바이젠셀 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 9(당)분기 2021년 9월 30일 현재
제 8(전)분기 2020년 9월 30일 현재
바이젠셀 주식회사

1. 회사의 개요바이젠셀 주식회사(이하 '당사')는 2013년 2월 1일에 의약품의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었습니다. 당사는 맞춤형 면역세포치료제 전문기업으로서 T세포 면역치료제 EBV-CTL을 필두로 다양한 항암치료제를 연구개발하는 플랫폼 기반 기술을 보유하고 있습니다.

당분기말 현재 납입자본금 및 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	주식수	지분율

보통주(*1)(*2)	보령제약㈜	2,226,060	23.59%

김태규	457,740	4.85%

손현정	60,000	0.64%

조현일	62,000	0.66%

기타	6,629,880	70.26%

합계	9,435,680	100.00%

(*1) 2021년 3월 23일 무상증자(우선주 포함) 및 3월 25일 액면분할(5,000원 → 500원)이 효력발생하였습니다.(*2) 2021년 3월 26일 무상증자 및 액면분할 반영 후 전환상환우선주 1,376,940주 및 전환우선주 1,006,300주가 보통주 2,383,240주로 전환되었습니다

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 동 분기재무제표에 대한이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 7에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2021년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 영업부문당사는 의약품 개발 및 제조의 단일영업부문을 보유하고 있으며, 모든 수익은 국내에귀속, 발생하고 있습니다.

5. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리① 위험관리체계

당사는 위험관리에 대한 대책으로 내부관리 지침을 제정하고 이슈사항에 대해 점검 회의를 하고 있으며, 수시점검을 통해 위험을 식별하고 분석하여 사전에 통제할 수 있도록 관리를 하고 있습니다. 또한 중요한 투자결정이나 위험이 존재하는 의사결정시 이사회 소집을 통해 회의를 거쳐 의사결정이 이루어지고 있습니다.

② 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 상각후원가측정금융상품에서 발생합니다.

③ 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자 자산에서 발생합니다. 당반기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 주석 7에 기술된 금융자산 범주별 장부금액입니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(4) 자본 위험회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당분기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

부채	12,102,789	57,122,499

자본	107,884,918	(34,071,948)

부채비율(*)	11%	-

(*) 전기말은 자본잠식이므로 부채비율을 산정하지 않았습니다.

6. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	13	-

요구불예금	8,137,856	5,017,233

환매조건부채권	-	231,179

합계	8,137,869	5,248,412

7. 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	장부금액 합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	8,137,869	-	8,137,869

기타채권	-	188,208	-	188,208

금융자산	30,326,487	64,328,000	-	94,654,487

금융자산 합계	30,326,487	72,654,077	-	102,980,564

금융부채:

단기차입금	-	-	9,000,000	9,000,000

기타채무	-	-	883,380	883,380

금융부채 합계	-	-	9,883,380	9,883,380

② 전기말(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	장부금액 합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	5,248,412	-	-	5,248,412

기타채권	-	1,316,560	-	-	1,316,560

금융자산	8,937,011	2,000,000	-	-	10,937,011

금융자산 합계	8,937,011	8,564,972	-	-	17,501,983

금융부채:

금융부채(파생상품금융부채)	-	-	14,635,972	-	14,635,972

금융부채(전환우선주부채)	-	-	33,203,114	-	33,203,114

금융부채(상환우선주부채)	-	-	-	5,888,980	5,888,980

기타채무	-	-	-	894,732	894,732

금융부채 합계	-	-	47,839,086	6,783,712	54,622,798

(2) 공정가치 서열체계 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	30,326,487	-	30,326,487

전기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	8,937,011	-	8,937,011

금융부채(파생상품금융부채)	-	-	14,635,972	14,635,972

금융부채(전환우선주부채)	-	-	33,203,114	33,203,114

당사는 전기말 현재 전환상환우선주의 전환권 및 조기상환청구권, 전환우선주를 파생상품금융부채로 계상하고 있으며, 보고기간 말에 외부평가기관의 공정가치 평가결과를 반영하고 있습니다.

