에스제이그룹 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 14(당) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 13(전) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 에스제이그룹

1. 일반 사항

주식회사 에스제이그룹(이하 '회사')은 모자, 가방, 의류 등을 제조하고 판매하는 토털 패션 브랜드 회사로서, '캉골(KANGOL)', '헬렌카민스키(HELEN KAMINSKI)', '팬암(PANAM)' 브랜드의 한국 독점 수입원입니다. 회사는 2008년 3월에 설립되었으며 2017년 2월과 2018년 7월에 각각 구:주식회사 에스제이그룹과 주식회사 에스제이글로벌아이앤씨를 합병하고, 2019년 11월 18일자로 한국거래소 코스닥시장에 발행주식을 상장하였습니다. 본사는 서울특별시 강남구 언주로 337에 위치하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

이주영(*)	4,686,423	47.5	4,686,423	47.5

우리사주조합	71,910	0.7	93,810	1.0

기관투자자	1,256,508	12.7	920,121	9.3

자기주식	72,094	0.7	78,094	0.8

기타	3,778,893	38.4	4,087,380	41.4

합 계	9,865,828	100	9,865,828	100

(*) 특수관계인이 소유하는 주식을 포함하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 장기종업원급여부채

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 외환차이는 '기타수익 또는 기타비용'에 표시됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

가. 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다 .

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 '금융수익 또는 금융원가'로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다 .

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법 에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

비품	5년

시설장치	5년, 10년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

상표권	5년

2.11 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 건물은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 일정기간 근무한 임직원에게 주어집니다. 장기종업원급여는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 장기종업원급여의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 장기종업원급여와 관련한 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.거래가격은 고객이 매장에서 제품을 구매하고 인도받는 시점에 즉시 지급됩니다. 회사의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 7일 이내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타금융부채)와 회수할 재화에 대한 권리(기타유동자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.

표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 회사의 의무는충당부채로 인식하고 있습니다 .

2.19 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~6년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)의 순현재가치를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 최근 제3자 금융을 받지 않은 개별 리스이용자가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료

일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 20%~30%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

이러한 변동리스료 계약으로 인해 회사의 모든 매장에서 매출이 10% 상승한다면 총 리스료 지급은 약 2,619백만원(전기: 1,989백만원) 증가합니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2022년 2월 9일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) COVID-19 영향

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 23 참조).

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판 단을 하고 있습니다 (주석 5 참조).

(4) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

고객에게 제공하는 포인트는 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 거래가격은 제품과 포인트에 상대적 개별 판매가격에 따라 배분합니다. 경영진은 포인트의 개별 판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거 경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다. 제품의 개별 판매가격은 소매가격에 근거하여 추정합니다.(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	재고자산 매입에 예상되는 USD 환위험의 회피

신용위험	현금성자산, 단기금융상품, 매출채권, 채무상품	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	USD

금융자산

현금및현금성자산	1,165,359	115,155

매출채권	44,961	17,332

금융부채

매입채무	762,369	480,901

기타금융부채	244,680	-

(2) 회사의 위험

회사는 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 지출액에 근거하여 측정하고 있고 회사의 발생가능성이 매우 높은 예상 재고자산 매입원가의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.

(3) 민감도 분석

회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	10% 상승시	15,855	(27,176)	15,855	(27,176)

10% 하락시	(15,855)	27,176	(15,855)	27,176

회사의 기타 환율위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

회사는 고객의 신용등급을 근거로 신용위험이 유의적으로 증가하였는지 결정하고, 신용위험이 유의적으로 증가한 매출채권에 대해서는 개별평가하여 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 매출채권에 대해서는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성을 기준으로 구분하였으며,기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 최근 5년간의 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	69,950	103,648

당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소	(17,056)	(33,698)

기말	52,894	69,950

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각되며, 매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 단기금융상품 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 단기금융상품 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말: 35,422백만원, 전기말: 27,005백만원).

