컴퍼니케이 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 14 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 13 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
컴퍼니케이파트너스주식회사

1. 일 반사항 컴퍼니케이파트너스주식회사(이하 '당사')는 2006년 10월 18일에 중소기업창업지원법에 따른 중소기업 창업자에 대한 투자, 창업투자조합의 결성 및 업무의 집행, 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의한 벤처기업에 대한 투자 등의 사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 본사는 서울특별시 강남구 테헤란로 620, A동 14층(대치동, 미래에셋타워)에 위치하고 있습니다. 한편, 당사는 2019년 5월 23일에 한국거래소가 개설한 코스닥(KOSDAQ) 시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 당기말 현재 발행주식 총수 및 자본금은 각각 15,610,000주 및 9,755,000천원이며, 당기말 현재 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

금보개발㈜	6,500,000	41.64

더블유제이코퍼레이션㈜	3,600,000	23.06

대표이사	690,000	4.42

기타	4,820,000	30.88

합계	15,610,000	100.00

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다. 당사의 재무제표는 2020년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니 다.

기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고, 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	2019년 1월 1일

사용권자산	944,109,763

리스부채	892,358,642

1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과당사는 건물 및 차량운반구에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다.기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 당사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며, 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 당사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다. 당사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 당사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체- 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면 제를 적용- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판 단을 사용

2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금액

2018년 12월 31일의 운용리스 약정	997,708,236

2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율	4.13%

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액	912,384,005

감소:

단기리스와 관련된 약정	20,025,363

소액자산리스와 관련된 약정	-

증가:

종전에 금융리스로 분류되었던 약정	-

2018년 12월 31일에 인식되지 않았던 연장선택권 지급액	-

2019년 1월 1일의 리스부채	892,358,642

2) 새로운 회계정책의 요약당사가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.a) 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

b) 리스부채 당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.c) 단기리스 및 소액자산리스당사는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.d) 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를들어, 사업 전략의 변경), 당사는 리스 기간을 재평가 합니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되 어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니 다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하 는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용 되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사 용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 창업투자자산의 구분기재당사는 고유업무를 목적으로 투자한 자산을 창업투자자산의 계정과목으로 구분하여 표시하고 있으며, 창업투자자산은 중소기업창업지원법에 따른 투자(사업개시일로부터 7년 이내의 기업에 대한 투자)의 경우에는 투자실적자산, 기타의 중소기업에 대한투자(주식,사채 포함)의 경우에는 경영지원자산으로 각각 구분하여 계상하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융상품(1) 최초 인식

금융상품(금융자산과 금융부채)은 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다.

당사는 재무보고 목적으로 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고, 금융부채는당기손익-공정가치 측정 금융부채, 기타금융부채로 분류하고 있습니다.

금융자산과 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산(당기손익-공정가치 측정 금융부채)이 아닌 경우 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 공정가치란 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격으로 정의되며, 최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다.

(2) 후속측정당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있으며 상각후원가 측정 금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산의 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

(3) 손상상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하며, 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무 불이행 사건으로 인한 기대신용손실 - 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험) 이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험이 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 당사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 신용의무를 완전하게 이행 하지 않을 것으로 예상되는 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

① 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. ③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

(4) 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전하는 경우 금융자산을 제거합니다.금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 경우 당해 금융자산을 제거하고 양도에 따라 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 자산과 부채로 인식하며, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 계속하여 보유하는 경우 당해금융자산을 계속하여 인식합니다.당사는 금융채권이 회수불가능하다고 결정되는 경우 관련 채권을 상각합니다. 이러한 결정은 차주나 발행자가 더이상 채무를 지급하지 못하거나 담보에서 회수할 수 있는 금액이 충분하지 않은 경우 등 차주와 발행자의 재무상태에 발생한 중요한 변동들을 고려하여 이루어집니다. 한편, 표준화된 소액 채권의 경우 상각 의사결정은 일반적으로 상품의 연체상태에 따라 결정됩니다.

2.6 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과목	추정 내용연수

차량운반구	5년

비 품	5년

사무실설비	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.7 무형자산(1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

(2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

과목	추정 내용연수	상각방법

회원권	5년	정액법

(3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.9 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우,관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

2.10 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.11 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(1) 리스이용자로서의 당사

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.8 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서설명하였습니다.

2) 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 사무실설비와 비품의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자로서의 당사

당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.12 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.13 종업원급여

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

2.14 수익인식

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 창업투자조합 등의 결성 및 업무의 집행 등을 주업무로 하고 있습니다. 창업투자조합 등에 대한 관리용역의 제공과 기준수익을 상회하는 성과달성의 제공을 고객과의 계약에 따른 수행의무로 식별하며, 투자조합의 규약에 따라 조합관리용역에 따른 보수를 투자조합수익으로 인식하고 있습니다.

2.15 영업부문영업부문은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있으며, 당사는 단일사업부문으로 운영되고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.3.2 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.4 확정급여형 퇴직연금제도당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

3.5 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실과 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위 해) 유의적 인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하며,보고기간말 현재 당사는 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채가 없습니다.

(2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 변동금리부 조건의 예금 또는 차입금이 존재하지 않습니다.

4.1.2 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금및현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서 발생합니다.

당사의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	8,459,029,955	264,408,916

당기손익-공정가치 측정 금융자산(경영지원자산)	2,066,340,000	1,177,283,826

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동자산)	1,013,077,000	-

기타유동금융자산	6,946,477,542	1,232,882,566

기타비유동금융자산	1,346,110,508	1,095,973,814

합계	19,831,035,005	3,770,549,122

4.1.3 유동성 위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 주요 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하며, 상계약정의 효과는 포함하지 않습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년초과 2년이내	2년 초과

단기차입금	1,000,000,000	1,002,756,164	1,002,756,164	-	-

기타유동금융부채	918,372,578	918,372,578	918,372,578	-	-

리스부채	770,263,410	824,475,140	266,618,184	266,618,300	291,238,656

② 전기말(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내

단기차입금	3,200,000,000	3,247,922,370	3,247,922,370

기타유동금융부채	266,476,782	266,476,782	266,476,782

4.2 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

부채총계(A)	6,105,810,439	5,577,680,441

자본총계(B)	51,196,155,758	23,225,701,105

부채비율(A/B)	11.93%	24.02%

5 . 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간 중 당사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,912,158,560	-	-	1,912,158,560

투자실적자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	400,067,814	400,067,814

