애니플러스 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 4 기 당기말 2021년 12월 31일 현재
제 3 기 전기말 2020년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 애니플러스

1. 당사의 개요주식회사 애니플러스(이하 "당사")는 방송프로그램 공급 및 광고 등을 주 목적으로 하고 있으며, 본사는 서울특별시 영등포구 국제금융로 10에 위치하고 있습니다. 당사는 미래에셋대우기업인수목적2호 주식회사와 2019년 6월 13일 합병 계약을 체결하였으며, 2020년 1월 22일(합병등기일)에 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 미래에셋대우기업인수목적2호 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 애니플러스(피합병회사)를 흡수합병하여 합병 이후 2020년 1월 22일에 회사명을 주식회사 애니플러스로 변경하였으며, 2020년 2월 7일 코스닥시장에 합병신규상장하였습니다. 2021년 12월 31일 현재 당사 주식의 액면금액은 100원이며, 납입자본금은 2,939,785천원입니다. 당사의 최대주주는 ㈜제이제이미디어웍스(지분율 26.36%)입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다 . 단, 지분상품의 범주에 속하지 아니하는 종속기업투자주식(특정금전신탁)은 기업회계기준서 제 1109호에 따른 공정가치법으로 표시하고 있습니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측 가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시 목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2.2 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'- 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정- 손실부담계약: 계약이행원가

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선2018-2020

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2.4 재고자산당사는 용역제공에 사용될 원재료나 소모품을 재고자산으로 계상하고 있으며, 원가는 개별법 및 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.5 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점 에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속 측정최초 인식 시점에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다.

금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다. - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

구 분	내 용

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

④ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고, 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

2.7 금융자산의 손상금융자산의 손상은 '기대신용손실'모형으로 측정하며 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산 등으로 구성됩니다.

손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 - 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 계약자산을 포함한 매출채권및기타채권과 관련된 손상손실은 손익계산서에 별도로 표시합니다.

2.8 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

차량운반구	5년

집기비품	5년

시설장치	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.9 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

회원권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	5년

방영권	계약기간

게임판권	계약기간

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.10 비금융자산의 손상재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.13 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

임차자산에 대해서 임차계약에 의거하여 계약기간이 만료된 후에 반드시 원상을 회복하여야 하는 경우, 이러한 원상회복을 위해 시설물을 제거, 해체, 수리하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 영업외비용으로 인식하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.14 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

2.16 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

2.17 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

2.18 금융수익과 비용 금융수익은 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동, 금융자산에서 발생하는 외화환산이익 및 외환차익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동, 금융자산에서 발생하는 외화환산손실 및 외환차손 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로인식하고 있습니다.

2.19 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.20 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.21 리스 1) 리스이용자당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만, 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.23 재무제표 승인 당사의 재무제표 는 2022년 3월 2 일 자 로 이사 회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장 등 의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	-	701

요구불예금	35,816,066	4,834,986

합계	35,816,066	4,835,687

5. 매출채권및기타채권 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매출채권	4,421,083	176,975	4,598,058	2,527,910	220,805	2,748,715

미수금	600,000	-	600,000	-	-	-

미수수익	54,460	-	54,460	439	-	439

합계	5,075,543	176,975	5,252,518	2,528,349	220,805	2,749,154

(주) 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 손상차손은 주석 31 에서 설명하고 있습니다. 6. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품	558,158	229,903

미완성제작	3,403	38,652

합계	561,561	268,55 5

7. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가	18,875	377,865	1,184,444	2,852,751	975,724	5,409,659

감가상각누계액	(8,858)	(109,377)	(165,836)	(660,711)	-	(944,782)

장부금액	10,017	268,488	1,018,608	2,192,040	975,724	4,464,877

당사는 당기말 현재 유형자산과 관련하여 현대해상화재보험㈜와 롯데손해보험㈜에 재산종합보험 및 화재배상책임보험을 가입하고 있으며, 부보금액은 각각 41억원 및 46억원입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	합계

취득원가	18,875	166,386	657,785	1,618,659	2,461,705

감가상각누계액	(5,216)	(61,321)	(333,755)	(543,635)	(943,927)

장부금액	13,659	105,065	324,030	1,075,024	1,517,778

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

기초금액	13,660	105,064	324,030	1,075,024	-	1,517,778

취득	-	211,481	930,714	1,824,770	975,724	3,942,689

처분	-	-	(74,611)	(159,262)	-	(233,873)

감가상각비	(3,643)	(48,057)	(161,525)	(548,492)	-	(761,717)

기말금액	10,017	268,488	1,018,608	2,192,040	975,724	4,464,877

(전기) (단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	합계

기초금액	17,302	68,927	189,074	539,969	815,272

취득	-	60,245	237,000	990,291	1,287,536

처분	-	-	-	(6,721)	(249,336)

감가상각비	(3,642)	(24,108)	(102,044)	(448,515)	(578,309)

기말금액	13,660	105,064	324,030	1,075,024	1,517,778

8. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기 말 ) (단위: 천원)

구분	방영권	소프트웨어	합계

취득원가	31,246,803	44,540	31,291,343

상각누계액	(18,768,181)	(37,457)	(18,805,638)

장부금액	12,478,622	7,083	12,485,705

(전기 말 ) (단위: 천원)

구분	방영권	소프트웨어	합계

취득원가	22,802,724	41,540	22,844,264

상각누계액	(14,842,030)	(34,513)	(14,876,543)

