비투엔 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 6 (당) 기 3분기 2023년 1월 1일 부터 2023년 09월 30일 까지(검토받지 아니한 재무제표)
제 5 (전) 기 3분기 2022년 1월 1일 부터 2022년 09월 30일 까지(검토받지 아니한 재무제표)
주식회사 비투엔

1. 회사의 개요주식회사 비투엔(이하 "당사)은 데이터관련 전문컨설팅, 솔루션, 시스템 통합 관련 용역의 제공 등을 목적으로 2004년 10월 13일에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 영등포구 선유로 146에 위치하고 있습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사 와 2021년 11월 02일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 비투엔(피합병회사)을 흡수합병하였습니다. 당사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2023년 9월 30일 현재 납입자본금은 3,368,650천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)	지 분 율(%)

비투엔인수목적제이차㈜	5,000,000	14.84%

조광원	4,065,240	12.07%

자기주식	713,203	2.12%

기타	23,908,057	70.97%

합 계	33,686,500	100.00%

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책 정보와 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 당사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

5. 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

비상장채무증권(전자단기채권)	-	5,000,000

소 계	-	5,000,000

비유동

출자금	260,794	260,795

비상장지분증권	3,565,249	2,642,129

소 계	3,826,043	2,902,924

합 계	3,826,043	7,902,924

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	1,134,851	-	3,000,269	-

차감: 손실충당금	(79,651)	-	(20,675)	-

매출채권(순액)	1,055,200	-	2,979,594	-

미수금	30,733	-	104,294	-

차감: 손실충당금	(5)	-	(100)	-

미수금(순액)	30,728	-	104,194	-

미수수익	11,781	-	86,466	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수수익(순액)	11,781	-	86,466	-

합 계	1,097,709	-	3,170,254	-

(2) 신용위험 및 손실충당금용역 및 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 120일이 경과한채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 120일이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일미만	31~60일	61~90일	90일 초과	합 계

채무불이행률	0.45%	8.46%	26.96%	100.00%	100.00%	-

총장부금액	952,526	116,875	-	-	65,450	1,134,851

전체기간기대신용손실	(4,312)	(9,889)	-	-	(65,450)	(79,651)

순장부금액	948,214	106,986	-	-	-	1,055,200

(전기말) (단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일미만	31~60일	61~90일	90일초과	합 계

채무불이행률	0.58%	11.31%	45.00%	100.00%	100.00%	-

총장부금액	2,989,680	6,678	-	-	3,911	3,000,269

전체기간기대신용손실	(16,040)	(724)	-	-	(3,911)	(20,675)

순장부금액	2,973,640	5,954	-	-	-	2,979,594

2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초	20,775	-	-	20,775

손상채권으로 재분류	-	-	-	-

제각	-	-	-	-

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감	58,881	-	-	58,881

분기말	79,656	-	-	79,656

(전분기) (단위: 천원)

구분	비손상채권	손상채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초	4,082	-	-	4,082

손상채권으로 재분류	-	-	-	-

제각	-	-	-	-

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감	4,445	-	-	4,445

분기말	8,527	-	-	8,527

7. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타보증금	3,151,987	140,139

임차보증금	30,000	55,000

단기대여금	900,000	-

단기대여금대손충당금	(3,467)	-

합 계	4,078,520	195,139

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산	926,533	25,000

비유동자산	3,151,987	170,139

합 계	4,078,520	195,139

8. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	2,897,536	642,414

선급비용	195,904	65,229

합 계	3,093,440	707,643

9. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가	2,004,375	2,049,577	571,135	605,398	-	5,230,485

감가상각누계액	-	(152,854)	(242,776)	(274,672)	-	(670,302)

장부금액	2,004,375	1,896,723	328,359	330,726	-	4,560,183

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가	1,664,229	1,700,724	390,657	486,331	271,695	4,513,636

감가상각누계액	-	(95,118)	(187,675)	(179,427)	-	(462,220)

장부금액	1,664,229	1,605,606	202,982	306,904	271,695	4,051,416

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초	1,664,229	1,605,606	202,982	306,904	271,695	4,051,416