경영지원자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,484,910,000	-	2,813,379,776	5,298,289,776

비유동자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,013,077,000	1,013,077,000

② 전기말(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

경영지원자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	971,040,000	-	1,220,921,914	2,191,961,914

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,106,923,800	-	-	3,106,923,800

비유동자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	127,866,800	-	-	127,866,800

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 가치평가기법당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 원)

구분	종류	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

투자실적자산

당기손익-공정가치측정금융자산	상환전환우선주	400,067,814	수준3	취득원가	-

경영지원자산

당기손익-공정가치측정금융자산	프로젝트투자	29,451,414	수준3	취득원가	-

당기손익-공정가치측정금융자산	전환사채	2,066,340,000	수준3	LSMC모형	주가변동성, 할인율

당기손익-공정가치측정금융자산	상환전환우선주	594,461,522	수준3	제3자거래가	-

당기손익-공정가치측정금융자산	보통주	123,126,840	수준3	취득원가	-

비유동자산

당기손익-공정가치측정금융자산	전환사채	1,013,077,000	수준3	LSMC모형	주가변동성, 할인율

6 . 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

① 당기말(단위 : 원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	8,459,029,955	-	-	-	8,459,029,955

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동자산)	-	1,912,158,560	-	-	1,912,158,560

당기손익-공정가치 측정 금융자산(투자실적자산)	-	400,067,814	-	-	400,067,814

당기손익-공정가치 측정 금융자산(경영지원자산)	-	5,298,289,776	-	-	5,298,289,776

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동자산)	-	1,013,077,000	-	-	1,013,077,000

기타유동금융자산	6,946,477,542	-	-	-	6,946,477,542

기타비유동금융자산	1,346,110,508	-	-	-	1,346,110,508

금융자산 합계	16,751,618,005	8,623,593,150	-	-	25,375,211,155

금융부채

단기차입금	-	-	-	1,000,000,000	1,000,000,000

기타유동금융부채	-	-	-	918,372,578	918,372,578

유동성리스부채	-	-	-	239,145,312	239,145,312

리스부채	-	-	-	531,118,098	531,118,098

금융부채 합계	-	-	-	2,688,635,988	2,688,635,988

② 전기말(단위 : 원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	264,408,916	-	-	-	264,408,916

당기손익-공정가치 측정 금융자산(경영지원자산)	-	2,191,961,914	-	-	2,191,961,914

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(경영지원자산)	-	-	3,106,923,800	-	3,106,923,800

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(비유동자산)	-	-	127,866,800	-	127,866,800

기타유동금융자산	1,232,882,566	-	-	-	1,232,882,566

기타비유동금융자산	1,095,973,814	-	-	-	1,095,973,814

금융자산 합계	2,593,265,296	2,191,961,914	3,234,790,600	-	8,020,017,810

금융부채

단기차입금	-	-	-	3,200,000,000	3,200,000,000

기타유동금융부채	-	-	-	266,476,782	266,476,782

금융부채 합계	-	-	-	3,466,476,782	3,466,476,782

(2) 금융상품의 범주별 손익 ① 당기

(단위 : 원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

수익

프로젝트투자수익	-	14,055,087	-	14,055,087

이자수익	133,289,147	-	-	133,289,147

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	324,050,996	-	324,050,996

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	1,890,594,296	-	1,890,594,296

수익 합계	133,289,147	2,228,700,379	-	2,361,989,526

비용

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	2,208,351	-	2,208,351

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	88,300,950	-	88,300,950

이자비용	-	-	79,818,920	79,818,920

비용 합계	-	90,509,301	79,818,920	170,328,221

② 전기(단위 : 원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융상품	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계

수익

프로젝트투자수익	-	44,524,277	-	-	44,524,277

이자수익	37,080,726	-	-	-	37,080,726

배당수익	-	8,375,000	-	-	8,375,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	4,791,916,855	-	-	4,791,916,855

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	90,000,000	-	-	90,000,000

수익 합계	37,080,726	4,934,816,132	-	-	4,971,896,858

비용

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	1,182,922,475	-	-	1,182,922,475

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	109,170,405	-	-	109,170,405

이자비용	-	-	-	89,696,115	89,696,115

비지배지분금융비용	-	-	1,628,835,300	-	1,628,835,300

비용 합계	-	1,292,092,880	1,628,835,300	89,696,115	3,010,624,295

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동자산

지분상품	1,912,158,560	-

투자실적자산

상환전환우선주	400,067,814	-

경영지원자산

지분상품	2,608,036,840	971,040,000

상환전환우선주	594,461,522	108,323,826

전환사채	2,066,340,000	1,068,960,000

프로젝트투자	29,451,414	43,638,088

비유동자산

전환사채	1,013,077,000	-

합계	8,623,593,150	2,191,961,914

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초잔액	2,191,961,914	-

당기손익인식금융자산으로부터 재분류	-	5,016,491,791

매도가능금융자산으로부터 재분류	-	4,352,950,920

취득	6,104,244,740	208,323,826

처분	(1,474,906,850)	(7,366,634,218)

평가	1,802,293,346	(19,170,405)

기말잔액	8,623,593,150	2,191,961,914

8. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

기타유동금융자산

미수금	105,000	23,000

미수수익	1,896,372,542	1,232,859,566

단기금융상품	5,000,000,000	-

주임종단기대여금	50,000,000	-

소계	6,946,477,542	1,232,882,566

기타비유동금융자산

장기미수금	955,851,890	499,851,890

주임종장기대여금	-	100,000,000

임차보증금	193,943,271	189,533,749

기타보증금	196,315,347	306,588,175

소계	1,346,110,508	1,095,973,814

합계	8,292,588,050	2,328,856,380

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

경영지원자산

지분상품	-	3,106,923,800

비유동자산

지분상품	-	127,866,800

합계	-	3,234,790,600

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초잔액	3,234,790,600	-

당기손익인식금융자산으로부터 재분류	-	307,362,105

매도가능금융자산으로부터 재분류	-	5,075,356,320

처분	(5,304,538,891)	(98,487,047)

평가	2,069,748,291	(2,049,440,778)

기말잔액	-	3,234,790,600

10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	11,924,150	12,309,150

선급비용	21,447,264	21,272,446

소계	33,371,414	33,581,596

기타비유동자산

기타투자자산	125,300,000	110,000,000

장기선급비용	-	15,999,913

소계	125,300,000	125,999,913

합계	158,671,414	159,581,509

11. 관계기업조합출자금(1) 보고기간종료일 현재 관계기업조합출자금의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

