원바이오젠 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 6 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 5 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
주식회사 원바이오젠과 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 원바이오젠(이하 "당사")은 2006년 9월 설립하여 현재 경상북도 구미시 1공단로 5길 56번지에 본사를 두고 있습니다. 당사는 국내의 유수의 대학 및 대학병원등과 연계하여 체계적이고 신뢰를 바탕으로하는 생체 친화성 의료용 고분자 연구개발을 추진하고 있습니다.당사는 교보8호기업인수목적 주식회사와 2020년 8월 7일(변경 계약일 2020년 11월11일) 합병 계약을 체결하고 2021년 1월 25일(합병등기일)로 하여 법률상 합병법인인 교보8호기업인수목적 주식회사가 코넥스상장법인인 (주)원바이오젠을 흡수합병하는 방식으로 합병을 진행하였습니다. 합병 후 2021년 01월 25일 회사명을 (주)원바이오젠으로 변경하였으며, 2021년 2월 9일 코스닥시장에 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 대주주인 김원일이 발행주식 총수의 31.44%를 보유하고 있습니다.1.2 종속기업 현황기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 당사는 종속기업을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	지배지분율	결산월

당분기말	전기말

㈜제이앤코스(*)	대한민국	화장품 등 제조 및 유통	33.34%	33.34%	12월

(*) 당사가 보유하고 있는 의결권있는 상환전환우선주 및 주주간계약을 통해 71.67%의 의결권을 보유하고 있어, 지배기업의 연결대상으로 편입되었습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 회계정책연결실체의 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매출채권 총액	5,504,441,609	4,118,602,882

대손충당금	(1,196,563,724)	(937,516,247)

매출채권 순액	4,307,877,885	3,181,086,635

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	937,516,247	528,635,393

대손상각비	259,047,477	235,094,508

기말금액	1,196,563,724	763,729,901

5. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	122,115,528	-	120,704,918	-

미수수익	220,638,408	-	44,026,435	-

보증금	70,320,446	453,509,414	87,379,310	418,378,278

합 계	413,074,382	453,509,414	252,110,663	418,378,278

6. 재고자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

제품	2,883,237,358	2,214,472,123

제품평가충당금	(13,642,578)	(30,659,025)

재공품	1,951,276,604	1,943,903,758

원재료	622,715,940	524,735,242

원재료평가충당금	(154,069,479)	(155,218,664)

부재료	1,672,819,296	1,461,023,361

부재료평가충당금	(101,805,954)	(109,259,482)

합 계	6,860,531,187	5,848,997,313

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(이익)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

매출원가

재고자산평가손실(환입)	(25,619,160)	(76,156,244)

7. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	311,824,070	-	181,343,466	-

선급비용	72,956,162	25,267,570	94,781,672	107,572

합 계	384,780,232	25,267,570	276,125,138	107,572

8. 관계기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

교보-마크 신기술투자조합1호	국내	투자조합	31.25	500,000,000	490,097,511	-

(2) 당분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	기초금액	지분법손익	취득	기타	분기말금액

교보-마크 신기술투자조합1호	-	(9,902,489)	500,000,000	-	490,097,511

(3) 당분기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말

자산	1,568,312,036

부채	-

매출액	-

분기순이익(손실)	(31,687,964)

분기총포괄이익(손실)	(31,687,964)

(4) 당분기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	분기말순자산(A)	연결실체지분율(B)	순자산지분금액(AxB)	분기말장부금액

교보-마크 신기술투자조합1호	1,568,312,036	31.25%	490,097,511	490,097,511

연결실체는 상기 관계기업에 대한 지분법평가와 관련하여 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하기 위한 신뢰성 검증절차를 수행하였으며, 신뢰성 검증결과 중요한 이상항목은 발견되지 않았습니다.

9. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

상환전환우선주	1,350,000,000	1,350,000,000

10. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	대체	처분	감가상각비	분기말장부가액

토지	5,339,957,773	-	-	-	-	5,339,957,773

건물	6,209,881,978	-	-	-	(131,885,766)	6,077,996,212

기계장치	3,403,587,250	337,400,000	421,050,000	-	(456,686,519)	3,705,350,731

차량운반구	34,207,221	-	32,215,180	(1,000)	(12,775,184)	53,646,217

공구와기구	232,278,625	103,749,000	4,500,000	-	(60,114,765)	280,412,860

비품	269,838,271	94,876,234	3,695,454	-	(58,537,031)	309,872,928

시설장치	1,010,361,407	112,445,958	22,800,000	-	(169,259,159)	976,348,206

건설중인자산	322,750,000	233,710,634	(484,260,634)	-	-	72,200,000

합계	16,822,862,525	882,181,826	-	(1,000)	(889,258,424)	16,815,784,927

② 전분기(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	대체	처분	감가상각비	분기말장부가액

토지	3,582,005,980	-	1,757,951,793	-	-	5,339,957,773

건물	2,812,745,323	-	1,566,085,077	-	(88,373,629)	4,290,456,771

기계장치	3,208,263,844	264,440,000	380,660,000	-	(408,065,453)	3,445,298,391

차량운반구	27,927,675	-	18,396,020	-	(8,897,902)	37,425,793

공구와기구	148,942,362	134,684,200	13,300,000	-	(47,018,416)	249,908,146

비품	42,710,271	191,343,006	19,000,000	-	(20,668,334)	232,384,943

시설장치	320,247,860	28,019,364	5,110,000	-	(60,628,386)	292,748,838

건설중인자산	1,083,095,000	5,154,277,889	(3,760,502,890)	-	-	2,476,869,999

합계	11,225,938,315	5,772,764,459	-	-	(633,652,120)	16,365,050,654

(2) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산은 없습니다.(3) 당분기말 현재 유형자산은 DB손해보험 등에 화재보험 등을 가입하고 있습니다.

11. 투자부동산

(1) 당분기와 전분기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	163,291,968	166,379,154	329,671,122

대체	-	-	-

처분	-	-	-

감가상각	-	(4,332,159)	(4,332,159)

분기말금액	163,291,968	162,046,995	325,338,963

② 전분기(단위 : 원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	163,291,968	172,155,364	335,447,332

대체	-	-	-

처분	-	-	-

감가상각비	-	(4,332,156)	(4,332,156)

분기말금액	163,291,968	167,823,208	331,115,176

12. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	영업권	기타무형자산	합계

취득원가

기초금액	542,864,502	140,900,000	152,655,910	510,408,432	17,637,973	1,364,466,817

취득금액	3,058,760	1,485,000	80,738,000	-	-	85,281,760

대체액	-	-	-	-	-	-

분기말금액	545,923,262	142,385,000	233,393,910	510,408,432	17,637,973	1,449,748,577

상각누계액 및 손상차손누계액

기초금액	(307,198,894)	(103,266,252)	-	-	(4,981,326)	(415,446,472)

무형자산상각비	(36,409,363)	(21,263,599)	-	-	(2,134,854)	(59,807,816)

분기말금액	(343,608,257)	(124,529,851)	-	-	(7,116,180)	(475,254,288)

정부보조금

기초금액	-	(13,893,476)	-	-	-	(13,893,476)

당기상각	-	8,336,106	-	-	-	8,336,106

분기말금액	-	(5,557,370)	-	-	-	(5,557,370)

장부금액

기초금액	235,665,608	23,740,272	152,655,910	510,408,432	12,656,647	935,126,869

분기말금액	202,315,005	12,297,779	233,393,910	510,408,432	10,521,793	968,936,919

② 전분기(단위 : 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	영업권	기타무형자산	합계

취득원가

기초금액	519,899,622	138,146,000	104,213,110	510,408,432	17,637,973	1,290,305,137

취득금액	10,674,920	2,754,000	48,442,800	-	-	61,871,720

대체액	-	-	-	-	-	-

분기말금액	530,574,542	140,900,000	152,655,910	510,408,432	17,637,973	1,352,176,857

상각누계액 및 손상차손누계액

기초금액	(259,309,404)	(75,230,650)	-	-	(2,134,854)	(336,674,908)

무형자산상각비	(35,745,990)	(20,990,553)	-	-	(2,134,854)	(58,871,397)

