셀비온 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 15(당) 기 3분기 2024년 09월 30일 현재
제 14(전) 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 셀비온

1. 회사의 개요 주식회사 셀비온(이하 "당사")은 2010년 7월 21일자로 설립되어 의약품 개발과 제조,신약 등의 연구개발을 주요사업으로 하고있습니다. GMP인증을 받은 공장은 서울특별시 종로구 대학로의 서울대병원 암연구소 내에 위치하여 서울대병원 등과 공동연구를 통해 암진단/치료용 의약품 및 진단제 등을 개발 및 제조하고 있으며, 바이오R 경기도 성남시 분당구의 분당서울대병원 헬스케어혁신센터에 위치하고 신약개발 및 관련 R 업무를 수행하고 있습니다. 당사의 2024년 9월 30일 현재 납입자본금은 5,385,339 천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

김권	3,879,423	36.02

한국산업은행	411,520	3.82

삼호-ST바이오투자조합	338,940	3.15

디지털혁신성장펀드	313,501	2.91

기타	5,827,295	54.10

합 계	10,770,679	100.00

2. 재무제표 작성기준 당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2024년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치금융부채 ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 19: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 ㆍ 주석 28: 수익인식 - 수익인식시기2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 18: 반품충당부채의 측정 ㆍ 주석 19: 리스ㆍ 주석 22: 당기손익공정가치금융부채 ㆍ 주석 23: 확정급여채무의 측정 ㆍ 주석 24: 주식기준보상 ㆍ 주석 28: 계약부채의 측정3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 중요한 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.당사는 중요한 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 중요한 공정가치서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 5: 위험관리 ㆍ 주석 22: 당기손익공정가치금융부채 ㆍ 주석 23: 확정급여채무 ㆍ 주석 24: 주식기준보상

3. 회계정책의 변경1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한, 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정

외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고를 명확히 하기 위해 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.

4. 중요한 회계정책 정보

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, (주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고) 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다(1) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (2) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(3) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정 매출채권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 중요한 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 중요한 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있 는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.당사는 금융자산을 다음과 같은 범주로 분류하여 후속측정과 손익을 인식하고 있습니다.

범주	후속측정 및 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(4) 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 중요한 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.4) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당분기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

기계장치, 차량운반구, 비품, 시설장치	5년

임차개량자산	10년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

특허권	14년 ~ 19년

기타무형자산	7년 ~ 20년

상표권 및 소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며,이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(7) 정부보조금당사는 수익에 대응하는 비용과 관련된 보조금을 상계(순액법)하는 방법과 일반적인 계정과목으로 수익과 비용을 표시(총액법)하는 방법 중 한 가지 방법을 선택할 수 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용하는 정부보조금을 수령하고 있으 며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연구개발비용에 사용되는 정부보조금의 경우 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(8) 유 ㆍ무형자산의 손상당사는 유 ㆍ무형자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 손상을 인식한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '기타채무'로 표시하였습니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 실제 사용비율에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스 제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4(3) 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.(10) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(11) 종업원급여

1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.3) 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(14) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(16) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원급여를 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여와 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 28에 기술되어 있습니다.(18) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리의 개요당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

1) 신용위험2) 유동성위험

3) 이자율위험4) 가격위험상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.(2) 금융위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사 재무회계팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 재무회계팀은 당사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.(3) 금융위험관리1) 신용위험관리신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용도가 높은 곳에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다.① 신용위험에 대한 최대노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	2,280,284,731	875,577,130

단기금융자산	3,050,000,000	6,500,000,000

매출채권	155,647,355	370,230,203

기타유동채권	30,566,144	38,759,036

기타비유동채권	243,694,645	235,657,622

합 계	5,760,192,875	8,020,223,991

(*) 당사가 보유하고 있는 현금시재액과 국고보조금은 제외 하였습니다.

한편, 당사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 단기금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 손상차손

당사는 소액으로 잔액이 구성되어 있는 고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금 설정율표를 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당분기말 현재 연령별 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	가중평균채무불이행률	장부금액	손실충당금	신용손상여부

1년 미만	0%	155,647,355	-	No

1년 경과	100%	-	-	Yes

2) 유동성위험관리

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당사의 재무회계팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 신중한 유동성 위험관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 재무회계팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구분	1년이하	1년초과 2년이하	2년초과	합계

매입채무	183,244,510	-	-	183,244,510

리스부채(*)	288,362,800	142,759,000	379,961,000	811,082,800

단기차입금	254,000,000	-	-	254,000,000

장기차입금	-	-	1,200,000,000	1,200,000,000

전환사채(*)	420,404,020	-	-	420,404,020

기타채무	372,225,293	-	705,557,073	1,077,782,366

합 계	1,518,236,623	142,759,000	2,285,518,073	3,946,513,696

(*) 해당 금액은 장부가액이 아닌 실제 지출이 예상되는 명목가액입니다. ② 전기말

(단위: 원)

구분	1년이하	1년초과 2년이하	2년초과	합계

매입채무	6,077,060	-	-	6,077,060

리스부채(*)	449,759,568	222,209,564	445,790,200	1,117,759,332

단기차입금	254,000,000	-	-	254,000,000

전환사채(*)	-	-	420,404,020	420,404,020

기타채무	223,666,787	-	625,720,724	849,387,511

합 계	933,503,415	222,209,564	1,491,914,944	2,647,627,923

(*) 해당 금액은 장부가액이 아닌 실제 지출이 예상되는 명목가액입니다.3) 이자율위험관리당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융부채)의 가치변동 위험 및 차입에서 비롯한 이자비용의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 이자지급 부채의 발행 등에서 비롯됩니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	254,000,000	254,000,000

장기차입금	1,200,000,000	-

합 계	1,454,000,000	254,000,000

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로부터 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용(세전)	14,540,000	(14,540,000)	2,540,000	(2,540,000)

4) 가격위험관리보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 시장성 있는 금융상품은 없으므로 가격변동이 당사의 세전이익에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 자본관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 건전한 재무상태 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다.당사는 조정된 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있으며, 당사의 보고기간 종료일 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	5,431,586,466	3,848,093,917