장부금액	7,960,694	7,027	7,967,721

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	방영권	소프트웨어	합계

기초금액	7,960,694	7,027	7,967,721

취득	8,444,079	3,000	8,447,079

상각비	(3,926,151)	(2,944)	(3,929,095)

기말금액	12,478,622	7,083	12,485,705

(전기) (단위: 천원)

구분	방영권	소프트웨어	합계

기초금액	7,185,208	10,999	7,196,207

취득	3,979,793	-	3,979,793

상각비	(3,204,307)	(3,972)	(3,208,279)

기말금액	7,960,694	7,027	7,967,721

9. 종속기업및관계기업투자주식 (1) 당기말 과 전 기 말 현재 종속기업및관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

(종속기업)유동

특정금전신탁	-	-	-	4,000,000	-	-

(종속기업)비유동

PLUS MEDIA NETWORKS ASIA PTE. LTD.	싱가포르	방송업	85.00	-	85.00	-

㈜미디어앤아트	대한민국	전시 및 행사 대행	60.00	49,179	60.00	-

㈜위매드	대한민국	드라마제작	100.00	970,000	100.00	446,871

㈜에스플러스파트너스	대한민국	금융업	100.00	850,520	-	-

소계	1,869,699	446,871

(관계기업)

㈜에이펙스미디어	대한민국	정보서비스	50.00	5,000	50.00	5,000

합계	5,874,699	451,871

당 기 중 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식된 손상차손은 139,480천원(전기: 627,055천원)이며, 손상차손환입은 572,307천원 입니다. 10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	363,254	709,877

선급비용	2,360	6,350

합계	365,614	716,227

11. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	유동	비유동

당기손익-공정가치측정 금융자산	200,096	100,000

파생상품자산	-	16,589,261

대여금	2,100,000	-

보증금	20,000	853,707

합계	2,320,096	17,542,968

(전기말) (단위: 천원)

구 분	유동	비유동

정기예금 등	500,000	-

MMF	843,606	-

보증금	38,706	623,895

합계	1,382,312	623,895

12. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	2,242,276	1,398,547

미지급금	902,292	507,433

미지급비용	393,461	333,046

합계	3,538,029	2,239,026

13. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

파생상품부채	-	11,515,855	11,515,855	-	-	-

보증금	30,000	-	30,000	150,000	-	150,000

합계	30,000	11,515,855	11,545,855	150,000	-	150,000

14. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

권면금액	37,000,000

사채할인발행차금	-

전환권조정	(16,484,858)

합계	20,515,142

(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제2회 무보증 사모 전환사채	제3회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	12,000,000,000원	25,000,000,000원

발행일	2021-03-12	2021-09-29

만기일	2026-03-12	2026-09-29

표면이자율	0%	0%

만기보장수익률	0%	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,554원으로 함.(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)	액면가 100원을 기준으로 1주당 3,845원으로 함.(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2022년 3월 12일부터 2026년 2월 12일	2022년 9월 29일부터 2026년 8월 29일

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 03월 12일및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 09월 29일및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권(Call Option)	'발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2022년 03월 12일)부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날(2023년 02월 12일)까지 매 1개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 23개월이 되는 날)에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.	'발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2022년 09월 29일)부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날(2023년 08월 29일)까지 매 1개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 23개월이 되는 날)에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며,사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야한다.

매도청구권 행사 범위	매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 40%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.	매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 40%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.

(3) 당기말 현재 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	당기말

파생상품자산	매도청구권	16,589,261

파생상품부채	조기상환청구권	11,515,855

15. 차입금

당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	이자율	당기말	전기말	최종만기

단기차입금(주1)	신한은행	일반자금대출	2.28%	-	1,500,000	2021-04-13

(주1) 2021년 3월 16일 단기차입금 전액 상환 하였습니다.

16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금(주1)	403,704	244,116

선수수익(주1)	144,551	136,616

기타유동부채	241,265	241,549

합 계	789,520	622,281

(주1) 고객과의 계약에서 생기는 계약부채로 당기와 전기 중 수익으로 인식된 금액은 각각 106,424천원 및 104,942천원입니다.

17. 충당부채당사의 충당부채는 판매촉진충당부채와 복구충당부채로 구성되어 있습니다. 판매촉진충당부채는 주로 당기와 전기 중 판매된 상품과 관련되어 있으며, 당사는 유사한 제품과 서비스와 관련된 과거 보증 자료를 기초로 충당부채를 추정하였습니다. 복구충당부채는 복구의무를 이행하는 시점의 예상되는 복구비용을 기초로 충당부채를 추정하였습니다.당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매 촉진 충당부채	복구충당부채	합계	판매 촉진 충당부채	복구충당부채	합계

기초	23,036	49,167	72,203	25,530	-	25,530

전입	-	1,876	1,876	791	551	1,342

인식	-	58,394	58,394	-	48,616	48,616

사용	(2,391)	-	(2,391)	(3,285)	-	(3,285)

기말	20,645	109,437	130,082	23,036	49,167	72,203

18. 리스 (1) 사용권자산당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	감가상각비	기말

부동산	1,024,365	1,648,579	(143,474)	(515,072)	2,014,398

차량운반구	50,659	176,191	(15,788)	(33,420)	177,642

합계	1,075,024	1,824,770	(159,262)	(548,492)	2,192,040

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	감가상각비	기말

부동산	448,559	990,291	(6,721)	(407,764)	1,024,365

차량운반구	91,410	-	-	(40,751)	50,659

합계	539,969	990,291	(6,721)	(448,515)	1,075,024

(2) 당기와 전기 중 손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	238,712	177,321

