캐리 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 19 기 2021년 12월 31일 현재
제 18 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 윌링스

1. 회사의 개요주식회사 윌링스(이하 "당사"라 함.)는 2003년 8월 21일 설립되어, 태양광인버터와 유도가열인버터 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2019년 7월 25일에 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 경기도 용인시 처인구 모현읍에 본사 및 제조시설이 소재하고 있습니다.당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

최대 주주 및 특수관계인	2,317,797	46.65

기타	2,650,203	53.35

합 계	4,968,000	100.00

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2022년 2 월 10 일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 25 일 자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 17. 충당부채: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 28. 종업원급여: 확정급여채무 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 31 . 법인세비용: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용 - 주석 31. 법인세비용: 법인세 회계처리의 불확실성 - 주석 32. 금융위험관리: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있으며, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되 지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접 적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 33 . 금융상품: 금융상품 범주별 분류 및 공정가치 3. 회계정책의 변경2021년 1월 1일 이후 적용되는 개정 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.

4. 유의적 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기와 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(3) 금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에 는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대 현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함. - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예 상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조 건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

후속측정과 손익

분 류	후속측정과 손익

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 12개월을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

건물	40년	차량운반구	5년

구축물	20년	공구와기구, 비품	5년

기계장치	5년~10년	시설장치	8년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

산업재산권	5년, 10년	소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(8) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료(최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함.) - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 리스부채는 기타부채로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (11) 금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(14) 외화거래당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당 사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

(18) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 배당금수익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음. - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 손실부담계약의 계약이행원가(기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산') - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세( 기업회계기준서 제1012호 '법인세') - 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스') - 개념체계 참조(기업회계기준서 제1103호 '사업결합') - K-IFRS 연차개선 2018 - 2020 - 의도한 사용 전의 매각금액(기업회계기준서 제1016호 '유형자산') - 부채의 유동/비유동 분류(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안 - 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') - 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

5. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	30	150

보통예금	1,372,018	2,827,509

합 계	1,372,048	2,827,659

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한 내용

보통예금	78,776	59,951	정부보조금

6. 당기손익-공정가치금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

MMT	5,825,199	-	3,178,915	-

수익증권	50	-	50	-

비상장주식(*)	-	162,030	-	162,030

출자금	-	77,734	-	78,734

합 계	5,825,249	239,764	3,178,965	240,764

(*) 상기 비상장주식은 베스트솔라에너지(주)의 지분증권으로 베스트솔라에너지(주)의 차입금에 대해 신한은행 등에 담보로 제공되어 있습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	12,219,481	16,217,829

대손충당금(매출채권)	(2,240,155)	(3,035,288)

미수금	37,232	4,133

대손충당금(미수금)	(4,117)	(4,117)

합 계	10,012,441	13,182,557

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 잔액	3,039,405	478,355

제각	(162,400)	-

설정	(632,733)	2,561,050

기말 잔액	2,244,272	3,039,405

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	2,987,150	(87,489)	2,899,661	1,603,849	(80,804)	1,523,045

재공품	1,430,869	(600)	1,430,269	761,191	-	761,191

원재료	8,569,911	(303,968)	8,265,943	6,706,872	(167,002)	6,539,870

미완성공사	11,982,500	-	11,982,500	-	-	-

합 계	24,970,430	(392,057)	24,578,373	9,071,912	(247,806)	8,824,106

9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기대여금	132,500	-	378,375	-

임차보증금	-	239,496	-	268,747

기타보증금	-	850	-	850

합 계	132,500	240,346	378,375	269,597

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	14,383	-	87,521	-

선급비용	20,906	-	15,524	-

당기법인세자산	2,059	-	164,731	-

합 계	37,348	-	267,776	-

11. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	취 득	처 분	대 체	기 말	기 초	취 득	처 분	대 체	기 말

