비투엔 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 7 (당) 분기 2024년 1월 1일 부터 2024년 09월 30일 까지
제 6 (전) 분기 2023년 1월 1일 부터 2023년 09월 30일 까지
주식회사 비투엔

1. 회사의 개요 주식회사 비투엔(이하 "당사")은 데이터 관련 전문컨설팅, 솔루션, 시스템 통합 관련 용역의 제공 등을 목적으로 2004년 10월 13일에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 용산구 서빙고로51길 52, 2층에 위치하고 있습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사 와 2021년 11월 02일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 비투엔(피합병회사)을 흡수합병하였습니다. 당사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2024년 9월 30일 현재 납입자본금은 4,529,788천원입니다. 당분기 중 당사의 최대주주가 기존 비투엔인수목적제이차(주)에서 엑스트윈스1호 조합으로 변경되었습니다.

당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)	지 분 율(%)

엑스트윈스1호 조합	9,708,748	21.43%

웰츠조합	4,000,000	8.83%

조광원	3,660,307	8.08%

우리사주조합	757,500	1.67%

기타	27,171,324	59.99%

합 계	45,297,879	100.00%

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표의 작성기준 회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 중요한 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 당사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

5. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동

출자금	266,825	266,825

비상장지분증권	1,774,495	2,617,281

합 계	2,041,320	2,884,106

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(1,860,773)	(76,781)

6. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 세부 내용은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

회사명	구분	소재지	업종	당분기말

주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

(주)수스코리아(주1)	종속기업	대한민국	물질 성분 검사 및 분석업	1,020,000	100.00%	510,000	510,000

(주)제이앤에이치홀딩스(주2)	종속기업	대한민국	부동산업	3,000,000	100.00%	480,000	480,000

(주)에이아이링크(주3)	종속기업	대한민국	소프트웨어 개발 외	12,000	60.00%	60,000	60,000

비이피지에스신기술성장사모투자합자회사(주4)	종속기업	대한민국	사모펀드	-	63.32%	10,000,000	10,000,000

(주)메디클라우드	관계기업	대한민국	유전자검사 외	4,881,215	20.78%	7,067,999	1,993,475

합 계	18,117,999	13,043,475

(주1) 당분기 중 (주)수스코리아를 설립하고 지분 100%를 510,000천원에 취득하였습니다.

(주2) 당분기 중 (주)제이앤에이치홀딩스의 지분 100%를 480,000천원에 취득하였습니다.(주3) 당분기 중 (주)에이아이링크의 지분 60%를 60,000천원에 취득하였습니다. (주4) 당분기 중 비이피지에스신기술성장사모투자 합자회사의 지분 63.32%를 10,000,000천원에 취득하였습니다 .

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	구분	소재지	업종	전기말

주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

(주)메디클라우드(주1)	관계기업	대한민국	유전자검사 외	4,881,215	20.78%	7,067,999	1,993,475

(주1) 전기 중 (주)메디클라우드 지분 20.78%를 7,067,999천원에 취득하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

회사명	구분	기초	취득	당분기말

(주)수스코리아	종속기업	-	510,000	510,000

(주)제이앤에이치홀딩스	종속기업	-	480,000	480,000

(주)에이아이링크	종속기업	-	60,000	60,000

비이피지에스신기술성장사모투자합자회사	종속기업	-	10,000,000	10,000,000

(주)메디클라우드	관계기업	1,993,475	-	1,993,475

합 계	1,993,475	11,050,000	13,043,475

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	구분	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	손상	전기말

(주)메디클라우드(주1)	관계기업	-	7,067,999	(117,121)	2,906	(4,960,309)	1,993,475

(주1) 전기 중 관계기업투자주식손상차손 4,960,309천원을 인식하였습니다.

