비투엔 반기보고서 (2025.06)
3. 연결재무제표 주석

제 8 기 반기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 06월 30일까지
제 7 기 반기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 06월 30일까지
주식회사 비투엔과 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 회사의 개요주식회사 비투엔(이하 "지배기업")은 데이터관련 전문컨설팅, 솔루션, 시스템 통합 관련 용역의 제공 등을 목적으로 2004년 10월 13일에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 용산구 서빙고로51길 52, 2층에 위치하고 있습니다.지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사와 2021년 11월 02일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 비투엔(피합병회사)을 흡수합병하였습니다. 지배기업은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2025년 6월 30일 현재 납입자본금은 5,080,583천원입니다.

당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

구 분	소유주식수	지분율

엑스트윈스1호 조합	9,708,748	19.11

(주)마르스엘피1호	5,507,955	10.84

조광원	3,610,307	7.11

우리사주조합	757,500	1.49

기타	31,221,324	61.45

합 계	50,805,834	100.00

(2) 종속기업의 현황당반기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율(%)	결산월	업종

당반기말	전기말

(주)비비데이터브릭	한국	100.00	-	12월	무역업

(주)제이앤에이치홀딩스	한국	100.00	100.00	12월	부동산업

(주)에이아이링크	한국	60.00	60.00	12월	소프트웨어 개발 외

(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보1) 당반기말 및 전반기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기손익

(주)비비데이터브릭	3,812,170	1,125,400	2,686,771	-	(313,229)

(주)제이앤에이치홀딩스	3,294,478	2,718,662	575,816	-	(4,223)

(주)에이아이링크	1,447,970	1,670,321	(222,352)	-	(261,177)

합 계	8,554,618	5,514,383	3,040,235	-	(578,629)

(전반기말) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기손익

(주)수스코리아	1,274,943	1,336,487	(61,544)	-	(563,483)

(주)제이앤에이치홀딩스	3,340,951	3,373,775	(32,825)	-	(51,006)

합 계	4,615,894	4,710,262	(94,369)	-	(614,489)

(4) 연결대상범위의 변동(1) 당반기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	사유

(주)비비데이터브릭	신규설립

(2) 전반기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	사유

(주)수스코리아	신규설립

(주)제이앤에이치홀딩스	지분취득

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표의 작성기준

연결회사의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 중요한 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- 기타포괄손익인식 공정가치(FVOCI) 지정 지분상품에 대한 추가 공시

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

당반기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보

연결회사는 관리목적상 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 부문을 구분하였습니다. 각 부문은 연결회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.(1) 부문당기손익당반기 및 전반기 중 연결회사의 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	매출액	외부고객매출	내부고객매출	영업손익	감가상각비 및무형자산상각비

(주)비투엔	8,233,489	8,229,889	3,600	(3,030,352)	425,564

(주)비비데이터브릭	-	-	-	(295,143)	-

(주)제이앤에이치홀딩스	-	-	-	(1,945)	-

(주)에이아이링크	-	-	-	(220,534)	-

연결조정	-	-	(3,600)	(3,600)	-

합 계	8,233,489	8,229,889	-	(3,551,574)	425,564

(전반기) (단위: 천원)

구분	매출액	외부고객매출	내부고객매출	영업손익	감가상각비 및무형자산상각비

(주)비투엔	13,059,474	13,052,217	7,257	(2,435,119)	330,994

(주)수스코리아	-	-	-	(539,637)	16,913

(주)제이앤에이치홀딩스	-	-	-	(5,142)	-

연결조정	-	-	(7,257)	(7,257)	-

소 계	13,059,474	13,052,217	-	(2,987,155)	347,907

중단조정	-	-	-	539,637	(16,913)

합 계	13,059,474	13,052,217	-	(2,447,518)	330,994

(2) 지역별 영업현황당반기 및 전반기 중 연결회사의 지역별 수익은 모두 국내에서 발생하였습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당반기 및 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

고객 A	2,283,734	3,010,929

고객 B	1,737,024	1,375,631

고객 C	1,226,791	2,722,637

고객 D(*)	-	1,366,836

(*) 고객 D의 매출액은 당반기 연결회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하지 않아, 당반기 매출액을 표시하지 않았습니다.

5. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동

출자금	275,856	275,856

비상장지분증권	2,363,118	2,263,912

합 계	2,638,974	2,539,768

(2) 당반기 및 전반기 중 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	117,206	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	98,382	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	(1,860,773)

합 계	215,588	(1,860,773)

6. 관계기업투자주식(1) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

회사명	소재지	업종	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

(주)메디클라우드	대한민국	유전자검사 외	4,881,215	20.78	7,067,999	-

지에스신기술성장사모투자합자회사(주1)	대한민국	사모펀드	-	69.13	13,000,000	11,250,156

(주)파레토자산운용(주2)	대한민국	-	114,000	28.50	3,790,500	3,619,505

합 계	23,858,499	14,869,661

(주1) 당반기 중 지에스신기술성장사모투자합자회사에 3,000,000천원을 추가 출자하였으며, 추가 출자 후 지분은 69.13%입니다. 연결회사의 지분율은 69.13% 이나 연결회사는 지에스신기술성장사모투자합자회사의 유한책임사원으로 투자지분에 대한 방어권만을 보유하고 있으므로, 지에스신기술성장사모투자합자회사를 관계기업으로 분류하고 있습니다.(주2) 당반기 중 종속기업인 (주)비비데이터브릭이 (주)파레토자산운용 지분 28.50%를 3,790,500천원에 신규 취득하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

