 구분 내용 신규사업 돌봄로봇사업 원가 비용 절감 등 경영개선전략 구조조정을 통한 원가/비용 절감 2) 자금조달계획 (단위: 원) 자본 유지 및 부채상환스케쥴 금액 자금조달계획 전환사채 15,000,000,000 제2회차 전환사채 유상증자 7,000,000,150 제3자배정 유상증자 (3) 계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환을 위한연결실체의 자금조달계획의 성패와 궁극적으로는 안정적 영업수익 달성 여부에 따라그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 연결실체가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 당기재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 22 기 2024.12.31 현재 제 21 기 2023.12.31 현재 제 20 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 8,798,702,009 12,665,154,551 31,357,925,768 현금및현금성자산 42,122,709 103,218,871 6,255,514,013 단기금융상품 0 201,097,800 0 매출채권 및 기타채권 2,064,859,856 4,765,558,049 11,645,705,069 재고자산 1,270,520,653 6,318,071,209 9,055,633,976 파생상품자산 773,553,201 474,800,564 1,268,871,302 기타유동금융자산 3,114,856,126 618,532,027 3,023,641,508 기타유동자산 428,958,085 138,072,571 87,564,060 당기법인세자산 7,215,993 45,803,460 20,995,840 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 1,096,615,386 비유동자산 33,483,008,161 13,654,623,310 14,946,005,492 장기금융상품 0 252,432,231 220,487,774 당기손익-공정가치금융자산 0 202,263,510 239,763,510 관계기업 및 공동기업투자 0 15,130,279 0 종속기업에 대한 투자자산 90,000,000 유형자산 32,093,309,390 11,933,519,286 12,631,289,685 무형자산 181,121,334 402,363,189 424,058,772 기타비유동금융자산 1,058,958,071 619,905,719 449,170,519 순확정급여자산 59,619,366 229,009,096 981,235,232 자산총계 42,281,710,170 26,319,777,861 46,303,931,260 부채 유동부채 19,677,946,046 12,848,755,447 15,572,978,546 매입채무 및 기타채무 1,520,890,222 1,392,011,326 3,859,028,534 단기차입금 10,350,000,000 0 0 전환사채 3,839,407,044 7,203,963,116 5,446,232,106 파생상품부채 2,250,950,124 1,567,856,304 3,192,146,803 유동 리스부채 231,878,551 281,674,936 184,558,215 충당부채 615,215 838,023,961 1,026,602,746 기타유동금융부채 1,375,099,910 기타 유동부채 109,104,980 1,565,225,804 1,864,410,142 비유동부채 2,498,438,157 572,690,977 871,495,319 비유동 리스부채 168,805,464 265,090,497 193,440,319 기타 비유동 부채 368,056,560 307,600,480 678,055,000 이연법인세부채 1,961,576,133 부채총계 22,176,384,203 13,421,446,424 16,444,473,865 자본 자본금 3,934,762,500 2,894,440,500 2,843,833,500 자본잉여금 33,167,843,574 21,599,797,025 20,651,571,605 기타자본구성요소 (690,462,626) (683,240,516) (683,240,516) 이익잉여금(결손금) (23,730,773,085) (10,912,665,572) 7,047,292,806 기타포괄손익누계액 7,423,955,604 자본총계 20,105,325,967 12,898,331,437 29,859,457,395 자본과부채총계 42,281,710,170 26,319,777,861 46,303,931,260 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 22 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 21 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 20 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 매출액 8,174,064,954 8,381,123,018 52,319,150,713 매출원가 (7,762,688,538) (8,196,534,684) (52,128,675,083) 매출총이익 411,376,416 184,588,334 190,475,630 판매비와관리비 (4,429,143,236) (4,217,460,343) (12,895,155,245) 영업이익(손실) (4,017,766,820) (4,032,872,009) (12,704,679,615) 기타수익 1,124,285,770 134,479,963 314,927,136 기타손실 (96,483,776) (3,602,220,066) (110) 금융수익 1,336,046,268 2,626,353,896 1,541,046,055 금융원가 (3,195,900,943) (2,819,608,805) (1,421,625,556) 법인세비용차감전순이익(손실) (4,849,819,501) (7,693,867,021) (12,270,332,090) 법인세비용 1,653,007,923 당기순이익(손실) (12,948,101,955) (17,569,623,268) (13,923,340,013) 계속영업이익(손실) (4,849,819,501) (7,693,867,021) 중단영업이익(손실) (8,098,282,454) (9,875,756,247) (13,923,340,013) 기타포괄손익 7,553,950,046 (390,335,110) 781,375,562 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 129,994,442 (390,335,110) 781,375,562 자산재평가손익 7,423,955,604 0 총포괄손익 (5,394,151,909) (17,959,958,378) (13,141,964,451) 주당이익(손실) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (706.00) (1,346.00) (2,575.00) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (706.00) (1,346.00) (2,575.00) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,178.00) (1,728.00) 0.0 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,178.00) (1,728.00) 0.0 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 22 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 21 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 20 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 2,484,000,000 12,563,406,395 366,717,524 20,586,697,257 36,000,821,176 당기순이익(손실) (13,923,340,013) (13,923,340,013) 기타포괄손익 781,375,562 781,375,562 자산재평가손익 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (397,440,000) (397,440,000) 유상증자 333,333,500 7,664,042,110 7,997,375,610 자기주식 (879,828,040) (879,828,040) 주식매수선택권 주식선택권 행사 26,500,000 424,123,100 (170,130,000) 280,493,100 전환권/신주인수권 행사로 인한 현금유입 2022.12.31 (기말자본) 2,843,833,500 20,651,571,605 (683,240,516) 7,047,292,806 29,859,457,395 2023.01.01 (기초자본) 2,843,833,500 20,651,571,605 (683,240,516) 7,047,292,806 29,859,457,395 당기순이익(손실) (17,569,623,268) (17,569,623,268) 기타포괄손익 (390,335,110) (390,335,110) 자산재평가손익 0 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 유상증자 50,607,000 948,225,420 998,832,420 자기주식 주식매수선택권 주식선택권 행사 전환권/신주인수권 행사로 인한 현금유입 2023.12.31 (기말자본) 2,894,440,500 21,599,797,025 (683,240,516) (10,912,665,572) 12,898,331,437 2024.01.01 (기초자본) 2,894,440,500 21,599,797,025 (683,240,516) (10,912,665,572) 12,898,331,437 당기순이익(손실) (12,948,101,955) (12,948,101,955) 기타포괄손익 129,994,442 7,553,950,046 자산재평가손익 7,423,955,604 7,423,955,604 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 유상증자 750,000,000 7,283,169,000 8,033,169,000 자기주식 (7,222,110) (7,222,110) 주식매수선택권 주식선택권 행사 전환권/신주인수권 행사로 인한 현금유입 290,322,000 4,284,877,549 4,575,199,549 2024.12.31 (기말자본) 3,934,762,500 33,167,843,574 (690,462,626) 7,423,955,604 (23,730,773,085) 20,105,325,967 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 22 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 21 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 20 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 (3,933,831,161) (5,133,999,869) (7,573,937,995) 영업에서 창출된 현금 (3,569,256,540) (5,149,874,860) (7,556,908,754) 이자수취 166,494,843 171,977,437 76,139,135 이자지급 (584,026,154) (262,033,149) (75,222,156) 배당금수취 14,369,223 130,738,323 990,000 법인세환급(납부) 38,587,467 (24,807,620) (18,936,220) 투자활동현금흐름 (6,989,519,638) (1,571,189,881) (3,042,401,945) 단기금융상품의 감소 201,097,800 0 345,402,445 장기금융상품의 처분 252,432,231 0 245,977,610 대여금의 감소 1,815,224,950 9,020,000,000 3,732,500,000 임차보증금의 감소 254,275,000 53,000,000 3,000,000 유형자산의 처분 454,545 15,000,000 86,363,637 무형자산의 처분 152,727,273 0 