원바이오젠 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 4 기 3분기 2021.09.30 현재
제 3 기 2020.12.31 현재
주식회사 원바이오젠과 그 종속회사

1. 일반사항 (연결)

1.1 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 원바이오젠(이하 "당사")은 2006년 9월 설립하여 현재 경상북도 구미시 1공단로 5길 56번지에 본사를 두고 있습니다. 당사는 국내의 유수의 대학 및 대학병원등과 연계하여 체계적이고 신뢰를 바탕으로하는 생체 친화성 의료용 고분자 연구개발을 추진하고 있습니다. 당사는 교보8호기업인수목적 주식회사와 2020년 8월 7일(변경 계약일 2020년 11월11일)합병 계약을 체결하고 2021년 1월 25일(합병등기일)로 하여 법률상 합병법인인교보8호기업인수목적 주식회사가 코넥스상장법인인 (주)원바이오젠을 흡수합병하는방식으로 합병을 진행하였습니다. 합병 후 2021년 01월 25일 회사명을 (주)원바이오젠으로 변경하였으며, 2021년 2월 9일 코스닥시장에 상장하였습니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	소유주식수	지분율

김원일	11,475,573	31.48%

교보증권	990,000	2.72%

증권금융(유통)	723,879	1.99%

이근면	551,000	1.51%

기타	22,713,956	62.31%

합계	36,454,408	100.00%

1.2 종속기업 현황기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 당사는 종속기업을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	보고기간종 료 일	지분율	지분취득일

제4(당)반기	제3(전)기

(주)제이앤코스(*)	국내	12월 31일	11.11%	-	2021년 4월 1일

(*) 당사가 보유하고 있는 의결권있는 상환전환우선주 및 주주간계약을 통해 60%의 의결권을 보유하고 있어, 지배기업의 연결대상으로 편입되었습니다.1.3 연결대상범위의 변동

당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	사유

(주)제이앤코스	신규출자

2. 중요한 회계정책 (연결)

2.1 연결재무제표 작성기준회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 (연결)

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 매출채권 (연결)

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말 및 전분기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매출채권 총액	4,231,189,233	3,804,526,882

대손충당금	(30,417,343)	(3,654,173)

매출채권 순액	4,200,771,890	3,800,872,709

(2) 당분기와 전분기말 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전분기말

기초금액	3,654,173	54,739,186

대손상각비	26,763,170	2,028,250

기말금액	30,417,343	56,767,436

5. 기타금융자산 (연결)

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	32,027,891	-	-	-

미수수익	2,140,679	-	-	-

보증금	-	473,331,917	-	343,772,000

합계	34,168,570	473,331,917	-	343,772,000

6. 재고자산 (연결)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

제품	1,396,224,998	122,739,310

제품평가충당금	(6,906,102)	(9,102,640)

재공품	886,430,296	885,457,076

원재료	416,384,075	350,741,734

원재료평가충당금	(165,344,291)	(17,472,872)

부재료	833,628,451	700,881,419

부재료평가충당금	(54,391,658)	(61,881,269)

합계	3,306,025,769	1,971,362,758

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(이익)은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전분기말

매출원가 :

재고자산평가손실(환입)	138,185,270	(39,922,289)

7. 기타자산 (연결)

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,061,267,044	-	72,431,970	-

선급비용	83,727,437	-	36,401,706	-

장기선급비용	-	261,065	-	-

합계	1,144,994,481	261,065	108,833,676	-

8. 유형자산 (연결)

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기
(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	대체	처분	사업결합으로인한 취득	감가상각비	분기말장부가액

토지	3,548,594,372	-	-	-	-	0	3,548,594,372

건물	2,805,003,734	-	-	-	-	(62,334,560)	2,742,669,174

기계장치	2,633,554,436	296,800,000	216,200,000	-	-	(314,251,371)	2,832,303,065

차량운반구	28,735,984	14,205,000	-	-	-	(11,290,828)	31,650,156

공구와기구	103,214,230	57,153,000	1,500,000	-	-	(24,100,214)	137,767,016

비품	14,694,419	10,933,326	-	-	16,437,654	(7,806,500)	34,258,899

시설장치	151,689,639	51,500,000	-	-	-	(33,859,374)	169,330,265

건설중인자산	217,850,000	791,345,000	(217,700,000)	-	-	0	791,495,000

합계	9,503,336,814	1,221,936,326	-	-	16,437,654	(453,642,847)	10,288,067,947

② 전분기
(단위 : 원)

구분	기초장부가액	취득	대체	처분	감가상각비	분기말장부가액

토지	4,369,126,340	-	(778,544,515)	-	-	3,590,581,825

건물	3,547,929,277	-	(603,924,572)	-	(76,701,717)	2,867,302,988

기계장치	2,591,023,538	207,524,000	164,296,000	-	(287,942,918)	2,674,900,620

차량운반구	43,692,920	-	-	-	(11,345,484)	32,347,436

공구와기구	87,512,905	19,094,000	-	-	(18,449,803)	88,157,102

비품	19,611,810	4,750,909	-	-	(7,793,935)	16,568,784

시설장치	122,188,956	-	73,579,670	-	(33,482,366)	162,286,260

건설중인자산	90,560,000	353,915,670	(237,875,670)	-	-	206,600,000

합계	10,871,645,746	585,284,579	(1,382,469,087)	-	(435,716,223)	9,638,745,015

(2) 당분기 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.(3) 당분기말 현재 유형자산은 DB손해보험 등에 화재보험 등을 가입하고 있습니다.

