인터로이드 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 11(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 10(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 에이아이더뉴트리진과 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 에이아이더뉴트리진(이하 "당사" 또는 "지배기업")과 종속기업인 한국분자진단씨엠오(주)(이하 주식회사 에이아이더뉴트리진 및 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 당사의 개황과 주요영업내용당사는 병ㆍ의원에 온라인 수익을 창출하는 플랫폼 제공과 건강기능식품 및 식품소재의 연구, 개발과 제조 및 판매를 목적으로 2012년 10월 15일에 설립되었으며 경기도 성남시 수정구에 본점을 두고 있습니다. 한편, 2020년 12월 28일을 합병기일로 하여 주식회사 에이아이더를 흡수합병하여 사명을 기존의 주식회사 뉴트리진에서 주식회사 에이아이더뉴트리진으로 변경하고 AI기술 자문 및 AI바이오 연구개발을 주요 사업목적으로 추가하였습니다.

당기말 현재 자본금은 1,531백만원이며, 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	종류	소유주식수	비율(%)

김종철	보통주	963,753	30.37

김수화	보통주	369,405	11.64

이동훈	보통주	164,418	5.18

(주)엠로	보통주	174,998	5.51

예병철	보통주	108,192	3.41

넥시드-어니스트 제1호투자조합	보통주	15,000	0.47

트레져헌터인베스트먼트리미티드(홍콩)	보통주	7,000	0.22

에이아이더뉴트리진우리사주조합	보통주	16,860	0.53

주식회사 케이씨씨글라스	우선주(*)	55,556	1.75

클레어제삼호사모투자 합자회사	우선주(*)	55,556	1.75

기타 주주	보통주	1,243,038	39.17

합 계	3,173,776	100.00

(*) 의결권이 부여된 우선주로 지분율 산정에 포함하였습니다 (주석 20 참조).

1.2 종속기업의 현황(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 주요 영업내용 및 투자내용은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	지분율(%)	결산월	법인설립일	주요영업활동	지배관계근거

당기말	전기말

한국분자진단씨엠오㈜	대한민국	63.88	63.88	12월	2020.8.24	분자진단 연구개발 등	의결권의 과반수 보유

(2) 당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같으며, 연결재무제표작성시 이용된 종속기업의 재무제표는 당사의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

종속기업명	당기말	당기

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

한국분자진단씨엠오㈜	1,340,700	885,856	454,844	-	(199,372)	(199,372)

② 전기말(단위 : 천원)

종속기업명	전기말	전기

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

한국분자진단씨엠오㈜	1,206,351	521,872	684,479	-	(126,670)	(126,670)

(3) 당기 중 연결대상 범위의 변동은 없습니다.

2. 연결재무제표의 작성기준연결실체는 2021년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무제표의 작성과 관련하여 연결실체가 적용한 회계정책과 일반기업회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 주석39에서 설명하고 있습니다.

2.1 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

2.2 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있으며, 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

2.3 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 사용된 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금 설정, 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정, 이연법인세의 인식등 각 주석사항에 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.연결실체는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 연결실체는 측정에 사용된 투입변수의 서열체계 내 수준변동이 발생한 보고기간 말에 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책과 공시의 변경3.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

3.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

4.1 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 36에서 기술된 바와 같이 연결실체에는 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분될 수 있는 항목을 포함합니다.

4.2 연결(1) 사업결합연결실체는 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외한 사업결합을 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.사업결합의 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 이를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식되는 채무증권과 지분증권의 발행원가를제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리됩니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식됩니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리됩니다. 조건부대가가자본으로 분류되지 않는 경우, 연결실체는 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

(2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 지분상품의 비례적 몫으로 측정됩니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다.

존속기한이 정해진 종속기업을 보유하고 있는 지배기업의 경우, 해당 종속기업의 존속기간을 통제할 수 없기 때문에 종속기업과 관련된 비지배지분은 금융부채로 분류합니다.

(3) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

(4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채가 제거되고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익이 인식됩니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식됩니다.

(5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식되고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리됩니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액이 투자지분의 장부금액에 가감되고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감됩니다.

(6) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫을 제거하고 있으며, 자산손상의 증거가 없는 한 미실현손실을 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(7) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합으로 취득된 자산과 인수한 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식됩니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본잉여금에 가감하고 있습니다.

4.3 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

4.4 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

4.5 금융자산

(1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

4.6 파생상품내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

4.7 유형자산

연결실체는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 관련 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 사용권자산을 제외한 그 외 유형자산은자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 한편, 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법으로 감가상각합니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식됩니다.

당기와 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	10년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공기구비품	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

4.8 무형자산연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

연결실체는 무형자산을 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 제외하고 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수	상각방법

영업권	비한정	-

회원권	비한정	-

산업재산권	10년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간 말에재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니 다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.

무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 등을 포함한 다른지출들은 발생 즉시 비용처리 됩니다.

4.9 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4.10 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 사용권자산으로 보유하는 투자부동산은 후속적으로 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법으로 감가상각합니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

4.11 비금융자산의 손상

연결실체는 재고자산 및 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는무형자산에 대해서 연결실체는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되며, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 연결실체는 자산의 장부금액을 감소시키며 손상금액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 연결실체가 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 연결실체는 현금창출단위의손상차손에 대하여 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다.

연결실체는 매 보고기간 말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.

4.12 리스

연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116 호의 리스의 정의를이용합니다.

(1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정 합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다

연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스 에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

4.13 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.

(3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거됩니다.

4-14 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되며, 근무용역과 교환하여 연결실체의 지급이 예상되는 금액이 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여 : 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과기여금 때문에 미래지급액이 감소하거나 현금이 환급되는만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4.15 충당부채

연결실체는 과거 사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 불가피한 위험과 불확실성이 고려되며, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 이자비용은 금융비용으로 인식됩니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.

4.16 외화

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 연결실체는 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목을 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되며, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.

연결실체는 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이를 모두 당기손익으로 인식하고있습니다.

4.17 납입자본

보통주는 자본으로 분류되며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. 한편, 보통주의 발행 시 보통주의 액면금액을 초과하여 수령한 금액은 자본잉여금으로 분류됩니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 연결실체는 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익을 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

4.18 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

4.19 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 고객에게 건강기능식품 등의 제품의 공급, 분자진단을 활용한 서비스 및 사업권의 제공, 라이선스 제공과 IT용역 및 유지보수 등의 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.