4.1.3 유동성 위험

회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성 위험 분석에서는 회사의 모든 비파생 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였으며, 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월미만	3개월~ 1년	1년~ 2년	2년~ 5년	5년
초과	합계	장부금액

매입채무	9,428,458	-	-	-	-	9,428,458	9,428,458

기타금융부채	5,634,910	3,697	-	-	52,000	5,690,607	5,690,607

차입금	224,791	673,186	13,338,286	-	-	14,236,263	13,700,000

리스부채	484,254	1,298,865	1,650,978	4,721,401	4,202,101	12,357,599	10,022,994

금융보증계약	2,100,000	-	-	-	-	2,100,000	-

합 계	17,872,413	1,975,748	14,989,264	4,721,401	4,254,101	43,812,927	38,842,059

(단위: 천원)

전기말	3개월미만	3개월~ 1년	1년~ 2년	2년~ 5년	5년
초과	합계	장부금액

매입채무	6,421,257	-	-	-	-	6,421,257	6,421,257

기타금융부채	3,540,867	207,462	-	-	47,000	3,795,329	3,795,329

차입금	60,062	482,004	832,502	13,285,927	-	14,660,495	14,000,000

리스부채	485,632	1,454,108	1,615,357	3,773,575	5,177,525	12,506,197	9,818,700

금융보증계약	3,000,000	-	-	-	-	3,000,000	-

합 계	13,507,818	2,143,574	2,447,859	17,059,502	5,224,525	40,383,278	34,035,287

4.2 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	45,621,138	38,557,392

자본총계	97,404,450	81,400,235

부채비율	46.8%	47.4%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	16,191,488	16,191,488	24,515,970	24,515,970

단기금융상품	30,482,638	30,482,638	25,305,859	25,305,859

매출채권	10,374,005	10,374,005	6,481,868	6,481,868

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,938,916	4,938,916	1,699,489	1,699,489

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	2,567,331	2,567,331

파생상품자산	-	-	451,415	451,415

기타금융자산	17,894,214	17,894,214	7,570,528	7,570,528

소 계	79,881,261	79,881,261	68,592,460	68,592,460

금융부채

매입채무	9,428,458	9,428,458	6,421,257	6,421,257

차입금	13,700,000	13,700,000	14,000,000	14,000,000

기타금융부채	7,364,972	7,364,972	4,241,942	4,241,942

소 계	30,493,430	30,493,430	24,663,199	24,663,199

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,443,013	1,495,903	4,938,916

(단위: 천원)

전기말	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,699,489	-	1,699,489

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,567,331	2,567,331

파생상품자산	-	451,415	451,415

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말 에 인식하 며 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융자산	금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산

기초	-	2,567,331	451,415	2,300,000	-

총손익

당기손익인식액	(4,097)	-	(930,390)	-	451,415

기타포괄손익인식액	-	211,644	-	267,331	-

매입금액	1,500,000	-	-	-	-

처분금액	-	(2,778,975)	478,975	-	-

기말	1,495,903	-	-	2,567,331	451,415

5.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험	1,770,286	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	해당사항 없음

수익증권	1,672,727	2	순자산가치	해당사항 없음	해당사항 없음

전환사채	1,495,903	3	옵션모델	연환산 신용변동성	41.10%

기초자산 주식가격	2,506원~3,093원(2,755원/주)

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험	1,413,947	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	해당사항 없음

수익증권	285,542	2	순자산가치	해당사항 없음	해당사항 없음

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

㈜나자인	2,567,331	3	현재가치기법	장기 수익성장률	0%

할인율	14.6%~18.6%(16.6%)

파생상품자산

주식옵션	451,415	3	옵션모델	연환산 신용변동성	30.4%

기초자산 주식가격	4,621원~5,648원(5,135원/주)

5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서가 측정하는 재무보고 목적의 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는 회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다. 5 .6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 복합금융상품이 있습니다.

복합금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

유리한 변동	불리한 변동

금융자산

전환사채(*1)	23,993	19,352

(*1) 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채는 관련된 주요 관측 불가능한 투입변수인 기초자산의 가격을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였음.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,938,916	1,699,489

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,567,331

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	16,191,488	24,515,970

단기금융상품	30,482,638	25,305,859

매출채권	10,374,005	6,481,868

기타금융자산	17,894,214	7,570,528

파생상품자산	-	451,415

합 계	79,881,261	68,592,460

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	9,428,458	6,421,257

차입금	13,700,000	14,000,000

기타금융부채	7,364,972	4,241,942

합 계	30,493,430	24,663,199

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	12,060	98,537

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

이자수익	32,452	-

배당수익	115,000	115,000

기타포괄손익(지분상품 관련 평가손익)	211,644	267,331

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	912,079	827,830

환손익	40,594	37,819

대손상각비	17,056	33,698

파생상품자산	(930,390)	451,415

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(261,997)	(43,821)