토지	3,705,107	-	-	-	3,705,107	3,705,107	-	-	-	3,705,107

건물	8,620,909	-	-	-	8,620,909	8,620,909	-	-	-	8,620,909

구축물	202,765	-	-	-	202,765	202,765	-	-	-	202,765

기계장치	668,539	204,308	(15,533)	-	857,314	551,194	124,845	(7,500)	-	668,539

차량운반구	230,509	-	-	-	230,509	230,509	-	-	-	230,509

공구와기구	737,582	45,811	-	-	783,393	317,737	419,845	-	-	737,582

비품	359,620	56,406	(50,128)	-	365,898	315,354	44,593	(327)	-	359,620

시설장치	389,400	-	-	-	389,400	347,960	41,440	-	-	389,400

사용권자산	442,144	195,844	(177,087)	-	460,901	347,064	130,198	(35,118)	-	442,144

건설중인자산	-	85,106	-	-	85,106	-	-	-	-	-

합 계	15,356,575	587,475	(242,748)	-	15,701,302	14,638,599	760,921	(42,945)	-	15,356,575

② 감가상각누계액(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	감가상각비	처 분	기 말	기 초	감가상각비	처 분	기 말

토지	-	-	-	-	-	-	-	-

건물	722,361	215,523	-	937,884	506,839	215,522	-	722,361

구축물	31,260	10,138	-	41,398	21,121	10,139	-	31,260

기계장치	459,682	99,160	(14,133)	544,709	374,755	88,817	(3,890)	459,682

차량운반구	118,215	45,761	-	163,976	72,113	46,102	-	118,215

공구와기구	265,934	126,988	-	392,922	160,017	105,917	-	265,934

비품	257,296	47,390	(49,780)	254,906	211,143	46,480	(327)	257,296

시설장치	115,236	48,675	-	163,911	67,424	47,812	-	115,236

사용권자산	208,177	155,325	(164,396)	199,106	93,344	149,951	(35,118)	208,177

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	2,178,161	748,960	(228,309)	2,698,812	1,506,756	710,740	(39,335)	2,178,161

③ 장부금액(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	3,705,107	-	3,705,107	3,705,107	-	3,705,107

건물	8,620,909	(937,884)	7,683,025	8,620,909	(722,361)	7,898,548

구축물	202,765	(41,398)	161,367	202,765	(31,260)	171,505

기계장치	857,314	(544,709)	312,605	668,539	(459,682)	208,857

차량운반구	230,509	(163,976)	66,533	230,509	(118,215)	112,294

공구와기구	783,393	(392,922)	390,471	737,582	(265,934)	471,648

비품	365,898	(254,906)	110,992	359,620	(257,296)	102,324

시설장치	389,400	(163,911)	225,489	389,400	(115,236)	274,164

사용권자산	460,901	(199,106)	261,795	442,144	(208,177)	233,967

건설중인자산	85,106	-	85,106	-	-	-

합 계	15,701,302	(2,698,812)	13,002,490	15,356,575	(2,178,161)	13,178,414

(2) 감가상각비 중 343,662천원(전기: 303,556천원)과 49,878천원(전기: 56,838천원)은 각각 매출원가와 경상연구개발비에, 355,420천원(전기: 350,346천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 담보제공 당기말과 전기말 현재 토지와 건물이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 16 참조)

12. 무형자산당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	취 득	처 분	기 말	기 초	취 득	처 분	기 말

회원권	134,515	-	-	134,515	134,515	-	-	134,515

산업재산권	80,452	2,715	(1,000)	82,167	70,666	9,786	-	80,452

소프트웨어	177,780	-	-	177,780	156,280	21,500	-	177,780

합 계	392,747	2,715	(1,000)	394,462	361,461	31,286	-	392,747

② 감가상각누계액(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	무형자산상각비	처 분	기 말	기 초	무형자산상각비	처 분	기 말

회원권	-	-	-	-	-	-	-	-

산업재산권	53,278	6,087	(999)	58,366	47,478	5,800	53,278

소프트웨어	141,998	8,677	-	150,675	131,696	10,302	-	141,998

합 계	195,276	14,764	(999)	209,041	179,174	16,102	-	195,276

③ 장부금액(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

회원권	134,515	-	134,515	134,515	-	134,515

산업재산권	82,167	(58,366)	23,801	80,452	(53,278)	27,174

소프트웨어	177,780	(150,675)	27,105	177,780	(141,998)	35,782

합 계	394,462	(209,041)	185,421	392,747	(195,276)	197,471

13. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	16,236,683	-	3,667,819	-

