비투엔 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

제 9 (당) 분기 2026년 1월 1일 부터 2026년 03월 31일 까지
제 8 (전) 분기 2025년 1월 1일 부터 2025년 03월 31일 까지
주식회사 비투엔

1. 회사의 개요주식회사 비투엔(이하 "당사")은 데이터 관련 전문컨설팅, 솔루션, 시스템 통합 관련 용역의 제공 등을 목적으로 2004년 10월 13일에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 영등포구 선유로 146, 2층에 위치하고 있습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사와 2021년 11월 02일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 비투엔(피합병회사)을 흡수합병하였습니다. 당사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2026년 03월 31일 현재 납입자본금은 5,956,451천원입니다.

당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

구 분	소유주식수	지분율

엑스트윈스1호 조합	9,708,748	16.30%

(주)디모아	5,640,423	9.47%

(주)마르스엘피1호	5,507,955	9.25%

우리사주조합	728,510	1.22%

기타	37,978,875	63.76%

합 계	59,564,511	100.00%

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표의 작성기준당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 중요한 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

② 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.

제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 제1118호에 따라 재작성됩니다.

회사가 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될수 있습니다.

[손익계산서 표시 등 변경]제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.

회사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 회사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.

이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로공시할 것을 요구하고 있으며, 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.

또한, 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 회사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.

[경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표 이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.

경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.[현금흐름 분류 등 변경]한편, 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한분류 선택권이 삭제되었습니다.

당사는 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. 당사는 2027년 3월 31일로 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 제1118호에 따라 보고할 예정 입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.당분기 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 당사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

5. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

상장지분증권	-	641,143

소 계	-	641,143

비유동

출자금	285,852	275,856

비상장지분증권	1,955,333	1,955,333

소 계	2,241,185	2,231,189

합 계	2,241,185	2,872,332

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	9,995	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(366,243)	-

합 계	(356,248)	-

6. 종속기업 및 관계기업투자주식

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

회사명	구분	소재지	업종	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

(주)비비데이터브릭(주1)	종속기업	대한민국	무역업	-	0.00%	-	-

(주)에이아이링크	종속기업	대한민국	소프트웨어 개발 외	12,000	60.00%	60,000	-

지에스신기술성장사모투자합자회사	관계기업	대한민국	사모펀드	-	69.13%	13,000,000	11,138,080

(주)메디클라우드	관계기업	대한민국	유전자검사 외	4,881,215	20.78%	7,067,999	-

합 계	20,127,999	11,138,080

(주1) 전기 중 (주)비비데이터브릭의 지분 100%를 3,000,000천원에취득하였으나, 당분기 중 지분 100%를 3,000,000천원에 처분하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

회사명	구분	소재지	업종	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

(주)비비데이터브릭(주1)	종속기업	대한민국	무역업	600,000	100.00%	3,000,000	3,000,000

(주)제이앤에이치홀딩스(주2)	종속기업	대한민국	부동산업	-	0.00%	-	-

(주)에이아이링크	종속기업	대한민국	소프트웨어 개발 외	12,000	60.00%	60,000	-

지에스신기술성장사모투자합자회사(주3)	관계기업	대한민국	사모펀드	-	69.13%	13,000,000	11,138,080

(주)메디클라우드	관계기업	대한민국	유전자검사 외	4,881,215	20.78%	7,067,999	-

합 계	23,127,999	14,138,080

(주1) 전기 중 (주)비비데이터브릭의 지분 100%를 3,000,000천원에 취득하였습니다.(주2) 전기 중 (주)제이앤에이치홀딩스 지분 100%를 480,000천원에 취득하였으나 전기 중 지분 100%를 210,000천원에 처분하였습니다.

(주3) 전기 중 지에스신기술성장사모투자합자회사에 3,000,000천원을 추가 출자하였으며, 추가 출자 후 지분은 69.13% 입니다. 당사의 지분율은 69.13% 이나 당사는 지에스신기술성장사모투자합자회사의 유한책임사원으로 투자지분에 대한 방어권만을 보유하고 있으므로, 지에스신기술성장사모투자합자회사를 관계기업으로 분류하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	구분	기초	취득	처분	분기말

(주)비비데이터브릭(주1)	종속기업	3,000,000	-	(3,000,000)	-

(주)제이앤에이치홀딩스	종속기업	-	-	-	-

(주)에이아이링크	종속기업	-	-	-	-

지에스신기술성장사모투자합자회사	관계기업	11,138,080	-	-	11,138,080

(주)메디클라우드	관계기업	-	-	-	-

합 계	14,138,080	-	(3,000,000)	11,138,080

(주1) 전기 중 (주)비비데이터브릭의 지분 100%를 3,000,000천원에 취득하였으나, 당분기 중 지분 100%를 3,000,000천원에 처분하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

