바이젠셀 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

당분기말 2023년 9월 30일 현재
전분기말 2022년 9월 30일 현재
전기말 2022년 12월 31일 현재
바이젠셀 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

바이젠셀 주식회사(이하 "지배기업")는 2013년 2월 1일에 의약품의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었습니다. 지배기업은 맞춤형 면역세포치료제 전문기업으로서 T세포 면역치료제 EBV-CTL을 필두로 다양한 항암치료제를 연구개발하는 플랫폼 기반기술을 보유하고 있으며, 2021년 8월에 코스닥시장에 상장되었습니다. 2022년 12월31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")으로 구성되어 있습니다.

당분기말 현재 납입자본금 및 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	주식수(*)	지분율(%)

보통주	㈜보령	4,376,640	22.93

김태규	991,924	5.20

손현정	146,160	0.77

조현일	160,000	0.84

기타	13,408,936	70.26

합계	19,083,660	100.00

(2) 연결회사의 현황① 당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재국	목적	지분율(%)	결산월

ViGenCell Australia Pty Ltd(*)	호주	글로벌 임상 및 중장기적인 라이선스 아웃(L/O)	100	12월

(*)ViGenCell Australia Pty Ltd는 당사가 100% 출자하여 2022년 8월 설립하였으며,글로벌 임상 및 중장기적인 라이선스 아웃(L/O)을 목적으로 하고 있습니다.② 전기말 종속기업의 현황 및 지분율은 당분기말과 같습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결대상종속기업의 요약재무현황 및 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

구 분	ViGenCell Australia Pty Ltd

유동자산	75,052,277

비유동자산	-

유동부채	6,522,223

비유동부채	129,000,000

순자산	(60,469,946)

비지배지분의 장부금액	-

매출	-

분기순손실	(29,309,670)

총포괄손실	(28,941,010)

비지배지분에 배분된 당기순이익	-

영업활동현금흐름	(20,050,313)

투자활동현금흐름	-

비지배지분 배당 지급을 제외한 재무활동 현금흐름	83,710,988

비지배지분에 지급한 배당금	-

현금및현금성자산의 순증감	63,660,675

② 전기말

(단위:원)

구 분	ViGenCell Australia Pty Ltd

유동자산	14,124,536

비유동자산	-

유동부채	2,732,972

비유동부채	42,920,500

순자산	(31,528,936)

비지배지분의 장부금액	-

매출	-

당기순손실	(32,957,779)

총포괄손실	(31,621,143)

비지배지분에 배분된 당기순이익	-

영업활동현금흐름	(31,127,046)

투자활동현금흐름	-

비지배지분 배당 지급을 제외한 재무활동 현금흐름	46,067,707

비지배지분에 지급한 배당금	-

현금및현금성자산의 순증감	14,940,661

2. 재무제표 작성기준연결회사의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

가. 연결회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.

또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.

개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문연결회사의 최고의사결정자는 재원의 배분과 성과를 평가하기 위해 부문별로 구분된재무정보를 이용하고 있지 않습니다. 따라서, 연결회사는 단일의 보고부문을 가진 기업으로 기업 전체 수준에서의 정보를 공시하고 있습니다.

5. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리① 위험관리체계

연결회사는 위험관리에 대한 대책으로 내부관리 지침을 제정하고 이슈사항에 대해 점검 회의를 하고 있으며, 수시점검을 통해 위험을 식별하고 분석하여 사전에 통제할수 있도록 관리를 하고 있습니다. 또한 중요한 투자결정이나 위험이 존재하는 의사결정시 이사회 소집을 통해 회의를 거쳐 의사결정이 이루어지고 있습니다.

② 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 상각후원가측정금융상품에서 발생합니다.

③ 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(2) 신용위험

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	7,547,092	8,336,497

기타채권	1,025,309	632,675

기타자산	488,430	60,264

금융자산	51,596,100	61,737,434

합계	60,656,931	70,766,870

(3) 유동성위험당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1~2년	2~5년

당분기말 :

단기차입금	7,400,000	7,645,376	7,645,376	-	-

기타채무	734,617	734,617	734,617	-	-

리스부채	53,200	56,950	20,100	20,100	16,750

합계	8,187,817	8,436,943	8,400,093	20,100	16,750

전기말 :

단기차입금	7,400,000	7,585,207	7,585,207	-	-

기타채무	883,361	883,361	883,361	-	-

리스부채	10,249	10,549	10,549	-	-

합계	8,293,610	8,479,117	8,479,117	-	-

(4) 자본 위험회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당분기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