단기금융상품의 취득 0 (150,000,000) (48,359,714) 장기금융상품의 취득 0 (83,042,257) (57,335,836) 대여금의 증가 (2,554,678,750) (10,120,000,000) (6,613,950,000) 유형자산의 취득 (5,937,235,455) (98,974,774) (135,719,067) 무형자산의 취득 (7,400,000) (25,700,850) (252,894,200) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 (7,900,000) 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (91,127,232) 0 임차보증금의 증가 (1,075,740,000) (173,572,000) (225,775,000) 보증금의 감소(증가) 450,000 0 당기손익-공정가치금융자산의 감소 0 0 2,053,126,748 당기손익인식금융자산의 취득 0 0 (2,012,238,568) 파생상품자산의 증가 0 0 162,500,000 재무활동현금흐름 10,973,392,413 553,466,416 15,482,254,210 단기차입금의 증가 5,469,200,000 2,970,000,000 0 유상증자 8,033,169,000 998,832,420 7,997,375,610 단기차입금의 상환 (1,619,200,000) (2,970,000,000) (1,000,000,000) 임대보증금의 증가 0 0 125,775,000 임대보증금의 감소 0 (125,775,000) 0 리스부채의 감소 (410,839,037) (319,591,004) (164,001,460) 전환사채의 증가 0 0 9,519,880,000 전환사채의 감소 (491,715,440) 0 주식매수선택권 행사 0 0 280,493,100 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (7,222,110) 0 (879,828,040) 배당금지급 0 0 (397,440,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 5 (571,808) 17,551,681 현금및현금성자산의순증가(감소) 50,041,619 (6,152,295,142) 4,883,465,951 기초현금및현금성자산 103,218,871 6,255,514,013 1,372,048,062 기말현금및현금성자산 153,260,490 103,218,871 6,255,514,013 5. 재무제표 주석 제 22 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 21 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 캐리 1. 회사의 개요주식회사 캐리(구. 주식회사 윌링스)(이하 "당사"라 함)는 2003년 8월 21일 설립되어,태양광인버터와 유도가열인버터 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2019년 7월 25일에한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 경기도 용인시 처인구 모현읍에 본사 및 제조시설이 소재하고 있습니다. 당사는 기업 이미지 재고 및 사업포트폴리오다각화를 위해 2024년 3월 29일 정기주주총회에서 주식회사 윌링스에서 주식회사 캐리로 사명을 변경하였습니다. 당사는 2024년 11월 26일을 분할기일로 하여 분할종속회사(주식회사 캐리)와 분할신설(주식회사 윌링스)로 분할하였습니다.당기말 현재 최대주주는 드림투자조합이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 드림투자조합 1,500,000 19.06 제이스코홀딩스 주식회사 1,368,000 17.38 ㈜이비엠네트웍스 285,532 3.63 안강순 148,700 1.89 그린월드㈜ 136,100 1.73 주식회사 캐리(자기주식) 101,387 1.29 기타 4,329,806 55.02 합 계 7,869,525 100.00 2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2025년 2월 10일자 이사회에서 승인 되었으며, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 특정금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 - 순 공정가치로 측정하는 매각예정자산(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석5. 금융위험관리: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 - 주석20. 충당부채: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석21. 전환사채 - 이항모형에 의한 옵션가치평가 모형 가정 - 주석32. 종업원급여: 확정급여채무 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석35. 법인세비용: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용 - 주석35. 법인세비용: 법인세 회계처리의 불확실성 ② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있으며, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되 지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접 적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석6. 금융상품: 금융상품 범주별 분류 및 공정가치 (4) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 회계정책의 변경재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석4에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 사항 및 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다 (1) 회사의 회계정책 변경 당사는 2024년 09월 30일을 기준일로 하여 유형자산 중 토지 및 건물의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 토지 및 건물을 공정가치로 측정하여 당사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하는 경우에는 소급적용하지 않으므로 당사는 비교 표시되는 전기 재무제표를 재작성하지아니하였습니다. (2) 당사가 적용한 제 ㆍ개정 기준서 당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 ② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 · 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가 · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다③ 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 4. 유의적 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기와 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (2) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(3) 금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에 는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대 현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함. - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예 상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조 건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 후속측정과 손익 분 류 후속측정과 손익 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 12개월을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (5) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 계정과목 추정내용연수 계정과목 추정내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 구축물 20년 공구와기구, 비품 5년 기계장치 5년~10년 시설장치 8년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다. (6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 계정과목 추정내용연수 산업재산권 5년, 10년 소프트웨어 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(8) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료(최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함.) - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 리스부채는 기타부채로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (11) 금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 외화거래당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. (17) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 배당금수익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 파생상품거래손익 - 파생상품평가손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음. - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음. ② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다. 사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상, 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (21) 중단영업당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(22) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.당사는 복합금융상품에 포함된 '발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션) '을 , 금융위원회가 2022년 5월에 발표한 '전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침 '에 따라 당해 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하고 있습니다. 복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다. 복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 기초자산의 주가 변동에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동(리픽싱 조건)되는 경우에는 파생상품부채로 회계처리 하고 확정 대 확정 조건을 충족하는 경우에는 자본으로 회계처리 합니다. 한편, 후속기간 중 계약조건에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동되지 않고 고정되는 경우에는 당해 전환권을 자본으로 재분류하고 있습니다. 발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다. (23) 재무제표의 계정과목 재분류당사는 당기에 재무정보를 더욱 적절하게 전달하기 위하여 재무제표의 일부 계정과목을 재분류 하였습니다. 