원바이오젠 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 7 기 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제 6 기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
주식회사 원바이오젠

1. 일반사항 주식회사 원바이오젠(이하 "당사"라 함)은 2006년 9월 설립하여 현재 경상북도 구미시 1공단로 5길 56번지에 본사를 두고 있습니다. 당사는 국내의 유수의 대학 및 대학병원등과 연계하여 체계적이고 신뢰를 바탕으로하는 생체 친화성 의료용 고분자 연구개발을 추진하고있습니다.

당사는 교보8호기업인수목적 주식회사와 2020년 8월 7일(변경 계약일 2020년 11월 11일) 합병 계약을 체결하고 2021년 1월 25일(합병등기일)로 하여 법률상 합병법인인 교보8호기업인수목적 주식회사가 코넥스상장법인인 (주)원바이오젠을 흡수합병하는 방식으로 합병을 진행하였습니다. 합병 후 2021년 1월 25일 회사명을 (주)원바이오젠으로 변경하였으며, 2021년 2월 9일 코스닥시장에 상장하였습니다.

2024년 3월 31일 현재 당사의 액면금액은 100원이며, 납입자본금은 3,695백 만원 입니다.당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수	지분율	비고

김원일	11,475,573	31.05%	대표이사

자기주식	1,486,135	4.02%

기타	23,997,305	64.93%

합계	36,959,013	100.00%

2. 중요한 회계정책회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

매출채권 총액	5,141,954,567	5,686,563,211

대손충당금	(985,591,904)	(968,659,318)

매출채권 순액	4,156,362,663	4,717,903,893

(2) 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	968,659,318	728,106,877

대손상각비(*)	16,932,586	-

제각	-	-

기말금액	985,591,904	728,106,877

5. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	10,000,000	-	-	-

미수금	7,563,443	-	7,219,007	-

미수수익	97,058,687	-	44,411,463	-

보증금	20,625,000	390,255,398	20,625,000	387,742,794

합 계	135,247,130	390,255,398	72,255,470	387,742,794

6. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

제품	1,850,461,248	1,937,536,100

평가충당금	(67,242,102)	(35,069,885)

재공품	1,734,338,002	2,076,158,982

원재료	551,839,734	525,027,261

평가충당금	(201,093,950)	(183,924,082)

부재료	1,465,600,538	1,470,263,750

평가충당금	(257,476,633)	(203,627,594)

합 계	5,076,426,837	5,586,364,532

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(이익)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	103,191,124	(14,440,411)

7. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	120,056,560	-	100,593,792	-

선급비용	62,399,756	23,725,705	78,194,921	24,464,824

합 계	182,456,316	23,725,705	178,788,713	24,464,824

8. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	회사명	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	당분기말	전기말

종속기업	(주)제이앤코스(*)	국내	화장품 등 제조 및 유통	33.34	1,500,200,000	1,500,200,000

관계기업	교보-마크 신기술투자조합1호	국내	투자조합	31.25	500,000,000	500,000,000

(*) 당사가 보유하고 있는 의결권있는 상환전환우선주 및 주주간 계약을 통해 71.67%의 의결권을 보유하고 있어, 종속기업으로 분류하였습니다. (2) 당분기말 및 전기말 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	회사명	기초	취득	처분	당분기말

종속기업	(주)제이앤코스	1,500,200,000	-	-	1,500,200,000

관계기업	교보-마크 신기술투자조합1호	500,000,000	-	-	500,000,000

합 계	2,000,200,000	-	-	2,000,200,000

② 전기말(단위 : 원)

구 분	회사명	기초	취득	처분	기말

종속기업	(주)제이앤코스	1,500,200,000	-	-	1,500,200,000

관계기업	교보-마크 신기술투자조합1호	-	500,000,000	-	500,000,000

합 계	1,500,200,000	500,000,000	-	2,000,200,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	종속기업투자	관계기업투자

