형지글로벌 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 8기 1분기 2023년 03월 31일 현재
제 7기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 까스텔바작

1. 일반사항

주식회사 까스텔바작(이하 "당사")은 2016년 8월 1일자를 분할기일로 패션그룹형지 주식회사에서 물적분할되어 의류제조 및 도소매업을 목적으로 신규 설립되었습니다.당사는 2019년 6월 10일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥 시장에 상장 등록하였으며, 2019년 10월 4일에는 임시주주총회의 결의에 따라 회사명을 ㈜까스텔바쟉에서 ㈜까스텔바작으로 변경하였습니다. 본사는 인천광역시 연수구 하모니로 177번길에 위치하고 있습니다.당분기말 현재 보통주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

패션그룹형지 주식회사	3,549,365	53.58

㈜형지엘리트	520,000	7.85

자기주식	174,870	2.64

최병오	33,557	0.51

기타주주(소액주주)	2,346,941	35.42

합 계	6,624,733	100.00

2. 중요한 회계정책 : 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연차 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	1,114,235	2,400,724

5. 단기금융상품

보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상품구분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	정기예금	845,373	845,373

6. 사용이 제한된 예금

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	845,373	845,373	담보제공(*)

장기금융상품	정기예금	2,000	2,000	당좌개설보증금

(*) 종속회사인 PMJC의 차입금 관련 질권이 설정되어 있습니다.(주석 30.(7)참조)

7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	6,742,355	-	3,734,411	-

기타채권

단기대여금	13,400,000	-	13,400,000	-

미수금	5,167,312	-	4,608,346	-

미수수익	585,481	-	555,614	-

보증금	-	16,793,773	-	16,658,756

장기대여금	-	102,947	-	102,947

소 계	19,152,793	16,896,720	18,563,960	16,761,703

합 계	25,895,148	16,896,720	22,298,371	16,761,703

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	8,798,585	(2,056,230)	6,742,355	6,489,085	(2,754,674)	3,734,411

기타채권

단기대여금	13,400,000	-	13,400,000	13,400,000	-	13,400,000

미수금	6,115,167	(947,854)	5,167,313	5,543,572	(935,226)	4,608,346

미수수익	585,481	-	585,481	555,614	-	555,614

보증금	16,793,773	-	16,793,773	16,658,756	-	16,658,756

장기대여금	102,947	-	102,947	102,947	-	102,947

소 계	36,997,368	(947,854)	36,049,514	36,260,889	(935,226)	35,325,663

합 계	45,795,953	(3,004,084)	42,791,869	42,749,974	(3,689,900)	39,060,074

(3) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	기 초	제 각	설 정	환 입	기 말

매출채권	(2,754,674)	-	-	698,444	(2,056,230)

기타채권

미수금	(935,226)	-	(12,628)	-	(947,854)

합 계	(3,689,900)	-	(12,628)	698,444	(3,004,084)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	제 각	설 정	환 입	기 말

매출채권	(1,687,915)	-	(1,066,759)	-	(2,754,674)

기타채권

미수금	(884,904)	-	(50,322)	-	(935,226)

합 계	(2,572,819)	-	(1,117,081)	-	(3,689,900)

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권 중 연체되었으나 손상되지 아니한 채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	326,532	253,116

6개월 초과 9개월 이하	141,729	292,954

9개월 초과 1년 이하	76,263	99,153

1년 초과	1,226,504	210,514

합 계	1,771,028	855,737

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 채무자의 신용등급, 채무자가 제공한 보증금및 가입한 이행보증보험 및 제공받은 담보 등으로 회수가능성을 평가하여 대손충당금을 설정하지 아니하였습니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

티쓰리큐㈜(*)	1,500,000	1,500,000

쿼드그래비티멀티스트래티지3투자조합(*)	510,000	510,000

합 계	2,010,000	2,010,000

(*) 비상장주식으로 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 당기손익으로 인식된 금액은 없습니다.

