아이엘 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제6(당)기 2023년 12월 31일 현재
제5(전)기 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 아이엘사이언스와 그 종속기업

1. 일반 사항

연결회사(지배기업 및 종속기업)는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한지배회사인 주식회사 아이엘사이언스(이하 "지배기업")가 보고기간종료일 현재 종속기업인 주식회사 어헤즈와 주식회사 아이트로닉스(이하 "종속기업")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1.1 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 아이엘사이언스는 2008년 11월 26일에 설립되었으며, LED조명용 실리콘렌즈 개발 및 제조, 조명기기개발, 제조업, 도소매업 및 조명제품 설치, 전기공사업을 주된 사업으로 하고 있으며, 본점소재지는 본사는 경기도 충청남도 천안시 동남구 수신면 장산동길 32 입니다. 지배기업은 2018년 8월 31일에 설립한 신영해피투모로우제4호기업인수목적주식회사에 2019년 12월 16일에 흡수합병되어 2019년 12월 27일자로 한국거래소의 코스닥 시장에 상장하였습니다.지배기업의 당기말 주식수는 25,822,191주이며 납입자본금은 2,582,219,100원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

송성근	6,602,441	25.57%

정대관	468,522	1.81%

한국투자증권(디파인자산-기업은행)	358,851	1.39%

김광범	325,620	1.26%

황성일	295,504	1.14%

(주)나인테크	279,409	1.08%

아이엘사이언스우리사주조합장김희연증금	278,000	1.08%

박세종	274,483	1.06%

김창덕	267,670	1.04%

기타 소액주주	16,671,691	64.56%

합 계	25,822,191	100.00%

1.2 종속기업현황보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

법인명	국가	주요사업목적	결산일	소유지분율(%)

당기말	전기말

(주)어헤즈	대한민국	화장품 제조 및 판매	12월31일	99%	99%

(주)아이트로닉스	대한민국	하이패스 및 C-ITS	12월31일	58%	58%

(*) 지분율은 자기주식을 제외한 지분율입니다. 1.3 종속기업 요약 재무정보연결대상 종속기업의 당기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)어헤즈	641,126	2,236,797	(1,595,671)	407,218	(758,146)	(758,146)

(주)아이트로닉스	29,739,408	9,010,878	20,728,530	20,606,637	1,135,760	2,777,872

- 전기말(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)아이엘바이오	-	-	-	4,000	(52,412)	(52,412)

(주)어헤즈	572,360	1,375,590	(803,230)	304,154	(999,921)	(999,921)

(주)아이트로닉스	25,261,373	7,310,715	17,950,658	17,360,890	421,291	421,291

(*)전기 중 종속기업인 (주)어헤즈와 (주)아이엘바이오가 (주)어헤즈를 합병법인으로 하는 종속기업 간 합병을 하였습니다. (**) 피합병법인 (주)아이엘바이오의 요약포괄손익계산서는 합병일까지의 재무정보입니다.1.4 연결대상범위의 변동

당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 신규로 포함된 종속기업은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 유형

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 연결재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 연결재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 20에 공시하였습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

(1) 위험회피회계

연결회사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고, 이를 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 연결회사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 11, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지 및 기타유형자산을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

금형	5년

시설장치	5년

공구와기구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

개발비	10년

소프트웨어	10년

2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.17 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사는 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.확정기여형퇴직급여제도의 경우, 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.21 수익인식(1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 제품공급 및 공사용역(설치 공사, 전기공사, 통신공사, 소방 등) 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 통합 계약에서 공사용역(설치 공사)은 제품 공급과 이를 위한 설치용역이 포함되어 있습니다. 기업회계기준 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에서는 하나의 계약에 재화나 용역을 이전하는 여러 약속이 포함되어 있고, 그 재화나 용역이 구별된다면 각각의 약속은 별도의 수행의무로 구분하여회계처리해야 하며, 거래가격은 일반적으로 계약에서 약속한 구별되는 재화나 용역의 상대적인 개별 판매가격을 기준으로 배분해야 합니다.

연결회사는 제품공급 및 공사용역 계약에 포함되어 있는 설치용역을 별도의 구분되는 수행의무로 식별하였으며, 공사용역은 약속된 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 이행되는 것으로 판단하였습니다.(2) 제품공급 및 단순설치연결회사의 제품판매는 고객이 주문한 제품을 제작하여 판매하고 있습니다. 연결회사는 계약조건을 분석한 결과, 제품 공급 및 단순설치의 경우 모든 공급 및 설치가 완료될 때 통제가 이전되는 시점으로 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.(3) 공사용역연결회사의 공사용역 사업은 고객이 주문한 조명기기를 설계, 제조 및 설치하는 수익활동으로서 일반적으로 6개월~2년의 기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 공사용역의 경우 조명기기의 공급과 설치용역의 제공은 별도의 구분되는 수행의무로 식별하였으며, 이러한 공사용역에 배분된 거래가격을 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.22 리스

연결회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

2.23 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.24 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2024년 3월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(2) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있습니다. 2023년말 현재 계약상 공사종료기한이 경과하는 등의사유가 발생한 공사는 없으며 공사완료 시점까지 지속적으로 재평가할 것입니다. 연결회사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 연결회사에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.

(3) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(5) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 사무실, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전분적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 KRW로 표시된 상품입니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 1%포인트 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세후이익은 154,314천원(전기: 135,597천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 회사관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증보험증권 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 분영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

보고기간 종료일 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상채권	0~3개월	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월초과	24개월초과	개별검토	계

당기말

기대 손실률	0.0%	0.9%	4.8%	15.6%	66.0%	79.5%	0.0%	59.0%	-

총 장부금액 - 매출채권	478,658	5,956,572	491,066	630,493	120,860	9,742,674	-	1,100,958	18,521,281

총 장부금액 - 계약자산	-	129,535	-	-	-	-	-	-	129,535

매출채권 손실충당금	-	56,133	23,636	98,203	79,789	7,746,963	-	649,691	8,654,415

계약자산 손실충당금	-	517	-	-	-	-	-	-	517

전기말

기대 손실률	0.0%	0.2%	1.0%	3.5%	29.3%	33.5%	0.0%	51.0%	-

총 장부금액 - 매출채권	2,802,172	15,816,929	508,129	453,598	38,637	222,237	-	683,314	20,525,016

총 장부금액 - 계약자산	-	630,109	-	-	-	-	-	-	630,109

매출채권 손실충당금	-	25,716	5,295	16,007	11,322	74,366	-	348,506	481,212

계약자산 손실충당금	-	1,196	-	-	-	-	-	-	1,196

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약자산	매출채권

당기	전기	당기	전기

기초	1,196	1,819	481,212	344,776

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-	8,173,203	136,436

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-	-	-

사업결합증가	-	-	-	-

환입된 미사용 금액	(679)	(623)	-	-

기말	517	1,196	8,654,415	481,212

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 2년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권 및 계약자산

- 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동	8,172,524	135,813

기타 금융자산

- 단기대여금의 손실충당금 변동	349,268	-

- 미수금 손실충당금 변동	21,057	(22,931)

- 미수금 상각채권 회수	-	-

기타의대손상각비(환입) 합계	370,325	(22,931)

대손상각비(환입) 합계	8,542,849	112,882

위의 대손상각비 중 8,172,524천원(전기: 135,813천원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기말: 1,752,822천원, 전기말: 1,423,915천원)

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도(주석 36 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

구분	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과	합계

차입금(*1) 및 사채	8,677,347	31,108,420	1,667,691	1,285,701	1,745,860	44,485,019

매입채무	6,320,326	-	-	-	-	6,320,326

파생상품부채	-	10,036,719	-	-	-	10,036,719

기타유동금융부채	3,653,053	-	-	-	-	3,653,053

기타비유동금융부채	-	-	-	-	-	-

리스부채	446,820	301,635	224,181	265,591	-	1,238,227

합 계	19,097,546	41,446,774	1,891,872	1,551,292	1,745,860	65,733,344

(*1) 이자지급예정액을 포함한 금액입니다.

