원바이오젠 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 7 기 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지
제 6 기 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
주식회사 원바이오젠과 그 종속기업

1. 일반사항 1.1 지배기업의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 원바이오젠( 이하 "당사")은 2006년 9월 설립하여 현재 경상북도 구미시 1공단로 5길 56번지에 본사를 두고 있습니다. 당사는 창상피복재와 의료기기화장품 등의 제조, 판매 및 생체 친화성 의료용 고분자소재 연구개발을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 교보8호기업인수목적 주식회사와 2020년 8월 7일(변경 계약일 2020년 11 11일) 합병 계약을 체결하고 2021년 1월 25일(합병등기일)로 하여 법률상 합병법인인 교보8호기업인수목적 주식회사가 코넥스상장법인인 (주)원바이오젠을 흡수합병하는 방식으로 합병을 진행하였습니다. 합병 후 2021년 01월 25일 회사명을 (주)원바이오젠으로 변경하였으며, 2021년 2월 9일 코스닥시장에 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 대주주인 김원일이 발행주식 총수의 31.05%를 보유하고 있습니다. 1.2 종속기업 현황 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 당사는 종속기업을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	지배지분율	결산월

당반기말	전기말

㈜제이앤코스(*)	대한민국	화장품 등 제조 및 유통	33.34%	33.34%	12월

(*) 당사가 보유하고 있는 의결권있는 상환전환우선주를 고려하면 50%를 초과하는 의결권을 보유하고 있어, 종속기업으로 분류하였습니다. 1.3 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업	자산	부채	자본	매출액	반기순손익	총포괄손익

(주)제이앤코스	3,265,028,841	2,169,761,668	1,095,267,173	2,179,698,705	(74,369,144)	(74,369,144)

2. 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동 성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 .

2.2 회계정책 연결실체의 요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과동일합니다. 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 매출채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당반기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

매출채권 총액	5,938,180,817	6,122,869,023

대손충당금	(1,076,745,272)	(1,183,553,801)

매출채권 순액	4,861,435,545	4,939,315,222

(2) 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

기초금액	1,183,553,801	937,516,247

대손상각비(환입)	(106,808,529)	258,427,129

기말금액	1,076,745,272	1,195,943,376

5. 기타금융자산 당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	34,742,912	-	35,133,927	-

미수수익	86,389,918	-	44,411,463	-

단기대여금	84,148,454	-	222,445,360	-

보증금	80,623,655	396,823,139	20,625,000	449,742,794

합 계	285,904,939	396,823,139	322,615,750	449,742,794

6. 재고자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

제품	2,953,533,813	3,339,318,084

평가충당금	(41,571,488)	(35,069,885)

재공품	1,683,581,205	2,076,158,982

원재료	582,693,902	525,027,261

평가충당금	(195,812,974)	(183,924,082)

부재료	1,609,453,228	1,545,655,636

평가충당금	(249,175,832)	(203,627,594)

합 계	6,342,701,854	7,063,538,402

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(이익)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	63,938,733	(2,846,687)

7. 기타자산 당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	201,755,673	-	190,750,682	-

선급비용	75,322,755	22,989,635	84,988,040	24,497,175

합 계	277,078,428	22,989,635	275,738,722	24,497,175

8. 관계기업투자 ( 1) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	취득원가	장부금액

당반기	전기말

교보-마크 신기술투자조합1호	국내	투자조합	31.25	500,000,000	437,832,506	439,490,514

(2) 당반기와 전반기 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위 : 원)

회사명	기초금액	취득	지분법손익	반기말금액

교보-마크 신기술투자조합1호	439,490,514	-	(1,658,008)	437,832,506

② 전 반기(단위 : 원)

회사명	기초금액	취득	지분법손익	반기말금액

교보-마크 신기술투자조합1호	-	500,000,000	(9,910,465)	490,089,535

(3) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

자산	1,404,187,338	1,406,369,646

부채	3,123,318	-

매출액	29,323	36,030

당기순이익(손실)	(5,305,626)	(193,630,354)

