원바이오젠 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

[교보8호기업인수목적 주식회사]

1. 일반사항

교보8호기업인수목적 주식회사(이하 '당사')는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하여 2018년 9월 3일에 설립되었습니다. 당사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다.

당기말 현재 당사의 발기인 및 기타 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

교보증권 주식회사	10,000	0.3%

주식회사 수인코스메틱	300,000	8.1%

코어자산운용 주식회사	10,000	0.3%

멀티에셋인베스트먼트 주식회사	300,000	8.1%

기타	3,100,000	83.3%

합계	3,720,000	100.0%

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.(1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 주석 3에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

3.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 제정 또는 공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 아니하였고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정(7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3.3 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래와 같습니다.(1) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.(2) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. (3) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여계상합니다.(4) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.(5) 종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(6) 금융수익과 금융비용금융수익은 금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익을 포함하고 있고, 이자수익은기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금 등에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금 등에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.당사는 미래 과세소득을 감안하여 일시적차이의 실현가능성을 평가하고, 자본계정에직접 가감되는 항목과 관련된 금액을 제외한 이연법인세자산(부채)의 변동액은 법인세비용(수익)으로 인식하고 있습니다.한편, 공정가치로 측정되는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하고 있습니다.이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니다. 또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다.(8) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익 및 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(9) 현금흐름표현금흐름표 상 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하고 있습니다. - 재무현금흐름에서 생기는 변동- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동 - 환율변동효과- 공정가치변동- 그 밖의 변동(10) 영업부문당사의 영업부문은 단일부문이므로 추가적인 정보를 공시하지 아니합니다.(11) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2021년 1월 21일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소 당사는 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (2) 신용위험당사의 신용위험은 보유하고 있는 현금 및 현금성자산으로부터 발생하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	1,402,624,799	1,579,664,651

단기금융상품(*1)	6,373,658,667	6,200,000,000

미수수익(*1)	1,063,440	133,964,165

합계	7,777,346,906	7,913,628,816

(*1) 제1109호 '금융상품'의 분류에서 상각후원가 금융자산에 해당합니다.

(3) 유동성 위험당사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당사의 보고기간 종료일 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위 : 원)

구분	3개월미만	3개월~1년 이하	1년~5년 이하	5년 초과

기타금융부채	374,000	-	-	-

전환사채(*1)	-	-	1,180,000,000	-

합계	374,000	-	1,180,000,000	-

(*1) 계약상 현금흐름 입니다.

② 전기말
(단위 : 원)

구분	3개월미만	3개월~1년 이하	1년~5년 이하	5년 초과

기타금융부채	1,122,000	-	-	-

전환사채(*1)	-	-	1,180,000,000	-

합계	1,122,000	-	1,180,000,000	-

(*1) 계약상 현금흐름 입니다.

(4) 자본위험관리 당사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률'이 규정하는 자본적정성 기준을 준수하고 있습니다. 자본적정성 기준은 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따른 것입니다. 당사는 이 기준에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 90% 이상을 예치하여야 합니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 자본적정성 기준 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

예치기관	국민은행	국민은행

주식발행금액	6,200,000,000	6,200,000,000

예치액	6,373,658,667	6,200,000,000

예치율	102.8%	100.0%

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

금융자산	당기말	전기말

상각후원가 금융자산(*1)

현금및현금성자산	1,402,624,799	1,579,664,651

단기금융상품	6,373,658,667	6,200,000,000

미수수익	1,063,440	133,964,165

합 계	7,777,346,906	7,913,628,816

(*1) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산이 존재하지 아니합니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

금융부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채(*1)

기타금융부채	374,000	1,122,000

전환사채	1,095,339,819	1,065,423,880

합 계	1,095,713,819	1,066,545,880

(*1) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융부채가 존재하지 아니합니다.

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익 구분의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당기	전기

상각후 원가 측정 금융자산 :

이자수익	73,889,760	125,503,925

상각후 원가 측정 금융부채 :

이자비용	29,915,939	29,020,462

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

보고기간 종료일 현재 당사의 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	구분	예치기관	당기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	국민은행	1,402,624,799	1,579,664,651

단기금융상품	정기예금	국민은행	6,373,658,667	6,200,000,000

7. 사용제한된 금융상품

보고기간 종료일 현재 당사의 사용제한된 금융상품에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	금융기관	당기말	전기말

단기금융상품(*1)	국민은행	6,373,658,667	6,200,000,000

(*1) 당사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 신탁 또는 예치하여야 하며, 당기말 현재 주식 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 국민은행에 예치하고 있습니다. 상기 금융상품은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타 용도로 처분 및 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.