(1) 계약 식별기업회계기준서 제1115호는 계약의 상대방이 고객인 경우에만 그 계약(리스계약, 보험계약, 금융상품 계약 등 제외)에 적용하며, 다음의 기준을 모두 충족하는 경우에만 고객과의 계약으로 회계처리 합니다. - 계약 당사자들이 계약을(서면으로, 구두로, 그 밖의 사업 관행에 따라) 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.

- 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다.

- 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.

- 계약에 상업적 실질이 있다(계약의 결과로 기업의 미래 현금흐름의 위험, 시기, 금액이 변동될 것으로 예상된다).

- 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이높다.

(2) 수행의무 식별하나의 계약은 고객에게 재화나 용역을 이전하는 여러 약속을 포함하며, 그 재화나 용역이 구별된다면 약속은 수행의무로서 별도로 회계처리됩니다. 고객이 재화나 용역 그 자체에서나 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 효익을 얻을 수 있고, 그 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 재화나 용역은 구별됩니다.

(3) 거래가격 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액이며, 다음의 사항이 미치는 영향을 고려하여 산정됩니다.

- 변동대가와 변동대가의 추정치의 제약

- 계약에 있는 유의적인 금융요소- 비현금대가

- 고객에게 지급할 대가

(4) 거래가격을 수행의무에 배분거래가격은 계약에서 약속한 각 구별되는 재화나 용역의 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분되며, 개별 판매가격을 관측할 수 없는 경우 추정해야 합니다.

(5) 수행의무 이행 시 수익 인식다음 기준 중 어느 하나를 충족하면, 기업은 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 이행되지 않는 수행의무는 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. - 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

(6) 본인 대 대리인고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 기업이 그 정해진 재화나 용역을 통제한다면 그 기업은 본인으로 활동합니다.

4.20 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치 측정 금융상품에 대한 순손익- 비영업활동 관련 화폐성항목에 대한 외환차익과 외환차손

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

4.21 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 법인세를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하여 결정되므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음.- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음.

(2) 이연법인세연결실체는 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때 보고기간 말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상하는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용은 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다.

4.22 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 연결실체의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

4.23 복합금융상품연결실체가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환되거나 상환될수 있는 금융상품입니다.

(1) 전환가격 조정 요건이 없는 전환상환우선주전환상환우선주의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치 로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으 로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.(2) 전환가격 조정 요건이 있는 전환상환우선주보통주의 공모가격에 따라 발행할 주식수가 변경되는 경우, 전환상환우선주를 부채로 분류하고 있으며 부채의 성격에 따라 전환권, 상환권 및 사채로 구분됩니다.내재파생상품인 전환권 및 상환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권 및 상환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4.24 연결재무제표 승인연결실체의 연결재무제표는 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	914,300	2,818,115

국고보조금	(79,141)	(117,487)

합계	835,159	2,700,628

6. 사용 제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	당기말	전기말	내 역

단기금융자산	정기예금	30,510	30,292	신한은행

단기금융자산	정기예금	200,000	200,000	하나은행

단기금융자산	자기주식 신탁	1,811,896	-	유진자사주신탁

장기금융자산	지급보증보험 담보	600,000	-	서울보증보험

합계	2,642,405	230,292

7. 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권

7.1 당기말과 전기말 현재 매출채권, 계약자산 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동성:

매출채권	1,002,374	(30,283)	972,092

계약자산	292,425	-	292,425

미수금	67,426	(1,400)	66,026

미수수익	3,586	-	3,586

대여금	170,000	-	170,000

임차보증금	12,700	-	12,700

소 계	1,548,511	(31,683)	1,516,828

비유동성:

보증금	243,841	-	243,841

대여금	566,597	-	566,597

소 계	810,437	-	810,437

합 계	2,358,948	(31,683)	2,327,265

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동성:

매출채권	996,666	(30,597)	966,069

계약자산	475,121	-	475,121

미수금	54,769	(16,867)	37,902

미수수익	10,793	-	10,793

대여금	40,000	-	40,000

임차보증금	180,000	-	180,000

소 계	1,757,349	(47,464)	1,709,885

비유동성:

보증금	202,283	-	202,283

대여금	831,744	-	831,744

소 계	1,034,027	-	1,034,027

합 계	2,791,376	(47,464)	2,743,912

7.2 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	기타수취채권	합 계	매출채권	기타수취채권	합 계

기초금액	30,597	16,867	47,464	29,225	2,013	31,238

손상차손(환입)	(314)	(15,467)	(15,782)	1,372	14,854	16,226

기말금액	30,283	1,400	31,682	30,597	16,867	47,464

8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	121,594	414,801

대손충당금	(29,374)	(125,288)

선급비용	40,610	60,685

부가세대급금	2,667	31,173

합 계	135,497	381,371

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	972,821	1,116,738

원재료	179,510	74,124

미착품	85,924	91,325

유전자원재료	81,273	85,256

평가손실충당금	(9,657)	(18,026)

합 계	1,309,871	1,349,417

당기 중 재고자산평가손실 16백만원(전기: 환입 9백만원)을 인식하였으며, 매출원가에서 가산(차감)하였습니다.

10. 당기손익-공정가치측정 금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분상품 :

시장성 없는 지분상품

인비보텍 전환상환우선주	496,920	496,920

공모주펀드	110,990	150,000

합 계	607,910	646,920

11. 유형자산11.1 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	646,313	-	-	646,313	646,313	-	-	646,313

건물	1,055,476	(112,522)	-	942,954	1,038,115	(69,208)	-	968,907

기계장치	751,356	(116,254)	-	635,102	690,077	(88,080)	-	601,997

차량운반구	18,003	(18,002)	-	1	18,003	(17,703)	-	300

비품	311,935	(109,466)	(120,394)	82,075	343,928	(114,964)	(124,298)	104,666

시설장치	331,052	(130,088)	-	200,964	349,760	(124,332)	-	225,428

합 계	3,114,135	(486,332)	(120,394)	2,507,409	3,086,196	(414,287)	(124,298)	2,547,611

11.2 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	합계

기초	646,313	968,907	601,997	300	104,665	225,428	2,547,610

취득	876,392	2,083,393	112,279	-	45,956	54,000	3,172,020

정부보조금 수령	-	-	-	-	(30,773)	-	(30,773)

