지아이에스 사업보고서 (2020.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

주식회사 네온테크는 FA시스템사업부, 장비사업부, 드론사업부 및 기술영업부, 경영지원본부 등으로 구성되어 있습니다.

가. 산업의 특성 및 전망 등 (1) FA System 사업부 (가) 사업 정의자동화 설비(FA System)란 기기나 설비가 수행해야할 동작, 순서, 고장 시 대응동작 명령 등을 제어장치에 미리 입력해둠으로써 이러한 제어장치를 통해 공정 일체를 자동화하는 것을 말합니다. 자동화 설비는 생산능력 향상, 품질 유지 그리고 비용 절감 등 여러 측면에서의 이점을 가져 플랜트, 조선, 자동차, 무선 중계국 등 대형 산업현장에서부터 공장 또는 빌딩의 중앙시스템 제어, 가전제품의 제어 등 소규모 분야에 이르기까지 널리 사용되고 있습니다.

출처 : 월간메탈넷코리아, 공장자동화를 위한 메카트로닉스 자동화기술 개론

FA system 사업부는 이러한 자동화제품군 유통 및 판매를 담당하고 있으며, 구체적으로는 Servo Motor, PLC 등의 자동화 설비(FA)를 핵심 장치 제조사로부터 판권을 확보하여 반도체, 디스플레이 부문 자동화설비 제조사에 공급하고 있습니다.

(나) 사업 특성산업 제어 및 공장 자동화는 모든 산업에서 제조, 분류, 검사 등 다양한 프로세스를 수행하는 과정에서 상대적으로 오차가 큰 수동 작업 대신 자동화된 장비, 컴퓨터, 그리고 IT 소프트웨어의 통합으로 대체하는 것을 의미합니다. 동 분야는 크게 프로세스 산업 및 디스크리트 산업에 적용될 수 있습니다. 프로세스 산업으로는 자동화를 통해 연속 제조 공정 및 대량 생산이 필요한 석유 산업, 화학 산업, 식품 산업, 광업 산업, 전력 산업, 제약 산업, 제지 산업 등이 있으며, 디스크리트 산업은 자동화를 통해 공정의 일관성 향상, 품질 향상, 작업 시간 단축 등을 요하는 자동차, 반도체 및 전자기기, 기계 제조, 항공우주 및 방위 산업, 의료기기 산업 등이 있습니다.

(다) 경쟁현황

수많은 업체들이 유통경쟁을 펼치는 이유는 제조사가 직접 영업망을 확충하고 제품을 공급하기에는 너무 많은 수요처가 존재하고, 수요처 중 중소규모의 장비업체가 많아 다품종 소량 생산/공급이 필요하기 때문에 직접 판매 비용이 간접 판매 비용보다 더욱 크기 때문입니다.

한편 각 대리점 등은 각자 확보한 영업망을 통해 통상 10% 이상의 마진으로 상품을 유통하고 있으며, 시장에서 점유율이 높을 것으로 추정되는 업체들은 전문 유통만을 담당하는 회사들이 대부분이며, 당사와 같이 장비제조를 병행하는 업체들도 소수 존재합니다. (라) 회사의 경쟁력

네온테크는 위 유통 분야에서 주요 자동화설비 제조사와 20년째 대리점 관계를 지속적으로 유지해오고 있는 점, 자체 프로세스를 통해 적정 수준의 재고를 보유하고 여러 고객사에 빠르고 안정적으로 공급할 수 있는 능력, 그리고 Servo motor 튜닝 등 다양한 기술지원 역량 등을 경쟁력으로 갖추고 있습니다.

(마) 시장 전망전 세계 산업 제어 및 공장 자동화 시장은 제조 공정의 핵심 기반 산업으로서 새로운 산업에 의한 대체 가능성이 매우 낮고 스마트 공장, 산업용 IoT, 사이버 보안, 증강현실 및 가상현실, 빅데이터 분석, 인공지능, 상태 모니터링 등 다양한 혁신 산업의 발전에 힘입어 지속적으로 성장할 것으로 기대됩니다.

자동화시장 산업 분야별 전망.jpg 자동화시장 산업 분야별 전망
출처 : 연구개발특구진흥재단(2018.01), 재인용, Markets and Markets. Industrial Control And Factory Automation Marktet, 2017

한편 세계 제조업 규모는 중국 등 신흥국들을 중심으로 꾸준히 확대되고 있으며 인건비 상승, 관세 동맹 등 여러 요인에 따라 원자재, 부품 등의 글로벌 아웃소싱 또한 활발히 진행되고 있습니다. 이에 서보 모터, PLC 시장 또한 지속적으로 확대될 것으로 전망됩니다.

먼저 서보 모터 시장을 살펴보면, 2014년 세계 모터 시장은 999.5억원 달러에서 2022년까지 연평균 4.5%씩 성장하여 1,400억 달러에 이를 것으로 전망됩니다. 또한, 세계 자동화 설비 시장의 성장 전망을 솔루션별로 살펴보면, 먼저 PLC 시장은 2017년 127억 달러에서 연평균 3.4% 수준으로 성장하여 2023년 156억여 달러 규모에 이를 것으로 전망됩니다. 이는 MES 시장이 동기간 92억 달러에서 연평균 13.8%씩 고성장하여 200억여 달러까지 성장할 것으로 전망되고 이 외 SCADA, PAM 등 시장 또한 연평균 5% ~ 10% 안팎 수준의 성장성이 전망되는 것에 비해 다소 낮은 성장률 수준이나, 이는 PLC 시장이 상대적으로 연혁이 오래되고 시장의 성숙도가 높기 때문인 것으로 파악됩니다. 실제 시장 2017년 기준 PLC 시장의 규모는 DCS 다음으로 가장 큰 규모이며, 2023년에도 DCS, MES에 이어 세번째로 큰 156억여 달러 규모로 전망됩니다.

솔루션별 자동화 설비 시장 전망.jpg 솔루션별 자동화 설비 시장 전망
출처 : 연구개발특구진흥재단(2018.01), 재인용, Markets and Markets. Industrial Control And Factory Automation Marktet, 2017

(2) 반도체, 디스플레이, MLCC 장비 사업부 (가) 사업 정의당사는 반도체, 디스플레이(LED) 분야의 Dicing 장비와 Singulator 장비, 그리고 MLCC 분야의 Cutter 장비를 주로 개발/공급하고 있으며, 이 밖에 카메라 모듈 세정 장비, PCB 공정 관련 장비 등을 개발/공급하고 있습니다.

(나) 사업 특성- 높은 진입 장벽

제조 공정에서의 기술력은 완제품의 단가, 고품질, A/S 이슈 등에 직결되는 사항으로서 완제품 제조업체들은 생산성 및 신뢰성이 담보되는 제조 장비만을 사용합니다. 이에 고객사별 요구사항을 충족하는 Customizing 장비를 최종 납품하기까지 자체 기술력 확보, 여러 번의 시범운용, 성능 개선과 같은 신뢰성 데이터 확보에 많은 시간과 대규모 비용이 투자됩니다. 따라서 기존에 시장에 진입 중인 업체가 완제품 업체와 신뢰 관계를 확보하여 면밀한 파트너쉽을 형성하고 있어 신규 업체가 시장에 진입하기까지 많은 시간과 비용이 소요되는 특징이 있습니다.

- 높은 매출처 편중도 (완제품 제조 업체와의 기술협력 관계)

반도체 등 완제품 제조 시장은 소수 업체의 시장 점유율이 80~90%가 넘을 정도로 독과점적인 시장입니다. 이에 제조 장비 업체들은 이들 소수 업체에 대한 매출처 의존도가 높을 수 밖에 없어 매출처 편중에 따른 사업 성과 변동 등 다양한 문제가 발생할 수 있습니다. 다만 앞서 시장의 진입 장벽 특성에서 보았듯 기존 장비 업체들과 완제품 업체 간 중장기적인 사업계획을 공유하는 협력관계가 구축되어 있어 예상치 못한 급격한 사업 문제가 발생하는 경우는 매우 드문 편입니다.

- 높은 경기변동과의 상관관계

이들 산업은 대표적인 장치 산업으로 경기변동에 민감하여, 수요가 지속적으로 증가하더라도 생산업체간 경쟁적 설비 투자로 수요 공급 불균형이 주기적으로 반복되는 경향이 있습니다. 또한, 국제 정세 및 업계 생산 Capa 추이에 따른 시장 내 불확실성의 변동성이 상대적으로 큰 편입니다.

(다) 경쟁 현황 반도체 패키징 및 LED 가공 분야에 진입하기 위해서는 정밀 Stage 가공능력, 항온항습 등 내구성 조건, 블레이드 등 절단장치 배합기술 등 복합적인 조건들을 모두 충족하는 기술을 확보해야만 합니다. 한두가지 요구 기술을 충족하는 업체들은 다수이나 이러한 여러 조건을 모두 충족하여 실제 양산시스템에 적용되는 장비를 생산하는 업체는 당사를 비롯한 극소수 업체에 불과합니다.

또한, 앞서 언급한 바와 같이 정밀 공정에서 복합적인 요구 기술을 모두 충족하기 위해서는 설비 운용에 따른 데이터 확보가 필수적이고 생산공정 상 돌발변수가 매우 많아 사전에 일일히 통제하기도 매우 어려워 신뢰성이 확보되지 않은 신규 장비가 새로이 진입하기 어렵습니다.따라서 진입이 어려운 시장 특성상 당사를 비롯한 소수 기업들이 경쟁하고 있습니다. - 반도체 / LED Dicing Machine

당사의 주력 장비인 반도체 및 LED Dicing 설비 부분은 선두 주자인 일본 Disco社가전 세계 시장의 80% 이상을 독과점하고 있는 상황이나, 당사가 2001년 국내 첫 국산화 성공한 이후 대기업향 납품실적을 바탕으로 국내외 업체 등으로 시장 점유율을 점진적으로 넓혀 가고 있는 상황입니다.

Dcing 공정은 증착된 소재를 개별 Chip으로 분리하기 위해 필수 진행되는 공정으로 Cutting 정밀도가 중요한 요소이며 당사는 점점 다양해지는 고객 Needs에 맞춰 꾸준한 연구개발/양산적용을 통해 고객과 눈높이를 맞춤으로써 향후 해외시장 경쟁구도에서 독자적인 경쟁력을 구축해나갈 것으로 판단됩니다.

- Saw Sorter In-line System

물류 자동화가 대세로 떠오른 현재 Saw Soter 설비는 그 대안을 제시할 수 있는 설비입니다. 기존 Dicing Saw 기술력을 바탕으로 분리된 소재를 양품/불량 판단하여 Sorting해주는 두 가지 기능이 일체화된 설비로서 Conveyor를 통해 수세 및 적재까지 Full In-Line으로 구축이 가능한 장점이 있습니다. 당사는 여러 장비 기술을 바탕으로 이러한 Saw Sorter 장비를 2009년 최초로 국산화에 성공하였습니다.

특히 경쟁사의 경우 Dicing 설비는 일본 Disco사와 협약을 통해 설비 제작이 이뤄지고 있으나, 당사의 경우 Dicing 설비부터 Sorter 설비 등 네온테크 자체 제작 기술로 설비가 제작되는 점이 경쟁사에 비해 큰 강점으로 향후 지속적인 점유율 상승을 전망하고 있습니다.

- MLCC Cutter 및 부대 설비

기존 일본산 장비에 많이 의존하던 장비를 국산화에 성공시킴으로써 국내 대기업과의 공동 개발을 통해 과점 공급중에 있습니다. 전방시장인 MLCC 시장의 오랜 연혁을 기반으로 급격한 세대교체 없이 안정적인 매출을 기대하고 있습니다. 또한, 고객사 요구에 따른 전사기, 분리기 등을 추가 개발하여 납품을 하여 매출 확대가 예상되고 있습니다. (라) 회사의 경쟁력 - Dicing 장비 최초 국산화 및 시장 점유율 지속적 확대

2017년 기준 Dicing 설비 장비 시장은 11억 5,000만 달러에서 2023년 13억 8,000만 달러까지 확대될 것으로 예측되고 있으며, 이중 일본의 Disco社가 세계시장의 80%이상 과점하고 있는 상황입니다. 하지만 당사가 국내 Dicing 설비 최초 국산화한 이후 고객 Needs에 부합되는 공정설비 및 가격경쟁력을 바탕으로 2016년부터 중화권 LED 및 반도체 시장에 매년 40~50대 안팎의 설비를 공급하고 있으며, 이를 바탕으로 중화권 시장 점유을 조금씩 넓혀 가고 있으며, 2018년 설립한 중국심천 지사를 통해 영업 및 AS망을 확충하고 있는 상황입니다.

- Singulator(Saw Sorter) 시장 영역 확대

네온테크는 내재화된 기술로 Dicing Saw + Sorter 설비를 제작하고 있으며, 이는 경쟁사 대비 큰 장점으로 부각 되고 있습니다. 경쟁사의 경우 Dicing Saw 부분을 일본 Disco사에서 공급받아 일체화된 설비로 제작하고 있는 반면, 네온테크의 경우 자체 생산한 Dicing Saw 부분을 사용하여 국내최초 일체화도니 Saw Sorter를 공급하고있음에 따라 원가 경쟁력 및 현재 이슈화된 한일 무역 갈등 분위기와 맞물려 당사에 유리하게 작용되고 있습니다.

- 모든 프로세스 내재화 기술 보유

설계/제어/전장/조립부터 고객사 셋업에 이르기까지 모두 네온테크의 내재화 기술로진행이 되어 타 경쟁사에 비해 큰 장점을 가지고 있습니다. 또한 1,000mm 당 ±1㎛ 초정밀 Stage 자체 제작 기술 보유, 고정밀 조립/Vision Alingment 기술보유, High Speed Pick Place 기술 등 어떠한 자동화 설비라도 고객 Needs에 맞는 설비 제작 구현이 가능합니다. 최근에는 인건비 절감을 위한 OHT/AGV등 자동물류화까지 가능한 Full-inline 구축도 진행되고 있습니다. 당사는 위와 같은 노력으로 현재 중국 반도체/LED 시장 및 국내 MLCC 시장의 고객사를 확보하고 있을뿐 아니라, 대만 및 일본 시장 점유율도 점차 넓혀가고 있다고 판단하고 있습니다.

- 고객사 Needs에 부합되는 설비 Customizing 능력

당사는 정형화된 양산 설비 제작뿐 아니라 고객 요구 조건에 부합되는 다양한 기능에 내재된 설비 제작에 힘쓰고 있습니다. 경쟁사의 경우 양산 Standard 설비에서 개조 개발이 어려운 상황이나, 당사의 설비 경우 고객사에서 사용 중 V.O.C를 청취하여 보다 안정적이고 사용하기 편리한 설비 구현에 다가서고 있습니다. 또한 노후화된설비를 적극적으로 Overhaul 진행 및 철저한 사후 관리까지 고객 만족에 한발 다가서고 있어 고객으로부터 당사의 신뢰도가 아주 높은 상황입니다

- 생산조직의 안정성 확보 및 A/S 대응력

매출상승에 있어 영업활동, 설계, 제조, setup, A/S등의 안정성 확보는 중요한 역할을 하고 있습니다. 당사는 영업의 방향을 국내 대기업뿐만 아니라 2010년부터 해외시장에서의 선택과 집중을 하였습니다. 설계/제어 분야에서는 15년 이상 고정밀 Stage 및 비전 기술에 집중해온 인원을 유지하고 성장시켜 현재는 A/S까지 완벽히 소화하는 안정적인 생산 조직을 확보 하였습니다. 또한, 중화권 시장 및 일본시장 공략을 위해 다수의 Agent 망을 구축하고 있으며, 1차적으로 Agent인원을 본사에서 2~4주 간 설비 교육 실시 후 현장에 파견되는 시스템을 진행중에 있으며, 고객 문제 발생시1차 Agent 대응 및 2차 본사 파견 시스템을 통해 고객 불만을 최소화 하여 고객과의 신뢰 관계를 구축하고 있습니다. 추가로 내부 전문화된 다수의 조립인원 및 생산 Capa 확장을 위한 협력사 상주를 통해 Dicing 설비 기준 월/50대 이상 생산능력을 갖추고 있어, 고객 납기에 문제 없도록 대응 중에 있습니다.

- 고객사 확보를 위한 다양한 마케팅 활동 진행

당사는 해외 모든 고객사와 2주간에 걸친 트레이닝 및 기술전파 교육을 강점으로 고객사 담당 엔지니어 및 고위층과 상당히 좋은 관계유지를 통해 기술이미지가 강한 회사로서 타 경쟁사대비 영업경쟁우위를 선점하고 있어 영업활동동에 많은 영향력을 가지고 있습니다.

- 기술수준 등 비교우위[Dicing 설비]

당사는 최초 6인치 대응 Dicing 설비를 개발한 이후 2017년부터 1여년 간 연구개발 끝에 설비 정밀도 및 Tact Time을 개선한 12인치 Full Auto 설비를 개발하였습니다.

[Saw Sorter (Singulator) 설비]

동 설비는 당사가 국내 최초로 상용화한 일체형 설비로서 타사 대비 15% 안팎 높은 생산성을 담보합니다. 또한, 단독장비부터 다수 장비를 모듈식으로 조립한 복합장비로 구성이 가능하여 고객사별로 최적화된 설비를 제공하고 있습니다.

(마) 시장 전망 - 반도체 패키징 제조 공정(후공정) 시장 전망반도체 전공정에서 기술적 한계가 부각됨에 따라 최근 몇 년간 후공정 패키지 산업은급속도로 발전하여 고부가가치화가 이루어졌습니다. 다만 반도체 장비 시장에서 아직까지는 전 공정 장비가 다소 큰 편이며, 전 공정과 후 공정을 개별적으로 분석한 자료가 없어 동 시장에 대한 정확한 규모 및 전망을 파악하기는 다소 제한됩니다.다만 국제반도체장비재료협회(SEMI)가 2018년 말 발표한 반도체 시장 보고서(Fab Investment, Equipment and Materials Forecasts)에 따르면 2018년 전 세계 반도체 장비 시장 규모는 직전연도보다 9.7% 확대된620억9천만달러로 추정됩니다. 2019년은 무역분쟁 등으로 인한 반도체 매출 하락에 따라 4.0% 축소된 595억8천만 달러 규모에 그칠 것으로 예상되나, 2020년에는 메모리 반도체 업계의 설비투자(Capex)가 급증하여20.7% 급성장해719억 달러 규모에 이를 것으로 전망됩니다. 특히 한국은2017년부터 2020년까지 글로벌 반도체 장비 시장에서 점유율 1위를 달성할 것으로 예상됩니다.

네온테크_증권신고서_15.jpg 반도체 장비 시장 규모 전망
출처 : SEMI, Fab Investment, Equipment and Materials Forecasts, 2018

- LED, Micro LED 제조 장비시장 전망

세계 디스플레이 시장은 기술 발전에 따라 LCD에서 OLED, Flexible OLED 및 Micro LED 등으로 시장 비중이 이동 중입니다.

전 세계 디스플레이 장비시장은 LCD 등 기존 설비투자가 대부분 완료되어 신규 투자가 급감할 것으로 예상되며 2018년 약 179억 달러 규모에서 2022년까지 57억 달러 규모까지 감소할 것으로 예상됩니다. 다만 OLED 장비 시장의 경우 주요 업체들의 추가 신설계획에 따라 2019년 42억 달러, 2020년 30억 달러, 2021년 38억 달러, 2022년 21억 달러로 타 장비에 비해 비교적 안정적인 규모로 유지될 것으로 전망됩니다. 다만 국가별 디스플레이 장비시장 전망을 볼 때 우리나라의 경우 2018년 868백만 달러에서 2020년 1,592백만 달러, 2022년 3,366백만 달러로 안정적인 성장이 예상되는 반면, 중국 시장의 경우 2019년 14,664백만 달러 규모에서 2022년 2,298백만 달러로 급감하는 등 세계 디스플레이 장비시장은 이러한 중국의 설비 투자 급감의 영향이 대부분인 것으로 추정됩니다. 당사는 LED Dicing 장비의 비중이 상대적으로 적은편으로 세계 디스플레이 시장 전망에 따른 영향이 미미할 것으로 예상되며 특히 국내디스플레이 장비시장의 안정적인 추이에 따라 영업환경에 급격한 변동이 발생할 가능성이 매우 낮다고 판단하고 있습니다.

Micro LED 시장은 삼성전자, LG디스플레이, Apple 및 Sony 등 거대 기업의 관심이 증가하면서 시장의 성장이 빠르게 촉진되고 있습니다. 이에 Markets and Markets는 Micro LED Display Panel 시장이 2017년 약 2.5억 달러 규모에서 2025년까지 199억 달러 규모 수준까지 급속히 성장할 것으로 예상하였습니다. 특히 중소형 제품의 상용화가 예상되는 2019년부터 2025년까지의 연평균 성장률이 55% 수준에 이를 것으로 전망하였습니다. 한편 지역별로는 1인당 높은 구매력과 인구 규모를 바탕으로 북미 시장이 메이저 시장으로 성장할 것으로 예상하였으며, 국내를 비롯한 중국, 인도, 일본 등 APAC 지역이 가전시장의 성장과 맞물려 고성장할 것으로 전망하였습니다. 이처럼 글로벌 시장 및 국내 시장에서 높은 성장이 예상됨에 따라 당사가 국내 최초로 개발/보유한 Micro LED Display 절단 장비 또한 향후 Cash Cow로서 역할을 다할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다.

네온테크_증권신고서_18.jpg MICRO LED 응용시장 전망
출처 : Secondary Literature, Expert Interviews, and Markets and Markets Analysis, 2017

- MLCC 제조 장비

MLCC 시장은 스마트폰용, 전장용, 스마트 LED TV 등 다양한 응용분야에서의 수요량 증가로 2015년 약4,000억 달러 규모에서 2020년까지 약 5,200억 달러 규모까지 성장의 추세를 보이고 있으며, 특히 일반 제품 대비 가격이 2배 이상 높은 자동차 전장용 MLCC에 대한 수요가 급격히 증가함에 따라 전장용 MLCC 생산 설비에 대한 투자가 급격히 확대되고 있는 추세로서 MLCC 글로벌 점유율 1, 2위 업체인 일본 무라타 및 삼성전기가 산업용, 모바일용 MLCC 공급을 축소하고 전장용 MLCC를 중점적으로 공급하고 있으며, 이에 글로벌 Tier-2 수준인 대만, 중국의 MLCC 업체들이 기존 산업용, 모바일용 MLCC 수요를 흡수하면서 시장이 전반적으로 확대되는 추세입니다. 당사는 전장용 / 스마트폰용 MLCC 생산에 대응이 가능한 MLCC Cutter 장비를 공급하고 있으며, 지속적인 설비 개발을 위한 파트너쉽 관계인 삼성전기의 전장용 MLCC 설비 확대 계획에 따라 당사 제품을 안정적으로 공급할 계획입니다.

