아이티켐 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 21(당) 기 기말 2025년 12월 31일 현재
제 20(전) 기 기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 아이티켐

1. 회사의 개요주식회사 아이티켐(이하 "당사"라 함)은 2005년 5월 26일에 설립되어 의약품 중간체 / API 및 디스플레이(OLED)용 전자재료 등 정밀화학제품의 제조 및 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2007년 9월에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조에 의한 벤처기업으로 지정되었고, 2009년 3월에 중소기업청 기술혁신형 중소기업으로 선정되었으며, 2016년 8월에 KGMP인증을 획득하였습니다. 또한 2019년 12월에 중소벤처기업부에서 주관한 "소재, 부품, 장비 강소기업100 프로젝트"에서 기초화학분야의 강소기업으로 선정되었습니다. 당사는 2025년 8월 7일자로 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였습니다.당사의 본사 및 공장 소재지는 충청북도 청주시 청원구 오창읍 양청송대길 231이며, 대표이사는 김인규입니다. 당기말 현재 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니 다.

(단위 : 주)

주주명	보통주	지분율(%)

(주)큐인베스트먼트	5,225,923	40.88

오큘러스제1호사모투자합자회사	2,692,780	21.07

(주)아이티켐 우리사주조합	374,018	2.93

UDC Ventures LLC	329,781	2.58

(주)아이티켐	288,015	2.25

KB증권	200,000	1.56

에스티팜(주)	128,200	1.00

기타	3,544,284	27.73

주식 총계	12,783,001	100.00

2. 재무제표 작성기준2.1 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 또는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하고 있는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표 입니다.2.2 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 재평가모형을 적용하는 유형자산2.3 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

2.3.1 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2.3.2 금융자산의 기대신용손실상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 등에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다.

구분	손실충당금

STAGE 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

STAGE 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

STAGE 3	신용이 손상된 경우

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상하며, 매출채권에 대해서는 유의적인 신용위험 증가와 관계없이 전체기간 기대신용손실을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니 다.

2.3.3 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다.

기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

2.4 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

2.4.1 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화가 다른 통화로 교환 가능하지 않은 경우 기업이 현물환율을 추정하고, 상황의 성격 및 재무적 영향, 사용된 현물환율, 추정 프로세스, 기업이 노출된 위험에 대한 정보를 공시할 것을 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.4.2 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 추정기법의 차이에 대한 추가공시

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이에 관한 정보가 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시하는 규정이 추가되었습니다. 개정사항은 2025년 12월 31일부터 시행하며, 시행일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용되고, 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.5 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

2.5.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2.5.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건에 의존함에 따라 전력 인도기간 동안 미사용 전력을 판매하게 되더라도, 기업이 해당 계약에 대해 전력의 '순구매자'에 해당한다면 기업의 예상되는 사용 필요에 따라 체결된 계약으로 보아 기준서 제1109호'금융상품'의 적용범위에서 제외(미이행계약으로 처리)할 수 있음을 명확히 하였습니다. 이때 순구매자 판단은 합리적인 기간(12개월 이내)을 기준으로 수행하며, 전력량의 변동성 등 계약상 특성, 추정 미래현금흐름 등 미인식된 약정, 그리고 구매 원가 및 미사용 전력의 판매 대가 등 재무성과에 미치는 영향을 단일 주석으로 공시합니 다. 또한, 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 '변동 가능한 명목수량'을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있도록 허용하여 전력 산출량의 변동성 위험을 회피할 수 있게 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2.5.3 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 및 제 1007호 '현금흐름표' 개정 - 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'의 기준서명이 '재무제표의 작성 기준'으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.5.3 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채 택시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

3. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.3.1 현금및현금성자산당사는 보유 중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

3.2 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.1) 금융자산① 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다.

유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

② 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재분류됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 단기매매 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다.

다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장 지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다.

상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

③ 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

④ 금융자산의 손상당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

2) 금융부채① 최초인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입채무와기타채무 등을 포함합니다.

② 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.차입금최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

③ 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.3.3 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

3.4 재고자산재고자산은 선입선출법을 사용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고, 이를 장부금액으로 계상하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.3.5 종속기업 및 관계기업투자회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 회사는 매 보고기간마다 종속기업 및 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 회사는 종속기업 및 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다.

3.6 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되어 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	30년

시설장치	8년

기계장치	8년

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 경우 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3.7 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하고 있습니다.

리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정접근법을 적용하고 있습니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 있습니다.

1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식하고 있습니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정 시 원가모형을 적용하고 있습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하고 있습니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함하고 있습니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각하고 있습니다.

다만, 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하고있습니다.2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하고 있습니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함하고 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용하고 있습니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정하고 있습니다.

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 단기리스(리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않는 리스)에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스 등에 대해 소액 기초자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다.3.8 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며, 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성 가능성이 높고, 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우(특허권 등록 등)에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

특허권	10년

개발비	5년

소프트웨어	5년

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말 재검토하며, 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.9 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식됩니다.

당사는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 자산의 취득원가에서 차감하여 인식하며, 이를 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.한편, 당사는 비용 보전에 사용되는 정부보조금을 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 관련 원가에서 차감하고 있습니다.

3.10 비금융자산의 손상당사는 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매 보고기간 종료일마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우, 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

당사는 회수가능액을 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을추정할때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 당사는 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며, 그 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

3.11 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

3.12 공급자금융약정

공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에지급하는 것을 포함하고 있습니다. 이러한 약정은 관련되는 청구서의 지급기한과 비교하여 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 당사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.

당사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한 경우에만 이를 재무상태표에서 매입채무로 분류합니다. 공급자금융약정이 정상 영업주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이 매입채무와 유사하며,공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다.

한편, 공급자금융약정으로 금융부채의 조건이 실질적으로 변경되는 경우 금융기관이부채를 인수하는 시점에 기존 부채를 제거하고 금융기관에 대한 새로운 금융부채로 인식합니다. 이 경우 약정에 따라 금융기관이 공급자에게 대금을 지급할 때 영업활동현금유출 및 재무활동 현금유입으로 표시하고 있으며 당사가 대금을 지급하는 경우 재무활동 현금유출로 표시됩니다.

3.13 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액으로 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.2) 퇴직급여: 확정기여제도당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

3.14 납입자본보통주는 자본으로 분류되며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.3.15 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 기타자본구성요소로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

종속기업의 종업원에게 당사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본구성요소로 인식됩니다.

3.16 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

3.17 금융수익과 금융비용금융수익은 이자수익, 배당수익, 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 등을 포함하고 있으며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.18 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

당사는 가산할 일시적 차이에 대해, 종속기업과 관계기업 투자지분과 관련되고 소멸시점을 통제할 수 있으며 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우와 관련된 것을 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 차감할 일시적 차이에 대해, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 당사가 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계하고 있습니다.

3.19 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.당사는 외화거래를 최초로 인식하거나 화폐성항목 등을 기말에 환산할 때, 해당 통화의 다른 통화로의 교환가능성을 평가합니다. 측정일 현재 통화를 다른 통화로 교환할수 없는 경우(교환가능성이 결여된 경우), 당사는 측정일 현재 시장참여자 사이의 정상거래에서 그 통화가 다른 통화로 교환되는 경우 적용되었을 환율을 추정하여 사용합니다.

