애니플러스 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 6 기 당기말 2023년 12월 31일 현재
제 5 기 전기말 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 애니플러스와 그 종속기업

1. 일반사항

한국채택국제회계기준 제1027호에 의한 지배기업인 주식회사 애니플러스(이하 "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요지배기업은 방송프로그램 공급 및 광고 등을 주 사업목적으로 하고 있으며, 본사는 서울특별시 영등포구 국제금융로 10에 위치하고 있습니다. 지배기업은 미래에셋대우기업인수목적2호 주식회사와 2019년 6월 13일 합병 계약을 체결하였으며, 2020년 1월 22일(합병등기일)에 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 미래에셋대우기업인수목적2호 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 애니플러스(피합병회사)를 흡수합병하여 합병 이후 2020년 1월 22일에 회사명을 주식회사 애니플러스로 변경하였으며, 2020년 2월 7일 코스닥시장에 합병신규상장하였습니다. 보고기간말 현재 지배기업의 주식 액면금액은 100원이며, 납입자본금은 4,518,665천원입니다. 지배기업의 최대주주는 ㈜제이제이미디어웍스(지분율 20.98%)입니다.

(2) 연결대상 종속기업 개요보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	사용재무제표일	주요 영업활동	소유지분율(%)

당기말	전기말

PLUS MEDIA NETWORKS ASIA PTE. LTD.	싱가포르	12월 31일	방송업	100.00	100.00

㈜미디어앤아트	대한민국	12월 31일	전시 및 행사 대행	60.00	60.00

㈜위매드	대한민국	12월 31일	드라마 기획 및 제작	100.00	100.00

㈜네고컴퍼니(주1)	대한민국	12월 31일	광고대행	-	50.00

㈜로운컴퍼니씨앤씨	대한민국	12월 31일	제조업	67.11	67.11

㈜로운랩스(주2)	대한민국	12월 31일	정보통신업	71.43	71.43

㈜라프텔	대한민국	12월 31일	컨텐츠 유통	56.38	56.38

주식회사 에이피얼라이언스(주3)	대한민국	12월 31일	서비스업	100.00	-

애니맥스브로드캐스팅코리아유한회사(주3)	대한민국	12월 31일	방송업	100.00	-

(주1) ㈜위매드의 종속기업으로 2023년 6월 30일자로 ㈜위매드가 전량매각하여 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.(주2) ㈜로운컴퍼니씨앤씨의 종속기업으로 ㈜로운컴퍼니씨앤씨 보유 지분율입니다.(주3) 당기 중 신규 취득으로 인하여 종속기업으로 편입되었습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기손익	총포괄손익

PLUS MEDIA NETWORKS ASIA PTE. LTD.	9,337,431	3,089,458	6,247,972	10,180,777	3,123,633	3,246,157

㈜미디어앤아트	10,310,565	3,322,817	6,987,748	10,314,678	2,514,119	2,514,119

㈜위매드	3,000,429	599,013	2,401,416	13,115,557	779,730	779,730

㈜로운컴퍼니씨앤씨	7,863,860	4,850,840	3,013,020	14,476,782	137,403	137,403

㈜로운랩스	24,702	305,635	(280,933)	358,642	(444,442)	(444,442)

㈜라프텔	11,752,158	4,608,363	7,143,795	29,742,998	2,473,996	2,449,589

주식회사 에이피얼라이언스(*)	4,461,523	7,832	4,453,691	-	(6,348)	(6,348)

애니맥스브로드캐스팅코리아유한회사(*)	26,876,687	6,481,999	20,394,688	7,120,263	2,850,470	2,817,898

(*) 매출액 및 당기손익은 사업결합 이후 금액입니다.

② 전기 (단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기손익	총포괄손익

PLUS MEDIA NETWORKS ASIA PTE. LTD.	7,850,786	4,848,971	3,001,816	8,177,156	1,972,663	2,057,660

㈜미디어앤아트	8,012,313	3,538,684	4,473,629	9,430,500	3,161,949	3,161,949

㈜위매드	1,744,411	140,707	1,603,704	1,898,823	(940,192)	(940,192)

㈜네고컴퍼니	923,348	1,056,949	(133,601)	315,356	(294,277)	(294,277)

㈜로운컴퍼니씨앤씨	9,710,729	6,835,112	2,875,617	6,491,454	364,985	364,985

㈜로운랩스	354,531	191,022	163,509	1,993	(182,887)	(182,887)

㈜라프텔	8,358,130	4,028,241	4,329,889	4,240,490	490,718	493,115

(4) 보고기간 말 현재 연결재무제표 범위의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

주식회사 에이피얼라이언스	당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입

애니맥스브로드캐스팅코리아유한회사	당기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입

② 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

㈜네고컴퍼니	매각

(5) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

구분	PLUS MEDIA NETWORKSASIA PTE.LTD.	㈜미디어앤아트	㈜위매드	㈜로운컴퍼니씨앤씨	㈜로운랩스	㈜라프텔	주식회사에이피얼라이언스(*)	애니맥스브로드캐스팅코리아유한회사(*)

영업활동으로 인한 현금흐름	3,070,000	2,989,778	1,649,752	2,324,971	(288,980)	3,963,408	(3,779)	1,730,815

투자활동으로 인한 현금흐름	(2,395,525)	(2,056,175)	(86,606)	2,132,691	210,000	(2,456,066)	6,574	5,338,994

재무활동으로 인한 현금흐름	(260,442)	(914,739)	(41,647)	(2,292,592)	(9,944)	(200,000)	-	(50,701)

현금및현금성자산의 순증감	414,032	18,864	1,521,499	2,165,069	(88,924)	1,307,342	2,796	7,019,108

기초 현금및현금성자산	2,411,959	2,509,729	447,892	156,893	113,204	4,303,235	-	-

환율변동 효과	(54,402)	3,516	(1,457)	-	-	(153)	-	49,210

기말 현금및현금성자산	2,771,589	2,532,109	1,967,935	2,321,962	24,280	5,610,425	2,796	7,068,318

(*) 사업결합 이후 금액입니다.

② 전기 (단위: 천원)

구분	PLUS MEDIA NETWORKS ASIA PTE. LTD.	㈜미디어앤아트	㈜위매드	㈜네고컴퍼니	㈜로운컴퍼니씨앤씨	(주)로운랩스	㈜라프텔

영업활동으로 인한 현금흐름	2,490,307	2,313,865	1,181,200	(328,682)	(424,954)	(172,120)	1,378,468

투자활동으로 인한 현금흐름	(1,410,244)	(3,104,628)	(1,005,360)	786,183	976,176	(196,165)	2,924,854

재무활동으로 인한 현금흐름	(785,530)	(613,027)	(1,100,877)	(28,313)	(394,328)	481,490	-

현금및현금성자산의 순증감	294,533	(1,403,790)	(925,037)	429,188	156,893	113,204	4,303,322

기초 현금및현금성자산	2,003,814	3,937,146	1,375,702	-	-	-	-

환율변동 효과	280,518	(23,627)	(2,773)	-	-	-	(87)

기말 현금및현금성자산	2,578,865	2,509,729	447,892	429,187	156,893	113,204	4,303,235

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’- ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 연결기준연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

3) 공동약정둘 이상의 연결실체자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.3 외화환산1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 외화 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 인식하고 있습니다.

2.4 재고자산연결실체는 용역제공에 사용될 원재료나 소모품을 재고자산으로 계상하고 있으며, 원가는 개별법 및 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.5 금융자산

1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고, 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

2.7 금융자산의 손상금융자산의 손상은 '기대신용손실'모형으로 측정하며 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산 등으로 구성됩니다.

손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 계약자산을 포함한 매출채권및기타채권과 관련된 손상손실은 손익계산서에 별도로 표시합니다.

2.8 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

차량운반구	5년

집기비품	3~5년

시설장치	5년

기계장치	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.9 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

회원권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	5년

방영권	계약기간

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.10 비금융자산의 손상재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 연결실체자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.연결실체는 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 조기상환권은 파생상품부채(당기손익-공정가치측정금융부채)로 매도청구권은 파생상품 자산(당기손익-공정가치측정금융자산)로 분류하였으며, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 파생상품에 한해서 회계처리 하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.2.13 종업원급여1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

3) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

2.14 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

임차자산에 대해서 임차계약에 의거하여 계약기간이 만료된 후에 반드시 원상을 회복하여야 하는 경우, 이러한 원상회복을 위해 시설물을 제거, 해체, 수리하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.15 외화연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.16 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

2.17 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 연결실체의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

2.18 금융수익과 비용금융수익은 당기손익-공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익, 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동, 금융자산에서 발생하는 외화환산이익 및 외환차익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동, 금융자산에서 발생하는 외화환산손실 및 외환차손 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로인식하고 있습니다.

