원바이오젠 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제 4 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지
제 3 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지
주식회사 원바이오젠

1. 일반사항

주식회사 원바이오젠(이하 "당사"라 함)은 2006년 9월 설립하여 현재 경상북도 구미시 1공단로 5길 56번지에 본사를 두고 있습니다. 당사는 국내의 유수의 대학 및 대학병원등과 연계하여 체계적이고 신뢰를 바탕으로하는 생체 친화성 의료용 고분자 연구개발을 추진하고 있습니다. 당사는 교보8호기업인수목적 주식회사와 2020년 08월 07일(변경 계약일 2020년 11월 11일)합병 계약을 체결하고 2021년 01월 25일(합병등기일)로 하여 법률상 합병법인인 교보8호기업인수목적 주식회사가 코넥스상장법인인 (주)원바이오젠을 흡수합병하는 방식으로 합병을 진행하였습니다. 합병 후 2021년 01월 25일 회사명을 (주)원바이오젠으로 변경하였으며, 2021년 02월 09일 코스닥시장에 상장하였습니다.2021년 03월 31일 현재 당사의 액면금액은 100원이며, 납입자본금은 3,473백만원 입니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수	지분율

김원일	11,475,573	33.04%

NH투자증권	1,113,153	3.20%

현대투자파트너스	1,016,050	2.92%

이근면	476,699	1.37%

미래에셋대우	431,476	1.24%

기타	20,224,615	58.23%

합계	34,737,566	100.00%

2. 재무제표 작성기준

회사의 2021년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2021년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

현금시재	919,112	-

보통예금	2,584,367,726	836,534,485

외화보통예금	38,695,106	289,887,141

합계	2,623,981,944	1,126,421,626

5. 단기금융상품

단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

금융기관	상품명	당분기말	전기말

미래에셋생명보험	직장인 기업 복지보험	7,413,340	124,023,540

기업은행	정기예금	5,000,000,000	-

합계	5,007,413,340	124,023,540

6. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당반기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매출채권 총액	3,769,619,012	3,804,526,882

대손충당금	(3,654,173)	(3,654,173)

매출채권 순액	3,765,964,839	3,800,872,709

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	3,654,173	54,739,186

대손상각비	-	-

외화환산	-	-

대손확정	-	-

분기말금액	3,654,173	54,739,186

7. 기타금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	21,413,350	-	-	-

미수수익	3,051,779	-	-	-

보증금	-	374,772,000	-	343,772,000

합계	24,465,129	374,772,000	-	343,772,000

8. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

제품	9,537,693	122,739,310

제품평가충당금	(9,102,640)	(9,102,640)

재공품	872,834,730	885,457,076

원재료	365,093,450	350,741,734

원재료평가충당금	(17,472,872)	(17,472,872)

부재료	787,391,954	700,881,419

부재료평가충당금	(61,881,269)	(61,881,269)

미착품	-	-

합계	1,946,401,046	1,971,362,758

(2) 당분기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(이익)은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	-	-

재고자산평고손실(환입)	-	-

9. 기타유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

선급금	521,959,587	72,431,970

선급비용	63,731,692	36,401,706

합계	585,691,279	108,833,676

10. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기
(단위 : 원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	3,548,594,372	-	3,548,594,372

건물	3,324,678,551	(540,453,002)	2,784,225,549

기계장치	4,736,172,047	(2,106,444,738)	2,629,727,309

차량운반구	106,122,700	(80,887,533)	25,235,167

공구와기구	203,015,568	(96,746,936)	106,268,632

비품	424,417,084	(407,625,771)	16,791,313

시설장치	396,401,125	(255,188,491)	141,212,634

건설중인자산	222,750,000	-	222,750,000

합계	12,962,151,447	(3,487,346,471)	9,474,804,976

② 전분기
(단위 : 원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	4,369,126,340	-	4,369,126,340

건물	4,090,758,723	(568,396,685)	3,522,362,038

기계장치	4,361,352,047	(1,706,549,356)	2,654,802,691

차량운반구	106,122,700	(66,296,801)	39,825,899

공구와기구	168,315,568	(71,048,509)	97,267,059

비품	416,428,175	(399,202,630)	17,225,545

시설장치	322,821,455	(209,992,793)	112,828,662

건설중인자산	118,300,000	-	118,300,000

합계	13,953,225,008	(3,021,486,774)	10,931,738,234

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기
(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	대체	처분	감가상각비	분기말장부가액

토지	3,548,594,372	-	-	-	-	3,548,594,372

건물	2,805,003,734	-	-	-	(20,778,185)	2,784,225,549

기계장치	2,633,554,436	56,400,000	40,600,000	-	(100,827,127)	2,629,727,309

차량운반구	28,735,984	-	-	-	(3,500,817)	25,235,167

공구와기구	103,214,230	10,000,000	-	-	(6,945,598)	106,268,632

비품	14,694,419	3,708,000	-	-	(1,611,106)	16,791,313

시설장치	151,689,639	-	-	-	(10,477,005)	141,212,634

건설중인자산	217,850,000	45,500,000	(40,600,000)	-	-	222,750,000

합계	9,503,336,814	115,608,000	-	-	(144,139,838)	9,474,804,976

② 전분기
(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	대체	처분	감가상각비	분기말장부가액

토지	4,369,126,340	-	-	-	-	4,369,126,340

건물	3,547,929,277	-	-	-	(25,567,239)	3,522,362,038

기계장치	2,591,023,538	109,200,000	46,800,000	-	(92,220,847)	2,654,802,691

차량운반구	43,692,920	-	-	-	(3,867,021)	39,825,899

공구와기구	87,512,905	16,094,000	-	-	(6,339,846)	97,267,059

비품	19,611,810	470,000	-	-	(2,856,265)	17,225,545

시설장치	122,188,956	-	-	-	(9,360,294)	112,828,662

건설중인자산	90,560,000	74,540,000	(46,800,000)	-	-	118,300,000

합계	10,871,645,746	200,304,000	-	-	(140,211,512)	10,931,738,234

(3) 당분기 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

담보제공자	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물	-	-	-	-	-

(4) 당분기말 현재 유형자산은 DB손해보험 등에 화재보험 등을 가입하고 있습니다.

