바이젠셀 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

당기말 2022년 12월 31일 현재
전기말 2021년 12월 31일 현재
회사명 : 바이젠셀 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

바이젠셀 주식회사(이하 "지배기업")는 2013년 2월 1일에 의약품의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었습니다. 지배기업은 맞춤형 면역세포치료제 전문기업으로서 T세포 면역치료제 EBV-CTL을 필두로 다양한 항암치료제를 연구개발하는 플랫폼 기반기술을 보유하고 있으며, 2021년 8월에 코스닥시장에 상장되었습니다. 2022년 12월31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 납입자본금 및 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	주식수(*)	지분율(%)

보통주(*)	㈜보령	4,376,640	23.03

김태규	991,924	5.22

손현정	146,160	0.77

조현일	120,000	0.63

기타	13,371,336	70.35

합계	19,006,060	100.00

(*) 2022년 6월 15일 무상증자의 영향으로 발행주식 총수가 보통주 19,006,060주로 변경되었습니다.

(2) 연결회사의 현황당기말 현재 연결회사의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재국	목적	지분율(%)	결산월

ViGenCell Australia Pty Ltd(*)	호주	글로벌 임상 및 중장기적인 라이선스 아웃(L/O)	100	12월

(*)ViGenCell Australia Pty Ltd는 당사가 100% 출자하여 2022년 8월 설립하였으며,글로벌 임상 및 중장기적인 라이선스 아웃(L/O)을 목적으로 하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결대상종속기업의 요약재무현황 및 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	ViGenCell Australia Pty Ltd

유동자산	14,124,536

비유동자산	-

유동부채	2,732,972

비유동부채	42,920,500

순자산	(31,528,936)

비지배지분의 장부금액	-

매출	-

당기순손실	(32,957,779)

총포괄손실	(31,621,143)

비지배지분에 배분된 당기순이익	-

영업활동현금흐름	(31,127,046)

투자활동현금흐름	-

비지배지분 배당 지급을 제외한 재무활동 현금흐름	46,067,707

비지배지분에 지급한 배당금	-

현금및현금성자산의 순증감	14,940,661

2. 재무제표 작성기준연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조제1항제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융부채- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 18: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 7 : 당기손익-공정가치측정금융부채의 측정 - 평가기법 및 평가에 사용한 가정- 주석 19 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 28 : 이연법인세자산의 실현가능성③ 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 7: 금융상품

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2022년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용을 제외하고 연결회사는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호'부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산 '(개정): 손실부담계약의 계약이행원가개정사항은 손실부담계약의 회피불가능원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.④ 한국채택국제회계기준2018-2020 연차개선한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

● 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

● 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

● 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

● 제1041호 '농림어업' : 공정가치측정

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(조기적용 허용)하는 것으로 연기함에 따라 한국채택국제회계기준의 개정절차가 진행 중입니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱조건 금융부채 공시개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.연결회사는 동 개개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책 연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫을 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정① 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 금융자산 - 사업모형 연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영, 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

④ 금융자산 : 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

3) 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결회사가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다.

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상① 금융상품 연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결회사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가하고, 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수	감가상각방법

건물	30년	정액법

구축물	20년	정액법

비품	4년	정액법

연구기자재	4년	정액법

시설장치	4년	정액법

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(5) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

소프트웨어	4년	정액법

산업재산권	10년	정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(6) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결회사는 비유동자산을 취득하는데 사용된 정부보조금을 자산의 차감계정으로 인식 후자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있으며 또한 연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다

(7) 비금융자산의 손상

연결회사는 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(8) 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.2) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 사무용품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.3) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.

(9) 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(10) 전환상환우선주연결회사는 전환상환우선주에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발행시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하고, 그 외의 경우에는 파생상품부채로 인식합니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환상환우선주의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

확정급여부채의 재측정요소인 보험수리적손익은 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 확정급여부채의 이자를 확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 급여지급으로 인한 확정급여부채의 변동을고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 지배기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(13) 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

연결회사의 수익은 고객을 대신하여 연구에서 채취되는 연구용 검체에 대한 검사 업무를 수행하는 용역이며, 용역서비스를 수행한 만큼 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

(15) 금융수익과 금융비용 연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 파생상품평가손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에서 발생하는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(17) 주당이익

연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.5. 영업부문연결회사의 최고의사결정자는 재원의 배분과 성과를 평가하기 위해 부문별로 구분된재무정보를 이용하고 있지 않습니다. 따라서, 연결회사는 단일의 보고부문을 가진 기업으로 기업 전체 수준에서의 정보를 공시하고 있습니다.