2.19 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.20 리스

(1) 리스이용자연결실체는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액리스자산은 IT기기, 비품등으로 구성되어 있습니다.(2) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 지배기업의 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 재무제표 승인 연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 29일자로 이사회에서 승인됐으며, 2024년 3월 29일 개최될 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.3.4 수익인식(고객충성제도)고객에게 제공하는 포인트는 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 거래가격은 제품과 포인트에 상대적 개별 판매가격에 따라 배분합니다. 경영진은 포인트의 개별 판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거 경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다. 제품의 개별 판매가격은 소매가격에 근거하여 추정합니다.

3.5 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장 등 의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 영업부문 정보

(1) 영업부문에 대한 일반정보연결실체의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.연결실체는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 연결손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다. 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 지배기업의 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 연결실체는 지역과 제품의 두 가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 지역적으로 한국과 싱가포르로 구분하며, 제품 측면으로는 컨텐츠부문, 상품매출부문, 드라마제작부문, 전시사업부문으로 구분하여 성과를 검토하고 있습니다.(당기)

단위: 천원)

구 분	컨텐츠	상품매출	드라마제작	전시사업	기타	내부거래 조정	합 계

매출액	69,811,547	28,510,131	13,115,557	10,314,678	1,577,698	(11,982,708)	111,346,904

매출원가	37,846,710	21,992,027	11,216,630	5,781,208	1,152,311	(11,500,018)	66,488,868

판매비와관리비	11,807,135	4,821,881	751,735	1,839,577	256,035	2,518,690	21,995,054

영업손익	20,157,702	1,696,224	1,147,192	2,693,893	169,352	(3,001,380)	22,862,983

(전기)

단위: 천원)

구 분	컨텐츠	상품매출	드라마제작	전시사업	기타	내부거래 조정	합 계

매출액	31,600,846	16,686,902	1,898,823	9,113,422	359,033	(1,842,957)	57,816,069

매출원가	14,777,191	12,927,616	1,736,316	4,234,230	340,857	(1,221,630)	32,794,580

판매비와관리비	6,975,211	2,900,379	643,869	1,404,640	217,299	2,961,006	15,102,404

영업손익	9,848,443	858,907	(481,362)	3,474,552	(199,123)	(3,582,332)	9,919,085

(3) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

(4) 지역에 대한 정보지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산(금융상품, 이연법인세자산 및 기타금융자산 제외) 에 대한 정보는 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산

당기	전기	당기말	전기말

한국	101,166,127	49,638,913	135,987,421	32,622,804

싱가포르	10,180,777	8,177,156	3,414,191	2,715,211

합계	111,346,904	57,816,069	139,401,612	35,338,015

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	6,681	14,062

요구불예금	26,994,207	23,744,689

합계	27,000,888	23,758,751

6. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매출채권	13,052,884	2,965,231	16,018,115	8,841,488	773,369	9,614,857

미수금	353,691	-	353,691	157,103	-	157,103

미수수익	33,272	-	33,272	14,056	-	14,056

합계	13,439,847	2,965,231	16,405,078	9,012,647	773,369	9,786,016

주) 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 손상차손은 주석 33에서 설명하고 있습니다.

7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품	2,817,176	4,103,193

미완성제작	372,518	694,666

합계	3,189,694	4,797,859

8. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	시설장치	공구와기구	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합 계

취득원가	266,526	465,688	2,214,622	720,058	903,814	35,239	2,058,308	9,531,430	16,195,684

감가상각누계액	(37,837)	(1,217,157)	(539,077)	(450,526)	(32,507)	(1,423,672)	(3,796,249)	(7,497,025)

장부금액	266,526	427,851	997,465	180,981	453,288	2,732	634,636	5,735,181	8,698,659

연결실체는 당기말 현재 유형자산과 관련하여 현대해상화재보험㈜와 롯데손해보험㈜에 재산종합보험을 가입하고 있으며, 부보금액 은 각각 41억원 및 46억원입니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	시설장치	공구와기구	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합 계

취득원가	2,451,584	465,688	2,180,994	720,058	606,559	73,581	1,582,748	6,791,919	14,873,131

감가상각누계액	-	(26,195)	(822,011)	(410,573)	(356,511)	(53,406)	(1,118,851)	(3,337,529)	(6,125,076)

장부금액	2,451,584	439,493	1,358,983	309,485	250,048	20,175	463,897	3,454,390	8,748,055

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	시설장치	공구와기구	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합 계

기초금액	2,451,584	439,493	1,358,983	309,485	250,048	20,175	463,897	3,454,389	8,748,055

연결범위변동	140,836	-	7,155	-	297,255	(7,906)	438,613	3,656,569	4,532,523

취득	-	-	25,510	-	-	-	16,918	578,272	620,701

처분	(2,325,894)	-	-	-	-	(2,736)	(61,650)	(109,213)	(2,499,492)

감가상각비	-	(11,642)	(394,196)	(128,504)	(94,015)	(6,801)	(224,536)	(1,856,990)	(2,716,683)

대체	-	-	11	-	-	-	1,392	12,152	13,556

기말금액	266,526	427,851	997,465	180,981	453,288	2,732	634,635	5,735,181	8,698,659

당기 감가상각비 중 1,504,633천원은 매출원가, 1,212,050천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	시설장치	공구와기구	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초금액	-	-	1,363,681	-	-	10,017	501,888	4,067,769	975,724	6,919,080

연결범위변동	-	-	59,420	-	-	-	31,600	600,820	-	691,839

취득	3,708,034	1,085,494	326,923	293,041	374,464	18,453	143,355	364,324	-	6,314,088

처분	(1,256,450)	(638,770)	(2,263)	(12,252)	-	-	-	(91,565)	-	(2,001,301)

감가상각비	-	(7,231)	(391,011)	(30,741)	(64,979)	(8,295)	(214,921)	(1,498,781)	-	(2,215,959)

대체	-	-	2,233	-	-	-	1,975	11,823	(975,724)	(959,693)

기말금액	2,451,584	439,493	1,358,983	250,048	309,485	20,175	463,897	3,454,389	-	8,748,055

전기 감가상각비 중 1,266,957천원은 매출원가, 949,002천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

9. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	방영권	소프트웨어	고객관계	영업권	기타무형자산	합계

취득원가	113,332,862	475,569	11,872,886	63,970,647	1,669,343	191,321,306

감가상각누계액	(62,840,831)	(222,241)	(958,339)	(400,254)	(4,680)	(64,426,346)

장부금액	50,492,031	253,328	10,914,547	63,570,393	1,664,662	126,894,960

(전기말) (단위: 천원)

구분	방영권	소프트웨어	고객관계	영업권	기타무형자산	합계

취득원가	62,469,309	472,118	4,795,696	41,147,410	1,114,636	109,999,170

감가상각누계액	(38,989,434)	(142,344)	(109,034)	(400,254)	(2,613)	(39,643,678)

장부금액	23,479,876	329,775	4,686,662	40,747,156	1,112,023	70,355,492

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	방영권	소프트웨어	고객관계	영업권	기타무형자산	합계

기초	23,479,876	329,775	4,686,662	40,747,156	1,112,023	70,355,492

연결범위변동	9,330,797	141	-	-	2,447,277	11,778,215

취득액	23,044,285	10,228	7,077,189	22,823,237	4,517,687	57,472,627

감가상각비	(11,852,984)	(86,460)	(849,305)	-	(4,680)	(12,793,430)

대체	6,407,645	-	-	-	(6,407,645)	-

기타	82,412	(356)	-	-	-	82,056

기말	50,492,031	253,328	10,914,547	63,570,393	1,664,662	126,894,960

당기 무형자산상각비 중 11,853,395천원은 매출원가, 940,034천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	방영권	소프트웨어	고객관계	영업권	기타무형자산	합계

기초	14,521,885	8,910	-	-	-	14,530,796

연결범위변동	1,046,986	19,965	-	-	15,902	1,082,853

취득액	14,798,340	394,000	4,795,696	41,005,156	2,721,357	63,714,549

감각비	(7,058,745)	(93,228)	(109,034)	-	(40,772)	(7,301,780)

순외환차이	174,409	127	-	-	-	174,537

대체	-	-	-	-	(1,584,463)	(1,584,463)

손상	-	-	-	(258,000)	-	(258,000)

기타	(3,000)	-	-	-	-	(3,000)