11. 투자부동산

(1) 당분기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	820,531,968	-	820,531,968

건물	766,080,172	(130,212,652)	635,867,520

합계	1,586,612,140	(130,212,652)	1,456,399,488

(2) 당분기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	820,531,968	640,656,574	1,461,188,542

대체	-	-	-

감가상각	-	(4,789,054)	(4,789,054)

분기말금액	820,531,968	635,867,520	1,456,399,488

(3) 당기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기

임대수익	13,800,000

운영비용	(3,414,631)

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기

토지	820,531,968

건물	635,867,520

합계	1,456,399,488

12. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기
(단위 : 원)

구분	취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액

특허권	502,759,962	(225,478,189)	-	277,281,773

소프트웨어	116,735,092	(32,529,721)	(36,123,092)	48,082,279

시설이용권	104,213,110	-	-	104,213,110

합계	723,708,164	(258,007,910)	(36,123,092)	429,577,162

② 전분기
(단위 : 원)

구분	취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액

특허권	501,593,762	(181,337,500)	-	320,256,262

소프트웨어	123,819,304	(12,376,733)	(47,237,900)	64,204,671

시설이용권	104,213,110	-	-	104,213,110

합계	729,626,176	(193,714,233)	(47,237,900)	488,674,043

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기
(단위 : 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	합계

취득원가

기초금액	502,759,962	80,612,000	104,213,110	687,585,072

취득금액	-	-	-

분기말금액	502,759,962	80,612,000	104,213,110	687,585,072

상각누계액 및 손상차손누계액

기초금액	(214,422,376)	(28,499,125)	-	(242,921,501)

무형자산상각비	(11,055,813)	(4,030,596)	-	(15,086,409)

분기말금액	(225,478,189)	(32,529,721)	-	(258,007,910)

장부금액

기초금액	288,337,586	52,112,875	104,213,110	444,663,571

분기말금액	277,281,773	48,082,279	104,213,110	429,577,162

② 전분기
(단위 : 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	합계

취득원가

기초금액	490,192,142	80,612,000	104,213,110	675,017,252

취득금액	11,401,620	-	-	11,401,620

분기말금액	501,593,762	80,612,000	104,213,110	686,418,872

상각누계액 및 손상차손누계액

기초금액	(169,738,912)	(12,376,733)	-	(182,115,645)

무형자산상각비	(11,598,588)	(4,030,596)	-	(15,629,184)

분기말금액	(181,337,500)	(16,407,329)	-	(197,744,829)

장부금액

기초금액	320,453,230	68,235,267	104,213,110	492,901,607

분기말금액	320,256,262	64,204,671	104,213,110	488,674,043

(3) 경상개발연구비당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상개발연구비는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

경상개발연구비	205,296,986	200,743,419

13. 리스

(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기
(단위 : 원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	67,480,147	(21,981,472)	45,498,675

차량운반구	201,899,078	(95,371,987)	106,527,091

합계	269,379,225	(117,353,459)	152,025,766

② 전분기
(단위 : 원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	30,802,217	(10,939,511)	19,862,706

차량운반구	199,260,131	(35,939,410)	163,320,721

합계	230,062,348	(46,878,921	183,183,427

(2) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기
(단위 : 원)

구분	기초가액	취득	기타증감	감가상각비	분기말가액

부동산	31,393,501	20,806,100	-	(6,700,926)	45,498,675

차량운반구	122,759,058	-	-	(16,231,967)	106,527,091

합계	154,152,559	20,806,100	-	(22,932,893)	152,025,766

② 전분기
(단위 : 원)

구분	기초가액	취득	기타증감	감가상각비	분기말가액

부동산	19,862,706	-	-	-	19,862,706

차량운반구	163,320,721	-	-	-	163,320,721

합계	183,183,427	-	-	-	183,183,427

(3) 당분기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식되는 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비

부동산	6,700,926	-

차량운반구	16,231,967	-

리스부채에 대한 이자비용	1,095,340	-

단기리스료	4,475,137	-

단기리스가 아닌 소액리스료	413,729	454,365

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료

당기 중 리스의 총 현금유출은 27,840,804원입니다.

(4) 당분기말 및 전분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	92,669,576	89,165,214	79,933,072	75,882,097

1년 초과 5년 이내	66,951,510	65,541,144	110,667,984	107,940,852

합계	159,621,086	154,706,358	190,601,056	183,822,949

(5) 당분기말 및 전분기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

유동	89,165,214	75,882,097

비유동	65,541,144	107,940,852

합계	154,706,358	183,822,949

14. 특수관계자의 거래

(1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구분	내역

기타 특수관계자	임원

(2) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래의 내용은 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

단기급여	120,804,720	69,999,999

퇴직급여	23,498,336	15,041,666

주식기준보상	-	-

15. 정부보조금

(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

구분	과제명	시행기간	회계처리

나노종합기술	바이오센서를 활용한 스마트드레싱개발 및 상용화	2015.11~2020.10	비용상계

중소기업기술정보 진흥원	천연추출물을 함유한 자외선 차단기능을 가지는 흉터개선 의료용 겔 개발	2018.08~2020.07	비용상계

한국산업기술평가관리원	비혈액기반 대사증후군 모니터링용 패치형 나노멀티센서 혁신기술 개발	2018.07~2022.12	비용상계

중소기업기술정보진흥원	콜라겐 재생을 위한 천연추출물을 함유하는 의료기기 융합형 튼살 개선 기능성화장품의 개발	2019.10~2020.09	비용상계

