원바이오젠 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 5 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제 4 기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
주식회사 원바이오젠

1. 일반사항 주식회사 원바이오젠(이하 "당사"라 함)은 2006년 9월 설립하여 현재 경상북도 구미시 1공단로 5길 56번지에 본사를 두고 있습니다. 당사는 국내의 유수의 대학 및 대학병원등과 연계하여 체계적이고 신뢰를 바탕으로하는 생체 친화성 의료용 고분자 연구개발을 추진하고있습니다.

당사는 교보8호기업인수목적 주식회사와 2020년 8월 7일(변경 계약일 2020년 11월 11일) 합병 계약을 체결하고 2021년 1월 25일(합병등기일)로 하여 법률상 합병법인인 교보8호기업인수목적 주식회사가 코넥스상장법인인 (주)원바이오젠을 흡수합병하는 방식으로 합병을 진행하였습니다. 합병 후 2021년 1월 25일 회사명을 (주)원바이오젠으로 변경하였으며, 2021년 2월 9일 코스닥시장에 상장하였습니다.

2022년 09월 30일 현재 당사의 액면금액은 100원이며, 납입자본금은 3,645백만원 입니다.보고기간 종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수	지분율	비고

김원일	11,475,573	31.48%	대표이사

NH투자증권(신탁)	1,485,877	4.08%

기타	23,492,958	64.44%

합계	36,454,408	100.00%

4. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며,당분기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매출채권 총액	4,397,735,301	3,353,260,451

대손충당금	(605,250,531)	(370,156,023)

매출채권 순액	3,792,484,770	2,983,104,428

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	370,156,023	3,654,173

대손상각비	235,094,508	26,763,170

기말금액	605,250,531	30,417,343

5. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	212,894,285	272,554,427

미수수익	54,879,733	20,549,057

보증금	454,204,823	413,457,058

합 계	267,774,018	454,204,823	293,103,484	413,457,058

6. 재고자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

제품	800,222,898	932,812,871

제품평가충당금	(25,225,174)	(99,624,696)

재공품	1,676,357,889	1,702,937,852

원재료	524,980,859	488,329,780

원재료평가충당금	(146,807,861)	(166,809,987)

부재료	1,330,989,879	1,020,014,500

부재료평가충당금	(105,488,306)	(87,242,902)

미착품	62,270	-

합 계	4,055,092,454	3,790,417,418

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(이익)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

매출원가

재고자산평가손실(환입)	(76,156,244)	138,185,270

7. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	73,592,224	-	52,061,848	-

선급비용	88,463,139	-	76,081,669	-

합 계	162,055,363	-	128,143,517	-

8. 종속기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	회사명	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	당분기말	전기말

종속기업	(주)제이앤코스	국내	화장품 등 제조 및 유동	25.00	1,500,200,000	500,000,000

당사가 보유하고 있는 의결권있는 상환전환우선주 및 주주간 계약을 통해 71.67%의의결권을 보유하고 있어, 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

기초	500,000,000	-

취득	1,000,200,000	500,000,000

처분	-	-

당분기말	1,500,200,000	500,000,000

(3) 당분기 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	회사명	자산	부채	매출	분기순이익	총포괄손익

종속기업	(주)제이앤코스	3,076,525,393	2,467,547,211	5,765,943,582	188,184,574	201,150,797

9. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

상환전환우선주	3,213,150,000	2,940,150,000

비상장주식	200,000,000	200,000,000

합계	3,413,150,000	3,140,150,000

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원

구분	당분기	전분기

기초	3,140,150,000	-

취득	-	1,700,000,000

평가	273,000,000	(44,726,088)

