형지글로벌 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 9(당)기 3분기 2024년 09월 30일 현재
제 8(전)기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 까스텔바작

1. 일반사항

㈜까스텔바작(이하 "당사")는 2016년 8월 1일자를 분할기일로 패션그룹형지 ㈜에서 물적분할되어 의류 제조 및 도소매업을 목적으로 신규 설립되었습니다. 당사는 2019년 6월 10일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥 시장에 상장 등록하였으며, 2019년 10월 4일에는 임시주주총회의 결의에 따라 회사명을 ㈜까스텔바쟉에서 ㈜까스텔바작으로 변경하였습니다. 본사는 인천광역시 연수구 하모니로177번길 49에 위치하고 있습니다.

한편, 당분기말 현재 보통주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

패션그룹형지 ㈜	3,549,365	53.58

㈜형지엘리트	520,000	7.85

최병오	33,557	0.51

최준호	5,850	0.09

자기주식	174,870	2.64

기타주주(소액주주)	2,341,091	35.34

합 계	6,624,733	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.당사는 전기말 전환사채 858백만원을 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 조건을 고려하지 않은 부채의 결제기간에 따라 비유동부채로 분류하였으나, 해당 전환사채의 전환권은 지분상품이 아니므로 자기지분상품의 이전으로 인한 부채의 결제기간을 고려하여 유동부채로 분류를 변경하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

ㆍ약정의 조건

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

ㆍ유동성위험 정보

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.1.3 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	1,194,412	289,500

5. 단기금융상품당분기말 및 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상품구분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	정기예금	700,000	700,000

당좌개설보증금	2,000	2,000

6. 사용이 제한된 예금당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	700,000	700,000	담보제공(*)

장기금융상품	당좌개설보증금	2,000	2,000	당좌개설보증금

(*) 종속회사인 PMJC의 차입금 관련 질권이 설정되어 있습니다.(주석 30.(7)참조)

7. 매출채권및기타수취채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	6,075,558	-	5,488,603	-

기타채권

단기대여금	1,000,000	-	1,350,000	-

미수금	4,542,667	-	3,458,323	-

미수수익	1,200,594	-	869,417	-

보증금	-	13,204,467	-	12,838,766

장기대여금	-	8,252,947	-	6,902,947

소 계	6,743,261	21,457,414	5,677,740	19,741,713

합 계	12,818,819	21,457,414	11,166,343	19,741,713

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	8,210,843	(2,135,285)	6,075,558	7,350,516	(1,861,913)	5,488,603

기타채권

단기대여금	1,000,000	-	1,000,000	1,350,000	-	1,350,000

미수금	4,542,667	-	4,542,667	3,458,323	-	3,458,323

미수수익	1,200,594	-	1,200,594	869,417	-	869,417

보증금	13,204,467	-	13,204,467	12,838,766	-	12,838,766

장기대여금	8,752,947	(500,000)	8,252,947	7,402,947	(500,000)	6,902,947

소 계	28,700,675	(500,000)	28,200,675	25,919,453	(500,000)	25,419,453

합 계	36,911,518	(2,635,285)	34,276,233	33,269,969	(2,361,913)	30,908,056

(3) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	기 초	제 각	설 정	환 입	기 말

매출채권	(1,861,913)	(1,861,913)	158,254	(431,626)	(2,135,285)

기타채권

대여금	(500,000)	(500,000)	-	-	(500,000)

합 계	(2,361,913)	158,254	(431,626)	-	(2,635,285)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	제 각	설 정	환 입	기 말

매출채권	(2,754,674)	-	-	892,761	(1,861,913)

기타채권

대여금	-	-	(500,000)	-	(500,000)

미수금	(935,226)	-	-	935,226	-

합 계	(3,689,900)	-	(500,000)	1,827,987	(2,361,913)

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권 중 연체되었으나 손상되지 아니한 채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	541,386	145,529

6개월 초과 9개월 이하	53,540	1,121,405

9개월 초과 1년 이하	356,066	65,703

1년 초과	2,187,753	648,480

합 계	3,138,745	1,981,117

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 채무자의 신용등급, 채무자가 제공한 보증금및 가입한 이행보증보험 및 제공받은 담보 등으로 회수가능성을 평가하여 대손충당금을 설정하지 아니하였습니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

티쓰리큐㈜(*)	1,731,152	1,731,152

쿼드그래비티멀티스트래티지3투자조합(*)	510,000	510,000

합 계	2,241,152	2,241,152

(*) 비상장주식으로 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 당기손익으로 인식된 금액은 없습니다.

9. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제 품	32,123,001	(3,706,260)	28,416,741	25,172,928	(3,161,608)	22,011,320

원재료	58,694	(59,786)	(1,092)	155,844	(55,767)	100,077

부재료 및 미착품	11,102	-	11,102	2,502	-	2,502

합 계	32,192,797	(3,766,046)	28,426,751	25,331,274	(3,217,375)	22,113,899

10. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급비용	170,668	65,278	463,520	73,611

선급금	2,470,798	366,628	101,007	361,103

반품회수자산	99,839	-	56,652	-

합 계	2,741,305	431,906	621,179	434,714

11. 관계기업투자주식

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율(*)	취득원가	장부금액

당분기말	전기말

㈜형지엘리트	한국	의류 판매업	7.32%	4,883,613	6,242,431	5,519,900

(*) 지분율이 20% 미만이나, 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적 영향력을 가지고 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	기 말

5,519,900	-	-	474,808	247,723	6,242,431

2) 전기(단위: 천원)

기 초	취 득	처 분	지분법손익	지분법자본변동	기 말

5,291,161	-	-	219,643	9,096	5,519,900

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	142,851,744	138,339,049

부 채	62,489,776	67,850,542

자 본	80,361,968	70,488,507

매출(*)	33,330,502	118,797,114

당기순이익(*)	1,163,771	3,001,675

(*) 관계기업인 ㈜형지엘리트는 6월말 결산법인으로서, 매출 및 당기순손익은 2024년 9월말로 종료되는 사업 연도의 3개월 실적입니다.

12. 종속기업투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	지분율

당분기말	전기말

PMJC S.A.S	프랑스	의류 판매업	12월	100%	100%

㈜나비	한국	의류 제조업	12월	100%	100%

Castelbajac USA	미국	의류 제조업	12월	100%	100%

㈜엠엔씨웍스(*1)	한국	의류 제조업	12월	0%	100%

(*1) 2024년 2월 6일자로 ㈜나비에 흡수합병 되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	당분기말	전기말

자산총계	자본총계	매출액	당기순손익	자산총계	자본총계	매출액	당기순손익

PMJC S.A.S	401,656	(277,712)	488,143	474,612	920,083	(595,130)	761,472	56,934

㈜나비	14,511,290	2,838,585	4,466,926	653,198	12,269,931	1,359,545	4,989,308	(2,387,734)

Castelbajac USA	-	-	-	(81,830)	3,938	(102,903)	-	(383,559)

㈜엠엔씨웍스	-	-	-	-	2,707,045	666,988	-	(1,374,566)

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	지분율	취득원가	손상차손누계액	장부가액

PMJC S.A.S	100%	6,259,686	(5,994,349)	265,337

주식회사 나비	100%	8,000,000	-	8,000,000

Castelbajac USA	100%	833,155	(833,155)	-

합 계	15,092,841	(6,827,504)	8,265,337

2) 전기말(단위: 천원)

종속기업명	지분율	취득원가	손상차손누계액	장부가액

PMJC S.A.S	100%	6,259,686	(5,994,349)	265,337

㈜나비	100%	8,000,000	-	8,000,000

Castelbajac USA	100%	631,210	-	631,210

㈜엠앤씨웍스	100%	2,400,000	(2,400,000)	-

합 계	17,290,896	(8,394,349)	8,896,547

(4) 당분기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

종속기업명	기 초	취 득	처 분	손상차손	기 말

PMJC S.A.S	265,337	-	-	-	265,337

㈜나비	8,000,000	-	-	-	8,000,000

Castelbajac USA	631,210	201,945	-	(833,155)	-

합 계	8,896,547	201,945	-	(833,155)	8,265,337

2) 전기(단위: 천원)

종속기업명	기 초	취 득	처 분	손상차손	기 말

PMJC S.A.S	-	265,337	-	-	265,337

㈜나비	8,000,000	-	-	-	8,000,000

Castelbajac USA	501,270	129,940	-	-	631,210

㈜엠앤씨웍스	2,400,000	-	-	(2,400,000)	-

합 계	10,901,270	395,277	-	(2,400,000)	8,896,547

13. 유형자산

당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기타(*)	기 말

시설장치	1,540,036	313,200	(82,116)	(357,753)	-	1,413,367

비 품	202,529	1,026	-	(48,455)	-	155,100

사용권자산	10,861,526	248,629	(564,964)	(1,070,773)	(1,309,352)	8,165,066

합 계	12,604,091	562,855	(647,080)	(1,476,981)	(1,309,352)	9,733,533

(*) 임차기간변경효과 등이 포함되어 있습니다.(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기타	기 말

