아이엘 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제7(당)기 3분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제6(전)기 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
주식회사 아이엘사이언스와 그 종속기업

1. 일반 사항

연결회사(지배기업 및 종속기업)는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한지배회사인 주식회사 아이엘사이언스(이하 "지배기업")가 보고기간종료일 현재 종속기업인 주식회사 어헤즈, 주식회사 아이트로닉스, 주식회사 아이엘모빌리티 및 아이엘셀리온 주식회사 (이하 "종속기업")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1.1 지배기업의 개요 지배기업인 주식회사 아이엘사이언스는 2008년 11월 26일에 설립되었으며, LED조명용 실리콘렌즈 개발 및 제조, 조명기기개발, 제조업, 도소매업 및 조명제품 설치, 전기공사업을 주된 사업으로 하고 있으며, 본점소재지는 본사는 경기도 충청남도 천안시 동남구 수신면 장산동길 32 입니다. 지배기업은 2018년 8월 31일에 설립한 신영해피투모로우제4호기업인수목적주식회사에 2019년 12월 16일에 흡수합병되어 2019년 12월 27일자로 한국거래소의 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 발행주식수는 27,042,828주이며,납입자본금은 2,704백만원입니다.

주주명	소유주식수	지분율

송성근	6,602,441	24.7%

우수AMS(주)	879,507	3.3%

정대관	440,000	1.8%

김광범	360,387	1.3%

KB증권(혁신아이비자산운용-기업은행)	341,130	1.3%

김창덕	320,000	1.2%

아이엘사이언스우리사주조합장김희연증금	278,000	1.0%

박세종	274,483	1.0%

이수진	222,267	0.8%

기타 소액주주	17,324,613	63.7%

합 계	27,042,828	100.00%

1.2 종속기업현황 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

법인명	국가	주요사업목적	결산일	소유지분율(%)(*1)

당분기말	전기말

(주)어헤즈	대한민국	화장품 제조 및 판매	9월 30일	99.43%	99.43%

(주)아이트로닉스	대한민국	하이패스 및 C-ITS	9월 30일	75.26%	57.73%

(주)아이엘모빌리티(*2)	대한민국	자동차부품	9월 30일	78.93%	-

아이엘셀리온㈜	대한민국	운송장비용 조명장치 제조	9월 30일	50.50%	-

(*1) 상기 지분율은 자기주식수를 제외한 유효지분율로 산정하였습니다.(*2) 당분기 중 연결회사는 ㈜아이트로닉스의 지분을 2,000,000천원에 취득하였으며, 실질지분율이 57.73%에서 75.26%로 증가하였습니다. 이 거래로 인하여 연결회사의 비지배지분은 비지배지분은 1,828,652천원 감소하였습니다. 1.3 종속기업 요약 재무정보 연결대상 종속기업의 당분기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)어헤즈	858,464	2,751,749	(1,893,285)	247,077	(297,614)	(297,614)

(주)아이트로닉스	30,697,510	14,858,635	15,838,875	16,229,618	1,178,937	1,178,937

(주)아이엘모빌리티	45,152,794	36,404,205	8,748,589	22,570,062	1,706,707	1,706,707

아이엘셀리온㈜(*)	7,396,711	6,429,502	967,209	-	-	-

(*) 간주취득일은 2024년 9월 30일이므로, 당분기 기준 손익정보는 기재되어 있지 않습니다.

- 전기말(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)어헤즈	641,126	2,236,797	(1,595,671)	407,218	(758,146)	(758,146)

(주)아이트로닉스	29,739,408	9,010,878	20,728,530	20,606,637	1,135,760	2,777,872

1.4 연결대상범위의 변동

당분기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

종속기업명	변동내용	사유

(주)아이엘모빌리티	신규포함	지분 취득

아이엘셀리온(주)	신규포함	지분 취득

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차 보고기간말 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 이 요약 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책

연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약 분기재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전분적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사의 당분기 및 전기의 변동금리 차입금은 KRW로 표시된 상품입니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 1%포인트 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세후이익은 181,918천원(전기: 135,597천원) 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 회사관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증보험증권 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 분영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

보고기간 종료일 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상채권	0~3개월	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월초과	24개월초과	개별검토	계

당분기말

기대 손실률	0.16%	0.86%	9.62%	78.61%	124.99%	101.18%	-	36.30%

총 장부금액 - 매출채권	7,778,409	9,720,703	2,769,195	147,943	102,559	7,584,437	-	1,725,910	29,829,156

총 장부금액 - 계약자산	-	196,368	-	-	-	-	-	-	196,368

매출채권 손실충당금	12,437	84,031	266,300	116,291	128,191	7,673,583	-	626,522	8,907,355

계약자산 손실충당금	-	783	-	-	-	-	-	-	783

전기말

기대 손실률	0.0%	0.9%	4.8%	15.6%	66.0%	79.5%	0.0%	59.0%

총 장부금액 - 매출채권	478,658	5,956,572	491,066	630,493	120,860	9,742,674	-	1,100,958	18,521,281

총 장부금액 - 계약자산	-	129,535	-	-	-	-	-	-	129,535

매출채권 손실충당금	-	56,133	23,636	98,203	79,789	7,746,963	-	649,691	8,654,415

계약자산 손실충당금	-	517	-	-	-	-	-	-	517

당분기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약자산	매출채권

당분기	전기	당분기	전기

기초	517	1,196	8,654,416	481,212

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	266	-	230,847	8,173,203

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-	-	-

사업결합증가	-	-	22,092	-

환입된 미사용 금액	-	(679)	-	-

기말	783	517	8,907,355	8,654,415

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 2년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 대손상각비

당분기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매출채권 및 계약자산

- 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동	231,113	8,172,524

기타 금융자산

- 단기대여금의 손실충당금 변동	50,202	349,268

- 미수금 손실충당금 변동	64,023	21,057

- 미수금 상각채권 회수	-

기타의대손상각비(환입) 합계	114,225	370,325

대손상각비(환입) 합계	345,338	8,542,849

위의 대손상각비 중 231,113천원(전기: 8,172,524천원) 은 고객과의 계약에서 생기는채권과 관련된 금액입니다.

(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당분기말: 3,702,340천원, 전기말: 1,752,822천원)

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도(주석 36 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 천원)

구분	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과	합계

차입금(*) 및 사채	25,537,325	42,326,421	6,235,543	8,787,395	332,928	83,219,612

매입채무	10,074,815	-	-	-	-	10,074,815

파생상품부채	10,381,854	-	-	-	-	10,381,854

기타유동금융부채	9,408,742	-	-	-	-	9,408,742

리스부채	130,526	321,306	451,257	268,295	-	1,171,384

합 계	55,533,262	42,647,727	6,686,800	9,055,690	332,928	114,256,407

(*) 이자지급예정액을 포함한 금액입니다.

- 전기말(단위 : 천원)

구분	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과	합계

차입금(*) 및 사채	8,677,347	31,108,420	1,667,691	1,285,701	1,745,860	44,485,019

매입채무	6,320,326	-	-	-	-	6,320,326

파생상품부채	-	10,036,719	-	-	-	10,036,719

기타유동금융부채	3,653,053	-	-	-	-	3,653,053

리스부채	446,820	301,635	224,181	265,591	-	1,238,227

합 계	19,097,546	41,446,774	1,891,872	1,551,292	1,745,860	65,733,344

(*) 이자지급예정액을 포함한 금액입니다.

