비투엔 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 7 (당) 분기 2024년 1월 1일 부터 2024년 03월 31일 까지
제 6 (전) 분기 2023년 1월 1일 부터 2023년 03월 31일 까지
주식회사 비투엔와 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 회사의 개요주식회사 비투엔와 그 종속기업(이하 "연결회사)은 데이터관련 전문컨설팅, 솔루션, 시스템 통합 관련 용역의 제공 등을 목적으로 2004년 10월 13일에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 영등포구 선유로 146에 위치하고 있습니다.연결회사는 코스닥시장 상장을 위하여 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사 와 2021년 11월 02일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 비투엔(피합병회사)을 흡수합병하였습니다. 연결회사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2024년 3월 31일 현재 납입자본금은 3,399,819천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)	지 분 율(%)

비투엔인수목적제이차(주)	5,000,000	14.71%

조광원	4,065,240	11.96%

자기주식	1,255,167	3.69%

우리사주조합	833,500	2.45%

기타	22,844,287	67.19%

합 계	33,998,194	100.00%

1.2 종속기업의 현황(1) 당분기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말지배지분지분율	결산월	업종

(주)수스코리아	한국	100%	12월	물질 성분 검사 및 분석업

(주)제이앤에이치홀딩스	한국	100%	12월	부동산업

1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

회사명	당분기

자산	부채	자본	매출액	당기손익

(주)수스코리아	75,070	49,201	25,869	-	(476,202)

(주)제이앤에이치홀딩스	3,379,850	3,372,628	7,222	-	(10,960)

합 계	3,454,920	3,421,829	33,091	-	(487,162)

1.4 연결대상범위의 변동(1) 당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	사유

(주)수스코리아	신규설립

(주)제이앤에이치홀딩스	지분취득

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다 .

1) 기업회계기준서 제 1001호 ‘재무제표 표시’ (개정 ) - 부채의 유동 /비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다 . 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금 , 지분상품 , 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다 .

2) 기업회계기준서 제 1116호 '리스 ' (개정 ) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다 . 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되 , 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 ‘ (수정 )리스료’를 산정합니다 .

3) 기업회계기준서 제 1001호 ‘재무제표 표시’ (개정 ) - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우 , 고객 대신 보유하는 경우 , 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책 , 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다 .

4) 기업회계기준서 제 1007호‘현금흐름표’및 제 1107호 ‘금융상품 :공시’ (개정 ) - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다 .개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다 .

동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다 .

1) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 '와 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' (개정 ) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다 .

동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다 .

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다 .

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책 정보와 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보연결회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 연결회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로검토하는보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

5. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동

출자금	266,825	266,825

비상장지분증권	2,617,281	2,617,281

합 계	2,884,106	2,884,106

6. 관계기업투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

회사명	구분	소재지	업종	전기말

주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

(주)메디클라우드	관계기업	대한민국	유전자검사 외	4,881,215	20.78%	7,067,999	1,850,166

(전기말) (단위: 천원)

회사명	구분	소재지	업종	전기말

주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

(주)메디클라우드(주1)	관계기업	대한민국	유전자검사 외	4,881,215	20.78%	7,067,999	1,993,475

(주1) 전기 중 (주)메디클라우드 지분 20.78%를 7,067,999천원에 신규 취득하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 관계 기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기 ) (단위: 천원)

회사명	구분	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	손상	당분기말

(주)메디클라우드	관계기업	1,993,475	-	(143,310)	-	-	1,850,165

(전기 ) (단위: 천원)

회사명	구분	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	손상	전기말

(주)메디클라우드(주1)	관계기업	-	7,067,999	(117,121)	2,906	(4,960,309)	1,993,475

(주1) 전기 중 관계기업투자주식손상차손 4,960,309천원을 인식하였습니다.