6. 위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리① 위험관리체계

연결회사는 위험관리에 대한 대책으로 내부관리 지침을 제정하고 이슈사항에 대해 점검 회의를 하고 있으며, 수시점검을 통해 위험을 식별하고 분석하여 사전에 통제할수 있도록 관리를 하고 있습니다. 또한 중요한 투자결정이나 위험이 존재하는 의사결정시 이사회 소집을 통해 회의를 거쳐 의사결정이 이루어지고 있습니다.

② 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 상각후원가측정금융상품에서 발생합니다.

③ 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(2) 신용위험

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	8,336,497	32,120,378

기타채권	632,675	278,796

기타자산	60,264	1,796,602

금융자산	61,737,434	64,328,000

합계	70,766,870	98,523,776

(3) 유동성위험당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1~2년	2 ~ 5년	5년이상

당기말:

비파생금융부채:

단기차입금	7,400,000	7,585,207	7,585,207	-	-	-

기타채무	883,361	883,361	883,361	-	-	-

리스부채	10,249	10,549	10,549	-	-	-

합계	8,293,610	8,479,117	8,479,117	-	-	-

전기말:

비파생금융부채:

기타채무	9,000,000	9,112,500	9,112,500	-	-	-

상환우선주부채	798,646	798,646	798,646	-	-	-

리스부채	354,926	364,455	353,906	10,549	-	-

합계	10,153,572	10,275,601	10,265,052	10,549	-	-

연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 당기말 현재 전환상환우선주부채의 내재파생상품으로서 분리되어 인식되는 파생상품금융부채는 공정가치 측정시 사용되는 다양한 투입변수로 인하여 가격위험에 노출되어 있습니다(주석 7 참조).

(5) 자본 위험연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채	9,730,646	12,091,237

자본	89,642,714	104,887,294

부채비율(*)	11%	12%

(*) 전기말은 자본잠식이므로 부채비율을 산정하지 않았습니다.

7. 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	장부금액 합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	8,336,497	-	8,336,497

기타채권	-	632,675	-	632,675

금융자산	4,977,271	56,760,162	-	61,737,433

금융자산 합계	4,977,271	65,729,334	-	70,706,605

금융부채:

단기차입금	-	-	7,400,000	7,400,000

기타채무	-	-	883,361	883,361

금융부채 합계	-	-	8,283,361	8,283,361

② 전기말(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	장부금액 합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	32,120,378	-	32,120,378

기타채권	-	278,796	-	278,796

금융자산	-	64,328,000	-	64,328,000

금융자산 합계	-	96,727,174	-	96,727,174

금융부채:

단기차입금	-	-	9,000,000	9,000,000

기타채무	-	-	798,646	798,646

금융부채 합계	-	-	9,798,646	9,798,646

(2) 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기말:

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	-	3,977,271	-	3,977,271

전기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

(*) 채무상품 중 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내어 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 측정한 금액(당기말: 1,000,000천원)은 상기 서열체계에서 제외되었습니다.

수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	파생상품부채

당기	전기

기초잔액	-	47,839,086

평가	-	(2,104,339)

전환(*)	-	(45,734,747)

기말잔액	-	-

(*) 전기 중 전환상환우선주와 전환우선주가 모두 보통주로 전환되었습니다.

(3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수전기 중 전환상환우선주 및 전환우선주가 모두 보통주로 전환됨에 따라 당기말 현재 전환상환우선주 및 전환우선주와 관련된 파생상품부채는 없습니다.

다음은 전기 중 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

- 조기상환권과 전환권전환상환우선주에 내재된 조기상환권과 전환권의 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정하였으며, 이항모형 적용을 위하여 옵션의 최적행사시점을 추정하였습니다. 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 무위험수익률과 주가변동성은 시장에서 관측가능한 과거 자료에 의하여 추정됩니다. 공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계는 다음과 같습니다.

