아이엘 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 2(당)기말 2019년 12월 31일 현재
제 1(전)기말 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 아이엘사이언스

1. 일반 사항

주식회사 아이엘사이언스(이하 "회사")는 2008년 11월 26일에 설립되었으며, 2018년8월 31일에 설립한 신영해피투모로우제4호기업인수목적주식회사에 2019년 12월 16일에 흡수합병되었습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 신영해피투모로우 제4호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 아이엘사이언스(피합병회사)를 흡수합병하는 형식으로 이루어졌습니다. 회사는 2019년 12월 27일 보통주식을 한국거래소의 코스닥 시장에 상장하였습니다. 회사는 LED조명용 실리콘렌즈 개발 및 제조, 조명기기개발, 제조업, 도소매업 및 조명제품 설치, 전기공사 업를 주된 사업으로 하고 있습니다. 본사는 경기도 성남시 중원구 마지로 123-1에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 발생주식수는 19,602,273주이며 납입자본금은 1,960,227,300원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

송성근	4,884,417	24.9%

(주)아이비케이캐피탈	933,346	4.8%

조혜린	405,844	2.1%

김기장	363,921	1.9%

정대관	345,297	1.8%

박세종	329,483	1.7%

조은구	227,990	1.2%

최명선	216,712	1.1%

박은숙	202,275	1.0%

기타소액주주(1%미만)	11,692,988	59,7%

합 계	19,602,273주	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 38 에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정 에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취 득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기 간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계 의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항 은 주석 11 , 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.7 재고자산 재고자산은 원가 와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법 에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.기타의 유형자산(기계장치, 차량운반구 등)은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

금형	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

개발비	10년

소프트웨어	10년

2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 5~40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산 서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약 회사가 제공한 금 융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사는 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.확정기여형퇴직급여제도의 경우, 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 수익인식 ( 1 ) 수행의무의 식별

회사는 고객에게 제품공급 및 공사용역(설치 공사, 전기공사, 통신공사, 소방 등) 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 통합 계약에서 공사용역(설치 공사)은 제품 공급과 이를 위한 설치용역이 포함되어 있습니다. 기업회계기준 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에서는 하나의 계약에 재화나 용역을 이전하는 여러 약속이 포함되어 있고, 그 재화나 용역이 구별된다면 각각의 약속은 별도의 수행의무로 구분하여회계처리해야 하며, 거래가격은 일반적으로 계약에서 약속한 구별되는 재화나 용역의 상대적인 개별 판매가격을 기준으로 배분해야 합니다.

회사는 제품공급 및 공사용역 계약에 포함되어 있는 설치용역을 별도의 구분되는 수행의무로 식별하였으며, 공사용역은 약속된 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 이행되는 것으로 판단하였습니다. (2) 제품공급 및 단순설치 회사의 제품판매는 고객이 주문한 제품을 제작하여 판매하고 있습니다. 회사는 계약조건을 분석한 결과, 제품 공급 및 단순설치의 경우 모든 공급 및 설치가 완료될 때 통제가 이전되는 시점으로 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다. (3) 공사용역 회사의 공사용역 사업은 고객이 주문한 조명기기를 설계, 제조 및 설치하는 수익활동으로서 일반적으로 6개월~2년의 기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 공사용역의 경우 조명기기의 공급과 설치용역의 제공은 별 도의 구분되는 수행의무로 식별하였으며, 이러한 공사용역에 배분된 거래가격을 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.21 리스

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 38 에서 제공합니다.

[기준서 제1116호에 따른 리스이용자 회계정책]

회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니 다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.23 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2020년 2월 6일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(2) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있습니다. 2019년말 현재 계약상 공사종료기한이 경과하는 등의사유가 발생한 공사는 없으며 공사완료 시점까지 지속적으로 재평가할 것입니다. 회사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 회사에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.

(3) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습 니다( 주석 5 참조).

(5) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니 다( 주석 4.1.2 참조).

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 사무실, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 이자율위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 KRW로 표시된 상품입니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 1%포인트 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세후이익은 82,326 천원 (전 기:36,132천원)만 큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 신용위험을 회사관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증보험증권 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

보고기간 종료일 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상채권	0~3개월	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월초과	24개월초과	개별검토	계

당기말

기대 손실률	-	0.7%	7.4%	29.2%	45.5%	55.0%	100%	15.55%

총 장부금액 - 매출채권	829,799	7,180,136	137,165	105,847	19,657	455,284	-	99,089	8,826,977

총 장부금액 - 계약자산	-	318,865	-	-	-	-	-	-	318,865

매출채권 손실충당금	-	52,551	10,113	30,882	8,937	250,532	-	15,408	368,422

계약자산 손실충당금	-	2,334	-	-	-	-	-	2,334

전기말

기대 손실률	-	0.8%	7.6%	27.9%	39.6%	46.8%	100%	-

총 장부금액 - 매출채권	1,844,481	1,445,568	485,651	142,741	142,083	288,816	299,951	-	4,649,291

총 장부금액 - 계약자산	-	370,084	-	-	-	-	-	-	370,084

매출채권 손실충당금	-	15,105	37,048	39,895	56,267	135,152	299,951	-	583,419

계약자산 손실충당금	-	2,519	-	-	-	-	-	-	2,519

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약자산	매출채권

당기	전기	당기	전기

기초	2,519	-	583,419	448,776

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(185)	2,519	84,954	134,644

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-	(299,951)	-

환입된 미사용 금액	-	-	-	-

기말	2,334	2,519	368,422	583,419

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 2년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권 및 계약자산

- 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동	84,768	137,163

기타 금융자산

- 단기대여금의 손실충당금 변동	150,000	(90,100)

- 미수금 손실충당금 변동	26,500	-

대손상각비 환입 합계	-	(90,100)

대손상각비 합계	261,268	137,163

위의 대손상각비 중 84,768천 원 (전 기 : 137,163천원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 376,932천원, 전기: 178,644천원).

