캐리 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 21 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 20 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 윌링스

1. 회사의 개요주식회사 윌링스(이하 "당사"라 함.)는 2003년 8월 21일 설립되어, 태양광인버터와 유도가열인버터 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2019년 7월 25일에 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 경기도 용인시 처인구 모현읍에 본사 및 제조시설이 소재하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

제이스코홀딩스 주식회사	1,368,000	23.6

천공1호조합	287,694	5.0

㈜에이앤	242,346	4.2

윤미란	149,797	2.6

안강순	100,000	1.7

주식회사 윌링스(자기주식)	99,917	1.7

기타	3,541,127	61.2

합 계	5,788,881	100

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2024년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 특정금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5. 금융위험관리: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 - 주석 19. 충당부채: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 30. 종업원급여: 확정급여채무 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 33. 법인세비용: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용 - 주석 33. 법인세비용: 법인세 회계처리의 불확실성

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있으며, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되 지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접 적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 6. 금융상품: 금융상품 범주별 분류 및 공정가치3. 회계정책의 변경재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석4에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다

가. 당사가 적용한 제 ㆍ개정 기준서

당사는 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1117호 "보험계약" (제정)

기업회계기준서 제1104호 "보험계약"을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 "보험계약" 은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다

2) 기업회계기준서 제1001호 "재무제표 표시" 및 국제회계기준 실무서2 "중요성에 대한 판단" (개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, "유의적인 회계정책"이라는 모든 용어를 "중요한 회계정책 정보" 로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품: 표시’ 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

4) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다.

5) 기업회계기준서 제1012호 "법인세"(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 "법인세"(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙

동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 "법인세"를 적용한다는 점을 명확히 합니다. 다만 기업회계기준서 제1012호 "법인세"의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다.

니. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 "재무제표 표시" -부채의 유동-비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 "재무제표 표시" - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 "약정사항")만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다.

3) 기업회계기준서 제1007호 "현금흐름표" 및 기업회계기준서 제1107호 "금융상품 공시" (개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 "현금흐름표"의 공시 목적에 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 "금융상품 공시"를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.

4) 기업회계기준서 제1116호 "리스"(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후 리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 "리스료"나 "수정 리스료"를 산정하도록 요구합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

5) 기업회계기준서 제1001호 "재무제표 표시" 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 유의적 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기와 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(3) 금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에 는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대 현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함. - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예 상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조 건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

후속측정과 손익

분 류	후속측정과 손익

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 12개월을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

건물	40년	차량운반구	5년

구축물	20년	공구와기구, 비품	5년

기계장치	5년~10년	시설장치	8년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

산업재산권	5년, 10년	소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(8) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료(최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함.) - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 리스부채는 기타부채로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.(11) 금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(14) 외화거래당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

(18) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 배당금수익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 파생상품거래손익 - 파생상품평가손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음. - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상, 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.당사는 복합금융상품에 포함된 ‘발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)’을 , 금융위원회가 2022년 5월에 발표한 ‘전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침’에 따라 당해 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하고 있습니다.

복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다.

복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 기초자산의 주가 변동에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동(리픽싱 조건)되는 경우에는 파생상품부채로 회계처리 하고 확정 대 확정 조건을 충족하는 경우에는 자본으로 회계처리 합니다. 한편, 후속기간 중 계약조건에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동되지 않고 고정되는 경우에는 당해 전환권을 자본으로 재분류하고 있습니다.

발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다. (22) 재무제표의 계정과목 재분류

당사는 당기에 재무정보를 더욱 적절하게 전달하기 위하여 재무제표의 일부 계정과목을 재분류 하였습니다. 이와 같은 재분류가 전기에 보고된 순이익 및 이익잉여금에미치는 영향은 없습니다.

5. 금융위험관리(1) 금융위험관리 체계금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권및기타채권과 채무증권에서 발생합니다.당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	103,219	6,255,514

당기손익-공정가치금융자산	202,264	239,764

장ㆍ단기금융상품	453,530	220,488

매출채권및기타채권	4,765,558	11,645,705

기타금융자산	1,238,438	3,472,812

합 계	6,763,009	21,834,283

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 일반적으로 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상

전환사채	7,203,963	12,003,130	200,000	11,803,130

매입채무및기타채무	1,392,011	1,392,011	1,392,011	-

합 계	8,595,974	13,395,141	1,592,011	11,803,130

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상

전환사채	5,446,232	12,203,130	200,000	12,003,130

매입채무및기타채무	3,859,029	3,859,029	3,859,029	-

합 계	9,305,261	16,062,159	4,059,029	12,003,130

(4) 금융자산의 손상① 매출채권당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월미만	6개월미만	9개월미만	12개월미만	15개월미만	18개월미만	21개월미만	24개월미만	24개월초과	개별평가대상	합 계

당기말

기대 손실률	0.00%	1.59%	6.33%	10.26%	15.48%	23.68%	33.60%	57.25%	100.00%

매출채권	2,636,328	202,096	-	6,930	225,800	84,260	-	-	2,431,109	5,348,669	10,935,192

손실충당금	-	3,207	-	711	34,946	19,951	-	-	2,431,109	3,721,456	6,211,380

전기말

기대 손실률	0.00%	1.33%	3.68%	7.84%	13.66%	17.65%	23.09%	40.43%	100.00%

매출채권	5,325,163	2,724,372	1,861	2,602,996	925,500	467,115	61,600	-	1,912,387	-	14,020,994

손실충당금	-	36,239	68	204,028	126,411	82,462	14,224	-	1,912,387	-	2,375,819

② 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장ㆍ단기금융상품 및 기타금융자산이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	개별평가 대상채권	개별평가 대상채권

당기말	전기말

단기대여금	4,113,950	3,013,950

손실충당금	(3,500,000)	-

합계	613,950	3,013,950

6. 범주별 금융상품(1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	103,219	-	-	-	103,219

