아이엘 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제3(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제2(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 아이엘사이언스와 그 종속기업

1. 일반 사항

연결회사(지배기업 및 종속기업)는 당기 중 종속기업을 취득함에 따라 2020년 1월 1일 이후 개시하는 보고기간부터 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 아이엘사이언스(이하 "지배기업")는 보고기간종료일 현재 종속기업인 주식회사 아이엘바이오와 주식회사 어헤즈(이하 "종속기업")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1.1 지 배기업의 개요 지배기업인 주식회사 아이엘사이언스는 2008년 11월 26일에 설립되었으며, LED조명용 실리콘렌즈 개발 및 제조, 조명기기 개발, 제조업, 도소매업 및 조명제품 설치, 전기공사 업를 주된 사업으로 하고 있으며, 본점소재지는 본사는 경기도 성남시 중원구 마지로 123-1 입니다. 지배기업은 2018년8월 31일에 설립한 신영 해피투모로우제4 호기업인수목적주식회사에 2019년 12월 16일에 흡수합병되어 2019년 12월 27일자로 한국거래소의 코스닥 시장에 상장하였습니다. 지배기업의 당기 말 주식수는 21,222,023주이며 납입자본금은 2,122,202,300원 입니다. 당기말 현재 주 요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

송성근	6,037,763	28.45%

정대관	468,522	2.21%

박세종	329,483	1.55%

김광범	310,002	1.46%

김기장	295,865	1.39%

조혜린	238,269	1.12%

조은구	227,990	1.07%

이수구	224,750	1.06%

민지영	218,994	1.03%

기타 소액주주	12,870,385	60.66%

합 계	21,222,023	100.00%

1.2 종 속기업현황 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

법인명	국가	주요사업목적	결산일	소유지분율(%)

