에스제이그룹 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 14(당) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 13(전) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 에스제이그룹과 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 에스제이그룹(이하 '지배기업')과 그 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 합하여 '연결회사')은 모자, 가방, 의류 등을 제조하고 판매하는 토털 패션 브랜드 회사로서, '캉골(KANGOL)', '헬렌카민스키(HELEN KAMINSKI)', '팬암(PANAM)' 브랜드의 한국 독점 수입원입니다. 지배기업은 2008년 3월에 설립되었으며 2017년 2월과 2018년 7월에 각각 구:주식회사 에스제이그룹과 주식회사 에스제이글로벌아이앤씨를 합병하고, 2019년 11월 18일자로 한국거래소 코스닥시장에 발행주식을 상장하였습니다. 본사는 서울특별시 강남구 언주로 337에 위치하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

이주영(*)	4,686,423	47.5	4,686,423	47.5

우리사주조합	71,910	0.7	93,810	1.0

기관투자자	1,256,508	12.7	920,121	9.3

자기주식	72,094	0.7	78,094	0.8

기타	3,778,893	38.4	4,087,380	41.4

합 계	9,865,828	100	9,865,828	100

(*) 특수관계인이 소유하는 주식을 포함하고 있습니다.

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당기말	전기말

㈜에스제이키즈	한국	100	100	12월	의류, 잡화 제조판매업

1.2 종속기업의 요약 재무정보

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

㈜에스제이키즈	18,544,146	10,306,495	8,237,651	32,688,078	6,089,643

2) 전기(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

㈜에스제이키즈	8,179,125	6,031,117	2,148,008	15,071,815	2,007,701

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 장기종업원급여부채

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 외환차이는 '기타수익 또는 기타비용'에 표시됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.가. 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 '금융수익 또는 금융원가'로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다 .

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법 에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

비품	5년

시설장치	5년, 10년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

상표권	5년

2.11 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 건물은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 일정기간 근무한 임직원에게 주어집니다. 장기종업원급여는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,장기종업원급여의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 장기종업원급여와 관련한 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.거래가격은 고객이 매장에서 제품을 구매하고 인도받는 시점에 즉시 지급됩니다. 연결회사의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 7일 이내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타금융부채)와 회수할 재화에 대한 권리(기타유동자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.

표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 연결회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.

2.19 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~6년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)의 순현재가치를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 최근 제3자 금융을 받지 않은 개별 리스이용자가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료

일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 17%~32%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

이러한 변동리스료 계약으로 인해 연결회사의 모든 매장에서 매출이 10% 상승한다면 총 리스료 지급은 약 3,479백만원(전기: 2,364백만원) 증가합니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2022년 2월 9일 자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) COVID-19 영향

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 22 참조).

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판 단을 하고 있습니다 (주석 5 참조).

(4) 수익인식

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

고객에게 제공하는 포인트는 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 거래가격은 제품과 포인트에 상대적 개별 판매가격에 따라 배분합니다. 경영진은 포인트의 개별 판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거 경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다. 제품의 개별 판매가격은 소매가격에 근거하여 추정합니다.(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	재고자산 매입에 예상되는 USD 환위험의 회피

신용위험	현금성자산, 단기금융상품, 매출채권, 채무상품	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	USD

금융자산

현금및현금성자산	1,236,649	115,155

매출채권	44,961	17,332

금융부채

매입채무	1,103,022	646,929

기타금융부채	247,753	-

(2) 연결회사의 위험

연결회사는 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다.외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 지출액에 근거하여 측정하고 있고 연결회사의 발생가능성이 매우 높은 예상 재고자산 매입원가의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.

(3) 민감도 분석

연결회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	10% 상승시	(5,395)	(40,126)	(5,395)	(40,126)

10% 하락시	5,395	40,126	5,395	40,126

연결회사의 기타 환율위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

연결회사는 고객의 신용등급을 근거로 신용위험이 유의적으로 증가하였는지 결정하고, 신용위험이 유의적으로 증가한 매출채권에 대해서는 개별평가하여 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 매출채권에 대해서는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성을 기준으로 구분하였으며,기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 최근 5년간의 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	73,824	107,087

당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소	(17,818)	(33,263)

기말	56,006	73,824

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각되며, 매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 단기금융상품 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 단기금융상품 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말: 35,422백만원, 전기말: 27,045백만원).

