씨티알모빌리티 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 씨티알모빌리티(이하 "지배기업")은 1994년에 설립되어 2019년 11월 25일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장한 회사로 자동차부품의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 4,305,000천원이며, 당기말 현재 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

강상우 외 특수관계자	4,186,770	48.63.%

1.2 종속기업의 개요

(1) 종속기업 내역

회 사 명	보유 지분율(%)	소 재 지	결 산 일	기 업 개 요

당기	전기

주식회사 씨티알 에코포징	100	100	대한민국	12월 31일	자동차부품 제조ㆍ판매

(2) 종속기업 요약 재무정보(당기말) (단위: 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

주식회사 씨티알에코포징	86,862,385	43,940,483	106,822,905	1,384,725	1,288,899

(전기말) (단위: 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

주식회사 씨티알에코포징	81,036,050	39,403,047	102,358,912	807,444	676,840

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산·공정가치로 측정하는 조건부대가

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용으로 표시하고 손상차손은 기타비용으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 기타수익 또는 기타비용으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타수익 또는 기타비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 연결회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에 대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험회피)

ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피)

ㆍ해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 (순투자 위험회피)

연결회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다. 또한, 연결회사는 위험회피거래를 수행하기 위한 위험관리 목적과 전략을 문서화 합니다.

위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.

공정가치 위험회피의 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동은 위험회피 대상의 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동과 함께 손익계산서에 인식됩니다.

위험회피회계의 요건이 더 이상 충족되지 않는 경우에는 유효이자율법이 적용되는 위험회피대상의 경우 잔여 만기에 걸쳐 이자수익을 상각합니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8참조)

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건물	40년

구축물	10년 ~ 20년

전기시설	10년 ~ 20년

기계장치	5년 ~ 10년

차량운반구	4년 ~ 5년

공구와기구	10년

비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	10년

소프트웨어	5년

회원권	-

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무와 기타채무, 차입금 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융원가로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

연결회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 비유동금융보증부채로 표시되었습니다.

2.19 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.20 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 종업원급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.23 수익인식

연결회사는 고객에게 자동차부품 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 구별되는 각각의 수행의무를 식별합니다.

2.24 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

· 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

· 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

· 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

· 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

· 연결회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액

· 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

· 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

· 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

· 리스부채의 최초 측정금액

· 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

· 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

· 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 원가모형으로 평가하고 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서도 원가모형을 선택하고 있습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.25 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 25참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.26 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2025년 2월 12 일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 20참조)

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

(5) 현금창출단위의 회수가능가액

매 보고기간말 손상징후를 검토하고 징후가 발견되는 경우 관련 자산의 회수가능가액에 대한 검토를 실시하고 있습니다. 현금창출단위의 장부가액이 계속적인 사용과정을 통하여 회수가능한 금액에 미달하는지의 여부에 대하여 검토를 실시하고 있습니다(주석 12 참조).

(6) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다(주석11참조) .

4. 재무위험관리4.1 금융위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 금융위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	미래 상거래	현금흐름 추정	통화선도 및 통화옵션

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	민감도 분석

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

신용등급	채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 금융위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험

연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.

지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않으므로, 주가가 변동하더라도 당기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 크지 않을 것입니다.

(2) 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금및현금성자산 등으로부터 이자율위험과 상쇄됩니다.

당기말 현재 변동금리 차입금의 이자율이 1% 증가 및 감소할 경우 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

이자율	당기	전기

상승시	(1,195,469)	(1,167,899)

하락시	1,195,469	1,167,899

(3) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다.

또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

신용위험의 최대 노출금액은 현금및현금성자산(현금보유분 제외), 매출채권및기타채권, 지분증권을 제외한 기타금융자산의 장부금액과 금융보증제공액입니다.

(4) 유동성위험

연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.

유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달계획,약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합계

차입금	104,377,028	16,557,701	20,343,308	7,933,746	149,211,783

전환사채	21,024,100	-	-	-	21,024,100

리스부채	386,181	203,537	162,947	85,546	838,211

매입채무및기타채무	60,844,976	-	-	-	60,844,976

장기매입채무및기타비유동채무	-	1,105,120	-	-	1,105,120

(단위: 천원)

전기말	1년 이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합계

차입금	76,279,526	25,658,232	16,019,156	12,148,878	130,105,792

전환사채	-	-	7,926,586	-	7,926,586

리스부채	531,015	271,905	155,300	129,990	1,088,210

매입채무및기타채무	58,728,935	-	-	-	58,728,935

장기매입채무및기타비유동채무	-	87,945	-	1,115,491	1,203,436

금융보증부채	1,000,000	-	-	-	1,000,000

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	224,708,969	212,995,836

자 본	71,551,052	85,104,082

부 채 비 율	314.05%	250.28%

5. 금융상품 공정가치가. 금융상품의 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장 부 금 액	공 정 가 치	장 부 금 액	공 정 가 치

금융자산

현금및현금성자산	1,972,090	1,972,090	3,396,369	3,396,369

매출채권 및 기타채권	66,830,093	66,830,093	63,412,483	63,412,483

유동금융자산	1,003,603	1,003,603	8,711,914	8,711,914

비유동금융자산	26,266,793	26,266,793	22,876,250	22,876,250

장기매출채권및기타비유동채권	424,696	424,696	764,071	764,071

합 계	96,497,275	96,497,275	99,161,087	99,161,087

금융부채

매입채무및기타채무	60,359,013	60,359,013	58,728,935	58,728,935

유동차입금	109,596,101	110,719,319	76,279,526	76,279,526

유동리스부채	323,782	323,782	531,015	531,015

유동금융보증부채	-	-	453,601	453,601

유동금융부채	8,448,438	8,448,438	12,561,652	12,561,652

비유동차입금	39,909,701	39,909,701	61,752,852	61,752,852

비유동리스부채	399,435	399,435	557,195	557,195

비유동금융보증부채	-	-	1,735	1,735

장기매입채무및기타비유동채무	1,105,120	1,105,120	1,203,436	1,203,436

합 계	220,141,590	221,264,808	212,069,947	212,069,947

나. 공정가치 추정

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.

- 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.

- 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

- 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

다. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

유동금융자산

파생상품자산(주1)	-	-	3,603	3,603

비유동금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산(저축성보험)	-	2,891,346	-	2,891,346

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비상장주식)	-	-	23,369,447	23,369,447

금융자산합계	-	2,891,346	23,373,050	26,264,396

파생상품부채	-	-	8,448,438	8,448,438

금융부채합계	-	-	8,448,438	8,448,438

(주1) 금융감독원 감독지침에 따라, 제 1회 무보증 사모 전환사채 발행 시 회사에 부여된 제3자 지정이 가능한 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 당기 및 전기 현재공정가치 변동으로 인한 평가손실은 708,311천원, 1,111,712천원입니다(주석19 참조) .

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동금융자산

파생상품자산(주1)	-	-	711,914	711,914

비유동금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산(저축성보험)	-	3,760,817	-	3,760,817

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비상장주식)	-	-	19,109,433	19,109,433

금융자산합계	-	3,760,817	19,821,347	23,582,164

파생상품부채	-	-	12,561,652	12,561,652

금융부채합계	-	-	12,561,652	12,561,652

(주1) 금융감독원 감독지침에 따라, 제 1회 무보증 사모 전환사채 발행 시 회사에 부여된 제3자 지정이 가능한 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 당기 및 전기 현재공정가치 변동으로 인한 평가손실은 708,311천원, 1,111,712천원입니다.(주석19 참조)

라. 가치평가기법 및 투입변수

일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

유동금융자산

파생상품자산	3,603	3	이항모형	무위험이자율	1.89~3.52%

변동성	39.85%

비유동금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산(저축성보험)

저축성보험	2,891,346	2	현재가치기법	공시이율/보장이율

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비상장주식)

㈜씨티알(구.센트랄)	23,369,447	3	현금흐름할인모형	할인율	10.00%

영구성장률	1.00%

유동금융부채

파생상품부채	8,448,438	3	이항모형	무위험이자율	1.89~3.52%

변동성	39.85%

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

유동금융자산:

파생상품자산	711,914	3	이항모형	무위험이자율	2.63%~3.68%

변동성	49.60%

비유동금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산(저축성보험)

저축성보험	3,760,817	2	현재가치기법	공시이율/보장이율

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비상장주식)

㈜씨티알(구.센트랄)	19,109,433	3	현금흐름할인모형	할인율	11.90%

영구성장률	0.00%

유동금융부채

파생상품부채	12,561,652	3	이항모형	무위험이자율	2.63%~3.68%

변동성	49.60%

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품의 범주별 장부금액

(당기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	계

현금및현금성자산	1,972,090	-	-	1,972,090

매출채권및기타채권	66,830,093	-	-	66,830,093

유동금융자산	1,000,000	3,603	-	1,003,603

비유동금융자산	6,000	2,891,346	23,369,447	26,266,793

장기매출채권및기타비유동채권	424,696	-	-	424,696

계	70,232,879	2,894,949	23,369,447	96,497,275

(당기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	계

매입채무및기타채무	60,359,013	-	60,359,013

유동차입금	109,596,101	-	109,596,101

유동리스부채	323,782	-	323,782

유동금융부채	-	8,448,438	8,448,438

비유동차입금	39,909,701	-	39,909,701

비유동리스부채	399,435	-	399,435

장기매입채무및기타비유동채무	1,105,120	-	1,105,120

계	211,693,152	8,448,438	220,141,590

(전기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	계

현금및현금성자산	3,396,369	-	-	3,396,369

매출채권및기타채권	63,412,483	-	-	63,412,483

유동금융자산	8,000,000	711,914	-	8,711,914

비유동금융자산	6,000	3,760,817	19,109,433	22,876,250

장기매출채권및기타비유동채권	764,071	-	-	764,071

계	75,578,923	4,472,731	19,109,433	99,161,087

(전기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가
측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	계

매입채무및기타채무	58,728,935	-	58,728,935

유동차입금	76,279,526	-	76,279,526

유동리스부채	531,015	-	531,015

유동금융보증부채	453,601	-	453,601

유동금융부채	-	12,561,652	12,561,652

비유동차입금	61,752,852	-	61,752,852

비유동리스부채	557,195	-	557,195

비유동금융보증부채	1,735	-	1,735

장기매입채무및기타비유동채무	1,203,436	-	1,203,436

계	199,508,295	12,561,652	212,069,947

6.2 금융상품의 범주별 순손익(당기) (단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

당기손익

이자수익(비용)	598,576	-	-	(9,435,810)	-	(8,837,234)

금융보증수익(비용)	347,183	-	-	(112,951)	-	234,232

외환손익	37,888	-	-	(44,622)	-	(6,734)

파생상품평가손익	-	-	-	-	3,404,902	3,404,902

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	4,527	-	-	-	4,527

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	(108,161)	-	-	-	(108,161)

당기손익 합계	983,647	(103,634)	-	(9,593,383)	3,404,902	(5,308,468)

기타포괄손익	-	-	4,260,014	-	-	4,260,014

기타포괄손익 합계	-	-	4,260,014	-	-	4,260,014

총포괄손익 합계	983,647	(103,634)	4,260,014	(9,593,383)	3,404,902	(1,048,454)

(전기) (단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

당기손익

이자수익(비용)	556,413	-	-	(7,893,778)	-	(7,337,365)

금융보증수익(비용)	305,703	-	-	(36,967)	-	268,736

외환손익	(35,017)	-	-	(28,314)	-	(63,331)

파생상품평가손익	-	-	-	-	1,281,826	1,281,826

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	38,886	-	-	-	38,886

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	40,028	-	-	-	40,028

당기손익 합계	827,100	78,913	-	(7,959,060)	1,281,826	(5,771,221)

기타포괄손익	-	-	(1,290,237)	-	-	(1,290,237)

기타포괄손익 합계	-	-	(1,290,237)	-	-	(1,290,237)

총포괄손익 합계	827,100	78,913	(1,290,237)	(7,959,060)	1,281,826	(7,061,458)

7. 사용이 제한된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내역	당기말	전기말

단기금융상품	상생펀드 관련	1,000,000	1,000,000

차입금 관련 질권설정	-	1,000,000

장기금융상품	당좌개설보증금	6,000	6,000

계	1,006,000	2,006,000

8. 매출채권 및 기타채권

가. 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	65,831,482	-	62,258,111	-

소계	65,831,482	-	62,258,111	-

단기금융리스채권	100,000	-	-	-

소계	100,000	-	-	-

미수금	859,672	-	604,760	-

대손충당금	(90,655)	-	(90,655)	-

소계	769,017	-	514,105	-

미수수익	16,544	-	544,087	1,735

소계	16,544	-	544,087	1,735

단기대여금	153,050	-	141,180	-

대손충당금	(40,000)	-	(45,000)	-

소계	113,050	-	96,180	-

장기대여금	-	425,000	-	508,000

대손충당금	-	(230,000)	-	(225,000)

소계	-	195,000	-	283,000

보증금	-	229,696	-	479,336

소계	-	229,696	-	479,336

합계	66,830,093	424,696	63,412,483	764,071

나. 신용위험 및 손실충당금

매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 연체구간 별 채무불이행률(기대손실률)표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

당기말 현재 연결회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	90일 이하	90일초과180일 이하	180일초과270일 이하	270일초과	합계

채무불이행률	-	-	-	-	-	-

총장부금액	60,734,793	5,096,689	-	-	-	65,831,482

기대신용손실	-	-	-	-	-	-

순장부금액	60,734,793	5,096,689	-	-	-	65,831,482

다. 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비	제 각	기 말

매출채권 손실충당금	-	-	-	-

미수금 손실충당금	90,655	-	-	90,655

단기대여금 손실충당금	45,000	-	5,000	40,000

장기대여금 손실충당금	225,000	5,000	-	230,000

계	360,655	5,000	5,000	360,655

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비	제 각	기 말

매출채권 손실충당금	-	-	-	-

미수금 손실충당금	-	90,655	-	90,655

단기대여금 손실충당금	-	45,000	-	45,000

장기대여금 손실충당금	-	225,000	-	225,000

계	-	360,655	-	360,655

9. 기타유동자산 및 기타비유동자산

(1) 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	594,606	180,640

선급비용	911,124	737,230

부가세대급금	4,987,951	4,850,518

소계	6,493,681	5,768,388

(2) 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타비유동자산

선급비용	68,562	-

10. 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산

가. 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동금융자산

단기금융상품	1,000,000	8,000,000

파생상품자산	3,603	711,914

소계	1,003,603	8,711,914

기타비유동금융자산

장기금융상품(상각후원가금융자산)	6,000	6,000

장기금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산)	2,891,346	3,760,817

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	23,369,447	19,109,433

소계	26,266,793	22,876,250

합계	27,270,396	31,588,164

나. 당기손익-공정가치즉정금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

저축성보험	2,891,346	3,760,817

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	3,760,817	3,047,855

취득	1,672,574	1,649,696

처분	(2,433,884)	(958,902)

평가이익(손실)	(108,161)	22,168

기말금액	2,891,346	3,760,817

다. 기타포괄손익-공정가치즉정금융자산

(1) 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	지분율	취득가액	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

비상장주식	㈜씨티알(구. 센트랄)	13.40%	8,875,220	23,369,447	23,369,447	19,109,433	19,109,433

합계	8,875,220	23,369,447	23,369,447	19,109,433	19,109,433

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	19,109,433	21,379,670

처분	-	(980,000)

기타포괄이익(손실)	4,260,014	(1,290,237)

기말금액	23,369,447	19,109,433

11. 재고자산

재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	14,750,460	(1,403,658)	13,346,802	13,875,222	(1,263,051)	12,612,171

상품	491,665	(20,933)	470,732	563,489	(5,070)	558,419

재공품	8,576,800	(520,337)	8,056,463	10,734,510	(1,055,346)	9,679,164

원재료	7,975,527	-	7,975,527	7,816,842	(578)	7,816,264

저장품	2,110,940	-	2,110,940	1,799,011	-	1,799,011

미착품	177,443	-	177,443	102,662	-	102,662

합계	34,082,835	(1,944,928)	32,137,907	34,891,736	(2,324,045)	32,567,691

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 292,416백만원 (전기: 302,991백만원) 입니다.

