바이젠셀 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

바이젠셀 주식회사(이하 "지배기업")는 2013년 2월 1일에 의약품의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었습니다. 지배기업은 맞춤형 면역세포치료제 전문기업으로서 T세포 면역치료제 EBV-CTL을 필두로 다양한 항암치료제를 연구개발하는 플랫폼 기반기술을 보유하고 있으며, 2021년 8월에 코스닥시장에 상장되었습니다. 2022년 12월31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")으로 구성되어 있습니다.

당분기말 현재 납입자본금 및 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	주식수(*)	지분율(%)

보통주	㈜보령	4,376,640	22.72%

김태규	991,924	5.15%

김경묵	63,000	0.33%

손현정	105,400	0.55%

조현일	160,000	0.83%

우리사주조합	107,526	0.56%

기타	13,459,250	69.87%

합계	19,263,740	100%

(*) 주식매수선택권 행사(2024년 4월 29일 98,000주)에 따른 신주발행 영향으로 발행주식 총수가 보통주 19,263,740주로 변경되었습니다.

(2) 연결회사의 현황① 당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재국	목적	지분율(%)	결산월

ViGenCell Australia Pty Ltd(*)	호주	글로벌 임상 및 중장기적인 라이선스 아웃(L/O)	100	12월

(*)ViGenCell Australia Pty Ltd는 지배기업이 100% 출자하여 2022년 8월 설립하였으며,글로벌 임상 및 중장기적인 라이선스 아웃(L/O)을 목적으로 하고 있습니다.② 당분기말 종속기업의 현황 및 지분율은 전기말과 같습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결대상종속기업의 요약재무현황 및 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구 분	ViGenCell Australia Pty Ltd.

유동자산	19,330,726

비유동자산	-

유동부채	20,665,121

비유동부채	168,801,400

순자산	(170,135,795)

비지배지분의 장부금액

매출

당기순손실	(26,960,969)

총포괄손실	(32,518,601)

비지배지분에 배분된 당기순이익

영업활동현금흐름	(8,333,500)

투자활동현금흐름

비지배지분 배당 지급을 제외한 재무활동 현금흐름	22,566,750

비지배지분에 지급한 배당금

현금및현금성자산의 순증감	14,233,250

② 전기말

(단위:원)

구 분	ViGenCell Australia Pty Ltd.

유동자산	11,794,084

비유동자산	-

유동부채	8,598,479

비유동부채	140,812,800

순자산	(137,617,195)

비지배지분의 장부금액	-

매출	-

당기순손실	(103,762,150)

총포괄손실	(106,088,259)

비지배지분에 배분된 당기순이익	-

영업활동현금흐름	(97,841,183)

투자활동현금흐름	-

비지배지분 배당 지급을 제외한 재무활동 현금흐름	(97,002,900)

비지배지분에 지급한 배당금	-

현금및현금성자산의 순증감	(838,283)

2. 재무제표 작성기준

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

가. 연결회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문연결회사의 최고의사결정자는 재원의 배분과 성과를 평가하기 위해 부문별로 구분된재무정보를 이용하고 있지 않습니다. 따라서, 연결회사는 단일의 보고부문을 가진 기업으로 기업 전체 수준에서의 정보를 공시하고 있습니다.

5. 위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리① 위험관리체계

연결회사는 위험관리에 대한 대책으로 내부관리 지침을 제정하고 이슈사항에 대해 점검 회의를 하고 있으며, 수시점검을 통해 위험을 식별하고 분석하여 사전에 통제할수 있도록 관리를 하고 있습니다. 또한 중요한 투자결정이나 위험이 존재하는 의사결정시 이사회 소집을 통해 회의를 거쳐 의사결정이 이루어지고 있습니다.

② 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 상각후원가측정금융상품에서 발생합니다.