차감:현금및현금성자산	(2,271,415,663)	(870,409,528)

조정후 부채	3,160,170,803	2,977,684,389

자본총계	2,882,523,462	7,497,483,908

부채비율	109.63%	39.72%

6. 금융상품의 공정가치 (1) 금융상품의 범주별 공정가치1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산:

상각후원가측정금융자산	매출채권	155,647,355	155,647,355

단기금융자산	3,050,000,000	3,050,000,000

기타유동채권	30,566,144	30,566,144

기타비유동채권	243,694,645	243,694,645

현금및현금성자산(*)	2,270,264,873	2,270,264,873

금융자산 합계	5,750,173,017	5,750,173,017

공정가치로 인식된 부채:

당기손익인식공정가치금융부채	158,092,000	158,092,000

상각후원가로 인식된 부채:

상각후원가측정금융부채	매입채무	183,244,510	183,244,510

단기차입금	254,000,000	254,000,000

장기차입금	1,200,000,000	1,200,000,000

기타유동채무	628,690,918	628,690,918

전환사채	346,562,972	346,562,972

기타비유동채무	1,153,321,191	1,153,321,191

소 계	3,765,819,591	3,765,819,591

금융부채 합계	3,923,911,591	3,923,911,591

(*) 당사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다.

② 전기말(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산:

상각후원가측정금융자산	매출채권	370,230,203	370,230,203

단기금융자산	6,500,000,000	6,500,000,000

기타유동채권	38,759,036	38,759,036

기타비유동채권	235,657,622	235,657,622

현금및현금성자산(*)	869,928,738	869,928,738

금융자산 합계	8,014,575,599	8,014,575,599

공정가치로 인식된 부채:

당기손익인식공정가치금융부채	221,212,000	221,212,000

상각후원가로 인식된 부채:

상각후원가측정금융부채	매입채무	6,077,060	6,077,060

단기차입금	254,000,000	254,000,000

기타유동채무	632,685,289	632,685,289

전환사채	295,265,942	295,265,942

기타비유동채무	1,203,179,995	1,203,179,995

소 계	2,391,208,286	2,391,208,286

금융부채 합계	2,612,420,286	2,612,420,286

(*) 당사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다. 2) 당분기와 전분기 중 범주별 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 금융자산:

이자수익	37,342,893	131,117,724	2,559,453	28,126,693

외환차익	11,595

외화환산이익	(1,952)	7,120

상각후원가 금융부채:

이자비용	(36,717,267)	(105,697,020)	(15,048,318)	(87,427,735)

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

사채상환이익	1,263,417,528

파생상품평가손익	21,040,000	63,120,000	15,954,075

합계	21,663,674	88,559,419	(12,488,865)	1,220,070,561

(2) 금융상품의 서열체계 및 측정방법공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 원)

범주	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[유동부채]

당기손익공정가치금융부채	-	-	158,092,000	158,092,000

당분기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정을 위해 사용하고 있는 가치평가기법 및 투입변수에 대한 상세한 정보는 주석 22번에 포함되어 있습니다. ② 전기말

(단위: 원)

범주	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[유동부채]

당기손익공정가치금융부채	-	-	221,212,000	221,212,000

(4) 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산, 부채의 당분기와 전기 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

범주	기초	취득	상환	평가	기말

[유동부채]

당기손익공정가치금융부채	221,212,000	-	-	(63,120,000)	158,092,000

② 전기(단위: 원)

범주	기초	취득	제거	평가	기말

[유동부채]

당기손익공정가치금융부채	2,547,235,556	-	(2,122,696,296)	(203,327,260)	221,212,000

7. 영업부문 (1) 부문별 정보당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 당사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 주요 재화 및 용역에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	-	-	-	-

제품매출	402,048,595	751,269,801	297,677,018	968,372,311

용역매출	747,181,475	842,500,000	-	-

기타매출	28,576,000	129,336,000	14,288,000	42,864,000

합 계	1,177,806,070	1,723,105,801	311,965,018	1,011,236,311

(3) 당분기와 전분기 중 당사의 주요 재화 및 용역에 대한 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	363,893,315	675,603,557	239,166,537	757,215,364

용역매출원가	9,709,287	105,027,812	-	-

합 계	373,602,602	780,631,369	239,166,537	757,215,364

(4) 지역별 정보당사의 매출은 모두 국내매출로 구성되어 있습니다.

(5) 주요고객당분기와 전분기의 총매출액 중 10%이상을 차지하는 주요고객 매출액은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 원)

거래처	금액

㈜종근당	842,500,000

코스맥스파마㈜	203,029,540

신텍스약품㈜	155,392,375

이지팜	92,748,150

엘디에스약품 ㈜	90,400,000

합 계	1,384,070,065

2) 전분기(단위: 원)

거래처	금액

엘디에스약품㈜	273,400,000

㈜삼영유니텍	155,696,000

코스맥스파마㈜	127,915,150

이지팜	104,490,650

새한산업 ㈜	104,122,920

합 계	765,624,720

8. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

현금	1,150,790	480,790

보통예금	2,280,284,731	875,577,130

정부보조금	(10,019,858)	(5,648,392)

합 계	2,271,415,663	870,409,528

9. 단기금융자산

당분기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

정기예적금(*)	3,050,000,000	6,500,000,000

(*) 정기예적금 중 1,200,000,000원은 사용이 제한되어 있습니다.

10. 매출채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	155,647,355	370,230,203

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	155,647,355	370,230,203

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

11. 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

[유동]

미수수익	30,566,144	38,759,036

합 계	30,566,144	38,759,036

[비유동]

임차보증금	243,434,645	235,397,622

기타보증금	260,000	260,000

합 계	243,694,645	235,657,622

(2) 당분기와 전기 중 기타채권 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

12. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	유동

부가세대급금	48,138,588	96,238,810

선급금	4,628,762	560,732,932

선급비용	113,170,398	50,737,191

합 계	165,937,748	707,708,933

13. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

제품	557,862,425	459,294,658

원재료	29,521,988	26,728,523

부재료	21,644,331	19,684,133

재공품	23,532,440	-

합 계	632,561,184	505,707,314

(2) 당분기 7,224,679원의 재고자산폐기손실을 인식하였고, 전기 47,235,972원의 재고자산폐기손실과 33,116,000원의 재고자산평가손실을 인식하였습니다.

14. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 원)

구분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	임차개량자산	건설중인자산	합 계

[취득가액]

기초	3,843,899,422	15,495,340	181,962,950	771,892,528	2,282,161,094	32,500,000	19,260,000	7,147,171,334

리스증가	-	-	-	-	57,186,719	-	-	57,186,719

기타	9,760,000	-	-	9,500,000	(54,525,687)	-	(19,260,000)	(54,525,687)

취득	75,260,000	-	11,363,951	10,500,000	-	-	-	97,123,951

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	3,928,919,422	15,495,340	193,326,901	791,892,528	2,284,822,126	32,500,000	-	7,246,956,317

[감가상각누계액]

기초	3,269,040,892	12,654,527	155,717,423	681,151,706	1,284,499,651	6,770,833	-	5,409,835,032

감가상각비	157,532,789	2,323,485	8,941,661	22,105,099	307,911,065	2,437,501	-	501,251,600

기타	-	-	-	(3,250,000)	(24,536,547)	3,250,000	-	(24,536,547)

기말	3,426,573,681	14,978,012	164,659,084	700,006,805	1,567,874,169	12,458,334	-	5,886,550,085

[정부보조금]

기초	317,363,173	-	-	-	-	-	-	317,363,173

수령	25,000,000	-	-	-	-	-	-	25,000,000

상계	(85,904,340)	-	-	-	-	-	-	(85,904,340)

기말	256,458,833	-	-	-	-	-	-	256,458,833

[장부금액]

기초	257,495,357	2,840,813	26,245,527	90,740,822	997,661,443	25,729,167	19,260,000	1,419,973,129

기말	245,886,908	517,328	28,667,817	91,885,723	716,947,957	20,041,666	-	1,103,947,399

2) 전분기(단위: 원)

구분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	임차개량자산	건설중인자산	합 계

[취득가액]

기초	3,792,015,276	15,495,340	180,636,086	705,925,255	2,231,052,782	44,500,000	51,740,000	7,021,364,739

리스증가	-	-	-	-	137,645,879	-	137,645,879

기타	-	-	78,467,273	(169,717,455)	-	(78,467,273)	(169,717,455)

취득	160,259,273	-	1,567,873	-	-	-	26,727,273	188,554,419

처분	-	-	(795,364)	(27,500,000)	-	-	-	(28,295,364)

기말	3,952,274,549	15,495,340	181,408,595	756,892,528	2,198,981,206	44,500,000	-	7,149,552,218

[감가상각누계액]

기초	3,191,813,273	9,555,459	141,102,077	681,469,788	1,119,725,840	7,720,833	-	5,151,387,270

감가상각비	163,933,968	2,324,303	12,347,503	20,811,560	301,576,066	3,337,501	-	504,330,901

기타	-	-	(521,004)	(27,498,000)	(169,717,455)	-	-	(197,736,459)

기말	3,355,747,241	11,879,762	152,928,576	674,783,348	1,251,584,451	11,058,334	-	5,457,981,712

[정부보조금]

기초	267,251,195	-	-	-	-	-	-	267,251,195

수령	151,729,273	-	-	-	-	-	-	151,729,273

상계	(92,144,471)	-	-	-	-	-	-	(92,144,471)

기말	326,835,997	-	-	-	-	-	-	326,835,997

[장부금액]

기초	332,950,808	5,939,881	39,534,009	24,455,467	1,111,326,942	36,779,167	51,740,000	1,602,726,274

기말	269,691,311	3,615,578	28,480,019	82,109,180	947,396,755	33,441,666	-	1,364,734,509

(2) 당분기와 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다.

(3) 당분기와 전분기의 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	386,769,328	375,644,957

제조원가	21,358,700	36,541,473

용역원가	7,219,232	-

합 계	415,347,260	412,186,430

(*) 정부보조금과의 상계가 반영된 금액입니다.

(4) 사용권자산1) 당분기말과 전분기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전분기말

건물	716,947,957	947,396,755

2) 당분기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

기초잔액	997,661,443

증가	57,186,719

감가상각비	(307,911,065)

계약변경

기타	(29,989,140)

기말잔액	716,947,957

3) 전분기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

기초잔액	1,111,326,942

증가	137,645,879

감가상각비	(301,576,066)

계약변경	-

기타	-

기말잔액	947,396,755

15. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 원)

구분	특허권	상표권	소프트웨어	기타무형자산	건설중인자산	합계

[취득가액]

기초	507,455,811	3,938,480	89,117,652	436,858,957	73,684,024	1,111,054,924

취득	-	-	17,093,091	-	8,465,478	25,558,569

기타(*)	-	-	-	-	(20,355,915)	(20,355,915)

기말	507,455,811	3,938,480	106,210,743	436,858,957	61,793,587	1,116,257,578

[상각누계액]

기초	176,465,122	3,629,908	34,965,905	191,660,009	-	406,720,944

상각비	23,712,627	175,219	12,412,742	19,233,815	-	55,534,403

기말	200,177,749	3,805,127	47,378,647	210,893,824	-	462,255,347

[정부보조금]

기초	11,280,204	-	4,121,076	-	-	15,401,280

수령	-	-	-	-	-	0

상계	(650,763)	-	(750,006)	-	-	(1,400,769)

기말	10,629,441	-	3,371,070	-	-	14,000,511

[장부금액]

기초	319,710,485	308,572	50,030,671	245,198,948	73,684,024	688,932,700

기말	296,648,621	133,353	55,461,026	225,965,133	61,793,587	640,001,720

(*) 특허권 및 기술전용실시권 등 무형자산 취득을 포기한 건설중인 자산 20,355,915원을 비용으로 대체하였습니다.