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도( 주석 34 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

구분	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과	합계

차입금(*)	112,409	1,942,410	1,988,395	6,142,489	-	10,185,703

매입채무	3,446,230	-	-	-	-	3,446,230

기타유동금융부채	1,763,883	-	-	-	-	1,763,883

기타비유동금융부채	-	-	30,000	-	-	30,000

리스부채	1,192	14,223	53,443	144,251	-	213,109

합계	5,323,714	1,956,633	2,071,838	6,286,740	-	15,638,925

(*) 이자지급예정액을 포함한 금액입니다.

- 전기말(단위 : 천원)

구분	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과	합계

차입금 및 사채(*)	476,578	2,476,850	90,344	2,228,227	87,196	5,359,195

매입채무	2,454,770	-	-	-	-	2,454,770

기타유동금융부채	998,866	-	-	-	-	998,866

기타비유동금융부채	-	-	30,000	-	-	30,000

합계	3,930,214	2,476,850	120,344	2,228,227	87,196	8,842,831

(*) 이자지급예정액을 포함한 금액입니다.

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	9,318,581	5,038,903

차감: 현금및현금성자산	(6,857,147)	(209,969)

순부채	2,461,434	4,828,934

자본총계	12,170,864	2,451,678

총자본	14,632,298	7,280,612

자본조달비율	17%	66%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,857,147	6,857,147	209,969	209,969

당기손익-공정가치 측정 금융자산	376,932	376,932	178,644	178,644

매출채권	8,458,555	8,458,555	4,065,872	4,065,872

기타유동금융자산(*1)	21,170	21,170	244,437	244,437

기타비유동금융자산(*1)	73,294	73,294	258,003	258,003

소계	15,787,098	15,787,098	4,956,925	4,956,925

금융부채

매입채무	3,446,230	3,446,230	2,454,770	2,454,770

차입금및사채	9,318,581	9,318,581	5,038,903	5,038,903

리스부채	213,109	213,109	-	-

기타유동금융부채(*2)	1,763,883	1,763,883	998,866	998,866

기타비유동금융부채(*2)	30,000	30,000	30,000	30,000

소계	14,771,803	14,771,803	8,522,539	8,522,539

(*1) 기타유동금융자산은 당기에는 '단기금융상품', '단기대여금', '미수수익', '미수금'으로 구성되어 있으며 기타비유동금융자산은 '임차보증금', '기타보증금'으로 구성되어 있습니다.전기에는 기타비유동금융자산은 '장기금융상품', '임차보증금', '기타보증금'으로 구성되어 있습니다.(*2) 기타유동금융부채는 재무상태표상 '미지급금', '미지급비용' , '임대보증금' 으로 구성되어 있으며 기타비유동금융부채는 '임대보증금'으로 구성되어 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	246,236	130,696	376,932

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	178,644	178,644

(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 비금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 유형자산

토지	-	-	5,408,187	5,408,187

건물	-	-	1,178,327	1,178,327

- 전기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 유형자산

토지	-	-	2,995,160	2,995,160

건물	-	-	1,105,586	1,105,586

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당기	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	178,644	-

총손익

당기손익인식액	(47,948)	-

기타포괄손익인식액	-	-

당기 취득	-	-

당기말	130,696	-

(단위: 천원)

전기	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	-	575,937

총손익

당기손익인식액	1,085	(140,692)

전환금액	-	(435,245)

회계기준변경	107,659	-

전기 취득	69,900	-

전기말	178,644	-

5.4 가치평가기법 및 투입변수

(1) 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. -당기말

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)	소방산업공제조합(*1)	30,056	3	좌당지분액 평가

전기공사공제조합(*1)	82,649	3	좌당지분액 평가

정보통신공제조합(*1)	17,991	3	좌당지분액 평가

당기손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)	(주) 아이엘바이오	-	3	자본잠식으로 평가불가

합 계	130,696

-전기말(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)	소방산업공제조합(*1)	30,000	3	좌당지분액 평가

전기공사공제조합(*1)	81,675	3	좌당지분액 평가

정보통신공제조합(*1)	17,069	3	좌당지분액 평가

당기손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)	(주) 아이엘바이오	49,900	3	최근거래가 및 유사거래가 준용

합 계	178,644

(*1) 당해 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 각 조합에서 발급하는 출자확인서 입수하여 작성되었습니다.(*2) 당해 비상장주식은 공정가치 측정을 위해 금융감독원에서 제시한 "외부평가업무 가이드라인" 및 한국공인회계사회가 제정한 "가치평가서비스 수행기준"을 준용하여 자산접근법, 수익접근법, 시장접근법 등의 시장에서 인정되는 가치평가방법을 종합적으로 고려한 후, 평가대상 및 평가대상이 속한 산업의 특성을 최선으로 반영할 수 있는 가장 합리적인 평가방법인 "최근거래가 및 유사거래가 준용"을 적용한 공정가치 평가보고서를 입수하여 작성되었습니다.

(2) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 비금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준 3 투입변수 범위

토지	5,408,187	3	거래사례비교법	평방미터당 가격	4,690,000원/m2

건물	1,178,327	3	거래사례비교법	평방미터당 가격	448,000~686,000원/m2

- 전기말(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준 3 투입변수 범위

토지	2,995,160	3	거래사례비교법	평방미터당 가격	2,630,000원/m2

건물	1,105,586	3	거래사례비교법	평방미터당 가격	779,000~1,102,000원/m2

5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사와 감사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

6. 영업부문 정보 및 고객과의 계약에서 발생하는 수익

(1) 회사는 대표이사에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며 당기말 현재 회사의 영업부문은 단일부문입니다.