4.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	83,219,612	43,056,862

차감: 현금및현금성자산	(5,942,445)	(8,041,323)

순부채	77,277,167	35,015,539

자본총계	20,183,550	14,444,117

총자본	97,460,717	49,459,656

자본조달비율	79.29%	70.80%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,942,445	5,942,445	8,041,323	8,041,323

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,702,340	3,702,340	1,752,822	1,752,822

매출채권	20,921,802	20,921,802	9,866,865	9,866,865

파생상품자산	228,715	228,715	1,127,054	1,127,054

기타유동금융자산(*1)	9,489,064	9,489,064	5,266,786	5,266,786

기타비유동금융자산(*1)	1,522,869	1,522,869	460,175	460,175

소계	41,807,235	41,807,235	26,515,025	26,515,025

금융부채

매입채무	10,074,815	10,074,815	6,320,326	6,320,326

차입금및사채	83,219,612	83,219,612	43,056,862	43,056,862

파생상품부채	10,381,854	10,381,854	10,036,719	10,036,719

리스부채	1,171,384	1,171,384	1,238,227	1,238,227

기타유동금융부채(*2)	9,408,742	9,408,742	3,653,053	3,653,053

소계	114,256,407	114,256,407	64,305,187	64,305,187

(*1) 기타유동금융자산은 '단기금융상품', '단기대여금', '미수수익', '미수금'으로 구성되어 있으며 기타비유동금융자산은 '장기금융상품', '임차보증금', '기타보증금', '장기대여금'으로 구성되어 있습니다.(*2) 기타유동금융부채는 '미지급금', '미지급비용', '임대보증금'으로 구성되어 있으며 기타비유동금융부채는 '임대보증금'으로 구성되어 있습니다. (*3) 당분기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 공정가치에는 취득원가를 공정가치의 대용치로 보아 측정된 금융상품 500,000천원이 포함되어 있습니다. 5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,797,000	1,111,120	294,219	3,202,339

파생상품자산	-	-	228,715	228,715

파생상품부채	-	-	10,381,854	10,381,854

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	968,094	784,728	1,752,822

파생상품자산	-	-	1,127,054	1,127,054

파생상품부채	-	-	10,036,719	10,036,719

(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 비금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 유형자산

토지	-	-	30,851,242	30,851,242

투자부동산	-	-	2,697,114	2,697,114

-전기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 유형자산

토지	-	-	18,031,132	18,031,132

투자부동산	-	-	2,697,114	2,697,114

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	파생상품부채	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	784,728	1,127,055	10,036,719	661,038	945,305	4,363,950

총손익

당기손익인식액	9,491	(905,837)	(2,394,384)	2,079	(65,778)	(1,658,943)

기타포괄손익인식액	-	(62,513)	-	-	(100,911)	-

당기 취득	-	80,910	3,607,065	121,611	398,443	9,333,919

당기 감소	-	(10,900)	(867,546)	-	50,004	2,002,207

기말	794,219	228,715	10,381,854	784,728	1,127,055	10,036,719

5.4 가치평가기법 및 투입변수 (1) 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

-당분기말(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)	소방산업공제조합(*1)	52,500	3	좌당지분액 평가

전기공사공제조합(*1)	128,034	3	좌당지분액 평가

정보통신공제조합(*1)	41,482	3	좌당지분액 평가

엔지니어링공제조합	105,537	3	좌당지분액 평가

에이벤처스 W 유니콘 투자조합	466,667	3	좌당지분액 평가

파생상품자산	기업은행 스왑거래	(48,915)	2	기업은행 스왑거래 및 평가내역서

파생상품자산	제4~6회 전환사채(*2)	277,630	3	외부 기관의 전환사채 평가

파생상품부채	제4~6회 전환사채(*2)	10,200,859	3	외부 기관의 전환사채 평가

파생상품부채	제1회 기명식무보증사모전환사채	180,995	3	외부 기관의 전환사채 평가

합 계	11,404,789

-전기말(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)	소방산업공제조합(*1)	31,440	3	좌당지분액 평가

전기공사공제조합(*1)	147,534	3	좌당지분액 평가

정보통신공제조합(*1)	38,436	3	좌당지분액 평가

엔지니어링공제조합	100,651	3	좌당지분액 평가

에이벤처스 W 유니콘 투자조합	466,667	3	좌당지분액 평가

파생상품자산	기업은행 스왑거래	837,554	2	기업은행 스왑거래 및 평가내역서

파생상품자산	제3~5회 전환사채(*2)	289,501	3	외부 기관의 전환사채 평가

파생상품부채	제3~5회 전환사채(*2)	10,036,719	3	외부 기관의 전환사채 평가

합 계	11,948,502

(*1) 당해 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 각 조합에서 발급하는 출자확인서 입수하여 작성되었습니다.(*2) 파생상품 공정가치를 측정하기 위해 적용된 옵션모형은 LSMC 모형을 포함하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 비금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.- 당분기말

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준 3 투입변수 범위

토지	30,851,242	3	거래사례비교법	평방미터당 가격	4,690,000원/m2

투자부동산	2,697,114	3	거래사례비교법	평방미터당 가격	448,000~4,690,000원/m2

- 전기말(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준 3 투입변수 범위

토지	18,031,132	3	거래사례비교법	평방미터당 가격	4,690,000원/m2

투자부동산	2,697,114	3	거래사례비교법	평방미터당 가격	448,000~4,690,000원/m2

5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사와 감사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

6. 영업부문 정보 및 고객과의 계약에서 발생하는 수익

(1) 연결회사는 대표이사에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며 당분기말 현재 연결회사의 영업부문은 조명사업부문, 뷰티케어사업부문, ETC및자율주행사업부문으로 구성되어 있으며, 연결회사의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

- 부문별 당분기 손익(단위: 천원)

구 분	조명사업부문	뷰티케어사업부문	전장사업부문	ETC및자율주행사업부문	부문계	조정 및 제거	연결

매출액	23,401,725	247,077	22,570,062	16,229,618	62,448,482	(223,807)	62,224,675

영업이익(손실)	2,613,647	(262,232)	544,471	1,386,400	4,282,286	(13,509)	4,268,777

당기순이익(손실)	4,937,649	(297,614)	1,706,707	1,178,937	7,525,679	(4,518,680)	3,006,999

- 부문별 당분기말 현재 자산 및 부채

(단위: 천원)

구 분	조명사업부문	뷰티케어사업부문	전장사업부문	ETC및자율주행사업부문	부문계	조정 및 제거	연결

자산	76,744,147	858,464	52,549,504	30,697,510	160,849,625	(32,020,987)	128,828,638

부채	64,504,372	2,751,749	42,833,706	21,841,233	131,931,060	(27,840,195)	104,090,865

(2) 당분기 및 전분기 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	50,477,386	18,927,892

상품매출	1,452,837	2,254,625

용역매출	10,293,344	5,926,191

기타매출	1,109	-

합 계	62,224,676	27,108,708

(3) 당분기와 전분기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 고객들로부터의 매출은 다음와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금액	비중(%)	금액	비중(%)

A회사	12,643,901	20.32%	-	-

B회사	9,647,606	15.50%	4,183,226	15.4%

합 계	4,183,226	15.4%	-	15.4%

(4) 고객과의 계약에서 발생하는 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	10,293,344	5,926,191

한 시점에 이행하는 수행의무	51,931,332	21,182,517

합 계	62,224,676	27,108,708

7. 범주별 금융상품7.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,702,340	1,752,822

파생상품자산

파생상품자산	228,715	1,127,054

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	5,942,445	8,041,323

기타유동금융자산	9,489,064	5,266,786

매출채권	20,921,802	9,866,865

기타비유동금융자산	1,522,869	460,175

합 계	41,807,235	26,515,025

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	10,074,815	6,320,326

차입금 및 사채	83,219,612	43,056,862

리스부채	1,171,384	1,238,227

기타유동금융부채	9,408,742	3,653,053

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-

파생상품부채	10,381,854	10,036,719

합 계	114,256,407	64,305,187

7.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	26,340	15,924

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(41,252)	(449)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	627,577	-

파생상품자산(전환사채, 통화 및 이자율 스왑 관련)

파생상품거래이익	582,877	-

파생상품평가이익	2,341,055	317,130

파생상품평가손실	(81,880)	(47,269)

상각후원가 측정 금융자산

대손상각비환입(대손상각비)	(231,113)	(178,763)

이자수익	775,565	317,159

외환차익	1	1,072

외환차손	(59,245)	(208)

외화환산이익	47,022	-

외화환산손실	(17)	(317,130)

기타의대손상각비	(114,225)	(21,057)

기타의대손충당금 환입	-	-

배당금수입	1,663	-

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(6,349,895)	(2,293,342)

사채상환손실	(62,832)	-

파생상품부채(전환사채 관련)

파생상품평가이익	-	-

파생상품평가손실	-	(1,390,101)

합 계	(2,538,359)	(3,597,034)

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품	소방산업공제조합(*)	52,500	31,440

전기공사공제조합(*)	128,034	147,534

정보통신공제조합	41,482	38,436

엔지니어링공제조합	105,537	100,651

에이벤처스 W유니콘 투자조합	466,667	466,667

우수AMS	1,797,000	-

채무상품	저축보험 및 변액보험	1,111,120	968,094

합 계	3,702,340	1,752,822

(*) 각각의 증권은 이행보증계약등으로 질권설정되어 있습니다.(주석 36 참조)