당기총포괄이익(손실)	(5,305,626)	(193,630,354)

(4) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전기말

반기말 순자산(A)	1,401,064,020	1,406,369,646

연결실체지분율(B)	31.25%	31.25%

순자산 지분금액(AxB)	437,832,506	439,490,514

반기말 장부금액	437,832,506	439,490,514

연결실체는 상기 관계기업에 대한 지분법평가와 관련하여 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하기 위한 신뢰성 검증절차를 수행하였으며, 신뢰성 검증결과 중요한 이상항목은 발견되지 않았습니다.

9. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

상환전환우선주	1,398,672,000	1,398,672,000

10. 유형자산

(1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	대체	처분	감가상각비	반기말장부가액

토지	5,550,460,970	-	-	-	-	5,550,460,970

건물	6,348,723,456	-	-	-	(90,598,752)	6,258,124,704

기계장치	3,544,303,242	58,016,074	52,270,000	-	(318,670,762)	3,335,918,554

차량운반구	49,090,710	-	-	-	(8,009,591)	41,081,119

공구와기구	264,272,499	30,874,000	-	-	(46,825,788)	248,320,711

비품	302,218,907	35,817,414	978,727	(1,775,313)	(44,090,354)	293,149,381

시설장치	1,011,428,984	203,428,897	134,000,000	-	(137,110,484)	1,211,747,397

건설중인자산	96,200,000	166,048,727	(187,248,727)	-	-	75,000,000

합 계	17,166,698,768	494,185,112	-	(1,775,313)	(645,305,731)	17,013,802,836

② 전반기(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	대체	처분	감가상각비	반기말장부가액

토지	5,339,957,773	-	-	-	-	5,339,957,773

건물	6,209,881,978	-	-	-	(87,923,843)	6,121,958,135

기계장치	3,403,587,250	137,000,000	287,450,000	-	(295,797,988)	3,532,239,262

차량운반구	34,207,221	-	32,215,180	(1,000)	(8,219,694)	58,201,707

공구와기구	232,278,625	27,690,000	4,500,000	-	(36,556,338)	227,912,287

비품	269,838,271	68,331,649	3,545,454	-	(37,547,671)	304,167,703

시설장치	1,010,361,407	94,972,322	22,800,000	-	(111,649,635)	1,016,484,094

건설중인자산	322,750,000	232,760,634	(350,510,634)	-	-	205,000,000

합 계	16,822,862,525	560,754,605	-	(1,000)	(577,695,169)	16,805,920,961

(2) 당반기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산은 없습니다. (3) 당반기말 현재 유형자산은 DB손해보험 등에 화재보험 등을 가입하고 있습니다.

11. 투자부동산

(1) 당반기와 전반기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위 : 원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	163,291,968	160,602,941	323,894,909

대체	-	-	-

감가상각비	-	(2,888,106)	(2,888,106)

반기말금액	163,291,968	157,714,835	321,006,803

② 전반기(단위 : 원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	163,291,968	166,379,154	329,671,122

대체	-	-	-

감가상각비	-	(2,888,107)	(2,888,107)

반기말금액	163,291,968	163,491,047	326,783,015

12. 무형자산 (1) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	영업권	기타무형자산	합 계

취득원가

기초금액	546,442,382	144,977,273	233,393,910	510,408,432	17,637,973	1,452,859,970

취득금액	2,304,060	1,090,000	-	-	-	3,394,060

대체액	-	-	-	-	-	-

반기말금액	548,746,442	146,067,273	233,393,910	510,408,432	17,637,973	1,456,254,030

상각누계액

기초금액	(355,788,246)	(131,770,201)	-	-	(7,827,798)	(495,386,245)

무형자산상각비	(23,595,832)	(7,476,097)	-	-	(1,423,236)	(32,495,165)

반기말금액	(379,384,078)	(139,246,298)	-	-	(9,251,034)	(527,881,410)

