지아이에스 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제2기 반기 2019년 6월 30일 현재
제1기 2018년 12월 31일 현재
디비금융제6호기업인수목적 주식회사

1. 당사의 개요 디비금융제6호기업인수목적 주식회사(이하 '당사')는 자본시장과 금융투자업에 관한법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하여 2018년 8월 24일에 설립되었으며, 당사의 본점 소재지는 서울특별시 영등포구 국제금융로8길 32입니다. 한편, 당사는 2018년 10월 25일에 공모방식으로 유상증자를 실시하였으며, 2018년 10월 31일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었습니다.당사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여, 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다. 당반기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

(주)에이앤지홀딩스	800,000	16.53%

DB금융투자(주)	40,000	0.83%

기타	4,000,000	82.64%

합계	4,840,000	100.00%

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 반기재무제표는 보고기간종료일인 2019년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 없습니다.

2.2 회계정책반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. (2) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. ① 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. ② 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.3 회계정책의 변경

(1) 기준서 제1116호 '리스' 의 적용당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 없습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정 반기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. ① 시장위험 : 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.② 신용위험당사의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 은행 등의 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.당반기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

현금및현금성자산	1,804,003

단기금융상품	8,000,000

미수수익	114,770

합계	9,918,773

③ 유동성 위험 당사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당반기말 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	3개월미만	3개월~1년이하	1년~5년이하	5년 초과

미지급금	6,454	-	-	-

전환사채	-	-	1,032,239	-

(2) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.당반기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

총차입금	1,032,239

차감 : 현금및현금성자산	(1,804,003)

순부채	(771,764)

자본총계	8,835,872

총자본	8,064,108

순부채가 부(-)의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치 당반기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	1,804,003	1,804,003	1,822,493	1,822,493

단기금융상품	8,000,000	8,000,000	8,000,000	8,000,000

미수수익	114,770	114,770	30,667	30,667

소계	9,918,773	9,918,773	9,853,160	9,853,160

금융부채:

미지급금	6,454	6,454	4,797	4,797

전환사채	1,032,239	1,032,239	1,017,814	1,017,814

소계	1,038,693	1,038,693	1,022,611	1,022,611

6. 범주별 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당반기말	전기말

상각후 원가 금융자산

현금및현금성자산	1,804,003	1,822,493

단기금융상품	8,000,000	8,000,000

미수수익	114,770	30,667

합계	9,918,773	9,853,160

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	당반기말	전기말

상각후 원가 금융부채

미지급금	6,454	4,797

전환사채	1,032,239	1,017,814

합계	1,038,693	1,022,611

(2) 당반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기

3개월	누적

상각후 원가 금융자산

이자수익	43,188	85,007

상각후 원가 금융부채

이자비용	7,278	14,425

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	구분	예치기관	당반기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	국민은행	1,804,003	1,822,493

단기금융상품	정기예금	국민은행	8,000,000	8,000,000

8. 사용제한된 금융상품당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	당반기말	전기말

단기금융상품	8,000,000	8,000,000

당사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 신탁 또는 예치하여야 하며, 당반기말 현재 주식 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 국민은행에 예치하고 있습니다. 상기 금융상품은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타 용도로 처분 및 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.

9. 전환사채(1) 당반기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

명칭	구분	당반기말	전기말

제1회 무보증 사모전환사채	액면금액	1,160,000	1,160,000

전환권조정	(127,761)	(142,186)

합계	1,032,239	1,017,814

(2) 당반기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제1회 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채

사채의 액면금액	1,160,000,000원

발행일	2018년 8월 29일

만기일	2023년 8월 29일

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환청구에 따라 발행될 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원(시가를 하회하는 주식연계사채 발행, 유상증자, 무상증자, 주식 배당, 준비금의 자본전입 등 일정사유 발생시 전환가격 조정됨)

전환청구기간	2018년 9월 29일 부터 2023년 8월 28일

인수인	DB금융투자(주)	960,000,000원

씨와이인베스트먼트(주)	200,000,000원

합계	1,160,000,000원

10. 자본금 등(1) 당반기말 현재 당사의 보통주자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구분	금액

발행할 주식의 총수	500,000,000주

발행한 주식수(보통주식)	4,840,000주

1주당 액면금액	100원

보통주 자본금	484,000,000원

주식발행초과금	8,194,638,400원

(2) 당반기와 전기 중 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	합계

설립시 자본금 납입	840,000	84,000	754,760	838,760

유상증자	4,000,000	400,000	7,439,878	7,839,878

전기말	4,840,000	484,000	8,194,638	8,678,638

당반기말	4,840,000	484,000	8,194,638	8,678,638

11. 이익잉여금당반기중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

기초	33

반기순이익	38,673

기말	38,706

12. 판매비와관리비당반기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	3개월	누적

급여	3,000	6,000

통신비	-	132

도서인쇄비	-	385

지급수수료	4,352	14,483

합 계	7,352	21,000

13. 금융손익당반기의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	3개월	누적

금융수익:

