비투엔 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

제5(당)기 반기 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
제4(전)기 반기 2021년 1월 1일부터 2021년 6월 30일까지
주식회사 비투엔

1. 회사의 개요주식회사 비투엔(이하 "당사)은 데이터관련 전문컨설팅, 솔루션, 시스템 통합 관련 용역의 제공 등을 목적으로 2004년 10월 13일에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 영등포구 선유로 146에 위치하고 있습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사 와 2021년 11월 02일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 비투엔(피합병회사)을 흡수합병하였습니다. 당사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2022년 6월 30일 현재 납입자본금은 3,070,120천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)	지 분 율(%)

조광원	9,773,528	31.83

김형태	3,738,386	12.18

자기주식	43,201	0.14

기타	17,146,085	55.85

합 계	30,701,200	100.00

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2022년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2022년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 회계정책반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 당사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.5. 현금및현금성자산

당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당반기말	전기말

기타제예금	자기주식 신탁예금	1,910,888	-

6. 당기손익-공정가치측정금융자산당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

비상장채무증권	5,000,000	-

소 계	5,000,000	-

비유동

출자금	254,346	254,346

비상장지분증권	2,651,598	-

상환전환우선주	-	1,200,862

소 계	2,905,944	1,455,208

합 계	7,905,944	1,455,208

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	624,024	-	897,810	-

차감: 손실충당금	(5,132)	-	(4,081)	-

매출채권(순액)	618,892	-	893,729	-

미수금	111,615	-	45,199	-

차감: 손실충당금	(98)	-	(1)	-

미수금(순액)	111,517	-	45,198	-

미수수익	50,619	-	17,713	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수수익(순액)	50,619	-	17,713	-

합 계	781,028	-	956,640	-

(2) 신용위험 및 손실충당금용역 및 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 120일이 경과한채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 120일이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일미만	31~60일	61~90일	90일 초과	합 계

채무불이행률	0.63%	11.71%	51.04%	100.00%	100.00%	-

총장부금액	613,428	10,596	-	-	-	624,024

전체기간기대신용손실	(3,890)	(1,242)	-	-	-	(5,132)

순장부금액	609,538	9,354	-	-	-	618,892

(전기말) (단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일미만	31~60일	61~90일	90일 초과	합 계

채무불이행률	0.41%	6.44%	36.45%	100.00%	-	-

총장부금액	891,613	6,197	-	-	-	897,810

전체기간기대신용손실	(3,682)	(399)	-	-	-	(4,081)

순장부금액	887,931	5,798	-	-	-	893,729

2) 당반기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초	4,082	-	-	4,082

손상채권으로 재분류	-	-	-	-

제각	-	-	-	-

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감	1,148	-	-	1,148

당반기말	5,230	-	-	5,230

(전기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초	102,691	-	19,510	122,201

손상채권으로 재분류	-	-	-	-

제각	-	-	(19,510)	(19,510)

채권의 증가 또는회수로 인한 증감	(98,609)	-	-	(98,609)

전기말	4,082	-	-	4,082

8. 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타보증금	140,139	140,139

임차보증금	103,649	63,649

합 계	243,788	203,788

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동자산	73,649	43,649

비유동자산	170,139	160,139

합 계	243,788	203,788

9. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	619,281	213,363

선급비용	59,148	69,967

합 계	678,429	283,330

10. 유형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가	1,664,229	1,700,724	380,337	486,331	133,055	4,364,676

감가상각누계액	-	(73,860)	(158,183)	(130,794)	-	(362,837)

장부금액	1,664,229	1,626,864	222,154	355,537	133,055	4,001,839

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가	1,664,229	1,700,724	297,499	456,331	-	4,118,783

감가상각누계액	-	(52,600)	(133,943)	(83,661)	-	(270,204)

장부금액	1,664,229	1,648,124	163,556	372,670	-	3,848,579

(2) 당반기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초	1,664,229	1,648,124	163,556	372,670	-	3,848,579

