원바이오젠 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 5기 1분기 2022년 3월 31일 현재
제 4기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 원바이오젠

1. 일반사항

주식회사 원바이오젠(이하 "당사"라 함)은 2006년 9월 설립하여 현재 경상북도 구미시 1공단로 5길 56번지에 본사를 두고 있습니다. 당사는 국내의 유수의 대학 및 대학병원등과 연계하여 체계적이고 신뢰를 바탕으로하는 생체 친화성 의료용 고분자 연구개발을 추진하고 있습니다. 당사는 교보8호기업인수목적 주식회사와 2020년 08월 07일(변경 계약일 2020년 11월 11일)합병 계약을 체결하고 2021년 01월 25일(합병등기일)로 하여 법률상 합병법인인 교보8호기업인수목적 주식회사가 코넥스상장법인인 (주)원바이오젠을 흡수합병하는 방식으로 합병을 진행하였습니다. 합병 후 2021년 01월 25일 회사명을 (주)원바이오젠으로 변경하였으며, 2021년 02월 09일 코스닥시장에 상장하였습니다.2022년 3월 31일 현재 당사의 액면금액은 100원이며, 납입자본금은 3,645백만원입니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수	지분율	비고

김원일	11,475,573	31.48%	대표이사

교보증권	761,111	2.09%

기타	24,217,724	66.43%

합계	36,454,408	100.00%

2. 중요한 회계정책

회사의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2022년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 단기금융상품

당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	금융기관	당분기말	전기말

단기금융상품	기업은행	6,150,000,000	6,000,000,000

미래에셋생명	24,714,230	18,418,290

합계	-	6,174,714,230	6,018,418,290

5. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며,당분기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매출채권 총액	4,310,977,351	3,353,260,451

대손충당금	(370,156,023)	(370,156,023)

매출채권 순액	3,940,821,328	2,983,104,428

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	370,156,023	3,654,173

대손상각비	-	-

분기말금액	370,156,023	3,654,173

6. 기타금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	245,165,307	-	272,554,427	-

미수수익	46,133,183	-	20,549,057	-

보증금	-	385,153,784	-	413,457,058

합계	291,298,490	385,153,784	293,103,484	413,457,058

7. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

제품	901,397,893	932,812,871

제품평가충당금	(99,624,696)	(99,624,696)

재공품	1,119,302,794	1,702,937,852

원재료	617,878,618	488,329,780

원재료평가충당금	(166,809,987)	(166,809,987)

부재료	1,108,796,157	1,020,014,500

부재료평가충당금	(87,242,902)	(87,242,902)

미착품	-	-

합계	3,393,697,877	3,790,417,418

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(이익)은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

매출원가

재고자산평고손실(환입)	-	-

8. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	82,439,118	-	52,061,848	-

선급비용	70,475,202	-	76,081,669	-

합계	152,914,320	-	128,143,517	-

9. 종속기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	회사명	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	당분기말	전기말

종속기업	(주)제이앤코스	국내	화장품 등 제조 및 유동	11.11	500,000,000	500,000,000

전기 중 취득하였으며, 회사가 보유하고 있는 의결권있는 상환전환우선주 및 주주간계약을 통해 60%의 의결권을 보유하고 있어, 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

기초	500,000,000	-

취득	-	500,000,000

처분	-	-

당분기말	500,000,000	500,000,000

(3) 당분기 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	회사명	자산	부채	매출(*1)	분기순이익(*1)	총포괄손익(*1)

종속기업	(주)제이앤코스	3,512,897,539	3,147,583,057	1,785,173,908	(45,028,185)	(42,512,903)

(*1) 매출액, 분기순이익 및 총포괄손익은 지배력 획득일 이후의 금액입니다.

10. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

상환전환우선주	2,940,150,000	2,940,150,000

보통주	200,000,000	200,000,000

합계	3,140,150,000	3,140,150,000

11. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	3,623,444,324	-	3,623,444,324	3,582,005,980	-	3,582,005,980

건물	3,898,738,933	(628,878,721)	3,269,860,212	3,416,682,957	(603,937,632)	2,812,745,325

기계장치	5,923,072,047	(2,568,277,805)	3,354,794,242	5,647,372,047	(2,439,108,203)	3,208,263,844

차량운반구	106,122,700	(92,301,078)	13,821,622	106,122,700	(90,429,082)	15,693,618

공구와기구	293,005,568	(133,879,933)	159,125,635	272,708,568	(123,766,206)	148,942,362

