씨티알모빌리티 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 씨티알모빌리티(구. 주식회사 센트랄모텍)(이하 "지배기업")는 1994년에 설립되어 2019년 11월 25일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장한 회사로 자동차부품의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 4,305,000천원이며, 당기말 현재 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	지 분 율

강상우 외 특수관계자	4,186,770주	48.63%

1.2 종속기업의 개요

(1) 종속기업 내역

회 사 명	보유 지분율(%)	소 재 지	결 산 일	기 업 개 요

당기	전기

(주)씨티알에코포징	100.0	100.0	대한민국	12월 31일	자동차부품 제조ㆍ판매

(2) 종속기업 요약 재무정보(당기말) (단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)씨티알에코포징	81,036,050	39,403,047	102,358,912	807,444	676,840

(전기말) (단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)씨티알에코포징	76,133,205	35,177,042	104,974,483	2,056,362	2,162,329

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성기준연결회사는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함 께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일 부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 사항은 주석 18에 기재되어 있습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정 의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이 연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대 체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반 영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인 할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정 사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간 말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하 여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간 말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공 시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채 와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작 하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보 유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합 니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적 용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정 이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

ㆍ특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

ㆍ해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2.5 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다.

연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

2.6 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다 (위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.7 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여기간이 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시합니다.

금융상품 또는 기타 주계약에 내재되어 있는 파생상품은, 내재파생상품의 위험 및 경제적 특성이 주계약의 위험 및 경제적 특성과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 주계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 아니한 경우, 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착원료는 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산유형자산 중 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 토지를 제외한 모든 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가이익의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건물	40년

구축물	10 ~ 20년

전기시설	10 ~ 20년

기계장치	5 ~ 10년

차량운반구	4년 ~ 5년

공구와기구	10년

비품	4년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다.토지와 관련하여 자본에 계상된 재평가이익은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 산업재산권, 기타의무형자산은 추정내용연수 5~10년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 기타비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식연결회사는 고객에게 자동차부품 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 구별되는 각각의 수행의무를 식별합니다.

2.19 리스

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

연결회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 원가모형으로 평가하고 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서도 원가모형을 선택하고 있습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

1) 변동리스료

변동리스료(다만 지수나요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

2) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

3) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.20 영업부문 연결회사는 자동차 부품 관련 단일 부문을 운영하고 있으며, 연결회사의 최고영업의사결정자인 이사회에 보고되는 방법과 동일하게 공시하고 있습니다.2.21 재무제표 승인 당사의 연결재무제표는 2024년 2월 13일자 이사회에서 사실상 승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 30참조).또 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서,해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 5 참조).

3.3 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 (주석 4 및 주석 9 참조).3.4 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 20 참조).

4. 재무위험관리가. 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 가격위험 연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않으므로, 주가가 변동하더라도 당기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 크지 않을 것입니다.

2) 이자율위험연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금및현금성자산 등으로부터 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한, 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 공정가액 이자율위험에 노출되어 있습니다.

당기말 현재 변동금리 차입금의 이자율이 1% 증가 및 감소할 경우 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

이자율	당 기	전 기

상승시	(1,167,899)	(1,060,117)

하락시	1,167,899	1,060,117

(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

신용위험의 최대 노출금액은 현금및현금성자산(현금보유분 제외), 매출채권및기타채권, 지분증권을 제외한 기타금융자산의 장부금액과 금융보증제공액입니다.

(3) 유동성위험

연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과	합 계

차입금	76,279,526	25,658,232	16,019,156	12,148,878	130,105,792

전환사채	-	-	7,926,586	-	7,926,586

리스부채	531,015	271,905	155,300	129,990	1,088,210

매입채무및기타채무	58,728,935	-	-	-	58,728,935

기타비유동채무	-	87,945	-	1,115,491	1,203,436

금융보증부채	453,601	1,735	-	-	455,336

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과	합 계

차입금	86,070,782	22,647,292	14,281,840	8,346,660	131,346,574

리스부채	212,397	56,959	18,181	-	287,537

매입채무및기타채무	56,995,682	-	-	-	56,995,682

기타비유동채무	-	1,319,759	-	-	1,319,759

금융보증부채	34,196	16,704	-	-	50,900

나. 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무상태표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	212,995,836	193,518,913

자본	85,104,082	103,848,275

부채비율	250.28%	186.35%

5. 공정가치 가. 금융상품의 공정가치성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,396,369	3,396,369	6,817,946	6,817,946

매출채권및기타채권	63,412,483	63,412,483	68,990,218	68,990,218

유동금융자산	8,711,914	8,711,914	2,000,000	2,000,000

장기매출채권및기타채권	764,071	764,071	964,204	964,204

비유동금융자산	22,876,250	22,876,250	24,433,525	24,433,525

합 계	99,161,087	99,161,087	103,205,893	103,205,893

금융부채

매입채무및기타채무	58,728,935	58,728,935	56,995,682	56,995,682

유동차입금	76,279,526	76,279,526	86,070,782	86,070,782

유동리스부채	531,015	531,015	212,397	212,397

유동금융보증부채	453,601	453,601	34,196	34,196

유동금융부채	12,561,652	12,561,652	-	-

비유동차입금(전환사채포함)	61,752,852	61,752,852	45,275,792	45,275,792

비유동리스부채	557,195	557,195	75,140	75,140

비유동금융보증부채	1,735	1,735	16,704	16,704

기타비유동채무	1,203,436	1,203,436	1,319,759	1,319,759

합 계	212,069,947	212,069,947	190,000,452	190,000,452

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

유동금융자산:

파생상품자산 (주1)	-	-	711,914	711,914

비유동금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산(저축성보험)	-	3,760,817	-	3,760,817

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비상장주식)	-	-	19,109,433	19,109,433

금융자산합계	-	3,760,817	19,821,347	23,582,164

유동금융부채:

파생상품부채	-	-	12,561,652	12,561,652

금융부채합계	-	-	12,561,652	12,561,652

(주1) 금융감독원 감독지침에 따라, 제 1회 무보증 사모 전환사채 발행 시 당사에 부여된 제3자 지정이 가능한 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 당기말 현재공정가치 변동으로 인한 평가손실은 1,111,712천원입니다 (주석18 참조).

(단위 : 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

비유동금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산(저축성보험)	-	3,047,855	-	3,047,855

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비상장주식)	-	-	21,379,670	21,379,670

금융자산합계	-	3,047,855	21,379,670	24,427,525

다. 가치평가기법 및 투입변수일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

유동금융자산:

파생상품자산	711,914	이항모형	무위험이자율	2.63% ~ 3.68%

변동성	49.60%

비유동금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산(저축성보험) :

저축성보험	3,760,817	현재가치기법	공시이율/보장이율

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비상장주식) :

(주)씨티알(구. 센트랄)	19,109,433	현금흐름할인모형	할인율	11.90%

영구성장률	-

유동금융부채:

파생상품부채	12,561,652	이항모형	무위험이자율	2.63% ~3.68%

변동성	49.60%

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

비유동금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산(저축성보험) :

저축성보험	3,047,855	현재가치기법	공시이율/보장이율

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비상장주식) :

(주)티앤지	1,361,612	현금흐름할인모형	할인율	9.71%

영구성장률	-

(주)씨티알(구. 센트랄)	20,018,058	현금흐름할인모형	할인율	8.44%

영구성장률	-

6. 영업부문정보 가. 연결회사의 영업부문은 자동차부품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하는 단일의영업부문으로 이루어져 있으며, 사업의 대부분을 국내에서 영위하고 있으므로 별도의 지역별 정보는 기재하지 아니하였습니다. 한편, 주요 유형별 수익금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매출유형	당 기	전 기

제품매출	425,326,741	401,375,841

상품매출	17,981,376	21,719,784

기타매출	865,509	931

계	444,173,626	423,096,556

나. 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금 액	비 율	금 액	비 율

A사	89,033,472	20.04%	77,783,965	18.38%

B사	66,234,292	14.91%	60,773,106	14.36%

C사	46,561,966	10.48%	38,046,175	8.99%

D사	45,418,543	10.23%	49,519,954	11.70%

7. 범주별 금융상품금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(금융자산) (단위 : 천원)

구 분	당기말

상각후원가측정금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	계

현금및현금성자산	3,396,369	-	-	3,396,369

매출채권및기타채권	63,412,483	-	-	63,412,483

유동금융자산	8,000,000	711,914	-	8,711,914

비유동금융자산	6,000	3,760,817	19,109,433	22,876,250

장기매출채권및기타채권	764,071	-	-	764,071

계	75,578,923	4,472,731	19,109,433	99,161,087

(단위 : 천원)

구 분	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	계

현금및현금성자산	6,817,946	-	-	6,817,946

매출채권및기타채권	68,990,218	-	-	68,990,218

유동금융자산	2,000,000	-	-	2,000,000

비유동금융자산	6,000	3,047,855	21,379,670	24,433,525

장기매출채권및기타채권	964,204	-	-	964,204

계	78,778,368	3,047,855	21,379,670	103,205,893

(금융부채) (단위 : 천원)

구 분	당기말

상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	계

매입채무및기타채무	58,728,935	-	58,728,935

유동차입금	76,279,526	-	76,279,526

유동리스부채	531,015	-	531,015

유동금융보증부채	453,601	-	453,601

유동금융부채	-	12,561,652	12,561,652

비유동차입금	61,752,852	-	61,752,852

비유동리스부채	557,195	-	557,195

비유동금융보증부채	1,735	-	1,735

기타비유동채무	1,203,436	-	1,203,436

계	199,508,295	12,561,652	212,069,947

(단위 : 천원)

구 분	전기말

상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	계

매입채무및기타채무	56,995,682	-	56,995,682

유동차입금	86,070,782	-	86,070,782

유동리스부채	212,397	-	212,397

유동금융보증부채	34,196	-	34,196

비유동차입금	45,275,792	-	45,275,792

비유동리스부채	75,140	-	75,140

비유동금융보증부채	16,704	-	16,704

기타비유동채무	1,319,759	-	1,319,759

계	190,000,452	-	190,000,452

8. 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	내 역	당기말	전기말

단기금융상품	상생펀드 관련	1,000,000	1,000,000

차입금 관련 질권설정	1,000,000	1,000,000

장기금융상품	당좌개설보증금	6,000	6,000

계	2,006,000	2,006,000

9. 매출채권및기타채권

가. 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	62,258,111	-	68,004,168	-

손실충당금	-	-	-	-

소 계	62,258,111	-	68,004,168	-

미수금	604,760	-	557,645	-

손실충당금	(90,655)	-	-	-

소 계	514,105	-	557,645	-

미수수익	544,087	1,735	37,169	16,704

단기대여금	141,180	-	391,236	-

손실충당금	(45,000)	-	-	-

소 계	96,180	-	391,236	-

장기대여금	-	508,000	-	405,566

손실충당금	(225,000)	-	-

소 계	-	283,000	-	405,566

보증금	-	479,336	-	541,934

합 계	63,412,483	764,071	68,990,218	964,204

나. 신용위험 및 손실충당금매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

(1) 당기말 현재 연결회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	90일이하	90일초과180일이하	180일초과270일이하	270일초과	합 계

채무불이행률	-	-	-	-	-	-

총장부금액	60,268,521	1,989,590	-	-	-	62,258,111

기대신용손실	-	-	-	-	-	-

순장부금액	60,268,521	1,989,590	-	-	-	62,258,111

다. 당기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 없습니다.

(당 기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비	제 각	기 말

매출채권 손실충당금	-	-	-	-

미수금 손실충당금	-	90,655	-	90,655

단기대여금 손실충당금	-	45,000	-	45,000

장기대여금 손실충당금	-	225,000	-	225,000

계	-	360,655	-	360,655

10. 유동금융자산 및 비유동금융자산

가. 유동금융자산 및 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동금융자산

단기금융상품(상각후원가측정금융자산)	8,000,000	2,000,000

파생상품자산	711,914	-

소 계	8,711,914	2,000,000

기타비유동금융자산

장기금융상품(상각후원가측정금융자산)	6,000	6,000

장기금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산)	3,760,817	3,047,855

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	19,109,433	21,379,670

소 계	22,876,250	24,433,525

합 계	31,588,164	26,433,525

나. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

저축성보험	3,760,817	3,047,855

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,047,855	591,780

취득금액	1,649,696	1,450,000

처분	(958,902)	(3,926,217)

대체 (주1)	-	4,956,494

평가이익(손실)	22,168	(24,202)

기말금액	3,760,817	3,047,855

(주1) 대체액은 장기금융상품(상각후원가측정금융자산)의 대체로 구성되어 있습니다.

다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	지분율	취득가액	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

비상장주식	(주)티앤지	16.77%	1,176,000	-	-	1,361,612	1,361,612

비상장주식	(주)씨티알(구. (주)센트랄)	13.40%	8,875,220	19,109,433	19,109,433	20,018,058	20,018,058

합 계	10,051,220	19,109,433	19,109,433	21,379,670	21,379,670

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	21,379,670	16,208,310

취득	-	-

처분	(980,000)	-

기타포괄이익(손실)	(1,290,237)	5,171,360

기말금액	19,109,433	21,379,670

11. 재고자산 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	13,875,222	8,620,149

상품	563,489	583,315

재공품	10,734,510	8,023,856

원재료	7,816,842	7,646,595

저장품	1,799,011	1,649,257

미착품	102,662	-

평가충당금	(2,324,044)	(879,637)

계	32,567,692	25,643,535

12. 기타유동자산기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	180,640	63,231

선급비용	737,230	770,582

부가세대급금	4,850,518	4,147,552

계	5,768,388	4,981,365

13. 유형자산

가. 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	48,535,258	-	-	(345,438)	48,189,820

건물	38,212,732	(5,444,468)	-	(376,642)	32,391,622

구축물	9,822,906	(3,454,082)	-	(1,029,484)	5,339,340

전기시설	2,749,078	(1,102,782)	-	-	1,646,296

기계장치	204,805,273	(133,505,028)	(15,330,176)	(340,981)	55,629,088

차량운반구	553,680	(346,213)	-	-	207,467

공구와기구	9,852,490	(8,282,777)	-	-	1,569,713

비품	3,593,103	(3,179,385)	-	(1,428)	412,290

건설중인자산	5,825,214	-	-	-	5,825,214

계	323,949,734	(155,314,735)	(15,330,176)	(2,093,973)	151,210,850

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	48,923,495	-	(345,438)	48,578,057

건물	35,592,108	(4,515,008)	(387,586)	30,689,514

구축물	9,095,499	(2,962,913)	(1,091,328)	5,041,258

전기시설	2,286,377	(904,209)	-	1,382,168

기계장치	185,969,273	(123,482,488)	(405,644)	62,081,141

차량운반구	636,358	(362,350)	-	274,008

공구와기구	9,315,890	(8,023,042)	-	1,292,848

비품	3,544,899	(2,825,267)	(3,255)	716,377

건설중인자산	7,741,545	-	-	7,741,545

계	303,105,444	(143,075,277)	(2,233,251)	157,796,916

나. 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취 득	정부보조금	처 분	감가상각비	손상차손(주1)	대 체(주2)	기말금액

토지	48,578,058	-	-	-	-	-	(388,238)	48,189,820

건물	30,689,514	1,204,236	-	-	(928,093)	-	1,425,965	32,391,622

구축물	5,041,257	235,467	-	-	(429,325)	-	491,941	5,339,340

전기시설	1,382,168	372,701	-	-	(198,573)	-	90,000	1,646,296

기계장치	62,081,141	15,873,550	-	(7,594)	(12,048,587)	(15,330,176)	5,060,754	55,629,088

차량운반구	274,008	2,000	-	(7)	(68,534)	-	-	207,467

공구와기구	1,292,848	484,100	-	-	(259,735)	-	52,500	1,569,713

비품	716,377	48,204	-	-	(352,291)	-	-	412,290

건설중인자산	7,741,545	5,422,706	-	-	-	-	(7,339,037)	5,825,214

합계	157,796,916	23,642,964	-	(7,601)	(14,285,138)	(15,330,176)	(606,115)	151,210,850

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취 득	정부보조금	처 분	감가상각비	대 체 (주2)	기타증(감)액 (주3)	기말금액

토 지	47,023,155	1,554,903	-	-	-	-	-	48,578,058

건 물	30,445,532	1,109,800	-	-	(865,191)	-	(627)	30,689,514

구축물	5,797,974	-	-	-	(403,574)	(353,156)	13	5,041,257

전기시설	1,056,058	140,000	-	-	(167,046)	353,156	-	1,382,168

기계장치	68,236,627	5,749,275	-	(267,231)	(12,401,609)	768,999	(4,920)	62,081,141

차량운반구	85,740	331,980	-	(69,901)	(73,811)	-	-	274,008

공구와기구	1,483,634	96,326	-	(2)	(287,110)	-	-	1,292,848

비품	887,854	250,413	-	-	(420,001)	-	(1,889)	716,377

건설중인자산	1,289,033	7,658,880	-	(1,408)	-	(1,204,960)	-	7,741,545

계	156,305,607	16,891,577	-	(338,542)	(14,618,342)	(435,961)	(7,423)	157,796,916

(주1) 유형자산 중 일부 자산에 손상징후가 발견되어 회수가능가액을 초과하는 금액을 기타비용의 유형자산손상차손으로 계상하였습니다.

