바이젠셀 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 13(당)기 2025년 09월 30일 현재
제 12(전)기 2024년 12월 31일 현재
바이젠셀 주식회사

1. 회사의 개요(1) 바이젠셀 주식회사(이하 '당사')는 2013년 2월 1일에 의약품의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었습니다. 당사는 맞춤형 면역세포치료제 전문기업으로서 T세포 면역치료제 EBV-CTL을 필두로 다양한 항암치료제를 연구개발하는 플랫폼 기반 기술을보유하고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 납입자본금은 10,225백만원이며 당사의 주식은 2021년 8월에 코스닥시장에 상장되었습니다.당분기말 현재 납입자본금 및 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	주식수(*)	지분율(%)

보통주	가은글로벌㈜	2,190,000	10.71%

㈜보령	2,188,320	10.70%

김태규	2,051,324	10.03%

김경묵	63,000	0.31%

우리사주조합	85,611	0.42%

기타	13,870,845	67.83%

합계	20,449,100	100.00%

(*) 당반기 중 주식매수선택권 행사에 따른 신주발행(1,185,360주) 영향으로 발행주식 총수가 보통주 20,449,100주로 변경되었습니다.

(2) 종속기업 현황

당사는 당기 중 ViGenCell Australia Pty Ltd.에 대한 지배력을 상실하여, 해당 기업을 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다. 당분기말 현재 당사는 종속기업투자주식을 보유하고 있지 않으며, 이러한 변화로 당사는 당기부터 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 따라서 당분기의 재무제표는 개별재무제표이며, 비교표시 되는 2024년과 12월 31일과 2024년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 재무제표를 연결기준으로 작성하였습니다.

ViGenCell Australia Pty Ltd. 투자 지분에 대한 지배력이 상실되어 계산된 처분 손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금 액

지배력 상실 시점의 순자산	(716)

종속기업투자처분이익	716

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 당사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여

나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ 개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

- 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문당사는 의약품 개발 및 제조의 단일영업부문을 보유하고 있으며, 모든 수익은 국내에귀속, 발생하고 있습니다.

5. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리① 위험관리체계

당사는 위험관리에 대한 대책으로 내부관리 지침을 제정하고 이슈사항에 대해 점검 회의를 하고 있으며, 수시점검을 통해 위험을 식별하고 분석하여 사전에 통제할 수 있도록 관리를 하고 있습니다. 또한 중요한 투자결정이나 위험이 존재하는 의사결정시 이사회 소집을 통해 회의를 거쳐 의사결정이 이루어지고 있습니다.

② 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 상각후원가측정금융상품에서 발생합니다.

③ 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(2) 신용위험

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	8,991,575	11,068,644

매출채권및기타채권	221,466	445,602

금융자산	31,252,204	35,114,690

합계	40,465,245	46,628,936

(3) 유동성위험당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1~2년	2 ~ 5년	5년이상

당분기말 :

장기차입금*	7,400,000	633,704	223,480	223,480	186,744	-

단기차입금	-	-	-	-	-	-

기타채무	572,721	572,721	572,721	-	-	-

리스부채	41,937	42,858	42,858	-	-	-

합계	8,014,658	1,249,283	839,059	223,480	186,744	0

전기말 :

단기차입금	7,400,000	7,544,497	7,544,497

기타채무	449,664	449,664	449,664

리스부채	343,874	406,538	75,744	40,230	92,880	126,420

합계	8,193,538	8,400,699	8,069,905	40,230	92,880	126,420

* 25/08/13 담보대출 금융기관/이율/만기일 변경으로인한 단기차입금 상환 및 장기차입금 증가하였습니다.당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 자본 위험회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당분기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

부채	9,380,444	9,320,615

자본	49,346,878	58,025,760

부채비율	19%	16%

6. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

요구불예금	8,991,575	11,068,644

7. 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	장부금액 합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	8,991,575	-	8,991,575

매출채권및기타채권	-	221,466	-	221,466

금융자산	31,074,104	178,100	-	31,252,204

금융자산 합계	31,074,104	9,391,141	0	40,465,245

금융부채:

장기차입금	-	-	7,400,000	7,400,000

기타채무	-	-	572,721	572,721

리스부채	-	-	41,937	41,937

금융부채 합계	0	0	8,014,658	8,014,658

② 전기말(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	장부금액 합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	11,068,644	-	11,068,644