판매비와관리비	309,780	271,194

합계	548,492	448,515

(3) 리스부채 당기와 전기 중 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	상환액	이자비용	기말	유동	비유동

리스부채	1,161,063	1,707,198	(146,229)	(413,134)	47,350	2,356,248	758,207	1,598,041

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	상환액	이자비용	기말	유동	비유동

리스부채	535,018	898,649	(6,721)	(298,557)	32,674	1,161,063	313,800	847,263

19. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당금액	100	100

발행주식수	29,397,849	28,407,439

자본금	2,939,784,900	2,840,743,900

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

자본금	발행주식수	자본금	발행주식수

기초	2,840,743,900	28,407,439	1,931,303,700	19,313,037

합병으로 인한 변동	-	-	305,000,000	3,050,000

전환상환우선주부채의 전환 (주1)	-	-	484,440,200	4,844,402

전환사채의 전환 (주2)	-	-	120,000,000	1,200,000

주식매수선택권 행사로 인한 증자	99,041,000	990,410	-	-

기말	2,939,784,900	29,397,849	2,840,743,900	28,407,439

(주1) 당사가 발행하였던 전환상환우선부채는 2020년 2월 14일 전액 보통주로 전환되었습니다. (주2) 미래에셋대우기업인수목적2호 주식회사가 발행하였던 전환사채가 2020년 3월 12일 보통주로 전환되었습니다

20. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	19,125,859	18,228,165

감자차익	1,100,000	1,100,000

자기주식	(2,094,609)	(2,176,051)

자기주식처분손실	(17,333)	(5,292)

주식선택권	-	72

전환권대가	7,093,980	-

지분법자본변동	(598)	(598)

합계	25,207,299	17,146,296

(2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	18,228,165	18,696

합병으로 인한 변동	-	5,877,616

전환상환우선주부채의 전환	-	9,996,107

전환사채의 전환	-	2,335,746

주식매수선택권 행사로 인한 증자	897,694	-

기말	19,125,859	18,228,165

(3) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	당기	전기

금액	자기주식수	금액	자기주식수

기초	2,176,051	1,148,673	-	-

합병전 주식매수청구권의 행사(합병 인수)	-	-	1,266,242	622,844

합병후 주식매수청구권의 행사	-	-	539,930	234,650

취득	-	-	486,777	348,679

처분	(81,442)	(43,000)	(116,898)	(57,500)

기말	2,094,609	1,105,673	2,176,051	1,148,673

(4) 당기와 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	-	-

합병으로 인한 변동	-	1,347,356

전환사채의 전환	-	(1,347,356)

전환사채의 발행	7,093,980	-

기말	7,093,980	-

21. 이익잉여금(결손금) (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	11,298,894	(5,398,739)

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	(5,398,739)	683,721

당기순이익(손실)	16,697,633	(6,082,460)

기말	11,298,894	(5,398,739)

(3) 이익잉여금처분(결손금처리)계산서 당기와 전기의 이익잉여금처분(결손금처리)내역은 다음과 같습니다.

제 4(당) 기 2021년 01월 01일 부터 제 3(전) 기 2020년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지
처분예정일 : 2022년 03월 30일 처리확정일 : 2021년 03월 30일

회사명 : 주식회사 애니플러스 (단위: 원)

과 목	제 4(당) 기	제 3(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	11,298,894,445	(5,398,738,911)

1. 전기이월미처분이익잉여금
(미처리결손금)	(5,398,738,911)	683,720,903

2. 당기순이익(손실)	16,697,633,356	(6,082,459,814)

Ⅱ. 임의적립금등의이입액	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액(결손금처리액)	-	-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금)	11,298,894,445	(5,398,738,911)

22. 주당이익(손실) (1) 당기와 전기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	16,697,633,356	(6,082,459,814)

가중평균유통보통주식수 (주1)	27,809,900	26,229,287

기본주당이익(손실)	600	(232)

(주1) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

① 당기

구분	주식수	기간	일수(일)	적수

기초의 유통주식	28,407,439	01.01~12.31	365	10,368,715,235

주식선택권 행사	990,410	06.25~12.31	190	188,177,900

자기주식	(1,105,673)	01.01~12.31	(406,279,645)

합계	10,150,613,490

가중평균유통보통주식수 : 10,150,613,490 ÷ 365 = 27,809,900 ② 전기

구분	주식수	기간	일수(일)	적수

기초의 유통주식	19,313,037	01.01~12.31	366	7,068,571,542

합병	3,050,000	01.22~12.31	345	1,052,250,000

전환상환우선주 전환	4,844,402	02.14~12.31	322	1,559,897,444

전환사채 일부전환	710,000	03.12~12.31	295	209,450,000

전환사채 일부전환	490,000	08.20~12.31	134	65,660,000

자기주식	(1,148,673)	01.22~12.31	(355,909,842)

합계	9,599,919,144

가중평균유통보통주식수 : 9,599,919,144 ÷ 366 = 26,229,287

(2) 희석주당이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 중 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다.전기는 희석효과가 없으므로 희석주당이익(손실)은 산출하지 않았습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기

보통주 당기순이익	16,697,633,356

조정내역 :