당기손익-공정가치금융자산	202,264	-	-	-	-	202,264

장ㆍ단기금융상품	-	453,530	-	-	-	453,530

매출채권및기타채권	-	4,765,558	-	-	-	4,765,558

파생상품자산	474,801	-	-	-	-	474,801

기타금융자산	-	1,238,438	-	-	-	1,238,438

합 계	677,065	6,560,745	-	-	-	7,237,810

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	1,392,011	-	-	1,392,011

전환사채	-	-	7,203,963	-	-	7,203,963

파생상품부채	-	-	-	1,567,856	-	1,567,856

리스부채	-	-	-	-	546,765	546,765

합 계	677,065	6,560,745	8,595,974	1,567,856	546,765	10,710,595

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	6,255,514	-	-	-	6,255,514

당기손익-공정가치금융자산	239,764	-	-	-	-	239,764

장ㆍ단기금융상품	-	220,487	-	-	-	220,487

매출채권및기타채권	-	11,645,705	-	-	-	11,645,705

파생상품자산	1,268,871	-	-	-	-	1,268,871

기타금융자산	-	3,472,812	-	-	-	3,472,812

합 계	1,508,635	21,594,518	-	-	-	23,103,153

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	3,859,029	-	-	3,859,029

전환사채	-	-	5,446,232	-	-	5,446,232

파생상품부채	-	-	-	4,888,389	-	4,888,389

리스부채	-	-	-	-	377,998	377,998

합 계	-	-	9,305,261	4,888,389	377,998	14,571,648

(2) 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분	과목	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	투자유가증권	-	-	202,264	202,264

매도청구권	-	-	474,801	474,801

당기손익-공정가치측정금융부채	전환권및조기상환권	-	-	1,567,856	1,567,856

② 전기말(단위: 천원)

구분	과목	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	투자유가증권	-	239,764	-	239,764

매도청구권	-	-	1,268,871	1,268,871

당기손익-공정가치측정금융부채	전환권및조기상환권	-	-	3,192,147	3,192,147

(4) 당기말 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

매도청구권	이항모형	주가, 주가변동성, 할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주가가 높아지는(낮아지는) 경우 - 주가변동성이 높아지는 증가(감소)하는 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

전환권및조기상환권	이항모형	주가, 주가변동성, 할인율

(5) 당기와 전기 중 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증감	평가손익	기타증감	기말

매도청구권	1,268,871	-	(794,070)	-	474,801

전환권및조기상환권	3,192,147	-	(1,624,291)	-	1,567,856

② 전기

구분	기초	증감	평가손익	기타증감	기말

매도청구권	-	2,084,066	(815,195)	-	1,268,871

전환권및조기상환권	-	4,557,944	(1,365,797)	-	3,192,147

7. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	68	-

보통예금	103,151	6,255,514

합 계	103,219	6,255,514

(2) 당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

정기예금	150,000	-	-	-

보험예금	51,098	252,432	-	220,488

합계	201,098	252,432	-	220,488

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한 내용

보통예금(*)	149,977	196,244	정부보조금

정기예금	150,000	-	법인카드 담보

합계	299,977	196,244

(*) 국책연구개발과제와 관련한 정부보조금으로서 현금및현금성자산 차감계정으로 표시되어 있습니다.

8. 당기손익-공정가치금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

비상장주식	-	162,030	-	162,030

출자금(*)	-	40,234	-	77,734

합 계	-	202,264	-	239,764

(*) 상기 출자금은 전문건설공제조합에 공사계약보증을 위한 담보로 제공되었습니다(주석35참조).

9. 관계기업및공동기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜해수에너지산업개발	한국	49.00%	12,389	-	-

㈜해수에너지	한국	30.00%	2,741	-	-

합 계	15,130	-	-

(2) 당기 및 전기 중 관계기업및공동기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	취 득	지분법손익	기타자본변동	기말	기 초	취 득	지분법손익	기타자본변동	기말

㈜해수에너지산업개발	-	4,900	7,489	-	12,389	-	-	-	-	-

㈜해수에너지	-	3,000	(259)	-	2,741	-	-	-	-	-

합 계	-	7,900	7,230	-	15,130	-	-	-	-	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

자산	부채	순자본	매출	당기순이익	자산	부채	순자본	매출	당기순이익

㈜해수에너지산업개발	27,329	2,046	25,283	379,036	15,283	-	-	-	-	-

㈜해수에너지	9,138	-	9,138	-	(862)	-	-	-	-	-

(*)상기 재무정보는 지분율 및 내부거래 고려하기전의 금액입니다.

10. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	10,232,759	14,020,994

손실충당금(매출채권)	(6,211,380)	(2,375,819)

받을어음	85,588	-

공사미수금	616,845	-

미수금	45,863	4,647

손실충당금(미수금)	(4,117)	(4,117)

합 계	4,765,558	11,645,705

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	2,379,936	2,244,272

제 각	(593,935)	-

설 정	4,429,496	135,664

기 말	6,215,497	2,379,936

11. 재고자산 당 기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	337,546	(58,399)	279,147	1,007,341	(296,116)	711,225

재공품	2,895,270	(55,697)	2,839,573	2,047,328	(84,785)	1,962,543

원재료	4,483,439	(1,284,087)	3,199,352	8,984,018	(2,602,152)	6,381,866

합 계	7,716,255	(1,398,184)	6,318,071	12,038,687	(2,983,052)	9,055,634

12. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기대여금	4,113,950	-	3,013,950	-

손실충당금	(3,500,000)	-	-	-

미수수익	4,582	-	9,692	-

임차보증금	-	581,556	-	448,321

기타보증금	-	38,350	-	850

합 계	618,532	619,906	3,023,642	449,171

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	-	-

제 각	-	-

설 정	3,500,000	-

기 말	3,500,000	-

13. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	5,903,394	-	5,470,566	-

손실충당금(선급금)	(5,857,046)	(5,438,364)

선급비용	91,725	-	55,362	-

합 계	138,073	-	87,564	-

(2) 당기와 전기 중 기타자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	5,438,364	-

환 입	(81,318)	-

설 정	500,000	5,438,364

기 말	5,857,046	5,438,364

14. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	취 득	처 분	대 체	기 말	기 초	취 득	처 분	대 체	기 말