2) 전분기(단위: 원)

구분	특허권	상표권	소프트웨어	기타무형자산	건설중인자산	합계

[취득가액]

기초	414,732,611	3,938,480	25,992,288	423,746,213	123,732,646	992,142,238

취득	90,000,000	-	3,588,000	-	36,793,183	130,381,183

기타(*)	2,723,200	-	59,300,000	13,112,744	(89,769,097)	(14,633,153)

기말	507,455,811	3,938,480	88,880,288	436,858,957	70,756,732	1,107,890,268

[상각누계액]

기초	144,938,204	3,228,648	21,132,685	164,770,981	-	334,070,518

상각비	23,622,761	302,656	10,170,210	20,477,815	-	54,573,442

기말	168,560,965	3,531,304	31,302,895	185,248,796	-	388,643,960

[정부보조금]

기초	12,147,888	-	-	-	-	12,147,888

수령	-	-	5,000,000	-	-	5,000,000

상계	(650,763)	-	(196,531)	-	-	(847,294)

기말	11,497,125	-	4,803,469	-	-	16,300,594

[장부금액]

기초	257,646,519	709,832	4,859,603	258,975,232	123,732,646	645,923,832

기말	327,397,721	407,176	52,773,924	251,610,161	70,756,732	702,945,714

(*) 특허권 및 기술전용실시권 등 무형자산 취득을 포기한 건설중인 자산 14,633,153원을 비용으로 대체하였습니다.(2) 당분기와 전분기의 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	54,133,634	53,726,148

(*) 정부보조금과의 상계가 반영된 금액입니다.

16. 정부보조금 (1) 당분기말과 전기말 현재 정부보조금과 관련한 재무제표 인식 내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	(10,019,858)	(5,648,392)

기타비유동채무	705,557,073	625,720,724

(2) 당분기와 전분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 원)

사업명	기초	수령(반환)	사용	분기말

손익상계	자산취득	장기미지급금

바이오산업핵심기술개발 2	18,879	13	-	-	-	18,892

국가신약개발사업	-	1,314,031,723	(1,243,940,106)	-	(70,091,617)	-

재생의료 임상연구 기반조성	-	137,435,191	(137,435,191)	-	-	-

방사선연구기반확충사업	-	101,447,323	(66,702,591)	(25,000,000)	(9,744,732)	-

신진연구인력지원사업2	5,629,513	14,996,453	(10,625,000)	-	-	10,000,966

합 계	5,648,392	1,567,910,703	(1,458,702,888)	(25,000,000)	(79,836,349)	10,019,858

2) 전분기(단위: 원)

사업명	기초	수령(반환)	사용	분기말

손익상계	자산취득	장기미지급금

바이오산업핵심기술개발 2	18,863	12	-	-	-	18,875

신진연구인력지원사업 1	11,577	(11,577)	-	-	-	-

RI고도화사업	-	227,050,588	(153,816,929)	(51,092,600)	(22,141,059)	-

한수원 K-cloud 연구과제	11,134	-	-	-	-	11,134

한수원 K-cloud2차년도	110,568,591	(65,087)	(110,503,504)	-	-	-

국가신약개발사업	-	1,516,293,530	(1,432,055,000)	-	(84,238,530)	-

재생의료 임상연구 기반조성	-	166,406,686	(105,397,286)	(61,009,400)	-

방사선연구기반확충사업	-	57,304,364	(12,346,655)	(39,627,273)	(5,330,436)

신진연구인력지원사업2	-	13,500,000	(4,500,000)	-	-	9,000,000

합 계	110,610,165	1,980,478,516	(1,818,619,374)	(151,729,273)	(111,710,025)	9,030,009

(3) 당사는 국가연구개발사업의 관리 등에 관한 규정 제 22조에 의거하여 기술료 상한액인 정부과제 관련 출연금의 10%를 장기미지급금으로 인식하고 있습니다(국가연구개발혁신법 제 18조, 시행령 제 39조).

17. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

[유동]

매입채무	183,244,510	6,077,060

미지급비용	356,491,293	211,632,787

미지급금	15,734,000	12,034,000

리스부채	256,465,625	409,018,502

합 계	811,935,428	638,762,349

[비유동]

장기미지급금	705,557,073	625,720,724

리스부채	447,764,118	577,459,271

합 계	1,153,321,191	1,203,179,995

18. 기타부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

[유동]

예수금	35,798,172	28,296,640

선수금	2,614,044	-

계약부채	80,110,173	39,234,400

반품충당부채	60,420,363	60,697,363

합 계	178,942,752	128,228,403

(2) 당분기말과 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초	60,697,363	58,664,210

증가	-	2,033,153

감소	(277,000)	-

기말	60,420,363	60,697,363

19. 리스 당사는 당분기말과 전기말 현재 당사의 사무실에 대하여 리스계약을 체결하고 있습니다. 리스는 일반적으로 4.89년간 지속되고 1년 후의 연장 선택권을 포함하고 있습니다. 일부 리스의 경우 지역 물가지수의 변동에 기초하여 추가적인 임차료를 지급하기도 합니다. 당사는 사무기기를 4.99년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 소액자산리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다(주석 14 참고).

(2) 당기손익으로 인식한 금액1) 당분기

(단위: 원)

구분	금액

리스부채에 대한 이자비용	(37,685,009)

사용권자산에 대한 감가상각비	(307,911,065)

단기리스와 관련된 비용	-

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	(9,208,567)

2) 전분기(단위: 원)

구분	금액

리스부채에 대한 이자비용	(34,674,062)

사용권자산에 대한 감가상각비	(301,576,066)

단기리스와 관련된 비용	-

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	(8,344,089)

(3) 현금흐름표에 인식한 금액(단위: 원)

구분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 현금유출	(9,208,567)	(8,344,089)

재무활동으로 인한 현금유출	(342,027,728)	(327,438,221)

합 계	(351,236,295)	(335,782,310)

20. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

[유동]

단기차입금	254,000,000	254,000,000

[비유동]

장기차입금	1,200,000,000	-

합 계	1,454,000,000	254,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 원)

구분	금융기관	만기일	이자율	금액

운전자금	기업은행	2025-09-26	5.4470%	127,000,000

운전자금	기업은행	2025-09-26	5.5650%	42,000,000

운전자금	기업은행	2025-09-26	5.4800%	85,000,000

운전자금	하나은행	2029-06-20	1.4300%	1,200,000,000

합 계	1,454,000,000

2) 전기말(단위: 원)

