비투엔 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 8 (당)1분기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일까지
제 7 (전)1분기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
주식회사 비투엔과 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 연결회사의 개요 주식회사 비투엔(이하 "지배기업")은 데이터관련 전문컨설팅, 솔루션, 시스템 통합 관련 용역의 제공 등을 목적으로 2004년 10월 13일에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 용산구 서빙고로51길 52, 2층에 위치하고 있습니다. 지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사와 2021년 11월 02일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 비투엔(피합병회사)을 흡수합병하였습니다. 지배기업은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2025년 03월 31일 현재 납입자본금은 5,080,583천원입니다. 전기 중 지배기업의 최대주주가 기존 비투엔인수목적제이차(주)에서 엑스트윈스1호 조합으로 변경되었습니다.

당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	소유주식수	지분율

엑스트윈스1호 조합	9,708,748	19.11%

(주)마르스엘피1호	5,507,955	10.84%

조광원	3,610,307	7.11%

우리사주조합	757,500	1.49%

기타	31,221,324	61.45%

합 계	50,805,834	100.00%

(2) 종속기업의 현황 당분기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율	결산월	업종

(주)비비데이터브릭	한국	100%	12월	무역업

(주)제이앤에이치홀딩스	한국	100%	12월	부동산업

(주)에이아이링크	한국	60%	12월	소프트웨어 개발 외

(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보 1) 당분기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기손익

(주)비비데이터브릭	3,897,074	1,151,883	2,745,191	-	(254,809)

(주)제이앤에이치홀딩스	3,294,881	2,716,381	578,500	-	(1,539)

(주)에이아이링크	1,578,488	1,763,252	(184,764)	-	(223,589)

합 계	8,770,443	5,631,516	3,138,927	-	(479,937)

(4) 연결대상범위의 변동

1) 당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	사유

(주)비비데이터브릭	신규설립

2. 중요한 회계정책다음은 분기연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 연결재무제표 작성기준

연결실체의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2025년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라작성되었습니다.

(2) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(4) 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보

연결회사는 관리목적상 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 부문을 구분하였습니다. 각 부문은 연결회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. (1) 부문당기손익 당분기 및 전분기 중 연결회사의 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	매출액	외부고객매출	내부고객매출	영업손익	감가상각비 및 무형자산상각비

(주)비투엔	3,910,772	3,908,972	1,800	(1,684,380)	213,818

(주)비비데이터브릭	(249,330)	-

(주)제이앤에이치홀딩스	-	-	-	(1,541)	-

(주)에이아이링크	-	-	-	(206,651)	-

연결조정	-	-	(1,800)	-	-

합계	3,910,772	3,908,972	-	(2,141,902)	213,818

(전분기) (단위: 천원)

구분	매출액	외부고객매출	내부고객매출	영업손익	감가상각비 및 무형자산상각비

(주)비투엔	6,612,646	6,609,479	3,166,188	1,474,534	116,586

(주)수스코리아	-	-	-	466,139	-

(주)제이앤에이치홀딩스	-	-	-	146	-

(2) 지역별 영업현황 당분기 및 전분기 중 연결회사의 지역별 수익은 모두 국내에서 발생하였습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기 및 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객 A	1,089,900	1,251,737

고객 B	688,367	1,491,514

고객 C	658,997	-

5. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전자단기채권	971,549	-	-	-

출자금	-	275,856	-	275,856

비상장지분증권	-	2,245,911	-	2,263,912

합 계	971,549	2,521,767	-	2,539,768

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-

6. 관계기업투자주식 (1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

회사명	소재지	업종	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

(주)메디클라우드	대한민국	유전자검사 외	4,881,215	20.78%	7,067,999	286,544

지에스신기술성장사모투자합자회사(주1)	대한민국	사모펀드	-	69.32%	13,000,000	11,455,840

파레토자산운용	대한민국	-	-	-	3,790,500	3,790,500

합 계	23,858,499	15,532,884

(주1) 당분기 중 지에스신기술성장사모투자 합자회사 지분 7%를 30,000,00천원에 추가 출자하여 총 지분은 69.32% 130,000,000천원입니다.