(2) 당기 및 전기 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	18,792,494	16,412,011

상품매출	-	2,654

용역매출	1,488,988	1,899,704

합계	20,281,482	18,314,369

(3) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

A회사	3,027,669	-

B회사	1,854,197	194,520

C회사	1,764,121	62,354

(4) 고객과의 계약에서 발생하는 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	1,488,988	1,899,704

한 시점에 이행하는 수행의무	18,792,494	16,414,665

합계	20,281,482	18,314,369

7. 범주별 금융상품7.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	376,932	178,644

기타비유동금융자산	-	186,853

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	6,857,147	209,969

기타유동금융자산	21,170	244,437

매출채권	8,458,555	4,065,872

기타비유동금융자산	73,294	71,150

합 계	15,787,098	4,956,925

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	3,446,230	2,454,770

차입금 및 사채	9,318,581	5,038,903

리스부채	213,109	-

기타유동금융부채	1,763,883	998,866

기타비유동금융부채	30,000	30,000

합 계	14,771,803	8,522,539

7.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	5,137	1,085

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(82,401)	-

금융상품평가손실	-	13,146

상각후원가 측정 금융자산

대손상각비	(84,768)	(137,163)

이자수익	63,991	247

외환차익	-	34

외환차손	(53)	(17)

외화환산손실	(77)	(24)

기타의대손상각비	(175,000)	-

기타의대손충당금 환입	-	90,100

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(298,420)	(450,330)

파생금융부채

파생상품평가이익	-	140,692

합 계	(571,591)	(342,230)

(*) 계약자산 관련 순손상차손익 금액은 포함되어 있지 않음.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말*

채무상품	소방산업공제조합(*1)	30,056	30,000

전기공사공제조합(*1)	82,649	81,675

정보통신공제조합(*1)	17,991	17,069

저축보험 및 변액보험(*2)	246,236	-

지분상품	(주) 아이엘바이오	-	49,900

합 계	376,932	178,644

(*1) 각각의 증권은 이행보증계약등으로 질권설정되어 있습니다.(주석 34 참조)(*2) 전기에는 장기금융상품으로 분류되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	178,644	104,101

회계정책의 변경	-	3,558

계정대체	101,380	-

취득	-	69,900

평가손익	(77,264)	1,085

기말금액	376,932	178,644

9. 현금및현금성자산 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	349	65

보통예금	6,856,798	209,904

합 계	6,857,147	209,969

10. 기타금융자산

(1) 회사의 기타유동금융자산의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	-	-

단기대여금	20,620	167,659

미수금	550	76,778

합 계	21,170	244,437

(2) 회사의 기타비유동금융자산의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융상품	-	186,853

임차보증금	63,044	65,000

기타보증금	10,250	6,150

합 계	73,294	258,003

(3) 회사의 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

(4) 기타금융자산 중 손상되거나 및 연체된 자산은 없습니다. 11. 매출채권 및 계 약자산

(1) 회사의 매출채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	8,826,977	4,649,291

매출채권 대손충당금	(368,422)	(583,419)

합 계	8,458,555	4,065,872

(2) 회사의 계약자산의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	318,865	370,084

계약자산 대손충당금	(2,334)	(2,519)

합 계	316,531	367,565

(3) 회사의 매출채권 및 계약자산의 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

회사의 손상정책 및 손상충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공합니다.

(4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

회사의 손상정책 및 손상충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공합니다.

(5) 회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다(주석 18 참조).

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권의 장부금액	38,715	427,203

차입금의 장부금액	38,715	427,203

12. 재고자산

(1) 회사의 재고자산의 장부금액과 평가충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	평가후금액	평가전금액	평가충당금	평가후금액

제품	173,402	(15,952)	157,450	250,958	(8,056)	242,902

원재료	350,070	(1,273)	348,797	578,968	-	578,968

미착품	59,276	-	59,276	-	-	-

합 계	582,748	(17,225)	565,523	829,926	(8,056)	821,870

(2) 회사가 인식한 재고자산평가손실은 당기 9,169천 원(전기:3,092천원)입니다.(3) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 12,370,549천원(전기 10,285,472천원)입니다.

13. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	156,693	110,943

선급비용	19,437	15,391

합 계	176,130	126,334

14. 관계기업 투자

(1) 회사의 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	당기말	전기말

지분율 (%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)아이엘라이팅	대한민국	29.7	-	50	-

(*) 2019년 3월 19일 (주)아이엘라이팅의 제3자배정 유상증자로 인하여 회사의 보유지분율이 감소하였으며 장부금액의 변동은 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

기업명	당기초	취득(처분)	지분법손익	당기말

(주)아이엘라이팅	-	-	-	-

- 전기(단위: 천원)

기업명	전기초	취득(처분)	지분법손익	전기말

(주)아이엘라이팅	-	-	-	-

(3) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기	전기

미반영 손실	미반영 손실 누계액	미반영 손실	미반영 손실 누계액

(주)아이엘라이팅	62,270	271,195	208,925	208,925

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말	전기말

자산총액	부채총액	자산총액	부채총액

(주)아이엘라이팅	266,835	476,498	327,158	745,007

기업명	당기말	전기말

매출액	당기순손익	총포괄손익	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)아이엘라이팅	598,870	(201,814)	(201,814)	511,294	(269,098)	(269,098)

(5) 당기와 전기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

기업명	당기말순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(axb)	장부금액

(주)아이엘라이팅	(209,663)	29.7%	(62,270)	-

- 전기(단위: 천원)

기업명	전기말순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(axb)	장부금액

(주)아이엘라이팅	(417,849)	50%	(208,925)	-

15. 유형자산

(1) 회사의 유형자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	5,408,187	-	5,408,187	2,995,160	-	2,995,160