토지	3,705,107	-	-	-	3,705,107	3,705,107	3,705,107

건물	8,620,909	-	-	-	8,620,909	8,620,909	8,620,909

구축물	202,765	-	-	-	202,765	202,765	202,765

기계장치	967,809	10,000	(450,389)	-	527,420	857,314	1,200	109,295	967,809

차량운반구	53,673	-	-	-	53,673	230,509	33,267	(210,103)	53,673

공구와기구	793,649	8,950	(205,019)	-	597,580	783,393	10,256	793,649

비품	426,535	12,499	(396,342)	-	42,692	365,898	60,637	426,535

시설장치	389,400	67,526	-	-	456,926	389,400	389,400

사용권자산	641,440	570,877	(189,309)	-	1,023,008	460,901	334,484	(153,945)	641,440

건설중인자산	-	-	-	-	-	85,106	24,190	(109,296)	85,106

합 계	15,801,287	669,852	(1,241,059)	-	15,230,081	15,701,302	464,034	(364,048)	-	15,801,287

② 감가상각누계액(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	감가상각비	처 분	기 말	기 초	감가상각비	처 분	기 말

토지	-	-	-	-	-	-	-	-

건물	1,153,407	215,523	-	1,368,930	937,884	215,523	1,153,407

구축물	51,536	10,138	-	61,674	41,398	10,138	51,536

기계장치	653,499	107,362	(415,192)	345,669	544,709	108,790	653,499

차량운반구	24,287	6,653	-	30,940	163,976	28,393	(168,082)	24,287

공구와기구	518,556	124,582	(199,499)	443,639	392,922	125,634	518,556

비품	299,928	43,289	(320,140)	23,077	254,906	45,022	299,928

시설장치	212,586	51,191	-	263,777	163,911	48,675	212,586

사용권자산	256,200	369,025	(175,430)	449,795	199,106	161,924	(104,830)	256,200

합 계	3,169,999	927,763	(1,110,261)	2,987,500	2,698,812	744,099	(272,912)	3,169,999

③ 장부금액(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액(*)	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	3,705,107	-	-	3,705,107	3,705,107	-	3,705,107

건물	8,620,909	(1,368,929)	-	7,251,980	8,620,909	(1,153,407)	7,467,502

구축물	202,765	(61,674)	-	141,091	202,765	(51,536)	151,229

기계장치	527,420	(345,669)	(162,015)	19,736	967,809	(653,499)	314,310

차량운반구	53,673	(30,940)	(22,733)	-	53,673	(24,287)	29,386

공구와기구	597,580	(443,638)	(36,134)	117,808	793,649	(518,555)	275,094

비품	42,692	(23,077)	(1,586)	18,029	426,535	(299,928)	126,607

시설장치	456,926	(263,777)	(86,593)	106,556	389,400	(212,586)	176,814

사용권자산	1,023,008	(449,795)	-	573,213	641,440	(256,200)	385,240

합 계	15,230,081	(2,987,500)	(309,062)	11,933,520	15,801,287	(3,169,999)	12,631,289

(*) 당기 중 태양광사업부의 유형자산의 장부금액이 회수가능가액을 초과할 것으로 예상되는 바, 이에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 감가상각비 중 351,459천원(전기: 348,017천원)과 44,031천원(전기: 54,220천원)은 각각 매출원가와 경상연구개발비에, 532,272천원(전기: 341,861천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

토지	3,705,107	13,000,000	전환사채	10,000,000	메리츠증권(주)

건물	7,251,980

* 당사는 당기말 현재 제1회차 전환사채 10,000,000천원에 대한 담보로서, 당사 소유의 경기도 용인시 처인구 모현읍 소재의 토지 및 건물을 사채권자인 메리츠증권(주)를 우선수익자로 하는 담보신탁계약을 체결하였습니다.(수탁자: 한국투자부동산신탁 주식회사)

(4) 유형자산에 대한 보험가입 내역(단위: 천원)

구분	부보금액	보험가입기간	질권설정권자	질권설정금액	보험사

화재보험(건물)	49,066,455	2023년 9월 13일 ~ 2024년 9월 13일	메리츠증권(주)	9,460,000	한화손해보험

(*) 당사는 당기말 현재 제1회차 전환사채 10,000,000천원에 대한 담보로서, 건물 화재보험의 보험금청구권 등에 관하여 메리츠증권을 근질권자로하여 제1순위 근질권을 설정하였습니다.

15. 무형자산당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	취 득	처 분	기 말	기 초	취 득	처 분	기 말

회원권	386,029	-	-	386,029	134,515	251,514	-	386,029

산업재산권	82,847	3,368	(28,730)	57,485	82,167	680	-	82,847

소프트웨어	178,480	22,333	(140,700)	60,113	177,780	700	-	178,480

합 계	647,356	25,701	(169,430)	503,627	394,462	252,894	-	647,356

② 감가상각누계액(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	무형자산상각비	처 분	기 말	기 초	무형자산상각비	처 분	기 말

산업재산권	64,061	5,372	(28,701)	40,732	58,366	5,695	-	64,061

소프트웨어	159,236	11,327	(140,685)	29,878	150,675	8,562	-	159,237

합 계	223,297	16,699	(190,417)	70,610	209,041	14,257	-	223,298

③ 장부금액(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액(*)	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

회원권	386,029	-	-	386,029	386,029	-	386,029

산업재산권	57,485	(40,732)	(7,460)	9,293	82,847	(64,061)	18,786

소프트웨어	60,113	(29,878)	(23,194)	7,041	178,480	(159,236)	19,244

합 계	503,627	(70,610)	(30,654)	402,363	647,356	(223,298)	424,059

(*) 당기 중 태양광사업부의 유형자산의 장부금액이 회수가능가액을 초과할 것으로 예상되는 바, 이에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

16. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	812,712	-	3,200,303	-

미지급금	350,304	-	431,373	-

미지급비용	228,995	-	227,352	-

합 계	1,392,011	-	3,859,028	-

17. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	59,330	-	64,647	-

부가세예수금	173,767	-	54,663	-

선수금	-	307,600	-	552,280

계약부채	293,835	-	48,858	-

임대보증금	-	-	-	125,775

파생상품자산 이연수익	1,038,295	-	1,696,242	-

합 계	1,565,227	307,600	1,864,410	678,055

(2) 정부보조금

당사는 2008년부터 산업기술자원부 등과 협약을 통하여 국책연구개발사업을 수행하고 있습니다. 동 개발사업 등과 관련하여 당기 중에 1,169백만원을 수령하였으며, 당기말 현재 150백만원(전기말 175백만원)과 308백만원(전기말 552백만원)을 각각 국고보조금(보통예금 차감 계정)과 장기선수금으로 표시하고 있습니다. 이는 비용지출 시에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.