- 전기말(단위 : 천원)

구분	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과	합계

차입금(*1) 및 사채	2,369,724	20,034,021	5,751,225	2,044,603	1,356,422	31,555,995

매입채무	7,587,001	-	-	-	-	7,587,001

파생상품부채	-	4,363,950	-	-	-	4,363,950

기타유동금융부채	4,377,353	-	-	-	-	4,377,353

기타비유동금융부채	-	-	130,000	-	-	130,000

리스부채	424,513	1,223,391	517,260	111,281	-	2,276,445

합 계	14,758,591	25,621,362	6,398,485	2,155,884	1,356,422	50,290,744

(*1) 이자지급예정액을 포함한 금액입니다.

4.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	43,056,862	30,297,241

차감: 현금및현금성자산	(8,041,323)	(1,079,914)

순부채	35,015,539	29,217,327

자본총계	14,444,117	23,256,020

총자본	49,459,656	52,473,347

자본조달비율	71%	56%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,041,323	8,041,323	1,079,914	1,079,914

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,752,822	1,752,822	1,423,915	1,423,915

매출채권	9,866,865	9,866,865	20,043,803	20,043,803

파생상품자산	1,127,054	1,127,054	945,304	945,304

기타유동금융자산(*1)	5,266,786	5,266,786	3,478,891	3,478,891

기타비유동금융자산(*1)	460,175	460,175	434,929	434,929

소계	26,515,025	26,515,025	27,406,756	27,406,756

금융부재

매입채무	6,320,326	6,320,326	7,587,001	7,587,001

차입금및사채	43,056,862	43,056,862	30,297,241	30,297,241

파생상품부채	10,036,719	10,036,719	4,363,950	4,363,950

리스부채	1,238,227	1,238,227	2,276,445	2,276,445

기타유동금융부채(*2)	3,653,053	3,653,053	4,377,353	4,377,353

기타비유동금융부채(*2)	-	-	130,000	130,000

소계	64,305,187	64,305,187	49,031,990	49,031,990

(*1) 기타유동금융자산은 '단기금융상품', '단기대여금', '미수수익', '미수금'으로 구성되어 있으며 기타비유동금융자산은 '장기금융상품', '임차보증금', '기타보증금', '장기대여금'으로 구성되어 있습니다.(*2) 기타유동금융부채는 '미지급금', '미지급비용', '임대보증금'으로 구성되어 있으며 기타비유동금융부채는 '임대보증금'으로 구성되어 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	968,094	784,728	1,752,822

파생상품자산	-	-	1,127,054	1,127,054

파생상품부채	-	-	10,036,719	10,036,719

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	762,877	661,038	1,423,915

파생상품자산	-	-	945,304	945,304

파생상품부채	-	-	4,363,950	4,363,950

(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 비금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 유형자산

토지	-	-	18,031,132	18,031,132

-전기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 유형자산

토지	-	-	17,338,931	17,338,931

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	파생상품부채	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	661,038	945,305	4,363,950	523,515	2,471,742	15,016,679

총손익

당기손익인식액	2,079	(65,778)	(1,658,943)	4,190	(1,647,202)	(9,547,527)

기타포괄손익인식액	-	(100,911)	-	-	128,055	-

사업결합증가	-	-	-	-	-	-

당기 취득	121,611	398,443	9,333,919	166,666	-	-

당기 감소	-	50,004	2,002,207	33,333	7,290	1,105,202

기말	784,728	1,127,055	10,036,719	661,038	945,305	4,363,950

5.4 가치평가기법 및 투입변수(1) 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.-당기말

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)	소방산업공제조합(*1)	31,440	3	좌당지분액 평가

전기공사공제조합(*1)	147,534	3	좌당지분액 평가

정보통신공제조합(*1)	38,436	3	좌당지분액 평가

엔지니어링공제조합	100,651	3	좌당지분액 평가

에이벤처스 W 유니콘 투자조합	466,667	3	좌당지분액 평가

파생상품자산	기업은행 스왑거래	837,554	2	기업은행 스왑거래 및 평가내역서

파생상품자산	제3~5회 전환사채(*2)	289,501	3	외부 기관의 전환사채 평가

파생상품부채	제3~5회 전환사채(*2)	10,036,719	3	외부 기관의 전환사채 평가

합 계	11,948,502

-전기말(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)	소방산업공제조합(*1)	31,140	3	좌당지분액 평가

전기공사공제조합(*1)	125,693	3	좌당지분액 평가

정보통신공제조합(*1)	37,538	3	좌당지분액 평가

에이벤처스 W 유니콘 투자조합	466,667	3	좌당지분액 평가

파생상품자산	기업은행 스왑거래	848,032	2	기업은행 스왑거래 및 평가내역서

파생상품자산	제2~4회 전환사채(*2)	97,273	3	외부 기관의 전환사채 평가

파생상품부채	제2~4회 전환사채(*2)	4,363,950	3	외부 기관의 전환사채 평가

합 계	5,970,293

(*1) 당해 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 각 조합에서 발급하는 출자확인서 입수하여 작성되었습니다.(*2) 파생상품 공정가치를 측정하기 위해 적용된 옵션모형은 LSMC 모형을 포함하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 비금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준 3 투입변수 범위

토지	18,031,132	3	거래사례비교법	평방미터당 가격	4,690,000원/m2

- 전기말(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준 3 투입변수 범위

토지	17,338,931	3	거래사례비교법	평방미터당 가격	4,690,000원/m2

5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사와 감사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

6. 영업부문 정보 및 고객과의 계약에서 발생하는 수익

(1) 연결회사는 대표이사에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며 당기말 현재 연결회사의 영업부문은 조명사업부문, 뷰티케어사업부문, ETC및자율주행사업부문으로 구성되어 있으며, 연결회사의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

- 부문별 당기 손익(단위: 천원)

구 분	조명사업부문	뷰티케어사업부문	ETC및자율주행사업부문	합 계

매출액	18,071,704	399,794	20,606,637	39,078,135

영업이익(손실)	(16,186,278)	(726,365)	169,623	(16,743,020)

당기순이익(손실)	(18,466,062)	(742,398)	1,127,383	(18,081,077)

- 부문별 당기말 현재 자산 및 부채(단위: 천원)

구 분	조명사업부문	뷰티케어사업부문	ETC및자율주행사업부문	합 계

자산	54,827,674	631,126	23,939,408	79,398,208

부채	55,734,018	212,963	9,007,110	64,954,091

(2) 당기 및 전기 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	25,803,287	35,947,774

상품매출	3,347,010	1,910,574

용역매출	9,927,838	11,305,958

기타매출	-	651

합 계	39,078,135	49,164,957

(3) 당기와 전기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 고객들로부터의 매출은 다음와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금액	비중(%)	금액	비중(%)

A회사	5,902,532	15.1%	6,002,142	12.2%

합 계	5,902,532	15.1%	6,002,142	12.2%

(4) 고객과의 계약에서 발생하는 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	9,927,838	11,305,958

한 시점에 이행하는 수행의무	29,150,297	37,858,999

합 계	39,078,135	49,164,957

7. 범주별 금융상품7.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,752,822	1,423,915

파생상품자산

파생상품자산	1,127,054	945,304

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	8,041,323	1,079,914

기타유동금융자산	5,266,786	3,478,891

매출채권	9,866,865	20,043,803

기타비유동금융자산	460,175	434,929

합 계	26,515,025	27,406,756

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	6,320,326	7,587,001

차입금 및 사채	43,056,862	30,297,241

리스부채	1,238,227	2,276,445

기타유동금융부채	3,653,053	4,377,353

기타비유동금융부채	-	130,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	10,036,719	4,363,950

합 계	64,305,187	49,031,990

7.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	32,381	6,987

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(604)	(28,053)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	114,295

파생상품자산(통화 및 이자율 스왑 관련)

파생상품평가이익	90,433	334,726

파생상품평가손실	(156,211)	(1,981,927)

상각후원가 측정 금융자산

대손상각비환입(대손상각비)	(8,172,524)	(135,813)

이자수익	541,823	127,034

외환차익	1,828	26,328

외환차손	(369)	(3,961)

외화환산이익	1,992	-

외화환산손실	(90,433)	(334,726)

기타의대손상각비	(370,325)	-

기타의대손충당금 환입	-	22,931

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(3,783,760)	(2,974,871)

파생상품부채(전환사채 관련)

파생상품평가이익	1,819,630	9,585,911

파생상품평가손실	(160,687)	(38,385)

합 계	(10,246,826)	4,720,476

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분상품	소방산업공제조합(*1)	31,440	31,140

