비투엔 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 5 (당) 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지
제 4 (전) 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지
주식회사 비투엔

1. 회사의 개요주식회사 비투엔(이하 "당사)은 데이터 관련 전문컨설팅, 솔루션, 시스템 통합 관련 용역의 제공 등을 목적으로 2004년 10월 13일에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 영등포구 선유로 146에 위치하고 있습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사 와 2021년 11월 02일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 비투엔(피합병회사)을 흡수합병하였습니다. 당사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2022년12월 31일 현재 납입자본금은 3,118,120천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)	지 분 율(%)

조광원	9,513,844	30.51%

김형태	3,533,309	11.33%

자기주식	713,203	2.29%

기타	17,420,844	55.87%

합 계	31,181,200	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 수익인식

회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

회사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.4 리스

(1) 리스제공자회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 ○○종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.7 퇴직급여비용과 해고급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 [관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. / 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.]

2.8 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 투자부동산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40년

비품	5년

시설장치	5년

2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

소프트웨어	5년

개발비	5년

회원권	비한정

2.12 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.2.13 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.17 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.18 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.19 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.20 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.

2.21 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 당사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.5. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

기업어음(CP)	5,000,000	-

소 계	5,000,000	-

비유동

출자금	260,795	254,346

비상장지분증권	2,642,129	-

상환전환우선주	-	1,200,861

소 계	2,902,924	1,455,207

합 계	7,902,924	1,455,207

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	3,000,269	-	897,810	-

차감: 손실충당금	(20,675)	-	(4,081)	-

매출채권(순액)	2,979,594	-	893,729	-

미수금	104,294	-	45,199	-

차감: 손실충당금	(100)	-	(1)	-

미수금(순액)	104,194	-	45,198	-

미수수익	86,466	-	17,713	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수수익(순액)	86,466	-	17,713	-

합 계	3,170,254	-	956,640	-

(2) 신용위험 및 손실충당금용역 및 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 120일이 경과한채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 120일이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일미만	31~60일	61~90일	90일초과	합 계

채무불이행률	0.58%	11.31%	45.00%	100.00%	100.00%	-

총장부금액	2,989,680	6,678	-	-	3,911	3,000,269

전체기간기대신용손실	(16,040)	(724)	-	-	(3,911)	(20,675)

순장부금액	2,973,640	5,954	-	-	-	2,979,594

(전기말) (단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일미만	31~60일	61~90일	90일 초과	합 계

채무불이행률	0.41%	6.44%	36.45%	100.00%	0.00%	-

총장부금액	891,613	6,197	-	-	-	897,810

전체기간기대신용손실	(3,682)	(399)	-	-	-	(4,081)

순장부금액	887,931	5,798	-	-	-	893,729

2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	4,082	-	-	4,082

손상채권으로 재분류	-	-	-	-

제각	-	-	-	-

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감	16,693	-	-	16,693

당기말금액	20,775	-	-	20,775

(전기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	102,691	-	19,510	122,201

손상채권으로 재분류	-	-	-	-

제각	-	-	(19,510)	(19,510)

채권의 증가 또는회수로 인한 증감	(98,609)	-	-	(98,609)

전기말금액	4,082	-	-	4,082

7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타보증금	140,139	140,139

임차보증금	55,000	63,649

합 계	195,139	203,788

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	25,000	43,649

비유동자산	170,139	160,139

합 계	195,139	203,788

8. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	642,414	213,363

선급비용	65,229	69,967

합 계	707,643	283,330

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	707,643	283,330

비유동자산	-	-

합 계	707,643	283,330

9. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가	1,664,229	1,700,724	390,657	486,331	271,695	4,513,636

감가상각누계액	-	(95,118)	(187,675)	(179,427)	-	(462,220)

장부금액	1,664,229	1,605,606	202,982	306,904	271,695	4,051,416

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가	1,664,229	1,700,724	297,499	456,331	-	4,118,783

감가상각누계액	-	(52,600)	(133,943)	(83,661)	-	(270,204)

장부금액	1,664,229	1,648,124	163,556	372,670	-	3,848,579

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초금액	1,664,229	1,648,124	163,556	372,670	-	3,848,579

취득	-	-	93,158	30,000	271,695	394,853

처분	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(42,518)	(53,732)	(95,766)	-	(192,016)

투자부동산 등으로대체	-	-	-	-	-	-

기말금액	1,664,229	1,605,606	202,982	306,904	271,695	4,051,416

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초금액	1,649,341	1,677,783	113,187	-	290,070	3,730,381