회사명	구분	기초	취득	처분	분기말

(주)비비데이터브릭	종속기업	-	3,000,000	-	3,000,000

(주)제이앤에이치홀딩스	종속기업	480,000	-	480,000

(주)에이아이링크	종속기업	60,000	-	60,000

지에스신기술성장사모투자합자회사	관계기업	10,000,000	3,000,000	-	13,000,000

(주)메디클라우드	관계기업	371,598	-	-	371,598

합 계	10,911,598	6,000,000	-	16,911,598

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,523,901	998,970

차감: 손실충당금	(12,388)	(17,472)

매출채권(순액)	1,511,513	981,498

미수금	250,999	911,442

차감: 손실충당금	(45,293)	(73,893)

미수금(순액)	205,706	837,549

미수수익	140,364	134,965

차감: 손실충당금	(79,619)	(64,993)

미수수익(순액)	60,745	69,972

합 계	1,777,964	1,889,019

(2) 신용위험 및 손실충당금

용역 및 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 90일이 경과한채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 90일이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일미만	31~60일	61~90일	90일 초과	합 계

채무불이행률	0.59%	15.75%	69.11%	100.00%	100.00%

총장부금액	1,518,327	2,501	-	-	3,073	1,523,901

전체기간 기대신용손실	(8,921)	(394)	-	-	(3,073)	(12,388)

순장부금액	1,509,406	2,107	-	-	-	1,511,513

(전기말) (단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일미만	31~60일	61~90일	90일 초과	합 계

채무불이행률	0.71%	15.85%	69.11%	100.00%	100.00%

총장부금액	947,759	48,138	-	1,629	1,444	998,970

전체기간 기대신용손실	(6,770)	(7,629)	-	(1,629)	(1,444)	(17,472)

순장부금액	940,989	40,509	-	-	-	981,498

2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	156,358	-	-	156,358

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감	(19,058)	-	-	(19,058)

당분기말금액	137,300	-	-	137,300

(전분기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	29,261	-	-	29,261

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감	(10,810)	-	-	(10,810)

전분기말금액	18,451	-	-	18,451

8. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타보증금	127,000	20,707	120,000	20,707

임차보증금	550,000	70,000	550,000	70,000

임차보증금대손충당금	(300,000)	-	(300,000)	-

(현재가치할인차금)	(4,934)	(7,891)	(9,770)	(9,117)

단기대여금	4,609,421	-	5,109,421	-

단기대여금대손충당금	(924,904)	-	(881,690)	-

합 계	4,056,583	82,816	4,587,961	81,590

9. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	135,280	148,936

선급비용	135,968	149,853

합 계	271,248	298,789

10. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	70,909	-	70,909	491,533	-	491,533

11. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가	4,008,000	2,672,000	973,252	946,471	1,000,000	9,599,723

감가상각누계액	-	(38,114)	(556,617)	(826,816)	-	(1,421,547)

정부보조금	-	-	(37,124)	-	-	(37,124)

장부금액	4,008,000	2,633,886	379,511	119,655	1,000,000	8,141,052

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가	4,008,000	2,672,000	973,252	946,471	-	8,599,723

감가상각누계액	-	(19,034)	(513,108)	(801,761)	-	(1,333,904)

정부보조금	-	-	(40,573)	-	-	(40,573)

장부금액	4,008,000	2,652,966	419,571	144,710	-	7,225,246

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초금액	4,008,000	2,652,966	419,571	144,710	-	7,225,247

취득액	-	-	-	-	1,000,000	1,000,000

처분	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(19,080)	(40,060)	(25,055)	-	(84,195)

당분기말금액	4,008,000	2,633,886	379,511	119,655	1,000,000	8,141,052

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초금액	-	70,696	429,374	463,727	-	963,797

취득액	-	-	3,350	5,030	-	8,380

처분	-	(70,474)	-	-	-	(70,474)

감가상각비	-	(222)	(41,872)	(63,794)	-	(105,888)

정부보조금	-	-	3,449	-	-	3,449

전분기말금액	-	-	394,301	404,963	-	799,264

12. 투자부동산

(1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	6,244,200	4,162,800	10,407,000

당분기말금액	6,244,200	4,162,800	10,407,000

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	9,794,400	6,529,600	16,324,000

전분기말금액	9,794,400	6,529,600	16,324,000

당사는 투자부동산에 대한 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 투자부동산의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