9. 투자부동산 (연결)

당분기 및 전분기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기
(단위 : 원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	820,531,968	640,656,574	1,461,188,542

대체	-	-	-

감가상각비	-	(14,367,157)	(14,367,157)

분기말금액	820,531,968	626,289,417	1,446,821,385

② 전분기
(단위 : 원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	-	-	-

대체	778,544,515	603,924,572	1,382,469,087

감가상각비	-	-	-

분기말금액	778,544,515	603,924,572	1,382,469,087

10. 무형자산 (연결)

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기
(단위 : 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	영업권	기타무형자산	합계

취득원가

기초금액	502,759,962	100,062,908	104,213,110	707,035,980

취득금액	2,951,860	-	486,860,291	17,637,973	507,450,124

대체액	0	8,336,106	-	-	8,336,106

분기말금액	505,711,822	108,399,014	104,213,110	486,860,291	17,637,973	1,222,822,210

상각누계액 및 손상차손 누계액

기초금액	(214,422,376)	(47,950,033)	-	-	-	(262,372,409)

무형자산상각비	(33,276,026)	(20,427,894)	-	-	(1,423,236)	(55,127,156)

분기말금액	(247,698,402)	(68,377,927)	-	-	(1,423,236)	(317,499,565)

장부금액

기초금액	288,337,585	52,112,875	104,213,110	-	-	444,663,570

분기말금액	258,013,420	40,021,087	104,213,110	486,860,291	16,214,737	905,322,645

② 전분기
(단위 : 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	영업권	기타무형자산	합계

취득원가

기초금액	490,192,142	88,948,100	104,213,110	-	-	683,353,352

취득금액	12,189,620	-	-	12,189,620

대체액	8,336,106	-	-	8,336,106

분기말금액	502,381,762	97,284,206	104,213,110	-	-	703,879,078

상각누계액 및 손상차손 누계액

기초금액	(169,738,912)	(20,712,833)	-	-	-	(190,451,745)

무형자산상각비	(34,848,413)	(20,427,894)	-	-	-	(55,276,306)

분기말금액	(204,587,325)	(41,140,727)	-	-	-	(245,728,051)

장부금액

기초금액	320,453,230	68,235,267	104,213,110	-	-	492,901,607

분기말금액	297,794,438	56,143,479	104,213,110	-	-	458,151,027

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상개발연구비는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

경상연구개발비	445,582,677	486,079,084

11. 리스 (연결)

(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기
(단위 : 원)

구분	기초가액	취득	기타증감	감가상각비	분기말가액

부동산	31,393,501	40,044,109	231,208,838	(49,329,597)	253,316,851

차량운반구	122,759,058	0	136,221,643	(61,768,240)	197,212,461

합계	154,152,559	40,044,109	367,430,481	(111,097,837)	450,529,312

② 전분기
(단위 : 원)

구분	기초가액	취득	기타증감	감가상각비	분기말가액

부동산	19,862,706	9,281,097	-	(6,878,642)	22,265,161

차량운반구	163,320,721	-	(4,006,916)	(32,975,238)	126,338,567

합계	183,183,427	9,281,097	(4,006,916)	(39,853,880)	148,603,728

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식되는 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전분기말

사용권자산 감가상각비

부동산	49,319,597	6,878,642

차량운반구	61,768,240	32,975,238

리스부채에 대한 이자비용	8,162,135	2,228,984

단기리스료	16,396,522	-

단기리스가 아닌 소액리스료	1,765,849	-

당기중 리스의 총 현금유출은 144,775,201 원 입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	186,047,288	175,863,980	86,271,392	82,767,929

1년 초과 5년 이내	286,836,166	277,473,281	74,701,632	72,988,927

합계	472,883,454	453,337,261	160,973,024	155,756,856

(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	175,863,980	82,767,929

비유동	277,473,281	72,988,927

합계	453,337,261	155,756,856

12. 특수관계자의 거래 (연결)

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	내역

기타 특수관계자	임원

(2) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래의 내용은 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

단기급여	431,884,780	254,600,000

퇴직급여	82,208,061	54,293,328

13. 정부보조금 (연결)

(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

제공처	과제명	시행기간	회계처리

한국산업기술평가관리원	비혈액기반 대사증후군 모니터링용 패치형 나노멀티센서 혁신기술 개발	2015.11~2020.10	비용상계

무선통신모듈 PH센서 적용기반의 창상 부위 산도변화 모니터링이 가능한 스마트 드레싱재 개발 및 상용화	2020.07~2021.05	비용상계

(2) 당분기와 전분기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당분기
(단위 : 원)