(주2) 대체액은 건설중인자산의 유무형자산 대체, 투자부동산 대체 등으로 구성되어 있습니다.(주3) 기타증감액은 제품매출원가 대체로 구성되어 있습니다.

다. 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비 (주1)	884,865	953,356

제조원가	13,400,273	13,664,986

계	14,285,138	14,618,342

(주1) 당기 및 전기 중 판매비와관리비에는 감가상각비에서 경상개발비로 대체된 금액이 각각 364,261천원 및 335,878천원이 포함되어 있습니다.(주2) 사용권자산 및 투자부동산과 관련된 상각비는 배제하였습니다.라. 당기말 현재 연결회사의 유형자산과 투자부동산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 33 참조).

바. 손상차손연결회사는 객관적인 손상징후가 식별된 기계장치에 대하여 손상평가를 수행하였으며, 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 당기 중 기계장치의 사용가치를 측정한 후 기계장치에 대하여 유형자산손상차손 15,330,176천원을 인식하였습니다. 동 측정과정에서 미래에 대한 가정과 측정의 불확실성이 존재하며, 이러한 상황을 고려한 최선의 추정치를 반영하였습니다. 기계장치의 공정가치 측정치에 사용된 가치평가기법은 현금흐름할인모형이며, 투입변수로 할인율 16.76%, 영구성장률 1.00%를 가정하였습니다.

14. 사용권자산 및 리스부채가. 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	764,351	(268,138)	496,213

차량운반구	978,085	(392,627)	585,458

계	1,742,436	(660,765)	1,081,671

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	157,746	(97,648)	60,098

차량운반구	608,826	(379,179)	229,647

계	766,572	(476,827)	289,745

나. 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기 말

건물	60,098	657,970	(10,750)	(211,105)	-	496,213

차량운반구	229,647	660,934	(753)	(304,370)	-	585,458

계	289,745	1,318,904	(11,503)	(515,475)	-	1,081,671

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기 말

건물	77,030	56,503	(13,960)	(59,475)	-	60,098

차량운반구	328,741	192,410	(57,560)	(233,944)	-	229,647

계	405,771	248,913	(71,520)	(293,419)	-	289,745

다. 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	287,537	389,484

증가	1,296,183	248,732

이자비용	45,386	13,210

지급(상환)	(529,633)	(293,912)

기타 (주1)	(11,263)	(69,977)

기말장부금액	1,088,210	287,537

(주1) 리스계약의 종료 및 변경입니다.

라. 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1년이내	531,015	212,397

1년초과 5년이내	427,205	75,140

5년이상	129,990	-

합 계	1,088,210	287,537

마. 당기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	515,475	293,419

리스부채 이자비용	45,386	13,210

단기리스료	43,109	36,146

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	255,292	61,131

15. 투자부동산 가. 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	659,542	-	659,542

건물	730,612	(68,199)	662,413

계	1,390,154	(68,199)	1,321,955

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	271,304	-	271,304

건물	521,661	(41,663)	479,998

계	792,965	(41,663)	751,302

나. 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각비	대 체 (주1)	기말금액

토지	271,304	-	-	-	388,238	659,542

건물	479,998	-	-	(16,959)	199,374	662,413

계	751,302	-	-	(16,959)	587,612	1,321,955

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기말금액

토지	271,304	-	-	-	-	271,304

건물	493,040	-	-	(13,042)	-	479,998

계	764,344	-	-	(13,042)	-	751,302

(주1) 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

다. 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	142,745	147,345

운영비용	(16,959)	(19,505)

합 계	125,786	127,840

16. 무형자산 가. 연결회사의 무형자산 중 사용권 성격을 가진 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.

나. 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상각비	대 체	기말금액

특허권	51,832	4,415	-	(7,370)	6,549	55,426

소프트웨어	2,403,628	2,022,616	-	(939,187)	11,954	3,499,011

기타회원권	91,000	135,455	(91,000)	-	-	135,455

계	2,546,460	2,162,486	(91,000)	(946,557)	18,503	3,689,892

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상각비	대 체	기말금액

특허권	51,032	3,220	-	(6,833)	4,413	51,832

소프트웨어	1,980,996	996,611	-	(1,005,527)	431,548	2,403,628

기타회원권	91,000	-	-	-	-	91,000

계	2,123,028	999,831	-	(1,012,360)	435,961	2,546,460

다. 회원권 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	91,000	91,000

취득	135,455	-

처분	(91,000)	-

손상	-	-

기말금액	135,455	91,000

17. 매입채무및기타채무

매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무및기타채무

매입채무	42,141,381	46,914,668

미지급금	15,779,709	9,357,537

미지급비용	807,845	723,477

소 계	58,728,935	56,995,682

기타비유동채무

미지급금	37,945	19,917

보증금	1,165,491	1,299,842

소 계	1,203,436	1,319,759

합 계	59,932,371	58,315,441

18. 차입금 가. 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동차입금

단기차입금	53,230,000	59,642,500

유동성장기부채	23,049,526	26,428,282

소 계	76,279,526	86,070,782

비유동차입금

장기차입금	53,826,266	45,275,792

전환사채	7,926,586	-

소 계	61,752,852	45,275,792

합 계	138,032,378	131,346,574

나. 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

무역금융	경남은행	5.10	10,000,000	14,000,000

무역금융	수출입은행	5.41	10,000,000	10,000,000

무역금융	신한은행	5.05	-	5,000,000

운영자금	현대커머셜	4.05	2,430,000	2,542,500

운영자금	국민은행	5.56	3,000,000	3,000,000

운영자금	현대커머셜	4.45	2,300,000	-

운영자금	산업은행	5.00	10,000,000	-

한도대출	산업은행	4.70	-	5,000,000

한도대출	산업은행	4.70	-	5,000,000

운영자금	경남은행	5.72	15,000,000	15,000,000

무역금융	수출입은행	5.31	500,000	100,000

계	53,230,000	59,642,500

다. 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	확정만기일	연이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

시설자금 등	경남은행	2033-10-20	5.83~5.90	28,284,702	19,756,914

국민은행	2026-03-15	5.88	2,812,500	4,562,500

농협은행	2025-03-25	5.28~6.31	4,999,870	8,999,940

산업은행	2029-07-15	4.33~5.29	40,778,720	38,384,720

소 계	76,875,792	71,704,074

차감 : 유동항목	(23,049,526)	(26,428,282)

합 계	53,826,266	45,275,792

라. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2025년	2026년	2027년 이후	합계

장기차입금	25,658,232	5,548,052	22,619,982	53,826,266

마. 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 매출채권 및 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 특수관계자 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 33, 34 참조).

바. 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

전환사채	20,000,000

가산 : 사채상환할증금	1,024,100

차감 : 전환권조정	(13,097,514)

순 장부금액	7,926,586

사. 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

명칭	제 1회 무보증 사모 전환사채

권면총액 및 발행가액	20,000,000천원

전환된 권면총액 및 발행가액	-

잔여 권면총액 및 발행가액	20,000,000천원

발행일	2023년05월11일

만기일	2028년05월11일

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	1.00%

전환청구기간	2024년 05월 11일 ~ 2028년 04월 11일

전환조건 (주1)	전환가격 12,633원당 보통주 1주(단, 별도의 약정에 따라 조정) (주3)

조기상환청구권 (주1)	사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 2025년 5월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권 (주2)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 제 3자는 발행일로부터 12개월이 되는 2024년 05월 11일부터 2025년 5월 11일 까지 매 3개월에 해당하는 날 사채 발행가액의 30%에 해당하는 금액까지 매도청구권을 행사할 수 있음