3.20 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2026년 2월 3일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

4. 금융상품4.1 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정	당기손익-공정가치 측정	상각후원가측정	당기손익-공정가치 측정

유동자산:

현금및현금성자산	4,395,730	-	4,023,981	-

매출채권및기타채권	11,132,474	-	13,831,238	-

단기금융상품	-	664,415	-	625,223

합 계	15,528,204	664,415	17,855,219	625,223

비유동자산:

장기금융상품	431,725	5,005,388	155,161	4,433,198

기타비유동금융자산	4,459,567	-	244,023	-

합 계	4,891,292	5,005,388	399,184	4,433,198

(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정	당기손익-공정가치 측정	상각후원가측정	당기손익-공정가치 측정

유동부채:

매입채무및기타채무	10,795,626	-	10,308,645	-

단기차입금	27,457,132	-	23,563,649	-

유동성장기차입금	700,000	-	800,000	-

유동성사채	600,000	-	-	-

유동성파생상품부채	-	1,092,513	-	-

유동리스부채	227,487	-	201,418	-

합 계	39,780,245	1,092,513	34,873,712	-

비유동부채:

장기차입금	34,990,000	-	16,790,000	-

사채	2,400,000	-	-	-

파생상품부채	-	4,988,210	-	2,318,344

비유동리스부채	357,583	-	423,233	-

합 계	37,747,583	4,988,210	17,213,233	2,318,344

4.2 금융상품의 범주별 손익당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	합 계	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	합 계

금융수익:

이자수익	170,308	-	170,308	108,884	41,343	150,227

외환차익	260,077	-	260,077	278,644	-	278,644

외화환산이익	47,231	-	47,231	110,480	-	110,480

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	-	5,388	5,388	-	256,976	256,976

파생상품거래이익	-	-	-	-	28,793	28,793

파생상품평가이익	-	1,386,915	1,386,915	-	4,071,055	4,071,055

소 계	477,616	1,392,303	1,869,919	498,008	4,398,167	4,896,175

금융비용:

이자비용	(1,255,240)	-	(1,255,240)	(4,661,573)	-	(4,661,573)

외환차손	(190,762)	-	(190,762)	(218,677)	-	(218,677)

외화환산손실	(75,904)	-	(75,904)	(92,495)	-	(92,495)

기타의기대신용손실전입	(201,412)	-	(201,412)	(9,604)	-	(9,604)

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	-	(4,433,198)	(4,433,198)	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융상품처분손실	-	(1,576)	(1,576)

파생상품거래손실	-	(128,924)	(128,924)	-	(524,841)	(524,841)

파생상품평가손실	-	(330,486)	(330,486)	-	(618,127)	(618,127)

소 계	(1,723,318)	(4,894,184)	(6,617,502)	(4,982,349)	(1,142,968)	(6,125,317)

합 계	(1,245,702)	(3,501,881)	(4,747,583)	(4,484,341)	3,255,199	(1,229,142)

4.3 금융상품의 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산(*)	4,395,730	4,395,730	4,023,981	4,023,981

매출채권및기타채권(*)	11,132,474	11,132,474	13,831,238	13,831,238

단기금융상품(당기손익 -공정가치측정)	664,415	664,415	625,223	625,223

장기금융상품(상각후원가측정)(*)	431,725	431,725	155,161	155,161

장기금융상품(당기손익 -공정가치측정)	5,005,388	5,005,388	4,433,198	4,433,198

기타금융자산(*)	4,459,567	4,459,567	244,023	244,023

합 계	26,089,299	26,089,299	23,312,824	23,312,824

금융부채:

매입채무및기타채무(*)	10,795,626	10,795,626	10,308,645	10,308,645

단기차입금(*)	27,457,132	27,457,132	23,563,649	23,563,649

장기차입금(*)	35,690,000	35,690,000	17,590,000	17,590,000

사채(*)	3,000,000	3,000,000	-	-

파생상품부채	6,080,723	6,080,723	2,318,344	2,318,344

리스부채(*)	585,070	585,070	624,651	624,651

합 계	83,608,551	83,608,551	54,405,289	54,405,289

(*) 당사는 해당 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당한다고 판단하였습니다.

(2) 공정가치의 측정1) 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

단기금융상품(당기손익-공정가치측정)	-	-	664,415	664,415

장기금융상품(당기손익-공정가치측정)	-	-	5,005,388	5,005,388

합 계	-	-	5,669,803	5,669,803

금융부채:

파생상품부채	-	1,400	6,079,323	6,080,723

② 전기말 (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

단기금융상품(당기손익-공정가치측정)	-	-	625,223	625,223

장기금융상품(당기손익-공정가치측정)	-	-	4,433,198	4,433,198

합 계	-	-	5,058,421	5,058,421

금융부채:

파생상품부채	-	-	2,318,344	2,318,344

2) 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없으며, 당기 및 전기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 기중 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익	매입/발행	매도/상환	기 말

금융자산:

단기금융상품(당기손익-공정가치측정)	625,223	39,192	-	-	664,415

장기금융상품(당기손익-공정가치측정)	4,433,198	(4,427,810)	5,000,000	-	5,005,388

금융부채:

파생상품부채	2,318,344	(898,146)	4,659,125	-	6,079,323

② 전기 (단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익	매입/발행	매도/상환	기 말

금융자산:

단기금융상품(당기손익-공정가치측정)	1,040,544	(415,321)	-	-	625,223

장기금융상품(당기손익-공정가치측정)	-	256,976	4,176,222	-	4,433,198

금융부채:

파생상품부채	27,093,447	(3,544,398)	-	(21,230,705)	2,318,344

3) 공정가치 평가 정보당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 2의 공정가치 측정에 사용된 평가 관련 정보는 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

파생상품부채	1,400	현금흐름할인모형	이자율 등

당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3의 공정가치 측정에 사용된 평가 관련 정보는 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수범위

단기금융상품(당기손익-공정가치측정)	664,415	이항모형 외	주가	257,941원

주가변동성	42.00%

장기금융상품(당기손익-공정가치측정)	5,005,388	이항모형 외	주가	23,260원

주가변동성	28.00%

이자율변동성	1.89%

파생상품부채	6,079,323	이항모형 외	주가	38,129 ~ 98,091원

주가변동성	50.56 ~ 57.48%

이자율변동성	1.98%

② 전기말 (단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수범위

단기금융상품(당기손익-공정가치측정)	625,223	이항모형 외	주가	30,000 ~ 191,105원

주가변동성	48.04 ~ 51.75%

이자율변동성	2.33 ~ 3.14%

장기금융상품(당기손익-공정가치측정)	4,433,198	이항모형 외	주가	USD 72.16

주가변동성	49.31%

이자율변동성	2.23%

파생상품부채	2,318,344	이항모형 외	주가	30,000원

주가변동성	48.04%

5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	900	1,435

보통예금	4,919,676	4,825,778

외화예금	251,344	339,844

소 계	5,171,920	5,167,057

국고보조금	(776,190)	(1,143,076)

합 계	4,395,730	4,023,981

6. 단기금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정	파생상품자산	664,415	625,223

(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매도청구권(*)	664,415	625,223

(*) 회사의 종속기업인 (주)에스티머티리얼즈 및 (주)에스티이차전지성장투자목적회사의 비지배주주가 보유하고 있는 지분에 대한 매도청구권입니다.

(3) 당기 및 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	625,223	1,064,634

처분 및 결제	-	(24,090)

평가	159,684	(91,470)

행사 및 소멸	(120,492)	(323,851)

기말	664,415	625,223

(*) 당기 중 회사의 종속기업인 (주)에스티머티리얼즈의 비지배주주가 보유하고 있는지분에 대한 매도청구권 일부가 행사 및 소멸되었습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	외상매출금	9,457,467	13,720,181

받을어음	1,138,273	829,203

기대신용손실	(1,529,979)	(836,811)

소 계	9,065,761	13,712,573

기타채권	미수수익	13,800	44,100

미수금	316,822	74,565

단기대여금	1,500,833	-

임차보증금	242,570	-

기대신용손실	(7,312)	-

소 계	2,066,713	118,665

합 계	11,132,474	13,831,238

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	836,811	1,561,184

제각	(44,100)	(272,128)

기대신용손실전입(환입)	744,580	(452,245)

기말	1,537,291	836,811

8. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	1,221,671	1,784,004

제품	6,570,892	8,182,610

원재료	9,296,684	4,527,385

미착품	236,135	168,074

재공품	121,444	331,996

재고자산평가손실누계액	(55,950)	-

합 계	17,390,876	14,994,069

(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 평가손실은 각각 55,950천원 및 0원입니다.9. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	758,883	47,098

선급비용	615,977	304,212

부가세대급금	768,957	3,208

합 계	2,143,817	354,518

10. 종속기업및관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업및관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)

구 분	결산월	주요영업활동	지분율	취득원가	손상차손누계액	장부금액

종속기업	(주)에스티머티리얼즈	12월	제조업	58.2%	3,558,313	-	3,558,313

(주)키이업사이클링성장투자목적회사(*)	12월	투자업	35.0%	11,659,125	-	11,659,125

소 계	15,217,438	-	15,217,438

관계기업	(주)에스티이차전지성장투자목적회사	12월	투자업	43.5%	10,649,410	-	10,649,410

합 계	25,866,848	-	25,866,848

(*) 과반 미만의 지분율이나 당사가 주요 경영진을 선임하는 등 실질적으로 관련 활동을 지시할 수 있는 능력이 있어 지배력을 보유하고 있습니다.