한국산업기술평가관리원	무선통신모듈 PH센서 적용기반의 창상 부위 산도변화 모니터링이 가능한 스마트 드레싱재 개발 및 상용화	2020.07~2021.05	비용상계

(2) 당분기와 전분기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당분기
(단위 : 원)

과목	기초	증가	감소	분기말

소프트웨어	36,123,092	-	(2,778,702)	33,344,390

② 전분기
(단위 : 원)

과목	기초	증가	감소	분기말

소프트웨어	47,237,900	-	(2,778,702)	44,459,198

16. 파생상품부채

당분기말 및 전분기말 현재 파생상품부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채-전환권	-	-	13,945,379,603	0

파생상품부채-상환권	-	-	1,034,542,486	1,133,043,414

합계	-	-	14,979,922,089	1,133,043,414

파생상품부채는 상환전환우선주의 내재파생상품요소로서 분리요건을 충족하여 별도로 인식 및 측정한 금액입니다.상기 파생상품부채의 평가와 관련하여 당기 중 53백만원의 평가손실 및 2,693백만원 평가이익을 인식하였으며, 당분기 중 상환전환우선주 모두 보통주로 전환되었습니다

17. 전환사채

(1) 당분기 및 전기 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전기

제1회 무보증사모전환사채	액면금액	1,180,000,000	-

전환권조정	(82,185,028)	-

할인발행차금	(650,396)	-

합계	1,097,164,576	-

(2) 당분기 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의종류	기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	1,180,000,000원

발행일	2018년 09월 11일

만기일	2023년 09월 11일

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환으로 인하여발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함. (합병, 분할 또는 분할합병, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소, 영업의 전부 양도, 유ㆍ무상증자, 주식교환 등이 이루어지면 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	사채의 발행일 후 1월이 경과한 날부터 사채 만기일의 직전 영업일까지

주1) 상기 전환사채는 교보8호기업인수목적 주식회사가 합병전 발행되었으며, 2021년 01월 25일 합병을 통하여 당사가 인수하였습니다. 합병 시 전환권을 포함한 전환사채를 공정가치로 평가하였으며, 평가에 따른 공정가치 변동분은 기타비용(상장비용)으로 반영하였습니다.(주석38 참조).

18. 기타금융부채

당분기말 및 전분기말 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	137,104,632	-	191,535,853	-

미지급비용	272,344,095	-	224,300,345	-

임대보증금	-	22,000,000	-	22,000,000

장기미지급금	-	107,715,845	-	107,715,845

합계	409,448,727	129,715,845	415,836,198	129,715,845

19. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

IBK 기업은행	일반자금대출	0 ~ 1.38	-	1,000,000,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

차입처	내역	이자율(%)	만기(년)	당분기말	전기말

IBK 기업은행	일반자금대출	-	-	-	-

소계	-	-	-	-	-

유동성장기차입금	-	-	-	-	-

장기차입금	-	-	-	-	-

20. 상환전환우선주

(1) 당사는 보통주로 전환이 가능하고, 상환권이 부여된 상환전환우선주를 발행하였으며, 당분기말 현재 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	2-1차(*3)	2-2차(*3)	2-3차(*3)	2-4차(*3)	3-1차(*3)	3-2차(*3)

(유)더블유엠인베스트먼트	현대투자파트너스제1호벤처투자조합	산은캐피탈	IBK기업은행	NH투자증권(신탁업자)	Sli 소재부품투자펀드 2014-1호

우선주 발행주식수	30,000주	100,000주	200,000주	100,000주	100,000주	100,000주

1주당 발행금액	10,000원	10,000원	10,000원	10,000원	15,000원	15,000원

1주당 액면금액	500원	500원	500원	500원	500원	500원

발행일	2017-11-06	2017-11-06	2017-11-07	2017-12-07	2019-02-12	2019-03-22

만기일	2020-11-06	2020-11-06	2020-11-07	2020-12-07	2029-02-12	2029-03-22

발행가액	300,000,000원	1,000,000,000원	2,000,000,000원	1,000,000,000원	1,500,000,000원	1,500,000,000원

의결권	1주당 1의결권	1주당 1의결권	1주당 1의결권	1주당 1의결권	1주당 1의결권	1주당 1의결권

배당에 관한사항	최저배당율 액면가 3%, 우선적, 참가적, 누적적배당	최저배당율 액면가 3%, 우선적, 참가적, 누적적배당	최저배당율 액면가 3%, 우선적, 참가적, 누적적배당	최저배당율 액면가 3%, 우선적, 참가적, 누적적배당	최저배당율 발행가액 1%, 우선적, 참가적, 누적적배당	최저배당율 발행가액 1%, 우선적, 참가적, 누적적배당

전환비율(*1)	우선주 1주당 보통주 1주, IPO공모가격의 50%	우선주 1주당 보통주 1주, IPO공모가격의 50%	우선주 1주당 보통주 1주, IPO공모가격의 50%	우선주 1주당 보통주 1주, IPO공모가격의 50%	우선주 1주당 보통주 1주, IPO공모가격의 70%	우선주 1주당 보통주 1주, IPO공모가격의 70%

전환에 관한사항(*2)	발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간동안 신주의 주주에 의한 전환청구가 있게 되면 그 10년이 경과한날 또는 전환청구가 있는 날부터 보통주로 전환함.	발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간동안 신주의 주주에 의한 전환청구가 있게 되면 그 10년이 경과한날 또는 전환청구가 있는 날부터 보통주로 전환함.	발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간동안 신주의 주주에 의한 전환청구가 있게 되면 그 10년이 경과한날 또는 전환청구가 있는 날부터 보통주로 전환함.	발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간동안 신주의 주주에 의한 전환청구가 있게 되면 그 10년이 경과한날 또는 전환청구가 있는 날부터 보통주로 전환함.	발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간동안 신주의 주주에 의한 전환청구가 있게 되면 그 10년이 경과한날 또는 전환청구가 있는 날부터 보통주로 전환함.	발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간동안 신주의 주주에 의한 전환청구가 있게 되면 그 10년이 경과한날 또는 전환청구가 있는 날부터 보통주로 전환함.