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	1,600,872	-	1,337,049	-

차감: 손실충당금	(15,396)	-	(4,768)	-

매출채권(순액)	1,585,476	-	1,332,281	-

미수금	322,593	-	228,909	-

차감: 손실충당금	(2,289)	-	(946)	-

미수금(순액)	320,304	-	227,963	-

미수수익	3,284	-	12,849	-

차감: 손실충당금	(31)	-	(673)	-

미수수익(순액)	3,253	-	12,176	-

합 계	1,909,033	-	1,572,420	-

(2) 신용위험 및 손실충당금

용역 및 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 연결회사는 과거 경험상 90일이 경과한채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 90일이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당 분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결회사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일미만	31~60일	61~90일	90일 초과	합 계

채무불이행률	0.49%	10.53%	31.50%	100.00%	100.00%	-

총장부금액	1,567,735	15,331	16,981	825	-	1,600,872

전체기간기대신용손실	(7,607)	(1,614)	(5,350)	(825)	-	(15,396)

순장부금액	1,560,128	13,717	11,631	-	-	1,585,476

(전기말) (단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일미만	31~60일	61~90일	90일 초과	합 계

채무불이행률	0.36%	7.04%	26.21%	100.00%	100.00%	-

총장부금액	1,337,049	-	-	-	-	1,337,049

전체기간기대신용손실	(4,768)	-	-	-	-	(4,768)

순장부금액	1,332,281	-	-	-	-	1,332,281

2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	6,387	-	-	6,387

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감	11,329	-	-	11,329

당분기말금액	17,716	-	-	17,716

(전분기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	20,775	-	-	20,775

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감	(13,620)	-	-	(13,620)

전기말금액	7,155	-	-	7,155

8. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	27,273	-	27,273	-	-	-

합 계	27,273	-	27,273	-	-	-

9. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타보증금	157,297	157,297

임차보증금	-	30,000

단기대여금	300,000	700,000

단기대여금대손충당금	(485)	(49,255)

장기금융상품	12,707	12,707

합 계	469,519	850,749

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산	424,515	680,745

비유동자산	45,004	170,004

합 계	469,519	850,749

10. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	846,283	1,740,336

선급비용	252,982	178,440

합 계	1,099,265	1,918,776

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산	1,099,265	1,918,776

합 계	1,099,265	1,918,776

11. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	합 계

취득원가	5,290,483	2,049,577	647,104	605,398	8,592,562

감가상각누계액	-	(178,479)	(211,555)	(342,198)	(732,232)

정부보조금	-	-	(60,667)	-	(60,667)

장부금액	5,290,483	1,871,098	374,882	263,200	7,799,663

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	합 계

취득원가	2,004,375	2,049,577	641,636	605,398	5,300,986

감가상각누계액	-	(165,666)	(181,139)	(308,435)	(655,240)

정부보조금	-	-	(63,917)	-	(63,917)

장부금액	2,004,375	1,883,911	396,580	296,963	4,581,829

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초금액	2,004,375	1,883,911	396,580	296,963	-	4,581,829

취득액	-	-	7,350	-	-	7,350

처분	-	-	(1,223)	-	-	(1,223)

감가상각비	-	(12,813)	(27,825)	(33,763)	-	(74,401)

사업결합으로 인한취득	3,286,108	-	-	-	-	3,286,108

기말금액	5,290,483	1,871,098	374,882	263,200	-	7,799,663

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초금액	1,664,229	1,605,606	202,982	306,904	271,695	4,051,416

취득액	-	-	23,920	26,200	103,980	154,100

감가상각비	-	(12,503)	(15,814)	(27,569)	-	(55,886)

투자부동산 등으로대체	340,146	329,245	-	13,916	-	683,307

기말금액	2,004,375	1,922,348	211,088	319,451	375,675	4,832,937

(3) 담보로 제공된 자산

당분기말 현재 연결회사가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 17 참고).