네온테크_증권신고서_19.jpg MLCC 수요 현황 및 전망
출처 : KEMET, 흥국증권 리서치센터

(3) 산업용 드론 사업부 (가) 사업 정의드론은 무선전파로 조종할 수 있는 무인항공기(UAV, Unmanned Aerial Vehicle)를 지칭하며, 사전 입력된 프로그램에 따라 조종사가 탑승하지 않고도 무선전파 유도에 의해 비행이나 조정이 가능한 비행기, 헬리콥터 모양의 무인기를 총칭합니다. 드론은 최초 군사용 무인기로 등장한 이후 비교적 최근까지 군사용 목적으로 기술개발이 추진되었으므로 초창기 드론은 대개 미사일 폭격, 정찰기 등 군사용 목적이었으나 최근에는 ICT 기술의 발전에 힘입어 DHL, 아마존, 구글 등 글로벌 기업들을 중심으로 상업적 활용이 크게 늘어나고 있는 추세입니다. 또한, 산업용 드론이란 레저용 드론에 비해 그 크기가 매우 크고 강한 동력을 기반으로 무거운 짐을 운반하거나 목표물의 투하, 인프라 관리 등 다양한 사업 현장에 응용될 수 있는 드론을 의미합니다.

당사는 반도체 및 전자부품 사업에서 개발한 초정밀 제어 기술과 국내 최고 수준의 절단 및 분류기술, 그리고 자동화 장비 양산기술을 바탕으로 인공지능 등 첨단 IT기술을 융합하여 드론 제작부터 운용프로그램에 이르는 차별화된 기술 경쟁력을 확보하여 드론 사업을 진행해왔으며, 멀티 드론용 항법소프트웨어 기술, 하드웨어 설계 기술, 양산 제작능력을 모두 확보한 국내 유일 기업입니다.

네온테크_증권신고서_23.jpg 네온테크의 Ndrone Project

(나) 사업 특성 - 높은 성장 잠재력

차세대 드론 산업은 공간에 제약받지 않는 기동성, 인건비 절감, IT기술 등 주변기술의 높은 활용성 등 다양한 강점을 보유한 산업입니다. 드론 시장은 이러한 강점을 바탕으로 제조/서비스 융합 모델로서 최근 엔터테인먼트, 기상관리, 인명구조, 영상촬영 등 다양한 분야에서 활용되고 있고 취미 레저용으로도 점차 대중화, 보편화되고 있어 수많은 신규 비즈니스 모델을 창출하고 있습니다. 특히 향후 자율제어 센서와 로봇, 인공지능(AI) 등 첨단기술의 발전에 힘입어 보다 광범위한 산업에 적용될 것으로 기대됩니다.

- 초기 시장

드론 시장은 여전히 초기 시장으로서 상용화에 요구되는 기술적인 제약이 산재해있으며 성능 대비 높은 제품 단가로 기존 산업을 대체하지 못하고 있는 상황입니다. 다만 군수 및 농업 분야에서 점차 시장규모가 확대되는 추세이며, 향후 10년 간 공공분야 수요를 중심으로 급속도로 발전하여 시장 규모가 급격히 확대될 것으로 전망됩니다. 따라서 이처럼 성장 잠재력이 높지만 아직 성숙하지 못한 초기 시장을 선점하기 위해 국내외 다수 기업들이 치열한 경쟁을 펼치고 있는 상황입니다. 네온테크 또한 이러한 초기 시장을 선점하기 위해 드론 사업부를 신설하고 대규모 인원을 충원하여 다양한 드론 제품 및 시스템을 개발하고 있으며, 최근 각종 인증, 특허 및 상장을 획득하고 드론 정찰 솔루션을 납품하는 등 가시화된 성과가 나타나고 있는 중입니다.

- 진입장벽

드론 시장은 모터, 프레임, 날개 등 하드웨어 측면과 위치 및 방향 제어, 운용 제어 기술, 통신 기술 등 소프트웨어 측면 모두에서 첨단 기술이 집약된 산업으로 높은 기술수준이 진입장벽으로 작용하고 있습니다. 특히 산업의 역사가 비교적 짧고 상용화 데이터가 충분히 확보되지 않아 기업별/국가별 기술 편차가 상당하며, 산업 전반의 전문 인력 또한 매우 부족한 현실입니다. 네온테크 드론사업부의 전문인력들은 다년 간 드론사업 또는 레이더, 전자파 등 연관사업에서 전문성을 축적해온 인력들을 다수 영입하여 이러한 기술장벽을 극복하고 있습니다.

- 규제 장벽

국내 드론 운행은 아파트, 고층 빌딩 등 밀집된 도심 환경으로 인해 주로 외곽지역에서 제한적으로 허가가 내려져 있으며, 운용 자격에도 제한을 두고 있어 전문적인 운용을 위해서는 별도의 교육 및 인증을 취득해야만 합니다. 또한, 상용드론 시장은 비교적 최근에 형성된 시장으로서 안정된 관리 제도가 정착하지 못해 임시방편의 다양한 규제가 난립하고 있는 상황입니다. 이처럼 드론 산업과 관련된 다수의 규제가 존재하여 시장의 성장이 다소 저해되고 있습니다. - 정책적 지원 산업

드론은 정부가 선정한 4차 혁신 산업의 하나로, 동 분야가 갖는 높은 잠재성 및 경제성, 안보 측면에서 타국으로의 기술 유출 문제, IT기술 등과의 융복합 가능성 등으로 정부의 정책적 지원 산업이기도 합니다. 우리나라의 경우 드론 산업은 중소기업 유망업종 대상으로서 대기업의 진입이 법적으로 엄격히 제한된 분야이며, 각종 정책자금을 지원하고 국방 등 일부 분야에서는 국내 생산 제품만을 사용하는 등의 정책적 지원을 제공하고 있습니다. 예컨대 중소기업진흥공단은 정책 자금 융자를 통해 드론 사업을 진행 중인 중소기업에 단계별 맞춤 지원을 수행하는 한편 컨설팅 지원제도를 제공하고 있으며, 한국전력 등 공기업이 출자한 펀드가 신산업에 대한 기술개발, 창업육성 투자를 집행하고 있습니다. 더불어 드론시장의 이른 성장을 지원하기 위해 나라장터 등을 통해 공공수요를 증대시키고자 다방면으로 정책을 집행 중입니다. 따라서 규제 장벽 및 정책적 지원이 복합적으로 작용하는 드론 산업은 이러한 규제 환경에 대한 이해도가 높은 인력이 필수적으로 요구되며 당사는 고문 등 외부 전문인력을 보강하여 이에 대응하고 있습니다.

- 경기 변동성과의 낮은 상관관계

앞서 보았듯 드론 시장은 비교적 초기 시장으로서 절대적인 수요 규모가 작고 주로 상용화 이전 제품의 성능 및 가능성을 검증하는 단계에 머무르고 있습니다. 따라서 전방사업의 수요 또는 거시경제 변동에 상대적으로 덜 민감한 시장입니다. 다만 아직까지 정부 차원의 공공 수요 비중이 압도적으로 높은 상황이므로 정부 정책에 따른 수요 변동성이 높은 산업입니다.

(다) 경쟁 현황국내 드론시장은 이전까지 중국산 완제품의 단순 유통이 위주였던 반면 2017 ~ 2018년부터 정부차원의 본격적인 시장확대 노력에 힘입어 운용체계 등 통합 솔루션 시장으로 개편되기 시작하였습니다. 이에 단순 조립 및 가공업체들의 점유율이 점차 낮아지고 당사를 비롯한 연구개발 중심 업체들의 비중이 확대되는 추세입니다.

드론 업체들은 통신사 협력업체, 단순 조립 및 가공업체 그리고 당사처럼 자체 R 시스템을 확보한 기술개발 업체 등 3가지 범주로 나눌 수 있습니다. 통신사 협력업체는 주로 일본의 드론기술 시스템을 차용하고 있고, 단순 조립 및 가공업체의 경우 드론산업의 ‘애플’사로 불리는 DJI 중국업체 기술을 탑재하고 있습니다. 이들 업체는 특정 역할 외에 고객사의 다양한 요구 및 돌발상황에 대응하지 못하는 단점이 있어 범용성 및 확장성이 핵심인 드론산업에서 점유율이 미미한 형편입니다. 반면 네온테크와 같이 자체 기술력을 바탕으로 양산체계까지 확보한 소수 업체들이 부각되고 있습니다.

(라) 회사의 경쟁력- 높은 시장 이해도

초기 시장인 드론 분야에 대해 당사는 방산 드론 전문가, 정부 드론과제 심사역 등 전문인력을 직원/고문 등의 형태로 고용하여 타사 대비 높은 시장 이해도를 확보하고 있으며, 드론 관련 규격, 평가 척도 등을 체계적으로 관리하고 있습니다.

- 가격 경쟁력

당사는 심천 중국지사에서 직접 부품을 조달함으로써 국내 매입가 대비 최대 40%까지 원가를 절감하고 있으며, 소프트웨어 자체 개발부터 프레임 구성, 조립 및 테스트까지 모든 과정을 내재화하여 외주방식 대비 저렴한 원가에 제품을 제작하고 있습니다. 당사는 이러한 가격경쟁력을 바탕으로 최근 군부대 정찰용 드론 구매사업에서 7~8업체와 경쟁하여 최우수평가를 받고 수주를 확보하였습니다.

- 장기 체공 및 다수 드론 운용 등 기술 경쟁력

당사는 드론 사업인 장기 체공, 무게 절감 및 탑재량 증가, LTE 기반 다수 운용 능력,중앙관제시스템 도입 등의 기술을 연구하고 있으며 입찰 경쟁 시 기술 점수 부문에서 10여곳의 경쟁업체들 대비 상위 1~3위 수준을 확보하고 있습니다.

(마) 시장 전망드론 시장은 높은 확장성을 바탕으로 단순 제작 시장이 아닌 각종 서비스 분야에서의성장이 두드러질 것으로 전망됩니다. 예를 들어 Euro Consult(2017) 자료에 따르면 드론은 건설, 에너지, 농업, 통신, 보험, 영상, 수송, 감시/방재 등 분야별 활용서비스 시장이 2016년 대비 2025년까지 단순 드론제작시장의 2~5배 이상으로 성장할 것으로 예상되고 있습니다.

국내의 경우 2016년 기준 무인기 시장 규모는 470억여원 규모에 그친 것으로 추정됩니다. 그 이유는 2018년 이전까지는 일부 업체의 군수 완제기를 중심으로 소규모 시장이 형성되어 있었으며, 잠재성이 큰 민간 서비스 시장은 영세 중소업체들이 난립하고 무인항공기의 활용도가 매우 저조했기 때문으로 파악됩니다. 하지만 최근 다양한 산업 활성화 지원 및 플랫폼 설계 기술, 탑재용 센서 기술, 시스템 통합 기술, 통신 기술 등 다양한 기술발전이 병행되면서 고부가가치 서비스 분야로 시장이 확장되는 추세입니다. 예컨대 우체국 택배 사업 중 하나로 농어촌과 산간, 벽지 등 배송 취약지역을 대상으로 드론 물류시스템 도입이 가시화되고 있고 긴급 의약품 및 생필품 등을 배송하는 물류 사각지대 배송서비스가 연구개발 중입니다.따라서 국내 드론 시장 규모는 2025년까지 제작 분야에서 2,414억원 규모까지, 기타 서비스 활용분야에서는 1조8,033억원 규모까지 고성장할 것으로 전망됩니다. 특히 기술적 진입 장벽이 낮거나 현장의 수요가 큰 영상 및 건설, 농/임업분야에서의 성장이 도드라질 것으로 전망됩니다.

네온테크_증권신고서_20.jpg 유망 활용분야별 국내 무인기 시장 규모 전망
출처 : 한국항공우주연구원, 한국교통연구원, 국토교통부, 드론 활성화 지원 로드맵 연구, 2017.06

네온테크_증권신고서_21.jpg 유망 활용분야별 국내 무인기 도입 규모 전망
출처 : 한국항공우주연구원, 한국교통연구원, 국토교통부, 드론 활성화 지원 로드맵 연구, 2017.06

- 경기변동과의 관계자동화 설비 시장은 전방산업 수요 변동에 민감한 대표적 산업입니다. 구조적으로 자동차, 반도체, 석유화학 등 전방산업의 수요가 저조한 경우 공장 가동율이 낮아지고 생산설비에 대한 투자가 감소하므로 자동화 설비 수요가 연쇄적으로 감소하게 됩니다.

실제 PLC, SERVO 등 자동화설비 기초 장치들은 대기업 완제품 제조사의 대규모 설비 투자 여부에 따라 수요가 민감하게 변동하고 있습니다. 다만 전 세계적으로 인건비의 상승, 가격경쟁 심화, 자원 고갈 등 제조산업의 주변 환경이 급속히 변화함에 따라 자동화 설비에 대한 수요가 전방위적으로 확대되고 있어 향후 이러한 수요 의존도가 점차 축소될 것으로 기대됩니다.

2. 주요 제품 등에 관한 사항가. 제품 및 상품 개요

품 목	생산(판매)
개시일	주요상표	제품 설명

제품	MLCC Cutter	2015.12.04	㈜네온테크	초경 Blade이용하여 MLCC Bar를 Pitch 간격으로절단해주는 설비

Dicing Saw	2000.01.20	㈜네온테크	Diamond Blade를 이용하여 소재를 절단 분리해주는 설비

Saw Sorter	2010.11.11	㈜네온테크	Dicing+Sorter가 일체화된 설비로 Dicing 후 절단된소재를 검사 분리해주는 설비

Laser 설비	2012.02.24	㈜네온테크	Laser를 이용하여 Wafer에 Scribing 해주는 설비

칩 전사기	2017.03.22	㈜네온테크	Ring에 있는 소재를 UV 경화하여 접착력을 약화시켜다른 Ring으로 옮겨주는 설비

칩 분리기	2016.07.27	㈜네온테크	전사된 Ring을 UV 경화 후 회전시키면서 Chip을 분리해주는 설비

Grinder	2015.08.31	㈜네온테크	Inductor소자를 사포패트를 이용하여 연마하여 전극을노출시켜 주는 장치

Breaker	2010.06.01	㈜네온테크	Laser Scribing(홈)된 Sapphire Wafer에 칼날을 이용하여Scribing된 부위에 충격을 주어 개별 소자로 분리해주는 장치

기타	-	㈜네온테크	-

상품	SERVO	1999.01.01
2000.01.01	MITSUBISH
PANASONIC	자동화설비의 기구부에 적용되며, 기구부의 회전을통해 위치제어, 포지션제어, 속도제어를 하는 부품

PLC	2000.01.01	MITSUBISHI	자동화설비의 제어부에 적용되어, 서보모터 등에 제어지령을 전달하여 컨트롤 역할을 하는 부품

기타	-	㈜네온테크	-

산업용드론솔루션(제품)	ND-605	2019.08.01	㈜네온테크	최대 Payload 10kg, 물류 운송, 근거리 감시 등 임무 수행- 2019.09 육군본부 드론봇 챌린지대회 2회 최우수상

ND-810	-	㈜네온테크	최대 Payload 10kg, 물류 운송, 근거리 감시 등 임무 수행- 2018.11 육군본부 드론봇 챌린지대회 1회 최우수상

ND-820	-	㈜네온테크	최대 Payload 20kg, 물류 운송, 근거리 감시 등 임무 수행- 2019.~2022. 27억원 규모 도서산간 드론 물류배송과제

ND-VT301	-	㈜네온테크	자동비행거리 최대 70km, 원거리 감시 등 임무수행- 2019.09 육군본부 드론봇 챌린지대회 2회 최우수상

기타	2019.08.01	㈜네온테크	산업용 드론 운용에 필요한 제반 시스템(드론 솔루션)- 원격제어장치, 통합관제시스템, 지상관측장비, 딥러닝기반 자율비행제어 컴퓨터 등

나. 주요 상품 및 제품별 매출 현황(단위 : 천원)

매출구분	품목	2020년 (제3기)	2019년 (제2기)(구.20기)	2018년 (제1기)(구.19기)

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

제품	Dicing Saw	수출	5,835,968	14.92%	7,399,077	25.85%	5,021,547	15.25%

내수	1,626,077	4.16%	1,368,328	4.78%	2,370,960	7.20%

MLCC Cutter	수출	7,345,000	18.77%	1,003,301	3.51%	-	0.00%

내수	867,550	2.22%	224,040	0.78%	10,412,682	31.62%

Saw Sorter	수출	6,062	0.02%	4,686,905	16.38%	377,709	1.15%

내수	3,125,054	7.99%	803,500	2.81%	1,011,979	3.07%

Laser	수출	0	0.00%	-	0.00%	-	0.00%

내수	765,915	1.96%	767,799	2.68%	802,170	2.44%

DRONE	수출	0	0.00%	-	0.00%	-	0.00%

내수	0	0.00%	794,496	2.78%	-	0.00%

기타	수출	736,199	1.88%	274,496	0.96%	225,937	0.69%

내수	4,816,588	12.31%	2,166,183	7.57%	2,381,264	7.23%

상품	SERVO	수출	140,750	0.36%	-	0.00%	1,352	0.00%

내수	5,144,551	13.15%	3,968,080	13.86%	4,237,136	12.87%

PLC	수출	118,510	0.30%	-	0.00%	-	0.00%

내수	1,255,401	3.21%	1,490,669	5.21%	2,635,423	8.00%

기타	수출	1,033,088	2.64%	253,248	0.88%	545,012	1.65%

내수	5,397,493	13.80%	2,104,570	7.35%	1,770,853	5.38%

기타	기타	수출	0	0.00%	-	0.00%	-	0.00%

내수	909,462	2.32%	1,316,414	4.60%	1,139,092	3.46%

합계	수출	15,215,577	38.89%	13,617,027	47.58%	6,171,557	18.74%

내수	23,908,091	61.11%	15,004,079	52.42%	26,761,559	81.26%

합계	39,123,668	100.00%	28,621,106	100.00%	32,933,116	100.00%

3. 주요 원재료에 관한 사항가. 매입 현황

(단위 : 천원)

매입유형	품목	구분	2020년 (제3기)	2019년 (제2기)(구.20기)	2018년 (제1기)(구.19기)

원재료	기계가공품	국내	2,728,987	3,280,155	3,278,766

수입	423,435	544,115	118,953

소계	3,152,422	3,824,270	3,397,719

제어표준품	국내	924,855	1,441,561	1,627,619

수입	159,354	219,198	861

소계	1,084,209	1,660,759	1,628,480

판금/프레임	국내	962,822	1,396,524	1,134,907

수입	42	182	-

소계	962,864	1,396,706	1,134,907

스핀들	국내	1,506,707	1,225,559	877,051

수입	-	-	-

소계	1,506,707	1,225,559	877,051

광학부품	국내	628,326	842,398	1,108,786

수입	1,222,061	12,457	-

소계	1,850,387	854,855	1,108,786

LM/BS/로봇	국내	756,656	1,014,680	1,116,469

수입	-	-	-

소계	756,656	1,014,680	1,116,469

모터/PLC	국내	307,548	523,021	617,958

수입	71,684	-	-

소계	379,232	523,021	617,958

기타	국내	2,839,139	2,353,710	2,215,185

수입	402,333	103,921	-

소계	3,241,472	2,457,631	2,215,185

총합계	국내	10,655,039	12,077,608	11,976,741

수입	2,278,909	879,873	119,814

소계	12,933,948	12,957,481	12,096,555

주) 기계가공품, 제어표준품은 설계도면에 의한 주문제작 기성품을 말하며, 금액적으로 소액이고 다품종인 사유로 기계가공품, 제어표준품으로 분류하여 기재하였습니다.

나. 주요 원재료 가격변동 추이

(기준일:2020.12.31 ) (단위: 천원)

품목	2020년 (제3기)	2019년 (제2기)(구.20기)	2018년 (제1기)(구.19기)

기계가공품	6,781	6,900	8,163

제어표준품	3,454	3,454	3,454

판금/프레임	5,200	5,650	6,543

스핀들	1,729	1,648	1,625

광학부품	754	756	774

LM/BS/로봇	1,200	1,200	1,200

모터/PLC	2,397	2,397	2,390

주1) 원재료 선정은 각 분류에서 주요부품을 기준으로 하였습니다.주2) 산출기준은 원재료의 단순평균 구입가격으로 산출하였습니다.

4. 생산 및 설비에 관한 사항

가. 생산능력 및 생산실적(주)네온테크는 반도체, 디스플레이, MLCC 절단용 장비를 고객의 주문에 의하여 설계 및 제작하여 공급하고 있으며, 제조공정의 특성 상 공장 면적, 제조인원수 등에 따라 생산능력이 결정되고 있습니다. (주)네온테크가 제조하는 장비는 품목 별 크기와 사양 등이 다양하므로 투입되는 설비 및 필요 인원수 등이 균일하지 않으나, 물적설비 및 인적자원이 품목 별로 전용되지 않고 유연하게 대체 가능하며 품목 별 생산능력 또한 생산계획에 따라 변경될 수 있습니다. 이러한 제조공정 상의 특성과 가공등 일부 부분은 협력업체를 통하여 제작되기 때문에 각 제품별 장비의 생산능력 및 산출을 정확하게 산출하기 어렵습니다.

나. 생산설비에 관한 사항 (1) 생산설비의 현황

(단위: 천원)

자산항목	소유형태	소재지	기초가액	당기 증감	당기상각	기말가액	비고

증가	감소

토지	자가	경기도 안양	8,281,820	3,430,276	(167,721)	-	11,544,375	-

건물	자가	경기도 안양	8,433,784	166,475	(259,380)	(238,271)	8,102,608	-

시설장치	자가	경기도 안양	9,985	78,200	-	(19,009)	69,176	-

기계장치	자가	경기도 안양	1,545,205	1,297,102	-	(702,337)	2,139,970	-

차량운반구	자가	경기도 안양	3,248	57,099	(8,028)	(9,448)	42,871	-

공구와기구	자가	경기도 안양	5,103	-	-	(2,401)	2,701	-

집기비품	자가	경기도 안양	185,110	153,210	-	(83,405)	254,914	-

사용권자산	-	-	227,930	100,824	-	(120,038)	208,716	-

합계	18,692,185	5,283,184	(435,129)	(1,174,911)	22,365,330	-

다. 설비의 신설, 매입 계획 등보고서 제출일 현재 이사회 결의 등으로 결정된 생산설비의 신설 및 매입 계획 등은 없습니다.