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	1,745,541	-	1,337,049	-

차감: 손실충당금	(17,409)	-	(4,768)	-

매출채권(순액)	1,728,132	-	1,332,281	-

미수금	73,381	-	228,909	-

차감: 손실충당금	-	-	(946)	-

미수금(순액)	73,381	-	227,963	-

미수수익	49,357	-	12,849	-

차감: 손실충당금	-	-	(673)	-

미수수익(순액)	49,357	-	12,176	-

합 계	1,850,870	-	1,572,420	-

(2) 신용위험 및 손실충당금

용역 및 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 90일이 경과한채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 90일이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일미만	31~60일	61~90일	90일 초과	합 계

채무불이행률	0.80%	15.33%	62.40%	100.00%	100.00%	-

총장부금액	1,739,501	2,968	-	-	3,073	1,745,541

전체기간기대신용손실	(13,880)	(455)	-	-	(3,073)	(17,409)

순장부금액	1,725,621	2,513	-	-	-	1,728,132

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일미만	31~60일	61~90일	90일 초과	합 계

채무불이행률	0.36%	7.04%	26.21%	100.00%	100.00%	-

총장부금액	1,337,049	-	-	-	-	1,337,049

전체기간기대신용손실	(4,768)	-	-	-	-	(4,768)

순장부금액	1,332,281	-	-	-	-	1,332,281

2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	6,387	-	-	6,387

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감	11,022	-	-	11,022

당분기말금액	17,409	-	-	17,409

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	20,775	-	-	20,775

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감	58,881	-	-	58,881

전분기말금액	79,656	-	-	79,656

8. 기타금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타보증금	205,162	157,297

임차보증금	450,000	30,000

단기대여금	4,300,000	700,000

단기대여금대손충당금	-	(49,255)

장기금융상품	29,857	12,707

합 계	4,985,019	850,749

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산	4,425,000	680,745

비유동자산	560,019	170,004

합 계	4,985,019	850,749

9. 기타자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	807,139	1,740,336

선급비용	175,425	178,440

합 계	982,564	1,918,776

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산	982,564	1,918,776

합 계	982,564	1,918,776

10. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	토지(주1)	건물(주1)	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가	2,686,869	2,855,944	726,922	1,080,771	-	7,350,506

감가상각누계액	-	(308,995)	(306,332)	(553,418)	-	(1,168,745)

정부보조금	-	-	(57,816)	-	-	(57,816)

장부금액	2,686,869	2,546,949	362,774	527,353	-	6,123,945

(주1) 당사의 유형자산 중 일부는 코리아신탁주식회사에 명의신탁되어 있으며, 주석 17 및 39의 내용과 같이 제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채 및 제4회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채에 대하여 수익권증서를 담보로 제공하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가	2,004,375	2,049,577	641,636	605,398	-	5,300,986

감가상각누계액	-	(165,666)	(181,139)	(308,435)	-	(655,240)

정부보조금	-	-	(63,917)	-	-	(63,917)

장부금액	2,004,375	1,883,911	396,580	296,963	-	4,581,829

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초금액	2,004,375	1,883,911	460,497	296,963	-	4,645,746

취득액	-	-	69,572	317,940	158,158	545,670

처분	-	-	(23,093)	-	-	(23,093)

감가상각비	-	(54,368)	(101,987)	(140,767)	-	(297,122)

대체	682,494	717,406	15,600	53,217	(158,158)	1,310,559

정부보조금	-	-	(57,816)	-	-	(57,816)

기말금액	2,686,869	2,546,949	362,774	527,353	-	6,123,945

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초금액	1,664,229	1,605,606	202,982	306,904	271,695	4,051,416

취득액	-	-	180,478	96,500	-	276,978

처분	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(38,128)	(55,101)	(86,594)	-	(179,823)

대체	340,146	329,245	-	13,916	(271,695)	411,612

기말금액	2,004,375	1,896,723	328,359	330,726	-	4,560,183

11. 투자부동산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	합 계

취득원가	1,684,328	1,727,415	-	-	3,411,743

감가상각누계액	-	(172,418)	-	-	(172,418)

장부금액	1,684,328	1,554,997	-	-	3,239,325

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	합 계

취득원가	2,366,822	2,427,400	52,000	157,433	5,003,655

감가상각누계액	-	(196,767)	(32,067)	(91,836)	(320,670)

장부금액	2,366,822	2,230,633	19,933	65,597	4,682,985

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	합 계

기초금액	2,366,822	2,230,633	19,933	65,597	4,682,985

취득액	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(38,230)	(4,333)	(12,380)	(54,943)

대체	(682,494)	(637,406)	(15,600)	(53,217)	(1,388,717)

기말금액	1,684,328	1,554,997	-	-	3,239,325

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	합 계

기초금액	2,706,968	2,620,216	30,333	111,000	5,468,517

취득액	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(45,163)	(7,800)	(23,615)	(76,578)

대체	(340,146)	(329,245)	-	(13,916)	(683,307)

기말금액	2,366,822	2,245,808	22,533	73,469	4,708,632

(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	165,869	193,601

운영비용	(54,943)	(76,938)

합 계	110,926	116,663

(4) 당사의 모든 투자부동산은 코리아신탁주식회사에 명의신탁되어 있으며, 주석 17 및 39의 내용과 같이 제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채 및 제4회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채에 대하여 수익권증서를 담보로 제공하고 있습니다. 또한, 투자부동산에 대해 120,000천원의 전세권이 설정되어 있습니다.