전기공사공제조합(*1)	147,534	125,693

정보통신공제조합	38,436	37,538

엔지니어링공제조합	100,651	-

에이벤처스 W유니콘 투자조합	466,667	466,667

채무상품	저축보험 및 변액보험	968,094	762,877

합 계	1,752,822	1,423,915

(*1) 각각의 증권은 이행보증계약등으로 질권설정되어 있습니다.(주석 36 참조)

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,423,915	1,133,902

취득	297,130	344,412

처분	-	33,333

평가	31,777	(21,066)

기말금액	1,752,822	1,423,915

9. 현금및현금성자산 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	-	1,366

보통예금	8,041,323	1,078,548

합 계	8,041,323	1,079,914

10. 기타금융자산

(1) 연결회사의 기타유동금융자산의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	2,000,000	2,000,000

단기대여금	2,814,159	1,146,131

미수수익	327,238	28,992

미수금	125,389	303,769

합 계	5,266,786	3,478,892

(2) 연결회사의 기타비유동금융자산의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융상품	5,100	1,500

장기임차보증금	397,707	366,897

장기대여금	50,000	62,000

기타보증금	7,368	4,532

합 계	460,175	434,929

(3) 연결회사의 기타유동금융자산 중 단기대여금의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기대여금	3,163,427	1,146,131

단기대여금 대손충당금	(349,268)	-

합 계	2,814,159	1,146,131

(4) 기타유동금융자산 중 미수금의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미수금	168,624	325,946

미수금 대손충당금	(43,235)	(22,178)

합 계	125,389	303,768

11. 매출채권 및 계약자산

(1) 연결회사의 매출채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	18,521,281	20,525,016

매출채권 대손충당금	(8,654,416)	(481,213)

합 계	9,866,865	20,043,803

(2) 연결회사의 계약자산의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	129,535	630,109

계약자산 대손충당금	(517)	(1,196)

합 계	129,018	628,913

(3) 연결회사의 매출채권 및 계약자산의 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

연결회사의 손상정책 및 손상충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공합니다.

(4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

연결회사의 손상정책 및 손상충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공합니다.

(5) 연결회사는 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다(주석 19 참조).

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권의 장부금액	-	99,133

차입금의 장부금액	-	99,133

12. 재고자산

(1) 연결회사의 재고자산의 장부금액과 평가충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	평가후금액	평가전금액	평가충당금	평가후금액

상품	1,396,169	(426,538)	969,631	1,359,836	(119,471)	1,240,365

제품	2,782,471	(531,506)	2,250,965	2,595,873	(578,923)	2,016,950

원재료	1,704,246	(246,132)	1,458,114	1,743,088	(228,960)	1,514,128

부재료	57,720	-	57,720	37,807	-	37,807

합계	5,940,606	(1,204,176)	4,736,430	5,736,604	(927,354)	4,809,250

(2) 연결회사가 인식한 재고자산평가손실(이익)은 276,821천원(전기: 547,338천원)입니다.(3) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 21,790,849천원(전기 22,986,477천원)입니다.

13. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	391,816	917,470

선급비용	231,782	353,659

합 계	623,598	1,271,129

14. 관계기업 투자

(1) 연결회사의 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	당기말	전기말

지분율 (%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)아이엘라이팅	대한민국	29.70	-	29.70	-

호라이즌아이엠(주)	대한민국	24.75	2,500,000	-	-

(주)아이엘모빌리티	대한민국	40.14	3,000,000	-	-

타이거대체일반사모부동산투자신탁68호	대한민국	-	-	95.2	2,000,000

빌랑스 신기술조합 제12호	대한민국	33.49%	639,042	-	-

합 계	-	-	6,139,042	-	2,000,000

(2) 당기 및 전기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위 : 천원)

회 사 명	기 초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	기 말

(주)아이엘라이팅	-	-	-	-	-	-

호라이즌아이엠(주)(*)	-	2,500,000	-	-	-	2,500,000

(주)아이엘모빌리티(*)	-	3,000,000	-	-	-	3,000,000

타이거대체일반사모부동산투자신탁68호	2,000,000	-	2,000,000	-	-	-

빌랑스 신기술조합 제12호	-	700,000	-	(60,958)	-	639,042

합 계	2,000,000	6,200,000	2,000,000	(60,958)	-	6,139,042

(*) 연결회사는 2023년 12월중에 호라이즌아이엠(주)와 (주)아이엘모빌리티를 취득하여 2023년 12월 31일을 간주취득일로 적용하여 당기 지분법손익을 인식하지 않았습니다.- 전기

(단위 : 천원)

회 사 명	기 초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	기 말

(주)아이엘라이팅	-	-	-	-	-	-

타이거대체일반사모부동산투자신탁68호(*)	-	2,000,000	-	-	-	2,000,000

합 계	-	2,000,000	-	-	-	2,000,000

(*) 연결회사는 2022년 11월중에 타이거대체일반사모부동산투자신탁68호를 취득하여 2022년 12월 31일을 간주취득일로 적용하여 전기 지분법손익을 인식하지 않았습니다.

(3) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기	전기

미반영 손실	미반영 손실 누계액	미반영 손실	미반영 손실 누계액

(주)아이엘라이팅	3,142	171,912	67,736	168,770

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말	전기말

자산총액	부채총액	자산총액	부채총액

(주)아이엘라이팅	214,792	793,620	217,238	785,487

호라이즌아이엠(주)(*1,*2)	9,978,219	16,673	-	-

(주)아이엘모빌리티(*1,*2)	33,561,564	36,099,963	-	-

타이거대체일반사모부동산투자신탁68호(*3)	-	-	2,113,440	-

빌랑스 신기술조합 제12호	2,064,938	-	-	-

(*1) 취득일 이후의 재무정보입니다.(*2) 연결회사는 2023년 12월중에 호라이즌아이엠(주)와 (주)아이엘모빌리티를 취득하여 2023년 12월 31일을 간주취득일로 적용하여 당기 지분법손익을 인식하지 않았습니다.(*3) 타이거대체일반사모부동산투자신탁68호의 재무정보는 12월 31일자 가결산 재무제표를 이용하였습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기	전기

매출액	당기순손익	총포괄손익	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)아이엘라이팅	255	(10,580)	(10,580)	136,937	(228,068)	(228,068)

호라이즌아이엠㈜(*1)	-	13,371	13,371	-	-	-

(주)아이엘모빌리티(*1)	30,155,236	(6,189,814)	(6,189,814)	-	-	-

타이거대체일반사모부동산투자신탁68호(*2,*3)	-	-	-	13,440	13,440	13,440

빌랑스 신기술조합 제12호	842	(25,062)	(25,062)

(*1) 취득일 이후의 재무정보입니다.(*2) 전기말 타이거대체일반사모부동산투자신탁68호의 재무정보는 12월 31일자 가결산 재무제표를 이용하였습니다.(*3) 연결회사는 2022년 11월중에 타이거대체일반사모부동산투자신탁68호를 취득하여 2022년 12월 31일을 간주취득일로 적용하여 전기 지분법손익을 인식하지 않았습니다.

(5) 당기와 전기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

기업명	당기말순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(axb)	장부금액

(주)아이엘라이팅	(578,828)	29.7%	(171,912)	-

- 전기(단위: 천원)

기업명	전기말순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(axb)	장부금액

(주)아이엘라이팅	(568,249)	29.7%	(168,770)	-

15. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	2,697,113	-	2,697,113	1,079,141	-	1,079,141

건물	2,035,076	(38,157)	1,996,919	1,425,024	(80,158)	1,344,866

합 계	4,732,189	(38,157)	4,694,032	2,504,165	(80,158)	2,424,007

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체 (*)	상 각	기타증감액	기 말

토지	1,079,141	-	2,697,114	-	(1,079,142)	2,697,113

건물	1,344,866	-	2,035,077	(73,783)	(1,309,241)	1,996,919

합 계	2,424,007	-	4,732,191	(73,783)	(2,388,383)	4,694,032

(*) 당기 중 건설중인자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다. - 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	상 각	기타증감액	기 말

토지	662,081	-	-	-	417,060	1,079,141

건물	1,407,530	-	-	(34,753)	(27,910)	1,344,866

합 계	2,069,611	-	-	(34,753)	389,150	2,424,007

16. 유형자산

(1) 연결회사의 유형자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	18,031,132	-	18,031,132	17,338,931	-	17,338,931

