형지글로벌 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 9(당)기 1분기 2024년 03월 31일 현재
제 8(전)기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 까스텔바작과 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 까스텔바작(이하 "당사")와 종속기업(이하 주식회사 까스텔바작과 종속기업을 일괄하여 "연결회사")는 2016년 8월 1일자를 분할기일로 패션그룹형지 주식회사에서 물적분할되어 의류 제조 및 도소매업을 목적으로 신규 설립되었습니다. 당사는 2019년 6월 10일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥 시장에 상장 등록하였으며, 2019년 10월 4일에는 임시주주총회의 결의에 따라 회사명을 ㈜까스텔바쟉에서 ㈜까스텔바작으로 변경하였습니다. 본사는 인천광역시 연수구 하모니로177번길 49에 위치하고 있습니다. 당분기말 현재 보통주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

패션그룹형지㈜	3,549,365	53.58

㈜형지엘리트	520,000	7.85

최병오	174,870	2.64

자기주식	33,557	0.51

기타주주(소액주주)	2,346,941	35.42

합 계	6,624,733	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 현황

1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

법인명	소재지	주요영업활동	결산일	지분율

당분기말	전기말

PMJC S.A.S	프랑스	의류 판매업	12월 31일	100%	100%

㈜나비	대한민국	의류 제조업	12월 31일	100%	100%

Castelbajac USA	미국	의류 제조업	12월 31일	100%	100%

㈜엠앤씨웍스(*1)	대한민국	의류 제조업	12월 31일	-	100%

㈜베스트비포베이스	대한민국	음식점업	12월 31일	85%	85%

(주)형지코퍼레이션(*2)	대한민국	의류 제조업	12월 31일	100%	-

(*1) 당분기 중 2024년 2월 6일자로 ㈜나비에 흡수합병되었습니다.(*2) ㈜나비의 종속회사로서 전기 중 신규 설립하였습니다.

2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	당분기말	전기말

자산총계	자본총계	매출액	당기손익	자산총계	자본총계	매출액	당기손익

PMJC S.A.S	854,941	(643,052)	160,504	(50,303)	920,083	(595,130)	761,472	56,934

㈜나비	13,521,137	2,174,158	3,010,318	262,076	10,571,348	1,630,951	2,989,519	(2,115,183)

Castelbajac USA	65,539	23,364	-	(57,308)	3,938	(102,903)	-	(383,559)

㈜베스트비포베이스	530,156	(279,983)	248,362	4,330	522,385	(284,558)	389,391	(294,204)

㈜형지코퍼레이션	1,847,753	69,339	970,056	39,830	1,905,256	29,509	1,610,398	(19,509)

(3) 연결대상범위의 변동당분기 중 연결재무제표 작성대상 범위의 변동내역은 없습니다.

2. 연결재무제표 작성기준2.1 재무제표 작성기준

주식회사 까스텔바작과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험 에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유 동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생 기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책 요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연차연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연차연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	867	2,735

보통예금	10,098,826	1,347,298

합 계	10,099,693	1,350,033

5. 단기금융상품

보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상품구분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	정기예금	720,276	720,276

당좌개설보증금	2,000	2,000

6. 사용이 제한된 예금

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	720,276	720,276	담보제공(*)

장기금융상품	당좌개설보증금	2,000	2,000	인출제한

합 계	722,276	722,276

(*) 단기차입금 관련 질권이 설정되어 있습니다.(주석 31.(7)참조)

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	9,646,236	-	6,397,870	-

기타채권

단기대여금	8,951,651	-	5,656,046	-

미수금	3,931,403	-	4,026,953	-

미수수익	452,266	-	517,725	-

보증금	-	13,020,984	-	12,941,201

장기대여금	-	602,947	-	602,947

소 계	13,335,320	13,623,931	10,200,724	13,544,148

합 계	22,981,556	13,623,931	16,598,594	13,544,148

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	11,632,498	(1,986,262)	9,646,236	8,274,050	(1,876,180)	6,397,870