취득	14,888	12,859	134,028	166,261	-	328,036

처분	-	-	(2,912)	-	-	(2,912)

감가상각비	-	(42,518)	(29,614)	(83,661)	-	(155,793)

투자부동산 등으로대체	-	-	(51,133)	290,070	(290,070)	(51,133)

기말금액	1,664,229	1,648,124	163,556	372,670	-	3,848,579

(3) 담보로 제공된 자산

당기말과 전기말 현재 당사가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 15 참고). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할수 없습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	관련채무	담보의 종류	채권최고액

토지	1,664,229	차입금 (기업은행)	근저당권	8,160,000

건물	1,605,606

합 계	3,269,835

(전기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	관련채무	담보의 종류	채권최고액

토지	1,664,229	차입금 (기업은행)	근저당권	8,160,000

건물	1,648,124

합 계	3,312,353

10. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	합 계

취득원가	2,706,968	2,776,252	52,000	180,000	5,715,220

감가상각누계액	-	(156,036)	(21,667)	(69,000)	(246,703)

장부금액	2,706,968	2,620,216	30,333	111,000	5,468,517

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	합 계

취득원가	2,706,968	2,776,253	52,000	180,000	5,715,221

감가상각누계액	-	(86,630)	(11,267)	(33,000)	(130,897)

장부금액	2,706,968	2,689,623	40,733	147,000	5,584,324

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	합 계

기초금액	2,706,968	2,689,623	40,733	147,000	5,584,324

취득	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(69,407)	(10,400)	(36,000)	(115,807)

유형자산 등에서 대체	-	-	-	-	-

기말금액	2,706,968	2,620,216	30,333	111,000	5,468,517

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	합 계

기초금액	2,683,189	2,738,491	-	-	5,421,680

취득	23,779	20,538	-	180,000	224,317

처분	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(69,406)	(10,400)	(33,000)	(112,806)

유형자산 등에서 대체	-	-	51,133	-	51,133

기말금액	2,706,968	2,689,623	40,733	147,000	5,584,324

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	284,909	255,986

운영비용	(115,806)	(112,806)

합 계	169,103	143,180

(4) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

(5) 담보로 제공된 자산

당기말과 전기말 현재 당사가 담보로 제공한 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(주석 15 참조). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	관련채무	담보의 종류	채권최고액

토지	2,706,968	차입금 (기업은행)	근저당권	8,160,000

건물	2,620,216

합 계	5,327,184

(전기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	관련채무	담보의 종류	채권최고액

토지	2,706,968	차입금 (기업은행)	근저당권	8,160,000

건물	2,689,623

합 계	5,396,591

11. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	83,991	117,718	201,709

감가상각누계액	(48,660)	(93,962)	(142,622)

손상차손누계액	-	-	-

장부금액	35,331	23,756	59,087

(전기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	37,447	117,718	155,165

감가상각누계액	(12,482)	(54,723)	(67,205)

손상차손누계액	-	-	-

장부금액	24,965	62,995	87,960

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초금액	24,965	62,995	87,960

증가	46,543	-	46,543

감소	-	-	-

감가상각비	(36,177)	(39,239)	(75,416)

손상차손	-	-	-

기말금액	35,331	23,756	59,087

(전기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초금액	3,124	102,235	105,359

증가	37,447	-	37,447

감소	-	-	-

감가상각비	(15,606)	(39,240)	(54,846)

손상차손	-	-	-

기말금액	24,965	62,995	87,960

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비	75,416	54,846

리스부채 이자비용	2,808	4,891

단기리스 관련 비용	96,738	52,380

소액기초자산리스 관련 비용	35,794	28,121

(4) 당사가 당기말 및 전기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 없으며, 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 208,203천원 및 132,930천원입니다.

12. 계약자산, 계약부채 및 계약원가(1) 당기말과 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

구축용역	963,152	513,479

컨설팅용역	521,914	629,473

소 계	1,485,066	1,142,952

차감: 손실충당금	(7,968)	(4,720)

합 계	1,477,098	1,138,232

유동	1,477,098	1,138,232

비유동	-	-

합 계	1,477,098	1,138,232

설치용역이 완료되기 전까지는 소프트웨어의 설치용역에 대해 고객으로부터 지급받지 않으므로, 그 때까지 이행한 용역 대가에 대한 기업의 권리를 나타내는 계약자산은 설치용역이 이행되는 기간에 걸쳐 인식됩니다.경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연체된 채권은 없습니다. 당기 중 건설계약에서의 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 계약자산의 기대신용손실의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손상