8. 전환사채

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구	당기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채	액면금액	1,180,000,000	1,180,000,000

전환권조정	(83,996,013)	(113,689,696)

할인발행차금	(664,168)	(886,424)

합계	1,095,339,819	1,065,423,880

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	내용

사채의 종류	기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	1,180,000,000원

발행일	2018년 9월 11일

만기일	2023년 9월 11일

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함. (합병, 분할 또는 분할합병, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소, 영업의 전부 양도, 유ㆍ무상증자, 주식교환 등이 이루어지면 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	사채의 발행일 후 1월이 경과한 날부터 사채 만기일의 직전 영업일까지

9. 이연법인세 및 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당기	전기

법인세 부담액	0	0

당기 법인세부담액	0	0

이연법인세의 변동액	(29,447,028)	10,493,723

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세손익의 금액	(29,447,028)	10,493,723

자본에 직접 반영된 법인세비용	0	0

전환권대가	0	0

(29,447,028)	10,493,723

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(133,850,129)	47,698,743

적용세율에 따른 세부담액	(29,447,028)	10,493,723

조정사항:

비과세수익	0	0

비공제비용	0	0

기타	0	0

법인세비용(수익)	(29,447,028)	10,493,723

(3) 당기 및 전기 중 당사의 자본에 직접 반영된 법인세비용은 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

구분	기초	손익계산서	자본	기말

이연법인세부채	전환권조정	(25,011,733)	6,532,610	-	(18,479,123)

미수수익	(29,472,116)	29,238,159	-	(233,957)

소계	(54,483,849)	35,770,769	-	(18,713,080)

이연법인세자산	세무상 결손금	18,747,996	(6,323,741)	-	12,424,255

합 계	(35,735,853)	29,447,028	-	(6,288,825)

(전기)
(단위 : 원)

구분	기초	손익계산서	자본	기말

이연법인세부채	전환권조정	(31,350,229)	6,338,496	0	(25,011,733)

미수수익	(2,212,670)	(27,259,446)	0	(29,472,116)

소계	(33,562,899)	(20,920,950)	0	(54,483,849)

이연법인세자산	세무상 결손금	8,320,769	10,427,227	0	18,747,996

합 계	(25,242,130)	(10,493,723)	0	(35,735,853)

10. 자본금 및 자본잉여금

보고기간 종료일 현재 당사의 자본금과 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주

발행한 주식수 (보통주식)	3,720,000주	3,720,000주

1주당 액면금액	100	100

보통주자본금	372,000,000	372,000,000

주식발행초과금	6,312,893,200	6,312,893,200

11. 이익잉여금(결손금)

(1) 보고기간 종료일 현재 이월결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

이익잉여금(결손금)	(95,567,607)	8,835,494

(2) 당사의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

과목	당기(처리예정일 : 2021년 3월 29일)	전기(처분확정일 : 2020년 3월 24일)

I. 전기이월이익잉여금	(95,567,607)	8,835,494

1. 전기이월미처분이익잉여금	8,835,494	(28,369,526)

2. 당기순이익(손실)	(104,403,101)	37,205,020

II. 이익잉여금처분액	0	0

III. 차기이월이익잉여금	(95,567,607)	8,835,494

12. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당기	전기

판매비와 관리비

급여	24,000,000	24,000,000

지급수수료	146,683,950	23,796,450

도서인쇄비	3,960,000	468,270

교육훈련비	180,000	520,000

행사비	3,000,000	0

합계	177,823,950	48,784,720

13. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다
(단위 : 원)

구분	당기	전기

이자수익

은행예금	73,889,760	125,503,925

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당기	전기

이자비용

전환권조정 상각 등	29,915,939	29,020,462

14. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익	(104,403,101)	37,205,020

가중평균유통보통주식수(*)	3,720,000	3,720,000

기본주당순손익 및 희석주당순손익	(28)	10

(*) 가중평균유통보통주식수(당기)
(단위 : 원)

구분	주식수	누적일자	적 수

기초	3,720,000	365	1,357,800,000

합계	3,720,000	365	1,357,800,000

가중평균유통주식수	3,720,000

(전기)
(단위 : 원)

구분	주식수	누적일자	적 수

기초	3,720,000	365	1,357,800,000

합계	3,720,000	365	1,357,800,000

가중평균유통주식수	3,720,000

(2) 희석주당순이익
당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재의 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

15. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자구분	회사명

기타의 특수관계자	주식회사 수인코스메틱

교보증권 주식회사

코어자산운용 주식회사

멀티에셋인베스트먼트 주식회사

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (전환권조정 상각 등(이자비용))
(단위 : 원)