상환에 관한사항(*2)	발행일로부터 3년 경과시점부터 존속기간 만료일까지 상환시 발행가액에 8.0% 연복리 이자금액을 가산한 금액에서 기지급된 배당금을 차감함.	발행일로부터 3년 경과시점부터 존속기간 만료일까지 상환시 발행가액에 8.0% 연복리 이자금액을 가산한 금액에서 기지급된 배당금을 차감함.	발행일로부터 3년 경과시점부터 존속기간 만료일까지 상환시 발행가액에 8.0% 연복리 이자금액을 가산한 금액에서 기지급된 배당금을 차감함.	발행일로부터 3년 경과시점부터 존속기간 만료일까지 상환시 발행가액에 8.0% 연복리 이자금액을 가산한 금액에서 기지급된 배당금을 차감함.	발행일로부터 3년 경과시점부터 매 6개월이되는 날로부터 상환시 발행가액에 5.0% 연복리 이자금액을 가산한 금액. 피투자기업이 2021년 12월 31일까지 합리적인이유 없이 IPO를 완료하지 못할 경우 투자자는상환을 청구할 수 있음	발행일로부터 3년 경과시점부터 상환시 발행가액에 5.0% 연복리 이자금액을 가산한 금액. 피투자기업은 2021년 12월 31일까지 상장될 수 있도록 최선을 다해야 하며, 불이행시 투자자는 상환을 청구할 수 있음

(*1) 상환전환우선주의 발행가액을 하회하여 유상증자를 하거나 무상증자, 주식배당, 액면분할 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다. 또한 당사의 상장 또는 합병시공모가 금액 기준으로 전환비율이 조정되며, 전환비율이 기존의 전환조건에 의해 확정된 전환비율을 하회하는 경우에는 기존에 확정된 전환비율을 유지합니다.(*2) 당사는 상환전환우선주의 내재파생상품인 전환권과 조기상환권에 대하여 파생상품부채로 분류하고 있습니다.(*3) 당분기 중 모두 보통주로 전환되었습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

차입처	발행일	보장수익율(%)	당분기말	전기말

유)더블유엠인베스트먼트	2017-11-06	8.00	-	189,237,003

현대투자파트너스제1호 벤처투자조합	2017-11-06	8.00	-	630,790,013

산은캐피탈	2017-11-07	8.00	-	1,260,413,948

IBK기업은행	2017-12-07	8.00	-	620,666,471

NH투자증권(신탁업자)	2019-02-12	5.00	-	771,072,041

Sli 소재부품 투자펀드 2014-1호	2019-03-22	5.00	-	760,748,024

소계	-	-	-	4,232,927,500

유동성대체	-	-	-	(2,701,107,436)

합계	-	-	-	1,531,820,064

21. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

예수금	68,386,993	127,530,640

선수금	180,944,662	89,561,552

합계	249,331,655	217,092,192

22. 퇴직급여제도

확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

제조원가	33,651,811	19,484,481

판매비와관리비	28,291,331	23,986,726

합계	61,943,142	43,471,207

23. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 약정한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

거래내역	은행명	통화	한도	실행잔액

전자방식외상매출채권 담보대출	하나은행	KRW	1,000,000,000	-

(2) 당분기말 현재 당사는 가압류 담보 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 254백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.(4) 당분기말 현재 당사가 타인을 위해 제공한 보증 내역은 없습니다.

24. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	500,000,000주	20,000,000주

주당액면금액	100	500

발행주식수	34,737,566주	2,394,060주

자본금	3,473,756,600	1,197,030,000

(2) 당분기 합병 전.후 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	합병전	합병후

교보8호기업인수목적 주식회사	(구) (주)원바이오젠	(주)원바이오젠

발행주식수	3,720,000주	2,394,060주	28,044,846주

액면가액	100	500	100

자본금	372,000,000	1,197,030,000	2,804,484,600

합병신주발행주식수	24,324,846주	-	-

합병비율	1	10.1605000	-

(3) 당분기 및 전기 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전기말

주식발행초과금	29,795,083,346	5,883,078,130

(4) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	일자	증감주식수	주당발행가액	자본금	주식발행초과금

전기초(2020.01.01)	-	22,013,333	-	2,201,333,300	1,382,204,785

전환상환우선주의보통주 전환	2020.06.22	2,286,112	-	228,611,200	3,240,638,845

주식선택권 행사	2020.07.10	25,401	-	2,540,100	24,779,900

전기말(2020.12.31)	-	24,324,846	-	2,432,484,600	4,647,623,530

전환상환우선주의보통주 전환	2021.01.25	3,720,000	-	372,000,000	7,657,459,803

주식선택권행사	2021.02.09/02.10	6,511,869	-	651,186,900	17,314,427,774

합병으로인한 변동	2021.02.10	180,851	-	18,085,100	175,572,239

당분기말(2021.03.31)	-	34,737,566	-	3,473,756,600	29,795,083,346

주1) 주식수 및 자본구조는 교보8호기업인수목적 주식회사에 당사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율(1 : 10.1605000)을 사용하여 소급 조정 되었습니다.