회사명	출자좌수	지분율	취득원가	순자산지분가액	장부금액	주된 사업장	보고기간종료일	관계의 성격

KT-CKP 뉴미디어투자조합	43.9좌	17.22%	43,907,285	48,895,595	48,895,595	대한민국	2019.12.31	(주1)

컴퍼니케이 애그로씨드투자조합	50좌	10.00%	500,000,000	424,844,373	424,844,373	대한민국	2019.12.31	(주1)

컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드	1,435좌	13.67%	1,435,000,000	2,029,060,111	2,029,060,111	대한민국	2019.12.31	(주1)

컴퍼니케이 챌린지펀드	1,489좌	11.91%	1,489,000,000	3,918,040,633	3,918,040,633	대한민국	2019.12.31	(주1)

컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드	122좌	4.76%	1,220,000,000	2,682,250,405	2,682,250,405	대한민국	2019.12.31	(주1)

퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드	382.5좌	8.77%	3,825,000,000	6,647,714,870	6,647,714,870	대한민국	2019.12.31	(주1)

컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드	2,800좌	8.75%	2,800,000,000	2,584,920,690	2,584,920,690	대한민국	2019.12.31	(주1)

우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합	60좌	5.00%	600,000,000	664,627,410	664,627,410	대한민국	2019.12.31	(주1)

컴퍼니케이 유망서비스펀드	480좌	5.56%	4,800,000,000	5,932,996,474	5,932,996,474	대한민국	2019.12.31	(주1)

컴퍼니케이-교원 창업초기펀드	300좌	9.09%	3,000,000,000	3,417,808,781	3,417,808,781	대한민국	2019.12.31	(주1)

CKP-KIS 2019 투자조합	1,500좌	12.50%	1,500,000,000	1,493,786,811	1,493,786,811	대한민국	2019.12.31	(주1)

합계	21,212,907,285	29,844,946,153	29,844,946,153

(주1) 당사의 상기 투자조합에 대한 지분율은 20% 미만이나, 당사는 업무집행조합원으로서 투자조합에 중대한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 인식하였습니다.

② 전기말(단위 : 원)

회사명	출자좌수	지분율	취득원가	순자산지분가액	장부금액	주된 사업장	보고기간종료일	관계의 성격

컴퍼니케이파트너스 방송정보통신전문투자조합 (주2)	-좌	5.00%	-	837,920,406	837,920,406	대한민국	2018.12.31	(주1)

컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합 (주2)	-좌	15.00%	-	671,613	671,613	대한민국	2018.12.31	(주1)

KT-CKP 뉴미디어투자조합	104.3좌	17.22%	104,258,278	101,549,897	101,549,897	대한민국	2018.12.31	(주1)

컴퍼니케이 애그로씨드투자조합	55좌	10.00%	550,000,000	485,419,530	485,419,530	대한민국	2018.12.31	(주1)

컴퍼니케이파트너스디지털콘텐츠코리아펀드	1,599좌	13.67%	1,599,000,000	1,851,427,345	1,851,427,345	대한민국	2018.12.31	(주1)

컴퍼니케이 챌린지펀드	1,945좌	11.93%	1,945,000,000	3,056,989,419	3,056,989,419	대한민국	2018.12.31	(주1)

컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드	142.2좌	4.76%	1,422,000,000	2,763,413,932	2,763,413,932	대한민국	2018.12.31	(주1)

퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드	408.5좌	8.77%	4,085,000,000	5,372,532,363	5,372,532,363	대한민국	2018.12.31	(주1)

컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드	875좌	8.75%	875,000,000	802,591,108	802,591,108	대한민국	2018.12.31	(주1)

우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합	60좌	5.00%	600,000,000	540,005,368	540,005,368	대한민국	2018.12.31	(주1)

컴퍼니케이 유망서비스펀드	306좌	5.21%	3,060,000,000	3,250,492,516	3,250,492,516	대한민국	2018.12.31	(주1)

컴퍼니케이-교원 창업초기펀드	120좌	9.09%	1,200,000,000	1,171,004,248	1,171,004,248	대한민국	2018.12.31	(주1)

합계	15,440,258,278	20,234,017,745	20,234,017,745

(주1) 당사의 상기 투자조합에 대한 지분율은 20% 미만이나, 당사는 업무집행조합원으로서 투자조합에 중대한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 인식하였습니다.(주2) 컴퍼니케이파트너스 방송정보통신전문투자조합과 컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합은 전기말 현재 청산 중 입니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업조합출자금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구분	기초	출자	원금분배	지분법손익	이익분배	기말

컴퍼니케이파트너스방송정보통신전문투자조합(주1)	837,920,406	-	-	-	(837,920,406)	-

컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합(주1)	671,613	-	-	-	(671,613)	-

KT-CKP 뉴미디어투자조합	101,549,897	-	(60,350,993)	7,696,691	-	48,895,595

컴퍼니케이 애그로씨드투자조합	485,419,530	-	(50,000,000)	(10,575,157)	-	424,844,373

컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드	1,851,427,345	-	(164,000,000)	341,632,766	-	2,029,060,111

컴퍼니케이 챌린지펀드	3,056,989,419	-	(457,911,821)	1,318,963,035	-	3,918,040,633

컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드	2,763,413,932	-	(202,000,000)	120,836,473	-	2,682,250,405

퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드	5,372,532,363	-	(260,000,000)	1,535,182,507	-	6,647,714,870

컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드	802,591,108	1,925,000,000	-	(142,670,418)	-	2,584,920,690

우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합	540,005,368	-	-	124,622,042	-	664,627,410

컴퍼니케이 유망서비스펀드	3,250,492,516	1,740,000,000	-	942,503,958	-	5,932,996,474

컴퍼니케이-교원 창업초기펀드	1,171,004,248	1,800,000,000	-	446,804,533	-	3,417,808,781

CKP-KIS 2019 투자조합	-	1,500,000,000	-	(6,213,189)	-	1,493,786,811

합계	20,234,017,745	6,965,000,000	(1,194,262,814)	4,678,783,241	(838,592,019)	29,844,946,153

(주1) 컴퍼니케이파트너스 방송정보통신전문투자조합과 컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합은 당기 중 청산되었습니다.