비품	489,724,669	(416,847,301)	72,877,368	443,443,900	(413,206,919)	30,236,981

시설장치	616,901,125	(316,705,889)	300,195,236	616,901,125	(296,653,265)	320,247,860

건설중인자산	1,347,055,000	-	1,347,055,000	1,083,095,000	-	1,083,095,000

합계	16,298,064,366	(4,156,890,727)	12,141,173,639	15,168,332,277	(3,967,101,307)	11,201,230,970

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기
(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	대체	처분	감가상각비	분기말장부가액

토지	3,582,005,980	-	41,438,344	-	-	3,623,444,324

건물	2,812,745,325	-	482,055,976	-	(24,941,089)	3,269,860,212

기계장치	3,208,263,844	134,300,000	141,400,000	-	(129,169,602)	3,354,794,242

차량운반구	15,693,618	-	-	-	(1,871,996)	13,821,622

공구와기구	148,942,362	20,297,000	-	-	(10,113,727)	159,125,635

비품	30,236,981	46,280,769	-	-	(3,640,382)	72,877,368

시설장치	320,247,860	-	-	-	(20,052,624)	300,195,236

건설중인자산	1,083,095,000	928,854,320	(664,894,320)	-	-	1,347,055,000

합계	11,201,230,970	1,129,732,089	-	-	(189,789,420)	12,141,173,639

② 전분기
(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	대체	처분	감가상각비	분기말장부가액

토지	3,548,594,372	-	-	-	-	3,548,594,372

건물	2,805,003,734	-	-	-	(20,778,185)	2,784,225,549

기계장치	2,633,554,436	56,400,000	40,600,000	-	(100,827,127)	2,629,727,309

차량운반구	28,735,984	-	-	-	(3,500,817)	25,235,167

공구와기구	103,214,230	10,000,000	-	-	(6,945,598)	106,268,632

비품	14,694,419	3,708,000	-	-	(1,611,106)	16,791,313

시설장치	151,689,639	-	-	-	(10,477,005)	141,212,634

건설중인자산	217,850,000	45,500,000	(40,600,000)	-	-	222,750,000

합계	9,503,336,814	115,608,000	-	-	(144,139,838)	9,474,804,976

(3) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산은 없습니다.(4) 당분기말 현재 유형자산은 DB손해보험 등에 화재보험 등을 가입하고 있습니다.

12. 투자부동산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	163,291,968	-	163,291,968	163,291,968	-	163,291,968

건물	230,880,172	(60,168,860)	170,711,312	230,880,172	(58,724,808)	172,155,364

합계	394,172,140	(60,168,860)	334,003,280	394,172,140	(58,724,808)	335,447,332

(2) 당분기 및 전분기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기
(단위 : 원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	163,291,968	172,155,364	335,447,332

대체	-	-	-

감가상각	-	(1,444,052)	(1,444,052)

분기말금액	163,291,968	170,711,312	334,003,280

② 전분기
(단위 : 원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	820,531,968	640,656,574	1,461,188,542

대체	-	-	-

감가상각비	-	(4,789,054)	(4,789,054)

분기말금액	820,531,968	635,867,520	1,456,399,488

13. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액

특허권	522,406,722	(271,037,430)	-	251,369,292	519,899,622	(259,309,404)	-	260,590,218

소프트웨어	139,691,000	(82,180,856)	(22,229,582)	35,280,562	138,146,000	(75,230,650)	(25,008,284)	37,907,066

시설이용권	152,655,910	-	-	152,655,910	104,213,110	-	-	104,213,110

합계	814,753,632	(353,218,286)	(22,229,582)	439,305,764	762,258,732	(334,540,054)	(25,008,284)	402,710,394

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기
(단위 : 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	합계

취득원가

기초금액	519,899,622	138,146,000	104,213,110	762,258,732

취득금액	2,507,100	1,545,000	48,442,800	52,494,900

대체액	-	-	-	-

분기말금액	522,406,722	139,691,000	152,655,910	814,753,632

상각누계액 및 손상차손누계액

기초금액	(259,309,404)	(75,230,650)	-	(334,540,054)

무형자산상각비	(11,728,026)	(6,950,206)	-	(18,678,232)

분기말금액	(271,037,430)	(82,180,856)	-	(353,218,286)

정부보조금

기초금액	-	(25,008,284)	-	(25,008,284)

당기상각	-	2,778,702	-	2,778,702

분기말금액	-	(22,229,582)	-	(22,229,582)

장부금액

기초금액	260,590,218	37,907,066	104,213,110	402,710,394

분기말금액	251,369,292	35,280,562	152,655,910	439,305,764

② 전분기
(단위 : 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	합계

취득원가

기초금액	502,759,962	80,612,000	104,213,110	687,585,072

취득금액	-	-	-	-

대체액	-	-	-	-

분기말금액	502,759,962	80,612,000	104,213,110	687,585,072

상각누계액 및 손상차손누계액

기초금액	(214,422,376)	(28,499,125)	-	(242,921,501)