취득	-	-	82,838	30,000	133,055	245,893

처분	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(21,260)	(24,240)	(47,133)	-	(92,633)

대체	-	-	-	-	-	-

기말	1,664,229	1,626,864	222,154	355,537	133,055	4,001,839

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초금액	1,649,341	1,677,783	113,187	-	290,070	3,730,381

취득액	14,888	12,859	134,028	166,261	-	328,036

처분	-	-	(2,912)	-	-	(2,912)

감가상각비	-	(42,518)	(29,614)	(83,661)	-	(155,793)

대체	-	-	(51,133)	290,070	(290,070)	(51,133)

기말금액	1,664,229	1,648,124	163,556	372,670	-	3,848,579

(3) 담보로 제공된 자산

당반기말과 전기말 현재 당사가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 16 참고). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할수 없습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	관련채무	담보의 종류	채권최고액

토지	1,664,229	차입금 (기업은행)	근저당권	8,160,000

건물	1,626,864

합 계	3,291,093

(전기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	관련채무	담보의 종류	채권최고액

토지	1,664,229	차입금 (기업은행)	근저당권	8,160,000

건물	1,648,124

합 계	3,312,353

11. 투자부동산(1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	합 계

취득원가	2,706,968	2,776,252	52,000	180,000	5,715,220

감가상각누계액	-	(121,333)	(16,467)	(51,000)	(188,800)

장부금액	2,706,968	2,654,919	35,533	129,000	5,526,420

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	합 계

취득원가	2,706,968	2,776,253	52,000	180,000	5,715,221

감가상각누계액	-	(86,630)	(11,267)	(33,000)	(130,897)

장부금액	2,706,968	2,689,623	40,733	147,000	5,584,324

(2) 당반기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	합 계

기초금액	2,706,968	2,689,623	40,733	147,000	5,584,324

취득액	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(34,704)	(5,200)	(18,000)	(57,904)

유형자산 등에서 대체	-	-	-	-	-

기말금액	2,706,968	2,654,919	35,533	129,000	5,526,420

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	합 계

기초금액	2,683,189	2,738,491	-	-	5,421,680

취득액	23,779	20,538	-	180,000	224,317

처분	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(69,406)	(10,400)	(33,000)	(112,806)

유형자산 등에서 대체	-	-	51,133	-	51,133

기말금액	2,706,968	2,689,623	40,733	147,000	5,584,324

(3) 당반기 및 전반기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

임대수익	143,237	110,786

운영비용	(57,903)	-

합 계	85,334	110,786

(4) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

(5) 담보로 제공된 자산

당반기말 현재 당사가 담보로 제공한 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(주석 16참조). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	관련채무	담보의 종류	채권최고액

토지	2,706,968	차입금 (기업은행)	근저당권	8,160,000

건물	2,654,919

합 계	5,361,887

(전기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	관련채무	담보의 종류	채권최고액

토지	2,706,968	차입금 (기업은행)	근저당권	8,160,000

건물	2,689,623

합 계	5,396,591

12. 리스(1) 당반기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	83,991	117,718	201,709

감가상각누계액	(27,662)	(74,343)	(102,005)

손상차손누계액	-	-	-

장부금액	56,329	43,375	99,704

(전기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	37,447	117,718	155,165

감가상각누계액	(12,482)	(54,723)	(67,205)

손상차손누계액	-	-	-

장부금액	24,965	62,995	87,960

(2) 당반기말 및 전기말 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초금액	24,965	62,995	87,960

증가	46,543	-	46,543

감소	-	-	-

감가상각비	(15,179)	(19,620)	(34,799)

손상차손	-	-	-

기말금액	56,329	43,375	99,704

(전기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초금액	3,124	102,235	105,359

증가	37,447	-	37,447

감소	-	-	-

감가상각비	(15,606)	(39,240)	(54,846)

손상차손	-	-	-

기말금액	24,965	62,995	87,960

(3) 당반기 및 전반기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비	34,799	25,864

