바이젠셀 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 10(당)분기 2022년 09월 30일 현재
제 09(전)분기 2021년 09월 30일 현재
제 09(전)기말 2021년 12월 31일 현재
바이젠셀 주식회사

1. 회사의 개요바이젠셀 주식회사(이하 '당사')는 2013년 2월 1일에 의약품의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었습니다. 당사는 맞춤형 면역세포료제 전문기업으로서 T세포 면역치료제 EBV-CTL을 필두로 다양한 항암치료제를 연구개발하는 플랫폼 기반 기술을 보유하고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 납입자본금은 9,503백만원이며 당사의 주식은 2021년 8월에 코스닥시장에 상장되었습니다.당분기말 현재 납입자본금 및 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	주식수(*)	지분율(%)

보통주(*1)	㈜보령	4,376,640	23.03

김태규	991,924	5.22

손현정	146,160	0.77

조현일	120,000	0.63

기타	13,371,336	70.35

합계	19,006,060	100.00

(*) 2022년 6월 15일 무상증자의 영향으로 발행주식 총수가 보통주 19,006,060주로 변경되었습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정): '개념체계'에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

● 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

● 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

● 제1116호 '리스': 리스 인센티브

● 제1041호 '농림어업': 공정가치측정

(5) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류' (개정): 회계추정치정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 영업부문당사는 의약품 개발 및 제조의 단일영업부문을 보유하고 있으며, 모든 수익은 국내에귀속, 발생하고 있습니다.

5. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리① 위험관리체계

당사는 위험관리에 대한 대책으로 내부관리 지침을 제정하고 이슈사항에 대해 점검 회의를 하고 있으며, 수시점검을 통해 위험을 식별하고 분석하여 사전에 통제할 수 있도록 관리를 하고 있습니다. 또한 중요한 투자결정이나 위험이 존재하는 의사결정시 이사회 소집을 통해 회의를 거쳐 의사결정이 이루어지고 있습니다.

② 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 상각후원가측정금융상품에서 발생합니다.

③ 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(2) 신용위험

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,080,030	32,120,378

기타채권	65,987	278,796

기타자산	485,302	2,429,213

금융자산	73,757,198	64,328,000

합계	75,388,517	99,156,387

(3) 유동성위험당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1~2년	2~5년	5년이상

당분기말 :

단기차입금	7,400,000	7,574,129	7,574,129	-	-	-

기타채무	1,651,408	1,651,408	1,651,408	-	-	-

리스부채	14,485	15,070	15,070	-	-	-

합계	9,065,893	9,240,607	9,240,607	-	-	-

전기말 :

단기차입금	9,000,000	9,112,500	9,112,500	-	-	-

기타채무	798,646	798,646	798,646	-	-	-

리스부채	354,926	364,455	353,906	10,549	-	-

합계	10,153,572	10,275,601	10,265,052	10,549	-	-

(4) 자본 위험회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당분기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

부채	10,718,841	12,091,237

자본	93,741,325	104,887,294

부채비율	11%	12%

6. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

요구불예금	1,080,030	32,120,378

7. 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	장부금액 합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	1,080,030	-	1,080,030

기타채권	-	65,987	-	65,987

금융자산	1,000,000	72,757,198	-	73,757,198

금융자산 합계	1,000,000	73,903,215	-	74,903,215

금융부채:

단기차입금	-	-	7,400,000	7,400,000

기타채무	-	-	1,651,408	1,651,408

금융부채 합계	-	-	9,051,408	9,051,408

② 전기말(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	장부금액 합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	32,120,378	-	32,120,378

기타채권	-	278,796	-	278,796

금융자산	-	64,328,000	-	64,328,000

금융자산 합계	-	96,727,174	-	96,727,174

금융부채:

단기차입금	-	-	9,000,000	9,000,000

기타채무	-	-	798,646	798,646

금융부채 합계	-	-	9,798,646	9,798,646

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	장부금액 합계

금융수익	이자수익	740,405	-	-	-	740,405

외환차익	-	-	1,645	-	1,645

금융비용	이자비용	-	-	(207,345)	-	(207,345)

외환차손	-	-	(6,941)	-	(6,941)

