지오엘리먼트 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제17기 : 2021년 12월 31일 현재
제16기 : 2020년 12월 31일 현재
주식회사 지오엘리먼트

1. 회사의 개요

주식회사 지오엘리먼트(이하 "회사")는 2005년 5월 4일에 설립되었으며, 반도체 장비및 부품의 개발 및 제조, 판매를 주 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 2021년 11월 11일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 본사, 공장 및 지점 소재지, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(1) 본사 및 공장 소재지: 경기도 안성시 금석3길 30
(2) 대표이사 : 신현국
(3) 주요 주주 및 지분율 현황

주주명	주식수(주)	지분율(%)

신현국	1,795,380	28.99

신수영	634,600	10.25

신상아	578,490	9.34

신혜영	578,490	9.34

오봉자	533,280	8.61

기타 소액주주	2,073,170	33.47

합계	6,193,410	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 공정가치로 측정하는 금융자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

ㆍ(상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

ㆍ(위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계 에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

ㆍ(리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려 하여 미래 리스료를 할인

상기 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) 부채의 유동/비유동 분류(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 개념체계에 대한 참조

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부 담계약의 계약이행원가(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

ㆍ기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기 업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관 련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)(7) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로 나19 관련 임차료 할인 등(8) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요 성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시(9) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정)- 회계 추정치의 정의(10) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

금융자산 및 금융부채와 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(주석4).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(주석4 및 주석8).

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	5년 또는 10년

차량운반구	5년

공구와기구	5년 또는 10년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

전기시설이용권	10년

소프트웨어	5년

2.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시됩니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.14 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.15 수익인식(1) 재화의 판매

고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 상품매출로 구성되어 있습니다. 재화가 고객에게 인도되고, 고객의 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

2.16 리스

회사는 사무실, 사무기기 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액리스자산은 소액의 비품 및 사무기기로 구성되어 있습니다.

2.17 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석30). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.18 재무제표 승인회사의 재무제표는 2022년 2월 9일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석18).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4,8).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석17).

(4) 리스

회사는 리스 종료에 따른 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정하며, 집행가능한 기간내에서 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려하여 리스기간을 결정합니다(주석13).(5) COVID-19 영향2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 회사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 회사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 등 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 매출채권 및 외화예금과 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위:USD, JPY, 원)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

매출채권	USD	324,100	384,220,787	58,787	63,960,256

외화예금	USD	1,772,588	2,101,403,323	1,394,860	1,517,608,039

외화예금	JPY	9,443	97,286	53,223	561,109

합계	USD	2,096,688	2,485,624,110	1,453,647	1,581,568,295

JPY	9,443	97,286	53,223	561,109

금융부채

미지급금	EUR	76,687	102,940,028	-	-

합계	EUR	76,687	102,940,028	-	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

USD	상승시	193,878,681	123,362,327	193,878,681	123,362,327

하락시	(193,878,681)	(123,362,327)	(193,878,681)	(123,362,327)

JPY	상승시	7,588	43,767	7,588	43,767

하락시	(7,588)	(43,767)	(7,588)	(43,767)

EUR	상승시	(8,029,322)	-	(8,029,322)	-

하락시	8,029,322	-	8,029,322	-

4.1.2 신용 위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산 및 예치금 등에서도발생합니다. 또한 회사는 재화의 제공에 따른 매출채권 및 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 기대신용손실모형을 적용하여 손실충당금을 계상하고 있습니다.

(1) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말 및 전기말 연체기간별 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	정상	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년 초과	합계

당기말

총 장부금액	3,077,423,653	50,736,093	-	50,133,600	3,178,293,346

손실충당금	(422,744)	(1,788,963)	-	(50,133,600)	(52,345,307)

장부금액	3,077,000,909	48,947,130	-	-	3,125,948,039

전기말

총 장부금액	2,036,309,965	-	50,133,600	-	2,086,443,565

손실추당금	(338,446)	-	(49,370,144)	-	(49,708,590)

장부금액	2,035,971,519	-	763,456	-	2,036,734,975

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	49,708,590	10,576,345

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	2,636,717	39,132,245

기말	52,345,307	49,708,590

(2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 미수수익, 정기예적금, 임차보증금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