수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	파생상품부채

당분기	전분기

기초잔액	47,839,086	45,788,521

평가	(2,104,339)	-

전환(*)	(45,734,747)	-

기말잔액	-	45,788,521

(*) 당분기 중 전환상환우선주와 전환우선주가 모두 보통주로 전환되었습니다.

(3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당분기 중 전환상환우선주 및 전환우선주가 모두 보통주로 전환됨에 따라 당분기말 현재 전환상환우선주 및 전환우선주와 관련된 파생상품부채는 없습니다.

다음은 전기말 현재 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

- 조기상환권과 전환권전환상환우선주에 내재된 조기상환권과 전환권의 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정하였으며, 이항모형 적용을 위하여 옵션의 최적행사시점을 추정하였습니다. 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 무위험수익률과 주가변동성은 시장에서 관측가능한 과거 자료에 의하여 추정됩니다. 공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계는 다음과 같습니다.

구분	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수간 상호관계

전환시점	- 기초자산가격: 11,145원- 예상무위험할인율: 1.74%- 주가변동성: 64.84%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상무위험할인율이 낮아지는(높아지는) 경우- 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우- 발행일에 근접할(만기일에 근접한) 경우

전기말	- 기초자산가격: 219,228원- 예상무위험할인율: 1.53%- 주가변동성: 71.49%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상무위험할인율이 낮아지는(높아지는) 경우- 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우- 발행일에 근접할(만기일에 근접한) 경우

- 전환우선주 전환우선주는 수량이 변동가능한 지분상품으로서 미래의 주가 변동성에 따라 공정가치가 변동되는 특성을 가지고 있으며 이항모형을 통해 전체 전환우선주의 공정가치를 추정하였습니다. 공 정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 무위험수익률과주가변동성은 시장에서 관측가능한 과거 자료에 의하여 추정됩니다. 공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계는 다음과 같습니다.

구분	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수간 상호관계

전환시점	- 기초자산가격: 11,145원- 예상무위험할인율: 1.85%- 주가변동성: 64.84%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상무위험할인율이 낮아지는(높아지는) 경우- 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우- 발행일에 근접할(만기일에 근접한) 경우

전기말	- 기초자산가격: 219,228원- 예상무위험할인율: 1.61%- 주가변동성: 71.49%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상무위험할인율이 낮아지는(높아지는) 경우- 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우- 발행일에 근접할(만기일에 근접한) 경우

- 기초자산의 공정가치 전환상환우선주와 전환우선주의 공정가치평가에 사용된 기초자산의 공정가치는 객관적이고 전문성을 지닌 외부전문기관의 평가결과를 사용하였으며, 외부전문기관은 경영진에 의해 승인된 향후 10년간의 재무예산상의 미래현금흐름에 할인율 17.10%,영구성장율 0%를 적용한 현금흐름할인법을 통하여 공정가치를 산출하였습니다. 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수(주가변동성과 예상무위험할인율)는 시장에서 관측가능한 과거자료에 의하여 추정됩니다. 공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계는 다음과 같습니다.

구분	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수간 상호관계

전환시점	- 예상무위험할인율: 2.06%- 시장수익률: 14.77%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상무위험할인율이 낮아지는(높아지는) 경우- 시장수익률이 낮아지는(높아지는) 경우

전기말	- 예상무위험할인율: 1.73%- 시장수익률: 14.45%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상무위험할인율이 낮아지는(높아지는) 경우- 시장수익률이 낮아지는(높아지는) 경우

기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

8. 금융자산당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융자산:

정기예금	13,328,000	-	-	2,000,000

양도성예금증서	-	31,000,000	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산:

MMF 등	30,326,487	-	-	8,937,011

합계	63,654,487	31,000,000	-	10,937,011

9. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

부가세대급금	156,471	-	326,043	-

선급금	5,885	1,018,397	-	1,018,397

선급비용	20,243	1,122	3,830	3,987

합계	182,598	1,019,519	329,873	1,022,384

10. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

토지	3,464,044	-

건물	8,397,211	-

비품	156,900	110,497

연구기자재	1,641,976	1,396,100

시설장치	186,784	236,461

건설중인자산	196,000	112,568

합계	14,042,915	1,855,626

(2) 당분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물	비품	연구기자재	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	-	-	132,462	1,896,644	273,610	112,568	2,415,285

