인터로이드 사업보고서 (2021.12)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 자본위험관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다.

당기말과 전기말, 전기초 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)

부채(A)	9,550,119	4,198,026	4,521,841

자본(B)	17,253,549	13,764,280	9,213,355

부채비율(A/B)	55.35%	30.50%	49.08%

당기말과 전기말, 전기초 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	646,920	-	-	646,920

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	2,700,628	-	2,700,628

단기금융자산	-	7,595,731	-	7,595,731

매출채권	-	966,069	-	966,069

계약자산	-	475,121	-	475,121

기타수취채권(유동)	-	268,694	-	268,694

기타수취채권(비유동)	-	1,034,027	-	1,034,027

소 계	-	13,040,270	-	13,040,270

금융자산 합계	646,920	13,040,270	-	13,687,190

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채(유동)	792,480	-	-	792,480

파생상품부채(비유동)	132,106	-	-	132,106

소 계	924,586	-	-	924,586

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	63,964	63,964

기타지급채무(유동)	-	-	287,488	287,488

유동성장기차입금	-	-	162,667	162,667

장기차입금	-	-	1,057,333	1,057,333

리스부채(유동)	-	-	166,945	166,945

리스부채(비유동)	-	-	360,425	360,425

전환상환우선주부채(유동)	-	-	4,347,235	4,347,235

전환상환우선주부채(비유동)	-	-	359,716	359,716

소 계	-	-	6,805,773	6,805,773

금융부채 합계	924,586	-	6,805,773	7,730,359

(2) 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	1,149,480	-	1,149,480

단기금융자산	921,985	-	921,985

매출채권	541,438	-	541,438

계약자산	167,301	-	167,301

기타수취채권(유동)	836,922	-	836,922

기타수취채권(비유동)	407,619	-	407,619

금융자산 합계	4,024,745	-	4,024,745

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	19,668	19,668

기타지급채무(유동)	-	48,849	48,849

기타지급채무(비유동)	-	50,000	50,000

장기차입금	-	1,220,000	1,220,000

리스부채(유동)	-	167,043	167,043

리스부채(비유동)	-	506,520	506,520

금융부채 합계	-	2,012,080	2,012,080

(3) 전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	895,620	-	-	895,620

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	356,930	-	356,930

매출채권	-	1,454,684	-	1,454,684

기타수취채권(유동)	-	1,539,215	-	1,539,215

기타수취채권(비유동)	-	47,225	-	47,225

소 계	-	3,398,054	-	3,398,054

금융자산 합계	895,620	3,398,054	-	4,293,674

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	162,035	162,035

기타지급채무(유동)	-	-	262,745	262,745

유동성장기부채	-	-	187,500	187,500

장기차입금	-	-	1,220,000	1,220,000

리스부채(유동)	-	-	42,884	42,884

리스부채(비유동)	-	-	135,158	135,158

금융부채 합계	-	-	2,010,322	2,010,322

나. 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 연결실체의 금융위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다.

(1) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 대출활동에서 발생하며, 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다. 또한, 금융보증과 미사용 대출약정에서 발생하는 신용위험도 있습니다.

① 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다.

이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

② 손상 및 충당금설정정책연결실체의 금융자산의 손상 및 충당금설정정책은 유의적인 회계정책에서 기술하고 있습니다 (주석 4 참조).

(2) 시장위험관리연결실체는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험 및 환위험으로 구성됩니다.

① 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로이자율 1%P 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기와 전기 중 이자율 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

세전손익의 증가(감소)	(12,200)	12,200	(12,200)	12,200

② 외화위험관리

연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말, 전기초 현재 연결실체의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분	통화	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)

현지통화	원화환산	현지통화	원화환산	현지통화	원화환산

자산	USD	4,988	5,916	12,101	13,172	25,586	29,623

EUR	1,150	1,543	1,150	1,538	1,389	1,802

당기말과 전기말, 전기초 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)

통화	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	592	(592)	1,312	(1,312)	2,962	(2,962)

EUR	154	(154)	154	(154)	180	(180)

다. 유동성 위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말, 전기초 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년미만	1년~5년내	5년 초과

매입채무	63,964	63,964	63,964	-	-	-

기타지급채무	287,488	287,488	287,488	-	-	-

차입금	1,220,000	1,258,024	43,798	131,394	1,001,051	81,781

리스부채	527,370	564,702	42,778	128,183	393,741	-

전환상환우선주부채(*)	4,706,951	4,997,505	4,595,290	-	402,215	-

파생상품부채	924,586	924,586	792,480	-	132,106	-

합 계	7,730,359	8,096,269	5,825,798	259,577	1,929,113	81,781

(*) 만기 시점에 지급할 상환할증금 및 관련 자본항목을 현금흐름에 가산하였습니다.② 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년미만	1년~5년내	5년 초과

매입채무	19,668	19,668	19,668	-	-	-

기타지급채무	98,849	98,849	48,849	-	50,000	-

차입금	1,220,000	1,271,443	3,355	10,065	930,006	328,017

리스부채	673,564	735,813	42,778	128,333	564,702	-

합 계	2,012,081	2,125,773	114,650	138,398	1,544,708	328,017

③ 전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년미만	1년~5년내	5년 초과

매입채무	162,035	162,035	162,035	-	-	-

기타지급채무	262,745	262,745	262,745	-	-	-

차입금	1,407,500	1,472,994	66,201	135,350	694,505	576,938

리스부채	178,042	195,400	10,991	32,974	151,435	-

합 계	2,010,322	2,093,174	501,972	168,324	845,940	576,938