5. 매출에 관한 사항 가.매출실적(1) 매출실적현황

(단위: 천원)

사업부문	매출유형	품 목	제3기	제2기(구.20기)	제1기(구.19기)

장비사업부	제품	Dicing
Saw	수 출	5,835,968	7,399,077	5,021,547

내 수	1,626,077	1,368,328	2,370,960

합 계	7,462,045	8,767,405	7,392,507

MLCC
Cutter	수 출	7,345,000	1,003,301	-

내 수	867,550	224,040	10,412,682

합 계	8,212,550	1,227,341	10,412,682

Saw Sorter	수 출	6,062	4,686,905	377,709

내 수	3,125,054	803,500	1,011,979

합 계	3,131,116	5,490,405	1,389,688

Laser	수 출	0	-	-

내 수	765,915	767,799	802,170

합 계	765,915	767,799	802,170

기타	수 출	736,199	274,496	225,937

내 수	4,816,588	2,166,183	2,381,264

합 계	5,552,787	2,440,679	2,607,201

상품	상품	수 출	708,861	253,248	545,012

내 수	2,340,416	774,436	1,168,464

합 계	3,049,277	1,027,684	1,713,476

드론사업부	제품	DRONE	수 출	0	-	-

내 수	0	794,496	-

합 계	0	794,496	-

상품	상품	수 출	9,936	-	-

내 수	0	42,720	-

합 계	9,936	42,720	-

FA사업부	상품	SERVO	수 출	140,750	-	1,352

내 수	5,144,551	3,968,080	4,237,136

합 계	5,285,302	3,968,080	4,238,488

PLC	수 출	118,510	-	-

내 수	1,255,401	1,490,669	2,635,423

합 계	1,373,911	1,490,669	2,635,423

기타	수 출	324,227	-	-

내 수	3,050,140	1,287,414	602,389

합 계	3,374,368	1,287,414	602,389

기타	기타	기타	수 출	0	-	-

내 수	906,462	1,316,414	1,139,092

합 계	906,462	1,316,414	1,139,092

합 계	수 출	15,225,513	13,617,027	6,171,557

내 수	23,898,155	15,004,079	26,761,559

합 계	39,123,668	28,621,106	32,933,116

(2) 주요 매출처별 현황(단위: 천원)

매출처	제3기	제2기(구.20기)	제1기(구.19기)

A사	12,861,675	3,086,456	12,981,952

B사	6,081,714	7,198,951	5,083,851

주) 당기에 당사 매출액의 10% 이상만 표시하였습니다. 나. 판매경로 (1) 판매조직

(2) 제품 상품 판매경로(단위: 천원)

매출유형	구분	판매경로	판매경로별

매출액	비중

제품판매	수출	해외 현지법인 통한 영업, Agent 통한 직간접 판매	13,923,229	36.43%

국내	당사가 고객에게 직접 판매	11,201,184	29.31%

상품판매	수출	당사가 고객에게 직접 판매	1,302,285	3.41%

국내	당사가 고객에게 직접 판매	11,787,508	30.85%

계	38,214,206	100%

(3) 판매전략 1) 장비 사업부해당 사업부는 국내 LED/반도체 패키징 선도기업에 성공적으로 제품을 납품해왔으며, 2013년부터 본격적인 해외 진출을 모색하여 대만, 중국, 일본, 필리핀, 태국, 싱가폴 등의 업체에 제품을 공급하였습니다. 최근에는 해외 유수업체들에도 제품을 공급하는 한편 2018년에는 중국 심천에 지사를 설립하는 등 글로벌 판매 네트워크 구축에 지속적으로 힘써왔습니다. 2) FA 사업부

네온테크의 동 사업부는 주요 자동화설비 제조사와 20년째 대리점 관계를 지속적으로 유지해오고 있는 점, 자체 프로세스를 통해 적정 수준의 재고를 보유하고 여러 고객사에 빠르고 안정적으로 공급할 수 있는 능력, 그리고 Servo motor 튜닝 등 다양한 기술지원 역량 등을 경쟁력으로 갖추고 있습니다. 이러한 강점을 바탕으로 당사는주로 국내 대기업의 1차 밴더사, OLED 검사장비 제작사, 산업용취출로봇 제작회사 등 우량기업들을 대상으로 판매전략을 구축하고 있습니다.

3) 드론 사업부

네온테크는 ‘앤드론’ 플랫폼을 기반으로 물품배송분야를 주축으로 방산분야, 소방분야, 방제분야, 보안분야로 사업영역을 확장하고 있습니다. 당사는 2018년 국방부 주관 군사용 드론 최우수상 수상, 2019년 우정국과 성공적인 물류 드론 시연, 공공기관 합동 드론 훈련 등 2020년 현재 다수의 개발 목표를 달성하여 사업성과가 점차 가시화되고 있고 궁극적으로 드론 산업의 생태계를 확장하여 4차 산업혁명시대의선도 제품으로써 새로운 시장을 선점하는 것이 목표입니다.

6. 수주 상황당사가 영위하는 장비산업은 고객사의 주문시 정해지는 요청 내용에 따라 생산하는 방식이고, 고객 또한 반도체 제조사로 한정되어 있어 쉽게 인지할 수 있는 사항이므로 중요한 영업상의 비밀로 분류됩니다. 특히 수주현황을 통하여 고객사의 현황 파악이 가능하므로, 이는 고객사와 당사간 체결한 비밀유지계약에도 위배되는 중대한 사항이므로 본 보고서상에 기재 또는 표기하지 않습니다.

7. 시장위험과 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. (1) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 노출정도를 표시하고 있습니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권은 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	9,785,927	4,816,468