건물	9,871,257	(952,197)	8,919,060	4,509,459	(649,863)	3,859,596

구축물	56,300	(51,463)	4,837	56,300	(40,999)	15,301

기계장치	3,513,401	(1,164,390)	2,349,011	1,974,344	(786,209)	1,188,135

차량운반구	437,166	(256,843)	180,323	412,714	(318,802)	93,912

비품	839,279	(432,602)	406,677	660,436	(287,359)	373,077

금형	988,305	(519,314)	468,991	676,496	(431,253)	245,243

시설장치	1,579,071	(246,112)	1,332,959	515,862	(64,818)	451,044

공구와기구	1,234,152	(1,044,172)	189,980	1,100,126	(956,167)	143,959

기타유형자산	417,103	-	417,103	106,375	-	106,375

건설중인자산	1,364,651	-	1,364,651	6,748,008	-	6,748,008

합 계	38,331,817	(4,667,093)	33,664,724	34,099,051	(3,535,470)	30,563,581

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	대 체 (*)	감가상각비	기타증감액	기말금액

토지	17,338,931	237,733	-	(2,697,114)	-	3,151,582	18,031,132

건물	3,859,596	-	-	3,936,774	(186,551)	1,309,241	8,919,060

구축물	15,301	-	-	-	(10,464)	-	4,837

기계장치	1,188,135	109,058	-	1,430,000	(378,182)	-	2,349,011

차량운반구	93,912	157,849	(2)	-	(71,436)	-	180,323

비품	373,077	61,184	(3,419)	127,300	(151,465)	-	406,677

금형	245,243	309,209	-	2,600	(88,061)	-	468,991

시설장치	451,044	78,138	(50)	986,571	(182,744)	-	1,332,959

공구와기구	143,959	63,820	-	70,206	(88,005)	-	189,980

기타유형자산	106,375	310,728	-	-	-	-	417,103

건설중인자산	6,748,008	3,706,256	-	(8,840,555)	-	(249,058)	1,364,651

합 계	30,563,581	5,033,975	(3,471)	(4,984,218)	(1,156,908)	4,211,765	33,664,724

(*) 당기 중 4,732,191천원은 투자부동산으로 252,028천원은 무형자산으로 대체되었습니다.

- 전기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기타증감액	기말금액

토지	7,565,917	-	-	8,604,169	-	1,168,845	17,338,931

건물	4,032,482	-	-	-	(110,796)	(62,090)	3,859,596

구축물	20,400	5,300	-	-	(10,399)	-	15,301

기계장치	168,084	1,500	-	1,296,059	(277,508)	-	1,188,135

차량운반구	148,480	-	(2,011)	-	(52,557)	-	93,912

비품	213,468	103,094	(647)	163,107	(105,945)	-	373,077

금형	218,416	85,715	-	-	(58,888)	-	245,243

시설장치	32,216	116,866	(20,881)	378,015	(55,172)	-	451,044

공구와기구	254,893	2,800	-	3,513	(117,247)	-	143,959

기타유형자산	-	14,375	-	92,000	-	-	106,375

건설중인자산	11,394,170	5,951,144	-	(10,597,306)	-	-	6,748,008

합 계	24,048,526	6,280,794	(23,539)	(60,443)	(788,512)	1,106,755	30,563,581

(3) 연결회사의 감가상각비 중 671,554천원(전기 594,305천원)은 제조원가에, 373,574천원(전기 133,200천원)은 판매비와관리비에, 111,781천원(전기 61,007천원)은 용역원가에 계상되어 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 연결회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자	설정순위

토지(천안공장)	4,743,635	6,168,000	차입금	3,716,000	하나은행,
기업은행	1

건물(천안공장)	4,221,837	차입금

기계기구(천안공장)	1,712,703	차입금

토지(문정동사옥)	5,258,976	2,520,000USD 5,545,900	차입금	2,099,633USD 4,092,000	기업은행	1

건물(문정동사옥)	3,862,959

투자부동산(문정동사옥)	4,694,032

토지(아이트로닉스)	8,028,520	6,000,000	차입금	2,673,480	신한은행	1

건물(아이트로닉스)	834,264

(5) 재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

토지	토지

원가	14,258,022	5,561,847

감가상각누계액	-	-

순장부금액	14,258,022	5,561,847

당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지와 건물의 공정가치 금액은 2022년 12월말 독립적인 평가법인인 (주)태평양감정평가법인에서 감정평가를 받은 금액입니다. 본 평가는 『감정평가 및 감정평가사에 관한 법률』,『감정평가에 관한 규칙』등 관계법령과 감정평가 실무기준 및 일반이론에 의거하여 거래사례비교법을 적용하여 감정평가액을 결정하였습니다.

17. 무형자산

(1) 연결회사의 무형자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	312,228	(209,364)	-	102,864	296,579	(181,185)	-	115,394

개발비	380,570	(353,398)	-	27,172	380,570	(347,575)	-	32,995

소프트웨어	888,268	(283,588)	-	604,680	640,968	(208,577)	-	432,391

고객관계	443,000	(193,095)	(249,905)	-	443,000	(193,095)	(249,905)	-

핵심기술	156,000	(67,997)	(88,003)	-	156,000	(67,997)	(88,003)	-

영업권	1,030,065	-	(1,030,065)	-	1,030,065	-	(1,030,065)	-

합 계	3,210,131	(1,107,442)	(1,367,973)	734,716	2,947,182	(998,429)	(1,367,973)	580,780

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	손상차손	기타증감(*)	기말금액

산업재산권	115,394	820	-	(28,178)	-	14,828	102,864

개발비	32,995	-	-	(5,823)	-	-	27,172

소프트웨어	432,391	10,100	-	(75,011)	-	237,200	604,680

고객관계	-	-	-	-	-	-	-

핵심기술	-	-	-	-	-	-	-

영업권	-	-	-	-	-	-	-

합 계	580,780	10,920	-	(109,012)	-	252,028	734,716

(*) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.- 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	손상차손	기타증감	기말금액

산업재산권	107,189	4,202	-	(27,049)	-	31,052	115,394

개발비	38,817	-	-	(5,822)	-	-	32,995

소프트웨어	461,588	2,670	-	(61,257)	-	29,390	432,391

고객관계	242,155	-	-	(67,578)	(174,577)	-	-

핵심기술	85,274	-	-	(23,798)	(61,476)	-	-

영업권	359,029	-	-	-	(359,029)	-	-

합 계	1,294,052	6,872	-	(185,504)	(595,082)	60,442	580,780

(3) 연결회사의 무형자산상각비는 당기 7,450천원은 제조원가에 101,029천원은 판매관리비에 533천원은 용역원가에 계상되어 있으며, 전기 4,220천원은 제조원가에 180,973천원은 판매관리비에 311천원은 용역원가에 계상되어 있습니다.

(4) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,312,752천원(전기: 1,070,753천원)입니다.

18. 리스

(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	843,091	2,138,823

차량운반구	675,326	418,287

합 계	1,518,417	2,557,110

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	748,455	1,647,904

비유동	489,772	628,541

합 계	1,238,227	2,276,445

당기 중 증가된 사용권자산은 750,254천원(전기 3,107,688천원)입니다.

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,504,957	811,877

차량운반구	251,867	176,048

합계	1,756,824	987,925

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	99,044	77,555

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	74,338	246,937

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,905,367천원(전기 1,578,839천원)입니다.