기타채권

단기대여금	10,332,106	(1,380,454)	8,951,652	7,036,500	(1,380,454)	5,656,046

미수금	3,931,403	-	3,931,403	4,080,104	(53,151)	4,026,953

미수수익	642,745	(190,479)	452,265	708,204	(190,479)	517,725

보증금	13,020,984	-	13,020,984	12,941,201	-	12,941,201

장기대여금	1,102,947	(500,000)	602,947	1,102,947	(500,000)	602,947

소 계	29,030,185	(2,070,933)	26,959,251	25,868,956	(2,124,084)	23,744,872

합 계	40,662,683	(4,057,195)	36,605,487	34,143,006	(4,000,264)	30,142,742

(3) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	기 초	제 각	설 정	환 입	기타(*)	기 말

매출채권	(1,876,180)	158,254	(268,073)	-	(263)	(1,986,262)

기타채권

대여금	(1,880,454)	-	-	-	-	(1,880,454)

미수금	-	-	-	-	-	-

미수수익	(190,479)	-	-	-	-	(190,479)

합 계	(3,947,113)	158,254	(268,073)	-	(263)	(4,057,195)

(*) 환율변동으로 인한 효과입니다.2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	제각	설 정	환 입	기타(*)	기 말

매출채권	(2,754,674)	-	-	878,637	(143)	(1,876,180)

기타채권

대여금	-	-	(1,880,454)	-	-	(1,880,454)

미수금	(935,226)	-	-	935,226	-	-

미수수익	-	-	(190,479)	-	-	(190,479)

합 계	(3,689,900)	-	(2,070,933)	1,813,863	(143)	(3,947,113)

(*) 환율변동으로 인한 효과입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권 중 연체되었으나 손상되지 아니한 채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

3개월 초과 6개월 이하	626,224	145,529

6개월 초과 9개월 이하	140,360	1,121,405

9개월 초과 1년 이하	314,552	65,703

1년 초과	2,072,061	648,480

합 계	3,153,197	1,981,117

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 채무자의 신용등급, 채무자가 제공한 보증금,가입한 이행보증보험 및 제공받은 담보 등을 분석한 결과 회수할 수 있다고 판단하였습니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

티쓰리큐㈜(*1)	1,731,152	1,731,152

쿼드그래비티멀티스트래티지3투자조합(*1)	510,000	510,000

㈜찬스월드*2)	700,000	-

합 계	2,941,152	2,241,152

(*1) 비상장주식으로 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다.(*2) 당분기 중 매각예정으로 인해 관계기업투자주식에서 계정재분류하였습니다.(2) 당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 당기손익으로 인식된 금액은 없습니다.

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	27,324,212	(3,017,636)	24,306,576	25,172,928	(3,161,608)	22,011,320

상품	2,075,624	(149,062)	1,926,562	2,193,518	(149,062)	2,044,456

원재료	147,515	(59,786)	87,729	189,853	(55,767)	134,086

부재료 및 미착품	5,534	-	5,534	2,501	-	2,501

합 계	29,552,885	(3,226,484)	26,326,401	27,558,800	(3,366,437)	24,192,363

10. 기타자산(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급비용	413,178	73,611	466,488	73,611

선급금	898,027	361,103	820,822	361,103

반품회수자산	53,061	-	56,652	-

합계	1,364,266	434,714	1,343,962	434,714

11. 관계기업투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부가액

당분기말	전기말

㈜형지엘리트(*1)	대한민국	의류판매업	7.32%	4,883,613	5,604,178	5,519,900

㈜모얼오버(*2)	대한민국	의류제조업	50.00%	300,000	-	-

㈜비씨케이(*3)	대한민국	의류제조업	27.84%	1,320,160	-	-

합 계	7,203,773	5,604,178	6,219,900

(*1) 지분율이 20% 미만이나, 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적 영향력을 가지고 있으므로 관계기업으로 분류했습니다.(*2) 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하고 있어 관계기업으로 분류했습니다

(*3) 자본잠식으로 인해 당기 중 파산신청을 한 점을 고려하여 지분법투자주식 장부금액과 회수가능금액의 차이 1,150백만원을 손상차손(영업외비용)으로 인식하였습니다.(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

기 초	취 득	처 분	지분법손익	지분법자본변동	기 말

5,519,900	-	-	57,952	26,326	5,604,178

2) 전기(단위: 천원)