전환사채의 이자(22% 세효과 차감후)	853,837,195

전환사채의 평가손익(22% 세효과 차감후)	(10,575,303,718)

보통주 희석주당이익 산정을 위한 순이익	6,976,166,833

발행된 가중평균유통보통주식수	27,809,900

조정내역 :

전환사채	7,915,550

주식선택권	276,895

보통주 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	36,002,345

보통주 희석주당순이익	194

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기와 전기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	20,289,107	11,219,037

(2) 당기와 전기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

컨텐츠매출	17,085,035	9,238,756

상품매출	3,182,177	1,980,281

기타매출	21,895	-

합계	20,289,107	11,219,037

(3) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생긴 수익의 지역별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주요 지리적 시장

한국	18,209,870	9,942,208

싱가포르	525,812	741,257

기타	1,553,425	535,572

합계	20,289,107	11,219,037

(4) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

A사	4,499,016	1,990,871

B사	-	1,256,903

24. 비 용의 성격적 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 매입	-	2,236,641	2,236,641

급여	1,988,028	670,143	2,658,171

퇴직급여	221,776	13,476	235,252

복리후생비	119,525	10,988	130,513

외주용역비	-	174,651	174,651

감가상각비	387,484	374,233	761,717

무형자산상각비	2,944	3,926,151	3,929,095

판권료	-	116,597	116,597

지급임차료	6,339	14,585	20,924

건물관리비	223,281	93,800	317,081

지급수수료	311,767	82,082	393,849

보험료	132,269	1,339	133,608

광고선전비	4,211	111,079	115,290

세금과공과	94,109	274	94,383

소모품비	38,204	331,263	369,467

대손상각비	781,563	-	781,563

기타	101,942	842,871	944,813

합계	4,413,442	9,000,174	13,413,615

(전기) (단위: 천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 매입	-	1,176,265	1,176,265

급여	2,007,982	272,415	2,280,397

퇴직급여	178,147	11,623	189,770

복리후생비	118,716	4,221	122,937

외주용역비	65,100	578,384	643,484

감가상각비	318,823	259,486	578,309

무형자산상각비	3,972	3,204,307	3,208,279

판권료	-	134,388	134,388

지급임차료	14,449	-	14,449

건물관리비	55,733	50,701	106,434

지급수수료	359,963	624,874	984,837

보험료	107,782	5,825	113,607

광고선전비	7,527	22,906	30,433

판매촉진비	791	158,142	158,933

세금과공과	83,116	-	83,116

소모품비	10,900	98,599	109,499

대손상각비	2,866,329	-	2,866,329

기타	78,765	67,711	146,477

합계	6,278,095	6,669,847	12,947,942

25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,988,028	2,007,982

퇴직급여	221,776	178,147

복리후생비	119,525	118,716

여비교통비	24,098	7,168

접대비	30,896	31,187

통신비	10,874	5,903

세금과공과	94,109	83,116

감가상각비	387,484	318,823

지급임차료	6,339	14,449

보험료	132,269	107,782

차량유지비	9,636	8,618

운반비	15,088	7,645

지급수수료	311,767	359,963

광고선전비	4,211	7,527

건물관리비	223,281	55,733

대손상각비	781,563	2,866,329

기타	52,498	99,007

합계	4,413,442	6,278,095

26. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,658,171	2,280,397

퇴직급여	235,252	189,770

복리후생비	130,513	122,937

합계	3,023,936	2,593,104

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당기말	전기말

매입채무및기타채무	연차수당	56,025	50,451

급여	3,130	31,418

합계	59,155	81,869

27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	279,650	157,682

금융보증수익	-	8,047

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	96	-

파생상품평가이익	14,375,800	-

외환차익	117,464	79,105

외화환산이익	591,541	68,977

합계	15,364,551	313,811

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	1,150,934	147,135

외환차손	129,739	114,569

외화환산손실	74,538	440,411

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	817,718	300,089

합계	2,172,929	1,002,204

28. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 지분상품 처분이익	-	203,975

당기손익-공정가치 채무상품 처분이익	-	5,293

종속기업손상차손환입	572,307	-

기타의대손상각비환입	552,581	-

사용권자산해지이익	966	-

잡이익	81,952	31,091

합계	1,207,806	240,359

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

종속기업투자주식손상차손	139,480	627,055

기타의대손상각비	-	1,091,773

당기손익-공정가치 채무 상품 처분손실	19,747	-

유형자산처분손실	74,611	-

사용권자산처분손실	5,245	-

합병비용	-	2,125,665

잡손실	4,215	29,847

합계	243,298	3,874,340

29. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세부담액	1,516,124	100,747

이연법인세비용:

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	4,815,334	(83,189)

합병 승계 이연법인세부채 감소	-	(12,390)

자본에 직접 가감된 이연법인세	(1,997,470)	26,013

소 계	2,817,864	(69,566)

법인세비용	4,333,988	31,181

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

자기주식처분손실	15,437	(3,396)	12,041	6,785	(1,493)	5,292

전환권대가	(9,094,846)	2,000,866	(7,093,980)	-	-	-

주식발행초과금	-	-	-	111,456	(24,520)	86,936

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	21,031,622	(6,051,279)

적용세율에 따른 법인세	4,626,957	(1,331,281)

조정사항	(292,969)	1,362,462

비공제비용	2,716	385,535

합병승계 이연법인세 감소	-	(12,390)

세액공제 및 감면(농특세 포함)	(239,493)	(96,392)