12. 사용권자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	-	310,295	310,295

감가상각누계액	-	(70,786)	(70,786)

장부금액	-	239,509	239,509

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	46,543	135,352	181,895

감가상각누계액	(40,725)	(19,679)	(60,404)

장부금액	5,818	115,673	121,491

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초금액	5,818	115,673	121,491

증가	-	182,285	182,285

감소	-	(1,224)	(1,224)

감가상각비	(5,818)	(57,225)	(63,043)

기말금액	-	239,509	239,509

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초금액	35,331	23,756	59,087

증가	-	97,290	97,290

감가상각비	(23,696)	(32,044)	(55,740)

기말금액	11,635	89,002	100,637

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	63,043	55,740

리스부채 이자비용	7,187	1,587

단기리스 관련 비용	-	6,000

소액기초자산리스 관련 비용	17,579	9,103

(4) 당사가 당분기말 및 전기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 없으며, 당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 85,258천원 및 56,006천원입니다.

13. 계약자산, 계약부채 및 계약원가(1) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

구축용역	548,238	254,355

컨설팅용역	170,146	1,263,224

소 계	718,384	1,517,579

차감: 손실충당금	(5,732)	(5,413)

합 계	712,652	1,512,166

유동	712,652	1,512,166

합 계	712,652	1,512,166

설치용역이 완료되기 전까지는 소프트웨어의 설치용역에 대해 고객으로부터 지급받지 않으므로, 그 때까지 이행한 용역 대가에 대한 기업의 권리를 나타내는 계약자산은 설치용역이 이행되는 기간에 걸쳐 인식됩니다.경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연체된 채권은 없습니다. 당분기 중 건설계약에서의 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 계약자산의 기대신용손실의 변동은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손상

기초금액	5,412	-	5,412

손실충당금의 증감	320	-	320

기말금액	5,732	-	5,732

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손상

기초금액	7,968	-	7,968

손실충당금의 증감	(1,195)	-	(1,195)

기말금액	6,773	-	6,773

당분기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

구축용역	338,275	329,311

컨설팅용역(주1)	42,448	227,775

합 계	380,723	557,086

유동	380,723	557,086

합 계	380,723	557,086

(주1) 유지보수용역과 관련하여 고객이 선수금을 모두 지급하였더라도 유지보수용역에 대한 수익은 기간에 걸쳐 인식합니다. (4) 이월된 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

구축용역	382,117	710,731

컨설팅용역	101,409	227,775

합 계	483,526	938,506

14. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

취득원가	550,692	366,625	-	917,317

감가상각누계액	(227,940)	(133,904)	-	(361,844)

장부금액	322,751	232,721	-	555,473

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

취득원가	550,692	366,625	106,383	1,023,700

감가상각누계액	(157,517)	(78,785)	-	(236,302)

손상차손누계액	-	-	(26,383)	(26,383)

장부금액	393,175	287,840	80,000	761,015

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

기초금액	393,175	287,840	80,000	761,015

감가상각비	(70,424)	(55,119)	-	(125,543)

대체	-	-	(80,000)	(80,000)

기말금액	322,751	232,721	-	555,473

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

기초금액	15,283	349,083	80,000	444,366

취득액	439,874	11,625	-	451,499

감가상각비	(41,892)	(54,495)	-	(96,387)

기말금액	413,265	306,213	80,000	799,478

15. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	582,297	-	1,054,664	-

미지급금	686,708	-	1,337,352	-

합 계	1,269,005	-	2,392,016	-

16. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

차입금	-	-	6,800,000	-

합 계	-	-	6,800,000	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	연이자율	만기일	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	기업은행	-	-	-	-	3,600,000	-

