아이엘 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

주석

제4(당)기 2021년 12월 31일 현재
제3(전)기 2020년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 아이엘사이언스

1. 일반 사항

주식회사 아이엘사이언스(이하 "회사")는 2008년 11월 26일에 설립되었으며, 2018년8월 31일에 설립한 신영해피투모로우제4호기업인수목적주식회사에 2019년 12월 16일에 흡수합병되었습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 신영해피투모로우 제4호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 아이엘사이언스(피합병회사)를 흡수합병하는 형식으로 이루어졌습니다. 회사는 2019년 12월 27일 보통주식을 한국거래소의 코스닥 시장에 상장하였습니다. 회사는 LED조명용 실리콘렌즈 개발 및 제조, 조명기기개발, 제조업, 도소매업 및 조명제품 설치, 전기공사업를 주된 사업으로 하고 있습니다. 본사는 경기도 성남시 중원구 마지로 123-1에 소재하고 있습니다.당기말 현재 회사의 발행주식수는 22,436,219주이며 납입자본금은 2,243,621,900원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

송성근	6,059,763	27.01%

정대관	468,522	2.09%

J.P.MORGAN SECURITIES PLC	351,073	1.56%

박세종	279,483	1.25%

기타 소액주주	15,277,378	68.09%

합 계	22,436,219	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.⑥ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑦ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.3 종속기업, 관계기업기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 별도재무제표에서 종속기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로, 관계기업에 대한 투자를 기준서 제1028호에서 규정하는 지분법으로 처리하고 있습니다.또한 종속기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

(1) 위험회피회계

회사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고, 이를 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 회사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 11, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

금형	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

개발비	10년

소프트웨어	10년

2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.17 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여회사는 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.확정기여형퇴직급여제도의 경우, 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.21 수익인식(1) 수행의무의 식별

회사는 고객에게 제품공급 및 공사용역(설치 공사, 전기공사, 통신공사, 소방 등) 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 통합 계약에서 공사용역(설치 공사)은 제품 공급과 이를 위한 설치용역이 포함되어 있습니다. 기업회계기준 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에서는 하나의 계약에 재화나 용역을 이전하는 여러 약속이 포함되어 있고, 그 재화나 용역이 구별된다면 각각의 약속은 별도의 수행의무로 구분하여회계처리해야 하며, 거래가격은 일반적으로 계약에서 약속한 구별되는 재화나 용역의 상대적인 개별 판매가격을 기준으로 배분해야 합니다.

회사는 제품공급 및 공사용역 계약에 포함되어 있는 설치용역을 별도의 구분되는 수행의무로 식별하였으며, 공사용역은 약속된 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 이행되는 것으로 판단하였습니다.(2) 제품공급 및 단순설치회사의 제품판매는 고객이 주문한 제품을 제작하여 판매하고 있습니다. 회사는 계약조건을 분석한 결과, 제품 공급 및 단순설치의 경우 모든 공급 및 설치가 완료될 때 통제가 이전되는 시점으로 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.(3) 공사용역회사의 공사용역 사업은 고객이 주문한 조명기기를 설계, 제조 및 설치하는 수익활동으로서 일반적으로 6개월~2년의 기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 공사용역의 경우 조명기기의 공급과 설치용역의 제공은 별도의 구분되는 수행의무로 식별하였으며, 이러한 공사용역에 배분된 거래가격을 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 2.22 리스

회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

2.23 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.24 재무제표 승인회사의 재무제표는 2022년 2월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(2) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있습니다. 2021년말 현재 계약상 공사종료기한이 경과하는 등의사유가 발생한 공사는 없으며 공사완료 시점까지 지속적으로 재평가할 것입니다. 회사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 회사에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.

(3) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(5) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 사무실, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(7) COVID-19 영향2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 이자율위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 KRW로 표시된 상품입니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 1%포인트 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세후이익은 99,228천원(전기:116,564천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 신용위험을 회사관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증보험증권 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

보고기간 종료일 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상채권	0~3개월	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월초과	24개월초과	개별검토	계

당기말

기대 손실률	-	0.2%	0.8%	3.5%	29.3%	33.5%	100.0%	11.7%	-

총 장부금액 - 매출채권	2,977,521	11,412,463	171,838	206,860	45,587	483,484	-	818,126	16,115,879

총 장부금액 - 계약자산	-	957,921	-	-	-	-	-	-	957,921

매출채권 손실충당금	-	21,672	1,371	7,300	13,359	161,785	-	95,551	301,038

계약자산 손실충당금	-	1,819	-	-	-	-	-	-	1,819

전기말

기대 손실률	-	0.8%	4.1%	14.1%	37.0%	40.8%	100.0%	2.23%	-

총 장부금액 - 매출채권	1,210,560	3,997,061	131,157	29,048	20,918	515,720	-	689,898	6,594,362

총 장부금액 - 계약자산	-	127,871	-	-	-	-	-	-	127,871

매출채권 손실충당금	-	31,166	5,344	4,102	7,734	210,360	-	15,408	274,114

계약자산 손실충당금	-	997	-	-	-	-	-	-	997

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약자산	매출채권

당기	전기	당기	전기

기초	997	2,334	274,114	368,422

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	822	-	26,923	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-	-	-

환입된 미사용 금액	-	(1,337)	-	(94,308)

기말	1,819	997	301,037	274,114

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 2년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권 및 계약자산

- 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동	27,745	(95,644)

기타 금융자산

- 단기대여금의 손실충당금 변동	(33,000)	33,000

- 미수금 손실충당금 변동	38,660	6,600

기타의대손상각비(환입) 합계	5,660	39,600

대손상각비(환입) 합계	27,745	(95,644)

위의 대손상각비 중 27,745천원(전기: (-)95,644천원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기말: 1,077,383천원, 전기말: 730,908천원)

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도(주석 37 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과	합계

차입금(*) 및 사채	491,549	19,272,824	325,822	5,401,275	155,718	25,647,188

매입채무	9,247,224	-	-	-	-	9,247,224

파생상품부채	-	14,503,778	-	-	-	14,503,778

기타유동금융부채	2,550,777	-	-	-	-	2,550,777

기타비유동금융부채	-	-	130,000	-	-	130,000

리스부채	30,974	90,468	98,881	24,216	-	244,539

합 계	12,320,524	33,867,070	554,703	5,425,491	155,718	52,323,506

(*) 이자지급예정액을 포함한 금액입니다.

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금(*) 및 사채	3,583,710	3,515,127	6,043,072	8,265,168	-	21,407,077

매입채무	2,639,402	-	-	-	-	2,639,402

파생상품부채	-	1,060,236	-	-	-	1,060,236

기타유동금융부채	6,038,124	-	-	-	-	6,038,124

기타비유동금융부채	-	-	130,000	-	-	130,000

리스부채	35,908	86,390	99,011	93,841	-	315,150

합 계	12,297,144	4,661,753	6,272,083	8,359,009	-	31,589,989

(*) 이자지급예정액을 포함한 금액입니다.

