원바이오젠 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 6 기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
제 5 기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
주식회사 원바이오젠

1. 일반사항 주식회사 원바이오젠(이하 "당사"라 함)은 2006년 9월 설립하여 현재 경상북도 구미시 1공단로 5길 56번지에 본사를 두고 있습니다. 당사는 국내의 유수의 대학 및 대학병원등과 연계하여 체계적이고 신뢰를 바탕으로하는 생체 친화성 의료용 고분자 연구개발을 추진하고있습니다.

당사는 교보8호기업인수목적 주식회사와 2020년 8월 7일(변경 계약일 2020년 11월 11일) 합병 계약을 체결하고 2021년 1월 25일(합병등기일)로 하여 법률상 합병법인인 교보8호기업인수목적 주식회사가 코넥스상장법인인 (주)원바이오젠을 흡수합병하는 방식으로 합병을 진행하였습니다. 합병 후 2021년 1월 25일 회사명을 (주)원바이오젠으로 변경하였으며, 2021년 2월 9일 코스닥시장에 상장하였습니다.

2023년 3월 31일 현재 당사의 액면금액은 100원이며, 납입자본금은 3,645백만원 입니다.보고기간 종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수	지분율	비고

김원일	11,475,573	31.48%	대표이사

자기주식	1,486,135	4.08%

기타	23,492,700	64.44%

합계	36,454,408	100.00%

2. 중요한 회계정책회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며,당분기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매출채권 총액	4,110,658,983	3,844,455,054

대손충당금	(728,106,877)	(728,106,877)

매출채권 순액	3,382,552,106	3,116,348,177

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	728,106,877	370,156,023

대손상각비	-	-

대손확정	-	-

기말금액	728,106,877	370,156,023

5. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	96,926,975	-	120,704,918	-

미수수익	101,157,749	-	44,026,435	-

보증금	87,809,310	403,177,838	87,379,310	343,496,038

합 계	285,894,034	403,177,838	252,110,663	343,496,038

6. 재고자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

제품	1,173,958,861	1,213,477,700

제품평가충당금	(16,143,428)	(30,659,025)

재공품	1,631,283,456	1,943,903,758

원재료	599,264,114	524,735,242

원재료평가충당금	(155,006,148)	(155,218,664)

부재료	1,350,015,457	1,332,227,515

부재료평가충당금	(109,547,184)	(109,259,482)

합 계	4,473,825,128	4,719,207,044

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(이익)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

매출원가

재고자산평가손실(환입)	(14,440,411)	-

7. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	140,612,095	-	89,713,036	-

선급비용	84,926,796	-	88,108,620	-

장기선급비용	-	26,723,241	-	-

합 계	225,538,891	26,723,241	177,821,656	-

8. 종속기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	회사명	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	당분기말	전기말

종속기업	(주)제이앤코스	국내	화장품 등 제조 및 유동	33.34	1,500,200,000	1,500,200,000

당사가 보유하고 있는 의결권있는 상환전환우선주 및 주주간 계약을 통해 71.67%의의결권을 보유하고 있어, 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

기초	1,500,200,000	500,000,000

취득	-	1,000,200,000

처분	-	-

당분기말	1,500,200,000	1,500,200,000

(3) 당분기 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	회사명	자산	부채	매출	분기순이익	총포괄손익