19. 장·단기금융부채

(1) 연결회사의 장단기 차입금 및 사채의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금및사채

단기차입금	12,310,631	8,588,851

유동성장기부채	5,952,940	357,276

전환사채	20,871,641	12,830,918

소 계	39,135,212	21,777,045

장기차입금및사채

장기차입금	3,921,650	8,520,197

소 계	3,921,650	8,520,197

합 계	43,056,862	30,297,242

(2) 연결회사의 단기금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	이자율(%)	당기말	전기말

당기말

기업은행 (*3)	4.15~9.50%	4,987,151	3,999,718

기업은행 전자어음등(*1)	-	-	99,133

하나은행(*3)	5.92~6.68%	4,647,000	4,287,000

신한은행 (*3)	5.40%	2,673,480	-

아이엘커누스	-	-	200,000

임직원(*2)	-	3,000	3,000

합 계	12,310,631	8,588,851

(*1) 해당 차입금에 대하여 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조)(*2) 종속기업 임직원 가수금을 단기차입금으로 분류하였습니다.(*3) 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조)

(3) 연결회사의 장기금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	이자율(%)	당기말	전기말

당기말

하나은행 (*)	6.11%	1,273,405	1,414,681

기업은행 (*)	1.64~7.51%	8,036,185	6,897,792

DB생명보험	4.50%	180,000	180,000

농협생명보험	4.20%	320,000	320,000

신한생명보험	4.25%	65,000	65,000

합 계	9,874,590	8,877,473

차감: 유동성대체	(5,952,940)	(357,276)

계	3,921,650	8,520,197

(*) 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조)

(4) 연결회사의 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

당기말

제3회 무보증 사모 전환사채	타임폴리오자산운용리코자산운용제이씨에셋자산운용보고펀드자산운용	2%	611,613	3,312,419

제4회 무보증 사모 전환사채(*1)	(주)상상인저축은행(주)상상인플러스저축은행	5%	6,636,434	7,838,248

제5회 무보증 사모 전환사채	지브이에이자산운용수성자산운용라이프자산운용혁신IB자산운용엔에이치헷지자산운용아트만자산운용람다자산운용프라빗자산운용한국투자밸류자산운용비에프에이블래쉬자산운용에이아이피자산운용한양증권퀸즈가드자산운용유진투자증권타이거자산운용	3.5%	11,870,389	-

아이트로닉스 제1회 기명식 무보증 사모 전환사채	SGI Dolphin 중소벤처기업 M 투자조합	2.5%	1,753,204	1,680,251

(*1) 종속기업인 아이트로닉스(주)의 보통주식이 담보로 제공(채권채고액:130억원)되어 있습니다.

(5) 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

구분	제3회 무보증 사모 전환사채	제4회 무보증 사모 전환사채	제5회 무보증 사모 전환사채	아이트로닉스 제1회 기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2021년 08월 05일	2021년 10월 08일	2023년 09월 20일	2021년 11월 18일

성격	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환 사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	기명식 무보증 사모 전환사채

권면총액	5,000,000,000원	10,000,000,000원	20,000,000,000원	1,400,000,000원	600,000,000원

표시이자율	0%	2%	0%	0%	0%

만기보장수익율	2%	5%	3.5%	2.50%	2.50%

행사기간	2022년 08월 05일부터 2024년 07월 05일	2022년 10월 08일부터 2024년 09월 08일	2024년 09월 20일부터 2026년 08월 20일	2021년 11월 19일부터 2026년 11월 16일	2025년 1월 1일부터 2026년 11월 16일

행사시 발행주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

행사가액	액면가 100원을 기준으로 1주당 3,758원으로 함	액면가 100원을 기준으로 1주당 4,065원으로 함	액면가 100원을 기준으로 1주당 3,562원으로 함	7,826원	7,826원

상환일	2024년 08월 05일	2024년 10월 08일	2026년 09월 20일	2026년 11월 17일	2026년 11월 17일

조기상환청구권	2022년 08월 05일 및이후 매 3개월에 해당하는 날	2022년 10월 08일 및이후 매 3개월에 해당하는 날	2025년 03월 20일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날	2024년 11월 18일부터 2026년 11월 16일까지 기간내 상시	2024년 11월18일부터 2026년 11월 16일까지 기간내 상시

매도청구권	2022년 08월 05일부터 2023년 05월 05일까지 매 3개월에 해당하는 날	2022년 10월 08일부터 2023년 07월08일까지 매 3개월에 해당하는 날	2024년 09월 20일부터 2025년 03월 20일까지 매 1개월에 해당하는 날	-	-

공동매도권	이해관계인(최대주주)이 경영권을 포함한 지분(총 발행주식의5%이상)을 양도하고자 하는 경우, 이해관계인의 지분과 같은 조건으로 본 사채를 양도할 수 있는 권리공동매수권 행사시 매도가액은[전환가능주식수]*[경영권지분 주당 매각가액]으로 계산	이해관계인(최대주주)이 경영권을 포함한 지분(총 발행주식의5%이상)을 양도하고자 하는 경우, 이해관계인의 지분과 같은 조건으로 본 사채를 양도할 수 있는 권리공동매수권 행사시 매도가액은[전환가능주식수]*[경영권지분 주당 매각가액]으로 계산	이해관계인(최대주주)이 경영권을 포함한 지분(총 발행주식의5%이상)을 양도하고자 하는 경우, 이해관계인의 지분과 같은 조건으로 본 사채를 양도할 수 있는 권리공동매수권 행사시 매도가액은[전환가능주식수]*[경영권지분 주당 매각가액]으로 계산	-	-

(6) 행사가격 조정 조건이 존재하는 금융부채의 평가손익발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

제3회 무보증 사모 전환사채 전환권	136,401	730,926

제4회 무보증 사모 전환사채 전환권	1,361,241	1,393,690

제5회 무보증 사모 전환사채 전환권	5,430,780	-

아이트로닉스 제1회 기명식 무보증 사모전환사채 전환권	180,995	551,285

합 계	7,109,417	2,675,901

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전계속사업손익	(18,619,140)	1,366,262

평가손익	1,036,670	6,908,316

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(19,655,810)	(5,542,054)

20. 기타금융부채(1) 연결회사의 기타유동금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	3,255,491	4,017,560

미지급비용	377,562	339,794

임대보증금	20,000	20,000

합 계	3,653,053	4,377,354

(2) 연결회사의 기타비유동금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기임대보증금	-	130,000

21. 충당부채

(1) 연결회사의 충당부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

하자보수충당부채	110,033	100,717

포인트충당부채	35	55

품질보증충당부채	39,133	-

합 계	149,201	100,772

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	111,692	144,325

사업결합증가	-	-

충당금 전입(환입)	66,111	(12,346)

감소액	(28,602)	(20,287)

기말금액	149,201	111,692

22. 위험회피회계적용 파생상품

(1) 보고기간 종료일 현재 위험회피회계를 적용하는 파생상품 자산, 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

통화 및 이자율스왑	837,554	-	848,032	-

(2) 회사는 외화장기차입금과 관련한 환율변동 및 이자율변동 위험을 회피할 목적으로 통화 및 이자율스왑 계약을 체결하고 있으며, 통화 및 이자율스왑의 공정가액은 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였습니다.

- 당기(단위 : 천원)

계약처	계약일	만기일	고정금리	매도통화	계약환율(원)	매입통화	평가금액

기업은행	2021-01-22	2024-01-22	1.64%	4,499,154	1,099.50	USD 4,092,000	837,554

상기 파생상품계약은 외화차입금에 대하여 만기에 약정통화 원금을 부담하고, 외화 변동이자에 대하여 약정통화 고정이자를 부담합니다.

- 전기말(단위 : 천원)

계약처	계약일	만기일	고정금리	매도통화	계약환율(원)	매입통화	평가금액

기업은행	2021-01-22	2024-01-22	1.64%	4,499,154	1,099.50	USD 4,092,000	848,032

(3) 당기 중 파생상품계약으로 인해 포괄손익계산서에 반영된 손익의 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익으로 인식한 금액	기타포괄손익

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

통화 및 이자율스왑	90,433	-	-	100,911

- 전기(단위 : 천원)

구 분	당기손익으로 인식한 금액	기타포괄손익

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

통화 및 이자율스왑	334,726	-	128,055	-

23. 퇴직급여 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 525,644천원입니다.

24. 기타부채

연결회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	403,893	136,323

선수금	95,810	214,495

합 계	499,703	350,818

25. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000 주	500,000,000 주

발행한 주식수 (보통주식)	25,822,191 주	23,552,980 주

1주당 액면금액	100	100

보통주자본금	2,582,219,100	2,355,298,000

(2) 당기와 전기의 발행 주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

기초 발행 주식수	23,552,980 주	22,436,219 주

전환사채 전환	2,269,211 주	826,761 주

주식매수선택권행사	- 주	290,000 주

기말 발행 주식수	25,822,191 주	23,552,980 주

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	24,637,581	17,353,041

기타자본잉여금	431,793	466,089

합 계	25,069,374	17,819,130

26. 기타자본항목(1) 연결회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식매수선택권	516,674	267,453

자기주식	(401)	(401)

합 계	516,273	267,052

(2) 주식선택권 부여분① 연결회사는 주주총회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

부여일	2017.03.28 (*1)	2020.02.21	2021.03.12

부여수량	210,000	350,000	150,000

행사 및 취소수량	210,000	350,000	40,000

당기말 잔여주	-	-	110,000

만기	2022.03.28	2025.02.21	2026.03.12

행사가격	1,000원	2,206원	3,328원

(*1) 전기 이전 합병으로 인하여 합병비율 1:2.2475에 따라 행사 가능한 주식선택권의 수량은 224,750주 입니다.