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	25,207,037	19,514,203

차감: 현금및현금성자산	(1,321,537)	(2,219,221)

순부채	23,885,500	17,294,982

자본총계	5,771,976	9,182,529

총자본	29,657,476	26,477,511

자본조달비율	81%	65%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,321,537	1,321,537	2,219,221	2,219,221

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,077,383	1,077,383	730,908	730,908

매출채권	15,814,841	15,814,841	6,320,246	6,320,246

파생상품자산	2,471,742	2,471,742	-	-

기타유동금융자산(*1)	1,459,712	1,459,712	3,425,089	3,425,089

기타비유동금융자산(*1)	185,910	185,910	271,338	271,338

소계	22,331,125	22,331,125	12,966,802	12,966,802

금융부채

매입채무	9,247,224	9,247,224	2,639,402	2,639,402

차입금및사채	25,207,037	25,207,037	19,514,203	19,514,203

파생상품부채	14,503,778	14,503,778	1,060,236	1,060,236

리스부채	244,540	244,540	315,150	315,150

기타유동금융부채(*2)	2,550,777	2,550,777	6,038,124	6,038,124

기타비유동금융부채(*2)	130,000	130,000	130,000	130,000

소계	51,883,356	51,883,356	29,697,115	29,697,115

(*1) 기타유동금융자산은 '단기금융상품', '단기대여금', '미수수익', '미수금'으로 구성되어 있으며 기타비유동금융자산은 '임차보증금', '기타보증금','장기대여금'으로 구성되어 있습니다.(*2) 기타유동금융부채는 '미지급금', '미지급비용', '임대보증금'으로 구성되어 있으며 기타비유동금융부채는 '임대보증금'으로 구성되어 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	610,387	466,996	1,077,383

파생상품자산	-	-	2,471,742	2,471,742

파생상품부채	-	-	14,503,778	14,503,778

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	431,948	298,960	730,908

파생상품부채	-	-	1,060,236	1,060,236

(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 비금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 유형자산

토지	-	-	1,609,837	1,609,837

건물	-	-	3,131,254	3,131,254

투자부동산	-	-	2,069,611	2,069,611

-전기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 유형자산

토지	-	-	4,746,106	4,746,106

건물	-	-	4,358,458	4,358,458

투자부동산	-	-	2,105,933	2,105,933

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	파생상품부채	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채

기초	298,961	-	1,060,236	130,696	-

총손익

당기손익인식액	1,368	2,438,402	11,226,826	1,598	(454,974)

기타포괄손익인식액	-	33,340	-	-	-

당기 취득	166,667	-	5,971,425	166,667	1,515,210

당기 감소	-	-	3,754,709	-	-

기말	466,996	2,471,742	14,503,778	298,961	1,060,236

5.4 가치평가기법 및 투입변수

(1) 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.-당기말

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)	소방산업공제조합(*1)	30,720	3	좌당지분액 평가

전기공사공제조합(*1)	84,336	3	좌당지분액 평가

정보통신공제조합(*1)	18,606	3	좌당지분액 평가

에이벤처스 W 유니콘 투자조합	333,334	3

파생상품자산	기업은행 스왑거래	385,252	3	기업은행 스왑거래 및 평가내역서

파생상품자산	제2~4회 전환사채(*2)	2,086,490	3	외부 기관의 전환사채 평가

파생상품부채	제2~4회 전환사채(*2)	14,503,778	3	외부 기관의 전환사채 평가

합 계	17,442,516

-전기말(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)	소방산업공제조합(*1)	30,360	3	좌당지분액 평가

전기공사공제조합(*1)	83,579	3	좌당지분액 평가

정보통신공제조합(*1)	18,355	3	좌당지분액 평가

에이벤처스 W 유니콘 투자조합	166,667	3

파생상품부채	제2회 전환사채(*2)	1,060,236	3	외부 기관의 전환사채 평가

합 계	1,359,197

(*1) 당해 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 각 조합에서 발급하는 출자확인서 입수하여 작성되었습니다.(*2) 파생상품 공정가치를 측정하기 위해 적용된 옵션모형은 LSMC 모형을 포함하고 있습니다.(2) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 비금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준 3 투입변수 범위

토지	1,609,837	3	거래사례비교법	평방미터당 가격	4,690,000원/m2

건물	3,131,254	3	거래사례비교법	평방미터당 가격	448,000~686,000원/m2

투자부동산	2,069,611	3	거래사례비교법	평방미터당 가격	448,000~4,690,000원/m2

- 전기말(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준 3 투입변수 범위

토지	4,746,106	3	거래사례비교법	평방미터당 가격	4,690,000원/m2

건물	4,358,458	3	거래사례비교법	평방미터당 가격	448,000~686,000원/m2

투자부동산	2,105,934	3	거래사례비교법	평방미터당 가격	448,000~4,690,000원/m2

5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사와 감사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

6. 영업부문 정보 및 고객과의 계약에서 발생하는 수익

(1) 회사는 대표이사에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며 당기말 현재 회사의 영업부문은 단일부문입니다.

(2) 당기 및 전기 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	35,776,689	14,646,332

상품매출	2,925	11,844

용역매출	2,708,477	744,557

합 계	38,488,091	15,402,733

(3) 당기와 전기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 고객들로부터의 매출은 다음와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금액	비중(%)	금액	비중(%)

A회사	7,995,027	20.8%	3,463,009	22.5%

합 계	7,995,027	20.8%	3,463,009	22.5%

(4) 고객과의 계약에서 발생하는 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	2,708,477	744,557

한 시점에 이행하는 수행의무	35,776,689	14,658,176

합 계	38,488,090	15,402,733

7. 범주별 금융상품7.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,077,383	730,908

파생상품자산

파생상품자산	2,471,742	-

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	1,321,537	2,219,221

기타유동금융자산	1,459,712	3,425,089

매출채권	15,814,841	6,320,246

기타비유동금융자산	185,910	271,338

합 계	22,331,125	12,966,802

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	9,247,224	2,639,402

차입금 및 사채	25,207,037	19,514,203

리스부채	244,540	315,150

기타유동금융부채	2,550,777	6,038,124

기타비유동금융부채	130,000	130,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	14,503,778	1,060,236

합 계	51,883,356	29,697,115

7.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	4,040	27,991

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(1,977)	(9,280)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	88,256

파생상품자산

파생상품평가이익	2,438,402	-

상각후원가 측정 금융자산

대손상각비환입(대손상각비)	(27,745)	95,644

이자수익	51,148	43,403

외환차익	413	-

외환차손	(1,106)	(539)