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

유동성 위험 분석에서는 연결회사의 모든 비파생 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였으며, 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월미만	3개월~ 1년	1년~ 2년	2년~ 5년	5년
초과	합계	장부금액

매입채무	12,102,770	-	-	-	-	12,102,770	12,102,770

기타금융부채	7,990,800	3,697	-	-	62,000	8,056,497	8,056,497

차입금	224,791	673,186	13,338,286	-	-	14,236,263	13,700,000

리스부채	612,338	1,653,220	2,118,469	6,114,547	5,253,248	15,751,822	12,846,176

금융보증계약	2,100,000	-	-	-	-	2,100,000	-

합 계	23,030,699	2,330,103	15,456,755	6,114,547	5,315,248	52,247,352	46,705,443

(단위: 천원)

전기말	3개월미만	3개월~ 1년	1년~ 2년	2년~ 5년	5년
초과	합계	장부금액

매입채무	6,843,282	-	-	-	-	6,843,282	6,843,282

기타금융부채	4,485,554	207,463	-	-	52,000	4,745,017	4,745,017

차입금	60,062	482,004	832,502	13,285,927	-	14,660,495	14,000,000

리스부채	600,350	1,796,371	2,038,660	4,615,182	6,095,561	15,146,124	11,932,528

금융보증계약	3,000,000	-	-	-	-	3,000,000	-

합 계	14,989,248	2,485,838	2,871,162	17,901,109	6,147,561	44,394,918	37,520,827

4.2 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	55,878,853	42,488,509

자본총계	104,642,101	82,548,243

부채비율	53.4%	51.5%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	18,500,866	18,500,866	24,904,690	24,904,690

단기금융상품	30,482,638	30,482,638	25,345,859	25,345,859

매출채권	15,421,408	15,421,408	8,338,964	8,338,964

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,938,916	4,938,916	1,699,489	1,699,489

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	2,567,331	2,567,331

파생상품자산	-	-	451,415	451,415

기타금융자산	18,810,787	18,810,787	5,820,770	5,820,770

소 계	88,154,615	88,154,615	69,128,518	69,128,518

금융부채

매입채무	12,102,770	12,102,770	6,843,282	6,843,282

차입금	13,700,000	13,700,000	14,000,000	14,000,000

기타금융부채	10,053,713	10,053,713	5,269,857	5,269,857

소 계	35,856,483	35,856,483	26,113,139	26,113,139

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,443,013	1,495,903	4,938,916

(단위: 천원)

전기말	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,699,489	-	1,699,489

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,567,331	2,567,331

파생상품자산	-	451,415	451,415

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말 에 인식하 며 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융자산	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품부채

기초	-	2,567,331	451,415	2,300,000	-

총손익

당기손익인식액	(4,097)	-	(930,390)	-	451,415

기타포괄손익인식액	-	211,644	-	267,331	-

매입금액	1,500,000	-	-	-	-

처분금액	-	(2,778,975)	478,975	-	-

기말	1,495,903	-	-	2,567,331	451,415

5.4 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험	1,770,286	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	해당사항 없음

수익증권	1,672,727	2	순자산가치	해당사항 없음	해당사항 없음

전환사채	1,495,903	3	옵션모델	연환산 신용변동성	41.10%

기초자산 주식가격	2,506원~3,093원(2,755원/주)

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험	1,413,947	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	해당사항 없음

수익증권	285,542	2	순자산가치	해당사항 없음	해당사항 없음

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

㈜나자인	2,567,331	3	현재가치기법	장기 수익성장률	0%

할인율	14.6%~18.6%(16.6%)

파생상품자산

주식옵션	451,415	3	옵션모델	연환산 신용변동성	30.4%

기초자산 주식가격	4,621원~5,648원(5,135원/주)

5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서가 측정하는 재무보고 목적의 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는 연결회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

5 .6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 복합금융상품이 있습니다.

복합금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

유리한 변동	불리한 변동

금융자산

전환사채(*1)	23,993	19,352

(*1) 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채는 관련된 주요 관측 불가능한 투입변수인 기초자산의 가격을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였음.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,938,916	1,699,489

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,567,331

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	18,500,866	24,904,690

단기금융상품	30,482,638	25,345,859

매출채권	15,421,408	8,338,964

기타금융자산	18,810,787	5,820,770

파생상품자산	-	451,415

합 계	88,154,615	69,128,518

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	12,102,770	6,843,282

차입금	13,700,000	14,000,000

기타금융부채	10,053,713	5,269,857

합 계	35,856,483	26,113,139

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	12,060	98,537

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

이자수익	32,452	-

배당수익	115,000	115,000

기타포괄손익(지분상품 관련 평가손익)	211,644	267,331

상각후원가 금융자산

이자수익	876,988	749,302

환손익	41,407	41,176

대손상각비	17,818	33,263

파생금융자산	(930,390)	451,415

상각후원가 금융부채

이자비용	(261,997)	(43,821)