② 연결회사는 주식선택권과 관련하여 당기 7,931천원(전기 (-)1,445천원)의 주식보상비용을 인식하였습니다.

③ 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

- 당기

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

2020.02.21	2021.03.12	합계	2020.02.21	2021.03.12

기초 잔여주	-	110,000	110,000	-	3,328

부여	-	-	-	-	-

행사	-	-	-	-	-

소멸	-	-	-	-	-

기말 잔여주	-	110,000	110,000	-	3,328

- 전기

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

2017.03.28	2020.02.21	합계	2017.03.28	2020.02.21

기초 잔여주	290,000	130,000	420,000	2,206	3,328

부여	-	-	-	-	-

행사	290,000	-	290,000	2,206	-

소멸	-	20,000	20,000	-	3,328

기말 잔여주(*1)	-	110,000	110,000	-	3,328

연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2017.03.28	2020.02.21	2021.03.12

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	723.74원	571.39원	742.39원

부여일의 가중평균 주가	1,656원	2,020원	3,255원

주가변동성(*1)	15.78%	40.99%	23.16%

기대만기	2022년 3월 28일	2025년 2월 21일	2026년 03월 12일

무위험수익률	1.72%	1.21%	1.61%

(*1) 주가변동성은 유사업종지수(일반전기, 전자 업종지수)의 180 일 역사적 변동성을 연간으로 환산한 값입니다.

(3) 우리사주조합 출연분당기말에 존재하는 우리사주조합 출연분 관련 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

부여일	수량	부여일 공정가치

2022.03.25	278,000주	4,755원

당기말 기준 우리사주조합에 출연한 주식 수(조합원계정 이체기준)는 총 278,000주입니다. 회사가 지급하거나 신규주식을 발행하지 않으나, 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식의 공정가치에 근거하여 당기 중 206,994천원을 주식보상비용으로 인식하였습니다.

(4) 회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

토지 재평가	2,230,551	1,280,985

현금흐름위험회피 파생상품평가이익	60,483	161,394

지분법자본변동	-	-

합 계	2,291,034	1,442,378

27. 결손금

(1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	24,754,982	6,198,133

28. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	4,402,733	3,526,428

퇴직급여	441,792	286,794

복리후생비	337,359	411,706

여비교통비	174,847	148,714

접대비	436,376	419,154

통신비	36,807	37,532

수도광열비	55,878	45,171

세금과공과	264,772	173,226

감가상각비	2,017,901	1,060,036

임차료	41,266	184,401

수선비	434	7,374

보험료	75,537	80,763

차량유지비	87,730	116,219

운반비	122,496	185,834

교육훈련비	7,520	6,092

도서인쇄비	16,569	15,820

사무용품비	-	3,075

소모품비	179,696	194,649

지급수수료	2,545,830	2,015,515

보관료	-	18,343

광고선전비	687,878	367,544

대손상각비	8,172,524	135,813

경상연구개발비	1,312,751	1,070,753

무형자산상각비	101,029	180,973

차량리스료	5,399	739

주식보상비용	214,926	226,572

협회비	45,931	20,554

품질보증비	39,133	-

합 계	21,825,114	10,939,794

29. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

임대료	14,632	162,296

지원금수익	-	9,015

유형자산처분이익	40,130	80,898

보험차익	35,180	3,739

잡이익	230,681	109,931

합 계	320,623	365,879

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기부금	9,500	8,500

유형자산처분손실	3,419	21,528

무형자산손상차손	-	595,083

잡손실	48,564	2,486,799

합 계	61,483	3,111,910

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	541,823	127,034

외환차익	1,828	26,328

기타의대손충당금환입	-	22,931

외화환산이익	1,992	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	32,381	6,987

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	114,295

파생상품평가이익	1,910,063	9,920,637

합 계	2,488,087	10,218,212

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	3,783,760	2,974,871

외환차손	369	3,961

기타의대손상각비	370,325	-

외화환산손실	90,433	334,726

파생상품평가손실	316,898	2,020,312

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	604	28,053

합 계	4,562,389	5,361,923

31. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품 등의 변동	186,598	229,842

원재료등의 사용	21,864,771	25,704,279

상품의 매입	2,146,703	752,421

종업원급여	8,378,546	7,213,807

복리후생비	711,520	740,244

감가상각비	2,987,516	1,811,190

무형자산상각비	109,013	185,505

운반비	138,229	206,402

임차료	63,197	246,160

경상연구개발비	1,312,752	1,070,753

하자보수비	26,998	(12,179)

지급수수료	4,289,062	4,200,523

기타	13,606,251	7,560,009

합 계	55,821,156	49,908,956

32. 이연법인세 및 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	11,631	43,171

이연법인세

일시적차이의 증감	(120,952)	(458,557)

자본에 직접 반영된 법인세	(428,742)	(304,921)

총이연법인세	(549,694)	(763,478)

법인세비용(수익)	(538,063)	(720,307)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(18,619,140)	1,366,262

적용세율에 따른 법인세	-	300,578

조정사항

비과세 수익/비용	230,488	568,888

미인식이연법인세자산	(520,860)	(1,725,868)

세액공제	(520,540)	(375,167)

기타	272,849	511,262

법인세비용(수익)	(538,063)	(720,307)

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

재평가잉여금	2,072,440	(428,742)	1,643,698	1,585,906	(304,922)	1,280,984

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이연법인세

재평가잉여금	(428,742)	(304,922)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	883,557	536,627

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	3,721,141	2,188,460

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,581,782)	(1,665,460)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(386,810)	(544,472)

이연법인세자산(부채) 순액	636,106	515,155

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	손익계산서	자본	기말

이자수익	3,900	(4,828)	-	(928)

대손충당금	61,992	88,860	-	150,852

매출채권	19,631	(93)	-	19,538

퇴직급여	167,319	31,210	-	198,529

연차수당미지급금	18,715	(5,812)	-	12,903

하자보수충당부채	23,444	(447)	-	22,997

재고자산평가충당금	194,744	56,929	-	251,673

유형자산감가상각비	26,125	3,927	-	30,052

무형자산손상차손	114,035	(35,070)	-	78,965

재평가잉여금	(586,829)	(1,603)	(428,742)	(1,017,174)

공정가치측정금융자산	(3,688)	1,581	-	(2,107)

계약자산	(107)	107	-	-

사용권자산	(536,993)	219,644	-	(317,349)

리스부채	478,053	(219,264)	-	258,789

현재가치할인차금	2,090	1,284	-	3,374

전환권조정	(1,053,090)	(1,446,652)	-	(2,499,742)

상환할증금	314,083	350,982	-	665,065

파생상품자산	(20,427)	(40,079)	-	(60,506)

파생상품부채	916,429	1,181,245	-	2,097,674

미수수익	(6,088)	(62,305)	-	(68,393)

품질보증충당부채	-	8,179	8,179

포인트충당부채	12	(5)	-	7

지분법주식	-	12,740	12,740

미지급비용	16,350	4,936	-	21,286

세액공제	365,453	404,229	-	769,682

합 계	515,153	549,695	(428,742)	636,106

- 전기(단위: 천원)

구 분	기초	손익계산서	자본	기말

이자수익	(1,471)	5,371	-	3,900

대손충당금	31,883	30,109	-	61,992

매출채권	20,566	(935)	-	19,631

퇴직급여	11,215	156,104	-	167,319

연차수당미지급금	21,026	(2,311)	-	18,715

하자보수충당부채	31,703	(8,259)	-	23,444

재고자산평가충당금	83,604	111,140	-	194,744

유형자산감가상각비	16,344	9,781	-	26,125

무형자산손상차손	155,810	(41,775)	-	114,035

재평가잉여금	(265,874)	(16,033)	(304,922)	(586,829)

공정가치측정금융자산	(2,942)	(746)	-	(3,688)

계약자산	-	(107)	-	(107)