제공처	기초	증가	감소	분기말

소프트웨어	36,123,092	-	(8,336,106)	27,786,986

② 전분기
(단위 : 원)

제공처	기초	증가	감소	분기말

소프트웨어	47,237,900	-	(8,336,106)	38,901,794

14. 파생상품부채 (연결)

당분기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채-전환권	-	-	13,945,379,603	-

파생상품부채-상환권	-	-	1,034,542,486	1,133,043,414

합계	-	-	14,979,922,089	1,133,043,414

주1) 파생상품부채는 상환전환우선주의 내재파생상품요소로서 분리요건을 충족하여 별도로 인식및 측정한 금액입니다. 상기 파생상품부채의 평가와 관련하여 당기 중 53백만원의 평가손실 및 2,508백만원 평가이익을 인식하였으며, 당기 중 상환전환우선주 모두 보통주로 전환되었습니다.

15. 전환사채 (연결)

교보8호기업인수목적 주식회사와 (주)원바이오젠과의 합병이전 교보8호기업인수목적 주식회사에서 2018년 9월 11일 전환사채 11.8억원을 발행하였으며, 보고서 작성기준일 현재 모두 보통주로 전환되었습니다.

16. 기타금융부채 (연결)

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	218,436,314	0	191,535,853	0

미지급비용	307,540,273	0	224,300,345	0

임대보증금	0	22,000,000	0	22,000,000

장기미지급금	0	107,489,177	0	107,715,845

예수보증금	30,000,000	0	0	0

기타금융부채	893,123,425	0	0	0

합계	1,449,100,012	129,489,177	415,836,198	129,715,845

17. 계약부채 (연결)

당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

선수금	293,890,757	-

반품충당부채	25,278,796	24,069,318

합계	319,169,553	24,069,318

18. 차입금 (연결)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

IBK 기업은행	운전자금대출	-	-	1,000,000,000

국민은행	기업일반운전자금대출	2.4%	500,000,000	-

기업은행	중소기업자금	1.5%	200,000,000	-

합계	-	-	700,000,000	1,000,000,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

차입처	내역	이자율(%)	만기(년)	당분기말	전기말

중소기업진흥공단	청년창업	2.05%	2022년	49,860,000	-

창업기업	1.50%	2022년	99,900,000	-

소계	-	-	-	149,760,000	-

유동성대체	-	-	-	(73,200,000)	-

장기차입금	-	-	-	76,560,000	-

19. 상환전환우선주 (연결)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

차입처	발행일	보장수익율(%)	당분기말	전기말

(유)더블유엠인베스트먼트	2017-11-06	8.00	-	189,237,003

현대투자파트너스 제1호 벤처투자조합	2017-11-06	8.00	-	630,790,013

산은캐피탈	2017-11-07	8.00	-	1,260,413,948

IBK기업은행	2017-12-07	8.00	-	620,666,471

NH투자증권(신탁업자)	2019-02-12	5.00	-	771,072,041

Sli소재부품 투자펀드 2014-1호	2019-03-22	5.00	-	760,748,024

소계	-	-	-	4,232,927,500

유동성대체	-	-	-	(2,701,107,436)

합계	-	-	-	1,531,820,064

당분기 중 모두 보통주로 전환되었습니다.

20. 기타유동부채 (연결)

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

예수금	97,542,701	127,530,640

선수금	111,465,557	89,561,552

선수수익	58,016,200	-

합계	267,024,458	217,092,192

21. 퇴직급여제도 (연결)

연결실체는 종업원들을 위하여 확정기여형과 확정급여형 퇴직급여제도를 운용하고 있습니다.

(1) 확정기여형 퇴직급여제도 당분기 및 전분기 당기손익으로 인식한 비용의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

제조원가	100,171,788	89,640,405

판매비와관리비	89,373,159	80,454,366

합계	189,544,947	170,094,771

(2) 확정급여형퇴직급여제도① 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

확정급여채무의 현재가치	120,830,678	-

사외적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여부채	120,830,678	-

② 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초 확정급여채무	109,556,840	-

당기근무원가	28,800,195	-

과거근무원가	-	-

이자원가(수익)	830,535	-

퇴직금지급액	(21,427,742)	-

재측정손실(이익)	3,070,850	-

기말 확정급여채무	120,830,678	-

22. 우발부채와 약정사항 (연결)

(1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결한 약정한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

거래내역	은행명	통화	한도	실행잔액

전자방식외상매출채권 담보대출	하나은행	KRW	1,000,000,000	-

일반운전자금	국민은행	KRW	500,000,000	500,000,000

중소기업자금	기업은행	KRW	200,000,000	200,000,000

청년창업운전	중소벤처기업진흥공단	KRW	100,000,000	49,860,000

중소벤처기업진흥공단	KRW	120,000,000	99,900,000

합계	-	-	1,920,000,000	849,760,000

(2) 당분기말 현재 연결실체는 가압류 담보 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 381백만원 및 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 680백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.(4) 당분기말 현재 연결실체가 타인을 위해 제공한 보증 내역은 없습니다.

