에스제이그룹 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성 당사는 반기보고서 제출일 현재까지 해당사항이 없습니다. 2) 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 당사는 반기보고서 제출일 현재까지 해당사항이 없습니다. 3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 반기보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사는 반기보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 1) 대손충당금 설정 내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제17기 2분기말	매출채권	15,194,911	-102,784	0.68%

제16기말	매출채권	16,487,510	-61,599	0.37%

제15기말	매출채권	18,459,376	-93,277	0.51%

주) 2024년 2분기말 연결재무제표 기준 2) 대손충당금 변동내역

(단위 : 천원)

제17기 2분기말	제16기말	제15기말

1. 기초 대손충당금 잔액합계	61,599	93,277	56,006

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액) 등	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	41,185	-31,678	37,271

4. 기말 대손충당금 잔액합계	102,784	61,599	93,277

주) 2024년 2분기말 연결재무제표 기준 3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 거래처 신용등급에 따라 채권의 예상 신용위험을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	3월 미만	3월 초과	6월 초과	1년 초과	계

6개월 이하	12개월 이하

금 액	15,194,911	-	-	-	15,194,911

구성비율	100.00%	-	-	-	100.00%

주) 2024년 2분기말 연결재무제표 기준 다. 재고자산 현황 1) 재고자산의 보유현황 ① 당기말

(단위 : 천원)

구분	제17기2분기말	제16기말	제15기말

상품	7,964,475	10,022,284	7,351,355

제품	28,092,636	28,610,157	25,174,907

부재료	24,002	98,171	115,075

소모품	333,756	201,972	40,405

미착품	1,241,288	1,790,150	2,704,304

합계	37,656,157	40,722,734	35,386,046

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	17.59%	19.89%	17.98%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.13회	5.35회	6.69회

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.53회	2.07회	1.79회

주1) 2024년 2분기말 연결재무제표 기준 주2) 상기의 재고자산회전율(회수)를 매출액기준과 매출원가기준으로 구분하여 기재하였습니다. 2) 재고자산의 실사내역2)-1. 실사일자 및 실사방법 ① 당사는 재고자산 실사를 년2회(매년 6월 30일 기준, 12월 31일 기준) 실시합니다.② 실사일과 재무제표 기준일 사이의 입출고 발생분은 거래명세서 및 출고 지시 등으로 확인하고 있습니다.③ 전수조사, 표본조사를 병행하여 장부재고와 실물재고의 차이를 확인하며 재고자산의 보관상태를 점검하고 있습니다.

회사명	실사일자	실사입회자

(주)에스제이그룹	2023.11.13~2023.12.31	삼일회계법인

2)-2. 장기체화재고 등 내역 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있 으며 2024년 2분기말 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	8,514,921	-550,446	7,964,475

제품	30,228,229	-2,135,593	28,092,636

소모품	333,756	0	333,756

부재료	24,002	0	24,002

미착품	1,241,288	0	1,241,288

합계	40,342,196	-2,686,039	37,656,157

2)-3. 재고 자산의 담보제공 당사는 반기보고서 제출일 현재까지 해당사항이 없습니다.

라. 수주계약 현황 당사는 반기보고서 제출일 현재까지 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치 평가내역 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는데 사용한 판단 및 추정에 대한 당기의 정보를 제공합니다. 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 1) 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다. - 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다. 2023년말과 2024년 2분기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

2024년 2분기말	수준1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치 측정 금융자산	79,615	8,863,274	6,395,765

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	-	-

파생상품부채	-	-	-

(단위 : 천원)

2023년말	수준1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치 측정 금융자산	327,932	11,271,213	2,724,574

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	-	-

파생상품부채	-	-	-

2) 2024년 2분기말 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채

기초	2,724,574	0

당기손익인식액	0	0

매입금액	3,671,191	0

기타포괄손익인식액	0	0

전환	0	0

처분	0	0

기말	6,395,765	0

3) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치 연결회사는 또한 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이거나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.