(당분기말)

토지	-	-	6,244,200	6,244,200

건물	-	-	4,162,800	4,162,800

(전기말)

토지	-	-	6,244,200	6,244,200

건물	-	-	4,162,800	4,162,800

(3) 투자부동산의 공정가치 모형

당사는 전기 중 투자부동산의 후속측정에 대한 회계정책을 원가모형에서 공정가치 모형으로 변경하였습니다.투자부동산의 공정가치는 해당 자산의 경제적 실질을 반영하므로 이러한 회계정책의변경은 당사의 재무상태 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공합니다.(4) 수준3의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법토지의 공정가치는 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 공시지가와 최근 평가사례의 면적당 평가가격을 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치,형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이를 고려하는 방법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격이며, 평가사례 활용 및 차이 조정등이 반영되었으므로, 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다.건물의 공정가치는 조정대체원가법을 사용했으며, 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 현행대체원가입니다. 한국감정원의 건물신축단가표 및 인근 유사 물건 평가 시 적용한 단가에 근거한 현행대체원가에 경과 내용연수에 따른감가상각분과구조, 용재, 시공정도, 부대설비, 현상 등을 고려하였으며 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다.

(5) 당사의 가치평가과정당사는 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 이용하였습니다. 당사의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하였습니다.

(6) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	내역	당분기말공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은투입변수

투자부동산	토지	6,244,200	거래사례비교법	1평방미터당 가격

건물	4,162,800	거래사례비교법	1평방미터당 가격

(전기말) (단위: 천원)

구 분	내역	전기말공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은투입변수

투자부동산	토지	6,244,200	거래사례비교법	1평방미터당 가격

건물	4,162,800	거래사례비교법	1평방미터당 가격

(7) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	43,800	50,800

임대원가	(3,079)	(47,881)

영업이익(손실)	40,721	2,919

기타수익(평가이익)	-	-

(8) 당사의 모든 투자부동산은 코리아신탁주식회사에 명의신탁되어 있으며, 전환사채 및 장기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 40 참조).

13. 사용권자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	91,563	131,755	223,318

감가상각누계액	(39,330)	(76,201)	(115,531)

장부금액	52,233	55,554	107,787

(전기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	91,563	122,558	214,121

감가상각누계액	(26,710)	(59,950)	(86,660)

장부금액	64,853	62,608	127,461

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초금액	64,853	62,608	127,461

증가	-	9,197	9,197

감소	-	-	-

감가상각비	(12,620)	(16,251)	(28,871)

당분기말금액	52,233	55,554	107,787

(전분기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초금액	488,724	126,609	615,333

증가	-	-	-

감소	-	(57,310)	(57,310)

감가상각비	(81,454)	(6,782)	(88,236)

전분기말금액	407,270	62,517	469,787

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	28,871	88,236

리스부채 이자비용	1,947	22,881

단기리스 관련 비용	37,225	3,339

소액기초자산리스 관련 비용	3,246	21,836

(4)당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 64,996천원 및 125,349천원입니다.

14. 계약자산 및 계약부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

구축용역	141,286	131,649

컨설팅용역	30,219	55,827

소 계	171,505	187,476

차감: 손실충당금	(1,008)	(1,339)

합 계	170,497	186,137

설치용역이 완료되기 전까지는 소프트웨어의 설치용역에 대해 고객으로부터 지급받지 않으므로, 그 때까지 이행한 용역 대가에 대한 기업의 권리를 나타내는 계약자산은 설치용역이 이행되는 기간에 걸쳐 인식됩니다.경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연체된 채권은 없습니다. 당분기 중 건설계약에서의 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 계약자산의 기대신용손실의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손상

기초금액	1,339	-	1,339

손실충당금의 증감	(331)	-	(331)

당분기말금액	1,008	-	1,008

(전분기) (단위: 천원)

구 분	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손상

기초금액	4,250	-	4,250

손실충당금의 증감	3,688	-	3,688

전분기말금액	7,938	-	7,938

당분기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

구축용역	1,228,264	919,296

컨설팅용역	105,319	109,551

합 계	1,333,583	1,028,847

(4) 이월된 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

구축용역	166,905	632,624

컨설팅용역	4,232	5,924

합 계	171,137	638,548

15. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	557,772	1,022,150	1,579,922

감가상각누계액	(365,386)	-	(365,386)

장부금액	192,386	1,022,150	1,214,536

(전기말) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	554,772	1,022,150	1,576,922

감가상각누계액	(342,899)	-	(342,899)