환손익	(26,382)	(30,269)

합 계	88,600	1,681,934

7. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금	16,500,866	18,904,690

정기예금(*)	2,000,000	6,000,000

합 계	18,500,866	24,904,690

(*) 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

저축성보험	1,770,286	1,413,947

수익증권	1,672,727	285,542

전환사채	1,495,903	-

합계	4,938,916	1,699,489

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

비상장주식

㈜나자인	-	2,567,331

당기 중 (주)나자인 주식을 매각했습니다. 매각된 주식의 공정가치는 2,779백만원이며, 관련하여 세후기타포괄손익으로 인식된 374백만원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류하였습니다.

10. 매출채권 및 기타 상각후원 가 측정 금융 자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	15,477,414	8,412,788

손실충당금	(56,006)	(73,824)

매출채권(순액)	15,421,408	8,338,964

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

회사채	14,000,000	-	14,000,000	3,500,000	-	3,500,000

미수금	15,962	-	15,962	1,517	-	1,517

미수수익	46,950	-	46,950	18,593	-	18,593

보증금	1,455,557	3,292,318	4,747,875	24,972	2,275,688	2,300,660

합 계	15,518,469	3,292,318	18,810,787	3,545,082	2,275,688	5,820,770

11. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	277,065	467,345

선급비용	61,123	39,114

회수할 재화에 대한 권리	33,013	16,238

합 계	371,201	522,697

12. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	3,953,577	3,999,335

제품	18,178,362	15,267,846

부재료	105,483	15,596

미착품	2,893,976	1,188,676

평가손실충당금	(1,385,413)	(1,291,873)

합 계	23,745,985	19,179,580

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 36,279백만원(전기: 27,134백만원)입니다.

13. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	12,058,794	-	12,058,794	57,397	-	57,397

건물	5,366,561	(39,054)	5,327,507	352,328	(8,074)	344,254

비품	1,082,348	(272,412)	809,936	349,896	(218,644)	131,252

시설장치	11,806,593	(6,001,116)	5,805,477	8,134,053	(4,432,102)	3,701,951

차량운반구	201,213	(150,909)	50,304	201,213	(110,667)	90,546

합계	30,515,509	(6,463,491)	24,052,018	9,094,887	(4,769,487)	4,325,400

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

당기	토지	건물	비품	시설장치	차량운반구	합계

기초 순장부금액	57,397	344,254	131,252	3,701,951	90,546	4,325,400

취득	592,117	4,622,172	758,200	3,672,540	-	9,645,029

처분	-	-	(5,361)	-	-	(5,361)

감가상각비	-	(30,980)	(74,155)	(1,569,014)	(40,242)	(1,714,391)

투자부동산에서 대체 증가	11,409,280	392,061	-	-	-	11,801,341

기말 순장부금액	12,058,794	5,327,507	809,936	5,805,477	50,304	24,052,018

(단위: 천원)

전기	토지	건물	비품	시설장치	차량운반구	합계

기초 순장부금액	-	-	88,821	2,880,786	130,788	3,100,395

취득	57,397	352,328	82,163	2,027,010	-	2,518,898

처분	-	-	-	(35,319)	-	(35,319)

감가상각비	-	(8,074)	(39,732)	(1,184,995)	(40,242)	(1,273,043)

기타	-	-	-	14,469	-	14,469

기말 순장부금액	57,397	344,254	131,252	3,701,951	90,546	4,325,400

(3) 감가상각비는 전액 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.

(4) 담보제공 내역(단위: 천원)

당기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

유형자산	투자부동산

토지	12,058,794	6,894,254	16,800,000	차입금 (주석 21 )	13,700,000	하나은행

건물	5,327,507	2,969,602

14. 사 용권자산(1) 사용권자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

부동산	15,294,575	(3,127,465)	12,167,110	13,672,946	(2,371,689)	11,301,257

차량운반구	462,985	(282,612)	180,373	435,847	(171,116)	264,731

합계	15,757,560	(3,410,077)	12,347,483	14,108,793	(2,542,805)	11,565,988

(2) 사용권자산의 변동 내역(단위: 천원)

당기	부동산	차량운반구	합계

기초 순장부금액	11,301,257	264,731	11,565,988

취득	3,468,629	35,668	3,504,297

처분	(733,117)	-	(733,117)

