원바이오젠 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 7 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일 까지
제 6 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 까지
회사명 : 주식회사 원바이오젠와 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 지배기업의 개요`기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 원바이오젠(이하 "당사")은 2006년 9월 설립하여 현재 경상북도 구미시 1공단로 5길 56번지에 본사를 두고 있습니다. 연결회사는 국내의 유수의 대학 및 대학병원등과 연계하여 체계적이고 신뢰를 바탕으로하는 생체 친화성 의료용 고분자 연구개발을 추진하고 있습니다.당사는 교보8호기업인수목적 주식회사와 2020년 8월 7일(변경 계약일 2020년 11월 11일) 합병 계약을 체결하고 2021년 1월 25일(합병등기일)로 하여 법률상 합병법인인 교보8호기업인수목적 주식회사가 코넥스상장법인인 (주)원바이오젠을 흡수합병하는 방식으로 합병을 진행하였습니다. 합병 후 2021년 1월 25일 회사명을 (주)원바이오젠으로 변경하였으며, 2021년 2월 9일 코스닥시장에 상장하였습니다.

보고기간종료일 현재 대주주인 대표이사 김원일이 발행주식 총수의 31.05%를 보유하고 있습니다.

1.2 종속기업 현황기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 당사는 종속기업 (이하 주식회사 원바이오젠과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여, 연결재무제표를 작성하였습니다.연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	지배지분율(%)	결산월

당기말	전기말

(주)제이앤코스(*)	대한민국	화장품제조업	33.34	33.34	12월

(*) 당사가 보유하고 있는 의결권 있는 상환전환우선주를 고려하면 50%를 초과하는 의결권을 보유하고 있어, 지배기업의 연결대상으로 편입되었습니다.1.3 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

(주)제이앤코스	2,718,470,065	2,061,821,460	656,648,605	4,312,470,372	(526,507,606)	(512,987,713)

2. 연결재무제표 작성기준2.1 연결재무제표의 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2.2 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 손실충당금 설정시 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 수익인식

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상기간)은 계약 당사자 중 일방에게라도 리스계약을 종료하지 않을 경제적 유인을 고려하여 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실하다고 판단한 경우에 리스기간에 포함됩니다.

3. 회계정책과 공시의 변경3.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니 다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

4. 유의적인 회계정책재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석3.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 바와 같습니다.

4.1 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업종속기업은 당사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

4.2 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

4.3 금융자산(1) 금융상품의 적용연결회사는 전환일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다.

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익'으로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

4.4 파생상품파생상품은 파생상품 계약체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

4.5 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

4.6 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 4.7 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년

기 계 장 치	10년

차량운반구	3년~6년

공구와기구	2년~6년

비 품	5년

시 설 장 치	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

4.8 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 4.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

4.10 무형자산 영업권은 주석 4.1 (1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 최초 측정, 이를 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되며 원가에서상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년,10년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.4.11 비금융자산의 손상 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.4.12 매입채무와 기타금융부채

매입채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은부채입니다. 매입채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다.

4.13 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금"및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

4.14 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

4.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.4.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 4.17 종업원급여(1) 퇴직급여확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급금)으로 인식하고 있습니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

4.18 수익인식연결회사는 다양한 창상피복제, 화장품 및 세탁세제 등을 제조하여 판매합니다. 제품이 구매자에게 인도되어구매자가 제품에 대한 모든 재량을 가지며, 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

연결회사는 반품 추정액에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 고객이 행사하는 반품권으로 인해 반품되는 재고자산의 경우 그 가치가 현저히 낮아 재판매가 허용되지 않으므로 관련된 매출원가와 반환제품회수권을 인식하지 않습니다.

4.19 리스

연결회사는 사택, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

한국채택국제회계기준을 최초채택함에 따라 전환일인 2018년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구, 임대차의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.

4.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다.4.21 재무제표 승인연결재무제표는 2025년 2월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 2025년 3월 31일자 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

5. 단기금융상품보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금융기관	당기말	전기말

단기금융상품	미래에셋생명	180,844,342	119,469,763

기업은행	3,400,000,000	5,380,000,000

합 계	3,580,844,342	5,499,469,763

6. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

매출채권 총액	5,860,178,661	6,122,869,023

대손충당금	(1,036,751,784)	(1,183,553,801)

매출채권 순액	4,823,426,877	4,939,315,222

(2) 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	1,183,553,801	937,516,247

대손상각비(*)	(147,543,951)	246,200,054

제각	-	(162,500)

기타	741,934	-

기말금액	1,036,751,784	1,183,553,801

(*) 손상된 채권에 대한 대손상각비 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

(3) 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	4,709,720,268	4,948,243,373

소 계	4,709,720,268	4,948,243,373

손상채권

3개월 이하	64,854,462	215,971,132

6개월 초과	1,085,603,931	958,654,518

소 계	1,150,458,393	1,174,625,650

합 계	5,860,178,661	6,122,869,023

7. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	18,213,130	-	35,133,927	-

미수수익	63,109,923	-	44,411,463	-

단기대여금	-	-	222,445,360	-

보증금	94,047,618	372,132,480	20,625,000	449,742,794

합 계	175,370,671	372,132,480	322,615,750	449,742,794

8. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

제품	2,516,440,773	3,339,318,084

평가충당금	(202,784,380)	(35,069,885)

재공품	1,561,806,780	2,076,158,982

원재료	366,974,233	525,027,261

평가충당금	(63,962,381)	(183,924,082)

부재료	1,635,047,547	1,545,655,636

평가충당금	(289,563,425)	(203,627,594)

합 계	5,523,959,147	7,063,538,402

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(이익)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	133,688,625	127,484,390