기초금액	4,720	-	4,720

손상채권으로 재분류	-	-	-

비손상채권으로 재분류	-	-	-

손실충당금의 증감	3,248	-	3,248

기말금액	7,968	-	7,968

(전기) (단위: 천원)

구 분	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손상

기초금액	14,549	-	14,549

손상채권으로 재분류	-	-	-

비손상채권으로 재분류	-	-	-

손실충당금의 증감	(9,829)	-	(9,829)

기말금액	4,720	-	4,720

당기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

구축용역	732,665	116,568

컨설팅용역(주1)	227,775	215,622

기타	-	22,801

합 계	960,440	354,991

유동	960,440	354,991

비유동	-	-

합 계	960,440	354,991

(주1) 유지보수용역과 관련하여 고객이 선수금을 모두 지급하였더라도 유지보수용역에 대한 수익은 기간에 걸쳐 인식합니다. 최초 판매거래 시점에 유지보수용역과 관련한 수익은 계약부채로 인식되고, 용역기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다.

보고기간 중 계약부채 잔액에 유의적인 변동은 없었습니다.(4) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

구축용역	732,665	116,568

컨설팅용역	227,775	215,622

기타	-	22,801

합 계	960,440	354,991

13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

취득원가	107,020	355,000	106,383	568,403

감가상각누계액	(91,737)	(5,917)	-	(97,654)

손상차손누계액	-	-	(26,383)	(26,383)

장부금액	15,283	349,083	80,000	444,366

(전기말) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

취득원가	107,020	-	106,383	213,403

감가상각누계액	(81,902)	-	-	(81,902)

손상차손누계액	-	-	(26,383)	(26,383)

장부금액	25,118	-	80,000	105,118

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

기초금액	25,118	-	80,000	105,118

취득액	-	355,000	-	355,000

처분액	-	-	-	-

감가상각비	(9,835)	(5,917)	-	(15,752)

손상차손	-	-	-	-

기말금액	15,283	349,083	80,000	444,366

(전기) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

기초금액	39,647	-	80,000	119,647

취득액	-	-	-	-

처분액	-	-	-	-

감가상각비	(14,529)	-	-	(14,529)

손상차손	-	-	-	-

기말금액	25,118	-	80,000	105,118

(3) 당기말 현재 개발프로젝트에 대한 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	개별자산명	장부가액	잔여상각기간

개발비	SuperACID(솔루션)	349,083	59개월

14. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	962,434	-	996,426	-

미지급금	1,210,164	-	596,491	-

합 계	2,172,598	-	1,592,917	-

경영진은 매입채무의 장부금액이 공정가치와 거의 유사하다고 판단하고 있습니다.

15. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

장기차입금	6,925,000	-	250,000	6,925,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	연이자율	만기일	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	기업은행	4.26%	2023-05-13	125,000	-	250,000	125,000

기업은행(주1)	4.82%	2023-10-29	3,600,000	-	-	3,600,000

기업은행(주1)	5.21%	2023-10-29	3,200,000	-	-	3,200,000

합 계	6,925,000	-	250,000	6,925,000

(주1) 당기말 현재 당사는 기업은행으로부터의 차입금과 관련하여 장부금액 8,597,019천원의 아파트형공장을 담보로 제공하고 있습니다. (주석9, 10 참조)

16. 전환사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	구분	당기말	전기말

제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채(*)	발행가액	-	1,000,000

전환권조정	-	(106,967)

장부금액	-	893,033

제2회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채	발행가액	9,000,000	-

전환권조정	(3,277,796)	-

상환할증금	1,129,581	-

장부금액	6,851,785	-

(*) 당기 중 제1회 전환사채 1,000백만원이 보통주로 전환되었습니다.

