애니플러스 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 8 기 당기말 2025년 12월 31일 현재
제 7 기 전기말 2024년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 애니플러스와 그 종속기업

1. 일반사항

한국채택국제회계기준 제1027호에 의한 지배기업인 주식회사 애니플러스(이하 "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 방송프로그램 공급 및 광고 등을 주 목적으로 하고 있으며, 본사는 서울특별시 영등포구 국제금융로 10에 위치하고 있습니다. 지배기업은 미래에셋대우기업인수목적2호 주식회사와 2019년 6월 13일 합병 계약을 체결하였으며, 2020년 1월 22일(합병등기일)에 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 미래에셋대우기업인수목적2호 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 애니플러스(피합병회사)를 흡수합병하여 합병 이후 2020년 1월 22일에 회사명을 주식회사 애니플러스로 변경하였으며, 2020년 2월 7일 코스닥시장에 합병신규상장하였습니다.

보고기간말 현재 지배기업 주식의 액면금액은 100원이며, 납입자본금은 5,216,283천원입니다. 지배기업의 최대주주는 ㈜제이제이미디어웍스(지분율 20.12%)입니다.

(2) 연결대상 종속기업 개요

보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	사용재무제표일	주요영업활동	소유지분율(%)

당기말	전기말

PLUS MEDIA NETWORKS ASIA Pte. Ltd.	싱가포르	2025.12.31	방송업	100.00	100.00

㈜미디어앤아트	대한민국	2025.12.31	전시 및 행사 대행	100.00	60.00

GROUNDSEESAW ASIA Pte. Ltd.(주1)	싱가포르	2025.12.31	전시 및 행사 대행	100.00	100.00

㈜위매드	대한민국	2025.12.31	드라마 기획 및 제작	100.00	100.00

㈜로운컴퍼니씨앤씨	대한민국	2025.12.31	제조업	67.11	67.11

㈜로운랩스(주2)	대한민국	2025.12.31	정보통신업	71.43	71.43

㈜라프텔	대한민국	2025.12.31	컨텐츠 유통	68.88	56.38

주식회사 애니맥스브로드캐스팅코리아	대한민국	2025.12.31	방송업	100.00	100.00

유한회사 이런영웅은싫어문화산업전문회사(주3)	대한민국	2025.12.31	애니메이션 기획 및 제작	100.00	-

유한회사 마루는강쥐문화산업전문회사(주3)	대한민국	2025.12.31	애니메이션 기획 및 제작	100.00	-

유한회사 라온의남자문화산업전문회사(주3)	대한민국	2025.12.31	애니메이션 기획 및 제작	100.00	-

(주1) ㈜미디어앤아트의 종속기업으로 ㈜미디어앤아트의 보유 지분율입니다.(주2) ㈜로운컴퍼니씨앤씨의 종속기업으로 ㈜로운컴퍼니씨앤씨의 보유 지분율입니다.

(주3) ㈜라프텔이 당기 중 신규 설립한 종속기업으로 ㈜라프텔의 보유 지분율 입니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기손익	총포괄손익

PLUS MEDIA NETWORKS ASIA Pte. Ltd.	16,241,827	5,777,406	10,464,421	8,831,502	1,170,736	1,504,149

㈜미디어앤아트	18,156,614	10,877,196	7,279,418	12,426,900	(1,406,039)	(1,406,039)

GROUNDSEESAW ASIA Pte. Ltd.	6,877,305	7,239,231	(361,925)	1,461,104	(2,083,128)	(2,235,361)

㈜위매드	2,943,424	1,449,579	1,493,845	841,536	(970,266)	(970,266)

㈜로운컴퍼니씨앤씨	9,857,506	4,509,330	5,348,176	15,440,153	2,185,296	2,185,296

㈜로운랩스	62,813	211,886	(149,072)	505,645	41,469	41,469

㈜라프텔	24,042,036	6,686,006	17,356,031	39,087,217	4,244,202	4,260,269

주식회사 애니맥스브로드캐스팅코리아	69,397,400	24,746,352	44,651,048	44,430,636	11,855,529	11,816,035

유한회사 이런영웅은싫어문화산업전문회사	889,977	885,000	4,977	-	(5,023)	(5,023)

유한회사 마루는강쥐문화산업전문회사	1,047,416	1,205,000	(157,584)	18,885	(167,584)	(167,584)

유한회사 라온의남자문화산업전문회사	544,810	540,000	4,810	-	(5,190)	(5,190)

상기 요약재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

② 전기 (단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기손익	총포괄손익

PLUS MEDIA NETWORKS ASIA Pte. Ltd.	13,664,191	4,703,919	8,960,272	9,262,105	1,930,792	2,712,299

㈜미디어앤아트	20,484,905	11,799,447	8,685,457	8,664,027	1,697,709	1,697,709

GROUNDSEESAW ASIA Pte. Ltd.	9,407,267	7,533,831	1,873,436	698,354	(272,505)	(186,509)

㈜위매드	3,405,593	941,483	2,464,110	12,786,441	80,676	80,676

㈜로운컴퍼니씨앤씨	8,029,277	4,866,396	3,162,880	14,073,188	149,860	149,860

㈜로운랩스	14,687	205,229	(190,542)	624,959	90,391	90,391

㈜라프텔	19,849,952	6,736,295	13,113,657	34,439,112	5,114,925	5,071,255

주식회사 에이피얼라이언스(주1)	-	-	-	-	(6,471)	(6,471)

주식회사 애니맥스브로드캐스팅코리아	41,507,295	8,672,282	32,835,013	28,132,300	12,494,912	12,440,325

(주1) 매출액 및 당기손익은 흡수합병 소멸 이전 금액입니다.

(4) 보고기간말 현재 연결재무제표 범위의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 추가된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

유한회사 이런영웅은싫어문화산업전문회사	종속회사의 신규출자

유한회사 마루는강쥐문화산업전문회사	종속회사의 신규출자

유한회사 라온의남자문화산업전문회사	종속회사의 신규출자

② 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 제외된 종속기업은 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

구분	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	현금및현금성자산의 순증감	기초 현금및현금성자산	현금및현금성자산의환율변동 효과	기말 현금및현금성자산

PLUS MEDIANETWORKSASIA Pte. Ltd.	3,727,735	(4,014,958)	(429,327)	(716,550)	3,748,739	107,147	3,139,336

㈜미디어앤아트	2,450,189	(1,267,028)	(4,465,946)	(3,282,785)	13,435,619	15,854	10,168,689

GROUNDSEESAWASIA Pte. Ltd.	(109,909)	2,090	(611,666)	(719,486)	2,150,358	52,909	1,483,782

㈜위매드	(756,078)	21,068	(54,178)	(789,188)	1,873,380	675	1,084,867

㈜로운컴퍼니씨앤씨	527,784	(657,053)	(318,029)	(447,298)	3,668,214	-	3,220,916

㈜로운랩스	48,132	-	-	48,132	14,188	-	62,320

㈜라프텔	8,547,904	(5,768,786)	(541,437)	2,237,681	7,180,538	(399)	9,417,820

주식회사애니맥스브로드캐스팅코리아	35,200,778	(10,438,072)	(243,479)	24,519,227	7,280,772	(14,288)	31,785,711

유한회사 이런영웅은싫어문화산업전문회사	(82,324)	(771,817)	895,000	40,859	-	-	40,859

유한회사 마루는강쥐문화산업전문회사	(249,707)	(943,170)	1,215,000	22,122	-	-	22,122

유한회사 라온의남자문화산업전문회사	(39,459)	(331,605)	550,000	178,936	-	-	178,936

② 전기 (단위: 천원)

구분	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	현금및현금성자산의 순증감	기초 현금및현금성자산	현금및현금성자산의환율변동 효과	기말 현금및현금성자산

PLUS MEDIANETWORKSASIA Pte. Ltd.	6,996,127	(6,113,707)	(304,077)	578,343	2,771,589	398,807	3,748,739

㈜미디어앤아트	733,449	(92,708)	10,117,266	10,758,007	2,532,109	145,503	13,435,619

GROUNDSEESAWASIA Pte. Ltd.	74,289	18,557	1,956,380	2,049,226	-	101,132	2,150,358

㈜위매드	9,723	(52,881)	(52,307)	(95,464)	1,967,935	910	1,873,380

㈜로운컴퍼니씨앤씨	2,199,422	(380,959)	(472,211)	1,346,252	2,321,962	-	3,668,214

㈜로운랩스	57,602	(50)	(67,645)	(10,093)	24,280	-	14,188

㈜라프텔	8,736,084	(6,794,627)	(374,396)	1,567,061	5,610,425	3,052	7,180,538

주식회사 에이피얼라이언스(*)	1,147	(3,943)	-	(2,796)	2,796	-	-

주식회사애니맥스브로드캐스팅코리아	16,283,945	(15,929,478)	(186,981)	167,485	7,068,318	44,969	7,280,772

(*) 흡수합병 이전 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

2.2.1 연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 연결재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 연결손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결실체의 순손익에 미치는 영향은 없으나 연결손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

(3) 연결기준

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

3) 공동약정

둘 이상의 연결실체자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.3 외화환산1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 외화 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 인식하고 있습니다.

2.4 재고자산

연결실체는 용역제공에 사용될 원재료나 소모품을 재고자산으로 계상하고 있으며, 원가는 개별법 및 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.5 금융상품1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제 3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

4) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2.6 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고, 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

2.7 금융자산의 손상

금융자산의 손상은 '기대신용손실'모형으로 측정하며 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산 등으로 구성됩니다.