매출채권및기타채권	9,895,936	9,712,773

기타금융자산	700,000	600,000

합 계	20,381,863	15,129,241

(2) 유동성위험당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 이상5년 미만 매입채무및기타채무(*) 5,969,819 5,969,819 5,969,819 - 임대보증금 480,000 480,000 480,000 - 차입금 12,768,703 13,277,201 5,691,140 7,586,061 전환사채(*2) 7,178,527 8,000,000 8,000,000 - 리스부채 268,894 296,431 130,397 166,034 합 계 26,665,943 28,023,451 20,271,356 7,752,095 (*1) 미지급비용 중 연차부채 및 기타장기종업원급여부채를 제외한 금액입니다.(*2) 계약상 청구시점별 상환율에 따라 변동될 수 있습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 이상5년 미만 매입채무및기타채무 7,700,769 7,700,769 7,700,769 - 임대보증금 480,000 480,000 - 480,000 차입금 14,159,460 15,273,758 7,918,646 7,355,112 전환상환우선주부채 3,583,072 3,583,072 3,583,072 - 리스부채 261,503 273,840 142,545 131,295 합 계 26,184,804 27,311,439 19,345,032 7,966,407 (3) 환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.① 당사의 주요 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: USD, JPY, CNY) 구분 당기말 전기말 USD JPY CNY USD JPY CNY 현금및현금성자산 2,661,945 8,830,125 2,421,111 1,090,633 2,154,333 314,180 매출채권및기타채권 861,072 790,000 790,585 3,716,297 - 986,059 외화자산 계 3,523,017 9,620,125 3,211,695 4,806,930 2,154,333 1,300,238 매입채무및기타채무 2,880 31,522,250 977,049 4,514 17,232,100 1,300,746 외화부채 계 2,880 31,522,250 977,049 4,514 17,232,100 1,300,746 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. 통화 평균 환율 기말 환율 당기 전기 당기말 전기말 USD 1,180.05 1,165.65 1,088.00 1,157.80 JPY 11.05 10.69 10.54 10.63 CNY 170.88 168.58 166.96 165.74 ② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY, CNY 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이 분석은 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 환율이 변동할 경우의 구체적인 손익 및 자본의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통 화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 382,991 (382,991) 556,024 (556,024) JPY (23,091) 23,091 (16,028) 16,028 CNY 37,310 (37,310) (8) 8 합 계 397,210 (397,210) 539,988 (539,988) (4) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 10,385,886 5,417,009 금융부채 14,947,230 16,742,532 변동이자율 금융자산 - - 금융부채 5,000,000 1,000,000 ② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. ③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동한다면, 세전손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이자율 상승시 이자율 하락시 이자율 상승시 이자율 하락시 변동금리부 금융상품 손익 (50,000) 50,000 (10,000) 10,000 (5) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.당사의 당기말 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장단기차입금(전환사채 포함) 19,947,230 17,742,532 (현금및현금성자산) (9,785,927) (4,817,009) 순차입금(A) 10,161,303 12,925,523 자본총계(B) 28,409,103 17,049,821 총자본(C = A + B) 38,570,406 29,975,344 순부채비율(A / C) 26.34% 43.12% 8. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 9. 경영상의 주요 계약 등에 관한 사항보고서 제출일 현재 경상적인 영업활동 외 중요한 매출, 생산시설 임대차계약, 기술도입계약, 경영관리계약, 라이센싱 등 주요한 경영상의 주요계약은 해당사항 없습니다. 10. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 연구소조직.jpg 연구소조직 (2) 연구개발비용 (단위: 천원) 과 목 제3기 제2기(구.20기) 제1기(구.19기) 비 고 연구개발비용 계* 3,466,175 2,995,970 1,340,949 - (정부보조금) (1,094,814) (365,937) (466,667) - 연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100] 10.25% 10.49% 4.07% - *정부보조금(국고보조금)을 차감하기 전의 연구개발비용 지출총액을 기준으로 산정 (3) 연구개발실적 연구과제 연구목적 개발기간 Dicing Full Auto 설비개발[NFDS-1612D] 중소 규모 반도체 및BGA, QFN 부품 제조 업체 사양에 맞도록 개발하여 최대12 Inch 대응용 장비의 개발을 목적 2017. 10 ~ 2018. 10 Singulator Dicing 설비개발[NSS-7000] 중소 규모 반도체 및BGA, QFN 부품 제조 업체 사양에 맞도록 개발하여 최대12 Inch 대응용 장비의 개발을 목적 2017. 10 ~ 2018. 10 Singulator (Saw Sorter) 설비개발[NSS-7000] 중소 규모 반도체 및BGA, QFN 부품 제조 업체 사양에 맞도록 개발하여 최대12 Inch 대응용 장비의 개발을 목적 2017. 10 ~ 2018. 10 차세대 드론개발을 위한 앤드론 미션컴퓨터 운영체계 개발 여러 임무 장치를 비행 제어 장치와 관제시스템과 연동 2018. 02 ~ 2018. 05 Laser Scribing M/C 설비개발[NLS-3200] Laser Scribing 장비에서 나타난 문제점 보완 및 업그레이드와Tact Time 단축, 검사기능을 합친 복합기를 개발 목적 2018. 12 ~ 2020. 02 항전 장비의 초절전 고효율 냉각을 위한 공기순환구 기반 냉각시스템 개발 공기순환구를 통한 동체 냉각시스템 구축 (상온 유지) 2019. 02 ~ 2019. 05 보안정책 적용 가능한 다지점 드론관제 시스템 및 서비스 개발 기존 패쇄적인 관제시스템에서 다지점 자율적 보안정책 적용 가능한 드론관제 시스템 고도화 목적 2019. 03 ~ 2019. 08 다목적 실전형 소형 정찰드론 개발 병력 감소 추세에 따른 감시 활동 저하, 드론 등 소형 비행물체를 활용한 핵심시설 타격 등에 대응하여 소형 군용 드론에 대한 수요가 증대되고 있는 상황에서 군용 드론을 선제적으로 개발목적 2018. 01 ~ 재난현장용 스마트 소방드론 토탈 솔루션 개발 국 소방 현장에 최적화된 진압 능력을 확보하는 목적 2018. 12 ~ 골프장 운용비 절감과 효율성을 위한 골프방제 토탈 솔루션 개발 한국 골프장 운용비용 절감과 코스별 잔디 생육진단을 통해 쉽고 빠르게 골프장 약재 살포의 고효율성을 확보목적 2019. 04 ~ MLCC 절단기 선행개발[NMC-3000] 기존 양산장비에서 나타난 정밀도, 내구성 등,보완 및 업그레이드와Tact Time 향상 목적 2019. 04 ~ 24시간 장기체공이 가능한 유선드론 (테더드론) 운영체계 구축 드론의 상시 전력 모듈 개발, 고도100m 전력 공급과 유선 공급을 위한 자동/반자동 테더 윈치 개발 목적 2019. 04 ~ 장기체공이 가능한 자가발전 운영체계 구축 비행시간 연장 30분 -> 2시간 ( 거리제한 없음 ) 2019. 04 ~ 차세대 앤드론의 고도화를 위한 운영적, 항공역학 UX 설계 이상적인 드론의 성능( 크기, 무게, Payload, take-off weight)을 위해 UX적으로 설계하여 차세대 앤드론 제품을 개발 2019. 06 ~ 11. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항 가. 지적재산권 현황 번호 구분 내용 출원일 등록일 적용제품 출원국 1 특허권 반도체웨이퍼 쏘잉장치 2001.06.22 2004.04.13 PCB,LED기판, Glass,Ceramic, PKG 대한민국 2 특허권 반도체웨이퍼 쏘잉장치를 이용한 부채꼴 패턴의 홈 가공방법 2006.09.11 2008.04.23 PCB,LED기판, Glass,Ceramic, PKG 대한민국 3 특허권 스크라이빙 장치 및 방법 2009.06.30 2011.09.14 PCB,LED기판, Glass,Ceramic, PKG 대한민국 4 특허권 세라믹 패키지 싱귤레이션 시스템 및 싱귤레이션방법 2011.10.27 2013.07.16 PCB(BGA,FCB) PKG(QFN,BGA) 대한민국 5 특허권 화면공유가 가능한 싱귤레이션 시스템 및 이의 모니터 화면을 제어하는방법 2011.11.27 2013.08.20 PCB(BGA,FCB) PKG(QFN,BGA) 대한민국 6 특허권 반도체 절단 장비용 컨베이어 로더 2013.04.22 2013.12.03 PCB,LED기판, Glass,Ceramic, PKG 대한민국 7 특허권 반도체 제조 장비용 픽업장치 2013.06.18 2014.05.23 PCB,LED기판, Glass,Ceramic, PKG 대한민국 8 특허권 공기순환구를 통한 바디 냉각기능을 구비하는 드론 2019.09.11 2020.03.03 ND-605 / ND-810 ND-820 / ND-840 대한민국 9 특허권 비행 성능 향상을 위한 드론 2019.09.11 2020.04.29 ND-605 / ND-810 ND-820 / ND-840 대한민국 10 특허권 하이브리드 다이싱 장치 및 이를 사용한 커팅 방법 2019.08.26 2020.08.19 PCB(BGA,FCB) PKG(QFN,BGA) 대한민국 11 특허권 멀티 라우터 스핀들을 구비한 장치 및 이를 사용한 가공 방법 2020.03.26 2020.08.19 PCB(BGA,FCB) PKG(QFN,BGA) 대한민국 12 특허권 반도체 패키지 싱귤레이션 로딩장치 및 로딩방법 2019.11.30 2020.08.19 PCB,LED기판, Glass,Ceramic, PKG 대한민국 13 특허권 반도체 패키지 절삭잔류물 제거장치 2019.12.17 2020.08.21 PCB,LED기판, Glass,Ceramic, PKG 대한민국 14 특허권 전자부품 분리장치 및 분리방법 2020.06.08 2020.09.15 PCB,LED기판, Glass,Ceramic, PKG 대한민국 15 특허권 반도체 패키지 드라이 장치 및 드라이 방법 2020.03.26 2020.09.17 PCB,LED기판, Glass,Ceramic, PKG 대한민국 16 특허권 골프장용 드론 운영시스템 2020.03.19 2020.10.26 ND-605 / ND-810 ND-820 / ND-840 대한민국 17 특허권 도장용 드론 운영시스템 2020.09.19 2020.10.26 ND-605 / ND-810 ND-820 / ND-840 대한민국 18 특허권 반도체 패키지 분류 장치 및 분류 방법 2020.07.07 2020.11.25 PCB,LED기판, Glass,Ceramic, PKG 대한민국 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (1) 요약 연결재무정보 (단위: 천원) 구 분 제3기 제2기 제1기 (2020년 12월말) (2019년 12월말) (2018년 12월말) [유동자산] 27,556,998,510 23,230,743,578 15,540,431,917 ㆍ당좌자산 23,033,947,072 15,314,979,356 11,729,866,882 ㆍ재고자산 4,523,051,438 7,915,764,222 3,810,565,035 [비유동자산] 34,183,930,268 28,033,593,019 27,954,499,228 ㆍ유형자산 22,966,911,780 18,726,295,580 17,269,280,601 ㆍ무형자산 1,128,350,863 184,374,854 230,383,249 ㆍ기타비유동자산 10,088,667,625 9,122,922,585 10,454,835,378 자산총계 61,740,928,778 51,264,336,597 43,494,931,145 [유동부채] 25,076,971,342 26,419,579,813 17,089,674,523 [비유동부채] 8,254,854,132 7,794,935,988 10,371,510,379 부채총계 33,331,825,474 34,214,515,801 27,461,184,902 Ⅰ. 지배기업의 소유주지분 28,409,103,304 17,049,820,796 16,033,746,243 [자본금] 3,720,762,200 2,909,325,200 2,909,325,200 [연결자본잉여금] 16,221,746,676 346,922,805 346,922,805 [연결기타자본] 689,227,356 1,221,264,001 1,155,623,864 [연결이익잉여금] 7,777,367,072 12,572,308,790 11,621,874,374 Ⅱ. 비지배지분 0 0 0 자본총계 28,409,103,304 17,049,820,796 16,033,746,243 기간 (2020년 1월~12월) (2019년 1월~12월) (2018년 1월~12월) 매출액 39,123,668,265 28,621,105,669 32,933,116,128 영업이익(손실) 1,425,890,078 1,491,316,537 2,344,856,561 계속사업이익 -4,794,941,718 950,434,416 1,893,605,951 지배기업소유주지분 -4,794,941,718 950,434,416 1,893,605,951 기본주당기순이익 -141 33 67 희석주당기순이익 -141 33 67 연결에 포함된 회사수 3 2 2 (2) 요약 별도재무정보 (단위: 천원) 구 분 제3기 제2기 제1기 (2020년 12월말) (2019년 12월말) (2018년 12월말) [유동자산] 24,235,748,273 23,145,477,959 15,436,266,614 ㆍ당좌자산 20,284,931,089 15,152,979,734 11,631,283,197 ㆍ재고자산 3,950,817,184 7,992,498,225 3,804,983,417 [비유동자산] 35,133,076,528 28,152,497,005 28,121,535,214 ㆍ유형자산 22,365,330,120 18,698,437,715 17,269,280,601 ㆍ무형자산 253,194,154 184,374,854 230,383,249 ㆍ기타비유동자산 12,514,552,254 9,269,684,436 10,621,871,364 자산총계 59,368,824,801 51,297,974,964 43,557,801,828 [유동부채] 23,757,961,265 26,488,788,586 17,089,500,826 [비유동부채] 7,850,787,803 7,791,267,665 10,371,510,379 부채총계 31,608,749,068 34,280,056,251 27,461,011,205 Ⅰ. 지배기업의 소유주지분 27,760,075,733 17,017,918,713 16,096,790,623 [자본금] 3,720,762,200 2,909,325,200 2,909,325,200 [자본잉여금] 16,221,746,676 346,922,805 346,922,805 [기타자본] 561,566,216 1,189,677,467 1,155,151,945 [이익잉여금] 7,256,000,641 12,571,993,241 11,685,390,673 자본총계 27,760,075,733 17,017,918,713 16,096,790,623 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 기간 (2020년 1월~12월) (2019년 1월~12월) (2018년 1월~12월) 매출액 33,815,559,654 28,562,013,127 32,933,116,128 영업이익(손실) 870,580,338 1,388,427,107 2,408,321,681 계속사업이익 -5,315,992,600 886,602,568 1,957,122,250 기본주당기순이익 -156 30 67 희석주당기순이익 -156 30 67 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_3_01325429_(주)네온테크.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 3 기 2020.12.31 현재 제 2 기 2019.12.31 현재 제 1 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 자산 유동자산 27,556,998,510 23,230,743,578 15,540,431,917 현금및현금성자산 9,785,927,459 4,817,008,866 2,744,020,304 매출채권 및 기타채권(유동) 9,474,057,806 9,512,473,115 7,088,633,440 기타금융자산 600,000,000 600,000,000 852,000,000 재고자산 4,523,051,438 7,915,764,222 3,810,565,035 기타유동자산 400,767,059 127,136,780 114,031,858 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) 2,773,194,748 258,360,595 931,181,280 당기법인세자산 0 0 0 비유동자산 34,183,930,268 28,033,593,019 27,954,499,228 매출채권 및 기타채권(비유동) 421,877,710 200,300,000 200,300,000 기타비유동금융자산 100,000,000 0 0 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 1,023,436,368 729,945,902 0 유형자산 22,966,911,780 18,726,295,580 17,269,280,601 투자부동산 7,283,821,520 7,409,740,858 9,647,067,593 무형자산 1,128,350,863 184,374,854 230,383,249 기타비유동자산 25,061,650 10,449,170 0 이연법인세자산 1,234,470,377 772,486,655 607,467,785 자산총계 61,740,928,778 51,264,336,597 43,494,931,145 부채 유동부채 25,076,971,342 26,419,579,813 17,089,674,523 매입채무 및 기타채무 6,224,593,711 7,853,210,852 4,612,155,167 단기차입금 5,500,000,000 5,416,650,000 7,000,000,000 유동성장기차입금 70,740,906 2,114,280,000 644,622,856 전환상환우선주부채 0 3,583,071,649 3,361,489,269 법인세부채 61,400,273 11,859,089 44,299,126 충당부채 272,290,796 169,345,887 82,741,026 전환사채 7,178,526,769 0 0 파생상품부채 4,013,857,372 0 12,513,800 기타유동금융부채 1,157,537,004 139,917,398 1,331,853,279 기타유동부채 598,024,511 7,131,244,938 0 비유동부채 8,254,854,132 7,794,935,988 10,371,510,379 장기차입금 7,197,962,296 6,628,530,000 9,242,857,144 확정급여채무 906,022,580 564,819,875 535,653,235 기타비유동금융부채 150,869,256 601,586,113 593,000,000 부채총계 33,331,825,474 34,214,515,801 27,461,184,902 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 28,409,103,304 17,049,820,796 16,033,746,243 자본금 3,720,762,200 2,909,325,200 2,909,325,200 자본잉여금 16,221,746,676 346,922,805 346,922,805 기타자본 689,227,356 1,221,264,001 1,155,623,864 이익잉여금 7,777,367,072 12,572,308,790 11,621,874,374 비지배지분 0 0 0 자본총계 28,409,103,304 17,049,820,796 16,033,746,243 자본과부채총계 61,740,928,778 51,264,336,597 43,494,931,145 연결 포괄손익계산서 제 3 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 2 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 1 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 매출액 39,123,668,265 28,621,105,669 32,933,116,128 매출원가 29,669,411,058 19,127,262,153 26,080,780,748 매출총이익 9,454,257,207 9,493,843,516 6,852,335,380 판매비와관리비 8,028,367,129 8,002,526,979 4,507,478,819 영업이익(손실) 1,425,890,078 1,491,316,537 2,344,856,561 기타수익 38,812,928 28,796,876 69,717,378 기타비용 4,026,818,127 20,532,448 273,855,496 금융수익 1,870,673,867 386,157,138 185,910,773 금융비용 5,178,043,201 1,030,650,480 1,151,814,404 법인세비용차감전순이익(손실) (5,869,484,455) 855,087,623 1,174,814,812 법인세비용 (1,074,542,737) (95,346,793) (718,791,139) 당기순이익(손실) (4,794,941,718) 950,434,416 1,893,605,951 기타포괄손익 2,578,765,185 31,114,615 471,919 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 2,584,813,277 0 0 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (6,048,092) 31,114,615 471,919 총포괄손익 (2,216,176,533) 981,549,031 1,894,077,870 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (2,216,176,533) 981,549,031 1,894,077,870 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 0 0 0 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (2,216,176,533) 981,549,031 1,894,077,870 총 포괄손익, 비지배지분 0 0 0 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (141) 33 65 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (141) 33 65 연결 자본변동표 제 3 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 2 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 1 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 2,909,325,200 346,922,805 1,146,488,507 9,711,319,361 14,114,055,873 0 14,114,055,873 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 (16,949,062) 16,949,062 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 1,893,605,951 1,893,605,951 0 1,893,605,951 해외사업장환산차이 0 0 471,919 0 471,919 0 471,919 주식보상비용 0 0 25,612,500 0 25,612,500 0 25,612,500 합병으로 인한 자본변동 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 0 전환상환우선주부채의 보통주 전환 0 0 0 0 0 0 0 전환사채의 보통주 전환 0 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권의 행사 0 0 0 0 0 0 0 자산재평가손익 0 0 0 0 0 0 0 2018.12.31 (기말자본) 2,909,325,200 346,922,805 1,155,623,864 11,621,874,374 16,033,746,243 0 16,033,746,243 2019.01.01 (기초자본) 2,909,325,200 346,922,805 1,155,623,864 11,621,874,374 16,033,746,243 0 16,033,746,243 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 950,434,416 950,434,416 0 950,434,416 해외사업장환산차이 0 0 31,114,615 0 31,114,615 0 31,114,615 주식보상비용 0 0 34,525,522 0 34,525,522 0 34,525,522 합병으로 인한 자본변동 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 0 전환상환우선주부채의 보통주 전환 0 0 0 0 0 0 0 전환사채의 보통주 전환 0 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권의 행사 0 0 0 0 0 0 0 자산재평가손익 0 0 0 0 0 0 0 2019.12.31 (기말자본) 2,909,325,200 346,922,805 1,221,264,001 12,572,308,790 17,049,820,796 0 17,049,820,796 2020.01.01 (기초자본) 2,909,325,200 346,922,805 1,221,264,001 12,572,308,790 17,049,820,796 0 17,049,820,796 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 (4,794,941,718) (4,794,941,718) 0 (4,794,941,718) 해외사업장환산차이 0 0 (6,048,092) 0 (6,048,092) 0 (6,048,092) 주식보상비용 0 0 29,183,354 0 29,183,354 0 29,183,354 합병으로 인한 자본변동 484,000,000 10,995,530,973 842,085,800 0 12,321,616,773 0 12,321,616,773 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (4,015,593,265) 0 (4,015,593,265) 0 (4,015,593,265) 전환상환우선주부채의 보통주 전환 140,652,100 3,478,147,833 0 0 3,618,799,933 0 3,618,799,933 전환사채의 보통주 전환 116,000,000 686,809,548 0 0 802,809,548 0 802,809,548 주식매수선택권의 행사 70,784,900 714,335,517 (68,600,417) 0 716,520,000 0 716,520,000 자산재평가손익 0 0 2,686,935,975 0 2,686,935,975 0 2,686,935,975 2020.12.31 (기말자본) 3,720,762,200 16,221,746,676 689,227,356 7,777,367,072 28,409,103,304 0 28,409,103,304 연결 현금흐름표 제 3 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 2 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 1 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 영업활동현금흐름 2,495,147,062 4,866,682,354 2,527,014,130 영업에서 창출된 현금 2,805,814,885 5,433,772,096 3,300,970,376 이자의 수취 36,456,322 52,667,657 32,919,530 배당의 수취 41,809 3,280,500 3,265,250 이자의 지급 (234,241,836) (526,864,495) (809,247,892) 법인세의 환급(납부) (112,924,118) (96,173,404) (893,134) 투자활동현금흐름 (4,392,895,582) 45,725,059 (474,202,011) 기타금융자산의 처분 1,908,974 252,000,000 713,000,000 유형자산의 처분 427,545,455 0 0 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 8,233,019,333 0 0 무형자산의 처분 0 30,909,091 44,200,000 임차보증금의 감소 200,000,000 0 0 단기대여금의 감소 183,088,620 0 0 사업결합에 의한 현금유입 99,580,502 0 0 기타금융자산의 취득 0 0 (684,000,000) 단기대여금의 증가 (46,000,000) 0 0 유형자산의 취득 (865,723,656) (103,100,032) (141,092,011) 무형자산의 취득 (133,317,900) (30,284,000) (22,010,000) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (10,630,479,200) (103,800,000) (384,300,000) 임차보증금의 증가 (280,000,000) 0 0 종속기업 투자주식의 취득 (1,500,000,000) 0 0 기타보증금의 증가 (82,517,710) 0 0 재무활동현금흐름 767,359,982 (2,866,919,377) (2,961,760,827) 단기차입금의 차입 7,500,000,000 5,700,000,000 6,537,370,522 장기차입금의 차입 3,024,600,000 0 0 전환사채의 발행 8,000,000,000 0 0 주식매수선택권행사 299,986,446 0 0 단기차입금의 상환 (7,866,650,000) (7,283,350,000) (8,749,211,349) 유동성 장기차입금의 상환 (2,114,280,000) (644,670,000) (749,920,000) 리스부채의 지급 (167,129,852) (138,899,377) 0 장기차입금의 상환 (3,059,426,798) (500,000,000) 0 자기주식의 취득 (4,849,739,814) 0 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (1,130,388,538) 2,045,488,036 (908,948,708) 기초의 현금및현금성자산 4,817,008,866 2,744,020,304 3,651,610,056 합병으로 인한 증가 6,227,525,381 0 0 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (128,218,250) 27,500,526 1,358,956 기말의 현금및현금성자산 9,785,927,459 4,817,008,866 2,744,020,304 3. 연결재무제표 주석 제3기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제2기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 주식회사 네온테크와 그 종속기업 1. 회사의 개요 주식회사 네온테크와 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하, 회사와 종속기업을 합하여 '연결실체')에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요주식회사 네온테크(이하 '지배기업')는 2000년 10월 설립되어 반도체공정장비 Dicing System의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안양시 동안구 부림로 146에 제조시설을 가지고 있습니다. 당기말 현재 납입자본금은 3,721백만원이며, 당기말 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 황성일과 특수관계인 23,993,327 64.49% 자기주식 2,002,874 5.38% 기타 11,211,421 30.13% 합계 37,207,622 100.00% (2) 종속기업의 개요 1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. 기업명 주요영업활동 소재지 지분율(%) 결산월 당기말 전기말 NEON TECH HK LIMITED 제품판매 홍콩 100% 100% 12월 NEON TECH SHENZHEN Co.,Ltd(*1) 상품판매 중국 100% 100% 12월 (주)케이와이에스(*2) 상품판매 대한민국 100% - 12월 (*1) NEON TECH HK LIMITED가 지분 100%를 소유하고 있습니다. (*2) 당기 4월 중 (주)케이와이에스의 지분 100%를 취득하였습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 순자본 매출 당기순이익 NEON TECH HK LIMITED 155,200 3,133 152,067 - (4,962) NEON TECH SHENZHEN Co.,Ltd 549,190 40,037 509,153 2,543,151 235,398 (주)케이와이에스(*3) 3,708,987 2,062,855 1,646,132 5,807,316 180,683 (*3) 사업결합일 이후의 매출액입니다.상기 요약 재무정보는 내부거래 제거 전 금액입니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 순자본 매출 당기순이익 NEON TECH HK LIMITED 167,149 2,560 164,589 - (4,640) NEON TECH SHENZHEN Co.,Ltd 364,463 87,348 277,115 1,579,018 219,754 (주)케이와이에스 - - - - - 상기 요약 재무정보는 내부거래 제거 전 금액입니다.(3) 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 사유 (주)케이와이에스 당기 중 지분 100%를 취득 2. 연결재무제표 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 주식회사등외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결실체의 연결재무제표는 2021년 2월 16일자로 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 유형자산(토지)- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 25: 수익인식 - 제품 매출의 수익인식시기② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성이 존재하는 주석은 다음과 같습니다.- 주석 9: 매출채권 및 기타채권 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 20: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 31: 법인세비용 - 이월세액공제 사용에 따른 효과③ 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 경영진에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.- 주석 22: 주식보상비용- 주석 39: 금융위험관리 3. 회계정책의 변경 ( 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항을 제외하고 연결실체의 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 연결재무제표 지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다. 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. (2) 외화환산 연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. (3) 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있으며, 연결실체는 세 개의 영업부문으로 보고하고 있습니다. (4) 현금 및 현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(5) 재고자산 재고자산의 단위원가는 개별법(상품 및 원재료는 총평균법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. 