환손익	(22,024)	(28,977)

합 계	126,474	1,758,832

7. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금	14,191,488	18,515,970

정기예금(*)	2,000,000	6,000,000

합 계	16,191,488	24,515,970

(*) 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

저축성보험	1,770,286	1,413,947

수익증권	1,672,727	285,542

전환사채	1,495,903	-

합계	4,938,916	1,699,489

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

비상장주식

㈜나자인	-	2,567,331

당기 중 (주)나자인 주식을 매각했습니다. 매각된 주식의 공정가치는 2,779백만원이며, 관련하여 세후기타포괄손익으로 인식된 374백만원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류하였습니다.

10. 매출채권 및 기타 상각후원 가 측정 금융 자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	10,426,899	6,551,818

손실충당금	(52,894)	(69,950)

매출채권(순액)	10,374,005	6,481,868

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

관계사대여금	-	-	-	600,000	1,500,000	2,100,000

회사채	14,000,000	-	14,000,000	3,500,000	-	3,500,000

미수금	64,517	-	64,517	1,347	-	1,347

미수수익	46,950	-	46,950	18,593	-	18,593

보증금	1,263,397	2,519,350	3,782,747	14,980	1,935,608	1,950,588

합 계	15,374,864	2,519,350	17,894,214	4,134,920	3,435,608	7,570,528

11. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	195,471	396,513

선급비용	56,342	32,234

회수할 재화에 대한 권리	24,526	13,782

합 계	276,339	442,529

12. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	3,838,489	3,902,918

제품	12,473,458	12,738,540

부재료	98,288	13,630

미착품	2,552,849	1,020,371

평가손실충당금	(1,074,158)	(1,082,153)

합 계	17,888,926	16,593,306

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 28,149백만원(전기: 23,060백만원)입니다.

13. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	12,058,794	-	12,058,794	57,397	-	57,397

건물	5,366,561	(39,054)	5,327,507	352,328	(8,074)	344,254

비품	1,044,798	(258,320)	786,478	323,969	(210,840)	113,129

시설장치	9,810,510	(5,351,996)	4,458,514	7,074,324	(4,102,597)	2,971,727

차량운반구	201,213	(150,910)	50,303	201,213	(110,667)	90,546

합계	28,481,876	(5,800,280)	22,681,596	8,009,231	(4,432,178)	3,577,053

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

당기	토지	건물	비품	시설장치	차량운반구	합계

기초 순장부금액	57,397	344,254	113,129	2,971,727	90,546	3,577,053

취득	592,117	4,622,172	746,578	2,736,186	-	8,697,053

처분	-	-	(5,361)	-	-	(5,361)

감가상각비	-	(30,980)	(67,868)	(1,249,399)	(40,243)	(1,388,490)

투자부동산에서대체 증가	11,409,280	392,061	-	-	-	11,801,341

기말 순장부금액	12,058,794	5,327,507	786,478	4,458,514	50,303	22,681,596

(단위: 천원)

전기	토지	건물	비품	시설장치	차량운반구	합계

기초 순장부금액	-	-	83,935	2,382,208	130,788	2,596,931

취득	57,397	352,328	65,059	1,630,711	-	2,105,495

처분	-	-	-	(35,318)	-	(35,318)

감가상각비	-	(8,074)	(35,865)	(1,016,524)	(40,242)	(1,100,705)

기타	-	-	-	10,650	-	10,650

기말 순장부금액	57,397	344,254	113,129	2,971,727	90,546	3,577,053

(3) 감가상각비는 전액 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.