기업은행	-	-	-	-	3,200,000	-

합 계	-	-	6,800,000	-

17. 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	구분	당분기말	전기말

제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채	발행가액	7,000,000	-

전환권조정	(3,307,827)	-

상환할증금	912,884	-

사채할인발행차금	(62,784)	-

장부금액	4,542,273	-

제4회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채	발행가액	5,000,000	-

전환권조정	(2,362,733)	-

상환할증금	652,060	-

사채할인발행차금	(44,846)	-

장부금액	3,244,482	-

제5회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채	발행가액	2,000,000	-

전환권조정	(837,032)	-

상환할증금	187,612	-

장부금액	1,350,580	-

합계	발행가액	14,000,000	-

전환권조정	(6,507,592)	-

상환할증금	1,752,556	-

사채할인발행차금	(107,630)	-

장부금액	9,137,335	-

(2) 당사가 발행한 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

① 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채

구 분	내 용

전환사채 권면총액	7,000,000,000원

전환사채 발행금액	사채의 권면총액의 100%

전환사채 발행일	2024년 04월 26일

전환사채 만기일	2027년 04월 26일

이자율	표면이율 연2%, 만기보장이자율 연6%(3개월 복리)

상환방법	본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익률을 연 6.0%(3개월 복리)로 하여 사채원금의 113.0412%를 2026년 2월 25일에 일시 상환함.

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2025년 04월 26일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 권면금액의 전부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

콜옵션(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2025년 04월 26일부터 발행일로부터 16개월이 되는 날(2025년 08월 26일)까지 매1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 사채원금의 최대 50% 중도상환청구권을 행사할 수 있다.

전환권 행사가액	(조정)전환가액 1,640원

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날(2025년 4월 26일)부터만기일 1개월 전일(2027년 3월 26일)까지 한다.

전환사채에 대해 주석 39의 내용과 같이 수익권증서가 담보로 제공되었습니다. 또한, 해당 부동산에 대하여 가입한 화재보험의 보험금청구권에 대한 근질권이 설정되어 있습니다.

② 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채

구 분	내 용

전환사채 권면총액	5,000,000,000원

전환사채 발행금액	사채의 권면총액의 100%

전환사채 발행일	2024년 04월 26일

전환사채 만기일	2027년 04월 26일

이자율	표면이율 연2%, 만기보장이자율 연6%(3개월 복리)

상환방법	본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익률을 연 6.0%(3개월 복리)로 하여 사채원금의 113.0412%를 2026년 2월 25일에 일시 상환함.

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2025년 04월 26일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 권면금액의 전부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

콜옵션(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2025년 04월 26일부터 발행일로부터 16개월이 되는 날(2025년 08월 26일)까지 매1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 사채원금의 최대 50% 중도상환청구권을 행사할 수 있다.

전환권 행사가액	(조정)전환가액 1,640원

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날(2024년 4월 26일)부터만기일 1개월 전일(2027년 3월 26일)까지 한다.

전환사채에 대해 주석 39의 내용과 같이 수익권증서가 담보로 제공되었습니다. 또한, 해당 부동산에 대하여 가입한 화재보험의 보험금청구권에 대한 근질권이 설정되어 있습니다.

③ 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채

구 분	내 용

전환사채 권면총액	2,000,000,000원

전환사채 발행금액	사채의 권면총액의 100%

전환사채 발행일	2024년 01월 17일

전환사채 만기일	2027년 01월 17일

이자율	표면이율 연0%, 만기보장이자율 연3%

상환방법	본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익률을 연 3.0%로 하여 사채원금의 109.3806%를 2027년 1월 17일에 일시 상환함.

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2025년 01월 17일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

콜옵션(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2025년 01월 17일부터 발행일로부터 18개월이 되는 날(2025년 07월 17일)까지 매3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 계약제3조 제24항에 따라 발행회사가 기한의 이익을 상실하는 경우에는 사채권자는 발행회사의 매도청구권을 보장하지 않는다.

전환권 행사가액	(조정)전환가액 1,438원

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날(2025년 1월 17일)부터만기일 1개월 전일(2026년 12월 17일)까지 한다.

