애니플러스 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 6 (당)기말 2023년 12월 31일 현재
제 5 (전)기말 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 애니플러스

1. 일반적 사항 주 식 회 사 애니플러스(이하 "당사")는 방송프로그램 공급 및 광고 등을 주 목적으로 하고 있으며, 본사는 서울특별시 영등포구 국제금융로 10에 위치하고 있습니다. 당사는 미래에셋대우기업인수목적2호 주식회사와 2019년 6월 13일 합병 계약을 체결하였으며, 2020년 1월 22일(합병등기일)에 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 미래에셋대우기업인수목적2호 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 애니플러스(피합병회사)를 흡수합병하여 합병 이후 2020년 1월 22일에 회사명을 주식회사 애니플러스로 변경하였으며, 2020년 2월 7일 코스닥시장에 합병신규상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사 주식의 액면금액은 100원이며, 납입자본금은 4,518,665천원입니다. 당사의 최대주주는 ㈜제이제이미디어웍스(지분율 20.98%)입니다.2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준

재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’- ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 외화환산1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되고 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 외화 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 인식하고 있습니다.

2.4 재고자산당사는 용역제공에 사용될 원재료나 소모품을 재고자산으로 계상하고 있으며, 원가는 개별법 및 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.5 금융자산1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고, 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

2.7 금융자산의 손상금융자산의 손상은 '기대신용손실'모형으로 측정하며 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산 등으로 구성됩니다.

손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 계약자산을 포함한 매출채권및기타채권과 관련된 손상손실은 손익계산서에 별도로 표시합니다.

2.8 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자종속기업은 당사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간종료일 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.관계기업은 당사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다.당사는 별도재무제표에서 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분을 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.

2.9 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

차량운반구	5년

집기비품	5년

시설장치	5년

기계장치	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.10 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

회원권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	5년

방영권	계약기간

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무와 기타채무’, ‘차입금’등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상‘금융원가’로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 당사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.2.13 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.당사는 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 조기상환권은 파생상품부채(당기손익-공정가치측정금융부채)로 매도청구권은 파생상품 자산(당기손익-공정가치측정금융자산)로 분류하였으며, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 파생상품에 한해서 회계처리 하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.2.14 종업원급여1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 2) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

3) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

2.15 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

임차자산에 대해서 임차계약에 의거하여 계약기간이 만료된 후에 반드시 원상을 회복하여야 하는 경우, 이러한 원상회복을 위해 시설물을 제거, 해체, 수리하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.2.16 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

2.17 금융수익과 비용금융수익은 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동, 금융자산에서 발생하는 외화환산이익 및 외환차익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동, 금융자산에서 발생하는 외화환산손실 및 외환차손 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로인식하고 있습니다.

2.18 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.19 리스

당사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(2) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.20 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2024년 2월 29일자로 이사회에서 승인됐으며, 2024년 3월 29일 개최될 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다

보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부가액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 수익인식(고객충성제도)고객에게 제공하는 포인트는 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 거래가격은 제품과 포인트에 상대적 개별 판매가격에 따라 배분합니다. 경영진은 포인트의 개별 판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거 경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다. 제품의 개별 판매가격은 소매가격에 근거하여 추정합니다. (4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 당사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.3. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	-	-

요구불예금	4,701,475	13,386,651

합계	4,701,475	13,386,651

4. 매출채권및기타채권보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매출채권	7,186,844	1,255,077	8,441,921	5,182,883	2,554,819	7,737,702

미수금	2,985	-	2,985	-	-	-

미수수익	5,158	-	5,158	-	-	-

합계	7,194,987	1,255,077	8,450,064	5,182,883	2,554,819	7,737,702

*매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 손상 차손은 주석 28 에서 설명하고 있습니다.5. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품	1,171,907	730,369

미완성제작	364	82,487

합계	1,172,271	812,856

6. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	기계장치	합 계

취득원가	18,875	343,164	1,190,784	3,986,570	140,800	5,680,194

감가상각누계액	(16,143)	(197,997)	(625,559)	(1,095,885)	(23,467)	(1,959,051)

장부금액	2,732	145,168	565,225	2,890,685	117,333	3,721,143

당사는 보고기간말 현재 유형자산과 관련하여 현대해상화재보험㈜와 롯데손해보험㈜에 재산종합보험을 가입하고 있으며, 부보금액은 각각 41억원 및 46억원입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	합 계

취득원가	18,875	381,064	1,202,314	2,963,881	4,566,135

감가상각누계액	(12,501)	(178,043)	(404,479)	(1,334,672)	(1,929,695)

장부금액	6,375	203,021	797,835	1,629,210	2,636,440

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	기계장치	합 계

기초금액	6,375	203,021	797,835	1,629,210	-	2,636,440

취득	-	11,500	5,200	2,012,979	140,800	2,170,479

처분	-	(1,650)	-	-	-	(1,650)

감가상각비	(3,643)	(67,703)	(237,810)	(751,505)	(23,467)	(1,084,127)

기말금액	2,732	145,168	565,225	2,890,685	117,333	3,721,143

당기 감가상각비 중 651,995원은 매출원가, 432,132천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초금액	10,017	268,487	1,018,608	2,192,040	975,724	4,464,877

취득	-	3,198	17,870	155,922	-	176,990

처분	-	(13,517)	-	(13,517)

감가상각비	(3,643)	(68,665)	(238,643)	(705,235)	-	(1,016,186)

대체	-	-	-	-	(975,724)	(975,724)

기말금액	6,375	203,021	797,835	1,629,210	-	2,636,440

전기 감가상각비 중 606,240천원은 매출원가, 409,946천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

7. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	방영권	소프트웨어	기타무형자산	합계

취득원가	62,760,047	438,540	726,293	63,924,880

감가상각누계액	(29,742,195)	(193,537)	-	(29,935,731)

장부금액	33,017,852	245,003	726,293	33,989,148

(전기) (단위: 천원)

구분	방영권	소프트웨어	기타무형자산	합계

취득원가	44,492,696	438,540	1,098,734	46,029,970

감가상각누계액	(24,420,233)	(119,029)	-	(24,539,262)

장부금액	20,072,463	319,511	1,098,734	21,490,709

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	방영권	소프트웨어	기타무형자산	합계

기초금액	20,072,463	319,511	1,098,734	21,490,709

취득액	18,267,351	8,100	2,412,675	20,688,126

대체	2,785,116	-	(2,785,116)	-

무형자산상각비	(8,107,078)	(82,608)	-	(8,189,686)

기말금액	33,017,852	245,003	726,293	33,989,148

당기 무형자산상각비 중 8,107,078천원은 매출원가, 82,608천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	방영권	소프트웨어	기타무형자산	합계

기초금액	12,478,622	7,083	-	12,485,705

취득액	13,246,393	394,000	2,721,357	16,361,750

대체	-	-	(1,622,622)	(1,622,622)

무형자산상각비	(5,652,553)	(81,571)	-	(5,734,124)

기말금액	20,072,463	319,511	1,098,734	21,490,709

전기 무형자산상각비 중 5,652,553천원은 매출원가, 81,571천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다 .

8. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

(종속기업)

PLUS MEDIA NETWORKS ASIA PTE. LTD.	싱가포르	방송업	100.00	1,759,414	100.00	1,759,414

㈜미디어앤아트	대한민국	전시 및 행사 대행	60.00	554,205	60.00	554,205

㈜위매드	대한민국	드라마제작	100.00	2,133,050	100.00	2,133,050

㈜로운컴퍼니씨앤씨	대한민국	제조업	67.11	3,000,000	67.11	3,000,000

㈜라프텔	대한민국	컨텐츠유통	56.38	43,531,375	56.38	43,531,375

㈜에이피얼라이언스	대한민국	서비스업	100.00	23,766,000	-	-

애니맥스브로드캐스팅코리아유한회사(*1)	대한민국	방송업	100.00	24,136,338	-	-

소계	98,880,382	50,978,044

(관계기업)

㈜에이펙스미디어	대한민국	정보서비스	50.00	5,000	50.00	5,000

합계	98,885,382	50,983,044

(*1) 회사는 장기차입금에 관련하여 상기 종속회사 주식을 담보로 설정하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기손익	총포괄손익

PLUS MEDIA NETWORKS ASIA PTE. LTD.	9,337,431	3,089,458	6,247,972	10,180,777	3,123,633	3,246,157

㈜미디어앤아트	10,310,565	3,322,817	6,987,748	10,314,678	2,514,119	2,514,119

㈜위매드	3,000,429	599,013	2,401,416	13,115,557	779,730	779,730

㈜로운컴퍼니씨앤씨	7,863,860	4,850,840	3,013,020	14,476,782	137,403	137,403

㈜라프텔	11,752,158	4,608,363	7,143,795	29,742,998	2,473,996	2,449,589

㈜에이피얼라이언스(*1)	4,461,523	7,832	4,453,691	-	(6,348)	(6,348)

애니맥스브로드캐스팅코리아유한회사(*1)	26,876,687	6,481,999	20,394,688	7,120,263	2,850,470	2,817,898

㈜에이펙스미디어	602,307	241,350	360,957	537,891	(26,190)	(26,190)

상기 요약재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.(*1) 매출액 및 당기손익은 사업결합 이후 금액입니다.

② 전기 (단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기손익	총포괄손익

PLUS MEDIA NETWORKS ASIA PTE. LTD.	7,850,786	4,848,971	3,001,816	8,177,156	1,972,663	2,057,660

㈜미디어앤아트	8,012,313	3,538,684	4,473,629	9,430,500	3,161,949	3,161,949

㈜위매드	1,744,411	140,707	1,603,704	1,898,823	(940,192)	(940,192)

㈜로운컴퍼니씨앤씨(*1)	9,710,729	6,835,112	2,875,617	6,491,454	364,985	364,985

㈜라프텔(*1)	8,358,130	4,028,241	4,329,889	4,240,490	490,718	493,115

㈜에이펙스미디어	657,244	270,097	387,147	623,631	8,458	8,458

상기 요약재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.(*1) 매출액 및 당기손익은 사업결합 이후 금액입니다.9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	771,909	-	485,534	-

선급비용	15,595	-	3,612	-

합계	787,504	-	489,146	-

10. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	167,736	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,336,265	2,656,225	1,563,626	2,364,000

파생상품자산	1,433,275	2,081,582	8,566,868	2,568,625

임차보증금	108,672	743,543	419,517	479,002

합 계	3,045,948	5,481,350	10,550,011	5,411,627

11. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	3,311,030	1,824,213

미지급금	2,504,302	1,207,134

미지급비용	1,733,788	1,021,943

합계	7,549,120	4,053,290

12. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

파생상품부채	1,771,485	6,553,925	8,325,410	5,245,260	-	5,245,260

장기미지급금	-	11,983,671	11,983,671	-	11,103,671	11,103,671

합계	1,771,485	18,537,596	20,309,081	5,245,260	11,103,671	16,348,931

13. 차입금

(1) 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	이자율	당기말	전기말	최종만기

단기차입금	신한은행	일반자금대출	4.63%	1,980,000	2,200,000	2024-11-07

신한은행	일반자금대출	5.16%	1,602,000	1,780,000	2024-11-07

소 계	3,582,000	3,980,000

장기차입금(*1)	산업은행	일반자금대출	6.73%	10,000,000	-	2026-06-22

IBK캐피탈	일반자금대출	8.00%	3,000,000	-	2026-06-20

신한캐피탈	일반자금대출	8.00%	6,000,000	-	2026-06-19

소 계	19,000,000	-

전환사채	제2회 무보증 사모 전환사채	-	-	1,743,986	-

제3회 무보증 사모 전환사채	0%	5,253,856	10,671,699	2026-09-29

제4회 무보증 사모 전환사채	0%	15,639,149	-	2028-04-21

소 계	20,893,005	12,415,685

차입금 합계	43,475,005	16,395,685

(*1) 장기차입금에 대해서는 당사보유 주식이 담보(담보설정액 산업은행 13,200백만원, IBK캐피탈 33억원, 신한캐피탈 66억원)로 설정되어 있습니다. (2) 전환사채보고기간말 현재 전환사채의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

권면금액	32,700,000	20,400,000

전환권조정	(11,806,995)	(7,984,314)

합계	20,893,005	12,415,686

유동성대체	(5,253,856)	-

차감후	15,639,149	12,415,686

전환사채의 주요 발행조건

구분	내용

사채의 명칭	제2회 무보증 사모 전환사채(주1)	제3회 무보증 사모 전환사채(주2)	제4회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 최초발행금액	12,000,000,000원	25,000,000,000원	25,000,000,000원

누적 전환 및 상환금액	12,000,000,000원	12,300,000,000원	-

잔여사채 액면금액	-	12,700,000,000원	25,000,000,000원

발행일	2021-03-12	2021-09-29	2023-04-21

만기일	2026-03-12	2026-09-29	2028-04-21

표면이자율	0%	0%	0%

만기보장수익률	0%	0%	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환조건	전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,554원으로 함.	액면가 100원을 기준으로 1주당 2,692원으로 함.	액면가 100원을 기준으로 1주당 3,829원으로 함.

