아이엘 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 8(당)기 2025년 12월 31일 현재
제 7(전)기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 아이엘

1. 일반 사항

주식회사 아이엘(이하 "회사")은 2008년 11월 26일에 설립되었으며, 2018년 8월 31일에 설립한 신영해피투모로우제4호기업인수목적주식회사에 2019년 12월 16일에 흡수합병되었습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 신영해피투모로우 제4호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 아이엘사이언스(피합병회사)를흡수합병하는 형식으로 이루어졌습니다. 회사는 2019년 12월 27일 보통주식을 한국거래소의 코스닥 시장에 상장하였으며, LED조명용 실리콘렌즈 개발 및 제조, 조명기기 개발, 제조업, 도소매업 및 조명제품 설치, 전기공사업을 주된 사업으로 하고 있습니다. 본사는 충청남도 천안시 동남구 수신면 장산동길 32에 소재하고 있습니다.당기말 현재 회사의 발행주식수는 30,652,235주이며 납입자본금은 3,065,223,500원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

송성근	6,602,441	21.5

우수AMS(주)	879,507	2.9

(주)포시에스	566,990	1.8

정대관	541,807	1.8

김창덕	439,239	1.4

김광범	400,126	1.3

㈜지아이에스	374,251	1.2

김선정	359,674	1.2

LS증권	344,472	1.1

정달전	322,190	1.1

기타 소액주주	19,821,538	64.7

합 계	30,652,235	100.0

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정동 개정사항은 기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 동 개정사항은 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, 자연에 의존하는 전력을 매입하거나 매도하는 계약이 '자가사용' 예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업이 일부 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 변동 가능 명목수량을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있음을 명확히 하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시키고 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 동 기준서는 손익계산서에 포함된 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하고, 손익계산서에 특정 총합계와 중간합계를 표시하도록 요구합니다. 또한 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 요구하고, 주요 재무제표와 주석의 역할에 따라 재무정보를 통합하거나 세분화하는 요구사항을 포함합니다.

동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 소급 적용이 요구되므로, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 동 기준서를 적용하여 재작성됩니다. 회사는 동 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 종속기업, 관계기업기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 회사는 별도재무제표에서 종속기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로, 관계기업에 대한 투자를 기준서 제1028호에서 규정하는 지분법으로 처리하고 있습니다.또한 종속기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

(1) 위험회피회계

회사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고, 이를 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 회사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 11, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산토지, 건물 및 기계장치는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사는 당기부터 토지 이외에 건물 및 기계장치에 대해서도 재평가모형을 적용하고 있습니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가(건물 및 기계장치는 최초 인식 후 재평가일의 공정가치를 고려한 취득원가)에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지 및 기타유형자산을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

금형	5년

시설장치	5년~10년

공구와기구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

개발비	10년

소프트웨어	10년

2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.17 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여(1) 퇴직급여회사는 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.확정기여형퇴직급여제도의 경우, 회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.21 수익인식(1) 수행의무의 식별

회사는 고객에게 제품공급 및 공사용역(설치 공사, 전기공사, 통신공사, 소방 등) 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 통합 계약에서 공사용역(설치 공사)은 제품 공급과 이를 위한 설치용역이 포함되어 있습니다. 기업회계기준 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에서는 하나의 계약에 재화나 용역을 이전하는 여러 약속이 포함되어 있고, 그 재화나 용역이 구별된다면 각각의 약속은 별도의 수행의무로 구분하여회계처리해야 하며, 거래가격은 일반적으로 계약에서 약속한 구별되는 재화나 용역의 상대적인 개별 판매가격을 기준으로 배분해야 합니다.

회사는 제품공급 및 공사용역 계약에 포함되어 있는 설치용역을 별도의 구분되는 수행의무로 식별하였으며, 공사용역은 약속된 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 이행되는 것으로 판단하였습니다.(2) 제품공급 및 단순설치회사의 제품판매는 고객이 주문한 제품을 제작하여 판매하고 있습니다. 회사는 계약조건을 분석한 결과, 제품 공급 및 단순설치의 경우 모든 공급 및 설치가 완료될 때 통제가 이전되는 시점으로 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.(3) 공사용역회사의 공사용역 사업은 고객이 주문한 조명기기를 설계, 제조 및 설치하는 수익활동으로서 일반적으로 6개월~2년의 기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 공사용역의 경우 조명기기의 공급과 설치용역의 제공은 별도의 구분되는 수행의무로 식별하였으며, 이러한 공사용역에 배분된 거래가격을 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.22 리스

회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 2.23 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.24 재무제표 승인회사의 재무제표는 2026년 3월 16일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(2) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 계약상 공사종료기한이 경과하는 등의 사유가 발생한 공사는 없으며 공사완료 시점까지 지속적으로 재평가할 것입니다. 회사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 회사에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.

(3) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(5) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 사무실, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 이자율위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 KRW로 표시된 상품입니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 1%포인트 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세전이익은 320,243천원(전기: 69,231천원)만큼 감소 또는증가하였을 것입니다.

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 신용위험을 회사관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증보험증권 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상채권	0~3개월	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월초과	개별검토	계

당기말:

기대 손실률	0.31%	0.33%	8.01%	16.20%	29.70%	75.70%	95.11%	-

총 장부금액 - 매출채권	2,320,165	3,276,347	712,208	852,659	759,208	6,688,969	3,297,725	17,907,281

총 장부금액 - 계약자산	129,644	-	-	-	-	-	-	129,644

매출채권 손실충당금	7,272	10,716	57,063	138,172	225,493	5,063,689	3,136,428	8,638,833

계약자산 손실충당금	-	-	-	-	-	-	-	-

전기말:

기대 손실률	0.06%	0.29%	6.69%	14.16%	52.81%	76.97%	79.09%	-

총 장부금액 - 매출채권	93,477	8,100,972	1,972,878	546,182	51,404	8,614,261	784,173	20,163,347

총 장부금액 - 계약자산	93,932	-	-	-	-	-	-	93,932

매출채권 손실충당금	121	23,186	131,946	77,319	27,148	6,630,000	620,169	7,509,889

계약자산 손실충당금	-	-	-	-	-	-	-	-

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권	계약자산

당기	전기	당기	전기

기초	7,509,768	8,536,746	121	517

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	721,238	-	-	-

합병	407,828	-	-	-

환입된 미사용 금액	-	(1,026,978)	(121)	(396)

기말	8,638,834	7,509,768	-	121

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 2년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권 및 계약자산

- 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동	721,117	(1,027,375)

기타 금융자산

- 단기대여금의 손실충당금 변동	(415,398)	233,300

- 미수금 손실충당금 변동	19,098	55,942

기타의대손상각비 소계	(396,300)	289,242

대손상각비(환입) 합계	324,817	(738,133)

위의 대손상각비(환입) 중 721,117천원(전기: (-)1,027,375천원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말: 2,004,799천원, 전기말: 1,723,580천원).

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도(주석 34 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과	합계

차입금(*) 및 사채	3,761,730	39,637,903	7,085,861	10,772,736	-	61,258,230

매입채무	9,844,498	-	-	-	-	9,844,498

파생상품부채	8,896,754	-	-	-	-	8,896,754

기타유동금융부채	7,278,091	-	-	-	-	7,278,091

기타비유동금융부채	-	-	505,000	-	-	505,000

리스부채	95,133	281,744	228,115	118,451	-	723,443

합 계	29,876,206	39,919,647	7,818,976	10,891,187	-	88,506,016

(*) 이자지급예정액을 포함한 금액입니다.

- 전기말(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금(*) 및 사채	2,187,331	13,090,859	14,226,074	5,276,510	-	34,780,774

매입채무	8,304,171	-	-	-	-	8,304,171

파생상품부채	7,801,422	-	-	-	-	7,801,422

기타유동금융부채	3,780,864	-	-	-	-	3,780,864

리스부채	40,563	69,675	90,595	128,665	-	329,498

합 계	22,114,351	13,160,534	14,316,669	5,405,175	-	54,996,729

(*) 이자지급예정액을 포함한 금액입니다.