기말	3,413,150,000	1,655,273,912

10. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	대체	처분	감가상각비	분기말장부가액

토지	3,582,005,980	-	1,757,951,793	-	-	5,339,957,773

건물	2,812,745,323	-	1,566,085,077	-	(88,373,629)	4,290,456,771

기계장치	3,208,263,844	264,440,000	380,660,000	-	(408,065,453)	3,445,298,391

차량운반구	15,693,618	-	18,396,020	-	(5,350,204)	28,739,434

공구와기구	148,942,362	102,684,200	13,300,000	-	(35,018,416)	229,908,146

비품	30,236,981	188,963,006	19,000,000	-	(16,664,307)	221,535,680

시설장치	320,247,860	28,019,364	5,110,000	-	(60,628,386)	292,748,838

건설중인자산	1,083,095,000	5,154,277,889	(3,760,502,890)	-	-	2,476,869,999

합계	11,201,230,968	5,738,384,459	-	-	(614,100,395)	16,325,515,032

② 전분기(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	대체	처분	감가상각비	분기말장부가액

토지	3,548,594,372	-	-	-	-	3,548,594,372

건물	2,805,003,734	-	-	-	(62,334,560)	2,742,669,174

기계장치	2,633,554,436	296,800,000	216,200,000	-	(314,251,371)	2,832,303,065

차량운반구	28,735,984	-	-	-	(10,502,451)	18,233,533

공구와기구	103,214,230	57,153,000	1,500,000	-	(24,100,214)	137,767,016

비품	14,694,419	10,933,326	-	-	(5,163,591)	20,464,154

시설장치	151,689,639	51,500,000	-	-	(33,859,374)	169,330,265

건설중인자산	217,850,000	791,345,000	(217,700,000)	-	-	791,495,000

합계	9,503,336,814	1,207,731,326	-	-	(450,211,561)	10,260,856,579

(2) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산은 없습니다.(3) 당분기말 현재 유형자산은 DB손해보험 등에 화재보험 등을 가입하고 있습니다.

11. 투자부동산

(1) 당분기 및 전분기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	163,291,968	172,155,364	335,447,332

대체	-	-	-

감가상각	-	(4,332,156)	(4,332,156)

분기말금액	163,291,968	167,823,208	331,115,176

② 전분기(단위 : 원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	820,531,968	640,656,576	1,461,188,544

대체	-	-	-

감가상각비	-	(14,367,157)	(14,367,157)

분기말금액	820,531,968	626,289,417	1,446,821,385

12. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	합계

취득원가

기초금액	519,899,622	138,146,000	104,213,110	762,258,732

취득금액	10,674,920	2,754,000	48,442,800	61,871,720

대체액	-	-	-	-

분기말금액	530,574,542	140,900,000	152,655,910	824,130,452

상각누계액 및 손상차손누계액

기초금액	(259,309,404)	(75,230,650)	-	(334,540,054)

무형자산상각비	(35,745,990)	(20,990,553)	-	(56,736,543)

분기말금액	(295,055,394)	(96,221,203)	-	(391,276,597)

정부보조금

기초금액	-	(25,008,284)	-	(25,008,284)

당기상각	-	8,336,106	-	8,336,106

분기말금액	-	(33,344,390)	-	(33,344,390)

장부금액

기초금액	260,590,218	37,907,066	104,213,110	402,710,394

분기말금액	235,519,148	28,006,619	152,655,910	416,181,677

② 전분기(단위 : 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	합계

취득원가

기초금액	502,759,962	100,062,908	104,213,110	707,035,980

취득금액	2,951,860	-	0	2,951,860

대체액	8,336,106	-	8,336,106

분기말금액	505,711,822	108,399,014	104,213,110	718,323,946

상각누계액 및 손상차손누계액

기초금액	(214,422,376)	(47,950,033)	-	(262,372,409)

무형자산상각비	(33,276,026)	(20,427,894)	-	(53,703,920)

분기말금액	(247,698,402)	(68,377,927)	-	(316,076,329)

장부금액

기초금액	288,337,585	52,112,875	104,213,110	444,663,570

분기말금액	258,013,420	40,021,087	104,213,110	402,247,617

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상개발연구비는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