(4) 담보제공 내역(단위: 천원)

당기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

유형자산	투자부동산

토지	12,058,794	6,894,254	16,800,000	차입금 (주석 21 )	13,700,000	하나은행

건물	5,327,507	2,969,602

14. 사 용권자산(1) 사용권자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

부동산	12,016,919	(2,570,165)	9,446,754	11,069,269	(1,804,609)	9,264,660

차량운반구	420,801	(264,548)	156,253	421,888	(160,329)	261,559

합계	12,437,720	(2,834,713)	9,603,007	11,491,157	(1,964,938)	9,526,219

(2) 사용권자산의 변동 내역(단위: 천원)

당기	부동산	차량운반구	합계

기초 순장부금액	9,264,660	261,559	9,526,219

취득	2,071,833	7,441	2,079,274

처분	(401,082)	-	(401,082)

감가상각비	(1,488,657)	(112,747)	(1,601,404)

기말 순장부금액	9,446,754	156,253	9,603,007

(단위: 천원)

전기	부동산	차량운반구	합계

기초 순장부금액	2,827,300	264,376	3,091,676

취득	8,819,109	105,720	8,924,829

처분	(997,981)	-	(997,981)

감가상각비	(1,383,768)	(108,537)	(1,492,305)

기말 순장부금액	9,264,660	261,559	9,526,219

15. 리스 (1) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	574,352	497,875

단기리스료	6,000	6,240

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	36,507	31,717

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	26,186,137	19,892,096

당기 중 리스의 총 현금유출은 28, 195 백만원(전기: 21,653백만원)입니다.

16. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액(*)	장부금액	원가	상각누계액(*)	장부금액

영업권	139,500	-	139,500	139,500	-	139,500

상표권	3,105	(207)	2,898	-	-	-

소프트웨어	299,531	(265,564)	33,967	274,761	(258,219)	16,542

회원권	737,692	(26,000)	711,692	737,692	(26,000)	711,692

합 계	1,179,828	(291,771)	888,057	1,151,953	(284,219)	867,734

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동 내역(단위: 천원)

당기	영업권	상표권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	139,500	-	16,542	711,692	867,734

개별취득	-	3,105	24,770	-	27,875

상각비	-	(207)	(7,345)	-	(7,552)

기말	139,500	2,898	33,967	711,692	888,057

(단위: 천원)

전기	영업권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	139,500	9,457	862,978	1,011,935

개별취득	-	10,300	108,714	119,014

처분	-	-	(260,000)	(260,000)

상각비	-	(3,215)	-	(3,215)

기말	139,500	16,542	711,692	867,734

(3) 무형자산상각비는 전액 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함됐습니다.

17. 투 자부동산 (1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	6,894,254	-	6,894,254	18,303,534	-	18,303,534

건물	2,982,897	(13,295)	2,969,602	628,970	(3,931)	625,039

합 계	9,877,151	(13,295)	9,863,856	18,932,504	(3,931)	18,928,573

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	토지	건물	합계

기초 순장부금액	18,303,534	625,039	18,928,573

취득	-	2,745,988	2,745,988

감가상각비	-	(9,364)	(9,364)

유형자산으로 대체 감소	(11,409,280)	(392,061)	(11,801,341)

기말 순장부금액	6,894,254	2,969,602	9,863,856

(단위: 천원)

전기	토지	건물	합계

기초 순장부금액	-	-	-

취득	18,303,534	628,970	18,932,504

감가상각비	-	(3,931)	(3,931)

기말 순장부금액	18,303,534	625,039	18,928,573

(3) 투자부동산 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	735	-

판매비와관리비	8,629	3,931

합 계	9,364	3,931

(4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 34백만원(전기: 43백만원)이며, 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 23백만원(전기: 4백만원)입니다.

(5) 당기말 현재 유형자산 및 투자부동산은 회사 차입금에 대해 담보로 제공되어 있으며(주석 13 참조), 전기말 현재 투자부동산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	18,303,534	16,800,000	차입금 (주석 21 )	14,000,000	하나은행

건물	625,039

(6) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 10,557백만원(전기말: 18,000백만원)입니다.

18. 종속기업 투자

(1) 종속기업 및 관계기업 투자 현황

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	㈜에스제이키즈	한국	100%	1,000,000	100%	1,000,000

(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

종속기업	종속기업	관계기업

기초 장부금액	1,000,000	1,000,000	6,603,774

처분	-	-	(6,603,774)

보고기간말 장부금액	1,000,000	1,000,000	-

19. 매입채무 및 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매입채무	9,428,458	-	9,428,458	6,421,257	-	6,421,257