기말	23,479,876	329,775	4,686,662	40,747,156	1,112,023	70,355,492

전기 무형자산상각비 중 7,060,172천원은 매출원가, 241,608천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

10. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

㈜에이펙스미디어	대한민국	정보서비스	50.0	180,478	50.0	193,574

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	지분법손익	처분	기말

㈜에이펙스미디어	193,574	(13,095)	-	180,479

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	지분법이익	처분	기말

㈜에이펙스미디어	189,345	4,229	-	193,574

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

관계기업명	자산	부채	자본	매출액	당기손익	총포괄손익

㈜에이펙스미디어	602,307	241,350	360,957	537,891	(26,190)	(26,190)

② 전기 (단위: 천원)

관계기업명	자산	부채	자본	매출액	당기손익	총포괄손익

㈜에이펙스미디어	657,244	270,097	387,147	623,631	8,458	8,458

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	기말 순자산(a)	연결실체 지분율(b)	순자산 지분금액 (axb)	투자차액	장부금액

㈜에이펙스미디어	360,957	50%	180,478	-	180,478

(전기말) (단위: 천원)

구분	기말 순자산(a)	연결실체 지분율(b)	순자산 지분금액 (axb)	투자차액	장부금액

㈜에이펙스미디어	387,147	50%	193,574	-	193,574

(5) 당기와 전기 중 각 관계기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	(50,572)	(15,406)

투자활동으로 인한 현금흐름	-	(7,526)

재무활동으로 인한 현금흐름	41,724	(43,000)

현금및현금성자산의 순증감	(8,848)	(65,932)

기초 현금및현금성자산	10,566	76,498

기말 현금및현금성자산	1,718	10,566

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,233,105	-	1,987,663	-

선급비용	512,115	139,016	701,220	259,854

기타투자자산	-	33,432	-	76,768

합계	2,745,220	172,448	2,688,883	336,622

12. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	3,948,779	60,000	3,542,943	60,000

당기손익-공정가치측정 채무상품	1,336,265	2,656,225	203,826	364,000

당기손익-공정가치측정 지분상품	-	-	1,359,800	2,000,000

파생상품자산	1,433,275	2,081,582	8,566,868	2,568,625

임차보증금	108,672	1,149,011	419,517	888,164

기타보증금	-	125,220	-	190,427

기타투자자산	-	170,034	-	40,000

합계	6,826,991	6,242,072	14,092,954	6,111,216

13. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	5,837,254	2,181,212

미지급금	4,638,126	3,151,655

미지급비용	5,290,250	1,988,398

예수금	101,916	79,831

부가세예수금	30,000	225,108

합계	15,897,546	7,626,204

14. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

파생상품부채	918,840	6,571,473	7,490,313	5,245,260	-	5,245,260

임대보증금	-	70,000	70,000	-	30,000	30,000

합계	918,840	6,641,473	7,560,313	5,245,260	30,000	5,275,260

15. 차입금

(1) 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	내역	당기말 이자율	당기말	전기말	최종만기

단기차입금	국민은행	일반자금대출	6.71%	1,800,000	1,800,000	2024-07-26

신한은행	일반자금대출	4.63%	1,980,000	2,200,000	2024-11-07

신한은행	일반자금대출	5.16%	1,602,000	1,780,000	2024-11-07

신한은행	일반자금대출	5.95%	700,000	700,000	2024-04-05

신한은행	일반자금대출	5.95%	690,000	690,000	2024-04-05

특수관계자(대표이사)	운전자금	4.87%	124,145	124,145	2024-12-31

신한은행	일반자금대출	-	-	485,500	-

기업은행	일반자금대출 등	-	-	1,938,000	-

국민은행	일반자금대출	-	-	430,000	-

중소기업진흥공단	일반자금대출	-	-	33,320	-

단기차입금 소계	6,896,145	10,180,965

장기차입금(*1)	우리은행	운전자금	-	-	288,100	-

기업은행	일반자금대출	5.33%	430,000	-	2026-08-02

산업은행	일반자금대출	6.73%	10,000,000	-	2026-06-22

IBK캐피탈	일반자금대출	8.00%	3,000,000	-	2026-06-20

신한캐피탈	일반자금대출	8.00%	6,000,000	-	2026-06-19

장기차입금 소계	19,430,000	288,100	-

장단기 차입금 계	26,326,145	10,469,065	-

전환사채	제2회 무보증 사모 전환사채	-	-	1,743,986	-

제3회 무보증 사모 전환사채	0%	3,206,899	10,671,699	2026-09-29

제4회 무보증 사모 전환사채	0%	15,639,149	-	2028-04-21

전환사채 계	18,846,048	12,415,685

차입금 합계	45,172,193	22,884,750

(*1) 장기차입금에 대해서는 연결실체의 주식(담보설정액 산업은행 13,200백만원, IBK캐피탈 33억원, 신한캐피탈 66억원) 및 유형자산(담보설정액 기업은행 516백만원)이 담보로 설정되어 있습니다.

(2) 전환사채보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

권면금액	4,700,000	25,000,000	29,700,000	20,400,000	-	20,400,000

전환권조정	(1,493,101)	(9,360,851)	(10,853,952)	(7,984,314)	-	(7,984,314)

합계	3,206,899	15,639,149	18,846,048	12,415,686	-	12,415,686

동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류됐습니다.

전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용

사채의 명칭	제2회 무보증 사모 전환사채(주1)	제3회 무보증 사모 전환사채(주2)	제4회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 최초발행금액	12,000,000,000원	25,000,000,000원	25,000,000,000원

누적 전환 및 상환금액	12,000,000,000원	12,300,000,000원	-

잔여사채 액면금액	-	12,700,000,000원	25,000,000,000원

발행일	2021-03-12	2021-09-29	2023-04-21

만기일	2026-03-12	2026-09-29	2028-04-21

표면이자율	0%	0%	0%

만기보장수익률	0%	0%	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환조건	전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,554원으로 함.	액면가 100원을 기준으로 1주당 2,692원으로 함.	액면가 100원을 기준으로 1주당 3,829원으로 함.

리픽싱조건	(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)	(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)	(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2022년 3월 12일부터 2026년 2월 12일	2022년 9월 29일부터 2026년 8월 29일	2024년 4월 21일부터 2028년 3월 21일

조기상환청구권(Put Option)	행사기간	-	2023년 9월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날	2025년 4월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

행사가격	-	사채의 권면금액에 조기상환수익률(100%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부	사채의 권면금액에 조기상환수익률(100%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부

(주1) 당기 중 제2회차 전환사채는 전액 전환되었습니다.(주2) 당기 중 제3회차 전환사채 123억원이 전환되어 127억원 잔액이 있으며, 연결실체는 80억 콜옵션을 행사하고 소각하지 않고 보유중입니다. 따라서 연결실체의 옵션행사 보유분으로 인해 당기말 현재 전환사채잔액은 47억원 입니다.

보고기간말 현재 위 전환사채와 관련한 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당기말	전기말

파생상품자산	매도청구권	1,433,275	8,566,868

파생상품부채	조기상환청구권	7,490,313	5,245,260

16. 퇴직급여 (1) 확정급여제도 당기 중 확정급여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 273백만원(전기: 45백만원)입니다. (2) 확정급여제도 종속회사 중 애니맥스브로드캐스팅코리아유한회사와 ㈜라프텔은 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 일부 연금은 기금에 적립되어 외부기관에 의해 운영되고 있습니다.1) 당기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,271,889	843,276

사외적립자산의 공정가치	(1,401,923)	(594,809)

재무상태표상 부채(자산)	(130,034)	248,467

2) 당기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	843,276	-

사업결합으로 인한 증가	475,191	801,795

당기근무원가	292,207	40,715

전입효과	10,304	-

이자비용	53,356	4,173

재측정요소 :

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	5,193

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	56,366	(39,183)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(41,992)	30,584

급여지급액	(416,819)	-

기말	1,271,889	843,276

3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	594,809	-

사업결합으로 인한 증가	553,701	592,661

이자수익	53,580	2,148

기여금납부액	692,624	-

급여지급액	(462,430)	-

재측정요소 :

사외적립자산의 수익	(30,360)	-

기말	1,401,923	594,809

4) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 사외적립자산 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금성자산	130,034	6

수익증권	1,271,889	594,804

합계	1,401,923	594,809

5) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	4.92%	5.96%

임금상승률	5.00%	6.00%

6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동	9.60%	(-)8.30%

확정급여채무의 증감	216,563	104,476

할인율의 변동	(-)8.25%	9.70%

확정급여채무의 증감	104,787	217,495

(2) 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 580백만원(전기: 382백만원)입니다.