회사명	당기	전기

특수관계자	교보증권 주식회사	25,098,966	24,347,676

코어자산운용 주식회사	4,816,973	4,672,786

합계	29,915,939	29,020,462

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다. (전환사채)
(단위 : 원)

회사명	당기말	전기말

특수관계자	교보증권 주식회사	990,000,000	990,000,000

코어자산운용 주식회사	190,000,000	190,000,000

합 계	1,180,000,000	1,180,000,000

(*) 전환권조정 차감 전 금액입니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 당사의 대표이사 및 등기이사를 대상으로 하고 있습니다. 당기 및 전기에 주요 경영진에 대한 보상으로 각각 급여 24,000천원이 계상되어 있습니다.

16. 우발채무와 약정사항

(1) 당사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률(이하 "자본시장법") 시행령 등 관계법규에 따라 최초 주권 모집에 따른 주금납입일로부터 36개월 이내에 합병대상법인과 합병등기를 완료하지 못한 경우 및 합병대상법인과의 합병등기를 완료하기 전에 자본시장법 제390조의 증권상장규정에 따라 당사가 상장폐지되는 경우에는 해산하고 예치자금 등을 투자자에게 지급하여야 합니다. 또한, 상장 후 자금차입, 타인을 위한 채무보증 및 담보제공, 채무증권의 발행 등 기업인수목적회사에 대하여 금지되는 재무활동을 수행할 수 없습니다.(2) 당사의 사업목적에 따른 합병대상법인과의 합병시 합병대상법인의 기업가치(자본시장법 시행령에 따라 산출된 합병가액 또는 합병당시 최근 사업연도말 현재 재무상태표상 자산총액)는 당사가 예치한 금액의 100분의 80이상이어야 하고 회사 설립시 주주 및 경영진과 이해관계가 있는 법인은 합병대상법인이 될 수 없는 등의 제한이 있습니다.

17. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

구분	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금변동(이자비용)	기말

전환사채	1,065,423,880	0	29,915,939	1,095,339,819

(전기)
(단위 : 원)

구분	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금변동(이자비용)	기말

전환사채	1,036,403,418	0	29,020,462	1,065,423,880

18. 합병계약의 체결

합병법인(교보8호기업인수목적 주식회사)과 피합병법인(주식회사 원바이오젠)은 2020년 8월 7일 이사회 결의에 의해 합병계약을 체결하였으며, 2020년 11월 11일 이사회 결의에 의해 1 : 10.1605000의 비율로 합병계약을 변경하였습니다.교보8호기업인수목적 주식회사는 기업인수가 목적인 명목회사이며, 합병 후 존속하는 사업은 소멸법인인 주식회사 원바이오젠이 영위하는 사업이므로, 실질적으로는 소멸법인인 주식회사 원바이오젠이 존속법인인 교보8호기업인수목적 주식회사를 흡수하는 역합병의 결과가 됩니다. 합병 당사회사의 개요 및 합병과 관련한 주요 일정은 다음과 같습니다.

(1) 합병 당사회사의 개요

구분	합병법인	피합병법인

법인명	교보8호기업인수목적 주식회사	주식회사 원바이오젠

합병 후 존속여부	존속	소멸

대표이사	조윤상	김원일

본사 주소	서울시 영등포구 의사당대로 97(여의도동)	경상북도 구미시 1공단로 5길 56(공단동)

연락처	02-3771-9284	054-462-7965

설립연월일	2018년 09월 03일	2006년 09월 01일

납입자본금(*1)	보통주자본금 372,000,000원	보통주자본금 1,197,030,000원

자산총액(*2)	7,887,495,772원	18,374,280,597원

결산기	12월 31일	12월 31일

종업원수(*3)	6명	52명

발행주식의 종류 및 수(*1)	보통주 3,720,000주	보통주 2,394,060주, 우선주 630,000주

액면가액	100원	500원

(*1) 증권신고서 제출일 현재 법인등기부등본상 자본금 입니다.(*2) 피합병법인의 자산총액은 2020년 반기말 현재의 한국채택국제회계기준에 의한 검토보고서상 금액입니다. (*3) 종업원 수는 증권신고서 제출일 현재 종업원수 입니다.