장부금액	211,873	1,022,150	1,234,023

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	211,873	1,022,150	1,234,023

취득액	3,000	-	3,000

감가상각비	(22,487)	-	(22,487)

당분기말금액	192,386	1,022,150	1,214,536

(전분기) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	299,608	-	299,608

취득액	-	-	-

감가상각비	(23,142)	-	(23,142)

전분기말금액	276,466	-	276,466

16. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	447,638	1,037,334

미지급금	609,001	581,128

합 계	1,056,639	1,618,462

17. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

차입금	6,000,000	-	6,000,000	-

합 계	6,000,000	-	6,000,000	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	연이자율	만기일	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화차입금	상상인저축은행	8.00%	2026-04-30	3,500,000	-	3,500,000	-

상상인플러스저축은행	8.00%	2026-04-30	2,500,000	-	2,500,000	-

합 계	6,000,000	-	6,000,000	-

당사의 투자부동산이 상기 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 40참조).

18. 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	구분	당분기말	전기말

제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채	발행가액	1,100,000	1,100,000

전환권조정	(255,083)	(336,561)

상환할증금	143,453	143,453

사채할인발행차금	(4,842)	(6,388)

장부금액	983,528	900,504

제4회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채	발행가액	400,000	400,000

전환권조정	(92,757)	(111,260)

상환할증금	52,165	52,165

사채할인발행차금	(1,761)	(2,112)

장부금액	357,647	338,793

제6회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채	발행가액	15,000,000	-

전환권조정	(12,066,870)	-

상환할증금	1,956,180	-

사채할인발행차금	(3,087)	-

장부금액	4,886,223	-

합계	발행가액	16,500,000	1,500,000

전환권조정	(12,414,710)	(447,821)

상환할증금	2,151,798	195,618

사채할인발행차금	(9,690)	(8,500)

장부금액	6,227,398	1,239,297

(2) 당사가 발행한 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

① 제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

구 분	내 용

전환사채 권면총액	1,100,000,000원

전환사채 발행금액	사채의 권면총액의 100%

전환사채 발행일	2024년 04월 26일

전환사채 만기일	2027년 04월 26일

이자율	표면이율 연2.0%, 만기보장이자율 연6.0%(3개월 복리)

상환방법	본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익률을 연 6.0%(3개월 복리)로 하여 사채원금의 113.0412%를 만기일에 일시 상환함.

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

조기상환청구권 (Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2025년 04월 26일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 권면금액의 전부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

콜옵션(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2025년 04월 26일부터 발행일로부터 16개월이 되는 날(2025년 08월 26일)까지 매1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 사채원금의 최대 50% 중도상환청구권을 행사할 수 있다.

전환권 행사가액	(조정)전환가액 1,215원

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날(2025년 4월 26일)부터만기일 1개월 전일(2027년 3월 26일)까지 한다.

당사의 투자부동산에 대한 수익권증서가 상기 전환사채에 대한 담보로 제공(주석 40참조)되어 있으며, 투자부동산에 대하여 가입한 화재보험의 보험금청구권에 대하여도 근질권이 설정되어 있습니다.

② 제4회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

구 분	내 용

전환사채 권면총액	400,000,000원

전환사채 발행금액	사채의 권면총액의 100%

전환사채 발행일	2024년 04월 26일

전환사채 만기일	2027년 04월 26일

이자율	표면이율 연2.0%, 만기보장이자율 연6.0%(3개월 복리)

상환방법	본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익률을 연 6.0%(3개월 복리)로 하여 사채원금의 113.0412%를 만기일에 일시 상환함.

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

조기상환청구권 (Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2025년 04월 26일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 권면금액의 전부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

콜옵션(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2025년 04월 26일부터 발행일로부터 16개월이 되는 날(2025년 08월 26일)까지 매 1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 사채원금의 최대 50% 중도상환청구권을 행사할 수 있다.

전환권 행사가액	(조정)전환가액 1,215원

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날(2025년 4월 26일)부터만기일 1개월 전일(2027년 3월 26일)까지 한다.

당사의 투자부동산에 대한 수익권증서가 상기 전환사채에 대한 담보로 제공(주석 40참조)되어 있으며, 투자부동산에 대하여 가입한 화재보험의 보험금청구권에 대하여도 근질권이 설정되어 있습니다.③ 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채

구 분	내 용

전환사채 권면총액	15,000,000,000원

전환사채 발행금액	사채의 권면총액의 100%

전환사채 발행일	2026년 03월 30일

전환사채 만기일	2029년 03월 30일

이자율	표면이율 연2%, 만기보장이자율 연6%(3개월 복리)

상환방법	본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익률을 연 6.0%(3개월 복리)로 하여 사채원금의 113.0412%를 만기일에 일시 상환함.

