비투엔 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 5 (당) 기 1분기 2022년 1월 1일 부터 2022년 03월 31일 까지(검토받지 아니한 재무제표)
제 4 (전) 기 1분기 2021년 1월 1일 부터 2021년 03월 31일 까지(검토받지 아니한 재무제표)
주식회사 비투엔

1. 회사의 개요주식회사 비투엔(이하 "당사)은 데이터관련 전문컨설팅, 솔루션, 시스템 통합 관련 용역의 제공 등을 목적으로 2004년 10월 13일에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 영등포구 선유로 146 에 위치하고 있습니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사 와 2021년 11월 02일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 비투엔(피합병회사)을 흡수합병하였습니다.

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)	지 분 율(%)

조광원	9,773,528	32.38%

김형태	3,738,386	12.39%

자기주식	9	0.00%

기타	16,669,277	55.23%

합 계	30,181,200	100.00%

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 “중간재무보고”에 따라 작성된 중간재무제표로서 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’(개정): '개념체계’에 대한 참조개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 의 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브ㆍ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(3) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.(1) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가는 계약 개시 후 당분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정하였으며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

4. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 당사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

5. 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

출자금	254,346	254,346

상환전환우선주	2,532,472	1,200,861

합 계	2,786,818	1,455,207

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	857,866	-	897,810	-

차감: 손실충당금	(20,979)	-	(4,081)	-

매출채권(순액)	836,887	-	893,729	-

미수금	217,458	-	45,199	-

차감: 손실충당금	(65)	-	(1)	-

미수금(순액)	217,393	-	45,198	-

미수수익	28,331	-	17,713	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수수익(순액)	28,331	-	17,713	-

합 계	1,082,611	-	956,640	-

(2) 신용위험 및 손실충당금용역 및 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 120일이 경과한채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 120일이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일미만	31~60일	61~90일	90일 초과	합 계

채무불이행률	0.41%	6.44%	36.45%	100.00%	100.00%	-

총장부금액	833,080	6,197	6,197	6,197	6,197	857,866

전체기간기대신용손실	(5,251)	(583)	(2,751)	(6,197)	(6,197)	(20,979)

순장부금액	827,828	5,613	3,446	-	-	836,887

(전기말) (단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일미만	31~60일	61~90일	90일 초과	합 계

채무불이행률	0.41%	6.44%	36.45%	100.00%	-	-

총장부금액	891,613	6,197	-	-	-	897,810

전체기간기대신용손실	(3,682)	(399)	-	-	-	(4,081)

순장부금액	887,931	5,798	-	-	-	893,729

2) 당분기말 및 전기말 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	4,082	-	-	4,082

손상채권으로 재분류	-	-	-	-

제각	-	-	-	-

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감	16,962	-	-	16,962

당기말금액	21,044	-	-	21,044

(전기말) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	102,691	-	19,510	122,201

손상채권으로 재분류	-	-	-	-

제각	-	-	(19,510)	(19,510)

채권의 증가 또는회수로 인한 증감	(98,609)	-	-	(98,609)

전 기 말금액	4,082	-	-	4,082

7. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타보증금	140,139	140,139

임차보증금	93,649	63,649

차감: 손실충당금	-	-

합 계	233,788	203,788

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산	43,649	43,649

비유동자산	190,139	160,139

합 계	233,788	203,788

8. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	385,050	213,363

선급비용	68,665	69,967

합 계	453,715	283,330

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산	453,715	283,330

비유동자산	-	-

합 계	453,715	283,330

9 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가	1,664,229	1,700,724	310,058	456,331	63,735	4,195,077

감가상각누계액	-	(63,230)	(144,712)	(106,477)	-	(314,419)

장부금액	1,664,229	1,637,494	165,346	349,854	63,735	3,880,658

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가	1,664,229	1,700,724	297,498	456,331	-	4,118,783

감가상각누계액	-	(52,600)	(133,943)	(83,661)	-	(270,204)

