원바이오젠 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 원바이오젠(이하 "당사")은 2006년 9월 설립하여 현재 경상북도 구미시 1공단로 5길 56번지에 본사를 두고 있습니다. 당사는 국내의 유수의 대학 및 대학병원등과 연계하여 체계적이고 신뢰를 바탕으로하는 생체 친화성 의료용 고분자 연구개발을 추진하고 있습니다.당사는 교보8호기업인수목적 주식회사와 2020년 8월 7일(변경 계약일 2020년 11월11일) 합병 계약을 체결하고 2021년 1월 25일(합병등기일)로 하여 법률상 합병법인인 교보8호기업인수목적 주식회사가 코넥스상장법인인 (주)원바이오젠을 흡수합병하는 방식으로 합병을 진행하였습니다. 합병 후 2021년 01월 25일 회사명을 (주)원바이오젠으로 변경하였으며, 2021년 2월 9일 코스닥시장에 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 대주주인 김원일이 발행주식 총수의 31.05%를 보유하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수	지분율	비고

김원일	11,475,573	31.05%	대표이사

자기주식	1,486,135	4.02%

기타	23,997,305	64.93%

합계	36,959,013	100.00%

1.2 종속기업 현황기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 당사는 종속기업을 연결대상으로 하여, 연결재무제표를 작성하였습니다.연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	지배지분율(%)	결산월

당분기말	전기말

(주)제이앤코스(*)	대한민국	화장품제조업	33.34	33.34	12월

(*) 당사가 보유하고 있는 의결권 있는 상환전환우선주 및 주주간계약을 통해 71.67%의 의결권을 보유하고 있어, 지배기업의 연결대상으로 편입되었습니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

매출채권 총액	5,769,215,181	6,122,869,023

대손충당금	(1,200,486,387)	(1,183,553,801)

매출채권 순액	4,568,728,794	4,939,315,222

(2) 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,183,553,801	937,516,247

대손상각비(*)	16,932,586	-

제각	-	-

기말금액	1,200,486,387	937,516,247

(*) 손상된 채권에 대한 대손상각비 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

5. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	76,627,538	-	35,133,927	-

미수수익	97,058,687	-	44,411,463	-

단기대여금	158,296,907	-	222,445,360	-

보증금	20,625,000	452,255,398	20,625,000	449,742,794

합 계	352,608,132	452,255,398	322,615,750	449,742,794

6. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

제품	3,218,154,528	3,339,318,084

평가충당금	(67,242,102)	(35,069,885)

재공품	1,734,338,002	2,076,158,982

원재료	551,839,734	525,027,261

평가충당금	(201,093,950)	(183,924,082)

부재료	1,558,266,917	1,545,655,636

평가충당금	(257,476,633)	(203,627,594)

합 계	6,536,786,496	7,063,538,402

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(이익)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	103,191,124	(14,440,411)

7. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	158,790,768	-	190,750,682	-

선급비용	72,834,330	23,746,210	84,988,040	24,497,175

합 계	231,625,098	23,746,210	275,738,722	24,497,175

8. 관계기업투자 ( 1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	취득원가	장부금액

당분기	전기말

교보-마크 신기술투자조합1호	국내	투자조합	31.25	500,000,000	438,806,896	439,490,514

(2) 당분기 및 전기말 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

회사명	기초금액	취득	지분법손익	당분기말금액

교보-마크 신기술투자조합1호	500,000,000	(61,193,104)	438,806,896

② 전 기말(단위 : 원)

회사명	기초금액	취득	지분법손익	당분기말금액

교보-마크 신기술투자조합1호	-	500,000,000	(60,509,486)	439,490,514

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

자산	1,404,182,070	1,406,369,646

부채	-	-

매출액	15,424	36,030

당기순이익(손실)	(2,187,576)	(193,630,354)

당기총포괄이익(손실)	(2,187,576)	(193,630,354)

연결실체는 상기 관계기업에 대한 지분법평가와 관련하여 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하기 위한 신뢰성 검증절차를 수행하였으며, 신뢰성 검증결과 중요한 이상항목은 발견되지 않았습니다.