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

조기상환청구권 (Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2027년 03월 30일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환지급기일”)에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

전환권 행사가액	(조정)전환가액 1,051원

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날(2027년 3월 30일)부터 만기일 1개월 전일(2029년 2월 28일)까지 한다.

(3) 파생금융상품전환사채의 최초 발행시점에 내재파생상품의 분리요건을 만족하는 발행자의 조기상환청구권은 파생상품자산, 사채권자의 조기상환청구권은 파생상품부채의 계정과목으로 계상하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품자산	-	-

파생상품부채	10,456,988	346,298

(4) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	최초인식시점

제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채	전환권/조기상환권	253,952	253,952	4,527,578

제4회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채	전환권/조기상환권	92,346	92,346	3,233,984

제6회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채	전환권/조기상환권	10,110,690	-	10,110,690

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 평가손익을 조정한 손익효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전순이익(손실)	(1,862,401)	(2,267,471)

파생상품평가손실(이익) 조정:

전환사채 전환권	-	(45,654)

조정 후 법인세차감전순이익(손실)	(1,862,401)	(2,313,125)

19. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	-	140,000	-	140,000

20. 리스부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	65,134	65,823

비유동부채	33,583	46,275

합 계	98,717	112,098

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	69,425	70,982

1년 초과 2년 이내	34,374	45,388

2년 초과 3년 이내	-	2,353

3년 초과	-	-

소 계	103,799	118,723

차감: 현재가치 조정금액	(5,082)	(6,625)

합 계	98,717	112,098

당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.

21. 퇴직급여제도당사는 모든 임직원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 또한 포괄손익계산서에 인식된 총비용 196,332천원(전분기: 165,016천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당분기말 현재 퇴직급여 관련 미지급금은 없습니다.

22. 이연수익당분기말 및 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정부보조금관련 이연수익	146,514	76,316

23. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	92,263	-	103,027	-

선수금	482,800	-	358,800	-

미지급비용	314,056	-	297,427	-

기타장기종업원급여	-	99,095	-	99,095

합 계	889,119	99,095	759,254	99,095

24. 자본금당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 1,000,000천주(1주의 금액:100원)이며, 당분기말 현재 당사가 발행한 보통주식수는 59,564,511주입니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통주자본금	5,956,451	5,956,451

(2) 당분기 및 전분기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	5,956,451	5,080,583

유상증자로 인한 주식발행	-	-

전환사채 전환으로 인한 주식발행	-	-

분기말금액	5,956,451	5,080,583

25. 자본잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	47,899,026	47,899,026

(2) 당분기 및 전분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	47,899,026	39,168,075

유상증자로 인한 주식발행	-	-

전환사채 전환으로 인한 주식발행	-	-

분기말금액	47,899,026	39,168,075

26. 기타자본구성요소

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	-	-

주식보상비용	1,750,350	1,750,350

지분법이익잉여금변동	2,906	2,906

자기주식처분손실	(765,092)	(765,092)

재평가잉여금	2,604,838	2,604,838

합 계	3,593,002	3,593,002

27. 이익잉여금(결손금)(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	118,845	118,845

미처분이익잉여금(결손금)	(26,166,690)	(24,304,289)

합 계	(26,047,845)	(24,185,444)

상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 주식배당을 제외한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본금의 결손보전을 위해서만 사용될 수있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(24,185,444)	(13,446,278)

당기순이익(손실)	(1,862,401)	(2,267,471)

분기말금액	(26,047,845)	(15,713,749)

28. 수익당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익

상품매출액	523,937	523,937	-	-

제품매출액	182,150	182,150	13,500	13,500

소 계	706,087	706,087	13,500	13,500

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역매출액	2,014,030	2,014,030	3,846,472	3,846,472

기타매출액	43,800	43,800	50,800	50,800

소 계	2,057,830	2,057,830	3,897,272	3,897,272

합 계	2,763,917	2,763,917	3,910,772	3,910,772

29. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	649,178	649,178	924,987	924,987

퇴직급여	79,831	79,831	80,002	80,002

복리후생비	99,928	99,928	155,770	155,770

여비교통비	13,108	13,108	7,294	7,294

통신비	1,787	1,787	1,869	1,869

경상연구개발비	80,683	80,683	107,640	107,640

세금과공과금	9,041	9,041	46,524	46,524

감가상각비	38,407	38,407	25,055	25,055

사용권자산상각비	20,948	20,948	88,236	88,236

지급임차료	40,867	40,867	47,107	47,107

차량유지비	4,324	4,324	5,776	5,776

교육훈련비	1,874	1,874	3,816	3,816

지급수수료	311,675	311,675	473,918	473,918

광고선전비	13,152	13,152	35,000	35,000

대손상각비(환입)	(5,416)	(5,416)	(7,123)	(7,123)