당기말	전기말

(주)아이엘바이오	대한민국	화장품 제조 및 판매	12월31일	100%	19.9%

(주)어헤즈	대한민국	화장품 제조 및 판매	12월31일	51%	-

1.3 종 속기업 요 약 재무정보 연결대상 종속기업의 당기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)아이엘바이오 116,456 256,656 (140,200) 123,535 (213,546) (213,546) (주)어헤즈 1,594,035 579,234 1,014,801 7,671,838 (729,768) (729,768) (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)아이엘바이오 97,162 450,422 (353,259) 41,522 (209,584) (209,584) 1.4 연 결대상범위의 변동 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 사유 (주)아이엘바이오 대한민국 구주인수 및 신규출자 (주)어헤즈 대한민국 구주인수 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.연결회사는 당기 중 종속기업이 인수됨에 따라, 2020년 1월 1일 이후 개시하는 보고기간부터 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하게 되었습니다. 2.1 재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다. 2.1.1 연 결회사 가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연 결회사 는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ( 3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 연 결회사 가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되 며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정 (7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩 니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 ' 으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기 간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계 의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익 계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항 은 주석 11 , 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참 조) 2.8 재고자산 재고자산은 원가 와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총 평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 기계장치 5년 차량운반구 5년 비품 5년 금형 5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 10년 개발비 10년 소프트웨어 10년 2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으 로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산 서 상 '금융원가' 로 인식됩니 다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 금융보증계약 연결회사가 제공한 금 융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩 니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.17 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사는 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.확정기여형퇴직급여제도의 경우, 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.21 수익인식 ( 1 ) 수행의무의 식별 연결회사는 고객에게 제품공급 및 공사용역(설치 공사, 전기공사, 통신공사, 소방 등) 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 통합 계약에서 공사용역(설치 공사)은 제품 공급과 이를 위한 설치용역이 포함되어 있습니다. 기업회계기준 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에서는 하나의 계약에 재화나 용역을 이전하는 여러 약속이 포함되어 있고, 그 재화나 용역이 구별된다면 각각의 약속은 별도의 수행의무로 구분하여회계처리해야 하며, 거래가격은 일반적으로 계약에서 약속한 구별되는 재화나 용역의 상대적인 개별 판매가격을 기준으로 배분해야 합니다. 연결회사는 제품공급 및 공사용역 계약에 포함되어 있는 설치용역을 별도의 구분되는 수행의무로 식별하였으며, 공사용역은 약속된 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 이행되는 것으로 판단하였습니다. (2) 제품공급 및 단순설치 연결회사의 제품판매는 고객이 주문한 제품을 제작하여 판매하고 있습니다. 연결회사는 계약조건을 분석한 결과, 제품 공급 및 단순설치의 경우 모든 공급 및 설치가 완료될 때 통제가 이전되는 시점으로 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다. (3) 공사용역 연결회사의 공사용역 사업은 고객이 주문한 조명기기를 설계, 제조 및 설치하는 수익활동으로서 일반적으로 6개월~2년의 기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 공사용역의 경우 조명기기의 공급과 설치용역의 제공은 별 도의 구분되는 수행의무로 식별하였으며, 이러한 공사용역에 배분된 거래가격을 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 2.22 리스 연결회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니 다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.24 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2021년 2월 18일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. (2) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있습니다. 2020년말 현재 계약상 공사종료기한이 경과하는 등의사유가 발생한 공사는 없으며 공사완료 시점까지 지속적으로 재평가할 것입니다. 연결회사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 연결회사에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다. (3) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습 니다( 주석 5 참조). (5) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니 다( 주석 4.1.2 참조). (6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 창고, 사무실, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (7) COVID-19 영향 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험-환율 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 현금흐름 추정 민감도 분석 통화선도 및 통화옵션 시장위험 - 이자율 변동금리 장기 차입금 민감도 분석 이자율스왑 시장위험 - 주가 지분상품 투자 민감도 분석 포트폴리오 분산 신용위험 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 연체율 분석 신용등급 은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 채무상품 투자지침 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다 . 4.1.1 시장위험 (1) 이자율위험 연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 KRW로 표시된 상품입니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 1%포인트 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세 후 이 익은 117,056천원 (전 기:82,326천원)만 큼 감소 또는 증가하였을 것입니다. 4.1.2 신용 위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 연결회사는 신용위험을 회사관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. (2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증보험증권 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 용역 제공에 따른 계약자산 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권과 계약자산 연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다. 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상채권 0~3개월 4~6개월 7~9개월 10~12개월 12개월초과 24개월초과 개별검토 계 당기말 기대 손실률 - 0.8% 4.1% 14.1% 37.0% 40.8% 100.0% 1.96% - 총 장부금액 - 매출채권 1,210,560 3,997,061 131,157 29,048 20,918 515,720 - 881,434 6,785,898 총 장부금액 - 계약자산 - 127,871 - - - - - - 127,871 매출채권 손실충당금 - 31,166 5,344 4,102 7,734 210,360 - 17,288 275,994 계약자산 손실충당금 - 997 - - - - - - 997 전기말 기대 손실률 - 0.7% 7.4% 29.2% 45.5% 55.0% 100% 15.55% - 총 장부금액 - 매출채권 829,799 7,180,136 137,165 105,847 19,657 455,284 - 99,089 8,826,977 총 장부금액 - 계약자산 - 318,865 - - - - - - 318,865 매출채권 손실충당금 - 52,551 10,113 30,882 8,937 250,532 - 15,408 368,422 계약자산 손실충당금 - 2,334 - - - - - - 2,334 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약자산 매출채권 당기 전기 당기 전기 기초 2,334 2,519 368,422 583,419 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 - (185) - 84,954 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - - - (299,951) 사업결합증가 - - 4,023 - 환입된 미사용 금액 (1,337) - (96,451) - 기말 997 2,334 275,994 368,422 매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 2년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. 매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 대손상각비 당 기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 및 계약자산 - 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동 (97,788) 84,768 기타 금융자산 - 단기대여금의 손실충당금 변동 - 150,000 - 미수금 손실충당금 변동 (26,500) 26,500 기타의대손충당금 환입 합계 - - 대손상각비 합계 (124,288) 261,268 위의 대손 상 각비 중 (-) 97,788 천 원 ( 전 기 : 84,768천원 )은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니 다. (5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결 회사의 관련 최대 노출금액은 해당 장부금액 입니다. (당 기말: 730,908천원 , 전기말: 376,932천원) 4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금 한도( 주석 34 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위 : 천원) 구분 3개월 미만 3개월~ 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 5년 초과 합계 차입금(*1) 3,646,906 3,515,127 6,043,072 8,265,168 - 21,470,273 매입채무 2,639,402 - - - - 2,639,402 파생상품부채 - 1,060,236 - - - 1,060,236 기타유동금융부채 6,415,442 - - - - 6,415,442 기타비유동금융부채 - - 130,000 - - 130,000 리스부채 60,014 160,673 138,107 114,414 - 473,208 합 계 12,761,764 4,736,036 6,311,179 8,379,582 - 32,188,561 (*1) 이자지급예정액을 포함한 금액입니다. - 전기말 (단위 : 천원) 구분 3개월 미만 3개월~ 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 5년 초과 합계 차입금 및 사채(*1) 112,409 1,942,410 1,988,395 6,142,489 - 10,185,703 매입채무 3,446,230 - - - - 3,446,230 기타유동금융부채 1,763,883 - - - - 1,763,883 기타비유동금융부채 - - 30,000 - - 30,000 리스부채 1,192 14,223 53,443 144,251 - 213,109 합 계 5,323,714 1,956,633 2,071,838 6,286,740 - 15,638,925 (*1) 이자지급예정액을 포함한 금액입니다. 4.2. 자본위험 관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 19,577,203 9,318,581 차감: 현금및현금성자산 (2,405,148) (6,857,147) 순부채 17,172,055 2,461,434 자본총계 9,593,459 12,170,864 총자본 26,765,514 14,632,298 자본조달비율 64% 17% 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 2,405,148 2,405,148 6,857,147 6,857,147 당기손익-공정가치 측정 금융자산 730,908 730,908 376,932 376,932 매출채권 6,509,904 6,509,904 8,458,555 8,458,555 기타유동금융자산(*1) 3,393,038 3,393,038 21,170 21,170 기타비유동금융자산(*1) 361,395 361,395 73,294 73,294 소계 13,400,393 13,400,393 15,787,098 15,787,098 금융부채 매입채무 2,639,402 2,639,402 3,446,230 3,446,230 차입금및사채 19,577,203 19,577,203 9,318,581 9,318,581 파생상품부채 1,060,236 1,060,236 리스부채 473,208 473,208 213,109 213,109 기타유동금융부채(*2) 6,415,442 6,415,442 1,763,883 1,763,883 기타비유동금융부채(*2) 130,000 130,000 30,000 30,000 소계 30,295,491 30,295,491 14,771,803 14,771,803 (*1) 기타유동금융자산은 '단기금융상품', '단기대여금', '미수수익', '미수금'으로 구성되어 있으며 기타비유동금융자산은 '임차보증금', '기타보증 금', '장기대여금' 으로 구성되어 있습니다.(*2) 기타유동금융부채는 '미지급금', '미지급비용' , '임대보증금' 으로 구성되어 있으며 기타비유동금융부채는 '임대보증금'으로 구성되어 있습니다. 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) (1) 공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 431,948 298,960 730,908 파생상품부채 - - 1,060,236 1,060,236 (단위 : 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 246,236 130,696 376,932 (2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 비금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 유형자산 토지 - - 4,746,106 4,746,106 건물 - - 4,358,458 4,358,458 투자부동산 - - 2,105,934 2,105,934 - 전기말 (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 유형자산 토지 - - 5,408,187 5,408,187 건물 - - 1,178,327 1,178,327 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 당기손익-공정가치측정금융자산 기초 130,696 - 178,644 총손익 당기손익인식액 1,598 (454,974) (47,948) 기타포괄손익인식액 - - - 당기 취득 166,667 1,515,210 - 기말 298,961 1,060,236 130,696 5.4 가치평가기법 및 투입변수 (1) 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. -당기말 (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 소방산업공제조합(*1) 30,360 3 좌당지분액 평가 전기공사공제조합(*1) 83,579 3 좌당지분액 평가 정보통신공제조합(*1) 18,355 3 좌당지분액 평가 에이벤처스 W 유니콘 투자조합 166,667 3 파생상품부채 제2회 전환사채(*2) 1,060,236 3 외부 기관의 전환사채 평가 합 계 1,359,197 -전기말 (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 당기손익-공정가치 측정 금융자산( 지분상품 ) 소방산업공제조합(*1) 30,056 3 좌당지분액 평가 전기공사공제조합(*1) 82,649 3 좌당지분액 평가 정보통신공제조합(*1) 17,991 3 좌당지분액 평가 (주) 아이엘바이오 - 3 자본잠식으로 평가불가 합 계 130,696 (*1) 당해 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 각 조합에서 발급하는 출자확인서 입수하여 작성되었습니다. (*2) 파생상품 공정가치를 측정하기 위해 적용된 옵션모형은 LSMC 모형을 포함하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 비금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.- 당기말 (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 수준 3 투입변수 범위 토지 4,746,106 3 거래사례비교법 평방미터당 가격 4,690,000원/m2 건물 4,358,458 3 거래사례비교법 평방미터당 가격 448,000~686,000원/m2 투자부동산 2,105,934 3 거래사례비교법 평방미터당 가격 448,000~4,690,000원/m2 - 전기말 (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 수준 3 투입변수 범위 토지 5,408,187 3 거래사례비교법 평방미터당 가격 4,690,000원/m2 건물 1,178,327 3 거래사례비교법 평방미터당 가격 448,000~686,000원/m2 5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사와 감사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다. 6. 영업부문 정보 및 고객과의 계약에서 발생하는 수익 (1) 연결회사는 대표이사에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며 당기말 현재 연결회사의 영업부문은 조명사업부문과 뷰티케어사업부 문으로 구성되어 있으며, 연결회사의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. - 부문별 당기 손익 (단위: 천원) 구 분 조명사업부문 뷰티케어사업부문 합 계 매출액 15,402,733 2,149,809 17,552,542 영업이익(손실) (4,479,513) (660,282) (5,139,795) 당기순이익(손실) (4,203,351) (655,137) (4,858,488) - 부문별 당기말 현재 자산 및 부채 (단위: 천원) 구 분 조명사업부문 뷰티케어사업부문 합 계 자산 37,069,053 3,097,911 40,166,964 부채 29,759,168 814,337 30,573,505 (2) 당기 및 전기 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 16,793,887 18,792,494 상품매출 11,844 - 용역매출 744,557 1,488,988 기타매출 2,254 - 합 계 17,552,542 20,281,482 (3) 당기와 전기 중 상위 3개 거래처에 대한 매출은 전 체 매 출의 34.7%(전 기 : 4 3%) 를 구성합니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 A회사 3,463,009 1,764,121 B회사 1,475,656 - C회사 1,156,838 1,217,564 합 계 6,095,503 2,981,685 (4) 고객과의 계약에서 발생하는 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 744,557 1,488,988 한 시점에 이행하는 수행의무 16,807,985 18,792,494 합 계 17,552,542 20,281,482 7. 