취득	-	-	180,478	96,500	-	276,978

처분	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(38,128)	(55,101)	(86,594)	-	(179,823)

투자부동산 등으로대체	340,146	329,245	-	13,916	(271,695)	411,612

분기말	2,004,375	1,896,723	328,359	330,726	-	4,560,183

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초	1,664,229	1,648,124	163,556	372,670	-	3,848,579

취득	-	-	85,238	30,000	271,695	386,933

처분	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(31,889)	(38,890)	(71,449)	-	(142,228)

대체	-	-	-	-	-	-

분기말	1,664,229	1,616,235	209,904	331,221	271,695	4,093,284

(3) 담보로 제공된 자산

당분기말과 전기말 현재 당사가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 15 참고). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할수 없습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	관련채무	담보의 종류	채권최고액

토지	2,004,375	차입금 (기업은행)	근저당권	8,160,000

건물	1,896,723

합 계	3,901,098

(전기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	관련채무	담보의 종류	채권최고액

토지	1,664,229	차입금 (기업은행)	근저당권	8,160,000

건물	1,605,606

합 계	3,269,835

10. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	합 계

취득원가	2,366,822	2,427,400	52,000	157,433	5,003,655

감가상각누계액	-	(181,592)	(29,467)	(83,964)	(295,023)

장부금액	2,366,822	2,245,808	22,533	73,469	4,708,632

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	합 계

취득원가	2,706,968	2,776,252	52,000	180,000	5,715,220

감가상각누계액	-	(156,036)	(21,667)	(69,000)	(246,703)

장부금액	2,706,968	2,620,216	30,333	111,000	5,468,517

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	합 계

기초	2,706,968	2,620,216	30,333	111,000	5,468,517

취득	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(45,163)	(7,800)	(23,615)	(76,578)

유형자산 등에서 대체	(340,146)	(329,245)	-	(13,916)	(683,307)

분기말	2,366,822	2,245,808	22,533	73,469	4,708,632

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	합 계

기초금액	2,706,968	2,689,623	40,733	147,000	5,584,324

취득	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(52,055)	(7,800)	(27,000)	(86,855)

유형자산 등에서 대체	-	-	-	-	-

분기말	2,706,968	2,637,568	32,933	120,000	5,497,469

(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	193,601	215,237

운영비용	(76,938)	(86,855)

합 계	116,663	128,382

(4) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

(5) 담보로 제공된 자산

당분기말 현재 당사가 담보로 제공한 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(주석 15참조). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	관련채무	담보의 종류	채권최고액

토지	2,366,822	차입금 (기업은행)	근저당권	8,160,000

건물	2,245,808

합 계	4,612,630

(전기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	관련채무	담보의 종류	채권최고액

토지	2,706,968	차입금 (기업은행)	근저당권	8,160,000

건물	2,620,216

합 계	5,327,184

11. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	46,543	97,290	143,833

감가상각누계액	(34,908)	(8,288)	(43,196)

손상차손누계액	-	-	-

장부금액	11,635	89,002	100,637

(전기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	83,991	117,718	201,709

감가상각누계액	(48,660)	(93,962)	(142,622)

손상차손누계액	-	-	-

장부금액	35,331	23,756	59,087

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초	35,331	23,756	59,087

증가	-	97,290	97,290

감소	-	-	-

감가상각비	(23,696)	(32,044)	(55,740)

손상차손	-	-	-

분기말	11,635	89,002	100,637

(전분기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초	24,965	62,995	87,960

증가	46,543	-	46,543

감소	-	-	-

감가상각비	(25,678)	(29,429)	(55,107)

손상차손	-	-	-

분기말	45,830	33,566	79,396

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	55,740	55,107

리스부채 이자비용	1,587	2,243

단기리스 관련 비용	6,000	26,922

소액기초자산리스 관련 비용	9,103	8,934

12. 계약자산, 계약부채 및 계약원가 (1) 당분기말과 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

구축용역	856,107	855,593

컨설팅용역	902,214	629,473

소 계	1,758,321	1,485,066

차감: 손실충당금	(6,773)	(7,968)