건물관리비	44,721	44,721	50,036	50,036

운반비	252	252	1,048	1,048

무형자산상각비	10,683	10,683	10,639	10,639

기타	80,400	80,400	63,863	63,863

합 계	1,495,443	1,495,443	2,121,457	2,121,457

30. 금융수익당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정금융자산

- 장단기금융상품 이자수익	36,584	36,584	34,468	34,468

- 대여금 등 이자수익	8,285	8,285	20,503	20,503

파생상품평가이익	-	-	79,158	79,158

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	9,995	9,995	-	-

합 계	54,864	54,864	134,129	134,129

31. 금융비용당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

일반차입금등 이자비용	118,356	118,356	118,350	118,349

전환사채 이자비용	112,801	112,801	324,955	324,955

리스부채 이자비용	1,947	1,947	6,747	6,747

파생상품평가손실	-	-	54,662	54,662

파생상품처분손실	-	-	-	-

사채상환손실	-	-	194,481	194,481

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	366,243	366,243	-

합 계	599,347	599,347	699,195	699,194

32. 기타수익당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

대손충당금환입	28,600	28,600	-	-

잡이익	2,551	2,551	192	192

합 계	31,151	31,151	192	192

33. 기타비용당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	928	928	11,307	11,307

기타의대손상각비	43,214	43,214	-	-

잡손실	11	11	6,420	6,420

유형자산처분손실	-	-	2,292	2,292

합 계	44,153	44,153	20,019	20,019

34. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 및 전분기에 대한 가중평균 연간유효법인세율은 부의법인세율입니다.

35. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동

상품	469,449	469,449	-	-

종업원급여	1,443,523	1,443,523	2,121,838	2,121,838

퇴직급여	196,332	196,332	165,016	165,016

복리후생비	194,004	194,004	295,988	295,988

여비교통비	33,538	33,538	24,671	24,671

지급수수료	317,602	317,602	1,133,767	1,133,767

외주용역비	988,699	988,699	1,272,214	1,272,214

감가상각비	84,195	84,195	54,559	54,559

사용권자산상각비	28,871	28,871	88,236	88,235

투자부동산상각비	-	-	-	-

무형자산상각비	22,487	22,487	23,142	23,142

경상연구개발비	80,683	80,683	107,640	107,640

세금과공과	9,041	9,041	46,524	46,524

광고선전비	13,152	13,152	35,000	35,000

기타	187,257	187,257	224,757	176,876

합 계(*)	4,068,833	4,068,833	5,593,352	5,593,352

(*) 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

36. 주당이익(손실)

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당순이익(손실) 계산에 사용된 순이익(손실)	(1,862,401,000)	(1,862,401,000)	(2,267,471,236)	(2,267,471,236)

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통주식수(주1)	59,564,511	59,564,511	50,805,834	50,805,835

기본주당이익(손실)	(31)	(31)	(45)	(45)

(주1) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기 최근3개월) (단위: 주)

구 분	주식수	적용일수	유통보통주식수

기초발행보통주식수	59,564,511	90	59,564,511

합 계	59,564,511

(당분기) (단위: 주)

구 분	주식수	적용일수	유통보통주식수

기초발행보통주식수	59,564,511	90	59,564,511

합 계	59,564,511

(전분기 최근3개월) (단위: 주)

구 분	주식수	적용일수	유통보통주식수

기초발행보통주식수	50,805,834	90	50,805,834

합 계	50,805,834

(전분기) (단위: 주)

구 분	주식수	적용일수	유통보통주식수

기초발행보통주식수	50,805,834	90	50,805,834

합 계	50,805,834

(2) 희석주당이익(손실)당사가 보유 중인 잠재적 보통주인 전환사채의 반희석효과로 인하여 당분기 및 전분기의 희석주당손익과 기본주당손익이 동일합니다.