미지급금	5,634,550	-	5,634,550	3,540,866	-	3,540,866

환불부채	83,326	-	83,326	55,323	-	55,323

미지급비용	1,591,039	-	1,591,039	391,290	-	391,290

예수보증금	3,697	52,000	55,697	5,363	47,000	52,363

임대보증금	360	-	360	202,100	-	202,100

합 계	16,741,430	52,000	16,793,430	10,616,199	47,000	10,663,199

20. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	486,984	192,986

선수금	714,530	1,112,738

부가세예수금	205,393	514,086

합 계	1,406,907	1,819,810

21. 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%) 당기말	당기말	전기말

원화대출	하나은행(*1,2)	2023.10.30	2.23	13,700,000	14,000,000

합 계	13,700,000	14,000,000

차감: 유동차입금	(600,000)	(300,000)

비유동차입금	13,100,000	13,700,000

(*1) 상기 차입금에 대해서는 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 설정돼 있습니다 (주석 13,17 참조) .
(*2) 상기 차입금에 대해서는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 39 참조).

22. 종 업원급여

22.1 확정기여제도 회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 573백만원(전기: 531백만원)입니다.

22.2 기타장단기종업원급여부채(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여부채	400,371	252,166

장기종업원급여부채	185,834	145,855

합 계	586,205	398,021

23. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	3,919,766	3,341,021

전기법인세의 조정사항	(418,061)	30,791

총당기법인세	3,501,705	3,371,812

이연법인세

일시적차이의 증감	(559,356)	6,605

법인세비용	2,942,349	3,378,417

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 한계세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	20,007,990	17,053,508

적용세율로 계산된 법인세비용	4,379,933	3,729,771

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	30,011	13,635

- 세액공제	(1,076,944)	(272,590)

- 기타	(390,651)	(92,399)

당기 조정항목	(1,437,584)	(351,354)

법인세비용	2,942,349	3,378,417

회사의 유효법인세율은 14.7%(전기: 19.8%)입니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	211,644	(46,562)	165,082	267,331	(58,813)	208,518

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,514,045	2,364,039

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	574,098	346,935

소 계	3,088,143	2,710,974

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,112,662)	(2,253,892)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(32,935)	(27,330)

소 계	(2,145,597)	(2,281,222)

이연법인세자산 순액	942,546	429,752

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말

당기손익-공정가치측정 금융상품	(18,819)	9,784	-	(9,035)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	(58,813)	105,375	(46,562)	-

파생상품자산	(99,311)	99,311	-	-

사용권자산	(2,095,768)	(16,894)	-	(2,112,662)

기타	(8,511)	(15,389)	-	(23,900)

이연법인세 부채	(2,281,222)	182,187	(46,562)	(2,145,597)

감가상각비	57,675	9,242	-	66,917

당기손익-공정가치측정금융상품	10,572	(4,191)	-	6,381

재고자산	238,074	(1,759)	-	236,315

계약부채	24,889	(7,358)	-	17,531

리스부채	2,160,114	44,945	-	2,205,059

장기종업원급여부채	32,088	8,796	-	40,884

대손충당금	975	177	-	1,152

충당부채	42,990	11,585	-	54,575

손상차손	220	-	-	220

기타	143,377	(9,964)	-	133,413

이월세액공제	-	325,696	-	325,696

이연법인세자산	2,710,974	377,169	-	3,088,143

순액	429,752	559,356	(46,562)	942,546

(단위: 천원)

구 분	전기초	당기손익	기타포괄손익	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(6,241)	(12,578)	-	(18,819)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	(58,813)	(58,813)

파생상품자산	-	(99,311)	-	(99,311)

사용권자산	(680,169)	(1,415,599)	-	(2,095,768)

기타	(14,237)	5,726	-	(8,511)

이연법인세부채	(700,647)	(1,521,762)	(58,813)	(2,281,222)

감가상각비	42,497	15,178	-	57,675

당기손익-공정가치 측정 금융자산	19,171	(8,599)	-	10,572

재고자산	135,856	102,218	-	238,074

계약부채	17,998	6,891	-	24,889

리스부채	698,775	1,461,339	-	2,160,114

장기종업원급여부채	32,309	(221)	-	32,088

대손충당금	5,026	(4,051)	-	975

충당부채	36,829	6,161	-	42,990

손상차손	145,420	(145,200)	-	220

기타	61,936	81,441	-	143,377

이연법인세자산	1,195,817	1,515,157	-	2,710,974

순액	495,170	(6,605)	(58,813)	429,752

24. 충당부채(단위: 천원)

