보로노이 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 10 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 9 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
보로노이 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 보로노이 주식회사(이하 "지배회사" 또는 "회사")는 VORONOI USA, INC.를(이하, 지배회사와 종속기업을일괄하여 "연결회사") 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.가. 지배회사 개요지배회사는 2015년 02월 24일에 자본금 100백만원으로 설립되어 의학 및 약학 연구개발 등을 사업목적으로 하고 있으며 인천광역시 연수구 송도과학로 32에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2022년 06월 24일 코스닥시장에 상장하였으며, 2024년 12월 31일 현재 발행주식총수는 보통주 18,369,807주로 납입자본금은 9,185백만원입니다. 회사의 주요 주주는 김현태 및 특수관계인(38.38%) 등으로 구성되어 있습니다.나. 종속기업 현황

(단위: 천원, 주, %)

구분	업종	소재지	자본금	결산월	투자주식수	지분율

VORONOI USA, INC.	의학 및 약학 연구개발업	미국	785,700	12월	60,000	100

다. 종속기업 요약재무현황(1) 당기말 및 당기

(단위: 천원)

회사명	당기말	당기

자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄이익

VORONOI USA, INC.	297,158	24,288	272,871	818,389	26,523	26,523

(2) 전기말 및 전기(단위: 천원)

회사명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출액	당기순손실	총포괄손실

보로노이바이오㈜(주1)	-	-	-	73,300	(1,325,639)	(1,325,639)

㈜비투에스바이오(주1)	-	-	-	582,983	(708,969)	(708,969)

VORONOI USA, INC.	221,655	7,382	214,273	-	(441,561)	(441,561)

(주1) 지배회사는 2023년 05월 11일과 05월 16일을 합병기일로하여 100% 자회사였던 보로노이바이오㈜ 및 ㈜비투에스바이오를 흡수합병하였습니다.라. 연결대상범위의 변동

(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없습니다.(2) 당기 중 연결에서 제외된 기업 당기 중 연결재무제표에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 회계정책

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한, 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 상각후원가 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수

건 물	40년

기 계 장 치	5년

차량운반구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.연결회사는 제3자로부터 신약 관련 기술도입계약을 체결하면서 지급한 계약금 및 추가적인 지출금액은 외부에 지급한 금액이 공정가치를 반영하고 있다고 판단하여 무형자산(진행중인 연구개발 프로젝트)으로 인식하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	20년

소프트웨어	5년

2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타금융부채매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이러한 세율은 이월결손금 차감 후 과세소득에 적용될 것으로 기대되는 평균세율을 사용하되, 미래과세소득이 영(0) 이하로 예상되는 경우 미래 예상 누진세율 체계에서 가장 낮은 구간의 세율을 적용합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다2.16 종업원급여(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

연결회사 내 종속기업의 종업원에게 연결회사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다.

2.17 리스(1) 리스이용자연결회사는 부동산, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 부동산 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 정수기 등으로 구성되어 있습니다.

2.18 수익인식(1) 용역수익연결회사는 신약개발과 관련된 라이선스 제공으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 라이선스를 제공하는 경우, 일반적으로 이와 관련하여 선수수수료를 수수하거나, 판매기준 로열티를 수수하기로 하는 계약을 체결합니다.라이선스를 부여하는 약속이 다른 약속한 재화나 용역과 계약에서 구별되지 않는다면, 라이선스를 부여하는 약속과 다른 약속한 재화나 용역을 함께 단일 수행의무로 보아, 그 약속한 재화나 용역의 수익인식시기에 따라서 수익을 인식합니다.

라이선스를 부여하는 약속과 관련하여 환불되지 않는 선수수수료를 받는 경우, 미래 제공할 추가적인 수행의무와 관련이 있는 것이라면, 수행의무를 수행하는 시기에 함께 수익을 인식하고, 미래 제공할 추가적인 수행의무가 없다면 받았을 때 수익을 인식하고 있습니다.한편, 라이선스의 제공의 대가로 받기로 한 판매기준 로열티는 후속 판매가 있어 로열티를 합리적으로 추정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

2.19 영업부문연결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부된 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.20 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.21 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 전환사채는 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.연결회사는 제 1-1회차 전환사채에 대하여 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며,동 회계처리는'주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.22 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2025년 02월 12일 이사회에서 승인되었으며 2025년 03월 28일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.부동산, 차량 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으 로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니 다.- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스 된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책 및 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

외환위험은 인식된 자산ㆍ부채 등이 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생합니다. 연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화하여 사업의 안정성을 기하기 위함입니다.