회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실(환입) (-)379,115천원(전기: 1,444,407천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

12. 유형자산

가. 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	48,911,437	-	-	(345,438)	48,565,999

건물	38,719,530	(6,443,196)	-	(365,698)	31,910,636

구축물	8,212,590	(2,611,240)	(224,827)	(967,640)	4,408,883

건물부속설비	2,369,722	(1,316,861)	(93,963)	(104,125)	854,773

전기시설	2,949,778	(1,308,118)	-	(98,678)	1,542,982

기계장치	223,973,241	(140,104,632)	(30,435,869)	(1,008,543)	52,424,197

차량운반구	1,400,880	(411,656)	(513,906)	-	475,318

공구와기구	10,926,913	(7,647,021)	(367,311)	(125,087)	2,787,494

비품	3,929,377	(3,501,609)	(54,215)	-	373,553

건설중인자산	9,950,258	-	-	-	9,950,258

합계	351,343,726	(163,344,333)	(31,690,091)	(3,015,209)	153,294,093

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	48,535,258	-	-	(345,438)	48,189,820

건물	38,212,732	(5,444,468)	-	(376,642)	32,391,622

구축물	7,767,034	(2,216,002)	-	(1,029,484)	4,521,548

건물부속설비	2,055,872	(1,238,080)	-	-	817,792

전기시설	2,749,078	(1,102,782)	-	-	1,646,296

기계장치	204,805,273	(133,505,028)	(15,330,176)	(340,981)	55,629,088

차량운반구	553,680	(346,213)	-	-	207,467

공구와기구	9,852,490	(8,282,777)	-	-	1,569,713

비품	3,593,103	(3,179,385)	-	(1,428)	412,290

건설중인자산	5,825,214	-	-	-	5,825,214

합계	323,949,734	(155,314,735)	(15,330,176)	(2,093,973)	151,210,850

나. 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	정부보조금	처분	감가상각비	손상(주1)	대체(주2)	기말

토지	48,189,820	-	-	-	-	-	376,179	48,565,999

건물	32,391,622	-	-	-	(953,756)	-	472,769	31,910,635

구축물	4,521,548	445,556	-	-	(333,394)	(224,826)	-	4,408,884

건물부속설비	817,792	313,849	(105,000)	-	(77,905)	(93,963)	-	854,773

전기시설	1,646,296	200,700	(100,350)	-	(203,664)	-	-	1,542,982

기계장치	55,629,088	18,697,884	(743,561)	(662,815)	(10,852,965)	(15,105,693)	5,462,259	52,424,197

차량운반구	207,467	870,000	-	(1,501)	(86,742)	(513,906)	-	475,318

공구와기구	1,569,713	1,966,782	(129,400)	(36)	(373,754)	(367,311)	121,500	2,787,494

비품	412,290	124,884	-	(3,021)	(322,307)	(54,215)	215,922	373,553

건설중인자산	5,825,214	9,927,984	-	-	-	-	(5,802,940)	9,950,258

합계	151,210,850	32,547,639	(1,078,311)	(667,373)	(13,204,487)	(16,359,914)	845,689	153,294,093

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	정부보조금	처분	감가상각비	손상(주1)	대체(주2)	기말

토지	48,578,058	-	-	-	-	-	(388,238)	48,189,820

건물	30,689,514	1,204,236	-	-	(928,093)	-	1,425,965	32,391,622

구축물	4,551,999	144,967	-	-	(327,827)	-	152,409	4,521,548

건물부속설비	489,258	90,500	-	-	(101,498)	-	339,532	817,792

전기시설	1,382,168	372,701	-	-	(198,573)	-	90,000	1,646,296

기계장치	62,081,141	15,873,550	-	(7,594)	(12,048,587)	(15,330,176)	5,060,754	55,629,088

차량운반구	274,008	2,000	-	(7)	(68,534)	-	-	207,467

공구와기구	1,292,848	484,100	-	-	(259,735)	-	52,500	1,569,713

비품	716,377	48,204	-	-	(352,291)	-	-	412,290

건설중인자산	7,741,545	5,422,706	-	-	-	-	(7,339,037)	5,825,214

합계	157,796,916	23,642,964	-	(7,601)	(14,285,138)	(15,330,176)	(606,115)	151,210,850

(주1) 유형자산 중 현금흐름창출단위에 손상징후가 발견되어 회수가능가액을 초과하는 금액을 기타비용의 유형자산손상차손으로 계상하였습니다.

(주2) 대체액은 건설중인자산의 유무형자산 대체, 투자부동산 대체 등으로 구성되어 있습니다.

다. 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비 (주1)	597,250	884,865

제조원가	12,607,237	13,400,273

합계	13,204,487	14,285,138

(주1) 당기 판매비와관리비에는 감가상각비에서 경상개발비로 대체된 금액 315,500천원이 포함되어 있으며 전기 중에는 364,261천원이 포함되어 있습니다.

라. 연결회사의 유형자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 32 참조)

마. 손상차손

보고기간말 현재 연결회사는 순자산 장부금액이 시가총액을 초과하므로 손상징후가 존재한다고 판단하고 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였으며 16,637백만원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산에 배분됐으며 주로 기계장치 등에 해당됩니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 9.6%입니다.

13. 사용권자산 및 리스부채

(1) 사용권자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	556,436	(264,753)	291,683

차량운반구	703,337	(310,470)	392,867

계	1,259,773	(575,223)	684,550

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	764,351	(268,138)	496,213

차량운반구	978,085	(392,627)	585,458

계	1,742,436	(660,765)	1,081,671

(2) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

건물	496,213	106,584	(103,702)	(207,412)	291,683

차량운반구	585,458	426,943	(251,735)	(367,799)	392,867

합계	1,081,671	533,527	(355,437)	(575,211)	684,550

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

건물	60,098	657,970	(10,750)	(211,105)	496,213

차량운반구	229,647	660,934	(753)	(304,370)	585,458

합계	289,745	1,318,904	(11,503)	(515,475)	1,081,671

(3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,088,210	287,537

증가	527,041	1,296,183

이자비용	63,154	45,386

지급(상환)	(592,851)	(529,633)

기타 (주1)	(362,337)	(11,263)

기말장부금액	723,217	1,088,210

(주1) 리스계약의 종료 및 변경입니다.

(4) 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년이내	323,782	531,015

1년초과 5년이내	294,083	427,205

5년 이상	105,352	129,990

합 계	723,217	1,088,210

(5) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산감가상각비	575,210	515,475

리스부채 이자비용	63,155	45,386

단기리스료	62,474	43,109

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	165,247	255,292

당기 중 리스의 총 현금유출은 826,552천원(전기: 838,224천원) 입니다.

14. 무형자산

(1) 연결회사의 무형자산 중 사용권 성격을 가진 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.

(2) 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	손상(주1)	대체	기말

특허권	55,426	2,111	-	(8,067)	(16,019)	3,258	36,709

소프트웨어	3,499,011	281,904	-	(1,114,730)	(261,041)	-	2,405,144

기타회원권	135,455	-	-	-	-	-	135,455

합계	3,689,892	284,015	-	(1,122,797)	(277,060)	3,258	2,577,308

(주1) 무형자산 중 일부 손상징후가 발견되어 회수가능가액을 초과하는 금액을 기타비용의 무형자산손상차손으로 계상하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	손상	대체	기말

특허권	51,832	4,415	-	(7,370)	-	6,549	55,426

소프트웨어	2,403,628	2,022,616	-	(939,187)	-	11,954	3,499,011

기타회원권	91,000	135,455	(91,000)	-	-	-	135,455

합계	2,546,460	2,162,486	(91,000)	(946,557)	-	18,503	3,689,892

15. 투자부동산

(1) 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	283,363	-	283,363

건물	223,814	(43,055)	180,759

합계	507,177	(43,055)	464,122

(단위: 천원)

전기말	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	659,542	-	659,542

건물	730,612	(68,199)	662,413

합계	1,390,154	(68,199)	1,321,955

(2) 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	감가상각비	대체(주1)	기말

토지	659,542	-	(376,179)	283,363

건물	662,413	(8,885)	(472,769)	180,759

합계	1,321,955	(8,885)	(848,948)	464,122

(주1) 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	감가상각비	대체(주1)	기말

토지	271,304	-	388,238	659,542

건물	479,998	(16,959)	199,374	662,413

합계	751,302	(16,959)	587,612	1,321,955

(주1) 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

(3) 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임 대 수 익	74,945	142,745

운 영 비 용	(8,885)	(16,959)

합계	66,060	125,786

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치 금액은 장부금액과 유의적 차이가 없습니다.

16. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무및기타채무

매입채무	45,864,625	42,141,381

미지급금	16,122,178	15,779,709

미지급비용	1,087,807	807,845

소계	63,074,610	58,728,935

장기매입채무및기타비유동채무

미지급금	49,998	37,945

보증금	342,930	-

미지급비용	986,560	1,165,491

소계	1,379,488	1,203,436

합계	64,454,098	59,932,371

17. 기타유동부채

기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선 수 금	45,024	50,102

예 수 금	263,992	252,050

계	309,016	302,152

18. 차입금 및 전환사채

(1) 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동차입금

단기차입금	49,800,000	53,230,000

유동성장기부채	49,878,249	23,049,526

전환사채	9,917,852	-

소 계	109,596,101	76,279,526

비유동차입금

장기차입금	39,909,701	53,826,266

전환사채	-	7,926,586

소 계	39,909,701	61,752,852

합 계	149,505,802	138,032,378

(2) 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	당기말이자율(%)	당기말	전기말

무역금융	경남은행	4.56%	1,000,000	10,000,000

무역금융	수출입은행	4.67%	10,000,000	10,000,000

무역금융	신한은행	5.03%	5,000,000	-

운영자금	현대커머셜	4.45%	2,100,000	2,430,000

운영자금	국민은행	5.26%	3,000,000	3,000,000

운영자금	현대커머셜	4.43%	2,200,000	2,300,000

운영자금	산업은행	4.73%	10,000,000	10,000,000

운영자금	경남은행	5.07%	15,000,000	15,000,000

운영자금	수출입은행	4.73%	1,500,000	500,000

계	49,800,000	53,230,000

(3) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	만기일	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

시설자금 등	경남은행	2033-10-20	5.22~5.37	25,111,086	28,284,702

국민은행	2026-03-15	4.25~5.45	4,479,167	2,812,500

농협은행	2025-03-25	6.01~6.31	833,310	4,999,870

산업은행	2029-07-15	4.33~5.88	49,572,720	40,778,720

신한은행	2026-11-21	5.79	9,791,666	-

소 계	89,787,949	76,875,792

차감 : 유동항목	(49,878,248)	(23,049,526)

합 계	39,909,701	53,826,266

(4) 당기말 현재 장기차입금 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2026년	2027년	2028년 이후	합계

장기차입금	16,557,701	7,680,826	20,596,229	44,834,756

(5) 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 매출채권 및 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 32, 33참조).