② 전기(단위 : 원)

구분	기초	출자	원금분배	지분법손익	이익분배	기말

컴퍼니케이파트너스방송정보통신전문투자조합	891,208,115	-	(150,000,000)	126,712,291	(30,000,000)	837,920,406

컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합	293,733,585	-	(33,587,757)	(94,581,972)	(164,892,243)	671,613

KT-CKP 뉴미디어투자조합	498,107,767	-	(426,141,722)	29,583,852	-	101,549,897

컴퍼니케이 애그로씨드투자조합	706,452,758	-	(200,000,000)	(21,033,228)	-	485,419,530

컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드	337,948,792	1,600,000,00	(451,000,000)	364,478,553	-	1,851,427,345

컴퍼니케이 챌린지펀드	982,655,802	1,130,000,00	-	1,009,333,617	(65,000,000)	3,056,989,419

컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드	2,288,773,572	-	(438,000,000)	912,640,360	-	2,763,413,932

퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드	4,910,220,384	-	(915,000,000)	1,377,311,979	-	5,372,532,363

컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드	291,764,057	437,500,000	-	73,327,051	-	802,591,108

우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합	554,977,251	-	-	(14,971,883)	-	540,005,368

컴퍼니케이 유망서비스펀드	-	3,060,000,00	-	190,492,516	-	3,250,492,516

컴퍼니케이-교원 창업초기펀드	-	1,200,000,00	-	(28,995,752)	-	1,171,004,248

합계	11,755,842,08	7,427,500,000	(2,613,729,479)	3,924,297,384	(259,892,243)	20,234,017,745

(3) 당기 및 전기의 조합출자금 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	영업수익	당기순손익	총포괄손익

KT-CKP 뉴미디어투자조합	283,970,563	-	56,331,440	44,700,014	44,700,014

컴퍼니케이 애그로씨드투자조합	5,141,249,499	892,805,770	51,045,571	(105,751,573)	(105,751,573)

컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드	13,659,228,735	233,584,716	3,986,393,896	2,499,751,948	2,499,751,948

컴퍼니케이 챌린지펀드	34,158,101,256	1,266,557,993	13,864,005,732	11,072,557,385	11,072,557,385

컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드	56,845,611,963	518,353,453	14,381,834,331	2,537,565,942	2,537,565,942

퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드	76,431,169,861	647,220,342	27,910,368,713	17,501,080,580	17,501,080,580

컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드	29,693,492,403	151,541,663	203,837,282	(1,630,519,071)	(1,630,519,071)

우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합	13,294,198,191	1,650,000	4,531,658,239	2,492,440,832	2,492,440,832

컴퍼니케이 유망서비스펀드	106,672,724,935	2,392,500	21,389,081,125	16,717,109,294	16,717,109,294

컴퍼니케이-교원 창업초기펀드	37,598,426,588	2,530,000	5,798,566,572	4,914,849,857	4,914,849,857

CKP-KIS 2019 투자조합	11,952,494,487	2,200,000	77,038,552	(49,705,513)	(49,705,513)

② 전기(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	영업수익	당기순손익	총포괄손익	관계기업에서
수령한 배당금

컴퍼니케이파트너스방송정보통신전문투자조합	16,758,408,143	-	2,499,519,798	2,534,245,844	2,534,245,844	30,000,000

컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합	5,949,905	1,472,485	555,391,473	(630,546,481)	(630,546,481)	164,892,243

KT-CKP 뉴미디어투자조합	589,770,549	-	488,350,769	171,813,903	171,813,903	-

컴퍼니케이 애그로씨드투자조합	5,760,672,750	906,477,448	6,660,043	(210,332,276)	(210,332,276)	-

컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드	12,342,822,871	216,930,800	2,892,519,950	2,666,916,240	2,666,916,240	-

컴퍼니케이 챌린지펀드	26,466,678,460	847,692,582	10,024,447,065	7,265,869,846	7,265,869,846	65,000,000

컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드	58,617,312,815	585,620,247	21,762,865,466	19,165,447,551	19,165,447,551	-

퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드	61,255,118,939	8,250,000	20,912,173,519	15,701,356,559	15,701,356,559	-

컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드	9,174,119,811	1,650,000	684,090,725	838,023,448	838,023,448	-

우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합	10,805,084,481	4,977,122	1,663,094,257	(299,437,663)	(299,437,663)	-

컴퍼니케이 유망서비스펀드	62,339,368,141	2,145,000	5,203,241,151	3,653,223,141	3,653,223,141	-

컴퍼니케이-교원 창업초기펀드	12,882,916,731	1,870,000	9,665,815	(318,953,269)	(318,953,269)	-

12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

차량운반구	227,423,103	(49,051,814)	178,371,289	98,788,290	(20,910,093)	77,878,197

비품	29,652,080	(14,483,600)	15,168,480	45,694,270	(31,711,224)	13,983,046

사무실설비	294,290,000	(88,287,000)	206,003,000	328,934,228	(32,893,423)	296,040,805

콘도회원권	209,899,073	(3,537,471)	206,361,602	-	-	-

합계	761,264,256	(155,359,885)	605,904,371	473,416,788	(85,514,740)	387,902,048

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구분	기초	회계정책변경효과	취득	상각	처분	기말

차량운반구	77,878,197	-	128,634,813	(28,141,721)	-	178,371,289

비품	13,983,046	-	5,049,000	(3,841,566)	(22,000)	15,168,480

사무실설비	296,040,805	(31,179,805)	-	(58,858,000)	-	206,003,000

콘도회원권	-	-	209,899,073	(3,537,471)	-	206,361,602

합계	387,902,048	(31,179,805)	343,582,886	(94,378,758)	(22,000)	605,904,371

② 전기(단위 : 원)

구분	기초	취득	상각	처분	대체	기말

차량운반구	27,538,600	66,759,290	(16,419,693)	-	-	77,878,197

비품	3,927,668	12,133,600	(2,078,222)	-	-	13,983,046

사무실설비	1,000	294,290,000	(32,893,423)	(1,000)	34,644,228	296,040,805

합계	31,467,268	373,182,890	(51,391,338)	(1,000)	34,644,228	387,902,048

13. 리스 (1) 당기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	사무실	차량운반구	합계

취득원가	885,415,085	159,512,149	1,044,927,234

감가상각누계액	(196,758,912)	(45,977,918)	(242,736,830)

