애니플러스 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 5(당분)기 2022년 3월 31일 현재
제 4(전)기 2021년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 애니플러스

1.회사의 개요주식회사 애니플러스는 방송프로그램 공급 및 광고 등을 주 목적으로 하고 있으며, 본사는 서울특별시 영등포구 국제금융로 10에 위치하고 있습니다.당사는 미래에셋대우기업인수목적2호 주식회사와 2019년 6월 13일 합병 계약을 체결하였으며, 2020년 1월 22일(합병등기일)에 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 미래에셋대우기업인수목적2호 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 애니플러스(피합병회사)를 흡수합병하여 합병 이후 2020년 1월 22일에 회사명을 주식회사 애니플러스로 변경하였으며, 2020년 2월 7일 코스닥시장에 합병신규상장하였습니다.2022년 3월 31일 현재 당사 주식의 액면금액은 100원이며, 납입자본금은3,377,364천원입니다. 당사의 최대주주는 ㈜제이제이미디어웍스(지분율 22.95%)입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준연결실체의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1)기업회계기준서 제1116호 리스(개정)국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음- 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음(2)기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.2.2 회계정책요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	2,913	-

요구불예금	10,369,202	35,816,066

합계	10,372,115	35,816,066

4. 매출채권및기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매출채권	5,270,366	477,112	5,747,477	4,421,083	176,975	4,598,058

미수금	44,024	-	44,024	54,460	-	54,460

미수수익	29,271	-	29,271	600,000	-	600,000

합계	5,343,661	477,112	5,820,772	5,075,543	176,975	5,252,518

(주) 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 손상차손은 주석 21에서 설명하고 있습니다.

5. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가	18,875	377,866	1,202,314	2,901,337	627,390	5,127,782

감가상각누계액	(9,768)	(127,136)	(225,770)	(834,709)	(1,197,383)

장부금액	9,107	250,730	976,544	2,066,628	627,390	3,930,399

당사는 당분기말 현재 유형자산과 관련하여 현대해상화재보험㈜와 롯데손해보험㈜에 재산종합보험을 가입하고 있으며, 부보금액은 각각 41억원 및 46억원입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가	18,875	377,866	1,184,444	2,852,751	975,724	5,409,661

감가상각누계액	(8,858)	(109,379)	(165,836)	(660,711)	(944,784)

장부금액	10,017	268,487	1,018,608	2,192,040	975,724	4,464,877

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

기초금액	10,017	268,487	1,018,608	2,192,040	975,724	4,464,877

취득	17,870	48,586	568,588	635,044

처분	(916,923)	(916,923)

감가상각비	(911)	(17,758)	(59,933)	(173,999)	(252,600)

기타

기말금액	9,107	250,730	976,545	2,066,628	627,390	3,930,399

(전기) (단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

기초금액	13,660	105,064	324,030	1,075,024	1,517,778

취득	211,480	930,714	1,824,770	975,724	3,942,689

처분	(74,611)	(159,262)	(233,873)

감가상각비	(3,643)	(48,057)	(161,525)	(548,492)	(761,717)

기타

기말금액	10,017	268,487	1,018,608	2,192,040	975,724	4,464,877

6. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	방영권	소프트웨어	합계

취득원가	33,618,555	438,540	34,057,095

감가상각누계액	(19,962,731)	(57,954)	(20,020,686)

장부금액	13,655,824	380,586	14,036,409

(전기말) (단위: 천원)

구분	방영권	소프트웨어	합계

취득원가	31,246,303	44,540	31,290,843

감가상각누계액	(18,767,681)	(37,457)	(18,805,138)

장부금액	12,478,622	7,083	12,485,705

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	방영권	소프트웨어	합계

기초금액	12,478,622	7,083	12,485,705

취득액	2,372,252	394,000	2,766,252

감가상각비	(1,195,051)	(20,497)	(1,215,548)

기말금액	13,655,823	380,586	14,036,409

(전기) (단위: 천원)

구분	방영권	소프트웨어	합계

기초금액	7,960,695	7,027	7,967,721

취득액	8,444,079	3,000	8,447,079

감가상각비	(3,926,151)	(2,944)	(3,929,095)

기말금액	12,478,623	7,083	12,485,705

7. 종속기업 및 관계기업투자주식

당분기말 과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

(종속기업)

