애니플러스 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등에 관한 사항(1) 재무제표 재작성본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항당사는 회사의 사업의 확장, 대외 신인도 및 이미지 제고 등 경쟁력 강화로 기업가치 극대화를 실현하고자 미래에셋대우기업인수목적2호(주) 와 2019년 6월 13일 합병 계약을 체결하였으며, 2020년 1월 22일(합병등기일)에 합병을 완료하였습니다.(가) 합병 개요주식회사 애니플러스와 미래에셋대우기업인수목적2호(주) 는 2019년 6월 13일 이사회 결의 및 2019년 12월 19일 주주총회 합병승인을 통해 2020년 1월 22일자로 합병하였습니다. 합병은 미래에셋대우기업인수목적2호(주)가 주식회사 애니플러스를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 미래에셋대우기업인수목적2호(주)가 존속하고 주식회사 애니플러스는 소멸하게 되나, 실질적으로는 주식회사 애니플러스가 미래에셋대우기업인수목적2호(주)를 흡수합병하는 형식으로 미래에셋대우기업인수목적2호(주)와 1:4.9520609의 비율로 주식회사 애니플러스 주주에게 미래에셋대우기업인수목적2호(주) 보통주 19,313,037주를 교부하며,주식회사 애니플러스의 주주명부에 기재되어 있는 상환전환우선주주에게 총 3,947,292주를 교부하여 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 지배회사의 보통주식을 상장하였습니다.(나) 합병 회계처리 방법본 합병은 역취득과 유사하지만, 미래에셋대우기업인수목적2호(주)는 기업의 인수를목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 애니플러스가 코스닥시장 상장을 위해 미래에셋대우기업인수목적2호(주)의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 재무제표는 주식회사 애니플러스가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는주식회사 애니플러스의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 미래에셋대우기업인수목적2호(주)의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급 조정되었습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로 처리됩니다.기업인수목적회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙이므로, 지배회사는 합병 주주총회 승인일인 2019년 12월 19일을 기준으로 주식 기준보상 부여일로 하여 합병을 산정하였습니다.(다) 합병일정

내 역	일 자

이사회결의일	2019년 6월 13일

합병승인을 위한 주주총회일	2019년 12월 19일

합병기일	2020년 1월 21일

합병등기일	2020년 1월 22일

신주상장일	2020년 2월 7일

(라) 합병상장손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

인수한 순자산의 장부가액	5,695,692

인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1)	(1,347,357)

식별가능 순자산의 공정가치(A)	4,348,335

발행주식(보통주자본금)	(305,000)

발행주식(주식발행초과금)	(5,886,500)

보상원가(B)	(6,191,500)

직접비용(C)(*2)	(282,500)

합병상장이익(A+B+C)	(2,125,665)

(*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.(*2) 상장을 위하여 지급된 직접비용입니다.(마) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	1,183,056

단기금융상품	4,326,666

기타자산	17,121

자기주식	1,266,242

기타금융부채(유동)	(8,360)

전환사채	(1,076,642)

전환사채(전환권대가)	(1,347,356)

이연법인세부채	(12,390)

인수한 순자산의 공정가치	4,348,335

(바) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없습니다 . 나. 대손충당금 설정 현황 - 당분기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 없습니다.(1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

2021년 제4기3분기	매출채권	6,205,689	461,086	7.43%

2020년 제3기	매출채권	4,398,122	966,648	21.98%

2019년 제2기
(구. 16기)	매출채권	4,177,317	40,682	0.97%

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 천원)

구 분	2021년 제4기 3분기	2020년 제3기	2019년 제2기(구.16기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	966,648	40,682	44,219

2. 순대손처리액(①－②±③)	347,039	19,069	450,733

① 대손처리액(상각채권액)	347,039	19,069	450,733

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(158,523)	945,036	447,195

4. 기말 대손충당금 잔액합계	461,086	966,648	40,682

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침당사는 대차대조표일 현재 매출채권등에 대하여 과거 3개년의 채권에 대한 실제 대손발생경험 및 장래의 대손가능성 추정을 근거로 대손충당금을 설정하고 있으며, 다음과 같은 상태에 있는 매출채권에 대하여는 개별분석하여 대손충당금 설정하고 있습니다.- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 기타 회수 불가능하다고 판단되는 경우(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	구성비율	2021년 제4기3분기	2020년 제3기	2019년 제2기(구.16기)

연체되지 않은 채권	94%	5,393,442	3,191,343	2,767,710

만기일 미도래	94%	5,393,442	3,191,343	2,767,710

1년 이내	6%	351,161	240,131	946,665

1년 이상 경과	-	-	-	422,261

소 계	100%	5,744,603	3,431,474	4,136,636

손상채권	-	461,086	966,648	40,682

합 계	100%	6,205,689	4,398,122	4,177,318

다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유 현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	2021년 제4기3분기	2020년 제3기	2019년 제2기(구16기)	비고

도소매	상 품	346,790	274,239	468,279	-

소계	346,790	274,239	468,279	-

영화	미완성제작	1,992	38,652	10,431	-

소계	1,992	38,652	10,431	-

합 계	상 품	346,790	274,239	468,279	-

미완성제작	1,992	38,652	10,431	-

소계	348,782	312,891	478,710	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.44%	1.07%	1.92%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	7.57	5.80	6.92	-

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자 : 2021년 9월 30일

2) 감사인의 참여 입회여부 : 당사는 당분기 재고실사시 매장 운영 종료 시간을 기준으로 재고실사를 실시하였으며, 재고실사는 외부감사인의 입회 없이 당사 관리부서의 주관하에 실시함. 2020년 12월 31일 기준 재고실사시에는 당사 외부감사인인 현대회계법인의 입회 하에 재고실사 실시.3) 장기 체화재고 등의 현황분기말 장기체화 재고, 진부화재고 또는 손상재고 등은 없습니다. 라. 공정가치평가 내역

당사는 금융상품의 공정가치 평가를 진행하고 있으며, 이에 대한 세부내용은『 II. 재무에 관한 사항』 3. 연결재무제표주석 중 ' 23. 금융상품 중 (4) 공정가치' 를 참고하시기 바랍니다.