시설장치	2,348,740	359,440	(555,243)	(612,901)	-	1,540,036

비 품	268,573	-	-	(66,044)	-	202,529

사용권자산	13,442,146	1,384,949	(1,923,568)	(2,042,001)	-	10,861,526

합 계	16,059,459	1,744,389	(2,478,811)	(2,720,946)	-	12,604,091

14. 무형자산 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취 득	처분	상각	손상	기타	기말

상표권(*)	8,940,324	-	-	-	-	-	8,940,324

소프트웨어	655,152	-	-	(127,586)	-	-	527,566

기타무형자산	52,758	-	-	(12,545)	-	-	40,213

합 계	9,648,234	-	-	(140,131)	-	-	9,508,103

(*) 당사는 2016년 중 국내 및 중국 상표권을 모회사인 패션그룹형지 ㈜로부터 총 15,099백만원에 취득하였으며, 당분말 기준 손상차손누계액 6,158백만원을 차감하여 장부가액으로 계상하고 있습니다. 한국 및 범중국상표권의 장부가액은 각각 5,914백만원과 3,026백만원입니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취 득	처분	상각	손상	기말

상표권(*1),(*2)	8,951,879	-	-	-	(11,555)	8,940,324

소프트웨어	767,467	57,800	-	(170,115)	-	655,152

기타무형자산	69,485	-	-	(16,727)	-	52,758

합 계	9,788,831	57,800	-	(186,842)	(11,555)	9,648,234

(*1)당사는 2016년 중 국내 및 중국 상표권을 모회사인 패션그룹형지 ㈜로부터 총 15,099백만원에 취득하였으며, 전기말 기준 손상차손누계액 6,158백만원을 차감하여 장부가액으로 계상하고 있습니다.(*2) 한국 및 범중국상표권의 장부가액은 각각 5,914백만원과 3,026백만원이며, 외부 전문평가기관의 평가를 받았습니다. 동 평가보고서의 평가방법은 다기간초과이익법이며, 미래추정현금흐름에 대한 할인율은 각각 14.36% 및 16.45% 입니다.

15. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	7,077,652	-	1,083,223	-

기타채무

미지급금	5,316,259	-	3,212,534	-

미지급비용	265,671	-	330,000	-

예수보증금	2,437,956	-	2,789,955	-

임대보증금	-	300,000	-	300,000

하자보증금	-	325,412	-	340,412

소 계	8,019,886	625,412	6,332,489	640,412

합 계	15,097,538	625,412	7,415,712	640,412

16. 기타부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	157,385	-	133,955	-

예수금	752	-	4,220	-

이연수익	-	390,565	-	415,153

합 계	158,137	390,565	138,175	415,153

(2) 당분기 및 전기 중 당사의 고객충성제도와 관련된 이연수익 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기 초	415,153	577,938

수익이연	(332,791)	405,923

수익인식	308,203	(568,708)

기 말	390,565	415,153

17. 반품충당부채

당분기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기 초	124,749	312,113

증 가	122,456	-

감 소	(1,806)	(187,364)

기 말	245,399	124,749

18. 사채

보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	상환일	상환방법	이자율	당분기말	전기말

제3회 무기명식 이권부무보증사모사채	2023년 07월 20일	2025년 07월 20일	만기일시상환	7.4%	9,000,000	9,000,000

사채할인발행차금	(189,448)	(354,744)

장부금액	8,810,552	8,645,256

유동성사채	8,810,552	-

비유동부채	-	8,645,256

19. 전환사채 및 신주인수권부사채

(1) 당분기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	상환조건	당분기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021년 6월 8일	2026년 6월 8일	만기일시상환	-	1,000,000

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2023년 9월 22일	2026년 9월 22일	만기일시상환	2,200,000	2,200,000

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2024년 3월 15일	2027년 3월 15일	만기일시상환	7,000,000	-

전환권조정	(3,336,026)	(1,463,231)

상환할증금	675,164	-

사채할인발행차금	(287,686)	(20,873)

전환사채 차감계	6,251,452	1,715,896

(2) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	2,200,000,000원	7,000,000,000원

당분기말 액면가액	2,200,000,000원	7,000,000,000원

전환비율	100%	100%

전환가액	주당 5,606원	주당 4,413원

만기상환금	2,200,000,000원	7,675,164,000원

전환청구기간	2024.09.22 ~ 2026.08.22	2025.03.15~2027.02.15

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환가액 조정에 관한 사항	가. 당사가 전환사채의 전환 전에 그 당시의 전환사채의 전환가격을 하회하는 발행 가격으로 유상증자 또는 주식 관련 사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행 가격으로 조정한다.의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행 가격으로 조정한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정하고, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다다. 본 사채 발행 후 매 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가액이 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가액의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가액으로 본다	가. 당사가 전환사채의 전환 전에 그 당시의 전환사채의 전환가격을 하회하는 발행 가격으로 유상증자 또는 주식 관련 사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행 가격으로 조정한다.의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행 가격으로 조정한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정하고, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다다. 본 사채 발행 후 매 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가액이 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가액의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가액으로 본다.