경상개발연구비	332,817,236	422,180,107

13. 리스

(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	기초가액	취득	기타증감	감가상각비	분기말가액

부동산	86,989,812	19,221,169	(14,943,055)	(36,013,359)	55,254,567

차량운반구	62,027,950	239,177,626	(51,138,016)	(64,203,936)	185,863,624

시설장치	-	31,833,648	-	(1,061,122)	30,772,526

합계	149,017,762	290,232,443	(66,081,071)	(101,278,417)	271,890,717

② 전분기(단위 : 원)

구분	기초가액	취득	기타증감	감가상각비	분기말가액

부동산	31,393,501	40,044,109	(17,598,964)	(15,864,829)	37,973,817

차량운반구	122,759,058	-	-	(47,017,196)	75,741,862

합계	154,152,559	40,044,109	(17,598,964)	(62,882,025)	113,715,679

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식되는 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비

부동산	36,013,359	15,864,829

차량운반구	64,203,936	47,017,196

시설장치	1,061,122	-

리스부채에 대한 이자비용	6,464,252	3,292,851

단기리스료	7,081,970	1,639,652

단기리스가 아닌 소액리스료	1,223,567	1,222,184

당분기 중 리스의 총 현금유출은 94,274,090 원입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	125,044,796	118,304,671	105,147,988	101,753,467

1년 초과 5년 이내	157,875,852	153,845,251	48,913,644	47,925,421

합 계	282,920,648	272,149,922	154,061,632	149,678,888

(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	118,304,671	101,753,467

비유동	153,845,251	47,925,421

합 계	272,149,922	149,678,888

14. 특수관계자의 거래

(1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

종속기업	(주)제이앤코스

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자
구분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	(주)제이앤코스	82,245,710	-	46,402,000	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자
구분	회사명	당분기말	전기말

매출채권	매출채권

종속기업	(주)제이앤코스	116,815,026	95,968,070

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래의 내용은 없습니다.(5) 당분기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 없습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

단기급여	479,748,422	356,884,780

퇴직급여	67,780,550	71,991,114

15. 파생상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산-콜옵션(*1)	232,320,000	-	-	-

파생상품부채-풋옵션(*2)	-	-	(268,642,318)	-

합 계	232,320,000	-	(268,642,318)	-

(*1) 당사가 발행한 제2회 전환사채에 대한 발행자 매도청구권을 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.
(*2) 종속기업인 (주)제이앤코스 개인주주와의 주주간계약에 따른 매수청구권을 풋옵션으로 인식하고 있습니다. 2022 사업연도부터 2023 사업연도까지 (주)제이앤코스가실적 요건을 충족할 경우, (주)제이앤코스의 개인주주는 소유주식 중 일부 또는 전부를 당사가 매수할 것을 청구할 수 있습니다.

(2) 전환사채 매도청구권의 회계기준 적용 감독지침에 따라 오류금액을 파악하여 누적효과를 당기 초 자본에 반영하였습니다.

(단위 : 원)

구분	당기초

감독지침 공표 전	감독지침 공표 후	차이

파생상품자산	-	375,120,000	375,120,000

전환권대가	1,095,744,000	1,541,280,000	445,536,000

이익잉여금(파생상품평가손실)	-	(196,080,000)	(196,080,000)

당사는 금융감독원의 '전환사채 콜옵션 회계처리'에 대한 감독치침'에 따라 '제3자 지정 콜옵션부 전환사채 발행 기업'에 해당되어 콜옵션을 별도로 구분하여 회계처리를 하였습니다. 해당 지침은공표 후 발행ㆍ공시하는 재무제표부터 적용하여야 하며, 소급재작성이 원칙이지만 소급적용 할 수 없는 경우 전진적용이 가능하므로 전기재무제표를 수정하지 않습니다.