사용권자산	(104,135)	(432,858)	-	(536,993)

리스부채	104,256	373,797	-	478,053

현재가치할인차금	1,978	112	-	2,090

전환권조정	(155,448)	(897,642)	-	(1,053,090)

상환할증금	57,820	256,263	-	314,083

파생상품자산	-	(20,427)	-	(20,427)

파생상품부채	112,838	803,591	-	916,429

미수수익	(2,539)	(3,549)	-	(6,088)

포인트충당부채	49	(37)	-	12

미지급비용	11,949	4,401	-	16,350

고객관계	(53,274)	53,274	-	-

핵심기술	(18,760)	18,760	-	-

세액공제	-	365,453	-	365,453

합 계	56,598	763,477	(304,922)	515,153

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

차감할 일시적차이	13,059,803	4,592,142	미래과세소득의 불확실

미사용결손금	18,777,592	9,734,876	미래과세소득의 불확실

33. 주당순이익

(1) 기본주당순이익기본주당이익은 연결회사의 지배기업 소유주지분 당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(18,556,848,485)	1,938,079,541

가중평균 유통보식주식수(*)	25,006,024	23,000,036

기본주당순이익(손실)	(742)	84

(*)가중평균 유통보통주식수의 산정 내역

- 당기(단위: 주)

당 기	주식 수	일자	일수	적수

기초 보통주식수	23,552,980	2023-01-01	365	8,596,837,700

기초 자기주식수	(337)	2023-01-01	365	(123,005)

제3회 전환사채 전환	111,073	2023-03-21	286	31,766,878

제3회 전환사채 전환	222,146	2023-04-18	258	57,313,668

제3회 전환사채 전환	333,219	2023-04-19	257	85,637,283

제3회 전환사채 전환	239,234	2023-05-10	236	56,459,224

제4회 전환사채 전환	837,240	2023-05-09	237	198,425,880

제4회 전환사채 전환	167,448	2023-05-10	236	39,517,728

제3회 전환사채 전환	358,851	2023-07-14	171	61,363,521

합 계	9,127,198,877

가중평균 유통보통주식수	25,006,024

- 전기(단위: 주)

당 기	주식 수	일자	일수	적수

기초 보통주식수	22,436,219	2022-01-01	365	8,189,219,935

기초 자기주식수	(337)	2022-01-01	365	(123,005)

3차 주식매수선택권 행사	255,000	2022-03-15	292	74,460,000

3차 주식매수선택권 행사	35,000	2022-03-31	276	9,660,000

제2회 전환사채 전환	593,710	2022-08-05	149	88,462,790

제3회 전환사채 전환	86,482	2022-08-05	149	12,885,818

제2회 전환사채 전환	60,087	2022-08-08	146	8,772,702

제3회 전환사채 전환	86,482	2022-08-19	135	11,675,070

합 계	8,395,013,310

가중평균 유통보통주식수	23,000,036

(2) 희석주당순이익

당기는 희석화효과가 발생하지 않아 기본주당손익과 희석주당손익이 동일하며, 전기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	전기

보통주당기순이익(손실)	1,938,079,541

이자비용 및 파생상품평가손익(법인세 효과 차감 후)	(4,100,002,765)

희석주당손익 산정을 위한 순이익(손실)	(2,161,923,224)

희석주당손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(*)	27,110,662

희석주당순이익(손실)	(80)

(*)희석주당손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수의 산정 내역

(단위: 주)

구 분	전기

가중평균유통보통주식수	23,000,036

전환사채 효과	4,110,626

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	27,110,662

(3) 잠재적보통주당기말 이후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	행사가격	행사가능기간	발행될 주식수

주식매수선택권 4차	3,328	2023.03.13~2026.03.12	110,000

제3회 전환사채	2,926	2022.08.05~2024.07.05	222,146

제4회 전환사채	2,986	2022.10.08~2024.10.08	2,344,273

제5회 전환사채	3,562	2024.09.20~2026.08.20	5,614,823

34. 영업활동 현금흐름(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

감가상각비	2,987,516	1,811,190

유형자산처분손실	3,419	21,528

유형자산처분이익	(40,130)	(80,898)

무형자산상각비	109,013	185,505

무형자산손상차손	-	595,083

재고자산평가손실	276,821	547,338

이자비용	3,783,760	2,974,871

이자수익	(541,823)	(127,034)

경상연구개발비	249,058	-

주식보상비용	214,926	226,572

광고선전비	(20)	(167)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	604	28,053

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(32,381)	(6,987)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	(114,295)

파생상품평가손실	316,898	2,020,312

파생상품평가이익	(1,910,063)	(9,920,637)

대손상각비(환입)	8,172,524	135,813

기타의대손상각비(환입)	370,325	(22,931)

하자보증비충당부채 전입(환입)	26,998	(12,179)

품질보증비	39,133	-

지분법손실	60,958	-

외화환산이익	(1,992)	-

외화환산손실	90,433	334,726

법인세비용(수익)	(538,063)	(720,307)

잡손실	-	134

잡이익	(666)	(1,229)

합 계	13,637,248	(2,125,539)

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	2,003,735	(46,492)

계약자산	500,574	327,812

미수금	(7,752)	251,291

선급금	(294,740)	3,465,402

선급비용	121,877	(94,152)

재고자산	(204,003)	345,519

매입채무	(1,229,405)	(2,829,667)

계약부채	(31,839)	31,839

미지급금	(769,177)	1,021,940

미지급비용	42,385	43,900

선수금	(118,684)	(249,323)

예수금	267,570	55,964

하자보수충당부채	(28,602)	(20,287)

합 계	251,939	2,303,746

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금	유동성장기차입금	리스부채	전환사채	장기차입금	합계

기초금액	8,588,851	357,276	2,276,445	12,830,918	8,520,197	32,573,687

차입(증가)	21,449,161	6,008,980	726,259	13,599,982	1,320,000	43,104,382

상환(감소)	(17,727,381)	(413,316)	(1,764,477)	(5,559,259)	(5,918,547)	(31,382,980)

기말금액	12,310,631	5,952,940	1,238,227	20,871,641	3,921,650	44,295,089

35. 현금유출입이 없는 중요한 거래

당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

전환사채의 전환권행사	7,511,461	3,480,640

사용권자산의 증가	750,253	3,107,688

리스부채의 증가	726,259	3,092,575

현재가치할인차금의 증가	23,994	15,113

토지 재평가	2,072,440	1,168,845

투자부동산 재평가	-	417,061

미수금과 매입채무 상계	35,278	-

임대보증금과 미수금, 미지급금 상계	130,000	-

36. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계약처	약정내용	약정한도	실행액

기업은행	중소기업자금대출	2,000,000	2,000,000

중소기업시설자금대출	648,000	216,000

중소기업자금대출(*2)	500,000	500,000

중소기업시설자금대출	1,600,000	1,543,960

외화시설자금대출	5,276,225	5,276,225

중소기업자금대출(*1)	1,000,000	1,000,000

기업구매자금대출	500,000	487,151

중소기업시설자금대출(*1)	1,000,000	1,000,000

단기대여금	1,000,000	1,000,000

할인어음	700,000	-

할인어음(외담대)	150,000	-

하나은행	시설물자금대출	3,500,000	3,500,000

기업운전일반자금대출(*1)	647,000	647,000

기업운전일반자금대출(*3)	1,450,000	1,273,405

기업운전일반자금대출	500,000	500,000

할인어음(외담대)	1,200,000	-

할인어음(e안심팩토링)	2,000,000	-

우리은행	할인어음(B2B)	100,000	-

할인어음(B2B PLUS)	500,000	-

신한은행	종합통장대출	5,000,000	2,673,480

할인어음(전자방식외담대)	1,000,000	-

전자방식외담대	-	-

DB생명보험	보험계약대출	180,000	180,000

신한생명보험	보험계약대출	65,000	65,000

농협생명보험	보험계약대출	320,000	320,000

(*1) 기술보증기금에서 85% 금액에 대한 보증서를 제출한 대출약정입니다.

(*2) 기술보증기금에서 전액 보증서를 제출한 대출약정입니다.(*3) 기술보증기금에서 95% 금액에 대한 보증서를 제출한 대출약정입니다.