② 전기말 (단위 : 천원)

구 분	결산월	주요영업활동	지분율	취득원가	손상차손누계액	장부금액

종속기업	(주)에스티머티리얼즈	12월	제조업	52.3%	1,858,313	-	1,858,313

관계기업	(주)에스티이차전지성장투자목적회사	12월	투자업	43.5%	10,649,410	-	10,649,410

합 계	12,507,723	-	12,507,723

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	기 말

종속기업	(주)에스티머티리얼즈	1,858,313	1,700,000	3,558,313

(주)키이업사이클링성장투자목적회사	-	11,659,125	11,659,125

소 계	1,858,313	13,359,125	15,217,438

관계기업	(주)에스티이차전지성장투자목적회사	10,649,410	-	10,649,410

합 계	12,507,723	13,359,125	25,866,848

② 전기 (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	기 말

종속기업	(주)에스티머티리얼즈	1,858,313	-	1,858,313

관계기업	(주)에스티이차전지성장투자목적회사	4,000,000	6,649,410	10,649,410

합 계	5,858,313	6,649,410	12,507,723

(3) 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기 및 당기말 (단위 : 천원)

구 분	자산	부채	자본	당기순손익	총포괄손익

종속기업	(주)에스티머티리얼즈	11,730,013	976,630	10,753,383	(1,668,868)	(1,654,651)

(주)키이업사이클링성장투자목적회사(*1)	31,311,307	26,342,034	4,969,273	(2,058,781)	(2,030,728)

관계기업	(주)에스티이차전지성장투자목적회사(*2)	32,232,004	23,095,462	9,136,542	(1,070,889)	(1,104,240)

(*1) 당사가 지배력을 확보하기 이전 기간에 대한 손익을 포함하고 있습니다.(*2) (주)에스티이차전지성장투자목적회사의 종속기업인 (주)에스티첨단정밀을 포함한 연결재무제표 기준입니다.

② 전기 및 전기말 (단위 : 천원)

구 분	자산	부채	자본	당기순손익	총포괄손익

종속기업	(주)에스티머티리얼즈	13,859,461	1,451,426	12,408,035	(1,179,708)	(1,154,176)

관계기업	(주)에스티이차전지성장투자목적회사(*)	34,309,250	24,068,468	10,240,782	1,628,162	1,569,598

(*) (주)에스티이차전지성장투자목적회사의 종속기업인 (주)에스티첨단정밀을 포함한 연결재무제표 기준입니다.

11. 장기금융상품

당기말 및 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)

구 분	상각후취득원가	공정가치	장부금액

당기손익-공정가치측정	투자전환사채	9,176,222	5,005,388	5,005,388

상각후원가측정	저축성보험	417,927	426,024	426,024

공제부금	5,700	5,700	5,700

후순위사채	150,000	-	-

소 계	573,627	431,724	431,724

합 계	9,749,849	5,437,113	5,437,113

② 전기말 (단위 : 천원)

구 분	상각후취득원가	공정가치	장부금액

당기손익-공정가치측정	투자전환사채	4,176,222	4,433,198	4,433,198

상각후원가측정	저축성보험	153,061	153,061	153,061

공제부금	2,100	2,100	2,100

소 계	155,161	155,161	155,161

합 계	4,331,383	4,588,359	4,588,359

12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)

구 분	취득원가	재평가누계액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	8,427,519	2,440,849	-	-	10,868,368

건물	29,790,997	-	(5,282,158)	(930,473)	23,578,366

기계장치	20,528,542	-	(14,657,290)	(2,848,419)	3,022,833

차량운반구	4,975	-	(1,492)	-	3,483

비품	1,856,356	-	(1,223,660)	(1)	632,695

시설장치	2,115,839	-	(342,243)	-	1,773,596

건설중인자산	42,198,636	-	-	(2,412,348)	39,786,288

합 계	104,922,864	2,440,849	(21,506,843)	(6,191,241)	79,665,629

② 전기말 (단위 : 천원)

구 분	취득원가	재평가누계액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	8,427,519	2,440,849	-	-	10,868,368

건물	29,790,997	-	(4,269,264)	(963,317)	24,558,416

기계장치	19,679,517	-	(14,175,845)	(3,275,938)	2,227,734

차량운반구	4,975	-	(497)	-	4,478

비품	2,273,833	-	(1,191,249)	(6,240)	1,076,344

시설장치	1,186,955	-	(88,391)	-	1,098,564

건설중인자산	3,588,231	-	-	(2,112,350)	1,475,881

합 계	64,952,027	2,440,849	(19,725,246)	(6,357,845)	41,309,785

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

구 분	기 초	취득(*1)	처 분	대 체	감가상각(*2)	보조금 수취	기 말

토지	10,868,368	-	-	-	-	-	10,868,368

건물	24,558,416	-	-	-	(980,050)	-	23,578,366

기계장치	2,227,734	340,466	(26)	973,000	(518,341)	-	3,022,833

차량운반구	4,478	-	-	-	(995)	-	3,483

비품	1,076,344	190,499	(16)	(401,025)	(233,107)	-	632,695

시설장치	1,098,564	355,884	-	518,025	(198,877)	-	1,773,596

건설중인자산	1,475,881	39,700,405	-	(1,090,000)	-	(299,998)	39,786,288

합 계	41,309,785	40,587,254	(42)	-	(1,931,370)	(299,998)	79,665,629

(*1) 차입원가 중 자본화된 금액 758,482천원이 포함되어 있습니다.(*2) 정부보조금으로 인한 감가상각비 차감액이 포함되어 있습니다.

② 전기 (단위 : 천원)

구 분	기 초	취득(*1)	처 분	대 체	감가상각(*2)	보조금 수취	기 말

토지	10,868,368	-	-	-	-	-	10,868,368

건물	8,832,996	310,088	-	16,847,381	(466,049)	(966,000)	24,558,416

기계장치	2,305,509	494,470	-	3,175,255	(513,500)	(3,234,000)	2,227,734

차량운반구	-	4,975	-	-	(497)	-	4,478

비품	133,259	502,381	(2,309)	542,538	(99,525)	-	1,076,344

시설장치	201,871	219,456	-	741,100	(63,863)	-	1,098,564

건설중인자산	2,017,209	22,877,296	-	(21,306,274)	-	(2,112,350)	1,475,881

합 계	24,359,212	24,408,666	(2,309)	-	(1,143,434)	(6,312,350)	41,309,785

(*1) 차입원가 중 자본화된 금액 310,088천원이 포함되어 있습니다.(*2) 정부보조금으로 인한 감가상각비 차감액이 포함되어 있습니다.

(3) 토지의 공정가치는 2023년 12월 31일을 평가기준일로 하여 평가 대상 토지의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. 또한 토지의 공정가치 10,868,368천원은 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 재평가된 유형자산인 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	8,427,519	8,427,519

손상차손누계액	-	-

합 계	8,427,519	8,427,519

13. 사용권자산(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	307,902	(98,118)	209,784

차량운반구	544,993	(174,888)	370,105

합 계	852,895	(273,006)	579,889

② 전기말 (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	121,776	(11,979)	109,797

차량운반구	638,169	(129,540)	508,629

합 계	759,945	(141,519)	618,426

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각	기 말

건물	109,797	268,970	(75,941)	(93,042)	209,784

차량운반구	508,629	112,237	(124,914)	(125,847)	370,105

합 계	618,426	381,207	(200,855)	(218,889)	579,889

② 전기 (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각	기 말

건물	71,808	142,216	-	(104,227)	109,797

차량운반구	323,218	368,971	(79,642)	(103,918)	508,629

합 계	395,026	511,187	(79,642)	(208,145)	618,426

14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	8,637	(3,150)	5,487

개발비	586,892	(505,393)	81,499

소프트웨어	204,930	(186,242)	18,688

회원권	410,303	(3,300)	407,003

합 계	1,210,762	(698,085)	512,677

② 전기말 (단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	2,836	(2,835)	1

개발비	505,396	(505,393)	3

소프트웨어	200,210	(151,639)	48,571

합 계	708,442	(659,867)	48,575

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

특허권	1	5,801	(315)	5,487

개발비	3	81,496	-	81,499

소프트웨어	48,571	4,720	(34,603)	18,688

회원권	-	410,303	(3,300)	407,003

합 계	48,575	502,320	(38,218)	512,677

② 전기 (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

특허권	1	-	-	1

개발비	3	-	-	3

소프트웨어	90,330	-	(41,759)	48,571

합 계	90,334	-	(41,759)	48,575

15. 기타비유동금융자산당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

임차보증금	133,685	242,390

장기대여금	2,113,029	14,048

기타보증금	2,565,600	1,580

소 계	4,812,314	258,018

현재가치할인차금	(343,143)	(4,391)