합 계	1,751,548	1,477,098

유동	1,751,548	1,477,098

비유동	-	-

합 계	1,751,548	1,477,098

설치용역이 완료되기 전까지는 소프트웨어의 설치용역에 대해 고객으로부터 지급받지 않으므로, 그 때까지 이행한 용역 대가에 대한 기업의 권리를 나타내는 계약자산은 설치용역이 이행되는 기간에 걸쳐 인식됩니다.경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연체된 채권은 없습니다. 당분기 중 건설계약에서의 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 계약자산의 기대신용손실의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손상

기초	7,968	-	7,968

손상채권으로 재분류	-	-	-

비손상채권으로 재분류	-	-	-

손실충당금의 증감	(1,195)	-	(1,195)

분기말	6,773	-	6,773

(전분기) (단위: 천원)

구 분	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손상

기초	4,720	-	4,720

손상채권으로 재분류	-	-	-

비손상채권으로 재분류	-	-	-

손실충당금의 증감	3,561	-	3,561

분기말	8,281	-	8,281

당분기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

구축용역	773,988	732,665

컨설팅용역(주1)	275,076	227,775

합 계	1,049,064	960,440

유동	1,049,064	960,440

비유동	-	-

합 계	1,049,064	960,440

(주1) 유지보수용역과 관련하여 고객이 선수금을 모두 지급하였더라도 유지보수용역에 대한 수익은 기간에 걸쳐 인식합니다. 최초 판매거래 시점에 유지보수용역과 관련한 수익은 계약부채로 인식되고, 용역기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다.

보고기간 중 계약부채 잔액에 유의적인 변동은 없었습니다.(4) 이월된 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 당분기 및 전기에 인식한 수익은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

구축용역	773,988	433,799

컨설팅용역	275,076	197,555

기타	-	1,963

합 계	1,049,064	633,317

13. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

취득원가	546,894	366,625	106,383	1,019,902

감가상각누계액	(133,629)	(60,412)	-	(194,041)

손상차손누계액	-	-	(26,383)	(26,383)

장부금액	413,265	306,213	80,000	799,478

(전기말) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

취득원가	107,020	355,000	106,383	568,403

감가상각누계액	(91,737)	(5,917)	-	(97,654)

손상차손누계액	-	-	(26,383)	(26,383)

장부금액	15,283	349,083	80,000	444,366

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

기초	15,283	349,083	80,000	444,366

취득액	439,874	11,625	-	451,499

처분액	-	-	-	-

감가상각비	(41,892)	(54,495)	-	(96,387)

분기말	413,265	306,213	80,000	799,478

(전분기) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

기초	25,118	-	80,000	105,118

취득액	-	-	-	-

처분액	-	-	-	-

감가상각비	(7,506)	-	-	(7,506)

분기말	17,612	-	80,000	97,612

(3) 당분기말 현재 개발프로젝트에 대한 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

분류	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

개발비	SuperACID(솔루션)	306,213	50개월

14. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	833,702	-	962,434	-

미지급금	883,992	-	1,210,164	-

합 계	1,717,694	-	2,172,598	-

15. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

장기차입금	6,800,000	-	6,925,000	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	연이자율	만기일	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	기업은행	4.26%	2023-05-13	-	-	125,000	-

기업은행(주1)	4.67%	2023-10-29	3,600,000	-	3,600,000	-

기업은행(주1)	5.06%	2023-10-29	3,200,000	-	3,200,000	-

합 계	6,800,000	-	6,925,000	-

(주1) 당분기말 현재 당사는 기업은행으로부터의 차입금과 관련하여 장부금액 8,513,728천원의 아파트형공장을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 9,10참조)

16. 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	구분	당분기말	전기말

제2회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채	발행가액	400,000	9,000,000

전환권조정	(37,397)	(3,277,796)

상환할증금	50,204	1,129,581

장부금액	412,807	6,851,785

(*) 당분기 중 5,900백만원이 보통주로 전환되었습니다.(*) 콜옵션 행사를 위해 당분기 중 2,700백만원을 매수 하였습니다. (*) 전기 중 제1회 전환사채 1,000백만원이 보통주로 전환되었습니다.(2) 당사가 발행한 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.① 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채

구분	내용

전환사채 권면총액	9,000,000,000원

전환사채 발행금액	사채의 권면총액의 100%

전환사채 발행일	2022년 02월 25일

전환사채 만기일	2026년 02월 25일

이자율	표면이율 연0%, 만기보장이자율 연3%

조기상환율	조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100%

상환방법	본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익률을 연 3.0%로 하여 사채원금의 112.5509%를 2026년 2월 25일에 일시 상환함.