이와 같은 재분류가 전기에 보고된 순이익 및 이익잉여금에미치는 영향은 없습니다. 5. 금융위험관리(1) 금융위험관리 체계금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권및기타채권과 채무증권에서 발생합니다.당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 42,123 103,219 당기손익-공정가치측정금융자산 - 202,264 장ㆍ단기금융상품 - 453,530 매출채권및기타채권 2,064,860 4,765,558 기타금융자산 4,173,814 1,238,438 합 계 6,280,797 6,763,009 (3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 일반적으로 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 이상 매입채무및기타채무 1,520,890 1,520,890 1,520,890 - 제3회차 전환사채 3,839,407 6,084,855 - 6,084,855 단기차입금 10,350,000 10,651,462 10,651,462 - 합 계 15,710,297 18,257,207 12,172,352 6,084,855 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 이상 매입채무및기타채무 1,163,016 1,163,016 1,163,016 - 제1회차 전환사채 7,203,963 12,003,130 200,000 11,803,130 합 계 8,366,979 13,166,146 1,363,016 11,803,130 (4) 금융자산의 손상① 매출채권당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월미만 6개월미만 9개월미만 12개월미만 15개월미만 18개월미만 21개월미만 24개월미만 24개월초과 개별평가 합계 당기말 기대 손실률 1.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 매출채권 1,262,092 - - - - - - - - - 1,262,092 손실충당금 12,621 - - - - - - - - - 12,621 전기말 기대 손실률 0.00% 1.59% 6.33% 10.26% 15.48% 23.68% 33.50% 57.25% 100.00% 매출채권 2,636,328 202,096 - 6,930 225,800 84,260 - - 2,431,109 5,348,669 10,935,192 손실충당금 - 3,207 - 711 34,946 19,951 - - 2,431,109 3,721,456 6,211,380 ② 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장ㆍ단기금융상품 및 기타금융자산이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기대여금 4,389,404 4,113,950 손실충당금 (2,900,000) (3,500,000) 합 계 1,489,404 613,950 6. 범주별 금융상품(1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 - 42,123 - - 42,123 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 장ㆍ단기금융상품 - - - - - 매출채권및기타채권 - 2,064,860 - - 2,064,860 파생상품자산 773,553 - - - 773,553 기타금융자산 - 4,173,814 - - 4,173,814 합 계 773,553 6,280,797 - - 7,054,350 금융부채: 매입채무및기타채무 - - 1,520,890 - 1,520,890 단기차입금 - - 10,350,000 - 10,350,000 전환사채 - - 3,839,407 - 3,839,407 파생상품부채 - - - 2,250,950 2,250,950 기타금융부채 - - 1,375,100 - 1,375,100 합 계 - - 17,085,397 2,250,950 19,336,347 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 - 103,219 - - 103,219 당기손익-공정가치측정금융자산 202,264 - - - 202,264 장ㆍ단기금융상품 - 453,530 - - 453,530 매출채권및기타채권 - 4,765,558 - - 4,765,558 파생상품자산 474,801 - - - 474,801 기타금융자산 - 1,238,438 - - 1,238,438 합 계 677,065 6,560,745 - - 7,237,810 금융부채: 매입채무및기타채무 - - 1,163,016 - 1,163,016 전환사채 - - 7,203,963 - 7,203,963 파생상품부채 - - - 1,567,856 1,567,856 기타금융부채 - - 1,038,295 - 1,038,295 합 계 - - 9,405,274 1,567,856 10,973,130 (2) 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 (3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 과목 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 투자유가증권 - - - - 매도청구권 - - 773,553 773,553 당기손익-공정가치 측정 금융부채 전환권및조기상환권 - - 2,250,950 2,250,950 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 과목 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 투자유가증권 - - 202,264 202,264 매도청구권 - - 474,801 474,801 당기손익-공정가치 측정 금융부채 전환권및조기상환권 - - 1,567,856 1,567,856 (4) 당기말 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 평가기법 투입변수 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수의 범위 공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 매도청구권 이항모형 전환사채가치,이자율 전환사채가치 7,805원 전환사채가치가 증가(감소)하면매도청구권의 가치가 증가(감소) 전환권및조기상환권 이항모형(TF모형) 주가, 주가변동성이자율 주가변동성 115.71% 주가변동성이 증가(감소)하면 전환권및조기상환권의 가치가 증가(감소) (5) 당기와 전기 중 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 증감 평가손익 기타증감(*) 기말 매도청구권 474,800 1,796,012 (562,170) (935,090) 773,553 전환권및조기상환권 1,567,856 4,162,003 (1,049,703) (2,429,206) 2,250,950 (*) 제1차 전환사채의 기한의 이익이 상실함에 따라 감소하였습니다.② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증감 평가손익 기타증감 기말 매도청구권 1,268,871 - (794,071) - 474,800 조기상환권 3,192,147 - (1,624,291) - 1,567,856 7. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 - 68 보통예금 42,123 103,151 합계 42,123 103,219 (2) 당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 정기예금 - - 150,000 - 보험예금 - - 51,098 252,432 합계 - - 201,098 252,432 (3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한 내용 보통예금 (*) 173,123 149,977 정부보조금 보통예금 5,578 - 계좌질권 정기예금 - 150,000 법인카드 담보 합계 178,701 299,977 (*) 국책연구개발과제와 관련한 정부보조금으로서 현금및현금성자산 차감계정으로 표시되어 있습니다. 8. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 (*) 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 비상장주식 - - - 162,030 출자금 - - - 40,234 합 계 - - - 202,264 (*) 당기 중 물적분할을 통하여 ㈜윌링스로 이전하였습니다. 9. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식 및 매각예정자산 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식 및 매각예정자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 관계기업및공동기업투자 ㈜해수에너지산업개발 (*1) 한국 49.00% - 49.00% 12,389 ㈜해수에너지 (*1) 한국 30.00% - 30.00% 2,741 매각예정자산 ㈜ 윌링스 (*2) 한국 100.00% 1,096,615 - - 종속기업 ㈜ 캐리에너지랩 (*3) 한국 90.00% 90,000 - - 합 계 1,186,615 15,130 (*1) 당기 중 물적분할을 통하여 투자주식을 ㈜윌링스로 이전하였습니다.(*2) 당기 중 물적분할을 통하여 취득한 종속기업이며, 이사회의 결정에 따라 매각예정자산으로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 지분을 취득하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식 및 매각예정자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 지분법손익 기타자본변동 손상 (*1) 기말 ㈜해수에너지산업개발 12,389 - (2,591) - (9,798) - ㈜해수에너지 2,741 - (381) - (2,360) - ㈜윌링스(*2) - 3,013,557 - - (1,916,942) 1,096,615 ㈜캐리에너지랩 - 90,000 - - - 90,000 합 계 15,130 3,103,557 (2,972) - (1,929,100) 1,186,615 (*1) (주)해수에너지산업개발과 (주)해수에너지는 2024년 9월 12일 주주총회를 통해 해산결의를 하였으며, 회사는 장부상 잔액을 모두 손실로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 매각예정자산 분류에 따른 순공정가치 평가에 의해 1,916,943 천원의 손상차손을 인식하였습니다.② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 지분법손익 기타자본변동 손상 기말 ㈜해수에너지산업개발 - 4,900 7,489 - - 12,389 ㈜해수에너지 - 3,000 (259) - - 2,741 ㈜윌링스 - - - - - - ㈜캐리에너지랩 - - - - - - 합 계 - 7,900 7,230 - - 15,130 (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식 및 매각예정자산의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 자산 부채 순자본 매출 당기순손익 ㈜해수에너지산업개발 20,333 338 19,995 119,000 (15,283) ㈜해수에너지 8,198 - 8,198 - (1,270) ㈜윌링스 3,166,830 (1,758,053) 1,408,777 62,351 (1,604,781) ㈜캐리에너지랩 8,173,426 8,073,753 99,672 - (328) 상기 재무정보는 내부거래를 고려하기전의 금액입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 자산 부채 순자본 매출 당기순손익 ㈜해수에너지산업개발 27,329 2,046 25,283 379,036 15,283 ㈜해수에너지 9,138 - 9,138 - (862) 상기 재무정보는 내부거래를 고려하기전의 금액입니다. 10. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 1,203,192 10,232,759 손실충당금(매출채권) (12,621) (6,211,380) 받을어음 58,900 85,588 공사미수금 - 616,845 미수금 819,506 45,863 손실충당금(미수금) (4,117) (4,117) 합 계 2,064,860 4,765,558 (2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 잔액 6,215,497 2,379,936 제각 - (593,935) 설정 416,862 4,429,496 물적분할 (*) (6,615,621) - 기말 잔액 16,738 6,215,497 (*) 당기 중 물적분할로 인한 효과 입니다 11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 479,228 (186,057) 293,171 337,546 (58,399) 279,147 재공품 212,420 (18,542) 193,878 2,895,270 (55,697) 2,839,573 원재료 1,177,555 (394,083) 783,472 4,483,439 (1,284,087) 3,199,352 합 계 1,869,203 (598,682) 1,270,521 7,716,255 (1,398,183) 6,318,072 당기 중 재고자산평가손실 2,195,478천원 (전기 재고자산평가이익1,584,868천원)을인식하였습니다. 12. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기대여금 4,389,404 - 4,113,950 - 손실충당금(단기대여금) (2,900,000) - (3,500,000) - 미수수익 22,273 - 4,582 - 임차보증금 - 1,058,778 - 581,556 기타보증금 - 180 - 38,350 파생상품자산이연수익 (*) 1,603,179 - - - 합 계 3,114,856 1,058,958 618,532 619,906 (*) 당사가 매도한 콜옵션의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이를 파생상품자산이연수익으로 표기하고 있으며, 최초시점의 당기손익으로 인식하지 아니하고 만기일까지 이연하여 정액법으로 인식하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 3,500,000 - 제각 - - 설정(환입) (400,000) 3,500,000 물적분할 (*) (200,000) - 기말 2,900,000 3,500,000 (*) 당기 중 물적분할로 인한 효과 입니다.13. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 308,970 - 5,903,394 - 손실충당금(선급금) - - (5,857,046) - 선급비용 118,802 - 91,725 - 부가세대급금 1,186 - - - 합 계 428,958 - 138,073 - (2) 당기 및 전기 중 기타자산의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 잔액 5,857,046 5,438,364 환입 - (81,318) 설정 - 500,000 물적분할 (*) (5,857,046) - 기말 잔액 - 5,857,046 (*) 당기 중 물적분할로 인한 효과 입니다. 14. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가 (단위: 천원) 구 분 당 기 기 초 취 득 처 분 대 체 재평가 물적분할 (*1) 기 말 토지 3,705,107 - - - 7,832,239 - 11,537,346 건물 8,620,909 - - - 1,888,598 - 10,509,507 구축물 202,765 - - - - - 202,765 기계장치 527,421 - - - - (451,000) 76,421 차량운반구 53,674 216,140 - - - (53,674) 216,140 공구와기구 597,580 7,000 - - - (75,056) 529,524 비품 42,692 27,050 (2,109) - - (9,815) 57,818 시설장치 456,925 - - 282,500 - (108,965) 630,460 사용권자산 1,023,007 572,099 (377,053) - - (421,918) 796,135 건설중인자산(*2) - 5,687,045 - 5,117,500 - - 10,804,545 합 계 15,230,080 6,509,334 (379,162) 5,400,000 9,720,837 (1,120,428) 35,360,661 (*1) 당기 중 물적분할로 인한 효과 입니다.(*2) 중도금 5,400,000천원에 대해 제3회차 전환사채 발행대금과 상계하였습니다(주석36 참조). (단위: 천원) 구 분 전 기 기 초 취 득 처 분 대 체 재평가 물적분할 기 말 토지 3,705,107 - - - - - 3,705,107 건물 8,620,909 - - - - - 8,620,909 구축물 202,765 - - - - - 202,765 기계장치 967,809 10,000 (450,388) - - - 527,421 차량운반구 53,674 - - - - - 53,674 공구와기구 793,649 8,950 (205,019) - - - 597,580 비품 426,535 12,499 (396,342) - - - 42,692 시설장치 389,400 67,525 - - - - 456,925 사용권자산 641,440 570,877 (189,310) - - - 1,023,007 건설중인자산 - - - - - - - 합 계 15,801,288 669,851 (1,241,059) - - - 15,230,080 ② 감가상각누계액 (단위: 천원) 구 분 당 기 기 초 감가상각비 처 분 재평가 물적분할 (*) 기 말 토지 - - - - - - 건물 1,368,929 262,738 - 335,305 - 1,966,972 구축물 61,674 10,138 - - - 71,812 기계장치 345,669 15,146 - - (288,985) 71,830 차량운반구 30,941 24,980 - - (30,940) 24,981 공구와기구 443,638 91,455 - - (39,815) 495,278 비품 23,078 8,190 (527) - (7,663) 23,078 시설장치 263,776 58,261 - - (22,372) 299,665 사용권자산 449,795 451,119 (377,053) - (211,021) 312,840 합 계 2,987,500 922,027 (377,580) 335,305 (600,796) 3,266,456 (*) 당기 중 물적분할로 인한 효과 입니다. (단위: 천원) 구 분 전 기 기 초 감가상각비 처 분 재평가 물적분할 기 말 토지 - - - - - - 건물 1,153,407 215,522 - - - 1,368,929 구축물 51,536 10,138 - - - 61,674 기계장치 653,499 107,362 (415,192) - - 345,669 차량운반구 24,287 6,654 - - - 30,941 공구와기구 518,556 124,581 (199,499) - - 443,638 비품 299,928 43,290 (320,140) - - 23,078 시설장치 212,586 51,190 - - - 263,776 사용권자산 256,200 369,025 (175,430) - - 449,795 합 계 3,169,999 927,762 (1,110,261) - - 2,987,500 ③ 장부금액 (단위: 천원) 구 분 당 기 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 11,537,346 - - 11,537,346 건물 10,509,507 (1,966,972) - 8,542,535 구축물 202,765 (71,812) - 130,953 기계장치 76,421 (71,830) - 4,591 차량운반구 216,140 (24,981) - 191,159 공구와기구 529,524 (495,278) (895) 33,351 비품 57,818 (23,078) - 34,740 시설장치 630,460 (299,665) - 330,795 사용권자산 796,135 (312,840) - 483,295 건설중인자산 10,804,545 - - 10,804,545 합 계 35,360,661 (3,266,456) (895) 32,093,309 (단위: 천원) 구 분 전 기 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 3,705,107 - - 3,705,107 건물 8,620,909 (1,368,929) - 7,251,980 구축물 202,765 (61,674) - 141,091 기계장치 527,421 (345,669) (162,015) 19,737 차량운반구 53,674 (30,941) (22,733) - 공구와기구 597,580 (443,638) (36,134) 117,808 비품 42,692 (23,078) (1,586) 18,028 시설장치 456,925 (263,776) (86,593) 106,556 사용권자산 1,023,007 (449,795) - 573,212 건설중인자산 - - - - 합 계 15,230,080 (2,987,500) (309,061) 11,933,519 (2) 감가상각비 135,419천원(전기: 351,459천원)과 5,887천원(전기: 44,031천원)은 각각 매출원가와 경상연구개발비에, 780,721천원(전기: 532,272천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 당기 중 유형자산의 재평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재평가기준일 재평가금액 장부금액 원가모형 토지 2024-09-30 11,537,346 11,537,346 3,705,107 건물 2024-09-30 8,643,630 8,643,630 7,090,338 합계 20,180,976 20,180,976 10,795,445 토지 및 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 하나감정평가법인을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.(4) 당기 중 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 토지 - 7,832,239 - (1,636,938) 6,195,301 건물 - 1,553,292 - (324,637) 1,228,655 합계 - 9,385,531 - (1,961,575) 7,423,956 (5) 당기말 현재 유형자산 담보제공 내역 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목 관련금액 담보권자 토지 11,537,346 9,610,000 단기차입금 8,000,000 화성 새마을금고 건물 8,542,535 합계 20,079,881 (6) 당기말 현재 유형자산에 대한 보험가입 내역 (단위: 천원) 구분 부보금액 보험가입기간 질권설정권자 질권설정금액 보험사 화재보험(건물) 12,264,736 2024년 9월 13일 ~ 2025년 9월 12일 화성 새마을금고 9,600,000 (주)KB손해보험 (*) 당사는 당기말 현재 단기차입금 8,000,000천원에 대한 담보로서, 건물 화재보험의 보험금청구권 등에 관하여 화성 새마을금고를 근질권자로하여 제1순위 근질권을 설정하였습니다. 당사는 본사에 대한 화재보험 이외 지사에 대한 화재보험, 생산물배상책임보험, 승강기배상책임보험, 차량운반구에 대한 책임 및 종합보험에 가입해 있습니다. 15. 