인터로이드 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 13(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 12(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에이아이더뉴트리진

1. 일반사항 1.1 당사의 개요 주식회사 에이아이더뉴트리진(이하 "당사")은 병ㆍ의원에 온라인 수익을 창출하는 플랫폼 제공과 건강기능식품 및 식품소재의 연구, 개발과 제조 및 판매를 목적으로 2012년 10월 15일에 설립되었으며 경기도 성남시 수정구에 본점을 두고 있습니다. 한편, 2020년 12월 28일을 합병기일로 하여 주식회사 에이아이더를 흡수합병하여 사명을 기존의 주식회사 뉴트리진에서 주식회사 에이아이더뉴트리진으로 변경하고 AI기술 자문 및 AI바이오 연구개발을 주요 사업목적으로 추가하였습니다. 당기말 현재 자본금은 1,531백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

구 분	종류	소유주식수(주)	비율(%)

김종철	보통주	936,009	29.49

김종철	우선주(*)	11,111	0.35

김수화	보통주	370,175	11.66

(주)엠로	보통주	174,998	5.51

이동훈	보통주	164,418	5.18

예병철	보통주	105,469	3.32

주식회사 케이씨씨글라스	우선주(*)	55,556	1.75

클레어제삼호사모투자 합자회사	우선주(*)	44,445	1.40

기타	보통주	1,311,595	41.34

합 계	3,173,776	100.00

(*) 의결권이 부여된 우선주로 지분율 산정에 포함하였습니다 (주석 20 참조). 1.2 종속기업의 현황 당사는 당기 중 한국분자진단씨엠오㈜에 대한 지배력을 상실하여, 해당 기업 및 동 기업의 종속회사를 연결대상 종속기업에서 제외하고, 동 주식의 공정가치 금액을 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 이러한 변화로 당사는 연결재무제표를 작성하지 않습니다(주석38 참조). 한국분자진단씨엠오㈜ 투자 지분에 대한 지배력이 상실되어 계산된 처분 손익을 종속기업투자주식처분손익의 계정으로 기타수익에 계상하였으며, 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

취득주식의 공정가치(A)	-

지배력 상실시점의 순자산(B)	398,564

비지배지분(C)	486,836

종속기업투자주식 처분이익(A-B+C)	88,272

2. 재무제표의 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.1 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

2.2 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있으며, 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

2.3 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 사용된 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금 설정, 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 확정급여부채의 측정, 충당부채의 인식, 이연법인세의 인식, 공정가치 측정대상 금융상품 등 각 주석사항에 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 당사의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다. 당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우 - 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우 - 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 당사는 측정에 사용된 투입변수의 서열체계 내 수준변동이 발생한 보고기간 말에 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책과 공시의 변경 3.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

4.1 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 37에서 기술된 바와 같이 당사는 바이오사업부와 AI사업부로 구성되어 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업 단위들입니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분될 수 있는 항목을 포함합니다. 4.2 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

4.3. 재고자산 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

4.4 금융자산

(1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

4.5 파생상품 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

4.6 유형자산

당사는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 관련 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 사용권자산을 제외한 그 외 유형자산은자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 한편, 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법으로 감가상각합니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식됩니다.

당기와 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	10년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공기구비품	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

4.7 무형자산 당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

당사는 무형자산을 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 제외하고 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수	상각방법

영업권	비한정	-

회원권	비한정	-

산업재산권	10년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니 다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.

무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용처리됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

4.8 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4.9 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 사용권자산으로 보유하는 투자부동산은 후속적으로 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법으로 감가상각합니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

4.10 비금융자산의 손상

당사는 재고자산 및 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는무형자산에 대해서 당사는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되며, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 당사는 자산의 장부금액을 감소시키며 손상금액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 당사가 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 당사는 현금창출단위의 손상차손에 대하여 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다.

당사는 매 보고기간 말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.

4.11 리스

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116 호의 리스의 정의를 이용합니다.

(1) 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다

당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

(2) 리스제공자 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

4.12 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(1) 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.

(3) 금융부채의 제거 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거됩니다.

4.13 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되며, 근무용역과 교환하여 당사의 지급이 예상되는 금액이 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

(2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여 : 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과기여금 때문에 미래지급액이 감소하거나 현금이 환급되는만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4.14 충당부채

당사는 과거 사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 불가피한 위험과 불확실성이 고려되며, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 이자비용은 금융비용으로 인식됩니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

당사는 매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.

4.15 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 당사는 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목을 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되며, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.

당사는 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이를 모두 당기손익으로 인식하고있습니다.

4.16 납입자본

보통주는 자본으로 분류되며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. 한편, 보통주의 발행 시 보통주의 액면금액을 초과하여 수령한 금액은 자본잉여금으로 분류됩니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 당사는 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익을 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

4.17 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

4.18 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 고객에게 건강기능식품 등의 제품의 공급, 분자진단을 활용한 서비스 및 사업권의 제공, 라이선스 제공과 IT용역 및 유지보수 등의 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.

(1) 계약 식별 기업회계기준서 제1115호는 계약의 상대방이 고객인 경우에만 그 계약(리스계약, 보험계약, 금융상품 계약 등 제외)에 적용하며, 다음의 기준을 모두 충족하는 경우에만 고객과의 계약으로 회계처리 합니다. - 계약 당사자들이 계약을(서면으로, 구두로, 그 밖의 사업 관행에 따라) 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.

- 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다.

- 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.

- 계약에 상업적 실질이 있다(계약의 결과로 기업의 미래 현금흐름의 위험, 시기, 금액이 변동될 것으로 예상된다).

- 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이높다.

(2) 수행의무 식별 하나의 계약은 고객에게 재화나 용역을 이전하는 여러 약속을 포함하며, 그 재화나 용역이 구별된다면 약속은 수행의무로서 별도로 회계처리됩니다. 고객이 재화나 용역 그 자체에서나 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 효익을 얻을 수 있고, 그 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 재화나 용역은 구별됩니다.