분기말금액	(295,055,394)	(96,221,203)	-	-	(4,269,708)	(395,546,305)

정부보조금

기초금액	-	(25,008,284)	-	-	-	(25,008,284)

당기상각	-	8,336,106	-	-	-	8,336,106

분기말금액	-	(33,344,390)	-	-	-	(33,344,390)

장부금액

기초금액	260,590,218	37,907,066	104,213,110	510,408,432	15,503,119	928,621,945

분기말금액	235,519,148	28,006,619	152,655,910	510,408,432	13,368,265	939,958,374

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상개발연구비는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

경상개발연구비	362,333,907	347,357,546

13. 리스

(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	기초가액	취득	기타증감	감가상각비	분기말가액

부동산	171,876,195	278,419,432	(7,114,058)	(114,136,584)	329,044,985

차량운반구	248,454,268	154,639,667	(22,523,768)	(92,559,555)	288,010,612

시설장치	24,949,865	-	-	(4,082,706)	20,867,159

합계	445,280,328	433,059,099	(29,637,826)	(210,778,845)	637,922,756

② 전분기(단위 : 원)

구분	기초가액	취득	기타증감	감가상각비	분기말가액

부동산	285,600,462	19,221,169	(14,943,055)	(86,210,511)	203,668,065

차량운반구	176,123,027	239,177,626	(51,138,016)	(86,330,502)	277,832,135

시설장치	-	31,833,648	-	(1,061,122)	30,772,526

합 계	461,723,489	290,232,443	(66,081,071)	(173,602,135)	512,272,726

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식되는 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비

부동산	114,136,584	86,210,511

차량운반구	92,559,555	86,330,502

시설장치	4,082,706	-

리스부채에 대한 이자비용	24,251,526	12,110,920

단기리스료	3,582,176	10,031,826

단기리스가 아닌 소액리스료	2,183,765	1,223,567

당분기 중 리스의 총 현금유출은 227,945,519 입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	299,714,279	279,297,049	230,394,647	198,622,293

1년 초과 5년 이내	367,873,841	353,109,542	278,183,183	244,293,143

합 계	667,588,120	632,406,591	508,577,830	442,915,436

(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	279,297,049	198,622,293

비유동	353,109,542	244,293,143

합 계	632,406,591	442,915,436

14. 특수관계자의 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	교보-마크 신기술투자조합1호

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	거래상대방	거래내역	당분기	전분기

출자	교보-마크 신기술투자조합1호	현금	500,000,000	-

(3) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

단기급여	676,248,967	592,248,422

퇴직급여	143,291,381	84,519,441

15. 파생상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산-콜옵션(*)	-	-	159,840,000	-

(*) 2023년 8월 1일에 제2회 전환사채의 매도청구권(콜옵션)을 전부 행사하여 취득후 소각하였습니다.

16. 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

액면금액(*)	5,600,000,000	8,000,000,000

합계	5,600,000,000	8,000,000,000

(*) 당분기 중 전환사채 2,400백만원에 대하여 매도청구권 행사하여 소각하였습니다.(2) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	내용

사채의 종류	제2회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	8,000,000,000원

발행일	2021년 11월 1일

만기일	2026년 11월 1일

표면이자율	-

만기보장수익률	-

전환권 행사기간	2022년 11월 1일 ~ 2026년 10월 1일

전환시 발행주식	기명식 보통주식

전환권 행사가격(*)	1,888원/주

전환가액 조정에 관한 사항	최초행사가격의 80%

전환비율	사채권면 금액의 100%

사채의 상환방법	만기일시 상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구가능

조기상환청구권 행사기간	2023년 10월 2일 ~ 2026년 7월 17일

매도청구권	회사 또는 회사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 권면금액(최대 24억원)에 조기상환율(연복리 1.00%)을 가산한 금액으로 매도청구 가능

매도청구권 행사기간	2022년 10월 4일 ~ 2023년 10월 17일

(*) 주가하락시 또는 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있습니다.2022년 2월 3일 시가 하락에 따라 전환권 행사가격이 당초 2,360원에서 1,888원으로 조정되었습니다.