기 초	취 득	처 분	지분법손익	지분법자본변동	기 말

8,566,357	-	(1,320,000)	(1,035,552)	9,095	6,219,900

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출	당기순손익

㈜형지엘리트(*)	148,067,291	76,421,344	71,645,947	96,478,529	1,841,832

㈜모얼오버	106,245	649,732	(543,486)	52,889	(58,178)

㈜비씨케이	-	-	-	-	-

(*) 관계기업인 (주)형지엘리트는 6월말 결산법인으로서, 매출 및 당기순손익은 2023년 3월말로 종료되는 사업연도의 9개월 실적입니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출	당기순손익

㈜형지엘리트	138,339,049	67,850,542	70,488,507	118,797,114	3,001,675

㈜찬스월드	8,933,938	6,775,025	2,158,913	7,751,642	241,946

㈜모얼오버	112,393	597,701	(485,308)	443,404	(261,521)

12. 유형자산

당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기타(*)	기 말

시설장치	1,755,887	1,935	-	(129,624)	168	1,628,366

비 품	285,998	18,298	-	(22,567)	(691)	281,038

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

사용권자산	10,930,333	61,116	-	(553,720)	(6,156)	10,431,573

합 계	12,972,218	81,349	-	(705,911)	(6,679)	12,340,977

(*) 기타는 당분기 중 건설중인 자산의 본계정 대체, 신규 리스계약시 인식된 사용권자산 증가액 및 해외소재 종속기업의 유형자산 환산시 발생한 환율차이 입니다.

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기타(*)	기 말

시설장치	2,381,116	381,543	(555,243)	(659,332)	207,803	1,755,887

비 품	299,756	83,708	(22,468)	(99,135)	24,137	285,998

건설중인자산	231,159	-	-	-	(231,159)	-

사용권자산	13,882,792	1,469,160	(2,234,727)	(2,191,427)	4,535	10,930,333

합 계	16,794,823	1,934,411	(2,812,438)	(2,949,894)	5,316	12,972,218

(*) 기타는 당기 중 신규 리스계약시 인식된 사용권자산 증가액 및 해외소재 종속기업의 유형자산 환산시 발생한 환율차이 입니다.

13. 무형자산

당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	무형자산상각비	손상차손	기타	기 말

상표권	8,940,930	-	-	(39)	-	-	8,940,891

소프트웨어	655,154	-	-	(42,530)	-	-	612,624

기타무형자산	586,602	-	-	(39,420)	-	-	547,182

합 계	10,182,686	-	-	(81,989)	-	-	10,100,697

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	무형자산상각비	손상차손	기 말

상표권(*1)(*2)	8,951,879	757	-	(151)	(11,555)	8,940,930

소프트웨어	769,118	57,800	-	(171,764)	-	655,154

기타무형자산	1,351,586	-	(485,836)	(279,148)	-	586,602

합 계	11,072,583	58,557	(485,836)	(451,063)	(11,555)	10,182,686

(*1) 연결회사는 2016년 중 국내 및 중국 상표권을 모회사인 ㈜패션그룹형지로부터 총 15,099백만원에 취득하였으며, 당기말 현재 손상차손누계액 6,159백만원을 차감하여 장부가액으로 계상하고 있습니다. 한편, 당기 중 당사의 한국상표권에 대한 손상차손을 11백만원 인식하였습니다. (*2) 한국 및 범중국상표권의 장부가액은 각각 5,914백만원과 3,027백만원이며, 외부 전문평가기관의 평가를 받았습니다. 동 평가보고서의 평가방법은 다기간초과이익법이며, 미래추정현금흐름에 대한 할인율은 각각 14.36% 및 16.45% 입니다.

14. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	9,757,437	-	3,090,314	-

기타채무

미지급금	3,813,475	-	3,596,038	-

미지급비용	304,749	-	443,108	-

예수보증금	2,779,955	300,000	2,789,955	300,000

하자보증금	-	335,412	-	340,412

소 계	6,898,179	635,412	6,829,101	640,412

합 계	16,655,616	635,412	9,919,415	640,412

15. 기타부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	997,274	-	433,955	-

예수금	6,773	-	155,331	-

부가세예수금	166,403	-	-	-

이연수익	-	573,953	-	415,153

합 계	1,170,450	573,953	589,286	415,153

(2) 당분기 및 전기 중 고객충성제도와 관련된 이연수익 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	415,153	577,938

수익이연	1,757,009	405,923

수익인식	(1,598,210)	(568,708)

기말잔액	573,952	415,153

16. 충당부채

당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

반품충당부채	소송충당부채	합 계	반품충당부채	소송충당부채	합 계

기초잔액	124,749	855,954	980,703	312,113	810,720	1,122,833

증 가	-	-	-	-	-	-

감 소	(1,806)	-	(1,806)	(187,364)	-	(187,364)

기타(*)	-	15,804	15,804	-	45,234	45,234

기말잔액	122,943	871,758	994,701	124,749	855,954	980,703

(*) 기타는 환율차이로 인한 변동분입니다.

17. 차입금

보고기간종료일 현재 단기차입금에 대한 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	최장만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금대출	KEB하나은행 파리지점	2024-06-25	3M EUR LIBOR+1.5	552,113	542,104

18. 사채

보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	상환일	상환방법	이자율	당분기말	전기말

무기명식 이권부 무보증사모사채	2023년 7월 20일	2025년 7월 20일	만기일시상환	7.40%	9,000,000	9,000,000

사채할인발행차금	(301,429)	(354,744)

장부금액	8,698,571	8,645,256

유동성사채	-	-

비유동부채	8,698,571	8,645,256

19. 전환사채

(1) 당분기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	상환조건	당분기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021년 6월 8일	2026년 6월 8일	만기일시상환	1,000,000	1,000,000

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2023년 9월 22일	2026년 9월 22일	만기일시상환	2,200,000	2,200,000

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2024년 3월 15일	2027년 3월 15일	만기일시상환	7,000,000	-

전환권조정	(1,367,411)	(1,463,230)

사채할인발행차금	(19,608)	(20,873)

전환사채 차감계	8,812,981	1,715,897

(2) 당분기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	20,000,000,000원	2,200,000,000원

당기말 액면가액(*1)(*2)	1,000,000,000원	2,200,000,000원

전환비율	100%	100%

전환가액(*3)	주당 10,701원	주당 5,606원

만기상환금	1,000,000,000원	2,200,000,000원

전환청구기간	2022.06.08 ~ 2026.05.08	2024.09.22 ~ 2026.08.22

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환가액 조정에관한 사항	가. 당사가 전환사채의 전환 전에 그 당시의 전환사채의 전환가격을 하회하는 발행 가격으로 유상증자 또는 주식 관련 사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행 가격으로 조정한다.나. 무상증자 또는 주식배당, 합병 또는 주식의 포괄적 교환, 주식의 소각,분할 또는 병합,합병 등의 경우에는 전환가격을 조정한다.다. 본 사채 발행일로부터 매6개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 전일을 기산일로 하여 “회사”가 발행한 보통주식의 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 조정 전 전환가격을 하회하는 경우 조정 후 전환가격은 그 하회하는 금액으로 한다. 단 본호에 의한 전환가격 조정은 “본 전환사채”의 발행 당시 전환가격(전환가격 조정일 전에 위 각호에 따라 전환가격을 조정한 경우 조정 후 전환가격)의 70%에 해당하는 금액을 한도로 한다.	가. 당사가 전환사채의 전환 전에 그 당시의 전환사채의 전환가격을 하회하는 발행 가격으로 유상증자 또는 주식 관련 사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행 가격으로 조정한다.의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행 가격으로 조정한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정하고, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다다. 본 사채 발행 후 매 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가액이 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가액의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가액으로 본다

상환방법	만기일시상환	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 6월 8일 및 이후 매3개월에 해당하는 날마다 조기상환을 청구 가능	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월 이후인 2025년 03월 22일 및 이후 매3개월에 해당되는 날 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	당사 및 당사가 지정하는 매수인은 본 전환사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 6월 8일부터 2023년 6월 8일까지 매 1개월이 해당하는 날에 매도청구 가능	당사 및 당사가 지정하는 매수인은 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2024년 09월 22일 이후 2025년 03월 22일까지 매 3개월이 되는 날에 매도청구 가능