(2) 합병 주요 일정

구분	일자

이사회결의일	2020-08-07

합병계약일	2020-08-07

합병계약 변경계약일	2020-11-11

주주총회(합병승인)를 위한 권리주주확정일	2020-11-05

주주명부폐쇄기간 시작일	2020-11-06

주주명부폐쇄기간 종료일	2020-11-12

합병반대주주 사전통지기간 시작일	2020-12-03

합병반대주주 사전통지기간 종료일	2020-12-18

합병승인을 위한 주주총회일	2020-12-21

주식매수청구 행사기간 시작일	2020-12-21

주식매수청구 행사기간 종료일	2021-01-11

채권자 이의 제출기간 시작일	2020-12-22

채권자 이의 제출기간 종료일	2021-01-22

주식매수청구 매수대금 지급예정일	2021-01-15

합병기일	2021-01-22

합병종료보고 공고일	2021-01-25

합병등기(신청)일	2021-01-25

합병신주상장일	2021-02-09

[주식회사 원바이오젠]

제 15 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 14 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 원바이오젠

1. 일반사항주식회사 원바이오젠(이하 "당사"라 함)은 2006년 9월 설립하여 현재 경상북도 구미시 1공단로 5길 56번지에 본사를 두고 있습니다. 당사는 국내의 유수의 대학 및 대학병원등과 연계하여 체계적이고 신뢰를 바탕으로하는 생체 친화성 의료용 고분자 연구개발을 추진하고 있습니다. 당사는 설립 이후 수차례의 증자를 거쳤으며, 당기말 현재 당사의 보통주 납입자본금은 1,197백만원입니다.보고기간 종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

주 주 명	당기말	전기말

보통주주식수	우선주주식수(*)	합계	지분율	보통주주식수	우선주주식수(*)	합계	지분율

김원일	1,129,430	-	1,129,430	37.4%	1,129,430	-	1,129,430	37.4%

NH투자증권 주식회사	76,611	100,000	176,611	5.8%	161,208	100,000	261,208	8.6%

기술신용보증기금	225,000	-	225,000	7.4%	-	225,000	225,000	7.4%

산은캐피탈주식회사	-	200,000	200,000	6.6%	-	200,000	200,000	6.6%

기타	963,019	330,000	1,293,019	42.8%	875,922	330,000	1,205,922	40.0%

합계	2,394,060	630,000	3,024,060	100.00%	2,166,560	855,000	3,021,560	100.0%

(*) 우선주는 부채로 분류하였습니다.

2. 재무제표 작성기준2.1 재무제표의 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2.2 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 수익인식

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상기간)은 계약 당사자 중 일방에게라도 리스계약을 종료하지 않을 경제적 유인을 고려하여 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실하다고 판단한 경우에 리스기간에 포함됩니다.

3. 회계정책의 변경3.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'개정개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정개정 기준서에서는 이자율 지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나그보다 작음- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

3.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

4. 유의적인 회계정책재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석3.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 바와 같습니다.

4.1 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

4.2 금융자산(1) 금융상품의 적용당사는 전환일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다.

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

4.3 파생상품파생상품은 파생상품 계약체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

4.4 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

4.5 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 4.6 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	10년

차량운반구	6년

공구와기구	6년

비품	5년

시설장치	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

4.7 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 4.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

4.9 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	10년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.4.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

4.11 매입채무와 기타금융부채

매입채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다.

4.12 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

4.13 복합금융상품 당사는 발행한 전환상환우선주를 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채로 분류하고 있습니다. 당사가 발행한 전환상환우선주에 내재된 전환권은 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않아 부채로 분류하였습니다.

4.14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.4.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 4.16 종업원급여 (1) 퇴직급여확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급금)으로 인식하고 있습니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

4.17 수익인식당사는 다양한 창상피복제를 제조하여 판매합니다. 제품이 구매자에게 인도되어 구매자가 제품에 대한 모든 재량을 가지며,제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

당사는 반품 추정액에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 고객이 행사하는 반품권으로 인해 반품되는 재고자산의 경우 그 가치가 현저히 낮아 재판매가 허용되지 않으므로 관련된 매출원가와 반환제품회수권을 인식하지 않습니다.

4.18 리스

당사는 사택, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

한국채택국제회계기준을 최초채택함에 따라 전환일인 2018년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구, 임대차의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.

4.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다.4.20 재무제표 승인당사의 재무제표는 2021년 2월 10일자로 이사회에서 승인됐으며, 2021년 3월 29일자 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

5. 단기금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금융기관	당기말	전기말

단기금융상품	미래에셋생명보험	124,023,540	83,504,430

(2) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금 등은 없습니다.

6. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

매출채권 총액	3,804,526,882	2,105,582,377

대손충당금	(3,654,173)	(54,739,186)

매출채권 순액	3,800,872,709	2,050,843,191

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	54,739,186	51,618,341

대손상각비	3,654,173	-

외화환산	-	3,120,845

제각	(54,739,186)	-

기말금액	3,654,173	54,739,186

7. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	-	-	95,807,718	-

보증금	-	343,772,000	-	343,322,000

합계	-	343,772,000	95,807,718	343,322,000

8. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

제품	122,739,310	142,561,800

제품평가충당금	(9,102,640)	(13,810,975)

재공품	885,457,076	768,736,895

원재료	350,741,734	235,687,058

원재료평가충당금	(17,472,872)	(2,133,739)

부재료	700,881,419	692,580,822

부재료평가충당금	(61,881,269)	(74,068,753)

합계	1,971,362,758	1,749,553,108

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(이익)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(1,556,686)	(12,114,578)

9. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

선급금	72,431,970	91,418,389

선급비용	36,401,706	120,623,201

합계	108,833,676	212,041,590

10. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	3,548,594,372	-	3,548,594,372

건물	3,324,678,551	(519,674,817)	2,805,003,734

기계장치	4,639,172,047	(2,005,617,611)	2,633,554,436

차량운반구	106,122,700	(77,386,716)	28,735,984

공구와기구	193,015,568	(89,801,338)	103,214,230

비품	420,709,084	(406,014,665)	14,694,419

시설장치	396,401,125	(244,711,486)	151,689,639

건설중인자산	217,850,000	-	217,850,000

합계	12,846,543,447	(3,343,206,633)	9,503,336,814

(단위: 원)

구분	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	4,369,126,340	-	4,369,126,340

건물	4,090,758,723	(542,829,446)	3,547,929,277

기계장치	4,205,352,047	(1,614,328,509)	2,591,023,538

차량운반구	106,122,700	(62,429,780)	43,692,920

공구와기구	152,221,568	(64,708,663)	87,512,905

비품	415,958,175	(396,346,365)	19,611,810

시설장치	322,821,455	(200,632,499)	122,188,956

건설중인자산	90,560,000	-	90,560,000

합계	13,752,921,008	(2,881,275,262)	10,871,645,746

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	대체	처분	감가상각비	기말장부가액

토지	4,369,126,340	-	(820,531,968)	-	-	3,548,594,372

건물	3,547,929,277	-	(659,812,787)	-	(83,112,756)	2,805,003,734

기계장치	2,591,023,538	250,924,000	182,896,000	-	(391,289,102)	2,633,554,436

차량운반구	43,692,920	-	-	-	(14,956,936)	28,735,984

공구와기구	87,512,905	19,594,000	21,200,000	-	(25,092,675)	103,214,230

비품	19,611,810	4,750,909	-	-	(9,668,300)	14,694,419

시설장치	122,188,956	-	73,579,670	-	(44,078,987)	151,689,639

건설중인자산	90,560,000	408,015,670	(280,725,670)	-	-	217,850,000

합계	10,871,645,746	683,284,579	(1,483,394,755)	-	(568,198,756)	9,503,336,814

② 전기

(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	대체	처분	감가상각비	기말장부가액

토지	3,695,171,080	2,133,356,340	-	(1,459,401,080)	-	4,369,126,340

건물	2,323,645,939	1,321,047,940	-	-	(96,764,602)	3,547,929,277

기계장치	1,436,717,504	1,358,124,737	105,600,000	-	(309,418,703)	2,591,023,538

차량운반구	82,683,016	10,000,000	-	(32,927,010)	(16,063,086)	43,692,920

공구와기구	44,476,796	61,268,000	-	-	(18,231,891)	87,512,905

비품	33,388,573	6,859,500	-	-	(20,636,263)	19,611,810

시설장치	53,166,492	103,390,000	-	-	(34,367,536)	122,188,956

건설중인자산	190,174,000	90,560,000	(190,174,000)	-	-	90,560,000

합계	7,859,423,400	5,084,606,517	(84,574,000)	(1,492,328,090)	(495,482,081)	10,871,645,746

(3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물	3,393,856,249	2,592,000,000	일반자금대출	1,000,000,000	IBK기업은행

(4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류	자산	장부금액	부보금액	보험회사

화재보험	본사공장	5,041,222,533	3,618,270,000	롯데손해보험

제2공장(신,구)(*)	4,513,821,249	5,634,293,100	DB손해보험

(*) 제2공장(신) 관련하여 해당 보험금이 IBK기업은행에 질권설정되어 있습니다.

11. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	820,531,968	-	820,531,968

건물	766,080,172	(125,423,598)	640,656,574

합계	1,586,612,140	(125,423,598)	1,461,188,542

(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	-	-	-

대체	820,531,968	659,812,787	1,480,344,754

감가상각비	-	(19,156,213)	(19,156,212)

기말금액	820,531,968	640,656,574	1,461,188,542

(3) 당기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기

임대수익	48,200,000

운영비용	(21,902,722)

(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말

토지	820,531,968

건물	640,656,574

합계	1,461,188,542

12. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말

취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액

특허권	502,759,962	(214,422,376)	288,337,586

소프트웨어	127,849,900	(28,499,125)	(47,237,900)	52,112,875

시설이용권	104,213,110	-	-	104,213,110

합계	734,822,972	(242,921,501)	(47,237,900)	444,663,571

(단위: 원)

구분	전기말

취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액

특허권	490,192,142	(169,738,912)	-	320,453,230

소프트웨어	127,849,900	(12,376,733)	(47,237,900)	68,235,267

시설이용권	104,213,110	-	-	104,213,110

합계	722,255,152	(182,115,645)	(47,237,900)	492,901,607

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	합계

취득원가:

기초금액	490,192,142	80,612,000	104,213,110	675,017,252

취득금액	12,567,820	-	-	12,567,820

기말금액	502,759,962	80,612,000	104,213,110	687,585,072

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(169,738,912)	(12,376,733)	-	(182,115,645)

무형자산상각비	(44,683,464)	(16,122,392)	-	(60,805,856)

기말금액	(214,422,376)	(28,499,125)	-	(242,921,501)

장부금액:

기초금액	320,453,230	68,235,267	104,213,110	492,901,607

기말금액	288,337,586	52,112,875	104,213,110	444,663,571

② 전기

(단위: 원)

구분	특허권	소프트웨어	시설이용권	합계

취득원가:

기초금액	489,492,142	-	104,213,110	593,705,252

취득금액	700,000	51,612,000	-	52,312,000

대체금액	-	29,000,000	-	29,000,000

기말금액	490,192,142	80,612,000	104,213,110	675,017,252

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(124,598,279)	-	-	(124,598,279)

무형자산상각비	(45,140,633)	(12,376,733)	-	(57,517,366)

기말금액	(169,738,912)	(12,376,733)	-	(182,115,645)

장부금액:

기초금액	364,893,863	-	104,213,110	469,106,973

기말금액	320,453,230	68,235,267	104,213,110	492,901,607

(3) 경상개발연구비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상개발연구비는 각각 488,801,329원과 530,560,033원이며 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

13. 리스

(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	46,674,047	(15,280,546)	31,393,501

차량운반구	201,899,078	(79,140,020)	122,759,058

합계	248,573,125	(94,420,566)	154,152,559

(단위: 원)

구분	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	30,802,217	(10,939,511)	19,862,706

차량운반구	199,260,131	(35,939,410)	163,320,721

합계	230,062,348	(46,878,921)	183,183,427

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	기타증감액	감가상각비	기말장부가액

부동산	19,862,706	32,677,568	(3,051,365)	(18,095,408)	31,393,501

차량운반구	163,320,721	28,461,902	(4,006,916)	(65,016,649)	122,759,058

합계	183,183,427	61,139,470	(7,058,281)	(83,112,057)	154,152,559

② 전기

(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	기타증감액	감가상각비	기말장부가액

부동산	24,347,492	13,994,479	-	(18,479,265)	19,862,706

차량운반구	49,907,908	214,932,451	(48,815,384)	(52,704,254)	163,320,721

합계	74,255,400	228,926,930	(48,815,384)	(71,183,519)	183,183,427

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식되는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비

부동산	18,095,408	18,479,265

차량운반구	65,016,649	52,704,254

리스부채에 대한 이자비용	5,092,427	2,708,898

단기리스료	-	8,150,000

단기리스가 아닌 소액리스료	1,680,551	1,671,914

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 89,597,725원입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	86,271,392	82,767,929	79,933,072	75,882,097

1년 초과 5년 이내	74,701,632	72,988,927	110,667,984	107,940,852

합계	160,973,024	155,756,856	190,601,056	183,822,949

(5) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	82,767,929	75,882,097

비유동	72,988,927	107,940,852

합계	155,756,856	183,822,949

(6) 당기말 현재 리스부채의 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	장부금액	1년 미만	2년 이하	3년 미만	3년 초과

유동성리스부채	82,767,929	82,767,929	-	-	-

리스부채	72,988,927	-	60,047,027	7,300,352	5,641,548

14. 특수관계자의 거래(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구분	내역

기타 특수관계자	임원

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래의 내용은 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

