원바이오젠 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

제 5 기 반기 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
제 4 기 반기 2021년 1월 1일부터 2021년 6월 30일까지
주식회사 원바이오젠

1. 일반사항주식회사 원바이오젠(이하 "당사"라 함)은 2006년 9월 설립하여 현재 경상북도 구미시 1공단로 5길 56번지에 본사를 두고 있습니다. 당사는 국내의 유수의 대학 및 대학병원등과 연계하여 체계적이고 신뢰를 바탕으로하는 생체 친화성 의료용 고분자 연구개발을 추진하고있습니다.

당사는 교보8호기업인수목적 주식회사와 2020년 8월 7일(변경 계약일 2020년 11월 11일) 합병 계약을 체결하고 2021년 1월 25일(합병등기일)로 하여 법률상 합병법인인 교보8호기업인수목적 주식회사가 코넥스상장법인인 (주)원바이오젠을 흡수합병하는 방식으로 합병을 진행하였습니다. 합병 후 2021년 1월 25일 회사명을 (주)원바이오젠으로 변경하였으며, 2021년 2월 9일 코스닥시장에 상장하였습니다.

보고기간종료일 현재 대주주인 김원일이 발행주식 총수의 31.48%를 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준당사의 2022년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2022년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 원가법 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며,당반기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

매출채권 총액	4,298,566,764	3,353,260,451

대손충당금	(543,647,063)	(370,156,023)

매출채권 순액	3,754,919,701	2,983,104,428

(2) 당반기와 전반기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

기초금액	370,156,023	3,654,173

대손상각비	173,491,040	26,763,170

기말금액	543,647,063	30,417,343

5. 기타금융자산당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	357,525,468	-	272,554,427	-

미수수익	38,790,854	-	20,549,057	-

보증금	-	400,049,206	-	413,457,058

합 계	396,316,322	400,049,206	293,103,484	413,457,058

6. 재고자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

제품	746,853,090	932,812,871

제품평가충당금	(41,352,743)	(99,624,696)

재공품	1,299,911,528	1,702,937,852

원재료	563,560,183	488,329,780

원재료평가충당금	(159,744,335)	(166,809,987)

부재료	1,316,980,210	1,020,014,500

부재료평가충당금	(102,745,357)	(87,242,902)

미착품	21,661,709	-

합 계	3,645,124,285	3,790,417,418

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(이익)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

매출원가

재고자산평가손실(환입)	(49,835,150)	2,375,441

7. 기타자산당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	26,733,900	-	52,061,848	-

선급비용	80,352,776	-	76,081,669	-

합 계	107,086,676	-	128,143,517	-

8. 종속기업투자(1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	회사명	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	당반기말	전기말

종속기업	(주)제이앤코스	국내	화장품 등 제조 및 유동	25.00	1,500,200,000	500,000,000

당사가 보유하고 있는 의결권있는 상환전환우선주 및 주주간 계약을 통해 71.67%의의결권을 보유하고 있어, 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

기초	500,000,000	-

취득	1,000,200,000	500,000,000

처분	-	-

당반기말	1,500,200,000	500,000,000

(3) 당반기 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	회사명	자산	부채	매출	반기순이익	총포괄손익

종속기업	(주)제이앤코스	3,571,316,073	3,054,144,158	4,013,219,677	96,378,307	109,344,530

9. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

상환전환우선주	3,213,150,000	2,940,150,000

비상장주식	200,000,000	200,000,000

합계	3,413,150,000	3,140,150,000

(2) 당반기 및 전반기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원

구분	당반기	전반기

기초	3,140,150,000	-

취득	-	1,500,000,000

평가	273,000,000	(44,726,088)

기말	3,413,150,000	1,455,273,912

10. 유형자산(1) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	대체	처분	감가상각비	반기말장부가액