(전기말) (단위: 천원)

회사명	소재지	업종	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

(주)메디클라우드	대한민국	유전자검사 외	4,881,215	20.78%	7,067,999	371,599

지에스신기술성장사모투자합자회사(주1)	대한민국	사모펀드	-	63.27%	10,000,000	8,583,403

합 계	17,067,999	8,955,002

(주1) 전기 중 지에스신기술성장사모투자합자회사의 지분 63.32%를 10,000,000천원에 취득하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	구분	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	손상	당분기말

(주)메디클라우드	관계기업	371,599	-	(85,054)	-	-	286,545

지에스신기술성장사모투자합자회사	관계기업	8,583,403	3,000,000	(127,563)	-	-	11,455,840

파레토자산운용	관계기업	-	3,790,500	-	-	3,790,500

합 계	8,955,002	6,790,500	(212,617)	-	-	15,532,885

(전분기) (단위: 천원)

회사명	구분	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	손상	전분기말

(주)메디클라우드	관계기업	1,993,475	-	(143,310)	-	-	1,850,165

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,187,998	1,580,082

차감: 손실충당금	(9,926)	(20,736)

매출채권(순액)	1,178,072	1,559,346

미수금	201,192	77,526

차감: 손실충당금	(8,525)	(8,525)

미수금(순액)	192,667	69,001

미수수익	4,790	179

차감: 손실충당금	-	-

미수수익(순액)	4,790	179

합 계	1,375,529	1,628,526

(2) 신용위험 및 손실충당금

용역 및 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 연결회사는 과거 경험상 90일이 경과한채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 90일이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결회사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일미만	31~60일	61~90일	90일 초과	합 계

채무불이행률	0.70%	16.81%	55.03%	100.00%	100.00%

총장부금액	1,185,477	1,077	-	-	1,444	1,187,998

전체기간 기대신용손실	(8,301)	(181)	-	-	(1,444)	(9,926)

순장부금액	1,177,176	896	-	-	-	1,178,072

(전기말) (단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일미만	31~60일	61~90일	90일 초과	합 계

채무불이행률	0.99%	20.12%	64.61%	100.00%	100.00%

총장부금액	1,569,332	4,906	4,400	-	1,444	1,580,082

전체기간 기대신용손실	(15,462)	(987)	(2,843)	-	(1,444)	(20,736)

순장부금액	1,553,870	3,919	1,557	-	-	1,559,346

2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	29,261	-	-	29,261

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감	(10,810)	-	-	(10,810)

기말금액	18,451	-	-	18,451

(전분기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	6,387	-	-	6,387

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감	11,329	-	-	11,329

기말금액	17,716	-	-	17,716

8. 기타금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타보증금	100,000	43,747	100,000	28,740

임차보증금	300,000	700,000	300,000	450,000

(현재가치할인차금)	-	(27,998)	-	(33,385)

단기대여금	374,421	-	319,421	-

단기대여금대손충당금	-	-	-	-

장기금융상품	-	-	-	-

합 계	774,421	715,749	719,421	445,355

9. 기타유동자산 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	771,841	769,759

선급비용	208,409	233,891

부가세대급금	23,352	-

합 계	1,003,602	1,003,650

10. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가	-	-	830,272	1,103,529	1,000,000	2,933,801

감가상각누계액	-	-	(385,053)	(680,838)	-	(1,065,891)

정부보조금	-	-	(50,919)	-	-	(50,919)

장부금액	-	-	394,300	422,691	1,000,000	1,816,991

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가	-	106,383	826,922	1,080,771	1,000,000	3,014,076

감가상각누계액	-	(35,687)	(343,181)	(617,044)	-	(995,912)

정부보조금	-	-	(54,367)	-	-	(54,367)

장부금액	-	70,696	429,374	463,727	1,000,000	1,963,797

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초금액	-	70,696	429,374	463,727	1,000,000	1,963,797

취득액	-	-	3,349	22,758	-	26,107

처분	-	(70,474)	-	-	-	(70,474)

감가상각비	-	(222)	(41,872)	(63,794)	-	(105,888)

정부보조금	-	-	3,449	-	-	3,449

기말금액	-	-	394,300	422,691	1,000,000	1,816,991

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초금액	2,004,375	1,883,911	396,580	296,963	-	4,581,829

취득액	-	-	7,350	-	-	7,350

처분	-	-	(1,223)	-	-	(1,223)

감가상각비	-	(12,813)	(27,825)	(33,763)	-	(74,401)