연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

17. 기타금융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	269,463,066	57,482,441	412,071,232	104,335,441

미지급비용	376,173,517	-	364,731,259	-

예수보증금	-	30,000,000	-	30,000,000

임대보증금	-	10,000,000	-	10,000,000

미지급배당금	132,080	-	-	-

합 계	645,768,663	97,482,441	776,802,491	144,335,441

18. 계약부채

당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

선수금	15,120,014	305,840,681

반품충당부채	12,794,594	7,807,162

합 계	27,914,608	313,647,843

19. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

기업은행	운전자금대출	1.67~3.20	700,000,000	200,000,000

국민은행	"	4.50	479,166,670	500,000,000

합 계	1,179,166,670	700,000,000

상기 기업은행 차입금과 관련하여 연결실체의 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석 22 참조).(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

중소벤처기업진흥공단	운전자금대출	2.0~2.25	19,980,000	58,260,000

차감 : 유동성대체	(19,980,000)	(48,270,000)

합 계	-	9,990,000

20. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	230,386,460	-	74,830,541	-

선수금	12,561,152	-	29,342,684	-

선수수익	14,754,732	-	14,754,732	-

복구충당부채	-	5,561,362	-	-

합 계	257,702,344	5,561,362	118,927,957	-

21. 퇴직급여제도

연결실체는 종업원들을 위하여 확정기여형과 확정급여형 퇴직급여제도를 운용하고 있습니다.(1) 확정기여형 퇴직급여제도당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

제조원가	94,997,713	99,480,524

판매비와관리비	204,334,033	93,586,380

합 계	299,331,746	193,066,904

(2) 확정급여형퇴직급여제도① 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	146,873,922	125,837,135

사외적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여 부채	146,873,922	125,837,135

② 당분기와 당분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초확정급여채무	125,837,135	140,033,277

당기근무원가	35,757,405	48,178,118

이자원가	1,790,361	1,316,316

퇴직급지급액	(16,510,979)	(64,809,357)

재측정손실(이익)	-	(16,623,363)

분기말확정급여채무	146,873,922	108,094,991

22. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결한 약정한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

거래내역	은행명	통화	한도	실행잔액

일반운전자금	국민은행	KRW	500,000,000	479,166,670

중소기업자금	기업은행	KRW	700,000,000	700,000,000

청년창업기업운전	중소벤처기업진흥공단	KRW	120,000,000	19,980,000

합 계	1,320,000,000	1,199,146,670

상기 기업은행 차입약정과 관련하여 연결실체의 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인을 위해 제공한 보증내역은 없습니다.(3) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

23. 기타자본항목

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	406,680,462	428,915,462

전환권대가	1,409,491,200	1,409,491,200

자기주식(*)	(2,995,697,880)	(2,995,697,880)

기타자본	(1,044,731,265)	(1,044,731,265)

합 계	(2,224,257,483)	(2,202,022,483)

(*) 당분기말 현재 연결실체는 경영권보호 및 주가안정을 위하여 보통주 1,485,877주를 2,995,698천원에 매입하여 기타자본항목에 계상하고 있으며, 연결실체는 향후 자기주식을 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.

24. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금	34,968,273	-

미처분이익잉여금	23,733,620,437	19,908,808,218

합 계	23,768,588,710	19,908,808,218

25. 주당손익

당분기와 전분기의 주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익

(단위 : 원, 주)

내역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 분기순이익	576,218,747	4,209,463,222	1,502,199,660	3,114,405,015

가중평균유통보통주식수(*)	35,019,333	34,987,698	34,968,531	35,762,421

기본주당이익	16	120	42	87

(*) 가중평균유통보통주식① 당분기

내역	일자	주식수	가중일수	적수

기초	2023-01-01	34,968,531	273	9,546,408,963

주식선택권행사	2023-06-20	50,802	103	5,232,606

합계	35,019,333	9,551,641,569

일수	273

유통보통주식수	34,987,698

② 전분기

내역	일자	주식수	가중일수	적수

기초	2022-01-01	36,454,408	273	9,952,053,384

자기주식취득	2022-05-18	(276,503)	136	(37,604,408)

자기주식취득	2022-05-19	(102,229)	135	(13,800,915)

