씨티알모빌리티 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 센트랄모텍(이하 "지배기업")은 1994년에 설립되어 2019년 11월 25일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장 에 상장한 회사로 자동차부품의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 4,200,000천원이며, 당기말 현재 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	지 분 율

강태룡 외 특수관계자	4,410,000주	52.5%

1.2 종속기업의 개요

(1) 종속기업 내역

회사명	보유 지분율(%)	소재지	결산일	기업개요

당 기	전 기

(주)센트랄디티에스	100.0	100.0	대한민국	12월 31일	자동차부품 제조ㆍ판매

(2) 종속기업 요약 재무정보(당기말)

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)센트랄디티에스	65,350,956	40,219,740	88,144,300	3,811,054	3,738,689

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)센트랄 디티 에스	64,677,679	43,285,151	90,073,779	1,722,680	1,777,889

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성기준연결회사는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 36 에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산 )의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호 를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준 서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도 록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며,지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

ㆍ특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

ㆍ해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2.5 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다.

연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

2.6 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.7 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여기간이 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시합니다. 금융상품 또는 기타 주계약에 내재되어 있는 파생상품은, 내재파생상품의 위험 및 경제적 특성이 주계약의 위험 및 경제적 특성과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 주계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 아니한 경우, 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착원료는 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산유형자산 중 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 토지를 제외한 모든 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가이익의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건물	40년

구축물	20년

전기시설	10년

기계장치	10년

차량운반구	4년

공구와기구	10년

비품	4년

금융리스자산	10년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 '기타수익(비용)'으로표시됩니다.토지와 관련하여 자본에 계상된 재평가이익은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 산업재산권, 기타의무형자산은 추정내용연수 5~10년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.15 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 기타비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식연결회사는 고객에게 자동차부품 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 구별되는 각각의 수행의무를 식별합니다.

2.19 리스

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 36 에서 제공합니다.

전기말 현재 연결회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타지 급채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

연결회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 원가모형으로 평가하고 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서도 원가모형을 선택하고 있습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료

변동리스료(다만 지수나요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(3) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.2.20 영업부문 연결회사는 자동차 부품 관련 단일 부문을 운영하고 있으며, 연결회사의 최고영업의사결정자인 이사회에 보고되는 방법과 동일하게 공시하고 있습니다.2.21 재무제표 승인 당사의 연결재무제표는 2020년 2월 14일자 이사회에서 사실상 승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.3.1 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 31참조).또 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서,해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 5 참조).

3.3 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 21 참조).

4. 재무위험관리가. 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

(1) 시장위험 1) 가격위험 연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않으므로, 주가가 변동하더라도 당기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 크지 않을 것입니다.

2) 이자율위험연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금및현금성자산 등으로부터 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한, 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 공정가액 이자율위험에 노출되어 있습니다.

당기말 현재 변동금리 차입금의 이자율이 1% 증가 및 감소할 경우 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

이자율	당 기	전 기

상 승 시	(825,904)	(972,974)

하 락 시	825,904	972,974

(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

신용위험의 최대 노출금액은 현금및현금성자산(현금보유분 제외), 매출채권및기타채권, 지분증권을 제외한 기타금융자산의 장부금액과 금융보증제공액 입니다.

(3) 유동성위험

연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달계획,약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과	합계

차입금	48,127,139	28,136,461	4,876,042	-	81,139,642

리스부채	1,774,000	3,362,542	1,708,051	-	6,844,593

매입채무및기타채무	32,572,452	-	-	-	32,572,452

기타비유동채무	-	1,976	-	-	1,976

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과	합계

차입금(금융리스차입금 제외)	51,540,836	24,314,584	16,987,691	2,181,320	95,024,431

금융리스차입금	1,046,015	2,280,946	2,333,598	-	5,660,559

매입채무및기타채무	37,090,734	-	-	-	37,090,734

장기기타채무	-	818	-	-	818

나. 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무상태표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	137,676,498	155,740,623

자 본	97,739,425	80,802,918

부 채 비 율	140.86%	192.74%

5. 공정가치 가. 금융상품의 공정가치성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,019,944	1,019,944	489,689	489,689

매출채권 및 기타채권	41,378,750	41,378,750	46,401,161	46,401,161

유동금융자산	11,550,000	11,550,000	1,800,000	1,800,000

장기매출채권및기타채권	930,347	930,347	2,033,943	2,033,943

비유동금융자산	34,944,366	34,944,366	36,822,908	36,822,908

합 계	89,823,407	89,823,407	87,547,701	87,547,701

금융부채

매입채무및기타채무	32,572,453	32,572,453	37,090,734	37,090,734

유동차입금	48,127,139	48,127,139	52,586,851	52,586,851

유동리스부채	1,773,999	1,773,999	-	-

기타비유동채무	1,976	1,976	818	818

비유동차입금	33,012,503	33,012,503	48,098,139	48,098,139

비유동리스부채	5,070,594	5,070,594	-	-

합 계	120,558,664	120,558,664	137,776,542	137,776,542

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	30,485,834	30,485,834

(단위 : 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	30,257,373	30,257,373

다. 가치평가기법 및 투입변수일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	투입변수	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치간의 연관성

비상장주식	30,485,834	성장율,할인율 등	현금흐름할인모형	할인율이 하락하고 성장률이상승한다면 공정가치 상승

(전 기말)

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	투입변수	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치간의 연관성

비상장주식	30,257,373	성장율,할인율 등	현금흐름할인모형	할인율이 하락하고 성장률이상승한다면 공정가치 상승

6. 영업부문정보 가. 연결회사의 영업부문은 자동차부품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하는 단일의영업부문으로 이루어져 있으며, 사업의 대부분을 국내에서 영위하고 있으므로 별도의 지역별 정보는 기재하지 아니하였습니다. 한편, 주요 유형별 수익금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매출유형	당 기	전 기

제품매출	289,830,399	307,670,900

기타매출	2,222,130	5,670,637

계	292,052,529	313,341,537

나. 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금 액	비 율(%)	금 액	비 율(%)

