원바이오젠 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제5기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제4기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 원바이오젠

1. 일반사항주식회사 원바이오젠(이하 "당사"라 함)은 2006년 9월 설립하여 현재 경상북도 구미시 1공단로 5길 56번지에 본사를 두고 있습니다. 당사는 국내의 유수의 대학 및 대학병원등과 연계하여 체계적이고 신뢰를 바탕으로하는 생체 친화성 의료용 고분자 연구개발을 추진하고 있습니다.

당사는 교보8호기업인수목적 주식회사와 2020년 8월 7일(변경 계약일 2020년 11월 11일)합병 계약을 체결하고 2021년 1월 25일(합병등기일)로 하여 법률상 합병법인인 교보8호기업인수목적 주식회사가 코넥스상장법인인 (주)원바이오젠을 흡수합병하는 방식으로 합병을 진행하였습니다. 합병 후 2021년 1월 25일 회사명을 (주)원바이오젠으로 변경하였으며, 2021년 2월 9일 코스닥시장에 상장하였습니다.

보고기간종료일 현재 대주주인 김원일이 발행주식 총수의 31.48%를 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준2.1 재무제표의 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2.2 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 수익인식

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상기간)은 계약 당사자 중 일방에게라도 리스계약을 종료하지 않을 경제적 유인을 고려하여 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실하다고 판단한 경우에 리스기간에 포함됩니다.

3. 회계정책과 공시의 변경3.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.(4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

3.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않은 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

4. 유의적인 회계정책재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석3.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 바와 같습니다.

4.1 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

4.2 금융자산(1) 금융상품의 적용당사는 전환일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다.

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

4.3 파생상품파생상품은 파생상품 계약체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

4.4 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

4.5 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 4.6 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년

기 계 장 치	10년

차량운반구	6년

공구와기구	6년

비 품	5년

시 설 장 치	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

4.7 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 4.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

4.9 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년,10년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.4.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.4.11 매입채무와 기타금융부채

매입채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다.

4.12 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

4.13 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

4.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.4.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 4.16 종업원급여(1) 퇴직급여확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급금)으로 인식하고 있습니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

4.17 수익인식당사는 다양한 창상피복제 및 의료기기 화장품을 제조하여 판매합니다. 제품이 구매자에게 인도되어 구매자가 제품에 대한 모든 재량을 가지며, 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

당사는 반품 추정액에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 고객이 행사하는 반품권으로 인해 반품되는 재고자산의 경우 그 가치가 현저히 낮아 재판매가 허용되지 않으므로 관련된 매출원가와 반환제품회수권을 인식하지 않습니다.

4.18 리스

당사는 사택, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

한국채택국제회계기준을 최초채택함에 따라 전환일인 2018년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구, 임대차의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.

4.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다.4.20 재무제표 승인당사의 재무제표는 2023년 2월 8일자로 이사회에서 승인됐으며, 2023년 3월 29일자정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

5. 단기금융상품보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금융기관	당기말	전기말

단기금융상품	미래에셋생명	59,413,658	18,418,290

기업은행	5,200,000,000	6,000,000,000

합 계	5,259,413,658	6,018,418,290

6. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

매출채권 총액	3,844,455,054	3,353,260,451

대손충당금	(728,106,877)	(370,156,023)

매출채권 순액	3,116,348,177	2,983,104,428

(2) 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	370,156,023	3,654,173

대손상각비(*)	357,950,854	366,501,850

기말금액	728,106,877	370,156,023

(*) 손상된 채권에 대한 대손상각비 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

(3) 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,594,702,431	2,164,587,004

소 계	2,594,702,431	2,164,587,004

손상채권

3개월 이하	161,418,772	489,975,570

6개월 초과	1,088,333,851	698,697,877

소 계	1,249,752,623	1,188,673,447

합 계	3,844,455,054	3,353,260,451

7. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	120,704,918	-	272,554,427	-

미수수익	44,026,435	-	20,549,057	-

보증금	87,379,310	343,496,038	-	413,457,058

합 계	252,110,663	343,496,038	293,103,484	413,457,058

8. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

제품	1,213,477,700	932,812,871

평가충당금	(30,659,025)	(99,624,696)

재공품	1,943,903,758	1,702,937,852

원재료	524,735,242	488,329,780

평가충당금	(155,218,664)	(166,809,987)

부재료	1,332,227,515	1,020,014,500

평가충당금	(109,259,482)	(87,242,902)

합 계	4,719,207,044	3,790,417,418

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(이익)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(58,540,414)	265,220,804

9. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

선급금	89,713,036	52,061,848

선급비용	88,108,620	76,081,669

합 계	177,821,656	128,143,517

10. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	회사명	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	당기말	전기말

종속기업	(주)제이앤코스	국내	화장품등 제조및유통	33.34%	1,500,200,000	500,000,000

당사가 보유하고 있는 의결권 있는 상환전환우선주 및 주주간계약을 통해 71.67%의의결권을 보유하고 있어, 종속기업으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	500,000,000	-

취득	1,000,200,000	500,000,000

처분	-	-

당기말	1,500,200,000	500,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	회사명	자산	부채	매출	당기순이익	총포괄손익

종속기업	㈜제이앤코스	3,029,152,521	2,526,095,233	7,118,967,672	112,276,333	95,229,903

11. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

상환전환우선주	2,992,500,000	2,940,150,000

비상장주식	-	200,000,000

합 계	2,992,500,000	3,140,150,000

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	3,140,150,000	-

취득	-	3,050,000,000

평가	52,350,000	90,150,000

손상	(200,000,000)	-

기말	2,992,500,000	3,140,150,000

12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	5,339,957,773	-	5,339,957,773	3,582,005,980	-	3,582,005,980

건물	6,942,073,310	(732,191,332)	6,209,881,978	3,416,682,957	(603,937,632)	2,812,745,325

기계장치	6,393,092,047	(2,989,504,797)	3,403,587,250	5,647,372,047	(2,439,108,203)	3,208,263,844