9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	290,264,924	-	190,750,682	-

선급비용	67,624,624	21,467,288	84,988,040	24,497,175

합 계	357,889,548	21,467,288	275,738,722	24,497,175

10. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기말	전기말

교보-마크 신기술투자조합1호	국내	투자조합	31.25%	500,000,000	482,319,959	439,490,514

(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	기초금액	취득	지분법손익	당기말금액

교보-마크 신기술투자조합1호	439,490,514	-	42,829,445	482,319,959

회사명	기초금액	취득	지분법손익	전기말금액

교보-마크 신기술투자조합1호	-	500,000,000	(60,509,486)	439,490,514

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

자산	1,550,985,587	1,406,369,646

부채	7,561,716	-

매출액	54,335	36,030

당기순이익(손실)	137,054,225	(193,630,354)

당기총포괄이익(손실)	137,054,225	(193,630,354)

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기말 순자산(A)	1,543,423,871	1,406,369,646

연결회사지분률(B)	31.25%	31.25%

순자산 지분금액(AXB)	482,319,959	439,490,514

당기말 장부금액	482,319,959	439,490,514

연결회사는 상기 관계기업에 대한 지분법평가와 관련하여 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하기 위한 신뢰성 검증절차를 수행하였으며, 신뢰성 검증결과 중요한 이상항목은 발견되지 않았습니다.

11. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

상환전환우선주	-	1,398,672,000

비상장주식	247,360,000	-

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	1,398,672,000	1,350,000,000

취득(*1)	280,000,000	-

평가	(32,640,000)	48,672,000

처분(*2)	(1,398,672,000)	-

기말	247,360,000	1,398,672,000

12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	5,622,372,544	-	5,622,372,544	5,550,460,970	-	5,550,460,970

건물	7,389,449,154	(1,132,691,201)	6,256,757,953	7,248,070,369	(899,346,913)	6,348,723,456

기계장치	7,414,555,121	(4,242,140,358)	3,172,414,763	7,151,542,047	(3,607,238,805)	3,544,303,242

차량운반구	160,852,955	(101,072,501)	59,780,454	133,541,450	(84,450,740)	49,090,710

공구와기구	599,499,368	(372,469,144)	227,030,224	541,558,768	(277,286,269)	264,272,499

비품	908,404,471	(633,330,682)	275,073,789	846,066,366	(543,847,459)	302,218,907

시설장치	1,952,258,275	(882,671,498)	1,069,586,777	1,611,666,221	(600,237,237)	1,011,428,984

건설중인자산	30,000,000	-	30,000,000	96,200,000	-	96,200,000

합 계	24,077,391,888	(7,364,375,384)	16,713,016,504	23,179,106,191	(6,012,407,423)	17,166,698,768

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	대체	처분	감가상각비	기말장부가액

토지	5,550,460,970	-	71,911,574	-	-	5,622,372,544

건물	6,348,723,456	-	90,998,016	-	(182,963,519)	6,256,757,953

기계장치	3,544,303,242	135,743,074	127,270,000	-	(634,901,553)	3,172,414,763

차량운반구	49,090,710	16,079,545	11,231,960	-	(16,621,761)	59,780,454

공구와기구	264,272,499	57,940,600	-	-	(95,182,875)	227,030,224

비품	302,218,907	63,836,558	978,727	(1,775,313)	(90,185,090)	275,073,789

시설장치	1,011,428,984	206,592,054	134,000,000	-	(282,434,261)	1,069,586,777

건설중인자산	96,200,000	207,280,687	(273,480,687)	-	-	30,000,000

합 계	17,166,698,768	687,472,518	162,909,590	(1,775,313)	(1,302,289,059)	16,713,016,504

② 전기(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	대체	처분	감가상각비	기말장부가액

토지	5,339,957,773	243,914,805	-	(33,411,608)	-	5,550,460,970

건물	6,209,881,978	395,121,465	2,880,000	(82,037,268)	(177,122,719)	6,348,723,456

기계장치	3,403,587,250	337,400,000	421,050,000	-	(617,734,008)	3,544,303,242

차량운반구	34,207,221	-	32,215,180	(1,000)	(17,330,691)	49,090,710

공구와기구	232,278,625	116,366,000	4,500,000	-	(88,872,126)	264,272,499

비품	269,838,271	108,753,617	3,695,454	-	(80,068,435)	302,218,907

시설장치	1,010,361,407	185,995,314	43,528,640	-	(228,456,377)	1,011,428,984

건설중인자산	322,750,000	281,319,274	(507,869,274)	-	-	96,200,000

합 계	16,822,862,525	1,668,870,475	-	(115,449,876)	(1,209,584,356)	17,166,698,768

(3) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산은 없습니다.(4) 당기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류	자산	장부금액	부보금액	보험회사

화재보험	본사공장, 제2공장, 기계장치 등	8,662,472,528	13,522,890,000	DB손해보험

13. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	91,380,394	-	91,380,394	163,291,968	-	163,291,968

건물	89,501,387	(23,906,711)	65,594,676	230,880,172	(70,277,231)	160,602,941

합 계	180,881,781	(23,906,711)	156,975,070	394,172,140	(70,277,231)	323,894,909

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초금액	163,291,968	160,602,941	323,894,909	163,291,968	166,379,154	329,671,122

대체	(71,911,574)	(90,998,016)	(162,909,590)	-	-	-

감가상각비	-	(4,010,249)	(4,010,249)	-	(5,776,213)	(5,776,213)

기말금액	91,380,394	65,594,676	156,975,070	163,291,968	160,602,941	323,894,909

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

임대수익	8,100,000	7,800,000

운영비용	(4,886,601)	(7,007,474)

