지아이에스 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 2기 3분기 : 2019년 01월 01일 부터 2019년 09월 30일 까지
회사명 : 디비금융제6호기업인수목적 주식회사

1. 일반 사항 디비금융제6호기업인수목적 주식회사(이하 '당사')는 자본시장과 금융투자업에 관한법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하여 2018년 8월 24일에 설립되었으며, 당사의 본점 소재지는 서울특별시 영등포구 국제금융로8길 32입니다. 한편, 당사는 2018년 10월 25일에 공모방식으로 유상증자를 실시하였으며, 2018년 10월 31일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었습니다.당사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여, 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다. 당 분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	주식수(주)	지분율

(주)에이앤지홀딩스	800,000	16.53%

삼성증권(주)	283,692	5.86%

DB금융투자(주)	40,000	0.83%

기 타	3,664,236	75.71%

합 계	4,840,000	100.00%

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 개정 기준서 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 기능통화와 표시통화 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

가. 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

다. 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융손익' 또는 '기타손익'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.6 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.7 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. ① 시장위험 : 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.② 신용위험당사의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 은행 등의 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.당 분기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 분기말	전기말

현금및현금성자산	1,743,429	1,822,493

단기금융상품	8,000,000	8,000,000

미수수익	157,519	30,667

합계	9,900,948	9,853,160

③ 유동성 위험 당사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 3개월미만 3개월~1년이하 1년~5년이하 5년 초과 미지급금 8,470 - - - 전환사채 - - 1,160,000 - (단위:천원) 구분 3개월미만 3개월~1년이하 1년~5년이하 5년 초과 미지급금 4,797 - - - 전환사채 - - 1,017,814 - (2) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 당분기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 분기말 전기말 총차입금 1,039,649 1,017,814 차감 : 현금및현금성자산 (1,743,429) (1,822,493) 순부채 (703,780) (804,679) 자본총계 8,814,615 8,797,198 총자본 8,110,835 7,992,519 순부채가 부(-)의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다. 5. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당 분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 1,743,429 1,743,429 1,822,493 1,822,493 단기금융상품 8,000,000 8,000,000 8,000,000 8,000,000 미수수익 157,519 157,519 30,667 30,667 소계 9,900,948 9,900,948 9,853,160 9,853,160 금융부채: 미지급금 8,470 8,470 4,797 4,797 전환사채 1,039,649 1,039,649 1,017,814 1,017,814 소계 1,048,119 1,048,119 1,022,611 1,022,611 6. 범주별 금융상품(1) 당분기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 재무상태표 상 자산 당 분기말 전기말 상각후 원가 금융자산 현금및현금성자산 1,743,429 1,822,493 단기금융상품 8,000,000 8,000,000 미수수익 157,519 30,667 합계 9,900,948 9,853,160 (단위:천원) 재무상태표 상 부채 당 분기말 전기말 상각후 원가 미지급금 8,470 4,797 전환사채 1,039,649 1,017,814 합계 1,048,119 1,022,611 (2) 당분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 3개월 누적 상각후 원가 금융자산 이자수익 42,748 127,756 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 이자비용 7,410 21,835 7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품당 분기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 구분 예치기관 당분기말 전기말 현금및현금성자산 보통예금 KB국민은행 1,743,429 1,822,493 단기금융상품 정기예금 KB국민은행 8,000,000 8,000,000 8. 사용제한된 금융상품당 분기말 현재 사용이 제한된 금융상품에 대한 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내역 금액 단기금융상품 8,000,000 당사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 신탁 또는 예치하여야 하며, 당 분기말 현재 주식 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 국민은행에 예치하고 있습니다. 상기 금융상품은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타 용도로 처분 및 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다. 9. 전환사채(1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 명칭 구분 당분기말 전기말 제1회 무보증 사모전환사채 액면금액 1,160,000 1,160,000 전환권조정 (120,351) (142,186) 합계 1,039,649 1,017,814 (2) 당 분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 명칭 제1회 무보증 사모전환사채 사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채 사채의 액면금액 1,160,000,000원 발행일 2018년 8월 29일 만기일 2023년 8월 29일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환청구에 따라 발행될 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원(시가를 하회하는 주식연계사채 발행, 유상증자, 무상증자, 주식 배당, 준비금의 자본전입 등 일정사유 발생시 전환가격 조정됨) 전환청구기간 2018년 9월 29일 부터 2023년 8월 28일 인수인 DB금융투자(주) 960,000,000원 씨와이인베스트먼트(주) 200,000,000원 합계 1,160,000,000원 10. 