캐리 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성당사는 공시서류작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 (가) 분할당사는 2024년 09월 10일 신재생에너지 사업부문을 분할하기로 결정하였으며, 2024년 11월 26일을 분할기일로 신재생에너지 사업부문 물적분할을 통해 (주)윌링스를 신설할 예정이며, 다음과 같이 분할 예정입니다.

구분	회사명	사업부문

분할존속회사	주식회사 캐리	분할대상부문을 제외한 모든 사업부문

분할신설회사	주식회사 윌링스	분할대상 사업부문(신재생에너지 사업부문)

(나) 분할방법에 대한 설명상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 아래 표와 같이 “분할회사”가영위하는 사업 중 “분할대상 사업부문”을 분할하여 “분할신설회사”를 설립하고, “분할회사”가 존속하면서 “분할신설회사” 발행주식의 100%를 배정받는 단순·물적분할의 방식으로 분할한다. 분할 후 “분할존속회사”는 상장법인으로 존속하고 “분할신설회사”는 비상장법인으로 한다.분할회사는 상법 제530조의3 제1항, 제2항의 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제 530 조의 9 제 2 항의 규정에 의거 분할신설회사는 본 분할계획서에서 달리 정하지 않는 한, 분할회사 채무 중에서 본건 분할로 인해 분할신설회사에 이전되는 채무(책임을 포함하며, 이하 본 분할계획서에서 동일하고, 이하 “이전대상 채무”)만을 부담하고, 분할회사 채무 중 분할신설회사로 이전되지 아니하는 채무(이하 “이전제외 채무”)에 대해서는 연대하여 변제할 책임을 부담하지 아니한다. 분할존속회사도 이전대상 채무에 대하여는 연대하여 변제할 책임을 부담하지 아니하고, 이전제외 채무만을 변제할 책임이 있다. 이와 관련하여, 분할회사는 상법제530조의9 제4항 및 제527조의5 규정에 따라 채권자보호절차를 진행하기로 한다.분할회사의 사업과 관련하여 분할기일 이전의 행위 또는 사실로 인하여 분할기일 이후에 발생·확정되는 채무 또는 분할기일 이전에 이미 발생·확정되었으나 이를 인지하지 못하는 등의 여하한 사정에 의하여 본 분할계획서에 반영되지 못한채무(공·사법 상의 우발채무 기타 일체의 채무를 포함)에 대하여는 그 원인이 되는 행위 또는 사실이 전속적으로 또는 주로 분할대상 사업부문에 관한 것이면 그 사업부문이 귀속되는 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할존속회사에게 각각 귀속된다. 만약 어느 사업부문에 관한 것인가를 확정하기 어려운 경우에는 본건 분할에 의하여 분할되는 순자산가액의 비율로 분할신설회사와 분할존속회사에 각각 귀속된다(채무의 내용상 분할대상 사업부문과 그 이외의 부문의 채무분담 비율이 산정되는 경우에는 그 비율에 따라 귀속된다). 이러한 채무의 귀속에 대해 위 원칙에 명백히 반하는 경우를 제외하고, 분할회사의 이사회 또는 이사회의 위임을 받은 대표이사가 그 귀속여부를 결정하는 경우 그 결정에 따른다. 또한, 본 항에 따른 채무의 귀속 규정과 달리 분할존속회사 또는 분할신설회사가 채무를이행하게 되는 경우, 본 항에 따라 원래 채무를 부담하여야 할 회사가 상대 회사에게 위와 같이 부담한 채무 이행액 및 관련 비용을 지급하는 방식으로 상대 회사를 면책해야 한다.분할신설회사의 자산, 부채, 자본의 결정방법은 분할회사의 분할대상 사업부문에 관한 모든자산, 계약, 권리, 책임 및 의무를 분할신설회사에, 분할대상 사업부문에 속하지 않는 것은 분할존속회사에 각각 배분하는 것을 원칙으로 하며, 분할존속회사 및 분할신설회사의 향후 운영 및 투자계획, 각 회사에 적용되는 관련 법령상의 요건 등을 복합적으로 고려하여, 분할존속회사와 분할신설회사의 자산, 부채, 자본금액을 결정한다.(다) 분할 전ㆍ후 요약 재무구조(2024년 06월 30일 기준)

(단위: 천원)