처분	-	-	(40,800)	-	(2,698)	-	(43,498)

감가상각비	-	(43,314)	(38,374)	(299)	(69,753)	(78,464)	(230,204)

정부보조금 상각	-	-	-	-	34,677	-	34,677

대체(*)	(876,392)	(2,066,031)	-	-	-	-	(2,942,423)

기말 순장부금액	646,313	942,955	635,102	1	82,074	200,964	2,507,409

(*) 투자부동산으로 대체한 금액이 포함되어 있습니다.2) 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	합계

기초	646,313	994,860	399,813	3,901	97,587	184,758	2,327,232

취득	-	-	256,928	-	103,926	100,780	461,634

정부보조금 수령	-	-	-	-	(66,399)	-	(66,399)

처분	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(25,953)	(54,744)	(3,601)	(54,993)	(60,110)	(199,401)

정부보조금 상각	-	-	-	-	24,544	-	24,544

기말 순장부금액	646,313	968,907	601,997	300	104,665	225,428	2,547,610

11.3 당기와 전기 중 감가상각비는 매출원가에 49백만원(전기: 46백만원), 판매비와관리비에 136백만원(전기:129백만원) 포함되어 있습니다.

11.4 당기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험내용	부보자산	보험회사	부보금액

화재보험(*1)	건물, 시설 및 집기(판교 본사)	현대해상화재보험	2,108,000

재산종합보험	건물, 기계 등(판교 연구소 327호)	현대해상화재보험	1,078,000

재산종합보험	건물, 기계 등(판교 연구소 328호)	현대해상화재보험	998,120

화재보험(*2)	건물, 시설 및 집기(상대원동 공장 B-502~504호)	흥국화재해상보험	1,910,000

화재보험(*3)	건물, 시설 및 집기(상대원동 공장 A-302호)	흥국화재해상보험	1,343,000

합계	7,437,120

(*1) 상기의 화재보험계약에 따라 보험금 지급시에는 당해 부보자산에 근저당권을 설정하고 있는 신한은행에 직접 지급하도록 되어 있으며, 당기말 현재 질권설정금액은 742백만원입니다.(*2) 상기의 화재보험계약에 따라 보험금 지급시에는 당해 부보자산에 근저당권을 설정하고 있는 신한은행에 직접 지급하도록 되어 있으며, 당기말 현재 질권설정금액은 910백만원입니다.(*3) 상기의 화재보험계약에 따라 보험금 지급시에는 당해 부보자산에 근저당권을 설정하고 있는 신한은행에 직접 지급하도록 되어 있으며, 당기말 현재 질권설정금액은 1,343백만원입니다.

12. 투자부동산12.1 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,085,589	-	1,085,589	-	-	-

건물	2,536,707	(25,062)	2,511,645	-	-	-

합 계	3,622,296	(25,062)	3,597,234	-	-	-

12.2 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	-	-	-

취득	-	-	-

대체(*)	1,085,589	2,536,707	3,622,296

처분	-	-	-

감가상각비	-	(25,062)	(25,062)

기말 순장부금액	1,085,589	2,511,645	3,597,234

(*) 유형자산 (토지, 건물)에서 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.(2) 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	810,150	285,198	1,095,348

취득	-	-	-

처분	(810,150)	(282,786)	(1,092,936)

감가상각비	-	(2,412)	(2,412)

기말 순장부금액	-	-	-

12.3 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	25,000	16,800

임대원가(*)	(25,062)	(2,412)

합계	(62)	14,388

(*) 임대원가에는 감가상각비, 유지비 등이 포함되어 있습니다.12.4 연결실체는 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 공정가치의 변동이 중요하지 아니할 것으로 판단하여 공정가치평가를 수행하지 아니하였으며, 보고기간종료일현재 장부금액의 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하고 있습니다.12.5 연결실체는 투자부동산에 대해 원가법을 적용하고 있으며, 유형자산의 건물과 동일한 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.12.6 당기말 현재 연결실체는 장단기차입금과 관련하여 연결실체의 토지, 건물 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다.

13. 무형자산13.1 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

영업권	6,522,891	-	6,522,891	6,522,891	-	6,522,891

산업재산권	245,124	(24,033)	221,091	140,800	(31,776)	109,024

소프트웨어	13,075	(2,800)	10,275	46,068	(32,993)	13,075

건설중인무형자산	184,647	-	184,647	171,202	-	171,202

기타무형자산	11,263	-	11,263	-	-	-

합계	6,977,000	(26,833)	6,950,167	6,880,961	(64,769)	6,816,192

13.2 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	소프트웨어	건설중인무형자산	기타무형자산	합 계

기초	6,522,891	109,024	13,075	171,202	-	6,816,192

취득	-	-	-	173,989	11,263	185,252

손상차손	-	-	-	-	-	-

대체	-	136,100	-	(136,100)	-	-

경상연구개발비 대체	-	-	-	(24,445)	-	(24,445)

상각비	-	(24,033)	(2,800)	-	-	(26,833)

당기말	6,522,891	221,091	10,275	184,646	11,263	6,950,166

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	소프트웨어	건설중인무형자산	합 계

기초	6,522,891	67,720	8	63,706	6,654,325

취득	-	7,087	14,000	160,235	181,322

손상차손	-	-	-	(5,973)	(5,973)

대체	-	46,766	-	(46,766)

상각비	-	(12,549)	(933)	-	(13,482)

기말	6,522,891	109,024	13,075	171,202	6,816,192

13.3 당기와 전기 중 무형자산상각비는 모두 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.