대손충당금	(9,604)	(9,604)

합 계	4,459,567	244,023

16. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	7,416,188	5,964,793

미지급금	1,976,265	3,315,362

미지급비용	1,403,173	1,028,490

합 계	10,795,626	10,308,645

17. 단기차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차입처	내 역	연이자율(%)

신한은행	운전자금대출	3.49 ~ 4.76	5,773,139	3,900,000

무역금융대출	3.42	800,000	800,000

운전자금대출(한도)	-	1,100,000

기업은행	운전자금대출	-	2,150,000

산업은행	운전자금대출	3.75	4,600,000	4,716,000

운전자금대출(한도)	4.01	717,731	712,088

무역금융대출	5.16	3,932,989	1,108,048

하나은행	운전자금대출	3.33 ~ 3.72	3,345,000	650,000

수출입은행	운전자금대출	3.45	1,000,000	500,000

우리은행	운전자금대출	4.50	3,000,000	3,000,000

외상매출금담보대출	5.26	1,138,273	677,513

국민은행	시설자금대출	3.37	3,150,000	3,150,000

㈜큐인베스트먼트	운전자금대출	4.60	-	1,100,000

합 계	27,457,132	23,563,649

18. 장기차입금 및 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차입처	내 역	연이자율(%)

신한은행	운전자금대출	1.92 ~ 3.00	1,200,000	2,000,000

시설자금대출	0.50	1,290,000	1,290,000

산업은행	시설자금대출	2.52 ~ 4.10	31,900,000	13,000,000

국민은행	해외온렌딩대출	4.51	1,300,000	1,300,000

소 계	35,690,000	17,590,000

유동성대체	(700,000)	(800,000)

비유동부채	34,990,000	16,790,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차입처	만기일	연이자율(%)

제2-1회 무보증사모사채	2026-06-26	6.03	600,000	-

제2-2회 무보증사모사채	2027-06-26	6.03	600,000	-

제2-3회 무보증사모사채	2028-06-26	6.03	600,000	-

제2-4회 무보증사모사채	2029-06-26	6.03	600,000	-

제2-5회 무보증사모사채	2030-06-26	6.03	600,000	-

소 계	3,000,000	-

유동성대체	(600,000)	-

비유동부채	2,400,000	-

(3) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장기차입금	사 채	합 계

2026년	700,000	600,000	1,300,000

2027년	3,206,250	600,000	3,806,250

2028년	5,870,270	600,000	6,470,270

2029년	6,326,210	600,000	6,926,210

2030년 이후	19,587,270	600,000	20,187,270

합 계	35,690,000	3,000,000	38,690,000

19. 전환상환우선주부채(1) 당사가 발행한 전환상환우선주는 전기 중 전량 보통주로 전환되어 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식한 전환상환우선주 관련 부채는 없습니다.(2) 전기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	상 환	유효이자상각	기 말

1차 발행분	6,247,804	(6,247,804)	-	-

2차 발행분	5,405,359	(5,405,359)	-	-

3차 발행분	2,004,407	(2,004,407)	-	-

4차 발행분	1,345,545	(1,345,545)	-	-

5차 발행분	2,066,064	(2,487,614)	421,550	-

6차 발행분	566,102	(650,657)	84,555	-

7차 발행분	13,208,800	(15,853,811)	2,645,011	-

8차 발행분	1,738,161	(2,087,991)	349,830	-

합 계	32,582,242	(36,083,188)	3,500,946	-

20. 파생상품부채(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	미결제약정금액	당기말	전기말

유동성파생상품부채	매수청구권(*1)	12,000,000	1,091,113	-

이자율스왑(*2)	3,000,000	1,400	-

소 계	15,000,000	1,092,513	-

파생상품부채	매수청구권(*1)	13,000,000	4,988,210	2,318,344

합 계	28,000,000	6,080,723	2,318,344

(*1) 회사의 종속기업인 (주)에스티머티리얼즈와 (주)키이업사이클링성장투자목적회사의 비지배주주가 보유하고 있는 지분에 대한 비지배주주의 매수청구권입니다.(*2) 2025년 3월 20일부터 1년간 30억원에 대하여 4.69%의 고정금리로 이자를 지급하고 91일물 CD금리+1.66%로 수취하는 거래입니다.(2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	2,318,344	27,093,447

발행	4,659,125	-

행사	-	(21,230,705)

평가	(896,746)	(3,544,398)

기말	6,080,723	2,318,344

21. 리스부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동리스부채	227,487	201,418

비유동리스부채	357,583	423,233

합 계	585,070	624,651

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	624,651	395,652

증가	370,169	505,315

이자비용	27,706	21,784

지급	(234,701)	(215,503)

해지	(202,755)	(82,597)

기말	585,070	624,651

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

보증금 이자수익	3,693	4,053

사용권자산 감가상각비	(218,889)	(208,145)

리스부채 이자비용	(27,706)	(21,784)

소액/단기리스 관련 비용	(301,463)	(193,011)

합 계	(544,365)	(418,887)

(4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 536,164천원 및 408,514천원입니다.

22. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	63,762	80,241

선수금	-	92,500

합 계	63,762	172,741

23. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

보통주 발행주식수	12,783,001	10,523,001

1주당 액면금액	500	500

납입자본금	6,391,500,500	5,261,500,500

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	100,020,687	66,422,987

기타자본잉여금	3,667,900	-

합 계	103,688,587	66,422,987

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(4,637,042)	-

주식매입선택권	115,458	-

합 계	(4,521,584)	-

(4) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 주, 천원)

구 분	발행주식수	자본금	자본잉여금	자본조정

기 초	10,523,001	5,261,501	66,422,987	-

유상증자	2,260,000	1,130,000	33,597,700	-

주식매입선택권	-	-	-	115,458

소유주의 무상 출연(*)	-	-	3,667,900	(4,637,042)

기 말	12,783,001	6,391,501	103,688,587	(4,521,584)

(*) 당사의 주주인 큐인베스트먼트(주)는 주주 및 임직원 보호를 위해 당사의 주식 288,015주를 무상으로 출연하였습니다.

② 전기 (단위 : 주, 천원)

구 분	발행주식수	자본금	자본잉여금

기 초	4,839,460	2,419,730	6,511,786

유상증자	329,781	164,891	5,274,187

전환상환우선주 보통주 전환	5,353,760	2,676,880	54,637,014

기 말	10,523,001	5,261,501	66,422,987

24. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유형자산재평가손익	1,903,862	1,930,711

25. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	23,350	23,350

미처리결손금	(32,370,265)	(29,531,714)

합 계	(32,346,915)	(29,508,364)

(*) 당기말 현재 당사의 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 기(처리예정일: 2026년 3월 30일)	전 기(처리확정일: 2025년 3월 31일)

I. 미처리결손금	32,370,265	28,772,330

1. 전기이월 미처리결손금	28,772,330	39,354,737

2. 전기소급효과	759,384	-

3. 당기순손실(이익)	2,838,551	(10,582,407)

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월 미처리결손금	32,370,265	28,772,330

26. 정부보조금(1) 당기 및 전기 중 수익 관련 정부보조금의 수령 및 사용내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

과제명	이월금액	수령액	사용액	잔 액

고내열고광투과율 COP 제조기술개발	15,083	-	(5,851)	9,232

플렉시블 디스플레이 커버윈도우용 비할로겐계를 포함한투명폴리이미드 바니쉬 및 필름화 기술개발	41,257	-	(16,572)	24,685

용액공정이 가능한 고효율 인광 발광 소재소자 기술개발	549,163	-	(21,705)	527,458

내충격 커버윈도우 기재용 내눌림성(압입경도 45도이상)강화무색 투명PI필름 개발	18,148	-	(9,856)	8,292

중수소 벤젠 합성 기술개발	31,652	24,000	(39,271)	16,381

OLED 수명 25% 향상을 위한 99% 급 중수 국산화 핵심기술 개발	437,623	1,200,000	(1,497,631)	139,992

고성능 이차전지 보론게 리튬염 제조기술 사업화	50,150	-	-	50,150

합 계	1,143,076	1,224,000	(1,590,886)	776,190

② 전기 (단위 : 천원)

과제명	이월금액	수령액	사용액	잔 액

고내열고광투과율 COP 제조기술개발	22,378	118,200	(125,495)	15,083

플렉시블 디스플레이 커버윈도우용 비할로겐계를 포함한투명폴리이미드 바니쉬 및 필름화 기술개발	50,747	300,000	(309,490)	41,257