회사명	소재지	업종	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

(주)메디클라우드	대한민국	유전자검사 외	4,881,215	20.78	7,067,999	371,599

지에스신기술성장사모투자합자회사(주1)	대한민국	사모펀드	-	63.27	10,000,000	8,583,403

합 계	17,067,999	8,955,002

(주1) 전기 중 지에스신기술성장사모투자합자회사의 지분 63.27%를 10,000,000천원에 취득하였습니다. 연결회사의 지분율은 63.27% 이나 연결회사는 지에스신기술성장사모투자합자회사의 유한책임사원으로 투자지분에 대한 방어권만을 보유하고 있으므로, 지에스신기술성장사모투자합자회사를 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

회사명	구분	기초	취득	지분법손익	손상	반기말

(주)메디클라우드(주1)	관계기업	371,599	-	(85,054)	(286,545)	-

지에스신기술성장사모투자합자회사	관계기업	8,583,403	3,000,000	(333,247)	-	11,250,156

파레토자산운용	관계기업	-	3,790,500	(170,995)	3,619,505

합 계	8,955,002	6,790,500	(589,296)	(286,545)	14,869,661

(주1) 당반기 중 관계기업투자주식손상차손 286,545천원을 인식하였습니다.

(전반기) (단위: 천원)

회사명	구분	기초	취득	지분법손익	손상	반기말

(주)메디클라우드	관계기업	1,993,475	-	(170,020)	-	1,823,455

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	1,090,442	1,580,082

손실충당금	(9,100)	(20,736)

매출채권(순액)	1,081,342	1,559,346

미수금	626,088	77,526

손실충당금	(7,993)	(8,525)

미수금(순액)	618,095	69,001

미수수익	13,181	179

손실충당금	-	-

미수수익(순액)	13,181	179

합 계	1,712,618	1,628,526

(2) 신용위험 및 손실충당금

용역 및 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 연결회사는 과거 경험상 90일이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 90일이 경과된 모든 채권에 대하여 전액손실충당금을 인식하고 있습니다. 당반기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결회사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일미만	31~60일	61~90일	90일 초과	합 계

채무불이행률	0.65%	15.40%	55.61%	100.00%	100.00%

총장부금액	1,085,290	3,708	-	-	1,444	1,090,442

전체기간 기대신용손실	(7,085)	(571)	-	-	(1,444)	(9,100)

순장부금액	1,078,205	3,137	-	-	-	1,081,342

(전기말) (단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일미만	31~60일	61~90일	90일 초과	합 계

채무불이행률	0.99%	20.12%	64.61%	100.00%	100.00%	-

총장부금액	1,569,332	4,906	4,400	-	1,444	1,580,082

전체기간 기대신용손실	(15,462)	(987)	(2,843)	-	(1,444)	(20,736)

순장부금액	1,553,870	3,919	1,557	-	-	1,559,346

2) 당반기 및 전반기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	29,261	-	-	29,261

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감	(12,168)	-	-	(12,168)

당반기말금액	17,093	-	-	17,093

(전반기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	6,387	-	-	6,387

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감	9,821	-	-	9,821

전반기말금액	16,208	-	-	16,208

8. 기타금융자산

당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타보증금	100,000	20,747	100,000	28,740

임차보증금	300,000	700,000	300,000	450,000

(현재가치할인차금)	-	(22,541)	-	(33,385)

단기대여금	714,421	-	319,421	-

합 계	1,114,421	698,206	719,421	445,355

9. 기타유동자산

당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	929,037	769,759

선급비용	176,011	233,891

부가세대급금	22,054	-

합 계	1,127,102	1,003,650

10. 유형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가	-	-	830,272	1,103,529	1,125,080	3,058,881

감가상각누계액	-	-	(426,354)	(744,716)	-	(1,171,070)

정부보조금	-	-	(47,470)	-	-	(47,470)

장부금액	-	-	356,448	358,813	1,125,080	1,840,341

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가	-	106,383	826,922	1,080,771	1,000,000	3,014,076

감가상각누계액	-	(35,687)	(343,181)	(617,044)	-	(995,912)

정부보조금	-	-	(54,367)	-	-	(54,367)

장부금액	-	70,696	429,374	463,727	1,000,000	1,963,797

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초금액	-	70,696	429,374	463,727	1,000,000	1,963,797

취득액	-	-	3,350	22,758	125,080	151,188

처분	-	(70,474)	-	-	-	(70,474)

감가상각비	-	(222)	(76,276)	(127,672)	-	(204,170)

당반기말금액	-	-	356,448	358,813	1,125,080	1,840,341

(전반기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초금액	2,324,229	1,991,724	396,581	296,963	-	5,009,497

취득액	-	-	226,692	65,640	158,158	450,490

처분	-	-	(34,193)	-	-	(34,193)

감가상각비	-	(38,662)	(75,187)	(77,140)	-	(190,989)

대체	1,434,600	1,036,400	15,600	53,217	-	2,539,817

전반기말금액	3,758,829	2,989,462	529,493	338,680	158,158	7,774,622

11. 투자부동산

(1) 당반기 및 전반기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	합 계

기초금액	14,329,231	6,529,600	-	-	20,858,831

감가상각비	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-

사업결합	-	-	-	-	-

공정가치평가	345,600	230,400	-	-	576,000

당반기말금액	14,674,831	6,760,000	-	-	21,434,831

(전반기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	합 계

기초금액	4,816,200	3,210,800	19,933	65,597	8,112,530

감가상각비	-	-	(4,333)	(12,380)	(16,713)

대체	(1,434,600)	(956,400)	(15,600)	(53,217)	(2,459,817)