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,752,822	1,423,915

취득	1,964,430	297,130

처분	-	-

평가	(14,912)	31,777

기말금액	3,702,340	1,752,822

9. 현금및현금성자산 연결회사의 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,825	-

보통예금	5,940,620	8,041,323

합 계	5,942,445	8,041,323

10. 기타금융자산

(1) 연결회사의 기타유동금융자산의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	4,009,388	2,000,000

단기대여금	4,350,925	2,814,159

미수수익	156,431	327,238

미수금	600,286	125,389

영업보증금	372,034	-

합 계	9,489,064	5,266,786

(2) 연결회사의 기타비유동금융자산의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기금융상품	63,694	5,100

장기임차보증금	41,000	397,707

장기대여금	878,407	50,000

기타보증금	539,768	7,368

합 계	1,522,869	460,175

(3) 연결회사의 기타유동금융자산 중 단기대여금의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기대여금	4,735,243	3,163,427

단기대여금 대손충당금	(384,318)	(349,268)

합 계	4,350,925	2,814,159

(4) 기타유동금융자산 중 미수금의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	707,544	168,624

미수금 대손충당금	(107,258)	(43,235)

합 계	600,286	125,389

11. 매출채권 및 계약자산

(1) 연결회사의 매출채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	29,829,156	18,521,281

매출채권 대손충당금	(8,907,354)	(8,654,416)

합 계	20,921,802	9,866,865

(2) 연결회사의 계약자산의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	196,368	630,109

계약자산 대손충당금	(783)	(1,196)

합 계	195,585	628,913

(3) 연결회사의 매출채권 및 계약자산의 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

연결회사의 손상정책 및 손상충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공합니다.

(4) 당분기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

연결회사의 손상정책 및 손상충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공합니다.

(5) 연결회사는 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다(주석 19 참조).

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권의 장부금액	-	-

차입금의 장부금액	-	-

12. 재고자산

(1) 연결회사의 재고자산의 장부금액과 평가충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	평가후금액	평가전금액	평가충당금	평가후금액

상품	1,044,376	(190,873)	853,503	1,396,169	(426,538)	969,631

제품	3,932,783	(225,668)	3,707,115	2,782,471	(531,506)	2,250,965

원재료	5,327,567	(245,446)	5,082,121	1,704,246	(246,132)	1,458,114

부재료	50,581	-	50,581	57,720	-	57,720

재공품	896,383	-	896,383	-	-	-

합 계	11,251,690	(661,987)	10,589,703	5,940,606	(1,204,176)	4,736,430

(2) 연결회사가 인식한 재고자산평가손실(이익)은 (-)601,993천원(전분기: (-)17,745 천원)입니다.(3) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 27,432,096천원(전분기: 15,033,926 천원)입니다.

13. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	2,874,443	391,816

선급비용	207,459	231,782

합 계	3,081,902	623,598

14. 관계기업 투자

(1) 연결회사의 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말

지분율 (%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)아이엘라이팅(*1)	대한민국	-	-	29.70	-

호라이즌아이엠(주)(*2)	대한민국	28.66	3,016,045	24.75	2,500,000

(주)아이엘모빌리티(*3)	대한민국	-	-	40.14	3,000,000

빌랑스 신기술조합 제12호	대한민국	33.49	677,371	33.49	639,042

(주)엔필	대한민국	31.51	-	31.51	-

합 계	-	-	3,693,416	-	6,139,042

(*1) 당분기 중 매각되어 관계기업에서 제외되었습니다.(*2) 호라이즌아이엠(주)에 대한 당분기말 지분율은 종속기업인 (주)아이엘모빌리티의 간접지분율이 추가 고려되였습니다.(*3) 당분기 중 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.(2) 당분기 및 전기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위 : 천원)

회 사 명	기 초	취득	처분	지분법손익	기타	기 말

호라이즌아이엠(주)(*1)	2,500,000	500,000	-	16,045	-	-

(주)아이엘모빌리티(*2)	3,000,000	-	-	-	-	(3,000,000)

빌랑스 신기술조합 제12호	639,042	-	-	38,329	-	-

(주)엔필	-	-	-	-	-	-

합 계	6,139,042	500,000	-	54,374	-	(3,000,000)

(*1) 호라이즌아이엠(주)에 대한 당분기말 지분율은 종속기업인 (주)아이엘모빌리티의 간접지분율이 추가 고려되였습니다. (*2) 당분기 중 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.

- 전기(단위 : 천원)

회 사 명	기 초	취득	처분	지분법손익	기 말

(주)아이엘라이팅	-	-	-	-	-

호라이즌아이엠(주)(*)	-	2,500,000	-	-	2,500,000

(주)아이엘모빌리티(*)	-	3,000,000	-	-	3,000,000

타이거대체일반사모부동산투자신탁68호	2,000,000	-	2,000,000	-	-

빌랑스 신기술조합 제12호	-	700,000	-	(60,958)	639,042

(주)엔필	-	-	-	-	-

합 계	2,000,000	6,200,000	2,000,000	(60,958)	6,139,042

(*) 연결회사는 2023년 12월중에 호라이즌아이엠(주)와 (주)아이엘모빌리티를 취득하여 2023년 12월 31일을 간주취득일로 적용하여 당기 지분법손익을 인식하지 않았습니다.

(3) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당분기	전기

미반영 손실	미반영 손실 누계액	미반영 손실	미반영 손실 누계액

(주)아이엘라이팅	-	-	3,142	171,912

(주)엔필	-	78,051	7,117	78,051

(4) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당분기말	전기말

자산총액	부채총액	자산총액	부채총액

(주)아이엘라이팅	-	-	214,792	793,620

호라이즌아이엠(주)	10,033,829	16,731	9,978,219	16,673

(주)아이엘모빌리티	-	-	33,561,564	36,099,963

빌랑스 신기술조합 제12호	2,022,438	-	2,064,938	-

(주)엔필(*)	39,189	289,112	38,189	289,112

(*) 당분기말 기준 ㈜엔필의 재무정보를 입수하지 못하여 전기 재무제표를 이용하였습니다.

(단위: 천원)

기업명	당분기	전기

매출액	당기순손익	총포괄손익	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)아이엘라이팅	-	-	-	255	(10,580)	(10,580)

호라이즌아이엠(주)	20,000	55,984	55,984	-	13,371	13,371

(주)아이엘모빌리티	-	-	-	30,155,236	(6,189,814)	(6,189,814)

빌랑스 신기술조합 제12호	1,244	(21,535)	(21,535)	842	(25,062)	(25,062)

(주)엔필(*)	242,690	(35,684)	(35,684)	242,690	(35,684)	(35,684)

(*) 당분기말 기준 ㈜엔필의 재무정보를 입수하지 못하여 전기 재무제표를 이용하였습니다.

(5) 당분기와 전기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

기업명	당기말순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(axb)	영업권	장부금액

호라이즌아이엠(주)	10,017,098	28.66%	2,870,875	145,170	3,016,045

빌랑스 신기술조합 제12호	2,022,438	33.49%	677,372	-	677,372

- 전기(단위: 천원)

기업명	전기말순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(axb)	영업권	장부금액

(주)아이엘라이팅	(578,828)	29.70%	(171,912)	-	-

호라이즌아이엠(주)	9,961,114	24.75%	2,465,622	34,378	2,500,000

빌랑스 신기술조합 제12호	1,907,998	33.43%	639,042	-	639,042

15. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	2,697,114	-	2,697,114	2,697,113	-	2,697,113

건물	2,150,860	(192,099)	1,958,761	2,035,076	(38,157)	1,996,919

합 계	4,847,974	(192,099)	4,655,875	4,732,189	(38,157)	4,694,032

당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 7,125,665천원입니다.(2) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	상 각	기타증감액	기 말

토지	2,697,113	-	-	-	-	2,697,113

건물	1,996,919	-	-	(38,157)	-	1,958,762

합 계	4,694,032	-	-	(38,157)	-	4,655,875

- 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	상 각	기타증감액(*)	기 말

토지	1,079,141	-	2,697,114	-	(1,079,142)	2,697,113

건물	1,344,866	-	2,035,077	(73,783)	(1,309,241)	1,996,919

합 계	2,424,007	-	4,732,191	(73,783)	(2,388,383)	4,694,032

(*) 전기 중 건설중인자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다. 16. 유형자산

(1) 연결회사의 유형자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	30,851,242	-	30,851,242	18,031,132	-	18,031,132