장부금액	1,664,229	1,648,124	163,555	372,670	-	3,848,579

(2) 당분기말 및 전기말 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초금액	1,664,229	1,648,124	163,555	372,670	-	3,848,579

취득액	-	-	12,560	-	63,735	76,295

처분	-	-	-	-	-	-

감가상각비	(10,630)	(10,769)	(22,816)	-	(44,215)

투자부동산 등으로대체	-	-	-	-	-	-

기말금액	1,664,229	1,637,494	165,346	349,854	63,735	3,880,658

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초금액	1,649,341	1,677,783	113,187	-	290,070	3,730,381

취득액	14,888	12,859	134,028	166,261	-	328,036

처분	-	-	(2,912)	-	-	(2,912)

감가상각비	-	(42,518)	(29,614)	(83,661)	-	(155,792)

투자부동산 등으로대체	-	-	(51,133)	290,070	(290,070)	(51,133)

기말금액	1,664,229	1,648,124	163,555	372,670	-	3,848,579

(3) 담보로 제공된 자산

당분기말과 전기말 현재 당사가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 15 참고). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할수 없습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	관련채무	담보의 종류	채권최고액

토지	1,664,229	차입금 (기업은행)	근저당권	8,160,000

건물	1,637,494

합 계	3,301,724

(전기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	관련채무	담보의 종류	채권최고액

토지	1,664,229	차입금 (기업은행)	근저당권	8,160,000

건물	1,648,124

합 계	3,312,353

10. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	합 계

취득원가	2,706,968	2,776,252	52,000	180,000	5,715,220

감가상각누계액	-	(103,981)	(13,867)	(42,000)	(159,848)

장부금액	2,706,968	2,672,271	38,133	138,000	5,555,372

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	합 계

취득원가	2,706,968	2,776,253	52,000	180,000	5,715,221

감가상각누계액	-	(86,630)	(11,267)	(33,000)	(130,897)

장부금액	2,706,968	2,689,623	40,733	147,000	5,584,324

(2) 당분기말 및 전기말 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	합 계

기초금액	2,706,968	2,689,623	40,733	147,000	5,584,324

취득액	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(17,352)	(2,600)	(9,000)	(28,952)

유형자산 등에서 대체	-	-	-	-	-

기말금액	2,706,968	2,672,271	38,133	138,000	5,555,372

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	합 계

기초금액	2,683,189	2,738,491	-	-	5,421,680

취득액	23,779	20,538	-	180,000	224,317

처분	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(69,406)	(10,400)	(33,000)	(112,806)

유형자산 등에서 대체	-	-	51,133	-	51,133

기말금액	2,706,968	2,689,623	40,733	147,000	5,584,324

(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	71,237	45,186

운영비용	(28,952)	-

합 계	42,286	45,186

(4) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

(5) 담보로 제공된 자산

당분기말 현재 당사가 담보로 제공한 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(주석 15 참조). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	관련채무	담보의 종류	채권최고액

토지	2,706,968	차입금 (기업은행)	근저당권	8,160,000

건물	2,672,271

합 계	5,379,239

(전기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	관련채무	담보의 종류	채권최고액

토지	2,706,968	차입금 (기업은행)	근저당권	8,160,000

건물	2,689,623

합 계	5,396,591

11. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	37,447	117,718	155,165

감가상각누계액	(17,163)	(64,533)	(81,696)

손상차손누계액	-	-	-

장부금액	20,284	53,185	73,469

(전기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	37,447	117,718	155,165

감가상각누계액	(12,482)	(54,723)	(67,205)

손상차손누계액	-	-	-

장부금액	24,965	62,995	87,960

(2) 당분기말 및 전기말 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초금액	24,965	62,995	87,960

증가	-	-	-

감소	-	-	-

감가상각비	(4,681)	(9,810)	(14,491)

손상차손	-	-	-

기말금액	20,284	53,185	73,469

(전기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초금액	3,124	102,235	105,359

증가	37,447	-	37,447

감소	-	-	-

감가상각비	(15,606)	(39,240)	(54,846)

손상차손	-	-	-

기말금액	24,965	62,995	87,960

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	14,491	12,934

리스부채 이자비용	650	402

단기리스 관련 비용	18,222	13,095

소액기초자산리스 관련 비용	9,589	6,818

(4) 당사가 당분기말 및 전기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 없으며, 당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 42,281천원 및 33,071천원입니다.