감가상각비	(1,869,659)	(120,026)	(1,989,685)

기말 순장부금액	12,167,110	180,373	12,347,483

(단위: 천원)

전기	부동산	차량운반구	합계

기초 순장부금액	4,205,233	272,949	4,478,182

취득	9,779,406	105,720	9,885,126

처분	(997,981)	-	(997,981)

감가상각비	(1,685,401)	(113,938)	(1,799,339)

기말 순장부금액	11,301,257	264,731	11,565,988

15. 리스

(1) 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	705,205	595,079

단기리스료	6,000	6,240

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	41,989	35,402

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	34,785,288	23,646,834

당기 중 리스의 총 현금유출은 37,276백만원(전기: 25,781백만원)입니다.

16. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액(*)	장부금액	원가	상각누계액(*)	장부금액

영업권	139,500	-	139,500	139,500	-	139,500

상표권	3,105	(207)	2,898	-	-	-

소프트웨어	299,531	(265,564)	33,967	274,761	(258,219)	16,542

회원권	737,692	(26,000)	711,692	737,692	(26,000)	711,692

합 계	1,179,828	(291,771)	888,057	1,151,953	(284,219)	867,734

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동 내역(단위: 천원)

당기	영업권	상표권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	139,500	-	16,542	711,692	867,734

개별취득	-	3,105	24,770	-	27,875

상각비	-	(207)	(7,345)	-	(7,552)

기말	139,500	2,898	33,967	711,692	888,057

(단위: 천원)

전기	영업권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	139,500	9,457	862,978	1,011,935

개별취득	-	10,300	108,714	119,014

처분	-	-	(260,000)	(260,000)

상각비	-	(3,215)	-	(3,215)

기말	139,500	16,542	711,692	867,734

(3) 무형자산상각비는 전액 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함됐습니다.

17. 투 자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	6,894,254	-	6,894,254	18,303,534	-	18,303,534

건물	2,982,897	(13,295)	2,969,602	628,970	(3,931)	625,039

합 계	9,877,151	(13,295)	9,863,856	18,932,504	(3,931)	18,928,573

(2) 투자부동산의 변동 내역(단위: 천원)

당기	토지	건물	합계

기초 순장부금액	18,303,534	625,039	18,928,573

취득	-	2,745,988	2,745,988

감가상각비	-	(9,364)	(9,364)

유형자산으로 대체 감소	(11,409,280)	(392,061)	(11,801,341)

기말 순장부금액	6,894,254	2,969,602	9,863,856

(단위: 천원)

전기	토지	건물	합계

기초 순장부금액	-	-	-

취득	18,303,534	628,970	18,932,504

감가상각비	-	(3,931)	(3,931)

기말 순장부금액	18,303,534	625,039	18,928,573

(3) 투자부동산 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	735	-

판매비와관리비	8,629	3,931

합 계	9,364	3,931

(4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 34백만원(전기: 43백만원)이며, 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 23백만원(전기: 4백만원)입니다.

(5) 당기말 현재 유형자산 및 투자부동산은 연결회사 차입금에 대해 담보로 제공되어 있으며(주석 13 참조), 전기말 현재 투자부동산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	18,303,534	16,800,000	차입금(주석 20 )	13,700,000	하나은행

건물	625,039

(6) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 10,557백만원(전기말: 18,000백만원)입니다.

18. 매입채무 및 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매입채무	12,102,770	-	12,102,770	6,843,282	-	6,843,282

미지급금	7,941,661	-	7,941,661	4,485,554	-	4,485,554

환불부채	114,958	-	114,958	65,403	-	65,403

미지급비용	1,931,036	-	1,931,036	459,437	-	459,437

예수보증금	3,697	62,000	65,697	5,363	52,000	57,363

임대보증금	360	-	360	202,100	-	202,100

합 계	22,094,482	62,000	22,156,482	12,061,139	52,000	12,113,139

19. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	631,924	194,855

선수금	714,530	1,112,738

부가세예수금	483,010	703,561

합 계	1,829,464	2,011,154

20. 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%) 당기말	당기말	전기말

원화대출	하나은행(*1,2)	2023.10.30	2.23	13,700,000	14,000,000

합 계	13,700,000	14,000,000

차감: 유동차입금	(600,000)	(300,000)

비유동차입금	13,100,000	13,700,000

(*1) 상기 차입금에 대해서는 연결회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 설정돼 있습니다(주석 13, 17 참조).
(*2) 상기 차입금에 대해서는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 38 참조).