종속기업	(주)제이앤코스	3,096,662,494	2,429,257,059	1,390,888,308	164,348,147	164,348,147

9. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

상환전환우선주	2,992,500,000	2,992,500,000

비상장주식	-	-

합계	2,992,500,000	2,992,500,000

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원

구분	당분기	전분기

기초	2,992,500,000	3,140,150,000

취득	-	-

평가	-	-

손상	-	-

기말	2,992,500,000	3,140,150,000

10. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	대체	처분	감가상각비	분기말장부가액

토지	5,339,957,773	-	-	-	-	5,339,957,773

건물	6,209,881,978	-	-	-	(43,961,920)	6,165,920,058

기계장치	3,403,587,250	85,115,000	110,000,000	-	(145,008,622)	3,453,693,628

차량운반구	26,703,429	-	32,215,180	-	(2,481,638)	56,436,971

공구와기구	216,278,625	19,190,000	-	-	(13,966,262)	221,502,363

비품	260,429,463	50,776,312	3,545,454	-	(16,384,472)	298,366,757

시설장치	1,010,361,407	55,972,322	22,800,000	-	(54,076,145)	1,035,057,584

건설중인자산	322,750,000	138,760,634	(168,560,634)	-	-	292,950,000

합계	16,789,949,925	349,814,268	-	-	(275,879,059)	16,863,885,134

② 전분기(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	대체	처분	감가상각비	분기말장부가액

토지	3,582,005,980	-	41,438,344	-	-	3,623,444,324

건물	2,812,745,325	-	482,055,976	-	(24,941,089)	3,269,860,212

기계장치	3,208,263,844	134,300,000	141,400,000	-	(129,169,602)	3,354,794,242

차량운반구	15,693,618	-	-	-	(1,871,996)	13,821,622

공구와기구	148,942,362	20,297,000	-	-	(10,113,727)	159,125,635

비품	30,236,981	46,280,769	-	-	(3,640,382)	72,877,368

시설장치	320,247,860	-	-	-	(20,052,624)	300,195,236

건설중인자산	1,083,095,000	928,854,320	(664,894,320)	-	-	1,347,055,000

합계	11,201,230,970	1,129,732,089	-	-	(189,789,420)	12,141,173,639

(2) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산은 없습니다.(3) 당분기말 현재 유형자산은 DB손해보험 등에 화재보험 등을 가입하고 있습니다.

11. 투자부동산

(1) 당분기 및 전분기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	163,291,968	166,379,154	329,671,122

대체	-	-	-

처분	-	-	-

감가상각	-	(1,444,055)	(1,444,055)

분기말금액	163,291,968	164,935,099	328,227,067

② 전분기(단위 : 원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	163,291,968	172,155,364	335,447,332

대체	-	-	-

처분	-	-	-

감가상각비	-	(1,444,052)	(1,444,052)

분기말금액	163,291,968	170,711,312	334,003,280

12. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	합계

취득원가

기초금액	542,864,502	140,900,000	152,655,910	836,420,412

취득금액	2,539,640	950,000	3,489,640

대체액	-	-	-	-

분기말금액	545,404,142	141,850,000	152,655,910	839,910,052

상각누계액 및 손상차손누계액

기초금액	(307,198,894)	(103,266,252)	-	(410,465,146)

무형자산상각비	(12,093,817)	(7,060,813)	-	(19,154,630)

분기말금액	(319,292,711)	(110,327,065)	-	(429,619,776)

정부보조금

기초금액	-	(13,893,476)	-	(13,893,476)

당기상각	-	2,778,702	-	2,778,702

분기말금액	-	(11,114,774)	-	(11,114,774)

장부금액

기초금액	235,665,608	23,740,272	152,655,910	412,061,790

분기말금액	226,111,431	20,408,161	152,655,910	399,175,502

② 전분기(단위 : 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	합계

취득원가

기초금액	519,899,622	138,146,000	104,213,110	762,258,732

취득금액	2,507,100	1,545,000	48,442,800	52,494,900

대체액	-	-	-	-

분기말금액	522,406,722	139,691,000	152,655,910	814,753,632

상각누계액 및 손상차손누계액

기초금액	(259,309,404)	(75,230,650)	-	(334,540,054)

무형자산상각비	(11,728,026)	(6,950,206)	-	(18,678,232)

분기말금액	(271,037,430)	(82,180,856)	-	(353,218,286)

정부보조금

기초금액	-	(25,008,284)	-	(25,008,284)

당기상각	-	2,778,702	-	2,778,702

분기말금액	-	(22,229,582)	-	(22,229,582)

장부금액

기초금액	260,590,218	37,907,066	104,213,110	402,710,394

분기말금액	251,369,292	35,280,562	152,655,910	439,305,764

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상개발연구비는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

경상개발연구비	125,311,051	134,773,142

13. 리스

(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	기초가액	취득	기타증감	감가상각비	분기말가액

부동산	40,195,081	-	-	(10,801,097)	29,393,984

차량운반구	163,861,279	-	-	(17,518,691)	146,342,588

시설장치	24,949,865	-	-	(1,360,902)	23,588,963

합계	229,006,225	-	-	(29,680,690)	199,325,535

② 전분기(단위 : 원)

구분	기초가액	취득	기타증감	감가상각비	분기말가액

부동산	86,989,812	-	(11,433,178)	(13,273,237)	62,283,397

차량운반구	62,027,950	74,583,560	-	(18,109,608)	118,501,902

합계	149,017,762	74,583,560	(11,433,178)	(31,382,845)	180,785,299

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식되는 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비

