LB인베스트먼트 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제29(당)기 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지
제28(전)기 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
엘비인베스트먼트 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 엘비인베스트먼트 주식회사(이하, '지배회사')는 종속회사인 LB INVESTMENT (SHANGHAI) CO,. LTD, LB넥스트이노베이션펀드1호(이하, 지배회사와 종속회사를 일괄하여 '연결회사')를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배회사의 개요엘비인베스트먼트 주식회사(이하 "회사")는 1996년 07월 04일 중소기업창업지원을 목적으로 설립되어 중소기업 창업자에 대한 투자 및 융자, 창업과 관련되는 상담, 정보제공 등을 주된 영업으로 하고 있습니다. 회사는 2010년 12월 28일에 주식의 포괄적 이전을 통해 주식회사 엘비의 완전자회사가 되었으며, 2023년 3월 29일 코스닥시장에 상장되었습니다. 회사의 설립시 자본금은 10,000백만원이며 증자 및 감자를 거쳐 당반기말 현재 납입자본금은 23,217백만원입니다.

당반기말 및 전기말 현재의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

주주명	당반기말	전기말

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

(주)엘비	18,460,651	79.51	18,460,651	79.51

기타주주	4,534,792	19.53	4,534,792	19.53

자기주식	221,796	0.96	221,796	0.96

합 계	23,217,239	100.00	23,217,239	100.00

(2) 종속기업의 현황

1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.① 당반기말

회사명	자본금(원)	업종	소재지	결산월	지분율(%)

LB INVESTMENT (SHANGHAI) CO., LTD	188,380,400	투자 및 금융업	중국	12월	100.00%

LB넥스트이노베이션펀드1호	2,001,006,597	투자	대한민국	12월	99.95%

② 전기말

회사명	자본금(원)	업종	소재지	결산월	지분율(%)

LB INVESTMENT (SHANGHAI) CO., LTD	188,380,400	투자 및 금융업	대한민국	12월	100.00%

2) 연결대상범위의 변동당반기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

LB넥스트이노베이션펀드1호	지분율 변동으로 인하여 종속기업으로 재분류 되었습니다.

(3) 종속기업 관련 재무정보 요약1) 당반기말

(단위 : 원)

회사명	자산	부채	자본	영업수익	반기순손익	반기총포괄손익

LB INVESTMENT (SHANGHAI) CO., LTD	114,421,193	111,239,342	3,181,851	(40,423,568)	(37,667,003)	(36,157,444)

LB넥스트이노베이션펀드1호	2,005,124,817	-	2,005,124,817	(154,245,249)	(154,245,249)	(154,245,249)

2) 전기말

(단위 : 원)

회사명	자산	부채	자본	영업수익	전기순손익	총포괄손익

LB INVESTMENT (SHANGHAI) CO., LTD	315,959,043	273,418,826	42,540,217	688,217,861	(75,847,285)	(74,843,843)

2. 중요한 회계정책

연결회사의 반기연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 반기연결재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석 사항을 포함하고 있지 않으므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 공급자금융약정이 회사의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 경과 규정은 회사가 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 중간보고기간에는 공시할 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 따라서 이 개정사항이 회사의반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회 계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소연결회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시환율위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.1) 시장위험① 이자율변동 위험이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 연결회사는 시장위험에 노출되어 있는 유의적인 변동금리부조건의 차입금 및 예금 등을 보유하고 있지 않습니다.

② 가격위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.연결회사의 투자금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 5에서 설명하고 있습니다.

③ 외환위험외환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환율위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환율위험이 발생하지 않습니다.