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

조기상환청구권 (Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2024년 02월 25일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환지급기일”)에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

콜옵션(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는자('이하 매수인')는 발행일로부터 1년이 경과한날(2023년 02월 25일)로부터 만기 1개월 전일(2026년 01월 25일)까지(이하 "중도상환청구권 행사기간") 사이에최대 30% 중도상환청구권을 행사할 수 있다.

전환비율	본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 직전 1개월 간 가중산술평균주가, 직전 1주일 간 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%를 최초 전환가액으로 하되, 호가 단위 미만은 상위 호가로 절상하며, 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다.

전환권 행사가액	발행시 전환가액 3,360원

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날(2023년 2월 25일)부터만기일 1개월 전일(2026년 1월 25일)까지 한다.

(3) 파생금융상품전환사채의 최초 발행시점에 내재파생상품의 분리요건을 만족하는 발행자의 조기상환청구권은 파생상품자산, 사채권자의 전환권 및 조기상환청구권은 파생상품부채의 계정과목으로 계상하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품자산	-	847,508

파생상품부채	473,128	2,907,594

(4) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	최초 인식시점

제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채	전환권/조기상환권	2,868,003	2,907,594	3,942,118

(5) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채와 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전손익	(7,028,046)	(920,151)

평가손익	6,076,885	1,953,955

평가손익 제외 법인세비용차감전손익	(13,104,931)	(2,874,106)

17. 기타금융부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

임대보증금	200,000	200,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	150,000	150,000

비유동부채	50,000	50,000

합 계	200,000	200,000

18. 리스부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	49,578	54,511

비유동부채	51,675	5,970

합 계	101,253	60,481

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	52,964	55,389

1년 초과 2년 이내	29,455	6,000

2년 초과 3년 이내	24,545	-

3년 초과	-	-

소 계	106,964	61,389

차감: 현재가치 조정금액	5,711	908

합 계	101,253	60,481

당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.

19. 퇴직급여제도 당사는 모든 임직원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 또한 포괄손익계산서에 인식된 총비용 823백만원(전분기: 628백만원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당분기말 현재 2023년 보고기간에 해당하는 퇴직급여 관련 미지급금은 없습니다.

20. 이연수익(1) 당분기말 및 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정부보조금관련 이연수익	151,598	1,143

(2) 당분기말과 전기말 현재 이연수익의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	151,598	1,143

비유동부채	-	-

합 계	151,598	1,143

21. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	234,422	213,216

선수금	462,645	1,371,522

미지급비용	769,552	717,824

기타장기종업원급여	150,493	132,320

합 계	1,617,112	2,434,882

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	1,466,619	2,302,562

비유동부채	150,493	132,320

합 계	1,617,112	2,434,882

22. 자본금 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 500,000천주(1주의 금액:100원)이며, 당분기말 현재 당사가 발행한 보통주식수는 31,181,200주입니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통주자본금	3,368,650	3,118,120

(2) 당분기말과 전기말 현재 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	3,118,120	3,018,120

전환사채 전환으로 인한 주식발행(*1)	250,530	-

전환사채 전환으로 인한 주식발행(*2)	-	100,000

기말	3,368,650	3,118,120

(*1) 당분기 중 전환사채의 전환청구로 2,505,300주를 유상증자 하였습니다.(*2) 전기 중 전환사채의 전환청구로 1,000,000주를 유상증자하였습니다.회사는 정관의 규정에 의거하여 임직원을 대상으로 주식선택권을 발행주식총수의 100분의 50범위 내에서 주주총회의 특별결의를 통하여 부여할 수 있으나, 당기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.