9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

상환전환우선주	1,398,672,000	1,398,672,000

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초	1,398,672,000	1,350,000,000

취득	-	-

평가	-	-

손상	-	-

기말	1,398,672,000	1,350,000,000

10. 유형자산

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	대체	처분	감가상각비	기말장부가액

토지	5,550,460,970	-	-	-	-	5,550,460,970

건물	6,348,723,456	-	-	-	(45,299,374)	6,303,424,082

기계장치	3,544,303,242	15,716,074	-	-	(159,519,038)	3,400,500,278

차량운반구	49,090,710	-	-	-	(4,004,795)	45,085,915

공구와기구	264,272,499	20,048,000	-	-	(23,057,462)	261,263,037

비품	302,218,907	26,453,544	978,727	(1,775,313)	(21,720,483)	306,155,382

시설장치	1,011,428,984	141,503,206	44,000,000	-	(64,510,535)	1,132,421,655

건설중인자산	96,200,000	90,978,727	(44,978,727)	-	-	142,200,000

합 계	17,166,698,768	294,699,551	-	(1,775,313)	(318,111,687)	17,141,511,319

② 전분기(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	대체	처분	감가상각비	기말장부가액

토지	5,339,957,773	-	-	-	-	5,339,957,773

건물	6,209,881,978	-	-	-	(43,961,920)	6,165,920,058

기계장치	3,403,587,250	85,115,000	110,000,000	-	(145,008,622)	3,453,693,628

차량운반구	34,207,221	-	32,215,180	-	(3,664,204)	62,758,197

공구와기구	232,278,625	19,190,000	-	-	(17,966,012)	233,502,613

비품	269,838,271	50,776,312	3,545,454	-	(17,703,426)	306,456,611

시설장치	1,010,361,407	55,972,322	22,800,000	-	(54,076,145)	1,035,057,584

건설중인자산	322,750,000	138,760,634	(168,560,634)	-	-	292,950,000

합 계	16,822,862,525	349,814,268	-	-	(282,380,329)	16,890,296,464

(3) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산은 없습니다. (4) 당분기말 현재 유형자산은 DB손해보험 등에 화재보험 등을 가입하고 있습니다.

11. 투자부동산

(1) 당분기 및 전분기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	163,291,968	160,602,941	323,894,909

대체	-	-	-

감가상각	-	(1,444,055)	(1,444,055)

분기말금액	163,291,968	159,158,886	322,450,854

② 전분기(단위 : 원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	163,291,968	166,379,154	329,671,122

대체	-	-	-

감가상각비	-	(1,444,055)	(1,444,055)

분기말금액	163,291,968	164,935,099	328,227,067

12. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	영업권	기타무형자산	합 계

취득원가

기초금액	546,442,382	144,977,273	233,393,910	510,408,432	17,637,973	1,452,859,970

취득금액	-	1,090,000	-	-	-	1,090,000

대체액	-	-	-	-	-	-

기말금액	546,442,382	146,067,273	233,393,910	510,408,432	17,637,973	1,453,949,970

상각누계액

기초금액	(355,788,246)	(131,770,201)	-	-	(7,827,798)	(495,386,245)

무형자산상각비	(11,796,269)	(5,493,441)	-	-	(711,618)	(18,001,328)

기말금액	(367,584,515)	(137,263,642)	-	-	(8,539,416)	(513,387,573)

정부보조금

기초금액	-	(2,778,668)	-	-	-	(2,778,668)

상각	-	2,084,001	-	-	-	2,084,001

기말금액	-	(694,667)	-	-	-	(694,667)

장부금액

기초금액	190,654,136	10,428,404	233,393,910	510,408,432	9,810,175	954,695,057

기말금액	178,857,867	8,108,964	233,393,910	510,408,432	9,098,557	939,867,730

② 전분기(단위: 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	영업권	기타무형자산	합 계

취득원가

기초금액	542,864,502	140,900,000	152,655,910	510,408,432	17,637,973	1,364,466,817

취득금액	2,539,640	950,000	-	-	-	3,489,640

대체액	-	-	-	-	-	-

기말금액	545,404,142	141,850,000	152,655,910	510,408,432	17,637,973	1,367,956,457

상각누계액

기초금액	(307,198,894)	(103,266,252)	-	-	(4,981,326)	(415,446,472)

무형자산상각비	(12,093,817)	(7,060,813)	-	-	(711,618)	(19,866,248)