차량운반구	124,518,720	(97,815,291)	26,703,429	106,122,700	(90,429,082)	15,693,618

공구와기구	388,692,768	(172,414,143)	216,278,625	272,708,568	(123,766,206)	148,942,362

비품	704,808,206	(444,378,743)	260,429,463	443,443,900	(413,206,919)	30,236,981

시설장치	1,412,142,267	(401,780,860)	1,010,361,407	616,901,125	(296,653,265)	320,247,860

건설중인자산	322,750,000	-	322,750,000	1,083,095,000	-	1,083,095,000

합 계	21,628,035,091	(4,838,085,166)	16,789,949,925	15,168,332,277	(3,967,101,307)	11,201,230,970

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	대체	처분	감가상각비	기말장부가액

토지	3,582,005,980	-	1,757,951,793	-	-	5,339,957,773

건물	2,812,745,325	-	3,525,390,353	-	(128,253,700)	6,209,881,978

기계장치	3,208,263,844	323,810,000	421,910,000	-	(550,396,594)	3,403,587,250

차량운반구	15,693,618	66,705,158	18,396,020	(66,705,158)	(7,386,209)	26,703,429

공구와기구	148,942,362	102,684,200	13,300,000	-	(48,647,937)	216,278,625

비품	30,236,981	240,163,306	21,201,000	-	(31,171,824)	260,429,463

시설장치	320,247,860	260,392,164	534,848,978	-	(105,127,595)	1,010,361,407

건설중인자산	1,083,095,000	5,532,653,144	(6,292,998,144)	-	-	322,750,000

합 계	11,201,230,970	6,526,407,972	-	(66,705,158)	(870,983,859)	16,789,949,925

② 전기(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	대체	처분	감가상각비	기말장부가액

토지	3,548,594,372	-	33,411,608	-	-	3,582,005,980

건물	2,805,003,734	-	92,004,406	-	(84,262,815)	2,812,745,325

기계장치	2,633,554,436	484,000,000	524,200,000	-	(433,490,592)	3,208,263,844

차량운반구	28,735,984	-	-	-	(13,042,366)	15,693,618

공구와기구	103,214,230	78,193,000	1,500,000	-	(33,964,868)	148,942,362

비품	14,694,419	22,734,816	-	-	(7,192,254)	30,236,981

시설장치	151,689,639	142,900,000	77,600,000	-	(51,941,779)	320,247,860

건설중인자산	217,850,000	1,593,961,014	(728,716,014)	-	-	1,083,095,000

합 계	9,503,336,814	2,321,788,830	-	-	(623,894,674)	11,201,230,970

(3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산은 없습니다.(4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류	자산	장부금액	부보금액	보험회사

화재보험	본사공장, 제2공장, 기계장치 등	9,223,589,677	15,006,890,000	DB손해보험

13. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	163,291,968	-	163,291,968	163,291,968	-	163,291,968

건물	230,880,172	(64,501,018)	166,379,154	230,880,172	(58,724,808)	172,155,364

합 계	394,172,140	(64,501,018)	329,671,122	394,172,140	(58,724,808)	335,447,332

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초금액	163,291,968	172,155,364	335,447,332	820,531,968	640,656,574	1,461,188,542

대체	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	(657,240,000)	(450,460,000)	(1,107,700,000)

감가상각비	-	(5,776,210)	(5,776,210)	-	(18,041,210)	(18,041,210)

기말금액	163,291,968	166,379,154	329,671,122	163,291,968	172,155,364	335,447,332

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

임대수익	7,800,000	53,006,451

운영비용	(6,573,590)	(21,298,202)

(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

토지	163,291,968	163,291,968

건물	166,379,154	172,155,364

합 계	329,671,122	335,447,332

14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	542,864,502	(307,198,894)	-	235,665,608	519,899,622	(259,309,404)	-	260,590,218

소프트웨어	140,900,000	(103,266,252)	(13,893,476)	23,740,272	138,146,000	(75,230,650)	(25,008,284)	37,907,066

시설이용권	152,655,910	-	-	152,655,910	104,213,110	-	-	104,213,110

합 계	836,420,412	(410,465,146)	(13,893,476)	412,061,790	762,258,732	(334,540,054)	(25,008,284)	402,710,394

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	합계

취득원가

기초금액	519,899,622	138,146,000	104,213,110	762,258,732

취득금액	22,964,880	2,754,000	48,442,800	74,161,680

대체액	-	-	-	-

기말금액	542,864,502	140,900,000	152,655,910	836,420,412

상각누계액

기초금액	(259,309,404)	(75,230,650)	-	(334,540,054)

무형자산상각비	(47,889,490)	(28,035,602)	-	(75,925,092)

기말금액	(307,198,894)	(103,266,252)	-	(410,465,146)

정부보조금

기초금액	-	(25,008,284)	-	(25,008,284)

당기상각	-	11,114,808	-	11,114,808

기말금액	-	(13,893,476)	-	(13,893,476)

장부금액

기초금액	260,590,218	37,907,066	104,213,110	402,710,394

기말금액	235,665,608	23,740,272	152,655,910	412,061,790

② 전기(단위: 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	합계

취득원가

기초금액	502,759,962	136,186,000	104,213,110	743,159,072

취득금액	17,139,660	1,960,000	-	19,099,660

대체액	-	-	-	-

기말금액	519,899,622	138,146,000	104,213,110	762,258,732

상각누계액

기초금액	(214,422,376)	(47,950,033)	-	(262,372,409)

무형자산상각비	(44,887,028)	(27,280,617)	-	(72,167,645)

기말금액	(259,309,404)	(75,230,650)	-	(334,540,054)

정부보조금

기초금액	-	(36,123,092)	-	(36,123,092)

당기상각	-	11,114,808	-	11,114,808

기말금액	-	(25,008,284)	-	(25,008,284)