16. 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

액면금액	8,000,000,000	8,000,000,000

전환권조정	(135,996,073)	(1,206,121,537)

합 계	7,864,003,927	6,793,878,463

(2) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	내용

사채의 종류	제2회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	8,000,000,000원

발행일	2021년 11월 1일

만기일	2026년 11월 1일

표면이자율	-

만기보장수익률	-

전환권 행사기간	2022년 11월 1일 ~ 2026년 10월 1일

전환시 발행주식	기명식 보통주식

전환권 행사가격(*)	1,888원/주

전환가액 조정에 관한 사항	최초행사가격의 80%

전환비율	사채권명 금액의 100%

사채의 상환방법	만기일시 상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구가능

조기상환청구권 행사기간	2023년 10월 2일 ~ 2026년 7월 17일

매도청구권	회사 또는 회사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 권명금액(최대 24억원)에 조기상환율(연복리 1.00%)을 가산한 금액으로 매도청구 가능

매도청구권 행사기간	2022년 10월 4일 ~ 2023년 10월 17일

(*) 주가하락시 또는 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있습니다.2022년 2월 3일 시가 하락에 따라 전환권 행사가격이 당초 2,360원에서 1,888원으로 조정되었습니다.

당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

17. 기타금융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	267,859,563	-	254,222,301	-

미지급비용	348,649,253	-	291,069,058	-

예수보증금	30,000,000	-	30,000,000	-

임대보증금	-	10,000,000	-	10,000,000

장기미지급금	-	101,771,504	-	107,489,177

합 계	646,508,816	111,771,504	575,291,359	117,489,177

18. 계약부채

당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

선수금	277,689,657	207,550,655

반품충당부채	4,573,917	10,401,402

합 계	282,263,574	217,952,057

19. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

예수금	133,874,450	45,519,145

선수금	22,076,021	104,982,274

합 계	155,950,471	150,501,419

20. 퇴직급여제도

당분기 및 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

제조원가	99,480,524	100,171,788

판매비와관리비	93,586,380	89,373,159

합 계	193,066,904	189,544,947

21. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 당분기말 현재 당사가 타인을 위해 제공한 보증 내역은 없습니다.

22. 기타자본항목

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	428,915,462	428,915,462

전환권대가	1,541,280,000	1,095,744,000

자기주식(*)	(2,995,697,880)	-

합 계	(1,025,502,418)	1,524,659,462

(*) 당분기말 현재 당사는 경영권보호 및 주가안정을 위하여 보통주 1,485,877주를 2,995,698천원에 매입하여 기타자본항목에 계상하고 있으며, 당사는 향후 자기주식을 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.

23. 주당손익

당분기와 전분기의 주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익(손실)

(단위 : 원, 주)

내역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	1,472,305,108	3,525,462,041	567,964,092	(1,498,035,197)

가중평균유통보통주식수(*)	34,968,531	35,762,421	36,454,408	33,597,131

기본주당이익(손실)	41	98	15	(45)

(*) 가중평균유통보통주식① 당분기

내역	일자	주식수	가중일수	적수

기초	2022-01-01	36,454,408	273	9,952,053,384

자기주식의 취득	2022-05-18	(276,503)	136	(37,604,408)

자기주식의 취득	2022-05-19	(102,229)	135	(13,800,915)

자기주식의 취득	2022-05-20	(47,258)	134	(6,332,572)

자기주식의 취득	2022-05-23	(17,338)	131	(2,271,278)

자기주식의 취득	2022-05-24	(173,153)	130	(22,509,890)

자기주식의 취득	2022-05-25	(122,153)	129	(15,757,737)

자기주식의 취득	2022-05-26	(163,164)	128	(20,884,992)

자기주식의 취득	2022-05-27	(35,272)	127	(4,479,544)

자기주식의 취득	2022-05-30	(84,807)	124	(10,516,068)

자기주식의 취득	2022-05-31	(100,000)	123	(12,300,000)

자기주식의 취득	2022-06-02	(100,000)	121	(12,100,000)

자기주식의 취득	2022-06-03	(34,000)	120	(4,080,000)

자기주식의 취득	2022-06-08	(100,000)	115	(11,500,000)

자기주식의 취득	2022-06-09	(100,000)	114	(11,400,000)

자기주식의 취득	2022-06-10	(25,000)	113	(2,825,000)