③ 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(2) 신용위험

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	7,059,793	17,690,093

기타채권	461,827	492,409

금융자산	42,012,754	36,722,004

합계	49,534,374	54,904,506

(3) 유동성위험당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1~2년	2 ~ 5년	5년이상

당분기말 :

단기차입금	7,400,000	7,632,534	7,632,534	-	-	-

기타채무	604,635	604,635	604,635	-	-	-

리스부채	363,595	38,417	95,844	92,135	242,520	-

합계	8,368,230	8,275,586	8,333,013	92,135	242,520	0

전기말 :

단기차입금	7,400,000	7,645,376	7,645,376	-	-	-

기타채무	973,296	973,296	973,296	-	-	-

리스부채	50,021	53,492	20,100	20,100	13,292	-

합계	8,423,317	8,672,164	8,638,772	20,100	13,292	0

(4) 자본 위험연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당분기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

부채	9,597,253	9,559,879

자본	61,356,111	71,489,173

부채비율	16%	13%

6. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

요구불예금	7,059,793	17,694,635

국고보조금	-	(4,542)

합계	7,059,793	17,690,093

7. 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	장부금액 합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	7,059,793	-	7,059,793

기타채권	-	461,827	-	461,827

금융자산	36,416,654	5,596,100	-	42,012,754

금융자산 합계	36,416,654	13,117,720	0	49,534,374

금융부채:

단기차입금	-	-	7,400,000	7,400,000

기타채무	-	-	604,635	604,635

리스부채	-	-	41,115	41,115

금융부채 합계	0	0	8,045,750	8,045,750

② 전기말(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	장부금액 합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	17,690,093	-	17,690,093

기타채권	-	492,409	-	492,409

금융자산	11,125,904	25,596,100	-	36,722,004

금융자산 합계	11,125,904	43,778,602	-	54,904,506

금융부채:

단기차입금	-	-	7,400,000	7,400,000

기타채무	-	-	974,846	974,846

리스부채	-	-	50,021	50,021

금융부채 합계	-	-	8,424,867	8,424,867

(2) 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

금융수익	이자수익	945,746	-	945,746

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	895,860	-	895,860

외화환산이익	5,444	-	5,444

금융비용	이자비용	264,608	264,608

외환차손	(508)	(508)

합계	951,190	895,860	264,100	2,111,150

② 전분기(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

금융수익	이자수익	757,634	757,634

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,263,586	1,263,586

외환차익	674	674

금융비용	이자비용	(306,040)	(306,040)

외환차손	(596)	(596)

외화환산손실	(2,596)	(2,596)

합계	757,634	1,263,586	(308,558)	1,712,662

(3) 공정가치 서열체계

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말:

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	-	35,416,654	-	35,416,654

전기말:

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	-	10,125,904	-	10,125,904

(*) 당분기말 현재 지분상품 중 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내어 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 측정한 금액 1,000,000천원(전기말: 1,000,000천원)은 상기 서열체계에서 제외되었습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채 중 수준으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

전자단기사채	14,165,575	순자산가치법	기초상품 가격

수익증권 등	21,251,079	순자산가치법	기초상품 가격

(전기말)

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

전자단기사채	10,125,904	순자산가치법	기초상품가격

8. 금융자산당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융자산:

정기예금	5,596,100	-	25,596,100	-

당기손익-공정가치측정금융자산:

전자단기사채 등	35,416,654	-	10,125,904	-

케이디유온신성장1호투자조합	-	1,000,000	-	1,000,000

합계	41,012,754	1,000,000	35,722,004	1,000,000

9. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

부가세대급금	1,349	-	7,339	-

선급금	-	-	77,734	-

선급비용	79,280	7,946	91,235	11,503

합계	80,629	7,946	176,308	11,503

10. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

토지	3,464,044	3,464,044

건물	7,751,006	7,969,953

구축물	4,082,500	4,255,000

비품	184,108	341,998

연구기자재	3,233,906	4,733,820

시설장치	438,774	931,586

건설중인자산	-	12,500

합계	19,154,338	21,708,901

(2) 당분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	비품	연구기자재	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	3,464,044	8,757,881	4,600,000	720,732	9,424,741	1,481,466	12,500	28,461,364

취득금액	0	0	0	0	44,000	0	66,500	110,500

처분금액(*)	0	0	0	(181,217)	(410,025)	(613,189)	0	(1,204,431)