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제 품	30,620,515	(3,179,001)	27,441,514	28,005,224	(2,744,815)	25,260,409

원재료	57,911	(57,911)	-	67,433	(55,767)	11,666

부재료	3,349	(1,794)	1,555	2,667	-	2,667

합 계	30,681,775	(3,238,706)	27,443,069	28,075,324	(2,800,582)	25,274,742

10. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급비용	918,962	81,944	86,116	81,944

선급금	399,651	1,182,071	-	817,621

반품회수자산	137,091	-	133,032	-

합 계	1,455,704	1,264,015	219,148	899,565

11. 관계기업투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율(*)	취득원가	장부금액

㈜형지엘리트	한 국	의류 판매업	7.32%	4,883,613	5,373,090

(*) 지분율이 20% 미만이나, 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적 영향력을 가지고 있으므로 관계기업으로 분류했습니다.

2) 전기(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율(*)	취득원가	장부금액

㈜형지엘리트	한 국	의류 판매업	7.32%	4,883,613	5,291,161

(*) 지분율이 20% 미만이나, 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적 영향력을 가지고 있으므로 관계기업으로 분류했습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 지분법적용투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	기 말

5,291,161	-	-	99,175	(17,246)	5,373,090

2) 전기(단위: 천원)

기 초	취 득	처 분	지분법손익	지분법자본변동	기 말

4,860,325	-	-	491,133	(60,297)	5,291,161

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	118,043,268	117,634,871

부 채	49,563,362	50,270,135

자 본	68,479,906	67,364,736

매출	57,216,679	106,330,644

당기순이익	1,404,133	6,751,976

(*) 관계기업인 (주)형지엘리트는 6월말 결산법인으로서, 매출 및 당기순이익은 2023년 3월말로 종료되는 사업연도의 9개월 실적입니다.

12. 종속기업투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	지분율

당분기말	전기말

PMJC S.A.S	프랑스	의류 판매업	12월	100%

주식회사 나비	한국	의류 제조업	12월	100%

Castelbajac USA	미국	의류 제조업	12월	100%

(주)엠앤씨웍스(*)	한국	의류 제조업	12월	100%

(*) 전기기 중 설립되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	당분기말	전기말

자산총계	자본총계	매출액	당기순손익	자산총계	자본총계	매출액	당기순손익

PMJC S.A.S	862,526	(877,950)	193,006	34,615	666,794	(856,911)	781,199	(184,659)

주식회사 나비	14,474,016	3,608,287	5,815	(138,993)	15,192,143	3,747,280	2,226,141	(2,367,754)

Castelbajac USA	85,117	85,063	-	(62,215)	148,040	144,492	-	(277,489)

(주)엠앤씨웍스	4,728,923	1,939,074	-	(102,480)	4,966,517	2,041,554	-	(615,231)

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	지분율	취득원가	손상차손누계액	장부가액

PMJC S.A.S	100%	5,994,349	(5,994,349)	-

주식회사 나비	100%	8,000,000	-	8,000,000

Castelbajac USA	100%	501,270	-	501,270

㈜엠앤씨웍스	100%	1,400,000	-	2,400,000

합 계	15,895,619	(5,994,349)	10,901,270

2) 전기말(단위: 천원)

종속기업명	지분율	취득원가	손상차손누계액	장부가액

PMJC S.A.S	100%	5,994,349	(5,994,349)	-

㈜나비	100%	8,000,000	-	8,000,000

Castelbajac USA	100%	501,270	-	501,270

㈜엠앤씨웍스	100%	2,400,000	-	2,400,000

합 계	16,895,619	(5,994,349)	10,901,270

(4) 당분기 및 전기 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

종속기업명	기 초	취 득	처 분	손상차손	기 말

주식회사 나비	8,000,000	-	-	-	8,000,000

Castelbajac USA	501,270	-	-	-	501,270

㈜엠앤씨웍스	2,400,000	-	-	-	2,400,000

합 계	10,901,270	-	-	-	10,901,270

2) 전기(단위: 천원)

종속기업명	기 초	취 득	처 분	손상차손	기 말

㈜나비	4,000,000	4,000,000	-	-	8,000,000

Castelbajac USA	501,270	-	-	-	501,270

㈜엠앤씨웍스	-	2,400,000	-	-	2,400,000

합 계	4,501,270	6,400,000	-	-	10,901,270

13. 유형자산

당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기타(*)	기 말

시설장치	2,348,740	28,800	-	(149,648)	-	2,227,892

비 품	268,573	-	-	(16,882)	-	251,691

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

사용권자산	13,442,146	92,365	(1,607,607)	(528,174)	-	11,398,730

합 계	16,059,459	121,165	(1,607,607)	(694,704)	-	13,878,313

(*) 신규 리스계약으로 인한 사용권자산 증가액과 임차기간변경효과 등이 포함되어 있습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기타(*)	기 말