단기급여	412,283,998	301,199,996

퇴직급여(*)	82,181,994	(232,989,090)

(*) 전기 중 임원퇴직금지급규정의 변경으로 인하여 임원에 대한 퇴직금 환입이 발생하였습니다.15. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

제공처	과제명	시행기간	회계처리

나노종합 기술원	바이오센서를 활용한 스마트드레싱개발 및 상용화	2015.11~2020.10	비용상계

중소기업 기술정보진흥원	천연추출물을 함유한 자외선 차단기능을 가지는 흉터개선 의료용 겔 개발	2018.08~2020.07	비용상계

한국산업기술평가관리원	비혈액기반 대사증후군 모니터링용 패치형 나노멀티센서 혁신기술 개발	2018.07~2022.12	비용상계

중소기업기술정보진흥원	콜라겐 재생을 위한 천연추출물을 함유하는 의료기기 융합형 튼살 개선 기능성화장품의 개발	2019.10~2020.09	비용상계

한국산업기술평가관리원	무선통신모듈 PH센서 적용기반의 창상 부위 산도변화 모니터링이 가능한 스마트 드레싱재 개발 및 상용화	2020.07~2021.05	비용상계

(2) 당기와 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 원)

과목	기초	증가	감소	기말

소프트웨어	47,237,900	-	(11,114,808)	36,123,092

② 전기

(단위: 원)

과목	기초	증가	감소	기말

소프트웨어	-	55,574,000	(8,336,100)	47,237,900

16. 파생상품부채보고기간종료일 현재 파생상품부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채-전환권	13,945,379,603	-	3,848,397,538	-

파생상품부채-상환권	1,034,542,486	1,133,043,414	1,386,102,063	1,186,477,958

합계	14,979,922,089	1,133,043,414	5,234,499,601	1,186,477,958

파생상품부채는 상환전환우선주의 내재파생상품요소로서 분리요건을 충족하여 별도로 인식 및 측정한 금액입니다. 상기 파생상품부채의 평가와 관련하여 당기 중 13,628백만원의 평가손실 및 467백만원의 평가이익을 인식하였습니다.17. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	191,535,853	-	210,971,554	-

미지급비용	224,300,345	-	246,105,490	-

임대보증금	-	22,000,000	-	12,000,000

장기미지급금	-	107,715,845	-	183,450,337

합계	415,836,198	129,715,845	457,077,044	195,450,337

18. 계약부채(1) 보고기간종료일 현재 계약부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

환불부채	24,069,318	7,065,090

19. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

IBK기업은행	일반자금대출	0 ~ 1.38	1,000,000,000	-

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내 역	이자율(%)	만기(년)	당기말	전기말

IBK기업은행	시설자금대출	-	-	-	950,000,000

소계	-	950,000,000

유동성장기차입금	-	(759,980,000)

장기차입금	-	190,020,000

(3) 상기 차입금에 대하여 당사의 유형자산 및 화재보험증권이 담보로 제공되어 있습니다(주석10 참조).

20. 상환전환우선주(1) 당사는 보통주로 전환이 가능하고, 상환권이 부여된 상환전환우선주를 발행하였으며, 보고기간종료일 현재 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	1차(*3)	2-1차	2-2차	2-3차	2-4차

기술신용보증기금	(유)더블유엠인베스트먼트	현대투자파트너스 제1호 벤처투자조합	산은캐피탈	IBK기업은행

우선주 발행주식수	22,500주	30,000주	100,000주	200,000주	100,000주

1주당 발행금액	40,000원	10,000원	10,000원	10,000원	10,000원

1주당 액면금액	5,000원	500원	500원	500원	500원

발행일	2016-06-07	2017-11-06	2017-11-06	2017-11-07	2017-12-07

만기일	2020-06-07	2020-11-06	2020-11-06	2020-11-07	2020-12-07

발행가액	900,000,000원	300,000,000원	1,000,000,000원	2,000,000,000원	1,000,000,000원

의결권	1주당 1의결권	1주당 1의결권

배당금에 관한 사항	최저배당율 액면가 3%우선적, 참가적, 누적적배당	최저배당율 액면가 3%, 우선적, 참가적, 누적적배당

전환비율(*1)	우선주 1주당 보통주 1주IPO공모가격의 70%	우선주 1주당 보통주 1주, IPO공모가격의 50%

전환에 관한 사항(*2)	발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간동안 신주의 주주에 의한 전환청구가 있게 되면 그 10년이 경과한날 또는 전환청구가 있는 날부터 보통주로 전환함.	발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간동안 신주의 주주에 의한 전환청구가 있게 되면 그 10년이 경과한날 또는 전환청구가 있는 날부터 보통주로 전환함.