취득금액	-	-	82,070	277,046	1,950	12,458,112	12,819,179

대체금액	3,464,044	8,517,881	-	392,756	-	(12,374,681)	-

기말금액	3,464,044	8,517,881	214,532	2,566,447	275,560	196,000	15,234,464

감가상각누계액:

기초금액	-	-	(21,965)	(497,659)	(37,149)	-	(556,773)

감가상각비	-	(120,670)	(35,667)	(425,011)	(51,627)	-	(632,975)

기말금액	-	(120,670)	(57,632)	(922,670)	(88,776)	-	(1,189,748)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(2,885)	-	-	(2,885)

상각	-	-	-	1,085	-	-	1,085

기말금액	-	-	-	(1,800)	-	-	(1,800)

장부금액:

기초금액	-	-	110,497	1,396,100	236,461	112,568	1,855,627

기말금액	3,464,044	8,397,211	156,900	1,641,977	186,784	196,000	14,042,916

(3) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	비품	연구기자재	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	7,165	986,705	20,000	-	1,013,870

취득금액	125,297	909,938	273,610	112,568	1,421,413

처분금액	-	-	(20,000)	-	(20,000)

기말금액	132,462	1,896,643	273,610	112,568	2,415,283

감가상각누계액:

기초금액	(4,819)	(138,478)	(4,583)	-	(147,880)

감가상각비	(17,146)	(359,180)	(38,816)	-	(415,142)

처분금액	-	-	6,250	-	6,250

기말금액	(21,965)	(497,658)	(37,149)	-	(556,772)

정부보조금:

기초금액	-	(3,469)	-	-	(3,469)

수령	-	(739)	-	-	(739)

상각	-	1,323	-	-	1,323

기말금액	-	(2,885)	-	-	(2,885)

장부금액:

기초금액	2,346	844,758	15,417	-	862,521

기말금액	110,497	1,396,100	236,461	112,568	1,855,626

(4) 당분기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	차입금액	담보권자

토지	3,464,044	10,800,000	단기차입금(주석16)	9,000,000	신한은행

건물	8,397,211

11. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

산업재산권	1,178,170	1,305,452

소프트웨어	44,424	36,126

합계	1,222,593	1,341,578

(2) 당분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합계

취득원가:

기초금액	1,697,099	54,099	1,751,198

취득금액	0	20,299	20,299

기말금액	1,697,099	74,398	1,771,497

상각누계액:

기초금액	(391,647)	(17,973)	(409,620)

무형자산상각비	(127,282)	(12,001)	(139,284)

기말금액	(518,930)	(29,974)	(548,904)

장부금액:

기초금액	1,305,452	36,126	1,341,578

기말금액	1,178,170	44,424	1,222,593

(3) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	산업재산권(*)	소프트웨어	합계

취득원가:

기초금액	947,099	47,299	994,398

취득금액	750,000	6,800	756,800

기말금액	1,697,099	54,099	1,751,198

상각누계액:

기초금액	(284,437)	(5,428)	(289,865)

무형자산상각비	(107,210)	(12,545)	(119,755)

기말금액	(391,647)	(17,973)	(409,620)

장부금액:

기초금액	662,662	41,871	704,533

기말금액	1,305,452	36,126	1,341,578

(*) 전기 중 당사는 특수관계자인 가톨릭대학교산학협력단으로부터 산업재산권을 750백만원에 취득하였으며, 250백만원은 전기말 현재 미지급금으로 계상하고 있습니다.