(3) 거래가격 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액이며, 다음의 사항이 미치는 영향을 고려하여 산정됩니다. - 변동대가와 변동대가의 추정치의 제약

- 계약에 있는 유의적인 금융요소- 비현금대가

- 고객에게 지급할 대가

(4) 거래가격을 수행의무에 배분 거래가격은 계약에서 약속한 각 구별되는 재화나 용역의 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분되며, 개별 판매가격을 관측할 수 없는 경우 추정해야 합니다.

(5) 수행의무 이행 시 수익 인식 다음 기준 중 어느 하나를 충족하면, 기업은 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 이행되지 않는 수행의무는 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. - 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다. - 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다. - 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

(6) 본인 대 대리인 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 기업이 그 정해진 재화나 용역을 통제한다면 그 기업은 본인으로 활동합니다.

4.19 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 당기손익-공정가치 측정 금융상품에 대한 순손익 - 비영업활동 관련 화폐성항목에 대한 외환차익과 외환차손

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

4.20 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 법인세를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

(1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하여 결정되므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음. - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음.

(2) 이연법인세 당사는 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상하는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용은 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다.

4.21 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

4.22 복합금융상품

당사가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환되거나 상환될수 있는 금융상품으로, 발행할 주식수는 보통주의 공모가격에 따라 변동될 수 있습 니다. 따라서 전환상환우선주를 부채로 분류하였습니다.

내재파생상품인 전환권 및 상환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권 및 상환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4.23 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2025년 2월 24일자로 이사회에서 승인했으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	644,003	1,320,996

국고보조금	(1,349)	(11,120)

합계	642,654	1,309,876

6. 사용 제한 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	당기말	전기말	내 역

단기금융자산	정기예금	31,865	30,987	신한카드

단기금융자산	정기예금	－	200,000	하나은행

합계	31,865	230,987

7. 매출채권 및 계약자산, 기타수취채권

7.1 당기말과 전기말 현재 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동성:

매출채권	442,428	(29,838)	412,590

계약자산	925,241	-	925,241

미수금	1,400	(1,400)	-

미수수익	3,046	-	3,046

대여금	1,034,418	-	1,034,418

소 계	2,406,533	(31,238)	2,375,295

비유동성:

보증금	195,455	-	195,455

대여금	189,000	-	189,000

소 계	384,455	-	384,455

합 계	2,790,988	(31,238)	2,759,750

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동성:

매출채권	463,549	(29,541)	434,008

계약자산	739,954	-	739,954

미수금	1,400	(1,400)	-

미수수익	19,371	-	19,371

대여금	637,915	-	637,915

소 계	1,862,189	(30,941)	1,831,248

비유동성:

보증금	311,424	-	311,424

대여금	695,683	-	695,683

소 계	1,007,107	-	1,007,107

합 계	2,869,296	(30,941)	2,838,355

7.2 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	기타수취채권	합 계	매출채권	기타수취채권	합 계

기초금액	29,541	1,400	30,941	30,283	1,400	31,683

손상차손(환입)	297	-	297	(741)	-	(741)

기말금액	29,838	1,400	31,238	29,542	1,400	30,942

8. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	197,724	335,907

대손충당금	(160,827)	(95,101)

선급비용	25,490	31,230

부가세대급금	102,320	53,405

합 계	164,707	325,441

9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	586,032	708,650

원재료	120,719	94,344

미착품	-	67,500

유전자원재료	-	79,473

평가손실충당금	(164,234)	(66,255)

합 계	542,517	883,712

당기 중 재고자산평가손실 98백만원(전기: 56백만원)을 인식하였으며, 매출원가에서 가산(차감)하였습니다.

10. 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분상품 :

시장성 없는 지분상품

인비보텍 전환상환우선주	-	496,920

공모주펀드	149,546	132,318

합 계	149,546	629,238

11. 유형자산 11.1 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각 누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각 누계액	정부보조금	장부금액

토지	646,313	-	-	646,313	646,313	-	-	646,313

건물	1,038,114	(147,066)	-	891,048	1,038,114	(121,113)	-	917,001

기계장치	258,674	(109,938)	-	148,736	825,372	(181,538)	-	643,834

차량운반구	-	-	-	-	18,003	(18,002)	-	1

비품	383,904	(286,987)	(49,148)	47,769	438,355	(254,918)	(95,389)	88,048

시설장치	278,980	(264,029)	-	14,951	386,757	(274,257)	-	112,500

합 계	2,605,985	(808,020)	(49,148)	1,748,817	3,352,914	(849,828)	(95,389)	2,407,697

11.2 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	합계

기초	646,313	917,001	643,833	1	88,048	112,500	2,407,696

취득	-	-	-	-	5,396	6,800	12,196

정부보조금 수령	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	(124,384)	(1)	(10,892)	(6,381)	(141,658)

감가상각비	-	(25,953)	(63,574)	-	(74,505)	(52,718)	(216,750)

정부보조금 상각	-	-	-	-	39,723	-	39,723

연결범위변동	-	-	(307,140)	-	-	(45,250)	(352,390)

기말 순장부금액	646,313	891,048	148,735	-	47,770	14,951	1,748,817

2) 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	합계

기초	646,313	942,954	635,102	1	82,075	200,964	2,507,409

취득	-	-	74,016	-	59,403	5,797	139,216

정부보조금 수령	-	-	-	-	(15,000)	-	(15,000)

처분	-	-	-	-	-	(14,600)	(14,600)

감가상각비	-	(25,953)	(65,284)	-	(78,434)	(79,661)	(249,332)

정부보조금 상각	-	-	-	-	40,004	-	40,004

기말 순장부금액	646,313	917,001	643,834	1	88,048	112,500	2,407,697

11.3 당기와 전기 중 감가상각비는 매출원가에 17백만원(전기: 18백만원), 판매비와관리비에 160백만원(전기: 191백만원) 포함되어 있습니다.