기말 장부금액	688,656,173	113,534,231	802,190,404

(2) 당기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	사무실	차량운반구	합계

기초 장부금액	-	-	-

회계정책변경효과	885,415,085	58,694,678	944,109,763

증가	-	100,817,471	100,817,471

상각	(196,758,912)	(45,977,918)	(242,736,830)

기말 장부금액	688,656,173	113,534,231	802,190,404

(3) 당기말 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	유동	비유동	합계

리스부채	239,145,312	531,118,098	770,263,410

(4) 당기 중 리스부채 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금액

기초 장부금액	-

회계정책변경효과	892,358,642

증가	100,817,471

이자비용	36,132,558

감소	(259,045,261)

기말 장부금액	770,263,410

(5) 당기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금액

사용권자산의 감가상각비

건물	196,758,912

차량운반구	45,977,918

감가상각비 합계	242,736,830

리스부채에 대한 이자비용	36,132,558

단기리스료	20,406,380

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-

14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

회원권	524,354,870	(9,312,170)	515,042,700	9,312,170	(7,449,736)	1,862,434

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구분	기초	취득	대체	상각	기말

회원권	1,862,434	362,376,790	152,665,910	(1,862,434)	515,042,700

② 전기(단위 : 원)

구분	기초	상각	기말

회원권	3,724,868	(1,862,434)	1,862,434

15. 단기차입금보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	종류	차입일	만기일(상환일)	이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행(주1)	운용자금대출	2019.01.04	2020.01.04	3.05	1,000,000,000	-

㈜바른손	운용자금대출	2018.09.13	2019.01.04	4.00	-	2,500,000,000

더블유제이코퍼레이션	운용자금대출	2018.07.20	2019.02.07	4.60	-	700,000,000

합계	1,000,000,000	3,200,000,000

(주1) 당기말 현재 한국산업은행 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석 28 참조).

16. 퇴직급여채무

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	759,366,647	519,447,732

사외적립자산의 공정가치	(611,628,527)	(441,749,719)

순확정급여부채	147,738,120	77,698,013

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

당기근무원가	141,958,929	146,177,016

이자원가	4,205,565	4,677,432

사외적립자산기대수익	(11,702,391)	(14,482,800)

합계	134,462,103	136,371,648

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	519,447,732	518,743,863

당기근무원가	141,958,929	146,177,016

이자비용	4,205,565	4,677,432

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	6,126,778	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(694,164)	4,098,872

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	88,321,807	(155,848)

제도에서의 지급액:

- 퇴직급여의 지급	-	(154,093,603)

보고기간말 금액	759,366,647	519,447,732

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	441,749,719	488,543,323

이자수익	11,702,391	14,482,800

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(1,328,247)	(9,226,052)

기여금	159,504,664	102,043,251

제도에서의 지급:

- 퇴직급여의 지급	-	(154,093,603)

보고기간말 금액	611,628,527	441,749,719

(5) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.44%	2.72%

임금상승률	4.80%	5.00%

예상퇴직률	9.12%	13.15%

(6) 당기와 전기 중 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

할인율	733,984,032	789,616,543	506,095,138	535,063,816

임금상승률	788,596,036	734,271,622	534,560,588	506,234,624

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (7) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	611,628,527	441,749,719

(8) 확정급여채무의 가중평균만기는 11.88년입니다.

17. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동

미지급금	60,668,869	33,311,499

미지급비용	857,703,709	233,165,283

합계	918,372,578	266,476,782

18. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동

선수금	-	20,001,000

예수금	49,417,970	51,438,890

합계	49,417,970	71,439,890

19. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	기말

복구충당부채	35,284,393	1,411,076	-	36,695,469

② 전기(단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	기말

복구충당부채	15,450,000	35,284,393	(15,450,000)	35,284,393

20. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행한 주식의 총수	15,610,000주	11,490,000주

보통주자본금	9,755,000,000원	7,695,000,000원

주식발행초과금	16,441,497,128원	583,312,128원

(2) 당사는 2018년 9월 14일자로 보통주식 3,900,000주를 7,410,000천원에 취득하여 이익잉여금으 로 이를 소각하였으며, 따라서 당기말 현재 발행주식의 액면총액과 자본금이 일치하지 않습니다.

(3) 당기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	주식수	자본금	기타불입자본

기초	11,490,000주	7,695,000,000	583,312,128

유상증자(주1)	4,120,000주	2,060,000,000	15,858,185,000

기말	15,610,000주	9,755,000,000	16,441,497,128

(주1) 당사는 2019년 5월 23일 코스닥시장에 상장하였으며, 공모를 통하여 4,120,000주를 유상증자 하였습니다.

21. 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	(637,097,653)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구분	기초	증감	법인세효과	이익잉여금 대체	기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(637,097,653)	2,069,748,291	(455,344,624)	(977,306,014)	-

② 전기(단위 : 원)

구분	기초	회계정책변경	증감	법인세효과	기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	878,475,000	82,991,154	(2,049,440,778)	450,876,971	(637,097,653)

22. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	270,000,000	270,000,000

미처분이익잉여금	24,729,658,630	15,314,486,630

합계	24,999,658,630	15,584,486,630

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(2) 이익잉여금처분계산서

(단위 : 원)

과 목	제 14(당)기	제 13(전)기

(처분예정일 : 2020년 3월 26일)	(처분확정일 : 2019년 3월 7일)

I. 미처분이익잉여금	24,999,658,630	22,994,486,630

1. 전기이월미처분이익잉여금	15,584,486,630	16,390,023,160

2. 재무제표전환효과	-	414,666,479

3. 퇴직급여채무의 재측정요소	(74,164,481)	(10,271,879)

4. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분손익	977,306,014	1,949,227

5. 당기순이익	8,512,030,467	6,198,119,643

II. 이익잉여금처분액	2,747,360,000	7,410,000,000

1. 자기주식 이익소각	-	7,410,000,000

2. 이익준비금	249,760,000	-

3. 배당금

현금배당 (보통주배당금(률): 160원(32%))	2,497,600,000	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	22,252,298,630	15,584,486,630

23. 영업수익 및 영업비용(1) 영업수익① 당기 및 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

(1) 투자수익	-	1,348,653,346

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	1,348,653,346

(2) 투자조합수익	14,555,786,528	9,897,162,116

조합관리보수	5,672,170,171	5,482,195,274

조합성과보수	4,015,774,647	330,800,000

조합출자금처분이익	29,599,705	-

종속기업조합출자금처분이익	-	286,623

조합지분법이익	4,838,242,005	4,083,880,219

(3) 운용투자수익	1,766,442,783	812,084,718

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	673,185,441

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	1,752,387,696	90,000,000

배당수익	-	4,375,000

프로젝트투자수익	14,055,087	44,524,277

(4) 기타의영업수익	586,570,497	2,803,483,608

이자수익	124,312,901	29,405,540

배당수익	-	4,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	324,050,996	2,770,078,068