23. 자본금과 자본잉여금 (연결)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	500,000,000	20,000,000

주당액면금액	100	500

발행주식수	36,454,408	2,394,060

자본금	3,645,440,800	1,197,030,000

(2) 당분기 합병 전ㆍ후 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	합병전	합병후

교보8호기업인수목적(주)	(주)원바이오젠(구)	(주)원바이오젠

발행주식수	3,720,000	2,394,060	36,454,408

액면가액	100	500	100

자본금	372,000,000	1,197,030,000	3,645,440,800

합병신주발행주식수	24,324,846	-	-

합병비율	1	10.1605000	-

(3) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	일자	증감주식수	자본금	주식발행초과금

전기초(2020.01.01)	-	22,013,333	2,201,333,300	1,382,204,785

상환전환우선주의 보통주 전환	2020.06.22	2,286,112	228,611,200	3,240,638,845

주식선택권 행사	2020.07.10	25,401	2,540,100	24,779,900

전기말(2020.12.31)	-	24,324,846	2,432,484,600	4,647,623,530

합병으로인한 변동	2021.01.25	3,720,000	372,000,000	7,657,459,803

상환전환우선주의 보통주 전환	2021.02.09/02.10	6,511,869	651,186,900	17,313,342,307

주식선택권 행사	2021.02.10/08.11/09.15	717,693	71,769,300	798,184,715

전환사채 보통주전환	2021.08.20/09.11	1,180,000	118,000,000	4,096,075,295

당분기말(2021.09.30)	-	36,454,408	3,645,440,800	34,512,685,650

주1) 주식수 및 자본구조는 교보8호기업인수목적 주식회사에 당사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율(1 : 10.1605000)을 사용하여 소급 조정 되었습니다.

24. 기타자본항목 (연결)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	428,915,462	881,743,900

전환권대가	-	-

기타자본	(876,455,884)	-

합계	(447,540,422)	881,743,900

(2) 주식기준보상제도① 연결실체는 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	약정유형	대상자	부여일	부여수량(*3)	잔여수량(*4)	행사가능일	행사종료일

1회 부여(*1)	주식교부형	임직원	2016-07-12	914,444	-	2018-07-12	2023-07-12

2회 부여(*2)	주식교부형	임직원	2016-11-21	873,803	453,803	2018-11-21	2023-11-21

3회 부여	주식교부형	임직원	2017-09-28	334,270	-	2019-09-28	2024-09-28

4회 부여	주식교부형	임직원	2018-03-16	50,802	50,802	2020-03-16	2025-03-16

5회 부여	주식교부형	임직원	2019-07-29	116,842	-	2021-07-29	2026-07-29

주1) 가득조건은 부여 결의일로 부터 2년이 경과한날 부터 5년 이내입니다.(*1) 2017년 9월 28일의 부여조건변경효과를 반영한 후의 내용입니다.(*2) 2017년 9월 28일과 2019년 7월 29일의 부여조건변경효과를 반영한 후의 내용입니다.(*3) 2021년 01월 25일 교보8호기업인수목적 주식회사와 합병에 따라 합병시 적용된 합병비율(1 : 10.1605000)을 반영하여 부여주식수가 조정되었습니다.(*4) 당분기말 현재 주식선택권 미행사 수량은 504.605 주입니다.

② 연결실체는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	1회 부여	2회 부여	3회 부여	4회 부여	5회 부여

부여일자	2016-07-12	2016-11-21	2017-09-28	2018-03-16	2019-07-29

가중평균주가(*1)	10,116	871	904	913	1,088

행사가격(*1)	273	251	787	787	889

기대주가변동성	31.21%	22.41%	17.24%	36.80%	25.03%

옵션만기	2023-07-12	2023-11-21	2024-09-28	2025-03-16	2026-07-29

기대배당금	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

무위험이자율	1.30%	2.03%	2.29%	2.63%	1.40%

공정가치	1,914,601,500	706,618,000	125,020,000	20,770,000	32,430,000

(*1) 2021년 01월 25일 교보8호기업인수목적 주식회사와 합병에 따라 합병시 적용된 합병비율(1 : 10.1605000)을 반영하여 가중평균주가 및 행사가격이 조정되었습니다.

③ 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 수량
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초	1,222,298주	1,247,698주

부여	-	-

상실	-	-

행사	(717,693)주	(25,400)주

기말	504,605주	1,222,298주

기말행사가능	504,605주	924,605주

2) 장부금액
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초	881,743,900	870,995,983

당기보상원가	8,107,500	9,960,417

행사	(460,935,938)	(7,320,000)

기말	428,915,462	873,636,400

25. 이익잉여금(결손금) (연결)

(1) 당분기 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전기말

미처분이익잉여금(결손금)	(12,446,284,431)	(11,388,722,388)

26. 주당손익 (연결)

당분기와 전분기의 주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익(손실)
(단위 : 원)

내	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 당기순이익(손실)	553,735,591	(1,057,220,837)	1,010,411,512	(3,038,795,543)

가중평균유통보통주식수(*)	36,454,408	33,597,131	24,324,846	22,863,440

기본주당이익(손실)	15	(32)	41	(133)