리스부채 이자비용	1,523	862

단기리스 관련 비용	43,344	26,190

소액기초자산리스 관련 비용	18,754	16,139

13. 계약자산, 계약부채 및 계약원가(1) 당반기말과 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

구축용역	679,907	513,479

컨설팅용역	581,413	629,473

소 계	1,261,320	1,142,952

차감: 손실충당금	(7,999)	(4,720)

합 계	1,253,321	1,138,232

유동	1,253,321	1,138,232

비유동	-	-

합 계	1,253,321	1,138,232

설치용역이 완료되기 전까지는 소프트웨어의 설치용역에 대해 고객으로부터 지급받지 않으므로, 그 때까지 이행한 용역 대가에 대한 기업의 권리를 나타내는 계약자산은 설치용역이 이행되는 기간에 걸쳐 인식됩니다.경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 연체된 채권은 없습니다. 당반기 중 건설계약에서의 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

(2) 당반기 및 전기 중 계약자산의 기대신용손실의 변동은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손상

기초금액	4,720	-	4,720

손상채권으로 재분류	-	-	-

비손상채권으로 재분류	-	-	-

손실충당금의 증감	3,279	-	3,279

기말금액	7,999	-	7,999

(전기) (단위: 천원)

구 분	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손상

기초금액	14,549	-	14,549

손상채권으로 재분류	-	-	-

비손상채권으로 재분류	-	-	-

손실충당금의 증감	(9,829)	-	(9,829)

기말금액	4,720	-	4,720

당반기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

구축용역	708,032	116,568

컨설팅용역(주1)	436,605	215,622

기타	31,836	22,801

합 계	1,176,473	354,991

유동	1,176,473	354,991

비유동	-	-

합 계	1,176,473	354,991

(주1) 유지보수용역과 관련하여 고객이 선수금을 모두 지급하였더라도 유지보수용역에 대한 수익은 기간에 걸쳐 인식합니다. 최초 판매거래 시점에 유지보수용역과 관련한 수익은 계약부채로 인식되고, 용역기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다.

보고기간 중 계약부채 잔액에 유의적인 변동은 없었습니다.(4) 이월된 계약부채와 관련하여 당반기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 당반기 및 전기에 인식한 수익은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

구축용역	708,032	116,568

컨설팅용역	436,605	215,622

기타	31,836	22,801

합 계	1,176,473	354,991

14. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	107,020	106,383	213,403

감가상각누계액	(87,080)	-	(87,080)

손상차손누계액	-	(26,383)	(26,383)

장부금액	19,940	80,000	99,940

(전기말) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	107,020	106,383	213,403

감가상각누계액	(81,902)	-	(81,902)

손상차손누계액	-	(26,383)	(26,383)

장부금액	25,118	80,000	105,118

(2) 당반기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	25,118	80,000	105,118

취득액	-	-	-

처분액	-	-	-

감가상각비	(5,178)	-	(5,178)

기말금액	19,940	80,000	99,940

(전기) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	39,647	80,000	119,647

취득액	-	-	-

처분액	-	-	-

감가상각비	(14,529)	-	(14,529)

기말금액	25,118	80,000	105,118

15. 매입채무 및 기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	661,700	-	996,426	-

미지급금	533,089	-	596,491	-

합 계	1,194,789	-	1,592,917	-

16. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

장기차입금	250,000	6,800,000	250,000	6,925,000

합 계	250,000	6,800,000	250,000	6,925,000

(2) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	연이자율	만기일	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	기업은행	4.26%	2023-05-13	250,000	-	250,000	125,000

기업은행(주1)	2.62%	2023-10-29	-	3,600,000	-	3,600,000

기업은행(주1)	3.61%	2023-10-29	-	3,200,000	-	3,200,000

합 계	250,000	6,800,000	250,000	6,925,000

(주1) 당반기말 현재 당사는 기업은행으로부터의 차입금과 관련하여 장부금액 8,652,980천원의 아파트형공장을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 10,11 참조)