(3) 파생금융상품전환사채의 최초 발행시점에 내재파생상품의 분리요건을 만족하는 발행자의 조기상환청구권은 파생상품자산, 사채권자의 조기상환청구권은 파생상품부채의 계정과목으로 계상하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품자산	4,565,467	-

파생상품부채	11,127,449	-

(4) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	최초인식시점

제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채	전환권/조기상환권	5,776,356	-	4,527,578

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	전환권/조기상환권	4,125,969	-	3,233,984

제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채	전환권/조기상환권	1,225,124	-	1,272,000

18. 기타금융부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

임대보증금	140,000	200,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	140,000	200,000

합 계	140,000	200,000

19. 리스부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	99,278	49,079

비유동부채	143,768	73,397

합 계	243,046	122,476

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	109,916	53,684

1년 초과 2년 이내	98,393	40,004

2년 초과 3년 이내	40,978	27,730

3년 초과	11,061	9,670

소 계	260,348	131,088

차감: 현재가치 조정금액	(17,302)	8,612

합 계	243,046	122,476

당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.

20. 퇴직급여제도당사는 모든 임직원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 또한 포괄손익계산서에 인식된 총비용 680,715천원(전분기: 823,701천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당분기말 현재 2024년 보고기간에 해당하는 퇴직급여 관련 미지급금은 없습니다.

21. 이연수익(1) 당분기말 및 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정부보조금관련 이연수익	94,551	105

(2) 당분기말 및 전기말 현재 이연수익의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	94,551	105

합 계	94,551	105

22. 기타부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	153,960	280,776

선수금	86,618	-

미지급비용	517,213	651,602

기타장기종업원급여	161,705	143,111

합 계	919,495	1,075,489

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	757,791	932,378

비유동부채	161,705	143,111

합 계	919,495	1,075,489

23. 자본금당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 500,000천주(1주의 금액:100원)이며, 당분기말 현재 당사가 발행한 보통주식수는 45,297,879주입니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통주자본금	4,529,788	3,381,389

(2) 당분기말 및 전기말 현재 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	3,381,389	3,118,120

유상증자로 인한 주식발행(주1)	1,029,503	-

전환사채 전환으로 인한 주식발행(주2)	118,896	263,269

기말	4,529,788	3,381,389

(주1) 당분기 중 10,295,032주를 유상증자하였습니다. (주2) 전기 중 전환사채의 전환청구로 2,632,688주가 전환되었으며, 당분기 중 전환사채의 전환청구로 1,188,959주가 전환되었습니다.

24. 자본잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	35,526,642	20,896,779

(2) 당분기말 및 전기말 현재 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	20,896,779	11,163,645

유상증자로 인한 주식발행(주1)	11,952,649	-

전환사채 전환으로 인한 주식발행(주2)	2,677,214	9,733,134

기말	35,526,642	20,896,779

(주1) 당분기 중 10,295,032주를 유상증자하였습니다.(주2) 전기 중 전환사채의 전환청구로 2,632,688주가 전환되었으며, 당분기 중 전환사채의 전환청구로 1,188,959주가 전환되었습니다.25. 기타자본구성요소

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	-	(2,455,157)

주식보상비용	1,750,350	1,750,350

지분법이익잉여금변동	2,906	2,906

자기주식처분손실	(765,092)	-

합 계	988,164	(701,901)

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	2,455,157	1,449,008

취득(주1)	74,700	1,006,149

처분(주2)	2,529,857	-

기말	-	2,455,157

(주1) 당분기 및 전기 중 자기주식 취득 신탁 계약을 통해서 각각 45,000주(74,700천원) 및 496,964주(1,006,149천원)를 취득하였습니다.(주2) 당분기 중 자기주식 1,188,959주를 처분하였습니다.

26. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	118,845	118,845

미처분이익잉여금	(17,119,861)	(10,092,368)

합 계	(17,001,016)	(9,973,523)

상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 주식배당을 제외한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본금의 결손보전을 위해서만 사용될 수있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(9,973,523)	2,593,326

당기순이익(손실)	(7,027,493)	(7,028,046)

기말금액	(17,001,016)	(4,434,720)

27. 수익당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익

상품매출액	20,000	1,988,400	300,000	3,388,573

제품매출액	427,455	759,455	527,682	2,101,282

한 시점에 인식하는 수익 소계	447,455	2,747,855	827,682	5,489,855

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역매출액	4,761,058	15,403,149	6,632,565	15,923,130

기타매출액	48,886	165,869	64,800	193,601

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	4,809,944	15,569,018	6,697,365	16,116,731