(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

토지	91,380,394	163,291,968

건물	65,594,676	160,602,941

합 계	156,975,070	323,894,909

14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액

특 허 권	557,776,382	(402,783,741)	-	154,992,641	546,442,382	(355,788,246)	-	190,654,136

소프트웨어	151,712,273	(140,466,577)	-	11,245,696	144,977,273	(131,770,201)	(2,778,668)	10,428,404

시설이용권	233,393,910	-	-	233,393,910	233,393,910	-	-	233,393,910

영 업 권	510,408,432	-	(196,653,127)	313,755,305	510,408,432	-	-	510,408,432

기타무형자산	17,637,973	(10,674,270)	-	6,963,703	17,637,973	(7,827,798)	-	9,810,175

합 계	1,470,928,970	(553,924,588)	(196,653,127)	720,351,255	1,452,859,970	(495,386,245)	(2,778,668)	954,695,057

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	영업권	기타무형자산	합 계

취득원가

기초금액	546,442,382	144,977,273	233,393,910	510,408,432	17,637,973	1,452,859,970

취득금액	11,334,000	6,735,000	-	-	-	18,069,000

대체액	-	-	-	-	-	-

기말금액	557,776,382	151,712,273	233,393,910	510,408,432	17,637,973	1,470,928,970

상각누계액 및 손상차손누계액

기초금액	(355,788,246)	(131,770,201)	-	-	(7,827,798)	(495,386,245)

무형자산상각비	(46,995,495)	(8,696,376)	-	-	(2,846,472)	(58,538,343)

손상차손	-	-	-	(196,653,127)	-	(196,653,127)

기말금액	(402,783,741)	(140,466,577)	-	(196,653,127)	(10,674,270)	(750,577,715)

정부보조금

기초금액	-	(2,778,668)	-	-	-	(2,778,668)

상각	-	2,778,668	-	-	-	2,778,668

기말금액	-	-	-	-	-	-

장부금액

기초금액	190,654,136	10,428,404	233,393,910	510,408,432	9,810,175	954,695,057

기말금액	154,992,641	11,245,696	233,393,910	313,755,305	6,963,703	720,351,255

② 전기(단위: 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	영업권	기타무형자산	합 계

취득원가

기초금액	542,864,502	140,900,000	152,655,910	510,408,432	17,637,973	1,364,466,817

취득금액	3,577,880	4,077,273	80,738,000	-	-	88,393,153

대체액	-	-	-	-	-	-

기말금액	546,442,382	144,977,273	233,393,910	510,408,432	17,637,973	1,452,859,970

상각누계액

기초금액	(307,198,894)	(103,266,252)	-	-	(4,981,326)	(415,446,472)

무형자산상각비	(48,589,352)	(28,503,949)	-	-	(2,846,472)	(79,939,773)

기말금액	(355,788,246)	(131,770,201)	-	-	(7,827,798)	(495,386,245)

정부보조금

기초금액	-	(13,893,476)	-	-	-	(13,893,476)

상각	-	11,114,808	-	-	-	11,114,808

기말금액	-	(2,778,668)	-	-	-	(2,778,668)

장부금액

기초금액	235,665,608	23,740,272	152,655,910	510,408,432	12,656,647	935,126,869

기말금액	190,654,136	10,428,404	233,393,910	510,408,432	9,810,175	954,695,057

(3) 영업권의 손상평가영업권은 연결회사의 미래경제적 효익이 기대되는 현금창출단위에 배부되고 있으며,보고기간 종료일 현재 연결회사의 영업권은 아래의 사업결합으로 인해 발생되었습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식회사 제이앤코스(*)	313,755,305	510,408,432

(*) 당기 중 연결회사의 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 주식회사 제이앤코스에 대하여 손상징후가 발견되어 손상검사를 수행하였으며, 197백만원의 손상차손을 인식했습니다. 이러한 손상차손의 인식은 현금창출단위의 실적 저하 등에 기인합니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출했으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 12.06%입니다.연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름창출단위의회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해승인된 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 주요 현금흐름창출단위에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장율 가정이 사용되었습니다. 보고기간 종료일 현재의 연결회사 영업권 손상평가에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

회사명	매출성장률	영구성장률	세후할인율

(주)제이앤코스	5%~6%	1%	12.06%

(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

경상연구개발비	838,473,171	504,146,455

15. 리스(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	311,016,159	(137,147,944)	173,868,215	615,015,478	(317,880,340)	297,135,138

차량운반구	356,915,007	(275,624,959)	81,290,048	456,426,030	(228,450,293)	227,975,737

시설장치	27,218,035	(13,155,386)	14,062,649	27,218,035	(7,711,778)	19,506,257

합 계	695,149,201	(425,928,289)	269,220,912	1,098,659,543	(554,042,411)	544,617,132

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초금액	취득	기타증감	감가상각비	기말금액

부동산	297,135,138	26,443,325	(16,324,008)	(133,386,240)	173,868,215

차량운반구	227,975,737	-	(16,578,129)	(130,107,560)	81,290,048

시설장치	19,506,257	-	-	(5,443,608)	14,062,649

합 계	544,617,132	26,443,325	(32,902,137)	(268,937,408)	269,220,912

② 전기(단위: 원)

구분	기초금액	취득	기타증감	감가상각비	기말금액

부동산	171,876,195	284,572,834	(7,116,058)	(152,197,833)	297,135,138

차량운반구	248,454,268	126,770,445	(19,637,295)	(127,611,681)	227,975,737

시설장치	24,949,865	-	-	(5,443,608)	19,506,257

합 계	445,280,328	411,343,279	(26,753,353)	(285,253,122)	544,617,132

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식되는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비