A사	49,061,440	16.80%	60,482,130	19.30%

B사	64,078,603	21.94%	63,625,143	20.31%

C사	34,223,084	11.72%	34,920,901	11.14%

7. 범주별 금융상품금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(금융자산)

(단위 : 천원)

구 분	당기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	계

현금및현금성자산	1,019,944	-	-	1,019,944

매출채권및기타채권	41,378,750	-	-	41,378,750

유동금융자산	11,550,000	-	-	11,550,000

장기매출채권및기타채권	930,347	-	-	930,347

비유동금융자산	4,458,532	-	30,485,834	34,944,366

계	59,337,573	-	30,485,834	89,823,407

(단위 : 천원)

구 분	전기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	계

현금및현금성자산	489,689	-	-	489,689

매출채권및기타채권	46,401,161	-	-	46,401,161

유동금융자산	1,800,000	-	-	1,800,000

장기매출채권및기타채권	2,033,943	-	-	2,033,943

비유동금융자산	6,565,534	-	30,257,373	36,822,907

계	57,290,327	-	30,257,373	87,547,700

(금융부채)

(단위 : 천원)

구 분	당기말

상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	계

매입채무및기타채무	32,572,453	-	32,572,453

유동차입금	48,127,139	-	48,127,139

유동리스부채	1,773,999	-	1,773,999

기타비유동채무	1,976	-	1,976

비유동차입금	33,012,503	-	33,012,503

비유동리스부채	5,070,594	-	5,070,594

계	120,558,664	-	120,558,664

(단위 : 천원)

구 분	전기말

상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	계

매입채무및기타채무	37,090,734	-	37,090,734

유동차입금	52,586,851	-	52,586,851

기타비유동채무	818	-	818

비유동차입금	48,098,139	-	48,098,139

계	137,776,542	-	137,776,542

8. 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	내역	당기말	전기말

단기금융상품	상생펀드 관련	1,000,000	1,800,000

차입금 관련 질권설정	4,900,000	-

장기금융상품	차입금 관련 질권설정	-	1,900,000

당좌개설보증금	2,000	2,000

계	5,902,000	3,702,000

9. 매출채권및기타채권

가. 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	40,378,606	-	45,889,935	-

손실충당금	-	-	(99,889)	-

소 계	40,378,606	-	45,790,046	-

미수금	725,168	-	435,721	-

손실충당금	-	-	(60,040)	-

소 계	725,168	-	375,681	-

미수수익	167,211	-	82,319	-

단기대여금	107,765	-	252,839	-

손실충당금	-	-	(99,724)	-

소 계	107,765	-	153,115	-

장기대여금	-	98,625	-	103,853

보증금	-	831,722	-	1,930,090

합 계	41,378,750	930,347	46,401,161	2,033,943

나. 신용위험 및 손실충당금매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

(1) 당기말 현재 연결회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 270일이하	270일초과	합계

채무불이행률	-	-	-	-	-	-

총장부금액	36,087,216	4,291,390	-	-	-	40,378,606

기대신용손실	-	-	-	-	-	-

순장부금액	36,087,216	4,291,390	-	-	-	40,378,606

다. 당기와 전기 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	제 각	기 말

매출채권 손실충당금	99,889	(99,889)	-	-

미수금 손실충당금	60,040	(60,040)	-	-

단기대여금 손실충당금	99,724	(99,724)	-	-

계	259,653	(259,653)	-	-

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	제 각	기 말

매출채권 손실충당금	372,283	(265,947)	(6,447)	99,889

미수금 손실충당금	59,037	1,003	-	60,040

단기대여금 손실충당금	-	99,724	-	99,724

계	431,320	(165,220)	(6,447)	259,653

10. 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산

가. 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융자산

단기금융상품	11,550,000	1,800,000

소 계	11,550,000	1,800,000

기타비유동금융자산

장기금융상품	4,458,532	6,565,535

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	30,485,834	30,257,373

소 계	34,944,366	36,822,908

합 계	46,494,366	38,622,908

나. 보고기간 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	-	323,261

취득금액	-	3,000,000

처분	-	(3,003,143)

평가이익	-	(29,342)

대체(주1)	-	(290,776)

기말금액	-	-

(주1) 연결회사는 (주)신암의 전환사채를 전부 전환청구하고 취득한 지분증권의 공정가치와의 차이를 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 29,342천원으로 인식하였습니다.

다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	지분율	취득가액	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

비상장주식	(주)티앤지	16.77%	1,176,000	1,609,048	1,609,048	1,553,020	1,553,020

비상장주식	(주)센트랄	17.14%	8,875,220	27,450,335	27,450,335	27,257,322	27,257,322

비상장주식	Central Automotive parts Northamerica SA DE CV	18.38%	815,030	1,426,451	1,426,451	1,447,031	1,447,031

합계	10,866,250	30,485,834	30,485,834	30,257,373	30,257,373

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	30,257,373	6,198,741

회계정책변경효과	-	22,256,399

취득	-	44,368

처분	-	-

대체(주1)	-	4,623,141

기타포괄이익(손실)	228,461	(2,865,276)

기말금액	30,485,834	30,257,373

(주1) (주)센트랄LTS는 전기 중 (주)센트랄에 흡수합병 되었으므로, 연결회사는 관계기업투자주식을 처분하고 (주)센트랄의 지분증권을 공정가치로 취득하였으며, 차액을 관계기업투자처분손실 3,410,930천 원으로 인식하였습니다.