(주)제이앤코스	교보-마크 신기술투자조합1호

자산	3,477,224,830	1,404,182,070

부채	2,333,149,803	-

매출액	1,188,315,000	15,424

당기순이익(손실)	(25,561,291)	(2,187,576)

당기총포괄이익(손실)	(25,561,291)	(2,187,576)

② 전기말(단위 : 원)

구 분	종속기업투자	관계기업투자

(주)제이앤코스	교보-마크 신기술투자조합1호

자산	3,705,987,131	1,406,369,646

부채	2,536,350,813	-

매출액	5,614,323,445	36,030

당기순이익	695,702,640	(193,630,354)

당기총포괄이익	666,579,030	(193,630,354)

9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

상환전환우선주	3,347,427,000	3,347,427,000

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초	3,347,427,000	2,992,500,000

취득	-	-

평가	-	-

손상	-	-

기말	3,347,427,000	2,992,500,000

10. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	대체	처분	감가상각비	분기말장부가액

토지	5,550,460,970	-	-	-	-	5,550,460,970

건물	6,348,723,456	-	-	-	(45,299,374)	6,303,424,082

기계장치	3,544,303,242	15,716,074	-	-	(159,519,038)	3,400,500,278

차량운반구	46,317,183	-	-	-	(3,311,664)	43,005,519

공구와기구	221,971,499	20,048,000	-	-	(16,007,462)	226,012,037

비품	296,330,309	26,453,544	978,727	(1,775,313)	(21,006,519)	300,980,748

시설장치	1,011,428,984	141,503,206	44,000,000	-	(64,510,535)	1,132,421,655

건설중인자산	96,200,000	90,978,727	(44,978,727)	-	-	142,200,000

합 계	17,115,735,643	294,699,551	-	(1,775,313)	(309,654,592)	17,099,005,289

② 전분기(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	대체	처분	감가상각비	분기말장부가액

토지	5,339,957,773	-	-	-	-	5,339,957,773

건물	6,209,881,978	-	-	-	(43,961,920)	6,165,920,058

기계장치	3,403,587,250	85,115,000	110,000,000	-	(145,008,622)	3,453,693,628

차량운반구	26,703,429	-	32,215,180	-	(2,481,638)	56,436,971

공구와기구	216,278,625	19,190,000	-	-	(13,966,262)	221,502,363

비품	260,429,463	50,776,312	3,545,454	-	(16,384,472)	298,366,757

시설장치	1,010,361,407	55,972,322	22,800,000	-	(54,076,145)	1,035,057,584

건설중인자산	322,750,000	138,760,634	(168,560,634)	-	-	292,950,000

합 계	16,789,949,925	349,814,268	-	-	(275,879,059)	16,863,885,134

(2) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.(3) 당분기말 현재 유형자산은 DB손해보험 등에 화재보험 등을 가입하고 있습니다.

11. 투자부동산

(1) 당분기 및 전분기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	163,291,968	160,602,941	323,894,909

대체	-	-	-

감가상각	-	(1,444,055)	(1,444,055)

분기말금액	163,291,968	159,158,886	322,450,854

② 전분기(단위 : 원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	163,291,968	166,379,154	329,671,122

대체	-	-	-

감가상각비	-	(1,444,055)	(1,444,055)

분기말금액	163,291,968	164,935,099	328,227,067

12. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	합계

취득원가

기초금액	546,442,382	144,977,273	233,393,910	924,813,565

취득금액	-	1,090,000	-	1,090,000

대체액	-	-	-	-

당기말금액	546,442,382	146,067,273	233,393,910	925,903,565

상각누계액

기초금액	(355,788,246)	(131,770,201)	-	(487,558,447)

무형자산상각비	(11,796,269)	(5,493,441)	-	(17,289,710)

당기말금액	(367,584,515)	(137,263,642)	-	(504,848,157)

정부보조금

기초금액	-	(2,778,668)	-	(2,778,668)