무형자산당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 물적분할 (*) 기 말 회원권 386,029 - (221,896) - 164,133 산업재산권 57,486 7,400 - (23,875) 41,011 소프트웨어 60,113 - - (38,833) 21,280 합 계 503,628 7,400 (221,896) (62,708) 226,424 (*) 당기 중 물적분할로 인한 효과 입니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 물적분할 기 말 회원권 386,029 - - - 386,029 산업재산권 82,847 3,368 (28,729) - 57,486 소프트웨어 178,480 22,333 (140,700) - 60,113 합 계 647,356 25,701 (169,429) - 503,628 ② 감가상각누계액 (단위: 천원) 구 분 기 초 상각비 처 분 물적분할 (*) 기 말 산업재산권 40,732 3,270 - (16,415) 27,587 소프트웨어 29,879 3,476 - (15,639) 17,716 합 계 70,611 6,746 - (32,054) 45,303 (*) 당기 중 물적분할로 인한 효과 입니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 상각비 처 분 물적분할 기 말 산업재산권 64,061 5,372 (28,701) - 40,732 소프트웨어 159,236 11,328 (140,685) - 29,879 합 계 223,297 16,700 (169,386) - 70,611 ③ 장부금액 (단위: 천원) 구 분 당 기 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 164,133 - - 164,133 산업재산권 41,011 (27,587) - 13,424 소프트웨어 21,280 (17,716) - 3,564 합 계 226,424 (45,303) - 181,121 (단위: 천원) 구 분 전 기 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 386,029 - - 386,029 산업재산권 57,486 (40,732) (7,460) 9,294 소프트웨어 60,113 (29,879) (23,194) 7,040 합 계 503,628 (70,611) (30,654) 402,363 16. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 1,260,282 - 812,712 - 미지급금 260,608 - 350,304 - 합 계 1,520,890 - 1,163,016 - 17. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 예수금 21,021 - 59,329 - 부가세예수금 - - 173,767 - 선수금 711 368,057 - 307,600 미지급비용 87,373 - 228,995 - 계약부채 - - 293,835 - 합 계 109,105 368,057 755,926 307,600 (2) 정부보조금 당사는 2008년부터 산업기술자원부 등과 협약을 통하여 국책연구개발사업을 수행하고 있습니다. 동 개발사업 등과 관련하여 당기 중에 806백만원을 수령하였으며, 당기말 현재 173백만원(전기말 150백만원)과 368백만원(전기말 308백만원)을 각각 국고보조금(보통예금 차감 계정)과 장기선수금으로 표시하고 있습니다. 이는 비용지출 시관련 비용과 상계처리하고 있습니다. 18. 리스(1) 당사는 리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있으며, 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건 물 차량운반구 합 계 건 물 차량운반구 합 계 기초 187,677 385,535 573,212 160,026 225,214 385,240 증가 479,857 92,242 572,099 239,092 331,784 570,876 감가상각비 (281,773) (169,346) (451,119) (211,441) (157,584) (369,025) 감소 - - - - (13,879) (13,879) 물적분할 (*) (71,644) (139,253) (210,897) - - - 기말 314,117 169,178 483,295 187,677 385,535 573,212 (2) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스부채 이자비용 54,772 54,656 단기리스 관련 비용 38,663 95,090 소액자산리스 관련 비용 16,260 16,367 (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 255,721 322,685 1년 초과 5년 이내 176,154 293,365 소계 431,875 616,050 차감 : 현재가치 조정금액 (31,191) (69,285) 리스부채의 현재가치 400,684 546,765 (4) 당기와 전기 중 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스의 총현금유출 410,839 374,247 19. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 10,350,000 - (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 연이자율(%) 금 액 당기말 전기말 당기말 전기말 기업은행 중소기업회전자금 9.50 - 1,350,000 - ㈜캐리에너지랩 (*) 부동산담보대출 6.50 - 8,000,000 - ㈜드라코파트너스대부 자사주담보대출 12.00 - 300,000 - 지스타대부㈜ 일반대출 12.00 - 500,000 - 서창국 - 12.00 - 200,000 - 합계 10,350,000 - (*) 상기 단기차입금의 차입과 관련하여 회사의 부동산(채권최고액 9,610백만원) 및 KB손해보험에 대한 화재보험 부보금액 중 일부(담보제공액 9,600백만원)를 담보로 제공하고 있습니다(주석14, 36 참조). 20. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 물적분할 (*) 기 말 판매보증충당부채 838,024 24,318 (51,313) (810,414) 615 (*) 당기 중 물적분할로 인한 효과 입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 판매보증충당부채 1,026,603 - (188,579) 838,024 21. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제1회차 전환사채 제3회차 전환사채 제1회차 전환사채 액면금액 - 5,400,000 10,000,000 상환할증금 - 684,855 1,653,130 전환권조정 - (2,245,448) (4,449,167) 합 계 - 3,839,407 7,203,963 (2) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제1회차 전환사채 제3회차 전환사채 제1회차 전환사채 기 초 7,203,963 - 5,446,232 전환사채발행 (*1) - 3,281,119 - 이자비용 753,130 558,288 1,757,731 사채기한이익상실 (*2) 3,423,164 - - 상환 (*3) (9,109,434) - - 자기전환사채매도 (*4) 2,304,377 - - 전환권 행사 (*5) (4,575,200) - - 기 말 (*6) - 3,839,407 7,203,963 (*1) 당기에 발행한 전환사채 거래금액 중 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 콜옵션은 전환사채발행금액에서 분리하여 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.(*2) 제1차 전환사채의 기한의 이익이 상실함에 따라 사채기한이익상실손실을 인식하였습니다.(*3) 2024년 10월 21일 메리츠증권 주식회사로부터 제1회차 전환사채 액면금액 8,000,000,000원을 상환하여, 자기전환사채를 취득하였습니다.(*4) 2024년 10월 22일 ㈜이비엠네트웍스에게 제1회차 자기전환사채 액면금액 1,000,000,000원을 매도하였습니다. (*4) 2024년 12월 06일 ㈜이비엠네트웍스에게 제1회차 자기전환사채 액면금액 1,000,000,000원을 매도하였습니다. (*4) 2024년 12월 11일 ㈜드라코파트너스대부에게 제1회차 자기전환사채 액면금액 500,000,000원을 매도하였습니다.(*5) 2024년 09월 13일 엑스오1호 조합은 제1회차 전환사채 액면금액 1,000,000,000원에 대하여 전환권을 행사하였습니다. (*5) 2024년 10월 22일 ㈜이비엠네트웍스는 제1회차 전환사채 액면금액 1,000,000,000원에 대하여 전환권을 행사하였습니다. (*5) 2024년 12월 06일 ㈜이비엠네트웍스는 제1회차 전환사채 액면금액 2,000,000,000원에 대하여 전환권을 행사하였습니다. (*5) 2024년 12월 06일 ㈜드라코파트너스대부는 제1회차 전환사채 액면금액 500,000,000원에 대하여 전환권을 행사하였습니다.(*6) 보고기간말 기준 회사는 제1회차 자기전환사채 액면금액 5,500,000,000원을 보유하고 있습니다. 제1회차 자기전환사채 중 일부(담보제공액 3,300,000,000원)를 단기차입금 및 공동사업 수행을 위한 담보로 제공하고 있습니다(주석37 참조).(3) 당기말 현재 발행된 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. ① 제1회차 전환사채 구 분 CB 1회 (*1) 사채발행총액 10,000,000,000원 주식수 884,955주 차입처 메리츠증권 주식회사 주당발행금액 11,300원 만기일 2025년 08월 29일 만기이자율/표면이자율 7% / 2% 만기상환수익률 116.5313% 발행일 2022년 08월 29일 투자자의 상환청구권 청구기간 발행시점 부터 1년 이후 청구금액 발행가액+연복리7.0% 청구범위 전부 또는 일부 투자자의 전환청구권 전환청구기간 발행시점 1년이후부터 가능 전환비율 사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환가격 (*2) 11,300원 전환가액 조정(*2) 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소,주식분할 및 시가하락/상승에 따른 전환가액 조정 요건 있음 매도청구권(Call Option) (*3) 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "제3자" 라 한다)는 2023년 08월 29일부터 2025년 07월 29일까지(이하 "매도청구권 행사기간" 이라 한다) 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도(조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 "매도청구권" 이라 한다)를 가진다. 또한 발행회사 또는 제3자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 70%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.가. 제3자의 성명: 발행일 현재 미정(최대주주 및 특수관계자, 회사 임직원 중 결정예정) 나. 제3자와 회사와의 관계 : 최대주주 및 특수관계인, 회사 임직원 다. 취득규모 : 최대 65억원(Call Option 65%)라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 될 수 있는 자 : 최대주주 및 그 특수관계자, 회사 임직원바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익① 지분율 : 매수인이 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권 행사 시 최초 전환가액 기준 당사 보통주 575,221주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 조정 후에는 최대 821,744주까지 취득 가능함. 이에 매수인이 될 수 있는 자는 당시 지분율을 9.18%에서 최대 12.62%까지 보유 가능② 금전적 이익 : 전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음 (*1) 2024년 3월 21일 당사의 개별 감사보고서에 "한정"의 감사의견이 기재됨에 따라 동 전환사채에 대한 기한의 이익이 상실되었습니다. 또한 메리츠증권㈜는 2024년7월 15일 당사에 사채 원리금 상환(청구금액 : 11,144,715천원)을 청구하였습니다.(*2) 최초 전환가격이며, 2024년 7월 29일에 전환가액이 7,750원으로 조정되었습니다.(*3) 2024년 3월 12일 전체 발행금액 중 6,500백만원에 대하여 해당 콜옵션 관련 제3자를 지정하였습니다. 