외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산 및 금융부채 내역

(단위: USD,EUR,SEK,천원)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	1,107,282	1,627,705	2,416,012	3,115,205

당기손익-공정가치 측정 금융자산	USD	5,985,836	8,799,179	5,719,529	7,374,761

보증금	USD	1,483,423	2,180,632	1,271,978	1,640,088

미수금	USD	106,844	157,060	1,875	2,418

금융부채

미지급금	USD	697,063	1,024,682	6,260	8,072

미지급금	EUR	6,115	9,348	-	-

미지급금	SEK	114,900	15,308	-	-

환율 10%변동 시, 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

상승시	1,055,543	1,055,543	959,040	959,040

하락시	(1,055,543)	(1,055,543)	(959,040)	(959,040)

(2) 주가변동위험 연결회사는 영업상의 필요 등으로 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있어, 주가변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 NASDAQ 공개시장에서 거래되고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본의 변동금액은 640,013천원(전기말: 271,401천원)입니다.

4.1.2 신용위험(1) 위험관리

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산과 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 사전에 설정된 절차에 따라 집행됩니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

(2) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있으며 이에대하여 설정된 손실충당금은 없습니다. ·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산보고기간말 현재 연결회사의 신용위험의 최대노출금액은 계약자산, 상각후원가 측정금융자산(현금 제외), 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분증권 제외)의 장부가액 및 보증금액과 같습니다.

4.1.3 유동성위험

연결회사의 재무팀은 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성위험 분석 내역1) 당기말

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년 초과	합계

기타유동금융부채	1,920,981	-	-	-	1,920,981

리스부채	203,801	387,328	160,438	300,381	1,051,948

2) 전기말(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년 초과	합계

기타유동금융부채	304,132	-	-	-	304,132

전환사채(주1)	-	11,576,250	-	-	11,576,250

리스부채	207,375	560,525	470,616	63,745	1,302,261

(주1) 전환사채는 계약상 만기상환을 가정할 경우의 현금흐름을 표시하였습니다.

상기 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리의 주요 목적은 안정적 재무구조의 유지입니다. 연결회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

연결회사의 부채비율(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부 채	7,246,106	13,309,408

자 본	66,412,538	81,343,825

부채비율	10.91%	16.36%

5. 공정가치5.1 금융상품의 종류별 공정가치 보고기간 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품 중 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않아 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분 1) 당기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	18,828,349	20,016,783	-	38,845,132

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,428,366	-	3,675,000	7,103,366

2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	17,168,605	39,975,789	-	57,144,394

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,431,109	-	-	3,431,109

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. (1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

구분	당기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품

기초	-

취득	3,350,250

총손익

기타포괄손익 인식액	324,750

기말	3,675,000

(주) 전기 중 수준 3의 변동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수

구분	당기말	전기말	수준	가치평가방법	투입변수

지분상품	3,675,000	-	3	시장접근법	시장가치

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

1) 자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	38,845,133	57,144,394

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	7,103,366	3,431,109

상각후원가 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산	19,032,030	25,530,199

합계	64,980,529	86,105,702

2) 부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

기타유동금융부채	1,920,981	304,132

유동성전환사채	-	11,047,084

합계	1,920,981	11,351,216

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	919,209	410,282

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(46,512)	(102,928)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	402,300	499,705

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	(279,616)	(7,707)

이자수익	1,699,217	345,746

외환손익	375,666	147,629

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	766,435	799,725

외환손익	374,092	14,400

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품평가손실	-	(2,819,749)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(508,338)	(1,870,934)

외환손익	115,746	101,774

7. 금융자산의 신용건전성

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융기관예치금의 신용 건전성을 측정하였습니다.현금및현금성자산은 우량신용등급을 보유하고 있는 금융기관에 전액 예치하고 있습니다(주석 8 참조).

8. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산

보통예금	2,525,851	3,740,943

외화예금	1,627,705	3,115,205

정기예금	6,000,000	6,000,000

합계	10,153,556	12,856,148

9. 금융자산가. 상각후원가 측정 금융자산

(1) 상각후원가 측정 금융자산 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목

현금및현금성자산	10,153,556	12,856,148

정기예금	5,500,000	10,000,000

기타유동금융자산	883,905	289,098

소계	16,537,461	23,145,246

비유동항목

정기예금	51,569	50,000

기타비유동금융자산	2,442,999	2,334,953

소계	2,494,568	2,384,953

합계	19,032,029	25,530,199

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산 관련 손익	1,140,526	369,278

나. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목

채무증권	38,845,133	37,396,605

비유동항목

채무증권	-	19,747,789

합계	38,845,133	57,144,394

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손익	3,070,263	1,292,727

다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

ORIC Pharmaceuticals, Inc.(주1,2)	3,360,273	3,360,154

Fresh Tracks Therapeutics, Inc.(주1,2)	68,093	70,954

Anvia Therapeutics, Inc.(주1,2)	3,675,000	-

합계	7,103,366	3,431,108

(주1) 동 금융자산은 단기매매목적이 아닌 지분상품으로 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정하기로 선택하였습니다. (주2) 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류조정 되지 않습니다.

(2) 기타포괄손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손익	289,857	1,764,060

10. 기타금융자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동금융자산

미수수익	80,781	145,621

미수금	167,893	2,418

유동성보증금	635,231	141,060

소계	883,905	289,099

기타비유동금융자산

장기대여금	110,000	90,000

보증금	2,332,999	2,244,953

소계	2,442,999	2,334,953

합계	3,326,904	2,624,052

11. 기타자산 및 당기법인세자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	-	195

선급비용	478,553	343,562

부가세대급금	235,819	195,432

소계	714,372	539,189

기타비유동자산

장기선급비용	200,739	221,152

당기법인세자산

선급법인세	358,797	216,429

합계	1,273,908	976,770

12. 유형자산(1) 유형자산 내역1) 당기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가	1,275,700	2,125,785	10,498,241	88,722	1,492,603	2,079,452	358,078	17,918,581

감가상각누계액	-	(346,300)	(9,371,895)	(62,511)	(788,739)	(1,979,051)	-	(12,548,496)

장부가액	1,275,700	1,779,485	1,126,346	26,211	703,864	100,401	358,078	5,370,085

2) 전기말(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가	1,275,700	2,125,785	9,857,801	122,168	1,196,196	1,988,207	315,110	16,880,967

감가상각누계액	-	(293,155)	(8,705,036)	(91,421)	(625,176)	(1,806,034)	-	(11,520,822)

장부가액	1,275,700	1,832,630	1,152,765	30,747	571,020	182,173	315,110	5,360,145

(2) 유형자산 변동 내역(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

전기>

전기초 순장부금액	1,275,700	1,885,774	2,266,264	50,345	313,977	506,862	135,497	6,434,419

취득	-	-	329,569	14,111	182,720	11,200	457,427	995,027

처분 및 폐기	-	-	-	(23,263)	(1,578)	-	-	(24,841)

감가상각비	-	(53,144)	(1,453,325)	(11,202)	(191,656)	(335,889)	-	(2,045,216)

환율변동	-	-	-	756	-	-	-	756

대체	-	-	10,257	-	267,557	-	(277,814)	-

전기말 순장부금액	1,275,700	1,832,630	1,152,765	30,747	571,020	182,173	315,110	5,360,145

당기>

당기초 순장부금액	1,275,700	1,832,630	1,152,765	30,747	571,020	182,173	315,110	5,360,145

취득	-	-	586,117	-	52,192	91,244	415,024	1,144,578

처분 및 폐기	-	-	-	(1)	(426)	-	-	(427)

감가상각비	-	(53,145)	(666,859)	(8,204)	(236,655)	(173,016)	-	(1,137,879)

환율변동	-	-	-	3,669	-	-	-	3,669

대체	-	-	54,323	-	317,733	-	(372,056)	-

당기말 순장부금액	1,275,700	1,779,485	1,126,346	26,211	703,864	100,401	358,078	5,370,085

13. 사용권자산 및 리스부채(1) 사용권자산 및 리스부채 변동 내역

(단위: 천원)