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	52,812,584	34,334,153

차감: 현금및현금성자산	(1,148,417)	(2,316,484)

순부채	51,664,167	32,017,669

자본총계	18,240,931	12,238,901

총자본	69,905,098	44,256,570

자본조달비율	74%	72%

4.3 공급자금융약정회사는 일부 공급자들과 공급자금융약정을 체결하였습니다. 당사가 체결한 약정은 전자방식외상매출채권담보대출가 있습니다. 약정에 참여하는 것은 공급자들의 재량에 따라 결정되며 공급자금융약정에 참여하는 공급자는 회사에 대한 채권을 금융제공자로부터 조기에 지급받을 수 있습니다. 금융제공자가 채권 대금을 지급하기 위해서는 회사가 물품을 수령하거나 공급받고 대금 청구서를 승인해야 하며, 대금 지급기일 이전에 금융제공자는 공급자에게 대금을 지급합니다. 전자방식외상매출채권담보대출은 통상의 지급조건에 따라 금융제공자에게 대금을 지급하여 채무를 결제하고 있으며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건은 다른 일반적인 조건과 실질적으로 같습니다. 따라서 해당 약정과 관련한 채무는 재무상태표의 매입채무에 포함됩니다.

당기말 현재 공급자금융약정의 일부에 해당하는 채무금액과 이 중 공급자가 지급 받은 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	구분	당기말

매입채무	공급자금융약정의 일부에 해당하는 매입채무	646,339

이 중 공급자가 지급받은 금액	505,329

공급자금융약정 관련 지급기일 범위에 대한 공시

구분	지급기일 범위

공급자금융약정에 해당하는 금융부채	청구서 발행일부터 90일 이내

공급자금융약정에 해당하지 않는
비교 가능한 매입채무	청구서 발행일부터 60일 이내

당사는 공급자금융약정과 관련하여 매입채무 및 단기차입금 금액의 유의적인 비현금변동은 없습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	1,148,417	1,148,417	2,316,484	2,316,484

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,004,799	2,004,799	1,723,580	1,723,580

매출채권	9,268,448	9,268,448	12,653,459	12,653,459

파생상품자산	738,667	738,667	20,864	20,864

기타유동금융자산(*1)	13,957,375	13,957,375	4,141,557	4,141,557

기타비유동금융자산(*1)	1,278,729	1,278,729	428,853	428,853

소 계	28,396,435	28,396,435	21,284,797	21,284,797

금융부채:

매입채무	9,844,498	9,844,498	8,304,171	8,304,171

차입금및사채	52,812,584	52,812,584	34,334,153	34,334,153

파생상품부채	8,896,754	8,896,754	7,801,422	7,801,422

리스부채	723,443	723,443	542,286	542,286

기타유동금융부채(*2)	7,278,091	7,278,091	3,780,864	3,780,864

기타비유동금융부채(*2)	505,000	505,000	-	-

소 계	80,060,370	80,060,370	54,762,896	54,762,896

(*1) 기타유동금융자산은 단기금융상품, 단기대여금, 미수금 및 유동임차보증금으로 구성되어 있으며, 기타비유동금융자산은 장기금융상품, 임차보증금, 기타보증금 및 장기대여금으로 구성되어 있습니다.(*2) 기타유동금융부채는 미지급금, 미지급비용 및 유동임대보증금으로 구성되어 있으며, 기타비유동금융부채는 임대보증금으로 구성되어 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,082,851	42,683	879,265	2,004,799

파생상품자산	-	-	738,667	738,667

파생상품부채	-	-	8,896,754	8,896,754

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,139,204	584,376	1,723,580

파생상품자산	-	-	20,864	20,864

파생상품부채	-	-	7,801,422	7,801,422

(2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 비금융상품의공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 유형자산:

토지	-	-	24,383,260	24,383,260

건물	-	-	16,740,811	16,740,811

기계장치	-	-	1,994,322	1,994,322

-전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 유형자산:

토지	-	-	4,750,352	4,750,352

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익- 공정가치측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채	당기손익- 공정가치측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	584,375	20,864	7,801,422	606,188	1,127,055	9,855,723

총손익:

당기손익인식액	1,327	414,950	90,207	3,382	(338,646)	(3,338,628)

기타포괄손익인식액	-	-	-	-	-	-

소 계	1,327	414,950	90,207	3,382	(338,646)	(3,338,628)

증가	293,563	312,780	5,705,685	-	80,910	3,607,065

감소	-	(9,927)	(4,700,560)	(25,194)	(848,455)	(2,322,738)

기말	879,265	738,667	8,896,754	584,376	20,864	7,801,422

5.4 가치평가기법 및 투입변수

(1) 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

-당기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 측정금융자산(지분상품)	소방산업공제조합(*1)	52,700	3	좌당지분액 평가

전기공사공제조합(*1)	129,412	3	좌당지분액 평가

정보통신공제조합(*1)	41,853	3	좌당지분액 평가

엔지니어링공제조합	113,827	3	좌당지분액 평가

에이벤처스 W 유니콘 투자조합(*1)	441,473	3	좌당지분액 평가

천안-그래비티 지역유망기업 투자조합 제1호(*1)	100,000	3	좌당지분액 평가

파생상품자산	제6~7회 전환사채(*2)	738,667	3	LSMC 모형

파생상품부채	제5~7회 전환사채(*2)	8,896,754	3	LSMC 모형

(*1) 당해 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 각 조합에서 발급하는 출자확인서 입수하여 작성되었습니다.(*2) 파생상품 공정가치를 측정하기 위해 적용된 옵션모형은 LSMC 모형을 포함하고 있으며, 주요 투입변수로는 주가변동성 및 할인율 등입니다.

-전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)	소방산업공제조합(*1)	31,500	3	좌당지분액 평가

전기공사공제조합(*1)	90,890	3	좌당지분액 평가

정보통신공제조합(*1)	20,513	3	좌당지분액 평가

에이벤처스 W 유니콘 투자조합(*1)	441,473	3	좌당지분액 평가

파생상품자산	제5회 전환사채(*2)	20,864	3	LSMC 모형

파생상품부채	제5~6회 전환사채(*2)	7,801,422	3	LSMC 모형

(*1) 당해 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 각 조합에서 발급하는 출자확인서 입수하여 작성되었습니다.(*2) 파생상품 공정가치를 측정하기 위해 적용된 옵션모형은 LSMC 모형을 포함하고 있으며, 주요 투입변수로는 주가변동성 및 할인율 등입니다.(2) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 비금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 주요 투입변수를 사용하고 있습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	주요 투입변수

토지	24,383,260	거래사례비교법 및공시지가기준법	평방미터당 가격

건물	16,740,811	거래사례비교법 및원가법	평방미터당 가격,재조달원가

기계장치	1,994,322	원가법	잔존가치율

- 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	주요 투입변수

토지	4,750,352	거래사례비교법 및공시지가기준법	평방미터당 가격

5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사와 감사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

6. 영업부문 정보 및 고객과의 계약에서 발생하는 수익

(1) 회사는 대표이사에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 영업부문은 조명사업부문과 ETC및자율주행사업부문으로 구성되어 있으며, 회사의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

- 부문별 당기 손익(단위: 천원)

구 분	조명사업	ETC및자율주행사업(*)	합 계

매출액	19,553,605	972,105	20,525,710

영업이익(손실)	(9,435,870)	(37,443)	(9,473,313)

당기순이익(손실)	(12,341,846)	(73,809)	(12,415,655)

(*) 당기 중 합병 이후에 발생한 금액입니다.

보고부문별 자산과 부채는 대표이사에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 않았습니다.