자기주식취득	2022-05-20	(47,258)	134	(6,332,572)

자기주식취득	2022-05-23	(17,338)	131	(2,271,278)

자기주식취득	2022-05-24	(173,153)	130	(22,509,890)

자기주식취득	2022-05-25	(122,153)	129	(15,757,737)

자기주식취득	2022-05-26	(163,164)	128	(20,884,992)

자기주식취득	2022-05-27	(35,272)	127	(4,479,544)

자기주식취득	2022-05-30	(84,807)	124	(10,516,068)

자기주식취득	2022-05-31	(100,000)	123	(12,300,000)

자기주식취득	2022-06-02	(100,000)	121	(12,100,000)

자기주식취득	2022-06-03	(34,000)	120	(4,080,000)

자기주식취득	2022-06-08	(100,000)	115	(11,500,000)

자기주식취득	2022-06-09	(100,000)	114	(11,400,000)

자기주식취득	2022-06-10	(25,000)	113	(2,825,000)

자기주식취득	2022-06-13	(5,000)	110	(550,000)

합계	34,968,531	9,763,140,980

일수	273

유통보통주식수	35,762,421

(2) 희석주당이익(단위 : 원, 주)

내역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석보통주분기순이익	576,218,747	4,209,463,222	1,502,199,660	3,114,405,015

희석가중평균유통보통주식수(*)	38,347,067	38,315,432	35,375,021	36,179,678

희석주당이익	15	110	41	86

(*) 희석가중평균유통보통주식수

내역	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	34,987,698	35,762,421

희석성잠재적보통주:	-	-

주식선택권 전환효과	361,632	417,257

전환사채 전환효과	2,966,102	-

합 계	38,315,432	36,179,678

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당분기와 전분기 중 연결실체의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출(*)	6,837,950,282	21,861,115,719	6,709,267,871	20,690,564,965

기타매출	113,517,821	380,497,255	133,484,199	408,075,062

합 계	6,951,468,103	22,241,612,974	6,842,752,070	21,098,640,027

(*) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 모두 한 시점에서 인식합니다.

27. 판매비와 관리비당분기와 전분기 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임원급여	278,434,795	782,821,933	227,089,125	592,248,422

직원급여	246,034,711	739,609,521	251,815,631	719,509,392

상여금	22,400,000	26,000,000	20,330,009	24,330,009

퇴직급여	72,776,184	231,630,115	45,764,390	130,200,170

복리후생비	85,825,979	265,805,823	74,959,943	215,786,797

여비교통비	33,729,153	98,510,154	32,549,875	85,817,421

접대비	55,698,488	112,627,338	28,794,580	42,570,880

통신비	4,665,193	10,502,265	1,992,492	6,520,672

수도광열비	1,622,467	5,089,051	1,856,624	6,148,186

전력비	42,059,885	92,630,983	21,098,477	46,132,784

세금과공과금	7,688,009	27,601,963	6,541,764	23,803,647

감가상각비	115,600,790	326,011,260	81,094,512	227,051,368

지급임차료	711,620	5,397,680	4,193,480	5,810,680

수선비	1,275,455	5,814,562	440,000	4,537,090

보험료	4,019,223	12,710,820	7,159,969	27,162,751

차량유지비	5,318,397	16,942,711	8,831,221	24,223,309

경상연구개발비	126,444,864	362,333,907	175,826,585	347,357,546

운반비	80,229,175	234,594,947	78,685,992	256,978,967

교육훈련비	1,315,432	3,735,432	130,000	243,727

도서인쇄비	805,228	5,341,606	463,991	1,118,183

소모품비	16,410,204	48,581,379	27,715,596	101,667,553

지급수수료	272,106,953	860,442,396	348,593,097	1,452,662,130

광고선전비	153,709,259	643,500,866	273,516,983	857,974,027

대손상각비	620,348	259,047,477	61,603,468	235,094,508

무형자산상각비	17,205,324	51,471,710	17,092,324	50,535,291

기술료	755,542	1,773,881	-	-

합계	1,647,462,678	5,230,529,780	1,798,140,128	5,485,485,510

28. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산 변동	(791,402,435)	(1,072,971,557)	122,898,898	(230,674,491)