기말금액	(319,292,711)	(110,327,065)	-	-	(5,692,944)	(435,312,720)

정부보조금

기초금액	-	(13,893,476)	-	-	-	(13,893,476)

상각	-	2,778,702	-	-	-	2,778,702

당분기말금액	-	(11,114,774)	-	-	-	(11,114,774)

장부금액

기초금액	235,665,608	23,740,272	152,655,910	510,408,432	12,656,647	935,126,869

기말금액	226,111,431	20,408,161	152,655,910	510,408,432	11,945,029	921,528,963

(3) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

경상연구개발비	185,164,071	137,811,151

13. 리스

(1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	기초금액	취득	기타증감	감가상각비	분기말금액

부동산	297,135,138	6,401,660	-	(36,501,534)	267,035,264

차량운반구	227,975,737	-	-	(33,267,644)	194,708,093

시설장치	19,506,257	-	-	(1,360,902)	18,145,355

합 계	544,617,132	6,401,660	-	(71,130,080)	479,888,712

② 전분기(단위: 원)

구분	기초금액	취득	기타증감	감가상각비	분기말금액

부동산	171,876,195	-	-	(27,533,481)	144,342,714

차량운반구	248,454,268	-	-	(24,894,213)	223,560,055

시설장치	24,949,865	-	-	(1,360,902)	23,588,963

합 계	445,280,328	-	-	(53,788,596)	391,491,732

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식되는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비

부동산	36,501,534	27,533,481

차량운반구	33,267,644	24,894,213

시설장치	1,360,902	1,360,902

리스부채에 대한 이자비용	7,099,539	5,895,202

단기리스료	-	2,226,392

단기리스가 아닌 소액리스료	1,247,280	492,684

당분기 중 리스의 총 현금유출은 76,386,856 원입니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	274,839,147	255,062,371	292,923,852	268,278,735

1년 초과 5년 이내	236,288,803	224,993,226	289,534,272	272,836,629

합 계	511,127,950	480,055,597	582,458,124	541,115,364

(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	255,062,371	268,278,735

비유동	224,993,226	272,836,629

합 계	480,055,597	541,115,364

14. 특수관계자의 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	교보-마크 신기술투자조합1호

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래의 내용은 없습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 없습니다.(4) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

단기급여	238,428,494	198,159,440

퇴직급여	47,237,773	38,252,764

15. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

액면금액(*)	5,600,000,000	5,600,000,000

(2) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의종류	제 2 회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	5,600,000,000원

발행일	2021.11.1

만기일	2026.11.1

표면이자율	-

만기보장수익률	-

전환권 행사기간	2022.11.1 ~ 2026.10.1

전환시 발행주식	기명식 보통주식

전환권 행사가격(*)	1,888원/주

전환가액 조정에 관한 사항	최초행사가격의 80%까지

전환비율	사채권면 금액의 100%

사채의 상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로조기상환 청구 가능

조기상환청구권 행사기간	2023.10.2 ~ 2026.7.17

(*) 주가하락시 또는 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있습니다.

2022년 2월 1일 시가 하락에 따라 전환권 행사가격이 당초 2,360원에서 1,888원으로 조정되었습니다.연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

16. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	438,998,551	-	409,156,450	-

미지급비용	407,678,186	-	385,170,294	-

예수보증금	-	30,000,000	-	30,000,000

임대보증금	-	10,000,000	-	10,000,000

미지급배당금	709,589,640	-	132,080	-

합 계	1,556,266,377	40,000,000	794,458,824	40,000,000

17. 계약부채당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

선수금	135,859,985	73,579,901

환불부채	3,552,704	14,448,919

합 계	139,412,689	88,028,820

18. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말

기업은행(*)	운전자금대출	3.86	200,000,000	700,000,000

합 계	200,000,000	700,000,000

(*) 상기 차입금과 관련하여 연결실체는 단기금융상품을 담보로 제공하고 있으며, 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 21 참조). (2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말

중소기업진흥공단	창업기업	2.85	-	9,990,000

국민은행	〃	5.78	454,166,674	466,666,672

차감 : 유동성대체	(37,499,994)	(59,989,992)

합 계	416,666,680	416,666,680

(*) 상기 국민은행 차입금과 관련하여 연결실체는 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 21 참조).

19. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	347,386,076	-	230,457,962	-

선수금	16,337,851	-	18,883,032	-

선수수익	37,876,995	-	37,876,995	-

복구충당부채	-	5,708,678	-	5,634,940

합 계	401,600,922	5,708,678	287,217,989	5,634,940

20. 퇴직급여제도연결실체는 종업원들을 위하여 확정기여형과 확정급여형 퇴직급여제도를 운용하고 있습니다.(1) 당분기 및 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

제조원가	29,291,001	32,534,425

판매비와관리비	67,835,515	60,807,750

합 계	97,126,516	93,342,175

(2) 확정급여형퇴직급여제도① 당분기 및 전분기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

확정급여채무의 현재가치	215,411,478	138,353,057

사외적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여부채	215,411,478	138,353,057

② 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	196,255,173	140,033,277

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	18,010,560	72,935,718

이자비용	1,145,745	2,841,315

소 계	19,156,305	75,777,033

재측정손실(이익)	-	21,479,455

제도에서 지급한 금액	-	(98,936,708)

기말금액	215,411,478	138,353,057

21. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결한 약정한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

거래내역	은행명	통화	한도	실행잔액

중소기업자금자금대출	기업은행	KRW	200,000,000	200,000,000

일반운전자금	국민은행	KRW	454,166,674	454,166,674

합 계	654,166,674	654,166,674

(1) 당분기말 현재 연결실체는 차입약정과 관련하여 기술보증기금으로부터 623백만원및 전자결제서비스 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 47백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인을 위해 제공한 보증내역은 없습니다.(3) 2021사업연도부터 2023사업연도까지 ㈜제이앤코스의 실적요건이 충족되는 경우, ㈜제이앤코스의 개인주주는 소유주식을 당사가 매수할 것을 청구할 수 있는 매도청구권을 가지고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 특허권 침해소송 1건(소송금액: 100백만원)이 있으나 이러한 소송의 결과가 연결실체의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

22. 기타자본항목

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	-	-

전환권대가	1,409,491,200	1,409,491,200

자기주식(*)	(2,995,697,880)	(2,995,697,880)

기타자본	(1,044,731,265)	(1,044,731,265)

합 계	(2,630,937,945)	(2,630,937,945)

(*) 당분기말 현재 연결실체는 경영권보호 및 주가안정을 위하여 보통주 1,485,877주를 2,995,698천원에 매입하여 기타자본항목에 계상하고 있으며, 연결실체는 향후 자기주식을 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.

23. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금	105,914,023	34,968,273

미처분이익잉여금	25,290,038,477	25,011,663,567

합 계	25,395,952,500	25,046,631,840

24. 주당손익당분기 및 전분기의 주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익

(단위 : 원, 주)

내역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 당기순이익(손실)	1,058,778,220	1,058,778,220	1,436,846,804	1,436,846,804

가중평균유통보통주식수(*)	35,473,136	35,473,136	34,968,531	34,968,531

기본주당이익(손실)	30	30	41	41

(*) 가중평균유통보통주식수① 당분기(단위: 주, 원)

구 분	일자	주식수	가중일수	적 수

기초	2024-01-01	35,473,136	91	3,228,055,376

합계	35,473,136	3,228,055,376

일수	91

유통보통주식수	35,473,136

② 전분기(단위: 주, 원)

구 분	일자	주식수	가중일수	적 수

기초	2023-01-01	34,968,531	90	3,147,167,790

합계	34,968,531	3,147,167,790

일수	90

유통보통주식수	34,968,531

(2) 희석주당이익(손실)

(단위 : 원, 주)

내역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석보통주분기순이익(손실)	1,058,778,220	1,058,778,220	1,436,846,804	1,436,846,804

희석가중평균유통보통주식수(*)	38,439,237	38,439,237	39,205,819	39,205,819

희석주당이익(손실)	28	28	37	37

(*) 희석가중평균유통보통주식수(단위: 주, 원)

내역	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	35,473,136	34,968,531

희석성잠재적보통주 :

주식선택권 전환효과	-	383,850

전환사채 전환효과	2,966,101	4,237,288

합 계	38,439,237	39,205,819

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출(*)	6,982,315,704	6,982,315,704	7,604,234,155	7,604,234,155

기타매출	88,883,247	88,883,247	134,091,604	134,091,604

합 계	7,071,198,951	7,071,198,951	7,738,325,759	7,738,325,759

(*) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 모두 한 시점에서 인식합니다.

26. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임원급여	267,595,161	267,595,161	251,159,439	251,159,439

직원급여	332,782,867	332,782,867	246,183,546	246,183,546

상여금	58,121,269	58,121,269	3,600,000	3,600,000

퇴직급여	82,749,211	82,749,211	69,906,444	69,906,444

복리후생비	88,404,716	88,404,716	81,778,125	81,778,125

여비교통비	76,416,976	76,416,976	26,255,484	26,255,484

접대비	33,772,939	33,772,939	37,942,330	37,942,330

통신비	2,859,862	2,859,862	2,934,547	2,934,547

수도광열비	2,243,033	2,243,033	1,749,194	1,749,194

전력비	29,208,867	29,208,867	27,260,019	27,260,019

세금과공과금	7,785,765	7,785,765	7,021,184	7,021,184

감가상각비	117,036,753	117,036,753	93,434,729	93,434,729

지급임차료	788,880	788,880	2,921,860	2,921,860

수선비	2,084,276	2,084,276	2,721,562	2,721,562

보험료	3,820,453	3,820,453	4,269,137	4,269,137

차량유지비	10,456,833	10,456,833	6,155,224	6,155,224

경상연구개발비	185,164,071	185,164,071	137,811,151	137,811,151

운반비	72,215,575	72,215,575	77,362,761	77,362,761

교육훈련비	-	-	1,200,000	1,200,000

도서인쇄비	2,172,082	2,172,082	408,074	408,074

소모품비	20,968,164	20,968,164	18,792,795	18,792,795

지급수수료	210,301,137	210,301,137	251,961,667	251,961,667

광고선전비	230,234,623	230,234,623	268,395,691	268,395,691

대손상각비	16,932,586	16,932,586	-	-

무형자산상각비	15,917,327	15,917,327	17,087,546	17,087,546

기술료	747,330	747,330	271,010	271,010

합계	1,870,780,756	1,870,780,756	1,638,583,519	1,638,583,519

27. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산 변동	437,726,045	437,726,045	192,012,445	192,012,445

원부재료매입액	1,606,907,809	1,606,907,809	1,942,966,345	1,942,966,345

급여	1,104,487,768	1,104,487,768	905,222,822	905,222,822

퇴직급여	116,282,821	116,282,821	105,858,097	105,858,097

복리후생비	154,252,692	154,252,692	141,099,501	141,099,501

여비교통비	83,316,126	83,316,126	33,779,198	33,779,198

감가상각비	390,685,822	390,685,822	337,612,980	337,612,980

무형자산상각비	15,917,327	15,917,327	17,087,546	17,087,546

외주가공비	223,873,390	223,873,390	411,754,685	411,754,685

광고선전비	230,234,623	230,234,623	268,395,691	268,395,691

지급수수료	256,377,473	256,377,473	284,418,732	284,418,732

연구개발비	185,164,071	185,164,071	137,811,151	137,811,151

수선비	35,998,202	35,998,202	27,554,389	27,554,389

소모품비	68,643,595	68,643,595	90,251,101	90,251,101

기타비용	980,546,164	980,546,164	1,018,087,037	1,018,087,037

합계(*1)	5,890,413,928	5,890,413,928	5,913,911,720	5,913,911,720

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

수입임대료	1,800,000	1,800,000	1,800,000	1,800,000

잡이익	1,315,749	1,315,749	1,421,666	1,421,666

합 계	3,115,749	3,115,749	3,221,666	3,221,666

기타비용

기부금	1,000,000	1,000,000	-	-

유형자산처분손실	1,375,313	1,375,313	-	-

잡손실	33,803	33,803	25,829,200	25,829,200

기타	-	-	78,698	78,698

합 계	2,409,116	2,409,116	25,907,898	25,907,898

29. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	2,198,571,446	-	-

금융기관예치금	8,163,744,610	-	-

매출채권	4,568,728,794	-	-

기타유동금융자산	352,608,132	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,398,672,000	-