토지	3,582,005,980	-	1,757,951,793	-	-	5,339,957,773

건물	2,812,745,325	-	1,566,085,077	-	(56,657,360)	4,322,173,042

기계장치	3,208,263,844	253,440,000	380,660,000	-	(266,897,530)	3,575,466,314

차량운반구	15,693,618	66,705,158	12,264,000	(66,705,158)	(3,483,861)	24,473,757

공구와기구	148,942,362	63,122,000	13,300,000	-	(22,199,298)	203,165,064

비품	30,236,982	62,007,704	-	-	(8,433,954)	83,810,732

시설장치	320,247,860	-	5,110,000	-	(40,184,547)	285,173,313

건설중인자산	1,083,095,000	4,480,727,688	(3,735,370,870)	-	-	1,828,451,818

합계	11,201,230,971	4,926,002,550	-	(66,705,158)	(397,856,550)	15,662,671,813

② 전반기(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	대체	처분	감가상각비	반기말장부가액

토지	3,548,594,372	-	-	-	-	3,548,594,372

건물	2,805,003,734	-	-	-	(41,556,374)	2,763,447,360

기계장치	2,633,554,436	118,200,000	75,400,000	-	(204,155,918)	2,622,998,518

차량운반구	28,735,984	-	-	-	(7,001,634)	21,734,350

공구와기구	103,214,230	57,153,000	1,500,000	-	(15,088,287)	146,778,943

비품	14,694,419	9,305,326	-	-	(3,335,645)	20,664,100

시설장치	151,689,639	51,500,000	-	-	(21,878,469)	181,311,170

건설중인자산	217,850,000	207,800,000	(76,900,000)	-	-	348,750,000

합계	9,503,336,814	443,958,326	-	-	(293,016,327)	9,654,278,813

(2) 당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산은 없습니다.(3) 당반기말 현재 유형자산은 DB손해보험 등에 화재보험 등을 가입하고 있습니다.

11. 투자부동산

(1) 당반기 및 전반기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	163,291,968	172,155,366	335,447,334

대체	-	-	-

감가상각	-	(2,888,106)	(2,888,106)

분기말금액	163,291,968	169,267,260	332,559,228

② 전반기(단위 : 원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	820,531,968	640,656,576	1,461,188,544

대체	-	-	-

감가상각비	-	(9,578,106)	(9,578,106)

분기말금액	820,531,968	631,078,470	1,451,610,438

12. 무형자산(1) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	합계

취득원가

기초금액	519,899,622	138,146,000	104,213,110	762,258,732

취득금액	7,245,000	2,068,000	48,442,800	57,755,800

대체액	-	-	-	-

반기말금액	527,144,622	140,214,000	152,655,910	820,014,532

상각누계액 및 손상차손누계액

기초금액	(259,309,404)	(75,230,650)	-	(334,540,054)

무형자산상각비	(23,624,963)	(13,952,172)	-	(37,577,135)

반기말금액	(282,934,367)	(89,182,822)	-	(372,117,189)

정부보조금

기초금액	-	(25,008,284)	-	(25,008,284)

당기상각	-	5,557,404	-	5,557,404

반기말금액	-	(19,450,880)	-	(19,450,880)

장부금액

기초금액	260,590,218	37,907,066	104,213,110	402,710,394

반기말금액	244,210,255	31,580,298	152,655,910	428,446,463

② 전반기(단위 : 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	합계

취득원가

기초금액	502,759,962	136,186,000	104,213,110	743,159,072

취득금액	-	-	-	-

대체액	-	-	-	-

반기말금액	502,759,962	136,186,000	104,213,110	743,159,072

상각누계액 및 손상차손누계액

기초금액	(214,422,376)	(47,950,033)	-	(262,372,409)

무형자산상각비	(22,111,235)	(13,618,596)	-	(35,729,831)

반기말금액	(236,533,611)	(61,568,629)	-	(298,102,240)

정부보조금

기초금액	-	(36,123,092)	-	(36,123,092)

당기상각	-	5,557,404	-	5,557,404

반기말금액	-	(30,565,688)	-	(30,565,688)

장부금액

기초금액	288,337,586	52,112,875	104,213,110	444,663,571

반기말금액	266,226,351	44,051,683	104,213,110	414,491,144

(2) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 경상개발연구비는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