11.4 당기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험내용	부보자산	보험회사	부보금액

화재보험(*1)	건물, 시설 및 집기 등	현대해상화재보험	1,428,000

(*1) 상기의 화재보험계약에 따라 보험금 지급시에는 당해 부보자산에 근저당권을 설정하고 있는 하나은행에 직접 지급하도록 되어 있으며, 당기말 현재 질권설정금액은 1,250백만원입니다.

12. 투자부동산 12.1 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각 누계액	장부금액	취득원가	감가상각 누계액	장부금액

토지	-	-	-	1,104,798	-	1,104,798

건물	-	-	-	2,581,464	(89,598)	2,491,866

합 계	-	-	-	3,686,262	(89,598)	3,596,664

12.2 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	1,104,798	2,491,866	3,596,664

취득	-	-	-

처분	(888,478)	(1,972,806)	(2,861,284)

감가상각비	-	(58,453)	(58,453)

연결범위변동	(216,320)	(460,607)	(676,927)

기말 순장부금액	-	-	-

(2) 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	1,085,589	2,511,646	3,597,235

취득	19,209	44,757	63,966

처분	-	-	-

감가상각비	-	(64,537)	(64,537)

기말 순장부금액	1,104,798	2,491,866	3,596,664

12.3 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	75,000	132,000

임대원가(*)	(58,453)	(64,537)

합계	16,547	67,463

(*) 임대원가에는 감가상각비, 유지비 등이 포함되어 있습니다. 12.4 회사는 투자부동산에 대해 원가법을 적용하고 있으며, 유형자산의 건물과 동일한 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

13. 무형자산 13.1 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

영업권	6,522,891	-	(4,237,573)	2,285,318	6,522,891	-	6,522,891

산업재산권	319,800	(116,164)	-	203,636	282,431	(84,285)	198,146

소프트웨어	46,068	(41,393)	-	4,675	46,068	(38,593)	7,475

건설중인무형자산	118,814	-	(118,814)	-	155,192	-	155,192

기타무형자산	-	-	-	-	11,263	-	11,263

합계	7,007,573	(157,557)	(4,356,387)	2,493,629	7,017,845	(122,878)	6,894,967

13.2 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	소프트웨어	건설중인무형자산	기타무형자산	합 계

기초	6,522,891	198,146	7,475	155,192	11,263	6,894,967

취득	-	-	-	21,881	-	21,881

손상차손	(4,237,573)	-	-	(118,814)	-	(4,356,387)

대체	-	37,369	-	(37,369)	-	-

경상연구개발비 대체	-	-	-	(20,890)	-	(20,890)

처분	-	-	-	-	(11,263)	(11,263)

상각비	-	(31,879)	(2,800)	-	-	(34,679)

당기말	2,285,318	203,636	4,675	-	-	2,493,629

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	소프트웨어	건설중인무형자산	기타무형자산	합 계

기초	6,522,891	221,091	10,275	184,647	11,263	6,950,167

취득	-	5,433	-	22,221	-	27,654

손상차손	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	(1,540)	-	(1,540)

경상연구개발비 대체	-	-	-	(50,136)	-	(50,136)

상각비	-	(28,378)	(2,800)	-	-	(31,178)

당기말	6,522,891	198,146	7,475	155,192	11,263	6,894,967

13.3 당기와 전기 중 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

13.4 당기말과 전기말 현재 식별된 현금창출 단위별 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	사업부	당기말	전기말

장부금액	잔여상각기간	장부금액	잔여상각기간

영업권	마이시톨	바이오	-	비한정	4,237,573	비한정

AI사업부	AI	2,285,319	비한정	2,285,319	비한정

합 계	2,285,319	6,522,892

14. 리스 14.1 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각 누계액	장부금액	취득원가	감가상각 누계액	장부금액

부동산	714,890	(615,600)	99,290	1,041,518	(665,481)	376,037

차량	-	-	-	28,953	(6,032)	22,921

합 계	714,890	(615,600)	99,290	1,070,471	(671,513)	398,958

14.2 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

부동산	차량	계	부동산	차량	계

기초	376,037	22,921	398,958	418,985	1,013	419,998

취득	98,675	-	98,675	172,212	28,953	201,165

처분	(192,369)	(17,492)	(209,861)	(10,529)	-	(10,529)

상각비	(173,651)	(5,429)	(179,080)	(204,631)	(7,045)	(211,676)

연결범위변동	(9,402)	-	(9,402)	-	-	-

기말	99,290	-	99,290	376,037	22,921	398,958

14.3 당기말과 전기말 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	이자율	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액

부동산	3.63%~5.06%	108,000	(1,775)	106,225

차량	-	-	-	-

소 계	108,000	(1,775)	106,225

유동성 대체	(106,225)

합 계	-

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	이자율	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액

부동산	2.99%~3.63%	368,827	(21,633)	347,194

부동산	5.99%	15,200	(626)	14,574

차량	9.87%~10.47%	24,562	(3,929)	20,633

소 계	408,589	(26,188)	382,401

유동성 대체	(186,202)

합 계	196,199

14.4 당기 및 전기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량	합계

기초	361,768	20,633	382,401

리스증가	93,840	-	93,840

이자비용	(12,141)	(1,561)	(13,702)

상환 및 해지	(327,998)	(19,072)	(347,070)

연결범위변동	(9,245)	-	(9,245)

기말	106,224	-	106,224

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	부동산	차량	합계

기초	387,856	1,071	388,927

리스증가	162,445	24,967	187,412

이자비용	(16,216)	(2,144)	(18,360)

상환 및 해지	(172,317)	(3,261)	(175,578)

기말	361,768	20,633	382,401

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	179,080	204,632

이자비용	13,703	18,361

소액 및 단기 리스료	4,944	26,056

15. 관계기업 15.1 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	지분율	금액

당기말	전기말

한국분자진단씨엠오(주)	한국	12월	63.88%	-	-

(*) 당사는 당기중 실질적인 지배력 상실로 판단하여 연결대상 종속기업에서 제외하고, 동 주식의 공정가치 금액을 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