사업결합	4,001,586	-	-	-	4,001,586

공정가치평가	165,600	110,400	-	-	276,000

전반기말금액	7,548,786	2,364,800	-	-	9,913,586

연결회사는 투자부동산에 대한 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 투자부동산의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당반기말

토지	-	-	14,674,831	14,674,831

건물	-	-	6,760,000	6,760,000

전기말

토지	-	-	14,329,231	14,329,231

건물	-	-	6,529,600	6,529,600

(3) 투자부동산의 공정가치 모형

연결회사는 전기 중 투자부동산의 후속측정에 대한 회계정책을 원가모형에서 공정가치 모형으로 변경하였습니다.투자부동산의 공정가치는 해당 자산의 경제적 실질을 반영하므로 이러한 회계정책의변경은 연결회사의 재무상태 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공합니다.투자부동산의 후속측정과 관련하여 투자부동산의 장부금액을 공정가치로 측정하였으며 비교표시된 재무제표 역시 소급하여 재작성 하였습니다.회계 정책 변경에 따른 재무적인 영향은 주석 41에서 설명하고 있습니다.

(4) 수준3의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법토지의 공정가치는 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 공시지가와 최근 평가사례의 면적당 평가가격을 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치,형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이를 고려하는 방법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격이며, 평가사례 활용 및 차이 조정등이 반영되었으므로, 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다.

건물의 공정가치는 조정대체원가법을 사용했으며, 이 가치평가기법에서 가장유의적인 투입변수는 1평방미터당 현행대체원가입니다. 한국감정원의 건물신축단가표 및 인근 유사 물건 평가 시 적용한 단가에 근거한 현행대체원가에 경과 내용연수에 따른감가상각분과구조, 용재, 시공정도, 부대설비, 현상 등을 고려하였으며 해당공정가치는 수준3으로 분류하였습니다.

(5) 연결회사의 가치평가과정연결회사는 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 이용하였습니다. 연결회사의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하였습니다.(6) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	내역	당반기말 공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은투입변수

투자부동산	토지	14,674,831	거래사례비교법	1평방미터당 가격

건물	6,760,000	거래사례비교법	1평방미터당 가격

(전기말) (단위: 천원)

구 분	내역	전기말 공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은투입변수

투자부동산	토지	14,329,231	거래사례비교법	1평방미터당 가격

건물	6,529,600	거래사례비교법	1평방미터당 가격

(7) 당반기 및 전반기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

임대수익	75,000	109,727

임대원가	(95,763)	(16,713)

영업이익(손실)	(20,763)	93,014

기타수익(평가이익)	576,000	276,000

(8) 연결회사의 일부 투자부동산은 코리아신탁주식회사에 명의신탁되어 있으며, 모든 투자부동산은 전환사채 및 장기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 39참조).

12. 사용권자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	651,632	89,001	740,633

감가상각누계액	(325,816)	(32,046)	(357,862)

장부금액	325,816	56,955	382,771

(전기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	651,632	147,530	799,162

감가상각누계액	(162,908)	(20,921)	(183,829)

장부금액	488,724	126,609	615,333

(2) 당반기 및 전반기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초금액	488,724	126,609	615,333

증가	-	-	-

감소	-	(57,310)	(57,310)

감가상각비	(162,908)	(12,344)	(175,252)

당반기말금액	325,816	56,955	382,771

(전반기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초금액	5,818	115,673	121,491

증가	-	148,155	148,155

감소	-	(1,224)	(1,224)

감가상각비	(5,818)	(33,447)	(39,265)

전반기말금액	-	229,157	229,157

(3) 당반기 및 전반기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비	175,252	39,265

리스부채 이자비용	12,212	4,173

단기리스 관련 비용	77,405	-

소액기초자산리스 관련 비용	6,164	11,873

(4) 당반기 및 전반기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 257,455천원 및 53,847천원입니다.

13. 계약자산, 계약부채 및 계약원가

(1) 당반기말 및 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

구축용역	536,617	190,750

컨설팅용역	98,210	156,330

소 계	634,827	347,080

차감: 손실충당금	(3,371)	(4,250)

합 계	631,456	342,830

설치용역이 완료되기 전까지는 소프트웨어의 설치용역에 대해 고객으로부터 지급받지 않으므로, 그 때까지 이행한 용역 대가에 대한 기업의 권리를 나타내는 계약자산은 설치용역이 이행되는 기간에 걸쳐 인식됩니다.경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 연체된 채권은 없습니다. 당반기 중 건설계약에서의 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 계약자산의 기대신용손실의 변동은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손상

기초금액	4,250	-	4,250

손실충당금의 증감	(879)	-	(879)

당반기말금액	3,371	-	3,371

(전반기) (단위: 천원)

구 분	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손상

기초금액	5,413	-	5,413

손실충당금의 증감	1,008	-	1,008

전반기말금액	6,421	-	6,421

당반기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

구축용역	113,653	681,655

컨설팅용역	152,388	65,602

합 계	266,041	747,257

(4) 이월된 계약부채와 관련하여 당반기 및 전반기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 당반기 및 전반기에 인식한 수익은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

구축용역	681,655	382,117

컨설팅용역	61,664	174,969

합 계	743,319	557,086

14. 무형자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

취득원가	554,772	-	-	554,772

감가상각누계액	(297,225)	-	-	(297,225)

장부금액	257,547	-	-	257,547

(전기말) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

취득원가	550,692	-	-	550,692

감가상각누계액	(251,084)	-	-	(251,084)

장부금액	299,608	-	-	299,608

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

기초금액	299,608	-	-	299,608

취득액	4,080	-	-	4,080

감가상각비	(46,141)	-	-	(46,141)

