에스제이그룹 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1. 재무제표 재작성 당사는 보고서 제출일 현재까지 해당사항이 없습니다. 2. 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(주) 에스제이뷰티 흡수 합병 (합병기일 : 2024년 11월 30일)당사는 2024년 09월 24일 이사회결의를 통하여 (주)에스제이뷰티를 소규모합병 방식으로흡수합병하기로 결정하였으며, 2024년 12월 02일 합병등종료보고서를 제출하였습니다. 합병 관련 주요내용은 아래와 같습니다. 1) 합병의 상대방

합병 후 존속회사	상호	(주)에스제이그룹

소재지	서울특별시 강남구 도곡로 156, SJ빌딩

대표이사	이주영

상장 여부	코스닥시장 상장법인

합병 후 소멸회사	상호	(주)에스제이뷰티

소재지	서울특별시 강남구 도곡로 156, SJ빌딩 2층

대표이사	이주영

상장 여부	주권비상장법인

2) 합병의 주요내용 및 재무제표에 미치는 영향본 합병은 합병회사인 ㈜에스제이그룹은 피합병회사인 ㈜에스제이뷰티의 발행주식을 100% 소유하고 있으며, 합병신주를 발행하지 않는 무증자합병으로 합병비율은 1.0000000 : 0.0000000 입니다. 본 합병은 상법 제527조의3에 따른 소규모 합병 방식으로 진행되므로, ㈜에스제이그룹의 합병에 대한 주주총회 승인은 이사회 승인으로 갈음되며 상법 제527조의2에 따라 ㈜에스제이뷰티는 간이합병 방식으로 진행됩니다.본 합병 완료시 ㈜에스제이그룹은 합병 존속회사로 계속 남아있고 ㈜에스제이뷰티는 합병소멸회사로서 해산하게 되며, 본 합병 완료 후 ㈜에스제이그룹의 지분 구조에는 변경이 없으며 본 합병을 통해 불필요한 비용 발생을 줄이고 인적,물적 자원을 효율적으로결합하여 경영효율성 증대와 회사의 실적 및 재무구조 개선을 하고자합니다. 3) 합병 주요 일정

구 분	일 자

주주명부 폐쇄 공고	2024. 09. 24

합병계약 체결일	2024. 09. 27

권리주주주 확정 기준일	2024. 10. 10

소규모합병 공고	2024. 10. 11

합병반대의사 표시 접수기간	시작일	2024. 10. 11

종료일	2024. 10. 25

합병승인 이사회 결의일	2024. 10. 28

채권자 이의제출 기간	시작일	2024. 10. 29

종료일	2024. 11. 29

합병기일	2024. 11. 30

합병종료보고 이사회 결의일	2024. 12. 02

합병종료보고 공고	2024. 12. 02

합병 등기일(예정)	2024. 12. 03

주1) 본 합병은 상법 제527조의3에 따른 소규모합병 방식이므로 주식매수청구권이 인정되지 않으며, 합병승인을 위한 주주총회는 이사회 승인으로 갈음하였습니다.주2) 상기 내용 중 합병 종료보고 총회는 상법 제526조 제3항 규정에 의거 2024년 12월 02일 이사회 결의와 홈페이지 공고로 갈음하였습니다.주3) 합병 등기 예정일자는 합병등기 신청일입니다.

4) 합병등의 전후 주요 재무사항「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」제176조의 5 제7항 제2호 나목 단서는 다른 회사의 발행주식총수를 소유하고 있는 회사가 그 다른 회사를 합병하면서 신주를 발행하지 않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대한 외부평가기관의 평가를 요구하지 않는 것으로 규정하고 있는 바, 본 합병은 이에 해당하므로 위 규정에 따라 외부평가기관의 평가를 거치지 아니하여 합병등 전후의 재무사항 비교표 기재를 생략합니다.5) 관련 공시 - 2024년 09월 24일 주요사항보고서(회사합병결정)- 2024년 09월 24일 주주명부폐쇄기간또는기준일설정- 2024년 09월 27일 [첨부정정] 주요사항보고서(회사합병결정) - 계약서날인본첨부- 2024년 12월 02일 합병등종료보고서(합병) 3. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. 4. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 1) 대손충당금 설정 내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제17기기말	매출채권	14,725,126	-25,588	0.18%

제16기말	매출채권	16,487,510	-61,599	0.37%

제15기말	매출채권	18,459,376	-93,277	0.51%

주) 2024년말 연결재무제표 기준 2) 대손충당금 변동내역

(단위 : 천원)