(당분기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	관련채무	담보의 종류	채권최고액

토지	5,290,483	차입금	근저당권	10,236,000

건물	1,871,098

합 계	7,161,581

12. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	합 계

취득원가	2,366,822	2,427,400	52,000	157,433	5,003,655

감가상각누계액	-	(211,941)	(34,667)	(99,708)	(346,316)

장부금액	2,366,822	2,215,459	17,333	57,725	4,657,339

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	합 계

취득원가	2,366,822	2,427,400	52,000	157,433	5,003,655

감가상각누계액	-	(196,767)	(32,067)	(91,836)	(320,670)

장부금액	2,366,822	2,230,633	19,933	65,597	4,682,985

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	합 계

기초금액	2,366,822	2,230,633	19,933	65,597	4,682,985

감가상각비	-	(15,174)	(2,600)	(7,872)	(25,646)

기말금액	2,366,822	2,215,459	17,333	57,725	4,657,339

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	합 계

기초금액	2,706,968	2,620,216	30,333	111,000	5,468,517

감가상각비	-	(14,815)	(2,600)	(7,872)	(25,287)

유형자산 등에서 대체	(340,146)	(329,245)	-	(13,916)	(683,307)

기말금액	2,366,822	2,276,156	27,733	89,212	4,759,923

(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	62,585	64,001

운영비용	(25,646)	(25,646)

합 계	36,939	38,355

(4) 담보로 제공된 자산

당분기말 현재 연결회사가 담보로 제공한 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(주석 17 참조).

(당분기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	관련채무	담보의 종류	채권최고액

토지	2,366,822	차입금 (기업은행)	근저당권	8,160,000

건물	2,215,459

합 계	4,582,281

13. 사용권자산_리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	-	208,567	208,567

감가상각누계액	-	(28,215)	(28,215)

장부금액	-	180,352	180,352

(전기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	46,543	135,352	181,895

감가상각누계액	(40,725)	(19,679)	(60,404)

장부금액	5,818	115,673	121,491

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초금액	5,818	115,673	121,491

증가	-	80,558	80,558

감소	-	(1,224)	(1,224)

감가상각비	(5,818)	(14,655)	(20,473)

기말금액	-	180,352	180,352

(전분기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초금액	35,331	23,756	59,087

감가상각비	(10,499)	(9,810)	(20,309)

기말금액	24,832	13,946	38,778

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	20,473	20,309

리스부채 이자비용	1,724	410

단기리스 관련 비용	6,000	96,738

소액기초자산리스 관련 비용	7,445	35,794

(4) 연결회사가 당분기말 및 전기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은없으며, 당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 34,660천원 및 94,640천원입니다.

14. 계약자산, 계약부채 및 계약원가(1) 당분기말과 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

구축용역	937,339	254,355

컨설팅용역	1,204,433	1,263,224

소 계	2,141,772	1,517,579

차감: 손실충당금	(10,392)	(5,413)

합 계	2,131,380	1,512,166

유동	2,131,380	1,512,166

합 계	2,131,380	1,512,166

설치용역이 완료되기 전까지는 소프트웨어의 설치용역에 대해 고객으로부터 지급받지 않으므로, 그 때까지 이행한 용역 대가에 대한 기업의 권리를 나타내는 계약자산은 설치용역이 이행되는 기간에 걸쳐 인식됩니다. 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당 분기말과 전기말 현재 연체된 채권은 없습니다. 당 분기 중 건설계약에서의 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 계약자산의 기대신용손실의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손상

기초금액	5,413	-	5,413

손실충당금의 증감	4,979	-	4,979

기말금액	10,392	-	10,392

(전분기) (단위: 천원)

구 분	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손상

기초금액	7,968	-	7,968

손실충당금의 증감	(1,494)	-	(1,494)

기말금액	6,474	-	6,474

당분기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

구축용역	194,917	329,311

컨설팅용역	168,208	227,775

합 계	363,125	557,086

유동	363,125	557,086

합 계	363,125	557,086

(4) 이월된 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

구축용역	303,695	379,042

컨설팅용역	51,155	7,712

합 계	354,850	386,754

15. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	개발비	회원권	영업권	합 계

취득원가	550,692	366,625	106,383	461,818	1,485,518

감가상각누계액	(181,329)	(97,157)	-	-	(278,486)