당기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년 초과	합계

매입채무	2,155,874,971	41,826,400	-	2,197,701,371

기타금융부채	350,334,291	223,153,590	165,600,000	739,087,881

리스부채	20,400,000	61,200,000	387,600,000	469,200,000

판매보증충당부채	-	25,619,001	-	25,619,001

합계	2,526,609,262	351,798,991	553,200,000	3,431,608,253

(단위: 원)

전기말	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년 초과	합계

매입채무	1,248,939,302	-	-	1,248,939,302

기타금융부채	150,997,121	-	223,565,358	374,562,479

리스부채	20,400,000	61,200,000	469,200,000	550,800,000

합계	1,420,336,423	61,200,000	692,765,358	2,174,301,781

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	(3,652,454,142)	(2,697,760,820)

순부채	(3,652,454,142)	(2,697,760,820)

자본총계	41,748,190,638	21,353,897,828

총자본	38,095,736,496	18,656,137,008

자본조달비율(*)	-	-

(*) 자본조달비율이 음수이므로 표시를 생략하였습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산	3,573,203,142	3,573,203,142	2,697,760,820	2,697,760,820

당기손익-공정가치금융자산	9,404,482	9,404,482	1,000	1,000

매출채권및기타채권	3,125,948,039	3,125,948,039	2,036,734,975	2,036,734,975

기타금융자산	25,731,571,127	25,731,571,127	8,978,455,967	8,978,455,967

합계	32,440,126,790	32,440,126,790	13,712,952,762	13,712,952,762

금융부채(*1)

매입채무	2,197,701,371	2,197,701,371	1,248,939,302	1,248,939,302

기타금융부채	739,087,881	739,087,881	374,562,479	374,562,479

리스부채	421,243,282	421,243,282	485,643,597	485,643,597

합계	3,358,032,534	3,358,032,534	2,109,145,378	2,109,145,378

(*1) 장부금액이 공정가치와 유사합니다.

5.2 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

2) 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치금융자산 :

장기기타금융자산	9,404,482	2,784,350	6,620,132	-	9,404,482

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	9,404,482	1,000

상각후원가 금융자산	32,430,722,308	13,712,951,762

매출채권	3,125,948,039	2,036,734,975

기타금융자산	25,731,571,127	8,978,455,967

현금및현금성자산	3,573,203,142	2,697,760,820

합 계	32,440,126,790	13,712,952,762

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	2,197,701,371	1,248,939,302

기타금융부채	739,087,881	374,562,479

합 계	2,936,789,252	1,623,501,781

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치금융자산평가이익	2,783,350	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	(1,279,359)

상각후원가 금융자산

이자수익	111,753,855	112,163,607

외화환산이익	42,812,921	59,418

외화환산손실	(247,471)	(110,706,889)

외환차익	146,287,340	15,215,937

외환차손	(12,418,236)	(39,106,283)

대손상각비	(2,636,717)	(39,132,245)

상각후원가 금융부채

외환차익	1,327,439	1,431,332

외환차손	(1,148,174)	(347,008)

합 계	288,514,307	(61,701,490)

7. 현금및현금성자산 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

현금	909,060	1,628,960

보통예금	3,572,294,082	2,696,131,860

합계	3,573,203,142	2,697,760,820

8. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	3,178,293,346	2,086,443,565

손실충당금	(52,345,307)	(49,708,590)

매출채권(순액)	3,125,948,039	2,036,734,975

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	117,591,522	-	117,591,522	735,510	-	735,510

장단기금융상품	25,444,852,338	-	25,444,852,338	8,862,242,912	4,529,564	8,866,772,476

미수수익	62,027,267	-	62,027,267	53,847,981	-	53,847,981

임차보증금	-	107,100,000	107,100,000	-	57,100,000	57,100,000

합계	25,624,471,127	107,100,000	25,731,571,127	8,916,826,403	61,629,564	8,978,455,967

9. 당기손익-공정가치금융자산당기손익-공정가치금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

비상장주식	2,784,350	1,000

저축성보험	6,620,132	-

합 계	9,404,482	1,000

10. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	16,064,656	18,283,493

선급금	306,974,989	-

합 계	323,039,645	18,283,493

11. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

원재료	1,815,367,142	(69,146,428)	1,746,220,714	1,130,472,044	(63,271,309)	1,067,200,735

재공품	2,341,549,055	(192,377,477)	2,149,171,578	1,215,379,180	(148,357,747)	1,067,021,433

제품	379,918,322	(112,065,880)	267,852,442	535,395,034	(144,183,491)	391,211,543

상품	35,679,549	(25,727,834)	9,951,715	31,026,988	(26,466,016)	4,560,972

저장품	56,997,080	-	56,997,080	15,521,868	-	15,521,868

합계	4,629,511,148	(399,317,619)	4,230,193,529	2,927,795,114	(382,278,563)	2,545,516,551

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 당기 11,717,383천원(전기 : 7,144,935천원)입니다.

12. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,381,153,549	-	-	3,381,153,549	3,381,153,549	-	-	3,381,153,549

건물	3,951,423,452	(945,676,640)	-	3,005,746,812	3,732,132,202	(851,916,480)	-	2,880,215,722

구축물	678,350,432	(309,188,586)	-	369,161,846	604,030,432	(278,620,831)	-	325,409,601

기계장치	3,338,953,010	(2,016,117,885)	(340,775,393)	982,059,732	2,388,628,610	(1,859,031,314)	-	529,597,296

차량운반구	472,553,773	(337,796,939)	-	134,756,834	463,157,011	(374,506,529)	-	88,650,482

공구와기구	210,811,818	(180,274,520)	-	30,537,298	210,811,818	(164,653,520)	-	46,158,298

집기비품	992,586,294	(766,449,622)	-	226,136,672	896,836,294	(674,725,653)	-	222,110,641

건설중인자산	672,113,900	-	-	672,113,900	13,744,200	-	-	13,744,200

사용권자산	602,546,588	(202,892,365)	-	399,654,223	602,546,588	(133,387,282)	-	469,159,306

합계	14,300,492,816	(4,758,396,557)	(340,775,393)	9,201,320,866	12,293,040,704	(4,336,841,609)	-	7,956,199,095

(2) 유형자산의 변동(단위: 원)

당기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	사용권자산	합계

기초 순장부금액	3,381,153,549	2,880,215,722	325,409,601	529,597,296	88,650,482	46,158,298	222,110,641	13,744,200	469,159,306	7,956,199,095

취득	-	219,291,250	74,320,000	968,324,400	85,862,556	-	95,750,000	662,735,300	-	2,106,283,506

대체	-	-	-	-	-	-	-	(4,365,600)	-	(4,365,600)

정부보조금 수령	-	-	-	(346,551,245)	-	-	-	-	-	(346,551,245)

처분	-	-	-	(4,200,000)	(3,000)	-	-	-	-	(4,203,000)

감가상각비	-	(93,760,160)	(30,567,755)	(170,886,571)	(39,753,204)	(15,621,000)	(91,723,969)	-	(69,505,083)	(511,817,742)

정부보조금 상계	-	-	-	5,775,852	-	-	-	-	-	5,775,852

기말 순장부금액	3,381,153,549	3,005,746,812	369,161,846	982,059,732	134,756,834	30,537,298	226,136,672	672,113,900	399,654,223	9,201,320,866

(단위: 원)

전기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	사용권자산	합계

기초 순장부금액	3,381,153,549	2,973,519,026	355,358,023	686,042,374	40,982,556	61,779,298	311,564,983	54,243,100	538,664,388	8,403,307,297

취득	-	-	-	31,487,600	78,497,632	-	7,410,000	8,548,300	-	125,943,532

대체	-	-	-	45,311,400	200,000	-	-	(149,047,200)	-	(103,535,800)

정부보조금 대체	-	-	-	-	-	-	-	100,000,000	-	100,000,000

처분	-	-	-	-	-	-	(48,000)	-	-	(48,000)

감가상각비	-	(93,303,304)	(29,948,422)	(233,244,078)	(31,381,914)	(15,621,000)	(97,241,154)	-	(69,505,082)	(570,244,954)

정부보조금 상계	-	-	-	-	352,208	424,812	-	-	777,020

기말 순장부금액	3,381,153,549	2,880,215,722	325,409,601	529,597,296	88,650,482	46,158,298	222,110,641	13,744,200	469,159,306	7,956,199,095

당기말 현재 회사는 재고자산 및 유형자산에 대하여 삼성화재해상보험㈜에 부보금액5,873,167천원(전기말:5,817,262천원)의 재산종합보험에 가입하고 있습니다.