사업결합으로 인한 취득	3,286,108	-	-	-	-	3,286,108

기말금액	5,290,483	1,871,098	374,882	263,200	-	7,799,663

11. 투자부동산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	합 계

기초금액	14,329,231	6,529,600	-	-	20,858,831

대체	-	-	-	-	-

사업결합	-	-	-	-	-

공정가치평가	-	-	-	-	-

기말	14,329,231	6,529,600	-	-	20,858,831

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	합 계

기초금액	4,816,200	3,210,800	19,933	65,597	8,112,530

대체	4,559,401	3,045,434	(15,600)	(5,336)	7,583,899

사업결합	4,001,586	-	-	-	4,001,586

공정가치평가	952,044	273,366	(4,333)	(60,261)	1,160,816

기말	14,329,231	6,529,600	-	-	20,858,831

연결회사는 투자부동산에 대한 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 투자부동산의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당분기말

토지	-	-	14,329,231	14,329,231

건물	-	-	6,529,600	6,529,600

전기말

토지	-	-	14,329,231	14,329,231

건물	-	-	6,529,600	6,529,600

(3) 투자부동산의 공정가치 모형

연결회사는 전기 중 투자부동산의 후속측정에 대한 회계정책을 원가모형에서 공정가치 모형으로 변경하였습니다. 투자부동산의 공정가치는 해당 자산의 경제적 실질을 반영하므로 이러한 회계정책의변경은 연결회사의 재무상태 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공합니다.

(4) 수준3의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법 토지의 공정가치는 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 공시지가와 최근 평가사례의 면적당 평가가격을 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치,형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이를 고려하는 방법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격이며, 평가사례 활용 및 차이 조정등이 반영되었으므로, 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다.

건물의 공정가치는 조정대체원가법을 사용했으며, 이 가치평가기법에서 가장유의적 인 투입변수는 1평방미터당 현행대체원가입니다. 한국감정원의 건물신축단가표 및 인근 유사 물건 평가 시 적용한 단가에 근거한 현행대체원가에 경과 내용연수에 따른감가상각분과구조, 용재, 시공정도, 부대설비, 현상 등을 고려하였으며 해당공정가치는 수준3으로 분류하였습니다. (5) 연결회사의 가치평가과정 연결회사는 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 이용하였습니다. 연결회사의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하였습니다. (6) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정 보

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	내역	당분기말 공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수

투자부동산	토지	14,329,231	거래사례비교법	1평방미터당 가격

건물	6,529,600	거래사례비교법	1평방미터당 가격

(전기말) (단위: 천원)

구 분	내역	당분기말 공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수

투자부동산	토지	14,329,231	거래사례비교법	1평방미터당 가격

건물	6,529,600	거래사례비교법	1평방미터당 가격

(7) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	50,800	65,751

영업이익	50,800	65,751

기타수익(평가이익)	-	-

(8) 연결회사의 일부 투자부동산은 코리아신탁주식회사에 명의신탁되어 있으며, 모든 투자부동산은 전환사채 및 장기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 39참조).

12. 사용권자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	651,632	89,001	740,633

감가상각누계액	(244,362)	(26,483)	(270,845)

장부금액	407,270	62,517	469,787

(전기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	651,632	147,530	799,162

감가상각누계액	(162,908)	(20,921)	(183,829)

장부금액	488,724	126,609	615,333

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초금액	488,724	126,609	615,333

증가	-	-	-

감소	-	(57,310)	(57,310)

감가상각비	(81,454)	(6,782)	(88,236)

기말금액	407,270	62,517	469,787

(전분기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초금액	5,818	115,673	121,491

증가	-	80,558	80,558

감소	-	(1,224)	(1,224)

감가상각비	(5,818)	(14,655)	(20,473)

기말금액	-	180,352	180,352

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	88,236	14,355

리스부채 이자비용	22,881	1,724

단기리스 관련 비용	3,339	6,000

소액기초자산리스 관련 비용	21,836	7,445

(4) 당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 125,349천원 및 34,660천원입니다.