무형자산상각비	(11,055,813)	(4,030,596)	-	(15,086,409)

분기말금액	(225,478,189)	(32,529,721)	-	(258,007,910)

정부보조금

기초금액	-	-	-	-

당기상각	-	-	-	-

분기말금액	-	-	-	-

장부금액

기초금액	288,337,586	52,112,875	104,213,110	444,663,571

분기말금액	277,281,773	48,082,279	104,213,110	429,577,162

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상개발연구비는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

경상개발연구비	134,773,142	205,296,986

14. 리스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	90,943,657	(28,660,260)	62,283,397	113,810,015	(26,820,203)	86,989,812

차량운반구	246,265,980	(127,764,078)	118,501,902	201,899,078	(139,871,128)	62,027,950

합계	337,209,637	(156,424,338)	180,785,299	315,709,093	(166,691,331)	149,017,762

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기
(단위 : 원)

구분	기초가액	취득	기타증감	감가상각비	분기말가액

부동산	86,989,812	-	(11,433,178)	(13,273,237)	62,283,397

차량운반구	62,027,950	74,583,560	-	(18,109,608)	118,501,902

합계	149,017,762	74,583,560	(11,433,178)	(31,382,845)	180,785,299

② 전분기
(단위 : 원)

구분	기초가액	취득	기타증감	감가상각비	분기말가액

부동산	31,393,501	20,806,100	-	(6,700,926)	45,498,675

차량운반구	122,759,058	-	-	(16,231,967)	106,527,091

합계	154,152,559	20,806,100	-	(22,932,893)	152,025,766

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식되는 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비

부동산	13,273,237	6,700,926

차량운반구	18,109,608	16,231,967

리스부채에 대한 이자비용	1,570,735	1,095,340

단기리스료	6,829,478	4,475,137

단기리스가 아닌 소액리스료	426,819	413,729

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 37,578,109원 입니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	103,981,294	99,369,667	105,147,988	101,753,467

1년 초과 5년 이내	87,656,204	84,791,347	48,913,644	47,925,421

합계	191,637,498	184,161,014	154,061,632	149,678,888

(5) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	99,369,667	101,753,467

비유동	84,791,347	47,925,421

합계	184,161,014	149,678,888

15. 특수관계자의 거래

(1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구분	내역

종속기업(*1)	(주)제이앤코스

(*1) 전기 중 당사가 지분을 취득함에 따라 종속기업에 편입되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	(주)제이앤코스	-	-	-	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	67,863,642	95,968,070

매입채무	-	-

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중용한 자금거래의 내용은 없습니다.

(5) 당기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

단기급여	141,409,440	120,804,720

퇴직급여	20,125,000	23,498,336

16. 정부보조금

(1) 당사가 당기 중 수행완료하거나, 당분기말 현재 수행 중인 주요 정부보조금 연구과제의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사업명	나노융합산업핵심기술개발사업

과제명	비혈액기반 대사증후군 모니터링용 패치형 나노 멀티센서 혁신기술개발

총과제 수행기간	2018년 1월 1일 ~ 2022년 12월 31

주관기관	광운대학교 산학협력단

당사 수행역할	참여기관

당사 사업비(현금)	456,800,000

정부출연금	431,390,000

민간부담금	25,410,000

연구비 집행액	335,402,473

미집행액(*)	121,397,527

(*) 미집행액은 과제의 총 수행기간에 걸친 전체 사업비(정부출연금 외 민간부담금 포함)에서 당분기말까지 집행된 연구비를 차감한 잔여 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기
(단위 : 원)

과목	기초	증가	감소	분기말

소프트웨어	25,008,284	-	(2,778,702)	22,229,582

② 전분기
(단위 : 원)

과목	기초	증가	감소	분기말

소프트웨어	36,123,092	-	(2,778,702)	33,344,390

17. 파생상품부채

당분기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채-풋옵션(*1)	268,642,318	-	268,642,318	-

(*1) 당사는 종속기업인 (주)제이앤코스 개인주주와의 주주간계약(매수청구권)을 풋옵션으로 인식하고 있습니다. 2021 사업연도부터 2023 사업연도까지 (주)제이앤코스의 실적요건이 충족되는 경우, (주)제이앤코스의 개인주주는 소유주식을 당사가 매수할 것을 청구할 수 있습니다.