(2) 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

① 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

구분	내용

전환사채 권면총액	1,000,000,000원

전화사채 발행금액	사채의 권면총액의 100%

전환사채 발행일	2018년 09월 17일

전환사채 만기일	2023년 09월 17일

이자율	표면이율 연0%, 만기보장이자율 연0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2018년 10월 17일부터 2023년 9월 16일까지

보호예수기간	코스닥시장 상장규정에 따라 당해 주권의 상장일부터 합병기일 후 6개월 (단, 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-13조 제4항에 따른 합병가치 산출시에는 투자매매업자인 ㈜상상인증권이 소유한 주식 및 전환사채는 당해 주권의 상장일부터 합병기일 이후 1년)까지 매각 제한

주식으로의 전환은 전환청구서와 사채권을 제출한 때 효력이 발생하며, 이익이나 이자의 배당에 관하여는 그 청구권을 행사한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도 말에 주식으로 전환된 것으로 간주합니다.② 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채

구분	내용

전환사채 권면총액	9,000,000,000원

전환사채 발행금액	사채의 권면총액의 100%

전환사채 발행일	2022년 02월 25일

전환사채 만기일	2026년 02월 25일

이자율	표면이율 연0%, 만기보장이자율 연3%

조기상환율	조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100%

상환방법	본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익률을 연 3.0%로 하여 사채원금의 112.5509%를 2026년 2월 25일에 일시 상환함.

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

조기상환청구권 (Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2024년 02월 25일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환지급기일”)에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

콜옵션(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는자('이하 매수인')는 발행일로부터 1년이 경과한날(2023년 02월 25일)로부터 만기 1개월 전일(2026년 01월 25일)까지(이하 "중도상환청구권 행사기간") 사이에 최대 30% 중도상환청구권을 행사할 수 있다.

전환비율	본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 직전 1개월 간 가중산술평균주가, 직전 1주일 간 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%를 최초 전환가액으로 하되, 호가 단위 미만은 상위 호가로 절상하며, 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다.

전환권 행사가액	발행시 전환가액 3,360원

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날(2023년 2월 25일)부터만기일 1개월 전일(2026년 1월 25일)까지 한다.

(3) 파생금융상품전환사채의 최초 발행시점에 내재파생상품의 분리요건을 만족하는 발행자의 조기상환청구권은 파생상품자산, 사채권자의 전환권 및 조기상환청구권은 파생상품부채의 계정과목으로 계상하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품자산	847,508	-

파생상품부채	2,907,594	-

17. 기타금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

임대보증금	200,000	200,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	150,000	170,000

비유동부채	50,000	30,000

합 계	200,000	200,000

18. 리스부채

(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	54,511	58,541

비유동부채	5,970	31,069

합 계	60,481	89,610

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	55,389	60,480

1년 초과 2년 이내	6,000	31,389

2년 초과 3년 이내	-	-

3년 초과	-	-

소 계	61,389	91,869

차감: 현재가치 조정금액	908	2,259

합 계	60,481	89,610

당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.

19. 이연수익(1) 당기말 및 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정부보조금관련 이연수익	1,143	8,929

(2) 당기말과 전기말 현재 이연수익의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	1,143	8,929

비유동부채	-	-

합 계	1,143	8,929

20. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	213,216	236,902

선수금	1,371,522	3,000

미지급비용	717,824	611,449

기타장기종업원급여	132,320	132,600

합 계	2,434,882	983,951

(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	2,302,562	851,351

비유동부채	132,320	132,600

합 계	2,434,882	983,951

21. 자본금

당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 500,000천주(1주의 금액:100원)이며, 당기말 현재 당사가 발행한 보통주식수는 31,181,200주입니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통주자본금	3,118,120	3,018,120

(2) 당기말 및 전기말 현재 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	3,018,120	800,000

합병	-	2,218,120

전환사채 전환으로 인한 주식발행(*1)	52,000	-

전환사채 전환으로 인한 주식발행(*2)	48,000	-

기말	3,118,120	3,018,120

(*1) 당기 중 전환사채의 전환청구로 520,000주를 한 주당 평균금액 2,912원에 유상증자하였습니다.(*2) 당기 중 전환사채의 전환청구로 480,000주를 한 주당 평균금액 2,941원에 유상증자하였습니다.회사는 정관의 규정에 의거하여 임직원을 대상으로 주식선택권을 발행주식총수의 100분의 50범위 내에서 주주총회의 특별결의를 통하여 부여할 수 있으나, 당기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.

22. 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	11,163,645	8,337,911

(2) 당기말과 전기말 현재 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	8,337,911	304,560

합병	-	8,033,351

전환사채 전환으로 인한 주식발행(*1)	1,462,259	-

전환사채 전환으로 인한 주식발행(*2)	1,363,475	-

기말	11,163,645	8,337,911

(*1) 당기 중 전환사채의 전환청구로 520,000주를 한 주당 평균금액 2,912원에 유상증자하였습니다.(*2) 당기 중 전환사채의 전환청구로 480,000주를 한 주당 평균금액 2,941원에 유상증자하였습니다.

23. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환권대가	-	1,998,143

자기주식	(1,449,007)	(35)

주식보상비용	1,750,350	-

합 계	301,343	1,998,108

(2) 당기말과 전기말 현재 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	1,998,143	-

증가	-	1,998,143

감소	1,998,143	-

기말	-	1,998,143

(3) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	35	-

취득(*)	1,448,973	35

기말	1,449,008	35

(*)자기주식 취득 신탁 계약을 통해서 당기 중 713,194주를 1,448,973천원에 취득하였습니다.

24. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	118,845	118,845

미처분이익잉여금	2,474,481	4,690,226

합 계	2,593,326	4,809,071

상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 주식배당을 제외한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본금의 결손보전을 위해서만 사용될 수있습니다.(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	4,809,071	6,578,194

당기순이익(손실)	(2,215,745)	(1,769,123)

기말금액	2,593,326	4,809,071

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서(안)=====================

제5기 2022년 01월 01일 부터 제4기 2021년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지
처리예정일 2023년 03월 28일 처분확정일 2022년 03월 29일
(단위: 천원)

구 분	제 4 (당) 기	제 3 (전) 기

I. 미처분이익잉여금	2,474,481	4,690,226

전기이월미처분이익잉여금	4,690,226	6,470,510

당기순이익(손실)	(2,215,745)	(1,769,123)

확정급여채무의 재측정요소	-	(11,161)

II. 이익잉여금처분액	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	2,474,481	4,690,226

25. 주식기준보상(1) 당기와 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

우리사주조합 출연분으로 인한 보상원가	1,750,350	-

(2) 우리사주조합 출연분당기말 현재 우리사주조합 출연분 관련 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

부여일	수량	부여일 공정가치

2022.10.19	833,500주	2,100원

당사의 최대주주 대표이사 외 4인은 2022년 중 보유하고 있던 당사의 주식 833,500주를 우리사주조합에 무상으로 출연하였으며, 동 우리사주조합의 의무예탁기간은 부여일로부터 4년에 해당합니다. 동 거래와과 관련하여 당사가 주식을 지급하거나, 신규 주식을 발행하지 않으나 주식기준보상 회계처리를 적용하여 부여일의 공정가치 상당액을 주식보상비용으로 인식하는 한편, 자본에 동일 금액을 계상하였습니다.

26. 수익(1) 당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

한 시점에 인식하는 수익

상품매출액	2,686,441	183,962

제품매출액	3,242,875	1,890,864

기타매출액	284,909	255,986

한 시점에 인식하는 수익 소계	6,214,225	2,330,812

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역매출액	20,868,775	23,444,354

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	20,868,775	23,444,354

합 계	27,083,000	25,775,166

(2) 당기말 및 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

용역	5,902,637	6,128,663

27. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,854,490	1,754,816

퇴직급여	243,543	303,027

복리후생비	562,850	455,618

여비교통비	35,151	10,771

통신비	8,492	6,617

경상연구개발비	2,012,092	1,155,521

세금과공과금	178,910	163,070

감가상각비	55,179	66,823

차량유지비	22,031	18,476

교육훈련비	35,376	6,111

지급수수료	875,448	605,162

광고선전비	113,774	67,517

대손상각비	19,843	(108,170)

건물관리비	50,895	49,627

운반비	5,262	2,239

무형자산상각비	2,899	6,474

기타	2,052,146	253,599

합 계	8,128,381	4,817,298

28. 금융이익당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가측정금융자산

- 장단기금융상품	364,114	29,520

- 기타 상각후원가측정금융자산	-	-

파생상품평가이익	1,034,524	-

합 계	1,398,638	29,520

29. 금융원가당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

일반차입금 이자	252,615	198,932

전환사채 이자	720,824	-

파생상품평가손실	310,785	-

리스부채 이자	2,808	4,891

합 계	1,287,032	203,823

30. 기타영업외이익당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치측정금융자산 관련 이익	480,148	8,207

배당금수익	12,000	-

잡이익	24,637	66,527

합 계	516,785	74,734

31. 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타의대손상각비	100	(269)

기부금	3,000	-

외환차손	27	-

당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손실	532,429	3,688

유형자산처분손실	-	1,912

잡손실	10,555	2,327

합병비용	-	3,738,383

합 계	546,111	3,746,041

32. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용

당기법인세부담액 등	-	15,741

이연법인세

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	-	154,625

총이연법인세	110,383	154,625

법인세비용	110,383	170,366

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	(2,105,361)	(1,598,757)