(*1) 당기 중 액면가액 187억원에 대한 조기상환청구권이 행사되어 상환되었습니다.(*2) 전기 중 액면가액 3억원에 대한 전환권이 행사되어 보통주(신주) 28,033주가 발행되었습니다.(*3) 전기 중 전환가액은 1주당 15,286원에서 10,701원으로 조정되었습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 전환사채에서 분리되어 인식된 파생상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

과 목	기초금액	발 행	평가손익	행 사	기말금액

파생상품자산	86,785	-	-	-	86,785

파생상품부채	1,590,588	-	-	-	1,590,588

상기 전환사채의 전환권대가는 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 전액 금융부채로 분류하였으며, 전환사채와 관련한 파생상품과 함께 공정가치로 측정하여 파생상품자산 및 파생상품부채로 계상하고 있습니다. 2) 전기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	발 행	평가손익	행 사	기말금액

파생상품자산	206,206	86,785	(46,056)	(160,150)	86,785

파생상품부채	7,167,986	1,334,283	(261,757)	(6,649,923)	1,590,588

상기 전환사채의 전환권대가는 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 전액 금융부채로 분류하였으며, 전환사채와 관련한 파생상품과 함께 공정가치로 측정하여 파생상품자산 및 파생상품부채로 계상하고 있습니다.

20. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	6,624,733주	6,624,733주

자본금	3,312,367	3,312,367

(2) 당분기 중 자본금의 변동은 없습니다.

21. 연결기타불입자본보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	51,228,870	51,228,870

자기주식	(2,576,131)	(2,576,131)

합 계	48,652,739	48,652,739

22. 연결기타포괄손익누계액 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	(97,764)	(43,625)

관계기업자본변동	(171,593)	(197,920)

합 계	(269,357)	(241,545)

(2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	(241,545)	(187,133)

해외사업환산손익	(54,138)	(63,507)

관계기업자본변동	26,326	9,095

기말금액	(269,357)	(241,545)

23. 주당손익(1) 기본주당손익기본주당손익은 보통주연결분기순손익을 보고기간종료일 현재 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 그 산출내역 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

보통주 연결분기순이익(손실)	275,106	615,828

÷ 가중평균유통보통주식수	6,624,733주	6,624,733주

기본주당이익(손실)	42원	93원

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역1) 당분기

구분	기간	유통보통주식수(주)	일수(일)	적수(원)

기초	2024.01.01~2024.03.31	6,624,733	90	596,225,970

가중평균유통보통주식수 : 5 96,225,970 ÷ 90 = 6,624,733 주2) 전분기

구분	기간	유통보통주식수(주)	일수(일)	적수(원)

기초	2023.01.01~2023.03.31	6,624,733	90	596,225,970

가중평균유통보통주식수 : 596,225,970 ÷ 90 = 6,624,733 주(3) 희석주당이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 당분기 중 반희석효과가 발생하여 희석주당순이익은 보통주당순이익과 동일합니다.

24. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(2,278,696)	(2,206,040)

원재료의 매입	48,707	12,284

종업원급여	809,836	1,126,490

복리후생비	79,767	83,921

외주가공비	7,333,583	7,930,495

판매수수료	2,193,353	2,646,247

판매촉진비	72,530	87,422

광고선전비	466,321	346,745

지급임차료	28,656	213,636

감가상각비	705,911	769,873

무형자산상각비	81,989	112,454

기타비용	2,897,899	(167,196)

합계(*)	12,439,856	10,956,331

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	576,226	849,668

퇴직급여	38,374	53,906

복리후생비	65,768	70,691

여비교통비	29,403	17,055

접대비	41,859	46,700

통신비	2,392	1,941

수도광열비	14,594	17,574

세금과공과	27,420	35,729

감가상각비	705,911	769,132

무형자산상각비	81,989	112,454

지급임차료	28,656	213,636

수선비	45,357	9,205

보험료	20,872	38,371

차량유지비	9,690	5,779

운반비	141,196	124,710

교육훈련비	3,947	-

도서인쇄비	3,453	1,310

사무용품비	739	1,169

소모품비	57,041	730

지급수수료	2,254,675	36,934

판매촉진비	36,265	87,422

광고선전비	466,321	346,745

대손상각비(환입)	268,073	(698,444)