(주1) 연결회사가 발행한 전환사채 중 발행자의 주가 변동에 따라 전환가격을 조정할 수 있는 조건이 부여된 전환권의 장부금액 및 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 구 분 금 액 복합내재파생상품으로 인식된 전환사채의 전환권 및 조기상환권 (*) 12,561,652 (*) 전환사채에 포함된 전환권 및 조기상환권의 경우 쉽게 분리할 수 없고 서로 독립적이지 않기 때문에 하나의 복합내재파생상품으로 분류하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 법인세비용차감전손익 (20,574,862) 당기손익에 포함된 매도청구권 평가손익 (1,111,712) 당기손익에 포함된 전환권 및 조기상환권 평가손익 2,393,539 평가손익을 제외한 법인세비용차감전손익 (19,293,035) (주2) 해당 매도청구권은 제3자 지정이 가능한 매도청구권으로 금융감독원 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다. (주3) 발행시 전환가액은 16,888원이며, 시가하락에 따라 당기 중 12,633원으로 조정되었습니다. 19. 기타유동부채 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 50,102 12,337 예수금 252,050 208,448 계 302,152 220,785 20. 순확정급여자산연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 가. 순확정급여자산 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 5,067,008 4,116,366 사외적립자산의 공정가치 (6,268,807) (6,268,336) 순확정급여자산 금액 (1,201,799) (2,151,970) 나. 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 4,116,366 5,478,806 당기근무원가 709,819 1,058,742 이자비용 236,133 187,559 재측정요소 : 경험조정효과 384,397 (85,008) 인구통계적가정변경효과 5,306 - 재무적가정변경효과 500,064 (849,828) 제도에서의 지급 : 퇴직금 지급액 (1,047,457) (1,717,172) 계열사 전출입액 164,408 153,201 DC전환 손익 (2,028) (109,934) 기말 5,067,008 4,116,366 다. 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 6,268,336 6,084,369 이자수익 360,024 199,334 재측정요소 : 사외적립자산의 수익 (152,360) (110,557) 제도에서의 지급 : 퇴직금 지급액 (1,151,090) (1,507,449) 기여금 700,000 1,500,000 계열사 전출입액 243,897 102,639 기말 6,268,807 6,268,336 라. 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금에 예치되어 있습니다. 마. 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 5.35% ~ 5.41% 6.21% ~ 6.23% 임금상승률 4.36% ~ 4.37% 3.76% ~ 3.86% 바. 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 감소 가정의 증가 할인율 1.00% 420,118 (368,859) 임금상승률 1.00% (384,071) 430,867 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 21. 충당부채가. 충당부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 판매보증충당부채 623,738 611,844 나. 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 환입액 사용액 기 말 판매보증충당부채 611,844 349,449 (337,555) 623,738 (전 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 전입액 사용액 기 말 판매보증충당부채 2,199,629 (1,264,565) (323,220) 611,844 22. 자본금 및 기타불입자본 가. 당기말과 전기말의 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당기말 전기말 발행주식수 8,610,000 8,610,000 1주당금액 500 500 자본금 4,305,000,000 4,305,000,000 나. 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 기초 발행보통주식수 8,610,000 8,610,000 유상증자 - - 기말 발행보통주식수 8,610,000 8,610,000 다. 당기말과 전기말의 지배기업의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 12,209,808 12,209,808 23. 기타자본구성요소 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 8,095,263 8,949,476 기타자본잉여금 560,250 560,250 계 8,655,513 9,509,726 24. 이익잉여금 가. 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금 (주1) 220,500 220,500 임의적립금 기업합리화적립금 76,618 76,618 사업확장적립금 25,000,000 25,000,000 차입금상환적립금 24,000,000 24,000,000 임의적립금 9,922,330 7,760,000 미처분이익잉여금 714,313 20,766,623 계 59,933,761 77,823,741 (주1) 대한민국에서 제정되어 시행중인 상법의 규정에 따라, 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 25. 수익 연결회사는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 425,326,741 401,375,841 상품매출 17,981,376 21,719,784 기타매출 865,509 931 합 계 444,173,626 423,096,556 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 한 시점에 인식하는 수익 자동차부품의 제조 및 판매 443,308,117 423,095,625 기타 865,509 931 합 계 444,173,626 423,096,556 26. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품의 변동 58,842,194 35,452,858 상품의 변동 17,156,758 20,306,936 재공품의 변동 (76,788,791) (37,878,155) 원재료의 사용액 321,179,379 294,537,847 종업원급여 12,396,350 10,978,785 감가상각비 및 무형자산상각비 15,335,813 15,562,627 지급수수료 14,629,005 13,355,729 운반비 3,918,700 3,504,851 소모품비 17,482,710 15,341,766 외주가공비 32,179,634 31,147,022 기타 27,317,297 21,522,384 매출원가 및 판매비와관리비 계 443,649,049 423,832,650 27. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 경상개발비 4,394,002 4,587,633 지급수수료 10,237,900 9,518,659 포장비 987,987 766,608 급여 4,295,918 3,371,944 운임 3,880,147 3,405,229 판매보증비(환입) 349,449 (1,264,565) 퇴직급여 357,286 494,525 감가상각비 732,905 746,073 무형자산상각비 824,382 864,780 지급임차료 77,939 26,312 기타 3,348,002 2,871,671 계 29,485,917 25,388,869 28. 기타수익비용 및 관계기업투자손익 기타수익비용 및 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 외환차익 66,066 234,891 파생상품평가이익 2,393,539 - 외환환산이익 874 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 56,745 121,940 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 142,247 - 유형자산처분이익 17,563 14,317 무형자산처분이익 177,182 - 수입임대료 36,000 138,756 사용권자산처분이익 187 1,699 잡이익 361,676 679,293 계 3,252,079 1,190,896 기타비용 외환차손 117,633 99,204 파생상품평가손실 1,111,712 - 외화환산손실 12,638 31,818 기타의대손상각비 360,655 - 유형자산처분손실 6,790 208,903 무형자산손상차손 15,330,176 - 기부금 194,600 159,600 잡손실 28,605 81,426 당기손익-공정가치금융자산평가손실 120,079 24,202 계 17,282,888 605,153 29. 금융수익 및 금융비용 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 556,413 209,570 금융보증수익 305,703 31,302 계 862,116 240,872 금융비용 이자비용 7,893,778 4,783,154 금융보증부채전입액 36,967 - 계 7,930,745 4,783,154 30. 법인세수익 가. 법인세수익의 구성내역 (단위 : 천원) 구성내역 당 기 전 기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 244,952 1,307,461 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (4,407,987) (5,895,272) = 총법인세효과 (4,163,035) (4,587,811) ±자본에 직접 반영된 법인세수익 498,913 (1,233,536) = 법인세수익 (3,664,122) (5,821,347) 나. 법인세비용차감전순손실과 법인세수익간의 관계 (단위 : 천원) 구성내역 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (20,574,862) (4,692,633) 적용세율에 따른 세부담액 (1,950,575) (582,135) 조정사항 : 비공제비용 (당기 : 1,003,751천원, 전기 : 154,994천원) 99,504 15,499 세액공제 (88,872) (111,133) 기타 (1,775,586) (5,143,578) 법인세추납액 51,407 - 법인세수익 (3,664,122) (5,821,347) 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주1) - - (주1) 당기 및 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 기재하지 아니하였습니다. 다. 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역 (당 기) (단위 : 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) (주1) 기 초 증 가 감 소 기 말 (차감할 일시적차이) 퇴직급여충당금 3,274,647 1,832,748 1,092,277 4,015,118 839,160 국고보조금 1,247,206 - 84,243 1,162,963 243,059 당기손익-공정가치측정금융자산손상차손 20,000 - - 20,000 - 미지급비용 347,634 494,751 421,651 420,734 87,932 무형자산손상차손 143,385 - - 143,385 - 관계기업투자처분손실 1,259,091 - - 1,259,091 263,150 업무용승용차관련비용 71,649 35,397 - 107,046 22,373 판매보증충당부채 611,844 623,738 611,844 623,738 130,361 금융보증부채 50,901 457,689 53,255 455,335 95,165 리스부채 180,158 1,088,210 287,537 980,831 204,994 임차보증금 9,151 15,754 9,545 15,360 3,210 재고자산평가손실 405,042 2,324,044 879,638 1,849,448 386,534 건설자금이자 113,349 - 1,940 111,409 23,284 수선비 41,905 - 8,381 33,524 7,007 지급수수료 25,157 - 5,031 20,126 4,206 토지 합병 5,813,197 - - 5,813,197 1,214,958 건물 3,082,777 - 134,871 2,947,906 616,112 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 24,202 103,361 - 127,563 26,661 이월결손금 6,369,678 3,458,656 - 9,828,334 - 유형자산손상 - 15,330,176 - 15,330,176 3,204,007 파생상품부채 - 14,955,190 2,393,539 12,561,651 2,625,385 상환할증금 - 1,024,100 - 1,024,100 214,037 소 계 23,090,973 58,851,035 10,211,595 (가산할 일시적차이) 퇴직연금 (4,724,324) (1,504,365) (1,151,091) (5,077,598) (1,061,218) 감가상각비 (417,327) (10,320) (1,678,421) 1,250,774 261,412 일시상각충당금 (901,769) - (84,243) (817,526) (170,863) 기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익 (11,328,449) (196,000) (1,290,237) (10,234,212) (2,138,950) 미수수익 (2,972) (90,486) (2,972) (90,486) (18,912) 미수수익(금융보증부채) (50,901) (455,336) (50,901) (455,336) (95,164) 사용권자산 (185,197) (1,081,671) (289,744) (977,124) (204,219) 토지재평가차익 (92,488) - - (92,488) (19,330) 종속기업투자주식 (2,162,330) (807,444) - (2,969,774) - 압축기장충당금 (345,438) - - (345,438) (72,197) 자산조정계정(토지) (5,868,053) - (54,856) (5,813,197) (1,214,958) 자산조정계정(건물) (3,077,587) - (129,681) (2,947,906) (616,112) 종속기업투자주식(분할) (3,060,985) (16,111) (3,044,874) 35,355 압축기장충당금(분할) (1,969,463) - - (1,969,463) - 당기손익-공정가치측정금융자산 - (125,529) - (125,529) (26,236) 파생상품자산 - (1,823,626) (1,111,712) (711,914) (148,790) 전환사채 - (14,155,664) (1,058,150) (13,097,514) (2,737,380) 소 계 (34,187,283) (47,519,605) (8,227,562) 합 계 (11,096,310) 11,331,430 1,984,033 (전 기) (단위 : 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) (주1) 기 초 증 가 감 소 기 말 (차감할 일시적차이) 감가상각부인액(유휴설비) - 92,214 - 92,214 19,365 퇴직급여충당금 5,478,336 320,726 2,524,415 3,274,647 687,676 국고보조금 2,365,911 435 1,119,140 1,247,206 261,913 당기손익-공정가치측정금융자산손상차손 20,000 - - 20,000 - 미지급비용 506,572 495,976 654,914 347,634 73,003 무형자산손상차손 143,385 - - 143,385 - 관계기업투자처분손실 1,259,091 - - 1,259,091 - 업무용승용차관련비용 18,958 52,691 - 71,649 15,046 판매보증충당부채 2,199,630 611,844 2,199,630 611,844 128,487 금융보증부채 - 50,901 - 50,901 10,689 리스부채 782,775 287,537 890,154 180,158 37,833 임차보증금 19,509 9,546 19,904 9,151 1,922 재고자산평가손실 1,237,722 1,030,709 1,863,389 405,042 85,059 건설자금이자 115,288 - 1,939 113,349 23,803 수선비 50,286 - 8,381 41,905 8,800 지급수수료 30,191 - 5,034 25,157 5,283 토지 - 5,813,197 - 5,813,197 1,220,771 건물 - 3,082,777 - 3,082,777 647,383 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 24,202 - 24,202 5,082 이월결손금 - 6,369,678 - 6,369,678 - 소 계 14,227,654 23,183,187 3,232,115 (가산할 일시적차이) - - 퇴직연금 (5,478,334) (675,702) (1,429,712) (4,724,324) (992,108) 감가상각비 (6,119,698) (96,550) (5,706,707) (509,541) (107,004) 일시상각충당금 (2,020,477) (434) (1,119,142) (901,769) (189,371) 기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익 (6,157,089) (11,328,450) (6,157,090) (11,328,449) (2,378,975) 미수수익 (30,764) (53,873) (30,764) (53,873) (11,313) 사용권자산 (797,802) (289,744) (902,349) (185,197) (38,891) 토지재평가차익 (3,948,186) - (3,855,698) (92,488) (19,422) 관계기업투자주식 (25,722,051) (347,021) (26,069,072) - - 종속기업투자주식 - (2,162,330) - (2,162,330) - 압축기장충당금 (345,438) - - (345,438) (72,542) 자산조정계정(토지) - (5,868,053) - (5,868,053) (1,232,291) 자산조정계정(건물) - (3,136,394) (58,807) (3,077,587) (646,293) 종속기업투자주식(분할) - (3,214,037) (153,052) (3,060,985) 32,141 압축기장충당금(분할) - (1,969,463) - (1,969,463) - 소 계 (50,619,839) (34,279,497) (5,656,069) 합 계 (36,392,185) (11,096,310) (2,423,954) (주1) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 인식한 것입니다. 또한, 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. 라. 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기법인세와 이연법인세의 내역 (단위 : 천원) 항 목 당 기 전 기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 10,234,214 2,138,951 8,095,263 11,328,450 2,378,974 8,949,476 이익잉여금 (주1) (196,000) (40,964) (155,036) - - - 확정급여채무의 재측정요소 (774,902) (161,955) (706,317) (16,097) (3,380) (12,717) 합 계 9,263,312 1,936,032 7,233,910 11,312,353 2,375,594 8,936,759 (주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분에 따른 이익잉여금대체분입니다. 마. 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역1) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 항 목 당기말 전기말 세전금액 법인세효과 세전금액 법인세효과 당기손익-공정가치측정금융자산손상차손 20,000 4,180 20,000 4,200 무형자산손상차손 143,385 29,967 143,385 30,111 관계기업투자처분손실 - - 1,259,091 264,409 이월결손금 9,828,334 2,054,122 6,369,678 1,337,632 계 9,991,719 2,088,269 7,792,154 1,636,352 연결회사는 상기 차감할 일시적차이가 실현가능성이 거의 없다고 판단하고 있으며, 이에 따라 관련 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 2) 이연법인세부채로 인식하지 아니한 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 항 목 당기말 전기말 세전금액 법인세효과 세전금액 법인세효과 종속기업투자주식(분할) (3,214,037) (671,734) (3,214,037) (674,948) 압축기장충당금(분할) (1,969,463) (411,618) (1,969,463) (413,587) 종속기업투자주식 (2,969,774) (620,683) (2,162,330) (454,089) 계 (8,153,274) (1,704,035) (7,345,830) (1,542,624) 연결회사는 종속기업에 대한 투자자산에서 발생한 일시적차이와 관련하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높다고 판단하고 있으며, 이에 따라 관련 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. 31. 주당손익 가. 기본주당순이익(손실)(1) 당기와 전기의 기본주당순이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구성내역 당 기 전 기 당기순이익(손실) (16,910,739,183) 1,128,714,129 유통보통주식수 (주1) 8,610,000 8,610,000 주당순이익(손실) (1,964) 131 (주1) 당기와 전기 중 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (당 기) 구 분 주식수 일 수 가중평균주식수 기초 발행주식수 8,610,000주 365일 3,142,650,000주 일수 365일 가중평균유통주식수 8,610,000주 (전 기) 구 분 주식수 일 수 가중평균주식수 기초 발행주식수 8,610,000주 365일 3,142,650,000주 일수 365일 가중평균유통주식수 8,610,000주 나. 희석주당순이익(손실)희석주당순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채의 전환권이 있습니다. 전기에는 연결회사가 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익(손실)과 희석주당순이익(손실)이 동일합니다. 당기에는 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다. 32. 현금흐름표 가. 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 유형자산 대체 7,320,534 768,999 건설중인자산의 무형자산 대체 18,503 435,961 유형자산의 투자부동산 대체 587,612 - 유동성장기부채에서 단기차입금 대체 10,000,000 - 장기차입금의 유동성 대체 23,049,526 28,928,302 비유동리스부채의 유동성 대체 812,227 272,740 유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 변동 4,750,096 5,234 무형자산의 취득으로 인한 미지급금의 변동 410,313 39,758 나. 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (당 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무현금흐름 신규리스 유동성대체 이자비용상각 기 타 (주1) 기 말 단기차입금 59,642,500 (16,412,500) - 10,000,000 - - 53,230,000 유동성장기부채 26,428,282 (16,428,282) - 13,049,526 - - 23,049,526 유동리스부채 212,397 (529,633) - 812,227 45,386 (9,362) 531,015 장기차입금 45,275,792 31,600,000 - (23,049,526) - - 53,826,266 전환사채 - 20,000,000 - - 1,058,150 (13,131,564) 7,926,586 비유동리스부채 75,140 - 1,296,183 (812,227) - (1,901) 557,195 합 계 131,634,111 18,229,585 1,296,183 - 1,103,536 (13,142,827) 139,120,588 (주1) 리스계약 종료 및 변경으로 인한 감소와 전환사채의 전환권관련 계정분류 등입니다. (전 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무현금흐름 신규리스 유동성대체 이자비용상각 기 타 (주2) 기 말 단기차입금 56,232,676 3,409,824 - - - - 59,642,500 유동성장기부채 10,749,038 (13,249,058) - 28,928,302 - - 26,428,282 유동리스부채 244,525 (293,912) 5,974 272,740 13,210 (30,140) 212,397 장기차입금 47,904,134 26,299,960 - (28,928,302) - - 45,275,792 비유동리스부채 144,960 - 235,874 (272,740) - (32,954) 75,140 합 계 115,275,333 16,166,814 241,848 - 13,210 (63,094) 131,634,111 (주2) 리스계약 종료 및 변경으로 인한 감소입니다. 다. 연결현금흐름표 상의 현금은 연결재무상태표 상의 현금및현금성자산입니다. 33. 우발채무 및 약정사항 가. 