적용세율에 따른 세부담액	-	-

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	(16,032)	(394,935)

비공제비용으로 인한 효과	422,751	777,777

기타	(296,336)	(212,476)

소 계	110,383	170,366

법인세비용	110,383	170,366

(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

국고보조금	1,964	(1,724)	240

연차수당	98,753	29,703	128,456

매도가능증권	55,000	(2,500)	52,500

회원권	7,665	(172)	7,493

미수수익	(3,897)	(14,261)	(18,158)

감가상각비	2,411	129	2,541

당기손익-공정가치측정금융자산	(12,162)	11,532	(631)

기타장기종업원급여부채	29,172	(1,385)	27,787

사용권자산	(19,351)	6,943	(12,408)

리스부채	19,714	(7,013)	12,701

전환권조정	(23,533)	(664,804)	(688,337)

상환할증금	-	237,212	237,212

건물	564,493	(25,659)	538,834

토지	801,711	(36,441)	765,270

자산조정계정(건물)	(564,493)	25,659	(538,834)

자산조정계정(토지)	(801,711)	36,441	(765,270)

파생상품자산	-	(177,977)	(177,977)

파생상품부채	-	610,595	610,595

소 계	155,736	26,278	182,014

미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세

세무상결손금	-	-	-

세액공제	136,661	(136,661)	-

소 계	136,661	(136,661)	-

합 계	292,397	(110,383)	182,014

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

국고보조금	59,101	(57,137)	1,964

연차수당	124,894	(26,141)	98,753

매도가능증권	55,000	-	55,000

회원권	9,732	(2,067)	7,665

미수수익	(4)	(3,893)	(3,897)

대손충당금	50,852	(50,852)	-

감가상각비	1,526	885	2,411

당기손익-공정가치측정금융자산	24,133	(36,295)	(12,162)

기타장기종업원급여부채	33,437	(4,265)	29,172

사용권자산	(23,179)	3,828	(19,351)

리스부채	23,010	(3,296)	19,714

퇴직급여부채	88,520	(88,520)	-

전환권조정	-	(23,533)	(23,533)

건물	-	564,493	564,493

토지	-	801,711	801,711

자산조정계정(건물)	-	(564,493)	(564,493)

자산조정계정(토지)	-	(801,711)	(801,711)

소 계	447,022	(291,286)	155,736

미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세

세무상결손금	-	-	-

세액공제	-	136,661	136,661

소 계	-	136,661	136,661

합 계	447,022	(154,625)	292,397

33. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판매비및관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동

상품	-	-	2,375,984	2,375,984

종업원급여	-	1,854,490	6,473,201	8,327,691

퇴직급여	-	243,543	603,763	847,306

복리후생비	-	562,850	1,094,537	1,657,387

여비교통비	-	35,151	198,245	233,396

지급수수료	-	875,448	192,779	1,068,227

외주용역비	-	-	9,678,861	9,678,861

감가상각비	-	55,179	136,838	192,017

무형자산상각비	-	2,899	12,852	15,751

경상연구개발비	-	2,012,092	-	2,012,092

세금과공과	-	178,910	150	179,060

광고선전비	-	113,774	-	113,774

기타	-	2,194,045	375,050	2,569,095

합 계	-	8,128,381	21,142,260	29,270,641

(전기) (단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판매비및관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동

상품	-	-	162,864	162,864

종업원급여	-	1,754,816	5,176,196	6,931,012

퇴직급여	-	303,027	375,185	678,212

복리후생비	-	455,618	779,717	1,235,335

여비교통비	-	10,771	148,681	159,453

지급수수료	-	605,162	644,630	1,249,793

외주용역비	-	-	10,988,546	10,988,546

감가상각비	-	66,823	88,970	155,792

무형자산상각비	-	6,474	8,056	14,530

경상연구개발비	-	1,155,521	-	1,155,521

세금과공과	-	163,070	610	163,680

광고선전비	-	67,517	-	67,517

기타	-	228,499	337,559	566,057

합 계	-	4,817,298	18,711,014	23,528,312

34. 주당이익(손실)

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

기본주당순손실 계산에 사용된 순손익	(2,215,744,889)	(1,769,123,281)

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통주식수	30,221,127	26,212,013

기본주당이익(손실)	(73)	(67)

당사는 SPAC과의 합병에 따라 가중평균유통보통주식수를 합병비율에 따라 소급적으로 조정하였습니다. 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과같습니다..(당기)