상환방법	만기일시상환	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월 이후인 2025년 03월 22일 및 이후 매3개월에 해당되는 날 조기상환을 청구할 수 있다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월 이후인 2025년 03월 15일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	당사 및 당사가 지정하는 매수인은 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2024년 09월 22일 이후 2025년 03월 22일까지 매 3개월이 되는 날에 매도청구 가능

(3) 당분기말 현재 신주인수권부사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	상환조건	당분기말	전기말

제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채	2024년 03월 28일	2027년 03월 28일	만기일시상환	3,000,000	-

신주인수권조정	(1,014,253)	-

상환할증금	289,356	-

사채할인발행차금	(117,346)	-

신주인수권부사채 차감계	2,157,757	-

(4) 당분기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

사채의 권면총액	3,000,000,000원

사채의 이율	2%

만기보장수익율	5%

납기일	2024년 03월 28일

만기일	2027년 03월 28일

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월 이후인 2025년 03월 28일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

신주인수권에 관한 사항	비분리형 신주인수권

신주 인수권 행사시 발행할 주식	기명식 보통주식

신주인수권 행사비율	신주인수권증권 권면금액의 100%에 해당하는 범위 내

신주인수권 행사가액	주당 4,351원

행사기간	신주인수권 발행일로부터 1년이 되는날인 2025년 3월 28일부터 만기일 1개월 전날까지로 한다. 다만, 원리금 지급일 직전 2영업일부터 원리금지급일까지는 신주인수권을 행사를 할 수 없다.

행사가격 조정에 관한 사항	가. 사채권자가 신주인수권 행사를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행 가격으로 유상증자 또는 주식 관련 사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 행사가격은 그 하회하는 발행 가격으로 조정한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 신주인수권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가격을 조정한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가격을 조정한다. 본 사채 발행 후 매 7개월이 되는 날을 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 행사가격으로 한다. 단, 행사가격의 최저 조정한도는 최초 행사사격의 70.0%로 한다.

(5) 당분기 및 전기 중 전환사채 및 신주인수권부사채에서 분리되어 인식된 파생상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

과 목	기초금액	발 행	평가손익	행 사	기말금액

파생상품자산	86,785	-	(68,209)	-	18,576

파생상품부채	1,590,588	2,977,471	(2,041,427)	(256,306)	2,270,326

상기 전환권대가 및 신주인수권대가는 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 전액 금융부채로 분류하였으며, 전환사채와 관련한 파생상품과 함께 공정가치로 측정하여 파생상품부채로 계상하고 있습니다.2) 전기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	발 행	평가손익	행 사	기말금액

파생상품자산	206,206	86,785	(46,056)	(160,150)	86,785

파생상품부채	7,167,986	1,334,282	(261,757)	(6,649,923)	1,590,588

상기 전환사채의 전환권대가는 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 전액 금융자산 및 금융부채로 분류하였으며, 전환사채와 관련한 파생상품은 공정가치로 측정하여 파생상품자산 및 파생상품부채로 계상하고 있습니다.

20. 자본금

보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	6,624,733주	6,624,733주

자본금	3,312,367	3,312,367

21. 기타불입자본

보고기간종료일 현재 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	51,228,870	51,228,870

자기주식	(2,576,131)	(2,576,131)

합 계	48,652,739	48,652,739

22. 주당이익(1) 기본주당이익기본주당이익은 보통주분기순이익을 보고기간 종료일 현재 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 그 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익	(2,044,613,428)	(3,104,674,361)	503,827,353	1,688,379,729

÷ 가중평균유통보통주식수(주)	6,449,863	6,449,863	6,449,863	6,449,863

기본주당이익(원)	(317)	(481)	78	262

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역1) 당분기 3개월

구분	기간	유통보통주식수(주)	일수(일)	적수

기초	2024.07.01~2024.09.30	6,624,733	92	609,475,436

자기주식	2024.07.01~2024.09.30	(174,870)	92	(16,088,040)