당기	판매보증(*)	복구	합 계

기초	24,879	170,529	195,408

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	3,732	38,504	42,236

할인액 상각	-	10,423	10,423

기말	28,611	219,456	248,067

유동항목	28,611	-	28,611

비유동항목	-	219,456	219,456

(단위: 천원)

전기	판매보증(*)	복구	합 계

기초	28,257	139,148	167,405

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	-	22,942	22,942

미사용금액 환입	(3,378)	-	(3,378)

할인액 상각	-	8,439	8,439

기말	24,879	170,529	195,408

유동항목	24,879	-	24,879

비유동항목	-	170,529	170,529

(*) 회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수선과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험률을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

25. 자본금과 주식발행초과금

회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 9,865,828주(전기말: 9,865,828주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위: 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

전기초	3,294,600	1,647,300	45,467,269	47,114,569

무상증자	6,571,228	3,285,614	(3,301,885)	(16,271)

전기말	9,865,828	4,932,914	42,165,384	47,098,298

당기말	9,865,828	4,932,914	42,165,384	47,098,298

26. 주식기준보상

(1) 회사는 이사회 결의에 의거해서 회사에 기여한 일부 종업원을 대상으로 자기주식을 지급했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

부여일 : 2021.8.5
부여한 주식의 종류 : 기명식 보통주식 6,000주

(2) 종업원에게 부여한 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 판매비와관리비로 인식됩니다. 부여시점의 주가는 25,700원이었으며, 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 205백만원입니다.

27 . 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	208,518	(208,518)	-

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석 9 참조). 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 회사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.

(2) 기타자본항목의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(1,283,440)	(1,390,254)

자기주식처분이익	36,961	-

기타	626,990	626,990

합계	(619,489)	(763,264)

(*) 당기말 현재 회사는 주주가치 제고를 위해 자기주식 72,094주(전기말: 78,094주)를 보유하고 있습니다.

28 . 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	629,212	492,184

미처분이익잉여금	50,296,429	34,364,498

합 계	50,925,641	34,856,682

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 29일 주주총 회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2021년 3월 30일)

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

미처분 이익잉여금	50,296,429	34,364,498

전기이월이익잉여금	32,857,187	20,689,407

당기순이익	17,065,641	13,675,091

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 처분이익 재분류	373,601	-

이익잉여금 처분액	4,847,898	1,507,311

이익준비금	440,718	137,028

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 450원(90%) 전기 140원(28%)	4,407,180	1,370,283

차기이월 미처분이익잉여금	45,448,531	32,857,187

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

29.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	117,163,331	91,995,616

기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익	34,320	43,400

총 수익	117,197,651	92,039,016

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 브랜드라인에서 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기	캉골	헬렌카민스키	기타
부문	합계

국내	해외	국내

부문 수익	85,894,355	1,170,820	29,440,047	658,109	117,163,331

외부고객으로부터 수익	85,894,355	1,170,820	29,440,047	658,109	117,163,331

수익인식 시점

한 시점에 인식	85,894,355	1,170,820	29,440,047	658,109	117,163,331

(단위: 천원)

전기	캉골	헬렌카민스키	기타
부문	합계

국내	해외	국내

부문 수익	67,307,128	940,680	23,407,883	339,925	91,995,616

외부고객으로부터 수익	67,307,128	940,680	23,407,883	339,925	91,995,616

수익인식 시점

한 시점에 인식	67,307,128	940,680	23,407,883	339,925	91,995,616

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

29.2 고객과의 계약과 관련된 부채 (1) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채 - 고객충성제도	79,686	113,134

30. 판매비와관리비(단위: 천원)

과 목	당기	전기

급여	7,295,372	5,596,726

퇴직급여	476,612	464,479

복리후생비	757,016	705,770

여비교통비	138,802	179,654

접대비	230,547	119,559

세금과공과금	284,109	204,391

유형자산감가상각비	1,388,490	1,100,705

사용권자산감가상각비	1,601,404	1,492,305

무형자산상각비	7,552	3,215

투자부동산감가상각비	8,629	3,931

지급임차료	212,488	193,257

보험료	121,729	102,736

운반비	579,930	495,993

포장비	1,012,266	970,239

지급수수료	45,589,798	36,492,893

광고선전비	1,929,522	1,132,524

판매촉진비	221,370	114,546

제품보증비	3,732	(3,378)