12. 계약자산, 계약부채 및 계약원가(1) 당분기말과 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

구축용역	488,705	513,479

컨설팅용역	581,413	629,473

소 계	1,070,117	1,142,952

차감: 손실충당금	(6,745)	(4,720)

합 계	1,063,371	1,138,233

유동	1,063,371	1,138,233

비유동	-	-

합 계	1,063,371	1,138,233

설치용역이 완료되기 전까지는 소프트웨어의 설치용역에 대해 고객으로부터 지급받지 않으므로, 그 때까지 이행한 용역 대가에 대한 기업의 권리를 나타내는 계약자산은 설치용역이 이행되는 기간에 걸쳐 인식됩니다.경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연체된 채권은 없습니다. 당기 중 건설계약에서의 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

(2) 당분기말 및 전기 중 계약자산의 기대신용손실의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손상

기초금액	4,720	-	4,720

손상채권으로 재분류	-	-	-

비손상채권으로 재분류	-	-	-

손실충당금의 증감	2,026	-	2,026

기말금액	6,745	-	6,745

(전기) (단위: 천원)

구 분	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손상

기초금액	14,549	-	14,549

손상채권으로 재분류	-	-	-

비손상채권으로 재분류	-	-	-

손실충당금의 증감	(9,829)	-	(9,829)

기말금액	4,720	-	4,720

당분기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

구축용역	504,911	116,568

컨설팅용역(주1)	104,418	215,622

기타	37,072	22,801

합 계	646,402	354,991

유동	646,402	354,991

비유동	-	-

합 계	646,402	354,991

(주1) 유지보수용역과 관련하여 고객이 선수금을 모두 지급하였더라도 유지보수용역에 대한 수익은 기간에 걸쳐 인식합니다. 최초 판매거래 시점에 유지보수용역과 관련한 수익은 계약부채로 인식되고, 용역기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다.

보고기간 중 계약부채 잔액에 유의적인 변동은 없었습니다.(4) 이월된 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

구축용역	504,911	116,568

컨설팅용역	104,418	215,622

기타	37,072	22,801

합 계	646,402	354,991

13. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	107,020	106,383	213,403

감가상각누계액	(84,627)	-	(84,627)

손상차손누계액	-	(26,383)	(26,383)

장부금액	22,393	80,000	102,393

(전기말) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	107,020	106,383	213,403

감가상각누계액	(81,902)	-	(81,902)

손상차손누계액	-	(26,383)	(26,383)

장부금액	25,118	80,000	105,118

(2) 당분기말 및 전기말 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	25,118	80,000	105,118

취득액	-	-	-

처분액	-	-	-

감가상각비	(2,724)	-	(2,724)

손상차손	-	-	-

기말금액	22,393	80,000	102,393

(전기말) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	39,647	80,000	119,647

취득액	-	-	-

처분액	-	-	-

감가상각비	(14,529)	-	(14,529)

손상차손	-	-	-

기말금액	25,118	80,000	105,118

14. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	734,467	-	996,426	-

미지급금	516,140	-	596,491	-

합 계	1,250,607	-	1,592,917	-

경영진은 매입채무의 장부금액이 공정가치와 거의 유사하다고 판단하고 있습니다.

15. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

장기차입금	250,000	6,862,500	250,000	6,925,000

합 계	250,000	6,862,500	250,000	6,925,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	연이자율	만기일	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	기업은행	4.26%	2023-05-13	250,000	62,500	250,000	125,000

기업은행(주1)	2.47%	2023-10-29	-	3,600,000	-	3,600,000

기업은행(주1)	3.46%	2023-10-29	-	3,200,000	-	3,200,000

합 계	250,000	6,862,500	250,000	6,925,000

( 주1) 당분기말 현재 당사는 기업은행으로부터의 차입금과 관련하여 장부금액 8,680,963 원의 아파트형공장을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 10,11 참조)

16. 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	구분	당분기말	전기말

제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채	발행가액	1,000,000	1,000,000

전환권조정	(92,055)	(106,967)

장부금액	907,945	893,033

제2회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채	발행가액	9,000,000	-

전환권조정	(4,591,251)	-

상환할증금	1,129,581	-

장부금액	5,538,330	-

(2) 당사가 발행한 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. ① 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

구분	내용

전환사채 권면총액	1,000,000,000원

전화사채 발행금액	사채의 권면총액의 100%

전환사채 발행일	2018년 09월 17일

전환사채 만기일	2023년 09월 17일

이자율	표면이율 연0%, 만기보장이자율 연0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2018년 10월 17일부터 2023년 9월 16일까지

보호예수기간	코스닥시장 상장규정에 따라 당해 주권의 상장일부터 합병기일 후 6개월 (단, 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-13조 제4항에 따른 합병가치 산출시에는 투자매매업자인 ㈜상상인증권이 소유한 주식 및 전환사채는 당해 주권의 상장일부터 합병기일 이후 1년)까지 매각 제한

주식으로의 전환은 전환청구서와 사채권을 제출한 때 효력이 발생하며, 이익이나 이자의 배당에 관하여는 그 청구권을 행사한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도 말에 주식으로 전환된 것으로 간주합니다. ② 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채

구분	내용

전환사채 권면총액	9,000,000,000원

전환사채 발행금액	사채의 권면총액의 100%

전환사채 발행일	2022년 02월 25일

전환사채 만기일	2026년 02월 25일

이자율	표면이율 연0%, 만기보장이자율 연3%

조기상환율	조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100%

상환방법	본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익률을 연 3.0%로 하여 사채원금의 112.5509%를 2026년 2월 25일에 일시 상환함.

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

조기상환청구권 (Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2024년 02월 25일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환지급기일”)에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

콜옵션(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는자('이하 매수인')는 발행일로부터 1년이 경과한날(2023년 02월 25일)로부터 만기 1개월 전일(2026년 01월 25일)까지(이하 "중도상환청구권 행사기간") 사이에 최대 30% 중도상환청구권을 행사할 수 있다.

전환비율	본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 직전 1개월 간 가중산술평균주가, 직전 1주일 간 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%를 최초 전환가액으로 하되, 호가 단위 미만은 상위 호가로 절상하며, 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다.

전환권 행사가액	발행시 전환가액 3,360원

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날(2023년 2월 25일)부터 만기일 1개월 전일(2026년 1월 25일)까지 한다.

(3) 파생금융상품전환사채의 최초 발행시점에 내재파생상품의 분리요건을 만족하는 발행자의 조기상환청구권은 파생상품자산, 사채권자의 조기상환청구권은 파생상품부채의 계정과목으로 계상하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품자산	1,255,662	-

파생상품부채	4,796,433	-

17. 기타금융부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

임대보증금	230,000	200,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	200,000	170,000

비유동부채	30,000	30,000

합 계	230,000	200,000

18. 리스부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	55,864	58,541

비유동부채	19,276	31,069

합 계	75,140	89,610

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	60,480	60,480

1년 초과 2년 이내	16,269	31,389

2년 초과 3년 이내	-	-

3년 초과 4년 이내	-	-

4년 초과 5년 이내	-	-

5년 초과	-	-

소 계	76,749	91,869

차감: 현재가치 조정금액	1,609	2,259

합 계	75,140	89,610

당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.

19. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형퇴직급여제도당사에서 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당사는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 당사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다. (2) 확정급여형퇴직급여제도당사가 운용하는 확정급여형퇴직급여제도는 전기 중 확정기여형퇴직급여제도로 전환되었습니다.