11. 재고자산 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

제 품	6,801,314	6,932,198

재 공 품	4,636,403	4,120,404

원 재 료	3,983,821	3,929,482

저 장 품	1,432,789	1,439,640

평 가 충 당 금	(785,506)	(1,285,519)

계	16,068,821	15,136,205

12. 기타유동자산기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선 급 금	732,329	131,187

선 급 비 용	67,917	56,821

부 가 세 대 급 금	2,385,033	3,123,398

계	3,185,279	3,311,406

13. 유형자산

가. 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토 지	27,873,731	-	(345,438)	27,528,293

건 물	23,365,170	(2,905,199)	(397,613)	20,062,358

구축물	6,627,576	(1,853,321)	(121,068)	4,653,187

비품	1,151,300	(1,057,899)	-	93,401

기계장치	145,564,105	(92,530,724)	(410,033)	52,623,348

공기구와기구	306,519	(264,649)	-	41,870

차량운반구	8,713,204	(7,091,207)	(17,095)	1,604,902

전기시설	2,483,046	(1,544,864)	-	938,182

건설중인자산	2,572,274	-	-	2,572,274

계	218,656,925	(107,247,863)	(1,291,247)	110,117,815

(전기)

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토 지	28,944,715	-	(345,438)	28,599,277

건 물	19,421,849	(2,592,299)	(431,360)	16,398,190

구축물	5,730,046	(1,950,857)	(129,361)	3,649,828

비품	1,151,300	(1,025,254)	-	126,046

기계장치	114,764,478	(68,607,019)	(219,471)	45,937,988

공기구와기구	531,483	(472,051)	-	59,432

차량운반구	8,583,644	(6,627,520)	(77,143)	1,878,981

전기시설	1,830,274	(1,244,590)	-	585,684

리스설비	28,558,232	(15,894,946)	-	12,663,286

건설중인자산	6,940,366	-	-	6,940,366

계	216,456,387	(98,414,536)	(1,202,773)	116,839,078

나. 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	정부보조금	처분	감가상각비	대체	기말금액

토 지	28,599,277	-	-	(6,739,735)	-	5,668,751	27,528,293

건 물	16,398,190	506,000	-	(1,100,757)	(502,733)	4,761,658	20,062,358

구축물	3,649,828	82,500	-	(304,287)	(280,575)	1,505,721	4,653,187

전기시설	126,046	-	-	-	(32,645)	-	93,401

기계장치	45,937,987	4,735,849	(199,569)	(254,270)	(11,350,581)	13,753,932	52,623,348

차량운반구	59,433	-	-	(5)	(17,558)	-	41,870

공기구와기구	1,878,981	135,160	-	(1)	(409,238)	-	1,604,902

비품	585,684	98,400	-	(12)	(364,632)	618,742	938,182

리스설비	12,663,286	-	-	-	-	(12,663,286)	-

건설중인자산	6,940,366	5,941,077	-	-	-	(10,309,169)	2,572,274

계	116,839,078	11,498,986	(199,569)	(8,399,067)	(12,957,962)	3,336,349	110,117,815

(전기)

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	정부보조금	처분	감가상각비	대체	기말금액

토 지	34,815,817	945,783	(345,438)	(6,816,885)	-	-	28,599,277

건 물	23,244,445	796,979	(437,744)	(7,004,617)	(487,794)	286,921	16,398,190

구축물	5,585,088	347,800	(133,247)	(1,855,878)	(293,935)	-	3,649,828

전기시설	498,881	-	-	(315,834)	(57,001)	-	126,046

기계장치	50,002,402	320,128	(233,066)	(8)	(8,701,081)	4,549,612	45,937,987

차량운반구	23,391	48,079	-	(15,220)	(18,966)	22,149	59,433

공기구와기구	1,222,201	14,790	-	(1)	(438,853)	1,080,844	1,878,981

비품	843,129	34,700	-	-	(292,145)	-	585,684

리스설비	6,824,801	-	-	-	(2,050,402)	7,888,887	12,663,286

건설중인자산	5,702,983	15,346,875	-	-	-	(14,109,492)	6,940,366

계	128,763,138	17,855,134	(1,149,495)	(16,008,443)	(12,340,177)	(281,079)	116,839,078

다. 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비(주1)	324,682	222,740

제 조 원 가	12,633,280	12,117,437

계	12,957,962	12,340,177

(주1) 당기 판매비와관리비에는 감가상각비에서 경상개발비로 대체된 금액 129,406천원이 포함되어 있습니다.(주2) 사용권자산과 관련된 상각비는 배제하였습니다. 라. 당기말 현재 연결회사의 유형자산과 투자부동산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 34 참조).

14. 사 용 권 자산 및 리스부채 가. 당기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	3,407,792	(752,490)	2,655,302

기계장치	12,906,891	(1,968,361)	10,938,530

차량운반구	477,937	(178,163)	299,774

계	16,792,620	(2,899,014)	13,893,606

나. 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	IFRS16 도입효과	취득	처분	감가상각비	대체(주1)	기말

건물	-	1,032,383	2,375,409	-	(752,490)	-	2,655,302

기계장치	-	1,030,589	3,992,394	-	(1,411,218)	7,326,765	10,938,530

차량운반구	-	308,381	176,389	-	(184,996)	-	299,774

계	-	2,371,353	6,544,192	-	(2,348,704)	7,326,765	13,893,606

(주1) 리스설비에서 사용권자산(기계장치)으로 대체되었습니다.

다. 당기말 현재 연결회사의 사용권자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 34 참조).

라. 당기중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

기초금액	-

IFRS16 도입효과	2,303,655

증가	8,010,656

이자비용	304,973

지급(상환)	(9,435,250)

대체(주1)	5,660,559

기말장부금액	6,844,593

(주1) 전기말 금융리스차입금이 당기 중 리스부채로 대체되었습니다.

마. 당기말 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년이내	1,773,999

1년초과 5년이내	5,070,594

합 계	6,844,593

바. 당기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

사용권자산 감가상각비	2,348,704

리스부채 이자비용	304,973

단기리스료	215,499

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	5,929

15. 투자부동산 가. 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	-	-	-

건 물	-	-	-

구축물	-	-	-

계	-	-	-

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	5,668,751	-	5,668,751

건 물	4,880,130	(200,164)	4,679,966

구축물	1,607,699	(145,636)	1,462,063

계	12,156,580	(345,800)	11,810,780

나. 투자부동 산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취 득	처분	감가상각비	대체	기말금액

토 지	5,668,751	-	-	-	(5,668,751)	-

건 물	4,679,966	-	-	(70,808)	(4,609,158)	-

구축물	1,462,063	-	-	(43,342)	(1,418,721)	-

계	11,810,780	-	-	(114,150)	(11,696,630)	-

(전기)

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취 득	처분	감가상각비	대체	기말금액

토 지	932,685	-	(932,685)	-	5,668,751	5,668,751

건 물	1,548,772	23,308	(1,788,729)	(139,157)	5,035,772	4,679,966

구축물	255,770	-	(250,058)	(91,706)	1,548,057	1,462,063

전기시설	275,282	-	(256,567)	(18,715)	-	-

계	3,012,509	23,308	(3,228,039)	(249,578)	12,252,580	11,810,780

다. 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임 대 수 익	199,980	499,360

운 영 비 용	200,031	627,537

16. 무형자산 가. 연결회사의 무형자산 중 사용권 성격을 가진 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.