이자수익	43,188	85,007

금융비용:

이자비용	7,278	14,425

14. 법인세비용(1) 당반기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	금액

법인세 부담액	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	15,329

세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(4,421)

총 법인세효과	10,908

자본에 직접 반영된 이연법인세	-

법인세비용	10,908

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	금액

법인세비용차감전순이익	49,582

적용법인세율로 계산된 법인세비용	10,908

조정사항	-

법인세비용	10,908

유효세율	22.00%

(3) 당반기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	당반기	전기

전환권대가	-	(33,431)

(4) 당반기중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

전환권대가	(33,431)	-	-	(33,431)

전환권조정	2,150	3,174	-	5,324

미수수익	(6,747)	(18,503)	-	(25,250)

이월결손금	4,588	4,421	-	9,009

합계	(33,440)	(10,908)	-	(44,348)

15. 주당손익(1) 기본주당손익

당반기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

내역	3개월	누적

보통주반기순이익	22,275,237	38,673,716

가중평균유통보통주식수(주)	4,840,000	4,840,000

기본주당이익	5	8

(2) 당반기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	주식수(주)	일수(일)	적수

기초	4,840,000	181	876,040,000

계	876,040,000

가중평균유통주식수	4,840,000

(3) 희석주당이익당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며, 당반기 중 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하므로 희석주당손익은 기본주당이익과 동일합니다.

16. 특수관계자(1) 당반기말 현재의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	명칭

지배기업	(주)에이앤지홀딩스

기타의 특수관계자	DB금융투자(주)

(2) 당반기 중 특수관계자와의 거래는 존재하지 않습니다.(3) 당반기말 현재 특수관계자에 대한 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내용 및 계정과목	회사명	금액

전환사채	DB금융투자(주)	960,000

(4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당반기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된보상금액은 6백만원입니다.

17. 우발채무와 약정사항 당사는 당사 주식의 코스닥시장 상장을 위한 공모자금의 조달을 위해 대표주관사 DB금융투자(주)와 동 공모주식에 대한 총액인수계약을 체결하였습니다. 동 인수계약에 따른 총 인수수수료는 280백만원이며, 이중 140백만원은 코스닥시장에 주식을 상장시 지급되었으며, 잔금 140백만원은 다른 법인과의 합병등기 완료 후 지급하기로 되어 있습니다. 한편, 당사가 기 지급한 인수수수료 140백만원은 주식발행초과금에서 차감되었습니다.18. 영업으로부터 창출된 현금흐름당반기 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

당반기순이익	38,674

조정:

이자수익	(85,007)

이자비용	14,425

법인세비용	10,908

소 계	(59,674)

순운전자본의 변동:

미지급금	1,657

영업으로부터 창출된 현금	(19,343)

19. 기업인수목적회사로서의 특칙

당사는 자본시장과금융투자업에관한법률(이하 "자본시장법") 시행령 등 관계법규에 따라 최초 주권모집에 따른 주금납입일로부터 90일 이내에 당사가 발행한 주권이 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장되지 아니한 경우, 최초 주권 모집에 따른 주금납입일로부터 3년 이내에 합병대상법인과 합병등기를 완료하지 못한 경우, 합병대상법인과의 합병등기를 완료하기 전에 자본시장법 제390조의 증권상장규정에 따라 당사가 상장폐지되는 경우에는 해산하고 예치자금 등을 투자자에게 지급하여야 합니다. 또한, 최초 주권모집 이후 자금차입, 타인을 위한 채무보증 및 담보제공채무증권의 발행, 기타 기업인수목적회사에 대하여 금지되는 재무활동을 수행할 수 없습니다.

당사는 최초 주권모집에 따른 주권발행금액의 100분의 90이상에 해당하는 금액을 주권의 주금납입일 다음 영업일까지 증권금융회사에 예치 또는 신탁하여야 하며, 동 예치 또는 신탁한 금전은 당사의 사업목적에 따른 합병대상법인과의 합병등기가 완료되기 전에 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다. 당사의 사업목적에 따른 합병대상법인과의 합병시 합병대상법인의 기업가치(자본시장법 시행령에 따라 산출된 합병가액 또는 합병당시 최근 사업연도말 현재 재무상태표상 자산총액)는 당사가 예치한 금액의 100분의 80이상이어야 하고 당사 설립시 주주 및 경영진과 이해관계가 있는 법인은 합병대상법인이 될 수 없는 등의 제한이 있습니다.