21. 종 업원급여

21.1 확정기여제도 연결회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 662백만원(전기: 588백만원)입니다.

21.2 기타장단기종업원급여부채(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여부채	451,461	296,347

장기종업원급여부채	210,224	164,638

합 계	661,685	460,985

22. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	5,486,204	3,448,172

전기법인세의 조정사항	(418,061)	30,790

총당기법인세	5,068,143	3,478,962

이연법인세

일시적차이의 증감	(626,042)	(90,536)

법인세비용	4,442,101	3,388,426

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의이익에 대해 적용되는 한계세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	27,597,385	19,038,410

적용세율로 계산된 법인세비용	6,027,600	4,144,935

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	30,176	13,855

- 세액공제	(1,225,024)	(488,844)

- 과거에 미인식된 이월결손금의 사용	-	(202,254)

- 미인식 이연법인세자산의 변동	-	(110,056)

- 기타	(390,651)	30,790

당기 조정항목	(1,585,499)	(756,509)

법인세비용	4,442,101	3,388,426

연결회사의 유효법인세율은 16.1%(전기: 17.8%)입니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	211,644	(46,562)	165,082	267,331	(58,813)	208,518

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	3,165,656	2,841,083

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	683,600	408,181

소 계	3,849,256	3,249,264

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,716,446)	(2,702,641)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(35,069)	(28,362)

소 계	(2,751,515)	(2,731,003)

이연법인세자산(부채) 순액	1,097,741	518,261

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(18,819)	9,784	-	(9,035)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(58,813)	105,375	(46,562)	-

파생상품자산	(99,311)	99,311	-	-

사용권자산	(2,544,517)	(171,929)	-	(2,716,446)

기타	(9,543)	(16,491)	-	(26,034)

이연법인세부채	(2,731,003)	26,050	(46,562)	(2,751,515)

감가상각비	57,675	9,242	-	66,917

당기손익-공정가치 측정 금융상품	10,572	(4,191)	-	6,381

재고자산	284,212	20,579	-	304,791

계약부채	28,060	(4,033)	-	24,027

리스부채	2,625,156	201,003	-	2,826,159

장기종업원급여부채	36,220	10,029	-	46,249

대손충당금	975	177	-	1,152

충당부채	50,859	14,391	-	65,250

손상차손	220	-	-	220

기타	155,315	(3,701)	-	151,614

이월세액공제	-	356,496	-	356,496

이연법인세자산	3,249,264	599,992	-	3,849,256

순액	518,261	626,042	(46,562)	1,097,741

(단위: 천원)

구 분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(6,241)	(12,578)	-	(18,819)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	(58,813)	(58,813)

파생상품자산	-	(99,311)	-	(99,311)

사용권자산	(680,169)	(1,864,348)	-	(2,544,517)

관계기업투자	(7,453)	7,453	-	-

기타	(14,237)	4,694	(9,543)

이연법인세부채	(708,100)	(1,964,090)	(58,813)	(2,731,003)

감가상각비	42,497	15,178	-	57,675

당기손익-공정가치 측정 금융상품	19,171	(8,599)	-	10,572

재고자산	135,856	148,356	-	284,212

종속기업투자	144,021	(144,021)	-	-

계약부채	17,998	10,062	-	28,060

리스부채	698,775	1,926,381	-	2,625,156

장기종업원급여부채	32,309	3,911	-	36,220

대손충당금	5,026	(4,051)	-	975

충당부채	36,829	14,030	-	50,859

손상차손	220	-	-	220

기타	61,936	93,379	-	155,315

이연법인세자산	1,194,638	2,054,626	-	3,249,264

순액	486,538	90,536	(58,813)	518,261

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속기업투자지분	(7,237,651)	(1,148,008)	배당 및 처분하지 않을 예정

23. 충당부채 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	판매보증(*1)	복구(*2)	합 계

기초	27,511	203,666	231,177

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	5,326	47,536	52,862

할인액 상각	-	12,553	12,553

기말	32,837	263,755	296,592

유동항목	32,837	-	32,837

비유동항목	-	263,755	263,755

(단위: 천원)

전기	판매보증(*1)	복구(*2)	합 계

기초	29,387	163,627	193,014

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	-	30,206	30,206

미사용금액 환입	(1,876)	-	(1,876)

할인액 상각	-	9,833	9,833

기말	27,511	203,666	231,177

유동항목	27,511	-	27,511

비유동항목	-	203,666	203,666

(*1) 연결회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수선과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험률을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.
(*2) 연결회사는 임차자산과 관련하여 계약에 의하여 임대차계약 종료시 소요될 것으로 추정되는 복구원가를 취득원가로 계상하고 이행하여야 하는 복구의무를 충당부채로 인식하고 있습니다.