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	138,206,600	-

합계	16,908,799,808	14,861,383,788

② 당기 및 전기의 고객과의 계약으로 인한 수익을 구분 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익

- 조합관리보수	5,672,170,171	5,482,195,274

- 조합성과보수	4,015,774,647	330,800,000

소계	9,687,944,818	5,812,995,274

2. 고객과의 계약 외 수익

- 운용투자수익 등	7,220,854,990	9,048,388,514

합계	16,908,799,808	14,861,383,788

③ 당기의 주요 지리적 시장과 수익인식 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	조합관리보수	조합성과보수	기타	합계

주요 지리적 시장

한국	5,672,170,171	4,015,774,647	7,220,854,990	16,908,799,808

수익인식 시기

한 시점에 이행	-	4,015,774,647	7,220,854,990	11,236,629,637

기간에 걸쳐 이행	5,672,170,171	-	-	5,672,170,171

합계	5,672,170,171	4,015,774,647	7,220,854,990	16,908,799,808

④ 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 없습니다.

(2) 영업비용① 당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

(1) 투자비용	-	113,047,416

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	109,170,405

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	2,748,410

수탁관리보수	-	1,128,601

(2) 투자조합비용	161,452,087	159,582,835

조합출자금처분손실	1,993,323	-

조합지분법손실	159,458,764	159,582,835

(3) 운용투자비용	7,208,351	32,783,062

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	5,000,000	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	2,208,351	32,783,062

(4) 기타의영업비용	83,300,950	2,776,226,303

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	83,300,950	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	1,147,391,003

비지배지분금융비용	-	1,628,835,300

(5) 판매비와관리비	5,871,685,748	3,623,582,368

합계	6,123,647,136	6,705,221,984

② 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

급여	3,746,700,362	1,886,115,239

퇴직급여	134,462,103	136,371,648

복리후생비	303,543,748	186,399,527

여비교통비	45,151,333	82,945,738

통신비	18,298,650	16,361,211

세금과공과	78,280,160	54,757,310

보험료	70,417,494	22,467,094

접대비	393,779,857	313,863,431

감가상각비	337,115,588	51,391,338

무형자산상각비	1,862,434	1,862,434

지급임차료	118,740,530	268,281,151

차량유지비	75,867,750	79,681,215

도서인쇄비	4,313,220	3,455,910

소모품비	24,831,302	32,792,522

지급수수료	355,897,787	402,338,785

협회비	37,800,000	46,000,000

교육훈련비	24,772,580	18,639,179

광고선전비	99,850,850	-

주식보상비용	-	19,858,636

합계	5,871,685,748	3,623,582,368

24. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

이자수익	8,976,246	7,675,186

잡이익	5,318,748	15,720,051

합계	14,294,994	23,395,237

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

이자비용	79,818,920	89,696,115

유형자산처분손실	22,000	1,000

기부금	73,800,000	90,000,000

잡손실	597,069	15,783,065

합계	154,237,989	195,480,180

25. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기법인세부담액	1,304,257,568	1,052,633,160

이연법인세

일시적차이의 증감	828,921,642	733,324,058

법인세비용	2,133,179,210	1,785,957,218

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 세전이익에 대해 적용되는적용세율을 사용하여 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	10,645,209,677	7,984,076,861

적용세율로 계산된 법인세비용(당기:21.8%, 전기:21.7%)	2,319,946,129	1,734,496,909

조정사항

비공제비용(당기:344,187,859원, 전기:286,121,777원)	75,010,011	62,158,387

비과세수익(당기:(-)867,520,111원, 전기:(-)30,492,185원)	(189,061,558)	(6,624,260)

기타	(72,715,372)	(4,073,818)

법인세비용	2,133,179,210	1,785,957,218

유효법인세율	20.04%	22.37%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(207,020,000)	(396,504,536)	-	(603,524,536)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	181,298,581	274,046,043	(455,344,624)	-

관계기업조합출자금	(1,054,627,083)	(844,421,468)	-	(1,899,048,551)

기타유동금융자산(미수수익)	(16,033)	9,704	-	(6,329)

기타유동금융부채(미지급비용)	27,937,607	156,722,813	-	184,660,420

퇴직급여채무	17,093,563	(22,316,394)	20,918,187	15,695,356

기타유동자산(선급비용)	400,612	1,005,709	-	1,406,321

기타비유동금융자산(보증금)	(9,687)	(1,398,013)	-	(1,407,700)

무형자산(회원권)	(409,735)	409,735	-	-

유형자산(사무실설비)	(6,097,384)	762,173	-	(5,335,211)

복구충당부채	7,762,566	310,437	-	8,073,003

업무승용차관련비용	2,695,580	620,902	-	3,316,482

사용권자산	-	(167,626,697)	-	(167,626,697)

리스부채	-	169,457,950	-	169,457,950

합계	(1,030,991,413)	(828,921,642)	(434,426,437)	(2,294,339,492)

② 전기(단위 : 원)

구분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(281,494,849)	74,474,849	-	(207,020,000)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(360,299,879)	90,721,489	450,876,971	181,298,581

관계기업조합출자금	(248,457,951)	(806,169,132)	-	(1,054,627,083)

기타유동금융자산(미수수익)	(6,329)	(9,704)	-	(16,033)

기타유동금융부채(미지급비용)	121,349,620	(93,412,013)	-	27,937,607

퇴직급여채무	6,528,085	7,668,281	2,897,197	17,093,563

기타유동자산(선급비용)	(102,242)	502,854	-	400,612

기타비유동금융자산(보증금)	960,201	(969,888)	-	(9,687)

무형자산(회원권)	(819,471)	409,736	-	(409,735)

유형자산(사무실설비)	-	(6,097,384)	-	(6,097,384)

복구충당부채	3,399,000	4,363,566	-	7,762,566

업무승용차관련비용	7,502,292	(4,806,712)	-	2,695,580

합계	(751,441,523)	(733,324,058)	453,774,168	(1,030,991,413)