12. 정부보조금 (1) 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 제 대혈 유래 골수성 면역억제 세포(CBMS)를 이용한 신규 임상연구 및 신약개발에 대하여 중소벤처기업부로부터 각각 정부보조금을 수령하였습니다. 수령한 정부보조금을 연구용자산의 취득과 경상연구비 등의 지출에 사용하였습니다. 연구용자산의 취득과 관련된 보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할때, 정부보조금을 차감하고 감가상각내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있으며, 나머지 보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련원가를 직접 차감하는 방식으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사의 정부보조금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

시행부처	연구과제	협약기간	정부출연금액	정부보조금잔액(*)

중소벤처기업부한국산업기술진흥원	제대혈 유래 골수성 면역억제 세포( C BM S)를 이용한 신규 임상연구 및 신약개발	2020년 4월 1일~ 2023년 3월 31일	216,750	176,536

(*) 정부보조금의 수령 방식은 RCMS 포인트 수령 방식으로 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 직접 차감하는 방식으로 표시하고 있습니다. 따라서, 재무제표 상 정부보조금 잔액은 표시되지 않습니다.(3) 당분기 중 정부보조금 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내역	기초	증가	감소	당분기말

RCMS 포인트	정부 보조금 수령 및 사용	2,312	40,214	42,526	-

유형자산-연구기자재	연구용 자산 등 취득	2,885	-	1,085	1,800

합계	5,197	40,214	43,611	1,800

(4) 전기 중 정부보조금 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내역	기초	증가	감소	전기말

예수금(*)	정부 보조금 수령 및 사용	1,743	-	1,743	-

미수금	정부 보조금 수령 및 사용	-	153,000	150,688	2,312

유형자산-연구기자재	연구용 자산 등 취득	3,469	739	1,323	2,885

합계	5,212	153,739	153,754	5,197

(*) 현금으로 수령한 정부보조금 중 전기말 현재 미사용한 금액을 예수금으로 계상하고 있습니다.

13. 기타채권당분기말 및 전기말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	1,274	-	12,145	-

미수금	366	-	1,102,400	-

임차보증금	186,568	14,844	-	201,412

기타보증금	-	14,273	-	603

합계	188,208	29,117	1,114,545	202,015

14. 기타채무당분기말 및 전기말 현재 기타채무의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	786,030	817,297

미지급비용	97,350	77,435

합계	883,380	894,732

15. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금(*)	3,505	1,000,000	1,000,000	-

예수금	39,305	-	29,918	-

합계	42,810	1,000,000	1,029,918	-

(*) 당사는 2020년 12월 10일에 보령제약(주)과 당사가 개발중인 'VT-EBV'와 관련하여 '공동투자및독점판매계약'에 관한 계약을 총계약금액 3,500백만원에 체결하였으며, 이와 관련된 선수금은 1,000백만원입니다. 당반기 중 수익인식시점인 예상 판매시점을 고려하여 장기선수금으로 유동성 재분류하였습니다.

16. 금융부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

파생상품부채(*)	-	14,635,972

전환우선주부채(*)	-	33,203,114

상환우선주부채(*)	-	5,888,980

단기차입금	9,000,000	-

합계	9,000,000	53,728,066

(*) 당분기 중 전환상환우선주 및 전환우선주가 모두 보통주로 전환됨에 따라 당분기말 현재 전환상환우선주 및 전환우선주와 관련된 파생상품부채는 없습니다.

(2) 당분기 중 전환우선주가 모두 보통주로 전환됨에 따라 당분기말 현재 당사의 전환우선주부채는 없으며, 보통주 전환 전, 전환우선주부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	발행조건

발행일	2019년 04월 09일

존속기간	발행일로부터 10년

권면총액	20,000,212,500원

주당발행가액	19,875원

발행주식수	1006,300주

우선주배당조건	연 0%, 참가적/누적적

전환권	발행일 이후부터 행사가능하며 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 (전환가격 397,500원)

전환가격 조정사항(*)	1) 전환기준가액을 하회하는 발행가격의 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우, 그 중 가장 낮은 발행가액으로 하향 조정2) 무상증자 또는 주식배당의 경우, 발행되는 주식수와 발행가액을 고려하여 조정3) 증권시장에 상장할 경우 IPO공모단가의 100%에 해당하는 금액이 우선주의 전환가격을 하회하는 경우, IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정 4) 타사와 합병시 교환비율을 위한 평가가격의 100%에 해당하는 금액이 우선주의 전환가 격을 하회하는 경우, 평가가격의 70%에 해당하는 금액으로 조정

(*) 전기말 현재 전환우선주에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환우선주 전체를 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다.