당기상각	-	2,084,001	-	2,084,001

기말금액	-	(694,667)	-	(694,667)

장부금액

기초금액	190,654,136	10,428,404	233,393,910	434,476,450

기말금액	178,857,867	8,108,964	233,393,910	420,360,741

② 전분기(단위: 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	합계

취득원가

기초금액	542,864,502	140,900,000	152,655,910	836,420,412

취득금액	2,539,640	950,000	3,489,640

대체액	-	-	-	-

분기말금액	545,404,142	141,850,000	152,655,910	839,910,052

상각누계액

기초금액	(307,198,894)	(103,266,252)	-	(410,465,146)

무형자산상각비	(12,093,817)	(7,060,813)	-	(19,154,630)

분기말금액	(319,292,711)	(110,327,065)	-	(429,619,776)

정부보조금

기초금액	-	(13,893,476)	-	(13,893,476)

당기상각	-	2,778,702	-	2,778,702

분기말금액	-	(11,114,774)	-	(11,114,774)

장부금액

기초금액	235,665,608	23,740,272	152,655,910	412,061,790

분기말금액	226,111,431	20,408,161	152,655,910	399,175,502

(3) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

경상연구개발비	165,313,671	125,311,051

13. 리스

(1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	기초금액	취득	기타증감	감가상각비	분기말금액

부동산	231,839,079	6,401,660	-	(20,177,517)	218,063,222

차량운반구	172,884,836	-	-	(25,892,122)	146,992,714

시설장치	19,506,257	-	-	(1,360,902)	18,145,355

합 계	424,230,172	6,401,660	-	(47,430,541)	383,201,291

② 전분기(단위: 원)

구분	기초금액	취득	기타증감	감가상각비	분기말금액

부동산	40,195,081	-	-	(10,801,097)	29,393,984

차량운반구	163,861,279	-	-	(17,518,691)	146,342,588

시설장치	24,949,865	-	-	(1,360,902)	23,588,963

합 계	229,006,225	-	-	(29,680,690)	199,325,535

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식되는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비

부동산	20,177,517	10,801,097

차량운반구	25,892,122	17,518,691

시설장치	1,360,902	1,360,902

리스부채에 대한 이자비용	6,322,370	4,498,399

단기리스료	-	2,120,000

단기리스가 아닌 소액리스료	1,140,888	492,684

당분기 중 리스의 총 현금유출은 50,827,434원입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	192,768,000	174,570,873	191,857,092	170,982,177

1년 초과 5년 이내	217,080,398	206,023,563	260,957,852	246,574,775

합 계	409,848,398	380,594,436	452,814,944	417,556,952

(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	174,570,873	170,982,177

비유동	206,023,563	246,574,775

합 계	380,594,436	417,556,952

14. 특수관계자의 거래(1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	(주)제이앤코스

관계기업	교보-마크 신기술투자조합1호

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	㈜제이앤코스	81,747,320	-	55,298,100	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	당분기말	전기말

매출채권	선수금(계약부채)	매출채권

종속기업	㈜제이앤코스	-	9,350,000	192,787,442

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래의 내용은 없습니다.

( 5) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

단기급여	185,928,494	161,059,440

퇴직급여	43,841,944	35,606,935

15. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

액면금액(*)	5,600,000,000	5,600,000,000

(2) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	제2회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	5,600,000,000원

발행일	2021년 11월 1일

만기일	2026년 11월 1일

표면이자율	-

만기보장수익률	-

전환권 행사기간	2022년 11월 1일 ~ 2026년 10월 1일

전환시 발행주식	기명식 보통주식

전환권 행사가격(*)	1,888원/주

전환가액 조정에 관한 사항	최초행사가격의 80%

전환비율	사채권면 금액의 100%

사채의 상환방법	만기일시 상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로조기상환 청구가능

조기상환청구권 행사기간	2023년 10월 2일 ~ 2026년 7월 17일

(*) 주가하락시 또는 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있습니다.2022년 2월 1일 시가 하락에 따라 전환권 행사가격이 당초 2,360원에서 1,888원으로 조정되었습니다.당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.16. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	317,625,111	-	309,562,425	-