건물	1,277,196	(98,869)	1,178,327	1,171,878	(66,292)	1,105,586

기계장치	481,000	(296,050)	184,950	457,000	(235,250)	221,750

차량운반구	108,519	(57,994)	50,525	117,366	(88,389)	28,977

비품	217,756	(139,144)	78,612	178,249	(112,486)	65,763

금형	343,616	(306,340)	37,276	331,555	(289,821)	41,734

시설장치	279,326	(212,278)	67,048	279,326	(163,161)	116,165

공구와기구	25,720	(7,225)	18,495	23,120	(2,385)	20,735

건설중인자산	2,897,697	-	2,897,697	-	-	-

합계	11,039,017	(1,117,900)	9,921,117	5,553,654	(957,784)	4,595,870

(2) 당기 및 전기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기타증감액(*)	당기말금액

토지	2,995,160	2,274,254	-	-	-	138,773	5,408,187

건물	1,105,586	477	-	-	(29,309)	101,573	1,178,327

기계장치	221,750	24,000	-	-	(51,904)	(8,896)	184,950

차량운반구	28,977	35,343	(1,695)	-	(12,100)	-	50,525

비품	65,763	39,507	-	-	(26,658)	-	78,612

금형	41,734	12,062	-	-	(16,519)	-	37,277

시설장치	116,165	-	-	-	(49,117)	-	67,048

공구와기구	20,735	2,600	-	-	(4,841)	-	18,494

건설중인자산	-	2,897,697	-	-	-	-	2,897,697

합 계	4,595,870	5,285,940	(1,695)	-	(190,448)	231,450	9,921,117

(*) 당기 중 재평가모형 적용으로 증가한 금액입니다.

- 전기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기타증감액	기말금액

토지	2,814,933	180,227	-	-	-	-	2,995,160

건물	1,023,999	108,621	-	-	(27,034)	-	1,105,586

기계장치	103,850	-	-	195,000	(77,100)	-	221,750

차량운반구	20,866	26,805	(5,000)	-	(13,694)	-	28,977

비품	62,393	27,052	-	-	(23,682)	-	65,763

금형	52,533	8,200	-	-	(18,999)	-	41,734

시설장치	135,741	27,938	-	-	(47,514)	-	116,165

공구와기구	946	21,800	-	-	(2,011)	-	20,735

건설중인자산	-	195,000	-	(195,000)	-	-	-

합 계	4,215,261	595,643	(5,000)	-	(210,034)	-	4,595,870

(3) 회 사의 감가상각비 중 106,336천원(전기 102,285천원)은 제조원가에 199,321천원(전 기 107,749천원)은 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 회사의 유형자산 내역은다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자	설정순위

토지(사옥)	3,048,969	3,600,000	차입금(주석 18)	2,000,000	하나은행	1

건물(사옥)	974,627	차입금(주석 18)

토지(사옥)	3,048,969	3,600,000	차입금(주석 18)	2,000,000	산업은행	2

건물(사옥)	974,627	293,508	차입금(주석 18)	1,000,000	산업은행

토지(천안공장)	2,271,918	4,968,000	차입금(주석 18)	4,140,000	하나은행

건물(천안공장)(*)	2,897,697	차입금(주석 18)

(*)건설중인자산으로 분류되어 있습니다. (5) 보고기간 종료일 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 회사의 유형자산에 대한 화재보험 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공	보험가입액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

화재보험 보상금(사옥)	3,380,000	500,000	차입금(주석 17)	2,000,000	하나은행

(6) 재평가모형을 적용한 토지와 건물을 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

토지	건물	토지	건물

원가	4,864,474	924,335	2,590,219	924,335

감가상각누계액	-	(74,084)	-	(50,964)

순장부금액	4,864,474	850,251	2,590,219	873,371

16. 무형자산

(1) 회사의 무형자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	105,407	(48,399)	57,008	69,043	(39,677)	29,366

개발비	58,227	(7,764)	50,463	58,227	(1,941)	56,286

소프트웨어	139,468	(60,308)	79,160	136,718	(46,567)	90,151

합계	303,101	(116,470)	186,631	263,988	(88,185)	175,803

(2) 당기 및 전기 중 회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	기말금액

산업재산권	29,366	36,364	-	(8,722)	57,008

개발비	56,286	-	-	(5,823)	50,463

소프트웨어	90,151	2,750	-	(13,741)	79,160

합계	175,803	39,114	-	(28,286)	186,631

- 전기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	기말금액

산업재산권	36,270	-	-	(6,904)	29,366

개발비	-	58,227	-	(1,941)	56,286

소프트웨어	103,823	-	-	(13,672)	90,151

합계	140,093	58,227	-	(22,517)	175,803

(3) 회사의 무형자산상각비는 당기 4,220 천원은 제조원가에 24,066천 원 은 판매 관리 비에 계상되어 있으며, 전기 4,220천원은 제조원가에 18,297천원은 판매관리비에 계상되어 있습니다.

(4) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 232,829 천원 (전기:129,959천원)입니다.

17. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산

부동산	52,876	54,431

차량운반구	159,970	96,454

합계	212,846	150,885

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

리스부채

유동	116,385	86,995

비유동	96,724	63,887

합계	213,109	150,882

당기 중 증가된 사용권자산은 192,295천원입니다.(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비

부동산	64,917

시설장치	-

차량운반구	50,293

기타	-

합계	115,210

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	7,792

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	1,994

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 119,406천원입니다.

18. 장·단기금융부채

(1) 회사의 장단기 차입금 사채의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금및사채

단기차입금	1,792,564	2,799,903

유동성장기부채	-	-

전환사채	1,086,017	-

합 계	2,878,581	2,799,903

장기차입금및사채

장기차입금	6,440,000	2,239,000

합 계	9,318,581	2,239,000

(2) 회사의 단기금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	이자율(%)	당기말	전기말

당기말

기업은행	4.391%	103,850	110,700

기업은행 전자어음등(*)	-	-	48,292

산업은행	4.55~4.57%	1,000,000	-

하나은행	3.715%	650,000	2,250,000

하나은행 전자어음등(*)	19,800	365,755

우리은행 전자어음등(*)	-	18,914	13,156

정보통신공제조합	2.48%	-	12,000

합 계	1,792,564	2,799,903

(*) 해당 차입금에 대하여 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조)

(3) 회사의 장기금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	이자율(%)	당기말	전기말

당기말

하나은행(*1)	2.95~3.79%	5,940,000	2,000,000

수협은행(*1)	5.48%	-	165,000

기업은행	4.68%	500,000	-

동부생명	4.50%	-	59,000

신한생명	4.00%	-	15,000

합 계	6,440,000	2,239,000

(*1) 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).

