에스제이그룹 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성 당사는 보고서 제출일 현재까지 해당사항이 없습니다. 2) 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항은 다음과 같습니다. (주) 에스제이뷰티 흡수 합병 (합병기일 : 2024년 11월 30일)당사는 2024년 09월 24일 이사회결의를 통하여 (주)에스제이뷰티를 소규모합병 방식으로흡수합병하기로 결정하였으며, 2024년 12월 02일 합병등종료보고서를 제출하였습니다. 합병 관련 주요내용은 아래와 같습니다.가) 합병의 상대방

합병 후 존속회사	상호	(주)에스제이그룹

소재지	서울특별시 강남구 도곡로 156, SJ빌딩

대표이사	이주영

상장 여부	코스닥시장 상장법인

합병 후 소멸회사	상호	(주)에스제이뷰티

소재지	서울특별시 강남구 도곡로 156, SJ빌딩 2층

대표이사	이주영

상장 여부	주권비상장법인

나) 합병의 주요내용 및 재무제표에 미치는 영향본 합병은 합병회사인 ㈜에스제이그룹은 피합병회사인 ㈜에스제이뷰티의 발행주식을 100% 소유하고 있으며, 합병신주를 발행하지 않는 무증자합병으로 합병비율은 1.0000000 : 0.0000000 입니다. 본 합병은 상법 제527조의3에 따른 소규모 합병 방식으로 진행되므로, ㈜에스제이그룹의 합병에 대한 주주총회 승인은 이사회 승인으로 갈음되며 상법 제527조의2에 따라 ㈜에스제이뷰티는 간이합병 방식으로 진행됩니다.본 합병 완료시 ㈜에스제이그룹은 합병 존속회사로 계속 남아있고 ㈜에스제이뷰티는 합병소멸회사로서 해산하게 되며, 본 합병 완료 후 ㈜에스제이그룹의 지분 구조에는 변경이 없으며 본 합병을 통해 불필요한 비용 발생을 줄이고 인적,물적 자원을 효율적으로결합하여 경영효율성 증대와 회사의 실적 및 재무구조 개선을 하고자합니다.다) 합병 주요 일정

구 분	일 자

주주명부 폐쇄 공고	2024. 09. 24

합병계약 체결일	2024. 09. 27

권리주주주 확정 기준일	2024. 10. 10

소규모합병 공고	2024. 10. 11

합병반대의사 표시 접수기간	시작일	2024. 10. 11

종료일	2024. 10. 25

합병승인 이사회 결의일	2024. 10. 28

채권자 이의제출 기간	시작일	2024. 10. 29

종료일	2024. 11. 29

합병기일	2024. 11. 30

합병종료보고 이사회 결의일	2024. 12. 02

합병종료보고 공고	2024. 12. 02

합병 등기일(예정)	2024. 12. 03

주1) 본 합병은 상법 제527조의3에 따른 소규모합병 방식이므로 주식매수청구권이 인정되지 않으며, 합병승인을 위한 주주총회는 이사회 승인으로 갈음하였습니다.주2) 상기 내용 중 합병 종료보고 총회는 상법 제526조 제3항 규정에 의거 2024년 12월 02일 이사회 결의와 홈페이지 공고로 갈음하였습니다.주3) 합병 등기 예정일자는 합병등기 신청일입니다.

라) 합병등의 전후 주요 재무사항「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」제176조의 5 제7항 제2호 나목 단서는 다른 회사의 발행주식총수를 소유하고 있는 회사가 그 다른 회사를 합병하면서 신주를 발행하지 않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대한 외부평가기관의 평가를 요구하지 않는 것으로 규정하고 있는 바, 본 합병은 이에 해당하므로 위 규정에 따라 외부평가기관의 평가를 거치지 아니하여 합병등 전후의 재무사항 비교표 기재를 생략합니다.마) 관련 공시 - 2024년 09월 24일 주요사항보고서(회사합병결정)- 2024년 09월 24일 주주명부폐쇄기간또는기준일설정- 2024년 09월 27일 [첨부정정] 주요사항보고서(회사합병결정) - 계약서날인본첨부- 2024년 12월 02일 합병등종료보고서(합병)3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 1) 대손충당금 설정 내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제18기 2분기말	매출채권	12,849,836	-35,196	0.27%

제17기말	매출채권	14,725,126	-25,588	0.18%

제16기말	매출채권	16,487,510	-61,599	0.37%

주) 2025년 2분기말 연결재무제표 기준 2) 대손충당금 변동내역

(단위 : 천원)

제18기 2분기말	제17기말	제16기말

1. 기초 대손충당금 잔액합계	25,588	61,599	93,277

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액) 등	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	9,608	-36,011	-31,678

4. 기말 대손충당금 잔액합계	35,196	25,588	61,599

주) 2025년 2분기말 연결재무제표 기준 3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 거래처 신용등급에 따라 채권의 예상 신용위험을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	3월 미만	3월 초과	6월 초과	1년 초과	계

6개월 이하	12개월 이하

금액	12,849,836	12,849,836

구성비율	100.00%	-	-	-	100.00%

주) 2025년 2분기말 연결재무제표 기준 다. 재고자산 현황 1) 재고자산의 보유현황가) 당기말

(단위 : 천원)

구분	제18기2분기말	제17기말	제16기말

상품	9,340,442	7,839,971	10,022,284

제품	36,385,686	40,866,248	28,610,157

부재료	50,141	93,431	98,171

소모품등	272,927	252,210	201,972

미착품	206,118	2,298,360	1,790,150

합계	46,255,314	51,350,220	40,722,734

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	22.37%	23.11%	19.89%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.64회	3.95회	5.35회

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.39회	1.27회	2.07회

주1) 2025년 2분기말 연결재무제표 기준주2) 상기의 재고자산회전율(회수)를 매출액기준과 매출원가기준으로 구분하여 기재하였습니다. 2) 재고자산의 실사내역가) 실사일자 및 실사방법① 당사는 재고자산 실사를 년2회(매년 6월 30일 기준, 12월 31일 기준) 실시합니다.② 실사일과 재무제표 기준일 사이의 입출고 발생분은 거래명세서 및 출고 지시 등으로 확인하고 있습니다.③ 전수조사, 표본조사를 병행하여 장부재고와 실물재고의 차이를 확인하며 재고자산의 보관상태를 점검하고 있습니다.

회사명	실사일자	실사입회자

(주)에스제이그룹	2024.11.05~2024.12.28	삼일회계법인

나) 장기체화재고 등 내역재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며 2025년 2분기말 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	10,069,319	-728,877	9,340,442

제품	39,056,322	-2,670,636	36,385,686

소모품 등	272,927	0	272,927

부재료	50,141	0	50,141

미착품	206,118	0	206,118

합계	49,654,827	-3,399,513	46,255,314

다) 재고자산의 담보제공당사는 보고서 제출일 현재까지 해당사항이 없습니다.

라. 수주계약 현황 당사는 보고서 제출일 현재까지 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치 평가내역 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는데 사용한 판단 및 추정에 대한 당기의 정보를 제공합니다. 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 1) 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)- 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2025년 2분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	208,286	17,532,300	12,511,589	30,252,175

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	210,186	7,324,763	13,271,363	20,806,312

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 당분기 중공정가치 서열체계에의 수준 간 이동은 없습니다.

2) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치

연결회사는 또한 분기연결재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이거나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.