20. 이연수익(1) 당분기말 및 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정부보조금관련 이연수익	5,852	8,929

(2) 당분기말과 전기말 현재 이연수익의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	5,852	8,929

비유동부채	-	-

합 계	5,852	8,929

21. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	221,959	236,902

선수금	-	3,000

미지급비용	635,473	611,449

기타장기종업원급여	135,355	132,600

합 계	992,787	983,951

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	857,432	851,351

비유동부채	135,355	132,600

합 계	992,787	983,951

22. 자본금당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	수권주식수(주)	발행주식수(주)	액면가액	당기말	전기말

보통주(주1)	500,000,000주	30,181,200주	100원	3,018,120	3,018,120

(주1) 회사는 정관의 규정에 의거하여 임직원을 대상으로 주식선택권을 발행주식총수의 100분의 50범위 내에서 주주총회의 특별결의를 통하여 부여할 수 있으나, 당분기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.

23. 기타불입자본

당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	8,337,911	8,337,911

24. 기타자본구성요소

보고기간말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	1,998,143	1,998,143

자기주식	(35)	(35)

합 계	1,998,108	1,998,108

25. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	118,845	118,845

미처분이익잉여금	3,279,072	4,690,226

합 계	3,397,917	4,809,071

상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 주식배당을 제외한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본금의 결손보전을 위해서만 사용될 수있습니다.(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

기초금액	4,809,071	6,578,194

당기순이익(손실)	(1,411,154)	(1,769,123)

확정급여제도의 재측정요소(세후 금액)	-	-

기말금액	3,397,917	4,809,071

26. 수익(1) 당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익

상품매출액	164,840	-

제품매출액	304,318	301,500

기타매출액	71,237	45,186

한 시점에 인식하는 수익 소계	540,395	346,686

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역매출액	4,465,354	4,133,951

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	4,465,354	4,133,951

합 계	5,005,750	4,480,636

(2) 당분기말 및 전분기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

용역	8,876,285	9,103,175

27. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	496,876	471,334

퇴직급여	73,923	81,940

복리후생비	190,276	127,313

여비교통비	7,434	1,803

통신비	2,016	1,750

경상연구개발비	349,875	233,164

세금과공과금	103,938	102,965

감가상각비	16,826	33,068

지급임차료	2,399	-

차량유지비	4,196	4,041

교육훈련비	12,371	2,894

지급수수료	284,593	128,757

광고선전비	23,334	11,140

대손상각비	18,924	(106,463)

건물관리비	10,471	19,750

운반비	848	445

무형자산상각비	1,037	1,268

기타	67,319	66,649

합 계	1,666,656	1,181,818

28. 금융이익 당분기 및 전분기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가측정금융자산

- 장단기금융상품	39,598	306

- 기타 상각후원가측정금융자산	-	-

합 계	39,598	306

29. 금융원가 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

일반차입금 이자	50,292	45,992

전환사채 이자	94,013	-

리스부채 이자	650	402

합 계	144,955	46,394

30. 기타영업외이익당분기 및 전분기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

잡이익	3,872	4,898

합 계	3,872	4,898

31. 기타영업외비용당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타의대손상각비	64	(138)

당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손실	168,387	3,744

유형자산처분손실	-	1,912

합 계	168,451	5,518

32. 법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

33. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판매비및관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동

상품	-	-	109,894	109,894

종업원급여	-	496,876	1,698,283	2,195,159

퇴직급여	-	73,923	120,332	194,256

복리후생비	-	190,276	328,616	518,892

여비교통비	-	7,434	18,896	26,330

지급수수료	-	284,593	28,973	313,566

외주용역비	-	-	2,066,368	2,066,368

감가상각비	-	16,826	27,390	44,216

무형자산상각비	-	1,037	1,688	2,725

경상연구개발비	-	349,875	-	349,875

세금과공과	-	103,938	-	103,938

광고선전비	-	23,334	-	23,334

기타	-	118,544	79,870	198,414

합 계	-	1,666,656	4,480,310	6,146,966

(전분기) (단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판매비및관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동

