원바이오젠 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제4기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제3기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 원바이오젠

1. 일반사항주식회사 원바이오젠(이하 "당사"라 함)은 2006년 9월 설립하여 현재 경상북도 구미시 1공단로 5길 56번지에 본사를 두고 있습니다. 당사는 국내의 유수의 대학 및 대학병원등과 연계하여 체계적이고 신뢰를 바탕으로하는 생체 친화성 의료용 고분자 연구개발을 추진하고 있습니다.

당사는 교보8호기업인수목적 주식회사와 2020년 8월 7일(변경 계약일 2020년 11월 11일)합병 계약을 체결하고 2021년 1월 25일(합병등기일)로 하여 법률상 합병법인인 교보8호기업인수목적 주식회사가 코넥스상장법인인 (주)원바이오젠을 흡수합병하는 방식으로 합병을 진행하였습니다. 합병 후 2021년 1월 25일 회사명을 (주)원바이오젠으로 변경하였으며, 2021년 2월 9일 코스닥시장에 상장하였습니다.

2021년 12월 31일 현재 당사의 액면금액은 100원이며, 납입자본금은 3,645백만원 입니다.당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)	비고

김원일	11,475,573	31.5	대표이사

교보증권	1,054,551	2.9

기타	23,924,284	65.6

합계	36,454,408	100.0

2. 재무제표 작성기준2.1 재무제표의 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2.2 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 수익인식

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상기간)은 계약 당사자 중 일방에게라도 리스계약을 종료하지 않을 경제적 유인을 고려하여 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실하다고 판단한 경우에 리스기간에 포함됩니다.

3. 회계정책과 공시의 변경3.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정: 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스 이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스 변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1014호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정: 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체 시 장부금액이 아닌 유효이자율로 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험 회피 회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외 규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정: 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산 개정: 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정: 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정: 부채의 유동ㆍ비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표의 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시': '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류': '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세': 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

4. 유의적인 회계정책재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석3.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 바와 같습니다.

4.1 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

4.2 금융자산(1) 금융상품의 적용당사는 전환일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다.

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

4.3 파생상품파생상품은 파생상품 계약체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

4.4 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

4.5 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 4.6 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년

기 계 장 치	10년

차량운반구	6년

공구와기구	6년

비 품	5년

시 설 장 치	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

4.7 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 4.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

4.9 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

특 허 권	10년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.4.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.4.11 매입채무와 기타금융부채

매입채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다.

4.12 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

4.13 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

4.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.4.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 4.16 종업원급여(1) 퇴직급여확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급금)으로 인식하고 있습니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

4.17 수익인식당사는 다양한 창상피복제를 제조하여 판매합니다. 제품이 구매자에게 인도되어 구매자가 제품에 대한 모든 재량을 가지며,제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

당사는 반품 추정액에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 고객이 행사하는 반품권으로 인해 반품되는 재고자산의 경우 그 가치가 현저히 낮아 재판매가 허용되지 않으므로 관련된 매출원가와 반환제품회수권을 인식하지 않습니다.

4.18 리스

당사는 사택, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

한국채택국제회계기준을 최초채택함에 따라 전환일인 2018년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구, 임대차의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.

4.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다.4.20 재무제표 승인당사의 재무제표는 2022년 2월 8일자로 이사회에서 승인됐으며, 2022년 3월 30일자정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

5. 단기금융상품보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금융기관	당기말	전기말

단기금융상품	미래에셋생명	18,418,290	124,023,540

기업은행	6,000,000,000	-

합 계	6,018,418,290	124,023,540

6. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

매출채권 총액	3,353,260,451	3,804,526,882

대손충당금	(370,156,023)	(3,654,173)

매출채권 순액	2,983,104,428	3,800,872,709

(2) 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	3,654,173	54,739,186

대손상각비(*)	366,501,850	3,654,173

제각	-	(54,739,186)

기말금액	370,156,023	3,654,173

(*) 손상된 채권에 대한 대손상각비 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

(3) 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,164,587,004	1,892,660,728

소 계	2,164,587,004	1,892,660,728

손상채권

3개월 이하	489,975,570	1,796,598,154

6개월 초과	698,697,877	115,268,000

소 계	1,188,673,447	1,911,866,154

합 계	3,353,260,451	3,804,526,882

7. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	272,554,427	-	-	-

미수수익	20,549,057	-	-	-

보증금	-	413,457,058	-	343,772,000

합 계	293,103,484	413,457,058	-	343,772,000

8. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

제품	932,812,871	122,739,310

평가충당금	(99,624,696)	(9,102,640)

재공품	1,702,937,852	885,457,076

원재료	488,329,780	350,741,734

평가충당금	(166,809,987)	(17,472,872)

부재료	1,020,014,500	700,881,419

평가충당금	(87,242,902)	(61,881,269)

합 계	3,790,417,418	1,971,362,758

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(이익)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	265,220,804	(1,556,686)

9. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	52,061,848	-	72,431,970	-

선급비용	76,081,669	-	36,401,706	-

합 계	128,143,517	-	108,833,676	-

10. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	회사명	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	당기말	전기말

종속기업	(주)제이앤코스	국내	화장품등 제조및유통	11.11	500,000,000	-

당기 중 취득하였으며, 당사가 보유하고 있는 의결권 있는 상환전환우선주 및 주주간계약을 통해 60%의 의결권을 보유하고 있어, 종속기업으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	-	-

취득	500,000,000	-

처분	-	-

당기말	500,000,000	-

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	회사명	자산	부채	매출(*)	당기순이익(*)	총포괄손익(*)

종속기업	㈜제이앤코스	3,382,420,813	2,974,593,428	4,589,406,997	65,210,771	59,656,739

(*) 매출액, 당기순이익 및 총포괄손익은 지배력 획득일 이후의 금액입니다.

11. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

상환전환우선주	2,940,150,000	-

비상장주식	200,000,000	-

합 계	3,140,150,000	-

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	-	-

취득	3,050,000,000	-

평가(*)	90,150,000	-

기말	3,140,150,000	-

(*) 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 평가손익은 금융손익으로 계상하였습니다(주석 36참조).