구분	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수간 상호관계

전기 중전환시점	- 기초자산가격: 11,145원- 예상무위험할인율: 1.74%- 주가변동성: 64.84%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상무위험할인율이 낮아지는(높아지는) 경우- 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우- 발행일에 근접할(만기일에 근접한) 경우

- 전환우선주전환우선주는 수량이 변동가능한 지분상품으로서 미래의 주가 변동성에 따라 공정가치가 변동되는 특성을 가지고 있으며 이항모형을 통해 전체 전환우선주의 공정가치를 추정하였습니다. 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 무위험수익률과주가변동성은 시장에서 관측가능한 과거 자료에 의하여 추정됩니다. 공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계는 다음과 같습니다.

구분	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수간 상호관계

전기 중전환시점	- 기초자산가격: 11,145원- 예상무위험할인율: 1.85%- 주가변동성: 64.84%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상무위험할인율이 낮아지는(높아지는) 경우- 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우- 발행일에 근접할(만기일에 근접한) 경우

- 기초자산의 공정가치전환상환우선주와 전환우선주의 공정가치평가에 사용된 기초자산의 공정가치는 객관적이고 전문성을 지닌 외부전문기관의 평가결과를 사용하였으며, 외부전문기관은 경영진에 의해 승인된 향후 10년간의 재무예산상의 미래현금흐름에 할인율 17.10%,영구성장율 0%를 적용한 현금흐름할인법을 통하여 공정가치를 산출하였습니다. 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수(주가변동성과 예상무위험할인율)는 시장에서 관측가능한 과거자료에 의하여 추정됩니다. 공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계는 다음과 같습니다.

구분	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수간 상호관계

전기 중 전환시점	- 예상무위험할인율: 2.06%- 시장수익률: 14.77%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상무위험할인율이 낮아지는(높아지는) 경우- 시장수익률이 낮아지는(높아지는) 경우

기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 금융상품범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당기(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

금융수익	이자수익	1,219,423	-	-	-	1,219,423

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	35,430	-	-	35,430

외환차익	-	-	1,645	-	1,645

금융비용	이자비용	-	-	(289,201)	-	(289,201)

외환차손	-	-	(6,941)	-	(6,941)

외화환산손실	-	-	(3,055)	-	(3,055)

합계	1,219,423	35,430	(297,552)	-	957,301

② 전기(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

금융수익	이자수익	99,412	-	-	-	99,412

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	117,315	-	-	117,315

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	51,456	-	-	51,456

파생상품평가이익	-	-	-	2,104,339	2,104,339

외환차익	-	-	2,009	-	2,009

금융비용	이자비용	-	-	(352,679)	-	(352,679)

외환차손	-	-	(715)	-	(715)

합계	99,412	168,771	(351,385)	2,104,339	2,021,137

8. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

요구불예금	8,351,691	32,120,378

국고보조금	(15,194)	-

합계	8,336,497	32,120,378

9. 금융자산

당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융자산:

정기예금	25,760,162	-	13,328,000	-

양도성예금증서	31,000,000	-	20,000,000	31,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산:

전자단기사채 등	3,977,271	-	-	-

케이디유온신성장1호투자조합	-	1,000,000

합계	60,737,433	1,000,000	33,328,000	31,000,000

10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

부가세대급금	1,176	-	632,611	-

선급금	5,692	-	859	-

선급비용	52,820	576	352,688	1,443,055

합계	59,689	576	986,158	1,443,055

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

토지	3,464,044	3,464,044

건물	8,267,721	8,324,809

구축물	4,485,000	-

비품	503,285	185,548

연구기자재	5,984,730	1,655,714

시설장치	1,276,078	169,561

건설중인자산	729,200	1,986,340

합계	24,710,058	15,786,016

(2) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	비품	연구기자재	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	3,464,044	8,517,881	-	257,905	2,741,742	275,560	1,986,340	17,243,472

취득금액	-	-	-	446,944	3,016,553	1,458,466	6,291,536	11,213,499

처분금액	-	-	-	-	-	(275,560)	-	(275,560)

대체금액	-	240,000	4,600,000	-	2,708,676	-	(7,548,676)	-

기말금액	3,464,044	8,757,881	4,600,000	704,849	8,466,971	1,458,466	729,200	28,181,411

감가상각누계액:

기초금액	-	(193,072)	-	(72,357)	(1,084,589)	(105,999)	-	(1,456,017)

감가상각비	-	(297,088)	(115,000)	(129,207)	(1,397,343)	(216,833)	-	(2,155,471)

처분금액	-	-	-	-	-	140,444	-	140,444

기말금액	-	(490,160)	(115,000)	(201,564)	(2,481,932)	(182,388)	-	(3,471,044)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	-	(1,439)	-	-	(1,439)