장부금액

기초금액	288,337,586	52,112,875	104,213,110	444,663,571

기말금액	260,590,218	37,907,066	104,213,110	402,710,394

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

경상연구개발비	437,393,111	549,741,423

15. 리스(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	86,410,768	(46,215,687)	40,195,081	113,810,015	(26,820,203)	86,989,812

차량운반구	225,530,226	(61,668,947)	163,861,279	201,899,078	(139,871,128)	62,027,950

시설장치	27,218,035	(2,268,170)	24,949,865	-	-	-

합 계	339,159,029	(110,152,804)	229,006,225	315,709,093	(166,691,331)	149,017,762

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초금액	취득	기타증감	감가상각비	기말금액

부동산	86,989,812	18,190,434	(17,835,213)	(47,149,952)	40,195,081

차량운반구	62,027,950	235,283,226	(51,138,016)	(82,311,881)	163,861,279

시설장치	-	27,218,035	-	(2,268,170)	24,949,865

합 계	149,017,762	280,691,695	(68,973,229)	(131,730,003)	229,006,225

② 전기(단위: 원)

구분	기초금액	취득	기타증감	감가상각비	기말금액

부동산	31,393,501	98,902,839	(5,842,383)	(37,464,145)	86,989,812

차량운반구	122,759,058	-	-	(60,731,108)	62,027,950

합 계	154,152,559	98,902,839	(5,842,383)	(98,195,253)	149,017,762

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식되는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비

부동산	47,149,952	37,464,145

차량운반구	82,311,881	60,731,108

시설장치	2,268,170	-

리스부채에 대한 이자비용	15,987,794	4,422,596

단기리스료	13,441,970	24,688,029

단기리스가 아닌 소액리스료	1,716,251	1,781,458

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 146,269,807원입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	117,945,904	102,600,020	105,147,988	101,753,467

1년 초과 5년 이내	132,281,676	120,734,731	48,913,644	47,925,421

합 계	250,227,580	223,334,751	154,061,632	149,678,888

(5) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	102,600,020	101,753,467

비유동	120,734,731	47,925,421

합 계	223,334,751	149,678,888

(6) 당기말 현재 리스부채의 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	장부금액	1년미만	2년이하	3년미만	3년초과

유동성리스부채	102,600,020	102,600,020	-	-	-

리스부채	120,734,731	-	73,727,173	36,125,770	10,881,788

합 계	223,334,751	102,600,020	73,727,173	36,125,770	10,881,788

16. 특수관계자의 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

종속기업	㈜제이앤코스	㈜제이앤코스

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	㈜제이앤코스	136,745,710	-	87,243,700	-

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	당기말	전기말

매출채권	매출채권

종속기업	㈜제이앤코스	132,416,513	95,968,070

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래의 내용은 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	거래상대방	거래내역	당기	전기

보통주 출자	㈜제이앤코스	현금	-	500,000,000

상환전환우선주 출자	-	1,500,000,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

단기급여	485,519,361	474,825,980

퇴직급여	93,433,332	88,961,114

17. 정부보조금(1) 당사가 당기 중 수행완료하거나, 당기말 현재 수행 중인 주요 정부보조금 연구과제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내역

사업명	나노융합산업핵심기술개발사업

과제명	비혈앨 기반 대사증후군 모니터링용 패치형 나노멀티센서 혁신기술 개발

총과제 수행기간	2018.7.1 - 2022.12.31

주관기관	광운대학교산학협력단

당사 수행역할	참여기관

당사 사업비(현금)	456,800,000

정부출연금	431,390,000

민간부담금	25,410,000

연구비 집행액	433,847,225

미집행액(*)	22,952,775

(*) 미집행액은 과제의 총 수행기간에 걸친 전체 사업비(정부출연금 외 민간부담금 포함)에서 당기말까지 집행된 연구비를 차감한 잔여 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

과목	기초	증가	감소	기말

소프트웨어	25,008,284	-	(11,114,808)	13,893,476

② 전기(단위: 원)

과목	기초	증가	감소	기말

소프트웨어	36,123,092	-	(11,114,808)	25,008,284

18. 파생상품(1) 보고기간종료일 현재 파생상품자산(부채)의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산-콜옵션(*1)	159,840,000	-	-	-

파생상품부채-풋옵션(*2)	-	-	(268,642,318)	-

합 계	159,840,000	-	(268,642,318)	-

(*1) 당사가 발행한 제2회 전환사채에 대한 발행자 매도청구권을 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.
(*2) 종속기업인 (주)제이앤코스 개인주주와의 주주간계약에 따른 매수청구권을 풋옵션으로 인식하고 있습니다. 2022 사업연도부터 2023 사업연도까지 (주)제이앤코스가실적 요건을 충족할 경우,(주)제이앤코스의 개인주주는 소유주식 중 일부 또는 전부를 당사가 매수할 것을 청구할 수 있습니다.

(2) 전환사채 매도청구권의 회계기준 적용 감독지침에 따라 오류금액을 파악하여 누적효과를 당기 초 자본에 반영하였습니다.

(단위: 원)

구분	당기초

감독지침 공표 전	감독지침 공표 후	차이

파생상품자산	-	216,720,000	216,720,000

전환권대가	1,095,744,000	1,409,491,200	313,747,200

이익잉여금(파생상품평가손실)	-	(185,520,000)	(185,520,000)

당사는 금융감독원의 '전환사채 콜옵션 회계처리'에 대한 감독지침에 따라 '제3자 지정콜옵션부 전환사채 발행 기업'에 해당되어 콜옵션을 별도로 구분하여 회계처리를 하였습니다. 해당 지침은 공표 후 발행 ·공시하는 재무제표부터 적용하여야 하며, 소급 재작성이 원칙이지만 소급적용 할 수 없는 경우 전진적용이 가능하므로 전기재무제표를 수정하지 않습니다.

19. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

전환사채	액면금액	8,000,000,000	8,000,000,000

전환권조정	-	(1,206,121,537)

합 계	8,000,000,000	6,793,878,463

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내용

사채의종류	제 2 회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	8,000,000,000원

발행일	2021.11.1

만기일	2026.11.1

표면이자율	-

만기보장수익률	-

전환권 행사기간	2022.11.1 ~ 2026.10.1

전환시 발행주식	기명식 보통주식

전환권 행사가격(*)	1,888원/주

전환가액 조정에 관한 사항	최초행사가격의 80%까지

전환비율	사채권면 금액의 100%

사채의 상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구 가능

조기상환청구권 행사기간	2023.10.2 ~ 2026.7.17

매도청구권	회사 또는 회사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 권면금액(최대 24억원)에 조기상환율(연복리 1.00%)을 가산한 금액으로 매도청구 가능

매도청구권 행사기간	2022.10.4 ~ 2023.10.17

(*) 주가하락시 또는 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있습니다.2022년 2월 1일 시가 하락에 따라 전환권 행사가격이 당초 2,360원에서 1,888원으로 조정되었습니다.당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.20. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	250,341,602	-	254,222,301	-

미지급비용	347,357,545	-	291,069,058	-

예수보증금	-	30,000,000	30,000,000	-

임대보증금	-	10,000,000	-	10,000,000

장기미지급금	-	104,335,441	-	107,489,177

합 계	597,699,147	144,335,441	575,291,359	117,489,177

21. 계약부채보고기간종료일 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

선수금	305,840,681	207,550,655

환불부채	7,807,162	10,401,402

합 계	313,647,843	217,952,057

22. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

예수금	54,484,540	45,519,145

선수금	12,561,152	104,982,274

선수수익	1,200,000	-

합 계	68,245,692	150,501,419

23. 퇴직급여제도당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

제조원가	131,562,412	141,371,509

판매비와관리비	140,011,778	117,683,966

합 계	271,574,190	259,055,475

당기말 현재 확정기여형 퇴직급여제도와 관련한 미지급금은 46,839천원입니다.

24. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 당기말 현재 당사가 타인을 위해 제공한 보증내역은 없습니다.

25. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	500,000,000	500,000,000

주당액면금액	100	100

발행주식수	36,454,408	36,454,408

자본금	3,645,440,800	3,645,440,800

(2) 보고기간종료일 현재 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	일자	주식수(*)	자본금	주식발행초과금

전기초(2021.1.1)	24,324,846	2,432,484,600	4,647,623,530

합병으로인한 변동	2021.1.25	3,720,000	372,000,000	7,657,459,803

상환전환우선주의 보통주 전환	2021.2.9 / 2.10	6,511,869	651,186,900	17,313,342,307

주식선택권 행사	2021.2.10 / 8.11 / 9.15	717,693	71,769,300	797,684,715

전환사채의 보통주 전환	2021.8.20 / 9.11	1,180,000	118,000,000	4,098,981,796

전기말(2021.12.31)	36,454,408	3,645,440,800	34,515,092,151

주식발행초과금의 결손금 보전	2022.3.30	-	-	(29.000.000.000)

당기말(2022.12.31)	36,454,408	3,645,440,800	5,515,092,151

26. 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

주식선택권	428,915,462	428,915,462

전환대가	1,409,491,200	1,095,744,000

자기주식(*)	(2,995,697,880)	-

합 계	(1,157,291,218)	1,524,659,462

(*) 당기말 현재 당사는 경영권 보호 및 주가안정을 위하여 보통주 1,485,877주를 2,995,698천원에 매입하여 기타자본항목에 계상하고 있으며, 당사는 향후 자기주식을 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.

(2) 주식기준보상제도① 당사는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	약정유형	대상자	부여일	부여수량(*3)	잔여수량(*4)	행사가능일	행사종료일

1회 부여(*1)	주식교부형	임직원	2016-07-12	914,444	-	2018-07-12	2023-07-12

2회 부여(*2)	주식교부형	임직원	2016-11-21	873,803	453,803	2018-11-21	2023-11-21

3회 부여	주식교부형	임직원	2017-09-28	334,270	-	2019-09-28	2024-09-28

4회 부여	주식교부형	임직원	2018-03-16	50,802	50,802	2020-03-16	2025-03-16

5회 부여	주식교부형	임직원	2019-07-29	116,842	-	2021-07-29	2026-07-29

주1) 가득조건은 부여 결의일로 부터 2년이 경과한날 부터 5년 이내입니다.

(*1) 2017년 9월 28일의 부여조건변경효과를 반영한 후의 내용입니다.
(*2) 2017년 9월 28일과 2019년 7월 29일의 부여조건변경효과를 반영한후의 내용입니다.
(*3) 2021년 1월 25일 교보8호기업인수목적 주식회사와 합병에 따라 합병시 적용된 합병비율(1:10.1605)을 반영하여 부여주식수가 조정되었습니다.
(*4) 당기말 현재 주식선택권 미행사 수량은 504,605주 입니다.

② 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1회 부여	2회 부여	3회 부여	4회 부여	5회 부여

부여일자	2016-07-12	2016-11-21	2017-09-28	2018-03-16	2019-07-29

가중평균주가	1,012	871	904	913	1,088

행사가격	273	251	787	787	889

기대주가변동성	31.21%	22.41%	17.24%	36.80%	25.03%

옵션만기	2023-07-12	2023-11-21	2024-09-28	2025-03-16	2026-07-29

기대배당금	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

무위험이자율	1.30%	2.03%	2.29%	2.63%	1.40%

공정가치	1,914,601,500	706,618,000	125,020,000	20,770,000	32,430,000

③ 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 수량

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초	504,605	1,222,298

부여	-	-

행사	-	717,693

기말	504,605	504,605

기말행사가능	504,605	504,605

2) 장부금액(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	428,915,462	881,743,900

보상원가	-	8,107,500

행사	-	(460,935,938)

기말	428,915,462	428,915,462

27. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금(결손금)	20,021,680,773	(12,242,712,455)

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위: 원).