12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	3,582,005,980	-	3,582,005,980	3,548,594,372	-	3,548,594,372

건물	3,416,682,957	(603,937,632)	2,812,745,325	3,324,678,551	(519,674,817)	2,805,003,734

기계장치	5,647,372,047	(2,439,108,203)	3,208,263,844	4,639,172,047	(2,005,617,611)	2,633,554,436

차량운반구	106,122,700	(90,429,082)	15,693,618	106,122,700	(77,386,716)	28,735,984

공구와기구	272,708,568	(123,766,206)	148,942,362	193,015,568	(89,801,338)	103,214,230

비품	443,443,900	(413,206,919)	30,236,981	420,709,084	(406,014,665)	14,694,419

시설장치	616,901,125	(296,653,265)	320,247,860	396,401,125	(244,711,486)	151,689,639

건설중인자산	1,083,095,000	-	1,083,095,000	217,850,000	-	217,850,000

합 계	15,168,332,277	(3,967,101,307)	11,201,230,970	12,846,543,447	(3,343,206,633)	9,503,336,814

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	대체	처분	감가상각비	기말장부가액

토지	3,548,594,372	-	33,411,608	-	-	3,582,005,980

건물	2,805,003,734	-	92,004,406	-	(84,262,815)	2,812,745,325

기계장치	2,633,554,436	484,000,000	524,200,000	-	(433,490,592)	3,208,263,844

차량운반구	28,735,984	-	-	-	(13,042,366)	15,693,618

공구와기구	103,214,230	78,193,000	1,500,000	-	(33,964,868)	148,942,362

비품	14,694,419	22,734,816	-	-	(7,192,254)	30,236,981

시설장치	151,689,639	142,900,000	77,600,000	-	(51,941,779)	320,247,860

건설중인자산	217,850,000	1,593,961,014	(728,716,014)	-	-	1,083,095,000

합 계	9,503,336,814	2,321,788,830	-	-	(623,894,674)	11,201,230,970

② 전기(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	대체	처분	감가상각비	기말장부가액

토지	4,369,126,340	-	(820,531,968)	-	-	3,548,594,372

건물	3,547,929,277	-	(659,812,787)	-	(83,112,756)	2,805,003,734

기계장치	2,591,023,538	250,924,000	182,896,000	-	(391,289,102)	2,633,554,436

차량운반구	43,692,920	-	-	-	(14,956,936)	28,735,984

공구와기구	87,512,905	19,594,000	21,200,000	-	(25,092,675)	103,214,230

비품	19,611,810	4,750,909	-	-	(9,668,300)	14,694,419

시설장치	122,188,956	-	73,579,670	-	(44,078,987)	151,689,639

건설중인자산	90,560,000	408,015,670	(280,725,670)	-	-	217,850,000

합 계	10,871,645,746	683,284,579	(1,483,394,755)	-	(568,198,756)	9,503,336,814

(3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산은 없습니다.(4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류	자산	장부금액	부보금액	보험회사

화재보험	본사공장, 제2공장, 기계장치 등	6,102,310,183	6,213,570,000	DB손해보험

13. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	163,291,968	-	163,291,968	820,531,968	-	820,531,968

건물	230,880,172	(58,724,808)	172,155,364	766,080,172	(125,423,598)	640,656,574

합 계	394,172,140	(58,724,808)	335,447,332	1,586,612,140	(125,423,598)	1,461,188,542

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초금액	820,531,968	640,656,574	1,461,188,542	-	-	-

대체	-	-	-	820,531,968	659,812,787	1,480,344,755

처분	(657,240,000)	(450,460,000)	(1,107,700,000)	-	-	-

감가상각비	-	(18,041,210)	(18,041,210)	-	(19,156,213)	(19,156,213)

당기말금액	163,291,968	172,155,364	335,447,332	820,531,968	640,656,574	1,461,188,542

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

임대수익	53,006,451	48,200,000

운영비용	(21,298,202)	(21,902,722)

(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

토지	163,291,968	820,531,968

건물	172,155,364	640,656,574

합 계	335,447,332	1,461,188,542

14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액

특 허 권	519,899,622	(259,309,404)	-	260,590,218	502,759,962	(214,422,376)	-	288,337,586

소프트웨어	138,146,000	(75,230,650)	(25,008,284)	37,907,066	136,186,000	(47,950,033)	(36,123,092)	52,112,875

시설이용권	104,213,110	-	-	104,213,110	104,213,110	-	-	104,213,110

합 계	762,258,732	(334,540,054)	(25,008,284)	402,710,394	743,159,072	(262,372,409)	(36,123,092)	444,663,571

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	합계

취득원가

기초금액	502,759,962	136,186,000	104,213,110	743,159,072

취득금액	17,139,660	1,960,000	-	19,099,660

대체액	-	-	-	-

당기말금액	519,899,622	138,146,000	104,213,110	762,258,732

상각누계액

기초금액	(214,422,376)	(47,950,033)	-	(262,372,409)

무형자산상각비	(44,887,028)	(27,280,617)	-	(72,167,645)

당기말금액	(259,309,404)	(75,230,650)	-	(334,540,054)

정부보조금

기초금액	-	(36,123,092)	-	(36,123,092)

당기상각	-	11,114,808	-	11,114,808

당기말금액	-	(25,008,284)	-	(25,008,284)

장부금액

기초금액	288,337,586	52,112,875	104,213,110	444,663,571

당기말금액	260,590,218	37,907,066	104,213,110	402,710,394

② 전기(단위: 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	합계

취득원가

기초금액	490,192,142	136,186,000	104,213,110	730,591,252

취득금액	12,567,820	-	-	12,567,820

대체액	-	-	-	-

당기말금액	502,759,962	136,186,000	104,213,110	743,159,072

상각누계액

기초금액	(169,738,912)	(20,712,833)	-	(190,451,745)

무형자산상각비	(44,683,464)	(27,237,200)	-	(71,920,664)

당기말금액	(214,422,376)	(47,950,033)	-	(262,372,409)

정부보조금

기초금액	-	(47,237,900)	-	(47,237,900)

당기상각	-	11,114,808	-	11,114,808

당기말금액	-	(36,123,092)	-	(36,123,092)

장부금액

기초금액	320,453,230	68,235,267	104,213,110	492,901,607

당기말금액	288,337,586	52,112,875	104,213,110	444,663,571

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

경상연구개발비	549,741,423	488,801,329

15. 리스(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	113,810,015	(26,820,203)	86,989,812	46,674,047	(15,280,546)	31,393,501