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

이연법인세

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(455,344,624)	450,876,971

확정급여제도 재측정요소	20,918,187	2,897,197

합계	(434,426,437)	453,774,168

26. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익	8,512,030,467	6,198,119,643

가중평균유통보통주식수	14,086,164	14,013,562

기본주당순이익	604	442

(2) 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 일, 주)

일자	적요	주식수(*)	일수	적수

2019-01-01	전기이월	11,490,000	365	4,193,850,000

2019-05-16	유상증자	4,120,000	230	947,600,000

합계	5,141,450,000

가중평균유통보통주식수 : 5,141,450,000 ÷365 = 14,086,164

② 전기(단위 : 일, 주)

일자	적요	주식수(*)	일수	적수

2018-01-01	전기이월	14,690,000	365	5,361,850,000

2018-04-26	주식선택권행사	700,000	249	174,300,000

2018-09-14	자기주식취득	(3,900,000)	108	(421,200,000)

합계	5,114,950,000

가중평균유통보통주식수 : 5,114,950,000 ÷ 365 = 14,013,562

(*) 전기 중 임시주주총회 결의로 보통주 1주당 액면금액을 5,000원에서 500원으로 변경하는 액면분할을 결정함에 따라 이를 반영하여 가중평균유통보통주식수를 산정하였습니다.

(3) 보통주 청구가 가능한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

27. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 영업현금흐름 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익	8,512,030,467	6,198,119,643

2. 조정사항	(3,927,905,479)	(3,861,340,019)

퇴직급여	134,462,103	136,371,648

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	1,182,922,475

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	88,300,950	109,170,405

조합지분법손실	159,458,764	159,582,835

이자비용	79,818,920	89,696,115

감가상각비	337,115,588	51,391,338

무형자산상각비	1,862,434	1,862,434

유형자산처분손실	22,000	1,000

주식보상비용	-	19,858,636

비지배지분금융비용	-	1,628,835,300

법인세비용	2,133,179,210	1,785,957,218

종속기업조합출자금처분이익	-	(286,623)

이자수익	(133,289,147)	(37,080,726)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	(4,791,916,855)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(1,890,594,296)	(90,000,000)

배당수익	-	(8,375,000)

조합지분법이익	(4,838,242,005)	(4,083,880,219)

복구충당부채환입	-	(15,450,000)

3. 영업활동으로인한 자산부채의 변동	(4,868,500,466)	6,371,294,480

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 증가	(4,331,050,086)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 감소	1,460,720,176	6,015,277,306

기타유동금융자산의 감소(증가)	(663,639,086)	58,900,048

기타유동자산의 감소(증가)	(4,361,221)	316,582

조합출자금의 출자	(6,965,000,000)	(7,427,500,000)

조합출자금의 회수	2,032,854,833	2,873,621,722

종속기업조합출자금의 회수	-	286,623

당기손익-공정가치 측정 금융자산(투자실적자산)의 증가	(400,067,814)	(100,000,000)

당기손익-공정가치 측정 금융자산(투자실적자산)의 감소	-	3,209,134,386

당기손익-공정가치 측정 금융자산(경영지원자산)의 증가	(1,373,126,840)	(108,323,826)

당기손익-공정가치 측정 금융자산(경영지원자산)의 감소	14,186,674	1,795,741,183

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 감소	5,304,538,891	100,436,274

기타비유동금융자산의 감소(증가)	(456,000,000)	400,000,000

기타유동금융부채의 증가(감소)	693,970,591	(383,429,107)

기타유동부채의 증가(감소)	(22,021,920)	38,876,540

퇴직금의 지급	-	(154,093,603)

사외적립자산의 감소(증가)	(159,504,664)	52,050,352

합 계	(284,375,478)	8,708,074,104

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구분	당기초	재무활동현금흐름	비현금 변동	당기말

회계정책변경효과	증가	이자비용 상각	유동성 대체

유동

단기차입금	3,200,000,000	(2,200,000,000)	-	-	-	-	1,000,000,000

리스부채	-	-	-	-	-	239,145,312	239,145,312

비유동

리스부채	-	(259,045,261)	892,358,642	100,817,471	36,132,558	(239,145,312)	531,118,098

합계	3,200,000,000	(2,480,082,761)	892,358,642	100,817,471	36,132,558	-	1,770,263,410

② 전기(단위 : 원)

구분	전기초	재무활동 현금흐름	비현금 변동	전기말

단기차입금	-	3,200,000,000	-	3,200,000,000

비지배지분부채	4,553,280,341	(6,182,115,641)	1,628,835,300	-

합계	4,553,280,341	(2,982,115,641)	1,628,835,300	3,200,000,000

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

사용권자산 인식	1,044,927,234	-

리스부채의 유동성 대체	239,145,312	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체	-	9,369,442,711

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체	-	5,382,718,425

28. 특수관계자거래

(1) 당기와 전기 중 당사와 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

지배기업	금보개발㈜	금보개발㈜

당사에 유의적인영향력을 행사하는 기업	더블유제이코퍼레이션㈜	더블유제이코퍼레이션㈜

관계기업	컴퍼니케이파트너스방송정보통신전문투자조합	컴퍼니케이파트너스방송정보통신전문투자조합

컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합	컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합

KT-CKP 뉴미디어투자조합	KT-CKP 뉴미디어투자조합

컴퍼니케이 애그로씨드투자조합	컴퍼니케이 애그로씨드투자조합

컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드	컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드

컴퍼니케이 챌린지펀드	컴퍼니케이 챌린지펀드

컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드	컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드

퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드	퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드

컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드	컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드

우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합	우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합

컴퍼니케이 유망서비스펀드	컴퍼니케이 유망서비스펀드

컴퍼니케이-교원 창업초기펀드	컴퍼니케이-교원 창업초기펀드

CKP-KIS 2019투자조합	-

기타특수관계자	임직원	임직원

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	수익	비용

조합관리보수	조합성과보수	이자수익	복리후생비	이자비용

지배기업	금보개발㈜	-	-	-	9,000,000	-

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	더블유제이코퍼레이션㈜	-	-	-	-	2,495,343