구 분	주식수	적용일수	유통보통주식수

기초발행보통주식수	30,181,200	365	30,181,200

제1차 전환사채 전환	520,000	213	303,452

제2차 전환사채 전환	480,000	40	90,141

자기주식 취득	(713,194)	181	(353,666)

합 계	30,221,127

(전기)

구 분	주식수	합병비율에 따른 조정	적용일수	유통보통주식수

기초	160,000	25,431,200	365	25,431,200

합병으로 인한 증가	4,750,000	4,750,000	60	780,813

합 계	26,212,013

회사가 보유 중인 잠재적보통주인 전환사채의 반희석효과로 인하여 당기 및 전기의 희석주당손익과 기본주당손익이 동일합니다.

(2) 반희석성 잠재적 보통주당기말 현재 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	전환가능 보통주식수

제2회 전환사채	2023년 02월 17일부터 2026년 01월 25일까지	3,821,656

35. 금융상품

(1) 금융상품의 공정가치1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	6,139,539	6,139,539	9,418,452	9,418,452

단기금융상품	9,000,000	9,000,000	6,000,000	6,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	7,902,924	7,902,924	1,455,208	1,455,208

매출채권 및 기타채권	3,170,254	3,170,254	956,640	956,640

파생상품자산	847,508	847,508	-	-

기타금융자산	195,139	195,139	203,788	203,788

합 계	27,255,364	27,255,364	18,034,088	18,034,088

금융부채:

매입채무 및 기타채무	2,172,597	2,172,597	1,592,917	1,592,917

차입금	6,925,000	6,925,000	7,175,000	7,175,000

파생상품부채	2,907,594	2,907,594	-	-

전환사채	6,851,785	6,851,785	893,032	893,032

기타금융부채	200,000	200,000	200,000	200,000

합 계	19,056,976	19,056,976	9,860,949	9,860,949

2) 공정가치 서열체계 성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다. 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.

ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않은) 공시가격
ㆍ 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액
ㆍ 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수)

(당기말) (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,000,000	2,901,924	7,901,924

파생상품자산	-	-	847,508	847,508

파생상품부채	-	-	2,907,594	2,907,594

합 계	-	5,000,000	6,657,026	11,657,026

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,454,208	1,454,208

합 계	-	-	1,454,208	1,454,208

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 것이 원칙이나, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액

내역	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)	한국금융정보산업협동조합(주1)	1,000	1,000

(주1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수할 수 없었으며, 당기말 현재 장부금액이 유의적이지 않기 때문에 원가로 측정하였습니다.

(2) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	매입	처분	기말금액

금융자산

당기손익- 공정가치측정금융자산	1,454,208	430,887	3,668,426	(2,651,597)	2,901,924

파생상품자산	-	(310,785)	1,158,293	-	847,508

금융부채

파생상품부채	-	(1,034,524)	3,942,118	-	2,907,594

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	매입	처분	기말금액

금융자산

당기손익- 공정가치측정금융자산	733,009	3,971	1,199,990	(482,762)	1,454,208

(3) 당사의 신용위험에 대한 노출액금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권및기타채권	3,191,029	960,721

기타보증금	140,139	140,139

임차보증금	55,000	63,649

계약자산	1,485,066	1,142,952

합 계	4,871,234	2,307,461

(4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	합 계

매입채무 및 기타채무	2,172,597	-	-	-	2,172,597

장기차입금	-	62,500	6,862,500	-	6,925,000

전환사채	-	-	-	9,554,391	9,554,391

기타금융부채	-	-	50,000	150,000	200,000

합 계	2,172,597	62,500	6,912,500	9,704,391	18,851,988

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	합 계

매입채무 및 기타채무	1,592,917	-	-	-	1,592,917

장기차입금	-	62,500	187,500	6,925,000	7,175,000

전환사채	-	-	-	893,032	893,032

기타금융부채	-	5,700	164,300	30,000	200,000

합 계	1,592,917	68,200	351,800	7,848,032	9,860,949

(5) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당기말 및 전기말 현재 부채비율의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	22,513,923	11,313,567

자본(B)	17,176,434	18,163,210

부채비율(A/B)	131%	62%

(6) 이자율위험관리변동금리부 금융상품의 이자율변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운영하고 있습니다. 한편,보고기간말현재 당사가 보유하고 있는 변동부 조건의 금융상품은 존재하지 않습니다.