13.4 당기말과 전기말 현재 식별된 현금창출단위별 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	사업부	당기말	전기말

장부금액	잔여상각기간	장부금액	잔여상각기간

영업권	마이시톨	바이오	4,237,573	비한정	4,237,573	비한정

AI사업부	AI	2,285,319	비한정	2,285,319	비한정

합 계	6,522,892	6,522,892

14. 리스14.1 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

부동산	932,482	(513,496)	418,986	873,358	(335,939)	537,419

차량	24,316	(23,303)	1,013	81,376	(43,376)	38,000

합 계	956,798	(536,799)	419,999	954,734	(379,315)	575,419

14.2 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

부동산	차량	계	부동산	차량	계

기초	537,419	38,000	575,419	690,217	58,344	748,561

취득	63,176	-	63,176	-	-	-

처분	-	(22,586)	(22,586)	-	-	-

상각비	(181,610)	(14,400)	(196,010)	(152,798)	(20,344)	(173,142)

당기말	418,985	1,014	419,999	537,419	38,000	575,419

14.3 당기말과 전기말 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	이자율	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액

부동산	2.99%~3.63%	405,567	(17,712)	387,855

차량	9.87%~10.47%	1,227	(156)	1,071

소 계	406,794	(17,868)	388,926

유동성 대체	(174,298)

합 계	214,628

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	이자율	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액

부동산	2.99~3.63%	524,722	(33,524)	491,198

차량	9.87~10.47%	39,980	(3,808)	36,172

소 계	564,702	(37,332)	527,370

유동성 대체	(166,945)

합 계	360,425

14.4 당기 및 전기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량	합계

기초	491,198	36,172	527,370

이자비용	(17,057)	(2,765)	(19,822)

상환	(84,661)	(32,335)	(116,996)

기말	389,480	1,072	390,552

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	부동산	차량	합계

기초	620,481	53,083	673,564

이자비용	20,371	4,547	24,918

상환	(149,654)	(21,458)	(171,112)

기말	491,198	36,172	527,370

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비(*)	196,010	173,142

이자비용	18,849	24,918

소액리스료	26,056	3,618

(*) 당기와 전기 중 감가상각비는 매출원가에 151백만원(전기:151백만원), 판매비와관리비에 45백만원(전기: 22백만원) 포함되어 있습니다.

15. 관계기업투자

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 관계기업투자는 없습니다.

16. 매입채무 및 기타지급채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	22,153	-	63,964	-

미지급금	48,001	-	287,488	-

임대보증금	-	120,000	-	-

합 계	70,154	120,000	351,452	-

17. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	53,524	-	74,900	-

부가세예수금	28,234	-	169,639	-

미지급비용	661,842	-	391,717	32,131

합 계	743,600	-	636,256	32,131

18. 충당부채당기 및 전기의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

복구충당부채	반품추정부채	복구충당부채	반품추정부채

기초	74,445	10,792	71,837	13,261

순증감	8,523	(4,537)	2,608	(2,469)

기말	82,968	6,255	74,445	10,792

19. 장기차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	연이자율	만기	당기말	전기말

신한은행	시설자금	2.63%	2027-04-26	1,057,333	1,220,000

신한은행	시설자금	5.74%	2025-05-13	1,600,000	-

신한은행	시설자금	5.99%	2025-05-13	340,000	-

합계	2,997,333	1,220,000

유동성대체	(244,000)	(162,667)

차감계	2,753,333	1,057,333

20. 전환상환우선주부채20.1 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당기말	전기말

전환상환우선주-1	2021년 6월 30일	2026년 6월 30일	2,259,374	2,164,099

전환상환우선주-2	2021년 7월 20일	2026년 7월 20일	2,299,790	2,183,137

전환상환우선주-3	2021년 10월 14일	2026년 10월 14일	195,663	180,302

전환상환우선주-4	2021년 12월 2일	2026년 12월 2일	194,610	179,414

합계	4,949,437	4,706,952

20.2 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환상환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	전환상환우선주-1	전환상환우선주-2	전환상환우선주-3	전환상환우선주-4

투자자	(주)KCC 글라스	(주)클레어인베스트먼트	개인	개인

발행금액(천원)	2,500,020	2,500,020	500,005	500,005

주당 발행가액(원)	45,000	45,000	9,434	13,200

발행주식수(주)	55,556	55,556	53,000	37,879

발행일	2021년 06월 30일	2021년 07월 20일	2021년 10월 14일	2021년 12월 02일

배당 및 의결권	의결권부 참가적, 누적적 우선주	참가적, 누적적 우선주(*)

전환에 관한 사항	전환청구기간	발행일 익일로부터 5년 경과한 날 전일까지

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주로 전환

전환비율 조정	기업 공개 시 공모가격이 전환가격에 미달하는 경우, 공모가격의 80%에 해당하는 금액으로 전환가액 조정	전환가격을 하회하는 발행가격으로 증자 및 전환사채, 신주인수권부사채 등 발행시 하회하는 발행가액으로 조정	없음

상환에 관한 사항	상환기간	발행일로부터 3.5년이 경과한날로부터 우선주 전부 또는 일부 상환청구 가능

상환금액	발행금액의 연 1% 복리가산(기지급 배당금 차감)	발행금액의 연 2% 복리가산(기지급 배당금 차감)	발행금액의 연 1% 복리가산(기지급 배당금 차감)

공동매도권(Tag Along Right)	이해관계인이 주식을 처분하고자 하는 경우 이해관계인보다 불리하지 않은 조건으로 주식 매도권을 보유함.	없음

(*) 종속기업에 대하여는 의결권이 존재하여 비지배지분 산정시 포함하였습니다.지배기업이 발행한 전환상환우선주-1,2는 복합금융상품에 해당되며 상환청구권이 인수인에게 있고 전환비율 조정 요건이 있어 확정된 수량과 금액의 자기지분상품으로결제될 수 없으므로 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류되어 공정가치로 최초 인식되었으며, 부채요소는 후속적으로 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로, 파생상품부채(조기상환청구권 및 전환권)는 공정가치 평가를 통하여 측정되었습니다.

한편, 종속기업이 발행한 전환상환우선주-3,4의 경우 전환비율 조정요건이 없어 확정된 수량과 금액의 자기지분 상품으로 결제될 수 있으므로 부채요소의 공정가치(사채, 전환권, 조기상환청구권)를 차감한 잔액을 자본으로 인식하였습니다.

21. 파생상품부채

21.1 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부채 유형	당기말	전기말

전환상환우선주-1	전환권대가	53,667	134,384

조기상환청구권	248,835	271,003

소계	302,502	405,387

전환상환우선주-2	전환권대가	48,556	132,216

조기상환청구권	234,335	254,877

소계	282,891	387,093

전환상환우선주-3	조기상환청구권	74,889	66,992

소계	74,889	66,992

전환상환우선주-4	조기상환청구권	59,470	65,114

소계	59,470	65,114

합계	719,752	924,586

21.2 당기말 현재 파생상품부채의 공정가치 추정에 사용된 주요 투입변수는 다음과같습니다.