(3) 당분기 중 전환상환우선주가 모두 보통주로 전환됨에 따라 당분기말 현재 당사의전환상환우선주부채는 없으며, 보통주 전환 전, 전환상환우선주부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	발행조건

발행일	2017년 12월 22일

존속기간	발행일로부터 10년

권면총액	8,000,021,400원

주당발행가액	5,810원

발행주식수	1,376,940주

우선주배당조건	연 0%, 참가적/누적적

상환권	발행일로부터 2.5년이 되는 날로부터 존속기간 만료일까지 연 복리 4%를 적용

전환권	발행일 이후부터 행사가능하며 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 (전환가격 116,200원)

전환가격 조정사항(*)	1) 전환기준가액을 하회하는 발행가격의 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우, 그 중 가장 낮은 발행가액으로 하향 조정2) 무상증자 또는 주식배당의 경우, 발행되는 주식수와 발행가액을 고려하여 조정3) 증권시장에 상장할 경우 IPO공모단가의 100%에 해당하는 금액이 우선주의 전환가격을 하회하는 경우, IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정4) 타사와 합병시 교환비율을 위한 평가가격의 100%에 해당하는 금액이 우선주의 전환가 격을 하회하는 경우, 평가가격의 70%에 해당하는 금액으로 조정

(*) 전기말 현재 당사는 당사가 발행한 전환상환우선주를 변동가능한 수량의 자기지분상품을 발행할 의무가 있는 복합금융상품으로 보아 발행 당시 각각의 요소를 분리하여 아래와 같이 회계처리하였습니다.

(단위:천원)

구분	금융상품 분류	금액

상환우선주부채	상각후원가측정금융부채	4,350,025

전환권 및 조기상환권	파생상품금융부채	3,649,996

합계	8,000,021

(4) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	만기	이자율	당분기말	전기말

담보대출	신한은행	2022-05-31	3%	9,000,000	-

17. 리스(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초장부금액	927,567	40,981	968,548

감가상각	463,783	11,898	475,681

기말장부금액	463,783	29,083	492,867

취득원가	1,268,881	47,591	1,316,472

감가상각누계액	(805,097)	(18,508)	(823,605)

② 전분기(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초장부금액	-	-	-

증가	1,225,583	46,403	1,271,986

감가상각	235,689	2,578	238,267

기말장부금액	989,894	43,825	1,033,719

취득원가	1,225,583	46,403	1,271,986

감가상각누계액	(235,689)	(2,578)	(238,267)

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초장부금액	947,531	41,698	989,229

이자비용	43,857	2,404	46,261

지급	(503,734)	(13,563)	(517,297)

기말장부금액	487,654	30,540	518,194

② 전분기(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초장부금액	-	-	-

증가	1,225,583	46,403	1,271,986

이자비용	18,915	305	19,220

지급	(246,442)	(2,740)	(249,182)

기말장부금액	998,055	43,968	1,042,023

(3) 당분기말 및 전분기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전분기말

1년이내	521,818	607,901

1년초과~5년이내	15,070	460,036

5년초과	-	-

(4) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	475,681	238,267

리스부채 이자비용	46,261	19,220

단기리스 관련 비용	-	40,819

소액자산리스 관련 비용	15,094	8,746

18. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	640,257	468,101

장기종업원급여	18,148	12,453

합계	658,405	480,554

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	2,057,412	1,020,576

확정급여형 퇴직급여	182,079	90,587

주식결제형 주식기준보상	2,359,763	1,362,083

합계	4,599,254	2,473,246

19. 주식기준보상2018년 3월 30일, 2019년 3월 14일 및 2021년 3월 25일에 당사는 주주총회 특별결의를 통하여 당사의 주요 경영진 및 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 행사가격으로 매수할 수 있으며, 행사시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.(1) 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