합계	593,387,396

가중평균유통보통주식수 : 593,387,396 ÷ 92 = 6,449,863주

2) 당분기

구분	기간	유통보통주식수(주)	일수(일)	적수

기초	2024.01.01~2024.09.30	6,624,733	274	1,815,176,842

자기주식	2024.01.01~2024.09.30	(174,870)	274	(47,914,380)

1,767,262,462

가중평균유통보통주식수 : 1,767,262,462 ÷ 274 = 6,449,863주

3) 전분기 3개월

구분	기간	유통보통주식수(주)	일수(일)	적수

기초	2023.07.01~2023.09.30	6,624,733	92	609,475,436

자기주식	2023.07.01~2023.09.30	(174,870)	92	(16,088,040)

합계	593,387,396

가중평균유통보통주식수 : 593,387,396 ÷ 92 = 6,449,863주4) 전분기

구분	기간	유통보통주식수(주)	일수(일)	적수

기초	2023.01.01~2023.09.30	6,624,733	273	1,808,552,109

자기주식	2023.01.01~2023.09.30	(174,870)	273	(47,739,510)

합계	6,449,863	1,760,812,599

가중평균유통보통주식수 : 1,760,812,599 ÷ 273 = 6,449,863주(3) 희석주당이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 및 신주인수권부사채가 있습니다. 다만, 반희석효과가 발생하여 희석주당순손익은 보통주당순손익과 동일합니다.

23. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(7,263,098)	(6,420,288)	(435,852)	1,073,442

원재료의 매입	19,204	69,779	5,172	20,231

종업원급여	863,972	2,108,818	698,117	2,303,406

복리후생비	52,628	146,907	55,711	185,355

외주가공비	10,128,233	19,348,010	5,210,454	14,398,691

판매수수료	1,787,178	6,705,245	2,210,455	8,350,717

판매촉진비	62,744	192,609	(64,583)	191,144

광고선전비	258,267	846,879	377,688	1,048,624

지급임차료	142,442	592,390	42,483	263,268

감가상각비	501,360	1,476,981	706,570	2,024,079

무형자산상각비	46,711	140,132	46,711	140,132

기타비용	1,028,057	3,307,584	1,245,566	2,021,823

합계(*)	7,627,698	28,515,046	10,098,492	32,020,912

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	599,843	1,362,755	451,173	1,557,661

퇴직급여	37,012	101,975	46,562	154,705

복리후생비	38,204	104,809	41,809	142,582

여비교통비	18,982	64,491	18,005	37,664

접대비	94,018	177,058	57,970	113,826

수도광열비	10,029	27,626	10,617	31,066

통신비	711	2,103	730	2,310

세금과공과	20,358	54,790	21,388	69,876

감가상각비	501,360	1,476,981	706,570	2,022,844

무형자산상각비	46,711	140,132	46,711	140,132

지급임차료	142,442	592,390	42,483	263,268

수선비	20,520	84,564	42,115	64,815

보험료	20,750	60,661	23,696	91,042

차량유지비	11,241	32,323	7,791	20,718

운반비	95,699	300,426	116,491	377,004

교육훈련비	-	5,790	2,341	3,341

도서인쇄비	1,132	2,405	1,333	2,152

사무용품비	595	1,776	163	773

소모품비	54,146	170,524	158,082	104,411

지급수수료	384,130	1,344,381	496,182	1,161,226

광고선전비	258,267	846,878	377,688	1,048,624

판매촉진비	62,743	192,609	(64,581)	191,146

대손상각비(환입)	68,838	431,626	86,477	(720,902)

판매수수료	1,787,179	6,705,244	2,210,455	8,350,717

상표권사용료	-	-	7,297	21,653

견본비	-	-	245	245

합계	4,274,910	14,284,317	4,909,793	15,252,899

25. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기의 기타수익 및 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

기타대손충당금환입	5,525	5,525	-	905,623

사용권자산처분이익	7,149	8,170	-	65,062

잡이익	23,258	543,043	20,248	24,778

합계	35,932	556,738	20,248	995,463

기타비용:

유형자산처분손실	73,104	82,116	16,646	16,646

사용권자산처분손실	-	-	-	294,131

기타의대손상각비	(217)	-	19,983	209,672

종속기업투자주식손상차손	-	833,155	-	-

기부금	-	5,000	-	-

잡손실	12,136	462,633	49	3,380

합계	85,023	1,382,904	36,678	523,829

26. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	277,312	799,739	277,606	886,664

외환차익	1,079	9,545	936	3,510

외화환산이익	2,186	3,309	-	-

파생상품평가이익	-	1,973,218	228,672	228,672

파생상품거래이익	-	8,115	-	-

합계	280,577	2,793,926	507,214	1,118,846

금융비용 :