구 분	기초자산	변동성	할인율

전환상환우선주-1,2	19,000원	34.53%	11.05%

전환상환우선주-3,4	12,198원	34.53%	17.59%

22. 퇴직급여제도연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

22.1 확정기여형 퇴직급여제도확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 당기 중 포괄손익계산서에 인식된 비용은 당기 262백만원(전기: 233백만원)으로 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

23. 자본23.1 당기말과 전기말 현재 자본금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행주식수(주)	3,062,664	3,062,664

주당금액(원)	500	500

자본금	1,531,332	1,531,332

23.2 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	보통주 자본금	주식발행초과금	합 계

전기말	3,062,664	1,531,332	10,245,667	11,776,999

유상증자	-	-	-	-

당기말	3,062,664	1,531,332	10,245,667	11,776,999

23.3 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	10,245,667	10,245,667

자기주식처분이익	12,296	12,296

기타자본잉여금	381,148	341,932

합계	10,639,111	10,599,895

23.4 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(188,104)	-

주식선택권	68,999	21,787

합계	(119,105)	21,787

(*) 당기 중 자기주식 8,723주를 취득 하였습니다.

24. 매출

24.1 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주요 지리적 시장:

국내	7,266,281	8,415,718

해외	11,752	-

합 계	7,278,033	8,415,718

주요 서비스 계열:

제품매출	2,728,658	3,531,139

임대료수입	25,000	16,800

서비스매출	-	145,191

솔루션매출	798,526	753,398

용역매출	3,624,955	3,910,914

유지보수매출	100,894	58,276

합 계	7,278,033	8,415,718

수익 인식 시기:

한 시점에 이행	2,753,658	3,547,939

기간에 걸쳐 이행	4,524,375	4,867,779

합 계	7,278,033	8,415,718

24.2 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산

진행률미수금	292,425	475,120

계약부채

선수금	701,277	1,038,488

적립금충당부채	3,255	9,116

계약부채 합계	704,532	1,047,604

24.3 당기와 전기 중 계약부채에서 인식된 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

적립금충당부채로부터 인식된 수익	5,861	17,889

선수금으로부터 인식된 수익

제품매출	8,492	14,895

서비스매출	-	102,600

솔루션매출	315,526	346,834

합계	329,879	482,218

24.4 당기말과 전기말 현재 진행중인 연결실체의 주요 프로젝트계약의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

계약내용	거래처	계약기간	계약금액	매출액

복지부 용역	LG CNS	2022.01.10~2022.12.31	764,540	764,540

S Analytics 및 Pilot 프로젝트	LG CNS	2022.02.07~2022.06.03	240,850	240,850

데이터 기반 부문별 핵심 알고리즘 개발	현대자동차	2022.04.04~2022.11.22	750,000	750,000

CVM 데이터 모델 구축사업	메리츠화재해상보험㈜	2022.05.16~2022.10.15	230,000	230,000

빅데이터 플랫폼 기반 분석서비스 지원 사업	한국지능정보사회진흥원	2022.09.01~2022.12.31	246,272	246,272

(2) 전기말(단위: 천원)

계약내용	거래처	계약기간	계약금액	매출액

My Data 서비스 구축	KB 국민은행	2021.04.01~2022.01.31	227,950	289,950

북미/인도 권역 차량 데이터 분석	현대자동차	2021.08.17~2022.02.28	227,950	151,967

유사이미지 탐색 엔진 개발	SK 케미칼	2021.11.01~2022.06.30	299,000	74,750

차세대 사호보장정보시스템 구축	알앤비소프트	2021.10.18~2022.07.31	280,900	88,705

데이터분석 컨설팅	삼천리	2021.09.01~2022.08.31	95,000	31,667

24.5 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

A사	1,005,390	1,182,000

B사(*)	825,983	-

(*) 전기에는 매출액의 10%이상을 차지하지 않아 기재하지 않았습니다.

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 성격별 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	143,917	83,538

상품 매입액	-	-

원재료 매입액	998,540	823,763

종업원 급여	2,428,829	1,950,723

경상연구개발비	1,886,341	1,186,097

지급수수료	719,221	620,951

판매수수료	38,154	76,331

감가상각비 및 무형자산상각비	443,678	363,893

운반비	90,894	103,987

광고선전비	294,343	346,443

외주가공비	586,129	921,749

기타 비용	989,788	826,247

합 계(*)	8,619,834	7,303,722

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임원급여	4,303	-

직원급여	570,744	575,419

상여금	-	-

잡급	845	-

퇴직급여	61,979	30,965

복리후생비	127,432	125,242

여비교통비	38,276	10,956

접대비	49,017	8,909

통신비	12,145	9,169

세금과공과금	15,953	15,771

감가상각비	217,234	153,302

지급임차료	16,593	1,546

수선비	5,505	2,150

보험료	18,774	17,908

차량유지비	12,859	14,845

경상연구개발비	1,886,341	1,186,097

운반비	89,638	102,814

교육훈련비	1,916	1,228

도서인쇄비	10,721	5,276

회의비	15,779	13,270

포장비	45,286	59,645

사무용품비	5,682	5,511

소모품비	21,568	21,304

지급수수료	665,320	540,006

광고선전비	294,343	346,443

대손상각비	3,630	1,372

건물관리비	127,669	85,519

판매수수료	38,154	75,583

무형고정자산상각	26,833	13,482

주식보상비	47,212	18,739

견본비	484	748

판매비와 관리비의 합계	4,432,235	3,443,219

27. 기타수익 및 기타비용27.1 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대손충당금환입	15,782	-

유형자산처분이익	2,754	97,064

반품충당부채환입	4,537	-

관계기업투자처분이익	-	59

잡이익	37,357	10,686

합 계	60,430	107,809

27.2 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	99,415	74,525

기타의대손상각비	-	140,143

투자자문수수료	-	102,078

유형자산처분손실	14,828	-

관계기업투자처분손실	-	-

잡손실	39,570	94,057

합 계	153,813	410,803

28. 금융수익 및 금융비용28.1 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	149,893	36,717

배당금수익	28,719	-

외환차익	5,060	597

외화환산이익	-	8

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	212,730	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	7,535	3,523

합 계	403,937	40,845

28.2 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	361,678	141,227

외환차손	5,466	1

외화환산손실	596	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	6,669	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	46,907	51,869

합 계	421,316	193,097

29. 법인세비용

29.1 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세부담액	-	1,085

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(19,617)	77,877

소 계	(19,617)	78,962

이연법인세비용:

이연법인세 변동액	(452,762)	(309,589)

소 계	(452,762)	(309,589)

합 계	(472,379)	(230,627)

29.2 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,452,565)	656,750

적용세율에 따른 법인세비용	(345,239)	120,485

조정사항:

세무상 차감되지 않는 비용	26,623	25,191

세무상 가산되지 않는 이익	(94,665)	(1,234,650)

법인세추납액	(19,617)	78,962

이연법인세가 인식되지 않은 일시적 차이의 변동	(50,712)	1,240,534

세액공제 및 감면	(281,024)	(522,829)

기타 세율차이등	292,254	(180,072)

당기손익으로 인식된 법인세비용(수익)	(472,379)	(472,379)

유효세율(*)	-	-

(*) 당기와 전기 유효세율이 부의 금액이므로 산정하지 아니합니다.