(2) 연결회사가 차입약정과 관련하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계약처	담보자산	담보 설정금액	담보/보증의 내용

하나은행	토지 및 건물	4,968,000	충청남도 천안시 동남구 수신면 장산리 200외 2필지, 108번지,110번지,112-1,198번지

하나은행	기술신용보증서	1,927,450	기업운전자금대출보증

기업은행	기계기구	1,907,600	충남 천안시 동남구 수신면 장산리 200

기업은행	건설중인자산	USD 5,545,990	서울 송파구 문정동 69-2

기업은행	토지	2,520,000	서울 송파구 문정동 69-2

기업은행	기술신용보증서	1,817,500	중소기업자금대출보증

신한은행	토지 및 건물	6,000,000	경기도 용인시 기흥구 중부대로56번길 15

(3) 당기말 현재 연결회사가 상기 차입약정과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자	보증금액	담보권자

대표이사	4,968,000	하나은행

기술보증기금	1,927,450	하나은행

1,817,500	기업은행

(4) 당기말 현재 회사는 공사계약 등과 관련하여 SGI서울보증으로부터 7,120,428천원의 계약이행보증, 하자이행보증 및 선급금이행보증을 제공받고 있습니다.(5) 당기말 현재 회사는 공사계약 등과 관련하여 소방산업공제조합으로부터 159,265천원의 계약이행보증을 제공받고 있습니다.당기말 현재 소방산업공제조합과의 이행보증계약과 관련하여 회사가 출자한 60좌(2023.12.31 평가액 31,440천원)의 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 질권설정되어 있습니다.(6) 당기말 현재 회사는 공사계약 등과 관련하여 전기공사공제조합으로부터 950,843천원의 입찰보증, 계약이행보증 및 하자이행보증을 제공받고 있습니다.

당기말 현재 전기공사공제조합과의 이행보증계약과 관련하여 회사가 출자한 250좌(2023.12.31 평가액 89,074천원)의 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 질권설정되어 있습니다.(7) 전기 이전에 취득한 (주)아이트로닉스의 보통주식 103만 400주(취득가 8,063,910천원)에 관련하여 상상인저축은행과 상상인플러스저축은행에서 공동근질권(채권최고액: 13,000,000천원)을 설정하였습니다.

37. 특수관계자 거래

(1) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

관계기업	(주)아이엘라이팅	(주)아이엘라이팅

기타	(주)아이엘커누스(*1)	(주)아이엘커누스(*1)

(주)어헤즈맨	(주)어헤즈맨

대표이사	대표이사

호텔엔와이70(NY70)(*2)	호텔엔와이70(NY70)(*2)

임직원	임직원

(*1) 지배회사의 대표이사가 지배하고 있는 법인입니다.(*2) 지배회사의 대표이사가 소유하고 있는 사업장입니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	임대료수익	매입	기타비용

기타	(주)커누스	-	3,600	31,371	22,352

합 계	-	3,600	31,371	22,352

- 전기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	임대료수익	매입	기타비용

관계기업	(주)아이엘라이팅	1,050	4,500	880	13,000

기타	(주)커누스	-	13,500	150,064	-

기타	(주)어헤즈맨	2,250	-	-	-

합 계	3,300	18,000	150,944	13,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	기타채무	임대보증금

관계기업	(주)아이엘라이팅	107,949	-	48,235	-	10,000

기타	(주)커누스	-	807,296	-	-	10,000

기타	호텔엔와이70(NY70)	-	-	-	4,703	-

기타	대표이사	-	1,300,000	-	1,681	-

합 계	107,949	1,300,000	48,235	6,384	20,000

당기말 현재 관계기업인 아이엘라이팅에 대한 기타채권에 대해서 43,235천원을 대손충당금으로 인식하고 있으며, (주)커누스에 대한 대여금에 대해서 328,648천원을 대손충당금으로 인식하고 있습니다.- 전기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	기타채무	단기차입금	임대보증금

관계기업	(주)아이엘라이팅	107,949	59,020	43,235	-	-	10,000

기타	(주)커누스	-	4,491	521,251	-	200,000	10,000

기타	호텔엔와이70(NY70)	-	-	-	4,703	-	-

기타	대표이사	-	500,000	-	1,681	-	-

합 계	107,949	563,511	564,486	6,384	200,000	20,000

전기말 현재 관계기업인 아이엘라이팅에 대한 기타채권에 대해서 43,235천원을 대손충당금으로 인식하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

기타	(주)커누스	367,500	279,000	-	200,000

기타	대표이사	1,100,000	300,000	-	-

- 전기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

기타	(주)커누스	-	-	-	100,000

기타	대표이사	450,000	484,152	-	-

(5) 당기말 현재 연결회사가 대표이사로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

담보제공자	보증금액	담보권자

대표이사	4,968,000	하나은행

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

단기급여(*)	2,454,583	1,689,621

퇴직급여	154,368	140,271

주식보상비용	3,605	18,534

합 계	2,612,556	1,848,426

(*) 비등기이사의 급여를 포함한 내역입니다.

38. 수주계약

(1) 당기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초잔액	증감액(*)	공사수익인식	기말잔액

당기	3,498,557	10,092,760	9,927,838	3,663,479

(*) 당기 중 신규수주 등 도급증가액은 10,092,760천원이며, 공사규모의 변동으로 인하여 증가한 도급금액은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 현재 진행 중인 수주계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

누적계약수익	7,747,667	14,380,158

누적계약원가	6,062,877	11,267,337

누적공사손익	1,684,789	3,112,822

초과청구공사	-	(31,330)

(3) 보고기간 종료일 현재 건설계약과 관련한 공사매출에 대한 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

비고	당기말	전기말

계약자산	129,018	628,913

계약부채	-	31,839

(4) 당기말 현재 당기의 계약금액이 전기 매출액의 5%를 초과하는 주요 계약은 없습니다.

39. 계속기업가정에 대한 불확실성연결회사의 재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다.그러나, 연결회사는 당기 중 영업손실 16,743백만원과 당기순손실 18,081백만원이 발생하였고 2023년 12월 31일 현재 누적결손금이 24,755백만원이며, 유동부채가 유동자산을 30,744백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다.연결회사가 계속 기업으로서 존속할 지의 여부는 회사의 향후 자금조달계획과 용역제공, 재무 등 경영개선계획의 성패와 자구계획의 이행에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 연결회사는 상기 불확실성에 대처하기 위해 다음의 방법으로 불확실성을 해소할 예정입니다.연결회사는 수주 활동부터 보수적인 접근을 통한 이익률 확보와 원자재 구매의 해외 이전을 통한 원가절감으로 영업이익의 개선과 보유자산 등의 매각으로 유동성을 확보하여 경영 안정화를 도모할 계획입니다. 또한, 연결회사가 신규로 진출한 모빌리티사업에 아이엘모빌리티를 편입함으로써 영업적인 시너지 효과와 고부가가치 제품의 개발을 통한 실적 개선을 계획하고 있습니다.만일 연결회사의 자구책에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다.이와 같이 중요한 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

40. 보고기간 후 사건(1) (주)아이엘모빌리티 주식 취득지배회사는 이사회 결의에 따라 2023년 12월 27일 우수AMI(주) 주식 284,667주를 3,000백만원에 양수하는 주식매매계약과 600,000주를 3,000백만원에 인수하는 보통주 인수계약서를 체결하였습니다. 2024년 1월 4일에는 동 주식 1,400,000주를 7,000백만원에 인수하는 보통주 인수계약서를 체결하였습니다.2023년 12월 28일 600,000주에 대한 3,000백만원이 납입되어 1차 유상증자가 완료되었고, 2024년 1월 3일 구주매입금 3,000백만원이 납입되었으며, 2024년 1월 5일에 1,400,000주에 대한 6,000백만원이 납입되어 2차 유상증자가 완료되었습니다. 회사는 우수AMI(주)의 지분 78.93%를 소유하게 되었으며, 사명을 (주)아이엘모빌리티로 변경하였습니다.(2) 제3자 배정 유상증자지배회사는 구 우수AMI(주)의 모회사인 우수AMS(주)와 전략적 자본제휴를 통한 모빌리티 사업 안착을 목적으로 유상증자를 진행하였으며, 2024년 1월 4일에 전액 납입이 완료되었습니다. 동 유상증자로 인해 신규로 발행한 보통주식수는 879,507주, 주당 발행가액은 3,411원이며 유상증자 금액은 2,999,998천원입니다.