원바이오젠 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

당사는 교보8호기업인수목적 주식회사와 2020년 08월 07일 합병계약(변경계약일 2020년 11월 11일)을 체결하였으며, 2021년 01월 25일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다.

(1) 합병 당시 회사의 개요

구 분	합병회사 (실질피취득회사)	피합병회사 (실질취득회사)

회사명	교보8호기업인수목적 주식회사	(주)원바이오젠

대표이사	조윤상	김원일

본점소재지	서울특별시 영등포구 의사당대로 97	경상북도 구미시 1공단로5길 56

법인구분	코스닥 상장법인	코넥스 상장법인

(2) 합병일정

구분	일자

이사회결의	2020년 08월 07일

합병계약일	2020년 08월 07일

합병계약 변경계약일	2020년 11월 11일

합병승인을 위한 주주총회일	2020년 12월 21일

합병기일	2021년 01월 22일

합병등기일	2021년 01월 25일

(3) 합병비율 및 교부

구분	합병회사 (실질피취득회사)	피합병회사 (실질취득회사)

회사명	교보8호기업인수목적 주식회사	(주)원바이오젠

합병비율	1	10.1605000

(주) 법률적 합병회사인 교보8호기업인수목적 주식회사는 (주)원바이오젠사 기명식 보통주식 1주에 대하여 교보8호기업인수목적 주식회사의 기명식 보통주식(액면가 : 100원) 10.1605000주를 교부합니다. 이로 인하여 교보8호기업인수목적 주식회사는 (주)원바이오젠 보통주주에 대하여 기명식 보통주식 24,324,846주의 신주를 발행하였습니다.

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 본 항목을 기재하지 않습니다.

다. 재고자산의 보유 및 실사 내역 등(연결기준)(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

계정 과목	제7기(3분기)	제6기	제5기

제 품	3,004,354	3,339,318	2,214,472

원 재 료	558,864	525,027	524,735

부 재 료	1,646,844	1,545,656	1,461,023

미 착 품	-	-	-

재 공 품	1,817,345	2,076,159	1,943,904

합 계	7,027,407	7,486,160	6,144,134

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계/기말자산총계×100]	15.41	17.45	15.78

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2.08회	2.26회	2.50회

(2) 재고자산의 실사내용당사는 12월 31일을 기준으로 기말 재고실사를 실시하고 있으며, 기말 재고실사 시 공인회계사의 입회하에 실사를 실시하고 있습니다.1) 실사일자 : 2023.12.272) 실사장소 : 경상북도 구미시 1공단로5길 56, 1공단로 6길 8 공장 및 창고3) 실사대상 : 제품, 원재료, 부재료, 재공품

(3) 재고자산 보유현황(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

제 품	3,004,354	3,004,354	45,298	2,959,056	-

원재료	558,864	558,864	199,724	359,140	-

부재료	1,646,844	1,646,844	261,987	1,384,857	-

재공품	1,817,345	1,817,345	-	1,817,345	-

미착품	-	-	-	-	-

합 계	7,027,407	7,027,407	507,009	6,520,398	-

라. 수주계약현황당사는 고객사로 부터 발주서 접수 후 통상 1개월 ~ 3개월 이내 공급이 이루어지고 있으므로, 보고서 제출일 현재 품목별 수주금액 및 수주잔고는 의미가 없어, 기재하지 않았습니다.

마. 공정가치평가 내역(연결기준)

(1) 금융상품의 범주별 분류당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 원)

구분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	2,658,709,159	-

금융기관예치금	11,852,389,564	-

매출채권	4,474,535,548	-

기타유동금융자산	371,902,222	-

당기손익공정가치측정금융자산	-	-

기타비유동금융자산	374,459,161	-

매입채무	-	801,998,666

단기차입금	-	249,999,992

기타유동금융부채	-	781,960,392

유동성리스부채	-	208,142,449

유동전환사채부채	-	5,600,000,000

장기차입금	-	379,166,686

기타비유동금융부채	-	30,000,000

리스부채	-	146,956,606

합 계	19,731,995,654	8,198,224,791

② 전기말(단위 : 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	3,036,144,034	-	-

금융기관예치금	5,639,516,222	-	-

매출채권	4,939,315,222	-	-

기타유동금융자산	322,615,750	-	-

유동파생상품자산	-	1,398,672,000	-

당기손익공정가치측정금융자산	449,742,794	-	-

기타비유동금융자산	-	-	696,584,489

매입채무	-	-	759,989,992

단기차입금	-	-	794,458,824

기타유동금융부채	-	-	268,278,735

유동성리스부채	-	-	5,600,000,000

유동전환사채부채	-	416,666,680

기타비유동금융부채	-	-	40,000,000

리스부채	-	-	272,836,629

합계	14,387,334,022	1,398,672,000	8,848,815,349

(2) 금융상품 공정가치1) 연결실체는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예:가격)또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

① 전기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,398,672,000	1,398,672,000

(3) 가치평가기법 및 투입변수 ① 전기말

(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정금융자산

상환전환우선주	1,398,672,000	3	연결실체와 (주)비케이메디케어간에 체결한 "상호동의서 및 지급확약서"에 따라 주당 17,242원으로 평가함.

(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결실체는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.