29.3 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

과목	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가(감소)	기말잔액

이월결손금으로 인한 이연법인세>

사용권자산	(209,150)	8,222	(200,928)

리스감가상각누계액	82,908	29,820	112,728

리스부채	115,664	(33,989)	81,675

리스보증금	6,204	(2,452)	3,752

영업권(마이시톨)	(98,566)	(42,562)	(141,128)

영업권(힐링메뉴)	190,898	-	81,063

기타 유보	156,771	8,486	165,257

이월결손금	110,974	314,049	425,023

계	355,703	281,574	527,442

이연법인세>

세액공제	1,090,739	281,024	1,371,763

합계	1,446,442	562,598	1,899,205

(2) 전기(단위: 천원)

과목	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가(감소)	기말잔액

이월결손금으로 인한 이연법인세>

사용권자산	(196,597)	(12,553)	(209,150)

리스감가상각누계액	45,199	37,709	82,908

리스부채	147,447	(31,783)	115,664

리스보증금	8,052	(1,848)	6,204

영업권(마이시톨)	(49,283)	(49,283)	(98,566)

영업권(힐링메뉴)	201,602	-	190,898

기타 유보	387,860	(231,089)	156,771

이월결손금	24,662	86,312	110,974

계	568,942	(202,535)	355,703

이연법인세>

세액공제	567,910	522,829	1,090,739

합계	1,136,852	320,294	1,446,442

29.4 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,202,407	1,691,053

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	82,341	109,746

소 계	2,284,748	1,800,799

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(385,543)	(354,357)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-

소 계	(385,543)	(354,357)

이연법인세자산 순액	1,899,205	1,446,442

29.5 당기말과 전기말 현재 이연법인세로 인식되지 아니한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

영업권(AI)	(479,917)	(502,770)	최초 취득적용예외

전환상환우선주부채	957,424	956,392

파생상품부채	122,933	174,346

합계	600,440	627,968

29.6 당기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세무상결손금에 대한 이연법인세	이월세액공제에 대한 이연법인세

2030년	-	88,196

2031년	-	479,714

2032년	-	522,829

2033년	-	281,024

2036년	24,662	-

2037년	86,312	-

2038년	319,093	-

합계	430,067	1,371,763

30. 주당이익30.1 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

지배주주 보통주 당기순이익(손실)	(929,794,599)	926,591,994

가중평균유통보통주식수(*)	3,062,664	3,030,497

기본주당이익(손실)	(304)	306

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

기초발행보통주식수	3,062,664	3,018,984

유상증자	-	11,513

가중평균유통보통주식수	3,062,664	3,030,497

30.2 희석주당이익 당기와 전기 중 잠재적보통주의 반희석화 효과가 발생하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

30.3 잠재적 보통주당기말 현재 희석화 효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	청구기간	잠재적 보통주식수

주식선택권	용역제공조건 충족 후	117,250

전환상환우선주	전환청구기간 도래 시	111,112

합계	228,362

31. 주식기준보상31.1 당기 및 전기 중 주식선택권 부여수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 잔여주	103,750	38,500

부여	34,000	93,000

소멸	(20,500)	(27,750)

기말 잔여주	117,250	103,750

31.2 연결실체가 부여한 주식선택권의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 10월 부여분	2020년 3월 부여분	2021년 3월 부여분	2022년 3월 부여분

부여수량(주)	28,000	53,500	93,000	34,000

행사 및 취소수량(주)	(22,000)	(21,000)	(27,750)	(20,500)

잔여수량(주)	6,000	32,500	65,250	13,500

행사가능주식수(주)	6,000	-	-	-

부여일	2018년 10월 10일	2020년 03월 30일	2021년 03월 24일	2022년 03월 31일

가득기간	부여일로부터 2년

행사가격(원)	16,000	15,000	15,000	15,000

기대변동성(%)	52.06	55.40	57.47	29.76%

옵션만기	2023년 10월 10일	2025년 03월 30일	2025년 03월 23일	2026년 03월 30일

무위험이자율(%)	2.24	1.33	1.40	2.88

31.3 연결실체가 주식선택권의 부여로 인하여 당기 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보상원가

당기 인식된 보상원가	47,212

당기말 누적보상원가	68,005

당기말 잔여보상원가	43,786

31.4 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	47,212	18,739

32. 특수관계자거래32.1 당기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기타 특수관계자	-	Metaformula international corp(*1)

지놈랩스㈜(*2)	지놈랩스㈜(*2)

Genomelabs inc.(*2)	Genomelabs inc.(*2)

(*1) 당기 중 폐업함에 따라 기타특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 연결실체의 주주 등이 직·간접적으로 지배하는 회사로 기타 특수관계자로 분류하였습니다.

32.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.