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융기관과의 주요 주요약정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 약정내용 거래통화 약정한도 실행금액 경남은행 무역대출 KRW 20,000,000 10,000,000 운전대출 KRW 729,162 729,162 시설대출 KRW 15,555,540 15,555,540 일반대출 KRW 12,000,000 12,000,000 일반대출 KRW 15,000,000 15,000,000 산업은행 운전대출 KRW 10,000,000 10,000,000 시설대출 KRW 1,974,160 1,974,160 운전대출 KRW 26,000,000 26,000,000 한도대출 KRW 5,000,000 - 시설대출 KRW 4,404,560 4,404,560 시설대출 KRW 12,000,000 8,400,000 부산은행 무역대출 KRW 5,000,000 - 국민은행 시설대출 KRW 2,812,500 2,812,500 운전대출 KRW 3,000,000 3,000,000 농협은행 운전대출 KRW 4,166,620 4,166,620 일반대출 KRW 833,250 833,250 KEB하나은행 매출채권담보대출 KRW 12,000,000 - 현대커머셜 동반성장대출 KRW 2,430,000 2,430,000 동반성장대출 KRW 2,300,000 2,300,000 수출입은행 무역대출 KRW 10,000,000 10,000,000 일반대출 KRW 1,500,000 500,000 우리은행 매출채권담보대출 KRW 4,800,000 - 신한은행 무역대출 KRW 5,000,000 - 합 계 KRW 176,505,792 130,105,792 나. 보고기간종료일 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 연결회사의 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관명 설정내용 담보제공자산 담보설정액 경남은행 시설자금 외 토지, 건물, 구축물, 기계장치 66,623,000 산업은행 시설자금 외 토지, 건물, 구축물, 기계장치 65,800,000 국민은행 시설자금 외 기계장치 2,600,000 계 135,023,000 상기 이외에 현대커머셜의 차입금에 대해서는 현대모비스(주) 및 현대자동차(주) 대한 장래매출채권(설정금액 : 4,730,000천원)을 포괄담보로 제공하고 있습니다. 다. 보고기간종료일 현재 타인을 위하여 금융기관에 담보로 제공한 연결회사의 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관명 담보제공사유 담보제공자산 당 기 전 기 경남은행 차입금 이자율 인하 정기예금 1,000,000 1,000,000 연결회사는 협력업체의 차입금 이자율 인하를 목적으로 경남은행의 정기예금을 담보로 제공하였습니다.라. 보고기간종료일 현재 금융기관 등으로부터 보증받은 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 제공자 피보증처 보증금액 보증내용 서울보증보험 대구광역시 등 371,798 지방투자촉진보조금 등 바. 특수관계자와 관련된 지급보증 등은 주석 34에 기재되어 있습니다. 34. 특수관계자 공시 가. 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 명칭 기타 특수관계자(주1) (주)씨티알(구. (주)센트랄), (주)티엔지, (주)씨티알홀딩스(구. (주)센트랄CMS),Central Automotive parts Northamerica SA DE CV, (주)산양화학, (주)네옴, 제트에프렘페더샤시(주), Central Automotive Components(ZHANGJAGANG)Co., Ltd, 포메이션랩스 주식회사, CTR Europe GmbH, Limited Liability Company >, CTR AMERICA, CTR VINA, (주)씨티알로보틱스(구. (주)신암), (주)씨티알에너지(구. 에너리스주식회사) (주1) (주)센트랄, (주)센트랄CMS, (주)신암 및 에너리스주식회사는 당기 중 각각 (주)씨티알, (주)씨티알홀딩스, (주)씨티알로보틱스 및 (주)씨티알에너지로 사명을 변경하였습니다. 나. 특수관계자와 매출 및 매입 등 주요거래내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위 : 천원) 구 분 특수관계자의 명칭 매 출 매 입 유/무형자산취득 유/무형자산처분 기타수익 기타비용 기타특수관계자 (주)씨티알 로보틱스(구. (주)신암) - - 39,000 - 1,510 18,890 (주)씨티알(구. (주)센트랄) 40,041,325 79 - - 503,100 2,297,377 (주)씨티알홀딩스(구. (주)센트랄씨엠에스) 13,330,253 - - - - 1,559,972 포메이션랩스 주식회사 - - 2,232,115 - - 2,076,316 (주)티앤지 480,722 - - - - - 제트에프렘페더샤시(주) 45,418,542 - - - - 5,341 Central Automotive Components(ZHANGJAGANG)Co., Ltd 3,158,814 - - - - - (주)산양화학 - 7,950 - - - - 씨티알에너지(주)(구. 에너리스) 67,382 - - - 1,080 - (주)네옴 - - - - - 36,967 계 102,497,038 8,029 2,271,115 - 505,690 5,994,863 (전 기) (단위 : 천원) 구 분 특수관계자의 명칭 매 출 매 입 유형자산취득 유/무형자산처분 기타수익 기타비용 기타특수관계자 (주)씨티알 로보틱스(구. (주)신암) - - 167,000 - - 98,781 (주)씨티알(구. (주)센트랄) 3,656,074 3,303 50,026 - 83,604 3,076,653 (주)씨티알홀딩스(구. (주)센트랄씨엠에스) 50,977,231 - - - 43,458 565,292 포메이션랩스 주식회사 - - 1,160,009 - - 2,396,791 CTR AMERICA - - - - - 4,590 (주)티앤지 339,441 - - - - - 제트에프렘페더샤시(주) 49,519,954 - - - 88,167 21,059 Central Automotive Components(ZHANGJAGANG)Co., Ltd 709,904 1,592,204 - - - 3,170 (주)산양화학 - 7,083 - - - - - 계 105,202,604 1,602,590 1,377,035 - 215,229 6,166,336 다. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위 : 천원) 구 분 특수관계자의 명칭 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 기타특수관계자 (주)씨티알 로보틱스(구. (주)신암) - - - 30,030 (주)씨티알(구. (주)센트랄) 9,562,773 388,002 - 302,714 (주)씨티알홀딩스(구. (주)센트랄씨엠에스) - - - 216,205 포메이션랩스 주식회사 - - - 577,407 (주)티앤지 228,352 - - - 제트에프렘페더샤시(주) 15,270,336 - - - Central Automotive Components(ZHANGJAGANG)Co., Ltd 883,166 - - - (주)산양화학 - - 1,032 - ㈜네옴 - - - 40,664 계 25,944,627 388,002 1,032 1,167,020 (전 기) (단위 : 천원) 구 분 특수관계자의 명칭 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 기타특수관계자 (주)씨티알 로보틱스(구. (주)신암) - - - 129,668 (주)씨티알(구. (주)센트랄) 802,618 163,394 - 505,399 (주)씨티알홀딩스(구. (주)센트랄씨엠에스) 10,558,154 8,965 - 1,158 포메이션랩스 주식회사 - - - 220,950 (주)티앤지 159,425 - - - 제트에프렘페더샤시(주) 16,820,665 - - - Central Automotive Components(ZHANGJAGANG)Co., Ltd 678,417 - - - (주)산양화학 - - 1,253 - 계 29,019,279 172,359 1,253 857,175 라. 당기 및 전기 중 주주ㆍ임원ㆍ종업원과의 거래내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위 : 천원) 특수관계자 거래내용 기 초 증 가 감 소 기 말 주주ㆍ임원 단기대여 206,302 2,208,801 2,242,103 173,000 (전 기) (단위 : 천원) 특수관계자 거래내용 기 초 증 가 감 소 기 말 주주ㆍ임원 단기대여 140,500 318,459 252,657 206,302 마. 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공(가) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 (단위 : 천원) 특수관계자 명칭 보증 등의 내용 금융기관 한도금액 비 고 강태룡 무역금융대출 신한은행 6,000,000 지배기업의 대표이사 무역금융대출 부산은행 5,500,000 산업시설대출 산업은행 10,032,000 강상우 무역금융대출 수출입은행 12,000,000 지배기업의최대주주 운전대출 산업은행 2,944,800 네옴 일반대출 농협은행 7,333,200 기타의특수관계자 계 43,810,000 (나) 특수관계자에게 제공한 지급보증 (단위 : 천원) 특수관계자 명칭 보증 등의 내용 금융기관 한도금액 비 고 (주)씨티알(구. (주)센트랄) 차입금담보 우리은행 6,000,000 기타 특수관계자 (주)씨티알(구. (주)센트랄) 차입금담보 산업은행 52,458,807 기타 특수관계자 계 58,458,807 (다) 특수관계자에게 제공한 담보제공 (단위 : 천원) 특수관계자 명칭 담보제공사유 담보제공자산 금융기관 금 액 (주)씨티알(구. (주)센트랄) 차입금담보 정기예금 신한은행 1,000,000 바. 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진에는 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 2,224,623 1,878,648 퇴직급여 435,920 941,431 계 2,660,543 2,820,079 35. 물적분할(1) 지배기업은 상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는회사는 분할대상 사업부문을 분할하여 분할신설회사를 설립 후 분할신설회사 발행주식의 100%를 보유하는 물적분할 방법으로 분할하였으며, 자동차부품 중 알루미늄 단조사업부분을 물적분할하여 신설회사를 설립하였습니다. 한편, 상법 제530조의9 제1항에 따라 분할존속회사와 분할신설회사는 분할되는 회사의 분할 전 채무(책임포함)에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 구 분 내 용 분할방법 물적분할 분할회사 분할존속회사 (주)씨티알모빌리티(구. (주)센트랄모텍) 분할신설회사 (주)씨티알에코포징 분할일정 이사회 결의일 2021년 11월 17일 주주총회일 2021년 12월 27일 분할기일 2022년 01월 01일 (2) 지배기업은 동 분할로 인하여 감소하는 순자산 장부금액으로 종속기업투자주식의 취득원가를 결정하였으며, 분할로 인하여 이전된 순자산 장부금액과 종속기업투자주식의 취득원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 자산 현금및현금성자산 2,000,000 매출채권및기타채권 29,439,257 재고자산 6,309,628 유형자산 26,180,577 무형자산 109,930 사용권자산 104,548 투자부동산 196,443 기타자산 651,208 자산총계 64,991,591 부채 매입채무및기타채무 8,986,700 차입금 15,000,000 리스부채 107,379 순확정급여부채 - 기타부채 1,396,591 부채총계 25,490,670 이전한순자산금액(종속기업투자주식) 39,500,921 36. 사업결합(1) 지배기업은 경영효율성 증대 및 기존 사업간의 시너지효과 극대화를 통한 주주가치를제고하기 위하여 2022년 01월 27일 이사회 결의에 의거 2022년 04월 01일 (주)센트랄DTS를 흡수합병하였습니다. 본 합병은 소규모합병에 해당하므로 합병회사인지배기업의 합병 승인을 위한 주주총회는 이사회 승인으로 갈음하였습니다. 동 합병은 동일지배 하의 종속기업 합병으로 연결재무제표상 장부금액을 승계하여 회계처리하였으며, 추가적으로 인식된 영업권은 없습니다. 구 분 내 용 합병방법 적격합병 합병회사 합병회사 (주)씨티알모빌리티(구. (주)센트랄모텍) 피합병회사 (주)센트랄DTS 합병일정 이사회 결의일 2022-01-27 이사회 승인일 2022-02-28 합병기일 2022-04-01 (2) 합병비율 구 분 합병회사 피합병회사 회사명 (주)씨티알모빌리티(구. (주)센트랄모텍) (주)센트랄DTS 합병비율 1 0 (3) 회계처리 (단위 : 천원) 구 분 금 액 자산 현금및현금성자산 767,373 매출채권및기타채권 8,035,248 재고자산 7,577,801 유형자산 43,459,679 무형자산 34,697 사용권자산 46,483 투자부동산 (2,159,095) 종속기업투자주식 (15,699,605) 비유동금융자산 373,738 기타자산 1,638,546 자산총계 44,074,865 부채 매입채무및기타채무 10,441,099 차입금 16,459,989 리스부채 39,616 순확정급여부채 112,023 충당부채 1,322,526 기타부채 (671,963) 부채총계 27,703,290 기타자본잉여금 432,890 자본반영된 합병차익(기타자본잉여금) 15,938,685 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 30 기 2023.12.31 현재 제 29 기 2022.12.31 현재 제 28 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 자산 유동자산 72,433,213,184 64,743,764,054 77,492,568,250 현금및현금성자산 1,931,624,830 2,453,961,326 3,401,005,207 매출채권 및 기타채권 35,804,303,295 38,812,443,983 56,075,247,069 유동금융자산 8,711,913,785 2,000,000,000 1,000,000,000 유동재고자산 22,574,477,908 18,207,697,303 14,903,285,812 당기법인세자산 45,697,420 187,199,279 기타유동자산 3,365,195,946 3,082,462,163 2,113,030,162 비유동자산 183,360,208,891 196,301,584,530 154,935,950,314 유형자산 115,347,383,539 126,727,582,487 111,915,877,125 무형자산 1,719,362,340 2,174,221,802 2,087,155,321 사용권자산 505,925,480 198,827,456 356,896,072 투자부동산 1,129,953,843 557,080,006 2,929,902,373 종속기업 및 관계기업 투자 39,500,920,911 39,500,920,911 15,699,605,413 비유동금융자산 22,410,787,907 24,334,727,850 20,794,066,597 장기매출채권 및 기타채권 917,738,362 964,204,135 549,991,058 기타비유동자산 60,955,824 86,490,331 순확정급여자산 1,032,480,104 1,783,064,059 515,966,024 이연법인세자산 795,656,405 자산총계 255,793,422,075 261,045,348,584 232,428,518,564 부채 유동부채 119,893,099,066 116,375,501,290 99,445,292,565 매입채무 및 기타채무 46,896,668,270 45,669,368,781 39,969,162,762 유동금융부채 12,561,651,534 유동차입금 59,692,926,000 70,304,072,006 58,230,118,664 유동금융보증부채 114,851,706 74,812,400 39,958,156 기타 유동부채 259,100,651 173,690,778 194,285,384 당기법인세부채 788,624,939 유동 리스부채 367,900,905 153,557,325 223,142,660 비유동부채 54,510,868,316 44,952,083,440 48,482,386,752 비유동차입금 53,606,201,873 39,642,542,000 40,280,654,006 장기매입채무 및 기타비유동채무 87,945,231 74,917,201 1,446,209,053 이연법인세부채 4,547,633,463 6,278,798,017 비유동충당부채 523,752,097 568,689,741 264,458,565 비유동금융보증부채 155,402,175 77,660,322 86,490,331 비유동 리스부채 137,566,940 40,640,713 125,776,780 부채총계 174,403,967,382 161,327,584,730 147,927,679,317 자본 자본금 4,305,000,000 4,305,000,000 4,305,000,000 기타불입자본 12,209,807,702 12,209,807,702 12,209,807,702 기타자본구성요소 24,594,198,032 25,448,410,946 4,929,890,339 이익잉여금(결손금) 40,280,448,959 57,754,545,206 63,056,141,206 자본총계 81,389,454,693 99,717,763,854 84,500,839,247 자본과부채총계 255,793,422,075 261,045,348,584 232,428,518,564 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 30 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 29 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 28 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 매출액 342,030,021,778 295,033,457,689 275,893,309,934 매출원가 319,665,822,309 280,902,078,594 260,282,287,922 매출총이익 22,364,199,469 14,131,379,095 15,611,022,012 판매비와관리비 23,868,559,135 18,632,355,188 16,513,395,313 영업이익(손실) (1,504,359,666) (4,500,976,093) (902,373,301) 금융수익 585,545,180 241,271,121 236,128,302 금융원가 6,602,074,160 4,061,894,493 2,546,852,704 기타수익 3,126,369,581 879,678,220 2,735,866,598 기타비용 17,060,015,688 293,302,082 348,211,724 관계기업투자손익 (333,768) 법인세비용차감전순이익(손실) (21,454,534,753) (7,735,223,327) (825,776,597) 법인세비용(수익) (4,829,075,200) (1,734,745,362) 161,554,058 당기순이익(손실) (16,625,459,553) (6,000,477,965) (664,222,539) 기타포괄손익 (1,702,849,608) 4,845,827,504 (8,120,319,420) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (1,702,849,608) 4,845,827,504 (8,120,319,420) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (876,845,255) 896,208,886 111,933,667 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (1,290,236,871) 5,171,360,300 (10,522,599,588) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 464,232,518 (1,221,741,682) 2,290,346,501 총포괄손익 (18,328,309,161) (1,154,650,461) (8,784,541,959) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,931) 697 77 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,931) 697 77 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 30 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 29 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 28 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 4,305,000,000 12,209,807,702 13,381,742,257 63,388,831,247 93,285,381,206 당기순이익(손실) (664,222,539) (664,222,539) 사업결합 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (8,207,627,680) (8,207,627,680) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분에 따른 이익잉여금 대체 (244,224,238) 244,224,238 확정급여제도의 재측정요소 87,308,260 87,308,260 2021.12.31 (기말자본) 4,305,000,000 12,209,807,702 4,929,890,339 63,056,141,206 84,500,839,247 2022.01.01 (기초자본) 4,305,000,000 12,209,807,702 4,929,890,339 63,056,141,206 84,500,839,247 당기순이익(손실) (6,000,477,965) (6,000,477,965) 사업결합 16,371,575,068 16,371,575,068 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 4,146,945,539 4,146,945,539 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분에 따른 이익잉여금 대체 확정급여제도의 재측정요소 698,881,965 698,881,965 2022.12.31 (기말자본) 4,305,000,000 12,209,807,702 25,448,410,946 57,754,545,206 99,717,763,854 2023.01.01 (기초자본) 4,305,000,000 12,209,807,702 25,448,410,946 57,754,545,206 99,717,763,854 당기순이익(손실) (16,625,459,553) (16,625,459,553) 사업결합 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (1,009,248,914) (1,009,248,914) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분에 따른 이익잉여금 대체 155,036,000 (155,036,000) 확정급여제도의 재측정요소 (693,600,694) (693,600,694) 2023.12.31 (기말자본) 4,305,000,000 12,209,807,702 24,594,198,032 40,280,448,959 81,389,454,693 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 30 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 29 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 28 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 영업활동으로 인한 현금흐름 1,469,422,489 (1,497,729,567) 1,945,167,883 당기순이익(손실) (16,625,459,553) (6,000,477,965) (664,222,539) 조정 28,696,777,343 13,995,904,152 14,189,049,349 법인세비용 조정 (4,829,075,200) (1,734,745,362) (161,554,058) 퇴직급여 조정 449,594,930 905,309,328 875,187,762 감가상각비에 대한 조정 11,923,051,546 10,916,740,069 11,150,722,240 무형자산상각비에 대한 조정 815,166,608 897,097,505 814,004,721 기타의 대손상각비 조정 360,654,500 판매보증비 조정 281,429,001 (727,183,212) 217,715,697 관계기업투자처분손실 (333,768) 유형자산처분손실 조정 1,991,959 48,444,797 1,866,993 유형자산손상차손 조정 15,330,176,457 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (16,717,479) 파생상품평가손실 1,111,712,458 제품매출원가 7,423,314 금융보증비 36,967,196 73,635,708 56,439,145 이자비용 조정 6,565,106,964 3,988,258,785 2,490,413,559 금융보증수익 (206,618,964) (104,937,955) (56,439,145) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (56,745,395) (121,940,392) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (142,246,899) 파생상품평가이익 (2,393,538,794) 유형자산처분이익 조정 (11,307,000) (14,317,320) (187,074,777) 투자부동산처분이익 조정 (598,905,901) 무형자산처분이익 조정 (177,181,818) 사용권자산처분이익 (151,469) (1,547,947) (74,688,891) 외화환산이익 조정 (159,282,607) 이자수익에 대한 조정 (378,926,216) (136,333,166) (179,689,157) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (5,520,630,874) (4,139,893,770) (8,432,584,223) 매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) 3,090,695,067 (3,967,296,899) (8,009,610,066) 기타유동자산의 감소(증가) 조정 (323,350,092) (526,111,424) 1,527,702,517 재고자산의 증가 (4,366,780,605) (2,056,238,852) (3,023,967,500) 매입채무 및 기타유동채무의 증가(감소) (3,196,899,702) 4,388,712,359 2,636,786,678 기타유동부채의 증가(감소) 85,409,873 (38,511,741) 109,607,994 장기매입채무 및 기타비유동채무의 증가(감소) 13,028,030 15,235,277 (251,576,433) 퇴직금의 지급 (703,614,500) (1,811,934,600) (702,571,868) 충당부채의 증가(감소) (326,366,645) (291,111,661) (112,790,708) 사외적립자산의 증가(감소) 207,247,700 147,363,771 (606,164,837) 이자수취 274,384,746 152,944,362 135,566,159 이자지급(영업) (5,447,168,882) (3,873,310,655) (2,437,912,434) 법인세환급(납부) 91,519,709 (1,632,895,691) (844,728,429) 관계기업투자의 처분 17,033,361,311 9,213,784,932 13,724,625,066 단기대여금의 감소 543,679,737 660,735,520 2,232,178,600 장기대여금의 감소 144,233,875 649,000,000 18,000,000 단기금융상품의 감소 8,000,000,000 8,800,000,000 3,480,000,000 장기금융상품의 감소 1,015,647,395 3,456,377,292 1,252,382,990 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 980,000,000 1,128,137,590 관계기업투자의 처분 (74,200,000) 물적분할로 인한 현금유출 (2,000,000,000) 사업결합 767,372,714 유형자산의 처분 11,316,000 143,955,409 1,024,883,581 무형자산의 처분 268,181,818 투자부동산의 처분 3,965,866,619 단기대여금의 증가 (208,776,505) (154,750,000) (1,323,805,695) 장기대여금의 증가 (367,662,373) (148,268,000) (100,000,000) 단기금융상품의 취득 (14,000,000,000) (9,800,000,000) (3,160,000,000) 장기금융상품의 취득 (1,179,669,508) (1,330,000,000) (1,641,000,000) 유형자산의 취득 (11,820,443,914) (9,674,529,750) (20,074,531,051) 무형자산의 취득 (419,867,836) (583,678,117) (600,937,700) 재무활동현금흐름 15,041,602,326 9,764,470,618 14,667,707,278 단기차입금의 차입 96,300,000,000 186,516,179,435 161,000,000,000 장기차입금의 차입 28,000,000,000 20,000,000,000 10,000,000,000 전환사채의 발행 (20,000,000,000) 단기차입금의 상환 (113,112,500,000) (184,095,998,245) (147,850,000,000) 유동성장기부채의 상환 (15,761,572,006) (12,444,328,664) (7,915,492,664) 리스부채의 상환 (384,325,668) (211,381,908) (566,800,058) 현금및현금성자산의순증가(감소) (522,336,496) (947,043,881) 2,888,250,095 기초현금및현금성자산 2,453,961,326 3,401,005,207 512,755,112 기말현금및현금성자산 1,931,624,830 2,453,961,326 3,401,005,207 5. 