손상차손누계액(주1)	-	-	(26,383)	-	(26,383)

장부금액	369,363	269,468	80,000	461,818	1,180,649

(주1) 전기 이전에 회원권 시세 하락에 대한 손상차손 26,383천원을 인식하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

취득원가	550,692	366,625	106,383	1,023,700

감가상각누계액	(157,517)	(78,785)	-	(236,302)

손상차손누계액	-	-	(26,383)	(26,383)

장부금액	393,175	287,840	80,000	761,015

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	개발비	회원권	영업권	합 계

기초금액	393,175	287,840	80,000	-	761,015

감가상각비	(23,812)	(18,372)	-	-	(42,184)

사업결합으로 인한 취득	-	-	-	461,818	461,818

당분기말금액	369,363	269,468	80,000	461,818	1,180,649

(전분기) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

기초금액	15,283	349,083	80,000	444,366

감가상각비	(2,220)	(17,750)	-	(19,970)

전분기말금액	13,063	331,333	80,000	424,396

(3) 당분기말 현재 개발프로젝트에 대한 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	개별자산명	장부가액	잔여상각기간

개발비	SuperACID(솔루션)	269,467	44개월

16. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	897,418	-	1,054,664	-

미지급금	679,471	-	1,337,352	-

합 계	1,576,889	-	2,392,016	-

17. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

장기차입금	10,072,540	-	6,800,000	-

합 계	10,072,540	-	6,800,000	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	연이자율	만기일	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	개인	-	-	1,196,540	-	-	-

새마을금고(주1)	6.50%	2024-05-13	2,076,000	-	-	-

기업은행(주1)	4.83%	2024-10-30	3,600,000	-	3,600,000	-

기업은행(주1)	4.93%	2024-10-30	3,200,000	-	3,200,000	-

합 계	10,072,540	-	6,800,000	-

(주1) 당분기말 현재 연결회사는 기업은행 및 새마을금고으로부터의 차입금과 관련하여 장부금액 11,743,863천원의 아파트형공장 및 토지를 담보로 제공하고 있습니다. (주석 11,12 참조)

18. 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	구분	당분기말	전기말

제5회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채	발행가액	2,000,000	-

전환권조정	-	-

상환할증금	-	-

장부금액	2,000,000	-

(2) 연결회사가 발행한 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

① 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채

구 분	내 용

전환사채 권면총액	2,000,000,000원

전환사채 발행금액	사채의 권면총액의 100%

전환사채 발행일	2024년 01월 17일

전환사채 만기일	2027년 01월 17일

이자율	표면이율 연0%, 만기보장이자율 연3%

조기상환율	조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100%

상환방법	본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익률을 연 3.0%로 하여 사채원금의 109.3806%를 2027년 1월 17일에 일시 상환함.

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

조기상환청구권 (Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2025년 01월 17일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환지급기일”)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

콜옵션(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2025년 01월 17일부터 발행일로부터 18개월이 되는 날(2025년 07월 17일)까지 매3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 계약 제3조 제24항에 따라 발행회사가 기한의 이익을 상실하는 경우에는 사채권자는 발행회사의 매도청구권을 보장하지 않는다.

전환권 행사가액	발행시 전환가액 2,100원

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날(2025년 1월 17일)부터 만기일 1개월 전일(2026년 12월 17일)까지 한다.