외화환산이익	-	-

외화환산손실	(351,912)	(3)

기타의대손상각비	(45,108)	(39,600)

기타의대손충당금 환입	39,448	-

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(1,557,144)	(458,778)

파생상품부채

파생상품평가이익	-	454,974

파생상품평가손실	(11,226,827)	-

합 계	(10,678,368)	202,068

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분상품	소방산업공제조합(*1)	30,720	30,360

전기공사공제조합(*1)	84,336	83,579

정보통신공제조합(*1)	18,606	18,354

에이벤처스 W유니콘 투자조합	333,334	166,667

채무상품	저축보험 및 변액보험	610,387	431,948

합 계	1,077,383	730,908

(*1) 각각의 증권은 이행보증계약등으로 질권설정되어 있습니다.(주석 37 참조)

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	730,909	376,932

취득	344,412	705,101

처분	-	(369,835)

평가손익	2,062	18,711

기말금액	1,077,383	730,909

9. 현금및현금성자산 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	1	58

보통예금	1,321,536	2,219,163

합 계	1,321,537	2,219,221

10. 기타금융자산

(1) 회사의 기타유동금융자산의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	-	3,000,000

단기대여금	933,772	292,220

미수수익	-	4,793

미수금	525,941	128,076

합 계	1,459,713	3,425,089

(2) 회사의 기타비유동금융자산의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

임차보증금	80,940	76,404

장기대여금	102,000	186,000

기타보증금	2,970	8,934

합 계	185,910	271,338

(3) 기타유동금융자산 중 단기대여금의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기대여금	933,772	325,220

단기대여금 대손충당금	-	(33,000)

합 계	933,772	292,220

(5) 기타유동금융자산 중 미수금의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미수금	597,701	161,176

미수금 대손충당금	(71,760)	(33,100)

합 계	525,941	128,076

11. 매출채권 및 계약자산

(1) 회사의 매출채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	16,115,878	6,594,361

매출채권 대손충당금	(301,037)	(274,115)

합 계	15,814,841	6,320,246

(2) 회사의 계약자산의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	957,921	127,871

계약자산 대손충당금	(1,819)	(997)

합 계	956,102	126,874

(3) 회사의 매출채권 및 계약자산의 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

회사의 손상정책 및 손상충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공합니다.

(4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

회사의 손상정책 및 손상충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공합니다.

(5) 회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다(주석 20 참조).

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권의 장부금액	299,647	446,644

차입금의 장부금액	299,647	446,644

12. 재고자산

(1) 회사의 재고자산의 장부금액과 평가충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	평가후금액	평가전금액	평가충당금	평가후금액

제품	1,458,274	(24,631)	1,433,643	466,734	(9,138)	457,596

원재료	545,616	(6,299)	539,317	148,509	(3,174)	145,335

합 계	2,003,890	(30,930)	1,972,960	615,243	(12,312)	602,931

(2) 회사가 인식한 재고자산평가손실은 18,620천원(전기: 재고자산평가손실환입 4,914천원)입니다.(3) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 26,097,205천원(전기: 12,263,278천원)입니다.

13. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	4,345,550	1,441,633

선급비용	221,600	104,025

합 계	4,567,150	1,545,658

14. 관계기업 투자

(1) 회사의 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	당기말	전기말

지분율 (%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)아이엘라이팅	대한민국	29.7	-	29.7	-

(2) 당기 및 전기 중 관계기업의 변동내역은 없습니다.

(3) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기	전기

미반영 손실	미반영 손실 누계액	미반영 손실	미반영 손실 누계액

(주)아이엘라이팅	101,033	426,315	54,087	325,282

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말	전기말

자산총액	부채총액	자산총액	부채총액

(주)아이엘라이팅	430,761	770,941	426,737	608,847

기업명	당기	전기

매출액	당기순손익	총포괄손익	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)아이엘라이팅	466,756	(158,071)	(158,071)	663,996	27,553	27,553

(5) 당기와 전기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

기업명	당기말순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(axb)	장부금액

(주)아이엘라이팅	(340,180)	29.7%	(101,033)	-

- 전기(단위: 천원)

기업명	전기말순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(axb)	장부금액

(주)아이엘라이팅	(182,110)	29.7%	(54,087)	-

15. 종속기업 투자

(1) 회사의 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	당기말	전기말

지분율(%)(*)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)아이엘바이오	대한민국	100	250,100	100	250,100

(주)어헤즈	대한민국	90	232,000	51	1,530,000

(주)아이트로닉스	대한민국	58	8,063,910	-	-

합 계	8,546,010	1,780,100

(*) 지분율은 자기주식을 제외한 지분율입니다.(2) 당기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기초	취득(처분)	손상	당기말

(주)아이엘바이오	250,100	-	-	250,100

(주)어헤즈	1,530,000	-	1,298,000	232,000

(주)아이트로닉스	-	8,063,910	-	8,063,910

합 계	1,780,100	8,063,910	1,298,000	8,546,010

(3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말

자산총액	부채총액

(주)아이엘바이오	288,488	77,874

(주)어헤즈	500,239	496,045

(주)아이트로닉스	22,957,384	5,456,136

기업명	당기

매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)아이엘바이오	775,967	350,814	350,814

(주)어헤즈	696,708	(1,010,696)	(1,010,696)

(주)아이트로닉스	18,458,634	1,443,852	2,101,829

16. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	662,081	-	662,081	662,081	-	662,081

건물	1,452,934	(45,404)	1,407,530	1,452,934	(9,081)	1,443,853

합 계	2,115,015	(45,404)	2,069,611	2,115,015	(9,081)	2,105,934

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,069,611천원입니다.(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	상 각	기 말

토지	662,081	-	-	-	662,081

건물	1,443,853	-	-	(36,323)	1,407,530

합 계	2,105,934	-	-	(36,323)	2,069,611

- 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	상 각	기 말

토지	-	-	662,081	-	662,081

건물	-	-	1,443,853	-	1,443,853

합 계	-	-	2,105,934	-	2,105,934

17. 유형자산

(1) 회사의 유형자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	1,609,837	-	1,609,837	4,746,106	-	4,746,106