부동산	133,386,240	152,197,833

차량운반구	130,107,560	127,611,681

시설장치	5,443,608	5,443,608

리스부채에 대한 이자비용	23,602,322	32,435,008

단기리스료	-	3,263,000

단기리스가 아닌 소액리스료	5,653,568	3,715,404

당기 중 리스의 총 현금유출은 309,392,456원입니다.(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	173,948,816	163,093,781	292,923,852	268,278,735

1년 초과 5년 이내	116,685,436	112,471,670	289,534,272	272,836,629

합 계	290,634,252	275,565,451	582,458,124	541,115,364

(5) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	163,093,781	268,278,735

비유동	112,471,670	272,836,629

합 계	275,565,451	541,115,364

(6) 당기말 현재 리스부채의 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	장부금액	1년미만	2년이하	3년미만

유동성리스부채	163,093,781	163,093,781	-	-

리스부채	112,471,670	-	91,400,067	21,071,603

합 계	275,565,451	163,093,781	91,400,067	21,071,603

16. 특수관계자의 거래

(1) 당기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	교보-마크 신기술투자조합1호

기타(*)	주식회사 원앤리

(*)당기 중 연결회사의 주요 경영진이 100% 출자하여 신규 설립하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	거래상대방	거래내역	당기	전기

출자	교보-마크 신기술투자조합1호	현금	-	500,000,000

(3) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

단기급여	876,794,629	878,010,796

퇴직급여	198,434,422	174,921,016

17. 정부보조금

(1) 당기 및 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

과목	기초	증가	감소	기말

소프트웨어	2,778,668	-	(2,778,668)	-

② 전기(단위: 원)

과목	기초	증가	감소	기말

소프트웨어	13,893,476	-	(11,114,808)	2,778,668

18. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

액면금액(*)	-	5,600,000,000

(*) 당기 중 전환사채 전액 상환 하였습니다.

19. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	346,981,298	-	409,156,450	-

미지급비용	456,759,381	-	385,170,294	-

예수보증금	17,971,578	30,000,000	-	30,000,000

임대보증금	-	-	-	10,000,000

미지급배당금	396,240	-	132,080	-

합 계	822,108,497	30,000,000	794,458,824	40,000,000

20. 계약부채(1)보고기간종료일 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

선수금	95,635,072	73,579,901

환불부채	10,468,802	14,448,919

합 계	106,103,874	88,028,820

(2)당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

물품공급계약	71,036,599	275,378,724

21. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	200,000,000	-	700,000,000	-

장기차입금	49,999,992	366,666,688	59,989,992	416,666,680

합 계	249,999,992	366,666,688	759,989,992	416,666,680

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	운전자금대출	3.53	200,000,000	700,000,000

상기 단기차입금과 관련하여 연결회사는 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 24참조).(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

중소기업진흥공단	창업기업	-	-	9,990,000

국민은행	〃	5.84	416,666,680	466,666,672

차감 : 유동성대체	(49,999,992)	(59,989,992)

합 계	366,666,688	416,666,680

상기 장기차입금과 관련하여 연결회사는 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 24참조).

22. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	382,836,450	-	230,457,962	-

선수금	11,060,292	-	18,883,032	-

선수수익	40,116,417	-	37,876,995	-

복구충당부채	-	5,937,426	-	5,634,940

합 계	434,013,159	5,937,426	287,217,989	5,634,940

23. 퇴직급여제도연결회사는 종업원들을 위하여 확정기여형과 확정급여형 퇴직급여제도를 운용하고 있습니다.(1) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

제조원가	124,464,094	123,716,431

판매비와관리비	312,308,546	265,831,581

합 계	436,772,640	389,548,012

당기말 현재 확정기여형 퇴직급여제도와 관련한 미지급금은 38,956천원입니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도① 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

확정급여채무의 현재가치	179,542,065	196,255,173

사외적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여부채	179,542,065	196,255,173

② 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	196,255,173	125,837,135

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	72,042,240	47,676,540

과거근무원가	9,000,000

이자비용	4,582,980	2,387,148

소 계	85,625,220	50,063,688

재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	5,120,079	27,118,854

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(22,233,867)	9,746,475

소 계	(17,113,788)	36,865,329

제도에서 지급한 금액	(85,224,540)	(16,510,979)

기말금액	179,542,065	196,255,173

③ 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.9%	4.4%

기대임금상승률	6.0%	6.0%

④ 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(8,439,605)	10,290,821

기대임금상승률의 1% 변동	9,969,801	(8,364,619)

24. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 약정한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

거래내역	은행명	통화	한도	실행잔액

중소기업자금자금대출(*)	기업은행	KRW	200,000,000	200,000,000

일반운전자금	국민은행	KRW	416,666,680	416,666,680

합 계	616,666,680	616,666,680

(2) 당기말 현재 연결회사는 차입약정과 관련하여 기술보증기금으로 부터 576백만원및 전자결제서비스 등과 관련하여 서울보증보험으로 부터 27백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결회사가 타인을 위해 제공한 보증내역은 없습니다.