(3) 파생금융상품전환사채의 최초 발행시점에 내재파생상품의 분리요건을 만족하는 발행자의 조기상환청구권은 파생상품자산, 사채권자의 조기상환청구권은 파생상품부채의 계정과목으로 계상하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품자산	-	-

파생상품부채	-	-

(4) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	최초인식시점

제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채	전환권/조기상환권	-	-	2,000,000

(5) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채와 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전손익	(2,148,280)	(1,291,137)

평가손익	-	-

평가손익 제외 법인세비용차감전손익	(2,148,280)	(1,291,137)

19. 기타금융부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

임대보증금	140,000	200,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	140,000	200,000

합 계	140,000	200,000

20. 리스부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	57,225	49,079

비유동부채	124,594	73,397

합 계	181,819	122,476

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	64,927	53,684

1년 초과 2년 이내	62,331	40,004

2년 초과 3년 이내	42,694	27,730

3년 초과	27,499	9,670

소 계	197,451	131,088

차감: 현재가치 조정금액	15,632	8,612

합 계	181,819	122,476

연결회사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 연결회사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.

21. 퇴직급여제도연결회사는 모든 임직원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 또한 포괄손익계산서에 인식된 총비용 255백만원(전분기: 224백만원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당분기말 현재 2024년 보고기간에 해당하는 퇴직급여 관련 미지급금은 없습니다.

22. 이연수익(1) 당분기말 및 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정부보조금관련 이연수익	74,577	105

(2) 당분기말과 전기말 현재 이연수익의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	74,577	105

합 계	74,577	105

23. 기타부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	135,312	280,776

미지급비용	526,876	651,602

기타장기종업원급여	143,111	143,111

합 계	805,299	1,075,489

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	662,188	932,378

비유동부채	143,111	143,111

합 계	805,299	1,075,489

24. 자본금연결회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 500,000천주(1주의 금액:100원)이며,당분기말 현재 연결회사가 발행한 보통주식수는 33,998,194주입니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통주자본금	3,399,819	3,381,389

(2) 당분기말 및 전기말 현재 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	3,381,389	3,118,120

소액공모로 인한 주식발행(주1)	18,430	-

전환사채 전환으로 인한 주식발행(주2)	-	263,269

기말	3,399,819	3,381,389

(주1) 당분기 중 소액공모로 184,306주를 유상증자하였습니다.(주2) 전기 중 전환사채의 전환청구로 2,632,688주를 유상증자 하였습니다.

25. 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	21,228,345	20,896,779

(2) 당분기말 및 전기말 현재 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	20,896,779	11,163,645

소액공모로 인한 주식발행(주1)	331,566	-

전환사채 전환으로 인한 주식발행(주2)	-	9,733,134

기말	21,228,345	20,896,779

(주1) 당분기 중 소액공모로 184,306주를 유상증자하였습니다.(주2) 전기 중 전환사채의 전환청구로 2,632,688주를 유상증자 하였습니다.26. 기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(2,529,857)	(2,455,157)

주식보상비용	1,750,350	1,750,350

지분법이익잉여금변동	2,906	2,906

합 계	(776,601)	(701,901)

(2) 당분기말과 전기말 현재 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	2,455,157	1,449,008

취득	74,700	1,006,149

기말	2,529,857	2,455,157

27. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	118,845	118,845

미처분이익잉여금	(12,240,648)	(10,092,368)

합 계	(12,121,803)	(9,973,523)

상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 주식배당을 제외한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본금의 결손보전을 위해서만 사용될 수있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(9,973,523)	2,593,326

당기순이익(손실)	(2,148,280)	(1,291,137)

기말금액	(12,121,803)	1,302,189

28. 수익(1) 연결회사는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익

상품매출액	1,756,034	2,788,573

제품매출액	20,000	742,700

기타매출액	62,585	64,001

한 시점에 인식하는 수익 소계	1,838,619	3,595,274

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역매출액	4,770,860	4,579,838

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	4,770,860	4,579,838

합 계	6,609,479	8,175,112

(2) 당분기 및 전분기 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

용역	4,636,606	6,140,989

29. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	652,363	761,924

퇴직급여	98,054	88,591

복리후생비	169,639	262,264

여비교통비	9,793	43,055

통신비	2,519	2,101

경상연구개발비	455,095	402,140

세금과공과금	40,042	49,363

감가상각비	29,244	20,390

지급임차료	6,083	4,533

차량유지비	2,293	2,996

교육훈련비	1,551	6,791

지급수수료	850,538	234,372

광고선전비	57,641	85,283

대손상각비	15,607	(15,016)