용액공정이 가능한 고효율 인광 발광 소재소자 기술개발	705,510	364,000	(520,347)	549,163

내충격 커버윈도우 기재용 내눌림성(압입경도 45도이상)강화무색 투명PI필름 개발	27,186	200,054	(209,092)	18,148

중수소 벤젠 합성 기술개발	11,103	24,000	(3,451)	31,652

OLED 수명 25% 향상을 위한 99% 급 중수 국산화 핵심기술 개발	1,915,077	877,000	(2,354,454)	437,623

고성능 이차전지 보론게 리튬염 제조기술 사업화	264,500	-	(214,350)	50,150

합 계	2,996,501	1,883,254	(3,736,679)	1,143,076

(2) 당기 및 전기 중 자산 취득관련 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당 기	전 기

건 물	기계장치	비 품	건 물	기계장치	비 품

기초	963,317	3,275,938	6,240	-	98,895	13,440

자산취득	-	-	-	966,000	3,234,000	-

상각액	(32,844)	(427,519)	(6,239)	(2,683)	(56,957)	(7,200)

기말	930,473	2,848,419	1	963,317	3,275,938	6,240

(3) 상기 수익 및 자산취득 관련 정부보조금 외에 당기말 현재 건설중인자산으로 계상 중인 2,412,348천원은 취득이 완료되는 시점에 기계장치 등으로 대체될 예정입니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	57,152,226	48,801,699

(2) 당사는 다음의 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

① 당기 (단위 : 천원)

구 분	재화 매출	합 계

국내	중국	일본	기타

부문 수익	52,701,680	3,109,915	1,001,253	339,378	57,152,226

부문간 수익	-	-	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	52,701,680	3,109,915	1,001,253	339,378	57,152,226

수익인식 시점:

한 시점에 인식	52,701,680	3,109,915	1,001,253	339,378	57,152,226

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-

합 계	52,701,680	3,109,915	1,001,253	339,378	57,152,226

② 전기 (단위 : 천원)

구 분	재화 매출	합 계

국내	중국	일본	기타

부문 수익	43,927,509	3,618,925	409,738	845,527	48,801,699

부문간 수익	-	-	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	43,927,509	3,618,925	409,738	845,527	48,801,699

수익인식 시점:

한 시점에 인식	43,927,509	3,618,925	409,738	845,527	48,801,699

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-

합 계	43,927,509	3,618,925	409,738	845,527	48,801,699

(3) 매출 총액의 10% 이상을 차지하는 고객별 매출구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

A사	20,433,581	15,253,139

B사	-	6,428,652

28. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,013,073	1,909,824

퇴직급여	278,669	121,236

복리후생비	614,612	369,163

여비교통비	207,086	294,009

통신비	13,360	11,254

수도광열비	36,777	27,340

세금과공과	91,712	62,950

감가상각비	338,879	181,264

지급임차료	54,218	36,121

수선비	3,660	20,844

차량유지비	50,849	50,188

보험료	125,000	58,694

경상연구개발비	2,135,578	1,387,428

운반비	57,979	35,300

교육훈련비	3,003	2,228

도서인쇄비	5,836	2,032

접대비	494,881	343,428

소모품비	46,911	74,473

지급수수료	1,088,352	921,628

광고선전비	9,448	-

기대신용손실전입(환입)	693,168	(452,245)

무형자산상각비	38,218	41,759

수출제비용	82,472	92,366

용역비	200,187	132,761

주식보상비용	115,457	-

합 계	8,799,385	5,724,045

29. 성격별 비용당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	13,310,755	3,624,706

사용된 원재료	21,108,489	23,930,521

종업원급여	9,332,634	6,994,398

감가상각비	2,150,259	1,351,579

무형자산상각비	38,218	41,759

지급수수료	3,308,953	2,637,254

세금과공과	132,983	80,946

소모품비	1,232,674	919,690

가스수도전력비	2,110,521	1,691,080

기타	4,547,302	2,436,554

합 계	57,272,788	43,708,487

30. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	170,308	150,227

외환차익	260,077	278,644

외화환산이익	47,231	110,480

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	5,388	256,976

파생상품거래이익	-	28,793

파생상품평가이익	1,386,915	4,071,055

합 계	1,869,919	4,896,175

금융비용:

이자비용	1,255,240	4,661,573

외환차손	190,762	218,677

외화환산손실	75,904	92,495

기타의기대신용손실전입	201,412	9,604

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	4,433,198	-

당기손익-공정가치측정금융상품처분손실	1,576	-

파생상품거래손실	128,924	524,841

파생상품평가손실	330,486	618,127

합 계	6,617,502	6,125,317

31. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

수입임대료	7,822

유형자산처분이익	-	25,301

리스해지이익	4,126	2,970

잡이익	18,163	337,214

합 계	30,111	365,485

기타비용:

유형자산처분손실	43	-

잡손실	5,954	3,783

합 계	5,997	3,783

32. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세:

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

자본에 직접 반영된 당기법인세	(969,142)	-

이연법인세:

일시적차이의 증감 등	(1,009,490)	(6,031,765)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(26,849)	-

법인세비용	(2,005,481)	(6,031,765)

당기 및 전기 중 이월 결손금의 사용으로 인하여 당기법인세비용이 발생하지 않았습니다. 또한, 당사는 미사용 세무상 결손금과 세액공제, 차감할 일시적 사이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생할 가능성이 발행하지 않을 가능성보다 높다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(4,844,032)	4,225,771

적용세율에 따른 법인세	(1,012,403)	861,186

조정사항:

- 비공제비용	85,570	-

- 비과세수익	-	(65,519)

- 이연법인세 미인식 일시적차이의 변동	-	(5,650,818)

- 이월결손금 및 이월세액공제의 변동	(922,388)	(1,198,614)

- 세율변동 및 기타	(156,260)	22,000

법인세비용	(2,005,481)	(6,031,765)

유효세율	(*)	(*)

(*) 당기 법인세비용차감전순손실 및 전기 음의 유효세율이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 차감할(가산할) 일시적 차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이:

토지	(2,440,849)	(2,440,849)

미수수익	(13,800)	(44,100)

퇴직급여	359,851	216,501

파생상품	(601,129)	334,808

유가증권	5,320,854	743,044

대손충당금(기대신용손실)	1,401,631	699,705

미지급비용	370,963	241,588

정부보조금	776,190	1,143,076

재고자산	55,950	-

사용권자산	(579,889)	(618,426)

임차보증금	9,511	4,391

리스부채	585,070	624,651

주식보상비용	115,457	-

일시적차이 합계	5,359,810	904,389

세무상결손금	6,404,837	11,062,693

미사용세액공제	4,094,717	3,294,082

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채) 인식내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

인식내역	미인식내역	인식내역	미인식내역

일시적차이	1,179,158	-	189,017	-

세무상결손금	1,409,064	-	2,312,103	-

미사용세액공제	3,942,896	151,821	3,020,508	273,575

합 계	6,531,118	151,821	5,521,628	273,575

(5) 당기말 현재 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세무상결손금	미사용세액공제

이연법인세 인식	이연법인세 미인식	이연법인세 인식	이연법인세 미인식

1년	-	-	-	151,821

2년	-	-	169,131	-

3년	-	-	205,908	-

4년	1,834,098	-	589,002	-

5년	166,090	-	202,401	-

5년 초과	4,404,649	-	2,776,454	-

합 계	6,404,837	-	3,942,896	151,821

33. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익(손실)(원)	(2,838,550,841)	10,257,536,320

가중평균유통보통주식수(주)	11,317,107	8,397,370

주당이익(손실)(원/주)	(251)	1,222

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초 유통보통주	10,523,001	4,839,460

전환상환우선주의 보통주전환	-	3,446,180

자기주식 취득	(162,551)	-

유상증자	956,657	111,730

가중평균유통보통주식수	11,317,107	8,397,370

(3) 당기 및 전기의 희석주당이익은 다음과 같습니다.

구 분	당 기(*)	전 기

보통주 당기순이익(손실)(원)	(2,838,550,841)	10,257,536,320

조정 :

- 전환상환우선주 이자비용(원)	-	3,500,946,564

- 파생상품평가손익(원)	-	(4,069,915,578)

- 주식보상비용(원)	90,056,737	-

보통주 희석당기순이익(손실)(원)	(2,748,494,104)	9,688,567,306

가중평균희석유통보통주식수(주)	11,468,839	10,304,950

희석주당이익(손실)(원/주)	(240)	940

(*) 당기 주당손실로 희석효과가 없어 보통주 주당손실과 동일하게 표시하였습니다.