15.2 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	당기총포괄손익

한국분자진단씨엠오(주)	1,254,526	378,307	67,406	(83,434)	(83,434)

16. 매입채무 및 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	13,860	-	37,500	-

미지급금	443,167	-	416,021	-

임대보증금	-	-	120,000	-

합 계	457,027	-	573,521	-

17. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	51,699	-	80,253	-

부가세예수금	397,392	-	154,601	-

미지급비용	222,234	-	558,273	-

합 계	671,325	-	793,127	-

18. 충당부채 당기 및 전기의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

복구충당부채	반품추정부채	복구충당부채	반품추정부채

기초	84,985	1,871	82,968	6,255

순증감	(12,053)	(1,233)	2,017	(4,384)

기말	72,932	638	84,985	1,871

19. 차입금 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	연이자율	만기	당기말	전기말

하나은행	일반자금	5.06%	2027-02-07	2,100,000	-

신한은행	일반자금	3.71%	2027-03-05	199,000	-

신한은행	시설자금	3.83%	2027-04-26	-	813,333

신한은행	시설자금	5.06%	2025-05-13	-	1,600,000

신한은행	일반자금	4.99%	2025-09-20	-	800,000

신한은행	시설자금	5.99%	2025-05-13	-	340,000

합계	2,299,000	3,553,333

유동성대체	(74,625)	(244,000)

차감계	2,224,375	3,309,333

20. 전환상환우선주부채 및 교환사채 20.1 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채 및 교환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당기말	전기말

전환상환우선주-1	2021년 6월 30일	2026년 6월 30일	2,462,975	2,358,843

전환상환우선주-2	2021년 7월 20일	2026년 7월 20일	2,552,484	2,422,677

전환상환우선주-3	2021년 10월 14일	2026년 10월 14일	-	212,332

전환상환우선주-4	2021년 12월 2일	2026년 12월 2일	-	211,092

교환사채	2024년 5월 21일	2027년 5월 21일	380,651	-

합계	5,396,110	5,204,944

20.2 당기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전환상환우선주-1	전환상환우선주-2

투자자	(주)KCC 글라스	(주)클레어인베스트먼트

발행금액(천원)	2,500,020	2,500,020

주당 발행가액(원)	45,000	45,000

발행주식수(주)	55,556	55,556

발행일	2021년 06월 30일	2021년 07월 20일

배당 및 의결권	의결권부 참가적, 누적적 우선주

전환에 관한 사항	전환청구기간	발행일 익일로부터 5년 경과한 날 전일까지

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주로 전환

전환비율 조정	기업 공개 시 공모가격이 전환가격에 미달하는 경우, 공모가격의 80%에 해당하는 금액으로 전환가액 조정	전환가격을 하회하는 발행가격으로 증자 및 전환사채, 신주인수권부사채 등 발행시 하회하는 발행가액으로 조정

상환에 관한 사항	상환기간	발행일로부터 3.5년이 경과한날로부터 우선주 전부 또는 일부 상환청구 가능

상환금액	발행금액의 연 1% 복리가산 (기지급 배당금 차감)	발행금액의 연 2% 복리가산 (기지급 배당금 차감)

공동매도권 (Tag Along Right)	이해관계인이 주식을 처분하고자 하는 경우 이해관계인보다 불리하지 않은 조건으로 주식 매도권을 보유함

당사가 발행한 전환상환우선주는 복합금융상품에 해당하며 상환청구권이 인수인에게 있고 확정된 수량과 금액의 자기지분상품으로 결제될 수 없으므로 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류되어 공정가치로 최초 인식되었으며, 부채요소는 후속적으로 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로, 파생상품부채 (조기상환청구권 및 전환권)는 공정가치 평가를 통하여 측정되었습니다. 20.3 당기말 현재 당사가 발행한 교환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	교환사채

권면총액, 교환사채	500,000

표면이자율	0%

만기이자율	3.00%

발행일	2024년 05월 21일

만기일	2027년 05월 21일

원금상환방법	만기상환	만기까지 교환권 및 조기상환권의 미행사에 따른 잔존 사채원리금에 대해 만기 일시상환(원금의 109.3806%)

조기상환	사채권자의 조기상환권(Put Option) 존재

교환에 관한 사항	교환비율	사채원금의 100%

교환가액	10,065원(교환 대상 주식수 : 49,677주)

교환대상	주식회사 에이아이더뉴트로진 발행 보통 주식(자기주식)

교환청구기간	2024년 11월 21일 ~ 2027년 4월 21일

교환가액 조정사항	교환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 전환사채, 신주인수권부사채 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 기타 방법으로 주식을 발행하거나 발행회사의 분할 또는 합병, 교환대상주식의 주식분할 등과 같은 교환가액 조정사유 발생시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정

사채권자의 조기상환권 (Put Option)	청구기간	발행일로부터 12개월이 되는 날 및 이후 매 4개월에 해당하는 달

상환금액	조기상환일까지 사채원리금

21. 파생상품부채

21.1 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부채 유형	당기말	전기말

전환상환우선주-1	전환권대가	49,197	259,200

조기상환청구권	-	-

소계	49,197	259,200

전환상환우선주-2	전환권대가	49,197	247,236

조기상환청구권	-	-

소계	49,197	247,236

교환사채	교환권대가	15,847	-

조기상환청구권	85,097	-

소계	100,944	-

합계	199,338	506,436

21.2 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전계속사업이익(손실)	(8,767,526)	(3,154,310)

평가이익(손실)	460,998	213,317

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업이익(손실)	(9,228,525)	(3,367,627)

21.3 당기말 현재 파생상품부채의 공정가치 추정에 사용된 주요 투입변수는 다음과같습니다.