PLUS MEDIA NETWORKS ASIA PTE. LTD	싱가포르	방송업	100	665,190	85	-

㈜미디어앤아트	대한민국	전시 및 행사 대행	60	49,179	60	49,179

㈜위매드	대한민국	드라마제작	100	2,000,000	100	970,000

㈜에스플러스파트너스	대한민국	금융업	100	850,520	100	850,520

소계	-	3,564,889	-	1,869,699

(관계기업)

㈜에이펙스미디어	대한민국	정보서비스	50.00	5,000	50.00	5,000

합계	3,569,889	1,874,699

8. 전환사채

(1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

권면금액	30,200,000

사채할인발행차금

전환권조정	(13,406,819)

합계	16,793,181

전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내 용

사채의 명칭	제2회 무보증 사모 전환사채	제3회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	12,000,000,000원	25,000,000,000원

발행일	2021-03-12	2021-09-29

만기일	2026-03-12	2026-09-29

표면이자율	0%	0%

만기보장수익률	0%	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,554원으로 함.	액면가 100원을 기준으로 1주당 3,845원으로 함.

(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)	(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2022년 3월 12일부터 2026년 2월 12일	2022년 9월 29일부터 2026년 8월 29일

9. 리스 (1) 사용권자산당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	감가상각비	당분기말

부동산	2,014,397	(162,031)	1,852,366

차량운반구	177,643	48,587	(11,968)	214,262

합계	2,192,040	48,587	-	(173,999)	2,066,628

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	전분기말

부동산	1,024,365	(113,420)	910,945

차량운반구	50,659	(6,353)	44,306

합 계	1,075,024	(119,773)	955,252

(2) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 포함된 사용권자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	92,941	44,330

판매비와관리비	81,058	75,443

합계	173,999	119,773

(3) 리스부채 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	상환액	이자비용	당분기말	유동	비유동

리스부채	2,356,247	48,587	(236,955)	14,638	2,182,517	779,296	1,403,221

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	상환액	이자비용	전분기말	유동	비유동

리스부채	1,161,063	1,707,198	(146,229)	(413,134)	47,350	2,356,247	758,207	1,598,040

10. 자본금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당금액	100	100

발행주식수	33,773,648	29,397,849

자본금	3,377,364,800	2,939,784,900

(2) 당분기와 전기 중 자본금 및 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전기

자본금	발행주식수	자본금	발행주식수

기초	2,939,784,900	29,397,849	2,840,743,900	28,407,439

전환사채의 전환(주1)	437,579,900	4,375,799	-	-

주식매수선택권 행사로 인한 증자	-	-	99,041,000	990,410

기말	3,377,364,800	33,773,648	2,939,784,900	29,397,849

(주1) 당사가 발행한 제2회차 중 6,800,000,000원이 2022년 3월 14일 ~ 2022년 3월 31일 보통주로 전환되었습니다.

11. 기타자본구성요소(1) 당분기와 전기 중 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

주식발행초과금	26,051,969	19,125,859

감자차익	1,100,000	1,100,000

자기주식	(1,962,976)	(2,094,609)

자기주식처분이익	120,414	-

자기주식처분손실	-	(17,333)

전환권대가	5,943,758	7,093,980

지분법자본변동	(598)	(598)

합계	31,252,567	25,207,299

(2) 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	당분기	전분기

금액	자기주식수	금액	자기주식수

기초	2,094,609	1,105,673	2,176,050,941	1,148,673

취득	-	-	-	-

처분	(131,633)	(69,500)	(81,442,000)	(43,000)

기말	1,962,976	1,036,173	2,094,608,941	1,105,673

(3) 당분기와 전분기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	당분기	전분기

기초	7,093,980	-

전환사채의 전환	(1,150,221)	-

전환사채의 발행	-	7,093,980

기말	5,943,758	7,093,980

12. 이익잉여금(결손금)(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	6,007,706	11,298,894

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	11,298,894	(5,398,739)

당분기순이익(손실)	(5,291,188)	16,697,633

기말	6,007,706	11,298,894

13. 주당이익(손실) (1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

지배주주 순이익(손실)	(5,291,188,375)	2,417,270,294

가중평균유통보통주식수(주1)	29,102,701	27,271,666

기본주당이익(손실)	(182)	89

(주1) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

(당분기)

구분	주식수 (주)	기간	일수(일)	적수

기초 유통주식	29,397,849	01.01~03.31	90	2,645,806,410

전환사채 전환	900,900	03.14~03.31	18	16,216,200

전환사채 전환	965,250	03.15~03.31	17	16,409,250

전환사채 전환	2,175,029	03.16~03.31	16	34,800,464

전환사채 전환	77,220	03.17~03.31	15	1,158,300

전환사채 전환	128,700	03.18~03.31	14	1,801,800

전환사채 전환	128,700	03.31~03.31	1	128,700

자기주식	-	-	-	(97,078,070)