(4) 당기 및 전기의 가중평균희석유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	11,317,107	8,397,370

- 전환상환우선주	-	1,907,580

- 주식매입선택권 및 신주인수권	151,732	-

가중평균희석유통보통주식수	11,468,839	10,304,949

34. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 비현금흐름손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

주식보상비용	115,457	-

감가상각비	2,150,259	1,351,579

무형자산상각비	38,218	41,759

유형자산처분손실	43	-

기대신용손실전입(환입)	693,168	(452,245)

기타의기대신용손실전입	201,412	9,604

재고자산평가손실	55,950	-

외화환산손실	75,904	92,495

당기손익-공정가치측정금융상품처분손실	1,576	-

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	4,433,198	-

파생상품거래손실	128,924	524,841

파생상품평가손실	330,486	618,127

법인세수익	(2,005,481)	(6,031,765)

이자비용	1,255,240	4,661,573

기타비용	58,508	-

유형자산처분이익	-	(25,301)

리스해지이익	(4,126)	(2,970)

이자수익	(170,308)	(150,227)

외화환산이익	(47,231)	(110,480)

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	(5,388)	(256,976)

파생상품거래이익	-	(28,793)

파생상품평가이익	(1,386,915)	(4,071,055)

기타수익	-	(200,994)

합 계	5,918,894	(4,030,828)

(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	3,948,746	(742,033)

미수금	(242,257)	(51,748)

선급금	(711,785)	(40,575)

선급비용	(253,133)	(37,965)

부가세대급금	(765,749)	(9,977)

재고자산	(2,452,757)	(2,888,450)

매입채무	1,494,860	(763,572)

미지급금	(212,432)	(278,071)

미지급비용	355,680	228,892

예수금	(16,478)	(2,758)

선수금	(92,500)	-

정부보조금	(366,886)	(1,853,424)

합계	685,309	(6,439,681)

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성대체	800,000	800,000

건설중인자산의 본계정 대체	1,090,000	21,306,274

유형자산 취득관련 미지급금 변동	1,126,665	1,683,548

신규 리스계약에 따른 리스부채 인식	370,169	505,315

리스부채 유동성 대체	218,323	116,153

전환상환우선주관련부채의 보통주 전환	-	57,313,894

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 금융부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름	공정가치 변동 및유효이자 상각	환율변동 및계정대체 등 기타	기 말

현금증가	현금감소

재무활동으로부터의 총 부채

단기차입금	23,563,649	18,196,076	(15,171,487)	-	868,894	27,457,132

장기차입금	17,590,000	18,900,000	-	-	(800,000)	35,690,000

사채	-	3,000,000	-	-	-	3,000,000

리스부채	624,651	-	(234,701)	27,706	167,414	585,070

합 계	41,778,300	40,096,076	(15,406,188)	27,706	236,308	66,732,202

② 전기 (단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름	공정가치 변동 및유효이자 상각	환율변동 및계정대체 등 기타	기 말

현금증가	현금감소

재무활동으로부터의 총 부채

단기차입금	18,602,761	22,120,346	(17,217,615)	-	58,157	23,563,649

장기차입금	833,330	16,790,000	(33,330)	-	-	17,590,000

전환상환우선주부채	32,582,242	-	-	3,500,946	(36,083,188)	-

파생상품부채	25,300,621	-	-	(4,069,916)	(21,230,705)	-

리스부채	395,652	-	(215,503)	21,784	422,718	624,651

합 계	77,714,606	38,910,346	(17,466,448)	(547,186)	(56,833,018)	41,778,300

35. 담보제공자산과 우발상황 및 약정사항(1) 담보제공자산

당기말 현재 당사 자산의 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	설정금액	설정권자	관련채무의 내용

과 목	차입금액

토지	12,000,000 6,240,000 3,600,000	산업은행신한은행우리은행	장,단기차입금	9,250,720 3,400,000 3,000,000

건물및기계장치

특허권

토지	15,600,000 11,000,000	산업은행	장기차입금	13,000,000

건물

토지및건물	25,000,000	산업은행	장기차입금	18,900,000

재고자산	1,300,000	수출입은행	단기차입금	1,000,000

합 계	74,740,000	48,550,720

(2) 제공받은 보증의 내용

당기말 현재 당사가 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증 제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증처

서울보증보험	이행지급보증	5,079,387	거래처

신용보증기금	차입금 지급보증	2,790,000	신한은행

차입금 지급보증	108,000	하나은행

차입금 지급보증	2,992,500	국민은행

기술보증기금	차입금 지급보증	1,225,500	신한은행

한국무역보험공사	수출신용보증	760,000	신한은행

합 계	12,955,387

당사는 상기 제공받은 보증 이외에 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(주석 35참조)

(3) 보험가입의 내용당사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험의 종류	부보자산	보험금액	보험료	보험기간	질권설정자	질권설정액

공장화재보험(예별손해보험)	재산종합기업휴지위험일반배상	72,613,790	276,378	2025.01.26~2026.01.26	산업은행	13,640,000

신한은행	3,536,000

우리은행	3,300,000

재산종합보험(예별손해보험)	재산종합	22,457,363	29,569	2025.09.04~2026.09.04	산업은행	18,800,000

당사는 상기 보험이외에 가스사고보상책임보험, 산업재해보상보험, 자동차종합보험,국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 총 1건입니다. 현재로서는 상기 소송사건의 결과를 예측할 수 없으며, 당사는 동 소송의 최종 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예측하고 있습니다.

(5) 주요 금융기관 약정사항금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천원)

구 분	금융기관명	약정한도액	실행금액

외상매출채권할인	우리은행	1,138,273	1,138,273

우리은행	400,000	-

우리은행	1,000,000	-

하나은행	800,000	-

운전자금대출	신한은행	5,900,000	5,900,000

산업은행	4,600,000	4,600,000

하나은행	3,470,000	3,345,000

우리은행	3,000,000	3,000,000

한국수출입은행	1,000,000	1,000,000

운전자금대출(한도)	신한은행(*)	1,100,000	1,073,139

산업은행	720,000	717,731

무역금융대출	신한은행	800,000	800,000

산업은행(*)	USD 4,500	USD 2,740

해외온렌딩대출	국민은행	1,300,000	1,300,000

시설자금대출	신한은행	1,290,000	1,290,000

산업은행	13,000,000	13,000,000

산업은행	27,000,000	18,900,000

국민은행	3,150,000	3,150,000

합 계	69,668,273	59,214,143

USD 4,500	USD 2,740

(*) 신용보증기금 보증부 대출 및 L/C USANCE로 전액 공급자금융약정 대상 금액입니다.

공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 당사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.

당사는 신한은행과 원화 1,100백만 및 산업은행과 미화 4.5백만에 대한 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 인하여 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다.

- 지급기한이 송장 발행일 후 60일에서 180일로 연장되었습니다.

- 은행이 취득한 매입채무는 해당 공급자로부터 받은 크레딧과 더 이상 상계할 수 없 습니다.

당기 및 전기 중 각각 8,160,888천원 및 4,839,332천원이 매입채무에서 공급자금융약정 부채로의 비현금 변동이 있었으며, 당기말 및 전기말 현재 공급자금융약정 부채의 장부금액은 각각 5,006,128천원 및 2,208,047천원입니다. 해당 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다. 현금흐름표에서 은행이 지급한 금액은 영업활동 현금유출과 재무활동 현금유입으로 표시하였습니다. 당사가 후속적으로 은행에지급하는 경우 재무활동 현금유출로 표시됩니다. 따라서 공급자 금융약정에 따른 부채는 주석 33의 재무활동에서 생기는 금융부채의 변동에 포함되어 있습니다.

(6) 종속기업 투자자 약정사항당기말 현재 당사는 당사의 종속기업인 (주)에스티머티리얼즈, (주)에스티이차전지성장투자목적회사 및 (주)키이업사이클링성장투자목적회사의 비지배주주와 다음과 같은 매도청구권 및 매수청구권을 체결하였습니다. 해당 권리와 의무는 공정가치로 평가되어 파생상품자산 및 부채로 인식하였습니다.