범주별 금융상품 7.1 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 730,908 376,932 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 2,405,148 6,857,147 기타유동금융자산 3,393,038 21,170 매출채권 6,509,904 8,458,555 기타비유동금융자산 361,395 73,294 합 계 13,400,393 15,787,098 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 매입채무 2,639,402 3,446,230 차입금 및 사채 19,577,203 9,318,581 리스부채 473,208 213,109 기타유동금융부채 6,415,442 1,763,883 기타비유동금융부채 130,000 30,000 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 1,060,236 - 합 계 30,295,491 14,771,803 7.2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 27,991 5,137 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 (9,280) (82,401) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 88,256 - 상각후원가 측정 금융자산 대손상각비 97,787 (84,768) 이자수익 45,669 63,991 외환차손 (539) (53) 외화환산손실 (3) (77) 기타의대손상각비 - (175,000) 기타의대손충당금 환입 26,500 - 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 (463,236) (298,420) 파생금융부채 파생상품평가이익 454,974 - 합 계 268,119 (571,591) 8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품 소방산업공제조합(*1) 30,360 30,056 전기공사공제조합(*1) 83,579 82,649 정보통신공제조합(*1) 18,354 17,991 에이벤처스 W유니콘 투자조합 166,667 - 채무상품 저축보험 및 변액보험 431,948 246,236 합 계 730,908 376,932 (*1) 각각의 증권은 이행보증계약등으로 질권설정되어 있습니 다.( 주석 35 참 조) (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 376,932 178,644 계정대체 - 275,552 취득 465,595 - 처분 (130,330) - 평가손익 18,711 (77,264) 기말금액 730,908 376,932 9. 현금및현금성자산 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 298 349 보통예금 2,404,850 6,856,798 합 계 2,405,148 6,857,147 10. 기타금융자산 (1) 연결회사의 기타유동금융자산의 장부금액은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 3,000,000 - 단기대여금 276,820 20,620 미수수익 4,793 - 미수금 111,424 550 합 계 3,393,037 21,170 (2) 연결회사의 기타비유동금 융자산의 장부금액은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장기임차보증금 142,759 63,044 장기대여금 186,000 - 기타보증금 32,636 10,250 합 계 361,395 73,294 (3) 연결회사의 사용이 제한된 금융상품은 단기금융상품(3,000,000천원)이 있습니다. (4) 연 결회사의 기타 유동 금융자산 중 단기대여금의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기대여금 276,820 170,620 단기대여금 대손충당금 - (150,000) 합 계 276,820 20,620 (5) 기타 유동 금융자산 중 미수금의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미수금 111,424 27,050 미수금 대손충당금 - (26,500) 합 계 111,424 550 11. 매출채권 및 계 약자산 (1) 연결회사의 매출채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 6,785,898 8,826,977 매출채권 대손충당금 (275,994) (368,422) 합 계 6,509,904 8,458,555 (2) 연결회사의 계약자산의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 127,871 318,865 계약자산 대손충당금 (997) (2,334) 합 계 126,874 316,531 (3) 연결회사의 매출채권 및 계약자산의 연령분석 내역은 아래와 같습니다. 연결회사의 손상정책 및 손상충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공합니다. (4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. 연결회사의 손상정책 및 손상충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공합니다. (5) 연결회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다(주석 19 참조). (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권의 장부금액 446,644 38,715 차입금의 장부금액 446,644 38,715 12. 재고자산 (1) 연결회사의 재고자산의 장부금액과 평가충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 평가후금액 평가전금액 평가충당금 평가후금액 제품 1,185,985 (18,167) 1,167,818 173,402 (15,952) 157,450 원재료 122,326 (3,174) 119,152 350,070 (1,273) 348,797 부재료 72,855 - 72,855 - - - 미착품 - - - 59,276 - 59,276 합 계 1,381,166 (21,341) 1,359,825 582,748 (17,225) 565,523 (2) 연결회사가 인식한 재고자 산평가손 실은 2,335 천원 ( 전기:9, 16 9천원)입 니다. (3) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원 가 는 12,741,653 천원( 전기 12,370,549천원) 입니다 . 13. 기타유동자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,488,509 156,693 선급비용 160,390 19,437 합 계 1,648,899 176,130 14. 관계기업 투자 (1) 연결회사의 관계기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율 (%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)아이엘라이팅 대한민국 29.7 - 29.7 - (2) 당기 및 전기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 천원) 기업명 당기초 취득(처분) 지분법손익 당기말 (주)아이엘라이팅 - - - - - 전기 (단위: 천원) 기업명 전기초 취득(처분) 지분법손익 전기말 (주)아이엘라이팅 - - - - (3) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기 전기 미반영 손실 미반영 손실 누계액 미반영 손실 미반영 손실 누계액 (주)아이엘라이팅 54,087 325,282 62,270 271,195 (4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 자산총액 부채총액 자산총액 부채총액 (주)아이엘라이팅 426,737 608,847 266,835 476,498 기업명 당기 전기 매출액 당기순손익 총포괄손익 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)아이엘라이팅 663,996 27,553 27,553 598,870 (201,814) (201,814) (5) 당기와 전기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 천원) 기업명 당기말순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액(axb) 장부금액 (주)아이엘라이팅 (182,110) 29.7% (54,087) - - 전기 (단위: 천원) 기업명 전기말순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액(axb) 장부금액 (주)아이엘라이팅 (209,663) 29.7% (62,270) - 15. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 662,081 - 662,081 - - - 건물 1,452,934 (9,081) 1,443,853 - - - 합 계 2,115,015 (9,081) 2,105,934 - - - 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,105,934천원입니다.(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체 상 각 기 말 토지 - - 662,081 - 662,081 건물 - - 1,443,853 - 1,443,853 합 계 - - 2,105,934 - 2,105,934 16 . 유형자산 (1) 연결회사의 유형자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 4,746,106 - 4,746,106 5,408,187 - 5,408,187 건물 4,509,458 (151,000) 4,358,458 1,277,196 (98,869) 1,178,327 기계장치 529,000 (361,017) 167,983 481,000 (296,050) 184,950 차량운반구 160,397 (73,133) 87,264 108,519 (57,994) 50,525 비품 442,324 (187,973) 254,351 217,756 (139,144) 78,612 금형 428,531 (325,459) 103,072 343,616 (306,340) 37,276 시설장치 309,665 (259,138) 50,527 279,326 (212,278) 67,048 공구와기구 164,555 (27,291) 137,264 25,720 (7,225) 18,495 건설중인자산 8,423,523 - 8,423,523 2,897,697 - 2,897,697 합 계 19,713,559 (1,385,011) 18,328,548 11,039,017 (1,117,900) 9,921,117 (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취 득 사업결합증가 처 분 대 체 감가상각비 기타증감액(*) 기말금액 토지 5,408,187 - - - - - (662,081) 4,746,106 건물 1,178,327 - - - 4,685,196 (61,212) (1,443,853) 4,358,458 기계장치 184,950 5,000 - - 43,000 (64,967) - 167,983 차량운반구 50,525 43,178 - - 8,700 (15,139) - 87,264 비품 78,612 27,769 23,081 - 166,887 (41,998) - 254,351 금형 37,276 63,215 - - 21,700 (19,119) - 103,072 시설장치 67,048 1,900 25,121 - - (43,542) - 50,527 공구와기구 18,495 113,100 - - 25,735 (20,066) - 137,264 건설중인자산 2,897,697 11,048,268 - - (5,522,442) - - 8,423,523 합 계 9,921,117 11,302,430 48,202 - (571,224) (266,043) (2,105,934) 18,328,548 (*) 당기 중 투자부동산으로 계정 대체한 금액입니다. - 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취 득 처 분 대 체 감가상각비 기타증감액 기말금액 토지 2,995,160 2,274,254 - - - 138,773 5,408,187 건물 1,105,586 477 - - (29,309) 101,573 1,178,327 기계장치 221,750 24,000 - - (51,904) (8,896) 184,950 차량운반구 28,977 35,343 (1,695) - (12,100) - 50,525 비품 65,763 39,507 - - (26,658) - 78,612 금형 41,734 12,062 - - (16,519) - 37,277 시설장치 116,165 - - - (49,117) - 67,048 공구와기구 20,735 2,600 - - (4,841) - 18,494 건설중인자산 - 2,897,697 - - - - 2,897,697 합 계 4,595,870 5,285,940 (1,695) - (190,448) 231,450 9,921,117 (3) 연결 회사의 감가상 각 비 중 133,858천원( 전기 106,336천원 )은 제조원가에, 132,185 천 원( 전 기 199,321천원 )은 판매비와관리 비에 계상되어 있습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 연결회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 설정순위 토지(사옥) 3,048,969 4,560,000 차입금(주석 19) 3,800,000 산업은행 1 건물(사옥) 954,614 차입금(주석 19) 토지(천안공장) 1,609,837 4,968,000 차입금(주석 19) 4,140,000 하나은행 1 건물(천안공장) 3,232,262 차입금(주석 19) 투자부동산(천안공장) 1,443,853 차입금(주석 19) (5) 보고기간 종료일 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 연결회사의 유형자산에 대한 화재보험 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공 보험가입액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 화재보험 보상금(사옥) 3,380,000 1,200,000 차입금(주석 19) 3,800,000 산업은행 (6) 재평가모형을 적용한 토지와 건물을 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 토지 건물 토지 건물 원가 4,202,393 4,157,075 4,864,474 924,335 감가상각누계액 - (117,406) - (74,084) 순장부금액 4,202,393 4,039,669 4,864,474 850,251 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지와 건물의 공정가치 금액은 2019년 12월말 독립적인 평가법인인 (주)태평양감정평가법인에서 감정평가를 받은 금액입니다. 본 평가는 『감정평가 및 감정평가사에 관한 법률』,『감정평가에 관한 규칙』등 관계법령과 감정평가 실무기준 및 일반이론에 의거하여 거래사례비교법을 적용하여 감정평가액을 결정하였습니다. 17. 무형자산 (1) 연결회사의 무형자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 154,636 (66,599) 88,037 105,407 (48,399) 57,008 개발비 58,226 (13,586) 44,640 58,227 (7,764) 50,463 소프트웨어 598,358 (87,163) 511,195 139,468 (60,308) 79,160 회원권 654,080 - 654,080 - - - 고객관계 443,000 (36,917) 406,083 - - - 핵심기술 156,000 (13,000) 143,000 - - - 영업권 848,247 - 848,247 - - - 합 계 2,912,547 (217,265) 2,695,282 303,102 (116,471) 186,631 (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취 득 사업결합증가 상 각 기타증감 기말금액 산업재산권 57,008 2,400 29,449 (12,434) 11,614 88,037 개발비 50,463 - - (5,823) - 44,640 소프트웨어 79,160 7,550 2,019 (26,144) 448,610 511,195 회원권 - 654,080 - - - 654,080 고객관계 - - 443,000 (36,917) - 406,083 핵심기술 - - 156,000 (13,000) - 143,000 영업권 - - 848,247 - - 848,247 합 계 186,631 664,030 1,478,715 (94,318) 460,224 2,695,282 - 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취 득 처 분 상 각 기타증감 기말금액 산업재산권 29,366 36,364 - (8,722) - 57,008 개발비 56,286 - - (5,823) - 50,463 소프트웨어 90,151 2,750 - (13,741) - 79,160 합 계 175,803 39,114 - (28,286) - 186,631 (3) 연결회사의 무형자산상각 비 는 당기 4,220천원은 제조원가에 90,098 천 원 은 판매 관리 비 에 계상되어 있으며, 전기 4,220천원은 제조원가에 24,066천원은 판매관리비에 계상되어 있습니다. (4) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지 출의 총액 은 586,939천원 ( 전 기: 232,829천원)입니 다. 18. 리스 (1) 리스와 관 련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 118,347 52,876 차량운반구 355,441 159,970 합 계 473,788 212,846 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 220,687 116,385 비유동 252,521 96,724 합 계 473,208 213,109 당기 중 증가된 사용권자 산은 사업결합에 따른 증가(263,264천원)를 포함하여 491,495천원입 니 다. (2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 91,162 64,917 차량운반구 79,798 50,293 합계 170,960 115,210 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 16,008 7,792 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 28,022 1,994 당기 중 리스의 총 현금유 출은 206,070천원 입니 다. 19. 장·단기금융부채 (1) 연결회사의 장단기 차입금 및 사채의 장부금액은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금및사채 단기차입금 6,656,644 1,792,564 유동성장기부채 250,000 - 전환사채 4,570,059 1,086,017 소 계 11,476,703 2,878,581 장기차입금및사채 장기차입금 8,100,500 6,440,000 합 계 19,577,203 9,318,581 (2) 연결회사의 단기금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 당기말 기업은행 1.63~1.82% 3,560,000 103,850 기업은행 전자어음등(*) - 136,884 - 산업은행 2.14% 2,000,000 1,000,000 하나은행 2.31% 647,000 650,000 하나은행 전자어음등(*) - - 19,800 우리은행 전자어음등(*) - 56,320 18,914 신한은행 전자어음등(*) - 253,440 - 임직원(**) - 3,000 - 합 계 - 6,656,644 1,792,564 (*) 해당 차입금에 대하여 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조)(**) 종속기업 임직원 가수금을 단기차입금으로 분류하였습니다. (3) 연결회사의 장기금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 당기말 하나은행(*1) 1.70~2.95% 5,590,000 5,940,000 산업은행(*1) 1.98% 1,800,000 - 기업은행 3.19~4.68% 960,500 500,000 합 계 8,350,500 6,440,000 차감: 유동성대체 (250,000) - 계 8,100,500 6,440,000 (*1 ) 유형자산 및 투자부동산 이 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조) . (4) 연결회사의 전환사채의 상 세내역은 다음과 같 습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 당기말 제1회 무보증 사모 전환사채 신영증권 (*1) 0% - 1,086,017 제2회 무보증 사모 전환사채 케이앤티-키움 제1호 신기술산업투자조합 2% 4,570,059 - (*1) 당기 중 보통주 1,395,000주로 전환되었습니다. (5) 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다. 구분 제1회 무보증 사모 전환사채 제2회 무보증 사모 전환사채 발행일 2018년 09월 07일 2020년 11월 05일 성격 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 1,395,000,000원 6,000,000,000원 표시이자율 0% 0% 만기보장수익율 0% 2% 행사기간 2018년 10월 07일부터 2023년 09월 06일까지 2021년 11월 05일부터 2023년 10월 05일 행사시 발행주식의 종류 기명식 보통주식 기명식 보통주식 행사가액 액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함 액면가 100원을 기준으로 1주당 3,212원으로 함 상환일 2023년 09월 07일 2023년 11월 05일 조기상환 청구권 해당사항 없음 2021년 11월 05일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 매도청구권 해당사항 없음 2021년 11월 05일부터 2022년 08월 05일까지 매 3개월에 해당하는 날 공동매도권 해당사항 없음 이해관계인(최대주주)이 경영권을 포함한 지분(총 발행주식의5%이상)을 양도하고자 하는 경우, 이해관계인의 지분과 같은 조건으로 본 사채를 양도할 수 있는 권리공동매수권 행사시 매도가액은[전환가능주식수]*[경영권지분 주당 매각가액]으로 계산 20. 기타금융부채 (1) 연결회사의 기타유동금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 6,200,002 1,573,926 미지급비용 185,439 79,957 임대보증금 30,000 110,000 합 계 6,415,441 1,763,883 (2) 연결회사의 기타비유동금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장기임대보증금 130,000 30,000 21. 충당부채 (1) 연결회사의 충당부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 하자보수충당부채 100,717 99,434 포인트충당부채 5,070 - 합 계 105,787 99,434 (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 99,434 123,099 사업결합증가 6,326 - 충당금 전입(환입) 79,116 56,768 감소액 (79,089) (80,433) 기말금액 105,787 99,434 22. 