용역비	1,703,042	1,554,972

매장유지관리비	408,216	408,110

아울렛임차관리비	678,330	461,861

주식보상비	204,759	-

기타	497,146	192,515

판매비와관리비의 합계	65,350,861	51,987,003

31 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산 변동	236,859	(2,068,257)

원재료 및 상품 매입액	27,912,292	25,128,480

급여	8,792,416	6,352,323

퇴직급여	572,809	530,798

복리후생비	844,799	764,078

감가상각비, 무형자산상각비	3,006,810	2,600,155

지급임차료	274,790	260,551

운반비	593,467	511,800

지급수수료	45,589,798	36,492,892

광고선전비	1,929,522	1,132,524

주식보상비	204,759	-

기타 비용	5,921,175	4,525,409

매출원가 및 판매비와관리비 합계	95,879,496	76,230,753

32. 기타수익과 기타비용 32.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	41,066	96,485

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	2,278

외환관련이익	50,931	39,084

리스부채상환이익	43,866	46,801

회원권처분이익	-	21,818

기타	59,956	131,961

합 계	195,819	338,427

32.2 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	29,006	226

외환관련손실	32,361	30,241

기부금	545,837	234,564

유형자산처분손실	5,361	35,319

기타	192,846	24,952

합 계	805,411	325,302

33. 금융수익과 금융원가33.1 금융수익

(단위: 천원)

금융수익	당기	전기

이자수익	944,531	827,830

파생상품평가이익	-	451,415

배당수익	115,000	469,314

금융수익 합계	1,059,531	1,748,559

배당수익은 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 생긴 수익입니다. 배당수익은 배당을 받을 권리가 확정된 시점에서 금융수익으로 인식합니다. 배당이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 이를 당기손익 항목인 배당수익으로 인식합니다.

33.2 금융원가(단위: 천원)

금융원가	당기	전기

리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채의 이자비용 및 금융원가	836,349	541,697

충당부채: 할인액 상각	10,423	8,439

파생상품처분손실	930,390	-

금융원가 합계	1,777,162	550,136

34. 주당순이익 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순이익

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	17,065,641 천원	13,675,091 천원

가중평균 유통보통주식수	9,790,183 주	9,843,416 주

기본주당순이익	1,743 원	1,389 원

(2) 희석주당순이익

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

35. 배당금

당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 지급된 배당금

· 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 현금 배당금
전기: 주당 140원, 전전기: 주당 400원	1,370,283	1,317,840

당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 450원(전기: 140원)과 4,407백만원(전기: 1,370백만원)이며 2022년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

36. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전 순이익	20,007,990	17,053,508

조정:

유형자산감가상각비( 주석 13 )	1,388,490	1,100,705

사용권자산감가상각비( 주석 14 )	1,601,404	1,492,305

무형자산상각비( 주석 16 )	7,552	3,215

투자부동산감가상각비(주석 17)	9,364	3,931

대손상각비(주석 4)	(17,056)	(33,698)

제품보증비(주석 24)	3,732	(3,378)

유형자산처분손실	5,361	35,319

회원권처분이익	-	(21,818)

비현금 종업원급여 - 주식기준보상과 장기종업원급여	219,179	18,195

파생상품자산의 공정가치 평가차 익	-	(451,415)

파생상품자산의 처분손실	930,390	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 평가차익	(12,060)	(96,259)

리스부채상환이익	(43,866)	(46,801)

투자활동으로 분류된 배당수익(주석 33)	(115,000)	(469,314)

순금융원가( 주석 33 )	(97,759)	(277,693)

영업활동에서 발생한 외환환산이익 ( 주석 32 )	(37,086)	(5,047)

운전자본의 변동:

재고자산 증가	(1,295,620)	(2,189,377)

매출채권 감소(증가)	(3,875,156)	1,528,476

그 밖의 영업자산 감소(증가)	103,025	(333,114)

계약부채의 증가(감소)	(33,448)	31,325

매입채무 증가(감소)	3,011,545	(786,575)

그 밖의 영업부채 증가(감소)	2,983,068	(511,185)