행사대가 지급(예정)일 중 행사대가의 11%인 계약금 및 중도금은 2024년 7월 이전 지급하였고, 행사대가의 89%인 잔금은 2024년 7월 12일 지급 예정이였으나, 지정 행사자의 행사가액 미납으로 납부되지 않았습니다. ② 제3회차 전환사채 구 분 CB 3회 사채발행총액 5,400,000,000원 주식수 704,041주 차입처 주식회사 골든에이 주당발행금액 7,670원 만기일 2027년 05월 10일 만기이자율/표면이자율 4% / 0% 만기상환수익률 113% 발행일 2024년 05월 10일 투자자의 상환청구권 청구기간 발행시점 부터 1년 이후 청구금액 발행가액+연복리7.0% 청구범위 전부 또는 일부 투자자의 전환청구권 전환청구기간 발행시점 1년이후부터 가능 전환비율 사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환가격 (*) 7,670원 전환가액 조정 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소,주식분할 및 시가하락/상승에 따른 전환가액 조정 요건 있음 매도청구권(Call Option) 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "제3자" 라 한다)는 2025년 05월 10일부터 2027년 04월 10일까지(이하 "매도청구권 행사기간" 이라 한다) 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도(조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 "매도청구권" 이라 한다)를 가진다. 또한 발행회사 또는 제3자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 70%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.가. 제3자의 성명: 발행일 현재 미정(최대주주 및 특수관계자, 회사 임직원 중 결정예정)나. 제3자와 회사와의 관계 : 최대주주 및 특수관계인, 회사 임직원다. 취득규모 : 최대 37.8억원(Call Option 70%)라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 될 수 있는 자 : 최대주주 및 그 특수관계자, 회사 임직원바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익① 지분율 : 매수인이 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권 행사 시 최초 전환가액 기준 당사 보통주 492,829주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 조정 후에는 최대 703,910주까지 취득 가능함. 이에 매수인이 될 수 있는 자는 당시 지분율을 6.33%에서 최대 8.81%까지 보유 가능② 금전적 이익 : 전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음 (*) 최초 전환가격이며, 2024년 11월 10일에 전환가액이 6,800원으로 조정되었습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 : 전환권및조기상환청구권 2,250,950 1,567,856 당사는 상기 전환사채의 조기상환청구권 및 전환권을 복합 내재파생상품으로 별도로분리하여 공정가치로 인식하였습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 파생금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 : 매도청구권 773,553 474,801 당사는 상기 전환사채의 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 공정가치로 인식하였습니다. (6) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 당기말과 전기말 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환권및조기상환청구권 2,250,950 1,567,856 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용 차감전순이익 (11,040,457) (17,569,623) 평가손익 1,911,053 1,624,290 평가손익 제외 법인세비용 차감전순이익 (12,951,509) (19,193,914) 22. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 발행한 보통주 주식의 총수 7,869,525주 5,788,881주 보통주 1주의 금액 500원 500원 자본금 3,934,762,500 2,894,440,500 (2) 당기와 전기 중 주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 주식수 자본금 주식수 자본금 기초 5,788,881 2,894,441 5,687,667 2,843,834 주식선택권 행사 - - - - 유상증자 1,500,000 750,000 101,214 50,607 전환권 행사 580,644 290,322 - - 기말 7,869,525 3,934,763 5,788,881 2,894,441 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 33,167,844 21,599,797 (4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식발행초과금 주식발행초과금 기초 21,599,797 20,651,572 주식선택권 행사 - - 유상증자 7,283,169 948,225 전환권 행사 4,284,878 - 기말 33,167,844 21,599,797 23. 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (887,050) (879,828) 기타자본 196,587 196,587 합 계 (690,463) (683,241) 당사는 2024년 10월 24일 주주총회를 통해 분할을 승인하였으며, 반대주주 주식 매수 청구권 행사로 인해 2024년 12월 10일 자기주식을 1,470주 취득하였습니다. 당기말 현재 자기주식의 처리계획 등은 결정된 바 없습니다. (2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식수(주) 장부금액 주식수(주) 장부금액 기 초 99,917 879,828 99,917 879,828 취 득 1,470 7,222 - - 기 말 101,387 887,050 99,917 879,828 24. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산재평가손익 7,423,956 - (2) 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세 효과 기말 자산재평가손익 - 9,385,531 - (1,961,575) 7,423,956 25. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 (*) 152,988 152,988 미처리결손금 (23,883,761) (11,065,654) 합 계 (23,730,773) (10,912,666) (*) 상법의 규정에 의하여 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손보전 또는 자본전입 이외의 목적으로는 사용될 수 없습니다. (2) 당기와 전기 중의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 처리예정일: 2025년 3월 28일 처리확정일: 2024년 3월 29일 I. 미처리결손금 23,883,761 11,065,653 전기이월미처리결손금 (전기이월미처분이익잉여금) 11,065,653 (6,894,305) 당기순손실 12,948,102 17,569,623 순확정급여부채의 재측정요소 (129,994) 390,335 II. 차기이월미처리결손금 23,883,761 11,065,653 26. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.① 기본주당손익 (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 당기순손익 (12,948,101,955) (17,569,623,268) 가중평균유통보통주식수 6,872,553 5,714,565 기본주당손익 (1,884) (3,075) 계속영업손익 (4,849,819,501) (7,693,867,021) 가중평균유통보통주식수 6,872,553 5,714,565 기본주당계속영업손익 (706) (1,346) 중단영업손익 (8,098,282,454) (9,875,756,247) 가중평균유통보통주식수 6,872,553 5,714,565 기본주당중단영업손익 (1,178) (1,728) ② 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초 발행보통주식수 5,688,964 5,687,667 주식선택권 행사 - - 유상증자 1,081,967 26,898 전환권 행사 101,710 - 자기주식 취득 (88) - 가중평균유통보통주식수 6,872,553 5,714,565 (2) 희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사는 반희석효과로 인하여 희석주당순손실과 기본주당순손실과 동일합니다. 당기 중 희석주당순손실을 계산할 때는 반영되지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 행사기간 전환가액 발행될 보통주식수 제3회 전환사채 2025.5.10~2027.4.10 6,800 794,117 27. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 범주별 구분은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 제품 및 상품매출 기타수익 합 계 계속영업 중단영업 계속영업 중단영업 주요 지리적 시장 국내 8,174,065 1,834,983 - - 10,009,048 해외 - - - - - 합 계 8,174,065 1,834,983 - 10,009,048 수익인식 시점 한 시점에 인식 8,174,065 555,607 - - 8,729,672 기간에 걸쳐 인식 - 1,279,376 - - 1,279,376 합 계 8,174,065 1,834,983 - - 10,009,048 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 제품 및 상품매출 기타수익 합 계 계속영업 중단영업 계속영업 중단영업 주요 지리적 시장 국내 8,289,775 8,438,681 68,000 169,501 16,965,957 해외 23,348 - - - 23,348 합 계 8,313,123 8,438,681 68,000 169,501 16,989,305 수익인식 시점 한 시점에 인식 8,313,123 4,464,730 68,000 169,501 13,015,354 기간에 걸쳐 인식 - 3,973,950 - - 3,973,950 합 계 8,313,123 8,438,680 68,000 169,501 16,989,304 (2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권 1,262,092 10,318,347 매출채권및기타채권에 포함되어 있는 계약자산 - 616,845 계약부채 - 293,835 (3) 당기와 전기 중에 인식한 수익 중 기초잔액에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 (*) 전 기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 158,580 48,858 (*) 전기말 계약부채 중 당기에 인식한 수익 이외의 부채는 분할에 따라 이전되었습니다. (4) 당기와 전기의 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객에 대한 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 A고객 6,722,960 6,717,197 합 계 6,722,960 6,717,197 28. 건설형 공사계약당기와 전기 중 회사가 수주하여 진행중인 주요 건설형 공사계약과 관련된 내용은 다음과 같습니다.