차량운반구	201,899,078	(139,871,128)	62,027,950	201,899,078	(79,140,020)	122,759,058

합 계	315,709,093	(166,691,331)	149,017,762	248,573,125	(94,420,566)	154,152,559

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 원)

구분	기초금액	취득	기타증감	감가상각비	당기말금액

부동산	31,393,501	98,902,839	(5,842,383)	(37,464,145)	86,989,812

차량운반구	122,759,058	-	-	(60,731,108)	62,027,950

합 계	154,152,559	98,902,839	(5,842,383)	(98,195,253)	149,017,762

② 전기(단위: 원)

구분	기초금액	취득	기타증감	감가상각비	당기말금액

부동산	19,862,706	32,677,568	(3,051,365)	(18,095,408)	31,393,501

차량운반구	163,320,721	28,461,902	(4,006,916)	(65,016,649)	122,759,058

합 계	183,183,427	61,139,470	(7,058,281)	(83,112,057)	154,152,559

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식되는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비

부동산	37,464,145	18,095,408

차량운반구	60,731,108	65,016,649

리스부채에 대한 이자비용	4,422,596	5,092,427

단기리스료	24,688,029	-

단기리스가 아닌 소액리스료	1,781,458	1,680,551

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 126,408,089원입니다.(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	105,147,988	101,753,467	86,271,392	82,767,929

1년 초과 5년 이내	48,913,644	47,925,421	74,701,632	72,988,927

합 계	154,061,632	149,678,888	160,973,024	155,756,856

(5) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	101,753,467	82,767,929

비유동	47,925,421	72,988,927

합 계	149,678,888	155,756,856

(6) 당기말 현재 리스부채의 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	장부금액	1년미만	2년이하	3년미만	3년초과

유동성리스부채	101,753,467	101,753,467	-	-	-

리스부채	47,925,421	-	42,283,873	5,641,548	-

합 계	149,678,888	101,753,467	42,283,873	5,641,548	-

16. 특수관계자의 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

종속기업(*)	㈜제이앤코스

(*) 당기 중 당사가 지분을 취득함에 따라 특수관계자에 편입되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	㈜제이앤코스	87,243,700	-	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	당기말	전기말

매출채권	매출채권

종속기업	㈜제이앤코스	95,968,070	-

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래의 내용은 없습니다.

(4) 당기 중 특수관계자와의 지분거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	거래상대방	거래내역	당기

보통주 출자	㈜제이앤코스	현금	500,000,000

상환전환우선주 출자	1,500,000,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중용한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

단기급여	474,825,980	412,283,998

퇴직급여	88,961,114	82,181,994

17. 정부보조금(1) 당사가 당기 중 수행완료하거나, 당기말 현재 수행 중인 주요 정부보조금 연구과제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내역

사업명	나노융합산업핵심기술개발사업	R 재발견프로젝트

과제명	비혈앨 기반 대사증후군 모니터링용 패치형 나노멀티센서 혁신기술 개발	무선통신모듈/pH센서 적용기반의 창상부위 산도변화 모니터링이 가능한 스마트 드레싱재 개발 및 상용화

총과제 수행기간	2018.7.1 - 2022.12.31	2020.7.1 - 2021.5.31

주관기관	광운대학교산학협력단	㈜원바이오젠

당사 수행역할	참여기관	주관기관

당사 사업비(현금)	456,800,000	189,113,000

정부출연금	431,390,000	184,500,000

민간부담금	25,410,000	4,613,000

연구비 집행액	329,578,213	185,916,302

미집행액(*)	127,221,787	3,196,698

(*) 미집행액은 과제의 총 수행기간에 걸친 전체 사업비(정부출연금 외 민간부담금 포함)에서 당기말까지 집행된 연구비를 차감한 잔여 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

과목	기초	증가	감소	기말

소프트웨어	36,123,092	-	(11,114,808)	25,008,284

② 전기(단위: 원)

과목	기초	증가	감소	기말

소프트웨어	47,237,900	-	(11,114,808)	36,123,092

(3) 사용처가 제한된 정부보조금보고기간종료일 현재 현금및현금성자산에는 국책연구과제와 관련하여 사용이 제한되어 있는 정부보조금이 각각 32,513천원 및 1,587천원 포함되어 있습니다. 18. 파생상품부채보고기간종료일 현재 파생상품부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채-전환권(*1)	-	-	13,945,379,603	-

파생상품부채-상환권(*1)	-	-	1,034,542,486	1,133,043,414

파생상품부채-풋옵션(*2)	268,642,318	-	-	-

합 계	268,642,318	-	14,979,922,089	1,133,043,414

(*1) 파생상품부채는 상환전환우선주의 내재파생상품요소로서 분리요건을 충족하여 별도로 인식 및 측정한 금액입니다. 상기 파생상품부채의 평가와 관련하여 당기 중 53백만원의 평가손실 및 2,508백만원 평가이익을 인식하였으며, 당기 중 상환전환우선주 모두 보통주로 전환되었습니다.
(*2) 당사는 종속기업인 ㈜제이앤코스 개인주주와의 주주간계약(매수청구권)을 풋옵션으로 인식하고 있습니다. 2021사업연도부터 2023 사업연도까지 ㈜제이앤코스의 실적요건이 충족되는 경우, ㈜제이앤코스의 개인주주는 소유주식을 당사가 매수할 것을 청구할 수 있습니다.

19. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

전환사채	액면금액	8,000,000,000	-

전환권조정	(1,206,121,537)	-

합 계	6,793,878,463	-

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내용

사채의종류	제 2 회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	8,000,000,000원

발행일	2021.11.1

만기일	2026.11.1

표면이자율	-

만기보장수익률	-

전환권 행사기간	2022.11.1 ~ 2026.10.1

전환시 발행주식	기명식 보통주식

전환권 행사가격(*)	2,360원/주

전환가액 조정에 관한 사항	최초행사가격의 80%까지

전환비율	사채권면 금액의 100%

사채의 상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구 가능

조기상환청구권 행사기간	2023.10.2 ~ 2026.7.17

매도청구권	회사 또는 회사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 권면금액(최대 24억원)에 조기상환율(연복리 1.00%)을 가산한 금액으로 매도청구 가능

매도청구권 행사기간	2022.10.4 ~ 2023.10.17

(*) 주가하락시 또는 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있습니다.