퇴직급여 당 기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금 액은 270,177천 원 입니다 . 23. 기타부채 연결회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 81,909 140,239 선수금 43,577 2,900 정부보조금 46,741 29,979 합 계 172,227 173,118 24. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000 주 500,000,000 주 발행한 주식수 (보통주식) 21,222,023 주 19,602,273 주 1주당 액면금액 100 100 보통주자본금 2,122,202,300 1,960,227,300 (2) 당기와 전기의 발행 주식수 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기초 발행 주식수 19,602,273 주 15,112,423 주 전환사채 전환 1,395,000 주 - 주식매수선택권행사 224,750 주 134,850 주 합병신주 발행 - 4,355,000 주 기말 발행 주식수 21,222,023 주 19,602,273 주 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 14,812,741 11,783,449 전환권대가 - 1,909,083 합 계 14,812,741 13,692,532 25. 기타자본항목 (1) 연결회사의 기 타자본항목 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식매수선택권 119,307 120,374 자기주식 (401) (401) 합 계 118,906 119,973 (2) 연결회사는 주주총회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. 부여일 2017.03.28 (*1) 2020.02.21 부여수량 210,000 350,000 행사 및 취소수량 210,000 60,000 당기말 잔여주 - 290,000 만기 2022.03.28 2025.02.21 행사가격 1,000원 2,206원 (*1) 전기 중 합병으로 인하여 합병비율 1:2.2475에 따라 전기말 행사 가능한 주식선택권의 수량은 224,750주 입니다. (3) 연결회사는 주식선택권 을 부 여 하여 당기 71,307 천원 ( 전기 13 ,6 42천원) 의 주 식보상비용을 인식하였습니다. (4) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. - 당기 구 분 주식매수선택권 수량(단위 : 주) 가중평균행사가격(단위 : 원) 2017.03.28 2020.02.21 합계 2017.03.28 2020.02.21 기초 잔여주 224,750 - 224,750 1,000 - 부여 - 350,000 350,000 - 2,206 행사 224,750 - 224,750 1,000 - 소멸 - 60,000 60,000 - 2,206 기말 잔여주 - 290,000 290,000 2,206 - 전기 구 분 주식매수선택권 수량(단위 : 주) 가중평균행사가격(단위 : 원) 2017.03.28 2020.02.21 합계 2017.03.28 2020.02.21 기초 잔여주 190,000 - 190,000 1,000 - 부여 - - - - - 행사 60,000 - 60,000 1,000 - 소멸 30,000 - 30,000 - - 기말 잔여주(*1) 100,000 - 100,000 1,000 - (*1) 전기 중 합병으로 인하여 합병비율 1:2.2475에 따라 전기말 행사 가능한 주식선택권의 수량은 224,750주 입니다. 연결 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 2017.03.28 2020.02.21 당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 723.74원 571.39원 부여일의 가중평균 주가 1,656원 2,020원 주가변동성(*1) 15.78% 40.99% 기대만기 2022년 3월 28일 2025년 2월 21일 무위험수익률 1.72% 1.21% (*1) 주가변동성은 유사업종지수(일반전기, 전자 업종지수)의 180 일 역사적 변동성을 연간으로 환산한 값입니다. (5) 연결회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지와 건물 재평가 689,278 689,278 26 . 결손금 (1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 내 역은 다음 과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 8,856,824 4,291,146 27. 판매비와 관리비 (단위: 천원) 계 정 과 목 당기 전기 급여 3,177,935 1,887,797 퇴직급여 225,820 138,296 복리후생비 231,357 98,830 여비교통비 27,886 37,100 접대비 132,449 122,759 통신비 13,797 17,311 수도광열비 12,618 18,124 세금과공과 140,215 64,194 감가상각비 266,967 199,321 임차료 15,284 10,006 수선비 2,790 12,410 보험료 94,490 32,660 차량유지비 69,910 52,509 운반비 91,013 50,962 교육훈련비 13,031 1,930 도서인쇄비 27,772 3,711 사무용품비 389 - 소모품비 201,213 108,524 지급수수료 1,044,993 862,588 광고선전비 1,126,620 19,330 대손상각비 (97,787) 84,768 경상연구개발비 586,939 232,829 무형자산상각비 90,097 24,066 차량리스료 5,779 - 주식보상비용 71,307 13,642 수출제비용 4,671 - 잡비 50 - 협회비 24,846 11,604 합 계 7,602,451 4,105,271 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 임대료 178,961 53,660 유형자산처분이익 - 11,032 수수료수입 - 7,075 잡이익 26,456 20,970 합 계 205,417 92,737 (2) 당기와 전기 중 기타비용 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기부금 141,082 8,000 잡손실 29,549 20,378 합병제비용 - 3,376,805 합 계 170,631 3,405,183 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금 융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 45,669 63,991 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 27,991 5,137 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 88,256 - 파생상품평가이익 454,974 - 기타의대손충당금환입 26,500 - 합 계 643,390 69,128 (2) 당기와 전기 중 금 융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 463,236 298,420 기타의 대손상각비 - 176,500 외환차손 539 54 외화환산손실 3 77 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 9,280 82,401 합 계 473,058 557,452 30. 비용의 성격별 분류 (단위:천원) 구 분 당기 전기 제품 및 재공품 등의 변동 1,010,368 (77,556) 원재료등의 사용 12,741,653 12,370,549 상품의 매입 139,977 - 종업원급여 4,552,971 3,321,950 복리후생비 326,268 204,933 감가상각비 390,835 305,657 무형자산상각비 94,317 28,286 운반비 113,067 75,539 임차료 18,154 12,256 경상연구개발비 586,939 232,829 하자보수비 79,116 56,768 지급수수료 1,127,250 967,815 기타 1,511,421 1,688,372 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 22,692,336 19,187,398 31. 이연법인세 및 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 (12,935) - 이연법인세 일시적차이의 증감 (63,254) 80,766 합병으로 인한 이연법인세 승계 - (8,154) 자본에 직접 반영된 법인세 - (52,876) 총이연법인세 (63,254) 19,736 법인세비용(수익) (76,189) 19,736 (2)당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (4,934,677) (2,706,685) 적용세율에 따른 법인세 - - 조정사항 비과세 수익/비용 (59,214) (80,841) 미인식이연법인세자산 - (236,831) 세액공제 - - 기타 (16,975) 337,408 법인세비용(수익) (76,189) 19,736 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 재평가잉여금 - - - 742,154 (52,876) 689,278 (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이연법인세 재평가잉여금 - (52,876) (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 - - 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 817,094 331,736 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (367,733) (259,665) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (446,504) (48,978) 이연법인세자산(부채) 순액 2,857 23,094 (6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 천원) 구 분 당기초 손익계산서 자본 당기말 이자수익 26,044 (3,765) - 22,279 대손충당금 97,381 (43,470) - 53,911 퇴직급여 113,752 58,016 - 171,768 연차수당미지급금 14,985 4,661 - 19,646 하자보수충당부채 21,876 282 - 22,158 재고자산평가충당금 3,790 905 - 4,695 무형자산손상차손 - 89,842 - 89,842 재평가잉여금 (191,689) 1,938 - (189,751) 공정가치측정금융자산 (2,152) (351) - (2,503) 사용권자산 (46,826) (57,407) - (104,233) 리스부채 46,884 57,222 - 104,106 현재가치할인차금 430 1,787 - 2,217 정부보조금 6,595 3,688 - 10,283 전환권조정 (67,976) (327,406) - (395,382) 상환할증금 - 80,794 - 80,794 파생상품부채 - 233,252 - 233,252 미수수익 - (1,055) - (1,055) 포인트충당부채 - 1,115 - 1,115 미지급비용 - 513 - 513 고객관계 - (89,338) - (89,338) 핵심기술 - (31,460) - (31,460) 합 계 23,094 (20,237) - 2,857 - 전기 (단위: 천원) 구 분 전기초 손익계산서 자본 전기말 이자수익 7,918 18,126 - 26,044 대손충당금 118,069 (20,688) - 97,381 퇴직급여 81,133 32,619 - 113,752 연차수당미지급금 9,081 5,904 - 14,985 하자보수충당부채 27,082 (5,206) - 21,876 재고자산평가충당금 1,772 2,018 - 3,790 감가상각비 1,361 (1,361) - - 재평가잉여금 (141,536) (50,153) - (191,689) 공정가치측정금융자산 (1,020) (1,132) - (2,152) 사용권자산 - (46,826) - (46,826) 리스부채 - 46,884 - 46,884 현재가치할인차금 - 430 - 430 정부보조금 - 6,595 - 6,595 전환권조정 - (67,976) - (67,976) 합 계 103,860 (80,766) - 23,094 (7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 차감할 일시적차이 1,036,029 1,620,387 미래과세소득의 불확실 미사용결손금 7,625,762 1,895,046 미래과세소득의 불확실 32. 주당순이익 (1) 기본주당순이익기본주당이익은 연결회사의 지배기업 소유주지분 당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 다만, 합병효과를 반영하기 위하여 전기의 주식수를 합병비율로 조정하여 소급반영하였습니다.(합병비율=1:2.2475000, 2019년 10월 16일 증권신고서/주요사항보고서) (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 (손실) (4,565,677,270) (2,726,421,870) 가중평균 유통보식주식수(*) 20,514,763 15,372,255 기본주당순이익(손실) (223) (177) (*)가중평균 유통보통주식수의 산정 내역 (단위: 주) 당 기 주식 수 일자 일수 적수 기초 보통주식수 19,602,273 2020-01-01 366 7,174,431,918 기초 자기주식수 (337) 2020-01-01 366 (123,342) 전환사채 전환 1,395,000 2020-05-26 220 306,900,000 주식매수선택권 224,750 2020-09-02 121 27,194,750 합 계 7,508,403,326 가중평균 유통보통주식수 20,514,763 (단위: 주) 전 기 주식 수 일자 일수 적수 기초 보통주식수 15,112,423 2019-01-01 365 5,516,034,395 기초 자기주식수 (152) 2019-01-01 365 (55,480) 주식매수선택권행사 134,850 2019-06-28 187 25,216,950 합병신주발행 4,355,000 2019-12-16 16 69,680,000 합병 자기주식수(단주) (9) 2019-12-16 16 (144) 합병 자기주식수(합병법인보유분) (176) 2019-12-16 16 (2,816) 합 계 5,610,872,905 가중평균 유통보통주식수 15,372,255 (2) 희석주당순이익당기 및 전기는 희석화효과가 발생하지 않아 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다.(3) 잠재적보통주당기에는 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 행사가격 행사가능기간 발행될 주식수 주식매수선택권 3차 2,206 2022.02.22~2025.02.21 290,000 전환사채 3,212 2021.11.05~2023.10.05 1,867,995 33. 영업활동 현금흐름 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름의 조정 은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 감가상각비 437,003 305,657 무형자산상각비 94,317 28,286 재고자산평가손실 (2,335) 9,169 이자비용 463,236 298,420 이자수익 (45,669) (63,991) 주식보상비용 71,307 13,642 광고선전비 (1,256) - 경상연구개발비 11,000 - 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손실 9,280 82,401 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가이익 (27,991) (5,137) 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 처분이익 (88,256) - 파생상품평가이익 (454,974) - 대손상각비(환입) (97,787) 84,768 기타의대손상각비(환입) (26,500) 176,500 유형자산처분이익 - (11,032) 하자보증비충당부채 전입(환입) 79,116 56,768 외화환산손실 3 77 합병제비용 - 3,376,806 법인세비용 (76,189) 19,736 합 계 344,305 4,372,070 (2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 2,454,407 (4,477,635) 계약자산 190,994 51,220 미수금 (16,721) 49,728 선급금 (1,237,016) (45,750) 선급비용 (126,860) (4,046) 재고자산 85,274 247,177 매입채무 (986,068) 1,138,499 미지급금 (176,814) 633,482 미지급비용 (188,699) 30,431 선수금 40,523 (29,042) 예수금 (76,215) 121,241 하자보수충당부채 (77,833) (80,432) 정부보조금 16,761 29,979 합 계 (98,267) (2,335,148) (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 단기차입금 유동성장기차입금 전환사채 리스부채 장기차입금 합계 기초금액 1,792,565 - 1,086,017 213,109 6,440,000 9,531,691 차입(증가) 9,500,648 250,000 6,000,000 422,139 3,898,000 20,070,787 상환(감소) (4,636,569) - (2,515,958) (162,040) (2,237,500) (9,552,067) 기말금액 6,656,644 250,000 4,570,059 473,208 8,100,500 20,050,411 34. 현금유출입이 없는 중요한 거래 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 전환사채의 전환권행사 1,395,000 - 전환사채의 파생상품부채 인식 1,274,250 - 전환사채의 상환할증금 인식 367,248 - 회계정책변경 - (2,386) 사용권자산의 증가 228,231 192,295 리스부채의 증가 224,613 190,031 현재가치할인차금의 증가 3,619 2,264 토지와 건물 재평가잉여금 - 240,346 단기대여금의 종속기업투자주식 출자전환 300,100 - 토지와 건물의 투자부동산 대체 2,105,934 - 건설중인 자산에 대한 미지급금 대체 4,503,942 - 35. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계약처 약정내용 약정한도 실행액 기업은행 중소기업운전자금대출 1,000,000 1,000,000 중소기업운전자금대출 1,500,000 1,500,000 중소기업운전자금대출 500,000 500,000 중소기업자금대출 500,000 312,500 중소기업운전자금대출 500,000 500,000 중소기업시설자금대출 648,000 648,000 중소기업자금대출 100,000 60,000 할인어음 500,000 99,220 외상매출채권담보대출 150,000 - 팩토링채권대출 37,664 37,664 하나은행 시설물자금대출 4,140,000 4,140,000 기업운전일반자금대출(*) 650,000 647,000 기업운전일반자금대출(*) 1,450,000 1,450,000 우리은행 B2B 대출 기업운전 500,000 - B2B 대출 기업운전 100,000 - 할인어음(B2B) 500,000 56,320 신한은행 할인어음(전자방식외담대) 1,000,000 253,440 산업은행 산업시설자금대출 1,800,000 1,800,000 산업운영자금대출 2,000,000 2,000,000 (*) 기술보증기금에서 85% 금액에 대한 보증서를 제출한 대출약정입니다. (2) 연결회사가 차입약정과 관련하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계약처 담보자산 담보 설정금액 담보/보증의 내용 하나은행 토지 및 건물 4,968,000 충남남도 천안시 동남구 수신면 장산리 200, 108, 110, 112-1, 198번지 산업은행 토지 및 건물 4,560,000 경기도 성남시 중원구 하대원동 148-8 하나은행 기술신용보증서 1,999,950 기업운전자금대출보증 기업은행 중금채 3,300,000 중금채 예금 담보 기업은행 천안공장 777,600 동산담보 기업은행 기술신용보증서 500,000 기술전액신용보증 (3) 당기말 현재 연결회사가 상기 차입약정과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 담보제공자 보증금액 담보권자 대표이사 5,085,000 하나은행 2,035,800 기업은행 122,140 서울보증보험 4,560,000 산업은행 기술보증기금 1,999,950 하나은행 500,000 기업은행 ( 4) 당기말 현재 회사는 공사계약 등과 관련하여 SGI서울보증으로부터 1,727,293 천원 의 계약이행보증, 하자이행보증 및 선급금이행보증을 제공받고 있습니다. (5) 당기말 현재 회사는 공사계약 등과 관련하여 소방산업공제조합으로부터 75,957 천원 의 입찰보증, 계약이행보증 및 하자이행보증을 제공받고 있습니다.당기말 현재 소방산업공제조합과의 이행보증계약과 관련하여 회사가 출자한 60좌( 2020.12.31 평가액 30,360천원 )의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 에 질권설정되어 있습니다. (6) 당기말 현재 회사는 공사계약 등과 관련하여 전기공사공제조합으로부터 29,296천원 의 입찰보증, 계약이행보증 및 하자이행보증을 제공받고 있습니다.당기말 현재 전기공사공제조합과의 이행보증계약과 관련하여 회사가 출자한 250좌( 2020.12.31 평가액 83,579천원 ) 의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 에 질권설 정되어 있습니다. 36. 