(2) 당기 및 전기 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	18,144,842	29,869,057

상품매출	272,796	-

용역매출	2,108,072	158,962

합 계	20,525,710	30,028,019

(3) 당기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 없으며, 전기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 고객들로부터의 매출은 다음와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

금액	비중(%)

A회사	3,649,172	12.2

B회사	3,464,570	11.5

합 계	7,113,742	23.7

(4) 고객과의 계약에서 발생하는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	2,108,072	158,962

한 시점에 이행하는 수행의무	18,417,638	29,869,057

합 계	20,525,710	30,028,019

7. 범주별 금융상품7.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	1,148,417	2,316,484

기타유동금융자산	13,957,375	4,141,557

매출채권	9,268,448	12,653,459

기타비유동금융자산	1,278,729	428,853

소 계	25,652,969	19,540,353

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,004,799	1,723,580

기타금융자산:

파생상품자산	738,667	20,864

합 계	28,396,435	21,284,797

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무	9,844,498	8,304,171

차입금 및 사채	52,812,584	34,334,153

기타유동금융부채	7,278,091	3,780,864

소 계	69,935,173	46,419,188

기타금융부채:

파생상품부채	8,896,754	7,801,422

리스부채	723,443	542,286

기타비유동금융부채	505,000	-

소 계	10,125,197	8,343,708

합 계	80,060,370	54,762,896

7.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산:

대손상각비환입(대손상각비)	(721,118)	(1,027,374)

이자수익	242,535	23,492

배당금수익	-	4,567,152

외환차익	11,824	1

외환차손	(174)	(256,558)

외화환산이익	-	137

외화환산손실	(1,431)	(17)

기타의대손상각비	(49,298)	(539,292)

기타의대손충당금환입	445,598	250,050

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	133,880	14,552

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(75,755)	(8,900)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	10,612	-

기타금융자산:

파생상품거래이익	-	248,483

파생상품평가이익	431,614	-

파생상품평가손실	(16,663)	(338,646)

상각후원가 측정 금융부채:

사채상환이익	198,872	-

사채상환손실	(50,302)	(62,832)

이자비용	(5,084,048)	(5,775,569)

기타금융부채:

파생상품거래이익	-	1,971,144

파생상품평가이익	1,225,861	3,338,628

파생상품평가손실	(1,316,068)	-

이자비용	(35,984)	(25,948)

합 계	(4,650,045)	2,378,503

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분상품	소방산업공제조합(*1)	52,700	31,500

전기공사공제조합(*1)	129,412	90,890

정보통신공제조합	41,853	20,513

엔지니어링공제조합	113,827	-

에이벤처스 W유니콘 투자조합	441,473	441,473

천안-그래비티 지역유망기업투자조합 제1호	100,000	-

(주)네온테크	1,082,851	-

채무상품	저축보험 및 변액보험	42,683	1,139,204

합 계	2,004,799	1,723,580

(*1) 각각의 증권은 이행보증계약등으로 질권설정되어 있습니다(주석 34 참조).

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,723,580	1,574,282

취득	1,287,992	168,840

처분	(1,258,461)	(25,194)

합병	193,563	-

평가손익	58,125	5,652

기말	2,004,799	1,723,580

9. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	1,148,417	2,316,484

10. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타유동금융자산의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품(*)	2,500,000	-

단기대여금	10,130,127	4,052,172

미수수익	542,117	-

미수금	765,131	89,385

유동임차보증금	20,000	-

합 계	13,957,375	4,141,557

(*) 회사의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).(2) 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융상품	28,300	8,700

임차보증금	343,885	38,000

장기대여금	871,870	376,347

기타보증금	34,674	5,806

합 계	1,278,729	428,853

(3) 보고기간종료일 현재 단기대여금의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기대여금	10,594,576	4,932,019

단기대여금 대손충당금	(464,449)	(879,847)

합 계	10,130,127	4,052,172

(4) 보고기간종료일 현재 미수금의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미수금	904,254	209,410

미수금 대손충당금	(139,123)	(120,025)

합 계	765,131	89,385

11. 매출채권 및 계약자산

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	17,907,282	20,163,347

매출채권 대손충당금	(8,638,834)	(7,509,768)

합 계	9,268,448	12,653,579

(2) 보고기간종료일 현재 계약자산의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	129,644	93,932

계약자산 대손충당금	-	(121)

합 계	129,644	93,811

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산의 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

회사의 손상정책 및 손상충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공합니다.

(4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

회사의 손상정책 및 손상충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공합니다.

12. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 장부금액과 평가충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	평가후금액	평가전금액	평가충당금	평가후금액

상품	1,006,068	(332,340)	673,728	-	-	-

제품	1,433,699	(142,287)	1,291,412	496,934	(50,600)	446,334

원재료	2,333,987	(266,451)	2,067,536	702,878	(17,260)	685,618

재공품	184,533	(7,394)	177,139	-	-	-

합 계	4,958,287	(748,472)	4,209,815	1,199,812	(67,860)	1,131,952

(2) 당기 중 회사가 인식한 재고자산평가손실(환입)은 54,124천원(전기: (-)353,389천원)입니다.(3) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 15,501,233천원(전기: 20,011,249천원)입니다.

13. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,872,304	1,974,434

선급비용	176,414	73,514

합 계	2,048,718	2,047,948

14. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

호라이즌아이엠(주)	대한민국	24.75%	2,620,308	24.75%	2,500,260

빌랑스 신기술조합 제12호	대한민국	33.49%	518,579	-	-

합 계	3,138,887	2,500,260

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	합병	기말금액

호라이즌아이엠(주)	2,500,260	-	(11,627)	131,675	-	2,620,308

빌랑스 신기술조합 제12호	-	-	-	-	518,579	518,579

합 계	2,500,260	-	(11,627)	131,675	518,579	3,138,887

- 전기 (단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	대체(*)	기말금액

호라이즌아이엠(주)	2,500,000	-	260	-	-	2,500,260

(주)아이엘모빌리티	3,000,000	-	-	-	(3,000,000)	-

합 계	5,500,000	-	260	-	(3,000,000)	2,500,260

(*) 전기 중 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

자산총액	부채총액	자산총액	부채총액

호라이즌아이엠(주)	10,609,589	162,429	9,989,009	26,844

빌랑스 신기술조합 제12호	1,979,248	-	-	-

회사명	당기	전기

매출액	당기순손익	총포괄손익	매출액	당기순손익	총포괄손익

호라이즌아이엠(주)	447,024	(46,974)	484,996	353,313	1,050	1,050

빌랑스 신기술조합 제12호	603	(43,518)	(43,518)	-	-	-

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

회사명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(axb)	영업권	장부금액

호라이즌아이엠(주)	10,447,161	24.75%	2,585,930	34,378	2,620,308

빌랑스 신기술조합 제12호	1,548,328	33.49%	518,579	-	518,579

- 전기말(단위: 천원)

회사명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(axb)	영업권	장부금액

호라이즌아이엠(주)	9,962,164	24.75%	2,465,882	34,378	2,500,260

15. 종속기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율(*1)	장부금액

(주)어헤즈(*2)	대한민국	-	-	99.43%	-

(주)아이트로닉스(*3)	대한민국	-	-	75.26%	10,063,910

(주)아이엘모빌리티(*4)	대한민국	78.93%	13,000,106	78.93%	13,000,106

합 계	13,000,106	23,064,016

(*1) 지분율은 자기주식을 제외한 지분율입니다.(*2) 당기 중 전량 매각되었습니다.(*3) 당기 중 회사에 흡수합병되어 소멸되었습니다.(*4) 전기 중 지분을 추가 취득함에 따라 관계기업투자에서 종속기업투자로 대체되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	합병	기타(*)	기말

(주)어헤즈	-	294	(4,990)	-	4,696	-

(주)아이트로닉스	10,063,910	3,800,000	-	(13,863,910)	-	-

(주)아이엘모빌리티	13,000,106	-	-	-	-	13,000,106

합 계	23,064,016	3,800,294	(4,990)	(13,863,910)	4,696	13,000,106

(*) 종속기업 임직원에 대한 주식기준보상에 따른 증가입니다.- 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	기말

(주)어헤즈	-	-	-

(주)아이트로닉스	8,063,910	2,000,000	10,063,910

(주)아이엘모빌리티(*)	-	13,000,106	13,000,106

합 계	8,063,910	15,000,106	23,064,016

(*) 취득 금액에는 관계기업투자주식에서 대체된 3,000,000천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말

자산총액	부채총액

(주)아이엘모빌리티	57,619,012	43,084,254

회사명	당기

매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)아이엘모빌리티	38,255,641	940,563	10,649,736

16. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	24,383,260	-	24,383,260	4,750,352	-	4,750,352

건물	17,079,563	(338,753)	16,740,810	4,595,196	(488,240)	4,106,956

구축물	56,300	(51,993)	4,307	-	-	-

기계장치	3,567,751	(1,573,429)	1,994,322	2,693,960	(1,403,129)	1,290,831

차량운반구	485,874	(353,316)	132,558	140,188	(132,597)	7,591

비품	964,244	(679,344)	284,900	554,635	(375,217)	179,418

금형	1,527,701	(857,761)	669,940	1,193,786	(661,333)	532,453

시설장치	1,361,624	(522,349)	839,275	565,995	(194,352)	371,643

공구와기구	501,859	(318,792)	183,067	249,637	(176,759)	72,878

기타유형자산	417,103	-	417,103	106,375	-	106,375

건설중인자산	1,839,270	-	1,839,270	3,605,211	-	3,605,211

합 계	52,184,549	(4,695,737)	47,488,812	18,455,335	(3,431,627)	15,023,708

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	합병	처분	대체	감가상각비	기타(*)	기말

토지	4,750,352	-	12,652,288	-	-	-	6,980,620	24,383,260

건물	4,106,956	-	4,579,257	-	6,677,591	(223,208)	1,600,214	16,740,810

구축물	-	-	4,329	-	-	(22)	-	4,307

기계장치	1,290,831	14,900	351,691	-	-	(457,586)	794,486	1,994,322

차량운반구	7,591	-	137,349	-	-	(12,382)	-	132,558

비품	179,418	82,679	111,732	-	-	(88,929)	-	284,900

금형	532,453	333,915	-	-	-	(196,428)	-	669,940

시설장치	371,643	7,000	586,899	(6,067)	-	(120,200)	-	839,275

공구와기구	72,878	-	144,209	-	-	(34,020)	-	183,067

기타유형자산	106,375	-	310,728	-	-	-	-	417,103

건설중인자산	3,605,211	4,911,650	-	-	(6,677,591)	-	-	1,839,270

합 계	15,023,708	5,350,144	18,878,482	(6,067)	-	(1,132,775)	9,375,320	47,488,812

(*) 유형자산 재평가로 인한 증가금액입니다.

- 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(*)	감가상각비	기말

토지	10,002,612	6,716	(5,258,976)	-	-	4,750,352

건물	8,084,796	-	(3,780,944)	-	(196,896)	4,106,956

기계장치	1,712,703	23,000	-	-	(444,872)	1,290,831

차량운반구	21,940	-	-	-	(14,349)	7,591

비품	239,965	36,710	(11,128)	-	(86,129)	179,418

금형	468,125	207,480	-	-	(143,152)	532,453

시설장치	966,275	-	(406,010)	17,668	(206,290)	371,643

공구와기구	117,965	-	-	-	(45,087)	72,878

기타유형자산	106,375	-	-	-	-	106,375

건설중인자산	1,364,651	2,667,750	(107,147)	(320,043)	-	3,605,211

합 계	23,085,407	2,941,656	(9,564,205)	(302,375)	(1,136,775)	15,023,708

(*) 전기 중 산업재산권으로 306,175천원이 대체되었고, 경상연구개발비에서 3,800천원이 대체되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출원가와 판매비와관리비로 계상된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	1,009,058	870,165

판매비와관리비	123,717	266,610

합 계	1,132,775	1,136,775

(4) 당기말 현재 차입금과 관련하여 회사 소유 토지, 건물을 담보로 제공(설정금액: 10,968,000천원)되었습니다(주석 34 참조).

(5) 보고기간종료일 현재 재평가모형을 적용한 토지, 건물, 기계장치를 원가모형으로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치

기말금액	24,383,260	16,740,810	1,994,322

원가모형	13,060,463	15,140,596	1,199,836

당기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지, 건물 및 기계장치의 공정가치 금액은 2025년 12월말 (주)나라감정평가법인에서 감정평가를 받은 금액입니다. 본 평가는 『감정평가 및 감정평가사에 관한 법률』,『감정평가에 관한 규칙』등 관계법령과 감정평가 실무기준 및 일반이론에 의거하여 거래사례비교법, 공시지가기준법 및 원가법에 의한 감정평가액을 적용하여 감정평가액을 결정하였습니다.(6) 재평가잉여금의 변동과 재평가잉여금에 대한 주주배당제한당기말 현재 재평가잉여금의 장부금액은 8,441백만원 입니다. 재평가잉여금은 이익배당재원으로 사용할 수 없습니다. 다만, 향후 자산의 처분 시 이익잉여금으로 재분류되어 이익배당 시 영향을 줄 수 있습니다.

17. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	503,090	(163,110)	339,980	170,464	185,365	355,829

개발비	58,227	(42,700)	15,527	58,227	(36,877)	21,350

소프트웨어	1,334,717	(456,602)	878,115	902,193	(365,729)	536,464

합 계	1,896,034	(662,412)	1,233,622	1,130,884	(217,241)	913,643

(2) 당기 및 전기 중 회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	합병	상각	기말

산업재산권	355,828	1,751	24,701	(42,300)	339,980

개발비	21,350	-	-	(5,823)	15,527

소프트웨어	536,464	30,000	402,523	(90,872)	878,115

합 계	913,642	31,751	427,224	(138,995)	1,233,622

- 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체(*)	상각	기말

산업재산권	77,443	-	306,175	(27,789)	355,829

개발비	27,173	-	-	(5,823)	21,350

소프트웨어	602,702	19,325	-	(85,563)	536,464

합 계	707,318	19,325	306,175	(119,175)	913,643

(*) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출원가와 판매비와관리비로 계상된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	17,043	16,980

판매비와관리비	121,952	102,195

합 계	138,995	119,175

(4) 당기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 429,490천원(전기: 477,598천원)입니다.

18. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산:

부동산	121,825	250,718

차량운반구	581,159	294,882

합 계	702,984	545,600

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채:

유동	384,928	324,797

비유동	338,515	217,489

합 계	723,443	542,286

당기 중 증가된 사용권자산은 632,607천원(전기: 507,131천원)입니다.(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비:

부동산	321,063	250,785

차량운반구	103,355	91,020

소 계	424,418	189,805

리스부채에 대한 이자비용	35,984	25,948

단기리스 및 소액자산 리스	22,949	9,897

합 계	483,351	225,650

(3) 당기 중 리스의 총 현금유출은 517,666천원(전기: 238,440천원)입니다.

19. 차입금및사채

(1) 보고기간종료일 현재 차입금및사채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금및사채

단기차입금	31,060,600	13,847,000

유동성장기부채	6,403,000	141,276

전환사채	14,586,888	18,475,834

소 계	52,050,488	32,464,110

장기차입금및사채

장기차입금	762,096	1,870,044

합 계	52,812,584	34,334,154

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	3.60~6.28	4,993,056	5,500,000

하나은행(*)	4.11~6.38	12,575,929	4,647,000

(주)아이트로닉스	-	-	3,700,000

신한은행	3.35~4.15	12,481,405	-

우리은행	4.53	210,210	-

(주)잼엔터테인먼트	15.00	800,000	-

합 계	31,060,600	13,847,000

(*) 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 및 34 참조).

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당기말	전기말

하나은행(*)	5.30	965,096	1,132,130

국민은행	3.37	6,200,000	-

DB생명보험	-	-	235,190

농협생명보험	-	-	556,000

신한생명보험	-	-	88,000

합 계	7,165,096	2,011,320

차감: 유동성대체	(6,403,000)	(141,276)

계	762,096	1,870,044

(*) 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 및 34 참조).