당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다. 20. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	254,222,301	-	191,535,853	-

미지급비용	291,069,058	-	224,300,345	-

예수보증금	30,000,000	-	-	-

임대보증금	-	10,000,000	-	22,000,000

장기미지급금	-	107,489,177	-	107,715,845

합 계	575,291,359	117,489,177	415,836,198	129,715,845

21. 계약부채보고기간종료일 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

선수금	207,550,655	-

환불부채	10,401,402	24,069,318

합 계	217,952,057	24,069,318

22. 차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	운전자금대출	-	-	1,000,000,000

23. 상환전환우선주보고기간종료일 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	발행일	보장수익율(%)	당기말	전기말

(유)더블유엠인베스트먼트	2017-11-06	8.0	-	189,237,003

현대투자파트너스 제1호 벤처투자조합	2017-11-06	8.0	-	630,790,013

산은캐피탈	2017-11-07	8.0	-	1,260,413,948

I기업은행	2017-12-07	8.0	-	620,666,471

NH투자증권(신탁업자)	2019-02-12	5.0	-	771,072,041

Sli 소재부품 투자펀드 2014-1호	2019-03-22	5.0	-	760,748,024

소계	-	4,232,927,500

유동성대체	-	(2,701,107,436)

합 계	-	1,531,820,064

당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다.

24. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

예수금	45,519,145	127,530,640

선수금	104,982,274	89,561,552

합 계	150,501,419	217,092,192

25. 퇴직급여제도당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

제조원가	141,371,509	115,191,682

판매비와관리비	117,683,966	110,228,566

합 계	259,055,475	225,420,248

26. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 당기말 현재 당사가 타인을 위해 제공한 보증내역은 없습니다.

27. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	500,000,000	20,000,000

주당액면금액	100	500

발행주식수	36,454,408	2,394,060

자본금	3,645,440,800	1,197,030,000

(2) 당기 합병 전ㆍ후 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	합병전	합병후

교보8호기업인수목적 주식회사	㈜원바이오젠(구)	㈜원바이오젠

발행주식수	3,720,000	2,394,060	28,044,846

액면가액	100	500	100

자본금	372,000,000	1,197,030,000	2,804,484,600

합병신주발행주식수	24,324,846	-	-

합병비율	1	10.1605	-

(3) 보고기간종료일 현재 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	일자	주식수(*)	자본금	주식발행초과금

전기초(2020.1.1)	22,013,333	2,201,333,300	1,382,204,785

상환전환우선주의 보통주 전환	2020.6.22	2,286,112	228,611,200	3,240,638,845

주식선택권 행사	2020.7.10	25,401	2,540,100	24,779,900

전기말(2020.12.31)	24,324,846	2,432,484,600	4,647,623,530

합병으로인한 변동	2021.1.25	3,720,000	372,000,000	7,657,459,803

상환전환우선주의 보통주 전환	2021.2.9 / 2.10	6,511,869	651,186,900	17,313,342,307

주식선택권 행사	2021.2.10 / 8.11 / 9.15	717,693	71,769,300	797,684,715

전환사채의 보통주 전환	2021.8.20 / 9.11	1,180,000	118,000,000	4,098,981,796

당기말(2021.12.31)	36,454,408	3,645,440,800	34,515,092,151

(*) 주식수 및 자본구조는 교보8호기업인수목적 주식회사에 당사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율(1:10.1605)을 사용하여 소급 조정되었습니다.

28. 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

주식선택권	428,915,462	881,743,900

전환대가	1,095,744,000	-

합 계	1,524,659,462	881,743,900

(2) 주식기준보상제도① 당사는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	약정유형	대상자	부여일	부여수량(*3)	잔여수량(*4)	행사가능일	행사종료일

1회 부여(*1)	주식교부형	임직원	2016-07-12	914,444	-	2018-07-12	2023-07-12

2회 부여(*2)	주식교부형	임직원	2016-11-21	873,803	453,803	2018-11-21	2023-11-21

3회 부여	주식교부형	임직원	2017-09-28	334,270	-	2019-09-28	2024-09-28

4회 부여	주식교부형	임직원	2018-03-16	50,802	50,802	2020-03-16	2025-03-16

5회 부여	주식교부형	임직원	2019-07-29	116,842	-	2021-07-29	2026-07-29

주1) 가득조건은 부여 결의일로 부터 2년이 경과한날 부터 5년 이내입니다.

(*1) 2017년 9월 28일의 부여조건변경효과를 반영한 후의 내용입니다.
(*2) 2017년 9월 28일과 2019년 7월 29일의 부여조건변경효과를 반영한후의 내용입니다.
(*3) 2021년 1월 25일 교보8호기업인수목적 주식회사와 합병에 따라 합병시 적용된 합병비율(1:10.1605)을 반영하여 부여주식수가 조정되었습니다.
(*4) 당기말 현재 주식선택권 미행사 수량은 504,605주 입니다.

② 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1회 부여	2회 부여	3회 부여	4회 부여	5회 부여

부여일자	2016-07-12	2016-11-21	2017-09-28	2018-03-16	2019-07-29

가중평균주가 (*1)	1,012	871	904	913	1,088

행사가격 (*1)	273	251	787	787	889

기대주가변동성	31.21%	22.41%	17.24%	36.80%	25.03%

옵션만기	2023-07-12	2023-11-21	2024-09-28	2025-03-16	2026-07-29

기대배당금	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

무위험이자율	1.30%	2.03%	2.29%	2.63%	1.40%

공정가치	1,914,601,500	706,618,000	125,020,000	20,770,000	32,430,000

(*1) 2021년 1월 25일 교보8호기업인수목적 주식회사와 합병에 따라 합병시 적용된 합병비율(1 : 10.1605)을 반영하여 가중평균주가 및 행사가격이 조정되었습니다.

③ 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 수량

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초	1,222,298	1,247,698

부여	-	-

행사	717,693	25,400

기말	504,605	1,222,298

기말행사가능	504,605	1,105,462

2) 장부금액(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	881,743,900	870,995,983

당기보상원가	8,107,500	18,067,917

행사	(460,935,938)	(7,320,000)

기말	428,915,462	881,743,900

29. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

미처리결손금	(12,242,712,455)	(11,388,722,388)

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다(단위: 원).