정부보조금

기초금액	-	(2,778,668)	-	-	-	(2,778,668)

상각	-	2,778,668	-	-	-	2,778,668

반기말금액	-	-	-	-	-	-

장부금액

기초금액	190,654,136	10,428,404	233,393,910	510,408,432	9,810,175	954,695,057

반기말금액	169,362,364	6,820,975	233,393,910	510,408,432	8,386,939	928,372,620

② 전반기(단위: 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	영업권	기타무형자산	합 계

취득원가

기초금액	542,864,502	140,900,000	152,655,910	510,408,432	17,637,973	1,364,466,817

취득금액	3,058,760	950,000	-	-	-	4,008,760

대체액	-	-	-	-	-	-

반기말금액	545,923,262	141,850,000	152,655,910	510,408,432	17,637,973	1,368,475,577

상각누계액

기초금액	(307,198,894)	(103,266,252)	-	-	(4,981,326)	(415,446,472)

무형자산상각비	(24,247,264)	(14,153,290)	-	-	(1,423,236)	(39,823,790)

반기말금액	(331,446,158)	(117,419,542)	-	-	(6,404,562)	(455,270,262)

정부보조금

기초금액	-	(13,893,476)	-	-	-	(13,893,476)

상각	-	5,557,404	-	-	-	5,557,404

반기말금액	-	(8,336,072)	-	-	-	(8,336,072)

장부금액

기초금액	235,665,608	23,740,272	152,655,910	510,408,432	12,656,647	935,126,869

반기말금액	214,477,104	16,094,386	152,655,910	510,408,432	11,233,411	904,869,243

(3) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

경상연구개발비	639,137,890	235,889,043

13. 리스

(1) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 원)

구분	기초금액	취득	기타증감	감가상각비	반기말금액

부동산	297,135,138	20,445,317	-	(73,437,104)	244,143,351

차량운반구	227,975,737	-	-	(66,535,288)	161,440,449

시설장치	19,506,257	-	-	(2,721,804)	16,784,453

합 계	544,617,132	20,445,317	-	(142,694,196)	422,368,253

② 전반기(단위: 원)

구분	기초금액	취득	기타증감	감가상각비	반기말금액

부동산	171,876,195	267,033,370	(4,391,714)	(71,390,571)	363,127,280

차량운반구	248,454,268	124,231,253	(22,523,768)	(58,304,545)	291,857,208

시설장치	24,949,865	-	-	(2,721,804)	22,228,061

합 계	445,280,328	391,264,623	(26,915,482)	(132,416,920)	677,212,549

(2) 당반기와 전반기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식되는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비

부동산	73,437,104	71,390,571

차량운반구	66,535,288	58,304,545

시설장치	2,721,804	2,721,804

리스부채에 대한 이자비용	13,380,522	15,453,107

단기리스료	-	3,392,784

단기리스가 아닌 소액리스료	2,672,424	1,090,241

당반기 중 리스의 총 현금유출은 152,200,609원입니다. (3) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	256,052,108	239,287,469	292,923,852	268,278,735

1년 초과 5년 이내	194,662,744	186,104,459	289,534,272	272,836,629

합 계	450,714,852	425,391,928	582,458,124	541,115,364

(4) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

유동	239,287,469	268,278,735

비유동	186,104,459	272,836,629

합 계	425,391,928	541,115,364

14. 특수관계자의 거래

(1) 당반기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	교보-마크 신기술투자조합1호

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래의 내용은 없습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

구분	거래상대방	거래내역	당반기	전반기

출자	교보-마크 신기술 투자조합 1호	현금	-	500,000,000

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

단기급여	460,190,324	446,987,138

퇴직급여	97,283,880	94,272,214

15. 전환사채 (1) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

액면금액	5,600,000,000	5,600,000,000

(2) 당반기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의종류	제 2 회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	5,600,000,000원

발행일	2021.11.1

만기일	2026.11.1

표면이자율	-

만기보장수익률	-

전환권 행사기간	2022.11.1 ~ 2026.10.1

전환시 발행주식	기명식 보통주식

전환권 행사가격(*)	1,888원/주

전환가액 조정에 관한 사항	최초행사가격의 80%까지

전환비율	사채권면 금액의 100%

사채의 상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로조기상환 청구 가능

조기상환청구권 행사기간	2023.10.2 ~ 2026.7.17

(*) 주가하락시 또는 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있습니다.