나. 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처 분	감가상각비	대 체	손상차손	기말금액

특허권	1,723	-	-	(482)	-	-	1,241

소프트웨어	1,111,494	670,140	-	(580,395)	1,033,516	-	2,234,755

기타회원권	91,000	-	-	-	-	-	91,000

계	1,204,217	670,140	-	(580,877)	1,033,516	-	2,326,996

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처 분	감가상각비	대 체	손상차손	기말금액

특허권	2,205	-	-	(482)	-	-	1,723

소프트웨어	1,279,679	206,330	-	(422,515)	48,000	-	1,111,494

기타회원권	108,000	-	-	-	-	(17,000)	91,000

계	1,389,884	206,330	-	(422,997)	48,000	(17,000)	1,204,217

다. 회원권 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	91,000	108,000

손상차손	-	(17,000)

기말	91,000	91,000

17. 관계기업투자

당기말과 전기말 현재 연결회사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.가. 지분법피투자회사에 대한 지분율 현황 등

(단위 : 천원)

회사명	소재지	사용재무제표일	취득원가	당기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

(주)신암	대한민국	12월31일	737,094	42.40	-	42.40	694,154

나. 종목별 지분법 평가내역(당기)

(단위 : 천원)

회사명	기 초	취득	지분법손익	지분법이익잉여금변동	배당금수령	기 말

(주)신암	694,154	-	(434,832)	5,678	(265,000)	-

(전기)

(단위 : 천원)

회사명	기 초	취득	지분법손익	지분법이익잉여금변동	손상차손	대체	기 말

(주)센트랄LTS(주1)	7,922,160	-	111,910	-	-	(8,034,070)	-

(주)신암(주2)	742,099	-	99,393	(52,820)	(385,293)	290,775	694,154

합 계	8,664,259	-	211,303	(52,820)	(385,293)	(7,743,295)	694,154

(주1) 전기 중 (주)센트랄LTS는 (주)센트랄에 흡수합병되었으므로, 연결회사는 교부받은 (주)센트랄 지분증권의 공정가치로 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 인식하고관계기업투자처분손실 3,411백만원을 인식하였습니다 (주석 10 참조).(주2) 전기 중 전환사채의 전환으로 인해 신주 22,000주를 취득하여 지분율이 상승하였습니다. 한편, 전기말 현재 지분증권의 공정가치가 장부가액보다 현저하게 하락하여 관계기업투자손상차손 385,293천원을 인식하였습니다.

다. 지분법피투자회사의 요약 재무정보(당기)

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기손익	총포괄손익

(주)신암	19,094,150	17,127,554	16,319,600	118,545	118,545

(전기)

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기손익	총포괄손익

(주)신암	10,283,486	6,994,406	15,895,272	292,905	168,330

18. 매입채무및기타채무

매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무및기타채무

매입채무	23,361,096	26,062,565

미지급금	8,776,863	10,585,714

미지급비용	434,494	442,455

소 계	32,572,453	37,090,734

기타비유동채무

미지급금	1,976	818

합 계	32,574,429	37,091,552

19. 차입금 가. 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동차입금

단기차입금	31,841,007	38,870,494

유동성장기부채	16,286,132	12,670,341

금융리스차입금(주1)	-	1,046,015

소 계	48,127,139	52,586,850

비유동차입금

장기차입금	33,012,503	43,483,595

금융리스차입금(주1)	-	4,614,544

소 계	33,012,503	48,098,139

합 계	81,139,642	100,684,989

(주1) 전기말 금융리스차입금은 당기 중 리스부채로 대체되었습니다.나. 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

무역금융	경남은행	3.39	26,000,000	24,500,000

무역금융	부산은행	-	-	3,000,000

무역금융	SC제일은행	-	-	3,000,000

일반대	현대커머셜	2.60	2,700,000	2,700,000

구매자금	우리은행	3.11	1,904,865	5,670,494

채권할인	경남은행	4.43	835,219	-

채권할인	하나은행	4.25	400,923	-

계	31,841,007	38,870,494

다. 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

시설자금 등	경남은행	3.39~3.93	15,479,408	22,467,270

산업은행	2.04~3.75	25,535,920	30,270,000

농협은행	3.3	5,866,640	-

현대커머셜	4.41	2,416,667	3,416,667

금융리스차입금	한국캐피탈주식회사	-	-	5,660,559

소 계	49,298,635	61,814,496

차감 : 유동항목	(16,286,132)	(13,716,357)

합 계	33,012,503	48,098,139

라. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2021년	2022년	2023년 이후	합계

장기차입금	12,411,252	15,725,209	4,876,042	33,012,503

마. 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 금융상품, 매출채권 및 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 34, 35 참조).

20. 기타유동부채 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선 수 금	513,611	44,099

예 수 금	140,891	122,395

계	654,502	166,494

21. 순확정급여부채연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 가. 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,041,066	3,727,084

사외적립자산의 공정가치	(4,451,401)	(3,249,288)

순확정급여부채 금액	589,665	477,796

나. 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	3,727,084	3,486,767

당기근무원가	793,827	666,493

이자비용	106,332	97,631

재측정요소 :

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	5,770	(66,932)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	351,754	85,987

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	232,803	33,871

제도에서의 지급 :

퇴직금 지급액	(306,529)	(557,488)

계열사 전출입액	130,025	(19,245)

기말	5,041,066	3,727,084

다. 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	3,249,288	2,989,315

이자수익	102,017	73,006

재측정요소 :

사외적립자산의 수익	(46,568)	(40,708)

제도에서의 지급 :

퇴직금 지급액	(262,431)	(716,126)

기여금	1,190,000	900,000

계열사 전출입액	219,095	43,801

기말	4,451,401	3,249,288

라. 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금에 예치되어 있습니다.