13. 계약자산 및 계약부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

구축용역	1,008,568	190,750

컨설팅용역	125,087	156,330

소 계	1,133,655	347,080

차감: 손실충당금	(7,938)	(4,250)

합 계	1,125,717	342,830

설치용역이 완료되기 전까지는 소프트웨어의 설치용역에 대해 고객으로부터 지급받지 않으므로, 그 때까지 이행한 용역 대가에 대한 기업의 권리를 나타내는 계약자산은 설치용역이 이행되는 기간에 걸쳐 인식됩니다. 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연체된 채권은 없습니다. 당분기 중 건설계약에서의 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 계약자산의 기대신용손실의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손상

기초금액	4,250	-	4,250

손실충당금의 증감	3,688	-	3,688

기말금액	7,938	-	7,938

(전분기) (단위: 천원)

구 분	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손상

기초금액	5,413	-	5,413

손실충당금의 증감	4,979	-	4,979

기말금액	10,392	-	10,392

당분기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

구축용역	2,753	681,655

컨설팅용역	61,731	65,602

합 계	64,484	747,257

(4) 이월된 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

구축용역	632,624	303,695

컨설팅용역	5,924	51,155

합 계	638,548	354,850

14. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

취득원가	550,692	-	-	550,692

감가상각누계액	(274,226)	-	-	(274,226)

장부금액	276,466	-	-	276,466

(전기말) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

취득원가	550,692	-	-	550,692

감가상각누계액	(251,084)	-	-	(251,084)

장부금액	299,608	-	-	299,608

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

기초금액	299,608	-	-	299,608

감가상각비	(23,142)	-	-	(23,142)

손상	-	-	-	-

대체	-	-	-	-

기말금액	276,466	-	-	276,466

(전분기) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	개발비	회원권	영업권	합 계

기초금액	393,175	287,840	80,000	-	761,015

취득액	-	-	-	-	-

감가상각비	(23,812)	(18,373)	-	-	(42,185)

사업결합으로 인한 취득	-	-	-	461,818	461,818

기말금액	369,363	269,467	80,000	461,818	1,180,648

15. 매입채무 및 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	504,301	709,603

미지급금	476,412	709,588

합 계	980,713	1,419,191

16. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

차입금	2,716,000	6,488,593	2,076,000	6,888,593

(2) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	연이자율	만기일	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	임직원	-	2026-12-31	-	488,593	-	488,593

새마을금고	-	-	2,076,000	-	2,076,000	-

(주)엔에스이엔엠	-	-	640,000	-	-	400,000

상상인저축은행	8.00%	2026-04-30	-	3,500,000	-	3,500,000

상상인플러스저축은행	8.00%	2026-04-30	-	2,500,000	-	2,500,000

합 계	2,716,000	6,488,593	2,076,000	6,888,593

연결회사의 투자부동산이 상기 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 39참조).

17. 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	구분	당분기말	전기말

제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채	발행가액	3,000,000	3,000,000

전환권조정	(1,204,326)	(1,314,766)

상환할증금	391,236	391,236

사채할인발행차금	(22,859)	(24,955)

장부금액	2,164,051	2,051,515

제4회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채	발행가액	2,000,000	2,000,000

전환권조정	(802,884)	(876,511)

상환할증금	260,824	260,824

사채할인발행차금	(15,239)	(16,637)

장부금액	1,442,701	1,367,676

제5회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채	발행가액	-	2,000,000

전환권조정	-	(763,404)

상환할증금	-	187,612

장부금액	-	1,424,208

합계	발행가액	5,000,000	7,000,000

전환권조정	(2,007,210)	(2,954,681)

상환할증금	652,060	839,672

사채할인발행차금	(38,098)	(41,592)

장부금액	3,606,753	4,843,400

(2) 연결회사가 발행한 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

① 제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

구 분	내 용

전환사채 권면총액	3,000,000,000원

전환사채 발행금액	사채의 권면총액의 100%

전환사채 발행일	2024년 04월 26일

전환사채 만기일	2027년 04월 26일

이자율	표면이율 연2.0%, 만기보장이자율 연6.0%(3개월 복리)

상환방법	본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익률을 연 6.0%(3개월 복리)로 하여 사채원금의 113.0412%를 2026년 2월 25일에 일시 상환함.

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

조기상환청구권 (Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2025년 04월 26일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 권면금액의 전부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

콜옵션(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2025년 04월 26일부터 발행일로부터 16개월이 되는 날(2025년 08월 26일)까지 매1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 사채원금의 최대 50% 중도상환청구권을 행사할 수 있다.

전환권 행사가액	(조정)전환가액 1,129원

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날(2025년 4월 26일)부터 만기일 1개월 전일(2027년 3월 26일)까지 한다.