25. 기타자본항목

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	833,679,250	881,743,900

(2) 주식기준보상제도① 당사는 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	약정유형	대상	부여일	부여수량(*3)	잔여수량(*4)	행사가능일	행사종료일

1회 부여(*1)	주식교부형	임직원	2016-07-12	914,444	-	2018-07-12	2023-07-12

2회 부여(*2)	주식교부형	임직원	2016-11-21	873,803	873,803	2018-11-21	2023-11-21

3회 부여	주식교부형	임직원	2017-09-28	334,270	-	2019-09-28	2024-09-28

4회 부여	주식교부형	임직원	2018-03-16	50,802	50,802	2020-03-16	2025-03-16

5회 부여	주식교부형	임직원	2019-07-29	116,842	116,842	2021-07-29	2026-07-29

주1) 가득조건은 부여 결의일로 부터 2년이 경과한날 부터 5년 이내입니다.(*1) 2017년 9월 28일의 부여조건변경효과를 반영한 후의 내용입니다.(*2) 2017년 9월 28일과 2019년 7월 29일의 부여조건변경효과를 반영한 후의 내용입니다.(*3) 2021년 01월 25일 교보8호기업인수목적 주식회사와 합병에 따라 합병시 적용된 합병비율(1 : 10.1605000)을 반영하여 부여주식수가 조정되었습니다.(*4) 당분기말 현재 주식선택권 미행사 수량은 1,041,447주입니다.

② 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	제1회 부여	제2회 부여	제3회 부여	제4회 부여	제5회 부여

부여일자	2016-07-12	2016-11-21	2017-09-28	2018-03-16	2019-07-29

가중평균주가(*1)	102,789	8,852	9,195	9,280	11,057

행사가격(*1)	4,000	4,000	8,000	8,000	9,042

기대주가변동성	31.21%	22.41%	17.24%	36.80%	25.03%

옵션만기	2023-07-12	2023-11-21	2024-09-28	2025-03-16	2026-07-29

기대배당금	0%	0%	0%	0%	0%

무위험이자율	1.30%	2.03%	2.29%	2.63%	1.40%

공정가치	1,914,601,500	706,618,000	125,020,000	20,770,000	32,430,000

(*1) 2021년 01월 25일 교보8호기업인수목적 주식회사와 합병에 따라 합병시 적용된 합병비율(1 : 10.1605000)을 반영하여 가중평균주가 및 행사가격이 조정되었습니다.

③ 당사의 당분기와 전분중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 수량

구분	당분기	전분기

기초	1,222,298주	1,247,698주

부여

상실

조건변경

행사	(180,851)주

분기말	1,041,447주	1,247,698주

분기말행사가능	924,605주	950,005주

2) 장부금액
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초	881,743,900	870,995,983

당기보상원가	4,053,750	18,067,917

행사	(52,118,400)	(7,320,000)

분기말	833,679,250	881,743,900

26. 이익잉여금

(1) 당분기 및 전기 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

1. 법정적립금	-	-

2. 임의적립금	-	-

3. 미처분이익잉여금(결손금)	(13,672,491,726)	(11,388,722,388)

합계	(13,672,491,726)	(11,388,722,388)

27. 주당손익

당분기와 전분기의 주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익(손실)
(단위 : 원)

내역	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(2,283,769,338)	414,278,984

가중평균유통보통주식수(*)	30,828,702	2,166,560

기본주당이익(손실)	(74)	191

(*) 가중평균유통보통주식수① 당분기
(단위 : 원)

내역	일자	주식수	가중일수	적수

기초	2021-01-01	24,324,846	90	2,189,236,140

합병으로인한 변동	2021-01-25	3,720,000	66	245,520,000

전환권 행사	2021-02-09	5,191,004	51	264,741,204

2021-02-10	1,320,865	50	66,043,250

주식선택권행사	2021-02-10	180,851	50	9,042,550

합계	-	34,737,566	-	2,774,583,144

일수	-	-	-	90

유통보통주식수	-	-	-	30,828,702

② 전분기
(단위 : 원)

내역	일자	주식수	가중일수	적수

기초	2020-01-01	2,166,560	91	197,156,960

합계	-	2,166,560	-	197,156,960

일수	-	-	-	91

유통보통주식수	-	-	-	2,166,560

(2) 희석주당이익(손실)
(단위 : 원)

내역	당분기	전분기

희석보통주당기순이익(손실)(*1)	(2,283,769,338)	414,278,984

희석가중평균유통보통주식수(*2)	30,828,702	2,166,560

희석주당이익(손실)	(74)	191

(*1) 희석보통주당기순이익(손실)
(단위 : 원)

내역	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(2,283,769,338)	414,278,984

가산	-	-

이자비용	-	-

파생상품평가손실	-	-

차감	-	-

파생상품평가이익	-	-

희석보통주당기순이익(손실)	(2,283,769,338)	414,278,984

(*2) 희석가중평균유통보통주식수
(단위 : 원)

내역	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	30,828,702	2,166,560

희석성잠재적보통주	-	-

상환전환우선주 전환효과	-	-

주식선택권 전환효과	-	-

합계	30,828,702	2,166,560

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당분기와 전분기 중 당사의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

제품매출(*)	2,867,987,226	2,765,727,971

(*) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 모두 한 시점에 인식합니다.

29. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임원급여	120,804,720	120,804,720	69,999,999	69,999,999

직원급여	82,861,315	82,861,315	85,879,790	85,879,790

상여금	-	-	-	-

잡급	-	-	-	-

퇴직급여	28,291,331	28,291,331	23,986,726	23,986,726

복리후생비	41,579,776	41,579,776	34,012,126	34,012,126

여비교통비	5,528,113	5,528,113	13,588,763	13,588,763

접대비	1,115,000	1,115,000	3,957,005	3,957,005

통신비	1,988,510	1,988,510	2,222,431	2,222,431

수도광열비	639,745	639,745	442,400	442,400

전력비	6,628,197	6,628,197	7,311,143	7,311,143

세금과공과금	9,490,709	9,490,709	3,416,637	3,416,637

감가상각비	35,759,049	35,759,049	11,249,408	11,249,408

지급임차료	-	-	3,360,000	3,360,000

수선비	4,689,518	4,689,518	924,545	924,545

보험료	855,040	855,040	1,938,140	1,938,140

차량유지비	5,064,349	5,064,349	22,712,101	22,712,101

경상연구비	205,296,986	205,296,986	200,743,419	200,743,419

운반비	10,384,356	10,384,356	14,830,173	14,830,173

교육훈련비	-	-	-	-

주식보상비용	881,250	881,250	-	-

도서인쇄비	330,000	330,000	20,000	20,000

소모품비	3,191,980	3,191,980	4,119,543	4,119,543

지급수수료	128,193,132	128,193,132	111,452,586	111,452,586

광고선전비	12,105,429	12,105,429	4,792,003	4,792,003

대손상각비	-	-	-	-

무형자산상각비	15,086,409	15,086,409	15,629,184	15,629,184

합계	720,764,914	720,764,914	636,588,122	636,588,122

30. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산 변동	24,961,712	24,961,712	116,200,049	116,200,049