경상개발연구비	156,990,651	329,398,754

13. 리스

(1) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

구분	기초가액	취득	기타증감	감가상각비	반기말가액

부동산	86,989,812	13,438,583	(14,943,055)	(24,842,264)	60,643,076

차량운반구	62,027,950	195,769,379	(21,415,314)	(39,344,354)	197,037,661

합 계	149,017,762	209,207,962	(36,358,369)	(64,186,618)	257,680,737

② 전반기(단위 : 원)

구분	기초가액	취득	기타증감	감가상각비	반기말가액

부동산	31,393,501	28,464,012	-	(15,773,853)	44,083,660

차량운반구	122,759,058	-	-	(32,463,934)	90,295,124

합 계	154,152,559	28,464,012	-	(48,237,787)	134,378,784

(2) 당반기와 전반기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식되는 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비

부동산	24,842,264	15,773,853

차량운반구	39,344,354	32,463,934

리스부채에 대한 이자비용	3,740,744	2,266,960

단기리스료	8,599,970	9,059,015

단기리스가 아닌 소액리스료	850,002	800,274

당반기 중 리스의 총 현금유출은 69,400,096원입니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	120,264,264	112,896,838	105,147,988	101,753,467

1년 초과 5년 이내	150,545,628	145,714,397	48,913,644	47,925,421

합 계	270,809,892	258,611,235	154,061,632	149,678,888

(4) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

유동	112,896,838	101,753,467

비유동	145,714,397	47,925,421

합 계	258,611,235	149,678,888

14. 특수관계자의 거래

(1) 당반기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

종속기업	(주)제이앤코스

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자
구분	회사명	당반기	전반기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	(주)제이앤코스	82,245,710	-	-	-

(3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자
구분	회사명	당반기말	전기말

매출채권	매출채권

종속기업	(주)제이앤코스	134,950,935	95,968,070

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래의 내용은 없습니다.(5) 당반기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 없습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

단기급여	290,159,297	241,609,440

퇴직급여	42,394,440	47,733,339

15. 파생상품

(1) 당반기말 및 전기말 현재 파생상품자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산-콜옵션(*1)	232,320,000	-	-	-

파생상품부채-풋옵션(*2)	-	-	(268,642,318)	-

합 계	232,320,000	-	(268,642,318)	-

(*1) 당사가 발행한 제2회 전환사채에 대한 발행자 매도청구권을 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.
(*2) 종속기업인 (주)제이앤코스 개인주주와의 주주간계약에 따른 매수청구권을 풋옵션으로 인식하고 있습니다. 2022 사업연도부터 2023 사업연도까지 (주)제이앤코스가실적 요건을 충족할 경우, (주)제이앤코스의 개인주주는 소유주식 중 일부 또는 전부를 당사가 매수할 것을 청구할 수 있습니다.

(2) 전환사채 매도청구권의 회계기준 적용 감독지침에 따라 오류금액을 파악하여 누적효과를 당기 초 자본에 반영하였습니다.

(단위 : 원)

구분	당기초

감독지침 공표 전	감독지침 공표 후	차이

파생상품자산	-	375,120,000	375,120,000

전환권대가	1,095,744,000	1,541,280,000	445,536,000

이익잉여금(파생상품평가손실)	-	(196,080,000)	(196,080,000)

당사는 금융감독원의 '전환사채 콜옵션 회계처리'에 대한 감독치침'에 따라 '제3자 지정 콜옵션부 전환사채 발행 기업'에 해당되어 콜옵션을 별도로 구분하여 회계처리를 하였습니다. 해당 지침은공표 후 발행ㆍ공시하는 재무제표부터 적용하여야 하며, 소급재작성이 원칙이지만 소급적용 할 수 없는 경우 전진적용이 가능하므로 전기재무제표를 수정하지 않습니다.