17. 전환사채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	구분	당반기말	전기말

제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채(*)	발행가액	480,000	1,000,000

전환권조정	(37,459)	(106,967)

장부금액	442,541	893,033

제2회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채	발행가액	9,000,000	-

전환권조정	(3,692,562)	-

상환할증금	1,129,581	-

장부금액	6,437,019	-

(*) 당반기 중 제1회 전환사채 520백만원이 보통주로 전환되었습니다.(2) 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.① 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

구분	내용

전환사채 권면총액	1,000,000,000원

전화사채 발행금액	사채의 권면총액의 100%

전환사채 발행일	2018년 09월 17일

전환사채 만기일	2023년 09월 17일

이자율	표면이율 연0%, 만기보장이자율 연0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2018년 10월 17일부터 2023년 9월 16일까지

보호예수기간	코스닥시장 상장규정에 따라 당해 주권의 상장일부터 합병기일 후 6개월 (단, 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-13조 제4항에 따른 합병가치 산출시에는 투자매매업자인 ㈜상상인증권이 소유한 주식 및 전환사채는 당해 주권의 상장일부터 합병기일 이후 1년)까지 매각 제한

주식으로의 전환은 전환청구서와 사채권을 제출한 때 효력이 발생하며, 이익이나 이자의 배당에 관하여는 그 청구권을 행사한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도 말에 주식으로 전환된 것으로 간주합니다.

② 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채

구분	내용

전환사채 권면총액	9,000,000,000원

전환사채 발행금액	사채의 권면총액의 100%

전환사채 발행일	2022년 02월 25일

전환사채 만기일	2026년 02월 25일

이자율	표면이율 연0%, 만기보장이자율 연3%

조기상환율	조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100%

상환방법	본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익률을 연 3.0%로 하여 사채원금의 112.5509%를 2026년 2월 25일에 일시 상환함.

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

조기상환청구권 (Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2024년 02월 25일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환지급기일”)에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

콜옵션(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는자('이하 매수인')는 발행일로부터 1년이 경과한날(2023년 02월 25일)로부터 만기 1개월 전일(2026년 01월 25일)까지(이하 "중도상환청구권 행사기간") 사이에 최대 30% 중도상환청구권을 행사할 수 있다.

전환비율	본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 직전 1개월 간 가중산술평균주가, 직전 1주일 간 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%를 최초 전환가액으로 하되, 호가 단위 미만은 상위 호가로 절상하며, 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다.

전환권 행사가액	발행시 전환가액 3,360원

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날(2023년 2월 25일)부터 만기일 1개월 전일(2026년 1월 25일)까지 한다.

(3) 파생금융상품전환사채의 최초 발행시점에 내재파생상품의 분리요건을 만족하는 발행자의 조기상환청구권은 파생상품자산, 사채권자의 전환권 및 조기상환청구권은 파생상품부채의 계정과목으로 계상하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

파생상품자산	590,181	-

파생상품부채	1,988,163	-

18. 기타금융부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

임대보증금	230,000	200,000

(2) 당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채	200,000	170,000

비유동부채	30,000	30,000

합 계	230,000	200,000

19. 리스부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채	78,701	58,541

비유동부채	22,735	31,069

합 계	101,436	89,610

(2) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1년 이내	80,653	60,480

1년 초과 2년 이내	22,652	31,389

2년 초과 3년 이내	-	-

3년 초과	-	-

소 계	103,305	91,869

차감: 현재가치 조정금액	1,869	2,259

합 계	101,436	89,610

당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.

20. 퇴직급여제도당사에서 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당사는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 당사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다. 또한, 당사가 운용하는 확정급여형퇴직급여제도는 전기 중 확정기여형퇴직급여제도로 전환되었습니다.