(6) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

전환사채	20,000,000	20,000,000

가산 : 사채상환할증금	1,024,100	1,024,100

차감 : 전환권조정	(11,106,248)	(13,097,514)

순 장부금액	9,917,852	7,926,586

(7) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내역

명칭	제 1회 무보증 사모 전환사채

권면총액 및 발행가액	20,000,000 천원

전환된 권면총액 및 발행가액	-천원

잔여 권면총액 및 발행가액	20,000,000 천원

발행일	2023-05-11

만기일	2028-05-11

표면이자율	-

만기보장수익률	1.00%

전환청구기간	2024-05-11~2028-04-11

전환조건(주1)	전환가격11,822원당 보통주 1주(단, 별도의 약정에 따라 조정) (주3)

조기상환청구권(주1)	사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 2025년 5월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권(주2)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 제 3자는 발행일로부터 12개월이 되는 2024년 05월 11일부터 2025년 5월 11일 까지 매 3개월에 해당하는 날 사채 발행가액의 30%에 해당하는 금액까지 매도청구권을 행사할 수 있음

(주1) 연결회사가 발행한 전환사채 중 발행자의 주가 변동에 따라 전환가격을 조정할 수 있는 조건이 부여된 전환권의 장부금액 및 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 복합내재파생상품으로 인식된 전환사채의 전환권 및 조기상환권(*) 8,448,438,099 12,561,652 (*) 전환사채에 포함된 전환권 및 조기상환권의 경우 쉽게 분리할 수 없고 서로 독립적이지 않기 때문에 하나의 복합내재파생상품으로 분류하였습니다. (주2) 해당 매도청구권은 제3자 지정이 가능한 매도청구권으로 금융감독원 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다. (주3) 발행시 전환가액은 16,888원이며, 시가하락에 따라 당기 중 11,822으로 조정되었습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법인세비용차감전계속사업손익 (17,802,408) (20,574,862) 당기손익에 포함된 매도청구권 평가손익 708,311 1,111,712 당기손익에 포함된 전환권 및 조기상환청구권 평가손익 (4,113,213) (2,393,539) 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익 (21,207,310) (21,856,689) 19. 퇴직급여 19.1 확정급여제도 연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 순확정급여자산 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 5,555,144 5,067,008 사외적립자산의 공정가치 (6,590,784) (6,268,807) 재무상태표상 순확정급여자산 1,035,640 1,201,799 (2) 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 5,067,008 4,116,366 당기근무원가 898,890 709,819 이자비용 259,438 236,133 재측정요소 경험조정효과 33,968 384,397 인구통계적가정변경효과 - 5,306 재무적가정변경효과 244,053 500,064 제도에서의 지급 퇴직금 지급액 (962,893) (1,047,457) 계열사 전출입액 14,680 164,408 DC전환 손익 - (2,028) 보고기간말 금액 5,555,144 5,067,008 (3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 6,268,807 6,268,336 이자수익 305,579 360,024 재측정요소 사외적립자산의 수익 (120,961) (152,360) 제도에서의 지급 퇴직금 지급액 (977,323) (1,151,090) 기여금 1,100,000 700,000 계열사 전출입액 14,682 243,897 보고기간말 금액 6,590,784 6,268,807 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 모두 정기예금에 예치되어 있습니다. (5) 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할 인 율 4.75~4.89% 5.35~5.41% 임 금 상 승 률 4.34~4.36% 4.36~4.37% (6) 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 감소 가정의 증가 할 인 율 1.00% 462,859 (406,253) 임 금 상 승 률 1.00% (420,798) 471,875 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,100,000천원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 8.14년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 당기말 확정급여채무 418,271 413,417 1,279,316 6,293,805 8,404,809 19.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 305백만원(전기: 299백만원)입니다. 20. 법인세비용 (1) 법인세비용의 구성내용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 249,772 244,952 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (638,119) (4,407,987) 〓 총법인세효과 (388,346) (4,163,035) ±자본에 직접 반영된 법인세비용 (806,956) 498,913 〓 법인세비용 (1,195,302) (3,664,122) (2) 법인세비용차감전계속사업순이익과 법인세비용간의 관계 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (17,798,771) (20,574,862) 적용세율에 따른 세부담액 (3,739,743) (4,319,947) 조정사항 : 세무상결손금 1,086,226 722,859 기타 1,458,214 (67,034) 법인세수익 (1,195,303) (3,664,122) 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*) - - (*) 당기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 기재하지 아니하였습니다. (3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 9,520,692 6,933,676 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 2,850,533 3,539,331 소계 12,371,225 10,473,007 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (7,334,323) (5,488,727) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (2,414,749) (3,000,247) 소계 (9,749,072) (8,488,974) 이연법인세자산(부채) 순액 2,622,153 1,984,033 (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역 (당기) (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 가 감 소 기 말 (차감할 일시적차이) 퇴직급여충당금 4,015,118 2,158,605 987,000 5,186,723 1,084,025 당기손익-공정가치측정금융자산손상차손 20,000 - - 20,000 4,180 미지급비용 420,734 1,150,480 420,734 1,150,480 240,450 무형자산손상차손 143,385 - - 143,385 29,967 관계기업투자처분손실 1,259,091 - - 1,259,091 263,150 업무용승용차관련비용 107,046 55,851 - 162,897 34,045 판매보증충당부채 623,738 798,598 623,738 798,598 166,907 재고자산평가손실 1,849,448 1,944,929 1,849,448 1,944,929 406,490 금융보증부채 455,335 119,343 455,335 119,343 24,943 리스부채 980,831 723,217 980,831 723,217 151,152 임차보증금 15,360 5,393 15,360 5,393 1,127 건설자금이자 111,409 - 1,940 109,469 22,879 국고보조금 1,162,963 103,311 84,508 1,181,766 246,989 수선비 33,524 - 8,381 25,143 5,255 지급수수료 20,126 - 5,031 15,095 3,155 토지 합병 5,813,197 1,913,152 27 7,726,322 1,614,801 건물 2,947,906 - 77,069 2,870,837 600,005 감가상각비 16,580,950 17,205,022 7,701,849 26,084,123 5,451,582 파생상품부채 12,561,651 8,448,438 12,561,651 8,448,438 1,765,724 상환할증금 1,024,100 - - 1,024,100 214,037 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 127,563 193,118 127,563 193,118 40,362 이월결손금 9,828,334 5,107,054 - 14,935,388 - 이월세액공제 1,007,952 1,950,477 - 2,958,429 - 이월기부금 - 345,400 - 345,400 - 소 계 61,109,761 42,222,388 25,900,465 77,431,684 12,371,225 (가산할 일시적차이) 퇴직연금 (5,077,598) (1,685,850) (977,323) (5,786,125) (1,209,296) 기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익 (10,234,212) (4,260,015) - (14,494,227) (3,029,293) 미수수익 (90,486) (16,544) (90,486) (16,544) (3,458) 토지재평가차익 (92,488) - - (92,488) (19,330) 지분법적용투자주식 - (4,188,792) - (4,188,792) (875,458) 선급비용(금융보증부채) - (308,094) - (308,094) (64,392) 미수수익(금융보증부채) (455,336) (119,343) (455,336) (119,343) (24,943) 사용권자산 (977,124) (684,550) (977,123) (684,551) (143,071) 압축기장충당금(분할) (1,969,463) - - (1,969,463) - 종속기업투자주식(분할) (3,044,874) (169,163) - (3,214,037) - 압축기장충당금(토지) (345,438) - - (345,438) (72,197) 일시상각충당금 (817,526) - (83,647) (733,879) (153,381) 자산조정계정(토지) (5,813,197) - - (5,813,197) (1,214,958) 자산조정계정(건물) (2,947,906) - (77,069) (2,870,837) (600,005) 당기손익-공정가치측정금융자산 (125,529) (82,923) (125,529) (82,923) (17,331) 파생상품자산 (711,914) (3,603) (711,914) (3,603) (753) 전환사채 (13,097,514) (11,106,248) (13,097,514) (11,106,248) (2,321,206) 종속기업투자주식 (2,969,774) (451,207) - (3,420,981) - 소 계 (48,770,379) (23,076,332) (16,595,941) (55,250,770) (9,749,072) 합 계 12,339,382 19,146,056 9,304,524 22,180,914 2,622,153 (전기) (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 가 감 소 기 말 (차감할 일시적차이) 퇴직급여충당금 3,274,647 1,832,748 1,092,277 4,015,118 839,160 당기손익공정가치측정금융자산손상차손 20,000 - - 20,000 - 미지급비용 347,634 494,751 421,651 420,734 87,932 무형자산손상차손 143,385 - - 143,385 - 관계기업투자처분손실 1,259,091 - - 1,259,091 263,150 업무용승용차관련비용 71,649 35,397 - 107,046 22,373 판매보증충당부채 611,844 623,738 611,844 623,738 130,361 재고자산평가손실 405,042 2,324,044 879,638 1,849,448 386,534 금융보증부채 50,901 457,689 53,255 455,335 95,165 리스부채 180,158 1,088,210 287,537 980,831 204,994 임차보증금 9,151 15,754 9,545 15,360 3,210 건설자금이자 113,349 - 1,940 111,409 23,284 국고보조금 1,247,206 - 84,243 1,162,963 243,059 수선비 41,905 - 8,381 33,524 7,007 지급수수료 25,157 - 5,031 20,126 4,206 토지 합병 5,813,197 - - 5,813,197 1,214,958 건물 3,082,777 - 134,871 2,947,906 616,112 감가상각비 (417,327) 15,319,856 (1,678,421) 16,580,950 3,465,419 파생상품부채 - 14,955,190 2,393,539 12,561,651 2,625,385 상환할증금 - 1,024,100 - 1,024,100 214,037 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 24,202 103,361 - 127,563 26,661 이월결손금 6,369,678 3,458,656 - 9,828,334 - 이월세액공제 491,780 516,172 - 1,007,952 - 소 계 23,165,426 42,249,666 4,305,331 61,109,761 10,473,007 (가산할 일시적차이) 퇴직연금 (4,724,324) (1,504,365) (1,151,091) (5,077,598) (1,061,218) 기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익 (11,328,449) (196,000) (1,290,237) (10,234,212) (2,138,950) 미수수익 (2,972) (90,486) (2,972) (90,486) (18,912) 토지재평가차익 (92,488) - - (92,488) (19,330) 미수수익(금융보증부채) (50,901) (455,336) (50,901) (455,336) (95,164) 사용권자산 (185,197) (1,081,671) (289,744) (977,124) (204,219) 압축기장충당금(분할) (1,969,463) - - (1,969,463) - 종속기업투자주식(분할) (3,060,985) - (16,111) (3,044,874) 35,355 압축기장충당금 (345,438) - - (345,438) (72,197) 일시상각충당금 (901,769) - (84,243) (817,526) (170,863) 자산조정계정(토지) (5,868,053) - (54,856) (5,813,197) (1,214,958) 자산조정계정(건물) (3,077,587) - (129,681) (2,947,906) (616,112) 당기손익-공정가치측정금융자산 - (125,529) - (125,529) (26,236) 파생상품자산 - (1,823,626) (1,111,712) (711,914) (148,790) 전환사채 - (14,155,664) (1,058,150) (13,097,514) (2,737,380) 종속기업투자주식 (2,162,330) (807,444) - (2,969,774) - 소 계 (33,769,956) (20,240,121) (5,239,698) (48,770,379) (8,488,974) 합 계 (10,604,530) 22,009,545 (934,367) 12,339,382 1,984,033 (5) 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기법인세와 이연법인세의 내역 (단위: 천원) 항 목 당기 전기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익 4,260,014 (890,343) 3,369,671 (1,290,237) 280,988 (1,009,249) 확정급여채무의 재측정요소 (398,983) 83,387 (315,596) (1,042,127) 217,923 (824,204) 합 계 3,861,031 (806,956) 3,054,075 (2,332,364) 498,911 (1,833,453) (6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적 차이의 내역 1) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 세전금액 법인세효과 세전금액 법인세효과 당기손익-공정가치측정 금융자산손상차손 - - 20,000 4,180 무형자산손상차손 - - 143,385 29,967 이월결손금(*) 14,935,388 3,121,496 9,828,334 2,054,122 이월세액공제(**) 2,958,429 2,958,429 1,007,952 1,007,952 이월기부금(***) 345,400 72,189 - - 계 18,239,217 6,152,114 10,999,671 3,096,221 연결회사는 상기 차감할 일시적차이가 실질적인 소멸가능성이 낮거나 미래과세소득의 불확실성으로 인하여 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. (*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 2037-12-31 6,279,479 6,369,678 2038-12-31 3,458,656 3,458,656 2039-12-31 5,197,253 - 계 14,935,388 9,828,334 (**) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 2030-12-31 796 796 2031-12-31 155,230 155,230 2032-12-31 335,754 335,754 2033-12-31 1,208,856 516,172 2034-12-31 1,257,793 - 계 2,958,429 1,007,952 (***) 미사용기부금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 2032-12-31 159,600 - 2033-12-31 185,800 - 계 345,400 - 2) 이연법인세부채로 인식하지 아니한 가산할 일시적차이의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 세전금액 법인세효과 세전금액 법인세효과 종속기업투자주식(분할) (3,214,037) (671,734) (3,214,037) (671,734) 압축기장충당금(분할) (1,969,463) (411,618) (1,969,463) (411,618) 종속기업투자주식 (3,420,981) (714,985) (2,969,774) (620,683) 계 (8,604,481) (1,798,337) (5,183,500) (1,083,352) 연결회사는 종속기업에 대한 투자자산에서 발생한 일시적차이와 관련하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높다고 판단하고 있으며, 이에 따라 관련 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. 21. 충당부채 가. 충당부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 판매보증충당부채 798,599 623,738 계 798,599 623,738 나. 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 기 초 전 입 액 사 용 액 기 말 판매보증충당부채 623,738 703,702 (528,841) 798,599 (단위: 천원) 구 분 전기 기 초 전 입 액 사 용 액 기 말 판매보증충당부채 611,844 349,449 (337,555) 623,738 22. 자본금과 주식발행초과금 가. 당기말과 전기말의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 발행주식수 8,610,000 8,610,000 1주당금액 500 500 자본금 4,305,000,000 4,305,000,000 나. 당기와 전기 중 연결회사의 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 발행보통주식수 8,610,000 8,610,000 기말 발행보통주식수 8,610,000 8,610,000 다. 당기말과 전기말의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 12,209,808 12,209,808 23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 11,464,934 8,095,263 기타자본잉여금 560,250 560,250 계 12,025,184 8,655,513 24. 이익잉여금 (1) 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 220,500 220,500 임의적립금 기업합리화적립금 76,618 76,618 사업확장적립금 8,200,000 25,000,000 차입금상환적립금 24,000,000 24,000,000 임의적립금 10,599,170 9,922,330 미처분이익잉여금(미처리결손금) (85,228) 714,313 합 계 43,011,060 59,933,761 (주1) 대한민국에서 제정되어 시행중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 25. 