견본비	325	492

판매수수료	2,193,354	2,646,247

기타	-	10,016

합계	7,113,900	4,799,172

26. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기의 기타수익 및 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

잡이익	517,538	3,099

기타의대손충당금환입	-	364,450

임대료수익	-	30,711

수수료수익	-	103,736

사용권자산처분이익	-	70,248

합계	517,538	572,244

기타비용:

기타의대손상각비	-	12,628

유형자산처분손실	-	10

수수료비용	-	3,320

잡손실	1,754	2,686

합계	1,754	18,644

27. 금융손익당분기 및 전분기의 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익 :

이자수익	235,732	298,258

외환차익	1,246	1,907

외화환산이익	1,652	-

합계	238,630	300,165

금융비용 :

이자비용	821,296	685,431

외환차손	5,019	1,580

외화환산손실	1,123	30

합계	827,438	687,041

28. 종업원급여

당분기 및 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	767,776	1,059,958

확정기여제도에 대한 납부	47,147	66,532

합계	814,923	1,126,490

29. 법인세비용연결법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 법인세비용 산출시 적용된 평균유효세율은 보고기간종료일 현재 23.2%이며, 당분기말 현재 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 납부할 것으로 예상되는 법인세는 존재하지 아니합니다.

30. 우발부채와 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

금융기관	내역	한도금액	실행금액

IBK기업은행	수입신용장개설	USD 600,000	USD 101,900

(2) 소송사건당분기말 현재 연결회사의 계류 중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

계류법원	원 고	피 고	진행상황

프랑스 대법원	jean charles de castelbajac	PMJC S.A.S	2심 패소,항소심 진행 중 (*)

(*) 전 기 중 조정절차를 진행하였으며, 소송가액 EUR 21,700이 확정되어 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

보고기간종료일 현재, 소송의 승패를 예측할 수 없습니다. 회사는 소송과 관련하여 소송충당부채 872백만원(EUR 600,000)을 계상하고 있습니다.

31. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당분기말	전기말

지배기업	패션그룹형지㈜	패션그룹형지㈜

관계기업	㈜형지엘리트, ㈜찬스월드,㈜모얼오버, ㈜비씨케이, ㈜하크어패럴	㈜형지엘리트, ㈜찬스월드,㈜모얼오버, ㈜비씨케이, ㈜하크어패럴

기타 특수관계자	㈜형지리테일, ㈜형지에스콰이아, ㈜아트몰링, ㈜형지I, ㈜형지쇼핑, ㈜미강패션, ㈜미주코퍼레이션, 네오패션형지㈜, ㈜노련	㈜형지리테일, ㈜형지에스콰이아, ㈜아트몰링, ㈜형지I, ㈜형지쇼핑, ㈜미강패션, ㈜미주코퍼레이션, 네오패션형지㈜, ㈜노련

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

지배기업	패션그룹형지㈜	기타매출	469,844	417,955

지급수수료	202,847	31

매입	108,604	60,000

관계기업	㈜형지엘리트	매출	-	1,973

㈜비씨케이	이자수익	7,258	11,909

㈜모얼오버	이자수익	1,244	2,268

기타 특수관계자	㈜형지리테일	매출	4,720,661	19,905

기타매출	641,309	2,859

지급수수료	532,315	-

네오패션형지㈜	리스부채상환	574,474	411,000

지급수수료	10,848	220,097

㈜형지에스콰이아	매출	-	-

기타매출	936,219	8,938

지급수수료	726,270	-

㈜아트몰링	매출	14,036	66,816

판매촉진비	108	151

기타	지급임차료	-	4,600

리스부채상환	-	15,000

대표이사및 임직원	기타	-	3,510

(3) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기 초	증 가	감 소	기 말

관계기업	㈜비씨케이	1,050,000	-	-	1,050,000

㈜모얼오버	180,000	-	-	180,000

기타특수관계자	대표이사	102,947	-	-	102,947

임직원	205,000	-	-	205,000

기타	51,500	-	-	51,500

합 계	1,589,447	-	-	1,589,447

(*1) 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

지배기업	패션그룹형지(주)	대여금	-	10,100,000	10,100,000	-

관계기업	㈜찬스월드(*1)	1,500,000	-	-	1,500,000

㈜비씨케이	1,049,904	96	-	1,050,000

㈜모얼오버(*2)	200,000	-	20,000	180,000

㈜하크어패럴(*1)	100,000	-	100,000	-

기타특수관계자	대표이사	102,947	-	-	102,947

임직원	205,000	-	-	205,000

기타	1,500	50,000	-	51,500

(*1) 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 대손충당금 200,000천원을 설정하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	패션그룹형지㈜	46,919	285,461	-	119,464