특수관계자 거래 (1) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 관계기업 (주)아이엘라이팅 (주)아이엘라이팅 기타 (주)아이엘커누스(*1) (주)아이엘커누스(*1) (주)어헤즈맨 - (주)인디드코퍼레이션 - 대표이사 대표이사 호텔엔와이70(NY70)(*2) - 임직원 임원 (*1) 지배회사의 대표이사가 지배하고 있는 법인입니다. (*2) 지배회사의 대표이사가 소유하고 있는 사업장입니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출 이자수익 기타수익 임대료수익 매입 이자비용 기타비용 관계기업 (주)아이엘라이팅 67,202 - - 6,000 41,745 - 4,894 기타 (주)커누스 - - - 18,000 105,171 - 16,000 기타 호텔엔와이70(NY70) 204,155 - - - - - - 기타 (주)어헤즈맨 1,676 - - - - - 50,000 합 계 273,033 - - 24,000 146,916 - 70,894 - 전기 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출 기타수익 임대료수익 매입 이자비용 기타비용 관계기업 (주)아이엘라이팅 72,587 42,173 6,000 291,152 - 8,424 기타 (주)아이엘커누스 - - 18,000 429,800 - - 합 계 72,587 42,173 24,000 720,952 - 8,424 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 미지급금 임대보증금 관계기업 (주)아이엘라이팅 126,794 - 35,219 577 554 10,000 기타 (주)커누스 - - 331,214 12,425 - 10,000 기타 대표이사 - 205,000 - - - - 기타 호텔엔와이70(NY70) 224,570 - - - - - 기타 임직원 - - - - 26,100 - 합 계 351,364 205,000 366,433 13,002 26,654 20,000 - 전기말 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 임대보증금 기타채무 관계기업 (주)아이엘라이팅 78,728 - - - - 10,000 11,520 (4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 등의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당 기 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 관계기업 (주)아이엘라이팅 - - - - 기타 대표이사 205,000 - - - - 전 기 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 관계기업 (주)아이엘라이팅 - - - - 기타 대표이사 - - - - (5) 당기말 현재 연결회사 가 대표이사 로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 담보제공자 보증금액 담보권자 대표이사 5,085,000 하나은행 2,035,800 기업은행 122,140 서울보증보험 4,560,000 산업은행 (6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기급여(*) 2,090,707 620,505 퇴직급여 125,844 50,675 주식보상비용 51,636 8,526 합 계 2,268,187 679,706 (*) 비등기이사의 급여를 포함한 내역입니다. (7) 회사는 2020년 7월 21일 코스메슈티컬 사업 신규 진출을 위해 (주)어헤즈의 51% 지분을 취득하였으며, 취득금액은 기본매매대금 1,530,000,000원이며, 2020년 영업이익액에 따른 최대 612,000,000원의 언아웃지급금(Earn-Out Payment)을 지급하는 계약을 체결하고 있습니다. 37. 수주계약 (1) 당기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초잔액 증감액(*) 공사수익인식 기말잔액 당기 79,136 1,740,845 744,557 1,075,424 전기 43,952 1,445,121 1,094,225 394,848 (*) 당기 중 신규수주 등 도급증가 액은 1,740,845 천원 이 며, 공 사 규모의 변동으로 인하여 증가한 도급금액은 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 현재 진행 중인 수주계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 누적계약수익 1,558,885 2,839,695 누적계약원가 1,291,058 2,056,764 누적공사손익 267,827 782,930 초과청구공사 - - (3) 당기말 및 전기말 현재 건설계 약과 관련한 공사매출에 대한 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 비고 당기말 전기말 계약자산 126,874 316,531 계약부채 - - (4) 당기말 현재 계약금액이 전기 매출액의 5%를 초과하는 주요 계약은 없습니다. 38. 사업결합 (1) 주식회사 아이엘바이오지배기업은 2020년 4월 30일과 2020년 6월 5일에 미네랄을 통한 바이오 사업을 영위하는 주식회사 아이엘바이오 주식을 추가 취득(취득 후 지분율 100%)하여 지배력을 획득하였습니다. 사업결합에 따른 식별가능한 순자산공정가치 및 영업권 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 취득한 자산 및 부채 : 유동자산 75,318 비유동자산 17,614 유동부채 201,861 비유동부채 - 식별가능한 순자산 공정가치 (108,929) 비지배지분 - 지배기업 지분 (108,929) 취득으로 인한 영업권 359,029 이전대가 250,100 (2) 주식회사 어헤즈 지배기업은 2020년 7월 21일 헤어케어 제품 판매 등을 주요 사업으로 영위하는 주식회사 어헤즈 주식을 취득(지분율 51%)하여 지배력을 획득하였습니다. 사업결합에 따른 식별가능한 순자산공정가치 및 영업권 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 취득한 자산 및 부채 : 유동자산 2,098,006 비유동자산 1,011,116 유동부채 967,068 비유동부채 101,305 식별가능한 순자산 공정가치 2,040,749 비지배지분 999,967 지배기업 지분 1,040,782 취득으로 인한 영업권 489,218 이전대가 1,530,000 4. 재무제표 재무상태표 제 3 기 2020.12.31 현재 제 2 기 2019.12.31 현재 제 1 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 자산 유동자산 14,246,649,900 16,421,305,625 5,836,073,757 현금및현금성자산 2,219,220,923 6,857,147,074 209,969,340 기타유동금융자산 3,425,089,356 21,170,021 244,437,167 매출채권 및 기타유동채권 6,320,246,366 8,458,555,073 4,065,871,581 유동계약자산 126,874,092 316,530,875 367,564,776 재고자산 602,932,333 565,522,878 821,869,383 기타유동자산 1,545,658,450 176,130,194 126,334,560 당기법인세자산 6,628,380 26,249,510 26,950 비유동자산 24,825,845,286 10,793,913,124 5,312,180,081 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 730,908,192 376,931,544 178,643,810 종속기업투자 1,780,100,000 유형자산 18,277,642,305 9,921,116,718 4,595,871,030 사용권자산 312,683,139 212,846,236 영업권 이외의 무형자산 1,269,646,621 186,630,733 175,802,782 투자부동산 2,105,933,934 기타비유동금융자산 271,337,897 73,294,141 258,002,725 이연법인세자산 77,593,198 23,093,752 103,859,734 자산총계 39,072,495,186 27,215,218,749 11,148,253,838 부채 유동부채 21,466,614,863 8,477,631,013 6,427,576,174 매입채무 및 기타유동채무 2,639,402,406 3,446,230,234 2,454,770,153 유동성사채 11,413,702,599 2,878,581,442 2,799,903,020 유동리스부채 122,297,702 116,384,992 기타유동금융부채 6,038,124,155 1,763,882,627 998,865,732 유동파생상품부채 1,060,236,000 유동충당부채 100,716,963 99,434,115 123,098,653 기타유동부채 92,135,038 173,117,603 50,938,616 비유동부채 8,423,351,644 6,566,723,516 2,269,000,000 장기매입채무 및 기타비유동채무 8,100,500,000 6,440,000,000 2,239,000,000 비유동리스부채 192,851,644 96,723,516 기타비유동금융부채 130,000,000 30,000,000 30,000,000 부채총계 29,889,966,507 15,044,354,529 8,696,576,174 자본 자본금 2,122,202,300 1,960,227,300 1,511,242,300 자본잉여금 14,812,740,504 13,692,532,375 3,922,572,963 기타자본구성요소 118,905,997 119,973,335 150,156,396 기타포괄손익누계액 689,277,604 689,277,604 501,808,273 이익잉여금(결손금) (8,560,597,726) (4,291,146,394) (3,634,102,268) 자본총계 9,182,528,679 12,170,864,220 2,451,677,664 자본과부채총계 39,072,495,186 27,215,218,749 11,148,253,838 포괄손익계산서 제 3 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 2 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 1 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 수익(매출액) 15,402,732,996 20,281,482,358 18,314,368,990 매출원가 14,342,274,512 15,082,127,387 14,777,305,182 매출총이익 1,060,458,484 5,199,354,971 3,537,063,808 판매비와관리비 5,545,971,536 4,105,270,790 2,817,670,812 영업이익(손실) (4,485,513,052) 1,094,084,181 719,392,996 기타이익 209,934,395 92,737,202 71,842,146 기타손실 154,796,477 3,405,182,920 33,404,347 금융수익 614,623,949 69,127,600 232,157,665 금융원가 508,199,593 557,451,554 464,982,656 법인세비용차감전순이익(손실) (4,323,950,778) (2,706,685,491) 525,005,804 법인세비용 (54,499,446) 19,736,379 71,382,600 당기순이익(손실) (4,858,488,311) (2,726,421,870) 453,623,204 지배기업 소유주지분 (4,565,677,270) 비지배지분 (292,811,041) 기타포괄손익 187,469,331 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 187,469,331 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 187,469,331 총포괄손익 (4,858,488,311) (2,538,952,539) 453,623,204 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (208) (177) 33 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (208) (177) 32 자본변동표 제 3 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 2 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 1 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 비지배지분 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 1,306,593,041 3,631,925,629 213,061,459 501,808,273 (5,984,020,543) (330,632,141) 회계정책변경에 따른 증가(감소) (135,453,599) (135,453,599) 당기순이익(손실) 453,623,204 기타포괄손익 주식발행초과금의 결손금보전 (2,031,748,670) 2,031,748,670 전환사채전환 주식매입선택권의 행사 17,980,000 189,087,000 (62,905,063) 144,161,937 주식매입선택권 자기주식 취득 복합금융상품 전환 186,669,259 2,133,309,004 2,319,978,263 지분의 발행 연결범위의 변동 합병으로 인한 전환권대가 증가 2018.12.31 (기말자본) 1,511,242,300 3,922,572,963 150,156,396 501,808,273 (3,634,102,268) 2,451,677,664 2019.01.01 (기초자본) 1,511,242,300 3,922,572,963 150,156,396 501,808,273 (3,634,102,268) 2,451,677,664 회계정책변경에 따른 증가(감소) (2,385,519) (2,385,519) 당기순이익(손실) (2,726,421,870) (2,726,421,870) 기타포괄손익 187,469,331 187,469,331 주식발행초과금의 결손금보전 (2,071,763,263) 2,071,763,263 전환사채전환 주식매입선택권의 행사 13,485,000 89,939,400 43,424,400 60,000,000 주식매입선택권 13,642,004 13,642,004 자기주식 취득 400,665 (400,665) 복합금융상품 전환 지분의 발행 435,500,000 9,842,300,000 10,277,800,000 연결범위의 변동 합병으로 인한 전환권대가 증가 1,909,082,610 1,909,082,610 2019.12.31 (기말자본) 1,960,227,300 13,692,532,375 119,973,335 689,277,604 (4,291,146,394) 12,170,864,220 2020.01.01 (기초자본) 1,960,227,300 13,692,532,375 119,973,335 689,277,604 (4,291,146,394) 12,170,864,220 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (4,565,677,270) (292,811,041) (4,858,488,311) 기타포괄손익 주식발행초과금의 결손금보전 전환사채전환 139,500,000 971,437,579 1,110,937,579 주식매입선택권의 행사 22,475,000 148,770,550 (72,374,000) 98,871,550 주식매입선택권 71,306,662 71,306,662 자기주식 취득 복합금융상품 전환 지분의 발행 연결범위의 변동 999,966,836 999,966,836 합병으로 인한 전환권대가 증가 2020.12.31 (기말자본) 2,122,202,300 14,812,740,504 118,905,997 689,277,604 (8,856,823,664) 707,155,795 9,182,528,679 현금흐름표 제 3 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 2 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 1 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 영업활동현금흐름 (4,919,674,597) (791,999,050) (1,593,028,890) 당기순이익(손실) (4,858,488,311) (2,726,421,870) 453,623,204 당기순이익조정을 위한 가감 344,305,377 4,372,070,134 675,431,202 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (98,267,479) (2,335,149,022) (2,443,903,967) 이자수취(영업) 36,106,236 211,528,311 246,796 이자지급(영업) (345,080,830) (287,804,043) (278,533,395) 법인세납부(환급) 1,750,410 (26,222,560) 107,270 투자활동현금흐름 (12,200,546,963) 4,194,999,057 (259,369,088) 합병으로 인한 현금흐름 1,250,123,909 대여금의 감소 11,500,000 662,519,182 당기손익인식금융자산의 처분 458,091,149 단기금융상품의 처분 1,971,232,878 8,500,000,000 18,000,000 유형자산의 처분 12,727,273 10,454,545 임차보증금의 감소 10,000,000 기타보증금의 감소 1,500,000 31,052,000 대여금의 증가 (596,600,000) (150,000,000) (355,000,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (705,100,789) (88,698,840) (20,000,000) 사업결합으로 인한 현금유출액 (893,068,035) 단기금융상품의 취득 (4,971,232,878) 유형자산의 취득 (6,798,488,568) (5,285,939,649) (475,442,717) 무형자산의 취득 (664,030,720) (39,113,636) (58,226,636) 임차보증금의 증가 (22,850,000) (15,000,000) 기타보증금의 증가 (1,500,000) (4,100,000) 장기금융상품의 취득 (57,725,462) 재무활동현금흐름 12,668,225,789 3,244,255,063 636,173,843 차입금 13,297,648,142 5,678,714,500 4,609,135,281 전환사채의 증가 6,000,000,000 주식선택권행사로 인한 현금유입 100,013,750 60,000,000 80,000,000 임대보증금의 증가 154,300,000 110,000,000 주식발행비용 (6,327,740) 차입금의 상환 (6,591,068,642) (2,485,053,020) (4,005,900,000) 금융리스부채의 지급 (162,039,721) (119,406,417) (7,061,438) 임대보증금의 감소 (124,300,000) (40,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (4,451,995,771) 6,647,255,070 (1,216,224,135) 기초현금및현금성자산 6,857,147,074 209,969,340 1,426,193,475 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (2,894) (77,336) 기말현금및현금성자산 2,405,148,409 6,857,147,074 209,969,340 5. 재무제표 주석 제3(당)기말 2020년 12월 31일 현재 제2(전)기말 2019년 12월 31일 현재 주식회사 아이엘사이언스 1. 일반 사항 주식회사 아이엘사이언스(이하 "회사")는 2008년 11월 26일에 설립되었으며, 2018년8월 31일에 설립한 신영해피투모로우제4호기업인수목적주식회사에 2019년 12월 16일에 흡수합병되었습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 신영해피투모로우 제4호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 아이엘사이언스(피합병회사)를 흡수합병하는 형식으로 이루어졌습니다. 회사는 2019년 12월 27일 보통주식을 한국거래소의 코스닥 시장에 상장하였습니다. 회사는 LED조명용 실리콘렌즈 개발 및 제조, 조명기기개발, 제조업, 도소매업 및 조명제품 설치, 전기공사업를 주된 사업으로 하고 있습니다. 본사는 경기도 성남시 중원구 마지로 123-1에 소재하고 있습니다. 당기 말 현재 회사의 발 행 주식 수는 21,222,023 주이며 납입자본금은 2,122,202,300 원입니다 . 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 지분율 송성근 6,037,763 28.45% 정대관 468,522 2.21% 박세종 329,483 1.55% 김광범 310,002 1.46% 김기장 295,865 1.39% 조혜린 238,269 1.12% 조은구 227,990 1.07% 이수구 224,750 1.06% 민지영 218,994 1.03% 기타 소액주주 12,870,385 60.66% 합 계 21,222,023 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사 는 2020년 1월 1일 로 개시하 는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ( 3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정 (7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 종속기업, 관계기업 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 별도재무제표에서 종속기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으 로, 관계기업 에 대한 투자를 기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 으로 처리하고 있습니다. 또 한 종 속 기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩 니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 ' 으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기 간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계 의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익 계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항 은 주석 11 , 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참 조) 2.8 재고자산 재고자산은 원가 와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법 에 따 라 결정됩니다. 2.9 유형자산 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 기계장치 5년 차량운반구 5년 비품 5년 금형 5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 10년 개발비 10년 소프트웨어 10년 2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내 용연수 40년 동 안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으 로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산 서 상 '금융원가' 로 인식됩니 다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 금융보증계약 회사가 제공한 금 융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩 니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.17 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여회사는 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.