영업부문 가. 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 연결회사 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금액 비율(%) 금액 비율(%) A사 70,257,278 16.25% 66,234,292 14.91% B사 67,907,588 15.71% 89,033,472 20.04% C사(주1) 58,916,750 13.63% - - D사(주1) 44,365,418 10.26% - - E사 43,360,373 10.03% 45,418,543 10.23% (주1) 전기 매출액은 전기 연결회사 매출의 10%를 초과하지 않아 작성하지 않았습니다. 나. 부문정보 당기 중 최고영업의사결정자에 보고된 보고부문 정보와 수익을 인식한 근거는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 당기 구동/현가 알루미늄단조 합계 총부문 수익 327,768,976 106,822,905 434,591,881 부문간 수익 - (2,320,717) (2,320,717) 외부고객 수익 327,768,976 104,502,188 432,271,164 수익인식시점 한 시점에 인식 327,670,634 103,812,102 431,482,736 기간에 걸쳐 인식 98,342 690,086 788,428 합계 327,768,976 104,502,188 432,271,164 영업이익 1,273,977 2,645,604 3,919,581 (전기) (단위: 천원) 전기 구동/현가 알루미늄단조 합계 총부문 수익 342,030,022 102,358,912 444,388,934 부문간 수익 - (215,308) (215,308) 외부고객 수익 342,030,022 102,143,604 444,173,626 수익인식시점 한 시점에 인식 341,855,895 101,236,914 443,092,809 기간에 걸쳐 인식 174,127 906,690 1,080,817 합계 342,030,022 102,143,604 444,173,626 영업이익 (1,376,365) 1,900,942 524,577 (당기말) (단위: 천원) 당기말 구동/현가 알루미늄단조 합계 총 부문자산 209,722,961 86,537,059 296,260,020 총 부문부채 180,937,841 43,771,128 224,708,969 (전기말) (단위: 천원) 전기말 구동/현가 알루미늄단조 합계 총 부문자산 217,063,868 81,036,050 298,099,918 총 부문부채 173,767,079 39,228,757 212,995,836 다. 수익 당기 및 전기 중 수익을 인식한 근거는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제 품 매 출 415,732,435 425,326,741 상 품 매 출 15,750,302 17,981,376 기 타 매 출 788,428 865,509 합 계 432,271,165 444,173,626 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한 시점에 인식하는 수익 자동차부품의 제조 및 판매 431,482,737 443,092,809 기간에 걸쳐 인식하는 수익 기타(임대매출 등) 788,428 1,080,817 합계 432,271,165 444,173,626 26. 판매비와 관리비 당기 및 전기 주 발생한 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 경상개발비 6,825,361 4,394,002 지급수수료 11,028,650 10,237,900 포장비 941,296 987,987 급여 3,756,845 4,295,918 운반비 3,882,655 3,880,147 판매보증비 703,702 349,449 퇴직급여 278,582 357,286 감가상각비 498,597 732,905 무형자산상각비 660,787 824,382 지급임차료 27,233 77,939 기타 3,050,580 3,348,002 계 31,654,288 29,485,917 27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (124,415,412) (130,124,346) 원부재료 매입액 416,829,533 433,115,409 종업원급여 15,879,298 14,784,798 감가상각비 및 무형자산상각비 14,911,380 15,764,129 지급수수료 16,368,299 14,975,344 운반비 3,952,717 3,926,791 소모품비 15,604,901 18,194,002 외주가공비 31,885,165 32,179,634 기타 37,335,703 40,833,288 매출원가 및 판매비와관리비 계 428,351,584 443,649,049 28. 기타수익과 기타비용 기타수익비용 및 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 외환차익 61,672 66,066 파생상품평가이익 4,113,214 2,393,539 외환환산이익 1,882 874 당기손익공정가치금융자산처분이익 4,527 56,745 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 58,822 142,247 유형자산처분이익 51,645 17,563 무형자산처분이익 - 177,182 수입임대료 46,614 36,000 사용권자산처분이익 10,251 187 잡이익 525,451 361,676 계 4,874,078 3,252,079 기타비용 외환차손 70,288 117,633 파생상품평가손실 708,311 1,111,712 외화환산손실 - 12,638 기타의대손상각비 - 360,655 유형자산처분손실 349,377 6,790 유형자산손상차손 16,359,915 15,330,176 무형자산손상차손 277,061 - 기부금 - 194,600 잡손실 61,130 28,605 당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 166,983 120,079 계 17,993,065 17,282,888 29. 금융수익과 금융원가 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 598,576 556,413 금융보증수익 347,183 305,703 계 945,759 862,116 금융비용 이자비용 9,435,810 7,893,778 금융보증비용 112,951 36,967 계 9,548,761 7,930,745 30. 주당순이익 가. 기본주당이익(손실) (1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구성내역 당기 전기 누적 누적 당기순손실 (16,607,105,965) (16,910,739,183) 유통보통주식수(주1) 8,610,000 8,610,000 주당순손실 (1,929) (1,964) (주1) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 주) 구분 발행주식수 일수 가중평균주식수 기초 8,610,000 365 3,142,650,000 일수 365 가중평균유통주식수 8,610,000 (전기) (단위: 주) 구분 발행주식수 일수 가중평균주식수 기초 8,610,000 365 3,142,650,000 일수 365 가중평균유통주식수 8,610,000 나. 희석주당손실 희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채의 전환권이 있습니다. 전기에는 연결회사가 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당손실과 희석주당손실이 동일합니다. 당기에는 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 연결회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 유형자산의 투자자산 대체 - 587,612 투자자산의 유형자산 대체 848,948 - 건설중인자산의 유형자산 대체 5,799,682 7,320,534 건설중인자산의 무형자산 대체 3,258 18,503 유동성에서 단기차입금 대체 - 10,000,000 장기차입금의 유동성 대체 40,669,915 23,049,526 비유동리스부채의 유동성 대체 418,754 812,227 유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 변동 548,854 4,750,096 무형자산의 취득으로 인한 미지급금의 변동 (350,634) 410,313 한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다. (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 재무현금흐름 신규리스 유동성대체 이자비용상각 기타(주1) 기 말 단기차입금 53,230,000 (3,430,000) - - - - 49,800,000 유동성장기부채 23,049,526 (13,841,192) - 40,669,915 - - 49,878,249 유동리스부채 531,015 (529,697) 13,356 418,754 - (109,647) 323,781 장기차입금 53,826,266 26,753,350 - (40,669,915) - - 39,909,701 전환사채 7,926,586 - - - 1,991,266 - 9,917,852 비유동리스부채 557,195 - 513,685 (418,754) - (252,690) 399,436 합 계 139,120,588 8,952,461 527,041 - 1,991,266 (362,337) 150,229,019 (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 재무현금흐름 신규리스 유동성대체 이자비용상각 기타(주1) 기 말 단기차입금 59,642,500 (16,412,500) - 10,000,000 - - 53,230,000 유동성장기부채 26,428,282 (16,428,282) - 13,049,526 - - 23,049,526 유동리스부채 212,397 (484,247) - 812,227 - (9,362) 531,015 장기차입금 45,275,792 31,600,000 - (23,049,526) - - 53,826,266 전환사채 - 20,000,000 - - 1,058,150 (13,131,564) 7,926,586 비유동리스부채 75,140 - 1,296,183 (812,227) - (1,901) 557,195 합 계 131,634,111 18,274,971 1,296,183 - 1,058,150 (13,142,827) 139,120,588 (주1) 리스계약 종료 및 전환권관련 계정분류로 인한 감소입니다. 32. 우발채무 및 약정사항 가. 당기말 현재 금융기관과 체결한 한도 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계약처 약정내용 거래통화 약정한도 실행금액 경남은행 무역대출 KRW 20,000,000 1,000,000 운전대출 KRW 11,777,767 11,777,767 시설대출 KRW 13,333,320 13,333,320 일반자금대출 KRW 15,000,000 15,000,000 산업은행 시설자금대출 KRW 12,000,000 11,400,000 운전대출 KRW 10,000,000 10,000,000 시설대출 KRW 2,172,720 2,172,720 운전대출 KRW 28,000,000 28,000,000 시설대출 KRW 8,000,000 8,000,000 부산은행 무역대출 KRW 5,000,000 - 국민은행 시설대출 KRW 1,562,500 1,562,500 시설대출 KRW 2,916,666 2,916,666 운전대출 KRW 3,000,000 3,000,000 농협은행 운전대출 KRW 833,310 833,310 KEB하나은행 매출채권담보대출 KRW 12,000,000 - 현대커머셜 동반성장대출 KRW 2,100,000 2,100,000 동반성장대출 KRW 2,200,000 2,200,000 수출입은행 무역대출 KRW 11,500,000 11,500,000 우리은행 매출채권담보대출 KRW 4,800,000 - 신한은행 일반대출 KRW 9,791,666 9,791,666 무역대출 KRW 5,000,000 5,000,000 합 계 KRW 180,987,949 139,587,949 나. 당기말 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 연결회사의 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 설정내용 담보제공자산 담보설정액 경남은행 시설자금 외 토지, 건물, 구축물, 기계장치 66,623,000 산업은행 시설자금 외 토지. 건물, 구축물, 기계장치 72,800,000 국민은행 시설자금 외 기계장치 6,800,000 신한은행 일반자금 외 토지,건물 12,000,000 합 계 158,223,000 상기 이외에 현대커머셜의 차입금에 대해서는 현대모비스㈜ 및 현대자동차㈜ 대한 미래장래채권(설정금액 : 4,300,000천원)을 포괄담보로 제공하고 있습니다. 다. 당기말 및 전기말 현재 타인을 위하여 금융기관에 담보로 제공한 연결회사의 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 담보제공사유 담보제공자산 당기말 전기말 경남은행 차입금 이자율 인하 정기예금 1,000,000 1,000,000 연결회사는 협력업체의 차입금 이자율 인하를 목적으로 경남은행의 정기예금을 담보로 제공하였습니다. 라. 당기말 현재 금융기관 등으로부터 보증받은 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 피보증처 거래통화 보증금액 보증내용 서울보증보험 한국환경공단 KRW 945,000 국가 지원사업에 따른 협약지원금 반환 지급보증 서울보증보험 한국산업안전보건공단 KRW 100,000 정부 및 지방자치단체 보조금 등 반환지급보증 서울보증보험 대구광역시 등 KRW 231,798 지방투자촉진보조금 등 서울보증보험 한국에너지공단 KRW 109,000 에너지효율시장 조성사업 마. 특수관계자와 관련된 지급보증 등은 주석 33에 기재되어 있습니다. 바. 보고기간종료일 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 33. 특수관계자 공시 (1) 특수관계자의 현황 구 분 특수관계자 명칭 기타특수관계자 (주1) ㈜씨티알 Central Automotive Components(ZHANGJAGANG)Co., Ltd Central Automotive parts Northamerica SA DE CV ㈜씨티알홀딩스 (주)산양화학 (주)네옴(주2) 제트에프렘페더샤시(주) 포메이션랩스 주식회사 CTR Europe GmbH Limited Liability Company > CTR AMERICA CTR VINA ㈜씨티알 로보틱스(구. ㈜신암) 씨티알에너지㈜(구. 에너리스) (주1) (주)센트랄, (주)센트랄씨엠에스, (주)신암 및 에너리스주식회사는 전기 중 각각 (주)씨티알, (주)씨티알홀딩스, (주)씨티알로보틱스 및 (주)씨티알에너지로 사명을 변경하였습니다.(주2) (주)네옴은 당기 중 (주)씨티알홀딩스에 흡수합병 되었습니다. (2) 특수관계자와의 거래내역 (자금거래는 (4)에 기재) (단위: 천원) 구 분 특수관계자의 명칭 당기 매 출 매 입 유형자산 취득 유형자산 처분 기타수익 기타비용 기타 특수관계자 ㈜씨티알 로보틱스(구. ㈜신암) - - 933,000 3,275 15,534 12,250 ㈜씨티알(구. ㈜센트랄) 58,916,750 - - - 1,107,414 1,507,681 ㈜씨티알홀딩스(구. (주)센트랄씨엠에스) - - - - 66,594 2,860,164 포메이션랩스 주식회사 - - 472,262 - - 2,211,096 제트에프렘페더샤시(주) 43,360,373 - - - - 6,154 Central Automotive Components(ZHANGJAGANG)Co., Ltd 1,826,296 - - - - - (주)산양화학 - 2,816 - - - - 씨티알에너지㈜(구. 에너리스) 61,796 - 210,000 - 34,931 - 합 계 104,165,215 2,816 1,615,262 3,275 1,224,473 6,597,345 (단위: 천원) 구 분 특수관계자 명칭 전기 매 출 매 입 유형자산 취득 유형자산 처분 기타수익 기타비용 기타 특수관계자 ㈜씨티알 로보틱스(구. ㈜신암) - - 39,000 - 1,510 18,890 ㈜씨티알(구. ㈜센트랄) 40,041,325 79 - - 503,100 2,297,377 ㈜씨티알홀딩스(구. (주)센트랄씨엠에스) 13,330,253 - - - - 1,559,972 포메이션랩스 주식회사 - - 2,232,115 - - 2,076,316 제트에프렘페더샤시(주) 45,418,542 - - - - 5,341 Central Automotive Components(ZHANGJAGANG)Co., Ltd 3,158,814 - - - - - (주)산양화학 - 7,950 - - - - 씨티알에너지㈜(구. 에너리스) 67,382 - - - 1,080 - ㈜네옴 - - - - - 36,967 합 계 102,016,316 8,029 2,271,115 - 505,690 5,994,863 (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자의 명칭 당기말 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 기타특수관계자 ㈜씨티알 로보틱스(구. ㈜신암) - - - 155,287 ㈜씨티알(구. ㈜센트랄) 11,375,117 380,391 - 116,477 ㈜씨티알홀딩스(구. (주)센트랄씨엠에스) - 13,347 - 694,715 포메이션랩스 주식회사 - - - 250,992 제트에프렘페더샤시(주) 15,570,134 - - 739 Central Automotive Components(ZHANGJAGANG)Co., Ltd 145,199 - - - (주)산양화학 - - 1,239 - 씨티알에너지㈜(구. 에너리스) - 4,964 - 5,000 합 계 27,090,450 398,702 1,239 1,223,210 (단위: 천원) 구 분 특수관계자의 명칭 전기말 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 기타특수관계자 ㈜씨티알 로보틱스(구. ㈜신암) - - - 30,030 ㈜씨티알(구. ㈜센트랄) 9,562,773 388,002 - 302,714 ㈜씨티알홀딩스(구. (주)센트랄씨엠에스) - - - 216,205 포메이션랩스 주식회사 - - - 577,407 (주)티엔지 228,352 - - - 제트에프렘페더샤시(주) 15,270,336 - - - Central Automotive Components(ZHANGJAGANG)Co., Ltd 883,166 - - - (주)산양화학 - - 1,032 - 씨티알에너지㈜(구. 에너리스) - - - - ㈜네옴 - - - 40,664 합 계 25,944,627 388,002 1,032 1,167,020 (4) 특수관계자와의 자금거래내역 (당기) (단위: 천원) 구 분 거래내용 기 초 증 가 감 소 기 말 주주ㆍ임원 대여 173,000 133,514 155,514 151,000 (전기) (단위: 천원) 구 분 거래내용 기 초 증 가 감 소 기 말 주주ㆍ임원 대여 206,302 2,208,801 2,242,103 173,000 (5) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 (단위: 천원) 특수관계자의 명칭 보증 등의 내용 금융기관 한도금액 비 고 강태룡 산업시설대출 산업은행 8,364,000 대표이사 강상우 무역금융대출 부산은행 5,500,000 최대주주 운전대출 산업은행 1,948,800 무역금융대출 수출입은행 12,000,000 씨티알홀딩스 운전대출 산업은행 2,088,000 기타의특수관계자 무역금융대출 수출입은행 12,000,000 무역금융 신한은행 6,000,000 일반대출 신한은행 12,000,000 일반대출 농협은행 3,666,600 합 계 63,567,400 (6) 주요 경영진(연결회사와 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,191,230 1,988,496 퇴직급여 279,178 410,122 계 2,470,408 2,398,618 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 31 기 2024.12.31 현재 제 30 기 2023.12.31 현재 제 29 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 자산 유동자산 62,989,095,678 72,433,213,184 64,743,764,054 현금및현금성자산 1,017,832,286 1,931,624,830 2,453,961,326 매출채권 및 기타채권 36,864,451,348 35,804,303,295 38,812,443,983 유동금융자산 1,003,602,632 8,711,913,785 2,000,000,000 당기법인세자산 77,259,751 45,697,420 187,199,279 유동재고자산 20,832,340,609 22,574,477,908 18,207,697,303 기타유동자산 3,193,609,052 3,365,195,946 3,082,462,163 비유동자산 186,518,403,298 183,360,208,891 196,301,584,530 유형자산 115,665,575,676 115,347,383,539 126,727,582,487 무형자산 882,630,961 1,719,362,340 2,174,221,802 사용권자산 447,676,211 505,925,480 198,827,456 투자부동산 274,342,386 1,129,953,843 557,080,006 종속기업 및 관계기업 투자 39,500,920,911 39,500,920,911 39,500,920,911 비유동금융자산 25,386,856,852 22,410,787,907 24,334,727,850 이연법인세자산 2,929,623,392 795,656,405 장기매출채권 및 기타채권 487,575,124 917,738,362 964,204,135 기타비유동자산 68,561,640 60,955,824 순확정급여자산 874,640,145 1,032,480,104 1,783,064,059 자산총계 249,507,498,976 255,793,422,075 261,045,348,584 부채 유동부채 149,759,134,298 119,893,099,066 116,375,501,290 매입채무 및 기타채무 49,287,433,104 46,896,668,270 45,669,368,781 유동차입금 90,696,101,074 59,692,926,000 70,304,072,006 유동 리스부채 284,464,242 367,900,905 