재무제표 주석 1. 일반 사항 주식회사 씨티알모빌리티(구. 주식회사 센트랄모텍)(이하 "당사")는 1994년에 설립되어 2019년 11월 25일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장한 회사로 자동차부품의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 분할 및 합병을 거쳐 당기말 현재 자본금은 4,305,000천원이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 지분율 강상우 외 특수관계자 4,186,770주 48.63% 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 사항은 주석 19에 기재되어 있습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간 말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간 말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 종속기업 및 관계기업동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 2.4 외화환산1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2.5 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 2.6 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다. 5) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 7) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 8) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.7 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여기간이 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시합니다. 금융상품 또는 기타 주계약에 내재되어 있는 파생상품은, 내재파생상품의 위험 및 경제적 특성이 주계약의 위험 및 경제적 특성과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 주계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 아니한 경우, 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착원료는 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산유형자산 중 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 토지를 제외한 모든 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가이익의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정내용연수 건물 40년 구축물 10년 ~ 20년 전기시설 10년 ~ 20년 기계장치 5년 ~ 10년 차량운반구 4년 ~ 5년 공구와기구 10년 비품 4년 당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 '기타수익(비용)'으로표시됩니다.토지와 관련하여 자본에 계상된 재평가이익은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 산업재산권, 기타의무형자산은 추정내용연수 5~10년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 기타비용으로 인식됩니다.2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.17 종업원급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.18 수익인식당사는 고객에게 자동차부품 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 구별되는 각각의 수행의무를 식별합니다. 2.19 리스 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. 당사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 원가모형으로 평가하고 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서도 원가모형을 선택하고 있습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 1) 변동리스료 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 2) 연장선택권 및 종료선택권 당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 3) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.20 영업부문 당사는 자동차 부품 관련 단일 부문을 운영하고 있으며, 당사의 최고영업의사결정자인 이사회에 보고되는 방법과 동일하게 공시하고 있습니다.2.21 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2024년 2월 13일자 이사회에서 사실상 승인되었습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 3.1 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 31 참조).또 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 3.2 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 5 참조). 3.3 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 (주석 4 및 주석 9 참조).3.4 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 21 참조). 4. 재무위험관리가. 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 시장위험1) 가격위험 당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않으므로, 주가가 변동하더라도 당기 및 전기의 손익에 미치는 영향은크지 않을 것입니다. 2) 이자율위험당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금및현금성자산 등으로부터 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한, 고정이자율로발행된 차입금으로 인하여 당사는 공정가액 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 변동금리 차입금의 이자율이 1% 증가 및 감소할 경우 당사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 이자율 당 기 전 기 상승시 (940,233) (871,241) 하락시 940,233 871,241 (2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.신용위험의 최대 노출금액은 현금및현금성자산(현금보유분 제외), 매출채권및기타채권, 지분증권을 제외한 기타금융자산의 장부금액과 금융보증제공액입니다. (3) 유동성위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 자금조달계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년에서 2년이하 2년에서 5년이하 5년초과 합 계 차입금 59,692,926 23,811,582 10,979,156 10,888,878 105,372,542 전환사채 - - 7,926,586 - 7,926,586 리스부채 367,901 113,444 24,123 - 505,468 매입채무및기타채무 46,896,668 - - - 46,896,668 기타비유동채무 - 87,945 - - 87,945 금융보증부채 114,852 155,402 - - 270,254 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년에서 2년이하 2년에서 5년이하 5년초과 합 계 차입금 70,304,072 21,740,692 11,235,190 6,666,660 109,946,614 리스부채 153,557 33,624 7,017 - 194,198 매입채무및기타채무 45,669,369 - - - 45,669,369 기타비유동채무 - 74,917 - - 74,917 금융보증부채 74,812 77,660 - - 152,472 나. 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부 채 174,403,967 161,327,585 자 본 81,389,455 99,717,764 부채비율 214.28% 161.78% 5. 공정가치가. 금융상품의 공정가치성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 1,931,625 1,931,625 2,453,961 2,453,961 매출채권및기타채권 35,804,303 35,804,303 38,812,444 38,812,444 유동금융자산 8,711,914 8,711,914 2,000,000 2,000,000 장기매출채권및기타채권 917,738 917,738 964,204 964,204 비유동금융자산 22,410,788 22,410,788 24,334,728 24,334,728 합 계 69,776,368 69,776,368 68,565,337 68,565,337 금융부채 매입채무및기타채무 46,896,668 46,896,668 45,669,369 45,669,369 유동금융부채 12,561,652 12,561,652 - - 유동차입금 59,692,926 59,692,926 70,304,072 70,304,072 유동리스부채 367,901 367,901 153,557 153,557 유동금융보증부채 114,852 114,852 74,812 74,812 기타비유동채무 87,945 87,945 74,917 74,917 비유동차입금(전환사채 포함) 53,606,202 53,606,202 39,642,542 39,642,542 비유동리스부채 137,567 137,567 40,641 40,641 비유동금융보증부채 155,402 155,402 77,660 77,660 합 계 173,621,115 173,621,115 156,037,570 156,037,570 나. 공정가치 추정1) 상각후원가로 측정되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.- 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금 융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. - 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없 다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. - 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 다. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 계 유동금융자산: 파생상품자산 (주1) - - 711,914 711,914 비유동금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산(저축성보험) - 3,298,355 - 3,298,355 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비상장주식) - - 19,109,433 19,109,433 금융자산합계 - 3,298,355 19,821,347 23,119,702 유동금융부채: 파생상품부채 - - 12,561,652 12,561,652 금융부채합계 - - 12,561,652 12,561,652 (주1) 금융감독원 감독지침에 따라, 제 1회 무보증 사모 전환사채 발행 시 당사에 부여된 제3자 지정이 가능한 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 당기말 현재공정가치 변동으로 인한 평가손실은 1,111,712천원입니다 (주석19 참조). (단위 : 천원) 구 분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 계 비유동금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산(저축성보험) - 2,952,058 - 2,952,058 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비상장주식) - - 21,379,670 21,379,670 금융자산합계 - 2,952,058 21,379,670 24,331,728 라. 가치평가기법 및 투입변수일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유동금융자산: 파생상품자산 711,914 이항모형 무위험이자율 2.63% ~ 3.68% 변동성 49.60% 비유동금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산(저축성보험) : 저축성보험 3,298,355 현재가치기법 공시이율/보장이율 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비상장주식) : (주)씨티알(구. 센트랄) 19,109,433 현금흐름할인모형 할인율 11.90% 영구성장률 - 유동금융부채: 파생상품부채 12,561,652 이항모형 무위험이자율 2.63% ~3.68% 변동성 49.60% (전기말) (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 비유동금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산(저축성보험) : 저축성보험 2,952,058 현재가치기법 공시이율/보장이율 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비상장주식) : (주)티앤지 1,361,612 현금흐름할인모형 할인율 9.71% 영구성장률 - (주)씨티알(구.센트랄) 20,018,058 현금흐름할인모형 할인율 8.44% 영구성장률 - 6. 영업부문정보가. 당사의 영업부문은 자동차부품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 이루어져 있으며, 사업의 대부분을 국내에서 영위하고 있으므로 별도의 지역별 정보는 기재하지 아니하였습니다. 한편, 주요 유형별 수익금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 매출유형 당 기 전 기 제품매출 323,874,519 273,310,516 상품매출 17,981,376 21,523,762 기타매출 174,127 199,180 계 342,030,022 295,033,458 나. 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금 액 비 율(%) 금 액 비 율(%) A사 89,033,472 26.03% 77,783,965 26.36% B사 66,234,292 19.37% 52,745,068 17.88% C사 46,561,966 13.61% 38,046,175 12.90% D사 43,969,112 12.86% 48,036,836 16.28% 7. 범주별 금융상품가. 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (금융자산) (단위 : 천원) 구 분 당기말 상각후원가측정금융자산 당기손익- 공정가치측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 계 현금및현금성자산 1,931,625 - - 1,931,625 매출채권및기타채권 35,804,303 - - 35,804,303 유동금융자산 8,000,000 711,914 - 8,711,914 비유동금융자산 3,000 3,298,355 19,109,433 22,410,788 장기매출채권및기타채권 917,738 - - 917,738 계 46,656,666 4,010,269 19,109,433 69,776,368 (단위 : 천원) 구 분 전기말 상각후원가측정금융자산 당기손익- 공정가치측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 계 현금및현금성자산 2,453,961 - - 2,453,961 매출채권및기타채권 38,812,444 - - 38,812,444 유동금융자산 2,000,000 - - 2,000,000 비유동금융자산 3,000 2,952,058 21,379,670 24,334,728 장기매출채권및기타채권 964,204 - - 964,204 계 44,233,609 2,952,058 21,379,670 68,565,337 (금융부채) (단위 : 천원) 구 분 당기말 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 계 매입채무및기타채무 46,896,668 - 46,896,668 유동금융부채 - 12,561,652 12,561,652 유동차입금 59,692,926 - 59,692,926 유동리스부채 367,901 - 367,901 유동금융보증부채 114,852 - 114,852 비유동차입금 53,606,202 - 53,606,202 비유동리스부채 137,567 - 137,567 비유동금융보증부채 155,402 - 155,402 기타비유동채무 87,945 - 87,945 계 161,059,463 12,561,652 173,621,115 (단위 : 천원) 구 분 전기말 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 계 매입채무및기타채무 45,669,369 - 45,669,369 유동차입금 70,304,072 - 70,304,072 유동리스부채 153,557 - 153,557 유동금융보증부채 74,812 - 74,812 비유동차입금 39,642,542 - 39,642,542 비유동리스부채 40,641 - 40,641 비유동금융보증부채 77,660 - 77,660 기타비유동채무 74,917 - 74,917 계 156,037,570 - 156,037,570 8. 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 내 역 당기말 전기말 단기금융상품 상생펀드 관련 1,000,000 1,000,000 차입금 관련 질권설정 1,000,000 1,000,000 장기금융상품 당좌개설보증금 3,000 3,000 계 2,003,000 2,003,000 9. 매출채권및기타채권 가. 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 35,130,880 - 37,819,946 - 손실충당금 - - - - 소 계 35,130,880 - 37,819,946 - 미수금 464,184 - 566,657 - 손실충당금 (90,654) - - - 소 계 373,530 - 566,657 - 미수수익 203,713 155,402 34,604 16,704 단기대여금 141,180 - 391,237 - 손실충당금 (45,000) - - - 소 계 96,180 - 391,237 - 장기대여금 - 508,000 - 405,566 손실충당금 - (225,000) - - 소 계 - 283,000 - 405,566 보증금 - 479,336 - 541,934 합 계 35,804,303 917,738 38,812,444 964,204 나. 신용위험 및 손실충당금매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며,차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 90일이하 90일초과 180일이하 180일초과 270일이하 270일초과 합 계 채무불이행률 총장부금액 35,048,249 82,631 - - - 35,130,880 기대신용손실 - - - - - - 순장부금액 35,048,249 82,631 - - - 35,130,880 다. 당기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 없습니다. (당 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 대손상각비 제 각 기 말 매출채권 손실충당금 - - - - 미수금 손실충당금 - 90,655 - 90,655 단기대여금 손실충당금 - 45,000 - 45,000 장기대여금 손실충당금 - 225,000 - 225,000 계 - 360,655 - 360,655 10. 유동금융자산 및 비유동금융자산가. 유동금융자산 및 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동금융자산 단기금융상품(상각후원가측정금융자산) 8,000,000 2,000,000 파생상품자산 711,914 - 소 계 8,711,914 2,000,000 비유동금융자산 장기금융상품(상각후원가측정금융자산) 3,000 3,000 장기금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산) 3,298,355 2,952,058 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 19,109,433 21,379,670 소 계 22,410,788 24,334,728 합 계 31,122,702 26,334,728 나. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 저축성보험 3,298,355 2,952,058 (2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 2,952,058 - 취득금액 1,179,670 1,330,000 처분 (958,902) (3,334,437) 사업결합 (주석 37 참조) - 373,738 대체 (주1) - 4,582,757 평가이익(손실) 125,529 - 기말금액 3,298,355 2,952,058 (주1) 대체액은 장기금융상품(상각후원가측정금융자산)의 대체로 구성되어 있습니다. 다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 지분율 취득가액 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 비상장주식 (주)티앤지 16.77% 1,176,000 - - 1,361,612 1,361,612 비상장주식 (주)씨티알(구. (주)센트랄) 13.40% 8,875,220 19,109,433 19,109,433 20,018,058 20,018,058 합 계 10,051,220 19,109,433 19,109,433 21,379,670 21,379,670 (2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 21,379,670 16,208,310 취득 - - 처분 (980,000) - 기타포괄이익(손실) (1,290,237) 5,171,360 기말금액 19,109,433 21,379,670 11. 