구분	주요 가정

권리부여일	2018년 03월 30일	2019년 03월 14일	2019년 03월 14일	2021년 03월 25일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	신주 교부	신주 교부	신주 교부	신주 교부

부여주식수	65,390주	529,700주	24,860주	423,680주

행사가격	1,250원	2,500원	2,500원	4,400원

행사가능기간	2020.03.30~2023.03.30	2022.03.14~2027.03.14	2021.03.14~2026.03.14	2023.03.25~2028.03.25

가득조건	결의 후 2년이상 재임 또는 재직	결의 후 3년이상 재임 또는 재직	결의 후 2년이상 재임 또는 재직	결의 후 2년이상 재임 또는 재직

(2) 공정가치 측정당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	주요 가정

2018-03-30(*)	2019-03-14(*)	2019-03-14(*)	2021-03-25

부여일 공정가치	3,409원	9,486원	9,364원	8,807원

부여일 주식가격	4,939원	10,961원	10,961원	11,145원

행사가격	1,250원	2,500원	2,500원	4,400원

액면가액	500원	500원	500원	500원

기대 만기	2023-03-30	2027-03-14	2026-03-14	2028-03-25

예상주가변동성	60.74%	63.11%	63.11%	65.24%

무위험이자율(국공채수익률)	2.44%	1.96%	1.95%	1.77%

(*) 부여일의 공정가치, 주식가격, 행사가격 및 액면가액은 당반기 중 발생한 무상증자 및 액면분할 효과가 반영되어 있습니다.당분기말 현재 누적 부여된 주식선택권 관련하여 회사가 추정한 총보상원가는 9,197,620천원이며, 당반기말 이후에 인식될 보상원가는 3,330,828천원입니다.(3) 당분기와 전분기 주식선택권의 수량 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전분기

기초 부여수량(*1)	621,270	621,270

신규 부여	423,680	-

행사	3,280	-

소멸(*2)	2,920	-

기말 행사가능수량	1,038,750	621,270

(*1) 당분기 중 발생한 무상증자 및 액면분할 효과를 반영하여 전분기의 수량을 산출하였습니다.(*2) 자발적 퇴직으로 인해 당분기 중 이사회 결의에 의거 소멸되었습니다.

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

발행주식수(*)	9,435,680주	258,134주

주당금액	500원	5,000원

보통주자본금	4,717,840	1,290,670

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금(*)	145,846,398	2,243,166

(*) 2021년 3월 23일 준비금의 자본전입에 의한 무상증자 효력 발생에 따라 주식발행초과금 중 1,886,480,000원을 자본금에 전입하였습니다. 또한, 2021년 3월 26일 우선주의 보통주 전환에 따라 전환상환우선주 및 전환우선주를 전액 자본금 및 주식발행초과금으로 전환하였습니다.

21. 기타자본항목당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식매수선택권	5,836,079	3,507,029

기타자본조정	(8,141)	(8,141)

합계	5,827,939	3,498,888

22. 결손금(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

미처리결손금	(48,507,260)	(41,104,673)

23. 판매비와 일반관리비

당분기와 전분기 중 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	251,409	624,487	101,458	258,001

퇴직급여	33,322	99,965	6,983	20,950

복리후생비	11,027	29,346	5,783	14,878

여비교통비	600	1,810	306	1,421

접대비	9,877	24,802	2,889	5,975

통신비	1,478	5,198	618	1,707

세금과공과금	18,829	53,465	2,753	6,862

감가상각비	96,758	192,407	14,521	25,723

지급임차료	37,016	111,358	2,316	33,949

보험료	7,210	17,553	1,226	3,303

차량유지비	714	2,086	328	328

경상연구개발비	1,857,994	4,648,039	1,030,086	3,231,211

교육훈련비	904	3,244	300	300

도서인쇄비	9,657	12,220	1,200	2,226

회의비	7,849	19,450	3,281	11,933

소모품비	6,443	19,751	17,732	30,312

지급수수료	152,106	589,191	152,893	364,879

광고선전비	1,500	13,000	-	-

건물관리비	26,322	26,560	-	-

무형고정자산상각	3,289	8,814	2,550	6,800

사용권자산상각비	158,560	475,681	143,991	238,267

주식보상비용	883,374	2,359,763	447,836	1,362,083

합계	3,576,239	9,338,189	1,939,051	5,621,109

24. 성격별비용당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

인건비	1,813,798	4,599,254	841,905	2,473,246

자산의 상각	463,356	1,246,855	288,945	594,262

기타비용	1,299,085	3,492,080	808,201	2,553,600

합계	3,576,239	9,338,189	1,939,051	5,621,109

25. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	21,896	36,504	11,378	59,475