구 분	기초자산	변동성	할인율

전환상환우선주-1,2 및 교환사채	3,445원	48.25%	9.82%

22. 퇴직급여제도 당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

22.1 확정기여형 퇴직급여제도 확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 당기 중 포괄손익계산서에 인식된 비용은 당기 501백만원(전기: 270백만원)으로 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

23. 자본 23.1 당기말과 전기말 현재 자본금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행주식수(주)	3,062,664	3,062,664

주당금액(원)	500	500

자본금	1,531,332	1,531,332

23.2 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	보통주 자본금	주식발행초과금	합 계

전기말	3,062,664	1,531,332	10,245,667	11,776,999

당기말	3,062,664	1,531,332	10,245,667	11,776,999

23.3 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	10,245,667	10,245,667

자기주식처분이익	12,296	12,296

자본거래이익	13,904	-

기타자본잉여금	26,785	26,785

합계	10,298,652	10,284,748

23.4 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(1,192,103)	(1,192,103)

주식선택권	52,845	226,940

자본조정	-	407

합계	(1,139,258)	(964,756)

(*) 전기 중 자기주식 60,830주를 취득 하였습니다.

24. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	(6,349,629)	1,267,739

25. 매출

25.1 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주요 지리적 시장:

국내	10,341,927	9,147,000

해외	-	-

합 계	10,341,927	9,147,000

주요 서비스 계열:

제품매출	1,970,606	2,637,047

임대료수입	75,000	108,000

서비스매출	-	-

솔루션매출	1,568,480	1,638,814

용역매출	6,528,737	4,321,273

유지보수매출	199,104	441,867

합 계	10,341,927	9,147,001

수익 인식 시기:

한 시점에 이행	1,970,606	2,637,047

기간에 걸쳐 이행	8,371,321	6,509,954

합 계	10,341,927	9,147,001

25.2 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산

진행률미수금	925,241	739,954

계약부채

선수금	151,433	473,667

적립금충당부채	1,456	2,994

계약부채 합계	152,889	476,661

25.3 당기와 전기 중 계약부채에서 인식된 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

적립금충당부채로부터 인식된 수익	1,537	261

선수금으로부터 인식된 수익

제품매출	707	524

솔루션매출	-	481,510

합 계	2,244	482,295

25.4 장기 공사수익 계약 미이행 부분

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 장기 공사수익 계약에 배분된 거래가격의 합계	67,183	855,429

보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 중 100%을 다음 보고기간 동안 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있으며, 다음 회계년도 이후 수익으로 인식할 금액은 없습니다.

다른 모든 공사수익 용역은 1년 미만이며 발생한 시간에 근거하여 청구됩니다. 기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법에 따라 이러한 계약의 미이행 부분에 배분된 거래가격은 공시하지 않았습니다.

25.5 당기말과 전기말 현재 진행중인 당사의 주요 프로젝트계약의 내용은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위: 천원)

계약내용	거래처	계약기간	계약금액	매출액	계약자산	계약부채	수주잔액

24년 사회보장정보시스템 확대개편 사업	보건복지부	2024.09.05~2025.04.03	374,850	214,200	-	48,191	160,650

공장설립인허가사전진단서비스시범구축	한국산업단지공단	2024.04.30~2025.03.01	839,036	671,228	251,711	-	167,808

(2) 전기말(단위: 천원)

계약내용	거래처	계약기간	계약금액	매출액	계약자산	계약부채	수주잔액

모바일하자보수통합관리솔루션개발	한국토지주택공사	2023.11.01~2024.12.31	623,200	89,028	89,028	-	534,172

스마트K팩토리 고도화	한국산업단지공단	2023.12.14~2024.06.14	451,818	37,651	37,651	-	414,167

25.6 보고기간종료일 현재 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일자	완성기한	계약금액

계약 1	2024.05.01	2024.06.30	599,980

계약 2	2023.11.01	2024.12.31	623,200

계약 3	2024.02.06	2025.02.05	842,600

계약 4	2024.04.30	2025.03.01	839,036

26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 성격별 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	122,619	52,061

상품 매입액	-	-

원재료 매입액	1,022,240	931,004

종업원 급여	4,772,887	3,463,185

경상연구개발비	1,300,101	2,502,310

지급수수료	830,984	741,547

판매수수료	44,583	77,626

감가상각비 및 무형자산상각비	449,238	516,719

운반비	66,553	104,889

광고선전비	409,447	448,921

외주가공비	3,528,762	1,850,770

기타 비용	1,093,480	1,583,723

합 계(*)	13,640,894	12,272,755

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

27. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	864,064	793,734

잡급	6,821	19,851

퇴직급여	102,190	91,569

복리후생비	141,732	196,109

여비교통비	39,704	71,462

접대비	30,532	67,616

통신비	13,382	15,209

세금과공과금	28,560	30,156

감가상각비	273,925	337,773

지급임차료	3,508	9,833

수선비	28,578	6,877

보험료	18,737	18,776

차량유지비	1,301	5,928

경상연구개발비	1,300,101	2,502,310

운반비	65,140	103,635

교육훈련비	5,728	5,188

도서인쇄비	2,733	6,318

회의비	19,502	27,062

포장비	32,883	38,249

사무용품비	1,003	3,475

소모품비	7,382	11,375

지급수수료	725,485	646,472

광고선전비	409,447	448,921

대손상각비	66,023	66,408

건물관리비	148,537	144,860

판매수수료	44,583	77,626

무형고정자산상각	34,679	31,178

주식보상비	(160,598)	158,348

견본비	2,428	2,110

협회비	4,418	4,950

판매비와 관리비의 합계	4,262,508	5,943,378

28. 기타수익 및 기타비용 28.1 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	10,978	-

복구충당부채환입	8,622	5,979

종속기업투자주식처분이익	88,272	-

잡이익	15,552	46,948

합 계	123,424	52,927

28.2 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	8,480	7,216

무형자산손상차손	4,356,387	-

유형자산처분손실	604,201	-

리스해지손실	14,715	647

유형자산폐기손실	6,381	14,600

잡손실	136,194	60,265

합 계	5,126,358	82,728

29. 금융수익 및 금융비용 29.1 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	108,516	176,808