구분	사용권자산	리스부채

부동산	차량운반구	합계

전기>

전기초	402,968	127,311	530,279	536,566

신규 계약	1,274,810	124,192	1,399,002	1,342,920

감가상각비	(585,379)	(60,749)	(646,128)	-

이자비용	-	-	-	30,561

리스부채 원리금의 상환	-	-	-	(662,209)

전기말	1,092,399	190,754	1,283,153	1,247,838

당기>

당기초	1,092,399	190,754	1,283,153	1,247,838

신규 계약	485,235	58,386	543,621	525,207

감가상각비	(733,586)	(86,636)	(820,222)	-

이자비용	-	-	-	54,529

리스부채 원리금의 상환	-	-	-	(837,964)

당기말	844,048	162,504	1,006,552	989,610

(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	733,586	585,379

차량운반구	86,636	60,749

합계	820,222	646,128

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	54,529	30,561

단기리스료(주1)	65,536	191,025

소액리스료(주1)	10,522	12,048

(주1) 연결회사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액기초자산리스(정수기 등)에 대한 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 영업비용으로 인식합니다. 당기 중 리스의 총 현금유출은 914백만원(전기: 865백만원)입니다.

14. 무형자산(1) 무형자산 내역1) 당기말

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	진행중인 연구개발 프로젝트	영업권	합계

취득원가	20,320	175,119	1,482,222	3,673,275	5,350,936

상각누계액	(6,083)	(62,015)	-	-	(68,098)

손상누계액	-	-	(581,992)	(3,673,275)	(4,255,267)

장부가액	14,237	113,104	900,230	-	1,027,571

2) 전기말(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	진행중인 연구개발 프로젝트	영업권	합계

취득원가	20,320	67,119	1,482,222	3,673,275	5,242,936

상각누계액	(5,083)	(55,122)	-	-	(60,205)

손상차손	-	-	(581,992)	(3,673,275)	(4,255,267)

장부가액	15,237	11,997	900,230	-	927,464

(2) 무형자산 변동 내역(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	진행중인
연구개발 프로젝트 (주1)	영업권	합계

전기>

전기초 순장부금액	16,237	22,337	1,482,222	3,673,275	5,194,071

취득	-	2,324	-	-	2,324

무형자산상각비	(1,000)	(12,664)	-	-	(13,664)

손상	-	-	(581,992)	(3,673,275)	(4,255,267)

전기말 순장부금액	15,237	11,997	900,230	-	927,464

당기>

당기초 순장부금액	15,237	11,997	900,230	-	927,464

취득	-	108,000	-	-	108,000

무형자산상각비	(1,000)	(6,893)	-	-	(7,893)

당기말 순장부금액	14,237	113,104	900,230	-	1,027,571

(주1) 연결회사는 취득한 진행중인 연구개발 프로젝트에 대한 후속지출은 자산성을 충족하지 못하여 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(3) 주요 진행중인 연구개발 프로젝트별 장부금액

(단위: 천원)

프로젝트	장부금액

당기말	전기말

A	309,095	309,095

D	200,000	159,095

E	232,040	232,040

기타	159,095	200,000

합계	900,230	900,230

(4) 당기 중 연결회사가 비용으로 인식한 연구개발비 지출 총액은 17,894백만원(전기: 14,464백만원) 입니다.

15. 기타금융부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	1,921,172	303,490

미지급비용	-	642

합계	1,921,172	304,132

16. 전환사채(1) 전환사채 장부금액 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환사채	-	10,000,000

전환사채상환할증금	-	1,576,250

전환권조정	-	(529,165)

잔액	-	11,047,085

당기 중 지배회사가 기발행한 제1-1회차 전환사채가 전액 보통주로 전환됨에 따라 당기말 현재 연결회사는 전환사채를 보유하고 있지 않습니다.

(2) 전환사채 관련 파생상품부채 변동 내역 1) 당기말당기 중 전환사채 관련 파생상품부채의 변동 내역은 없으며, 당기말 현재 전환사채 관련 파생상품부채 금액은 없습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	전기초	증가	평가	감소	전기말

파생상품부채(주1)	1,506,806	-	2,819,749	(4,326,555)	-

(주1) 전기 중 지배회사가 기발행한 제1-2회차 전환사채가 전액 전환되어 파생상품부채가 감소하였습니다.