건물관리비	20,463	17,445

운반비	2,024	634

무형자산상각비	9,220	832

기타	126,994	68,769

합 계	2,549,163	2,036,467

30. 금융이익당분기 및 전분기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가측정금융자산

- 장단기금융상품 이자수익	3,967	135,500

- 대여금 등 이자수익	5,570	-

합 계	9,537	135,500

31. 금융원가당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

일반차입금 이자비용	93,851	81,667

전환사채 이자비용	-	212,503

리스부채 이자비용	1,724	410

합 계	95,575	294,580

32. 기타영업외이익당분기 및 전분기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

잡이익	671	33,618

합 계	671	33,618

33. 기타영업외비용당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	10,000	-

기타의대손상각비	(48,068)	(98)

잡손실	8,248	1,592

지분법손실	143,310	-

유형자산처분손실	678	-

합 계	114,168	1,494

34. 법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

35. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

계정과목	판매비및관리비	매출원가	합 계

상품	-	1,500,591	1,500,591

종업원급여	652,363	1,708,984	2,361,347

퇴직급여	98,054	157,086	255,140

복리후생비	169,639	268,886	438,525

여비교통비	9,793	18,074	27,867

지급수수료	850,537	96,905	947,442

외주용역비	-	2,129,737	2,129,737

감가상각비	29,244	45,156	74,400

무형자산상각비	9,220	32,965	42,185

경상연구개발비	455,095	-	455,095

세금과공과	40,043	-	40,043

광고선전비	57,641	-	57,641

기타	177,534	50,680	228,214

합 계	2,549,163	6,009,064	8,558,227

(전분기) (단위: 천원)

계정과목	판매비및관리비	매출원가	합 계

상품	-	2,528,636	2,528,636

종업원급여	761,924	1,882,183	2,644,107

퇴직급여	88,591	135,749	224,340

복리후생비	262,264	496,475	758,739

여비교통비	43,055	24,836	67,891

지급수수료	234,372	11,862	246,234

외주용역비	-	2,082,605	2,082,605

감가상각비	20,390	35,138	55,528

무형자산상각비	832	19,138	19,970

경상연구개발비	402,140	-	402,140

세금과공과	49,363	150	49,513

광고선전비	85,283	-	85,283

기타	88,253	86,053	174,306

합 계	2,036,467	7,302,825	9,339,292

36. 주당이익(손실)

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

기본주당순손실 계산에 사용된 순이익	(2,148,280,337)	(1,291,137,479)

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통주식수(주1)	32,737,609	30,467,997

기본주당이익(손실)	(66)	(42)

(주1) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주)

구 분	주식수	적용일수	유통보통주식수

기초발행보통주식수	33,813,888	91	33,813,888

전환사채 전환	26,329	81	23,436

전환사채 전환	157,977	81	140,617

기초 자기주식	(1,210,167)	91	(1,210,167)

자기주식 취득	(45,000)	61	(30,165)

합 계	32,737,609

(전분기) (단위: 주)

구 분	주식수	적용일수	유통보통주식수

기초발행보통주식수	31,181,200	90	31,181,200

기초 자기주식	(713,203)	90	(713,203)

합 계	30,467,997

회사가 보유 중인 잠재적 보통주인 전환사채의 반희석효과로 인하여 당분기 및 전분기의 희석주당손익과 기본주당손익이 동일합니다.(2) 반희석성 잠재적 보통주당분기말 현재 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 반희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	전환가능 보통주식수