제17기말	제16기말	제15기말

1. 기초 대손충당금 잔액합계	61,599	93,277	56,006

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액) 등	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-36,011	-31,678	37,271

4. 기말 대손충당금 잔액합계	25,588	61,599	93,277

주) 2024년말 연결재무제표 기준 3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 거래처 신용등급에 따라 채권의 예상 신용위험을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	3월 미만	3월 초과	6월 초과	1년 초과	계

6개월 이하	12개월 이하

금 액	14,725,126	-	-	-	14,725,126

구성비율	100%	-	-	-	100%

주) 2024년말 연결재무제표 기준 다. 재고자산 현황 1) 재고자산의 보유현황① 당기말

(단위 : 천원)

구분	제17기말	제16기말	제15기말

상품	7,839,971	10,022,284	7,351,355

제품	40,866,248	28,610,157	25,174,907

부재료	93,431	98,171	115,075

소모품등	252,210	201,972	40,405

미착품	2,298,360	1,790,150	2,704,304

합계	51,350,220	40,722,734	35,386,046

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	23.11%	19.89%	17.98%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.95	5.35회	6.69회

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.27	2.07회	1.79회

주1) 2024년말 연결재무제표 기준주2) 상기의 재고자산회전율(회수)를 매출액기준과 매출원가기준으로 구분하여 기재하였습니다. 2) 재고자산의 실사내역2)-1. 실사일자 및 실사방법① 당사는 재고자산 실사를 년2회(매년 6월 30일 기준, 12월 31일 기준) 실시합니다.② 실사일과 재무제표 기준일 사이의 입출고 발생분은 거래명세서 및 출고 지시 등으로 확인하고 있습니다.③ 전수조사, 표본조사를 병행하여 장부재고와 실물재고의 차이를 확인하며 재고자산의 보관상태를 점검하고 있습니다.

회사명	실사일자	실사입회자

(주)에스제이그룹	2024.11.05~2024.12.28	삼일회계법인

2)-2. 장기체화재고 등 내역재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며 2024년말 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	8,719,176	-879,205	7,839,971

제품	43,294,624	-2,428,376	40,866,248

소모품	252,210	0	252,210

원,부재료	93,431	0	93,431

미착품	2,298,360	0	2,298,360

합계	54,657,801	-3,307,581	51,350,220

2)-3. 재고자산의 담보제공당사는 보고서 제출일 현재까지 해당사항이 없습니다.

라. 수주계약 현황 당사는 보고서 제출일 현재까지 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치 평가내역 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는데 사용한 판단 및 추정에 대한 당기의 정보를 제공합니다. 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 1) 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) - 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	210,186	7,324,763	13,271,363	20,806,312

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	327,932	11,271,213	2,724,574	14,323,719

2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

- 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

3) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험	2,868,282	2	해지환급금	해당사항 없음	해당사항 없음

금융채	24,333	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	해당사항 없음

수익증권	4,432,147	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	해당사항 없음

1,608,901	3	순자산가치평가법	순자산가치	순자산가치

전환사채	789,278	3	옵션모델	연환산 신용변동성	69.24%

기초자산 주식가격	0원~171원 (47원/주)

328,674	3	옵션모델	연환산 수익률변동성	6.26%

기초자산 주식가격	1,949원

498,185	3	옵션모델	연환산 수익률변동성	8.12%

기초자산 주식가격	2,015원

비상장주식	28,333	3	현재가치기법	영구성장률	0%

가중평균자본비용	18.70%

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험	2,480,793	2	해지환급금	해당사항 없음	해당사항 없음

금융채	2,086,490	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	해당사항 없음

수익증권	6,703,930	2	순자산가치	해당사항 없음	해당사항 없음

전환사채	690,781	3	옵션모델	연환산 신용변동성	36.11%

기초자산 주식가격	20원~232원(121원/주)

313,630	3	옵션모델	연환산 신용변동성	19.70%

기초자산 주식가격	1,903원/주

비상장주식	20,167	3	현재가치기법	영구성장율	0%

가중평균자본비용	20.90%

4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서가 측정하는 재무보고 목적의 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는 연결회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 복합금융상품이 있습니다.

복합금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

전환사채(*1)	28,724	(28,702)	150,984	(128,912)

비상장주식(*2)	20,667	(18,333)	18,500	(16,833)

(*1) 전환사채는 관련된 주요 관측 불가능한 투입변수인 연환산수익률변동성(전기: 기초자산의 가격)을 1%(전기: 10%)만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였음.
(*2) 지분증권은 관련된 주요 관측 불가능한 투입변수인 가중평균자본비용을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였음.

6) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치연결회사는 또한 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이거나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.