재고자산재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 8,823,143 6,323,142 상품 563,489 583,315 재공품 7,941,442 5,341,781 원재료 6,049,591 5,768,450 저장품 1,053,754 932,889 미착품 102,662 - 평가충당금 (1,959,603) (741,880) 계 22,574,478 18,207,697 12. 기타유동자산 및 기타비유동자산 가. 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 180,640 60,126 선급비용 155,113 217,324 부가세대급금 3,029,443 2,805,012 계 3,365,196 3,082,462 나. 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급비용 - 60,956 13. 유형자산 가. 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 42,182,951 - - (345,438) 41,837,513 건물 28,900,311 (4,284,015) - (376,642) 24,239,654 구축물 4,376,392 (1,448,233) - (98,475) 2,829,684 전기시설 735,777 (425,453) - - 310,324 기계장치 158,198,856 (102,801,227) (15,330,176) (340,981) 39,726,472 차량운반구 508,056 (307,511) - - 200,545 공구와기구 5,874,638 (4,641,144) - - 1,233,494 비품 3,213,268 (2,858,535) - (1,428) 353,305 건설중인자산 4,616,392 - - - 4,616,392 계 248,606,641 (116,766,118) (15,330,176) (1,162,964) 115,347,383 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 42,571,189 - (345,438) 42,225,751 건물 28,397,262 (3,582,695) (387,586) 24,426,981 구축물 4,376,392 (1,225,028) (105,285) 3,046,079 전기시설 735,777 (388,265) - 347,512 기계장치 146,213,809 (94,113,246) (405,644) 51,694,919 차량운반구 568,160 (304,150) - 264,010 공구와기구 5,530,938 (4,438,673) - 1,092,265 비품 3,190,607 (2,545,450) (3,254) 641,903 건설중인자산 2,988,162 - - 2,988,162 계 234,572,296 (106,597,507) (1,247,207) 126,727,582 나. 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취 득 정부보조금 처 분 감가상각비 손상차손(주1) 대 체(주2) 기말금액 토지 42,225,751 - - - - - (388,238) 41,837,513 건물 24,426,981 712,000 - - (699,953) - (199,374) 24,239,654 구축물 3,046,079 - - - (216,395) - - 2,829,684 전기시설 347,512 - - - (37,188) - - 310,324 기계장치 51,694,919 10,398,997 - (1,995) (9,994,127) (15,330,176) 2,958,854 39,726,472 차량운반구 264,010 2,000 - (6) (65,459) - - 200,545 공구와기구 1,092,265 343,700 - - (202,471) - - 1,233,494 비품 641,903 22,661 - - (311,259) - - 353,305 건설중인자산 2,988,162 4,605,587 - - - - (2,977,357) 4,616,392 계 126,727,582 16,084,945 - (2,001) (11,526,852) (15,330,176) (606,115) 115,347,383 (전 기) (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취 득 정부보조금 처 분 감가상각비 대 체 (주2) 기타증(감)액(주3) 물적분할 (주석 36 참조) 사업결합 (주석 37 참조) 기말금액 토지 35,974,485 95,730 - - - - - (4,893,134) 11,048,670 42,225,751 건물 18,311,235 442,838 - - (606,567) - (627) (5,769,078) 12,049,180 24,426,981 구축물 2,641,091 - - - (170,056) - 13 (2,176,098) 2,751,129 3,046,079 전기시설 1,056,058 - - - (39,679) - - (1,022,023) 353,156 347,512 기계장치 51,214,975 4,928,625 - (108,183) (9,281,981) 447,749 (4,920) (11,685,180) 16,183,834 51,694,919 차량운반구 81,071 319,253 - (69,900) (70,728) - - (4) 4,318 264,010 공구와기구 1,208,089 50,027 - - (230,546) - - (202,893) 267,588 1,092,265 비품 139,840 101,952 - - (286,337) - (1,889) (109,509) 797,846 641,903 건설중인자산 1,289,033 2,901,539 - - - (883,710) - (322,658) 3,958 2,988,162 계 111,915,877 8,839,964 - (178,083) (10,685,894) (435,961) (7,423) (26,180,577) 43,459,679 126,727,582 (주1) 유형자산 중 일부 자산에 손상징후가 발견되어 회수가능가액을 초과하는 금액을 기타비용의 유형자산손상차손으로 계상하였습니다. (주2) 대체액은 건설중인자산의 유무형자산 대체, 투자부동산 대체 등으로 구성되어 있습니다.(주3) 기타증감액은 제품매출원가 대체로 구성되어 있습니다. 다. 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 (주1) 829,413 753,352 제조원가 10,697,439 9,932,542 계 11,526,852 10,685,894 (주1) 당기 및 전기 중 판매비와관리비에는 감가상각비에서 경상개발비로 대체된 금액이 각각 364,261천원 및 267,404천원이 포함되어 있습니다.(주2) 사용권자산 및 투자부동산과 관련된 상각비는 배제하였습니다.라. 당기말 현재 당사의 유형자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 34 참조).마. 당기말 현재 당사의 토지 공시지가는 31,848,031천원입니다.바. 손상차손당사는 객관적인 손상징후가 식별된 기계장치에 대하여 손상평가를 수행하였으며, 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 당기 중 기계장치의 사용가치를 측정한 후 기계장치에 대하여 유형자산손상차손 15,330,176천원을 인식하였습니다. 동 측정과정에서 미래에 대한 가정과 측정의 불확실성이 존재하며, 이러한상황을 고려한 최선의 추정치를 반영하였습니다. 기계장치의 공정가치 측정치에 사용된 가치평가기법은 현금흐름할인모형이며, 투입변수로 할인율 16.76%, 영구성장률 1.00%를 가정하였습니다. 14. 사용권자산 및 리스부채가. 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 524,850 (262,201) 262,649 차량운반구 485,033 (241,757) 243,276 계 1,009,883 (503,958) 505,925 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 157,746 (97,648) 60,098 차량운반구 388,201 (249,472) 138,729 계 545,947 (347,120) 198,827 나. 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말 건물 60,098 418,468 (10,750) (205,167) 262,649 차량운반구 138,729 280,842 - (176,295) 243,276 계 198,827 699,310 (10,750) (381,462) 505,925 (전 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 물적분할 (주석 36 참조) 사업결합 (주석 37 참조) 기 말 건물 68,357 56,502 (13,960) (55,755) (2,242) 7,196 60,098 차량운반구 288,539 125,263 (54,246) (157,808) (102,306) 39,287 138,729 계 356,896 181,765 (68,206) (213,563) (104,548) 46,483 198,827 다. 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 194,198 348,920 증가 676,588 181,585 이자비용 29,483 9,350 지급(상환) (384,326) (211,382) 기타 (주1) (10,475) (66,512) 물적분할 (주석 36 참조) - (107,379) 사업결합 (주석 37 참조) - 39,616 기말장부금액 505,468 194,198 (주1) 리스계약의 종료 및 변경입니다. 라. 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년이내 367,901 153,557 1년초과 5년이내 137,567 40,641 합 계 505,468 194,198 마. 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산 감가상각비 381,462 213,563 리스부채 이자비용 29,483 9,350 단기리스료 21,600 11,050 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 154,430 32,874 15. 투자부동산가. 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 544,548 - 544,548 건물 641,758 (56,352) 585,406 계 1,186,306 (56,352) 1,129,954 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 156,310 - 156,310 건물 432,807 (32,037) 400,770 계 589,117 (32,037) 557,080 나. 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대 체 (주1) 기 말 토지 156,310 - - - 388,238 544,548 건물 400,770 - - (14,738) 199,374 585,406 계 557,080 - - (14,738) 587,612 1,129,954 (전 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 물적분할 (주석 36 참조) 사업결합 (주석 37 참조) 기 말 토지 1,417,766 - - - (114,994) (1,146,462) 156,310 건물 1,512,136 - - (17,284) (81,449) (1,012,633) 400,770 계 2,929,902 - - (17,284) (196,443) (2,159,095) 557,080 (주1) 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다. 다. 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 106,745 107,345 운영비용 (14,738) (17,284) 합 계 92,007 90,061 16. 무형자산 가. 당사의 무형자산 중 사용권 성격을 가진 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. 나. 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취 득 처 분 상각비 대 체 기말금액 특허권 49,643 4,415 - (7,093) 6,549 53,514 소프트웨어 2,033,579 292,935 - (808,074) 11,954 1,530,394 기타회원권 91,000 135,455 (91,000) - - 135,455 계 2,174,222 432,805 (91,000) (815,167) 18,503 1,719,363 (전 기) (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취 득 처 분 상각비 대 체 물적분할 (주석 36 참조) 사업결합 (주석 37 참조) 기말금액 특허권 15,159 3,221 - (5,382) 4,413 (2,465) 34,697 49,643 소프트웨어 1,980,996 620,215 - (891,715) 431,548 (107,465) - 2,033,579 기타회원권 91,000 - - - - - - 91,000 계 2,087,155 623,436 - (897,097) 435,961 (109,930) 34,697 2,174,222 다. 회원권 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 91,000 91,000 취득 135,455 - 처분 (91,000) - 손상 - - 기말금액 135,455 91,000 17. 종속기업투자가. 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 소재지 사용재무제표일 지분율(%) 장부금액 당기말 당기말 전기말 종속기업 (주)씨티알에코포징 (주1) 대한민국 12월31일 100% 39,500,921 39,500,921 (주1) 당사는 전기 중 물적분할하여 (주)씨티알에코포징을 설립하였습니다 (주석 36 참조). 나. 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 총포괄손익 (주)씨티알에코포징 81,036,050 39,403,047 102,358,912 807,444 676,840 (전기말) (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 총포괄손익 (주)씨티알에코포징 76,133,205 35,177,042 104,974,483 2,056,362 2,162,330 18. 매입채무및기타채무 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 매입채무 34,593,758 38,571,609 미지급금 11,676,202 6,544,196 미지급비용 626,708 553,564 소 계 46,896,668 45,669,369 기타비유동채무 미지급금 37,945 19,917 보증금 50,000 55,000 소 계 87,945 74,917 합 계 46,984,613 45,744,286 19. 차입금 가. 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동차입금 단기차입금 37,730,000 44,542,500 유동성장기부채 21,962,926 25,761,572 소 계 59,692,926 70,304,072 비유동차입금 장기차입금 45,679,616 39,642,542 전환사채 7,926,586 - 소 계 53,606,202 39,642,542 합 계 113,299,128 109,946,614 나. 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 금 액 당기말 당기말 전기말 무역금융 경남은행 5.10 10,000,000 14,000,000 무역금융 수출입은행 5.41 10,000,000 10,000,000 무역금융 신한은행 5.05 - 5,000,000 운영자금 현대커머셜 4.05 2,430,000 2,542,500 운영자금 국민은행 5.56 3,000,000 3,000,000 운영자금 현대커머셜 4.45 2,300,000 - 운영자금 산업은행 5.00 10,000,000 - 한도대출 산업은행 4.70 - 5,000,000 한도대출 산업은행 4.70 - 5,000,000 계 37,730,000 44,542,500 다. 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 확정만기일 연이자율(%) 금 액 당기말 당기말 전기말 시설자금 등 경남은행 2033-10-20 5.83~5.90 28,284,702 19,756,914 국민은행 2026-03-15 5.88 2,812,500 4,562,500 농협은행 2025-03-25 6.31 4,166,620 7,499,980 산업은행 2025-11-27 4.33~5.26 32,378,720 33,584,720 소 계 67,642,542 65,404,114 차감 : 유동항목 (21,962,926) (25,761,572) 합 계 45,679,616 39,642,542 라. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 2025년 2026년 2027년 이후 합 계 장기차입금 23,811,582 3,868,052 17,999,982 45,679,616 마. 상기 차입금과 관련하여 당사의 매출채권 및 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 특수관계자 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 34, 35 참조). 바. 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 전환사채 20,000,000 가산 : 사채상환할증금 1,024,100 차감 : 전환권조정 (13,097,514) 순 장부금액 7,926,586 사. 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 명칭 제 1회 무보증 사모 전환사채 권면총액 및 발행가액 20,000,000천원 전환된 권면총액 및 발행가액 - 잔여 권면총액 및 발행가액 20,000,000천원 발행일 2023년05월11일 만기일 2028년05월11일 표면이자율 0.00% 만기보장수익률 1.00% 전환청구기간 2024년 05월 11일 ~ 2028년 04월 11일 전환조건 (주1) 전환가격 12,633원당 보통주 1주(단, 별도의 약정에 따라 조정) (주3) 조기상환청구권 (주1) 사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 2025년 5월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 매도청구권 (주2) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제 3자는 발행일로부터 12개월이 되는 2024년 05월 11일부터 2025년 5월 11일 까지 매 3개월에 해당하는 날 사채 발행가액의 30%에 해당하는 금액까지 매도청구권을 행사할 수 있음 (주1) 당사가 발행한 전환사채 중 발행자의 주가 변동에 따라 전환가격을 조정할 수 있는 조건이 부여된 전환권의 장부금액 및 평가손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 복합내재파생상품으로 인식된 전환사채의 전환권 및 조기상환권 (*) 12,561,652 (*) 전환사채에 포함된 전환권 및 조기상환권의 경우 쉽게 분리할 수 없고 서로 독립적이지 않기 때문에 하나의 복합내재파생상품으로 분류하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 법인세비용차감전손익 (21,454,535) 당기손익에 포함된 매도청구권 평가손익 (1,111,712) 당기손익에 포함된 전환권 및 조기상환권 평가손익 2,393,539 평가손익을 제외한 법인세비용차감전손익 (20,172,708) (주2) 해당 매도청구권은 제3자 지정이 가능한 매도청구권으로 금융감독원 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다. (주3) 발행시 전환가액은 16,888원이며, 시가하락에 따라 당기 중 12,633원으로 조정되었습니다. 20. 기타유동부채 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 50,102 12,337 예수금 208,999 161,354 계 259,101 173,691 21. 순확정급여자산당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.가. 순확정급여자산 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 4,085,664 3,336,445 사외적립자산의 공정가치 (5,118,144) (5,119,509) 순확정급여자산 금액 (1,032,480) (1,783,064) 나. 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 3,336,445 4,308,671 당기근무원가 556,379 846,374 이자비용 189,834 147,627 재측정요소 : 경험조정효과 349,654 (320,882) 인구통계적가정변경효과 4,154 - 재무적가정변경효과 400,132 (670,256) 제도에서의 지급 : 퇴직금 지급액 (703,615) (1,401,411) 계열사 전출입액 (45,291) 30,533 DC전환 손익 (2,028) (109,935) 물적분할 (주석 36 참조) - (722,727) 사업결합 (주석 37 참조) - 1,228,451 기말 4,085,664 3,336,445 다. 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 5,119,509 4,824,637 이자수익 294,590 163,494 재측정요소 : 사외적립자산의 수익 (122,905) (94,929) 제도에서의 지급 : 퇴직금 지급액 (807,248) (1,247,364) 기여금 600,000 1,100,000 계열사 전출입액 34,198 (20,030) 물적분할 (주석 36 참조) - (722,727) 사업결합 (주석 37 참조) - 1,116,428 기말 5,118,144 5,119,509 라. 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금에 예치되어 있습니다. 마. 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 5.35% 6.21% 임금상승률 4.37% 3.86% 바. 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 감소 가정의 증가 할인율 1.00% 333,858 (293,583) 임금상승률 1.00% (305,659) 342,338 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 22. 충당부채 가. 충당부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 판매보증충당부채 523,752 568,690 나. 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 전입액 사용액 기 말 판매보증충당부채 568,690 281,429 (326,367) 523,752 (전 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 환입액 사용액 사업결합 (주석 37 참조) 기 말 판매보증충당부채 264,459 (727,183) (291,112) 1,322,526 568,690 23. 자본금 및 기타불입자본 가. 당기와 전기의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 8,610,000 8,610,000 1주당금액 500 500 자본금 4,305,000,000 4,305,000,000 나. 당기와 전기 중 당사의 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 기초 발행보통주식수 8,610,000 8,610,000 유상증자 - - 기말 발행보통주식수 8,610,000 8,610,000 다. 당기와 전기의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 주식발행초과금 12,209,808 12,209,808 24. 기타자본구성요소 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 8,095,263 8,949,476 기타자본잉여금 (주1) 16,498,935 16,498,935 계 24,594,198 25,448,411 (주1) 당사는 전기 중 (주)센트랄DTS를 흡수합병하였으며, 그로 인한 합병차익을 기타자본잉여금으로 계상하였습니다 (주석 37 참조).25. 이익잉여금 가. 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금 (주1) 220,500 220,500 임의적립금 기업합리화적립금 76,618 76,618 사업확장적립금 25,000,000 25,000,000 차입금상환적립금 24,000,000 24,000,000 임의적립금 7,760,000 7,760,000 미처분이익잉여금(미처리결손금) (16,776,669) 697,427 계 40,280,449 57,754,545 (주1) 대한민국에서 제정되어 시행중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 나. 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서) 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)=================================== 제 30 기 2023년 01월 01일부터2023년 12월 31일까지 제 29 기 2022년 01월 01일부터2022년 12월 31일까지 처분예정일 2024년 03월 27일 처분확정일 2023년 03월 28일 주식회사 씨티알모빌리티 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) (16,776,670) 697,427 1. 전기이월이익잉여금 697,427 5,999,023 2. 당기순손실 (16,625,460) (6,000,478) 3. 순확정급여부채의 재측정요소 (693,601) 698,882 4. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분에 따른 이익잉여금대체 (155,036) - Ⅱ. 