상각	-	-	-	-	1,130	-	-	1,130

기말금액	-	-	-	-	(309)	-	-	(309)

장부금액:

기초금액	3,464,044	8,324,809	-	185,548	1,655,714	169,561	1,986,340	15,786,016

기말금액	3,464,044	8,267,721	4,485,000	503,285	5,984,730	1,276,078	729,200	24,710,058

(3) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물	비품	연구기자재	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	-	-	132,462	1,896,643	273,610	112,568	2,415,283

취득금액	3,464,044	8,517,881	125,443	732,531	1,950	1,986,340	14,828,189

대체금액	-	-	-	112,568	-	(112,568)	-

기말금액	3,464,044	8,517,881	257,905	2,741,742	275,560	1,986,340	17,243,472

감가상각누계액:

기초금액	-	-	(21,965)	(497,658)	(37,149)	-	(556,772)

감가상각비	-	(193,072)	(50,392)	(586,931)	(68,850)	-	(899,245)

기말금액	-	(193,072)	(72,357)	(1,084,589)	(105,999)	-	(1,456,017)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(2,885)	-	-	(2,885)

상각	-	-	-	1,446	-	-	1,446

기말금액	-	-	-	(1,439)	-	-	(1,439)

장부금액:

기초금액	-	-	110,497	1,396,100	236,461	112,568	1,855,626

기말금액	3,464,044	8,324,809	185,548	1,655,714	169,561	1,986,340	15,786,016

(4) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	차입금액	담보권자

토지	3,464,044	8,880,000	단기차입금(주석17)	7,400,000	신한은행

건물	8,267,721

12. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

산업재산권	966,032	1,135,742

소프트웨어	48,599	42,536

회원권	484,000	484,000

합계	1,498,631	1,662,278

(2) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

취득원가:

기초금액	1,697,099	77,138	484,000	2,258,237

취득금액	-	29,754	-	29,754

기말금액	1,697,099	106,892	484,000	2,287,991

상각누계액:

기초금액	(561,357)	(34,602)	-	(595,959)

무형자산상각비	(169,710)	(23,691)	-	(193,401)

기말금액	(731,067)	(58,293)	-	(789,360)

장부금액:

기초금액	1,135,742	42,536	484,000	1,662,278

기말금액	966,032	48,599	484,000	1,498,631

3) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

취득원가:

기초금액	1,697,099	54,099	-	1,751,198

취득금액	-	23,039	484,000	507,039

기말금액	1,697,099	77,138	484,000	2,258,237

상각누계액:

기초금액	(391,647)	(17,973)	-	(409,620)

무형자산상각비	(169,710)	(16,629)	-	(186,339)

기말금액	(561,357)	(34,602)	-	(595,959)

장부금액:

기초금액	1,305,452	36,126	-	1,341,578

기말금액	1,135,742	42,536	484,000	1,662,278

13. 정부보조금(1) 연구과제정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 1) 연결회사는 제대혈 유래 골수성 면역억제 세포(CBMS)를 이용한 신규 임상연구 및 신약개발에 대하여 중소벤처기업부로부터 정부보조금을 수령하였습니다. 수령한 정부보조금을 연구용자산의 취득과 경상연구비 등의 지출에 사용하였습니다. 연구용자산의 취득과 관련된 보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할때, 정부보조금을 차감하고 감가상각 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있으며, 나머지 보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련원가를 직접 차감하는 방식으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 연결회사는 사람 혈액 유래 말초혈액단핵세포 시료의 표준화를 위한 초저온 냉동보관 시스템 구축에 대하여 과학기술정보통신부로부터 정부보조금을 수령하였습니다. 수령한 정부보조금을 경상연구비 등의 지출에 사용하였습니다. 관련 보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련원가를직접 차감하는 방식으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사의 정부보조금 수령 내용 및 비용차감 후 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

시행부처	연구과제	협약기간	정부출연금액	정부보조금잔액(*)

중소벤처기업부한국산업기술진흥원	제대혈 유래 골수성 면역억제 세포(CBMS)를 이용한 신규 임상연구 및 신약개발	2020년 4월 1일~2023년 3월 31일	573,750	24,302

과학기술정보통신부	사람 혈액 유래 말초혈액단핵세포 시료의 표준화를 위한 초저온 냉동보관 시스템 구축	2022년 9월 1일~2023년 12월 31일	54,545	15,194

(*) 정부보조금의 수령 방식은 RCMS 포인트 수령 방식으로 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 직접 차감하는 방식으로 표시하고 있습니다. 따라서, 연결재무제표 상 정부보조금 잔액은 표시되지 않습니다.