(1) 당기의 공사계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 공사명 전기말 기말잔액 당기 수익인식액 기말계약잔액 (*1) 청용열처리㈜태양광시스템 공사 23,795 23,795 - 롯데웰푸드 수원공장 태양광발전시스템 도입 공사 408,497 408,497 - 효성솔텍 임대태양광 프로젝트(1-2) 134,785 134,785 - 효성광양금호1호 태양광발전소 건설 공사 (*2) 125,654 - - 남동발전 영흥화력본부 3단지 인버터 성능개선 공사 (*2) 32,444 30,019 - 효성솔텍 안양사업장 태양광발전소(루프탑2-1) (*2) 1,553,000 - - 효성솔텍 강서사업장 태양광발전소(루프탑2-1) (*2) 900,000 - - 합계 3,178,175 597,096 - (*1) 물적분할로 계약 이전으로 당기말 기말 계약 잔액은 없습니다. (*2) 당기 공사 취소 및 도급금액 변경에 따라 수익 인식액이 없거나, 변동되었습니 다. (2) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기손익과 미래기간의 손익에 미치는 영향은 없습니다. (3) 당기말 현재 진행중인 공사는 없습니다. 29. 매출원가당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 계속영업 중단영업 계속영업 중단영업 제품매출원가 7,762,689 3,906,518 8,196,535 6,465,797 상품매출원가 - 236,394 - 64,464 공사원가 - 1,248,565 - 3,759,116 합 계 7,762,689 5,391,477 8,196,535 10,289,377 30. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 계속영업 중단영업 계속영업 중단영업 급여 1,102,382 647,280 1,041,568 1,232,516 퇴직급여 62,444 146,915 43,318 66,884 복리후생비 140,222 57,817 79,554 101,598 여비교통비 118,448 97,887 47,282 246,206 접대비 173,661 11,115 146,064 71,623 세금과공과 97,494 29,522 99,223 49,260 감가상각비 672,355 108,366 439,720 92,552 임차료 16,294 13,730 6,064 59,322 차량유지비 49,143 40,798 18,331 78,590 경상개발비 231,583 650,303 927,998 466,221 운반비 4,966 25,830 607 51,448 지급수수료 1,463,183 276,024 1,069,842 236,313 대손상각비 12,621 404,242 - 4,929,496 무형자산상각비 3,476 - 4,089 - 판매보증비 2,865 21,453 7,641 (25,480) 기타비용 278,006 78,434 286,159 201,964 합 계 4,429,143 2,609,716 4,217,460 7,858,513 31. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 2,842,138 (2,737,563) 당기원재료매입액 5,219,020 7,015,835 외주비 2,609,566 4,611,382 급여 2,906,708 5,501,747 퇴직급여 501,310 337,204 복리후생비 325,849 370,063 감가상각비와 기타상각비 916,140 944,462 세금과공과 178,017 217,791 대손상각비 416,862 4,929,496 기타영업비용 4,277,415 9,371,468 합 계 20,193,025 30,561,885 계속사업의 매출원가와 판매비와관리비, 중단사업의 매출원가와 판매비와관리비가 포함되어 있습니다. 32. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 3,038,545 5,438,811 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 382,645 330,757 기타장기종업원 급여 관련 비용 7,527 6,448 연차수당 미지급금의 증가 - 62,936 연차수당 미지급비용의 감소 (131,837) - 합 계 3,296,880 5,838,952 (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 767,164 2,485,469 사외적립자산의 공정가치 (826,784) (2,714,479) 순확정급여부채(순확정급여자산) (59,620) (229,010) 연차수당 미지급금 - 62,313 연차수당 미지급비용 78,556 210,393 총종업원급여부채 18,936 43,696 (3) 당기와 전기의 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 기초잔액 2,485,469 2,608,718 (2,714,479) (3,589,953) (229,010) (981,235) 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 383,719 369,052 - - 383,719 369,052 이자원가(수익) 117,591 147,309 (111,138) (179,158) 6,453 (31,849) 소 계 501,310 516,361 (111,138) (179,158) 390,172 337,203 기타포괄손익으로 인식: 재측정손실 - - - - - - 보험수리적손익 - 인구통계적 가정 (2,207) - - - (2,207) - - 재무적 가정 77,858 200,297 - - 77,858 200,297 - 경험조정 (270,823) 151,561 65,178 38,477 (205,645) 190,038 사외적립자산 재측정 - - - - - - 소 계 (195,172) 351,858 65,178 38,477 (129,994) 390,335 기타: 납부한 기여금 - - - - - - 물적분할에 따른 이관 (348,264) - 340,460 - (7,804) - 급여 지급 (1,676,179) (991,468) 1,593,195 1,016,155 (82,984) 24,687 소 계 (2,024,443) (991,468) 1,933,655 1,016,155 (90,788) 24,687 합 계 767,164 2,485,469 (826,784) (2,714,479) (59,620) (229,010) (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 826,784 2,714,479 (5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 공정가치 산정에 사용된 당사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.50% 4.27% 미래 급여인상률 2.00% 2.00% (6) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율(1% 변동) (69,420) 81,537 미래 급여인상률(1% 변동) 82,048 (71,060) (7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.57년입니다. 33. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 계속영업 중단영업 계속영업 중단영업 유형자산처분이익 - - 140 - 잡이익 56,568 - 45,533 3,310 기타의 대손상각비환입 400,000 - 81,318 - 지분법이익 - - 7,489 - 채무면제이익 667,718 - - - 합 계 1,124,286 - 134,480 3,310 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 계속영업 중단영업 계속영업 중단영업 유형자산처분손실 1,127 - 101,918 - 무형자산처분손실 69,169 - 43 - 유형자산손상차손 - - - 309,062 무형자산손상차손 - - - 30,654 기타의 대손상각비 - - 3,500,000 - 지분법손실 - 2,972 259 - 관계기업투자주식손상차손 - 12,158 - - 종속기업투자주식손상차손 - 1,916,942 - - 잡손실 26,188 - - - 합 계 96,484 1,932,072 3,602,220 339,716 34. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 계속영업 중단영업 계속영업 중단영업 이자수익 265,690 - 206,708 5 배당금수익 14,369 - 130,738 - 파생상품평가이익 487,533 - 1,624,290 - 파생상품거래이익 566,923 - 657,947 - 외환차익 1,531 - 6,262 366 외화환산이익 - - 409 - 합 계 1,336,046 - 2,626,354 371 (2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 계속영업 중단영업 계속영업 중단영업 이자비용 1,982,824 - 2,019,573 - 파생상품평가손실 - - 794,071 - 파생상품거래손실 439,942 - - - 외환차손 10,819 - 5,393 12 외화환산손실 233 - 572 - 사채기한이익상실손실 762,083 - - - 합 계 3,195,901 - 2,819,609 12 35. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세: 당기법인세 - - 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸 1,961,576 - 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 (1,961,576) - 법인세비용(수익) - - (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 법인세 효과 세후금액 세전금액 법인세 효과 세후금액 확정급여채무의 재측정요소 129,994 - 129,994 (390,335) - (390,335) 자산재평가 9,385,532 (1,961,576) 7,423,956 - - - (3) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (12,948,102) (17,569,623) 적용세율에 따른 세부담액 (2,706,153) (3,672,051) 조정사항: 세무상 인정되지 않는 수익ㆍ비용으로 인한 효과 2,044,240 105,166 자본에 직접 가감된 이연법인세 (1,961,576) - 미인식이연법인세 (777,927) 3,492,922 세율차이 - - 기타 3,401,416 73,963 법인세비용 - - (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 당기말(*) 순 액 이연법인세자산 이연법인세부채 종업원급여 43,972 (27,554) - 16,418 16,418 - 확정급여채무 519,463 (359,126) - 160,337 160,337 - 대손충당금 3,203,745 (2,608,317) - 595,428 595,428 - 정부보조금 31,346 4,838 - 36,184 36,184 - 사외적립자산 (567,326) 394,528 - (172,798) - (172,798) 당기손익-공정가치금융자산 - - - - - - 지분법투자주식 (1,511) 3,162 - 1,651 1,651 - 유형자산 및 무형자산 44,685 (67,505) (1,961,576) (1,984,396) - (1,984,396) 충당부채 327,682 (327,553) - 129 129 - 재고자산 292,220 (167,096) - 125,124 125,124 - 사용권자산 (119,801) 18,793 - (101,008) - (101,008) 리스부채 114,274 (30,531) - 83,743 83,743 - 임차보증금 11,518 11,097 - 22,615 22,615 - 미수수익 (958) (3,697) - (4,655) - (4,655) 전환사채 (584,372) 258,208 - (326,164) - (326,164) 파생금융자산(Call Option) (99,233) (62,439) - (161,672) - (161,672) 기타부채 217,004 70,392 - 287,396 287,396 - 파생금융부채 327,682 142,767 - 470,449 470,449 - 기타자산 - (335,064) - (335,064) - (335,064) 이월결손금 3,496,840 2,616,497 - 6,113,337 6,113,337 - 이월 세액공제 1,347,730 (309,325) - 1,038,405 1,038,405 - 소 계 8,604,960 (2,739,501) (1,961,576) 5,865,459 8,951,216 (3,085,757) 미인식 이연법인세자산(부채) 8,951,216 (1,124,181) 이연법인세자산(부채) - (1,961,576) (*) 