배당금수익	-	10,151

외환차익	150	1,077

외화환산이익	2,529	35

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	478,227	234,644

합 계	589,422	422,715

29.2 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	537,493	421,180

외환차손	20,631	13

외화환산손실	-	277

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	496,920	-

합 계	1,055,044	421,470

30. 법인세비용

30.1 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세부담액	-	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	-

소 계	-	-

이연법인세비용:

이연법인세 변동액	(1,132,882)	(702,776)

소 계	(1,132,882)	(702,776)

합 계	(1,132,882)	(702,776)

30.2 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(8,767,526)	(3,166,380)

적용세율에 따른 법인세비용	(1,832,413)	(661,773)

조정사항:

세무상 차감되지 않는 비용	127,637	57,787

세무상 가산되지 않는 이익	-	(45,928)

법인세추납액	-	-

이연법인세가 인식되지 않은 일시적 차이의 변동	738,742	514,087

세액공제 및 감면	(135,270)	(563,002)

기타 세율차이등	93,635	(3,947)

당기손익으로 인식된 법인세비용(수익)	(1,132,882)	(702,776)

유효세율(*)	-	-

(*) 당기와 전기 유효세율이 부의 금액이므로 산정하지 아니합니다.

30.3 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

과목	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가(감소)	기말잔액

이월결손금으로 인한 이연법인세>

사용권자산	(219,013)	69,601	(149,412)

리스감가상각누계액	138,774	(10,114)	128,660

리스부채	76,876	(54,675)	22,201

리스보증금	3,988	(3,070)	918

영업권(마이시톨)	(187,274)	838,833	651,559

영업권(힐링메뉴)	40,338	(40,338)	0

기타 유보	222,149	(46,596)	175,553

이월결손금	1,105,465	980,745	2,086,210

계	1,181,303	1,734,386	2,915,689

이연법인세>

세액공제	1,934,764	135,270	2,070,034

실현가능성 없는 차이	(514,087)	(736,774)	(1,250,861)

합계	2,601,980	1,132,882	3,734,862

(2) 전기(단위: 천원)

과목	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가(감소)	기말잔액

이월결손금으로 인한 이연법인세>

사용권자산	(200,928)	(18,085)	(219,013)

리스감가상각누계액	112,728	26,046	138,774

리스부채	81,675	(4,799)	76,876

리스보증금	3,752	236	3,988

영업권(마이시톨)	(141,128)	(46,146)	(187,274)

영업권(힐링메뉴)	81,063	(40,725)	40,338

기타 유보	156,716	65,433	222,149

이월결손금	433,564	671,901	1,105,465

계	527,442	653,861	1,181,303

이연법인세>

세액공제	1,371,763	563,002	1,934,764

실현가능성 없는 차이	-	(514,087)	(514,087)

합계	1,899,205	702,776	2,601,980

30.4 당기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세무상결손금에 대한 이연법인세	이월세액공제에 대한 이연법인세

2029년	-	271,216

2030년	-	265,529

2031년	-	481,506

2032년	-	353,513

2033년	-	432,872

2034년	-	265,400

2036년	23,429	-

2037년	81,996	-

2038년	322,590	-

2039년	677,587

2040년	980,608

합계	2,086,210	2,070,036

31. 주당이익 31.1 기본주당이익 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	(7,634,644,220)	(2,451,533,773)

가중평균유통보통주식수(*)	2,993,111	3,017,246

기본주당이익(손실)	(2,551)	(813)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

기초발행보통주식수	2,993,111	3,062,664

자기주식취득	-	(45,418)

가중평균유통보통주식수	2,993,111	3,017,246

31.2 희석주당이익 당기와 전기 중 잠재적보통주의 반희석화 효과가 발생하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

31.3 잠재적 보통주 당기말 현재 희석화 효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	청구기간	잠재적 보통주식수

주식선택권	용역제공조건 충족 후	23,731

전환상환우선주	전환청구기간 도래 시	111,112

합계	134,843

32. 주식기준보상 32.1 당기 및 전기 중 주식선택권 부여수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 잔여주	188,608	117,250

부여	-	137,500

소멸	(164,877)	(66,142)

기말 잔여주	23,731	188,608

32.2 당사가 부여한 주식선택권의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2018년 10월 부여분	2020년 3월 부여분	2021년 3월 부여분	2022년 3월 부여분	2023년 7월 부여분

부여수량(주)	28,000	53,500	93,000	34,000	137,500

행사 및 취소수량(주)	(22,000)	(52,000)	(57,992)	(28,500)	(131,500)

소멸수량(주)	(6,000)	(1,500)	(22,777)	-	-

잔여수량(주)	-	-	12,231	5,500	6,000

행사가능주식수(주)	-	-	12,231	5,500	-

부여일	2018년 10월 10일	2020년 03월 30일	2021년 03월 24일	2022년 03월 31일	2023년 07월 20일

가득기간	부여일로부터 2년

행사가격(원)	16,000	15,000	15,000	15,000	16,432

기대변동성(%)	52.06	55.40	57.47	29.76	97.90

옵션만기	2023년 10월 10일	2025년 03월 30일	2025년 03월 23일	2026년 03월 30일	2027년 07월 19일

무위험이자율(%)	2.24	1.33	1.40	2.88	3.63

32.3 당사가 주식선택권의 부여로 인하여 당기 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보상원가

당기 인식된 보상원가	(160,598)

당기말 누적보상원가	52,845

당기말 잔여보상원가	5,915

32.4 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	(160,598)	158,348

33. 특수관계자거래 33.1 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

관계기업	한국분자진단씨엠오㈜(*1)	-

(*) 전기까지 당사의 종속기업으로 분류하였으나, 당기 중 실질적인 지배력을 상실한 것으로 판단하여 연결대상 종속기업에서 제외하고, 동 주식의 공정가치 금액을 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

33.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.