37. 금융상품

(1) 금융상품의 공정가치1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	20,009,750	20,009,750	3,002,580	3,002,580

당기손익-공정가치측정금융자산	2,241,185	2,241,185	2,872,332	2,872,332

매출채권및기타채권	1,777,965	1,777,965	1,889,019	1,889,019

파생상품자산	-	-	-	-

기타금융자산	4,139,399	4,139,399	4,669,550	4,669,550

합 계	28,168,299	28,168,299	12,433,481	12,433,481

금융부채:

매입채무및기타채무	1,056,639	1,056,639	1,618,462	1,618,462

차입금	6,000,000	6,000,000	6,000,000	6,000,000

파생상품부채	10,456,988	10,456,988	346,298	346,298

전환사채	6,227,398	6,227,398	1,239,297	1,239,297

리스부채	98,716	98,716	112,098	112,098

기타금융부채	140,000	140,000	140,000	140,000

합 계	23,979,741	23,979,741	9,456,155	9,456,155

2) 공정가치 서열체계

성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다. 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않은)공시가격
ㆍ 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액
ㆍ 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수)

(당분기말) (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익- 공정가치측정금융자산	-	-	2,241,185	2,241,185

파생상품자산	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	10,456,988	10,456,988

합 계	-	-	12,698,173	12,698,173

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	641,143	-	2,231,189	2,872,332

파생상품자산	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	346,298	346,298

합 계	641,143	-	2,577,487	3,218,630

(2) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익(평가)	매입	처분	분기말금액

금융자산

당기손익- 공정가치측정금융자산	2,872,332	9,995	-	(641,142)	2,241,185

파생상품자산	-	-	-	-	-

금융부채

파생상품부채	346,298	-	10,110,690	-	10,456,988

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익(평가)	매입	처분	분기말금액

금융자산

당기손익- 공정가치측정금융자산	2,539,767	-	971,549	(18,000)	3,493,316

파생상품자산	879,534	(35,809)	-	(119,105)	724,620

금융부채

파생상품부채	3,155,559	(60,305)	-	(452,909)	2,642,345

(3) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익- 공정가치측정금융자산

소프트웨어공제조합 출자금	284,852	3	자산접근법 등	순자산

금융정보산업협동조합	1,000	3	자산접근법 등	-

(주)피씨엔	951,058	3	상대가치평가법	PSR

코어스텍(구.리즈마 CPS 투자)	4,289	3	T-F모형	기초자산가격, 변동성, 무위험이자율

(주)넥스트엘브이	999,987	3	자산접근법 등	-

파생상품자산	-	3	T-F모형	기초자산가격, 변동성, 무위험이자율

당기손익- 공정가치측정금융부채

파생상품부채	10,456,988	3	T-F모형	기초자산가격, 변동성, 무위험이자율

(4) 당사의 신용위험에 대한 노출액금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권	1,915,265	2,045,376

기타보증금	147,707	140,707

임차보증금	620,000	620,000

계약자산	171,505	187,476

합 계	2,854,477	2,993,559

(5) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기는 다음과 같습니다

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	합 계

매입채무및기타채무	1,056,639	-	-	-	1,056,639

전환사채	-	-	16,500,000	-	16,500,000

유동성장기부채	-	6,000,000	-	6,000,000

리스부채	8,175	16,350	44,900	34,374	103,799

기타금융부채	-	-	140,000	140,000

합 계	1,064,814	6,016,350	16,544,900	174,374	23,800,438

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	합 계

매입채무및기타채무	1,618,462	-	-	-	1,618,462

전환사채	-	-	1,500,000	-	1,500,000

장기차입금	-	-	6,000,000	-	6,000,000

리스부채	7,375	14,749	48,858	47,741	118,723

기타금융부채	-	-	-	140,000	140,000

합 계	1,625,837	14,749	7,548,858	187,741	9,377,185

(6) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	28,338,847	13,310,460

자본(B)	31,400,634	33,263,035

부채비율(A/B)	90%	40%

(7) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율 :

장기차입금	-	-

유동성장기차입금	6,000,000	6,000,000

전환사채	6,227,398	1,239,297

2) 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석당분기말 및 전기말 현재 당사는 고정이자율로 자금을 차입하고 있어 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

38. 특수관계자 등과의 거래(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업	엑스트윈스1호 조합	엑스트윈스1호 조합

종속기업	(주)메디클라우드	(주)메디클라우드

지에스신기술성장사모투자합자회사	지에스신기술성장사모투자합자회사

관계기업	(주)에이아이링크	(주)에이아이링크

-	(주)비비데이터브릭(주1)

기타의 특수관계자	주주 및 임직원 등	주주 및 임직원 등

(주)화현관광개발	(주)화현관광개발

(주)네온101	(주)파레토자산운용

(주1) 전기 중 지분취득을 통하여 종속기업에 편입되었으나, 당분기 중 처분으로 인하 여 종속기업에서 제외되었습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다