이자비용	812,916	2,129,876	556,938	1,843,400

외환차손	1,462	11,983	3,115	10,219

외화환산손실	1,563	2,745	(587)	107

파생상품평가손실	-	-	-	155,186

합계	815,941	2,144,604	559,466	2,008,912

27. 종업원급여

당분기 및 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	800,894	1,951,401	646,133	2,127,582

확정기여제도에 대한 납부	63,078	157,417	51,984	175,824

합계	863,972	2,108,818	698,117	2,303,406

28. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 법인세비용 산출 시 적용된 평균유효세율은 보고기간종료일 현재 4.6%입니다. 당분기말 현재 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 납부할 것으로 예상되는 법인세는 존재하지 아니합니다.

29. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계류법원	원 고	피 고	진행상황	사건내용	소송가액

서울고등법원	개인	당사	2심 진행 중	용역대금 청구의 건(*)	242,329,148

의정부지방법원 남양주지원	개인	당사	1심 진행 중	운송료 청구의 건	7,230,000

(*) 당분기 1심 판결에 따라 원고 일부 승소하였고, 2심 진행 중입니다.(2) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 실행금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내역	한도금액	실행금액

중소기업은행	수입신용장개설	USD 600,000	-

(3) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 회사	보증한도	내역

서울보증보험	1,147,000	지급보증 등

(4) 당사는 프랑스 소재 의류사업을 영위하고 있는 PMJC S.A.S와 골프 의류 디자인 공급계약을 체결하고 있으며, 상기 용역과 관련하여 당반기 중 지급수수료로 계상된금액은 520,407천원 입니다.

30. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당분기말	전기말

지배기업	패션그룹형지㈜	패션그룹형지㈜

종속기업	PMJC S.A.S, ㈜나비, Castelbajac USA, ㈜베스트비포베이스㈜	PMJC S.A.S, ㈜나비, Castelbajac USA, ㈜엠앤씨웍스, ㈜베스트비포베이스㈜, ㈜형지코퍼레이션

관계기업	㈜형지엘리트	㈜형지엘리트

기타 특수관계자	㈜형지리테일, ㈜형지에스콰이아, ㈜아트몰링,㈜형지I, ㈜형지쇼핑, ㈜미강패션, ㈜미주코퍼레이션, 네오패션형지㈜, ㈜노련, ㈜비씨케이, ㈜모얼오버	㈜형지리테일, ㈜형지에스콰이아, ㈜아트몰링,㈜형지I, ㈜형지쇼핑, ㈜미강패션, ㈜미주코퍼레이션, 네오패션형지㈜, ㈜노련, ㈜비씨케이, ㈜모얼오버

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

지배기업	패션그룹형지㈜	매출	4,773	-

임차료수익	324,000	731,967

수입수수료	657,396	215,172

매입	3,161,923	-

기타매입	-	794,070

이자비용	-	70,323

기타	697	-

이자수익	38,551	-

종속기업	PMJC S.A.S	지급수수료	520,407	508,398

㈜나비	이자수익	286,818	221,307

㈜엠앤씨웍스	이자수익	-	78,084

㈜형지코퍼레이션	매출	31	-

관계기업	㈜형지엘리트	매출	24,348	28,362

기타매입	4,844	-

기타 특수관계자	㈜형지리테일	매출	2,089,251	1,424,237

기타매출	-	514

소모품비	-	-

지급임차료	28,000	-

네오패션형지㈜	매출	61	-

리스부채상환	1,233,000	1,233,000

지급수수료	458,236	613,504

기타	21,434	-

㈜형지에스콰이아	매출	1,256	753

수입수수료	-	26,813

㈜아트몰링	매출	-	168,539

판매촉진비	324	369

기타	지급임차료	-	4,600

리스부채상환	-	15,000

대표이사	이자수익	3,545	3,542

(3) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	당기말

지배기업	패션그룹형지(주)	대여금	-	4,536,000	(3,536,000)	1,000,000

종속기업	㈜나비(*)	5,430,000	6,491,860	(4,621,860)	7,300,000

㈜엠앤씨웍스	1,870,000	-	(1,870,000)	-

기타 특수관계자	네오패션형지㈜	-	1,800,000	(1,800,000)	-

대표이사	102,947	-	-	102,947

(*) 당분기 중 증가한 ㈜나비에 대한 대여금은 (주)엠앤씨웍스가 ㈜나비에 흡수합병되어 소멸하면서 전기말 존재하던 대여금을 인수하면서 증가하였습니다.2) 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기초	증 가	감 소	기 말