24. 자본금과 주식발행초과금

지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 9,865,828주(전기말: 9,865,828주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위: 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

전기초	3,294,600	1,647,300	45,467,269	47,114,569

무상증자	6,571,228	3,285,614	(3,301,885)	(16,271)

전기말	9,865,828	4,932,914	42,165,384	47,098,298

당기말	9,865,828	4,932,914	42,165,384	47,098,298

25. 주식기준보상

(1) 연결회사는 이사회 결의에 의거해서 연결회사에 기여한 일부 종업원을 대상으로 자기주식을 지급했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

부여일 : 2021.8.5
부여한 주식의 종류 : 기명식 보통주식 6,000주

(2) 종업원에게 부여한 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 판매비와관리비로 인식됩니다. 부여시점의 주가는 25,700원이었으며, 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 205백만원입니다.

26 . 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	208,518	(208,518)	-

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

연결회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석 9 참조). 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 연결회사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.

(2) 기타자본항목의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(1,283,440)	(1,390,254)

자기주식처분이익	36,961	-

기타	(82,728)	(82,728)

합계	(1,329,207)	(1,472,982)

(*) 당기말 현재 연결회사는 주주가치 제고를 위해 자기주식 72,094주(전기말: 78,094주)를 보유하고 있습니다.

27 . 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	629,212	492,184

미처분이익잉여금	58,243,798	36,222,224

합 계	58,873,010	36,714,408

(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	149,696,420	107,063,334

기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익	34,320	43,400

총 수익	149,730,740	107,106,734

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결 회사는 다음의 주요 브랜드라인에서 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기	캉골	헬렌카민스키	기타
부문	합계

국내	해외	국내

부문 수익	118,509,798	1,243,321	29,440,047	503,254	149,696,420

외부고객으로부터 수익	118,509,798	1,243,321	29,440,047	503,254	149,696,420

수익인식 시점

한 시점에 인식	118,509,798	1,243,321	29,440,047	503,254	149,696,420

(단위: 천원)

전기	캉골	헬렌카민스키	기타
부문	합계

국내	해외	국내

부문 수익	82,377,668	940,680	23,407,883	337,103	107,063,334

외부고객으로부터 수익	82,377,668	940,680	23,407,883	337,103	107,063,334

수익인식 시점

한 시점에 인식	82,377,668	940,680	23,407,883	337,103	107,063,334

연결회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한지역별로 구분하였습니다.

28.2 고객과의 계약과 관련된 부채 (1) 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채 - 고객충성제도	109,215	127,546

29. 판매비와관리비(단위: 천원)

과 목	당기	전기

급여	8,149,664	6,045,217

퇴직급여	518,424	490,574

복리후생비	802,854	758,748

여비교통비	162,862	200,179

접대비	250,107	124,702

세금과공과금	306,082	220,799

유형자산감가상각비	1,714,391	1,273,043

사용권자산감가상각비	1,989,685	1,799,339

무형자산상각비	7,552	3,215

투자부동산감가상각비	8,629	3,931

지급임차료	230,231	210,971

보험료	140,219	115,974

운반비	711,467	598,841

포장비	1,189,608	1,015,865

지급수수료	58,096,220	42,573,243

광고선전비	2,318,457	1,456,301

판매촉진비	235,374	119,266

제품보증비	5,326	(1,876)

용역비	2,243,758	1,954,733

매장유지관리비	616,652	548,144

아울렛임차관리비	860,289	542,861

주식보상비	204,759	-

기타	525,120	208,348

판매비와관리비의 합계	81,287,730	60,262,418

30. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산 변동	(2,861,105)	(2,755,296)

원재료 및 상품 매입액	39,139,646	29,889,250

급여	10,136,698	7,204,715

퇴직급여	661,861	588,135

복리후생비	928,028	843,522

감가상각비, 무형자산상각비	3,720,992	3,079,528

지급임차료	308,455	300,981

운반비	728,272	618,894

지급수수료	58,136,366	42,571,073

광고선전비	2,318,457	1,456,301

주식보상비	204,759	-

기타 비용	7,214,769	5,312,996

매출원가 및 판매비와관리비 합계	120,637,198	89,110,099

31. 기타수익과 기타비용 31.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	41,066	96,485