21. 이연수익(1) 당반기말 및 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

정부보조금관련 이연수익	402,352	8,929

(2) 당반기말과 전기말 현재 이연수익의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채	402,352	8,929

비유동부채	-	-

합 계	402,352	8,929

22. 기타부채(1) 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	184,616	236,902

선수금	59,500	3,000

미지급비용	700,293	611,449

기타장기종업원급여	138,111	132,600

합 계	1,082,520	983,951

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채	944,409	851,351

비유동부채	138,111	132,600

합 계	1,082,520	983,951

23. 자본금당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 500,000천주(1주의 금액:100원)이며, 당반기말 현재 당사가 발행한 보통주식수는 30,701,200주입니다.

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보통주자본금	3,070,120	3,018,120

(2) 당반기말 및 전기말 현재 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기초	3,018,120	800,000

합병	-	2,218,120

유상증자(*)	52,000	-

기말	3,070,120	3,018,120

(*) 당반기 중 전환사채의 전환청구로 520,000주를 한 주당 평균금액 2,913원에 유상증자하였습니다.회사는 정관의 규정에 의거하여 임직원을 대상으로 주식선택권을 발행주식총수의 100분의 50범위 내에서 주주총회의 특별결의를 통하여 부여할 수 있으나, 당반기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.

24. 자본잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	9,800,601	8,337,911

(2) 당반기말과 전기말 현재 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기초	8,337,911	304,560

합병	-	8,033,351

유상증자(*)	1,462,690	-

기말	9,800,601	8,337,911

(*) 당반기 중 전환사채의 전환청구로 520,000주를 한 주당 평균금액 2,913원에 유상증자하였습니다.

25. 기타자본구성요소

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

전환권대가	959,108	1,998,143

자기주식	(89,146)	(35)

합 계	869,962	1,998,108

(2) 당반기말과 전기말 현재 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기초	1,998,143	-

증가	-	1,998,143

감소	1,039,035	-

기말	959,108	1,998,143

(3) 당반기말과 전기말 현재 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기초	35	-

취득(*)	89,111	35

기말	89,146	35

(*)자기주식 취득 신탁 계약을 통해서 당반기 중 2,273주를 89,111천원에 취득하였습니다.

26. 이익잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

이익준비금	118,845	118,845

미처분이익잉여금	2,496,039	4,690,226

합 계	2,614,884	4,809,071

상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 주식배당을 제외한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본금의 결손보전을 위해서만 사용될 수있습니다.(2) 당반기 및 전반기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	4,809,071	6,578,194

당기순이익(손실)	(2,194,187)	4,029

기말금액	2,614,884	6,582,223

27. 수익(1) 당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

한 시점에 인식하는 수익

상품매출액	586,685	-

제품매출액	666,318	537,500

기타매출액	143,237	110,786

한 시점에 인식하는 수익 소계	1,396,240	648,286

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역매출액	9,049,000	9,386,980

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	9,049,000	9,386,980

합 계	10,445,240	10,035,266

(2) 당반기 및 전반기 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

용역	35,251,581	14,225,803

28. 판매비와 관리비

당반기 및 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	694,458	857,764

퇴직급여	148,583	162,394

복리후생비	413,115	243,859

여비교통비	17,362	4,561

통신비	4,079	3,337

경상연구개발비	710,914	454,953

세금과공과금	121,071	113,998

감가상각비	33,772	80,700

차량유지비	11,069	8,428

교육훈련비	26,875	5,290

지급수수료	459,584	294,767

광고선전비	51,698	20,881

대손상각비	4,331	(101,592)

건물관리비	22,381	29,600

운반비	1,547	687

무형자산상각비	1,895	2,310

기타	152,410	116,235

합 계	2,875,144	2,298,172

29. 금융이익당반기 및 전반기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가측정금융자산

- 장단기금융상품	113,119	3,762

- 기타 상각후원가측정금융자산	-	-

파생상품평가이익	1,953,955	-

합 계	2,067,074	3,762

30. 금융원가당반기 및 전반기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

일반차입금 이자	104,770	92,489

전환사채 이자	294,765	-

파생상품평가손실	568,112	-

리스부채 이자	1,523	862

합 계	969,170	93,351

31. 기타영업외이익당반기 및 전반기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

배당금수익	12,000	-

잡이익	16,978	6,834

합 계	28,978	6,834

32. 기타영업외비용당반기 및 전반기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기타의대손상각비	97	(227)