2022년 2월 1일 시가 하락에 따라 전환권 행사가격이 당초 2,360원에서 1,888원으로 조정되었습니다. 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

16. 기타금융부채 당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	302,706,738	-	409,156,450	-

미지급비용	444,351,571	-	385,170,294	-

예수보증금	-	30,000,000	-	30,000,000

임대보증금	-	10,000,000	-	10,000,000

미지급배당금	396,240	-	132,080	-

합 계	747,454,549	40,000,000	794,458,824	40,000,000

17. 계약부채 당반기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

선수금	150,847,504	73,579,901

환불부채	6,480,448	14,448,919

합 계	157,327,952	88,028,820

18. 차입금 (1) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내 역	이자율(%)	당반기말	전기말

기업은행(*)	운전자금대출	3.53	200,000,000	700,000,000

(*) 상기 차입금과 관련하여 연결실체는 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 21 참조). (2) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내 역	이자율(%)	당반기말	전기말

중소기업진흥공단	창업기업	-	-	9,990,000

국민은행(*)	〃	5.84	441,666,676	466,666,672

차감 : 유동성대체	(49,999,992)	(59,989,992)

합 계	391,666,684	416,666,680

(*) 상기 국민은행 차입금과 관련하여 연결실체는 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 21 참조).

19. 기타부채 당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	360,369,950	-	230,457,962	-

선수금	16,337,851	-	18,883,032	-

선수수익	33,402,122	-	37,876,995	-

복구충당부채	-	5,783,381	-	5,634,940

합 계	410,109,923	5,783,381	287,217,989	5,634,940

20. 퇴직급여제도 연결실체는 종업원들을 위하여 확정기여형과 확정급여형 퇴직급여제도를 운용하고 있습니다. (1) 당반기와 전반기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

제조원가	60,480,524	64,688,710

판매비와관리비	135,119,649	140,496,283

합 계	195,600,173	205,184,993

(2) 확정급여형퇴직급여제도 ① 당반기와 전반기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전기말

확정급여채무의 현재가치	197,790,442	196,255,173

사외적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여부채	197,790,442	196,255,173

② 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

기초금액	196,255,173	125,837,135

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	36,021,120	23,990,888

이자비용	2,291,490	1,201,216

소 계	38,312,610	25,192,104

제도에서 지급한 금액	(36,777,341)	(10,983,206)

기말금액	197,790,442	140,046,033

21. 우발부채와 약정사항 (1) 당반기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결한 약정한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

거래내역	은행명	통화	한도	실행잔액

일반운전자금	국민은행	KRW	441,666,676	441,666,676

중소기업자금	기업은행	KRW	200,000,000	200,000,000

합 계	641,666,676	641,666,676

(2) 당반기말 현재 연결실체가 타인을 위해 제공한 보증내역은 없습니다. (3) 당반기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 특허권 침해소송 1건(소송금액: 100백만원)이 있으나 이러한 소송의 결과가 연결실체의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

22. 기타자본항목

(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

전환권대가	1,409,491,200	1,409,491,200

자기주식(*)	(2,995,697,880)	(2,995,697,880)

기타자본	(1,044,731,265)	(1,044,731,265)

합 계	(2,630,937,945)	(2,630,937,945)

(*) 당반기말 현재 연결실체는 경영권보호 및 주가안정을 위하여 보통주 1,485,877주를 2,995,698천원에 매입하여 기타자본항목에 계상하고 있으며, 연결실체는 향후 자기주식을 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.