미인식이연법인세의 증감	(50,712)	1,228,374

이월세액공제 이연법인세 인식	-	(16,442)

기타 세율차이 등	(5,480)	(126,223)

법인세비용	4,333,988	31,181

유효세율(*1)	20.61%	-

(*1) 유효세율은 법인세비용을 법인세비용차감전순이익으로 나누어 계산하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

계정과목	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	기말

일시적차이

관계기업 및 종속기업투자주식	796,659	572,307	139,480	363,831	175,265	80,043

미지급비용	211,249	211,249	328,798	328,798	46,475	72,336

대손충당금	2,831,388	2,831,388	3,586,644	3,586,644	622,905	789,061

매출채권및기타채권	(1,057,363)	(1,057,363)	(1,553,998)	(1,553,998)	(232,620)	(341,879)

기타금융자산	2,079	2,175	-	(96)	457	(21)

퇴직연금	77,702	77,702	-	-	17,094	-

판매촉진충당부채	23,036	23,036	20,645	20,645	5,068	4,542

금융보증부채	-	-	-	-	-	-

복구충당부채	49,167	49,167	109,437	109,437	10,817	24,076

감가상각비	(69,384)	(68,031)	-	(1,352)	(15,264)	(298)

기타의 대손상각비(선급금)	202,258	-	-	202,258	44,497	44,497

기타의 대손상각비(장기대여금)	1,091,773	552,581	-	539,193	240,190	118,622

사용권자산	(1,075,024)	(1,075,024)	(2,192,040)	(2,192,040)	(236,505)	(482,249)

리스부채	1,161,063	1,161,063	2,356,247	2,356,247	255,434	518,374

전환사채	-	15,494,598	(6,063,666)	(21,558,265)	-	(4,742,818)

일시적차이 소계	4,244,601	18,774,845	(3,268,453)	(17,798,698)	933,812	(3,915,714)

이월세액공제

이월세액공제	16,442	16,442	-	-	16,442	-

이연법인세자산(부채) 합계	950,254	(3,915,714)

미인식 이연법인세자산	1,038,360	987,726

기말 이연법인세자산(부채)	(88,106)	(4,903,440)

(전기) (단위: 천원)

계정과목	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	합병승계	감소	증가	기말	기초	기말

일시적차이

관계기업 및 종속기업투자주식	169,604	-	-	627,055	796,659	37,313	175,265

미지급비용	210,457	-	210,457	211,249	211,249	46,300	46,475

대손충당금	18,405	-	18,405	2,831,388	2,831,388	4,049	622,905

매출채권및기타채권	(1,167,201)	-	(1,167,201)	(1,057,363)	(1,057,363)	(256,784)	(232,620)

기타금융자산	(2,487)	-	(2,487)	2,079	2,079	(547)	457

퇴직연금	43,770	-	43,770	77,702	77,702	9,629	17,094

판매촉진충당부채	25,530	-	25,530	23,036	23,036	5,617	5,068

금융보증부채	8,047	-	8,047	-	-	1,770	-

복구충당부채	-	-	-	49,167	49,167	-	10,817

감가상각비	(112,444)	-	(43,061)	-	(69,384)	(24,738)	(15,264)

기타의 대손상각비(선급금)	202,258	-	-	-	202,258	44,497	44,497

기타의 대손상각비(장기대여금)	-	-	-	1,091,773	1,091,773	-	240,190

사용권자산	(539,969)	-	(539,969)	(1,075,024)	(1,075,024)	(118,793)	(236,505)

리스부채	535,018	-	535,018	1,161,063	1,161,063	117,704	255,434

전환권조정	-	(122,239)	(122,239)	-	-	-	-

일시적차이 소계	(609,012)	(122,239)	(1,033,728)	3,942,123	4,244,601	(133,983)	933,812

이월세액공제

이월세액공제	-	-	-	16,442	16,442	-	16,442

이연법인세자산(부채) 합계	(133,983)	950,254

미인식 이연법인세자산	37,313	1,038,360

기말 이연법인세자산(부채)	(171,295)	(88,106)

(5) 당사의 차감적 일시적차이와 미사용 이월세액공제에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 및 미래과세소득의 발생가능성 등다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 매 기말마다 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 이월세액공제 중 미래 과세소득의 발생가능성 등을 고려하여 이연법인세자산을 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 미인식 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타의 대손상각비(장기대여금)	118,622	240,190

대손충당금 중 종속기업 매출채권	789,061	622,905

관계기업 및 종속기업투자주식	80,043	175,265

합계	987,726	1,038,360

(6) 당기말과 전기말의 미사용 세무상 결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	-	-

1년 초과 ~ 5년 이내	-	16,442

합계	-	16,442

30. 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 금융부채총계 에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융부채총계	26,439,418	5,050,088

차감: 현금및현금성자산	35,816,066	4,835,687

순차입금	(9,376,648)	214,401

자본총계	39,445,978	14,588,301

총자본	30,069,330	14,802,702

자본조달비율	-	1%

31. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사에 보고하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 당기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 당사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.1) 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매, 대여 및 차입에 대해 당사는 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, SGD, TWD 등입니다.2) 이자율위험당사는 이자부 금융상품을 보유하고 있기 때문에 이자율 변동에 따른 위험에 노출되어 있습니다.3) 기타 시장가격 위험당사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로부터 시장위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

32. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내역	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산	300,096	843,606