미지급비용	378,399,214	-	353,285,960	-

예수보증금	-	30,000,000	-	30,000,000

임대보증금	-	10,000,000	-	10,000,000

미지급배당금	709,589,640	-	132,080	-

합 계	1,405,613,965	40,000,000	662,980,465	40,000,000

17. 계약부채당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

선수금	141,163,156	65,120,131

환불부채	3,552,704	14,448,919

합 계	144,715,860	79,569,050

18. 차입금당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내역	이자율	당분기말	전기말

기업은행	중소기업자금	1.67%	-	500,000,000

19. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	296,983,120	-	185,862,730	-

선수금	16,337,851	-	18,883,032	-

선수수익	1,200,000	-	1,200,000	-

복구충당부채	-	5,708,678	-	5,634,940

합 계	314,520,971	5,708,678	205,945,762	5,634,940

20. 퇴직급여제도당분기 및 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

제조원가	29,291,001	32,534,425

판매비와관리비	67,835,515	60,807,750

합 계	97,126,516	93,342,175

21. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 없습니다.(2) 당분기말 현재 당사가 타인을 위해 제공한 보증내역은 없습니다.(3) 2021사업연도부터 2023사업연도까지 ㈜제이앤코스의 실적요건이 충족되는 경우, ㈜제이앤코스의 개인주주는 소유주식을 당사가 매수할 것을 청구할 수 있는 매도청구권을 가지고 있습니다.(4) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 특허권 침해소송 1건(소송금액: 100백만원)이 있으나 이러한 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

22. 기타자본항목(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	-	-

전환대가	1,409,491,200	1,409,491,200

자기주식(*)	(2,995,697,880)	(2,995,697,880)

합 계	(1,586,206,680)	(1,586,206,680)

(*) 당분기말 현재 당사는 경영권 보호 및 주가안정을 위하여 보통주 1,485,877주를 2,995,698천원에 매입하여 기타자본항목에 계상하고 있으며, 당사는 향후 자기주식을 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.

23. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금	105,914,023	34,968,273

미처분이익잉여금	25,529,023,114	25,354,838,947

합 계	25,634,937,137	25,389,807,220

24. 주당손익당분기 및 전분기의 주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익

(단위: 원)

내역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	954,587,477	954,587,477	1,342,822,275	1,342,822,275

가중평균유통보통주식수(*)	35,473,136	35,473,136	34,968,531	34,968,531

기본주당이익(손실)	27	27	38	38

(*) 가중평균유통보통주식수① 당분기(단위: 주, 원)

구 분	일자	주식수	가중일수	적 수

기초	2024-01-01	35,473,136	91	3,228,055,376

합계	35,473,136	3,228,055,376

일수	91

유통보통주식수	35,473,136

② 전분기(단위: 주, 원)

내역	일자	주식수	가중일수	적수

기초	2023-01-01	34,968,531	90	3,147,167,790

합계	34,968,531	3,147,167,790

일수	90

유통보통주식수	34,968,531

(2) 희석주당이익(단위: 주, 원)

내역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석보통주분기순이익(손실)	954,587,477	954,587,477	1,342,822,275	1,342,822,275

희석가중평균유통보통주식수(*)	38,439,237	38,439,237	39,589,669	39,589,669

희석주당이익(손실)	25	25	34	34

(*) 희석가중평균유통보통주식수

내역	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	35,473,136	34,968,531

희석성잠재적보통주 :

주식선택권 전환효과	-	383,850

전환사채 전환효과	2,966,101	4,237,288

합 계	38,439,237	39,589,669

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익당분기 및 전분기 중 당사의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출(*1)	5,931,359,605	5,931,359,605	6,335,385,551	6,335,385,551

기타매출(*2)	33,271,666	33,271,666	67,350,000	67,350,000

합 계	5,964,631,271	5,964,631,271	6,402,735,551	6,402,735,551

(*1) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 모두 한 시점에서 인식합니다.
(*2) 기술료 수입으로 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로써 정액법으로 인식합니다.