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	2,278

외환관련이익	53,060	42,441

리스부채상환이익	72,347	46,801

회원권처분이익	-	21,818

기타	65,796	139,603

합 계	232,269	349,427

31.2 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	29,006	226

외환관련손실	38,035	31,534

기부금	595,119	234,564

유형자산처분손실	5,361	35,319

종속기업투자처분손실	-	1,081

기타	193,018	25,611

합 계	860,539	328,335

32. 금융수익과 금융원가32.1 금융수익

(단위: 천원)

금융수익	당기	전기

이자수익	909,440	749,302

파생상품평가이익	-	451,415

배당수익	115,000	115,000

금융수익 합계	1,024,440	1,315,717

배당수익은 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 생긴 수익입니다. 배당수익은 배당을 받을 권리가 확정된 시점에서 금융수익으로 인식합니다. 배당이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 이를 당기손익 항목인 배당수익으로 인식합니다.

32.2 금융원가(단위: 천원)

금융원가	당기	전기

리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채의 이자비용 및 금융원가	967,202	638,900

충당부채: 할인액 상각	12,553	9,833

파생상품처분손실	930,390	-

금융원가 합계	1,910,145	648,733

33. 주당순이익 기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

구 분	당기	전기

지배주주 보통주당기순이익	23,155,284 천원	15,652,188 천원

가중평균 유통보통주식수	9,790,183 주	9,843,416 주

기본주당순이익	2,365 원	1,590 원

(2) 희석주당순이익

연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

34. 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 지급된 배당금

· 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 현금 배당금
전기: 주당 140원, 전전기: 주당 400원	1,370,283	1,317,840

당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 450원(전기: 140원)과 4,407백만원(전기: 1,370백만원)이며 2022년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

35. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전 순이익	27,597,385	19,038,410

조정:

유형자산감가상각비( 주석 13 )	1,714,391	1,273,043

사용권자산감가상각비( 주석 14 )	1,989,685	1,799,339

무형자산상각비( 주석 15 )	7,552	3,215

투자부동산감가상각비(주석 16)	9,364	3,931

대손상각비(주석 4)	(17,818)	(33,263)

제품보증비(주석 23)	5,326	(1,876)

유형자산처분손실	5,361	35,319

회원권처분이익	-	(21,818)

비현금 종업원급여 - 주식기준보상과 장기종업원급여	227,886	23,653

파생상품자산의 공정가치 평가차익	-	(451,415)

파생상품자산의 처분손실	930,390

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 평가차익	(12,060)	(96,258)

리스부채상환이익	(72,347)	(46,801)

투자활동으로 분류된 배당수익(주석 32)	(115,000)	(115,000)

순금융원가( 주석 32 )	70,315	(100,569)

관계기업에 이익에 대한 지분	-	(320,437)

영업활동에서 발생한 외환환산이익( 주석 31 )	(38,296)	(7,281)

종속기업투자처분손실	-	1,081

연결운전자본의 변동:

재고자산 증가	(4,566,405)	(3,001,490)

매출채권 감소(증가)	(7,064,701)	1,251,089

그 밖의 영업자산 감소(증가)	88,276	(358,282)

계약부채의 증가(감소)	(18,331)	41,868

매입채무 증가(감소)	5,266,540	(859,404)

그 밖의 영업부채 증가(감소)	4,956,130	(421,767)

영업으로부터 창출된 현금	30,963,643	17,635,287

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원 )

구 분	당기	전기

유형자산 취득대가의 미지급	88,178	228,400

장기차입금의 유동성 대체	600,000	300,000

리스부채의 유동성 대체	1,613,540	1,959,716

리스를 통한 사용권자산의 취득	3,456,760	9,869,389

리스 중도해지로 인한 사용권자산의 감소	444,949	1,044,783

무상증자	-	3,285,614

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성
리스부채	비유동성
리스부채	장기차입금	보증금

전기초	1,271,590	3,333,333	44,476	43,000	4,692,399

취득 - 리스	-	9,869,389	-	-	9,869,389

현금흐름	(1,497,002)	-	13,955,524	217,100	12,675,622

기타 비금융변동(*)	1,959,717	(3,004,499)	-	(637)	(1,045,419)

전기말 순부채	1,734,305	10,198,223	14,000,000	259,463	26,191,991

당기초	1,734,305	10,198,223	14,000,000	259,463	26,191,991

취득 - 리스	-	3,456,760	-	-	3,456,760

현금흐름	(1,737,648)	-	(300,000)	(199,528)	(2,237,176)

기타 비금융변동(*)	1,613,539	(2,419,003)	-	6,122	(799,342)

당기말 순부채	1,610,196	11,235,980	13,700,000	66,057	26,612,233

(*) 기타 비금융변동에는 유동성 대체와 리스 중도해지 등이 포함되어 있습니다.