시설장치	1,120,877	1,282,344	(392,454)	(472,027)	810,000	2,348,740

비 품	10,281	312,812	-	(54,520)	-	268,573

건설중인자산	-	1,562,865	-	-	(1,562,865)	-

사용권자산	3,952,318	12,895,985	(788,721)	(1,844,210)	(773,226)	13,442,146

합 계	5,083,476	16,054,006	(1,181,175)	(2,370,757)	(1,526,091)	16,059,459

(*) 신규 리스계약으로 인한 사용권자산 증가액과 임차기간변경효과 등이 포함되어 있습니다.

14. 무형자산 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취 득	처분	상각	손상	기타	기말

상표권(*)	8,951,879	-	-	-	-	-	8,951,879

소프트웨어	767,467	57,800	-	(42,529)	-	-	782,738

기타무형자산	69,485	-	-	(4,181)	-	-	65,304

합 계	9,788,831	57,800	-	(46,710)	-	-	9,799,921

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취 득	처분	상각	손상	기타	기말

상표권(*)	9,626,719	-	-	-	(674,840)	-	8,951,879

소프트웨어	49,697	-	(2,834)	(32,261)	-	752,865	767,467

기타무형자산	18,335	63,636	-	(12,486)	-	-	69,485

합 계	9,694,751	63,636	(2,834)	(44,747)	(674,840)	752,865	9,788,831

(*)당사는 2016년 중 국내 및 중국 상표권을 모회사인 ㈜패션그룹형지로부터 총 15,099백만원에 취득하였으며, 당분기말 현재 전기이전에 인식한 손상차손누계액 6,147백만원을 차감하여 장부가액으로 계상하고 있습니다. 이 중 중국 상표권의 장부가액은 3,027백만원이며, 전기 중 코로나19의 영향 등으로 합리적인 회계추정이 어려워 중국 상표권에 대한 외부전문평가기관의 평가를 받았습니다. 동 평가보고서의 평가방법은 다기간초과이익법이며, 미래추정현금흐름에 대한 할인율은 16.4%입니다. 한편, 당기 중 당사의 기타상표권에 대한 손상차손을 675백만원 인식하였습니다.

15. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	5,975,916	-	1,523,270	-

기타채무

미지급금	1,837,330	-	1,674,663	-

미지급비용	455,351	-	284,867	-

예수보증금	3,016,940	-	3,008,232	-

임대보증금	-	300,000	-	300,000

하자보증금	-	362,000	-	395,000

소 계	5,309,621	662,000	4,967,762	695,000

합 계	11,285,537	662,000	6,491,032	695,000

16. 기타부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	56,194	-	80,333	-

예수금	12,362	-	1,834	-

이연수익	-	610,338	-	577,938

합 계	68,556	610,338	82,167	577,938

(2) 당분기 및 전기 중 당사의 고객충성제도와 관련된 이연수익 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기 초	577,938	659,141

수익이연	209,811	623,545

수익인식	(177,411)	(704,748)

기 말	610,338	577,938

17. 반품충당부채

당분기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기 초	312,113	243,651

증 가	-	68,462

감 소	(25,603)	-

기 말	286,510	312,113

18. 사채

보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	상환일	상환방법	이자율	당분기말	전기말

무기명식 이권부무보증사모사채	2020년 7월 23일	2023년 7월 23일	만기일시상환	3.177%	10,000,000	10,000,000

사채할인발행차금	(35,862)	(63,601)

장부금액	9,964,138	9,936,399

유동성사채	9,964,138	9,936,399

비유동부채	-	-

19. 전환사채

(1) 당분기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	상환조건	금액

제2회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채	2021년 6월 8일	2026년 6월 8일	만기일시상환	19,700,000

전환권조정	(7,223,850)

사채할인발행차금	(1,475)