23. 이익잉여금 (1) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

법정적립금	-	-

이익준비금	105,914,023	34,968,273

미처분이익잉여금	26,929,248,343	25,011,663,567

합 계	27,035,162,366	25,046,631,840

24. 주당손익 당반기와 전반기의 주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익

(단위 : 원, 주)

내역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 당기순이익	1,639,209,866	2,697,988,086	2,126,074,053	3,633,244,475

가중평균유통보통주식수(*)	35,473,136	35,473,136	34,974,672	34,971,618

기본주당이익	46	76	61	104

(*) 가중평균유통보통주식수 ① 당반기

(단위: 주, 원)

구 분	일자	주식수	가중일수	적 수

기초	2024-01-01	35,473,136	182	6,456,110,752

합계	35,473,136	6,456,110,752

일수	182

유통보통주식수	35,473,136

② 전반기(단위: 주, 원)

구 분	일자	주식수	가중일수	적 수

기초	2023-01-01	34,968,531	181	6,329,304,111

주식선택권행사	2023-06-20	50,802	11	558,822

합계	35,019,333	6,329,862,933

일수	181

유통보통주식수	34,971,618

(2) 희석주당이익(단위 : 원, 주)

내역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

희석보통주반기순이익	1,639,209,866	2,697,988,086	2,126,074,053	3,633,244,475

희석가중평균유통보통주식수(*)	38,439,237	38,439,237	39,579,354	39,570,538

희석주당이익	43	70	54	92

(*) 희석가중평균유통보통주식수(단위: 주, 원)

내역	당반기	전반기

가중평균유통보통주식수	35,473,136	34,971,618

희석성잠재적보통주 :

주식선택권 전환효과	-	361,632

전환사채 전환효과	2,966,101	4,237,288

합 계	38,439,237	39,570,538

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당반기와 전반기 중 연결실체의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출(*)	7,918,431,551	14,900,747,255	7,363,633,182	15,023,165,437

기타매출	77,066,726	165,949,973	132,887,830	266,979,434

합 계	7,995,498,277	15,066,697,228	7,496,521,012	15,290,144,871

(*) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 모두 한 시점에서 인식합니다.

26. 판매비와 관리비 당반기와 전반기 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임원급여	299,261,829	566,856,990	253,227,699	504,387,138

직원급여	327,677,469	660,460,336	247,391,264	493,574,810

상여금	53,600	58,174,869	-	3,600,000

퇴직급여	82,197,830	164,947,041	88,947,487	158,853,931

복리후생비	113,085,433	201,490,149	98,201,719	179,979,844

여비교통비	49,690,344	126,107,320	38,525,517	64,781,001

접대비	15,560,430	49,333,369	18,986,520	56,928,850

통신비	3,473,562	6,333,424	2,902,525	5,837,072

수도광열비	2,283,034	4,526,067	1,717,390	3,466,584

전력비	29,095,198	58,304,065	23,311,079	50,571,098

세금과공과금	16,941,330	24,727,095	12,892,770	19,913,954

감가상각비	122,935,785	239,972,538	116,975,741	210,410,470

지급임차료	769,800	1,558,680	1,764,200	4,686,060

수선비	2,504,793	4,589,069	1,817,545	4,539,107

보험료	3,845,169	7,665,622	4,422,460	8,691,597

차량유지비	5,844,846	16,301,679	5,469,090	11,624,314

경상연구개발비	453,973,819	639,137,890	98,077,892	235,889,043

운반비	82,329,683	154,545,258	77,003,011	154,365,772

교육훈련비	890,000	890,000	1,220,000	2,420,000

도서인쇄비	2,951,846	5,123,928	4,128,304	4,536,378

소모품비	42,364,662	63,332,826	13,378,380	32,171,175

지급수수료	257,250,114	467,551,251	336,373,776	588,335,443

광고선전비	210,230,066	440,464,689	221,395,916	489,791,607

대손상각비(환입)	(123,741,115)	(106,808,529)	258,427,129	258,427,129

무형자산상각비	13,799,170	29,716,497	17,890,458	34,266,386

기술료	747,329	1,494,659	747,329	1,018,339

합 계	2,016,016,026	3,886,796,782	1,945,195,201	3,583,067,102

27. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산 변동	139,508,092	577,234,137	(661,105,949)	(374,005,833)