17. 기타부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동부채

예수금	133,480	101

선수금	3,350,250	1,150

미지급비용	449,229	324,611

합계	3,932,959	325,862

18. 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 824백만원(전기: 758백만원) 입니다.

19. 충당부채 충당부채는 임대건물에 대한 미래원상복구비용에 대한 추정액이며, 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	변동내역	유동성 분류

당기초	전입	상각	감소	당기말	유동	비유동

복구충당부채	384,492	-	17,872	-	402,364	336,422	65,942

2) 전기말(단위: 천원)

구분	변동내역	유동성 분류

전기초	전입	상각	감소	전기말	유동	비유동

복구충당부채	377,200	-	7,292	-	384,492	63,167	321,325

20. 자본금과 자본잉여금(1) 지배회사의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 2024년 12월 31일 현재 발행주식총수는 보통주 18,369,807주 입니다.(2) 지배회사 보통주 주식수, 자본금, 주식발행초과금 변동 내역

(단위: 천원)

구분	보통주	전환상환우선주	주식발행초과금

주식수(유통주식수)	자본금	주식수	자본금

2023년 01월 01일(전기초)	12,647,869 주	6,323,935	-	-	148,373,039

전환사채의 전환(주1)	-	-	250,000 주	-	-

전환상환우선주의 전환(주2)	250,000 주	125,000	(250,000) 주	-	12,919,301

전환사채의 전환(주3)	125,000 주	62,500	-	-	5,652,943

유상증자(주4)	1,287,600 주	643,800	-	-	59,575,412

무상증자(주5)	2,782,093 주	1,391,047	-	-	(1,396,474)

주식선택권 행사(주6)	306,245 주	153,123	-	-	8,358,084

2023년 12월 31일(전기말)	17,398,807 주	8,699,405	-	-	233,482,306

2024년 01월 01일(당기초)	17,398,807 주	8,699,405	-	-	233,482,306

전환사채의 전환(주7)	298,605 주	149,303	-	-	11,972,012

주식선택권 행사(주8)	672,395 주	336,198	-	-	8,429,856

2024년 12월 31일 (당기말)	18,369,807 주	9,184,904	-	-	253,884,174

(주1) 전기 중 제1-2회차 전환사채가 전액 전환되어 전환상환우선주 250,000주가 발행되었습니다.(주2) 전기 중 전환상환우선주가 전환되어 보통주 250,000주가 발행되었습니다.(주3) 전기 중 제2회차 전환사채가 전액 전환되어 보통주 125,000주가 발행되었습니다.(주4) 전기 중 유상증자를 실시하여 1,287,600주가 발행되었습니다.(주5) 전기 중 무상증자를 실시하여 2,782,093주가 발행되었습니다.(주6) 전기 중 기부여한 주식선택권 중 306,245주가 행사되었습니다.(주7) 당기 중 제1-1회차 전환사채가 전액 전환되어 보통주 298,605주가 발행되었습니다.(주8) 당기 중 기부여한 주식선택권 중 672,395주가 행사되었습니다.

(3) 자본잉여금 세부 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	253,884,174	233,482,306

기타자본잉여금	(12,248,932)	(12,248,932)

합계	241,635,242	221,233,374

21. 기타자본항목(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식선택권	11,961,544	14,828,944

전환권대가	-	660,089

자기주식	(176,213)	(176,213)

합계	11,785,331	15,312,820

22. 기타포괄손익누계액(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손익누계액	(6,710,060)	(6,999,917)

해외사업환산손익 관련 손익누계액	31,597	(476)

합계	(6,678,463)	(7,000,393)

23. 주식기준보상

(1) 지배회사는 지배회사의 임직원 및 종속기업의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	1차(주1)	2차(주1)	3차(주2)

행사기간	부여일 이후 2~4년 이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2~4년 경과 시점부터 2년 이내	부여일 이후 2~4년 이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2~4년 경과 시점부터 1년 이내	부여일 이후 2~6년 이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 가득일로부터 2032년 05월 28일 이내

부여방법	신주교부	신주교부	신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 (부여대상자가 행사신청시 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 방법 중 이사회에서 결정)