전환사채 차감계	12,474,675

(2) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	20,000,000,000원

당분기말 액면가액(*1)	19,700,000,000원

전환비율	100%

전환가액(*2)	주당 10,701원

만기상환금	19,700,000,000원

전환청구기간	2022.06.08 ~ 2026.05.08

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환가액 조정에관한 사항	가. 당사가 전환사채의 전환 전에 그 당시의 전환사채의 전환가격을 하회하는 발행 가격으로 유상증자 또는 주식 관련 사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행 가격으로 조정한다.나. 무상증자 또는 주식배당, 합병 또는 주식의 포괄적 교환, 주식의 소각,분할 또는 병합,합병 등의 경우에는 전환가격을 조정한다.다. 본 사채 발행일로부터 매6개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 전일을 기산일로 하여 “회사”가 발행한 보통주식의 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 조정 전 전환가격을 하회하는 경우 조정 후 전환가격은 그 하회하는 금액으로 한다. 단 본호에 의한 전환가격 조정은 “본 전환사채”의 발행 당시 전환가격(전환가격 조정일 전에 위 각호에 따라 전환가격을 조정한 경우 조정 후 전환가격)의 70%에 해당하는 금액을 한도로 한다.

상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 6월 8일 및 이후 매3개월에 해당하는 날마다 조기상환을 청구 가능

매도청구권	당사 및 당사가 지정하는 매수인은 본 전환사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 6월 8일부터 2023년 6월 8일까지 매 1개월이 해당하는 날에 매도청구 가능

(*1) 전기 중 액면가액 3억원에 대한 전환권이 행사되어 보통주(신주) 28,033주가 발행되었습니다. (*2) 전기 중 전환가액은 1주당 15,286원에서 10,701원으로 조정되었습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 전환사채에서 분리되어 인식된 파생상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

과 목	기초금액	발 행	평가손익	행 사	기말금액

파생상품자산	206,206	-	-	-	206,206

파생상품부채	7,167,986	-	-	-	7,167,986

상기 전환사채의 전환권대가는 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 전액 금융부채로 분류하였으며, 전환사채와 관련한 파생상품과 함께 공정가치로 측정하여 파생상품자산 및 파생상품부채로 계상하고 있습니다.2) 전기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	발 행	평가손익	행 사	기말금액

파생상품자산	-	-	206,206	-	206,206

파생상품부채	9,653,885	-	(2,364,566)	(121,333)	7,167,986

상기 전환사채의 전환권대가는 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 전액 금융자산 및 금융부채로 분류하였으며, 전환사채와 관련한 파생상품은 공정가치로 측정하여 파생상품자산 및 파생상품부채로 계상하고 있습니다.

20. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	6,624,733주	6,624,733주

자본금	3,312,367	3,312,367

(2) 당기 중 자본금의 변동은 없으며, 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	보통주

발행주식수(주)	자본금(천원)

전기초	6,596,700	3,298,350

전환사채의 전환권행사	28,033	14,017

전기말	6,624,733	3,312,367

21. 기타불입자본보고기간종료일 현재 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	51,228,870	51,228,870

자기주식	(2,576,131)	(2,576,131)

합 계	48,652,739	48,652,739

22. 주당이익

(1) 기본주당손익기본주당손익은 보통주 당기순손익을 보고기간종료일 현재 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 그 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

보통주 당기순이익(손실)	883,142,203	(854,921,650)

÷ 가중평균유통보통주식수(주)	6,624,733	6,426,953주

기본주당이익(손실)	133	(133)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역1) 당분기

구분	기간	유통보통주식수(주)	일수(일)	적수(원)

기초	2023.01.01~2023.03.31	6,624,733	90	596,225,970

가중평균유통보통주식수 : 596,225,970 ÷ 90 = 6,624,733 주2) 전분기

구분	기간	유통보통주식수(주)	일수(일)	적수(원)

기초	2022.01.01~2022.03.31	6,596,700	90	593,703,000

자기주식	2022.01.01~2022.03.31	(164,860)	90	(14,837,400)

자기주식	2022.02.16~2022.03.31	(9,374)	44	(412,456)

자기주식	2022.02.17~2022.03.31	(636)	43	(27,348)

합계	6,421,830	578,425,796

가중평균유통보통주식수 : 578,425,796 ÷ 90 = 6,426,953 주

(3) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 당분기 중 반희석효과가 발생하여 희석주당순이익은 보통주당순이익과 동일합니다.

23. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(2,209,399)	1,602,494

원재료의 매입	12,284	426,060

종업원급여	984,112	1,007,387

복리후생비	73,575	100,432

외주가공비	7,874,590	5,027,806

판매수수료	2,646,247	4,257,599

판매촉진비	87,422	234,211

광고선전비	346,745	635,452

지급임차료	167,268	101,397

감가상각비	694,704	344,345

무형자산상각비	46,711	6,495

기타비용	(155,343)	1,363,351

합계(*)	10,568,916	15,107,029

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	708,434	732,602

퇴직급여	52,761	46,996

복리후생비	60,346	87,129

여비교통비	9,670	21,424

접대비	41,971	132,935

수도광열비	12,426	10,741

통신비	833	100

세금과공과	30,416	20,775

감가상각비	693,963	343,604

무형자산상각비	46,711	6,495

지급임차료	167,268	101,397

수선비	5,562	29,823

보험료	36,751	32,821

차량유지비	5,779	7,250

운반비	109,327	125,420

교육훈련비	-	981

도서인쇄비	456	777

사무용품비	181	1,013

소모품비	(9,390)	55,698

지급수수료	108,448	1,162,555

광고선전비	346,745	635,452

판매촉진비	87,422	234,211

대손상각비(환입)	(698,444)	(399,034)

판매수수료	2,646,247	4,257,594

상표권사용료	7,138	32,059

회의비	-	272

합계	4,471,021	7,681,090

25. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기의 기타수익 및 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

기타의대손상각비 환입	364,450	-

수수료수익	103,736	-

사용권자산처분이익	65,062	-

잡이익	2,999	1,800

합계	536,247	1,800

기타비용:

유형자산처분손실	-	148,931

무형자산처분손실	-	1

사용권자산처분손실	-	112,808

기타의대손상각비	12,628	47,028

기부금	-	10,000

잡손실	108	16,291

합계	12,736	335,059

26. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익 :

이자수익	325,325	207,352

외환차익	1,907	725

합계	327,232	208,077

금융비용 :

이자비용	677,402	508,260

외환차손	1,580	3,507

외화환산손실	30	496

합계	679,012	512,263

27. 종업원급여

당분기 및 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	918,724	945,065

확정기여제도에 대한 납부	65,388	62,322

합계	984,112	1,007,387

28. 법인세비용법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 법인세비용 산출시 적용된 평균유효세율은 보고기간종료일 현재 23.2%이며, 당분기말 현재 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 납부할 것으로 예상되는 법인세는 존재하지 아니합니다.

29. 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 실행금액은 다음과같습니다.

금융기관	약정내역	한도금액	실행금액

중소기업은행	수입신용장개설	USD 600,000	-

(2) 당사는 프랑스 소재 의류사업을 영위하고 있는 PMJC S.A.S와 골프 의류 디자인 공급계약을 체결하고 있으며, 상기 용역과 관련하여 당분기 중 지급수수료로 계상된금액은 174,205천원입니다.

30. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당분기말	전기말

지배기업	패션그룹형지㈜	패션그룹형지㈜

종속기업	PMJC S.A.S, ㈜나비, Castelbajac USA, ㈜엠앤씨웍스, ㈜베스트비포베이스㈜	PMJC S.A.S, ㈜나비, Castelbajac USA, ㈜엠앤씨웍스, ㈜베스트비포베이스㈜

관계기업	㈜형지엘리트	㈜형지엘리트

기타 특수관계자	㈜형지리테일, ㈜형지에스콰이아, ㈜아트몰링, ㈜형지I, ㈜형지쇼핑, ㈜미강패션, ㈜미주코퍼레이션, 네오패션형지㈜, ㈜노련, ㈜찬스월드, ㈜비씨케이, ㈜모얼오버, ㈜하크어패럴	㈜형지리테일, ㈜형지에스콰이아, ㈜아트몰링, ㈜형지I, ㈜형지쇼핑, ㈜미강패션, ㈜미주코퍼레이션, 네오패션형지㈜, ㈜노련, ㈜찬스월드, ㈜비씨케이, ㈜모얼오버, ㈜하크어패럴

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

지배기업	패션그룹형지㈜	기타매출	417,955	-

지급수수료	-	249,760

기타매입	60,000	11,289

종속기업	PMJC S.A.S	지급수수료	174,205	166,700

주식회사 나비	기타매출	-	2,250

이자수익	74,293	64,148

㈜엠앤씨웍스	이자수익	28,356	-

관계기업	㈜형지엘리트	매출	1,973	-

리스채권회수	-	28,800

리스부채상환	-	-

기타 특수관계자	㈜형지리테일	매출	19,905	(31,809)