손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 계약자산을 포함한 매출채권및기타채권과 관련된 손상손실은 손익계산서에 별도로 표시합니다.

2.8 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

차량운반구	5년

건물	40년

집기비품	3~5년

시설장치	5~10년

기계장치	5~10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.9 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

회원권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	5년

방영권	계약기간

고객관계	8~10년

기타무형자산	5년 이내

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.10 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 연결실체자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 종업원급여1) 퇴직급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

3) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

4) 장기종업원급여

연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.13 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매촉진충당부채, 복구충당부채 및 성과주식보상충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 또한 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.14 외화

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

2.16 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 연결실체의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

2.17 금융수익과 비용

금융수익은 당기손익-공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익, 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동, 금융자산에서 발생하는 외화환산이익 및 외환차익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동, 금융자산에서 발생하는 외화환산손실 및 외환차손 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로인식하고 있습니다.

2.18 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.19 리스(1) 리스이용자

연결실체는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액리스자산은 IT기기, 비품등으로 구성되어 있습니다.

(2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.20 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 재무제표 승인

연결실체의 연결재무제표는 2026년 2월 26일자로 지배회사 이사회에서 승인됐으며,2026년 3월 31일 개최될 지배회사의 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.4 수익인식고객충성제도

고객에게 제공하는 포인트는 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 거래가격은 제품과 포인트에 상대적 개별 판매가격에 따라 배분합니다. 경영진은 포인트의 개별 판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거 경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다. 제품의 개별 판매가격은 소매가격에 근거하여 추정합니다.

3.5 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장 등 의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 금융위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 외환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매, 대여 및 차입에 대해 당사는 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, SGD 등입니다. 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: USD,JPY,SGD,EUR,천원)

계정과목	당기말	전기말

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

현금및현금성자산	USD	3,094,213	1,434.90	4,439,887	USD	1,071,365	1,470.00	1,574,906

JPY	13,816,067	9.1763	129,921	JPY	6,117,580	9.36	57,290

SGD	297,896	1,117.52	332,905	SGD	1,028,168	1,081.08	1,111,531

매출채권	USD	7,399,993	1,434.90	10,618,251	USD	10,662,902	1,470.00	15,674,466

-	-	-	-	EUR	2,500	1,528.73	3,822

미수금	USD	458	1,434.90	657	USD	62,030	1,470.00	91,184

-	-	-	-	SGD	171,710	1,081.08	167,736

외화자산합계	15,521,621	18,680,935

매입채무	USD	9,888,719	1,434.90	14,189,322	USD	3,982,763	1,470.00	5,854,662

JPY	7,606,458	9.1763	69,799	JPY	11,676,456	9.36	109,348

EUR	470	1685.72	792	-	-	-	-

미지급금	USD	3,191	1,434.90	4,579	-	-	-	-

외화부채 합계	14,264,492	5,964,010

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세전순손익	125,713	(125,713)	1,271,693	(1,271,693)

2) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	12,349,210	12,135,877

금융부채	26,860,000	5,000,000

변동이자율:

금융자산	6,699,770	216,603

금융부채	11,746,000	14,684,000

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

세전순손익	25,231	(25,231)	72,337	(72,337)

(2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 당기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	69,088,550	51,477,618

매출채권	19,852,040	20,391,846

기타채권	753,260	6,123,435

기타금융자산	15,856,433	17,484,058

합계	105,550,282	95,476,957

(주1) 보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 연결실체의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무및기타채무	53,708,834	53,708,834	53,708,834	-

차입금	37,036,000	37,036,000	28,036,000	9,000,000

전환사채	10,501,219	12,363,612	12,363,612	-

파생상품부채	556,152	556,152	556,152	-

리스부채	9,513,378	10,714,154	4,741,363	5,972,791

임대보증금	10,000	10,000	-	10,000

합 계	111,325,583	114,388,752	99,405,961	14,982,791

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무및기타채무	30,390,026	30,390,026	30,390,026	-

차입금	22,974,000	22,974,000	7,544,000	15,430,000

전환사채	29,691,622	40,800,000	28,800,000	12,000,000

전환상환우선주부채	5,276,034	11,250,000	11,250,000	-

파생상품부채	12,176,792	12,176,792	11,567,024	609,768

리스부채	9,682,834	9,682,834	3,594,672	6,088,162

임대보증금	30,000	30,000	-	30,000

합 계	110,221,309	127,303,652	93,145,722	34,157,930

(4) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(연결재무상태표의 장단기차입금 등)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금총계	57,050,597	57,941,656

차감: 현금및현금성자산	(69,088,550)	(51,704,288)

순차입금	(12,037,953)	6,237,368

자본총계	128,151,639	123,840,833

총자본	116,113,686	130,078,201

자본조달비율	-	5%

당기말 연결실체의 순차입금이 부의 금액이므로 자본조달비율을 산출하지 않았습니다.

5. 금융상품(1) 금융상품의 종류별 분류

보고기간말 현재 종류별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산(주1)	69,088,550	-	51,704,288	-

매출채권및기타채권(주1)	20,605,299	-	26,515,281	-

기타금융자산	15,856,433	9,668,512	17,484,058	8,814,456

당기손익-공정가치측정 금융자산	9,668,512	9,668,512	5,425,531	5,425,531

장단기금융상품(주1)	481,081	-	3,620,000	-

파생상품자산	-	-	3,388,925	3,388,925

임차보증금(주1)	3,471,967	-	2,096,604	-

단기대여금	2,000,000	-	2,000,000	-

기타투자자산	234,873	952,998	-

금융자산 합계	105,550,282	9,668,512	95,703,627	8,814,456

금융부채:

매입채무및기타채무(주1)	53,708,834	-	30,390,026	-

차입금(주1)	37,036,000	-	22,974,000	-

전환사채(주1)	10,501,219	-	29,691,622	-

전환상환우선주부채(주1)	-	-	5,276,034	-

리스부채(주1)	9,513,378	-	9,682,834	-

기타금융부채	6,430,617	556,152	12,206,792	12,176,792

파생상품부채	556,152	556,152	12,176,792	12,176,792

임대보증금	10,000	-	30,000	-

투자예수금	5,864,465	-	-	-

금융부채 합계	117,190,048	556,152	110,221,308	12,176,792

(주1) 시장성있는 지분증권 및 공정가치측정 위험회피금융자산ㆍ부채를 제외한 금융자산ㆍ부채의 경우 공정가치로 측정되지 않아 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	범주	당기	전기

금융수익:

이자수익	상각후원가 측정	2,192,011	1,463,726

배당금수익	상각후원가 측정	49,687	52,300

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	당기손익-공정가치 측정	995,506	-

파생상품평가이익	당기손익-공정가치 측정	2,395,249	4,588,883

외환차익	상각후원가 측정	625,163	580,754

외화환산이익	상각후원가 측정	188,312	1,600,661

금융수익 소계	6,445,929	8,286,324

금융비용:

이자비용	상각후원가 측정	6,453,313	6,252,538

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	당기손익-공정가치 측정	397,159	566,959

파생상품평가손실	당기손익-공정가치 측정	12,180	2,605,905

외환차손	상각후원가 측정	822,918	791,533

외화환산손실	상각후원가 측정	297,183	561,747

사채상환손실	상각후원가 측정	3,725,766	-

금융비용 소계	11,708,519	10,778,682

순금융손익	(5,262,590)	(2,492,358)

총금융포괄손익	(5,262,590)	(2,492,358)

(3) 공정가치 서열체계

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채등 이용 가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정 현금흐름 할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

1) 공정가치 서열체계 구분

연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를사용하여 도출되는 공정가치 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

보고기간말 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

범주	장부금액	수준 1	수준 2	수준3	합계

공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	9,668,512	4,573,373	-	5,095,139	9,668,512

합계	9,668,512	4,573,373	-	5,095,139	9,668,512

공정가치측정 금융부채

파생상품부채	556,152	-	-	556,152	556,152

합계	556,152	-	-	556,152	556,152

(전기말) (단위: 천원)

범주	장부금액	수준 1	수준 2	수준3	합계

공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,425,531	1,556,233	-	3,869,299	5,425,531

파생상품자산	3,388,925	-	-	3,388,925	3,388,925

합계	8,814,456	1,556,233	-	7,258,224	8,814,456

공정가치측정 금융부채

파생상품부채	12,176,792	-	-	12,176,792	12,176,792

합계	12,176,792	-	-	12,176,792	12,176,792

2) 공정가치 서열체계 수준 2,3의 가치평가기법 및 투입변수

보고기간말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2,3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,095,139	3	순자산 등	재무정보 등

파생상품부채	556,152	3	이항모형	이자율, 이자율 변동성 등

(전기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산	3,869,299	3	순자산 등	재무정보 등

파생상품자산	3,388,925	3	이항모형	주가, 주가변동성 등

파생상품부채	12,176,792	3	이항모형	이자율, 이자율 변동성 등

(4) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	취득시

종속기업 전환상환우선주부채 전환권	-	1,523,130	3,334,613

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	-	21,368,673

평가이익	-	1,811,483

평가손익 제외 법인세비용차감전순이익	-	19,557,189

6. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	10,646	226,670

요구불예금	69,077,904	51,487,618

국고보조금	-	(10,000)

합계	69,088,550	51,704,288

7. 기타금융자산

(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

장단기금융상품	480,000	1,081	3,620,000	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	4,573,373	5,095,139	793,653	4,631,879