제5(당)기 2022년 1월 1일 부터 제4(전)기 2021년 1월 1일 부터
2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지
처분예정일 2023년 3월 29일 처리확정일 2022년 3월 30일

구분	당기	전기

I. 미처분이익잉여금(결손금)	20,021,680,773	(12,242,712,455)

전기이월미처분이익잉여금(결손금)	16,757,287,545	(11,388,722,388)

당기순이익(손실)	3,449,913,228	(853,990,067)

회계정책 변경효과	(185,520,000)	-

II. 임의적립금등의 이입액	-	-

III. 합계(I+II)	20,021,680,773	(12,242,712,455)

IV. 결손금 처리액

주식발행초과금 이입액	-	29,000,000,000

V. 차기이월미처분이익잉여금(결손금)(III-IV)	20,021,680,773	16,757,287,545

28. 주당손익당기 및 전기의 주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익(손실)

(단위: 원)

내역	당기	전기

당기순이익(손실)	3,449,913,228	(853,990,067)

가중평균유통보통주식수(*)	35,562,317	34,317,321

기본주당이익(손실)	97	(25)

(*) 가중평균유통보통주식수① 당기(단위: 주, 원)

구 분	일자	주식수	가중일수	적 수

기초	2022-01-01	36,454,408	365	13,305,858,920

자기주식의 취득	2022-05-18	(276,503)	228	(63,042,684)

자기주식의 취득	2022-05-19	(102,229)	227	(23,205,983)

자기주식의 취득	2022-05-20	(47,258)	226	(10,680,308)

자기주식의 취득	2022-05-23	(17,338)	223	(3,866,374)

자기주식의 취득	2022-05-24	(173,153)	222	(38,439,966)

자기주식의 취득	2022-05-25	(122,153)	221	(26,995,813)

자기주식의 취득	2022-05-26	(163,164)	220	(35,896,080)

자기주식의 취득	2022-05-27	(35,272)	219	(7,724,568)

자기주식의 취득	2022-05-30	(84,807)	216	(18,318,312)

자기주식의 취득	2022-05-31	(100,000)	215	(21,500,000)

자기주식의 취득	2022-06-02	(100,000)	213	(21,300,000)

자기주식의 취득	2022-06-03	(34,000)	212	(7,208,000)

자기주식의 취득	2022-06-08	(100,000)	207	(20,700,000)

자기주식의 취득	2022-06-09	(100,000)	206	(20,600,000)

자기주식의 취득	2022-06-10	(25,000)	205	(5,125,000)

자기주식의 취득	2022-06-13	(5,000)	202	(1,010,000)

합계	34,968,531	12,980,245,832

일수	365

유통보통주식수	35,562,317

② 전기(단위: 주, 원)

구 분	일자	주식수	가중일수	적 수

기초	2021-01-01	24,324,846	365	8,878,568,790

합병으로인한 변동	2021-01-25	3,720,000	341	1,268,520,000

전환권 행사	2021-02-09	5,191,004	326	1,692,267,304

2021-02-10	1,320,865	325	429,281,125

주식선택권행사	2021-08-20	190,000	134	25,460,000

2021-09-11	990,000	112	110,880,000

합계	2021-02-10	180,851	325	58,776,575

일수	2021-08-11	116,842	143	16,708,406

유통보통주식수	2021-09-15	420,000	108	45,360,000

합계	36,454,408	12,525,822,200

일수	365

유통보통주식수	34,317,321

(2) 희석주당이익(손실)

(단위: 주, 원)

내역	당기	전기

희석보통주당기순이익(손실)	3,449,913,228	(853,990,067)

희석가중평균유통보통주식수(*)	35,977,783	34,317,321

희석주당이익(손실)	96	(25)

(*) 희석가중평균유통보통주식수

내역	당기	전기

가중평균유통보통주식수	35,562,317	34,317,321

희석성잠재적보통주 :

주식선택권 전환효과	415,466	-

합 계	35,977,783	34,317,321

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기 및 전기 중 당사의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	당기	전기

제품매출(*1)	19,520,499,850	13,141,061,058

기타매출(*2)	245,000,000	77,600,000

합 계	19,765,499,850	13,218,661,058

(*1) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 모두 한 시점에서 인식합니다.
(*2) 기술료 수입으로 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로써 정액법으로 인식합니다.

30. 판매비와 관리비당기 및 전기 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

임원급여	642,157,863	469,725,980

직원급여	653,886,410	404,836,435

상여금	37,730,009	400,000

퇴직급여	140,011,778	117,683,966

복리후생비	226,691,542	199,443,281

여비교통비	100,237,918	40,489,045

접대비	59,176,985	22,354,850

통신비	7,519,973	5,657,952

수도광열비	5,005,492	2,635,029

전력비	43,110,332	32,341,606

세금과공과금	32,098,674	52,730,143

감가상각비	209,898,733	152,563,309

지급임차료	6,360,000	-

수선비	5,548,470	16,842,040

보험료	27,529,552	19,173,720

차량유지비	32,910,752	26,572,076

경상연구개발비	437,393,111	549,741,423

운반비	176,306,521	83,391,189

교육훈련비	851,000	920,000

주식보상비용	-	1,762,500

도서인쇄비	1,927,473	1,142,000

소모품비	57,446,479	44,494,210

지급수수료	762,840,206	609,671,957

광고선전비	147,957,460	174,489,662

대손상각비	357,950,854	366,501,850

무형자산상각비	64,810,284	61,052,837

합 계	4,237,357,871	3,456,617,060

31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

재고자산 변동	(947,564,645)	(1,819,054,660)

원료,재료,상품매입액	4,683,758,957	3,967,454,719

급여	2,758,473,746	2,253,970,743

퇴직급여	271,574,190	259,055,475

복리후생비	454,989,796	390,113,532

여비교통비	141,120,640	69,297,486

감가상각비	1,008,490,072	740,131,137

무형자산상각비	64,810,284	61,052,837

외주가공비	1,643,695,617	1,350,254,927

광고선전비	147,957,460	174,489,662

지급수수료	792,202,768	645,830,533

연구개발비	437,393,111	549,741,423

수선비	115,131,665	100,360,114

소모품비	251,395,589	202,698,332

기타비용	2,927,784,554	2,259,271,279

합 계(*)	14,751,213,804	11,204,667,539

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

32. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기타수익:

수입임대료	7,200,000	53,006,451

유형자산처분이익	24,294,842	-

잡이익	11,864,475	13,683,706

합 계	43,359,317	66,690,157

기타비용:

기부금	21,000,000	-

사용권자산처분손실	12,608,313	-

기타의대손상각비	100,000,000	-

투자부동산처분손실	-	57,700,000

잡손실	10,540,415	4,277,679

합병비용(*)	-	4,951,114,974

기타	181,250	-

합 계	144,329,978	5,013,092,653

(*) 당사는 합병으로 이전받는 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치와 합병을 승인한 합병계약일의 발행할 주식의 공정가치와의 차이를 상장을 위한 무형의 서비스를제공받고 대가를 지급한 것으로 보아 합병비용 4,907,671,164원을 당기손익으로 인식하였으며, 합병과 관련하여 발생한 취득세와 관련비용 43,443,810원을 합병비용으로 인식하였습니다.

33. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 금융상품의 범주별 분류보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	2,182,901,377	-	-

금융기관예치금	5,259,413,658	-	-

매출채권	3,116,348,177	-	-

기타유동금융자산	252,110,663	-	-

유동파생상품자산	-	159,840,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,992,500,000	-

기타비유동금융자산	343,496,038	-	-

매입채무	-	-	644,627,030

기타유동금융부채	-	-	597,699,147

유동성리스부채	-	-	102,600,020

유동전환사채부채	-	-	8,000,000,000

기타비유동금융부채	-	-	144,335,441

리스부채	-	-	120,734,731

합 계	11,154,269,913	3,152,340,000	9,609,996,369

② 전기말(단위: 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

현금및현금성자산	6,926,181,207	-	-	-

금융기관예치금	6,018,418,290	-	-	-

매출채권	2,983,104,428	-	-	-

기타유동금융자산	293,103,484	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,140,150,000	-	-

기타비유동금융자산	413,457,058	-	-	-

매입채무	-	-	651,337,650	-

유동파생상품부채	-	-	-	268,642,318

기타유동금융부채	-	-	575,291,359	-

유동성리스부채	-	-	101,753,467	-

유동전환사채부채	-	-	6,793,878,463	-

기타비유동금융부채	-	-	117,489,177	-

리스부채	-	-	47,925,421	-

합 계	16,634,264,467	3,140,150,000	8,287,675,537	268,642,318

(2) 금융상품 공정가치1) 당사는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예:가격)또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

① 당기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,992,500,000	2,992,500,000

파생상품자산(콜옵션)	-	-	159,840,000	159,840,000

② 전기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,140,150,000	3,140,150,000

금융부채 :

파생상품부채(풋옵션)	-	-	268,642,318	268,642,318

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동1) 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 중요한 이동은 없습니다.2) 당기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산

기초	3,140,150,000	-

취득	216,720,000	3,050,000,000

당기손익인식액	(204,530,000)	90,150,000

기말	3,152,340,000	3,140,150,000

(4) 가치평가기법 및 투입변수① 당기말

(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

상환전환우선주	2,992,500,000	3	T-F모형	기초자산가격	188,051

주가변동성	36.12%

무위험이자율	3.77%

파생상품자산

콜옵션(발행자상환권)	159,840,000	3	이항모형	기초자산가격	1,670

주가변동성	29.06%

무위험이자율	3.68%~3.74%

② 전기말(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

상환전환우선주	1,590,150,000	3	T-F모형	기초자산가격	175,028

주가변동성	56.93%

무위험이자율	2.26%

파생상품부채

풋옵션부채	268,642,318	3	이항모형	기초자산가격	175,028

주가변동성	56.93%

무위험이자율	1.71%

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.

34. 금융수익과 금융원가(1) 당기 및 전기 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	127,557,202	46,056,084

외환차익	38,908,480	42,403,921

외화환산이익	8,162,154	3,487,813

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	52,350,000	90,150,000

파생상품부채평가이익	268,642,318	2,508,437,097

합 계	495,620,154	2,690,534,915

금융원가:

이자비용	1,222,109,331	354,967,344

외환차손	-	936,191

외화환산손실	90,173,674	1,454,900

파생상품자산평가손실	56,880,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	321,900,927

당기손익-공정가치측정금융자산손상차손	200,000,000	-

합 계	1,569,163,005	679,259,362

(2) 당기 및 전기 금융상품 범주별 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

순손익	포괄손익	순손익	포괄손익

상각후원가측정금융자산	84,778,090	84,778,090	89,556,727	89,556,727

당기손익-공정가치측정금융자산	(204,530,000)	(204,530,000)	90,150,000	90,150,000

상각후원가측정금융부채	(1,222,433,259)	(1,222,433,259)	(354,967,344)	(354,967,344)

당기손익-공정가치측정금융부채	268,642,318	268,642,318	2,186,539,170	2,186,536,170

합 계	(1,073,542,851)	(1,073,542,851)	2,011,275,553	2,011,275,553

35. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기법인세부담액	735,836,863	72,318,257

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(89,511,105)	5,482,503

자본에 직접 가감되는 당기법인세	(88,492,800)	(309,056,000)

소계	557,832,958	(231,255,240)

이연법인세

일시적차이의 발생과 소멸	(167,973,652)	148,173,847

합병으로 인한 영향	-	15,938,036

소계	(167,973,652)	164,111,883

법인세비용(수익)	389,859,306	(67,143,357)

(2) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기말 이연법인세자산	256,825,578	88,851,926

기초 이연법인세자산	88,851,926	237,025,773

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(167,973,652)	148,173,847

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	3,839,772,534	(921,133,424)

적용세율에 따른 세부담액	822,749,957	(202,649,354)

조정사항 :