건물	18,485,650	(2,263,368)	16,222,282	9,871,257	(952,197)	8,919,060

구축물	56,300	(51,661)	4,639	56,300	(51,463)	4,837

기계장치	14,346,384	(5,523,838)	8,822,546	3,513,401	(1,164,390)	2,349,011

차량운반구	483,550	(309,361)	174,189	437,166	(256,843)	180,323

비품	2,784,193	(2,206,841)	577,352	839,279	(432,602)	406,677

금형	1,503,817	(626,160)	877,657	988,305	(519,314)	468,991

시설장치	4,224,463	(823,600)	3,400,863	1,579,071	(246,112)	1,332,959

공구와기구	2,879,331	(2,206,841)	672,490	1,234,152	(1,044,172)	189,980

기타유형자산	417,103	-	417,103	417,103	-	417,103

건설중인자산	3,488,526	-	3,488,526	1,364,651	-	1,364,651

합 계	79,520,559	(14,011,670)	65,508,889	38,331,817	(4,667,093)	33,664,724

(2) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취 득	사업결합증가	처 분	대 체	감가상각비	기타증감액	기말금액

토지	18,031,132	6,717	12,813,393	-	-	-	-	30,851,242

건물	8,919,060	-	7,051,728	-	608,558	(357,064)	-	16,222,282

구축물	4,837	-	-	-	-	(199)	-	4,638

기계장치	2,349,011	1,314,700	5,548,695	(38,871)	633,200	(984,190)	-	8,822,545

차량운반구	180,323	29,306	22,260	(4)	-	(57,695)	-	174,190

비품	406,677	64,460	293,472	-	21,719	(208,976)	-	577,352

금형	468,991	93,130	419,425	-	-	(103,889)	-	877,657

시설장치	1,332,959	227,750	2,065,410	-	44,900	(270,156)	-	3,400,863

공구와기구	189,980	268,820	492,427	-	-	(278,737)	-	672,490

기타유형자산	417,103	-	-	-	-	-	-	417,103

건설중인자산	1,364,651	3,497,137	24,080	-	(1,397,343)	-	-	3,488,525

합 계	33,664,724	5,502,020	28,730,890	(38,875)	(88,966)	(2,260,906)	-	65,508,887

- 전분기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기타증감액	기말금액

토지	17,338,931	-	-	(2,697,114)	-	-	14,641,817

건물	3,859,596	-	-	3,968,100	(134,153)	-	7,693,543

구축물	15,301	-	-	-	(7,848)	-	7,453

기계장치	1,188,135	81,816	-	-	(239,246)	-	1,030,705

차량운반구	93,912	-	(2)	157,849	(52,448)	-	199,311

비품	373,077	47,403	(3,419)	123,180	(111,415)	-	428,826

금형	245,243	110,750	-	-	(60,672)	-	295,321

시설장치	451,044	78,138	(50)	926,206	(115,549)	-	1,339,789

공구와기구	143,959	57,952	-	8,420	(62,164)	-	148,167

기타유형자산	106,375	-	-	-	-	-	106,375

건설중인자산	6,748,008	3,091,635	-	(7,218,832)	-	(187)	2,620,624

합 계	30,563,581	3,467,694	(3,471)	(4,732,191)	(783,495)	(187)	28,511,931

(3) 당분기 중 연결회사의 감가상각비 중 1,781,540천원(전분기: 444,326천원)은 제조원가에, 387,5806천원(전분기: 254,986천원)은 판매비와관리비에, 91,786천원(전분기: 82,185천원)은 용역원가에 계상되어 있습니다.

(4) 지배회사는 당분기 중 지배회사의 토지와 건물 중 본사 사옥을 제3자에게 양도하기로한 계약을 체결하였습니다. (5) 보고기간 종료일 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 연결회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자	설정순위

토지(천안공장)	4,750,302	6,945,600	차입금(주석 20)	7,463,200	하나은행, 기업은행	1

건물(천안공장)	4,164,397

기계기구	-

토지(문정동사옥)	5,258,976	2,520,000 USD 5,545,900	1,384,240 USD 4,092,000	기업은행	1

건물(문정동사옥)	3,813,750

투자부동산(문정동사옥)	4,668,595

토지(화성공장)	9,485,594	15,658,800	13,339,000	하나은행	1

건물(화성공장)	6,937,921

당기손익_공정가치측정금융자산	500,000	1,962,000	500,000	DB금융투자	1

토지(아이트로닉스)	8,028,520	6,000,000	5,000,000	하나은행	1

건물(아이트로닉스)	817,523

(6) 재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

토지	토지

원가	28,522,761	14,258,022

감가상각누계액	-	-

순장부금액	28,522,761	14,258,022

당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지와 건물의 공정가치 금액은 2022년 12월말 독립적인 평가법인인 (주)태평양감정평가법인에서 감정평가를 받은 금액입니다. 본 평가는 『감정평가 및 감정평가사에 관한 법률』,『감정평가에 관한 규칙』등 관계법령과 감정평가 실무기준 및 일반이론에 의거하여 거래사례비교법을 적용하여 감정평가액을 결정하였습니다.

17. 무형자산

(1) 연결회사의 무형자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	324,811	(231,407)	-	93,404	312,228	(209,364)	-	102,864

개발비	917,355	(639,172)	-	278,182	380,570	(353,398)	-	27,172

소프트웨어	1,201,266	(421,757)	-	779,510	888,268	(283,588)	-	604,680

고객관계	443,000	(193,095)	(249,905)	-	443,000	(193,095)	(249,905)	-

핵심기술	156,000	(67,997)	(88,003)	-	156,000	(67,997)	(88,003)	-

영업권	8,730,205	-	(1,030,065)	7,700,139	1,030,065	-	(1,030,065)	-

합 계	11,772,637	(1,553,428)	(1,367,973)	8,851,235	3,210,131	(1,107,442)	(1,367,973)	734,716

(2) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취 득	사업결합증가	처 분	상 각	손상차손	기타증감	기말금액

산업재산권	102,864	-	5,804	-	(19,651)	-	-	89,017

개발비	27,172	-	255,377	-	(4,366)	-	-	278,183

소프트웨어	604,680	60,906	103,387	-	(78,430)	88,965	779,508

고객관계	-	-	-	-	-	-	-	-

핵심기술	-	-	-	-	-	-	-	-

영업권	-	-	7,700,140	-	-	-	-	7,700,140

합 계	734,716	60,906	8,064,708	-	(102,447)	-	88,965	8,846,848

(*) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.- 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	손상차손	기타증감	기말금액

산업재산권	115,394	820	-	(20,694)	-	-	95,520

개발비	32,995	-	-	(4,367)	-	-	28,628

소프트웨어	432,391	10,100	-	(47,544)	-	-	394,947

고객관계	-	-	-	-	-	-	-

핵심기술	-	-	-	-	-	-	-

영업권	-	-	-	-	-	-	-

합 계	580,780	10,920	-	(72,605)	-	-	519,095

(3) 당분기 중 연결회사의 무형자산상각비는 12,735천원(전분기: 3,205천원)은 제조원가에 89,294천원(전분기: 69,000천원)은 판매관리비에 102,449천원(전분기: 400천원)은 용역원가에 계상되어 있습니다.

(4) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 560,579천원(전분기: 826,065천원)입니다.

18. 리스

(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	101,698	843,091

기계장치	157,500	-

차량운반구	894,108	675,326

합 계	1,153,306	1,518,417

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	393,805	748,455

비유동	777,579	489,772

합 계	1,171,384	1,238,227

당분기 중 증가된 사용권자산은 628,274천원(전분기: 423,032천원)입니다.

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	788,517	1,128,595

기계장치	67,500	-

차량운반구	233,213	183,451

합계	1,089,230	1,312,046

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	59,059	85,137

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	195,603	51,907

당분기 중 리스의 총 현금유출은 1,048,871천원(전분기 1,419,892천원)입니다.

19. 장ㆍ단기금융부채

(1) 연결회사의 장단기 차입금 및 사채의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금및사채

단기차입금	43,259,724	12,310,631

유동성장기부채	699,396	5,952,940

전환사채	24,680,418	20,871,641

소 계	68,639,538	39,135,212

장기차입금및사채

장기차입금	14,580,073	3,921,650

소 계	14,580,073	3,921,650

합 계	83,219,611	43,056,862

(2) 연결회사의 단기금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

기업은행(*1)	1.64 ~ 6.60	11,085,242	4,987,151

하나은행(*1)	3.18~6.89	26,383,690	4,647,000

경남은행	5.2	5,168,000

신한은행	-	-	2,673,480

DB금융투자(*2)	7.5	500,000	-

엠캐피탈	5.10~6.90	119,792

임직원(*3)	-	3,000	3,000

합 계	43,259,724	12,310,631

(*1) 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 당기손익-공정가치측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다.(*3) 종속기업 임직원 가수금을 단기차입금으로 분류하였습니다.

