애니플러스 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 4 기 3분기말 2021년 09월 30일 현재
제 3 기 기말 2020년 12월 31일 현재
주식회사 애니플러스

1. 당사의 개요 주식회사 애니플러스(이하 "당사")는 방송프로그램 공급 및 광고 등을 주 목적으로 하고 있으며, 본사는 서울특별시 영등포구 국제금융로 10에 위치하고 있습니다. 당사는 미래에셋대우기업인수목적2호 주식회사와 2019년 6월 13일 합병 계약을 체결하였으며, 2020년 1월 22일(합병등기일)에 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 미래에셋대우기업인수목적2호 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 애니플러스(피합병회사)를 흡수합병하여 합병 이후 2020년 1월 22일에 회사명을 주식회사 애니플러스로 변경하였으며, 2020년 2월 7일 코스닥시장에 합병신규상장하였습니다. 2021년 9월 30일 현재 당사 주식의 액면금액은 100원이며, 납입자본금 은 2,939,785천원입니다. 당사의 최대주주는 ㈜제이제이미디어웍스(지분율 26.36%) 입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 기업회계 기준서 제1027호에 따른 원가법으로 회계처리하고 있습니다. 단, 지분상품의 범주에 속하지 아니하는 종속기업투자주식(특정금전신탁)은 기업회계기준서 제 1109호에 따른 공정가치법으로 표시하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 3. 중요한 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	1,886	701

요구불예금	27,344,881	4,834,986

합계	27,346,767	4,835,687

5. 매출채권및기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매출채권	3,903,634	353,523	4,257,157	2,527,910	220,805	2,748,715

미수수익	49,868	-	49,868	439	-	439

합계	3,953,502	353,523	4,307,025	2,528,349	220,805	2,749,154

6. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초	18,875	166,386	657,785	1,618,659	-	2,461,705

취득	-	159,061	664,644	1,180,716	938,731	3,089,381

처분	-	-	-	(444,450)	-	(444,450)

기말	18,875	325,447	1,322,429	2,354,925	938,731	4,960,408

감가상각누계액:

기초	(5,216)	(61,321)	(333,755)	(543,635)	-	(943,927)

감가상각	(2,732)	(30,320)	(118,473)	(379,797)	-	(531,322)

처분 등	-	-	-	431,417	-	431,417

기말	(7,948)	(91,641)	(452,229)	(492,015)	-	(1,043,832)

장부금액:

기초	13,660	105,064	324,030	1,075,024	-	1,517,778

기말	10,928	233,806	870,201	1,862,910	938,731	3,916,576

(전분기) (단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	합계

취득원가:

기초	18,875	106,141	420,785	884,426	1,430,227

취득 등	-	52,761	237,000	1,199,593	1,489,354

기말	18,875	158,902	657,785	2,084,019	2,919,581

감가상각누계액:

기초	(1,573)	(37,214)	(231,711)	(344,457)	(614,954)

감가상각	(2,732)	(16,953)	(58,759)	(349,346)	(427,790)

기말	(4,305)	(54,167)	(290,469)	(693,803)	(1,042,744)

장부금액:

기초	17,302	68,927	189,074	539,969	815,272

기말	14,570	104,735	367,316	1,390,216	1,876,837

7. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	방영권	소프트웨어	합계

기초	7,960,695	7,027	7,967,722

취득	5,950,024	3,000	5,953,024

상각	(2,811,411)	(2,147)	(2,813,558)

기말	11,099,308	7,880	11,107,188

(전분기) (단위: 천원)

구분	방영권	소프트웨어	합계

기초	7,185,208	10,999	7,196,207

취득	1,890,268	-	1,890,268

상각	(2,266,028)	(3,169)	(2,269,197)

기말	6,809,448	7,830	6,817,278

8. 종속기업및관계기업투자주식 (1) 당분기말 과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

(종속기업)유동

특정금전신탁	-	-	-	13,421,880	-	-

(종속기업)비유동

PLUS MEDIA NETWORKS ASIA PTE. LTD.	싱가포르	방송업	85.00	-	85.00	-

㈜미디어앤아트	대한민국	전시 및 행사 대행	60.00	-	60.00	-

㈜위매드	대한민국	드라마제작	100.00	301,760	100.00	446,871

㈜에스플러스파트너스	대한민국	투자,컨설팅업	100.00	990,000	-	-

소계	1,291,760	446,871

(관계기업)