구분	금융기관	만기일	이자율	금액

운전자금	기업은행	2024-09-27	6.3670%	127,000,000

운전자금	기업은행	2024-09-27	6.4860%	42,000,000

운전자금	기업은행	2024-09-27	6.4000%	85,000,000

합 계	254,000,000

(3) 장기차입금 상환계획(단위: 원)

종류	당분기말 잔액	상환금액

2024년	2025년	2026년	2027년	2028년	2029년

국가첨단전략산업융자금(*)	1,200,000,000	-	-	199,998,000	399,996,000	399,996,000	200,010,000

(*) 대출기간 5년 (2024.06.25~2029.06.25) , 2년 거치 3년 원금균등분할상환

21. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

1) 당분기말

구분	발행일	만기일	이자율	금액

[유동]

2회 전환사채	2020-07-23	2025-07-23	0%	400,000,000

가산: 사채상환할증금	20,404,020

차감: 전환권조정	(73,841,048)

합 계	346,562,972

2) 전기말(단위: 원)

구분	발행일	만기일	이자율	금액

[유동]

2회 전환사채	2020-07-23	2025-07-23	0%	400,000,000

가산: 사채상환할증금	20,404,020

차감: 전환권조정	(125,138,078)

합 계	295,265,942

(2) 당분기와 전기 중 현재 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

1) 당분기

구분	기초	발행	상각	상환	분기말

액면금액	400,000,000	-	-	-	400,000,000

상환할증금	20,404,020	-	-	-	20,404,020

전환권조정	(125,138,078)	-	51,297,030	-	(73,841,048)

장부가액	295,265,942	-	351,297,030	-	346,562,972

2) 전기(단위: 원)

구분	기초	발행	상각	상환	기말

액면금액	2,400,000,000	-	-	(2,000,000,000)	400,000,000

상환할증금	122,424,120	-	-	(102,020,100)	20,404,020

전환권조정	(1,115,445,973)	-	79,469,027	910,838,868	(125,138,078)

장부가액	1,406,978,147	-	79,469,027	(1,191,181,232)	295,265,942

(3) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2회

액면금액	400,000,000

발행가액	400,000,000

발행일자	2020-07-23

만기일자	2025-07-23

이자지급조건	존재하지 않음

보장수익률	사채 만기일까지 연 1%

전환청구기간	사채 발행일로부터 만기일까지

전환가격(*)	최초 전환가액 : 10,800원

상환방법	전환 및 조기상환 되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 105.10%를 일시 상환

사채권자에 의한 조기상환청구권	2023년 1월 23일 및 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구가능

발행자에 의한 수의상환권	존재하지 않음

(*) 시가를 하회하여 유상증자를 하거나 전환사채를 발행하는 경우 무상증자, 주식배당, 액면분할, 시가 하락 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다.

22. 당기손익공정가치금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

[유동]

파생상품금융부채(*)	158,092,000	221,212,000

(*) 당분기말 현재 파생상품금융부채는 2회 전환사채의 내재된 옵션인 사채권자의 전환권 및 조기상환권에 따라 발생하였습니다.

(2) 공정가치 측정당사는 전환옵션 및 조기상환옵션이 내재된 복합상품의 공정가치를 Tsiveriotis-Fernandes 모형으로 측정하고, 측정된 복합상품의 공정가치에서 조기상환권의 공정가치와 주계약의 공정가치를 차감하여 전환권의 가치를 측정하였습니다. 조기상환권의공정가치는 Black-Derman-Toy 모형에 의한 이자율 평가모형을 활용하여 측정하였습니다.

전환권 및 조기상환권의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 유의적 가정 및 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 2 회

전환권	조기상환권

기초자산가격	10,704	유사채무상품의 가격

전환비율	0.927	-

무위험이자율(*1)	3.195%	-

위험이자율(*2)	20.397%	-

기초자산 변동성(*3)	연 32.74%	분기 2.97%

위험중립확률(*4)	49.52%	-

권리행사기간	2020-07-23 ~ 2025-07-23	2023-01-23 ~ 2025-07-23

(*1) 평가기준일 현재 공시된 국고채 유통수익률을 선형보간하여 결정하였습니다.(*2) 평가기준일 현재 당사의 신용위험을 반영한 만기수익률을 선형보간하여 결정하였습니다.(*3) 당사와 영업위험이 유사한 것으로 파악되는 코스닥-의약품지수의 평가기준일로부터 180 영업일의 역사적 변동성을 준용하여 결정하였습니다.(*4) 무위험이자율, 기초자산 가격변동성을 토대로 산출한 주가상승계수 및 주가하락계수를 적용하여 결정하였습니다.

23. 확정급여채무

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,328,732,123	1,107,445,228

사외적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여부채	1,328,732,123	1,107,445,228

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	197,493,582	173,568,137

이자원가	33,827,004	30,436,677

종업원급여에 포함된 총비용	231,320,586	204,004,814

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	211,338,165	188,820,762

매출원가	19,982,421	15,184,052

합 계	231,320,586	204,004,814

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초 확정급여채무의 현재가치	1,107,445,228	838,488,499

당기근무원가	197,493,582	173,568,137

이자원가	33,827,004	30,436,677

확정급여채무의 재측정요소	78,402,212	12,979,169

퇴직급여 지급액	(88,435,903)	(36,392,112)

기말 확정급여채무의 현재가치	1,328,732,123	1,019,080,370

(5) 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

할인율	4.325%	4.42%

미래임금상승율	5.000%	5.00%

(6) 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

확정급여채무	증감	확정급여채무	증감

할인율 1%하락	1,349,759,920	78,374,534	1,175,318,199	67,872,971

할인율 1%상승	1,203,365,623	(68,019,763)	1,048,643,663	(58,801,565)

임금상승율 1%하락	1,203,081,427	(68,303,959)	1,048,345,992	(59,099,236)

임금상승율 1%상승	1,348,544,706	77,159,320	1,174,332,600	66,887,372

(7) 당분기말과 전기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 5.97년 및 5.94년입니다.