34.3 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 및 지분거래내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

회사명	자금거래

기초	대여	상환	기말

대주주	597,915	-	-	597,915

합계	597,915	-	-	597,915

(2) 전기(단위: 천원)

회사명	자금거래	우선주거래 (단위 : 주)

기초	대여	상환	기말	전환상환우선주-2

임원 1	130,000	100,000	230,000	-	-

임원 2	-	550,000	550,000	-	-

임원 3	-	597,915	-	597,915	11,111

합계	130,000	1,247,915	780,000	597,915	11,111

33.4 당사는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	521,200	484,239

퇴직급여	87,700	90,409

합 계	608,900	574,648

34. 우발부채 및 주요 약정사항 34.1 당기말 현재 주요 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	통화	차입약정한도	실행금액	금융기관

기업시설일반자금대출	KRW	2,100,000	2,100,000	하나은행

전자방식외외상매출담보대출	KRW	1,000,000	-	하나은행

당좌 및 일반대출	KRW	199,000	199,000	신한은행

합 계	KRW	3,299,000	2,299,000

당기말 현재 하나은행의 차입약정과 관련하여 당사의 부동산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 34.3 참조).

34.2 진행중인 소송사건

전기말 계류 중인 소송사건 중 당사가 피고인 소송 3건은 전부 피고 패로 관련 비용에 대하여 지급완료 및 해소하였으며, 당사가 원고로서 반소한 소송 2건 중 1건은 원고패로 관련 비용에 대하여 지급 완료 및 해소, 나머지 한건은 원고 일부승으로 관련 해당 사건에 대하여 일체 해소되었습니다.

당기말 현재 계류 중인 소송사건은 없습니다.

34.3 담보제공자산(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보 내역	관련 금액	담보권자

토지, 건물	1,537,361	4,920,000	장기차입금	2,100,000	하나은행

정기예금	31,865	36,000	법인카드	30,000	신한카드

34.4 타인으로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

제공처	보증내용	보증 금액

당기말	전기말

서울보증보험	이행보증	1,827,350	3,305,486

경기신용보증재단	대출보증	199,000	-

35. 금융상품

35.1 자본위험관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	9,355,487	11,577,278

자본(B)	4,341,097	12,623,175

부채비율(A/B)	215.51%	91.71%

35.2 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	149,546	-	-	149,546

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	642,654	-	642,654

단기금융자산	-	1,348,876	-	1,348,876

매출채권	-	412,590	-	412,590

계약자산	-	925,241	-	925,241

기타수취채권(유동)	-	1,037,465	-	1,037,465

기타수취채권(비유동)	-	384,455	-	384,455

소 계	-	4,751,281	-	4,751,281

금융자산 합계	149,546	4,751,281	-	4,900,827

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	199,338	-	-	199,338

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	13,860	13,860

기타지급채무(유동)	-	-	443,167	443,167

유동성장기차입금	-	-	74,625	74,625

장기차입금	-	-	2,224,375	2,224,375

리스부채(유동)	-	-	106,225	106,225

리스부채(비유동)	-	-	-	-

교환사채	-	-	380,651	380,651

전환상환우선주부채	-	-	5,015,460	5,015,460

소 계	-	-	8,258,363	8,258,363

금융부채 합계	199,338	-	8,258,363	8,457,701

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	629,238	-	-	629,238

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	1,309,876	-	1,309,876

단기금융자산	-	2,278,666	-	2,278,666

매출채권	-	434,008	-	434,008

계약자산	-	739,954	-	739,954

기타수취채권(유동)	-	657,286	-	657,286

기타수취채권(비유동)	-	1,016,423	-	1,016,423

소 계	-	6,436,213	-	6,436,213

금융자산 합계	629,238	6,436,213	-	7,065,451

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	506,436	-	-	506,436

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	37,500	37,500

기타지급채무(유동)	-	-	536,021	536,021

유동성장기차입금	-	-	244,000	244,000

장기차입금	-	-	3,309,333	3,309,333

리스부채(유동)	-	-	186,202	186,202

리스부채(비유동)	-	-	196,199	196,199

전환상환우선주부채(유동)	-	-	4,781,519	4,781,519

전환상환우선주부채(비유동)	-	-	423,424	423,424

소 계	-	-	9,714,198	9,714,198

금융부채 합계	506,436	-	9,714,198	10,220,634

35.3 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 당사의 금융위험관리는 당사 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다.

(1) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 대출활동에서 발생하며, 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다. 또한, 금융보증과 미사용 대출약정에서 발생하는 신용위험도 있습니다.

① 신용위험관리 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다.당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다.

이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

② 손상 및 충당금설정정책 당사의 금융자산의 손상 및 충당금설정정책은 유의적인 회계정책에서 기술하고 있습니다 (주석 4 참조).

(2) 시장위험관리 당사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험 및 환위험으로 구성됩니다.

① 이자율위험 당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1%P 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기와 전기 중 이자율 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

세전손익의 증가(감소)	(22,990)	22,990	(32,133)	32,133

② 외화위험관리

당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, 천원)

구분	통화	당기말	전기말

현지통화	원화환산	현지통화	원화환산

자산	USD	-	-	14,001	18,053

EUR	-	-	-	-

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

통화	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	-	-	1,805	(1,805)

EUR	-	-	-	-

(3) 유동성위험관리 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년미만	1년~5년내	5년 초과

매입채무	13,860	13,860	13,860	-	-	-

기타지급채무	443,167	443,167	443,167	-	-	-

차입금	2,299,000	2,488,887	25,924	127,841	2,335,122	-

리스부채	106,225	108,000	32,400	75,600	-	-

교환사채	380,651	546,903	546,903	-

전환상환우선주부채	5,015,460	5,260,281	5,260,281	-	-	-

파생상품부채	199,338	199,338	199,338	-	-	-

합 계	8,457,701	9,060,437	5,974,970	203,441	2,882,025	-

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년미만	1년~5년내	5년 초과

매입채무	37,500	37,500	37,500	-	-	-

기타지급채무	536,021	536,021	536,021	-	-	-

차입금	3,553,333	3,815,385	102,470	307,409	3,405,507	-

리스부채	382,401	422,705	33,377	155,760	233,568	-

전환상환우선주부채	5,204,943	5,438,884	5,015,460	-	423,424	-

파생상품부채	506,436	506,436	506,436	-	-	-

합 계	10,220,634	10,756,931	6,231,264	463,169	4,062,499	-

35.4 금융상품의 공정가치

(1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. - 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. - (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