파생상품자산	-	-	3,388,925	-

대여금	2,000,000	-	2,000,000	-

임차보증금	431,108	2,169,557	151,326	1,945,278

기타보증금	301,052	570,251	-	823,533

기타투자자산	-	234,873	-	129,466

합 계	7,785,532	8,070,901	9,953,903	7,530,155

(2) 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말	사용제한내역

단기금융상품	100,000	-	신용카드한도 담보

합 계	100,000	-

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매출채권	17,596,732	3,793,330	21,390,062	14,786,137	7,175,032	21,961,169

매출채권 대손충당금	(1,081,097)	(46,653)	(1,127,750)	(777,054)	(94,721)	(871,775)

매출채권현재가치할인차금	(140,968)	(269,304)	(410,272)	(158,086)	(539,462)	(697,549)

미수금	954,201	-	954,201	6,503,307	-	6,503,307

미수금 대손충당금	(434,174)	-	(434,174)	(518,750)	-	(518,750)

미수수익	233,233	-	233,233	138,878	-	138,878

합계	17,127,927	3,477,372	20,605,299	19,974,432	6,540,849	26,515,281

(2) 손상차손

보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	장부가액	채권잔액	손상된 금액	장부가액

매출채권

만기일 미도래	17,037,040	(227,691)	16,809,349	14,522,906	(380,719)	14,142,187

일년 이내	2,864,530	(60,771)	2,803,760	6,075,893	(252,463)	5,823,430

일년 이상 경과	1,078,219	(839,289)	238,930	664,822	(238,592)	426,230

소계	20,979,790	(1,127,750)	19,852,039	21,263,621	(871,775)	20,391,846

기타채권

만기일 미도래	1,187,433	(434,174)	753,259	6,642,185	(518,750)	6,123,435

합계	22,167,223	(1,561,924)	20,605,299	27,905,805	(1,390,525)	26,515,281

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	871,775	594,460

대손상각비	302,086	224,122

기타(환산 등)	(46,111)	53,193

기말금액	1,127,750	871,775

(4) 당기와 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	518,750	480,000

기타의대손상각비	29,177	38,750

제각	(113,753)	-

기말금액	434,174	518,750

9. 파생상품(1) 파생상품자산

지배기업이 발행한 전환사채와 관련한 매도청구권(Call option), 종속기업 (주)라프텔이 발행한 전환우선주 관련 매도청구권(Call option)을 파생상품자산으로 계상하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초 금액	평가이익(손실)	증가(감소)	기말 금액

매도청구권(전환사채)	66,275	284,150	(350,425)	-

매도청구권(전환우선주)	3,322,650	169,000	(3,491,650)	-

합계	3,388,925	453,150	(3,842,075)	-

(2) 파생상품부채

지배기업이 발행한 전환사채 및 종속기업 (주)미디어앤아트가 발행한 전환상환우선주부채와 관련한 내재파생상품을 부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초 금액	평가손실(이익)	증가(감소)	기말 금액

조기상환청구권(전환사채)	7,979,497	3,549,119	(10,972,464)	556,152

내재파생상품(전환상환우선주부채)	4,197,295	(1,619,200)	(2,578,095)	-

합계	12,176,792	1,929,919	(13,550,559)	556,152

10. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품	2,483,274	1,991,541

미완성제작	1,297,819	469,933

합계	3,781,093	2,461,473

11. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	시설장치	공구와기구	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합 계

취득원가	266,526	465,688	3,152,895	720,058	928,114	35,239	3,022,348	18,404,938	26,995,806

감가상각누계액	-	(61,122)	(1,688,108)	(716,191)	(621,479)	(35,238)	(1,759,632)	(8,456,224)	(13,337,995)

장부금액	266,526	404,566	1,464,787	3,867	306,634	1	1,262,716	9,948,714	13,657,811

당기말 현재 토지 및 건물은 연결실체의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조). 또한 당기말 현재 상기 유형자산과 관련하여 현대해상화재보험㈜와 롯데손해보험㈜에 재산종합보험을 가입하고 있으며, 부보금액은 각각 11억원 및 23억원입니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	시설장치	공구와기구	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합 계

취득원가	266,526	465,688	2,732,426	720,058	891,314	35,239	3,160,124	16,481,579	24,752,954

감가상각누계액	-	(49,479)	(1,694,309)	(667,581)	(517,041)	(35,238)	(1,392,467)	(6,284,776)	(10,640,892)

장부금액	266,526	416,209	1,038,117	52,477	374,273	1	1,767,657	10,196,803	14,112,063

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	시설장치	공구와기구	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합 계

기초금액	266,526	416,209	1,038,118	52,478	374,272	1	1,767,658	10,196,803	14,112,064

취득	-	-	1,035,396	-	36,800	-	233,608	4,764,442	6,070,246

처분	-	-	(86,604)	-	-	-	(23,993)	(365,346)	(475,943)

감가상각비	-	(11,642)	(522,668)	(48,610)	(104,438)	-	(718,516)	(4,659,558)	(6,065,434)

대체 등	-	-	546	-	-	-	3,960	12,372	16,879

기말금액	266,526	404,567	1,464,787	3,868	306,634	1	1,262,717	9,948,714	13,657,812

당기 감가상각비 중 2,915,536천원은 매출원가, 3,149,898천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	시설장치	공구와기구	기계장치	차량운반구	비품	사용권자산	합 계

기초금액	266,526	427,851	997,465	180,981	453,288	2,732	634,635	5,735,181	8,698,659

취득	-	-	492,967	-	39,000	-	1,638,069	8,012,298	10,182,333

처분	-	-	-	-	(4,000)	-	(4,350)	(496,560)	(504,910)

감가상각비	-	(11,642)	(457,654)	(128,504)	(105,049)	(2,731)	(413,524)	(3,094,784)	(4,213,890)

대체 등	-	-	5,341	-	(8,967)	-	(87,172)	40,668	(50,129)

기말금액	266,526	416,209	1,038,118	52,478	374,272	1	1,767,658	10,196,803	14,112,063

전기 감가상각비 중 1,504,633천원은 매출원가, 1,212,050천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

12. 리스(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

1) 사용권자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	8,641,043	9,138,775

차량운반구	1,307,672	1,058,028

합계	9,948,715	10,196,803

사용권자산은 재무상태표상 유형자산에 포함되어 있습니다.

2) 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	감가상각비	기말

부동산	9,106,604	4,131,293	(185,250)	(4,411,603)	8,641,043

차량운반구	1,090,201	645,522	(180,096)	(247,955)	1,307,672

합계	10,196,804	4,776,815	(365,346)	(4,659,558)	9,948,715

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	감가상각비	기말

부동산	4,195,563	7,886,448	(6,198)	(2,937,038)	9,138,775

차량운반구	1,539,618	172,716	(496,560)	(157,746)	1,058,028

합계	5,735,181	8,059,164	(502,758)	(3,094,784)	10,196,803

3) 리스부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	4,075,211	3,594,672

비유동	5,438,166	6,088,162

합계	9,513,378	9,682,834

4) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	상환액	이자비용	기말	유동	비유동

리스부채	9,682,834	4,200,609	(387,918)	(4,646,923)	664,776	9,513,378	4,075,211	5,438,166

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	상환액	이자비용	기말	유동	비유동

리스부채	5,586,970	7,399,463	(545,028)	(3,149,349)	390,778	9,682,834	3,594,672	6,088,162

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비

부동산	4,411,603	2,914,383

차량운반구	247,955	180,401

소계	4,659,558	3,094,784

단기리스료	48,363	109,734

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	15,813	14,010

당기 중 리스의 총 현금유출은 5,794백만원(전기: 2,458백만원)입니다.

13. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	방영권	소프트웨어	고객관계	영업권	기타무형자산	합계

취득원가	113,079,356	758,669	11,872,886	63,970,647	2,229,446	191,911,004

상각누계액	(43,442,548)	(525,889)	(3,364,668)	-	(14,696)	(47,347,801)

손상차손누계액	(2,088,787)	-	-	(657,186)	(43,500)	(2,789,473)

장부금액	67,548,021	232,780	8,508,218	63,313,461	2,171,250	141,773,730

(전기말) (단위: 천원)

구분	방영권	소프트웨어	고객관계	영업권	기타무형자산	합계

취득원가	146,921,003	738,317	11,872,886	63,970,647	791,957	224,294,810

상각누계액	(81,775,666)	(405,456)	(2,161,504)	-	(11,860)	(84,354,485)

손상차손누계액	(1,516,159)	-	-	(400,254)	-	(1,916,414)

장부금액	63,629,178	332,862	9,711,382	63,570,393	780,097	138,023,911

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	방영권	소프트웨어	고객관계	영업권	기타무형자산	합계

기초	63,629,178	332,862	9,711,382	63,570,393	780,097	138,023,911

취득액	27,942,784	20,352	-	-	2,036,927	30,000,063

무형자산상각비	(23,918,595)	(127,268)	(1,203,164)	-	(2,836)	(25,251,863)

손상차손	(868,747)	-	-	(256,932)	-	(1,125,679)

대체	642,938	-	-	-	(642,938)	-

기타	120,464	6,834	-	-	-	127,298

기말	67,548,021	232,780	8,508,218	63,313,461	2,171,250	141,773,730

당기 무형자산상각비 중 23,928,415천원은 매출원가, 1,323,448천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	방영권	소프트웨어	고객관계	영업권	기타무형자산	합계

기초	50,492,031	253,328	10,914,547	63,570,393	1,664,662	126,894,960

취득액	32,361,648	173,634	-	-	1,464,863	34,000,145

무형자산상각비	(19,770,663)	(94,807)	(1,203,164)	-	(3,739)	(21,072,373)

손상차손	(1,516,159)	-	-	-	-	(1,516,159)

대체	2,345,690	-	-	-	(2,345,690)	-

기타	(283,369)	707	-	-	-	(282,662)

기말	63,629,178	332,862	9,711,382	63,570,393	780,097	138,023,911

전기 무형자산상각비 중 11,853,395천원은 매출원가, 940,034천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 영업권

경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분됐습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	처분	손상	기말

라프텔	39,515,392	-	-	-	39,515,392

애니맥스	22,823,237	-	-	-	22,823,237

로운컴퍼니	974,832	-	-	-	974,832

로운랩스	256,932	-	-	(256,932)	-

합계	63,570,393	-	-	(256,932)	63,313,461

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	처분	손상	기말

라프텔	39,515,392	-	-	-	39,515,392

애니맥스	22,823,237	-	-	-	22,823,237

로운컴퍼니	974,832	-	-	-	974,832

로운랩스	256,932	-	-	-	256,932

합계	63,570,393	-	-	-	63,570,393

영업권 평가에 사용 된 가정은 다음과 같습니다.