㈜에이펙스미디어	대한민국	정보서비스	50.00	5,000	50.00	5,000

종속기업투자주식 및 관계기업투자주식 합계	14,718,640	451,871

9. 전환사채

당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

권면금액	37,000,000

사채할인발행차금

전환권조정	(10,393,603)

합계	26,606,397

전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제2회 무보증 사모 전환사채	제3회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	12,000,000,000원	25,000,000,000원

발행일	2021년 03월 12일	2021-09-29

만기일	2026년 03월 12일	2026-09-29

표면이자율	0%	0%

만기보장수익률	0%	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,554원 으로 함.(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)	액면가 100원을 기준으로 1주당 3,845원 으로 함.(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2022년 3월 12일부터 2026년 2월 12일까지	2022년 9월 29일부터 2026년 8월 29일까지

10. 차입금

당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	내역	이자율	당분기말	전기말	최종만기

단기차입금	신한은행	일반자금대출	2.75%	-	1,500,000	2021-04-13

11. 리스(1) 사용권자산당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	상각비	분기말

부동산	1,024,365	1,150,753	(143,474)	(357,535)	1,674,109

차량운반구	50,659	176,191	(15,788)	(22,262)	188,800

합계	1,075,024	1,326,945	(159,262)	(379,797)	1,862,910

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	상각비	분기말

부동산	448,559	1,204,083	(4,490)	(314,949)	1,333,204

차량운반구	91,410	-	-	(34,398)	57,012

합계	539,969	1,204,083	(4,490)	(349,346)	1,390,216

(2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 포함된 사용권자산 상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	64,021	150,265	44,569	133,707

판매비와관리비	78,646	229,532	92,550	215,639

합계	142,667	379,797	137,119	349,346

(3) 리스부채당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	상환액	이자비용	분기말	유동	비유동

리스부채	1,161,063	1,110,206	(322,989)	32,394	1,980,674	666,904	1,313,770

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	상환액	이자비용	분기말	유동	비유동

리스부채	535,018	1,112,441	(4,490)	(246,090)	23,693	1,420,572	539,679	880,893

12. 자본금 (1) 당분기말과 전기말 현재 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당금액	100	100

발행주식수	29,397,849	28,407,439

자본금	2,939,784,900	2,840,743,900

(2) 당분기와 전분기 중 자본금 및 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

자본금	발행주식수	자본금	발행주식수

기초	2,840,743,900	28,407,439	1,931,303,700	19,313,037

합병으로 인한 변동	-	-	305,000,000	3,050,000

전환상환우선주부채의 전환(주1)	-	-	484,440,200	4,844,402

전환사채의 전환(주2)	-	-	120,000,000	1,200,000

주식매수선택권 행사로 인한 증자	99,041,000	990,410	-	-

분기말	2,939,784,900	29,397,849	2,840,743,900	28,407,439

(주1) 당사가 발행하였던 전환상환우선부채는 2020년 2월 14일 전액 보통주로 전환되었습니다.(주2) 미래에셋대우기업인수목적2호가 발행하였던 전환사채가 2020년 3월 12일, 8월 20일 보통주로 전환되었습니다.

13. 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	19,125,859	18,228,165

감자차익	1,100,000	1,100,000

자기주식	(2,094,609)	(2,176,051)

자기주식처분손실	(17,333)	(5,292)

주식선택권	72

전환권대가	8,814,527	-

지분법자본변동	(598)	(598)

합계	26,927,846	17,146,296

(2) 당분기와 전분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	18,228,165	18,696