(4) 회사의 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

당기말

전환사채	신영증권	0%	1,086,017	-

(5) 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

구분	제1회 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 09월 07일

성격	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

권면총액	1,395,000,000원

표시이자율	0%

만기보장수익율	0%

행사기간	2018년 10월 07일부터 2023년 09월 06일까지

행사시 발행주식의 종류	기명식 보통주식

행사가액	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함

상환일	2023년 09월 07일

조기상환	해당사항 없음

19. 기타금융부채 (1) 회사의 기타유동금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	1,573,926	949,340

미지급비용	79,957	49,526

임대보증금	110,000	-

합 계	1,763,883	998,866

(2) 회사의 기타비유동금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기임대보증금	30,000	30,000

20. 충당부채

(1) 회사의 충당부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

하자보수충당부채	99,434	123,099

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	123,099	184,313

충당금 전입(환입)	56,768	(61,214)

감소액	(80,433)	-

기말금액	99,434	123,099

21. 퇴직급여 당 기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 191,431 천원 입니다. 22. 기타부채

회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	140,239	18,997

선수금	2,900	31,942

정부보조금	29,979	-

합 계	173,118	50,939

23. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말(*)

발행할 주식의 총수	500,000,000 주	40,000,000 주

발행한 주식수 (보통주식)	19,602,273 주	15,112,423 주

1주당 액면금액	100	100

보통주자본금	1,960,227,300	1,511,242,300

(*) 전기초의 주식수 및 자본구조는 법률상 합병법인 신영해피투모로우제4호기업인수목적 주식회사에 당사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율(1:2.2475000)을 사용하여 소급조정되었습니다.

(단위 : 원)

구 분	조정전	조정후

주식수	6,724,104 주	15,112,423 주

1주당 액면금액	500	100

보통주자본금	3,362,052,000	1,511,242,300

주식발행초과금	2,071,763,263	3,922,572,963

(2) 당기와 전기의 발행 주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

기초 발행 주식수	15,112,423 주	13,065,931 주

전환사채 전환	-	1,866,692 주

주식매수선택권행사	134,850 주	179,800 주

합병신주 발행	4,355,000 주	-

기말 발행 주식수	19,602,273 주	15,112,423 주

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	11,783,449	2,071,763

전환권대가	1,909,083	-

합 계	13,692,532	2,071,763

24. 기타자본항목 (1) 회사의 기 타자본항목 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식매수선택권	120,374	150,156

자기주식	(401)	-

합 계	119,973	150,156

(2) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

부여일	2016.03.28	2017.03.28

부여수량	240,000	210,000

행사 및 취소수량	210,000	50,000

기말 잔여주	30,000	160,000

만기	2021.03.28	2022.03.28

행사가격	1,000원	1,000원

(3) 회사는 주식선택권을 부여하여 당기 13,642천원(전기 65,095천원)의 주식보상비용을 인식하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	190,000	320,000	1,000	1,000

부여	-	-	-	-

행사	60,000	80,000	1,000	1,000

소멸	30,000	50,000	-	-

기말 잔여주(*1)	100,000	190,000	1,000	1,000

(*1) 당기 중 합병으로 인하여 합병비율 1:2.2475에 따라 보고기간말 행사 가능한 주식선택권의 수량은 224,750주 입니다. 회사는 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	723.74원	723.74원

부여일의 가중평균 주가	1,656원	1,656원

주가변동성(*2)	15.78%	15.78%

적용할인률	16.99%	16.99%

기대만기	1차: 2021년 3월 28일2차: 2022년 3월 28일	1차: 2021년 3월 28일2차: 2022년 3월 28일

무위험수익률	1.72%	1.72%

(*2) 주가변동성은 유사업종지수(일반전기, 전자 업종지수)의 180 일 역사적 변동성을 연간으로 환산한 값입니다.

(5) 회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

토지와 건물 재평가	689,278	501,808

25 . 결손금

(1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 내 역은 다음 과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	4,291,146	3,634,102

(2) 결손금처리계산서

제 2(당)기 2019년 1월 1일부터 제 1(전)기 2018년 1월 1일부터
2019년 12월 31일까지 2018년 12월 31일까지
처리확정일 2020년 3월 31일 처리확정일 2019년 3월 27일

(단위 : 원)

과 목	제 2(당)기	제 1(전)기

미처리결손금	(4,291,146,394)	(3,634,102,268)

전기이월미처리결손금	(1,562,339,005)	(3,952,271,873)

회계정책변경효과	(2,385,519)	(135,453,599)

당기순이익	(2,726,421,870)	453,623,204

결손금 처리액	-	2,071,763,263

자본잉여금이입액	-	2,071,763,263

차기이월 미처리결손금	(4,291,146,394)	(1,562,339,005)

26. 판매비와 관리비(단위: 백만원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	1,887,796	1,123,971

퇴직급여	138,296	111,344

복리후생비	98,830	134,888

여비교통비	37,100	17,363

접대비	122,759	71,245

통신비	17,311	11,579

수도광열비	18,124	19,256

세금과공과	64,194	64,928

감가상각비	199,321	107,749

임차료	10,006	48,990

수선비	12,410	435

보험료	32,660	48,439

차량유지비	52,509	51,243

운반비	50,962	36,514

교육훈련비	1,930	3,021

도서인쇄비	3,711	6,235

사무용품비	-	1,967

소모품비	108,524	39,801

지급수수료	862,588	470,056

광고선전비	19,330	41,810

대손상각비	84,768	137,163

경상연구개발비	232,829	129,959

무형자산상각비	24,066	18,297

차량리스료	-	48,251

주식보상비용	13,642	65,095

협회비	11,605	8,071

합 계	4,105,271	2,817,670

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

임대료	53,660	44,864

유형자산처분이익	11,032	5,455

수수료수입	7,075	-

잡이익	20,970	21,523

합계	92,737	71,842

(2) 당기와 전기 중 기타비용 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기부금	8,000	-

잡손실	20,378	33,404

합병제비용	3,376,805	-

합계	3,405,183	33,404

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금 융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	63,991	247