기부금	2,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손실	49,261	3,688

유형자산처분손실	-	1,912

잡손실	-	669

합 계	51,358	6,042

33. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당사는 당반기말 현재 세무상 결손을 시현하여 법인세비용의 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.(1) 당반기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

당기법인세비용

당기법인세부담액	-	15,741

자본에 직접 가감되는 당기법인세	-	-

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	1,118,393	154,625

법인세비용	1,118,393	170,366

(2) 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

국고보조금	1,964	86,554	88,518

연차수당	98,753	28,658	127,411

매도가능증권	55,000	-	55,000

회원권	7,665	185	7,850

미수수익	(3,897)	(7,240)	(11,137)

대손충당금	-	-	-

감가상각비	2,411	-	2,411

당기손익-공정가치측정금융자산	(12,162)	10,837	(1,325)

기타장기종업원급여부채	29,172	1,212	30,384

사용권자산	(19,351)	(2,584)	(21,935)

리스부채	19,714	2,602	22,316

전환권조정	(23,533)	(797,072)	(820,605)

건물	564,493	-	564,493

토지	801,711	-	801,711

자산조정계정(건물)	(564,493)	-	(564,493)

자산조정계정(토지)	(801,711)	-	(801,711)

파생상품자산	-	(429,870)	(429,870)

파생상품부채	-	124,986	124,986

소 계	155,736	(981,732)	(825,996)

미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세

세무상결손금	-	-	-

세액공제	136,661	(136,661)	-

소 계	136,661	(136,661)	-

합 계	292,397	(1,118,393)	(825,996)

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

국고보조금	59,101	(57,137)	1,964

연차수당	124,894	(26,141)	98,753

매도가능증권	55,000	-	55,000

회원권	9,732	(2,067)	7,665

미수수익	(4)	(3,893)	(3,897)

대손충당금	50,852	(50,852)	-

감가상각비	1,526	885	2,411

당기손익-공정가치측정금융자산	24,133	(36,295)	(12,162)

기타장기종업원급여부채	33,437	(4,265)	29,172

사용권자산	(23,179)	3,828	(19,351)

리스부채	23,010	(3,296)	19,714

퇴직급여부채	88,520	(88,520)	-

전환권조정	-	(23,533)	(23,533)

건물	-	564,493	564,493

토지	-	801,711	801,711

자산조정계정(건물)	-	(564,493)	(564,493)

자산조정계정(토지)	-	(801,711)	(801,711)

소 계	447,022	(291,286)	155,736

미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세

세무상결손금	-	-	-

세액공제	-	136,661	136,661

소 계	-	136,661	136,661

합 계	447,022	(154,625)	292,397

34. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판매비및관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동

상품	-	-	516,152	516,152

종업원급여	-	694,458	3,420,280	4,114,738

퇴직급여	-	148,583	258,984	407,567

복리후생비	-	413,115	768,915	1,182,030

여비교통비	-	17,362	49,358	66,720

지급수수료	-	459,583	101,364	560,947

외주용역비	-	-	4,374,978	4,374,978

감가상각비	-	33,772	58,860	92,632

무형자산상각비	-	1,895	3,282	5,177

경상연구개발비	-	710,914	-	710,914

세금과공과	-	121,071	-	121,071

광고선전비	-	51,698	-	51,698

기타	-	222,693	169,240	391,933

합 계	-	2,875,144	9,721,413	12,596,557

(전반기) (단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판매비및관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동