합병으로 인한 변동	5,877,616

전환상환우선주부채의 전환	9,996,107

전환사채의 전환	2,335,746

주식매수선택권 행사로 인한 증가	897,693

분기말	19,125,858	18,228,165

(3) 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	당분기	전분기

금액	자기주식수	금액	자기주식수

기초	2,176,051	1,148,673	-	-

합병전 주식매수청구권의 행사(합병 인수)	1,266,242	622,844

합병후 주식매수청구권의 행사	539,930	234,650

취득	486,777	348,679

처분	(81,442)	(43,000)	(116,898)	(57,500)

분기말	2,094,609	1,105,673	2,176,051	1,148,673

(4) 당분기와 전분기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	-	-

합병으로 인한 변동	-	1,347,356

전환사채의 전환	-	(1,347,356)

전환사채의 발행	8,814,527	-

분기말	8,814,527	-

14. 이익잉여금(결손금)(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(결손금)	(1,207,063)	(5,398,739)

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	(5,398,739)	683,721

분기순이익(손실)	4,191,676	(4,825,839)

분기말금액	(1,207,063)	(4,142,118)

15. 주당이익(손실) (1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

보통주 분기순이익(손실)	4,191,676,395	(4,825,838,550)

가중평균유통보통주식수(주1)	27,647,375	25,882,970

기본주당이익(손실)	152	(186)

(주1) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

① 당분기

구분	주식수(주)	기간	일수(일)	적수

기초의 유통주식	28,407,439	01.01~09.30	273	7,755,230,847

주식매수선택권 행사	990,410	06.25~09.30	98	97,060,180

자기주식	1,105,673	01.01~09.30	273	(304,557,729)

합계	7,547,733,298

가중평균유통보통주식수 : 7,547,733,298 ÷ 273 = 27,647,375② 전분기

구분	주식수(주)	기간	일수(일)	적수

기초의 유통주식	19,313,037	01.01~09.30	274	5,291,772,138

합병	3,050,000	01.22~09.30	253	771,650,000

전환상환우선주 전환	4,844,402	02.14~09.30	230	1,114,212,460

전환사채 일부전환	710,000	03.12~09.30	203	144,130,000

전환사채 일부전환	490,000	08.20~09.30	42	20,580,000

자기주식	1,148,673	01.22~09.30	218	(250,410,714)

합계	7,091,933,884

가중평균유통보통주식수 : 7,091,933,884 ÷ 274 = 25,882,970

(2) 희석주당순이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 중 당사가 보유하고있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기

3개월	누적

보통주 당기순이익	938,807,503	4,191,676,395

조정내역 :	-	-

전환사채이자비용	336,609,865	707,516,341

보통주 희석주당이익 산정을 위한 순이익	1,275,417,368	4,899,192,736

발행된 가중평균유통보통주식수	28,292,176	27,647,375

조정내역 :	-	-

전환사채	7,863,355	5,789,639

주식선택권	-	370,207

보통주희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	36,155,531	33,807,221

보통주 희석주당순이익	35	145

당분기 3개월은 희석효과가 없으며, 전분기는 희석효과가 없으므로 희석주당이익(손실)은 산출하지 않았습니다.

16. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당분기와 전분기 중 인식한 수익 중 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	4,730,712	14,362,593	2,775,323	7,986,080

(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

컨텐츠매출	3,777,134	12,349,409	2,158,981	6,546,738

상품매출	944,193	2,000,672	616,342	1,439,341

기타매출	9,384	12,512

합계	4,730,711	14,362,593	2,775,323	7,986,079

(3) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생긴 수익의 지역별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장

한국	4,588,384	12,422,224	2,446,072	6,795,509

싱가포르	142,327	387,738	91,566	655,108

기타	1,552,631	237,684	535,462

합계	4,730,711	14,362,593	2,775,322	7,986,079

(4) 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A사	-	1,529,902	348,710	973,340

B사	1,350,457	3,661,246	487,292	798,460

17. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	458,070	1,438,688	415,372	1,566,672

