CJ 바이오사이언스 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 16 기 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 03월 31일까지
제 15 기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
씨제이바이오사이언스 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요

씨제이바이오사이언스 주식회사(이하 '지배기업')는 생명공학 관련 연구 및 개발업 등을 사업목적으로하여 2009년 11 월에 설립되었으며, 본사 소재지는 서울특별시이고, 신약개발 연구소 소재지는 경기도 수원시입니다. 지배기업의 설립시의 자본금은 10백만원이었으나, 그 후 유ㆍ무상증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 4,556백 만원이며, 2019년 12월 26일 코스닥 시장에 상장하였습니다.당분기말 현재 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	구분	보유주식수	지분율

씨제이제일제당(주)	보통주	4,140,899	45.4%

천종식	보통주	462,859	5.1%

기타 주주	보통주	4,508,744	49.5%

합계	보통주	9,112,502	100.0%

(2) 종속기업의 개요1) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	업종	자본금	지분율	소재지	결산월

EzBiome, Inc.	연구 및 개발업	3,374,591,956	100%	미국	12월

2) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래제거전)는 다음과 같습니다.

당분기말> (단위: 원)

종속기업	자산총액	부채총액	매출액	순이익(손실)

EzBiome, Inc.	1,638,623,369	5,296,563,253	77,448,635	(514,500,242)

전기말> (단위: 원)

종속기업	자산총액	부채총액	매출액	순이익(손실)

EzBiome, Inc.	1,878,797,101	4,881,460,829	404,869,882	(2,015,360,144)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

씨제이바이오사이언스 주식회사와 그 종속기업(이하 '연결회사')의 요약분기연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.요약분기연결재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 중요한 회계정책요약분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.2.1 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’, 제1107호 ‘금융상품:공시’ 개정 - 공급자금융약정이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 공급자금융약정이 연결기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 경과 규정은 연결기업이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 중간보고기간에는 공시할 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 이 개정사항이 연결회사의 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다. 이 개정사항이 연결회사의 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.3 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재 ㆍ 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 ㆍ 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.이 개정사항이 연결회사의 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결회사의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 금융위험관리가 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하여 자산 또는 현금창출단위의 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 주식기준보상

연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.

(3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 영업부문정보

(1) 연결회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하고 있으며, 연결회사의 영업부문은 단일영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당분기 중 연결회사의 매출에서 10% 이상 비중을 차지하는 고객은 없으며, 전분기 중 회사의 매출에서 10% 이상 비중을 차지하는 B고객에 대한 매출액은 141,689,108원입니다.

5. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 보고기간 중 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 인식

고객과의 계약에서 생기는 수익	922,702,774	943,066,029

기간에 걸쳐 인식

고객과의 계약에서 생기는 수익	81,645,900	61,596,403

기타 원천으로부터의 수익: 부동산 임대수익	-	158,760,296

총 수익	1,004,348,674	1,163,422,728

(2) 보고기간 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

용역의 제공

미생물분석	880,537,774	891,660,029

DB제공	81,645,900	61,596,403

장내미생물 모니터링 등	42,165,000	51,406,000

합계	1,004,348,674	1,004,662,432

(3) 보고기간 중 고객과의 계약에서 발생한 수익의 지역적 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

국내	891,651,861	847,660,321

해외	112,696,813	157,002,111

합계	1,004,348,674	1,004,662,432

(4) 보고기간 중 고객과의 계약에서 발생한 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,802,006,865	1,701,890,720

수익인식	(409,435,109)	(428,003,215)

당기발생	113,677,297	253,958,314

환율변동효과	1,500,263	1,773,517

기말금액	1,507,749,316	1,529,619,336

6. 현금및현금성자산

(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	55,446,929,749	64,095,118,880

(2) 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말	비고

장기금융상품	2,000,000	2,000,000	당좌거래보증금

7. 매출채권및기타채권, 비유동금융자산

(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권, 비유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	167,555,400	-	222,376,353	-

매출채권 대손충당금	(61,465,567)	-	(61,465,567)	-

미수수익	127,229,772	-	142,587,997	-

미수금	191,625,618	-	36,067,878	-

보증금	-	821,453,797	-	811,155,677

합 계	424,945,223	821,453,797	339,566,661	811,155,677

(2) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

3개월 이내	95,776,090	155,480,090

3~9개월 이내	10,313,743	5,430,696

9개월 이상	61,465,567	61,465,567

합 계	167,555,400	222,376,353

8. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

실험용키트	247,740,816	157,819,649

9. 기타유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	162,169,467	62,213,540

선급비용	520,085,912	355,712,900

합 계	682,255,379	417,926,440

10. 유형자산

보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	12,707,363,712	14,364,100,052

취득/자본적지출	-	2,336,427,549

대체 및 처분(폐기)	(27,726,919)	(626,747,500)

감가상각비	(1,089,613,885)	(1,205,848,093)

환율변동효과	56,939,446	45,789,631

당기말 순장부금액	11,646,962,354	14,913,721,639

11. 무형자산

(1) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	12,397,429,037	1,015,901,974

취득/자본적지출	12,065,227	45,144,883

대체 및 처분(폐기)	-	(5,178,808)

상각비	(9,845,196)	(8,860,818)

환율변동효과	219,287	188,782

분기말 순장부금액	12,399,868,355	1,047,196,013

(2) 보고기간 중 발생한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

경상연구개발비	4,791,458,129	4,591,450,241

12. 매입채무및기타채무, 기타비유동채무

보고기간말 현재 매입채무및기타채무, 기타비유동채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	475,969,713	-	122,815,242	-

미지급금(*1)	1,639,102,884	221,929,778	2,820,661,830	221,929,778

미지급비용(*2)	3,049,874,312	791,698,226	3,965,926,327	584,497,568

리스부채	1,840,791,933	2,319,316,315	1,869,329,887	2,692,382,182

임대보증금	-	-	-	-

합 계	7,005,738,842	3,332,944,319	8,778,733,286	3,498,809,528

(*1) 상환의무가 있는 정부보조금(당분기말: 611,449,289원,전기말: 611,449,289원)이 미지급금 및 장기미지급금에 계상되어 있습니다.(*2) 연차부채 및 인센티브부채 등의 종업원급여항목이 미지급비용 및 장기미지급비용에 포함되어 있습니다.

13. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	188,729,767	-	170,377,198	-

선수금(*)	1,507,749,316	-	1,802,006,865	-

복구충당부채	-	1,357,161,713	-	1,345,943,900

합 계	1,696,479,083	1,357,161,713	1,972,384,063	1,345,943,900

(*) 보고기간말 현재 계상되어 있는 선수금은 고객과의 계약에서 발생한 계약부채입니다.14. 단기차입금

보고기간말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내용	차입처	연이자율	당분기말	전기말

단기차입금	운영자금	CJ America Inc.	BOA Prome Rate - 200BP	4,417,504,000	3,971,352,000

15. 정부보조금

(1) 보고기간 중 정부보조금의 수령 및 사용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)