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	6,604,629	964,963,056

이월결손금 당기공제	-	(42,990,636)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(89,511,105)	5,482,503

세액공제로 인한 법인세 효과	(378,574,178)	(282,802,183)

자본에 직접 반영된 법인세(*1)	(88,492,800)	(309,056,000)

기타	117,082,803	(200,090,743)

법인세비용(수익)	389,859,306	(67,143,357)

유효세율	10.15%	(*2)

(*1) 전환권대가의 법인세 효과입니다.
(*2) 세전손실이 발생함에 따라 유효세율을 계산하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초금액	당기손익반영	기말금액

토지	(91,705,311)	4,168,423	(87,536,888)

대손상각비	72,786,136	92,589,860	165,375,996

무형고정자산상각	74,472,757	(74,472,757)	-

장기미지급금	23,647,619	(1,737,176)	21,910,443

감가상각비	97,686,702	(12,154,157)	85,532,545

연차수당부채	15,234,159	3,265,482	18,499,641

재고자산평가손실	77,809,068	(15,830,262)	61,978,806

퇴직급여미불입액	6,279,805	3,556,450	9,836,255

특허권 손상	3,594,938	-	3,594,938

특허권 감가상각비	3,345,905	(2,523,943)	821,962

소프트웨어보조금	5,501,822	(2,584,192)	2,917,630

사용권자산 및 리스	145,448	(1,336,458)	(1,191,010)

파생상품부채	59,101,310	(59,101,310)	-

미수수익	(4,520,793)	(4,724,758)	(9,245,551)

당기손익-공정가치측정금융자산	(19,833,000)	31,908,000	12,075,000

현재가치할인차금(임차보증금)	1,013,747	3,168,960	4,182,707

전환권조정	(261,769,870)	261,769,870	-

환불부채	2,288,308	(648,804)	1,639,504

파생상품자산	-	(33,566,400)	(33,566,400)

일시적차이 이연법인세 소계	65,078,750	191,746,828	256,825,578

세액공제	22,773,176	(23,773,176)	-

합 계	87,851,926	167,973,652	256,825,578

② 전기(단위: 원)

구분	기초금액	당기손익반영	기말금액

토지	(91,705,311)	-	(91,705,311)

대손상각비	-	72,786,136	72,786,136

무형고정자산상각	148,945,514	(74,472,757)	74,472,757

장기미지급금	23,697,485	(49,866)	23,647,619

감가상각비	97,686,702	-	97,686,702

연차수당부채	12,408,435	2,825,724	15,234,159

재고자산평가손실	19,460,490	58,348,578	77,809,068

퇴직급여미불입액	3,682,287	2,597,518	6,279,805

특허권 손상	3,594,938	-	3,594,938

특허권 감가상각비	5,659,519	(2,313,614)	3,345,905

소프트웨어보조금	7,947,080	(2,445,258)	5,501,822

사용권자산 및 리스	353,385	(207,937)	145,448

파생상품부채	-	59,101,310	59,101,310

미수수익	-	(4,520,793)	(4,520,793)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(19,833,000)	(19,833,000)

현재가치할인차금(임차보증금)	-	1,013,747	1,013,747

전환권조정	-	(261,769,870)	(261,769,870)

환불부채	5,295,249	(3,006,941)	2,288,308

일시적차이 이연법인세 소계	237,025,773	(171,947,023)	65,078,750

세액공제	-	23,773,176	23,773,176

합 계	237,025,773	(148,173,847)	88,851,926

(5) 상계 전 총액 기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

당기법인세부채	735,836,863	72,318,257

당기법인세자산	(31,296,020)	(69,335,760)

상계 후 금액	704,540,843	2,982,497

36. 영업부문당사는 단일의 보고부문을 가지고 있으며, 최고 영업 의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.(1) 당사의 보고부문은 다음과 같습니다. - 창상피복제 : 창상피복제의 제조 및 판매(2) 당기 및 전기 중 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

A사	7,365,359,092	5,660,924,565

B사	3,049,897,822	2,294,162,335

C사	2,043,399,550	1,435,990,350

(3) 당사의 당기 및 전기의 보고부문에 대한 지역별 매출액 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

한국	16,179,029,973	11,349,698,167

아시아	2,895,738,281	1,355,901,937

유럽	572,670,065	513,060,954

기타	118,061,531	-

합계	19,765,499,850	13,218,661,058

37. 위험관리(1) 위험관리의 개요당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 시장위험④ 자본위험상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 그리고 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.(2) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다.당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.(3) 금융위험관리

① 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.1) 신용위험에 대한 최대노출정도

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동자산 :

현금 및 현금성자산	2,182,901,377	6,926,181,207

단기금융상품	5,259,413,658	6,018,418,290

매출채권	3,116,348,177	2,983,104,428

기타유동금융자산	252,110,663	293,103,484

소 계	10,810,773,875	16,220,807,409

비유동자산 :

기타비유동금융자산	343,496,038	413,457,058

소 계	343,496,038	413,457,058

합 계	11,154,269,913	16,634,264,467

② 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 미만

매입채무	644,627,030	644,627,030	644,627,030	-	-

유동전환사채	8,000,000,000	8,000,000,000	8,000,000,000	-	-

유동성리스부채	102,600,020	102,600,020	102,600,020	-	-

기타유동금융부채	597,699,147	597,699,147	597,699,147	-	-

기타비유동금융부채	144,335,441	144,335,441	-	104,335,441	40,000,000

리스부채	120,734,731	120,734,731	-	73,727,173	47,007,558

합계	9,609,996,369	9,609,996,369	9,344,926,197	178,062,614	87,007,558

2) 전기말(단위: 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 미만

매입채무	651,337,650	651,337,650	637,824,150	-	13,513,500

유동파생상품부채	268,642,318	268,642,318	268,642,318	-	-

유동전환사채	6,793,878,463	6,793,878,463	6,793,878,463	-	-

유동성리스부채	101,753,467	101,753,467	101,753,467	-	-

기타유동금융부채	545,291,359	545,291,359	545,291,359	-	-

기타비유동금융부채	117,489,177	117,489,177	10,000,000	107,489,177	-

리스부채	47,925,421	47,925,421	-	42,283,873	5,641,548

합계	8,526,317,855	8,526,317,855	8,357,389,757	149,773,050	19,155,048

당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

③ 시장위험관리

1) 환위험당사는 매출채권 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	외화종류	당기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산