마. 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할 인 율	3.30~3.36%	3.23~3.57%

임 금 상 승 률	3.78~4.06%	3.42~3.56%

바. 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 감소	가정의 증가

할 인 율	1.00%	5,508,464	4,641,149

임 금 상 승 률	1.00%	4,632,286	5,510,565

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

22. 충당부채가. 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

판매보증충당부채	3,457,118	4,320,970

나. 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	전입액(환입액)	사용액	기 말

판매보증충당부채	4,320,970	(542,485)	(321,367)	3,457,118

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	기 말

판매보증충당부채	4,482,286	273,913	(435,229)	4,320,970

23. 자본금 및 기타불입자본

가. 당기말과 전기말의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기말	전기말

발행주식수	8,400,000	6,300,000

1주당금액	500	500

자본금	4,200,000,000	3,150,000,000

나. 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	6,300,000	630,000

유상증자	2,100,000	-

주식분할	-	5,670,000

기말 발행보통주식수	8,400,000	6,300,000

다. 당기말과 전기말의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	11,057,646	-

24. 기타자본구성요소

기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄-공정가치 평가손익	15,041,739	14,863,538

25. 이익잉여금 가. 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	220,500	220,500

임의적립금

기업합리화적립금	76,618	76,618

사업확장적립금	25,000,000	25,000,000

차입금상환적립금	24,000,000	20,000,000

임의적립금	7,760,000	7,760,000

미처분이익잉여금	10,382,923	9,732,262

계	67,440,041	62,789,380

(주1) 대한민국에서 제정되어 시행중인 상법의 규정에 따라, 지배기업은 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립 하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

나. 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

주식의 종류	총발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	630,000	630,000	500	315,000,000

26. 수익

연결회사는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

자동차부품의 제조 및 판매	289,830,399	307,670,900

기타 (스크랩 매출 등)	2,222,130	5,670,637

계	292,052,529	313,341,537

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 인식하는 수익

자동차부품의 제조 및 판매	289,830,399	307,670,900

기타 (스크랩 매출 등)	2,222,130	5,670,637

27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품의 변동	28,127,981	26,839,241

재공품의 변동	(3,653,651)	(17,028,811)

원재료의 사용액	174,831,444	203,979,046

종업원급여	9,623,196	8,654,110

감가상각비 및 무형자산상각비	16,462,657	13,012,751

지급수수료	8,933,631	9,471,170

운반비	2,273,294	2,786,603

소모품비	10,535,450	12,613,409

외주가공비	19,936,430	26,356,021

기타	14,683,986	16,355,139

매출원가 및 판매비와관리비 계	281,754,418	303,038,679

28. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

경상개발비	3,365,023	2,535,461

지급수수료	6,054,477	6,456,618

포장비	786,098	942,052

급여	3,591,340	3,130,666

운임	2,255,146	2,732,833

판매보증비	(542,485)	273,913

퇴직급여	242,203	175,891

감가상각비	400,414	263,598

무형자산상각비	467,914	343,896

지급임차료	71,522	3,898

기타	1,447,186	1,638,546

계	18,138,838	18,497,372

29. 기타수익비용 및 관계기업투자손익

기타수익비용 및 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

외환차익	29,533	23,659

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	16,905

기타의대손충당금환입	158,724	-

투자자산처분이익	-	88,860

유형자산처분이익	403,370	131,071

수입임대료	349,709	627,452

잡이익	552,680	1,320,622

계	1,494,016	2,208,569

기타비용

외환차손	26,517	81,174

외화환산손실	1,517	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	46,247

유형자산처분손실	593,307	11,806

무형자산손상차손	-	17,000

기타의대손상각비	-	99,724

기부금	12,000	20,000

잡손실	99,792	17,058

계	733,133	293,009

관계기업투자손익

지분법평가이익(손실)	(434,832)	211,303

관계기업투자주식손상차손	-	(385,293)

관계기업투자주식처분손실	-	(3,410,930)

계	(434,832)	(3,584,920)

30. 금융수익 및 금융비용 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	174,020	92,620

배당금수익	-	73,856

계	174,020	166,476

금융비용

이자비용	3,521,588	3,664,712

계	3,521,588	3,664,712

31. 법인세비용가. 법인세비용의 구성내역

(단위 : 천원)

구성내역	당 기	전 기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	2,376,249	2,402,270

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(331,270)	2,513,636

= 총법인세효과	2,044,979	4,915,906

±자본에 직접 반영된 법인세비용	105,776	(4,249,272)

= 법인세비용	2,150,755	666,634

나. 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위 : 천원)

구성내역	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	7,276,594	5,135,263

적용세율에 따른 세부담액	1,578,851	1,107,758

조정사항 :

비과세수익 (당기 : 76,890천원, 전기 : 4,159천원)	(16,381)	(897)

비공제비용 (당기 : 16,077천원, 전기 : 80,988천원)	3,434	17,470

세액공제	(199,641)	(424,046)

법인세추납액(환급액)	-	(198,910)

기타	784,492	165,259

법인세비용	2,150,755	666,634

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	29.56%	12.98%

다. 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역

(당기)

(단위 : 천원)

구분	일시적차이	이연법인세자산(부채)(주1)

기 초	증 가	감 소	기 말

(차감할 일시적차이)

퇴직급여충당금	3,752,963	1,452,887	304,276	4,901,574	1,078,346

국고보조금	1,237,325	249,709	144,482	1,342,552	295,361

당기손익-공정가치측정금융자산 손상차손	20,000	-	-	20,000	-

미지급비용	422,699	428,954	422,699	428,954	94,370

무형자산손상차손	143,385	-	-	143,385	-

관계기업투자주식 손상차손	1,289,428	-	1,289,428	-	-

지분법적용투자주식	-	1,641,299	-	1,641,299	-

관계기업투자주식 처분손실	1,259,091	-	-	1,259,091	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	29,733	-	-	29,733	-