(4) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건(소송가액 2,100백만원)입니다. 이러한 소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 경영진은 상기의 소송 결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 연결회사의 발생하지 않은 주요 자본적 지출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

유형자산	21,600,000	1,117,760,000

25. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	500,000,000	500,000,000

주당액면금액	100	100

발행주식수	36,959,013	36,959,013

자본금	3,695,901,300	3,695,901,300

(3) 보고기간종료일 현재 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	일자	주식수(*)	자본금	주식발행초과금

전기초(2023.01.01)	36,454,408	3,645,440,800	5,515,092,151

주식매입선택권 행사	2023-06-20	50,802	5,080,200	56,460,974

주식매입선택권 행사	2023-11-09	453,803	45,380,300	539,000,921

전기말(2023.12.31)	36,959,013	3,695,901,300	6,110,554,046

당기말(2024.12.31)	36,959,013	3,695,901,300	6,110,554,046

26. 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

전환대가	1,409,491,200	1,409,491,200

자기주식(*)	(2,995,697,880)	(2,995,697,880)

기타자본	(1,044,731,265)	(1,044,731,265)

합 계	(2,630,937,945)	(2,630,937,945)

(*) 당기말 현재 당사는 경영권 보호 및 주가안정을 위하여 보통주 1,485,877주를 2,995,698천원에 매입하여 기타자본항목에 계상하고 있으며, 당사는 향후자기주식을 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.

27. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금	105,914,023	34,968,273

미처분이익잉여금	29,925,442,146	25,011,663,567

합 계	30,031,356,169	25,046,631,840

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	25,046,631,840	19,908,808,218

연차배당	(709,457,560)	(349,682,730)

지배기업의 소유주 지분 귀속 당기순이익	5,689,674,657	5,497,215,516

확정급여제도의 재측정요소	4,507,232	(9,709,164)

기말금액	30,031,356,169	25,046,631,840

(3) 당기 및 전기 중 당사의 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	36,959,013주	1,486,135주	35,472,878주	20	709,457,560

② 전기(단위: 원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	36,959,013주	1,486,135주	35,472,878주	20	709,457,560

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	(15,334,013)	(5,624,849)

당기변동	5,705,357	(12,290,081)

법인세 효과	(1,198,125)	2,580,917

기말	(10,826,781)	(15,334,013)

28. 주당손익당기 및 전기의 주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익

(단위: 원)

내역	당기	전기

당기순이익	5,689,674,657	5,497,215,516

가중평균유통보통주식수(*)	35,473,136	35,061,566

기본주당이익	160	157

(*) 가중평균유통보통주식수① 당기(단위: 주, 원)

구 분	일자	주식수	가중일수	적 수

기초	2024-01-01	35,473,136	366	12,983,167,776

합계	35,473,136	12,983,167,776

일수	366

유통보통주식수	35,473,136

② 전기(단위: 주, 원)

구 분	일자	주식수	가중일수	적 수

기초	2023-01-01	34,968,531	365	12,763,513,815

주식선택권행사	2023-06-20	50,802	195	9,906,390

주식선택권행사	2023-11-09	453,803	53	24,051,559

합계	35,473,136	12,797,471,764

일수	365

유통보통주식수	35,061,566

(2) 희석주당이익(단위: 주, 원)

내역	당기	전기

희석보통주당기순이익	5,689,674,657	5,497,215,516

희석가중평균유통보통주식수(*)	35,473,136	38,027,667

희석주당이익	160	145

(*) 희석가중평균유통보통주식수(단위: 주, 원)

내역	당기	전기

가중평균유통보통주식수	35,473,136	35,061,566

희석성잠재적보통주 :

주식선택권 전환효과	-	-

전환사채 전환효과	-	2,966,101

합 계	35,473,136	38,027,667

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기 및 전기 중 연결회사의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	당기	전기

제품매출(*)	30,133,544,047	29,124,829,121

기타매출	306,124,523	489,910,974

합 계	30,439,668,570	29,614,740,095

(*) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 모두 한 시점에서 인식합니다.

30. 판매비와 관리비당기 및 전기 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

임원급여	1,107,961,293	1,062,083,761

직원급여	1,409,832,505	1,000,693,014

상여금	59,632,851	26,200,000

퇴직급여	380,963,330	303,481,299

복리후생비	433,267,237	379,722,656

여비교통비	260,416,856	152,305,745

접대비	113,294,519	142,789,781

통신비	13,766,125	14,457,905

수도광열비	9,377,712	7,025,833

전력비	145,845,261	125,693,887

세금과공과금	49,148,169	39,037,052

감가상각비	487,618,235	445,783,275

지급임차료	2,777,540	6,270,260

수선비	9,386,251	22,177,005

보험료	15,905,034	16,660,354

차량유지비	29,938,347	24,242,214

경상연구개발비	838,473,171	504,146,455

운반비	327,062,663	305,531,633

교육훈련비	2,358,230	3,935,432

도서인쇄비	13,757,520	6,792,153

소모품비	87,444,724	89,428,913

지급수수료	1,051,834,419	1,194,365,668

광고선전비	1,112,655,106	881,911,070

대손상각비	(147,543,951)	246,200,054

무형자산상각비	55,759,675	68,824,965

기술료	3,005,743	2,529,423

합 계	7,873,938,565	7,072,289,807

31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

재고자산 변동	1,389,655,285	(1,320,224,777)

원료,재료,상품매입액	6,622,153,707	7,971,827,425

급여	4,299,328,668	3,724,269,449

퇴직급여	522,397,860	439,611,700

복리후생비	725,041,644	625,205,610

여비교통비	287,835,232	179,683,491

감가상각비	1,591,560,724	1,500,613,691

무형자산상각비	55,759,675	68,824,965

외주가공비	1,176,258,570	1,767,522,695

광고선전비	1,112,655,106	881,911,070

지급수수료	1,257,304,368	1,397,202,513

연구개발비	838,473,171	504,146,455

수선비	105,884,412	100,560,158

소모품비	298,193,267	331,823,985

기타비용	3,750,609,604	4,319,104,515

합 계(*)	24,033,111,293	22,492,082,945

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

32. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기타수익:

수입임대료	7,800,000	7,200,000

유형자산처분이익	-	6,277,397

잡이익	19,047,126	123,924,148

합 계	26,847,126	137,401,545

기타비용:

기부금	22,000,000	6,000,000

사용권자산처분손실	-	13,406,325

유형자산처분손실	1,375,313	-

기타의대손상각비	190,456,429	85,000,000

무형자산손상차손	196,653,127	-

잡손실	7,835,060	40,042,738

기타	39,179	78,698

합 계	418,359,108	144,527,761

33. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 금융상품의 범주별 분류보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	7,195,561,212	-	-

금융기관예치금	3,756,658,853	-	-

매출채권	4,823,426,877	-	-

기타유동금융자산	175,370,671	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	247,360,000	-

기타비유동금융자산	372,132,480	-	-

매입채무	-	-	837,799,708

단기차입금	-	-	249,999,992

기타유동금융부채	-	-	822,108,497

유동성리스부채	-	-	163,093,781

장기차입금	-	-	366,666,688

기타비유동금융부채	-	-	30,000,000

리스부채	-	-	112,471,670

합 계	16,323,150,093	247,360,000	2,582,140,336

② 전기말(단위: 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	3,036,144,034	-	-

금융기관예치금	5,639,516,222	-	-

매출채권	4,939,315,222	-	-

기타유동금융자산	322,615,750	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,398,672,000	-

기타비유동금융자산	449,742,794	-	-

매입채무	-	-	696,584,489

단기차입금	-	-	759,989,992

기타유동금융부채	-	-	794,458,824

유동성리스부채	-	-	268,278,735

유동전환사채부채	-	-	5,600,000,000

장기차입금	-	416,666,680

기타비유동금융부채	-	-	40,000,000

리스부채	-	-	272,836,629

합 계	14,387,334,022	1,398,672,000	8,848,815,349

(2) 금융상품 공정가치1) 연결회사는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예:가격)또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

① 당기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	247,360,000	247,360,000

② 전기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,398,672,000	1,398,672,000

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동1) 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기중 공정가치 서열체계의 수준 간 중요한 이동은 없습니다.2) 당기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산

기초	1,398,672,000	1,509,840,000

취득	280,000,000	-

당기손익인식액	(32,640,000)	(111,168,000)

처분	(1,398,672,000)	-

기말	247,360,000	1,398,672,000

(4) 가치평가기법 및 투입변수① 당기말

(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	247,360,000	3	현금흐름할인
(DCF)법	영구성장률	1.00%

할인율(WACC)	11.39%

② 전기말(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

상환전환우선주	1,398,672,000	3	연결회사와 (주)비케이메디케어간에 체결한 "상호동의서 및 지급확약서"에 따라 주당 17,242원으로 평가함.

34. 금융수익과 금융원가(1) 당기 및 전기 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	304,069,626	279,710,872

외환차익	45,075,671	63,271,717

외화환산이익	106,830,862	7,502,011

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	48,672,000

파생상품평가이익	-	727,680,000

합 계	455,976,159	1,126,836,600

금융원가:

이자비용	57,767,568	116,679,955

외환차손	1,063,546	8,019,851

외화환산손실	44,767	12,759,876

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	32,640,000	-

파생상품거래손실	-	887,520,000

합 계	91,515,881	1,024,979,682

(2) 당기 및 전기 금융상품 범주별 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

순손익	포괄손익	순손익	포괄손익

상각후원가측정금융자산	454,867,846	454,867,846	329,704,873	329,704,873

당기손익-공정가치측정금융자산	(32,640,000)	(32,640,000)	(111,168,000)	(111,168,000)

상각후원가측정금융부채	(57,767,568)	(57,767,568)	(116,679,955)	(116,679,955)

합 계	364,460,278	364,460,278	101,856,918	101,856,918

35. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기법인세부담액	1,227,530,067	1,188,461,122

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(10,348,812)	32,907

자본에 직접 가감되는 당기법인세	(3,593,895)	7,741,719

소계	1,213,587,360	1,196,235,748

이연법인세

일시적차이의 발생과 소멸	(129,945,329)	(343,738)

소계	(129,945,329)	(343,738)

법인세비용	1,083,642,031	1,195,892,010

(2) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기말 이연법인세자산	453,484,643	323,539,314

기초 이연법인세자산	323,539,314	323,195,576

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(129,945,329)	(343,738)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	6,422,335,018	7,156,878,366

적용세율에 따른 세부담액	1,320,268,018	1,546,496,280

조정사항 :

영구적차이로 인한 효과	8,664,681	(8,274,338)

이월결손금 당기공제	-	(62,202,715)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(10,348,812)	32,907

세액공제로 인한 법인세 효과	(266,622,954)	(275,351,156)

자본에 직접 반영된 법인세	-	7,741,719

기타	31,681,098	(12,550,687)

법인세비용	1,083,642,031	1,195,892,010

유효세율	16.87%	16.71%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초금액	당기손익반영	기말금액

토지	(87,120,046)	-	(87,120,046)

대손상각비	228,828,143	9,789,592	238,617,735

감가상각비	77,448,127	(7,677,120)	69,771,007

연차수당부채	19,307,068	3,864,195	23,171,263

재고자산평가손실	88,327,906	27,940,923	116,268,829

퇴직급여	61,472,066	(1,922,670)	59,549,396

특허권 손상	3,594,938	(3,594,938)	-

특허권 감가상각비	(1,397,005)	2,023,229	626,224

소프트웨어보조금	580,742	(580,742)	-

사용권자산 및 리스	(731,870)	(1,406,951)	(2,138,821)

미수수익	(9,281,995)	(3,907,979)	(13,189,974)