매출채권및기타채권	-	445,602	-	445,602

금융자산	29,518,590	5,596,100	-	35,114,690

금융자산 합계	29,518,590	17,110,346	0	46,628,936

금융부채:

단기차입금	-	-	7,400,000	7,400,000

기타채무	-	-	449,664	449,664

리스부채	-	-	343,874	343,874

금융부채 합계	0	0	8,193,538	8,193,538

(2) 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

금융수익	이자수익	280,053	280,053

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	703,911	703,911

외환차익	888	888

금융비용	이자비용	(261,195)	(261,195)

외환차손	(363)	(363)

합계	280,941	703,911	-261,558	723,294

② 전분기(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

금융수익	이자수익	945,746	945,746

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	895,860	895,860

외화환산이익	5,444	5,444

금융비용	이자비용	(264,608)	(264,608)

외환차손	(508)	(508)

합계	951,190	895,860	-265,116	1,581,934

(3) 공정가치 서열체계

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말:

당기손익-공정가치측정 금융자산(*)	-	30,274,104	-	30,274,104

전기말:

당기손익-공정가치측정 금융자산(*)	-	28,518,590	-	28,518,590

(*) 당분기말 현재 지분상품 중 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내어 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 측정한 금액 800,000천원(전기말: 1,000,000천원)은 상기 서열체계에서 제외되었습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채 중 수준으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산

전자단기사채	20,075,185	순자산가치법	기초상품 가격

수익증권 등	10,198,920	순자산가치법	기초상품 가격

② 전기말(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산

전자단기사채	10,265,137	순자산가치법	기초상품 가격

수익증권 등	18,253,453	순자산가치법	기초상품 가격

8. 금융자산당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정 금융자산:

정기예금	178,100	-	5,596,100	-

당기손익-공정가치측정 금융자산:

전자단기사채 등	30,274,104	-	28,518,590	-

케이디유온신성장1호투자조합*	-	800,000	-	1,000,000

합계	30,452,204	800,000	34,114,690	1,000,00

*케이디유온신성장1호투자조합 출자원금의 20% 조기배분(25/09/11)

9. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급급*	11,472	-	-	-

선급비용	23,313	-	66,993	-

10. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

토지	3,464,044	3,464,044

건물	7,459,077	7,678,024

구축물	3,852,500	4,025,000

비품	106,699	154,221

연구기자재	1,407,405	2,766,719

시설장치	208,205	381,131

건설중인자산	359,800	-

합계	16,857,730	18,469,139

(2) 당분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	비품	연구기자재	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	3,464,044	8,757,881	4,600,000	541,557	9,083,717	922,277	-	27,369,476

취득금액	-	-	-	36,604	-	-	359,800	396,404

처분금액	-	-	-	(13,594)	(187,158)	-	-	(200,752)

분기말금액	3,464,044	8,757,881	4,600,000	564,568	8,896,559	922,277	359,800	27,565,129

감가상각누계액:

기초금액	-	(1,079,857)	(575,000)	(387,336)	(6,316,998)	(541,146)	-	(8,900,337)

감가상각비	-	(218,947)	(172,500)	(81,681)	(1,315,411)	(172,927)	-	(1,961,465)

처분금액	-	-	-	11,148	143,255	-	-	154,404

분기말금액	-	(1,298,804)	(747,500)	(457,869)	(7,489,153)	(714,073)	-	(10,707,398)

장부금액:

기초금액	3,464,044	7,678,024	4,025,000	154,221	2,766,719	381,131	-	18,469,139

분기말금액	3,464,044	7,459,077	3,852,500	106,699	1,407,406	208,204	359,800	16,857,731

(3) 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	비품	연구기자재	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	3,464,044	8,757,881	4,600,000	720,732	9,424,741	1,481,466	12,500	28,461,364

취득금액	-	-	-	-	44,000	-	66,500	110,500

처분금액	-	-	-	(181,217)	(410,025)	(613,189)	-	(1,204,431)

대체금액	-	-	-	-	25,000	54,000	(79,000)	-

분기말금액	3,464,044	8,757,881	4,600,000	539,515	9,083,716	922,277	-	27,367,433

감가상각누계액:

기초금액	-	(787,928)	(345,000)	(378,734)	(4,690,798)	(549,880)	-	(6,752,340)

감가상각비	-	(218,947)	(172,500)	(120,153)	(1,515,078)	(266,125)	-	(2,292,803)

처분금액	-	-	-	143,480	356,065	332,502	-	832,047

분기말금액	-	(1,006,875)	(517,500)	(355,407)	(5,849,811)	(483,504)	-	(8,213,097)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	-	(123)	-	-	(123)

상각	-	-	-	-	123	-	-	123

분기말금액	-	-	-	-	-	-	-	-

장부금액:

기초금액	3,464,044	7,969,953	4,255,000	341,998	4,733,820	931,586	12,500	21,708,901

분기말금액	3,464,044	7,751,006	4,082,500	184,108	3,233,905	438,773	-	19,154,336

(4) 당분기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	차입금액	담보권자

토지	3,464,044	8,880,000	장차입금(주석16)	7,400,000	기업은행

건물	7,459,077

합계	10,923,121

11. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

산업재산권	405,707	673,424

소프트웨어	219,739	338,052

회원권	484,000	484,000

합계	1,109,445	1,495,476

(2) 당분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

취득원가:

기초금액	1,697,099	698,127	484,000	2,879,226

처분금액	(328,235)	-	-	(328,235)

분기말금액	1,368,864	698,127	484,000	2,550,991

상각누계액:

기초금액	(1,023,675)	(360,075)	-	(1,383,750)

무형자산상각비	(78,981)	(118,313)	-	(197,294)

처분금액	139,499	-	-	139,499

분기말금액	(963,157)	(478,388)	-	(1,441,545)

장부금액:

기초금액	673,424	338,052	484,000	1,495,476

분기말금액	405,707	219,739	484,000	1,109,446

(3) 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

취득원가:

기초금액	1,697,099	698,127	484,000	2,879,226

분기말금액	1,697,099	698,127	484,000	2,879,226

상각누계액:

기초금액	(883,242)	(198,221)	-	(1,081,463)

무형자산상각비	(106,812)	(121,603)	-	(228,415)

분기말금액	(990,054)	(319,824)	-	(1,309,878)

장부금액:

기초금액	813,857	499,906	484,000	1,797,763

분기말금액	707,045	378,303	484,000	1,569,348

12. 정부보조금(1) 연구과제정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

(2) 당분기 현재 당사의 정부보조금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

시행부처	연구과제	협약기간	정부출연금액	정부보조금잔액(*2)

범부처재생의료기술개발사업단(*)	제대혈 줄기세포 증폭기술 기반 차세대 골수성억제세포 이용 이식편대숙주질환 치료제 개발	2025.04.01 ~ 2026.12.31	387,500	382,802

(*) 정부보조금의 수령 방식은 RCMS 포인트 수령 방식으로 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 직접 차감하는 방식으로 표시하고 있습니다. 따라서 재무제표 상 정부조금 잔액은 표시되지 않습니다.

(3) 당분기 정부보조금 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내역	당기초	증가	감소	당분기말

RCMS 포인트	정부 보조금 수령 및 사용	-	4,698	4,698	-

유형자산-연구기자재	연구용 자산 등 취득	-	-	-	-

합계	0	4,698	4,698	0

(4) 전기 중 정부보조금 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내역	전기초	증가	감소	전기말

RCMS 포인트	정부 보조금 수령 및 사용	-	-	-	-

유형자산-연구기자재	연구용 자산 등 취득	123	-	123	-

합계	123	0	123	0

13. 매출채권및기타채권당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,934	-	200,200	-

미수수익	570	-	56,299	-

미수금	191,049	-	115,661	-

임차보증금	-	11,939	-	58,289

기타보증금	-	14,973	-	15,153

합계	194,553	26,912	372,160	73,442

14. 기타채무당분기말 및 전기말 현재 기타채무의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	467,601	297,380

미지급비용	105,120	152,284

합계	572,721	449,664

15. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	-	1,000,000	-	1,000,000

선수수익	6,050	-	-	-

예수금	43,004	-	70,770	-

합계	49,054	1,000,000	70,770	1,000,000

16. 금융부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	-	7,400,000

장기차입금	7,400,000	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	만기	이자율	당분기말	전기말