대체금액(*)	0	0	0	0	25,000	54,000	(79,000)	0

기말금액	3,464,044	8,757,881	4,600,000	539,515	9,083,716	922,277	0	27,367,433

감가상각누계액:

기초금액	-	(787,928)	(345,000)	(378,734)	(4,690,798)	(549,881)	-	(6,752,341)

감가상각비	-	(218,947)	(172,500)	(120,153)	(1,515,078)	(266,125)	-	(2,292,803)

처분금액	-	0	0	143,480	356,065	332,502	-	832,047

기말금액	(0)	(1,006,875)	(517,500)	(355,407)	(5,849,811)	(483,504)	(0)	(8,213,097)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	-	(123)	-	-	(123)

상각	-	-	-	-	123	-	-	123

기말금액	-	-	-	-	-	-	-	-

장부금액:

기초금액	3,464,044	7,969,953	4,255,000	341,998	4,733,820	931,585	12,500	21,708,900

기말금액	3,464,044	7,751,006	4,082,500	184,108	3,233,905	438,773	0	19,154,336

(*) 건설중인 자산 79,000천원 본자산(연구기자재, 시설장치) 대체(*) 연구장비/사무비품 등 매각, 처분, 기증

(3) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	비품	연구기자재	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	3,464,044	8,757,881	4,600,000	704,849	8,466,971	1,458,466	729,200	28,181,411

취득금액	-	-	-	15,883	308,307	23,000	476,215	823,405

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	0

대체금액	-	-	-	-	649,463	-	(1,192,915)	(543,452)

기말금액	3,464,044	8,757,881	4,600,000	720,732	9,424,741	1,481,466	12,500	28,461,364

감가상각누계액:

기초금액	-	(490,160)	(115,000)	(201,564)	(2,481,932)	(182,388)	-	(3,471,044)

감가상각비	-	(297,768)	(230,000)	(177,170)	(2,208,866)	(367,492)	-	(3,281,296)

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	0

기말금액	-	(787,928)	(345,000)	(378,734)	(4,690,798)	(549,880)	-	(6,752,340)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	-	(309)	-	-	(309)

상각	-	-	-	-	186	-	-	186

기말금액	-	-	-	-	(123)	-	-	(123)

장부금액:

기초금액	3,464,044	8,267,721	4,485,000	503,285	5,984,730	1,276,078	729,200	24,710,058

기말금액	3,464,044	7,969,953	4,255,000	341,998	4,733,820	931,586	12,500	21,708,901

(4) 당분기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	차입금액	담보권자

토지	3,464,044	8,880,000	단기차입금(주석16)	7,400,000	주식회사 신한은행

건물	7,751,006

11. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

산업재산권	707,045	813,857

소프트웨어	378,303	499,905

회원권	484,000	484,000

합계	1,569,348	1,797,762

(2) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

취득원가:

기초금액	1,697,099	698,127	484,000	2,879,226

취득금액	-	-	-	-

기말금액	1,697,099	698,127	484,000	2,879,226

상각누계액:

기초금액	(883,242)	(198,221)	0	(1,081,464)

무형자산상각비	(106,812)	(121,603)	0	(228,415)

기말금액	(990,054)	(319,825)	0	(1,309,879)

장부금액:

기초금액	813,857	499,906	484,000	1,797,762

기말금액	707,045	378,303	484,000	1,569,347

(2) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

취득원가:

기초금액	1,697,099	106,892	484,000	2,287,991

취득금액	-	47,783	-	47,783

대체금액(*)	-	543,452	-	543,452

기말금액	1,697,099	698,127	484,000	2,879,226

상각누계액:

기초금액	(731,067)	(58,293)	-	(789,360)

무형자산상각비	(152,175)	(139,929)	-	(292,104)

기말금액	(883,242)	(198,222)	-	(1,081,464)

장부금액:

기초금액	966,032	48,599	484,000	1,498,631

기말금액	813,857	499,905	484,000	1,797,762

12. 정부보조금(1) 연구과제정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 1) 연결회사는 제대혈 유래 골수성 면역억제 세포(CBMS)를 이용한 신규 임상연구 및 신약개발에 대하여 한국산업기술진흥원으로부터 정부보조금을 수령하였습니다. 수령한 정부보조금을 연구용자산의 취득과 경상연구비 등의 지출에 사용하였습니다.연구용자산의 취득과 관련된 보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할때, 정부보조금을 차감하고 감가상각내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있으며, 나머지 보조금은 정부보조금으로보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련원가를 직접 차감하는 방식으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 연결회사는 사람 혈액 유래 말초혈액단핵세포 시료의 표준화를 위한 초저온 냉동보관 시스템 구축에 대하여 과학기술정보통신부로부터 정부보조금을 수령하였습니다. 수령한 정부보조금을 경상연구비 등의 지출에 사용하였습니다. 관련 보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련원가를직접 차감하는 방식으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사의 정부보조금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

시행부처	연구과제	협약기간(*1)	정부출연금액	정부보조금잔액(*2)

중소벤처기업부한국산업기술진흥원	제대혈 유래 골수성 면역억제 세포(CBMS)를 이용한 신규 임상연구 및 신약개발	2020년 04월 01일~2023년 03월 31일	624,750	2,615

과학기술정보통신부	사람 혈액 유래 말초혈액단핵세포 시료의 표준화를 위한 초저온 냉동보관 시스템 구축	2022년 09월 01일~2023년 12월 31일	88,636	-

(*1) 협약기간이 2023년 3월말로 종료되었으며 23/05/25 RCMS 최종정산이 완료되었습니다. 해당 정부과제에 대한 정부보조금 잔액은 개발종료일로부터 2개월 경과 후 해당 시스템(RCMS)에서 집행상태 "중지"로 종결되었습니다.(*2) 정부보조금의 수령 방식은 RCMS 포인트 수령 방식으로 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 직접 차감하는 방식으로 표시하고 있습니다.(3) 당분기 중 정부보조금 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내역	기초	증가	감소	당분기말

RCMS 포인트	정부 보조금 수령 및 사용	-	-	-	-

유형자산-연구기자재	연구용 자산 등 취득	123	-	123	-

합계	123	-	123	-

(4) 전기 중 정부보조금 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내역	기초	증가	감소	전기말

RCMS 포인트	정부 보조금 수령 및 사용	-	117,453	117,453	-

유형자산-연구기자재	연구용 자산 등 취득	309	-	186	123

합계	309	117,453	117,639	123

13. 기타채권당분기말 및 전기말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	346,328	-	226389	-

미수금	39,529	-	217,427	-

임차보증금	2,860	68,700	2,860	30,260

(현재가치할인차금)	-	(10,743)

기타보증금	-	15,153	700	14,773

합계	388,717	73,110	447,376	45,033

14. 기타채무당분기말 및 전기말 현재 기타채무의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	508,384	765,620

미지급비용	96,251	209,226

합계	604,635	974,846

15. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금(*)	-	1,000,000	-	1,000,000

예수금	70,842	-	81,229	-

합계	70,842	1,000,000	81,229	1,000,000

(*)당사는 2020년 12월 10일에 (주)보령과 당사가 개발중인 'VT-EBV'와 관련하여 '공동투자및독점판매계약'에관한 계약을 총계약금 3,000백만원에 체결하였으며, 이와 관련된 선수금은 1,000백만원 입니다.

16. 금융부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	7,400,000	7,400,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	만기	이자율	당분기말	전기말

담보대출	신한은행	2025-05-31	4.72%	7,400,000	7,400,000

17. 리스(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초장부금액	1,739,318	49,599	1,788,917

증가	343,338	-	343,338

처분	(1,434,725)	-	(1,434,725)

감가상각	(312,566)	(13,982)	(326,548)

기말장부금액	335,365	35,618	370,983

취득원가	1,453,957	55,927	(1,509,884)

감가상각누계액	(1,118,592)	(20,309)	(1,138,901)

② 전분기(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초장부금액	2,248,387	9,254	2,257,641