당사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 전기말 순 액 이연법인세자산 이연법인세부채 종업원급여 53,644 (9,672) - 43,972 43,972 - 확정급여채무 545,222 (25,759) - 519,463 519,463 - 대손충당금 1,592,427 1,611,318 - 3,203,745 3,203,745 - 정부보조금 135,546 (104,200) - 31,346 31,346 - 사외적립자산 (545,222) (22,104) - (567,326) - (567,326) 당기손익-공정가치금융자산 10,450 (10,450) - - - - 지분법투자주식 - (1,511) - (1,511) - (1,511) 유형자산 및 무형자산 18,814 25,871 - 44,685 44,685 - 충당부채 214,560 113,122 - 327,682 327,682 - 재고자산 537,424 (245,204) - 292,220 292,220 - 사용권자산 (80,515) (39,286) - (119,801) - (119,801) 리스부채 79,002 35,272 - 114,274 114,274 - 임차보증금 5,529 5,989 - 11,518 11,518 - 미수수익 (2,026) 1,068 - (958) - (958) 전환사채 (951,738) 367,366 - (584,372) - (584,372) 파생금융자산(Call Option) - (99,233) - (99,233) - (99,233) 기타부채 354,515 (137,511) - 217,004 217,004 - 파생금융부채 667,159 (339,477) - 327,682 327,682 - 기타자산 - - - - - - 이월결손금 1,573,514 1,923,326 - 3,496,840 3,496,840 - 이월 세액공제 903,733 443,997 - 1,347,730 1,347,730 - 합 계 5,112,038 3,492,922 - 8,604,960 9,978,161 (1,373,201) 미인식 이연법인세자산(부채) 9,978,161 (1,373,201) 이연법인세자산(부채) - - (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차감할일시적차이 8,609,917 24,562,635 미사용세무상결손금(*) 29,250,414 16,731,292 미사용세액공제 1,038,405 1,347,730 합 계 38,898,736 42,641,657 (*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 2031년 1,328,002 1,328,002 2032년 5,065,584 5,065,584 2033년 10,337,707 10,337,706 2034년 12,519,121 - 합 계 29,250,414 16,731,292 36. 특수관계자와의 거래(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 최대주주 및 유의적인 영향력을 행사하는 기업 드림투자조합 (*1) 제이스코홀딩스㈜ (*1) 주주 제이스코홀딩스㈜ (*1) - 최대주주의 종속기업 - JSCO PH CORP (*2) 관계기업및공통투자기업 - ㈜해수에너지산업개발 (*3) - ㈜해수에너지 (*3) 매각예정자산 ㈜윌링스 (*4) - 종속기업 ㈜캐리에너지랩 (*5) - 기타 - 광흥에스피㈜ (*6) - 광흥종합기계㈜ (*6) - ㈜캐디언스시스템 (*6) - ㈜데카코닉스 (*6) - ㈜한국인스팜에프엔디 (*6) - ㈜이비엠네트웍스 (*6) - ㈜뉴키스크리에이티브 (*6) - ㈜데카코닉스 (*6) ㈜브이티시스템즈 (*7) - ㈜ 오엔 (*7) - ㈜골든에이 (*7) - ㈜테크바이브 (*7) - ㈜아이엔글로벌 (*7) - ㈜망고미디어그룹 (*7) - (*1) 2024년 4월 12일 드림투자조합이 유상증자 1,500,000주를 통해 최대주주 및 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 되었으며, 제이스코홀딩스㈜는 2대주주가 되었습니다.(*2) 제이스코홀딩스㈜의 종속기업으로 당기말 최대 주주 변경으로 특수관계자에서 제외하였습니다.(*3) 당기 중 물적분할을 통하여 투자주식을 ㈜ 윌링스로 이전하였습니다.(*4) 당기 중 물적분할을 통하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*5) 당기 중 신규 설립하였으며, 신규 설립 시 지분을 취득하였습니다. (*6) 등기 임원 변경으로 특수관계자에서 제외하였습니다.(*7) 당사의 등기이사가 해당 기업의 등기이사로 겸직하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매입 매출내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 회사 매출 등 매입 등 기타수익 유형자산 취득 (*) 기타비용 변경전 최대주주 제이스코홀딩스㈜ 19,329 - - 매각예정자산 ㈜윌링스 41 - - 종속기업 ㈜캐리에너지랩 - - 72,871 관계기업및공동기업 ㈜해수에너지산업개발 - - 119,000 관계기업및공동기업 ㈜해수에너지 - - - 기타특수관계자 ㈜골든에이 3,264 10,800,000 11,690 기타특수관계자 ㈜망고미디어 289 - - 합 계 22,923 10,800,000 203,561 (*) 당사는 ㈜골든에이와 서울시 강남구 도곡동 517-5,517-6에 소재한 토지와 건물을 27,000,000천원에 매입하는 계약을 2024년 4월 18일에 체결하였습니다. 당사는 계약금 및 중도금으로 10,800,000천원을 지급(중도금 5,400,000천원에 대해 제3회차 전환사채 발행대금과 상계함)하였으며, 16,200,000천원을 2025년 8월 29일에 잔금으로 지급할 예정입니다.② 전기 (단위: 천원) 구 분 회사 기타수익 기타비용 최대주주 제이스코홀딩스 ㈜ 150,468 - 관계기업및공동기업 ㈜해수에너지산업개발 - 379 합 계 150,468 379 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생된 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사 자산 ㆍ부채 단기대여금 기타자산 전환사채 기타부채 변경전 최대주주 제이스코홀딩스㈜ 1,100,000 - - - 매각예정자산 ㈜윌링스 57,560 1,748 - 1,942 종속기업 ㈜캐리에너지랩 - 8,333 - 8,000,000 관계기업및공동기업 ㈜해수에너지산업개발 - - - - 관계기업및공동기업 ㈜해수에너지 - - - - 기타특수관계자 ㈜골든에이 100,000 1,003,264 5,400,000 2,192 기타특수관계자 ㈜망고미디어 40,000 289 - - 합 계 1,297,560 1,013,634 5,400,000 8,004,134 ② 전기말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사 자산 단기대여금 미수수익 최대주주 제이스코홀딩스㈜ 1,700,000 - (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 회사 자금대여거래 기초 대여 회수 기말 변경전 최대주주 제이스코홀딩스㈜ 1,700,000 500,000 (1,100,000) 1,100,000 매각예정자산 ㈜윌링스 - 57,560 - 57,560 종속기업 ㈜ 캐리에너지랩 - 874,366 (791,033) 83,333 기타특수관계자 ㈜골든에이 - 300,000 (200,000) 100,000 기타특수관계자 ㈜망고미디어 - 40,000 - 40,000 합계 1,700,000 1,771,926 (2,091,033) 1,380,893 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 회사 자금대여거래 기초 대여 회수 기말 변경전 최대주주 제이스코홀딩스 ㈜ 2,400,000 8,320,000 (9,020,000) 1,700,000 (5) 주요 경영진과의 거래 ① 지급보증 당기말 현재 당사는 기업은행의 차입금과 관련하여 사내이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, ㈜캐리에너지랩의 단기차입금 8,000백만원과 관련하여 사내이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. ② 주요 경영진에 대한 보상 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 각 사업부 비등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 941,050 1,239,073 퇴직급여 460,060 47,182 합 계 1,401,110 1,286,255 ③ 단기대여금당사는 임직원에 대하여 자금대여 거래를 하였으며, 당기말과 전기말 현재 동 금액이기타유동금융자산에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 113,950 113,950 증가 1,050,000 - 감소 264,450 - 기말 899,500 113,950 상기 자금대여 거래로 인하여 이자수익과 미수수익을 각각 13,595천원(전기: 4,176천원) 및 9,210천원(전기: -)을 인식 하였습니다. (6) 특수관계자 지급보증 및 담보① 당기말 현재 당사가 특수관계자(주요경영진 제외)로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내용은 없습니다. ② 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 수혜자 계정과목 종류 설정금액 설정권자 내용 ㈜캐리에너지랩 유형자산 부동산 9,610,000 화성새마을금고 차입금연대보증 및 물상보증 합계 9,610,000 (단위: 천원) 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 ㈜캐리에너지랩 8,000,000 화성새마을금고 2024.10.17~2025.10.16 차입금연대보증 및 물상보증 합계 8,000,000 37. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(특수관계 관련 제공받은 담보 및 지급보증은 주석36 참조). ① 타인으로부터 제공받은 담보 당사가 타인으로부터 제공받은 담보는 없습니다.② 타인으로부터 제공받은 지급보증 (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 서울보증보험(주) (*1) 4,148,329 서울보증보험(주) 이행하자보증 등 전문건설공제조합 (*2) 5,005,428 전문건설공제조합 공사보증등 합계 9,153,757 (*1) 상기 서울보증보험(주)와 관련하여 전 대표이사로 부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(*2) 상기 한도 약정과 관련하여 (주)윌링스가 전문건설공제조합에 출자한 주식이 담보로 제공되어 있습니다. (2) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보 및 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(특수관계 관련 제공한 담보 및 지급보증은 주석36 참조). ① 타인에게 제공한 담보 (단위: 천원) 수혜자 담보 제공자산 설정금액 설정권자 내용 ㈜이비엠네트웍스 제1회 전환사채 1,000,000 ㈜이비엠네트웍스 차입금 담보 ㈜드라코파트너스대부 제1회 전환사채 700,000 ㈜드라코파트너스대부 ㈜드라코파트너스대부 자사주 - ㈜드라코파트너스대부 ㈜지건축디자인 제1회 전환사채 800,000 ㈜지건축디자인 서창국 제1회 전환사채 800,000 서창국 합계 3,300,000 ② 타인에게 제공한 지급보증 당사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다. (3) 당기말 현재 당사의 주요 차입약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 내 용 한도금액 사용액 기업은행 기업운전일반자금대출 등 1,350,000 1,350,000 (4) 소송사건당사의 당기말 현재 진행중인 소송사건은 다음과 같으며, 계류중인 소송사건에 대해서는 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으나, 해당 소송사건의 결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.