(4) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

제5회 무보증 사모 전환사채	지브이에이자산운용 외	3.50	4,634,907	14,189,209

제6회 무보증 사모 전환사채	엔에이치투자증권 외	2.00	4,640,637	4,286,625

제7회 무보증 사모 전환사채	상상인플러스저축은행 외	2.00	5,311,344	-

합 계	14,586,888	18,475,834

(5) 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

구 분	제5회 무보증 사모 전환사채	제6회 무보증 사모 전환사채	제7회 무보증 사모 전환사채

발행일	2023년 9월 20일	2024년 9월 11일	2025년 10월 31일

성격	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면총액	20,000,000,000원	7,500,000,000원	9,000,000,000원

표시이자율	0%	0%	2%

만기보장수익율	4%	2%	6%

행사기간	2024년 9월 20일부터 2026년 8월 20일	2025년 9월 1일부터 2027년 08월 11일	2026년 10월 31일부터 2028년 09월 30일

행사시 발행주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

행사가액	액면가 100원을 기준으로 1주당 3,078원으로 함(*1)	액면가 100원을 기준으로 1주당 3,397원으로 함(*2)	액면가 100원을 기준으로 1주당 2,691원으로 함

상환일	2026년 9월 20일	2027년 9월 11일	2028년 10월 31일

조기상환청구권	2025년 3월 20일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날	2026년 3월 11일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날	2026년 10월 31일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날

매도청구권	2024년 9월 20일부터 2025년 3월 20일까지 매 1개월에 해당하는 날	2025년 9월 11일부터 2026년 3월 11일까지 매 1개월에 해당하는 날	2026년 10월 31일부터 2027년 2월 28일까지 매 1개월에 해당하는 날

공동매도권	이해관계인(최대주주)이 경영권을 포함한 지분(총 발행주식의5%이상)을 양도하고자 하는 경우, 이해관계인의 지분과 같은 조건으로 본 사채를 양도할 수 있는 권리	이해관계인(최대주주)이 경영권을 포함한 지분(총 발행주식의5%이상)을 양도하고자 하는 경우, 이해관계인의 지분과 같은 조건으로 본 사채를 양도할 수 있는 권리	-

(*1) 당기말 현재 조정된 행사가액은 1주당 2,672원입니다.(*2) 당기말 현재 조정된 행사가액은 1주당 2,831원입니다.

(6) 행사가격 조정 조건이 존재하는 금융부채의 평가손익발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제5회 무보증 사모 전환사채 전환권	974,020	2,230,680

제6회 무보증 사모 전환사채 전환권	1,873,777	1,111,163

제7회 무보증 사모 전환사채 전환권	3,391,578	-

합 계	6,239,375	3,341,843

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전계속사업손익	(13,733,384)	4,641,233

평가손실(이익)	1,839,271	(3,338,628)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(11,894,113)	1,302,605

20. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	6,766,568	3,506,149

미지급비용	481,523	244,715

임대보증금	30,000	30,000

합 계	7,278,091	3,780,864

21. 충당부채

(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

하자보수충당부채	233,120	114,496

품질보증충당부채	26,742	-

합 계	259,862	114,496

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	114,496	110,033

합병	26,742

충당금 전입	149,122	25,807

감소	(30,498)	(21,344)

기말	259,862	114,496

22. 퇴직급여당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 229,048천원(전기:258,071천원)입니다.

23. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	1,073,395	59,042

선수금	436,310	20,794

계약부채	230,022	-

합 계	1,739,727	79,836

24. 자본금과 주식발행초과금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(금액 단위: 원, 주식수 단위: 주)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000	500,000,000

발행한 주식수 (보통주식)	30,652,235	27,042,828

1주당 액면금액	100	100

보통주자본금	3,065,223,500	2,704,282,800

(2) 당기와 전기의 발행 주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초	27,042,828	25,822,191

전환사채 전환	3,609,407	341,130

유상증자	-	879,507

기말	30,652,235	27,042,828

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	38,562,348	28,586,367

기타자본잉여금	456,990	-

합 계	39,019,338	28,586,367

25. 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식매수선택권	1,043,895	835,578

자기주식	(401)	(401)

합 계	1,043,494	835,177

(2) 주식선택권 부여분

① 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

부여일	2017.03.28	2020.02.21	2021.03.12	2024.03.13	2025.03.27

부여수량	210,000	350,000	150,000	90,000	107,000

행사 및 취소수량	210,000	350,000	90,000	-	-

기말 잔여주	-	-	60,000	90,000	107,000

만기	2022.03.28	2025.02.21	2026.03.12	2029.03.13	2030.03.27

행사가격	1,000원	2,206원	3,328원	3,046원	2,925원

② 회사는 상기 주식선택권과 관련하여 당기 중 주식보상비용 78,972천원(전기: 318,904천원)을 인식하였습니다.

③ 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

- 당기

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

2021.03.12	2024.03.13	2025.03.27	합계	2021.03.12	2024.03.13	2025.03.27

기초 잔여수량	110,000	90,000	-	200,000	3,328	3,046	-

부여	-	-	107,000	107,000	-	-	2,925

행사	-	-	-	-	-	-	-

소멸	(50,000)	-	-	(50,000)	-	-	-

기말 잔여수량	60,000	90,000	107,000	257,000	3,328	3,046	2,925

- 전기

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

2021.03.12	2024.03.13	합계	2021.03.12	2024.03.13

기초 잔여수량	110,000	-	110,000	3,328	-

부여	-	90,000	90,000	-	3,046

행사	-	-	-	-	-

소멸	-	-	-	-	-

기말 잔여수량	110,000	90,000	200,000	3,328	3,046

회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가 산정을 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2017.03.28	2020.02.21	2021.03.12	2024.03.13	2025.03.27

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	723.74원	571.39원	742.39원	882.27원	962.08원

부여일 전일의 종가	1,656원	2,020원	3,255원	2,830원	2,840원

주가변동성(*)	15.78%	40.99%	23.16%	15.87%	34.59%

기대만기	2022.03.28	2025.02.21	2026.03.12	2029.03.13	2030.03.27

무위험수익률	1.72%	1.21%	1.61%	3.22%	2.71%

(*) 주가변동성은 회사의 125 일 역사적 변동성을 연간으로 환산한 값입니다.

(3) 우리사주조합 출연분당기말에 존재하는 우리사주조합 출연분 관련 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

부여일	수량	부여일 공정가치

2022.03.25	244,000주	4,755원

당기말 기준 우리사주조합에 출연한 주식 수(조합원계정 이체기준)는 총 244,000주입니다. 회사가 지급하거나 신규주식을 발행하지 않으나, 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식의 공정가치에 근거하여 당기 중 주식보상비용 124,649천원(전기: 287,077천원)을 인식하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재평가잉여금	8,441,015	1,128,266

지분법자본변동	102,707	-

합 계	8,543,722	1,128,266

26. 결손금

(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	33,430,847	21,015,191

(2) 결손금처리계산서

제 8(당) 기 2025년 1월 1일부터 제 7(전) 기 2024년 1월 1일부터
2025년 12월 31일까지 2024년 12월 31일까지
처리예정일 2026년 3월 31일 처리확정일 2025년 3월 27일

(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

미처리결손금	(33,430,846,689)	(21,015,191,454)

전기이월미처리결손금	(21,015,191,454)	(25,993,966,655)

재평가잉여금의 이익잉여금 대체	-	126,185,678

당기순이익(손실)	(12,415,655,235)	4,852,589,523

결손금 처리액	-	-

자본잉여금이입액	-	-

차기이월 미처리결손금	(33,430,846,689)	(21,015,191,454)

27. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,646,547	2,327,884

퇴직급여	187,374	197,548

복리후생비	245,817	179,500

여비교통비	81,241	130,509

접대비	275,314	343,286

통신비	14,108	13,114

수도광열비	22,434	26,106

세금과공과	81,500	126,212

감가상각비	458,402	422,508

임차료	26,853	37,690

수선비	2,175	250

보험료	59,672	50,029

차량유지비	62,069	61,235

운반비	93,628	86,300

교육훈련비	14,843	9,967

도서인쇄비	8,445	13,332

소모품비	242,181	124,907

지급수수료	970,440	854,154

건물관리비	37,145	-

보관료	1,044	850

광고선전비	101,984	16,180

대손상각비(환입)	721,118	(1,027,374)