16. 전환사채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

액면금액	8,000,000,000	8,000,000,000

전환권조정	(514,243,277)	(1,206,121,537)

합 계	7,485,756,723	6,793,878,463

(2) 당반기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	내용

사채의 종류	제2회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	8,000,000,000원

발행일	2021년 11월 1일

만기일	2026년 11월 1일

표면이자율	-

만기보장수익률	-

전환권 행사기간	2022년 11월 1일 ~ 2026년 10월 1일

전환시 발행주식	기명식 보통주식

전환권 행사가격(*)	1,888원/주

전환가액 조정에 관한 사항	최초행사가격의 80%

전환비율	사채권명 금액의 100%

사채의 상환방법	만기일시 상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구가능

조기상환청구권 행사기간	2023년 10월 2일 ~ 2026년 7월 17일

매도청구권	회사 또는 회사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 권명금액(최대 24억원)에 조기상환율(연복리 1.00%)을 가산한 금액으로 매도청구 가능

매도청구권 행사기간	2022년 10월 4일 ~ 2023년 10월 17일

(*) 주가하락시 또는 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있습니다.2022년 2월 3일 시가 하락에 따라 전환권 행사가격이 당초 2,360원에서 1,888원으로 조정되었습니다.

당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

17. 기타금융부채

당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	470,835,374	-	254,222,301	-

미지급비용	320,866,692	-	291,069,058	-

예수보증금	30,000,000	-	30,000,000	-

임대보증금	-	10,000,000	-	10,000,000

장기미지급금	-	98,701,586	-	107,489,177

합 계	821,702,066	108,701,586	575,291,359	117,489,177

18. 계약부채

당반기말 및 전기말 현재 계약부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

선수금	69,261,957	207,550,655

반품충당부채	5,296,812	10,401,402

합 계	74,558,769	217,952,057

19. 기타유동부채

당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

예수금	53,988,536	45,519,145

선수금	22,076,021	104,982,274

합 계	76,064,557	150,501,419

20. 퇴직급여제도

당반기 및 전반기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

제조원가	65,562,750	64,461,563

판매비와관리비	56,913,213	57,319,329

합 계	122,475,963	121,780,892

21. 우발부채와 약정사항

(1) 당반기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 당반기말 현재 당사가 타인을 위해 제공한 보증 내역은 없습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 발생하지 않은 주요 자본적 지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

유형자산	737,900,000	-

22. 기타자본항목

(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

주식선택권	428,915,462	428,915,462

전환권대가	1,541,280,000	1,095,744,000

자기주식(*)	(2,995,697,880)	-

합 계	(1,025,502,418)	1,524,659,462

(*) 당반기말 현재 당사는 경영권보호 및 주가안정을 위하여 보통주 1,485,877주를 2,995,698천원에 매입하여 기타자본항목에 계상하고 있으며, 당사는 향후 자기주식을 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.

23. 주당손익

당반기와 전반기의 주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익(손실)

(단위 : 원, 주)

내역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	1,234,690,318	2,053,156,933	217,770,049	(2,065,999,289)

가중평균유통보통주식수(*)	35,880,653	36,165,945	34,737,566	32,793,932

기본주당이익(손실)	34	57	6	(63)

(*) 가중평균유통보통주식① 당반기

내역	일자	주식수	가중일수	적수

기초	2022-01-01	36,454,408	181	6,598,247,848

자기주식의 취득	2022-05-18	(276,503)	44	(12,166,132)

자기주식의 취득	2022-05-19	(102,229)	43	(4,395,847)

자기주식의 취득	2022-05-20	(47,258)	42	(1,984,836)

자기주식의 취득	2022-05-23	(17,338)	39	(676,182)

자기주식의 취득	2022-05-24	(173,153)	38	(6,579,814)

자기주식의 취득	2022-05-25	(122,153)	37	(4,519,661)

자기주식의 취득	2022-05-26	(163,164)	36	(5,873,904)

자기주식의 취득	2022-05-27	(35,272)	35	(1,234,520)

자기주식의 취득	2022-05-30	(84,807)	32	(2,713,824)

자기주식의 취득	2022-05-31	(100,000)	31	(3,100,000)

자기주식의 취득	2022-06-02	(100,000)	29	(2,900,000)

자기주식의 취득	2022-06-03	(34,000)	28	(952,000)