대체	-	-	-	-

당반기말금액	257,547	-	-	257,547

(전반기) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

기초금액	393,175	287,840	80,000	761,015

취득액	-	-	-	-

감가상각비	(47,280)	(36,746)	-	(84,026)

대체	-	-	(80,000)	(80,000)

전반기말금액	345,895	251,094	-	596,989

15. 매입채무 및 기타채무

당반기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	286,195	709,603

미지급금	568,482	709,588

합 계	854,677	1,419,191

16. 차입금(1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	240,000	-	-	-

장기차입금	8,076,000	888,593	2,076,000	6,888,593

합 계	8,316,000	888,593	2,076,000	6,888,593

(2) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	연이자율	당반기말	전기말

원화차입금	(주)엔에스이엔엠	4.60%	240,000	-

(3) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	연이자율	만기일	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화차입금	임직원	-	-	-	488,593	-	488,593

새마을금고	7.50%	-	2,076,000	-	2,076,000	-

(주)엔에스이엔엠	4.60%	2026-07-22	-	400,000	-	400,000

상상인저축은행	8.00%	2026-04-30	3,500,000	-	-	3,500,000

상상인플러스저축은행	8.00%	2026-04-30	2,500,000	-	-	2,500,000

합 계	8,076,000	888,593	2,076,000	6,888,593

연결회사의 투자부동산이 상기 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 39참조).

17. 전환사채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	구분	당반기말	전기말

제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채	발행가액	3,000,000	3,000,000

전환권조정	(1,089,631)	(1,314,766)

상환할증금	391,236	391,236

사채할인발행차금	(20,682)	(24,955)

장부금액	2,280,923	2,051,515

제4회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채	발행가액	2,000,000	2,000,000

전환권조정	(726,421)	(876,511)

상환할증금	260,824	260,824

사채할인발행차금	(13,788)	(16,637)

장부금액	1,520,615	1,367,676

제5회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채	발행가액	-	2,000,000

전환권조정	-	(763,404)

상환할증금	-	187,612

장부금액	-	1,424,208

합계	발행가액	5,000,000	7,000,000

전환권조정	(1,816,052)	(2,954,681)

상환할증금	652,060	839,672

사채할인발행차금	(34,470)	(41,592)

장부금액	3,801,538	4,843,400

(2) 연결회사가 발행한 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

① 제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

구 분	내 용

전환사채 권면총액	3,000,000,000원

전환사채 발행금액	사채의 권면총액의 100%

전환사채 발행일	2024년 04월 26일

전환사채 만기일	2027년 04월 26일

이자율	표면이율 연2.0%, 만기보장이자율 연6.0%(3개월 복리)

상환방법	본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익률을 연 6.0%(3개월 복리)로 하여 사채원금의 113.0412%를 2026년 2월 25일에 일시 상환함.

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

조기상환청구권 (Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2025년 04월 26일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 권면금액의 전부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

콜옵션(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2025년 04월 26일부터 발행일로부터 16개월이 되는 날(2025년 08월 26일)까지 매 1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 사채원금의 최대 50% 중도상환청구권을 행사할 수 있다.

전환권 행사가액	(조정)전환가액 1,275원

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날(2025년 4월 26일)부터만기일 1개월 전일(2027년 3월 26일)까지 한다.

연결회사의 투자부동산에 대한 수익권증서가 상기 전환사채에 대한 담보로 제공(주석 39참조)되어 있으며, 투자부동산에 대하여 가입한 화재보험의 보험금청구권에 대하여도 근질권이 설정되어 있습니다.

② 제4회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

구 분	내 용

전환사채 권면총액	2,000,000,000원

전환사채 발행금액	사채의 권면총액의 100%

전환사채 발행일	2024년 04월 26일

전환사채 만기일	2027년 04월 26일

이자율	표면이율 연2.0%, 만기보장이자율 연6.0%(3개월 복리)

상환방법	본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익률을 연 6.0%(3개월 복리)로 하여 사채원금의 113.0412%를 2026년 2월 25일에 일시 상환함.

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

조기상환청구권 (Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2025년 04월 26일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 권면금액의 전부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

콜옵션(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2025년 04월 26일부터 발행일로부터 16개월이 되는 날(2025년 08월 26일)까지 매1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 사채원금의 최대 50% 중도상환청구권을 행사할 수 있다.

전환권 행사가액	(조정)전환가액 1,275원

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날(2024년 4월 26일)부터만기일 1개월 전일(2027년 3월 26일)까지 한다.

연결회사의 투자부동산에 대한 수익권증서가 상기 전환사채에 대한 담보로 제공(주석 39참조)되어 있으며, 투자부동산에 대하여 가입한 화재보험의 보험금청구권에 대하여도 근질권이 설정되어 있습니다.

(3) 파생금융상품전환사채의 최초 발행시점에 내재파생상품의 분리요건을 만족하는 발행자의 조기상환청구권은 파생상품자산, 사채권자의 조기상환청구권은 파생상품부채의 계정과목으로 계상하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

파생상품자산	1,029,795	879,534

파생상품부채	2,645,190	3,155,559

(4) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	최초인식시점

제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채	전환권/조기상환권	1,587,114	1,585,407	4,527,578

제4회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채	전환권/조기상환권	1,058,076	1,056,938	3,233,984

제5회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채	전환권/조기상환권	-	513,214	1,272,000

18. 기타금융부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	-	110,000	50,000	-

19. 리스부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채	333,788	338,848

비유동부채	36,885	250,927

합 계	370,673	589,775

(2) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1년 이내	345,067	361,289

1년 초과 2년 이내	24,667	201,089

2년 초과 3년 이내	13,807	40,010

3년 초과	-	18,575

소 계	383,541	620,962

차감: 현재가치 조정금액	(12,868)	(31,187)

합 계	370,673	589,775

연결회사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 연결회사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.