부동산	10,801,097	13,273,237

차량운반구	17,518,691	18,109,608

시설장치	1,360,902	-

리스부채에 대한 이자비용	4,498,399	1,570,735

단기리스료	2,120,000	6,829,478

단기리스가 아닌 소액리스료	492,684	426,819

당분기 중 리스의 총 현금유출은 33,843,146 원입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	109,545,904	96,042,267	117,945,904	102,600,020

1년 초과 5년 이내	109,990,200	101,099,407	132,281,676	120,734,731

합 계	219,536,104	197,141,674	250,227,580	223,334,751

(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	96,042,267	102,600,020

비유동	101,099,407	120,734,731

합 계	197,141,674	223,334,751

14. 특수관계자의 거래

(1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

종속기업	(주)제이앤코스

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자
구분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	(주)제이앤코스	55,298,100	-	-	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자
구분	회사명	당분기말	전기말

매출채권	매출채권

종속기업	(주)제이앤코스	155,251,545	132,416,513

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래의 내용은 없습니다.(5) 당분기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 없습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

단기급여	161,059,440	141,409,440

퇴직급여	35,606,935	20,125,000

15. 파생상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산-콜옵션(*1)	159,840,000	-	159,840,000	-

합 계	159,840,000	-	159,840,000	-

(*1) 당사가 발행한 제2회 전환사채에 대한 발행자 매도청구권을 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.

16. 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

액면금액	8,000,000,000	8,000,000,000

전환권조정	-	-

합 계	8,000,000,000	8,000,000,000

(2) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	내용

사채의 종류	제2회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	8,000,000,000원

발행일	2021년 11월 1일

만기일	2026년 11월 1일

표면이자율	-

만기보장수익률	-

전환권 행사기간	2022년 11월 1일 ~ 2026년 10월 1일

전환시 발행주식	기명식 보통주식

전환권 행사가격(*)	1,888원/주

전환가액 조정에 관한 사항	최초행사가격의 80%

전환비율	사채권명 금액의 100%

사채의 상환방법	만기일시 상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구가능

조기상환청구권 행사기간	2023년 10월 2일 ~ 2026년 7월 17일

매도청구권	회사 또는 회사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 권명금액(최대 24억원)에 조기상환율(연복리 1.00%)을 가산한 금액으로 매도청구 가능

매도청구권 행사기간	2022년 10월 4일 ~ 2023년 10월 17일

(*) 주가하락시 또는 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있습니다.2022년 2월 3일 시가 하락에 따라 전환권 행사가격이 당초 2,360원에서 1,888원으로 조정되었습니다.

당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

17. 기타금융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	191,617,441	-	250,341,602	-

미지급비용	347,924,044	-	347,357,545	-

예수보증금	-	30,000,000	-	30,000,000

임대보증금	-	10,000,000	-	10,000,000

장기미지급금	-	104,335,441	-	104,335,441

미지급배당금	349,682,730	-	-	-

합 계	889,224,215	144,335,441	597,699,147	144,335,441

18. 계약부채

당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

선수금	173,082,632	305,840,681

반품충당부채	7,807,162	7,807,162

합 계	180,889,794	313,647,843

19. 차입금당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내역	이자율	당분기말	전기말

기업은행	중소기업자금	1.673%	500,000,000	-

합계	500,000,000	-

20. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

예수금	242,582,330	54,484,540

선수금	12,561,152	12,561,152

선수수익	1,200,000	1,200,000

합 계	256,343,482	68,245,692

21. 퇴직급여제도

당분기 및 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

제조원가	32,534,425	35,648,262

판매비와관리비	60,807,750	26,177,467

합 계	93,342,175	61,825,729

22. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 당분기말 현재 당사가 타인을 위해 제공한 보증 내역은 없습니다.

23. 기타자본항목

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	428,915,462	428,915,462

전환권대가	1,409,491,200	1,409,491,200

자기주식(*)	(2,995,697,880)	(2,995,697,880)

합 계	(1,157,291,218)	(1,157,291,218)

(*) 당분기말 현재 당사는 경영권보호 및 주가안정을 위하여 보통주 1,485,877주를 2,995,698천원에 매입하여 기타자본항목에 계상하고 있으며, 당사는 향후 자기주식을 시장상황에 따라 처분할 계획입니다. 24. 이익잉여금(결손금)(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

1.법정적립금	34,968,273	-

2.임의적립금	-	-

3.미처분이익잉여금(결손금)	20,979,852,045	20,021,680,773

합계	21,362,670,957	20,021,680,773

25. 주당손익

당분기와 전분기의 주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익(손실)

