아이티켐 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성등 유의사항 (1) 한국채택제회계기준의 적용당사는 과거기간 재무제표를 일반기업회계기준에 따라 작성하였으나 2023년 1월1일로 개시되는 2023년 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2022년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성되었습니다. (가) 2022년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입이 당사의 재무제표에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준	32,208,795	21,636,068	10,572,727

조정액:

금융상품 표시(주1)	-	27,385,917	(27,385,917)

금융상품(주2)	(597,187)	-	(597,187)

리스(주3)	327,863	327,863	-

기타	-	39,195	(39,195)

조정액 합계	(269,324)	27,752,975	(28,022,299)

한국채택국제회계기준	31,939,471	49,389,043	(17,449,572)

(나) 2022년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	당기순손익

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준	47,380,743	19,691,784	27,688,959	116,319

조정사항:

금융상품 표시(주1)	-	52,201,012	(52,201,012)	(7,815,182)

금융상품(주2)	(836,561)	-	(836,561)	(239,374)

리스(주3)	202,987	205,597	(2,610)	(2,610)

기타	-	77,473	(77,473)	(38,278)

조정액 합계	(633,574)	52,484,082	(53,117,656)	(8,095,444)

한국채택국제회계기준	46,747,169	72,175,866	(25,428,697)	(7,979,125)

(다) 2023년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	당기순손익

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준	62,735,336	32,999,246	29,736,090	712,750

조정액:

금융상품 표시(주1)	-	57,882,863	(57,882,863)	(5,681,851)

금융상품(주2)	223,186	-	223,186	749,679

리스(주3)	392,438	395,652	(3,214)	(602)

기타	27,545	569,904	(542,359)	327,773

조정액 합계	643,169	52,484,082	(53,117,656)	(4,605,001)

한국채택국제회계기준	63,378,505	91,847,665	(28,469,160)	(3,892,251)

주 1) 기업회계기준서 제1032호(금융상품 표시)에 따라 과거회계기준에서 자본으로 분류되던 전환상환우선주를 전환상환우선주부채 및 파생상품부채로 분류하고, 전환상환우선주부채를 상각후원가로, 파생상품부채를 공정가치로 측정하였습니다.주 2) 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 따라 기대신용손실 등을 인식한 효과입니다.주 3) 기업회계기준서 제1116호(리스)에 따라 사용권자산, 리스부채 등을 인식하였습니다.

(라) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현름흐름표의 차이조정 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거 일반기업회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취ㆍ지급액, 법인세의 납부액을 현금흐름표상 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.

(2) 재무제표의 재작성 2023년 초 및 2023년 말 재무제표에 유형자산 재평가 및 이연법인세부채와 관련된 오류가포함되어 비교표시되는 재무상태표 및 자본변동표는 이 오류를 수정하기 위해 재작성되었습니다. 재무제표의 재작성 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기초	전기말

유형자산의 증가	-	27,544

이연법인세부채의 증가	226,575	510,137

기타포괄손익의 감소	(226,575)	(482,593)

(3) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 2024년 (주)에스티이차전지성장투자목적회사의 지분 24%를 추가 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

(가) 사업결합의 총 이전대가 및 양수한 사업의 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

총이전대가:

현금	6,649,410

보유 주식	1,646,158

소 계	8,295,568

양수한 사업의 자산 및 부채:

현금및현금성자산	474,780

단기금융상품	1,702,408

매출채권및기타채권	1,266

재고자산	379,979

유무형자산 등	23,753,246

기타자산	112,087

매입채무및기타채무	(1,076,131)

전환우선주관련부채	(11,708,373)

차입금	(3,133,750)

리스부채	(437,022)

기타부채	(1,397,309)

소 계	8,671,181

염가매수차익	375,613

(4) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무에 등에 관한 사항(가) 자산유동화와 관련되 자산매각의 회계처리 해당사항이 없어 기재를 생략합니다. (나) 우발채무 등에 관한 사항 우발채무 등에 관한 사항은 "III. 재무에 관한사항"의 "3. 연결재무제표 주석"의 "36.담보제공자산과 우발상황 및 약정사항"을 참고하시기 바랍니다. (5) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책 등에 관한 자세한 사항은 "III. 재무에 관한사항"의 "5. 재무제표 주석"의 "2. 재무제표 작성 기준" 을 참고하시기 바랍니다.

나. 종속회사 현황 당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유 지분율	업종	소재지	결산월

2025년 반기말	2024년 기말

(주)에스티머티리얼즈	52.3%	52.3%	제조업	오산	12월

(주)에스티이차전지성장투자목적회사	43.5%	43.5%	금융업	서울	12월

보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당반기 및 당반기말 (단위 : 천원)

구 분	자산	부채	자본	반기순손익	총포괄손익

종속기업	(주)에스티머티리얼즈	12,912,682	746,110	12,166,572	(250,370)	(241,462)

(주)에스티이차전지성장투자목적회사(주)	37,169,173	29,020,171	8,149,002	(2,006,481)	(2,091,779)

주) (주)에스티이차전지성장투자목적의 종속회사인 (주)에스티첨단정밀을 포함한 연결재무제표 기준입니다.