확정기여형퇴직급여제도의 경우, 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.21 수익인식 ( 1 ) 수행의무의 식별 회사는 고객에게 제품공급 및 공사용역(설치 공사, 전기공사, 통신공사, 소방 등) 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 통합 계약에서 공사용역(설치 공사)은 제품 공급과 이를 위한 설치용역이 포함되어 있습니다. 기업회계기준 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에서는 하나의 계약에 재화나 용역을 이전하는 여러 약속이 포함되어 있고, 그 재화나 용역이 구별된다면 각각의 약속은 별도의 수행의무로 구분하여회계처리해야 하며, 거래가격은 일반적으로 계약에서 약속한 구별되는 재화나 용역의 상대적인 개별 판매가격을 기준으로 배분해야 합니다. 회사는 제품공급 및 공사용역 계약에 포함되어 있는 설치용역을 별도의 구분되는 수행의무로 식별하였으며, 공사용역은 약속된 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 이행되는 것으로 판단하였습니다. (2) 제품공급 및 단순설치 회사의 제품판매는 고객이 주문한 제품을 제작하여 판매하고 있습니다. 회사는 계약조건을 분석한 결과, 제품 공급 및 단순설치의 경우 모든 공급 및 설치가 완료될 때 통제가 이전되는 시점으로 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다. (3) 공사용역 회사의 공사용역 사업은 고객이 주문한 조명기기를 설계, 제조 및 설치하는 수익활동으로서 일반적으로 6개월~2년의 기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 공사용역의 경우 조명기기의 공급과 설치용역의 제공은 별 도의 구분되는 수행의무로 식별하였으며, 이러한 공사용역에 배분된 거래가격을 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 2.22 리스 회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니 다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.24 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2021년 2월 10일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. (2) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있습니다. 2020년말 현재 계약상 공사종료기한이 경과하는 등의사유가 발생한 공사는 없으며 공사완료 시점까지 지속적으로 재평가할 것입니다. 회사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 회사에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다. (3) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습 니다( 주석 5 참조). (5) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니 다( 주석 4.1.2 참조). (6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 창고, 사무실, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (7) COVID-19 영향 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험-환율 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 현금흐름 추정 민감도 분석 통화선도 및 통화옵션 시장위험 - 이자율 변동금리 장기 차입금 민감도 분석 이자율스왑 시장위험 - 주가 지분상품 투자 민감도 분석 포트폴리오 분산 신용위험 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 연체율 분석 신용등급 은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 채무상품 투자지침 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 이자율위험 회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 KRW로 표시된 상품입니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 1%포인트 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인 하여 당 회계기간에 대한 세후이익 은 116,564 천원 (전 기:82,326천 원) 만 큼 감소 또는 증 가하였을 것입니다. 4.1.2 신용 위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 회사는 신용위험을 회사관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. (2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증보험증권 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 용역 제공에 따른 계약자산 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권과 계약자산 회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다. 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상채권 0~3개월 4~6개월 7~9개월 10~12개월 12개월초과 24개월초과 개별검토 계 당기말 기대 손실률 - 0.8% 4.1% 14.1% 37.0% 40.8% 100.0% 2.23% - 총 장부금액 - 매출채권 1,210,560 3,997,061 131,157 29,048 20,918 515,720 - 689,898 6,594,362 총 장부금액 - 계약자산 - 127,871 - - - - - - 127,871 매출채권 손실충당금 - 31,166 5,344 4,102 7,734 210,360 - 15,408 274,114 계약자산 손실충당금 - 997 - - - - - - 997 전기말 기대 손실률 - 0.7% 7.4% 29.2% 45.5% 55.0% 100% 15.55% - 총 장부금액 - 매출채권 829,799 7,180,136 137,165 105,847 19,657 455,284 - 99,089 8,826,977 총 장부금액 - 계약자산 - 318,865 - - - - - - 318,865 매출채권 손실충당금 - 52,551 10,113 30,882 8,937 250,532 - 15,408 368,422 계약자산 손실충당금 - 2,334 - - - - - - 2,334 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약자산 매출채권 당기 전기 당기 전기 기초 2,334 2,519 368,422 583,419 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 - (185) - 84,954 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - - - (299,951) 환입된 미사용 금액 (1,337) - (94,308) - 기말 997 2,334 274,114 368,422 매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 2년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. 매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 대손상각비 당 기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 및 계약자산 - 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동 (95,644) 84,768 기타 금융자산 - 단기대여금의 손실충당금 변동 33,000 150,000 - 미수금 손실충당금 변동 6,600 26,500 대손상각비 환입 합계 - - 대손상각비 합계 (56,044) 261,268 위의 대손 상 각 비 중 (-)95,644 천 원 (전 기 : 8 4,768천원 )은 고 객과 의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다. (5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부 금액입니다. ( 당 기말: 730,908 천원 , 전기말: 376,932천원 ) 4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도 ( 주석 36 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위 : 천원) 구분 3개월 미만 3개월~ 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 5년 초과 합계 차입금(*) 3,583,710 3,515,127 6,043,072 8,265,168 - 21,407,077 매입채무 2,639,402 - - - - 2,639,402 파생상품부채 - 1,060,236 - - - 1,060,236 기타유동금융부채 6,038,124 - - - - 6,038,124 기타비유동금융부채 - - 130,000 - - 130,000 리스부채 35,908 86,390 99,011 93,841 - 315,150 합 계 12,297,144 4,661,753 6,272,083 8,359,009 - 31,589,989 (*) 이자지급예정액을 포함한 금액입니다. - 전기말 (단위 : 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~ 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 5년 초과 합 계 차입금 및 사채(*) 112,409 1,942,410 1,988,395 6,142,489 - 10,185,703 매입채무 3,446,230 - - - - 3,446,230 기타유동금융부채 1,763,883 - - - - 1,763,883 기타비유동금융부채 - - 30,000 - - 30,000 리스부채 1,192 14,223 53,443 144,251 - 213,109 합 계 5,323,714 1,956,633 2,071,838 6,286,740 - 15,638,925 (*) 이자지급예정액을 포함한 금액입니다. 4.2. 자본위험 관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 19,514,203 9,318,581 차감: 현금및현금성자산 (2,219,221) (6,857,147) 순부채 17,294,982 2,461,434 자본총계 9,182,529 12,170,864 총자본 26,477,511 14,632,298 자본조달비율 65% 17% 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 2,219,221 2,219,221 6,857,147 6,857,147 당기손익-공정가치 측정 금융자산 730,908 730,908 376,932 376,932 매출채권 6,320,246 6,320,246 8,458,555 8,458,555 기타유동금융자산(*1) 3,425,089 3,425,089 21,170 21,170 기타비유동금융자산(*1) 271,338 271,338 73,294 73,294 소계 12,966,802 12,966,802 15,787,098 15,787,098 금융부채 매입채무 2,639,402 2,639,402 3,446,230 3,446,230 차입금및사채 19,514,203 19,514,203 9,318,581 9,318,581 파생상품부채 1,060,236 1,060,236 - - 리스부채 315,150 315,150 213,109 213,109 기타유동금융부채(*2) 6,038,124 6,038,124 1,763,883 1,763,883 기타비유동금융부채(*2) 130,000 130,000 30,000 30,000 소계 29,697,115 29,697,115 14,771,803 14,771,803 (*1) 기타유동금융자산은 '단기금융상품', '단기대여금', '미수수익', '미수금'으로 구성되어 있으며 기타비유동금융자산은 '임차보증금', '기타 보증 금',' 장기대여금 '으로 구성되 어 있습니다.(*2) 기타유동금융부채는 '미지급금', '미지급비용' , '임대보증금' 으로 구성되어 있으며 기타비유동금융부채는 '임대보증금'으로 구성되어 있습니다. 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) (1) 공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 431,948 298,960 730,908 파생상품부채 - - 1,060,236 1,060,236 (단위 : 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 246,236 130,696 376,932 (2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 비금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 유형자산 토지 - - 4,746,106 4,746,106 건물 - - 4,358,458 4,358,458 투자부동산 - - 2,105,934 2,105,934 - 전기말 (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 유형자산 토지 - - 5,408,187 5,408,187 건물 - - 1,178,327 1,178,327 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 당기손익-공정가치측정금융자산 기초 130,696 - 178,644 총손익 당기손익인식액 1,598 (454,974) (47,948) 기타포괄손익인식액 - - - 당기 취득 166,667 1,515,210 - 기말 298,961 1,060,236 130,696 5.4 가치평가기법 및 투입변수 (1) 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음 의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. - 당기말 (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 소방산업공제조합(*1) 30,360 3 좌당지분액 평가 전기공사공제조합(*1) 83,579 3 좌당지분액 평가 정보통신공제조합(*1) 18,355 3 좌당지분액 평가 에이벤처스 W 유니콘 투자조합 166,667 3 파생상품부채 제2회 전환사채(*2) 1,060,236 3 외부 기관의 전환사채 평가 합 계 1,359,197 -전기말 (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 소방산업공제조합(*1) 30,056 3 좌당지분액 평가 전기공사공제조합(*1) 82,649 3 좌당지분액 평가 정보통신공제조합(*1) 17,991 3 좌당지분액 평가 (주)아이엘바이오 - 3 자본잠식으로 평가불가 합 계 130,696 (*1) 당해 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 각 조합에서 발급하는 출자확인서 입수하여 작성되었습니다. (*2) 파생상품 공정가치를 측정하기 위해 적용된 옵션모형은 LSMC 모형을 포함하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 비금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. - 당기말 (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 수준 3 투입변수 범위 토지 4,746,106 3 거래사례비교법 평방미터당 가격 4,690,000원/m2 건물 4,358,458 3 거래사례비교법 평방미터당 가격 448,000~686,000원/m2 투자부동산 2,105,934 3 거래사례비교법 평방미터당 가격 448,000~4,690,000원/m2 - 전기말 (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 수준 3 투입변수 범위 토지 5,408,187 3 거래사례비교법 평방미터당 가격 4,690,000원/m2 건물 1,178,327 3 거래사례비교법 평방미터당 가격 448,000~686,000원/m2 5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사와 감사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다. 6. 영업부문 정보 및 고객과의 계약에서 발생하는 수익 (1) 회사는 대표이사에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며 당기말 현재 회사의 영업부문은 단일부문입니다. (2) 당기 및 전기 중 매 출의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 14,646,332 18,792,494 상품매출 11,844 - 용역매출 744,557 1,488,988 합 계 15,402,733 20,281,482 (3) 당기와 전기 중 상위 3개 거래처에 대한 매출은 전체 매 출 의 39.6%(전기: 43% )를 구성합니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 A회사 3,463,009 1,764,121 B회사 1,475,656 - C회사 1,156,838 1,217,564 합 계 6,095,503 2,981,685 (4) 고객과의 계약에서 발생하는 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 744,557 1,488,988 한 시점에 이행하는 수행의무 14,658,176 18,792,494 합 계 15,402,733 20,281,482 7. 범주별 금융상품 7.1 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 730,908 376,932 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 2,219,221 6,857,147 기타유동금융자산 3,425,089 21,170 매출채권 6,320,246 8,458,555 기타비유동금융자산 271,338 73,294 합 계 12,966,802 15,787,098 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 매입채무 2,639,402 3,446,230 차입금 및 사채 19,514,203 9,318,581 리스부채 315,150 213,109 기타유동금융부채 6,038,124 1,763,883 기타비유동금융부채 130,000 30,000 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 1,060,236 - 합 계 29,697,115 14,771,803 7.2 금 융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 27,991 5,137 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 (9,280) (82,401) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 88,256 - 상각후원가 측정 금융자산 대손상각비 95,644 (84,768) 이자수익 43,403 63,991 외환차손 (539) (53) 외화환산손실 (3) (77) 기타의대손상각비 (39,600) (176,500) 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 (458,778) (298,420) 파생금융부채 파생상품평가이익 454,974 - 합 계 202,068 (573,091) 8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품 소방산업공제조합(*1) 30,360 30,056 전기공사공제조합(*1) 83,579 82,649 정보통신공제조합(*1) 18,354 17,991 에이벤처스 W유니콘 투자조합 166,667 - 채무상품 저축보험 및 변액보험 431,948 246,236 합 계 730,908 376,932 (*1) 각각의 증권은 이행보증계약등으로 질권설정되어 있습 니다.( 주석 36 참조 ) (2) 당기 와 전 기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 376,932 178,644 계정대체 - 275,552 취득 705,101 - 처분 (369,835) - 평가손익 18,711 (77,264) 기말금액 730,909 376,932 9. 현금및현금성자산 회사 의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 58 349 보통예금 2,219,163 6,856,798 합 계 2,219,221 6,857,147 10. 기타금융자산 (1) 회사의 기타유동금융자산의 장부금액은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 3,000,000 - 단기대여금 292,220 20,620 미수수익 4,793 - 미수금 128,076 550 합 계 3,425,089 21,170 (2) 회사의 기타비유동금융자산의 장부금액은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 임차보증금 76,404 63,044 장기대여금 186,000 - 기타보증금 8,934 10,250 합 계 271,338 73,294 (3) 회사의 사용이 제한된 금융상품은 단기금융상품(3,000,000천원)이 있습니다. (4) 기타 유동 금융자산 중 단기대여금의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기대여금 325,220 20,620 단기대여금 대손충당금 (33,000) - 합 계 292,220 20,620 (5) 기타 유동 금융자산 중 미수금의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미수금 161,176 550 미수금 대손충당금 (33,100) - 합 계 128,076 550 11. 매출채권 및 계 약자산 (1) 회사의 매출채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 6,594,361 8,826,977 매출채권 대손충당금 (274,115) (368,422) 합 계 6,320,246 8,458,555 (2) 회사의 계약자산의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 127,871 318,865 계약자산 대손충당금 (997) (2,334) 합 계 126,874 316,531 (3) 회사의 매출채권 및 계약자산의 연령분석 내역은 아래와 같습니다. 회사의 손상정책 및 손상충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공합니다. (4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. 회사의 손상정책 및 손상충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공합니다. (5) 회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다(주석 20 참조). (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권의 장부금액 446,644 38,715 차입금의 장부금액 446,644 38,715 12. 