(단위 : 원, 주)

내역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	1,342,822,275	1,342,822,275	818,466,615	818,466,615

가중평균유통보통주식수(*)	34,968,531	34,968,531	36,454,408	36,454,408

기본주당이익(손실)	38	38	22	22

(*) 가중평균유통보통주식① 당분기

내역	일자	주식수	가중일수	적수

기초	2023-01-01	36,454,408	90	3,280,896,720

기초(자기주식)	2023-01-01	(1,485,877)	90	(133,728,930)

합계	36,454,408	3,147,167,790

일수	90

유통보통주식수	34,968,531

② 전분기

내역	일자	주식수	가중일수	적수

기초	2022-01-01	36,454,408	90	3,280,896,720

합계	36,454,408	3,280,896,720

일수	90

유통보통주식수	36,454,408

(2) 희석주당이익(손실)

(단위 : 원, 주)

내역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석보통주분기순이익(손실)	1,342,822,275	1,342,822,275	818,466,615	818,466,615

희석가중평균유통보통주식수(*)	39,589,669	39,589,669	36,454,408	36,454,408

희석주당이익(손실)	34	34	22	22

(*) 희석가중평균유통보통주식수

내역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	34,968,531	34,968,531	36,454,408	36,454,408

희석성잠재적보통주 :

주식선택권 전환효과	383,850	383,850	-	-

전환사채 전환효과	4,237,288	4,237,288	-	-

합 계	39,589,669	39,589,669	36,454,408	36,454,408

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당분기와 전분기 중 당사의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출(*1)	6,335,385,551	6,335,385,551	5,172,055,669	5,172,055,669

기타매출(*2)	67,350,000	67,350,000	58,200,000	58,200,000

합 계	6,402,735,551	6,402,735,551	5,230,255,669	5,230,255,669

(*1) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 모두 한 시점에서 인식합니다.
(*2) 기술료 수입으로 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로써 정액법으로 인식합니다.

27. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임원급여	213,659,439	213,659,439	141,583,190	141,583,190

직원급여	183,670,082	183,670,082	154,986,798	154,986,798

상여금	3,600,000	3,600,000	-	-

퇴직급여	60,807,750	60,807,750	26,177,467	26,177,467

복리후생비	61,816,110	61,816,110	50,559,665	50,559,665

여비교통비	21,359,522	21,359,522	17,129,967	17,129,967

접대비	28,450,330	28,450,330	3,974,100	3,974,100

통신비	2,061,339	2,061,339	1,717,419	1,717,419

수도광열비	1,096,854	1,096,854	1,151,222	1,151,222

전력비	27,260,019	27,260,019	7,971,900	7,971,900

세금과공과금	4,929,384	4,929,384	6,078,587	6,078,587

감가상각비	66,825,303	66,825,303	44,453,747	44,453,747

지급임차료	2,120,000	2,120,000	-	-

수선비	1,839,744	1,839,744	3,382,090	3,382,090

보험료	3,127,273	3,127,273	9,509,110	9,509,110

차량유지비	6,155,224	6,155,224	7,281,702	7,281,702

경상연구개발비	125,311,051	125,311,051	134,773,142	134,773,142

운반비	43,529,795	43,529,795	46,955,969	46,955,969

교육훈련비	1,200,000	1,200,000	-	-

도서인쇄비	238,955	238,955	240,000	240,000

소모품비	9,207,028	9,207,028	16,234,585	16,234,585

지급수수료	199,801,189	199,801,189	151,767,109	151,767,109

광고선전비	37,135,023	37,135,023	57,183,154	57,183,154

무형자산상각비	16,375,928	16,375,928	15,899,530	15,899,530

기술료	271,010	271,010	-	-

합계	1,121,848,352	1,121,848,352	899,010,453	899,010,453

28. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산 변동	245,381,916	245,381,916	396,719,541	396,719,541