부채	9,988,196	9,730,646

자본	77,218,864	89,642,714

부채비율	13%	11%

6. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

요구불예금	7,575,333	8,351,691

국고보조금	(28,241)	(15,194)

합계	7,547,092	8,336,497

7. 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	장부금액 합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	7,547,092	-	7,547,092

기타채권	-	1,025,309	-	1,025,309

금융자산	21,000,000	30,596,100	-	51,596,100

금융자산 합계	21,000,000	39,168,501	-	60,168,501

금융부채:

단기차입금	-	-	7,400,000	7,400,000

기타채무	-	-	734,617	734,617

금융부채 합계	-	-	8,134,617	8,134,617

② 전기말(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	장부금액 합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	8,336,497	-	8,336,497

기타채권	-	632,675	-	632,675

금융자산	4,977,271	56,760,162	-	61,737,433

금융자산 합계	4,977,271	65,729,334	-	70,706,605

금융부채:

단기차입금	-	-	7,400,000	7,400,000

기타채무	-	-	883,361	883,361

금융부채 합계	-	-	8,283,361	8,283,361

(2) 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

금융수익	이자수익	757,634	-	-	757,634

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	1,263,586	-	1,263,586

외환차익	-	-	674	674

금융비용	이자비용	-	-	(306,040)	(306,040)

외화환산손실	-	-	(2,596)	(2,596)

외환차손	-	-	(596)	(596)

합계	757,634	1,263,586	(308,558)	1,712,662

② 전분기(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

금융수익	이자수익	740,405	-	740,405

외환차익	-	1,645	1,645

금융비용	이자비용	-	(207,408)	(207,408)

외환차손	-	(6,941)	(6,941)

합계	740,405	(212,704)	527,701

8. 금융자산당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융자산:

정기예금	30,596,100	-	25,760,162	-

양도성예금증서	-	-	31,000,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산:

전자단기사채 등	20,000,000	-	3,977,271	-

케이디유온신성장1호투자조합	-	1,000,000	-	1,000,000

합계	50,596,100	1,000,000	60,737,433	1,000,000

9. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

부가세대급금	175,099	-	1,176	-

선급금	225,517	-	5,692	-

선급비용	75,112	12,702	52,820	576

합계	475,728	12,702	59,689	576

10. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

토지	3,464,044	3,464,044

건물	8,044,395	8,267,721

구축물	4,312,500	4,485,000

비품	384,758	503,285

연구기자재	5,297,615	5,984,730

시설장치	1,024,177	1,276,078

건설중인자산	20,452	729,200

합계	22,547,942	24,710,058

(2) 당분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	비품	연구기자재	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	3,464,044	8,757,881	4,600,000	704,849	8,466,971	1,458,466	729,200	28,181,411

취득금액	-	-	-	14,083	307,175	23,000	463,715	807,973

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-

대체금액(*)	-	-	-	-	649,463	-	(1,172,463)	(523,000)

기말금액	3,464,044	8,757,881	4,600,000	718,932	9,423,608	1,481,466	20,452	28,466,384

감가상각누계액:

기초금액	-	(490,160)	(115,000)	(201,563)	(2,481,931)	(182,389)	-	(3,471,044)

감가상각비	-	(223,326)	(172,500)	(132,611)	(1,643,892)	(274,900)	-	(2,447,229)

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(713,486)	(287,500)	(334,174)	(4,125,824)	(457,289)	-	(5,918,273)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	-	(309)	-	-	(309)

상각	-	-	-	-	140	-	-	140

기말금액	-	-	-	-	(169)	-	-	(169)

장부금액:

기초금액	3,464,044	8,267,721	4,485,000	503,286	5,984,731	1,276,077	729,200	24,710,058

기말금액	3,464,044	8,044,395	4,312,500	384,758	5,297,615	1,024,177	20,452	22,547,942

(*) 건설중인 자산 대체 금액 1,068,000천원에는 무형자산(소프트웨어)으로 대체된 523,000천원이 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	비품	연구기자재	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	3,464,044	8,517,881	-	257,905	2,741,742	275,560	1,986,340	17,243,472

취득금액	-	-	-	446,944	3,016,553	1,458,466	6,291,536	11,213,499

처분금액	-	-	-	-	-	(275,560)	-	(275,560)