대상기업	권리 보유자	행사권리	대상주식수	행사만기일	행사가격

(주)에스티머티리얼즈	회사	매도청구권	140,000주	인수 후 5년	인수금액에 연복리 15% 가산한 금액

비지배주주	매수청구권	400,000주	인수 후 7년	인수금액

(주)에스티이차전지성장투자목적회사	회사	매도청구권	7,500주	인수 후 33년	인수금액에 연복리 10% 가산한 금액

회사	매도청구권	3,000주	인수 후 32년	인수금액에 연복리 8% 가산한 금액

(주)키이업사이클링성장투자목적회사	회사	매도청구권	39,000주	인수 후 5년	인수금액에 연복리 15% 가산한 금액

비지배주주	매수청구권	130,000주	인수 후 4년	인수금액에 연복리 8% 가산한 금액

36. 특수관계자와의 주요 거래내용(1) 특수관계자 현황

관 계	특수관계자명

지배기업	(주)큐인베스트먼트

종속기업	(주)에스티머티리얼즈, (주)키이업사이클성장투자목적회사

관계기업	(주)에스티이차전지성장투자목적회사, (주)에스티첨단정밀(*1), (주)키이엔지니어링(*1)

기타 특수관계자	파라투스 혁신성장 엠앤에이 사모투자 합자회사, 에스티팜(주), 동아쏘시오홀딩스(주), 오큘러스제1호사모투자합자회사, (주)갈렌케이, (주)에스티에어링크, (주) 에스비렌탈

(*1) (주)에스티첨단정밀은 에스티이차전지성장투자목적회사의 종속기업이며, (주)키이엔지니어링은 키이업사이클성장투자목적회사의 관계기업입니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

특수관계자	매출 등	매입 등	이자비용

(주)큐인베스트먼트	-	-	34,935

에스티팜(주)	1,924,890	-	-

(주)에스티머티리얼즈	509,570	829,683	-

(주)에스티첨단정밀	573,941	196,524	-

(주)키이엔지니어링	60,568	-	-

(주)에스티에어링크	-	51,624	-

② 전기 (단위 : 천원)

특수관계자	매출 등	매입 등	이자비용	파생상품평가이익

(주)큐인베스트먼트	-	-	117,735	-

파라투스 혁신성장 엠앤에이 사모투자 합자회사	-	-	421,550	2,241,363

에스티팜(주)	1,332,490	-	84,555	288,851

오큘러스제1호사모투자합자회사	-	-	2,645,011	1,354,557

동아쏘시오홀딩스(주)	-	-	349,830	185,145

(주)에스티머티리얼즈	-	2,020,273	-	-

(주)갈렌케이	-	378,541	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)

특수관계자	매출채권 등	매입채무 등	단기차입금

에스티팜(주)	140,679	-	-

(주)에스티머티리얼즈	58,509	495,088	-

(주)에스티첨단정밀	158,051	-	-

(주)키이엔지니어링	60,568	-	-

(주)에스티에어링크	5,125,608	-	-

(*) 당기말 현재 특수관계자에게 대한 매출채권 및 기타채권에 대하여 인식한 기대신용손실은 없습니다.

② 전기말 (단위 : 천원)

특수관계자	매출채권 등	매입채무 등	단기차입금

(주)큐인베스트먼트	70	8,370	1,100,000

(주)에스티머티리얼즈	280	-	-

(*) 전기말 현재 특수관계자에게 대한 매출채권 및 기타채권에 대하여 인식한 기대신용손실은 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

특수관계자	과 목	지급	회수	차입	상환

(주)큐인베스트먼트	단기차입금	-	-	-	1,100,000

(주)에스티에어링크	장기금융상품	5,000,000	-	-	-

② 전기 (단위 : 천원)

특수관계자	과 목	차입	상환

(주)큐인베스트먼트	단기차입금	-	3,600,000

(5) 당기말 현재 차입금 담보 등과 관련하여 대표이사로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천원)

금융기관	담보 및 보증내역	담보 및 보증액

국민은행	당연(필수)보증	1,430,000

하나은행	연대보증	4,020,000

산업은행	연대보증	14,976,238

산업은행	연대보증	USD 1,992

신한은행	연대보증	2,970,000

서울보증보험	연대보증	4,410,000

합 계	27,806,238

USD 1,992

37. 주식매입선택권

(1) 당기말 현재 주식매입선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	부여내용

권리부여일	2025년 4월 24일

부여수량	231,300 주

소멸수량	- 주

행사수량	- 주

당기말 잔존수량	231,300 주

가득조건	권리부여일로부터 2년 이상 재임

행사기간	2027년 4월 24일부터 2030년 4월 23일까지

행사가격	10,163 원

(2) 주식매입선택권의 공정가치 산정

구 분	내 용

권리부여일	2025년 4월 24일

옵션가격결정모형	현금흐름할인모형과 옵션가치결정모형(이항모형)

무위험이자율	2.42%

예상주가변동성	60.40%

부여일 현재 주가	5,304원

주식매입선택권의 주당 공정가치	1,446원

총보상원가	334,460천원

(3) 주식기준보상관련 비용 등(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

주식선택권	115,457	-

38. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

당사는 시장위험(환율변동위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가하고 관리합니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

(2) 시장위험(2)-1 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역과 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, JPY, CAD 및 천원)

계정과목	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	57,059.98	81,875	231,186.53	339,844

JPY	18,468,100.00	169,469	-	-

EUR	0.14	1	-	-

매출채권	USD	541,148.00	776,493	852,631.50	1,253,368

기타채권	USD	-	-	30,000.00	44,100

장기금융상품	USD	-	-	3,015,781.00	4,433,198

외화자산 합계	1,027,838	6,070,510

매입채무	USD	1,711,567.00	2,455,927	674,939.85	992,162

기타채무	CAD	-	-	235,000.00	240,631

단기차입금	USD	2,740,949.94	3,932,989	753,774.00	1,108,048

외화부채 합계	6,388,916	2,340,841

당기말 및 전기말 현재 외화 금융자산ㆍ부채에 대하여 적용한 환율의 내용은 다음과 같습니다.

외화종류	적용환율

당기말	전기말

USD	1,434.90 KRW/USD	1,470.00 KRW/USD

EUR	1,685.72 KRW/EUR	-

JPY	9.18 KRW/JPY	-

CAD	-	1,023.96 KRW/CAD

(2)-2 가격위험

당사는 당기말 및 전기말 현재 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있지 않아서 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(2)-3 이자율위험

당사는 차입에서 비롯한 이자비용의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으며, 동 이자율변동위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 비롯되며, 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	비율(*1)	금액	비율(*1)

변동금리 차입금	15,590,870	23.6%	13,320,136	32.4%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*2):

06개월 이상 12개월 미만	-	-	-	-

12개월 이상 60개월 미만	-	-	-	-

합계	15,590,870	23.6%	13,320,136	32.4%

(*1) 위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.(*2) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점 입니다.만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금 등이 연간 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(155,909)	155,909	(133,201)	133,201

(3) 신용위험

(3)-1 위험관리신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.(3)-2 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있으며, 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(3)-3 당기말 및 전기말 현재 현금성자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산을 제외한 금융자산의 신용위험 노출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	10,595,740	14,549,384

기타채권	2,074,025	118,665

장기금융상품	581,725	155,161

기타금융자산	4,812,314	258,018

합 계	18,063,804	15,081,228

(3)-4 당기 및 전기 중 매출채권 기대신용손실의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

구 분	손상되지 않은금융자산	손상된 금융자산	합 계

기초	144,848	691,963	836,811

손상된 금융자산으로 분류	(13,413)	13,413	-

제각	-	-	-

기대신용손실전입(환입)	(88,680)	781,848	693,168

기말	42,755	1,487,224	1,529,979

② 전기 (단위 : 천원)

구 분	손상되지 않은금융자산	손상된 금융자산	합 계

기초	500,122	1,061,062	1,561,184

손상된 금융자산으로 분류	-	-	-

제각	-	(272,128)	(272,128)

기대신용손실전입(환입)	(355,274)	(96,971)	(452,245)

기말	144,848	691,963	836,811

(3)-5 당기 및 전기 중 매출채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

구 분	손상되지 않은금융자산	손상된 금융자산	합 계

기초	13,857,421	691,963	14,549,384

손상된 금융자산으로 분류	(875,259)	875,259	-

실행 및 회수	(3,868,747)	(79,998)	(3,948,745)

제각	-	-	-

외화환산과 그 밖의 변동	(4,899)	-	(4,899)

기말	9,108,516	1,487,224	10,595,740

② 전기 (단위 : 천원)