(3) 기타단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연차수당	360,451	79,976

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

선수금(주1)	4,457,554	-	4,457,554	3,583,457	-	3,583,457

선수수익(주1)	196,136	-	196,136	190,602	-	190,602

기타유동부채	241,265	11,987,671	12,228,936	326,155	11,107,671	11,433,826

합 계	4,894,955	11,987,671	16,882,626	4,100,214	11,107,671	15,207,885

(주1) 고객과의 계약에서 생기는 계약부채로 당기 중 수익으로 인식된 금액은 174,854천원(전기 179,843천원)입니다.

18. 충당부채연결실체의 충당부채는 판매촉진충당부채와 복구충당부채로 구성되어 있습니다. 판매촉진충당부채는 주로 당기와 전기 중 판매된 상품과 관련되어 있으며, 연결실체는 유사한 제품과 서비스와 관련된 과거 보증 자료를 기초로 충당부채를 추정하였습니다. 복구충당부채는 복구의무를 이행하는 시점의 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매보증충당부채	복구충당부채	합계	판매보증충당부채	복구충당부채	합계

기초	19,570	149,283	168,852	20,645	145,034	165,679

전입	-	141,983	141,983	-	4,249	4,249

인식	-	6,344	6,344	-	-	-

사용	(1,049)	(53,325)	(54,374)	(1,076)	-	(1,076)

기말	18,520	244,285	262,805	19,570	149,283	168,852

유동	-	6,087	6,087	-	51,901	51,901

비유동	18,520	238,198	256,718	19,570	97,381	116,951

19. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. 19.1 사용권자산

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산

부동산	4,195,563	3,039,179

차량운반구	1,539,618	415,210

합계	5,735,181	3,454,389

사용권자산은 재무상태표상 유형자산에 포함되어 있습니다.

사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	연결범위변동	증가	감소	감가상각비	기말

부동산	3,039,179	526,737	2,349,586	(6,979)	(1,712,959)	4,195,563

차량운반구	415,210	(9,114)	1,379,786	(102,233)	(144,031)	1,539,618

합계	3,454,389	517,623	3,729,371	(109,213)	(1,856,990)	5,735,181

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	연결범위변동	증가	감소	감가상각비	기말

부동산	3,806,584	232,312	397,397	-	(1,397,112)	3,039,179

차량운반구	261,186	130,912	229,082	(84,464)	(121,506)	415,210

합계	4,067,770	363,224	626,479	(84,464)	(1,518,619)	3,454,389

당기 중 증가된 사용권자산은 3,729백만원(전기: 626백만원)입니다.

19.2 리스부채(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채

유동	2,475,771	1,796,488

비유동	3,111,199	2,052,272

합계	5,586,970	3,848,761

리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	연결범위변동	증가	감소	상환액	이자비용	기말	유동	비유동

리스부채	3,848,761	468,110	3,272,952	(95,874)	(2,064,459)	157,481	5,586,970	2,475,771	3,111,199

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	연결범위변동	증가	감소	상환액	이자비용	기말	유동	비유동

리스부채	4,619,364	324,916	626,630	(82,766)	(1,781,511)	142,128	3,848,761	1,796,488	2,052,272

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비

부동산	1,142,833	1,397,112

차량운반구	714,156	121,506

소계	1,856,990	1,518,618

단기리스료	382,195	76,681

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	11,682	13,617

당기 중 리스의 총 현금유출은 2,064백만원(전기: 1,781백만원)입니다.

20. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당금액	100	100

발행주식수	45,186,656	41,646,263

자본금	4,518,665,600	4,164,626,300

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

자본금	발행주식수	자본금	발행주식수

기초	4,164,626,300	41,646,263	2,939,784,900	29,397,849

전환사채의 전환(주1)	354,039,300	3,540,393	875,068,800	8,750,688

제3자배정 유상증자	-	-	349,772,600	3,497,726

기말	4,518,665,600	45,186,656	4,164,626,300	41,646,263

(주1) 연결실체가 발행한 제2, 3회차 전환사채 중 77억이 당기 중 보통주로 전환되었습니다.

21. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	13,978,032	45,814,000

감자차익	1,100,000	1,100,000

자기주식	(1,962,976)	(1,962,976)

자기주식처분손익	120,414	120,414

해외사업환산차대	295,697	173,173

주식선택권	336,116	-

기타자본잉여금	(478,000)	(478,000)

전환권대가	6,221,081	4,048,827

기타자본	(1,199,310)	-

지분법자본변동	(598)	(598)

합계	18,410,456	48,814,840

(2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	45,814,000	19,125,859

전환사채의 전환	8,164,032	17,052,023

제3자배정 유상증자	-	9,636,118

이익잉여금 대체	(40,000,000)	-

기말	13,978,032	45,814,000

(3) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	당기	전기

금액	자기주식수	금액	자기주식수

기초	1,962,976	1,036,173	2,094,609	1,105,673

처분	-	-	(131,633)	(69,500)

기말	1,962,976	1,036,173	1,962,976	1,036,173

(4) 당기와 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	4,048,827	7,093,980

전환사채의 전환	(1,454,228)	(3,045,153)

전환사채의 발행	5,247,019	-

전환사채의 재매입	(1,620,537)	-

기말	6,221,081	4,048,827

22. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	69,961,013	21,301,399

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	21,301,399	17,281,358

지배기업귀속 당기순이익	8,905,945	4,018,689

자본잉여금 이입	40,000,000	-

배당	(200,000)	-

순확정급여재측정요소	(46,331)	1,351

기말금액	69,961,013	21,301,399

23. 주식선택권 연결실체는 연결실체의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치를 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.(1) 당기말 현재 잔여주식선택권의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

구분	부여일	당기말 잔여수량	가득조건	행사가격	행사가능기간

(주) 위매드	2023-04-05	40,000	2년이상 근무요건	5,000	2025.4.5~2030.4.4

(주)라프텔2년 근무, 만기 6년	2023-03-31	8,000	부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직	400,000	2025.3.31~2029.3.30

(주)라프텔3년 근무, 만기 7년	2023-03-31	2,000	부여일로부터 3년이상 재임 또는 재직	400,000	2026.3.31~2030.3.30

(2) 부여일 현재 주식선택권 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

구분	(주)위매드	(주)라프텔2년 근무, 만기 6년	(주)라프텔3년 근무, 만기 7년

부여일현재공정가치	1,533.02	452,701	452,701

부여일현재주가	3,620	403,855	403,855

행사가격	5,000	400,000	400,000

기대주가변동성	44.92%	403,262-517,748	403,262-517,748

기대존속기간	-	2025.3.31-2029.3.30	2026.3.31-2030.3.30

기대배당수익률	-	16.28%	16.28%

무위험이자율	3.34%	3.18%	3.18%

(3) 당기말 현재 연결실체가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	(주)위매드	(주)라프텔2년 근무, 만기 6년	(주)라프텔3년 근무, 만기 7년

최초부여수량	40,000	8,000	2,000

전기말 누적 소멸수량	-	-	-

기초	-	-	-

당기 행사수량	-	-	-

당기 부여수량	40,000	8,000	2000

당기 소멸수량	-	-	-

당기말	40,000	8,000	2,000

당기말 행사가능수량	-	-	-

(4) 연결실체가 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)위매드	(주)라프텔2년 근무	(주)라프텔3년 근무

당기 인식된 보상원가	22,733	605,163	108,260

당기말 누적보상원가	22,733	605,163	108,260

당기말 잔여보상원가	61,298	1,003,471	323,205

당기 보상비용 중 736,156천원은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

24. 주당이익(1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

지배주주 귀속 당기순이익	8,905,944,653	4,018,689,033

가중평균유통보통주식수(주1)	43,682,659	32,964,407

기본주당이익	204	122

(주1) 가중평균유통보통주식수 계산 내역① 당기

구분	발행주식수	기간	일수(일)	적수

기초 유통주식	41,646,263	01.01~12.31	365	15,200,885,995

전환사채 전환	148,588	01.02~12.31	364	54,086,032

전환사채 전환	222,882	01.03~12.31	363	80,906,166

전환사채 전환	772,200	01.04~12.31	362	279,536,400

전환사채 전환	222,882	01.20~12.31	346	77,117,172

전환사채 전환	501,484	02.02~12.31	334	167,495,656

전환사채 전환	148,588	02.03~12.31	332	49,331,216

전환사채 전환	111,441	02.28~12.31	307	34,212,387

전환사채 전환	74,294	03.17~12.31	290	21,545,260

전환사채 전환	836,550	04.06~12.31	270	225,868,500

전환사채 전환	501,484	04.14~12.31	262	131,388,808

기말보통주식수	45,186,656	-	-	16,322,373,592

자기주식 차감	(1,036,173)	01.01~12.31	365	(378,203,145)