건물	3,232,262	(101,008)	3,131,254	4,509,458	(151,000)	4,358,458

기계장치	529,500	(428,458)	101,042	529,000	(361,017)	167,983

차량운반구	160,397	(95,938)	64,459	160,397	(73,133)	87,264

비품	426,170	(237,000)	189,170	405,971	(178,003)	227,968

금형	588,781	(372,031)	216,750	428,532	(325,459)	103,073

시설장치	279,326	(270,619)	8,707	279,326	(253,323)	26,003

공구와기구	168,705	(60,853)	107,852	164,555	(27,291)	137,264

건설중인자산	11,394,170	-	11,394,170	8,423,523	-	8,423,523

합 계	18,389,148	(1,565,907)	16,823,241	19,646,868	(1,369,226)	18,277,642

(2) 당기 및 전기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기타증감액	기말금액

토지	4,746,106	-	(3,136,269)	-	-	-	1,609,837

건물	4,358,458	-	(1,116,691)	-	(110,513)	-	3,131,254

기계장치	167,983	500	-	-	(67,441)	-	101,042

차량운반구	87,264	-	-	-	(22,805)	-	64,459

비품	227,968	20,199	-	-	(58,997)	-	189,170

금형	103,073	48,250	-	112,000	(46,573)	-	216,750

시설장치	26,003	-	-	-	(17,296)	-	8,707

공구와기구	137,264	4,150	-	-	(33,562)	-	107,852

건설중인자산	8,423,523	3,082,647	-	(112,000)	-	-	11,394,170

합 계	18,277,642	3,155,746	(4,252,960)	-	(357,187)	-	16,823,241

- 전기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기타증감액	기말금액

토지	5,408,187	-	-	-	-	(662,081)	4,746,106

건물	1,178,327	-	-	4,685,196	(61,212)	(1,443,853)	4,358,458

기계장치	184,950	5,000	-	43,000	(64,967)	-	167,983

차량운반구	50,525	43,178	-	8,700	(15,139)	-	87,264

비품	78,612	21,328	-	166,887	(38,859)	-	227,968

금형	37,276	63,215	-	21,701	(19,119)	-	103,073

시설장치	67,048	-	-	-	(41,045)	-	26,003

공구와기구	18,495	113,100	-	25,735	(20,066)	-	137,264

건설중인자산	2,897,697	11,048,269	-	(5,522,443)	-	-	8,423,523

합 계	9,921,117	11,294,090	-	(571,224)	(260,407)	(2,105,934)	18,277,642

(3) 회사의 감가상각비 중 275,136천원(전기 126,549천원)은 제조원가에 82,051천원(전기 133,858천원)은 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 회사의 유형자산 등 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자	설정순위

토지(천안공장)	1,609,837	4,968,000	차입금(주석 20)	4,140,000	하나은행	1

건물(천안공장)	3,131,254	차입금(주석 20)

투자부동산(천안공장)	2,069,611	차입금(주석 20)

(5) 보고기간 종료일 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 회사의 유형자산에 대한 화재보험 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공	보험가입액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

화재보험 보상금(사옥)	3,380,000	1,200,000	차입금(주석 20)	3,447,000	산업은행

(6) 재평가모형을 적용한 토지와 건물을 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

토지	건물	토지	건물

원가	1,609,837	3,232,262	4,202,393	4,157,075

감가상각누계액	-	(101,008)	-	(117,406)

순장부금액	1,609,837	3,131,254	4,202,393	4,039,669

전기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지와 건물의 공정가치 금액은 2019년 12월말 독립적인 평가법인인 (주)태평양감정평가법인에서 감정평가를 받은 금액입니다. 본 평가는 『감정평가 및 감정평가사에 관한 법률』,『감정평가에 관한 규칙』등 관계법령과 감정평가 실무기준 및 일반이론에 의거하여 거래사례비교법을 적용하여 감정평가액을 결정하였습니다.

18. 무형자산

(1) 회사의 무형자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	124,583	(68,132)	56,451	119,421	(57,898)	61,523

개발비	58,227	(19,409)	38,818	58,227	(13,586)	44,641

소프트웨어	606,178	(145,836)	460,342	595,628	(86,225)	509,403

회원권	-	-	-	654,080	-	654,080

합 계	788,988	(233,377)	555,611	1,427,356	(157,709)	1,269,647

(2) 당기 및 전기 중 회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	기말금액

산업재산권	61,523	5,162	-	(10,234)	56,451

개발비	44,641	-	-	(5,823)	38,818

소프트웨어	509,403	10,550	-	(59,611)	460,342

회원권	654,080	-	(654,080)	-	-

합 계	1,269,647	15,712	(654,080)	(75,668)	555,611

- 전기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	대 체	상 각	기말금액

산업재산권	57,008	2,401	-	11,614	(9,500)	61,523

개발비	50,463	-	-	-	(5,822)	44,641

소프트웨어	79,160	-	-	456,160	(25,917)	509,403

회원권	-	654,080	-	-	-	654,080

합 계	186,631	656,481	-	467,774	(41,239)	1,269,647

(3) 회사의 무형자산상각비는 당기 4,220천원은 제조원가에 71,448천원은 판매관리비에 계상되어 있으며, 전기 4,220천원은 제조원가에 37,019천원은 판매관리비에 계상되어 있습니다.

(4) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 484,011천원(전기:561,954천원)입니다.

19. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	41,086	58,020

차량운반구	196,874	254,663

합 계	237,960	312,683

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	121,442	122,298

비유동	123,098	192,852

합 계	244,540	315,150

당기 중 증가된 사용권자산은 88,893천원(전기 228,231천원)입니다.(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비

부동산	45,135

시설장치	-

차량운반구	90,152

기타

합계	135,287

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	15,431

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	63,512

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 207,997천원입니다.

20. 장·단기금융부채

(1) 회사의 장단기 차입금및사채의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금및사채

단기차입금	2,246,647	6,593,644

유동성장기부채	5,868,500	250,000

전환사채	11,385,824	4,570,059

소 계	19,500,971	11,413,703

장기차입금및사채

장기차입금	5,706,066	8,100,500

합 계	25,207,037	19,514,203

(2) 회사의 단기금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	이자율(%)	당기말	전기말

당기말

기업은행	2.98%	500,000	3,500,000

기업은행 전자어음등(*)	-	299,647	136,884

산업은행	2.14%	-	2,000,000

하나은행	3.58%	647,000	647,000

하나은행 전자어음등(*)	-	-	-

한국투자저축은행	5.00%	-	-

아이엘커누스	-	300,000	-

아이트로닉스	-	500,000	-

우리은행 전자어음등(*)	-	-	56,320

신한은행 전자어음등(*)	-	-	253,440

합 계	2,246,647	6,593,644

(*) 해당 차입금에 대하여 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조)

(3) 회사의 장기금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	이자율(%)	당기말	전기말

당기말

하나은행(*1)	1.73~2.95%	5,590,000	5,590,000

산업은행(*1)	1.98%	-	1,800,000

기업은행	1.64~4.85%	5,704,566	960,500

DB생명보험	4.50%	150,000	-

농협생명보험	3.67%	130,000	-

합 계	11,574,566	8,350,500

차감: 유동성대체	(5,868,500)	(250,000)

계	5,706,066	8,100,500

(*1) 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).