파생상품자산	16,589,261	-

소계	16,889,357	843,606

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	35,816,066	4,835,687

매출채권및기타채권	5,252,518	2,749,154

기타금융자산	2,973,707	1,162,601

소계	44,042,291	8,747,442

금융자산 합계	60,931,648	9,591,048

당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생상품부채	11,515,855	-

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타채무	3,538,029	2,239,026

장단기차입금	-	1,500,000

전환사채	20,515,142	-

기타금융부채	30,000	150,000

리스부채	2,356,247	1,161,063

소계	26,439,418	5,050,089

금융부채 합계	37,955,273	5,050,089

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	범주	당기	전기

금융수익:

이자수익	상각후원가 측정	279,650	157,682

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	당기손익-공정가치 측정	96	-

파생상품평가이익	당기손익-공정가치 측정	14,375,800	-

금융보증수익	상각후원가 측정	-	8,047

외환차익	상각후원가 측정	117,464	79,105

외화환산이익	상각후원가 측정	591,541	68,977

금융수익 소계	15,364,551	313,811

금융비용:

이자비용	상각후원가 측정	1,150,934	147,135

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	당기손익-공정가치 측정	817,718	300,089

외환차손	상각후원가 측정	129,739	114,569

외화환산손실	상각후원가 측정	74,538	440,411

금융비용 소계	2,172,929	1,002,204

순금융손익	13,191,622	(688,393)

총금융포괄손익	13,191,622	(688,393)

(3) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	35,816,066	4,834,986

매출채권	4,598,058	2,748,715

기타채권	654,460	439

기타금융자산	19,863,064	2,006,208

합계	60,931,648	9,590,348

(주1) 보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.

2) 손상차손당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	장부가액	채권잔액	손상된 금액	장부가액

매출채권

만기일 미도래	4,347,046	(5,165)	4,341,881	2,352,328	(30,230)	2,322,098

일년 이내	256,177	-	256,177	426,617	-	426,617

일년 이상 경과	3,664,340	(3,664,340)	-	2,857,711	(2,857,711)	-

소계	8,267,563	(3,669,505)	4,598,058	5,636,656	(2,887,941)	2,748,715

기타채권

만기일 미도래	654,460	-	654,460	439	-	439

합계	8,922,023	(3,669,505)	5,252,518	5,637,095	(2,887,941)	2,749,154

당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	2,887,941	40,681

대손상각비	781,564	2,866,329

제각	-	(19,069)

기말	3,669,505	2,887,941

3) 유동성위험 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무및기타채무	3,538,029	3,538,029	3,538,029	-

전환사채	20,515,142	37,000,000	-	37,000,000

리스부채	2,356,247	2,356,247	758,207	1,598,040

기타금융부채	30,000	30,000	30,000	-

합 계	26,439,418	42,924,276	4,326,236	38,598,040

(전기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무및기타채무	2,239,026	2,239,026	2,239,026	-

장단기차입금	1,500,000	1,509,651	1,509,651	-

리스부채	1,161,063	1,161,063	313,800	847,263

기타금융부채	150,000	150,000	150,000	-

합 계	5,050,089	5,059,740	4,212,477	847,263

(4) 시장위험1) 환위험당기말과 전기말 현재 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기와 전기 중 포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

포괄손익	656,735	(656,735)	556,366	(556,366)

(원화단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

현금및현금성자산	USD	1,743,276	1,185.50	2,066,654	USD	876,744	1,088.00	953,897

JPY	252,289	10.30 24	2,599	JPY	159,705	10.5426	1,684

SGD	1,021,020	877.14	895,577	SGD	862,096	822.22	708,833

매출채권	USD	3,865,100	1,185.50	4,582,076	USD	3,705,745	1,088.00	4,031,851

SGD	824,869	877.14	723,526	SGD	211,827	822.20	174,164

장단기대여금	USD	204,000	1,185.50	241,842	USD	627,500	1,088.00	682,720

SGD	339,000	877.14	297,350	SGD	497,500	822.22	409,054

외화자산 합계	8,809,624	6,962,203

매입채무	USD	1,648,420	1,185.50	1,954,202	USD	1,086,892	1,088.00	1,182,538

JPY	27,961,889	10.30 24	288,075	JPY	20,489,115	10.5426	216,009

외화부채 합계	2,242,277	1,398,547

2) 이자율 위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	38,455,259	6,426,760

금융부채	-	1,500,000

변동이자율:

금융자산	300,096	843,606

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

변동이자율 금융상품	1,500	(1,500)	4,218	(4,218)

4) 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

( 당기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 및 수준

수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치 채무상품	300,096	300,096

파생상품자산(주2)	16,589,261	16,589,261

소계	16,889,357	16,889,357

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	35,816,066	-

매출채권및기타채권	5,252,518	-

기타금융자산	2,973,707	-

소계	44,042,291	-

금융자산 합계	60,931,648	16,889,357

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채(주2)	11,515,855	11,515,855

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1)

매입채무및기타채무	3,538,029	-

전환사채	20,515,142	-

기타금융부채	30,000	-

리스부채	2,356,247	-

소계	26,439,418	-

금융부채 합계	37,955,273	11,515,855

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다. (주2) 수준3으로 분류된 파생상품의 공정가치는 주가변동성을 사용한 이항모형을 적용하여 측정하였습니다.