증가	-	55,938	55,938

처분	-	-	0

감가상각	(381,802)	(12,361)	(394,163)

기말장부금액	1,866,586	52,830	1,919,416

취득원가	2,545,344	55,938	2,601,282

감가상각누계액	(678,758)	(50,699)	(729,457)

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초장부금액	0	50,021	50,021

증가	332,452	0	332,452

이자비용	1,645	1,638	3,283

지급	(7,086)	(15,075)	(22,161)

처분	0	0	0

기말장부금액	327,011	36,584	363,595

② 전분기(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초장부금액	0	10,249	10,249

증가	0	55,938	55,938

이자비용	0	754	754

지급	0	(13,742)	(13,742)

처분	0	0	0

기말장부금액	0	53,200	53,200

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

1년이내	95,844	20,100

1년초과~5년이내	215,975	23,342

5년초과	118,680	-

합 계	430,499	43,442

(4) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	326,548	394,163

리스부채 이자비용	3,283	754

소액자산리스 관련 비용	34,134	8,467

합계	363,965	403,384

당분기와 전분기 중 리스계약와 관련한 총 현금유출액은 각각 56,295천원 및 22,209천원 입니다.

18. 종업원급여

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여부채(자산)

확정급여채무의 현재가치	2,857,944	2,635,411

사외적립자산의 공정가치	(2,768,060)	(2,890,184)

소계	89,884	(254,773)

장기종업원급여	68,296	53,783

합계	158,180	(200,990)

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	2,635,411	1,209,919

당기근무원가	341,126	326,727

이자원가	78,122	12,770

급여 지급액	(196,715)	(99,252)

확정급여채무의 재측정요소	-	-

기말금액	2,857,944	1,450,164

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,890,184	861,491

사용자의 기여금	29,855	14,268

퇴직급여지급액	(151,979)	(108,147)

기말금액	2,768,060	767,611

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	3,618,142	3,743,307

확정급여형 퇴직급여	419,531	357,781

주식결제형 주식기준보상	40,837	306,234

합계	4,078,510	4,407,322

19. 주식기준보상

연결회사는 주요 경영진 및 임직원에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 행사가격으로 매수할수 있으며, 행사 시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.(1) 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

구분	주요 가정

권리부여일	2019년 03월 14일	2021년 03월 25일	2023년 12월 12일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	신주 교부	신주 교부	신주 교부

부여주식수	1,059,400주	847,360주	50,000주

행사가격	1,250원	2,200원	5,110원

행사가능기간	2022.03.14~2027.03.14	2023.03.25~2028.03.25	2025.12.12~2030.12.12

가득조건	결의 후 3년이상 재임 또는 재직	결의 후 2년이상 재임 또는 재직	결의 후 2년이상 재임 또는 재직

(2) 공정가치 측정연결회사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	주요 가정

2019-03-14(*)	2021-03-25(*)	2023-12-12

부여일 공정가치	4,743원	4,403원	2,175원

부여일 주식가격	5,481원	5,573원	5,100원

행사가격	1,250원	2,200원	5,110원

액면가액	500원	500원	500원

기대 만기	2027-03-14	2028-03-25	2030-12-12

예상주가변동성	63.11%	65.24%	33.58%

무위험이자율(국공채수익률)	1.96%	1.77%	3.59%

(*) 부여일의 공정가치, 주식가격, 행사가격 및 액면가액은 과거 발생한 무상증자 및 액면분할 효과가 반영되어 있습니다.당분기 현재 누적 부여된 주식선택권 관련하여 연결회사가 추정한 총보상원가는 9,264,098천원이며, 당분기말 이후 인식될 보상원가는 65,086천원입니다.