(4) 회사의 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

당기말

제2회 무보증 사모 전환사채	케이앤티-키움 제1호 신기술산업투자조합	2%	1,797,738	4,570,059

제3회 무보증 사모 전환사채	타임폴리오자산운용리코자산운용제이씨에셋자산운용보고펀드자산운용	2%	3,080,456	-

제4회 무보증 사모 전환사채(*1)	(주)상상인저축은행(주)상상인플러스저축은행	5%	6,507,630

(*1) 종속기업인 아이트로닉스(주)의 보통주식이 담보로 제공(채권채고액:130억원)되어 있습니다.(5) 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

구분	제2회 무보증 사모 전환사채	제3회 무보증 사모 전환사채	제4회 무보증 사모 전환사채

발행일	2020년 11월 05일	2021년 08월 05일	2021년 10월 08일

성격	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환 사채

권면총액	6,000,000,000원	5,000,000,000원	10,000,000,000원

표시이자율	0%	0%	2%

만기보장수익율	2%	2%	5%

행사기간	2021년 11월 05일부터 2023년 10월 05일	2022년 08월 05일부터 2024년 07월 05일	2022년 10월 08일부터 2024년 09월 08일

행사시 발행주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

행사가액	액면가 100원을 기준으로 1주당 3,212원으로 함	액면가 100원을 기준으로 1주당 3,758원으로 함	액면가 100원을 기준으로 1주당 4,065원으로 함

상환일	2023년 11월 05일	2024년 08월 05일	2024년 10월 08일

조기상환청구권	2021년 11월 05일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날	2022년 08월 05일 및이후 매 3개월에 해당하는 날	2022년 10월 08일 및이후 매 3개월에 해당하는 날

매도청구권	2021년 11월 05일부터 2022년 08월 05일까지 매 3개월에 해당하는 날	2022년 08월 05일부터 2023년 05월 05일까지 매 3개월에 해당하는 날	2022년 10월 08일부터 2023년 07월08일까지 매 3개월에 해당하는 날

공동매도권	이해관계인(최대주주)이 경영권을 포함한 지분(총 발행주식의5%이상)을 양도하고자 하는 경우, 이해관계인의 지분과 같은 조건으로 본 사채를 양도할 수 있는 권리공동매수권 행사시 매도가액은[전환가능주식수]*[경영권지분 주당 매각가액]으로 계산	이해관계인(최대주주)이 경영권을 포함한 지분(총 발행주식의5%이상)을 양도하고자 하는 경우, 이해관계인의 지분과 같은 조건으로 본 사채를 양도할 수 있는 권리공동매수권 행사시 매도가액은[전환가능주식수]*[경영권지분 주당 매각가액]으로 계산	이해관계인(최대주주)이 경영권을 포함한 지분(총 발행주식의5%이상)을 양도하고자 하는 경우, 이해관계인의 지분과 같은 조건으로 본 사채를 양도할 수 있는 권리공동매수권 행사시 매도가액은[전환가능주식수]*[경영권지분 주당 매각가액]으로 계산

21. 기타금융부채 (1) 회사의 기타유동금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	2,348,615	5,907,146

미지급비용	162,162	90,978

임대보증금	40,000	40,000

합 계	2,550,777	6,038,124

(2) 회사의 기타비유동금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기임대보증금	130,000	130,000

22. 충당부채

(1) 회사의 충당부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

하자보수충당부채	144,103	100,717

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	100,717	99,434

충당금 전입(환입)	95,821	79,116

감소액	(52,435)	(77,833)

기말금액	144,103	100,717

23. 위험회피회계적용 파생상품(1) 보고기간 종료일 현재 위험회피회계를 적용하는 파생상품 자산, 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

자산	부채

통화 및 이자율스왑	385,252	-

(2) 회사는 외화장기차입금과 관련한 환율변동 및 이자율변동 위험을 회피할 목적으로 통화 및 이자율스왑 계약을 체결하고 있으며, 통화 및 이자율스왑의 공정가액은 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였습니다.- 당기

(단위 : 천원)

계약처	계약일	만기일	고정금리	매도통화	계약환율(원)	매입통화	평가금액

기업은행	2021-01-22	2024-01-22	1.64%	4,499,154	1,099.50	USD 4,092,000	385,252

상기 파생상품계약은 외화차입금에 대하여 만기에 약정통화 원금을 부담하고, 외화 변동이자에 대하여 약정통화 고정이자를 부담합니다.(3) 당기 중 파생상품계약으로 인해 포괄손익계산서에 반영된 손익의 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익으로 인식한 금액	기타포괄손익

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

통화 및 이자율 스왑	351,912	-	33,340	-

24. 퇴직급여당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 232,662천원입니다. 25. 기타부채

회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	41,245	28,466

선수금	370,289	16,928

정부보조금	-	46,741

합 계	411,534	92,135

26. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000 주	500,000,000 주

발행한 주식수 (보통주식)	22,436,219 주	21,222,023 주

1주당 액면금액	100	100

보통주자본금	2,243,621,900	2,122,202,300

(2) 당기와 전기의 발행 주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

기초 발행 주식수	21,222,023 주	19,602,273 주

전환사채 전환	1,214,196 주	1,395,000 주

주식매수선택권행사	-	224,750 주

기말 발행 주식수	22,436,219 주	21,222,023 주

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	13,179,385	14,812,741

합 계	13,179,385	14,812,741

27. 기타자본항목(1) 회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식매수선택권	240,879	119,307

자기주식	(401)	(401)

합 계	240,478	118,906

(2) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

부여일	2017.03.28 (*1)	2020.02.21	2021.03.12

부여수량	210,000	350,000	150,000

행사 및 취소수량	210,000	60,000	20,000

기말 잔여주	-	290,000	130,000

만기	2022.03.28	2025.02.21	2026.03.12

행사가격	1,000원	2,206원	3,328원

(*1) 전기 이전 합병으로 인하여 합병비율 1:2.2475에 따라 행사 가능한 주식선택권의 수량은 224,750주 입니다.

(3) 회사는 주식선택권을 부여하여 당기 121,573천원(전기 71,307천원)의 주식보상비용을 인식하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

- 당기

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

2020.02.21	2021.03.12	합계	2020.02.21	2021.03.12

기초 잔여주	290,000	-	290,000	2,206	-

부여	-	150,000	150,000	-	3,328

행사	-	-	-	-	-

소멸	-	20,000	20,000	-	-

기말 잔여주	290,000	130,000	420,000	2,206	3,328

- 전기

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

2017.03.28	2020.02.21	합계	2017.03.28	2020.02.21

기초 잔여주	224,750	-	224,750	1,000	-

부여	-	350,000	350,000	-	2,206

행사	224,750	-	224,750	1,000	-

소멸	-	60,000	60,000	-	2,206

기말 잔여주(*)	-	290,000	290,000	-	2,206

(*) 전기 이전 합병으로 인하여 합병비율 1:2.2475에 따라 행사 가능한 주식선택권의 수량은 224,750주 입니다.