153,557,325 유동금융보증부채 56,464,158 114,851,706 74,812,400 기타 유동부채 250,087,769 259,100,651 173,690,778 유동판매보증충당부채 736,145,852 유동금융부채 8,448,438,099 12,561,651,534 비유동부채 31,614,657,664 54,510,868,316 44,952,083,440 비유동차입금 30,909,700,675 53,606,201,873 39,642,542,000 비유동 리스부채 194,149,527 137,566,940 40,640,713 이연법인세부채 4,547,633,463 비유동금융보증부채 62,878,669 155,402,175 77,660,322 비유동충당부채 523,752,097 568,689,741 장기매입채무 및 기타비유동채무 447,928,793 87,945,231 74,917,201 부채총계 181,373,791,962 174,403,967,382 161,327,584,730 자본 자본금 4,305,000,000 4,305,000,000 4,305,000,000 기타불입자본 12,209,807,702 12,209,807,702 12,209,807,702 기타자본구성요소 27,963,868,888 24,594,198,032 25,448,410,946 이익잉여금(결손금) 23,655,030,424 40,280,448,959 57,754,545,206 자본총계 68,133,707,014 81,389,454,693 99,717,763,854 자본과부채총계 249,507,498,976 255,793,422,075 261,045,348,584 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 31 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 30 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 29 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 매출액 327,768,976,372 342,030,021,778 295,033,457,689 매출원가 301,142,129,162 319,665,822,309 280,902,078,594 매출총이익 26,626,847,210 22,364,199,469 14,131,379,095 판매비와관리비 25,255,846,343 23,868,559,135 18,632,355,188 영업이익(손실) 1,371,000,867 (1,504,359,666) (4,500,976,093) 금융수익 567,580,299 585,545,180 241,271,121 금융원가 8,094,562,949 6,602,074,160 4,061,894,493 기타수익 4,667,129,175 3,126,369,581 879,678,220 기타비용 17,883,037,663 17,060,015,688 293,302,082 법인세비용차감전순이익(손실) (19,371,890,271) (21,454,534,753) (7,735,223,327) 법인세비용(수익) 2,966,241,688 4,829,075,200 1,734,745,362 당기순이익(손실) (16,405,648,583) (16,625,459,553) (6,000,477,965) 기타포괄손익 3,149,900,904 (1,702,849,608) 4,845,827,504 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 3,149,900,904 (1,702,849,608) 4,845,827,504 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (277,838,120) (876,845,255) 896,208,886 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 4,260,013,725 (1,290,236,871) 5,171,360,300 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 (832,274,701) 464,232,518 (1,221,741,682) 총포괄손익 (13,255,747,679) (18,328,309,161) (1,154,650,461) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,905) (1,931) 697 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,905) (1,931) 697 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 31 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 30 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 29 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 4,305,000,000 12,209,807,702 4,929,890,339 63,056,141,206 84,500,839,247 당기순이익(손실) (6,000,477,965) (6,000,477,965) 사업결합 16,371,575,068 16,371,575,068 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 4,146,945,539 4,146,945,539 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분에 따른 이익잉여금대체 확정급여제도의 재측정요소 698,881,965 698,881,965 2022.12.31 (기말자본) 4,305,000,000 12,209,807,702 25,448,410,946 57,754,545,206 99,717,763,854 2023.01.01 (기초자본) 4,305,000,000 12,209,807,702 25,448,410,946 57,754,545,206 99,717,763,854 당기순이익(손실) (16,625,459,553) (16,625,459,553) 사업결합 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (1,009,248,914) (1,009,248,914) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분에 따른 이익잉여금대체 155,036,000 (155,036,000) 확정급여제도의 재측정요소 (693,600,694) (693,600,694) 2023.12.31 (기말자본) 4,305,000,000 12,209,807,702 24,594,198,032 40,280,448,959 81,389,454,693 2024.01.01 (기초자본) 4,305,000,000 12,209,807,702 24,594,198,032 40,280,448,959 81,389,454,693 당기순이익(손실) (16,405,648,583) (16,405,648,583) 사업결합 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 3,369,670,856 3,369,670,856 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분에 따른 이익잉여금대체 확정급여제도의 재측정요소 (219,769,952) (219,769,952) 2024.12.31 (기말자본) 4,305,000,000 12,209,807,702 27,963,868,888 23,655,030,424 68,133,707,014 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 31 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 30 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 29 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 영업활동으로 인한 현금흐름 10,389,255,988 1,439,939,520 (1,497,729,567) 당기순이익(손실) (16,405,648,583) (16,625,459,553) (6,000,477,965) 조정 30,277,259,009 29,914,499,960 13,995,904,152 법인세비용 조정 (2,966,241,688) (4,829,075,200) (1,734,745,362) 퇴직급여 조정 838,630,773 449,594,930 905,309,328 재고자산평가손실 조정 (271,894,781) 1,217,722,617 감가상각비에 대한 조정 10,175,563,773 11,923,051,546 10,916,740,069 무형자산상각비에 대한 조정 666,324,163 815,166,608 897,097,505 기타의 대손상각비 조정 360,654,500 판매보증비 조정 726,361,199 281,429,001 (727,183,212) 금융보증비용 조정 36,967,196 73,635,708 이자비용 조정 7,981,612,129 6,565,106,964 3,988,258,785 파생상품평가손실 조정 708,311,153 1,111,712,458 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 101,428,476 16,717,479 유형자산처분손실 조정 323,801,452 1,991,959 48,444,797 유형자산손상차손 조정 16,359,914,978 15,330,176,457 제품매출원가 조정 7,423,314 무형자산손상차손 조정 277,060,416 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (4,527,294) (56,745,395) (121,940,392) 금융보증수익 조정 (206,618,964) (104,937,955) 이자수익에 대한 조정 (423,360,256) (378,926,216) (136,333,166) 파생상품평가이익 조정 (4,113,213,435) (2,393,538,794) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (58,822,227) (142,246,899) 유형자산처분이익 조정 (40,829,009) (11,307,000) (14,317,320) 무형자산처분이익 조정 (177,181,818) 사용권자산처분이익 조정 (2,860,813) (151,469) (1,547,947) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 2,080,481,156 (6,738,353,491) (4,139,893,770) 매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) (969,490,172) 3,090,695,067 (3,967,296,899) 장기매출채권 및 기타비유동채권의 감소(증가) 260,000,000 기타유동자산의 감소(증가) 조정 156,119,644 (323,350,092) (526,111,424) 재고자산의 증가 2,014,032,080 (5,584,503,222) (2,056,238,852) 매입채무 및 기타유동채무의 증가(감소) 1,534,196,502 (3,196,899,702) 4,388,712,359 장기매입채무 및 기타비유동채무의 증가(감소) 291,421,922 13,028,030 15,235,277 기타유동부채의 증가(감소) 266,797,558 85,409,873 (38,511,741) 퇴직금의 지급 (1,055,333,739) (703,614,500) (1,811,934,600) 사외적립자산의 증가(감소) 96,704,805 207,247,700 147,363,771 판매보증충당부채의 증가(감소) (513,967,444) (326,366,645) (291,111,661) 이자수취 482,189,289 274,384,746 152,944,362 이자지급(영업) (6,013,462,552) (5,476,651,851) (3,873,310,655) 법인세환급(납부) (31,562,331) 91,519,709 (1,632,895,691) 투자활동현금흐름 (17,265,229,797) (17,033,361,311) (9,213,784,932) 단기금융리스채권의 감소 200,000,000 단기대여금의 감소 180,513,012 543,679,737 660,735,520 장기대여금의 감소 144,233,875 649,000,000 단기금융상품의 감소 10,000,000,000 8,000,000,000 8,800,000,000 장기금융상품의 감소 1,015,647,395 3,456,377,292 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 2,438,411,717 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 980,000,000 물적분할로 인한 현금유출 (2,000,000,000) 사업결합 767,372,714 유형자산의 처분 42,451,473 11,316,000 143,955,409 무형자산의 처분 268,181,818 단기대여금의 증가 (109,382,951) (208,776,505) (154,750,000) 장기대여금의 증가 (367,662,373) (148,268,000) 단기금융상품의 증가 (3,000,000,000) (14,000,000,000) (9,800,000,000) 장기금융상품의 증가 (1,179,669,508) (1,330,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 1,192,545,892 유형자산의 취득 (25,668,419,771) (11,820,443,914) (9,674,529,750) 무형자산의 취득 (156,257,385) (419,867,836) (583,678,117) 재무활동현금흐름 5,962,181,265 15,071,085,295 9,764,470,618 단기차입금의 차입 76,000,000,000 81,300,000,000 186,516,179,435 장기차입금의 증가 23,500,000,000 28,000,000,000 20,000,000,000 전환사채의 증가 (20,000,000,000) 단기차입금의 상환 (80,430,000,000) (98,112,500,000) (184,095,998,245) 유동성장기부채의 상환 (12,754,592,665) (15,761,572,006) (12,444,328,664) 유동성리스부채의 상환 353,226,070 354,842,699 211,381,908 현금및현금성자산의순증가(감소) (913,792,544) (522,336,496) (947,043,881) 기초현금및현금성자산 1,931,624,830 2,453,961,326 3,401,005,207 기말현금및현금성자산 1,017,832,286 1,931,624,830 2,453,961,326 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 주식회사 씨티알모빌리티(이하 "회사")는 1994년에 설립되어 2019년 11월 25일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장한 회사로 자동차부품의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 분할 및 합병을 거쳐 당기말 현재 자본금은 4,305,000천원이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지 분 율(%) 강상우 외 특수관계자 4,186,770 48.63% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·공정가치로 측정하는 조건부대가 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다. · 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 · 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 기타수익 또는 기타비용으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타수익 또는 기타비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에 대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험회피) ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피) ㆍ해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 (순투자 위험회피) 회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다. 또한, 회사는 위험회피거래를 수행하기 위한 위험관리 목적과 전략을 문서화 합니다. 위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다. 공정가치 위험회피의 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동은 위험회피 대상의 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동과 함께 손익계산서에 인식됩니다. 위험회피회계의 요건이 더 이상 충족되지 않는 경우에는 유효이자율법이 적용되는 위험회피대상의 경우 잔여 만기에 걸쳐 이자수익을 상각합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 8참조) 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정내용연수 건물 40년 구축물 10년 ~ 20년 전기시설 10년 ~ 20년 기계장치 5년 ~ 10년 차량운반구 4년 ~ 5년 공구와기구 10년 비품 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 특허권 10년 소프트웨어 5년 회원권 - 2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무와 기타채무, 차입금 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융원가로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 비유동금융보증부채로 표시되었습니다. 2.18 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.22 수익인식 회사는 고객에게 자동차부품 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 구별되는 각각의 수행의무를 식별합니다. 2.23 리스 (1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 회사는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. · 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) · 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 · 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 · 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 · 회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액 · 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. · 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 · 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. · 리스부채의 최초 측정금액 · 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 · 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 · 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 원가모형으로 평가하고 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서도 원가모형을 선택하고 있습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. (4) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 26참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.25 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2025년 2월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 21 참조) 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조). (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조). (5) 현금창출단위의 회수가능가액 매 보고기간말 손상징후를 검토하고 징후가 발견되는 경우 관련 자산의 회수가능가액에 대한 검토를 실시하고 있습니다. 현금창출단위의 장부가액이 계속적인 사용과정을 통하여 회수가능한 금액에 미달하는지의 여부에 대하여 검토를 실시하고 있습니다(주석 12 참조). (6) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다(주석 11 참조) . 4. 재무위험관리 4. 1 금융위험관리요소 회사가 노출되어 있는 금융위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험 - 환율 미래 상거래 현금흐름 추정 통화선도 및 통화옵션 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 민감도 분석 시장위험 - 이자율 변동금리 장기 차입금 민감도 분석 이자율스왑 시장위험 - 주가 지분상품 투자 민감도 분석 포트폴리오 분산 신용위험 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 연체율 분석 은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 신용등급 채무상품 투자지침 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 금융위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환 위험 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않으므로, 주가가 변동하더라도 당기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 크지 않을 것입니다. (2) 이자율위험 회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금및현금성자산 등으로부터 이자율위험과 상쇄됩니다. 