18. 리스(1) 사용권자산

당사는 리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있으며, 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

기초	160,026	225,214	385,240	38,019	223,776	261,795

증가	239,092	331,785	570,877	195,762	138,722	334,484

감가상각비	(211,441)	(157,584)	(369,025)	(73,755)	(88,169)	(161,924)

감소	-	(13,879)	(13,879)	-	(49,115)	(49,115)

기말	187,677	385,536	573,213	160,026	225,214	385,240

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채 이자비용	54,656	22,588

단기리스 관련 비용	95,090	140,841

소액자산리스 관련 비용	16,367	6,256

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1년 이내	322,685	211,870

1년 초과 5년 이내	293,365	213,782

소계	616,050	425,652

차감 : 현재가치 조정금액	(69,285)	(47,654)

리스부채의 현재가치	546,765	377,998

(4) 당기와 전기 중 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스의 총현금유출	374,247	164,001

19. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

판매보증충당부채	1,026,603	(188,579)	838,024

② 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

판매보증충당부채	1,057,075	-	(30,472)	1,026,603

20. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

액면금액	10,000,000	10,000,000

상환할증금	1,653,130	1,653,130

전환권조정	(4,449,167)	(6,206,898)

합 계	7,203,963	5,446,232

(2) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	5,446,232	-

전환사채발행(*)	-	4,961,936

이자비용	1,757,731	484,296

기 말	7,203,963	5,446,232

(*) 전기에 발행한 전환사채 거래금액 중 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 콜옵션은 전환사채발행금액에서 분리하여 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.

(3) 당기말 현재 발행된 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	CB 1회

사채발행총액	10,000,000,000원

주식수	884,955주

차입처	메리츠증권 주식회사

주당발행금액	11,300원

만기일	2025년 08월 29일

만기이자율/표면이자율	7% / 2%

만기상환수익률	116.5313%

발행일	2022년 08월 29일

투자자의 상환청구권	청구기간	발행시점 부터 1년 이후

청구금액	발행가액+연복리7.0%

청구범위	전부 또는 일부

투자자의 전환청구권	전환청구기간	발행시점 1년이후부터 가능

전환비율	사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격(*1)	11,300원

전환가액 조정(*1)	무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소,주식분할 및 시가하락/상승에 따른 전환가액 조정 요건 있음

매도청구권(Call Option) (*2)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "제3자" 라 한다)는 2023년 08월 29일부터 2025년 07월 29일까지(이하 "매도청구권 행사기간" 이라 한다) 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도(조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 "매도청구권" 이라 한다)를 가진다.

(*1) 최초 계약단가이며, 2024년 2월 29일에 전환가액이 9,110원으로 조정되었습니다. (*2) 2024년 3월 12일 전체 발행금액 중 6,500백만원에 대하여 해당 콜옵션 관련 제3자를 지정하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동금융부채 :

전환사채의 내재파생부채	1,567,856	3,192,147

합 계	1,567,856	3,192,147

(*) 당사는 상기 제 1회 전환사채의 조기상환청구권 및 전환권을 복합 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하였습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 파생금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동금융자산 :

매도청구권	474,801	1,268,871

합 계	474,801	1,268,871

(*) 당사는 상기 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 공정가치로 인식하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 전환사채의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항목	구분	당기	전기

CB 1회전환권 및 조기상환청구권	기초 장부금액	3,192,147	4,557,944

보고기간종료일 장부금액	1,567,856	3,192,147

A. 법인세차감전계속사업이익(손실)	(17,569,623)	(12,270,332)

B. 당기 파생상품평가이익(손실)	1,624,291	1,365,797

C. 평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업이익(손실)(A-B)	(19,193,914)	(13,636,129)

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

발행한 보통주 주식의 총수	5,788,881주	5,687,667주

보통주 1주의 금액	500원	500원

자본금	2,894,440,500	2,843,833,500

(2) 당기와 전기 중 주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	5,687,667	2,843,834	4,968,000	2,484,000

주식선택권 행사	-	-	53,000	26,500

유상증자	101,214	50,607	666,667	333,334

기말	5,788,881	2,894,441	5,687,667	2,843,834

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	21,599,797	20,651,572

(4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	주식발행초과금

기초	20,651,572	12,563,406

주식선택권 행사	-	424,123

유상증자	948,225	7,664,042

기말	21,599,797	20,651,572

22. 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(879,828)	(879,828)

기타자본	196,588	196,588

합 계	(683,240)	(683,240)

23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	152,988	152,988

미처분이익잉여금	(11,065,654)	6,894,305

합 계	(10,912,666)	7,047,293

(*) 상법의 규정에 의하여 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손보전 또는 자본전입 이외의 목적으로는 사용될 수 없습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일: 2024년 3월 29일	처분확정일: 2023년 3월 29일

I. 미처분이익잉여금(결손금)	(11,065,654)	6,894,305

전기이월미처분이익잉여금	6,894,305	20,036,269

당기순이익(손실)	(17,569,623)	(13,923,340)

순확정급여부채의 재측정요소	(390,335)	781,376

II. 이익잉여금처분액	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금(결손금)	(11,065,654)	6,894,305

24. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.① 기본주당손익

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

당기순손익	(17,569,623,268)	(13,923,340,013)

가중평균유통보통주식수	5,714,565	5,408,158

기본주당손익	(3,075)	(2,575)

② 가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	5,687,667	4,968,000

주식선택권 행사	-	50,677

유상증자	26,898	416,439

자기주식 취득	-	(26,958)

가중평균유통보통주식수	5,714,565	5,408,158

(2) 당기와 전기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.① 희석주당손익

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

희석당기순손익	(17,569,623,268)	(13,923,340,013)

가중평균유통보통주식수	5,714,565	5,408,158

희석주당손익	(3,075)	(2,575)