리픽싱조건	(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)	(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)	(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2022년 3월 12일부터 2026년 2월 12일	2022년 9월 29일부터 2026년 8월 29일	2024년 4월 21일부터 2028년 3월 21일

조기상환청구권(Put Option)	행사기간	-	2023년 9월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날	2025년 4월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

행사가격	-	사채의 권면금액에 조기상환수익률(100%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부	사채의 권면금액에 조기상환수익률(100%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부

(주1) 당기 중 제2회차 전환사채는 전액 전환되었습니다.(주2) 당기 중 제3회차 전환사채 123억원이 전환되어 127억원 잔액이 있으며, 당사는 50억 콜옵션을 행사하고 소각하지 않고 보유중입니다. 따라서 당사의 옵션행사 보유분으로 인해 당기말 현재 전환사채잔액은 77억원 입니다.보고기간말 현재 전환사채와 관련한 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	내역	당기말	전기말

파생상품자산	매도청구권	1,433,275	8,566,868

파생상품부채	조기상환청구권	8,325,410	5,245,260

14. 퇴직급여(1) 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 376백만원(전기: 307백만원)입니다.(2) 기타단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연차수당	91,992	79,976

15. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금(주1)	1,586,281	1,490,214

선수수익(주1)	188,609	184,197

기타유동부채	241,265	241,265

합 계	2,016,155	1,915,676

(주1) 고객과의 계약에서 생기는 계약부채로 당기 중 수익으로 인식된 금액은 174,854천원(전기 179,843천원)입니다.

16. 충당부채당사의 충당부채는 판매촉진충당부채와 복구충당부채로 구성되어 있습니다. 판매촉진충당부채는 주로 당기와 전기 중 판매된 상품과 관련되어 있으며, 당사는 유사한 제품과 서비스와 관련된 과거 보증 자료를 기초로 충당부채를 추정하였습니다. 복구충당부채는 복구의무를 이행하는 시점의 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매보증충당부채	복구충당부채	합계	판매보증충당부채	복구충당부채	합계

기초	19,570	112,295	131,865	20,645	109,437	130,082

전입	-	-	-	-	-	-

인식	-	(10,677)	(10,677)	-	2,858	2,858

사용	(1,049)	-	(1,049)	(1,076)	-	(1,076)

기말	18,520	101,618	120,138	19,570	112,295	131,865

유동	-	6,087	6,087	-	51,901	51,901

비유동	18,520	95,531	114,051	19,570	60,394	79,963

17. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. 17.1 사용권자산

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산

부동산	2,570,516	1,366,633

차량운반구	320,168	262,577

합계	2,890,685	1,629,210

사용권자산은 재무상태표상 유형자산에 포함되어 있습니다.사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	상각비	당기말

부동산	1,366,633	1,876,698	-	(672,815)	2,570,516

차량운반구	262,577	136,281	-	(78,689)	320,169

합계	1,629,210	2,012,979	-	(751,505)	2,890,684

당기 중 증가된 사용권자산은 2,013백만원(전기: 149백만원)입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	전기말

부동산	2,014,397	-	-	(647,764)	1,366,633

차량운반구	177,643	148,820	(6,415)	(57,471)	262,577

합 계	2,192,040	148,820	(6,415)	(705,235)	1,629,210

17 .2 리스부채(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채

유동	902,847	808,185

비유동	1,870,042	922,417

합계	2,772,888	1,730,602

리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	상환액	이자비용	기말	유동	비유동

리스부채	1,730,602	1,888,216	-	(893,087)	47,157	2,772,888	902,847	1,870,042

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환액	이자비용	기말	유동	비유동

리스부채	2,356,247	148,820	(6,858)	(822,718)	55,110	1,730,602	808,185	922,417

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비

부동산	672,815	647,764

차량운반구	78,689	57,471

소계	751,504	705,235

단기리스료	10,500	24,200

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	1,790	1,210

당기 중 리스의 총 현금유출은 905백만원(전기: 848백만원)입니다.

18. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간말 현재 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당금액	100	100

발행주식수	45,186,656	41,646,263

자본금	4,518,665,600	4,164,626,300

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

자본금	발행주식수	자본금	발행주식수

기초	4,164,626,300	41,646,263	2,939,784,900	29,397,849

전환사채의 전환(주1)	354,039,300	3,540,393	875,068,800	8,750,688

제3자배정 유상증자	-	-	349,772,600	3,497,726

기말	4,518,665,600	45,186,656	4,164,626,300	41,646,263

(주1) 당사가 발행한 제2, 3회차 전환사채 중 77억이 당기 중 보통주로 전환되었습니다.

19. 기타자본구성요소(1) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	13,978,032	45,814,000

감자차익	1,100,000	1,100,000

자기주식	(1,962,976)	(1,962,976)

자기주식처분손실	120,414	120,414

전환권대가	6,828,783	4,048,827

전환사채재매입손실	(749,568)	-

지분법자본변동	(598)	(598)

합계	19,314,087	49,119,667

(2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	45,814,000	19,125,859

전환사채의 전환	8,164,032	17,052,023

이익잉여금 대체	(40,000,000)	-

제3자배정 유상증자	-	9,636,118

기말	13,978,032	45,814,000

(3) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	당기	전기

금액	자기주식수	금액	자기주식수

기초	1,962,976	1,036,173	2,094,609	1,105,673

매각	-	-	(131,633)	(69,500)

기말	1,962,976	1,036,173	1,962,976	1,036,173

(4) 당기와 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

기초	4,048,827	7,093,980

전환사채의 전환	(1,454,228)	(3,045,153)

전환사채의 발행	5,247,019	-

전환사채의 재매입	(1,012,835)	-

기말	6,828,783	4,048,827

20. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	57,635,099	15,768,605

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	15,768,605	11,298,894

당기순이익	1,866,494	4,469,711

자본잉여금 이입	40,000,000	-

기말금액	57,635,099	15,768,605

(3) 이익잉여금처분계산서당기와 전기의 이익잉여금처분내역은 다음과 같습니다.

제 6(당) 기 2023년 01월 01일 부터 제 5(전) 기 2022년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지
처분예정일 : 2024년 03월 29일 처리확정일 : 2023년 03월 30일

회사명 : 주식회사 애니플러스 (단위: 원)

과 목	제 6(당) 기	제 5(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	57,635,098,872	15,768,605,217

1. 전기이월미처분이익잉여금	55,768,605,217	11,298,894,445

2. 당기순이익	1,866,493,655	4,469,710,772

Ⅱ. 이익잉여금이입액	-	40,000,000,000

주식발행초과금이입액	-	40,000,000,000

Ⅲ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	57,635,098,872	55,768,605,217

21. 주당이익(1) 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익	1,866,493,655	4,469,710,772