관계기업	㈜찬스월드	-	-	-	-

㈜형지엘리트	-	21,067	-	-

㈜비씨케이	-	1,133,931	-	-

㈜모얼오버	-	182,059	-	-

㈜하크어패럴	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜형지리테일	4,616,077	-	-	-

㈜형지에스콰이아	442,086	7,744	1,400,484	108,840

㈜아트몰링	1,464,629	-	-	11,133

네오패션형지㈜	-	11,500,000	-	211,685

㈜미주코퍼레이션	-	-	106	5,000

대표이사 및 임직원	-	112,868	-	300,000

기타	-	3,060,000	-	-

합 계	6,569,711	16,303,130	1,400,590	756,122

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	패션그룹형지㈜	25,856	312,480	-	107,784

관계기업	(주)형지엘리트	-	21,067	-	-

㈜비씨케이	-	1,121,922	-	-

㈜모얼오버	-	180,000	-	-

기타특수관계자	㈜형지리테일	2,147,767	-	-	-

㈜형지에스콰이아	220,974	33,092	1,739,426	138,294

㈜아트몰링	1,418,103	500	-	11,855

네오패션형지㈜	-	11,500,000	-	213,353

㈜미주코퍼레이션	-	106	-	5,000

대표이사 및 임직원	-	331,683	-	27,846

기타	-	3,134,668	-	-

합 계	3,812,700	16,635,518	1,739,426	504,132

(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	103,566	110,178

퇴직급여	2,229	14,972

합계	105,795	125,150

연결회사의 주요 경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기된 이사를 포함하였습니다.

(6) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공받은 내용	관련 채무

구 분	제공자	내 용	금 액	계정과목	담보권자	금 액

지급보증	기타특수관계자	수입신용장 개설	USD 720,000	매입채무	IBK기업은행	-

(7) 당분기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 내용	관련 채무

구 분	계정명	금 액	계정과목	담보권자	금 액

담보제공	단기금융상품	700,000	단기차입금	KEB하나은행 파리지점	EUR 380,000

32. 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정명	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	10,099,693	1,350,033

단기금융상품	720,276	720,276

매출채권	9,646,236	6,397,870

장기금융상품	2,000	2,000

기타채권	26,959,251	23,742,872

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	2,941,152	2,241,152

파생상품자산	86,785	86,785

합 계	50,455,393	34,540,988

상각후원가측정금융부채	매입채무	9,757,437	3,090,314

기타채무	7,533,591	7,469,513

단기차입금	816,113	1,542,104

사채	8,698,571	8,645,256

전환사채	8,812,980	1,715,896

신주인수권부사채	3,000,000	-

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	1,590,588	1,590,588

합 계	40,209,280	24,053,671

(2) 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,941,152	2,941,152

파생상품자산	-	-	86,785	86,785

파생상품부채	-	-	1,590,588	1,590,588

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,241,152	2,241,152

파생상품자산	-	-	86,785	86,785

파생상품부채	-	-	1,590,588	1,590,588

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ'수준 1': 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍ'수준 2': 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, '수준 1'에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ'수준 3': 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품은 '수준 1'에 포함됩니다. '수준 1'에 포함된 상품은 대부분 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.다만, 연결회사는 보고기간종료일 현재 '수준 1'로 분류되는 금융상품을 보유하고 있지 아니합니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 '수준 2'로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.다만, 당분기말 현재 보유하고 있는 '수준2'로 분류되는 금융상품은 합리적인 공정가치측정이 어려워 취득원가로 계상하고 있습니다.당분기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가 기법과투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준	공정가치	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	3	2,941,152	2,241,152	Goldman-Sachs 모형	기초자산변동성

파생상품자산	3	86,785	86,785	TF모형	기초자산변동성,기초자산주가

파생상품부채	3	1,590,588	1,590,588

당분기말 현재 연결회사가 '수준3'으로 분류하고 있는 지분상품은 합리적인 공정가치측정이 어려워 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결회사는 '수준 1,2'로 분류되는 금융상품을 보유하고 있지 아니합니다.