② 가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	5,714,565	5,408,158

희석효과	-	-

가중평균유통보통주식수(희석)	5,714,565	5,408,158

(*) 당기 중 전환사채 및 주식선택권은 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 범주별 구분은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	제품 및 상품매출	공사수익	기타수익	합 계

주요 지리적 시장

국내	12,747,938	3,973,950	237,501	16,959,389

해외	29,916	-	-	29,916

합 계	12,777,854	3,973,950	237,501	16,989,305

수익인식 시점

한 시점에 인식	12,777,853	-	236,243	13,014,096

기간에 걸쳐 인식	-	3,973,950	1,258	3,975,209

합 계	12,777,853	3,973,950	237,501	16,989,305

② 전기(단위: 천원)

구 분	제품 및 상품매출	공사수익	기타수익	합 계

주요 지리적 시장

국내	19,556,328	32,660,000	100,481	52,316,809

해외	2,342	-	-	2,342

합 계	19,558,670	32,660,000	100,481	52,319,151

수익인식 시점

한 시점에 인식	19,558,670	-	100,481	19,659,151

기간에 걸쳐 인식	-	32,660,000	-	32,660,000

합 계	19,558,670	32,660,000	100,481	52,319,151

(2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권	10,318,347	14,020,994

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 계약자산(*1)	616,845	-

계약부채(*2)	293,835	48,858

(*1) 계약자산은 당사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리 입니다. 당사는 고객이 대가를 지급하기 전에 기업이 재화나 용역을 고객에게 이전하는 경우 그 계약에 대해 수취채권으로 표시한 금액을 제외한 금액을 계약자산으로 표시하고 있습니다.

(*2) 계약부채는 당사가 고객에게서 받은 대가 또는 지급받을 권리가 있는 대가(금액)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 당사의 의무 입니다. 따라서 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.(3) 당기와 전기 중에 인식한 수익 중 기초잔액에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	48,858	923,045

(4) 당기와 전기의 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객에 대한 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

A고객	-	32,660,000

B고객	6,717,197	8,698,961

합 계	6,717,197	41,358,961

26. 건설형 공사계약당기와 전기 중 회사가 수주하여 진행중인 주요 건설형 공사계약과 관련된 내용은 다음과 같습니다.(1) 당기의 공사계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	신규 계약액	수익인식액	기말계약잔액

청용열처리㈜태양광시스템 공사	217,705	193,911	23,795

롯데웰푸드 수원공장 태양광발전시스템 도입 공사	1,700,851	1,292,354	408,497

계통연계형 태양광 인버터 성능개선 및 UPS설치공사	19,594	19,594	-

계통연계형 태양광 인버터 성능개선 및 UPS설치공사	36,697	36,697	-

효성솔텍 임대태양광 프로젝트(1-1)	492,256	492,256	-

효성솔텍 임대태양광 프로젝트(1-2)	341,512	206,727	134,785

효성솔텍 임대태양광 프로젝트(1-3)	455,000	455,000	-

효성광양금호1호 태양광발전소 건설 공사	1,272,000	1,146,346	125,654

남동발전 영흥화력본부 3단지 인버터 성능개선 공사	163,510	131,066	32,444

효성솔텍 안양사업장 태양광발전소 (루프탑2-1)	1,553,000	-	1,553,000

효성솔텍 강서사업장 태양광발전소 (루프탑2-2)	900,000	-	900,000

합계	7,152,126	3,973,950	3,178,175

(2) 보고기간종료일 현재 미청구공사 및 초과청구공사에 해당하는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약기간	진행율	청구분	미청구공사	초과청구공사

청용열처리㈜태양광시스템 공사	2023.06.28~2023.08.31	89.10%	217,705	-	23,795

롯데웰푸드 수원공장 태양광발전시스템 도입 공사	2023.08.14~2024.03.01	76.00%	680,340	612,014	-

효성솔텍 임대태양광 프로젝트(1-2)	2023.07.12~2023.10.30	60.50%	341,512	-	134,785

효성광양금호1호 태양광발전소 건설 공사	2023.08.08~2024.03.31	90.10%	1,272,000	-	125,654

남동발전 영흥화력본부 3단지 인버터 성능개선 공사	2023.12.26~2024.02.08	80.20%	126,235	4,831	-

(3) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기손익과 미래기간의 손익에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 당기말 현재 진행중인 공사의 누적 공사손익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	공사계약금액	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익

청용열처리㈜태양광시스템 공사	217,705	193,911	181,729	12,182

롯데웰푸드 수원공장 태양광발전시스템 도입 공사	1,700,851	1,292,354	1,223,298	69,056

효성솔텍 임대태양광 프로젝트(1-2)	341,512	206,727	196,320	10,400

효성광양금호1호 태양광발전소 건설 공사	1,272,000	1,146,346	1,094,760	51,586

남동발전 영흥화력본부 3단지 인버터 성능개선 공사	163,510	131,066	122,641	8,425

27. 매출원가당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	14,662,332	21,971,429

상품매출원가	64,464	403,141

공사원가	3,759,116	29,754,105

합 계	18,485,912	52,128,675

28. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,274,084	1,882,083

퇴직급여	110,202	135,333

복리후생비	181,152	420,501

여비교통비	293,488	424,518

전력비	217,687	112,899

세금과공과	148,483	302,383

감가상각비	532,272	341,861

임차료	65,386	52,444

차량유지비	96,921	52,444

경상개발비	1,394,219	1,675,953

운반비	52,055	79,959

지급수수료	1,306,155	1,407,678

대손상각비	4,929,496	5,574,028

무형자산상각비	53,741	3,162

판매보증비	(17,839)	(4,089)

기타비용	438,471	433,998

합 계	12,075,973	12,895,155

29. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(2,737,563)	15,522,739

당기원재료매입액	7,015,835	14,312,913

당기상품매입액	-	59,000

외주비	4,611,382	18,428,271

급여	5,501,747	4,139,929

퇴직급여	337,204	587,853

복리후생비	370,063	551,893

감가상각비와 기타상각비	944,462	758,356

세금과공과	217,791	302,529

대손상각비	4,929,496	5,574,028

기타영업비용	9,371,468	4,786,319

합 계	30,561,885	65,023,830

30. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	5,438,811	4,149,029

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	330,757	561,408

기타장기종업원 급여 관련 비용	6,448	26,445

연차수당 미지급금의 증가	62,936	(9,100)