② 전반기 및 전기말 (단위 : 천원)

구 분	자산	부채	자본	반기순손익	총포괄손익

종속기업	(주)에스티머티리얼즈	13,859,461	1,451,426	12,408,035	(370,785)	(370,785)

(주)에스티이차전지성장투자목적회사(주)	34,309,250	24,068,468	10,240,782	596,807	596,807

주) (주)에스티이차전지성장투자목적의 종속회사인 (주)에스티첨단정밀을 포함한 연결재무제표 기준입니다.

다. 대손충당금 설정현황(연결) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정율

2025년 반기	단기금융상품	2,000,000	-	-

매출채권	16,358,054	1,961,087	12.0%

단기대여금	1,900,000	4,589	0.2%

미수금	22,899	-	-

미수수익	218,755	20,626	9.4%

장기금융상품	423,859	150,000	35.4%

장기대여금	12,660	9,604	75.9%

합계	20,936,227	2,145,906	10.2%

2024년	단기금융상품	2,000,000	2,415	0.1%

매출채권	18,569,829	1,199,638	6.5%

단기대여금	6,000,000	26,875	0.4%

미수금	100,515	-	-

미수수익	389,834	1,745	0.4%

장기대여금	14,049	9,604	68.4%

합계	27,074,227	1,240,277	4.6%

2023년	단기금융상품	-	-	-

매출채권	14,690,837	1,574,459	10.7%

단기대여금	4,000,000	38,565	1.0%

미수금	79,644	-	0.0%

미수수익	314,346	2,774	0.9%

장기대여금	7,778	-	-

합계	19,092,605	1,615,798	8.5%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제21기 반기(2025년)	제20기(2024년)	제19기(2023년)

1. 기초 대손충당금 전액합계	1,240,277	1,615,798	1,270,701

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	(272,128)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	(272,128)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	905,629	(103,393)	345,097

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,145,906	1,615,798

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침 당사는 주 매출처가 약 50여곳이며, 21년 이후로 추가로 손상(부도)가 발생한 업체가 없어 합리적이고 뒷받침 할 수 있는 과거 경험통계를 확보하는 것이 불가능함에 따라 외부정보를 사용하여 기대신용손을 추정하고 있으며 국내 금융기관 등이 일반적으로 사용하고 있는 외부 신용평가의 정보 및 감독기관에서 제시하고 있는 정보를 사용하여 기대신용손실을 측정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 매출채권의 연령분석(연결)

(단위 : 천원, %)

구분	3월미만	3～6월 미만	6～12월 미만	1년 초과	합계

매출채권	10,749,190	1,872,376	2,759,132	977,357	16,358,054

구성비율	65.7	11.4	16.9	6.0	100.0

라. 재고자산의 현황 등(연결) (1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원, %)

구분	계정과목	제21기 반기(2025년)	제20기(2024년)	제19기(2023년)

아이티켐	상품	1,572,382	1,784,004	2,224,857

제품	4,785,371	8,182,610	6,389,608

원재료	3,997,450	4,527,385	2,958,161

미착품	-	168,074	-

재공품	576,943	331,996	532,993

합계	10,932,146	14,994,069	12,105,619

에스티머티리얼즈	상품	89,500	423,280	127,800

제품	136,633	136,633	64,901

원재료	2,332,284	1,903,834	163,054

미착품	-	-	-

재공품	-	-	-

합계	2,558,417	2,463,747	355,755

에스티첨단정밀	상품	-	-	-

제품	204,482	250,807	-

원재료	446,240	13,834	-

미착품	-	-	-

재공품	115,355	93,224	-

합계	766,076	357,866	-

합계	상품	1,661,882	2,207,284	2,352,657

제품	5,126,486	8,570,050	6,454,509

원재료	6,775,974	6,445,053	3,121,215

미착품	-	168,074	-

재공품	692,298	425,220	532,993

합계	14,256,639	17,815,682	12,461,374

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.7	13.3	16.8

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	4.0	3.1	3.7

(2) 재고자산의 실사내용(가) 재고자산의 실사내용 사업연도 결산일을 기준으로 재고실사를 하고 있으며, 분반기의 경우 재고자산 실사를 생략합니다. 재고자산 실사를 생략한 경우, 입출장부 및 해당 부서의 자체 재고파악 등에 의해 재고자산을 파악하고 있습니다. (나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 연말 재고실사의 경우, 재고자산에 대해하여 당사의 외부 감사인은 당사의 재고실사에 입회, 확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 그 실재성을 확인하고 있습니다. (다) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 설정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을순실현가능가치로 감핵한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발행한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (3) 재고자산의 담보제공 (단위 : 천원)

구분	담보제공 대산자산	담보제공자산의장부가액	담보권자	담보대상 채무	비고

재고자산	제품	1,000,000	수출입은행	운영자금대출

마. 진행률적용 수주계약 현황 해당사항이 없어 기재를 생략합니다. 바. 공정가치평가 방법 및 내역 "III. 재무에 관한 사항"의 "3. 연결재무제표 주석" 또는 "5. 재무제표 주석"의 "3.3 금융상품의 공정가치"를 참고하여 주시기 바랍니다. 사. 기업인수목적회사의 재무규제 및 비용 등 해당사항이 없어 기재를 생략합니다.