과 목	분할전	분할 후

분할존속법인	분할신설법인

유동자산	13,364,597	8,345,047	5,019,550

현금및현금성자산	406,718	397,932	8,786

단기금융상품	102,472	102,472	-

매출채권및기타채권	3,211,753	983,549	2,228,204

재고자산	4,013,955	1,273,072	2,740,883

파생상품자산	2,030,695	2,030,695	-

기타유동금융자산	2,953,254	2,953,254	-

기타유동자산	631,055	589,378	41,677

당기법인세자산	14,695	14,695	-

비유동자산	25,509,547	29,078,841	804,095

장기금융상품	237,577	237,577	-

당기손익-공정가치측정금융자산	202,264	-	202,264

관계기업및공동기업투자	13,292	4,373,389	13,292

유형자산	23,029,852	22,745,311	284,540

무형자산	404,267	404,267	-

기타비유동금융자산	1,537,224	1,267,301	269,923

순확정급여자산	85,072	50,996	34,076

자산총계	38,874,144	37,423,888	5,823,645

부채

유동부채	26,895,648	25,588,390	1,307,258

매입채무및기타채무	2,093,449	1,453,078	640,371

단기차입금	1,500,000	1,500,000	-

전환사채	14,476,237	14,476,237	-

파생상품부채	4,432,845	4,432,845	-

리스부채	244,601	120,090	124,511

충당부채	543,506	1,130	542,376

기타유동금융부채	1,703,269	1,703,269	-

기타유동부채	1,901,741	1,901,741	-

비유동부채	615,833	472,836	142,998

장기리스부채	253,084	110,087	142,998

기타비유동부채	362,749	362,749	-

부채총계	27,511,481	26,061,226	1,450,256

자본

자본금	3,644,441	3,644,441	200,000

자본잉여금	28,882,966	28,882,966	4,173,389

기타자본	(683,241)	(683,241)	-

이익잉여금	(20,481,503)	(20,481,503)	-

자본총계	11,362,663	11,362,662	4,373,389

부채와 자본총계	38,874,144	37,423,888	5,823,645

주) 상기 재무상태표는 2024년 6월 30일 분할되는 회사의 재무상태표상 장부금액을 기초로 작성되었으며 실제 분할기일에 작성될 분할재무상태표와는 차이가 있을 수 있음.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 공시서류작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 공시서류작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

2024년도(제22기 3분기)	매출채권및기타채권	8,863,224	(6,619,738)	74.68

기타금융자산	4,123,069	(3,100,000)	75.18

기타자산	5,905,928	(5,857,046)	99.17

합 계	18,892,221	(15,576,784)	82.45

2023년도(제21기)	매출채권및기타채권	10,981,055	(6,215,497)	56.6

기타금융자산	4,113,950	(3,500,000)	85.08

기타자산	5,903,394	(5,857,046)	99.21

합 계	20,998,399	(15,572,543)	74.16

2022년도(제20기)	매출채권및기타채권	14,025,641	(2,379,935)	16.94

기타금융자산	3,013,950	-	-

기타자산	5,470,566	(5,438,364)	99.41

합 계	22,510,157	(7,818,299)	34.73

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 천원)

구 분	2024년도(제22기 3분기)	2023년도(제21기)	2022년도(제20기)

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	15,572,543	7,818,299	2,244,272

2. 순대손처리액(① - ② ± ③)	(400,000)	2,824,748	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	(593,935)	-

② 상각채권회수액	400,000	81,317	-

③ 기타증감액	-	3,500,000	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(404,241)	4,929,496	5,574,027

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	15,672,667	15,572,543	7,818,299

(3) 대손충당금 설정방침매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 12개월을 초과한 경우

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황(단위: 천원, %)

구 분	6개월 이내	6개월 ~ 12개월	12개월 초과	합 계

매출채권및기타채권	827,575	36,474	7,994,307	8,858,356

구성비율	9.34	0.41	90.25	100.00

다. 재고자산 현황 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황

(단위: 천원, %, 회)

계정과목	2024년도(제22기 3분기)	2023년도(제21기)	2022년도(제20기)

제품	286,607	279,147	711,225

재공품	954,710	2,839,573	1,962,543

미완성공사	-	-	-

원재료	2,523,759	3,199,351	6,381,866

합 계	3,765,076	6,318,071	9,055,634

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.21	24.01	19.56

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	3.4	2.4	2.6

(2) 재고자산의 실사내용

일 자	내 용	실사방법

2020.12.30.2021.01.05.	2020년 기말 재고자산 실사	대주회계법인의 입회하에 재고조사 실시

2021.12.30.	2021년 기말 재고자산 실사	대주회계법인의 입회하에 재고조사 실시

2022.12.29.	2022년 기말 재고자산 실사	대주회계법인의 입회하에 재고조사 실시

2023.12.28.	2023년 기말 재고자산 실사	대주회계법인의 입회하에 재고조사 실시

(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	351,877	(65,270)	286,607

재공품	2,742,666	(1,787,956)	954,710

원재료	4,087,468	(1,563,709)	2,523,759

합 계	7,182,011	(3,416,935)	3,765,076

(4) 재고자산의 담보제공여부 등당사는 공시서류작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

라. 수주계약 현황 당사는 공시서류작성기준일 현재 직전사업연도 재무제표상 매출액의 5%이상인 개별 수주계약이 없습니다.

마. 공정가치평가 내역

당사의 금융상품의 공정가치와 그 평가방법은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 - 주석 5. 범주별 금융상품: 금융상품 범주별 분류 및 공정가치' 를 참조 바랍니다.