23. 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	21,025,480	11,163,645

(2) 당분기말과 전기말 현재 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	11,163,645	8,337,911

전환사채 전환으로 인한 주식발행(*1)	9,861,835	-

전환사채 전환으로 인한 주식발행(*2)	-	2,825,734

기말	21,025,480	11,163,645

(*1) 당분기 중 전환사채의 전환청구로 2,505,300주를 유상증자 하였습니다.(*2) 전기 중 전환사채의 전환청구로 1,000,000주를 유상증자하였습니다.

24. 기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(1,449,007)	(1,449,007)

주식보상비용	1,750,350	1,750,350

합 계	301,343	301,343

(2) 당분기말과 전기말 현재 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	1,449,008	35

취득(*)	-	1,448,973

기말	1,449,008	1,449,008

(*) 전기 중 자기주식 취득 신탁 계약을 통해서 713,194주를 1,448,973천원에 취득하였습니다.

25. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	118,845	118,845

미처분이익잉여금	(4,553,565)	2,474,481

합 계	(4,434,720)	2,593,326

상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 주식배당을 제외한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본금의 결손보전을 위해서만 사용될 수있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,593,326	4,809,071

당기순이익(손실)	(7,028,046)	(2,038,544)

분기말	(4,434,720)	2,770,527

26. 수익(1) 당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익

상품매출액	3,388,573	1,176,365

제품매출액	2,101,282	914,409

기타매출액	193,601	215,237

한 시점에 인식하는 수익 소계	5,683,456	2,306,011

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역매출액	15,923,130	15,100,227

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	15,923,130	15,100,227

합 계	21,606,586	17,406,238

(2) 당분기 및 전분기 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

용역	14,205,899	9,421,093

27. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,310,785	929,524

퇴직급여	307,222	216,830

복리후생비	870,993	583,025

여비교통비	56,280	27,114

통신비	6,401	6,292

경상연구개발비	1,282,433	1,099,808

세금과공과금	99,599	157,168

감가상각비	69,222	49,105

지급임차료	12,898	8,766

차량유지비	10,500	17,147

교육훈련비	9,933	30,685

지급수수료	773,232	546,306

광고선전비	126,341	73,782

대손상각비	57,780	7,937

건물관리비	53,713	36,239

운반비	3,094	2,134

무형자산상각비	16,519	2,615

기타	268,703	231,132

합 계	6,335,648	4,025,609

28. 금융이익당분기 및 전분기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가측정금융자산

- 장단기금융상품	340,783	221,827

- 기타 상각후원가측정금융자산	-	-

파생상품평가이익	3,284,881	1,953,955

합 계	3,625,664	2,175,782

29. 금융원가당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

일반차입금 이자	242,988	171,453

전환사채 이자	516,746	506,068

파생상품평가손실	7,057,142	568,112

사채상환손실	633,345	-

리스부채 이자	1,587	2,243

합 계	8,451,808	1,247,876

30. 기타영업외이익당분기 및 전분기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

배당금수익	-	12,000

잡이익	105,776	20,133

합 계	105,776	32,133

31. 기타영업외비용당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타의대손상각비	3,372	70

기부금	-	3,000

당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손실	76,781	49,261

잡손실	1,691	537

합 계	81,844	52,868

32. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

33. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판매비및관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동

상품	-	-	3,108,205	3,108,205

종업원급여	-	2,310,785	5,589,427	7,900,212

퇴직급여	-	307,222	516,479	823,701

복리후생비	-	870,993	1,329,557	2,200,550

여비교통비	-	56,280	105,395	161,675

지급수수료	-	773,232	162,485	935,717

외주용역비	-	-	6,282,889	6,282,889

감가상각비	-	69,222	110,242	179,464

무형자산상각비	-	16,519	79,867	96,386

경상연구개발비	-	1,282,433	-	1,282,433

세금과공과	-	99,599	-	99,599

광고선전비	-	126,341	-	126,341

기타	-	423,022	212,226	635,248

합 계	-	6,335,648	17,496,772	23,832,420

(전분기) (단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판매비및관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동