26. 판매비와 관리비당기 및 전분기말 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임원급여	230,095,161	230,095,161	213,659,439	213,659,439

직원급여	240,416,080	240,416,080	183,670,082	183,670,082

상여금	58,121,269	58,121,269	3,600,000	3,600,000

퇴직급여	67,835,515	67,835,515	60,807,750	60,807,750

복리후생비	66,872,209	66,872,209	61,816,110	61,816,110

여비교통비	64,187,998	64,187,998	21,359,522	21,359,522

접대비	27,282,139	27,282,139	28,450,330	28,450,330

통신비	2,340,528	2,340,528	2,061,339	2,061,339

수도광열비	1,570,923	1,570,923	1,096,854	1,096,854

전력비	29,208,867	29,208,867	27,260,019	27,260,019

세금과공과금	6,233,265	6,233,265	4,929,384	4,929,384

감가상각비	91,930,119	91,930,119	66,825,303	66,825,303

지급임차료	-	-	2,120,000	2,120,000

수선비	1,704,276	1,704,276	1,839,744	1,839,744

보험료	2,811,121	2,811,121	3,127,273	3,127,273

차량유지비	5,550,333	5,550,333	6,155,224	6,155,224

경상연구개발비	165,313,671	165,313,671	125,311,051	125,311,051

운반비	36,917,689	36,917,689	43,529,795	43,529,795

교육훈련비	-	-	1,200,000	1,200,000

도서인쇄비	2,150,000	2,150,000	238,955	238,955

소모품비	18,698,298	18,698,298	9,207,028	9,207,028

지급수수료	120,634,039	120,634,039	199,801,189	199,801,189

광고선전비	47,204,361	47,204,361	37,135,023	37,135,023

대손상각비(환입)	16,932,586	16,932,586	-	-

무형자산상각비	15,205,709	15,205,709	16,375,928	16,375,928

기술료	747,330	747,330	271,010	271,010

합계	1,319,963,486	1,319,963,486	1,121,848,352	1,121,848,352

27. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산 변동	502,659,154	502,659,154	245,381,916	245,381,916

원료,재료,상품매입액	1,210,451,014	1,210,451,014	1,430,625,325	1,430,625,325

급여	934,572,379	934,572,379	759,332,533	759,332,533

퇴직급여	97,126,516	97,126,516	93,342,175	93,342,175

복리후생비	129,297,245	129,297,245	116,974,736	116,974,736

여비교통비	71,087,148	71,087,148	28,883,236	28,883,236

감가상각비	358,529,188	358,529,188	307,003,804	307,003,804

무형자산상각비	15,205,709	15,205,709	16,375,928	16,375,928

외주가공비	223,873,390	223,873,390	411,754,685	411,754,685

광고선전비	47,204,361	47,204,361	37,135,023	37,135,023

지급수수료	157,250,375	157,250,375	218,895,254	218,895,254

경상연구개발비	165,313,671	165,313,671	125,311,051	125,311,051

수선비	35,618,202	35,618,202	26,672,571	26,672,571

소모품비	66,373,729	66,373,729	80,375,334	80,375,334

기타비용	865,343,575	865,343,575	889,269,799	889,269,799

합 계(*)	4,879,905,656	4,879,905,656	4,787,333,370	4,787,333,370

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

수입임대료	1,800,000	1,800,000	1,800,000	1,800,000

잡이익	1,233,611	1,233,611	583,076	583,076

합 계	3,033,611	3,033,611	2,383,076	2,383,076

기타비용

기부금	1,000,000	1,000,000	-	-

유형자산 처분손실	1,375,313	1,375,313	-	-

잡손실	3	3	25,375,206	25,375,206

기타비용	-	-	78,698	78,698

합 계	2,375,316	2,375,316	25,453,904	25,453,904

29. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	1,313,638,442	-	-

금융기관예치금	8,014,756,138	-	-

매출채권	4,156,362,663	-	-

기타유동금융자산	135,247,130	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,347,427,000	-