32.3 당기말과 전기말, 전기초 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	매출채권 등	매입채무 등

당기말	전기말	당기말	전기말

Metaformula international corp.	-	99,543	-	-

합계	-	99,543	-	-

32.4 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

회사명	자금거래

기초	대여	상환	기말

김수화(*)	-	180,000	50,000	130,000

합계	-	180,000	50,000	130,000

(*) 당사 주식 11.64%의 지분율로 보유하는 사내이사입니다.(2) 전기

(단위: 천원)

회사명	자금거래

기초	대여	상환	기말

대표이사	397,000	-	397,000	-

Genomelabs inc.	326,538	-	326,538	-

합계	723,538	-	723,538	-

32.5 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

보증내용	보증인	보증금액	관련계정과목	금액	담보권자

대출보증	대표이사	355,000	장기차입금	1,057,333	신한은행

32.6 연결실체는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	492,781	551,968

퇴직급여	84,665	71,257

합 계	577,446	623,225

33. 우발부채 및 주요 약정사항33.1 당기말 현재 주요 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	통화	차입약정한도	실행금액	금융기관

당좌 및 일반대출	KRW	1,057,333	1,464,000	신한은행

기업운전일반자금대출	KRW	200,000	-	하나은행

전자방식외상매출채권담보	KRW	1,000,000	-	하나은행

합 계	KRW	2,257,333	1,464,000

당기말 현재 신한은행의 차입약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있고 당사의 부동산이 담보로 제공되어 있으며 하나은행의 차입약정과 관련하여 당사의 정기예금이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 32.5, 33.3 참조).

33.2 진행중인 소송사건당기말 현재 계류 중인 소송사건은 당사가 피고인 소송 3건(소송가액 861백만원)과 이에 대해 당사가 원고로서 반소한 소송 4건(소송가액 2,019백만원)으로 총 7건입니다. 감사보고서일 현재 당사가 피고인 소송 4건 중 1건은 당사가 승소하였고 3건은 진행중에 있습니다.한편, 진행 중인 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 미칠 영향을 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.33.3 담보제공자산

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물	1,589,267	1,464,000	장기차입금	1,057,333	신한은행

토지, 건물	2,925,207	1,920,000	장기차입금	1,600,000	신한은행

토지, 건물	672,028	408,000	장기차입금	340,000	신한은행

정기예금	200,000	220,000	차입 약정	200,000	하나은행

정기예금	30,510	36,000	법인카드	30,000	신한은행

정기예금	600,000	600,000	지급보증	600,000	서울보증보험

33.4 타인으로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

제공처	보증내용	보증 금액

당기말	전기말

서울보증보험	이행보증	2,913,693	2,552,977

34. 금융상품

34.1 자본위험관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	10,782,95	9,550,119

자본(B)	16,132,470	17,253,549

부채비율(A/B)	66.84%	55.35%

34.2 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	607,910	-	-	607,910

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	835,201	-	835,201

단기금융자산	-	5,701,741	-	5,701,741

매출채권	-	972,092	-	972,092

계약자산	-	292,425	-	292,425

기타수취채권(유동)	-	253,475	-	253,475

기타수취채권(비유동)	-	810,993	-	810,993

소 계	-	8,865,927	-	8,865,927

금융자산 합계	607,910	8,865,927	-	9,473,837

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채(유동)	585,394	-	-	585,394

파생상품부채(비유동)	134,359	-	-	134,359

소 계	719,753	-	-	719,753

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	22,153	22,153

기타지급채무(유동)	-	-	48,001	48,001

유동성장기차입금	-	-	244,000	244,000

장기차입금	-	-	2,753,333	2,753,333

리스부채(유동)	-	-	174,298	174,298

리스부채(비유동)	-	-	214,629	214,629

전환상환우선주부채(유동)	-	-	4,559,163	4,559,163

전환상환우선주부채(비유동)	-	-	390,272	390,272

소 계	-	-	8,405,849	8,405,849

금융부채 합계	719,753	-	8,405,849	9,125,602

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	646,920	-	-	646,920

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	2,700,628	-	2,700,628

단기금융자산	-	7,595,731	-	7,595,731

매출채권	-	966,069	-	966,069

계약자산	-	475,121	-	475,121

기타수취채권(유동)	-	268,694	-	268,694

기타수취채권(비유동)	-	1,034,027	-	1,034,027

소 계	-	13,040,270	-	13,040,270

금융자산 합계	646,920	13,040,270	-	13,687,190

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채(유동)	792,480	-	-	792,480

파생상품부채(비유동)	132,106	-	-	132,106

소 계	924,586	-	-	924,586

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	63,964	63,964

기타지급채무(유동)	-	-	287,488	287,488

유동성장기차입금	-	-	162,667	162,667

장기차입금	-	-	1,057,333	1,057,333

리스부채(유동)	-	-	166,946	166,946

리스부채(비유동)	-	-	360,425	360,425

전환상환우선주부채(유동)	-	-	4,347,235	4,347,235

전환상환우선주부채(비유동)	-	-	359,716	359,716

소 계	-	-	6,805,774	6,805,774

금융부채 합계	924,586	-	6,805,774	7,730,360

34.3 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 연결실체의 금융위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다.

(1) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 대출활동에서 발생하며, 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다. 또한, 금융보증과 미사용 대출약정에서 발생하는 신용위험도 있습니다.

① 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다.

이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

② 손상 및 충당금설정정책연결실체의 금융자산의 손상 및 충당금설정정책은 유의적인 회계정책에서 기술하고 있습니다 (주석 4 참조).

(2) 시장위험관리 연결실체는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험 및 환위험으로 구성됩니다.

① 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로이자율 1%P 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기와 전기 중 이자율 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

세전손익의 증가(감소)	(29,973)	29,973	(12,200)	12,200

② 외화위험관리

연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, 천원)

구분	통화	당기말	전기말

현지통화	원화환산	현지통화	원화환산

자산	USD	12,584	15,991	4,988	5,916

EUR	1,150	1,553	1,150	1,538

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

통화	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,599	(1,599)	592	(592)

EUR	155	(155)	154	(154)

(3) 유동성 위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년미만	1년~5년내	5년 초과

매입채무	22,153	22,153	22,153	-	-	-

기타지급채무	48,001	48,001	48,001	-	-	-

차입금	2,997,333	3,642,560	76,128	228,385	3,338,047	-

리스부채	388,927	407,505	30,527	147,210	229,768	-

전환상환우선주부채	4,949,436	4,949,436	4,559,163	-	390,272	-

파생상품부채	719,753	719,753	585,394	-	134,359	-

합 계	9,125,603	9,789,409	5,711,640	375,595	3,702,174	-

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년미만	1년~5년내	5년 초과

매입채무	63,964	63,964	63,964	-	-	-

기타지급채무	287,488	287,488	287,488	-	-	-

차입금	1,220,000	1,258,024	43,798	131,394	1,001,051	81,781

리스부채	527,370	564,702	42,778	128,183	393,741	-

전환상환우선주부채(*)	4,706,951	4,997,505	4,595,290	-	402,215	-

파생상품부채	924,586	924,586	792,480	-	132,106	-

합 계	7,730,359	8,096,269	5,825,798	259,577	1,929,113	81,781

(*) 만기 시점에 지급할 상환할증금 및 관련 자본항목을 현금흐름에 가산하였습니다.