18. 전환사채

(1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

액면금액	8,000,000,000	8,000,000,000

전환권조정	(745,512,641)	(1,206,121,537)

합계	7,254,487,359	6,793,878,463

(2) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	내용

사채의 종류	제2회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	8,000,000,000원

발행일	2021년 11월 1일

만기일	2026년 11월 1일

표면이자율	-

만기보장수익률	-

전환권 행사기간	2022년 11월 1일 ~ 2026년 10월 1일

전환시 발행주식	기명식 보통주식

전환권 행사가격(*)	1,888원/주

전환가액 조정에 관한 사항	최초행사가격의 80%

전환비율	사채권명 금액의 100%

사채의 상환방법	만기일시 상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구가능

조기상환청구권 행사기간	2023년 10월 2일 ~ 2026년 7월 17일

매도청구권	회사 또는 회사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 권명금액(최대 24억원)에 조기상환율(연복리 1.00%)을 가산한 금액으로 매도청구 가능

매도청구권 행사기간	2022년 10월 4일 ~ 2023년 10월 17일

(*) 주가하락시 또는 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있습니다.2022년 2월 3일 시가 하락에 따라 전환권 행사가격이 당초 2,360원에서 1,888원으로 조정되었습니다.

당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

19. 기타금융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	193,938,473	-	254,222,301	-

미지급비용	302,978,060	-	291,069,058	-

예수보증금	30,000,000	-	30,000,000	-

임대보증금	-	10,000,000	-	10,000,000

장기미지급금	-	107,489,177	-	107,489,177

합계	526,916,533	117,489,177	575,291,359	117,489,177

20. 계약부채

당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

선수금	133,373,181	207,550,655

반품충당부채	10,401,402	10,401,402

합계	143,774,583	217,952,057

21. 차입금

당분기말 현재 차입금 내역은 없습니다.

22. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

예수금	208,022,835	45,519,145

선수금	104,027,092	104,982,274

합계	312,049,927	150,501,419

23. 퇴직급여제도

당분기 및 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

제조원가	35,648,262	33,651,811

판매비와관리비	26,177,467	28,291,331

합계	61,825,729	61,943,142

24. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 당분기말 현재 당사가 타인을 위해 제공한 보증 내역은 없습니다.

25. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	500,000,000	500,000,000

주당액면금액	100	100

발행주식수	36,454,408	36,454,408

자본금	3,645,440,800	3,645,440,800

(2) 합병 전ㆍ후 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	합병전	합병후

교보8호기업인수목적(주)	(주)원바이오젠(구)	(주)원바이오젠

발행주식수	3,720,000	2,394,060	36,454,408

액면가액	100	500	100

자본금	372,000,000	1,197,030,000	3,645,440,800

합병신주발행주식수	24,324,846	-	-

합병비율	1	10.1605000	-

(3) 당분기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	일자	주식수(*)	자본금	주식발행초과금

전기초(2021.01.01)	24,324,846	2,432,484,600	4,647,623,530

합병으로인한 변동	2021.01.25	3,720,000	372,000,000	7,657,459,803

전환상환우선주의 보통주 전환	2021.02.09 / 02.10	6,511,869	651,186,900	17,313,342,307

주식선택권 행사	2021.02.10 / 08.11 / 09.15	717,693	71,769,300	797,684,715

전환사채 보통주 전환	2021.08.20 / 09.11	1,180,000	118,000,000	4,098,981,796

전기말(2021.12.31)	-	36,454,408	3,645,440,800	34,515,092,151

이익잉여금 전입	2022.03.30	-	-	(29,000,000,000)

당분기말(2022.03.31)	-	36,454,408	3,645,440,800	5,515,092,151

(*) 주식수 및 자본구조는 교보8호기업인수목적 주식회사에 당사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율(1 : 10.1605000)을 사용하여 소급 조정 되었습니다.

26. 기타자본항목

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	428,915,462	428,915,462

전환권대가	1,095,744,000	1,095,744,000

합계	1,524,659,462	1,524,659,462

(2) 주식기준보상제도① 당사는 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	약정유형	대상	부여일	부여수량(*3)	잔여수량(*4)	행사가능일	행사종료일