(*) 가중평균유통보통주식수① 당분기
(단위 : 원)

내역	일자	주식수	가중일수	적수

기초	2021-01-01	24,324,846	273	6,640,682,958

합병으로인한 변동	2021-01-25	3,720,000	249	926,280,000

전환권 행사	2021-02-09	5,191,004	234	1,214,694,936

2021-02-10	1,320,865	233	307,761,545

2021-08-20	190,000	42	7,980,000

2021-09-11	990,000	20	19,800,000

주식선택권행사	2021-02-10	180,851	233	42,138,283

2021-08-11	116,842	51	5,958,942

2021-09-15	420,000	16	6,720,000

합계	36,454,408	9,172,016,664

일수	273

유통보통주식수	33,597,131

② 전분기
(단위 : 원)

내역	일자	주식수	가중일수	적수

기초	2020-01-01	22,013,333	274	6,031,653,242

전환권행사	2020-06-22	2,286,113	101	230,897,413

주식선택권행사	2020-07-13	25,400	80	2,032,000

합계	24,324,846	6,264,582,655

일수	274

유통보통주식수	22,863,440

(*1) 당기 중 합병시 적용된 합병비율을 비교표시되는 최초기간의 개시일에 소급하여 조정하였습니다.(2) 희석주당이익(손실)연결실체가 발행한 잠재적인 보통주인 주식선택권 및 전환사채에 의한 희석효과가 발생하지 아니하므로 당분기 및 전기 중 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

27. 고객과의 계약에 생기는 수익 (연결)

당분기와 전분기 중 연결실체의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출(*)	4,581,632,417	12,109,255,905	3,333,820,113	8,904,053,085

수입임대료	0	0	0	0

기타매출	94,065,696	167,250,042	0	0

합계	4,675,698,113	12,276,505,947	3,333,820,113	8,904,053,085

(*) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 모두 한 시점에 인식합니다.

28. 판매비와 관리비 (연결)

당분기 및 전분기 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임원급여	152,775,340	431,884,780	114,600,000	254,599,998

직원급여	174,451,890	350,132,866	69,083,470	242,280,150

상여금	5,150,000	5,350,000	-	-

퇴직급여	42,467,652	110,728,341	32,079,138	80,454,366

복리후생비	78,088,964	180,609,782	39,542,522	107,598,401

여비교통비	8,926,284	27,053,195	2,941,290	20,095,853

접대비	6,953,360	23,964,860	2,513,000	9,689,115

통신비	1,739,914	5,194,538	2,513,636	6,458,309

수도광열비	1,263,164	3,138,397	513,415	1,542,100

전력비	10,580,290	23,271,883	9,443,103	23,310,838

세금과공과금	9,587,890	40,672,819	13,081,043	23,083,643

감가상각비	63,454,875	162,881,053	15,103,142	73,617,542

지급임차료	215,720	309,800	6,320,000	6,320,000

수선비	565,500	8,565,018	380,000	1,304,545

보험료	7,205,114	12,959,281	1,045,814	4,181,742

차량유지비	7,433,499	18,659,211	22,084,906	31,089,594

경상연구개발비	104,738,593	445,582,677	143,141,876	486,079,084

운반비	86,384,967	136,606,709	17,756,769	44,868,684

교육훈련비	420,000	420,000	18,000	40,500

주식보상비용	-	1,762,500	-	3,615,417

도서인쇄비	677,373	1,084,746	68,000	238,000

소모품비	16,523,003	42,294,189	4,879,503	13,471,478

지급수수료	428,026,876	793,414,674	117,283,631	311,631,169

광고선전비	219,318,632	414,796,309	-	6,092,003

대손상각비(환입)	-	26,763,170	-	2,028,250

무형자산상각비	15,907,005	46,791,050	15,240,384	46,940,200

합계	1,442,855,905	3,314,891,848	629,632,642	1,800,630,981

29. 비용의 성격별 분류 (연결)

당분기 및 전분기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산 변동	(254,482,518)	(755,180,178)	42,354,753	(191,560,812)

원부재료 매입액	1,482,795,425	4,054,090,470	731,999,697	2,183,354,710

급여	727,639,864	1,899,640,707	442,588,619	1,279,852,658

퇴직급여	81,777,211	219,324,258	62,502,379	170,094,771

복리후생비	125,814,794	330,609,349	86,929,968	245,577,929

여비교통비	15,941,392	47,372,905	9,193,901	38,489,576

감가상각비	211,877,519	588,139,098	145,076,172	475,570,103

무형자산상각비	15,907,005	46,791,050	15,240,384	46,940,200

외주가공비	297,142,677	790,200,542	123,994,400	430,637,120

광고선전비	219,318,632	414,796,309	-	6,092,003

지급수수료	451,537,043	841,059,629	126,483,925	333,842,551

연구개발비	104,738,593	445,582,677	143,141,876	486,079,084

수선비	11,764,482	32,890,364	14,163,000	27,877,712

소모품비	58,087,713	157,168,591	32,406,296	87,166,571

기타비용	645,073,399	1,550,255,289	373,323,931	967,397,538

합계(*1)	4,194,933,231	10,662,741,060	2,349,399,301	6,587,411,714

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

30. 기타수익 및 기타비용 (연결)