지배기업	패션그룹형지(주)	대여금	-	10,100,000	(10,100,000)	-

종속기업	㈜나비	6,900,000	-	(1,470,000)	5,430,000

㈜엠앤씨웍스	2,500,000	-	(630,000)	1,870,000

기타특수관계자	대표이사	102,947	-	-	102,947

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	패션그룹형지㈜	-	2,126,385	-	134,239

종속기업	PMJC S.A.S	-	74,115	-	-

㈜나비	-	8,352,669	-	-

㈜형지코퍼레이션	-	786	-	-

관계기업	㈜형지엘리트	-	4,718	5,328	-

기타특수관계자	㈜형지리테일	2,530,353	708	-	22,000

㈜형지에스콰이아	-	5,848	-	-

㈜아트몰링	1,542,948	500	-	-

네오패션형지㈜	-	12,697,267	-	210,667

㈜미주코퍼레이션	-	-	-	5,000

대표이사	-	115,236	-	-

기타	-	3,060,000	-	-

합계	4,073,301	26,438,232	5,328	371,906

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무

지배기업	패션그룹형지㈜	-	312,480	107,212

관계기업	㈜형지엘리트	-	21,067	-

종속기업	㈜나비	-	6,031,635	-

㈜엠앤씨웍스	-	2,034,216	-

PMJC.S.A.S	-	-	104,341

기타특수관계자	㈜형지리테일	2,073,313	-	-

㈜형지에스콰이아	828	33,092	29,695

㈜아트몰링	1,418,103	500	11,855

㈜미주코퍼레이션	-	106	5,000

네오패션형지㈜	-	11,500,000	213,353

대표이사	-	111,691	-

기타	-	3,060,000	-

합 계	3,492,244	23,104,787	471,456

(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	517,104	345,578

퇴직급여	6,443	42,663

합계	523,547	388,241

당사의 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가지고 있는 등기된 이사를 포함하였습니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련 채무

구 분	제공자	내 용	금 액	종 류	담보권자	금 액

지급보증	기타특수관계자	수입신용장 개설	USD 720,000	매입채무	IBK기업은행	-

(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 내용	관련 채무

구 분	제공받은자	계정명	금 액	계정명	담보권자	금 액

담보제공	PMJC	단기금융상품	700,000	단기차입금	KEB하나은행 파리지점	EUR 380,000

31. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정명	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	1,194,412	289,500

단기금융상품	700,000	700,000

장기금융상품	2,000	2,000

매출채권	6,075,558	5,488,603

기타채권	28,200,674	25,419,453

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	2,241,152	2,241,152

파생상품자산	18,576	86,785

합 계	38,432,372	34,227,493

상각후원가측정 금융부채	매입채무	7,077,652	1,083,223

기타채무	8,645,298	6,972,901

사채	-	8,645,256

단기차입금	-	1,000,000

전환사채	6,251,452	1,715,896

신주인수권부사채	2,157,757	-

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	2,270,326	1,590,588

합 계	26,402,485	21,007,864

(2) 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위 : 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,241,152	2,241,152

파생상품자산	-	-	18,576	18,576

파생상품부채	-	-	2,270,326	2,270,326

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,241,152	2,241,152

파생상품자산	-	-	86,785	86,785

파생상품부채	-	-	1,590,588	1,590,588

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. ㆍ'수준 1': 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 ㆍ'수준 2': 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, '수준 1'에 포함된 공시가격은 제외) ㆍ'수준 3': 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품은 '수준 1'에 포함됩니다. '수준 1'에 포함된 상품은 대부분 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.다만, 당사는 보고기간종료일 현재 '수준 1'로 분류되는 금융상품을 보유하고 있지 아니합니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 '수준 2'로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.당분기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가 기법과투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준	공정가치	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	3	2,241,152	2,241,152	Goldman-Sachs 모형	기초자산변동성

파생상품자산	3	18,576	86,785	TF모형	기초자산변동성, 기초자산주가

파생상품부채	3	2,270,326	1,590,588

당분 기말 현재 당사가 '수준 3'으로 분류하고 있는 지분상품은 합리적인 공정가치측정이 어려워 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사는 '수준 1,2'로 분류되는 금융상품을 보유하고 있지 아니 합니다.