담보대출	기업은행	2028-08-13	3.020%	7,400,000	7,400,000

17. 리스(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초장부금액	318,012	30,923	348,935

처분	(231,332)	(23,677)	(255,009)

감가상각	(48,960)	(7,246)	(56,206)

기말장부금액	37,720	-	37,720

취득원가	86,318	-	86,318

감가상각누계액	(48,598)	-	(48,598)

② 전분기(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초장부금액	1,739,318	49,599	1,788,917

증가	343,338	-	343,338

처분	(1,434,725)	-	(1,434,725)

감가상각	(312,566)	(13,982)	(326,548)

기말장부금액	335,365	35,618	370,983

취득원가	1,453,957	55,927	1,509,884

감가상각누계액	(1,118,592)	(20,309)	(1,138,901)

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초장부금액	311,877	31,997	343,874

이자비용	9,147	560	9,707

지급	(51,648)	(6,700)	(58,348)

처분	(227,439)	(25,857)	(253,296)

기말장부금액	41,937	-	41,937

② 전분기(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초장부금액	-	50,021	50,021

증가	332,452	-	332,452

이자비용	1,645	1,638	3,283

지급	(7,086)	(15,075)	(22,161)

기말장부금액	327,011	36,584	363,595

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	분기말	전기말

1년이내	42,858	95,844

1년초과~5년이내	-	168,794

5년초과	-	141,900

합 계	42,858	406,538

(4) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	56,206	326,548

리스부채 이자비용	9,707	3,283

소액자산리스 관련 비용	17,166	34,134

합계	83,079	363,965

당분기말과 전분기말 중 리스계약과 관련한 총 현금유출액은 각각 75,514천원 및 56,295천원입니다.

18. 종업원급여

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기말

확정급여부채(자산)

확정급여채무의 현재가치	2,237,330	2,760,650

사외적립자산의 공정가치	(1,991,550)	(2,842,876)

소계	245,780	(82,226)

장기종업원급여	70,953	56,308

합계	316,733	(25,918)

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	2,760,650	2,635,411

당기근무원가	399,504	341,126

이자원가	(2,448)	78,122

급여 지급액 (*)	(920,376)	(196,715)

분기말금액	2,237,330	2,857,944

(*) 확정급여채무의 퇴직급여지급액에는 당기 중 확정기여형 퇴직급여제도로 전환한 인원과 관련하여 610,493천원(전분기말: 0원)의 지급액이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,842,876	2,890,184

사용자의 기여금	42,060	29,855

퇴직급여지급액 (*)	(893,385)	(151,979)

분기말금액	1,991,550	2,768,060

(*) 사외적립자산의 퇴직급여지급액에는 당기 중 확정기여형 퇴직급여제도로 전환한 인원과 관련하여 610,493천원(전분기말: 0원)의 지급액이 포함되어 있습니다. 한편, 확정기여제도와 관련하여 당 중 52,067천원의 당기근무원가가 계상되었습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	2,916,786	2,393,272

확정급여형 퇴직급여	397,056	265,096

확정기여형 퇴직급여	69,758	-

주식결제형 주식기준보상	(57,276)	27,225

합계	3,326,324	2,685,593

19. 주식기준보상당사는 주요 경영진 및 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 행사가격으로 매수할수 있으며, 행사 시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.(1) 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

구분	주요 가정

권리부여일	2019년 03월 14일(*)	2021년 03월 25일	2023년 12월 12일(*)

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	신주 교부	신주 교부	신주 교부

부여주식수	1,059,400주	847,360주	50,000주

행사가격	1,250원	2,200원	5,110원

행사가능기간	2022.03.14~2027.03.14	2023.03.25~2028.03.25	2025.12.12~2030.12.12

가득조건	결의 후 3년이상 재임 또는 재직	결의 후 2년이상 재임 또는 재직	결의 후 2년이상 재임 또는 재직

(*) 2019년 03월 14일 부여분 전량 행사(25년 3월) 되었습니다.(*) 2023년 12월 12일 부여분은 퇴사로(25년 2월)인하여 부여가 취소 되었습니다.