상품	-	-	-	-

종업원급여	-	471,334	1,071,429	1,542,763

퇴직급여	-	81,940	92,395	174,335

복리후생비	-	127,313	202,014	329,327

여비교통비	-	1,803	49,652	51,455

지급수수료	-	128,757	58,752	187,509

외주용역비	-	-	1,937,570	1,937,570

감가상각비	-	33,068	22,477	55,545

무형자산상각비	-	1,268	1,799	3,067

경상연구개발비	-	233,164	-	233,164

세금과공과	-	102,965	-	102,965

광고선전비	-	11,140	-	11,140

기타	-	(10,934)	56,239	45,305

합 계	-	1,181,818	3,492,327	4,674,145

34. 주당이익 (손실)

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(1,411,153,911)	(240,215,218)

기본주당순손실 계산에 사용된 순이익	(1,411,153,911)	(240,215,218)

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통주식수	30,181,191	25,431,200

기본주당이익(손실)	(47)	(9)

당사는 SPAC과의 합병에 따라 가중평균유통보통주식수를 합병비율에 따라 소급적으로 조정하였습니다. 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과같습니다.(2) 희석주당이익회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 당분기의 전환에는 희석효과가 없어 기본주당이익과 희석주당이익이 일치합니다.

35. 금융상품 (1) 금융자산의 범주별 분류 및 공정가치성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.

공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.

ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않은) 공시가격
ㆍ 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액
ㆍ 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수)