당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익 :

수입임대료	13,800,000	41,400,000	12,900,000	34,700,000

잡이익	5,081,477	11,315,222	2,109,407	5,949,110

소계	18,881,477	52,715,222	15,009,407	40,649,110

기타비용 :

잡손실	199,692	5,057,728	499,873	5,427,121

기부금	1,200,000	1,800,000	-	-

합병비용(*1)	-	4,951,114,974	-	-

소계	1,399,692	4,957,972,702	499,873	5,427,121

(*1) 연결실체는 합병으로 이전받는 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치와 합병을 승인한 합병계약일의 발행할 주식의 공정가치와의 차이를 상장을 위한 무형의 서비스를 제공받고 대가를 지급한 것으로 보아 합병비용으로 4,907,671,164원을 인식하였으며, 합병과 관련하여 발생한 취득세외 관련비용 43,443,810원을 합병비용으로 인식하였습니다.

31. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (연결)

(1) 금융상품의 범주별 분류 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말
(단위 : 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

현금및현금성자산	6,560,365,818	-	-	-

금융기관예치금	73,894,221	-	-	-

매출채권	4,200,771,890	-	-	-

기타유동금융자산	34,168,570	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	200,000,000	-

기타비유동금융자산	473,331,917	-	-	-

매입채무	-	-	630,095,688	-

유동파생상품부채	-	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	1,419,100,012	-

유동성리스부채	-	-	175,863,980	-

기타비유동금융부채	-	-	129,489,177	-

전환사채	-	-	-	-

리스부채	-	-	277,473,281	-

합계	10,903,369,069	200,000,000	2,632,022,138	-

② 전기말
(단위 : 원)

구분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

현금및현금성자산	1,126,421,626	-	-

금융기관예치금	124,023,540	-	-

매출채권	3,800,872,709	-	-

기타비유동금융자산	343,772,000	-	-

매입채무	-	266,424,828	-

유동성상환전환우선주	-	2,701,107,436	-

유동파생상품부채	-	-	14,979,922,089

기타유동금융부채	-	415,836,198	-

유동성리스부채	-	82,767,929	-

기타비유동금융부채	-	129,715,845	-

상환전환우선주	-	1,531,820,064	-

파생상품부채	-	-	1,133,043,414

리스부채	-	72,988,927	-

합계	5,395,089,875	5,200,661,227	16,112,965,503

(2) 금융상품 공정가치
1) 연결실체는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

① 당분기
(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	200,000,000	200,000,000

금융자산 합계	-	-	200,000,000	200,000,000

금융부채 :

파생상품부채(풋옵션)	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	-

② 전기말
(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융부채 :

파생상품부채-전환권(유동)	-	13,945,379,603	-	13,945,379,603

파생상품부채-상환권(유동)	-	1,034,542,486	-	1,034,542,486

파생상품부채-상환권(비유동)	-	1,133,043,414	-	1,133,043,414

합계	-	16,112,965,503	-	16,112,965,503

(3) 가치평가기법 및 투입변수① 당분기말
(단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가법	투입변수	투입변수 범위

당기손익공정가치측정금융자산	200,000,000	3	-	-	-

② 전기말
(단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가법	투입변수	투입변수 범위

파생상품부채-전환권(유동)	13,945,379,603	2	이항모형	기초자산가격	32,400

-	-	-	주가변동성	18.93%

-	-	-	할인율	1.48% ~ 1.61%

파생상품부채-상환권(유동,비유동)	2,167,585,900	2	B-D-T모형	이자율	BB+회사채 이자율

-	-	-	이자율변동성	3.88%

32. 금융수익과 금융원가 (연결)

1) 당분기 및 전분기 금융수익과 금융원가 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	7,103,560	19,200,667	3,081,900	6,284,602

외환차익	17,720,628	29,488,180	-	13,581,770

외화환산이익	10,354,728	15,468,771	(108,901)	2,028,250

파생상품평가이익	-	2,508,437,097	-	526,348,091

합계	35,178,916	2,572,594,715	2,972,999	548,242,713

금융비용 :

이자비용	24,538,237	169,328,324	-	356,531,409

외환차손	723,588	3,154,980	-	-

외화환산손실	217,404	868,438	(8,508,167)	-

파생상품평가손실	-	53,258,609	-	5,384,369,825

합계	25,479,229	226,610,351	(8,508,167)	5,740,901,234

33. 법인세비용 (연결)

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에기초하여 인식하였습니다. 당분기 및 전분기의 결손으로 인하여 예상 평균법인세율이 부(-)의 법인세율이 나타나므로 예상평균 연간법인세율은 산정하지 아니하였습니다.