원료,재료,상품매입액	1,430,625,325	1,430,625,325	1,192,324,255	1,192,324,255

급여	759,332,533	759,332,533	650,120,201	650,120,201

퇴직급여	93,342,175	93,342,175	61,825,729	61,825,729

복리후생비	116,974,736	116,974,736	98,776,867	98,776,867

여비교통비	28,883,236	28,883,236	23,577,767	23,577,767

감가상각비	307,003,804	307,003,804	222,616,317	222,616,317

무형자산상각비	16,375,928	16,375,928	15,899,530	15,899,530

외주가공비	411,754,685	411,754,685	438,486,360	438,486,360

광고선전비	37,135,023	37,135,023	57,183,154	57,183,154

지급수수료	218,895,254	218,895,254	158,265,003	158,265,003

경상연구개발비	125,311,051	125,311,051	134,773,142	134,773,142

수선비	26,672,571	26,672,571	17,742,990	17,742,990

소모품비	80,375,334	80,375,334	51,762,935	51,762,935

기타비용	889,269,799	889,269,799	503,344,039	503,344,039

합 계(*)	4,787,333,370	4,787,333,370	4,023,417,830	4,023,417,830

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

수입임대료	1,800,000	1,800,000	1,800,000	1,800,000

잡이익	583,076	583,076	9,816,060	9,816,060

합 계	2,383,076	2,383,076	11,616,060	11,616,060

기타비용

잡손실	25,375,206	25,375,206	-	-

기타비용	78,698	78,698	181,250	181,250

합 계	25,453,904	25,453,904	181,250	181,250

30. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 금융상품의 범주별 분류 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	3,801,884,508	-	-

금융기관예치금	5,534,420,865	-	-

매출채권	3,382,552,106	-	-

기타유동금융자산	285,894,034	-	-

유동파생상품자산	-	159,840,000	-

당기손익공정가치측정금융자산	-	2,992,500,000	-

기타비유동금융자산	403,177,838	-	-

매입채무	-	-	916,961,258

단기차입금	500,000,000

기타유동금융부채	-	-	889,224,215

유동성리스부채	-	-	96,042,267

유동전환사채부채	-	-	8,000,000,000

기타비유동금융부채	-	-	144,335,441

리스부채	-	-	101,099,407

합계	13,407,929,351	3,152,340,000	10,647,662,588

② 전기말(단위 : 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	2,182,901,377	-	-

금융기관예치금	5,259,413,658	-	-

매출채권	3,116,348,177	-	-

기타유동금융자산	252,110,663	-	-

유동파생상품자산	-	159,840,000	-

당기손익공정가치측정금융자산	-	2,992,500,000	-

기타비유동금융자산	343,496,038	-	-

매입채무	-	-	644,627,030

기타유동금융부채	-	-	597,699,147

유동성리스부채	-	-	102,600,020

유동전환사채부채	-	-	8,000,000,000

기타비유동금융부채	-	-	144,335,441

리스부채	-	-	120,734,731

합계	11,154,269,913	3,152,340,000	9,609,996,369

(2) 금융상품 공정가치1) 당사는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예:가격)또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

① 당분기말(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,992,500,000	2,992,500,000

파생상품자산(콜옵션)	-	-	159,840,000	159,840,000

② 전기말(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,992,500,000	2,992,500,000

파생상품자산(콜옵션)	-	-	159,840,000	159,840,000

(3) 가치평가기법 및 투입변수① 당분기말

(단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	상환전환우선주	2,992,500,000	3	T-F모형	기초자산가격	188,051

주가변동성	36.12%

무위험이자율	3.77%

파생상품자산	콜옵션(발행자상환권)	159,840,000	3	이항모형	기초자산가격	1,670

주가변동성	29.06%

무위험이자율	3.68%~3.74%

② 전기말(단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	상환전환우선주	2,992,500,000	3	T-F모형	기초자산가격	188,051

주가변동성	36.12%

무위험이자율	3.77%

파생상품자산	콜옵션(발행자상환권)	159,840,000	3	이항모형	기초자산가격	1,670

주가변동성	29.06%

무위험이자율	3.68%~3.74%

(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.

31. 금융수익과 금융원가

(1) 당분기 및 전분기 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누계

금융수익 :

이자수익	64,600,427	64,600,427	40,088,607	40,088,607

외환차익	17,952,171	17,952,171	13,595,351	13,595,351

외화환산이익	27,268,780	27,268,780	8,858,648	8,858,648

합 계	109,821,378	109,821,378	62,542,606	62,542,606

금융원가 :

이자비용	5,965,138	5,965,138	462,179,631	462,179,631

외환차손	5,370,139	5,370,139	-	-

외화환산손실	144,540	144,540	169,009	169,009

합 계	11,479,817	11,479,817	462,348,640	462,348,640

(2) 당분기 및 전분기 금융상품 범주별 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

순손익	포괄손익	순손익	포괄손익

상각후원가측정금융자산	104,630,627	104,630,627	62,373,597	62,373,597

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

상각후원가측정금융부채	(6,289,066)	(6,289,066)	462,179,631	462,179,631

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-

합계	98,341,561	98,341,561	524,553,228	524,553,228

32. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 평균연간유효법인세율은 20.57%입니다.33. 영업부문