재고자산 (1) 회사의 재고자산의 장부금액과 평가충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 평가후금액 평가전금액 평가충당금 평가후금액 상품 - - - - - - 제품 466,734 (9,138) 457,596 173,402 (15,952) 157,450 원재료 148,509 (3,174) 145,335 350,070 (1,273) 348,797 미착품 - - - 59,276 - 59,276 합 계 615,243 (12,312) 602,931 582,748 (17,225) 565,523 (2) 회사가 인 식한 재고자산평가손 실 환입은 4,914천원 (전기: 재고자산평가손실 9,169천 원) 입니다. (3) 비용으로 인식 되어 '매출원가'에 포함된 재고자산 의 원 가는 12,263,278 천원( 전기: 12,370,549천원) 입니다. 13. 기타유동자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,441,633 156,693 선급비용 104,025 19,437 합 계 1,545,658 176,130 14. 관계기업 투자 (1) 회사의 관계기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율 (%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)아이엘라이팅 대한민국 29.7 - 29.7 - (2) 당기 및 전기 중 관계기업의 변 동내 역은 없습니다. (3) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기 전기 미반영 손실 미반영 손실 누계액 미반영 손실 미반영 손실 누계액 (주)아이엘라이팅 54,087 325,282 62,270 271,195 (4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 자산총액 부채총액 자산총액 부채총액 (주)아이엘라이팅 426,737 608,847 266,835 476,498 기업명 당기 전기 매출액 당기순손익 총포괄손익 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)아이엘라이팅 663,996 27,553 27,553 598,870 (201,814) (201,814) (5 ) 당기 와 전기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 천원) 기업명 당기말순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액(axb) 장부금액 (주)아이엘라이팅 (182,110) 29.7% (54,087) - - 전기 (단위: 천원) 기업명 전기말순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액(axb) 장부금액 (주)아이엘라이팅 (209,663) 29.7% (62,270) - 15. 종속기업 투자 (1) 회사의 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율 (%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)아이엘바이오 대한민국 100 250,100 19.9 - (주)어헤즈 대한민국 51 1,530,000 - - 합 계 1,780,100 - (2 ) 당기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기초 취득(처분) 손상 당기말 (주)아이엘바이오 - 250,100 - 250,100 (주)어헤즈 - 1,530,000 - 1,530,000 합 계 - 1,780,100 - 1,780,100 (3) 당기말 현재 종 속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 자산총액 부채총액 (주)아이엘바이오 116,456 256,656 (주)어헤즈 1,594,035 579,234 기업명 당기 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)아이엘바이오 123,535 (213,546) (213,546) (주)어헤즈 7,671,838 (729,768) (729,768) 16. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 662,081 - 662,081 - - - 건물 1,452,934 (9,081) 1,443,853 - - - 합 계 2,115,015 (9,081) 2,105,934 - - - 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,105,934천원입니다.(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체 상 각 기 말 토지 - - 662,081 - 662,081 건물 - - 1,443,853 - 1,443,853 합 계 - - 2,105,934 - 2,105,934 17. 유형자산 (1) 회사의 유형자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 4,746,106 - 4,746,106 5,408,187 - 5,408,187 건물 4,509,458 (151,000) 4,358,458 1,277,196 (98,869) 1,178,327 기계장치 529,000 (361,017) 167,983 481,000 (296,050) 184,950 차량운반구 160,397 (73,133) 87,264 108,519 (57,994) 50,525 비품 405,971 (178,003) 227,968 217,756 (139,144) 78,612 금형 428,532 (325,459) 103,073 343,616 (306,340) 37,276 시설장치 279,326 (253,323) 26,003 279,326 (212,278) 67,048 공구와기구 164,555 (27,291) 137,264 25,720 (7,225) 18,495 건설중인자산 8,423,523 - 8,423,523 2,897,697 - 2,897,697 합 계 19,646,868 (1,369,226) 18,277,642 11,039,017 (1,117,900) 9,921,117 (2) 당기 및 전기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취 득 처 분 대 체 감가상각비 기타증감액 당기말금액 토지 5,408,187 - - - - (662,081) 4,746,106 건물 1,178,327 - - 4,685,196 (61,212) (1,443,853) 4,358,458 기계장치 184,950 5,000 - 43,000 (64,967) - 167,983 차량운반구 50,525 43,178 - 8,700 (15,139) - 87,264 비품 78,612 21,328 - 166,887 (38,859) - 227,968 금형 37,276 63,215 - 21,701 (19,119) - 103,073 시설장치 67,048 - - - (41,045) - 26,003 공구와기구 18,495 113,100 - 25,735 (20,066) - 137,264 건설중인자산 2,897,697 11,048,269 - (5,522,443) - - 8,423,523 합 계 9,921,117 11,294,090 - (571,224) (260,407) (2,105,934) 18,277,642 - 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취 득 처 분 대 체 감가상각비 기타증감액 기말금액 토지 2,995,160 2,274,254 - - - 138,773 5,408,187 건물 1,105,586 477 - - (29,309) 101,573 1,178,327 기계장치 221,750 24,000 - - (51,904) (8,896) 184,950 차량운반구 28,977 35,343 (1,695) - (12,100) - 50,525 비품 65,763 39,507 - - (26,658) - 78,612 금형 41,734 12,062 - - (16,519) - 37,277 시설장치 116,165 - - - (49,117) - 67,048 공구와기구 20,735 2,600 - - (4,841) - 18,494 건설중인자산 - 2,897,697 - - - - 2,897,697 합 계 4,595,870 5,285,940 (1,695) - (190,448) 231,450 9,921,117 (3) 회 사의 감가상 각비 중 126,549천원(전기 102,285천원)은 제조원가 에 133,858 천 원(전 기 107,749원)은 판매 비와관리 비에 계상되어 있습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 회사의 유형자산 내역은다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 설정순위 토지(사옥) 3,048,969 4,560,000 차입금( 주석 20 ) 3,800,000 산업은행 1 건물(사옥) 954,614 차입금( 주석 20 ) 토지(천안공장) 1,609,837 4,968,000 차입금( 주석 20 ) 4,140,000 하나은행 1 건물(천안공장) 3,232,262 차입금( 주석 20 ) 투자부동산(천안공장) 1,443,853 차입금( 주석 20 ) (5) 보고기간 종료일 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 회사의 유형자산에 대한 화재보험 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공 보험가입액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 화재보험 보상금(사옥) 3,380,000 1,200,000 차입 금( 주석 20 ) 3,800,000 산업은행 (6) 재평가모형을 적용한 토지와 건물을 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 토지 건물 토지 건물 원가 4,202,393 4,157,075 4,864,474 924,335 감가상각누계액 - (117,406) - (74,084) 순장부금액 4,202,393 4,039,669 4,864,474 850,251 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지와 건물의 공정가치 금액은 2019년 12월말 독립적인 평가법인인 (주)태평양감정평가법인에서 감정평가를 받은 금액입니다. 본 평가는 『감정평가 및 감정평가사에 관한 법률』,『감정평가에 관한 규칙』등 관계법령과 감정평가 실무기준 및 일반이론에 의거하여 거래사례비교법을 적용하여 감정평가액을 결정하였습니다. 18. 무형자산 (1) 회사의 무형자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 119,421 (57,898) 61,523 105,407 (48,399) 57,008 개발비 58,227 (13,586) 44,641 58,227 (7,764) 50,463 소프트웨어 595,628 (86,225) 509,403 139,468 (60,308) 79,160 회원권 654,080 - 654,080 - - - 합 계 1,427,356 (157,709) 1,269,647 303,101 (116,470) 186,631 ( 2) 당기 및 전기 중 회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취 득 처 분 대 체 상 각 기말금액 산업재산권 57,008 2,401 - 11,614 (9,500) 61,523 개발비 50,463 - - - (5,822) 44,641 소프트웨어 79,160 - - 456,160 (25,917) 509,403 회원권 - 654,080 - - - 654,080 합 계 186,631 656,481 - 467,774 (41,239) 1,269,647 - 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취 득 처 분 상 각 기타증감 기말금액 산업재산권 29,366 36,364 - (8,722) - 57,008 개발비 56,286 - - (5,823) - 50,463 소프트웨어 90,151 2,750 - (13,741) - 79,160 합 계 175,803 39,114 - (28,286) - 186,631 (3) 회사의 무형자산상 각비 는 당기 4,220천원은 제조원가에 37,019 천 원 은 판매 관리 비 에 계상되어 있으며, 전기 4,220천원은 제조원가에 24,066천원 은 판 매관리비 에 계상되어 있습니다. (4) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지 출의 총액 은 561,954천원 ( 전기: 232,829천원) 입니 다. 19. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 리스와 관 련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 58,020 52,876 차량운반구 254,663 159,970 합 계 312,683 212,846 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 122,298 116,385 비유동 192,852 96,724 합 계 315,150 213,109 당기 중 증가된 사 용권 자산은 228, 231 천원 입니 다. (2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 사용권자산의 감가상각비 부동산 66,026 시설장치 - 차량운반구 62,368 기타 - 합계 128,394 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 11,948 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 21,543 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) - 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) - 당기 중 리스 의 총 현금 유 출은 156, 063 천원입 니 다. 20. 장·단기금융부채 (1) 회사의 장단기 차입금및사채의 장부금액은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금및사채 단기차입금 6,593,644 1,792,564 유동성장기부채 250,000 - 전환사채 4,570,059 1,086,017 소 계 11,413,703 2,878,581 장기차입금및사채 장기차입금 8,100,500 6,440,000 합 계 19,514,203 9,318,581 (2) 회사의 단기금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 당기말 기업은행 1.63~1.82% 3,500,000 103,850 기업은행 전자어음등(*) - 136,884 - 산업은행 2.14% 2,000,000 1,000,000 하나은행 2.31% 647,000 650,000 하나은행 전자어음등(*) - - 19,800 우리은행 전자어음등(*) - 56,320 18,914 신한은행 전자어음등(*) - 253,440 합 계 6,593,644 1,792,564 (*) 해당 차입금에 대하여 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조) (3) 회사의 장기금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 당기말 하나은행(*1) 1.70~2.95% 5,590,000 5,940,000 산업은행(*1) 1.98% 1,800,000 - 기업은행 3.19~4.68% 960,500 500,000 합 계 8,350,500 6,440,000 차감: 유동성대체 (250,000) - 계 8,100,500 6,440,000 (*1) 유형자 산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다 ( 주석 17 참조 ). (4) 회사 의 전환사채의 상세내역은 다음과 같 습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 당기말 제1회 무보증 사모 전환사채 신영증권 (*1) 0% - 1,086,017 제2회 무보증 사모 전환사채 케이앤티-키움 제1호 신기술산업투자조합 2% 4,570,059 - (*1) 당기 중 보통주 1,395,000주로 전환되었습니다. (5) 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다. 구분 제1회 무보증 사모 전환사채 제2회 무보증 사모 전환사채 발행일 2018년 09월 07일 2020년 11월 05일 성격 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 1,395,000,000원 6,000,000,000원 표시이자율 0% 0% 만기보장수익율 0% 2% 행사기간 2018년 10월 07일부터 2023년 09월 06일까지 2021년 11월 05일부터 2023년 10월 05일 행사시 발행주식의 종류 기명식 보통주식 기명식 보통주식 행사가액 액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함 액면가 100원을 기준으로 1주당 3,212원으로 함 상환일 2023년 09월 07일 2023년 11월 05일 조기상환 청구권 해당사항 없음 2021년 11월 05일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 매도청구권 해당사항 없음 2021년 11월 05일부터 2022년 08월 05일까지 매 3개월에 해당하는 날 공동매도권 해당사항 없음 이해관계인(최대주주)이 경영권을 포함한 지분(총 발행주식의5%이상)을 양도하고자 하는 경우, 이해관계인의 지분과 같은 조건으로 본 사채를 양도할 수 있는 권리공동매수권 행사시 매도가액은[전환가능주식수]*[경영권지분 주당 매각가액]으로 계산 21. 기타금융부채 (1) 회사의 기타유동금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 5,907,146 1,573,926 미지급비용 90,978 79,957 임대보증금 40,000 110,000 합 계 6,038,124 1,763,883 (2) 회사의 기타비유동금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장기임대보증금 130,000 30,000 22. 충당부채 (1) 회사의 충당부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 하자보수충당부채 100,717 99,434 (2 ) 당기 와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 99,434 123,099 충당금 전입 79,116 56,768 감소액 (77,833) (80,433) 기말금액 100,717 99,434 23. 퇴직급여 당 기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금 액은 213,537천 원 입니 다. 24. 기타부채 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 28,466 140,239 선수금 16,928 2,900 정부보조금 46,741 29,979 합 계 92,135 173,118 25. 자본금과 주식발행초과금 (1 ) 당기말 과 전기 말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000 주 500,000,000 주 발행한 주식수 (보통주식) 21,222,023 주 19,602,273 주 1주당 액면금액 100 100 보통주자본금 2,122,202,300 1,960,227,300 (2) 당기 와 전기의 발행 주식수 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기초 발행 주식수 19,602,273 주 15,112,423 주 전환사채 전환 1,395,000 주 - 주식매수선택권행사 224,750 주 134,850 주 합병신주 발행 - 4,355,000 주 기말 발행 주식수 21,222,023 주 19,602,273 주 ( 3) 당기말 과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 14,812,741 11,783,450 전환권대가 - 1,909,083 합 계 14,812,741 13,692,533 26. 기타자본항목 (1) 회사의 기 타자본항목 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식매수선택권 119,307 120,374 자기주식 (401) (401) 합 계 118,906 119,973 (2) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. 부여일 2017.03.28 (*1) 2020.02.21 부여수량 210,000 350,000 행사 및 취소수량 210,000 60,000 기말 잔여주 - 290,000 만기 2022.03.28 2025.02.21 행사가격 1,000원 2,206원 (*1) 전기 중 합병으로 인하여 합병비율 1:2.2475에 따라 전기말 행사 가능한 주식선택권의 수량은 224,750주 입니다. (3) 회사는 주식선택권을 부 여 하여 당기 71,307 천원 (전기 1 3,6 42천원) 의 주식보상비용을 인식하였습니다. ( 4) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. - 당기 구 분 주식매수선택권 수량(단위 : 주) 가중평균행사가격(단위 : 원) 2017.03.28 2020.02.21 합계 2017.03.28 2020.02.21 기초 잔여주 224,750 - 224,750 1,000 - 부여 - 350,000 350,000 - 2,206 행사 224,750 - 224,750 1,000 - 소멸 - 60,000 60,000 - 2,206 기말 잔여주 - 290,000 290,000 - 2,206 - 전기 구 분 주식매수선택권 수량(단위 : 주) 가중평균행사가격(단위 : 원) 2017.03.28 2020.02.21 합계 2017.03.28 2020.02.21 기초 잔여주 190,000 - 190,000 1,000 - 부여 - - - - - 행사 60,000 - 60,000 1,000 - 소멸 30,000 - 30,000 - - 기말 잔여주(*) 100,000 - 100,000 1,000 - (*) 전기 중 합병으로 인하여 합병비율 1:2.2475에 따라 전기말 행사 가능한 주식선택권의 수량은 224,750주 입니다. 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 2017.03.28 2020.02.21 당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 723.74원 571.39원 부여일의 가중평균 주가 1,656원 2,020원 주가변동성(*1) 15.78% 40.99% 기대만기 2022년 3월 28일 2025년 2월 21일 무위험수익률 1.72% 1.21% (*1) 주가변동성은 유사업종지수(일반전기, 전자 업종지수)의 180 일 역사적 변동성을 연간으로 환산한 값입니다. (5) 회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지와 건물 재평가 689,278 689,278 27 . 