제4(당)기 2021년 1월 1일 부터 제3(전)기 2020년 1월 1일 부터
2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지
처리예정일 2022년 3월 30일 처리확정일 2021년 3월 29일

구분	당기	전기

I. 미처리결손금	(12,242,712,455)	(11,388,722,388)

전기이월미처리결손금	(11,388,722,388)	273,755,348

당기순손실	(853,990,067)	(11,662,477,736)

II. 임의적립금등의 이입액	-	-

III. 합계(I+II)	(12,242,712,455)	(11,388,722,388)

IV. 결손금 처리액

주식발행초과금 이입액	29,000,000,000	-

V. 차기이월미처분이익잉여금(결손금)(III-IV)	16,757,287,545	(11,388,722,388)

30. 주당손익당기 및 전기의 주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손실

(단위: 원)

내역	당기	전기

당기순손실	(853,990,067)	(11,662,477,736)

가중평균유통보통주식수(*1)	34,317,321	23,230,788

기본주당손실(*2)	(25)	(503)

(*) 가중평균유통보통주식수① 당기(단위: 주, 원)

구 분	일자	주식수	가중일수	적 수

기초	2021-1-1	24,324,846	365	8,878,568,790

합병으로인한 변동	2021-1-25	3,720,000	341	1,268,520,000

전환권 행사	2021-2-9	5,191,004	326	1,692,267,304

2021-2-10	1,320,865	325	429,281,125

2021-8-20	190,000	134	25,460,000

2021-9-11	990,000	112	110,880,000

주식선택권행사	2021-2-10	180,851	325	58,776,575

2021-8-11	116,842	143	16,708,406

2021-9-15	420,000	108	45,360,000

합계	36,454,408	12,525,822,200

일수	365

유통보통주식수	34,317,321

② 전기(단위: 주, 원)

구 분	일자	주식수	가중일수	적 수

기초	2020-1-1	22,013,333	366	8,056,879,878

전환권행사	2020-6-22	2,286,113	193	441,219,809

주식선택권행사	2020-7-13	25,400	172	4,368,800

합계	24,324,846	8,502,468,487

일수	366

유통보통주식수	23,230,788

(2) 희석주당이익(손실)당사가 발행한 잠재적인 보통주인 주식선택권 및 전환사채에 의한 희석효과가 발생하지 아니하므로 당기 및 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.31. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기 및 전기 중 당사의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	당기	전기

제품매출(*1)	13,141,061,058	12,017,654,772

기타매출(*2)	77,600,000	-

합 계	13,218,661,058	12,017,654,772

(*1) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 모두 한 시점에서 인식합니다.
(*2) 기술료 수입으로 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로써 정액법으로 인식합니다.

32. 판매비와 관리비당기 및 전기 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

임원급여	469,725,980	369,199,998

직원급여	404,836,435	303,888,353

상여금	400,000	10,200,000

퇴직급여	117,683,966	110,228,566

복리후생비	199,443,281	142,448,823

여비교통비	40,489,045	30,556,470

접대비	22,354,850	10,629,115

통신비	5,657,952	8,095,708

수도광열비	2,635,029	2,205,070

전력비	32,341,606	31,778,674

세금과공과금	52,730,143	28,266,001

감가상각비	152,563,309	137,433,398

수선비	16,842,040	1,404,545

보험료	19,173,720	9,683,134

차량유지비	26,572,076	20,218,406

경상연구개발비	549,741,423	488,801,329

운반비	83,391,189	54,598,085

교육훈련비	920,000	40,500

주식보상비용	1,762,500	5,377,917

도서인쇄비	1,142,000	877,000

소모품비	44,494,210	17,235,878

지급수수료	609,671,957	466,627,326

광고선전비	174,489,662	(4,299,259)

대손상각비	366,501,850	3,654,173

무형자산상각비	61,052,837	60,805,856

합 계	3,456,617,060	2,309,955,066

33. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

재고자산 변동	(1,819,054,660)	(271,809,650)

원료,재료,상품매입액	3,967,454,719	3,662,790,429

급여	2,253,970,743	1,762,514,546

퇴직급여	259,055,475	225,420,248

복리후생비	390,113,532	331,091,403

여비교통비	69,297,486	54,958,634

감가상각비	740,131,137	670,467,026

무형자산상각비	61,052,837	60,805,856

외주가공비	1,350,254,927	594,234,400

광고선전비	174,489,662	(4,299,259)

지급수수료	645,830,533	496,172,002

연구개발비	549,741,423	488,801,329

수선비	100,360,114	45,817,349

소모품비	202,698,332	121,860,281

기타비용	2,259,271,279	1,286,811,360

합 계(*)	11,204,667,539	9,525,635,954

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

34. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기타수익:

수입임대료	53,006,451	48,200,000

잡이익	13,683,706	17,308,955

합 계	66,690,157	65,508,955

기타비용:

투자부동산처분손실	57,700,000	-

기부금	-	10,000,000

잡손실	4,277,679	6,845,303

합병비용(*1)	4,951,114,974	-

합 계	5,013,092,653	16,845,303

(*1) 당사는 합병으로 이전받는 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치와 합병을 승인한 합병계약일의 발행할 주식의 공정가치와의 차이를 상장을 위한 무형의 서비스를제공받고 대가를 지급한 것으로 보아 합병비용 4,907,671,164원을 당기손익으로 인식하였으며, 합병과 관련하여 발생한 취득세와 관련비용 43,443,810원을 합병비용으로 인식하였습니다.

35. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 금융상품의 범주별 분류보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

현금및현금성자산	6,926,181,207	-	-	-

금융기관예치금	6,018,418,290	-	-	-

매출채권	2,983,104,428	-	-	-

기타유동금융자산	293,103,484	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,140,150,000	-	-

기타비유동금융자산	413,457,058	-	-	-

매입채무	-	-	651,337,650	-

유동파생상품부채	-	-	-	268,642,318

기타유동금융부채	-	-	575,291,359	-

유동성리스부채	-	-	101,753,467	-

유동전환사채부채	-	-	6,793,878,463	-

기타비유동금융부채	-	-	117,489,177	-

리스부채	-	-	47,925,421	-

합 계	16,634,264,467	3,140,150,000	8,287,675,537	268,642,318

② 전기말(단위: 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

현금및현금성자산	1,126,421,626	-	-	-

금융기관예치금	124,023,540	-	-	-

매출채권	3,800,872,709	-	-	-

기타비유동금융자산	343,772,000	-	-	-

매입채무	-	-	266,424,828	-

유동성상환전환우선주	-	-	2,701,107,436	-

유동파생상품부채	-	-	-	14,979,922,089

기타유동금융부채	-	-	415,836,198	-

유동성리스부채	-	-	82,767,929	-

기타비유동금융부채	-	-	129,715,845	-

상환전환우선주	-	-	1,531,820,064	-

파생상품부채	-	-	-	1,133,043,414

리스부채	-	-	72,988,927	-

합 계	5,395,089,875	-	5,200,661,227	16,112,965,503

(2) 금융상품 공정가치1) 당사는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예:가격)또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

① 당기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,140,150,000	3,140,150,000

금융부채 :

파생상품부채(풋옵션)	-	-	268,642,318	268,642,318

② 전기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융부채 :

파생상품부채-전환권(유동)	-	13,945,379,603	-	13,945,379,603

파생상품부채-상환권(유동)	-	1,034,542,486	-	1,034,542,486

파생상품부채-상환권(비유동)	-	1,133,043,414	-	1,133,043,414

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동1) 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 중요한 이동은 없습니다.2) 당기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산

기초	-

취득	3,050,000,000

당기손익인식액	90,150,000

기말	3,140,150,000

(4) 가치평가기법 및 투입변수 ① 당기말

(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

상환전환우선주	1,590,150,000	3	T-F모형	기초자산가격	175,028

주가변동성	56.93%

무위험이자율	2.26%

파생상품부채

풋옵션부채	268,642,318	3	이항모형	기초자산가격	175,028

주가변동성	56.93%

무위험이자율	1.71%

② 전기말(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생상품부채-전환권(유동)	13,945,379,603	2	이항모형	기초자산가격	32,400

주가변동성	18.93%

할인율	1.48% ~ 1.61%

파생상품부채-상환권 (유동, 비유동)	2,167,585,900	2	B-D-T모형	이자율	BB+회사채 이자율

이자율변동성	3.88%

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.

36. 금융수익과 금융원가(1) 당기 및 전기 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	46,056,084	7,089,254

외환차익	42,403,921	13,581,770

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	90,150,000	-

외화환산이익	3,487,813	169,391

파생상품평가이익	2,508,437,097	466,546,264

합 계	2,690,534,915	487,386,679

금융원가:

이자비용	354,967,344	665,208,853

외환차손	936,191	-

외화환산손실	1,454,900	17,242,126

파생상품평가손실	321,900,927	13,627,784,253

합 계	679,259,362	14,310,235,232

(2) 당기 및 전기 금융상품 범주별 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

순손익	포괄손익	순손익	포괄손익

상각후원가측정금융자산	89,556,727	89,556,727	3,598,289	3,598,289

당기손익-공정가치측정금융자산	90,150,000	90,150,000	-	-

상각후원가측정금융부채	354,967,344	354,967,344	665,208,853	665,208,853

당기손익-공정가치측정금융부채	2,186,536,170	2,186,536,170	(13,161,237,989)	(13,161,237,989)

합 계	2,721,210,241	2,721,210,241	(12,492,430,847)	(12,492,430,847)

37. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기법인세부담액	72,318,257	272,602,385

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	5,482,503	-

자본에 직접 가감되는 당기법인세	(309,056,000)	-

소계	(231,255,240)	272,602,385

이연법인세

일시적차이의 발생과 소멸	148,173,847	107,709,268

합병으로 인한 영향	15,938,036	-

소계	164,111,883	107,709,268

법인세비용	(67,143,357)	380,311,653

(2) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기말 이연법인세자산	88,851,926	237,025,773

기초 이연법인세자산	237,025,773	344,735,041

일시적차이 등의 발생과 소멸로인한 이연법인세비용	148,173,847	107,709,268

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관게는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(921,133,424)	(11,187,791,266)

적용세율에 따른 세부담액	(202,649,354)	(2,461,314,079)

조정사항 :

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	964,963,056	7,633,185

이월결손금 당기공제	(42,990,636)	-

이연법인세 미인식 효과	-	3,017,696,012

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	5,482,503	-

세액공제로 인한 법인세 효과	(282,802,183)	(170,681,672)

자본에 직접 반영된 법인세(*1)	(309,056,000)	-

기타	(200,090,743)	(13,021,793)

법인세비용	(67,143,357)	380,311,653

유효세율	(*2)	(*2)

(*1) 전환권대가의 법인세 효과 입니다.
(*2) 세전손실이 발생함에 따라 유효세율을 계산하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초금액	당기손익반영	기말금액

토지	(91,705,311)	-	(91,705,311)

대손상각비	-	72,786,136	72,786,136

무형고정자산상각	148,945,514	(74,472,757)	74,472,757

장기미지급금	23,697,485	(49,866)	23,647,619

감가상각비	97,686,702	-	97,686,702

연차수당부채	12,408,435	2,825,724	15,234,159

재고자산평가손실	19,460,490	58,348,578	77,809,068

퇴직급여미불입액	3,682,287	2,597,518	6,279,805

특허권 손상	3,594,938	-	3,594,938

특허권 감가상각비	5,659,519	(2,313,614)	3,345,905

소프트웨어보조금	7,947,080	(2,445,258)	5,501,822

사용권자산 및 리스	353,385	(207,937)	145,448

파생상품부채	-	59,101,310	59,101,310

미수수익	-	(4,520,793)	(4,520,793)

당기손익공정가치측정금융자산	-	(19,833,000)	(19,833,000)

현재가치할인차금(임차보증금)	-	1,013,747	1,013,747

전환권조정	-	(261,769,870)	(261,769,870)

환불부채	5,295,249	(3,006,941)	2,288,308

일시적차이 이연법인세 소계	237,025,773	(171,947,023)	65,078,750

세액공제	-	23,773,176	23,773,176

합 계	237,025,773	(148,173,847)	88,851,926

② 전기(단위: 원)