(당분기말) (단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자의 명칭	채권

단기대여금	미수수익

종속기업	(주)에이아이링크	960,000	63,336

기타의 특수관계자	(주)화현관광개발	350,000	24,701

(주)네온101	500,000	315

(전기말) (단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자의 명칭	채권

단기대여금	미수수익

종속기업	(주)에이아이링크	960,000	54,671

(주)비비데이터브릭(주1)	3,500,000	60,254

기타의 특수관계자	(주)화현관광개발	350,000	17,797

(주1) 상기 단기대여금 중 2,100,000천원과 관련하여 (주)비비데이터브릭이 보유중인 (주)파레토자산운용 발행 보통주 171,500주에 대하여 질권을 설정하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 현황은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자의 명칭	수익

이자수익	임대료수입

종속기업	(주)에이아이링크	-	1,800

(주)비비데이터브릭(주1)	29,364	-

기타의 특수관계자	(주)화현관광개발	6,904	-

(주)네온101	315	-

(주1)당분기 중 처분으로 인하여 종속기업에서 제외되었는 바, 종속기업에서 제외되기 전까지의 거래 내역입니다.

(전분기) (단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자의 명칭	수익

이자수익	임대료수입

종속기업	(주)에이아이링크	9,074	1,800

(주)제이앤에이치홀딩스	1,134	-

(주)비비데이터브릭	5,684	-

기타의 특수관계자	주주 및 임직원 등	575	-

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

(주)비비데이터브릭(주1)	단기대여금	3,500,000	-	(1,000,000)	2,500,000

(주)에이아이링크	단기대여금	960,000	-	-	960,000

(주)화현관광개발	단기대여금	350,000	-	-	350,000

(주)네온101	단기대여금	-	500,000	-	500,000

(주1)당분기 중 처분으로 인하여 종속기업에서 제외되었는 바, 종속기업에서 제외되기 전까지의 거래 내역입니다.

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

주주 및 임직원 등	단기대여금	200,000	55,000	(200,000)	55,000

(주)비비데이터브릭	단기대여금	-	1,100,000	-	1,100,000

(주)제이앤에이치홀딩스	단기대여금	100,000	-	-	100,000

(주)에이아이링크	단기대여금	600,000	360,000	-	960,000

(5) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 지분거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

(주)에이아이링크	지분취득	-	60,000

(6) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	105,305	208,852

퇴직급여	3,814	-

합 계	109,119	208,852

39. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 유동성 대체	12,692	83,976

리스부채의 증가	9,196	(51,923)

(2) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	분기말

유동성 대체	기타

유동성리스부채	65,823	(24,524)	12,692	11,143	65,134

리스부채	46,276	-	(12,692)	-	33,584

유동성장기차입금	6,000,000	-	-	-	6,000,000

장기차입금	-	-	-	-	-

유동성임대보증금	-	-	-	-	-

임대보증금	140,000	-	-	-	140,000

전환사채	1,239,297	15,000,000	-	(10,011,899)	6,227,398

합 계	7,491,396	14,975,476	-	(10,000,756)	12,466,116

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	분기말

유동성 대체	기타

유동성리스부채	338,848	(86,377)	83,976	(6,919)	329,528

리스부채	250,927	-	(83,976)	(45,004)	121,947

유동성장기차입금	-	-	-	-	-

유동성임대보증금	50,000	-	-	-	50,000

유동성전환사채	4,843,400	(2,000,000)	-	763,353	3,606,753

장기차입금	6,000,000	-	-	-	6,000,000

합 계	11,483,175	(2,086,377)	-	711,430	10,108,228

40. 주요 약정사항과 우발상황(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 금융거래 약정한도는 없습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래처	한도금액	실행잔액

지급보증 등	서울보증보험	2,693,826	2,693,826

소프트웨어공제조합	5,717,009	2,617,482

(3) 담보로 제공된 자산

당분기말 현재 당사가 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공처	유형자산
장부금액	투자부동산장부금액	설정금액	관련계정과목	관련차입금액

투자부동산수익권증서(*)	상상인저축은행	6,641,886	10,407,000	9,100,000	전환사채(3회)	983,528

4,550,000	장기차입금	3,500,000

상상인플러스저축은행	6,500,000	전환사채(4회)	357,647

3,250,000	장기차입금	2,500,000

합 계	6,641,886	10,407,000	23,400,000	7,341,175

(*) 당사의 모든 토지, 건물, 투자부동산은 코리아신탁주식회사에 명의신탁되어 있으며, 투자부동산에 대한 수익권증서가 전환사채 및 장기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.