원부재료매입액	1,761,589,709	3,368,497,518	1,998,038,220	3,941,004,565

급여	1,034,238,390	2,138,726,158	896,658,635	1,801,881,457

퇴직급여	117,629,962	233,912,783	124,519,000	230,377,097

복리후생비	183,167,438	337,420,130	158,462,668	299,562,169

여비교통비	56,175,044	139,491,170	44,813,007	78,592,205

감가상각비	400,202,211	790,888,033	375,387,216	713,000,196

무형자산상각비	13,799,170	29,716,497	17,890,458	34,266,386

외주가공비	252,926,795	476,800,185	471,686,470	883,441,155

광고선전비	210,230,066	440,464,689	221,395,916	489,791,607

지급수수료	324,365,991	580,743,464	378,200,321	662,619,053

연구개발비	453,973,819	639,137,890	98,077,892	235,889,043

수선비	36,115,238	72,113,440	40,092,421	67,646,810

소모품비	86,539,749	155,183,344	68,729,243	158,980,344

기타비용	876,887,175	1,857,433,339	1,307,096,699	2,325,183,736

합 계(*)	5,947,348,849	11,837,762,777	5,539,942,217	11,548,229,990

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 기타수익 및 기타비용 당반기와 전반기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

수입임대료	2,400,000	4,200,000	1,800,000	3,600,000

유형자산처분이익	-	-	5,726,273	5,726,273

잡이익	2,260,317	3,576,066	4,098,425	5,520,091

합 계	4,660,317	7,776,066	11,624,698	14,846,364

기타비용

기부금	-	1,000,000	-	-

유형자산처분손실	-	1,375,313	-	-

기타의 대손상각비	82,248,453	82,248,453	-	-

잡손실	192,001	225,804	534,261	26,363,461

기타	-	-	-	78,698

합 계	82,440,454	84,849,570	534,261	26,442,159

29. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (1) 금융상품의 범주별 분류 당반기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당반기말(단위: 원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

현금및현금성자산	3,374,950,350	-	-

금융기관예치금	7,848,077,845	-	-

매출채권	4,861,435,545	-	-

기타유동금융자산	285,904,939	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	-	1,398,672,000	-

기타비유동금융자산	396,823,139	-	-

매입채무	-	-	797,325,183

단기차입금	-	-	249,999,992

기타유동금융부채	-	-	747,454,549

유동성리스부채	-	-	239,287,469

유동전환사채부채	-	-	5,600,000,000

장기차입금	391,666,684

기타비유동금융부채	-	-	40,000,000

리스부채	-	-	186,104,459

합 계	16,767,191,818	1,398,672,000	8,251,838,336

② 전기말(단위: 원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

현금및현금성자산	3,036,144,034	-	-

금융기관예치금	5,639,516,222	-	-

매출채권	4,939,315,222	-	-

기타유동금융자산	322,615,750	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	-	1,398,672,000	-

기타비유동금융자산	449,742,794	-	-

매입채무	-	-	696,584,489

단기차입금	-	-	759,989,992

기타유동금융부채	-	-	794,458,824

유동성리스부채	-	-	268,278,735

유동전환사채부채	-	-	5,600,000,000

장기차입금	-	-	416,666,680

기타비유동금융부채	-	-	40,000,000

리스부채	-	-	272,836,629

합 계	14,387,334,022	1,398,672,000	8,848,815,349

(2) 금융상품 공정가치 1) 연결실체는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예:가격)또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

① 당반기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,398,672,000	1,398,672,000

② 전기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,398,672,000	1,398,672,000

(3) 가치평가기법 및 투입변수 ① 당반기말

(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정금융자산

상환전환우선주	1,398,672,000	3	연결실체와 (주)비케이메디케어간에 체결한 "상호동의서 및 지급확약서"에 따라 주당 17,242원으로 평가함.