경상연구개발비	429,490	477,598

무형자산상각비	121,952	102,194

차량리스료	2,300	16,268

주식보상비용	203,621	318,904

협회비	23,200	32,008

잡비	128	-

합 계	9,135,025	4,941,159

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대료	7,900	59,300

유형자산처분이익	1,933	-

관계기업투자주식처분이익	-	90,000

리스해지이익	4,456	2,278

잡이익	82,797	123,224

합 계	97,086	274,802

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	30,000	3,000

유형자산처분손실	-	2,089,115

종속기업투자처분손실	4,990	-

잡손실	381,613	120,131

합 계	416,603	2,212,246

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	242,536	23,492

배당수익	-	4,567,152

외환차익	11,823	1

기타의대손충당금환입	445,598	250,050

외화환산이익	-	137

파생상품평가이익	1,657,475	3,338,628

파생상품거래이익	-	2,219,627

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	133,880	14,552

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	10,612	-

사채상환이익	198,872	-

합 계	2,700,796	10,413,639

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	5,120,032	5,801,517

기타의대손상각비	49,298	539,292

외환차손	174	256,558

외화환산손실	1,431	17

파생상품평가손실	1,332,731	338,646

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	75,755	8,900

사채상환손실	50,302	62,832

합 계	6,629,723	7,007,762

30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품 등의 변동	(2,695,402)	(883,349)

원재료등의 사용	18,089,031	20,011,249

상품의 매입	107,604	-

종업원급여	6,681,599	4,184,372

복리후생비	370,357	265,683

감가상각비	1,557,193	1,368,978

무형자산상각비	138,995	119,174

운반비	112,547	107,511

임차료	41,435	43,511

경상연구개발비	429,490	477,598

하자보수비	151,683	25,807

지급수수료	1,141,410	925,124

기타	3,873,081	209,820

합 계	29,999,023	26,855,478

31. 이연법인세 및 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

이연법인세:

일시적차이의 증감	773,810	(211,357)

자본에 직접 반영된 법인세	(2,091,539)	-

총이연법인세	(1,317,729)	(211,357)

법인세비용(수익)	(1,317,729)	(211,357)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(13,733,384)	4,641,233

적용세율에 따른 법인세	-	948,017

조정사항:

비공제비용 및 비과세수익	391,996	(308,059)

미인식이연법인세자산	(1,732,904)	(219,628)

이월결손금 공제	-	(635,800)

기타	23,179	4,113

법인세비용(수익)	(1,317,729)	(211,357)

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

재평가잉여금	9,375,319	(2,062,570)	7,312,749	-	-	-

지분법자본변동	131,676	(28,969)	102,707	-	-	-

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,247,182	-

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	3,354,163	3,200,796

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(137,925)	(2,505,545)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(5,553,622)	(114,030)

이연법인세자산(부채) 순액	(90,202)	581,221

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에 반영	자본에직접반영	합병	기말

재고자산평가충당금	14,183	(10,244)	-	160,725	164,664

대손충당금	183,888	1,760,353	-	42,954	1,987,195

미지급비용	15,612	1,336	-	21,206	38,154

퇴직급여	221,455	4,542	-	-	225,997

파생상품부채	2,059,846	(163,624)	-	61,064	1,957,286

리스부채	113,338	(64,358)	-	110,177	159,157

하자보수충당부채	23,930	27,356	-	-	51,286

품질보증충당부채	-	78	-	5,805	5,883

유형자산	-	4,006	-	352,660	356,666

무형자산	19,819	(34,006)	-	24,618	10,431

관계기업투자	-	2,558	(28,969)	-	(26,411)

현재가치할인차금	3,031	(5,325)	-	5,173	2,879

상환할증금	533,145	(121,114)	-	54,929	466,960

대손금	-	(19,538)	-	19,538	-

미수수익	-	(74,302)	-	(33,238)	(107,540)

공정가치측정금융자산	(7,728)	(20,424)	-	(2,233)	(30,385)

파생상품자산	12,549	(175,056)	-	-	(162,507)

유형자산	-	(116)	-	(2,207)	(2,323)

사용권자산	(114,030)	70,533	-	(111,160)	(154,657)

전환권조정	(2,199,746)	515,394	-	(72,493)	(1,756,845)

재평가잉여금	(298,071)	(69,416)	(2,062,570)	(1,020,822)	(3,450,879)

기타	-	(485,691)	-	485,691	-

이월결손금	-	174,787	-	-	174,787

합 계	581,221	1,317,729	(2,091,539)	102,387	(90,202)

- 전기(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에 반영	자본에직접반영	기말

재고자산평가충당금	88,041	(73,858)	-	14,183

대손충당금	135,128	48,760	-	183,888

연차수당미지급금	12,903	2,709	-	15,612

퇴직급여	196,751	24,704	-	221,455

파생상품부채	2,059,846	-	-	2,059,846

리스부채	74,679	38,659	-	113,338

하자보수충당부채	22,997	933	-	23,930

무형자산손상차손	29,729	(9,910)	-	19,819

현재가치할인차금	1,542	1,489	-	3,031

상환할증금	610,137	(76,992)	-	533,145

공정가치측정금융자산	(2,153)	(5,575)	-	(7,728)

파생상품자산	(60,506)	73,055	-	12,549

사용권자산	(74,543)	(39,487)	-	(114,030)

전환권조정	(2,393,233)	193,487	-	(2,199,746)

재평가잉여금	(331,454)	33,383	-	(298,071)

합 계	369,864	211,357	-	581,221

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

차감할 일시적차이	2,331,161	9,908,962	미래과세소득의 불확실

미사용결손금	23,624,851	11,506,611	미래과세소득의 불확실

32. 주당손익

(1) 기본주당손익기본주당손익은 회사의 당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(12,415,655,235)	4,852,589,523

가중평균 유통보식주식수(*)	28,141,329	26,787,750

기본주당순이익(손실)	(441)	181

(*) 가중평균 유통보통주식수의 산정 내역- 당기

(단위: 주)

당 기	주식 수	일자	일수	적수

기초 보통주식수	27,042,828	2025-01-01	365	9,870,632,220

기초 자기주식수	(337)	2025-01-01	365	(123,005)

제5회 전환사채 전환	55,824	2025-03-11	296	16,523,904

제5회 전환사채 전환	204,689	2025-03-24	283	57,926,987

제5회 전환사채 전환	349,832	2025-03-25	282	98,652,624

제5회 전환사채 전환	809,452	2025-05-19	227	183,745,604

제6회 전환사채 전환	129,103	2025-09-11	112	14,459,536

제5회 전환사채 전환	269,460	2025-12-05	27	7,275,420

제6회 전환사채 전환	30,000	2025-12-12	20	600,000

제5회 전환사채 전환	374,251	2025-12-15	17	6,362,267

제5회 전환사채 전환	602,544	2025-12-17	15	9,038,160

제6회 전환사채 전환	217,262	2025-12-23	9	1,955,358

제5회 전환사채 전환	566,990	2025-12-24	8	4,535,920

합 계	10,271,584,995

가중평균 유통보통주식수	28,141,329

- 전기(단위: 주)

당 기	주식 수	일자	일수	적수

기초 보통주식수	25,822,191	2024-01-01	366	9,450,921,906

기초 자기주식수	(337)	2024-01-01	366	(123,342)

유상증자	879,507	2024-01-05	362	318,381,534

제5회 전환사채 전환	341,130	2024-09-20	103	35,136,390

합 계	9,804,316,488

가중평균 유통보통주식수	26,787,750

(2) 희석주당순이익당기는 희석화효과가 발생하지 않아 기본주당손익과 희석주당손익이 동일하며, 전기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	전기

보통주당기순이익	4,852,589,523

이자비용 및 파생상품평가손익(법인세 효과 차감 후)	(539,103,046)

희석주당손익 산정을 위한 순이익	4,313,486,476

희석주당손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(*)	37,293,932

희석주당순이익	116

(*) 희석주당손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수의 산정 내역

(단위: 주)

구분	전기

가중평균유통보통주식수	26,787,750

전환사채 효과	10,506,182

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	37,293,932

(3) 잠재적보통주당기말 이후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	행사가격	행사가능기간	발행될 주식수