(4) 금융상품의 범주별 손익당분기 및 전분기 중 금융상품에서 발생한 순금융손익은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익	235,732	-	-	-

이자비용	-	-	821,296	-

외환차익	1,246	-	-	-

외화환산이익	1,652	-	-	-

외환차손	5,019	-	-	-

외화환산손실	1,123	-	-	-

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익	298,258	-	-	-

이자비용	-	-	685,431	-

외환차익	1,907	-	-	-

외화환산손실	30	-	-	-

외환차손	1,580	-	-	-

33. 자본관리연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	56,530,709	40,157,773

차감: 현금및현금성자산	10,099,693	1,350,033

순부채	46,431,017	38,807,740

자본총계	56,548,276	56,300,982

순부채비율	82.11%	68.93%

34. 금융위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

중간연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2023년 12월 31일의 연차연결재무제표를 참고하기 바랍니다.

연결회사의 위험관리부서 및 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

35. 부문별 정보(1) 영업부문연결회사 내 영업부문은 단일부문으로서, 의류 및 관련 재화 판매업입니다.

(2) 주요 고객에 대한 의존도

연결회사는 영업부문의 특성상 다수의 고객으로부터 수익이 발생하고 있으므로, 당분기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결회사 총수익의 10% 이상인 고객은 없습니다.

36. 리스

(1) 당분기 및 전기 중 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	이자비용	감 소	기타(*)	기 말

리스부채	14,116,814	44,302	(682,625)	132,272	(28,440)	13,582,323

(*) 임차기간변경효과 등이 포함되어 있습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	이자비용	기타(*)	당기말

리스부채	17,215,233	1,397,973	(5,067,708)	566,530	4,786	14,116,814

(*) 임차기간변경효과 등이 포함되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내에 지급할 리스료	2,589,531	2,646,995

1년초과 2년이내에 지급할 리스료	2,239,232	2,211,057

2년을 초과하여 지급할 리스료	10,998,334	11,216,983

리스료 합계	15,827,097	16,075,035

리스총투자 합계	15,827,097	16,075,035

차감: 미실현금융비용	(2,030,486)	(1,958,221)

리스 순투자 합계	13,796,611	14,116,814

(3) 보고기간종료일 현재 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내에 지급받을 리스료	720,000	720,000

1년초과 2년이내에 지급받을 리스료	720,000	720,000

2년을 초과하여 지급받을 리스료	4,440,000	4,620,000

리스료 합계	5,880,000	6,060,000

리스총투자 합계	5,880,000	6,060,000

차감: 미실현금융수익	(796,072)	(842,886)

최소리스료의 현재가치	5,083,928	5,217,114

리스 순투자 합계	5,083,928	5,217,114

37. 현금흐름표(1) 조정내역(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

법인세비용(수익)	(30,505)

대손상각비(환입)	(1,050,265)

재고자산평가손실(환입)	438,126

반품충당부채전입(환입)	-

감가상각비	769,873

무형자산상각비	112,454

이자비용	685,431

외화환산손실	30

지분법이익	(253,068)

지분법손실	56,547

사용권자산처분손실	-

사용권자산처분이익	(70,248)

유형자산처분손실	10

무형자산처분손실	-

잡손실	-

이자수익	(298,258)

지급임차료	-

합계	360,127

(2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(2,015,895)

재고자산의 감소(증가)	(2,603,093)

기타채권의 감소(증가)	(569,979)

기타유동자산의 감소(증가)	(937,335)

기타비유동자산의 감소(증가)	(50,750)

매입채무의 증가(감소)	4,320,653

기타채무의 증가(감소)	(184,185)

기타유동부채의 증가(감소)	188,497

반품충당부채의 증가(감소)	(25,603)

이연수익의 증가(감소)	32,400

소송충당부채의 증가(감소)	-

기타비유동채무의 증가(감소)	(33,000)

퇴직금의지급	(24,069)

합계	(1,902,359)