합계	2,619,243,054

가중평균유통보통주식수 : 2,619,243,054 ÷ 90 = 29,102,701

(전분기)

구분	주식수 (주)	기간	일수(일)	적수

기초 유통주식	28,407,439	44197	90	2,556,669,510

자기주식	(102,219,570)

합계	2,454,449,940

가중평균유통보통주식수 : 2,454,449,940 ÷ 90 = 27,271,666 (2) 당분기와 전분기 중 희석화효과가 존재하지 않아 희석주당이익을 산출하지 아니하였습니다.

14. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당분기와 전분기 중 인식한 수익 중 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	6,677,509	5,465,688

(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

컨텐츠매출	5,261,551	3,485,408

상품매출	1,415,958	1,980,280

기타매출	-	-

합계	6,677,509	5,465,688

(3) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생긴 수익의 지역별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주요 지리적 시장	-	-

한국	5,470,202	3,833,859

싱가포르	169,978	77,548

기타	1,037,329	1,554,281

합계	6,677,509	5,465,688

(4) 당분기 및 전분기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

A사	1,531,611

B사	1,424,548	1,134,334

15. 판매비와관리비

(1) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	929,880	522,059

퇴직급여	79,150	67,049

복리후생비	29,914	20,597

여비교통비	3,060	3,479

접대비	11,516	15,086

통신비	1,632	689

세금과공과	24,167	3,479

감가상각비	100,668	94,456

지급임차료	230	2,764

보험료	30,573	26,718

차량유지비	3,585	2,219

운반비	6,988	1,386

지급수수료	113,142	85,267

광고선전비	-	1,808

대손상각비	155,434	-

기타	93,461	91,458

합계	1,583,400	938,514

16. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	137,396	19,145

파생상품평가이익	3,219,509

당분기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	44,024	1,323

외환차익	9,306	6,654

외화환산이익	172,059	284,332

합계	3,582,294	311,454

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	651,087	83,844

외환차손	52,887	27,009

외화환산손실	12,224	37,271

기타금융비용	6,025,027

당기손익-공정가치 채무(파생)상품 평가손실	4,859,058

합계	11,600,283	148,124

17. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

잡이익	31	23,950

합계	31	23,950

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타의대손상각비	11,260

잡손실	21	10

합계	11,281	10

18. 법인세 비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 및 전분기 법인세 비용은 -677,227천원과 512,166천원입니다

19. 자본관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장기차입금 및 단기차입금)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융부채총계	22,235,496	26,439,418

차감: 현금및현금성자산	(10,372,114)	(35,816,066)

순차입금	11,863,382	-9,376,648

자본총계	40,637,639	39,445,978

총자본	52,501,020	30,069,330

자본조달비율	23%	(31%)

21. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사에 보고하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 당분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.(3) 유동성위험유동성위험은 당사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.1) 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매, 대여 및 차입에 대해 당사는 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, SGD, TWD 등입니다.2) 이자율위험당사는 이자부 금융상품을 보유하고 있기 때문에 이자율 변동에 따른 위험에 노출되어 있습니다.3) 기타 시장가격 위험당사가 보유하고 있는 당분기손익-공정가치 측정 금융자산으로부터 시장위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

22. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내역	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산	30,700,095	300,096

파생상품자산	5,838,226	16,589,261

소 계	36,538,322	16,889,357

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	10,372,114	35,816,066

매출채권및기타채권	5,820,773	5,252,518

기타금융자산	6,717,566	2,973,707

소 계	22,910,452	44,042,291

금융자산 합계	59,448,774	60,931,649

당분기손익-공정가치 측정 금융부채	비유동파생상품부채	6,753,712	11,515,855

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타채무	3,229,798	3,538,029

전환사채	16,793,181	20,515,142

기타금융부채	30,000	30,000

리스부채	2,182,517	2,356,247

소 계	22,235,496	26,439,418

금융부채 합계	28,989,207	37,955,273

(2) 당분기와 전분기 중 당분기 손익으로 인식된 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	범주	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	상각후원가 측정	137,396	19,145

당분기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	당분기손익-공정가치 측정	44,024	1,323

파생상품평가이익	당분기손익-공정가치 측정	3,219,509	-

외환차익	상각후원가 측정	9,306	6,654

외화환산이익	상각후원가 측정	172,059	284,332

금융수익 소계	3,582,294	311,454

금융비용:

이자비용	상각후원가 측정	651,087	83,844

당분기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	당분기손익-공정가치 측정	4,859,058	-

외환차손	상각후원가 측정	52,887	27,009

외화환산손실	상각후원가 측정	12,224	37,271

기타금융비용	당분기손익-공정가치 측정	6,025,027	-

금융비용 소계	11,600,283	148,124

순금융손익	(8,017,988)	163,329

총금융포괄손익	(8,017,988)	163,329

(3) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	10,369,202	35,816,066

매출채권	5,747,477	4,598,058

기타채권	73,295	654,460

기타금융자산	2,006,208	19,863,064

합계	18,196,182	60,931,648

(주1) 보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다. 2) 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	장부가액	채권잔액	손상된 금액	장부가액

매출채권

만기일 미도래	4,249,044	4,249,044	3,310,487	(5,165)	3,305,322

1년 이내	1,498,433	-	1,498,433	1,292,736	-	1,292,736

1년 이상 경과	3,824,939	(3,824,939)	-	3,664,340	(3,664,340)	-

소계	9,572,416	(3,824,939)	5,747,477	8,267,563	(3,669,505)	4,598,058

기타채권

만기일 미도래	73,295	-	73,295	654,460	-	654,460

합계	9,645,711	(3,824,939)	5,820,772	8,922,023	(3,669,505)	5,252,518

당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	3,669,505	2,887,941

대손상각비(환입)	155,434	781,563

제각	-	-

기말	3,824,939	3,669,504

(4) 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

( 당분기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 및 수준

수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당분기손익-공정가치측정금융자산

당분기손익-공정가치 채무상품	30,700,095	30,700,095

파생상품자산(주2)	5,838,226	5,838,226

소 계	36,538,322	36,538,322

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	10,372,114	-

매출채권및기타채권	5,820,773	-

기타의금융자산	6,717,566	-

소 계	22,910,452	-

금융자산 합계	59,448,774	36,538,322

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채(주1)

파생상품부채(주2)	6,753,712	6,753,712

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1)

매입채무및기타채무	3,229,798	-

전환사채	16,793,181

기타금융부채	30,000

리스부채	2,182,517	-

소 계	22,235,496	-

금융부채 합계	28,989,207	6,753,712

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 금융부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.(주2) 수준3으로 분류된 파생상품의 공정가치는 주가변동성을 사용한 이항모형을 적용하여 측정하였습니다.

( 전기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 및 수준

수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 채무상품	300,096	300,096

파생상품자산(주2)	16,589,261	16,589,261

소 계	16,889,357	16,889,357

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	35,816,066	-

매출채권및기타채권	5,252,518	-

기타의금융자산	2,973,707	-

소 계	44,042,291	-

금융자산 합계	60,931,649	16,889,357

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채(주2)	11,515,855	11,515,855

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1)

매입채무및기타채무	3,538,029	-

전환사채	20,515,142	-

임대보증금	30,000	-

리스부채	2,356,247	-

소 계	26,439,418

금융부채 합계	37,955,273	11,515,855

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(주2) 수준3으로 분류된 파생상품의 공정가치는 주가변동성을 사용한 이항모형을 적용하여 측정하였습니다.

나. 공정가치 서열체계활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채등 이용 가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정 현금흐름 할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.1) 공정가치 서열체계 구분당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를사용하여 도출되는 공정가치 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

( 당분기말) (단위: 원)

범주	장부금액	수준 1	수준 2	수준3	합계

기타비유동금융자산	5,838,226,200	-	-	5,838,226,200	5,838,226,200

기타비유동금융부채	6,753,711,600	-	-	6,753,711,600	6,753,711,600

( 전기말) (단위: 원)

범주	장부금액	수준 1	수준 2	수준3	합계

기타비유동금융자산	16,589,261,444	-	-	16,589,261,444	16,589,261,444

기타비유동금융부채	11,515,855,013	-	-	11,515,855,013	11,515,855,013

2) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수당분기말과 전기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

( 당분기말) (단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	5,838,226,200	3	이항모형	주가, 주가변동성 등

파생상품부채	6,753,711,600	3	이항모형	이자율, 이자율 변동성 등

( 전기말) (단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	16,589,261,444	3	이항모형	주가, 주가변동성 등

파생상품부채	11,515,855,013	3	이항모형	이자율, 이자율 변동성 등

22. 우발부채 및 약정사항 (1) 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련 차입금

보증제공처	내 용	금 액	종 류	금 액	제공처

서울보증보험(주1)	이행보증	100,000	이행보증	-	토스페이먼트

서울보증보험	지급보증	25,000	지급보증	-	(주)아워홈

125,000	0

(주1) 당사 사이트결제시스템과 관련한 지급보증입니다.(2) 연결실체는 종속회사 ㈜미디어앤아트를 위하여 ㈜미디어앤아트가 거래처에 제공한 이행보증증권과 관련하여 서울보증보험에 연대보증 700,000천원을 제공하고있습니다.

23. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

당사와의 관계	특수관계자명

당분기말	전기말

당사의 최대주주	㈜제이제이미디어웍스	㈜제이제이미디어웍스

피투자회사(당사 지분율 100%)	㈜위매드	㈜위매드

피투자회사(당사 지분율 100%)	㈜에스플러스파트너스	-

피투자회사(당사 지분율 100%)	PLUS MEDIA NETWORKS ASIA PTE. LTD.	PLUS MEDIA NETWORKS ASIA PTE. LTD.

피투자회사(당사 지분율 60%)	㈜미디어앤아트	㈜미디어앤아트

피투자회사(당사 지분율 50%)	㈜에이펙스미디어	㈜에이펙스미디어

주주, 임원, 직원	개인	개인

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내역	당분기	전분기

PLUS MEDIA NETWORKS ASIA PTE. LTD.	방송매출	169,978	77,548

대손상각비	155,434

㈜에이펙스미디어	방송매출	120,009	116,654

지급수수료	1,625

합 계	447,046	194,202

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내역	당분기말	전기말

PLUS MEDIA NETWORKS ASIA PTE. LTD.	매출채권	4,461,127	4,057,560

대손충당금	(3,824,939)	(3,694,596)

㈜에이펙스미디어	매출채권	175,973	195,514

미지급금	550	1,815

㈜미디어앤아트	미수금	600,000

㈜에스플러스파트너스	매출채권	24,085	24,085

합 계	836,797	1,184,379

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자명	기초	대여	상환	기타(주1)	당분기말

PLUS MEDIA NETWORKS ASIA PTE. LTD.	539,193	-	-	11,260	550,453

㈜위매드	2,100,000	-	(2,100,000)	-	-

(전기) (단위: 천원)

특수관계자명	기초	대여	상환	기타(주1)	당기말

PLUS MEDIA NETWORKS ASIA PTE. LTD.	1,091,773	-	(591,089)	38,509	539,193

㈜위매드	-	3,200,000	(1,100,000)	-	2,100,000

(5) 당분기말과 전분기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	내역	당분기말	전기말	제공 사유

㈜미디어앤아트	금융자산 담보제공	-	500,000	㈜미디어앤아트의 차입금에 대한 지급보증

연대보증	700,000	1,600,000	㈜미디어앤아트가 거래처에 제공한 이행보증증권에 대한 연대보증

㈜위매드	연대보증	81,919	81,919	㈜위매드의 차량리스에 대한 연대보증 등

100,000	-	㈜위매드의 법인카드 한도 연대보증 등

합계	881,919	2,181,919

25. 현금흐름표(1) 당분기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내용	당분기	전기

무형자산 취득 관련 건설중인자산 감소	522,923	316,531

무형자산 취득 관련 매입채무의 감소	537,903	681,453

장기성외상매출금의 유동성대체	311,741	46,946

(2) 당분기와 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변 동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금 변동	기말

유동성대체	추가인식	전환권조정	상각	전환

전환사채	20,515,142	-	-	635,741	(4,357,702)	16,793,181

유동리스부채	758,207	(236,955)	258,043	-	-	779,295

비유동리스부채	1,598,040	(258,043)	48,586	-	14,638	-	1,403,221

재무활동 관련 총부채	22,871,389	(236,955)	48,586	650,379	(4,357,702)	18,975,697

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금 변동	기말

유동성대체	추가인식	전환권조정	상각	전환

단기차입금	1,500,000	(1,500,000)	-	-	-	-	-	0

전환사채	-	37,000,000	-	-	(15,390,195)	(1,094,663)	-	20,515,142

유동리스부채	313,800	(413,134)	857,541	-	-	-	-	758,207

비유동리스부채	847,263	-	(857,541)	1,560,969	-	47,350	1,598,041

재무활동 관련 총부채	2,661,063	35,086,866	-	1,560,969	(15,390,195)	(1,047,313)	22,871,390