미지급금	411,547	-	265,502	-

미지급비용	257,456	-	236,318	-

합 계	16,905,686	-	4,169,639	-

14. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	102,672	-	53,933	-

부가세예수금	1,305,116	-	651,266	-

선수금	70,681	433,480	97,549	511,560

계약부채	971,903	-	167,258	-

리스부채	110,484	155,811	119,966	112,742

합 계	2,560,856	589,291	1,089,972	624,302

(2) 정부보조금당사는 2008년부터 산업기술자 원부 등과 협약을 통하여 국책연구개발사업을 수행하고 있습니다. 동 개발사업 등과 관련하여 당기 중에 724 백 만원을 수령하였으며, 당기말 현재 71 백만 원(전기말 37백만원)과 433 백 만원 (전기말 511백만원)을 각각 선수금과 장기선수금으로 표시하고 있습니다. 이는 비용지출 시에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.

15. 리스 (1) 사용권자산

당사는 리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있으며, 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

기초	48,637	185,330	233,967	37,356	216,364	253,720

증가	38,671	157,173	195,844	60,258	69,940	130,198

감가상각비	(49,289)	(106,036)	(155,325)	(48,977)	(100,974)	(149,951)

감소	-	(12,691)	(12,691)	-	-	-

기말	38,019	223,776	261,795	48,637	185,330	233,967

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채 이자비용	21,207	20,051

단기리스 관련 비용	89,765	46,288

소액자산리스 관련 비용	6,613	8,201

(3) 당기와 전기 중 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스의 총현금유출	254,968	206,275

16. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채:

단기차입금	1,000,000	150,000

소 계	1,000,000	150,000

비유동부채:

장기차입금	-	1,250,000

합 계	1,000,000	1,400,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

하나은행	운전자금	CD 3개월 + 1.134 %	-	150,000

신한은행	운전자금	수은간접대출 + 0.41%	1,000,000	-

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만 기	당기말	전기말

중소기업은행	일반대출	KORIBOR 3개월+1.314%	2024-08-31	-	1,250,000

유동성대체	-	-

합 계	-	1,250,000

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	차 입	상 환	대 체	그 밖의 변동	기 말

리스부채	119,966	-	(158,590)	(43,069)	192,177	110,484

장기리스부채	112,742	-	-	43,069	-	155,811

단기차입금	150,000	1,000,000	(150,000)	-	-	1,000,000

장기차입금	1,250,000	-	(1,250,000)	-	-	-

합 계	1,632,708	1,000,000	(1,558,590)	-	192,177	1,266,295

② 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	차 입	상 환	대 체	그 밖의 변동	기 말

리스부채	104,490	-	(151,786)	31,455	135,807	119,966

장기리스부채	144,197	-	-	(31,455)	-	112,742

단기차입금	550,000	2,901,000	(3,301,000)	-	-	150,000

유동성장기차입금	1,171,400	-	(1,171,400)	-	-	-

장기차입금	3,107,100	-	(1,857,100)	-	-	1,250,000

합 계	5,077,187	2,901,000	(6,481,286)	-	135,807	1,632,708

(5) 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액 (채권최고액)	차입금종류	당기말	전기말	담보권자

토지	2,584,457	4,200,000	장기차입금	-	1,250,000	중소기업은행

건물	7,419,790	단기차입금	1,000,000	-	신한은행

합 계	10,004,247	4,200,000	1,000,000	1,250,000

(6) 당기말 현재 당사는 중소기업은행 등의 차입금 및 서울보증보험(주)의 이행보증과 관련하여 대표이사로부터 지급보증 등을 제공받고 있습니다.

17. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

판매보증충당부채	596,580	460,495	-	1,057,075

② 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

판매보증충당부채	459,375	137,205	-	596,580

18. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

발행한 보통주 주식의 총수	4,968,000주	4,862,000주

보통주 1주의 금액	500원	500원

자본금	2,484,000,000원	2,431,000,000원

(2) 당기와 전기 중 주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	4,862,000	2,431,000	4,862,000	2,431,000

주식선택권 행사	106,000	53,000	-	-

기말	4,968,000	2,484,000	4,862,000	2,431,000

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	12,563,406	11,714,889

19. 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	170,130	346,003

기타자본	196,588	196,588

합 계	366,718	542,591

20. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	113,244	74,348

미처분이익잉여금	20,473,453	21,446,308

합 계	20,586,697	21,520,656

(*) 상법의 규정에 의하여 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손보전 또는 자본전입 이외의 목적으로는 사용될 수 없습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일: 2022년 3월 25일	처분확정일: 2021년 3월 26일

I. 미처분이익잉여금	20,473,453	21,446,308

전기이월미처분이익잉여금	21,018,452	21,255,119

당기순이익(손실)	(295,846)	320,336

순확정급여부채의 재측정요소	(249,153)	(129,147)

II. 이익잉여금처분액	437,184	427,856

이익준비금	39,744	38,896

배당금 (주당배당금(액면배당률): 당기 80원(16.0% ) 전기 80원(16.0%))	397,440	388,960

III. 차기이월미처분이익잉여금	20,036,269	21,018,452

21. 배당금(1) 당기와 전기의 당사의 배당금 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

1주당 배당금(배당률)	80원(16.0%)	80원(16.0%)

발행주식수	4,968,000주	4,862,000주

배당금총액	397,440,000원	388,960,000원

22. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당손익

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

당기순손익	(295,846,360)원	320,336,576원

가중평균유통보통주식수	4,865,485주	4,862,000주

기본주당손익	(61)원	66원

② 가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수(*)	4,862,000	4,862,000

주식선택권 행사의 효과	3,485	-

가중평균유통보통주식수	4,865,485	4,862,000

(2) 당기와 전기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 희석주당손익

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

희석당기순손익	(295,846,360)원	320,336,576원

가중평균유통보통주식수	4,865,485주	4,959,892주

희석주당손익	(61)원	65원

② 가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	4,865,485	4,862,000

주식선택권	-	97,892

가중평균유통보통주식수(희석)	4,865,485	4,959,892

당기 중 주식선택권은 희석화효과가 발생하지 않아 가중평균유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다.

23. 주식기준보상(1) 당기말 현재 임직원에게 부여한 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차 부여

부여일	2018년 12월 20일

기초 주식선택권	159,000주

당기 행사 주식선택권	(106,000)주

기말 주식선택권	53,000주

기말 행사가능 주식선택권	53,000주

행사가격	5,300원

부여방법	신주교부방식

행사가능기간	2021년 12월 20일 ~ 2025년 12월 19일

행사가능조건	부여일로부터 3년 근무

(2) 당사의 주식기준보상 약정의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차 부여

무위험이자율	1.93%

예상주가변동성	28.52%

기대배당율	-%

(3) 당기와 전기의 주식보상비용 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기보상원가	164,387	168,232

잔여보상원가	-	164,387

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 범주별 구분은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	제품 및 상품매출	공사수익	기타수익	합 계

주요 지리적 시장

국내	34,465,987	1,474,595	159,251	36,099,833

해외	6,218	-	-	6,218

합 계	34,472,205	1,474,595	159,251	36,106,051

수익인식 시점

한 시점에 인식	34,472,205	1,474,595	153,251	36,100,051

기간에 걸쳐 인식	-	-	6,000	6,000

합 계	34,472,205	1,474,595	159,251	36,106,051

② 전기(단위: 천원)

구 분	제품 및 상품매출	공사수익	기타수익	합 계

주요 지리적 시장

국내	27,361,829	1,612,655	133,268	29,107,752

해외	34,131,181	-	-	34,131,181

합 계	61,493,010	1,612,655	133,268	63,238,933

수익인식 시점

한 시점에 인식	61,493,010	1,612,655	128,526	63,234,191

기간에 걸쳐 인식	-	-	4,742	4,742

합 계	61,493,010	1,612,655	133,268	63,238,933

(2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권	12,219,481	16,217,829

계약부채(*)	971,903	167,258

(*) 계약부채는 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하기 이전에 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.(3) 당기와 전기 중에 인식한 수익 중 기초잔액에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	16,000	378,682

(4) 당기와 전기의 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객에 대한 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