자기주식의 취득	2022-06-13	(5,000)	110	(550,000)

합계	34,968,531	9,763,140,980

일수	273

유통보통주식수	35,762,421

② 전분기

내역	일자	주식수	가중일수	적수

기초	2021-01-01	24,324,846	273	6,640,682,958

합병으로인한 변동	2021-01-25	3,720,000	249	926,280,000

전환권 행사	2021-02-09	5,191,004	234	1,214,694,936

2021-02-10	1,320,865	233	307,761,545

2021-08-20	190,000	42	7,980,000

2021-09-11	990,000	20	19,800,000

주식선택권행사	2021-02-10	180,851	233	42,138,283

2021-08-11	116,842	51	5,958,942

2021-09-15	420,000	16	6,720,000

합계	36,454,408	9,172,016,664

일수	273

유통보통주식수	33,597,131

(2) 희석주당이익(손실)

(단위 : 원, 주)

내역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석보통주분기순이익(손실)	1,472,305,108	3,525,462,041	567,964,092	(1,498,035,197)

희석가중평균유통보통주식수(*)	35,375,021	36,179,678	36,454,408	33,597,131

희석주당이익(손실)	41	97	15	(45)

(*) 희석가중평균유통보통주식수

내역	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	35,762,421	33,597,131

희석성잠재적보통주 :

주식선택권 전환효과	417,257	-

합 계	36,179,678	33,597,131

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당분기와 전분기 중 당사의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출(*1)	5,028,778,165	15,237,292,155	3,440,790,775	9,516,974,035

기타매출(*2)	61,250,000	177,650,000	19,400,000	19,400,000

합 계	5,090,028,165	15,414,942,155	3,460,190,775	9,536,374,035

(*1) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 모두 한 시점에서 인식합니다.
(*2) 기술료 수입으로 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로써 정액법으로 인식합니다.

25. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임원급여	189,589,125	479,748,422	115,275,340	356,884,780

직원급여	178,986,301	507,481,700	99,015,455	277,255,903

상여금	15,830,009	15,830,009	-	-

퇴직급여	36,673,167	93,586,380	32,053,830	89,373,159

복리후생비	59,187,686	160,708,854	60,903,502	144,613,318

여비교통비	29,508,894	75,408,640	5,906,769	20,796,931

접대비	23,965,680	32,411,880	2,927,000	17,025,850

통신비	1,497,269	5,211,193	1,347,753	4,414,953

수도광열비	1,178,544	4,187,646	611,854	1,904,407

전력비	21,098,477	46,132,784	10,580,290	23,271,883

세금과공과금	4,946,224	19,635,977	8,051,360	38,147,233

감가상각비	54,442,920	147,175,925	37,237,138	111,233,955

지급임차료	3,180,000	3,180,000	-	-

수선비	270,000	4,207,090	515,500	7,215,018

보험료	6,079,203	23,967,698	5,848,028	10,887,954

차량유지비	8,831,221	24,223,309	7,433,499	18,659,211

경상연구개발비	175,826,585	332,817,236	92,781,353	422,180,107

운반비	42,538,635	140,011,712	22,025,734	52,733,911

교육훈련비	130,000	181,000	420,000	420,000

주식보상비용	-	-	-	1,762,500

도서인쇄비	300,000	570,000	632,000	1,022,000

소모품비	11,263,055	35,283,895	6,020,980	16,380,724

지급수수료	159,336,428	507,984,186	138,257,043	392,601,695

광고선전비	31,928,780	123,682,408	40,537,744	80,873,173

대손상각비(환입)	61,603,468	235,094,508	-	26,763,170

무형자산상각비	16,380,706	48,400,437	15,195,387	45,367,814

합계	1,134,572,377	3,067,122,889	703,577,559	2,161,789,649

26. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산 변동	(431,567,608)	(272,034,766)	(58,544,597)	(335,542,414)