구분	라프텔	애니맥스	로운랩스

현금창출단위의 회수가능액이결정되어진 근거에 대한 기술	현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 3년에서 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다. 추정기간을 초과한 현금흐름은 예상성장률을 이용하여 추정하였습니다.	현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 3년에서 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다. 추정기간을 초과한 현금흐름은 예상성장률을 이용하여 추정하였습니다.	현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 3년에서 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다. 추정기간을 초과한 현금흐름은 예상성장률을 이용하여 추정하였습니다.

주요 가정치	사용가치 측정시 5년을 초과하는 기간의 현금흐름에 대한 성장율은 1%, 세후할인율은 12.85%를 사용하였으며, 손상검사 결과 당기 중 손상차손을 인식한 금액은 없습니다.	사용가치 측정시 5년을 초과하는 기간의 현금흐름에 대한 성장율은 1%, 세후할인율은 11.54%를 사용하였으며, 손상검사 결과 당기 중 손상차손을 인식한 금액은 없습니다.	사용가치 측정시 5년을 초과하는 기간의 현금흐름에 대한 성장율은 1%, 세후할인율은 11.04%를 사용하였으며, 손상검사 결과 당기 중 손상차손을 인식한 금액256,932천원입니다.

할인율	12.85%	11.54%	11.04%

예상성장률	1%	1%	1%

14. 관계기업투자주식

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

㈜에이펙스미디어	대한민국	정보서비스	50	-	50	129,464

㈜에이펙스미디어는 2025년 12월 31일 현재 사업이 중단된 상태로 연결실체는 당기에 전액 지분법손실 등을 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	지분법손익등	처분	기말

㈜에이펙스미디어	129,464	(129,464)	-	-

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	지분법손익	처분	기말

㈜에이펙스미디어	180,478	(51,014)	-	129,464

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	기말 순자산(a)	연결실체 지분율(b)	순자산 지분금액 (axb)	투자차액	장부금액

㈜에이펙스미디어	-	50%	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구분	기말 순자산(a)	연결실체 지분율(b)	순자산 지분금액 (axb)	투자차액	장부금액

㈜에이펙스미디어	258,929	50%	129,464	-	129,464

15. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,081,550	-	1,796,336	-

선급금 대손충당금	(202,258)	-	(202,258)	-

선급비용	1,713,720	-	689,905	62,234

기타투자자산	-	35,839	463,474	26,450

합계	3,593,012	35,839	2,747,457	88,684

16. 매입채무및기타채무

보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	6,223,369	6,790,685

미지급금	27,180,806	16,931,622

미지급비용	20,074,827	6,456,249

예수금	229,832	211,470

합계	53,708,834	30,390,026

17. 기타금융부채

보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채	556,152	-	11,567,024	609,768

투자예수금	2,000,000	3,864,465	-	-

보증금	-	10,000	-	30,000

합계	2,556,152	3,874,465	11,567,024	639,768

18. 차입금

(1) 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	이자율	당기말	전기말	최종만기

단기차입금	신한은행(주1)	일반자금대출	3.74%	1,540,000	1,760,000	2026-11-06

신한은행(주1)	일반자금대출	4.19%	1,246,000	-	2026-11-07

신한은행(주1)	일반자금대출	4.19%	1,200,000	-	2026-11-07

신한은행	일반자금대출	-	-	1,424,000	-

신한은행	일반자금대출	-	-	1,500,000	-

하나은행(주4)	일반자금대출	4.41%	2,760,000	-	2026-04-18

한국투자증권	일반자금대출	5.10%	12,000,000	-	2026-07-14

산업은행	일반자금대출	4.30%	5,000,000	-	2026-09-10

기업은행(주3)	일반자금대출	3.84%	690,000	690,000	2026-03-31

기업은행(주3)	일반자금대출	3.84%	700,000	700,000	2026-03-31

기업은행(주3)	일반자금대출	3.43%	1,470,000	1,470,000	2026-07-24

단기차입금 소 계	26,606,000	7,544,000

장기차입금	산업은행	일반자금대출	-	-	10,000,000	-

신한캐피탈	일반자금대출	-	-	5,000,000	-

기업은행(주3)	시설자금대출	3.99%	430,000	430,000	2026-08-02

신한은행(주2)	일반자금대출	4.80%	10,000,000	-	2028-08-08

장기차입금 소 계	10,430,000	15,430,000

유동성 대체	(1,430,000)	-

차감후	9,000,000	15,430,000

전환사채	제3회 무보증 사모 전환사채	-	-	2,980,917	-

제4회 무보증 사모 전환사채	-	-	17,442,774	-

제5회 무보증 사모 전환사채	0%	10,501,219	9,267,931	2027-04-22

전환사채 소 계	10,501,219	29,691,622

차입금 및 사채 합계	47,537,219	52,665,622

(주1) 신한은행 차입금에 대하여 신용보증기금으로부터 지급보증 1,584백만원 , 대표이사로부터 연대보증 2,935백만원을 제공받고 있습니다(주석33 참조).

(주2) 한국산업은행 차입금 50억원 및 신한은행 차입금 100억원과 관련하여 연결실체의 주식이 담보로 설정되어 있습니다(주석33 참조).

(주3) 기업은행 차입금에 대하여 신용보증기금으로부터 지급보증 25억원을 제공받고 있습니다(주석33 참조).

(주4) 하나은행 차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증 36억원을 제공받고 있습니다(주석33 참조).

(2) 전환사채

보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

권면금액	12,000,000	40,800,000

전환권조정	(1,498,781)	(11,108,378)

합계	10,501,219	29,691,622

유동성대체	-	(20,423,691)

차감후	10,501,219	9,267,931

1) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제3회 무보증 사모 전환사채	제4회 무보증 사모 전환사채	제5회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 최초발행금액	25,000,000,000원	25,000,000,000원	12,000,000,000원

누적 전환 및 상환금액	25,000,000,000원	25,000,000,000원	-

잔여사채 액면금액(주2)	-	-	12,000,000,000원

발행일	2021-09-29	2023-04-21	2024-04-22

만기일	2026-09-29	2028-04-21	2027-04-22

표면이자율	0%	0%	0%

만기보장수익률	0%	0%	1%(연복리)

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환조건	전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 2,692원으로 함.	액면가 100원을 기준으로 1주당 3,157원으로 함.	액면가 100원을 기준으로 1주당 3,367원으로 함.

리픽싱조건	1)저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함2) 시가하락으로 인한 조정	1)저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함2) 시가하락으로 인한 조정	저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함

전환청구기간	2022년 9월 29일부터 2026년 8월 29일	2024년 4월 21일부터 2028년 3월 21일	2026년 10월 22일부터 2027년 3월 22일

조기상환청구권(Put Option)	행사기간	2023년 9월 29일 및 이후 매 3개월에해당되는 날	2025년 4월 21일 및 이후 매 3개월에해당되는 날	2026년 10월 22일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날

행사가격	사채의 권면금액에 조기상환수익률(100%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부	사채의 권면금액에 조기상환수익률(100%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부	사채의 권면금액에 조기상환수익률(100%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부

발행인 매도청구권(주1)	행사기간	2022년 9월 29일부터 2023년 8월 29일까지 매 1개월에 해당하는 날	2024년 4월 21일부터 2025년 4월 21일까지 매 3개월에 해당하는 날	2025년 4월 22일부터 2026년 9월 22일까지 매 3개월에 해당하는 날

행사가격	매매대금은 만기보장수익율(연 0.0%)에 매도청구권 프리미엄(연 0.5%)을 합한 값을 연복리로 적용하여 계산한 금액	매매대금은 만기보장수익율(연 0.0%)에 매도청구권 프리미엄(연 1%)을 합한 값을 연복리로 적용하여 계산한 금액	매매대금은 만기보장수익율(연 1%)을 연복리로 적용하여 계산한 금액

행사범위	각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채발행가액의 40%	각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채발행가액의 30%.	각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채발행가액의 100%

연결실체는 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신

(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 조기상환권은 파생상품부채(당기손익-공정가치측정금융부채)로 매도청구권은 파생상품 자산(당기손익-공정가치측정금융자산)로 분류하였으며, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 파생상품에 한해서 회계처리 하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다. 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(주1) 발행인 매도청구권은 '발행회사' 또는 '발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'가 행사가능한 조건입니다.

(주2) 보고기간말 현재 제3회차 및 제4회차의 전환이 완료 되었습니다.