퇴직급여	51,422	176,806	795	103,813

복리후생비	28,214	83,443	(7,692)	82,406

여비교통비	7,344	16,148	1,935	4,912

접대비	4,128	24,241	8,235	28,371

통신비	3,930	6,291	966	5,113

세금과공과	19,385	68,974	16,673	61,890

감가상각비	98,237	287,646	99,410	232,457

지급임차료	18,637	24,228	10,580	11,685

보험료	34,076	101,441	59,867	85,205

차량유지비	3,017	8,280	1,874	6,868

운반비	5,834	10,204	890	6,112

지급수수료	73,974	227,168	99,362	285,499

광고선전비	85	2,928	1,209	1,699

대손상각비	91,610	396,361	3,444	2,857,305

기타	60,511	188,575	46,505	117,326

합계	958,474	3,061,422	759,425	5,457,333

18. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	66,612	116,395	29,332	119,096

금융보증수익	2,022	6,003

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(2,621)	-	3,819	6,537

외환차익	20,949	63,894	10,316	24,888

외화환산이익	386,109	623,982	(137,521)	48,404

합계	471,050	804,271	(92,032	204,928

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	445,019	947,753	23,421	129,211

외환차손	68,538	105,679	5,389	104,290

외화환산손실	76,143	109,147	(10,737)	14,778

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	16,910	16,910	-	298,011

합계	606,610	1,179,489	18,073	546,290

19. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비의 환입	(32,989)	270,829	-	-

사용권자산해지이익	966	966	-	-

잡이익	45,738	84,677	10,114	33,045

합계	13,715	356,472	10,114	33,045

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종속기업투자주식손상차손	-	145,111	-	91,847

사용권자산처분손실	-	5,245	-	-

합병비용	-	-	-	2,125,665

잡손실	4,131	4,212	152	29,698

합계	4,131	154,568	152	2,247,210

20. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22.0%입니다.

21. 자본관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장기차입금 및 단기차입금 등)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융부채 총계	32,035,877	5,050,089

차감: 현금및현금성자산	27,346,767	(4,835,687)

순차입금	4,689,109	214,402

자본 총계	28,660,568	14,588,301

총자본	33,349,677	14,802,703

자본조달비율	14%	1%

22. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다.추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.

위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사에 보고하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 당기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

(3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매, 대여 및 차입에 대해 당사는 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, SGD 등입니다.2) 이자율위험당사는 이자부 금융상품을 보유하고 있기 때문에 이자율 변동에 따른 위험에 노출되어 있습니다.3) 기타 시장가격 위험당사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로부터 시장위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

23. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내역	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산	783,090	843,606

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	27,346,767	4,835,687

매출채권및기타채권	4,307,025	2,749,154

기타금융자산	1,378,758	1,162,601

소계	33,032,549	8,747,442

금융자산 합계	33,815,640	9,591,048

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타채무	3,298,805	2,239,026

단기차입금	-	1,500,000

전환사채	26,606,397	-

기타금융부채	150,000	150,000

리스부채	1,980,674	1,161,063

소계	32,035,877	5,050,089

금융부채 합계	32,035,877	5,050,089

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	범주	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	상각후원가 측정	66,612	116,395	29,332	119,096

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	당기손익-공정가치 측정	(2,621)	-	3,819	6,537

금융보증수익	상각후원가 측정	2,022	6,003

외환차익	상각후원가 측정	20,949	63,894	10,316	24,888

외화환산이익	상각후원가 측정	386,109	623,982	(137,521)	48,404

금융수익 소계	471,050	804,271	(92,032)	204,928

금융비용:

이자비용	상각후원가 측정	445,019	947,753	23,421	129,211

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	당기손익-공정가치 측정	16,910	16,910	-	298,011

외환차손	상각후원가 측정	68,538	105,679	5,389	104,290

외화환산손실	상각후원가 측정	76,143	109,147	(10,737)	14,778

금융비용 소계	606,610	1,179,489	18,073	546,290

순금융손익	(135,560)	(375,219)	(110,104)	(341,363)

총금융포괄손익	(135,560)	(375,219)	(110,104)	(341,363)

(3) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	27,344,881	4,834,986

매출채권	4,257,157	2,748,715

기타채권	49,868	439

기타금융자산	2,006,208	2,006,208

합계	33,658,114	9,590,348

(주1) 보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.