자기주식의 취득	2022-06-08	(100,000)	23	(2,300,000)

자기주식의 취득	2022-06-09	(100,000)	22	(2,200,000)

자기주식의 취득	2022-06-10	(25,000)	21	(525,000)

자기주식의 취득	2022-06-13	(5,000)	18	(90,000)

합계	34,968,531	6,546,036,128

일수	181

유통보통주식수	36,165,945

② 전반기

내역	일자	주식수	가중일수	적수

기초	2021-01-01	24,324,846	181	4,402,797,126

합병으로인한 변동	2021-01-25	3,720,000	157	584,040,000

전환권 행사	2021-02-09	5,191,004	142	737,122,568

2021-02-10	1,320,865	141	186,241,965

주식선택권행사	2021-02-10	180,851	141	25,499,991

합계	34,737,566	5,935,701,650

일수	181

유통보통주식수	32,793,932

(2) 희석주당이익(손실)

(단위 : 원, 주)

내역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

희석보통주반기순이익(손실)	1,234,690,318	2,053,156,933	217,770,049	(2,065,999,289)

희석가중평균유통보통주식수(*)	36,301,818	36,587,924	34,737,566	32,793,932

희석주당이익(손실)	34	56	6	(63)

(*) 희석가중평균유통보통주식수

내역	당반기	전반기

가중평균유통보통주식수	36,165,945	32,793,932

희석성잠재적보통주 :

주식선택권 전환효과	421,979	-

합 계	36,587,924	32,793,932

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당반기와 전반기 중 당사의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출(*1)	5,036,458,321	10,208,513,990	3,208,196,034	6,076,183,260

기타매출(*2)	58,200,000	116,400,000	-	-

합 계	5,094,658,321	10,324,913,990	3,208,196,034	6,076,183,260

(*1) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 모두 한 시점에서 인식합니다.
(*2) 기술료 수입으로 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로써 정액법으로 인식합니다.

25. 판매비와 관리비당반기 및 전반기 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임원급여	148,576,107	290,159,297	120,804,720	241,609,440

직원급여	173,508,601	328,495,399	95,379,133	178,240,448

퇴직급여	30,735,746	56,913,213	29,027,998	57,319,329

복리후생비	50,961,503	101,521,168	42,130,040	83,709,816

여비교통비	28,769,779	45,899,746	9,362,049	14,890,162

접대비	4,472,100	8,446,200	12,983,850	14,098,850

통신비	1,996,505	3,713,924	1,078,690	3,067,200

수도광열비	1,857,880	3,009,102	652,808	1,292,553

전력비	17,062,407	25,034,307	6,063,396	12,691,593

세금과공과금	8,611,166	14,689,753	20,605,164	30,095,873

감가상각비	48,279,258	92,733,005	38,237,768	73,996,817

수선비	555,000	3,937,090	2,010,000	6,699,518

보험료	8,379,385	17,888,495	4,184,886	5,039,926

차량유지비	8,110,386	15,392,088	6,161,363	11,225,712

경상연구개발비	22,217,509	156,990,651	124,101,768	329,398,754

운반비	50,517,108	97,473,077	20,323,821	30,708,177

교육훈련비	51,000	51,000	-	-

주식보상비용	-	-	881,250	1,762,500

도서인쇄비	30,000	270,000	60,000	390,000

소모품비	7,786,255	24,020,840	7,167,764	10,359,744

지급수수료	196,880,649	348,647,758	126,151,520	254,344,652

광고선전비	34,570,474	91,753,628	28,230,000	40,335,429

대손상각비	173,491,040	173,491,040	26,763,170	26,763,170

무형자산상각비	16,120,201	32,019,731	15,086,018	30,172,427

합 계	1,033,540,059	1,932,550,512	737,447,176	1,458,212,090

26. 비용의 성격별 분류

당반기 및 전반기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산 변동	(237,186,699)	159,532,842	(301,959,529)	(276,997,817)