기타매출	2,859	66

네오패션형지㈜	리스부채상환	411,000	-

지급수수료	220,097	-

㈜형지에스콰이아	매출	-	8,938

기타매출	8,938	-

매입	-	(84)

㈜아트몰링	매출	66,816	47,909

판매촉진비	151	139

기타	지급임차료	4,600	24,000

리스부채상환	15,000	-

대표이사	이자수익	1,168	-

(3) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기 초	증 가	감 소	기 말

종속기업	㈜나비	6,900,000	-	(350,000)	6,550,000

㈜엠앤씨웍스	2,500,000	-	-	2,500,000

기타특수관계자	대표이사	102,947	-	-	102,947

2) 전기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기 초	증 가	감 소	기 말

종속기업	㈜나비	4,500,000	3,400,000	(1,000,000)	6,900,000

㈜엠앤씨웍스	-	2,500,000	-	2,500,000

기타특수관계자	대표이사	-	102,947	-	102,947

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	패션그룹형지㈜	-	7,149,106	-	900

종속기업	PMJC S.A.S	-	-	-	208,641

㈜나비	131,993	6,943,119	-

㈜엠앤씨웍스	-	2,601,452	-	-

기타특수관계자	㈜형지리테일	294,335	-	-	-

㈜형지I	-	2,750	-	-

㈜형지에스콰이아	-	4,467	-	-

㈜아트몰링	923,899	-	-	-

㈜형지쇼핑	320,821	500	-	-

㈜미주코퍼레이션	5,852	-	-	4,894

네오패션형지㈜	-	11,500,000	-	235,727

대표이사	-	108,123	-	-

기타	-	3,060,000	-	-

합계	1,676,900	31,369,517	-	450,162

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	패션그룹형지㈜	-	6,686,156	-	159,521

종속기업	㈜나비	131,993	7,238,631	-	-

㈜엠앤씨웍스	-	2,573,096	-	-

기타특수관계자	㈜형지리테일	288,492	-	-	-

㈜형지I	-	2,750	-	-

㈜형지에스콰이아	-	344,906	-	-

㈜아트몰링	848,597	-	-	-

㈜형지쇼핑	320,821	500	-	-

㈜미주코퍼레이션	5,852	-	-	4,894

네오패션형지㈜	-	11,500,000	-	229,087

대표이사	-	108,577	-	-

기타	-	3,060,000	-	-

합 계	1,595,755	31,514,616	-	393,502

(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	110,178	259,525

퇴직급여	14,972	5,233

합계	125,150	264,758

당사의 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가지고 있는 등기된 이사를 포함하였습니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련 채무

구분	제공자	내용	금액	종류	담보권자	금 액

지급보증	기타특수관계자	수입신용장 개설	USD 720,000	매입채무	IBK기업은행	-

(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 내용	관련 채무

구 분	제공받은자	계정명	금 액	계정명	담보권자	금 액

담보제공	PMJC	단기금융상품	845,373	단기차입금	KEB하나은행 파리지점	EUR 380,000

31. 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정명	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	1,114,235	2,400,724

단기금융상품	845,373	845,373

장기금융상품	2,000	2,000

매출채권	6,742,355	3,734,411

기타채권	36,049,513	35,325,663

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	2,010,000	2,010,000

파생상품자산	206,206	206,206

합 계	46,969,682	44,524,377

상각후원가측정금융부채	매입채무	5,975,916	1,523,270

기타채무	5,971,621	5,662,762

사채	9,964,138	9,936,399

전환사채	12,474,675	12,051,922

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	7,167,986	7,167,986

합 계	41,554,336	36,342,339

(2) 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위 : 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,010,000	2,010,000

파생상품자산	-	-	206,206	206,206

파생상품부채	7,167,986	7,167,986

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,010,000	2,010,000

파생상품자산	-	-	206,206	206,206

파생상품부채	-	-	7,167,986	7,167,986

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ'수준 1': 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍ'수준 2': 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, '수준 1'에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ'수준 3': 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품은 '수준 1'에 포함됩니다. '수준 1'에 포함된 상품은 대부분 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.다만, 당사는 보고기간종료일 현재 '수준 1'로 분류되는 금융상품을 보유하고 있지 아니합니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 '수준 2'로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.다만, 당분기말 현재 보유하고 있는 '수준2'로 분류되는 금융상품은 합리적인 공정가치측정이 어려워 취득원가로 계상하고 있습니다.당분기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가 기법과투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준	공정가치	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