원부재료매입액	677,807,023	677,807,023	714,365,203	714,365,203

급여	533,432,577	533,432,577	416,527,463	416,527,463

퇴직급여	61,943,142	61,943,142	43,471,207	43,471,207

복리후생비	92,739,126	92,739,126	79,202,588	79,202,588

여비교통비	11,970,309	11,970,309	19,684,275	19,684,275

감가상각비	171,861,785	171,861,785	140,211,512	140,211,512

무형자산상각비	15,086,409	15,086,409	15,629,184	15,629,184

외주가공비	157,951,270	157,951,270	143,401,590	143,401,590

광고선전비	12,105,429	12,105,429	4,792,003	4,792,003

지급수수료	136,486,026	136,486,026	117,745,880	117,745,880

연구개발비	205,296,986	205,296,986	200,743,419	200,743,419

수선비	15,695,882	15,695,882	5,813,272	5,813,272

소모품비	28,064,670	28,064,670	29,054,043	29,054,043

기타비용	343,098,183	343,098,183	320,929,031	320,929,031

합계(*)	2,488,500,529	2,488,500,529	2,367,770,719	2,367,770,719

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

31. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

수입임대료	13,800,000	13,800,000	8,900,000	8,900,000

잡이익	1,965,637	1,965,637	1,423,282	1,423,282

소계	15,765,637	15,765,637	10,323,282	10,323,282

기타비용

잡손실	922,038	922,038	1,839,310	1,839,310

상장비용(합병비용)	4,999,736,658	4,999,736,658	-	-

소계	5,000,658,696	5,000,658,696	1,839,310	1,839,310

주1) 당사는 합병으로 이전받는 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치와 합병을 승인한 합병계약일의 발행할 주식의 공정가치와의 차이를 상장을 위한 무형의 서비스를 제공받고 대가를 지급한 것으로 보아 상장비용(합병비용)으로 4,956,292,848원을 당기손익으로 인식하였으며, 합병과 관련하여 발생한 취득세외 관련비용 43,443,810원을 상장비용(합병비용) 인식하였습니다.

32. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말
(단위 : 원)

구분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

현금및현금성자산	2,623,981,944	-	-

금융기관예치금	5,007,413,340	-	-

매출채권	3,765,964,839	-	-

기타유동금융자산	24,465,129	-	-

기타비유동금융자산	374,772,000	-	-

매입채무	-	358,974,715	-

유동성상환전환우선주	-	-	-

유동파생상품부채	-	-	-

유동전환사채부채	-	60,237,028	-

기타유동금융부채	-	409,448,727	-

유동성리스부채	-	89,165,214	-

기타비유동금융부채	-	129,715,845	-

전환상환우선주	-	-	-

파생상품부채	-	-	-

비유동전환사채부채	-	1,097,164,576	-

리스부채	-	65,541,144	-

합계	11,796,597,252	2,210,247,249	-

② 전기말
(단위 : 원)

구분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

현금및현금성자산	1,126,421,626	-	-

금융기관예치금	124,023,540	-	-

매출채권	3,800,872,709	-	-

기타유동금융자산	-	-	-

기타비유동금융자산	343,772,000	-	-

매입채무	-	266,424,828	-

유동성상환전환우선주	-	2,701,107,436	-

유동파생상품부채	-	-	14,979,922,089

유동전환사채부채	-	-	-

기타유동금융부채	-	415,836,198	-

유동성리스부채	-	82,767,929	-

기타비유동금융부채	-	129,715,845	-

전환상환우선주	-	1,531,820,064	-

파생상품부채	-	-	1,133,043,414

비유동전환사채부채	-	-	-

리스부채	-	72,988,927	-

합계	5,395,089,875	5,200,661,227	16,112,965,503

(2) 금융상품 공정가치
1) 당사는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

① 당분기말
(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융부채

파생상품부채-전환권(유동)	-	-	-	-

파생상품부채-상환권(유동)	-	-	-	-

파생상품부채-상환권(비유동)	-	-	-	-

합계	-	-	-	-

② 전기말
(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융부채

파생상품부채-전환권(유동)	-	13,945,379,603	-	13,945,379,603

파생상품부채-상환권(유동)	-	1,034,542,486	-	1,034,542,486

파생상품부채-상환권(비유동)	-	1,133,043,414	-	1,133,043,414

합계	-	16,112,965,503	-	16,112,965,503

(3) 가치평가기법 및 투입변수① 당분기말
(단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가법	투입변수	투입변수 범위

파생상품부채-전환권(유동)	-	2	이항모형	기초자산가격	-

-	-	-	주가변동성	-

-	-	-	할인율	-

파생상품부채-상환권(유동,비유동)	-	2	B-D-T모형	이자율	-

-	-	-	이자율변동성	-

② 전기말
(단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가법	투입변수	투입변수 범위

파생상품부채-전환권(유동)	13,945,379,603	2	이항모형	기초자산가격	32,400

-	-	-	주가변동성	18.93%

-	-	-	할인율	1.32%

파생상품부채-상환권(유동,비유동)	2,167,585,900	2	B-D-T모형	이자율	BB+회사채 이자율

-	-	-	이자율변동성	3.88%

33. 금융수익과 금융비용

1) 당분기 및 전분기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누계

금융수익

이자수익	5,684,163	5,684,163	575,451	575,451

외환차익	11,076,591	11,076,591	13,581,770	13,581,770

외환환산이익	-	-	-	-

파생상품평가이익	2,508,437,097	2,508,437,097	-	-

합계	2,525,197,851	2,525,197,851	14,157,221	14,157,221

금융비용

이자비용	79,713,219	79,713,219	6,319,461	6,319,461

외환차손	-	-	-	-

외화환산손실	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산처분손실	-	-	-	-

파생상품평가손실	53,258,609	53,258,609	-	-

합계	132,971,828	132,971,828	6,319,461	6,319,461

34. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 가중평균 연간유효법인세율은 20.29%입니다.