24. 주식기준보상

(1) 주식기준보상약정당사는 2017년 12월 14일, 2018년 11월 9일, 2020년 12월 11일, 2021년 9월 7일, 2022년 3월31일, 2023년 3월31일에 주요 경영진에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 2024년 3월 29일에 유사한 조건의 주식선택권을 주요 경영진과 종업원들에게 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 약정된 행사가격으로 매수할 수 있습니다.당분기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상약정 상세 내역은 다음과 같습니다. 주식선택권 행사 시에는 주식 실물을 인도받거나 당사의 선택에 따라 시가와 행사가격의 차액을 현금으로 지급받게 됩니다.

(단위: 원)

구분	제 1 차	제 2 차	제 3 차	제4차	제5차	제6차	제7차

권리부여일	2017년 12월 14일	2018년 11월 9일	2020년 12월 11일	2021년 9월 7일	2022년 3월 31일	2023년 3월 31일	2024년 3월 29일

부여수량	105,000주	15,930주	136,863주	31,117주	43,385주	31,987주	359,500주

미행사분	-	12,500주	126,863주	31,117주	43,385주	31,987주	359,500주

행사가격	4,000	7,000	9,360	12,533	14,346	15,253	9,500

행사가능기간	2019-12-14 ~ 2023-12-13	2020-11-09 ~ 2024-11-08	2022-12-11 ~ 2026-12-10	2024-09-07 ~ 2027-09-06	2025-3-31 ~ 2028-3-30	2026-3-31 ~ 2029-3-30	2027-3-29 ~ 2030-03-28

가득요건	권리부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직	권리부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직	권리부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직	권리부여일로부터 3년이상 재임 또는 재직	권리부여일로부터 3년이상 재임 또는 재직	권리부여일로부터 3년이상 재임 또는 재직	권리부여일로부터 3년이상 재임 또는 재직

(2) 공정가치 측정당사는 종업원 주식선택권의 공정가치는 이항 모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.종업원이 주식매수제도에 참여하기 위하여 급여의 일부를 적립해야 한다는 조건은 비가득조건에 해당합니다. 이 조건은 측정된 가치를 할인하는 방법으로 부여일의 공정가치에 반영하였습니다. 할인금액은 종업원들이 적립을 중단하게 될 가능성을 추정하여 결정하였으며, 추정치 결정 시에는 과거 경험을 고려하였습니다.

주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 유의적 가정 및 투입변수는 아래와 같습니다.

구분	제 1 차	제 2 차	제 3 차	제4차	제5차	제6차	제7차

보상원가산정방법	공정가치접근법	공정가치접근법	공정가치접근법	공정가액접근법	공정가액접근법	공정가액접근법	공정가액접근법

무위험이자율(*1)	2.17%	2.01%	1.14%	1.59%	2.76%	3.27%	3.36%

기대행사기간	6년	6년	6년	6년	6년	6년	6년

기초자산 변동성(*2)	21.59%	28.52%	28.16%	19.79%	24.25%	24.37%	24.47%

기대배당율(*3)	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

기초자산가격(*4)	21,378	4,674	10,800	13,000	13,000	19,074	10,605

행사가격	4,000	7,000	9,360	12,533	14,346	15,253	9,500

공정가치	6,259	1,009	4,091	3,465	4,435	7,996	4,150

(*1) 평가기준일 현재 공시된 국고채 유통수익률을 선형보간하여 결정하였습니다.(*2) 당사와 영업위험이 유사한 것으로 파악되는 코스닥 제약지수의 평가기준일로부터 180영업일의 역사적 변동성을 준용하여 결정하였습니다.(*3) 당사의 과거 배당 경험률 및 경영진의 의도에 기초하여 산출하였습니다.(*4) 기초자산가격은 전기 말 주식가치평가액을 적용하였습니다. (3) 당분기 중 인식된 비용당분기 중 인식된 주식보상비용 및 추후 인식할 보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 1 차	제 2 차	제3차	제4차	제5차	제6차	제7차

총보상원가	50,068,533	25,292,791	657,843,590	104,894,982	185,439,860	207,937,206	997,191,050

전기 누적보상비용	50,068,533	25,292,791	657,843,590	66,964,956	89,654,854	39,904,626	-

당기 보상비용	-	-	-	37,930,026	59,951,961	60,830,010	166,198,506

추후 인식할 보상비용	-	-	-	-	35,833,045	107,202,570	830,992,544

25. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금에 관한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	10,770,679주	10,770,679주

액면금액	500	500

자본금	5,385,339,500	5,385,339,500

(2) 당분기와 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초잔액	5,385,339,500	4,852,839,500

유상증자	-	500,000,000

주식선택권 행사	-	32,500,000

기말잔액	5,385,339,500	5,385,339,500

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

자본잉여금:

주식발행초과금	37,367,708,431	37,367,708,431

(4) 당분기와 전기 중 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초잔액	37,367,708,431	29,482,890,939

유상증자	-	7,493,701,200

주식선택권 행사	-	391,116,292

기말잔액	37,367,708,431	37,367,708,431

26. 자본조정

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

자본조정:

주식선택권	1,254,639,853	929,729,350

(2) 당분기와 전기 중 자본조정 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초잔액	929,729,350	913,205,723

주식보상비용	324,910,503	125,826,719

주식선택권 행사	-	(109,303,092)

기말잔액	1,254,639,853	929,729,350

27. 결손금 (1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	41,125,164,322	36,185,293,373

28. 매출 및 매출원가(1) 매출 원천당사의 주요 매출은 의약품 개발과 제조 및 판매, 화장품과 기능성 식품 개발 및 제조와 의약품 위탁생산 사업을 주요사업으로 하고 있습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	402,048,595	751,269,801	297,677,018	968,372,311

용역매출	747,181,475	842,500,000	-	-

기타매출	28,576,000	129,336,000	14,288,000	42,864,000

합 계	1,177,806,070	1,723,105,801	311,965,018	1,011,236,311

(2) 매출의 구분다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 매출은 주요제품과 서비스 계열 및 수익인식시기에 따라 구분한 매출과 공시된 매출정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[주요제품과 서비스 계열]

의약품	402,048,595	751,269,801	297,677,018	968,372,311

의약품 위탁생산	747,181,475	842,500,000	-	-

기타	28,576,000	129,336,000	14,288,000	42,864,000

합 계	1,177,806,070	1,723,105,801	311,965,018	1,011,236,311

[수익인식 시기]

한 시점에 이행	430,624,595	880,605,801	311,965,018	1,011,236,311

기간에 걸쳐 이행	747,181,475	842,500,000	-	-

합 계	1,177,806,070	1,723,105,801	311,965,018	1,011,236,311

(3) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	155,647,355	370,230,203

계약부채(*)	80,110,173	39,234,400

(*) 해당 금액은 기타유동부채에 포함되어 있습니다(주석 18번 참조).