자본금 등(1) 당 분기말 현재 당사의 보통주자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구분 금액 발행할 주식의 총수 500,000,000주 발행한 주식수(보통주식) 4,840,000주 1주당 액면금액 100원 보통주 자본금 484,000,000원 주식발행초과금 8,194,638,400원 (2) 당 분기 중 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 주식수(주) 보통주자본금 주식발행초과금 합계 설립시 자본금 납입 840,000 84,000 754,760 838,760 유상증자 4,000,000 400,000 7,439,878 7,839,878 전기말 4,840,000 484,000 8,194,638 8,678,638 당분기말 4,840,000 484,000 8,194,638 8,678,638 11. 이익잉여금당분기중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 기초 33 분기순이익 17,417 당분기말 17,450 12. 판매비와관리비당 분기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 3개월 누적 급여 3,000 9,000 통신비 - 133 도서인쇄비 - 385 지급수수료 59,590 74,073 합 계 62,590 83,591 13. 금융손익당 분기의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 3개월 누적 금융수익: 이자수익 42,748 127,756 금융비용: 이자비용 7,410 21,835 14. 법인세비용(1) 당 분기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내역 금액 법인세 부담액 - 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 23,104 세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액 (18,191) 총 법인세효과 4,913 자본에 직접 반영된 이연법인세 - 법인세비용 4,913 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 내역 금액 법인세비용차감전순이익 22,330 적용법인세율로 계산된 법인세비용 4,913 조정사항 : - 법인세비용 4,913 유효세율 22.00% (3) 당반기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 내역 당분기 전기 전환권대가 - (33,431) (4) 당 분기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 기초금액 당기손익반영 자본반영 기말금액 전환권대가 (33,431) - - (33,431) 전환권조정 2,150 4,804 - 6,954 미수수익 (6,747) (27,907) - (34,654) 이월결손금 4,588 18,191 - 22,779 합계 (33,440) (4,912) - (38,352) 15. 주당손익(1) 기본주당손익 당 분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 내역 3개월 누적 보통주분기순이익 (21,256,479) 17,417,237 가중평균유통보통주식수(주) 4,840,000 4,840,000 기본주당이익 (4) 4 (2) 당 분기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위:주) 일자 주식수(주) 일수(일) 적수 2019-01-01 2019-09-30 4,840,000 273 1,321,320,000 계 1,321,320,000 가중평균유통주식수 4,840,000 (3) 희석주당이익당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며, 당 분기 중 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하므로 희석주당손익은 기본주당이익과 동일합니다. 16. 특수관계자(1) 당 분기말 현재의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 명칭 기타의 특수관계자 (주)에이앤지홀딩스 DB금융투자(주) (2) 당 분기 중 특수관계자와의 거래내역은 존재하지 않습니다. (3) 당 분기말 현재 특수관계자에 대한 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내용 및 계정과목 회사명 금액 전환사채 DB금융투자(주) 960,000 (4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당 분기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 9백만원입니다. 17. 우발채무와 약정사항 당사는 당사 주식의 코스닥시장 상장을 위한 공모자금의 조달을 위해 대표주관사 DB금융투자(주)와 동 공모주식에 대한 총액인수계약을 체결하였습니다. 동 인수계약에 따른 총 인수수수료는 280백만원이며, 이중 140백만원은 코스닥시장에 주식을 상장 시 지급되었으며, 잔금 140백만원은 다른 법인과의 합병등기 완료 후 지급하기로 되어 있습니다. 한편, 당사가 기 지급한 인수수수료 140백만원은 주식발행초과금에서 차감되었습니다. 18. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위:천원) 구 분 금 액 분기순이익 17,417 조정: 이자수익 (127,756) 이자비용 21,835 법인세비용 4,913 소 계 (83,591) 순운전자본의 변동: 법인세자산의 증가 (52) 미지급금 3,674 영업으로부터 창출된 현금 (79,969) 19. 기업인수목적회사로서의 특칙 당사는 자본시장과금융투자업에관한법률(이하 "자본시장법") 시행령 등 관계법규에 따라 최초 주권모집에 따른 주금납입일로부터 90일 이내에 당사가 발행한 주권이 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장되지 아니한 경우, 최초 주권 모집에 따른 주금납입일로부터 3년 이내에 합병대상법인과 합병등기를 완료하지 못한 경우, 합병대상법인과의 합병등기를 완료하기 전에 자본시장법 제390조의 증권상장규정에 따라 당사가 상장폐지되는 경우에는 해산하고 예치자금 등을 투자자에게 지급하여야 합니다. 또한, 최초 주권모집 이후 자금차입, 타인을 위한 채무보증 및 담보제공채무증권의 발행, 기타 기업인수목적회사에 대하여 금지되는 재무활동을 수행할 수 없습니다. 당사는 최초 주권모집에 따른 주권발행금액의 100분의 90이상에 해당하는 금액을 주권의 주금납입일 다음 영업일까지 증권금융회사에 예치 또는 신탁하여야 하며, 동 예치 또는 신탁한 금전은 당사의 사업목적에 따른 합병대상법인과의 합병등기가 완료되기 전에 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다. 당사의 사업목적에 따른 합병대상법인과의 합병시 합병대상법인의 기업가치(자본시장법 시행령에 따라 산출된 합병가액 또는 합병당시 최근 사업연도말 현재 재무상태표상 자산총액)는 당사가 예치한 금액의 100분의 80이상이어야 하고 당사 설립시 주주 및 경영진과 이해관계가 있는 법인은 합병대상법인이 될 수 없는 등의 제한이 있습니다.