원료,재료,상품매입액	1,061,673,734	3,465,685,984	835,628,425	2,445,798,685

급여	779,997,013	2,101,805,619	564,998,073	1,659,262,449

퇴직급여	70,590,941	193,066,904	67,764,055	189,544,947

복리후생비	121,261,490	329,222,869	103,525,722	286,041,136

여비교통비	41,155,104	101,185,962	12,921,877	41,116,641

감가상각비	254,779,698	719,710,970	185,659,782	536,492,000

무형자산상각비	16,380,706	48,400,437	15,195,387	45,367,814

외주가공비	345,677,903	1,284,860,642	293,753,647	785,171,512

광고선전비	31,928,780	123,682,408	40,537,744	80,873,173

지급수수료	167,075,412	529,754,228	149,728,937	419,518,377

경상연구개발비	175,826,585	332,817,236	92,781,353	422,180,107

수선비	56,752,482	87,250,272	11,714,482	31,540,364

소모품비	69,530,246	169,614,585	47,163,690	126,933,126

기타비용	732,970,530	2,005,944,591	501,855,819	1,306,708,528

합 계(*)	3,494,033,016	11,220,967,941	2,864,684,396	8,041,006,445

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

수입임대료	1,800,000	5,400,000	13,800,000	41,400,000

유형자산처분이익	-	24,294,842	-	-

잡이익	302,380	11,312,619	4,710,700	10,892,947

합 계	2,102,380	41,007,461	18,510,700	52,292,947

기타비용

사용권자산처분손실	11,024,240	12,608,313	-	-

잡손실	83,317	10,528,265	10,085	4,259,733

매도가능증권처분손실	-	181,250	-	-

합병비용	-	-	-	4,951,114,974

합 계	11,107,557	23,317,828	10,085	4,955,374,707

28. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 금융상품의 범주별 분류 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

현금및현금성자산	3,731,482,617	-	-	-

금융기관예치금	3,500,565,487	-	-	-

매출채권	3,792,484,770	-	-	-

유동파생상품자산	-	232,320,000	-	-

기타유동금융자산	267,774,018	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,413,150,000	-	-

기타비유동금융자산	454,204,823	-	-	-

매입채무	-	-	518,655,450	-

기타유동금융부채	-	-	646,508,816	-

유동리스부채	-	-	118,304,671	-

유동전환사채부채	-	-	7,864,003,927	-

기타비유동금융부채	-	-	111,771,504	-

리스부채	-	-	153,845,251	-

합 계	11,746,511,715	3,645,470,000	9,413,089,619	-

② 전기말(단위 : 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

현금및현금성자산	6,926,181,207	-	-	-

금융기관예치금	6,018,418,290	-	-	-

매출채권	2,983,104,428	-	-	-

기타유동금융자산	293,103,484	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,140,150,000	-	-

기타비유동금융자산	413,457,058	-	-	-

매입채무	-	-	651,337,650	-

유동파생상품부채	-	-	-	268,642,318

기타유동금융부채	-	-	575,291,359	-

유동성리스부채	-	-	101,753,467	-

유동전환사채부채	-	-	6,793,878,463	-

기타비유동금융부채	-	-	117,489,177	-

리스부채	-	-	47,925,421	-

합 계	16,634,264,467	3,140,150,000	8,287,675,537	268,642,318

(2) 금융상품 공정가치1) 당사는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예:가격)또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

① 당분기말(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,413,150,000	3,413,150,000

파생상품자산(콜옵션)	-	-	232,320,000	232,320,000

② 전기말(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,140,150,000	3,140,150,000

금융부채 :

파생상품부채(풋옵션)	-	-	268,642,318	268,642,318

(3) 가치평가기법 및 투입변수① 당분기말

(단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	상환전환우선주	기초자산가격	178,813

주가변동성	59.65%

무위험이자율	3.63%

파생상품자산	콜옵션(발행자상환권)	232,320,000	3	T-F모형	기초자산가격	1,630

주가변동성	27.22%

무위험이자율	1.89%~3.62%

② 전기말(단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	상환전환우선주	기초자산가격	175,028

주가변동성	56.93%

무위험이자율	2.26%

파생상품부채	풋옵션	기초자산가격	175,028

주가변동성	56.93%

무위험이자율	1.71%

(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.