상품	-	-	1,123,938	1,123,938

종업원급여	-	929,524	4,854,840	5,784,364

퇴직급여	-	216,830	411,482	628,312

복리후생비	-	583,025	1,189,518	1,772,543

여비교통비	-	27,114	129,723	156,837

지급수수료	-	546,306	103,441	649,747

외주용역비	-	-	7,029,723	7,029,723

감가상각비	-	49,105	93,123	142,228

무형자산상각비	-	2,615	4,891	7,506

경상연구개발비	-	1,099,808	-	1,099,808

세금과공과	-	157,168	150	157,318

광고선전비	-	73,782	-	73,782

기타	-	340,332	267,122	607,454

합 계	-	4,025,609	15,207,951	19,233,560

34. 주당이익(손실)

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순손익	(4,738,332,471)	(7,028,046,270)	155,642,814	(2,038,544,028)

가중평균 유통보통주식수	31,149,618	31,149,618	26,180,501	26,180,501

기본주당이익(손실)	(152)	(226)	6	(78)

당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과같습니다.

(당분기)

구 분	주식수	적용일수	유통보통주식수

기초발행보통주식수	31,181,200	273	31,181,200

전환사채 전환	84,925	83	25,820

전환사채 전환	371,548	80	108,879

전환사채 전환	1,104,032	79	319,482

전환사채 전환	445,859	72	117,589

전환사채 전환	371,548	67	91,186

전환사채 전환	127,388	40	18,665

자기주식	(713,203)	(713,203)

합 계	31,149,618

(전분기)

구 분	주식수	적용일수	유통보통주식수

기초	26,212,013	273	26,212,013

전환사채 전환	520,000	121	230,476

자기주식 취득	(261,988)	(261,988)

합 계	26,180,501

회사가 보유 중인 잠재적보통주인 전환사채의 반희석효과로 인하여 당분기 및 전분기의 희석주당손익과 기본주당손익이 동일합니다.

(2) 반희석성 잠재적 보통주당분기말 현재 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	전환가능 보통주식수

제2회 전환사채	2023년 02월 17일부터 2026년 01월 25일까지	169,851

35. 금융상품 (1) 금융상품의 공정가치1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	3,521,217	3,521,217	6,139,539	6,139,539

단기금융상품	5,000,000	5,000,000	9,000,000	9,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	3,826,044	3,826,044	7,902,924	7,902,924

매출채권 및 기타채권	1,097,709	1,097,709	3,170,254	3,170,254

파생상품자산	-	-	847,508	847,508

기타금융자산	4,078,520	4,078,520	195,139	195,139

합 계	17,523,490	17,523,490	27,255,364	27,255,364

금융부채:

매입채무 및 기타채무	1,717,694	1,717,694	2,172,597	2,172,597

차입금	6,800,000	6,800,000	6,925,000	6,925,000

파생상품부채	473,128	473,128	2,907,594	2,907,594

전환사채	412,806	412,806	6,851,784	6,851,784

기타금융부채	200,000	200,000	200,000	200,000

합 계	9,603,628	9,603,628	19,056,975	19,056,975

2) 공정가치 서열체계 성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다. 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

ㆍ 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않은) 공시가격
ㆍ 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액
ㆍ 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수)

(당분기말) (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,825,044	3,825,044

파생상품자산	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	473,128	473,128

합 계	-	-	4,298,172	4,298,172

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,000,000	2,901,924	7,901,924

파생상품자산	-	-	847,508	847,508

파생상품부채	-	-	2,907,594	2,907,594

합 계	-	5,000,000	6,657,026	11,657,026

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 것이 원칙이나, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액

내역	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)	한국금융정보산업협동조합(주1)	1,000	1,000

(주1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수할 수 없었으며, 당분기말 현재 장부금액이 유의적이지 않기 때문에 원가로 측정하였습니다.