당기말 현재 변동금리 차입금의 이자율이 1% 증가 및 감소할 경우 회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 이자율 당기 전기 상승시 (942,302) (940,233) 하락시 942,302 940,233 4.1.2 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 신용위험의 최대 노출금액은 현금및현금성자산(현금보유분 제외), 매출채권및기타채권, 지분증권을 제외한 기타금융자산의 장부금액과 금융보증제공액입니다. 4.1.3 유동성위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달계획,약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 1년 이내 1년초과 2년이내 2년초과 5년이내 5년초과 합계 차입금 84,857,790 13,768,948 13,297,939 7,933,746 119,858,423 전환사채 21,024,100 - - - 21,024,100 리스부채 334,872 132,453 69,947 - 537,272 매입채무및기타채무 46,999,184 - - - 46,999,184 장기매입채무및기타비유동채무 - 173,560 - - 173,560 금융보증부채 12,187,098 3,276,000 2,340,000 - 17,803,098 (단위: 천원) 전기말 1년 이내 1년초과 2년이내 2년초과 5년이내 5년초과 합계 차입금 59,692,926 23,811,582 10,979,156 10,888,878 105,372,542 전환사채 - - 7,926,586 - 7,926,586 리스부채 367,901 113,444 24,123 - 505,468 매입채무및기타채무 46,896,668 - - - 46,896,668 장기매입채무및기타비유동채무 - 87,945 - - 87,945 금융보증부채 71,528,195 6,644,942 4,546,080 - 82,719,217 4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부 채 181,373,792 174,403,967 자 본 68,133,707 81,389,455 부 채 비 율 266.20% 214.28% 5. 공정가치 가. 금융상품의 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장 부 금 액 공 정 가 치 장 부 금 액 공 정 가 치 금융자산 현금및현금성자산 1,017,832 1,017,832 1,931,625 1,931,625 매출채권 및 기타채권 36,864,451 36,864,451 35,804,303 35,804,303 유동금융자산 1,003,603 1,003,603 8,711,914 8,711,914 비유동금융자산 25,386,857 25,386,857 22,410,788 22,410,788 장기매출채권및기타비유동채권 487,575 487,575 917,738 917,738 합 계 64,760,318 64,760,318 69,776,368 69,776,368 금융부채 매입채무및기타채무 46,999,184 46,999,184 46,896,668 46,896,668 유동차입금 90,696,101 91,819,319 59,692,926 59,692,926 유동리스부채 284,464 284,464 367,901 367,901 유동금융보증부채 56,464 56,464 114,852 114,852 유동금융부채 8,448,438 8,448,438 12,561,652 12,561,652 비유동차입금 30,909,701 30,909,701 53,606,202 53,606,202 비유동리스부채 194,150 194,150 137,567 137,567 비유동금융보증부채 62,879 62,879 155,402 155,402 장기매입채무및기타비유동채무 173,560 173,560 87,945 87,945 합 계 177,824,941 178,948,159 173,621,115 173,621,115 나. 공정가치 추정 1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다. - 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. - 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. - 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 다. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 계 유동금융자산: 파생상품자산(주1) - - 3,603 3,603 비유동금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산(저축성보험) - 2,014,410 - 2,014,410 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비상장주식) - - 23,369,447 23,369,447 금융자산합계 - 2,014,410 23,373,050 25,387,460 파생상품부채 - - 8,448,438 8,448,438 금융부채합계 - - 8,448,438 8,448,438 (주1) 금융감독원 감독지침에 따라, 제 1회 무보증 사모 전환사채 발행 시 회사에 부여된 제3자 지정이 가능한 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 당기 및 전기 현재공정가치 변동으로 인한 평가손실은 708,311천원, 1,111,712천원입니다(주석19 참조). (전기말) (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 계 유동금융자산: 파생상품자산(주1) - - 711,914 711,914 비유동금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산(저축성보험) - 3,298,355 - 3,298,355 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비상장주식) - - 19,109,433 19,109,433 금융자산합계 - 3,298,355 19,821,347 23,119,702 파생상품부채 - - 12,561,652 12,561,652 금융부채합계 - - 12,561,652 12,561,652 (주1) 금융감독원 감독지침에 따라, 제 1회 무보증 사모 전환사채 발행 시 회사에 부여된 제3자 지정이 가능한 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 당기 및 전기 현재공정가치 변동으로 인한 평가손실은 708,311천원, 1,111,712천원입니다(주석19 참조). 라. 가치평가기법 및 투입변수 일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 유동금융자산 파생상품자산 3,603 3 이항모형 무위험이자율 1.89~3.52% 변동성 39.85% 비유동금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산(저축성보험) 저축성보험 2,014,410 2 현재가치기법 공시이율/보장이율 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비상장주식) ㈜씨티알(구.센트랄) 23,369,447 3 현금흐름할인모형 할인율 10.00% 영구성장률 1.00% 유동금융부채 파생상품부채 8,448,438 3 이항모형 무위험이자율 1.89~3.52% 변동성 39.85% (전기말) (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 유동금융자산 파생상품자산 711,914 3 이항모형 무위험이자율 2.63%~3.68% 변동성 49.60% 비유동금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산(저축성보험) 저축성보험 3,298,355 2 현재가치기법 공시이율/보장이율 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비상장주식) ㈜씨티알(구.센트랄) 19,109,433 3 현금흐름할인모형 할인율 11.90% 영구성장률 0.00% 유동금융부채 파생상품부채 12,561,652 3 이항모형 무위험이자율 2.63%~3.68% 변동성 49.60% 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품의 범주별 장부금액 (당기말) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 계 현금및현금성자산 1,017,832 - - 1,017,832 매출채권및기타채권 36,864,451 - - 36,864,451 유동금융자산 1,000,000 3,603 - 1,003,603 비유동금융자산 3,000 2,014,410 23,369,447 25,386,857 장기매출채권및기타비유동채권 487,575 - - 487,575 합계 39,372,858 2,018,013 23,369,447 64,760,318 (당기말) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 계 매입채무및기타채무 46,999,184 - 46,999,184 유동차입금 90,696,101 - 90,696,101 유동리스부채 284,464 - 284,464 유동금융보증부채 56,464 - 56,464 유동금융부채 - 8,448,438 8,448,438 비유동차입금 30,909,701 - 30,909,701 비유동리스부채 194,150 - 194,150 비유동금융보증부채 62,879 - 62,879 장기매입채무및기타비유동채무 173,560 - 173,560 합계 169,376,503 8,448,438 177,824,941 (전기말) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 계 현금및현금성자산 1,931,625 - - 1,931,625 매출채권및기타채권 35,804,303 - - 35,804,303 유동금융자산 8,000,000 711,914 - 8,711,914 비유동금융자산 3,000 3,298,355 19,109,433 22,410,788 장기매출채권및기타비유동채권 917,738 - - 917,738 계 46,656,666 4,010,269 19,109,433 69,776,368 (전기말) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 계 매입채무및기타채무 46,896,668 - 46,896,668 유동차입금 59,692,926 - 59,692,926 유동리스부채 367,901 - 367,901 유동금융보증부채 114,852 - 114,852 유동금융부채 - 12,561,652 12,561,652 비유동차입금 53,606,202 - 53,606,202 비유동리스부채 137,567 - 137,567 비유동금융보증부채 155,402 - 155,402 장기매입채무및기타비유동채무 87,945 - 87,945 계 161,059,463 12,561,652 173,621,115 6.2 금융상품의 범주별 순손익 (당기) (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 당기손익 이자수익(비용) 423,360 - - (7,981,612) - (7,558,252) 금융보증수익(비용) 144,220 - - (112,951) - 31,269 외환차손익 - - - (44,622) - (44,622) 파생상품평가손익 - - - - 3,404,902 3,404,902 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 - 4,527 - - - 4,527 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 - (42,606) - - - (42,606) 당기손익 합계 567,580 (38,079) - (8,139,185) 3,404,902 (4,204,782) 기타포괄손익 - - 4,260,014 - - 4,260,014 기타포괄손익 합계 - - 4,260,014 - - 4,260,014 총포괄손익 합계 567,580 (38,079) 4,260,014 (8,139,185) 3,404,902 55,232 (전기) (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익- 공정가치측정 금융부채 합계 당기손익 이자수익(비용) 378,926 - - (6,565,107) - (6,186,181) 금융보증수익(비용) 206,619 - - (36,967) - 169,652 외환차손익 - - - (28,314) - (28,314) 파생상품평가손익 - - - - 1,281,826 1,281,826 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 - 142,247 - - - 142,247 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 - 40,028 - - - 40,028 당기손익 합계 585,545 182,275 - (6,630,388) 1,281,826 (4,580,742) 기타포괄손익 - - (1,290,237) - - (1,290,237) 기타포괄손익 합계 - - (1,290,237) - - (1,290,237) 총포괄손익 합계 585,545 182,275 (1,290,237) (6,630,388) 1,281,826 (5,870,979) 7. 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 내역 당기말 전기말 단기금융상품 상생펀드 관련 1,000,000 1,000,000 차입금 관련 질권설정 - 1,000,000 장기금융상품 당좌개설보증금 3,000 3,000 계 1,003,000 2,003,000 8. 매출채권 및 기타채권 가. 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 35,936,628 - 35,130,880 - 소계 35,936,628 - 35,130,880 - 단기금융리스채권 100,000 - - - 소계 100,000 - - - 미수금 732,426 - 464,184 - 대손충당금 (90,655) - (90,655) - 소계 641,771 - 373,529 - 미수수익 73,001 62,879 203,713 155,402 소계 73,001 62,879 203,713 155,402 단기대여금 153,050 - 141,180 - 대손충당금 (40,000) - (45,000) - 소계 113,050 - 96,180 - 장기대여금 - 425,000 - 508,000 대손충당금 - (230,000) - (225,000) 소계 - 195,000 - 283,000 보증금 - 229,696 - 479,336 소계 - 229,696 - 479,336 합계 36,864,450 487,575 35,804,302 917,738 나. 신용위험 및 손실충당금 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 연체구간 별 채무불이행률(기대손실률)표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기말 현재 회사의 연체구간 별 채무불이행률(기대손실률)표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 90일 이하 90일초과180일 이하 180일초과270일 이하 270일초과 합계 채무불이행률 - - - - - - 총장부금액 35,901,197 35,431 - - - 35,936,628 기대신용손실 - - - - - - 순장부금액 35,901,197 35,431 - - - 35,936,628 다. 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 대손상각비 제 각 기 말 매출채권 손실충당금 - - - - 미수금 손실충당금 90,655 - - 90,655 단기대여금 손실충당금 45,000 - 5,000 40,000 장기대여금 손실충당금 225,000 5,000 - 230,000 계 360,655 5,000 5,000 360,655 (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 대손상각비 제 각 기 말 매출채권 손실충당금 - - - - 미수금 손실충당금 - 90,655 - 90,655 단기대여금 손실충당금 - 45,000 - 45,000 장기대여금 손실충당금 - 225,000 - 225,000 계 - 360,655 - 360,655 9. 기타유동자산 및 기타비유동자산 (1) 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 38,768 180,640 선급비용 397,397 155,113 부가세대급금 2,757,444 3,029,443 소계 3,193,609 3,365,196 (2) 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타비유동자산 선급비용 68,562 - 10. 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산 가. 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동금융자산 단기금융상품 1,000,000 8,000,000 파생상품자산 3,603 711,914 소계 1,003,603 8,711,914 기타비유동금융자산 장기금융상품(상각후원가금융자산) 3,000 3,000 장기금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산) 2,014,410 3,298,355 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 23,369,447 19,109,433 소계 25,386,857 22,410,788 합계 26,390,460 31,122,702 나. 당기손익-공정가치즉정금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 저축성보험 2,014,410 3,298,355 (2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 3,298,355 2,952,058 취득 1,192,545 1,179,670 처분 (2,433,884) (958,902) 평가이익(손실) (42,606) 125,529 기말금액 2,014,410 3,298,355 다. 기타포괄손익-공정가치즉정금융자산 (1) 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 지분율 취득가액 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 비상장주식 ㈜씨티알(구. 센트랄) 13.40% 8,875,220 23,369,447 23,369,447 19,109,433 19,109,433 합계 8,875,220 23,369,447 23,369,447 19,109,433 19,109,433 (2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 19,109,433 21,379,670 처분 - (980,000) 기타포괄이익(손실) 4,260,014 (1,290,237) 기말금액 23,369,447 19,109,433 11. 재고자산 재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 9,422,370 (1,222,154) 8,200,216 8,823,143 (1,028,360) 7,794,783 상품 491,665 (20,933) 470,732 563,489 (5,070) 558,419 재공품 5,554,903 (444,621) 5,110,282 7,941,441 (925,595) 7,015,846 원재료 5,884,861 - 5,884,861 6,049,591 (578) 6,049,013 저장품 988,807 - 988,807 1,053,754 - 1,053,754 미착품 177,443 - 177,443 102,662 - 102,662 합계 22,520,049 (1,687,708) 20,832,341 24,534,080 (1,959,603) 22,574,477 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 224,460백만원 (전기: 235,629백만원) 입니다. 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실(환입) (-)271,895천원(전기: 1,217,723천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 12. 유형자산 가. 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 42,559,131 - - (345,438) 42,213,693 건물 29,407,108 (5,049,932) - (365,698) 23,991,478 구축물 4,475,992 (1,573,451) (224,827) (91,666) 2,586,048 건물부속설비 230,400 (104,486) (93,963) - 31,951 전기시설 735,777 (451,474) - - 284,303 기계장치 173,287,423 (107,393,736) (30,435,869) (378,964) 35,078,854 차량운반구 874,257 (359,859) (513,906) - 492 공구와기구 6,763,911 (4,856,501) (367,312) - 1,540,098 비품 3,549,541 (3,145,016) (54,215) - 350,310 건설중인자산 9,588,349 - - - 9,588,349 합계 271,471,889 (122,934,455) (31,690,092) (1,181,766) 115,665,576 (전기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 42,182,951 - - (345,438) 41,837,513 건물 28,900,311 (4,284,015) - (376,642) 24,239,654 구축물 4,145,992 (1,355,266) - (98,475) 2,692,251 건물부속설비 230,400 (92,967) - - 137,433 전기시설 735,777 (425,453) - - 310,324 기계장치 158,198,856 (102,801,227) (15,330,176) (340,981) 39,726,472 차량운반구 508,056 (307,511) - - 200,545 공구와기구 5,874,638 (4,641,144) - - 1,233,494 비품 3,213,268 (2,858,535) - (1,428) 353,305 건설중인자산 4,616,392 - - - 4,616,392 합계 248,606,641 (116,766,118) (15,330,176) (1,162,964) 115,347,383 나. 