대체금액	-	240,000	4,600,000	-	2,708,676	-	(7,548,676)	-

기말금액	3,464,044	8,757,881	4,600,000	704,849	8,466,971	1,458,466	729,200	28,181,411

감가상각누계액:

기초금액	-	(193,072)	-	(72,357)	(1,084,589)	(105,999)	-	(1,456,017)

감가상각비	-	(297,088)	(115,000)	(129,207)	(1,397,343)	(216,833)	-	(2,155,471)

처분금액	-	-	-	-	-	140,444	-	140,444

기말금액	-	(490,160)	(115,000)	(201,564)	(2,481,932)	(182,388)	-	(3,471,044)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	-	(1,439)	-	-	(1,439)

상각	-	-	-	-	1,130	-	-	1,130

기말금액	-	-	-	-	(309)	-	-	(309)

장부금액:

기초금액	3,464,044	8,324,809	-	185,548	1,655,714	169,561	1,986,340	15,786,016

기말금액	3,464,044	8,267,721	4,485,000	503,285	5,984,730	1,276,078	729,200	24,710,058

(4) 당분기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	차입금액	담보권자

토지	3,464,044	8,880,000	단기차입금(주석16)	7,400,000	주식회사 신한은행

건물	8,044,395

11. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

산업재산권	851,900	966,032

소프트웨어	521,447	48,599

회원권	484,000	484,000

합계	1,857,347	1,498,631

(2) 당분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

취득원가:

기초금액	1,697,099	106,892	484,000	2,287,991

취득금액	-	47,513	-	47,513

대체금액(*)	-	523,000	-	523,000

기말금액	1,697,099	677,405	484,000	2,858,504

상각누계액:

기초금액	(731,067)	(58,293)	-	(789,360)

무형자산상각비	(114,132)	(97,665)	-	(211,797)

기말금액	(845,199)	(155,958)	-	(1,001,157)

장부금액:

기초금액	966,032	48,599	484,000	1,498,631

기말금액	851,900	521,447	484,000	1,857,347

(*) 당반기 중 유형자산에 대체되었습니다.

(3) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

취득원가:

기초금액	1,697,099	77,138	484,000	2,258,237

취득금액	-	29,754	-	29,754

기말금액	1,697,099	106,892	484,000	2,287,991

상각누계액:

기초금액	(561,357)	(34,602)	-	(595,959)

무형자산상각비	(169,710)	(23,691)	-	(193,401)

기말금액	(731,067)	(58,293)	-	(789,360)

장부금액:

기초금액	1,135,742	42,536	484,000	1,662,278

기말금액	966,032	48,599	484,000	1,498,631

12. 정부보조금(1) 연구과제정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 1) 연결회사는 제대혈 유래 골수성 면역억제 세포(CBMS)를 이용한 신규 임상연구 및 신약개발에 대하여 한국산업기술진흥원으로부터 정부보조금을 수령하였습니다. 수령한 정부보조금을 연구용자산의 취득과 경상연구비 등의 지출에 사용하였습니다. 연구용자산의 취득과 관련된 보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할때, 정부보조금을 차감하고 감가상각내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있으며, 나머지 보조금은 정부보조금으로보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련원가를 직접 차감하는 방식으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 연결회사는 사람 혈액 유래 말초혈액단핵세포 시료의 표준화를 위한 초저온 냉동보관 시스템 구축에 대하여 과학기술정보통신부로부터 정부보조금을 수령하였습니다. 수령한 정부보조금을 경상연구비 등의 지출에 사용하였습니다. 관련 보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련원가를직접 차감하는 방식으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사의 정부보조금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

시행부처	연구과제	협약기간	정부출연금액	정부보조금잔액(*1)

중소벤처기업부한국산업기술진흥원(*2)	제대혈 유래 골수성 면역억제 세포(CBMS)를 이용한 신규 임상연구 및 신약개발	2020년 4월 1일~ 2023년 3월 31일	624,750	2,615

과학기술정보통신부	사람 혈액 유래 말초혈액단핵세포 시료의 표준화를 위한 초저온 냉동보관 시스템 구축	2022년 9월 1일~2023년 12월 31일	88,636	28,241

(*1) 정부보조금의 수령 방식은 RCMS 포인트 수령 방식으로 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 직접 차감하는 방식으로 표시하고 있습니다.(*2) 협약기간이 2023년 3월말로 종료되었으나 해당 정부과제에 대한 감사가 진행 중에 있으며, 감사 종료 후 정부보조금 잔액은 정리될 예정입니다.(3) 당분기 중 정부보조금 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내역	기초	증가	감소	당분기말