결손금 (1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 내 역은 다음 과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 8,560,598 4,291,146 (2) 결손금처리계산서 제 3(당)기 2020년 1월 1일부터 제 2(전)기 2019년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 2019년 12월 31일까지 처리확정일 2021년 3월 29일 처리확정일 2020년 3월 31일 (단위 : 원) 과 목 제 3(당)기 제 2(전)기 미처리결손금 (8,560,597,726) (4,291,146,394) 전기이월미처리결손금 (4,291,146,394) (1,562,339,005) 회계정책변경효과 - (2,385,519) 당기순이익 (4,269,451,332) (2,726,421,870) 결손금 처리액 - - 자본잉여금이입액 - - 차기이월 미처리결손금 (8,560,597,726) (4,291,146,394) 28. 판매비와 관리비 (단위: 천원) 계 정 과 목 당기 전기 급여 2,768,418 1,887,797 퇴직급여 169,180 138,296 복리후생비 201,245 98,830 여비교통비 21,924 37,100 접대비 132,169 122,759 통신비 12,256 17,311 수도광열비 12,618 18,124 세금과공과 97,281 64,194 감가상각비 218,765 199,321 임차료 15,284 10,006 수선비 2,790 12,410 보험료 85,504 32,660 차량유지비 64,856 52,509 운반비 85,752 50,962 교육훈련비 12,768 1,930 도서인쇄비 24,948 3,711 사무용품비 348 - 소모품비 195,292 108,524 지급수수료 648,927 862,588 광고선전비 173,574 19,330 대손상각비 (95,644) 84,768 경상연구개발비 559,875 232,829 무형자산상각비 37,019 24,066 주식보상비용 71,307 13,642 수출제비용 4,670 - 협회비 24,846 11,604 합 계 5,545,972 4,105,271 29. 기타수익 및 기타비용 (1 ) 당기와 전기 중 기타 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 임대료 184,961 53,660 유형자산처분이익 - 11,032 수수료수입 - 7,075 잡이익 24,974 20,970 합 계 209,935 92,737 (2) 당기와 전기 중 기타비용 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기부금 141,082 8,000 잡손실 13,715 20,378 합병제비용 - 3,376,805 합 계 154,797 3,405,183 30. 금융수익 및 금융비용 (1 ) 당기와 전기 중 금 융수익 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 43,403 63,991 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 27,991 5,137 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 88,256 - 파생상품평가이익 454,974 - 합 계 614,624 69,128 (2) 당기와 전기 중 금 융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 458,778 298,420 기타의 대손상각비 39,600 176,500 외환차손 539 54 외화환산손실 3 77 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 9,280 82,401 합 계 508,200 557,452 31. 비용의 성격별 분류 (단위:천원) 구 분 당기 전기 제품 및 재공품 등의 변동 300,147 (77,556) 원재료등의 사용 12,263,278 12,370,549 상품의 매입 25,360 - 종업원급여 4,086,815 3,321,950 복리후생비 296,156 204,933 감가상각비 342,633 305,657 무형자산상각비 41,239 28,286 운반비 107,126 75,539 임차료 18,154 12,256 경상연구개발비 559,875 232,829 하자보수비 79,116 56,768 지급수수료 731,184 967,815 기타 1,037,165 1,688,372 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 19,888,248 19,187,398 32. 이연법인세 및 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 - - 이연법인세 일시적차이의 증감 (54,499) 80,766 합병으로 인한 이연법인세 승계 - (8,154) 자본에 직접 반영된 법인세 - (52,876) 총이연법인세 (54,499) 19,736 법인세비용(수익) (54,499) 19,736 (2)당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (4,323,951) (2,706,685) 적용세율에 따른 법인세 - - 조정사항 비과세 수익/비용 (44,875) (80,841) 미인식이연법인세자산 - (236,831) 세액공제 - - 기타 (9,625) 337,408 법인세비용(수익) (54,499) 19,736 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 재평가잉여금 - - - 742,154 (52,876) 689,278 (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이연법인세 재평가잉여금 - (52,876) (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 - - 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 735,073 331,736 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (273,291) (259,665) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (384,189) (48,978) 이연법인세자산(부채) 순액 77,593 23,094 (6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 천원) 구 분 당기초 손익계산서 자본 당기말 이자수익 26,044 (3,765) - 22,279 대손충당금 97,381 (43,470) - 53,911 퇴직급여 113,752 18,840 - 132,592 연차수당미지급금 14,985 1,813 - 16,798 하자보수충당부채 21,876 281 - 22,157 재고자산평가충당금 3,790 (1,082) - 2,708 무형자산손상차손 - 90,358 - 90,358 재평가잉여금 (191,689) 1,938 - (189,751) 공정가치측정금융자산 (2,152) (351) - (2,503) 사용권자산 (46,826) (21,964) - (68,790) 리스부채 46,884 22,449 - 69,333 현재가치할인차금 430 178 - 608 정부보조금 6,595 3,688 - 10,283 전환권조정 (67,976) (327,406) - (395,382) 상환할증금 - 80,795 - 80,795 파생상품부채 - 233,252 - 233,252 미수수익 - (1,055) - (1,055) 합 계 23,094 54,499 - 77,593 - 전기 (단위: 천원) 구 분 전기초 손익계산서 자본 전기말 이자수익 7,918 18,126 - 26,044 대손충당금 118,069 (20,688) - 97,381 퇴직급여 81,133 32,619 - 113,752 연차수당미지급금 9,081 5,904 - 14,985 하자보수충당부채 27,082 (5,206) - 21,876 재고자산평가충당금 1,772 2,018 - 3,790 감가상각비 1,361 (1,361) - - 재평가잉여금 (141,536) (50,153) - (191,689) 공정가치측정금융자산 (1,020) (1,132) - (2,152) 사용권자산 - (46,826) - (46,826) 리스부채 - 46,884 - 46,884 현재가치할인차금 - 430 - 430 정부보조금 - 6,595 - 6,595 전환권조정 - (67,976) - (67,976) 합 계 103,860 (80,766) - 23,094 (7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 차감할 일시적차이 1,036,029 1,620,387 미래과세소득의 불확실 미사용결손금 6,178,563 1,895,046 미래과세소득의 불확실 33. 주당순이익 (1) 기본주당순이익기본주당이익은 회사의 당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 다만, 합병효과를 반영하기 위하여 전기의 주식수를 합병비율로 조정하여 소급반영하였습니다.(합병비율=1:2.2475000, 2019년 10월 16일 증권신고서/주요사항보고서) (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 (손실) (4,269,451,332) (2,726,421,870) 가중평균 유통보통주식수(*) 20,514,763 15,372,255 기본주당순이익(손실) (208) (177) (*)가중평균 유통보통주식수의 산정 내역 (단위: 주) 당 기 주식 수 일자 일수 적수 기초 보통주식수 19,602,273 2020-01-01 366 7,174,431,918 기초 자기주식수 (337) 2020-01-01 366 (123,342) 전환사채 전환 1,395,000 2020-05-26 220 306,900,000 주식매수선택권 224,750 2020-09-02 121 27,194,750 합 계 7,508,403,326 가중평균 유통보통주식수 20,514,763 (단위: 주) 전 기 주식 수 일자 일수 적수 기초 보통주식수 15,112,423 2019-01-01 365 5,516,034,395 기초 자기주식수 (152) 2019-01-01 365 (55,480) 주식매수선택권행사 134,850 2019-06-28 187 25,216,950 합병신주발행 4,355,000 2019-12-16 16 69,680,000 합병 자기주식수(단주) (9) 2019-12-16 16 (144) 합병 자기주식수(합병법인보유분) (176) 2019-12-16 16 (2,816) 합 계 5,610,872,905 가중평균 유통보통주식수 15,372,255 (2) 희석주당순이익당기 및 전기는 희석화효과가 발생하지 않아 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다.(3) 잠재적보통주당기에는 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 행사가격 행사가능기간 발행될 주식수 주식매수선택권 3차 2,206 2022.02.22~2025.02.21 290,000 전환사채 3,212 2021.11.05~2023.10.05 1,867,995 34. 영업활동 현금흐름 (1) 당기와 전기 의 영업활동 현금흐름의 조정 은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 감가상각비 388,801 305,657 무형자산상각비 41,238 28,286 재고자산평가손실 (4,914) 9,169 이자비용 458,777 298,420 이자수익 (43,403) (63,991) 주식보상비용 71,307 13,642 경상연구개발비 11,000 - 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손실 9,280 82,401 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가이익 (27,991) (5,137) 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 처분이익 (88,256) - 파생상품평가이익 (454,974) - 대손상각비(환입) (95,644) 84,768 기타의대손상각비 39,600 176,500 유형자산처분이익 - (11,032) 하자보증비충당부채 전입 79,116 56,768 외화환산손실 3 77 합병제비용 - 3,376,806 법인세비용 (54,499) 19,736 합 계 329,441 4,372,070 (2) 당기와 전기 의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 2,232,616 (4,477,635) 계약자산 190,993 51,220 미수금 (34,126) 49,728 선급금 (1,284,940) (45,750) 선급비용 (84,588) (4,046) 재고자산 (32,495) 247,177 매입채무 (806,828) 1,138,499 미지급금 (170,722) 633,482 미지급비용 8,241 30,431 선수금 14,029 (29,042) 예수금 (111,773) 121,241 하자보수충당부채 (77,833) (80,432) 정부보조금 16,761 29,979 합 계 (140,665) (2,335,148) (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 단기차입금 유동성장기차입금 리스부채 전환사채 장기차입금 합계 기초금액 1,792,565 - 213,108 1,086,017 6,440,000 9,531,690 차입(증가) 9,399,648 250,000 224,613 6,000,000 3,898,000 19,772,261 상환(감소) (4,598,569) - (122,572) (2,515,958) (2,237,500) (9,474,599) 기말금액 6,593,644 250,000 315,149 4,570,059 8,100,500 19,829,352 35. 현금유출입이 없는 중요한 거래 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 전환사채의 전환권행사 1,395,000 - 전환사채의 파생상품부채 인식 1,515,210 - 전환사채의 상환할증금 인식 367,248 - 회계정책변경 - (2,386) 사용권자산의 증가 228,231 192,295 리스부채의 증가 224,613 190,031 현재가치할인차금의 증가 3,619 2,264 토지와 건물 재평가잉여금 - 240,346 단기대여금의 종속기업투자주식 출자전환 300,100 - 토지와 건물의 투자부동산 대체 2,105,934 - 건설중인 자산에 대한 미지급금 대체 4,503,942 - 36. 우발채무와 약정사항 (1 ) 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계약처 약정내용 약정한도 실행액 기업은행 중소기업운전자금대출 1,000,000 1,000,000 중소기업운전자금대출 1,500,000 1,500,000 중소기업운전자금대출 500,000 500,000 중소기업자금대출 500,000 312,500 중소기업운전자금대출 500,000 500,000 중소기업시설자금대출 648,000 648,000 할인어음 500,000 99,220 외상매출채권담보대출 150,000 - 팩토링채권대출 37,664 37,664 하나은행 시설물자금대출 4,140,000 4,140,000 기업운전일반자금대출(*) 650,000 647,000 기업운전일반자금대출(*) 1,450,000 1,450,000 우리은행 B2B 대출 기업운전 500,000 - B2B 대출 기업운전 100,000 - 할인어음(B2B) 500,000 56,320 신한은행 할인어음(전자방식외담대) 1,000,000 253,440 산업은행 산업시설자금대출 1,800,000 1,800,000 산업운영자금대출 2,000,000 2,000,000 (*) 기술보증기금에서 85% 금액에 대한 보증서를 제출한 대출약정입니다. (2) 회사가 차입약정과 관련하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계약처 담보자산 담보 설정금액 담보/보증의 내용 하나은행 토지 및 건물 4,968,000 충남남도 천안시 동남구 수신면 장산리 200, 108, 110, 112-1, 198번지 산업은행 토지 및 건물 4,560,000 경기도 성남시 중원구 하대원동 148-8 하나은행 기술신용보증서 1,999,950 기업운전자금대출보증 기업은행 중금채 3,300,000 중금채 예금 담보 기업은행 천안공장 777,600 동산담보 기업은행 기술신용보증서 500,000 기술전액신용보증 (3 ) 당기말 현재 회사가 상기 차입약정과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 담보제공자 보증금액 담보권자 대표이사 5,085,000 하나은행 2,035,800 기업은행 122,140 서울보증보험 4,560,000 산업은행 기술보증기금 1,999,950 하나은행 500,000 기업은행 ( 4) 당기말 현재 회사는 공사계약 등과 관련하여 SGI서울보증으로부터 1,727,293 천원 의 계약이행보증, 하자이행보증 및 선급금이행보증을 제공받고 있습니다. (5) 당기말 현재 회사는 공사계약 등과 관련하여 소방산업공제조합으로부터 75,957 천원 의 입찰보증, 계약이행보증 및 하자이행보증을 제공받고 있습니다.당기말 현재 소방산업공제조합과의 이행보증계약과 관련하여 회사가 출자한 60좌( 2020.12.31 평가액 30,360천원 )의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 에 질권설정되어 있습니다. (6) 당기말 현재 회사는 공사계약 등과 관련하여 전기공사공제조 합으로부터 29,296 천원 의 입찰보증, 계약이행보증 및 하자이행보증을 제공받고 있 습니다.당기말 현재 전기공사공제조합과의 이행보증계약과 관련하여 회사가 출자한 250좌( 2020.12.31 평가액 83,579천원 ) 의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 에 질권설 정되어 있습니다. (7) 회사는 2020년 7월 21일 코스메슈티컬 사업 신규 진출을 위해 (주)어헤즈의 51% 지분을 취득하였으며, 취득금액은 기본매매대금 1,530,000,000원이며, 2020년 영업이익액에 따른 최대 612,000,000원의 언아웃지급금(Earn-Out Payment)을 지급하는 계약을 체결하고 있습니다. 37. 특수관계자 거래 (1) 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 종속기업 (주)아이엘바이오 - (주)어헤즈 - 관계기업 (주)아이엘라이팅 (주)아이엘라이팅 기타 (주)커누스(*1) (주)커누스(*1) 대표이사 대표이사 호텔엔와이70(NY70)(*2) - 임원 임원 (*1) 회사의 대표이사가 지배하고 있는 법인입니다.(*2) 회사의 대표이사가 소유하고 있는 사업장입니다. 당기말 현재 종속기업인 (주)아이엘바이오에 대한 출자금액은 450,000천원이며 199,900천원을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업인 (주)어헤즈에 대한 출자금액은 1,530,000천원입니다. ( 2) 당기 와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출 이자수익 기타수익 임대료수익 매입 이자비용 기타비용 종속기업 (주)아이엘바이오 - - - 12,000 67,130 - 5,633 관계기업 (주)아이엘라이팅 67,202 - - 6,000 41,745 - 4,894 기타 (주)커누스 - - - 18,000 105,171 - 16,000 기타 호텔엔와이70(NY70) 204,155 - - - - - - 합 계 271,357 - - 36,000 214,046 - 26,527 - 전기 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출 기타수익 임대료수익 매입 이자비용 기타비용 관계기업 (주)아이엘라이팅 72,587 42,173 6,000 291,152 - 8,424 기타 (주)커누스 - - 18,000 429,800 - - 합 계 72,587 42,173 24,000 720,952 - 8,424 (3 ) 당기말 과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 미지급금 임대보증금 종속기업 (주)아이엘바이오 - 92,600 49,752 - - 10,000 관계기업 (주)아이엘라이팅 126,794 - 35,219 577 554 10,000 기타 (주)커누스 - - 331,214 12,425 - 10,000 기타 호텔엔와이70(NY70) 224,570 - - - - - 기타 대표이사 - 200,000 - - 802 - 합 계 351,364 292,600 416,185 13,002 1,356 30,000 당기말 현재 종속기업인 (주)아이엘바이오에 대한 대여금 및 기타채권에 대해서 각각 33,000천원 및 33,100천원을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. - 전기말 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 임대보증금 기타채무 관계기업 (주)아이엘라이팅 78,728 - - - - 10,000 11,520 ( 4) 당기 와 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 등의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당 기 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 관계기업 (주)아이엘라이팅 - - - - 종속기업 (주)아이엘바이오 251,700 309,100 - - 기타 대표이사 200,000 - - - - 전 기 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 관계기업 (주)아이엘라이팅 - - - - 기타 대표이사 - - - - ( 5) 당기말 현재 회사가 대표이사 로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 담보제공자 보증금액 담보권자 대표이사 5,085,000 하나은행 2,035,800 기업은행 122,140 서울보증보험 4,560,000 산업은행 ( 6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기급여(*) 1,952,188 620,505 퇴직급여 67,482 50,675 주식보상비용 51,636 8,526 합 계 2,071,306 679,706 (*) 비등기이사의 급여를 포함한 내역입니다. 38. 수주계약 (1) 당기 중 공사계 약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초잔액 증감액(*) 공사수익인식 기말잔액 당기 79,136 1,740,845 744,557 1,075,424 (*) 당기 중 신규수주 등 도급증가 액은 1,740,845천 원 이 며 , 공사규모의 변동 으로 인하여 증가한 도급금액은 없습니다. ( 2) 당기 및 전기 중 현재 진행 중인 수주계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 누적계약수익 1,558,885 2,839,695 누적계약원가 1,291,058 2,056,764 누적공사손익 267,827 782,930 초과청구공사 - - (3) 보고기간 종료일 현재 건 설계약과 관련한 공사매출에 대한 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 비고 당기말 전기말 계약자산 126,874 316,531 계약부채 - - (4) 당기말 현재 당기의 계약 금액이 전기 매출액의 5%를 초과 하는 주요 계약은 없습니다.