(3) 당기 중 정부보조금 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내역	기초	증가	감소	당기말

RCMS 포인트	정부 보조금 수령 및 사용	-	242,318	242,318	-

유형자산-연구기자재	연구용 자산 등 취득	1,439	-	1,130	309

합계	1,439	242,318	243,448	309

(4) 전기 중 정부보조금 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내역	기초	증가	감소	당기말

RCMS 포인트	정부 보조금 수령 및 사용	2,312	195,793	198,105	-

유형자산-연구기자재	연구용 자산 등 취득	2,885	-	1,446	1,439

합계	5,197	195,793	199,551	1,439

14. 기타채권당기말 및 전기말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	354,439	-	54,881	-

미수금	247,920	-	8,230	-

임차보증금	14,844	-	186,568	14,844

기타보증금	700	14,773	-	14,273

합계	617,903	14,773	249,679	29,117

15. 기타채무당기말 및 전기말 현재 기타채무의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

미지급금	653,151	698,743

미지급비용	230,209	99,903

합계	883,360	798,646

16. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금(*)	-	1,000,000	6,426	1,000,000

예수금	59,399	-	38,816	-

합계	59,399	1,000,000	45,242	1,000,000

17. 금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	7,400,000	9,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	만기	이자율	당기말	전기말

담보대출	신한은행	2023-05-31	금융채유통수익률 6개월+1.36%	7,400,000	9,000,000

18. 리스(1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초장부금액	309,189	25,117	334,306

증가	2,545,344	-	2,545,344

처분	(51,531)	-	(51,531)

감가상각	(554,614)	(15,864)	(570,478)

기말장부금액	2,248,387	9,253	2,257,640

취득원가	2,545,344	47,591	2,592,935

감가상각누계액	(296,957)	(38,337)	(335,294)

② 전기(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초장부금액	927,567	40,981	968,548

증가	-	-	-

감가상각	(618,378)	(15,864)	(634,242)

기말장부금액	309,189	25,117	334,306

취득원가	1,268,881	47,591	1,316,472

감가상각누계액	(959,692)	(22,474)	(982,166)

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초장부금액	328,270	26,656	354,926

이자비용	7,189	1,677	8,866

지급	(279,852)	(18,084)	(297,936)

처분	(55,607)	-	(55,607)

기말장부금액	-	10,249	10,249

② 전기(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초장부금액	947,531	41,698	989,229

이자비용	52,384	3,042	55,426

지급	(671,645)	(18,084)	(689,729)

기말장부금액	328,270	26,656	354,926

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

1년이내	10,549	353,906

1년초과~5년이내	-	10,549

(4) 당기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	570,478	634,242

리스부채 이자비용	8,866	55,426

소액자산리스 관련 비용	10,166	20,668

당기와 전기 중 리스계약과 관련한 총 현금유출액은 각각 308,102천원 및 710,397천원입니다.

19. 종업원급여

(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,209,919	869,465

사외적립자산	(861,491)	-

장기종업원급여	29,209	22,959

합계	377,637	892,424

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	869,465	468,101

당기근무원가	380,954	232,700

이자원가	23,510	10,072

급여 지급액	(94,064)	(19,289)

확정급여채무의 재측정요소	30,054	177,881

기말금액	1,209,919	869,465

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	-	-

사외적립자산의 이자수익	-	-

재측정요소	7,189	-

사용자의 기여금	858,643	-

퇴직급여지급액	(4,341)	-

기말금액	861,491	-

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	4,636,044	2,801,619

확정급여형 퇴직급여	404,464	242,772

주식결제형 주식기준보상	2,098,949	3,243,137

합계	7,139,457	6,287,528

(4) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	당기말	전기말

할인율	5.30	2.90

미래임금인상률	4.18	3.99

② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	확정급여채무

감소	증가

미래임금인상률(1% 변동)	(61,337)	69,445

할인율(1% 변동)	67,904	(59,099)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

③ 확정급여채무의 가중평균 듀레이션당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 다음과 같습니다.