RCMS 포인트	정부 보조금 수령 및 사용	-	93,731	93,731	-

유형자산-연구기자재	연구용 자산 등 취득	309	-	140	169

합계	309	93,731	93,871	169

(4) 전기 중 정부보조금 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내역	기초	증가	감소	전기말

RCMS 포인트	정부 보조금 수령 및 사용	-	242,318	242,318	-

유형자산-연구기자재	연구용 자산 등 취득	1,439	-	1,130	309

합계	1,439	242,318	243,448	309

13. 기타채권당분기말 및 전기말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	947,597	-	354,439	-

미수금	29,119	-	247,920	-

임차보증금	2,860	30,260	14,844	-

기타보증금	700	14,773	700	14,773

합계	980,276	45,033	617,903	14,773

14. 기타채무당분기말 및 전기말 현재 기타채무의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	641,442	653,151

미지급비용	93,175	230,209

합계	734,617	883,360

15. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	223	1,000,000	-	1,000,000

예수금	75,434	-	59,399	-

합계	75,657	1,000,000	59,399	1,000,000

16. 금융부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	7,400,000	7,400,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	만기	이자율	당분기말	전기말

담보대출	신한은행	2024-05-31	금융채유통수익률 6개월+ 1.19%	7,400,000	7,400,000

17. 리스(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초장부금액	2,248,387	9,254	2,257,641

증가	-	55,938	55,938

처분	-	-	-

감가상각	(381,802)	(12,361)	(394,163)

기말장부금액	1,866,586	52,830	1,919,416

취득원가	2,545,344	55,938	2,601,282

감가상각누계액	(678,758)	(50,699)	(729,457)

② 전분기(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초장부금액	309,189	25,117	334,306

증가	2,545,344	-	2,545,344

처분	(51,531)	-	(51,531)

감가상각	(427,347)	(11,898)	(439,245)

기말장부금액	2,375,654	13,219	2,388,874

취득원가	2,545,344	47,591	2,592,935

감가상각누계액	(169,690)	(34,371)	(204,061)

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초장부금액	-	10,249	10,249

증가	-	55,938	55,938

이자비용	-	754	754

지급	-	(13,742)	(13,742)

처분	-	-	-

기말장부금액	-	53,200	53,200

② 전분기(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초장부금액	328,270	26,656	354,926

이자비용	7,189	1,392	8,581

지급	-	(13,563)	(13,563)

처분	(335,459)	-	(335,459)

기말장부금액	-	14,485	14,485

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

1년이내	20,100	10,549

1년초과~5년이내	36,850	-

(4) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	394,163	439,245

리스부채 이자비용	754	8,581

소액자산리스 관련 비용	8,467	7,307

합계	403,384	455,133

18. 종업원급여

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,450,164	1,209,919

사외적립자산의 공정가치	(767,611)	(861,491)

기타장기종업원급여	42,170	29,209

합계	724,723	377,637

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,209,919	869,465

당기근무원가	326,727	285,716

이자원가	12,770	17,633

급여 지급액	(99,252)	(68,544)

확정급여채무의 재측정요소	-	-

기말금액	1,450,164	1,104,269

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	861,491	-

사용자의 기여금	14,268	549,790

퇴직급여지급액	(108,147)	(3,820)

기말금액	767,611	545,970

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	3,743,307	3,361,666

확정급여형 퇴직급여	357,781	303,348

주식결제형 주식기준보상	306,234	1,639,598

합계	4,407,321	5,304,612

19. 주식기준보상2019년 3월 14일 및 2021년 3월 25일에 지배기업은 주주총회 특별결의를 통하여 당사의주요 경영진 및 임직원에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 행사가격으로 매수할 수 있으며, 행사시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.(1) 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

구분	주요 가정

권리부여일	2019년 03월 14일	2019년 03월 14일	2021년 03월 25일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	신주 교부	신주 교부	신주 교부

부여주식수	1,059,400주	39,240주	834,560주

행사가격	1,250원	1,250원	2,200원

행사가능기간	2022.03.14~2027.03.14	2021.03.14~2026.03.14	2023.03.25~2028.03.25

가득조건	결의 후 3년이상 재임 또는 재직	결의 후 2년이상 재임 또는 재직	결의 후 2년이상 재임 또는 재직

(2) 공정가치 측정연결회사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	주요 가정

2019-03-14(*)	2019-03-14(*)	2021-03-25(*)