상품	-	-	-	-

종업원급여	-	857,764	2,318,973	3,176,737

퇴직급여	-	162,394	216,205	378,599

복리후생비	-	243,859	453,349	697,208

여비교통비	-	4,561	86,517	91,078

지급수수료	-	294,767	195,303	490,070

외주용역비	-	-	4,207,238	4,207,238

감가상각비	-	80,700	42,335	123,035

무형자산상각비	-	2,310	3,825	6,135

경상연구개발비	-	454,953	-	454,953

세금과공과	-	113,998	240	114,238

광고선전비	-	20,881	-	20,881

기타	-	61,985	120,283	182,268

합 계	-	2,298,172	7,644,268	9,942,440

35. 주당이익(손실)

(1) 당반기 및 전반기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 반기순손익	(783,032,931)	(2,194,186,842)	244,243,968	4,028,750,

가중평균 유통보통주식수	26,252,136	26,252,136	25,431,200	25,431,200

기본주당이익(손실)	(30)	(84)	10	0.16

당사는 SPAC과의 합병에 따라 가중평균유통보통주식수를 합병비율에 따라 소급적으로 조정하였습니다. 당반기 및 전반기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과같습니다.

(당반기)

구 분	주식수	적용일수	유통보통주식수

기초	26,212,013	181	26,212,013

전환사채 전환	520,000	29	83,315

자기주식 취득	(43,192)	(43,192)

합 계	26,252,136

(전반기)

구 분	주식수	합병비율에 따른 조정	적용일수	유통보통주식수

기초	160,000	25,431,200	181	25,431,200

(2) 희석주당이익(손실)희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 중 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 제1회 전환사채와 제2회 전환사채가 있습니다.당반기 및 전반기 희석효과가 없으므로 희석주당이익(손실)은 산출하지 않았습니다.당반기말 현재 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	전환가능 보통주식수

제1회 전환사채	2018년 10월 17일부터 2023년 09월 16일까지	480,000주

제2회 전환사채	2023년 02월 25일부터 2026년 01월 25일까지	2,678,571주

36. 금융상품(1) 금융상품의 공정가치1) 당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	5,094,293	5,094,293	9,418,452	9,418,452

단기금융상품	11,000,000	11,000,000	6,000,000	6,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	7,905,944	7,905,944	1,455,208	1,455,208

매출채권 및 기타채권	781,029	781,029	956,640	956,640

파생상품자산	590,181	590,181	-	-

기타금융자산	243,788	243,788	203,788	203,788

합 계	25,615,235	25,615,235	18,034,088	18,034,088

금융부채:

매입채무 및 기타채무	1,194,789	1,194,789	1,592,917	1,592,917

차입금	7,050,000	7,050,000	7,175,000	7,175,000

파생상품부채	1,988,163	1,988,163	-	-

전환사채	6,879,560	6,879,560	893,032	893,032

기타금융부채	230,000	230,000	200,000	200,000

합 계	17,342,512	17,342,512	9,860,949	9,860,949

2) 공정가치 서열체계 성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다. 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.

ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않은) 공시가격
ㆍ 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액
ㆍ 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수)

(당반기말) (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,000,000	2,904,944	7,904,944

파생상품자산	-	-	590,181	590,181

파생상품부채	-	-	1,988,163	1,988,163

합 계	-	5,000,000	5,483,288	10,483,288

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,454,208	1,454,208

합 계	-	-	1,454,208	1,454,208

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 것이 원칙이나, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액

내역	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)	한국금융정보산업협동조합(주1)	1,000	1,000

(주1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수할 수 없었으며, 당반기말 현재 장부금액이 유의적이지 않기 때문에 원가로 측정하였습니다.