합계	740,405	-	(212,641)	-	527,764

② 전분기(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	장부금액 합계

금융수익	이자수익	36,504	-	-	-	36,504

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	16,696	-	-	16,696

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	51,456	-	-	51,456

파생상품평가이익	-	-	-	2,104,339	2,104,339

외환차익	-	-	1,989	-	1,989

금융비용	이자비용	-	-	(275,460)	-	(275,460)

외환차손	-	-	(596)	-	(596)

합계	36,504	68,152	(274,067)	2,104,339	1,934,928

8. 금융자산당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융자산:

정기예금	25,760,162	-	13,328,000	-

대여금	-	45,976	-	-

양도성예금증서	-	31,000,000	20,000,000	31,000,000

전자단기사채 등	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산:

전자단기사채 증	15,951,060	-	-	-

케이디유온신성장1호투자조합	-	1,000,000	-	-

합계	41,711,223	32,045,976	33,328,000	31,000,000

9. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

부가세대급금	413,692	-	632,611	-

가지급금	-	-	-	-

선급금	5,211	-	859	-

선급비용	66,399	-	352,688	1,443,055

합계	485,302	-	986,158	1,443,055

10. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

토지	3,464,044	3,464,044

건물	8,342,163	8,324,809

구축물	4,370,000	-

비품	534,678	185,548

연구기자재	4,872,903	1,655,713

시설장치	1,363,659	169,561

건설중인자산	2,074,172	1,986,340

합계	25,021,619	15,786,016

(2) 당분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	비품	연구기자재	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	3,464,044	8,517,881	-	257,905	2,741,742	275,560	1,986,340	17,243,472

취득금액	-	-	-	258,037	3,295,229	87,157	8,053,545	11,693,969

처분금액	-	-	-	-	-	(275,560)	-	(275,560)

대체금액	-	240,000	4,600,000	177,000	795,813	1,367,809	(7,965,713)	(785,091)

기말금액	3,464,044	8,757,881	4,600,000	692,943	6,832,784	1,454,966	2,074,172	27,876,790

감가상각누계액:

기초금액	-	(193,072)	-	(72,357)	(1,084,590)	(105,999)	-	(1,456,017)

감가상각비	-	(222,646)	(230,000)	(85,907)	(874,700)	(125,753)	-	(1,539,006)

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(415,718)	(230,000)	(158,264)	(1,959,289)	(91,308)	-	(2,854,579)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	-	(1,439)	-	-	(1,439)

상각	-	-	-	-	847	-	-	847

기말금액	-	-	-	-	(592)	-	-	(592)

장부금액:

기초금액	3,464,044	8,324,809	-	185,548	1,655,713	169,561	1,986,340	15,786,016

기말금액	3,464,044	8,342,163	4,370,000	534,679	4,872,903	1,363,658	2,074,172	25,021,619

(3) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	비품	연구기자재	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	-	-	-	132,462	1,896,643	273,610	112,568	2,415,283

취득금액	3,464,044	8,517,881	-	125,443	732,531	1,950	1,986,340	14,828,189

대체금액	-	-	-	-	112,568	-	(112,568)	-

기말금액	3,464,044	8,517,881	-	257,905	2,741,742	275,560	1,986,340	17,243,472

감가상각누계액:

기초금액	-	-	-	(21,965)	(497,658)	(37,149)	-	(556,772)

감가상각비	-	(193,072)	-	(50,392)	(586,931)	(68,850)	-	(899,245)

기말금액	-	(193,072)	-	(72,357)	(1,084,589)	(105,999)	-	(1,456,017)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	-	(2,885)	-	-	(2,885)

상각	-	-	-	-	1,446	-	-	1,446

기말금액	-	-	-	-	(1,439)	-	-	(1,439)

장부금액:

기초금액	-	-	-	110,497	1,396,100	236,461	112,568	1,855,626

기말금액	3,464,044	8,324,809	-	185,548	1,655,714	169,561	1,986,340	15,786,016

(4) 당분기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	차입금액	담보권자

토지	3,464,044	8,880,000	단기차입금(주석16)	7,400,000	주식회사 신한은행

건물	8,342,163

11. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

산업재산권	1,008,460	1,135,742

소프트웨어	51,642	42,536

회원권	484,000	484,000

합계	1,544,101	1,662,278

(2) 당분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

취득원가:

기초금액	1,697,099	77,138	484,000	2,258,237

취득금액	-	26,380	-	26,380

기말금액	1,697,099	103,518	484,000	2,284,617

상각누계액:

기초금액	(561,357)	(34,602)	-	(595,959)

무형자산상각비	(127,282)	(17,275)	-	(144,557)

기말금액	(688,639)	(51,876)	-	(740,516)

장부금액:

기초금액	1,135,742	42,536	484,000	1,662,278

기말금액	1,008,460	51,642	484,000	1,544,101

(3) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

취득원가:

기초금액	1,697,099	54,099	-	1,751,198

취득금액	-	23,039	484,000	507,039

기말금액	1,697,099	77,138	484,000	2,258,237

상각누계액:

기초금액	(391,647)	(17,973)	-	(409,620)

무형자산상각비	(169,710)	(16,629)	-	(186,339)

기말금액	(561,357)	(34,602)	-	(595,959)

장부금액:

기초금액	1,305,452	36,126	-	1,341,578

기말금액	1,135,742	42,536	484,000	1,662,278

12. 정부보조금(1) 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 제대혈 유래 골수성 면역억제 세포(CBMS)를 이용한 신규 임상연구 및 신약개발에 대하여 한국산업기술진흥원으로부터 정부보조금을 수령하였습니다. 수령한 정부보조금을 연구용자산의 취득과 경상연구비 등의 지출에 사용하였습니다. 연구용자산의 취득과 관련된 보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할때, 정부보조금을 차감하고 감가상각내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있으며, 나머지 보조금은 정부보조금으로보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련원가를 직접 차감하는 방식으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사의 정부보조금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

시행부처	연구과제	협약기간	연차	정부출연금액	정부보조금잔액(*)

한국산업기술진흥원	제대혈 유래 골수성 면역억제 세포(CBMS)를 이용한 신규 임상연구 및 신약개발	2020년 4월 1일~ 2023년 3월 31일	2년차	216,750	2,312

3년차	204,000	90,959

(*) 정부보조금의 수령 방식은 RCMS 포인트 수령 방식으로 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 직접 차감하는 방식으로 표시하고 있습니다. 따라서, 재무제표 상 정부보조금 잔액은 표시되지 않습니다.(3) 당분기 중 정부보조금 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내역	기초	증가	감소	당분기말

RCMS 포인트	정부 보조금 수령 및 사용	-	113,041	113,041	-

유형자산-연구기자재	연구용 자산 등 취득	1,439	-	847	592

합계	1,439	113,041	113,888	592

(4) 전기 중 정부보조금 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내역	기초	증가	감소	전기말

RCMS 포인트	정부 보조금 수령 및 사용	2,312	195,793	198,105	-

유형자산-연구기자재	연구용 자산 등 취득	2,885	-	1,446	1,439

합계	5,197	195,793	199,551	1,439

13. 기타채권당분기말 및 전기말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	35,204	-	54,881	-

미수금	766	-	8,230	-

임차보증금	-	14,844	186,568	14,844

기타보증금	700	14,473	-	14,273

합계	36,670	29,317	249,679	29,117

14. 기타채무당분기말 및 전기말 현재 기타채무의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	1,568,310	698,743

미지급비용	83,098	99,903

합계	1,651,408	798,646

15. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금(*)	1,021	1,000,000	6,426	1,000,000

예수금	60,810	-	38,816	-

합계	61,831	1,000,000	45,242	1,000,000

(*) 당사는 2020년 12월 10일에 (주)보령과 당사가 개발중인 'VT-EBV'와 관련하여 '공동투자및독점판매계약'에 관한 계약을 총계약금액 3,500백만원에 체결하였으며, 이와 관련된 선수금은 1,000백만원입니다.

16. 금융부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	7,400,000	9,000,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	만기	이자율	당분기말	전기말

담보대출	신한은행	2023-05-31	금융채유통수익률 6개월+1.36%	7,400,000	9,000,000

17. 리스(1) 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초장부금액	309,189	25,117	334,306

증가	2,545,344	-	2,545,344

처분	(51,531)	-	(51,531)

감가상각	(427,347)	(11,898)	(439,245)

기말장부금액	2,375,654	13,219	2,388,874

취득원가	2,545,344	47,591	2,592,935

감가상각누계액	(169,690)	(34,371)	(204,061)

② 전기(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초장부금액	927,567	40,981	968,548

증가	-	-	-

감가상각	(618,378)	(15,864)	(634,242)