20. 퇴직급여제도연결회사는 모든 임직원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 또한 포괄손익계산서에 인식된 총비용 296,553천원(전반기: 498,408천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당반기말 현재 퇴직급여 관련 미지급금은 없습니다.

21. 이연수익당반기말 및 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

정부보조금관련 이연수익	142,731	2,207

22. 기타부채

당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	99,438	-	130,169	-

선수금	-	-	222,000	-

미지급세금	-	-	2,928	-

미지급비용	457,901	-	440,904	-

기타장기종업원급여	-	124,129	-	109,750

합 계	557,339	124,129	796,001	109,750

23. 자본금지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 1,000,000천주(1주의 금액:100원)이며, 당반기말 현재 지배기업이 발행한 보통주식수는 50,805,834주입니다.

(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보통주자본금	5,080,583	5,080,583

(2) 당반기 및 전반기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	5,080,583	3,381,389

유상증자로 인한 주식발행(주1)	-	1,029,503

반기말금액	5,080,583	4,410,892

(주1) 전반기 중 10,295,032주를 유상증자하였습니다.

24. 자본잉여금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	39,168,075	39,168,075

(2) 당반기 및 전반기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	39,168,075	20,896,779

유상증자로 인한 주식발행(주1)	-	11,952,649

반기말금액	39,168,075	32,849,428

(주1) 전반기 중 10,295,032주를 유상증자하였습니다.

25. 기타자본구성요소

(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식보상비용	1,750,350	1,750,350

지분법이익잉여금변동	2,906	2,906

자기주식처분손실	(765,092)	(765,092)

재평가잉여금	2,641,573	2,641,573

합 계	3,629,737	3,629,737

(2) 당반기 및 전반기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	-	2,455,157

취득(주1)	-	74,700

반기말금액	-	2,529,857

(주1) 전반기 중 자기주식 취득 신탁 계약을 통해서 45,000주(74,700천원)를 취득하였습니다.

26. 이익잉여금(결손금)(1) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

이익준비금	118,845	118,845

미처분이익잉여금(결손금)	(18,227,925)	(13,930,647)

합 계	(18,109,080)	(13,811,802)

상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 주식배당을 제외한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본금의 결손보전을 위해서만 사용될 수있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	(13,811,802)	(6,910,471)

당기순이익(손실)	(4,297,278)	(6,254,775)

반기말금액	(18,109,080)	(13,165,246)

27. 수익연결회사는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익

상품매출액	1,068,625	1,068,625	212,366	1,968,400

제품매출액	39,500	53,000	312,000	332,000

소 계	1,108,125	1,121,625	524,366	2,300,400

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역매출액	3,186,793	7,033,265	5,871,229	10,642,089

기타매출액	26,000	75,000	47,142	109,727

소 계	3,212,793	7,108,265	5,918,371	10,751,816

합 계	4,320,918	8,229,890	6,442,737	13,052,216

28. 판매비와 관리비

당반기 및 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	918,861	1,849,177	474,917	1,109,974

퇴직급여	59,100	139,102	70,823	168,877

복리후생비	139,358	299,917	165,093	334,732

여비교통비	23,745	36,453	9,236	19,029

통신비	3,592	6,095	2,558	5,077

경상연구개발비	78,682	186,322	427,925	883,020

세금과공과금	10,776	100,550	25,625	65,222

감가상각비	28,116	53,171	45,127	74,371

사용권자산상각비	87,017	175,252	18,793	39,265

지급임차료	47,424	96,217	7,116	12,839

차량유지비	2,689	8,465	7,794	10,087

교육훈련비	2,354	6,170	230	1,781

지급수수료	346,754	1,200,707	621,229	1,052,883

광고선전비	12,191	47,191	28,583	52,533

대손상각비(환입)	(5,392)	(12,515)	(3,159)	12,448

건물관리비	52,071	102,107	20,272	40,528

운반비	249	1,297	773	2,797

무형자산상각비	11,441	22,080	8,954	18,174

기타	100,479	180,727	97,202	203,716

합 계	1,919,507	4,498,485	2,029,091	4,107,353

29. 금융수익당반기 및 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가측정금융자산

- 장단기금융상품 이자수익	11,660	46,399	2,590	6,549

- 대여금 등 이자수익	8,391	13,002	4,038	9,608

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	117,206	117,206	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	98,382	98,382	-	-

파생상품평가이익	305,175	384,333	1,171,124	1,171,124

합 계	540,814	659,322	1,177,752	1,187,281

30. 금융비용당반기 및 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

일반차입금등 이자비용	156,351	279,706	57,396	151,176

전환사채 이자비용	219,508	544,463	428,266	428,266

리스부채 이자비용	5,465	12,212	2,449	4,173

파생상품평가손실	2,845	57,507	2,140,763	2,140,763

사채상환손실	(24,537)	169,944	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	1,860,773	1,860,773

합 계	359,632	1,063,832	4,489,647	4,585,151

31. 기타수익당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

투자부동산평가이익	576,000	576,000	276,000	276,000

잡이익	658	862	238	909

염가매수차익	-	-	104,124	104,124

합 계	576,658	576,862	380,362	381,033

32. 기타비용당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	3,300	14,607	10,000	10,000

기타의대손상각비	(532)	(532)	(2,806)	(50,874)

잡손실	3,516	9,936	30,472	38,720

지분법손실	376,679	589,296	26,710	170,020

유형자산처분손실	-	2,292	12,970	13,648

관계기업투자주식손상차손	286,544	286,544	-	-

합 계	669,507	902,143	77,346	181,514

33. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기와 전반기에 대한 가중평균 연간유효법인세율은 부의법인세율입니다.

34. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동

상품	996,782	996,782	151,399	1,651,990

종업원급여	1,870,156	3,997,323	2,076,190	4,420,231

퇴직급여	131,537	296,553	243,268	498,408

복리후생비	238,154	538,931	376,760	815,285

여비교통비	52,356	82,441	24,671	52,538

지급수수료	1,018,847	2,532,649	1,808,024	2,336,583

외주용역비	895,704	2,167,918	1,945,847	4,075,584

감가상각비	101,731	204,171	99,676	174,076

사용권자산상각비	87,016	175,252	18,793	39,265

투자부동산상각비	-	-	(8,933)	16,714

무형자산상각비	22,999	46,141	41,841	84,026

경상연구개발비	78,682	186,322	427,925	883,020

세금과공과	10,776	100,550	25,625	65,222

광고선전비	12,191	47,191	28,583	52,533

기타	213,658	409,239	152,741	334,261

합 계(*)	5,730,589	11,781,463	7,412,410	15,499,735

(*) 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

35. 주당이익(손실)

(1) 당반기 및 전반기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당계속영업이익(손실) 계산에 사용된 계속영업이익(손실)	(1,426,687,630)	(4,297,277,934)	(4,036,237,082)	(5,703,552,710)

기본주당계속영업손익 계산을 위한 가중평균유통주식수(주1)	50,805,834	50,805,834	36,374,215	34,555,912

기본주당계속영업이익(손실)	(28)	(85)	(111)	(165)

기본주당중단영업이익(손실) 계산에 사용된 중단영업이익(손실)	-	-	(70,257,259)	(551,221,968)

기본주당중단영업손익 계산을 위한 가중평균유통주식수(주1)	50,805,834	50,805,834	36,374,215	34,555,912

기본주당중단영업이익(손실)	-	-	(2)	(16)

(주1) 당반기 및 전반기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당반기 최근3개월) (단위: 주)

구 분	주식수	적용일수	유통보통주식수

기초발행보통주식수	50,805,834	90	50,805,834

합 계	50,805,834

(당반기) (단위: 주)

구 분	주식수	적용일수	유통보통주식수

기초발행보통주식수	50,805,834	181	50,805,834

합 계	50,805,834

(전반기 최근3개월) (단위: 주)

구 분	주식수	적용일수	유통보통주식수

기초발행보통주식수	33,998,194	91	33,998,194

유상증자	9,708,748	33	3,520,755

유상증자	401,978	25	110,433

자기주식	(1,255,167)	91	(1,255,167)

합 계	36,374,215

(전반기) (단위: 주)

구 분	주식수	적용일수	유통보통주식수

기초발행보통주식수	33,813,888	182	33,813,888

유상증자	184,306	172	174,179

유상증자	9,708,748	33	1,760,377

유상증자	401,978	25	55,217

기초 자기주식	(1,210,167)	182	(1,210,167)

자기주식 취득	(45,000)	152	(37,582)

합 계	34,555,912

(2) 희석주당이익(손실)연결회사가 보유 중인 잠재적 보통주인 전환사채의 반희석효과로 인하여 당반기 및 전반기의 희석주당손익과 기본주당손익이 동일합니다.

36. 금융상품

(1) 금융상품의 공정가치1) 당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	2,069,902	2,069,902	16,401,971	16,401,971

당기손익-공정가치측정금융자산	2,638,974	2,638,974	2,539,767	2,539,767

매출채권 및 기타채권	1,712,618	1,712,618	1,628,526	1,628,526

파생상품자산	1,029,795	1,029,795	879,534	879,534

기타금융자산	1,812,627	1,812,627	1,164,776	1,164,776

합 계	9,263,916	9,263,916	22,614,574	22,614,574

금융부채:

매입채무 및 기타채무	854,677	854,677	1,419,191	1,419,191

차입금	9,204,593	9,204,593	8,964,593	8,964,593

파생상품부채	2,645,190	2,645,190	3,155,559	3,155,559

전환사채	3,801,538	3,801,538	4,843,400	4,843,400

리스부채	370,673	370,673	589,775	589,775

기타금융부채	110,000	110,000	50,000	50,000

합 계	16,986,671	16,986,671	19,022,518	19,022,518

2) 공정가치 서열체계

성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다. 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않은) 공시가격
ㆍ 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액
ㆍ 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수)

(당반기말) (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익- 공정가치측정금융자산	-	-	2,638,974	2,638,974

파생상품자산	-	-	1,029,795	1,029,795

파생상품부채	-	-	2,645,190	2,645,190

합 계	-	-	6,313,959	6,313,959

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익- 공정가치측정금융자산	-	-	2,539,767	2,539,767

파생상품자산	-	-	879,534	879,534

파생상품부채	-	-	3,155,559	3,155,559

합 계	-	-	6,574,860	6,574,860

(2) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산의 당반기 및 전반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익(평가)	매입	처분	반기말금액