기타비유동금융자산	390,255,398	-	-

매입채무	-	-	663,049,822

단기차입금	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	1,405,613,965

유동성리스부채	-	-	174,570,873

유동전환사채부채	-	-	5,600,000,000

기타비유동금융부채	-	-	40,000,000

리스부채	-	-	206,023,563

합 계	14,010,259,771	3,347,427,000	8,089,258,223

② 전기말(단위: 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	2,149,700,641	-	-

금융기관예치금	5,499,469,763	-	-

매출채권	4,717,903,893	-	-

기타유동금융자산	72,255,470	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,347,427,000	-

기타비유동금융자산	387,742,794	-	-

매입채무	-	-	553,817,909

단기차입금	500,000,000

기타유동금융부채	-	-	662,980,465

유동성리스부채	-	-	170,982,177

유동전환사채부채	-	-	5,600,000,000

기타비유동금융부채	-	-	40,000,000

리스부채	-	-	246,574,775

합 계	12,827,072,561	3,347,427,000	7,774,355,326

(2) 금융상품 공정가치1) 당사는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예:가격)또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

① 당분기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	3,347,427,000	3,347,427,000

② 전기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,347,427,000	3,347,427,000

(3) 가치평가기법 및 투입변수① 당분기말

(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

상환전환우선주	1,398,672,200	3	당사와 (주)비케이메디케어간에 체결한 "상호동의서 및 지급확약서"에 따라 주당 17,242원으로 평가함.

상환전환우선주	1,948,755,000	3	T-F모형	기초자산가격	187,180

주가변동성	46.20%

무위험이자율	3.22~3.39%

② 전기말(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

상환전환우선주	1,398,672,200	3	당사와 (주)비케이메디케어간에 체결한 "상호동의서 및 지급확약서"에 따라 주당 17,242원으로 평가함.

상환전환우선주	1,948,755,000	3	T-F모형	기초자산가격	187,180

주가변동성	46.20%

무위험이자율	3.22~3.39%

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.

30. 금융수익과 금융원가(1) 당분기 및 전분기 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누계

금융수익 :

이자수익	73,231,294	73,231,294	64,600,427	64,600,427

외환차익	15,533,088	15,533,088	17,952,171	17,952,171

외화환산이익	32,813,812	32,813,812	27,268,780	27,268,780

합 계	121,578,194	121,578,194	109,821,378	109,821,378

금융원가 :

이자비용	7,104,358	7,104,358	5,965,138	5,965,138

외환차손	-	-	5,370,139	5,370,139

외화환산손실	-	-	144,540	144,540

합 계	7,104,358	7,104,358	11,479,817	11,479,817

(2) 당분기 및 전분기 금융상품 범주별 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

순손익	포괄손익	순손익	포괄손익

상각후원가측정금융자산	121,578,194	121,578,194	104,630,627	104,630,627

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

상각후원가측정금융부채	(7,104,358)	(7,104,358)	(6,289,066)	(6,289,066)

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-

합 계	114,473,836	114,473,836	98,341,561	98,341,561

31. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 평균연간유효법인세율은 18.58 %입니다. 32. 영업부문당사는 단일의 보고부문을 가지고 있으며, 최고 영업 의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.(1) 당사의 보고부문은 다음과 같습니다. - 창상피복제 : 창상피복제의 제조 및 판매

(2) 당분기 및 전분기 중 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

A사	1,810,994,728	1,719,396,754

B사	1,175,381,166	1,104,867,471

(3) 당사의 당분기 및 전분기의 보고부문에 대한 지역별 매출액 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

한국	5,333,761,740	5,405,501,938

아시아	522,446,766	777,457,481

유럽	1,447,022	206,810,912

기타	106,975,743	12,965,220

합계	5,964,631,271	6,402,735,551

33. 위험관리(1) 위험관리의 개요당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 시장위험④ 자본위험상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 그리고 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.(2) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다.당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.(3) 금융위험관리

① 신용위험관리

전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.