기말유통보통주식수	44,150,483	-	-	15,944,170,447

가중평균유통보통주식수 : 15,944,170,447÷365 = 43,682,659

② 전기

구분	발행주식수	기간	일수	적수

기초 유통주식	29,397,849	01.01~12.31	365	10,730,214,885

전환사채 전환	900,900	03.14~12.31	293	263,963,700

전환사채 전환	965,250	03.15~12.31	292	281,853,000

전환사채 전환	2,175,029	03.16~12.31	291	632,933,439

전환사채 전환	77,220	03.17~12.31	290	22,393,800

전환사채 전환	128,700	03.18~12.31	289	37,194,300

전환사채 전환	128,700	03.31~12.31	276	35,521,200

전환사채 전환	193,050	05.02~12.31	244	47,104,200

전환사채 전환	772,200	08.09~12.31	145	111,969,000

전환사채 전환	772,200	11.09~12.31	53	40,926,600

제3자배정유상증자	3,497,726	11.21~12.31	41	143,406,766

전환사채 전환	245,170	11.22~12.31	40	9,806,800

전환사채 전환	111,441	11.28~12.31	34	3,788,994

전환사채 전환	89,153	11.29~12.31	33	2,942,049

전환사채 전환	334,323	12.01~12.31	31	10,364,013

전환사채 전환	371,470	12.02~12.31	30	11,144,100

전환사채 전환	445,765	12.05~12.31	27	12,035,655

전환사채 전환	668,646	12.15~12.31	17	11,366,982

전환사채 전환	371,471	12.22~12.31	10	3,714,710

기말보통주식수	41,646,263	12,412,644,193

기초 자기주식수	(1,105,673)	01.01~12.31	365	(403,570,645)

자기주식 매각	69,500	02.05~12.31	330	22,935,000

기말 자기주식수	(1,036,173)	(380,635,645)

기말유통보통주식수	40,610,090	12,032,008,548

가중평균유통보통주식수 : 12,032,008,548÷365 = 32,964,407

(2) 희석주당이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 중 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 및 주식선택권이 있으나, 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 않았습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당기

지배주주 보통주 당기순이익	9,962,678,175

조정내역 :

전환사채이자비용	269,363,782

전환사채평가손익	1,797,988,878

보통주 희석주당이익 산정을 위한 순이익	12,030,030,835

발행된 가중평균유통보통주식수	43,682,659

조정내역 :

전환사채의 전환가정	6,496,064

보통주희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	50,178,723

지배주주 보통주 희석주당순이익	240

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 인식한 수익 중 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	111,346,904	57,816,069

기타	-	-

총 수익	111,346,904	57,816,069

한 시점에 인식하는 수익	42,692,025	19,553,682

기간에 걸쳐 인식하는 수익	68,654,879	38,262,387

(2) 당기와 전기 중 매출액의 부문별 상세내역은 주석4 영업부문 정보에 기재하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생긴 수익의 지역별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주요 지리적 시장

한국	97,951,492	46,722,395

싱가포르	9,310,150	8,177,156

기타	4,085,262	2,916,518

합계	111,346,904	57,816,069

26. 비용의 성격별 분류① 당기(단위: 천원)

구분	판관비와 관리비	매출원가	합계

재고자산의 매입	-	9,887,238	9,887,238

급여	9,901,351	2,331,886	12,233,237

퇴직급여	852,110	113,481	965,591

복리후생비	1,341,571	279,082	1,620,653

외주용역비	8,200	14,774,430	14,782,630

감가상각비	1,212,074	1,504,633	2,716,707

무형자산상각	940,034	11,853,395	12,793,429

판권료	-	31,237	31,237

지급임차료	455,726	707,446	1,163,172

건물관리비	326,634	327,967	654,601

지급수수료	3,112,633	16,813,368	19,926,001

보험료	359,719	12,840	372,559

광고선전비	780,911	1,406,473	2,187,384

세금과공과	263,913	1,180	265,093

소모품비	268,903	1,182,775	1,451,678

대손상각비	2,684	-	2,684

주식보상비용	1,170,269	-	1,170,269

기타	998,321	5,261,437	6,259,758

합계	21,995,053	66,488,868	88,483,921

② 전기(단위: 천원)

구분	판관비와 관리비	매출원가	합계

재고자산의 매입	-	3,952,294	3,952,294

급여	5,684,275	1,772,169	7,456,444

퇴직급여	408,397	23,867	432,264

복리후생비	642,248	116,276	758,524

외주용역비	24,608	3,448,396	3,473,004

감가상각비	949,002	1,266,957	2,215,959

무형자산상각비	241,608	7,060,172	7,301,780

판권료	-	227,217	227,217

지급임차료	83,200	554,032	637,232

건물관리비	284,058	195,493	479,551

지급수수료	690,400	5,908,888	6,599,288

보험료	181,626	19,761	201,387

광고선전비	85,468	1,005,814	1,091,282

세금과공과	173,279	1,209	174,488

소모품비	111,048	975,482	1,086,530

대손상각비	(5,531)	-	(5,531)

주식보상비용	5,183,316	-	5,183,316

기타	365,403	6,266,553	6,631,956

합계	15,102,404	32,794,580	47,896,984

27. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	9,901,351	5,684,275

퇴직급여	852,110	408,397

복리후생비	1,341,571	642,248

여비교통비	187,831	135,557

접대비	198,484	81,482

통신비	51,238	47,186

세금과공과	263,913	173,279

감가상각비	1,212,050	949,002

무형자산상각비	940,034	241,608

지급임차료	455,726	83,200

보험료	359,719	181,626

차량유지비	32,118	18,453

운반비	44,219	48,607

지급수수료	3,112,633	690,400

광고선전비	783,973	85,468

주식보상비용	1,170,269	5,183,316

기타	1,087,816	448,300

합 계	21,995,054	15,102,404

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	885,217	1,000,777

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	398,580	10,692

파생상품평가이익	868,204	2,210,009

외환차익	571,659	543,333

외화환산이익	277,988	323,033

배당금수익	43,671	-

합계	3,045,318	4,087,843

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	4,381,188	2,765,404

파생상품평가손실	6,716,156	1,293,843

외환차손	545,893	545,165

외화환산손실	277,320	147,251

기타금융비용	434,113	1,678,285

합계	12,354,668	6,429,947

29. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

지분법이익	-	4,229

유형자산처분이익	-	44,780

채무면제이익	8,627	106,862

종속기업투자주식처분이익	1,200	159,689

사용권자산해지이익	186,020	442

복구충당부채환입	53,325	-

잡이익	124,591	107,573

합계	373,763	423,575

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스자산해지손실	11,598	3,336

유형자산처분손실	277,544	11,460

지분법손실	19,971	161,662

무형자산손상차손	13,095	219,840

기타의대손상각비	480,000	162,347

당기손익-공정가치 지분상품 처분손실	-	923

당기손익-공정가치 지분상품 평가손실	229,888	638,878

사채상환손실	467,017	-

투자자산처분손실	113,200	-

잡손실	372,820	345,197

합계	1,985,133	1,543,643

30. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세부담액	3,064,926	2,339,482

이연법인세비용:

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(530,173)	(1,176,941)

사업결합등으로 인한 이연법인세 변동액	(554,978)	(813,440)

자본에 직접 가감된 이연법인세	(564,837)	367,493

소 계	(1,649,988)	(1,622,888)

법인세비용	1,414,340	716,595

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

순확정급여재측정요소	(66,327)	9,349	(56,978)	28,709	(3,157)	25,551

재평가잉여금	-	-	-	185,655	(40,844)	144,811

자기주식처분이익	-	-	-	176,600	(38,852)	137,748

주식선택권	736,156	(153,856)	582,299	-	-	-

주식발행초과금	(813,851)	170,095	(643,756)	(2,144,505)	450,346	(1,694,159)

전환권대가	4,555,789	(907,309)	3,648,479	-	-	-

전환사채재매입손익	(1,516,194)	316,884	(1,199,309)	-	-	-

합계	2,895,573	(564,837)	2,330,735	(1,753,541)	367,493	(1,386,049)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	11,942,263	6,162,636

적용세율에 따른 세부담액	2,473,933	1,355,780

조정사항	(1,059,592)	(639,185)

- 세액공제효과	(591,834)	(520,804)

- 비과세수익 및 세무상 공제되지 않는 비용	3,261	-

- 미인식이연법인세자산	(534,451)	(437,249)