(3) 연결회사의 장기금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

하나은행(*1)	6	1,167,449	1,273,405

기업은행(*1,2)	1.75~9.5	6,178,580	8,036,185

신한은행(*3)	5.1~6.5	297,800	-

DB생명보험	4.50	180,000	180,000

농협생명보험	4.17	320,000	320,000

신한생명보험	4.25	65,000	65,000

엠캐피탈	5.1~6.9	124,620	-

중소벤처기업진흥공단	3.18~3.16	127,650	-

우수AMS(주)	3.00	6,818,370	-

합 계	15,279,469	9,874,590

차감: 유동성대체	(699,396)	(5,952,940)

계	14,580,073	3,921,650

(*1) 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조)(*2) 기술보증기금으로부터 보증을 제공받은 차입금이 포함되어 있습니다.(*3) 주택이 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 연결회사의 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

제3회 무보증 사모 전환사채	타임폴리오자산운용 외	2%	-	611,613

제4회 무보증 사모 전환사채(*1)	(주)상상인저축은행 외	5%	5,461,212	6,636,434

제5회 무보증 사모 전환사채	지브이에이자산운용 외	4%	13,318,143	11,870,389

제6회 무보증 사모 전환사채	엔에이치투자증권 외	2.%	4,027,384	1,753,204

아이트로닉스 제1회 기명식 무보증 사모전환사채	SGI Dolphin 중소벤처기업M 투자조합	2.50%	1,873,680	-

합 계	24,680,419	20,871,640

(*) 종속기업인 아이트로닉스(주)의 보통주식이 담보로 제공(채권채고액:130억원)되어 있습니다.

(5) 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

구분	제4회 무보증 사모 전환사채	제5회 무보증 사모 전환사채	제6회 무보증 사모 전환사채	아이트로닉스 제1회 기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2021년 10월 08일	2023년 09월 20일	2024년 09월 11일	2021년 11월 18일

성격	무기명식 이권부 무보증 사모 전환 사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	기명식 무보증 사모 전환사채

권면총액	10,000,000,000원	20,000,000,000원	7,500,000,000원	1,400,000,000원	600,000,000원

표시이자율	2%	0%	0.0%	0%	0%

만기보장수익율	5%	3.5%	2.0%	2.50%	2.50%

행사기간	2022년 10월 08일부터 2024년 09월 08일	2024년 09월 20일부터 2026년 08월 20일	2025년 09월 1일부터 2027년 08월 11일	2021년 11월 19일부터 2026년 11월 16일	2025년 1월 1일부터 2026년 11월 16일

행사시 발행주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

행사가액	액면가 100원을 기준으로 1주당 4,065원으로 함	액면가 100원을 기준으로 1주당 3,562원으로 함	액면가 100원을 기준으로 1주당 3,397원으로 함	7,826원	7,826원

상환일	2024년 10월 08일	2026년 09월 20일	2027년 09월 11일	2026년 11월 17일	2026년 11월 17일

조기상환청구권	2022년 10월 08일 및이후 매 3개월에 해당하는 날	2025년 03월 20일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날	2026년 03월 11일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날	2024년 11월 18일부터 2026년 11월 16일까지 기간내 상시	2024년 11월18일부터 2026년 11월 16일까지 기간내 상시

매도청구권	2022년 10월 08일부터 2023년 07월08일까지 매 3개월에 해당하는 날	2024년 09월 20일부터 2025년 03월 20일까지 매 1개월에 해당하는 날	2025년 09월 11일부터 2026년 03월 11일까지 매 1개월에 해당하는 날	-	-

공동매도권	이해관계인(최대주주)이 경영권을 포함한 지분(총 발행주식의5%이상)을 양도하고자 하는 경우, 이해관계인의 지분과 같은 조건으로 본 사채를 양도할 수 있는 권리공동매수권 행사시 매도가액은[전환가능주식수]*[경영권지분 주당 매각가액]으로 계산	이해관계인(최대주주)이 경영권을 포함한 지분(총 발행주식의5%이상)을 양도하고자 하는 경우, 이해관계인의 지분과 같은 조건으로 본 사채를 양도할 수 있는 권리공동매수권 행사시 매도가액은[전환가능주식수]*[경영권지분 주당 매각가액]으로 계산	이해관계인(최대주주)이 경영권을 포함한 지분(총 발행주식의5%이상)을 양도하고자 하는 경우, 이해관계인의 지분과 같은 조건으로 본 사채를 양도할 수 있는 권리	-	-

20. 기타금융부채 (1) 연결회사의 기타유동금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	6,410,816	3,255,491

미지급비용	1,476,485	377,562

임대보증금	20,000	20,000

미지급배당금	1,501,440	-

합 계	9,408,741	3,653,053

21. 충당부채

(1) 연결회사의 충당부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

하자보수충당부채	132,592	110,033

포인트충당부채	163	35

품질보증충당부채	39,133	39,133

합 계	171,888	149,201

(2) 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	149,201	111,692

충당금 전입(환입)	41,988	66,111

감소액	(19,301)	(28,602)

기말금액	171,888	149,201

22. 위험회피회계적용 파생상품

(1) 보고기간 종료일 현재 위험회피회계를 적용하는 파생상품 자산, 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

통화 및 이자율스왑	(48,915)	-	837,554	-

(2) 회사는 외화장기차입금과 관련한 환율변동 및 이자율변동 위험을 회피할 목적으로 통화 및 이자율스왑 계약을 체결하고 있으며, 통화 및 이자율스왑의 공정가액은 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였습니다.

- 당분기(단위 : 천원)

계약처	계약일	만기일	고정금리	매도통화	계약환율(원)	매입통화	평가금액

기업은행	2024-01-22	2025-01-22	1.64%	4,497,895	1,333.50	USD 3,373,000	(48,915)

상기 파생상품계약은 외화차입금에 대하여 만기에 약정통화 원금을 부담하고, 외화 변동이자에 대하여 약정통화 고정이자를 부담합니다.

- 전기말(단위 : 천원)

계약처	계약일	만기일	고정금리	매도통화	계약환율(원)	매입통화	평가금액

기업은행	2021-01-22	2024-01-22	1.64%	4,499,154	1,099.50	USD 4,092,000	837,554

(3) 당분기 중 파생상품계약으로 인해 포괄손익계산서에 반영된 손익의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익으로 인식한 금액	기타포괄손익

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

통화 및 이자율스왑	140,991	-	-	62,513

- 전분기(단위 : 천원)

구 분	당기손익으로 인식한 금액	기타포괄손익

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

통화 및 이자율스왑	317,130	-	-	66,775

23. 퇴직급여

(1) 연결회사는 임직원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운용하고 있습니다. 확정급여채무의 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(2) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

순확정급여부채의 변동:

기초금액	-	-

사업결합증가	881,889	-

당기손익 인식비용	301,785	-

순확정급여부채의 재측정요소	-	-

퇴직금 지급액	(323,241)	-

납입액	(17,007)	-

기말금액	843,426	-

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	854,808	-

사외적립자산의 공정가치	(11,382)	-

합 계	843,426	-

(3) 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 621,845천원(전분기: 360,314천원)입니다. 24. 기타부채

연결회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	273,241	403,893

선수금	3,107,057	95,810

합 계	3,380,298	499,703

25. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(주식수 단위: 주, 금액단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000	500,000,000

발행한 주식수 (보통주식)	27,042,828	25,822,191

1주당 액면금액	100	100

보통주자본금	2,704,282,800	2,582,219,100

(2) 당분기와 전기의 발행 주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

기초 발행 주식수	25,822,191	23,552,980

전환사채 전환	341,130	2,269,211

주식매수선택권행사	-	-

유상증자	879,507

기말 발행 주식수	27,042,828	25,822,191

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	28,586,367	24,637,581

기타자본잉여금	2,260,446	431,793

합 계	30,846,813	25,069,374

26. 기타자본항목 (1) 연결회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식매수선택권	753,423	516,674

자기주식	(401)	(401)

합 계	753,022	516,273

(2) 주식선택권 부여분① 연결회사는 주주총회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

부여일	2017.3.28 (*)	2020.2.21	2021.3.12	2024.3.13

부여수량	210,000	350,000	150,000	90,000

행사 및 취소수량	210,000	350,000	40,000	-

당기말 잔여주	-	-	110,000	90,000

만기	2022.3.28	2025.2.21	2026.3.12	2029.3.13

행사가격	1,000원	2,206원	3,328원	3,046원

(*) 전기 이전 합병으로 인하여 합병비율 1:2.2475에 따라 행사 가능한 주식선택권의 수량은 224,750주 입니다.