(3) 보고기간말 현재 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당기말	전기말

파생상품자산	매도청구권	-	3,388,925

파생상품부채	조기상환청구권	556,152	12,176,792

19. 전환상환우선부채

연결실체는 2024년 7월 4일 전환상환우선주 5,000주를 주당 2,250천원에 발행하였으며 동 금액을 전환상환우선부채 및 파생상품부채로 인식하였고, 당기 중 전액 상환하였습니다.

(1) 전환상환우선부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

납입일	2024년 07월 03일

발행일	2024년 07월 04일

존속기간	2034년 07월 04일

발행주식수	전환상환우선주 5,000주

발행가액	1주당 2,250,000원

우선배당률	1%

배당의성격	참가적, 누적적

전환청구기간	발행일로부터 1개월 경과한 날로부터 존속기간 말일 전일까지

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주이나 특약으로 전환비율 조정가능

상환청구기간	발행일로부터 4년 경과한 날로부터 존속기간까지

상환가액	발행금액을 기준으로 경과일수에 대하여 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자를 가산하고 기 지급한 배당금을 차감한 금액

(2) 당기와 전기 중 전환상환우선부채 및 파생상품부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	전환상환우선주부채	파생상품부채(주1)

기초잔액	5,276,034	4,197,295

할인차금상각	879,939	-

파생상품부채평가	-	(1,766,500)

상환	(6,155,973)	(2,430,795)

기말잔액	-	-

(주1) 전환상환우선주의 조기상환청구권과 전환권에 대한 파생상품부채의 합계입

니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	전환상환우선주부채	파생상품부채(주1)

기초잔액	-	-

발행	4,890,607	6,359,393

할인차금상각	385,427	-

파생상품부채평가	-	(2,162,098)

기말잔액	5,276,034	4,197,295

(주1) 전환상환우선주의 조기상환청구권과 전환권에 대한 파생상품부채의 합계입

니다.

20. 퇴직급여(1) 확정급여제도

종속회사 중 주식회사 애니맥스브로드캐스팅코리아와 ㈜라프텔은 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 일부 연금은 기금에 적립되어 외부기관에 의해 운영되고 있습니다.

1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,712,112	1,322,949

사외적립자산의 공정가치	(1,940,535)	(1,393,647)

순확정급여부채(자산)	(228,423)	(70,698)

상기 순확정급여부채(자산)는 연결재무상태표상 기타비유동금융자산(기타투자자산)에 228,423천원이 포함되어 있습니다.

2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	1,322,949	1,271,889

당기근무원가	446,115	396,674

전입효과	22,482	8,172

이자비용	51,581	53,528

재측정요소 :

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(62,829)	59,839

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	56,002	24,030

급여지급액	(124,188)	(491,183)

기말	1,712,112	1,322,949

3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	1,393,647	1,401,923

이자수익	68,014	73,948

기여금납부액	666,979	383,141

급여지급액	(155,104)	(425,015)

재측정요소 :

사외적립자산의 수익	(33,000)	(40,351)

기말	1,940,535	1,393,647

4) 보고기간말 현재 사외적립자산 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금성자산	228,423	89,466

수익증권	1,712,112	1,304,181

합계	1,940,535	1,393,647

5) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	4.73%	4.36%

임금상승률	5.00%	5.00%

6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동	8.90%	(-)7.75%

확정급여채무의 증감	77,897	(67,564)

할인율의 변동	(-)7.70%	9.00%

확정급여채무의 증감	(67,270)	79,046

(2) 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 857백만원(전기: 1,122백만원)입니다.

(3) 기타장단기종업원급여부채

장단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기종업원급여부채	146,839	229,991

기타장기종업원급여부채	184,687	152,793

(4) 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	152,793	-

당기근무원가	45,463	179,773

이자비용	5,722	-

급여지급액	(8,500)	(26,980)

보험수리적손실(이익)	(10,791)	-

기말	184,687	152,793

당기 중 기타장기종업원급여와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 19,235천원입니다.

21. 법인세비용

(1) 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	7,165,743	3,812,024

과거기간조정사항	(5,116,698)	(4,565,642)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	411,866	4,493,747

자본에 직접 가감된 이연법인세	(251,796)	(400,536)

소 계	160,070	(472,431)

법인세비용	2,209,115	3,339,593

(2) 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

순확정급여재측정요소	(26,173)	2,747	(23,426)	(124,219)	25,962	(98,257)

주식선택권	-	-	-	(736,156)	153,857	(582,300)

주식발행초과금	(32,140)	6,717	(25,423)	(63,454)	13,262	(50,192)

전환권대가	(2,627,111)	547,504	(2,079,607)	2,840,268	(593,616)	2,246,652

자기주식처분이익	1,704,990	(356,343)	1,348,647	-	-	-

기타자본잉여금	2,164,695	(452,421)	1,712,274	-	-	-

합계	1,184,260	(251,796)	932,465	1,916,439	(400,536)	1,515,903

(3) 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	16,253,788	21,368,673

적용세율에 따른 세부담액	3,375,042	4,444,053

조정사항	(1,165,927)	(1,104,460)

- 세액공제효과	(729,863)	(539,441)

- 비과세수익 및 세무상 공제되지 않는 비용	17,978	(1,043)

- 영구적차이	1,440,566	(1,574,778)

- 미인식이연법인세자산	(1,057,411)	1,961,467

- 과거기간에 인식되지 않은 세무상결손금의 인식	(678,886)	(64,462)

- 자본에 가감하는 이연법인세	(251,796)	(400,536)

- 종속기업 유효세율 차이 등	93,485	(485,669)

법인세비용	2,209,115	3,339,593

유효세율(*1)	13.59%	15.6%

(*1) 유효세율은 법인세비용을 법인세비용차감전순이익으로 나누어 계산하였습니다.

(4) 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	감소	증가	기타	기말금액	기초	기말

관계기업투자주식	2,051,237	-	(307,289)	-	1,743,947	428,708	383,668

매입채무및미지급금	6,522,976	4,566,988	7,337,252	-	9,293,240	1,363,302	2,044,513

대손충당금	214,474	136,453	355,514	-	433,534	44,825	95,378

매출채권및기타채권	(12,045,876)	(14,547,364)	(10,045,584)	-	(7,544,096)	(2,517,588)	(1,659,701)

금융보증부채	12,715	-	(12,715)	-	-	2,657	-

퇴직연금	130,901	81,217	(19,680)	-	30,004	27,358	6,601

판매촉진충당부채	18,223	18,223	16,113	-	16,113	3,809	3,545

복구충당부채	348,659	348,659	656,590	-	656,590	72,870	144,450

기타의 대손상각비	633,156	430,898	428,929	-	631,187	132,330	138,861

사용권자산	(4,545,880)	(4,545,880)	(4,841,011)	-	(4,841,011)	(950,089)	(1,065,022)

리스부채	4,401,757	4,401,757	4,564,058	-	4,564,058	919,967	1,004,093

재고자산	-	-	24,180	-	24,180	-	5,320

무형자산	(51,187,212)	(15,426,383)	(31,988,273)	16,786,108	(50,962,994)	(10,698,127)	(11,211,859)

전환사채	(1,839,144)	(2,046,526)	(1,568,188)	(1,360,806)	(384,381)	(299,377)

전환상환우선부채	9,473,329	4,622,642	2,145,462	-	6,996,149	1,979,926	1,539,153

파생상품자산	(3,322,650)	(3,491,650)	(169,000)	-	-	(694,434)	-

기타	4,608,158	(223,692)	3,054	-	4,834,904	963,105	1,063,679

합계	(44,525,179)	(25,674,658)	(33,420,586)	16,786,108	(35,484,999)	(9,305,762)	(7,806,700)

이월결손금	3,392,703	51,450

이월세액공제	671,065	1,259,817

인식하지 않는이연법인세	(2,034,664)	(1,193,092)

기말 이연법인세 자산	(7,276,658)	(7,688,525)

② 전기(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	감소	증가	기타	기말금액	기초	기말

관계기업투자주식	2,051,237	-	-	-	2,051,237	428,708	428,708

매입채무및미지급금	3,100,871	2,348,793	6,008,490	237,593	6,522,976	648,082	1,363,302

대손충당금	7,789	51,395	301,685	43,606	214,474	1,628	44,825

매출채권및기타채권	(4,480,190)	(4,378,498)	(11,944,184)	-	(12,045,876)	(936,360)	(2,517,588)

금융보증부채	12,715	-	-	-	12,715	2,657	2,657

퇴직연금	350,954	417,122	197,069	-	130,901	73,349	27,358

판매촉진충당부채	18,520	18,520	18,223	-	18,223	3,871	3,809

복구충당부채	244,285	261,834	366,207	-	348,659	51,056	72,870

기타의 대손상각비	674,899	472,641	430,898	-	633,156	141,054	132,330

사용권자산	(5,269,769)	(5,269,769)	(4,545,880)	-	(4,545,880)	(1,101,382)	(950,089)

리스부채	5,119,687	5,119,687	4,401,757	-	4,401,757	1,070,015	919,967

재고자산	192,015	192,015	-	-	-	40,131	-

무형자산	(11,866,294)	(27,486,951)	(94,324,333)	(27,516,464)	(51,187,212)	(2,480,055)	(10,698,127)

전환사채	(3,442,324)	(4,765,973)	(3,162,793)	-	(1,839,144)	(719,446)	(384,381)

전환상환우선부채	-	1,776,671	11,250,000	-	9,473,329	-	1,979,926

파생상품자산	(2,081,582)	-	(1,241,069)	-	(3,322,650)	(435,051)	(694,434)