외환차익	-	1,989	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	3,946	16,696	31,009	97,134

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	33,017	51,456	-	-

파생상품평가이익	-	2,104,339	-	-

금융수익 합계	58,859	2,210,984	42,387	156,609

금융비용:

이자비용	80,388	275,460	153,953	434,006

외환차손	429	596	-	-

금융비용 합계	80,816	276,055	153,953	434,006

26. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

잡이익	719	1,224	224	524

기타비용:

유형자산처분손실	-	-	-	13,750

잡손실	521	551	-	42,584

기타비용 합계	521	551	-	56,334

27. 법인세비용

당사는 보고기간 종료일 현재 누적손실로 인해 부담할 법인세는 존재하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 결손으로 인해 차감할 일시적차이 등이 존재하나 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

28. 주당손익(1) 기본주당손익당분기와 전분기 중 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(3,597,999,199)	(7,402,587,060)	(2,050,392,391)	(5,954,314,678)

가중평균유통보통주식수	9,433,897주	7,448,500주	5,162,680주	5,162,680주

기본주당손실	(381)	(994)	(397)	(1,153)

(2) 희석주당손익당분기와 전분기 중 희석주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(3,597,999,199)	(7,402,587,060)	(2,050,392,391)	(5,954,314,678)

희석화증권 손익효과	-	(1,965,386,978)	142,752,695	272,032,947

조정후 보통주 희석당기순손익	(3,597,999,199)	(9,367,974,038)	(1,907,639,696)	(5,682,281,731)

가중평균유통보통주식수(A)	9,433,897주	7,448,500주	5,162,680주	5,162,680주

희석성잠재적보통주(B)	-	55,609주	119,162주	119,162주

합계(C=A+B)	9,433,897주	7,504,109주	5,281,842주	5,281,842주

희석주당손실	(381)	(1,248)	(397)	(1,153)

(3) 반희석성 잠재적 보통주당분기말 현재 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	액면금액	청구기간	전환가능 보통주식수

주식선택권	500원	가득조건 완료일 이후 3년까지	65,390주

주식선택권	500원	가득조건 완료일 이후 5년까지	973,360주

29. 약정사항

(1) 당사는 보령제약(주)과 당사가 개발중인 'VT-EBV'와 관련하여 '공동투자및독점판매계약'을 체결하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사가 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보설정액	제공처

당분기말	전기말

수익권증서(*1)	10,800,000	-	신한은행

정기예금(*2)	755,036	-	신한은행

(*1) 당사는 당분기말 현재 GMP부지확보를 위해 매입한 부동산의 차입금을 담보하기 위하여 해당 부동산을 교보자산신탁(주)에 신탁하였으며, 동 신탁부동산에 대한 1순위 우선수익권증서를 신한은행에 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 당사는 당분기말 현재 우리사주조합원에 대한 우리사주취득대출 실행을 위해 회사의 정기예금을 신한은행에 담보로 제공하고 총 대출신청 금액 696,396천원의 110% 근질권설정계약을 체결하였습니다.(3) 당분기말 현재 금융기관 등과 체결한 약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	약정체결일	약정실행일	만기	약정한도	차입금액	약정사항

단기차입금	신한은행	2021-05-31	2021-05-31	1년	9,000,000	9,000,000	IPO 성공시 만기 1년 연장

(4) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	거래처	당분기말	전기말	사용제한내용

정기예금(*)	신한은행	728,000	-	근질권설정

합계	-	728,000	-

(*) 우리사주조합원에 대한 대출실행을 위해 정기예금에 가입하였으며 조합원별 대출신청 금액과 개인신용 등에 따른 예금설정액 입니다.(5) 당분기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 없습니다.

30. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

유의적 영향력을 행사하는 기업	보령제약㈜(*1)

기타특수관계자(*3)	BORYUNG HONGKONG Ltd,(*2)

북경보령의약과기유한공사(*2)

보령컨슈머헬스케어㈜(*2)

보령에이엔디메디컬㈜(*2)

HAYAN HEALTH NETWORKS, Inc.(*2)

HAYAN I, L.P.(*2)

보령디헬스커버리 합자조합 1호(*2)

(*1) 당사의 보통주 지분 29.50%(보통주 2,226,060주)를 소유하여 유의적 영향력을 행사하고 있습니다. (*2) 당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업인 보령제약㈜의 종속기업입니다. (*3) 가톨릭대학교기술지주 주식회사는 2021년 2월에 당사의 지분을 매각하여 보고기간 종료일 현재 약 2.7%의 지분만을 보유하고 있으므로 특수관계자에서 제외하였고, 이에 따라 가톨릭대학교산학협력단, 가톨릭대학교 성의교정, 가톨릭중앙의료원, 가톨릭대학교서울성모병원도 기타특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특수관계자명	당분기	전분기

경상연구개발비	기타판매관리비	경상연구개발비	기타판매관리비

유의적 영향력을 행사하는 기업	보령제약㈜	55,302	16,000	36,775	38,000

기타특수관계자	가톨릭대학교산학협력단(*)	129,091	-	227,273	-

가톨릭대학교 성의교정(*)	3,991	-	65,675	265,270

가톨릭중앙의료원(*)	11,800	-	22,996	11,571

가톨릭대학교서울성모병원(*)	60	67,691	39,498	-

합계	200,244	83,691	392,217	314,841

(*) 당분기 중 특수관계자 범위에서 제외되기 이전까지의 거래내역입니다.

(3) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특수관계자명	당분기말	전기말

기타채권	기타채무	기타채권	기타채무

유의적 영향력을 행사하는 기업	보령제약㈜	-	1,000,000	1,100,000	1,018,700

기타특수관계자	가톨릭대학교산학협력단	-	250,000	-	250,000

가톨릭대학교 성의교정	1,018,397	3,965	1,018,397	4,436

가톨릭중앙의료원	-	-	-	4,840

가톨릭대학교서울성모병원	-	74,394	-	74,394

합계	1,018,397	1,328,359	2,118,397	1,352,370

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	293,285	199,637

퇴직급여	23,307	20,767

주식보상비용	2,039,113	1,325,673

합계	2,355,705	1,546,077

31. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유ㆍ무형자산 취득관련 미지급금 증감	(6,095)	-

전환상환우선주 및 전환우선주 보통주 전환	51,762,679	-

무상증자	1,886,480	-

사용권자산 및 리스부채의 계상	-	1,225,583

리스부채의 유동성 대체	314,737	-

임차보증금의 유동성 대체	186,568	-

건설중인자산의 계정 대체	12,374,681	-

선수금의 비유동선수금 대체	1,000,000	-

(2) 재무활동으로 인한 부채의 변동당분기와 전분기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	이자비용/평가손익	당분기말

상환우선주부채	5,888,979	-	(6,027,932)	138,953	-

전환우선주부채	33,203,114	-	(32,144,535)	(1,058,579)	-

파생상품부채	14,635,972	-	(13,590,212)	(1,045,760)	-

단기차입금	-	9,000,000	-	-	9,000,000

리스부채	989,229	-	(517,297)	46,261	518,193

합계	54,717,294	9,000,000	(52,279,976)	(1,919,125)	9,518,193

② 전분기(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	이자비용/평가손익	전반기말

상환우선주부채	5,327,802	-	-	414,786	5,742,588

전환우선주부채	30,091,215	-	-	-	30,091,215

파생상품부채	15,697,306	-	-	-	15,697,306

리스부채	-	1,271,986	(249,182)	19,220	1,042,023

합계	51,116,323	1,271,986	(249,182)	434,006	52,573,132