연결회사의 투자부동산에 대한 수익권증서가 상기 전환사채에 대한 담보로 제공(주석 39 참조)되어 있으며, 투자부동산에 대하여 가입한 화재보험의 보험금청구권에 대하여도 근질권이 설정되어 있습니다.

② 제4회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

구 분	내 용

전환사채 권면총액	2,000,000,000원

전환사채 발행금액	사채의 권면총액의 100%

전환사채 발행일	2024년 04월 26일

전환사채 만기일	2027년 04월 26일

이자율	표면이율 연2.0%, 만기보장이자율 연6.0%(3개월 복리)

상환방법	본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익률을 연 6.0%(3개월 복리)로 하여 사채원금의 113.0412%를 2026년 2월 25일에 일시 상환함.

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

조기상환청구권 (Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2025년 04월 26일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 권면금액의 전부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

콜옵션(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2025년 04월 26일부터 발행일로부터 16개월이 되는 날(2025년 08월 26일)까지 매1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 사채원금의 최대 50% 중도상환청구권을 행사할 수 있다.

전환권 행사가액	(조정)전환가액 1,129원

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날(2024년 4월 26일)부터 만기일 1개월 전일(2027년 3월 26일)까지 한다.

연결회사의 투자부동산에 대한 수익권증서가 상기 전환사채에 대한 담보로 제공(주석 39 참조)되어 있으며, 투자부동산에 대하여 가입한 화재보험의 보험금청구권에 대하여도 근질권이 설정되어 있습니다.

(3) 파생금융상품 전환사채의 최초 발행시점에 내재파생상품의 분리요건을 만족하는 발행자의 조기상환청구권은 파생상품자산, 사채권자의 조기상환청구권은 파생상품부채의 계정과목으로 계상하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품자산	724,620	879,534

파생상품부채	2,642,345	3,155,559

(4) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	최초인식시점

제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채	전환권/조기상환권	1,585,407	1,585,407	4,527,578

제4회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채	전환권/조기상환권	1,056,938	1,056,938	3,233,984

제5회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채	전환권/조기상환권	-	513,214	1,272,000

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 평가손익을 조정한 손익효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전순이익(손실)	(2,960,026)	(2,148,280)

파생상품평가손실(이익) 조정:

전환사채 전환권	-	-

조정 후 법인세차감전순이익(손실)	(2,960,026)	(2,148,280)

18. 기타유동금융부채 당분기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

임대보증금	50,000	50,000

19. 리스부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	329,528	338,848

비유동부채	121,947	250,927

합 계	451,475	589,775

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	345,067	361,289

1년 초과 2년 이내	104,767	201,089

2년 초과 3년 이내	19,974	40,010

3년 초과	-	18,575

소 계	469,808	620,962

차감: 현재가치 조정금액	(18,333)	(31,187)

합 계	451,475	589,775

연결회사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 연결회사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.

20. 퇴직급여제도 연결회사는 모든 임직원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 또한 포괄손익계산서에 인식된 총비용 165,016천원(전분기: 255,140천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 퇴직급여 관련 미지급금은 없습니다.

21. 이연수익 당분기말 및 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정부보조금관련 이연수익	50	2,207

22. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	62,083	-	130,169	-

선수금	222,000	-	222,000	-

미지급세금	-	-	2,928	-

미지급비용	492,480	-	440,904	-

기타장기종업원급여	-	109,750	-	109,750

합 계	776,563	109,750	796,001	109,750

23. 자본금 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 1,000,000천주(1주의 금액:100원)이며,당분기말 현재 지배기업이 발행한 보통주식수는 50,805,834주입니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통주자본금	5,080,583	5,080,583

(2) 당분기 및 전기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	5,080,583	3,381,389

유상증자로 인한 주식발행(주1)	-	1,580,299

전환사채 전환으로 인한 주식발행(주2)	-	118,896

기말	5,080,583	5,080,583

(주1) 전기 중 15,802,987주를 유상증자하였습니다.(주2) 전기 중 전환사채 전환청구로 1,188,959주를 발행하였습니다.