34.4 금융상품의 공정가치

(1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

(2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말, 전기초 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	-	-	607,910	607,910	-	-	646,920	646,920

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생상품부채	-	-	719,753	719,753	-	-	924,586	924,586

(3) 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	이항모형	기초자산의 주가변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 기초자산의 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

옵션계약	이항모형옵션가격결정모형	기초자산의 주가변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 기초자산의 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

(4) 당기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	처분	평가	당기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

지분증권	646,920	-	-	-	(39,010)	607,910

당기손익-공정가치 측정 금융부채 :

파생상품부채	924,586	-	-	-	(204,833)	719,753

(5) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(6) 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(39,010)	(3,080)

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손익	-	3,523

상각후원가 금융자산

이자수익	149,893	36,717

외화환산손익	(596)	8

외환차손익	(406)	597

대손상각비	-	(1,372)

기타의대손상각비	-	(14,854)

기타의대손상각비환입	-	-

상각후원가 금융부채

이자비용	(361,678)	(138,619)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생금융부채평가손익	204,833	(48,789)

순금융손익	(46,964)	(165,869)

35. 현금흐름표

35.1 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(707,554,671)	887,376,000

비현금항목의 조정	(15,420,664)	407,483,000

감가상각비	416,598,222	350,411,000

무형자산상각비	26,833,366	13,482,000

이자비용	361,677,834	141,227,000

법인세비용(이익)	(450,786,522)	(230,627,000)

퇴직급여	-	52,257,000

대손상각비	-	1,372,000

대손충당금의 환입	(115,325,786)	-

주식보상비용	47,211,680	18,739,000

관계기업투자처분이익	-	(59,000)

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	39,009,615	51,869,000

지급수수료	-	5,973,000

기타의대손상각비(환입)	-	140,143,000

유형자산처분손실	14,827,981	-

외화환산손실	553,415	-

유형자산처분이익	(2,753,849)	(97,064,000)

당기손익-공정가치측정금융상품처분이익	-	(3,523,000)

이자수익	(148,433,674)	(36,717,000)

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	7,897,000	-

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	(212,729,946)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(162,293,928)	(726,267,000)

매입채무의 증가(감소)	(41,811,207)	44,297,000

계약부채의 증가(감소)	(343,072,219)	(319,344,000)

매출채권의 감소(증가)	(5,708,793)	(426,002,000)

계약자산의 감소(증가)	182,695,576	(307,819,000)

기타수취채권의 감소(증가)	(3,431,483)	62,808,000

기타지급채무의 증가(감소)	(239,487,029)	238,639,000

기타자산의 감소(증가)	210,660,760	(20,623,000)

기타부채의 증가(감소)	74,981,932	169,611,000

재고자산의 감소(증가)	39,546,209	105,930,000

충당부채의 증가(감소)	(4,536,836)	(2,470,000)

기타비유동부채의 증가(감소)	(32,130,838)	(1,326,000)

퇴직금의 지급	-	(269,968,000)

영업에서 창출된 현금흐름 계	(885,269,263)	568,592,000

35.2 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기말

이자비용	평가손익

전환상환우선주부채	4,706,951	-	242,485	-	4,949,436

파생상품부채	924,586	-	-	(204,833)	719,753

리스부채	527,370	(138,443)	-	-	388,927

기타지급채무	-	120,000	-	-	120,000

합계	6,158,907	(18,443)	242,485	(204,833)	6,178,116

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기말

이자비용	평가손익

전환상환우선주부채	-	4,607,554	99,397	-	4,706,951

파생상품부채	-	875,797	-	48,789	924,586

리스부채	673,564	(146,194)	-	-	527,370

기타지급채무	50,000	(50,000)	-	-	-

합계	723,564	5,287,157	99,397	48,789	6,158,907

35.3 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산과 리스부채의 증가	63,176	-

차입금의 유동성대체	244,000	162,667

보증금의 유동성대체	-	180,000

건설중인무형자산의 본계정 대체	136,100	46,766

36. 영업부문

36.1 당기와 전기 중 연결실체의 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구 분	바이오사업부	AI사업부	합 계

부문전체수익	3,069,184	4,208,849	7,278,033

(-) 부문간수익	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	3,069,184	4,208,849	7,278,033

세전손익	(2,516,341)	1,063,775	(1,452,566)

법인세비용(이익)	(495,512)	23,134	(472,378)

당기순손익	(2,020,829)	1,040,641	(980,188)

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	바이오사업부	AI사업부	합 계

부문전체수익	4,039,963	4,375,754	8,415,717

(-) 부문간수익	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	4,039,963	4,375,754	8,415,717

세전손익	(936,338)	1,593,087	656,749

법인세비용(이익)	(322,745)	92,118	(230,627)

당기순손익	(613,593)	1,500,969	887,376

36.2 부문자산 및 부채(1) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산에서 총자산으로의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

바이오사업부	20,170,680	20,930,921

AI사업부	6,744,747	5,872,747

총부문자산	26,915,427	26,803,669

총자산	26,915,427	26,803,669

(2) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 부채에서 총부채로의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

바이오사업부	10,062,042	8,754,613

AI사업부	720,916	795,506

총부문부채	10,782,958	9,550,119

연결총부채	10,782,958	9,550,119

37. 한국채택국제회계기준으로의 전환37.1 전환일 및 채택일연결실체의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 1월 1일입니다. 연결실체는 2020년 1월 1일의 개시재무상태표를 작성하였으며, 재무제표 보고일은 2021년 12월 31일입니다.

연결실체의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

37.2 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용연결실체는 다음의 예외사항을 적용했습니다.(1) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2020년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성됐습니다.

37.3 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 전기까지 과거 회계기준에 의하여 연결재무제표를 작성하지 않았으므로 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 재무적영향은 고려하지 않습니다.

37.4 연결실체의 현금흐름에 미치는 영향 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거 회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 연결현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.한국채택국제회계기준에 따라 표시한 연결현금흐름표와 과거 회계기준에 따라 표시한 연결현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.