부여일 공정가치	9,486원	9,364원	8,807원

부여일 주식가격	10,961원	10,961원	11,145원

행사가격	1,250원	1,250원	2,200원

액면가액	500원	500원	500원

기대 만기	2027-03-14	2026-03-14	2028-03-25

예상주가변동성	63.11%	63.11%	65.24%

무위험이자율(국공채수익률)	1.96%	1.95%	1.77%

당반기말 현재 누적 부여된 주식선택권 관련하여 회사가 추정한 총보상원가는 9,155,348천원이며, 당반기 중 보상원가 인식이 완료되었습니다.

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

발행주식수(*)	19,083,660주	19,006,060주

주당금액	500원	500원

보통주자본금	9,541,830	9,503,030

(*) 당반기 중 주식매수선택권 행사로 인한 신주발행으로 인해 77,600주가 증가하였습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금(*)	141,862,710	141,389,095

21. 기타자본항목당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식매수선택권	8,541,692	8,577,153

기타자본조정	(8,140)	(8,141)

해외사업환산손익	1,705	1,337

합계	8,535,257	8,570,349

22. 결손금(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	(82,720,933)	(69,819,760)

23. 판매비와 일반관리비

당분기와 전분기 중 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	411,676	1,197,910	309,138	870,371

퇴직급여	42,220	126,661	34,996	104,989

복리후생비	46,991	142,876	42,837	109,908

여비교통비	2,620	17,687	2,834	46,216

접대비	13,906	34,141	11,880	32,183

통신비	4,271	12,901	10,588	17,498

전력비	6,723	19,360	919	919

세금과공과금	21,843	71,812	25,260	97,554

감가상각비	124,645	373,693	124,446	326,298

지급임차료	2,719	8,467	2,713	65,450

보험료	12,634	38,533	14,103	35,976

차량유지비	221	259	846	2,492

경상연구개발비	3,472,013	11,289,723	3,491,075	8,739,293

교육훈련비	1,200	1,755	61	3,315

도서인쇄비	497	3,381	2,510	11,740

회의비	5,041	15,203	4,239	13,420

소모품비	6,178	22,194	14,481	44,444

지급수수료	107,673	390,077	148,558	573,249

광고선전비	-	2,536	-	-

건물관리비	31,817	95,450	31,817	81,285

무형고정자산상각	19,575	47,537	3,661	10,557

사용권자산상각비	131,697	394,163	131,233	439,245

행사비	23	1,344	1,432	8,243

주식보상비용	-	306,234	459,351	1,639,598

합계	4,466,183	14,613,896	4,868,977	13,274,242

24. 성격별비용당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

경상연구개발비	1,785,415	6,275,549	1,802,151	4,673,279

인건비	1,377,866	4,407,321	1,739,383	5,335,112

자산의 상각	1,038,546	3,053,049	1,012,365	2,121,960

기타비용	264,353	877,977	315,078	1,143,892

합계	4,466,180	14,613,896	4,868,977	13,274,242

25. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	266,612	757,634	438,832	740,405

외환차익	14	674	-	1,645

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,115,413	1,263,586	-	-

금융수익 합계	1,382,039	2,021,894	438,832	742,050

금융비용:

이자비용	92,547	306,040	66,094	207,408

외화환산손실	1,352	2,596	-	-

외환차손	-	596	5,170	6,941

금융비용 합계	93,899	309,232	71,264	214,348

26. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

리스해지이익	-	-	-	4,075

잡이익	4	142	13	42

기타수익 합계	4	142	13	4,117

기타비용:

유형자산 처분손실	-	-	-	135,116

기부금	-	-	6,000	6,000

잡손실	4	80	142	224

기타비용 합계	4	80	6,142	141,341

27. 법인세비용

연결회사는 보고기간 종료일 현재 누적손실로 인해 부담할 법인세는 존재하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 결손으로 인해 차감할 일시적차이 등이 존재하나이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

28. 주당손익(1) 기본주당손익① 당분기와 전분기 중 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(3,178,040,444)	(12,901,172,988)	(4,507,537,594)	(12,883,764,226)

가중평균유통보통주식수	19,027,123주	19,046,176주	19,004,066주	18,984,676주

기본주당손실	(167)	(677)	(237)	(679)