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	5,137	1,085

파생상품평가이익	-	140,692

기타의대손충당금환입	-	90,100

외환환산차익	-	34

합계	69,128	232,158

(2) 당기와 전기 중 금 융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	298,420	450,330

기타의 대손상각비	176,500	-

외환차손	54	17

외화환산손실	77	24

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	82,401	-

금융상품평가손실	-	13,147

투자자산처분손실	-	1,465

합계	557,452	464,983

29. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품 등의 변동	(77,556)	(155,186)

원재료등의 사용	12,370,549	10,177,211

상품의 매입	-	1,649

종업원급여	3,321,950	2,347,831

복리후생비	204,933	252,395

감가상각비	305,657	210,033

무형자산상각비	28,286	22,517

운반비	75,539	42,953

임차료	12,256	78,069

경상연구개발비	232,829	129,959

하자보수비	56,768	(37,704)

지급수수료	967,815	520,776

기타	1,688,372	4,004,473

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	19,187,398	17,594,976

30. 이연법인세 및 법인세비용 (1) 당 기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	80,766	71,383

합병으로 인한 이연법인세 승계	(8,154)	-

자본에 직접 반영된 법인세	(52,876)	-

총이연법인세	19,736	71,383

법인세비용	19,736	71,383

(2)당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,706,685)	525,006

적용세율에 따른 법인세	-	93,501

조정사항

비과세 수익/비용	(80,841)	(67,223)

미인식이연법인세자산	(236,831)	81,381

세액공제	-	-

기타	337,408	(36,276)

법인세비용	19,736	71,383

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

재평가잉여금	742,154	(52,876)	689,278	-	-	-

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이연법인세

재평가잉여금	(52,876)	-

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	331,736	245,055

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(259,665)	(140,174)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(48,978)	(1,021)

이연법인세자산(부채) 순액	23,094	103,860

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	손익계산서	자본	당기말

이자수익	7,918	18,126	-	26,044

대손충당금	118,069	(20,688)	-	97,381

퇴직급여	81,133	32,619	-	113,752

연차수당미지급금	9,081	5,904	-	14,985

하자보수충당부채	27,082	(5,206)	-	21,876

재고자산평가충당금	1,772	2,018	-	3,790

감가상각비	1,361	(1,361)	-	-

재평가잉여금	(141,536)	(50,153)	-	(191,689)

공정가치측정금융자산	(1,020)	(1,132)	-	(2,152)

사용권자산	-	(46,826)	-	(46,826)

리스부채	-	46,884	-	46,884

현재가치할인차금	-	430	-	430

정부보조금	-	6,595	-	6,595

전환권조정	-	(67,976)	-	(67,976)

합 계	103,860	(80,766)	-	23,094

- 전기(단위: 천원)

구 분	전기초	손익계산서	자본	전기말

이자수익	5,026	2,892	-	7,918

대손충당금	74,890	43,180	-	118,069

퇴직급여	62,717	18,416	-	81,133

연차수당미지급금	5,638	3,443	-	9,081

사채할인발행차금	(128,677)	128,677	-	-

전환권부채	126,706	(126,706)	-	-

사채상환할증금	74,019	(74,019)	-	-

하자보수충당부채	40,549	(13,467)	-	27,081

재고자산평가충당금	1,092	680	-	1,772

감가상각비	-	1,361	-	1,361

재평가잉여금	(141,536)	-	-	(141,536)

공정가치측정	-	(1,021)	-	(1,021)

이월결손금	54,818	(54,818)	-	-

합 계	175,242	(71,382)	-	103,860

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

차감할 일시적차이	1,620,387	1,494,078	미래과세소득의 불확실

미사용결손금	1,895,046	944,852	미래과세소득의 불확실

31. 주당순이익

(1) 기본주당순이익기본주당이익은 회사의 당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 다만, 합병효과를 반영하기 위하여 전기의 주식수를 합병비율로 조정하여 소급반영하였습니다.(합병비율=1:2.2475000, 2019년 10월 16일 증권신고서/주요사항보고서)

(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	(2,726,421,870)	453,623,204

가중평균 유통보식주식수(*)	15,372,255 주	13,571,711 주

기본주당기순이익	(177)원/주	33원/주

(*)가중평균 유통보통주식수의 산정 내역

(단위: 주)

당 기	주식 수	일자	일수	적수

기초 보통주식수	15,112,423	2019-01-01	365	5,516,034,395

기초 자기주식수	(152)	2019-01-01	365	(55,480)

주식매수선택권행사	134,850	2019-06-28	187	25,216,950

합병신주발행	4,355,000	2019-12-16	16	69,680,000

합병 자기주식수(단주)	(9)	2019-12-16	16	(144)

합병 자기주식수(합병법인보유분)	(176)	2019-12-16	16	(2,816)

합 계	5,610,872,905

가중평균 유통보통주식수	15,372,255

(단위: 주)

전 기	주식 수	일자	일수	적수

기초 보통주식수	13,065,931	2018-01-01	365	4,769,064,815

기초 자기주식수	(152)	2018-01-01	365	(55,480)

제4차 전환사채전환	933,346	2018-06-27	188	175,469,048

주식매수선택권행사	179,800	2018-12-12	20	3,596,000

제5차 전환사채전환	933,346	2018-12-26	6	5,600,076

합 계	4,953,674,459

가중평균 유통보통주식수	13,571,711

(3) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산하였습니다.주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	(2,726,421,870)	453,623,204

이자비용 및 주식보상비용(법인세효과 차감후)	12,843,914	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익	(2,713,577,956)	453,623,204

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(*)	16,992,005	13,998,736

희석주당순이익	(160)	32

(*) 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수의 산정 내역

(단위: 주)

당 기	주식 수	일자	일수	적수

기초 보통주식수	15,112,423	2019-01-01	365	5,516,034,395

기초 자기주식수	(152)	2019-01-01	365	(55,480)

주식매수선택권행사	134,850	2019-06-28	187	25,216,950

합병신주발행	4,355,000	2019-12-16	16	69,680,000

합병 자기주식수(단주)	(9)	2019-12-16	16	(144)