기타	2,311,654	294,302	2,590,806	-	4,608,158	483,136	963,105

합계	(13,055,532)	(30,948,210)	(89,653,122)	(27,235,266)	(44,525,179)	(2,728,606)	(9,305,762)

이월결손금	-	3,392,703

이월세액공제	-	671,065

인식하지 않는이연법인세	(54,305)	(2,034,664)

기말 이연법인세 자산	(2,782,911)	(7,276,658)

(5) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당 기	전 기

이연법인세자산	6,547,435	7,917,454

이연법인세부채	(14,235,960)	(15,194,112)

상계후 금액	(7,688,525)	(7,276,658)

(6) 연결실체의 차감적 일시적차이와 미사용 이월세액공제에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 및 미래과세소득의 발생가능성 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 매 기말마다 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 이월세액공제 중 미래 과세소득의발생가능성 등을 고려하여 이연법인세자산을 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 미인식 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

대손충당금 중 종속기업 매출채권	-	746

관계기업투자주식	(327,247)	53,992

전환상환우선주부채	1,520,339	1,979,926

합계	1,193,092	2,034,664

(7) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산:

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	5,817,707	326,866

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	729,728	7,590,588

합계	6,547,435	7,917,454

이연법인세부채:

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(13,936,583)	(1,078,815)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(299,377)	(14,115,297)

합계	(14,235,960)	(15,194,112)

이연법인세자산(부채) 순액	(7,688,525)	(7,276,658)

22. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

선수금(주1)	7,399,315	-	7,399,315	5,927,296	2,069,998	7,997,294

선수수익(주1)	577,030	-	577,030	38,812	-	38,812

기타유동부채	504,287	184,687	688,973	241,265	156,793	398,058

합 계	8,480,632	184,687	8,665,318	6,207,373	2,226,791	8,434,164

(주1) 고객과의 계약에서 생기는 계약부채로 당기 및 전기 중 수익으로 인식된 금액은 각각 61,911천원 및 117,382천원입니다.

23. 충당부채

연결실체의 충당부채는 판매촉진충당부채와 복구충당부채 및 성과주식보상충당부채로 구성되어 있습니다. 판매촉진충당부채는 주로 판매된 상품과 관련되어 있으며, 연결실체는 유사한 제품과 서비스와 관련된 과거 보증 자료를 기초로 충당부채를 추정하였습니다. 복구충당부채는 복구의무를 이행하는 시점의 예상되는 복구비용을 기초로 충당부채를 추정하였고, 성과주식보상충당부채는 성과조건부주식교부계약에 따른 누적성과급을 성과주식보상충당부채로 추정하였습니다(주석 25참조).

충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매촉진충당부채	복구충당부채	성과주식보상충당부채	합계	판매촉진충당부채	복구충당부채	성과주식보상충당부채	합계

기초	18,223	727,401	91,960	837,584	18,520	238,198	-	256,718

인식	-	487,521	-	487,521	-	514,670	91,960	606,630

사용	(2,110)	-	-	(2,110)	(297)	-	-	(297)

기말	16,113	1,214,922	91,960	1,322,995	18,223	752,868	91,960	863,051

유동	-	164,852	-	164,852	-	25,467	-	25,467

비유동	16,113	1,050,071	91,960	1,158,143	18,223	727,401	91,960	837,584

24. 자본금

(1) 보고기간말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당액면금액	100	100

발행주식수	52,162,836	45,520,979

자본금	5,216,283,600	4,552,097,900

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

자본금	발행주식수	자본금	발행주식수

기초	4,552,097,900	45,520,979	4,518,665,600	45,186,656

전환사채의 전환	664,185,700	6,641,857	33,432,300	334,323

기말	5,216,283,600	52,162,836	4,552,097,900	45,520,979

25. 기타자본구성요소

(1) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	40,030,259	14,978,228

감자차익	1,100,000	1,100,000

자기주식	(996,093)	(1,962,976)

자기주식처분손익	1,469,061	120,414

해외사업환산차대	1,322,327	1,128,801

주식선택권	-	937,474

기타자본잉여금	(25,044,611)	(526,582)

전환권대가	2,202,590	8,274,282

기타자본	394,133	(1,199,310)

지분법자본변동	(598)	(598)

합계	20,477,068	22,849,733

(2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	14,978,228	13,978,032

전환사채의 전환	25,052,031	1,000,196

기말	40,030,259	14,978,228

(3) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	당기	전기

금액	자기주식수	금액	자기주식수

기초	1,962,976	1,036,173	1,962,976	1,036,173

취득	2,999,999	1,025,747	-	-

처분	(3,966,882)	(1,688,000)	-	-

기말	996,093	373,920	1,962,976	1,036,173

(4) 당기와 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	8,274,282	6,221,081

전환사채의 전환	(4,484,767)	(193,451)

전환사채의 발행	-	2,246,652

전환사채의 재매입	(1,586,925)	-

기말	2,202,590	8,274,282

26. 주식선택권

연결실체는 연결실체의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치를 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

(1) 당기말 현재 잔여주식선택권의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	부여일	당기말 잔여수량	가득조건	행사가격	행사가능기간

(주)위매드(주1)	2023-04-05	-	2년이상 근무조건	5,000	-

(주)라프텔2년 근무, 만기 6년	2023-03-31	8,000	부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직	400,000	2025.03.31~2029.03.30

(주)라프텔3년 근무, 만기 7년	2023-03-31	2,000	부여일로부터 3년이상 재임 또는 재직	400,000	2026.03.31~2030.03.30

(주1) 당기 중 지배기업과 직원 간 상호합의로 (주)위매드 주식선택권 40,000주(행사가격 5,000원)가 취소되었습니다.

(2) 부여일 현재 주식선택권 공정가치를 측정하가 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	(주)라프텔2년 근무, 만기 6년	(주)라프텔3년 근무, 만기 7년

부여일현재 공정가치	452,701	421,701

부여일현재 주가	403,855	403,855

행사가격	400,000	400,000

기대주가변동성	403,262-517,748	403,262-517,748

기대존속기간	2025.3.31-2029.3.30	2026.3.31-2030.3.30

기대배당수익률	16.28%	16.28%

무위험이자율	3.18%	3.18%

(3) 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

(주)라프텔2년 근무, 만기 6년	(주)라프텔3년 근무, 만기 7년	(주)위매드	(주)라프텔2년 근무, 만기 6년	(주)라프텔3년 근무, 만기 7년

최초부여수량	8,000	2,000	40,000	8,000	2,000

전기말 누적 소멸수량	-	-	-	-	-

기초	8,000	2,000	-	8,000	2,000

당기 소멸수량(주1)	(400)	(400)	40,000	-	-

당기말	7,600	1,600	-	8,000	2,000

당기말 행사가능수량	-	-	-	-	-

(주1) 연결실체와 부여받은 임직원의 합의로 인하여 소멸함

(4) 연결실체가 주식선택권의 부여로 인하여 보고기간에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

(주)라프텔2년 근무, 만기 6년	(주)라프텔3년 근무, 만기 7년	(주)라프텔2년 근무, 만기 6년	(주)라프텔3년 근무, 만기 7년

당기 인식된 보상원가	198,053	122,038	805,417	144,084

당기 소멸된 보상원가	(80,432)	(57,555)	-	-

당기말 누적보상원가	1,528,202	316,827	1,410,580	252,344

당기말 잔여보상원가	-	28,344	198,053	179,121

당기 보상비용 182,105천원(전기 949,501천원)은 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

27. 주식기준보상

(1) 연결실체는 임직원에게 부여한 주식선택권을 취소하고 대신 성과조건부주식교부 계약을 체결하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	성과조건부주식교부계약

부여대상	임원 2인

부여일	2024년 07월 10일

교부주식	(주)위매드의 보통주

교부수량	최대 160,000주(인당 최대 80,000주)

행사기간	부여일로부터 2년 경과한 날부터 5년까지

가득요건 및 행사방법	경영성과에 따른 성과급을 행사기간 동안 자유롭게 행사가능

성과급 대상 사업연도	2023년부터 2028년까지

(2) 당기 중 성과조건부주식교부 계약 부여일에 기존 주식선택권 회계처리를 성과조건부 주식교부 계약 회계처리로 대체하였으며 당기말 현재 누적성과급을 성과주식보상충당부채로 계상하였습니다.

(3) 당기 중 인식한 주식보상비는 0천원이며, 당기말 현재 성과주식보상충당부채 금액은 91,960천원입니다.

28. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	93,925,173	85,414,960

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	85,414,960	69,961,013

지배기업귀속 당기순이익	12,071,466	15,629,787

분기배당	(3,532,826)	(200,000)

순확정급여재측정요소	(28,427)	(79,206)

기타	-	103,366

기말금액	93,925,173	85,414,960

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 인식한 수익 중 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	150,299,705	130,975,963

기타	-	-

총 수익	150,299,705	130,975,963

한 시점에 인식하는 수익	51,802,005	51,970,000

기간에 걸쳐 인식하는 수익	98,497,700	79,005,963

(2) 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

컨텐츠매출	106,053,854	84,703,976

상품매출	28,350,134	23,148,175

기타매출	15,895,717	23,123,813

합계	150,299,705	130,975,964

(3) 고객과의 계약에서 생긴 수익의 지역별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주요 지리적 시장

한국	135,805,350	102,563,052

싱가포르	10,180,336	9,968,696

기타	4,314,019	18,444,215

합계	150,299,705	130,975,963

30. 비용의 성격별 분류① 당기(단위: 천원)

구분	판관비와 관리비	매출원가	합계

재고자산의 매입	-	10,937,523	10,937,523

급여	14,296,229	2,644,879	16,941,107

퇴직급여	1,196,625	112,693	1,309,318

복리후생비	1,117,568	181,329	1,298,898

외주용역비	358,167	5,913,815	6,271,982

감가상각비	3,149,898	2,915,537	6,065,434

무형자산상각비	1,323,448	23,928,415	25,251,863

지급임차료	167,221	515,288	682,509

건물관리비	552,363	212,056	764,418

지급수수료	3,105,617	39,448,864	42,554,481

보험료	534,443	35,038	569,481

광고선전비	1,743,337	2,959,935	4,703,273

세금과공과	909,326	19,300	928,626

소모품비	250,249	843,232	1,093,481

대손상각비	302,086	-	302,086

주식보상비용	182,105	-	182,105

기타	1,237,644	6,521,836	7,759,480

합계	30,426,327	97,189,740	127,616,067

② 전기(단위: 천원)

구분	판관비와 관리비	매출원가	합계

재고자산의 매입	-	9,478,545	9,478,545

급여	12,322,080	2,519,245	14,841,325

퇴직급여	1,387,813	117,956	1,505,769

복리후생비	1,070,391	387,490	1,457,881

외주용역비	237	3,421,834	3,422,071

감가상각비	2,437,968	1,775,921	4,213,889

무형자산상각비	1,301,682	19,770,692	21,072,374

지급임차료	285,512	2,319,400	2,604,912

건물관리비	422,179	217,368	639,547

지급수수료	2,088,759	31,799,183	33,887,942

보험료	566,598	31,991	598,589

광고선전비	1,218,558	2,223,894	3,442,452

세금과공과	778,669	95	778,764

소모품비	309,742	801,485	1,111,227

대손상각비	224,122	-	224,122

주식보상비용	1,018,728	-	1,018,728

기타	1,426,066	4,112,680	5,538,746

합계	26,859,103	78,977,778	105,836,882

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	2,192,011	1,463,726

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	995,506	-

파생상품평가이익	2,395,249	4,588,883

외환차익	625,163	580,754

외화환산이익	188,312	1,600,661

배당금수익	49,687	52,300

합계	6,445,929	8,286,324

(2) 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	6,453,313	6,252,538

파생상품평가손실	12,180	2,605,905

당기손익-공정가치 금융상품 평가손실	397,159	566,959

외환차손	822,918	791,533

외화환산손실	297,183	561,747

사채상환손실	3,725,766	-

합계	11,708,519	10,778,682

32. 기타수익과 기타비용

(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산해지이익	17,665	35,719

충당부채환입	3,020	-

기타의대손충당금환입	6,000	40,000

유형자산처분이익	773	949

잡이익	527,583	313,362

합계	555,041	390,030

(2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	110,597	10,123

지분법손실	129,464	51,014

기타의대손상각비	29,177	78,750

기부금	12,625	-

무형자산손상차손	1,125,679	1,516,159

잡손실	314,760	12,033

합계	1,722,301	1,668,079

33. 주당이익

(1) 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

지배주주 귀속 연결당기순이익	12,071,466,260	15,629,786,943

가중평균유통보통주식수(주1)	48,204,959	44,426,345

기본주당이익	250	352

(주1) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

① 당기

구분	유통보통주식수	기간	일수(일)	적수

기초 유통주식	45,520,979	25.01.01~25.12.31	365	16,615,157,335

전환사채 전환	222,882	25.04.23~25.12.31	253	56,389,146

전환사채 전환	3,167,564	25.05.12~25.12.31	234	741,209,976

전환사채 전환	74,294	25.05.19~25.12.31	227	16,864,738

전환사채 전환	2,062,706	25.07.14~25.12.31	171	352,722,726

전환사채 전환	371,471	25.07.15~25.12.31	170	63,150,070

전환사채 전환	111,441	25.08.05~25.12.31	149	16,604,709

전환사채 전환	631,499	25.09.17~25.12.31	106	66,938,894

기말 보통주	52,162,836	-	-	17,929,037,594

가중평균보통주식수	49,120,651

차감 : 가중평균자기주식수(주1)	(915,692)

가중평균유통주식수	48,204,959

(주1) 가중평균자기주식수

구분	주식수(주)	기간	일수(일)	적수

기초 자기주식	1,036,173	25.01.01~25.12.31	365	378,203,145

자기주식 취득 및 처분	(662,253)	25.01.02~25.12.31	364	(43,975,519)

기말 자기주식	373,920	-	-	334,227,626

가중평균자기주식수	915,692

② 전기

구분	유통보통주식수	기간	일수(일)	적수

기초 유통주식	45,186,656	24.01.01~24.12.31	366	16,538,316,096

전환사채 전환	334,323	24.03.05~24.12.31	302	100,965,546

기말 유통주식	45,520,979	-	-	16,639,281,642

가중평균보통주식수	45,462,518

차감 : 가중평균자기주식수	(1,036,173)

가중평균유통주식수	44,426,345

(주1) 가중평균자기주식수

구분	주식수(주)	기간	일수(일)	적수

기초 자기주식	1,036,173	24.01.01~24.12.31	366	(379,239,318)

기말 자기주식	1,036,173	-	-	(379,239,318)

가중평균자기주식수	(1,036,173)

(2) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 연결당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 지배회사지분 보통주연결당기순이익에 가산했습니다. 당기 및 전기는 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익을 산정하지 아니하였습니다.

34. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당기	전기

조정:

법인세비용	2,209,115	3,339,593

감가상각비	6,065,434	4,213,890

무형자산상각비	25,251,863	21,072,373

무형자산손상차손	1,125,679	1,516,159

대손충당금환입	(9,020)	(40,000)

대손상각비	302,086	224,122

기타의대손상각비	29,177	78,750

사채상환손실	3,725,766	-

유형자산처분손실	110,597	10,123

파생상품평가손실	12,180	2,605,905

외화환산손실	297,183	561,747

사용권자산해지이익	(17,665)	(35,719)

재고자산평가손실	24,180	-

이자비용	6,453,313	6,252,538

이자수익	(2,192,011)	(1,463,726)

외화환산이익	(188,312)	(1,600,661)

지분법손실	129,464	51,014

유형자산처분이익	(773)	(949)

기타금융비용	-	(36,000)

퇴직급여	452,164	384,427

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실	397,159	566,959

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익	(995,506)	-

파생상품평가이익	(2,395,249)	(4,588,883)

주식보상비용	182,105	1,018,728

배당금수익	(49,687)	(52,300)

잡손실	263,022	-

소계	41,182,264	34,078,089

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	644,318	(6,309,187)

계약자산의 감소(증가)	463,474	(463,474)

미수수익의 감소(증가)	187,480	(31,132)

미수금의 감소(증가)	868,334	246,824

선급금의 감소(증가)	(646,462)	70,211

선급비용의 감소(증가)	(942,623)	(365,105)

재고자산의 감소(증가)	(1,360,431)	754,433

매입채무의 증가(감소)	2,823,830	1,045,492

미지급금의 증가(감소)	8,085,294	237,337

미지급비용의 증가(감소)	13,578,554	907,920

예수금의 증가(감소)	10,940	93,138

선수금의 증가(감소)	1,400,101	987,988

선수수익의 증가(감소)	388,156	25,419

판매촉진충당금의 증가(감소)	(2,110)	(297)

복구충당부채의 증가(감소)	(6,150)	-

장기미지급비용 증가(감소)	31,894	152,793

퇴직급여의 지급	(236,829)	(139,309)

소계	25,287,770	(2,786,951)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내용	당기	전기

무형자산 취득 관련 미지급분	852,393	2,901,009

선급금 무형자산 대체	339,323	182,041

외상매출금의 유동성대체	1,860,001	2,773,526

기타채권 제각	113,753

기타무형자산 방영권대체	768,255	2,345,690

전환사채 자본전환 등	20,663,431	629,490

전환사채의 유동성대체	9,267,931	18,371,218

리스부채 유동성 대체	480,539	1,118,901

당기손익-공정가치측정 금융자산과 자기주식 교환거래	1,801,872	-

리스자산 인식 등	4,477,467	7,245,213

(3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 당기와 전기 중 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금 변동	기말

유동성대체	추가인식 등	상각	감소

단기차입금	7,544,000	19,062,000	-	-	-	-	26,606,000

유동성장기차입금	-	(15,000,000)	16,430,000	-	-	-	1,430,000

장기차입금	15,430,000	10,000,000	(16,430,000)	-	-	-	9,000,000

유동전환사채	20,423,691	(7,650,750)	9,267,931	-	1,592,012	(13,131,665)	10,501,219

비유동전환사채	9,267,931	-	(9,267,931)	-	-	-	-

전환상환우선주	5,276,034	(5,623,030)	2,958,181	879,939	(3,491,124)	-

유동리스부채	3,594,672	(4,646,923)	5,127,462	-	-	-	4,075,211

비유동리스부채	6,088,162	-	(5,127,462)	4,200,609	664,776	(387,918)	5,438,167

재무활동 관련 총부채	67,624,490	(3,858,703)	-	7,158,790	3,136,727	(17,010,707)	57,050,597

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금 변동	기말

유동성대체	추가인식 등	상각	감소

단기차입금	6,896,145	(647,855)	-	1,295,710	-	-	7,544,000

장기차입금	19,430,000	(4,000,000)	-	-	-	-	15,430,000

유동전환사채	3,206,899	-	18,371,218	(3,500,868)	2,975,932	(629,490)	20,423,691

비유동전환사채	15,639,149	12,000,000	(18,371,218)	-	-	-	9,267,931

전환상환우선주	-	11,250,000	-	(6,359,393)	385,427	-	5,276,034

유동리스부채	2,475,771	(3,149,349)	4,268,250	-	-	-	3,594,672

비유동리스부채	3,111,199	-	(4,268,250)	7,399,463	390,778	(545,028)	6,088,162

재무활동 관련 총부채	50,759,163	15,452,796	-	(1,165,088)	3,752,136	(1,174,517)	67,624,490

35. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 2건(소송가액 288백만원)이며, 동 소송의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(2) 보고기간말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공처	내용	금액