(주1) 지배회사는 2023년 10월 임시주주총회를 통하여, 1차 부여분 1,054,194주, 2차 부여분 154,276주에 대한 행사가능기간을 2025년 03월 31일까지로 연장하였습니다.(주2) 지배회사는 2024년 05월 이사회를 통하여, 주식매수선택권 256,000주를 부여하였습니다.(2) 주식선택권의 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황

(단위: 원, 주)

차수	부여일	주당 행사가격(주1)	미행사기초 수량	당기증가 수량	당기행사 수량	당기취소 수량	미행사 당기말 수량	당기말행사가능 수량

1차	2017-12-27	4,500	820,590	-	(615,172)	-	205,418	205,418

2차	2019-01-18	34,494	165,023	-	(57,223)	(23,747)	84,053	84,053

3차	2024-05-29	70,000	-	256,000	-	-	256,000	-

합계	985,613	256,000	(672,395)	(23,747)	545,471	289,471

(주1) 2023년 09월 지배회사가 무상증자를 실시함에 따라, 기부여한 주식매수선택권(2차) 행사가액이 조정되었습니다. (조정 전: 41,200원, 조정 후: 34,494원)

(3) 지배회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 다음과 같은 방법으로 산정하였습니다.

구분	1차	2차	3차

부여일의 공정가치	293원	67,951원	24,695원

부여일의 가중평균 주가및 평가 방법	3,799원	110,019원	41,000원

유사기업비교법	수익가치평가법(현금흐름할인법)	이항모형(Binomial Option Pricing Model)

주가변동성	9.80%	31.80%~34.63%	66.16%

부여일 직전 코스닥 시장에 상장되어있는 유사 업종 기업군의 평균 180영업일기준 주가변동성을 연환산	부여일 이전 2~4년간 코스닥150생명기술 지수의 변동성을 반영	부여일 이전 보로노이(주)의 직전 180일 변동성

기대만기	2년	2~4년	7.87년 ~ 7.96년

무위험수익률	2.45%	1.85%	3.53%

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 1,174,084천원(전기: 없음)입니다.

24. 영업비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	10,514,825	10,025,045

퇴직급여	824,427	757,935

복리후생비	732,149	873,085

감가상각비	1,137,880	2,045,215

사용권자산상각비	820,223	646,128

무형자산상각비	7,893	13,664

보험료	189,037	204,074

주식보상비용	1,174,084	-

세금과공과	393,823	350,468

지급임차료	65,536	191,025

경상연구개발비	17,894,340	14,464,152

지급수수료	1,514,277	809,244

기타비용	1,070,556	955,475

합계	36,339,050	31,335,510

25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	13,691	23,231

잡이익	66,159	52,494

합계	79,850	75,725

(2) 기타비용 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	-	750

무형자산손상차손	-	4,255,267

잡손실	131,844	2,587

합계	131,844	4,258,604

26. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	2,465,652	1,145,471

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	919,209	410,282

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	402,300	499,705

사채상환이익	-	1,885,850

외환차익	639,712	594,042

외화환산이익	523,550	12,848

합계	4,950,423	4,548,198

(2) 금융비용 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	580,739	1,908,787

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	46,512	102,928

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	279,616	7,707

파생상품평가손실	-	2,819,749

외환차손	120,227	169,783

외화환산손실	177,533	173,305

합계	1,204,627	5,182,259

27. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세 등	(32,150)	695,840

이연법인세

일시적차이 등에 대한 이연법인세	-	-

법인세비용 (수익)	(32,150)	695,840

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세 비용(수익)과 연결회사의 손실에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(32,645,248)	(36,152,450)

법인세율로 계산된 법인세수익(주1)	(6,822,857)	(7,555,862)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	-	-

- 세무상 차감되지 않는 비용	594,770	970,812

- 미인식된 일시적차이 효과 등	6,228,087	6,585,051

- 기타	(32,150)	695,840

법인세비용 (수익)	(32,150)	695,840

(주1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가이익(손실)	322,007	(32,150)	289,857	1,200,930	563,130	1,764,060

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	35,377,439	29,322,708

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	911,493	493,316

소계	36,288,932	29,816,024

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(403,588)	(327,042)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(324,702)	(94,672)

소계	(728,290)	(421,714)