② 연결회사는 주식선택권과 관련하여 당분기 21,883천원(전기: 7,931천원)의 주식보상비용을 인식하였습니다.

③ 당분기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

- 당분기

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

2021.3.12	2024.3.13	합계	2021.3.12	2024.3.13

기초 잔여주	110,000	-	110,000	3,328	-

부여	-	90,000	90,000	-	3,046

행사	-	-	-	-	-

소멸	-	-	-	-	-

기말 잔여주	110,000	90,000	200,000	3,328	3,046

- 전기

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

2021.03.12	2021.03.12

기초 잔여주	110,000	3,328

부여	-	-

행사	-	-

소멸	-	-

기말 잔여주	110,000	3,328

연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2017.3.28	2020.2.21	2021.3.12	2024.3.13

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	723.74원	571.39원	742.39원	882.27원

부여일의 가중평균 주가	1,656원	2,020원	3,255원	2,830원

주가변동성(*)	15.78%	40.99%	23.16%	15.87%

기대만기	2022년 3월 28일	2025년 2월 21일	2026년 3월 12일	2029년 3월 13일

무위험수익률	1.72%	1.21%	1.61%	3.22%

(*) 주가변동성은 유사업종지수(일반전기, 전자 업종지수)의 180일 역사적 변동성을 연간으로 환산한 값입니다.

(3) 우리사주조합 출연분당분기말에 존재하는 우리사주조합 출연분 관련 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

부여일	수량	부여일 공정가치

2022.03.25	278,000주	4,755원

당분기말 기준 우리사주조합에 출연한 주식 수(조합원계정 이체기준)는 총 278,000주입니다. 회사가 지급하거나 신규주식을 발행하지 않으나, 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식의 공정가치에 근거하여 당분기 중 214,916천원(전분기: 134,832천원)을 주식보상비용으로 인식하였습니다.

(4) 회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지 재평가	2,218,665	2,230,551

현금흐름위험회피 파생상품평가이익	(2,030)	60,483

합 계	2,216,635	2,291,034

27. 결손금

(1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	22,567,468	24,754,982

28. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,084,308	3,394,443	998,781	2,856,143

퇴직급여	389,016	715,650	100,696	291,167

복리후생비	167,125	440,409	95,432	247,445

여비교통비	53,463	140,450	51,471	110,925

접대비	118,144	391,805	118,255	323,584

통신비	10,558	31,821	8,846	27,789

수도광열비	14,866	42,191	15,477	41,852

세금과공과	80,280	202,145	53,909	133,363

감가상각비	220,071	1,347,081	524,407	1,479,684

임차료	17,540	43,578	8,926	30,440

수선비	46	696	120	120

보험료	15,057	56,168	17,862	58,117

차량유지비	26,734	78,369	24,719	64,324

운반비	207,255	591,715	31,305	89,431

교육훈련비	7,608	12,356	3,582	5,790

도서인쇄비	6,574	14,271	3,043	13,392

사무용품비	-	-	-	-

소모품비	66,206	153,205	36,404	115,990

지급수수료	430,734	1,719,101	751,619	2,018,538

보관료	-	-	-	-

광고선전비	71,476	291,935	368,347	423,436

대손상각비	(446,139)	231,113	91,801	178,763

경상연구개발비	298,083	858,662	256,189	826,065

무형자산상각비	32,610	89,293	23,094	69,000

차량리스료	4,557	4,524	1,766	2,002

주식보상비용	82,155	236,749	68,803	142,764

협회비	21,608	38,644	15,585	45,531

합계	2,979,935	11,126,374	3,670,439	9,595,655

29. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료	4,200	14,052	5,700	9,900

지원금수익	43,605	95,895

유형자산처분이익	908	43,484	-	40,130

리스해지이익	-	2,278	-	-

관계기업투자주식처분이익	-	90,000	-	-

보험차익	-	-	-	35,180

잡이익	135,139	1,732,395	34,288	201,822

합 계	140,247	1,882,209	83,593	382,927

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	1,500	5,000	9,500

유형자산처분손실	-	-	-	3,419

잡손실	20,135	105,500	16,976	40,223

합 계	20,135	107,000	21,976	53,142

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	528,756	775,565	98,610	317,159

외환차익	-	1	456	1,072

기타의대손충당금환입	(137)	-	-	-

외화환산이익	47,022	47,022	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(756,013)	26,340	(4,609)	15,924

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	627,577	627,577	-	-

배당금수입	-	1,663	-	-

파생상품평가이익	(234,761)	2,341,055	130,944	317,130

파생상품거래이익	6,444	582,877	-	-

합 계	218,888	4,402,100	225,401	651,285

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	2,415,482	6,349,895	719,571	2,293,342

외환차손	8	59,245	-	208

사채상환손실	(1)	62,832

기타의대손상각비	65,874	114,225	-	21,057

외화환산손실	(187,859)	17	130,944	317,130

파생상품평가손실	-	81,880	-	1,437,370

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	40,953	41,252	154	449

합 계	2,334,457	6,709,346	850,669	4,069,556

31. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품 등의 변동	(2,679,242)	(2,552,243)	952,898	258,140

원재료등의 사용	9,520,060	27,690,765	6,043,740	15,076,260

상품의 매입	(688,673)	1,661,888	648,774	1,315,476

종업원급여	2,626,721	7,344,770	2,000,795	5,772,552

복리후생비	774,733	2,230,476	190,813	532,055

감가상각비	-	2,463,934	767,436	2,147,702

무형자산상각비	-	65,440	24,323	72,605

운반비	142,835	498,656	34,795	99,327

임차료	129,933	463,418	14,635	46,944

경상연구개발비	(179,835)	143,805	256,189	826,065

하자보수비	243,231	675,063	28,405	15,957

지급수수료	1,516,182	8,427,021	1,294,919	2,919,110

기타	4,792,473	8,842,905	(43,219)	3,826,720

합계	16,198,418	57,955,898	12,214,503	32,908,913

32. 이연법인세 및 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

33. 주당순이익

(1) 기본주당순이익기본주당이익은 연결회사의 지배기업 소유주지분 당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실)	(2,615,073,116)	2,173,262,801	(3,827,351,327)	(8,689,407,082)

가중평균 유통보식주식수(*)	26,742,148	26,702,216	25,771,147	24,731,093

기본주당순이익(손실)	(98)	81	(149)	(351)

(*)가중평균 유통보통주식수의 산정 내역

- 당분기 3개월(단위: 주)

당 기	주식 수	일자	일수	적수

기초 보통주식수	26,701,698	2024-07-01	92	2,456,556,216

기초 자기주식수	(337)	2024-07-01	92	(31,004)

제5회 전환사채 전환	341,130	2024-09-20	11	3,752,430

합 계	2,460,277,642

가중평균 유통보통주식수	26,742,148

- 당분기 누적(단위: 주)

당 기	주식 수	일자	일수	적수

기초 보통주식수	25,822,191	2024-01-01	274	7,075,280,334

기초 자기주식수	(337)	2024-01-01	274	(92,338)

유상증자	879,507	2024-01-05	270	237,466,890

제5회 전환사채 전환	341,130	2024-09-20	11	3,752,430

합 계	7,316,407,316

가중평균 유통보통주식수	26,702,216

- 전분기 3개월(단위: 주)

당 기	주식 수	일자	일수	적수

기초 보통주식수	25,463,340	2023-07-01	92	2,342,627,280

기초 자기주식수	(337)	2023-07-01	92	(31,004)

제3회 전환사채 전환	358,851	2023-07-14	79	28,349,229

합 계	2,370,945,505

가중평균 유통보통주식수	25,771,147

- 전분기 누적(단위: 주)

당 기	주식 수	일자	일수	적수

기초 보통주식수	23,552,980	2023-01-01	273	6,429,963,540

기초 자기주식수	(337)	2023-01-01	273	(92,001)

