비투엔 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 자세한 사항은 재무제표의 주석을 참고하시기 바랍니다.1) 재무제표 재작성에 관한 사항- 해당사항 없습니다.

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항주식회사 비투엔과 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사는 2021년 05월 13일이사회 결의 및 2021년 09월 29일 주주총회 합병승인을 통해 2021년 11월 02일자로 합병하였습니다. 합병은 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사가 주식회사 비투엔을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사가 존속하고 주식회사 비투엔은 소멸하게 되나, 실질적으로는 주식회사 비투엔이 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사와 1:158.945의 비율(주식회사 비투엔 주주에게 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사의 보통주 25,431,200주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다. 본 합병은 역취득과 유사하지만, 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식 기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서 경제적 실질에 따라주식회사 비투엔이 코스닥시장 상장을 위해 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사의자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 당사의 재무제표는 주식회사 비투엔이 지속되는 것으로 하여 작성되었으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 비투엔의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본 의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(당사의 경 우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다. 본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본 의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(당사의 경 우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.(1) 전전기 중 발생한 합병의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

법률상합병(회계상피합병)회사	상상인이안제1호기업인수목적 주식회사

이사회결의일(=합병계약일)	2021년 05월 13일

주주총회 결의일	2021년 09월 29일

합병기일	2021년 11월 02일

합병비율	1 : 158.9450000

합병대가	10,450,000천원

회계처리	주식결제형 주식기준보상거래

(2) 전전기 중 합병으로 취득한 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금및현금성자산	88,356

단기금융상품	9,765,108

기타자산	23,458

전환사채	(1,060,849)

기타부채	(8,800)

승계한 순자산 공정가치	8,807,273

(3) 전전기 중 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

합병대가(A)	10,450,000

식별가능 순자산의 장부금액(B)	8,807,273

합병기일 기준 재평가된 전환권대가 등(C)	2,095,656

합병비용(A-B+C)	3,738,383

3) 자산 유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없습니다.4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항 없습니다.

나. 손실충당금 설정현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 손실충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권총액	손실충당금	손실충당금설정률

제6기(3분기)	매출채권	1,134,851	79,650	7.02%

미수금	30,733	6	0.02%

미수수익	11,781	-	0.00%

계약자산	1,758,320	7,958	0.45%

단기대여금	900,000	4,073	0.45%

합 계	3,835,685	91,687	7.94%

제5기	매출채권	3,000,269	20,675	0.69%

미수금	104,294	100	0.10%

미수수익	86,466	-	0.00%

계약자산	1,485,066	7,968	0.54%

합 계	4,676,095	28,743	0.61%

제4기	매출채권	897,810	4,081	0.45%

미수금	45,199	1	0.00%

미수수익	17,713	-	0.00%

계약자산	1,142,952	4,720	0.41%

합 계	2,103,674	8,802	0.42%

2) 손실충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제6기 3분기	제5기	제4기

1. 기초 손실충당금 잔액합계	28,743	8,802	266,751

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-149,510

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-149,510

3. 대손상각비 계상(환입)액	62,944	19,941	-108,439

4. 기말 손실충당금 잔액합계	91,687	28,743	8,802

3) 매출채권및기타채권에 손실충당금 설정방침당사는 매출채권및기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 120일이 경과한채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 120일이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	미연체	30일미만	31~60일	61~90일	90일 초과	합 계

금 액	952,526	116,875	-	-	65,450	1,134,851

구성비율(%)	83.93%	10.30%	0.00%	0.00%	5.77%	100%

다. 재고자산 현황 등해당사항 없습니다.

라. 수주계약 현황(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

한국교육시설안전원	용역외	한국교육시설안전원	2022.07.26	2023.12.31	1,950,375	61.92	445,757	-	-	-

한국고용정보원	용역외	한국고용정보원	2022.10.05	2023.12.10	1,454,182	80.17	436,255	-	-	-

중앙선거관리위원회	용역	중앙선거관리위원회	2022.12.23	2023.12.31	1,823,941	72.91	607,980	-	-	-

엘지씨엔에스	용역	LGCNS	2023.03.31	2024.12.10	2,821,280	30.35	2,040,500	-	-	-

한국고용정보원	용역	한국고용정보원	2023.05.31	2025.05.31	4,144,773	14.25	3,858,636	-	-	-

한화시스템	용역	한화시스템	2023.06.01	2024.05.31	2,189,164	34.26	1,448,591	-	-	-

한국고용정보원	용역	한국고용정보원	2023.06.01	2024.05.31	2,422,727	9.88	2,183,438	-	-	-

SK㈜	용역	SK㈜	2023.08.11	2024.03.31	1,580,376	5.83	1,517,834	-	-	-

합 계	-	12,538,991	-	-	-

주) 직전사업연도 재무제표상 매출액의 5%이상인 주요 계약의 내용입니다.

마. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품의 공정가치1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	3,521,217	3,521,217	6,139,539	6,139,539

단기금융상품	5,000,000	5,000,000	9,000,000	9,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	3,826,044	3,826,044	7,902,924	7,902,924

매출채권 및 기타채권	1,097,709	1,097,709	3,170,254	3,170,254

파생상품자산	-	-	847,508	847,508

기타금융자산	4,078,520	4,078,520	195,139	195,139

합 계	17,523,490	17,523,490	27,255,364	27,255,364

금융부채:

매입채무 및 기타채무	1,717,694	1,717,694	2,172,597	2,172,597

차입금	6,800,000	6,800,000	6,925,000	6,925,000

파생상품부채	473,128	473,128	2,907,594	2,907,594

전환사채	412,806	412,806	6,851,784	6,851,784

기타금융부채	200,000	200,000	200,000	200,000

합 계	9,603,628	9,603,628	19,056,975	19,056,975

2) 공정가치 서열체계 성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다. 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

ㆍ 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않은) 공시가격
ㆍ 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액
ㆍ 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수)

(당분기말) (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,825,044	3,825,044

파생상품자산	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	473,128	473,128

합 계	-	-	4,298,172	4,298,172

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,000,000	2,901,924	7,901,924

파생상품자산	-	-	847,508	847,508

파생상품부채	-	-	2,907,594	2,907,594

합 계	-	5,000,000	6,657,026	11,657,026

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 것이 원칙이나, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액

내역	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)	한국금융정보산업협동조합(주1)	1,000	1,000

(주1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수할 수 없었으며, 당분기말 현재 장부금액이 유의적이지 않기 때문에 원가로 측정하였습니다.

(2) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	매입	처분	기말금액

금융자산

당기손익- 공정가치측정금융자산	2,901,924	(76,780)	999,900	-	3,825,044

파생상품자산	847,508	2,304,625	-	(3,152,133)	-

금융부채

파생상품부채	2,907,594	(6,076,885)	-	3,642,419	473,128

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	매입	처분	기말금액

금융자산

당기손익- 공정가치측정금융자산	1,454,208	(49,261)	6,499,997	-	7,904,944

파생상품자산	-	(568,112)	1,158,293	-	590,181

금융부채

파생상품부채	-	(1,953,955)	3,942,118	-	1,988,163