합 계	5,838,952	4,727,782

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	2,485,469	2,608,718

사외적립자산의 공정가치	(2,714,479)	(3,589,953)

순확정급여부채(순확정급여자산)	(229,009)	(981,235)

연차수당 미지급금	62,313	45,834

연차수당 미지급비용	210,393	209,770

총종업원급여부채	43,697	(725,631)

(3) 당기와 전기의 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초잔액	2,608,718	4,259,627	(3,589,953)	(4,167,806)	(981,235)	91,821

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	369,052	585,413	-	-	369,052	585,413

이자원가(수익)	147,309	108,664	(179,157)	(106,224)	(31,848)	2,440

소 계	516,361	694,077	(179,157)	(106,224)	337,204	587,853

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실	-	-	-	-	-

보험수리적손익

- 인구통계적 가정	-	-	-	-	-

- 재무적 가정	200,297	(744,680)	-	200,297	(744,680)

- 경험조정	151,561	(306,686)	38,477	49,602	190,038	(257,083)

사외적립자산 재측정	-	-	-	-	-	-

소 계	351,859	(1,051,366)	38,477	49,602	390,335	(1,001,764)

기타:

납부한 기여금	-	-	-	(630,000)	-	(630,000)

급여 지급	(991,468)	(1,293,620)	1,016,155	1,264,474	24,687	(29,146)

소 계	(991,468)	(1,293,620)	1,016,155	634,474	24,687	(659,146)

합 계	2,485,469	2,608,718	(2,714,479)	(3,589,953)	(229,009)	(981,235)

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	2,714,479	3,589,953

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 공정가치 산정에 사용된 당사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.27%	5.17%

미래 급여인상률	2.00%	2.00%

(6) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율(1% 변동)	(220,808)	260,702

미래 급여인상률(1% 변동)	264,464	(227,560)

31. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	140	47,646

잡이익	48,843	41,957

대손충당금환입	81,318	-

이연부채상각수익	657,947	225,324

지분법이익	7,489	-

합 계	795,737	314,927

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	101,918	-

무형자산처분손실	43	-

유형자산손상차손	309,062	-

무형자산손상차손	30,654	-

기타의대손상각비	3,500,000	-

지분법손실	259	-

합 계	3,941,936	-

32. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익

- 현금및현금성자산	7,320	2,274

- 단기금융상품	23	32,275

- 기타금융자산	199,370	56,589

- 기타자산	-	-

배당금수익

- 당기손익-공정가치금융자산	130,738	990

당기손익인식금융자산평가이익	-	-

금융자산처분이익	-	40,838

파생상품평가이익	1,624,290	1,365,797

외환차익	6,628	20,092

외화환산이익	409	22,190

합 계	1,968,778	1,541,045

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용

- 차입금	7,186	91,586

- 리스부채	54,656	22,588

- 충당부채	1,957,731	484,296

파생상품평가손실	794,070	815,195

외환차손	5,406	7,960

외화환산손실	572	-

합 계	2,819,621	1,421,625

33. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세:

당기법인세	-	-

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	-	1,873,396

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	-	(220,388)

법인세비용(수익)	-	1,653,008

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	법인세 효과	세후금액	세전금액	법인세 효과	세후금액

확정급여채무의 재측정요소	(390,335)	-	(390,335)	1,001,764	(220,388)	781,376

(3) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(17,569,623)	(12,270,332)

적용세율에 따른 세부담액	(3,672,051)	(2,721,473)

조정사항:

세무상 인정되지 않는 수익ㆍ비용으로 인한 효과	105,166	15,039

미인식이연법인세	3,194,121	5,112,038

세율차이	-	(752,596)

기타	372,765	-

법인세비용	-	1,653,008

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	당기말(*)

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

종업원급여	53,644	(9,672)	-	43,972	43,972	-

확정급여채무	545,222	(25,759)	-	519,463	519,463	-

대손충당금	1,592,427	1,611,318	-	3,203,745	3,203,745	-

정부보조금	135,546	(104,200)	-	31,345	31,345	-

사외적립자산	(545,222)	25,759	-	(519,463)	-	(519,463)

당기손익-공정가치금융자산	10,450	(10,450)	-	-	-	-

지분법투자주식	(1,511)	-	(1,511)	-	(1,511)

유형자산 및 무형자산	18,814	44,249	-	63,064	63,064	-

충당부채	214,560	(39,413)	-	175,147	175,147	-

재고자산	537,424	(245,204)	-	292,220	292,220	-

사용권자산	(80,515)	(39,286)	-	(119,801)	-	(119,801)

리스부채	79,002	35,272	-	114,274	114,274	-

임차보증금	5,529	5,989	-	11,518	11,518	-

미수수익	(2,026)	1,068	-	(958)	-	(958)

전환사채	(951,738)	367,366	-	(584,372)	-	(584,372)

파생금융자산(Call Option)	(99,233)	-	(99,233)	-	(99,233)

기타부채	354,515	(137,511)	-	217,004	217,004	-

파생금융부채	667,159	(339,477)	-	327,682	327,682	-

이월결손금	1,573,514	2,063,978	-	3,637,492	3,637,492	-

이월 세액공제	903,733	90,838	-	994,571	994,571	-

합 계	5,112,038	3,194,121	-	8,306,159	9,631,497	(1,325,338)

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	전기말(*)

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

종업원급여	56,467	(2,823)	-	53,644	53,644	-

확정급여채무	937,118	(171,508)	(220,388)	545,222	545,222	-

대손금	-	-	-	-	-	-

대손충당금	466,743	1,125,684	-	1,592,427	1,592,427	-

정부보조금	94,013	41,533	-	135,546	135,546	-

사외적립자산	(916,917)	371,695	-	(545,222)	-	(545,222)

당기손익-공정가치금융자산	11,000	(550)	-	10,450	10,450	-

유형자산 및 무형자산	19,805	(991)	-	18,814	18,814	-

충당부채	232,557	(17,997)	-	214,560	214,560	-

재고자산	86,252	451,172	-	537,424	537,424	-

사용권자산	(57,595)	(22,920)	-	(80,515)	0	(80,515)

리스부채	58,585	20,417	-	79,002	79,002	-

임차보증금	2,751	2,778	-	5,529	5,529	-

미수수익	-	(2,026)	-	(2,026)	0	(2,026)

전환사채	-	(951,738)	-	(951,738)	0	(951,738)

파생금융자산(Call Option)	-	354,515	-	354,515	354,515	-

파생금융부채	-	667,159	-	667,159	667,159	-

이월결손금	292,160	1,281,354	-	1,573,514	1,573,514	-

이월 세액공제	590,456	313,277	-	903,733	903,733	-

합 계	1,873,395	3,459,031	(220,388)	5,112,038	6,691,539	(1,579,501)

(*) 당사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 이월결손금에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다.

34. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

최대주주 및 유의적인 영향력을 행사하는 기업	제이스코홀딩스(주)(*1)	제이스코홀딩스(주)(*1)

최대주주의 종속기업	JSCO PH CORP	-

관계기업및공통투자기업	㈜해수에너지산업개발	-

㈜해수에너지

기타	광흥에스피(주)(*2)	광흥에스피(주)(*2)

광흥종합기계(주)(*2)	광흥종합기계(주)(*2)

(주)캐디언스시스템(*2)	(주)캐디언스시스템(*2)

(주)데카코닉스(*2)	(주)데카코닉스(*2)

㈜한국인스팜에프엔디(*2)	-

㈜이비엠네트웍스(*2)	-

㈜뉴키스크리에이티브(*2)	-

㈜데카코닉스(*2)	-

(*1) 2022년 5월 23일 기존 최대주주였던 안강순 및 특수관계인을 양도인으로, 제이스코홀딩스 주식회사를 양수인으로 하는 주식 및 경영양수도계약이 체결되었으며, 2022년 6월 29일 1차 잔금 납부 및 주식인도에 따라 최대주주가 제이스코홀딩스 주식회사로 변경되었습니다.(*2) 당사의 등기이사가 해당 기업의 등기이사로 겸직하고 있습니다.

(2) 매출ㆍ매입 등 거래당기 및 전기 중 특수관계자와의 손익거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사 / 개인명	기타수익	기타비용

최대주주 및 유의적인 영향력을 행사하는 기업	제이스코홀딩스(주)	150,468	-

관계기업및공동기업	㈜해수에너지산업개발	-	379,036

② 전기(단위: 천원)

구 분	회사 / 개인명	기타수익	기타비용

최대주주 및 유의적인 영향력을 행사하는 기업	제이스코홀딩스(주)	47,311	-

(3) 채권ㆍ채무의 주요 잔액보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생된 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사 / 개인명	자산 ㆍ부채

단기대여금	미수수익

최대주주 및 유의적인 영향력을 행사하는 기업	제이스코홀딩스(주)	1,700,000	-

② 전기말

구 분	회사 / 개인명	자산 ㆍ부채

단기대여금	미수수익

최대주주 및 유의적인 영향력을 행사하는 기업	제이스코홀딩스(주)	2,400,000	6,503

(4) 특수관계자와의 자금거래 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사 / 개인명	기초	증가	감소	기타	기말

최대주주 및 유의적인 영향력을 행사하는 기업	제이스코홀딩스(주)	2,400,000	8,320,000	9,020,000	-	1,700,000

관계기업및공동기업	㈜해수에너지산업개발	-	4,900	-	-	4,900

관계기업및공동기업	㈜해수에너지	-	3,000	-	-	3,000

합계	2,400,000	8,327,900	9,020,000	-	1,707,900

② 전기말(단위: 천원)

구 분	회사 / 개인명	자금대여거래

기초	대여	회수	기타	기말

최대주주 및 유의적인 영향력을 행사하는 기업	제이스코홀딩스(주)	-	2,500,000	100,000	-	2,400,000

합계	-	2,500,000	100,000	-	2,400,000

(3) 주요 경영진과의 거래① 지급보증

당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)의 이행보증과 관련하여 대표이사로부터 지급보증 등을 제공받고 있습니다.

② 주요 경영진에 대한 보상

당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 각 사업부 비등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기의 주요 경영진에대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,239,073	1,096,491

퇴직급여	76,670	836,578

합 계	1,315,743	1,933,069

③ 단기대여금당사는 전기 중 임직원에 대하여 113,950천원의 자금대여 거래를 하였으며, 당기말 현재 동 금액이 기타유동금융자산에 포함되어 있습니다.

35. 우발채무 및 약정사항

(1) 당사는 태양광발전 공사에 대해서 3년간 하자보수책임을 부담하고 있으며 이를 위해 서울보증보험으로 부 터 1,801백 만원의 지급보증을 받고 있습니다. 동 하자보수책임에 대한 자원의 유출금액과 시기가 불확실하며 그 결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 당사의 경영진은 예측하고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내 용	보증잔액

서울보증보험(주)	이행하자보증 등	5,041,442

(3) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 없습니다.

(4) 당기말 현재 당사의 주요 차입약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내 용	한도금액	사용액

기업은행	기업운전일반자금대출 등	1,500,000	-

상기 차입약정에 대하여 당사의 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.(5) 당기말 현재 당사가 지급받는 보증약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내 용	한도금액	사용액

전문건설공제조합	보증	4,871,688	-

신용운영자금	32,490	-

담보운영자금	47,250	-

어음할인	45,000	-

특별한도	9,000	-

합 계	5,005,428	-

상기 한도 약정과 관련하여 당사의 출자주식이 담보로 제공되어 있습니다.

(6) 당사는 2022년 6월 24일 DB금융투자(주)와 20억원의 자기주식취득 신탁계약을 체결하였으며, 2022년 12월 26일 해당 신탁계약은 해지되었습니다. 본 자기주식취득 신탁계약으로 전기 중 자기주식 99,917주를 취득하였습니다.