- 과거기간에 인식되지 않은 세무상결손금의 인식	163,209	(52,263)

- 종속기업 유효세율 차이 등	(99,777)	371,131

법인세비용	1,414,340	716,595

유효세율(*1)	11.8%	12%

(*1) 유효세율은 법인세비용을 법인세비용차감전순이익으로 나누어 계산하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	감소	증가	사업의결합	기말금액	기초	사업의결합	기말

일시적차이

투자주식	3,345,037	500,000	(793,800)	-	2,051,237	702,458	-	428,708

매입채무및미지급금	1,064,258	5,121,662	2,991,200	4,167,076	3,100,871	223,494	870,919	648,082

대손충당금	1,519,099	1,531,199	7,789	12,100	7,789	319,011	2,529	1,628

매출채권및기타채권	(2,469,112)	(2,456,546)	(4,467,625)	-	(4,480,190)	(518,513)	-	(936,360)

금융보증부채	12,654	-	61	-	12,715	2,657	-	2,657

퇴직연금	605,105	353,940	128,708	(28,918)	350,954	127,072	(6,044)	73,349

판매촉진충당부채	19,570	19,570	18,520	-	18,520	4,110	-	3,871

복구충당부채	149,283	149,283	244,285	-	244,285	31,349	-	51,056

기타의 대손상각비	202,258	-	472,641	-	674,899	42,474	-	141,054

사용권자산	(3,095,165)	(3,618,586)	(5,269,769)	(523,421)	(5,269,769)	(649,985)	(109,395)	(1,101,382)

리스부채	3,494,969	4,006,991	5,119,687	512,022	5,119,687	733,943	107,013	1,070,015

재고자산	507,142	315,127	-	-	192,015	106,500	-	40,131

무형자산	(4,760,994)	218,956	(2,975)	(6,883,369)	(11,866,294)	(999,809)	(1,438,624)	(2,480,055)

전환사채	(11,305,923)	(13,024,463)	(5,160,864)	-	(3,442,324)	(2,374,244)	-	(719,446)

파생상품자산	(2,568,625)	(487,044)	-	-	(2,081,582)	(539,411)	-	(435,051)

기타	574,990	(366,254)	1,283,905	86,505	2,311,654	120,748	18,079	483,136

합계	(12,705,454)	(7,736,165)	(5,428,237)	(2,658,005)	(13,055,532)	(2,668,145)	(555,523)	(2,728,606)

이월세액공제	-	-	-	545	-	-	545	-

미인식 이연법인세자산	-	-	-	-	-	644,940	-	(54,305)

기말 이연법인세 자산	-	-	-	-	-	(3,313,085)	-	(2,782,911)

② 전기(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	감소	증가	사업의결합	기말금액	기초	사업의결합	기말

일시적차이

투자주식	363,831	139,480	3,120,686	-	3,345,037	80,043	-	702,458

매입채무및미지급금	426,429	420,429	1,058,258	-	1,064,258	93,814	-	223,494

대손충당금	3,586,288	3,586,644	1,509,894	9,560	1,519,099	788,983	2,008	319,011

매출채권및기타채권	(1,072,197)	(1,553,998)	(2,950,912)	-	(2,469,112)	(235,883)	-	(518,513)

금융보증부채	61,773	-	(49,119)	-	12,654	13,590	-	2,657

퇴직연금	-	-	(26,968)	632,072	605,105	-	132,735	127,072

판매촉진충당부채	20,645	20,645	19,570	-	19,570	4,542	-	4,110

복구충당부채	145,034	145,034	149,283	-	149,283	31,907	-	31,349

기타의 대손상각비	741,451	539,193	-	-	202,258	163,119	-	42,474

사용권자산	(3,926,476)	(3,926,476)	(2,744,382)	(350,783)	(3,095,165)	(863,825)	(73,665)	(649,985)

리스부채	4,441,204	4,441,204	3,197,337	297,632	3,494,969	977,065	62,503	733,943

재고자산	-	-	(23,067)	530,209	507,142	-	111,344	106,500

무형자산손상차손	69,405	34,702	-	(4,795,696)	(4,760,994)	15,269	(1,007,096)	(999,809)

전환사채	(21,558,265)	(10,252,342)	-	-	(11,305,923)	(4,742,818)	-	(2,374,244)

파생상품자산	-	-	(2,568,625)	-	(2,568,625)	-	-	(539,411)

기타	780,986	762,381	752,904	(196,517)	574,991	171,817	(41,269)	120,748

합계	(15,919,892)	(5,643,105)	1,444,859	(3,873,523)	(12,705,453)	(3,502,377)	(813,440)	(2,668,146)

미인식 이연법인세자산	-	-	-	-	-	987,649	-	(644,940)

기말 이연법인세 자산	-	-	-	-	-	(4,490,026)	-	(3,313,085)

연결실체의 차감적 일시적차이와 미사용 이월세액공제에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 및 미래과세소득의 발생가능성 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 매 기말마다 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 이월세액공제 중 미래 과세소득의 발생가능성 등을 고려하여 이연법인세자산을 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 미인식 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

대손충당금 중 종속기업 매출채권	553	317,198

관계기업투자주식	53,752	327,742

합계	54,305	644,940

(5) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당 기	전 기

이연법인세자산	2,889,382	1,073,707

이연법인세부채	(5,672,293)	(4,386,792)

상계후 금액	(2,782,911)	(3,313,085)

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산:

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,512,009	752,038

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	377,373	321,668

합계	2,889,382	1,073,707

이연법인세부채:

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(4,517,797)	(1,168,498)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,154,496)	(3,218,294)

합계	(5,672,293)	(4,386,792)

이연법인세자산(부채) 순액	(2,782,911)	(3,313,085)

31. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류보고기간말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

기타금융자산	13,069,063	-	20,204,169	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	3,992,490	3,992,490	3,927,626	3,927,626

단기금융상품(주1)	3,948,779	-	3,542,943	-

파생상품자산	3,514,857	3,514,857	11,135,493	11,135,493

임차보증금(주1)	1,382,903	-	1,498,107	-

기타투자자산	230,034	-	100,000	-

현금및현금성자산(주1)	27,000,887	-	23,758,750	-

매출채권및기타채권(주1)	16,405,078	-	9,786,016	-

금융자산 합계	56,475,028	7,507,347	53,748,936	15,063,119

금융부채:

기타금융부채	7,560,313	-	5,275,260	-

파생상품부채	7,490,313	7,490,313	5,245,260	5,245,260

임대보증금	70,000	-	30,000	-

매입채무및기타채무(주1)	15,897,546	-	7,626,205	-

장단기차입금(주1)	26,326,145	-	10,469,065	-

전환사채(주1)	18,846,048	-	12,415,686	-

리스부채(주1)	5,586,970	-	3,848,761	-

미지급법인세(주1)	3,087,730	-	1,773,525	-

금융부채 합계	77,304,752	7,490,313	41,408,501	5,245,260

(주1) 시장성있는 지분증권 및 공정가치측정 위험회피금융자산ㆍ부채를 제외한 금융자산ㆍ부채의 경우 공정가치로 측정되지 않아 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	범주	당기	전기

금융수익:

이자수익	상각후원가 측정	885,217	1,000,777

배당금수익	당기손익-공정가치 측정	43,671	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	당기손익-공정가치 측정	398,580	10,692

파생상품평가이익	당기손익-공정가치 측정	868,204	2,210,010

외환차익	상각후원가 측정	571,659	543,333

외화환산이익	상각후원가 측정	277,988	323,033

금융수익 소계	3,045,319	4,087,845

금융비용:

이자비용	상각후원가 측정	4,381,188	2,765,404

기타금융비용	당기손익-공정가치 측정	434,113	1,678,285

파생상품평가손실	당기손익-공정가치 측정	6,716,156	1,293,843

외환차손	상각후원가 측정	545,893	545,165

외화환산손실	상각후원가 측정	277,320	147,251

금융비용 소계	12,354,670	6,429,948

순금융손익	(9,309,350)	(2,342,104)

총금융포괄손익	(9,309,350)	(2,342,104)

나. 공정가치 서열체계활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채등 이용 가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정 현금흐름 할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

1) 공정가치 서열체계 구분연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를사용하여 도출되는 공정가치 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

보고기간말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

범주	장부금액	수준 1	수준 2	수준3	합계

공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	3,992,490	2,098,845	-	1,893,645	3,992,490

파생상품자산	3,514,857	-	-	3,514,857	3,514,857

합계	7,507,347	2,098,845	-	5,408,502	7,507,347

공정가치측정 금융부채

파생상품부채	7,490,313	-	-	7,490,313	7,490,313

합계	7,490,313	-	-	7,490,313	7,490,313

(전기말) (단위: 천원)