(2) 공정가치 측정당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	주요 가정

2019-03-14(*)	2021-03-25(*)	2023-12-12

부여일 공정가치	4,743원	4,403원	2,175원

부여일 주식가격	5,481원	5,573원	5,100원

행사가격	1,250원	2,200원	5,110원

액면가액	500원	500원	500원

기대 만기	2027-03-14	2028-03-25	2030-12-12

예상주가변동성	63.11%	65.24%	33.58%

무위험이자율(국공채수익률)	1.96%	1.77%	3.59%

(*) 부여일의 공정가치, 주식가격, 행사가격 및 액면가액은 과거 발생한 무상증자 및 액면분할 효과가 반영되어 있습니다.당분기말 현재 누적 부여된 주식선택권 관련하여 회사가 추정한 총보상원가는 9,155,348천원이며, 당분기말 이후 인식될 보상원가는 0원 입니다.

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

발행주식수(*)	20,449,100주	19,263,740주

주당금액	500원	500원

보통주자본금	10,224,550	9,631,870

(*) 당기 중 주식매수선택권 행사에 따른 신주발행으로 인해 1,185,360주 증가하였습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	149,518,003	142,935,438

21. 기타자본항목당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식매수선택권	2,158,314	7,795,098

기타자본조정	(8,141)	(8,141)

해외사업환산손익	-	(3,898)

합계	2,150,173	7,783,059

22. 결손금당분기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	(112,545,848)	(102,324,608)

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약 등으로 인한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익 : 한시점에 인식

재화의 판매로 인한 수익	0	35,000

용역의 제공으로 인한 수익	8,623	20,500

합계	8,623	55,500

지역에 대한 정보

국내	8,623	55,500

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

금액	비율	금액	비율

A사	-	-	35,000	63%

B사	-	-	20,000	36%

C사	-	-	500	1%

B사	8,623	100%	-	-

24. 판매비와 일반관리비

당분기와 전분기 중 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	270,170	873,992	399,163	1,226,530

퇴직급여	56,557	169,713	71,675	192,884

복리후생비	35,717	105,293	51,138	135,123

여비교통비	2,704	5,115	4,921	37,805

접대비	8,870	23,359	21,166	55,696

통신비	697	2,149	8,082	17,806

전력비	0	0	3,402	16,620

세금과공과금	9,623	63,086	15,443	64,772

감가상각비	81,905	259,108	107,953	353,227

지급임차료	830	4,895	5,011	16,421

보험료	11,524	34,332	15,814	43,391

수선비	141	141	108	108

차량유지비	0	752	462	1,752

경상연구개발비	1,874,773	8,990,401	2,671,250	8,667,692

운반비	0	0	0	33

교육훈련비	558	5,140	1,132	3,130

도서인쇄비	0	947	292	2,934

회의비	1,003	4,214	3,404	9,744

소모품비	938	6,201	5,518	13,310

지급수수료	60,637	227,114	120,857	324,758

광고선전비	0	0	0	0

건물관리비	2,328	5,800	16,999	76,285

무형고정자산상각	18,112	55,391	19,277	57,832

사용권자산상각비	0	0	74,680	321,109

행사비	0	0	0	7,869

주식보상비용	0	(57,276)	13,612	40,837

합계	2,437,087	10,779,867	3,631,359	11,687,668

25. 성격별비용당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

인건비	889,439	3,326,324	1,379,023	4,122,673

자산의 상각	713,200	2,212,405	898,370	2,888,479

소모품비	28,792	279,485	410,522	1,407,602

지급수수료	439,335	3,924,231	438,959	1,871,529

기타비용	374,322	1,046,047	504,871	1,443,845

합계	2,445,088	10,788,492	3,631,745	11,734,128

26. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	84,599	280,053	637,278	1,274,556

외환차익	0	888	0	0

외화환산이익	0	0	6,953	13,906

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	166,147	703,911	406,376	812,752

금융수익 합계	250,746	984,852	1,050,607	2,101,214

금융비용:

이자비용	80,944	261,195	181,684	363,368

외환차손	363	363	508	1,016

금융비용 합계	81,307	261,558	182,192	364,384

27. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

리스해지이익	5,091	7,270	-	-

유형자산처분이익	14,398	14,398	28,755	44,457

잡이익	10,891	17,101	322	9,822

종속기업투자주식처분이익	-	1	-	-

기타수익 합계	30,380	38,770	29,077	54,279

기타비용:

유형자산처분손실	2,545	5,626	309,863	317,873

무형자산처분손실	-	188,736	-	-

기부금	-	-	22,505	22,505

잡손실	5,207	5,258	855	1,148

종속기업투자주식처분손실	-	-	-	-

리스계약해지손실	-	4,637	-	-

기타비용 합계	7,752	204,257	333,223	341,526

28. 법인세비용

당사는 보고기간 종료일 현재 누적손실로 인해 부담할 법인세는 존재하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 결손으로 인해 차감할 일시적차이 등이 존재하나 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

29. 주당손익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순손실	(2,240,642,140)	(10,217,342,668)	(3,221,871,175)	(10,383,941,092)

가중평균유통보통주식수(*)	20,449,100주	20,133,816주	19,248,745주	19,221,178주

기본주당손실	(110)	(507)	(167)	(540)

(*) 가중평균유통보통주식수① 당분기(단위:주)

구분	일자	발행주식수	유통주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초	2025-01-01	19,263,740	19,263,740	273/273	19,263,740

주식매수선택권 행사	2025-03-11	1,059,400	1,059,400	204/273	791,640

주식매수선택권 행사	2025-04-14	125,960	125,960	170/273	78,436

합계	20,449,100	20,449,100	20,133,816

② 전분기(단위:주)

구분	일자	발행주식수	유통주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초	2024-01-01	19,165,740	19,165,740	274/274	19,165,740

주식매수선택권 행사	2024-04-29	98,000	98,000	155/274	55,438

합계	19,263,740	19,263,740	19,221,178

(2) 당분기와 전분기 중 희석주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(2,240,642,140)	(10,217,342,668)	(3,221,871,175)	(10,383,941,092)

희석화증권 손익효과

조정후 보통주 희석반기순손익	(2,240,642,140)	(10,217,342,668)	(3,221,871,175)	(10,383,941,092)

가중평균유통보통주식수(A)	20,449,100주	20,133,816주	19,248,745주	19,221,178주

희석성잠재적보통주(B)

합계(C=A+B)	20,449,100주	20,133,816주	19,248,745주	19,221,178주

희석주당손실	(110)	(507)	(167)	(540)

(3) 당분기말 현재 반희석효과로 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	액면금액	청구기간	전환가능 보통주식수

주식선택권	500원	가득조건 완료일 이후 5년까지	490,160주

30. 약정사항

(1) 당사는 (주)보령과 당사가 개발중인 'VT-EBV'와 관련하여 '공동투자및독점판매계약'을 체결하고 있습니다.(2) 당사는 당반기 ㈜테라베스트와 세포치료제를 공동개발하는 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 TB302의 사업권과 공동연구결과물에 대한 특허를 양사가 공동으로 소유하게 되며, 제3자에게 라이센싱 아웃하여 받게 되는 기술료 및 로열티 등의수익은 양사가 균등하게 배분하게 됩니다. 동 계약으로인하여 당사가 당반기 중에 ㈜테라베스트에 지급한 기술료는 3,000백만원입니다. 관련된 연구개발비는 균등하게 부담하기로 약정하였습니다.(3) 당사는 ㈜테라베스트와 간세포암 적응증 대상 GPC3 CAR 발현 iPSC(유도만능줄기세포) 치료제 ‘TB-420’의 공동개발 계약을 체결하였습니다.동 계약에 따라 ‘TB-420’의 사업권 및 연구개발 결과물에 대한 특허는 양사가 공동으로 소유하며, 제3자에게 라이선싱 아웃 시 발생하는 기술료·로열티 등의 수익은 임상 단계별 계약상 비율(임상 1상 전 50:50 → 임상 3상 완료 후 80:20)로 배분합니다.계약에 따른 국내 임상시험은 당사가 단독으로 수행하며, 시험 관련 비용은 전액 당사가 부담하기로 하였습니다.또한 당사는 테라베스트의 EiNK™ 플랫폼 기술 사용 및 공급비용으로 총 100억 원을 지급하기로 하였으며, 계약 체결 후 30일 이내에 4,000백만 원을 지급하고(10/1), 이후 임상 단계별로 마일스톤 지급(총 5단계)을 진행할 예정입니다.(4) 당사는 당분기말 ㈜테라베스트와 iPSC 유래 NK 세포치료제의 제조, 품질관리, 제품 보관 등의 위·수탁 제조(CMO) 관련 계약을 체결하였습니다.동 계약에 따라 당사는 ㈜테라베스트로부터 'TB-200', 'TB-250', 'TB-302', 'TB-420' 등의 세포치료제 파이프라인에 대한 기술이전, 시험생산, 무균공정 밸리데이션, 본생산, 품질시험 및 장기 안정성시험 등을 위탁받아주요 계약조건에 따라 총 5,200백만 원을 지급받기로 하였습니다.