금융자산

당기손익- 공정가치측정금융자산	2,539,767	117,207	971,549	(989,549)	2,638,974

파생상품자산	879,534	269,367	-	(119,106)	1,029,795

금융부채

파생상품부채	3,155,559	(57,460)	-	(452,909)	2,645,190

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익(평가)	매입	처분	반기말금액

금융자산

당기손익- 공정가치측정금융자산	2,884,106	(1,860,773)	1,317,987	(300,000)	2,041,320

파생상품자산	-	1,171,124	3,394,343	-	4,565,467

금융부채

파생상품부채	-	2,140,763	8,986,686	-	11,127,449

(3) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익- 공정가치측정금융자산

소프트웨어공제조합 출자금	274,856	3	자산접근법 등	-

금융정보산업협동조합	1,000	3	자산접근법 등	-

(주)피씨엔	1,358,842	3	상대가치평가법	PSR

코어스텍(구.리즈마 CPS 투자)	4,289	3	T-F모형	기초자산가격, 변동성, 무위험이자율

(주)넥스트엘브이	999,987	3	자산접근법 등	-

파생상품자산	1,029,795	3	T-F모형	기초자산가격, 변동성, 무위험이자율

당기손익- 공정가치측정금융부채

파생상품부채	2,645,190	3	T-F모형	기초자산가격, 변동성, 무위험이자율

(4) 연결회사의 신용위험에 대한 노출액금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 연결회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권및기타채권	1,729,711	1,657,788

기타보증금	120,747	128,740

임차보증금	1,000,000	750,000

계약자산	634,827	347,080

합 계	3,485,285	2,883,608

(5) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	합 계

매입채무 및 기타채무	854,677	-	-	-	854,677

전환사채	-	-	5,000,000	-	5,000,000

단기차입금	-	-	240,000	-	240,000

장기차입금(유동성)	-	-	8,076,000	888,593	8,964,593

리스부채	27,166	54,681	251,940	36,886	370,673

기타금융부채	-	-	-	110,000	110,000

합 계	881,843	54,681	13,567,940	1,035,479	15,539,943

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	합 계

매입채무 및 기타채무	1,419,191	-	-	-	1,419,191

장기차입금(유동성)	-	-	2,076,000	6,888,593	8,964,593

전환사채	-	-	7,000,000	-	7,000,000

리스부채	27,578	55,510	255,760	250,927	589,775

기타금융부채	-	50,000	-	-	50,000

합 계	1,446,769	105,510	9,331,760	7,139,520	18,023,559

(6) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해연결회사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당반기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채(A)	20,143,299	22,623,736

자본(B)	29,680,375	34,082,124

부채비율(A/B)	67.87%	66.38%

(7) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.1) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

고정이자율 :

단기차입금	240,000	-

유동성장기차입금	8,076,000	2,076,000

장기차입금	888,593	6,888,593

전환사채	3,801,538	4,843,400

2) 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석당반기말 및 전기말 현재 연결회사는 고정이자율로 자금을 차입하고 있어 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

37. 특수관계자 등과의 거래 (1) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

지배기업	엑스트윈스1호 조합	엑스트윈스1호 조합(주1)

관계기업	(주)메디클라우드	(주)메디클라우드

지에스신기술성장사모투자합자회사	지에스신기술성장사모투자합자회사

(주)파레토자산운용	-

기타의 특수관계자	주주 및 임직원 등	주주 및 임직원 등

(주)화현관광개발	(주)디씨온

(주1) 전반기 중 제3자 배정 유상증자를 통하여 연결회사의 지배기업으로 변경되었습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자의 명칭	채권

단기대여금	미수금	미수이자

기타의 특수관계자	주주 및 임직원 등	55,000	-	1,206

주식회사 화현관광개발	350,000	-	3,682

(전기말) (단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자의 명칭	채권	채무

단기대여금	미수금	미수이자	외상매입금	예수금

기타의 특수관계자	주주 및 임직원 등	200,000	9,599	101	-	-

(주)디씨온	-	-	-	48,884	3,595

(3) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래 현황은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자의 명칭	이자수익

기타의 특수관계자	주주 및 임직원 등	1,206

주식회사 화현관광개발	3,682

(전반기) (단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자의 명칭	이자수익

기타의 특수관계자	주주 및 임직원 등	9,608

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

주주 및 임직원 등	단기대여금	200,000	55,000	(200,000)	55,000

(주)화현관광개발	단기대여금	-	350,000	-	350,000

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

주주 및 임직원 등	단기대여금	700,000	940,000	(1,340,000)	300,000

(5) 당반기 및 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	249,253	324,418

퇴직급여	-	-

합 계	249,253	324,418

38. 현금흐름표

(1) 당반기 및 전반기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기타보증금의 유동성 대체	-	125,000

투자부동산의 유형자산 대체	-	2,459,817

무형자산의 유형자산 대체	-	80,000

장기차입금의 유동성 대체	6,000,000	-

리스부채의 유동성 대체	169,037	23,236

리스부채의 증가	-	148,155

미수금과 임대보증금 상계	50,000	-

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당반기 및 전반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	반기말

유동성 대체	기타

유동성리스부채	338,848	(173,885)	169,037	(212)	333,788

리스부채	250,927	-	(169,037)	(45,004)	36,886

단기차입금	-	240,000	-	-	240,000

유동성장기차입금	2,076,000	-	6,000,000	-	8,076,000

장기차입금	6,888,593	-	(6,000,000)	-	888,593

유동성임대보증금	50,000	-	-	(50,000)	-

임대보증금	-	110,000	-	-	110,000

유동성전환사채	4,843,400	(2,000,000)	-	958,138	3,801,538

합 계	14,447,768	(1,823,885)	-	862,922	13,486,805

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	반기말

유동성 대체	기타

유동성리스부채	49,079	(41,974)	23,236	56,326	86,667

리스부채	73,397	-	(23,236)	94,754	144,915

유동성장기차입금	6,800,000	(6,800,000)	-	3,272,540	3,272,540

유동성임대보증금	200,000	(60,000)	-	-	140,000

유동성전환사채	-	14,000,000	-	(5,326,744)	8,673,256

합 계	7,122,476	7,098,026	-	(1,903,124)	12,317,378

39. 주요 약정사항과 우발상황(1) 당반기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 금융거래 약정한도는 없습니다.