(2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 - 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	-	-	149,546	149,546	-	-	629,238	629,238

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생상품부채	-	-	199,338	199,338	-	-	506,436	506,436

(3) 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	이항모형	기초자산의 주가변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다. - 기초자산의 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

옵션계약	이항모형 옵션가격결정모형	기초자산의 주가변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다. - 기초자산의 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

(4) 당기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	처분	평가	당기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

지분증권	629,238	-	-	-	(479,692)	149,546

당기손익-공정가치 측정 금융부채 :

파생상품부채	506,436	153,900	-	-	(460,998)	199,338

(5) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(6) 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(479,692)	21,327

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손익	-	-

상각후원가 금융자산

이자수익	108,516	176,808

외화환산손익	2,529	(242)

외환차손익	(20,481)	1,064

대손상각비	66,023	66,408

상각후원가 금융부채

이자비용	(537,493)	(421,180)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	460,998	213,317

순금융손익	(399,600)	57,502

36. 현금흐름표 36.1 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	(7,634,644)	(2,451,534)

비현금항목의 조정	4,652,182	114,052

감가상각비	414,560	485,541

무형자산상각비	34,679	31,178

이자비용	537,493	421,180

법인세비용(이익)	(1,132,882)	(702,776)

외화환산손실	-	277

대손상각비	66,023	66,408

재고자산평가손실	80,879	-

주식보상비용	(160,598)	158,348

외화환산이익	(2,529)	(35)

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	496,920	-

경상연구개발비	20,890	50,136

리스해지손실	14,715	647

유형자산처분손실	604,201	-

유형자산처분이익	(10,978)	-

유형자산폐기손실	6,381	14,600

무형자산손상차손	4,356,387	-

복구충당비용환입	(8,622)	-

이자수익	(108,516)	(176,808)

공정가치측정금융자산평가이익	(478,227)	(234,644)

잡손실	9,678	-

종속회사투자주식처분이익	(88,272)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(390,290)	167,756

매입채무의 증가(감소)	(23,640)	15,347

계약부채의 증가(감소)	(323,771)	(227,872)

매출채권의 감소(증가)	(51,371)	537,402

계약자산의 감소(증가)	(185,286)	(447,529)

기타수취채권의 감소(증가)	58,079	(54,054)

기타지급채무의 증가(감소)	50,142	368,020

기타자산의 감소(증가)	82,398	(274,954)

기타부채의 증가(감소)	(235,054)	47,710

재고자산의 감소(증가)	249,786	214,049

충당부채의 증가(감소)	(11,573)	(10,363)

영업에서 창출된 현금흐름	(3,372,752)	(2,169,726)

36.2 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	연결범위 변동	기말

이자비용	교환사채 인식	평가손익

전환상환우선주부채	5,204,943	-	251,509	-	-	(440,993)	5,015,459

교환사채	-	500,000	34,552	(153,900)	-	-	380,652

파생상품부채	506,436	-	-	153,900	(460,998)	-	199,338

리스부채	382,401	(280,635)	13,703	-	-	(9,244)	106,225

기타지급채무	120,000	(100,000)	-	-	-	(20,000)	-

합계	6,213,780	119,365	299,764	-	(460,998)	(470,237)	5,701,674

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기말

이자비용	평가손익

전환상환우선주부채	4,949,436	-	255,508	-	5,204,943

파생상품부채	719,753	-	-	(213,317)	506,436

리스부채	388,927	(6,526)	-	-	382,401

기타지급채무	120,000	-	-	-	120,000

합계	6,178,116	(6,526)	255,508	(213,317)	6,213,780

(3) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산과 리스부채의 증가	98,675	180,609

차입금의 유동성대체	74,625	244,000

보증금의 유동성대체	-	100,000

주임종대여금의 유동성대체	442,603	-

건설중인무형자산의 본계정 대체	37,369	1,540

37. 영업부문

37.1 당기와 전기 중 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다. 회사는 경영위원회에 보고되는 사업 단위를 기준으로 보고 부문을 결정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 보고부문은 바이오사업부, AI사업부로 구성되어 있습니다. 보고부문별 자산과 부채는 경영위원회에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 않았습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구 분	바이오사업부	AI사업부	합 계	합 계

매출액	2,064,305	8,319,725	(42,103)	10,341,927

감가상각비	239,939	173,512	-	413,451

무형자산상각비	34,090	589	-	34,679

영업이익	(3,100,216)	(198,753)	-	(3,298,969)

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	바이오사업부	AI사업부	합 계	합 계

매출액	3,410,412	5,819,944	(83,355)	9,230,356

감가상각비	302,565	182,976	-	485,541

무형자산상각비	30,589	589	-	31,178

영업이익	(3,223,507)	97,753	-	(3,125,754)

37.2 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

A사(*1)	-	-

B사(*1)	-	-

(*1) 당기 및 전기에는 동일한 거래처에서 매출액의 10%이상이 발생하지 않았습니다. 38. 종속기업의 처분 당사는 당기 중 종속기업인 한국분자진단씨엠오㈜에 대한 지배력을 상실하였으며, 이에 따라 동 지배권 상실에 대하여 당해 종속기업에 대한 투자주식의 처분과 관계기업주식의 취득으로 처리하였습니다. (1) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유동자산	183,481

비유동자산	1,049,146

유동부채	393,071

비유동부채	440,993

처분한 순자산장부금액의 합계	398,563

(2) 종속기업처분이익은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	금 액

취득주식의 공정가치(A)	-

지배력 상실시점의 순자산(B)	398,564

비지배지분(C)	486,836

종속기업투자주식 처분이익(A-B+C)	88,272

(3) 종속기업처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

연결범위 변경에 따른 현금 유출	25,719