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 정부보조금 처분 감가상각비 손상(주1) 대체(주2) 기말 토지 41,837,513 - - - - - 376,179 42,213,692 건물 24,239,654 - - - (720,944) - 472,769 23,991,479 구축물 2,692,250 330,000 - - (211,375) (224,827) - 2,586,048 건물부속설비 137,434 - - - (11,520) (93,963) - 31,951 전기시설 310,324 - - - (26,021) - - 284,303 기계장치 39,726,472 15,160,702 (103,310) (642,900) (8,209,855) (15,105,693) 4,253,438 35,078,854 차량운반구 200,545 389,000 - (1,501) (73,646) (513,906) - 492 공구와기구 1,233,494 790,773 - (1) (238,356) (367,312) 121,500 1,540,098 비품 353,305 124,884 - (3,021) (286,565) (54,215) 215,922 350,310 건설중인자산 4,616,392 9,566,075 - - - - (4,594,118) 9,588,349 합계 115,347,383 26,361,434 (103,310) (647,423) (9,778,282) (16,359,916) 845,690 115,665,576 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 정부보조금 처분 감가상각비 손상(주1) 대체(주2) 기말 토지 42,225,751 - - - - - (388,238) 41,837,513 건물 24,426,981 712,000 - - (699,953) - (199,374) 24,239,654 구축물 2,897,125 - - - (204,875) - - 2,692,250 건물부속설비 148,954 - - - (11,520) - - 137,434 전기시설 347,512 - - - (37,188) - - 310,324 기계장치 51,694,919 10,398,997 - (1,995) (9,994,127) (15,330,176) 2,958,854 39,726,472 차량운반구 264,010 2,000 - (6) (65,459) - - 200,545 공구와기구 1,092,265 343,700 - - (202,471) - - 1,233,494 비품 641,903 22,661 - - (311,259) - - 353,305 건설중인자산 2,988,162 4,605,587 - - - - (2,977,357) 4,616,392 합계 126,727,582 16,084,945 - (2,001) (11,526,852) (15,330,176) (606,115) 115,347,383 (주1) 유형자산 중 현금흐름창출단위에 손상징후가 발견되어 회수가능가액을 초과하는 금액을 기타비용의 유형자산손상차손으로 계상하였습니다. (주2) 대체액은 건설중인자산의 유무형자산 대체, 투자부동산 대체등으로 구성되어 있습니다. 다. 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 (주1) 534,056 829,413 제조원가 9,244,226 10,697,439 합계 9,778,282 11,526,852 (주1) 당기 판매비와관리비에는 감가상각비에서 경상개발비로 대체된 금액 315,500천원이 포함되어 있으며 전기 중에는 364,261천원이 포함되어 있습니다. 라. 회사의 유형자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 33 참조) 마. 손상차손 보고기간말 현재 당사는 순자산 장부금액이 시가총액을 초과하므로 손상징후가 존재한다고 판단하고 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였으며 16,637백만원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산에 배분됐으며 주로 기계장치 등에 해당됩니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 9.6%입니다. 13. 사용권자산 및 리스부채 (1) 사용권자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 316,934 (235,062) 81,872 차량운반구 610,908 (245,104) 365,804 계 927,842 (480,166) 447,676 (전기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 524,850 (262,201) 262,649 차량운반구 485,033 (241,757) 243,276 계 1,009,883 (503,958) 505,925 (2) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 건물 262,650 106,583 (103,702) (183,659) 81,872 차량운반구 243,276 335,921 (6,435) (206,958) 365,804 합계 505,926 442,504 (110,137) (390,617) 447,676 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 건물 60,098 418,468 (10,750) (205,167) 262,649 차량운반구 138,729 280,842 - (176,295) 243,276 합계 198,827 699,310 (10,750) (381,462) 505,925 (3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 505,468 194,198 증가 436,019 676,588 이자비용 34,409 29,483 지급(상환) (387,635) (384,326) 기타 (주1) (109,647) (10,475) 기말장부금액 478,614 505,468 (주1) 리스계약의 종료 및 변경입니다. (4) 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년이내 284,464 367,901 1년초과 5년이내 194,150 137,567 합 계 478,614 505,468 (5) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산감가상각비 390,617 381,462 리스부채 이자비용 34,409 29,483 단기리스료 48,413 21,600 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 92,963 154,430 당기 중 리스의 총 현금유출은 533,624천원(전기: 569,971천원) 입니다. 14. 무형자산 (1) 회사의 무형자산 중 사용권 성격을 가진 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (2) 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 손상(주1) 대체 기말 특허권 53,514 2,111 - (7,791) (16,020) 3,258 35,072 소프트웨어 1,530,394 101,284 - (658,533) (261,041) - 712,104 기타회원권 135,455 - - - - - 135,455 합계 1,719,363 103,395 - (666,324) (277,061) 3,258 882,631 (주1) 무형자산 중 일부 손상징후가 발견되어 회수가능가액을 초과하는 금액을 기타비용의 무형자산손상차손으로 계상하였습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 손상 대체 기말 특허권 49,643 4,415 - (7,093) - 6,549 53,514 소프트웨어 2,033,579 292,935 - (808,074) - 11,954 1,530,394 기타회원권 91,000 135,455 (91,000) - - - 135,455 합계 2,174,222 432,805 (91,000) (815,167) - 18,503 1,719,363 15. 투자부동산 (1) 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 168,369 - 168,369 건물 134,960 (28,987) 105,973 합계 303,329 (28,987) 274,342 (단위: 천원) 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 544,548 - 544,548 건물 641,758 (56,352) 585,406 합계 1,186,306 (56,352) 1,129,954 (2) 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 감가상각비 대체(주1) 기말 토지 544,548 - (376,179) 168,369 건물 585,406 (6,664) (472,769) 105,973 합계 1,129,954 (6,664) (848,948) 274,342 (주1) 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 기초 감가상각비 대체(주1) 기말 토지 156,310 - 388,238 544,548 건물 400,770 (14,738) 199,374 585,406 합계 557,080 (14,738) 587,612 1,129,954 (주1) 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다. (3) 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임 대 수 익 38,945 106,745 운 영 비 용 (6,664) (14,738) 합계 32,281 92,007 (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치 금액은 장부금액과 유의적 차이가 없습니다. 16. 종속기업투자 가. 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회 사 명 소 재 지 결산일 지분율(%) 장 부 금 액 당기말 전기말 종속기업 (주)씨티알에코포징 대한민국 12월31일 100% 39,500,921 39,500,921 계 39,500,921 39,500,921 나. 당기말 및 전기말 현재 종속기업및관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 당기 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 총포괄손익 주식회사 씨티알 에코포징 86,862,385 43,940,483 106,822,905 1,384,725 1,288,899 (단위: 천원) 회 사 명 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 총포괄손익 주식회사 씨티알 에코포징 81,036,050 39,403,047 102,358,912 807,444 676,840 17. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 매입채무 35,446,168 34,593,758 미지급금 12,959,819 11,676,202 미지급비용 881,446 626,708 소계 49,287,433 46,896,668 장기매입채무및기타비유동채무 미지급금 49,999 37,945 보증금 55,000 50,000 미지급비용 342,930 - 소계 447,929 87,945 합계 49,735,362 46,984,613 18. 기타유동부채 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선 수 금 45,024 50,102 예 수 금 205,064 208,999 계 250,088 259,101 19. 차입금 및 전환사채 (1) 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동차입금 단기차입금 33,300,000 37,730,000 유동성장기부채 47,478,249 21,962,926 전환사채 9,917,852 - 소 계 90,696,101 59,692,926 비유동차입금 장기차입금 30,909,701 45,679,616 전환사채 - 7,926,586 소 계 30,909,701 53,606,202 합 계 121,605,802 113,299,128 (2) 현재 단기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차 입 처 당기말이자율(%) 당기말 전기말 무역금융 경남은행 4.56% 1,000,000 10,000,000 무역금융 수출입은행 4.67% 10,000,000 10,000,000 무역금융 신한은행 5.03% 5,000,000 - 운영자금 현대커머셜 4.45% 2,100,000 2,430,000 운영자금 국민은행 5.26% 3,000,000 3,000,000 운영자금 현대커머셜 4.43% 2,200,000 2,300,000 운영자금 산업은행 4.73% 10,000,000 10,000,000 계 33,300,000 37,730,000 (3) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차 입 처 만기일 당기말 이자율(%) 당기말 전기말 시설자금 등 경남은행 2033-10-20 5.22%~5.37% 25,111,086 28,284,702 국민은행 2027-06-25 4.25%~5.45% 4,479,167 2,812,500 농협은행 2025-03-25 6.01% 833,310 4,166,620 산업은행 2025-12-11 3.69%~4.47% 38,172,720 32,378,720 신한은행 2026-11-21 5.79% 9,791,666 - 소 계 78,387,949 67,642,542 차감 : 유동항목 (47,478,248) (21,962,926) 합 계 30,909,701 45,679,616 (4) 당기말 현재 장기차입금 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2026년 2027년 2028년 이후 합계 장기차입금 13,768,948 5,013,273 16,218,414 35,000,635 (5) 상기 차입금과 관련하여 회사의 매출채권 및 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 33, 34참조). (6) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전환사채 20,000,000 20,000,000 가산 : 사채상환할증금 1,024,100 1,024,100 차감 : 전환권조정 (11,106,248) (13,097,514) 순 장부금액 9,917,852 7,926,586 (7) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내역 명칭 제 1회 무보증 사모 전환사채 권면총액 및 발행가액 20,000,000 천원 전환된 권면총액 및 발행가액 -천원 잔여 권면총액 및 발행가액 20,000,000 천원 발행일 2023-05-11 만기일 2028-05-11 표면이자율 - 만기보장수익률 1.00% 전환청구기간 2024-05-11~2028-04-11 전환조건(주1) 전환가격11,822원당 보통주 1주(단, 별도의 약정에 따라 조정) (주3) 조기상환청구권(주1) 사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 2025년 5월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 매도청구권(주2) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제 3자는 발행일로부터 12개월이 되는 2024년 05월 11일부터 2025년 5월 11일 까지 매 3개월에 해당하는 날 사채 발행가액의 30%에 해당하는 금액까지 매도청구권을 행사할 수 있음 (주1) 회사가 발행한 전환사채 중 발행자의 주가 변동에 따라 전환가격을 조정할 수 있는 조건이 부여된 전환권의 장부금액 및 평가손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 복합내재파생상품으로 인식된 전환사채의 전환권 및 조기상환권(*) 8,448,438 12,561,652 (*) 전환사채에 포함된 전환권 및 조기상환권의 경우 쉽게 분리할 수 없고 서로 독립적이지 않기 때문에 하나의 복합내재파생상품으로 분류하였습니다. (주2) 해당 매도청구권은 제3자 지정이 가능한 매도청구권으로 금융감독원 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다. (주3) 발행시 전환가액은 16,888원이며, 시가하락에 따라 당기 중 11,822으로 조정되었습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법인세비용차감전계속사업손실 (19,371,890) (21,454,535) 당기손익에 포함된 매도청구권 평가손실 708,311 1,111,712 당기손익에 포함된 전환권 및 조기상환청구권 평가이익 (4,113,213) (2,393,539) 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손실 (22,776,792) (22,736,362) 20. 퇴직급여 20.1 확정급여제도 회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여, 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 순확정급여자산 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 4,404,082 4,085,664 사외적립자산의 공정가치 (5,278,722) (5,118,144) 재무상태표상 순확정급여자산 (874,640) (1,032,480) (2) 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 4,085,664 3,336,445 당기근무원가 706,734 556,379 이자비용 208,709 189,834 재측정요소 경험조정효과 (15,717) 349,654 인구통계적가정변경효과 - 4,154 재무적가정변경효과 194,848 400,132 제도에서의 지급 퇴직금 지급액 (751,576) (703,615) 계열사 전출입액 (24,580) (45,291) DC전환 손익 - (2,028) 보고기간말 금액 4,404,082 4,085,664 (3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 5,118,144 5,119,509 이자수익 249,869 294,590 재측정요소 사외적립자산의 수익 (98,707) (122,905) 제도에서의 지급 퇴직금 지급액 (766,006) (807,248) 기여금 800,000 600,000 계열사 전출입액 (24,578) 34,198 보고기간말 금액 5,278,722 5,118,144 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 모두 정기예금에 예치되어 있습니다. (5) 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할 인 율 4.74% 5.35% 임 금 상 승 률 4.36% 4.37% (6) 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 감소 가정의 증가 할 인 율 1.00% 358,200 (315,232) 임 금 상 승 률 1.00% (326,432) 365,035 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 800,000천원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 8.14년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 당기말 확정급여채무 327,933 326,003 1,020,025 4,877,909 6,551,870 20.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 279백만원(전기: 270백만원)입니다. 21. 