(당분기말) (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 수준1 수준2 수준3 합계 단기금융상품 - 15,000,000 15,000,000 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 2,786,818 - 2,786,818 - - 2,785,818 2,785,818 매출채권 및 기타채권 - 1,082,611 1,082,611 - - - - 파생상품자산 1,255,662 - 1,255,662 - 1,255,662 1,255,662 기타금융자산 - 233,788 233,788 - - - - 합 계 4,042,480 16,316,399 20,358,879 - - 4,041,480 4,041,480 (전기말) (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 수준1 수준2 수준3 합계 단기금융상품 - 6,000,000 6,000,000 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 1,455,208 - 1,455,208 - - 1,454,208 1,454,208 매출채권 및 기타채권 - 956,640 956,640 - - - - 기타금융자산 - 203,788 203,788 - - - - 합 계 1,455,208 7,160,428 8,615,636 - - 1,454,208 1,454,208 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 것이 원칙이나, 공정가치를 신뢰성 있게측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 내역 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) 한국금융정보산업협동조합(주1) 1,000 1,000 (주1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수할 수 없었으며, 당분기말 현재 장부금액이 유의적이지 않기 때문에 원가로 측정하였습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융부채 매입채무 및 기타채무 1,250,607 1,250,607 1,592,917 1,592,917 차입금 7,112,500 7,112,500 7,175,000 7,175,000 파생상품부채 4,796,433 4,796,433 - - 전환사채 6,446,275 6,446,275 893,032 893,032 기타금융부채 230,000 230,000 200,000 200,000 합 계 19,835,815 19,835,815 9,860,949 9,860,949 (2) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당분기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익 매입 처분 기타 기말금액 금융자산 당기손익- 공정가치측정금융자산 1,454,208 (168,387) 1,499,997 - - 2,785,818 파생상품자산 - - - - 1,255,662 1,255,662 금융부채 파생상품부채 - - - - 4,796,433 4,796,433 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익 매입 처분 기말금액 금융자산 당기손익- 공정가치측정금융자산 733,009 3,971 1,199,990 (482,763) 1,454,208 (3) 후속적으로 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 공시금액수준1로 측정되는 금융상품의 공정가치는 해당 금융상품의 공시되는 가격으로 산출하였습니다. 수준2로 측정되는 금융상품의 공정가치는 할인된 현금흐름을 이용하여 산정하였으며 신용위험을 조정한 시장금리을 이용하여 미래현금흐름을 할인하였습니다. 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되며 수준3으로 분류되어 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.(4) 당사의 신용위험에 대한 노출액금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권및기타채권(주석6) 1,103,654 960,721 기타보증금(주석7) 140,139 140,139 임차보증금(주석8) 93,649 20,000 계약자산(주석12) 1,070,117 1,142,952 합 계 2,407,560 2,263,812 (5) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 동 주석의 (2)에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 당사가 재량으로보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다.1) 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다. (당분기말) (단위 : 천원) 구 분 1개월 미만 1~3개월 3개월~1년 1~5년 합 계 매입채무 및 기타채무 1,250,607 - - - 1,250,607 장기차입금 - 62,500 187,500 6,862,500 7,112,500 전환사채 - - - 6,446,275 6,446,275 기타금융부채 - - 200,000 30,000 230,000 합 계 1,250,607 62,500 387,500 13,338,775 15,039,383 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 1개월 미만 1~3개월 3개월~1년 1~5년 합 계 매입채무 및 기타채무 1,592,917 - - - 1,592,917 장기차입금 - 62,500 187,500 6,925,000 7,175,000 전환사채 - - - 893,032 893,032 기타금융부채 - 5,700 164,300 30,000 200,000 합 계 1,592,917 68,200 351,800 7,848,032 9,860,949 (6) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채(A) 21,555,996 11,313,567 자본(B) 16,752,056 18,163,210 부채비율(A/B) 129% 62% (7) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다. 1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 고정이자율 : 유동성장기차입금 250,000 250,000 장기차입금 62,500 125,000 전환사채 6,446,275 893,032 변동이자율 : 장기차입금 6,800,000 6,800,000 36. 특수관계자 등과의 거래 (1) 당분기 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 기타 특수관계자 임직원 등 (2) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 184,029 154,100 퇴직급여 13,021 11,956 합 계 197,049 166,056 37. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 리스부채의 유동성대체 11,793 9,799 장기차입금의 유동성대체 62,500 - 유형자산의 투자부동산대체 - - 리스부채의 증가 - - (2) 재무활동 에서 발생한 부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금변동 기 말 유동성 대체 기타 유동성리스부채 58,541 (14,470) 11,793 - 55,864 리스부채 31,069 - (11,793) - 19,276 유동성장기차입금 250,000 (62,500) 62,500 - 250,000 장기차입금 6,925,000 - (62,500) - 6,862,500 합 계 7,264,610 (76,970) - - 7,187,640 (전분기) (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금변동 기 말 유동성 대체 기타 유동성리스부채 43,047 (13,158) 9,799 - 39,689 리스부채 61,544 - (9,799) - 51,745 유동성장기차입금 125,000 - - - 125,000 장기차입금 7,675,000 - - - 7,675,000 합 계 7,904,591 (13,158) - - 7,891,433 38. 운용리스계약(1) 당사가 리스제공자인 경우당사는 소유하고 있는 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있으며, 리스기간은 2년과3년 사이입니다. 모든 운용리스계약에는 리스이용자가 리스기간을 연장할 수 있는 선택권이 포함되어 있지 않으며, 리스이용자는 리스기간 만료시 리스자산을 구매할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다.1) 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항무보증잔존가치는 지난 4년간 지속적으로 가치가 상승한 지역에 위치한 부동산과 관련되어 있으므로, 당사에 유의적인 위험을 나타내지는 않습니다. 이러한 상황이 변경될 수 있다는 지표는 식별되지 않습니다. 당분기말과 전기말 현재 운용리스계약의 만기분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 1년 이내 275,596 218,243 1년 초과 2년 이내 53,762 39,000 2년 초과 3년 이내 296 296 3년 초과 - - 합 계 329,654 257,539 당분기 및 전분기에 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 운용리스의 리스수익 71,237 45,186 합 계 71,237 45,186 39. 주요 약정사항과 우발부채(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 금융거래 약정한도는 없습니다. (2) 당분기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래처 한도금액 실행잔액 지급보증 등 서울보증보험 1,822,787 1,822,787 소프트웨어공제조합 14,793,521 2,800,317