합병 자기주식수(합병법인보유분)	(176)	2019-12-16	16	(2,816)

제1회 전환사채의 전환가정	1,395,000	2019-01-01	365	509,175,000

주식매수선택권의 행사가정	224,750	2019-01-01	365	82,033,750

합 계	6,202,081,655

가중평균 유통보통주식수	16,992,005

(단위: 주)

전 기	주식 수	일자	일수	적수

기초 보통주식수	13,065,931	2018-01-01	365	4,769,064,815

기초 자기주식수	(152)	2018-01-01	365	(55,480)

제4차 전환사채전환	933,346	2018-06-27	188	175,469,048

주식매수선택권행사	179,800	2018-12-12	20	3,596,000

제5차 전환사채전환	933,346	2018-12-26	6	5,600,076

주식매수선택권의 행사가정	427,025	2018-01-01	365	155,864,125

합 계	5,109,538,584

가중평균 유통보통주식수	13,998,736

32. 영업활동 현금흐름(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름의 조정 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

감가상각비	305,657	210,033

무형자산상각비	28,286	22,517

재고자산평가손실	9,169	3,092

이자비용	298,420	450,330

이자수익	(63,991)	(247)

주식보상비용	13,642	65,095

투자자산처분손실	1,465

금융상품평가손실	-	13,146

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손실	82,401	-

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가이익	(5,137)	(1,085)

파생상품평가이익	(140,692)

대손상각비(환입)	84,768	137,163

기타의대손상각비(환입)	176,500	(90,100)

유형자산처분이익	(11,032)	(5,455)

하자보증비충당부채 전입(환입)	56,768	(61,214)

외화환산손실	77	-

합병제비용	3,376,806	-

법인세비용	19,736	71,382

합 계	4,372,070	675,430

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	(4,477,635)	(166,709)

계약자산	51,220	(305,538)

미수금	49,728	(24,048)

선급금	(45,750)	(110,414)

선급비용	(4,046)	12,217

재고자산	247,177	(504,026)

매입채무	1,138,499	(1,081,223)

미지급금	633,482	(12,790)

미지급비용	30,431	15,648

선수금	(29,042)	29,763

예수금	121,241	(13,344)

계약부채	-	(283,441)

하자보수충당부채	(80,432)	-

정부보조금	29,979	-

합 계	(2,335,148)	(2,443,904)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금	리스부채	장기차입금	합계

기초금액	2,799,903	150,882	2,239,000	5,189,785

차입(증가)	1,038,714	181,633	4,640,000	5,860,347

상환(감소)	(2,046,053)	(119,406)	(439,000)	(2,604,459)

기말금액	1,792,564	213,109	6,440,000	8,445,673

33. 현금유출입이 없는 중요한 거래

당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

전환사채의 전환권행사	-	2,326,107

이익잉여금 이입	-	2,031,748

회계정책변경	(2,386)	(135,454)

사용권자산의 증가	192,295	-

리스부채의 증가	190,031	-

현재가치할인차금의 증가	2,264	-

토지와 건물 재평가잉여금	240,346	-

34. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계약처	약정내용	약정한도	실행액

기업은행	할인어음	100,000	-

중소기업자금대출	137,000	103,850

종소기업자금대출	500,000	500,000

하나은행	시설물자금대출	4,140,000	4,140,000

시설물자금대출	2,000,000	1,800,000

기업운전일반자금대출(*)	810,000	650,000

할인어음	3,200,000	19,800

우리은행	할인어음	900,000	18,915

정보통신공제조합	운영자금대출	12,000	-

산업은행	기업운전일반자금	500,000	500,000

기업운전일반자금	500,000	500,000

(*) 기술보증기금에서 85% 금액에 대한 보증서를 제출한 대출약정입니다.

(2) 회사가 차입약정과 관련하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계약처	담보자산	담보 설정금액	담보/보증의 내용

하나은행	토지 및 건물	3,600,000	경기도 성남시 중원구 하대원동 148-8

하나은행	토지 및 건물	4,968,000	충남남도 천안시 동남구 수신면 장산리 200, 108, 110, 112-1, 198번지

산업은행	토지 및 건물	3,893,508	경기도 성남시 중원구 하대원동 148-8

하나은행	기술신용보증서	552,500	기업운전자금대출보증

정보통신공제조합	출자증권	17,991	45좌, 1좌당 399,791원

(3) 당기말 현재 회사가 상기 차입약정과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

담보제공자	보증금액	담보권자

대표이사	6,330,000	하나은행

972,585	기업은행

133,054	서울보증보험

1,200,000	수협은행

기술보증기금	552,500	하나은행

경기신용보증재단	93,465	기업은행

(4) 당기말 현재 회사는 공사계약 등과 관련하여 SGI서울보증으로부터 1,668,263천원의 계약이행보증, 하자이행보증 및 선급금이행보증을 제공받고 있습니다. (5) 당기말 현재 회사는 공사계약 등과 관련하여 소방산업공제조합으로부터 89,982천원의 입찰보증, 계약이행보증 및 하자이행보증을 제공받고 있습니다.당기말 현재 소방산업공제조합과의 이행보증계약과 관련하여 회사가 출자한 60좌(2019.12.31 평가액 30,056천원)의 매도가능증권에 질권설정되어 있습니다. (6) 당기말 현재 회사는 공사계약 등과 관련하여 전기공사공제조합으로부터 401,256천원의 입찰보증, 계약이행보증 및 하자이행보증을 제공받고 있습니다.당기말 현재 전기공사공제조합과의 이행보증계약과 관련하여 회사가 출자한 250좌(2019.12.31 평가액 82,650천원)의 매도가능증권에 질권설정되어 있습니다.