제5회 전환사채	2025년 01월 17일부터 2026년 12월 17일까지	952,380

37. 금융상품

(1) 금융상품의 공정가치1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	2,752,787	2,752,787	3,870,900	3,870,900

당기손익-공정가치측정금융자산	2,884,106	2,884,106	2,884,106	2,884,106

매출채권 및 기타채권	1,909,033	1,909,033	1,572,420	1,572,420

기타금융자산	469,519	469,519	850,749	850,749

합 계	8,015,445	8,015,445	9,178,175	9,178,175

금융부채:

매입채무 및 기타채무	1,576,888	1,576,888	2,392,016	2,392,016

차입금	10,072,540	10,072,540	6,800,000	6,800,000

전환사채	2,000,000	2,000,000	-	-

기타금융부채	140,000	140,000	200,000	200,000

합 계	13,789,428	13,789,428	9,392,016	9,392,016

2) 공정가치 서열체계

성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다. 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않은) 공시가격
ㆍ 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액
ㆍ 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수)

(당분기말) (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,883,106	2,883,106

합 계	-	-	2,883,106	2,883,106

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,883,106	2,883,106

합 계	-	-	2,883,106	2,883,106

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 것이 원칙이나, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액

내역	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)	한국금융정보산업협동조합(주1)	1,000	1,000

(주1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수할 수 없었으며, 당분기말 현재 장부금액이 유의적이지 않기 때문에 원가로 측정하였습니다.

(2) 연결회사의 신용위험에 대한 노출액금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 연결회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권	1,909,033	1,578,808

기타보증금	32,297	157,297

임차보증금	-	30,000

계약자산	2,141,772	1,517,579

합 계	4,083,102	3,283,684

(3) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	15,214,248	11,147,171

자본(B)	11,729,761	13,602,744

부채비율(A/B)	130%	82%

38. 특수관계자 등과의 거래(1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	비투엔인수목적제이차 주식회사

관계회사	주식회사 메디클라우드

기타 특수관계자	주주 및 임직원 등

(2) 당분기말 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자의 명칭	채권

단기대여금	미수이자

기타 특수관계자	대표이사(주1)	300,000	756

(주1) 단기대여금의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	대여목적	대여기간	이자율(%)	금액(원)

단기대여금	여유자금단기운용	2024.01.08 ~ 2024.06.30	4.6%	300,000,000

(전기말) (단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자의 명칭	채권

단기대여금	미수이자

기타 특수관계자	주주 및 임직원 등(주2)	700,000	9,565

(주2) 단기대여금의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	대여목적	대여기간	이자율(%)	금액(원)

단기대여금	여유자금단기운용	2023.09.22~2023.10.21	20%	700,000,000

2023.10.22~2024.02.29	5%

(3) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 현황은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자의 명칭	수익

이자수익

기타 특수관계자	주주 및 임직원 등	5,412

(전기) (단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자의 명칭	수익

이자수익

기타 특수관계자	주주 및 임직원 등	18,315

대표이사	101

주주 및 임직원 등	3,288

(4) 당 분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(당분 기 말) (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

주주 및 임직원 등	단기대여금	700,000	-	700,000	-

대표이사	단기대여금	-	940,000	640,000	300,000

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

주주 및 임직원 등(주1)	단기대여금	-	700,000	-	700,000

대표이사(주2)	단기대여금	-	100,000	(100,000)	-

주주 및 임직원 등(주3)	단기대여금	-	200,000	(200,000)	-

(주1) 지배기업의 특수관계인 및 회사의 주주 로서 회사는 전기 중 7억원을 대여하였습니다. 24년 2월 22일 5억원, 24년 2월 29일 2억원 원금이 상환되었으며, 24년 3월 11일에 관련된 미수이자(금리 5% ~ 20%)가 전액 상환되었습니다.(주2) 대표이사 에게 전기 중 1억원을 대여하였으며, 23년 12월 11일 발생이자 포함(금리4.6%) 전액 상환되었습니다.(주3) 제 3회차, 4회차 CB 영업 및 수스코리아 비즈니스 연계를 위해 위촉된 고문(전,수스코리아 대표이사)에 대한 대여금으로 , 23년 10월 26일 발생이자 포함(금리 20%) 전액 상환되었습니다. (5) 전기 중 당사는 주식회사 메디클라우드 보통주 1,381,215주를 1,999,999천원에 유상증자 참여하였으며, 구주 3,500,000주를 5,068,000천원에 인수하였습니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	124,240	153,539