구분	기초금액	당기손익반영	기말금액

토지	(91,705,311)	-	(91,705,311)

부재료재고자산평가손실	6,044,511	11,413,399	17,457,910

제품재고자산평가손실	13,758,452	(11,755,872)	2,002,580

대손상각비	7,410,340	(7,410,340)	-

무형고정자산상각	223,418,272	(74,472,758)	148,945,514

장기미지급금	-	23,697,485	23,697,485

감가상각비	97,686,702	-	97,686,702

연차수당부채	10,171,427	2,237,008	12,408,435

퇴직급여미불입액	13,936,149	(10,253,862)	3,682,287

기술료 미지급금	40,359,074	(40,359,074)	-

특허권 손상	3,594,938	-	3,594,938

특허권 감가상각비	7,973,134	(2,313,615)	5,659,519

소프트웨어보조금	10,392,338	(2,445,258)	7,947,080

사용권자산 및 리스	140,695	212,690	353,385

환불부채	1,554,320	3,740,929	5,295,249

일시적차이 이연법인세 소계	344,735,041	(107,709,268)	237,025,773

세액공제	-	-

합 계	344,735,041	(107,709,268)	237,025,773

(5) 상계 전 총액 기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

당기법인세부채	72,318,257	148,709,806

당기법인세자산	(69,335,760)	(974,120)

상계 후 금액	2,982,497	147,735,686

38. 영업부문당사는 단일의 보고부문을 가지고 있으며, 최고 영업 의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.(1) 당사의 보고부문은 다음과 같습니다. - 창상피복제 : 창상피복제의 제조 및 판매(2) 당기 및 전기 중 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

A사	5,660,924,565	5,246,034,816

B사	2,294,162,335	3,362,468,756

C사	1,435,990,350	-

(3) 당사의 당기 및 전기의 보고부문에 대한 지역별 매출액 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

한국	11,349,698,167	10,975,057,360

아시아	1,355,901,937	578,623,615

유럽	513,060,954	463,973,797

합계	13,218,661,058	12,017,654,772

39. 위험관리(1) 위험관리의 개요당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 시장위험④ 자본위험상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 그리고 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.(2) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다.당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.(3) 금융위험관리

① 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 1) 신용위험에 대한 최대노출정도

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동자산 :

현금 및 현금성자산	6,926,181,207	1,126,421,626

단기금융상품	6,018,418,290	124,023,540

매출채권	2,983,104,428	3,800,872,709

기타유동금융자산	293,103,484	-

소 계	16,220,807,409	5,051,317,875

비유동자산 :

기타장기금융자산	413,457,058	343,772,000

소 계	413,457,058	343,772,000

합 계	16,634,264,467	5,395,089,875

② 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 미만	3년 초과

매입채무	651,337,650	651,337,650	637,824,150	-	13,513,500	-

유동파생상품부채	268,642,318	268,642,318	268,642,318	-	-	-

유동전환사채	6,793,878,463	6,793,878,463	6,793,878,463	-	-	-

유동성리스부채	101,753,467	101,753,467	101,753,467	-	-	-

기타유동금융부채	545,291,359	545,291,359	545,291,359	-	-	-

기타비유동금융부채	117,489,177	117,489,177	10,000,000	107,489,177	-	-

리스부채	47,925,421	47,925,421	-	42,283,873	5,641,548	-

합계	8,526,317,855	8,526,317,855	8,357,389,757	149,773,050	19,155,048	-

2) 전기말(단위: 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 미만	3년 초과

매입채무	266,424,828	266,424,828	252,911,328	13,513,500	-	-

단기차입금	1,000,000,000	1,000,000,000	1,000,000,000	-	-	-

유동상환전환우선주	2,701,107,436	9,283,377,488	9,283,377,488	-	-	-

유동파생상품부채	14,979,922,089	14,979,922,089	14,979,922,089	-	-	-

유동성리스부채	82,767,929	82,767,929	82,767,929	-	-	-

기타유동금융부채	415,836,198	415,836,198	415,836,198	-	-	-

기타비유동금융부채	129,715,845	129,715,845	-	129,715,845	-	-

상환전환우선주	1,531,820,064	4,886,683,880	-	4,886,683,880	-	-

파생상품부채	1,133,043,414	1,133,043,414	-	1,133,043,414	-	-

리스부채	72,988,927	72,988,927	-	60,047,027	7,300,352	5,641,548

합계	22,313,626,730	32,250,760,598	26,014,815,032	6,223,003,666	7,300,352	5,641,548

당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

③ 시장위험관리

1) 환위험당사는 매출채권 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	외화종류	당기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산

현금및현금성자산	USD	713,571.12	845,938,556	266,440.39	289,887,141

매출채권	USD	362,969.40	430,300,222	47,980.40	52,202,674

부채

매입채무	USD	3,960.00	4,694,580	-	-

당기말 및 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	환율

당기말	전기말

USD	1,185.5	1,088.0

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

외화종류	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	127,154,419	(127,154,419)	34,208,981	(34,208,981)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.2) 이자율위험

당사의 이자율위험은 대부분 차입금에서 비롯됩니다. 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 공정가액이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 당기말 현재 변동이자부 차입금으로 인한 중요한 이자율위험은 없습니다. 3) 가격위험당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 없습니다.④ 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

순부채:

단기차입금	-	1,000,000,000

전환사채	6,793,878,463	-

유동성상환전환우선주	-	2,701,107,436

상환전환우선주	-	1,531,820,064

소 계	-	5,232,927,500

차감:	6,793,878,463

현금및현금성자산	6,926,181,207	1,126,421,626

단기금융상품	6,018,418,290	124,023,540

소 계	12,944,599,497	1,250,445,166

순부채(자산)	(6,150,721,034)	3,982,482,334

자 본	27,442,479,958	(3,426,870,358)

순부채비율	-22.4%	-116.2%

40. 현금흐름표(1) 현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 은행 예치금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정 내역과 순운전자본 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

1. 조정

법인세비용	(67,143,357)	380,311,653

이자수익	(1,016,137)	(7,089,254)

이자비용-지급이자	4,422,596	10,179,545

이자비용-현재가치이자	350,544,748	655,029,308

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(90,150,000)	-

경상연구개발비	(226,668)	-

외화환산이익	(3,487,813)	(169,391)