( 전기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 및 수준

수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

MMF	843,606	843,606

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	4,835,687	-

매출채권및기타채권	2,749,154	-

기타금융자산	1,162,601	-

소계	8,747,442	-

금융자산 합계	9,591,048	843,606

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1)

매입채무및기타채무	2,239,026	-

장단기차입금	1,500,000	-

리스부채	1,161,063	-

기타금융부채	150,000	-

금융부채 합계	5,050,089	-

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

나. 공정가치 서열체계활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채등 이용 가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정 현금흐름 할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.1) 공정가치 서열체계 구분당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를사용하여 도출되는 공정가치 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당기말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	장부금액	수준 1	수준 2	수준3	합계

기타비유동금융자산	16,589,261	-	-	16,589,261	16,589,261

기타비유동금융부채	11,515,855	-	-	11,515,855	11,515,855

2) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	16,589,261	3	이항모형	주가, 주가변동성 등

파생상품부채	11,515,855	3	이항모형	이자율, 이자율 변동성 등

33. 우발부채 및 약정사항 (1) 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련 차입금

보증제공처	내용	금액	종류	금액	제공처

서울보증보험(주1)	이행보증	100,000	이행보증	-	엘지유플러스

서울보증보험	지급보증	25,000	지급보증	-	(주)아워홈

합계	125,000	합계	-

(주1) 당사 사이트결제시스템과 관련한 지급보증입니다. (2) 당사는 자회사 ㈜미디어앤아트를 위하여 ㈜미디어앤아트가 거래처에 제공한 이행보증증권과 관련하여 서울보증보험에 연대보증 700,000천원을 제공하고 있습니다. (3) 당사는 HB뉴딜서비스투자조합의 조합규약에 따른 추가출자의무가 존재합니다. 당기말 현재 누적출자금액은 100,000천원이며, 추후 캐피탈콜 (capital call)방식으로추가 잔여약정금액 900,000천원을 출자할 예정입니다.

34. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

당사와의 관계	특수관계자명

당기말	전기말

당사의 최대주주	㈜제이제이미디어웍스	㈜제이제이미디어웍스

피투자회사(당사 지분율 100%)	㈜위매드	㈜위매드

피투자회사(당사 지분율 100%)	㈜에스플러스파트너스	-

피투자회사(당사 지분율 85%)	PLUS MEDIA NETWORKS ASIA PTE. LTD.	PLUS MEDIA NETWORKS ASIA PTE. LTD.

피투자회사(당사 지분율 60%)	㈜미디어앤아트	㈜미디어앤아트

피투자회사(당사 지분율 50%)	㈜에이펙스미디어	㈜에이펙스미디어

주주, 임원, 직원	개인	개인

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내역	당기	전기

PLUS MEDIA NETWORKS ASIA PTE. LTD.	방송매출	525,812	741,257

기타의대손충당금환입	552,581	-

대손상각비	810,821	2,853,861

지급수수료	-	1,453

㈜미디어앤아트	금융보증수익	-	8,047

㈜에이펙스미디어	방송매출	627,519	473,275

지급수수료	39,475	-

㈜위매드	이자수익	25,142	-

㈜에스플러스파트너스	기타매출	21,896	-

2010KIF-튜브IT	이자비용	-	19,001

HB벤쳐투자조합	이자비용	-	19,001

KONEX투자조합	이자비용	-	14,251

합계	2,603,246	4,130,146

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내역	당기말	전기말

PLUS MEDIA NETWORKS ASIA PTE. LTD.	매출채권	4,202,073	3,366,627

대손충당금	(3,664,682)	(2,853,861)

㈜에이펙스미디어	매출채권	195,514	294,455

㈜미디어앤아트	미수금	600,000	-

㈜에스플러스파트너스	매출채권	24,085	-

㈜위매드	미수수익	25,142	-

채권 합계	1,382,132	807,221

㈜에이펙스미디어	미지급금	1,815	-

㈜에스플러스파트너스	임대보증금	30,000	-

채무 합계	31,815	-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계자명	기초	대여	회수	기타(주1)	기말

PLUS MEDIA NETWORKS ASIA PTE. LTD. (주2)	1,091,773	-	(591,090)	38,510	539,193

㈜위매드	-	3,200,000	(1,100,000)	-	2,100,000

(주1) 환율차이로 인한 증가액(외화환산이익)이 포함된 금액입니다. (주2) 당기말 현재 PLUS MEDIA NETWORKS ASIA PTE. LTD.에 대한 대여금 539,193천원은 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

특수관계자명	기초	기타(주1)	기말

PLUS MEDIA NETWORKS ASIA PTE. LTD. (주2)	1,153,649	(61,876)	1,091,773

(주1) 환율차이로 인한 감소액(외화환산손실) 이 포함된 금액입니다.

(주2) 당사는 전기 중 상기의 장기대여금에 대하여 전액 기타의대손상각비 및 대손충당금으로 인식하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	회사명	지분거래 종류	납입일	거래내역	금액

종속기업	㈜에스플러스파트너스	법인설립	2021-02-16	현금	990,000

(전기) (단위: 천원)