34. 영업부문 (연결)

연결실체는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려한 부문별 경영성과를 적절히 관리하기 위하여 영업부문을 구분하여 관리하고 있으며, 영업부문별 주요 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결실체의 당분기 보고부문은 다음과 같습니다.- 창상피복제: 창상피복제의 제조 및 판매- 생활용품: 화장품, 세탁세제 등의 제조 및 판매

(단위 : 원)

구분	창상피복제	생활용품	연결조정	합계

매출	9,536,374,035	2,786,533,912	(46,402,000)	12,276,505,947

매출원가	5,879,216,796	1,515,034,416	(46,402,000)	7,347,849,212

영업이익(손실)	1,495,367,590	119,820,533	(1,423,236)	1,613,764,887

감가상각비	111,233,955	51,647,098	-	162,881,053

무형자산상각비	45,367,814	-	1,423,236	46,791,050

분기순이익(손실)	(1,498,035,197)	1,736,912	440,621,370	(1,055,676,915)

총자산	27,689,987,357	3,399,898,525	(1,503,241,084)	29,586,644,798

총부채	1,989,703,030	2,841,128,545	(502,359,374)	4,328,472,201

비유동자산	15,107,654,835	610,912,068	(1,452,198,884)	14,266,368,019

(2) 당분기와 전기 중 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

A사	4,765,230,155	3,761,315,459

B사	2,146,656,160	2,713,576,685

(3) 연결실체의 당분기와 전기의 보고부문에 대한 지역별 매출액 정보는 아래와 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

한국	11,022,152,696	8,106,846,132

아시아	731,513,873	364,638,581

유럽	313,770,588	430,947,836

기타	209,068,790	1,620,536

합계	12,276,505,947	8,904,053,085

35. 위험관리 (연결)

(1) 위험관리의 개요연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 시장위험④ 자본위험상기 위험과 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책그리고 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.(2) 위험관리 개념체계연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 연결실체의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.(3) 금융위험관리① 신용위험관리전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.② 유동성위험관리전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다. ③ 시장위험관리

ⅰ) 환위험연결실체는 매출채권 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	외화종류	당분기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산

현금및현금성자산	USD	146,492.13	173,578,524	266,440.39	289,887,141

매출채권	USD	275,380.50	326,298,352	47,980.40	52,202,674

CNH	64,172.81	11,745,549	-	-

매입채무	USD	3,960.00	4,692,204	-	-

합계	USD	425,832.63	504,569,080	314,420.79	342,089,815

CNH	64,172.81	11,745,549	-	-

당분기말 및 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	기말환율

당분기말	전기말

USD	1,184.90	1,088.00

CNH	183.03	-

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	50,456,908	(50,456,908)	34,208,981	(34,208,981)

CNH	1,174,554	(1,174,554)	-	-

상기 민감도 분석은 보고 기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.ⅱ) 이자율위험연결실체의 이자율위험은 대부분 차입금에서 비롯됩니다. 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 공정가액이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결실체는 정의된 이자율 변동에 따른 손익효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 당분기말 현재 변동이자부 차입금으로 인한 중요한이자율위험은 없습니다.ⅲ) 가격위험연결실체는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 연결실체의 시장성 있는 금융상품은 없습니다.④ 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

36. 현금흐름표 (연결)

(1) 현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간 말 현재 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 보유현금과 은행 예치금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당분기말	전분기말

1. 손익조정항목

법인세비용	109,814,520	198,000,382

이자비용-지급이자	21,006,489	12,408,529

이자비용-현재가치이자	148,321,835	344,122,880

지급수수료	1,477,710	-

경상연구개발비	(226,668)	-

외화환산이익	(15,468,771)	(2,028,250)

외화환산손실	868,438	-

대손상각비	26,763,170	2,028,250

파생상품평가이익	(2,508,437,097)	(526,348,091)

파생상품평가손실	53,258,609	5,384,369,825

감가상각비	573,771,941	475,570,103

무형자산상각비	46,791,050	46,940,200

투자부동산감가상각비	14,367,157	-

주식보상비용	8,107,500	9,960,417

상장비용	4,907,671,164	-

퇴직급여	22,547,676	-

합계	3,410,634,723	5,945,024,245

2. 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의감소(증가)	(406,677,191)	(1,280,921,481)

미수수익의감소(증가)	(16,939,494)	(6,284,602)

미수금의감소(증가)	(23,117,491)	95,607,606

선급금의감소(증가)	(875,343,997)	(490,358,884)

선급비용의감소(증가)	(39,553,476)	85,383,320

재고자산의감소(증가)	(755,180,178)	(143,032,114)

매입채무의증가(감소)	336,435,774	63,092,232

계약부채의증가(감소)	1,209,478	12,281,532

미지급금의증가(감소)	(349,049,821)	(107,186,472)

선수금의증가(감소)	314,889,962	15,778,376

예수금의증가(감소)	(69,221,201)	(79,346,226)

미지급비용의증가(감소)	56,281,667	986,820

당기법인세부채의증가(감소)	-	72,340,089

선급법인세의감소(증가)	31,789,650	-

예수보증금의증가(감소)	30,000,000	-

선수수익의증가	12,973,381	-

퇴직급의지급	(11,273,838)

합계	(1,762,776,775)	(1,761,659,804)

(3) 당분기와 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정 대체	217,700,000	237,875,670