합 계	5,257,399	18,316,873	7,525,047	21,606,586

28. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	264,803	1,374,778	807,956	2,310,785

퇴직급여	66,938	235,815	86,088	307,222

복리후생비	132,472	467,204	301,294	870,993

여비교통비	6,526	25,555	6,463	56,280

통신비	5,576	10,653	2,281	6,401

경상연구개발비	383,075	1,266,095	442,364	1,282,433

세금과공과금	32,667	93,826	35,964	99,599

감가상각비	43,433	115,654	26,775	69,222

지급임차료	87,130	99,969	3,435	12,898

차량유지비	4,053	14,140	3,709	10,500

교육훈련비	1,050	2,831	2,615	9,933

지급수수료	386,806	1,438,610	348,411	773,232

광고선전비	70,010	122,543	13,004	126,341

대손상각비(환입)	513	12,960	73,527	57,780

건물관리비	31,200	71,728	18,390	53,713

운반비	876	3,673	1,630	3,094

무형자산상각비	8,732	26,906	9,564	16,519

기타	72,587	315,568	120,407	268,703

합 계	1,598,447	5,698,508	2,303,877	6,335,648

29. 금융수익당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가측정금융자산

- 장단기금융상품 이자수익	13,865	20,396	93,621	340,783

- 대여금 등 이자수익	62,543	86,452	-	-

파생상품평가이익	-	1,171,124	3,245,290	3,284,881

합 계	76,408	1,277,972	3,338,911	3,625,664

30. 금융비용당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

일반차입금등 이자비용	-	106,530	81,942	242,988

전환사채 이자비용	524,079	952,344	82,678	516,747

파생상품평가손실	-	2,140,763	7,038,277	7,057,142

파생상품처분손실	299,998	299,998	-	-

사채상환손실	-	-	633,345	633,345

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	1,860,773	-	76,780

리스부채 이자비용	2,985	7,158	892	1,587

합 계	827,062	5,367,566	7,837,134	8,528,589

31. 기타영업외수익당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	255	1,164	25,677	105,776

합 계	255	1,164	25,677	105,776

32. 기타영업외비용당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	11,574	21,574	-	-

기타의대손상각비	-	(50,874)	3,467	3,372

잡손실	755	39,475	-	1,691

유형자산처분손실	-	13,648	-	-

합 계	12,329	23,823	3,467	5,063

33. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 및 전분기에 대한 가중평균 연간유효법인세율은 부의법인세율입니다.

34. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품	16,000	1,667,990	295,730	3,108,205

종업원급여	1,505,138	5,925,370	2,610,706	7,900,212

퇴직급여	182,308	680,715	235,941	823,701

복리후생비	322,932	1,138,216	703,762	2,200,550

여비교통비	42,849	95,387	52,214	161,675

지급수수료	990,418	3,325,922	438,747	935,717

외주용역비	1,779,277	5,854,861	2,551,999	6,282,889

감가상각비	115,114	287,041	66,420	179,464

무형자산상각비	41,516	125,542	42,237	96,386

경상연구개발비	383,075	1,266,095	442,364	1,282,433

세금과공과	32,667	93,826	35,964	99,749

광고선전비	70,010	122,543	13,004	126,341

기타	230,934	648,604	298,279	635,098

합 계	5,712,238	21,232,112	7,787,367	23,832,420

35. 주당이익(손실)

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당순이익(손실) 계산에 사용된 순이익(손실)	(1,217,567,105)	(7,027,492,755)	(4,738,332,471)	(7,028,046,270)

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통주식수(주1)	45,000,639	37,962,121	31,149,617	31,149,617

기본주당이익(손실)	(27)	(185)	(152)	(226)

(주1) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 주)

구 분	주식수	적용일수	유통보통주식수

기초발행보통주식수	33,813,888	274	33,813,888

유상증자	26,329	264	25,368

유상증자	157,977	264	152,211

유상증자	9,708,748	125	4,429,173

유상증자	401,978	117	171,648

전환청구 신주발행	1,188,959	69	299,409

기초 자기주식	(1,210,167)	274	(1,210,167)

자기주식 취득	(45,000)	244	(40,073)

자기주식 매각	1,255,167	70	320,663

합 계	37,962,121

(전분기)

(단위: 주)