가중평균유통보통주식수	43,682,659	32,960,599

기본주당이익	43	136

(주1) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

① 당기

구분	유통보통주식수	기간	일수(일)	적수

기초 유통보통주식	41,646,263	01.01~12.31	365	15,200,885,995

전환사채 전환	148,588	01.02~12.31	364	54,086,032

전환사채 전환	222,882	01.03~12.31	363	80,906,166

전환사채 전환	772,200	01.04~12.31	362	279,536,400

전환사채 전환	222,882	01.20~12.31	346	77,117,172

전환사채 전환	501,484	02.02~12.31	334	167,495,656

전환사채 전환	148,588	02.03~12.31	332	49,331,216

전환사채 전환	111,441	02.28~12.31	307	34,212,387

전환사채 전환	74,294	03.17~12.31	290	21,545,260

전환사채 전환	836,550	04.06~12.31	270	225,868,500

전환사채 전환	501,484	04.14~12.31	262	131,388,808

기말보통주식수	45,186,656	16,322,373,592

자기주식 차감	(1,036,173)	01.01~12.31	365	(378,203,145)

기말유통보통주식수	44,150,483	15,944,170,447

가중평균유통보통주식수 : 15,944,170,447÷365 = 43,682,659

② 전기

구분	주식수	기간	일수(일)	적수

기초 보통주식수	29,397,849	01.01~12.31	365	10,730,214,885

전환사채 전환	900,900	03.14~12.31	293	263,963,700

전환사채 전환	965,250	03.15~12.31	292	281,853,000

전환사채 전환	2,175,029	03.16~12.31	291	632,933,439

전환사채 전환	77,220	03.17~12.31	290	22,393,800

전환사채 전환	128,700	03.18~12.31	289	37,194,300

전환사채 전환	128,700	03.31~12.31	276	35,521,200

전환사채 전환	193,050	05.02~12.31	244	47,104,200

전환사채 전환	772,200	08.09~12.31	145	111,969,000

전환사채 전환	772,200	11.09~12.31	53	40,926,600

제3자배정유상증자	3,497,726	11.21~12.31	41	143,406,766

전환사채 전환	245,170	11.22~12.31	40	9,806,800

전환사채 전환	111,441	11.28~12.31	34	3,788,994

전환사채 전환	89,153	11.29~12.31	33	2,942,049

전환사채 전환	334,323	12.01~12.31	31	10,364,013

전환사채 전환	371,470	12.02~12.31	30	11,144,100

전환사채 전환	445,765	12.05~12.31	27	12,035,655

전환사채 전환	668,646	12.15~12.31	17	11,366,982

전환사채 전환	371,471	12.22~12.31	10	3,714,710

기말보통주식수	41,646,263	12,412,644,193

기초 자기주식수	(1,105,673)	01.01~12.31	365	(403,570,645)

자기주식 매각	69,500	02.05~12.31	330	22,935,000

기말 자기주식수	(1,036,173)	(380,635,645)

기말유통보통주식수	40,610,090	12,032,008,548

가중평균유통보통주식수 : 12,032,008,548 ÷365 = 32,964,407

(2) 희석주당순이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 중 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으나, 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 않았습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당기

보통주 당기순이익	1,866,493,655

조정내역 :

전환사채이자비용	1,734,127,467

전환사채평가손실(이익)	3,093,966,007

보통주 희석주당이익 산정을 위한 순이익	6,694,587,129

발행된 가중평균유통보통주식수	43,682,659

조정내역 :

전환사채의 전환가정	9,458,300

보통주희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	53,140,959

보통주 희석주당순이익	126

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 인식한 수익 중 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	37,992,414	29,388,609

기타	-	-

총 수익	37,992,414	29,388,609

한 시점에 인식하는 수익	20,628,502	15,865,924

기간에 걸쳐 인식하는 수익	17,300,063	13,522,685

(2) 당기와 전기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

컨텐츠매출	24,556,554	19,782,706

상품매출	12,275,447	9,265,079

기타매출	1,160,413	340,825

합계	37,992,414	29,388,609

(3) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생긴 수익의 지역별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주요 지리적 시장

한국	33,036,525	25,754,073

싱가포르	870,627	718,018

기타	4,085,262	2,916,518

합계	37,992,414	29,388,609

(4) 당기 및 전기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부문	당기	전기

A사	컨텐츠, 상품, 기타매출	7,145,494	6,055,615

B사	컨텐츠	4,077,041	2,909,361

23. 비용의 성격별 분류① 당기(단위: 천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 매입	-	4,150,888	4,150,888

급여	3,240,667	1,704,483	4,945,150

퇴직급여	333,494	42,586	376,080

복리후생비	280,248	19,382	299,630

외주용역비	-	1,497,529	1,497,529

감가상각비	432,132	651,995	1,084,127

무형자산상각비	82,608	8,107,078	8,189,686

판권료	-	31,237	31,237

지급임차료	3,283	22,524	25,807

건물관리비	231,226	199,657	430,883

지급수수료	1,420,269	2,842,217	4,262,486

보험료	212,641	1,072	213,714

광고선전비	19,410	432,478	451,887

세금과공과	136,760	1,154	137,914

소모품비	59,940	704,083	764,023

대손상각비	(1,470,658)	-	(1,470,658)

주식보상비용	434,113	-	434,113

기타	210,918	760,543	971,461

합계	5,627,051	21,168,906	26,795,957

② 전기(단위: 천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 매입	-	3,677,919	3,677,919

급여	2,582,769	1,443,450	4,026,220

퇴직급여	267,059	40,366	307,424

복리후생비	179,951	15,700	195,651

외주용역비	-	204,549	204,549

감가상각비	409,946	606,240	1,016,186

무형자산상각비	81,571	5,652,553	5,734,124

판권료	-	227,217	227,217

지급임차료	2,686	75,767	78,453

건물관리비	227,590	195,493	423,084

지급수수료	1,219,044	1,665,165	2,884,209

보험료	138,604	1,180	139,784

광고선전비	8,716	404,120	412,837

세금과공과	93,278	1,209	94,486

소모품비	30,302	781,736	812,038

대손상각비	(2,064,739)	-	(2,064,739)

주식보상비용	3,451,015	-	3,451,015

기타	188,580	974,655	1,163,235

합계	6,816,372	15,967,320	22,783,692

24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,240,667	2,582,769

퇴직급여	333,494	267,059

복리후생비	280,248	179,951

여비교통비	51,047	35,516

접대비	41,406	42,801

통신비	16,602	10,657

세금과공과	136,760	93,278

감가상각비	432,132	409,946

지급임차료	3,283	2,686

보험료	212,641	138,604

차량유지비	16,354	11,876

운반비	18,821	20,793

지급수수료	1,420,269	1,219,044

광고선전비	19,410	8,716

건물관리비	231,226	227,590

대손상각비(환입)	(1,470,658)	(2,064,739)