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

발행주식수(*)	19,263,740주	19,165,740주

주당금액	500원	500원

보통주자본금	9,631,870	9,582,870

(*) 당기 중 주식매수선택권 행사에 따른 신주발행으로 인해 98,000주 증가하였습니다.(2) 당분기 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기말

주식발행초과금	142,935,438	142,337,316

21. 기타자본항목당분기 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기말

주식매수선택권	7,781,485	8,172,170

기타자본조정	(8,140)	(8,141)

해외사업환산손익	(6,547)	(989)

합계	7,766,798	8,163,040

22. 결손금(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	(98,977,995)	(88,594,054)

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당분기 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 및 시기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익 : 한시점에 인식

재화의 판매로 인한 수익	-	-

용역의 제공으로 인한 수익	500	-

합계	500	-

24. 판매비와 일반관리비

당분기와 전분기 중 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	399,163	1,226,530	411,676	1,197,910

퇴직급여	71,675	192,884	42,220	126,661

복리후생비	51,138	135,123	46,991	142,876

여비교통비	4,921	37,805	2,620	17,687

접대비	21,166	55,696	13,906	34,141

통신비	8,082	17,806	4,271	12,901

전력비	3,402	16,620	6,723	19,360

세금과공과금	15,443	64,772	21,843	71,812

감가상각비	107,953	353,227	124,645	373,693

지급임차료	5,011	5,011	0	0

리스료/건물	0	0	0	0

리스료/차량	0	0	0	0

수선비	108	11,518	2,719	8,467

보험료	15,814	43,391	12,634	38,533

차량유지비	462	1,752	221	259

경상연구개발비	2,671,250	8,667,692	3,472,013	11,289,723

운반비	0	33	0	0

교육훈련비	1,132	3,130	1,200	1,755

도서인쇄비	292	2,934	497	3,381

회의비	3,404	9,744	5,041	15,203

소모품비	5,518	13,310	6,178	22,194

지급수수료	120,857	324,758	107,670	390,077

광고선전비	0	0	0	2,536

건물관리비	16,999	76,285	31,817	95,450

무형고정자산상각	19,277	57,832	19,575	47,537

사용권자산상각비	58,165	58,165	0	0

리스료/감가상각비/건물	2,534	2,534	0	0

리스료/감가상각비/차량	13,982	260,410	131,697	394,163

행사비	0	7,869	23	1,344

주식보상비용	13,612	40,837	0	306,234

합계	3,631,360	11,687,668	4,466,180	14,613,897

25. 성격별비용당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	385	46,461	-	-

경상연구개발비	1,080,217	3,848,958	1,785,415	1,785,415

인건비	1,392,635	4,163,510	1,377,866	1,377,866

자산의 상각	884,758	2,847,642	1,038,546	1,038,546

기타비용	273,751	827,556	264,353	264,353

합계	3,631,746	11,734,127	4,466,180	4,466,180

26. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	1,204,328	1,841,606	266,612	757,634

외환차익	0	0	14	674

외화환산이익	(1,509)	5,444	0	0

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	489,484	895,860	1,115,413	1,263,586

금융수익 합계	1,692,303	2,742,910	1,382,039	2,021,894

금융비용:

이자비용	181,684	264,608	92,547	306,040

외환차손	508	508	0	596

외화환산손실	0	0	1,352	2,596

금융비용 합계	182,192	265,116	93,899	309,232

27. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

유형자산처분이익	28,755	44,457

잡이익	322	9,822	4	142

기타수익 합계	29,077	54,279	4	142

기타비용:

유형자산 처분손실	309,863	317,873	-

기부금	22,505	22,505	-

잡손실	855	1,148	4	80

기타비용 합계	333,223	341,526	4	80

28. 법인세비용

연결회사는 보고기간 종료일 현재 누적손실로 인해 부담할 법인세는 존재하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 결손으로 인해 차감할 일시적차이 등이 존재하나이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

29. 주당손익(1) 기본주당손익① 당분기와 전분기 중 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(3,221,871,175)	(10,383,941,092)	(3,178,040,444)	(12,901,172,988)

가중평균유통보통주식수	19,248,745주	19,221,178주	19,027,123주	19,046,176주

기본주당손실	(167)	(540)	(167)	(677)

② 가중평균유통보통주식수ⅰ) 당분기(단위:주)

구분	일자	발행주식수	유통주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초	2024-01-01	19,165,740	19,165,740	274/274	19,165,740

