보로노이 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 9 기 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 8 기 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
보로노이 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 보로노이 주식회사(이하 "지배회사" 또는 "회사")는 VORONOI USA, INC.를(이하, 지배회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사") 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.가. 지배회사 개요보로노이 주식회사(이하 "회사")는 2015년 02월 24일에 자본금 100백만원으로 설립되어 의학 및 약학 연구개발 등을 사업목적으로 하고 있으며 인천광역시 연수구 송도과학로 32에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2022년 06월 24일 코스닥시장에 상장하였으며, 2023년 09월 30일 현재 발행주식총수는 보통주 17,152,203주로 납입자본금은 8,576백만원입니다. 회사의 주요 주주는 김현태 및 특수관계인(41.10%) 등으로 구성되어 있습니다.나. 종속기업 현황

(단위: 천원, 주, %)

구분	업종	소재지	자본금	결산월	투자주식수	지분율

VORONOI USA, INC.	의학 및 약학 연구개발업	미국	785,700	12월	60,000	100

다. 종속기업 요약재무현황(1) 당분기말 및 당분기

(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출액	당기순손실	총포괄손실

보로노이바이오㈜(주1)	-	-	-	73,300	(1,325,639)	(1,325,639)

㈜비투에스바이오(주1)	-	-	-	582,983	(708,969)	(708,969)

VORONOI USA, INC.	340,110	6,759	333,351	-	(333,603)	(333,603)

(주1) 지배회사는 2023년 05월 11일과 05월 16일을 합병기일로하여 100% 자회사였던 보로노이바이오㈜ 및 ㈜비투에스바이오를 흡수합병하였습니다.(2) 전기말 및 전분기

(단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출액	당기순손실	총포괄손실

보로노이바이오㈜	1,837,157	2,747,422	(910,265)	1,772,218	(188,703)	(188,703)

㈜비투에스바이오	1,858,182	2,353,723	(495,541)	1,282,759	(379,274)	(379,274)

VORONOI USA, INC.(주1)	686,782	47,512	639,271	-	(970)	(970)

(주1) 지배회사는 2022년 07월 해외사업개발 강화를 위하여 미국에 VORONOI USA, INC.를 설립하였습니다.2. 분기연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 분기연결재무제표 작성기준

연결회사의 중간재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대해 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사는 2023년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책 및 외환위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 특정분야에관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 미국달러화와 관련된 외환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된자산ㆍ부채 등이 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화하여 사업의 안정성을 기하기 위함입니다.

외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산 및 금융부채 내역

(단위: USD,GBP,천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	2,105,079	2,830,911	49,150	62,288

당기손익-공정가치 측정 금융자산	USD	5,719,529	7,691,622	7,474,614	9,472,578

미수금	USD	-	-	846	1,072

금융부채

미지급금	USD	648,235	871,746	389,031	493,020

미지급금	GBP	-	-	16,086	24,573

환율 10%변동 시, 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

상승시	763,377	763,377	703,431	703,431

하락시	(763,377)	(763,377)	(703,431)	(703,431)

(2) 주가변동위험 연결회사는 영업상의 필요 등으로 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있어, 주가변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 NASDAQ 공개시장에서 거래되고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동시 연결회사 자본의 변동금액은 188,753천원(전기말: 173,954천원)입니다.

4.1.2 신용위험(1) 위험관리

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산과 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 사전에 설정된 절차에 따라 집행됩니다. 당분기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

(2) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있으며 이에대하여 설정된 손실충당금은 없습니다.·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산보고기간말 현재 연결회사의 신용위험의 최대노출금액은 계약자산, 상각후원가 측정 금융자산(현금 제외), 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분증권 제외)의 장부가액 및 보증금액과 같습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사의 재무팀은 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성위험 분석 내역1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년 초과	합계

기타유동금융부채	1,529,736	-	-	-	1,529,736

전환사채(주1)	-	11,576,250	-	-	11,576,250

리스부채	207,375	586,925	639,881	75,454	1,509,635

(주1) 전환사채는 계약상 만기상환을 가정할 경우의 현금흐름을 표시하였습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년 초과	합계

기타유동금융부채	1,203,386	-	-	-	1,203,386

전환사채(주1)	-	-	28,939,119	-	28,939,119

리스부채	142,047	285,648	95,667	27,599	550,961

파생상품부채	-	-	1,506,806	-	1,506,806

(주1) 전환사채는 계약상 만기상환을 가정할 경우의 현금흐름을 표시하였습니다.

