아이엘 분기보고서 (2020.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 자세한 사항은 연결재무제표 및 재무제표의 주석을 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설 정내용

(단위 : 천원, %)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제3기 3분기	매출채권	7,557,927	356,699	4.72

계약자산	62,503	642	1.03

미수금	511,181	-	-

단기대여금	64,920	-	-

선급금	1,578,452	-	-

선급비용	456,340	-	-

합 계	10,231,323	357,341	3.49

제2기	매출채권	8,727,888	353,015	4.04

계약자산	318,865	2,334	0.73

미수금	27,050	26,500	97.97

단기대여금	170,620	150,000	87.91

선급금	156,693	-	-

선급비용	19,437	-	-

합 계	9,409,494	547,256	5.82

제1기	매출채권	4,129,452	583,419	14.13

계약자산	370,084	2,519	0.68

미수금	76,778	-	-

단기대여금	167,659	-	-

선급금	110,943	-	-

선급비용	15,391	-	-

합 계	4,870,307	585,938	12.03

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제3기 3분기	제2기	제1기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	547,256	585,938	395,419

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	189,915	38,682	190,519

4. 기말 대손충당금 잔액합계	357,341	547,256	585,938

(3) 매출채권관련 대손충당금 설 정방 침

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

보고기간 종료일 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상채권	0~3개월	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월초과	24개월초과	개별검토	계

당분기말

기대 손실률	-	1.0%	4.8%	15.8%	30.3%	31.3%	100%	1.91%	-

총 장부금액 - 매출채권	165,510	4,523,940	1,022,119	101,804	276,822	454,191	-	1,013,541	7,557,927

총 장부금액 - 계약자산	-	62,503	-	-	-	-	-	-	62,503

매출채권 손실충당금	-	46,440	49,019	16,075	83,890	141,964	-	19,311	352,796

계약자산 손실충당금	-	642	-	-	-	-	-	-	642

전기말

기대 손실률	-	0.7%	7.4%	29.2%	45.5%	55.0%	100%	15.55%	-

총 장부금액 - 매출채권	829,799	7,180,136	137,165	105,847	19,657	455,284	-	99,089	8,826,977

총 장부금액 - 계약자산	-	318,865	-	-	-	-	-	-	318,865

매출채권 손실충당금	-	52,551	10,113	30,882	8,937	250,532	-	15,408	368,422

계약자산 손실충당금	-	2,334	-	-	-	-	-	-	2,334

당분기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약자산	매출채권

당분기	전기	당분기	전기

기초	2,334	2,519	368,422	583,419

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	(185)	-	84,954

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-	-	(299,951)

사업결합증가	-	-	4,023

환입된 미사용 금액	(1,692)	-	(15,746)	-

기말	642	2,334	356,699	368,422

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 2년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(4) 분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원, %)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	합계

금액	일반	6,610,340	278,661	312,227	-	7,201,228

특수관계자	-	-	-	-	-

합계	6,610,340	278,661	312,227	-	7,201,228

구성비율	91.8	3.9	4.3	-	100

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제3기 3분기	제2기	제1기

전부문	제품	117,905	157,450	242,902

재료	351,206	348,797	578,968

미착품	-	59,276	-

합 계	469,111	565,523	821,869

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계*100]	1.48%	2.08%	7.37%

재고자산회전율(회수)연환산매출원가/[(기초재고+기말재고)/2]	24.5	21.7	21.3

(2) 재고자산의 실사내용 당사의 재고자산은 계속기록법과 매기말 실지재고조사에 의하여 그 수량을 파악하여총평균법(미착품은 개별법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 또한 재고자산의 시가(제품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하여, 이와 관련하여 발생한 평가손실은 재고자산평가손실충당금으로 계상하여 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.- 재고자산 실 사 일 : 2020년 01월 03일- 재고자산 실 사 자 : 회사관계자 및 담당회계사- 재고자산 실사방법 : 보관중인 재고의 수량 및 상태파악- 재고자산 실사결과 : 실사결과 중대한 차이가 없었습니다. 라. 공정가치평가 내역

(1)금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	927,130	927,130	6,857,147	6,857,147

당기손익-공정가치 측정 금융자산	508,715	508,715	376,932	376,932

매출채권	7,201,228	7,201,228	8,458,555	8,458,555

기타유동금융자산(*1)	3,626,002	3,626,002	21,170	21,170

기타비유동금융자산(*1)	173,971	173,971	73,294	73,294

소계	12,437,046	12,437,046	15,787,098	15,787,098

금융부채

매입채무	1,396,950	1,396,950	3,446,230	3,446,230

차입금및사채	13,918,079	13,918,079	9,318,581	9,318,581

리스부채	455,429	455,429	213,109	213,109

기타유동금융부채(*2)	3,327,500	3,327,500	1,763,883	1,763,883

기타비유동금융부채(*2)	10,000	10,000	30,000	30,000

소계	19,107,958	19,107,958	14,771,803	14,771,803

(*1) 기타유동금융자산은 '단기금융상품', '단기대여금', '미수수익', '미수금'으로 구성되어 있으며 기타비유동금융자산은 '임차보증금', '기타보증금'으로 구성되어 있습니다.(*2) 기타유동금융부채는 '미지급금', '미지급비용' , '임대보증금' 으로 구성되어 있으며 기타비유동금융부채는 '임대보증금'으로 구성되어 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2)공정가치 서열체계(가) 공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	376,421	132,294	508,715

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	246,236	130,696	376,932

(나) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 비금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 유형자산

토지	-	-	5,408,187	5,408,187

건물	-	-	5,839,576	5,839,576

- 전기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 유형자산

토지	-	-	5,408,187	5,408,187

건물	-	-	1,178,327	1,178,327

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(가) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(나) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기초	130,696	178,644

총손익

당기손익인식액	1,598	(47,948)

기타포괄손익인식액	-	-

당기 취득	-	-

기말	132,294	130,696

마. 채무증권발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-