원료,재료,상품매입액	1,211,687,995	2,404,012,250	932,363,237	1,610,170,260

급여	671,688,405	1,321,808,606	560,831,799	1,094,264,376

퇴직급여	60,650,234	122,475,963	59,837,750	121,780,892

복리후생비	109,184,512	207,961,379	89,776,288	182,515,414

여비교통비	36,453,091	60,030,858	16,224,455	28,194,764

감가상각비	242,314,955	464,931,272	178,970,433	350,832,218

무형자산상각비	16,120,201	32,019,731	15,086,018	30,172,427

외주가공비	500,696,379	939,182,739	333,466,595	491,417,865

광고선전비	34,570,474	91,753,628	28,230,000	40,335,429

지급수수료	204,413,813	362,678,816	133,303,414	269,789,440

경상연구개발비	22,217,509	156,990,651	124,101,768	329,398,754

수선비	12,754,800	30,497,790	4,130,000	19,825,882

소모품비	48,321,404	100,084,339	51,704,766	79,769,436

기타비용	769,630,022	1,272,974,061	461,754,526	804,852,709

합 계(*)	3,703,517,095	7,726,934,925	2,687,821,520	5,176,322,049

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 기타수익 및 기타비용

당반기와 전반기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

수입임대료	1,800,000	3,600,000	13,800,000	27,600,000

유형자산처분이익	24,294,842	24,294,842	-	-

잡이익	1,194,179	11,010,239	4,216,610	6,182,247

합 계	27,289,021	38,905,081	18,016,610	33,782,247

기타비용

사용권자산처분손실	1,584,073	1,584,073	-	-

잡손실	10,444,948	10,444,948	3,327,610	4,249,648

합병비용	-	-	(48,621,684)	4,951,114,974

기타	-	181,250	-	-

합 계	12,029,021	12,210,271	(45,294,074)	4,955,364,622

28. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 금융상품의 범주별 분류 당반기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

현금및현금성자산	3,083,319,918	-	-	-

금융기관예치금	3,338,504,597	-	-	-

매출채권	3,754,919,701	-	-	-

유동파생상품자산	-	232,320,000	-	-

기타유동금융자산	396,316,322	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,413,150,000	-	-

기타비유동금융자산	400,049,206	-	-	-

매입채무	-	-	578,832,118	-

기타유동금융부채	-	-	821,702,066	-

유동리스부채	-	-	112,896,838	-

유동전환사채부채	-	-	7,485,756,723	-

기타비유동금융부채	-	-	108,701,586	-

리스부채	-	-	145,714,397	-

합 계	10,973,109,744	3,645,470,000	9,253,603,728	-

② 전기말(단위 : 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

현금및현금성자산	6,926,181,207	-	-	-

금융기관예치금	6,018,418,290	-	-	-

매출채권	2,983,104,428	-	-	-

기타유동금융자산	293,103,484	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,140,150,000	-	-

기타비유동금융자산	413,457,058	-	-	-

매입채무	-	-	651,337,650	-

유동파생상품부채	-	-	-	268,642,318

기타유동금융부채	-	-	575,291,359	-

유동성리스부채	-	-	101,753,467	-

유동전환사채부채	-	-	6,793,878,463	-

기타비유동금융부채	-	-	117,489,177	-

리스부채	-	-	47,925,421	-

합 계	16,634,264,467	3,140,150,000	8,287,675,537	268,642,318

(2) 금융상품 공정가치1) 당사는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예:가격)또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

① 당반기말(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,413,150,000	3,413,150,000

파생상품자산(콜옵션)	-	-	232,320,000	232,320,000

② 전기말(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,140,150,000	3,140,150,000

금융부채 :

파생상품부채(풋옵션)	-	-	268,642,318	268,642,318

(3) 가치평가기법 및 투입변수① 당반기말

(단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	상환전환우선주	기초자산가격	178,813

주가변동성	59.65%

무위험이자율	3.63%

파생상품자산	콜옵션(발행자상환권)	232,320,000	3	T-F모형	기초자산가격	1,630

주가변동성	27.22%

무위험이자율	1.89%~3.62%

② 전기말(단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	상환전환우선주	기초자산가격	175,028

주가변동성	56.93%

무위험이자율	2.26%

파생상품부채	풋옵션	기초자산가격	175,028

주가변동성	56.93%

무위험이자율	1.71%

(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.