구 분	주식수	적용일수	유통보통주식수

기초발행보통주식수	31,181,200	273	31,181,200

전환청구 신주발행	84,925	83	25,820

전환청구 신주발행	371,548	80	108,879

전환청구 신주발행	1,104,032	79	319,482

전환청구 신주발행	445,859	72	117,589

전환청구 신주발행	371,548	67	91,186

전환청구 신주발행	127,388	40	18,665

기초 자기주식	(713,203)	273	(713,203)

합 계	31,149,617

(2) 희석주당이익(손실)당사가 보유 중인 잠재적 보통주인 전환사채의 반희석효과로 인하여 당분기 및 전분기의 희석주당손익과 기본주당손익이 동일합니다.

36. 금융상품

(1) 금융상품의 공정가치1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	9,001,800	9,001,800	3,870,900	3,870,900

당기손익-공정가치측정금융자산	2,041,320	2,041,320	2,884,106	2,884,106

매출채권 및 기타채권	1,850,871	1,850,871	1,572,420	1,572,420

파생상품자산	4,565,467	4,565,467	-	-

기타금융자산	4,985,019	4,985,019	850,749	850,749

합 계	22,444,477	22,444,477	9,178,175	9,178,175

금융부채:

매입채무 및 기타채무	1,269,005	1,269,005	2,392,016	2,392,016

차입금	-	-	6,800,000	6,800,000

파생상품부채	11,127,449	11,127,449	-	-

전환사채	9,137,335	9,137,335	-	-

기타금융부채	140,000	140,000	200,000	200,000

합 계	21,673,789	21,673,789	9,392,016	9,392,016

2) 공정가치 서열체계

성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다. 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않은)공시가격
ㆍ 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액
ㆍ 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수)

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익- 공정가치측정금융자산	-	-	2,041,320	2,041,320

파생상품자산	-	-	4,565,467	4,565,467

파생상품부채	-	-	11,127,449	11,127,449

합 계	-	-	17,734,236	17,734,236

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,884,106	2,884,106

합 계	-	-	2,884,106	2,884,106

(2) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익(평가)	매입	처분	기말금액

금융자산

당기손익- 공정가치측정금융자산	2,884,106	(1,860,773)	1,317,987	(300,000)	2,041,320

파생상품자산	-	4,565,467	-	-	4,565,467

금융부채

파생상품부채	-	11,127,449	-	-	11,127,449

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익(평가)	매입	처분	기말금액

금융자산

당기손익- 공정가치측정금융자산	2,902,924	(76,780)	999,900	-	3,826,044

파생상품자산	847,508	(18,864)	2,323,489	(3,152,133)	-

금융부채

파생상품부채	2,907,594	(6,076,885)	-	3,642,419	473,128

(3) 당사의 신용위험에 대한 노출액금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권	1,868,280	1,578,808

기타보증금	205,162	157,297

임차보증금	450,000	30,000

계약자산	718,384	1,517,579

합 계	3,241,826	3,283,684

(4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기는 다음과 같습니다(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	합 계

매입채무 및 기타채무	1,269,005	-	-	-	1,269,005

전환사채	-	-	14,000,000	-	14,000,000

기타금융부채	-	140,000	-	-	140,000

합 계	1,269,005	140,000	14,000,000	-	15,409,005

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	합 계

매입채무 및 기타채무	2,392,016	-	-	-	2,392,016

장기차입금(유동성)	-	-	6,800,000	-	6,800,000

기타금융부채	-	-	50,000	150,000	200,000

합 계	2,392,016	-	6,850,000	150,000	9,392,016

(5) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	23,311,604	11,147,171

자본(B)	24,043,578	13,602,744

부채비율(A/B)	97%	82%

(6) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율 :

전환사채	9,137,335	-

변동이자율 :

유동성장기차입금	-	6,800,000

2) 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

0.5% P상승시	0.5% P하락시	0.5% P상승시	0.5% P하락시

유동성장기차입금	-	-	(34,000)	34,000

37. 특수관계자 등과의 거래(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업	엑스트윈스1호 조합(주1)	비투엔인수목적제이차(주)