A고객	-	34,131,181

B고객	9,396,699	8,270,760

C고객	5,806,050	68,970

D고객	5,200,000	124,000

E고객	3,494,581	6,889,500

합 계	23,897,330	49,484,411

25. 매출원가당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	27,554,166	46,855,345

상품매출원가	1,239,561	100,398

공사원가	1,529,932	1,729,626

합 계	30,323,659	48,685,369

26. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,992,030	1,723,486

퇴직급여	134,664	126,978

복리후생비	376,945	404,268

여비교통비	313,497	275,567

전력비	107,403	109,212

세금과공과	269,620	227,338

감가상각비	355,420	350,346

임차료	13,766	14,384

차량유지비	126,794	107,078

경상개발비	1,790,984	1,770,859

운반비	133,781	326,619

지급수수료	1,291,308	6,242,907

대손상각비	(632,733)	2,561,050

주식보상비용	67,202	69,677

무형자산상각비	3,277	4,800

판매보증비	465,039	137,078

기타비용	238,935	212,077

합 계	7,047,932	14,663,724

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(15,754,267)	(2,644,180)

당기원재료매입액	26,878,824	39,809,896

당기상품매입액	41,750	100,398

외주비	15,657,120	7,563,356

급여	5,728,107	4,852,029

퇴직급여	494,107	437,057

복리후생비	481,131	508,049

감가상각비와 기타상각비	763,724	726,842

세금과공과	269,684	227,437

대손상각비	(632,733)	2,561,050

주식보상비용	164,387	168,232

기타영업비용	3,279,757	9,038,928

합 계	37,371,591	63,349,094

28. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	5,658,344	4,774,137

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	494,107	437,057

연차수당 미지급금의 증가	69,763	77,892

주식보상비용	164,387	168,232

합 계	6,386,601	5,457,318

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	4,259,627	3,549,954

사외적립자산의 공정가치	(4,167,806)	(3,522,291)

순확정급여부채	91,821	27,663

연차수당 미지급금	49,223	56,007

연차수당 미지급비용	256,669	236,129

총종업원급여부채	397,713	319,799

(3) 당기와 전기의 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초잔액	3,549,954	2,980,744	(3,522,291)	(2,671,096)	27,663	309,648

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	484,177	422,703	-	-	484,177	422,703

이자원가(수익)	78,262	66,708	(68,332)	(52,354)	9,930	14,354

소 계	562,439	489,411	(68,332)	(52,354)	494,107	437,057

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실

보험수리적손익

- 인구통계적 가정	-	-	-	-	-	-

- 재무적 가정	(373,137)	8,305	-	-	(373,137)	8,305

- 경험조정	668,132	140,328	-	-	668,132	140,328

사외적립자산 재측정	-	-	24,431	16,940	24,431	16,940

소 계	294,995	148,633	24,431	16,940	319,426	165,573

기타:

납부한 기여금	-	-	(700,000)	(900,000)	(700,000)	(900,000)

급여 지급	(147,761)	(68,834)	98,386	84,219	(49,375)	15,385

소 계	(147,761)	(68,834)	(601,614)	(815,781)	(749,375)	(884,615)

합 계	4,259,627	3,549,954	(4,167,806)	(3,522,291)	91,821	27,663

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	4,167,806	3,522,291

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 공정가치 산정에 사용된 당사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.66%	1.94%

미래 급여인상률	4.19%	4.76%

(6) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율(1% 변동)	(391,622)	464,560

미래 급여인상률(1% 변동)	463,273	(397,791)

29. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	-	110

잡이익	141,114	277,573

합 계	141,114	277,683

(2)당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	-	13,754

유형자산처분손실	2,614	421

잡손실	1	-

합 계	2,615	14,175

30. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익

- 현금및현금성자산	319	543

- 단기금융상품	65	-

- 기타금융자산	17,815	13,363

- 기타자산	-	152

배당금수익

- 당기손익-공정가치금융자산	675	1,125

금융자산처분이익	13,062	24,419

외환차익	9,529	718,329

외화환산이익	87,371	863

합 계	128,836	758,794

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용

- 차입금	26,522	121,294

- 리스부채	21,207	20,051

- 충당부채	4,760	12,656

외환차손	2,778	385,138

외화환산손실	-	538,761

합 계	55,267	1,077,900

31. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세:

당기법인세	-	79,785

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(7,032)	424

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	(820,868)	(602,731)

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	70,273	36,426

법인세비용(수익)	(757,627)	(486,096)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	법인세 효과	세후금액	세전금액	법인세 효과	세후금액

확정급여채무의 재측정요소	(319,426)	70,273	(249,153)	(165,573)	36,426	(129,147)

(3) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,053,473)	(165,759)

적용세율에 따른 세부담액	(115,882)	(18,233)

조정사항:

세무상 인정되지 않는 수익ㆍ비용으로 인한 효과	18,231	19,266

세액공제로 인한 효과	(555,293)	(466,585)

세율차이	(97,650)	(20,968)

과거기간과 관련된 추정의 변경	(7,033)	424

법인세비용	(757,627)	(486,096)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	당기말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

종업원급여	51,948	4,519	-	56,467	56,467	-

확정급여채무	780,990	85,855	70,273	937,118	937,118	-

대손금	2,930	(2,930)	-	-	-	-

대손충당금	632,759	(166,016)	-	466,743	466,743	-

정부보조금	111,841	(17,827)	-	94,014	94,014	-

사외적립자산	(774,904)	(142,013)	-	(916,917)	-	(916,917)

당기손익-공정가치금융자산	11,000	-	-	11,000	11,000	-

유형자산 및 무형자산	12,397	7,408	-	19,805	19,805	-

충당부채	131,248	101,309	-	232,557	232,557	-

재고자산	54,517	31,735	-	86,252	86,252	-

사용권자산	(51,473)	(6,122)	-	(57,595)	-	(57,595)

리스부채	51,196	7,389	-	58,585	58,585	-

임차보증금	2,916	(165)	-	2,751	2,751	-

이월결손금	-	292,160	-	292,160	292,160	-

이월 세액공제	35,163	555,293	-	590,456	590,456	-

합 계	1,052,528	750,595	70,273	1,873,396	2,847,908	(974,512)

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	당기말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

종업원급여	47,134	4,814	-	51,948	51,948	-

확정급여채무	655,764	88,800	36,426	780,990	780,990	-

대손금	21,369	(18,439)	-	2,930	2,930	-

대손충당금	61,329	571,430	-	632,759	632,759	-

정부보조금	101,614	10,227	-	111,841	111,841	-

사외적립자산	(587,641)	(187,263)	-	(774,904)	-	(774,904)

당기손익-공정가치금융자산	11,000	-	-	11,000	11,000	-

유형자산 및 무형자산	(4,463)	16,860	-	12,397	12,397	-

충당부채	101,063	30,185	-	131,248	131,248	-

재고자산	43,736	10,781	-	54,517	54,517	-

사용권자산	(55,819)	4,346	-	(51,473)	-	(51,473)

리스부채	54,711	(3,515)	-	51,196	51,196	-

임차보증금	-	2,916	-	2,916	2,916	-

이월 세액공제	-	35,163	-	35,163	35,163	-

합 계	449,797	566,305	36,426	1,052,528	1,878,905	(826,377)

32. 금융위험관리(1) 금융위험관리 체계금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권및기타채권과 채무증권에서 발생합니다.당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,372,018	2,827,509

당기손익-공정가치금융자산	6,065,013	3,419,729

장ㆍ단기금융상품	706,172	565,203

매출채권및기타채권	10,012,441	13,182,557

기타금융자산	372,846	647,972

합 계	18,528,490	20,642,970

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 일반적으로 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상

단기차입금	1,000,000	1,008,427	1,008,427	-

장기차입금(유동성장기차입금 포함)	-	-	-	-

매입채무및기타채무	16,905,686	16,905,686	16,905,686	-

합 계	17,905,686	17,914,113	17,914,113	-

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상

단기차입금	150,000	150,671	150,671	-

장기차입금(유동성장기차입금 포함)	1,250,000	1,314,681	21,561	1,293,120

매입채무및기타채무	4,169,639	4,169,639	4,169,639	-

합 계	5,569,639	5,634,991	4,341,871	1,293,120

(4) 금융자산의 손상 ① 매출채권 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월미만	6개월미만	9개월미만	12개월미만	15개월미만	18개월미만	21개월미만	24개월미만	24개월초과	합 계