(2) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당반기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	매입	처분	기말금액

금융자산

당기손익- 공정가치측정금융자산	1,454,208	(49,261)	6,499,997	-	7,904,944

파생상품자산	-	(568,112)	1,158,293	-	590,181

금융부채

파생상품부채	-	(1,953,955)	3,942,118	-	1,988,163

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	매입	처분	기말금액

금융자산

당기손익- 공정가치측정금융자산	733,009	3,971	1,199,990	(482,762)	1,454,208

(3) 당사의 신용위험에 대한 노출액금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권및기타채권	786,259	960,721

기타보증금	140,139	140,139

임차보증금	103,649	63,649

계약자산	1,261,320	1,142,952

합 계	2,291,367	2,307,461

(4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구 분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	합 계

매입채무 및 기타채무	1,194,789	-	-	-	1,194,789

장기차입금	-	62,500	187,500	6,800,000	7,050,000

전환사채	-	-	-	10,034,391	10,034,391

기타금융부채	-	-	200,000	30,000	230,000

합 계	1,194,789	62,500	387,500	16,864,391	18,509,180

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	합 계

매입채무 및 기타채무	1,592,917	-	-	-	1,592,917

장기차입금	-	62,500	187,500	6,925,000	7,175,000

전환사채	-	-	-	893,032	893,032

기타금융부채	-	5,700	164,300	30,000	200,000

합 계	1,592,917	68,200	351,800	7,848,032	9,860,949

(5) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당반기말 및 전기말 현재 부채비율의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채(A)	20,931,291	11,313,567

자본(B)	16,355,567	18,163,210

부채비율(A/B)	128%	62%

(6) 이자율위험관리변동금리부 금융상품의 이자율변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운영하고 있습니다. 한편,보고기간말현재 당사가 보유하고 있는 변동부 조건의 금융상품은 존재하지 않습니다.

또한, 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 1) 당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

고정이자율 :

유동성장기차입금	250,000	250,000

장기차입금	-	125,000

전환사채	6,879,560	893,032

변동이자율 :

장기차입금	6,800,000	6,800,000

2) 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

0.5%P상승시	0.5%P하락시	0.5%P상승시	0.5%P하락시

장기차입금	(34,000)	34,000	(34,000)	34,000

37. 특수관계자 등과의 거래 (1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

기타 특수관계자	임직원 등

(2) 당반기 및 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	342,489	279,267

퇴직급여	26,042	22,393

합 계	368,531	301,660

38. 현금흐름표

(1) 당반기 및 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

리스부채의 유동성대체	26,112	19,517

장기차입금의 유동성대체	125,000	-

리스부채의 증가	46,544	37,448

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당반기 및 전반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

유동성 대체	기타

유동성리스부채	58,541	(34,717)	26,112	28,765	78,701

리스부채	31,069	-	(26,112)	17,779	22,736

유동성장기차입금	250,000	(125,000)	125,000	-	250,000

장기차입금	6,925,000	-	(125,000)	-	6,800,000

합 계	7,264,610	(159,717)	-	46,544	7,151,437

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

유동성 대체	기타

유동성리스부채	43,047	(26,218)	19,517	21,585	57,931

리스부채	61,543	-	(19,517)	15,863	57,889

유동성장기차입금	125,000	-	-	-	125,000

장기차입금	7,675,000	-	-	-	7,675,000

합 계	7,904,590	(26,218)	-	37,448	7,915,820

39. 운용리스계약(1) 당사가 리스제공자인 경우당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 당사는 소유하고 있는 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있으며, 리스기간은 1년과2년 사이입니다. 모든 운용리스계약에는 리스이용자가 리스기간을 연장할 수 있는 선택권이 포함되어 있지 않으며, 리스이용자는 리스기간 만료시 리스자산을 구매할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 운용리스계약의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1년 이내	168,120	218,243

1년 초과 2년 이내	18,296	39,000

2년 초과 3년 이내	-	296

3년 초과	-	-

합 계	186,416	257,539

(3) 당반기 및 전반기에 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

운용리스의 리스수익(임대료수입)	143,237	110,786

40. 주요 약정사항과 우발부채(1) 당반기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 금융거래 약정한도는 없습니다.

(2) 당반기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래처	한도금액	실행잔액

지급보증 등	서울보증보험	1,671,553	1,671,553

소프트웨어공제조합	15,707,472	5,609,846