업무용승용차관련비용	26,642	6,681	7,288	26,035	5,728

판매보증충당부채	4,320,971	3,457,117	4,320,971	3,457,117	760,566

리스부채	-	13,051,371	2,297,273	10,754,098	2,365,902

임차보증금	-	80,029	26,662	53,367	11,741

재고자산평가손실	1,285,520	785,507	1,285,521	785,506	172,811

건설자금이자	121,107	-	1,940	119,167	26,217

수선비	113,648	-	46,600	67,048	14,751

지급수수료	45,284	-	5,031	40,253	8,856

소 계	14,067,796	25,069,179	4,834,649

(가산할 일시적차이)

퇴직보험료	(3,420,191)	(1,417,135)	(574,634)	(4,262,692)	(937,792)

감가상각비	(18,532,628)	-	(4,995,859)	(13,536,769)	(2,978,089)

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가이익	(19,391,124)	(228,461)	-	(19,619,585)	(4,316,309)

미수수익	(82,319)	(167,212)	(82,320)	(167,211)	(36,786)

토지재평가차익	(5,263,912)	-	(1,315,726)	(3,948,186)	(868,601)

관계기업투자주식	(15,763,050)	(3,735,153)	(367,217)	(19,130,986)	(4,208,819)

일시상각충당금	(1,125,629)	-	(780,191)	(345,438)	(75,996)

압축기장충당금	-	(1,029,900)	(101,185)	(928,715)	(204,317)

사용권자산	-	(13,124,567)	(2,507,639)	(10,616,928)	(2,335,724)

소 계	(63,578,853)	(72,556,510)	(15,962,433)

합 계	(49,511,057)	(47,487,331)	(11,127,784)

(전기)

(단위 : 천원)

구분	일시적차이	이연법인세자산(부채)(주1)

기 초	증 가	감 소	기 말

(차감할 일시적차이)

퇴직급여충당금	3,478,185	749,482	474,704	3,752,963	825,652

국고보조금	153,235	1,168,629	84,539	1,237,325	272,212

당기손익-공정가치측정금융자산 손상차손	20,790	-	790	20,000	-

미지급비용	378,047	422,699	378,047	422,699	92,994

무형자산손상차손	126,385	17,000	-	143,385	-

관계기업투자주식 손상차손	904,135	385,293	-	1,289,428	-

관계기업투자주식 처분손실	-	1,259,091	-	1,259,091	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	45,918	16,185	29,733	-

업무용승용차관련비용	17,112	9,530	-	26,642	5,861

판매보증충당부채	4,482,286	3,730,033	3,891,348	4,320,971	950,614

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	18	-	18	-	-

대손충당금	36,490	-	36,490	-	-

재고자산평가손실	1,542,487	1,285,520	1,542,487	1,285,520	282,814

건설자금이자	123,047	-	1,940	121,107	26,644

수선비	41,674	83,810	11,836	113,648	25,002

지급수수료	-	50,315	5,031	45,284	9,962

이월세액공제	36,538

소 계	11,303,891	14,067,796	2,528,293

(가산할 일시적차이)

퇴직보험료	(2,943,064)	(881,050)	(403,923)	(3,420,191)	(752,442)

감가상각비	(23,354,607)	(1,084)	(4,823,063)	(18,532,628)	(4,077,178)

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가이익	-	(19,391,124)	-	(19,391,124)	(4,266,047)

미수수익	(34,372)	(82,319)	(34,372)	(82,319)	(18,110)

토지재평가차익	(5,263,912)	-	-	(5,263,912)	(1,158,061)

관계기업투자주식	(20,184,826)	-	(4,421,776)	(15,763,050)	(3,467,871)

일시상각충당금	-	(1,149,495)	(23,866)	(1,125,629)	(247,638)

소 계	(51,780,781)	(63,578,853)	(13,987,347)

합 계	(40,476,890)	(49,511,057)	(11,459,054)

(주1) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 인식한 것입니다. 또한, 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.

라. 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기법인세와 이연법인세의 내역

(단위 : 천원)

항 목	당 기	전 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

지분법이익잉여금변동	(47,142)	(11,620)	(35,522)	(52,820)	(11,620)	(41,200)

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익	19,619,585	4,316,309	15,303,276	19,391,124	4,266,047	15,125,077

확정급여채무의 재측정요소	(1,169,412)	(267,211)	(902,201)	(532,519)	(111,173)	(421,346)

계	18,403,031	4,037,478	14,365,553	18,805,785	4,143,254	14,662,531

마. 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역

(단위 : 천원)

항 목	당기말	전기말

세전금액	법인세효과	세전금액	법인세효과

당기손익-공정가치측정금융자산 손상차손	20,000	4,400	20,000	4,400

무형자산손상차손	143,385	31,545	143,385	31,545

관계기업투자자산 손상차손	-	-	1,289,428	283,674

지분법손실	1,641,299	361,086	-	-

관계기업투자주식 처분손실	1,259,091	277,000	1,259,091	277,000

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	29,733	6,541	29,733	6,541

계	3,093,508	680,572	2,741,637	603,160

연결회사는 상기 차감할 일시적차이가 실현가능성이 거의 없다고 판단하고 있으며, 이에 따라 관련 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

32. 주당손익 기본주당이익은 지배기업 소유주지분 당기순이익을 지배기업의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편, 지배기업은 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구성내역	당 기	전 기

당기순이익	5,125,839,877	4,468,628,335

유통보통주식수(주1)	6,553,151주	6,300,000주

주당순이익	782	709

(주1) 당기 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식수	일수	가중평균주식수

기초 발행주식수	6,300,000주	365일	2,299,500,000주

유상증자	2,100,000주	44일	92,400,000주

합 계	8,400,000주	2,391,900,000주

일수	365일

가중평균유통주식수	6,553,151주

33. 현금흐름표

가. 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기금융상품의 유동성 대체	5,500,000	-