당기말

기대 손실률	-	0.86%	3.06%	6.39%	12.74%	24.11%	47.51%	62.81%	100.00%

매출채권	8,025,180	911,646	497,890	110,000	460,575	-	90,050	41,820	2,082,320	12,219,481

손실충당금	-	7,877	15,219	7,031	58,656	-	42,784	26,268	2,082,320	2,240,155

전기말

기대 손실률	-	2.76%	9.23%	14.11%	30.69%	41.85%	70.06%	87.46%	100.00%

매출채권	11,136,858	408,220	488,650	54,320	-	273,200	3,331,500	17,000	508,081	16,217,829

손실충당금	-	11,252	45,092	7,662	-	114,334	2,333,999	14,868	508,081	3,035,288

② 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장ㆍ단기금융상품 및 기타금융자산이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

33. 금융상품공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않은 금융자산

현금및현금성자산	-	1,372,048	-	1,372,048

당기손익-공정가치금융자산	6,065,013	-	-	6,065,013

장ㆍ단기금융상품	-	706,172	-	706,172

매출채권및기타채권	-	10,012,441	-	10,012,441

기타금융자산	-	372,846	-	372,846

합 계	6,065,013	12,463,507	-	18,528,520

금융부채:

공정가치로 측정되지 않은 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	16,905,686	16,905,686

단기차입금	-	-	1,000,000	1,000,000

합 계	-	-	17,905,686	17,905,686

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않은 금융자산

현금및현금성자산	-	2,827,659	-	2,827,659

당기손익-공정가치금융자산	3,419,729	-	-	3,419,729

장ㆍ단기금융상품	-	565,203	-	565,203

매출채권및기타채권	-	13,182,557	-	13,182,557

기타금융자산	-	647,972	-	647,972

합 계	3,419,729	17,223,391	-	20,643,120

금융부채:

공정가치로 측정되지 않은 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	4,169,639	4,169,639

단기차입금	-	-	150,000	150,000

장기차입금	-	-	1,250,000	1,250,000

합 계	-	-	5,569,639	5,569,639

34. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	비 고

기타의 특수관계자	(주)강원철도솔라	당사의 최대주주가 지배력을 행사하는 기업

(주)유니

(2) 당기와 전기 중 주요 경영진과의 거래를 제외한 특수관계자와의 주요한 거래내역은 없습니다. (3) 주요 경영진과의 거래 ① 지급보증

당기말 현재 당사는 중소기업은행 등의 차입금 및 서울보증보험(주)의 이행보증과 관련하여 대표이사로부터 지급보증 등을 제공받고 있습니다. ② 주요 경영진에 대한 보상

당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 각 사업부 비등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기의 주요 경영진에대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,067,426	962,191

퇴직급여	169,026	128,103

주식보상비용	105,455	109,339

합 계	1,341,907	1,199,633

③ 단기대여금당사는 당기 중 임직원에 대해 132,500천원의 자금대여 거래를 하였으며, 당기말 현재 동 금액이 기타유동금융자산에 포함되어 있습니다.

35. 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

제공자	내 용	한도금액	보증잔액

서울보증보험(주)	이행하자보증 등	10,000,000	6,621,791

(2) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는 자	지급보증처	지급보증금액

우리사주조합	한국증권금융	9,456

(3) 당기말 현재 당사의 주요 차입약정은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

제공자	내 용	한도금액	사용액

중소기업은행	기업자금회전대출	2,000,000	-

하나은행	기업운전일반자금대출 등	1,500,000	-

신한은행	기업운전일반자금대출(한도)	1,000,000	-

(4) 당기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 중 베스트솔라에너지(주)의 지분증권은 베스트솔라에너지(주)의 차입금에 대해 신한은행 등에 담보로 제공되어 있습니다.(주석 6 참 조)

36. 현금흐름표당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임차보증금의 사용권자산 대체	13,050	14,441

사용권자산 취득관련 리스부채 증가	182,794	115,757

유형자산 취득관련 미지급금 증가(감소)	(2,869)	6,469

주식선택권의 주식발행초과금 대체	340,260	-