(2) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	매입	처분	기말금액

금융자산

당기손익- 공정가치측정금융자산	2,901,924	(76,780)	999,900	-	3,825,044

파생상품자산	847,508	2,304,625	-	(3,152,133)	-

금융부채

파생상품부채	2,907,594	(6,076,885)	-	3,642,419	473,128

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	매입	처분	기말금액

금융자산

당기손익- 공정가치측정금융자산	1,454,208	(49,261)	6,499,997	-	7,904,944

파생상품자산	-	(568,112)	1,158,293	-	590,181

금융부채

파생상품부채	-	(1,953,955)	3,942,118	-	1,988,163

(3) 당사의 신용위험에 대한 노출액금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권	1,177,365	3,191,029

기타보증금	3,151,987	140,139

임차보증금	30,000	55,000

계약자산	1,758,321	1,485,066

합 계	6,117,673	4,871,234

(4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	합 계

매입채무 및 기타채무	1,717,694	-	-	-	1,717,694

장기차입금	6,800,000	-	-	-	6,800,000

전환사채	-	-	424,640	-	424,640

기타금융부채	-	-	50,000	150,000	200,000

합 계	8,517,694	-	474,640	150,000	9,142,334

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	합 계

매입채무 및 기타채무	2,172,597	-	-	-	2,172,597

장기차입금	-	62,500	6,862,500	-	6,925,000

전환사채	-	-	-	9,554,391	9,554,391

기타금융부채	-	-	50,000	150,000	200,000

합 계	2,172,597	62,500	6,912,500	9,704,391	18,851,988

(5) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당분기말 및 전기말 현재 부채비율의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	12,522,655	22,513,923

자본(B)	20,260,752	17,176,434

부채비율(A/B)	62%	131%

(6) 이자율위험관리변동금리부 금융상품의 이자율변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운영하고 있습니다. 한편,보고기간말현재 당사가 보유하고 있는 변동부 조건의 금융상품은 존재하지 않습니다.

또한, 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율 :

유동성장기차입금	-	125,000

전환사채	412,806	6,851,784

변동이자율 :

유동성장기차입금	6,800,000	6,800,000

2) 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

0.5%P상승시	0.5%P하락시	0.5%P상승시	0.5%P하락시

장기차입금	(34,000)	34,000	(34,000)	34,000

36. 특수관계자 등과의 거래 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

기타 특수관계자	임직원 등

(2) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	456,855	500,759

퇴직급여	37,102	39,062

합 계	493,957	539,821

37. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 유동성대체	5,970	31,994

장기차입금의 유동성대체	-	125,000

리스부채의 증가	97,290	46,544

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

유동성 대체	기타

유동성리스부채	54,511	(56,518)	5,970	45,615	49,578

리스부채	5,970	(5,970)	51,675	51,675

유동성장기차입금	6,925,000	(125,000)	-	-	6,800,000

합 계	6,985,481	(181,518)	-	97,290	6,901,253

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

유동성 대체	기타

유동성리스부채	58,541	(55,117)	31,994	28,765	64,183

리스부채	31,069	-	(31,994)	17,779	16,854

유동성장기차입금	250,000	(187,500)	125,000	-	187,500

장기차입금	6,925,000	-	(125,000)	-	6,800,000

합 계	7,264,610	(242,617)	-	46,544	7,068,537

38. 운용리스계약(1) 당사가 리스제공자인 경우당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 당사는 소유하고 있는 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있으며, 리스기간은 1년과2년 사이입니다. 모든 운용리스계약에는 리스이용자가 리스기간을 연장할 수 있는 선택권이 포함되어 있지 않으며, 리스이용자는 리스기간 만료시 리스자산을 구매할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 운용리스계약의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	1,124,165	161,422

1년 초과 2년 이내	7,167	52,137

2년 초과 3년 이내	-	-

3년 초과	-	-

합 계	1,131,332	213,559

(3) 당분기 및 전분기에 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

운용리스의 리스수익(임대료수입)	193,601	215,237

39. 주요 약정사항과 우발부채(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 금융거래 약정한도는 없습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래처	한도금액	실행잔액

지급보증 등	서울보증보험	1,484,017	1,484,017

소프트웨어공제조합	15,707,472	4,795,382