건설중인자산의 유형자산 대체	9,275,651	14,061,492

건설중인자산의 무형자산 대체	1,033,516	48,000

투자자산의 유형자산 대체	10,277,909

리스설비의 기계장치 대체	53,336,520	-

리스설비의 사용권자산 대체	7,326,765	-

장기차입금의 유동성 대체	16,279,682	12,670,342

리스부채의 유동성 대체	1,505,413

금융리스차입금의 유동성 대체	-	1,046,015

금융리스차입금의 리스부채 대체	5,660,559

유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 변동	4,417,477	95,139

무형자산의 취득으로 인한 미지급금의 변동	4,105	(418,640)

당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자로 대체	-	290,776

관계기업투자에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체	-	4,623,139

나. 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	신규리스	유동성대체	이자비용상각	회계정책의 변경	기 말

단기차입금	38,870,494	(7,029,487)	-	-	-	-	31,841,007

유동성리스차입금	1,046,015	-	-	-	-	(1,046,015)	-

유동성장기부채	12,670,342	(12,663,892)	-	16,279,682	-	-	16,286,132

리스부채(유동)	-	(3,084,754)	-	1,524,046	304,842	3,029,866	1,774,000

장기차입금	43,483,595	5,808,590	-	(16,279,682)	-	-	33,012,503

비유동성리스차입금	4,614,544	-	-	-	-	(4,614,544)	-

리스부채(비유동)	-	(4,615,604)	6,275,764	(1,524,046)	131	4,934,349	5,070,594

합 계	100,684,990	(21,585,147)	6,275,764	-	304,973	2,303,656	87,984,236

다. 현금흐름표 상의 현금은 재무상태표 상의 현금및현금성자산입니다.

34. 우발채무 및 약정사항

가. 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융기관과의 주요 주요약정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계약처	약정내용	약정한도	실행금액

경남은행	무역금융대출	35,000,000	26,000,000

일반대출	2,727,300	2,727,300

일반대출	2,777,700	2,777,700

일반대출	2,316,000	2,316,000

일반대출	3,179,270	3,179,270

일반대출	4,479,138	4,479,138

부산은행	무역금융	5,000,000	-

구매자금	4,000,000	-

산업은행	시설자금	29,222,480	25,535,920

우리은행	구매자금	4,000,000	1,904,865

하나은행	외상매출채권담보대출	29,000,000	400,923

경남은행	외상매출채권담보대출	3,000,000	835,219

SC제일은행	무역어음대출	5,000,000	-

농협은행	시설대출	5,866,640	5,866,640

현대커머셜	동반성장대출	2,416,667	2,416,667

시설자금	2,700,000	2,700,000

계	140,685,195	81,139,642

나. 보고기간종료일 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 연결회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	설정내용	담보제공자산	담보설정액

경남은행	시설자금 외	정기적금	1,900,000

토지, 건물, 구축물, 기계장치	45,256,000

산업은행	시설자금	토지, 건물, 기계장치	36,364,000

농협은행	시설자금	사용권자산(기계장치)	7,920,000

현대커머셜	시설자금	기계장치	2,416,667

우리은행	구매자금대출	정기예금	3,000,000

계	96,856,667

상기 이외에 현대커머셜의 차입금에 대해서는 현대모비스(주) 및 현대자동차(주) 대한 장래매출채권(설정금액 : 2,700,000천원)을 포괄담보로 제공하고 있습니다.다. 보고 기간종료일 현재 타인을 위하여 금융기관에 담보로 제공한 연결회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	담보제공자산	당 기	전 기

경남은행	정기예금	1,000,000	1,800,000

연결회사는 협력업체의 차입금 이자율 인하를 목적으로 경남은행의 정기예금을 담보로 제공하였습니다.

라. 특수관계자와 관련된 지급보증 등은 주석 35에 기재되어 있습니다.마. 보고기간 종료일 현재 금융기관 등으로부터 보증받은 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

제공자	피보증처	보증금액	보증내용

서울보증보험	대구광역시 등	1,564,724	보조금 반환 지급보증 등

바. 보고기간 종료일 현재 연결회사가 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처	보증금액	보증내용

한국증권금융	1,500,320	우리사주주식 취득자금 대출보증

35. 특수관계자 공시

가. 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

관계기업	(주)센트랄LTS, (주)신암

기타 특수관계자	(주)센트랄, (주)티엔지, (주)센트랄CMS, (주)센트랄CAS, Central Automotive parts Northamerica SA DE CV, (주)산양화학, (주)네옴, (주)이노테크, (주)네오CTR, 제트에프렘페더샤시(주)

나. 특수관계자와 매출 및 매입 등 주요거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매 출	매 입	유형자산취득	유형자산처분	기타수익	기타비용

관 계 기 업	(주)신암	-	-	2,065,250	386,547	265,000	142,398

기타특수관계자	(주)센트랄CMS	26,242,604	42,847	52,710	-	542,514	1,406

(주)센트랄	2,594,094	368,457	-	-	-	8,051,967

(주)티엔지	76,516	-	-	-	-	-

(주)이노테크	-	1,267,502	-	-	41	-

(주)네오CTR	106,585	-	-	-	-	-

제트에프렘페더샤시(주)	34,223,084	-	-	-	-	5,841

Central Automotive Components(ZHANGJIAGANG) Co., Ltd	22,707	-	-	-	-	-

계	63,265,590	1,678,806	2,117,960	386,547	807,555	8,201,612

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매 출	매 입	유형자산취득	유형자산처분	기타수익	기타비용

관 계 기 업	(주)신암	-	-	957,250	-	11,667	31,685

(주)센트랄LTS	11,312	-	-	7,400,000	419,703	-

기타특수관계자	(주)센트랄CMS	22,450,474	8,082,487	-	-	1,196,557	131,538

(주)센트랄	4,491,005	365,310	-	-	196,883	6,950,209

(주)티엔지	77,526	-	-	-	5,434	-

(주)이노테크	-	1,653,306	-	-	184	30,500

(주)네오CTR	90,772	-	-	-	-	971

제트에프렘페더샤시(주)	34,506,572	-	-	-	414,329	2,293

계	61,627,661	10,101,103	957,250	7,400,000	2,244,757	7,147,196

상기 거래외에도 전기 중 연결회사는 (주)센트랄LTS 와 (주)센트랄의 합병으로 인해 (주)센트랄의 신주를 취득하였으며, (주)신암이 발행한 투자전환사채의 전환권을 행사하여 (주)신암의 주식을 취득하였습니다.

다. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관 계 기 업	(주)신암	-	425,202	-	1,032,897

기타특수관계자	(주)센트랄CMS	2,860,185	-	-	57,981

(주)센트랄	259,495	2,912	28,631	1,290,776

(주)티엔지	38,791	-	-	-

(주)이노테크	-	-	109,443	-

(주)네오CTR	2,256	-	-	-

제트에프렘페더샤시(주)	11,918,547	-	-	-

Central Automotive Components(ZHANGJIAGANG) Co., Ltd	22,706	-	-	-

계	15,101,980	428,114	138,074	2,381,654

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관 계 기 업	(주)신암	-	-	-	811,910

기타특수관계자	(주)센트랄CMS	2,244,209	-	-	-

(주)센트랄	220,716	13,156	37,912	821,132

(주)티엔지	41,402	-	-	-

(주)이노테크	-	-	46,429	88,382

(주)네오CTR	17,282	-	-	-

제트에프렘페더샤시(주)	12,707,717	-	-	-

계	15,231,326	13,156	84,341	1,721,424

라. 당기 및 전기 중 주주ㆍ임원ㆍ종업원과의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

특수관계자	거래내용	기 초	증 가	감 소	기 말

주주ㆍ임원	단기대여	101,399	-	(101,399)	-

(전기)

(단위 : 천원)

특수관계자	거래내용	기 초	증 가	감 소	기 말

주주ㆍ임원	단기대여	143,918	805	(43,324)	101,399

마. 특수관계자와 관련된 지급보증특수관계자로부터 제공받은 지급보증

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	보증 등의 내용	금융기관	금 액	비 고

강태룡	온랜딩대출	부산은행	5,500,000	지배기업의최대주주

산업시설대출	산업은행	8,364,000

계	13,864,000

바. 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진에는 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	1,159,661	1,439,972

퇴 직 급 여	333,191	190,623

계	1,492,852	1,630,595

36. 회계정책의 변경 (1) 기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. (2) 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제 1116호 도입에 따른 연결재무상태표 변동효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019년 1월 1일

변경 전	조정사항	변경 후

유동자산	67,138,461	-	67,138,461

비유동자산	169,405,080	2,303,655	171,708,735

유형자산	116,839,078	(7,326,765)	109,512,313

사용권자산	-	9,698,118	9,698,118

장기매출채권및기타채권	2,033,943	(67,698)	1,966,245

자산총계	236,543,541	2,303,655	238,847,196

유동부채	91,383,846	1,983,851	93,367,697

리스차입금	1,046,015	(1,046,015)	-

리스부채	-	3,029,866	3,029,866

비유동부채	64,356,777	319,804	64,676,581

리스차입금	4,614,544	(4,614,544)	-

리스부채	-	4,934,348	4,934,348

부채총계	155,740,623	2,303,655	158,044,278

자본총계	80,802,918	-	80,802,918

부채및자본총계	236,543,541	2,303,655	238,847,196

(주1) 연결회사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때 2019년 1월 1일의 증분차입이자율인 3.98% 및 3.29%를 사용하였고 할인한 금액과 최초 적용일 연결재무상태표에 인식된 리스부채의 관계는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

2018년 12월 31일 현재 운용리스약정 (a)	2,419,926

단기리스와 소액 기초자산 리스 (b)	50,344

현재가치 할인 효과 (c)	65,927

2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식된 금융리스부채 (d)	5,660,559

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료의 현재가치 (e)	-

종전에 운용리스약정에 포함되지 않았으나, 리스기간에 포함된 연장선택권의 대상 기간에 대한 리스료의 현재가치 (f)	-

2019년 1월 1일 현재 리스부채 (g = a-b-c+d-e+f)	7,964,214

(3) 기업회계기준서 제1116호의 적용이 당기 연결재무제표 각 항목에 미친 영향은 다음과 같습니다.(연결재무상태표)

(단위 : 천원)

구 분	당기말

적용 전 금액	조정사항	적용 후(보고된) 금액

유동자산	73,202,794	-	73,202,794

비유동자산	155,497,913	6,715,216	162,213,129

유형자산	117,242,836	(7,125,021)	110,117,815

사용권자산	-	13,893,605	13,893,605

장기매출채권및기타채권	983,715	(53,368)	930,347

자산총계	228,700,707	6,715,216	235,415,923

유동부채	82,642,858	1,774,000	84,416,858

리스부채	-	1,774,000	1,774,000

비유동부채	48,189,046	5,070,594	53,259,640

리스부채	-	5,070,594	5,070,594

부채총계	130,831,904	6,844,594	137,676,498

이익잉여금	67,440,041	-	67,440,041

자본총계	97,868,803	(129,378)	97,739,425

부채및자본총계	228,700,707	6,715,216	235,415,923

(연결포괄손익계산서)

(단위 : 천원)

구 분	당 기

적용 전 금액	조정사항	적용 후(보고된) 금액

매출액	292,052,529	-	292,052,529

매출원가	(263,875,036)	259,456	(263,615,580)

판매비와관리비	(18,028,317)	(110,521)	(18,138,838)

영업이익	10,149,176	148,935	10,298,111

금융수익	147,358	26,662	174,020

금융비용	(3,216,615)	(304,973)	(3,521,588)

당기순이익	5,255,218	(129,378)	5,125,840

총포괄손익	4,958,239	(129,378)	4,828,861

(연결현금흐름표)

(단위 : 천원)

구 분	당 기

적용 전 금액	조정사항	적용 후(보고된) 금액

영업활동으로 인한 현금흐름	18,088,853	2,039,799	20,128,652

당기순이익	5,255,218	(129,378)	5,125,840

조정

감가상각비	13,529,950	1,890,866	15,420,816

이자비용	3,216,615	304,973	3,521,588

이자수익	(147,358)	(26,662)	(174,020)

재무활동으로 인한 현금흐름	(7,305,183)	(2,039,799)	(9,344,982)

리스부채의 상환	(5,528,040)	(2,039,799)	(7,567,839)