외화환산손실	1,454,900	17,242,126

대손상각비	366,501,850	3,654,173

파생상품평가이익	(2,508,437,097)	(466,546,264)

파생상품평가손실	321,900,927	13,627,784,253

감가상각비	740,131,137	670,467,026

무형자산상각비	61,052,837	60,805,856

주식보상비용	8,107,500	18,067,917

합병비용	4,907,671,164	-

잡이익	(1,025,549)	(1,690,717)

투자부동산처분손실	57,700,000	-

지급임차료	12,492,011	-

잡손실	-	1,418,182

합 계	4,160,493,049	14,969,464,413

2. 순운전자본 변동

매출채권의 감소(증가)	452,090,166	(1,753,639,466)

미수수익의 증가	(43,169,759)	-

미수금의 감소(증가)	(72,554,427)	95,807,718

선급금의 감소(증가)	(196,769,538)	18,986,419

선급비용의 감소(증가)	(39,679,963)	84,221,495

당기법인세자산의 감소	31,845,680	-

재고자산의 증가	(1,819,054,660)	(221,809,650)

매입채무의 증가(감소)	384,910,446	(38,820,202)

계약부채의 증가	193,882,739	17,004,228

미지급금의 감소	(237,313,552)	(19,435,701)

선수금의 증가	45,420,722	4,200,795

예수금의 증가(감소)	(82,011,495)	7,646,624

미지급비용의 증가(감소)	66,768,713	(43,384,998)

장기미지급금의 감소	-	(75,734,492)

합 계	(1,315,634,928)	(1,924,957,230)

(3) 당기 및 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	728,716,014	280,725,670

사용권자산 및 리스부채 계상	98,902,839	61,139,470

리스부채의 유동성 대체	71,357,992	82,767,929

합병으로 인한 자본의 증가	11,399,133,360	-

상환전환우선주의 전환권 행사	17,989,332,394	3,469,250,045

주식선택권의 행사	460,935,938	7,320,000

(4) 당기 및 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	수익 및 비용	유동성대체	기타

유동성리스부채	82,767,929	-	(109,403,403)	4,422,596	71,357,992	52,608,353	101,753,467

단기차입금	1,000,000,000	-	(1,000,000,000)	-	-	-

유동전환사채	-	7,983,741,510	-	214,936,953	-	(1,404,800,000)	6,793,878,463

유동파생상품부채	14,979,922,089	-	-	(2,186,536,170)	-	(12,524,743,601)	268,642,318

임대보증금	22,000,000	-	(12,000,000)	-	-	10,000,000

유동상환전환우선주	2,701,107,436	-	-	78,617,879	-	(2,779,725,315)	-

리스부채	72,988,927	-	-	-	(71,357,992)	46,294,486	47,925,421

비유동파생상품부채	1,133,043,414	-	-	-	-	(1,133,043,414)	-

상환전환우선주	1,531,820,064	-	-	-	-	(1,531,820,064)	-

전환사채	-	-	-	53,036,415	-	(53,036,415)	-

합 계	21,523,649,859	7,983,741,510	(1,121,403,403)	(1,835,522,327)	-	(19,328,265,970)	7,222,199,669

② 전기(단위: 원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	수익 및 비용	유동성대채	기타

유동성리스부채	75,882,097	-	(87,917,174)	4,482,733	82,767,929	7,552,344	82,767,929

단기차입금	-	1,000,000,000	-	-	-	-	1,000,000,000

유동성장기차입금	759,980,000	-	(759,980,000)	-	-	-	-

임대보증금	12,000,000	10,000,000	-	-	-	-	22,000,000

장기차입금	190,020,000	-	(190,020,000)	-	-	-	-

유동상환전환우선주	2,254,714,103	-	-	446,393,333	-	-	2,701,107,436

리스부채	107,940,852	-	-	1,289,159	(82,767,929)	46,526,845	72,988,927

상환전환우선주	1,328,276,516	-	-	203,543,548	-	-	1,531,820,064

주식선택권	870,995,983	20,000,000	-	18,067,917	-	(27,320,000)	881,743,900

합 계	5,599,809,551	1,030,000,000	(1,037,917,174)	673,776,690	-	26,759,189	6,292,428,256

41. 합병(1) 합병개요㈜원바이오젠과 교보8호기업인수목적㈜는 2020년 11월 11일 이사회 결의 및 2020년 12월 21일 주주총회 합병승인을 통해 2021년 1월 22일자로 합병하였습니다. 합병은 교보8호기업인수목적㈜가 ㈜원바이오젠을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 교보8호기업인수목적㈜가 존속하고 ㈜원바이오젠은 소멸하게 되나, 실질적으로는 ㈜원바이오젠이 교보8호기업인수목적㈜를 흡수합병하는 형식으로 교보8호기업인수목적㈜와 1:10.16050000의 비율(㈜원바이오젠 주주에게 교보8호기업인수목적㈜ 보통주 24,324,846주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리 방법본 합병은 역취득과 유사하지만, 교보8호기업인수목적㈜는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다.

따라서 경제적 실질에 따라 ㈜원바이오젠이 코스닥시장 상장을 위해 교보8호기업인수목적㈜의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 당사의 재무제표는 ㈜원바이오젠이 지속되는 것으로 하여 작성됐으며,비교기간의 재무제표 및재무성과는 ㈜원바이오젠의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실직적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.(3) 합병일정은 다음과 같습니다.

내역	일자

이사회결의일	2020년 11월 11일

합병승인을 위한 주주총회일	2020년 12월 21일

합병기일	2021년 01월 22일

합병등기일	2021년 01월 25일

신주상장일	2021년 02월 09일

(4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

A. 인수한 순자산의 장부가액	6,328,385,620

B. 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1)	(3,070,656,784)

C. 식별가능 순자산의 공정가치(A+B)	3,257,728,836

D. 보상원가	8,165,400,000

E. 합병비용(D-C)	4,907,671,164

(*1) 전환사채의 공정가치 측정에 따른 조정 (5) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

현금및현금성자산	1,302,237,625

단기금융상품	6,373,658,667

미수수익	1,870,188

기타자산	31,845,680

이연법인세자산	15,938,036

미지급금	(300,000,000)

전환사채	(4,167,821,360)

순자산 장부가액	3,257,728,836