주식매수선택권 행사	2024-04-29	98,000	98,000	155/274	55,438

합계	19,263,740	19,263,740	19,221,178

ⅱ) 전분기(단위:주)

구분	일자	발행주식수	유통주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초	2023-01-01	19,006,060	19,006,060	273/273	19,006,060

주식매수선택권 행사	2023-04-03	30,000	30,000	181/273	19,890

주식매수선택권 행사	2023-06-07	47,600	47,600	116/273	20,226

합계	19,083,660	19,083,660	19,046,176

(2) 희석주당손익당분기 전분기 중 희석주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(3,221,871,175)	(10,383,941,092)	(3,178,040,444)	(12,901,172,988)

희석화증권 손익효과

조정후 보통주 희석반기순손익	(3,221,871,175)	(10,383,941,092)	(3,178,040,444)	(12,901,172,988)

가중평균유통보통주식수(A)	19,233,586주	19,221,178주	19,027,123주	19,046,176주

희석성잠재적보통주(B)

합계(C=A+B)	19,233,586주	19,221,178주	19,027,123주	19,046,176주

희석주당손실	(168)	(540)	(167)	(677)

(3) 반희석성 잠재적 보통주당분기말 현재 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	액면금액	청구기간	전환가능 보통주식수

주식선택권	500원	가득조건 완료일 이후 5년까지	1,725,520주

30. 약정사항

(1) 연결회사는 (주)보령과 연결회사가 개발중인 'VT-EBV'와 관련하여 '공동투자및독점판매계약'을 체결하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 연결회사가 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보설정액	제공처

당분기말	전기말

더리즌밸리 지식산업센터 9층, 10층, 11층	8,880,000	8,880,000	신한은행

정기예금(*)	596,100	596,100	신한은행

(*) 당사는 기존의 정기예금 만기 후 재예치하여 근질권설정(2024.08.05 ~ 2025.08.05) 변경 되었습니다.(3) 당분기말 현재 금융기관 등과 체결한 약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	약정갱신일	약정만기일	만기	차입금액

단기차입금	신한은행	2024-05-31	2025-05-31	1년	7,400,000

(4) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	거래처	당분기말	전기말	사용제한내용

정기예금(*)	신한은행	596,100	596,100	근질권설정

(*) 우리사주조합원에 대한 대출실행을 위해 정기예금에 가입하였으며 조합원별 대출신청 금액과 개인신용 등에 따른 예금설정액 입니다.(5) 당분기말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건은 없습니다.

31. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜보령(*1)

기타특수관계자	보령컨슈머헬스케어(주)(*2)

BORYUNG HONGKONG Ltd.(*2)

Boryung,Inc.(*2)

HAYAN I, L.P.(*2)

보령디헬스커버리 합자조합 1호(*2)

북경보령의약과기유한공사(*2)

(*1) 지배기업의 보통주 지분 22.72%(보통주 4,376,640주)를 소유하여 유의적 영향력을 행사하고 있습니다. (*2) 지배기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업인 ㈜보령의 종속기업입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특수관계자명	당분기	전분기

경상연구개발비	경상연구개발비

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜보령	96,521	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 없습니다.

(4) 당분기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	771,829	668,702

퇴직급여	85,192	76,693

주식보상비용	0	227,885

합계	857,021	973,280

32. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유ㆍ무형자산 취득관련 미지급금 증감	-	(110,297)

리스부채의 유동성 대체	62,432	-

건설중인자산의 계정 대체	79,000	1,172,463

(2) 재무활동으로 인한 부채의 변동당분기와 전분기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	이자비용/평가손익	당분기말

단기차입금	7,400,000	-	-	-	7,400,000

리스부채	50,021	332,452	22,161	3,283	363,595

합계	7,450,021	332,452	22,161	3,283	7,763,595

② 전분기(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	이자비용/평가손익	전분기말

단기차입금	7,400,000	-	-	-	7,400,000

리스부채	10,249	55,938	(13,742)	754	53,200

합계	7,410,249	55,938	(13,742)	754	7,453,200