(2) 당반기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래처	한도금액	실행잔액

지급보증 등	서울보증보험	379,270	379,270

소프트웨어공제조합	5,717,009	2,430,533

(3) 담보로 제공된 자산

당반기말 현재 연결회사가 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공처	투자부동산장부금액	설정금액	관련계정과목	관련차입금액

투자부동산수익권증서(*)	상상인저축은행	16,900,000	9,100,000	전환사채(3회)	2,280,923

4,550,000	장기차입금	3,500,000

상상인플러스저축은행	6,500,000	전환사채(4회)	1,520,615

3,250,000	장기차입금	2,500,000

투자부동산	새마을금고	4,534,831	2,491,200	장기차입금	2,076,000

합 계	21,434,831	25,891,200	11,877,538

(*) 연결회사의 모든 투자부동산은 코리아신탁주식회사에 명의신탁되어 있으며, 투자부동산에 대한 수익권증서가 전환사채 및 장기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

40. 중단영업(1) 연결회사는 2024년 12월 이사회 결의를 통해 물질 성분 검사 및 분석 사업을 영위하고 있는 종속기업 (주)수스코리아 처분을 결정하였으며, 2024년 12월 기준으로 종속기업을 처분하였습니다. 이로 인하여 해당 부문과 관련된 전반기 손익을 중단영업으로 표시하였습니다.

(2) 중단영업과 관련한 포괄손익계산서 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

매출액	-

매출원가	-

판매비와일반관리비,	540,441

금융수익	23

금융비용	-

기타수익	-

기타비용	10,804

법인세비용차감전순손실	(551,222)

법인세비용	-

중단영업손실	(551,222)

(3) 중단영업과 관련한 순현금흐름 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

영업활동으로 인한 순현금흐름	(902,671)

투자활동으로 인한 순현금흐름	(490,000)

재무활동으로 인한 순현금흐름	1,801,939

41. 회계정책의 변경

연결회사는 전기 중 투자부동산의 후속측정에 대한 회계정책을 원가모형에서 공정가치 모형으로 변경하였습니다.투자부동산의 공정가치는 해당 자산의 경제적 실질을 반영하므로 이러한 회계정책의변경은 연결회사의 재무상태 또는 미래 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공합니다.투자부동산의 후속측정과 관련하여 투자부동산의 장부금액을 공정가치로 측정하였으며 비교표시된 재무제표 역시 소급하여 재작성 하였습니다.회계정책 변경에 따라 전반기 손익계산서에 미치는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전반기

수정전	수정금액	수정후

매출원가	11,419,813	(27,431)	11,392,382

판매비와관리비	4,645,643	2,150	4,647,793

기타수익	105,033	276,000	381,033

법인세비용	-	57,684	57,684

당기순이익(손실)	(6,498,372)	243,598	(6,254,774)

42. 보고기간후 사건

(1) 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 체결지배기업의 최대주주는 2025년 7월 17일 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약을 체결하였습니다.

구분	내역

계약당사자	양도인 : 엑스트윈스1호조합외 3인 양수인 : (주)리본머트리얼홀딩스외 3인

계약내역	양수도 주식수 : 13,844,719주

양수도대금 : 19,909,158,180원

계약일자	2025년 7월 17일

대금지금일정 및 조건	계약금 : 1,780,000,000원 (지급일 : 2025년 7월 17일) 잔 금 : 18,129,158,180원 (지급일 : 2025년 8월 18일)

(2) 자기 전환사채의 매각지배기업이 보유중인 제3,4,5회차 무기명식 무보증 사모 전환사채에 대하여 2025년 7월 17일 재매각하기로 결의하였습니다. 재매각 예정인 사채의 인수자, 권면금액 및 매각금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	사채인수자	권면금액	매각금액	계약금(2025.07.17)	잔금(2025.09.30)

제3회차 전환사채	에코20조합	4,000,000,000	4,250,000,000	150,000,000	4,100,000,000

제4회차 전환사채	지엔에쿼티2호조합	3,000,000,000	3,190,000,000	150,000,000	3,040,000,000

제5회차 전환사채	에코20조합	1,000,000,000	1,060,000,000	50,000,000	1,010,000,000

합 계	8,000,000,000	8,500,000,000	350,000,000	8,150,000,000

(3) 전환청구권의 행사

지배기업이 발행한 제3,4회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 중 일부에 대하여 전환청구권이 행사되었으며, 전환청구 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

청구일자	종류	청구금액	전환가액	발행한 주식수

2025년 08월 05일	제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채	1,900,000,000	1,275	1,490,195

2025년 08월 06일	제4회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채	800,000,000	1,275	627,450

합 계	2,700,000,000	1,275	2,117,645

(4) 유상증자 1) 지배기업은 2025년 7월 30일에 소액 공모방식의 제3자 배정 유상증자를 진행하였으며, 배정현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

배정대상자	배정현황

수량	금액	발행가액

김병훈	244,798	399,999,932	1,634

이금용	122,399	199,999,966	1,634

합 계	367,197	599,999,898	1,634

2) 지배기업은 2025년 8월 20일에 제3자 배정 유상증자를 예정하고 있습니다. 제3자배정 유상증자 세부 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

발행가액(원)	5,499,998,533원

발행예정일	2025년 08월 20일

신주발행가액(원)	주당 851원

발행예정주식수	6,462,983주

발행목적	운영자금 확보

제3자배정대상	(주)마르스엘피1호	5,170,387주

김광영	587,544주

이옥분	352,526주

이승현	352,526주