무형자산상각비	82,608	81,571

주식보상비용	434,113	3,451,015

기타	126,628	97,240

합 계	5,627,051	6,816,372

25. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	528,761	962,482

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	398,580	3,730

파생상품평가이익	871,411	2,210,009

배당금수익	43,671	-

외환차익	368,067	498,397

외화환산이익	185,314	322,582

합계	2,395,804	3,997,200

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	4,050,608	2,487,421

외환차손	275,543	532,113

외화환산손실	82,924	27,686

파생상품평가손실	6,716,156	1,293,843

기타금융비용	434,113	1,678,285

합계	11,559,344	6,019,348

26. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타의대손상각비환입액	-	539,193

종속기업투자주식처분이익	-	151,360

사용권자산해지이익	-	442

복구충당부채환입	53,325	-

잡이익	22,909	11,488

합계	76,234	702,483

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 지분상품 평가손실	229,888	638,878

사채상환손실	291,886	-

유형자산처분손실	1,650	-

잡손실	1,369	4,765

합계	524,793	643,643

27. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세부담액	1,621,768	1,673,187

이연법인세비용:

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,193,337)	(1,912,782)

자본에 직접 가감된 이연법인세	(710,565)	411,494

소 계	(1,903,902)	(1,501,288)

법인세비용	(282,134)	171,899

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

자기주식처분이익	-	-	-	176,600	(38,852)	137,748

주식발행초과금	(813,851)	170,095	(643,756)	(2,144,505)	450,346	(1,694,159)

전환권대가	5,334,893	(1,078,712)	4,256,181	-	-	-

재매입손익	(947,621)	198,053	(749,568)	-	-	-

합 계	3,573,420	(710,565)	2,862,856	(1,967,905)	411,494	(1,556,411)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	1,584,360	4,641,610

적용세율에 따른 법인세	309,131	1,021,154

조정사항	(591,265)	(849,254)

- 비과세수익	(6,642)	-

- 비공제비용	15,865	-

- 세액공제 및 감면(농특세 포함)	(198,432)	(269,337)

- 미인식이연법인세의 증감	(589,894)	(447,787)

- 전기법인세 조정사항	163,209	-

- 기타 세율차이 등	24,628	(132,131)

법인세비용(수익)	(282,134)	171,900

유효세율	(*)	3.70%

(*) 부의 세율이므로 유효세율을 산정하지 아니합니다.4) 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

계정과목	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	기말

일시적차이

투자주식	1,060,676	-	(1,302,338)	(241,662)	222,742	(50,507)

미지급비용	915,528	915,528	941,454	941,454	192,261	196,764

대손충당금	1,510,466	1,510,466	2,648	2,648	317,198	553

매출채권및기타채권	(2,456,546)	(2,456,546)	(4,378,498)	(4,378,498)	(515,875)	(915,106)

기타금융자산	635,148	(3,730)	(168,692)	470,186	133,381	98,269

판매촉진충당부채	19,570	19,570	18,520	18,520	4,110	3,871

복구충당부채	112,295	112,295	101,618	101,618	23,582	21,238

기타의 대손상각비(선급금)	202,258	-	-	202,258	42,474	42,272

사용권자산	(1,629,210)	(1,629,210)	(2,890,685)	(2,890,685)	(342,134)	(604,153)

리스부채	1,730,602	1,730,602	2,772,888	2,772,888	363,426	579,534

장기미지급금	103,671	-	880,000	983,671	21,771	205,587

파생상품자산_라프텔	(2,568,625)	(487,044)	-	(2,081,582)	(539,411)	(435,051)

파생상품부채	5,245,260	3,057,475	6,137,625	8,325,410	1,101,505	1,740,011

파생상품자산	(8,566,868)	(9,402,893)	(2,269,300)	(1,433,275)	(1,799,042)	(299,554)

전환권조정	(7,984,314)	(6,679,044)	(10,501,725)	(11,806,995)	(1,676,706)	(2,467,662)

미지급금	-	-	175,405	175,405	-	36,660

일시적차이 소계	(11,670,090)	(13,312,532)	(10,481,080)	(8,838,638)	(2,450,719)	(1,847,275)

미인식 이연법인세자산(부채)	-	-	-	-	539,940	49,954

기말 이연법인세자산	-	-	-	-	(2,990,659)	(1,797,321)

② 전기(단위: 천원)

계정과목	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	기말

일시적차이

투자주식	363,831	139,480	836,324	1,060,676	80,043	222,742

미지급비용	328,798	328,798	915,528	915,528	72,336	192,261

대손충당금	3,586,644	3,586,644	1,510,466	1,510,466	789,062	317,198

매출채권및기타채권	(1,553,998)	(1,553,998)	(2,456,546)	(2,456,546)	(341,879)	(515,875)

기타금융자산	(96)	(96)	635,148	635,148	(21)	133,381

판매촉진충당부채	20,645	20,645	19,570	19,570	4,542	4,110

복구충당부채	109,437	109,437	112,295	112,295	24,076	23,582

감가상각비	(1,352)	(1,352)	-	-	(298)	-

기타의 대손상각비(선급금)	202,258	-	-	202,258	44,497	42,474

기타의 대손상각비(장기대여금)	539,193	539,193	-	-	118,622	-

사용권자산	(2,192,040)	(2,192,040)	(1,629,210)	(1,629,210)	(482,249)	(342,134)

리스부채	2,356,247	2,356,247	1,730,602	1,730,602	518,374	363,426

장기미지급금	-	-	103,671	103,671	-	21,771

파생상품자산_라프텔	-	-	(2,568,625)	(2,568,625)	-	(539,411)

파생상품부채	11,515,855	6,270,595	-	5,245,260	2,533,488	1,101,505

파생상품자산	(16,589,261)	(8,022,393)	-	(8,566,868)	(3,649,638)	(1,799,042)

전환권조정	(16,484,858)	(8,500,544)	-	(7,984,314)	(3,626,669)	(1,676,706)

일시적차이 소계	(17,798,698)	(6,919,384)	(790,777)	(11,670,090)	(3,915,713)	(2,450,719)

미인식 이연법인세자산	-	-	-	-	987,726	(539,940)

기말 이연법인세자산	-	-	-	-	(4,903,440)	(2,990,659)

(5) 당사의 차감적 일시적차이와 미사용 이월세액공제에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 및 미래과세소득의 발생가능성 등다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 매 기말마다 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 이월세액공제 중 미래 과세소득의 발생가능성 등을 고려하여 이연법인세자산을 반영하고 있습니다. 보고기간말 현재 미인식 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

대손충당금 중 종속기업 매출채권	553	317,198

관계기업 및 종속기업투자주식	536,843	222,742

관계기업 및 종속기업투자주식	(587,350)	-

합계	(49,954)	539,940

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산:

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,945,598	759,234

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	979,160	1,123,276

합계	2,924,758	1,882,510

이연법인세부채:

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,202,820)	(858,009)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,519,259)	(4,015,160)

합계	(4,722,080)	(4,873,168)

이연법인세자산(부채) 순액	(1,797,321)	(2,990,659)

28. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리요소당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 당기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	4,701,475	13,386,651

매출채권	8,441,922	7,737,703

기타채권	8,143	-

기타금융자산	8,527,299	15,961,638

합계	21,678,839	37,085,992

(주1) 보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.