기말장부금액	309,189	25,117	334,306

취득원가	1,268,881	47,591	1,316,472

감가상각누계액	(959,692)	(22,474)	(982,166)

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초장부금액	328,270	26,656	354,926

이자비용	7,189	1,392	8,581

지급	-	(13,563)	(13,563)

처분	(335,459)	-	(335,459)

기말장부금액	-	14,485	14,485

② 전분기(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초장부금액	947,531	41,698	989,229

이자비용	43,857	2,404	46,261

지급	(503,734)	(13,563)	(517,297)

기말장부금액	487,654	30,540	518,194

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

1년이내	15,070	353,906

1년초과~5년이내	-	10,549

(4) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	439,245	475,681

리스부채 이자비용	8,581	46,261

소액자산리스 관련 비용	7,307	15,094

18. 종업원급여

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,104,269	869,465

사외적립자산의 공정가치	(545,970)	-

기타장기종업원급여	32,816	22,959

합계	591,115	892,424

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	869,465	468,101

당기근무원가	285,716	116,350

이자원가	17,633	5,036

급여 지급액	(68,544)	(9,923)

확정급여채무의 재측정요소	-	-

기말금액	1,104,269	579,564

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	-

사외적립자산의 이자수익	-	-

재측정요소	-	-

사용자의 기여금	549,790	-

퇴직급여지급액	(3,820)	-

기말금액	545,970	-

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	3,361,666	2,057,412

확정급여형 퇴직급여	303,348	182,079

주식결제형 주식기준보상	1,639,598	2,359,763

합계	5,304,612	4,599,254

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

메리츠증권 퇴직연금 DLB	545,970	-

19. 주식기준보상2018년 3월 30일, 2019년 3월 14일 및 2021년 3월 25일에 당사는 주주총회 특별결의를 통하여 당사의 주요 경영진 및 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 행사가격으로 매수할 수 있으며, 행사시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.(1) 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

구분	주요 가정

권리부여일	2019년 03월 14일	2019년 03월 14일	2021년 03월 25일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	신주 교부	신주 교부	신주 교부

부여주식수	1,059,400주	39,240주	834,560주

행사가격	1,250원	1,250원	2,200원

행사가능기간	2022.03.14~2027.03.14	2021.03.14~2026.03.14	2023.03.25~2028.03.25

가득조건	결의 후 3년이상 재임 또는 재직	결의 후 2년이상 재임 또는 재직	결의 후 2년이상 재임 또는 재직

(*) 2018년 3월 30일 1차 부여분은 전량 행사완료

(2) 공정가치 측정당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	주요 가정

2019-03-14(*)	2019-03-14(*)	2021-03-25(*)

부여일 공정가치	9,486원	9,364원	8,807원

부여일 주식가격	10,961원	10,961원	11,145원

행사가격	1,250원	1,250원	2,200원

액면가액	500원	500원	500원

기대 만기	2027-03-14	2026-03-14	2028-03-25

예상주가변동성	63.11%	63.11%	65.24%

무위험이자율(국공채수익률)	1.96%	1.95%	1.77%

(*) 부여일의 공정가치, 주식가격, 행사가격 및 액면가액은 당분기 중 발생한 무상증자 및 액면분할 효과가 반영되어 있습니다.당분기말 현재 누적 부여된 주식선택권 관련하여 회사가 추정한 보상원가는 9,155,348천원이며, 당분기말 이후에 인식될 보상원가는 765,584천원입니다.

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

발행주식수(*)	19,006,060주	9,442,220주

주당금액	500원	500원

보통주자본금	9,503,030	4,721,110

(*) 2022년 6월 9일 준비금의 자본전입에 의한 무상증자 효력 발생에 따라 주식수가 9,503,030주 증가하였고 2022년 4월 7일 주식매수선택권의 행사로 인한 신주 발행으로 60,810주 증가하였습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금(*)	141,389,095	145,873,596

21. 기타자본항목당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식매수선택권	8,117,803	6,697,160

기타자본조정	(8,141)	(8,141)

합계	8,109,662	6,689,019

22. 결손금(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	(65,260,462)	(52,396,432)

23. 판매비와 일반관리비

당분기와 전분기 중 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	309,138	870,371	251,409	624,487

