인터로이드 사업보고서 (2022.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성 해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 당사는 2020년 12월 28일 합병기일로 하여 주식회사 에이아이더를 흡수합병하여 사명을 기존의 주식회사 뉴트리진에서 주식회사 에이아이더뉴트리진으로 변경하고 AI기술 자문 및 AI바이오 연구개발을 주요 사업목적으로 추가 하였습니다.

구분	내용

주주총회결의일	2020년 11월 23일

합병기일	2020년 12월 28일

합병대상회사	(주)에이아이더

합병방법	뉴트리진㈜가 (주)에이아이더를 흡수합병

합병목적	합병으로 인한 시너지 효과의 극대화를 통해 경쟁력 강화 및 경영의 효율성 제고를 실현하여 지속적으로 성장하기 위함

합병비율	뉴트리진㈜ : (주)에이아이더 1:0.9210461

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 (자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리) 해당사항 없습니다. (우발채무 등에 관한 사항) 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제11기	매출채권	1,002,374,352	30,282,577	3.0%

미수금	67,425,600	1,400,000	2.1%

선급금	116,343,850	29,374,424	25.2%

단기대여금	-	-	0.0%

합 계	1,186,143,802	61,057,001	5.1%

제10기	매출채권	996,665,559	30,597,023	3.1%

미수금	55,362,132	16,867,344	30.5%

선급금	409,551,103	125,288,420	30.6%

단기대여금	-	-	0.0%

합 계	1,461,578,794	172,752,787	11.8%

제9기	매출채권	570,663,396	29,225,198	5.1%

미수금	114,456,020	2,013,000	1.8%

선급금	395,875,543	-	0.0%

단기대여금	326,538,000	-	0.0%

합 계	1,407,532,959	31,238,198	2.2%

(2) 대손충당금 변동 현황(단위 : 원)

구분	제11기	제10기	제9기

기초 대손충당금	172,752,787	31,238,198	1,019,435,494

순대손처리액(①-②±③)	95,913,996	(126,688,420)	1,017,186,170

① 대손처리액(상각채권액) 등	(3,630,000)	(126,688,420)

② 상각채권회수액	(1,017,186,170)

③ 기타증감액	99,543,996

대손상각비 계상(환입)액	(15,781,790)	14,826,169	28,988,874

기말 대손충당금	61,057,001	172,752,787	31,238,198

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 (설정방침) 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 신용손실 경험 등을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정 (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

구분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	796,721,486	175,995,236	889,240	28,768,390	1,002,374,352

구성비율	79.50%	17.60%	0.10%	2.90%	100.00%

다. 재고자산 현황 (1) 사업부문별 재고자산의 보유 현황

(단위 : 원, %, 회)

사업부문	계정과목	제11기	제10기	제9기

바이오사업부	제품	963,943,816	1,098,711,949	1,200,275,898

원재료	178,729,811	74,123,735	103,935,737

미착품	85,923,916	91,325,392	67,581,416

유전자원재료시약등	81,272,990	85,255,666	83,553,966

합 계	1,309,870,533	1,349,416,742	1,455,347,017

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계x100]	5.10%	5.2%	8.1%

재고자산회전율(회수) [연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.47회	6회	4.73회

※ 2022년 말 당사는 원재료 중 일부를 다른 곳에 보관하고 있으며, 물품보관증을 수령 하였습니다. (2) 재고자산의 실사내용 (실사일자) 2023년 1월 3일 (실사방법) 외부감사인은 당사의 기말 재고실사에 입회, 확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인 마. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품의 공정가치평가 방법 [금융자산] (분류) 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니 다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니 다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니 다. (측정) 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가 치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비 용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관 리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산 을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합 니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니 다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자 산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식 합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익 으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당 기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목 적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때 에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사 가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수 익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (손상) 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치 로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채 권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (인식과 제거) 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산 은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제 거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (금융상품의 상계) 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현 재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능 한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이 행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. [비파생금융부채] 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.(1) 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.(2) 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩 니다. 기타금융부채는 최초 인식시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다. (3) 금융부채의 제거 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상 태표에서 제거됩니다.(공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계)

(1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

(2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말, 전기초 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	-	-	607,910	607,910	-	-	646,920	646,920

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생상품부채	-	-	719,753	719,753	-	-	924,586	924,586

(3) 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	이항모형	기초자산의 주가변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 기초자산의 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

옵션계약	이항모형	기초자산의 주가변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 기초자산의 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

(4) 당기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	처분	평가	당기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

지분증권	646,920	-	-	-	(39,010)	607,910

당기손익-공정가치 측정 금융부채 :

파생상품부채	924,586	-	-	-	(204,833)	719,753

(5) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(6) 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(39,010)	(3,080)

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손익	0	3,523

상각후원가 금융자산

이자수익	149,893	36,717

외화환산손익	(596)	8

외환차손익	(406)	597

대손상각비	0	(1,372)

기타의대손상각비	0	(14,854)

기타의대손상각비환입	0	0

상각후원가 금융부채

이자비용	(361,678)	(138,619)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생금융부채평가손익	204,833	(48,789)

순금융손익	(46,964)	(165,869)