② 전기말(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정금융자산

상환전환우선주	1,398,672,000	3	연결실체와 (주)비케이메디케어간에 체결한 "상호동의서 및 지급확약서"에 따라 주당 17,242원으로 평가함.

30. 금융수익과 금융원가 (1) 당반기와 전반기 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누계

금융수익 :

이자수익	73,193,546	146,451,317	81,458,777	146,152,462

외환차익	13,775,837	30,296,840	14,376,713	32,505,049

외화환산이익	(6,056,877)	27,206,261	(7,669,570)	22,293,046

파생상품평가이익	-	-	727,680,000	727,680,000

합 계	80,912,506	203,954,418	815,845,920	928,630,557

금융원가 :

이자비용	14,729,606	31,198,684	20,002,480	34,848,623

외환차손	-	528,664	66,198	5,488,945

외화환산손실	40,850	40,850	4,178,492	4,323,032

합 계	14,770,456	31,768,198	24,247,170	44,660,600

(2) 당반기와 전반기 금융상품 범주별 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

순손익	포괄손익	순손익	포괄손익

상각후원가측정금융자산	203,384,904	203,384,904	191,318,760	191,318,760

당기손익-공정가치금융자산	-	-	727,680,000	727,680,000

상각후원가측정금융부채	(31,198,684)	(31,198,684)	(35,028,803)	(35,028,803)

합 계	172,186,220	172,186,220	883,969,957	883,969,957

31. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 평균연간유효법인세율은 19.80% 입니다.

32. 영업부문 연결실체는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려한 부문별 경영성과를 적절히 관리하기 위하여 영업부문을 구분하여 관리하고 있으며, 영업부문별 주요 정보는 다음과 같습니다.

(1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다. - 창상피복제 : 창상피복제의 제조 및 판매 - 생활용품 : 화장품, 세탁세제 등의 제조 및 판매

(단위: 원)

구분	창상피복제	생활용품	연결조정 및 내부거래	합 계

매출액	13,023,322,393	2,179,698,705	(136,323,870)	15,066,697,228

매출원가	6,987,115,803	1,183,999,068	(220,148,876)	7,950,965,995

영업이익	3,140,031,620	6,501,062	82,401,769	3,228,934,451

감가상각비	189,759,265	50,213,273	-	239,972,538

무형자산상각비	28,293,261	-	1,423,236	29,716,497

당기순이익	2,657,803,161	(74,369,144)	81,056,873	2,664,490,890

총자산	43,131,183,396	3,265,028,841	(2,136,028,852)	44,260,183,385

총부채	9,275,997,593	2,169,761,668	(1,765,379,078)	9,680,380,183

비유동자산	24,252,295,870	404,321,115	(4,627,462,036)	20,029,154,949

(2) 당반기와 전반기 중 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

A사	4,277,032,678	3,779,786,728

B사	2,184,487,678	1,931,343,881

(3) 연결실체의 당반기와 전반기의 보고부문에 대한 지역별 매출액 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

한국	13,083,064,473	13,330,382,595

아시아	1,607,996,328	1,403,871,096

유럽	257,137,539	512,431,350

기타	118,498,888	43,459,830

합 계	15,066,697,228	15,290,144,871

33. 위험관리 (1) 위험관리의 개요 연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다. ① 신용위험 ② 유동성위험 ③ 시장위험 ④ 자본위험 상기 위험과 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책그리고 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다. (2) 위험관리 개념체계 연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 연결실체의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리 ① 신용위험관리 전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다. ② 유동성위험관리 전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

③ 시장위험관리

1) 환위험 연결실체는 매출채권 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	외화 종류	당반기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산

현금및현금성자산	USD	450,521.29	625,864,168	140,782.66	181,525,158

매출채권	USD	362,344.60	503,369,112	794,331.75	1,024,211,353

CNY	-	-	89,245.63	16,139,180

미수금	CNY	-	-	71,000.00	12,839,640

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

외화종류	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	112,923,328	(112,923,328)	120,573,651	(120,573,651)

CNY	-	-	2,897,882	(2,897,882)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험

연결실체의 이자율위험은 대부분 차입금에서 비롯됩니다. 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 공정가액이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결실체는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 당반기말 현재 변동이자부 차입금으로 인한 중요한 이자율위험은 없습니다. 3) 가격위험 연결실체는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당반기말 현재 연결실체의 시장성 있는 금융상품은 없습니다.