상기 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리의 주요 목적은 안정적 재무구조의 유지입니다. 연결회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

연결회사의 부채비율(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부 채	14,926,591	29,691,864

자 본	92,141,766	34,258,168

부채비율	16.20%	86.67%

5. 공정가치 5.1 금융상품의 종류별 공정가치 보고기간 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품 중 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분 1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	57,112,799	-	-	57,112,799

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,386,262	-	-	2,386,262

2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	29,289,068	-	11,221	29,300,289

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,230,179	-	-	2,230,179

파생상품부채	-	-	1,506,806	1,506,806

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채

복합금융상품	파생상품부채(주1)

당기초	11,221	1,506,806

총손익

당기손익인식액	127	2,102,507

감소	(11,348)	(3,609,313)

당분기말	-	-

(주1) 당분기 중 제1-2회차 전환사채가 전액 전환되어 파생상품부채가 감소하였습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치,비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	11,221	3	시장접근법	시장가치

파생상품부채	-	1,506,806	3	Tsiveriotis-Fernandes옵션평가모형	주가, 주가변동성,할인율 등

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액1) 자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	57,112,799	29,300,290

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,386,262	2,230,179

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	13,554,111	11,017,949

단기금융상품	20,050,000	8,050,000

기타유동금융자산	162,205	391,779

기타비유동금융자산	627,655	403,287

합계	93,893,032	51,393,484

2) 부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	1,506,806

상각후원가 측정 금융부채

기타유동금융부채	1,529,736	1,203,386

유동성전환사채	10,843,086	9,795,361

전환사채	-	15,385,987

합계	12,372,822	27,891,540

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	239,329	766,262

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(19,570)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	434,705	-

파생상품평가이익	-	2,954

외환손익	147,629	-

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	539,020	110,791

외환손익	230,115	288,645

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품평가손실	(2,102,507)	-

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(1,637,635)	(1,553,281)

외환손익	(17,205)	289,612

7. 금융자산의 신용건전성

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융기관예치금의 신용 건전성을 측정하였습니다.

현금및현금성자산은 우량신용등급을 보유하고 있는 금융기관에 전액 예치하고 있습니다(주석 8 참조).

8. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

보통예금	10,723,201	10,955,661

외화예금	2,830,911	62,288

소계	13,554,112	11,017,949

단기금융상품

정기예금	20,050,000	8,050,000

합계	33,604,112	19,067,949

9. 금융자산가. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

채무증권	37,605,369	29,300,290

비유동항목

채무증권	19,507,430	-

합계	57,112,799	29,300,290

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손익	802,093	766,360

나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

ORIC Pharmaceuticals, Inc.(주1,2)	2,304,607	2,114,358

Fresh Tracks Therapeutics, Inc.(주1,2,3)	81,655	115,821

합계	2,386,262	2,230,179

(주1) 동 금융자산은 단기매매목적이 아닌 지분상품으로 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정하기로 선택하였습니다. (주2) 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류조정 되지 않습니다. (주3) 2022년 09월 Brickell Biotech, Inc.사는 Fresh Tracks Therapeutics, Inc.로 사명을 변경 하였습니다.

(2) 기타포괄손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손익	156,082	(4,243,070)

10. 기타금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

미수수익	29,192	11,528

미수금	1,860	50,160

유동성보증금	131,153	330,091

소계	162,205	391,779

기타비유동금융자산

장기대여금	20,000	-

보증금	607,655	403,287

소계	627,655	403,287

합계	789,860	795,066

11. 기타자산 및 당기법인세자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	56	2,928

선급비용	444,085	86,907

부가세대급금	161,202	266,219

소계	605,343	356,054

당기법인세자산

선급법인세	150,357	41,726

합계	755,700	397,780

12. 유형자산(1) 유형자산 내역1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가	1,275,700	2,125,785	9,769,731	195,940	1,121,858	1,988,207	302,719	16,779,940

감가상각누계액	-	(279,869)	(8,330,754)	(137,635)	(568,311)	(1,715,671)	-	(11,032,240)

장부가액	1,275,700	1,845,916	1,438,978	58,305	553,547	272,535	302,719	5,747,700

2) 전기말(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가	1,275,700	2,125,785	9,517,975	179,498	766,350	1,977,007	135,497	15,977,812

감가상각누계액	-	(240,010)	(7,251,712)	(129,154)	(452,373)	(1,470,145)	-	(9,543,394)

장부가액	1,275,700	1,885,775	2,266,263	50,344	313,977	506,862	135,497	6,434,418

(2) 유형자산 변동 내역(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합계