원부재료 매입액	2,281,257,956	6,129,825,810	1,346,550,230	6,004,320,937

급여	976,805,611	2,778,687,068	939,997,025	2,563,312,764

퇴직급여	106,502,415	336,879,512	82,243,042	242,561,338

복리후생비	146,578,241	446,140,410	141,519,087	400,120,372

여비교통비	39,297,371	117,889,576	44,196,085	111,594,743

감가상각비	391,369,232	1,104,369,428	285,431,290	811,586,413

무형자산상각비	17,205,324	51,471,710	17,092,324	50,535,291

외주가공비	408,636,860	1,292,078,015	349,867,883	1,304,453,242

광고선전비	153,709,259	643,500,866	273,516,983	857,974,027

지급수수료	355,174,788	1,017,793,841	369,489,581	1,503,836,752

연구개발비	126,444,864	362,333,907	175,826,585	347,357,546

수선비	10,556,605	78,203,415	56,922,482	87,580,272

소모품비	84,905,198	243,885,542	86,812,787	239,803,243

기타비용	1,024,450,553	3,349,634,289	855,228,987	2,388,686,874

합계(*)	5,331,491,842	16,879,721,832	5,147,593,269	16,683,049,323

(*) 분기연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

수입임대료	1,800,000	5,400,000	1,800,000	5,400,000

유형자산처분이익	-	5,726,273	-	24,294,842

잡이익	711,271	6,231,362	335,223	79,221,060

합 계	2,511,271	17,357,635	2,135,223	108,915,902

기타비용

사용권자산처분손실	-	-	11,024,240	12,608,313

잡손실	511,578	26,875,039	2,797,164	13,523,256

기타	-	78,698	-	181,250

합 계	511,578	26,953,737	13,821,404	26,312,819

30. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	2,217,969,422	-	-

금융기관예치금	5,755,654,670	-	-

매출채권	4,307,877,885	-	-

기타유동금융자산	413,074,382	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,350,000,000	-

기타비유동금융자산	453,509,414	-	-

매입채무	-	-	969,245,251

단기차입금	-	-	1,199,146,670

기타유동금융부채	-	-	645,768,663

유동성리스부채	-	-	279,297,049

유동전환사채부채	-	-	5,600,000,000

기타비유동금융부채	-	-	97,482,441

리스부채	-	-	353,109,542

합계	13,148,085,773	1,350,000,000	9,144,049,616

② 전기말(단위 : 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	3,226,000,988	-	-

금융기관예치금	5,363,692,065	-	-

매출채권	3,181,086,635	-	-

기타유동금융자산	252,110,663	-	-

유동파생상품자산	-	159,840,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,350,000,000	-

기타비유동금융자산	418,378,278	-	-

매입채무	-	-	721,726,143

단기차입금	-	-	748,270,000

기타유동금융부채	-	-	776,802,491

유동성리스부채	-	-	198,622,293

유동전환사채부채	-	-	8,000,000,000

기타비유동금융부채	-	-	144,335,441

리스부채	-	-	244,293,143

합계	12,441,268,629	1,509,840,000	10,834,049,511

(2) 금융상품 공정가치1) 연결실체는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예:가격)또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

① 당분기말(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,350,000,000	1,350,000,000

② 전기말(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	1,350,000,000	1,350,000,000

파생상품자산(콜옵션)	-	-	159,840,000	159,840,000

(3) 가치평가기법 및 투입변수① 당분기말

(단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

상환전환우선주	1,350,000,000	3	"비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 사용함

② 전기말(단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

상환전환우선주	1,350,000,000	3	"비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 사용함

파생상품자산

콜옵션(발행자상환권)	159,840,000	3	이항모형	기초자산가격	1,670

주가변동성	29.06%

무위험이자율	3.68%~3.74%

(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.