2) 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	장부가액	채권잔액	손상된 금액	장부가액

매출채권

만기일 미도래	3,483,899	(3,824)	3,480,075	2,352,328	(30,230)	2,322,098

1년 이내	777,082	-	777,082	426,617	-	426,617

1년 이상 경과	3,280,478	(3,280,478)	-	2,857,711	(2,857,711)	-

소계	7,541,459	(3,284,302)	4,257,157	5,636,656	(2,887,941)	2,748,715

기타채권

만기일 미도래	49,868	-	49,868	439	-	439

합계	7,591,327	(3,284,302)	4,307,025	5,637,095	(2,887,941)	2,749,154

당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	2,887,941	40,681

대손상각비	396,361	2,857,305

분기말금액	3,284,302	2,897,986

(4) 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

( 당분기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 및 수준

수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

기타의금융자산	783,090	783,090

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	27,346,767	(주1)

매출채권및기타채권	4,307,025	(주1)

기타의금융자산	1,378,758	(주1)

소계	33,815,640	-

금융자산 합계	33,815,640	783,090

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	3,298,805	(주1)

전환사채	26,606,397	(주1)

기타금융부채	150,000	(주1)

리스부채	1,980,674	-

금융부채 합계	32,035,877	-

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

( 전기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 및 수준

수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

MMF	843,606	843,606

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	4,835,687	(주1)

매출채권및기타채권	2,749,154	(주1)

기타의금융자산	1,162,601	(주1)

소계	8,747,442	-

금융자산 합계	9,591,048	843,606

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

매입채무및기타채무	2,239,026	(주1)

장단기차입금	1,500,000	(주1)

리스부채	1,161,063	(주1)

기타금융부채	150,000	(주1)

금융부채 합계	5,050,089	-

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

24. 우발부채 및 약정사항 (1) 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공처	내용	금액

서울보증보험(주1)	이행보증	100,000

(주1) 당사 사이트결제시스템과 관련한 지급보증입니다.(2) 당사가 타인을 위하여 제공한 담보 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	보증 한도	담보제공처	담보제공사유

단기금융상품	500,000	550,000	KEB하나은행	종속회사 ㈜미디어앤아트 차입금에 대한 지급보증

(3) 당사는 종속회사 ㈜미디어앤아트를 위하여 ㈜미디어앤아트가 거래처에 제공한 이행보증증권과 관련하여 서울보증보험에 연대보증 1,100,000천원 을 제공하고 있습니다.

25. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

당분기	전기말

당사의 최대주주	㈜제이제이미디어웍스	㈜제이제이미디어웍스

피투자회사(당사 지분율 100%)	㈜위매드	㈜위매드

피투자회사(당사 지분율 85%)	PLUS MEDIA NETWORKS ASIA PTE. LTD.	PLUS MEDIA NETWORKS ASIA PTE. LTD.

피투자회사(당사 지분율 60%)	㈜미디어앤아트	㈜미디어앤아트

피투자회사(당사 지분율 50%)	㈜에이펙스미디어	㈜에이펙스미디어

피투자회사(당사 지분율 100%)	㈜에스플러스파트너스	-

기타(최대주주의 관계회사)	-(주1)	㈜슈퍼문픽쳐스

기타(전환상환우선주부채의 투자자)	-(주2)	2010KIF-튜브IT

기타(전환상환우선주부채의 투자자)	-(주2)	HB벤쳐투자조합

기타(전환상환우선주부채의 투자자)	-(주2)	KONEX투자조합

개인	주주, 임원, 직원	주주, 임원, 직원

(주 1) 전기 중 당사의 최대주주인 ㈜제이제이미디어웍스가 보유 중인 ㈜슈퍼문픽쳐스의 주식을 전부 처분함에 따라, 전기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.(주2) 전기 중 전환상환우선주부채가 모두 보통주로 전환됨에 따라, 전기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다. 특수관계가 소멸되는 날까지 거래를 주석에 공시하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