제3회 전환사채 전환	111,073	2023-03-21	194	21,548,162

제3회 전환사채 전환	222,146	2023-04-18	166	36,876,236

제3회 전환사채 전환	333,219	2023-04-19	165	54,981,135

제3회 전환사채 전환	239,234	2023-05-10	144	34,449,696

제4회 전환사채 전환	837,240	2023-05-09	145	121,399,800

제4회 전환사채 전환	167,448	2023-05-10	144	24,112,512

제3회 전환사채 전환	358,851	2023-07-14	79	28,349,229

합 계	6,751,588,309

가중평균 유통보통주식수	24,731,093

(2) 희석주당순이익 당분기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같으 며, 전분기는 희석화효과가 발생하지 않아 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기

3개월	누적

보통주분기순이익(손실)	(2,615,073,116)	2,173,262,801

이자비용 및 파생상품평가손익(법인세 효과 차감 후)	(1,507,317,497)	(672,750,242)

희석주당손익 산정을 위한 순이익(손실)	(4,122,390,613)	1,500,512,559

희석주당손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(*)	29,191,905	34,661,116

희석주당순이익(손실)	(141)	43

(*)희석주당손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수의 산정 내역

(단위: 주)

구 분	당분기

3개월	누적

가중평균유통보통주식수	26,742,148	26,702,216

전환사채 효과	2,449,756	7,958,899

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	29,191,905	34,661,116

(3) 잠재적보통주

당분기말 이후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	행사가격	행사가능기간	발행될 주식수

주식매수선택권 4차	3,328	2023.03.13~2026.03.12	110,000

주식매수선택권 5차	3,046	2026.03.14~2029.03.13	90,000

제4회 전환사채	2,986	2022.10.08~2024.10.08	1,674,481

제5회 전환사채	3,078	2024.09.20~2026.08.20	6,497,725

제6회 전환사채	3,397	2025.09.11~2027.08.11	2,207,830

34. 영업활동 현금흐름 (1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	301,785	-

감가상각비	3,388,294	2,147,702

유형자산처분손실	-	3,419

유형자산처분이익	(43,484)	(40,130)

리스해지이익	(2,830)	-

무형자산상각비	102,447	72,605

외화환산손실	17	317,130

외화환산이익	(47,022)	-

이자비용	5,546,421	2,293,342

이자수익	(4,829)	(317,159)

지분법손익	(54,374)	-

경상연구개발비	-	187

주식보상비용	236,749	142,764

사채상환손실	62,832	-

배당수익	(1,663)	-

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손실	41,252	449

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가이익	(26,340)	(15,924)

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 처분이익	(627,577)	-

파생상품거래이익	(2,341,055)	-

파생상품평가손실	81,880	1,437,370

파생상품평가이익	(582,877)	(317,130)

재고자산평가손실	(602,029)	(17,745)

하자보증비충당부채 전입(환입)	41,860	15,957

대손상각비(환입)	231,113	178,763

기타의대손상각비(환입)	114,225	21,057

법인세비용(수익)	784,115	(343,818)

잡손실	-	(46)

잡이익	(1,386,630)	-

합 계	5,212,280	5,578,793

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	(6,235,240)	4,109,403

계약자산	(66,833)	433,495

미수금	(386,946)	(160,981)

선급금	(2,619,809)	(807,413)

선급비용	46,916	110,523

재고자산	(1,978,476)	(1,295,940)

매입채무	351,144	435,054

미지급금	764,679	(728,182)

미지급비용	(131,153)	(22,689)

선수금	3,011,247	25,441

예수금	(382,044)	(20,319)

순확정급여부채	(340,247)	-

하자보수충당부채	(19,174)	(20,793)

합 계	1,102,215	2,057,599

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	차입금회피를위한 파생상품

단기차입금	유동성장기차입금	리스부채	전환사채	장기차입금	합계

기초금액	12,310,631	5,952,940	1,238,227	20,871,641	3,921,650	44,295,089	(837,554)

사업결합으로인한증가	25,221,287	-	216,494	1,357,814	5,175,000	31,970,595	-

차입	22,339,410	-	608,669	7,620,476	1,176,000	31,744,555	-

상환	(20,032,615)	(580,457)	(796,699)	(4,047,904)	-	(25,457,675)	-

계정대체	2,467,896	(4,673,087)	-	-	1,426,863	(778,328)	837,554

기타	953,115	-	(95,307)	(1,121,609)	(386,630)	(650,431)	(48,915)

기말금액	43,259,724	699,396	1,171,384	24,680,418	11,312,883	81,123,805	(48,915)

- 전분기(단위 : 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금	유동성장기차입금	리스부채	전환사채	장기차입금	합계

기초금액	8,588,851	357,276	2,276,445	12,830,918	8,520,197	32,573,687

차입(증가)	16,926,425	5,770,878	401,376	12,532,896	1,320,000	36,951,575

상환(감소)	(14,228,950)	(267,957)	(1,289,266)	(5,559,259)	(5,453,748)	(26,799,180)

기말금액	11,286,326	5,860,197	1,388,555	19,804,555	4,386,449	42,726,082

35. 현금유출입이 없는 중요한 거래

당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

전환사채의 전환권행사	1,074,373	7,511,461

사용권자산의 증가	634,059	423,032

리스부채의 증가	586,114	401,376

현재가치할인차금의 증가	41,340	21,656

건설중인자산 본계정 대체	1,397,343	-

관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로의 대체	3,000,000	-

단기차입금의 장기차입금으로 대체	2,030,000	-

유형자산 취득 미지급금	854,158	-

관계기업투자주식으로 대체	500,000	-

미수금과 매입채무 상계	-	19,158

임대보증금과 미수금, 미지급금 상계	-	130,000

36. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계약처	약정내용	약정한도	실행액

기업은행	중소기업자금대출	2,000,000	2,000,000

중소기업자금대출	2,000,000	2,000,000

중소기업시설자금대출	648,000	108,000

중소기업자금대출(*2)	500,000	500,000

중소기업시설자금대출	1,600,000	1,384,240

외화시설자금대출	4,497,895	4,685,772

중소기업자금대출(*1)	1,000,000	1,000,000

기업구매자금대출	500,000	494,494

중소기업시설자금대출(*1)	1,000,000	963,200

할인어음	700,000	505,159

할인어음(외담대)	150,000	-

중소기업자금대출	1,000,000	1,000,000

기업시설자금대출	1,176,000	1,176,000

하나은행	시설물자금대출	3,640,000	3,500,000

기업운전일반자금대출(*1)	647,000	647,000

기업운전일반자금대출(*3)	1,450,000	1,202,768

기업운전일반자금대출	500,000	500,000

할인어음(외담대)	1,020,000	-

할인어음(e안심팩토링)	2,000,000	-

기업일반운전자금대출	5,000,000	5,000,000

기술보증대출	2,000,000	2,000,000

기술보증대출	500,000	500,000

중소기업자금대출	500,000	-

기업운전일반기타대출	3,849,000	3,642,333

기업시설일반자금대출	8,350,000	8,350,000

기업구매자금대출	650,000	638,000

기업운전일반분할상환대출	3,000,000	490,000

상생외담대	1,000,000	1,116,357

우리은행	할인어음(B2B)	100,000	58,080

할인어음(B2B PLUS)	500,000	-

DB생명보험	보험계약대출	180,000	180,000

신한생명보험	보험계약대출	65,000	65,000

농협생명보험	보험계약대출	320,000	320,000

신한은행	종합통장대출	2,000,000	-

DB금융투자	예탁증권대출	1,000,000	500,000

경남은행	기업운전자금대출(*4)	5,168,000	5,168,000

우수AMS	운영자금	6,818,370	6,818,370

(*1) 기술보증기금에서 85% 금액에 대한 보증서를 제출한 대출약정입니다.

(*2) 기술보증기금에서 전액 보증서를 제출한 대출약정입니다.(*3) 기술보증기금에서 95% 금액에 대한 보증서를 제출한 대출약정입니다.

(*4) 우수AMS㈜로부터 담보를 제공받았습니다.