관계회사	(주)메디클라우드	(주)메디클라우드

종속기업	(주)수스코리아	-

(주)제이앤에이치홀딩스	-

(주)에이아이링크(주2)	-

비이피지에스신기술성장사모투자 합자회사(주3)	-

기타 특수관계자	주주 및 임직원 등	주주 및 임직원 등

(주)디씨온(주4)	-

(주1) 당분기 중 제3자 배정 유상증자를 통하여 당사의 지배기업으로 변경되었습니다.(주2) 당분기 중 (주)에이아이링크의 설립 지분 60%를 취득하여 종속회사로 편입되었습니다. (주3) 당분기 중 비이피지에스신기술성장사모투자 합자회사의 설립 지분 63.32%를 취득하여 종속회사로 편입되었습니다 .(주4) 당분기 중 주식회사 디씨온의 대표이사가 당사의 대표이사로 선임되어 기타 특수관계자로 편입되었습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자의 명칭	채권	채무

단기대여금	미수금	미수이자	기타보증금	외상매입금

기타 특수관계자	주주 및 임직원 등	300,000	-	2,306	-	-

종속회사	(주)제이앤에이치홀딩스	100,000	-	2,395	-	-

종속회사	(주)수스코리아	1,300,000	-	6,411	-	-

종속회사	(주)에이아이링크	600,000	1,800	38,245	-	-

기타 특수관계자	(주)디씨온	-	-	-	22,235	7,790

(전기말)

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자의 명칭	채권

단기대여금	미수이자

기타 특수관계자	주주 및 임직원 등	700,000	9,565

(3) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 현황은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자의 명칭	수익	비용

이자수익	임대료수입	외주용역비	지급수수료

기타 특수관계자	주주 및 임직원 등	14,349	-	-	-

종속회사	(주)수스코리아	32,725	7,257	-	-

종속회사	(주)제이앤에이치홀딩스	2,395	-	-	-

종속회사	(주)에이아이링크	38,245	1,800	-	-

기타 특수관계자	(주)디씨온	-	-	7,692	100,000

(전기)

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자의 명칭	수익

이자수익

기타 특수관계자	주주 및 임직원 등	21,704

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

주주 및 임직원 등	단기대여금	700,000	940,000	(1,340,000)	300,000

(주)수스코리아	단기대여금	-	1,340,000	(40,000)	1,300,000

(주)제이앤에이치홀딩스	단기대여금	-	100,000	-	100,000

(주)에이아이링크	단기대여금	-	600,000	-	600,000

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

주주 및 임직원 등	단기대여금	-	1,000,000	(300,000)	700,000

(6) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	427,013	456,855

퇴직급여	-	37,102

합 계	427,013	493,957

38. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임차보증금의 유동성대체	125,000	-

투자부동산의 유형자산대체	1,388,718	-

리스부채의 유동성대체	111,914	5,970

회원권의 유형자산대체	80,000	-

장기차입금의 유동성대체	-	-

리스부채의 증가	97,786	97,290

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

유동성 대체	기타

유동성리스부채	49,079	(67,678)	111,914	5,963	99,278

리스부채	73,397	-	(45,348)	115,719	143,768

유동성장기차입금	6,800,000	(6,800,000)	-	-	-

임대보증금	200,000	(60,000)	-	-	140,000

전환사채	-	14,000,000	-	(4,862,665)	9,137,335

합 계	7,122,476	7,072,322	66,566	(4,740,983)	9,520,381

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

유동성 대체	기타

유동성리스부채	54,511	(56,518)	5,970	45,615	49,578

리스부채	5,970	-	(5,970)	51,675	51,675

유동성장기차입금	6,925,000	(125,000)	-	-	6,800,000

합 계	6,985,481	(181,518)	-	97,290	6,901,253

39. 주요 약정사항과 우발부채(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 금융거래 약정한도는 없습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래처	한도금액	실행잔액

지급보증 등	서울보증보험	-	-

소프트웨어공제조합	13,613,225	5,865,267

(3) 담보로 제공된 자산

당분기말 현재 당사가 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공처	장부금액	설정금액

수익권증서(주1)	상상인저축은행	8,473,143	9,100,000

상상인플러스저축은행	6,500,000

합계	8,473,143	15,600,000

(주1) 당사의 유형자산 중 일부와 투자부동산이 코리아신탁주식회사에 명의신탁되었으며, 주석 10, 11 및 17의 내용과 같이 제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채 및 제4회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채에 대하여 수익권증서를 담보로 제공하고있습니다.