PLUS MEDIA NETWORKS ASIA PTE. LTD.	방송매출	142,327	387,738	91,566	655,108

대손상각비	91,536	426,617	-	2,853,861

㈜에이펙스미디어	방송매출	147,116	496,142	113,800	355,461

외주제작비	4,825	31,975	-	-

㈜에스플러스파트너스	기타매출	9,384	12,512	-	-

㈜슈퍼문픽쳐스	이자수익	-	-	-	14,488

2010KIF-튜브IT	이자비용	-	-	-	19,001

HB벤쳐투자조합	이자비용	-	-	-	19,001

KONEX투자조합	이자비용	-	-	-	14,251

합계	252,861	1,354,984	205,366	3,931,171

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내역	당분기말	전기말

PLUS MEDIA NETWORKS ASIA PTE. LTD.	매출채권	4,057,560	3,366,627

대손충당금	(3,280,478)	(2,853,861)

㈜에이펙스미디어	매출채권	316,212	294,455

미지급금	715	-

㈜미디어앤아트	기타투자자산	600,000	-

㈜에스플러스파트너스	매출채권	13,763	-

채권 합계	1,707,772	807,221

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위: 천원)

특수관계자명	기초	대여	회수	기타(주1)	분기말

PLUS MEDIA NETWORKS ASIA PTE. LTD.	1,091,773	-	(326,400)	55,571	820,944

㈜위매드	-	200,000	(100,000)	-	100,000

② 전분기 (단위: 천원)

특수관계자명	기초	기타(주1)	분기말

PLUS MEDIA NETWORKS ASIA PTE. LTD.	1,153,649	8,260	1,161,909

(주1) 환율차이로 인한 증가액(외화환산이익)이 포함된 금액입니다.

(5) 당분기 와 전분기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위: 천원)

구분	회사명	지분거래 종류	납입일	거래내역	금액

종속기업	㈜에스플러스파트너스	법인설립	2021-02-16	현금	990,000

② 전분기 (단위: 천원)

구분	회사명	지분거래 종류	납입일	거래내역	금액

종속기업	㈜위매드	법인설립	2020-02-07	현금	950,000

(6) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	내역	당분기말	전기말	제공 사유

㈜미디어앤아트	금융자산 담보제공	500,000	500,000	㈜미디어앤아트의 차입금에 대한 지급보증

연대보증	1,600,000	1,600,000	㈜미디어앤아트가 거래처에 제공한 이행보증증권에 대한 연대보증

㈜위매드	연대보증	81,919	81,919	㈜위매드의 차량리스에 대한 연대보증 등

합계	2,181,919	2,181,919

26. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내용	당분기	전분기

무형자산 취득 관련 선급금의 감소	316,531	196,233

무형자산 취득 관련 매입채무의 감소	785,736	962,511

합병시 자기주식 취득	-	1,266,242

(2) 재무활동 현금흐름에서 생기는 당분기와 전분기 중 부 채의 변동내 역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금 변동	분기말

유동성대체	추가인식	기타(주1)	상각	전환

단기차입금	1,500,000	(1,500,000)	-	-	-	-	-

전환사채	-	37,000,000	-	-	(11,300,675)	907,072	26,606,397

유동리스부채	313,800	(322,989)	676,093	-	-	666,904

비유동리스부채	847,263	(676,093)	1,110,206	-	32,394	-	1,313,770

재무활동 관련 총부채	2,661,063	35,177,011	1,110,206	(11,300,675)	939,467	28,587,071

(주1) 당분기 중 발행한 전환사채의 전환권대가 인식액 입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금 변동	분기말

유동성대체	추가인식	합병 증가	상각	전환

단기차입금	2,090,000	(590,000)	-	-	-	-	-	1,500,000

전환상환우선주부채	7,222,046	-	-	-	-	52,253	(7,274,299)	0

장기차입금	-	-	-	-	1,076,642	10,877	(1,087,519)	0

유동리스부채	285,134	(246,090)	(635,498)	1,112,441	-	23,693	-	539,680

비유동리스부채	249,885	-	635,498	(4,490)	-	-	-	880,893

재무활동 관련 총부채	9,847,065	(836,090)	-	1,107,951	1,076,642	86,823	(8,361,818)	2,920,573