② 유동성위험관리전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

③ 시장위험관리

1) 환위험당사는 매출채권 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	외화종류	당분기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산

현금및현금성자산	USD	154,430.05	207,986,388	138,192.92	178,185,947

매출채권	USD	599,706.05	807,684,104	790,831.75	1,019,698,453

당분기말 및 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	환율

당분기말	전기말

USD	1,346.80	1,289.40

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

외화종류	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	101,567,049	(101,567,049)	119,788,440	(119,788,440)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.2) 이자율위험

당사의 이자율위험은 대부분 차입금에서 비롯됩니다. 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 공정가액이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 당분기말 현재 변동이자부 차입금으로 인한 중요한 이자율위험은 없습니다.

3) 가격위험당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 없습니다.④ 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

34. 현금흐름표(1) 현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간 말 현재 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 전액 은행 예치금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름의 조정 내역과 순운전자본 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

1. 조정

법인세비용	245,270,269	347,850,639

이자수익	(73,231,294)	(64,600,427)

이자비용-지급이자	708,250	4,498,399

이자비용-현재가치이자	6,396,108	1,466,739

외화환산이익	(32,813,812)	(27,268,780)

외화환산손실	-	144,540

대손상각비	16,932,586	-

감가상각비	358,529,188	307,003,804

무형자산상각비	15,205,709	16,375,928

유형자산처분손실	1,375,313	-

합 계	538,372,317	585,470,842

2. 순운전자본 변동

매출채권의 감소(증가)	527,119,857	(261,254,918)

미수금의 감소(증가)	(344,436)	23,777,943

선급금의 증가	(19,462,768)	(78,369,631)

선급비용의 감소	16,534,284	3,929,155

재고자산의 감소	509,937,695	245,381,916

매입채무의 증가	155,610,333	272,189,688

계약부채의 감소	(10,896,215)	-

미지급금의 감소	(12,407,314)	(58,724,161)

선수금의 증가(감소)	73,497,844	(122,754,225)

예수금의 증가	111,120,390	188,097,790

미지급비용의 증가	25,227,843	451,910

합 계	1,375,937,513	212,725,467

(3) 당분기 및 전분기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	수익 및 비용	유동성대체	기타

유동성리스부채	170,982,177	-	(49,686,546)	6,322,370	43,021,746	3,931,126	174,570,873

단기차입금	500,000,000	-	(500,000,000)	-	-	-	-

유동전환사채	5,600,000,000	-	-	-	-	-	5,600,000,000

임대보증금	10,000,000	-	-	-	-	-	10,000,000

리스부채	246,574,775	-	-	-	(43,021,746)	2,470,534	206,023,563

합 계	6,527,556,952	-	(549,686,546)	6,322,370	-	6,401,660	5,990,594,436

② 전분기(단위: 원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	분기말

증가	감소	수익 및 비용	유동성대체	기타

유동성리스부채	102,600,020	-	(30,691,476)	4,498,399	19,635,324	-	96,042,267

단기차입금	-	500,000,000	-	-	-	-	500,000,000

유동전환사채	8,000,000,000	-	-	-	-	-	8,000,000,000

임대보증금	10,000,000	-	-	-	-	-	10,000,000

리스부채	120,734,731	-	-	-	(19,635,324)	-	101,099,407

합계	8,233,334,751	500,000,000	(30,691,476)	4,498,399	-	-	8,707,141,674