회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2017.03.28	2020.02.21	2021.03.12

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	723.74원	571.39원	742.39원

부여일의 가중평균 주가	1,656원	2,020원	3,255원

주가변동성(*1)	15.78%	40.99%	23.16%

기대만기	2022년 3월 28일	2025년 2월 21일	2026년 03월 12일

무위험수익률	1.72%	1.21%	1.61%

(*1) 주가변동성은 유사업종지수(일반전기, 전자 업종지수)의 180 일 역사적 변동성을 연간으로 환산한 값입니다.

(5) 회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

토지와 건물 재평가	-	689,278

현금흐름위험회피 파생상품평가이익(손실)	33,340	-

합 계	33,340	689,278

28. 결손금

(1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	9,924,849	8,560,598

(2) 결손금처리계산서

제 4(당)기 2021년 1월 1일부터 제 3(전)기 2020년 1월 1일부터
2021년 12월 31일까지 2020년 12월 31일까지
처리예정일 2022년 3월 29일 처리확정일 2021년 3월 29일

(단위 : 원)

계 정 과 목	제 4(당)기	제 3(전)기

미처리결손금	(9,924,849,073)	(8,560,597,726)

전기이월미처리결손금	-	(4,291,146,394)

회계정책변경효과	-	-

당기순이익	(10,614,126,677)	(4,269,451,332)

유형자산 처분 재평가잉여금 대체	689,277,604

결손금 처리액	-	8,560,597,726

자본잉여금이입액	-	8,560,597,726

차기이월 미처리결손금	(9,924,849,073)	-

29. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	2,036,482	2,768,418

퇴직급여	181,150	169,180

복리후생비	261,802	201,245

여비교통비	31,880	21,924

접대비	300,808	132,169

통신비	18,401	12,256

수도광열비	42,529	12,618

세금과공과	107,275	97,281

감가상각비	210,591	218,765

임차료	55,081	15,284

수선비	3,751	2,790

보험료	69,943	85,504

차량유지비	81,714	64,856

운반비	106,982	85,752

교육훈련비	1,730	12,768

도서인쇄비	22,664	24,948

사무용품비	-	348

소모품비	275,937	195,292

지급수수료	1,223,951	648,927

보관료	70,990	-

광고선전비	3,201,226	173,574

대손상각비	27,745	(95,644)

경상연구개발비	484,012	559,875

무형자산상각비	71,448	37,019

차량리스료	4,812	-

주식보상비용	121,573	71,307

수출제비용	-	4,670

협회비	21,740	24,846

합 계	9,036,217	5,545,972

30. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

임대료	213,444	184,961

유형자산처분이익	532,040	-

잡이익	68,743	24,974

합 계	814,227	209,935

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기부금	10,090	141,082

무형자산처분손실	14,080	-

종속기업투자주식손상차손	1,298,000	-

잡손실	31,864	13,715

합 계	1,354,034	154,797

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	51,148	43,403

외환차익	413

기타의대손충당금환입	39,448

외화환산이익	-

파생상품평가이익	2,438,402	454,974

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	4,040	27,991

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	88,256

합 계	2,533,451	614,624

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	1,557,144	458,778

기타의대손상각비	45,108	39,600

외환차손	1,106	539

외화환산손실	351,912	3

파생상품평가손실	11,226,827	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,977	9,280

합 계	13,184,074	508,200

32. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품 등의 변동	976,047	300,147

원재료등의 사용	26,097,205	12,263,278

상품의 매입	1,875	25,360

종업원급여	4,563,025	4,086,815

복리후생비	446,115	296,156

감가상각비	528,797	342,633

무형자산상각비	75,668	41,239

운반비	128,224	107,126

임차료	58,700	18,154

경상연구개발비	484,012	559,875

하자보수비	95,821	79,116

지급수수료	1,339,503	731,184

기타	3,179,503	1,037,165

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	37,974,495	19,888,248

33. 이연법인세 및 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	(62,706)	(54,499)

합병으로 인한 이연법인세 승계	-	-

자본에 직접 반영된 법인세	-	-

총이연법인세	(62,706)	(54,499)

법인세비용(수익)	(62,706)	(54,499)

(2)당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(10,676,832)	(4,323,951)

적용세율에 따른 법인세	-	-

조정사항

비과세 수익/비용	33,271	(44,875)

미인식이연법인세자산	-	-

세액공제	-	-

기타	(95,977)	(9,625)

법인세비용(수익)	(62,706)	(54,499)

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

재평가잉여금	-	-	-	-	-	-

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이연법인세

재평가잉여금	-	-

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	-	-

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	196,224	735,073

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,573)	(273,291)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(52,351)	(384,189)

이연법인세자산(부채) 순액	140,300	77,593

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	손익계산서	자본	당기말

이자수익	22,279	(23,750)	-	(1,471)

대손충당금	53,911	(22,061)	-	31,850

퇴직급여	132,592	(132,592)	-	-

연차수당미지급금	16,798	2,693	-	19,491

하자보수충당부채	22,157	9,546	-	31,703

재고자산평가충당금	2,708	4,097	-	6,805

무형자산손상차손	90,358	(38,202)	-	52,156

재평가잉여금	(189,751)	189,751	-	-

공정가치측정금융자산	(2,503)	400	-	(2,103)

사용권자산	(68,790)	16,439	-	(52,351)

리스부채	69,333	(15,534)	-	53,799

현재가치할인차금	608	(188)	-	420

정부보조금	10,283	(10,283)	-	-

전환권조정	(395,382)	395,382	-	-

상환할증금	80,795	(80,795)	-	-

파생상품부채	233,252	(233,252)	-	-

미수수익	(1,055)	1,055	-	-

합 계	77,593	62,706	-	140,299

- 전기(단위: 천원)

구 분	전기초	손익계산서	자본	전기말

이자수익	26,044	(3,765)	-	22,279

대손충당금	97,381	(43,470)	-	53,911

퇴직급여	113,752	18,840	-	132,592

연차수당미지급금	14,985	1,813	-	16,798

하자보수충당부채	21,876	281	-	22,157

재고자산평가충당금	3,790	(1,082)	-	2,708

무형자산손상차손	-	90,358	-	90,358

재평가잉여금	(191,689)	1,938	-	(189,751)

공정가치측정금융자산	(2,152)	(351)	-	(2,503)

사용권자산	(46,826)	(21,964)	-	(68,790)

리스부채	46,884	22,449	-	69,333

현재가치할인차금	430	178	-	608

정부보조금	6,595	3,688	-	10,283

전환권조정	(67,976)	(327,406)	-	(395,382)

상환할증금	-	80,795	-	80,795

파생상품부채	-	233,252	-	233,252

미수수익	-	(1,055)	-	(1,055)