3) 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.4) 상계연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.5) 손상연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권(리스채권 포함)에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. .③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 60일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. (7) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결실체가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 추정내용년수 상각방법 건물 40년 정액법 기계장치 3~5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와 기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 무형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 추정내용년수 상각방법 소프트웨어 5년 정액법 특허권 10년 정액법 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음 ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 ④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 4) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (15) 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주와 전환사채로서 발행할 주식수의 변동여부에 따라 전환권이 자본 또는 부채로 분류됩니다. 연결실체가 발행한 복합금융상품의 발행할 주식수가 보통주의 공정가치에 따라 변동될 경우에는 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권등의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결실체가 발행한 복합금융상품의 발행할 주식수가 고정될 경우에는 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.한편, 연결실체는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. (16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (17) 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다.기준서 제1115호 적용과 관련하여 수익인식시기 및 방법이 변동한 내역은 없습니다.수익인식과 관련된 연결회사의 회계정책에 대한 추가적인 정보는 주석 26에서 설명하고 있습니다.(19) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익 및 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손 이자수익 및 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높다고 판단하여 이연법인세부채를 인식하고 있지 않습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고,연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (21) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다 (22) 리스 1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.. 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함). 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액. 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채’로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4(6) 참조). 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익’의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 5. 영업부문 (1) 연결실체는 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 보고부문 영업의 내용 제품매출 반도체 / 디스플레이 장비 및 드론사업 상품매출 FA사업 임대매출 임대사업 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 부문별 손익정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 매출총이익 영업이익 매출액 매출총이익 영업이익 반도체 / 디스플레이 장비 및 드론사업 28,426,785 7,071,854 270,026 20,012,046 7,358,709 391,058 FA사업 10,023,190 1,841,114 614,575 7,875,661 1,551,176 650,832 임대사업 673,693 541,289 541,289 733,399 583,959 449,427 합 계 39,123,668 9,454,257 1,425,890 28,621,106 9,493,844 1,491,317 (3) 당기말과 전기말 현재 부문별 자산, 부채에 관한 정보는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 반도체 / 디스플레이 장비 및 드론사업 44,860,214 24,218,502 32,939,577 28,223,494 FA사업 15,817,562 8,539,363 10,234,357 5,090,134 임대사업 1,063,153 573,960 8,090,403 900,888 합 계 61,740,929 33,331,825 51,264,337 34,214,516 (4) 주요 고객에 대한 의존도 당기와 전기의 연결실체의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당 기 전 기 비 고 A사 12,861,675 3,086,456 반도체 다이싱 장비 B사 6,081,714 7,198,951 반도체 다이싱 장비 6. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 215 541 보통예금 6,842,249 3,584,291 기타제예금 2,943,463 1,232,177 합 계 9,785,927 4,817,009 7. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 항 목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 정기예적금 600,000 - 600,000 - 장기금융상품 정기예적금 - 100,000 - - 합계 600,000 100,000 600,000 - 연결실체의 매입채무와 관련하여 상기 정기예적금에 700,000천원의 질권이 설정되어 있습니다.(주석 32참고) 8. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 1,717,119 (296,670) 1,420,449 1,055,922 (203,535) 852,387 원재료 299,993 (276,335) 23,658 293,779 (293,779) - 재공품 3,104,779 (25,835) 3,078,944 7,063,378 - 7,063,378 합 계 5,121,891 (598,840) 4,523,051 8,413,079 (497,314) 7,915,765 당기의 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 102백만원이고, 전기의 매출원가에 포함된 재고자산평가손실환입액은 236백만원 입니다. 9. 매출채권및기타채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 총장부금액 10,258,555 10,178,287 대손충당금 (1,187,369) (689,879) 매출채권 순장부금액 9,071,186 9,488,408 (2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 689,878 542,225 사업결합 172,871 - 대손상각비 331,814 147,653 매출채권 제각 (7,194) - 기말금액 1,187,369 689,878 (3) 당기말과 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 128,741 - 10,504 - 미수수익 21,130 - 13,561 - 주임종단기대여금 253,000 - - - 임차보증금 - 320,000 - 200,000 기타보증금 - 101,878 - 300 합 계 402,871 421,878 24,065 200,300 10. 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산명 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분상품 지분증권 881,982 55,755 55,236 55,755 수익증권 392,291 - 203,125 - 채무상품 변액보험 등(*1) 1,498,921 967,682 - 674,191 합 계 2,773,194 1,023,437 258,361 729,946 (*1) 변액보험 및 전자단기사채로 구성되어 있습니다. 11. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 8,281,820 9,656,719 3,062,874 52,659 260,619 651,251 101,671 392,150 6,253 22,466,016 사업결합 63,999 362,391 - 34,496 - 17,805 28,000 104,593 - 611,284 취득 116,412 133,512 114,552 49,070 - 153,209 78,200 - 220,767 865,722 처분 (63,999) (362,391) - (8,028) - - (28,000) - - (462,418) 재평가(*1) 3,444,790 - - - - - - - - 3,444,790 대체 - - 1,182,550 - - - - - (227,020) 955,530 기타(*2) - - - - - - - 23,161 - 23,161 기말금액 11,843,022 9,790,231 4,359,976 128,197 260,619 822,265 179,871 519,904 - 27,904,085 감가상각누계액: 기초금액 - (1,222,935) (1,517,669) (49,409) (255,514) (465,126) (91,686) (137,379) - (3,739,718) 사업결합 - (19,629) - (21,273) - (7,961) (9,333) - - (58,196) 처분 - 21,139 - 8,028 - - 10,267 - - 39,434 대체 - - - - - - - - - - 감가상각비 - (246,266) (702,337) (14,047) (2,402) (85,977) (19,943) (161,437) - (1,232,409) 기타 - - - - - - - 53,717 - 53,717 기말금액 - (1,467,691) (2,220,006) (76,701) (257,916) (559,064) (110,695) (245,099) - (4,937,172) 국고보조금: 기초금액 - - - - (2) - - - - (2) 기말금액 - - - - (2) - - - - (2) 순장부금액: 기초금액 8,281,820 8,433,784 1,545,205 3,250 5,103 186,125 9,985 254,771 6,253 18,726,296 기말금액 11,843,022 8,322,540 2,139,970 51,496 2,701 263,201 69,176 274,805 - 22,966,911 (*1) 당기 중 재평가에 의해 증가한 금액입니다.(*2) 당기 중 신규개시한 리스계약과 당기 중 종료된 리스계약의 합계금액입니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 7,440,908 8,245,472 2,210,294 52,659 260,619 557,603 101,671 - 849,380 19,718,606 회계정책의 변경 - - - - - - - 292,653 - 292,653 취득 - - 3,200 - - 93,648 - 99,497 6,253 202,598 대체(*) 840,912 1,411,247 849,380 - - - - - (849,380) 2,252,159 기말금액 8,281,820 9,656,719 3,062,874 52,659 260,619 651,251 101,671 392,150 6,253 22,466,016 감가상각누계액: 기초금액 - (840,765) (828,775) (46,591) (218,465) (402,111) (79,486) - - (2,416,193) 대체(*) - (164,273) - - - - - - - (164,273) 감가상각비 - (217,897) (688,894) (2,818) (37,049) (63,015) (12,200) (137,379) - (1,159,252) 기말금액 - (1,222,935) (1,517,669) (49,409) (255,514) (465,126) (91,686) (137,379) - (3,739,718) 국고보조금: 기초금액 - - - - (33,132) - - - - (33,132) 상각 - - - - 33,130 - - - - 33,130 기말금액 - - - - (2) - - - - (2) 순장부금액: 기초금액 7,440,908 7,404,707 1,381,519 6,068 9,022 155,492 22,185 - 849,380 17,269,281 기말금액 8,281,820 8,433,784 1,545,205 3,250 5,103 186,125 9,985 254,771 6,253 18,726,296 (2) 당기말 현재 유형자산 및 투자부동산을 금융기관의 차입금등에 대한 담보로 제공되고 있는 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 관련부채 채권최고액 차입금액 근저당권자 토지 및 건물 20,165,562 장단기차입금 18,000,000 12,959,460 기업은행 장단기차입금 4,800,000 4,000,000 산업은행 (*) 상기 차입금과 관련하여 연결실체 유형자산의 담보제공 뿐만 아니라 특수관계자가 지급보증을 제공하였습니다.(주석 35 참조) (3) 연결실체는 인식시점 이후의 측정에 대해 토지를 제외한 유형자산은 원가모형을 적용하고 토지에 대해서는 재평가모형을 적용하여 주기적으로 평가하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가기준일 재평가금액 원가모형적용시 장부금액 토지 2020.12.31 11,843,022 6,426,458 당기 중 토지의 공정가치가 장부금액과 중요하게 차이가 나는 것으로 판단하여 재평가를 수행하였습니다.토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근 시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. (4) 보험가입자산 당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험가입 자산 보험회사 장부가액 부보금액 화재보험 건물 흥국화재 8,322,540 14,000,000 승강기배상책임 건물 흥국화재 280,600 12. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 3,001,235 5,036,774 8,038,009 기말금액 3,001,235 5,036,774 8,038,009 감가상각누계액: 기초금액 - (628,267) (628,267) 감가상각비 - (125,919) (125,919) 기말금액 - (754,186) (754,186) 순장부금액: 기초금액 3,001,235 4,408,507 7,409,742 기말금액 3,001,235 4,282,588 7,283,823 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 3,842,147 6,448,021 10,290,168 대체 (840,912) (1,411,247) (2,252,159) 기말금액 3,001,235 5,036,774 8,038,009 감가상각누계액: 기초금액 - (643,100) (643,100) 대체 - 164,273 164,273 감가상각비 - (149,440) (149,440) 기말금액 - (628,267) (628,267) 순장부금액: 기초금액 3,842,147 5,804,921 9,647,068 기말금액 3,001,235 4,408,507 7,409,742 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 666,133 733,399 직접운영비용 (129,603) (149,440) (3) 당기말 투자부동산의 공정가치는 11,796,353천원 입니다. 13. 무형자산 (1) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 영업권 합 계 기초순장부금액 66,104 - 118,271 - 184,375 사업결합(*) 7,473 - - 868,697 876,170 취득 133,318 - - - 133,318 처분 - - - - - 손상차손 - - - - - 무형자산상각비 (45,512) - (20,000) - (65,512) 기말순장부금액 161,383 - 98,271 868,697 1,128,351 (*) 당기중 (주)케이와이에스의 지분 100%를 인수하면서 868백만원의 영업권이 인식되었습니다. (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 합 계 기초순장부금액 65,798 26,314 138,271 230,383 취득 30,284 - - 30,284 처분 - (26,314) - (26,314) 손상차손 - - - - 무형자산상각비 (29,978) - (20,000) (49,978) 기말순장부금액 66,104 - 118,271 184,375 (2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 각각 3,466백원과 2,996백만원이며 전액 경상연구개발비의 과목으로 판매비와관리비에 인식하였습니다. 14. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타유동자산 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 선급금 387,989 114,322 선급비용 12,778 12,815 합 계 400,767 127,137 (2) 기타비유동자산 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 보험계약(*) 25,062 10,449 (*) 상기 보험계약은 유의적인 보험위험을 이전하는 계약입니다. 보고기간말 금액은 보험기관에서 조회되는 해약환급금으로 평가하였습니다. 15. 파생상품부채당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환권대가(*) 4,013,857 - (*) 당기중 발행된 2회차 및 3회차 전환사채의 전환권대가의 합계액입니다. 해당 파생상품부채와 관련하여 당기 중 1,060백만원의 평가이익과 2,879백만원의 평가손실이 발생하였습니다. 16. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 4,612,081 - 6,416,090 - 미지급금 488,182 - 435,436 - 미지급비용 1,124,330 - 1,001,685 - 합 계 6,224,593 - 7,853,211 - 17. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 5,500,000 - 5,416,650 - 유동성장기차입금 70,741 - 2,114,280 - 장기차입금 - 7,197,962 - 6,628,530 합 계 5,570,741 7,197,962 7,530,930 6,628,530 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 연이자율(%) 당기말 전기말 기업은행 중소기업자금대출 변동3개월+1.26, 현재 1.28 1,000,000 - 원화해외온렌딩운전자금대출 해외온렌딩고정금리 2.94 - 500,000 원화해외온렌딩운전자금대출 해외온렌딩고정금리 2.94 - 1,500,000 중소기업자금대출 - - 2,000,000 중소기업자금대출 - - 1,000,000 중소기업자금대출 고정금리 3.199 - 416,650 중소기업자금대출 고정금리 1.889 500,000 산업은행 산업운영자금대출 산금채 변동+1.74, 현재 2.57 2,000,000 - 산업운영자금대출 산금채 변동+1.25, 현재 2.14 2,000,000 - 합 계 - - 5,500,000 5,416,650 (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 만기일 당기말 전기말 연이자율(%) 금액 연이자율(%) 금액 기업은행 중소기업자금대출 2028.03.31 1.590% 4,000,000 3.37 7,542,810 중소기업자금대출 2023.06.25 1.09% 3,000,000 - - 국민은행 온렌딩대출 2020.09.15 - - 3.78 1,200,000 중소기업진흥공단 중소기업자금대출 2024.03.19 1.75% 250,000 - - 신한카드 오토할부 2023.03.17 3.70% 18,703 - - 합 계 - 7,268,703 - 8,742,810 유동항목 - (70,741) - (2,114,280) 비유동항목 - 7,197,962 - 6,628,530 (4) 차입금의 변동 당기 차입금 변동의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 사업결합 현금흐름 비현금거래 당기말 단기차입금 5,416,650 450,000 (366,650) - 5,500,000 유동성장기차입금 2,114,280 - (2,114,280) 70,741 70,741 장기차입금 6,628,530 675,000 (34,827) (70,741) 7,197,962 합 계 14,159,460 1,125,000 (2,515,757) - 12,768,703 18. 전환상환우선주부채(1) 연결실체는 2011년 5월 30일에 전환상환우선주를 발행하였으며 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환할 수 있는 전환권(자본)을 제외하고 부채로 분류하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환상환우선주 발행금액 - 8,000,002 전환상환우선주 상환금액 - (6,000,001) 전환상환우선주 미지급이자 - 1,583,071 전환상환우선주 장부금액 - 3,583,072 연결실체가 2011년 5월 30일 발행한 전환상환우선주는 2020년 2월 21일 KoFC-아주 Pioneer Champ 2010-9투자조합의 전환상환우선주 전환권 행사로 전환상환우선주 전부가 보통주 1,406,521로 전환되었습니다. 19. 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 각각 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일 당기말 전기말 제2회 무기명식 사모 전환사채(*1) 2020.05.13 2023.05.13 5,000,000 - 제3회 무기명식 사모 전환사채(*1) 2020.06.22 2023.06.22 3,000,000 - 소 계 8,000,000 - 가산: 사채상환할증금 745,053 - 차감: 전환권조정 (1,566,526) - 합 계 7,178,527 - 전환권대가 4,013,857 - (*1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 조기상환청구 가능일이 1년 이내이므로 유동부채로 분류되었습니다. (*2) 당기 중 합병으로 취득한 액면금액 기준 1,160백만원의 전환사채는 사채권자의 전환청구로 인해 보통주 자본으로 전환되었습니다. (2) 당기말 현재 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다. 종류 제2회 무보증 사모 전환사채 제3회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 무기명식 이권부 무보증 액면금액(액면발행) 5,000,000,000원 (액면발행) 3,000,000,000원 (액면발행) 표면이자율 - - 만기보장수익율 3% 3% 만기 2023년 5월 13일 2023년 6월 22일 행사가액 1,815원 2,670원 행사청구기간 2021.05.13~2023.04.13 2021.06.22~2023.05.22 조기상환청구권 사채 발행일로부터 1 년 경과한 날 및 그 후 매 3 개월이 되는 날 사채권자의 요청이 있을 경우 사채 발행일로부터 1 년 경과한 날 및 그 후 매 3 개월이 되는 날 사채권자의 요청이 있을 경우 (3) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 전환가액 변동에 따른 발행가능 주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다. 구분 제2회 전환사채 제3회 전환사채 전환가격(발행시) 1,815원 2,905원 전환에 따라 발행할 주식 2,754,820주 1,032,702주 전환가격(기말현재) 1,815원 2,670원 전환에 따라 발행할 주식 2,754,820주 1,123,595주 전환에 따라 발행된 주식 - - 전환가능 잔여주식수 2,754,820주 1,123,595주 (4) 2회차와 3회차 전환사채에 내재된 전환권과 조기상환청구권(Put) 및 매도청구권(Call)은 상호의존적이어서, 부채요소와 자본요소의 가치를 별도로 측정하여 합산한 금액은 복합금융상품 전체의 가치와 동일하지 않습니다. 20. 기타부채, 기타금융부채 및 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 77,490 73,146 선수금 1,080,047 79,899 선수수익 - 6,978,200 합 계 1,157,537 7,131,245 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채(유동) 118,025 - 139,917 - 리스부채(비유동) - 150,869 - 121,586 임대보증금 480,000 - - 480,000 합 계 598,025 150,869 139,917 601,586 (3) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 판매보증충당부채 146,642 118,601 기술료충당부채 125,649 50,744 합 계 272,291 169,345 (4) 당기 및 전기 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매보증충당부채 기술료충당부채 합계 판매보증충당부채 기술료충당부채 합계 기초 금액 118,601 50,744 169,345 54,741 28,000 82,741 사용 (38,536) - (38,536) - - - 전입 66,577 74,905 141,482 63,860 22,744 86,604 기말 금액 146,642 125,649 272,291 118,601 50,744 169,345 21. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 5,794,689 4,911,882 연차수당 62,892 93,188 장기종업원급여 31,300 19,100 퇴직급여 비용 577,817 391,015 주식결제형 보상비용 87,683 34,526 합 계 6,554,381 5,449,711 (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무(*) 906,023 564,820 연차수당 및 인센티브 254,774 152,442 미지급비용(확정기여형) 358,671 350,129 총 종업원급여부채 1,519,468 1,067,391 (*) 확정급여채무는 대표이사와 관련된 채무이며, 그 이외의 종업원의 퇴직급여 제도는 확정기여형입니다. 22. 주식보상비용 (1) 연결실체는 주주총회 결의에 따라 연결실체의 경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 연결실체의 임원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 부여일 2018년 4월 10일 2020년 8월 27일 행사가능기간 2020.04.10~2023.04.09 2022.08.27~2025.08.26 총부여수량(*) 473,849주 175,000주 당기말 잔여수량(*) - 175,000주 행사가격(*) 633원 2,575원 행사가능조건 부여일 이후 2년 이상 재직 부여일 이후 2년 이상 재직 부여방법 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 회사선택 신주교부 (*) 2020년 1월 28일을 합병기일로 하는 (주)네온테크(피합병법인)와 디비금융제6호기업인수목적 주식회사(합병법인) 간 합병시 적용된 합병비율 7.8975를 반영하여 주식수를 계산하였습니다. (2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료 당기 중 부여한 주식선택권의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 부여일 2018년 4월 10일 2020년 8월 27일 부여일 현재 주식평가액 5,000원 2,170원 행사가격(*) 633원 2,575원 기대주가변동성(가중평균변동성) 20% 38.64% 계약기간(가중평균기대존속기간) 2년 2년 무위험이자율(국채수익률) 2.41% 1.12% 공정가치 1,143원 686원 (3) 미행사 주식선택권의 변동 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 미행사분 473,849 473,849 당기 증가분 175,000 - 당기 행사분 (473,849) - 기말 미행사분 175,000 473,849 (*) 2020년 1월 28일을 합병기일로 하는 (주)네온테크(피합병법인)와 디비금융제6호기업인수목적 주식회사(합병법인) 간 합병시 적용된 합병비율 7.8975를 반영하여 주식수를 계산하였습니다. (4) 당기 중 우 리사주조합에 대하여 주당 1,530원(총부여수량 : 234,000주)에 발 행하면서 인식한 주식기준보상과 관련한 비용은 59백만원이고, 2차 주식선택권 부여에따른 주식기준보상과 관련한 비용은 21백만원 입니다. 23. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000 500,000,000 1주당 액면금액 37,207,622 29,093,252 발행한 주식의 수 100 100 자본금 3,720,762,200 2,909,325,200 (*) 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 디비제6호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율 (1: 7.8975)을 사용하여 소급적으로 조정되었습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 15,954,359 - 전환권대가 - 79,536 기타자본잉여금 267,387 267,387 합 계 16,221,746 346,923 (*)전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 디비제6호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율 (1: 7.8975)을 사용하여 소급적으로 조정되었습니다. (3) 당기말 및 전기말 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 자본금 자본잉여금 합 계 주식발행초과금(＊1) 전환권대가(＊2) 기타자본잉여금 전기 기초금액 29,093,252 2,909,325 - 79,536 267,387 3,256,248 기말금액 29,093,252 2,909,325 - 79,536 267,387 3,256,248 당기 기초금액 29,093,252 2,909,325 - 79,536 267,387 3,256,248 합병으로 인한 변동(*1,2) 4,840,000 484,000 9,079,914 1,915,617 - 11,479,531 전환상환우선주 전환 1,406,521 140,652 3,557,683 (79,536) - 3,618,799 주식매수선택권행사 707,849 70,785 714,336 - - 785,121 전환사채 전환 1,160,000 116,000 2,602,426 (1,915,617) - 802,809 기말금액 37,207,622 3,720,762 15,954,359 - 267,387 19.942.508 (*1) 주식발행초과금의 변동은 합병에 따른 주식발행금액 중 주식발행초과금 해당액에서 주식발행 및 상장직접비용을 차감한 금액입니다.(*2) 전환권대가의 변동은 합병으로 인수한 전환사채의 전환권대가 해당 공정가치 금액입니다. 24. 기타자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유형자산재평가 4,658,561 1,971,625 주식매수선택권 20,721 60,138 자기주식 (3,899,907) - 자기주식처분손실 (115,686) - 해외사업장환산손익 25,538 31,587 주식할인발행차금 (*) - (842,086) 합 계 689,227 1,221,264 (*) 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 디비제6호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율 (1: 7.8975)을 사용하여 소급적으로 조정되었습니다. 25. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보험수리적손익 24,907 24,907 미처분이익잉여금 7,752,460 12,547,402 합 계 7,777,367 12,572,309 (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 12,572,309 11,621,874 당기순이익 (4,794,942) 950,434 기말금액 7,777,367 12,572,308 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결실체의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출 12,970,256 7,875,661 제품매출 23,815,990 18,714,762 임대료수익 666,133 733,399 가공매출 171,142 183,245 기타매출 4,909 399,770 용역매출 1,495,238 714,269 합 계 39,123,668 28,621,106 (2) 수익의 구분 (단위: 천원) 구 분 상품매출 제품매출 임대료수익 가공매출 기타매출 용역매출 합 계 주요 지리적 시장 국내매출 12,277,482 9,324,337 666,133 171,142 4,909 1,354,802 23,798,805 국외매출 692,774 14,491,653 - - - 140,436 15,324,863 합 계 12,970,256 23,815,990 666,133 171,142 4,909 1,495,238 39,123,668 수익인식 시기 한 시점에 이행 12,970,256 23,815,990 - 171,142 4,909 1,495,238 38,457,535 기간에 걸쳐 이행 - - 666,133 - - - 666,133 합 계 12,970,256 23,815,990 666,133 171,142 4,909 1,495,238 39,123,668 (3) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 수취채권 9,071,187 9,488,408 계약부채 1,080,047 6,978,200 수취채권은 당기말과 전기말 현재 회사의 수행의무가 완료된 계약에 대하여 회사가 무조건적으로 받을 수 있는 채권의 금액입니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 장비설치를 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. (4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 제품에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 주요 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월1일 이후 적용) 상품매출 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에통제가 이전되며, 동 시점에 수익을 인식합니다. 기업회계기준서 제1115호가 회계정책에 유의적인 영향은 미치지 않습니다. 제품매출 제품이 고객에게 인도되고 설치가 완료된 시점에통제가 이전되며, 동 시점에 수익을 인식합니다. 27. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,851,178 1,522,839 퇴직급여 241,433 104,762 복리후생비 276,751 284,119 여비교통비 60,851 108,686 접대비 160,046 120,927 통신비 19,616 14,407 수도광열비 3,846 6,316 세금과공과금 189,443 139,126 감가상각비 260,794 199,465 지급임차료 17,875 24,762 수선비 24,862 107,176 보험료 53,148 30,653 차량유지비 59,269 66,376 경상연구개발비 3,466,175 2,976,201 운반비 68,334 84,643 교육훈련비 7,128 6,279 도서인쇄비 4,818 2,210 사무용품비 5,284 4,837 소모품비 16,089 13,249 지급수수료 639,151 1,815,501 광고선전비 10,051 23,765 대손상각비 331,814 147,653 수출제비용 127,829 84,570 무형자산상각비 6,710 4,462 판매보증비 28,198 63,860 주식보상비용 87,683 34,526 잡비 9,991 11,154 합 계 8,028,367 8,002,524 28. 