(7) 소송사건당사의 당기말 현재 진행중인 소송사건은 다음과 같으며, 계류중인 소송사건에 대해서는 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으나, 해당 소송사건의 결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(단위: 천원)

사건번호	내용	원고	피고	소송가액	관할기관

2023가단569576	채권회수	㈜윌링스	농업회사법인 하이팜㈜ 농업회사법인 한스팜㈜	291,500	수원지방법원

2023가단5495139	채권회수	㈜리워터솔루션	㈜윌링스	500,000	서울중앙지법

2023가합1517	손해배상	농업회사법인 하이팜㈜	㈜윌링스	510,000	대전지방법원 논산지원

36. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동으로 부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

(1) 당기순이익(손실)	(17,569,623)	(13,923,340)

(2) 현금의 유출이 없는 수익비용의 조정	10,212,559	8,188,898

법인세비용(수익)	-	1,653,008

대손상각비	4,929,496	5,574,028

기타의대손상각비	3,500,000	-

대손충당금환입	(81,318)	-

감가상각비	927,763	689,879

무형자산상각비	16,700	3162

판매보증비	(17,839)	(4,089)

퇴직급여	337,204	587,853

경상개발비	-	65,315

이자수익	(206,712)	(91,138)

이자비용	2,019,573	598,471

배당금수익	(130,738)	(990)

금융자산처분이익	-	(40,838)

파생상품평가손실	794,071	815,194

파생상품거래이익	(657,947)	(225,324)

파생상품평가이익	(1,624,290)	(1,365,797)

외화환산이익	(409)	(22,190)

외화환산손실	572	-

유형자산처분이익	(140)	(47,646)

유형자산처분손실	101,918	-

무형자산처분손실	43	-

유형자산손상차손	309,062	-

무형자산손상차손	30,654	-

지분법이익	(7,489)	-

지분법손실	259	-

재고자산폐기손실	2,448	-

재고자산평가손실	309,394	-

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	1,867,474	(18,222,467)

당기손익-공정가치금융자산의 감소(증가)	-	5,825,199

매출채권및기타채권의 감소(증가)	2,319,910	(1,811,675)

재고자산의 감소(증가)	2,425,720	15,522,739

기타유동자산의 감소(증가)	(550,509)	(5,500,331)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(2,466,418)	(13,005,747)

기타유동부채의 증가(감소)	358,763	(2,312,307)

기타비유동부채의 증가(감소)	(244,680)	118,800

확정급여부채의 증가(감소)	24,687	(659,145)

영업에서 창출된 현금흐름	(5,149,875)	(7,556,909)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 취득관련 리스부채 증가	570,877	334,484

사용권자산 취득관련 임차보증금 감소	-	28,949

사용권자산 해지관련 리스부채 감소	175,430	81,367

유형자산 취득관련 미지급금 증가(감소)	-	(6,169)

주식선택권의 주식발행초과금 대체	-	424,123

건설중인자산의 기계장치 대체	-	109,295

리스부채 유동성대체	71,650	37,629

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	차 입	상 환	대 체	그 밖의 변동	기 말

리스부채	184,559	502,377	(319,591)	(71,650)	(14,020)	281,675

장기리스부채	193,440	-	-	71,650	-	265,090

단기차입금	-	2,970,000	(2,970,000)	-	-	-

전환사채	5,446,232	-	-	-	1,757,731	7,203,963

합 계	5,824,231	3,472,377	(3,289,591)	-	1,743,711	7,750,728

② 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	차 입	상 환	대 체	그 밖의 변동	기 말

리스부채	110,484	-	(164,001)	(37,629)	275,705	184,559

장기리스부채	155,811	-	-	37,629	-	193,440

단기차입금	1,000,000	-	(1,000,000)	-	-	-

전환사채	-	9,519,880	-	-	(4,073,648)	5,446,232

합 계	1,266,295	9,519,880	(1,164,001)	-	(3,797,943)	5,824,231

37. 보고기간 후 사건(1) 전환사채 전환가액 조정2024년 2월 29일 당사가 발행한 1회차 전환사채의 전환가액이 9,110원으로 조정되었습니다. (2) 제3자배정 유상증자 결의당사는 2024년 3월 7일 이사회 결의에 따라 (주)한국파비스알앤디를 납입자로 신주 1,500,000주, 납입총액 10,020백만원의 신주발행을 결의하였으나, 납입일인 2024년3월 19일에 납입이 되지 않았으며, 3월 28일로 납입일을 변경하였습니다.(3) 제3자 매도청구권의 행사 청구 2024년 3월 12일에 당사가 발행한 1회차 전환사채 권면금액 100억 중 65억원은 당사가 보유한 제3자 지정 매도청구권에 행사에 의해 메리츠증권 및 제3자간 매도계약이 체결되었으며, 나머지 35억원에 대하여도 매도계약이 체결되었습니다.38. 계속기업 가정의 불확실성(1) 당사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 한편, 당기말 현재 당사의 유동부채가 유동자산을 184백만원 만큼 초과하고 있으며, 당기 중 매출총손실 발생하였으며, 3년 연속영업손실 및 부의 영업현금흐름이 발생하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다.(2) 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 당사의 대처방안은 다음과 같습니다.- 당사는 2024년 5월 1일자로 연속 영업손실의 주원인인 태양광사업부에 대한 물적분할을 계획하고 있고, 매각을 추진할 예정입니다. - 2024년 3월 12일 메리츠증권이 보유하고 있는 제1회차 전환사채(권면금액 100억원)가 상환청구없이 전환만 가능한 조건으로 제3자와 양도계약이 체결되었으며, 2024년 4월 30일 납입예정일에 잔금이 모두 납입되어 해당 계약의 효력이 발생하는 경우 당사는 전환사채에 대한 상환의무는 소멸되고, 토지 및 건물에 대한 담보권도 해제되어 유동성 측면에서 재무구조가 개선될 것으로 기대하고 있습니다. - 2024년 3월 19일에 납입 예정이었던 제3자배정 유상증자의 납입일 변경을 통하여 100억원 증자 및 2024년 4월 30일 예정된 제2회차 전환사채 200억원의 발행을 통하여운영자금을 확보할 예정이며, 지속적인 판매관리비의 축소 등 경영개선을 위한 노력을 통하여 재무구조가 개선될 것으로 기대하고 있습니다.

(3) 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.