② 가중평균유통보통주식수ⅰ) 당분기(단위:주)

구분	일자	발행주식수	유통주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초	2023-01-01	19,006,060	19,006,060	273/273	19,006,060

주식매수선택권 행사	2023-04-03	30,000	30,000	181/273	19,890

주식매수선택권 행사	2023-06-07	47,600	47,600	116/273	20,226

합계	19,083,660	19,083,660	19,046,176

ⅱ) 전분기(단위:주)

구분	일자	발행주식수	유통주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초	2022-01-01	18,945,250	18,945,250	273/273	18,945,250

주식매수선택권 행사	2022-04-07	58,850	58,850	177/273	38,155

주식매수선택권 행사	2022-04-07	1,960	1,960	177/273	1,271

합계	19,006,060	19,006,060	18,984,676

(2) 희석주당손익당분기와 전분기 중 희석주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(3,178,040,444)	(12,901,172,988)	(4,507,537,594)	(12,883,764,226)

희석화증권 손익효과	0	0	0	0

조정후 보통주 희석분기순손익	(3,178,040,444)	(12,901,172,988)	(4,507,537,594)	(12,883,764,226)

가중평균유통보통주식수(A)	19,027,123주	19,046,176주	19,004,066주	18,984,676주

희석성잠재적보통주(B)	0주	0주	0주	0주

합계(C=A+B)	19,027,123주	19,046,176주	19,004,066주	18,984,676주

희석주당손실	(167)	(677)	(237)	(679)

(3) 반희석성 잠재적 보통주당분기말 현재 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	액면금액	청구기간	전환가능 보통주식수

주식선택권	500원	가득조건 완료일 이후 5년까지	1,855,600주

29. 약정사항

(1) 연결회사는 (주)보령과 당사가 개발중인 'VT-EBV'와 관련하여 '공동투자및독점판매계약'을 체결하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 당사가 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보설정액	제공처

당분기말	전기말

건물	8,880,000	8,880,000	신한은행

정기예금(*1)	596,090	752,290	신한은행

(*1) 당사는 당분기말 기존의 정기예금 만기 후 재예치하여 근질권설정(2023.08.07~2024.08.07) 변경 되었습니다.(3) 당분기말 현재 금융기관 등과 체결한 약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	약정갱신일	약정만기일	만기	차입금액

단기차입금	신한은행	2023-05-31	2024-05-31	1년	7,400,000

(4) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	거래처	당분기말	전기말	사용제한내용

정기예금(*)	신한은행	596,100	728,000	근질권설정

(*) 우리사주조합원에 대한 대출실행을 위해 정기예금에 가입하였으며 조합원별 대출신청 금액과 개인신용 등에 따른 예금설정액 입니다.(5) 당분기말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건은 없습니다.

30. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜보령(*1)

기타특수관계자	보령에이앤디메디칼(주)(*2)

보령컨슈머헬스케어(주)(*2)

BORYUNG HONGKONG Ltd.(*2)

Boryung,Inc.(*2)

HAYAN I, L.P.(*2)

보령디헬스커버리 합자조합 1호(*2)

북경보령의약과기유한공사(*2)

(*1) 당사의 보통주 지분 22.93%(보통주 4,376,640주)를 소유하여 유의적 영향력을 행사하고 있습니다.(*2) 지배회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업인 ㈜보령의 종속기업입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특수관계자명	당분기	전분기

경상연구개발비	기타판매관리비	경상연구개발비	기타판매관리비

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜보령	-	-	55,969	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 없습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	668,702	324,850

퇴직급여	76,693	26,542

주식보상비용	227,885	1,294,583

합계	973,280	1,645,975

31. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유ㆍ무형자산 취득관련 미지급금 증감	(110,297)	691,034

무상증자	-	4,751,515

리스부채의 유동성 대체	-	9,397

건설중인자산의 계정 대체	1,172,463	7,965,713

(2) 재무활동으로 인한 부채의 변동당분기와 전분기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	이자비용/평가손익	당분기말

단기차입금	7,400,000	-	0	-	7,400,000

리스부채	10,249	55,938	(13,742)	754	53,200

합계	7,410,249	55,938	(13,742)	754	7,453,200

② 전분기(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	이자비용/평가손익	전분기말

단기차입금	9,000,000	-	(1,600,000)	-	7,400,000

리스부채	354,926	-	(349,022)	8,581	14,485

합계	9,354,926	-	(1,949,022)	8,581	7,414,485