합 계	23,094	54,499	-	77,593

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

차감할 일시적차이	9,492,754	1,036,029	미래과세소득의 불확실

미사용결손금	7,900,034	6,178,563	미래과세소득의 불확실

34. 주당순이익

(1) 기본주당순이익기본주당이익은 회사의 당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(10,614,126,677)	(4,269,451,332)

가중평균 유통보식주식수(*)	21,364,728	20,514,763

기본주당순이익(손실)	(497)	(208)

(*)가중평균 유통보통주식수의 산정 내역

(단위: 주)

당 기	주식 수	일자	일수	적수

기초 보통주식수	21,222,023	2021-01-01	365	7,746,038,395

기초 자기주식수	(337)	2021-01-01	365	(123,005)

전환사채 전환 2차(39억원)	1,214,196	2021-11-19	43	52,210,428

합 계	7,798,125,818

가중평균 유통보통주식수	21,364,728

(단위: 주)

전 기	주식 수	일자	일수	적수

기초 보통주식수	19,602,273	2020-01-01	366	7,174,431,918

기초 자기주식수	(337)	2020-01-01	366	(123,342)

전환사채 전환	1,395,000	2020-05-26	220	306,900,000

주식매수선택권	224,750	2020-09-02	121	27,194,750

합 계	7,508,403,326

가중평균 유통보통주식수	20,514,763

(2) 희석주당순이익당기 및 전기는 희석화효과가 발생하지 않아 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다.(3) 잠재적보통주당기에는 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	행사가격	행사가능기간	발행될 주식수

주식매수선택권 3차	2,206	2022.02.22~2025.02.21	290,000

제2회 전환사채	3,212	2021.11.05~2023.10.05	653,798

주식매수선택권 4차	3,328	2023.03.13~2026.03.12	130,000

제3회 전환사채	3,758	2022.08.05~2024.07.05	1,330,494

제4회 전환사채	4,065	2022.10.08~2024.10.08	2,460,024

35. 영업활동 현금흐름(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

감가상각비	528,798	388,801

무형자산상각비	75,668	41,238

재고자산평가손실	18,620	(4,914)

이자비용	1,557,144	458,777

이자수익	(51,148)	(43,403)

주식보상비용	121,573	71,307

경상연구개발비	-	11,000

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손실	1,977	9,280

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가이익	(4,040)	(27,991)

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	(88,256)

종속기업투자주식손상차손	1,298,000	-

파생상품평가이익	(2,438,402)	(454,974)

파생상품평가손실	11,226,826	-

대손상각비(환입)	27,744	(95,644)

기타의대손상각비(환입)	5,660	39,600

유형자산처분이익	(532,040)	-

무형자산처분손실	14,080	-

하자보증비충당부채 전입	95,821	79,116

외화환산이익	-	-

외화환산손실	351,912	3

법인세비용(수익)	(62,706)	(54,499)

합 계	12,235,487	329,441

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	(9,521,517)	2,232,616

계약자산	(830,050)	190,993

미수금	(436,525)	(34,126)

선급금	(2,903,917)	(1,284,940)

선급비용	(117,575)	(84,588)

재고자산	(1,388,646)	(32,495)

매입채무	6,752,021	(806,828)

미지급금	945,411	(170,722)

미지급비용	12,238	8,241

선수금	353,361	14,029

예수금	12,779	(111,773)

하자보수충당부채	(52,435)	(77,833)

정부보조금	(46,740)	16,761

합 계	(7,221,595)	(140,665)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금	유동성장기차입금	리스부채	전환사채	장기차입금	합계

기초금액	6,593,644	250,000	315,149	4,570,058	8,100,500	19,829,351

차입(증가)	4,158,518	5,868,500	86,314	9,028,575	5,274,066	24,415,973

상환(감소)	(8,505,515)	(250,000)	(156,923)	(2,212,809)	(7,668,500)	(18,793,747)

기말금액	2,246,647	5,868,500	244,540	11,385,824	5,706,066	25,451,577

36. 현금유출입이 없는 중요한 거래

당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

전환사채의 전환권행사	7,048,661	1,395,000

전환사채의 파생상품부채 인식	5,971,425	1,515,210

전환사채의 상환할증금 인식	1,272,905	367,248

주식발행초과금의 결손금보전	8,560,598	-

사용권자산의 증가	88,893	228,231

리스부채의 증가	86,314	224,613

현재가치할인차금의 증가	2,578	3,619

단기대여금 매입채무 상계	144,200	-

단기대여금의 종속기업투자주식 출자전환	-	300,100

토지와 건물의 투자부동산 대체	-	2,105,934

건설중인 자산에 대한 미지급금 대체	-	4,503,942

37. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계약처	약정내용	약정한도	실행액

기업은행	지방구조조정자금대출	500,000	62,500

중소기업자금대출(**)	500,000	500,000

중소기업시설자금대출	648,000	648,000

중소기업시설자금대출	1,600,000	143,000

외화시설자금대출	4,851,066	4,851,066

할인어음	700,000	299,646

할인어음(외담대)	150,000	-

하나은행	시설물자금대출	4,140,000	4,140,000

기업운전일반자금대출(*)	647,000	647,000

기업운전일반자금대출(**)	1,450,000	1,450,000

할인어음(외담대)	500,000	-

할인어음(e안심팩토링)	2,000,000	-

우리은행	할인어음(B2B)	500,000	-

할인어음(B2B PLUS)	500,000	-

DB생명보험	보험계약대출	150,000	150,000

농협생명보험	보험계약대출	130,000	130,000

(*) 기술보증기금에서 85% 금액에 대한 보증서를 제출한 대출약정입니다.(**) 기술보증기금에서 전액 보증서를 제출한 대출약정입니다.

(2) 회사가 차입약정과 관련하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계약처	담보자산	담보 설정금액	담보/보증의 내용

하나은행	토지 및 건물	4,968,000	충청남도 천안시 동남구 수신면 장산리 200외 2필지, 108번지,110번지,112-1,198번지

하나은행	기술신용보증서	1,999,950	기업운전자금대출보증

기업은행	기계기구	777,600	충남 천안시 동남구 수신면 장산리 200

기업은행	건설중인자산	USD 5,545,990	서울 송파구 문정동 69-2

기업은행	기술신용보증서	500,000	중소기업자금대출보증

(3) 당기말 현재 회사가 상기 차입약정과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자	보증금액	담보권자

