조이웍스앤코 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 8(당)기 분기 2025년 01월 01일부터 2025년 09월 30일까지
제 7(전)기 분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
주식회사 조이웍스앤코와 그 종속기업

1. 일반사항 1.1 지배회사의 개요주식회사 조이웍스앤코(이하 '지배회사')는 2010년 4월에 가구 및 생활용품 등 전자상거래를 목적으로 설립되었으며, 서울특별시 서초구 매헌로 16에 본점을 두고 있습니다. 지배회사는 2020년 12월 8일을 합병기일로 하여 삼성머스트기업인수목적3호 주식회사와 합병함에 따라 2020년 12월 24일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2025년 7월 30일에 오하임투자조합 일부 조합원 탈퇴에 따른 지분율 변동에 따라 최대주주가 오하임투자조합에서 주식회사 조이웍스로 변경되었습니다. 2025년 9월 29일에 기업이미지 제고 및 사업다각화를 위하여 사명을 주식회사 오하임앤컴퍼니에서 주식회사 조이웍스앤코로 변경하였습니다.당분기말 현재 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)조이웍스	3,190,358	13.03

오하임투자조합	3,063,979	12.51

최인순	1,729,344	7.06

서정일	1,271,383	5.19

기타(일반주주외)	15,231,984	62.20

합계	24,487,048	100.00

1.2 종속기업의 개요(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속회사명	자본금	지분율(%)(*)	소재지	결산월	주요영업활동

당분기말	전기말	당분기말	전기말

(주)쓰리디아이	5,962,868	5,962,868	61.39	61.39	대한민국	12월	시뮬레이터 개발

(*) 종속기업인 (주)쓰리디아이가 발행한 전환상환우선주를 제외한 보통주 유효지분율입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

당분기말> (단위: 천원)

종속회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)쓰리디아이	2,324,836	3,964,673	(1,639,837)	190,460	(1,260,300)	(1,260,300)

전기말> (단위: 천원)

종속회사명	자산	부채	자본	매출(*)	당기순손익(*)	총포괄손익(*)

(주)쓰리디아이	4,091,613	4,476,808	(385,195)	-	-	-

(*) 종속기업 취득 이후의 경영성과를 표시하였습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경2.1 연결재무제표 작성기준

지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 "연결회사") 중간요약연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간요약연결재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용중간요약연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2025년1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정사항을 적용할 때 연결회사는 비교정보를 재작성 하지 않습니다. 이 개정사항이 연결회사의 중간요약연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 중간요약연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 중간요약연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

3. 영업부문(1) 연결회사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자 의사결정을 위해 부문별 재무정보를 보고하고 있으며 통합기준과 양적기준을 적용하여 다음과 같이 보고부문을 식별하고 있습니다.

보고부문	주요 재화 및 용역	주요 고객정보

가구, 신발	가구, 신발 유통	다수의 개인고객

항공시뮬레이터	항공시뮬레이터 개발	한국항공우주산업(주)

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 부문별 손익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

당분기말> (단위: 천원)

구분	가구, 신발 부문	항공시뮬레이터 부문	조정 및 제거	합계

매출:

외부거래	26,727,472	190,460	-	26,917,932

내부거래	-	-	-	-

소계	26,727,472	190,460	-	26,917,932

영업손익	(2,740,064)	(1,140,668)	(365,110)	(4,245,843)

감가상각비 및 무형자산상각비	1,865,164	154,727	365,110	2,385,002

자산	85,967,405	2,324,836	2,149,061	90,441,302

부채	50,545,989	3,964,673	3,000,000	57,510,662

전기말> (단위: 천원)

구분	가구, 신발 부문	항공시뮬레이터 부문	조정 및 제거	합계

매출:

외부거래	35,351,866	-	-	35,351,866

내부거래	-	-	-	-

소계	35,351,866	-	-	35,351,866

영업손익	(1,689,840)	-	-	(1,689,840)

감가상각비 및 무형자산상각비	2,055,283	-	-	2,055,283

자산	46,151,801	4,091,614	2,514,171	52,757,586

부채	15,831,505	4,476,808	3,000,000	23,308,314

(3) 연결회사의 매출액은 영업특성상 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 비유동자산 또한 국내에 소재하고 있습니다.

4. 금융상품의 공정가치(1) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	356,448	356,448	1,690,955	1,690,955

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	1,099,744	1,099,744	1,150,799	1,150,799

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	13,000	13,000	13,000	13,000

파생상품자산(유동)	1,797,129	1,797,129	-	-

파생상품자산(비유동)	-	-	558,696	558,696

소계	3,266,321	3,266,321	3,413,449	3,413,449

상각후원가로 인식된 금융자산(*1):

현금및현금성자산	6,084,572	-	2,279,075	-

단기금융상품	7,300,000	-	20,011,000	-

매출채권	1,311,961	-	2,190,229	-

기타유동금융자산	5,178,994	-	5,762,147	-

기타비유동금융자산	1,157,184	-	297,391	-

소계	21,032,711	-	30,539,843	-

금융자산 합계	24,299,032	3,266,321	33,953,292	3,413,449

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채:

파생상품부채	12,672,281	12,672,281	3,101,369	3,101,369

상각후원가로 인식된 금융부채(*1):

전환사채	13,703,312	-	6,591,714	-

전환상환우선주부채	1,608,126	-	1,490,385	-

단기차입금	432,000	-	1,160,000	-

장기차입금	180,000	-	-	-

매입채무	2,380,727	-	3,097,192	-

기타유동금융부채	3,836,965	-	3,950,189	-

기타비유동금융부채	12,679,000	-	-	-

리스부채(*2)	7,319,431	-	1,706,426	-

소계	42,139,561	-	17,995,906	-

금융부채 합계	54,811,842	12,672,281	21,097,275	3,101,369

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.

(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따른 공정가치의 공시가 요구되지 않으나, 부채의 성격을 고려하여 금융상품 공정가치 공시에 포함하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 내역

(단위: 천원)