주식매수선택권 4차	3,328	2023.03.13~2026.03.12	60,000

주식매수선택권 5차	3,046	2026.03.14~2029.03.13	90,000

주식매수선택권 6차	2,925	2027.03.28~2030.03.27	107,000

제5회 전환사채	2,672	2024.09.20~2026.08.20	1,871,257

제6회 전환사채	2,831	2025.09.11~2027.08.11	2,278,346

제7회 전환사채	2,691	2026.10.31~2028.09.30	3,344,481

33. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

감가상각비	1,557,193	1,368,977

무형자산상각비	138,995	119,174

재고자산평가손실	54,124	(353,389)

퇴직급여	229,048	-

이자비용	5,120,032	5,801,517

이자수익	(242,535)	(23,492)

리스해지이익	(4,456)	(2,278)

주식보상비용	203,621	318,904

배당수익	-	(4,567,152)

지분법이익	-	(260)

지분법손실	11,627	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	75,755	8,900

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(133,880)	(14,552)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(10,612)	-

사채상환이익	(198,872)	-

사채상환손실	50,302	62,832

관계기업투자처분이익	-	(90,000)

종속기업투자처분손실	4,990	-

파생상품거래이익	-	(2,219,627)

파생상품평가이익	(1,657,475)	338,646

파생상품평가손실	1,332,731	(3,338,628)

대손상각비(환입)	721,118	(1,027,374)

기타의대손상각비(환입)	(396,301)	289,242

유형자산처분이익	(1,933)	-

유형자산처분손실	-	2,089,115

하자보증비충당부채 전입(환입)	149,122	25,807

외화환산이익	-	17

외화환산손실	1,431	(137)

법인세비용(수익)	(1,317,729)	(211,357)

잡이익	(4,000)	-

잡손실	127	-

합 계	5,682,423	(1,425,115)

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	3,220,817	(5,497,888)

계약자산	(35,712)	35,603

미수금	(181,498)	(66,715)

선급금	(478,968)	(1,659,615)

선급비용	(35,023)	100,109

재고자산	28,690	223,445

매입채무	(3,521,432)	3,645,364

미지급금	4,846,379	278,590

미지급비용	(17,401)	-

계약부채	230,021	-

선수금	1,609,875	(40,527)

예수금	19,128	(273,815)

하자보수충당부채	(30,499)	(21,344)

합 계	5,654,377	(3,276,793)

(3) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

전환사채의 전환권행사	13,011,766	1,050,000

사용권자산의 증가	213,512	507,131

종속기업투자 취득 미지급금 변동	2,000,000	-

장기차입금의 유동성 대체	1,193,854	638,456

관계기업투자에서 종속기업투자로의 대체	-	3,000,000

유무형자산 취득 미지급금의 증가	582,035	661,981

유형자산 재평가	9,375,319	-

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금	유동성장기차입금	리스부채	전환사채	장기차입금	합계

기초	13,847,000	141,276	542,286	18,475,834	1,870,044	34,876,440

재무활동순현금흐름	6,432,077	(783,690)	(403,470)	3,107,078	(929,094)	7,422,901

합병	10,780,093	6,866,560	435,666	-	-	18,082,319

기타(*)	1,431	178,854	148,961	(6,996,024)	(178,854)	(6,845,632)

기말	31,060,601	6,403,000	723,443	14,586,888	762,096	53,536,028

(*) 부채의 시간경과에 따른 상각, 전환권의 행사, 리스계약에 따른 리스부채의 변동 및 유동성대체 등을 포함하고 있습니다.

- 전기 (단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금	유동성장기차입금	리스부채	전환사채	장기차입금	합계

기초	13,634,151	5,952,940	357,315	19,118,436	3,921,650	42,984,492

차입(증가)	11,132,126	-	387,566	7,500,000	314,190	19,333,882

상환(감소)	(10,919,277)	(5,811,664)	(202,595)	(8,142,602)	(2,365,796)	(27,441,934)

기말	13,847,000	141,276	542,286	18,475,834	1,870,044	34,876,440

34. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약처	약정내용	약정한도	실행액

기업은행	기타중소운전자금대출(*1)	500,000	500,000

중소기업자금대출	2,000,000	2,000,000

중소기업자금대출(*2)	1,000,000	1,000,000

중소기업자금대출	1,000,000	1,000,000

외화운전자금대출	430,470	367,766

어음할인	700,000	125,290

하나은행	기업시설일반자금대출	3,500,000	3,500,000

기업시설일반자금대출	4,500,000	4,450,000

기업운전일반자금대출	500,000	500,000

기업운전일반자금대출	500,000	420,000

기업운전일반자금대출(*2)	200,000	200,000

기업운전일반자금대출(*2)	223,500	223,500

기업운전일반자금대출(*2)	223,500	223,500

기업시설일반자금대출(*2)	1,015,000	965,096

기업운전일반자금대출(*1)	2,000,000	2,000,000

기업운전일반자금대출(*1)	500,000	500,000

클린플러스보증대출(*1)	500,000	499,992

어음할인	310,000	58,938

우리은행	B2B PLUS 외매채담보대출	500,000	-

B2B 외매채담보대출	1,000,000	210,210

B2B 외매채담보대출	200,000	-

신한은행	기업일반자금대출	4,000,000	4,000,000

기업일반자금대출	2,000,000	2,000,000

기업일반자금대출	1,500,000	1,500,000

기업일반자금대출	3,000,000	3,000,000

종합통장대출	2,000,000	1,981,405

국민은행	신탁담보대출	6,200,000	6,200,000

(주)잼엔터테인먼트	-	800,000	800,000

(*1) 기술보증기금에서 전액 보증서를 제출한 대출약정입니다.(*2) 기술보증기금에서 85% 금액에 대한 보증서를 제출한 대출약정입니다.

(2) 회사의 차입약정과 관련하여 제공한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

차입처	담보 및 보증의 내용

기업은행	기술보증기금에서 보증을 제공받고 있으며, 당행예금에 2,750,000천원이 담보로 설정되어 있습니다.

하나은행	기술보증기금에서 보증을 제공받고 있으며, 충남 천안시에 소재하는 회사 소유 토지 및 건물에 10,968,000천원이 담보로 설정되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 회사가 상기 차입약정과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자	보증금액	담보권자

대표이사	2,040,000	기업은행

기술보증기금	1,350,000	기업은행

4,412,700	하나은행

(4) 당기말 현재 이행지급보증, 계약이행보증 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증금액	내용

서울보증보험	8,367,944	이행계약, 이행하자 등

소방산업공제조합	912,336	계약이행보증(*1)

전기공사공제조합	262,500	이행지급보증(*2)

엔지니어링공제조합	14,434,927	이행계약, 이행하자 등

(*1) 회사가 소방산업공제조합에 대한 출자증권 52,700천원이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 회사가 전기공사공제조합에 대한 출자증권 73,530천원이 질권설정 되어 있습니다.(5) 당기 중 발행한 제7회 전환사채와 관련하여 동 전환사채 투자자에게 회사가 보유하고 있는 종속기업투자주식((주)아이엘모빌리티 2,284,667주 및 아이엘셀리온(주) 1,374,999주)에 1순위 근질권 및 대표이사의 연대보증이 제공되어 있습니다. (6) 회사는 (주)아이엘모빌리티(구.우수AMI(주))와 관련하여 (주)우수AMS와 2023년 12월 27일 경영권이전 및 보유주식을 매각하는 계약을 체결한 바 있습니다. 이 중 보유주식 2,284,667주는 2024년 1월 3일 매수하였으며, 잔여주식 610,000주에 대하여 2027년 12월 27일 이후 (주)우수AMS가 행사 가능한 매도청구권이 부여되어 있습니다. (7) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 총 9,188천원입니다. 회사는 상기의 소송결과가 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

35. 특수관계자 거래

(1) 당기 중 회사와 매출 등의 거래 또는 당기말 현재 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

종속기업	(주)아이트로닉스(*1), (주)아이엘모빌리티

종속기업의 종속기업	(주)아이엘셀리온(*2)

관계기업	호라이즌아이엠(주)