영업으로부터 창출된 현금	24,744,049	16,041,305

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원 )

구 분	당기	전기

유형자산 취득대가의 미지급	84,080	183,960

장기차입금의 유동성 대체	600,000	300,000

리스부채의 유동성 대체	1,257,272	1,593,788

리스를 통한 사용권자산의 취득	2,040,770	8,912,538

리스 중도해지로 인한 사용권자산의 감소	444,949	1,044,783

무상증자	-	3,285,614

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성
리스부채	비유동성
리스부채	장기차입금	보증금

전기초	1,027,849	2,148,400	44,476	43,000	3,263,725

취득 - 리스	-	8,912,538	-	-	8,912,538

현금흐름	(1,225,304)	-	13,955,524	212,100	12,942,320

기타 비금융변동(*)	1,593,788	(2,638,571)	-	(637)	(1,045,420)

전기말 순부채	1,396,333	8,422,367	14,000,000	254,463	24,073,163

당기초	1,396,333	8,422,367	14,000,000	254,463	24,073,163

취득 - 리스	-	2,040,770	-	-	2,040,770

현금흐름	(1,391,528)	-	(300,000)	(202,079)	(1,893,607)

기타 비금융변동(*)	1,257,272	(1,702,220)	-	3,673	(441,275)

당기말 순부채	1,262,077	8,760,917	13,700,000	56,057	23,779,051

(*) 기타 비금융변동에는 유동성 대체와 리스 중도해지 등이 포함되어 있습니다.

37. 우발상황

회사는 우리사주조합의 우리사주 취득자금 대출과 관련하여 2,100백만원(전기말: 3,000백만원)의 지급보증을 제공하고 있습니다.

38. 약정사항

(1) 회사는 KANGOL Limited와 2036년 11월까지 캉골 브랜드의 라이선스 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 매출액의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.(2) 회사는 Helen Kaminski Pty와 2026년 11월까지 헬렌카민스키 브랜드의 라이선스 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 매출액의 일정 비율을 수수료로 지급하고있습니다.(3) 회사는 Pan American World Airways, Inc.와 2031년 9월까지 팬암 브랜드의 라이선스 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 매출액의 일정 비율을 수수료로 지급하고있습니다.(4) 회사는 Smiley APAC Limited와 2022년 3월까지 스마일리 브랜드의 라이선스 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 매출액의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	금융기관	약정한도	실행금액

신용장 발행	하나은행	USD 300,000	-

기업시설자금대출	하나은행	14,000,000	13,700,000

(6) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

제공처	종류	금액

서울보증보험	이행보증	483,500

39. 특수관계자 등 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당기말과 전기말 현재 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 개인은 이주영 개인(특수관계인이 소유하는 주식 포함 지분율 47.5%)입니다.

1) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당기말	전기말

㈜에스제이키즈	100	100

2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자

구 분	당기	전기

관계기업	-	IBK투자증권채무조정금전채권
전문투자형사모투자신탁제5호(*)

기타 특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

㈜데뷰월드와이드	-

(*) 전기 중 처분하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외됐습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출	이자수익	매입

종속기업	㈜에스제이키즈	154,570	38,637	68

2) 전기(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출	이자수익	배당수익	매입

종속기업	㈜에스제이키즈	55	79,257	-	1,220

관계기업	IBK투자증권채무조정금전채권
전문투자형사모투자신탁제5호	-	-	354,314	-

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당기말	전기말

보증금	기타채권	대여금

종속기업	㈜에스제이키즈	-	48,994	2,100,000

기타 특수관계자	㈜데뷰월드와이드	1,800,000	-	-

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당기	전기

회수	회수

종속기업	㈜에스제이키즈	2,100,000	500,000

관계기업	IBK투자증권채무조정금전채권전문투자형사모투자신탁제5호(*)	-	6,603,774

합계	2,100,000	7,103,774

(*) 전기 중 처분됐으며, 처분되기 전까지의 기중 거래입니다.

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원, USD)

특수관계 구분	제공처	지급보증금액	비 고

주요 경영진	하나은행	USD 360,000	신용장 발행

하나은행	4,100,000	자금 차입

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	2,761,021	1,944,117

퇴직급여	173,152	134,919

장기종업원급여	15,564	15,305

주식기준보상	137,923	-

합 계	3,087,660	2,094,341