범주	장부금액	수준 1	수준 2	수준3	합계

공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	3,927,626	1,359,800	203,826	2,364,000	3,927,626

파생상품자산	11,135,493	-	-	11,135,493	11,135,493

합계	15,063,119	1,359,800	203,826	13,499,493	15,063,119

공정가치측정 금융부채

파생상품부채	5,245,260	-	-	5,245,260	5,245,260

합계	5,245,260	-	-	5,245,260	5,245,260

2) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수보고기간말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,893,645	3	순자산평가	재무정보 등

파생상품자산	3,514,857	3	이항모형	주가, 주가변동성 등

파생상품부채	7,490,313	3	이항모형	이자율, 이자율 변동성 등

(전기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,364,000	3	순자산평가	재무정보 등

파생상품자산	11,135,493	3	이항모형	주가, 주가변동성 등

파생상품부채	5,245,260	3	이항모형	이자율, 이자율 변동성 등

32. 파생상품(1) 파생상품자산 지배기업이 발행한 전환사채와 관련한 매도청구권(Call option), 종속기업인 (주)라프텔이 발행한 상환우선주 매도청구권(Call option)을 파생상품자산으로 계상하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초 금액	평가이익(손실)	증가(감소)	기말 금액

전환사채 매도청구권	8,566,868	(5,061,767)	(2,071,826)	1,433,275

전환우선주 매도청구권	2,568,625	(487,044)	-	2,081,582

합계	11,135,492	(5,548,811)	(2,071,826)	3,514,857

(2) 파생상품부채 지배기업이 발행한 전환사채와 관련한 조기상환청구권(Put option)을 파생상품부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초 금액	평가손실(이익)	증가(감소)	기말 금액

조기상환청구권	5,245,260	299,141	1,945,912	7,490,313

합계	5,245,260	299,141	1,945,912	7,490,313

33. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리요소연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사에 보고하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 당기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	26,994,207	23,744,689

매출채권	16,018,115	9,614,857

기타채권	386,963	171,159

기타금융자산	13,069,063	17,635,544

합계	56,468,348	51,166,249

(주1) 보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.

2) 손상차손당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	장부가액	채권잔액	손상된 금액	장부가액

매출채권

만기일 미도래	15,665,353	(98,278)	15,567,075	8,757,908	-	8,757,908

일년 이내	399,729	-	399,729	856,949	-	856,949

일년 이상 경과	547,493	(496,182)	51,311	507,348	(507,348)	-

소계	16,612,575	(594,460)	16,018,115	10,122,205	(507,348)	9,614,857

기타채권

만기일 미도래	386,963	-	386,963	171,159	-	171,159

합계	16,999,538	(594,460)	16,405,078	10,293,365	(507,348)	9,786,016

당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	507,349	455,312

연결범위변동	-	25,773

대손상각비(환입)	87,111	26,264

제각	-	-

기말금액	594,460	507,349

3) 유동성위험당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 명목현금흐름으로 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무및기타채무	15,897,545	15,897,545	15,897,545	-

전환사채	18,846,048	29,700,000	-	29,700,000

파생상품부채	918,840	918,840	-	918,840

장단기차입금	26,326,145	26,326,145	6,896,145	19,430,000

리스부채	5,586,970	5,830,414	2,475,771	3,111,199

임대보증금	70,000	70,000	-	70,000

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무및기타채무	7,626,204	7,626,204	7,626,204	-

전환사채	12,415,686	20,400,000	-	20,400,000

파생상품부채	5,245,260	5,245,260	-	5,245,260

장단기차입금	10,469,065	10,469,065	10,180,965	288,100

리스부채	3,848,761	4,353,732	1,796,488	2,052,272

기타금융부채	30,000	30,000	-	30,000

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.1) 외환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매, 대여 및 차입에 대해 연결회사는 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, SGD 입니다.

외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

포괄손익	972,968	(972,968)	548,605	(548,605)

계정과목	당기말	전기말

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

현금및현금성자산	USD	2,902,740	1,289.40	3,742,792	USD	2,351,769	1,267.30	2,980,397

JPY	23,380,045	9.13	214,839	JPY	64,594,174	9.53	615,699

SGD	324,868	976.86	317,350	SGD	340,205	943.11	320,851

매출채권	USD	6,042,418	1,289.40	7,791,094	USD	2,790,696	1,267.30	3,536,649

SGD	1,645,174	976.86	1,607,104	-	-	-	-

단기금융상품	USD	978,007	1,289.40	1,267,219	-	-	-	-

SGD	171,710	976.86	167,736	-	-	-	-

외화자산합계	15,108,133	7,453,595

매입채무	USD	3,916,331	1,289.40	5,099,265	USD	1,373,069	1,267.30	1,740,091

JPY	16,054,189	9.13	146,520	JPY	23,862,517	9.53	227,453

SGD	135,814	976.86	132,671	-	-	-	-

외화부채 합계	5,378,457	1,967,543

2) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	30,942,986	27,287,631

금융부채	3,314,145	4,800,965

변동이자율:

금융자산	-	2,203,826

금융부채	23,012,000	5,668,100

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 처리하고있지 않습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

변동이자율 금융상품	-	-	19,990	(19,990)

변동이자율 금융부채	115,060	(115,060)	28,341	(28,341)

3) 기타 시장가격 위험연결실체가 보유하고 있는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로부터 시장위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(5) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(연결재무상태표의 장기차입금 및 단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차입금총계	74,217,022	39,634,976

차감: 현금및현금성자산	(27,000,887)	(23,758,750)

순차입금	47,216,134	15,876,225

자본총계	101,123,636	80,523,251

총자본	148,339,771	96,399,476

자본조달비율	32%	16%

34. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자명	연결실체와의 관계

㈜제이제이미디어웍스	지배기업의 최대주주

㈜에이펙스미디어	관계기업

개인	주주, 임원, 직원

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내역	당기	전기

㈜제이제이미디어웍스	기타금융비용	434,113	836,574

㈜에이펙스미디어	방송매출	341,572	398,035

지급수수료	-	12,350

임원, 직원	주식보상비용	1,170,269	5,183,316

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내역	당기말	전기말

㈜에이펙스미디어	매출채권	121,647	160,550

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내역	당기말	전기말	제공 사유

대표이사	연대보증	1,922,400	2,136,000	신한은행 차입금에 대한 연대보증

(5) 주요 경영진에 대한 보상기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당기	전기

단기종업원급여(주1)	1,335,125	3,498,582

퇴직급여	102,247	77,206

합계	1,437,371	3,575,788

(주1) 주요 경영진에게 부여한 전환사채 매도청구권에 대한 주식보상비용 포함

35. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금 당기 및 전기 중 현금흐름의 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

조정:

법인세비용	1,414,340	716,595

감가상각비	2,716,683	2,215,959

무형자산상각비	12,793,430	7,301,780

무형자산손상차손	-	258,000

충당부채환입	(53,325)	-

대손상각비	58,771	(5,531)

기타의대손상각비	480,000	162,347

사채상환손실	467,017	-

유형자산처분손실	277,544	11,460

파생상품평가손실	6,716,156	1,293,843

외화환산손실	277,320	147,251

사용권자산해지이익	(174,422)	2,894

이자비용	4,389,586	2,773,026

이자수익	(885,382)	(1,001,050)

외화환산이익	(277,988)	(323,033)

지분법손실(이익)	13,095	157,433

유형자산처분이익	(8,627)	(44,780)

기타금융비용	434,113	1,678,285

종속기업투자주식처분이익	(269,150)	(159,689)

퇴직급여	272,621	44,888

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실	229,888	638,878

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익	(398,580)	(10,692)

파생상품평가이익	(868,204)	(2,210,009)

채무면제이익	-	(106,862)

주식보상비용	1,170,269	5,183,316

배당금수익	(43,671)	-

기타	-	(30,787)

소계	28,731,483	18,693,521

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	73,941	1,985,263

미수수익의 감소(증가)	11,908	644

미수금의 감소(증가)	(182,631)	462,303

선급금의 감소(증가)	47,285	(275,406)

선급비용의 감소(증가)	319,453	435,155

재고자산의 감소(증가)	1,612,257	322,752

매입채무의 증가(감소)	(4,105,933)	(2,968,886)

미지급금의 증가(감소)	2,908,056	(1,158,132)

미지급비용의 증가(감소)	(1,804,940)	(180,306)

예수금의 증가(감소)	47,625	(23,619)