31. 금융수익 및 금융원가

(1) 당분기와 전분기 금융수익 및 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누계

금융수익 :

이자수익	66,363,043	212,515,505	25,484,925	73,591,967

외환차익	-	32,505,049	91,082	39,034,368

외화환산이익	38,537,584	60,830,630	141,497,310	169,060,147

파생상품평가이익	-	727,680,000	-	-

합 계	104,900,627	1,033,531,184	167,073,317	281,686,482

금융원가 :

이자비용	62,495,541	97,344,164	391,873,601	1,118,961,898

외환차손	694,612	6,183,557	1,649,918	3,094,950

외화환산손실	(3,945,490)	377,542	649,801	1,075,139

파생상품평가손실	-	-	-	142,800,000

파생상품거래손실	887,520,000	887,520,000	-	-

합 계	946,764,663	991,425,263	394,173,320	1,265,931,987

(2) 당분기와 전분기 금융상품 범주별 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

순손익	포괄손익	순손익	포괄손익

상각후원가측정금융자산	299,667,627	299,667,627	277,516,393	277,516,393

당기손익-공정가치측정금융자산	727,680,000	727,680,000	-	-

상각후원가측정금융부채	(97,721,706)	(97,721,706)	1,118,961,898	1,118,961,898

당기손익-공정가치측정금융부채	(887,520,000)	(887,520,000)	(142,800,000)	(142,800,000)

합 계	42,105,921	42,105,921	1,253,678,291	1,253,678,291

32. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 평균연간유효법인세율은 16.89% 입니다. 33. 영업부문

연결실체는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려한 부문별 경영성과를 적절히 관리하기 위하여 영업부문을 구분하여 관리하고 있으며, 영업부문별 주요 정보는 다음과 같습니다.

(1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.- 창상피복제: 창상피복제의 제조 및 판매- 생활용품: 화장품, 세탁세제 등의 제조 및 판매

(단위 : 원)

구분	창상피복제	생활용품	연결조정	합계

매출액	18,435,393,353	4,024,245,099	(218,025,478)	22,241,612,974

매출원가	9,682,569,384	2,145,353,424	(178,730,756)	11,649,192,052

영업이익	5,000,408,713	402,912,005	(41,429,576)	5,361,891,142

감가상각비	246,216,384	79,794,876	-	326,011,260

무형자산상각비	49,336,856	-	2,134,854	51,471,710

분기순이익	4,127,550,983	398,270,805	(50,862,397)	4,474,959,391

총자산	40,632,321,852	3,525,507,034	(2,971,866,846)	41,185,962,040

총부채	8,790,224,919	2,624,178,941	(1,218,607,578)	10,195,796,282

비유동자산	23,510,691,113	499,757,613	(2,633,987,058)	21,376,461,668

(2) 당분기와 전분기 중 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

A사	5,439,426,443	6,308,490,726

B사	2,985,917,403	2,361,943,490

(3) 연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 지역별 매출액 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

한국	19,227,770,010	18,377,128,471

아시아	2,273,833,428	2,012,156,457

유럽	604,292,456	572,670,065

기타	135,717,081	136,685,034

합 계	22,241,612,974	21,098,640,027

34. 위험관리

(1) 위험관리의 개요연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 시장위험④ 자본위험

상기 위험과 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책그리고 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 연결실체의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및절차의준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.② 유동성위험관리전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

③ 시장위험관리

ⅰ) 환위험연결실체는 매출채권 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분	외화종류	당분기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산

현금및현금성자산	USD	512,181.91	688,782,226	1,050,691.03	1,331,540,735

매출채권	USD	631,499.00	849,240,161	550,751.00	697,967,118

CNY	89,245.63	17,818,781	89,245.63	16,192,726

기타보증금	CNY	71,000.00	14,175,860	71,000.00	12,882,240

부채

매입채무	USD	3,960.00	5,325,408	3,960.00	5,018,508

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	153,269,697	(153,269,697)	202,448,934	(202,448,934)

CNY	3,199,464	(3,199,464)	2,907,496	(2,907,496)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

ⅱ) 이자율위험연결실체의 이자율위험은 대부분 차입금에서 비롯됩니다. 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 공정가액이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결실체는 정의된 이자율 변동에 따른 손익효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 당분기말 현재 변동이자부 차입금으로 인한 중요한 이자율위험은 없습니다.ⅲ) 가격위험연결실체는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 연결실체의 시장성 있는 금융상품은 없습니다.