구분	회사명	지분거래 종류	납입일	거래내역	금액

종속기업	㈜위매드	㈜위매드의 유상증자 참여	2020-02-27	현금	950,000

6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	내역	당기말	전기말	제공 사유

㈜미디어앤아트	금융자산 담보제공	-	500,000	㈜미디어앤아트의 차입금에 대한 지급보증

연대보증	700,000	1,600,000	㈜미디어앤아트가 거래처에 제공한 이행보증증권에 대한 연대보증

㈜위매드	연대보증	45,919	45,919	㈜위매드의 차량리스에 대한 연대보증 등

100,000	36,000	㈜위매드의 법인카드 한도 연대보증 등

합계	845,919	2,181,919

(7) 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	492,095	535,288

퇴직급여	55,937	60,907

합계	548,032	596,195

35. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내용	당기	전기

무형자산 취득 관련 선급금의 감소	316,531	312,666

무형자산 취득 관련 매입채무의 감소	681,453	162,580

합병시 자기주식 취득	-	1,266,242

장기성외상매출금의 유동성대체	46,946	235,228

기타투자자산의 미수금 대체	600,000	-

(2) 재무활동 현금흐름에서 생기는 당기와 전기 중 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금 변동	기말

유동성대체	추가인식	전환권조정	상각	전환

단기차입금	1,500,000	(1,500,000)	-	-	-	-	-	-

전환사채	-	37,000,000	-	-	(15,390,195)	(1,094,663)	-	20,515,142

유동리스부채	313,800	(413,134)	857,541	-	-	-	-	758,207

비유동리스부채	847,263	-	(857,541)	1,560,969	-	47,350	-	1,598,041

재무활동 관련 총부채	2,661,063	35,086,866	-	1,560,969	(15,390,195)	(1,047,313)	22,871,390

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금 변동	기말

유동성대체	추가인식	합병 증가	상각	전환

단기차입금	2,090,000	(590,000)	-	-	-	-	-	1,500,000

전환상환우선주부채	7,222,046	-	-	-	-	52,253	(7,274,299)	-

전환사채	-	-	-	-	1,076,642	10,877	(1,087,519)	-

유동리스부채	285,134	(298,557)	(604,100)	898,649	-	32,674	-	313,800

비유동리스부채	249,884	-	604,100	(6,721)	-	-	-	847,263

재무활동 관련 총부채	9,847,064	(888,557)	-	891,928	1,076,642	95,804	(8,361,818)	2,661,063

37. 합병

주식회사 애니플러스와 미래에셋대우기업인수목적2호 주식회사는 2019년 6월 13일이사회 결의 및 2019년 12월 19일 주주총회 합병승인을 통해 2020년 1월 21일자로 합병하였습니다. 합병은 미래에셋대우기업인수목적2호 주식회사가 주식회사 애니플러스를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 미래에셋대우기업인수목적2호 주식회사가 존속하고 주식회사 애니플러스는 소멸하게 되나, 실질적으로는 주식회사 애니플러스가 미래에셋대우인수목적2호 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 미래에셋대우인수목적2호 주식회사와 1:4.9520609의 비율(주식회사 애니플러스 주주에게 미래에셋대우기업인수목적2호 주식회사의 보통주 19,313,037주 및 상환전환우선주 3,947,292주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.본 합병은 역취득과 유사하지만, 미래에셋대우기업인수목적2호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 애니플러스가 코스닥시장 상장을 위해 미래에셋대우기업인수목적2호 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 당사의 재무제표는 주식회사 애니플러스가 지속되는 것으로 하여 작성되었으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 애니플러스의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(당사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다. 본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다.

한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(당사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.(1) 합병일정

내역	일자

이사회결의일(= 합병계약일)	2019년 06월 13일

합병승인을 위한 주주총회일	2019년 12월 19일

합병기일	2020년 01월 21일

합병등기일	2020년 01월 22일

(2) 보고기간 후의 비용으로 인식할 합병상장손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

인수한 순자산의 장부가액	5,695,692

인수한 순자산의 공정가치 조정액	(1,347,357)

식별가능 순자산의 공정가치(A)	4,348,335

발행주식(보통주자본금)	(305,000)

발행주식(주식발행초과금)	(5,886,500)

보상원가(B)	(6,191,500)

직접비용(C)	(282,500)

합병상장손실(A+B+C)	(2,125,665)

(3) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금및현금성자산	5,509,722

기타자산	17,120

자기주식	1,266,242

기타금융부채	(8,360)

전환사채	(1,076,642)

전환사채(전환권대가)	(1,347,357)

이연법인세부채	(12,390)

인수한 순자산의 공정가치	4,348,335

(4) 본 합병과 관련하여 전기 및 전전기의 자본구조는 법률상 취득자인 미래에셋대우기업인수목적2호 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정되었습니다. 전전기의 자본구조 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	조정 전	조정 후

전전기초

자본금	1,950,000	1,931,304

주식발행초과금	-	18,696

전전기초 합계	1,950,000	1,950,000

전전기말

자본금	1,950,000	1,931,304

주식발행초과금	-	18,696

전전기말 합계	1,950,000	1,950,000

37. 보고기간후사건

(1) 당사는 2022년 1월 21일 이사회 결의에 의 거, 2022년 1월 26일 종속기업인 ㈜위매드에 유상증자대금 1,030,000천원을 추가 출자하였습니다.

(2) 당사는 202 2년 2 월 8 일 이사회 결의에 의거, 2022년 2월 25일 종속기업인 PLUS MEDIA NETWORKS ASIA PTE. LTD.의 지분 15 %를 SGD750,000 에 추가 취득하였으며, 취득 후 보유지분율은 100%입니다.(3) 당사는 2022년 2월 16일 이사회 결의에 의거, 2022년 2월 25일 특별 상여 지급 대상자에 대한 자기주식 교부를 위하여 자기주식 69,500주를 처분하였습니다.