29. 금융수익과 금융원가

(1) 당반기 및 전반기 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누계

금융수익 :

이자수익	7,730,105	47,818,712	6,046,099	11,730,262

외환차익	25,309,632	38,904,983	-	11,076,591

외화환산이익	14,239,851	23,098,499	4,754,903	4,754,903

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	273,000,000	273,000,000	-	-

파생상품부채평가이익	268,642,318	268,642,318	-	2,508,437,097

합 계	588,921,906	651,464,512	10,801,002	2,535,998,853

금융원가 :

이자비용	233,439,373	695,619,004	37,957,516	117,670,735

외화환산손실	256,329	425,338	651,034	651,034

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	44,726,088	44,726,088

파생상품자산평가손실	142,800,000	142,800,000	365,048,219	418,306,828

합 계	376,495,702	838,844,342	448,382,857	581,354,685

(2) 당반기 및 전반기 금융상품 범주별 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

순손익	포괄손익	순손익	포괄손익

상각후원가측정금융자산	109,822,160	109,822,160	26,910,722	26,910,722

당기손익-공정가치측정금융자산	130,200,000	130,200,000	-	-

상각후원가측정금융부채	(696,044,308)	(696,044,308)	(117,670,735)	(117,670,735)

당기손익-공정가치측정금융부채	268,642,318	268,642,318	2,045,404,181	2,045,404,181

합 계	(187,379,830)	(187,379,830)	1,954,644,168	1,954,644,168

30. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 평균연간유효법인세율은 15.76%입니다. 31. 영업부문

당사는 단일의 보고부문을 가지고 있으며, 최고 영업 의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.(1) 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.- 창상피복제: 창상피복제의 제조 및 판매

(2) 당반기와 전반기 중 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

A사	4,551,686,914	3,380,123,360

B사	1,507,135,949	1,190,885,044

C사	1,337,124,100	-

(3) 당사의 당반기와 전반기의 보고부문에 대한 지역별 매출액 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

한국	8,710,245,277	5,429,078,870

아시아	1,366,693,096	472,996,537

유럽	247,975,617	174,107,853

합계	10,324,913,990	6,076,183,260

32. 위험관리

(1) 위험관리의 개요당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 시장위험④ 자본위험상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 그리고 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다.당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.② 유동성위험관리전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다. ③ 시장위험관리

ⅰ) 환위험당사는 매출채권 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기 말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분	외화종류	당반기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산

현금및현금성자산	USD	51,873.69	67,067,491	713,571.12	845,938,556

매출채권	USD	487,803.00	630,680,550	362,969.40	430,300,222

부채

매입채무	USD	3,960.00	5,119,884	3,960.00	4,694,580

당반기말 및 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	기말환율

당반기말	전기말

USD	1,292.90	1,185.50

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당반기말 현재 각 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	69,262,815	(69,262,815)	127,154,419	(127,154,419)

상기 민감도 분석은 보고기가말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.ⅱ) 이자율위험당사의 이자율위험은 대부분 차입금에서 비롯됩니다. 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 공정가액이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 당반기말 현재 변동이자부 차입금으로 인한 중요한 이자율위험은 없습니다.

ⅲ) 가격위험당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당반기말 현재당사의 시장성 있는 금융상품은 없습니다.④ 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

33. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간 말 현재 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 보유현금과 은행 예치금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당반기와 전반기의 영업활동 현금흐름 중 조정 내역과 순운전자본 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

1. 조정

법인세비용	384,137,112	(1,077,707)

이자수익	(1,403,251)	-

이자비용-현재가치이자	695,619,004	117,670,735

당기손익-공정가치측정금융 자산 평가이익	(273,000,000)	-

제품보증비	-	44,726,088

퇴직급여	-	240,000

경상연구개발비	(8,787,591)	(226,668)