관계기업	컴퍼니케이파트너스방송정보통신전문투자조합	-	4,014,962,358	-	-	-

관계기업	컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합	-	812,289	-	-	-

관계기업	컴퍼니케이 애그로씨드투자조합	149,999,999	-	-	-	-

관계기업	컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드	231,577,216	-	-	-	-

관계기업	컴퍼니케이 챌린지펀드	282,243,763	-	-	-	-

관계기업	컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드	516,455,953	-	-	-	-

관계기업	퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드	906,719,342	-	-	-	-

관계기업	컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드	838,730,063	-	-	-	-

관계기업	우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합	240,000,000	-	-	-	-

관계기업	컴퍼니케이 유망서비스펀드	1,726,000,000	-	-	-	-

관계기업	컴퍼니케이-교원 창업초기펀드	660,000,000	-	-	-	-

관계기업	CKP-KIS 2019투자조합	120,443,835	-	-	-	-

기타특수관계자	임직원 등	-	-	2,621,642	-	-

합계	5,672,170,171	4,015,774,647	2,621,642	9,000,000	2,495,343

② 전기(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	수익	비용

조합관리보수	조합성과보수	이자수익	복리후생비	이자비용

지배기업	금보개발㈜	-	-	-	6,000,000	-

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	더블유제이코퍼레이션㈜	-	-	-	-	15,850,467

관계기업	컴퍼니케이파트너스방송정보통신전문투자조합	-	-	-	-	-

관계기업	컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합	-	330,800,000	-	-	-

관계기업	컴퍼니케이 애그로씨드투자조합	205,753,421	-	-	-	-

관계기업	컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드	215,060,800	-	-	-	-

관계기업	컴퍼니케이 챌린지펀드	333,263,726	-	-	-	-

관계기업	컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드	583,640,247	-	-	-	-

관계기업	퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드	1,119,999,000	-	-	-	-

관계기업	컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드	920,000,000	-	-	-	-

관계기업	우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합	240,000,000	-	-	-	-

관계기업	컴퍼니케이 유망서비스펀드	1,540,395,890	-	-	-	-

관계기업	컴퍼니케이-교원 창업초기펀드	324,082,190	-	-	-	-

기타특수관계자	임직원 등	-	-	3,266,574	-	-

합계	5,482,195,274	330,800,000	3,266,574	6,000,000	15,850,467

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	채권

미수수익	장기미수금	단기대여금

관계기업	컴퍼니케이 애그로씨드투자조합	75,616,438	-	-

관계기업	컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드	231,577,216	-	-

관계기업	컴퍼니케이 챌린지펀드	282,243,763	955,851,890	-

관계기업	컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드	516,455,953	-	-

관계기업	퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드	641,720,342	-	-

관계기업	컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드	148,730,063	-	-

관계기업	우리은행-컴퍼니케이 한국영화투자조합	-	-	-

관계기업	컴퍼니케이 유망서비스펀드	-	-	-

관계기업	컴퍼니케이-교원 창업초기펀드	-	-	-

관계기업	CKP-KIS 2019투자조합	-	-	-

기타특수관계자	임직원 등	28,767	-	50,000,000

합계	1,896,372,542	955,851,890	50,000,000

한편, 상기의 채권 이외에 지배기업인 금보개발㈜로부터 매입하여 보유중인 회원권(당기말: 227,665,910원)을 무 형자산으로 계상하고 있습니다.

② 전기말(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

미수수익	미수금	기타보증금	장기대여금	단기차입금	선수금	미지급비용

지배기업	금보개발㈜	-	-	152,665,910	-	-	-	-

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	더블유제이코퍼레이션㈜	-	23,000	-	-	700,000,000	-	14,467,945

관계기업	컴퍼니케이 애그로씨드투자조합	100,821,916	-	-	-	-	-	-

관계기업	컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드	215,060,800	-	-	-	-	-	-

관계기업	컴퍼니케이 챌린지펀드	333,263,726	499,851,890	-	-	-	-	-

관계기업	컴퍼니케이 스타트업 윈윈펀드	583,640,247	-	-	-	-	-	-

관계기업	퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드	-	-	-	-	-	20,001,000	-

기타특수관계자	임직원 등	72,877	-	-	100,000,000	-	-	-

합계	1,232,859,566	499,874,890	152,665,910	100,000,000	700,000,000	20,001,000	14,467,945

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

당사에 유의적인영향력을 행사하는 기업	더블유제이코퍼레이션㈜	-	-	-	700,000,000

기타특수관계자	임직원	-	50,000,000	-	-

② 전기(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

당사에 유의적인영향력을 행사하는 기업	더블유제이코퍼레이션㈜	-	-	1,110,000,000	410,000,000

기타특수관계자	임직원	100,000,000	50,000,000	-	-

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관	구분	보증인	보증대상	보증금액

한국산업은행	지급보증	대표이사	금융기관 차입금	1,200,000,000

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

급여	1,029,500,000	648,799,944

퇴직급여	29,480,916	39,416,734

합계	1,058,980,916	688,216,678

29. 우발채무 및 약정사항

당사의 조합출자금은 각 조합 규약에 손실금 충당 약정을 규정하고 있는 바, 각 투자조합의 업무집행조합원인 회사는 약정에 근거하여 우선적으로 손실금을 충당한 후 출자금을 배분받게 됩니다. 당사는 조합출자금 평가시 손실금 충당 약정을 고려하였으며, 구체적인 손실금 충당 약정은 투자조합별로 다음과 같습니다.

조합명	약정내용

컴퍼니케이파트너스 스타트업 윈윈펀드	업무집행조합원이 출자금 총액의 4.8% 범위(20억원) 내에서 우선 충당함.

컴퍼니케이파트너스 애그로씨드조합	우선손실충당금 없음(특별조합원이 우선적으로 조합 납입출자금 총액의 8%까지 충당함).

컴퍼니케이파트너스 챌린지펀드	업무집행조합원이 출자금 총액의 5% 범위 내에서 우선 충당함.

퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드	업무집행조합원이 출자금 총액 중 25억원 내에서 우선 충당함.

컴퍼니케이 유망서비스펀드	업무집행조합원이 출자금 총액 중 22.5억원 내에서 우선 충당함.

30. 영업부문영업부문은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있으며 당사는 단일사업부문으로 운영되고 있습니다.(1) 지역부문별 정보외부고객으로부터의 수익은 전부 국내에 귀속되어 있습니다.(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처 및 해당 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

컴퍼니케이파트너스 방송정보통신전문투자조합	4,014,962,358	-

컴퍼니케이 유망서비스펀드	1,726,000,000	-

퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드	-	1,119,999,000

컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드	-	920,000,000

컴퍼니케이파트너스 스타트업 윈윈펀드	-	1,540,395,890

합계	5,740,962,358	3,580,394,890