아이엘 분기보고서 (2021.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 해당사항 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 (감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항)

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제3기	해당사항 없음	(연결재무제표)1. 투입법에 따른 수익인식2. 총계약원가 추정의 불확실성3. 공사진행률 산정(별도재무제표)1. 투입법에 따른 수익인식2. 총계약원가 추정의 불확실성3. 공사진행률 산정

제2기	해당사항 없음	(별도재무제표)1. 투입법에 따른 수익인식2. 총계약원가 추정의 불확실성3. 공사진행률 산정

제1기	해당사항 없음	-

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설 정내용

(단위 : 천원, %)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제4기 1분기	매출채권	6,800,469	305,773	4.50

계약자산	324,279	2,528	0.78

미수금	315,874	-	-

단기대여금	1,131,320	-	-

장기대여금	211,000	-	-

선급금	1,818,306	-	-

선급비용	881,186	-	-

합 계	11,482,434	308,301	2.68

제3기	매출채권	6,785,898	275,994	4.07

계약자산	127,871	997	0.78

미수금	11,424	-	-

단기대여금	276,820	-	-

장기대여금	186,000	-	-

선급금	1,480,509	-	-

선급비용	160,390	-	-

합 계	9,028,912	276,991	3.07

제2기	매출채권	8,727,888	353,015	4.04

계약자산	318,865	2,334	0.73

미수금	27,050	26,500	97.97

단기대여금	170,620	150,000	87.91

선급금	156,693	-	-

선급비용	19,437	-	-

합 계	9,409,494	547,256	5.82

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제4기 1분기	제3기	제2기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	276,991	547,256	585,938

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	31,310	270,265	38,682

4. 기말 대손충당금 잔액합계	308,301	276,991	547,256

(3) 매출채권관련 대손충당금 설 정방 침

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

당분기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약자산	매출채권

당분기	전기	당분기	전기

기초	997	2,334	275,994	368,422

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	1,531	-	29,779	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-	-	-

사업결합증가	-	-	-	4,023

환입된 미사용 금액	-	(1,337)	-	(96,451)

기말	2,528	997	305,773	275,994

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 2년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(4) 분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원, %)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	합계

금액	일반	5,369,458	34,079	1,066,257	99,088	6,568,882

특수관계자	196,478	1,118	33,991	231,587

합계	5,565,936	35,197	1,100,248	99,088	6,800,469

구성비율	81.85	0.52	16.18	1.46	100.00

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제4기 1분기	제3기	제2기

전부문	제품	1,727,748	1,167,818	157,450

재료	356,898	119,152	348,797

부재료	86,420	72,855

미착품	59,276

합 계	2,171,066	1,359,825	565,523

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계*100]	5.21%	3.39%	2.08%

재고자산회전율(회수)연환산매출원가/[(기초재고+기말재고)/2]	8.7	11.1	21.7

(2) 재고자산의 실사내용 당사의 재고자산은 계속기록법과 매기말 실지재고조사에 의하여 그 수량을 파악하여총평균법(미착품은 개별법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 또한 재고자산의 시가(제품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하여, 이와 관련하여 발생한 평가손실은 재고자산평가손실충당금으로 계상하여 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.- 재고자산 실 사 일 : 2021년 01월 05일- 재고자산 실 사 자 : 회사관계자 및 담당회계사- 재고자산 실사방법 : 보관중인 재고의 수량 및 상태파악- 재고자산 실사결과 : 실사결과 중대한 차이가 없었습니다. 라. 공정가치평가 내역

[1] 금융상품의 공정가치평가 방법[금융자산]

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩 니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 ' 으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기 간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

[2] 범주별 금융상품 내역(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	250,778	250,778	2,405,148	2,405,148