1회 부여(*1)	주식교부형	임직원	2016-07-12	914,444	-	2018-07-12	2023-07-12

2회 부여(*2)	주식교부형	임직원	2016-11-21	873,803	453,803	2018-11-21	2023-11-21

3회 부여	주식교부형	임직원	2017-09-28	334,270	-	2019-09-28	2024-09-28

4회 부여	주식교부형	임직원	2018-03-16	50,802	50,802	2020-03-16	2025-03-16

5회 부여	주식교부형	임직원	2019-07-29	116,842	2021-07-29	2026-07-29

주1) 가득조건은 부여 결의일로 부터 2년이 경과한날 부터 5년 이내입니다.(*1) 2017년 9월 28일의 부여조건변경효과를 반영한 후의 내용입니다.(*2) 2017년 9월 28일과 2019년 7월 29일의 부여조건변경효과를 반영한 후의 내용입니다.(*3) 2021년 01월 25일 교보8호기업인수목적 주식회사와 합병에 따라 합병시 적용된 합병비율(1 : 10.1605000)을 반영하여 부여주식수가 조정되었습니다.(*4) 당분기말 현재 주식선택권 미행사 수량은 504,605 주입니다.

② 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	제1회 부여	제2회 부여	제3회 부여	제4회 부여	제5회 부여

부여일자	2016-07-12	2016-11-21	2017-09-28	2018-03-16	2019-07-29

가중평균주가(*1)	1,012	871	904	913	1,088

행사가격(*1)	273	251	787	787	889

기대주가변동성	31.21%	22.41%	17.24%	36.80%	25.03%

옵션만기	2023-07-12	2023-11-21	2024-09-28	2025-03-16	2026-07-29

기대배당금	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

무위험이자율	1.30%	2.03%	2.29%	2.63%	1.40%

공정가치	1,914,601,500	706,618,000	125,020,000	20,770,000	32,430,000

(*1) 2021년 01월 25일 교보8호기업인수목적 주식회사와 합병에 따라 합병시 적용된 합병비율(1 : 10.1605000)을 반영하여 가중평균주가 및 행사가격이 조정되었습니다.

③ 당사의 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 수량

구분	당분기	전분기

기초	504,605 주	1,222,298 주

부여	-	-

상실	-	-

조건변경	-	-

행사	-	(180,851)주

분기말	504,605 주	1,041,447 주

분기말행사가능	504,605 주	924,605 주

2) 장부금액
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초	428,915,462	881,743,900

당기보상원가	-	4,053,750

행사	-	(52,118,400)

분기말	428,915,462	833,679,250

27. 이익잉여금(결손금)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(결손금)	17,575,754,160	(12,242,712,455)

28. 주당손익

당분기와 전분기의 주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익(손실)
(단위 : 원)

내역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	818,466,615	818,466,615	(2,283,769,338)	(2,283,769,338)

가중평균유통보통주식수(*)	36,454,408	36,454,408	30,828,702	30,828,702

기본주당이익(손실)	22	22	(74)	(74)

(*) 가중평균유통보통주식① 당분기
(단위 : 원)

내역	일자	주식수	가중일수	적수

기초	2022-01-01	36,454,408	90	3,280,896,720

합계	-	36,454,408	-	3,280,896,720

일수	-	-	-	90

유통보통주식수	-	-	-	36,454,408

② 전분기
(단위 : 원)

내역	일자	주식수	가중일수	적수

기초	2021-01-01	24,324,846	90	2,189,236,140

합병으로인한 변동	2021-01-25	3,720,000	66	245,520,000

전환권 행사	2021-02-09	5,191,004	51	264,741,204

2021-02-10	1,320,865	50	66,043,250

주식선택권행사	2021-02-10	180,851	50	9,042,550

합계	-	34,737,566	-	2,774,583,144

일수	-	-	-	90

유통보통주식수	-	-	-	30,828,702

(2) 희석주당이익(손실)당사가 발행한 잠재적인 보통주인 주식선택권 및 전환사채에 의한 희석효과가 발생하지 아니하므로 당분기와 전분기 중 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당분기와 전분기 중 당사의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출(*1)	5,172,055,669	5,172,055,669	2,867,987,226	2,867,987,226

기타매출(*2)	58,200,000	58,200,000	-	-

합계	5,230,255,669	5,230,255,669	2,867,987,226	2,867,987,226

(*1) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 모두 한 시점에 인식합니다. (*2) 기술료 수입으로 기간에 걸쳐 이행하는 수행의로서 정액법으로 인식합니다.

30. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임원급여	141,583,190	141,583,190	120,804,720	120,804,720

직원급여	154,986,798	154,986,798	82,861,315	82,861,315

퇴직급여	26,177,467	26,177,467	28,291,331	28,291,331

복리후생비	50,559,665	50,559,665	41,579,776	41,579,776

여비교통비	17,129,967	17,129,967	5,528,113	5,528,113

접대비	3,974,100	3,974,100	1,115,000	1,115,000

통신비	1,717,419	1,717,419	1,988,510	1,988,510

수도광열비	1,151,222	1,151,222	639,745	639,745

전력비	7,971,900	7,971,900	6,628,197	6,628,197

세금과공과금	6,078,587	6,078,587	9,490,709	9,490,709

감가상각비	44,453,747	44,453,747	35,759,049	35,759,049

수선비	3,382,090	3,382,090	4,689,518	4,689,518

보험료	9,509,110	9,509,110	855,040	855,040

차량유지비	7,281,702	7,281,702	5,064,349	5,064,349

경상연구비	134,773,142	134,773,142	205,296,986	205,296,986

운반비	46,955,969	46,955,969	10,384,356	10,384,356

주식보상비용	-	-	881,250	881,250

도서인쇄비	240,000	240,000	330,000	330,000

소모품비	16,234,585	16,234,585	3,191,980	3,191,980

지급수수료	151,767,109	151,767,109	128,193,132	128,193,132

광고선전비	57,183,154	57,183,154	12,105,429	12,105,429

무형자산상각비	15,899,530	15,899,530	15,086,409	15,086,409

합계	899,010,453	899,010,453	720,764,914	720,764,914

31. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산 변동	396,719,541	396,719,541	24,961,712	24,961,712

원부재료매입액	1,192,324,255	1,192,324,255	677,807,023	677,807,023

급여	650,120,201	650,120,201	533,432,577	533,432,577

퇴직급여	61,825,729	61,825,729	61,943,142	61,943,142

복리후생비	98,776,867	98,776,867	92,739,126	92,739,126

여비교통비	23,577,767	23,577,767	11,970,309	11,970,309

감가상각비	222,616,317	222,616,317	171,861,785	171,861,785

무형자산상각비	15,899,530	15,899,530	15,086,409	15,086,409

외주가공비	438,486,360	438,486,360	157,951,270	157,951,270

광고선전비	57,183,154	57,183,154	12,105,429	12,105,429

지급수수료	158,265,003	158,265,003	136,486,026	136,486,026

연구개발비	134,773,142	134,773,142	205,296,986	205,296,986

수선비	17,742,990	17,742,990	15,695,882	15,695,882

소모품비	51,762,935	51,762,935	28,064,670	28,064,670

기타비용	503,344,039	503,344,039	343,098,183	343,098,183

합계(*)	4,023,417,830	4,023,417,830	2,488,500,529	2,488,500,529

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

32. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

수입임대료	1,800,000	1,800,000	13,800,000	13,800,000

잡이익	9,816,060	9,816,060	1,965,637	1,965,637

합계	11,616,060	11,616,060	15,765,637	15,765,637

기타비용

잡손실	-	-	922,038	922,038

합병비용	-	-	4,999,736,658	4,999,736,658

매도가능증권처분손실	181,250	181,250	-	-

합계	181,250	181,250	5,000,658,696	5,000,658,696

33. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 금융상품의 범주별 분류 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말
(단위 : 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

현금및현금성자산	6,523,822,371	-	-	-

금융기관예치금	6,174,714,230	-	-	-

매출채권	3,940,821,328	-	-	-

기타유동금융자산	291,298,490	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	-	3,140,150,000	-	-

기타비유동금융자산	385,153,784	-	-	-

매입채무	-	-	617,386,557	-

유동파생상품부채	-	-	-	268,642,318

기타유동금융부채	-	-	526,916,533	-

유동성리스부채	-	-	99,369,667	-

유동전환사채부채	-	-	7,254,487,359	-

기타비유동금융부채	-	-	117,489,177	-

리스부채	-	-	84,791,347	-

합계	17,315,810,203	3,140,150,000	8,700,440,640	268,642,318

② 전기말
(단위 : 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

현금및현금성자산	6,926,181,207	-	-	-

금융기관예치금	6,018,418,290	-	-	-

매출채권	2,983,104,428	-	-	-

기타유동금융자산	293,103,484	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	-	3,140,150,000	-	-

기타비유동금융자산	413,457,058	-	-	-

매입채무	-	-	651,337,650	-

유동파생상품부채	-	-	-	268,642,318

기타유동금융부채	-	-	575,291,359	-

유동성리스부채	-	-	101,753,467	-

유동전환사채부채	-	-	6,793,878,463	-

기타비유동금융부채	-	-	117,489,177	-

리스부채	-	-	47,925,421	-

합계	16,634,264,467	3,140,150,000	8,287,675,537	268,642,318

(2) 금융상품 공정가치
1) 당사는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

① 당분기말
(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	3,140,150,000	3,140,150,000

금융부채 :

파생상품부채(풋옵션)	-	-	268,642,318	268,642,318

② 전기말
(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,140,150,000	3,140,150,000