상환에 관한 사항(*2)	발행일로부터 4년 경과시점부터 존속기간 만료일까지 상환시 발행가액에 4.0% 연복리 이자금액을 가산한 금액에서 기지급된 배당금을 차감함.	발행일로부터 3년 경과시점부터 존속기간 만료일까지 상환시 발행가액에 8.0% 연복리 이자금액을 가산한 금액에서 기지급된 배당금을 차감함.

구분	3-1차	3-2차

NH투자증권(신탁업자)	Sli 소재부품 투자펀드 2014-1호

우선주 발행주식수	100,000주	100,000주

1주당 발행금액	15,000원	15,000원

1주당 액면금액	500원	500원

발행일	2019-02-12	2019-03-22

만기일	2029-02-12	2029-03-22

발행가액	1,500,000,000원	1,500,000,000원

의결권	1주당 1의결권	1주당 1의결권

배당금에 관한 사항	최저배당율 발행가액 1%, 우선적, 참가적, 누적적배당

전환비율(*1)	우선주 1주당 보통주 1주, IPO공모가격의 70%

전환에 관한 사항(*2)	발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간동안 신주의 주주에 의한 전환청구가 있게 되면 그 10년이 경과한날 또는 전환청구가 있는 날부터 보통주로 전환함.

상환에 관한 사항(*2)	발행일로부터 3년 경과시점부터 매 6개월이되는 날로부터 상환시 발행가액에 5.0% 연복리 이자금액을 가산한 금액	발행일로부터 3년 경과시점부터 상환시 발행가액에 5.0% 연복리 이자금액을 가산한 금액

피투자기업이 2021년 12월 31일까지 합리적인이유 없이 IPO를 완료하지 못할 경우 투자자는상환을 청구할 수 있음	피투자기업은 2021년 12월 31일까지 상장될 수 있도록 최선을 다해야 하며, 불이행시 투자자는 상환을 청구할 수 있음

(*1) 상환전환우선주의 발행가액을 하회하여 유상증자를 하거나 무상증자, 주식배당, 액면분할 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다. 또한 당사의 상장 또는 합병시공모가 금액 기준으로 전환비율이 조정되며, 전환비율이 기존의 전환조건에 의해 확정된 전환비율을 하회하는 경우에는 기존에 확정된 전환비율을 유지합니다.(*2) 당사는 상환전환우선주의 내재파생상품인 전환권과 조기상환권에 대하여 파생상품부채로 분류하고 있습니다.(*3) 당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	발행일	보장수익율(%)	당기말	전기말

(유)더블유엠인베스트먼트	2017-11-06	8.00	189,237,003	158,054,531

현대투자파트너스 제1호 벤처투자조합	2017-11-06	8.00	630,790,013	526,848,438

산은캐피탈	2017-11-07	8.00	1,260,413,948	1,051,451,063

IBK기업은행	2017-12-07	8.00	620,666,471	518,360,070

NH투자증권(신탁업자)	2019-02-12	5.00	771,072,041	668,750,608

Sli 소재부품 투자펀드 2014-1호	2019-03-22	5.00	760,748,024	659,525,909

소계	4,232,927,500	3,582,990,619

유동성대체	(2,701,107,436)	(2,254,714,103)

합계	1,531,820,064	1,328,276,516

21. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

예수금	127,530,640	119,884,016

선수금	89,561,552	85,360,757

합계	217,092,192	205,244,773

22. 퇴직급여제도확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

제조원가	115,191,682	103,855,576

판매비와관리비(*)	110,228,566	(208,459,360)

합계	225,420,248	(104,603,784)

(*)전기 중 임원퇴직금지급규정의 변경으로 인하여 임원에 대한 퇴직금 환입이 발생하였습니다. 23. 우발부채와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 약정한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

거래내역	은행명	통화	한도	실행잔액

전자방식외상매출채권 담보대출	하나은행	KRW	1,000,000,000	-

(2) 보고기간종료일 현재 당사는 가압류 담보 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부 터 2 54백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.(4) 보고기간종료일 현재 당사가 타인을 위해 제공한 보증 내역은 없습니다.

24. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	20,000,000	20,000,000

주당액면금액	500	500

발행주식수	2,394,060	2,166,560

자본금	1,197,030,000	1,083,280,000

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	일자	증감주식수	주당발행금액	자본금	주식발행초과금