기타비유동금융자산	452,255,398	-	-

매입채무	-	-	802,264,942

단기차입금	-	-	237,499,994

기타유동금융부채	-	-	1,556,266,377

유동성리스부채	-	-	255,062,371

유동전환사채부채	-	-	5,600,000,000

장기차입금	-	-	416,666,680

기타비유동금융부채	-	-	40,000,000

리스부채	-	-	224,993,226

합 계	15,735,908,380	1,398,672,000	9,132,753,590

② 전기말(단위: 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	3,036,144,034	-	-

금융기관예치금	5,639,516,222	-	-

매출채권	4,939,315,222	-	-

기타유동금융자산	322,615,750	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,398,672,000	-

기타비유동금융자산	449,742,794	-	-

매입채무	-	-	696,584,489

단기차입금	-	-	759,989,992

기타유동금융부채	-	-	794,458,824

유동성리스부채	-	-	268,278,735

유동전환사채부채	-	-	5,600,000,000

장기차입금	-	416,666,680

기타비유동금융부채	-	-	40,000,000

리스부채	-	-	272,836,629

합 계	14,387,334,022	1,398,672,000	8,848,815,349

(2) 금융상품 공정가치1) 연결실체는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예:가격)또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

① 당분기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,398,672,000	1,398,672,000

② 전기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,398,672,000	1,398,672,000

(3) 가치평가기법 및 투입변수① 당분기말

(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정금융자산

상환전환우선주	1,398,672,000	3	연결실체와 (주)비케이메디케어간에 체결한 "상호동의서 및 지급확약서"에 따라 주당 17,242원으로 평가함.

② 전기말(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정금융자산

상환전환우선주	1,398,672,000	3	연결실체와 (주)비케이메디케어간에 체결한 "상호동의서 및 지급확약서"에 따라 주당 17,242원으로 평가함.

30. 금융수익과 금융원가(1) 당분기 및 전기 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누계

금융수익 :

이자수익	73,257,771	73,257,771	64,693,685	64,693,685

외환차익	16,521,003	16,521,003	18,128,336	18,128,336

외화환산이익	33,263,138	33,263,138	29,962,616	29,962,616

합 계	123,041,912	123,041,912	112,784,637	112,784,637

금융원가 :

이자비용	16,469,078	16,469,078	14,846,143	14,846,143

외환차손	528,664	528,664	5,422,747	5,422,747

외화환산손실	-	-	144,540	144,540

합 계	16,997,742	16,997,742	20,413,430	20,413,430

(2) 당분기 및 전분기 금융상품 범주별 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

순손익	포괄손익	순손익	포괄손익

상각후원가측정금융자산	122,513,248	122,513,248	107,541,278	107,541,278

상각후원가측정금융부채	(16,469,078)	(16,469,078)	(15,170,071)	(15,170,071)

합 계	106,044,170	106,044,170	92,371,207	92,371,207

31. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 평균연간유효법인세율은 18.58% 입니다.

32. 영업부문연결실체는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려한 부문별 경영성과를 적절히 관리하기 위하여 영업부문을 구분하여 관리하고 있으며, 영업부문별 주요 정보는 다음과 같습니다.

(1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다. - 창상피복제 : 창상피복제의 제조 및 판매 - 생활용품 : 화장품, 세탁세제 등의 제조 및 판매

(단위: 원)

구분	창상피복제	생활용품	연결조정 및내부거래	합 계

매출액	5,964,631,271	1,188,315,000	(81,747,320)	7,071,198,951

매출원가	3,559,942,170	655,389,311	(195,698,309)	4,019,633,172

영업이익	1,084,725,615	(17,179,963)	113,239,371	1,180,785,023

감가상각비	91,930,119	25,106,634	-	117,036,753

무형자산상각비	15,205,709	-	711,618	15,917,327

당기순이익	954,587,477	(25,561,291)	112,712,309	1,041,738,495

총자산	43,131,183,396	3,477,224,830	(3,032,674,519)	43,575,733,707

총부채	9,275,997,593	2,333,149,803	(990,464,496)	10,618,682,900

비유동자산	24,252,295,870	410,230,388	(2,990,641,115)	21,671,885,143

(2) 당분기 및 전분기 중 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

A사	1,810,994,728	1,719,396,754

B사	1,175,381,166	1,104,867,471

(3) 연결실체의 당분기 및 전분기의 보고부문에 대한 지역별 매출액 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