29. 금융수익과 금융원가

(1) 당분기 및 전분기 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누계

금융수익 :

이자수익	25,451,359	73,270,071	7,079,420	18,809,682

외환차익	-	38,904,983	17,163,692	28,240,283

외화환산이익	134,457,150	157,555,649	9,399,392	14,154,295

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	273,000,000	-	-

파생상품부채평가이익	-	268,642,318	-	2,508,437,097

합 계	159,908,509	811,373,021	33,642,504	2,569,641,357

금융원가 :

이자비용	380,970,712	1,076,589,716	17,276,410	134,947,145

외화환산손실	649,801	1,075,139	217,404	868,438

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	-	44,726,088

파생상품자산평가손실	-	142,800,000	-	418,306,828

합 계	381,620,513	1,220,464,855	17,493,814	598,848,499

(2) 당분기 및 전분기 금융상품 범주별 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

순손익	포괄손익	순손익	포괄손익

상각후원가측정금융자산	268,655,564	268,655,564	60,335,822	60,335,822

기타포괄손익-공정가치금융자산	273,000,000	273,000,000	-	-

상각후원가측정금융부채	1,076,589,716	1,076,589,716	134,947,145	134,947,145

당기손익-공정가치측정금융부채	125,842,318	125,842,318	2,134,856,357	2,134,856,357

합계	1,744,087,598	1,744,087,598	2,330,139,324	2,330,139,324

30. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 평균연간유효법인세율은 15.76%입니다. 31. 영업부문

당사는 단일의 보고부문을 가지고 있으며, 최고 영업 의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.(1) 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.- 창상피복제: 창상피복제의 제조 및 판매

(2) 당분기와 전분기 중 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

A사	6,308,490,726	4,765,230,155

B사	2,361,943,490	2,146,656,160

(3) 당사의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 지역별 매출액 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

한국	12,796,785,117	8,569,502,771

아시아	1,931,738,597	653,100,676

유럽	572,670,065	313,770,588

기타	113,748,376	-

합계	15,414,942,155	9,536,374,035

32. 위험관리

(1) 위험관리의 개요당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 시장위험④ 자본위험상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 그리고 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다.당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.② 유동성위험관리전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다. ③ 시장위험관리

ⅰ) 환위험당사는 매출채권 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기 말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분	외화종류	당분기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산

현금및현금성자산	USD	598,742.70	859,076,025	713,571.12	845,938,556

매출채권	USD	734,746.00	1,054,213,703	362,969.40	430,300,222

부채

매입채무	USD	3,960.00	5,681,808	3,960.00	4,694,580

당분기말 및 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	기말환율

당분기말	전기말

USD	1,434.80	1,185.50

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 현재 각 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	190,760,792	(190,760,792)	127,154,419	(127,154,419)

상기 민감도 분석은 보고기가말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.ⅱ) 이자율위험당사의 이자율위험은 대부분 차입금에서 비롯됩니다. 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 공정가액이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 당분기말 현재 변동이자부 차입금으로 인한 중요한 이자율위험은 없습니다.

ⅲ) 가격위험당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재당사의 시장성 있는 금융상품은 없습니다.④ 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

33. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간 말 현재 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 보유현금과 은행 예치금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 내역과 순운전자본 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

1. 조정

법인세비용	277,109,972	61,113,885

이자수익	(2,530,103)	-

이자비용-지급이자	-	3,292,851

이자비용-현재가치이자	1,076,589,716	131,654,294

당기손익-공정가치측정금융 자산 평가이익	(273,000,000)	-

경상연구개발비	(5,717,673)	(226,668)

외화환산이익	(157,555,649)	(14,154,295)

외화환산손실	1,075,139	868,438

대손상각비	235,094,508	26,763,170

파생상품부채평가이익	(268,642,318)	(2,508,437,097)