1) 손상차손보고기간말 현재 매출채권과 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	장부가액	채권잔액	손상된 금액	장부가액

매출채권

만기일 미도래	7,120,836	(55,543)	7,065,293	5,352,820	-	5,352,820

1년 이내	716,762	(5,591)	711,171	640,551	(37,119)	603,432

1년 이상 경과	738,432	(72,975)	665,457	3,349,098	(1,567,647)	1,781,451

소계	8,576,030	(134,108)	8,441,921	9,342,469	(1,604,766)	7,737,703

기타채권

만기일 미도래	8,143	-	8,143	-	-	-

합계	8,584,173	(134,108)	8,450,065	9,342,469	(1,604,766)	7,737,703

당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,604,766	3,669,505

대손상각비(환입)	(1,470,658)	(2,064,739)

기말금액	134,108	1,604,766

(3) 유동성위험유동성위험은 당사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무및기타채무	7,549,120	7,549,120	7,549,120	-

전환사채	20,893,005	32,700,000	-	32,700,000

파생상품부채	8,325,410	8,325,410	-	8,325,410

리스부채	2,772,888	3,405,698	902,847	1,870,042

장단기차입금	22,582,000	22,582,000	3,582,000	19,000,000

기타금융부채	18,537,596	18,537,596	-	18,537,596

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무및기타채무	4,053,290	4,053,290	4,053,290	-

전환사채	12,415,686	20,400,000	-	20,400,000

파생상품부채	5,245,260	5,245,260	-	5,245,260

리스부채	1,730,602	1,812,468	846,976	965,492

장단기차입금	3,980,000	3,980,000	3,980,000	-

기타금융부채	11,103,671	11,103,671	-	11,103,671

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 외환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매, 대여 및 차입에 대해 당사는 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, SGD 등입니다.

외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세전순손익	360,398	(360,398)	604,424	(604,424)

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

현금및현금성자산	USD	542,569	1,289.40	699,588	USD	596,115	1,267.30	755,456

JPY	19,780,961	9.13	180,533	JPY	60,995,090	9.53	581,393

SGD	324,868	976.86	317,350	SGD	340,205	943.11	320,851

단기금융상품	SGD	171,710	976.86	167,736	-	-	-	-

매출채권	USD	3,096,203	1,289.40	3,992,244	USD	3,724,364	1,267.30	4,719,886

SGD	1,645,174	976.86	1,607,104	SGD	1,580,793	943.11	1,490,862

외화자산 합계	6,964,555	7,868,448

매입채무	USD	2,454,250	1,289.40	3,214,058	USD	1,259,970	1,267.30	1,596,760

JPY	16,054,189	9.13	146,520	JPY	23,862,517	9.53	227,453

외화부채 합계	3,360,578	1,824,213

2) 이자율위험당사는 이자부 금융상품을 보유하고 있기 때문에 이자율 변동에 따른 위험에 노출되어 있습니다.

보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	4,659,015	13,386,651

금융부채	9,000,000	-

변동이자율:

금융자산	210,196	203,826

금융부채	13,582,000	3,980,000

- 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.- 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

변동이자율 금융자산	518	(518)	630	(630)

변동이자율 금융부채	67,910	(67,910)	19,900	(19,900)

3) 기타 시장가격 위험당사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로부터 시장위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.(5)자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장기차입금 및 단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차입금총계	74,106,094	38,528,509

차감: 현금및현금성자산	(4,701,475)	(13,386,651)

순차입금	69,404,620	25,141,858

자본총계	81,467,852	69,052,899

총자본	150,872,471	94,194,757

자본조달비율	46%	27%

29. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류보고기간말 현재 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

기타금융자산	8,527,298	-	15,961,638	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	3,992,490	3,992,490	3,927,626	3,927,626

단기금융상품(주1)	167,736	-	-	-

파생상품자산	3,514,857	3,514,857	11,135,493	11,135,493

임차보증금(주1)	852,215	-	898,519	-

현금및현금성자산(주1)	4,701,475	-	13,386,651	-

매출채권및기타채권(주1)	8,450,065	-	7,737,703	-

금융자산 합계	21,678,838	7,507,347	37,085,992	15,063,119

금융부채:

기타금융부채	20,309,081	-	16,348,931	-

파생상품부채	8,325,410	8,325,410	5,245,260	5,245,260

미지급금(주1)	11,983,671	-	11,103,671	-

매입채무및기타채무(주1)	7,549,120	-	4,053,290	-

장단기차입금(주1)	22,582,000	-	3,980,000	-

전환사채(주1)	20,893,005	-	12,415,686	-

리스부채(주1)	2,772,888	-	1,730,602	-

금융부채 합계	74,106,094	8,325,410	38,528,509	5,245,260

(주1) 시장성있는 지분증권 및 공정가치측정 위험회피금융자산ㆍ부채를 제외한 금융자산ㆍ부채의 경우 공정가치로 측정되지 않아 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	범주	당기	전기

금융수익:

이자수익	상각후원가 측정	528,761	962,482

배당금수익	당기손익-공정가치 측정	43,671	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	당기손익-공정가치 측정	398,580	3,730

파생상품평가이익	당기손익-공정가치 측정	871,411	2,210,009

외환차익	상각후원가 측정	368,067	498,397

외화환산이익	상각후원가 측정	185,314	322,582

금융수익 소계	2,395,804	3,997,200

금융비용:

이자비용	상각후원가 측정	4,050,608	2,487,421

파생상품평가손실	당기손익-공정가치 측정	6,716,156	1,293,843

외환차손	상각후원가 측정	275,543	532,113

외화환산손실	상각후원가 측정	82,924	27,686

기타금융비용	당기손익-공정가치 측정	434,113	1,678,285

금융비용 소계	11,559,343	6,019,347

순금융손익	(9,163,539)	(2,022,147)

총금융포괄손익	(9,163,539)	(2,022,147)

(2) 공정가치 서열체계활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채등 이용 가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정 현금흐름 할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

1) 공정가치 서열체계 구분당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를사용하여 도출되는 공정가치 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

보고기간말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

범주	장부금액	수준 1	수준 2	수준3	합계

공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	3,992,490	2,098,845	-	1,893,645	3,992,490

파생상품자산	3,514,857	-	-	3,514,857	3,514,857

합계	7,507,347	2,098,845	-	5,408,502	7,507,347

공정가치측정 금융부채

파생상품부채	8,325,410	-	-	8,325,410	8,325,410

합계	8,325,410	-	-	8,325,410	8,325,410

(전기말) (단위: 천원)

범주	장부금액	수준 1	수준 2	수준3	합계

공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	3,927,626	1,359,800	203,826	2,364,000	3,927,626