현금및현금성자산	USD	1,010,122.36	1,280,128,061	713,571.12	845,938,556

매출채권	USD	547,251.00	693,531,568	362,969.40	430,300,222

부채

매입채무	USD	3,960.00	5,018,508	3,960.00	4,694,580

당기말 및 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	환율

당기말	전기말

USD	1,267.30	1,185.50

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

외화종류	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	196,864,112	(196,864,112)	127,154,419	(127,154,419)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.2) 이자율위험

당사의 이자율위험은 대부분 차입금에서 비롯됩니다. 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 공정가액이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 당기말 현재 변동이자부 차입금으로 인한 중요한 이자율위험은 없습니다.3) 가격위험당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 없습니다.④ 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

순부채:

전환사채	8,000,000,000	6,793,878,463

소 계	8,000,000,000	6,793,878,463

차감:

현금및현금성자산	2,182,901,377	6,926,181,207

단기금융상품	5,259,413,658	6,018,418,290

소 계	7,442,315,035	12,944,599,497

순부채(자산)	557,684,965	(6,150,721,034)

자 본	28,024,922,506	27,442,479,958

순부채비율	2.0%	-22.4%

38. 현금흐름표(1) 현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 전액 은행 예치금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정 내역과 순운전자본 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

1. 조정

법인세비용	389,859,306	(67,143,357)

이자수익	(127,557,202)	(1,016,137)

이자비용-지급이자	-	4,422,596

이자비용-현재가치이자	1,222,109,331	350,544,748

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(52,350,000)	(90,150,000)

당기손익-공정가치측정금융자산손상차손	200,000,000	-

경상연구개발비	(3,153,736)	(226,668)

외화환산이익	(8,162,154)	(3,487,813)

외화환산손실	90,173,674	1,454,900

대손상각비	457,950,854	366,501,850

파생상품부채평가이익	(268,642,318)	(2,508,437,097)

파생상품자산평가손실	56,880,000	321,900,927

감가상각비	1,008,490,072	740,131,137

무형자산상각비	64,810,284	61,052,837

유형자산처분이익	(24,294,842)	-

잡이익	(1,573,653)	(1,025,549)

사용권자산처분손실	12,608,313	-

주식보상비용	-	8,107,500

합병비용	-	4,907,671,164

투자부동산처분손실	-	57,700,000

지급임차료	-	12,492,011

합 계	3,017,147,929	4,160,493,049

2. 순운전자본 변동

매출채권의 감소(증가)	(770,821,716)	452,090,166

미수수익의 증가	-	(43,169,759)

미수금의 감소(증가)	51,849,509	(72,554,427)

선급금의 증가	(37,651,188)	(196,769,538)

선급비용의 증가	(12,026,951)	(39,679,963)

당기법인세자산의 감소	-	31,845,680

재고자산의 증가	(928,789,626)	(1,819,054,660)

매입채무의 증가	269,600,849	384,910,446

계약부채의 증가(감소)	(2,594,240)	193,882,739

미지급금의 감소	(16,247,538)	(237,313,552)

선수금의 증가	5,868,904	45,420,722

예수금의 증가(감소)	8,965,395	(82,011,495)

미지급비용의 증가	56,288,487	66,768,713

선수수익의 증가	1,200,000	-

합 계	(1,374,358,115)	(1,315,634,928)

(3) 당기 및 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	6,292,998,144	728,716,014

사용권자산 및 리스부채 계상	258,251,331	98,902,839

리스부채의 유동성 대체	48,575,915	71,357,992

주식발행초과금 결손금 보전	29,000,000,000	-

합병으로 인한 자본의 증가	-	11,399,133,360

상환전환우선주의 전환권 행사	-	17,989,332,394

주식선택권의 행사	-	460,935,938

(4) 당기 및 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	수익 및 비용	유동성대체	기타

유동성리스부채	101,753,467	-	(129,093,336)	15,987,794	48,575,915	65,376,180	102,600,020

유동전환사채	6,793,878,463	-	-	1,206,121,537	-	-	8,000,000,000

유동파생상품부채	268,642,318	-	-	(268,642,318)	-	-	-

임대보증금	10,000,000	-	-	-	-	-	10,000,000

리스부채	47,925,421	-	-	-	(48,575,915)	121,385,225	120,734,731

합 계	7,222,199,669	-	(129,093,336)	953,467,013	-	186,761,405	8,233,334,751

② 전기(단위: 원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	수익 및 비용	유동성대체	기타

유동성리스부채	82,767,929	-	(109,403,403)	4,422,596	71,357,992	52,608,353	101,753,467

단기차입금	1,000,000,000	-	(1,000,000,000)	-	-	-

유동전환사채	-	7,983,741,510	-	214,936,953	-	(1,404,800,000)	6,793,878,463

유동파생상품부채	14,979,922,089	-	-	(2,186,536,170)	-	(12,524,743,601)	268,642,318

임대보증금	22,000,000	-	(12,000,000)	-	-	10,000,000

유동상환전환우선주	2,701,107,436	-	-	78,617,879	-	(2,779,725,315)	-

리스부채	72,988,927	-	-	-	(71,357,992)	46,294,486	47,925,421

비유동파생상품부채	1,133,043,414	-	-	-	-	(1,133,043,414)	-

상환전환우선주	1,531,820,064	-	-	-	-	(1,531,820,064)	-

전환사채	-	-	-	53,036,415	-	(53,036,415)	-

합 계	21,523,649,859	7,983,741,510	(1,121,403,403)	(1,835,522,327)	-	(19,328,265,970)	7,222,199,669