감가상각비 중 266,115천원(전기: 331,042천원)은 매출원가, 2,988천원(전기: 3,161천원)은 경상연구개발비, 236,939천원(전기: 235,265천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.당기 건설중인자산 본계정 대체액 중 767천원(전기: 103,536천원)은 무형자산으로 대체되었고, 3,599천원은 지급수수료로 대체되었습니다.(주석14). 13. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	399,654,223	469,159,306

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	66,869,633	64,400,315

비유동	354,373,649	421,243,282

합계	421,243,282	485,643,597

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	69,505,083	69,505,082

부동산	69,505,083	69,505,082

리스부채에 대한 이자비용	17,199,685	19,577,680

소액자산 리스료	14,481,911	14,458,917

당기 중 리스의 총 현금유출은 96,082천원입니다.

14. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	78,062,415	(44,975,792)	-	33,086,623	79,672,835	(50,992,397)	-	28,680,438

전기시설이용권	13,248,000	(13,247,000)	-	1,000	13,248,000	(13,247,000)	-	1,000

소프트웨어	230,642,000	(81,824,700)	(65,000,009)	83,817,291	230,642,000	(35,696,300)	(85,000,003)	109,945,697

합계	321,952,415	(140,047,492)	(65,000,009)	116,904,914	323,562,835	(99,935,697)	(85,000,003)	138,627,135

(2) 무형자산의 변동 내역(단위: 원)

당기	산업재산권	전기시설이용권	소프트웨어	합계

기초 순장부금액	28,680,438	1,000	109,945,697	138,627,135

취득	10,418,900	-	-	10,418,900

감가상각비	(6,056,921)	-	(46,128,400)	(52,185,321)

특허권 소멸	(722,394)	-	-	(722,394)

정부보조금 상계	-	-	19,999,994	19,999,994

건설중인자산 대체	766,600	-	-	766,600

기말 순장부금액	33,086,623	1,000	83,817,291	116,904,914

(단위: 원)

전기	산업재산권	전기시설이용권	소프트웨어	합계

기초 순장부금액	26,583,760	1,000	16,225,000	42,809,760

취득	3,479,000	-	114,142,000	117,621,000

감가상각비	(5,352,596)	-	(35,421,300)	(40,773,896)

정부보조금 상계	434,474	-	14,999,997	15,434,471

건설중인자산 대체	3,535,800	-	100,000,000	103,535,800

정부보조금 대체	-	-	(100,000,000)	(100,000,000)

기말 순장부금액	28,680,438	1,000	109,945,697	138,627,135

무형자산상각비 중 32,185천원(전기: 25,339천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 또한, 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,034,858천원(전기: 730,546천원)입니다. 15. 매입채무 및 기타금융부채매입채무 및 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동

외상매입금	2,197,701,371	1,248,939,302

미지급금	352,473,577	150,997,121

유동성장기미지급금	218,000,000	-

미지급비용	3,014,304	-

소계	2,771,189,252	1,399,936,423

비유동

장기미지급금	165,600,000	223,565,358

합계	2,936,789,252	1,623,501,781

16. 기타유동부채기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

예수금	49,281,390	34,134,340

선수금	-	67,836,721

연차미지급비용	119,346,300	115,021,380

판매보증충당부채	25,619,001	-

합계	194,246,691	216,992,441

전기말 선수금 67,837천원은 당기 중 전액 매출로 인식되었습니다.

17. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,933,999,228	2,529,343,254

사외적립자산의 공정가치	(2,454,535,654)	(2,001,268,145)

재무상태표상 순확정급여부채	479,463,574	528,075,109

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,529,343,254	2,157,316,859

당기근무원가	402,027,037	336,812,955

이자비용	59,661,941	40,997,096

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(151,066,122)	(56,550,710)

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적 손익	152,403,857	81,256,783

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(58,370,739)	(30,489,729)

보고기간말 금액	2,933,999,228	2,529,343,254

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,001,268,145	1,641,232,906

이자수익	51,218,989	38,413,725

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(39,580,741)	(17,888,757)

기여금 납부액	500,000,000	370,000,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(58,370,739)	(30,489,729)

보고기간말 금액	2,454,535,654	2,001,268,145

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 원)

구분	당기말	전기말

정기예금	2,454,535,654	2,001,268,145

(5) 주요 보험수리적가정

구분	당기	전기

할인율	2.98%	2.47%

임금상승률	5.00%	5.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 원)