미지급된 유형자산의 취득	-	-

사용권자산 및 리스부채 계상	40,044,109	9,281,097

유형자산의 투자부동산 대체	-	1,382,469,087

리스부채의 유동성 대체	103,423,760	34,395,973

장기차입금의 유동성 대체	54,900,000	-

합병으로 인한 자본의 증가	11,399,133,360	-

파생상품부채의 유동성대체	-	-

상환전환우선주의 전환권 행사	17,969,332,394	3,469,250,045

주식선택권의 행사	460,935,938	-

(4) 당분기와 전분기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기
(단위 : 원)

구분	기초	재무활동으로인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	수익 및 비용	유동성대체	기타

유동성리스부채	82,767,929	21,300,650	-	3,206,579	103,423,760	(34,834,938)	175,863,980

단기차입금	1,000,000,000	-	(1,419,672,660)	-	-	1,119,672,660	700,000,000

유동성장기차입금	-	-	(55,020,000)	-	54,900,000	73,320,000	73,200,000

유동파생상품부채	14,979,922,089	-	-	(2,455,178,488)	-	(12,524,743,601)	-

임대보증금	22,000,000	-	-	-	-	-	22,000,000

장기차입금	-	-	-	-	(54,900,000)	131,460,000	76,560,000

유동상환전환우선주	2,701,107,436	-	-	78,617,879	-	(2,779,725,315)	-

리스부채	72,988,927	18,743,459	-	-	(103,423,760)	289,164,655	277,473,281

비유동파생상품부채	1,133,043,414	-	-	-	-	(1,133,043,414)	-

상환전환우선주	1,531,820,064	-	-	-	-	(1,531,820,064)	-

비유동전환사채	-	-	-	-	-	-	-

주식선택권	881,743,900	-	-	8,107,500	-	(460,935,938)	428,915,462

합계	22,405,393,759	40,044,109	(1,474,692,660)	(2,365,246,530)	-	(16,851,485,955)	1,754,012,723

② 전분기
(단위 : 원)

구분	기초	재무활동으로인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	수익 및 비용	유동성대체	기타

유동성리스부채	75,882,097	-	(41,526,818)	2,228,984	34,395,973	3,664,932	74,645,168

단기차입금	-	1,000,000,000	-	-	-	-	1,000,000,000

유동성장기차입금	759,980,000	-	(759,980,000)	-	-	-	-

임대보증금	12,000,000	10,000,000	-	-	-	-	22,000,000

장기차입금	190,020,000	-	(190,020,000)	-	-	-	-

유동상환전환우선주	2,254,714,103	-	-	246,403,300	-	-	2,501,117,403

리스부채	107,940,852	-	-	-	(34,395,973)	1,490,715	75,035,594

상환전환우선주	1,328,276,516	-	-	97,719,580	-	-	1,425,996,096

주식선택권	870,995,983	-	-	9,960,417	-	(7,320,000)	873,636,400

합계	5,599,809,551	1,010,000,000	(991,526,818)	356,312,281	-	(2,164,353)	5,972,430,661

37. 합병 (연결)

(1) 합병개요㈜원바이오젠과 교보8호기업인수목적㈜는 2020년 11월 11일 이사회 결의 및 2020년 12월 21일 주주총회 합병승인을 통해 2021년 1월 22일자로 합병하였습니다. 합병은 교보8호기업인수목적㈜가 ㈜원바이오젠을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 교보8호기업인수목적㈜가 존속하고 ㈜원바이오젠은 소멸하게 되나, 실질적으로는 ㈜원바이오젠이 교보8호기업인수목적㈜를 흡수합병하는 형식으로 교보8호기업인수목적㈜와 1:10.16050000의 비율(㈜원바이오젠 주주에게 교보8호기업인수목적㈜ 보통주 24,324,846주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리 방법본 합병은 역취득과 유사하지만, 교보8호기업인수목적㈜는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 ㈜원바이오젠이 코스닥시장 상장을 위해 교보8호기업인수목적㈜의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 회사의 재무제표는 ㈜원바이오젠이 지속되는 것으로 하여 작성됐으며,비교기간의 재무제표 및재무성과는 ㈜원바이오젠의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실직적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

(3) 합병일정은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	일자

이사회결의일	2020년 11월 11일

합병승인을 위한 주주총회일	2020년 12월 21일

협병기일	2021년 01월 22일

합병등기일	2021년 01월 25일

신주상장일	2021년 02월 09일

(4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	금액

A. 인수한 순자산의 장부가액	6,328,385,620

B. 인수한 순자산의 공정가치 조정액 주1)	(3,070,656,784)

C. 식별가능 순자산의 공정가치(A+B)	3,257,728,836

D. 보상원가	8,165,400,000

E. 합병비용(D-C)	4,907,671,164

주1) 전환사채의 공정가치 측정에 따른 조정

(5) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	금액

현금및현금성자산	1,302,237,625

단기금융상품	6,373,658,667

미수수익	1,870,188

기타자산	31,845,680

이연법인세자산	15,938,036

미지급금	(300,000,000)

전환사채	(4,167,821,360)

순자산 장부가액	3,257,728,836