24. 자본잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	39,168,075	39,168,075

(2) 당분기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

기초	39,168,075	20,896,779

유상증자로 인한 주식발행(주1)	-	15,894,080

전환사채 전환으로 인한 주식발행(주2)	-	2,377,215

기말	39,168,075	39,168,075

(주1) 전기 중 15,802,987주를 유상증자하였습니다.(주2) 전기 중 전환사채 전환청구로 1,188,959주를 발행하였습니다. 25. 기타자본구성요소

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	-	-

주식보상비용	1,750,350	1,750,350

지분법이익잉여금변동	2,906	2,906

자기주식처분손실	(765,092)	(765,092)

재평가잉여금	2,641,573	2,641,573

합 계	3,629,737	3,629,737

(2) 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

기초	-	2,455,157

취득(주1)	-	74,700

처분(주2)	-	2,529,857

기말	-	-

(주1) 전기 중 자기주식 취득 신탁 계약을 통해서 각각 45,000주 및 496,964주를 취득하였습니다.

(주2) 전기 중 자기주식 1,255,167주를 전량 처분하였습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 재평가잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

기초	2,641,573	-

평가(주1)	-	2,641,573

기말	2,641,573	2,641,573

(주1)전기 중 유형자산을 투자부동산으로 대체하는 시점에 발생한 유형자산 장부금액과 공정가치의 차액 2,641,573천원(법인세효과 고려후)을 재평가잉여금으로 계상하였습니다.

26. 이익잉여금(결손금) (1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	118,845	118,845

미처분이익잉여금(결손금)	(16,801,237)	(13,930,647)

합 계	(16,682,392)	(13,811,802)

상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 주식배당을 제외한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본금의 결손보전을 위해서만 사용될 수있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	(13,811,802)	(6,910,471)

당기순이익(손실)	(2,870,590)	(6,901,331)

기말금액	(16,682,392)	(13,811,802)

27. 수익 연결회사는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익

상품매출액	-	1,756,034

제품매출액	13,500	20,000

소계	13,500	1,776,034

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역매출액	3,846,472	4,770,860

기타매출액	49,000	62,585

소계	3,895,472	4,833,445

합계	3,908,972	6,609,479

28. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	930,316	652,363

퇴직급여	80,002	98,054

복리후생비	160,559	169,639

여비교통비	12,708	9,793

통신비	2,503	2,519

경상연구개발비	107,640	455,095

세금과공과금	89,774	40,042

감가상각비	25,055	29,244

지급임차료	48,793	6,083

차량유지비	5,776	2,293

교육훈련비	3,816	1,551

지급수수료	853,953	850,538

광고선전비	35,000	57,641

대손상각비(환입)	(7,123)	15,607

건물관리비	50,036	20,463

운반비	1,048	2,024

무형자산상각비	10,639	9,220

기타	168,483	126,994

합 계	2,578,978	2,549,163

29. 금융수익 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

- 장단기금융상품 이자수익	39,350	3,967

- 대여금 등 이자수익	-	5,570

파생상품평가이익	79,158	-

합 계	118,508	9,537

30. 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

일반차입금등 이자비용	123,355	-

전환사채 이자비용	324,955	93,851

파생상품평가손실	54,662	-

사채상환손실	194,481	-

리스부채 이자비용	6,747	1,724

합 계	704,200	95,575

31. 기타수익

당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

잡이익	204	671

합 계	204	671

32. 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	11,307	10,000

기타의대손상각비(환입)	-	(48,068)

잡손실	6,420	8,248

지분법손실	212,617	143,310

유형자산처분손실	2,292	678

합 계	232,636	114,168

33. 법인세

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

34. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

재고자산의 변동

상품	-	1,500,591

종업원급여	2,127,167	2,361,347

퇴직급여	165,016	255,140

복리후생비	300,777	438,525

여비교통비	30,085	27,867

지급수수료	1,513,802	947,442

외주용역비	1,272,214	2,129,737

감가상각비	54,559	74,400

무형자산상각비	23,142	42,185

경상연구개발비	107,640	455,095

세금과공과	89,774	40,043

광고선전비	35,000	57,641

기타	331,699	228,214

합 계	6,050,875	8,558,227

(*) 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

35. 주당이익(손실)

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

기본주당순이익(손실) 계산에 사용된 순이익(손실)	(2,870,590,304)	(2,148,280,337)

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통주식수(주1)	39,807,853	32,737,609

기본주당이익(손실)	(72)	(66)

기본주당순손실 계산에 사용된 계속영업이익	(2,870,590,304)	(2,148,280,337)