(단위:년)

구 분	당기말	전기말

가중평균 듀레이션	5.50	6.43

(5) 당기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역 중 기타포괄손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

확정급여채무의 재측정요소손실	30,054	177,881

재무적 가정	(163,025)	(34,550)

비재무적 가정(인구통계적 가정)	(1)	-

경험조정	193,080	212,431

20. 주식기준보상

2019년 3월 14일 및 2021년 3월 25일에 지배기업은 주주총회 특별결의를 통하여 지배기업의 주요 경영진 및 임직원에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 행사가격으로매수할 수 있으며, 행사시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.(1) 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

구분	주요 가정

권리부여일	2019년 03월 14일	2019년 03월 14일	2021년 03월 25일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	신주 교부	신주 교부	신주 교부

부여주식수	1,059,400주	39,240주	834,560주

행사가격	1,250원	1,250원	2,200원

행사가능기간	2022.03.14~2027.03.14	2021.03.14~2026.03.14	2023.03.25~2028.03.25

가득조건	결의 후 3년이상 재임 또는 재직	결의 후 2년이상 재임 또는 재직	결의 후 2년이상 재임 또는 재직

(2) 공정가치 측정연결회사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	주요 가정

2019-03-14(*)	2019-03-14(*)	2021-03-25

부여일 공정가치	9,486원	9,364원	8,807원

부여일 주식가격	10,961원	10,961원	11,145원

행사가격	1,250원	1,250원	2,200원

액면가액	500원	500원	500원

기대 만기	2027-03-14	2026-03-14	2028-03-25

예상주가변동성	63.11%	63.11%	65.24%

무위험이자율(국공채수익률)	1.96%	1.95%	1.77%

(*) 부여일의 공정가치, 주식가격, 행사가격 및 액면가액은 당기 중 발생한 무상증자 및 액면분할 효과가 반영되어 있습니다.당기말 현재 누적 부여된 주식선택권 관련하여 회사가 추정한 총보상원가는 9,155,348천원이며, 당기말 이후에 인식될 보상원가는 306,234천원입니다.

21. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

발행주식수	19,006,060주	9,442,220주

주당금액	500원	500원

보통주자본금	9,503,030	4,721,110

(*) 2022년 6월 9일 준비금의 자본전입에 의한 무상증자 효력 발생에 따라 주식수가 9,503,030주 증가하였고 2022년 4월 7일 주식매수선택권의 행사로 인한 신주 발행으로 60,810주 증가하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	141,389,095	145,873,596

22. 기타자본항목당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

주식매수선택권	8,577,153	6,697,160

기타자본조정	(8,141)	(8,141)

해외사업환산손익	1,337	-

합계	8,570,349	6,689,019

23. 결손금당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

미처리결손금	(69,819,760)	(52,396,432)

24. 판매비와 일반관리비

당기와 전기 중 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	1,181,804	826,137

퇴직급여	139,985	133,287

복리후생비	149,534	48,299

여비교통비	48,654	4,110

접대비	41,548	33,937

통신비	21,146	7,853

전력비	6,397	-

세금과공과금	115,693	73,823

감가상각비	450,719	290,407

지급임차료	68,309	148,573

보험료	49,233	24,836

차량유지비	3,452	2,902

경상연구개발비	12,285,469	6,818,616

교육훈련비	7,898	6,222

도서인쇄비	11,875	12,657

회의비	17,650	24,240

소모품비	59,492	21,844

지급수수료	723,089	701,205

광고선전비	17,000	13,000

건물관리비	113,102	53,744

무형고정자산상각	14,393	12,619

사용권자산상각비	570,478	634,242

행사비	17,887	-

주식보상비용	2,098,949	3,243,137

합계	18,213,756	13,135,690

25. 성격별비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

경상연구개발비	6,645,534	3,952,538

인건비	7,178,043	6,287,528

자산의 상각	2,918,220	1,718,380

기타비용	1,471,959	1,177,244

합계	18,213,756	13,135,690

26. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	1,219,423	99,412

외환차익	1,645	2,009

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	117,315

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	35,430	51,456

파생상품평가이익	-	2,104,339

금융수익 합계	1,256,498	2,374,531

금융비용:

이자비용	289,201	352,679

외환차손	6,941	715

외화환산손실	3,055	-

금융비용 합계	299,197	353,394

27. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기타수익:

리스해지이익	4,075	-

잡이익	445	1,226

기타수익 합계	4,520	1,226

기타비용:

유형자산처분손실	135,116	-

기부금	6,000	-

잡손실	224	551

기타비용 합계	141,340	551

28. 법인세비용(1) 연결회사는 보고기간 종료일 현재 누적손실로 인해 부담할 법인세는 존재하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 결손으로 인해 차감할 일시적차이 등이 존재하나 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전 계속영업이익(손실)	(17,393,275)	(11,113,878)

적용세율에 따른 세부담액	(3,652,588)	(2,445,053)

세무상 공제되지 않는 비용	196,632	12,032,030

이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적 차이	(154,462)	(11,728,895)

이연법인세자산이 인식되지 않은 당기 결손금	3,615,469	2,181,052

기타	(5,051)	39,134

합계	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 미인식이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기말금액

퇴직급여충당부채	191,282	62,801	254,083

퇴직연금	-	(180,913)	(180,913)

정부보조금	317	(252)	65

미지급비용	15,834	19,902	35,736

당기손익인식금융자산	0	(7,440)	(7,440)

미수수익	(12,074)	(62,358)	(74,432)

장기종업원급여	5,051	1,083	6,134

사용권자산	(73,547)	(400,558)	(474,105)

리스부채	78,084	(75,932)	2,152

회원권	2,364	(107)	2,257

선급비용	-	472,161	472,161

감가상각비	-	7,728	7,728

세액공제	3,168,969	1,975,139	5,144,108

이월결손금	4,636,367	3,404,725	8,041,092

상계 전 법인세자산	8,012,647	5,215,979	13,228,626

상계 효과	(8,012,647)	(5,215,979)	(13,228,626)

순법인세자산	-	-	-

② 전기(단위:천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기말금액

퇴직급여충당부채	102,982	88,300	191,282

정부보조금	635	(318)	317

미지급비용	12,700	3,134	15,834

당기손익인식금융자산	(4,904)	4,904	-

미수수익	(2,672)	(9,402)	(12,074)

장기종업원급여	2,740	2,311	5,051

사용권자산	(213,081)	139,534	(73,547)

리스부채	217,630	(139,546)	78,084

회원권	-	2,364	2,364

세액공제	1,895,140	1,273,829	3,168,969

이월결손금	2,455,315	2,181,052	4,636,367

상계 전 법인세자산	4,466,485	3,546,162	8,012,647

상계 효과	(4,466,485)	(3,546,162)	(8,012,647)

순법인세자산	-	-

(4) 연결회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

차감할 일시적차이	43,426	207,311

세액공제(2022년~2027년 소멸)	5,144,108	3,168,969

세무상결손금(2023-2032년 소멸)	8,041,092	4,636,367

29. 주당손익(1) 기본주당손익① 당기와 전기 중 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

당기순손실	(17,393,274,508)	(11,113,877,563)

가중평균유통보통주식수	18,990,066주	17,205,324주

기본주당손실	(916)	(646)

② 가중평균유통보통주식수ⅰ) 당기(단위:주)

구분	일자	발행주식수	유통주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초	2022-01-01	18,945,250	18,945,250	365/365	18,945,250

주식매수선택권 행사	2022-04-07	58,850	58,850	269/365	43,372

주식매수선택권 행사	2022-04-07	1,960	1,960	269/365	1,444

합계	19,006,060	19,006,060	18,990,066

ⅱ) 전기(단위:주)

구분	일자	발행주식수	유통주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초	2021-01-01	14,665,710	14,665,710	365/365	14,665,710

전환상환우선주 전환	2021-03-26	1,376,940	1,376,940	281/365	1,060,055

전환우선주 전환	2021-03-26	1,006,300	1,006,300	281/365	774,713

유상증자	2021-08-18	1,886,480	1,886,480	136/365	702,908

주식매수선택권 행사	2021-09-01	3,280	3,280	122/365	1,096

주식매수선택권 행사	2021-11-15	6,540	6,540	47/365	842

합계	18,945,250	18,945,250	17,205,324

당기 및 전기 유통보통주식수는 무상증자 효과를 전기초부터 반영하여 비례적으로 조정하였습니다.