당사는 단일의 보고부문을 가지고 있으며, 최고 영업 의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.(1) 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.- 창상피복제: 창상피복제의 제조 및 판매

(2) 당분기와 전분기 중 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

A사	1,719,396,754	2,549,194,769

B사	1,104,867,471	954,067,859

(3) 당사의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 지역별 매출액 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

한국	5,405,501,938	4,733,194,519

아시아	777,457,481	341,605,760

유럽	206,810,912	155,455,390

기타	12,965,220	-

합계	6,402,735,551	5,230,255,669

34. 위험관리

(1) 위험관리의 개요당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 시장위험④ 자본위험상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 그리고 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다.당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.② 유동성위험관리전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다. ③ 시장위험관리

ⅰ) 환위험당사는 매출채권 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기 말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분	외화종류	당분기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산

현금및현금성자산	USD	164,007.51	213,832,991	1,010,122.36	1,280,128,061

매출채권	USD	553,977.00	722,274,558	547,251.00	693,531,568

부채

매입채무	USD	3,960.00	5,163,048	3,960.00	5,018,508

당분기말 및 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	기말환율

당분기말	전기말

USD	1,303.80	1,267.30

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 현재 각 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	93,094,450	(93,094,450)	196,864,112	(196,864,112)

상기 민감도 분석은 보고기가말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.ⅱ) 이자율위험당사의 이자율위험은 대부분 차입금에서 비롯됩니다. 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 공정가액이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 당분기말 현재 변동이자부 차입금으로 인한 중요한 이자율위험은 없습니다.

ⅲ) 가격위험당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재당사의 시장성 있는 금융상품은 없습니다.④ 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

35. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간 말 현재 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 보유현금과 은행 예치금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 내역과 순운전자본 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

1. 조정

법인세비용	347,850,639	-

이자수익	(64,600,427)	(577,545)

이자비용-현재가치이자	1,466,739	462,179,631

이자비용	4,498,399

외화환산이익	(27,268,780)	(8,858,648)

외화환산손실	144,540	169,009

감가상각비	305,559,749	221,172,265

무형자산상각비	16,375,928	15,899,530

투자부동산감가상각비	1,444,055	1,444,052

합 계	585,470,842	691,428,294

2. 순운전자본 변동

매출채권의 감소(증가)	(261,254,918)	(954,272,323)

미수수익의 감소(증가)	-	(6,079,645)

미수금의 감소(증가)	23,777,943	27,389,120

선급금의 감소(증가)	(78,369,631)	(30,377,270)

선급비용의 감소(증가)	3,929,155	5,606,467

재고자산의 감소(증가)	245,381,916	396,719,541

매입채무의 증가(감소)	272,189,688	(34,051,281)

미지급금의 증가(감소)	(58,724,161)	(60,283,828)

선수금의 증가(감소)	(122,754,225)	(75,132,656)

예수금의 증가(감소)	188,097,790	162,503,690

미지급비용의 증가(감소)	451,910	11,909,002

선급법인세의감소(증가)	-	(2,144,230)

합 계	212,725,467	(558,213,413)

(3) 당분기와 전분기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	분기말

증가	감소	수익 및 비용	유동성대체	기타

유동성리스부채	102,600,020	-	(30,691,476)	4,498,399	19,635,324	-	96,042,267

단기차입금	-	500,000,000	-	-	-	-	500,000,000

유동전환사채	8,000,000,000	-	-	-	-	-	8,000,000,000

임대보증금	10,000,000	-	-	-	-	-	10,000,000

리스부채	120,734,731	-	-	-	(19,635,324)	-	101,099,407

합계	8,233,334,751	500,000,000	(30,691,476)	4,498,399	-	-	8,707,141,674

② 전분기(단위 : 원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	분기말

증가	감소	수익 및 비용	유동성대체	기타

유동성리스부채	101,753,467	6,576,570	(30,238,991)	1,570,735	19,707,886	-	99,369,667

유동성전환사채	6,793,878,463	-	-	460,608,896	-	-	7,254,487,359

유동파생상품부채	268,642,318	-	-	-	-	-	268,642,318

임대보증금	10,000,000	-	-	-	-	-	10,000,000

리스부채	47,925,421	56,573,812	-	-	(19,707,886)	-	84,791,347

합계	7,222,199,669	63,150,382	(30,238,991)	462,179,631	-	-	7,717,290,691