서울보증보험	지급보증	5,023,013

물품대금	70,000

이행보증	700,821

공탁보증	17,450

신용보증기금	대출보증	3,890,500

개인(대표이사)	연대보증	6,535,200

(3) 연결실체가 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	장부가액	담보제공액	담보제공처	관련차입금

토지 및 건물	682,734	516,000	기업은행	430,000

연결실체주식	14,230,258	12,000,000	신한은행	10,000,000

6,000,000	산업은행	5,000,000

(4) 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	약정한도액	대출금액

신한은행	일반자금대출	13,986,000	13,986,000

하나은행	일반자금대출	3,000,000	2,760,000

산업은행	산업운영자금대출	5,000,000	5,000,000

한국투자증권	일반자금대출	12,000,000	12,000,000

기업은행	일반자금대출 등	3,620,000	3,290,000

합계	37,606,000	37,036,000

(5) 지배기업은 리디(주)가 보유하고 있는 종속회사 (주)라프텔 주식 25,000주에 대하여 매도청구권(Call option)을 보유하고, 리디(주)는 지배기업에 대하여 매수청구권

(Put option)을 보유하고 있는 바 주요 약정 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

행사기간	2024년 1월 1일 이후

대상주식	리디㈜가 보유하고 있는 ㈜라프텔 25,000주 및 이후 신규 취득분까지 포함

행사대금	콜옵션행사주식 1주당 440,000원으로 하여 IRR 8%를 적용해 계산한 금액에 콜옵션행사주식수를 곱하여 산출한 금액 (IRR 적용기간의 초일은 거래종결일로하고 말일은 풋옵션행사대금지급일로 함)

콜옵션행사대금 지급일	콜옵션 행사일로부터 30일 이내

콜옵션행사주식의 소유권 이전일	콜옵션행사대금이 실제로 완납되는 날

(주1) 리디(주)의 매수청구권에 대한 약정 내용은 지배기업의 매도청구권과 동일함

36. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자명	연결실체와의 관계

㈜제이제이미디어웍스	지배기업의 최대주주

개인	주주, 임원, 직원

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당기	전기

수익 등	비용 등	수익 등	비용 등

㈜제이제이미디어웍스	397,000	452,500	53,918	-

㈜에이펙스미디어	54,210	-	205,119	-

합계	146,210	452,500	3,523,470	-

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무(자금거래 제외)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

㈜제이제이미디어웍스	55,956	-	53,918	-

㈜에이펙스미디어	285,262	-	224,492	-

합계	341,218	-	278,410	-

대손충당금	(286,001)	-	(3,675)	-

순 장부금액	55,217	-	274,735	-

특수관계자 채권에 대하여 당기에 대손상각비 282백만원을 인식하였습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

특수관계자명	기 초	증 가	감 소	기 말	내역

㈜제이제이미디어웍스	4,000,000	-	2,000,000	2,000,000	대여금

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내역	당기말	전기말	제공 사유

대표이사	연대보증	6,535,200	3,508,800	차입금에 대한 연대보증

(6) 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 등	1,690,374	1,659,500

퇴직급여	403,467	519,892

기타장기종업원급여	12,203	40,607

합계	2,106,044	2,219,999

37. 보고기간 후 사건(1) 종속법인 주식 취득

연결실체는 리디(주)가 보유하고 있는 (주)라프텔 주식 25,000주에 대하여 매도청구권(Call option)을 아래와 같이 행사하였습니다.

구분	내용

이사회결의일	2026-02-09

청구권 행사예정금액	14,116,345,580원

대상주식	(주)라프텔 보통주

주식수량	25,000주

계약종결일(매매대금지급일)	2026년 02월 12일

(2) 현물배당 결정

지배회사는 이사회 결의(2026년 3월 16일)를 통해 보유 중인 자기주식을 아래와 같이 주주에게 현물배당하기로 결정하였습니다.

구분	내용

배당의 종류	현물배당 (자기주식 보통주)

현물배당 주식수	373,920주

현물배당금 총액	1,191,145,068원

(3) 합병 결정

지배회사는 이사회 결의(2026년 3월 20일)를 통해 종속기업 주식회사 애니맥스브로드캐스팅코리아와의 합병을 결정하였습니다.

구분	내용

합병개요	존속회사: 주식회사 애니플러스
소멸회사: 주식회사 애니맥스브로드캐스팅코리아

합병방법	소규모 합병 (합병 신주 발행이 없는 무증자 합병)

합병비율	㈜애니플러스 : ㈜애니맥스브로드캐스팅코리아 = 1.000000 : 0.000000

합병목적	애니메이션 사업 통합 및 경영 효율성 증대

합병의 중요영향 및 효과	합병회사인 애니플러스와 피합병회사인 애니맥스는 영위하는 주요 사업이 애니메이션 사업으로 동일하며, IP소싱, 방송, VOD 유통 등을 담당하는 비슷한 조직을 갖고 있습니다. 이에 본 합병을 통해 애니메이션 IP 확보, 방송, VOD 유통, 상품 제작 및 판매 조직을 통합하여 사업적 성장을 도모하고 관리 효율화를 이뤄낼 수 있습니다. 또한, 경영 효율성을 제고하여 회사의 재무 및 영업에 긍정적인 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

38. 영업부문 정보(1) 영업부문에 대한 일반정보

연결실체의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

연결실체는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 연결손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

이사회는 지역과 제품의 두 가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 경영진은 지역적으로 한국과 싱가포르로 구분하며, 제품 측면으로는 컨텐츠부문, 상품매출부문, 드라마제작부문, 전시사업부문으로 구분하여 성과를 검토하고 있습니다.

(당기)

단위: 천원)

구 분	컨텐츠	상품매출	드라마제작	전시사업	기타	내부거래 조정	합 계

매출액	120,829,553	28,026,173	841,536	13,888,003	2,071,706	(15,357,266)	150,299,705

매출원가	81,497,349	18,903,147	519,488	9,504,690	1,397,328	(14,632,264)	97,189,739

판매비와관리비	21,493,704	4,985,422	1,042,276	4,913,267	368,524	(2,376,866)	30,426,327

영업손익	17,838,499	4,137,604	(720,228)	(529,954)	305,853	1,651,864	22,683,639

(전기)

단위: 천원)

구 분	컨텐츠	상품매출	드라마제작	전시사업	기타	내부거래 조정	합 계

매출액	99,303,863	23,436,843	12,786,441	9,362,381	1,731,434	(15,644,999)	130,975,963

매출원가	61,727,812	14,568,467	7,948,120	5,819,706	1,076,269	(12,162,596)	78,977,778

판매비와관리비	17,427,271	4,113,034	2,243,949	1,643,045	303,857	1,127,948	26,859,103

영업손익	20,148,780	4,755,342	2,594,372	1,899,630	351,308	(4,610,351)	25,139,082

(3) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

(4) 지역에 대한 정보

지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산(금융상품, 이연법인세자산 및 기타금융자산 제외) 에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산

당기	전기	당기말	전기말

한국	135,805,350	102,563,052	55,119,093	109,257,472

싱가포르	10,180,336	9,968,696	4,131,876	10,619,365

기타	4,314,019	18,444,215	1,750,924	19,648,092

합계	150,299,705	130,975,963	61,001,893	139,524,930

39. 비지배지분 변동

당기 및 전기 중 비지배지분 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	비지배지분율	기초누적비지배지분	비지배지분에배분된 포괄손익	지분변동	기타	기말누적비지배지분

PLUS MEDIA NETWORKS ASIA Pte. Ltd.	0.00%	-	-	-	-	-

㈜미디어앤아트	0.00%	3,395,994	113,854	(3,509,848)	-	-

㈜위매드	0.00%	-	-	-	-	-

㈜로운컴퍼니씨앤씨	32.89%	1,117,409	711,637	-	-	1,829,046

㈜로운랩스	52.06%	(558,568)	(11,220)	-	-	(569,789)

㈜라프텔	31.13%	7,069,206	1,103,044	(2,017,972)	1,119,579	7,273,857

주식회사 애니맥스브로드캐스팅코리아	0.00%	-	-	-	-	-

합계	11,024,041	1,917,315	(5,527,820)	1,119,579	8,533,114

2) 전기(단위: 천원)

구분	비지배지분율	기초누적비지배지분	비지배지분에배분된 포괄손익	지분변동	기타	기말누적비지배지분

PLUS MEDIA NETWORKS ASIA Pte. Ltd.	0.00%	-	-	-	-	-

㈜미디어앤아트	40.00%	2,789,251	606,743	-	-	3,395,994

㈜위매드	0.00%	-	-	-	-	-

㈜로운컴퍼니씨앤씨	32.89%	1,051,535	65,874	-	-	1,117,409

㈜로운랩스	52.06%	(319,079)	(239,489)	-	-	(558,568)

㈜라프텔	43.63%	4,608,427	2,000,562	-	460,217	7,069,206

주식회사 애니맥스브로드캐스팅코리아	0.00%	-	-	-	-	-

합계	8,130,134	2,433,690	-	460,217	11,024,041