당기	1% 상승	1% 하락

금액	증감비율(%)	금액	증감비율(%)

할인율	(258,837,659)	(8.82%)	300,661,799	10.25%

기대임금상승율	291,823,395	9.95%	(256,673,239)	(8.75%)

(단위: 원)

전기	1% 상승	1% 하락

금액	증감비율(%)	금액	증감비율(%)

할인율	(231,841,673)	(9.17%)	270,200,859	10.68%

기대임금상승율	260,810,306	10.31%	(228,802,602)	(9.05%)

(7) 보고기간 종료일 현재 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기구성정보

(단위: 원)

당기말	1년미만	1년~5년미만	5년~10년 미만	10년초과	합계

급여지급액	219,192,563	706,501,349	889,212,734	2,197,497,050	4,012,403,696

(단위: 원)

전기말	1년미만	1년~5년미만	5년~10년 미만	10년초과	합계

급여지급액	177,203,610	561,260,025	706,972,267	1,856,452,523	3,301,888,425

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.90년(전기말: 10.34년)입니다.(8) 장기종업원급여부채의 변동내역

(단위: 원)

구분	당기

기초금액	-

장기종업원급여	21,416,401

기말금액	21,416,401

18. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	994,183,612	445,439,397

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	9,380,741	(44,026,919)

과거기간에 대한 법인세	78,582,873	(807,110)

자본에 직접 반영된 법인세비용	9,002,065	9,370,863

법인세비용	1,091,149,291	409,976,231

(2) 자본에 직접 반영되는 항목(단위: 원)

구분	당기	전기

순확정급여부채의 재측정요소	(40,918,476)	(42,594,830)

자본에 직접 반영된 법인세비용	9,002,065	9,370,863

세후 금액	(31,916,411)	(33,223,967)

(3) 회계이익과의 관계(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전이익	6,405,208,512	2,866,796,867

적용세율에 따른 세부담액	1,387,145,874	608,695,311

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	2,348,965	2,128,167

- 세액공제ㆍ감면	(424,429,884)	(246,631,673)

- 법인세추납액	78,582,873	-

- 농어촌특별세	47,501,463	25,594,773

- 기타	-	20,189,653

법인세비용	1,091,149,291	409,976,231

평균유효세율	17.04%	14.30%

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	128,416,619	683,051,349

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	849,845,390	140,091,252

소계	978,262,009	823,142,601

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(13,645,999)	(549,771,108)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(712,471,814)	(11,846,556)

소계	(726,117,813)	(561,617,664)

이연법인세자산(부채) 순액	252,144,196	261,524,937

(5) 당기와 전기 중 총액 기준 이연법인세자산(부채)의 변동

(단위: 원)

당기	기초	당기손익	자본	기말

확정급여부채	499,101,194	88,730,013	294,302	588,125,509

퇴직연금운용자산	(408,801,945)	(139,903,663)	8,707,763	(539,997,845)

외화환산손익	24,342,444	(24,342,444)	-	-

매출채권	6,342,820	(2,680,445)	-	3,662,375

유형자산	(37,754,116)	83,256,044	-	45,501,928

무형자산	18,700,001	(4,399,999)	-	14,300,002

당기손익-공정가치금융자산	38,425,782	(33,413,780)	-	5,012,002

미지급비용	25,304,704	951,482	-	26,256,186

미수수익	(11,846,556)	(1,799,443)	-	(13,645,999)

재고자산	84,101,284	3,748,592	-	87,849,876

리스부채	106,841,591	(14,168,069)	-	92,673,522

사용권자산	(103,215,047)	15,291,118	-	(87,923,929)

주식보상비용	19,982,781	-	-	19,982,781

판매보증충당부채	-	5,636,180	-	5,636,180

장기종업원급여부채	-	4,711,608	-	4,711,608

합계	261,524,937	(18,382,806)	9,002,065	252,144,196

(단위: 원)

전기	기초	당기손익	자본	기말

확정급여부채	417,255,387	76,410,470	5,435,337	499,101,194

퇴직연금운용자산	(352,105,584)	(60,631,887)	3,935,526	(408,801,945)

외화환산손익	2,349,587	21,992,857	-	24,342,444

매출채권	-	6,342,820	-	6,342,820

유형자산	(21,593,291)	(16,160,825)	-	(37,754,116)