법인세비용 (1) 법인세비용의 구성내용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) - 49,982 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,133,967) (5,343,289) 〓 총법인세효과 (2,133,967) (5,293,307) ±자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (832,275) 464,232 〓 법인세수익 (2,966,242) (4,829,075) (2) 법인세비용차감전계속사업순이익과 법인세비용간의 관계 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (19,371,890) (21,454,535) 적용세율에 따른 세부담액 (4,048,725) (4,483,998) 조정사항 : 세무상결손금 1,086,226 722,859 기타 (3,743) (1,067,936) 법인세수익 (2,966,242) (4,829,075) 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*) - - (*)당기 및 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니합니다. (3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 9,682,345 6,530,485 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 2,751,845 3,493,757 소계 12,434,190 10,024,242 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (7,089,818) (6,267,360) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (2,414,749) (2,961,226) 소계 (9,504,567) (9,228,586) 이연법인세자산(부채) 순액 2,929,623 795,656 (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역 (당기) (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채)(주1) 기 초 증 가 감 소 기 말 (차감할 일시적차이) 퇴직급여충당금 4,085,193 1,094,103 775,683 4,403,613 920,352 당기손익-공정가치측정 20,000 - - 20,000 4,180 미지급비용 377,181 997,964 377,181 997,964 208,574 무형자산손상차손 143,385 - - 143,385 29,968 관계기업투자주식처분손실 1,259,091 - - 1,259,091 263,150 업무용승용차관련비용 107,046 55,851 - 162,897 34,046 판매보증충당부채 523,752 736,145 523,752 736,145 153,854 재고자산평가손실 1,959,603 1,687,708 1,959,603 1,687,708 352,731 금융보증부채 270,253 119,343 270,253 119,343 24,943 리스부채 505,468 478,614 505,468 478,614 100,030 임차보증금 15,754 5,393 15,754 5,393 1,128 건설자금이자(합병승계분) 111,409 - 1,940 109,469 22,880 국고보조금(합병승계분) 1,162,964 103,310 84,508 1,181,766 246,989 수선비_합병승계 33,524 - 8,381 25,143 5,255 지급수수료_합병승계 20,126 - 5,031 15,095 3,155 토지_합병 시가조정 5,813,197 - - 5,813,197 1,214,958 건물_합병 시가조정 2,947,906 - 77,069 2,870,837 600,005 감가상각비 15,184,663 17,205,022 2,398,147 29,991,538 6,268,231 파생상품부채 12,561,651 8,448,438 12,561,651 8,448,438 1,765,724 상환할증금 1,024,100 - - 1,024,100 214,037 이월결손금 9,828,334 5,107,054 - 14,935,388 - 이월세액공제 491,780 1,814,108 - 2,305,888 - 이월기부금 - 345,400 - 345,400 - 소 계 58,446,380 38,198,453 19,564,421 77,080,412 12,434,190 (가산할 일시적차이) 퇴직보험료 (4,916,353) (702,771) (766,006) (4,853,118) (1,014,299) 기타포괄-공정가치측정 (10,234,213) (4,260,014) - (14,494,227) (3,029,294) 미수수익 (88,861) (16,537) (88,861) (16,537) (3,456) 토지재평가차익 (92,488) - - (92,488) (19,330) 관계기업투자주식 (4,188,792) - - (4,188,792) (875,458) 선급비용(금융보증부채) - (308,094) - (308,094) (64,392) 미수수익(금융보증부채) (270,254) (119,343) (270,254) (119,343) (24,943) 사용권자산 (505,925) (447,676) (505,925) (447,676) (93,564) 압축기장충당금(분할) (1,969,463) - - (1,969,463) - 종속기업투자주식(분할) (3,214,037) - - (3,214,037) - 압축기장충당금(토지)_합병승계 (345,438) - - (345,438) (72,197) 일시상각충당금(합병승계분) (817,526) - (83,647) (733,879) (153,381) 자산조정계정(토지) (5,813,197) - - (5,813,197) (1,214,958) 자산조정계정(건물) (2,947,906) - (77,069) (2,870,837) (600,005) 당기손익-공정가치측정금융자산 (125,529) (82,923) (125,529) (82,923) (17,331) 파생상품자산 (711,914) (3,603) (711,914) (3,603) (753) 전환사채 (13,097,514) (11,106,248) (13,097,514) (11,106,248) (2,321,206) 소 계 (49,339,410) (17,047,209) (15,726,719) (50,659,900) (9,504,567) 합 계 9,106,970 21,151,244 3,837,702 26,420,512 2,929,623 (전기) (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채)(주1) 기 초 증 가 감 소 기 말 (차감할 일시적차이) 퇴직급여충당금 3,336,446 1,497,181 748,434 4,085,193 853,805 당기손익-공정가치측정 20,000 - - 20,000 - 미지급비용 334,342 377,180 334,341 377,181 78,831 무형자산손상차손 143,385 - - 143,385 - 관계기업투자주식처분손실 1,259,091 - - 1,259,091 263,150 업무용승용차관련비용 71,649 35,397 - 107,046 22,373 판매보증충당부채 568,690 523,752 568,690 523,752 109,464 재고자산평가손실 741,881 1,959,603 741,881 1,959,603 409,557 금융보증부채 150,119 272,607 152,473 270,253 56,483 리스부채 194,198 505,468 194,198 505,468 105,643 임차보증금 9,545 15,754 9,545 15,754 3,293 건설자금이자(합병승계분) 113,349 - 1,940 111,409 23,284 국고보조금(합병승계분) 1,247,207 - 84,243 1,162,964 243,059 수선비_합병승계 41,905 - 8,381 33,524 7,007 지급수수료_합병승계 25,157 - 5,031 20,126 4,206 토지_합병 시가조정 5,813,197 - - 5,813,197 1,214,958 건물_합병 시가조정 3,082,777 - 134,871 2,947,906 616,112 감가상각비 (1,420,269) 15,319,856 (1,285,076) 15,184,663 3,173,595 파생상품부채 14,955,190 2,393,539 12,561,651 2,625,385 상환할증금 1,024,100 - 1,024,100 214,037 이월결손금 6,369,678 3,458,656 - 9,828,334 - 이월세액공제 491,780 - - 491,780 소 계 22,594,127 39,944,744 4,092,491 58,446,380 10,024,242 (가산할 일시적차이) 퇴직보험료 (4,630,158) (1,093,443) (807,248) (4,916,353) (1,027,518) 기타포괄-공정가치측정 (11,328,450) (196,000) (1,290,237) (10,234,213) (2,138,951) 미수수익 (408) (88,861) (408) (88,861) (18,572) 토지재평가차익 (92,488) - - (92,488) (19,330) 관계기업투자주식 (4,188,792) - - (4,188,792) (875,458) 선급비용(금융보증부채) (99,219) (2,354) (101,573) - - 미수수익(금융보증부채) (50,901) (270,254) (50,901) (270,254) (56,483) 사용권자산 (198,827) (505,925) (198,827) (505,925) (105,738) 압축기장충당금(분할) (1,969,463) - - (1,969,463) - 종속기업투자주식(분할) (3,214,037) - - (3,214,037) - 압축기장충당금(토지)_합병승계 (345,438) - - (345,438) (72,197) 일시상각충당금(합병승계분) (901,769) - (84,243) (817,526) (170,863) 자산조정계정(토지) (5,868,053) - (54,856) (5,813,197) (1,214,958) 자산조정계정(건물) (3,077,587) - (129,681) (2,947,906) (616,112) 당기손익-공정가치측정금융자산 - (125,529) - (125,529) (26,236) 파생상품자산 - (1,823,626) (1,111,712) (711,914) (148,790) 전환사채 - (14,155,664) (1,058,150) (13,097,514) (2,737,380) 소 계 (35,965,590) (18,261,656) (4,887,836) (49,339,410) (9,228,586) 합 계 (13,371,463) 21,683,088 (795,345) 9,106,970 795,656 (주1) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 인식한 것입니다. 또한, 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. (5) 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기법인세와 이연법인세의 내역 (단위: 천원) 항 목 당 기 전 기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익 4,260,014 (890,343) 3,369,671 (1,290,237) 280,988 (1,009,249) 확정급여채무의 재측정요소 (277,838) 58,068 (219,770) (876,845) 183,245 (693,600) 합 계 3,982,176 (832,275) 3,149,901 (2,167,082) 464,233 (1,702,849) (6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적 차이의 내역 1) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 세전금액 법인세효과 세전금액 법인세효과 당기손익-공정가치측정 금융자산손상차손 - - 20,000 4,180 무형자산손상차손 - - 143,385 29,967 이월결손금(*) 14,935,388 3,121,496 9,828,334 2,054,122 이월세액공제(**) 2,305,888 2,305,888 491,780 491,780 이월기부금(***) 345,400 72,189 - - 계 17,586,676 5,499,573 10,483,499 2,580,049 회사는 상기 차감할 일시적차이가 실질적인 소멸가능성이 낮거나 미래과세소득의 불확실성으로 인하여 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. (*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 2037-12-31 6,279,479 6,369,678 2038-12-31 3,458,656 3,458,656 2039-12-31 5,197,253 - 계 14,935,388 9,828,334 (**) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 2030-12-31 796 796 2031-12-31 155,230 155,230 2032-12-31 335,754 335,754 2033-12-31 692,684 - 2034-12-31 1,121,424 - 계 2,305,888 491,780 (***) 미사용기부금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 2032-12-31 159,600 - 2033-12-31 185,800 - 계 345,400 - 2) 이연법인세부채로 인식하지 아니한 가산할 일시적차이의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 세전금액 법인세효과 세전금액 법인세효과 종속기업투자주식(분할) (3,214,037) (671,734) (3,214,037) (671,734) 압축기장충당금(분할) (1,969,463) (411,618) (1,969,463) (411,618) 계 (5,183,500) (1,083,352) (5,183,500) (1,083,352) 회사는 종속기업에 대한 투자자산에서 발생한 일시적차이와 관련하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높다고 판단하고 있으며, 이에 따라 관련 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. 22. 충당부채 가. 충당부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 판매보증충당부채 736,146 523,752 계 736,146 523,752 나. 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 기 초 전 입 액 사 용 액 기 말 판매보증충당부채 523,752 726,361 (513,967) 736,146 (단위: 천원) 구 분 전기 기 초 전 입 액 사 용 액 기 말 판매보증충당부채 568,690 281,429 (326,367) 523,752 23. 자본금과 주식발행초과금 가. 당기말과 전기말의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 발행주식수 8,610,000 8,610,000 1주당금액 500 500 자본금 4,305,000,000 4,305,000,000 나. 당기와 전기 중 회사의 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 발행보통주식수 8,610,000 8,610,000 기말 발행보통주식수 8,610,000 8,610,000 다. 당기말과 전기말의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 12,209,808 12,209,808 24. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 11,464,934 8,095,263 기타자본잉여금 (주1) 16,498,935 16,498,935 계 27,963,869 24,594,198 (주1) 회사는 (주)센트랄DTS를 흡수합병하였으며, 그로 인한 합병차익을 기타자본잉여금으로 계상하였습니다. 25. 이익잉여금 가. 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 220,500 220,500 임의적립금 기업합리화적립금 76,618 76,618 사업확장적립금 8,200,000 25,000,000 차입금상환적립금 24,000,000 24,000,000 임의적립금 7,760,000 7,760,000 미처분이익잉여금(미처리결손금) (16,602,088) (16,776,669) 합 계 23,655,030 40,280,449 (주1) 대한민국에서 제정되어 시행중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 나. 이익잉여금처분계산서 제31(당) 기 처분 예정일 : 2025년 03월 27일 제30(전) 기 처분 예정일 : 2024년 03월 27일 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 (16,602,088) (16,776,670) 1. 전기이월이익잉여금 23,331 697,427 2. 당기순이익 (16,405,649) (16,625,460) 3. 순확정급여부채의 재측정요소 (219,770) (693,601) 4. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분에 따른 이익잉여금대체 - (155,036) Ⅱ. 이익잉여금 처분액 16,800,000 16,800,000 1. 사업확장적립금 8,200,000 16,800,000 2.차입금상환적립금 8,600,000 - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 197,912 23,330 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 가. 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금액 비율(%) 금액 비율(%) A사 70,257,278 21.43% 66,234,292 19.37% B사 67,907,588 20.72% 89,033,472 26.03% C사 44,365,418 13.54% 43,969,112 12.86% D사 33,615,857 10.26% 46,561,966 13.61% 나. 수익 당기 및 전기 중 수익을 인식한 근거는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제 품 매 출 311,920,332 323,874,519 상 품 매 출 15,750,302 17,981,376 기 타 매 출 98,342 174,127 합 계 327,768,976 342,030,022 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한 시점에 인식하는 수익 자동차부품의 제조 및 판매 327,670,634 341,855,895 기간에 걸쳐 인식하는 수익 기타(임대매출 등) 98,342 174,127 합계 327,768,976 342,030,022 27. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 경상개발비 6,222,253 4,394,002 지급수수료 8,206,426 7,623,000 포장비 897,536 901,699 급여 2,775,068 3,236,018 운반비 3,406,521 3,412,717 판매보증비 726,361 281,429 퇴직급여 219,415 308,639 감가상각비 397,694 656,340 무형자산상각비 559,454 745,512 지급임차료 4,065 55,356 기타 1,841,053 2,253,847 계 25,255,846 23,868,559 28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (86,557,253) (94,709,474) 원부재료 매입액 311,016,570 330,336,404 종업원급여 12,297,303 11,868,330 감가상각비 및 무형자산상각비 10,841,888 12,738,218 지급수수료 11,306,585 10,546,964 운반비 3,476,201 3,455,989 소모품비 12,179,982 13,336,134 외주가공비 23,743,117 24,169,754 기타 28,093,583 31,792,062 매출원가 및 판매비와관리비 계 326,397,976 343,534,381 29. 기타수익과 기타비용 기타수익비용 및 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 외환차익 6,974 4,317 파생상품평가이익 4,113,213 2,393,539 당기손익공정가치금융자산처분이익 4,527 56,745 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 58,822 142,247 유형자산처분이익 40,829 11,307 무형자산처분이익 - 177,182 사용권자산처분이익 2,861 151 잡이익 439,903 340,882 계 4,667,129 3,126,370 기타비용 외환차손 51,596 32,632 파생상품평가손실 708,311 1,111,712 기타의대손상각비 - 360,655 유형자산처분손실 323,802 1,992 유형자산손상차손 16,359,915 15,330,176 무형자산손상차손 277,060 - 기부금 - 185,800 잡손실 60,926 20,332 당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 101,428 16,717 계 17,883,038 17,060,016 30. 금융수익과 금융원가 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 423,360 378,926 금융보증수익 144,220 206,619 계 567,580 585,545 금융비용 이자비용 7,981,612 6,565,107 금융보증비용 112,951 36,967 계 8,094,563 6,602,074 31. 주당순이익 가. 기본주당이익(손실) (1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구성내역 당기 전기 누적 누적 당기순손실 (16,405,648,583) (16,625,459,553) 유통보통주식수(주1) 8,610,000 8,610,000 주당순손실 (1,905) (1,931) (주1) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 주) 구분 당기 발행주식수 일수 가중평균주식수 기초 8,610,000 365 3,142,650,000 일수 365 가중평균유통주식수 8,610,000 (전기) (단위: 주) 구분 전기 발행주식수 일수 가중평균주식수 기초 8,610,000 365 3,142,650,000 일수 365 가중평균유통주식수 8,610,000 나. 희석주당이익(손실) 희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채의 전환권이 있습니다. 전기와 당기에는 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 32. 현금흐름표 (1) 회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 유형자산의 투자부동산 대체 - 587,612 투자부동산의 유형자산 대체 848,948 - 건설중인자산의 유형자산 대체 4,590,860 2,958,854 건설중인자산의 무형자산 대체 3,258 18,503 유동성장기부채에서 단기차입금 대체 - 10,000,000 장기차입금의 유동성 대체 38,269,915 21,962,926 비유동리스부채의 유동성 대체 379,436 577,761 유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 변동 693,015 4,264,501 무형자산의 취득으로 인한 미지급금의 변동 (52,862) 12,936 한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다. (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 당기 기 초 재무현금흐름 신규리스 유동성대체 이자비용상각 기타(주1) 기 말 단기차입금 37,730,000 (4,430,000) - - - - 33,300,000 유동성장기부채 21,962,926 (12,754,592) - 38,269,915 - - 47,478,249 유동리스부채 367,901 (353,226) - 379,436 - (109,647) 284,464 장기차입금 45,679,616 23,500,000 - (38,269,915) - - 30,909,701 전환사채 7,926,586 - - 1,991,266 - 9,917,852 비유동리스부채 137,567 - 436,019 (379,436) - - 194,150 합 계 113,804,596 5,962,182 436,019 - 1,991,266 (109,647) 122,084,416 (전기) (단위: 천원) 구분 전기