(2) 희석주당손익당기와 전기 중 희석주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

당기순손실	(17,393,274,508)	(11,113,877,563)

희석화증권 손익효과	-	(1,965,386,977)

조정후 보통주 희석당기순손익	(17,393,274,508)	(13,079,264,540)

가중평균유통보통주식수(A)	18,990,066주	17,205,324주

희석성잠재적보통주(B)	-	27,424주

합계(C=A+B)	18,990,066주	17,232,748주

희석주당손실	(916)	(759)

(3) 반희석성 잠재적 보통주당기말 현재 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	액면금액	청구기간	전환가능 보통주식수

주식선택권	500원	가득조건 완료일 이후 5년까지	1,933,200주

30. 약정사항

(1) 연결회사는 (주)보령과 연결회사가 개발중인 'VT-EBV'와 관련하여 '공동투자및독점 판매계약'을 체결하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 연결회사가 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보설정액	제공처

당기말	전기말

건물(*1)	8,880,000	10,800,000	신한은행

정기예금(*2)	752,290	755,036	신한은행

(*1) 연결회사는 당기말 현재 기존의 시설자금대출(부동산담보신탁)이 2022년 5월 31일에 만기가 도래함에 따라 16억원 상환 후 일반자금대출(근저당권설정)로 변경 갱신하였습니다.(*2) 연결회사는 당기말 현재 우리사주조합원에 대한 우리사주취득대출 실행을 위해 회사의 정기예금을 신한은행에 담보로 제공하고 총 대출신청 금액 686,396천원의 110% 근질권설정계약을 체결하였습니다.

(3) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	약정갱신일	약정만기일	만기	차입금액

단기차입금	신한은행	2022-05-31	2023-05-31	1년	7,400,000

(4) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	거래처	당기말	전기말	사용제한내용

정기예금(*)	신한은행	728,000	728,000	근질권설정

(*) 우리사주조합원에 대한 대출실행을 위해 정기예금에 가입하였으며 조합원별 대출신청 금액과 개인신용 등에 따른 예금설정액입니다.(5) 당기말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건은 없습니다.

31. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜보령(*1)

기타특수관계자	보령에이앤디메디칼(주)(*2)

보령컨슈머헬스케어(주)(*2)

리큐온(주)(*2)

BORYUNG HONGKONG Ltd.(*2)

Boryung,Inc.(*2)

HAYAN I, L.P.(*2)

보령디헬스커버리 합자조합 1호(*2)

북경보령의약과기유한공사(*2)

(*1) 당사의 보통주 지분 23.03%(보통주 4,376,640주)를 소유하여 유의적 영향력을 행사하고 있습니다.(*2) 당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업인 ㈜보령의 종속기업입니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특수관계자명	당기	전기

경상연구개발비	기타판매관리비	경상연구개발비	기타판매관리비

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜보령	75,263	-	73,803	16,000

기타특수관계자(*)	가톨릭대학교산학협력단(*1)	-	-	129,091	-

가톨릭대학교 성의교정(*1)	-	-	3,991	-

가톨릭중앙의료원(*1)	-	-	11,800	-

가톨릭대학교서울성모병원(*1)	-	-	60	67,691

합계	75,263	-	218,745	83,691

(*1) 전기 중 특수관계자 범위에서 제외되기 이전까지의 거래내역입니다.

(3) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	441,253	394,540

퇴직급여	89,024	31,076

주식보상비용	1,354,201	3,060,183

합계	1,884,478	3,485,799

32. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유ㆍ무형자산 취득관련 미지급금 증감	104,783	(157,765)

전환상환우선주 및 전환우선주 보통주 전환	-	51,762,679

무상증자	4,751,515	1,886,480

리스부채의 유동성 대체	9,397	318,621

임차보증금의 유동성 대체	-	186,568

선급금의 유동성 대체	-	339,466

건설중인자산의 계정 대체	7,548,676	12,434,681

선수금의 비유동선수금 대체	-	1,000,000

(2) 재무활동으로 인한 부채의 변동당기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	이자비용/평가손익	당기말

단기차입금	9,000,000	-	(1,600,000)	-	7,400,000

리스부채	354,926	-	(353,543)	8,866	10,249

합계	9,354,926	-	(1,953,543)	8,866	7,410,249

② 전기(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	이자비용/평가손익	당기말

상환우선주부채	5,888,979	-	(6,027,932)	138,953	-

전환우선주부채	33,203,114	-	(32,144,535)	(1,058,579)	-

파생상품부채	14,635,972	-	(13,590,212)	(1,045,760)	-

단기차입금	-	9,000,000	-	-	9,000,000

리스부채	989,229	-	(689,729)	55,426	354,926

합계	54,717,294	9,000,000	(52,452,408)	(1,909,960)	9,354,926