성격별 비용 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 2,349,155 (5,947,819) 상품의 구입 10,190,133 6,452,274 원재료의 투입 10,700,424 13,739,738 종업원급여 6,554,382 5,449,711 감가상각비 1,070,973 988,743 사용권자산상각비 161,437 137,379 투자부동산감가상각비 125,919 149,440 무형자산상각비 65,512 49,978 외주가공비 1,062,107 1,691,093 기타 5,417,737 4,419,253 합 계(*) 37,697,779 27,129,790 (*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 29. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 당 기 전 기 금융수익 이자수익 33,906 47,514 배당금수익 42 3,281 외환차익 297,439 316,506 외화환산이익 10,921 2,812 당기손익인식금융상품평가이익 203,227 16,044 당기손익인식금융상품처분이익 264,930 - 파생상품평가이익 1,060,209 - 합 계 1,870,674 386,157 금융비용 이자비용 1,682,473 754,668 외환차손 211,960 93,758 외화환산손실 209,198 133,782 당기손익인식금융상품평가손실 145,470 39,618 당기손익인식금융상품처분손실 49,718 - 파생상품거래손실 - 8,824 파생상품평가손실 2,879,224 - 합 계 5,178,043 1,030,650 30. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 당기 전기 기타수익 유형자산처분이익 4,561 - 무형자산처분이익 - 4,595 잡이익 34,252 24,192 합 계 38,813 28,787 기타비용 합병비용 3,776,845 - 기부금 10,000 5,000 잡손실 239,973 15,532 합 계 4,026,818 20,532 31. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 166,289 69,671 일시적차이로 인한 법인세변동액 (511,781) (165,018) 자본에 직접 반영된 법인세 (729,050) - 법인세비용(수익) (1,074,542) (95,347) (2) 당기말 및 전기말 자본에 직접 반영되어 있는 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 토지재평가이익 5,972,515 (1,313,954) 4,658,561 2,527,725 (556,100) 1,971,625 (3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원,%) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 (5,869,484) 855,088 적용세율 22.16% 22.00% 적용세율에 따른 세부담액 (1,300,586) 165,793 조정사항 -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 1,532,374 23,196 -실현가능성없는 이연법인세의 변동 69,704 48,748 -이월세액공제 효과 (300,448) (348,648) -기타 (1,075,586) 15,564 법인세비용(수익) (1,074,542) (95,347) 평균유효세율(*) (*1) (*1) (*1) 당기 및 전기 모두 법인세수익이 발생하였으므로 유효법인세율을 계산하지 아니하였습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 합병 사업결합 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 미수수익 (2,983) (4,482) - 3,638 - (3,827) 미지급퇴직연금 77,028 - - 1,879 - 78,907 재고자산평가손실 44,778 - - 20,490 - 65,268 대손충당금 129,231 - 33,939 73,914 - 237,084 확정급여채무 124,260 - 40,421 34,643 - 199,324 장기근속수당 3,938 - - 6,886 - 10,824 제품매출원가 64,631 - - 1,846 - 66,477 유형자산 (90,058) - - 127,207 - 37,149 기술료충당부채 11,164 - - 16,479 - 27,643 연차유급휴가 29,335 - 2,055 13,836 - 45,226 매도가능금융자산 14,949 - - - - 14,949 단기매매증권 20,652 - - (21,606) - (954) 당기손익인식금융상품 2,461 - - 16,920 - 19,381 기타비유동금융자산 5,387 - - (9,340) - (3,953) 판매보증충당부채 26,092 - - 6,169 - 32,261 토지평가이익 (556,099) - - - (757,853) (1,313,952) 사용권자산 (50,145) - (23,011) 13,489 - (59,667) 리스부채 51,544 - 23,011 (16,211) - 58,344 전환상환우선주 788,276 - - (788,276) - - 전환권조정 - (24,835) - (155,889) - (180,724) 자기주식 - - - 857,980 - 857,980 파생상품부채 - - - 883,049 - 883,049 국고보조금 - - - 20,862 - 20,862 업무용차량 - - - 333 - 333 이월세액공제 846,047 - - 154,186 - 1,000,233 미실현손익 20,274 - (20,041) 233 소계 1,560,762 (29,317) 76,415 1,242,443 (757,853) 2,092,450 인식하지 않은 이연법인세자산 (788,276) - - (69,704) - (857,980) 합계 772,486 (29,317) 76,415 1,172,739 (757,853) 1,234,470 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 연차유급휴가 19,343 9,992 - 29,335 유형자산 (34,561) (55,498) - (90,059) 확정급여채무 117,843 6,417 - 124,260 미지급퇴직연금 59,357 17,672 - 77,029 대손충당금 102,308 26,922 - 129,230 재고자산평가손실 100,505 (55,727) - 44,778 매도가능금융자산 14,949 - - 14,949 정부보조금 8,800 (8,800) - - 일시상각충당금 (8,800) 8,800 - - 미수수익 (4,117) 1,134 - (2,983) 회원권 65,163 (65,163) - - 충당부채 12,043 14,049 - 26,092 전환상환우선주 739,528 48,748 - 788,276 토지재평가차익 (556,099) - - (556,099) 기술료충당부채 6,160 5,004 - 11,164 단기투자자산평가손실 14,781 - - 14,781 당기손익인식금융상품평가손실 5,750 8,716 - 14,466 제품매출원가 60,715 3,917 - 64,632 파생상품부채 2,753 (2,753) - - 파생상품평가손실 4,585 (4,585) - - 이월세액공제 615,990 230,057 - 846,047 장기근속수당 - 3,938 - 3,938 당기손익인식금융상품평가이익 - (3,530) - (3,530) 사용권자산 - (50,145) - (50,145) 리스부채 - 51,544 - 51,544 잡손실 - 2,783 - 2,783 미실현손익 - 20,274 - 20,274 소 계 1,346,996 213,766 - 1,560,762 인식하지 않은 이연법인세자산 (739,528) (48,748) - (788,276) 합 계 607,468 165,018 - 772,486 (5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 이연법인세자산(부채) 772,486 607,468 합병으로 인한 증감 (29,317) - 사업결합 76,415 - 당기손익으로 인식된 법인세비용 1,172,739 165,018 자본에 직접 반영된 법인세비용 (757,853) - 기말 이연법인세자산(부채) 1,234,470 772,486 (6) 당기말 및 전기말 중 인식하지 않은 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 857,980 - 전환상환우선주 - 788,276 32. 지급보증 및 담보자산 (1) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 제3자에게 제공하고 있는 지급보증은 없습니다 .(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석35 참조) (단위: 천원) 제공자 보증일 보증금액 보증내용 서울보증보험(주) 2020.12.02~2021.12.01 896,534 이행보증 2020.05.20~2021.04.30 249,964 지급보증 기술보증기금 2020.06.30~2021.06.29 950,000 대출보증 2020.09.25~2021.09.24 450,000 대출보증 기업은행 2020.06.22~2021.04.30 390,000 지급보증 기업은행 2020.06.16~2021.06.15 JPY 100,000,000 수입신용장 (2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산 및 특수관계가 없는 제3자 를 위하여 제공하고 있거나 제3자로부터 제공받은 담보의 내용은 다음과 같습니다 ① 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 금융기관 관련차입금 채권최고액 토지 및 건물 27,318,458 기업은행 8,500,000 12,000,000 산업은행 4,000,000 4,800,000 ② 제3자를 위해 담보로 제공한 자산 (단위: 천원) 제3자 담보제공자산 장부금액 금융기관 관련부채 채권최고액 한국미쓰비시전기오토메이션(주) 정기예적금 600,000 기업은행 매입채무 600,000 한국야스카와전기 정기예금 100,000 기업은행 매입채무 100,000 33. 주당이익 (1) 기본주당이익 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 1) 기본주당이익 (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 연결실체의 보통주당기순이익(손실) (4,794,941,718) 950,434,416 가중평균유통보통주식수 34,027,127 29,093,252 기본주당이익 (141) 33 2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 기초 29,093,252 29,093,252 합병으로 인한 변동 4,481,973 - 전환상환우선주 전환 1,213,847 - 주식매수선택권행사 456,331 - 전환사채 전환 648,329 - 자기주식 취득 (1,866,605) - 가중평균유통보통주식수 34,027,127 29,093,252 (2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.연결실체가 당기와 전기 중 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주와 주식선택권이 있으며, 당기와 전기에 희석증권으로 인한 희석효과가 발생하지 아니함에 따라 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 34. 우발상황 및 약정사항 당기말 현재 차입금 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원, JPY,USD) 금융기관 종류 약정한도 사용액 중소기업은행 중소기업시설자금대출 8,000,000 4,000,000 중소기업자금대출 3,000,000 3,000,000 중소기업자금대출 1,000,000 1,000,000 중소기업자금대출 500,000 500,000 수입신용장 JPY 100,000,000 JPY 31,894,650 중소기업진흥공단 중소기업자금대출 250,000 250,000 KDB산업은행 산업운영자금대출 4,000,000 4,000,000 35. 특수관계자 (1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기타특수관계자 (주)지에스더블유이엔지 (주)지에스더블유이엔지 (주)삼흥테크놀러지 (주)삼흥테크놀러지 대표이사의 특수관계자 대표이사의 특수관계자 임직원 - (2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 외주가공비 임차료 기타특수관계자 (주)지에스더블유이엔지 - 1,008,621 - - (주)삼흥테크놀러지 - - 217,100 - 대표이사의 특수관계자 - - - 10,700 합 계 - 1,008,621 217,100 10,700 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매입 외주가공비 외주가공비 임차료 기타특수관계자 (주)지에스더블유이엔지 - 1,419,895 - - (주)삼흥테크놀러지 15,891 - 409,000 - 대표이사의 특수관계자 - - - 12,000 합 계 15,891 1,419,895 409,000 12,000 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 미수금 단기대여금 매입채무 매출채권 보증금 매입채무 기타특수관계자 (주)지에스더블유이엔지 - - 301,497 - - 678,179 (주)삼흥테크놀러지 220 - - - - 7,700 대표이사의 특수관계자 - - - - 200,000 - 임직원 - 46,000 - - - - 합 계 220 46,000 301,497 - 200,000 685,879 (4) 지급보증 및 담보당기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 지급보증내역 종류 금액 보증기간 보증제공처 대표이사 연대보증(기한부지보US) JPY120,000,000 2018.06.15~2021.06.15 기업은행 연대보증 2,400,000 2020.06.30~2021.06.30 산업은행 연대보증 2,400,000 2020.12.29~2021.12.29 산업은행 (5) 주요 경영진에 대한 보상 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원 급여 975,527 715,248 퇴직급여 168,638 65,272 합 계 1,144,165 780,520 36. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 (1) 당기순이익(손실) (4,794,942) 950,434 (2) 조정 8,670,104 2,498,217 이자비용 1,682,473 754,668 외화환산손실 211,051 133,782 대손상각비(환입) 331,814 147,653 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 145,470 39,618 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 49,718 - 법인세비용 (1,074,543) (95,347) 감가상각비 1,070,973 988,743 사용권자산상각비 161,437 137,379 무형자산상각비 65,512 49,978 잡손실 5,201 12,651 투자부동산감가상각비 125,919 149,440 퇴직급여 577,817 391,015 재고자산평가손실(환입) 101,527 (235,503) 지급수수료 74,905 - 파생상품평가손실 2,879,224 - 판매보증비 28,198 63,860 주식보상비용 87,683 34,526 판매보증비의 지급 (38,536) - 합병비용 3,776,845 - 외화환산이익 (10,921) (2,812) 이자수익 (33,906) (47,514) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (203,227) (16,044) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (264,930) - 배당금수익 (42) (3,281) 잡이익 (14,788) - 파생상품평가이익 (1,060,209) - 유형자산처분이익 (4,561) - 무형자산처분이익 - (4,595) (3) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (1,069,349) 1,985,120 매출채권및기타채권(유동)의 감소(증가) 285,333 (2,707,250) 기타유동자산의 감소(증가) 2,889,681 (13,105) 재고자산의 감소(증가) 3,262,571 (3,869,696) 기타비유동자산의 감소(증가) (19,800) - 매입채무및기타채무의 증가(감소) (3,183,999) 2,878,549 기타유동부채의 증가(감소) (4,244,119) 5,822,136 퇴직금의 지급 (59,016) - 파생상품부채의 증가(감소) - (12,514) 기타비유동부채의 증가(감소) - (113,000) 영업으로부터 창출된 현금흐름 2,805,813 5,433,771 (2) 비현금거래 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기차입금 유동성대체 70,741 2,114,327 임대보증금 유동성대체 480,000 - 리스부채 및 사용권자산의 인식 125,277 392,150 리스부채 유동성대체 111,753 134,194 토지 투자부동산대체 167,721 840,912 건물 투자부동산대체 226,417 1,246,974 전환사채의 전환 2,718,426 - 전환상환우선주의 보통주 전환 3,698,336 - 건설중인자산의 기계장치 대체 671,629 849,380 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 단기차입금 유동성 장기차입금 장기차입금 전환상환우선주 유동성 전환사채 비유동 전환사채 리스부채(*) 합계 기초잔액 5,416,650 2,114,280 6,628,530 3,583,072 - - 261,504 18,004,036 사업결합 450,000 - 675,000 - - - 104,593 1,229,593 증감액 - - - (3,618,800) - (33,026) 77,686 (3,574,140) (순)재무활동현금흐름 (366,650) (2,114,280) (34,827) - - 5,805,158 (167,130) 3,122,271 이자비용인식 - - - 35,728 1,174,666 231,729 (7,760) 1,434,363 유동성대체 - 70,741 (70,741) - 6,003,861 (6,003,861) - - 기말잔액 5,500,000 70,741 7,197,962 - 7,178,527 - 268,893 20,216,123 (*) 유동성리스부채와 비유동리스부채의 합계액입니다.(4) 재무활동에서 발생한 부채의 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 단기차입금 유동성 장기차입금 장기차입금 전환상환우선주 리스부채(*) 합 계 기초잔액 7,000,000 644,623 9,242,857 3,361,489 - 20,248,969 회계정책변경효과 - - - - 292,653 292,653 증감액 - - - - 99,497 99,497 (순)재무활동현금흐름 (1,583,350) (644,670) (500,000) - (138,900) (2,866,920) 이자비용인식 - - - 221,583 8,253 229,836 유동성대체 - 2,114,327 (2,114,327) - - - 기말잔액 5,416,650 2,114,280 6,628,530 3,583,072 261,504 18,004,035 37. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 (2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가 측정금융자산 당기손익공정가치측정금융상품 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가 측정부채 합 계 수준1 수준3 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 3,796,631 - - 3,796,631 1,274,274 2,522,358 소 계 - 3,796,631 - - 3,796,631 1,274,274 2,522,358 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1) 현금및현금성자산 9,785,927 - - - 9,785,927 - - 매출채권및수취채권 9,895,936 - - - 9,895,936 - - 기타금융자산 700,000 - - - 700,000 - - 소 계 20,381,863 - - - 20,381,863 - - 금융자산 합계 20,381,863 3,796,631 - - 24,178,494 1,274,274 2,522,358 금융부채: 공정가치로 측정되는 금융부채 파생팡품부채 - - 4,013,857 - 4,013,857 - 4,013,857 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1) 매입채무및기타채무(*2) - - - 5,969,819 5,969,819 - - 전환사채 - - - 7,178,527 7,178,527 - - 차입금 - - - 12,768,703 12,768,703 - - 기타유동금융부채 - - - 598,025 598,025 - - 기타비유동금융부채 - - - 150,869 150,869 - - 소 계 - - - 26,665,943 26,665,943 - - 금융부채 합계 - - 4,013,857 26,665,943 30,679,800 - 4,013,857 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 매입채무및기타채무 중 연차부채와 기타장기종업원급여부채를 제외한 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가 측정금융자산 당기손익공정가치측정금융상품 상각후원가 측정부채 합 계 수준1 수준3 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 988,306 - 988,306 258,360 729,946 소 계 - 988,306 - 988,306 258,360 729,946 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1) 현금및현금성자산 4,817,009 - - 4,817,009 - - 매출채권및수취채권 9,712,773 - - 9,712,773 - - 기타금융자산 600,000 - - 600,000 - - 소 계 15,129,782 - - 15,129,782 - - 금융자산 합계 15,129,782 988,306 - 16,118,088 258,360 729,946 금융부채: 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1) 매입채무및기타채무(*2) - - 7,700,769 7,700,769 - - 전환상환우선주부채 - - 3,583,072 3,583,072 - - 차입금 - - 14,159,460 14,159,460 - - 기타유동금융부채 - - 139,917 139,917 - - 기타비유동금융부채 - - 601,586 601,586 - - 소 계 - - 26,184,804 26,184,804 - - 금융부채 합계 - - 26,184,804 26,184,804 - - (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 매입채무및기타채무 중 연차부채를 제외한 금액입니다. (3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 당기손익-공정가치측정금융자산(저축보험) 해약환급금 - 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) 합니다- 해약환급금이 증가(감소)하는 경우 전환사채 전환권대가 TFH모형, BDT모형 신용등급 할인률, 주가변동성, 무위험이자율 추정된 공정가치는 투입변수에 상호복합적으로 영향을 받습니다. 38. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계 정 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 유동자산 현금및현금성자산 9,785,927 - 매출채권및기타채권 9,474,058 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,773,195 기타금융자산 600,000 - 소 계 19,859,985 2,773,195 비유동자산 매출채권및기타채권 421,878 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,023,436 기타금융자산 100,000 - 소 계 521,878 1,023,436 합 계 20,381,863 3,796,631 (단위: 천원) 구 분 계 정 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 유동자산 현금및현금성자산 4,817,009 - 매출채권및기타채권 9,512,473 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 258,361 기타금융자산 600,000 - 소 계 14,929,482 258,361 비유동자산 매출채권및기타채권 200,300 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 729,946 소 계 200,300 729,946 합 계 15,129,782 988,307 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계 정 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 유동부채 매입채무및기타채무(*) 5,969,819 - 단기차입금 5,500,000 - 유동성장기차입금 70,741 - 전환사채 7,178,527 - 파생상품부채 - 4,013,857 소 계 18,719,087 4,013,857 비유동부채 기타비유동금융부채 1,157,537 - 장기차입금 7,197,962 - 소 계 8,355,499 - 합 계 27,074,586 4,013,857 (*) 매입채무및기타채무 중 연차부채와 기타장기종업원급여부채를 제외한 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 계 정 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 유동부채 매입채무및기타채무(*) 7,700,769 - 단기차입금 5,416,650 - 유동성장기차입금 2,114,280 - 전환상환우선주부채 3,583,072 - 파생상품부채 139,917 - 소 계 18,954,688 - 비유동부채 기타비유동금융부채 601,586 - 장기차입금 6,628,530 - 소 계 7,230,116 - 합 계 26,184,804 - (*) 매입채무및기타채무 중 연차부채를 제외한 금액입니다. (3) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 33,906 - - - 33,906 배당금수익 - 42 - - 42 외화차익 282,536 - 14,904 - 297,440 외화환산이익 901 - 10,020 - 10,921 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 203,227 - - 203,227 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 264,930 - - 264,930 파생상품평가이익 - - - 1,060,209 1,060,209 이익합계 317,343 468,199 24,924 1,060,209 1,870,675 이자비용 - - 1,682,473 - 1,682,473 외환차손 178,360 - 33,600 - 211,960 외화환산손실 209,198 - - - 209,198 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 145,470 - - 145,470 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 49,718 - - 49,718 파생상품평가손실 - - - 2,879,224 2,879,224 손실합계 387,558 195,188 1,716,073 2,879,224 5,178,043 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 47,514 - - - 47,514 배당금수익 - 3,281 - - 3,281 외화차익 316,506 - - - 316,506 외화환산이익 2,812 - - - 2,812 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 16,044 - - 16,044 이익합계 366,832 19,325 - - 386,157 이자비용 - - 754,668 - 754,668 외환차손 93,758 - - - 93,758 외화환산손실 133,782 - - - 133,782 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 39,618 - - 39,618 파생상품거래손실 - - - 8,824 8,824 손실합계 227,540 39,618 754,668 8,824 1,030,650 39. 금융위험관리(1) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 노출정도를 표시하고 있습니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권은 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 9,785,927 4,816,468 매출채권및기타채권 9,895,936 9,712,773 기타금융자산 700,000 600,000 합 계 20,381,863 15,129,241 (2) 유동성위험당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 이상 5년미만 매입채무및기타채무(*1) 5,969,819 5,969,819 5,969,819 - 임대보증금 480,000 480,000 480,000 - 차입금 12,768,703 13,277,201 5,691,140 7,586,061 전환사채(*2) 7,178,527 8,000,000 8,000,000 - 리스부채 268,894 296,431 130,397 166,034 합 계 26,665,943 28,023,451 20,271,356 7,752,095 (*) 미지급비용 중 연차부채 및 기타장기종업원급여부채를 제외한 금액입니다.(*) 계약상 청구시점별 상환율에 따라 변동될 수 있습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 이상 5년미만 매입채무및기타채무(*) 7,700,769 7,700,769 7,700,769 - 임대보증금 480,000 480,000 - 480,000 차입금 14,159,460 15,273,758 7,918,646 7,355,112 전환상환우선주부채 3,583,072 3,583,072 3,583,072 - 리스부채 261,503 273,840 142,545 131,295 합 계 26,184,804 27,311,439 19,345,032 7,966,407 (*) 매입채무및기타채무 중 연차부채를 제외한 금액입니다.연결실체는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. (3) 환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결실체 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. ① 연결실체의 주요 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: USD, JPY, CNY) 구분 당기말 전기말 USD JPY CNY USD JPY CNY 현금및현금성자산 2,661,945 8,830,125 2,421,111 1,090,633 2,154,333 314,180 매출채권및기타채권 861,072 790,000 790,585 3,716,297 - 986,059 외화자산계 3,523,017 9,620,125 3,211,695 4,806,930 2,154,333 1,300,239 매입채무및기타채무 2,880 31,522,250 977,049 4,514 17,232,100 1,300,746 외화부채계 2,880 31,522,250 977,049 4,514 17,232,100 1,300,746 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. 통 화 평균 환율 기말 환율 당기 전기 당기말 전기말 USD 1,180.05 1,165.65 1088.00 1,157.80 JPY 11.05 10.69 10.54 10.63 CNY 170.88 168.58 166.96 165.74 ② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY, CNY 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이 분석은 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 환율이 변동할 경우의 구체적인 손익 및 자본의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통 화 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 382,991 (382,991) 556,024 (556,024) JPY (23,091) 23,091 (16,028) 16,028 CNY 37,310 (37,310) (8) 8 합 계 397,210 (397,210) 539,988 (539,988) (4) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 10,385,886 5,417,009 금융부채 14,947,230 16,742,532 변동이자율 금융자산 - - 금융부채 5,000,000 1,000,000 ② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. ③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동한다면, 세전손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며전기말에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이자율 상승시 이자율 하락시 이자율 상승시 이자율 하락시 변동금리부 금융상품 손익 (50,000) 50,000 (10,000) 10,000 (5) 자본위험관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 연결실체의 당기말 및 전기말 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장단기차입금(전환사채포함) 19,947,230 17,742,532 (현금및현금성자산) (9,785,927) (4,817,009) 순차입금(A) 10,161,303 12,925,523 자본총계(B) 28,409,103 17,049,821 총자본(C= A + B) 38,570,406 29,975,344 순부채비율(A / C) 26.34% 43.12% 40. 리스(1) 리스이용자① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산-차량운반구 260,948 227,930 사용권자산-부동산 13,857 26,841 사용권자산합계 274,805 254,771 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 118,025 139,917 비유동 150,869 121,586 리스부채 합게 268,894 261,503 ② 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 161,437 137,379 리스부채에 대한 이자비용 7,760 8,253 단기리스료 - 19,315 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 13,838 18,391 당기 중 리스의 총 현금유출은 180,967천원입니다.③ 연장선택권연결실체는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.(2) 리스제공자연결실체는 소유하고 있는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다.(주석 12 참고) 41. 합병지배회사는 사업의 확장, 대외 신인도 및 이미지 제고 등 경쟁력 강화로 기업가치 극대화를 실현하고자 디비금융제6호기업인수목적 주식회사와 2019년 9월 6일 합병계약을 체결하였으며, 2020년 1월 29일 (합병등기일) 합병을 완료하였습니다.(1) 합병 당시 회사의 개요 구분 합병법인 피합병법인 법인명 디비금융제6호 기업인수목적주식회사 주식회사 네온테크 합병 후 존속여부 존속 소멸 대표이사 김창희 황성일 주소 본사 서울특별시 영등포구 국제금융로8길 32 경기도 안양시 동안구 부림로 146 연락처 02-369-3972 031-352-8740 설립연월일 2018-08-24 2000-10-23 납입자본금(*1) 484,000,000원 1,080,860,000원 자산총액(*2) 2019년 기말 9,909,238,162원 51,297,974,964원 결산기 12월 12월 발행주식의 종류 및 수 (*1) 보통주 4,840,000주 (액면 100원) 보통주 3,683,856주 (액면 500원) 상환전환우선주 178,097주 (액면 500원) (*1) 합병일 전일 기준 법인등기부등본상 기준입니다.