당기손익-공정가치측정금융자산	(62,589,745)	110,784,003	48,194,258

현재가치할인차금(임차보증금)	4,239,399	(2,181,396)	2,058,003

환불부채	3,019,824	(831,844)	2,187,980

복구충당부채	-	1,240,922	1,240,922

기타	(2,158,238)	(3,593,895)	(5,752,133)

합 계	323,539,314	129,945,329	453,484,643

② 전기(단위: 원)

구분	기초금액	당기손익반영	기말금액

토지	(87,536,888)	416,842	(87,120,046)

대손상각비	198,656,663	30,171,480	228,828,143

장기미지급금	21,910,443	(21,910,443)	-

감가상각비	85,532,545	(8,084,418)	77,448,127

연차수당부채	21,938,410	(2,631,342)	19,307,068

재고자산평가손실	61,978,806	26,349,100	88,327,906

퇴직급여	42,403,604	19,068,462	61,472,066

특허권 손상	3,594,938	-	3,594,938

특허권 감가상각비	821,962	(2,218,967)	(1,397,005)

소프트웨어보조금	2,917,630	(2,336,888)	580,742

사용권자산 및 리스	(893,787)	161,917	(731,870)

미수수익	(9,245,551)	(36,444)	(9,281,995)

당기손익-공정가치측정금융자산	11,645,452	(74,235,197)	(62,589,745)

현재가치할인차금(임차보증금)	4,182,707	56,692	4,239,399

환불부채	1,639,504	1,380,320	3,019,824

파생상품자산	(33,566,400)	33,566,400	-

기타	(2,784,462)	626,224	(2,158,238)

합 계	323,195,576	343,738	323,539,314

(5) 상계 전 총액 기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

당기법인세부채	1,227,530,067	1,188,461,122

당기법인세자산	(533,597,700)	(336,467,250)

상계 후 금액	693,932,367	851,993,872

36. 영업부문연결회사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려한 부문별 경영성과를 적절히 관리하기 위하여 영업부문을 구분하여 관리하고 있으며, 영업부문별 주요 정보는 다음과 같습니다.

(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다. - 창상피복제 : 창상피복제의 제조 및 판매 - 생활용품 : 화장품, 세탁세제 등의 제조 및 판매

(단위: 원)

구분	창상피복제	생활용품	연결조정 및내부거래	합 계

매출액	26,263,522,068	4,312,470,372	(136,323,870)	30,439,668,570

매출원가	13,938,348,714	2,440,052,285	(219,228,271)	16,159,172,728

영업이익	6,661,196,458	(334,697,110)	80,057,929	6,406,557,277

감가상각비	388,375,845	99,242,390	-	487,618,235

무형자산상각비	52,913,203	-	2,846,472	55,759,675

당기순이익	4,152,383,808	(526,507,606)	1,712,816,785	5,338,692,987

총자산	39,976,069,819	2,718,470,065	(1,425,221,725)	41,269,318,159

총부채	2,923,087,685	2,061,821,460	(983,116,178)	4,001,792,967

비유동자산	20,622,042,512	351,591,843	(1,361,491,733)	19,612,142,622

(2) 당기 및 전기 중 외부 고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

A사	6,964,305,223	6,706,091,493

B사	4,051,353,205	4,150,743,781

C사	3,585,620,042	3,273,162,050

(3) 연결회사의 당기 및 전기의 보고부문에 대한 지역별 매출액 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

한국	25,066,645,348	24,772,045,621

아시아	4,301,820,155	4,052,163,296

유럽	939,061,914	730,005,454

기타	132,141,153	60,525,724

합 계	30,439,668,570	29,614,740,095

37. 위험관리(1) 위험관리의 개요연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 시장위험④ 자본위험상기 위험과 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책그리고 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.(2) 위험관리 개념체계연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 연결회사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.1) 신용위험에 대한 최대노출정도

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동자산 :

현금 및 현금성자산	7,195,561,212	3,036,144,034

단기금융상품	3,580,844,342	5,499,469,763

매출채권	4,823,426,877	4,939,315,222

기타유동금융자산	175,370,671	322,615,750

소 계	15,775,203,102	13,797,544,769

비유동자산 :

장기금융상품	175,814,511	140,046,459

기타장기금융자산	372,132,480	449,742,794

소 계	547,946,991	589,789,253

합 계	16,323,150,093	14,387,334,022

② 유동성위험관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 미만

매입채무	837,799,708	837,799,708	837,799,708	-	-

차입금	616,666,680	650,819,576	256,227,553	394,592,023	-

유동성리스부채	163,093,781	173,948,816	173,948,816	-	-

기타유동금융부채	822,108,497	822,108,497	822,108,497	-	-

기타비유동금융부채	30,000,000	30,000,000	-	-	30,000,000

리스부채	112,471,670	116,685,436	-	95,225,436	21,460,000

합 계	2,582,140,336	2,631,362,033	2,090,084,574	489,817,459	51,460,000

2) 전기말(단위: 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 미만	3년 초과

매입채무	696,584,489	696,584,489	696,584,489	-	-	-

차입금	1,176,656,672	1,238,794,105	791,599,003	74,083,334	373,111,768	-

유동전환사채	5,600,000,000	5,600,000,000	5,600,000,000	-	-	-

유동성리스부채	268,278,735	292,923,852	292,923,852	-	-	-

기타유동금융부채	794,458,824	780,458,824	780,458,824	-	-	-

기타비유동금융부채	40,000,000	40,000,000	30,000,000	-	10,000,000	-

리스부채	272,836,629	289,534,272	-	175,345,976	92,728,296	21,460,000

합 계	8,848,815,349	8,938,295,542	8,191,566,168	249,429,310	475,840,064	21,460,000

연결회사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

③ 시장위험관리

1) 환위험연결회사는 매출채권 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	외화종류	당기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산