이연법인세자산 미인식액	35,560,641	29,394,310

이연법인세자산(부채) 순액	-	-

(5) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말

감가상각비	261,465	1,383	-	262,848

무형자산손상차손	112	(112)	-	-

퇴직급여	14,494	13,772	-	28,266

연차수당	51,942	9,880	-	61,822

유동성리스부채	156,751	(35,548)	-	121,203

리스부채	104,047	(18,421)	-	85,626

보증금현재가치할인차금	67,610	(6,987)	-	60,623

복구충당부채	80,359	3,735	-	84,094

국고보조금	14,866	(14,866)	-	-

미수수익	(30,435)	13,551	-	(16,883)

외화환산손익	30,389	(109,669)	-	(79,280)

진행중인연구개발프로젝트	1,025,619	(1,171,968)	-	(146,348)

유형자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(64,237)	(164,301)	-	(228,538)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,462,983	-	(67,300)	1,395,683

사용권자산	(268,179)	57,810	-	(210,369)

전환사채	218,841	(218,841)	-	-

자기주식	184,004	-	-	184,004

선급비용	20,900	(20,900)	-	-

선급비용현재가치할인차금	(58,863)	11,992	-	(46,871)

이월결손금(*)	26,121,643	7,182,918	-	33,304,561

소계	29,394,311	6,233,630	(67,300)	35,560,643

실현가능성이 불확실한 부분	29,394,311	6,233,630	(67,300)	35,560,643

이연법인세자산(부채)계상액	-	-	-	-

2) 전기(단위: 천원)

구분	전기초	당기손익	기타포괄손익	전기말

감가상각비	109,097	152,369	-	261,465

무형자산손상차손	226	(114)	-	112

퇴직급여	8,674	5,821	-	14,494

연차수당	48,931	3,011	-	51,942

유동성리스부채	89,496	67,255	-	156,751

리스부채	23,827	80,221	-	104,048

보증금현재가치할인차금	3,730	63,880	-	67,610

복구충당부채	79,665	694	-	80,359

국고보조금	245,877	(231,011)	-	14,866

장기선수금	844,301	(844,301)	-	-

미수수익	(2,435)	(28,000)	-	(30,435)

외화환산손익	(29,222)	59,611	-	30,389

진행중인연구개발프로젝트	(282,089)	1,307,708	-	1,025,619

유형자산	(8,093)	8,093	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	52,835	(117,072)	-	(64,237)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,732,019	-	(269,036)	1,462,983

사용권자산	(111,995)	(156,184)	-	(268,179)

전환사채	38,301	180,540	-	218,841

파생상품부채	318,238	(318,238)	-	-

자기주식	185,940	(1,937)	-	184,003

선급비용	-	20,900	-	20,900

선급비용현재가치할인차금	-	(58,863)	-	(58,863)

이월결손금(*)	20,180,147	5,941,496	-	26,121,643

소계	23,527,470	6,135,879	(269,036)	29,394,311

실현가능성이 불확실한 부분	23,527,470	6,135,879	(269,036)	29,394,311

이연법인세자산(부채)계상액	-	-	-	-

(*) 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

2039	34,368,028	-

2038	29,434,001	29,434,001

2037	15,697,272	15,697,272

2036	19,873,335	19,873,335

2035	8,360,259	8,360,259

2029	39,412,087	39,412,087

2028	10,411,473	10,411,473

2027	1,795,512	1,795,512

이연법인세자산에 대한 미래 실현 가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 2024년 12월 31일 현재 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

세무상결손금	159,351,968	124,983,940	미래과세소득의 불확실

차감할 일시적차이	10,794,642	15,658,694	미래과세소득의 불확실

28. 주당순손익(1) 기본주당손익(단위: 원)

구분	당기	전기

지배회사주주 보통주 당기순손익	(32,613,098,090)	(36,848,289,927)

가중평균 보통주식수	17,934,184 주	15,746,758 주

가중평균 자기주식수	(403,401) 주	(401,836) 주

가중평균 유통보통주식수	17,530,783 주	15,344,922 주

기본주당손익	(1,860)	(2,401)

(2) 희석주당손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 현재 주식선택권이 있습니다. 연결회사는 당기 및 전기 순손실이 발생하였으므로 희석효과는 없습니다.