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통주식수	39,807,853	32,737,609

기본주당이익(손실)	(72)	(66)

(주1) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주)

구 분	주식수	적용일수	유통보통주식수

기초발행보통주식수	39,807,853	91	39,807,853

합 계	39,807,853

(전분기) (단위: 주)

구 분	주식수	적용일수	유통보통주식수

기초발행보통주식수	33,813,888	91	33,813,888

전환사채 전환	26,329	81	23,436

전환사채 전환	157,977	81	140,617

기초 자기주식	(1,210,167)	91	(1,210,167)

자기주식 취득	(45,000)	61	(30,165)

합 계	32,737,609

(2) 희석주당이익(손실) 연결회사가 보유 중인 잠재적 보통주인 전환사채의 반희석효과로 인하여 당분기 및 전기의 희석주당손익 및 희석주당계속영업손익은 기본주당손익 및 기본주당계속영업손익과 동일합니다.

36. 금융상품

(1) 금융상품의 공정가치 1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	2,724,971	2,724,971	16,401,971	16,401,971

당기손익-공정가치측정금융자산	3,493,316	3,493,316	2,539,767	2,539,767

매출채권및기타채권	1,375,529	1,375,529	1,628,526	1,628,526

파생상품자산	724,620	724,620	879,534	879,534

기타금융자산	1,490,170	1,490,170	1,164,776	1,164,776

합 계	9,808,606	9,808,606	22,614,574	22,614,574

금융부채:

매입채무및기타채무	980,713	980,713	1,419,191	1,419,191

차입금	9,204,593	9,204,593	8,964,593	8,964,593

파생상품부채	2,642,345	2,642,345	3,155,559	3,155,559

전환사채	3,606,753	3,606,753	4,843,400	4,843,400

리스부채	451,475	451,475	589,775	589,775

기타금융부채	50,000	50,000	50,000	50,000

합 계	16,935,879	16,935,879	19,022,518	19,022,518

2) 공정가치 서열체계

성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다. 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않은)공시가격
ㆍ 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액
ㆍ 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수)

(당분기말) (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익- 공정가치측정금융자산	-	-	3,493,316	3,493,316

파생상품자산	-	-	724,620	724,620

파생상품부채	-	-	2,642,345	2,642,345

합 계	-	-	6,860,281	6,860,281

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익- 공정가치측정금융자산	-	-	2,539,767	2,539,767

파생상품자산	-	-	879,534	879,534

파생상품부채	-	-	3,155,559	3,155,559

합 계	-	-	6,574,860	6,574,860

(2) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익(평가)	매입	처분	기말금액

금융자산

당기손익- 공정가치측정금융자산	2,539,767	-	971,549	(18,000)	3,493,316

파생상품자산	879,534	(35,809)	(119,105)	724,620

금융부채

파생상품부채	3,155,559	(60,305)	(452,909)	2,642,345

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익(평가)	매입	처분	기말금액

금융자산

당기손익- 공정가치측정금융자산	2,884,106	(1,362,326)	1,317,987	(300,000)	2,539,767

파생상품자산	-	(1,995,014)	3,441,219	(566,671)	879,534

금융부채

파생상품부채	-	(4,191,507)	9,033,562	(1,686,496)	3,155,559

(3) 연결회사의 신용위험에 대한 노출액 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 연결회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권	1,393,980	1,657,788

기타보증금	143,747	128,740

임차보증금	1,000,000	750,000

계약자산	1,133,655	347,080

합 계	3,671,382	2,883,608

(4) 유동성위험관리 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	합 계

매입채무및기타채무	980,713	-	-	-	980,713

전환사채	-	-	5,000,000	-	5,000,000

장기차입금(유동성)	-	-	2,716,000	6,488,593	9,204,593

리스부채	26,819	53,984	248,725	121,947	451,475

기타금융부채	-	50,000	-	50,000

합 계	1,007,532	103,984	7,964,725	6,610,540	15,686,781

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	합 계

매입채무및기타채무	1,419,191	-	-	-	1,419,191

장기차입금(유동성)	-	-	2,076,000	6,888,593	8,964,593

전환사채	-	-	7,000,000	-	7,000,000

리스부채	27,578	55,510	255,760	250,927	589,775

기타금융부채	-	50,000	-	-	50,000

합 계	1,446,769	105,510	9,331,760	7,139,520	18,023,559

(5) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	19,832,729	22,623,736

자본(B)	31,122,098	34,082,124

부채비율(A/B)	64%	66%

(6) 이자율위험관리 연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다. 1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율 :