기타	(주)아이엘로보틱스(*3), 호텔엔와이70(NY70)(*4), (주)어헤즈 (*5), 대표이사

(*1) 당기 중 회사에 흡수합병되어 소멸되었습니다.(*2) (주)아이엘모빌리티의 종속기업입니다.(*3) 회사의 대표이사가 지배하고 있는 법인입니다.(*4) 회사의 대표이사가 소유하고 있는 사업장입니다.(*5) 회사의 대표이사가 겸직하고 있는 법인입니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	임대료수익	기타수익	매입	기타비용

종속기업	(주)아이트로닉스(*)	-	-	-	-	86,972

(주)아이엘모빌리티	-	-	147,707	-	-

종속기업의 종속기업	(주)아이엘셀리온	-	900	-	41,466	-

기타	(주)아이엘로보틱스	314,564	4,800	445,598	1,294,362	-

합 계	314,564	5,700	593,305	1,335,828	86,972

(*) 당기 중 회사에 흡수합병되어 소멸되었으며, 소멸시점까지 발생한 거래 내역입니다.- 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	임대료수익	기타수익	매입	기타비용

종속기업	(주)아이트로닉스	1,900	-	4,567,152	-	478,207

(주)아이엘모빌리티	220,000	-	-	-	(478)

(주)어헤즈	-	45,500	-	-	259

관계기업	(주)아이엘라이팅	-	-	-	-	4,545

기타	(주)아이엘로보틱스	582,000	4,800	-	-	(640)

주요 경영진	-	-	-	-	600

합 계	803,900	50,300	4,567,152	-	482,493

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무	임대보증금

종속기업	(주)아이엘모빌리티	-	6,941,000	417,983	-	21,840	-

종속기업의 종속기업	(주)아이엘셀리온	-	-	1,071,906	-	-	505,000

기타	(주)아이엘트로닉스	967,761	-	11,970	368,143	2,970	10,000

(주)어헤즈	258,428	2,559,527	206,115	-	125,400	-

대표이사	-	295,298	26,428	-	-	-

합 계	1,226,189	9,795,825	1,734,402	368,143	150,210	515,000

- 전기말(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무	단기차입금	임대보증금

종속기업	(주)아이트로닉스	-	-	315,249	-	-	3,700,000	-

(주)아이엘모빌리티	-	1,870,000	24,618	-	-	-	-

(주)어헤즈	258,428	770,658	617,890	-	-	-	10,000

기타	(주)아이엘로보틱스	640,200	947,796	6,433	6,710	-	-	10,000

대표이사	-	457,674	-	-	1,681	-	-

호텔엔와이70	-	-	-	-	4,703	-	-

합 계	898,628	4,046,128	964,190	6,710	6,384	3,700,000	20,000

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금대여	자금차입

대여	회수	차입	상환

종속기업	(주)아이트로닉스	-	-	2,100,000	100,000

(주)아이엘모빌리티	14,145,000	9,074,000	475,000	475,000

기타	(주)아이엘로보틱스	392,900	1,340,696	-	-

(주)어헤즈	917,000	-	-	-

대표이사	2,072,552	2,084,928	-	-

- 전기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금대여	자금차입

대여	회수	차입	상환

종속기업	(주)아이트로닉스	-	-	4,500,000	5,800,000

(주)아이엘모빌리티	2,170,000	300,000	-	-

(주)어헤즈	176,100	350,000	-	-

기타	(주)아이엘로보틱스	365,500	225,000	-	-

대표이사	188,632	392,958	-	-

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자	보증금액	담보권자

대표이사	2,040,000	하나은행

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여(*)	1,044,995	893,574

퇴직급여	86,425	74,464

주식보상비용	24,211	-

합 계	1,155,631	968,038

(*) 비등기이사의 급여를 포함한 내역입니다.

36. 수주계약(1) 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	235,046	262,768

증감액(*)	1,469,482	131,240

공사수익인식	(883,014)	(158,962)

기말	821,514	235,046

(*) 기존공사 도급금액의 변동 및 신규 수주로 인한 증감입니다.

(2) 당기 및 전기 중 현재 진행 중인 수주계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

누적계약수익	537,821	489,653

누적계약원가	533,797	369,690

누적공사손익	4,024	119,963

초과청구공사	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 건설계약과 관련한 공사매출에 대한 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

비고	당기말	전기말

계약자산	129,644	93,932

계약부채	230,021	-

(4) 당기말 현재 당기의 계약금액이 전기 매출액의 5%를 초과하는 주요 계약은 없습니다. 37. 동일지배하 합병

회사는 경영 효율성 제고 및 사업경쟁력 강화를 위하여, 2025년 9월 4일 이사회 결의에 의거 2025년 12월 1일을 합병기준일로 하여 주식회사 아이트로닉스를 흡수합병하였습니다. 동 합병은 지배기업인 회사와 종속기업간 합병으로 동일지배하의 합병으로 판단하여 장부금액법으로 회계처리하였습니다.(1) 합병에 대한 개요

구 분	합병법인	피합병법인

회사명	주식회사 아이엘	주식회사 아이트로닉스

본점 소재지	충청남도 천안시 동남구 수신면 장산동길 32	경기도 용인시 기흥구 중부대로56번길 15

대표이사	송성근	윤희중

법인구분	상장법인	비상장법인

(2) 합병비율 및 교부

구 분	합병법인	피합병법인

회사명	주식회사 아이엘	주식회사 아이트로닉스

합병비율	1	0

합병회사인 회사는 피합병회사인 주식회사 아이트로닉스의 주식을 100%로 보유하고 있어 합병시 신주를 발행 및 배정하지 않았습니다.

(3) 합병회계처리회사는 종속기업의 식별가능한 자산부채를 지배기업인 회사의 연결재무제표 상 계상된 합병시점의 장부금액으로 승계하여 회계처리하였으며, 그 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유동자산	21,035,203

현금및현금성자산	6,322

기타유동금융자산	15,546,274

매출채권	1,296,283

재고자산	3,160,678

당기법인세자산	28,432

당기손익-공정가치 측정 금융자산	193,563

기타유동자산	803,651

비유동자산	20,668,683

관계기업투자	518,579

유형자산	18,878,481

사용권자산	419,096

무형자산	427,225

이연법인세자산	102,387

기타비유동금융자산	322,915

자산총계	41,703,886

유동부채	20,977,448

매입채무	2,328,524

차입금및사채	17,146,653

유동리스부채	230,129

기타유동금융부채	798,174

충당부채	26,742

기타유동부채	447,226

비유동부채	6,405,538

장기차입금및사채	6,200,000

리스부채	205,538

부채총계	27,382,986

식별가능한 순자산	14,320,900

종속기업투자의 장부금액	13,863,910

자본으로 인식한 금액	456,990

38. 계속기업가정에 대한 불확실성

회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 회사는 사업다각화 과정에서의 일시적 영업실적 및 재무구조 악화 등의 사유로 당기말 현재 유동부채가유동자산을 48,911백만원 초과하였으며, 영업손실 9,473백만원 및 순손실 12,415백만원이 발생하였습니다.

이에 따라 회사는 계속기업으로서 존속 가능성에 대한 의문을 해소하기 위하여 유동성 확보를 위한 신규투자유치, 전환사채의 보통주 전환 및 안정적인 영업수익성 달성을 위한 사업계획 수립 등을 이행하고 있습니다.

구분	내용

전환사채보통주 전환	제5회 전환사채	2026년 1월: 액면금액 50억원 보통주 전환 완료

제6회 전환사채	2026년 1월: 액면금액 28억원 보통주 전환 완료2026년 2월: 액면금액 3.5억원 보통주 전환완료2026년 3월: 액면금액 22.5억원 보통주 전환완료

신규투자유치	26년 상반기 신규 투자 유치 계획

그러나 이러한 자금조달이 계획대로 진행되지 않을 경우 정상적인 영업활동 과정을 통하여 자산과 부채를 회수하거나 상환하지 못할 수도 있는 바, 중요한 불확실성이 존재합니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업 전제가 타당하지 않을 경우에 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액분류 및 표시와 관련 손익 항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.