(5) 당분기 현재 차입금 등과 관련하여 당사가 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보설정액	제공처

당분기말	전기말

더리즌밸리 지식산업센터 9층, 10층, 11층	8,880,000	8,880,000	기업은행

정기예금	178,090	486,090	신한은행

합 계	9,058,090	9,366,090

(*1) GMP시설자금대출 금융기관 변경(25.08.13)(*2) 우리사주조합원에 대한 우리사주취득대출 실행을 위해 회사의 정기예금을 신한은행에 담보로 제공하고 총 대출신청금액 161,996천원의 110% 근질권설정계약.(6) 당분기 현재 금융기관 등과 체결한 약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제공처	약정갱신일	약정만기일	만기	차입금액

장기차입금	기업은행	2025-08-13	2028-08-13	3년고정 / 3.02%	7,400,000

(7) 당분기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	거래처	당분기	전기말	사용제한내용

정기예금(*)	신한은행	178,100	596,100	근질권설정 25.08.05 ~ 26.08.05

(*) 우리사주조합원에 대한 대출실행을 위해 정기예금에 가입하였으며 조합원별 대출신청 금액과 개인신용 등에 따른 예금설정액 입니다.

(8) 당분기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 없습니다.

31. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

당분기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	가은글로벌㈜(*1)	㈜보령(*2)

종속기업	-	ViGenCell Australia Pty Ltd(*3)

기타특수관계자	㈜테라베스트(*4)	보령컨슈머헬스케어(주)(*5)

THERABEST USA,INC(*4)	BORYUNG HONGKONG Ltd.(*5)

㈜큐셀제네틱스(*4)	Boryung,Inc.(*5)

가은병원(*4)	HAYAN I, L.P.(*5)

보령디헬스커버리 합자조합 1호(*5)

북경보령의약과기유한공사(*5)

(*1) 해당 회사 및 관계회사의 경영진이 당사의 임원으로 이사회에 참여하고 있어, 유의적 영향력을 행사하고 있습니다.(*2) 전기말 당사의 보통주 지분 22.72%(보통주 4,376,640주)를 소유하여 유의적 영향력을 행사하고 있습니다. (*3) 글로벌 임상 및 중장기적인 라이선스 아웃(L/O)을 목적으로 신규 설립되었으며,당반기 중 청산하였습니다. (*4) 당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업인 가은글로벌㈜의 종속기업과 관계기업, 기타특수관계자입니다.(*5) 당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업인 ㈜보령의 종속기업입니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특수관계자명	당분기	전분기

경상연구개발비	경상연구개발비

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜보령	57,881	96,521

기타특수관계자	(주)테라베스트	3,007,500	-

합 계	3,065,381	96,521

(3) 당분기 및 전분기 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특수관계자명	당분기말	전분기말

기타채무	기타채무

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜보령	1,000,000	1,000,000

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	505,244	771,829

퇴직급여	110,121	85,192

주식보상비용	(57,276)	-

합계	558,089	857,021

32. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유ㆍ무형자산 취득관련 미지급금 증감	244,300	-

리스부채의 유동성 대체	(81,430)	62,432

건설중인자산의 계정 대체	-	79,000

(2) 재무활동으로 인한 부채의 변동당기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위:천원)

구분	당기초	신규(해지)리스	재무활동현금흐름	이자비용	당분기말

단기차입금	7,400,000	(7,400,000)	-	-	-

장기차입금	-	7,400,000	7,400,000

리스부채	343,874	(253,296)	(58,348)	9,707	41,937

합계	7,743,874	-253,296	-58,348	9,707	7,441,937

② 전분기(단위:천원)

구분	전기초	신규(해지)리스	재무활동현금흐름	이자비용	전분기말

단기차입금	7,400,000	-	-	-	7,400,000

리스부채	50,021	332,452	(22,161)	3,283	363,595

합계	7,450,021	332,452	-22,161	3,283	7,763,595