(4) 금융상품의 범주별 손익

당분기 및 전분기 중 범주별 금융상품에서 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

이자수익	277,312	799,739	-	-	-	-	-	-

이자비용	-	-	-	-	812,916	2,129,876	-	-

외환차익	1,079	9,545	-	-	-	-	-	-

외화환산이익	2,186	3,309	-	-	-	-	-	-

외화환산손실	-	-	-	-	1,563	2,745	-	-

외환차손	-	-	-	-	1,461	11,983	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	-	-	-	-	1,973,218

파생상품평가손실	-	-	-	-	-	-	8,107,069	8,115,184

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

이자수익	277,606	886,663	-	-	-	-	-	-

이자비용	-	-	-	-	556,938	1,843,400	-	-

외환차익	936	3,511	-	-	-	-	-	-

외화환산손실	(587)	107	-	-	-	-	-	-

외환차손	3,116	10,220	-	-	-	-	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	-	-	-	228,672	228,672

파생상품평가손실	-	-	-	-	-	-	-	155,186

32. 자본관리당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고, 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	47,482,724	35,733,321

차감: 현금및현금성자산	1,194,412	289,500

순부채	46,288,312	35,443,821

자본총계	62,037,158	64,894,109

순부채비율	74.61%	54.62%

33. 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2023년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하기 바랍니다.

당사의 위험관리부서 및 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

34. 부문별 정보(1) 영업부문당사 내 영업부문은 단일부문으로서, 의류 및 관련 재화 판매업 입니다. (2) 주요 고객에 대한 의존도당사는 영업부문의 특성상 다수의 고객으로부터 수익이 발생하고 있으며, 당분기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 당사 총수익의 5% 이상인 고객은 (주)형지리테일입니다. (주석30.(2)참고)

35. 리스

(1) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	처분	이자비용	기타(*)	기말

리스부채	14,047,378	231,230	(1,892,422)	(562,535)	352,335	(700,400)	11,475,586

(*) 임차기간변경효과 등이 포함되어 있습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	이자비용	기타(*)	기말

리스부채	16,776,074	1,319,872	(4,607,678)	559,110	-	14,047,378

(*) 임차기간변경효과 등이 포함되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내에 지급할 리스료	2,348,189	2,576,334

1년초과 2년이내에 지급할 리스료	1,996,080	2,211,057

2년을 초과하여 지급할 리스료	8,571,914	11,216,983

리스료 합계	12,916,183	16,004,374

리스총투자 합계	12,916,183	16,004,374

차감: 미실현금융비용	(1,440,596)	(1,956,996)

리스 순투자 합계	11,475,587	14,047,378

(3) 보고기간종료일 현재 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내에 지급받을 리스료	756,000	720,000

1년초과 2년이내에 지급받을 리스료	720,000	720,000

2년을 초과하여 지급받을 리스료	3,540,000	4,620,000

리스료 합계	5,016,000	6,060,000

리스총투자 합계	5,016,000	6,060,000

차감: 미실현금융수익	(580,506)	(842,886)

최소리스료의 현재가치	4,435,494	5,217,114

리스 순투자 합계	4,435,494	5,217,114

(4) 당사는 중간리스제공자로 약정한 전대리스 중 일부 사용권자산을 운용리스로 제공하고 있습니다. 당사가 당분기 중 인식 한 리스료 수익은 756,000천원입니다. 다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

1년이내에 지급받을 리스료	756,000

36. 현금흐름표당분기 및 전분기 중 영업활동현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (1)조정내역

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

법인세비용	22,506	(419,032)

대손상각비(환입)	431,626	(720,902)

기타의대손상각비환입	(5,525)	(695,951)

감가상각비	1,476,981	2,024,079

무형자산상각비	140,131	140,132

지분법이익	(474,808)	(224,672)

이자수익	(799,739)	(886,663)

이자비용	2,129,875	1,843,400

파생상품평가이익	(1,973,218)	(228,672)

파생상품평가손실	-	155,186

파생상품거래이익	(8,115)	-

유형자산처분손실	82,116	16,646

외화환산이익	(2,186)	-

외화환산손실	1,622	107

사용권자산처분이익	(8,170)	(65,062)

사용권자산처분손실	-	294,131

종속기업손상차손	833,155	-

합 계	1,846,251	1,232,727

(2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

매출채권의 증가	(1,020,203)	(3,873,627)

기타수취채권의 감소(증가)	(1,084,344)	831,435

기타장기채권의 감소	-	211,200

재고자산의 감소(증가)	(6,312,853)	1,050,959

기타유동자산의 증가	(268,606)	(564,113)

매입채무의 증가	5,996,615	4,234,340

기타지급채무의 증가	2,300,472	2,600,645

기타유동부채의 증가	19,962	40,274

이연수익의 감소	(24,588)	(114,630)

기타비유동지급채무의 감소	(15,000)	(48,588)

반품회수자산의 감소(증가)	(43,188)	102,300

반품충당부채의 증가(감소)	120,650	(238,239)

합 계	(331,083)	4,231,956