④ 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

34. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 현금시재와 은행 예치금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 영업활동 현금흐름의 조정 내역과 순운전자본 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

1. 조정

법인세비용	657,898,269	771,036,616

이자수익	(146,451,317)	(146,152,462)

이자비용-지급이자	17,669,721	19,325,391

이자비용-현재가치이자	13,528,963	15,523,232

퇴직급여	38,312,610	25,192,104

외화환산이익	(27,206,261)	(22,293,046)

외화환산손실	40,850	4,323,032

대손상각비	(106,808,529)	258,427,129

감가상각비	787,999,927	710,112,089

무형자산상각비	29,716,497	34,266,386

투자부동산감가상각비	2,888,106	2,888,107

유형자산처분이익	-	(5,726,273)

유형자산처분손실	1,375,313	-

기타의대손상각비	82,248,453	-

파생상품평가이익	-	(727,680,000)

지분법손실	1,658,008	9,910,465

잡이익	-	(2,042,193)

합 계	1,352,870,610	947,110,577

2. 순운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	106,399,340	(987,075,691)

미수금의 감소(증가)	(7,708,985)	24,224,755

선급금의 증가	(11,004,991)	(50,233,494)

선급비용의 감소	11,151,735	2,294,067

재고자산의 감소(증가)	720,836,548	(296,564,772)

장기선급비용의 증가	-	(27,470,572)

매입채무의 증가	85,519,762	409,602,909

계약부채의 증가(감소)	(13,630,464)	8,275,647

미지급금의 감소	(112,009,712)	(172,875,985)

선수금의 증가(감소)	143,684,715	(133,775,100)

예수금의 증가	129,911,988	246,550,230

미지급비용의 증가	59,439,155	44,643,378

장기미지급금의 감소	-	(46,853,000)

선수수익의 증가(감소)	(4,474,873)	19,174,311

퇴직금의 지급	(36,777,341)	(10,983,206)

합 계	1,071,336,877	(971,066,523)

(4) 당반기와 전반기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	수익 및 비용	유동성대체	기타

유동성리스부채	268,278,735	-	(149,528,185)	13,380,522	95,342,178	11,814,219	239,287,469

단기차입금	759,989,992	-	(534,989,996)	-	24,999,996	-	249,999,992

유동전환사채	5,600,000,000	-	-	-	-	-	5,600,000,000

임대보증금	10,000,000	-	-	-	-	-	10,000,000

리스부채	272,836,629	-	-	-	(95,342,178)	8,610,008	186,104,459

장기차입금	416,666,680	-	-	-	(24,999,996)	-	391,666,684

합 계	7,327,772,036	-	(684,518,181)	13,380,522	-	20,424,227	6,677,058,604

② 전반기(단위: 원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	수익 및 비용	유동성대체	기타

유동성리스부채	198,622,293	-	(138,749,702)	15,453,107	85,018,628	111,375,932	271,720,258

단기차입금	748,270,000	500,000,000	(36,623,332)	-	9,990,000	-	1,221,636,668

유동전환사채	8,000,000,000	-	-	-	-	-	8,000,000,000

임대보증금	10,000,000	-	-	-	-	-	10,000,000

리스부채	244,293,143	-	-	-	(85,018,628)	235,338,716	394,613,231

장기차입금	9,990,000	-	-	-	(9,990,000)	-	-

합 계	9,211,175,436	500,000,000	(175,373,034)	15,453,107	-	346,714,648	9,897,970,157