35. 영업부문

당사는 단일의 보고부문을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.(1) 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.- 창상피복제: 창상피복제의 제조 및 판매

(2) 당분기와 전기 중 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

A사	1,700,332,117	1,112,988,388

B사	472,056,641	1,153,016,356

(3) 당사의 당분기와 전기의 보고부문에 대한 지역별 매출액 정보는 아래와 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

한국	2,561,040,937	2,409,393,737

아시아	204,046,605	182,078,921

유럽	102,474,219	174,255,313

기타	425,465	-

합계	2,867,987,226	2,765,727,971

36. 위험관리

(1) 위험관리의 개요당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 시장위험④ 자본위험상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 그리고 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.(2) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다.당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.(3) 금융위험관리① 신용위험관리당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

현금및현금성자산	2,623,981,944	1,126,421,626

단기금융자산	5,007,413,340	124,023,540

매출채권	3,765,964,839	3,800,872,709

기타유동금융자산	24,465,129	-

소계	11,421,825,252	5,051,317,875

비유동자산	-	-

기타장기금융자산	374,772,000	343,772,000

소계	374,772,000	343,772,000

합계	11,796,597,252	5,395,089,875

ⅱ) 손상차손당분기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

1개월미만	1,069,628,194	-	1,496,404,437	-

1개월초과 ~ 6개월이하	1,542,013,247	-	2,195,272,445	-

6개월초과 ~ 1년이하	1,156,007,571	1,684,173	110,880,000	1,684,173

2년 이하	-	-	-	-

2년 초과	1,970,000	1,970,000	1,970,000	1,970,000

합계	3,769,619,012	3,654,173	3,804,526,882	3,654,173

② 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.ⅰ) 당분기말
(단위 : 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 미만	3년 초과

매입채무	358,974,715	358,974,715	345,461,215	-	13,513,500	-

단기차입금	-	-	-	-	-	-

유동상환전환우선주	-	-	-	-	-	-

유동파생상품부채	-	-	-	-	-	-

유동성리스부채	89,165,214	89,165,214	89,165,214	-	-

기타유동금융부채	409,448,727	409,448,727	409,448,727	-	-	-

유동전환사채부채	60,237,028	60,237,028	60,237,028	-	-	-

기타비유동금융부채	129,715,845	129,715,845	-	129,715,845	-	-

상환전환우선주	-	-	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	-	-	-	-

리스부채	65,541,144	65,541,144	-	54,401,821	7,363,054	3,776,269

비유동전환사채부채	1,097,164,576	1,097,164,576	-	-	1,097,164,576	-

합계	2,210,247,249	2,210,247,249	904,312,184	184,117,666	1,118,041,130	3,776,269

ⅱ) 전기말
(단위 : 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 미만	3년 초과

매입채무	266,424,828	266,424,828	252,911,328	13,513,500	-	-

단기차입금	1,000,000,000	1,000,000,000	1,000,000,000	-	-	-

유동상환전환우선주	2,701,107,436	9,283,377,488	9,283,377,488	-	-	-

유동파생상품부채	14,979,922,089	14,979,922,089	14,979,922,089	-	-	-

유동성리스부채	82,767,929	82,767,929	82,767,929	-	-	-

기타유동금융부채	415,836,198	415,836,198	415,836,198	-	-	-

기타비유동금융부채	129,715,845	129,715,845	-	129,715,845	-	-

상환전환우선주	1,531,820,064	4,886,683,880	-	4,886,683,880	-	-

파생상품부채	1,133,043,414	1,133,043,414	-	1,133,043,414	-	-

리스부채	72,988,927	72,988,927	-	60,047,027	7,300,352	5,641,548

합계	22,313,626,730	32,250,760,598	26,014,815,032	6,223,003,666	7,300,352	5,641,548

당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.③ 시장위험관리

ⅰ) 환위험당사는 매출채권 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다
(단위 : 원)

구분	외화종류	당분기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산

현금및현금성자산	USD	34,748.61	38,695,106	266,440.39	289,887,141

매출채권	USD	135,184.00	152,445,959	47,980.40	52,202,674

합계	-	169,932.61	191,141,065	314,420.79	342,089,815

당분기 및 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	기말환율

외화금액	원화환산금액

USD	1,124.8	1,088.00

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 현재 각 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	19,114,106	(19,114,106)	70,078,947	(70,078,947)

ⅱ) 이자율위험당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

부채

단기차입금	-	1,000,000,000

유동성장기차입금	-	-

장기차입금	-	-

합계	-	1,000,000,000

당분기와 전기 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 증가(감소)	0	0	100,000,000	(100,000,000)

ⅲ) 가격위험당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 없습니다.④ 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.? 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

당분기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

순부채

단기차입금	-	1,000,000,000

유동성장기차입금	-	-

장기차입금	-	-

유동성상환전환우선주	-	2,701,107,436

유동전환사채부채	60,237,028	-

상환전환우선주	-	1,531,820,064

비유동전환사채부채	1,097,164,576	-

소계	1,157,401,604	5,232,927,500

차감

현금및현금성자산	2,623,981,944	1,126,421,626

단기금융자산	5,007,413,340	124,023,540

기타유동금융자산	24,465,129	-

소계	7,631,395,284	1,250,445,166

순부채(자산)	(6,473,993,680)	3,982,482,334

자본	23,489,068,910	(3,426,870,358)