선수금의 증가(감소)	1,246,040	274,452

선수수익의 증가(감소)	5,301	22,550

판매촉진충당금의 증가(감소)	(1,049)	-

손실충당금 증가(감소)	(84,890)	71,930

기타부채의 증가(감소)	-	180,323

퇴직급여의 지급	(608,033)	-

퇴직연금예치금 증가(감소)	(192,624)	-

부가세예수금의 증가(감소)	(225,108)	-

소계	(1,769,563)	(850,976)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내용	당기	전기

무형자산 취득 관련 매입채무의 증가(감소)	1,616,576	(399,306)

장기외상매출금의 유동성대체	2,763,960	3,664,371

건설중인자산의 기타무형자산 대체	-	975,724

기타무형자산 방영권대체	6,407,645	-

전환사채 자본전환	10,260,236	-

전환사채의 유동성대체	9,360,851	20,515,142

리스부채 유동성 대체	679,282	307,735

(3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	연결범위변동	비현금 변동	기말

유동성대체	추가인식 등	상각	감소

단기차입금	10,180,965	(3,284,820)	-	-	-	-	-	6,896,145

장기차입금	288,100	19,418,500	(276,600)	-	-	-	-	19,430,000

유동전환사채	12,415,686	-	-	9,360,851	(10,501,725)	2,192,323	(10,260,236)	3,206,899

비유동전환사채	-	16,923,216	-	(9,360,851)	-	-	-	15,639,149

유동리스부채	1,796,489	-	-	679,282	-	-	-	2,475,771

비유동리스부채	2,052,272	(2,064,459)	468,110	(679,282)	3,272,952	157,481	(95,874)	3,111,199

재무활동 관련 총부채	26,733,512	30,992,437	191,510	-	(7,228,773)	2,349,804	(10,356,110)	50,759,163

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	연결범위변동	비현금 변동	기말

유동성대체	추가인식 등	상각	감소

단기차입금	300,000	3,918,000	4,529,645	1,433,320	-	-	-	10,180,965

장기차입금	-	(1,771,547)	3,492,967	(1,433,320)	-	-	-	288,100

유동전환사채	-	-	-	20,515,142	-	(2,295,453)	(5,804,003)	12,415,686

비유동전환사채	20,515,142	-	-	(20,515,142)	-	-	-	-

유동리스부채	1,488,754	-	-	307,735	-	-	-	1,796,489

비유동리스부채	3,130,610	(1,781,511)	326,916	(307,735)	626,630	142,128	(82,766)	2,052,272

재무활동 관련 총부채	25,434,506	364,942	8,349,528	-	626,630	(2,153,325)	(5,886,769)	26,733,512

36. 우발부채 및 약정사항 (1) 보고기간말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송중인 사건은 없습니다.(2) 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용

보증제공처	내용	금액

서울보증보험	이행보증	1,677,430

서울보증보험	지급보증	760,800

서울보증보험	공탁 및 계약보증	191,400

신용보증기금	대출보증	4,941,000

개인(대표이사)	연대보증	1,922,400

(3) 연결실체가 제공한 담보 및 보증은 없습니다.

(4) 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	약정한도액	대출금액

일반자금대출	신한은행	3,582,000	3,582,000

시설자금대출	산업은행	10,000,000	10,000,000

일반자금대출	IBK캐피탈	3,000,000	3,000,000

(5) 연결실체는 리디(주)가 보유하고 있는 (주)라프텔(종속회사) 주식 25,000주에 대하여 매도청구권(Call option)을 보유하고, 리디(주)는 연결실체에 대하여 매수청구권(Put option)을 보유하고 있는 바 주요 약정 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

행사기간	2024년 1월 1일 이후

대상주식	리디㈜가 보유하고 있는 ㈜라프텔 25,000주 및 이후 신규 취득분까지 포함

행사대금	콜옵션행사주식 1주당 440,000원으로 하여 IRR 8%를 적용해 계산한 금액에 콜옵션행사주식수를 곱하여 산출한 금액(IRR 적용기간의 초일은 거래종결일로하고 말일은 풋옵션행사대금지급일로 함)

콜옵션행사대금 지급일	콜옵션 행사일로부터 30일 이내

콜옵션행사주식의 소유권 이전일	콜옵션행사대금이 실제로 완납되는 날

(주1) 연결실체의 매도청구권과 리디(주)의 매수청구권에 대한 약정 내용은 동일함

37. 사업결합 (1) 사업결합

1) 당기 중 지배력을 획득한 종속기업은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주, %)

회사명	자본금	투자주식수	지분율	주요사업	소 재 지

주식회사 에이피얼라이언스(주1)	9,410	941,000	100%	서비스	서울시

애니맥스브로드캐스팅코리아유한회사(주1)	7,774,000	1,554,800	100%	방송업	서울시

(주1) 연결실체는 애니맥스브로드캐스팅코리아유한회사의 출자좌 792,948좌(지분율 51%)를 보유 중인 주식회사 에이피얼라이언스(구. KC Global Media Korea Ltd.)의 출자좌 941,000주(100%)를 취득하고, 애니맥스브로드캐스팅코리아유한회사의 출자좌 761,852좌(지분율 49%)를 취득하여 출자좌 1,554,800좌(지분율 100%)를 취득하였습니다.2) 사업결합 세부내역

(단위: 천원)

구분	합 계

이전대가	46,000,000

현금및현금성자산	10,195,720

고객관계	5,598,056

기타무형자산	11,778,215

기타자산	6,819,370

자산합계	34,391,361

부채합계	11,214,599

식별가능순자산공정가치	23,176,762

영업권	22,823,237

당기말 영업권	22,823,237

38. 비지배지분 변동당기 및 전기 중 비지배지분 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	비지배지분율	당기초누적 비지배지분	비지배지분에배분된 포괄손익	지배력상실	기타	당기말누적 비지배지분

PLUS MEDIA NETWORKS ASIA PTE. LTD.	0.00%	-	-	-	-	-

㈜미디어앤아트	40.00%	1,781,340	1,007,911	-	-	2,789,251

㈜위매드	0.00%	-	-	-	-	-

㈜네고컴퍼니	(66,800)	(201,150)	267,950	-	-

㈜로운컴퍼니씨앤씨	32.89%	1,100,480	(48,945)	-	-	1,051,535

㈜로운랩스	52.06%	15,682	(231,395)	-	-	(215,713)

㈜라프텔	43.63%	3,411,685	950,559	-	246,183	4,608,427

주식회사 에이피얼라이언스	0.00%	-	-	-	-	-

애니맥스브로드캐스팅코리아유한회사	0.00%	-	-	-	-	-

합계	6,242,386	1,476,980	267,950	246,183	8,233,500

2) 전기(단위 : 천원)

구분	비지배지분율	기초누적 비지배지분	비지배지분에배분된 포괄손익	사업결합	종속기업지분의 변동	기말누적 비지배지분

PLUS MEDIA NETWORKS ASIA PTE. LTD.	0.00%	141,623	-	-	(141,623)	-

㈜미디어앤아트	40.00%	514,297	1,267,044	-	-	1,781,340

㈜위매드	0.00%	-	-	-	-	-

㈜네고컴퍼니	50.00%	-	(147,138)	80,338	-	(66,800)

㈜로운컴퍼니씨앤씨	32.89%	-	107,964	992,516	-	1,100,480

㈜로운랩스	52.06%	-	(103,444)	119,126	-	15,682

㈜라프텔	43.63%	-	303,972	3,107,712	-	3,411,685

합계	655,920	1,428,398	4,299,692	(141,623)	6,242,386

39. 중단영업연결실체는 당기 중 종속기업 (주)네고컴퍼니를 처분하였으며, 세부내역은 아래와 같습니다.(1) 중단영업손익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출	27,500	315,356

매출원가	529	118,446

판매비와관리비	420,966	489,103

영업이익	(393,995)	(292,193)

기타영업외손익	(8,305)	(2,084)

법인세비용	-	-

처분으로 인식된 손익	267,950	-

중단영업이익(손실)	(134,349)	(294,277)

(2) 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

영업활동으로 인한 순현금흐름	(358,742)

투자활동으로 인한 순현금흐름	160,000

재무활동으로 인한 순현금흐름	(29,627)

(3) 지분 매각 등으로 지배력이 상실된 부문과 관련된 자산과 부채의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

유동자산	246,000

비유동자산	228,957

자산총계	474,957

유동부채	234,257

비유동부채	776,600

부채총계	1,010,857

순자산금액	(535,901)

40. 연결재무제표의 승인 연결실체의 연결재무제표는 2024년 3월 29일 개최될 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.