무형자산	95,584	18,604,417	-	18,700,001

당기손익-공정가치금융자산	38,425,782	-	-	38,425,782

미지급비용	21,060,747	4,243,957	-	25,304,704

미수수익	(16,386,658)	4,540,102	-	(11,846,556)

재고자산	85,436,581	(1,335,297)	-	84,101,284

리스부채	120,486,502	(13,644,911)	-	106,841,591

사용권자산	(118,506,165)	15,291,118	-	(103,215,047)

주식보상비용	16,777,130	3,205,651	-	19,982,781

일시적차이 소계	193,295,602	58,858,472	9,370,863	261,524,937

미사용세액공제	24,202,416	(24,202,416)	-	-

이연법인세자산	217,498,018	34,656,056	9,370,863	261,524,937

19. 자본금과 자본잉여금

당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 6,193,410주(전기말 4,600,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.당기와 전기중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	주식수	보통주 자본금	주식발행초과금	합계

전기말	4,600,000	2,300,000,000	90,002,925	2,390,002,925

유상증자	1,593,410	796,705,000	14,315,445,000	15,112,150,000

신주인수권으로 대체	-	-	(180,844,300)	(180,844,300)

당기말	6,193,410	3,096,705,000	14,224,603,625	17,321,308,625

20. 주식기준보상(1) 회사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

권리부여일	2015년 07월 08일

행사 시작일	2017년 07월 08일

행사 종료일	2022년 07월 07일

행사가격	1,470원

가득조건	2년 용역제공

부여방법	주식교부형

(2) 당기와 전기중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 없습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	36,520	1,470	36,520	1,470

기말	36,520	1,470	36,520	1,470

동 주식기준보상과 관련하여 기타자본항목 147,703천원을 인식하고 있습니다.

(3) 회사는 NH투자증권 주식회사와 2021년 9월 8일부로 신주인수권 계약을 체결하였습니다. 회사는 부여한 신주인수권을 주식기준보상제도의 주식결제형으로 측정하여 자본에서 조정하였습니다. 신주인수권의 세부 계약 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

권리부여일	2021년 09월 08일

행사자	NH투자증권 주식회사

행사기간	상장일부터 3개월 이후 18개월 이내

행사가격	10,000원

부여수량	77,350주

상장일	2021년 11월 11일

(4) 신주인수권의 공정가치 평가와 관련된 내용은 다음과 같습니다.아메리칸 옵션 형태의 신주인수권의 공정가치를 평가하기 위해 이항모형(Binomial options pricing model) 을 사용하였습니다. 이항모형은 기초자산의 분포를 위험중립 (risk neutral) 가정에 따라 생성한 후 각 node 별로 예상주가와 행사가액의 비교를 통해 행사조건의 유불리를 판단하여 현재시점의 옵션가치를 산정하는 방법론입니다

구 분	모형 적용 변수 및 파라미터

평가기준일	2021년 09월 08일(부여일)

기초자산가격(*)	10,000원

무위험수익율	1.23%

적용변동성	44.30%

노드간격	1주

1주당 공정가치	2,338원

(*)기초자산인 회사의 주식가격은 부여일 현재 최선의 추정치인 확정공모가를 적용하였습니다.

21. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

법정 적립금	39,981,919	39,981,919

미처분이익잉여금	24,051,402,104	18,769,259,294

합 계	24,091,384,023	18,809,241,213

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 25일 주주총회에서 승인될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2021년 2월 25일).

(단위: 원)

과 목	당기	전기

미처분 이익잉여금	24,051,402,104	18,769,259,294

전기이월이익잉여금	18,769,259,294	16,345,662,625

순확정급여부채의 재측정요소	(31,916,411)	(33,223,967)

당기순이익	5,314,059,221	2,456,820,636

이익잉여금 처분액	(681,275,100)	-

이익준비금	(61,934,100)	-

현금배당금 주당배당금(률): 당기: 100원( 20%) 전기: -원( -%)	(619,341,000)

차기이월 미처분이익잉여금	23,370,127,004	18,769,259,294

22. 판매비와관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	1,363,433,608	1,026,020,796