(2) 연결회사가 차입약정과 관련하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계약처	담보자산	담보 설정금액	담보/보증의 내용

하나은행	토지 및 건물	4,968,000	충청남도 천안시 동남구 수신면 장산리 200외 2필지, 108번지,110번지,112-1,198번지

하나은행	기술신용보증서	1,927,450	기업운전자금대출보증

기업은행	기계기구	1,817,500	충남 천안시 동남구 수신면 장산리 200

기업은행	토지	USD 5,545,990	서울 송파구 문정동 69-2

기업은행	토지	2,520,000	서울 송파구 문정동 69-2

기업은행	토지	1,200,000	충남 천안시 동남구 수신면 장산리 107,107-2,107-6,200,108-1,107-11외

기업은행	기계기구	1,977,600	천안공장 기계설비(실리콘제품이송장치, PCB Array 라인설비 일체)

기업은행	당행예금	4,400,000	아이트로닉스 당행예금

하나은행	토지 및 건물	15,658,800	경기도 화성시 향남읍 백토리 669, 669-1,2

하나은행	토지 및 건물	6,000,000	경기도 용인시 기흥구 중부대로56번길 15

DB금융투자	당기손익_공정가치측정금융자산	1,962,000	차입금담보

(3) 당분기말 현재 연결회사가 상기 차입약정과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자	보증금액	담보권자

대표이사	4,968,000	기업은행

133,054	서울보증보험

기술보증기금	1,927,450	하나은행

1,817,500	기업은행

우수AMS㈜	243,000	데라게란덴

(4) 당분기말 현재 회사는 공사계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 13,016백만원의 계약이행보증, 하자이행보증 및 선급금이행보증을 제공받고 있습니다. (5) 당분기말 현재 회사는 공사계약 등과 관련하여 소방산업공제조합으로부터 26,293천원의 계약이행보증을 제공받고 있습니다.

당분기말 현재 소방산업공제조합과의 이행보증계약과 관련하여 연결회사가 출자한 60좌(2024.9.30 평가액 31,500천원)의 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 질권설정되어 있습니다.(6) 당분기말 현재 연결회사는 공사계약 등과 관련하여 전기공사공제조합으로부터 831,497천원의 입찰보증, 계약이행보증 및 하자이행보증을 제공받고 있습니다. 당분기말 현재 전기공사공제조합과의 이행보증계약과 관련하여 연결회사가 출자한 250좌(2024.9.30 평가액 89,710천원)의 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 질권설정되어 있습니다.(7) 당분기말 현재 연결회사는 공사계약 등과 관련하여 엔지니어링공제조합으로부터1,149,674천원의 계약이행보증 및 하자이행보증을 제공받고 있습니다.(8) 당분기말 현재 연결회사의 재고자산 및 유형자산에 대하여 종합화재보험을 메리츠화재에 가입되어 있으며, 부보금액은 23,007,122천원입니다. 또한 임직원전용 등 자동차보험을 DB손해보험에 가입되어 있습니다.(9) 전기 이전 취득한 (주)아이트로닉스의 보통주식 103만 400주(취득가 8,063,910천원)에 관련하여 상상인저축은행과 상상인플러스저축은행에서 공동근질권(채권최고액: 13,000,000천원)을 설정하였습니다.

37. 특수관계자 거래 (1) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

관계기업	-	(주)아이엘라이팅(*3)

호라이즌아이엠(주)	-

기타	(주)아이엘커누스(*1)	(주)아이엘커누스(*1)

대표이사	대표이사

호텔엔와이70(NY70)(*2)	호텔엔와이70(NY70)(*2)

임직원	임직원

주주	우수AMS(주)	-

(*1) 회사의 대표이사가 지배하고 있는 법인입니다.(*2) 회사의 대표이사가 소유하고 있는 사업장입니다.(*3) 당분기 중 처분되어 관계기업에서 제외되었습니다.(*4) 당분기 중 추가취득으로 관계기업에서 종속기업으로 대체되었습니다.(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	임대료수익	매입	기타비용

기타	(주)아이엘라이팅(*)	-	-	-	-

(주)아이엘커누스	-	3,600	-	6,100

임원	-	-	-	-

합 계	-	3,600	-	6,100

(*) 특수관계 소멸시점까지 발생한 거래 내역입니다. - 전기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	임대료수익	매입	기타비용

기타	(주)아이엘커누스	-	3,600	31,371	22,352

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무	단기차입금	임대보증금

기타	대표이사	-	668,632	-	-	1,681	-	-

기타	임원	-	153,000	-	-	-	-	-

기타	호텔엔와이70	-	-	-	-	4,703	-	-

기타	(주)아이엘커누스	-	854,796	310	5,720	-	-	10,000

합 계	-	1,676,428	310	5,720	6,384	-	10,000

(*) 당분기말 현재 기타특수관계자인 ㈜아이엘커누스에 대한 대여금에 대해서 71,050천원을 대손충당금으로 인식하고 있습니다.- 전기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무	단기차입금	임대보증금

관계기업	(주)아이엘라이팅	107,949	59,020	43,235	-	-	-	10,000

기타	(주)커누스	-	4,491	521,251	-	-	200,000	10,000

기타	호텔엔와이70(NY70)	-	-	-	-	4,703	-	-

기타	대표이사	-	500,000	-	-	1,681	-	-

합 계	107,949	563,511	564,486	-	6,384	200,000	20,000

(*) 전기말 현재 관계기업인 아이엘라이팅에 대한 기타채권에 대해서 43,235천원을 대손충당금으로 인식하고 있습니다.

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

기타	(주)아이엘커누스	272,500	225,000	-	-

기타	임원	177,632	18,000	-	-

한편, 지배회사는 2024년 12월 27일 이사회 결의에 의거하여 우수AMS(주)를 대상으로 제3자배정 유상증자(보통주 879,507주, 주당 3,411원)를 실행하였고, 2024년 1월 4일 신주가 발행되었습니다.

- 전기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

기타	(주)아이엘커누스	367,500	279,000	-	200,000

기타	대표이사	1,100,000	300,000	-	-

(5) 당분기말 현재 연결회사가 대표이사로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

담보제공자	보증금액	담보권자

대표이사	5,345,800	기업은행

(6) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여(*)	1,169,784	1,395,533

퇴직급여	128,736	114,762

주식보상비용	-	3,605

합 계	1,298,520	1,513,900

(*) 비등기이사의 급여를 포함한 내역입니다.

38. 수주계약

(1) 당분기와 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초잔액	증감액(*)	공사수익인식	기말잔액

당분기	3,462,768	(32,662)	123,345	3,306,762

(*) 당분기 중 신규수주 등 도급증가액은 82,290천원이며, 공사규모의 변동으로 인하여 증가한 도급금액은 225,109천원입니다.- 전분기

(단위 : 천원)

구분	기초잔액	증감액(*)	공사수익인식	기말잔액

당분기	3,498,557	7,832,181	5,926,191	5,404,546

(*) 전분기 중 신규수주 등 도급증가액은 7,832,181천원이며, 공사규모의 변동으로 인하여 증가한 도급금액은 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 현재 진행 중인 수주계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

누적계약수익	1,345,086	4,912,178

누적계약원가	1,061,078	3,640,323

누적공사손익	284,008	1,271,855

초과청구공사	(31,330)

(3) 보고기간 종료일 현재 건설계약과 관련한 공사매출에 대한 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

비고	당분기말	전기말

계약자산	196,368	129,018

계약부채	-	-

(4) 당분기말 현재 당기의 계약금액이 전기 매출액의 5%를 초과하는 주요 계약은 없습니다.

39. 사업결합 (1) 일반사항

구분	주요내용

피인수법인	아이엘셀리온(주)

인수목적	표면실장기술(SMT) 전문기업의 인수를 통해 모빌리티사업의 수직계열화를 완성하고 자동차 전장부품 회사로 거듭나기 위한 밸류체인의 구성목적

취득일	2024년 9월 13일

간주취득일	2024년 9월 30일

취득한 지분율	50.5%

(2) 사업결합에 따른 식별가능한 순자산공정가치 및 영업권 산정 내역

(단위 : 천원)

구 분	금 액

취득한 자산 및 부채 :

유동자산	4,337,252

비유동자산	3,059,458

유동부채	3,162,312

비유동부채	3,267,190

식별가능한 순자산 공정가치(*)	967,209

비지배지분	478,725

지배기업 지분	488,484

취득으로 인한 영업권	299,012

이전대가	787,496

(*) 해당 사업결합 회계처리는 잠정 금액이며, 인수가격배분(Purchase price allocation)완료 후, 금액이 확정될 예정입니다.

(3) 종속기업 취득으로 인한 순현금흐름

(단위 : 천원)

구 분	금 액

총이전대가(현금으로 지급)(*)	787,496

차감: 취득한 현금및현금성자산	(234,116)

순현금유출액	553,380