현금및현금성자산	USD	575,895.09	846,565,780	140,782.66	181,525,158

EUR	39,152.60	59,853,753	-	-

매출채권	USD	958,298.41	1,347,587,866	794,331.75	1,024,211,353

CNY	5,376	1,082,048	89,245.63	16,139,180

미수금	CNY	-	-	71,000.00	12,839,640

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

외화종류	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	219,415,364	(219,415,364)	120,573,651	(120,573,651)

EUR	5,985,375	(5,985,375)	-	-

CNY	108,204	(108,204)	2,897,882	(2,897,882)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.2) 이자율위험

연결회사의 이자율위험은 대부분 차입금에서 비롯됩니다. 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 공정가액이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 당기말 현재 변동이자부 차입금으로 인한 중요한 이자율위험은 없습니다.3) 가격위험연결회사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 시장성 있는 금융상품은 없습니다.

④ 자본위험관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

순부채:

전환사채	-	5,600,000,000

단기차입금	249,999,992	759,989,992

장기차입금	366,666,688	416,666,680

소 계	616,666,680	6,776,656,672

차감:

현금및현금성자산	7,195,561,212	3,036,144,034

단기금융상품	3,580,844,342	5,499,469,763

장기금융상품	175,814,511	140,046,459

소 계	10,952,220,065	8,675,660,256

순부채(자산)	(10,335,553,385)	(1,899,003,584)

자 본	37,267,525,192	32,624,769,872

순부채비율	(-)27.73%	(-)5.82%

38. 현금흐름표(1) 현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 은행 예치금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정 내역과 순운전자본 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

1. 조정

법인세비용	1,083,642,031	1,195,892,010

이자수익	(304,069,626)	(279,710,872)

이자비용-지급이자	33,862,760	84,028,626

이자비용-현재가치이자	23,904,808	32,651,329

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(48,672,000)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	32,640,000	-

외화환산이익	(106,830,862)	(7,502,011)

외화환산손실	44,767	12,759,876

대손상각비	(147,543,951)	246,200,054

파생상품평가이익	-	(727,680,000)

파생상품거래손실	-	887,520,000

감가상각비	1,587,550,475	1,494,837,478

무형자산상각비	55,759,675	68,824,965

투자부동산감가상각비	4,010,249	5,776,213

유형자산처분이익	-	(6,277,397)

유형자산처분손실	1,375,313	-

잡이익	-	(2,167,993)

퇴직급여	85,625,220	50,063,688

잡손실	7,425,349	-

기타의대손상각비	190,456,429	85,000,000

영업권손상차손	196,653,127	-

사용권자산처분손실	-	13,406,325

지분법이익	(42,829,445)	-

지분법손실	-	60,509,486

합 계	2,701,676,319	3,165,459,777

2. 순운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	197,359,428	(2,521,316,647)

미수금의 감소 (증가)	(45,238,725)	13,410,631

선급금의 감소	(99,514,242)	(7,747,256)

선급비용의 감소	20,318,082	12,757,251

재고자산의 감소(증가)	1,539,579,255	(1,214,541,089)

장기선급비용의 증가	-	(27,470,572)

매입채무의 감소	207,789,297	452,817,666

계약부채의 증가(감소)	1,576,673	(1,680,005)

미지급금의 감소	(48,725,512)	(43,792,549)

선수금의 증가(감소)	8,675,641	(193,961,899)

예수금의 증가	154,923,943	155,627,421

미지급비용의 증가	71,770,954	20,297,493

선수수익의 증가	2,239,422	23,122,263

장기미지급금의 감소	-	(86,197,314)

예수보증금의 증가	17,971,578	-

퇴직금의 지급	(85,224,540)	(16,510,979)

합 계	1,943,501,254	(3,435,185,585)

(3) 당기 및 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	273,480,687	507,869,274

사용권자산 및 리스부채 계상	26,443,325	411,343,279

리스부채의 유동성 대체	167,908,597	220,024,274

장기차입금의 유동성 대체	49,999,992	59,989,992

주식선택권의 행사	-	428,915,462

투자부동산 유형자산 대체	162,909,590	-

(4) 당기 및 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	수익 및 비용	유동성대체	기타

유동성리스부채	268,278,735	-	(302,998,748)	23,602,322	167,908,597	6,302,875	163,093,781

단기차입금	759,989,992	-	(559,989,992)	-	49,999,992	-	249,999,992

유동전환사채	5,600,000,000	-	(5,600,000,000)	-	-	-	-

임대보증금	10,000,000	-	(10,000,000)	-	-	-	-

장기차입금	416,666,680	-	(49,999,992)	-	366,666,688

리스부채	272,836,629	-	(3,368,811)	-	(167,908,597)	10,912,449	112,471,670

합 계	7,327,772,036	-	(6,476,357,551)	23,602,322	-	17,215,324	892,232,131

② 전기(단위: 원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	수익 및 비용	유동성대체	기타

유동성리스부채	198,622,293	-	(315,247,074)	32,435,008	220,024,274	132,444,234	268,278,735

단기차입금	748,270,000	500,000,000	(548,270,000)	-	59,989,992	-	759,989,992

유동전환사채	8,000,000,000	-	(2,400,000,000)	-	-	-	5,600,000,000

임대보증금	10,000,000	-	-	-	-	-	10,000,000

장기차입금	9,990,000	500,000,000	(33,333,328)	-	(59,989,992)	-	416,666,680

리스부채	244,293,143	-	-	-	(220,024,274)	248,567,760	272,836,629

합 계	9,211,175,436	1,000,000,000	(3,296,850,402)	32,435,008	-	381,011,994	7,327,772,036