상여금	18,000,000	16,200,000

퇴직급여	150,915,196	123,828,799

복리후생비	216,029,893	190,963,507

여비교통비	12,929,100	10,344,709

접대비	45,532,122	42,370,408

통신비	15,823,831	15,132,552

수도광열비	6,792,694	7,277,432

전력비	48,349,115	41,280,726

세금과공과금	68,987,269	53,973,531

감가상각비	236,938,848	235,264,578

지급임차료	14,481,911	14,458,917

수선비	19,885,740	9,686,417

보험료	1,028,812	725,652

차량유지비	83,776,850	72,387,658

경상연구개발비	1,034,857,675	921,916,585

운반비	10,368,504	7,674,664

교육훈련비	292,500	502,500

판매촉진비	36,823,621	-

도서인쇄비	4,301,140	922,420

소모품비	64,498,602	47,243,572

지급수수료	335,231,596	245,739,631

대손상각비	2,636,717	39,132,245

광고선전비	1,940,000	2,000,000

수출제비용	3,678,460	3,780,515

무형자산상각비	32,185,327	25,339,425

용역비	11,410,000	6,850,000

판매보증비	25,619,001	-

합계	3,866,748,132	3,161,017,239

23. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(2,445,019,340)	(1,076,652,718)

원재료, 상품 및 저장품 매입액	5,936,581,445	3,276,053,588

종업원급여	4,262,615,500	3,397,771,387

감가상각비 및 무형자산상각비	538,227,217	594,807,359

외주가공비	4,152,925,031	2,182,253,710

지급수수료	502,330,704	331,707,758

지급임차료	15,028,911	14,568,917

경상연구개발비	664,984,838	513,709,800

소모품비	1,165,343,502	529,296,564

기타	791,113,700	542,436,303

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	15,584,131,508	10,305,952,668

24. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기타수익	당기	전기

수입수수료	1,136,156	13,759,127

유형자산처분이익	2,497,000	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	2,783,350	-

잡이익	11,544,468	21,440,706

합 계	17,960,974	35,199,833

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기타비용	당기	전기

무형자산처분손실	722,394	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	1,279,359

유형자산처분손실	-	48,000

잡손실	692,715	22,769

합 계	1,415,109	1,350,128

25. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융수익	당기	전기

이자수익	111,753,855	112,163,607

외환차익	147,614,779	16,647,269

외화환산이익	42,812,921	59,418

합계	302,181,555	128,870,294

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융비용	당기	전기

이자비용	17,199,685	19,577,680

외환차손	13,566,410	39,453,291

외화환산손실	247,471	110,706,889

합계	31,013,566	169,737,860

26. 주당순이익(1) 기본주당순이익1) 당기 및 전기 중 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순이익	5,314,059,221	2,456,820,636

가중평균유통보통주식수	4,822,641	4,600,000

기본주당순이익	1,102	534

2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다

(단위 : 주)

일자	구분	주식수	일수	적수	유통보통주식수

2021-01-01	기초	4,600,000	314	1,444,400,000

2021-11-11	유상증자	6,193,410	51	315,863,910

합계	365	1,760,263,910	4,822,641

(2) 희석주당순이익1) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 신주인수권이 있습니다. 전기에는 주식선택권에 대한 반희석효과가 발생하여 희석주당손익 계산에 반영되지 아니하였습니다. 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주희석당기순이익	5,314,059,221	2,456,820,636

가중평균유통보통주식수	4,822,641	4,600,000

잠재적보통주식수	42,766	-

가중평균 유통 잠재적보통주식수	4,865,407	4,600,000

희석주당순이익	1,092	534

2) 잠재적보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다

(단위 : 주)

일자	구분	주식수	일수	적수	유통보통주식수

2021-01-01	주식선택권	35,006	365	12,777,190	35,006

2021-11-11	신주인수권	55,539	51	2,832,489	7,760

합계	42,766

27. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순이익	5,314,059,221	2,456,820,636

수익ㆍ비용의 조정	1,921,443,694	1,396,631,533

감가상각비	506,041,890	569,467,934

무형자산상각비	32,185,327	25,339,425

대손상각비	2,636,717	39,132,245

퇴직급여	410,469,989	339,396,326

재고자산평가손실	17,039,056	(6,069,531)

외화환산손실	247,471	110,706,889

외화환산이익	(42,812,921)	(59,418)