36. 우발상황

(1) 연결회사는 우리사주조합의 우리사주 취득자금 대출과 관련하여 2,100백만원(전기말: 3,000백만원)의 지급보증을 제공하고 있습니다.

37. 약정사항

(1) 연결회사는 KANGOL Limited와 2036년 11월까지 캉골 브랜드의 라이선스 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 매출액의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.(2) 연결회사는 Helen Kaminski Pty와 2026년 11월까지 헬렌카민스키 브랜드의 라이선스 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 매출액의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.(3) 연결회사는 Pan American World Airways, Inc.와 2031년 9월까지 팬암 브랜드의 라이선스 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 매출액의 일정 비율을 수수료로지급하고 있습니다.(4) 연결회사는 Smiley APAC Limited와 2022년 3월까지 스마일리 브랜드의 라이선스 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 매출액의 일정 비율을 수수료로 지급하고있습니다.

(5) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	금융기관	약정한도	실행금액

신용장 발행	하나은행	USD 300,000	-

기업시설자금대출	하나은행	14,000,000	13,700,000

(6) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	종류	금액

서울보증보험	이행보증	598,500

38. 특수관계자 등 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 개인은 이주영 개인(특수관계인이 소유하는 주식 포함 지분율 47.5%)이며, 당기와 전기 중 연결회사와의 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

관계기업	-	IBK투자증권채무조정금전채권전문투자형사모투자신탁제5호(*)

기타 특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

㈜데뷰월드와이드	-

(*) 전기 중 처분하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외됐습니다.

(2) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	보증금

기타특수관계자	㈜데뷰월드와이드	2,400,000

(3) 전기 중 특수관계자와의 자금거래

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	배당금 수령	처분

관계기업	IBK투자증권채무조정금전채권전문투자형사모투자신탁제5호(*)	354,314	6,603,774

(*) 전기 중 처분됐으며, 처분되기 전까지의 기중 거래입니다.

(4) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원,USD)

특수관계 구분	제공처	지급보증금액	비 고

주요 경영진	하나은행	USD 360,000	신용장 발행

하나은행	4,100,000	자금 차입

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	2,875,116	2,041,086

퇴직급여	184,477	142,269

장기종업원급여	17,778	17,252

주식기준보상	137,923	-

합 계	3,215,294	2,200,607

39. 영업부문 정보

(1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다. 경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 재무부서에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.가. 수익 및 부문별 손익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외부고객으로부터의 수익	감가상각비/감가비	외부고객으로부터의 수익	감가상각비/감가비

패션 부문	149,425,593	3,699,958	106,969,095	3,075,597

기타 부문	305,147	21,034	137,639	3,931

합계	149,730,740	3,720,992	107,106,734	3,079,528

(3) 부문 자산 및 부채(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보고부문자산 (*1)	비유동자산의 증가액(*2)	보고부문부채 (*1)	보고부문자산 (*1)	비유동자산의 증가액(*2)	보고부문부채 (*1)

패션 부문	75,848,186	14,655,544	37,004,248	47,617,272	8,328,667	26,134,059

기타 부문	16,880,114	(2,175,116)	443,907	18,953,512	18,928,574	446,123

합계	92,728,300	12,480,428	37,448,155	66,570,784	27,257,241	26,580,182

배분되지 않은 항목:

이연법인세	1,097,741	-	518,261	-

당기법인세	-	4,730,698	-	1,908,327

단기금융상품	61,755,997	-	53,229,472	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	2,567,331	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,938,916	-	1,699,489	-

파생상품	-	-	451,415	-

차입금	-	13,700,000	-	14,000,000

재무상태표 상 총자산/부채	160,520,954	55,878,853	125,036,752	42,488,509

(*1) 재무부서에 보고된 보고부문 자산 및 보고부분 부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출됐으며, 부분별 영업에 근거하여 배부됐습니다.
(*2) 금융상품 및 이연법인세자산은 비유동자산의 증가액에 포함되지 않았습니다.

(4) 연결회사 전체 수준의 공시

가. 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품 판매	35,734,931	28,501,111

제품 판매	113,695,916	78,467,984

기타	299,893	137,639

합 계	149,730,740	107,106,734