파생상품자산평가손실	142,800,000	418,306,828

감가상각비	715,378,814	522,124,843

무형자산상각비	48,400,437	45,367,814

투자부동산감가상각비	4,332,156	14,367,157

유형자산처분이익	(24,294,842)	-

주식보상비용	-	8,107,500

합병비용	-	4,907,671,164

잡이익	(1,523,657)	-

사용권자산처분손실	12,608,313	-

합 계	1,780,124,813	3,616,819,884

2. 순운전자본 변동

매출채권의 감소(증가)	(956,955,268)	(84,193,818)

미수수익의 감소(증가)	(73,270,071)	(16,939,494)

미수금의 감소(증가)	59,660,142	(13,530,000)

선급금의 감소(증가)	(21,530,376)	(729,279,705)

선급비용의 감소(증가)	(12,381,470)	(37,013,646)

재고자산의 감소(증가)	(264,675,036)	(335,542,414)

매입채무의 증가(감소)	(133,669,428)	118,545,980

계약부채의 증가(감소)	(5,827,485)	1,209,478

미지급금의 증가(감소)	(42,739,577)	(376,149,376)

선수금의 증가(감소)	(12,767,251)	244,829,388

예수금의 증가(감소)	88,355,305	(37,941,449)

미지급비용의 증가(감소)	57,580,195	68,813,348

선급법인세의감소(증가)	-	31,845,680

예수금보증금의증가(감소)	-	30,000,000

합 계	(1,318,220,320)	(1,135,346,028)

(3) 당분기 및 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	3,760,502,890	217,700,000

미지급된 유형자산의 취득	44,115,000	-

미수된 유형자산의 처분	90,883,857	-

사용권자산 및 리스부채 계상	281,100,927	40,044,109

리스부채의 유동성 대체	59,455,938	57,589,946

합병으로 인한 자본의 증가	-	11,399,133,360

주식발행초과금의 결손금 보전	29,000,000,000	-

상환전환우선주의 전환권 행사	-	17,969,332,394

주식선택권의 행사	-	460,935,938

(4) 당분기와 전분기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	분기말

증가	감소	수익 및 비용	유동성대체	기타

유동성리스부채	101,753,467	-	(96,546,370)	6,464,252	12,698,175	93,935,147	118,304,671

유동전환사채	6,793,878,463	-	-	1,070,125,464	-	-	7,864,003,927

유동파생상품부채	268,642,318	-	-	(268,642,318)	-	-	-

임대보증금	10,000,000	-	-	-	-	-	10,000,000

리스부채	47,925,421	-	-	-	(59,455,938)	165,375,768	153,845,251

합계	7,222,199,669	-	(96,546,370)	807,947,398	(46,757,763)	259,310,915	8,146,153,849

② 전분기(단위 : 원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	분기말

증가	감소	수익 및 비용	유동성대체	기타

유동성리스부채	82,767,929	21,300,650	-	1,554,863	57,589,946	(80,861,675)	82,351,713

단기차입금	1,000,000,000	-	(1,000,000,000)	-	-	-	-

유동파생상품부채	14,979,922,089	-	-	(2,090,130,269)	-	(12,524,743,601)	365,048,219

임대보증금	22,000,000	-	-	-	-	-	22,000,000

유동상환전환우선주	2,701,107,436	-	-	78,617,879	-	(2,779,725,315)	-

리스부채	72,988,927	18,743,459	-	-	(57,589,946)	-	34,142,440

비유동파생상품부채	1,133,043,414	-	-	-	-	(1,133,043,414)	-

상환전환우선주	1,531,820,064	-	-	-	-	(1,531,820,064)	-

비유동전환사채	-	-	-	-	-	-	-

주식선택권	881,743,900	-	-	8,107,500	-	(460,935,938)	428,915,462

합계	22,405,393,759	40,044,109	(1,000,000,000)	(2,001,850,027)	-	(18,511,130,007)	932,457,834