유형자산처분이익	(2,497,000)	-

유형자산처분손실	-	48,000

무형자산처분손실	722,394	-

지급수수료	3,599,000	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(2,783,350)	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	1,279,359

법인세비용	1,091,149,291	409,976,231

이자수익	(111,753,855)	(112,163,607)

이자비용	17,199,685	19,577,680

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(2,562,804,464)	(522,723,523)

매출채권의 증감	(1,145,285,746)	(335,593,652)

미수금의 증감	(116,856,012)	(528,000)

재고자산의 증감	(1,701,716,034)	(544,076,277)

선급비용의 증감	2,218,837	3,153,398

선급금의 증감	(306,974,989)	-

사외적립자산의 증감	(441,629,261)	(339,510,271)

매입채무의 증감	948,762,069	655,102,267

미지급금의 증감	202,267,836	(2,575,945)

미지급비용의 증감	2,222,924	-

연차미지급비용의 증감	4,324,920	17,895,500

예수금의 증감	15,147,050	2,476,470

판매보증충당부채의 증감	25,619,001	-

선수금의 증감	(13,950,721)	51,422,716

퇴직금의 지급	(58,370,739)	(30,489,729)

장기종업원급여부채의 증감	21,416,401	-

영업으로부터 창출된 현금	4,672,698,451	3,330,728,646

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정대체	4,365,600	149,047,200

장기미지급금의 유동성 대체	218,000,000	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위:원)

구분	당기	전기

기초	485,643,597	547,665,917

현금흐름	(64,400,315)	(62,022,320)

당기말 순부채	421,243,282	485,643,597

28. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 회사의 지배기업 및 종속기업은 없습니다.(2) 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자

구분	당기말	전기말

기타특수관계자	지오인베스트㈜	지오인베스트㈜

(3) 매출ㆍ매입 등 거래(단위: 원)

당기	특수관계자명	기타비용

기타특수관계자	지오인베스트㈜	2,838,054

(단위: 원)

전기	특수관계자명	기타비용

기타특수관계자	지오인베스트㈜	2,807,505

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(단위: 원)

구분	특수관계자명	당기말	전기말

기타채권	기타채권

기타특수관계자	지오인베스트㈜	57,000,000	57,000,000

(5) 특수관계자와의 자금 거래당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 없습니다.

(6) 특수관계자와의 리스거래1) 사용권자산

(단위: 원)

당기	특수관계자명	기초	취득	감가상각비	기말

기타특수관계자	지오인베스트㈜	469,159,306	-	(69,505,083)	399,654,223

(단위: 원)

전기	특수관계자명	기초	취득	감가상각비	기말

기타특수관계자	지오인베스트㈜	538,664,388	-	(69,505,082)	469,159,306

2) 리스부채(단위: 원)

당기	특수관계자명	기초	증가	상환	기말	이자비용

기타특수관계자	지오인베스트㈜	485,643,597	-	(64,400,315)	421,243,282	17,199,685

(단위: 원)

전기	특수관계자명	기초	증가	상환	기말	이자비용

기타특수관계자	지오인베스트㈜	547,665,917	-	(62,022,320)	485,643,597	19,577,680

(7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	685,427,000	417,314,000

퇴직급여	65,725,420	34,610,830

상여금	3,600,000	2,700,000

합 계	754,752,420	454,624,830

29. 우발채무 및 약정사항당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 380,793천원의 이행하자보증 등을 제공받고 있습니다.

30. 영업부문 정보

보고기간종료일 현재 회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 당기 및 전기의 매출유형별 수익 인식금액은 다음과 같습니다.

(1) 수익의 내역(단위: 원)

구 분	당기	전기

제품 판매	21,409,572,864	12,816,670,987

상품 판매	292,053,302	363,096,409

합 계	21,701,626,166	13,179,767,396

(2) 외부고객으로부터의 수익(단위: 원)

해당 국가	외부 고객으로부터의 수익

당기	전기

한국	18,050,472,999	10,855,186,329

미국	1,615,450,040	847,163,479

중국	953,574,585	503,184,819

싱가포르	664,441,071	692,471,245

기타	417,687,471	281,761,524

합계	21,701,626,166	13,179,767,396

(3) 주요 고객에 대한 정보회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	매출액	관련 보고 부문

당기	전기

고객 1	2,982,540,000	-	반도체

고객 2	-	1,452,039,000	반도체