원바이오젠 사업보고서 (2025.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

당사는 교보8호기업인수목적 주식회사와 2020년 08월 07일 합병계약(변경계약일 2020년 11월 11일)을 체결하였으며, 2021년 01월 25일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다.

(1) 합병 당시 회사의 개요

구 분	합병회사 (실질피취득회사)	피합병회사 (실질취득회사)

회사명	교보8호기업인수목적 주식회사	(주)원바이오젠

대표이사	조윤상	김원일

본점소재지	서울특별시 영등포구 의사당대로 97	경상북도 구미시 1공단로5길 56

법인구분	코스닥 상장법인	코넥스 상장법인

(2) 합병일정

구분	일자

이사회결의	2020년 08월 07일

합병계약일	2020년 08월 07일

합병계약 변경계약일	2020년 11월 11일

합병승인을 위한 주주총회일	2020년 12월 21일

합병기일	2021년 01월 22일

합병등기일	2021년 01월 25일

(3) 합병비율 및 교부

구분	합병회사 (실질피취득회사)	피합병회사 (실질취득회사)

회사명	교보8호기업인수목적 주식회사	(주)원바이오젠

합병비율	1	10.1605000

(주) 법률적 합병회사인 교보8호기업인수목적 주식회사는 (주)원바이오젠사 기명식 보통주식 1주에 대하여 교보8호기업인수목적 주식회사의 기명식 보통주식(액면가 : 100원) 10.1605000주를 교부합니다. 이로 인하여 교보8호기업인수목적 주식회사는 (주)원바이오젠 보통주주에 대하여 기명식 보통주식 24,324,846주의 신주를 발행하였습니다.

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역(단위: 원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제8기	매출채권	6,166,850,106	820,178,736	13.30%

합 계	6,166,850,106	820,178,736	13.30%

제7기	매출채권	5,860,178,661	1,036,751,784	17.69%

합 계	5,860,178,661	1,036,751,784	17.69%

제6기	매출채권	6,122,869,023	1,183,553,801	19.33%

합 계	6,122,869,023	1,183,553,801	19.33%

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 원)

구분	제8기	제7기	제6기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,036,751,784	1,183,553,801	937,516,247

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	(209,433,293)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	741,934	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(7,139,755)	(147,543,951)	246,037,554

4. 기말 대손충당금 잔액합계	820,178,736	1,036,751,784	1,183,553,801

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 당기말 현재 매출채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	5,269,848,000	4,709,720,268

소 계	5,269,848,000	4,709,720,268

손상채권

3개월 이하	8,641,632	64,854,462

6개월 초과	888,360,474	1,085,603,931

소 계	897,002,106	1,150,458,393

합 계	6,166,850,106	5,860,178,661

다. 재고자산의 보유 및 실사 내역 등(연결기준)(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

계정 과목	제8기	제7기	제6기

제 품	2,673,179	2,516,441	3,339,318

원 재 료	412,948	366,974	525,027

부 재 료	1,792,794	1,635,048	1,545,656

미 착 품	-	-	-

재 공 품	1,765,380	1,561,807	2,076,159

합 계	6,644,302	6,080,270	7,486,160

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계/기말자산총계×100]	13.95%	14.73	17.45

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2.74회	2.38회	2.26회

(2) 재고자산의 실사내용당사는 12월 31일을 기준으로 기말 재고실사를 실시하고 있으며, 기말 재고실사 시 공인회계사의 입회하에 실사를 실시하고 있습니다.1) 실사일자 : 2025.12.302) 실사장소 : 경상북도 구미시 1공단로5길 56, 1공단로 6길 8 공장 및 창고3) 실사대상 : 제품, 원재료, 부재료, 재공품

(3) 재고자산 보유현황(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

제 품	2,673,179	2,470,395	188,214	2,282,181	-

원재료	412,948	348,986	(41,794)	390,780	-

부재료	1,792,794	1,503,231	43,274	1,459,957	-

재공품	1,765,380	1,765,380	-	1,765,380	-

미착품	-	-	-	-	-

합 계	6,644,301	6,087,992	189,694	5,898,298	-

라. 수주계약현황당사는 고객사로 부터 발주서 접수 후 통상 1개월 ~ 3개월 이내 공급이 이루어지고 있으므로, 보고서 제출일 현재 품목별 수주금액 및 수주잔고는 의미가 없어, 기재하지 않았습니다.

마. 공정가치평가 내역(연결기준)

(1) 금융상품의 범주별 분류보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	8,259,823,849	-	-

금융기관예치금	7,251,614,465	-	-

매출채권	5,346,671,370	-	-

기타유동금융자산	222,147,317	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	556,864,696	-

기타비유동금융자산	409,618,381	-	-

매입채무	-	-	1,109,527,007

단기차입금	-	-	366,666,688

기타유동금융부채	-	-	1,082,055,529

유동성리스부채	-	-	250,154,641

기타비유동금융부채	-	-	30,000,000

리스부채	-	-	313,828,746

합 계	21,489,875,382	556,864,696	3,152,232,611

② 전기말(단위: 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	7,195,561,212	-	-

금융기관예치금	3,756,658,853	-	-

매출채권	4,823,426,877	-	-

기타유동금융자산	175,370,671	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	247,360,000	-

기타비유동금융자산	372,132,480	-	-

매입채무	-	-	837,799,708

단기차입금	-	-	249,999,992

기타유동금융부채	-	-	822,108,497

유동성리스부채	-	-	163,093,781

장기차입금	-	-	366,666,688

기타비유동금융부채	-	-	30,000,000

리스부채	-	-	112,471,670

합 계	16,323,150,093	247,360,000	2,582,140,336

(2) 금융상품 공정가치1) 연결회사는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예:가격)또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

① 당기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	556,864,696	556,864,696

② 전기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	247,360,000	247,360,000

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동1) 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기중 공정가치 서열체계의 수준 간 중요한 이동은 없습니다.2) 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산

기초	247,360,000	1,398,672,000

취득	400,000,000	280,000,000

당기손익인식액	(90,495,304)	(32,640,000)

처분	-	(1,398,672,000)

기말	556,864,696	247,360,000

(4) 가치평가기법 및 투입변수① 당기말

(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	159,264,000	3	현금흐름할인
(DCF)법	영구성장률	1.00%

할인율(WACC)	11.06%

조합출자금	397,600,696	3	순자산가치법	순자산가액

② 전기말(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	247,360,000	3	현금흐름할인
(DCF)법	영구성장률	1.00%

할인율(WACC)	11.39%