조이웍스앤코 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 7(당)기 3분기말 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제 6(전)기말 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 오하임앤컴퍼니 및 그 종속기업

1. 일반사항 1.1 지배기업의 개요주식회사 오하임앤컴퍼니는 2010년 4월에 가구 및 생활용품 등 전자상거래를 목적으로 설립되었으며, 서울특별시 서초구 서초대로 396에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2020년 12월 8일을 합병기일로 하여 삼성머스트기업인수목적3호 주식회사와 합병함에 따라 2020년 12월 24일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2023년 8월 28일에 사업확장 및 기업이미지 제고를 위하여 사명을 주식회사 오하임아이엔티에서 주식회사 오하임앤컴퍼니로 변경하였습니다.당3분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

오하임투자조합	5,317,448	24.98%

최인순	2,914,344	13.69%

이현주	1,191,051	5.59%

서정일	1,280,898	6.02%

자기주식	755,963	3.55%

기타	9,831,286	46.17%

합계	21,290,990	100.00%

1.2 종속기업의 개요(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속회사명	소재지	주요영업활동	소유지분율(*)

당분기말	전기말

㈜쓰리디아이	대한민국	훈련 및 레저용 시뮬레이터 개발 및 각종 소프트웨어 개발	49.06%	-

(*) 부채로 분류된 (주)쓰리디아이의 상환전환우선주를 제외한 유효지분율입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 중간요약재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간요약재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

중간요약재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.여러 개정사항이 2024년부터 최초 적용되며, 연결회사의 요약반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다. 이 개정사항이 연결회사의 요약반기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류 에 영향을 미치지 않음

또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에좌우될 때 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항이 회사의 요약반기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 요구사항은 공급자금융약정이 당사의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 경과 규정은 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 중간보고기간에는 공시할 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 따라서 이 개정사항이 회사의 요약반기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 영업부문(1) 연결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당3분기와 전3분기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

상품매출	28,324,277	21,225,393

판매대행수수료	7,027,589	8,136,235

기타매출	-	21,000

합계	35,351,866	29,382,628

(3) 연결회사의 매출액은 영업특성상 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 비유동자산 또한 국내에 소재하고 있습니다.

4. 금융상품의 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	8,160,221	8,160,221	2,020,883	2,020,883

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	1,099,744	1,099,744	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	47,306	47,306	999,744	999,744

파생상품자산	548,273	548,273	-	-

소계	9,855,544	9,855,544	3,020,627	3,020,627

상각후원가로 인식된 금융자산(*1):

현금및현금성자산	1,449,721	-	503,306	-

단기금융상품	19,677,468	-	16,500,000	-

장기금융상품	13,000	-	2,011,000	-

매출채권	2,212,978	-	4,119,629	-

기타유동금융자산	1,459,970	-	347,037	-

기타비유동금융자산	1,132,163	-	1,828,722	-

소계	25,945,300	25,309,694	-

금융자산 합계	35,800,844	9,855,544	28,330,321	3,020,627

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채:

파생상품부채	3,957,597	3,957,597	-	-

상각후원가로 인식된 금융부채(*1):

전환사채	8,053,839	-	-	-

전환상환우선주부채	5,000,000	-	-	-

단기차입금	1,243,300	-	-	-

매입채무	3,232,978	-	4,211,876	-

기타유동금융부채	1,786,005	-	1,354,705	-

리스부채(*2)	7,186,371	-	8,224,150	-

소계	26,502,493	-	13,790,731	-

금융부채 합계	30,460,090	3,957,597	13,790,731	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.

(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따른 공정가치의 공시가 요구되지 않으나, 부채의 성격을 고려하여 금융상품 공정가치 공시에 포함하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 내역

(단위: 천원)