당기손익-공정가치 측정 금융자산	779,725	779,725	730,908	730,908

매출채권	6,494,696	6,494,696	6,509,904	6,509,904

파생상품자산	96,489	96,489	-	-

기타유동금융자산(*1)	4,453,947	4,453,947	3,393,038	3,393,038

기타비유동금융자산(*1)	387,313	387,313	361,395	361,395

소계	12,462,948	12,462,948	13,400,393	13,400,393

금융부채

매입채무	3,435,220	3,435,220	2,639,402	2,639,402

차입금및사채	25,493,379	25,493,379	19,577,203	19,577,203

파생상품부채	1,060,236	1,060,236	1,060,236	1,060,236

리스부채	444,952	444,952	473,208	473,208

기타유동금융부채(*2)	2,242,987	2,242,987	6,415,442	6,415,442

기타비유동금융부채(*2)	130,000	130,000	130,000	130,000

소계	32,806,774	32,806,774	30,295,491	30,295,491

(*1) 기타유동금융자산은 '단기금융상품', '단기대여금', '미수수익', '미수금'으로 구성되어 있으며 기타비유동금융자산은 '임차보증금', '기타보증 금', '장기대여금' 으로 구성되어 있습니다.(*2) 기타유동금융부채는 '미지급금', '미지급비용' , '임대보증금' 으로 구성되어 있으며 기타비유동금융부채는 '임대보증금'으로 구성되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

1. 공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	479,831	299,894	779,725

파생상품자산	-	-	96,489	96,489

파생상품부채	-	-	1,060,236	1,060,236

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	431,948	298,960	730,908

파생상품부채	-	-	1,060,236	1,060,236

2. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 비금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 유형자산

토지	-	-	4,746,106	4,746,106

건물	-	-	4,330,274	4,330,274

투자부동산	-	-	2,096,853	2,096,853

- 전기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 유형자산

토지	-	-	4,746,106	4,746,106

건물	-	-	4,358,458	4,358,458

투자부동산	-	-	2,105,934	2,105,934

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. 1. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	파생상품부채	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채

기초	298,961	-	1,060,236	130,696	-

총손익

당기손익인식액	933	139,128	-	1,598	(454,974)

기타포괄손익인식액	-	(42,639)	-	-	-

당기 취득	-	-	-	166,667	1,515,210

기말	299,894	96,489	1,060,236	298,961	1,060,236

(4) 가치평가기법 및 투입변수 1. 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음 의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. - 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)	소방산업공제조합(*1)	30,720	3	좌당지분액 평가

전기공사공제조합(*1)	83,901	3	좌당지분액 평가

정보통신공제조합(*1)	18,606	3	좌당지분액 평가

에이벤처스 W 유니콘 투자조합	166,667	3

파생상품자산	기업은행 스왑거래	96,489	3	기업은행 스왑거래 및 평가내역서

파생상품부채	제2회 전환사채(*2)	1,060,236	3	외부 기관의 전환사채 평가

합 계	1,456,619

-전기말(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)	소방산업공제조합(*1)	30,360	3	좌당지분액 평가

전기공사공제조합(*1)	83,579	3	좌당지분액 평가

정보통신공제조합(*1)	18,355	3	좌당지분액 평가

에이벤처스 W 유니콘 투자조합	166,667	3

파생상품부채	제2회 전환사채(*2)	1,060,236	3	외부 기관의 전환사채 평가

합 계	1,359,197

(*1) 당해 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 각 조합에서 발급하는 출자확인서 입수하여 작성되었습니다. (*2) 파생상품 공정가치를 측정하기 위해 적용된 옵션모형은 LSMC 모형을 포함하고 있습니다.

2. 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 비금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.- 당분기 말

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준 3 투입변수 범위

토지	4,746,106	3	거래사례비교법	평방미터당 가격	4,690,000원/m2

건물	4,330,274	3	거래사례비교법	평방미터당 가격	448,000~686,000원/m2

투자부동산	2,096,853	3	거래사례비교법	평방미터당 가격	448,000~4,690,000원/m2

- 전기말(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준 3 투입변수 범위

토지	4,746,106	3	거래사례비교법	평방미터당 가격	4,690,000원/m2

건물	4,358,458	3	거래사례비교법	평방미터당 가격	448,000~686,000원/m2

투자부동산	2,105,934	3	거래사례비교법	평방미터당 가격	448,000~4,690,000원/m2

(5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사와 감사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

마. 채무증권발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)아이엘사이언스	회사채	사모	2020.11.05	6,000	표면이자0%만기이자2%	-	2023.11.05	미상환	-

합 계	-	-	-	6,000	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	6,000	-	-	-	-	6,000

합계	-	-	6,000	-	-	-	-	6,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-