또한, 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율 :

유동성장기차입금	125,000	250,000

장기차입금	-	125,000

전환사채	6,851,785	893,032

변동이자율 :

유동성장기차입금	6,800,000	-

장기차입금	-	6,800,000

2) 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

0.5%P상승시	0.5%P하락시	0.5%P상승시	0.5%P하락시

유동성장기차입금(변동이자율)	(34,000)	34,000	(34,000)	34,000

36. 특수관계자 등과의 거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

기타 특수관계자	임직원 등

(2) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	663,316	641,252

퇴직급여	52,083	48,430

합 계	715,399	689,682

37. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채의 유동성대체	42,877	46,102

장기차입금의 유동성대체	6,925,000	250,000

유형자산의 투자부동산대체	-	51,133

리스부채의 증가	46,544	37,410

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

유동성 대체	기타

유동성리스부채	58,541	(75,672)	42,877	28,765	54,511

리스부채	31,069	-	(42,877)	17,779	5,971

유동성장기차입금	250,000	(250,000)	6,925,000	-	6,925,000

장기차입금	6,925,000	-	(6,925,000)	-	-

합 계	7,264,610	(325,672)	-	46,544	6,985,482

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

유동성 대체	기타

유동성리스부채	43,047	(52,391)	46,102	21,783	58,541

리스부채	61,544	-	(46,102)	15,627	31,069

유동성장기차입금	125,000	(125,000)	250,000	-	250,000

장기차입금	7,675,000	(500,000)	(250,000)	-	6,925,000

합 계	7,904,591	(677,391)	-	37,410	7,264,610

38. 운용리스계약(1) 당사가 리스제공자인 경우당사는 소유하고 있는 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있으며, 리스기간은 2년과3년 사이입니다. 모든 운용리스계약에는 리스이용자가 리스기간을 연장할 수 있는 선택권이 포함되어 있지 않으며, 리스이용자는 리스기간 만료시 리스자산을 구매할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다.1) 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항무보증잔존가치는 지난 4년간 지속적으로 가치가 상승한 지역에 위치한 부동산과 관련되어 있으므로, 당사에 유의적인 위험을 나타내지는 않습니다. 이러한 상황이 변경될 수 있다는 지표는 식별되지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 운용리스계약의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	161,422	218,243

1년 초과 2년 이내	52,137	39,000

2년 초과 3년 이내	-	296

3년 초과	-	-

합 계	213,559	257,539

당기 및 전기에 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

운용리스의 리스수익	284,909	255,986

39. 주요 약정사항과 우발부채(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 금융거래 약정한도는 없습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래처	한도금액	실행잔액

지급보증 등	서울보증보험	2,941,024	2,941,024

소프트웨어공제조합	15,707,472	7,215,743

40. 합병주식회사 비투엔과 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사는 2021년 05월 13일이사회 결의 및 2021년 09월 29일 주주총회 합병승인을 통해 2021년 11월 02일자로 합병하였습니다. 합병은 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사가 주식회사 비투엔을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사가 존속하고 주식회사 비투엔은 소멸하게 되나, 실질적으로는 주식회사 비투엔이 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사와 1:158.945의 비율(주식회사 비투엔 주주에게 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사의 보통주 25,431,200주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다. 본 합병은 역취득과 유사하지만, 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식 기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 비투엔이 코스닥시장 상장을 위해 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 당사의 재무제표는 주식회사 비투엔이 지속되는 것으로 하여 작성되었으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 비투엔의 재무상태표 및 재무성과를반영하고 있습니다. 한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본 의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(당사의 경 우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다. 본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본 의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(당사의 경 우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.(1) 전기 중 발생한 합병의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

법률상합병(회계상피합병)회사	상상인이안제1호기업인수목적 주식회사

이사회결의일(=합병계약일)	2021년 05월 13일

주주총회 결의일	2021년 09월 29일

합병기일	2021년 11월 02일

합병비율	1 : 158.9450000

합병대가	10,450,000천원

회계처리	주식결제형 주식기준보상거래

(2) 전기 중 합병으로 취득한 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금및현금성자산	88,356

단기금융상품	9,765,108

기타자산	23,458

전환사채	(1,060,849)

기타부채	(8,800)

승계한 순자산 공정가치	8,807,273

(3) 전기 중 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

합병대가(A)	10,450,000

식별가능 순자산의 장부금액(B)	8,807,273

합병기일 기준 재평가된 전환권대가 등(C)	2,095,656

합병비용(A-B+C)	3,738,383

41. 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2023년 2월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인 될 수 있습니다.