당사는 의약품 위탁생산 등과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다. 이는 당사의 수행의무가 완료되는 시기에 매출로 인식됩니다.(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	특성, 수행의무 이행시기, 지급조건	수익인식 정책

재화의 판매	재화의 판매는 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점을 수행의무 완료시점으로 보아 수익을 인식 후 계약서에 따라 고객에게 청구서를 발행합니다.	재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

의약품 위탁생산	당사가 고객에게 제공하는 용역은 대체용도가 없으며, 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있습니다. 계약 상 기간동안 수행의무를이행하며 계약서에 명시된 요건에 따라 청구서를 발행합니다.	용역의 제공으로 인한 효익이 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 진행률에 따라 수익을 인식합니다. 합리적인 진행률 추정이 어려운 경우 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.

(5) 매출원가(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	363,893,315	675,603,557	239,166,537	757,215,364

용역매출원가	9,709,287	105,027,812	-	-

합 계	373,602,602	780,631,369	239,166,537	757,215,364

29. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	333,671,257	823,169,189	114,524,205	337,444,976

퇴직급여	70,446,055	211,338,165	62,940,254	188,820,762

복리후생비	43,306,693	116,542,201	31,395,023	97,336,532

여비교통비	6,518,772	19,824,019	3,126,898	12,491,167

접대비	8,133,476	16,828,906	4,789,100	14,249,160

통신비	1,941,775	5,799,640	1,744,324	4,712,258

세금과공과금	27,604,870	77,644,850	23,557,195	71,213,095

감가상각비	129,471,934	386,769,328	122,468,965	375,644,957

수선비	-	330,001	-	1,102,273

보험료	12,110,999	36,918,371	10,301,599	35,651,704

차량유지비	942,367	2,587,335	942,861	2,738,388

경상연구개발비	1,755,731,244	3,814,430,843	943,019,614	2,524,040,936

운반비	681,819	1,927,278	4,885,541	9,110,383

교육훈련비	682,500	1,953,500	320,000	1,142,500

도서인쇄비	240,000	1,826,270	106,727	1,163,089

회의비	3,403,464	7,502,788	1,162,552	7,567,754

사무용품비	258,602	2,013,665	968,636	1,989,936

소모품비	1,741,200	3,994,157	850,590	1,875,093

지급수수료	86,057,412	248,493,639	32,030,100	136,104,798

광고선전비	3,700,000	4,400,000	818,182	2,395,182

건물관리비	10,405,330	31,210,990	8,209,760	25,075,177

무형고정자산상각	18,309,925	54,133,634	17,866,735	53,726,148

시험비	16,090,431	23,982,805	1,393,921	21,597,022

합 계	2,531,450,125	5,893,621,574	1,387,422,782	3,927,193,290

30. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[금융수익]

이자수익	37,342,893	131,117,724	2,559,453	28,126,693

외환차익	-	11,595	-	-

외화환산이익	(1,952)	7,120	-	-

사채상환이익	-	-	1,263,417,528

파생상품평가이익	21,040,000	63,120,000	-	15,954,075

합 계	58,380,941	194,256,439	2,559,453	1,307,498,296

[금융비옹]

이자비용	36,717,267	105,697,020	15,048,318	87,427,735

합 계	36,717,267	105,697,020	15,048,318	87,427,735

31. 기타영업외손익 당분기와 전분기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	723	79,935	12,038	19,954

유형자산처분이익	-	1,285,062	-	-

유형자산처분손실	-	-	(73,614)	(291,360)

잡손실	(102,000)	(246,011)	(200,008)	(302,015)

합 계	(101,277)	1,118,986	(261,584)	(573,421)

32. 비용의 성격별 분류 당사는 비용을 기능별로 분류하고 있는 바, 당기와 전기의 비용을 성격별로 구분하면다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(126,853,870)	6,907,830

원재료 등의 사용액	51,055,645	183,918,928

종업원급여	1,023,577,828	535,068,857

퇴직급여	231,320,586	204,004,814

감가상각비	415,347,260	412,186,430

무형자산상각비	54,133,634	53,726,148

경상연구개발비	3,814,430,843	2,524,040,936

외주가공비	431,558,430	311,239,730

지급수수료	255,900,639	148,038,828

기타비용	523,781,948	305,276,153

합 계	6,674,252,943	4,684,408,654

33. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식합니다. 차감할 일시적차이와 세무상 결손금 등으로 인하여 인식할 이연법인세자산은 당분기말 현재 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단하여 자산으로 인식하지 아니하였습니다.

34. 주당이익

(1) 당분기와 전분기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(1,705,684,260)	(4,861,468,737)	(1,327,374,750)	(2,453,675,203)

보통주 당기순이익(손실)	(1,705,684,260)	(4,861,468,737)	(1,327,374,750)	(2,453,675,203)

가중평균유통주식수	10,770,679	10,770,679	9,715,679	9,712,565

기본 및 희석주당순손익(*)	(158)	(451)	(137)	(253)

(*) 당분기말과 전분기말 현재 전환사채 및 주식매입선택권에 의한 잠재적보통주는 반희석효과가 예상되어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. (2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	변동내용	일자	유통주식수	일수	적수

당분기	기초	2024-01-01	10,770,679	274	2,951,166,046

유통보통주식적수	2,951,166,046

기중 유통일수	274

가중평균유통보통주식수	10,770,679

전분기	기초	2023-01-01	9,705,679	273	2,649,650,367

주식매입선택권	2023-03-27	10,000	188	1,880,000

유통보통주식적수	2,651,530,367

기중 유통일수	273

가중평균유통보통주식수	9,712,565

주식매입선택권의 희석화 효과 계산 목적으로 당사 주식의 평균주가는 옵션이 존재하는 기간의 거래가격에 근거하였습니다.