보고기간말 현재 연결회사는 환율위험에 노출되어 있는 유의적인 자산ㆍ부채가 존재하지 않습니다.2) 신용위험

① 위험관리신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용 위험뿐 아니라 현금성자산과 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이없는 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 사전에 설정된 절차에 따라 집행됩니다.당반기말과 전기말 현재 현재 신용위험을 갖고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

유동자산	현금성자산	14,820,920,165	18,701,981,626

대여금및수취채권	5,347,919,234	10,147,685,128

소 계	20,168,839,399	28,849,666,754

비유동자산	대여금및수취채권	493,833,245	421,749,928

기타비유동금융자산	2,926,874,720	2,897,612,017

소 계	3,420,707,965	3,319,361,945

합 계	23,589,547,364	32,169,028,699

② 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

당반기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

미수수익	5,281,493,534	10,080,581,567

미수금	10,009,001	10,853,530

대여금	550,249,944	477,999,959

보증금(비유동)	2,926,874,720	2,897,612,017

합 계	8,768,627,199	13,467,047,073

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

③ 대손상각비

당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 없습니다.

3) 유동성 위험현금흐름의 예측은 연결회사의 재무부서가 수행합니다. 연결회사의 재무부서는 영업자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내용은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위 : 원)

구 분	1년이하	1년에서 2년 이하	2년 초과	합 계

미지급비용	146,456,657	-	-	146,456,657

리스부채	462,084,969	396,775,880	118,254,430	977,115,279

합 계	608,541,626	396,775,880	118,254,430	1,123,571,936

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	1년이하	1년에서 2년 이하	2년 초과	합 계

미지급비용	268,972,157	-	-	268,972,157

리스부채	641,587,241	521,762,129	311,597,570	1,474,946,940

합 계	910,559,398	521,762,129	311,597,570	1,743,919,097

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.당반기말 현재 상기 금융부채 외 출자의무약정 등으로 노출된 유동성위험의 최대금액은 16,090백만원(전기말: 9,690백만원) 입니다(주석 24 참조).

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리의 주요 목적은 안정적 재무구조의 유지입니다. 연결회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

부 채	8,940,857,385	11,578,139,740

자 본	112,789,359,148	115,441,887,021

부채비율	7.93%	10.03%

5. 공정가치

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산>

지분증권	702,644,087	702,644,087	258,486,188	258,486,188

수익증권	10,229,374,547	10,229,374,547	6,365,782,737	6,365,782,737

채무증권	1,115,300,000	1,115,300,000	1,082,990,000	1,082,990,000

소 계	12,047,318,634	12,047,318,634	7,707,258,925	7,707,258,925

금융자산>

현금성자산(*1)	14,820,920,165	14,820,920,165	18,701,981,626	18,701,981,626

대여금및수취채권(*1)	5,841,752,479	5,841,752,479	10,569,435,056	10,569,435,056

기타비유동금융자산	2,926,874,720	2,826,379,634	2,897,612,017	2,759,400,496

소 계	23,589,547,364	23,489,052,278	32,169,028,699	32,030,817,178

합 계	35,636,865,998	35,536,370,912	39,876,287,624	39,738,076,103

금융부채>

기타금융부채(*1)	146,456,657	146,456,657	268,972,157	268,972,157

비지배지분부채	1,002,059	1,002,059	-	-

합 계	147,458,716	147,458,716	268,972,157	268,972,157

(*1) 장부금액과의 차이가 중요하지 않아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.(2) 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(3) 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당반기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	-	-	702,644,087	702,644,087

수익증권	-	5,090,630,072	5,138,744,475	10,229,374,547

채무증권	-	-	1,115,300,000	1,115,300,000

합 계	-	5,090,630,072	6,956,688,562	12,047,318,634

2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	-	-	258,486,188	258,486,188

수익증권	-	2,056,623,382	4,309,159,355	6,365,782,737

채무증권	-	-	1,082,990,000	1,082,990,000

합 계	-	2,056,623,382	5,650,635,543	7,707,258,925

(4) 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기와 전기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.

2) 당반기와 전기 중 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

단위 : 원)

구 분	당반기	전기

기초금액	5,650,635,543	3,455,630,811

손익인식액	1,306,053,019	108,168,202

매입금액	5,000,000,000	3,042,800,000

처분금액	(5,000,000,000)	(955,963,470)

기말금액	6,956,688,562	5,650,635,543

(5) 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대한 연결회사의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위 : 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수