퇴직급여	34,996	104,989	33,322	99,965

복리후생비	42,837	109,908	11,027	29,346

여비교통비	2,834	46,216	600	1,810

접대비	11,880	32,183	9,877	24,802

통신비	10,588	17,498	1,478	5,198

전력비	919	919	-	-

세금과공과금	25,260	97,554	18,829	53,465

감가상각비	124,446	326,298	96,758	192,407

지급임차료	2,713	65,450	37,016	111,358

보험료	13,151	35,024	7,210	17,553

차량유지비	846	2,492	714	2,086

경상연구개발비	3,491,075	8,739,293	1,857,994	4,648,039

교육훈련비	61	3,315	904	3,244

도서인쇄비	2,510	11,740	9,657	12,220

회의비	4,239	13,420	7,849	19,450

소모품비	14,360	44,323	6,443	19,751

지급수수료	129,959	554,650	152,106	589,191

광고선전비	-	-	1,500	13,000

건물관리비	31,817	81,285	26,322	26,560

무형고정자산상각	3,661	10,557	3,289	8,814

사용권자산상각비	131,233	439,245	158,560	475,681

행사비	1,432	8,243	-	-

주식보상비용	459,351	1,639,598	883,374	2,359,763

합계	4,849,306	13,254,571	3,576,239	9,338,189

24. 성격별비용당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

경상연구개발비	1,802,150	4,673,279	1,005,205	2,563,047

인건비	1,739,383	5,335,112	1,816,146	4,599,254

자산의 상각	1,012,365	2,121,960	463,356	1,246,855

기타비용	295,407	1,124,221	291,532	929,033

합계	4,849,306	13,254,571	3,576,239	9,338,189

25. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	438,832	740,405	21,896	36,504

외환차익	-	1,645	-	1,989

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	3,946	16,696

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	33,017	51,456

파생상품평가이익	-	-	-	2,104,339

금융수익 합계	438,832	742,050	58,859	2,210,984

금융비용:

이자비용	66,031	207,345	80,388	275,460

외환차손	5,170	6,941	429	596

금융비용 합계	71,201	214,285	80,816	276,055

26. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

리스해지이익	-	4,075	-	-

잡이익	13	42	719	1,224

기타수익 합계	13	4,117	719	1,224

기타비용:

유형자산 처분손실	-	135,116	-	-

기부금	6,000	6,000	-	-

잡손실	142	224	521	551

기타비용 합계	6,142	141,341	521	551

27. 법인세비용

당사는 보고기간 종료일 현재 누적손실로 인해 부담할 법인세는 존재하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 결손으로 인해 차감할 일시적차이 등이 존재하나 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

28. 주당손익(1) 기본주당손익당분기와 전분기 중 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(4,487,803,466)	(12,864,030,098)	(3,597,999,199)	(7,402,587,060)

가중평균유통보통주식수	19,004,066주	18,984,676주	17,048,950주	16,315,645주

기본주당손실	(236)	(678)	(211)	(454)

(2) 희석주당손익당분기와 전분기 중 희석주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(4,487,803,466)	(12,864,030,098)	(3,597,999,199)	(7,402,587,060)

희석화증권 손익효과	-	-	-	(1,965,386,977)

조정후 보통주 희석당기순손익	(4,487,803,466)	(12,864,030,098)	(3,597,999,199)	(9,367,974,037)

가중평균유통보통주식수(A)	19,004,066주	18,984,676주	17,048,950주	16,315,645주

희석성잠재적보통주(B)	0주	0주	0주	55,302주

합계(C=A+B)	19,004,066주	18,984,676주	17,048,950주	16,370,947주

희석주당손실	(236)	(678)	(211)	(572)

(*) 당사가 발행한 전환상환우선주 및 전환우선주가 전기에 모두 보통주로 전환됨에 따라 잠재적 보통주의 희석효과가 없으므로 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다.