파생상품자산	3	206,206	206,206	TF모형	기초자산변동성, 기초자산주가

파생상품부채	3	7,167,986	7,167,986

당분기말 현재 당사가 '수준3'으로 분류하고 있는 지분상품은 합리적인 공정가치측정이 어려워 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사는 '수준 1,2'로 분류되는 금융상품을 보유하고 있지 아니합니다.

(4) 금융상품의 범주별 손익

당분기 및 전분기 중 범주별 금융상품에서 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

이자수익	325,324	-	-	-

이자비용	-	-	677,402	-

외환차익	1,907	-	-	-

외화환산손실	30	-	-	-

외환차손	1,580	-	-	-

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

이자수익	207,352	-	-	-

이자비용	-	-	508,260	-

외환차익	285	-	440	-

외화환산손실	496	-	-	-

외환차손	1,487	-	2,020	-

32. 자본관리당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고, 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	57,193,836	54,090,632

차감: 현금및현금성자산	1,114,235	2,400,724

순부채	56,079,601	51,689,908

자본총계	67,731,461	66,865,564

순부채비율	82.80%	77.30%

33. 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하기 바랍니다.

당사의 위험관리부서 및 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

34. 리스

(1) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	이자비용	기말

리스부채	16,776,074	77,525	(2,327,431)	147,927	14,674,095

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	이자비용	기타(*)	당기말

리스부채	3,595,472	15,624,043	(2,171,199)	417,877	(690,119)	16,776,074

(*) 임차기간변경효과 등이 포함되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내에 지급할 리스료	2,267,788	2,571,749

1년초과 2년이내에 지급할 리스료	2,087,072	2,390,024

2년을 초과하여 지급할 리스료	12,807,338	14,615,473

리스료 합계	17,162,198	19,577,246

리스총투자 합계	17,162,198	19,577,246

차감: 미실현금융비용	(2,488,104)	(2,801,172)

리스 순투자 합계	14,674,094	16,776,074

(3) 보고기간종료일 현재 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내에 지급받을 리스료	1,152,000	1,152,000

1년초과 2년이내에 지급받을 리스료	720,000	828,000

2년을 초과하여 지급받을 리스료	5,160,000	5,340,000

리스료 합계	7,032,000	7,320,000

리스총투자 합계	7,032,000	7,320,000

차감: 미실현금융수익	(1,001,679)	(1,059,430)

최소리스료의 현재가치	6,030,321	6,260,570

리스 순투자 합계	6,030,321	6,260,570

35. 현금흐름표(1)조정내역(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

법인세비용(수익)	(30,505)	(115,256)

감가상각비	694,704	344,345

무형자산상각비	46,711	6,495

사용권자산처분손실	-	112,808

이자비용	677,403	508,260

외화환산손실	30	496

유형자산처분손실	-	148,931

무형자산처분손실	-	1

지급임차료	-	66,864

대손상각비(환입)	(698,444)	(352,006)

기타의대손상각비(환입)	(351,822)	-

재고자산평가손실	438,125	-

재고자산평가충당금환입	-	(2,184,580)

지분법이익	(99,174)	(78,486)

반품충당부채환입	-	(88,881)

이자수익	(325,324)	(207,352)

사용권자산처분이익	(65,062)	-

합계	286,642	(1,838,360)

(2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(2,309,531)	(290,214)

재고자산의 감소(증가)	(2,606,452)	3,774,688

기타채권의 감소(증가)	(571,594)	1,295,429

기타유동자산의 감소(증가)	(1,236,556)	(265,397)

기타비유동자산의 감소(증가)	-	3,135

매입채무의 증가(감소)	4,452,646	1,255,346

기타채무의 증가(감소)	342,300	571,103

충당부채의 증가(감소)	(25,603)	-

기타유동채무의 증가(감소)	(33,000)	-

기타유동부채의 증가(감소)	(13,610)	11,511

이연수익의 증가(감소)	-	24,255

기타비유동채무의 증가(감소)	32,400	(4,000)

합계	(1,969,000)	6,375,857