구 분	손상되지 않은금융자산	손상된 금융자산	합 계

기초	12,824,540	1,061,062	13,885,602

손상된 금융자산으로 분류	(226,307)	226,307	-

실행 및 회수	1,170,479	(326,695)	843,784

제각	-	(272,128)	(272,128)

외화환산과 그 밖의 변동	88,709	3,417	92,126

기말	13,857,421	691,963	14,549,384

(3)-6 당기 및 전기 중 기타채권 및 단기금융상품, 장기금융상품, 기타금융자산 기대신용손실의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상 미인식	손상 인식

기초	-	-	9,604	9,604

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

손상 미인식한 전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

손상 인식한 전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

제각 등	-	-	(44,100)	(44,100)

기대신용손실전입(환입)	7,312	-	194,100	201,412

기말	7,312	-	159,604	166,916

② 전기 (단위 : 천원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상 미인식	손상 인식

기초	-	-	-	-

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

손상 미인식한 전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

손상 인식한 전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

기대신용손실전입(환입)	-	-	9,604	9,604

기말	-	-	9,604	9,604

(3)-7 당기 및 전기 중 기타채권 및 단기금융상품, 기타금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

기초	522,240	-	9,604	531,844

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

손상 미인식한 전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

손상 인식한 전체기간 기대신용손실로 대체	(44,100)	-	44,100	-

실행 및 회수	6,980,320	-	-	6,980,320

제각 등	-	-	(44,100)	(44,100)

외화환산과 그 밖의 변동	-	-	-	-

기말	7,458,460	-	9,604	7,468,064

② 전기 (단위 : 천원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

기초	4,228,060	-	-	4,228,060

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

손상 미인식한 전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

손상 인식한 전체기간 기대신용손실로 대체	(9,604)	-	9,604	-

실행 및 회수	(3,698,973)	-	-	(3,698,973)

외화환산과 그 밖의 변동	2,757	-	-	2,757

기말	522,240	-	9,604	531,844

(4) 유동성 위험당사의 자금팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무	7,416,188	-	-	-	7,416,188

미지급금	1,976,265	-	-	-	1,976,265

미지급비용	1,403,173	-	-	-	1,403,173

단기차입금	27,806,597	-	-	-	27,806,597

장기차입금	1,747,837	4,220,046	20,109,585	14,404,156	40,481,624

사채	762,810	726,630	1,962,810	-	3,452,250

파생상품부채(*)	12,000,000	-	17,686,356	-	29,686,356

리스부채	255,904	170,574	198,196	-	624,674

합 계	53,368,774	5,117,250	39,956,947	14,404,156	112,847,127

(*) 매수청구권의 행사가능기간 중 가장 이른날에 행사시 지급액입니다.

② 전기말 (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무	5,964,793	-	-	-	5,964,793

미지급금	3,315,362	-	-	-	3,315,362

미지급비용	1,028,490	-	-	-	1,028,490

단기차입금	23,970,326	-	-	-	23,970,326

장기차입금	1,411,423	1,286,573	13,177,534	4,176,751	20,052,281

파생상품부채(*)	-	12,000,000	-	-	12,000,000

리스부채	205,953	205,330	267,738	-	679,021

합 계	35,896,347	13,491,903	13,445,272	4,176,751	67,010,273

(*) 매수청구권의 행사가능기간 중 가장 이른날에 행사시 지급액입니다.위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자지급액을 포함하고 있습니다.

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 당사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

39. 전기 재무제표 재작성당사는 종속기업에 대한 비지배지분투자 시 부여된 풋옵션 등과 관련한 회계처리에 대한 오류를 수정하여 2023년 12월 31일과 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며 상세 내역은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표

① 전기초 (단위: 천원)

구분	이전 보고금액	수정금액	재작성 금액

자 산

Ⅰ. 유동자산	33,841,963	-	33,841,963

Ⅱ. 비유동자산	29,536,542	1,358,313	30,894,855

종속기업및관계기업투자주식	4,500,000	1,358,313	5,858,313

유형자산	24,359,212	-	24,359,212

사용권자산	395,026	-	395,026

무형자산	90,334	-	90,334

기타비유동금융자산	191,970	-	191,970

자 산 총 계	63,378,505	1,358,313	64,736,818

부 채

Ⅰ. 유동부채	90,302,600	-	90,302,600

Ⅱ. 비유동부채	1,545,065	1,792,826	3,337,891

장기차입금	800,000	-	800,000

파생상품부채	-	1,792,826	1,792,826

비유동리스부채	234,928	-	234,928

이연법인세부채	510,137	-	510,137

부 채 총 계	91,847,665	1,792,826	93,640,491

자 본

I. 자본금	2,419,730	-	2,419,730

II. 자본잉여금	6,511,786	-	6,511,786

III. 기타포괄손익누계액	1,930,711	-	1,930,711

IV. 미처리결손금	(39,331,387)	(434,513)	(39,765,900)

자 본 총 계	(28,469,160)	(434,513)	(28,903,673)

부 채 와 자 본 총 계	63,378,505	1,358,313	64,736,818

② 전기말 (단위: 천원)

구분	이전 보고금액	수정금액	재작성 금액

자 산

Ⅰ. 유동자산	33,846,345	-	33,846,345

Ⅱ. 비유동자산	63,279,560	1,558,959	64,838,519

종속기업및관계기업투자주식	11,149,410	1,358,313	12,507,723

장기금융상품	4,588,359	-	4,588,359

유형자산	41,309,785	-	41,309,785

사용권자산	618,426	-	618,426

무형자산	48,575	-	48,575

이연법인세자산	5,320,982	200,646	5,521,628

기타비유동금융자산	244,023	-	244,023

자 산 총 계	97,125,905	1,558,959	98,684,864

부 채

Ⅰ. 유동부채	35,046,453	-	35,046,453

Ⅱ. 비유동부채	17,213,232	2,318,344	19,531,576

장기차입금	16,790,000	-	16,790,000

파생상품부채	-	2,318,344	2,318,344

비유동리스부채	423,232	-	423,232

부 채 총 계	52,259,685	2,318,344	54,578,029

자 본

I. 자본금	5,261,501	-	5,261,501

II. 자본잉여금	66,422,987	-	66,422,987

III. 기타포괄손익누계액	1,930,711	-	1,930,711

IV. 미처리결손금	(28,748,979)	(759,385)	(29,508,364)

자 본 총 계	44,866,220	(759,385)	44,106,835

부 채 와 자 본 총 계	97,125,905	1,558,959	98,684,864

(2) 포괄손익계산서① 전기 (단위: 천원)

구분	이전 보고금액	수정금액	재작성 금액

I. 매출액	48,801,699	-	48,801,699

II. 매출원가	37,984,442	-	37,984,442

III. 매출총이익	10,817,257	-	10,817,257

IV. 판매비와관리비	5,724,045	-	5,724,045

V. 영업이익	5,093,212	-	5,093,212

VI. 영업외손익	(341,924)	(525,517)	(867,441)

금융수익	4,896,174	-	4,896,174

금융비용	5,599,800	525,517	6,125,317

기타수익	365,485	-	365,485

기타비용	3,783	-	3,783

VII. 법인세차감전순이익(손실)	4,751,288	(525,517)	4,225,771

VIII. 법인세비용(수익)	(5,831,119)	(200,646)	(6,031,765)

IX. 당기순이익(손실)	10,582,407	(324,871)	10,257,536

X. 기타포괄손익	-	-	-

XI. 총포괄손익	10,582,407	(324,871)	10,257,536

(3) 자본변동표

종속기업에 대한 비지배지분투자 시 부여된 풋옵션 등의 회계처리 수정과 관련하여 전기초 보고금액에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 전기 (단위 : 천원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타포괄손익누계액	결손금	총 계

전기초(이전 보고금액)	2,419,730	6,511,786	1,930,711	(39,331,387)	(28,469,160)

수정금액	-	-	-	(434,513)	(434,513)

전기초(재작성 금액)	2,419,730	6,511,786	1,930,711	(39,765,900)	(28,903,673)

(4) 현금흐름표종속기업에 대한 비지배지분투자 시 부여된 풋옵션 등의 회계처리 수정과 관련하여 전기 현금흐름표 상 영업활동으로 인한 현금흐름 및 투자활동으로 인한 현금흐름, 재무활동으로 인한 현금흐름에 미치는 영향은 없으나, 현금흐름표 관련 주석 34가 수정되었습니다.