유동성장기차입금	2,716,000	2,076,000

장기차입금	6,488,593	6,888,593

전환사채	3,606,752	4,843,400

변동이자율 :

유동성장기차입금	-	-

2) 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석 당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

0.5% P상승시	0.5% P하락시	0.5% P상승시	0.5% P하락시

이자비용	-	-	-	-

37. 특수관계자 등과의 거래 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업	엑스트윈스1호 조합(주1)	엑스트윈스1호 조합(주1)

관계회사	(주)메디클라우드	(주)메디클라우드

지에스신기술성장사모투자 합자회사(주2)	지에스신기술성장사모투자 합자회사(주2)

파레토자산운용(주2)	-

기타특수관계자	주주 및 임직원 등	주주 및 임직원 등

-	(주)디씨온

(주1) 전기 중 제3자 배정 유상증자를 통하여 연결회사의 지배기업으로 변경되었습니다.(주2) 당분기 및 전기 중 지분취득을 통하여 연결회사의 관계기업으로 편입되었습니다. (2) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자의 명칭	채권	채무

단기대여금	미수금	미수이자	외상매입금	예수금

기타특수관계자	주주 및 임직원 등	55,000	119	575	-	-

(전기말) (단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자의 명칭	채권	채무

단기대여금	미수금	미수이자	외상매입금	예수금

기타특수관계자	주주 및 임직원 등	200,000	9,599	101	-

기타특수관계자	(주)디씨온	-	-	-	48,884	3,595

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 현황은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자의 명칭	수익	비용

이자수익	외주용역비	지급수수료

기타특수관계자	주주 및 임직원 등	575	-	-

(전분기) (단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자의 명칭	수익

이자수익

기타특수관계자	주주 및 임직원 등	5,412

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

주주 및 임직원 등	단기대여금	200,000	55,000	(200,000)	55,000

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

주주 및 임직원 등	단기대여금	700,000	940,000	(1,440,000)	200,000

(6) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전분기

단기종업원급여	208,852	124,240

퇴직급여	-	-

합 계	208,852	124,240

38. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타보증금의 유동성 대체	-	125,000

리스부채의 유동성 대체	83,976	9,150

리스부채의 증가	(51,923)	80,558

(2) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

유동성 대체	기타

유동성리스부채	338,848	(86,377)	83,976	(6,919)	329,528

리스부채	250,927	-	(83,976)	(45,004)	121,947

유동성장기차입금	2,076,000	640,000	-	-	2,716,000

임대보증금	50,000	-	-	-	50,000

전환사채	4,843,400	(2,000,000)	-	763,353	3,606,753

장기차입금	6,888,593	(400,000)	-	-	6,488,593

합 계	14,447,768	(1,846,377)	-	711,430	13,312,821

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

유동성 대체	기타

유동성리스부채	49,079	(21,214)	9,150	20,210	57,225

리스부채	73,397	-	(9,150)	60,348	124,595

유동성장기차입금	6,800,000	-	-	-	6,800,000

합 계	6,922,476	(21,214)	-	80,558	6,981,820

39. 주요 약정사항과 우발부채(1) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 금융거래 약정한도는 없습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래처	한도금액	실행잔액

지급보증 등	서울보증보험	166,223	166,223

소프트웨어공제조합	12,440,626	3,798,395

(3) 담보로 제공된 자산

당분기말 현재 연결회사가 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공처	투자부동산 장부금액	설정금액	관련계정과목	관련차입금액

투자부동산 수익권증서 (*)	상상인저축은행	16,324,000	9,100,000	전환사채(3회)	2,164,051

4,550,000	장기차입금	3,500,000

상상인플러스저축은행	6,500,000	전환사채(4회)	1,442,701

3,250,000	장기차입금	2,500,000

투자부동산	새마을금고	4,534,831	2,760,000	장기차입금	2,076,000

합계	20,858,831	26,160,000	11,682,752

(*) 연결회사의 일부 투자부동산은 코리아신탁주식회사에 명의신탁되어 있으며, 투자부동산에 대한 수익권증서 및 투자부동산이 전환사채 및 장기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.