파생상품자산	11,135,493	-	-	11,135,493	11,135,493

합계	15,063,119	1,359,800	203,826	13,499,493	15,063,119

공정가치측정 금융부채

파생상품부채	5,245,260	-	-	5,245,260	5,245,260

합계	5,245,260	-	-	5,245,260	5,245,260

2) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수보고기간말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,893,645	3	순자산 등	재무정보 등

파생상품자산	3,514,857	3	이항모형	주가, 주가변동성 등

파생상품부채	8,325,410	3	이항모형	이자율, 이자율 변동성 등

(전기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,364,000	3	순자산 등	재무정보 등

파생상품자산	11,135,493	3	이항모형	주가, 주가변동성 등

파생상품부채	5,245,260	3	이항모형	이자율, 이자율 변동성 등

30. 파생상품(1) 파생상품자산당사가 발행한 전환사채와 관련한 매도청구권(Call option), 종속기업((주)라프텔)이 발행한 상환우선주 관련 매도청구권(Call option)을 파생상품자산으로 계상하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초 금액	평가이익(손실)	증가(감소)	기말 금액

전환사채 매도청구권	8,566,868	(5,061,767)	(2,071,826)	1,433,275

전환우선주 매도청구권	2,568,625	(487,044)	-	2,081,582

합계	11,135,492	(5,548,811)	(2,071,826)	3,514,857

(2) 파생상품부채당사가 발행한 전환사채와 관련한 조기상환청구권(Put option)을 파생상품부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초 금액	평가손실(이익)	증가(감소)	기말 금액

조기상환청구권	5,245,260	295,934	2,784,216	8,325,410

합계	5,245,260	295,934	2,784,216	8,325,410

31. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

당사와의 관계	특수관계자명

당기	전기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜제이제이미디어웍스	㈜제이제이미디어웍스

종속기업	㈜위매드	㈜위매드

PLUS MEDIA NETWORKS ASIA PTE. LTD.	PLUS MEDIA NETWORKS ASIA PTE. LTD.

㈜미디어앤아트	㈜미디어앤아트

㈜로운컴퍼니씨앤씨	㈜로운컴퍼니씨앤씨

㈜라프텔	㈜라프텔

주식회사 에이피얼라이언스(주3)	-

애니맥스브로드캐스팅코리아유한회사(주3)	-

관계기업	㈜에이펙스미디어	㈜에이펙스미디어

기타	㈜네고컴퍼니(주1)	㈜네고컴퍼니(주1)

㈜로운랩스(주2)	㈜로운랩스(주2)

주요 경영진	주주, 임원, 직원	주주, 임원, 직원

(주1) ㈜위매드의 종속기업으로 2023년 6월 30일자로 ㈜위매드가 전량 매각하였습니다.(주2) 종속기업 ㈜로운컴퍼니씨앤씨의 관계기업입니다.

(주3) 당기 신규 취득함으로써 종속기업으로 편입되었습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당기	전기

수익 등	비용 등	수익 등	비용 등

㈜제이제이미디어웍스	-	434,113	-	836,574

PLUS MEDIA NETWORKS ASIA PTE. LTD.	870,627	-	718,018	57,460

㈜에이펙스미디어	341,572	-	398,035	12,350

㈜위매드	30,121	-	3,705	-

㈜라프텔	7,145,494	7,740	6,055,615	-

㈜미디어앤아트	111,802	109,187	-	-

㈜로운컴퍼니씨앤씨	14,352	1,943,622	3,360	-

㈜네고컴퍼니	-	-	8,500	-

주주, 임원, 직원	-	434,113	-	3,451,015

합계	8,513,968	2,928,774	7,187,233	4,357,399

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

PLUS MEDIA NETWORKS ASIA PTE. LTD.	1,607,104	-	4,062,017	-

㈜에이펙스미디어	121,647	-	160,550	-

㈜네고컴퍼니	-	-	-	3,300

㈜라프텔	691,187	90,487	399,022	91,872

㈜미디어앤아트	72,615	77,000

㈜로운컴퍼니씨앤씨	5,000	29,295	-	-

합계	2,497,553	196,782	4,621,589	95,172

대손충당금	(78,021)	-	(1,604,766)	-

순 장부금액	2,419,532	196,782	3,016,823	95,172

상기 특수관계자 매출채권과 관련하여 인식한 대손상각비환입액은 당기 1,527백만원, 전기 2,065백만원입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	기말	구분

㈜위매드	-	2,000,000	(2,000,000)	-	대여금

애니맥스브로드캐스팅코리아유한회사	-	3,000,000	-	3,000,000	전환사채

② 전기 (단위: 천원)

특수관계자명	기초	증가	감소	기말	구분

PLUS MEDIA NETWORKS ASIA PTE. LTD.	539,193	-	(539,193)	-	대여금

㈜위매드	2,100,000	-	(2,100,000)	-	대여금

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

구분	회사명	지분거래 종류	금액

종속기업	주식회사 에이피얼라이언스	지분취득	23,766,000

종속기업	애니맥스브로드캐스팅코리아유한회사	지분취득	24,136,338

② 전기 (단위: 천원)

구분	회사명	지분거래 종류	금액

종속기업	㈜위매드	지분취득	2,133,050

종속기업	PLUS MEDIA NETWORKS ASIA PTE. LTD.	지분취득	1,759,414

종속기업	㈜미디어앤아트	지분취득	505,027

종속기업	㈜네고컴퍼니	지분양도	(850,520)

종속기업	㈜로운컴퍼니씨앤씨	지분취득	3,000,000

종속기업	㈜라프텔	지분취득	46,100,000

(6) 보고기간말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	내역	당기말	전기말	제공 사유

㈜미디어앤아트	연대보증	700,000	700,000	㈜미디어앤아트가 거래처에 제공한 이행보증증권에 대한 연대보증

㈜위매드	연대보증	2,158	45,919	㈜위매드의 차량리스에 대한 연대보증 등

100,000	100,000	㈜위매드의 법인카드 한도 연대보증 등

(7) 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	내역	당기말	전기말	제공 사유

대표이사	연대보증	1,922,400	2,136,000	신한은행 차입금에 대한 연대보증

(8) 주요 경영진에 대한 보상기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여(주1)	1,335,125	3,498,582

퇴직급여	102,247	77,206

합계	1,437,371	3,575,788

(주1) 주요 경영진에게 부여한 전환사채 매도청구권에 대한 주식보상비용을 포함하였습니다.

32. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금 당기 및 전기 중 현금흐름의 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

조정:

법인세비용	(282,134)	171,899

감가상각비	1,084,127	1,016,186

무형자산상각비	8,189,686	5,734,124

대손상각비	(1,470,658)	(2,064,739)

외화환산손실	82,924	27,686

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	229,888	638,878

종속기업투자주식처분이익	-	(151,360)

사용권자산해지이익	-	(442)

배당금수익	(43,671)	-

충당부채환입	(53,325)	-

이자비용	4,050,608	2,487,421

이자수익	(528,761)	(962,482)

외화환산이익	(185,314)	(322,582)

기타의대손상각비 환입	-	(539,193)

당기손익-공정가치 채무상품 평가이익	(398,580)	(3,730)

사채상환손실	291,886	-

유형자산처분손실	1,650	-

파생상품평가이익	(871,411)	(2,210,009)

주식보상비용	434,113	3,451,015

파생상품평가손실	6,716,156	1,293,843

기타금융비용	434,113	1,678,285

소계	17,681,296	10,244,801

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	858,348	(753,464)

미수금의 감소(증가)	(5,158)	600,000

선급금의 감소(증가)	(286,375)	(125,694)

선급비용의 감소(증가)	(11,983)	(1,253)

재고자산의 감소(증가)	(359,415)	(251,296)

매입채무의 증가(감소)	(75,384)	(46,443)

미지급금의 증가(감소)	1,297,149	304,817

미지급비용의 증가(감소)	298,770	615,531

선수금의 증가(감소)	96,066	1,086,511

선수수익의 증가(감소)	4,412	39,645

판매촉진충당금의 증가(감소)	(1,049)	(1,076)

소계	1,815,381	1,467,280

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내용	당기	전기

무형자산 취득 관련 기타채무의 증가(감소)	1,616,576	(399,306)

장기외상매출금의 유동성대체	2,763,960	3,664,371

기타무형자산 방영권 대체	2,785,116	2,204,347

기타무형자산 건설중인자산 대체	-	975,724

전환사채의 자본전환	4,640,001	14,881,938

전환사채의 유동성대체	9,360,851	20,515,142

리스부채 유동성 대체	94,662	872,696

(3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 당기의 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금 변동	기말

유동성대체	추가인식	전환권조정	상각	전환

단기차입금	3,980,000	(398,000)	-	-	-	-	-	3,582,000

장기차입금	-	19,000,000	-	-	-	-	-	19,000,000

유동전환사채	12,415,686	(5,047,990)	9,360,851	-	(10,501,725)	2,192,323	(3,165,289)	5,253,856

비유동전환사채	-	25,000,000	(9,360,851)	-	-	-	-	15,639,149

유동리스부채	808,185	-	94,662	-	-	-	-	902,847

비유동리스부채	922,417	(893,087)	(94,662)	1,888,216	-	47,157	-	1,870,041

재무활동 관련 총부채	18,126,288	37,660,923	-	1,888,216	(10,501,725)	2,239,480	(3,165,289)	46,247,893

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금 변동	기말

유동성대체	추가인식	전환권조정	상각	전환

단기차입금	-	3,980,000	-	-	-	-	-	3,980,000

유동전환사채	-	-	20,515,142	-	-	(2,295,453)	(5,804,003)	12,415,686

비유동전환사채	20,515,142	-	(20,515,142)	-	-	-	-	-

유동리스부채	758,207	(822,718)	872,696	-	-	-	-	808,185

비유동리스부채	1,598,040	-	(872,696)	141,963	-	55,110	-	922,417

재무활동 관련 총부채	22,871,389	3,157,282	-	141,963	-	(2,240,343)	(5,804,003)	18,126,288

33. 우발부채 및 약정사항 (1) 보고기간말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송중인 사건은 없습니다.(2) 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용

보증제공처	내용	금액

서울보증보험	이행보증	100,000

서울보증보험	지급보증	75,000

신용보증기금	대출보증	1,782,000

개인(대표이사)	연대보증	1,922,400

(3) 당사가 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	내역	당기말	전기말	제공 사유

㈜미디어앤아트	연대보증	700,000	700,000	㈜미디어앤아트가 거래처에 제공한 이행보증증권에 대한 연대보증

㈜위매드	연대보증	2,518	45,919	㈜위매드의 차량리스에 대한 연대보증 등

100,000	100,000	㈜위매드의 법인카드 한도 연대보증 등

(4) 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	약정한도액	대출금액

일반자금대출	신한은행	3,582,000	3,582,000

시설자금대출	산업은행	10,000,000	10,000,000

일반자금대출	IBK캐피탈	3,000,000	3,000,000

(5) 당사는 리디(주)가 보유하고 있는 (주)라프텔 주식 25,000주에 대하여 매도청구권(Call option)을 보유하고, 리디(주)는 당사에 대하여 매수청구권(Put option)을 보유하고 있는 바 주요 약정 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

행사기간	2024년 1월 1일 이후

대상주식	리디㈜가 보유하고 있는 ㈜라프텔 25,000주 및 이후 신규 취득분까지 포함

행사대금	콜옵션행사주식 1주당 440,000원으로 하여 IRR 8%를 적용해 계산한 금액에 콜옵션행사주식수를 곱하여 산출한 금액(IRR 적용기간의 초일은 거래종결일로하고 말일은 풋옵션행사대금지급일로 함)

콜옵션행사대금 지급일	콜옵션 행사일로부터 30일 이내

콜옵션행사주식의	콜옵션행사대금이 실제로 완납되는 날

소유권 이전일

(주1) 리디(주)의 매수청구권에 대한 약정 내용은 당사의 매도청구권과 동일함

34. 영업부문 정보 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. (1) 당사는 2개 부문(컨텐츠부문과 상품판매부문)으로 구분하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과 및 비유동자산은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	컨텐츠	상품판매	합 계

매출액	25,716,967	12,275,448	37,992,414

매출원가	12,270,807	8,898,098	21,168,906

판매비와관리비	3,808,936	1,818,115	5,627,051

영업손익	9,637,223	1,559,234	11,196,457

비유동자산(*)	26,878,859	12,830,052	39,708,911

(*) 금융상품 및 이연법인자산을 포함하지 않은 금액입니다. (전기)

(단위: 천원)

구 분	컨텐츠	상품판매	합 계

매출액	20,123,530	9,265,079	29,388,609

매출원가	8,412,814	7,554,505	15,967,319

판매비와관리비	4,667,437	2,148,936	6,816,373

영업손익	7,043,279	(438,362)	6,604,917

비유동자산(*)	27,218,086	2,511,509	29,729,595

(*) 금융상품 및 이연법인자산을 포함하지 않은 금액입니다. (3) 지역에 대한 정보지역별로 세분화된 기업의 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산(금융상품, 이연법인세자산 및 기타금융자산 제외)에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산

당기	전기	당기말	전기말

한국	33,036,525	25,754,073	38,798,950	29,003,246

싱가포르	870,627	718,018	909,962	726,349

기타	4,085,262	2,916,518	-	-

합계	37,992,414	29,388,609	39,708,912	29,729,595

35. 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2024년 3월 29일 개최될 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.