형지글로벌 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(1) 우발채무 등에 관한 사항 공시대상기간 중 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 사항은 없으며, 우발부채 등에 관한 내용은 [ XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 2. 우발부채 등에 관한 사항]을 참고하시기 바랍니다.

(2) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

- 감사보고서 상 강조사항 및 핵심감사사항

구분	강조사항	핵심감사사항	선정이유

제9기3분기	-	-	-

제8기	-	1. 재고자산의 순실현가능가치2. 산업재산권 손상검사	1. 식별되지 않은 손상차손으로 인해 재고자산의 과대평가 가능성2. 산업재산권을 내용연수가 무한정인 무형자산으로 분류하고 있으며 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사

제7기	-	1. 재고자산의 순실현가능가치2. 산업재산권 손상검사	1. 식별되지 않은 손상차손으로 인해 재고자산의 과대평가 가능성2. 산업재산권을 내용연수가 무한정인 무형자산으로 분류하고 있으며 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사

나. 대손충당금 설정 현황

(1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정율

제9기 3분기	매출채권	12,538,762	2,137,742	17.05%

대여금	9,102,003	1,880,454	20.66%

미수금	4,618,165	53,151	1.15%

미수수익	987,306	190,479	19.29%

선급금	3,131,767	(959)	(0.03%)

계	30,378,003	4,260,868	14.03%

제8기	매출채권	8,274,050	1,876,179	22.68%

대여금	7,036,500	1,380,454	19.62%

미수금	4,080,104	53,151	1.30%

미수수익	708,204	190,479	26.90%

선급금	825,605	4,783	0.58%

계	20,924,464	3,505,047	16.75%

제7기	매출채권	6,776,300	2,754,674	40.66%

대여금	10,981,404	-	-

미수금	6,090,024	935,226	15.36%

미수수익	471,961	-	-

선급금	1,326,809	-	-

계	25,646,498	3,689,900	14.39%

※ 상기 채권금액은 현재가치할인차금 차감후 금액입니다. (2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제 9 기 3분기	제 8 기	제 7 기

1.기초 대손충당금 잔액 합계	3,505,047	3,689,900	2,572,819

2.순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3.대손상각비 계상(환입)액	755,821	(184,853)	1,117,081

4.연결범위 변동	-	-	-

5.기말 대손충당금 잔액 합계	4,260,868	3,505,047	3,689,900

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권 등에 대하여 결산일에 전체기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 집합평가로 인식하고 있으며, 특정 채무자에 대해서는 개별채권별로 손상징후를 파악하여 충당금을 설정 합니다.2) 집합평가① IFRS 9 도입으로 당사는 충당금 설정률표를 활용한 전체기간 기대신용손실(ECL) 모형을 사용② 과거 2개년 매출채권잔액을 구간별 회수율을 근거로 하여 평균 전이율을 산정③ 과거 2개년 평균 전이율을 기준으로 손실율 산정하여 대손충당금 설정3) 개별채권별로 손상징후의 파악① 당사가 보유한 채권총액이 타당한 사유없이 24개월 이상 연체(발생일로부터 2년)된 경우② 당사 보유 채권과 관련하여 소송이나 경매가 진행중인 경우③ 최근 결산일 현재 완전 자본잠식 등의 사유로 인해 재산능력이 현저히 떨어진다고 판단되는 거래처에 대한 채권④ 거래처의 파산, 부도, 폐업, 해산, 강제집행 등의 사유가 발생하여 채권의 회수가 불가능하다고 판단되는 채권⑤ 상기 ①~④의 손상징후가 파악되는 경우, 개별분석에 의한 대손충당금을 100% 설정4) 단, 당사가 거래처 채권에 대한 채권보전을 위하여 거래처가 소유한 부동산, 동산, 수익증권 등에 1순위 저당권, 우선수익권을 설정한 경우, 집합평가에서 제외하고 담보설정범위 초과하는 채권에 대하여는 개별평가 대상으로 설정

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황(단위 : 천원)

구 분	3월 이하	3월 초과 1년 이하	1년 초과	계

금액	4,345,584	6,005,424	2,187,753	12,538,762

구성비율	34.66%	47.89%	17.45%	100%

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 9 기 3분기	제 8 기	제 7 기

까스텔바작	상품 및 제품	30,730,757	24,055,775	27,209,058

원재료	65,771	134,087	11,666

부재료	9,542	2,494	2,667

합 계	30,806,071	24,192,356	27,223,391

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	28.2%	25.1%	22.9%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	0.8회	0.9회	1.2회

(2) 재고자산의 실사내용 당사는 전기말 재무제표를 작성함에 있어 2023년 12월 31일 및 2024년 1월 2일 외부감사인 입회 하에 재고조사를 실시하였으며, 전기말 현재의 재고자산 수량은 전기말 장부상 재고자산 수량과 일치하는 것으로 확인되었습니다.

(3) 장기체화재고 및 재고자산의 담보제공 현황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표 가액을 결정하고 있으며, 공시서류 작성 기준일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액

상품 및 제품	34,586,079	34,586,079	(3,855,322)	30,730,757

원재료	125,557	125,557	(59,786)	65,771

부재료	9,542	9,542	-	9,542

합 계	34,721,178	34,721,178	(3,915,108)	30,806,071

주1) 상기 보유금액은 전기말 기준 재고평가충당금액을 차감한 금액입니다.

한편, 공시서류 작성기준일 현재 담보로 제공되어 있는 당사의 재고자산은 없습니다.

라. 수주계약 현황 등 당사의 수주계약은 K-IFRS 및 일반기업회계기준에 따라 진행률, 미청구공사금액, 공사미수금 등을 재무제표 주석에 공시하는 계약에 해당하지 않습니다. 마. 공정가치평가 내역(1) 공정가치 측정 당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

공시대상기간 중 금융상품의 공정가치 측정치는 [III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 32. 금융상품]에 상세하게 기재되어 있으므로 해당 부분을 참조해 주시기 바랍니다.