35. 현금흐름표

(1) 재무상태표와 현금흐름표상 현금및현금성자산의 차이 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

현금흐름표상 현금및현금성자산	2,281,435,521	876,057,920

차감: 정부보조금	(10,019,858)	(5,648,392)

재무상태표상 현금및현금성자산	2,271,415,663	870,409,528

(2) 당분기와 전분기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

[조정내역]

이자비용	105,697,020	87,427,735

퇴직급여	231,320,586	204,004,814

감가상각비	415,347,260	412,186,430

무형자산상각비	54,133,634	53,726,148

재고자산폐기손실	7,224,679	12,468,987

유형자산처분손실	-	291,360

주식보상비용	324,910,503	83,861,895

이자수익	(131,117,724)	(28,126,693)

외화환산이익	(7,120)	-

유형자산처분이익	(1,285,062)	-

경상개발비 차감	(1,458,702,888)	(1,818,619,374)

파생상품평가이익	(63,120,000)	(15,954,075)

사채상환이익	-	(1,263,417,528)

합 계	(515,599,112)	(2,272,150,301)

[영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동]

매출채권의 감소(증가)	214,582,848	145,477,090

미수금의 증가(감소)	48,100,222	109,679,480

선급금의 감소(증가)	556,104,170	(31,589,178)

선급비용의 감소(증가)	(65,573,552)	21,312,878

재고자산의 증가	(134,078,549)	(5,561,157)

매입채무의 증가	177,167,450	(23,296,250)

미지급금의 감소	3,700,000	(96,393,000)

미지급비용의 증가(감소)	145,437,305	(6,716,677)

예수금의 증가(감소)	7,501,532	(591,200)

선수금의 증가(감소)	2,614,044	-

반품충당부채의 감소	(277,000)	(341,000)

계약부채의 증가	40,875,773	(14,483,200)

퇴직금의 지급	(88,435,903)	(36,392,112)

정부보조금의 증가	1,463,074,354	1,717,039,218

합 계	2,370,792,694	1,778,144,892

(3) 당분기와 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

감가상각비와 정부보조금 상계	85,904,340	92,144,471

무형자산감가상각비와 정부보조금 상계	1,400,769	847,294

건설중인자산의 기계장치 대체	9,760,000	-

건설중인자산의 시설장치 대체	9,500,000	78,467,273

사용권자산 취득	57,186,719	137,645,879

합 계	163,751,828	309,104,917

4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

구분	리스부채	장기미지급금	전환사채	파생상품부채

기초잔액	986,477,773	625,720,724	295,265,942	221,212,000

부채와 관련된 그밖의 변동	59,779,698	-	51,297,030	(63,120,000)

신규리스	53,368,891	-	-	-

이자비용	37,685,009	-	51,297,030	-

파생상품평가이익	(63,120,000)

기타	(31,274,202)	-	-	-

재무현금흐름에서 생기는 변동	(342,027,728)	79,836,349	-	-

리스부채의 상환	(342,027,728)	-	-	-

정부보조금의 수령	-	79,836,349	-	-

전환사채의 상환	-	-	-	-

파생상품부채의 상환	-	-	-	-

기말잔액	704,229,743	705,557,073	346,562,972	158,092,000

2) 전분기(단위: 원)

구분	리스부채	장기미지급금	전환사채	파생상품부채

기초잔액	1,116,827,209	443,907,271	1,406,978,147	2,547,235,556

부채와 관련된 그밖의 변동	163,735,185	-	42,036,346	(15,954,075)

신규리스	129,061,123	-	-	-

이자비용	34,674,062	-	42,036,346	-

채무면제이익	-	-	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	(15,954,075)

재무현금흐름에서 생기는 변동	(327,438,221)	111,465,633	(1,191,181,232)	(2,122,696,296)

리스부채의 상환	(327,438,221)	-	-	-

정부보조금의 수령	-	111,465,633	-	-

전환사채의 상환	-	-	(1,191,181,232)	-

파생상품부채의 상환	-	-	-	(2,122,696,296)

기말잔액	953,124,173	555,372,904	257,833,261	408,585,185

36. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	명 칭

기타특수관계자	대표이사, 주요경영진

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 존재하지 않습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 손익 거래내역은 존재하지 않습니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영 ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

급여	204,906,760	187,000,000

퇴직급여	44,322,001	25,368,318

주식기준보상	6,916,668	-

합 계	256,145,429	212,368,318

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공받은 내용	관련채무

특수관계자 구분	제공자	내용	종류	한도금액	담보권자

기타	대표이사	연대보증	기업카드	35,040,000	중소기업은행

37. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사의 종류별 약정한도와 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관명	내용	통화	한도	실행금액

기업은행	중소기업자금대출	KRW	198,000,000	-

기업은행	중소기업자금대출	KRW	50,000,000	42,000,000

기업은행	중소기업자금대출	KRW	100,000,000	85,000,000

기업은행	중소기업자금대출	KRW	150,000,000	127,000,000

하나은행	국가첨단전략산업융자	KRW	1,200,000,000	1,200,000,000

합 계	1,698,000,000	1,454,000,000

(2) 제공받은 지급보증당분기말 현재 당사는 기술보증기금으로부터 기술부분 신용보증으로 429,400천원, 서울보증보험으로부터 이행지급보증으로 151,530천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 임상시험 보험가입내역당분기말 현재 당사는 KB손해보험에 부보금액 1,000,000천원, 삼성화재해상보험에 부보금액 100,000천원의 임상시험보험에 가입하고 있습니다.(4) 계류중인 소송사건당분기말 현재 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.