금융부채 :

파생상품부채(풋옵션)	-	-	268,642,318	268,642,318

(3) 가치평가기법 및 투입변수① 당분기말
(단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	상환전환우선주	-	-	-	기초자산가격	175,028

1,590,150,000	3	T-F모형	주가변동성	56.93%

-	-	-	무위험이자율	2.26%

파생상품부채	풋옵션부채	-	-	-	기초자산가격	175,028

268,642,318	3	이항모형	주가변동성	56.93%

-	-	-	무위험이자율	1.71%

② 전기말
(단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	상환전환우선주	-	-	-	기초자산가격	175,028

1,590,150,000	3	T-F모형	주가변동성	56.93%

-	-	-	무위험이자율	2.26%

파생상품부채	풋옵션부채	-	-	-	기초자산가격	175,028

268,642,318	3	이항모형	주가변동성	56.93%

-	-	-	무위험이자율	1.71%

(4) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석당사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.

34. 금융수익과 금융비용

1) 당분기 및 전분기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누계

금융수익 :

이자수익	40,088,607	40,088,607	5,684,163	5,684,163

외환차익	13,595,351	13,595,351	11,076,591	11,076,591

외환환산이익	8,858,648	8,858,648	-	-

파생상품평가이익	-	-	2,508,437,097	2,508,437,097

합계	62,542,606	62,542,606	2,525,197,851	2,525,197,851

금융비용 :

이자비용	462,179,631	462,179,631	79,713,219	79,713,219

외화환산손실	169,009	169,009	-	-

파생상품평가손실	-	-	53,258,609	53,258,609

합계	462,348,640	462,348,640	132,971,828	132,971,828

(2) 당분기 및 전분기 금융상품 범주별 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

순손익	포괄손익	순손익	포괄손익

상각후원가측정금융자산	62,373,597	62,373,597	16,760,754	16,760,754

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

상각후원가측정금융부채	462,179,631	462,179,631	79,713,219	79,713,219

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	2,455,178,488	2,455,178,488

합계	524,553,228	524,553,228	2,551,652,461	2,551,652,461

35. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 가중평균연간유효법인세율은 35% (2021년06월 31일로 종료하는 중간기간에 대한 가중평균 연간유효법인세율 : 33%) 입니다.

36. 영업부문

당사는 단일의 보고부문을 가지고 있으며, 최고 영업 의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.(1) 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.- 창상피복제: 창상피복제의 제조 및 판매

(2) 당분기와 전분기 중 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

A사	2,549,194,769	1,700,332,117

B사	954,067,859	472,056,641

(3) 당사의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 지역별 매출액 정보는 아래와 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

한국	4,733,194,519	2,561,040,937

아시아	341,605,760	204,046,605

유럽	155,455,390	102,474,219

기타	-	425,465

합계	5,230,255,669	2,867,987,226

37. 위험관리

(1) 위험관리의 개요당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 시장위험④ 자본위험상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 그리고 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.(2) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다.당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.(3) 금융위험관리① 신용위험관리전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.② 유동성위험관리전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다. ③ 시장위험관리

ⅰ) 환위험당사는 매출채권 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다
(단위 : 원)

구분	외화종류	당분기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산

현금및현금성자산	USD	258,362.95	312,825,857	713,571.12	845,938,556

매출채권	USD	227,524.10	275,486,178	362,969.40	430,300,222

부채

매입채무	USD	3,960.00	4,794,768	3,960.00	4,694,580

당분기말 및 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	기말환율

당분기말	전기말

USD	1,210.80	1,185.50

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 현재 각 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	58,351,726	(58,351,726)	127,154,419	(127,154,419)

상기 민감도 분석은 보고기가말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

ⅱ) 이자율위험당사의 이자율위험은 대부분 차입금에서 비롯됩니다. 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 공정가액이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 당분기말 현재 변동이자부 차입금으로 인한 중요한 이자율위험은 없습니다.