외화환산이익	(23,098,499)	(4,754,903)

외화환산손실	425,338	651,034

대손상각비	173,491,040	26,763,170

파생상품부채평가이익	(268,642,318)	(2,508,437,097)

파생상품자산평가손실	142,800,000	418,306,828

감가상각비	462,043,168	341,254,114

무형자산상각비	32,019,731	30,172,427

투자부동산감가상각비	2,888,104	9,578,104

유형자산처분이익	(24,294,842)	-

주식보상비용	-	8,107,500

합병비용	-	4,907,671,164

잡이익	(1,523,657)	-

사용권자산처분손실	1,584,073	-

합 계	1,294,257,412	3,390,644,789

2. 순운전자본 변동

매출채권의 감소(증가)	(923,604,721)	(394,326,119)

미수수익의 감소(증가)	(47,818,712)	(7,750,406)

미수금의 감소(증가)	(84,971,041)	(4,824,640)

선급금의 감소(증가)	25,327,948	(378,896,022)

선급비용의 감소(증가)	(4,271,107)	(60,988,945)

재고자산의 감소(증가)	145,293,133	(276,997,817)

매입채무의 증가(감소)	(72,930,836)	250,235,817

계약부채의 증가(감소)	(5,104,590)	1,062,657

미지급금의 증가(감소)	(30,943,407)	(296,973,172)

선수금의 증가(감소)	(221,194,951)	20,802,201

예수금의 증가(감소)	8,469,391	(26,350,226)

미지급비용의 증가(감소)	29,797,634	59,523,066

합 계	(1,181,951,259)	(1,115,483,606)

(3) 당반기 및 전반기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정대체	3,735,370,870	76,900,000

미지급된 유형자산의 취득	247,778,000	152,584,090

미수된 유형자산의 처분	90,883,857	-

사용권자산 및 리스부채 계상	202,507,678	28,464,012

리스부채의 유동성 대체	36,189,001	38,432,389

합병으로 인한 자본의 증가	-	11,399,133,360

주식발행초과금의 결손금 보전	29,000,000,000	-

상환전환우선주의 전환권 행사	-	17,969,332,394

주식선택권의 행사	-	52,118,400

(4) 당반기와 전반기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	반기말

증가	감소	수익 및 비용	유동성대체	기타

유동성리스부채	101,753,467	-	(59,950,124)	3,740,744	36,189,001	31,163,750	112,896,838

유동성전환사채	6,793,878,463	-	-	691,878,260	-	-	7,485,756,723

유동파생상품부채	268,642,318	-	-	(268,642,318)	-	-	-

임대보증금	10,000,000	-	-	-	-	-	10,000,000

리스부채	47,925,421	-	-	-	(36,189,001)	133,977,977	145,714,397

합 계	7,222,199,669	-	(59,950,124)	426,976,686	-	165,141,727	7,754,367,958

② 전반기(단위 : 원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	반기말

증가	감소	수익 및 비용	유동성대체	기타

유동성리스부채	82,767,929	-	(49,263,876)	2,266,960	38,432,389	14,620,598	88,824,000

단기차입금	1,000,000,000	-	(1,000,000,000)	-	-	-	-

유동성파생상품부채	14,979,922,089	-	-	(2,090,130,269)	-	(12,524,743,601)	365,048,219

임대보증금	22,000,000	-	-	-	-	-	22,000,000

유동전환상환우선주	2,701,107,436	-	-	78,617,879	-	(2,779,725,315)	-

리스부채	72,988,927	-	-	-	(38,432,389)	13,843,414	48,399,952

비유동파생상품부채	1,133,043,414	-	-	-	-	(1,133,043,414)	-

전환상환우선주	1,531,820,064	-	-	-	-	(1,531,820,064)	-

비유동전환사채부채	-	-	-	36,785,896	-	934,088,000	970,873,896

주식선택권	881,743,900	-	-	8,107,500	-	(52,118,400)	837,733,000

합 계	22,405,393,759	-	(1,049,263,876)	(1,964,352,034)	-	(17,058,898,782)	2,332,879,067