(3) 반희석성 잠재적 보통주당분기말 현재 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	액면금액	청구기간	전환가능 보통주식수

주식선택권	500원	가득조건 완료일 이후 5년까지	1,933,200주

29. 약정사항

(1) 당사는 (주)보령과 당사가 개발중인 'VT-EBV'와 관련하여 '공동투자및독점판매계약'을 체결하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 당사가 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보설정액	제공처

당분기말	전기말

건물(*1)	8,880,000	10,800,000	신한은행

정기예금(*2)	755,036	755,036	신한은행

(*1) 당사는 당분기말 현재 기존의 시설자금대출(부동산담보신탁)이 2022년 5월 31일 만기 됨에 따라 16억 상환 후 일반자금대출(근저당권설정)로 변경 갱신하였습니다.(*2) 당사는 당분기말 현재 우리사주조합원에 대한 우리사주취득대출 실행을 위해 회사의 정기예금을 신한은행에 담보로 제공하고 총 대출신청 금액 686,396천원의 110% 근질권설정계약을 체결하였습니다.(3) 당분기말 현재 금융기관 등과 체결한 약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	약정갱신일	약정만기일	만기	차입금액

단기차입금	신한은행	2022-05-31	2023-05-31	1년	7,400,000

(4) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	거래처	당분기말	전기말	사용제한내용

정기예금(*)	신한은행	728,000	728,000	근질권설정

(*) 우리사주조합원에 대한 대출실행을 위해 정기예금에 가입하였으며 조합원별 대출신청 금액과 개인신용 등에 따른 예금설정액 입니다.(5) 당분기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 없습니다.

30. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜보령(*1)

종속기업	ViGenCell Australia Pty Ltd(*2)

기타특수관계자	보령에이앤디메디칼(주)(*3)

보령컨슈머헬스케어(주)(*3)

리큐온(주)(*3)

BORYUNG HONGKONG Ltd.(*3)

Boryung,Inc.(*3)

HAYAN I, L.P.(*3)

보령디헬스커버리 합자조합 1호(*3)

북경보령의약과기유한공사(*3)

(*1) 당사의 보통주 지분 23.03%(보통주 4,376,640주)를 소유하여 유의적 영향력을 행사하고 있습니다. (*2) 글로벌 임상 및 중장기적인 라이선스 아웃(L/O)을 목적으로 신규 설립되었으며, 지분율을 100% 보유하고 있습니다. (*3) 당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업인 ㈜보령의 종속기업입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특수관계자명	당분기	전분기

경상연구개발비	기타판매관리비	경상연구개발비	기타판매관리비

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜보령	55,969	-	55,302	16,000

기타특수관계자	가톨릭대학교산학협력단(*)	-	-	494,907	-

가톨릭대학교 성의교정(*)	-	-	60,451	-

가톨릭중앙의료원(*)	-	-	18,512	-

가톨릭대학교서울성모병원(*)	-	-	60,246	609,218

합계	55,969	-	689,418	625,218

(*) 전분기 중 특수관계자 범위에서 제외되기 이전까지의 거래내역입니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 없습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특수관계자명	당분기말	전분기말

종속기업투자주식	장기대여금	종속기업투자주식	장기대여금

종속기업	ViGenCell Australia Pty Ltd(*)	92	45,976	-	-

합계	92	45,976	-	-

(*) 2022년 8월 16일 설립자본금(AUD 100) 출자, 2022년 9월 2일 1차 장기대여금(AUD 50,000) 대여 진행되었습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	324,850	293,285

퇴직급여	26,542	23,307

주식보상비용	1,294,583	2,039,113

합계	1,645,975	2,355,705

31. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유ㆍ무형자산 취득관련 미지급금 증감	691,161	(6,095)

전환상환우선주 및 전환우선주 보통주 전환	-	(51,762,679)

무상증자	4,751,515	1,886,480

리스부채의 유동성 대체	9,397	314,737

임차보증금의 유동성 대체	-	186,568

건설중인자산의 계정 대체	7,965,713	12,374,681

선수금의 비유동선수금 대체	-	1,000,000

(2) 재무활동으로 인한 부채의 변동당분기와 전분기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	이자비용/평가손익	당분기말

단기차입금	9,000,000	-	(1,600,000)	-	7,400,000

리스부채	354,926	-	(349,022)	8,581	14,485

합계	9,354,926	-	(1,949,022)	8,581	7,414,485

② 전분기(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	이자비용/평가손익	전반기말

상환우선주부채	5,888,979	-	(6,027,932)	138,953	-

전환우선주부채	33,203,114	-	(32,144,535)	(1,058,579)	-

파생상품부채	14,635,972	-	(13,590,212)	(1,045,760)	-

단기차입금	-	9,000,000	-	-	9,000,000

리스부채	989,229	-	(517,297)	46,261	518,193

합계	54,717,294	9,000,000	(52,279,976)	(1,919,125)	9,518,193