④ 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

35. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간 말 현재 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 보유현금과 은행 예치금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 내역과 순운전자본 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

1. 조정

법인세비용	909,539,081	282,559,591

이자수익	(212,515,505)	(2,530,103)

이자비용-지급이자	72,949,895	-

이자비용-현재가치이자	24,394,269	1,118,961,898

경상연구개발비	-	(5,717,673)

외화환산이익	(60,830,630)	(169,060,147)

외화환산손실	377,542	1,075,139

대손상각비	259,047,477	235,094,508

파생상품평가이익	(727,680,000)	-

파생상품평가손실	-	142,800,000

파생상품거래손실	887,520,000	-

감가상각비	1,100,037,269	807,254,257

무형자산상각비	51,471,710	50,535,291

투자부동산감가상각비	4,332,159	4,332,156

유형자산처분이익	(5,726,273)	(24,294,842)

퇴직급여	37,547,766	45,837,294

지분법손실	9,902,489	-

사용권자산처분손실	-	12,608,313

잡이익	(2,167,993)	(69,150,749)

잡손실	-	(45,652,817)

합 계	2,348,199,256	2,384,652,116

2. 순운전자본 변동

매출채권의 감소(증가)	(1,726,787,516)	(511,825,376)

미수수익의 감소(증가)	-	(73,270,071)

미수금의 감소(증가)	(1,410,610)	59,660,142

선급금의 감소(증가)	(129,405,034)	41,695,027

선급비용의 감소(증가)	24,044,375	(16,362,420)

재고자산의 감소(증가)	(1,011,533,874)	(171,171,973)

장기선급비용의 감소(증가)	(27,470,572)	-

매입채무의 증가(감소)	585,778,495	(572,961,480)

계약부채의 증가(감소)	3,296,904	(5,827,485)

미지급금의 증가(감소)	(174,699,060)	(73,788,641)

선수금의 증가(감소)	(265,374,900)	(10,604,018)

예수금의 증가(감소)	155,739,759	138,554,615

미지급비용의 증가(감소)	11,406,117	55,024,889

당기법인세부채의증가(감소)	-	3,657,140

선급법인세의감소(증가)	-	94,780

장기미지급금의증가(감소)	(46,853,000)	-

선수수익의 증가(감소)	-	(46,207,614)

퇴직금의 지급	(16,510,979)	(64,809,357)

합 계	(2,619,779,895)	(1,248,141,842)

(3) 당분기와 전분기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	분기말

증가	감소	수익 및 비용	유동성대체	기타

유동성리스부채	198,622,293	-	(220,808,038)	24,251,526	151,341,742	125,889,526	279,297,049

단기차입금	748,270,000	500,000,000	(59,113,330)	-	9,990,000	-	1,199,146,670

유동전환사채	8,000,000,000	-	(2,400,000,000)	-	-	-	5,600,000,000

임대보증금	10,000,000	-	-	-	-	-	10,000,000

장기차입금	9,990,000	-	-	-	(9,990,000)	-	-

리스부채	244,293,143	-	-	-	(151,341,742)	260,158,141	353,109,542

합 계	9,211,175,436	500,000,000	(2,679,921,368)	24,251,526	-	386,047,667	7,441,553,261

② 전분기(단위 : 원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	분기말

증가	감소	수익 및 비용	유동성대체	기타

유동성리스부채	195,884,512	-	(172,573,927)	12,110,920	84,788,152	93,935,147	214,144,804

단기차입금	700,000,000	-	-	-	-	-	700,000,000

유동성장기차입금	73,200,000	-	(54,900,000)	-	38,280,000	-	56,580,000

유동전환사채	6,793,878,463	-	-	1,070,125,464	-	-	7,864,003,927

임대보증금	10,000,000	-	-	-	-	-	10,000,000

장기차입금	58,260,000	-	-	-	(38,280,000)	-	19,980,000

리스부채	267,506,106	-	-	-	(131,545,915)	165,375,768	301,335,959

합계	8,098,729,081	-	(227,473,927)	1,082,236,384	(46,757,763)	259,310,915	9,166,044,690