대표이사	4,968,000	하나은행

기술보증기금	1,999,950	하나은행

500,000	기업은행

(4) 당기말 현재 회사는 공사계약 등과 관련하여 SGI서울보증으로부터 3,316,814천원의 계약이행보증, 하자이행보증 및 선급금이행보증을 제공받고 있습니다.(5) 당기말 현재 회사는 공사계약 등과 관련하여 소방산업공제조합으로부터 17,042천원의 입찰보증, 계약이행보증 및 하자이행보증을 제공받고 있습니다.당기말 현재 소방산업공제조합과의 이행보증계약과 관련하여 회사가 출자한 60좌(2021.12.31 평가액 30,720천원)의 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 질권설정되어 있습니다.(6) 당기말 현재 회사는 공사계약 등과 관련하여 전기공사공제조합으로부터 21,146천원의 입찰보증, 계약이행보증 및 하자이행보증을 제공받고 있습니다.당기말 현재 전기공사공제조합과의 이행보증계약과 관련하여 회사가 출자한 250좌(2021.12.31 평가액 84,336천원)의 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 질권설정되어 있습니다.(7) 당기중 취득한 (주)아이트로닉스의 보통주식 103만 400주(취득가 8,063,910천원)에 관련하여 상상인저축은행과 상상인플러스저축은행에서 공동근질권(채권최고액: 13,000,000천원)을 설정하였습니다.

38. 특수관계자 거래

(1) 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

종속기업	(주)아이엘바이오	(주)아이엘바이오

(주)어헤즈	(주)어헤즈

(주)아이트로닉스	-

관계기업	(주)아이엘라이팅	(주)아이엘라이팅

기타	(주)커누스(*1)	(주)커누스(*1)

대표이사	대표이사

호텔엔와이70(NY70)(*2)	호텔엔와이70(NY70)(*2)

임직원	임직원

(*1) 회사의 대표이사가 지배하고 있는 법인입니다.(*2) 회사의 대표이사가 소유하고 있는 사업장입니다.당기말 현재 종속기업인 (주)아이엘바이오에 대한 출자금액은 450,000천원이며 199,900천원을 손상차손으로 인식하고 있으며, 종속기업인 (주)어헤즈에 대한 출자금액은 1,530,000천원이며 1,298,000천원을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 (주)아이트로닉스 보통주 1,030,400주를 8,063,910천원에 취득하였습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	임대료수익	매입	기타비용

종속기업	(주)아이엘바이오	-	12,000	754,172	-

종속기업	(주)어헤즈	-	-	-	20,000

관계기업	(주)아이엘라이팅	-	6,000	19,729	4,298

기타	(주)커누스	-	18,000	208,235	15,000

기타	호텔엔와이70(NY70)	-	-	-	-

합 계	-	36,000	982,136	39,298

- 전기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	임대료수익	매입	기타비용

종속기업	(주)아이엘바이오	-	12,000	67,130	5,633

관계기업	(주)아이엘라이팅	67,202	6,000	41,745	4,894

기타	(주)커누스	-	18,000	105,171	16,000

기타	호텔엔와이70(NY70)	204,155	-	-	-

합 계	271,357	36,000	214,046	26,527

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무	단기차입금	임대보증금

종속기업	(주)아이엘바이오	-	10,000	33,252	181,094	-	-	10,000

종속기업	(주)어헤즈	-	255,000	-	-	-	-	-

종속기업	(주)아이트로닉스	-	-	-	-	-	500,000	-

관계기업	(주)아이엘라이팅	106,794	-	45,108	3,269	3,689	-	10,000

기타	(주)커누스	-	-	369,900	84,186	-	300,000	10,000

기타	호텔엔와이70(NY70)	-	-	-	-	4,703	-	-

기타	대표이사	-	534,152	-	-	802	-	-

합 계	106,794	799,152	448,260	268,548	9,194	800,000	30,000

당기말 현재 종속기업인 (주)아이엘바이오에 대한 기타채권에 대해서 26,652천원을 대손충당금으로 인식하고 있으며, 관계기업인 아이엘라이팅에 대한 기타채권에 대해서 45,108천원을 대손충당금으로 인식하고 있습니다.- 전기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	미지급금	임대보증금

종속기업	(주)아이엘바이오	-	92,600	49,752	-	-	10,000

관계기업	(주)아이엘라이팅	126,794	-	35,219	577	554	10,000

기타	(주)커누스	-	-	331,214	12,425	-	10,000

기타	호텔엔와이70(NY70)	224,570	-	-	-	-	-

기타	대표이사	-	200,000	-	-	802	-

합 계	351,364	292,600	416,185	13,002	1,356	30,000

전기말 현재 종속기업인 (주)아이엘바이오에 대한 대여금 및 기타채권에 대해서 각각 33,000천원 및 33,100천원을 대손충당금으로 인식하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	(주)아이엘바이오	195,500	278,100	-	-

종속기업	(주)어헤즈	255,000	-	-	-

종속기업	(주)아이트로닉스	-	-	500,000	-

기타	(주)커누스	-	-	600,000	300,000

기타	대표이사	434,152	100,000	-	-

- 전기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

관계기업	(주)아이엘라이팅	-	-	-	-

종속기업	(주)아이엘바이오	251,700	309,100	-	-

기타	대표이사	200,000	-	-	-

(5) 당기말 현재 회사가 대표이사로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

담보제공자	보증금액	담보권자

대표이사	4,968,000	하나은행

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

단기급여(*)	1,054,987	1,952,188

퇴직급여	87,916	67,482

주식보상비용	74,812	51,636

합 계	1,217,715	2,071,306

(*) 비등기이사의 급여를 포함한 내역입니다.

39. 수주계약(1) 당기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초잔액	증감액(*)	공사수익인식	기말잔액

당기	1,075,424	5,713,434	2,708,477	4,080,381

(*) 당기 중 신규수주 등 도급증가액은 5,713,434천원이며, 공사규모의 변동으로 인하여 증가한 도급금액은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 현재 진행 중인 수주계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

누적계약수익	3,639,326	1,558,885

누적계약원가	3,048,506	1,291,058

누적공사손익	590,820	267,827

초과청구공사	-	-

(3) 보고기간 종료일 현재 건설계약과 관련한 공사매출에 대한 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

비고	당기말	전기말

계약자산	956,102	126,874

계약부채	-	-

(4) 당기말 현재 당기의 계약금액이 전기 매출액의 5%를 초과하는 주요 계약은 없습니다.

40. 사업결합(1) 주식회사 아이트로닉스

회사는 2021년 10월 6일에 사업 및 경영권 인수를 통한 시너지 창출을 위해 (주)아이트로닉스의 58% 지분을 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 사업결합에 따른 식별가능한 순자산공정가치 및 영업권(염수매수차익) 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

취득한 자산 및 부채 :

유동자산	12,912,883

비유동자산	7,949,175

유동부채	5,918,895

비유동부채	55,976

식별가능한 순자산 공정가치	14,887,187

비지배지분	6,292,908

지배기업 지분	8,594,279

취득으로 인한 영업권(염가매수차익)	(530,369)

이전대가	8,063,910