퇴직급여	-	12,423

합 계	124,240	165,962

39. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타보증금의 유동성대체	125,000	-

리스부채의 유동성대체	9,150	5,970

리스부채의 증가	80,558	-

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

유동성 대체	기타

유동성리스부채	49,079	(21,214)	9,150	20,210	57,225

리스부채	73,397	-	(9,150)	60,348	124,595

유동성장기차입금	6,800,000	-	-	-	6,800,000

합 계	6,922,476	(21,214)	-	80,558	6,981,820

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

유동성 대체	기타

유동성리스부채	54,511	(20,710)	5,970	-	39,771

리스부채	5,970	-	(5,970)	-	-

유동성장기차입금	6,925,000	(62,500)	-	-	6,862,500

합 계	6,985,481	(83,210)	-	-	6,902,271

40. 주식기준보상

(1) 당분기와 전분기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분기	전 분기

우리사주조합 출연분으로 인한 보상원가	-	-

(2) 우리사주조합 출연분당분기말 현재 우리사주조합 출연분 관련 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

부여일	수량	부여일 공정가치

2022.10.19	833,500주	2,100원

연결회사의 최대주주 대표이사(전) 외 4인은 2022년 중 보유하고 있던 연결회사의 주식 833,500주를 우리사주조합에 무상으로 출연하였으며, 동 우리사주조합의 의무예탁기간은 부여일로부터 4년에 해당합니다. 동 거래와 관련하여 연결회사가 주식을 지급하거나, 신규 주식을 발행하지 않으나 주식기준보상 회계처리를 적용하여 부여일의 공정가치상당액을 주식보상비용으로 인식하는 한편, 자본에 동일 금액을 계상하였습니다.

41. 운용리스계약(1) 연결회사가 리스제공자인 경우연결회사는 소유하고 있는 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있으며, 리스기간은 1년 이내입니다. 모든 운용리스계약에는 리스이용자가 리스기간을 연장할 수 있는 선택권이 포함되어 있지 않으며, 리스이용자는 리스기간 만료시 리스자산을 구매할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다.1) 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항무보증잔존가치는 지난 4년간 지속적으로 가치가 상승한 지역에 위치한 부동산과 관련되어 있으므로, 연결회사에 유의적인 위험을 나타내지는 않습니다. 이러한 상황이 변경될 수 있다는 지표는 식별되지 않습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 운용리스계약의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	138,258	158,732

합 계	138,258	158,732

(3) 당분기 및 전분기에 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

운용리스의 리스수익	62,585	64,001

42. 주요 약정사항과 우발부채(1) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 금융거래 약정한도는 없습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래처	한도금액	실행잔액

지급보증 등	서울보증보험	298,265	298,265

소프트웨어공제조합	13,613,225	4,413,048

43. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분

(주)제이엔에이치홀딩스	부동산임대업	2024-02-29	100.00%

(2) 당기 중 지분인수를 통한 사업결합으로 인하여 취득일의 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)제이엔에이치홀딩스

이전대가

현금	480,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	1,511

토지	3,286,109

기타자산	3,102

차입금	(3,272,540)

식별가능한 순자산의 공정가치	18,182

영업권	461,818

합 계	480,000

(*1) 연결회사의 사업결합 회계처리는 당분기말 현재 잠정금액을 보고한 것으로, 취득일로부터 1년 이내의 측정기간 내에 사업결합과 관련된 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우에 조정될 수 있습니다.