순부채비율	-27.6%	-116.2%

37. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전분기말

1. 손익조정항목

법인세비용	-	-

이자수익	-	-

이자비용-지급이자	-	1,847,937

이자비용-현재가치이자	79,713,219	-

파생상품평가이익	(2,508,437,097)	-

파생상품평가손실	53,258,609	-

감가상각비	167,072,731	140,211,512

무형자산상각비	15,086,409	15,629,184

투자부동산감가상각비	4,789,054	-

주식보상비용	4,053,750	-

상장비용(합병비용)	4,956,292,848	-

소계	2,771,829,523	157,688,633

2. 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의감소(증가)	34,907,870	141,770,109

미수수익의감소(증가)	(1,181,591)	-

미수금의감소(증가)	(21,413,350)	81,944,028

선급금의감소(증가)	(449,527,617)	(149,153,647)

선급비용의감소(증가)	(27,329,986)	(23,508,630)

재고자산의감소(증가)	24,961,712	116,200,049

미지급세금의증가(감소)	-	-

매입채무의증가(감소)	92,549,887	64,813,379

미지급금의증가(감소)	(354,431,221)	188,472,234

선수금의증가(감소)	91,383,110	(34,912,318)

예수금의증가(감소)	(59,143,647)	(37,675,981)

미지급비용의증가(감소)	48,043,750	47,039,609

당기법인세부채의증가(감소)	65,304,830	-

선급법인세의감소(증가)	(692,000)	(29,610)

소계	(556,568,253)	394,959,222

(2) 당분기와 전분기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기
(단위 : 원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	수익 및 비용	유동성대체	기타

유동성리스부채	82,767,929	-	(22,951,938)	1,095,340	18,044,147	10,209,736	89,165,214

단기차입금	1,000,000,000	-	(1,000,000,000)	-	-	-	-

유동성장기차입금	0	-	-	-	-	-	-

임대보증금	22,000,000	-	-	-	-	22,000,000

장기차입금	0	-	-	-	-	-	-

유동상환전환우선주	2,701,107,436	-	-	-	(2,701,107,436)	-

리스부채	72,988,927	-	-	-	(18,044,147)	10,596,364	65,541,144

상환전환우선주	1,531,820,064	-	(140,021,711)	-	-	(1,391,798,353)	-

주식선택권	881,743,900	142,329,737	(427,004)	4,053,750	-	(194,021,133)	833,679,250

합계	6,292,428,256	142,329,737	(1,163,400,653)	5,149,090	-	(4,266,120,822)	1,010,385,608

② 전기
(단위 : 원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	수익 및 비용	유동성대체	기타

유동성리스부채	75,882,097	-	-	-	-	-	75,882,097

단기차입금	-	1,000,000,000	-	-	-	-	1,000,000,000

유동성장기차입금	759,980,000	-	(189,920,000)	-	-	-	570,060,000

임대보증금	12,000,000	10,000,000	-	-	-	-	22,000,000

장기차입금	190,020,000	-	-	-	-	-	190,020,000

유동상환전환우선주	2,254,714,103	-	-	-	-	-	2,254,714,103

리스부채	107,940,852	-	-	-	-	-	107,940,852

상환전환우선주	1,328,276,516	-	-	-	-	-	1,328,276,516

주식선택권	870,995,983	-	-	-	-	-	870,995,983

합계	5,599,809,551	1,010,000,000	(189,920,000)	-	-	-	6,419,889,551

38. 합병

(1) 합병개요㈜원바이오젠과 교보8호기업인수목적㈜는 2020년 11월 11일 이사회 결의 및 2020년 12월 21일 주주총회 합병승인을 통해 2021년 1월 22일자로 합병하였습니다. 합병은 교보8호기업인수목적㈜가 ㈜원바이오젠을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 교보8호기업인수목적㈜가 존속하고 ㈜원바이오젠은 소멸하게 되나, 실질적으로는 ㈜원바이오젠이 교보8호기업인수목적㈜를 흡수합병하는 형식으로 교보8호기업인수목적㈜와 1:10.16050000의 비율(㈜원바이오젠 주주에게 교보8호기업인수목적㈜ 보통주 24,324,846주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리 방법본 합병은 역취득과 유사하지만, 교보8호기업인수목적㈜는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 ㈜원바이오젠이 코스닥시장 상장을 위해 교보8호기업인수목적㈜의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 회사의 재무제표는 ㈜원바이오젠이 지속되는 것으로 하여 작성됐으며,비교기간의 재무제표 및 재무성과는 ㈜원바이오젠의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 교보8호기업인수목적㈜의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급 조정되었습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실직적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

(3) 합병일정은 다음과 같습니다.

내역	일자

이사회결의일	2020년 11월 11일

합병승인을 위한 주주총회일	2020년 12월 21일

합병기일	2021년 01월 22일

합병등기일	2021년 01월 25일

신주상장일	2021년 02월 09일

(4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	금액

A. 인수한 순자산의 장부가액	6,268,148,592

B. 인수한 순자산의 공정가치 조정액 주1)	(3,059,041,440)

C. 식별가능 순자산의 공정가치(A+B)	3,209,107,152

D. 보상원가	8,165,400,000

E. 합병비용(D-C)	4,956,292,848

주1) 전환사채의 공정가치 측정에 따른 조정

(5) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	금액

현금및현금성자산	1,302,237,625

단기금융상품	6,373,658,667

미수수익	1,870,188

기타자산	31,845,680

이연법인세자산	15,938,036

미지급금	(300,000,000)

전환사채	(1,157,401,604)

순자산 장부가액	6,268,148,592