35. 특수관계자 거래

(1) 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

관계기업	(주)아이엘라이팅	(주)아이엘라이팅

기타	(주)커누스(*1)	(주)커누스(*1)

-	호텔 야자 동인천역점(*2)

-	S7HOTEL(에스세븐호텔)(*2)

대표이사	대표이사

임원	임원

(*1) 회사의 대표이사가 지배하고 있는 법인입니다.(*2) 회사의 대표이사가 소유하고 있는 사업장이었으며, 당기 중 지분을 매각하여 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	이자수익	임대료수익	매입	이자비용	기타비용

관계기업	(주)아이엘라이팅	72,587	42,173	6,000	291,152	-	8,424

기타	(주)커누스	-	-	18,000	429,800	-	-

합계	72,587	42,173	24,000	720,952	-	8,424

- 전기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	임대료수익	매입	이자비용	기타비용

관계기업	(주)아이엘라이팅	-	-	6,000	231,004	-	-

기타	(주)커누스	48,000	-	30,000	108,926	-	734

대표이사	-	-	-	-	-	9,000

호텔 야자 동인천역점	18,000	-	-	-	-	-

S7HOTEL(에스세븐호텔)	170,000	-	-	-	-	-

합계	236,000	-	36,000	339,930	-	9,734

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	임대보증금

관계기업	(주)아이엘라이팅	78,728	-	-	-	-	10,000

- 전기말(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	임대보증금	기타채무

관계기업	(주)아이엘라이팅	-	-	1,650	-	-	10,000	11,520

기타	(주)커누스	52,800	-	87,998	-	-	10,000	-

S7HOTEL(에스세븐호텔)	50,000	-	-	-	-	-	-

합계	79,653	357,519	47,167	75,807	-	60,000	11,520

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당 기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

관계기업	(주)아이엘라이팅	-	-	-	-

기타	대표이사	-	-	-	-

- 전 기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

관계기업	(주)아이엘라이팅	305,000	662,519	-	-

기타	대표이사	-	-	20,000	20,000

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

담보제공자	보증금액	담보권자

대표이사	6,330,000	하나은행

972,585	기업은행

133,054	서울보증보험

1,200,000	수협은행

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

단기급여(*)	800,505	280,474

퇴직급여	-	22,597

주식보상비용	8,526	51,266

합계	809,031	354,337

(*) 비등기이사의 급여를 포함한 내역입니다.

36. 수주계약 (1) 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초잔액	증감액(*)	공사수익인식	기말잔액

당기	43,952	1,524,172	1,488,988	79,136

전기	3,751,349	(1,807,693)	1,899,704	43,952

(*) 당기 중 신규수주 등 도급증가액은 1,297,033원(전기 : 1,488,642천원)이며, 공사규모의 변동으로 인하여 증가한 도급금액은 -천원(전기 : 43,700천원)입니다.

(2) 당기 및 전기 중 현재 진행 중인 수주계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

누적계약수익	2,839,695	2,088,050

누적계약원가	2,056,764	1,536,176

누적공사손익	782,930	551,874

초과청구공사	-	-

(3) 보고기간 종료일 현재 건설계약과 관련한 공사매출에 대한 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

비고	당기말	전기말

계약자산	316,531	367,565

미청구공사	-	-

계약부채	-	-

초과청구공사	-	-

(4) 당기말 현재 당기의 계약금액이 전기 매출액의 5%를 초과하는 주요 계약은 없습니다.

37. 사 업결합 (1) 합병당사는 2019년 11월 13일 임시주주총회에서 코스닥상장법인인 신영해피투모로우제4호 기업인수 목적(주)와의 합병이 승인됨에 따라 2019년 12월 16일을 합병기일로 하여 합병 이 완료되었습니다.1) 합병 당사 회사의 개요

구 분	합병회사 (실질피취득회사)	피합병회사 (실질취득회사)

회사명	신영해피투모로우제4호기업인수목적(주)	주식회사 아이엘사이언스

대표이사	손혁	송성근

본점소재지	서울특별시 영등포구 국제금융로8길 16	경기도 성남시 중원구 마지로 123-1

법인구분	코스닥 상장법인	코넥스 상장법인

2) 합병일정

구 분	일 자

이사회결의, 합병계약일	2019년 07월 26일

합병승인을 위한 주주총회일	2019년 11월 13일

합병기일	2019년 12월 16일

합병등기일	2019년 12월 17일

3) 합병비율 및 교부

구 분	합병회사 (실질피취득회사)	피합병회사 (실질취득회사)

회사명	신영해피투모로우제4호기업인수목적 주식회사	주식회사 아이엘사이언스

합병비율	1	2.2475000

법률적 합병회사인 신영해피투모로우제4호기업인수목적 주식회사는 주식회사 아이엘사이언스의 보통주주에 대하여 기명식 보통주식 15,247,273주의 신주를 발행하였습니다.

(2) 회계처리 방법동 합병은 역취득과 유사하지만, 신영해피투모로우제4호기업인수목적 주식회사는 기업 합병을 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 의한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 아이엘사이언스가 코스닥상장을 위해 신영해피투모로우제4호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를하였습니다. 또한, 당사의 재무제표는 주식회사 아이엘사이언스가 지속되는 것으로 하여 작성되었으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 아이엘사이언스의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 신영해피투모로우제4호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정되었습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(당사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다. 당사는 합병기일을 주식기준보상일로 하여 상장비용을 산정하였습니다. 38. 회계정책의 변경 주석 2.2 에 서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.5%입니다.

회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 이에 따라 잔존가치보증에 대한 29백만원의 측정금액과 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료에 대한 24백만원의 측정금액을 조정하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.

(1) 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정(단위: 천원)

2019.1.1

전기말에 공시된 운용리스약정	-

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료

(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료	-

가산(차감): 리스계약으로 재검토된 계약	-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	150,882

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	86,995

비유동 리스부채	63,887

합계	150,882

(3) 사용권자산의 측정

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(4) 최초 적용일 현재 연결재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산: 150,885천원 증가
- 현재가치할인차금: 2,388천원 증가
- 리스부채: 150,882천원 증가

최초 적용일 현재 순액 2,386천원의 이익잉여금을 감액 조정하였습니다.

(5) 리스제공자 회계처리

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.