(3) 당기말 현재 반희석화 효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	주당 행사가격	발행될 보통주식수

주식선택권(1차)	4,500원	205,418 주

주식선택권(2차)	34,494원	84,053 주

주식선택권(3차)	70,000원	256,000 주

29. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(32,645,248)	(36,152,450)

조정:

외화환산이익	(523,550)	(12,848)

외화환산손실	177,533	173,305

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(919,209)	(410,282)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	46,512	102,928

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(402,300)	(499,705)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	279,616	7,707

감가상각비	1,137,880	2,045,215

사용권자산상각비	820,223	646,128

무형자산상각비	7,893	13,664

무형자산손상차손	-	4,255,267

파생상품평가손실	-	2,819,749

주식보상비용	1,174,084	-

이자수익	(2,465,652)	(1,145,471)

이자비용	580,739	1,908,787

유형자산처분이익	(13,691)	(23,231)

유형자산처분손실	-	750

사채상환이익	-	(1,885,850)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

기타유동금융자산	(162,610)	47,725

기타유동자산	(162,246)	(351,389)

기타비유동자산	(47,138)	(10,873)

기타유동금융부채	1,593,964	(821,741)

기타유동부채	254,342	(327,972)

합계	(31,268,858)	(29,620,587)

(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 증가	543,621	1,399,002

전환사채 전환	11,461,226	18,564,348

무상증자	-	1,391,047

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채	리스부채

기초	1,247,838	536,566

신규 계약	525,207	1,342,920

현금흐름	(783,435)	(631,648)

기말	989,610	1,247,838

30. 우발채무와 약정사항30.1. 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산 내역 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산 내역은 없습니다.30.2. 연결회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 한도거래 및 약정사항

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 한도거래 및 약정사항 내역은 없습니다.

30.3. 연결회사가 타인에게 제공받은 지급보증 내역

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인에게 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.

30.4. 연결회사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 부보금액 50백만원의 이행지급보증을 가입하고 있습니다. 30.5. 계류중인 소송사건

관할 법원	원고	피고	사건 내용	소송 금액	진행 상황

서울중앙지방법원	조시영	보로노이 주식회사 외 1명	약정금 청구의 소	4,058 백만원	1심 진행 중(주1)

(주1) 당사는 원고가 주장하는 약정을 체결한 바 없으므로 민,형사상 법적절차에 의해 적극적으로 대응하고 있습니다.30.6. 사용이 제한된 금융상품 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사용제한 내역

정기예금	51,569	50,000	카드한도증액관련 질권설정

정기예금	500,000	500,000	임직원대출금관련 질권설정

30.7. 당기말 현재 연결회사는 국립암센터 및 대구경북첨단의료산업진흥재단과 총 1건의 기술도입 약정을 체결하고 있으며, 연구 단계별로 추가기술도입료를 부담하도록 약정되어 있습니다. - 계약상대방: 국립암센터 및 대구경북첨단의료산업진흥재단 - 계약내용: 뇌암치료제 관련 기술에 대한 허여 - 계약기간: 2017년 04월 13일부터 계약종료 요건 충족시까지

31. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

구분	특수관계자

기타특수관계자	대표이사 및 대표이사의 특수관계인 등

(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 없습니다.(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

주식매수선택권 행사 - 현금	유상증자 - 현금

대표이사	472,500	24,632,476

대표이사의 특수관계인 등	454,500	-

합계	927,000	24,632,476

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.(6) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 지배회사의 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	371,000	509,193

퇴직급여	38,134	43,382

합계	409,134	552,575

32. 영업부문 정보연결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 재무정보는 공시된 재무제표와 일치합니다.

33. 고객과의 계약에서 생기는 수익33.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결포괄손익계산서에 인식한 금액

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	-	-

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외부고객으로부터 수익	-	-

수익인식 시점

한 시점에 인식	-	-

기간에 걸쳐 인식	-	-

33.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 계약부채(기타유동부채) 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약부채-용역제공	3,350,250	-

(2) 계약부채의 유의적인 변동 당기 중 Anvia Therapeutics, Inc.와 옵션 계약을 체결하면서, Anvia Therapeutics, Inc.의 보통주 250만주를 수령하였으며, 그에 따라 용역의 제공과 관련한 계약부채가 증가하였습니다.(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

용역제공	-	-