한국	6,408,303,881	6,693,490,952

아시아	546,168,137	820,105,675

유럽	1,447,022	206,810,912

기타	115,279,911	17,918,220

합 계	7,071,198,951	7,738,325,759

33. 위험관리(1) 위험관리의 개요연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 시장위험④ 자본위험상기 위험과 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책그리고 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.(2) 위험관리 개념체계연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 연결실체의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리 ① 신용위험관리전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.② 유동성위험관리전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

③ 시장위험관리

1) 환위험연결실체는 매출채권 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	외화종류	당분기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산

현금및현금성자산	USD	180,357.85	242,905,948	140,782.66	181,525,158

매출채권	USD	599,706.05	807,684,104	794,331.75	1,024,211,353

CNY	-	-	89,245.63	16,139,180

미수금	CNY	-	-	71,000.00	12,839,640

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

외화종류	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	105,059,005	(105,059,005)	120,573,651	(120,573,651)

CNY	-	-	2,897,882	(2,897,882)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.2) 이자율위험

연결실체의 이자율위험은 대부분 차입금에서 비롯됩니다. 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 공정가액이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결실체는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 당분기말 현재 변동이자부 차입금으로 인한 중요한 이자율위험은 없습니다.3) 가격위험연결실체는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 연결실체의 시장성 있는 금융상품은 없습니다.

④ 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

34. 현금흐름표(1) 현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 은행 예치금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름의 조정 내역과 순운전자본 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

1. 조정

법인세비용	245,113,713	347,694,083

이자수익	(73,257,771)	(64,600,427)

이자비용-지급이자	9,295,801	8,950,941

이자비용-현재가치이자	7,173,277	5,895,202

외화환산이익	(33,263,138)	(29,962,616)

외화환산손실	-	144,540

대손상각비	16,932,586	-

감가상각비	389,241,767	336,168,925

무형자산상각비	15,917,327	17,087,546

투자부동산감가상각비	1,444,055	1,444,055

유형자산처분손실	1,375,313	-

퇴직급여	19,156,305	12,515,922

지분법손실	683,618	-

합 계	599,812,853	635,338,171

2. 순운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	528,952,497	(513,449,007)

미수금의 감소(증가)	(41,493,611)	13,318,883

선급금의 감소(증가)	13,259,914	(23,060,078)

선급비용의 감소	12,904,675	5,382,706

재고자산의 감소	526,751,906	269,453,506

매입채무의 증가(감소)	(40,728,569)	402,427,495

계약부채의 감소	(5,959,156)	-

미지급금의 증가(감소)	9,372,101	(146,083,074)

선수금의 증가(감소)	73,497,844	(114,626,293)

예수금의 증가	116,928,114	222,960,559

미지급비용의 증가	22,652,659	2,704,233

선급법인세의 증가	(2,900)	-

합 계	1,216,135,474	119,028,930

(4) 당분기 및 전분기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	수익 및 비용	유동성대체	기타

유동성리스부채	268,278,735	(74,560,966)	7,099,539	50,313,937	3,931,126	255,062,371

단기차입금	759,989,992	(522,489,998)	237,499,994

유동전환사채	5,600,000,000	5,600,000,000

임대보증금	10,000,000	10,000,000

리스부채	272,836,629	(50,313,937)	2,470,534	224,993,226

장기차입금	416,666,680	416,666,680

합 계	7,327,772,036	(597,050,964)	7,099,539	-	6,401,660	6,744,222,271

② 전분기(단위: 원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	수익 및 비용	유동성대체	기타

유동성리스부채	198,622,293	-	(56,025,991)	5,895,202	43,732,575	-	192,224,079

단기차입금	748,270,000	500,000,000	(18,300,000)	-	9,990,000	-	1,239,960,000

유동전환사채	8,000,000,000	-	-	-	-	-	8,000,000,000

임대보증금	10,000,000	-	-	-	-	-	10,000,000

리스부채	244,293,143	-	-	-	(43,732,575)	-	200,560,568

장기차입금	9,990,000	-	-	-	(9,990,000)	-	-

합 계	9,211,175,436	500,000,000	(74,325,991)	5,895,202	-	-	9,642,744,647