(*2) 합병법인과 피합병법인의 자산총액은 2019년 12월 31일 현재의 한국채택국제회계기준에 의한 별도감사보고서상 금액입니다.(2) 합병일정 구 분 일 정 이사회결의일 2019.09.06 합병계약체결일 2019.09.06 주주명부폐쇄 공고일 2019.11.13 주주명부폐쇄 기준일 2019.11.28 주주명부폐쇄기간 2019년 11월 29일 ~ 12월 05일 주식매수청구권 행사를 위한 사전반대통지기간 2019년 12월 09일 ~ 12월 23일 주주총회일 2019.12.24 주식매수청구권 행사기간 2019년 12월 24일 ~ 2020년 01월 13일 채권자 이의제출 공고일 2019.12.24 채권자 이의제출 기간 2019년 12월 24일 ~ 2020년 01월 24일 합병기일 2020.01.28 합병등기일 2020.01.29 합병신주 상장일 2020.02.11 (3) 합병비율 및 교부 구분 합병법인 피합병법인 가. 기준주가에 할인율을 반영한 평가가액 2,000 원 해당사항 없음 나. 본질가치 해당사항 없음 15,795 원 다. 자산가치 1,818 원 5,035 원 라. 수익가치 해당사항 없음 22,969 원 마. 상대가치 해당사항 없음 해당사항 없음 바. 합병가액/1주 2,000 원 15,795 원 사. 합병비율 1 7.8975000 (4) 합병 회계처리 방법본 합병은 역취득과 유사하지만, 디비금융제6호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 (주)네온테크가 코스닥시장 상장을 위해 디비금융제6호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 재무제표는 (주)네온테크가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 (주)네온테크의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일(합병변경계약체결일)을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다. ① 당기비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 인수한 순자산의 장부가액 8,265,155 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*) (1,636,000) 식별가능 순자산의 공정가치(A) 6,629,155 발행주식(보통주자본금) 484,000 발행주식(주식발행초과금) 9,922,000 보상원가(B) 10,406,000 합병비용(A-B) (3,776,845) (*) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.② 인수한 순자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 현금및현금성자산 6,227,525 기타유동자산 3,272,653 기타유동부채 (161,049) 전환사채(비유동) (1,049,400) 이연법인세부채 (24,574) 인수한 순자산의 장부가액 8,265,155 4. 재무제표 재무상태표 제 3 기 2020.12.31 현재 제 2 기 2019.12.31 현재 제 1 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 자산 유동자산 24,235,748,273 23,145,477,959 15,436,266,614 현금및현금성자산 8,749,203,837 4,711,434,371 2,638,636,521 매출채권 및 기타채권(유동) 7,781,037,297 9,514,085,760 7,095,433,538 기타금융자산 600,000,000 600,000,000 852,000,000 재고자산 3,950,817,184 7,992,498,225 3,804,983,417 기타유동자산 381,495,207 69,099,008 114,031,858 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) 2,773,194,748 258,360,595 931,181,280 당기법인세자산 0 0 0 비유동자산 35,133,076,528 28,152,497,005 28,121,535,214 매출채권 및 기타채권(비유동) 283,577,710 200,300,000 200,300,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 861,586,792 729,945,902 0 종속기업에 대한 투자자산 2,501,182,535 167,035,986 167,035,986 유형자산 22,365,330,120 18,698,437,715 17,269,280,601 투자부동산 7,671,474,562 7,409,740,858 9,647,067,593 무형자산 253,194,154 184,374,854 230,383,249 기타비유동자산 25,061,650 10,449,170 0 이연법인세자산 1,171,669,005 752,212,520 607,467,785 자산총계 59,368,824,801 51,297,974,964 43,557,801,828 부채 유동부채 23,757,961,265 26,488,788,586 17,089,500,826 매입채무 및 기타채무 5,536,417,993 7,945,962,919 4,611,981,470 단기차입금 5,000,000,000 5,416,650,000 7,000,000,000 유동성장기차입금 8,120,906 2,114,280,000 644,622,856 전환상환우선주부채 0 3,583,071,649 3,361,489,269 법인세부채 25,922,191 11,859,089 44,299,126 충당부채 272,290,796 169,345,887 82,741,026 전환사채 7,178,526,769 0 0 파생상품부채 4,013,857,372 0 12,513,800 기타유동부채 1,152,143,344 7,131,244,938 1,331,853,279 기타유동금융부채 570,681,894 116,374,104 0 비유동부채 7,850,787,803 7,791,267,665 10,371,510,379 장기차입금 7,010,582,296 6,628,530,000 9,242,857,144 확정급여채무 728,960,550 564,819,875 535,653,235 이연법인세부채 0 0 0 기타비유동부채 111,244,957 597,917,790 593,000,000 부채총계 31,608,749,068 34,280,056,251 27,461,011,205 자본 자본금 3,720,762,200 2,909,325,200 2,909,325,200 자본잉여금 16,221,746,676 346,922,805 346,922,805 기타자본 561,566,216 1,189,677,467 1,155,151,945 이익잉여금 7,256,000,641 12,571,993,241 11,685,390,673 자본총계 27,760,075,733 17,017,918,713 16,096,790,623 자본과부채총계 59,368,824,801 51,297,974,964 43,557,801,828 포괄손익계산서 제 3 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 2 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 1 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 매출액 33,815,559,654 28,562,013,127 32,933,116,128 매출원가 25,673,143,383 19,255,075,645 26,085,127,412 매출총이익 8,142,416,271 9,306,937,482 6,847,988,716 판매비와관리비 7,271,835,933 7,918,510,375 4,439,667,035 영업이익(손실) 870,580,338 1,388,427,107 2,408,321,681 기타수익 20,746,392 28,787,201 69,717,378 기타비용 4,023,931,743 20,532,448 273,855,496 금융수익 1,849,916,712 385,554,090 185,539,007 금융비용 5,127,638,235 1,028,519,028 1,151,391,459 법인세비용차감전순이익(손실) (6,410,326,536) 753,716,922 1,238,331,111 법인세비용 (1,094,333,936) 132,885,646 718,791,139 당기순이익(손실) (5,315,992,600) 886,602,568 1,957,122,250 기타포괄손익 2,584,813,277 0 0 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 2,584,813,277 0 0 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 총포괄손익 (2,731,179,323) 886,602,568 1,957,122,250 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (156) 30 67 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (156) 30 67 자본변동표 제 3 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 2 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 1 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 2,909,325,200 346,922,805 1,146,488,507 9,711,319,361 14,114,055,873 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 (16,949,062) 16,949,062 0 당기순이익(손실) 0 0 0 1,957,122,250 1,957,122,250 주식보상비용 0 0 25,612,500 0 25,612,500 합병으로 인한 자본변동 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 전환상환우선주부채의 보통주 전환 0 0 0 0 0 전환사채의 보통주 전환 0 0 0 0 0 주식매수선택권의 행사 0 0 0 0 0 자산재평가손익 0 0 0 0 0 2018.12.31 (기말자본) 2,909,325,200 346,922,805 1,155,151,945 11,685,390,673 16,096,790,623 2019.01.01 (기초자본) 2,909,325,200 346,922,805 1,155,151,945 11,685,390,673 16,096,790,623 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 886,602,568 886,602,568 주식보상비용 0 0 34,525,522 0 34,525,522 합병으로 인한 자본변동 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 전환상환우선주부채의 보통주 전환 0 0 0 0 0 전환사채의 보통주 전환 0 0 0 0 0 주식매수선택권의 행사 0 0 0 0 0 자산재평가손익 0 0 0 0 0 2019.12.31 (기말자본) 2,909,325,200 346,922,805 1,189,677,467 12,571,993,241 17,017,918,713 2020.01.01 (기초자본) 2,909,325,200 346,922,805 1,189,677,467 12,571,993,241 17,017,918,713 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 (5,315,992,600) (5,315,992,600) 주식보상비용 0 0 29,183,354 0 29,183,354 합병으로 인한 자본변동 484,000,000 10,995,530,973 842,085,800 0 12,321,616,773 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (4,015,593,265) 0 (4,015,593,265) 전환상환우선주부채의 보통주 전환 140,652,100 3,478,147,833 0 0 3,618,799,933 전환사채의 보통주 전환 116,000,000 686,809,548 0 0 802,809,548 주식매수선택권의 행사 70,784,900 714,335,517 (68,600,417) 0 716,520,000 자산재평가손익 0 0 2,584,813,277 0 2,584,813,277 2020.12.31 (기말자본) 3,720,762,200 16,221,746,676 561,566,216 7,256,000,641 27,760,075,733 현금흐름표 제 3 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 2 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 1 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 영업활동현금흐름 1,719,609,363 4,871,521,800 2,588,666,333 영업에서 창출된 현금 1,970,245,714 5,385,848,156 3,362,622,579 이자의 수취 36,286,051 52,662,100 32,919,530 배당의 수취 41,809 3,280,500 3,265,250 이자의 지급 (249,619,411) (525,969,830) (809,247,892) 법인세의 환급(납부) (37,344,800) (44,299,126) (893,134) 투자활동현금흐름 (5,001,280,298) 42,123,024 (641,237,997) 기타금융자산의 처분 0 252,000,000 713,000,000 유형자산의 처분 545,455 0 0 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 8,233,019,333 0 0 무형자산의 처분 0 26,314,286 44,200,000 임차보증금의 감소 200,000,000 0 0 기타금융자산의 취득 0 0 (684,000,000) 단기대여금의 증가 (46,000,000) 0 0 유형자산의 취득 (865,723,656) (102,107,262) (141,092,011) 무형자산의 취득 (133,317,900) (30,284,000) (22,010,000) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (10,606,525,820) (103,800,000) (384,300,000) 임차보증금의 증가 (280,000,000) 0 0 종속기업 투자주식의 취득 (1,500,000,000) 0 (167,035,986) 기타비유동금융자산의 취득 0 0 0 기타보증금의 증가 (3,277,710) 0 0 재무활동현금흐름 1,185,007,385 (2,837,235,820) (2,961,760,827) 단기차입금의 차입 7,000,000,000 5,700,000,000 6,537,370,522 장기차입금의 차입 3,024,600,000 0 0 전환사채의 발행 8,000,000,000 0 0 주식매수선택권행사 299,986,446 0 0 단기차입금의 상환 (7,416,650,000) (7,283,350,000) (8,749,211,349) 유동성 장기차입금의 상환 (2,114,280,000) (644,670,000) (749,920,000) 임대보증금의 감소 0 0 0 리스부채의 지급 (124,482,449) (109,215,820) 0 장기차입금의 상환 (2,634,426,798) (500,000,000) 0 자기주식의 취득 (4,849,739,814) 0 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (2,096,663,550) 2,076,409,004 (1,014,332,491) 기초의 현금및현금성자산 4,711,434,371 2,638,636,521 3,651,610,056 합병으로 인한 증가 6,227,525,381 0 0 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (93,092,365) (3,611,154) 1,358,956 기말의 현금및현금성자산 8,749,203,837 4,711,434,371 2,638,636,521 5. 재무제표 주석 제 3 기 2020년 12월 31일 현재 제 2 기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 네온테크 1. 회사의 개요 주식회사 네온테크(이하"당사")는 2000년 10월 설립되어 반도체공정장비 Dicing System의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안양시 동안구 부림로146에 제조시설을 가지고 있습니다.주식회사 네온테크는 디비금융제6호기업인수목적 주식회사와 2019년 9월 6일 합병 계약을 체결하고 2020년 1월 28일을 합병기일로 하여 법률상 합병법인인 디비금융제6호기업인수목적 주식회사가 비상장법인인 주식회사 네온테크를 흡수합병하는 방식으로 합병을 진행하였습니다. 2020년 1월 29일 회사명을 주식회사 네온테크로 변경하고 2020년 2월 11일에 합병신주를 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 납입자본금은 3,721백만원이며, 당기말 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 황성일과 특수관계인 23,993,327 64.49% 자기주식 2,002,874 5.38% 기타 11,211,421 30.13% 합계 37,207,622 100.00% 2. 중요한 회계정책 당사의 재무제표는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2021년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 31일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 유형자산(토지) - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 (2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성이 존재하는 주석은 다음과 같습니다. - 주석 8: 매출채권 및 기타채권 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 20: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 31: 법인세비용 - 세무상 결손금 및 이월세액공제 사용에 따른 효과2) 공정가치 측정 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 경영진에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 22: 주식보상비용- 주석 39: 금융위험관리 3. 회계정책의 변경( 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제 ·개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정 7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 종속기업당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다.(2) 외화환산당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. (3) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.1) 당사는 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 보고부문 영업의 내용 제품매출 반도체 / 디스플레이 장비 및 드론사업 상품매출 FA사업 임대매출 임대사업 2) 지역별정보당기와 전기 중 당사의 지역별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 국내 해외 자산 59,368,825 - 부채 31,608,749 - 매출 33,815,560 - 당기순이익(손실) (5,315,993) - 3) 주요 고객에 대한 의존도당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 전기 비고 A사 12,861,675 3,086,456 반도체 다이싱 장비 B사 6,081,714 7,198,951 반도체 다이싱 장비 (4) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (5) 재고자산재고자산의 단위원가는 개별법(상품 및 원재료는 총평균법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(6) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.금융자산: 후속측정과 손익 당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. 3) 제거대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 상계당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 5) 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권(리스채권 포함)에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. ② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 60일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.(7) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 추정내용년수 상각방법 건물 40년 정액법 기계장치 3~5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와 기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.무형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 추정내용년수 상각방법 소프트웨어 5년 정액법 특허권 10년 정액법 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.(12) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.2) 기타장기종업원급여당기손익으로 인식하고 있습니다.종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.4) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치를 인식하고 있습니다.퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(15) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주와 전환사채로서 발행할 주식수의 변동여부에 따라 전환권이 자본 또는 부채로 분류됩니다. 당사가 발행한 복합금융상품의 발행할 주식수가 보통주의 공정가치에 따라 변동될 경우에는 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권등의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.당사가 발행한 복합금융상품의 발행할 주식수가 고정될 경우에는 동 복합금융상품의부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (17) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 기준서 제1115호 적용과 관련하여 수익인식시기 및 방법이 변동한 내역은 없습니다. 수익인식과 관련된 당사의 회계정책에 대한 추가적인 정보는 주석 26에서 설명하고 있습니다. (19) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익 및 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손- 파생상품부채 평가손실이자수익 및 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높다고 판단하여 이연법인세부채를 인식하고 있지 않습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고,당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 리스1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.. 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함). 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액. 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다. 2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4(6) 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다 당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 5. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 215 541 보통예금 5,805,525 3,478,717 기타제예금 2,943,463 1,232,177 합 계 8,749,203 4,711,435 6. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 항목 당기말 전기말 단기금융상품 정기예적금(*) 600,000 600,000 (*) 당사의 매입채무와 관련하여 정기예적금에 600백만원의 질권이 설정되어 있습니다. (주석 32참고) 7. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 1,112,748 (274,115) 838,633 1,132,656 (203,535) 929,121 원재료 299,993 (276,335) 23,658 293,779 (293,779) - 재공품 3,114,361 (25,835) 3,088,526 7,063,378 - 7,063,378 합 계 4,527,102 (576,285) 3,950,817 8,489,813 (497,314) 7,992,499 당기의 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 79백만원이고, 전기의 매출원가에 포함된 재고자산평가손실환입액은 236백만원 입니다. 8. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 8,584,133 - 10,170,306 - 매출채권대손충당금 (964,489) - (689,879) - 미수금 103,284 - 20,097 - 미수수익 12,110 - 13,560 단기대여금 46,000 - - - 보증금 - 283,578 - 200,300 합 계 7,781,038 283,578 9,514,084 200,300 (2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 689,878 542,225 대손상각비 281,805 147,653 매출채권 제각 (7,194) - 기말금액 964,489 689,878 (3) 당기말 및 전기말 현재 집합평가대상 매출채권및기타채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체현황 합 계 정상 6개월 미만 12개월 미만 1년이상 매출채권장부금액 7,801,235 95,453 428,819 703,598 9,029,105 충당금 설정률 0.00% 6.82% 59.32% 100.00% 10.68% 대손충당금 - 6,508 254,383 703,598 964,489 (단위: 천원) 구 분 연체현황 합 계 정상 6개월 미만 12개월 미만 1년이상 매출채권장부금액 8,544,502 1,119,399 53,489 686,874 10,404,264 충당금 설정률 0.00% 0.10% 3.10% 100.00% 6.63% 대손충당금 197 1,149 1,658 686,874 689,878 9. 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산명 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분상품 지분증권 881,982 55,755 55,236 55,755 수익증권 392,291 - 203,125 - 채무상품 변액보험 등(*1) 1,498,921 805,832 - 674,191 합 계 2,773,194 861,587 258,361 729,946 (*1) 변액보험 및 전자단기사채로 구성되어 있습니다. 10. 종속기업투자주식 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 결산월 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 NEON TECH HK LIMITED 홍콩 12월 제품판매 100% 167,036 100% 167,036 NEON TECH SHENZHEN Co.,Ltd(*1) 중국 12월 제품판매 100% - 100% - (주)케이와이에스(*2) 한국 12월 상품판매 100% 2,334,147 - - 합 계 2,501,183 167,036 (*1) NEON TECH HK LIMITED가 지분 100%를 소유하고 있습니다. (*2) 당기중 당사가 신규로 취득하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 순자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄손익 NEON TECH HK LIMITED 155,200 3,133 152,067 - (4,962) (8,002) NEON TECH SHENZHEN Co.,Ltd 549,190 40,037 509,153 2,543,151 235,398 230,032 (주)케이와이에스(*3) 3,708,987 2,062,855 1,646,132 5,807,316 180,683 180,683 (*3) 사업결합일 이후의 매출액입니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 순자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄손익 NEON TECH HK LIMITED 167,149 2,560 164,589 - (4,640) (840) NEON TECH SHENZHEN Co.,Ltd 364,463 87,348 277,115 1,579,018 219,754 218,169 11. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 8,281,820 9,656,719 3,062,874 52,657 260,619 650,258 101,671 336,452 6,253 22,409,323 취득 116,412 133,512 114,552 49,071 - 153,209 78,200 - 220,767 865,723 처분 - - - (8,028) - - - - - (8,028) 재평가(*1) 3,313,863 - - - - - - - - 3,313,863 대체(*2) (167,720) (259,380) 1,182,550 - - - - - (227,020) 528,430 기타(*3) - - - - - - - 58,274 - 58,274 기말금액 11,544,375 9,530,851 4,359,976 93,700 260,619 803,467 179,871 394,726 - 27,167,585 감가상각누계액: 기초금액 - (1,222,935) (1,517,669) (49,409) (255,514) (465,148) (91,686) (108,522) - (3,710,883) 처분 - - - 8,028 - - - - - 8,028 대체(*2) - 32,963 - - - - - - - 32,963 감가상각비 - (238,271) (702,337) (9,448) (2,402) (83,405) (19,009) (120,038) - (1,174,910) 기타(*3) - - - - - - - 42,549 - 42,549 기말금액 - (1,428,243) (2,220,006) (50,829) (257,916) (548,553) (110,695) (186,011) - (4,802,253) 국고보조금: 기초금액 - - - - (2) - - - - (2) 기말금액 - - - - (2) - - - - (2) 순장부금액: 기초금액 8,281,820 8,433,784 1,545,205 3,248 5,103 185,110 9,985 227,930 6,253 18,698,438 기말금액 11,544,375 8,102,608 2,139,970 42,871 2,701 254,914 69,176 208,715 - 22,365,330 (*1) 당기 중 재평가에 의해 증가한 금액입니다.(*2) 당기 토지와 건물의 대체 감소분은 임대 면적 증가에 따른 투자부동산으로 대체 된 금액입니다.(*3) 당기 중 신규개시한 리스계약과 당기 중 종료된 리스계약의 합계금액입니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 7,440,908 8,245,472 2,210,294 52,657 260,619 557,603 101,671 - 849,380 19,718,604 회계정책의 변경 - - - - - - - 236,955 - 236,955 취득 - - 3,200 - - 92,655 - 99,497 6,253 201,605 대체 840,912 1,411,247 849,380 - - - - - (849,380) 2,252,159 기말금액 8,281,820 9,656,719 3,062,874 52,657 260,619 650,258 101,671 336,452 6,253 22,409,323 감가상각누계액: 기초금액 - (840,765) (828,775) (46,591) (218,465) (402,111) (79,486) - - (2,416,193) 대체(*1) - (164,273) - - - - - - - (164,273) 감가상각비 - (217,897) (688,894) (2,818) (37,049) (63,037) (12,200) (108,522) - (1,130,417) 기말금액 - (1,222,935) (1,517,669) (49,409) (255,514) (465,148) (91,686) (108,522) - (3,710,883) 국고보조금: 기초금액 - - - - (33,132) - - - - (33,132) 상각 - - - - 33,130 - - - - 33,130 기말금액 - - - - (2) - - - - (2) 순장부금액: 기초금액 7,440,908 7,404,707 1,381,519 6,066 9,022 155,492 22,185 236,955 849,380 17,506,234 기말금액 8,281,820 8,433,784 1,545,205 3,248 5,103 185,110 9,985 227,930 6,253 18,698,438 (2) 당기말 현재 유형자산 및 투자부동산을 금융기관의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있는 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 관련부채 채권최고액 차입금액 근저당권자 토지 및 건물 19,646,983 장단기차입금 12,000,000 8,000,000 기업은행 장단기차입금 4,800,000 4,000,000 산업은행 (3) 당사는 인식시점 이후의 측정에 대해 토지를 제외한 유형자산은 원가모형을 적용하고 토지에 대해서는 재평가모형을 적용하여 주기적으로 평가하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가기준일 재평가금액(*) 원가모형적용시 장부금액 토지 2020.12.31 11,544,375 6,426,458 (*) 재평가금액은 재평가기준일 이후의 자본적 지출 등 증감액을 고려한 금액입니다.토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근 시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. (4) 보험가입자산당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다. 보험종류 보험가입 자산 보험회사 장부가액 부보금액 화재보험 건물 흥국화재 8,102,608 14,000,000 승강기배상책임 건물 흥국화재 280,600 12. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 취득원가: 기초금액 3,001,235 5,036,774 8,038,009 대체 167,721 259,380 427,101 기말금액 3,168,956 5,296,154 8,465,110 감가상각누계액: 기초금액 - (628,267) (628,267) 대체 - (32,963) (32,963) 감가상각비 - (132,404) (132,404) 기말금액 - (793,634) (793,634) 순장부금액: 기초금액 3,001,235 4,408,507 7,409,742 기말금액 3,168,956 4,502,520 7,671,476 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 취득원가: 기초금액 3,842,147 6,448,021 10,290,168 대체 (840,912) (1,411,247) (2,252,159) 기말금액 3,001,235 5,036,774 8,038,009 감가상각누계액: 기초금액 - (643,100) (643,100) 대체 - 164,273 164,273 감가상각비 - (149,440) (149,440) 기말금액 - (628,267) (628,267) 순장부금액: 기초금액 3,842,147 5,804,921 9,647,068 기말금액 3,001,235 4,408,507 7,409,742 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 673,693 733,399 운영비용 (132,404) (149,440) (3) 당기말 투자부동산의 공정가치는 12,292,141천원 입니다. 13. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 합계 기초순장부금액 66,104 - 118,271 184,375 취득 133,318 - - 133,318 처분 - - - - 손상차손 - - - - 무형자산상각비 (44,499) - (20,000) (64,499) 기말순장부금액 154,923 - 98,271 253,194 (단위: 천원) 구분 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 합계 기초순장부금액 65,798 26,314 138,271 230,383 취득 30,284 - - 30,284 처분 - (26,314) - (26,314) 손상차손 - - - - 무형자산상각비 (29,978) - (20,000) (49,978) 기말순장부금액 66,104 - 118,271 184,375 (2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 3,466백만원과 2,996백만원이며 전액 경상연구개발비의 과목으로 판매비와관리비에 인식하였습니다. 14. 기타유동자산 및 기타비유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타유동자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 368,717 56,284 선급비용 12,778 12,815 합 계 381,495 69,099 (2) 기타비유동자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보험계약(*) 25,062 10,449 (*1) 상기 보험계약은 유의적인 보험위험을 이전하는 계약입니다. 보고기간말 금액은 보험기관에서 조회되는 해약환급금으로 평가하였습니다. 15. 파 생 상품부채당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환권대가(*) 4,013,857 - (*) 당기중 발행된 2회차 및 3회차 전환사채의 전환권대가의 합계액입니다. 해당 파생상품부채와 관련하여 당기 중 1,060백만원의 평가이익과 2,879백만원의 평가손실이 발생하였습니다. 16. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 4,036,001 - 6,516,508 - 미지급금 421,352 - 431,054 - 미지급비용 1,079,065 - 998,401 - 합 계 5,536,418 - 7,945,963 - 17. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 5,000,000 - 5,416,650 - 유동성장기차입금 8,121 - 2,114,280 - 장기차입금 - 7,010,582 - 6,628,530 합 계 5,008,121 7,010,582 7,530,930 6,628,530 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 연이자율(%) 당기말 전기말 기업은행 중소기업자금대출 변동3개월+1.26, 현재 1.28 1,000,000 - 원화해외온렌딩운전자금대출 해외온렌딩고정금리 2.94 - 500,000 원화해외온렌딩운전자금대출 해외온렌딩고정금리 2.94 - 1,500,000 중소기업자금대출 - - 2,000,000 중소기업자금대출 - - 1,000,000 중소기업자금대출 고정금리 3.199 - 416,650 산업은행 산업운영자금대출 산금채 변동+1.74, 현재 2.57 2,000,000 - 산업운영자금대출 산금채 변동+1.25, 현재 2.14 2,000,000 - 합 계 5,000,000 5,416,650 (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 만기일 당기말 전기말 연이자율(%) 금액 연이자율(%) 금액 기업은행 중소기업자금대출 2028.03.31 1.590% 4,000,000 3.37 7,542,810 중소기업자금대출 2023.06.25 1.09% 3,000,000 - - 국민은행 온렌딩대출 2020.09.15 - - 3.78 1,200,000 신한카드 오토할부 2023.03.17 3.70% 18,703 - - 합 계 7,018,703 8,742,810 유동항목 (8,121) (2,114,280) 비유동항목 7,010,582 6,628,530 18. 전환상환우선주부채당사는 2011년 5월 30일에 전환상환우선주를 발행하였으며 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환할 수 있는 전환권(자본)을 제외하고 부채로 분류하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환상환우선주 발행금액 - 8,000,002 전환상환우선주 상환금액 - (6,000,001) 전환상환우선주 미지급이자 - 1,583,071 전환상환우선주 장부금액 - 3,583,072 당사가 2011년 5월 30일 발행한 전환상환우선주는 2020년 2월 21일 KoFC-아주 Pioneer Champ 2010-9투자조합의 전환상환우선주 전환권 행사로 전환상환우선주 전부가 보통주 1,406,521로 전환되었습니다. 19. 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 각각 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일 당기말 전기말 제2회 무기명식 사모 전환사채(*1) 2020.05.13 2023.05.13 5,000,000 - 제3회 무기명식 사모 전환사채(*1) 2020.06.22 2023.06.22 3,000,000 - 소 계 8,000,000 - 가산: 사채상환할증금 745,053 - 차감: 전환권조정 (1,566,526) - 합 계 7,178,527 - 전환권대가 4,013,857 - (*1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 조기상환청구 가능일이 1년 이내이므로 유동부채로 분류되었습니다. (*2) 당기 중 합병으로 취득한 액면금액 기준 1,160백만원의 전환사채는 사채권자의 전환청구로 인해 보통주 자본으로 전환되었습니다. (2) 당기말 현재 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다. 종류 제2회 무보증 사모 전환사채 제3회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 무기명식 이권부 무보증 액면금액(액면발행) 5,000,000,000원 (액면발행) 3,000,000,000원 (액면발행) 표면이자율 - - 만기보장수익율 3% 3% 만기 2023년 5월 13일 2023년 6월 22일 행사가액 1,815원 2,670원 행사청구기간 2021.05.13~2023.04.13 2021.06.22~2023.05.22 조기상환청구권 사채 발행일로부터 1 년 경과한 날 및 그 후 매 3 개월이 되는 날 사채권자의 요청이 있을 경우 사채 발행일로부터 1 년 경과한 날 및 그 후 매 3 개월이 되는 날 사채권자의 요청이 있을 경우 (3) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 전환가액 변동에 따른 발행가능 주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다. 구분 제2회 전환사채 제3회 전환사채 전환가격(발행시) 1,815원 2,905원 전환에 따라 발행할 주식 2,754,820주 1,032,702주 전환가격(기말현재) 1,815원 2,670원 전환에 따라 발행할 주식 2,754,820주 1,123,595주 전환에 따라 발행된 주식 - - 전환가능 잔여주식수 2,754,820주 1,123,595주 (4) 2회차와 3회차 전환사채에 내재된 전환권과 조기상환청구권(Put) 및 매도청구권(Call)은 상호의존적이어서, 부채요소와 자본요소의 가치를 별도로 측정하여 합산한 금액은 복합금융상품 전체의 가치와 동일하지 않습니다. 20. 기타유동부채, 기타금융부채 및 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 72,096 73,146 선수금 1,080,047 79,899 선수수익 - 6,978,200 합 계 1,152,143 7,131,245 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채(유동) 90,682 - 116,374 - 리스부채(비유동) - 111,245 - 117,918 임대보증금 480,000 - - 480,000 합 계 570,682 111,245 116,374 597,918 (3) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 판매보증충당부채 146,642 118,601 기술료충당부채 125,649 50,744 합 계 272,291 169,345 (4) 당기 및 전기 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매보증충당부채 기술료충당부채 합계 판매보증충당부채 기술료충당부채 합계 기초 금액 118,601 50,744 169,345 54,741 28,000 82,741 사용 (38,536) - (38,536) - - - 전입 66,577 74,905 141,482 63,860 22,744 86,604 기말 금액 146,642 125,649 272,291 118,601 50,744 169,345 21 . 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 5,513,873 4,864,607 연차수당 55,642 93,188 퇴직급여 비용 584,489 391,015 주식결제형 보상비용 87,683 34,526 장기종업원급여 31,300 19,100 합 계 6,272,987 5,402,436 (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무(*) 728,961 564,820 연차수당 및 인센티브 238,184 152,442 미지급비용(확정기여형) 358,671 350,129 총 종업원급여부채 1,325,816 1,067,391 (*) 확정급여채무는 대표이사를 포함한 등기임원에 관련된 채무이며, 그 이외 종업원의 퇴직급여 제도는 확정기여형입니다. 22. 주식보상비용 (1) 당사는 주주총회 결의에 따라 당사의 경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할수 있는 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 부여일 2018년 4월 10일 2020년 8월 27일 행사가능기간 2020.04.10~2023.04.09 2022.08.27~2025.08.26 총부여수량(*) 473,849주 175,000주 당기말 잔여수량(*) - 175,000주 행사가격(*) 633원 2,575원 행사가능조건 부여일 이후 2년 이상 재직 부여일 이후 2년 이상 재직 부여방법 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 회사선택 신주교부 (*) 2020년 1월 28일을 합병기일로 하는 (주)네온테크(피합병법인)와 디비금융제6호기업인수목적 주식회사(합병법인) 간 합병시 적용된 합병비율 7.8975를 반영하여 주식수를 계산하였습니다. (2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 부여일 2018년 4월 10일 2020년 8월 27일 부여일 현재 주식평가액 5,000원 2,170원 행사가격(*) 633원 2,575원 기대주가변동성(가중평균변동성) 20% 38.64% 계약기간(가중평균기대존속기간) 2년 2년 무위험이자율(국채수익률) 2.41% 1.12% 공정가치 1,143원 686원 (3) 미행사 주식선택권의 변동 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 미행사분 473,849 473,849 당기 증가분 175,000 - 당기 행사분 (473,849) - 기말 미행사분 175,000 473,849 (*) 2020년 1월 28일을 합병기일로 하는 (주)네온테크(피합병법인)와 디비금융제6호기업인수목적 주식회사(합병법인) 간 합병시 적용된 합병비율 7.8975를 반영하여 주식수를 계산하였습니다. (4) 당기 중 우 리사주조합에 대하여 주당 1,530원(총부여수량 : 234,000주)에 발 행하면서 인식한 주식기준보상과 관련한 비용은 59백만원이고, 2차 주식선택권 부여에따른 주식기준보상과 관련한 비용은 21백만원 입니다. 23. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기말 전기말(*) 발행할 주식의 총수 500,000,000 500,000,000 발행한 주식의 수 37,207,622 29,093,252 1주당 액면금액 100 100 자본금 3,720,762,200 2,909,325,200 (*) 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 디비제6호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율 (1: 7.8975)을 사용하여 소급적으로 조정되었습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말(*) 주식발행초과금 15,954,359 - 전환권대가 - 79,536 기타자본잉여금 267,387 267,387 합 계 16,221,746 346,923 (*) 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 디비제6호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율 (1: 7.8975)을 사용하여 소급적으로 조정되었습니다. (3) 당기말 및 전기말 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 자본금 자본잉여금 합 계 주식발행초과금 전환권대가 기타자본잉여금 전기 기초금액 29,093,252 2,909,325 - 79,536 267,387 3,256,248 기말금액 29,093,252 2,909,325 - 79,536 267,387 3,256,248 당기 기초금액 29,093,252 2,909,325 - 79,536 267,387 3,256,248 합병으로 인한 변동(*1,2) 4,840,000 484,000 9,079,914 1,915,617 - 11,479,531 전환상환우선주 전환 1,406,521 140,652 3,557,683 (79,536) - 3,618,799 주식매수선택권행사 707,849 70,785 714,336 - - 785,121 전환사채 전환 1,160,000 116,000 2,602,426 (1,915,617) - 802,809 기말금액 37,207,622 3,720,762 15,954,359 - 267,387 19,942,508 (*1) 주식발행초과금의 변동은 합병에 따른 주식발행금액 중 주식발행초과금 해당액에서 주식발행 및 상장직접비용을 차감한 금액입니다.(*2) 전환권대가의 변동은 합병으로 인수한 전환사채의 전환권대가 해당 공정가치 금액입니다. 24. 기타자본당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유형자산재평가 4,556,439 1,971,625 주식매수선택권 20,721 60,138 자기주식 (3,899,907) - 자기주식처분손실 (115,686) - 주식할인발행차금 (*) - (842,086) 합 계 561,567 1,189,677 (*) 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 디비제6호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율 (1: 7.8975)을 사용하여 소급적으로 조정되었습니다. 25. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보험수리적손익 24,907 24,907 미처분이익잉여금 7,231,094 12,547,087 합 계 7,256,001 12,571,994 (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 12,571,993 11,685,391 당기순이익(손실) (5,315,992) 886,602 기말금액 7,256,001 12,571,993 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출 7,784,684 7,816,568 제품매출 23,821,163 18,714,762 임대료수익 673,693 733,399 가공매출 171,142 183,245 기타매출 4,909 399,770 용역매출 1,359,968 714,269 합 계 33,815,559 28,562,013 (2) 수익의 구분 구분 상품매출 제품매출 임대료수익 가공매출 기타매출 용역매출 합계 주요 지리적 시장 국내매출 7,201,197 9,329,510 673,693 171,142 4,909 1,219,532 18,599,983 국외매출 583,487 14,491,653 - - - 140,436 15,215,576 합 계 7,784,684 23,821,163 673,693 171,142 4,909 1,359,968 33,815,559 수익인식 시기 한 시점에 이행 7,784,684 23,821,163 - 171,142 4,909 1,359,968 33,141,866 기간에 걸쳐 이행 - - 673,693 - - - 673,693 합 계 7,784,684 23,821,163 673,693 171,142 4,909 1,359,968 33,815,559 (3) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 수취채권 7,619,644 9,480,428 계약부채 1,080,047 6,978,200 수취채권은 당기말과 전기말 현재 회사의 수행의무가 완료된 계약에 대하여 회사가 무조건적으로 받을 수 있는 채권의 금액입니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 장비설치를 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. (4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 제품에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 주요 고객과의 계약에서의 수행의무의특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월1일 이후 적용) 상품매출 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 수익을 인식합니다. 기업회계기준서 제1115호가 회계정책에 유의적인 영향은 미치지 않습니다. 제품매출 제품이 고객에게 인도되고 설치가 완료된 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 수익을 인식합니다. 27. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,560,772 1,472,419 상여금 1,825 - 잡급 515 3,145 퇴직급여 248,105 104,762 복리후생비 225,918 279,227 여비교통비 42,595 83,173 접대비 129,668 114,881 통신비 17,567 14,407 수도광열비 88 1,349 세금과공과금 189,427 139,126 감가상각비 203,494 170,113 지급임차료 13,198 20,045 수선비 23,071 107,176 보험료 19,727 30,653 차량유지비 45,610 66,376 경상연구개발비 3,466,387 2,995,970 운반비 61,808 50,780 교육훈련비 6,920 6,279 도서인쇄비 3,773 2,210 사무용품비 2,374 1,949 소모품비 16,074 13,249 지급수수료 513,228 1,877,275 광고선전비 10,051 23,765 대손상각비 281,805 147,653 수출제비용 57,700 78,523 무형자산상각비 5,697 4,462 잡비 8,558 11,154 주식보상비용 87,683 34,526 판매보증비 28,198 63,860 합 계 7,271,836 7,918,507 28. 성격별 비용 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 2,354,328 (6,039,974) 상품의 구입 6,308,871 6,452,274 원재료의 투입 10,700,424 13,739,738 종업원급여 6,272,987 5,402,436 감가상각비 1,054,873 988,766 사용권자산감가상각비 120,038 108,522 투자부동산감가상각비 132,404 149,440 무형자산상각비 64,499 49,978 외주가공비 1,062,107 1,691,093 기타 4,874,449 4,631,313 합 계(*) 32,944,980 27,173,586 (*) 상기 금액은 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 29. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 당기 전기 금융수익 이자수익 33,736 47,508 배당금수익 42 3,281 외환차익 276,852 315,909 외화환산이익 10,921 2,812 당기손익인식금융상품평가이익 203,227 16,044 당기손익인식금융상품처분이익 264,930 - 파생상품평가이익 1,060,209 - 합 계 1,849,917 385,554 금융비용 이자비용 1,663,496 752,536 외환차손 211,863 93,759 외화환산손실 177,867 133,782 당기손익인식금융상품평가손실 145,470 39,618 당기손익인식금융상품처분손실 49,718 - 파생상품평가손실 2,879,224 8,824 합 계 5,127,638 1,028,519 30. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 당기 전기 기타수익 유형자산처분이익 545 - 무형자산처분이익 - 4,595 잡이익 20,201 24,192 합 계 20,746 28,787 기타비용 합병비용 3,776,845 - 기부금 10,000 5,000 잡손실 237,087 15,532 합 계 4,023,932 20,532 31. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 법인세부담액 50,198 11,858 일시적차이로 인한 법인세변동액 (415,482) (144,744) 자본에 직접 반영된 법인세 (729,050) - 법인세비용(수익) (1,094,334) (132,886) (2) 당기말 및 전기말 자본에 직접 반영되어 있는 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 전기말 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 토지재평가이익 5,841,588 (1,285,150) 4,556,438 2,527,725 (556,100) 1,971,625 (3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (6,410,327) 753,717 적용세율 22.00% 22.00% 적용세율에 따른 세부담액 (1,410,272) 143,818 조정사항 -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 1,510,755 23,196 -실현가능성없는 이연법인세의 변동 69,704 48,748 -이월세액공제 효과 (290,215) (348,648) -기타 (974,306) - 법인세비용(수익) (1,094,334) (132,886) 평균유효세율(*) (*1) (*1) (*) 당기 및 전기 모두 법인세수익이 발생하였으므로 유효법인세율을 계산하지 아니하였습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 합병 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 미수수익 (2,983) (4,482) 4,801 - (2,664) 미지급퇴직연금 77,028 - 1,879 - 78,907 재고자산평가손실 44,778 - 15,528 - 60,306 대손충당금 129,231 - 63,055 - 192,286 확정급여채무 124,260 - 36,111 - 160,371 장기근속수당 3,938 - 6,886 - 10,824 제품매출원가 64,631 - 1,846 - 66,477 유형자산 (90,058) - 127,207 - 37,149 기술료충당부채 11,164 - 16,479 - 27,643 연차유급휴가 29,335 - 12,241 - 41,576 매도가능금융자산 14,949 - - - 14,949 단기매매증권 20,652 - (21,606) - (954) 당기손익인식금융상품 2,461 - 16,920 - 19,381 기타비유동금융자산 5,387 - (9,340) - (3,953) 판매보증충당부채 26,092 - 6,169 - 32,261 토지평가이익 (556,099) - - (729,050) (1,285,149) 사용권자산 (50,145) - 4,227 - (45,918) 리스부채 51,544 - (7,120) - 44,424 전환상환우선주 788,276 - (788,276) - - 전환권조정 - (24,835) (155,889) - (180,724) 자기주식 - - 857,980 - 857,980 파생상품부채 - - 883,049 - 883,049 국고보조금 - - 20,862 - 20,862 업무용차량 - - 333 - 333 이월세액공제 846,047 - 154,186 - 1,000,233 소계 1,540,488 (29,317) 1,247,528 (729,050) 2,029,649 인식하지 않은 이연법인세자산 (788,276) - (69,704) - (857,980) 합계 752,212 (29,317) 1,177,824 (729,050) 1,171,669 (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 연차유급휴가 19,343 9,992 - 29,335 유형자산 (34,561) (55,498) - (90,059) 확정급여채무 117,843 6,417 - 124,260 미지급퇴직연금 59,357 17,672 - 77,029 대손충당금 102,308 26,922 - 129,230 재고자산평가손실 100,505 (55,727) - 44,778 매도가능금융자산 14,949 - - 14,949 정부보조금 8,800 (8,800) - - 일시상각충당금 (8,800) 8,800 - - 미수수익 (4,117) 1,134 - (2,983) 회원권 65,163 (65,163) - - 충당부채 12,043 14,049 - 26,092 전환상환우선주 739,528 48,748 - 788,276 토지재평가차익 (556,099) - - (556,099) 기술료충당부채 6,160 5,004 - 11,164 단기투자자산평가손실 14,781 - - 14,781 당기손익인식금융상품평가손실 5,750 8,716 - 14,466 제품매출원가 60,715 3,917 - 64,632 파생상품부채 2,753 (2,753) - - 파생상품평가손실 4,585 (4,585) - - 이월세액공제 615,990 230,057 - 846,047 장기근속수당 - 3,938 - 3,938 당기손익인식금융상품평가이익 - (3,530) - (3,530) 사용권자산 - (50,145) - (50,145) 리스부채 - 51,544 - 51,544 잡손실 - 2,783 - 2,783 소 계 1,346,996 193,492 - 1,540,488 인식하지 않은 이연법인세자산 (739,528) (48,748) - (788,276) 합 계 607,468 144,744 - 752,212 (5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 이연법인세자산(부채) 752,212 607,468 합병으로 인한 증감 (29,317) - 당기손익으로 인식된 법인세비용 1,177,824 144,744 자본에 직접 반영된 법인세비용 (729,050) - 기말 이연법인세자산(부채) 1,171,669 752,212 (6) 당기말 및 전기말 중 인식하지 않은 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 857,980 - 전환상환우선주 - 788,276 32. 지급보증 및 담보자산 (1) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 제3자에게 제공하고 있는 지급보증은 없습니다 .(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석35 참조) (단위: 천원) 제공자 보증일 보증금액 보증내용 서울보증보험(주) 2020.12.02~2021.12.01 896,534 이행보증 기술보증기금 2020.06.30~2021.06.29 950,000 대출보증 기업은행 2020.06.16~2021.06.15 JPY 100,000,000 수입신용장 (2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산 및 특수관계가 없는 제3자 를 위하여 제공하고 있거나 제3자로부터 제공받은 담보의 내용은 다음과 같습니다 .(특수관계자와 관련된 담보내용은 주석 35 참 조) ① 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 금융기관 관련차입금 채권최고액 토지 및 건물 27,318,458 기업은행 8,000,000 12,000,000 산업은행 4,000,000 4,800,000 ② 제3자를 위해 담보로 제공한 자산 (단위: 천원) 제3자 담보제공자산 장부금액 금융기관 관련부채 채권최고액 한국미쓰비시전기오토메이션(주) 정기예적금 600,000 기업은행 매입채무 600,000 33. 주당손익 (1) 기본주당손익 ① 기본주당이익(손실) (단위: 원) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (5,315,992,600) 886,602,568 가중평균유통보통주식수(주) 34,027,127 29,093,252 기본주당이익(손실) (156) 30 ② 가중평균유통보통주식수 계산 내역 (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 29,093,252 29,093,252 합병으로 인한 변동 4,481,973 - 전환상환우선주 전환 1,213,847 - 주식매수선택권행사 456,331 - 전환사채 전환 648,329 - 자기주식 취득 (1,866,605) - 가중평균유통보통주식수 34,027,127 29,093,252 (2) 희석주당이익당기와 전기 현재 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.34. 우발상황 및 약정사항 당기말 현재 차입금 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원,JPY) 금융기관 종류 약정한도 사용액 중소기업은행 중소기업시설자금대출 8,000,000 4,000,000 중소기업자금대출 3,000,000 3,000,000 중소기업자금대출 1,000,000 1,000,000 수입신용장 JPY 100,000,000 JPY 31,894,650 KDB산업은행 산업운영자금대출 4,000,000 4,000,000 35. 특수관계자 (1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 종속기업 NEON TECH HK LIMITED NEON TECH HK LIMITED NEON TECH SHENZHEN Co.,Ltd NEON TECH SHENZHEN Co.,Ltd (주)케이와이에스 - 기타특수관계자 (주)지에스더블유이엔지 (주)지에스더블유이엔지 (주)삼흥테크놀러지 (주)삼흥테크놀러지 대표이사의 특수관계자 대표이사의 특수관계자 임직원 - (2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 매입 외주가공비 임차료 종속기업 NEON TECH SHENZHEN Co.,Ltd 13,793 2,481,727 - - (주)케이와이에스 196,079 410,469 - - 기타특수관계자 (주)지에스더블유이엔지 - 1,008,621 - - (주)삼흥테크놀러지 - - 217,100 - 대표이사의 특수관계자 - - - 10,700 합 계 209,872 3,900,817 217,100 10,700 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 매입 외주가공비 임차료 종속기업 NEON TECH SHENZHEN Co.,Ltd 3,454 1,511,338 - 기타특수관계자 (주)지에스더블유이엔지 - 1,419,895 - - (주)삼흥테크놀러지 15,891 - 409,000 - 대표이사의 특수관계자 - - - 12,000 합 계 19,345 2,931,233 409,000 12,000 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 매출채권 미수금 단기대여금 매입채무 미지급금 보증금 미수금 매입채무 종속기업 NEON TECH(SHENZHEN)Co.,Ltd 827 - - 103,376 - - - 155,449 NEON TECH HK LIMITED - 9,593 - - - - 9,593 - (주)케이와이에스 38,097 394 - - 240,257 - - - 기타특수관계자 (주)지에스더블유이엔지 - - - 301,497 - - - 678,179 (주)삼흥테크놀러지 - 220 - - - - - 7,700 대표이사의 특수관계자 - - - - - 200,000 - - 임직원 - - 46,000 - - - - - 합 계 38,924 10,207 46,000 404,873 240,257 200,000 9,593 841,328 (4) 지급보증 및 담보 1) 당기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 지급보증내역 종류 금액 보증기간 보증제공처 (주)네온테크 연대보증(지급보증) 468,000 2020.06.22~2021.04.30 기업은행 연대보증(물품대금지급보증) 240,000 2020.05.20~2021.04.30 서울보증보험 (주) 자회사인 주식회사 케이와이에스에 지급보증을 제공하고 있습니다.2) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 지급보증내역 종류 금액 보증기간 보증제공처 대표이사 연대보증(기한부지보US) JPY 120,000,000 2018.06.15~2021.06.15 기업은행 연대보증 2,400,000 2020.06.30~2021.06.30 산업은행 연대보증 2,400,000 2020.12.29~2021.12.29 산업은행 (5) 주요 경영진에 대한 보상 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원 급여 908,860 715,248 퇴직급여 184,018 65,272 합 계 1,092,878 780,520 36. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 (1) 당기순이익(손실) (5,315,993) 886,603 (2) 조정 8,523,656 2,434,313 감가상각비 1,054,873 988,766 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 49,718 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 145,470 39,618 대손상각비(환입) 281,805 147,653 무형자산상각비 64,499 49,978 법인세비용 (1,094,334) (132,886) 사용권자산상각비 120,038 108,522 외화환산손실 178,568 133,782 이자비용 1,663,496 752,536 잡손실 5,201 12,651 재고자산평가손실 78,972 (235,503) 주식보상비용 87,683 34,526 지급수수료 74,905 - 퇴직급여 584,489 391,015 투자부동산감가상각비 132,404 149,440 파생상품평가손실 2,879,224 - 판매보증비 28,198 63,860 합병비용 3,776,845 - 배당금수익 (42) (3,281) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (264,930) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (203,227) (16,044) 외화환산이익 (10,921) (2,812) 유형자산처분이익 (545) - 이자수익 (33,736) (47,508) 잡이익 (14,788) - 파생상품평가이익 (1,060,209) - (3) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (1,237,418) 2,064,932 기타비유동자산의 감소(증가) (19,800) - 기타비유동부채의 증가(감소) - (113,000) 기타유동부채의 증가(감소) (4,183,901) 5,822,136 기타유동자산의 감소(증가) 2,814,520 44,933 매입채무및기타채무의 증가(감소) (2,849,201) 2,977,017 매출채권및기타채권(유동)의 감소(증가) (25,963) (2,701,629) 재고자산의 감소(증가) 3,124,479 (3,952,011) 판매보증비의 지급 (38,536) - 퇴직금의 지급 (59,016) - 파생상품부채의 증가(감소) - (12,514) 영업으로부터 창출된 현금흐름 1,970,245 5,385,848 (2) 비현금거래 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기차입금 유동성대체 8,121 1,885,757 임대보증금 유동성대체 480,000 - 자기주식처분 및 종속기업투자주식취득 834,147 - 리스부채 및 사용권자산의 인식 125,277 336,452 리스부채 유동성대체 90,682 45,785 토지 투자부동산대체 167,721 840,912 건물 투자부동산대체 226,417 1,246,974 전환사채의 전환 2,718,426 - 전환상환우선주의 보통주 전환 3,698,336 - 건설중인자산의 기계장치 대체 671,629 849,380 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 전환상환우선주부채 유동성 전환사채 비유동 전환사채 리스부채(*) 합계