결손금처리액 16,800,000 - 1. 사업확장적립금이입액 16,800,000 - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 23,330 697,427 26. 수익당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 323,874,519 273,310,516 상품매출 17,981,376 21,523,762 기타매출 174,127 199,180 합 계 342,030,022 295,033,458 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 한 시점에 인식하는 수익 자동차부품의 제조 및 판매 341,855,895 294,834,278 기간에 걸쳐 인식하는 수익 기타 174,127 199,180 합 계 342,030,022 295,033,458 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품의 변동 57,995,744 31,561,074 상품의 변동 17,156,758 20,260,208 재공품의 변동 (73,422,439) (40,148,064) 원재료의 사용액 251,266,454 211,569,941 종업원급여 9,479,882 7,257,908 감가상각비 및 무형자산상각비 12,309,902 11,427,812 지급수수료 10,200,626 8,825,860 운반비 3,447,898 2,761,312 소모품비 12,624,842 10,270,085 외주가공비 24,169,754 21,998,734 기타 18,304,960 13,749,564 매출원가 및 판매비와관리비 계 343,534,381 299,534,434 28. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 경상개발비 4,394,002 4,090,611 지급수수료 7,623,000 6,806,547 포장비 901,699 615,422 급여 3,236,018 2,342,055 운임 3,412,717 2,663,402 판매보증비(환입) 281,429 (727,183) 퇴직급여 308,639 321,811 감가상각비 656,340 605,703 무형자산상각비 745,512 796,325 지급임차료 55,356 3,117 기타 2,253,847 1,114,545 계 23,868,559 18,632,355 29. 기타수익비용 및 관계기업투자손익 기타수익비용 및 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 외환차익 4,317 41,653 파생상품평가이익 2,393,539 - 당기손익공정가치금융자산처분이익 56,745 121,940 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 142,247 - 유형자산처분이익 11,307 14,317 무형자산처분이익 177,182 - 수입임대료 - 151,893 사용권자산처분이익 151 1,548 잡이익 340,882 548,327 계 3,126,370 879,678 기타비용 외환차손 32,632 15,087 파생상품평가손실 1,111,712 - 기타의대손상각비 360,655 - 유형자산처분손실 1,992 48,445 유형자산손상차손 15,330,176 - 기부금 185,800 159,600 잡손실 20,332 70,170 당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 16,717 - 계 17,060,016 293,302 30. 금융수익 및 금융비용금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 378,926 136,333 금융보증수익 206,619 104,938 계 585,545 241,271 금융비용 이자비용 6,565,107 3,988,259 금융보증부채전입액 36,967 73,635 계 6,602,074 4,061,894 31. 법인세수익 가. 법인세수익의 구성내역 (단위 : 천원) 구성내역 당 기 전 기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 49,982 704,796 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (5,343,289) (1,217,800) = 총법인세효과 (5,293,307) (513,004) ±자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) 464,232 (1,221,741) = 법인세수익 (4,829,075) (1,734,745) 나. 법인세비용차감전계속사업순손실과 법인세수익간의 관계 (단위 : 천원) 구성내역 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (21,454,535) (7,735,223) 적용세율에 따른 세부담액 (2,123,998) (850,875) 조정사항 : 비공제비용 (당기 : 1,002,234천원, 전기 : 152,585천원) 99,221 16,784 법인세추납액 49,982 704,796 기타 (2,854,280) (1,605,450) 법인세수익 (4,829,075) (1,734,745) 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) - - 당기 및 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니합니다. 다. 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역 (당 기) (단위 : 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) (주1) 기 초 증 가 감 소 기 말 (차감할 일시적차이) 퇴직급여충당금 3,336,446 1,497,181 748,434 4,085,193 853,805 당기손익-공정가치측정금융자산손상차손 20,000 - - 20,000 - 미지급비용 334,342 377,180 334,341 377,181 78,831 무형자산손상차손 143,385 - - 143,385 - 관계기업투자주식처분손실 1,259,091 - - 1,259,091 263,150 업무용승용차관련비용 71,649 35,397 - 107,046 22,373 판매보증충당부채 568,690 523,752 568,690 523,752 109,464 재고자산평가손실 741,881 1,959,603 741,881 1,959,603 409,557 금융보증부채 150,119 272,607 152,473 270,253 56,483 리스부채 194,198 505,468 194,198 505,468 105,643 임차보증금 9,545 15,754 9,545 15,754 3,293 건설자금이자(합병승계분) 113,349 - 1,940 111,409 23,284 국고보조금(합병승계분) 1,247,207 - 84,243 1,162,964 243,059 수선비_합병승계 41,905 - 8,381 33,524 7,007 지급수수료_합병승계 25,157 - 5,031 20,126 4,206 토지_합병 시가조정 5,813,197 - - 5,813,197 1,214,958 건물_합병 시가조정 3,082,777 - 134,871 2,947,906 616,112 유형자산손상차손 - 15,330,176 - 15,330,176 3,204,007 파생상품부채 - 14,955,190 2,393,539 12,561,651 2,625,385 상환할증금 - 1,024,100 - 1,024,100 214,037 이월결손금 6,369,678 3,458,656 - 9,828,334 - 소 계 23,522,616 58,100,113 10,054,654 (가산할 일시적차이) 퇴직보험료 (4,630,158) (1,093,443) (807,248) (4,916,353) (1,027,518) 감가상각비 (1,420,269) (10,320) (1,285,076) (145,513) (30,412) 기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익 (11,328,450) (196,000) (1,290,237) (10,234,213) (2,138,951) 미수수익 (408) (88,861) (408) (88,861) (18,572) 토지재평가차익 (92,488) - - (92,488) (19,330) 관계기업투자주식 (4,188,792) - - (4,188,792) (875,458) 선급비용(금융보증부채) (99,219) (2,354) (101,573) - - 미수수익(금융보증부채) (50,901) (270,254) (50,901) (270,254) (56,483) 사용권자산 (198,827) (505,925) (198,827) (505,925) (105,738) 압축기장충당금(분할) (1,969,463) - - (1,969,463) - 종속기업투자주식(분할) (3,214,037) - - (3,214,037) - 압축기장충당금(토지)_합병승계 (345,438) - - (345,438) (72,197) 일시상각충당금(합병승계분) (901,769) - (84,243) (817,526) (170,863) 자산조정계정(토지) (5,868,053) - (54,856) (5,813,197) (1,214,958) 자산조정계정(건물) (3,077,587) - (129,681) (2,947,906) (616,112) 파생상품자산 - (1,823,626) (1,111,712) (711,914) (148,790) 전환사채 - (14,155,664) (1,058,150) (13,097,514) (2,737,380) 당기손익-공정가치측정금융자산 - (125,529) - (125,529) (26,236) 소 계 (37,385,859) (49,484,923) (9,258,998) 합 계 (13,863,243) 8,615,190 795,656 (전 기) (단위 : 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) (주1) 기 초 증 가 감 소 기 말 (차감할 일시적차이) 퇴직급여충당금 4,308,197 1,228,454 2,200,205 3,336,446 700,654 국고보조금 1,041,079 - 1,041,079 - - 당기손익-공정가치측정 금융자산손상차손 20,000 - - 20,000 - 미지급비용 411,066 408,666 485,390 334,342 70,212 무형자산손상차손 143,385 - - 143,385 - 관계기업투자주식처분손실 1,259,091 - - 1,259,091 - 업무용승용차관련비용 18,958 52,691 - 71,649 15,046 판매보증충당부채 264,459 1,891,216 1,586,985 568,690 119,425 재고자산평가손실 897,903 1,232,771 1,388,793 741,881 155,795 금융보증부채 126,448 150,119 126,448 150,119 31,525 리스부채 348,919 568,918 723,639 194,198 40,782 임차보증금 19,508 9,545 19,508 9,545 2,004 건설자금이자(합병승계분) - 114,804 1,455 113,349 23,803 국고보조금(합병승계분) - 1,303,357 56,150 1,247,207 261,913 수선비_합병승계 - 48,191 6,286 41,905 8,800 지급수수료_합병승계 - 28,931 3,774 25,157 5,283 토지_합병 시가조정 - 5,813,197 - 5,813,197 1,220,771 건물_합병 시가조정 - 3,082,777 - 3,082,777 647,383 이월결손금 - 6,369,678 - 6,369,678 - 소 계 8,859,013 23,522,616 3,303,396 (가산할 일시적차이) 퇴직보험료 (4,308,198) (1,569,324) (1,247,364) (4,630,158) (972,333) 감가상각비 (6,119,699) (3,484) (4,702,914) (1,420,269) (298,256) 기타포괄-공정가치측정 금융자산평가이익 (6,157,090) (11,328,450) (6,157,090) (11,328,450) (2,378,975) 미수수익 (30,765) (408) (30,765) (408) (86) 토지재평가차익 (3,948,186) - (3,855,698) (92,488) (19,422) 관계기업투자주식 (13,888,167) - (9,699,375) (4,188,792) (879,646) 선급비용(금융보증부채) (126,448) (99,219) (126,448) (99,219) (20,836) 미수수익(금융보증부채) - (50,901) - (50,901) (10,689) 사용권자산 (356,896) (578,536) (736,605) (198,827) (41,754) 일시상각충당금 (1,041,079) - (1,041,079) - - 압축기장충당금(분할) - (1,969,463) - (1,969,463) (413,587) 종속기업투자주식(분할) - (3,214,037) - (3,214,037) (674,948) 압축기장충당금(토지)_합병승계 - (345,438) - (345,438) (72,542) 일시상각충당금(합병승계분) - (957,919) (56,150) (901,769) (189,371) 자산조정계정(토지) - (5,868,053) - (5,868,053) (1,232,291) 자산조정계정(건물) - (3,136,394) (58,807) (3,077,587) (646,293) 소 계 (35,976,528) (37,385,859) (7,851,029) 합 계 (27,117,515) (13,863,243) (4,547,633) (주1) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 인식한 것입니다. 또한, 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. 라. 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기법인세와 이연법인세의 내역 (단위 : 천원) 항 목 당 기 전 기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 10,234,214 2,138,951 8,095,263 11,328,450 2,378,974 8,949,476 이익잉여금 (주1) (196,000) (40,964) (155,036) - - - 확정급여채무의 재측정요소 (892,942) (186,625) (706,317) (16,097) (3,380) (12,717) 합 계 9,145,272 1,911,362 7,233,910 11,312,353 2,375,594 8,936,759 (주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분에 따른 이익잉여금대체분입니다. 마. 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적 차이의 내역1) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역 (단위 : 천원) 항 목 당기말 전기말 세전금액 법인세효과 세전금액 법인세효과 당기손익-공정가치측정 금융자산손상차손 20,000 4,180 20,000 4,200 무형자산손상차손 143,385 29,967 143,385 30,111 관계기업투자주식처분손실 - - 1,259,091 264,409 이월결손금 9,828,334 2,054,122 6,369,678 1,337,632 계 9,991,719 2,088,269 7,792,154 1,636,352 당사는 상기 차감할 일시적차이가 실질적인 소멸가능성이 낮거나 미래과세소득의 불확실성으로 인하여 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.2) 이연법인세부채로 인식하지 아니한 가산할 일시적차이의 내역 (단위 : 천원) 항 목 당기말 전기말 세전금액 법인세효과 세전금액 법인세효과 압축기장충당금(분할) (1,969,463) (411,618) - - 종속기업투자주식(분할) (3,214,037) (671,734) - - 계 (5,183,500) (1,083,352) - - 당사는 종속기업에 대한 투자자산에서 발생한 일시적차이와 관련하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높다고 판단하고 있으며, 이에 따라 관련 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. 32. 주당손실가. 기본주당손실(1) 당기와 전기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구성내역 당 기 전 기 당기순손실 (16,625,459,553) (6,000,477,965) 유통보통주식수 (주1) 8,610,000주 8,610,000주 주당순손실 (1,931) (697) (주1) 당기와 전기 중 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당 기) 구 분 주식수 일 수 가중평균주식수 기초 발행주식수 8,610,000주 365일 3,142,650,000주 일수 365일 가중평균유통주식수 8,610,000주 (전 기) 구 분 주식수 일 수 가중평균주식수 기초 발행주식수 8,610,000주 365일 3,142,650,000주 일수 365일 가중평균유통주식수 8,610,000주 나. 희석주당손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채의 전환권이 있습니다. 전기에는 당사가 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당손실과 희석주당손실이 동일합니다. 당기에는 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 33. 현금흐름표가. 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 유형자산 대체 2,958,854 447,749 건설중인자산의 무형자산 대체 18,503 435,961 유형자산의 투자부동산 대체 587,612 - 유동성장기부채에서 단기차입금대체 10,000,000 - 장기차입금의 유동성 대체 21,962,926 27,456,862 비유동리스부채의 유동성 대체 577,761 199,953 유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 변동 4,264,501 (834,566) 무형자산의 취득으로 인한 미지급금의 변동 12,936 39,758 나. 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (당 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무현금흐름 신규리스 유동성대체 이자비용상각 기 타 (주1) 기 말 단기차입금 44,542,500 (16,812,500) - 10,000,000 - - 37,730,000 유동성장기부채 25,761,572 (15,761,572) - 11,962,926 - - 21,962,926 리스부채(유동) 153,557 (384,326) - 577,761 29,483 (8,574) 367,901 장기차입금 39,642,542 28,000,000 - (21,962,926) - - 45,679,616 전환사채 - 20,000,000 - - 1,058,150 (13,131,564) 7,926,586 리스부채(비유동) 40,641 - 676,588 (577,761) - (1,901) 137,567 합 계 110,140,812 15,041,602 676,588 - 1,087,633 (13,142,039) 113,804,596 (주1) 리스계약 종료 및 변경으로 인한 감소와 전환사채의 전환권관련 계정분류 등입니다. (전 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무현금흐름 신규리스 유동성대체 이자비용상각 기 타 (주2) 물적분할 (주석 36 참조) 사업결합 (주석 37 참조) 기 말 단기차입금 50,700,000 2,420,181 - - - - (15,000,000) 6,422,319 44,542,500 유동성장기부채 7,530,119 (12,444,329) - 27,456,862 - - - 3,218,920 25,761,572 리스부채(유동) 223,143 (211,382) 5,974 199,953 9,350 (33,559) (65,320) 25,398 153,557 장기차입금 40,280,654 20,000,000 - (27,456,862) - - - 6,818,750 39,642,542 리스부채(비유동) 125,777 - 175,611 (199,953) - (32,953) (42,059) 14,218 40,641 합 계 98,859,693 9,764,470 181,585 - 9,350 (66,512) (15,107,379) 16,499,605 110,140,812 (주2) 리스계약 종료 및 변경으로 인한 감소입니다. 다. 현금흐름표 상의 현금은 재무상태표 상의 현금및현금성자산입니다. 34. 우발채무 및 약정사항 가. 보고기간종료일 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 약정내용 거래통화 약정한도 실행금액 경남은행 무역대출 KRW 20,000,000 10,000,000 운전대출 KRW 729,162 729,162 시설대출 KRW 15,555,540 15,555,540 일반대출 KRW 12,000,000 12,000,000 산업은행 운전대출 KRW 10,000,000 10,000,000 시설대출 KRW 1,974,160 1,974,160 운전대출 KRW 26,000,000 26,000,000 한도대출 KRW 5,000,000 - 시설대출 KRW 4,404,560 4,404,560 부산은행 무역대출 KRW 5,000,000 - 국민은행 시설대출 KRW 2,812,500 2,812,500 운전대출 KRW 3,000,000 3,000,000 농협은행 운전대출 KRW 4,166,620 4,166,620 KEB하나은행 매출채권담보대출 KRW 12,000,000 - 현대커머셜 동반성장대출 KRW 2,430,000 2,430,000 동반성장대출 KRW 2,300,000 2,300,000 수출입은행 무역대출 KRW 10,000,000 10,000,000 우리은행 매출채권담보대출 KRW 4,800,000 - 신한은행 무역대출 KRW 5,000,000 - 합 계 KRW 147,172,542 105,372,542 나. 보고기간종료일 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관명 설정내용 담보제공자산 담보설정액 경남은행 시설자금 외 토지, 건물, 구축물, 기계장치 50,123,000 산업은행 시설자금 외 토지, 건물, 구축물, 기계장치 51,400,000 국민은행 시설자금 외 기계장치 2,600,000 계 104,123,000 상기 이외에 현대커머셜의 차입금에 대해서는 현대모비스(주) 및 현대자동차(주)에 대한 장래매출채권(설정금액 : 4,730,000천원)을 포괄담보로 제공하고 있습니다. 다. 보고기간종료일 현재 타인을 위하여 금융기관에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관명 담보제공자산 당 기 전 기 경남은행 정기예금 1,000,000 1,000,000 당사는 협력업체의 차입금 이자율 인하를 목적으로 경남은행의 정기예금을 담보로 제공하였습니다.라. 보고기간종료일 현재 금융기관 등으로부터 보증받은 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 피보증처 보증금액 보증내용 서울보증보험 대구광역시 등 371,798 지방투자촉진보조금 등 마. 특수관계자와 관련된 지급보증 등은 주석 35에 기재되어 있습니다. 35. 특수관계자 공시가. 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자 명칭 종속기업 (주1) (주)씨티알에코포징 기타 특수관계자 (주2) (주)씨티알(구. (주)센트랄), (주)티엔지, (주)씨티알홀딩스(구. (주)센트랄CMS),Central Automotive parts Northamerica SA DE CV, (주)산양화학, (주)네옴, 제트에프렘페더샤시(주), Central Automotive Components(ZHANGJAGANG)Co., Ltd, 포메이션랩스 주식회사, CTR Europe GmbH, Limited Liability Company >, CTR AMERICA, CTR VINA, (주)씨티알로보틱스(구. (주)신암), (주)씨티알에너지(구. 에너리스주식회사) (주1) (주)씨티알에코포징은 전기 중 당사에서 분할 되었으며 (주석 36 참조), 전기이전까지 종속기업이였던 (주)센트랄DTS는 전기 중 당사에 흡수합병되었습니다 (주석 37 참조). (주)센트랄DTS에 대해서는 흡수합병 전까지의 거래내역을 기재하였습니다.(주2) (주)센트랄, (주)센트랄CMS, (주)신암 및 에너리스주식회사는 당기 중 각각 (주)씨티알, (주)씨티알홀딩스, (주)씨티알로보틱스 및 (주)씨티알에너지로 사명을 변경하였습니다. 나. 특수관계자와 매출 및 매입 등 주요거래내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위 : 천원) 구 분 특수관계자 명칭 매 출 매 입 유/무형자산취득 유/무형자산처분 기타수익 기타비용 종속기업 (주)씨티알에코포징 - - - - 180,976 215,308 기타특수관계자 (주)씨티알로보틱스(구. (주)신암) - - 39,000 - 1,510 18,890 (주)씨티알(구. (주)센트랄) 249,018 79 - - 64,947 1,730,942 (주)씨티알홀딩스(구. (주)센트랄CMS) 37,034 - - - - 1,103,124 포메이션랩스 주식회사 - - 531,517 - - 1,573,838 (주)산양화학 - 7,950 - - - - (주)씨티알에너지(구. 에너리스주식회사) 67,382 - - - 1,080 - (주)네옴 - - - - - 36,967 계 353,434 8,029 570,517 - 248,513 4,679,069 (전 기) (단위 : 천원) 구 분 특수관계자 명칭 매 출 매 입 유/무형자산취득 유/무형자산처분 기타수익 기타비용 종속기업 (주)센트랄DTS - 3,905,255 - - 133,009 104,217 (주)씨티알에코포징 198,249 - - - 360,013 - 기타특수관계자 (주)씨티알로보틱스(구. (주)신암) - - 167,000 - - 97,941 (주)씨티알(구. (주)센트랄) - 3,303 50,026 - 75,154 2,240,180 (주)씨티알홀딩스(구. (주)센트랄CMS) 145,356 - - - 43,458 - 포메이션랩스 주식회사 - - 634,162 - - 1,686,508 CTR AMERICA - - - - - 4,590 (주)산양화학 - 7,083 - - - - 계 343,605 3,915,641 851,188 - 611,634 4,133,436 . 다. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 특수관계자 명칭 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 종속기업 (주)씨티알에코포징 - 174,290 - - 기타특수관계자 (주)씨티알로보틱스(구. (주)신암) - - - 30,030 (주)씨티알(구. (주)센트랄) 28,417 104,719 - 302,714 (주)씨티알홀딩스(구. (주)센트랄CMS) - - - 154,652 포메이션랩스 주식회사 - - - 193,715 (주)산양화학 - - 1,032 - (주)네옴 - - - 40,664 계 28,417 279,009 1,032 721,775 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 특수관계자 명칭 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 종속기업 (주)씨티알에코포징 - 21,674 - - 기타특수관계자 (주)씨티알로보틱스(구. (주)신암) - - - 129,668 (주)씨티알(구. (주)센트랄) - 163,394 - 505,399 (주)씨티알홀딩스(구. (주)센트랄CMS) 47,277 8,965 - - 포메이션랩스 주식회사 - - - 168,874 (주)산양화학 - - 1,253 - 계 47,277 194,033 1,253 803,941 라. 당기 및 전기 중 주주ㆍ임원ㆍ종업원과의 거래내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위 : 천원) 구 분 거래내용 기 초 증 가 감 소 기 말 주주ㆍ임원 단기대여 206,302 208,801 242,103 173,000 (전 기) (단위 : 천원) 구 분 거래내용 기 초 증 가 감 소 기 말 주주ㆍ임원 단기대여 140,500 318,459 252,657 206,302 마. 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공(가) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 (단위 : 천원) 특수관계자 명칭 보증 등의 내용 금융기관 한도금액 비 고 강태룡 무역금융대출 부산은행 5,500,000 대표이사 산업시설대출 산업은행 10,032,000 운영자금대출 신한은행 6,000,000 강상우 무역금융대출 수출입은행 12,000,000 최대주주 산업시설대출 산업은행 2,944,800 네옴 일반대출 농협은행 7,333,200 기타의특수관계자 계 43,810,000 (나) 특수관계자에게 제공한 지급보증 (단위 : 천원) 특수관계자 명칭 보증 등의 내용 금융기관 한도금액 비 고 (주)씨티알에코포징 차입금 경남은행 6,175,098 종속기업 차입금 농협은행 2,400,000 차입금 산업은행 6,494,400 차입금 수출입은행 1,800,000 (주)씨티알(구. (주)센트랄) 차입금 우리은행 6,000,000 기타의특수관계자 계 22,869,498 (다) 특수관계자에게 제공한 담보제공 (단위 : 천원) 특수관계자 명칭 담보제공사유 담보제공자산 금융기관 금 액 (주)씨티알(구. (주)센트랄) 차입금담보 정기예금 신한은행 1,000,000 바. 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 1,988,496 1,681,531 퇴직급여 410,122 883,663 계 2,398,618 2,565,194 36. 물적분할(1) 당사는 상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는회사는 분할대상 사업부문을 분할하여 분할신설회사를 설립 후 분할신설회사 발행주식의 100%를 보유하는 물적분할 방법으로 분할하였으며, 자동차부품 중 알루미늄 단조사업부분을 물적분할하여 신설회사를 설립하였습니다. 한편, 상법 제530조의 9 제1항에 따라 분할존속회사와 분할신설회사는 분할되는 회사의 분할 전 채무(책임 포함)에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 구 분 내 용 분할방법 물적분할 분할회사 분할존속회사 (주)씨티알모빌리티(구. (주)센트랄모텍) 분할신설회사 (주)씨티알에코포징 분할일정 이사회 결의일 2021년 11월 17일 주주총회일 2021년 12월 27일 분할기일 2022년 01월 01일 (2) 당사는 동 분할로 인하여 감소하는 순자산 장부금액으로 종속기업투자주식의 취득원가를 결정하였으며, 분할로 인하여 이전된 순자산 장부금액과 종속기업투자주식의 취득원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 자산 현금및현금성자산 2,000,000 매출채권및기타채권 29,439,257 재고자산 6,309,628 유형자산 26,180,577 무형자산 109,930 사용권자산 104,548 투자부동산 196,443 기타자산 651,208 자산총계 64,991,591 부채 매입채무및기타채무 8,986,700 차입금 15,000,000 리스부채 107,379 순확정급여부채 - 기타부채 1,396,591 부채총계 25,490,670 이전한순자산금액(종속기업투자주식) 39,500,921 37. 사업결합(1) 당사는 경영효율성 증대 및 기존 사업간의 시너지효과 극대화를 통한 주주가치를제고하기 위하여 2022년 01월 27일 이사회 결의에 의거 2022년 04월 01일 (주)센트랄DTS를 흡수합병하였습니다. 본 합병은 소규모합병에 해당하므로 합병회사인 당사의 합병 승인을 위한 주주총회는 이사회 승인으로 갈음하였습니다. 동 합병은 동일지배 하의 종속기업 합병으로 연결재무제표상 장부금액을 승계하여 회계처리하였으며, 추가적으로 인식된 영업권은 없습니다. 구 분 내 용 합병방법 적격합병 합병회사 합병회사 (주)씨티알모빌리티(구. (주)센트랄모텍) 피합병회사 (주)센트랄DTS 합병일정 이사회 결의일 2022-01-27 이사회 승인일 2022-02-28 합병기일 2022-04-01 (2) 합병비율 구 분 합병회사 피합병회사 회사명 (주)씨티알모빌리티(구. (주)센트랄모텍) (주)센트랄DTS 합병비율 1 0 (3) 회계처리 (단위 : 천원) 구 분 금 액 자산 현금및현금성자산 767,373 매출채권및기타채권 8,035,248 재고자산 7,577,801 유형자산 43,459,679 무형자산 34,697 사용권자산 46,483 투자부동산 (2,159,095) 종속기업투자주식 (15,699,605) 비유동금융자산 373,738 기타자산 1,638,546 자산총계 44,074,865 부채 매입채무및기타채무 10,441,099 차입금 16,459,989 리스부채 39,616 순확정급여부채 112,023 충당부채 1,322,526 기타부채 (671,963) 부채총계 27,703,290 기타자본잉여금 432,890 자본반영된 합병차익(기타자본잉여금) 15,938,685 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하고 있으며배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당을 결정하고 있습니다.정관상 배당에 관한 내용은 다음과 같습니다. 제48조 (이익배당)1. 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다.2. 제1항의 배당은 제 13조 1항에서 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.제48조2 (중간배당)1. 회사는 이사회에서 정한 기준일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주들에게중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다.2. 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후45일 내에 하여야 한다.3. 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을공제한액을 한도로 한다.1) 직전결산기의 자본금의 액2) 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액3) 상법시행령에서 정하는 미 실현이익4) 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액5) 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을위해 적립한 임의준비금6) 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금제49조 (배당금지급청구권의 소멸시효)1. 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.2. 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 본 회사에 귀속한다 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제30기 제29기 제28기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -16,911 1,129 1,427 (별도)당기순이익(백만원) -16,625 -6,000 -664 (연결)주당순이익(원) -1,964 131 166 현금배당금총액(백만원) 0 0 0 주식배당금총액(백만원) 0 0 0 (연결)현금배당성향(%) 0 0 0 현금배당수익률(%) 보통주 0 0 0 우선주 0 0 0 주식배당수익률(%) 보통주 0 0 0 우선주 0 0 0 주당 현금배당금(원) 보통주 0 0 0 우선주 0 0 0 주당 주식배당(주) 보통주 0 0 0 우선주 0 0 0 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - - 평균배당수익률은 2019년 11월 상장이후 배당에 대한 배당수익률을 산정하였습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 천주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2018.05.30 주식분할 보통주 5,670 500 - 2019.11.25 유상증자(일반공모) 보통주 2,100 500 5,500 신규상장 2020.03.20 유상증자(제3자배정) 보통주 210 500 5,500 * *유상증자(제3자배정):『증권 인수업무 등에 관한 규정』제10조의2에 따라 기업공개시 대표주관사에 부여한 당사의 신주를 취득할 수 있는 권리의 행사에 따른 발행. 나. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 1 2023.05.11 2028.05.11 20,000 보통주 2024.05.11~2028.04.11 100 12,633 20,000 1,583,155 - 합 계 - - - 20,000 - - - - 20,000 1,583,155 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)시티알모빌리티 회사채 사모 2023.05.11 20,000 1% - 2028.05.11 미상환 - 합 계 - - - 20,000 - - - - - 라. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 마. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - 20,000 - - 20,000 합계 - - - - 20,000 - - 20,000 사. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 아. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기업공개(유가증권시장상장) - 2019.11.18 시설자금(공장건설) 3,000 밀양공장 증축 및 대보수 3,000 수주 물량 증대 예상에 따라 대구공장 신축 예정이였으나, 예상대비 저조하여 밀양공장 증축으로 투자방향 변경 기업공개(유가증권시장상장) - 2019.11.18 시설자금(설비매입 등) 6,684 시설자금(4,000TON 투자 외) 6,684 - 기업공개(유가증권시장상장) - 2019.11.18 운영자금 2,400 운영자금 2,400 - 기업공개(유가증권시장상장) - 2019.11.18 발행제비용 516 발행제비용 516 - 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 1 2023.05.11 시설 및 운영자금 20,000 시설 및 운영자금 12,023 주1) 주1) 회사는 시설자금 및 여유 운영자금 확보를 위해 사채를 발행 하였으며 투자 상황에 맞춰 자금이 사용될 예정입니다. 미사용잔액은 안정적인 금융상품에 예치하여 운용하고 있습니다 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2023.12.31 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 정기예금 등 7,977 - 2023.05~현재 계 7,977 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 연결대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 제 30 기 제 29 기 제 28 기 유 동 비유동 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 62,258,111 - 68,004,168 - 62,334,645 - 대손충당금 - - - - - - 소 계 62,258,111 - 68,004,168 - 62,334,645 - 미수금 604,760 - 557,645 - 337,382 - 대손충당금 (90,655) - - - - - 소 계 514,105 - 557,645 - 337,382 - 미수수익 544,087 1,735 37,169 16,704 31,141 - 단기대여금 141,180 - 391,236 - 992,732 - 대손충당금 (45,000) - - - - - 소 계 96,180 - 391,236 - 992,732 - 장기대여금 - 508,000 - 405,566 - 546,644 대손충당금 (225,000) - - - - 소 계 - 283,000 - 405,566 - 546,644 보증금 - 479,336 - 541,934 - 766,871 합 계 63,412,483 764,071 68,990,218 964,204 63,695,900 1,313,515 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 기 초 대손상각비(환입) 제 각 기 말 제 30 기 매출채권 손실충당금 - - - - 미수금 손실충당금 - 90,655 - 90,655 단기대여금 손실충당금 - 45,000 - 45,000 장기대여금 손실충당금 - 225,000 - 225,000 합 계 - 360,655 - 360,655 제 29 기 매출채권 대손충당금 - - - - 미수금 대손충당금 - - - - 단기대여금 대손충당금 - - - - 합 계 - - - - 제 28 기 매출채권 대손충당금 - - - - 미수금 대손충당금 - - - - 단기대여금 대손충당금 - - - - 합 계 - - - - 나. 채권관련 대손충당금 설정방침 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 다. 당기말 현재 경과기간별 채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 90일이하 90일초과180일이하 180일초과270일이하 270일초과 합 계 채무불이행률 - - - - - - 총장부금액 60,268,521 1,989,590 - - - 62,258,111 기대신용손실 - - - - - - 순장부금액 60,268,521 1,989,590 - - - 62,258,111 라. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 계정과목 제30기 제29기 제28기 비고 제 품 13,875,222 8,620,149 8,516,250 - 상 품 563,489 583,315 545,004 - 재 공 품 10,734,510 8,023,856 6,262,370 - 원 재 료 7,816,842 7,646,595 6,783,272 - 저 장 품 1,799,011 1,649,257 1,779,614 - 미 착 품 102,662 - - - 평 가 충 당 금 (2,324,044) (879,637) (1,237,722) - 계 32,567,692 25,643,535 22,648,788 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 10.93% 8.6% 7.9% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 14.2회 16.5회 16.7회 - (2) 재고자산 실사내역회사는 매회계연도말 기준으로 외부감사인의 입회하에 실지재고조사를 실시하며, 기중에는 회사 해당 부서의 자체 재고조사를 실시하여 재고현황을 파악하고 있으며, 당기말 현재 재고는 회사 자체 재고조사와 계속기록법으로 작성된 장부와 일치하고 있습니다. 마. 공정가치 (1). 성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 3,396,369 3,396,369 6,817,946 6,817,946 매출채권및기타채권 63,412,483 63,412,483 68,990,218 68,990,218 유동금융자산 8,711,914 8,711,914 2,000,000 2,000,000 장기매출채권및기타채권 764,071 764,071 964,204 964,204 비유동금융자산 22,876,250 22,876,250 24,433,525 24,433,525 합 계 99,161,087 99,161,087 103,205,893 103,205,893 금융부채 매입채무및기타채무 58,728,935 58,728,935 56,995,682 56,995,682 유동차입금 76,279,526 76,279,526 86,070,782 86,070,782 유동리스부채 531,015 531,015 212,397 212,397 유동금융보증부채 453,601 453,601 34,196 34,196 유동금융부채 12,561,652 12,561,652 - - 비유동차입금(전환사채포함) 61,752,852 61,752,852 45,275,792 45,275,792 비유동리스부채 557,195 557,195 75,140 75,140 비유동금융보증부채 1,735 1,735 16,704 16,704 기타비유동채무 1,203,436 1,203,436 1,319,759 1,319,759 합 계 212,069,947 212,069,947 190,000,452 190,000,452 (2). 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 계 유동금융자산: 파생상품자산 (주1) - - 711,914 711,914 비유동금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산(저축성보험) - 3,760,817 - 3,760,817 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비상장주식) - - 19,109,433 19,109,433 금융자산합계 - 3,760,817 19,821,347 23,582,164 유동금융부채: 파생상품부채 - - 12,561,652 12,561,652 금융부채합계 - - 12,561,652 12,561,652 (주1) 금융감독원 감독지침에 따라, 제 1회 무보증 사모 전환사채 발행 시 당사에 부여된 제3자 지정이 가능한 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 당기말 현재공정가치 변동으로 인한 평가손실은 1,111,712천원입니다 (주석18 참조). (단위 : 천원) 구 분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 계 비유동금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산(저축성보험) - 3,047,855 - 3,047,855 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비상장주식) - - 21,379,670 21,379,670 금융자산합계 - 3,047,855 21,379,670 24,427,525 (3). 가치평가기법 및 투입변수일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유동금융자산: 파생상품자산 711,914 이항모형 무위험이자율 2.63% ~ 3.68% 변동성 49.60% 비유동금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산(저축성보험) : 저축성보험 3,760,817 현재가치기법 공시이율/보장이율 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비상장주식) : (주)씨티알(구. 센트랄) 19,109,433 현금흐름할인모형 할인율 11.90% 영구성장률 - 유동금융부채: 파생상품부채 12,561,652 이항모형 무위험이자율 2.63% ~3.68% 변동성 49.60% (전기말) (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 비유동금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산(저축성보험) : 저축성보험 3,047,855 현재가치기법 공시이율/보장이율 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비상장주식) : (주)티앤지 1,361,612 현금흐름할인모형 할인율 9.71% 영구성장률 - (주)씨티알(구. 센트랄) 20,018,058 현금흐름할인모형 할인율 8.44% 영구성장률 - 바. 진행률적용 수주계약 현황- 해당사항 없음 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 사업보고서 작성 시점에서 미래에 발생할 것으로 예상 예측한 활동이나 사건 혹은 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 향후 발생할 미래의 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초 하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들은 예측정보의 예상치에 대한 현재 시점에서의 검토 및 미래의 불확실성에 대한 이해가 완전히 이루어 지지 않은 것으로써, 이는 회사 내부적 경영요인과 외부적 환경요인 모두를 포함하고 있는 것입니다. 따라서 당사는 본 예측정보 작성 시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위해 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 사업보고서상 회사가 예측한 결과 또는 사항이 실현되거나 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측 정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 향후 내외적인 사업환경 변화가 있다고 하더라도 위험요인이나 예측 정보를 업데이트 할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요당사는 자동차부품제조를 주력사업으로 영위하고 있으며, 영업실적은 시장의 수요와 공급, 주기적인 등락, 수요의 계절적 변동에 영향을 받습니다. 2023년 자동차산업은 경기침에 여파에도 불구하고 반도체 수급의 개선으로 완성차 업계가 생산을 확대하여 내수 4.5%, 수출 20.3%, 생산 12.9%의 높은 증가율을 기록하였습니다.2023년도 연결회사의 매출은 주요 고객사의 매출성장에 따라, 당사의 매출도 함께 증가하여 전년대비 5% 증가한 4,442억원, 이에 따른 영업이익도 증가하여 작년대비 흑자전환을 하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적가. 재무상태2023년 회사는 매출증대로 재고자산 증가 및 금융자산 증가등으로 자산총계가 전년대비 2% 증가하였으며, 동 요인에 따른 차입금 증가 및 전환사채 발행에 따른 금융부채 증가로 부채총계도 10% 증가하였습니다. (요약연결재무상태표) (단위 : 천원) 구분 제30기 제29기 [유동자산] 113,969,396 108,433,065 [비유동자산] 184,130,522 188,934,123 자산총계 298,099,918 297,367,188 [유동부채] 148,856,880 143,795,719 [비유동부채] 64,138,956 49,723,194 부채총계 212,995,836 193,518,913 [자본금] 4,305,000 4,305,000 [기타불입자본] 12,209,808 12,209,808 [기타자본구성요소] 8,655,513 9,509,726 [이익잉여금] 59,933,761 77,823,741 [비지배지분] - - 자본총계 85,104,082 103,848,275 나. 영업실적당사의 2023년도 영업실적은 주요 고객사 매출성장에 따라 전년대비 5%증가한 4,442억원 을 기록하였으며, 영업이익 또한 매출증대에 따라 개선되어 전년대비 흑자전환하였습니다. (요약연결손익계산서) (단위 : 천원) 과 목 제30기 제29기 매출액 444,173,626 423,096,556 매출원가 414,163,132 398,443,781 매출총이익 30,010,494 24,652,775 판매비와관리비 29,485,917 25,388,869 영업이익 524,577 -736,094 금융수익 862,116 240,872 금융비용 7,930,745 4,783,154 기타수익 3,252,079 1,190,896 기타비용 17,282,888 605,153 법인세비용차감전순이익 -20,574,861 -4,692,633 법인세비용 3,664,122 5,821,347 당기순이익 -16,910,739 1,128,714 주요성과지표 매출총이익율 6.8% 5.8% 영업이익율 0.1% -0.2% 순이익율 -3.8% 0.3% 1) 품목별 매출분석 (단위 : 백만원, %) 구분 품목 구체적용도 2023년 2022년 2021년 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 구동부분 Shaft Rotor 등 자동차 엔진과 변속기에소요되는 부품 및 엔진에서 발생한 동력을전달하는 부품 294,611 66.33% 273,014 64.53% 249,795 67.80% 현가부분 Axle, Control Arm 등 차체의 상하나 좌우로움직임을 제어하는 부품 146,710 33.03% 153,531 36.29% 128,201 34.80% 기타 기타 - 3,068 0.69% 760 0.18% 1,127 0.30% 내부거래 및 연결조정 -215 -0.05% -4,208 -1.00% -10,688 -2.90% 합계 444,174 100.00% 423,097 100.00% 368,435 100.00% 2) 매출처별 분석 (단위:천원)