ⅲ) 가격위험당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재당사의 시장성 있는 금융상품은 없습니다.④ 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

38. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간 말 현재 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 보유현금과 은행 예치금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

1. 손익조정항목

이자수익	(577,545)	-

이자비용-현재가치이자	462,179,631	79,713,219

외화환산이익	(8,858,648)	-

외화환산손실	169,009	-

파생상품평가이익	-	(2,508,437,097)

파생상품평가손실	-	53,258,609

감가상각비	221,172,265	167,072,731

무형자산상각비	15,899,530	15,086,409

투자부동산감가상각비	1,444,052	4,789,054

주식보상비용	-	4,053,750

상장비용	-	4,956,292,848

합 계	691,428,294	2,771,829,523

2. 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의감소(증가)	(954,272,323)	34,907,870

미수수익의감소(증가)	(6,079,645)	(1,181,591)

미수금의감소(증가)	27,389,120	(21,413,350)

선급금의감소(증가)	(30,377,270)	(449,527,617)

선급비용의감소(증가)	5,606,467	(27,329,986)

재고자산의감소(증가)	396,719,541	24,961,712

매입채무의증가(감소)	(34,051,281)	92,549,887

미지급금의증가(감소)	(60,283,828)	(354,431,221)

선수금의증가(감소)	(75,132,656)	91,383,110

예수금의증가(감소)	162,503,690	(59,143,647)

미지급비용의증가(감소)	11,909,002	48,043,750

당기법인세부채의 증가(감소)	-	65,304,830

선급법인세의감소(증가)	(2,144,230)	(692,000)

합 계	(558,213,413)	(556,568,253)

(3) 당분기와 전분기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기
(단위 : 원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	수익 및 비용	유동성대체	기타

유동성리스부채	101,753,467	6,576,570	(30,238,991)	1,570,735	19,707,886	-	99,369,667

유동성전환사채	6,793,878,463	-	-	460,608,896	-	-	7,254,487,359

유동파생상품부채	268,642,318	-	-	-	-	-	268,642,318

임대보증금	10,000,000	-	-	-	-	-	10,000,000

리스부채	47,925,421	56,573,812	-	-	(19,707,886)	-	84,791,347

합 계	7,222,199,669	63,150,382	(30,238,991)	462,179,631	-	-	7,717,290,691

② 전분기
(단위 : 원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	수익 및 비용	유동성대체	기타

유동성리스부채	82,767,929	-	(22,951,938)	1,095,340	18,044,147	10,209,736	89,165,214

단기차입금	1,000,000,000	-	(1,000,000,000)	-	-	-	-

임대보증금	22,000,000	-	-	-	-	-	22,000,000

유동상환전환우선주	2,701,107,436	-	-	-	-	(2,701,107,436)	-

리스부채	72,988,927	-	-	-	(18,044,147)	10,596,364	65,541,144

상환전환우선주	1,531,820,064	-	(140,021,711)	-	-	(1,391,798,353)	-

주식선택권	881,743,900	142,329,737	(427,004)	4,053,750	-	(194,021,133)	833,679,250

합 계	6,292,428,256	142,329,737	(1,163,400,653)	5,149,090	-	(4,266,120,822)	1,010,385,608

39. 합병

(1) 합병개요㈜원바이오젠과 교보8호기업인수목적㈜는 2020년 11월 11일 이사회 결의 및 2020년 12월 21일 주주총회 합병승인을 통해 2021년 1월 22일자로 합병하였습니다. 합병은 교보8호기업인수목적㈜가 ㈜원바이오젠을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 교보8호기업인수목적㈜가 존속하고 ㈜원바이오젠은 소멸하게 되나, 실질적으로는 ㈜원바이오젠이 교보8호기업인수목적㈜를 흡수합병하는 형식으로 교보8호기업인수목적㈜와 1:10.16050000의 비율(㈜원바이오젠 주주에게 교보8호기업인수목적㈜ 보통주 24,324,846주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리 방법본 합병은 역취득과 유사하지만, 교보8호기업인수목적㈜는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 ㈜원바이오젠이 코스닥시장 상장을 위해 교보8호기업인수목적㈜의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 회사의 재무제표는 ㈜원바이오젠이 지속되는 것으로 하여 작성됐으며,비교기간의 재무제표 및재무성과는 ㈜원바이오젠의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실직적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

(3) 합병일정은 다음과 같습니다.

내역	일자

이사회결의일	2020년 11월 11일

합병승인을 위한 주주총회일	2020년 12월 21일

합병기일	2021년 01월 22일

합병등기일	2021년 01월 25일

신주상장일	2021년 02월 09일

(4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	금액

A. 인수한 순자산의 장부가액	6,328,385,620

B. 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1)	(3,070,656,784)

C. 식별가능 순자산의 공정가치(A+B)	3,257,728,836

D. 보상원가	8,165,400,000

E. 합병비용(D-C)	4,907,671,164

(*1) 전환사채의 공정가치 측정에 따른 조정

(5) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	금액

현금및현금성자산	1,302,237,625

단기금융상품	6,373,658,667

미수수익	1,870,188

기타자산	31,845,680

이연법인세자산	15,938,036

미지급금	(300,000,000)

전환사채	(4,167,821,360)

순자산 장부가액	3,257,728,836